대성산업 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 1분기 2017년 3월 31일 현재
제 7(전) 기 1분기 2016년 3월 31일 현재
대성산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립되었으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니 다. 당 사와 그 종속기업(이하 "연결실체") 은 석유가스류 판매, 보일러 판 매, 증기ㆍ전기의생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니 다. 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 262,375백만원(우선주자본금 141,935백만원 포함)이며, 주요 주주는 주식회사 대성합동지주(79.67%)등 입니다.

1.1 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	직접지분 보유기업	결산월	업 종	지분율(%)

제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

[종속기업]

대성나찌유압공업㈜	대한민국	대성산업㈜	12월	기계 및 장비 제조 등	55.0	55.0

대성히트펌프㈜	대한민국	대성산업㈜	12월	도매 및 상품중개 등	100	100

한국물류용역㈜	대한민국	대성산업㈜	12월	육상운송 등	100	100

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	대성산업㈜	12월	자원개발	100	100

농업회사법인 주식회사 파주영농	대한민국	대성산업㈜	12월	작물 재배 등	99.9	99.9

디큐브 이탈리아노㈜	대한민국	대성산업㈜	12월	음식점업 등	100	100

㈜대성아트센터	대한민국	대성산업㈜	6월	광고대행 등	98.0	98.0

㈜디엔에스피엠씨	대한민국	대성산업㈜	12월	부동산 개발 등	98.8	98.8

㈜에스필	대한민국	대성산업㈜	12월	실내건축 등	100	100

에이블대성제일차(유)(주1)	대한민국	대성산업㈜	12월	자산 유동화 업무	-	-

플러스디앤케이제이차(유)(주1)	대한민국	대성산업㈜	12월	자산 유동화 업무	-	-

대성기계소주유한공사	중국	대성산업㈜	12월	유압기계 부품 제조	100	100

에스디파트너스㈜(주1)	대한민국	대성산업㈜	12월	자산 유동화 업무	-	-

대성엘앤에이㈜	대한민국	한국물류용역㈜	12월	제조, 도소매업 등	100	-

㈜제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사(주4)	대한민국	대성산업㈜ 하 우사모부동산신탁제1호	6,12월	부동산임대차	77.3	-

하우사모부동산투자신탁제1호	대한민국	대성산업㈜	12월	부동산투자신탁	97.5	-

[관계기업]

대성쎌틱에너시스㈜(주2)	대한민국	대성산업㈜	12월	가스보일러 제조 등	100	100

㈜푸르메주택개발	대한민국	대성산업㈜	12월	주택신축판매	30.0	30.0

㈜엘프주택개발	대한민국	대성산업㈜	12월	주택신축판매	22.2	22.2

디에스파워㈜(주3)	대한민국	대성산업㈜	12월	전기가스업	50.0	50.0

㈜제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사(주4)	대한민국	대성산업㈜	6,12월	부동산임대차	-	46.9

[공동기업]

디큐브시티뽀로로파크㈜	대한민국	대성산업㈜	12월	테마파크 운영 등	50.0	50.0

(주1) 연결실체가 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나, 특수목적기업으로 실질적으로 연결실체의 특정 사업의 필요에 따라 활동이 수행되고 연결실체는 특수목적기업의 운영에서 효익의 과반을 얻고 있으므로 지배력이 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.
(주2) 전기중 대성셀틱에너시스㈜의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited 에 매각하여 지배력을 상실하였기에 관계기업으로 재분류하였습니다. 연결실체가 직접 보유하고 있는 지분은 10%이나 매수자에게 부여한 주식매도청구권을 고려하여 지분율을 조정하였습니다.
(주3) 연결실체가 직접 보유하고 있는 지분은 29%이나 다른 운영출자자 및 재무출자자와의 주식매도/매입청구권 약정을 고려하여 지분율을 조정하였습니다.
(주4) 당분기 중 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 지분을 31.25% 보유하고 있는 하우사모부동산투자신탁제1호 지분을 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

대성나찌유압공업㈜	11,925,679	5,371,253	6,554,426	4,861,743	84,914	84,914

대성히트펌프㈜	6,963,762	4,532,446	2,431,316	2,745,128	(670,347)	(670,347)

한국물류용역㈜	6,399,318	1,942,850	4,456,468	2,484,603	41,333	41,333

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	2,771,398	2,482,184	289,214	-	(94,481)	(1,251,605)

대성기계소주유한공사	6,828,468	1,183,359	5,645,109	2,026,982	15,369	(366,479)

농업회사법인 주식회사 파주영농	923,049	-	923,049	200	(4,857)	(17,260)

디큐브 이탈리아노㈜	17,375	1,144,083	(1,126,708)	-	4	4

㈜대성아트센터	680,446	109,624	570,822	149,607	(24,138)	(24,138)

㈜디엔에스피엠씨	2,449,533	4,490	2,445,043	-	30,349	30,349

㈜에스필	1,439,868	819,928	619,940	234,457	63,612	63,612

에스디파트너스㈜	20,229	20,213	16	-	5,209	5,209

플러스디앤케이제이차(유)	2,978	2,978	-	-	-	-

대성엘앤에이㈜	590,488	149,108	441,380	3,539	(180,668)	(180,668)

㈜제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사	159,628,134	92,225,074	67,403,060	2,572,494	747,976	747,976

하우사모부동산투자신탁제1호	20,397,412	15,833	20,381,579	-	379,758	379,758

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	전기순손익	총포괄손익

대성나찌유압공업㈜	11,748,010	5,278,498	6,469,512	17,465,749	(160,916)	(26,072)

대성히트펌프㈜	7,767,303	4,665,640	3,101,663	17,013,773	(540,917)	(448,108)

한국물류용역㈜	6,731,384	2,316,249	4,415,135	11,561,623	667,774	417,758

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	3,228,742	1,687,922	1,540,820	2,410,598	(834,437)	(943,011)

대성기계소주유한공사	6,985,622	974,034	6,011,588	6,661,500	134,778	(123,808)

농업회사법인 주식회사 파주영농	927,906	-	927,906	200	93,463	135,113

디큐브한식저잣거리㈜	-	-	-	1,889,218	(566,398)	(457,844)

디큐브 이탈리아노㈜	17,371	1,144,083	(1,126,712)	-	(27,424)	(27,424)

㈜대성아트센터	778,483	183,523	594,960	907,123	(45,043)	(41,185)

㈜디엔에스피엠씨	2,418,084	3,390	2,414,694	-	115,129	115,129

㈜에스필	1,437,568	881,240	556,328	1,367,069	303,885	320,955

플러스디앤케이(유)	-	-	-	-	52	52

에이블대성제일차(유)	12,998	12,998	-	-	12	12

에스디파트너스㈜	35,114	40,308	(5,194)	-	-	-

플러스디앤케이제이차(유)	2,976	2,976	-	-	-	-

1.3 연결대상범위의 변동 당분기에 신규 로 연결대상범위에 포함되었거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	연결대상의 변동	사 유

대성엘앤에이㈜	포함	지배력 보유

㈜제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사	포함	지배력 보유

하우사모부동산투자신탁제1호	포함	지배력 보유

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체 의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

요약 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동의 내용에 대하여 공시하도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 요약 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 일시적차이를 명확하였고, 미래과세소득에 있어서 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래과세소득 추정 방법을 명확하게 하도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 요약 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 요약 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’2015 년 9 월 25 일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품은 2018 년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018 년 1 월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제 1109 호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017 년 3 분기까지 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017 년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제 1109 호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함 하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).

기업회계기준서 제 1109 호에서 금융자산을 상각 후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제 1109 호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 137,589,408 천원, 매도가능금융자산 56,192,110 천원을 보유 하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 137,589,408천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017 년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 56,191,985 천원이고, 2017년 1분기 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중당기손익으로 재순환된 손익은 없습니다.기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039 호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 03월 31일 현재 금융부채 891,057,654 천원 중 2017년 1분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 380,330 천원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039 호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1109 호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제 1109 호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 427,984,652 천원(손실충당금 차감전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 290,395,243 천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제 1109 호에서는 현행 기업회계기준서 제 1039 호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제 1039 호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제 1109 호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039 호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015 년 11 월 6 일 제정된 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 수익, 제 1011 호 건설계약, 기업회계기해석서 제 2031 호 수익: 광고용역의 교환거래, 제 2113 호 고객충성제도, 제 2115 호 부동산건설 약정, 제 2118 호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018 년 1 월 1 일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제 1008 호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017 년 4 월 1 일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제 1018 호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017 년 3 월 31 일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제 1115 호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017 년 3 분기까지 기업회계기준서 제 1115 호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017 년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축. 운영. 유지. 보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 당분기 중 IT서비스 부문 수익은 1,597,394 천원으로 연결실체 총 분기수익의 약 0.78% 에 해당합니다.

