대성산업 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 진행한 사항은 다음과같습니다. [자산양수도]① 시기 및 대상회사(거래상대방)

일자	구분	거래상대방

2014년 10월 06일	양해각서(MOU) 체결	(주)제이알 제17호기업구조조정부동산투자회사

2015년 03월 03일	외부평가계약 체결일

2015년 03월 12일	이사회결의일

2015년 03월 12일	자산양수도계약 체결일

2015년 05월 15일	자산양수도 종료일(매매완결일)

② 주요 내용- 당사는 재무구조개선 작업의 일환으로 당사가 소유한 서울특별시 구로구 경인로662소재 디큐브백화점 토지, 건물, 부속물 일체를 (주)제이알 제17호 기업구조조정부동산투자회사에 양도하였습니다.

(단위 : 천원)

소 재 지	구 분	자산종류	전유면적	양수도가액

서울시 구로구 경인로 662(구, 신도림동 692번지)	백화점	구분건물 10개호	36,640.98㎡	265,000,000

- 자산양수도와 관련하여 당사의 주주 중 자산양도에 관한 이사회결의에 반대하는 주주는 상법 제374조의2 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에 의거하여 임시주주총회 결의 후, 주식매수청구권을 행사하였습니다. 동 매수청구권의 주식매수가격은 6,370원/주이며, 총 청구주식수 1,529,433주(매수대금 9,742,488,210원)의 주식매수는 2015년 06월 01일에 완료되었습니다.

③ 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(중요한자산양수도 결정) : 2015년 03월 13일- 합병등종료보고서(자산양수도) : 2015년 06월 04일

[합병]

① 시기 및 대상회사(거래상대방)

일자	구분	거래상대방

2017년 05월 04일	이사회결의일	(주)대성합동지주

2017년 05월 04일	합병계약 체결일

2017년 05월 19일	주주확정기준일

2017년 06월 30일	주주총회일

2017년 07월 01일 ~2017년 07월 31일	주식매수청구권 행사기간

2017년 08월 01일	합병기일

2017년 08월 02일	합병등기일

② 주요 내용가. 합병방법 : 대성산업주식회사가 주식회사대성합동지주를 흡수합병 - 합병회사(존속회사) : 대성산업주식회사 * 피합병회사(소멸회사) : 주식회사대성합동지주나. 합병목적 : 대성산업주식회사와 주식회사대성합동지주는 경영효율성의 증대 및 시너지 효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 본 합병을 결정하였습니다.다. 합병비율 : 대성산업주식회사(1) : 주식회사대성합동지주(16.7897177)라. 합병비율 산출근거1) 대성산업주식회사 기명식 보통주식의 합병가액

유가증권시장 주권상장법인인 대성산업주식회사의 기준주가는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5제1항제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 05월 04일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 05월 04일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 05월 03일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 산정하였습니다. 합병가액산정 시, 산술평균 가액에 할증 또는 할인을적용하지 않았습니다.- 1개월 가중평균 주가(2017년 04월 04일 ~ 2017년 05월 03일) : 2,378원- 1주일 가중평균 주가(2016년 04월 27일 ~ 2017년 05월 03일) : 2,362원- 최근일 종가(2017년 05월 02일) : 2,380원

- 합병가액(산술평균 주가) : 2,373원

2) 주식회사대성합동지주 기명식 보통주식의 합병가액

유가증권시장주권상장법인인 주식회사대성합동지주의 기준주가는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5제1항제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 05월 04일)과합병계약을 체결한 날(2017년 05월 04일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 05월 03일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 산정하였습니다. 합병가액산정 시, 산술평균 가액에 할증 또는 할인을 적용하지 않았습니다.- 1개월 가중평균 주가(2017년 04월 04일 ~ 2017년 05월 03일) : 40,587원- 1주일 가중평균 주가(2016년 04월 27일 ~ 2017년 05월 03일) : 39,740원- 최근일 종가(2017년 05월 02일) : 39,200원- 합병가액(산술평균 주가) : 39,842원상기와 같이 합병회사가 피합병회사를 흡수합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는합병당사회사의 주당평가액은 합병회사와 피합병회사가 각각 2,373원(액면가액 5,000원)과 39,842원(액면가액 5,000원)으로 산출되었으며, 이에 따라 합병비율은 1 : 16.7897177로 결정되었습니다.마. 주식매수청구권에 관한 사항 - 합병반대의사표시 접수 : 2017년 06월 15일 ~ 2017년 06월 29일- 주주총회일자 : 2017년 06월 30일- 주식매수청구권 행사기간 : 2017년 07월 01일 ~ 2017년 07월 20일

