대성산업 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제 8(전) 기 3분기 2017년 09월 30일 현재
대성산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 석유가스류 판매, 해외자원개발, 기계부문 (유공압기기, 산업기기, 전기전장제어기기) 판매, 산업용 세제 제조 및 판매, 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김 영대 (31.59%) 등 입니다. 당사는 2017년 5월 4일 이사회결의를 통하여 지배기업인 주식회사 대성합동지주를 합병하기로 결정하였으며, 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 합병을 통하여 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치를 제고하기 위한 것입니다.

1.1 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	직접지분 보유기업	결산월	업 종	지분율(%)(*1)

제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

대성계전주식회사	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

대성하이드로릭스(주)(*2)	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	-	100.00

(주)가하컨설팅	대한민국	대성산업주식회사	12월	공공관계 서비스업	90.00	90.00

문경새재관광(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산 개발 등	100.00	100.00

(주)가하이엠씨	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산 임대차 등	100.00	100.00

(주)남곡이지구	대한민국	(주)가하이엠씨대성산업주식회사	12월	부동산 개발 등	60.00	60.00

대성나찌유압공업(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	55.00	55.00

대성물류건설(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	육상운송 등	100.00	100.00

대성히트펌프(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	대성산업주식회사	12월	자원개발	100.00	100.00

농업회사법인 주식회사 파주영농	대한민국	대성산업주식회사	12월	작물 재배 등	99.94	99.94

(주)대성아트센터	대한민국	대성산업주식회사	6월	광고대행 등	98.00	98.00

(주)디엔에스피엠씨(*3)	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산 개발 등	98.82	98.82

(주)에스필	대한민국	대성산업주식회사	12월	실내건축 등	100.00	100.00

대성기계소주유한공사	중국	대성산업주식회사	12월	유압기계 부품 제조	100.00	100.00

한국물류용역(주)	대한민국	대성물류건설(주)	12월	제조, 도소매업 등	100.00	100.00

(주)제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사	대한민국	대성산업주식회사하우사모부동산투자신탁제1호	6,12월	부동산임대차	100.00	100.00

하우사모부동산투자신탁제1호	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산투자신탁	97.50	97.50

대성씨앤에스(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	세제 제조 등	100.00	100.00

에이블대성제이차 유한회사 (*4)	대한민국	대성산업주식회사	6,12월	자산 유동화 업무	-	-

디에스케이프제일차(주)(*4)	대한민국	대성산업주식회사	6,12월	자산 유동화 업무	-	-

디에스이제일차(유)(*4)	대한민국	대성산업주식회사	3,6,9,12월	자산 유동화 업무	-	-

(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.
(*2) 당분기 중 청산되어 종속기업에서 제거 되었습니다.
(*3) 보고기간말 현재 청산절차가 진행중이므로 중단영업으로 분류하였습니다.
(*4) 연결실체가 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나 연결실체의 회계정책에 따라 판단시 지배력이 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.

(1) 당 분기말과 전기말 현재 관계 기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	지분율 (%)

제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

관계기업

대성쎌틱에너시스 (주 )(*1)	대한민국	12월	가스 보일러 제조 등	51.00	51.00

디에스파워 (주)(*2)	대한민국	12월	열병합 발전	25.37	25.37

(주)푸르메주택개발	대한민국	12월	주택신축판매	30.00	30.00

(주)엘프주택개발	대한민국	12월	주택신축판매	22.20	22.20

(주)바피아노삼성	대한민국	12월	음식물 및 식자재수입	29.69	29.69

(주)바피아노강남	대한민국	12월	음식물 및 식자재수입	49.00	49.00

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호(*4)	대한민국	2,8월	부동산투자신탁	14.60	-

공동기업

한국캠브리지필터(주)	대한민국	12월	산업용 필터 제조 등	50.00	50.00

디큐브시티뽀로로파크 주식회사(*3)	대한민국	12월	테마파크 운영 등	-	50.00

(*1) 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 중 90%를 2016년 8월에 매각하여 연결실체가 직접 보유한 지분은 10%이나, 매수자와 주식매수/매도청구권41%를 동시 약정하여 지분율을 조정하여 지분법을 적용하였습니다. 한편, 당분기 중 주식매수권 행사를 통해 지분 41%를 재취득하였습니다. 대성산업(주)와 매수자인 Celtic Asia Limited가 체결한 주주간 합의사항으로 지배기구의 구성이 동수로 구성되어 있고 주요한 의사결정에 이사회의 만장일치를 요구하고 있어 관계기업으로 분류 하였습니다.
(*2) 전기 중 연결실체가 직접 보유한 지분은 29%이지만, 매수자와 주식매수/매도청구권 21%를 동시 약정하여 지분율을 조정하였고 매각예정자산으로 분류한 지분을 제외한 지분율입니다. 당 분기 중 전기 매각예정자산으로 분류한 지분은 에스메랄다(주)에 매각하였습니다.
(*3) 당분기 중 청산되어 관계기업에서 제거되었습니다.
(*4) 연결실체는 당분기 중 디큐브거제백화점 일부층을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호에 출자하였으며 직접 보유한 지분은 14.6%이지만 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

가. 제 9(당) 기 3분기

종속기업명	(단 위 : 천원)

당분기말	당분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익	매출	분기순손익	총포괄손익

대성계전주식회사	22,731,701	15,008,975	7,722,726	7,500,487	183,976	183,976	21,451,461	(215,504)	(215,504)

(주)가하컨설팅	110,422	(303)	110,725	383	(144)	(144)	1,148	(4,380)	(4,380)

문경새재관광(주)	4,507,184	604,525	3,902,659	1,512	(1,257)	(1,257)	3,649	8,540	8,540

(주)가하이엠씨	2,830,254	265,728	2,564,526	456,033	763	763	1,366,640	112,477	112,477

(주)남곡이지구	45,776	75,529,541	(75,483,765)	-	(234,466)	(234,466)	-	(697,380)	(697,380)

대성나찌유압공업(주)	12,372,432	5,179,959	7,192,473	5,812,891	60,731	60,731	17,919,878	387,423	387,423

대성물류건설(주)	16,500,556	9,673,280	6,827,276	7,184,796	17,838	17,838	20,817,486	359,941	359,941

대성히트펌프(주)	9,706,398	7,476,226	2,230,172	4,874,995	46,341	46,341	11,875,980	(378,921)	(378,921)

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	199,104	518,298	(319,194)	-	(45,959)	(42,797)	-	(127,613)	(86,280)

농업회사법인 주식회사 파주영농	918,550	-	918,550	-	(411)	(411)	-	(3,921)	(3,921)

(주)대성아트센터	597,676	91,888	505,788	208,848	(24,692)	(24,324)	632,330	(52,077)	(53,381)

(주)디엔에스피엠씨	5,671,244	3,626	5,667,618	-	42,379	42,379	-	162,160	162,160

(주)에스필	1,315,639	509,666	805,973	185,469	34,334	34,334	529,898	56,232	56,232

대성기계소주유한공사	6,264,173	646,411	5,617,762	1,917,711	10,814	(253,872)	5,579,999	28,646	(49,089)

