대성산업 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제 8(전) 기 3분기 2017년 09월 30일 현재
대성산업주식회사

1. 회사의 개요대성산업주식회사(이하 "당사")는 경영효율성의 증대와 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다.당사는 석유가스류 판매, 기계부문(유공압기기, 산업기기, 전기전장제어기기) 판매, 해외자원개발, 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김영대(31.59%) 등 입니다.

2. 분기재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 회사 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'과 제1109호 '금융상품' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 상황과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 을 최초 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.최초 적용되는 기준서의 주요 영향은 주석 29에서 설명하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제,얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

4. 재무위험관리4.1 금융위험관리

당사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위 험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 당사의 사업부들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험 당사는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 당사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,762,647	1,184,543	2,607,540	1,119,342

JPY	144,551	528,305	55,640	511,627

EUR	1,955,776	8,752	2,132,117	-

CNY	823,433	607,704	928,342	394,746

AUD	-	-	39,315	-

합 계	4,686,407	2,329,304	5,762,954	2,025,715

법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

상승	하락	상승	하락

외화금융자산	234,320	(234,320)	288,148	(288,148)

외화금융부채	(116,465)	116,465	(101,285)	101,285

순효과	117,855	(117,855)	186,863	(186,863)

2) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있으며, 이로 인한 이자율위험의 일부는 당사가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다. 당분기말 현재 변동이자부 금융부채는 장단기차입금으로 구성되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

금융부채	83,193,487	1,202,800

당사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

이자율 상승	이자율 하락	이자율 상승	이자율 하락

금융부채	(831,935)	831,935	(12,028)	12,028

3) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 지 분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 지분증권의 가격이당분기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

30% 증가	30% 감소	30% 증가	30% 감소

상장주식	51,613	(51,613)	35,866	(35,866)

비상장주식	10,068,576	(10,068,576)	10,044,834	(10,044,834)

(2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

당분기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 당사는 거래처의 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권 을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

(3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 금융부채의 만기연장과 영업활동현금흐름 및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다 .

1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채

단기차입금	198,285,576	-	-	-	198,285,576

원화장기차입금	18,006,313	18,745,132	88,895	622,262	37,462,602

외화장기차입금	-	-	-	1,162,287	1,162,287

사채	330,470	247,853	12,546,253	-	13,124,576

매입채무	78,762,666	-	-	-	78,762,666

미지급금 및 기타채무

미지급금	13,020,158	-	-	-	13,020,158

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

미지급비용	5,276,943	-	-	-	5,276,943

수입보증금	7,508,586	1,198,160	210,000	10,500	8,927,246

분양보증	7,000,000	-	-	-	7,000,000

지분옵션계약(*)	25,990,516	-	48,844,971	39,780,428	114,615,915

합 계	354,186,620	20,191,145	61,690,119	41,575,477	477,643,361

(*) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주), 대성쎌틱에너시스(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채

단기차입금	172,320,113	-	-	-	172,320,113

원화장기차입금(*1)	43,665,638	18,053,014	110,229	658,413	62,487,294

외화장기차입금	-	-	-	1,110,800	1,110,800

사채	959,292	329,700	7,302,225	-	8,591,217

매입채무	137,873,141	-	-	-	137,873,141

미지급금 및 기타채무

미지급금	19,226,268	-	-	-	19,226,268

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

미지급비용(*1)	7,870,293	-	-	-	7,870,293

수입보증금	6,874,311	2,126,436	625,000	115,500	9,741,247

분양보증	7,000,000	-	-	-	7,000,000

지분옵션계약(*2)	-	-	80,102,152	39,780,428	119,882,580

합 계	395,794,448	20,509,150	88,139,606	41,665,141	546,108,345

(*1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분과 관련하여 매수자와 주식매수/매도청구권 41% 를 동시에 약정하여 관련 금액 15,033백만원을 차입금으로 회계처리하였습니다.
(*2) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주) 및 대성쎌틱에너시스(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

4.2 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

총차입금 (a)	239,057,488	235,286,623

차감 : 현금및현금성자산 (b)	17,956,454	20,057,811

순차입금 (c)=(a)-(b)	221,101,034	215,228,812

부채총계 (d)	440,470,483	576,743,046

자본총계 (e)	407,727,451	374,899,358

총자본 (f)=(c)+(e)	628,828,485	590,128,170

부채조달비율(%) ((c)/(f))	35.16%	36.47%

부채비율(%) ((d)/(e))	108.03%	153.84%

4.3 공정가치 측정 활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격수준 2 - 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

수준 3 - 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	220,570	-	1,093,806	1,314,376

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	41,934,297	41,934,297

채무증권	-	-	270,334	270,334

소 계	-	-	42,204,631	42,204,631

파생상품부채	-	-	8,482,010	8,482,010

합 계	220,570	-	51,780,447	52,001,017

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산 (*)

지분증권	153,272	-	40,902,000	41,055,272

파생상품부채	-	-	7,426,929	7,426,929

합 계	153,272	-	48,328,929	48,482,201

(*) 전기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 2,319백만원은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없고 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품부채

기초잔액	1,093,806	42,126,833	7,426,929

취득 및 발행	-	101,464	1,172,811

평가	-	(23,666)	(117,730)

기말잔액	1,093,806	42,204,631	8,482,010

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가 치는 당분기말 현재 고 시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품, 금융보증부채)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함되며, 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율 곡선에 따른 미래추정현금흐름을 현재가치로 계산하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 사용 이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기	사용제한내역

기타유동금융자산	(주)국민은행	304,151	50,393,175	질권설정

기타비유동금융자산	(주)한국스탠다드차타드은행 외	73,783	73,783	당좌개설보증금 외

합 계	377,934	50,466,958

6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	37,982,231	(566,218)	-	37,416,013	-	37,416,013

미수금 및 기타채권

미수금	301,300,780	(259,835,366)	-	41,465,414	(12,148,320)	29,317,094

미수수익	1,131,118	(919,556)	-	211,562	-	211,562

대여금	27,006,773	(22,113,945)	-	4,892,828	(3,808,573)	1,084,255

보증금	10,263,585	-	(856,996)	9,406,589	(5,710,186)	3,696,403

소 계	339,702,256	(282,868,867)	(856,996)	55,976,393	(21,667,079)	34,309,314

합 계	377,684,487	(283,435,085)	(856,996)	93,392,406	(21,667,079)	71,725,327

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	32,917,749	(1,729,850)	-	31,187,899	-	31,187,899

미수금 및 기타채권

미수금	303,056,315	(260,555,872)	-	42,500,443	(13,463,249)	29,037,194

미수수익	1,190,721	(958,894)	-	231,827	-	231,827

대여금	29,632,180	(24,733,184)	-	4,898,996	(3,614,062)	1,284,934

보증금	10,009,031	-	(962,073)	9,046,958	(7,615,557)	1,431,401

소 계	343,888,247	(286,247,950)	(962,073)	56,678,224	(24,692,868)	31,985,356

공사미수금	400,000	-	-	400,000	-	400,000

합 계	377,205,996	(287,977,800)	(962,073)	88,266,123	(24,692,868)	63,573,255

당사가 당분기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권	매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권

기초 - 기준서 제1039호	1,729,850	-	286,247,950	-	-	541,000

기초조정	(1,197,065)	-	155,151	-	-	-

기초 - 기준서 제1109호	532,785	-	286,403,101	-	-	541,000

대손상각비	905,203	-	669,067	714,568	-	771,636

사업결합	-	-	-	1,646,407	1,300,378	286,068,241

환입	(871,770)	-	(2,631,212)	(16,788)	-	(1,109,491)

제각	-	-	(1,572,089)	(614,337)	(1,300,378)	(23,436)

기말	566,218	-	282,868,867	1,729,850	-	286,247,950

(3) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 대손충당금 설정액은 손익계산서상의 판매비와관리비 및 기타손익에 포함되어 있습니다.