기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매,(2) 설치 용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체의 건설사업부문은 건설공사계약을 체결하고, 1년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당기 중 건설공사계약에서 발생한 당분기의 수익은 2,995,580 천원으로 연결실체 총 분기수익의 1.47% 에 해당합니다. 상기의 수익은 중단영업손익으로 반영되어 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

③ 보증 연결실체의 히트펌프 사업부문의 당분기의 수익은 1,550,118 천원으로 총 분기수익의 0.76 %에 해당합니다.연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. ④ 본인 대 대리인 연결실체의 물류용역 사업부는 고객과 맺은 계약에 따라 용역서비스를 제공합니다. 연결실체는 동 거래를 할 때 '본인'에 해당하고, 당 분기 중 해당 수익은 발생하지 않았습니다.

4. 재무위험관리 4.1 금융위험관리연 결실체는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결실체의 사업부 및 종속기업들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결실체는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	2,991,608	1,197,059	2,681,003	1,246,331

JPY	160,027	550,482	192,460	552,943

EUR	2,107,030	-	2,239,517	-

CNY	1,638,829	473,147	103,961	-

합 계	6,897,494	2,220,688	5,216,941	1,799,274

법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

상 승	하 락	상 승	하 락

외화금융자산	344,875	(344,875)	260,847	(260,847)

외화금융부채	(111,034)	111,034	(89,964)	89,964

순효과	233,841	(233,841)	170,883	(170,883)

2) 이자율위험 연결실체는 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

금융부채	2,353,251	3,297,023

연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산ㆍ부채에 대해서 적용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

이자율 상승	이자율 하락	이자율 상승	이자율 하락

금융부채	(23,533)	23,533	(32,970)	32,970

3) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고, 비상장주식은 당분기말과 전기말 현재 취득원가로 계상되어 있으며, 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

증 가	감 소	증 가	감 소

비상장주식	13,148,924	(13,148,924)	13,256,243	(13,256,243)

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

당분기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며 연결실체는 거래처의 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권을 포함한 모든 금융상품(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

연결실체의 금 융보증 등 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당분기말 현 재 7,000 백만 원 (전기말 : 7 ,000 백만 원 )입니 다.

(3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 금융부채의 만기연장과 영업활동현금흐름 및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금 및 사채

단기차입금	495,572,023	-	-	-

원화장기차입금(주1)	124,054,692	17,755,112	11,709,234	4,625,573

외화장기차입금	-	-	-	1,152,785

사채	61,714,693	-	-	-

전환사채	7,071,572	-	-	-

매입채무	144,153,290	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	32,541,890	-	-	-

미지급비용(주1)	10,281,488	1,876,827	1,623,095	320,930

미지급배당금	549	-	-	-

수입보증금	5,805,271	2,142,346	1,511,000	15,500

금융보증부채	7,000,000	-	-	-

이행보증계약(주2)	51,835,816	-	-	-

지분옵션계약(주3)	-	-	54,111,636	39,780,428

합 계	940,031,284	21,774,285	68,954,965	45,895,216

(주1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분과 관련하여 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 대한주택보증주식회사 및 건설공제조합과 보증계약을 맺고 있습니다.
(주3) 관계기업투자주식 중 디에스파워㈜ 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및보장수익금)의 합계입니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금 및 사채

단기차입금	191,246,764	-	-	-

원화장기차입금(주1)	74,052,389	53,674,606	11,737,034	4,625,573

외화장기차입금	-	-	-	1,243,597

사채	251,911,601	-	-	-

전환사채	27,922,638	-	-	-

매입채무	144,748,418	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	38,064,551	4,734,858	-	-

미지급비용(주1)	9,918,400	2,958,121	1,502,667	297,118

미지급배당금	549	-	-	-

수입보증금	5,446,678	2,292,730	1,983,401	15,500

분양보증	7,000,000	-	-	-

파생상품부채	-	380,330	-	-

이행보증계약(주2)	52,518,590	-	-	-

지분옵션계약(주3)	-	-	54,111,636	39,780,428

합 계	802,830,578	64,040,645	69,334,738	45,962,216

(주1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분과 관련하여 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 대한주택보증주식회사 및 건설공제조합과 보증계약을 맺고 있습니다.
(주3) 관계기업투자주식 중 디에스파워㈜ 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

4.2 자본 위험 관리연 결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

총차입금 (a)	690,821,315	590,583,734

차감 : 현금및현금성자산 (b)	43,349,215	25,578,052

순차입금 (c)=(a)-(b)	647,472,100	565,005,682

부채총계 (d)	978,134,687	879,320,812

자본총계 (e)	66,331,405	69,796,088

총자본 (f)=(c)+(e)	713,803,505	634,801,770

부채조달비율(%) ((c)/(f))	90.71	89.01

부채비율(%) ((d)/(e))	1,474.62	1,259.84

4.3 공정가치 측정활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수ㆍ매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산(주1)

지분증권	-	-	53,829,000	53,829,000

채무증권	125	-	-	125

(주1) 당분기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 2,362,985천원은 취득원가로 계상되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산(주1)

지분증권	-	-	53,829,000	53,829,000

채무증권	60	-	-	60

(주1) 전기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 3,689,902천 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

기초잔액	53,829,000	58,092,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	(4,263,000)

기말잔액	53,829,000	53,829,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가이며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

수준 3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 연결실체는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 12개년의 미래현금흐름을 9.0%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	할인율 1% 증가	할인율 1% 감소

매도가능금융자산	(2,852,000)	3,096,000

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기	사용제한내역

기타유동금융자산	㈜국민은행 외	5,663,816	5,622,028	질권설정

기타비유동금융자산	㈜신한은행 외	482,071	524,359	당좌개설보증금 외

합 계	6,145,887	6,146,387

6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	합 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	32,599,589	(1,827,812)	-	30,771,777	-	30,771,777

미수금 및 기타채권

미수금	336,737,653	(261,040,290)	-	75,697,363	(45,541,835)	30,155,528

미수수익	936,936	(919,557)	-	17,379	-	17,379

단기대여금	8,861,258	(4,395,410)	-	4,465,848	-	4,465,848

장기대여금	24,626,577	(20,906,719)	-	3,719,858	(3,684,472)	35,386

보증금	10,087,641	-	(1,063,730)	9,023,911	(3,332,356)	5,691,555

소 계	381,250,065	(287,261,976)	(1,063,730)	92,924,359	(52,558,663)	40,365,696

공사미수금	3,132,840	(1,305,455)	-	1,827,385	-	1,827,385

합 계	416,982,494	(290,395,243)	(1,063,730)	125,523,521	(52,558,663)	72,964,858

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	합 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	38,559,369	(2,939,598)	-	35,619,771	-	35,619,771

미수금및기타채권

미수금	345,444,448	(262,251,035)	-	83,193,413	(47,627,254)	35,566,159

미수수익	927,144	(919,556)	-	7,588	-	7,588

단기대여금	6,733,552	(2,250,039)	-	4,483,513	-	4,483,513

장기대여금	24,518,382	(20,776,862)	-	3,741,520	(3,714,627)	26,893

보증금	13,923,862	-	(1,096,114)	12,827,748	(7,415,783)	5,411,965

소 계	391,547,388	(286,197,492)	(1,096,114)	104,253,782	(58,757,664)	45,496,118

공사미수금	4,381,043	(1,323,347)	-	3,057,696	-	3,057,696

합 계	434,487,800	(290,460,437)	(1,096,114)	142,931,249	(58,757,664)	84,173,585

연결실체가 당분기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

매출채권	미수금 및 기타채권	공사미수금	매출채권	미수금 및 기타채권	공사미수금

기 초	2,939,598	286,197,492	1,323,347	658,876	275,831,969	93,771

대손상각비	22,211	144,364	-	2,841,557	12,512,307	1,318,639

환 입	(301,316)	(1,242,828)	(17,892)	(54,379)	(2,560,206)	-

제 각	(922,198)	(93,500)	-	-	(54,476)	(89,063)

사업결합	89,517	2,256,448	-	-	-	-

기 타	-	-	-	(506,456)	467,898	-

기 말	1,827,812	287,261,976	1,305,455	2,939,598	286,197,492	1,323,347

(3) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

7 . 매도가능금융자산(1) 당분기 및 전기 중 연결실체의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

