대성산업 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 7(전) 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
(검토받지 않은 재무제표)
대성산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김 영대 (31.59%) 등 입니다. 대성산업주식회사는 2017년 5월 4일 이사회결의를 통하여 지배기업인 주식회사 대성합동지주를 합병하기로 결정하였으며, 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 합병을 통하여 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치를 제고하기 위한 것입니다.

1 .1 연결대상 종속기업 및 관계기업 현황 ( 1) 보고기간말 현재 연결대상 종 속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	직접지분 보유기업	결산월	업종	지분율 (%)(주1)

당분기말	전기말

대성계전주식회사	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

대성하이드로릭스(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

(주)가하컨설팅	대한민국	대성산업주식회사	12월	공공관계 서비스업	90.00	90.00

문경새재관광(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산 개발 등	100.00	100.00

(주)가하이엠씨	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산 임대차 등	100.00	100.00

주식회사 남곡이지구	대한민국	(주)가하이엠씨대성산업주식회사	12월	부동산 개발 등	60.00	60.00

대성나찌유압공업(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	55.00	55.00

대성물류건설(주)(구, 한국물류용역(주))	대한민국	대성산업주식회사	12월	육상운송 등	100.00	100.00

대성히트펌프(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	대성산업주식회사	12월	자원개발	100.00	100.00

농업회사법인 주식회사 파주영농	대한민국	대성산업주식회사	12월	작물 재배 등	99.94	99.94

디큐브 이탈리아노 (주 )(주2)	대한민국	대성산업주식회사	12월	음식점업 등	100.00	100.00

(주)대성아트센터	대한민국	대성산업주식회사	6월	광고대행 등	98.00	98.00

주식회사 디엔에스피엠씨 (주2)	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산 개발 등	98.82	98.82

(주)에스필	대한민국	대성산업주식회사	12월	실내건축 등	100.00	100.00

대성기계소주유한공사	중국	대성산업주식회사	12월	유압기계 부품 제조	100.00	100.00

에스디파트너스 주식회사 (주2,3)	대한민국	대성산업주식회사	12월	자산 유동화 업무	-	-

한국물류용역(주)(구, 대성엘앤에이(주)) (주4)	대한민국	대성물류건설(주)(구, 한국물류용역(주))	12월	제조, 도소매업 등	100.00	100.00

(주)제이알제12호기업구조 조정부동산투자회사 (주4,5)	대한민국	대성산업주식회사하우사모부동산투자신탁제1호	6,12월	부동산임대차	77.34	-

하우사모부동산투자신탁제1호 (주4)	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산투자신탁	97.50	-

대성씨앤에스(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	세제 제조 등	100.00	49.00

(주1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다. (주2) 보고기간말 청산절차가 진행중이므로 중단영업으로 분류하였습니다.(주3) 연결회사가 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나 당사의회계정책에 따라 판단시 실질지배력이 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.(주4) 당기 중 연결대상 종속기업으로 포함되었으며, 이전대가와 인식한 자산부채의 공정가치 차이인 18,695백만원을 염가매수차익으로 인식하였습니다.(주5) 당기 중 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 지분을 31.25% 보유하고 있는 하우사모부동산투자신탁제1호 지분 97.5%를 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(2) 보 고기간말 현재 관계 기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	지분율 (%)

당분기말	전기말

관계기업

대성쎌틱에너시스 ㈜ (주1)	대한민국	12월	가스 보일러 제조 등	100.00	100.00

주식회사 푸르메주택개발	대한민국	12월	주택신축판매	30.00	30.00

㈜엘프주택개발	대한민국	12월	주택신축판매	22.20	22.20

㈜바피아노삼성	대한민국	12월	음식물 및 식자재수입	29.69	29.69

㈜바피아노강남	대한민국	12월	음식물 및 식자재수입	49.00	49.00

대성씨앤에스주식회사 (주2)	대한민국	12월	세제 제조 등	100.00	49.00

공동기업

한국캠브리지필터㈜	대한민국	12월	산업용 필터 제조 등	50.00	50.00

디큐브시티뽀로로파크 주식회사	대한민국	12월	테마파크 운영 등	50.00	50.00

(주1) 전 기 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited에 매각하여 연결회사가 직접 보유한 지분은 10%이지만, 매수자에게 부여한 주식매도청구권을 고려하여 지분율을 조정하였습니다. (주2) 당 기 중 연결회사가 대성씨앤에스(주)의 지분 51%를 추가 취득으로 지배력을 보유하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

1.2 연결대상 종속기업 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 당 분기말 현재 요약재무상태표와 당 기 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다 (단위: 천원) . 가. 당 분기말 및 당분기

종속기업명	당분기말	당 분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익	매출	분기순손익	총포괄손익

대성계전(주)	25,788,383	17,856,191	7,932,192	12,375,625	898,041	867,937	29,568,515	988,536	958,433

대성씨앤에스㈜	16,858,198	7,012,014	9,846,184	5,451,318	152,366	152,366	16,328,214	302,090	702,850

대성나찌유압공업(주)	13,149,200	6,407,331	6,741,869	5,021,149	74,506	74,506	15,048,480	272,357	272,357

대성물류건설(주)	16,580,862	10,188,495	6,392,367	6,475,438	101,275	(132,840)	14,707,570	2,211,347	1,977,232

한국물류용역(주)	1,089,618	420,523	669,095	403,977	155,351	155,351	625,010	47,047	47,047

㈜가하이엠씨	2,907,386	408,266	2,499,120	598,000	5,599	5,599	1,785,511	80,015	80,015

문경새재관광㈜	4,490,435	584,845	3,905,590	-	11,969	11,969	-	51,687	51,687

(주)디엔에스피엠씨	2,513,898	3,390	2,510,508	-	29,190	29,190	-	95,814	95,814

(주)대성아트센터	644,890	94,437	550,453	209,761	(23,066)	(19,700)	558,238	(47,873)	(44,507)

주식회사 남곡이지구	38,769	74,591,289	(74,552,520)	-	(233,250)	(233,250)	-	(696,063)	(696,063)

대성히트펌프(주)	8,106,044	5,337,426	2,768,618	6,969,235	300,672	300,672	13,670,887	(333,046)	(333,046)

대성하이드로릭스㈜	76,349	471,598	(395,249)	-	(8,937)	(8,937)	-	(395,249)	(395,249)

㈜가하컨설팅	115,503	239	115,265	510	739	739	1,148	(313)	(313)

㈜에스필	1,282,251	557,279	724,972	199,246	19,456	(124,416)	696,300	168,644	24,772

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	2,962,856	2,843,180	119,676	-	(158,089)	(106,449)	-	(341,361)	(1,421,144)

대성기계소주유한공사	6,558,802	573,598	5,985,204	1,986,607	14,710	351,666	6,317,391	18,507	(26,385)

농업회사법인 주식회사 파주영농	922,600	-	922,600	-	(481)	(481)	200	(5,306)	(17,708)

디큐브 이탈리아노(주)	16,816	-	16,816	-	1,123,439	1,123,439	-	1,143,529	1,143,529

에스디파트너스 주식회사	1	-	1	-	(29)	(29)	-	5,188	5,188

(주)제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	158,276,990	92,231,041	66,045,949	2,572,494	738,951	738,951	7,717,482	2,250,891	2,250,891

하우사모부동산투자신탁 제1호	20,406,244	15,898	20,390,346	-	388,522	388,522	-	1,152,197	1,152,197

나. 전기말 및 전 분기

종속기업명	전기말	전분기(검토받지 않은 재무제표)

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄손익	매출	분기순손익	총포괄손익

대성산업주식회사	888,153,501	839,371,885	48,781,616	182,757,619	(22,734,211)	(22,734,903)	544,312,011	(77,971,743)	(77,971,743)

대성계전주식회사	21,839,315	15,166,113	6,673,202	8,333,571	121,340	121,340	22,240,120	(599,392)	(599,392)

대성하이드로릭스(주)	2,139,232	2,139,232	-	487,963	-	-	6,053,985	(2,509,573)	(2,509,573)

(주)가하컨설팅	115,820	242	115,578	428	169	169	1,328	(3,971)	(3,971)

문경새재관광(주)	4,437,286	583,383	3,853,903	-	19,175	19,175	-	84,151	84,151

(주)가하이엠씨	2,713,163	294,059	2,419,104	585,000	(46,114)	(46,114)	1,995,000	177,255	177,255

주식회사 남곡이지구	30,279	73,886,736	(73,856,457)	-	(3,888)	(3,888)	-	(698,498)	(698,498)

대성나찌유압공업(주)	11,748,010	5,278,498	6,469,512	4,266,159	(21,303)	(21,303)	12,966,119	(22,240)	(22,240)

대성히트펌프(주)	6,731,384	2,316,249	4,415,135	4,028,744	(56,228)	(56,228)	11,280,164	(561,090)	(561,090)

한국물류용역(주)	7,767,303	4,665,640	3,101,663	2,856,317	113,869	113,869	8,043,129	384,464	384,464

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD	3,228,742	1,687,922	1,540,820	595,377	(41,514)	(58,684)	1,855,277	(1,389,606)	(2,276,891)

대성기계소주유한공사	6,985,622	974,034	6,011,588	2,584,273	69,179	(301,006)	4,872,176	132,612	(449,474)

농업회사법인 주식회사 파주 영농	927,906	-	789,341	-	(342)	(342)	200	(3,794)	(3,794)

디큐브한식저잣거리 주식회사	17,371	1,144,083	(1,125,598)	-	-	-	1,889,218	(564,900)	(564,900)

디큐브이탈리아노 주식회사	778,483	183,523	668,971	-	(105)	(105)	-	(26,415)	(26,415)

(주)대성아트센터	2,418,084	3,390	2,357,584	223,217	(30,266)	(31,354)	673,419	(2,386)	1,472

주식회사 디엔에스피엠씨	1,437,568	881,240	335,802	-	36,267	36,267	-	94,286	94,286

(주)에스필	12,998	12,998	-	380,853	78,460	78,460	1,106,628	178,889	178,889

플러스디앤케이(유)	35,114	40,308	(5,194)	-	9	9	-	52	52

에이블대성제일차(유)	2,976	2,976	-	-	-	-	-	12	12

1.3 연결대상범위의 변동 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습 니다.