7 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

기초금액	1,247,078	1,202,740

평가(*)	67,298	25,921

손상	-	(55,384)

사업결합으로 인한 변동	-	73,801

기말금액	1,314,376	1,247,078

(*) 당사는 당분기 중 이건산업(주) 주식에 대하여 평가이익 67,298천원을 인식하였습니다. 상기 금액은 법인세 효과 14,806천원을 고려하기 전 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

지분증권

이건산업(주)	220,570	153,272

(주)JTBC 외	1,093,806	1,093,806

합 계	1,314,376	1,247,078

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

기초금액	42,126,833	155,183

취득	101,464	295,375

평가(*)	(23,666)	(5,322,000)

손상	-	(70,028)

중단영업으로 인한 변동	-	(115,700)

사업결합으로 인한 변동	-	47,184,003

기말금액	42,204,631	42,126,833

(*) 당사는 당분기 중 신보2017제7차유동화전문유한회사후순위채권에 대한 평가손실 23,666천원을 인식하였습니다. 전기 중 Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대하여평가손실 5,322,000천원을 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

지분증권

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 외	794,965	793,501

Korea Ras Laffan LNG Limited (*1)	40,902,000	40,902,000

IMM인프라제8호 사모투자합자회사	100,000	-

소 계	41,934,297	41,832,833

채무증권

신보2017제7차유동화전문유한회사 후순위채권(*2)	270,334	294,000

합 계	42,204,631	42,126,833

(*1) 자원탐사와 관련된 지분증권으로 당분기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다.
(*2) 동 지분증권 중 일부는 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참고)

9 . 유형자산 (1) 당분 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . 1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	토지 (*)	건물 (*)	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	340,679,823	72,295,393	6,933,195	18,847,563	573,407	6,380,267	482,972	446,192,620

취득원가	340,679,823	149,559,703	17,109,325	21,503,274	2,464,142	37,104,793	1,276,979	569,698,039

감가상각누계액	-	(33,623,121)	(10,168,255)	(2,655,711)	(1,890,735)	(30,724,524)	-	(79,062,346)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	-	-	(43,641,189)

정부보조금	-	-	(7,875)	-	-	(2)	(794,007)	(801,884)

취득(자본적지출포함)	-	8,349	326,627	320,411	-	1,379,012	560,309	2,594,708

본계정대체	-	-	(44,811)	-	-	-	-	(44,811)

건설중인자산 대체	-	-	72,181	-	-	-	(262,181)	(190,000)

감가상각	-	(1,817,901)	(581,678)	(2,007,166)	(161,434)	(1,278,899)	-	(5,847,078)

처분/폐기	(2,902,982)	(2,347,485)	(24,135)	(3,507)	(1)	(624,737)	-	(5,902,847)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(125,728)	(125,728)

기말장부금액	337,776,841	68,138,356	6,681,379	17,157,301	411,972	5,855,643	655,372	436,676,864

취득원가	337,776,841	141,375,565	17,157,318	21,816,992	2,434,747	33,484,823	1,575,108	555,621,394

감가상각누계액	-	(33,453,934)	(10,469,639)	(4,659,691)	(2,022,775)	(27,629,178)	-	(78,235,217)

손상차손누계액	-	(39,783,275)	-	-	-	-	-	(39,783,275)

정부보조금	-	-	(6,300)	-	-	(2)	(919,736)	(926,038)

(*) 당사는 유형자산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 15 참조).

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	10,930,209	402,968	210,425	44,498	80,123	250,986	-	11,919,209

취득원가	10,930,209	473,586	338,005	44,498	178,980	1,580,445	-	13,545,723

감가상각누계액	-	(70,618)	(127,580)	-	(98,857)	(1,329,459)	-	(1,626,514)

사업결합으로 인한 변동	340,679,823	73,312,728	7,140,902	18,785,799	467,594	6,564,429	75,697	447,026,972

취득(자본적지출포함)	-	-	201,642	1,571,425	195,153	819,009	462,491	3,249,720

감가상각	-	(1,017,335)	(336,994)	(1,238,031)	(94,403)	(771,147)	-	(3,457,910)

처분/폐기/손상	-	-	(92,489)	(281,880)	(8)	(251,993)	-	(626,370)

영업양도	(10,930,209)	(402,968)	(190,291)	(34,248)	(75,052)	(231,017)	-	(11,863,785)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(55,216)	(55,216)

기말장부금액	340,679,823	72,295,393	6,933,195	18,847,563	573,407	6,380,267	482,972	446,192,620

취득원가	340,679,823	149,559,703	17,109,325	21,503,274	2,464,142	37,104,793	1,276,979	569,698,039

감가상각누계액	-	(33,623,121)	(10,168,255)	(2,655,711)	(1,890,735)	(30,724,524)	-	(79,062,346)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	-	-	(43,641,189)

정부보조금	-	-	(7,875)	-	-	(2)	(794,007)	(801,884)

(*) 당사는 유형자산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 15 참조).

(2) 당분기 중 계속영업에서 발생한 감가상각비 5,847,078천원 중 2,552,766천원은 매출원가, 3,237,376천원은 판매비와관리비, 56,936천원은 기타비용에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산 (1) 당 분 기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . 1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	회원권	합 계

기초장부금액	20,696	468,296	8,818,855	3,139,240	1,075,753	13,522,840

취득(자본적지출포함)	-	89,460	379,490	-	-	468,950

건설중인자산 대체	-	190,000	-	-	-	190,000

상각	(1,042)	(233,871)	(1,240,429)	-	-	(1,475,342)

처분/폐기/손상	(3,389)	(14,023)	-	-	-	(17,412)

기타	-	-	(193,164)	-	-	(193,164)

분기말장부금액	16,265	499,862	7,764,752	3,139,240	1,075,753	12,495,872

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	회원권	합 계

기초장부금액	11,143,963	24,928	-	-	51,100	11,219,991

사업결합으로 인한 변동	(11,118,981)	578,015	12,137,834	4,565,626	1,112,753	7,275,247

취득(자본적지출포함)	-	2,800	579,082	16,485	-	598,367

상각	(4,286)	(129,725)	(1,002,159)	-	-	(1,136,170)

처분/폐기/손상	-	-	(2,654,356)	(1,426,385)	(37,000)	(4,117,741)

중단영업으로 인한 순변동	-	(7,722)	-	-	-	(7,722)

기타	-	-	(241,546)	(16,486)	(51,100)	(309,132)

기말장부금액	20,696	468,296	8,818,855	3,139,240	1,075,753	13,522,840

(2) 당분기 중 발생한 무형자산상각비 1,475,342천원 중 1,256,880천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 218,462천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11 . 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

토지 (*)	건 물	합 계	토지 (*)	건 물	합 계

장부금액	60,435,616	561,342	60,996,958	61,872,298	927,342	62,799,640

(*) 당사는 투자부동산으로 계상된 토지 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석 15참조) .

