대성산업 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 진행한 사항은 다음과같습니다. [자산양수도]① 시기 및 대상회사(거래상대방)

일자	구분	거래상대방

2014년 10월 06일	양해각서(MOU) 체결	(주)제이알 제17호기업구조조정부동산투자회사

2015년 03월 03일	외부평가계약 체결일

2015년 03월 12일	이사회결의일

2015년 03월 12일	자산양수도계약 체결일

2015년 05월 15일	자산양수도 종료일(매매완결일)

② 주요 내용- 당사는 재무구조개선 작업의 일환으로 당사가 소유한 서울특별시 구로구 경인로662소재 디큐브백화점 토지, 건물, 부속물 일체를 (주)제이알 제17호 기업구조조정부동산투자회사에 양도하였습니다.

(단위 : 천원)

소 재 지	구 분	자산종류	전유면적	양수도가액

서울시 구로구 경인로 662(구, 신도림동 692번지)	백화점	구분건물 10개호	36,640.98㎡	265,000,000

- 자산양수도와 관련하여 당사의 주주 중 자산양도에 관한 이사회결의에 반대하는 주주는 상법 제374조의2 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에 의거하여 임시주주총회 결의 후, 주식매수청구권을 행사하였습니다. 동 매수청구권의 주식매수가격은 6,370원/주이며, 총 청구주식수 1,529,433주(매수대금 9,742,488,210원)의 주식매수는 2015년 06월 01일에 완료되었습니다.

③ 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(중요한자산양수도 결정) : 2015년 03월 13일- 합병등종료보고서(자산양수도) : 2015년 06월 04일2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은「연결재무제표 주석 - 15. 우발채무와 약정사항」을참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2016년 09월 30일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정 과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제 7 기3분기	매출채권	28,577,175	1,255,514	4.39

미수금	350,772,143	256,997,905	73.27

미수수익	929,656	919,556	98.91

단기대여금	6,730,386	2,249,860	33.43

장기대여금	24,385,523	20,769,335	85.17

보증금	13,018,195	-	-

공사미수금	2,695,462	99,077	3.68

합 계	427,108,540	282,291,247	66.09

제 6 기	매출채권	48,159,249	658,876	1.37

미수금	369,851,769	252,033,210	68.14

미수수익	1,055,894	919,556	87.09

단기대여금	7,992,756	2,232,857	27.94

장기대여금	24,545,351	20,646,346	84.12

보증금	14,279,334	-	-

공사미수금	4,935,957	93,771	1.90

합 계	470,820,310	276,584,616	58.75

제 5 기	매출채권	64,748,851	6,494,472	10.03

미수금	323,645,249	177,965,287	54.99

미수수익	1,054,436	919,556	87.21

단기대여금	3,290,111	1,557,164	47.33

장기대여금	26,020,357	20,579,158	79.09

보증금	23,089,370	-	-

공사미수금	8,195,192	1,409,390	17.20

합 계	450,043,566	208,925,027	46.42

2) 대손충당금 변동현황

[2016년 09월 30일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제7기 3분기	제 6 기	제 5 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	276,584,616	208,925,027	209,274,878

2. 순대손처리액(①－②±③)	(570,021)	40,617,287	(1,047,734)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(570,021)	40,617,287	(1,047,734)

3. 대손상각비 계상(환입)액	6,276,652	27,042,302	697,883

4. 기말 대손충당금 잔액합계	282,291,247	276,584,616	208,925,027

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 정상채권에 대하여 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하 고 있으며, 평가 결과로 산출된 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 과거 손실경험률 등을 토대로 추정한 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계 기준에서는 수취채권 중 사고채권에 대하서는 개별적으로 손상 발생여부를 검토하 고, 그 이외의 수취채권에 대해서는 유사신용특성별로 그룹화하고 집합적인 손상검토를 수행하여 대손충당금을 계상하고 있습니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 현황

[2016년 09월 30일 현재] (단위 : 천원, %)