기초금액	57,518,962	75,410,194

처 분(주1)	(54,000)	(86,540)

평 가(주2)	-	(4,262,878)

손 상(주3)	(1,272,917)	(13,537,712)

중단영업손익의 순변동	-	(4,102)

사업결합	65	-

기말금액	56,192,110	57,518,962

차감: 비유동항목	(56,192,110)	(57,518,962)

유동항목	-	-

(주1) 당분기 중 수도권엘피가스판매주식회사 출자금을 처분하였습니다.
(주2) 전기 중 Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대하여 평가손실을 인식하였습니다.
(주3) 당분기 및 전기 중 신보2015유동화전문유한회사 후순위채권 등과 관련하여 손상차손을인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

시장성 없는 지분증권

건설공제조합 외(주1,2)	1,329,182	1,329,182

중구에너지 외(주1,5)	960,003	1,014,003

㈜JTBC(주1,4)	73,800	478,429

Korea Ras Laffan LNG Limited(주3)	53,829,000	53,829,000

소 계	56,191,985	56,650,614

채무증권

국공채	125	60

신보2015제1차유동화전문유한회사 후순위채권(주1,2,4)	-	868,288

소 계	125	868,348

합 계	56,192,110	57,518,962

(주1) 연결실체의 시장성 없는 지분증권 및 채무증권 중 추정현금흐름의 편차가 유의적이고다양한 추정의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분증권 및 채무증권을 원가법으로 측정하였습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 회수가능액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(주2) 동 지분증권 및 채무증권은 단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14참조).
(주3) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당분기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다.
(주4) 당분기 중 손상징후가 발견되어 순자산가치를 기준으로 1,272,917천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주5) 당분기 중 수도권엘피가스판매㈜ 출자금 54,000천원을 처분하였습니다.

연결실체는 상기 매도가능금융자산을 단기간 내에 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 그 가치를 신뢰성 있게 측정할 수있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

8. 관계기업 및 공동기업투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	지분율(%)	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업

대성쎌틱에너시스㈜(주1)	대한민국	100	40,455,640	23,922,641	40,815,555	40,455,640	22,193,740	39,554,218

㈜푸르메주택개발(주2)	대한민국	30.0	90,000	(249,074,062)	-	90,000	(249,074,062)	-

㈜엘프주택개발(주2)	대한민국	22.2	66,670	110,891	-	66,670	110,891	-

디에스파워㈜(주3)	대한민국	50.0	59,165,214	111,101,910	54,813,971	59,165,214	106,126,502	51,998,687

㈜제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사(주4)	대한민국	-	-	-	-	30,000,000	58,365,280	35,526,858

공동기업

디큐브시티뽀로로파크㈜(주2)	대한민국	50.0	50,000	(2,604,089)	-	50,000	(2,563,958)	-

합 계	99,827,524	(116,542,709)	95,629,526	129,827,524	(64,841,607)	127,079,763

(주1) 연결실체는 전기 중 연결실체의 종속기업인 대성쎌틱에너시스㈜의 지분 90%를 매각하였으나 매수자에게 부여한 주식매도청구권의 행사가능성을 고려하여 지분율을 조정하였으며, 지배력 상실에 따라 해당 지분을 관계기업투자로 재분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 또한, 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 각각 장기차입금과 장기미지급비용으로 계상하였습니다 (주석 18 참조).
(주2) 전기 이전에 디큐브시티뽀로로파크㈜, ㈜푸르메주택개발 및 ㈜엘프주택개발은 자본잠식 상태이므로 전액 감액되었습니다.
(주3) 연결실체가 직접 보유하고 있는 지분은 29%이나 다른 운영출자자 및 재무출자자와의 주식매도/매입청구권 약정을 고려하여 지분율 및 취득원가를 조정하였습니다. 또한, 연결실체의 디에스파워㈜에 대한 직접보유지분 29%는 디에스파워㈜의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있으며(주석 26 참조), 주식매도/매입청구권 약정에 따라 추가 인식한 지분 21%는 장기차입금 26,040백만원과 동시에 인식하였습니다.
(주4) 당분기 중 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 지분을 31.25% 보유하고 있는 하우사모부동산투자신탁제1호 지분을 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

기초금액	127,079,763	83,863,399

취득	-	40,455,640

배당	-	(2,564,483)

이익(손실) 중 지분	4,124,879	(6,551,185)

기타포괄손익 등(주1)	(33,616)	11,876,392

종속기업으로 대체(주2)	(35,526,858)	-

기타	(14,642)	-

기말금액	95,629,526	127,079,763

(주1) 연결실체의 자산재평가로 인한 효과가 반영되어 있습니다.
(주2) 당분기 중 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 지분을 31.25% 보유하고 있는 하우사모부동산투자신탁제1호 지분을 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	디큐브시티뽀로로파크㈜	㈜푸르메주택개발(주1)	㈜엘프주택개발(주2)	디에스파워㈜	대성쎌틱에너시스㈜
(주3)

[재무상태표]

유동자산	5,327	179,061,710	16,432	108,562,069	37,781,366

비유동자산	-	781,166	135,001	612,939,460	13,636,850

유동부채	2,609,416	428,908,875	40,542	59,119,303	21,776,651

비유동부채	-	8,063	-	551,280,316	5,718,925

자본	(2,604,089)	(249,074,062)	110,891	111,101,910	23,922,640

지분율	50.00%	30.00%	22.20%	50.00%	100.00%

순자산지분해당액	(1,302,045)	(74,722,219)	24,618	55,550,955	23,922,641

미실현손익	-	-	-	(4,636,380)	16,892,914

자산재평가손익(잉여금)	-	-	-	3,899,396	-

관계기업투자 장부금액	-	-	-	54,813,971	40,815,555

[손익계산서]

수익	-	-	-	111,533,370	26,442,399

감가상각비와 무형자산상각비	-	(752,460)	-	(5,883,118)	(37,090)

이자수익	-	899,325	12	161,283	49,772

이자비용	(39,132)	(28,983,947)	-	(6,823,772)	-

법인세수익(비용)	-	-	-	(22,197)	(453,540)

당분기순이익(손실)	(40,131)	(63,668,611)	(9,101)	4,582,943	1,318,979

(주1) 관계기업인 ㈜푸르메주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2012년 12월말 기준 결산 재무제표를 사용하였습니다.
(주2) 관계기업인 ㈜엘프주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2011년 12월말 기준결산 재무제표를 사용하였습니다.
(주3) 전기 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited에 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	디큐브시티뽀로로파크㈜	㈜푸르메주택개발(주1)	㈜엘프주택개발(주2)	디에스파워㈜(주4)	㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사(주4)	대성쎌틱에너시스㈜
(주3)

[재무상태표]

유동자산	5,227	179,061,710	16,432	98,731,172	8,917,184	39,341,560

비유동자산	-	781,166	135,001	613,687,769	138,537,493	13,644,147

유동부채	2,569,185	428,908,875	40,542	49,118,382	569,397	25,235,113

비유동부채	-	8,063	-	557,174,057	88,520,000	5,386,412

자본	(2,563,958)	(249,074,062)	110,891	106,126,502	58,365,280	22,364,182

지분율	50.00%	30.00%	22.20%	50.00%	46.88%	100.00%

순자산지분해당액	(1,281,979)	(74,722,219)	24,618	53,063,251	27,358,725	22,364,182

미실현손익	-	-	-	(4,963,960)	2,988,794	17,190,036

자산재평가손익(잉여금)	-	-	-	3,899,396	5,179,339	-

관계기업투자 장부금액	-	-	-	51,998,687	35,526,858	39,554,218

[손익계산서]

수익	(250)	-	-	272,950,581	10,102,310	101,045,244

감가상각비와 무형자산상각비	-	(752,460)	-	(20,297,329)	(2,722,434)	(1,257,574)

이자수익	126	899,325	12	554,828	129,408	146,334

이자비용	(159,135)	(28,983,947)	-	(23,028,421)	(4,243,213)	-

법인세수익(비용)	-	-	-	(7,804)	-	1,164,929

당기순손익	(169,179)	(63,668,611)	(9,101)	(10,781,960)	2,805,528	3,718,222

(주1) 관계기업인 ㈜푸르메주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2012년 12월 말 기준 결산 재무제표를 사용하였습니다.
(주2) 관계기업인 ㈜엘프주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2011년 12월말 기준 결산 재무제표를 사용하였습니다.
(주3) 당기 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited에 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였으며, 대성쎌틱에너시스㈜에서 발생한 손익은 중단영업손익으로 재분류하였습니다.
(주4) 관계기업인 디에스파워㈜, ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 2016년12월 말 기준의 결산 재무제표에는 자산재평가손익(잉여금)이 미반영 되어 있습니다.