(2) 당분기말기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초장부금액	61,872,298	927,342	62,799,640	23,593,269	282,141	23,875,410

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	37,570,493	649,680	38,220,173

처분/폐기	(1,436,682)	(366,000)	(1,802,682)	(753,905)	-	(753,905)

공정가치평가	-	-	-	1,462,441	(4,479)	1,457,962

기말장부금액	60,435,616	561,342	60,996,958	61,872,298	927,342	62,799,640

12 . 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

유 동	단기차입금	191,941,254	168,600,000

유동성장기차입금	16,660,831	39,789,803

소 계	208,602,085	208,389,803

비유동	장기차입금	19,535,552	19,896,820

사채	10,919,851	7,000,000

소 계	30,455,403	26,896,820

총 차입금	239,057,488	235,286,623

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

담보대출	한국산업은행	5.20	78,380,000	80,000,000

5.25	6,000,000	6,000,000

농협은행(주)	-	-	10,000,000

유진디에스제일차(주)	-	-	32,000,000

아이엠엠인베스트먼트(주)	-	-	9,000,000

디에스케이프제일차(주)	6.00	15,000,000	15,000,000

7.00	5,000,000	5,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	CD + 2.15	30,000,000	-

CD + 1.45	52,000,000	-

일반대출	(주)디엔에스피엠씨	-	-	5,400,000

4.60	5,500,000	-

대성씨앤에스(주)	-	-	3,700,000

대성물류건설(주)	4.60	1,500,000	2,500,000

소 계	193,380,000	168,600,000

차감: 현재가치할인차금	(1,438,746)	-

합 계	191,941,254	168,600,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	차입처	이자율(%)	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

원화장기차입금	담보대출	에이블대성제이차(유)	5.00	8,742,857	18,000,000

6.80	7,857,143	10,000,000

디에스이제일차(유)	5.30	18,000,000	-

운영자금	대한주택보증(주)	-	770,420	800,051

가스안전관리기금	(주)신한은행	1.75	31,200	92,000

주식매입약정(*1, 2)	Celtic Asia Limited	-	-	15,033,333

한국전력기술(주)	-	-	15,000,000

소 계	35,401,620	58,925,384

차감 : 현재가치할인차금	(367,524)	-

차감 : 유동성대체	(16,660,831)	(40,139,365)

유동성장기차입금 현재가치할인차금	-	349,562

차감 계	18,373,265	18,786,019

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국석유공사	0.75	1,162,287	1,110,800

합 계	19,535,552	19,896,819

(*1) 당사의 관계기업인 대성쎌틱에너시스(주)의 지분을 매각하였으나 매수자와 풋,콜옵션 41%를 동시 약정하여 관련 금액을 차입금으로 회계처리하였으며, 당분기 중 콜옵션의 행사로 관련 차입금을 제거하였습니다.

(*2) 전기말 현재 당사의 관계기업인 디에스파워(주) 주식과 관련하여 한국전력기술에 3,000,000주의 옵션가액을 차입금으로 회계처리 하였으며, 당분기 중 한국전력기술(주)의 풋옵션 행사로 관련 차입금을 제거하였습니다.

(4) 당분기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	16,660,831	-	16,660,831

1년초과 2년이내	18,029,632	-	18,029,632

2년초과 3년이내	29,632	-	29,632

3년초과 4년이내	29,632	-	29,632

4년초과 5년이내	29,632	-	29,632

5년 초과	622,261	1,162,287	1,784,548

합 계	35,401,620	1,162,287	36,563,907

13 . 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	연이자율(%)	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

제68회 회사채	2020-11-27	4.72	7,000,000	7,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	보장수익률(%)	제 9(당) 기 3분기

제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2018-06-15	2021-06-15	3.00	5,000,000

가산: 상환할증금	463,635

차감: 교환권조정	(1,543,784)

합 계	3,919,851

당사가 발행한 교환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

교환비율	100%

교환가액 (원/주) (*)	5,750 / 869,565

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2018-06-18

종료일	2021-05-15

(*) 교환사채 발행계약에 따라 2018년 9월 15일 교환가액이 5,750원으로 조정되었으며, 최초 행사가액의 80%가 됨에 따라 교환가액이 확정되었습니다.

(3) 당분기말 현재 부채로 계상된 교환사채의 교환권대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제9(당) 기 3분기

교환권대가 (*)	1,055,081

(*) 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다.

14. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(*1,2)	복구충당부채	환불충당부채(*3)	합 계

기 초	2,996,435	7,122,816	-	10,119,251

증가액	27,425	342,946	230,900	601,271

감소액	(1,301,557)	(828,304)	(63,765)	(2,193,626)

기 말	1,722,303	6,637,458	167,135	8,526,896

차감 : 비유동항목	(1,140,635)	(5,845,458)	-	(6,986,093)

유동항목	581,668	792,000	167,135	1,540,803

(*1) 당분기말 현재 계류중인 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 소송충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 우정사업본부와 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매 설치사업 관련 손실부담징후를 반영하여 582백만원을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.
(*3) 당분기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(*1,2)	복구충당부채	합 계

기초	1,015,753	-	1,015,753

사업결합으로 인한 증가	1,237,877	6,982,129	8,220,006

증가액	1,830,636	550,051	2,380,687

감소액	(72,078)	(409,364)	(481,442)

대체	(1,015,753)	-	(1,015,753)

기말	2,996,435	7,122,816	10,119,251

차감 : 비유동항목	(2,996,435)	(5,517,816)	(8,514,251)

유동항목	-	1,605,000	1,605,000

(*1) 전기말 현재 계류중인 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를설정하고 있습니다.
(*2) 2 016년 우정사업본부와 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매 설치사업 관련계약을 체결하였으나, 전기 중 손실부담징후가 발생하여 충당부채 1,741백만원을 설정하였습니다.

15 . 우발채 무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매수	내용

어음	한국에너지공단	36	융자금채권

GS칼텍스(주)	2	위약보증금

어음 계	38

수표	한국에너지공단	3	융자금채권

GS칼텍스(주)	1	위약보증금

수표 계	4

(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	담보권자

분양보증	분양계약자 및 조합원 등	이주비 지급보증	7,000,000	(주)국민은행

(3) 당사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 8,990백만원, 주택도시보증공사 2,555백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, 상기의 보증제공금액은 당사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 372백만원을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는 서울보증보험주식회사로부터 787백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다.

( 4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 등은 11건(소송가액: 2,877백만원), 원고로 계류중인 사건은 10건(소송가액: 2,027백만원)입니다. 당분기말 현재 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물 및 종속기업투자주식 외(*1)	186,659,987	253,000,000	단기차입금	84,380,000	한국산업은행

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	270,334	7,000,000	회사채	7,000,000	신용보증기금

토지 및 건물(*2)	51,740,638	57,600,000	ABL	36,600,000	아이비케이캐피탈 외

자기주식 및 관계기업투자주식	23,173,289	23,400,000	장기차입금	18,000,000	미래에셋대우 외

토지 및 건물	103,373,409	98,400,000	단기차입금	82,000,000	SC제일은행

(*1) 당사는 동 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 상기 자산 외에 당사의 매출채권의 일부가 금전신탁되어 있습니다.

한편, 당사는 영업상 거래에서 발생하는 매입채무의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스(주)와 로크웰오토메이션코리아(주)에 각각 장부금액 146,992백만원과 50,279백만원의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 수입보증금과 선급임대료의 지급보증을 위해서 예금 중 롯데컬쳐웍스(주)와 (주)파리크라상에 각각 219백만원과 85백만원의 예금 질권설정이 되어 있습니다.