구분	제 7 기 3분기	제 6(전) 기

연체되지 않은 채권	28,251,914	47,603,877

소계	28,251,914	47,603,877

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	88,676	8,223

6개월 초과	230,206	540,770

소계	318,882	548,993

손상채권(주2)

6개월 초과	6,379	6,379

소계	6,379	6,379

합계	28,577,175	48,159,249

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
(주2) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2016년 09월 30일 현재] (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제 7 기 3분기	제 6 기	제 5 기

석유가스부문	상 품	12,872,188	10,281,333	8,861,065

제 품	573,975	289,224	423,365

재공품	272,477	366,980	264,391

원재료	159,764	138,520	201,213

저장품	22,044	20,970	41,314

소 계	13,900,448	11,097,028	9,791,348

기계부문	상 품	4,052,330	5,162,928	5,078,897

제 품	4,710,415	4,141,083	3,773,663

재공품	1,292,662	1,312,862	1,590,373

원재료	2,147,267	1,992,318	1,724,733

저장품	378,353	373,192	385,744

미착품	49,638	37,161	-

소 계	12,630,666	13,019,543	12,553,411

기타	상 품	1,793,723	2,830,057	1,892,495

제 품	1,238,192	2,525,370	3,258,625

재공품	319,230	590,234	501,480

원재료	2,260,076	5,511,630	4,416,618

저장품	167,184	219,518	13,974

미착품	220,483	697,489	1,005,631

기 타	1,584	31,263	3,021,509

소 계	6,000,472	12,405,560	14,110,331

합 계	상 품	18,718,241	18,274,318	15,832,457

제 품	6,522,583	6,955,677	7,455,653

재공품	1,884,369	2,270,076	2,356,244

원재료	4,567,108	7,642,467	6,342,563

저장품	567,581	613,680	441,032

미착품	270,121	734,650	1,005,631

기 타	1,584	29,679	-

합 계	32,531,586	36,522,131	36,455,090

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷(년)기말자산총계×100]	3.26%	3.39%	1.95%

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	19.00회	22.33회	22.06회

주1) 재고자산이 총 재고자산의 10% 미만인 사업부문은 작성기준에 따라 일괄하여 기타사업부문으로 기재하였습니다.2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 : 2015.12.31, 2016.1.5② 실사기관 : 삼일회계법인③ 장기체화재고 등 내역 : 해당사항 없음 라. 공정가치평가 내역연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산(주1)

지분증권	-	-	58,092,000	58,092,000

채무증권	60	-	-	60

(주1) 당분기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 8,346,029천 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산(주1)

지분증권	4,103	-	58,092,000	58,096,103

채무증권	60	-	-	60

(주1) 전기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 17,314,091천 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기 3분기	제 6(전) 기

기초잔액	58,092,000	44,215,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	13,877,000

기말잔액	58,092,000	58,092,000

활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품, 금융보증부채)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

마. 채무증권 발행실적 등

공시대상기간 중 채무증권 발행실적 등은 다음과 같습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 01월 09일	10,000	7.49%	A3(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 06월 30일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 01월 09일	10,000	7.49%	A3(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 06월 30일	10,000	7.36%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 07월 09일	20,000	7.36%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 11일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 07월 11일	20,000	7.23%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2015년 01월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	79,700	10.70%	-	2017년 03월 02일	미상환	산업은행(제66-1회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	14,600	10.70%	-	2017년 03월 02일	미상환	현대증권(제66-2회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	9,700	8.57%	-	2018년 03월 02일	미상환	현대증권(제66-3회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	126,000	10.37%	-	2017년 04월 20일	미상환	산업은행(제67-1회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	25,200	10.37%	-	2017년 04월 20일	미상환	삼성증권(제67-2회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	16,800	8.23%	-	2018년 04월 20일	미상환	삼성증권(제67-3회)

합 계	-	-	-	342,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	245,500	26,500	-	-	-	-	-	272,000

합계	245,500	26,500	-	-	-	-	-	272,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-