대성산업 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 2018년 12월 31일 현재
대성산업주식회사

1. 회사의 개요 대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의 생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김영대 (31.64%) 등 입니다. 당 사는 경영효율성 증대와 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다. 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2020년 3월 13일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 토지 및 기계장치- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화인 기능통화로 작성하고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화와 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 지분법적용투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 매출채권과 기타채권 - 주석 23: 퇴직급여제도 - 주석 24: 충당부채 - 주석 25: 우발채무와 약정사항- 주석 35: 법인세비용과 이연법인세

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 재무위험관리 - 주석 15: 유형자산 - 주석 19: 투자부동산

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 수정 소급법을 사용하여 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 현재 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

(2) 리스이용자당사는 건물, 기계장치를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다 . 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스계약을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 리스제공자당사는 소유 부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 당사는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 상위리스에서 인식되는 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 전환일의 공정가치로 측정하였습니다.당사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다.그리고 그 결과 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류된다고 결론 내렸습니다.당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	69,452,515

기타채권(보증금의 현재가치할인차금)	(1,039,061)

기타자산	(881,909)

리스부채	67,531,545

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.30%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정	57,471,347

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액	52,504,744

- 소액 기초자산 리스	(701,831)

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	(106,255)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장선택권 반영	15,834,887

최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식한 리스부채	67,531,545

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정 ① 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유함- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생함채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유함- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생함단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 당사는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품 당사는 외국환과 이자율 익스포저에서 발생하는 위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

(7) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 40년

차량운반구	3 ~ 5년

기계장치	5 ~ 20년

기타의유형자산	2 ~ 15년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법(해외광구개발비의 경우 생산량비례법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

해외광구개발비	생산가능기간

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

당사는 해외 유전 및 광물자원 등의 탐사 및 개발사업과 직접 관련하여 발생한 지출을 광구권으로 분류하고 있으며, 개발에 성공하여 상업적 생산을 개시한 광구 (생산광구)는 해외광구개발비로 분류하고 있습니다.1) 연구와 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권과 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스 당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음① 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다.금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(15) 미청구공사와 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미수금 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(17) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익과 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

해외광구에 대한 복구충당부채는 계약사항에 따라 생산량을 고려하여 관련 비용을 인식하고 있습니다.구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 교환사채

당사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 자본(자기주식 교부)으로 교환될 수있는 교환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 교환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 교환사채의 공정가치에서 교환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 교환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 교환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 교환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 교환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 교환권은 자본으로 재분류됩니다.

(21) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 29. (3)에 기술되어 있습니다. (24) 금융수익과 비용 금융수익은 지분증권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산에 대한 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익과 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제 1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5 . 재무위험관리5.1 금융위험관리

당사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격 위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 당사의 사업부들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험 당사는 수출입 등의 경상거래 및 해외광구 투자와 관련하여 주로 미국 달러화와 관련된 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 당사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화금융자산과 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,858,255	1,545,749	1,781,443	1,172,477

JPY	32,166	320,551	110,946	432,202

EUR	1,773,247	59,110	1,876,193	56,657

CNY	977,331	536,732	849,191	611,016

합 계	4,640,999	2,462,142	4,617,773	2,272,352

법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

상 승	하 락	상 승	하 락

외화금융자산	232,050	(232,050)	230,889	(230,889)

외화금융부채	(123,107)	123,107	(113,618)	113,618

순효과	108,943	(108,943)	117,271	(117,271)

2) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 금 융부채는 장ㆍ단기차입금으로 구성되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

단기차입금	77,000,000	82,000,000

유동성장기차입금	-	15,600

장기차입금	29,718,484	1,167,927

합 계	106,718,484	83,183,527

당사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 금리부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%p 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

상 승	하 락	상 승	하 락

이자율변동효과	(1,067,185)	1,067,185	(831,835)	831,835

3) 가격위험 당사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 당기말 현재 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다. 지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 지분증권 가격이 당기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

상 승	하 락	상 승	하 락

상장주식	-	-	38,616	(38,616)

비상장주식	8,052,592	(8,052,592)	10,194,702	(10,194,702)

(2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권 을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액과 특수관계자에 대한 자금보충약정 8,900백만원입니다.

(3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 적용하지 않은 금액입니다 .

1) 제 10(당) 기 말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채

단기차입금	165,567,015	-	-	-	165,567,015

원화장기차입금(*1)	29,911,489	1,126,832	29,503,228	592,631	61,134,180

외화장기차입금	-	-	-	1,218,484	1,218,484

사채	17,807,414	4,963,635	10,612,080	-	33,383,129

매입채무	52,707,284	-	-	-	52,707,284

미지급금 및 기타채무

미지급금	12,307,979	-	-	-	12,307,979

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

미지급비용	3,628,030	-	-	-	3,628,030

수입보증금	6,870,336	454,409	310,000	10,500	7,645,245

자금보충약정	8,900,000	-	-	-	8,900,000

지분옵션계약(*2)	25,990,516	-	-	-	25,990,516

합 계	323,695,455	6,544,876	40,425,308	1,821,615	372,487,254

(*1) 당기 중 체결된 디에스파워(주)의 지분거래 및 리파이낸싱으로 기존 주주협약과 관련된 당사자들의 권리와 의무가소멸되었으며, 이에 따라 전기말 제거요건을 충족하지 않아 차입금으로 계상한 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원이 제거되었습니다.
(*2) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스(주) 지분과 관련하여 재무적출자자에게 부여한 주식매도선택권이 만기 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다(주석 13 참조).

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채

단기차입금	170,896,203	-	-	-	170,896,203

원화장기차입금(*1)	13,183,153	30,198,210	4,228,895	36,592,262	84,202,520

외화장기차입금	-	-	-	1,167,927	1,167,927

사채	330,470	247,853	12,463,635	-	13,041,958

매입채무	78,003,033	-	-	-	78,003,033

미지급금 및 기타채무

미지급금	15,136,664	-	-	-	15,136,664

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

미지급비용	3,392,280	-	-	-	3,392,280

수입보증금	7,599,831	954,600	115,000	10,500	8,679,931

분양보증	7,000,000	-	-	-	7,000,000

지분옵션계약(*2)	25,990,516	14,733,335	73,892,064	-	114,615,915

합 계	321,537,542	46,133,998	90,699,594	37,770,689	496,141,823

(*1) 당사의 관계기업인 디에스파워(주)에 대한 주식 3,900,000주, 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권을 에스메랄다(주)에 66,000백만원에 매각하였으나, 제거요건을 충족하지 않은 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원을 차입금으로 회계처리하였습니다.
(*2) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주), 대성쎌틱에너시스(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도선택권이 만기 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다(주석 13 참조).

5.2 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주와 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 부채감소를 위한 신주발행과 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 부채조달비율과 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

총차입금 (a)	249,319,043	253,552,897

차감 : 현금및현금성자산 (b)	17,364,965	25,456,039

순차입금 (c)=(a)-(b)	231,954,078	228,096,858

부채총계 (d)	508,285,183	502,052,754

자본총계 (e)	368,418,514	428,504,333

총자본 (f)=(c)+(e)	600,372,592	656,601,191

부채조달비율(%) ((c)/(f))	38.64%	34.74%

부채비율(%) ((d)/(e))	137.96%	117.16%

5.3 공정가치 측정 활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*)	-	-	1,093,806	1,093,806

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등(*)	-	-	33,318,980	33,318,980

채무증권	-	-	100,828	100,828

소 계	-	-	33,419,808	33,419,808

파생상품부채	-	-	4,446,129	4,446,129

합 계	-	-	38,959,743	38,959,743

(*) 당사는 당기말 현재 보유 중인 공정가치 측정 금융자산 중 2,128백만원에 대해서는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으며, 가능한 공정가치 측정치 범위에서 원가가 공정가치의 최선을 추정치를 나타낸다고 판단하여 전기말과 동일한 금액으로 측정하였습니다.

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*)	165,025	-	1,093,806	1,258,831

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등	-	-	42,473,297	42,473,297

채무증권	-	-	228,367	228,367

소 계	-	-	42,701,664	42,701,664

파생상품부채	-	-	7,585,303	7,585,303

합 계	165,025	-	51,380,773	51,545,798

(*) 당사는 전기말 기준 유가증권시장에 상장된 이건산업(주) 보유주식을 수준 1로 분류하였으나 당기 중 전량 처분하였습니다.

(2) 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초잔액	1,093,806	42,701,664	7,585,303

취득 및 발행	-	2,043	2,477,587

처분	-	(360)	(6,233,437)

평가	-	(9,283,539)	616,676

기말잔액	1,093,806	33,419,808	4,446,129

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 당기말 기준 당사는 활성시장에서 거래되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기말 기준 당사는 수준 2에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

수준 3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 당사는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 향후 10개년의 미래현금흐름을 9.9%의 할인율을 적용하여 할인한 현재가치를 공정가치로 산정 하였습 니다.

나머지 금융상품에 대해서는 이항모형, 자산가치접근법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위	관측 가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

지분상품 등	32,285,000	현금흐름할인법	할인율	9.9%	할인율 감소시 공정가치 증가

2,228,614	자산가치접근법	-	-	-

파생상품부채	4,446,129	이항모형	위험중립확률	0.47~0.51	-

(4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*1)	-	-	328,142	(328,142)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등(*2)	1,195,000	(1,125,000)	-	-

채무증권(*3)	29,400	(29,400)	-	-

파생상품부채(*4)	1,569,205	(1,569,205)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 자원개발자산의 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)1~1%p 조정하여 공정가치 변동을 산출하였으며, 기타 출자금 등은 제외하였습니다.
(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 유동화회사의 대손추산액 비율을 (-)10~10%p 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*4) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 (-)10~10%p 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

은행예금 및 보유현금	14,458,111	13,351,519

단기은행예치금 등	2,906,854	12,104,520

합 계	17,364,965	25,456,039

7. 사용 이 제한된 금융상품 당기말과 전 기 말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내역

제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

기타유동금융자산	(주)국민은행	283,704	304,151	질권설정

기타비유동금융자산	(주)한국스탠다드차타드은행 외	73,783	73,783	당좌개설보증금 등

합 계	357,487	377,934

8. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,364,965	-	-	17,364,965

매출채권	24,860,379	-	-	24,860,379

미수금 및 기타채권	31,968,122	-	-	31,968,122

기타유동금융자산	283,704	-	-	283,704

장기미수금 및 장기기타채권	12,559,635	-	-	12,559,635

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,093,806	-	1,093,806

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	33,419,808	33,419,808

기타비유동금융자산	73,783	-	-	73,783

합 계	87,110,588	1,093,806	33,419,808	121,624,202

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	25,456,039	-	-	25,456,039

매출채권	28,451,259	-	-	28,451,259

미수금 및 기타채권	35,377,277	-	-	35,377,277

기타유동금융자산	304,151	-	-	304,151

장기미수금 및 장기기타채권	50,576,956	-	-	50,576,956

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,258,831	-	1,258,831

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	42,701,664	42,701,664

기타비유동금융자산	73,783	-	-	73,783

합 계	140,239,465	1,258,831	42,701,664	184,199,960

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	52,707,284	-	52,707,284

미지급금 및 기타채무	23,220,985	-	23,220,985

차입금 및 사채(유동)	206,926,001	-	206,926,001

기타유동금융부채(*)	-	3,199,266	3,199,266

장기미지급금 및 장기기타채무	774,909	-	774,909

차입금 및 사채(비유동)	42,393,042	-	42,393,042

기타비유동금융부채(*)	-	1,246,863	1,246,863

합 계	326,022,221	4,446,129	330,468,350

(*) 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 제외하였습니다.