한국물류용역(주)	1,312,044	343,883	968,161	423,682	151,610	151,610	694,483	91,514	91,514

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	155,403,646	129,309,282	26,094,364	2,623,944	(49,417)	(2,465,889)	7,871,832	(607,837)	(3,024,310)

하우사모부동산투자신탁제1호	20,406,097	15,717	20,390,380	-	388,235	388,235	-	1,151,899	1,151,899

대성씨앤에스(주)	17,153,553	6,832,193	10,321,360	5,749,797	88,164	88,164	16,342,169	218,964	218,964

에이블대성제이차 유한회사	16,954,214	16,954,213	1	-	-	-	-	-	-

디에스케이프제일차(주)	20,067,682	20,067,682	-	-	-	-	-	-	-

디에스이제일차(유)	18,281,069	18,281,069	-	-	-	-	135,000	-	-

나. 제 8 (전) 기 및 제 8 (전) 기 3분기

종속기업명	(단 위 : 천원)

전기말	전분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익	매출	분기순손익	총포괄손익

대성계전(주)	21,427,698	13,489,468	7,938,230	12,375,625	898,041	867,937	29,568,515	988,536	958,433

대성하이드로릭스(주)	74,146	472,006	(397,860)	-	(8,937)	(8,937)	-	(395,249)	(395,249)

(주)가하컨설팅	115,344	239	115,105	510	739	739	1,148	(313)	(313)

문경새재관광(주)	4,481,636	587,517	3,894,119	-	11,969	11,969	-	51,687	51,687

(주)가하이엠씨	2,655,765	203,715	2,452,050	598,000	5,599	5,599	1,785,511	80,015	80,015

(주)남곡이지구	42,213	74,828,599	(74,786,386)	-	(233,250)	(233,250)	-	(696,063)	(696,063)

대성나찌유압공업(주)	11,951,496	5,095,446	6,856,050	5,021,149	74,506	74,506	15,048,480	272,357	272,357

대성물류건설(주)	15,193,259	8,725,925	6,467,334	6,475,438	101,275	(132,840)	14,707,570	2,211,347	1,977,232

대성히트펌프(주)	12,170,925	9,060,632	3,110,293	6,969,235	300,672	300,672	13,670,887	(333,046)	(333,046)

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	2,694,995	2,927,909	(232,914)	-	(158,089)	(106,449)	-	(341,361)	(1,421,144)

농업회사법인 주식회사 파주영농	922,609	138	922,471	-	(481)	(481)	200	(5,306)	(17,708)

(주)대성아트센터	717,635	158,466	559,169	209,761	(23,066)	(19,700)	558,238	(47,873)	(44,507)

(주)디엔에스피엠씨	5,509,193	3,736	5,505,457	-	29,190	29,190	-	95,814	95,814

(주)에스필	1,272,429	522,688	749,741	199,246	19,456	(124,416)	696,300	168,644	24,772

대성기계소주유한공사	6,287,960	621,110	5,666,850	1,986,607	14,710	351,666	6,317,391	18,507	(26,385)

한국물류용역(주)	1,288,663	412,015	876,648	403,977	155,351	155,351	625,010	47,047	47,047

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	158,801,990	128,082,789	30,719,201	2,572,494	738,951	738,951	7,717,482	2,250,891	2,250,891

하우사모부동산투자신탁제1호	20,809,503	31,021	20,778,482	-	388,522	388,522	-	1,152,197	1,152,197

대성씨앤에스(주)	17,144,963	7,042,567	10,102,396	5,451,318	152,366	152,366	16,328,214	302,090	702,850

에이블대성제이차 유한회사	28,248,558	28,248,557	1	-	-	-	-	-	-

디에스케이프제일차(주)	20,064,846	20,064,846	-	-	-	-	-	-	-

디큐브 이탈리아노(주)	-	-	-	-	1,123,439	1,123,439	-	1,143,529	1,143,529

에스디파트너스 주식회사	-	-	-	-	(29)	(29)	-	5,188	5,188

1.3 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결대상범위에 포함되었거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	연결대상의 변동	사 유

디에스이제일차(유)	포 함	지배력 보유

대성하이드로릭스(주)	제 외	청 산

2. 분기재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 회사 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의주요 원천을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 상황과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.최초 적용되는 기준서의 주요 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

4. 재무위험관리 4.1 금융위험관리연 결실체는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결실체의 사업부 및 종속기업들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험연결실체는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결실체는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산과 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	2,664,293	1,195,769	3,402,115	1,120,484

JPY	247,189	615,347	365,193	586,118

EUR	1,955,776	141,623	2,132,117	109,439

CNY	823,731	632,940	928,462	394,746

AUD	-	-	39,315	-

합 계	5,690,989	2,585,679	6,867,202	2,210,787

법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

상승	하락	상승	하락

외화금융자산	284,549	(284,549)	343,360	(343,360)

외화금융부채	(129,284)	129,284	(110,539)	110,539

순효과	155,265	(155,265)	232,821	(232,821)

2) 이자율위험 연결실체는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있으며, 이로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다. 당분기말 현재 변동이자부 금융부채는 장단기차입금으로 구성되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

금융부채	84,414,767	4,441,660

연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서 적용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

이자율 상승	이자율 하락	이자율 상승	이자율 하락

금융부채	(844,148)	844,148	(44,417)	44,417

3) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 지 분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 지분증권의 가격이 당분기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

30% 증가	30% 감소	30% 증가	30% 감소

상장주식	51,613	(51,613)	35,866	(35,866)

비상장주식	10,379,641	(10,379,641)	10,355,899	(10,355,899)

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

당분기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없으며 연결실체는 거래처의 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권을 포함한 모든 금융상품(지분상품 제외)의 장부금액과 금융보증 제공액입니다.