회 사 명	연결대상의 변동	사 유

한국물류용역㈜(구, 대성엘앤에이㈜)	포 함	지배력 보유

㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	포 함	지배력 보유

하우사모부동산투자신탁제1호	포 함	지배력 보유

주식회사 대성씨앤에스	포 함	지배력 보유

에이블대성제일차(유)	제 외	청 산

플러스디앤케이(유)	제 외	청 산

플러스디앤케이제이차(유)	제 외	청 산

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회 사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결회사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동의 내용에 대하여 공시하도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 요약 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 일시적차이를 명확히하였고, 미래과세소득에 있어서 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래과세소득 추정 방법을 명확하게 하도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함 하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각 후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 167,263백만원, 매도가능금융자산 49,782백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 167,263백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 49,782백만원이고, 2017년 3분기 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재분류된 손익은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 금융부채 505,032 백만원 중 2017년 3분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 386,755 백만원(손실충당금 차감전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 219,491백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축. 운영. 유지. 보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 당분기 중 IT서비스 부문 수익은 241백만원으로 연결회사 총 분기수익의 약 0.04% 에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매,(2) 설치 용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사의 건설사업부문은 건설공사계약을 체결하고, 1년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당기 중 건설공사계약에서 발생한 당분기의 수익은 17,738백만원으로 연결회사 총 분기수익의 2.73% 에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

③ 보증 연결회사의 히트펌프 사업부문의 당분기의 수익은 5,839백만원으로 총 분기수익의 0.9 0 %에 해당 합니다. 연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데,고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. ④ 본인 대 대리인 연결회사의 물류용역 사업부는 고객과 맺은 계약에 따라 용역서비스를 제공합니다. 연결회사는 동 거래를 할 때 '본인'에 해당하고, 당 분기 중 해당 수익은 발생하지 않았습니다.

(3) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 금융위험관리연 결회사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 사업부 및 종속회사들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결회사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,552,457	1,209,130	3,408,856	1,246,815

JPY	191,432	719,869	192,460	552,943

EUR	2,251,547	-	2,239,517	126,062

CNY	837,878	493,226	103,961	-

AUD	1,303,724	-	-	-

합 계	6,137,038	2,422,225	5,944,794	1,925,820

법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

상 승	하 락	상 승	하 락

외화금융자산	306,852	(306,852)	297,240	(297,240)

외화금융부채	(121,111)	121,111	(96,291)	96,291

순효과	185,741	(185,741)	200,949	(200,949)

2) 이자율위험 연결회사는 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결회사가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

차입금	5,023,042	6,154,023

연결회사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서 적용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

이자율 상승	이자율 하락	이자율 상승	이자율 하락

차입금	(50,230)	50,230	(61,540)	61,540

3) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락 이 연결회사의 당분 기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고, 비상장주식은 당분기 및 전기말 현재 취득원가로 계상되어 있으며,30%의 손상차손이 발생할 경우를 가정하여 분석한 것입니다 (단위: 천원).

지수	세후이익 및 자본에 대한 영향

당 분기 말	전기말

KOSPI	29,800	42,760

비상장주식	11,617,596	13,531,237

계	11,647,396	13,573,997

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

당분기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없으며 연결회사는 거래처의 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권을 포함한 모든 금융상품(지분상품 제외)의 장부금액과 금융보증 제공액입니다.

(3) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 금융부채의 만기연장과영업활동현금흐름 및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

1) 제 8(당) 기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금

단기차입금(주1)	181,001,562	-	-	-

원화장기차입금	126,065,976	4,776,053	1,510,109	658,413

외화장기차입금	-	-	-	1,188,869

매입채무	150,701,764	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	23,361,052	-	-	-

미지급비용(주1)	13,417,889	-	-	-

미지급배당금	5,392	-	-	-

수입보증금	6,782,362	2,397,932	1,040,000	39,700

분양보증	7,000,000	-	-	-

이행보증계약(주2)	39,094,533	-	-	-

지분옵션계약(주3)	-	-	54,111,636	39,780,428

합 계	547,430,530	7,173,985	56,661,745	41,667,410

(주1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분과 관련하여 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결회사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)이 포함되어 있습니다.
(주2) 연결회사는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 주택도시보증공사 및 건설공제조합과 보증계약을 체결하고 있습니다(주석 16 참조).
(주3) 관계기업투자주식 중 디에스파워㈜ 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결회사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

2) 제 7(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	2년 ~ 5년 이내	5년 초과

차입금 및 사채

단기차입금	211,855,344	-	-	-

원화장기차입금(주1)	75,273,313	54,371,569	13,046,012	4,625,572

외화장기차입금	-	-	-	1,243,597

사채	251,911,601	-	-	-

전환사채	27,055,614	-	-	-

매입채무	157,927,942	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	37,630,813	4,734,858	-	-

미지급비용(주1)	13,665,113	2,958,121	1,502,667	297,118

미지급배당금	5,392	-	-	-

수입보증금	5,816,678	2,262,730	1,963,401	177,951

분양보증	7,000,000	-	-	-

파생상품부채	380,330	-	-

이행보증계약(주2)	53,084,748	-	-	-

지분옵션계약(주3)	-	-	54,111,636	39,780,428

합 계	841,606,888	64,327,278	70,623,716	46,124,666

(주1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분과 관련하여 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결회사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)이 포함되어 있습니다.
(주2) 연결회사는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 주택도시보증공사 및 건설공제조합과 보증계약을 체결하고 있습니다.
(주3) 관계기업투자주식 중 디에스파워㈜ 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결회사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

4.2 자본 위험 관리연 결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

총차입금 (a)	302,876,467	612,940,734

차감 : 현금및현금성자산 (b)	25,487,834	28,893,032

순차입금 (c)=(a)-(b)	277,388,633	584,047,702

부채총계 (d)	686,052,976	924,743,280

자본총계 (e)	443,044,411	198,305,172

총자본 (f)=(c)+(e)	720,433,043	782,352,874

부채조달비율(%) ((c)/(f))	38.50%	74.65%

부채비율(%) ((d)/(e))	154.85%	466.32%

4.3 공정가치 측정활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당 분기 말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 분기 말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

지분증권 (주1)	127,351	-	46,224,000	46,351,351

채무증권	7,120	-	-	7,120

유형자산(토지와기계장치)	-	-	422,809,426	422,809,426

투자부동산	-	-	62,873,948	62,873,948

합계	134,471	-	531,907,374	532,041,845

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

지분증권(주1)	182,735	-	53,829,000	54,011,735

채무증권	60	-	-	60

유형자산(토지와기계장치)	-	-	383,186,171	383,186,171

투자부동산	-	-	88,348,779	88,348,779

합계	182,795	-	525,363,950	525,546,745

(주1) 상기 표와는 별도로 당분기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 3,423,847천 원 (전기말: 지분증권 4,865,090천원) 은 취득원가 및 상각후원가로 계상되어 있습니다.

(2) 당 분기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품과 유형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분 기	전 기

기초잔액	525,363,950	525,470,468

수준 3으로의 유입/유출	45,502,564	(38,231,606)

당기손익으로 인식	(38,959,140)	(8,188,144)

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	46,313,232

당기 말잔액	531,907,374	525,363,950

활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품, 금융보증부채)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.(3) 가치평가기법 등금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함되며, 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율 곡선에 따른 미래추정현금흐름의 현재가치로 계산하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

또한, 연결회사의 수준3으로 분류된 유형자산 및 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

(4) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율 1% 증가	할인율 1% 감소

매도가능금융자산	(2,339,000)	2,529,000

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	금융기관	금액	사용제한내역

당분기말	전기말

단기금융상품(주1)	국민은행	55,643,377	5,622,028	질권설정

장기금융상품	신한은행 외	5,282,072	535,159	당좌개설보증금

합계	60,925,449	6,157,187

(주1) 연결회사의 매각예정자산의 매각 중도금 50,000백만원에 대한 예금질권과 IT서비스 용역계약의 하자이행에 대한 보증보험 질권 예치금 42백만원이 포함되어 있습니다

6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	합 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	42,721,889	(2,101,171)	-	40,620,718	-	40,620,718

미수금 및 기타채권

미수금	251,042,345	(208,408,394)	-	42,633,951	(13,092,087)	29,541,864

미수수익	508,259	(374,731)	-	133,528	-	133,528

단기대여금	3,979,578	(2,667,426)	-	1,312,152	-	1,312,152

장기대여금	7,196,577	(3,632,487)	-	3,564,090	(3,247,659)	316,431

보증금	7,512,066	-	(996,542)	6,515,524	(5,265,492)	1,250,032

소 계	270,236,825	(215,083,038)	(996,542)	54,157,245	(21,605,238)	32,554,007

공사미수금	4,359,067	(1,310,403)	-	3,048,664	-	3,048,664

합 계	317,317,781	(218,494,612)	(996,542)	97,826,627	(21,605,238)	76,223,389

2) 제 7(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감 : 대손충당금	차감:현재가치할인	합계	차감 : 비유동항목	유동항목

매출채권	50,179,743	(3,039,694)	-	47,140,049	-	47,140,049

미수금 및 기타채권

미수금	293,663,737	(209,728,982)	-	83,934,755	(47,627,254)	36,307,501

미수수익	667,023	(374,710)	-	292,313	-	292,313

단기대여금	4,078,127	(3,764,614)	-	313,513	-	313,513

장기대여금	7,100,698	(3,359,178)	-	3,741,520	(3,714,627)	26,893

보증금	15,165,386	-	(1,096,114)	14,069,272	(8,587,129)	5,482,143

소계	320,674,971	(217,227,484)	(1,096,114)	102,351,373	(59,929,010)	42,422,363

공사미수금	4,381,043	(1,323,347)	-	3,057,696	-	3,057,696

합계	375,235,757	(221,590,525)	(1,096,114)	152,549,118	(59,929,010)	92,620,108

연결회사가 당분기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

매출채권	미수금 및 기타채권	공사미수금	매출채권	미수금 및 기타채권	공사미수금

기 초	3,039,694	217,227,484	1,323,347	758,972	207,591,746	93,771

대손상각비	447,921	338,747	4,947	2,841,557	11,782,523	1,318,639

환 입	(469,406)	(1,289,694)	(17,892)	(54,379)	(2,560,206)	-

제 각	(930,253)	(1,193,500)	-	-	(54,476)	(89,063)

기 타 (주1)	13,216	-	-	(506,456)	467,897	-

기 말	2,101,172	215,083,037	1,310,402	3,039,694	217,227,484	1,323,347

(주1) 대성씨엔에스의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액 입니다.