(6) 리스현황 1) 당사가 리스 이용자인 경우 당사는 사무실 및 임직원 사택에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

1년 이하	13,942,992	14,440,222

1년 초과 ~ 5년 이하	43,867,416	47,149,913

5년 이상	2,634,094	10,806,468

합 계	60,444,502	72,396,603

상기의 운용리스계약에는 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사에 지급할 디큐브호텔 임차료가 포함되어 있습니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 제공하고 있습니다 . 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

1년 이하	1,110,601	1,334,899

1년 초과 ~ 5년 이하	948,456	1,101,937

합 계	2,059,057	2,436,836

(7) 디에스파워(주) 지분매각 약정사항당사는 2018년 2월 27일자로 매각예정자산과 부채로 분류하고 있던(매각예정자산 : 57,000백만원 매각예정부채: 12,075백만원) 디에스파워(주) 주식 3,900,000주와 미수금 및 콜옵션을 에스메랄다(주)에 매각하였습니다. 동 지분매각거래에 부가된 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	옵션 행사주체	행사기간	행사 대상

매수청구권	대성산업(주)	2018.02.27 ~ 2021.02.27	디에스파워(주) 주식 1,500,000주미수채권 300억원 및 콜옵션

우선매수권	에스메랄다(주) 우선매수 청구 시	2020.08.27 ~ 2021.02.27	디에스파워(주) 주식 3,900,000주미수채권 300억원 및 콜옵션

동반매도권	에스메랄다(주)	2021.02.27 ~ 2024.02.27	에스메랄다(주) 및 대성산업(주) 보유디에스파워(주) 주식 전부, 미수채권 300억원 및 콜옵션

(8) 당사는 2018년 4월 28일 한국산업은행과 맺은 여신거래 제약정과 더불어 부채비율 유지 및 영업이익 시현 등 재무구조개선, 자산매각 등을 통한 자구계획 특별약정을 체결하였습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

수권주식수	300,000,000	300,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	45,235,478

보통주자본금	226,177,390,000	226,177,390,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	45,235,478	12,017,563	33,217,915	1,799,077	403,924	1,395,153

자기주식 변동	주식매수청구에 따른 매입	-	-	-	-	146,297	(146,297)

우리사주 무상출연	-	-	-	-	(10,696)	10,696

합병시 자기주식에 신주 미배정(소각)	-	-	-	-	(539,525)	539,525

합병	-	-	-	(1,799,077)	-	(1,799,077)

합병에 따른 자기주식 취득	-	-	-	-	10,484,407	(10,484,407)

법적취득자(대성산업)의 자기주식	-	-	-	-	1,532,194	(1,532,194)

합병에 따른 신주배정 후 단주 매입	-	-	-	-	962	(962)

합병에 따른 변동	법적피취득자의 보통주(합병비율적용)	-	-	-	21,147,523	-	21,147,523

법적취득자의 보통주	-	-	-	24,087,955	-	24,087,955

기말 발행주식수	45,235,478	12,017,563	33,217,915	45,235,478	12,017,563	33,217,915

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

주식발행초과금	511,646,698	511,646,698

기타자본잉여금	167,887,080	167,887,080

합 계	679,533,778	679,533,778

17 . 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(552,868)	(1,683,568)	868,273	868,273

원재료와 저장품의 사용액	3,534,179	9,887,816	1,964,881	1,964,881

상품판매	183,982,326	536,179,130	108,073,085	116,866,644

급여	6,810,241	20,363,336	4,507,021	5,599,846

퇴직급여	855,281	2,136,433	440,557	504,585

복리후생비	1,289,747	3,944,313	851,682	911,839

임차료	4,574,856	12,935,231	2,873,076	3,214,707

감가상각비	1,907,323	5,790,143	1,333,105	1,410,616

무형자산상각비	450,558	1,475,342	596,985	603,920

세금과공과	307,537	2,927,209	1,376,846	3,156,417

외주가공비	337,549	931,336	223,116	223,116

지급수수료	9,503,472	29,163,336	8,114,637	9,100,094

수선비	531,436	1,374,621	237,888	249,409

수송비	1,249,697	3,862,303	833,497	844,575

수도광열비	1,356,818	3,521,361	988,275	999,331

대손상각비(환입)	(790,670)	(1,142,790)	340,392	340,392

기타	2,265,118	6,843,794	1,847,663	1,941,761

합 계	217,612,600	638,509,346	135,470,979	148,800,406

18 . 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,358,489	16,036,911	3,553,546	4,646,370

퇴직급여	716,537	1,736,262	357,049	421,077

복리후생비	1,077,647	3,303,960	734,658	794,814

여비교통비	83,768	265,467	68,283	70,839

차량유지비	229,615	691,132	146,643	159,551

수도광열비	1,065,930	2,759,914	820,047	831,102

소모품비	123,637	361,096	78,870	85,568

임차료	4,289,099	12,054,592	2,670,604	3,008,545

감가상각비	1,047,109	3,237,376	773,893	783,104

무형자산상각비	73,484	218,462	45,682	52,616

보험료	182,703	568,695	106,479	118,285

접대비	137,438	425,070	225,926	235,757

광고선전비	138,621	398,725	45,139	46,714

판매촉진비	128,383	447,854	158,155	160,724

지급수수료	7,230,453	22,184,585	5,836,078	6,821,536

수송비	1,249,697	3,862,272	831,267	842,345

용기관리비	204,508	684,905	127,886	127,886

하자보수비	6,491	13,460	1,736	1,736

대손상각비(환입액)	(790,670)	(1,142,790)	340,391	340,391

제보상비	24,195	59,476	1,530	1,530

수선비	450,734	1,172,514	170,920	182,441

세금과공과	299,713	2,910,603	1,371,466	3,151,036

기타	524,615	1,746,053	640,625	686,782

합 계	23,852,196	73,996,594	19,106,873	23,570,749

19. 조정영업손익 요약분기포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

요약분기포괄손익계산서상 영업손익	703,629	(3,240,833)	(1,856,255)	(3,928,560)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 배당금 수익(전기 매도가능금융자산) (Korea Ras Laffan LNG Limited)	958,635	4,569,976	487,841	491,659

조정영업손익	1,662,264	1,329,143	(1,368,414)	(3,436,901)

20. 기타영업외수익 및 비용 당분기 및 전분기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외화환산이익	(3,840)	74,200	46,833	46,833

유형자산처분이익	14,295,500	14,304,508	26,191	26,191

투자부동산처분이익	15,020	33,610	162,185	172,734

매각예정자산처분이익	-	20,684,611	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	206,128,320

기타대손상각비환입	-	1,303,724	-	-

배당금수익	2,574,280	7,777,624	2,639,541	2,850,359

기타수익	2,369,243	3,950,908	975,153	1,093,674

합 계	19,250,203	48,129,185	3,849,903	210,318,111

기타영업외비용

외환환산손실	(32)	11,817	2,350	2,350

기타의 대손상각비	-	517,801	-	-

유형자산처분손실	308,274	560,827	48,561	48,562

투자부동산처분손실	-	352,576	-	-

기타의 감가상각비	18,978	56,935	-	-

매각예정자산손상차손	-	38,410	-	-

종속기업투자자산처분손실	-	-	568,097	2,054,517

종속기업투자주식손상차손	-	-	2,152,907	16,287,374

매도가능금융자산손상차손	-	-	36,869	55,384

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	19,248	23,666	-	-

충당부채전입액	-	14,000	76,635	76,635

기타비용	90,251	447,420	60,938	194,895

합 계	436,719	2,023,452	2,946,357	18,719,717

21. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	103,735	328,260	2,026,440	9,233,222

외환차익	97,800	172,959	38,498	38,498

외화환산이익	(84,344)	2,058	56,638	56,638

파생상품평가이익	117,730	117,730	-	-

합 계	234,921	621,007	2,121,576	9,328,358

금융비용

이자비용	3,558,215	9,952,817	2,429,467	6,874,232

외환차손	33,646	144,954	7,899	7,906

외화환산손실	(6,862)	46,030	28,563	28,563

금융수수료	-	3,000	-	-

합 계	3,584,999	10,146,801	2,465,929	6,910,701

22 . 주당 이 익 (1) 기본주당이 익 기본주당이익은 당사의 보통주분기손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

누적유통보통주식수(A)	3,056,048,180	9,068,490,795	2,681,895,805	6,806,947,493

일수(B)	92	273	92	273

가중평균유통보통주식수(A/B)	33,217,915	33,217,915	29,151,041	24,933,874

2) 기본주당순이 익

(단위: 원)

내 역	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	17,473,480,893	31,860,668,764	68,509,278,697	216,201,382,126