(3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자산매각, 금융부채의 만기연장과 영업활동현금흐름 및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채

단기차입금	183,985,920	-	-	-	183,985,920

원화장기차입금	23,297,285	107,987,836	834,487	15,122,262	147,241,870

외화장기차입금	-	-	-	1,162,287	1,162,287

사채	12,142,481	247,853	12,546,253	-	24,936,587

매입채무	88,881,810	-	-	-	88,881,810

미지급금 및 기타채무

미지급금	18,536,187	-	-	-	18,536,187

미지급비용	6,814,740	-	-	-	6,814,740

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

수입보증금	7,508,586	1,308,160	210,000	181,100	9,207,846

분양보증	7,000,000	-	-	-	7,000,000

지분옵션계약(*)	25,990,516	-	48,844,971	39,780,428	114,615,915

합 계	374,162,917	109,543,849	62,435,711	56,246,077	602,388,554

(*) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주), 대성쎌틱에너시스(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채

단기차입금	162,217,225	-	-	-	162,217,225

원화장기차입금(*1)	131,524,708	21,675,787	2,316,766	15,641,746	171,159,007

외화장기차입금	-	-	-	1,110,800	1,110,800

사채	959,292	329,700	7,302,225	-	8,591,217

매입채무	149,290,877	-	-	-	149,290,877

미지급금 및 기타채무

미지급금	25,404,254	800,052	-	-	26,204,306

미지급비용(*1)	13,037,748	-	-	-	13,037,748

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

수입보증금	6,874,311	2,257,836	645,000	249,700	10,026,847

분양보증	7,000,000	-	-	-	7,000,000

지분옵션계약(*2)	-	-	80,102,152	39,780,428	119,882,580

합 계	496,313,807	25,063,375	90,366,143	56,782,674	668,525,999

(*1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분과 관련하여 매수자와 주식매수/매도청구권 41% 를 동시에 약정하여 관련 금액 15,033백만원을 차입금으로 회계처리였습니다.
(*2) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주), 대성쎌틱에너시스(주 ) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

4.2 자본 위험 관리연 결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

총차입금 (a)	340,468,678	331,589,842

차감 : 현금및현금성자산 (b)	43,194,201	41,822,560

순차입금 (c)=(a)-(b)	297,274,477	289,767,282

부채총계 (d)	574,247,971	710,473,987

자본총계 (e)	431,852,583	403,600,453

총자본 (f)=(c)+(e)	729,127,060	693,367,735

부채조달비율(%) ((c)/(f))	40.77%	41.79%

부채비율(%) ((d)/(e))	132.97%	176.03%

4.3 공정가치 측정활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격수준 2 - 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

수준 3 - 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당분 기 말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	220,570	-	1,093,806	1,314,376

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	43,263,635	43,263,635

채무증권	60	-	270,334	270,394

소 계	60	-	43,533,969	43,534,029

파생상품부채	-	-	8,482,010	8,482,010

합 계	220,630	-	53,109,785	53,330,415

2) 제8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

지분증권(*)	153,272	-	40,902,000	41,055,272

채무증권	7,120	-	-	7,120

파생상품부채	-	-	7,426,929	7,426,929

합 계	160,392	-	48,328,929	48,489,321

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 3,648백 만 원 에 대하여 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없고 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	파생상품금융부채

기초잔액	1,093,806	43,463,231	7,426,929

취득 및 발행	-	101,464	1,172,811

매각	-	(7,060)	-

평가	-	(23,666)	(117,730)

기말	1,093,806	43,533,969	8,482,010

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품, 금융보증부채)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함되며, 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율 곡선에 따른 미래추정현금흐름을 현재가치로 계산하고 있습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내역

제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

기타유동금융자산	(주)국민은행 외	3,347,269	53,535,019	질권설정

기타비유동금융자산	(주)신한은행 외	502,267	497,767	당좌개설보증금 외

합 계	3,849,536	54,032,786

6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	51,334,712	(713,159)	-	50,621,553	-	50,621,553

미수금 및 기타채권

미수금	248,467,706	(207,317,710)	-	41,149,996	(11,377,900)	29,772,096

미수수익	466,574	(374,710)	-	91,864	-	91,864

대여금	9,942,750	(5,693,036)	-	4,249,714	(3,860,573)	389,141

보증금	7,793,203	-	(69,194)	7,724,009	(3,763,480)	3,960,529

소 계	266,670,233	(213,385,456)	(69,194)	53,215,583	(19,001,953)	34,213,630

공사미수금	4,095,200	(60,539)	-	4,034,661	-	4,034,661

합 계	322,100,145	(214,159,154)	(69,194)	107,871,797	(19,001,953)	88,869,844

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감 : 대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감 : 비유동항목	유동항목

매출채권	48,395,259	(1,877,778)	-	46,517,481	-	46,517,481

미수금 및 기타채권

미수금	250,683,991	(208,036,033)	-	42,647,958	(13,463,249)	29,184,709

미수수익	598,319	(374,733)	-	223,586	-	223,586

대여금	11,556,257	(7,310,001)	-	4,246,256	(3,433,337)	812,919

보증금	7,658,972	-	(962,073)	6,696,899	(5,189,738)	1,507,161

소 계	270,497,539	(215,720,767)	(962,073)	53,814,699	(22,086,324)	31,728,375

공사미수금	7,024,670	(51,574)	-	6,973,096	-	6,973,096

합 계	325,917,468	(217,650,119)	(962,073)	107,305,276	(22,086,324)	85,218,952

연결실체가 당분기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권	매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권

기초 - 기준서 제1039호	1,877,778	51,574	215,720,767	3,039,694	1,323,347	217,227,484

기초조정	(1,197,065)	-	155,151	-	-	-

기초 - 기준서 제1109호	680,713	51,574	215,875,918	3,039,694	1,323,347	217,227,484

대손상각비	904,967	8,965	153,449	907,390	46,497	2,137,647

환입	(872,129)	-	(1,519,213)	(487,351)	(17,892)	(2,397,429)

제각	(392)	-	(1,572,088)	(1,559,778)	(1,300,378)	(1,216,935)

사업결합	-	-	-	13,216	-	-

기타(*)	-	-	447,390	(35,393)	-	(30,000)

기말	713,159	60,539	213,385,456	1,877,778	51,574	215,720,767

(*) 미수금 및 기타채권의 기타변동액은 소송충당부채와 관련하여 연결실체와 소송 당사자들간의 합의 및 권리의무 승계계약이 체결됨에 따라 관련 소송충당부채를 미수금의 대손충당금으로 계정대체한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 대손충당금 설정액은 요약분기연결포괄손익계산서상의 판매비와관리비와 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

7 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기 및 전기 중 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

기초금액	1,247,078	1,681,169

평가(*)	67,298	25,921

손상	-	(460,012)

기말금액	1,314,376	1,247,078

(*) 당사는 당분기 중 이건산업(주) 주식에 대하여 평가이익 67,298천원을 인식하였습니다. 상기 금액은 법인세 효과 당분기 14,806천원을 고려하기 전 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

지분증권

이건산업(주)	220,570	153,272

(주)JTBC 외	1,093,806	1,093,806

합 계	1,314,376	1,247,078

8 . 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기 및 전기 중 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

기초금액	43,463,292	57,195,716

취득	101,463	295,374

처분	(7,060)	(54,065)

평가(*1)	(23,666)	(12,926,842)

손상	-	(938,316)

중단영업으로 인한 변동(*2)	-	(115,700)

사업결합으로 인한 변동(*3)	-	7,125

기말금액	43,534,029	43,463,292

(*1) 당분기 중 신보2017제7차유동화전문유한회사후순위채권에 대한 평가손실 23,666천원을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 공업가스부문 영업양도로 인해 감소한 금액입니다.
(*3) 전기 중 대성씨앤에스(주)와 한국물류용역(주)의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