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	78,003,033	-	78,003,033

미지급금 및 기타채무	27,485,230	-	27,485,230

차입금(유동)	176,946,575	-	176,946,575

장기미지급금 및 장기기타채무	1,080,100	-	1,080,100

차입금 및 사채(비유동)	76,606,322	-	76,606,322

파생상품부채	-	7,585,303	7,585,303

합 계	360,121,260	7,585,303	367,706,563

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기

상각후원가 측정 금융자산:

대손상각비	(1,384,007)

이자수익	8,168,714

외환차손익	82,675

외화환산손익	20,318

소 계	6,887,700

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	3,249

평가손익	(31,777)

소 계	(28,528)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	5,525,619

평가손익	(9,283,539)

처분손익	(7)

소 계	(3,757,927)

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(12,512,250)

외환차손익	(12,235)

외화환산손익	(26,865)

소 계	(12,551,350)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	(616,677)

거래손익	6,144,117

소 계	5,527,440

합 계	(3,922,665)

2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제 9(전) 기

상각후원가 측정 금융자산:

대손충당금환입	2,721,614

이자수익	453,797

외환차손익	62,761

외화환산손익	18,235

소 계	3,256,407

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	4,054

평가손익	11,753

소 계	15,807

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	5,695,977

평가손익	473,367

소 계	6,169,344

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(14,913,521)

외환차손익	11,068

외화환산손익	(38,408)

소 계	(14,940,861)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	1,014,437

합 계	(4,484,866)

9 . 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	25,131,658	(271,279)	-	24,860,379	-	24,860,379

미수금 및 기타채권:

미수금	292,473,264	(260,716,164)	-	31,757,100	(2,261,261)	29,495,839

미수수익	1,009,036	(919,556)	-	89,480	-	89,480

대여금	27,297,381	(22,113,945)	-	5,183,436	(3,774,920)	1,408,516

보증금	9,148,937	-	(1,651,197)	7,497,740	(6,523,454)	974,286

소 계	329,928,618	(283,749,665)	(1,651,197)	44,527,756	(12,559,635)	31,968,121

합 계	355,060,276	(284,020,944)	(1,651,197)	69,388,135	(12,559,635)	56,828,500

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	28,794,475	(343,216)	-	28,451,259	-	28,451,259

미수금 및 기타채권:

미수금	330,444,283	(259,260,220)	-	71,184,063	(42,983,074)	28,200,989

미수수익	1,132,465	(919,556)	-	212,909	-	212,909

대여금	27,057,560	(22,113,945)	-	4,943,615	(3,778,975)	1,164,640

보증금	10,434,266	-	(820,620)	9,613,646	(3,814,907)	5,798,739

소 계	369,068,574	(282,293,721)	(820,620)	85,954,233	(50,576,956)	35,377,277

합 계	397,863,049	(282,636,937)	(820,620)	114,405,492	(50,576,956)	63,828,536

당사가 당기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

매출채권	미수금 및 기타채권	매출채권	미수금 및 기타채권

기초 - 조정 전	343,216	282,293,721	1,729,850	286,247,950

K-IFRS 제1109호 도입 효과	-	-	(1,197,065)	155,151

기초 - 조정 후	343,216	282,293,721	532,785	286,403,101

대손상각비	24,295	2,679,722	388,980	713,471

대손충당금환입	(96,232)	(1,223,778)	(573,303)	(3,250,762)

제각	-	-	(5,246)	(1,572,089)

기말	271,279	283,749,665	343,216	282,293,721

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

연체되지 않은 채권	24,668,505	28,261,085

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	187,335	203,737

6개월 초과	40,621	93,323

소 계	227,956	297,060

손상채권(*2)

6개월 초과	235,197	236,330

합 계	25,131,658	28,794,475

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
(*2) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

10 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	1,258,831	1,247,078

평가(*)	(40,740)	11,753

처분(*)	(124,285)	-

기말금액	1,093,806	1,258,831

(*) 이건산업(주) 주식을 당기 중 전량 처분함에 따른 변동분입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

지분증권

이건산업(주)	-	165,025

(주)매일방송 등	1,093,806	1,093,806

합 계	1,093,806	1,258,831

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

지분증권

(주)매일방송 등	1,093,806	1,093,806

상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 당사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기와 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	42,701,664	42,126,833

취득	2,043	101,464

평가(*)	(9,283,539)	473,367

처분	(360)	-

기말금액	33,419,808	42,701,664

(*) 당사는 당기 중 신보2017제7차유동화전문유한회사후순위채권에 대한 평가손실 128백만원 및 Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대한 평가손실 9,156백만원을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

출자금 등

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 등	796,648	794,965

Korea Ras Laffan LNG Limited(*1)	32,285,000	41,441,000

IMM인프라제8호 사모투자합자회사	100,000	100,000

소 계	33,318,980	42,473,297

채무증권

신보2017제7차유동화전문유한회사후순위채권(*2)	100,828	228,367

합 계	33,419,808	42,701,664

(*1) 자원개발과 관련된 지분증권으로 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며 미래현금흐름의 신뢰성있는 추정이 가능합니다.
(*2) 동 채무증권은 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

출자금 등

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 외(*)	796,648	794,965

IMM인프라제8호 사모투자합자회사	100,000	100,000

합 계	1,033,980	1,032,297

(*) 회사가 출자한 문경시산림조합의 배당으로 인한 당기 지분증가액이 포함되어 있습니다.

상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 회사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

평가전금액	평가충당금(*)	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	20,306,194	(319,867)	19,986,327	14,283,743	(403,063)	13,880,680

미착상품	130,850	-	130,850	138,530	-	138,530

제품	829,611	-	829,611	488,287	-	488,287

재공품	21,510,625	(14,331,876)	7,178,749	2,696,564	(1,928,994)	767,570

원재료	329,857	-	329,857	163,241	-	163,241

저장품	68,580	-	68,580	38,235	-	38,235

합 계	43,175,717	(14,651,743)	28,523,974	17,808,600	(2,332,057)	15,476,543

(*) 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매사업 관련 재공품 평가충당금 14,332백만원입니다.

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기와 전기의 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	78,721,978	78,693,913

취득 (*1)	4,500,000	200,000

청 산(*2)	(926,085)	(171,935)

기말금액	82,295,893	78,721,978

(*1) 당기 중 종속기업인 대성씨앤에스(주)의 유상증자로 주식을 추가취득함에 따라 증가하였으며, 전기 중 종속기업인 농업회사법인 (주)파주영농의 유상증자로 주식을 추가취득함에 따라 증가하였습니다.
(*2) 당기 중 종속기업인 (주)에스필이 청산되었으며, 전기 중 종속기업인 (주)디엔에스피엠씨, 대성하이드로릭스(주)와 공동기업인 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업과 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	57,690,636	56,560,636

취득(*)	-	1,130,000

기말금액	57,690,636	57,690,636

(*) 전기 중 디큐브 거제백화점 부동산을 매각하면서 취득한 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호 지분을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자현황은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	업 종	지분율 (%)	장부금액

제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

종속기업

대성계전(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	9,331,840	9,331,840

(주)가하컨설팅	대한민국	12월	공공관계 서비스업	90.00	45,000	45,000

문경새재관광(주)	대한민국	12월	부동산 개발 등	100.00	1,767,756	1,767,756

(주)가하이엠씨	대한민국	12월	부동산 임대차 등	100.00	2,419,104	2,419,104

대성물류건설(주)	대한민국	12월	육상운송 등	100.00	6,451,427	6,451,427

대성나찌유압공업(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	55.00	2,703,877	2,703,877

(주)대성아트센터	대한민국	6월	광고대행 등	98.00	128,558	128,558

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	2,765,034	2,765,034

농업회사법인 (주)파주영농	대한민국	12월	작물 재배 등	99.95	1,122,527	1,122,527

(주)에스필(*1)	대한민국	12월	실내 건축 등	-	-	926,085

대성기계소주유한공사	중국	12월	유압기계 부품 제조	100.00	5,829,407	5,829,407

대성씨앤에스(주)	대한민국	12월	세제 제조 등	100.00	11,422,624	6,922,624

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	대한민국	6월,12월	부동산임대차	100.00	38,308,739	38,308,739

하우사모부동산투자신탁제1호	대한민국	12월	부동산투자신탁	100.00	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	12월	자원개발	100.00	-	-

(주)남곡이지구	대한민국	12월	부동산 개발 등	15.00	-	-

소 계	82,295,893	78,721,978

관계기업과 공동기업

대성쎌틱에너시스(주)(*2)	대한민국	12월	가스 보일러 제조 등	51.00	20,576,985	20,576,985

디에스파워(주)(*3)	대한민국	12월	전기가스업	34.91	22,695,698	22,695,698

(주)푸르메주택개발	대한민국	12월	부동산 개발 등	30.00	-	-

(주)엘프주택개발	대한민국	12월	부동산 개발 등	22.20	-	-

한국캠브리지필터(주)	대한민국	12월	산업용 필터 제조 등	50.00	13,287,953	13,287,953

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	대한민국	12월	부동산 투자 등	14.56	1,130,000	1,130,000

소 계	57,690,636	57,690,636

합 계	139,986,529	136,412,614

(*1) 당기 중 종속기업인 (주)에스필이 청산되었습니다.
(*2) Celtic Asia Ltd.가 보유하고 있는 49% 지분에는 당사에 행사할 수 있는 풋옵션이 부여되어 있으며, 당기말 현재 당사는 해당 풋옵션에 대해 3,199백만원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.
(*3) 당기 중 디에스파워(주)의 불균등유상감자로 당사의 소유지분율이 25.37%에서 34.91%로 증가하였습니다.