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

㈜푸르메주택개발	(74,721,845)	(74,721,845)

디큐브시티뽀로로파크㈜	(102,045)	(81,979)

9. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	343,165,269	75,881,906	7,594,190	22,228,799	641,635	10,660,775	67,342	460,239,916

취득원가	343,165,269	151,625,250	17,975,864	22,175,786	2,686,634	49,182,983	654,012	587,465,798

감가상각누계액	-	(32,102,155)	(10,371,699)	53,013	(2,044,999)	(38,393,515)	-	(82,859,355)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	(29,729)	-	(43,670,918)

정부보조금	-	-	(9,975)	-	-	(98,964)	(586,670)	(695,609)

취득(자본적지출포함)	39,931	191	256,981	211,767	2,200	652,769	45,074	1,208,913

감가상각	-	(1,299,338)	(203,478)	(705,248)	(63,949)	(687,463)	-	(2,959,476)

처분/폐기/손상	(33,086)	-	(5,575)	(2)	(1)	(185,874)	-	(224,538)

정부보조금수령	-	-	-	-	-	-	(47,736)	(47,736)

사업결합(주2)	52,200,000	100,503,207	-	4	2	1,655	-	152,704,868

기타증감	-	-	-	-	(636)	(158,277)	-	(158,913)

분기말장부금액	395,372,114	175,085,966	7,642,118	21,735,320	579,251	10,283,585	64,680	610,763,034

취득원가	395,372,114	260,522,821	18,225,889	22,555,530	2,699,383	48,961,555	699,086	749,036,378

감가상각누계액	-	(41,795,666)	(10,574,321)	(820,210)	(2,120,132)	(38,549,276)	-	(93,859,605)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	(29,729)	-	(43,670,918)

정부보조금	-	-	(9,450)	-	-	(98,965)	(634,406)	(742,821)

(주1) 연결실체 는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석 14참조) .
(주2) 대성엘앤에이㈜와 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	304,272,245	128,695,015	8,994,321	30,980,200	723,753	16,514,273	79,527	490,259,334

취득원가	304,272,245	158,808,521	18,770,296	39,613,035	3,096,391	61,511,075	344,722	586,416,285

감가상각누계액	-	(30,103,867)	(9,763,900)	(8,632,835)	(2,372,638)	(44,372,221)	-	(95,245,461)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	(487,369)	-	(497,008)

정부보조금	-	-	(12,075)	-	-	(137,212)	(265,195)	(414,482)

취득(자본적지출포함)	19,777	145,290	312,679	253,900	240,083	1,827,870	410,822	3,210,421

본계정대체	-	-	-	-	-	91,532	(101,532)	(10,000)

감가상각	-	(3,799,637)	(815,881)	(3,625,268)	(254,159)	(4,939,508)	-	(13,434,453)

처분/폐기/손상(주2)	-	(43,631,550)	(35,487)	(9,444)	(25,614)	(840,318)	-	(44,542,413)

재평가손익	46,242,595	-	-	(4,965,391)	-	-	-	41,277,204

중단영업부문의 순변동	(2,328,045)	(5,460,306)	(861,442)	(405,198)	(41,829)	(1,879,017)	-	(10,975,837)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	(7,273)	(321,475)	(328,748)

투자부동산으로 대체	(5,041,303)	(66,906)	-	-	-	-	-	(5,108,209)

기타증감	-	-	-	-	(599)	(106,784)	-	(107,383)

기말장부금액	343,165,269	75,881,906	7,594,190	22,228,799	641,635	10,660,775	67,342	460,239,916

취득원가	343,165,269	151,625,250	17,975,864	22,175,786	2,686,634	49,182,983	654,012	587,465,798

감가상각누계액	-	(32,102,155)	(10,371,699)	53,013	(2,044,999)	(38,393,515)	-	(82,859,355)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	(29,729)	-	(43,670,918)

정부보조금	-	-	(9,975)	-	-	(98,964)	(586,670)	(695,609)

(주1) 연결실체 는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 전기 중 거제사업부문 등의 건물에 대해 회수가능액 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기 중 계속영업에서 발생한 감가상각비2,959백만원 중1,050백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 1,909백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 토 지 및 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	395,372,114	395,372,114

기계장치	-	-	21,735,320	21,735,320

합 계	-	-	417,107,434	417,107,434

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	343,165,269	343,165,269

기계장치	-	-	22,228,799	22,228,799

합 계	-	-	365,394,068	365,394,068

(4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

기초잔액	365,394,068	335,252,445

취 득	251,698	273,677

감가상각	(705,248)	(3,625,268)

처분/폐기/손상	(33,088)	(9,444)

공정가치변동(주1)	-	41,277,204

투자부동산으로 대체	-	(5,041,303)

중단영업 순증감액	-	(2,733,243)

사업결합	52,200,004	-

기말잔액	417,107,434	365,394,068

(주1) 연결실체는 전기 중 .토지와 기계장치에 대해 재평가를 수행하였습니다.

(5) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인,개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인 비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

(6) 당분기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

토 지	기계장치	토 지	기계장치

취득금액	281,724,816	52,763,788	281,705,567	53,314,044

감가상각누계액	-	(25,255,642)	-	(25,207,645)

장부금액	281,724,816	27,508,146	281,705,567	28,106,399

10. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 1분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	32,710	1,105,135	16,733,257	4,494,283	1,222,447	23,587,832

증 가	-	14,150	-	30,283	-	44,433

상 각	(3,677)	(112,747)	(655,499)	-	-	(771,923)

처분/폐기/손상	-	(2,017)	-	-	-	(2,017)

중단영업부문의 순변동	-	(336)	-	-	-	(336)

기 타	-	-	(555,482)	-	-	(555,482)

사업결합(주1)	15,358	3,983	-	-	-	19,341

분기말장부금액	44,391	1,008,168	15,522,276	4,524,566	1,222,447	22,321,848

(주1) 대성엘앤에이㈜와 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	58,065	1,729,428	31,103,059	24,832,879	1,520,254	59,243,685

취득(자본적지출포함)	7,260	55,482	1,659,111	671,543	-	2,393,396

본계정대체	-	10,000	-	-	-	10,000

상 각	(17,197)	(566,827)	(4,045,425)	-	-	(4,629,449)

처분/폐기/손상(주1)	-	-	(12,103,923)	(21,010,139)	(297,140)	(33,411,202)

정부보조금의 수령	-	(14,805)	-	-	-	(14,805)

중단영업부문의 순변동	(15,418)	(106,643)	-	-	(667)	(122,728)

기 타	-	(1,500)	120,435	-	-	118,935

기말장부금액	32,710	1,105,135	16,733,257	4,494,283	1,222,447	23,587,832

(주1) 연결실체는 전기 중 이라크 Sangaw South에서 진행중인 자원탐사활동에 손상징후가 발견되어, 무형자산손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각비 772 백만원 중 681 백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 91 백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

토지(주1)	37,570,493	61,969,969

건 물	649,680	649,680

합 계	38,220,173	62,619,649

(주1) 연결실체 는 투자부동산으로 계상된 토지 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석14참조 ).

