대성산업 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은「연결재무제표 주석 - 우발채무와 약정사항」을참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2021년 09월 30일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제 12 기3분기	매출채권	69,621,782	887,959	1.3%

미수금 및 기타채권

미수금	9,916,861	5,652,749	57.0%

미수수익	40,865	-	0.0%

대여금	9,083,698	3,178,459	35.0%

보증금	10,176,972	-	0.0%

공사미수금	5,647,201	133,295	2.4%

합 계	104,487,379	9,852,462	9.4%

제 11 기	매출채권	45,230,511	734,381	1.6%

미수금 및 기타채권

미수금	8,898,876	5,679,670	63.8%

미수수익	154,567	-	0.0%

대여금	8,999,176	3,178,460	35.3%

보증금	8,970,226	-	0.0%

공사미수금	2,270,666	129,534	5.7%

합 계	74,524,022	9,722,045	13.0%

제 10 기	매출채권	37,410,410	556,043	1.5%

미수금 및 기타채권

미수금	239,376,151	208,194,351	87.0%

미수수익	97,858	-	0.0%

대여금	8,733,221	4,205,908	48.2%

보증금	6,637,178	-	0.0%

공사미수금	6,062,997	157,100	2.6%

합 계	298,317,815	213,113,402	71.4%

2) 대손충당금 변동현황

[2021년 09월 30일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 12 기 3분기	제 11 기	제 10 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,722,045	213,113,402	213,463,278

2. 순대손처리액(①－②±③)	305,896	(203,821,041)	(1,893,073)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	305,896	(203,821,041)	(1,893,073)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(175,479)	429,684	1,543,197

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,852,462	9,722,045	213,113,402

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손설정대상 채권 : 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 공사미수금② 대손충당금 설정 기준

- 부도발생, 법정관리개시, 영업의 정지, 본인의 사망, 재산의 강제집행 등 사유로 채권 회수에 문제가 발생한 경우

- 거래가 중단된 경우

- 대금회수가 일정기간 이상 중단 또는 연체되는 경우

- 기타 사유로 대금회수에 문제가 발생한 경우③ 대손설정률 산정기준 - 직전 3개년도 채권 기간별 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 (각 사업부문 및 채권의 성격별 대손설정률 산출하여 적용)

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

[2021년 09월 30일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제12(당) 기 3분기말	제 11(전) 기 말

연체되지 않은 채권	60,848,965	40,028,523

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	5,088,352	2,371,117

6개월 초과	3,313,000	2,830,871

소 계	8,401,352	5,201,988

손상채권(주2)

6개월 초과	371,465	-

합 계	69,621,782	45,230,511

주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다. 주2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2021년 09월 30일 현재] (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제 12 기 3분기	제 11 기	제 10 기

석유가스부문	상 품	16,619,656	10,989,413	13,558,128

제 품	219,029	210,113	140,459

재공품	506,442	306,182	386,665

원재료	417,920	341,697	256,731

저장품	41,170	32,975	40,918

소 계	17,804,216	11,880,379	14,382,900

기계사업부문	상 품	3,562,159	3,156,657	3,192,103

제 품	6,177,839	6,407,990	8,343,377

재공품	2,293,860	1,887,011	1,742,496

원재료	4,309,311	3,891,855	3,694,629

저장품	544,097	484,798	492,067

미착품	68,894	235,997	287,873

소 계	16,956,159	16,064,307	17,752,546

에너지사업부문	상 품	3,521,467	2,696,329	-

제 품	11,901,115	6,248,377	-

재공품	-	1,729,451	-

원재료	16,899,421	10,054,788	-

미착품	6,443,870	3,112,501	-

기타	-	-	-

소 계	38,765,873	23,841,446	-

기타	상 품	796,224	642,056	655,591

제 품	1,417,069	1,365,597	2,532,622

재공품	37,423	-	6,792,085

원재료	840,749	785,698	2,038,728

저장품	2,717,789	110,741	113,727

미착품	74,199	15,761	66,380

기 타	169,717	158,883	461,610

소 계	6,053,170	3,078,737	12,660,742

합 계	상 품	24,499,506	17,484,454	17,405,822

제 품	19,715,051	14,232,077	11,016,458

재공품	2,837,724	3,922,643	8,921,245

원재료	22,467,400	15,074,038	5,990,088

저장품	3,303,056	628,514	646,712

미착품	6,586,964	3,364,260	354,253

기 타	169,717	158,883	461,610

합 계	79,579,418	54,864,869	44,796,188

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷(년)기말자산총계×100]	4.6%	5.0%	4.3%

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.8회	14.8회	20.2회

주1) 재고자산이 총 재고자산의 10% 미만인 사업부문은 작성기준에 따라 일괄하여 기타사업부문으로 기재하였습니다.주2) 2020년 08월 21일 대성쎌틱에너시스(주) 지분 인수로 제11기에 에너지사업부문이 추가/분류되었습니다.2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 및 방법 - 외부감사인의 입회 하에 매년 12월말 기준 정기 재고실사를 실시합니다.② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 외부감사인(이촌회계법인) 소속 공인회계사 입회 하에 2021년 01월 04일 재고실사를 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 내역 - 해당사항 없음

라. 수주계약 현황당분기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.