(4) 당사의 차입금과 관련하여 아래와 같이 종속기업 및 관계기업 주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

디에스이제일차(유)	대성쎌틱에너시스(주)	20,576,985	23,400,000

한국산업은행	대성계전(주)	8,483,966	240,000,000

한국캠브리지필터(주)	13,287,953

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	7,237,545	4,327,152	11,274,089	3,873,865

선급비용	651,398	215,727	886,299	961,469

합 계	7,888,943	4,542,879	12,160,388	4,835,334

15 . 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . 1) 제 10(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	405,353,444	67,535,194	6,611,383	16,645,563	294,835	-	6,060,129	1,589,725	504,090,273

취득원가	405,353,444	141,307,078	17,076,537	21,952,077	2,215,861	-	33,474,154	2,580,439	623,959,590

감가상각누계액	-	(33,988,609)	(10,459,379)	(5,306,514)	(1,921,026)	-	(27,414,024)	-	(79,089,552)

손상차손누계액	-	(39,783,275)	-	-	-	-	-	-	(39,783,275)

정부보조금	-	-	(5,775)	-	-	-	(1)	(990,714)	(996,490)

K-IFRS 제1116호
도입으로 인한 조정	-	-	-	-	-	69,452,515	-	-	69,452,515

취득(자본적지출포함)	-	50,401	835,136	4,800	46,464	4,627,479	2,271,287	2,337,252	10,172,819

건설중인자산 대체	-	1,291,175	1,102,470	9,720	-	-	771,180	(3,424,545)	(250,000)

감가상각	-	(2,379,499)	(799,586)	(2,110,546)	(139,417)	(14,632,888)	(1,932,468)	-	(21,994,404)

처분/폐기	(2,012,788)	(1)	(8,489)	-	(260)	(1,415,768)	(364,113)	-	(3,801,419)

손상(*2)	-	(8,823,263)	(7,434,943)	(8,727,393)	(67,455)	(11,123,296)	(4,440,343)	(12,453)	(40,629,146)

정부보조금의 변동	-	-	-	-	-	-	-	(100,676)	(100,676)

기타(*3)	-	-	-	-	-	(17,720,011)	-	-	(17,720,011)

기말장부금액	403,340,656	57,674,007	305,971	5,822,144	134,167	29,188,031	2,365,672	389,303	499,219,951

취득원가	403,340,656	142,623,178	18,935,346	21,966,597	2,138,707	54,756,854	33,887,740	1,493,146	679,142,224

감가상각누계액	-	(36,342,633)	(11,190,757)	(7,417,060)	(1,937,085)	(14,445,527)	(27,081,724)	-	(98,414,786)

손상차손누계액	-	(48,606,538)	(7,434,943)	(8,727,393)	(67,455)	(11,123,296)	(4,440,343)	(12,453)	(80,412,421)

정부보조금	-	-	(3,675)	-	-	-	(1)	(1,091,390)	(1,095,066)

(*1) 당사는 유형자산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 25 참조).
(*2) 현금창출단위에 대한 손상평가 결과 건물 8,823백만원을 포함한 유형자산손상차손 40,629백만원을 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 리스 계약 변경으로 인한 변동입니다(주석 16 참조).

2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지 (*1)	건물 (*1)	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	340,679,823	72,295,393	6,933,195	18,847,563	573,407	6,380,267	482,972	446,192,620

취득원가	340,679,823	149,559,703	17,109,325	21,503,274	2,464,142	37,104,793	1,276,979	569,698,039

감가상각누계액	-	(33,623,121)	(10,168,255)	(2,655,711)	(1,890,735)	(30,724,524)	-	(79,062,346)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	-	-	(43,641,189)

정부보조금	-	-	(7,875)	-	-	(2)	(794,007)	(801,884)

취득(자본적지출포함)	107,914	8,350	479,159	566,330	-	2,078,275	1,566,339	4,806,367

공정가치 변동 (*2)	67,651,980	-	-	-	-	-	-	67,651,980

건설중인자산 대체	-	-	72,180	-	-	-	(262,180)	(190,000)

감가상각	-	(2,408,221)	(772,602)	(2,678,039)	(206,031)	(1,713,986)	-	(7,778,879)

처분/폐기	(3,086,273)	(2,360,328)	(55,739)	(90,291)	(72,541)	(684,432)	(699)	(6,350,303)

정부보조금의 변동	-	-	-	-	-	1	(196,707)	(196,706)

기타	-	-	(44,810)	-	-	4	-	(44,806)

기말장부금액	405,353,444	67,535,194	6,611,383	16,645,563	294,835	6,060,129	1,589,725	504,090,273

취득원가	405,353,444	141,307,078	17,076,537	21,952,077	2,215,861	33,474,154	2,580,439	623,959,590

감가상각누계액	-	(33,988,609)	(10,459,379)	(5,306,514)	(1,921,026)	(27,414,024)	-	(79,089,552)

손상차손누계액	-	(39,783,275)	-	-	-	-	-	(39,783,275)

정부보조금	-	-	(5,775)	-	-	(1)	(990,714)	(996,490)

(*1) 당사는 유형자산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 .
(*2) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가대상 토지의 소재 지역에서 최근에 유사한 토지를 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 2018년 12월 31일 기준으로 토지를 재평가하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 감가상각 비 21,994백만원 중 3,424백만원은 매출원가, 18,494백만원은 판매비와관리비, 76백만원은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

( 3) 당기 중 토지의 경우 공정가치 변동이 중요하지 않아 재평가를 수행하지 않았 습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 토 지와 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	403,340,656	403,340,656

기계장치	-	-	5,822,144	5,822,144

합 계	-	-	409,162,800	409,162,800

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	405,353,444	405,353,444

기계장치	-	-	16,645,563	16,645,563

합 계	-	-	421,999,007	421,999,007

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초잔액	421,999,007	359,527,386

취득	4,800	674,244

감가상각	(2,110,546)	(2,678,039)

처분/폐기/손상	(10,740,181)	(3,176,564)

공정가치 변동	-	67,651,980

건설중인자산 대체	9,720	-

기말잔액	409,162,800	421,999,007

(6) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(7) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 말

(단위: 천원)

계정과목	토 지	기계장치

취득금액	331,632,232	21,966,597

감가상각누계액	-	(7,417,060)

손상차손누계액	-	(8,727,393)

장부금액	331,632,232	5,822,144

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

계정과목	토 지	기계장치

취득금액	337,701,464	21,952,077

감가상각누계액	-	(5,306,514)

장부금액	337,701,464	16,645,563

(8) 현금창출단위의 손상평가 당사는 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상' 기준서 문단12에서 제시하고 있는 자산손상의 징후가 있다고 판단하여 당기 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 당사의 개별 사업부는 독립된 사업을 통해 현금을 창출하고 있으므로 개별 사업부를 현금창출단위로 판단하였습니다. 당기 손상평가가 수행된 현금창출단위는 다음과 같습니다.

영업부문	현금창출단위	업 종

석유가스부문	서울석유사업부	석유가스판매업

대구석유사업부

기타부문	CES사업부	전기의 생산판매

호텔사업부	호텔업

1) 서울, 대구석유사업부현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후현금흐름 추정을 사용하여 계산되었으며 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 1%를 적용하였으며 할인율은 6.83%를 적용하였습니다. 토지의 경우 순공정가치를 회수가능가액으로 평가하였으며 전기 평가된 금액(주석 15. (1)참조)에 당기 지가상승률 및 처분부대비용을 반영하여 산출하였습니다. 현금창출단위의 자산 분류별 인식한 손상차손금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	손상차손

건 물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기 타	합 계

서울, 대구석유사업부	8,823,263	7,434,943	1,952,377	67,455	4,777,296	3,789,796	26,845,130

2) CES사업부현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 회수가능가액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 현금창출단위의 필수자산인 기계장치의 잔여내용연수인 10년동안의 현금흐름을 추정하였으며 할인율은 8.83%를 적용하였습니다. 현금창출단위의 자산 분류별 인식한 손상차손금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	손상차손

기계장치

CES사업부	6,775,016

3) 호텔사업부현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 회수가능가액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 현금창출단위의 호텔 임차계약 잔여기간인 4년 동안의 현금흐름을 추정하였으며 할인율은 9.17%를 적용하였습니다. 현금창출단위의 자산 분류별인식한 손상차손금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	손상차손

사용권자산	기 타	합 계

호텔사업부	6,346,000	663,000	7,009,000

16. 리스

(1) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	건물	기계장치	차량운반구	기타	합 계

기초장부금액	-	-	-	-	-

K-IFRS 제1116호 도입으로 인한 조정	66,027,683	1,287,280	210,237	1,927,315	69,452,515

취득	3,808,094	568,666	183,363	67,356	4,627,479

변경	(18,539,716)	-	-	819,705	(17,720,011)

감가상각	(13,839,122)	(431,689)	(133,052)	(229,025)	(14,632,888)

처분	(1,345,699)	-	(61,289)	(8,780)	(1,415,768)

손상	(7,660,867)	(905,182)	(121,005)	(2,436,242)	(11,123,296)

기말장부금액	28,450,373	519,075	78,254	140,329	29,188,031

취득원가	49,783,242	1,855,946	316,087	2,801,579	54,756,854

감가상각누계액	(13,672,002)	(431,689)	(116,828)	(225,008)	(14,445,527)

손상차손누계액	(7,660,867)	(905,182)	(121,005)	(2,436,242)	(11,123,296)

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	K-IFRS 제1116호도입으로 인한 조정	증가	변경	이자비용(*)	지급	처분	기말

리스부채	-	67,531,545	4,425,715	(18,221,249)	3,397,946	(15,468,563)	(1,370,374)	40,295,020

(*) 현재가치할인차금 상각액입니다.

(3) 당기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	10,315,478

1년 초과 2년 이내	9,667,734

2년 초과 3년 이내	9,181,367

3년 초과 4년 이내	8,254,736

4년 초과 5년 이내	2,278,374

5년 초과	7,917,139

합 계	47,614,828

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

(4) 당기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	15,468,563

단기리스 관련 비용	145,988

소액자산 리스 관련 비용	364,921

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	1,182,054

총현금유출액	17,161,526

(5) 당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였으며, 해당 계약을 운용리스로 분류하였습니다. 당기 중 당사가 전대리스를 제공하고 인식한 수익은 1,723백만원 입니다.17. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	광구권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	16,241	431,164	5,979,667	3,139,240	1,075,753	10,642,065

취득(자본적지출포함)	1,104	145,601	119,697	-	-	266,402

상각	(124)	(241,100)	(1,193,976)	-	-	(1,435,200)

손상	-	-	(1,083,644)	-	(2,500)	(1,086,144)

건설중인자산 대체	-	250,000	-	-	-	250,000

기타	-	-	637,816	-	-	637,816

기말장부금액	17,221	585,665	4,459,560	3,139,240	1,073,253	9,274,939

2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	광구권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	20,696	468,296	8,818,855	3,139,240	1,075,753	13,522,840

취득(자본적지출포함)	-	99,460	165,447	-	-	264,907

상각	(1,067)	(312,569)	(1,760,586)	-	-	(2,074,222)

처분/폐기	(3,388)	(14,023)	-	-	-	(17,411)

손상	-	-	(1,506,487)	-	-	(1,506,487)

건설중인자산 대체	-	190,000	-	-	-	190,000

기타	-	-	262,438	-	-	262,438

기말장부금액	16,241	431,164	5,979,667	3,139,240	1,075,753	10,642,065

(2) 당기 중 발생한 무형자산상각비 1,435백만원 중 1,213백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 222백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 자원개발 관련 자산당기말과 전기말 현재 무형자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 개발과 관련된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

무형자산(해외광구개발비)

리비아 NC174광구(*1)	0.20	4,459,560	4,356,774

베트남 11-2광구(*1)	6.94	-	1,622,893

소 계	4,459,560	5,979,667

무형자산(광구권)

예멘 70	5.70	3,139,240	3,139,240

당기손익-공정가치 측정 금융자산

Korea Ras Laffan LNG Limited(*2)	0.27	32,285,000	41,441,000

합 계	39,883,800	50,559,907

(*1) 자원생산이 이루어지고 있는 자산으로, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라 당사는 리비아 NC174 광구자산 및 베트남 11-2광구자산의 향후 생산예상기간의 미래현금흐름의 현재가치를 회수가능액으로 평가하였습니다. 그 결과 베트남 11-2광구자산은 회수가능액이 장부금액에 미달하여 1,084백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 상업적 생산이 진행됨에 따라 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 당사는 향후 10개년의 미래현금흐름의 현재가치를 공정가치로 평가하였으며, 9,156백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

19 . 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

토 지(*)	건 물(*)	합 계	토 지(*)	건 물(*)	합 계

장부금액	65,134,526	507,753	65,642,279	62,202,917	536,994	62,739,911

(*) 당사는 투자부동산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 당사의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 25 참조) .