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

기초장부금액	62,619,649	93,680,227

처분/폐기	-	(32,290,534)

손상(주1)	(24,399,476)	(326,317)

투자부동산 공정가치평가(주2)	-	(435,954)

순대체액(주3)	-	2,702,227

중단으로 인한 순변동	-	(710,000)

기말장부금액	38,220,173	62,619,649

(주1) 연결실체는 당기 남곡이지구 토지에 대한 손상징후가 발견되어 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 세운상가 매각계약을 체결함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 연결실체는 전기 중 투자부동산재평가이익과 손실로 각각 387백만원, 823백만원을 인식하였습니다.
(주3) 연결실체는 전기 중 세운상가 토지 및 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체하였고,세운상가 매각계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류한 후 매각하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토 지	-	-	37,570,493	37,570,493

건 물	-	-	649,680	649,680

합 계	-	-	38,220,173	38,220,173

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토 지	-	-	61,969,969	61,969,969

건 물	-	-	649,680	649,680

합 계	-	-	62,619,649	62,619,649

연결실체는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

12. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

일반대출	KDB산업은행	6.57	100,733,854	100,733,854

일반대출	건설공제조합	1.46	953,640	953,640

일반대출	KDB산업은행	6.59	1,700,000	68,000,000

일반대출	NH농협	4.70	16,000,000	16,000,000

일반대출	㈜대성합동지주	6.46	357,481,610	-

기타	㈜하나은행 외	3.49~4.30	378,066	1,009,768

합 계	477,247,170	186,697,262

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	차입처	이자율(%)	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

원화장기차입금	주식매입약정(주1)	Celtic Asia Limited	10.00	33,000,000	33,000,000

운영자금	대한주택보증㈜	1.00	829,683	829,683

담보대출	KDB산업은행	6.59	-	71,200,000

가스안전관리기금	㈜신한은행 외	3.00	331,400	384,000

시설대 차입	㈜하나은행	3.93~4.02	491,000	667,000

주식매입약정(주2)	한국전력기술 외	-	26,040,005	26,040,005

담보대출	KDB산업은행 외	5.00%	85,000,000	-

소 계	145,692,088	132,120,688

차감 : 현재가치할인차금	(1,555,228)	(1,670,724)

차감 : 유동성대체	(33,696,832)	(72,084,232)

차감 계	110,440,028	58,365,732

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국석유공사	0.75	1,152,785	1,243,597

합 계	111,592,813	59,609,329

(주1) 연결실체는 전기 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분을 매각하였으나 매수자에게 부여한 주식매도청구권의 행사가능성을 고려하여 관련 금액을 차입금으로 처리하였습니다.
(주2) 연 결실체가 보유한 디에스파워㈜에 부여된 주식매도/매입청구권 약정에 따라 추가 인식한 지분 21%는 장기차입금과 동시에 인식하였습니다 (주석8 참조).

(3) 당분기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	118,696,831	-	118,696,831

1년 초과 2년 이내	15,138,431	-	15,138,431

2년 초과 3년 이내	8,216,037	-	8,216,037

3년 초과 4년 이내	29,632	-	29,632

4년 초과 5년 이내	29,632	-	29,632

5년 초과	3,581,525	1,152,785	4,734,310

합 계	145,692,088	1,152,785	146,844,873

13. 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	이자율(%)	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

제66-1회 회사채(주1)	2017-03-02	10.70	-	79,700,000

제66-2회 회사채(주1)	2017-03-02	10.70	-	14,600,000

제67-1회 회사채(주2)	2017-04-20	10.37	42,464,000	126,000,000

제67-2회 회사채(주2)	2017-04-20	10.37	18,902,000	25,200,000

유동성 대체전	사채 액면총액	61,366,000	245,500,000

사채할인발행차금 총액	(9,180)	(67,570)

유동성 대체	유동성사채 액면금액	61,366,000	245,500,000

유동성사채할인발행차금	(9,180)	(67,570)

유동성 대체후	사채 액면금액	-	-

사채할인발행차금	-	-

사채장부금액	-	-

(주1) 2015년 3월 2일에 차환발행되었습니다.
(주2) 2015년 4월 20일에 차환발행 되었으며, 2017년 3월 24일 일부 중도상환 되었습니다.

(2) 전 환사채

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(당) 기

제66-3회 무보증 사모 전환사채(주1,3)	-	9,700,000

제67-3회 무보증 사모 전환사채(주2,3)	6,818,000	16,800,000

가산: 사채상환할증금	351,372	1,368,110

차감: 전환권조정	(241,693)	(1,107,629)

유동성 차감 전 계	6,927,679	26,760,481

유동성 차감	(6,927,679)	(26,760,481)

유동성 차감 후 계	-	-

(주1) 2015년 3월 2일에 차환발행 되었으 며, 2017년 3월 2일 전액 조기상환 되었습니다.
(주2) 2015년 4월 20일에 차환발행 되었으며, 2017년 3월 24일 일부 조기상환 되었습니다.
(주3) 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였고 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

파생상품금융부채	-	380,330

2) 상기 제67-3회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

인수인	대우증권㈜, 삼성증권㈜, NH투자증권㈜ 등

발행가액	16,800,000천원

발행일	2015년 04월 20일

만기일	2018년 04월 20일

상환방법	만기일에 원금의 105.1536% 일시 상환

행사기간	2016년 04월 20일 이후부터 2018년 03월 19일 이전까지

액면이자율/ 만기보장수익률	8.23% / 9.73%

행사시 발행할 주식	대성산업주식회사의 보통주

전환가격	5,445원

전환가액조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환청구 전까지 발행회사가 당시의 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 당시의 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	100%

조기상환청구권	사채인수인은 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음

14. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(주1)	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기 초	2,591,510	5,538,834	3,218,693	11,349,037

증가액	58,700	40,042	162,502	261,244

감소액	(1,118,745)	(272,400)	(119,102)	(1,510,247)

기 말	1,531,465	5,306,476	3,262,093	10,100,034

차감: 비유동항목	(1,498,806)	(5,306,476)	(1,744,427)	(8,549,709)

유동항목	32,659	-	1,517,666	1,550,325

(주1) 당분기말 현재 계류중인 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다 .

(2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기 초	1,770,691	5,065,539	4,886,472	11,722,702

증가액	1,510,911	473,295	431,545	2,415,751

감소액	(690,092)	-	(2,099,324)	(2,789,416)

기 말	2,591,510	5,538,834	3,218,693	11,349,037

차감: 비유동항목	(2,558,851)	(5,538,834)	(726,080)	(8,823,765)

유동항목	32,659	-	2,492,613	2,525,272

15 . 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 공 처	매수(매)	내용

어 음	한국석유공사	41	융자금채권

지에스칼텍스㈜	5	위약보증금

어음 계	46

수 표	한국석유공사	3	융자금채권

지에스칼텍스㈜	1	위약보증금

수표 계	4

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련 차입금

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

분양보증	분양계약자 및조합원 등	이주비 지급보증	7,000,000	분양대출	㈜국민은행

(3) 연결실체와 연결실체의 지배기업인 ㈜대성합동지주는PF사업을 위한 브릿지론 대출원리금 등에 대한 소송합의금70,300백만원 지급에 대하여 연대하여 책임지고 있으며, 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 동 합의금 전액에 대하여 미지급금을 계상하였습니다. 당분기말 현재 지급하여야 할 잔여채무는18,904백만원입니다. 한편, 원고인채권단에게 연결실체의 토지 및 건물103,298백만원과 관계기업투자주식 6,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 연결실체는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 연결실체의 전 사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 7,179백만원, 대한주택보증주식회사가 34,340백만원, 건설공제조합이 10,317백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 연결실체가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 31,882백만원을 포함하고 있습니다. 한편 연결실체는 서울보증보험주식회사로부터 연대보증을 포함하여 7,095백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 14건(소송가액: 7,733백만원)이며, 원고로 계류중인 사건은 11건(소송가액: 39,202백만원)입니다. 당분기말 현재 이러한 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

( 6) 당분기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	금 액

건설공제조합	융자금	1,182,807

㈜하나은행	외상판매자금한도	600,000

외상매출채권담보대출	3,230,000

기업은행	기업어음 발행	1,500,000

(7) 당분기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물 외(주1)	133,298,033	91,390,000	기타(주1)	18,939,429	화인제삼차유동화전문 외

토지,건물 및 매도가능금융자산 외(주2)	267,670,694	360,000,000	단기차입금 및 사채(주3)	102,433,854	KDB산업은행

토 지	55,722,476	27,000,000	단기차입금	16,000,000	NH농협

매도가능금융자산	1,182,807	1,182,807	단기차입금	953,640	건설공제조합

(주1) 상기 자산 외에 연결실체의 관계기업투자주식이 추가적으로 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 차입금액은 변제금 성격으로 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 상기 자산에는 연결실체의 지배기업인 ㈜대성합동지주의 관계기업투자주식 및 토지, 건물이 포함되어 있습니다.
(주3) 연결실체는 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

한편 연결실체는 영업상 거래에서 발생하는 외상매입금의 지급을 보증하기 위하여 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

토지 및 건물	188,083,250	지에스칼텍스㈜

토지 및 건물	7,076,000	로크웰오토메이션코리아㈜

(8) 리스현황 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 사무실 및 임직원 사택에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

1년 이하	2,992,961	13,845,725

1년 초과 ~ 5년 이하	2,407,108	46,105,632

5년 이상	-	22,155,125

합 계	5,400,069	82,106,482

2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

1년 이하	813,618	1,048,040

1년 초과 ~ 5년 이하	719,955	700,828

합 계	1,533,573	1,748,868

16. 중요 도 급공사의 개요 및 공사계약 잔액 (1) 당분기 중 중요 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	기초 잔액	신규(변동)계약	당분기수익인식액	당분기말 잔액