지분증권

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 외	794,965	793,502

Korea Ras Laffan LNG Limited(*1)	40,902,000	40,902,000

IMM인프라제8호 사모투자합자회사	100,000	-

건설공제조합 등 출자금(*2)	1,329,338	1,329,338

소 계	43,263,635	43,162,172

채무증권

국공채	60	7,120

신보2017제7차유동화전문유한회사 후순위채권(*2)	270,334	294,000

소 계	270,394	301,120

합 계	43,534,029	43,463,292

(*1) 자원탐사와 관련된 지분증권으로 당분기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다.
(*2) 동 지분증권 중 일부는 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

9. 관계기업 및 공동기업투자자산

(1) 당분기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주사업장	사용 재무제표일

한국캠브리지필터(주)(*1)	50.00	대한민국	2018년 9월 30일

대성쎌틱에너시스(주)(*2)	51.00	대한민국	2018년 9월 30일

디에스파워(주)(*3)	25.37	대한민국	2018년 9월 30일

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁 10호(*4)	14.60	대한민국	2018년 9월 30일

(*1) 주식회사 대성합동지주와 일본캠브리지필터 주식회사의 합작투자로 설립되었으며, 고성능 에어필터의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.
(*2) 가스 보일러 제조 및 판매를 위해 최초 종속기업으로 설립되었으며, 대성산업주식회사의에너지시스템사업부를 양수하였습니다. 연결실체는 2016년 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited에 매각하여 연결실체가 직접 보유한 지분은 10%이지만, 매수자와 주식매수/매도청구권 41%를 동시 약정하여 지분율을 조정하였으며, 당분기 중 주식매수청구권 행사를 통해 지분 41%를 재취득 하였습니다.또한 대성산업(주)와 매수자인 Celtic Asia Limited가 체결한 주주간 합의사항으로 지배기구의 구성이 지분율에 따라 동수로 구성되어 있고 주요한 의사결정에 이사회의 만장일치를 요구하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다. 당분기말 연결실체는 주식매도청구권 평가액 3,594백만원을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.
(*3) 경기도 오산시에 열병합발전소 건설을 위해 최초 종속기업으로 설립되었으며, 대성산업주식회사의 코젠사업부와 대성이앤이 주식회사를 양수하였습니다. 당분기 중 전기 매각예정자산으로 분류한 주식 3,900,000주 등은 에스메랄다(주)에 매각하였으며, 한국전력기술의 풋옵션행사로 한국전력기술이 보유한 3,000,000주를 인수하였습니다.
(*4) 연결실체는 당분기 중 디큐브거제백화점 일부층을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였습니다. 연결실체가 직접 보유한 지분은 14.6%이지만 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당 분기 말과 전 기 말의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

기업명	당분기초	취득	처분	배당금수취	당 분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익 등

디에스파워(주)	23,283,606	-	-	-	(2,485,831)	-	20,797,775

대성쎌틱에너시스(주)(*1)	21,374,482	-	-	-	53,521	(48,126)	21,379,877

한국캠브리지필터(주) (*2)	13,150,460	-	-	(60,000)	571,285	-	13,661,745

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	-	1,130,000	-	-	-	-	1,130,000

기타의 관계기업 및 공동기업(*3)	-	-	(2,072)	-	54,683	(52,611)	-

합계	57,808,548	1,130,000	(2,072)	(60,000)	(1,806,342)	(100,737)	56,969,397

(*1) 당분기 중 연결실체는 주식매수권 행사를 통해 대성쎌틱에너시스(주) 지분 41%를 재취득하였으며, 행사시 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 제거하였습니다.
(*2) 연결실체는 관계기업인 한국캠브리지필터 주식 30,000주를 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 16 참조)
(*3) 당분기 중 디큐브시티뽀로로파크(주)는 청산되어 관계기업에서 제거되었습니다.

2) 제 8(전 ) 기

(단위: 천원)

기업명	전기초	처분	배당금수취	전기 지분법 평가	기타	전기말

지분법손익	기타포괄손익 등

대성산업가스(주)(*1)	86,798,550	(79,486,145)	-	(6,150,673)	(1,161,732)	-	-

디에스파워(주)(*2)	51,998,687	-	-	(1,747,389)	32,611	(27,000,303)	23,283,606

대성쎌틱에너시스(주)(*3)	20,172,651	-	-	1,196,829	5,002	-	21,374,482

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사(*4)	40,423,199	-	-	-	-	(40,423,199)	-

한국캠브리지필터(주)(*5)	12,233,361	-	(2,060,000)	2,944,826	32,273	-	13,150,460

기타의 관계기업 및 공동기업	4,786,207	-	(147,000)	29,420	156,003	(4,824,630)	-

합계	216,412,655	(79,486,145)	(2,207,000)	(3,726,987)	(935,843)	(72,248,132)	57,808,548

(*1) 전기 중 연결실체는 대성산업가스(주) 지분을 처분하여 처분이익 261,626백만원 을 기타수익으로 인식하였습니다.
(*2) 연결실체는 전기 중 디에스파워(주) 주식의 일부를 매각예정자산으로 분류하였습니다. 매각예정자산을 포함하여 디에스파워(주) 지분의 21%에 대하여 주식매수/매도청구권을 동시 약정하였고, 주식매도청구권만을 부여한 50%에 대한 평가액 3,833백만원을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.
(*3) 대성쎌틱에너시스(주) 지분의 41%에 대하여 풋,콜옵션을 동시 약정하여 관련 금액을 관계기업주식으로 회계처리하였고, 주식매도청구권만을 부여한 49%에 대한 평가액 3,594백만원을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.
(*4) (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 변동금액은 전기 중 종속회사로 전환된 금액입니다.
(*5) 연결실체는 관계기업인 한국캠브리지필터 주식 30,000주를 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 16 참조)

(3) 당분기말과 전기말의 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기 3분기

기업명	(단위 : 천원)

요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기 순이익	기타포괄손익	총포괄손익

한국캠브리지필터(주)	19,507,693	10,647,109	1,927,432	903,880	13,180,003	1,142,569	-	1,142,569

대성쎌틱에너시스(주)	42,706,429	14,566,905	24,738,735	5,723,462	68,503,113	1,497,054	(48,126)	1,448,928

디에스파워(주)	69,264,737	606,428,788	90,241,819	507,099,937	273,676,321	(12,880,656)	-	(12,880,656)

2) 제 8(전 ) 기

기업명	(단위 : 천원)

요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기 순이익	기타포괄손익	총포괄손익

한국캠브리지필터(주)	20,592,062	10,732,210	4,263,903	759,447	26,532,111	3,399,512	64,546	3,464,058

대성쎌틱에너시스(주)	44,547,827	14,365,974	28,013,217	4,991,388	102,018,839	3,288,933	9,707	3,298,640

디에스파워(주)	86,379,601	618,062,985	83,639,479	529,570,681	333,752,119	(15,415,076)	(37,566)	(15,452,642)