(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초장부금액	62,202,917	536,994	62,739,911	61,872,298	927,342	62,799,640

처분/폐기	(9,809)	-	(9,809)	(1,436,683)	(366,000)	(1,802,683)

공정가치 변동(*)	2,941,418	(29,241)	2,912,177	1,767,302	(24,348)	1,742,954

기말장부금액	65,134,526	507,753	65,642,279	62,202,917	536,994	62,739,911

(*) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 2019년 12월 31일을 기준으로 투자부동산을 재평가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	65,134,526	65,134,526

건물	-	-	507,753	507,753

합 계	-	-	65,642,279	65,642,279

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	62,202,917	62,202,917

건물	-	-	536,994	536,994

합 계	-	-	62,739,911	62,739,911

당사는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

20 . 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

유동	단기차입금	162,004,893	166,901,343

단기사채	10,000,000	-

유동성장기차입금	27,921,108	10,045,232

유동성장기사채	7,000,000	-

소 계	206,926,001	176,946,575

비유동	장기차입금	30,429,641	65,561,657

장기사채	11,963,401	11,044,665

소 계	42,393,042	76,606,322

총 차입금	249,319,043	253,552,897

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

담보대출	한국산업은행	4.71	6,000,000	6,000,000

4.87	77,630,000	78,380,000

(주)한국스탠다드차타드은행	CD+1.90	25,000,000	30,000,000

CD+2.45	52,000,000	52,000,000

제이온에이치(주)	5.40	1,900,000	-

일반대출	대성물류건설(주)	-	-	1,500,000

소 계	162,530,000	167,880,000

차감: 현재가치할인차금	(525,107)	(978,656)

합 계	162,004,893	166,901,344

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

원화 장기차입금	담보대출	디에스이제일차(유)	5.30	18,000,000	18,000,000

뉴디에스제일차(유)	4.95	10,000,000	20,000,000

(주)대구은행	4.22	26,000,000	-

운영자금	대한주택보증(주)	-	740,789	770,420

GS칼텍스(주)	-	2,500,000	-

가스안전관리기금	(주)신한은행	-	-	15,600

주식등 매매약정(*)	에스메랄다(주)	-	-	30,000,000

-	-	5,970,000

소 계	57,240,789	74,756,020

차감 : 현재가치할인차금	-	(317,058)

차감 : 유동성대체	(28,029,632)	(10,045,232)

차감 계	29,211,157	64,393,730

외화 장기차입금	광구권 (성공불)	한국에너지공단	0.75	1,218,484	1,167,927

합 계	30,429,641	65,561,657

(*) 당기 중 체결된 디에스파워(주)의 지분거래 및 리파이낸싱으로 기존 주주협약과 관련된 당사자들의 권리와 의무가 소멸되었으며, 이에 따라 전기말 제거요건을 충족하지 않아 차입금으로 계상한 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원이 제거되었습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	28,029,632	-	28,029,632

1년 초과 2년 이내	29,632	-	29,632

2년 초과 3년 이내	26,862,965	-	26,862,965

3년 초과 4년 이내	654,632	-	654,632

4년 초과 5년 이내	1,071,298	-	1,071,298

5년 초과	592,630	1,218,484	1,811,114

합 계	57,240,789	1,218,484	58,459,273

21 . 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 일반사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

제68회 회사채	2020.11.27	4.72	7,000,000	7,000,000

제71회 회사채	2020.08.21	5.60	10,000,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	보장수익률(%)	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2018.06.15	2021.06.15	3.00	4,500,000	5,000,000

제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2019.07.24	2022.07.24	2.00	10,000,000	-

소 계	14,500,000	5,000,000

가산 : 상환할증금	1,029,352	463,635

차감 : 교환권조정	(3,565,951)	(1,418,970)

합 계	11,963,401	4,044,665

당사가 발행한 교환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환비율	100%

교환가액(원/주)(*)	5,750

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2018.06.18

종료일	2021.05.15

(*) 교환사채 발행계약에 따라 2018년 9월 15일 교환가액이 5,750원으로 조정되었습니다. 2019년 4월 16일 사채원금 5억원에 대한 교환청구로, 86,956주의 기명식 보통주(자기주식)가 교부되었습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환비율	100%

교환가액(원/주)(*)	5,000

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2019.07.25

종료일	2022.06.24

(*) 교환사채 발행계약에 따라 2019년 10월 24일 교환가액이 5,000원으로 조정되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채로 계상된 교환사채의 교환권대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

교환권대가(*)	1,246,863	729,126

(*) 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다.

22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	851,811	-	889,091	-

선수금(*1)	14,221,620	-	8,198,199	-

선수수익(*2)	4,161,104	9,211,254	4,813,640	11,865,478

이연매출	43,943	-	45,578	-

상품권	357,595	-	378,810	-

합 계	19,636,073	9,211,254	14,325,318	11,865,478

(*1) 당기말과 전기말 현재 선수금에는 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매 설치사업 관련 대금 9,723백만원 및 4,174백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 브랜드사용료 8,184백만원 및 시스템 유지보수계약에 따른 선수수익 3,338백만원이 포함되어 있습니다.

23. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기에 인식한 비용은 97백만원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

확정급여채무의 현재가치	18,286,553	17,840,780

사외적립자산의 공정가치(*)	(7,850,335)	(8,433,943)

재무상태표상 부채	10,436,218	9,406,837

(*) 당기말 사외적립자산 잔액에는 국민연금전환금 10백만원 (전기: 11백만원)이 포함되어 있습니다.

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

당기근무원가	2,374,357	2,372,084

이자비용	524,902	413,822

사외적립자산의 이자수익(*)	(247,815)	(203,635)

종업원급여에 포함된 총비용	2,651,444	2,582,271

(*) 당기 사외적립자산의 실제수익은 129백만원 (전기: 129백만원) 입니다

3) 당기와 전기의 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

매출원가	582,995	534,954

판매비와관리비	2,068,449	2,047,318

합 계(*)	2,651,444	2,582,272

(*) 확정기여형 퇴직급여제도 가입자 종업원 급여 및 퇴직위로금 등 97백만원은 제외되어 있습니다.

4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초	17,840,780	17,593,585

계열사간 전출입	13,021	(128,950)

당기근무원가	2,374,357	2,372,084

이자비용	524,902	413,822

확정급여제도의 재측정요소	(586,984)	60,311

급여지급액	(1,879,523)	(2,470,072)

기말	18,286,553	17,840,780

5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초(*)	8,433,943	9,363,022

계열사간 전출입	30,630	15,194

사외적립자산의 이자수익	247,815	203,635

확정급여제도의 재측정요소	(118,599)	(74,818)

급여지급액	(712,413)	(1,044,778)

국민연금전환금 증감	(623)	(1,062)

운용관리원가	(30,418)	(27,250)

기말(*)	7,850,335	8,433,943

(*) 당기말 사외적립자산 잔액에는 국민연금전환금 10백만원 (전기: 11백만원) 이 포함되어 있습니다.

6) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

재무적 가정 변동-제도부채	(186,174)	(273,383)

추정과 실제의 차이-제도부채	(400,810)	333,694

순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익	118,599	74,818

합 계	(468,385)	135,129

7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

금 액	구성비	금 액	구성비

예금	7,850,335	100%	8,433,943	100%

8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

할인율	2.47	3.17

미래임금상승률	3.78	5.25

9) 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	2.35% 감소 / 2.54% 증가

미래임금상승률	1% 증가 / 감소	2.53% 증가 / 2.38% 감소

10) 보고기간 종료일 이후 개시하는 회계연도에 제도자산에 불입할 것으로 예상되는기여금액은 1,784백만원입니다.

11) 당기말 현재 확정급여채무의 만기 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무(*)

1~5차 년도	15,109,789

6~10차 년도	3,176,764

11차 년도 이후	-

합 계	18,286,553

(*) 당기말 확정급여채무의 만기 구성금액은 현재가치로 할인된 금액입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 4.12년 입니다.

24. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성과 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기타충당부채(*1)	환불충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	합 계

기초	24,022,287	169,417	6,669,959	30,861,663

증가	1,348,683	-	768,616	2,117,299

감소	(3,290,960)	(65,981)	(83,925)	(3,440,866)

기말	22,080,010	103,436	7,354,650	29,538,096

차감 : 비유동항목	(22,080,010)	-	(6,562,650)	(28,642,660)

유동항목	-	103,436	792,000	895,436

(*1) 전기 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액을 기타충당부채로 인식하였으며,당기 중 이자와 환율변동으로 1,349백만원을 추가 계상하였습니다.
(*2) 당기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.
(*3) 당기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 약 792백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구자산 및 리비아광구자산에 복구비용으로 각 5,688백만원, 875백만원을 계상하였습니다.

(2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	환불충당부채(*3)	복구충당부채(*4)	합 계

기초	43,000	2,953,435	-	7,122,816	10,119,251

기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 조정	-	-	192,315	-	192,315

증가	14,000	22,519,317	40,867	375,447	22,949,631

감소	(57,000)	(72,243)	(63,765)	(828,303)	(1,021,311)

대체	-	(1,378,222)	-	-	(1,378,222)

기말	-	24,022,287	169,417	6,669,960	30,861,664

차감 : 비유동항목	-	(22,820,594)	-	(5,877,959)	(28,698,553)

유동항목	-	1,201,693	169,417	792,001	2,163,111

(*1) 전기말 현재 계류중인 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송의 1심또는 2심에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매 설치사업 관련하여 손실부담징후가 발생하여 충당부채를 설정하였으며 전기 중 예상손실이 증가하여 추가 계상한 충당부채는 839백만원입니다. 또한 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 기간의 감소가 예상되어 충당부채 21,680백만원을 계상하였습니다.
(*3) 전기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다. 전기 기업회계기준서 제1115호 최초적용에 따라 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하였습니다.
(*4) 전기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 792백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구자산 및 리비아 광구자산에 복구비용으로 각 5,497백만원, 381백만원을 계상하였습니다.

25 . 우발채 무와 약정사항 (1) 당기말 현재 차입금과 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

어음	한국에너지공단	36	융자금채권

GS칼텍스(주)	2	위약보증금

어음 계	38

수표	한국에너지공단	3	융자금채권

GS칼텍스(주)	1	위약보증금

수표 계	4

(2) 당기말 현재 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다(주석 39 참조).