디에스파워㈜	누읍동 실버케어센터	1,302,622	-	1,302,622	-

호계동재건축조합	안양호계동 아파트	29,095,242	-	1,346,250	27,748,992

디에스파워㈜	세교2지구운암배관공사	4,317,246	-	346,687	3,970,559

지에스칼텍스㈜	주유소 보수 공사	-	12,500	21	12,479

개인	그린홈(2017)	34,569	52,045	43,845	42,769

한신공영㈜	한국교직원공제회관 공사	654,174	-	64,207	589,967

남양건설㈜, 일성건설㈜	마곡지구 10-1단지	69,418	-	48,960	20,458

한신공영㈜, ㈜대경공영	문정법무시설 지열배관공사	159,659	-	60,133	99,526

에스케이텔레콤㈜	동군산병원2차	7,283	-	-	7,283

한신공영㈜	인천공항 제2합동청사	93,964	-	49,465	44,499

음성군청	음성군청 맹동 폐수종말처리장 공사	3,899	-	-	3,899

한신산업개발㈜	UNIST 울산산학융합지구 공사	318,284	-	161,039	157,245

(유)성광종합건설	소백산국립공원 공사	150,279	-	-	150,279

엑시콘	아산 기숙사 신축공사	27,876	-	25,682	2,194

서원요양병원	건물지원사업 서양요양병원 공사	66,205	-	38,004	28,201

에스케이텔레콤㈜	일산명지병원 에너지사업	65,700	-	41,135	24,565

한국가스안전공사	한국가스안전공사 산안센터	529,953	-	101,319	428,634

지에스칼텍스㈜ 외	주유소 및 충전소 공사 외	4,127	-	2,654	1,473

세종시	2017 세종시 융복합	-	379,009	109,758	269,251

정오종합건설	마포보훈회관	-	183,000	98,984	84,016

대한건설	목포해양대학교 공사	-	410,000	140,000	270,000

일이종합건설	마포아현동주민센터	-	300,000	127,300	172,700

포레스트건설	에이스침대 식당동 공사	-	17,400	10,000	7,400

오션엔지니어링	무주관광호텔 신축공사	-	140,000	-	140,000

㈜신도하이텍	대구시 마이크로리드 구축사업	-	410,000	-	410,000

산림청 국립수목원	국립수목원 편의시설 확충사업	-	184,784	-	184,784

한국캠브리티필터㈜	디큐브 14층 원상복구공사	-	883	883	-

유한공업고등학교	유한공고 외벽벽돌 철거공사	-	18,000	18,000	-

합 계	36,900,500	2,107,621	4,136,948	34,871,173

(2) 당분기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사원가	누적공사수익	청구공사미수금	미청구공사미수금	초과청구공사	공사선수금

건 축	8,111,841	9,031,912	451,644	712,057	397,490	3,260

(3) 연결실체는 당분기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 금액을 기준으로 공사미수금 3,133 백만원 을 계상하고 있으며, 이 중 당분기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금 은 1,164 백만원 입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공 사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)	미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)

디에스파워㈜	누읍동 실버케어센터	-	-	289,846	-

호계동재건축조합	안양호계동 아파트	597,346	-	748,582	-

디에스파워㈜	세교2지구운암배관공사	40,440	-	447,754	-

지에스칼텍스㈜	주유소 보수 공사	21	-	-	-

서원요양병원	건물지원사업 서양요양병원 공사	-	-	6,516	-

한신공영㈜	한국교직원공제회관	48,887	-	11,019	-

지에스파워㈜	금호산업 인재개발원 폐열회수시설 설치공사	-	-	123,690	-

㈜포레스트건설	에이스침대 중부공장 옥외지하수배관공사	-	-	-	23,525

에스케이텔레콤㈜	남양주한양병원	-	-	-	1,500

충청북도청주교육지원청	내수중 체조훈련장 증축기계 설비공사	-	-	-	120

한신공영㈜, ㈜대경공영	문정법무시설 지열배관공사	7,673	-	-	4,349

한국가스안전공사	한국가스안전공사 산안센터	2,482	-	7,663	-

한신산업개발	UNIST 울산산학융합지구	14,723	-	-	24,021

정오종합건설㈜	마포 보훈회관	484	-	-	-

남양건설㈜, 일성건설㈜	마곡지구 10-1단지	-	20,458	-	30,750

개인	그린홈	-	35,987	-	34,352

에스케이텔레콤㈜	동군산병원 2차	-	7,283	-	10,963

한신공영	인천공항	-	16,726	-	55,191

성광종합건설	소백산국립공원	-	83,916	40,879	-

음성군청	음성군청 맹동폐수종말처리장	-	2,949	-	2,949

엑시콘	아산기숙사 신축현장	-	2,194	-	18,454

에스케이텔레콤㈜	제주유나이티드 휴율화사업	-	1,474	-	4,126

케이티	일산명지병원 에너지사업	-	14,566	-	65,700

서원요양병원	서원요양병원	-	7,736	-	-

오션엔지니어링	무주관광호텔 신축공사	-	53,636	-	-

산림청	국립수목원 편의시설 확충사업	-	87,907	-	-

세종시청	2017년 세종시 융복합사업	-	100,445	-	-

㈜신도하이텍	대구시 마이트로리드 구축사업	-	50,000	-	-

유한공업고등학교	유한공고 외벽벽돌 철거공사	18,000	-	-	-

합 계	730,056	485,277	1,675,949	276,000

(주1) 연결재무상태표 상 전액 공사미수금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 연결재무 상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(5) 당분기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.

(6) 추정총계약원가의 변동 당분기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	추정총계약원가의 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사에 미치는 영향

건설공사	-	59,477	(20,456)	(39,044)	(20,456)

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

수권주식수	300,000,000	200,000,000

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	52,475,025	52,475,025

보통주자본금(당분기말: 24,087,955주) (전기말 : 24,087,955주)	120,439,775,000	120,439,775,000

우선주자본금(당분기말: 28,387,070주) (전기말 : 28,387,070주)	141,935,350,000	141,935,350,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	52,475,025	(1,532,194)	50,942,831	42,475,025	(1,532,194)	40,942,831

전환우선주 3차 출자전환(주1)	-	-	-	10,000,000	-	10,000,000

기말 발행주식수	52,475,025	(1,532,194)	50,942,831	52,475,025	(1,532,194)	50,942,831

(주1) 전기 중 ㈜대성합동지주에 대한 단기차입금 50,000,000천원이 출자전환되었고, 발행주식의 공정가치와 출자전환 대상채무 장부가액과의 차이인 6,000,000천원을 출자전환이익으로 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

주식발행초과금	533,852,175	533,852,175

기타자본잉여금	150,547,270	150,547,270

합 계	684,399,445	684,399,445

18 . 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

제품과 재공품의 변동	(658,921)	(2,265,253)

원재료와 저장품의 사용액	7,958,649	22,481,521

상품판매	156,618,229	143,890,797

급 여	11,336,272	13,867,755

퇴직급여	905,682	1,037,689

복리후생비	1,870,560	2,290,844

임차료	1,528,503	4,281,033

감가상각비	2,959,476	3,926,547

무형자산상각비	771,923	1,243,363

세금과공과	1,073,903	180,226

외주가공비	2,690,951	2,964,404

지급수수료	9,338,107	10,392,546

사업부대비	16,250	-

수선비	385,445	386,055

수송비	1,377,453	1,714,318

수도광열비	1,255,970	1,329,586

대손상각비(대손충당금환입)	(1,519,217)	720,997

기 타	4,892,695	6,335,273

합 계	202,801,930	214,777,701

19. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

급 여	6,280,443	7,635,392

퇴직급여	636,673	670,035

감가상각비	1,909,223	1,973,706

무형자산상각비	91,453	146,027

복리후생비	1,453,449	1,653,784

여비교통비	111,497	229,270

차량유지비	236,629	338,116

수도광열비	902,631	918,958

소모품비	109,888	107,122

수선비	205,522	228,609

광고선전비	142,935	386,718

판매촉진비	273,591	390,286

지급수수료	8,040,523	8,873,715

판매수수료	403,461	164,348

보험료	194,010	205,123

접대비	282,929	471,676

임차료	1,082,936	3,841,198

용기관리비	266,611	316,534

대손상각비(대손충당금환입)	(1,519,217)	720,997

경상개발비	34,041	552,861

수송비	1,369,167	1,694,018

하자보수비	(15,192)	343,390

기 타	1,819,047	1,154,841

합 계	24,312,250	33,016,724

20 . 조정영업손익

연결포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

연결포괄손익계산서상 영업손익	761,288	(1,098,707)