계속영업분기순이익 (A)	17,473,480,893	31,860,668,764	66,579,765,374	207,380,803,477

중단영업분기순이익 (B)	-	-	1,929,513,323	8,820,578,649

가중평균유통보통주식수 (C)	33,217,915	33,217,915	29,151,041	24,933,874

기본주당순이익

계속영업 (A/C)	526	959	2,284	8,317

중단영업 (B/C)	-	-	66	354

총기본주당순이익	526	959	2,350	8,671

(3) 당분기말 현재 유통중인 보통주청구가능증권이 행사된다고 가정한 희석주당이익은 반희석효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23 . 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

조정

법인세비용(수익)	1,478,437	(17,293,312)

이자수익	(328,260)	(9,233,222)

이자비용	9,952,817	6,874,232

배당금수익	(7,777,624)	(2,850,359)

퇴직급여	1,880,703	504,585

감가상각비	5,847,078	1,410,616

무형자산상각비	1,475,342	603,920

대손상각비 등	(1,928,712)	340,391

유형자산처분이익	(14,304,508)	(26,191)

유형자산처분손실	560,827	48,562

투자부동산처분이익	(33,610)	(172,734)

투자부동산처분손실	352,576	-

매도가능금융자산손상차손	-	55,384

당기손익-공청가치측정금융자산평가손실	23,666	-

외화환산이익	(76,258)	(103,471)

외화환산손실	57,847	30,913

소송충당부채전입액	14,000	76,635

관계기업투자주식처분이익	-	(206,128,320)

매각예정자산손상차손	38,410	-

매각예정자산처분이익	(20,684,611)	-

종속기업투자주식처분손실	-	2,054,517

종속기업투자주식손상차손	-	16,287,374

매출채권처분손실	-	6,544

급여(자기주식보상)	-	539,078

파생상품평가이익	(117,730)	-

기타충당부채전입액	(61,239)	-

기타	(527,865)	1,374

합 계	(24,158,714)	(206,973,484)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(5,266,521)	4,276,197

미수금 및 기타채권의 증감	2,908,141	189,210

기타유동자산의 증감	(6,793,491)	(173,313)

재고자산의 증감	(5,995,424)	358,731

기타비유동자산의 증감	(316,611)	(73,708)

매입채무의 증감	(59,080,116)	(4,979,972)

미지급금 및 기타채무의 증감	(6,993,902)	(3,330,304)

기타유동부채의 증감	(3,220,308)	10,656,983

퇴직금의 지급	(1,018,631)	(634,385)

확정급여채무와 관계사 전입	23,740	46,948

사외적립자산	1,062	(5,000)

기타비유동부채의 증감	(421,340)	-

충당부채의 증감	(891,733)	-

합 계	(87,065,134)	6,331,387

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되 었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

차입금의 유동성대체	18,045,232	5,046,273

대여금의 유동성대체	11,600	5,800

단기대여금의 제각	1,550,000	-

수입보증금의 유동성대체	1,088,436	324,163

보증금의 유동성대체	2,165,003	(50,660)

선급비용의 유동성대체	106,151	164,442

금융보증부채의 유동성대체	-	64,000

선수수익의 유동성대체	1,455,256	14,654,788

매출채권의 제각	-	5,060

합병차손	-	962,123,059

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	제 8(전) 기	현금흐름	비현금거래	제 9(당) 기 3분기

유동성대체	기 타

단기차입금	168,600,000	22,945,911	-	395,343	191,941,254

유동성장기차입금	39,789,803	(41,240,160)	18,045,232	65,957	16,660,832

장기차입금과 사채	26,896,820	17,582,300	(18,045,232)	101,664	26,535,552

교환사채	-	4,950,000	-	(1,030,148)	3,919,852

파생상품부채(비유동)	3,832,883	-	-	1,055,081	4,887,964

매각예정부채	12,074,584	-	-	(12,074,584)	-

24. 부문별 정보 (1) 사업부문에 대한 일반정보당사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당분기와 전분기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

총매출액	547,901,847	6,676,053	36,825,715	43,864,897	635,268,512

계속영업순이익(*)	4,209,328	12,182,778	100,917	15,367,646	31,860,669

감가상각비 및 무형자산상각비	2,596,012	1,079,688	59,746	3,586,974	7,322,420

(*) 본사공통비 등을 조정한 금액입니다.

2) 제 8(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

총매출액	120,903,935	2,785,023	6,848,713	14,334,175	144,871,846

계속영업순이익(*)	581,201	399,104	(7,917)	206,408,415	207,380,803

감가상각비 및 무형자산상각비	583,542	270,204	11,203	1,149,587	2,014,536

(*) 본사공통비 등을 조정한 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	323,663,879	52,169,482	312,545	134,023,789	510,169,695

보고부문자산	376,301,638	54,469,872	19,255,739	398,170,684	848,197,933

보고부문부채	96,235,283	4,012,671	7,175,428	333,047,101	440,470,483

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	324,971,125	58,757,245	210,617	138,576,112	522,515,099

보고부문자산	370,475,442	60,426,497	14,556,897	506,183,567	951,642,403

보고부문부채	158,383,508	6,127,805	6,000,511	406,231,222	576,743,046

(4) 영업부문 지역별 정보당분기 및 전분기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

순매출액	624,713,014	10,555,498	635,268,512

비유동자산	653,870,250	63,277,688	717,147,938

2) 제 8(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

순매출액	141,475,252	3,396,594	144,871,846

비유동자산	683,624,873	73,057,341	756,682,214

(5) 당분기와 전분기의 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출	201,382,208	586,621,683	119,771,921	129,381,541

제품매출	3,191,457	7,712,252	1,997,013	1,997,013

용역매출	8,363,655	26,012,283	6,959,913	6,971,502

기타수익	5,378,908	14,922,294	4,885,878	6,521,790

합 계	218,316,228	635,268,512	133,614,725	144,871,846

(6) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

25 . 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

최상위 지배자	김영대	김영대

종속기업 (*1)	대성계전(주), (주)가하컨설팅, 문경새재관광(주), (주)가하이엠씨, (주)남곡이지구, 대성나찌유압공업(주), 대성물류건설(주), 한국물류용역(주), 대성히트펌프(주), DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD., 농업회사법인 주식회사 파주영농, (주)대성아트센터, (주)디엔에스피엠씨, (주)에스필, 대성기계소주유한공사, 에스디파트너스(주), 하우사모부동산투자신탁1호, 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사,대성씨앤에스(주),에이블대성제이차유한회사, 디에스케이프제일차주식회사, 디에스이제일차유한회사	대성계전(주), 대성하이드로릭스(주), (주)가하컨설팅, 문경새재관광(주), (주)가하이엠씨, (주)남곡이지구, 대성나찌유압공업(주), 대성물류건설(주), 한국물류용역(주), 대성히트펌프(주), DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD., 농업회사법인 주식회사 파주영농, (주)대성아트센터, (주)디엔에스피엠씨, (주)에스필, 대성기계소주유한공사, 에스디파트너스(주), 하우사모부동산투자신탁1호, 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사, 대성씨앤에스(주),에이블대성제이차유한회사, 디에스케이프제일차주식회사

관계기업 및 공동기업 (*1, 2)	(주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, (주)바피아노삼성,(주)바피아노강남, 디에스파워(주), 한국캠브리지필터(주)디에스이앤이(주), 대성쎌틱에너시스(주), 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	(주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, (주)바피아노삼성,(주)바피아노강남, 디에스파워(주), 한국캠브리지필터(주),디큐브시티뽀로로파크(주), 디에스이앤이(주), 대성쎌틱에너시스(주)