(3) 당사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 3,236백만원, 주택도시보증공사가 2,020백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는 서울보증보험주식회사로부터 68백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공 받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 등은 10건(소송가액 : 4,067백만 원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 : 611백만원)입니다. 당기말 현재 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공된 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

한국산업은행	토지, 건물 및 종속기업투자주식 외(*1)	224,955,667	253,000,000	단기차입금	83,630,000

(주)한국스탠다드차타드은행	토지 및 건물 외	118,890,904	98,400,000	단기차입금	77,000,000

(주)대구은행	토지 및 건물	44,550,283	31,200,000	장기차입금	26,000,000

신용보증기금	당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	100,828	7,000,000	회사채	7,000,000

한국투자증권	토지, 건물 및 자기주식 외	57,139,191	13,000,000	회사채	10,000,000

(주)하나은행	토지 및 건물(*2)	49,402,966	26,000,000	ABL	10,000,000

무기명 사모사채 사채권자	토지 및 건물(*2)	49,402,966	13,000,000	ABL	1,900,000

미래에셋대우(주) 외	자기주식 및 관계기업투자주식	23,173,289	23,400,000	ABL	18,000,000

(*1) 당사는 동 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 상기 자산 외에 당사의 매출채권의 일부가 금전신탁되어 있습니다.

한편, 당사는 영업상 거래에서 발생하는 외상매입대금의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스(주)에 토지와 건물의 장부금액 109,745백만원이 담보로 제공되어 있으며, 수입보증금과 선급임대료의 지급보증을 위해서 롯데컬쳐웍스(주)와 (주)파리크라상에 각각 174백만원과 85백만원의 예금 질권설정이 되어 있습니다.

(6) 당사는 2018년 4월 28일 한국산업은행과 맺은 여신거래 제약정과 더불어 부채비율 유지 및 영업이익 시현 등 재무구조개선, 자산매각 등을 통한 자구계획 특별약정을 체결하였습니다.

(7) 디에스파워(주) 지분매각 약정사항당사는 전기 중 과거 매각예정자산과 부채로 분류하고 있던(매각예정자산 : 57,000백만원, 매각예정관련부채: 12,075백만원) 디에스파워(주) 주식 3,900,000주와 미수금 및 콜옵션을 에스메랄다(주)에 양도 하였으며 동 양도거래 대상 중 에스메랄다(주)에 부여한 동반매도권 등의 영향으로 제거 요건을 충족하지 않은 금융상품은 담보부 차입거래로 처리한 바 있습니다. 한편, 당기 2019년 1월 4일에 디에스파워(주)가 발행한 금융상품의 채권자, 주주 등이 디에스파워(주)의 재무구조 개선을 위해 약정을 체결하였고, 동 약정으로 인해 전기 당사가 금융상품 양도 거래 시 에스메랄다(주)게 부여한 동반매도권의 행사가능성이 실질적이지 않아 에스메랄다(주)에게 양도한 미수금 등의 금융상품을 제거하는 회계처리를 하였습니다.

26. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	45,235,478

보통주자본금	226,177,390,000	226,177,390,000

(2) 당기와 전기의 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	45,235,478	12,017,563	33,217,915	45,235,478	12,017,563	33,217,915

교환청구에 따른 자기주식 교부	-	(86,956)	86,956	-	-	-

기말 발행주식수	45,235,478	11,930,607	33,304,871	45,235,478	12,017,563	33,217,915

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

주식발행초과금	511,646,698	511,646,698

기타자본잉여금	168,321,331	167,887,080

합 계	679,968,029	679,533,778

27. 이 익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

법정적립금(*)	8,238,000	8,238,000

임의적립금	176,292,825	176,292,825

미처분이익잉여금	462,660,922	522,354,159

합 계	647,191,747	706,884,984

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 자본금의 50%를초과하는 금액에 대해서는 배당으로 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 현재 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액(조정 전)	706,884,984	667,343,085

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	(126,983)

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	-	33,983,976

기초금액(조정 후)	706,884,984	701,200,078

당기순이익(손실)	(60,925,376)	5,676,963

순확정급여부채의 재측정요소	365,340	(135,129)

재평가잉여금 대체	1,033,347	143,072

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분	(166,548)	-

기말금액	647,191,747	706,884,984

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분의 내역은 다음과 같습니다.

제 10 기 2019년 1 월 1 일 부터 제 9 기 2018년 1 월 1 일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3 월 30일 처분확정일 2019년 3월 29일

(단위: 천원)

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

I. 미처분이익잉여금	462,660,922	522,354,159

1. 전기이월이익잉여금	522,354,159	482,812,260

2. 당기순이익(손실)	(60,925,376)	5,676,963

3. 순확정급여부채의 재측정요소	365,340	(135,129)

4. 재평가잉여금 대체	1,033,347	143,072

5. 회계정책의 변경효과	-	33,856,993

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분	(166,548)	-

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	462,660,922	522,354,159

28. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

기타자본항목

자기주식	(9,843,321)	(9,915,064)

감자차손	(195,160,394)	(195,160,394)

합병차손	(1,086,002,241)	(1,086,002,241)

합 계	(1,291,005,956)	(1,291,077,699)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(2,926,199)	(3,060,970)

유형자산재평가이익	109,013,504	110,046,850

합 계	106,087,305	106,985,880

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

주식수(*)	11,930,607주	12,017,563주

취득원가	9,843,321	9,915,064

(*) 당기 교환사채의 교환권 행사로 인하여 자기주식이 교부되어 감소하였습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익 원천당사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	770,149,886	850,774,931

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다(주석 38 참조).

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

주요 지리적 시장

국내	761,059,086	837,909,109

국외	9,090,800	12,865,822

소 계	770,149,886	850,774,931

주요 상품과 서비스 계열

상품매출	711,154,371	786,471,538

제품매출	14,749,996	9,853,270

용역매출	34,107,766	35,597,609

기타수익	10,137,753	18,852,514

소 계	770,149,886	850,774,931

수익인식시기

한 시점에 이행	770,149,886	850,774,931

고객과의 계약에서 생기는 수익	770,149,886	850,774,931

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

석유, 가스류	석유, 가스류는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시,30일 이내 발행합니다.석유, 가스류는 할인이 제공되지 않으나, 고객은 대신 고객충성제도에 의한 판매장려금을 받습니다.재화의 특성상 고객에게 반품권은 부여되지 않습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.고객충성제도에 의한 판매장려금은 매출에서 차감하여회계처리하고 있습니다.

윤활유 및 리필캔	윤활유 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다.일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

세차 용역 서비스	세차 용역 서비스는 서비스가 완성된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다.	세차 용역 서비스는 서비스가 완성된 시점에 수익을 인식합니다.

백화점	상품은 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다.상품 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분하고 있으며 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

기계 상품	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.청구서는 고객에게 인도된 시점 혹은 월별 합산하여 발행됩니다.인도된 상품에 대하여 반품이 발생할 수 있으며, 반품된 상품은 새 상품으로 교체되거나 일부 현금 환불이 이루어지고 있습니다.	상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 반품과 관련하여 계약 유형별 과거정보(반품율)를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익(매출)에서 차감하고 있습니다.이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 반품자산으로 인식하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

로봇 공급 및 설치용역	계약상 구별되지 않는 상품의 공급과 용역의 제공이 이루어지는 경우, 계약서상 수행의무와 지급조건을 별도 명시하고 해당 내용에 따라 청구서 발행을 진행하고 있습니다.	로봇 공급에 따른 수익은 검수 완료 시점(상품이 공급되어 설치가 완료된 시점)에 인식합니다.로봇은 설치과정에서 고객의 공장 특성에 맞게 조정되어야 하며, 유의적인 고객 맞춤화가 일어나므로 재화의공급과 설치용역은 계약상 구별되지 않습니다.

호텔	고객에게 제공되는 재화는 객실과 식음 제공으로 구성되어 있으며 제 3자 제공의 재화는 호텔이 구입 후에 고객에게 직접 제공하고 있습니다.	객실의 경우 고객이 머무는 기간에 매출로 인식하고 식음의 경우 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때수익을 인식합니다.

30 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

제품과 재공품의 변동	(8,633,609)	(2,251,075)

원재료와 저장품의 사용액	11,200,785	13,008,297

상품판매	645,374,942	716,125,209

급여	26,522,960	27,668,731

퇴직급여	2,748,294	2,937,200

복리후생비	4,671,374	5,069,779

임차료	-	17,200,792

리스료(*1)	1,692,964	-

감가상각비(*2)	21,918,490	7,702,966

무형자산상각비	1,435,200	2,074,222

세금과공과	3,119,652	3,004,788

외주가공비	17,989,331	1,270,301

지급수수료	37,514,117	38,982,273

수선비	1,652,479	1,775,161

운반비	5,494,065	5,188,322

수도광열비	4,053,521	4,521,080

대손상 각비	2,586,285	584,650

대손충당금환입	(1,320,010)	(2,520,342)

기타	8,611,732	10,031,564

합 계	786,632,572	852,373,918

(*1) 리스료에는 단기리스 관련 비용, 소액자산 리스 관련 비용 및 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 사용권자산에 대한 감가상각비를 인식하였습니다.

31 . 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

급여	20,538,599	21,858,078

퇴직급여	2,165,299	2,402,247

복리후생비	3,755,707	4,212,660

여비교통비	354,990	381,787

차량유지비	670,664	910,630

수도광열비	3,045,561	3,559,330

소모품비	462,316	493,271

임차료	-	16,184,753

리스료(*1)	1,538,700	-

감가상각비(*2)	18,493,707	4,293,854

무형자산상각비	221,545	292,121

보험료	743,512	726,266

접대비	466,607	505,670

광고선전비	521,120	581,036

판매촉진비	187,090	516,226

지급수수료	26,267,220	29,373,113

운반비	5,493,822	5,188,291

용기관리비	1,447,274	1,060,258

대손상각비	2,586,285	584,650

대손충당금환입	(1,320,010)	(2,520,342)

수선비	1,276,350	1,518,354

세금과공과	3,082,766	2,972,596

기타	2,100,836	2,415,548

합 계	94,099,960	97,510,397

(*1) 리스료에는 단기리스 관련 비용, 소액자산 리스 관련 비용 및 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 사용권자산에 대한 감가상각비를 인식하였습니다.

32. 조정영업손익

포괄손익계산서상 영업손실에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

포괄손익계산서상 영업손실	(16,482,686)	(1,598,987)

기타영업외수익(*)	5,500,823	5,665,013

조정영업손익	(10,981,863)	4,066,026

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류한 Korea Ras Laffan LNG Limited 투자주식의 배당금수익입니다.