(4) 당 분기 말과 전기말의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

기업명	보고기간말순자산 (a)	연결실체지분율(%) (b)	순자산지분금액 (a×b)	투자차액 등	장부금액

한국캠브리지필터(주)	27,323,490	50.00	13,661,745	-	13,661,745

대성쎌틱에너시스(주)	26,811,137	51.00	13,673,680	7,706,197	21,379,877

디에스파워(주)	78,351,769	25.37	19,878,602	919,173	20,797,775

합 계	132,486,396	-	47,214,027	8,625,370	55,839,397

2) 제 8(전 ) 기

(단위: 천원)

기업명	보고기간말순자산 (a)	연결실체지분율(%) (b)	순자산지분금액 (a×b)	투자차액 등	장부금액

한국캠브리지필터(주)	26,300,922	50.00	13,150,461	-	13,150,461

대성쎌틱에너시스(주)	25,909,196	51.00	13,213,690	8,160,792	21,374,482

디에스파워(주) (*)	91,232,426	25.37	23,145,666	137,939	23,283,605

합 계	143,442,544	49,509,817	8,298,731	57,808,548

(*) 보유지분 중 매각예정에 있는 지분을 매각예정자산 및 매각예정부채로 계정대체 하였습니다.

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 9(당) 기 3분기

(주)푸르메주택개발	(74,721,845)

(주)바피아노강남	(961,993)

(주)바피아노삼성	(15,533)

10. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	토지 (*)	건물 (*)	구축물	기계장치 (*)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	399,721,091	175,006,022	7,998,861	22,263,907	838,477	10,761,255	576,854	617,166,467

취득원가	399,899,974	265,602,246	18,616,887	25,704,441	3,462,368	52,594,566	1,456,820	767,337,302

감가상각누계액	-	(46,646,782)	(10,610,151)	(3,440,534)	(2,623,891)	(41,781,265)	-	(105,102,623)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	-	-	(43,641,189)

정부보조금	(178,883)	(308,253)	(7,875)	-	-	(52,046)	(879,966)	(1,427,023)

취득(자본적지출포함)	-	13,223	518,277	616,146	267,063	2,240,494	507,538	4,162,741

본계정 대체	-	-	(44,810)	-	-	-	-	(44,810)

건설중인자산 대체	-	-	72,180	-	-	-	(262,180)	(190,000)

감가상각	-	(3,967,549)	(619,316)	(2,541,239)	(247,252)	(2,308,742)	-	(9,684,098)

처분/폐기/손상	(2,902,982)	(2,347,486)	(69,133)	(3,506)	(3,869)	(653,263)	-	(5,980,239)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(185,909)	(185,909)

기타증감	200,000	(515,636)	(14,553)	28,895	4	(15,423)	-	(316,713)

기말장부금액	397,018,109	168,188,574	7,841,506	20,364,203	854,423	10,024,321	636,303	604,927,439

취득원가	397,196,992	257,294,260	18,810,575	26,309,649	3,614,853	49,662,504	1,702,178	754,591,011

감가상각누계액	-	(49,021,478)	(10,962,769)	(5,945,446)	(2,760,430)	(39,586,137)	-	(108,276,260)

손상차손누계액	-	(39,783,275)	-	-	-	-	-	(39,783,275)

정부보조금	(178,883)	(300,933)	(6,300)	-	-	(52,046)	(1,065,875)	(1,604,037)

(*) 연결 실체는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 16 참조) .

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지 (*1)	건물 (*1)	구축물	기계장치 (*1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	358,284,205	79,832,975	8,235,840	24,901,966	736,825	11,861,981	67,342	483,921,134

취득원가	358,503,805	156,334,418	18,958,821	25,529,245	3,075,247	56,389,324	654,012	619,444,872

감가상각누계액	-	(32,542,240)	(10,634,062)	-	(2,333,468)	(44,137,074)	-	(89,646,844)

손상차손누계액	-	(43,641,190)	(78,944)	(627,279)	(4,954)	(291,305)	-	(44,643,672)

정부보조금	(219,600)	(318,013)	(9,975)	-	-	(98,964)	(586,670)	(1,233,222)

취득(자본적지출포함)	39,933	168,144	568,357	2,116,840	215,918	2,196,918	759,808	6,065,918

감가상각	-	(5,292,637)	(837,366)	(3,344,573)	(277,115)	(3,093,283)	-	(12,844,974)

처분/폐기/손상 (*2)	(1,384,456)	(72,914)	(110,393)	(2,071,076)	(12)	(591,161)	-	(4,230,012)

사업결합 (*2)	53,670,900	103,448,969	332,713	694,998	238,407	749,205	43,000	159,178,192

영업양도 (*3)	(10,930,209)	(402,968)	(190,290)	(34,248)	(75,052)	(231,017)	-	(11,863,784)

정부보조금	40,718	-	-	-	-	-	(293,296)	(252,578)

기타증감	-	(2,675,547)	-	-	(494)	(131,388)	-	(2,807,429)

기말장부금액	399,721,091	175,006,022	7,998,861	22,263,907	838,477	10,761,255	576,854	617,166,467

취득원가	399,899,974	265,602,246	18,616,887	25,704,441	3,462,368	52,594,566	1,456,820	767,337,302

감가상각누계액	-	(46,646,782)	(10,610,151)	(3,440,534)	(2,623,891)	(41,781,265)	-	(105,102,623)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	-	-	(43,641,189)

정부보조금	(178,883)	(308,253)	(7,875)	-	-	(52,046)	(879,966)	(1,427,023)

(*1) 연결실체는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 연결실체의 차입금 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16 참조).
(*2) 전기 중 한국물류용역(주)와 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다.
(*3) 전기 중 공업가스 부문의 영업양도로 인해 감소한 것입니다.

(2) 당분기 중 계속영업에서 발생한 감가상각비 9,684백만원 중 3,875백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 5,752백만원은 판매비와관리비, 57백만원은 기타비용에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	51,125	754,417	8,818,855	3,139,240	1,333,200	14,096,837

취득(자본적지출포함)	-	90,910	379,490	-	-	470,400

건설중인자산 대체	-	190,000	-	-	-	190,000

상각	(7,991)	(372,591)	(1,240,429)	-	(23,768)	(1,644,779)

처분/폐기/손상	(3,388)	(14,023)	-	-	-	(17,411)

기타	-	(1,250)	(193,163)	-	-	(194,413)

분기말 장부금액	39,746	647,463	7,764,753	3,139,240	1,309,432	12,900,634

2) 제 8(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	51,837	1,151,073	16,733,257	4,494,283	1,241,855	23,672,305

취득(자본적지출포함)	-	84,503	622,884	87,827	187,346	982,560

상각	(16,070)	(474,626)	(2,691,041)	-	(10,964)	(3,192,701)

처분/폐기/손상	-	-	(4,762,012)	(1,426,385)	(58,000)	(6,246,397)

사업결합 (*1)	15,358	3,983	-	-	-	19,341

영업양도 (*2)	-	(8,811)	-	-	-	(8,811)

기타	-	(1,705)	(1,084,233)	(16,485)	(27,037)	(1,129,460)

기말 장부금액	51,125	754,417	8,818,855	3,139,240	1,333,200	14,096,837

(*1) 전기 중 대성씨앤에스(주), 한국물류용역(주)와 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 전기 중 공업가스부 영업양도로 인해 감소한 금액으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각비 1,645백만원 중 1,271백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 374백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

토지 (*)	건물	합 계	토지	건물	합 계

61,181,386	1,298,792	62,480,178	62,618,069	1,664,792	64,282,861

(*) 연결실체 는 투자부동산으로 계상된 토지 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다 .(주석 16 참조 ).