기타특수관계자	서울도시가스(주) 등	서울도시가스(주) 등

(*1) 당분기 중 대성하이드로릭스(주) 및 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 당분기 중 디큐브거제백화점 부동산을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였으며 직접 보유한 지분은 14.6%이지만 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산 매입	기타수익	기타비용

종속기업	대성계전(주)	331,170	15,890	-	2,571	-

대성씨앤에스(주)	393,037	88,856	-	-	83,934

(주)가하컨설팅	1,945	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	4,400	1,366,640	-	-	10,233

문경새재관광(주)	-	-	-	-	19,005

(주)남곡이지구	6,096	82,352	-	-	-

대성하이드로릭스(주)(*1)	-	-	-	11,202	-

대성나찌유압공업(주)	428,783	14,306,355	-	28,050	-

대성물류건설(주)	345,552	7,565,522	44,998	108,817	82,838

한국물류용역(주)	17,783	-	-	761	-

(주)디엔에스피엠씨	2,822	-	-	-	179,173

(주)대성아트센터	19,504	485,635	-	-	-

(주)에스필	17,742	416,976	-	-	-

대성히트펌프(주)	182,733	-	-	1,575	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	-	-	-	138,733	-

대성기계소주유한공사	3,810,520	3,178,243	-	-	-

디에스이제일차(주)	-	-	-	-	290,088

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	7,871,832	-	1,627,526	-

하우사모부동산투자신탁 1호	-	-	-	1,373,961	-

에이블대성제이차(유)	-	-	-	-	1,079,276

디에스케이프제일차(주)	-	-	-	-	920,201

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)(*2)	223,000	12,432	-	60,000	-

대성쎌틱에너시스(주)	930,405	7,190	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)(*1)	-	-	-	1,606	-

디에스파워(주)	53,294	-	-	-	-

디에스이앤이(주)	60,198	-	-	-	-

기타특수관계자	서울도시가스(주) 외	1,019,150	683	-	-	-

합 계	7,848,134	35,398,606	44,998	3,354,802	2,664,748

(*1) 당분기 중 대성하이드로릭스(주) 및 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 잔여재산배분액을 기타수익으로 인식한 금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.

2) 제 8(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산매각	고정자산매입	기타수익	기타비용

종속기업	대성계전(주)	109,060	-	259,840	-	94,245	-

(주)가하컨설팅	432	-	-	-	-	4,725

(주)가하이엠씨	924	399,059	-	-	-	24,084

문경새재관광(주)	-	-	-	-	-	67,266

㈜남곡이지구	1,450	17,972	-	-	-	-

대성하이드로릭스(주)	14	-	-	1,459,000	59,926	-

대성나찌유압공업(주)	153,284	2,513,041	-	-	-	-

대성물류건설(주)	60,391	1,593,854	-	-	-	71,816

한국물류용역(주)	10,640	-	-	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	432	-	-	-	-	109,636

(주)대성아트센터	4,567	107,318	-	-	-	16,536

(주)에스필	3,142	151,600	-	-	-	-

대성히트펌프(주)	139,456	-	-	-	-	-

대성기계소주유한공사	492,579	492,660	-	-	-	-

(주)제이알제12호기업	-	1,831,918	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	80,111	350	-	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	298,448	32,285	-	-	-	-

대성씨앤에스(주)	88,031	23,031	-	-	-	-

대성산업가스(주)	291,324	2,567,657	-	-	-	-

디에스파워(주)	11,132	-	-	-	-	-

디에스이앤이	11,463	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 외	226,304	22	-	-	-	-

합 계	1,983,184	9,730,767	259,840	1,459,000	154,171	294,063

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	대성계전(주)	32,021	-	163,635	-	-	-

대성씨앤에스(주)	40,961	-	20,980	-	-	15,585

(주)가하컨설팅	238	-	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	429	-	-	-	-	161,700

(주)남곡이지구 (주)	145	17,417,684	53,442,159	-	-	17,143

대성나찌유압공업(주)	37,486	-	20,056	2,196,783	-	812

대성물류건설(주)	17,991	-	780,546	-	1,500,000	382,534

한국물류용역(주)	884	-	350	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	-	-	-	-	5,500,000	47,827

(주)대성아트센터	2,392	-	-	-	-	80,508

(주)에스필	1,563	-	64,482	-	-	50,907

대성히트펌프(주)	15,836	500,000	21,080	-	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*)	-	517,801	10,543	-	-	-

대성기계소주유한공사	834,612	-	-	617,236	-	-

디에스이제일차(주)	-	-	-	-	18,000,000	243,074

에이블대성제이차(유)	-	195,113	-	-	16,600,000	98,474

디에스케이프제일차(주)	-	-	-	-	20,000,000	44,521

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	-

관계기업및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	18,725	-	21,532	-	-	55

대성쎌틱에너시스(주)	252,369	-	105,154	-	-	218

디에스파워(주)	6,134	-	3,180	-	-	20,000

디에스이앤이(주)	4,450	-	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발 (주) (*)	-	-	39,333,450	-	-	-

기타특수관계자	서울도시가스(주) 외	118,988	-	-	-	-	5

합 계	1,385,224	18,630,598	97,507,147	2,814,019	61,600,000	1,163,363

(*) 종속기업에 대한 채권 중 회수가 불가능하다고 판단되는 DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 518백만원 및 (주)남곡이지구의 대여금 17,418백만원 및 미수금 53,442백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 기타채권 39,333백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 제 8(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	대성계전(주)	64,276	500,000	223,077	-	-	-

대성씨앤에스(주) (*3)	44,076	-	11,665	-	3,700,000	6,606

(주)가하컨설팅	238	-	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	472	-	135	-	-	161,700

(주)남곡이지구 (*2)	258	17,417,684	53,442,159	-	-	42,203

대성하이드로릭스(주)	-	441,000	-	-	-	-

대성나찌유압공업(주)	46,816	-	21,972	1,519,646	-	812

대성물류건설(주)	27,823	-	6,529	-	2,500,000	137,770

한국물류용역(주)	2,088	-	260	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	713	-	-	-	5,400,000	-

(주)대성아트센터	2,787	-	-	-	-	97,126

(주)에스필	1,548	-	69,881	-	-	83,465

대성히트펌프(주)	22,394	-	23,732	-	-	281,600

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*2)	-	1,264,409	39,315	-	-	-

대성기계소주유한공사	611,306	-	-	394,127	-	-

에이블대성제이차(유)	-	19,404	-	-	28,000,000	-

디에스케이프제일차(주)	-	-	-	-	20,000,000	-

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	-

관계기업및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	28,765	-	27,068	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	138,039	-	51,729	-	-	8,127

디에스파워(주)(*1)	6,123	-	30,000,000	-	-	20,000

디에스이앤이(주)	5,364	-	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발(*2)	-	-	39,333,450	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)(*2)	-	1,150,000	22,089	-	-	-

기타특수관계자	서울도시가스(주) 외	123,754	-	-	-	-	103

합 계	1,126,840	20,792,497	126,793,061	1,913,773	59,600,000	839,512

(*1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만원이 미수금으로 포함되어 있습니다.
(*2) 종속기업에 대한 채권 중 DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 및 기타채권 1,303백만원 및 (주)남곡이지구의 대여금 및 기타채권 70,860백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 기타채권 39,333백만원 및 디큐브시티뽀로로파크 (주)의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*3) 전기 중 주식을 추가취득하여 관계회사에서 종속회사로 편입되었습니다

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 여	회 수	제 각	기 말

종속기업	DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	1,264,409	517,801	(1,264,409)	-	517,801

대성하이드로릭스(주) (*)	441,000	-	-	(441,000)	-

대성계전(주)	500,000	-	(500,000)	-	-

(주)남곡이지구	17,417,684	-	-	-	17,417,684

에이블대성제이차(유)	19,404	175,709	-	-	195,113

대성히트펌프	-	500,000	-	-	500,000

관계기업및 공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주) (*)	1,150,000	-	-	(1,150,000)	-