(3) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상의 판매비와관리비와 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

7 . 매도가능금융자산 (1) 당분기와 전기 중 연결회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

기초금액	58,876,885	76,787,608

취 득	1,374	344,744

처 분(주1)	(54,065)	(433,947)

평 가(주2,3)	(7,605,000)	(4,166,747)

손 상	(1,328,301)	(13,654,773)

사업결합(주4)	7,125	-

영업양도(주5)	(115,700)	-

기말금액	49,782,318	58,876,885

차감: 비유동항목	(49,782,318)	(58,876,885)

유동항목	-	-

(주1) 당분기 중 수도권엘피가스판매주식회사 출자금 및 국공채를 처분하였습니다.
(주2) 당분기와 전기에 Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대하여 평가손실을 인식하였습니다.
(주3) 상기의 금액은 법인세 효과 1,673,100천원을 고려하기 전 금액입니다.
(주4) 대성씨엔에스와 한국물류용역(구, 대성엘앤에이)의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액 입니다.
(주5) 연결회사는 당분기 중 공업가스부문 영업양도로 인해 115,700천원의 매도가능금융자산이 감소하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

시장성 있는 지분증권

이건산업㈜(주4)	127,351	182,735

소 계	127,351	182,735

시장성 없는 지분증권

건설공제조합 외(주1,2)	1,329,180	1,329,182

중구에너지 외(주1,5)	2,020,866	2,189,191

㈜JTBC(주1,4)	73,801	478,429

Korea Ras Laffan LNG Limited(주3)	46,224,000	53,829,000

소 계	49,647,847	57,825,802

채무증권

국공채	7,120	60

신보2015제1차유동화전문유한회사 후순위채권(주1,4)	-	868,288

소 계	7,120	868,348

합 계	49,782,318	58,876,885

(주1) 연결회사의 시장성 없는 지분증권 및 채무증권 중 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분증권 및 채무증권을 원가법으로 측정하였습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 회수가능액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(주2) 동 지분증권은 단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14참조).
(주3) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당분기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다.
(주4) 당분기 중 손상징후가 발견되어 순자산가치를 기준으로 1,328,301천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주5) 당분기 중 수도권엘피가스판매㈜ 출자금 54,000천원을 처분하였습니다.

연결회사는 상기 매도가능금융자산을 단기간 내에 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 그 가치를 신뢰성 있게 측정할 수있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	20,162,610	(266,933)	19,895,677	21,497,047	(254,224)	21,242,823

미착상품	384,487	-	384,487	258,841	-	258,841

제품	8,960,957	(2,340,977)	6,619,980	9,077,077	(2,240,163)	6,836,914

재공품	2,101,811	(154,825)	1,946,986	2,361,871	(154,824)	2,207,047

원재료	8,662,933	(753,686)	7,909,247	7,047,093	(521,190)	6,525,903

저장품	1,025,969	(341,515)	684,454	902,076	(341,514)	560,562

기타의재고자산	73,662	(33,363)	40,299	1,582	-	1,582

합계	41,372,429	(3,891,299)	37,481,130	41,145,587	(3,511,915)	37,633,672

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 553,472 백만원(전기: 723,301백만원)입니다.

9. 관계기업 및 공동기업

(1) 당분기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율 (%)	주된사업장	사용재무제표일

한국캠브리지필터(주) (주1)	50.00	대한민국	2017년 9월 30일

대성쎌틱에너시스(주) (주2)	100.00	대한민국	2017년 9월 30일

(주1) 주식회사 대성합동지주와 일본캠브리지필터 주식회사의 합작투자로 설립되었으며, 고성능에어필터의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. ( 주2) 가스 보일러 제조 및 판매를 위해 최초 종속기업으로 설립되었으며, 대성산업주식회사의 에너지시스템사업부를 양수하였습니다. 연결회사는 전기 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 90%를 매각하였으나 매수자에게 부여한 주식매도청구권의 행사가능성을 고려하여 지분율을 재조정하였습니다. 또한, 약정에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하고 해당 지분을 공정가치로 인식하였습니다. 한편, 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결회사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 각각 장기차입금과 장기미지급비용으로 계상하였습니다(주석 13 참조).

(2) 당 분기 와 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당 분기

기업명	당기초	취득	처분	배당금수취	당 기 지분법평가	기타	보고기간말

지분법손익	기타포괄손익 등

대성산업가스주식회사(주1)	86,798,550	-	(79,486,145)	-	(6,150,673)	(1,161,732)	-	-

디에스파워(주)(주2)	51,998,687	-	-	-	2,815,284	-	(54,813,971)	-

대성쎌틱에너시스(주)	39,554,218	-	-	-	599,536	77,284	-	40,231,038

주식회사 제이알제12호 기업구조조정부동산투자회사(주3)	35,526,859	-	(35,526,858)	-	-	-	-	-

한국캠브리지필터(주)(주4)	12,233,361	-	-	(60,000)	1,195,117	-	-	13,368,479

기타의 관계기업 및 공동기업	4,786,207	-	-	(147,000)	29,420	156,003	(4,824,630)	-

합계	230,897,882	-	(115,013,003)	(207,000)	(1,511,316)	(928,445)	(59,638,601)	53,599,517

나. 전 기

기업명	전기초	취득	처분	배당금수취	전 기 지분법평가	전 기 말

지분법손익 (주1)	기타포괄손익 등

대성산업가스주식회사	78,287,719	-	-	-	8,816,119	(305,288)	86,798,550

디에스파워(주)(주2)	52,064,988	-	-	-	(7,562,035)	7,495,734	51,998,687

대성쎌틱에너시스(주)	-	40,455,640	-	-	(52,396)	(849,026)	39,554,218

주식회사 제이알제12호 기업구조조정부동산투자회사 (주3)	31,798,412	-	-	(2,564,483)	1,063,247	5,229,683	35,526,859

한국캠브리지필터(주) (주4)	13,860,812	-	-	(3,000,000)	1,045,960	326,589	12,233,361

기타의 관계기업 및 공동기업	4,477,978	-	-	(147,000)	338,854	116,375	4,786,207

합계	180,489,909	40,455,640	-	(5,711,483)	3,649,749	12,014,067	230,897,882

(주1) 당기 중 연결회사는 대성산업가스(주) 지분을 처분하여 처분이익 263,800백만원을 기타수익으로 인식하였습니다.(주2) 연결회사는 당기 중 디에스파워(주)를 매각하는 계약을 체결하였으며, 이에 따라 당분기말 현재 매각예정자산으로 재분류되었습니다(주석 29 참조). 이와 관련하여 당분기 중 수령한 선수금 57,000백만원은 연결재무상태표 상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(주3) 주식회사 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 변동금액은 당분기 중 종속회사로 전환된 금액입니다. (주4) 연결회사는 관계기업투자주식을 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당 분기 말 및 당 분기

기업명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기 순이익	기타포괄손익	총포괄손익

한국캠브리지필터(주)	24,324,847	10,741,041	4,679,050	1,159,741	20,283,015	2,390,233	-	2,390,233

대성쎌틱에너시스(주)	36,210,406	14,243,305	20,451,407	6,268,019	69,093,722	1,235,743	(16,309)	1,219,433

나. 전기말 및 전기

기업명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기 순이익	기타포괄손익	총포괄손익

대성산업가스주식회사	327,484,298	899,016,030	378,695,179	653,014,789	511,866,768	24,281,068	(1,754,083)	22,526,985

디에스파워(주)	98,731,172	613,687,769	49,118,382	557,174,057	272,950,581	(10,781,960)	-	(10,781,960)

대성쎌틱에너시스(주)	39,341,560	13,473,705	25,235,113	5,386,412	101,045,244	3,718,222	(947,520)	2,770,702

주식회사 제이알제12호 기업구조조정부동산투자회사	8,917,184	138,537,493	569,397	88,520,000	10,102,310	2,805,528	-	2,805,528

한국캠브리지필터(주)	21,881,948	10,914,815	4,876,674	963,225	21,994,531	2,091,920	653,177	2,745,097

(4) 당분기말과 전기말의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당 분기 말

기업명	보고기간말 순자산 (a)	연결회사지분율(%) (b)	순자산지분금액 (a×b)	투자차액	장부금액

한국캠브리지필터(주)	29,227,097	50.00	14,613,549	(1,245,070)	13,368,479

대성쎌틱에너시스(주)	23,734,284	100.00	23,734,284	16,496,754	40,231,038

나. 전기말

기업명	전기말 순자산 (a)	연결회사지분율 (b)	순자산지분금액 (a×b)	투자차액	장부금액

대성산업가스주식회사	194,790,360	40.00	77,916,144	8,882,407	86,798,551

디에스파워(주)	106,126,502	50.00	53,063,251	(1,064,564)	51,998,687

대성쎌틱에너시스(주)	22,193,740	100.00	22,193,740	17,360,477	39,554,217

주식회사 제이알제12호 기업구조조정부동산투자회사	58,365,280	46.88	27,358,725	8,168,133	35,526,858

한국캠브리지필터(주)	26,956,864	50.00	13,478,433	(1,245,071)	12,233,362

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	보고기간말

미반영 손실	미반영 손실 누계액

주식회사 푸르메주택개발(주1)	-	(74,721,845)

(주)바피아노강남(주1)	-	(961,993)

(주)바피아노삼성(주1)	-	(15,533)

디큐브시티뽀로로파크(주)	(59,893)	(141,872)

(주1) 당분기의 재무제표를 입수할 수 없어, 전기 이후 추가적인 미반영 손실 금액은 인식하지 않았습니다. 연결회사는 당분기말 현재 장부가액을 고려해볼 때, 해당 관계기업이 연결회사에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다(주석 1.3 참조).

10. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액(2017.01.01)	358,284,205	79,832,975	8,235,840	24,901,966	736,825	11,861,981	67,342	483,921,134

취득원가	358,503,805	156,334,418	18,958,821	25,529,245	3,075,247	56,389,325	654,012	619,444,872

감가상각누계액	-	(32,542,240)	(10,634,061)	-	(2,333,468)	(44,137,073)	-	(89,646,842)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	(78,945)	(627,279)	(4,954)	(291,305)	-	(44,643,673)

정부보조금	(219,600)	(318,013)	(9,975)	-	-	(98,964)	(586,670)	(1,233,222)

취득(자본적지출포함)	1,510,833	2,957,453	745,009	2,715,466	305,889	2,219,803	420,086	10,874,540

본계정대체	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(3,965,692)	(618,952)	(2,450,038)	(192,324)	(2,316,605)	-	(9,543,611)

처분/폐기/손상	(1,384,456)	(72,914)	(75,720)	(2,044,815)	(6)	(412,648)	-	(3,990,559)

사업결합(주2)	52,200,000	100,503,207	-	4	2	1,655	-	152,704,867

영업양도(주3)	(10,930,209)	(402,968)	(190,290)	(34,248)	(75,052)	(231,017)	-	(11,863,785)

정부보조금	40,718	-	-	-	-	-	(168,041)	(127,324)

기타증감	-	(2,675,547)	-	-	(145)	(23,249)	-	(2,698,942)

분기말장부금액(2017.09.30)	399,721,091	176,176,515	8,095,887	23,088,335	775,189	11,099,922	319,387	619,276,321

취득원가	399,899,973	265,445,793	19,260,549	25,709,103	3,404,777	56,754,127	1,074,099	771,548,422

감가상각누계액	-	(45,317,397)	(11,156,263)	(2,620,769)	(2,629,590)	(45,435,742)	-	(107,159,761)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	(119,498)	-	(43,760,688)

정부보조금	(178,883)	(310,693)	(8,400)	-	-	(98,965)	(754,711)	(1,351,652)

(주1) 연결회 사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 연결회사의 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석 16 참조) .
(주2) 한국물류용역㈜(구, 대성엘앤에이㈜)와 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다.
(주3) 공업가스 부문의 영업양도로 인해 감소한 것입니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액(2016.01.01)	314,283,045	132,810,289	9,750,669	35,314,785	806,325	18,215,625	151,127	511,331,865

취득원가	314,502,645	163,585,548	19,753,253	45,559,038	3,422,671	68,336,006	416,322	615,575,484

감가상각누계액	(30,437,847)	(9,990,509)	(10,244,253)	(2,616,346)	(49,495,800)	(102,784,756)

손상차손누계액	(9,639)	(487,369)	(497,008)

정부보조금	(219,600)	(327,773)	(12,075)	(137,212)	(265,195)	(961,855)

취득(자본적지출포함)	19,775	145,290	312,679	357,547	302,417	3,906,929	410,822	5,455,459

본계정대체	(5,041,303)	(66,906)	-	-	-	91,532	(101,532)	(5,118,209)

감가상각	-	(4,045,629)	(893,250)	(4,370,793)	(309,218)	(6,458,990)	-	(16,077,880)

처분/폐기/손상(주1)	(2,328,045)	(49,010,069)	(934,258)	(1,311,588)	(62,100)	(3,779,058)	(71,600)	(57,496,718)

공정가치변동	51,350,733	-	-	(5,087,985)	-	-	-	46,262,748

정부보조금	-	-	-	-	-	(7,273)	(321,475)	(328,748)

기타증감(주2)	-	-	-	-	(599)	(106,784)	-	(107,383)

기말장부금액(2016.12.31)	358,284,205	79,832,975	8,235,840	24,901,966	736,825	11,861,981	67,342	483,921,134

취득원가	358,503,805	156,334,418	18,958,821	25,529,245	3,075,247	56,389,324	654,012	619,444,872

감가상각누계액	-	(32,542,240)	(10,634,062)	-	(2,333,468)	(44,137,074)	-	(89,646,844)

손상차손누계액	-	(43,641,190)	(78,944)	(627,279)	(4,954)	(291,305)	-	(44,643,672)

정부보조금	(219,600)	(318,013)	(9,975)	-	-	(98,964)	(586,670)	(1,233,222)

(주1) 상기 금액에는 종속기업의 변동 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타변동액은 해외자회사의 환율에 따른 변동액 및 계정재분류 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 중 계속영업에서 발생한 감가상각 비 9,544백만 원 중 3,749백만 원은 매출원가에 포함되어 있으며 , 5,795백 만원은 판매비와 관리비에 포함 되어 있습니다 . ( 3) 연결회사는 당분기의 토지와 기계장치의 공정가치 변동이 중요하지 않다고 판단하여 재평가를 수행하지 않았습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 토 지 및 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	399,721,091	399,721,091

기계장치	-	-	23,088,335	23,088,335

합 계	-	-	422,809,426	422,809,426

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	358,284,205	358,284,205

기계장치	-	-	24,901,966	24,901,966

합 계	-	-	383,186,171	383,186,171

(5) 당분기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

토 지	기계장치	토 지	기계장치

취득금액	323,757,740	57,721,837	292,026,285	61,580,061

감가상각누계액	-	(29,716,966)	-	(29,882,219)

손상차손누계액	-	-	-	(627,279)

정부보조금	(219,600)	-	(219,600)	-

장부금액	323,538,140	28,004,871	291,806,685	31,070,563

11. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	51,837	1,151,073	16,733,257	4,494,283	1,241,855	23,672,305

취득(자본적지출포함)	-	72,957	171,039	71,343	105,346	420,685

감가상각	(13,637)	(358,066)	(2,233,386)	-	(5,775)	(2,610,864)

처분/폐기/손상	-	(252)	(2,107,656)	-	(71,000)	(2,178,908)

사업결합(주1)	15,358	3,983	-	-	-	19,341

영업양도(주2)	-	(8,570)	-	-	-	(8,570)

기타증감	-	-	(743,099)	-	23,033	(720,066)

분기말장부금액	53,558	861,125	11,820,155	4,565,626	1,293,459	18,593,923

(주1) 한국물류용역㈜(구,대성엘앤에이㈜)와 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 공업가스 부문의 영업양도로 인해 감소한 것입니다.

2) 제 7(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	86,546	1,794,241	31,103,059	24,832,880	1,539,662	59,356,388

취득(자본적지출포함)	7,260	338,981	1,659,111	671,543	-	2,676,895

감가상각	(29,438)	(649,715)	(4,045,425)	-	(333)	(4,724,911)

처분/폐기/손상(주2,3)	(12,531)	(326,129)	(12,103,923)	(21,010,140)	(297,474)	(33,750,197)

기타증감(주1)	-	(6,305)	120,435	-	-	114,130

기말장부금액	51,837	1,151,073	16,733,257	4,494,283	1,241,855	23,672,305

(주1) 기타변동액은 계정재분류 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 종속기업의 변동금액이 포함되어 있습니다.
(주3) 해외광구개발비에 대하여 잔여기간동안의 추정 회수가능액이 장부금액에 미달하여 그 차액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당분기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각 비 2,611백만 원 중 2,292백 만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 319백 만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

장부금액	61,218,327	1,655,621	62,873,948	86,459,158	1,889,621	88,348,779

연결회사는 상기 투자부동산을 연결회사의 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 21 참조). (2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초장부금액	86,459,158	1,889,621	88,348,779	115,462,680	2,317,958	117,780,638

처분/폐기	(841,355)	(234,000)	(1,075,355)	(32,760,499)	(497,000)	(33,257,499)

손상(주1)	(24,399,476)	-	(24,399,476)	(326,317)	-	(326,317)

공정가치 평가	-	-	-	1,393,494	56,236	1,449,730

기타(주2)	-	-	-	2,689,800	12,427	2,702,227

기말장부금액	61,218,327	1,655,621	62,873,948	86,459,158	1,889,621	88,348,779

(주1) 연결회사는 당분기 중 남곡이지구 토지에 대한 손상징후가 발견되어 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 세운상가 매각계약을 체결하면서 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 연결실체는 전기 중 세운상가 토지 및 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체하였고, 세운상가 매각계약을 체결하면서 매각예정자산으로 재분류한 후 매각하였습니다.