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합 계

기초장부금액	62,618,069	1,664,792	64,282,861	86,459,158	1,889,621	88,348,779

처분/폐기	(1,436,683)	(366,000)	(1,802,683)	(909,905)	(234,000)	(1,143,905)

손상 (*)	-	-	-	(24,399,476)	-	(24,399,476)

공정가치 평가	-	-	-	1,468,292	9,171	1,477,463

기말장부금액	61,181,386	1,298,792	62,480,178	62,618,069	1,664,792	64,282,861

(*) 전기 중 (주)남곡이지구 토지에 대한 손상징후가 발견되어 손상차손을 인식하였습니다.

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

유 동	단기차입금	177,546,254	147,406,927

유동성사채	11,550,000	11,550,000

유동성장기차입금	17,582,111	125,760,425

소 계	206,678,365	284,717,352

비유동	장기차입금	122,870,462	39,872,490

사채	10,919,851	7,000,000

소 계	133,790,313	46,872,490

총 차입금	340,468,678	331,589,842

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

담보대출	한국산업은행	5.20	78,380,000	80,000,000

5.25	6,000,000	6,000,000

농협은행(주)	-	-	10,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	CD + 2.15	30,000,000	-

CD + 1.45	52,000,000	-

유진디에스제일차(주)	-	-	32,000,000

아이엠엠인베스트먼트(주)	-	-	9,000,000

아주저축은행 외	6.00 ~ 7.00	8,450,000	8,450,000

담보대출 등	건설공제조합 외	1.43 ~ 3.35	4,155,000	1,956,927

소 계	178,985,000	147,406,927

차감 : 현재가치할인차금	(1,438,746)	-

합 계	177,546,254	147,406,927

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	차입처	이자율(%)	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

원화장기차입금	운영자금	대한주택보증(주)	-	770,420	800,052

담보대출(*1)	한국산업은행 외	5.00 ~ 8.00	99,500,000	99,500,000

담보대출	(주)푸른상호저축은행 외	5.00	11,142,857	18,000,000

담보대출	(주)아이비케이캐피탈 외	6.80	5,457,143	10,000,000

담보대출	미래에셋대우(주) 외	5.30	18,000,000	-

시설자금대출 외	(주)국민은행 외	1.75 ~ 4.63	4,756,190	6,446,292

가스안전관리기금	(주)신한은행	1.75	31,200	92,000

주식매입약정(*2)	Celtic Asia Limited	-	-	15,033,333

주식매입약정(*3)	한국전력기술(주)	-	-	15,000,000

소 계	139,657,810	164,871,677

차감 : 현재가치할인차금	(367,524)	-

차감 : 유동성 대체	(17,582,111)	(126,109,987)

유동성장기차입금 현재가치할인차금	-	349,562

차감 계	121,708,175	38,761,690

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국석유공사	0.75	1,162,287	1,110,800

합 계	122,870,462	39,872,490

(*1) (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 종속기업 편입으로 인해 발생한 금액입니다.
(*2) 연결실체의 관계기업인 대성쎌틱에너시스(주)의 지분을 매각하였으나 매수자에게 풋,콜옵션 41%를 동시 약정하여 관련 금액을 차입금으로 회계처리 하였습니다. 당분기 중 연결실체의 콜옵션 행사로 관련 차입금을 제거하였습니다.
(*3) 전기말 현재 연결실체의 관계기업인 디에스파워(주) 주식과 관련하여 한국전력기술(주)에 3,000,000주의 옵션가액을 차입금으로 회계처리 하였습니다. 당분기 중 한국전력기술(주)의 풋옵션 행사로 관련 차입금을 제거하였습니다.

(4) 당분기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	17,582,111	-	17,582,111

1년 초과 2년 이내	106,162,992	-	106,162,992

2년 초과 3년 이내	531,182	-	531,182

3년 초과 4년 이내	229,632	-	229,632

4년 초과 5년 이내	29,632	-	29,632

5년 초과	15,122,261	1,162,287	16,284,548

합 계	139,657,810	1,162,287	140,820,097

14. 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

제68회 회사채	2020-11-27	4.72	7,000,000	7,000,000

제1회차 무기명식 사모사채	2019-02-15	6.00	11,550,000	11,550,000

합 계	사채 액면총액	18,550,000	18,550,000

사채할인발행차금 총액	-	-

유동성 대체	유동성사채 액면금액	(11,550,000)	(11,550,000)

유동성사채할인발행차금	-	-

차감계	사채 액면금액	7,000,000	7,000,000

사채할인발행차금	-	-

사채장부금액	7,000,000	7,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	보장수익률(%)	제 9(당) 기 3분기

제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2018-06-15	2021-06-15	3.00	5,000,000

가산: 상환할증금	463,635

차감: 교환권조정	(1,543,784)

합 계	3,919,851

연결실체는 당분기 중 교환사채를 발행하였으며, 교환사채의 전환에 관한 사항은 다음과같습니다.

구 분	내 용

교환비율	100%

교환가액(원/주)(*)	5,750 / 869,565

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2018-06-18

종료일	2021-05-15

(*) 교환사채 발행계약에 따라 2018년 9월 15일 교환가액이 5,750원으로 조정되었으며,최초 행사가액의 80%가 됨에 따라 교환가액이 확정되었습니다.

(3) 당분기 말 현재 부채로 계상된 교환사채의 교환권대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제9(당) 기 3분기

교환권대가 (*)	1,055,081

(*) 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다.

15. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(*1,2)	복구충당부채	하자보수충당부채	환불충당부채(*3)	합 계

기초	3,282,363	7,122,816	1,852,718	-	12,257,897

증가액	27,426	342,946	127,830	230,900	729,102

감소액	(1,301,557)	(828,304)	(229,129)	(63,766)	(2,422,756)

기말	2,008,232	6,637,458	1,751,419	167,134	10,564,243

차감 : 비유동항목	(1,426,563)	(5,845,458)	(369,301)	-	(7,641,322)

유동항목	581,669	792,000	1,382,118	167,134	2,922,921

(*1) 당분기말 현재 계류중인 소송의 결과가 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 소송충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 우정사업본부와 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매 설치사업 관련 손실부담징후를 반영하여 기타충당부채를 582백만원을 설정하고 있습니다.
(*3) 당분기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(*2,3)	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초	2,591,510	5,538,834	3,224,234	11,354,578

증가액	1,901,710	2,259,537	508,445	4,669,692

감소액	(1,210,857)	(675,555)	(1,946,540)	(3,832,952)

대체액(*1)	-	-	66,579	66,579

기말	3,282,363	7,122,816	1,852,718	12,257,897

차감 : 비유동항목	(3,282,363)	(5,517,816)	(519,788)	(9,319,967)

유동항목	-	1,605,000	1,332,930	2,937,930

(*1) 전기 중 대성씨앤에스(주)의 종속회사 편입으로 인한 금액입니다.
(*2) 전기말 현재 계류중인 소송의 결과가 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다.
(*3) 2016년 중 우정사업본부와 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매 설치사업 관련 계약을 체결하였으나, 전기 중 손실부담징후가 발생하여 충당부채 1,741 백만원을 설정하였습니다.

16 . 우발채무와 약정사항 (1) 당분 기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매수(매)	내 용

어음	한국에너지공단	36	융자금채권

GS칼텍스(주)	2	위약보증금

어음 계	38

수표	한국에너지공단	3	융자금채권

GS칼텍스(주)	1	위약보증금

수표 계	4

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공한 내용

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	담보권자

분양보증	분양계약자 및 조합원 등	이주비 지급보증	7,000,000	(주)국민은행

하자보수이행보증	경남기업(주)	하자보수이행 연대보증	174,000	-

(3) 연결실체는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 연결실체의 모든 사업장과 관련하여 서울보증 보험주식회사가 15,604백만원, 주택도시보증공사가 33,734백만원, 건설공제조합이 9,382백만원, 전문건설공제조합이 1,122백만원, 기계설비건설공제조합이 327백만원, 또한 상기의 보증제공금액은 연결실체가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 31,550백만원을 포함하고 있습니다. 한편 연결실체는 서울보증보험주식회사로부터 연대보증을 포함하여 793백만원의 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건 등은 15건(소송가액: 4,891백만원)이며, 원고로 계류중인 사건은 11건(소송가액: 2,030백만원)입니다. 당분기말현재 이러한 소송의 결과가 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소할경우에는 최근 판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

( 5) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	구 분	금 액

(주)대구은행	당좌차월	1,000,000

(주)하나은행	외상채권담보대출	1,100,000

기업당좌대출	2,000,000

시설일반자금대출	2,500,000

외담대 간접익스포져	1,000,000

(주)기업은행	일반자금대출	1,727,000

기타운전자금대출	2,000,000

기타지급보증	USD 582,999

(주)신한은행	당좌차월	1,500,000

외화일람불지급보증	USD 500,000

(6) 당분기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

한국산업은행	토지,건물	164,888,069	253,000,000	단기차입금	84,380,000

종속기업 및 관계기업투자주식(*1)	21,771,918

신용보증기금	당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	270,334	7,000,000	회사채	7,000,000

(주)아이비케이캐피탈 외	토지 및 건물(*1)	51,740,638	57,600,000	ABL	36,600,000

미래에셋대우 외	관계기업투자주식 및 자기주식	23,173,289	23,400,000	장기차입금	18,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	토지(투자부동산)	103,373,409	98,400,000	단기차입금	82,000,000

중소기업은행	토지 및 건물	4,841,409	4,050,200	장단기차입금	1,672,890

기계장치 및 공기구비품	484,911

예금	60,000

중소기업은행	토지, 건물	4,321,128	3,000,000	장기차입금	2,500,000

한국투자캐피탈(주) 외	토지, 건물 외(*3)	147,938,946	110,500,000	장기차입금	85,000,000

예금	3,520,000

건설공제조합	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,177,807	1,177,807	단기차입금	855,000

(*1) 상기 자산 외에 연결실체의 매출채권 중 일부가 금전신탁되어 있습니다.
(*2) 연결실체는 동 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(*3) 상기 자산 외에 연결실체가 가입한 보험의 보험청구권이 근질권 설정이 되어 있습니다.

한편, 연결실체는 영업상 거래에서 발생하는 매입채무의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스(주) 및 로크웰오토메이션코리아(주)에 각각 장부금액 146,992백만원과 50,279백만원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있고, 수입보증금과 선급임대료의 지급을보증하기 위하여 롯데컬쳐웍스(주)와 (주)파리크라상에 각각 219백만원과 85백만원의 예금 질권설정이 되어있습니다.

(7) 리스현황 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 사무실 및 임직원 사택에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

1년 이하	3,748,768	4,667,662

1년 초과 ~ 5년 이하	1,943,819	2,996,649

5년 이상	10,150	28,200

합 계	5,702,737	7,692,511

2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

1년 이하	1,122,355	1,334,899

1년 초과 ~ 5년 이하	948,456	1,101,937

합 계	2,070,811	2,436,836

(8) 디에스파워(주) 지분매각 약정사항연결실체는 2018년 2월 27일자로 매각예정자산과 부채로 분류하고 있던(매각예정자산: 57,000백만원 매각예정부채: 12,075백만원) 디에스파워(주) 주식 3,900,000주,미수금 및 콜옵션을 에스메랄다(주)에 매각하였습니다. 동 지분매각거래에 부가된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	옵션 행사주체	행사기간	행사 대상

매수선택권	대성산업(주)	2018.02.27 ~ 2021.02.27	디에스파워(주) 주식 1,500,000주, 미수채권 300억원 및 콜옵션가치

우선매수권	에스메랄다(주) 우선매수 청구 시	2020.08.27 ~ 2021.02.27	디에스파워(주) 주식 3,900,000주, 미수채권 300억원 및 콜옵션가치

동반매도권	에스메랄다(주)	2021.02.27 ~ 2024.02.27	에스메랄다(주) 및 대성산업(주) 보유디에스파워(주) 주식 전부, 미수채권300억원 및 콜옵션가치

(9) 연결실체는 2018년 4월 28일 한국산업은행과 맺은 여신거래 제약정과 더불어 부채비율 유지 및 영업이익 시현 등 재무구조개선, 자산매각 등을 통한 자구계획 특별약정을 체결하였습니다.