합 계	20,792,497	1,193,510	(1,764,409)	(1,591,000)	18,630,598

(*) 당분기 중 대성하이드로릭스(주), 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

2) 제 8(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대 여	합병으로 인한 효과	회 수	제 각	기 말

종속기업	대성산업(주)	-	357,481,610	(352,881,610)	(4,600,000)	-	-

대성하이드로릭스(주)	2,000,000	-	-	(1,559,000)	-	441,000

대성계전(주)	1,500,000	-	-	(1,000,000)	-	500,000

대성씨앤에스(주)	-	-	-	-	-	-

(주)남곡이지구	-	-	17,417,684	-	-	17,417,684

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	-	-	1,264,409	-	-	1,264,409

에이블대성제이차(유)	-	19,404	-	-	-	19,404

디큐브 이탈리아노(주)	-	2,000	-	-	(2,000)	-

관계기업및 공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)	-	-	1,150,000	-	-	1,150,000

합 계	3,500,000	357,503,014	(333,049,517)	(7,159,000)	(2,000)	20,792,497

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	기 말

종속기업	(주)디엔에스피엠씨	5,400,000	5,500,000	(5,400,000)	5,500,000

대성물류건설(주)	2,500,000	-	(1,000,000)	1,500,000

대성씨앤에스(주)	3,700,000	-	(3,700,000)	-

에이블대성제이차(유)	28,000,000	-	(11,400,000)	16,600,000

디에스케이프제일차주식회사	20,000,000	-	-	20,000,000

문경새재관광(주)	-	1,300,000	(1,300,000)	-

디에스이제일차(유)	-	18,000,000	-	18,000,000

(주)가하이엠씨	-	700,000	(700,000)	-

합 계	59,600,000	25,500,000	(23,500,000)	61,600,000

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	기 말

종속기업	(주)디엔에스피엠씨	2,320,000	5,530,000	(2,450,000)	5,400,000

대성물류건설(주)	1,500,000	4,000,000	(3,000,000)	2,500,000

문경새재관광(주)	1,423,400	90,000	(1,513,400)	-

(주)대성아트센터	350,000	-	(350,000)	-

(주)가하이엠씨	600,000	700,000	(1,300,000)	-

(주)가하컨설팅	100,000	-	(100,000)	-

대성씨앤에스(주)	-	14,100,000	(10,400,000)	3,700,000

에이블대성제이차(유)	-	28,000,000	-	28,000,000

디에스케이프제일차(주)	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	6,293,400	72,420,000	(19,113,400)	59,600,000

(6) 당분기말 현재 당사의 영업상 거래에서 발생하는 매입채무의 지급을 보증하기 위하여 문경새재관광(주)가 로크웰오토메이션코리아(주)에 장부금액 1,506백만원의 토지를 담보로 제공하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공한 자	지급보증금액	지급보증처	보증만료일

대표이사 김영대	95,256,000	한국산업은행	2019.04.30

7,000,000	신용보증기금	2020.11.27

(8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디에스파워(주)	관계기업투자주식	22,695,698	한화생명보험(주) 외

디에스케이프제일차(주)	토지 및 건물	51,740,638	사모사채

에이블대성제이차(유)	토지 및 건물	51,740,638	아이비케이캐피탈 외

디에스이제일차(유)	자기주식 및 관계기업투자주식	23,173,289	미래에셋대우 외

한편, 당분기말 현재 당사는 특수관계자인 디에스파워(주)에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워(주)와 관련된 투자협약내용에 따르면, 운영출자자인 당사가 재무출자자인 미래에셋대우증권(주)에 대해 주식매도청구권 행사 시 주식매수대금 및 보장수익정산약정에 의한 보장수익금과 이에 대해 발생할 수 있는 지연손해금을 지급할 의무가 있습니다.

(9) 당분기말 현재 당사자가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 내용	관련채무

구분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종류	담보권자

계약이행보증	대성히트펌프(주)	응암 제2구역 지열, 연료전지 설치공사 관련 선급금 지급 및 계약이행보증	4,270,200	지급채무	응암 제2구역 주택재개발정비사업조합

자금보충	디에스케이프제일차(주)	ABL 관련 SPC 자금보충	20,000,000	자금보충	사모사채 외

연대보증	에이블대성제이차(유)	ABL 관련 SPC 연대보증	36,400,000	연대보증	아이비케이캐피탈 외

( 10) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

단기급여	869,188	439,190

퇴직급여	156,235	59,558

합 계	1,025,423	498,748

주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 중단영업 및 매각예정자산당사는 2017년 2월 24일자로 당사 경영진의 승인에 따라 공업가스사업부를 대성산업가스(주)에 양도함에 따라 중단영업으로 분류하였으며, 전기 중 매각이 완료되었습니다.(1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구 분	제 8(전) 기 3분기

중단영업손익

수익	3,765,179

비용	(3,473,431)

법인세비용 차감 전 순이익	291,748

법인세비용	-

법인세비용 차감 후 영업손익	291,748

중단영업처분이익	8,528,831

당기순손익	8,820,579

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(전) 기 3분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(7,346,210)

투자활동으로 인한 순현금흐름	17,072,575

합 계	9,726,365

(3) 공업가스부문의 매각으로 인한 당사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(전) 기 3분기

현금및현금성자산	16,308

매출채권	3,074,018

기타수취채권	7,338

재고자산	41,337

기타자산	160,671

유형자산	11,836,934

무형자산	7,169

매입채무	(5,414,158)

기타부채	(1,184,226)

순자산 감소	8,545,391

처분대가	17,102,462

(4) 매각예정자산당사는 2018년 2월 27일자로 매각예정자산과 부채로 계상된 디에스파워(주) 3,900, 000주, 미수금 30,000백만원 등을 에스메랄다(주)에 66,000백만원에 매각하였습니다. 전기 말 당사는 보고기간 후 중요한 후속사건으로 동 거래와 관련된 자산 및 부채를 매각예정자산및 부채로 계상하였으며 당분기 중 매각되었습니다. 당분기말 및 전기말 매각예정자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8(전) 기

장기대여금 및 수취채권	30,000,000

비유동금융자산	27,000,303

자 산 합 계	57,000,303

차입금	12,074,584

부 채 합 계	12,074,584

27. 사업결합과 합병(1) 개요당사는 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다.-피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 대성합동지주

본점소재지	서울특별시 구로구 경인로 662

대표이사	김영대

(2) 이전대가당사는 합병의 대가로 주식회사 대성합동지주 주주에게 보통주 1주당 대성산업 주식회사 보통주 16.7897177주(발행한 주식 총수 : 21,147,523주)를 발행하였습니다. 합병가액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 5월 4일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 5월 4일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 5월 2일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 각각 2,373원(대성산업 주식회사 기명식 보통주식의 합병가액), 39,842원(주식회사 대성합동지주 기명식 보통주식의 합병가액)으로 산정하였으며, 이에 따라 합병비율은 1 : 16.7897177로 결정되었습니다. 이전대가로 교환한 지분상품의 공정가치 85,859백만원은 취득일에 공시된 주가에 근거하여 산정된 것입니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 합병전 대성산업(주)는 (주)대성합동지주의 종속회사로서 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득자산 및 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	206,977,854