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	차입금	177,002,245	206,627,262

유동성사채	-	245,432,430

유동성전환사채	-	26,760,481

유동성장기차입금	119,067,307	72,572,232

소계	296,069,552	551,392,405

비유동	차입금	6,806,914	61,548,330

총차입금	302,876,466	612,940,735

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

담보대출	한국산업은행	5.61	100,386,034	100,733,854

한국산업은행	-	-	68,000,000

한국산업은행	5.31	6,000,000	19,500,000

농협은행	4.70	10,000,000	16,000,000

유진디에스제일차 ㈜	4.80	50,000,000	-

아이엠엠인베스트먼트 ㈜	4.80	9,000,000	-

일반대출	건설공제조합 외	1.50~6.50	1,454,487	1,390,981

구매론 등	하나은행 외	3.59~4.20	161,724	1,002,427

합 계	177,002,245	206,627,262

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	차입처	이자율(%)	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

원화장기차입금	주식매입약정(주1)	Celtic Asia Limited	10.00	33,000,000	33,000,000

운영자금	대한주택보증㈜	1.00	800,052	829,683

담보대출	한국산업은행	-	-	71,200,000

시설대 차입 외	하나은행 외	1.75~4.63	5,885,301	3,478,000

주식매입약정(주2)	한국전력기술 외	-	-	26,040,005

담보대출(주3)	한국산업은행 외	5.00	85,000,000	-

소 계	124,685,353	134,547,688

차감 : 현재가치할인차금	-	(1,670,723)

차감 : 유동성대체	(119,067,307)	(72,572,232)

차감 계	5,618,046	60,304,733

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국석유공사	0.75	1,188,869	1,243,597

합 계	6,806,915	61,548,330

(주1) 연결회사는 전기 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분을 매각하였으나 매수자에게 부여한 주식매도청구권의 행사가능성을 고려하여 관련 금액을 차입금으로 계상하였습니다.
(주2) 연 결회사가 보유한 디에스파워㈜에 부여된 주식매도/매입청구권 약정에 따라 지분 21%를 추가 계상하면서 동 금액을 장기차입금으로 계상하였습니다 (주석8 참조).
(주3) 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 종속기업 편입으로 인해 발생한 금액입니다.

(4) 당분기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	119,067,305	-	119,067,305

1년 초과 2년 이내	3,542,347	-	3,542,347

2년 초과 3년 이내	682,912	-	682,912

3년 초과 4년 이내	511,262	-	511,262

4년 초과 5년 이내	229,632	-	229,632

5년 초과	651,894	1,188,869	1,840,763

합 계	124,685,352	1,188,869	125,874,221

14. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는별도의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니 다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기에 인식한 비용은 55백만원입니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	27,883,506	25,282,576

사외적립자산의 공정가치(주1)	(14,541,245)	(13,840,975)

재무상태표상 부채	13,342,261	11,441,601

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금전환금 19백만원이 포함되어 있습니다.

2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

당기근무원가	3,095,117	4,986,864

이자비용	211,865	378,038

사외적립자산의 이자수익	(176,919)	(372,859)

종업원급여에 포함된 총비용	3,130,063	4,992,043

3) 당분기와 전기 중 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

매출원가	1,478,993	2,451,802

판매비와관리비	1,651,070	2,540,241

합계	3,130,063	4,992,043

4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

기초	24,953,346	29,219,960

관계사 전출입으로 인한 변동	857,943	642,063

당기근무원가	3,095,117	4,986,864

이자비용	211,865	378,038

확정급여제도의 재측정요소	(50,494)	819,207

급여지급액	(4,148,987)	(5,651,189)

사업결합 및 지배력 변동	2,964,716	(5,112,367)

기말	27,883,506	25,282,576

5) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

기초	13,840,975	19,290,242

사외적립자산의 이자수익	176,919	372,859

확정급여제도의 재측정요소	(30,793)	(177,282)

사용자의 기여금	62,000	618,043

급여지급액	(1,597,601)	(3,643,863)

사업결합 및 지배력 변동	2,089,745	(2,619,024)

기말	14,541,245	13,840,975

15. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 충당부채 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기 초	2,591,510	5,538,834	3,224,234	11,354,578

증가액	160,334	1,848,053	288,101	2,296,488

감소액	(1,118,745)	(266,191)	(420,262)	(1,805,198)

대체액(주1)	-	-	66,579	66,579

기 말	1,633,099	7,120,696	3,158,652	11,912,447

차감 : 비유동항목	(32,659)	(1,625,000)	(2,603,150)	(4,260,809)

유동항목	1,600,440	5,495,696	555,502	7,651,638

(주1) 대성씨앤에스의 종속회사 편입으로 인한 금액입니다.

(2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(주1)	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기 초	2,362,618	5,065,539	4,892,717	12,320,874

증가액	1,510,911	473,295	431,545	2,415,751

감소액	(1,282,019)	-	(2,100,028)	(3,382,047)

기 말	2,591,510	5,538,834	3,224,234	11,354,578

차감: 비유동항목	(2,558,851)	(5,538,834)	(731,621)	(8,829,306)

유동항목	32,659	-	2,492,613	2,525,272

(주1) 전기의 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

16 . 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 공 처	매수(매)	내용

어 음	한국석유공사	36	융자금채권

GS칼텍스㈜	2	위약보증금

어음 계	38

수 표	GS칼텍스(주)	1	위약보증금

한국에너지공단	3	융자금채권

수표 계	4

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련 차입금

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

분양보증	분양계약자 및조합원 등	이주비 지급보증	7,000,000	분양대출	국민은행

( 3) 연결회사는 당분기 중 종료된 소송으로 인해 PF사 업을 위한 브릿지론 대출원리금 등에 대한 소송합의금 70,300백만원의 지급의무를 부담하게 되었습니다. 당분기말 현재 소송합의금 중 일부를 지급하고, 잔여채무 9,459 백만원을 부채로 계상하고 있습니다. 한편, 원고인 채권단에게 연결회사의 토지 및 건물 102,306백만원과 관계기업투자주식 6,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

( 4) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책 임을 지고 있으며, 이를 위해 연결회사의 모든 사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사 가 5,170백 만원, 주택도시보증공사가 33,925백 만원, 건설공 제조합이 9,548백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 연결회사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 31,550 백만원 을 포함하고 있습니다. 한편 연결회사는 서울보증보험주식회사로부터 연대보증을 포함하여 2,077백만 원의 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니 다.

(5) 당분기말 현재 연결회 사가 피고로 계류 중인 소송사건은 17건 (소송가액: 7,461백 만원)이며, 원고로 계류중인 사건은 8건 (소송가액: 8,070백 만원)입니다. 당분기말 현 재 이러한 소송의 결과가 연결회사의 분기 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

( 6) 당분기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	구 분	금 액

대구은행	당좌차월	1,000,000

하나은행	당좌차월	1,500,000

하나은행	외화일람불지급보증	USD 500,000

기업은행	일반시설차입	2,500,000

기업은행	전자방식외담대	2,500,000

기업은행	중소기업자금대출	1,500,000

하나은행	당좌차월	2,000,000

하나은행	상생외담대	1,000,000

하나은행	외상판매자금한도	600,000

중소기업은행	기업어음 발행	1,500,000

(7) 당분기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물 및 관계기업투자주식(주1)	132,305,718	91,390,000	기타(주1)	9,469,715	화인제삼차유동화전문 외

토지,건물 및 매도가능금융자산 외	247,783,629	253,000,000	단기차입금(주2)	106,386,034	한국산업은행

토 지	31,323,000	12,000,000	단기차입금	10,000,000	농협은행

단기금융상품, 관계기업투자주식(주3)	92,418,292	65,000,000	단기차입금	57,000,000	에스메랄다, 유진디에스제일차

관계기업투자주식(주4)	21,159,530	18,070,000	단기차입금	9,000,000	아이엠엠인베스트먼트

토지, 건물	5,000,903	3,000,000	장기차입금	2,500,000	중소기업은행

토지, 건물 외(주5)	150,661,381	110,500,000	유동성장기차입금	85,000,000	한국산업은행 외

기계장치	1,948,274	5,200,000	유동성장기차입금	318,000	하나은행

매도가능금융자산	1,177,807	1,177,807	단기차입금	855,000	건설공제조합

(주1) 상기 자산 외에 당사의 관계기업투자주식이 추가적으로 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 차입금액은 변제금 성격으로 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 당사는 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주3) 상기 자산 외에 당사의 관계기업투자주식의 주식매수선택권에 대한 양도담보권이 설정되어 있습니다.
(주4) 당사는 동 차입금과 관련하여 대성산업㈜ 주식을 담보로 제공하고 있습니다.
(주5) 상기 자산 외에 연결회사가 가입한 보험의 보험청구권이 근질권 설정이 되어 있습니다.

한편, 연결회사는 영업상 거래에서 발생하는 매입채무의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스㈜와 로크웰오토메이션코리아㈜에 각각 장부금액 210,544백만원과 50,938백만원의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(8) 리스현황 1) 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 사무실 및 임직원 사택에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다. 해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

1년 이하	3,990,829	14,700,606

1년 초과 ~ 5년 이하	2,772,509	46,887,580

5년 이상	35,985	22,155,125

합 계	6,799,323	83,743,311

2) 연결회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

1년 이하	1,333,545	1,048,040

1년 초과 ~ 5년 이하	1,165,039	700,828

합 계	2,498,584	1,748,868

(9) 연결회사는 부동산 취득, 관리, 개량 및 처분 등에 관한 업무와 부동산 임대차에 관한 업무 등의 위탁계약을 체결하여 다음의 위탁수수료를 회계 기간별로 지급하고 있습니다.