33. 기타영업외수익과 비용 당기와 전기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기타영업외수익:

외환차익	194,831	214,133

외화환산이익	58,664	33,284

유형자산처분이익	1,197,402	14,342,622

유형자산재평가이익	-	4,252,331

투자부동산처분이익	2,059	33,610

투자부동산재평가이익	2,941,418	1,767,302

매각예정자산처분이익	-	14,714,611

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	539,000

종속기업투자주식손상차손환입	-	5,422,129

기타충당부채환입	627,869	65,813

기타대손충당금환입	-	1,303,723

배당금수익	9,933,374	8,877,462

잡이익(*)	10,151,579	4,458,171

합 계	25,107,196	56,024,191

기타영업외비용:

외환차손	108,398	151,373

외환환산손실	4,835	3,366

유형자산처분손실	331,201	675,697

유형자산손상차손	40,629,146	-

유형자산재평가손실	-	742,543

무형자산손상차손	1,086,144	1,506,487

투자부동산처분손실	-	352,576

투자부동산재평가손실	29,241	24,348

매각예정자산손상차손	-	38,410

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	7	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	9,283,539	65,633

종속기업투자주식처분손실	188,560	-

소송충당부채전입액	-	14,000

기타충당부채전입액	769,783	21,679,959

재고자산평가손실	-	83,197

기타감가상각비	75,914	75,914

기타대손상각비	117,732	517,801

기타지급수수료	17,106	117,123

기부금	50,130	37,876

잡손실	81,236	834,001

합 계	52,772,972	26,920,304

(*) 전기 중 디에스파워(주) 지분에 대한 주식매수선택권 매매거래가 제거요건을 충족하지 않음에 따라 차입금을 계상하였습니다. 당기 중 체결된 디에스파워(주)의 지분거래 및 리파이낸싱으로 기존 주주협약과 관련된 당사자들의 권리와 의무가 소멸되어 제거한 차입금 5,970백만원이 포함되어 있습니다.

34. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

금융수익:

이자수익	8,168,714	453,797

외환차익	70,805	187,384

외화환산이익	-	2,980

파생상품평가이익	1,870,529	3,325,671

파생상품거래이익	6,144,117	-

합 계	16,254,165	3,969,832

금융비용:

이자비용	16,955,605	14,913,522

외환차손	86,798	176,316

외화환산손실	60,376	53,071

파생상품평가손실	2,487,206	2,311,234

금융수수료	595,822	49,500

합 계	20,185,807	17,503,643

35. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

당기 법인세부담액	9,069,189	7,297,113

과거기간 법인세와 관련 인식한 당기조정액	(235,266)	(2,952)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,105,431	18,005,701

자본에 직접 반영된 법인세비용	(94,082)	(17,005,736)

법인세비용	12,845,272	8,294,126

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

법인세이익차감전순손익	(48,080,104)	13,971,090

법인세법상 세율로 계산된 법인세비용	(10,577,623)	3,073,640

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익 등	2,649,954	(736,131)

세무상 차감되지 않는 비용 등	(3,000,510)	15,367,577

세액공제와 감면	-	-

법인세환급액	(235,265)	(2,952)

이연법인세 미인식효과	36,684,158	6,616,934

이월결손금 공제효과	(12,996,715)	(16,331,071)

기타	321,273	306,129

법인세비용(수익)	12,845,272	8,294,126

평균유효세율(*)	-	59.37%

(*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 말

반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익	(40,740)	8,963	(31,777)

순확정급여부채의 재측정요소	468,385	(103,045)	365,340

합 계	427,645	(94,082)	333,563

(4) 당기와 전기의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기초	기초조정 및항목 재분류	조정후 기초	손익계산서반영	기타포괄손익반영	당기말

이연법인세부채

미수수익	(756)	-	(756)	(202,224)	-	(202,980)

재평가적립금	(32,650,496)	-	(32,650,496)	56,888	-	(32,593,608)

토지재평가	(28,447,190)	-	(28,447,190)	291,457	-	(28,155,733)

자산가액조정 등 (토지제외)	(857,084)	-	(857,084)	152,213	-	(704,871)

채무면제이익	(5,041,927)	-	(5,041,927)	1,551,295	-	(3,490,632)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(8,617,938)	-	(8,617,938)	(5,987)	8,963	(8,614,962)

취득세	(457,680)	-	(457,680)	-	-	(457,680)

일시상각충당금	(1,271)	-	(1,271)	462	-	(809)

사용권자산	-	-	-	(8,868,492)	-	(8,868,492)

합병매수차익	(76,572,725)	-	(76,572,725)	21,369,133	-	(55,203,592)

교환권조정	(312,174)	-	(312,174)	(472,336)	-	(784,510)

반품권자산	(31,887)	-	(31,887)	12,910	-	(18,977)

장기미수금(DS파워)	(6,600,000)	-	(6,600,000)	6,600,000	-	-

단기차입금(현재가치평가)	(215,304)	-	(215,304)	99,781	-	(115,523)

장기차입금(현재가치평가)	(69,753)	-	(69,753)	45,878	-	(23,875)

소 계	(159,876,185)	-	(159,876,185)	20,630,978	8,963	(139,236,244)

이연법인세자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,296,516	-	16,296,516	2,042,379	-	18,338,895

미지급비용	731,484	-	731,484	(35,120)	-	696,364

대손충당금	61,963,030	(147)	61,962,883	388,237	-	62,351,120

기타충당부채	5,284,903	-	5,284,903	(366,423)	-	4,918,480

복구충당부채	1,467,391	-	1,467,391	150,632	-	1,618,023

해외광구개발비	4,368,329	-	4,368,329	(674,971)	-	3,693,358

광구관련자산 등	5,945,385	-	5,945,385	-	-	5,945,385

퇴직급여충당금한도초과	2,089,113	-	2,089,113	312,183	(103,045)	2,298,251

차입금원본전입액	362,682	-	362,682	(139,019)	-	223,663

모래영업권상각부인	1,609,716	-	1,609,716	-	-	1,609,716

대손금	6,710,380	-	6,710,380	(136,236)	-	6,574,144

외화환산손실	5,303	-	5,303	(717)	-	4,586

공사부담금	219,228	-	219,228	21,687	-	240,915

장기대여금	21,440	(21)	21,419	5,240	-	26,659

재고자산 평가손실충당금	513,052	-	513,052	2,710,331	-	3,223,383

미수수익(CS글로벌)	-	171,551	171,551	48,919	-	220,470

수선비자본적지출	-	94,882	94,882	(6,509)	-	88,373

해외파견자급여	-	248,913	248,913	63,558	-	312,471

리스부채	-	-	-	8,864,904	-	8,864,904

종속/관계기업투자자산	2,995,415	-	2,995,415	(113,713)	-	2,881,702

사용권자산	-	-	-	2,515,325	-	2,515,325

대성산업 자기주식	9,168,614	-	9,168,614	(531,291)	-	8,637,323

지급이자	255,356	-	255,356	(255,356)	-	-

파생상품금융부채	156,654	-	156,654	547,185	-	703,839

환불충당부채	37,272	-	37,272	(14,516)	-	22,756

사채상환할증금	102,000	-	102,000	124,458	-	226,458

교환권대가	160,408	-	160,408	113,902	-	274,310

감가상각비	12,668,074	-	12,668,074	5,932,591	-	18,600,665

재평가차액	606,712	-	606,712	-	-	606,712

투자부동산재평가	5,684,428	-	5,684,428	(640,603)	-	5,043,825

미지급금	14,012	-	14,012	33,493	-	47,505

용기재고	26,708	-	26,708	(5,635)	-	21,073

선수수익	38,251	-	38,251	3,781	-	42,032

장기차입금	7,913,400	-	7,913,400	(7,913,400)	-	-

이월결손금	84,535,836	(6,853,341)	77,682,495	(14,403,966)	-	63,278,529

기타	1,541,195	-	1,541,195	(1,003,466)	-	537,729

소계	233,492,287	(6,338,163)	227,154,124	(2,362,136)	(103,045)	224,688,943

미인식 이연법인세자산 (*)	(134,671,994)	6,338,163	(128,333,831)	(22,280,192)	-	(150,614,023)

합 계	(61,055,892)	-	(61,055,892)	(4,011,350)	(94,082)	(65,161,324)

(*) 당사는 구조조정 대상이 아닌 영업용 고정자산에 대해 이연법인세를 인식하고 있고, 그 외의 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 낮다고 판단하여 인식하고 있지 않습니다.

2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	전기초	기초조정 및 항목 재분류	조정후 기초	손익계산서반영	기타포괄손익반영	전기말

이연법인세부채

미수수익	(203,299)	-	(203,299)	202,543	-	(756)

관계/종속기업투자자산	(1,433,482)	1,433,482	-	-	-	-

자산재평가이익	(28,335,603)	28,335,603	-	-	-	-

투자부동산	(102,590)	102,590	-	-	-	-

재평가적립금	-	(32,675,308)	(32,675,308)	24,812	-	(32,650,496)

토지재평가	-	(13,482,408)	(13,482,408)	(490,516)	(14,474,266)	(28,447,190)

자산가액조정 등 (토지제외)	-	(1,040,521)	(1,040,521)	183,437	-	(857,084)

채무면제이익	(5,359,795)	-	(5,359,795)	317,868	-	(5,041,927)

매도가능금융자산평가이익	(8,615,352)	-	(8,615,352)	(2,586)	-	(8,617,938)

취득세	(457,680)	-	(457,680)	-	-	(457,680)

일시상각충당금	(1,733)	-	(1,733)	462	-	(1,271)

건설중인자산	(1,003,886)	1,003,886	-	-	-	-

매도가능증권	(142)	142	-	-	-	-

합병매수차익	(97,941,858)	-	(97,941,858)	21,369,133	-	(76,572,725)

교환권조정	-	-	-	(312,174)	-	(312,174)

반품권자산	-	-	-	(31,887)	-	(31,887)

장기미수금(DS파워)	-	-	-	(6,600,000)	-	(6,600,000)

단기차입금(현재가치평가)	-	-	-	(215,304)	-	(215,304)

장기차입금(현재가치평가)	-	-	-	(69,753)	-	(69,753)

소 계	(143,455,420)	(16,322,534)	(159,777,954)	14,376,035	(14,474,266)	(159,876,185)