매도가능금융자산의 배당금수익 (Korea Ras Laffan LNG Limited)	1,248,313	620,779

조정영업손익	2,009,601	(477,928)

21. 기타영업외수익 및 비용 당분기 및 전분기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익	37,091	53,645

배당금수익	1,927,078	639,039

외환차익	80,942	119,798

외화환산이익	30,793	118,305

잡이익	2,629,007	10,387,404

채무면제이익	-	3,777,632

염가매수차익	17,939,705	-

기 타	-	2,913

합 계	22,644,616	15,098,736

[기타영업외비용]

유형자산처분손실	120,931	172,386

투자부동산손상차손	24,399,476	-

매도가능금융자산처분손실	3,862	-

매도가능금융자산손상차손	1,272,917	-

기부금	8,098	14,426

외환차손	145,899	124,457

외화환산손실	88,216	154,413

소송충당부채전입액	16,715	20,348

잡손실	64,345	23,570

기타충당부채전입액	41,985	188,883

무형자산손상차손	-	21,010,139

기타대손상각비	123,756	-

관계기업투자주식처분손실	347,519	-

합 계	26,633,719	21,708,622

22 . 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

[금융수익]

이자수익	175,431	436,583

외환차익	10,292	30,322

외화환산이익	95,203	21,002

파생상품평가이익	380,330	155,207

합 계	661,256	643,114

[금융비용]

이자비용	13,440,576	16,176,895

외환차손	59,778	26,450

외화환산손실	161,515	82,369

사채상환손실	300,518	-

합 계	13,962,387	16,285,714

23 . 주당순손실 (1) 기본주당순손 실 기본주당순손실은 연결실체의 보통주당분기순손실을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

누적유통보통주식수(A)	2,030,018,490	2,052,574,251

일수(B)	90일	91일

가중평균유통보통주식수(A/B)	22,555,761	22,555,761

2) 기본주당손 실

(단위: 원)

내 역	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

기본주당순손익

계속영업	(552)	(1,017)

중단영업	2	(3)

총기본주당순손실	(550)	(1,020)

(3) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 희석증권은 전환우선주 및 전환사채가 있으며,당분기 및 전분기의 경우 순손실이 발생하여 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24 . 연결현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

법인세비용(수익)	(157,873)	688,628

이자수익	(175,431)	(436,583)

이자비용	13,440,576	16,176,895

지분법손익	(4,124,879)	(1,101,392)

배당금수익	(1,927,078)	(639,039)

퇴직급여	894,620	1,037,689

감가상각비	2,959,476	3,926,547

무형자산상각비	771,923	1,243,363

대손상각비(대손충당금환입)	(1,519,217)	720,997

기타의대손상각비	123,756	-

유형자산처분이익	(37,091)	(53,645)

유형자산처분손실	120,931	172,386

무형자산손상차손	-	21,010,139

투자부동산손상차손	24,399,476	-

매도가능증권손상차손	1,272,917	-

외화환산이익	(125,996)	(139,307)

외화환산손실	249,731	236,782

채무면제이익	-	(3,777,632)

파생상품평가이익	(380,330)	(155,207)

사채상환손실	300,518	-

충당부채순전입액	58,700	278,956

매도가능금융자산처분손실	3,862	-

관계기업투자주식처분손실	347,519	-

염가매수차익	(17,939,705)	-

하자보수비	55,191	-

잡손실	14,642	-

합 계	18,626,238	39,189,577

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

매출채권	4,591,451	121,409

미수금 및 기타채권	8,280,442	25,894,513

공사미수금	1,248,203	(553,508)

기타유동자산	(2,072)	(853,628)

재고자산	2,123,135	(1,503,274)

기타비유동자산	43,346	(118,841)

매입채무	(574,265)	31,467,447

미지급금 및 기타채무	(9,904,529)	(10,439,046)

기타유동부채	8,291,896	1,784,108

퇴직금의 지급	(184,482)	(661,530)

확정급여채무의 관계사전입	(30,079)	96,783

사외적립자산	-	878,592

충당부채의 사용	(1,130,537)	(652,615)

합 계	12,752,509	45,460,410

(3) 연결실체의 연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

외상매출금의 제각	922,198	-

사채의 유동성대체	-	94,300,000

장기차입금의 유동성대체	33,041,200	202,600

선급공사원가의 미수금대체	-	2,065,830

수입보증금의 유동성대체	373,565	767,673

보증금의 유동성대체	667,053	631,464

대여금의 유동성대체	-	5,520

외상매출금의 선수수익대체	204,100	-

장기미지급금의 유동성대체	4,734,857	4,734,857

미지급비용의 유동성 대체	2,034,247	-

하자보수충당부채의 유동성대체	983,345	-

25 . 부문정보

(1) 사업부문에 대한 일반정보연결실체는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

건설부문	주택공사 등	재건축조합 등	서울 등

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기 타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당분기 및 전분기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

총매출액

외부매출액	164,139,278	3,060,410	3,948,612	22,392,443	21,732,036	215,272,779

부문간 내부매출액	(27,118)	(54,480)	-	(5,816,824)	(5,811,140)	(11,709,562)

합 계	164,112,160	3,005,930	3,948,612	16,575,619	15,920,896	203,563,217

계속영업순이익(손실)	5,643,423	(35,156,236)	(1,314,620)	477,041	18,104,197	(12,246,195)

감가상각비 및 무형자산상각비	879,904	25,298	426,339	276,565	2,123,293	3,731,399

2) 제 7(전) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	에너지사업부문	기계사업부문	기 타	합 계

총매출액

외부매출액	150,468,456	3,769,330	4,426,024	28,307,925	16,358,888	19,375,381	222,706,004

부문간 내부매출액	(71,967)	(1,000)	(7,900)	(8,075)	(4,379,814)	(4,558,254)	(9,027,010)

합 계	150,396,489	3,768,330	4,418,124	28,299,850	11,979,074	14,817,127	213,678,994

계속영업순이익(손실)	4,298,541	(6,866,419)	(1,373,870)	2,440,955	233,304	(21,670,939)	(22,938,428)

감가상각비 및 무형자산상각비	851,158	25,458	611,984	323,447	334,110	3,023,753	5,169,910

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	326,613,164	37,059,453	15,333,928	7,011,865	285,286,645	671,305,055

보고부문자산	368,609,912	86,389,380	61,977,154	33,368,273	494,121,373	1,044,466,092

보고부문부채	257,029,007	350,903,796	46,908,164	12,682,359	310,611,361	978,134,687

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	326,895,747	61,749,418	60,455,783	6,542,744	90,803,705	546,447,397

보고부문자산	372,252,450	119,394,943	62,814,671	37,726,426	356,928,410	949,116,900

보고부문부채	201,192,123	209,084,279	24,876,918	11,655,523	432,511,969	879,320,812

(4) 영업부문 지역별 정보 당분기 및 전분기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	국 내	기타의 국가	합 계

순매출액	199,337,444	4,225,773	203,563,217

비유동자산	796,673,569	85,970,601	882,644,170

2) 제 7(전) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	국 내	기타의 국가	합 계

순매출액	208,228,152	5,450,842	213,678,994

비유동자산	746,821,382	108,143,620	854,965,002

(5) 당분기 및 전분기의 연결실체 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

상품매출	176,495,008	169,019,486

제품매출	8,948,338	24,580,113

공사수익	4,136,948	4,755,927

기타수익	13,982,923	15,323,468

합 계	203,563,217	213,678,994

(6) 당 분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

26 . 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 지배관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기

최상위 지배자	김영대	김영대

지배기업	㈜대성합동지주	㈜대성합동지주

관계기업 및공동기업	대성쎌틱에너시스㈜,㈜푸르메주택개발,㈜엘프주택개발,디큐브시티 뽀로로파크㈜,디에스파워㈜,디에스이앤이㈜	대성쎌틱에너시스㈜,㈜푸르메주택개발,㈜엘프주택개발,디큐브시티뽀로로파크㈜,디에스파워㈜,디에스이앤이㈜,㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사

기타특수관계자	대성산업가스㈜ 외	대성산업가스㈜ 외

(주1) 당 분기 중 대성산업가스㈜는 연결실체의 지배기업인 ㈜대성합동지주와의 특수관계가 해소되어, 연결실체의 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산매각	기타수익	기타비용