③ 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(회사합병결정) : 2017년 05월 04일- 주요사항보고서(감자결정) : 2017년 05월 04일- 주주총회소집결의 : 2017년 05월 04일- 주식명의개서정지(주주명부폐쇄) : 2017년 05월 04일- 증권신고서(합병) : 2017년 06월 09일- 투자설명서 : 2017년 06월 12일- 주주총회소집공고 : 2017년 06월 15일- 최대주주변경 : 2017년 08월 02일- 증권발행실적보고서(합병) : 2017년 08월 04일

※ 당사는 2017년 08월 02일자로 합병등기를 완료하였습니다.

2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은「연결재무제표 주석 - 우발채무와 약정사항」을참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2018년 09월 30일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정 과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제 9 기3분기	매출채권	51,334,712	713,159	1.4%

미수금 및 기타채권

미수금	248,467,706	207,317,710	83.4%

미수수익	466,574	374,710	80.3%

대여금	9,942,750	5,693,036	57.3%

보증금	7,793,203	-

공사미수금	4,095,200	60,539	1.5%

합 계	322,100,145	214,159,154	66.5%

제 8 기	매출채권	48,395,259	1,877,778	3.9%

미수금 및 기타채권

미수금	250,683,991	208,036,033	83.0%

미수수익	598,319	374,733	62.6%

단기대여금	4,435,848	3,655,521	82.4%

장기대여금	7,120,409	3,654,480	51.3%

보증금	7,658,972	-	-

공사미수금	7,024,670	51,574	0.7%

합 계	325,917,468	217,650,119	66.8%

제 7 기	매출채권	50,179,743	3,039,694	6.1%

미수금 및 기타채권

미수금	293,663,737	209,728,982	71.4%

미수수익	667,023	374,710	56.2%

단기대여금	4,078,127	3,764,614	92.3%

장기대여금	7,100,698	3,359,178	47.3%

보증금	15,165,386	-

공사미수금	4,381,043	1,323,347	30.2%

합 계	375,235,757	221,590,525	59.1%

주1) 전전기(제7기) 금액은 피합병법인 (주)대성합동지주의 연결재무제표 기준 자료입니다.2) 대손충당금 변동현황

[2018년 09월 30일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제9기 3분기	제 8 기	제 7 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	217,650,119	221,590,525	208,444,489

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,125,090)	(4,129,268)	(182,098)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(1,125,090)	(4,129,268)	(182,098)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,365,875)	188,862	13,328,134

4. 기말 대손충당금 잔액합계	214,159,154	217,650,119	221,590,525

주1) 전전기(제7기) 금액은 피합병법인 (주)대성합동지주의 연결재무제표 기준 자료입니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 정상채권에 대하여 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하 고 있으며, 평가 결과로 산출된 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 과거 손실경험률 등을 토대로 추정한 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계 기준에서는 수취채권 중 사고채권에 대하서는 개별적으로 손상 발생여부를 검토하 고, 그 이외의 수취채권에 대해서는 유사신용특성별로 그룹화하고 집합적인 손상검토를 수행하여 대손충당금을 계상하고 있습니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 현황

[2018년 09월 30일 현재] (단위 : 천원)

구분	제 9 기 3분기	제 8(전) 기

연체되지 않은 채권	50,151,443	48,138,738

소계	50,151,443	48,138,738

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)	-	-

3개월 초과 6개월 이하	736,553	1,979

6개월 초과	145,294	12,366

소계	881,847	14,345

손상채권(주2)	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	301,421	242,176

소계	301,421	242,176

합계	51,334,712	48,395,259

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
(주2) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2018년 09월 30일 현재] (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제 9 기 3분기	제 8 기	제 7 기