이연법인세자산

매도가능증권	16,400,799	(142)	16,400,657	571,858	(675,999)	16,296,516

미지급비용	1,654,964	-	1,654,964	(923,480)	-	731,484

대손충당금	62,799,043	-	62,799,043	(836,013)	-	61,963,030

기타충당부채	649,756	-	649,756	4,635,147	-	5,284,903

소송충당부채	9,460	-	9,460	(9,460)	-	-

복구충당부채	1,567,019	-	1,567,019	(99,628)	-	1,467,391

해외광구개발비	4,174,303	-	4,174,303	194,026	-	4,368,329

매도가능금융자산 등	5,945,385	-	5,945,385	-	-	5,945,385

퇴직급여충당금한도초과	1,743,408	(7,763)	1,735,645	353,468	-	2,089,113

차입금원본전입액	3,756,441	-	3,756,441	(3,393,759)	-	362,682

모래영업권상각부인	1,609,716	-	1,609,716	-	-	1,609,716

대손금	6,709,226	-	6,709,226	1,154	-	6,710,380

외화환산손실	22,435	-	22,435	(17,132)	-	5,303

공사부담금	176,415	-	176,415	42,813	-	219,228

장기대여금	12,796	-	12,796	8,644	-	21,440

재고자산 평가손실충당금	191,540	-	191,540	321,512	-	513,052

매각예정비유동자산	2,940,476	(1,934,134)	1,006,342	(1,006,342)	-	-

종속/관계기업투자자산	1,093,362	924,271	2,017,633	2,833,253	(1,855,471)	2,995,415

상표권	3,787,839	(3,787,839)	-	-	-	-

대성산업 자기주식	9,168,614	-	9,168,614	-	-	9,168,614

기계장치	4,184	(4,184)	-	-	-	-

지급이자	196,771	-	196,771	58,585	-	255,356

파생상품금융부채	808,726	-	808,726	(652,072)	-	156,654

환불충당부채	-	-	-	37,272	-	37,272

사채상환할증금	-	-	-	102,000	-	102,000

교환권대가	-	-	-	160,408	-	160,408

감가상각비	-	14,836,492	14,836,492	(2,168,418)	-	12,668,074

재평가차액	-	668,233	668,233	(61,521)	-	606,712

투자부동산재평가	-	6,041,957	6,041,957	(357,529)	-	5,684,428

미지급금	5,147	-	5,147	8,865	-	14,012

용기재고	-	33,321	33,321	(6,613)	-	26,708

선수수익	-	-	-	38,251	-	38,251

장기차입금	-	-	-	7,913,400	-	7,913,400

이월결손금	100,857,501	9,406	100,866,907	(16,331,071)	-	84,535,836

기타	1,075,033	(31,819)	1,043,214	497,981	-	1,541,195

소계	227,360,359	16,747,799	244,108,158	(8,084,401)	(2,531,470)	233,492,287

미인식 이연법인세자산(*)	(126,955,130)	(425,265)	(127,380,395)	(7,291,599)	-	(134,671,994)

합 계	(43,050,191)	-	(43,050,191)	(999,965)	(17,005,736)	(61,055,892)

(*) 회사는 구조조정 대상이 아닌 영업용 고정자산에 대해 이연법인세를 인식하고 있고, 그 외의 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 낮다고 판단하여 인식하고 있지 않습니다.

36. 주당순 손 익 (1) 기본주당순손 익 기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 10(당) 기	제 9(전) 기

누적유통보통주식수(A)	12,147,147,535	12,124,538,975

일수(B)	365일	365일

가중평균유통보통주식수(A/B)	33,279,856	33,217,915

2) 기본주당순손 익

(단위: 원, 주)

내 역	제 10(당) 기	제 9(전) 기

당기순손익(A)	(60,925,375,999)	5,676,963,406

가중평균유통보통주식수(C)	33,279,856	33,217,915

기본주당순손익	(1,831)	171

(3) 당기말 현재 유통중인 보통주청구가능증권이 행사된다고 가정한 희석주당이익은반희석효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

조정

법인세비용	12,845,272	8,294,126

이자수익	(8,168,714)	(453,797)

이자비용	16,955,605	14,913,522

배당금수익	(9,933,374)	(8,877,462)

퇴직급여	2,651,444	2,937,200

감가상각비	21,994,404	7,778,879

무형자산상각비	1,435,200	2,074,222

대손충당금전입(환입)액	1,384,006	(2,721,614)

재고자산평가충당금전입액	11,241,103	83,197

유형자산처분이익	(1,197,402)	(14,342,622)

유형자산처분손실	331,201	675,697

유형자산손상차손	40,629,146	-

유형자산재평가이익	-	(4,252,331)

유형자산재평가손실	-	742,543

무형자산손상차손	1,086,144	1,506,487

투자부동산처분이익	(2,059)	(33,610)

투자부동산처분손실	-	352,576

투자부동산재평가이익	(2,941,418)	(1,767,302)

투자부동산재평가손실	29,241	24,348

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	9,283,539	65,633

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(539,000)

외화환산이익	(58,664)	(36,264)

외화환산손실	65,211	56,436

매각예정자산손상차손	-	38,410

매각예정자산처분이익	-	(14,714,611)

종속기업투자주식처분손실	188,560	-

종속기업투자주식손상차손환입	-	(5,422,129)

파생상품평가이익	(1,870,529)	(3,325,671)

파생상품평가손실	2,487,206	2,311,234

파생상품거래이익	(6,144,117)	-

충당부채순전입액	225,840	22,467,504

기타	(7,419,324)	(70,176)

합 계	85,097,521	7,765,425

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	3,306,887	4,148,077

미수금 및 기타채권의 증감	7,862,313	3,664,171

기타유동자산의 증감	(6,813,166)	(4,161,463)

재고자산의 증감	(14,763,306)	4,312,471

기타비유동자산의 증감	(528,155)	(413,712)

매입채무의 증감	(25,270,383)	(59,859,908)

미지급금 및 기타채무의 증감	(2,587,787)	(6,798,992)

기타유동부채의 증감	4,131,239	(2,405,517)

순확정급여부채의 증감	(1,184,096)	(1,568,377)

기타비유동부채의 증감	(1,627,841)	-

충당부채의 증감	(1,545,323)	(891,733)

합 계	(39,019,618)	(63,974,983)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되 었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보증금의 유동성대체	2,648,229	4,275,842

차입금의 유동성대체	27,813,711	28,045,232

사채의 유동성대체	7,000,000	-

리스부채의 유동성대체	11,437,283	-

토지의 자산재평가이익	-	64,142,192

합병차손	-	95,198,274

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기

기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

유동성대체	회계정책변경	기타 (*)

단기차입금	166,901,343	(6,392,000)	-	-	1,495,550	162,004,893

유동성장기차입금	10,045,232	(10,045,232)	27,813,711	-	107,397	27,921,108

단기사채	-	10,000,000	7,000,000	-	-	17,000,000

장기차입금	65,561,657	28,500,000	(27,813,711)	-	(35,818,305)	30,429,641

장기사채	11,044,664	10,000,000	(7,000,000)	-	(2,081,263)	11,963,401

파생상품부채	7,585,303	-	-	-	(3,139,174)	4,446,129

리스부채	-	(12,070,617)	-	67,531,545	(15,165,908)	40,295,020

(*) 할인차금 및 사채상환할증금 등이 포함되어 있습니다.

38. 부문정보 (1) 사업부문에 대한 일반정보당사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당기와 전기의 영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

매출액	681,699,997	8,339,120	27,003,913	53,106,856	770,149,886

당기순이익(손실)(*)	(16,884,936)	1,307,777	(436,021)	(44,912,196)	(60,925,376)

감가상각비 및 무형자산상각비	5,635,127	2,212,651	497,665	15,084,161	23,429,604

유형자산손상차손	26,845,130	-	-	13,784,016	40,629,146

무형자산손상차손	-	-	-	1,086,144	1,086,144

(*) 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

매출액	736,770,750	9,110,171	46,607,993	58,286,017	850,774,931

당기순이익(손실)(*)	11,973,955	5,474,739	(230,123)	(11,541,608)	5,676,963

감가상각비 및 무형자산상각비	3,466,008	1,414,014	82,321	4,890,758	9,853,101

(*) 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 10(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	377,185,185	53,513,605	2,266,364	141,172,016	574,137,170

보고부문자산	418,656,471	54,989,543	14,397,006	388,660,677	876,703,697

보고부문부채	89,504,673	8,143,370	5,112,827	405,524,313	508,285,183

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	389,874,293	50,925,952	293,769	136,378,235	577,472,249

보고부문자산	427,183,742	52,796,621	14,820,005	435,756,719	930,557,087

보고부문부채	98,383,029	5,116,923	4,330,883	394,221,919	502,052,754

(4) 당기와 전기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

매출액	761,059,086	9,090,800	770,149,886

비유동자산	713,587,927	52,225,683	765,813,610

2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

매출액	837,909,109	12,865,822	850,774,931

비유동자산	750,802,124	62,529,306	813,331,430

(5) 당기와 전기의 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

상품매출	711,154,371	786,471,538

제품매출	14,749,996	9,853,270

용역매출	34,107,766	35,597,609

기타수익	10,137,753	18,852,514

합 계	770,149,886	850,774,931

(6) 당 기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

39. 특수관계자 거래 ( 1) 당 기 말 과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다. 1) 최상위 지배자

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

최상위 지배자	김영대	김영대

2) 종속기업

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

종속기업	대성계전(주)	대성계전(주)

(주)가하컨설팅	(주)가하컨설팅

문경새재관광(주)	문경새재관광(주)

(주)가하이엠씨	(주)가하이엠씨

(주)남곡이지구	(주)남곡이지구

대성나찌유압공업(주)	대성나찌유압공업(주)

대성물류건설(주)	대성물류건설(주)

한국물류용역(주)	한국물류용역(주)

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	대성히트펌프(주)

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.

농업회사법인 (주)파주영농	농업회사법인 (주)파주영농

(주)대성아트센터	(주)대성아트센터

대성기계소주유한공사	대성기계소주유한공사

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사

하우사모부동산투자신탁1호	하우사모부동산투자신탁1호

대성씨앤에스(주)	대성씨앤에스(주)

에이블대성제이차(유)	에이블대성제이차(유)

디에스케이프제일차(주)	디에스케이프제일차(주)

디에스이제일차(유)	디에스이제일차(유)

뉴디에스제일차(유)	뉴디에스제일차(유)

제이온에이치(주)	-

소주대성세은사화학유한회사	-

-	(주)에스필

-	에스디파트너스(주)

당기 중 제이온에이치(주) 및 소주대성세은사화학유한회사가 신규 설립됨에 따라 특수관계자에 포함되었으며, (주)에스필 및 에스디파트너스(주)가 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

3) 관계기업 및 공동기업

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

관계기업 및 공동기업	(주)푸르메주택개발	(주)푸르메주택개발

(주)엘프주택개발	(주)엘프주택개발

(주)바피아노삼성	(주)바피아노삼성

(주)바피아노강남	(주)바피아노강남

디에스파워(주)	디에스파워(주)

한국캠브리지필터(주)	한국캠브리지필터(주)

디에스이앤이(주)	디에스이앤이(주)

대성쎌틱에너시스(주)	대성쎌틱에너시스(주)

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호

전기 중 디큐브거제백화점 부동산을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였으며 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

4) 기타 특수관계자

구 분	제 10(당) 기 말	제 9(전) 기 말

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 등	서울도시가스(주) 등

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산 매각	기타수익(*1)	기타비용

종속기업	대성계전(주)	457,798	98,000	-	15,408	-

대성씨앤에스(주)	531,612	148,937	-	-	-

(주)가하컨설팅	2,593	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	12,185	1,764,000	-	-	-

(주)남곡이지구	7,445	116,375	-	-	-

대성나찌유압공업(주)	452,812	13,455,049	3,427	28,446	-

대성물류건설(주)	351,289	10,367,014	-	4,217	17,444

한국물류용역(주)	41,836	-	-	-	-

(주)대성아트센터	32,123	630,733	-	-	-

(주)에스필(*2)	15,346	482,617	-	737,525	-

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	271,674	336,800	-	23,000	-

대성기계소주유한공사	2,861,264	3,039,284	-	-	-

디에스이제일차(유)	-	-	-	-	952,679

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	10,720,657	-	2,697,270	-

하우사모부동산투자신탁1호	-	-	-	1,499,833	-

뉴디에스제일차(유)	-	-	-	-	798,442

제이온에이치(주)	-	-	-	-	260,339

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	245,306	34,524	-	60,222	-

대성쎌틱에너시스(주)	1,014,060	10,705	-	-	-

디에스파워(주)(*3)	187,762	-	-	14,428,719	-

디에스이앤이(주)	70,965	-	-	-	-

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	-	-	-	119,353	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 등	476,984	986	-	-	-

합 계	7,033,054	41,205,681	3,427	19,613,993	2,028,904

(*1) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기 중 (주)에스필이 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 잔여재산배분액을 포함하고 있습니다.
(*3) 당기 디에스파워(주)로부터 발생한 기타수익 14,429백만원은 미수금 채권에 대한 이자수익 7,135백만원, 전기 에스메랄다(주)와의 지분 등 매매거래에서 차입금으로 인식한 콜옵션권리 및 미지급이자의 당기 실현금액 7,294백만원입니다.