위탁계약	구 분	수탁자	내 용

자산관리위탁	운용보수	제이알투자운용㈜	제이알12호 최초 회계연도부터 청산일까지 :재원조달 총액의 연 0.22%

취득보수	취득가액의 0.7%

매각보수	처분가액의 1%

매각성과보수	처분이익의 15%

자산보관위탁	농협은행	부동산, 증권 및 현금 등의 자산 보관 및 관리업무위탁계약(연 20백만원)

일반사무위탁	국민은행	발행주식의 명의개서에 관한 업무, 주식발행에 관한사무, 회사의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한위탁계약(연 20백만원)

부동산관리위탁	아이서비스㈜	부동산 운영과 관련된 각 부분(임대계약 등 제반계약의준수, 임차료와 기타 수금업무, 회계관리,시설관리, 청소관리, 경비관리, 주차관리 등)의 관리업무를 수행하기 위한 위탁계약(월 3백만원)

17. 주요 도 급공사의 개요 및 공사계약 잔액

(1) 당분기 중 주요 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	기초 잔액	신규(변동)계약	당분기수익인식액(주1)	당분기말 잔액

디에스파워	세교2지구운암배관공사	4,317,246	483,000	2,133,704	2,666,542

호계동재건축조합	안양호계동 아파트	29,095,241	-	6,760,707	22,334,534

한신공영㈜	한국교직원공제회관 공사	654,174	-	287,264	366,911

한신산업개발㈜	UNIST 울산산학융합지구 공사	318,284	-	294,131	24,154

한국가스안전공사	한국가스안전공사	529,952	-	529,952	-

주식회사 아이슬	명일동 오피스텔 신축공사	-	1,337,000	135,262	1,201,738

응암제2구역 주택재개발정비사업	응암 제2구역 주택재개발정비사업	-	9,520,000	2,026,988	7,493,012

엠플러스, 신미화, 동비건설	서울북부고속도로 공사	-	699,410	581,325	118,085

토담건설, 한국에너지공단	나주혁신도시 TCC 현장	-	548,000	340,055	207,945

㈜에너솔라	한국 산업은행 IT 센터	-	1,000,000	395,229	604,771

㈜신도하이텍	대구시 마이크로리드 구축사업	-	410,000	216,330	193,670

디에스파워㈜	누읍동 실버케어센터	1,302,624	-	1,302,624	-

GS칼텍스 외	GS Caltex 암사충전소 화장실 보수공사 외	682,978	3,670,910	2,734,348	1,619,542

합계	36,900,499	17,668,320	17,737,919	36,830,904

(주1) 매출액 내역 : 주석 27 참조

(2) 당분기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사원가	누적공사수익	청구공사미수금	미청구공사	초과청구공사	공사선수금

건 축	16,406,569	19,189,364	993,763	1,664,924	1,694,834	3,440

(3) 연결회사는 당분기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 금액을 기준으로 공사미수금 4,359백만원을 계상하고 있으며, 이 중 당분기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금은 2,659백만원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공 사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)	미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)

디에스파워㈜	세교2지구 및 운암배관공사 공사미수금 계상	-	345,383	447,754	-

성광호계재건축	안양호계동 공사미수금 계상	1,211,850	-	748,582	-

한국가스안전공사	한국가스안전공사	102,291	-	-	10,963

응암제2구역 주택재개발정비사업	응암 제2구역 주택재개발정비사업	-	731,012	-	-

한신공영㈜	한국교직원공제회관 공사	-	155,775	6,516	-

㈜신도하이텍	대구시 마이크로리드 구축사업	166,330	-	-	-

토담건설, 한국에너지공단	나주혁신도시 TCC 현장	-	90,618	-	-

오션엔지니어링 외	무주관광호텔 신축공사 외	184,453	372,047	473,097	265,037

합 계	1,664,924	1,694,835	1,675,949	276,000

(주1) 연결재무상태표 상 전액 공사미수금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 연결재무 상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(5) 당분기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 총 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.

(6) 추정총계약원가의 변동 당분기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	추정총계약원가의 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사에 미치는 영향

건설공사	-	35,306	29,934	(16,250)	29,934

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

수권주식수	300,000,000	20,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	1,799,077

보통주자본금 (당분기말: 45,235,478주 ) (전기말: 1,799,077주)	226,177,390,000	8,995,385,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수 기초 발행주식수	1,799,077	403,924	1,395,153	1,799,077	403,924	1,395,153

자기주식 변동	주식매수청구에 따른 매입(5/12)	-	146,297	(146,297)	-	-	-

우리사주 무상출연(5/16)	-	(10,696)	10,696	-	-	-

합병시 자기주식에 신주 미배정(소각)(8/1)	-	(539,525)	539,525	-	-	-

합병(8/1)	(1,799,077)	-	(1,799,077)	-	-	-

합병에 따른 자기주식 취득(8/1)	-	10,484,407	(10,484,407)	-	-	-

법적취득자(대성산업)의 자기주식(8/1)	-	1,532,194	(1,532,194)	-	-	-

합병에 따른 신주배정 후 단주 매입(9/1)	-	962	(962)	-	-	-

합병에따른변동	법적피취득자의 보통주(합병비율적용)	21,147,523	-	21,147,523	-	-	-

법적취득자의 보통주	24,087,955	-	24,087,955	-	-	-

기말 발행주식수 기말 발행주식수	45,235,478	12,017,563	33,217,915	1,799,077	403,924	1,395,153

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

주식발행초과금	511,646,698	63,515,237

기타자본잉여금	314,978,146	311,376,149

합 계	826,624,844	374,891,386

19 . 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

제품과 재공품의 변동	2,316,180	3,850,109	(1,312,312)	(1,976,860)

원재료와 저장품의 사용액	14,068,677	39,815,546	(9,022,386)	44,034,122

상품판매	158,782,708	473,185,545	139,858,142	438,983,050

급여	13,514,360	45,882,685	8,951,364	41,231,126

퇴직급여	1,055,800	3,281,600	714,517	3,271,826

복리후생비	1,999,004	6,249,241	1,450,934	6,680,413

임차료	2,441,211	5,064,569	4,478,579	13,440,096

감가상각비	6,163,804	9,543,611	3,040,607	11,670,754

무형자산상각비	(3,797,704)	2,610,864	992,590	3,491,677

세금과공과	5,967,683	7,632,136	168,037	2,927,867

외주가공비	1,591,866	7,138,096	1,471,757	6,604,881

지급수수료	23,190,031	27,834,961	7,886,923	25,861,900

수선비	1,302,070	1,318,320	234,992	1,330,206

수송비(운반비)	3,574,945	4,453,300	874,921	4,393,332

수도광열비	1,398,353	4,375,114	1,580,227	4,376,730

대손상각비(환입)	460,075	(1,217,548)	1,312,060	2,103,722

기타	(10,569,288)	18,489,392	1,738,145	14,521,848

합 계	223,459,775	659,507,541	164,419,097	622,946,690

20. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	7,172,220	27,077,812	5,874,715	22,453,502

퇴직급여	776,134	2,350,867	613,398	2,227,865

복리후생비	1,522,546	4,741,351	1,352,415	4,988,464

여비교통비	150,867	431,140	(77,904)	456,640

차량유지비	269,605	804,126	162,291	877,461

수도광열비	1,334,276	3,193,857	1,282,213	3,169,317

소모품비	105,930	358,809	110,696	356,962

임차료	1,214,711	3,720,248	4,095,346	12,051,051

감가상각비	1,907,173	5,795,210	1,804,726	5,768,394

무형자산상각비	108,451	319,290	93,202	396,046

보험료	118,840	581,783	190,492	698,641

접대비	316,163	850,368	349,987	1,186,058

광고선전비	95,691	357,051	(227,937)	400,153

판매촉진비	236,401	766,798	290,807	1,031,098

지급수수료	8,312,205	25,358,102	6,980,817	22,986,715

수송비	1,458,206	4,407,281	856,539	4,329,374

용기관리비	182,133	618,041	213,148	764,209

하자보수비 등	43,313	83,575	(214,342)	194,895

경상개발비	507,078	673,138	(954,403)	151,671

대손상각비 등	458,985	(1,218,638)	1,312,060	2,103,722

수선비	318,341	879,814	239,695	971,044

판매수수료	450,405	1,287,340	155,646	456,467

기타	2,432,152	9,246,588	646,186	4,906,060

합 계	29,491,826	92,683,951	25,149,793	92,925,809

21 . 조정영업손익

연결포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

연결포괄손익계산서상 영업손실	(682,063)	(9,143,797)	(5,341,932)	(14,527,337)

매도가능금융자산의 배당금수익 (Korea Ras Laffan LNG Limited)	487,841	491,659	-	32,850

조정영업손실	(194,222)	(8,652,138)	(5,341,932)	(14,494,487)

22. 기타영업외수익 및 비용 당분기와 전분기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익

외환차익	122,960	267,218	80,309	324,103

외화환산이익	39,278	85,747	(24,496)	20,708

유형자산처분이익	27,462	268,433	26,125	86,660

배당금수익	860,401	4,961,629	445,867	1,097,803

종속회사투자주식처분이익	-	-	17,487,156	17,487,156

판매장려금	-	-	-	2,914

잡이익	1,465,915	5,858,989	(759,628)	10,183,976

투자부동산자산처분이익	162,185	172,734	-	75,179

금융보증수익_영업외	130,883	130,883	-	-

채무면제이익	-	-	-	3,777,632

염가매수차익	46,824	18,741,622	-	-

소송충당부채전입액환입	-	-	-	370,146

기타충당부채전입액환입	-	-	-	289,839

매각예정자산처분이익	-	-	(412)	-

지분법적용투자주식처분이익	-	263,799,555	-	-

합 계	2,855,908	294,286,810	17,254,921	33,716,116

기타영업외비용

외환차손-비금융	77,284	332,711	155,667	438,210

외화환산손실-비금융	13,846	57,353	48,098	128,567

투자부동산자산처분손실	-	-	-	17,889

투자부동산자산손상차손	-	24,399,476	326,317	326,317

유형자산처분손실	85,622	1,016,016	132,948	407,937

유형자산감액손실	-	-	(104,878)	1,053,350

무형자산처분손실	-	3,000	-	6,231

무형자산감액손실	2,107,656	2,107,656	-	21,021,306

기부금	7,784	22,424	12,186	34,369

매출채권처분손실	6,595	8,539	2,845	9,838

기타대손상각비	201	232,822	4,172,931	4,172,931

잡손실	(3,261)	154,357	20,282	1,281,571

단기매매증권처분손실	-	-	-	28

매도가능금융자산처분손실	-	3,862	-	-

매도가능금융자산손상차손	36,869	1,328,301	2,983,242	8,968,002

금융보증비용_영업외	130,883	130,883	-	-

소송충당부채전입액	101,634	118,349	-	20,348

기타충당부채전입액	-	41,985	-	188,882

지분법적용투자주식처분손실	1,240,988	2,395,082	-	-

합 계	9,517,917	620,926,436	42,259,480	105,508,008

23 . 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	111,255	437,466	(58,212)	655,683

외환차익	50,850	74,638	(3,078)	43,102

외화환산이익	83,640	222,780	239,760	249,002

파생상품평가이익	-	380,330	(97,658)	117,556

합 계	245,745	1,115,214	80,812	1,065,343

금융비용

이자비용	249,362	23,216,831	15,243,137	47,996,661

외환차손	50,791	137,605	32,832	158,909

외화환산손실	43,249	43,410	33,830	47,013

조기상환손실	-	413,664	-	-

합 계	343,402	23,811,510	15,309,799	48,202,583

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하고 당기 가산할 일시적차이의 소멸에 따른 법인세 효과 14,979백만원이 반영되었습니다.

