대성산업 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 자산양수도

지배기업은 재무구조개선 작업의 일환으로 지배기업이 소유한 서울특별시 구로구 경인로 662 소재 디큐브백화점 토지, 건물, 부속물 일체를 (주)제이알 제17호 기업구조조정부동산투자회사에 양도하는 자산양수도계약을 2015년 3월 12일에 체결하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다. 한편, 동 자산매각과 관련한 손상차손 141,502백만원은 2014년 손익에 반영되어 있습니다.

① 자산양수도의 내용

(단위 : 천원)

소 재 지	구 분	자산종류	전유면적	양수도가액

서울시 구로구 경인로 662(구, 신도림동 692번지)	백화점	구분건물 10개호	36,640.98㎡	265,000,000

② 자산양수도의 진행경과 및 일정

구분	일자

양해각서(MOU) 체결	2014년 10월 06일

외부평가계약 체결일	2015년 03월 03일

이사회결의일	2015년 03월 12일

자산양수도계약 체결일	2015년 03월 12일

자산양수도 종료일(매매완결일)	2015년 05월 15일

③ 자산양수도와 관련된 주식매수청구권 상기의 자산양수도계약과 관련하여 지배기업의 주주 중 자산양도에 관한 이사회결의에 반대하는 주주는 상법 제374조의2 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에 의거, 임시주주총회 결의일 전일까지 지배기업에 서면으로 그 결의에 반대하는 의사를 통지한 경우에 한하여, 자기가 소유하고 있는 주식에 대한 매수청구권이있습니다.

동 매수청구권의 주식매수가격은 6,370원/주이며, 총 청구주식수 1,529,433주(매수대금 9,742,488,210원)의 청구 및 주식매수가 완료되었습니다.2) 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 동 보고서의「XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여필요한 사항」을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2016년 06월 30일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정 과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제 7 기반기	매출채권	45,792,186	657,088	1.43

미수금	344,547,373	252,831,691	73.38

미수수익	1,023,797	919,556	89.82

단기대여금	7,056,044	2,235,190	31.68

장기대여금	24,455,987	20,582,585	84.16

보증금	14,423,367	-	-

공사미수금	4,587,878	98,302	21.43

합 계	441,886,632	277,324,412	62.76

제 6 기	매출채권	48,159,249	658,876	1.37

미수금	369,851,769	252,033,210	68.14

미수수익	1,055,894	919,556	87.09

단기대여금	7,992,756	2,232,857	27.94

장기대여금	24,545,351	20,646,346	84.12

보증금	14,279,334	-	-

공사미수금	4,935,957	93,771	1.90

합 계	470,820,310	276,584,616	58.75

제 5 기	매출채권	64,748,851	6,494,472	10.03

미수금	323,645,249	177,965,287	54.99

미수수익	1,054,436	919,556	87.21

단기대여금	3,290,111	1,557,164	47.33

장기대여금	26,020,357	20,579,158	79.09

보증금	23,089,370	-	-

공사미수금	8,195,192	1,409,390	17.20

합 계	450,043,566	208,925,027	46.42

2) 대손충당금 변동현황

[2016년 06월 30일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제7기 반기	제 6 기	제 5 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	276,584,616	208,925,027	209,274,878

2. 순대손처리액(①－②±③)	(51,866)	40,617,287	(1,047,734)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(51,866)	40,617,287	(1,047,734)

3. 대손상각비 계상(환입)액	791,662	27,042,302	697,883

4. 기말 대손충당금 잔액합계	277,324,412	276,584,616	208,925,027

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 정상채권에 대하여 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하 고 있으며, 평가 결과로 산출된 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 과거 손실경험률 등을 토대로 추정한 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계 기준에서는 수취채권 중 사고채권에 대하서는 개별적으로 손상 발생여부를 검토하 고, 그 이외의 수취채권에 대해서는 유사신용특성별로 그룹화하고 집합적인 손상검토를 수행하여 대손충당금을 계상하고 있습니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 현황

[2016년 06월 30일 현재] (단위 : 천원, %)

구분	제 7 기 반기	제 6(전) 기

연체되지 않은 채권	45,359,225	47,603,877

소계	45,359,225	47,603,877

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	239,610	8,223

6개월 초과	186,971	540,770

소계	426,581	548,993

손상채권(주2)

6개월 초과	6,379	6,379

소계	6,379	6,379

합계	45,792,186	48,159,249

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
(주2) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2016년 06월 30일 현재] (단위 : 천원)