석유가스부문	상 품	17,387,009	13,481,762	13,681,295

제 품	366,224	221,964	107,449

재공품	689,878	380,534	664,344

원재료	281,857	140,238	113,086

저장품	11,322	18,765	16,364

소 계	18,736,289	14,243,263	14,582,539

기계부문	상 품	4,333,193	3,503,425	4,588,019

제 품	4,282,429	3,775,007	4,189,191

재공품	1,591,742	1,597,336	1,305,887

원재료	3,145,227	3,681,953	2,413,660

저장품	511,091	495,558	383,647

미착품	140,218	93,000	93,758

소 계	14,003,902	13,146,280	12,974,161

기타	상 품	1,681,476	2,271,844	2,973,509

제 품	4,879,266	3,021,228	2,540,274

재공품	-	-	236,816

원재료	4,115,682	3,662,897	3,999,157

저장품	169,425	164,931	160,550

미착품	334,270	420,258	165,083

기 타	160,112	32,199	1,584

소 계	11,340,231	9,573,356	10,076,973

합 계	상 품	23,401,679	19,257,031	21,242,823

제 품	9,527,919	7,018,199	6,836,914

재공품	2,281,620	1,977,870	2,207,047

원재료	7,542,766	7,485,088	6,525,903

저장품	691,838	679,254	560,561

미착품	474,488	513,258	258,841

기 타	160,112	32,199	1,584

합 계	44,080,422	36,962,899	37,633,672

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷(년)기말자산총계×100]	4.4%	3.3%	3.4%

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	20.2회	21.1회	18.1회

주1) 재고자산이 총 재고자산의 10% 미만인 사업부문은 작성기준에 따라 일괄하여 기타사업부문으로 기재하였습니다.주2) 전전기(제7기) 금액은 피합병법인 (주)대성합동지주의 연결재무제표 기준 자료입니다. 2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 : 2017.12.31, 2018.01.02② 실사기관 : 한울회계법인③ 실사장소 : 주유소, 창고(서울, 대구 등)④ 실사대상 : 상품, 원재료 등 회사 보유 재고자산⑤ 장기체화재고 등 내역 : 해당사항 없음 라. 수주계약 현황 당기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격수준 2 - 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

수준 3 - 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당분 기 말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	220,570	-	1,093,806	1,314,376

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	43,263,635	43,263,635

채무증권	60	-	270,334	270,394

소 계	60	-	43,533,969	43,534,029

파생상품부채	-	-	8,482,010	8,482,010

합 계	220,630	-	53,109,785	53,330,415

2) 제8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

지분증권(*)	153,272	-	40,902,000	41,055,272

채무증권	7,120	-	-	7,120

파생상품부채	-	-	7,426,929	7,426,929

합 계	160,392	-	48,328,929	48,489,321

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 3,648백 만 원 에 대하여 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없고 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	파생상품금융부채

기초잔액	1,093,806	43,463,231	7,426,929

취득 및 발행	-	101,464	1,172,811

매각	-	(7,060)	-

평가	-	(23,666)	(117,730)

기말	1,093,806	43,533,969	8,482,010

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품, 금융보증부채)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함되며, 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율 곡선에 따른 미래추정현금흐름을 현재가치로 계산하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

마. 채무증권 발행실적 등

공시대상기간 중 채무증권 발행실적 등은 다음과 같습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 01월 09일	10,000	7.49%	A3(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 06월 30일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 01월 09일	10,000	7.49%	A3(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 06월 30일	10,000	7.36%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 07월 09일	20,000	7.36%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 11일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 07월 11일	20,000	7.23%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2015년 01월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	79,700	10.70%	-	2017년 03월 02일	상환	산업은행(제66-1회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	14,600	10.70%	-	2017년 03월 02일	상환	현대증권(제66-2회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	9,700	8.57%	-	2018년 03월 02일	상환	현대증권(제66-3회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	126,000	10.37%	-	2017년 04월 20일	상환	산업은행(제67-1회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	25,200	10.37%	-	2017년 04월 20일	상환	삼성증권(제67-2회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	16,800	8.23%	-	2018년 04월 20일	상환	삼성증권(제67-3회)

대성산업(주)	회사채	사모	2017년 11월 27일	7,000	4.72%	-	2020년 11월 27일	미상환	신용보증기금(제68회)

대성산업(주)	회사채	사모	2018년 06월 15일	5,000	-	BB(안정적)(한국기업평가)	2021년 06월 15일	미상환	미래에셋대우(제69회)

합 계	-	-	-	354,000	-	-	-	-	-

주1) 2018년 06월 15일 발행한 회사채는 당사가 자기주식을 교환대상으로 발행한 교환사채 금액입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	12,000	-	-	-	-	12,000

합계	-	-	12,000	-	-	-	-	12,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-