현금및현금성자산	13,507,159

매출채권	29,080,151

미수금 및 기타채권	32,333,544

공사미수금	400,000

기타유동금융자산	50,376,834

기타유동자산	2,975,280

당기법인세자산	28,441

재고자산	21,276,142

매각예정자산	57,000,303

비유동자산	683,084,366

장기대여금 및 장기수취채권	24,174,973

기타비유동금융자산	47,320,692

종속기업투자자산	59,762,785

관계기업 및 공동기업투자자산	43,272,683

기타비유동자산	4,906,003

유형자산	447,026,972

무형자산	18,400,085

투자부동산	38,220,173

자산 총계	890,062,220

유동부채	827,393,554

매입채무	139,420,740

미지급금 및 기타채무	39,511,685

차입금	558,756,858

충당부채	1,625,000

파생금융부채	3,676,025

기타유동부채	72,328,662

매각예정부채	12,074,584

비유동부채	62,390,865

장기미지급금 및 장기지급채무	3,443,691

차입금	2,002,735

순확정급여부채	7,138,999

충당부채	6,595,006

이연법인세부채	43,008,089

기타비유동부채	202,345

부채 총계	889,784,419

순자산 합계	277,801

이전대가(신주발행)	85,858,943

역합병에 따른 자본구성의 변동	903,367,353

합병차손	988,948,495

2) 합병회계처리 합병은 법률적으로는 합병회사인 대성산업 주식회사가 피합병회사인 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하는 형식이나, 회계상으로는 주식회사 대성합동지주가 대성산업 주식회사를 매수하는 역합병의 방식입니다. 또한, 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 대성산업 주식회사의 자산 및 부채는 당사의 2017년 8월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액 277,801천원과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.

28. 계속기업가정에 대한 불확실성 당사의 요약분기재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 주요사업부의 영업환경 악화 및 차입금 만기도래 등으로 인하여 한국산업은행과 맺은 여신거래 제약정과 더불어 재무구조 개선 특별 약정을 체결하였습니다. 해당 약정 미이행시 채권은행은 신규여신 취급중단 또는 기한이익상실 조치 등을 취할 수 있습니다. 한편, 당사의 당분기말 현재 유동부채가 유동자산보다 200,916백만원 크며 1년 이내에 도래하는 차입금 208,062백만원이 존재합니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 유의적인 불확실성이 존재합니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 요약분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

29. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'주석 3에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정내역	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	667,343,085

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 기존 손상차손누계액 재분류	43,200

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 기존 기타포괄손익누계액 재분류	(4,059,853)

매출채권 및 미수금 대손충당금 조정	1,041,914

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(2,974,739)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	664,368,346

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	-	43,373,911	158,790,890	202,164,801

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류	42,126,833	(42,126,833)	-	-

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	42,126,833	1,247,078	158,790,890	202,164,801

이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	(4,130,942)	-	667,343,085

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 기존 손상누계액 재분류	1) ①	-	43,200	43,200

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 기존 기타포괄손익누계액 재분류	1) ②	4,059,853	-	(4,059,853)

매출채권 및 미수금 손실충당금 조정	1) ③	-	-	1,041,914

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	(71,089)	43,200	664,368,346

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융상품으로 재분류기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품은 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,247백만원이기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 또한, 제1039호에 의하여 인식하였던 기존의 손상누계액 43백만원은 모두 기초 이익잉여금에 가산하는 방법으로 환입하고 해당 금액은 기초 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계정재분류하며, 이익잉여금이 43백만원 증가하였습니다. 당분기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 43백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금 융상품으로 재분류기업회계기준서 제1109호 따르면 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 금융상품 중 상기 조건을 모두 충족하는 금융상품은 당기손익-공정가치 금융상품으로 재분류하였습니다. 이에 따라 42,127백만원이 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다. 또한 기준서 제1039호에 의하여 인식하였던 기존의 기타포괄손실누계액 4,060백만원은 모두 기초 이익잉여금에서 재조정하였습니다.③ 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.- 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정- 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우- 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초도입으로 매출채권 및 미수금의 손실충당금1,042백만원을 환입하였으며 동 금액은 당분기 기초잉여금에서 조정하였습니다.④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	20,057,811	20,057,811	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	31,187,899	31,187,899	-

미수금 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	32,385,355	32,385,355	-

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	50,393,175	50,393,175	-

장기수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	24,692,867	24,692,867	-

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	73,783	73,783	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,247,078	1,247,078	-

당기손익-공정가치	137,332	137,332	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	41,989,501	41,989,501	-

금융자산 계	202,164,801	202,164,801	-

상기 사항을 제외한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'주석 3에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 1) 최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호의 수익인식 규정에 따른 회계처리의 변경으로 인하여 기초 이익잉여금이 127백만원 감소하였으며 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다. 석유사업부당사는 고객에게 지급하는 포인트 또는 장려금을 현금으로 지급하는 시점에 판매수수료 또는 접대비로 인식하였으나 기업회계기준서 제1115호 적용으로 동 장려금은 '고객에게 지급하는 대가'에 해당하므로 해당 제품의 공급시점에 매출액에서 차감하는것으로 변경하였습니다. 기계사업부① 반품부채 : 당사는 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하여 과거 반품율을 고려하여 고객이 반품할 경우 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산으로 인식하였습니다② 원재료 유상사급: 당사가 종속회사인 대성기계소주유한회사에 공급하는 원재료는 단순가공하여 당사에 재공급되어 재화의 통제가 이전되지 않으므로 공급시점에 수익을 인식할 수 없으며 지급차액 부분을 가공비로 인식하였습니다. 정보시스템사업부당사는 장기용역서비스를 제공하며 선수취한 대가를 기간에 따라 안분인식하였습니다. 당기 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약에 유의적인 금융요소가 있을경우 고객이 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을반영한 가격으로 수익을 인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을받는 요약분기재무제표의 각 항목은 다음과 같으며 요약분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	K-IFRS 제1115호반영전 금액

[자산]

매출채권	37,416,013	100,597	37,516,610

재고자산	26,297,532	(240,224)	26,057,308

유동자산	131,049,996	(139,627)	130,910,369

자산총계	848,197,933	(139,627)	848,058,306

[부채]

충당부채(유동)	1,540,803	(167,134)	1,373,669

기타유동부채	12,607,940	32,109	12,640,049

유동부채	331,965,959	(135,025)	331,830,934

기타비유동부채	12,535,405	(189,604)	12,345,801

비유동부채	108,504,524	(189,604)	108,314,920

부채총계	440,470,483	(324,629)	440,145,854

[자본]

이익잉여금	696,234,009	185,002	696,419,011

자본총계	407,727,450	185,002	407,912,452

② 손익계산서

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	K-IFRS 제1115호반영전 금액

매출액	635,268,512	2,217,858	637,486,370

매출총이익	70,755,761	1,627,856	72,383,617

영업이익(손실)	(3,240,833)	(130,248)	(3,371,081)

법인세비용차감전순이익	33,339,106	58,020	33,397,126

분기순이익	31,860,669	58,020	31,918,689

총포괄손익	31,913,161	58,020	31,971,181

30. 대성쎌틱에너시스(주) 지분 양도거래

2016년 중 당사는 지분의 100%를 보유하고 있던 대성쎌틱에너시스(주) 지분의 90%를 Celtic Asia Ltd.에 양도하였습니다. 이와 함께 양도지분 90%에 대해 양수자가 행사할 수 있는 Put option을 부여하였으며, 41% 지분에 대해 당사가 행사할 수 있는 Call option을 부여 받았습니다. 당분기말 현재 당사는 해당 거래와 관련하여 Put option만 있는 49% 지분에 대해 매각거래로 회계처리하고 있습니다. 그러나 해당 회계처리에 대하여 금융감독원의 감리가 진행 중에 있으며, 감리결과에 따라 차입거래로 판단되는 경우 요약분기재무제표에 수정이 발생할 수 있습니다. 이러한 수정 효과로 총자산 19,770백만원, 총부채 18,378백만원 및 이익잉여금 1,392백만원이 증가하고, 법인세차감전순이익은 1,478백만원이 감소할 것으로 예상됩니다.