2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산 매입	기타수익(*1)	기타비용

종속기업	대성계전(주)	454,163	15,890	-	2,807	-

대성씨앤에스(주)	532,743	113,970	-	-	94,016

(주)가하컨설팅	2,593	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	6,763	1,822,514	-	-	10,233

문경새재관광(주)	-	-	-	-	19,005

(주)남곡이지구	7,975	111,415	-	-	-

대성하이드로릭스(주)(*2)	-	-	-	11,202	-

대성나찌유압공업(주)	549,595	18,971,277	-	32,653	-

대성물류건설(주)	438,794	10,832,428	44,998	109,943	97,230

한국물류용역(주)	23,571	-	-	852	-

(주)디엔에스피엠씨(*2)	2,822	-	-	-	187,491

(주)대성아트센터	28,856	662,794	-	-	-

(주)에스필	22,500	555,649	-	-	-

대성히트펌프(주)	257,435	-	-	7,373	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	-	-	-	135,306	-

대성기계소주유한공사	4,557,188	2,883,509	-	-	-

디에스이제일차(유)	-	-	-	-	483,534

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	10,510,448	-	1,627,526	-

하우사모부동산투자신탁1호	-	-	-	1,373,961	-

에이블대성제이차(유)	-	-	-	-	1,230,978

디에스케이프제일차(주)	-	-	-	-	1,158,583

뉴디에스제일차(유)	-	-	-	-	13,562

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	308,168	12,432	-	60,000	-

대성쎌틱에너시스(주)	1,206,693	7,457	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)(*2)	-	-	-	1,606	-

디에스파워(주)	83,569	-	-	-	-

디에스이앤이(주)	77,549	-	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 등	1,171,474	818	-	-	-

합 계	9,732,451	46,500,601	44,998	3,363,229	3,294,632

(*1) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.
(*2) 전기 중 대성하이드로릭스(주), 디큐브시티뽀로로파크(주) 및 (주)디엔에스피엠씨가 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 잔여재산배분액을 기타수익으로 인식한 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	대성계전(주)	78,411	-	32,666	-	-	107,800

대성씨앤에스(주)	53,684	-	24,897	-	-	6,887

(주)가하컨설팅	238	-	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	847	-	-	-	-	161,700

(주)남곡이지구(*)	141	17,417,684	53,442,159	-	-	55,476

대성나찌유압공업(주)	32,883	-	25,090	1,289,005	-	812

대성물류건설(주)	5,696	-	1,053,303	-	-	445,446

한국물류용역(주)	2,648	-	-	-	-	-

(주)대성아트센터	3,209	-	-	-	-	79,277

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	22,712	500,000	25,770	-	-	47,520

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*)	-	517,801	39,605	-	-	-

대성기계소주유한공사	679,354	-	-	536,732	-	-

디에스이제일차(유)	-	73,458	-	-	18,000,000	5,213

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	1,863

뉴디에스제일차(유)	-	71,218	2,722,110	-	10,000,000	8,137

제이온에이치(주)	-	-	-	-	1,900,000	281

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	21,263	-	17,128	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	77,413	-	51,391	-	-	3,804

디에스파워(주)	54,919	-	-	-	-	-

디에스이앤이	5,841	-	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발(*)	-	-	39,333,450	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 등	41,282	-	-	-	-	-

합 계	1,080,541	18,580,161	100,287,569	1,825,737	29,900,000	924,216

(*) 종속기업에 대한 채권 중 회수가 불가능하다고 판단되는 DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 518백만원 및 (주)남곡이지구의 대여금 17,418백만원 및 기타채권 53,442백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 기타채권 39,333백만원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	대성계전(주)	31,106	-	162,572	-	-	-

대성씨앤에스(주)	40,589	-	25,417	-	-	6,122

(주)가하컨설팅	238	-	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	701	-	-	-	-	161,700

(주)남곡이지구(*1)	125	17,417,684	53,442,159	-	-	10,438

대성나찌유압공업(주)	39,691	-	53,723	2,259,782	-	812

대성물류건설(주)	22,277	-	783,762	-	1,500,000	177,874

한국물류용역(주)	1,046	-	147	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	-	-	158,964	-	-	-

(주)대성아트센터	2,317	-	-	-	-	98,701

(주)에스필	1,432	-	63,083	-	-	50,820

대성히트펌프(주)	18,208	500,000	24,545	-	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*1)	-	517,801	7,450	-	-	-

대성기계소주유한공사	595,510	-	-	615,558	-	-

디에스이제일차 (유)	-	37,031	-	-	18,000,000	5,227

에이블대성제이차(유)	-	233,640	-	-	-	-

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	-

뉴디에스제일차(유)	-	-	2,722,110	-	20,000,000	13,562

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	18,343	-	25,745	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	113,115	-	68,503	-	-	218

디에스파워(주)(*2)	7,076	-	30,000,000	-	-	20,000

디에스이앤이(주)	7,737	-	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발(*1)	-	-	39,333,450	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 등	43,359	-	-	-	-	-

합 계	942,870	18,706,156	130,391,630	2,875,340	39,500,000	545,474

(*1) 종속기업에 대한 채권 중 회수가 불가능하다고 판단되는 DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 518백만원 및 (주)남곡이지구의 대여금 17,418백만원 및 기타채권 53,442백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 기타채권 39,333백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 미수금 30,000백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 현재 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)남곡이지구	17,417,684	-	-	17,417,684

대성물류건설(주)	-	700,000	(700,000)	-

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	500,000	-	-	500,000

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	517,801	-	-	517,801

디에스이제일차(유)	37,031	183,343	(146,916)	73,458

에이블대성제이차(유)	233,640	-	(233,640)	-

뉴디에스제일차(유)	-	71,218	-	71,218

합 계	18,706,156	954,561	(1,080,556)	18,580,161

2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	제각	기말

종속기업	대성하이드로릭스(주)(*)	441,000	-	(41,000)	(400,000)	-

대성계전(주)	500,000	-	(500,000)	-	-

(주)남곡이지구	17,417,684	-	-	-	17,417,684

대성히트펌프(주)	-	500,000	-	-	500,000

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	1,264,409	517,801	(1,264,409)	-	517,801

에이블대성제이차(유)	19,404	214,236	-	-	233,640

디에스제일차(유)	-	37,031	-	-	37,031

디큐브이탈리아노(주)	-	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)(*)	1,150,000	-	-	(1,150,000)	-

합 계	20,792,497	1,269,068	(1,805,409)	(1,550,000)	18,706,156

(*) 전기 중 대성하이드로릭스(주), 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

(5) 당기와 전기의 특수관계자로부터의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기말

종속기업	대성물류건설(주)	1,500,000	-	(1,500,000)	-

디에스이제일차(유)	18,000,000	-	-	18,000,000

뉴디에스제일차(유)	20,000,000	-	(10,000,000)	10,000,000

제이온에이치(주)	-	8,900,000	(7,000,000)	1,900,000

합 계	39,500,000	8,900,000	(18,500,000)	29,900,000

2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기말

종속기업	(주)디엔에스피엠씨	5,400,000	5,500,000	(10,900,000)	-

(주)가하이엠씨	-	700,000	(700,000)	-

문경새재관광(주)	-	1,300,000	(1,300,000)	-

대성물류건설(주)	2,500,000	-	(1,000,000)	1,500,000

대성씨앤에스(주)	3,700,000	2,500,000	(6,200,000)	-

에이블대성제이차(유)	28,000,000	-	(28,000,000)	-

디에스케이프제일차(주)	20,000,000	-	(20,000,000)	-

디에스이제일차(유)	-	18,000,000	-	18,000,000

뉴디에스제일차(유)	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	59,600,000	48,000,000	(68,100,000)	39,500,000

(6) 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 다음과 같은 브랜드 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	대 상	사용처	사용료

브랜드사용료	상표권 및 서비스표권	종속기업, 관계기업 및공동기업	매출액의 0.2%(10년 주기로 갱신)

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	지급보증금액	지급보증처	보증만료일

대표이사 김영대	93,156,000	한국산업은행	2020.04.30

7,000,000	신용보증기금	2020.11.27

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디에스파워(주)(*)	관계기업투자주식	22,695,698	한화생명보험(주) 외

디에스이제일차(유)	자기주식 및관계기업투자주식	23,173,289	미래에셋대우(주) 외

뉴디에스제일차(유)	토지 및 건물	49,402,966	(주)하나은행

제이온에이치(주)	무기명 사모사채 사채권자

(*) 당사는 당기 디에스파워(주)의 리파이낸싱 거래로 차주인 디에스파워(주)의 질권자들에게 당사 보유 디에스파워(주) 주식에 대한 근질권을 설정하였습니다.

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련채무

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

계약이행보증	대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	응암 제2구역 지열, 연료전지 설치공사관련 선급금 지급 및 계약이행보증	1,071,400	지급채무	응암 제2구역 주택재개발 정비사업조합

자금보충	제이온에이치(주)	ABL 관련 SPC 자금보충	8,900,000	자금보충	무기명 사모사채 사채권자

( 10) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

단기급여	854,527	642,660

퇴직급여	135,562	408,670

주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(11) 당기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급액	제 10(당) 기 말	제 10(당) 기

리스부채	이자비용

종속기업	대성나찌유압공업(주)	3,136	39,690	1,274

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	10,720,657	20,472,692	2,347,157

40. 계속기업에 대한 가정 당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.그러나 당사는 호텔사업 영업실적 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 16,483백만원의 영업손실과 60,925백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 또한 당사의 유동부채가 유동자산을 209,117백만원 초과하고 있습니다.이러한 당사의 상황은 계속기업의 가정에 유의적인 의문을 가져다주는 상황이라고 판단하였으며, 이러한 상황이 계속기업 가정에 중대한 불확실성을 가져다주는지 여부에 대해 당사는 신규차입, 단기차입금의 만기연장 등을 계획하고 있습니다. 당사는 이러한 계획을 근거로 당해년도 말 시점 계속기업 가정에 대한 중대한 불확실성은 존재하지 않는다고 판단하였습니다.