25 . 주당순손익 (1) 기본주당 순 손익 기본주당순손익은 연결회사의 보통주당분기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

누적유통보통주식수(A)	2,681,895,805	6,806,947,493	128,354,076	382,271,922

일수(B)	92	273	92	274

가중평균유통보통주식수(A/B)	29,151,041	24,933,874	1,395,153	1,395,153

2) 기본주당손 실

(단위: 원)

내 역	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

기본주당손실

계속영업	2,095	9,654	(4,605)	(35,481)

중단영업	119	412	1,926	2,445

총기본주당손실	2,214	10,066	(2,679)	(33,036)

(3) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 희석증권은 전환우선주가 있으며, 당분기와 전분기에 순손실이 발생하여 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다

26 . 연결현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

법인세비용(수익)	(5,518,712)	1,702,251

이자수익	(437,466)	(499,437)

이자비용	23,216,831	48,173,335

배당금수익	(4,961,629)	(1,125,345)

지분법손익	1,525,958	(1,031,381)

퇴직급여	3,237,739	4,050,123

감가상각비	9,543,611	12,911,047

무형감가상각비	2,614,909	3,557,727

대손상각비 등	(985,816)	6,277,217

충당부채순전입액	160,334	(511,449)

유형자산처분이익	(268,433)	(150,211)

유형자산처분손실	1,016,016	685,943

유형자산손상차손	-	1,053,350

무형자산처분손실	3,000	14,428

무형자산손상차손	2,107,656	21,021,306

투자부동산처분이익	(172,734)	(75,179)

투자부동산처분손실	-	17,889

투자부동산손상차손	24,399,476	326,317

파생상품평가이익	(380,330)	(117,556)

지분법적용투자주식처분손실	2,395,082	-

지분법적용투자주식처분이익	(263,799,555)	-

종속기업투자자산처분이익	-	(17,487,156)

매도가능증권손상차손	1,328,301	8,968,002

매각예정자산처분손실	3,862	-

파생상품평가손실	539,078	-

외화환산이익	(308,527)	(269,710)

외화환산손실	100,763	210,738

조기상환손실	413,664	-

하자보수비 등	(98,524)	-

염가매수차익	(18,741,622)	-

매출채권처분손실	8,539	205,399

기타	(2,698,780)	(3,777,632)

합 계	(225,757,309)	84,130,016

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

매출채권	2,889,844	4,478,488

미수금 및 기타채권	1,463,501	632,605

공사미수금	(1,181,328)	2,240,495

기타유동자산	(379,606)	(881,558)

재고자산	351,994	(1,308,906)

금융리스채권	-	27,842,027

기타비유동자산	(73,708)	(305,325)

매입채무	(2,184,729)	28,988,072

미지급금 및 기타채무	1,739,682	(13,255,301)

기타유동부채	12,862,384	972,743

장기미지급금 및 장기기타채무	(800,052)	(4,734,857)

퇴직금의 지급	(1,537,934)	(631,155)

사외적립자산의 납입	(5,000)	(329,284)

확정급여채무의 관계사전출입	322,359	(15,183)

충당부채의 변동	(155,519)	(374,766)

기타	23,837	349,814

합 계	13,335,725	43,667,909

(3) 연결회사의 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

전환사채의 유동성대체	-	25,984,322

사채의 차환발행	-	26,500,000

선급공사원가에서 미수금 대체	-	2,065,830

장기대여금의 유동성대체	-	17,220

투자부동산의 매각예정자산 대체	-	2,405,982

장기미지급금의 유동성대체	-	9,469,715

미수금과 미지급금 상계	-	9,469,715

지배력상실 후 관계기업 등 대체	-	40,455,640

매출채권의 제각	8,055	-

단기대여금의 제각	1,100,000	54,476

보증금의 유동성 대체	(50,660)	1,271,612

매출채권의 선수수익 계정대체	5,060	-

미지급금의 유동성 대체	113,051	-

장기차입금의 유동성 대체	5,046,273	692,032

수입보증금의 유동성 대체	324,163	1,722,436

확정급여채무의 연금운용자산 대체	9,020	-

하자보수충당부채의 유동성 대체	1,018,904	170,154

선급금의 선급비용으로의 계정대체	186,731	-

출자전환	2,454,307	-

주식소각	6,993,335	-

합병차손	962,123,059	-

우선주 감자	141,935,350	-

미지급법인세의 이연법인세부채 대체	10,449,703	-

결손금 처리	58,067,004	-

27 . 부문정보

(1) 사업부문에 대한 일반정보연결회사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

건설부문	주택공사 등	재건축조합 등	서울 등

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기 타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당분기와 전분기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	494,281,410	10,276,210	11,899,274	74,167,335	59,739,514	650,363,743

부문간 내부매출액	167,715	116,306	-	16,656,083	21,079,254	38,019,358

합 계	494,449,125	10,392,516	11,899,274	90,823,418	80,818,768	688,383,101

계속영업순이익(손실)	7,145,049	(33,921,585)	(4,313,173)	(15,228,585)	280,404,949	234,086,655

감가상각비 및 무형자산상각비	2,628,907	148,628	1,245,012	1,463,173	6,736,617	12,222,337

2) 제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	468,688,267	7,865,327	13,264,066	61,593,437	57,008,257	608,419,354

부문간 내부매출액	316,447	8,000	29,026	15,652,345	19,269,327	35,275,145

합 계	469,004,714	7,873,327	13,293,092	77,245,782	76,277,584	643,694,499

계속영업순이익(손실)	13,695,355	(32,477,255)	(2,806,712)	(17,939,502)	(29,133,008)	(68,661,122)

감가상각비 및 무형자산상각비	2,550,780	76,100	1,814,398	2,066,576	8,654,577	15,162,431

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 8(당) 기 3분기말

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	325,224,301	36,262,325	59,229,663	13,566,979	266,460,924	700,744,192

보고부문자산	367,015,521	10,170,052	61,290,127	56,649,552	633,972,135	1,129,097,387

보고부문부채	154,828,239	62,819,936	4,021,273	28,155,518	436,228,010	686,052,976

2) 제 7(전) 기말

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	가스부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	326,925,568	62,179,138	60,455,783	15,907,950	11,869,696	118,604,083	595,942,218

보고부문자산	372,652,805	48,534,550	62,814,647	58,156,870	13,957,273	566,932,307	1,123,048,452

보고부문부채	201,231,378	208,913,829	24,629,515	21,496,453	4,970,107	463,501,998	924,743,280

(4) 영업부문 지역별 정보당분기와 전분기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	국 내	기타의 국가	합 계

순매출액	622,794,140	27,569,603	650,363,743

비유동자산	756,634,489	76,770,394	833,404,883

2) 제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

(단위: 천원)

구 분	국 내	기타의 국가	합 계

순매출액	585,764,323	22,655,031	608,419,354

비유동자산	890,826,614	109,056,163	999,882,777

(5) 당분기와 전분기의 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

상품매출	532,240,117	499,477,640

제품매출	52,360,786	49,575,088

공사수익	17,737,919	10,675,808

기타수익	48,024,921	48,690,818

합 계	650,363,743	608,419,354

(6) 당 분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

28 . 특수관계자 거래 (1) 지배·종 속기업 등 현황 가. 당분 기 말과 전기말 현재 당사의 최상위 지배자는 김영대(지분율 31.59%) 입니다. 나. 당 분기 말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구분	당 분기말	전기말

공동기업및 관계기업	(주)푸르메주택개발	(주)푸르메주택개발

(주)엘프주택개발	(주)엘프주택개발

(주)바피아노삼성	(주)바피아노삼성

(주)바피아노강남	(주)바피아노강남

-	제이알제12호기업구조조정부동산투자회사

디에스파워(주)	디에스파워(주)

-	대성씨앤에스주식회사

한국캠브리지필터(주)	한국캠브리지필터(주)

디큐브시티뽀로로파크(주)	디큐브시티뽀로로파크(주)

-	대성산업가스(주)

-	하우사모부동산투자신탁 제1호

기타특수관계자	서울도시가스(주) 외	서울도시가스(주) 외

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분 기

구분	회사명	매출	매입	영업양도	유형자산 매각	이자수익 등

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	201,765	23,030	-	164	-

대성쎌틱에너시스(주)	729,556	53,881	-	614	-

대성산업가스㈜(주1,2)	918,936	2,967,966	8,559,511	-	8,542,951

디에스파워(주)	3,436,148	-	-	-	-

디에스이앤이(주)	49,054	-	-	-	-

기타특수관계자	서울도시가스(주)	968,908	-	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	648	-	-	-	-

기타	1,551	668	-	-	-

합 계	6,306,566	3,045,545	8,559,511	778	8,542,951

(주1) 당기 중 대성산업가스(주)에 대한 지분을 모두 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래 금액입니다.
(주2) 영업양도는 연결회사가 당기 중 대성산업가스(주)에 공업가스사업부문을 영업양도한 것이며, 이자수익 등에는 동 영업양도에 따른 처분이익이 포함되어 있습니다.