사업 부문	계정 과목	제 7 기 반기	제 6 기	제 5 기

석유가스사업	상 품	11,271,155	10,281,333	8,861,065

제 품	390,686	289,224	423,365

재공품	348,921	366,980	264,391

원재료	253,552	138,520	201,213

저장품	33,879	20,970	41,314

소 계	12,298,193	11,097,028	9,791,348

기계사업	상 품	4,907,261	5,162,928	5,078,897

제 품	4,069,295	4,141,083	3,773,663

재공품	1,320,770	1,312,862	1,590,373

원재료	2,364,078	1,992,318	1,724,733

저장품	366,958	373,192	385,744

미착품	98,157	37,161	-

소 계	13,126,519	13,019,543	12,553,411

가스보일러사업	상 품	2,213,577	1,503,758	626,493

제 품	2,341,109	1,119,843	2,513,464

재공품	535,738	325,912	501,480

원재료	4,167,244	2,882,339	2,652,745

미착품	4,315	697,489	734,589

기 타	25,900	29,679	-

소 계	9,287,883	6,529,020	7,028,771

기타사업	상 품	398,665	1,326,299	1,266,002

제 품	1,803,688	1,405,527	745,161

재공품	231,760	264,322	-

원재료	3,045,712	2,549,864	1,556,534

저장품	183,821	219,518	13,974

미착품	93,241	-	271,042

기 타	1,584	-	-

소 계	5,758,471	5,765,530	3,852,713

합 계	상 품	18,790,659	18,274,318	15,832,457

제 품	8,604,779	6,955,677	7,455,653

재공품	2,437,188	2,270,076	2,356,244

원재료	9,830,585	7,642,467	6,342,563

저장품	584,658	613,680	441,032

미착품	195,713	734,650	1,005,631

기 타	27,483	29,679	-

합 계	40,471,066	36,522,131	36,455,090

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷(년)기말자산총계×100]	4.01%	3.39%	1.95%

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	18.94회	22.33회	22.06회

2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 : 2015.12.31, 2016.1.5② 실사기관 : 삼일회계법인③ 장기체화재고 등 내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

라. 공정가치평가 내역

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기 반기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산(주1)

지분증권	63,183	-	58,092,000	58,155,183

채무증권	60	-	-	60

(주1) 당반기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 11,329,271천 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산(주1)

지분증권	4,103	-	58,092,000	58,096,103

채무증권	60	-	-	60

(주1) 전기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 17,314,091천 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기

기초잔액	58,092,000	44,215,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	13,877,000

기말잔액	58,092,000	58,092,000

활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품, 금융보증부채)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 01월 09일	10,000	4.70%	A2(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 02월 09일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 01월 10일	30,000	5.40%	A2(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 07월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 02월 09일	10,000	4.90%	A2(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 02월 29일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 03월 02일	10,000	4.90%	A2(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 03월 30일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 04월 02일	10,000	4.90%	A2(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 04월 30일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 05월 02일	10,000	4.90%	A2(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 05월 31일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 06월 01일	10,000	4.90%	A2(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 06월 29일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 07월 02일	10,000	4.90%	A2-(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 07월 31일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 07월 09일	30,000	5.40%	A2-(한국기업평가, 한국신용평가)	2013년 01월 08일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 08월 01일	7,500	5.00%	A2-(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 08월 31일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 09월 03일	7,500	4.90%	A2-(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 09월 28일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 10월 04일	7,500	4.90%	A3+(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 10월 31일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 11월 01일	4,500	4.90%	A3+(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 11월 30일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2012년 12월 03일	4,500	4.90%	A3+(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 12월 31일	상환	금호종금증권

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2013년 01월 08일	30,000	5.60%	A3+(한국기업평가, 한국신용평가)	2013년 07월 10일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2013년 07월 10일	30,000	5.95%	A3+(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 01월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 01월 09일	10,000	7.49%	A3(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 06월 30일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 01월 09일	10,000	7.49%	A3(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 06월 30일	10,000	7.36%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 07월 09일	20,000	7.36%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 11일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 07월 11일	20,000	7.23%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2015년 01월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	회사채	사모	2012년 01월 05일	50,000	5.64%	A0(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 04월 30일	상환	산업은행(제62회)

대성산업(주)	회사채	공모	2012년 02월 28일	150,000	5.48%	A0 (한국기업평가, 한국신용평가)	2015년 02월 28일	상환	현대증권(제63회)

대성산업(주)	회사채	사모	2012년 03월 16일	50,000	5.64%	A0(한국기업평가, 한국신용평가)	2012년 04월 30일	상환	산업은행(제64회)

대성산업(주)	회사채	공모	2012년 04월 19일	210,000	5.60%	A0 (한국기업평가, NICE신용평가)	2015년 04월 19일	상환	대신증권(제65회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	79,700	10.70%	-	2017년 03월 02일	미상환	산업은행(제66-1회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	14,600	10.70%	-	2017년 03월 02일	미상환	현대증권(제66-2회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	9,700	8.57%	-	2018년 03월 02일	미상환	현대증권(제66-3회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	126,000	10.37%	-	2017년 04월 20일	미상환	산업은행(제67-1회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	25,200	10.37%	-	2017년 04월 20일	미상환	삼성증권(제67-2회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	16,800	8.23%	-	2018년 04월 20일	미상환	삼성증권(제67-3회

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	245,500	26,500	-	-	-	-	-	272,000

합계	245,500	26,500	-	-	-	-	-	272,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-