지배기업	㈜대성합동지주	171,703	473,394	-	66,423	1,403,069

관계기업	대성쎌틱에너시스㈜	290,510	4,925	615	-	-

디에스파워㈜	1,661,768	-	-	-	-

디에스이앤이㈜	17,207	-	-	-	-

기타 특수관계자	대성산업가스㈜ 외	1,213,920	1,062,012	(2,036)	-	-

합 계	3,355,108	1,540,331	(1,421)	66,423	1,403,069

2) 제 7(전) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산매각	기타수익	기타비용

지배기업	㈜대성합동지주	153,547	503,900	777	66,799	798,317

관계기업 및공동기업	디에스파워㈜	20,977	-	-	-	-

디에스이앤이㈜	23,068	-	-	-	-

㈜제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	-	2,522,052	-	31,026	-

기타 특수관계자	대성산업가스㈜ 외	1,464,566	2,108,749	-	25,804	-

합 계	1,662,158	5,134,701	777	123,629	798,317

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	차입금	기타채무

지배기업	㈜대성합동지주	9,989	4,170,000	35,762	357,481,610	925,660

관계기업 및공동기업	대성쎌틱에너시스㈜	75,088	-	88,084	-	8,735

디에스파워㈜(주1)	-	-	30,291,201	-	20,000

디에스이앤이㈜	6,989	-	-	-	-

㈜푸르메주택개발(주3)	-	-	39,333,450	-	-

디큐브시티뽀로로파크㈜	-	1,150,000	22,089	-	-

기타 특수관계자	㈜남곡이지구 외(주2,3)	269,357	18,337,240	52,707,170	-	235,296

합 계	361,423	23,657,240	122,477,756	357,481,610	1,189,691

(주1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만 원이 미수금으로 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중 ㈜남곡이지구의 미수 금 52,523 백만원 이 포함되어 있습니다.
(주3) 기타 특수관계자에 대한 채권 중 ㈜남곡이지구의 대여금 18,337 백만원 및 미수금 52,523 백만 원과 ㈜푸르메주택개발의 미수금 39,333백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜대성합동지주	20,287	4,170,000	9,137	-	813,064

관계기업 및공동기업	디에스파워㈜(주1)	6,031	-	30,737,600	-	179,247

디에스이앤이㈜	4,439	-	-	-	-

대성쎌틱에너시스㈜	58,286	-	28,207	-	4,838

㈜푸르메주택개발(주3)	-	-	45,371,020	-	-

디큐브시티뽀로로파크㈜(주3)	-	1,150,000	22,089	-	-

㈜제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-

기타 특수관계자	대성산업가스㈜ 외(주2,3)	1,391,955	18,337,240	53,734,827	23,153	387,534

합 계	1,480,998	23,657,240	133,422,880	23,153	1,384,683

(주1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만원이 미수금으로 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중 ㈜남곡이지구의 미수금 52,523백만원과 대성산업가스㈜의 보증금 861백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) 디큐브시티뽀로로파크㈜의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타 특수관계자에 대한 채권 중 ㈜남곡이지구의 대여금 18,337백만원 및 미수금 52,523백만원과 관계기업인 ㈜푸르메주택개발의 미수금 45,371백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 여(발생이자 포함)	회 수(이자수취 포함)	분기말

지배기업	㈜대성합동지주	4,170,000	-	-	4,170,000

공동기업	디큐브시티뽀로로파크㈜	1,150,000	-	-	1,150,000

기타특수관계자	㈜남곡이지구	18,337,240	-	-	18,337,240

합 계	23,657,240	-	-	23,657,240

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 여(발생이자 포함)	회 수(이자수취 포함)	기 말

지배기업	㈜대성합동지주	3,900,000	470,307	(200,307)	4,170,000

공동기업	디큐브시티뽀로로파크㈜	1,169,763	-	(19,763)	1,150,000

기타특수관계자	㈜남곡이지구	18,337,240	-	-	18,337,240

대성계전㈜	1,585,563	54,687	(1,640,250)	-

합 계	24,992,566	524,994	(1,860,320)	23,657,240

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 1분기

(단위: 천원)

구분	기 초	차 입(발생이자 포함)	상 환(이자지급 포함)	분기말

지배기업	㈜대성합동지주	-	358,884,679	(1,403,069)	357,481,610

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입(발생이자 포함)	상 환(이자지급 포함)	기 말

지배기업	㈜대성합동지주(주1)	54,700,000	6,205,994	(60,905,994)	-

(주1) 전 기 중 ㈜대성합동지주에 대한 단기차입금 50,000,000천원이 출자전환되었습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

㈜대성합동지주	관계기업투자주식	22,359,953	KDB산업은행

토지	5,259,055	로크웰오토메이션코리아㈜

문경새재관광㈜	토지	1,506,182

(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공한 기업	지급보증금액	지급보증처	보증기간

㈜대성합동지주	10,341,426	㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	임대차계약 종료 시까지

19,558,204	화인제삼차유동화전문 외	지급 완료 시까지

USD 5,827,920	한국석유공사	지급 완료 시까지

17,172,700	지멘스	지급 완료 시까지

67,200	신한은행	지급 완료 시까지

한편, 연결실체는 당분기말 현재 특수관계자인 디에스파워㈜에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워㈜와 관련된 투자협약내용에 따르면, 운영출자자인 연결실체가 재무출자자인 KDB대우증권㈜에 대해 주식매도청구권 행사 시 주식매수대금 및 보장수익정산약정에 의한 보장수익금과 이에 대해 발생할 수 있는 지연손해금을 지급하지 못할 경우, 지배기업인 ㈜대성합동지주가 동 금액 지급에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.

(8) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디에스파워㈜	관계기업투자주식	54,813,971	한화생명보험㈜ 외

(9) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

단기급여	301,843	414,715

퇴직급여	38,919	40,146

주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 건설업 불확실성 2008년부터 시작된 경제위기로 인하여 한국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황에 직면하게 되었습니다. 이에 따라 단기적으로는 경제성장의 둔화, 유동성 급락과 실업증대 등이 발생하였으며 이러한 경제위기로 인한 위험은 당분간 계속될 것으로 보입니다. 연결실체의 영업기반인 건설산업의 경우 이러한 경제위기 및 전반적인 건설 경기 침체로 인하여, 시행사 등에 대한 지급보증의 대지급 가능성이 커지고, 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성도 일반기업보다 클 수 있으며, 연결실체의 재무제표는 이에 대한 경영자의 판단을 반영하여 작성되었습니다.

28. 중단영업연결실체의 종속기업 중 ㈜디엔에스피엠씨와 디큐브이탈리아노㈜, 에이블대성제일차(유)는 청산 진행 중에 있습니다. 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다. 당분기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전분기 영업손익은 재표시되었습니다. (1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 1분기	제 7(전) 기 1분기

매출	-	1,513,888

매출원가	-	(914,949)

판매비와관리비	(1,664)	(718,736)

기타영업외수익	5,209	39

기타영업외비용	(3,553)	-

금융수익	37,024	40,234

금융비용	-	-

법인세비용	-	-

중단사업손익	37,016	(79,524)

29. 계속기업가정에 대한 불확실성

연결실체의 요약 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나, 연결실체는 주요사업부의 영업환경 악화 및 차입금 만기도래 등으로 인하여 연결실체가 속한 대성그룹계열이 2014년 중 주채무계열로 선정되어 2014년 6월 16일 자로 주채권은행 및 기타채권은행과 자산매각, 유상증자 및 사업구조조정 등을 내용으로 하는 재무구조개선을 위한 약정을 체결하였습니다. 해당 약정 미이행시 주채권은행 및 기타채권은행은 신규여신 중지, 제공한 기 취급여신의 기한이익 상실 및 회수 그리고 경영진의 교체 권고 등의 조치를 취할 수 있습니다. 한편, 2017년 3월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실이 12,209백만원 발생하였으며, 당분기말 현재 연결실체는 부분자본잠식상태에 있습니다. 또한 당분기말 현재 유동부채가 유동자산보다 629,961백만원 크며 1년 이내에 만기가 도래하는 차입금 및 사채가 579,229백만원 존재합니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.따라서 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되므로 중요한 불확실성이 존재합니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 요약 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

30. 보고기간 후 사건연결실체는 2017년 5월 4일 이사회결의를 통하여 지배기업인 주식회사 대성합동지주를 합병하기로 결정하였으며, 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병할 예정입니다. 해당 사업결합의 목적은 합병을 통하여 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치를 제고하기 위한 것입니다