나. 전 분기(검토받지 않음)

구분	회사명	매출	매입	이자수익 등	이자비용 등

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	154,457	12,980	-	58,981

대성쎌틱에너시스(주)	895,215	50,698	-	54,687

대성산업가스(주)	3,100,924	10,233,301	-	-

디에서파워(주)	1,061,074	-	-	-

디에스이앤이(주)	51,652	-	-	-

대성씨앤에스(주)	353,388	120,415	-	-

제이알 제12호기업구조조정부동산투자회사	-	8,067,769	94,693	-

기타특수관계자	서울도시가스(주)	2,835,813	-	-	-

대성글로벌네트웍(주)	8,344	320,761	-	-

기타	157,982	8,194	-	-

합 계	8,618,849	18,814,118	94,693	113,668

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

가. 당분 기말

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

관계기업및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	27,499	-	24,582	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	116,463	-	198,588	78	-	11,031

디에스파워(주)(주1)	14,845	-	30,491,858	-	-	20,000

디에스이앤이(주)	57,627	-	-	-	-	-

㈜푸르메주택개발(주2)	-	-	39,333,450	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크㈜(주2)	-	1,150,000	22,089	-	-	-

기타특수관계자	서울도시가스(주)	903,872	-	-	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	-	-	-	-	-	15

기타	33,639	-	-	2,517

합 계	1,153,945	1,150,000	70,070,567	78	-	33,563

(주1) 당기 중 연결회사는 디에스파워(주)에 대한 지분과 관련 채권 및 채무 양도계약을 체결함에 따라, 기타채권 30,000백만원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.
(주2) 상기 채권 중 디큐브시티뽀로로파크(주)의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, (주)푸르메주택개발에 대한 기타채권 39,333백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

나. 전기말

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	12,521	-	4,110	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	107,786	-	73,207	14,361	4,838

대성산업가스주식회사	526,645	-	1,162,237	4,280,924	154,869

디에스파워(주)	8,892	-	30,737,600	-	182,107

디에스이앤이(주)	4,439	-	-	-	-

대성씨앤에스(주)	32,755	-	11,100	886	17,372

㈜푸르메주택개발	-	-	45,371,020	-	-

디큐브시티뽀로로파크㈜	-	1,150,000	22,089	-	-

제이알 제12호기업구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-

기타특수관계자	서울도시가스(주)	784,462	-	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	650	-	-	-	-

기타	922,840	-	80,001	-	1,358

합 계	2,400,990	1,150,000	80,981,364	4,296,171	360,544

(4) 당 분기 와 전 기 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당 분기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

관계기업 및 공동기업	디큐브시티뽀로로파크㈜	1,150,000	-	-	1,150,000	-	-	-	-

나. 전 기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

관계기업 및 공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)	1,150,000	-	-	1,150,000	-	-	-	-

한국캠브리지필터(주)	-	-	-	-	3,000,000	-	(3,000,000)	-

(5) 연결회사는 관계기업 및 공동기업과 다음과 같은 브랜드 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구분	대상	사용처	사용료

브랜드사용료	상표권 및 서비스표권	관계기업 및 공동기업	매출액의 0.2% (10년 주기로 갱신)

(6) 담보제 공

당 분기 말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보 증은 없습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	담보제공 내역	장부금액	금융기관

관계기업	디에스파워(주)	디에스파워(주) 주식 (주1)	54,813,971	한화생명보험(주) 외

(주1) 당분 기 말 현재 연결회사가 보유하고 있는 디에스파워(주)의 주식 7,192,000주 전량이 담보로 제공되어 있습니다.

한편, 연결회사는 상기 담보제공 이외에 디에스파워㈜의 운영출자자로서 타 운영출자자들과 함께 디에스파워㈜가 사업시설을 준공예정일까지 공사도급계약에 따라 준공하도록 하는 준공보증 및 자금제공의무를 부담하고 있습니다. 연결회사를 포함한 운영출자자들은 사업시설의 종합준공일까지 필요한 디에스파워㈜의 총 사업비가 증가하거나 공사 지연에 따른 운영현금흐름 상실분이 발생할 경우 관련 약정에 따라 추가출자 또는 후순위대출의 방법으로 자금을 분담하여 디에스파워㈜에 제공해야 합니다(분담비율-연결회사: 85.56%, 한국전력기술: 12.10%, 한국남부발전: 2.34%). 또한, 연결회사는 디에스파워㈜가 연결회사로부터 양수한 코젠사업부문과 관련하여 사업시설의 건설기간 동안 부(-)의 현금흐름이 발생하는 경우 관련 약정에 따라 디에스파워㈜에 대한 추가출자 또는 후순위대출의 방법으로 디에스파워㈜에게 동 금액을 제공할 의무를 부담하고 있습니다.

( 7) 당 분기 와 전 분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	당분기	전분기(검토받지 않음)

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,279,583	853,370

퇴직급여	215,911	115,269

합계	1,495,494	968,639

주요 경영진은 공동대표이사, 사외이사, 그리고 기타비상무이사를 포함하고 있습니다.

29. 중단영업

(1) 중단영업 분류연결회사는 공업가스사업 부문을 대성산업가스(주)에 영업양도함에 따라 중단영업으로 분류하였습니다. 또한, (주)디엔에스피엠씨와 디큐브 이탈리아노(주), 에이블대성제일차(유)는 청산 완료 또는 청산 진행 중이며, 가산브이 프로젝트금융투자(주), 플러스디앤케이(유), 디큐브한식저잣거리(주)는 사업을 중단하고 청산 완료하여 관련 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다.

(2) 공업가스사업 부문의 매각으로 인한 회사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

유형자산(주1)	(11,836,938)

재고자산	(41,337)

매출채권	(3,074,018)

현금및현금성자산	(16,308)

매입채무	5,414,158

기타	994,932

순자산 감소	(8,559,511)

처분대가	17,102,462

처분손익	8,542,951

(주1) 상기 유형자산과 관련된 유형자산재평가이익 3,250백만원은 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

(3) 매각예정자산

당분기말 현재 매각예정자산의 주요 자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말

장기대여금 및 수취채권	30,000,000

비유동금융자산	54,813,971

자 산 합 계	84,813,971

차입금	28,305,628

부 채 합 계	28,305,628

당사는 합병 전 관계기업투자주식 중 장부금액 54,814백만원 해당하는 디에스파워㈜ 7,192,000주와 장부금액 30,000백만원 해당하는 미수금, 28,306백만원의 차입금을 아이엠엠인베스트먼트주식회사에 매각하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련된 자산과 부채를 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기(검토받지 않음)

3개월	누적	3개월	누적

매출	-	3,758,324	71,363,266	81,092,574

매출원가	-	2,948,008	55,149,071	62,412,817

판매비와관리비	1,495	502,885	10,425,222	12,498,924

기타영업외수익	1,109,352	9,685,019	579,089	733,736

기타영업외비용	15	4,611	256,834	548,131

금융수익	-	151	141,124	-

금융비용	6	-	35,888	212,563

법인세비용	(1,943,633)	-	1,078,493	1,280,642

중단사업손익	3,051,469	9,987,990	5,137,971	4,726,333

30. 계속기업가정에 대한 불확실성 연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나, 연결회사는 보고기간말 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 299,688백만원 만큼 많으며, 부채비율은 155%에 달하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있으며, 연결회사는 이러한계속기업으로서의 존속문제를 해결하기 위한 방안으로 주요 자산 매각 및 사채 차환 발행을 통한 유동성 확보 등을 계획 및 진행하고 있습니다. 또한, 연결회사가 속한 대성그룹계열(이하 "대성계열")이 2014년 중 주채무계열에 선정됨에 따라 2014년 6월 16일자로 주채권은행 및 기타채권은행과 자산매각, 유상증자 및 사업구조조정 등을 내용으로 하는 재무구조 개선을 위한 약정을 체결하였습니다. 해당 약정 미이행시주채권은행은 신규여신 중지 및 제공한 기 취급여신의 기한이익 상실 등의 조치를 취할수 있습니다. 연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정의 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

31. 사업결합과 합병(1) 개요대성산업주식회사(이하 "당사")는 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다.- 피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 대성합동지주

본점소재지	서울특별시 구로구 경인로 662

대표이사	김영대

(2) 이전대가당사는 합병의 대가로 주식회사 대성합동지주 주주에게 보통주 1주당 대성산업 주식회사 보통주 16.7897177주(발행한 주식 총수 : 21,147,523주)를 발행하였습니다. 합병가액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 5월 4일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 5월 4일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 5월 2일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 각각 2,373원(대성산업 주식회사 기명식 보통주식의 합병가액), 39,842원(주식회사 대성합동지주 기명식 보통주식의 합병가액)으로 산정하였으며, 이에 따라 합병비율은 1 : 16.7897177로 결정되었습니다. 이전대가로 교환한 지분상품의 공정가치(85,859백만원)은 취득일에 공시된 주가에 근거한 것입니다.

(3) 합병회계처리합병은 법률적으로 합병회사인 대성산업 주식회사가 피합병회사인 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 주식회사 대성합동지주가 대성산업 주식회사를 매수하는 역합병의 방식입니다. 또한 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 대성산업 주식회사의 자산 및 부채는 당사의 2017 년 8월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.