17. 중요 도 급공사의 개요 및 공사계약 잔액 (1) 당분기 중 중요 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	기초 잔액	신규(변경)계약	분기수익인식액	분기말 잔액

디에스파워(주)	세교2지구 및 운암열배관공사	2,517,785	-	1,206,601	1,311,184

호계동재건축조합	안양 호계동아파트	20,305,403	-	9,962,824	10,342,579

은평구청	불광노인복지관 증축공사	-	176,115	176,115	-

양화초등학교	목동 양화초등학교 공사	-	306,024	91,780	214,244

주식회사 아이슬	명일동 오피스텔	1,195,219	-	488,809	706,410

(주)티이엔	인천항 국제여객터미널	2,076,707	-	337,128	1,739,579

인천항만공사	인천항 크루즈여객터미널	621,331	-	277,874	343,457

금호산업	목포해양대 승선생활관	294,478	-	294,478	-

에스디생명공학	마곡사옥	-	853,000	400,987	452,013

(주)아이콘트롤스	파크하얏트	-	287,000	287,000	-

(주)에너솔라	한국산업은행IT센터	527,616	-	254,911	272,705

고려개발	한국에너지공단 신축공사	1,053,120	-	511,728	541,392

남광건설	청주 미술품 수장보조센터	-	870,600	358,508	512,092

(주)쌍용건설	마곡넥센타이어R	-	525,000	337,911	187,089

GS 칼텍스 외	대구개인택시 제1충전소 보수공사 외	9,928,216	4,607,420	3,268,782	11,266,854

합 계	38,519,875	7,625,159	18,255,436	27,889,598

(2) 당분기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사원가	누적공사수익	청구
공사미수금	미청구
공사미수금	초과청구공사	공사선수금

주 택	20,253,685	10,043,096	1,177,062	588,410	11,200	3,350

건 축	16,401,553	15,863,721	1,823,005	506,723	2,250,767	-

(3) 연결실체는 당분기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 금액을 기준으로 공사미수금 4,095백만원 (대 손충당금 61백만원) 을 계상하고 있으며, 이 중 당분기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금 은 4,095백만원 입니다 .

(4) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공 사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

디에스파워(주)	세교2지구 및 운암열배관공사	-	537,683	-	411,285

호계동재건축조합	안양 호계동아파트	540,975	-	721,270	-

한신공영(주)	한국교직원공제회관	36,201	-	-	44,841

인천항만공사	인천항 크루즈여객터미널	64,091	-	36,487	-

금호건설	성수동지식산업센터	46,295	-	97,179	-

고려개발(주)	한국에너지공단신축공사	67,960	-	-	182,060

금호건설	목포해양대 승선생활관	71,008	-	-	143,040

(주)에너솔라,남광건설	청주미술품수장고	65,410	-	-	-

(주)아이슬	명일동 오피스텔 신축공사	-	50,710	17,481	-

(주)티이엔	인천항 국제여객터미널	-	489,579	-	276,707

에스케이텔레콤	제주화이트클린신축	-	132,202	-	248,634

응암 제2구역 주택재개발정비사업	응암 제2구역 주택재개발	-	689,152	-	689,152

군위이로운한우영농조합법인	군위이로운식당	-	61,644	-	-

(주)지지케이	횡성읍 사무소	-	117,176	-	-

서호건설 외	무등산 국립공원 외	203,193	183,821	109,061	425,756

합 계	1,095,133	2,261,967	981,478	2,421,475

(*1) 요약분기연결재무상태표 상 전액 미수금 및 기타채권으로 계상되어 있습니다.
(*2) 요약분기연결재무 상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(5) 당분기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.

(6) 추정 총계약원가의 변동당분기말 현재 진행 중인 공사의 추정 총계약원가 변동에 따른 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실
충당부채	추정총계약원가의 변동	분기 손익에 미치는 영향(*)	미래 손익에 미치는 영향(*)	미청구공사에 미치는 영향

건설공사	-	492,838	(257,303)	(184,483)	(257,303)

(*) 총계약수익 변동에 따른 영향이 포함되어 있습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

수권주식수	300,000,000	300,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	45,235,478

보통주자본금	226,177,390,000	226,177,390,000

(2) 당분기말과 전기말 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	45,235,478	12,017,563	33,217,915	1,799,077	403,924	1,395,153

자기주식 변동	주식매수청구에 따른 매입	-	-	-	-	146,297	(146,297)

우리사주 무상출연	-	-	-	-	(10,696)	10,696

합병시 자기주식에 신주 미배정(소각)	-	-	-	-	(539,525)	539,525

합병	-	-	-	(1,799,077)	-	(1,799,077)

합병에 따른 자기주식 취득	-	-	-	-	10,484,407	(10,484,407)

법적취득자(대성산업)의 자기주식	-	-	-	-	1,532,194	(1,532,194)

합병에 따른 신주배정 후 단주 매입	-	-	-	-	962	(962)

합병에 따른변동	법적피취득자의 보통주(합병비율적용)	-	-	-	21,147,523	-	21,147,523

법적취득자의 보통주	-	-	-	24,087,955	-	24,087,955

기말 발행주식수	45,235,478	12,017,563	33,217,915	45,235,478	12,017,563	33,217,915

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기

주식발행초과금	511,646,698	511,646,698

기타자본잉여금	314,978,146	314,978,146

합계	826,624,844	826,624,844

19 . 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	464,523	(2,583,724)	2,316,180	3,850,109

원재료와 저장품의 사용액	14,564,771	44,038,708	14,068,677	39,815,546

상품판매	179,015,327	523,675,097	158,782,708	473,185,545

급여	14,485,988	42,752,184	13,514,360	45,882,685

퇴직급여	1,464,735	4,022,261	1,055,800	3,281,600

복리후생비	2,190,482	6,668,807	1,999,004	6,249,241

임차료	2,205,605	5,823,153	1,684,762	5,064,569

감가상각비	3,181,768	9,627,162	3,135,043	9,543,611

무형자산상각비	506,520	1,644,779	946,411	2,610,864

세금과공과	506,826	3,407,375	2,085,906	7,632,136

외주가공비	2,628,545	8,266,705	2,493,166	7,138,096

지급수수료	7,771,562	23,151,194	9,069,434	27,834,961

수선비	578,391	1,499,992	439,965	1,318,320

수송비	1,659,835	5,045,399	1,476,539	4,453,300

수도광열비	1,561,177	4,110,245	1,751,756	4,375,114

대손상각비(환입)	(760,694)	(1,102,326)	460,075	(1,217,548)

기타	6,016,078	17,243,730	8,179,989	18,489,392

합 계	238,041,439	697,290,741	223,459,775	659,507,541

20. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,324,847	21,750,671	7,172,220	27,077,812

퇴직급여	957,153	2,473,722	776,134	2,350,867

복리후생비	1,546,675	4,752,085	1,522,546	4,741,351

여비교통비	187,935	579,153	150,867	431,140

차량유지비	305,840	913,624	269,605	804,126

수도광열비	1,086,980	2,817,587	1,334,276	3,193,857

소모품비	105,777	298,410	105,930	358,809

임차료	1,676,783	4,179,878	1,214,711	3,720,248

감가상각비	1,878,625	5,752,528	1,907,173	5,795,210

무형자산상각비	124,876	374,085	108,451	319,290

보험료	232,995	738,708	118,840	581,783

접대비	177,324	569,202	316,163	850,368

광고선전비	162,032	486,351	95,691	357,051

판매촉진비	128,384	447,854	236,401	766,798

지급수수료	8,264,659	23,611,998	8,312,205	25,358,102

수송비	1,548,167	4,719,155	1,458,206	4,407,281

용기관리비	204,509	684,905	182,133	618,041

하자보수비 등	112,119	326,735	43,313	83,575

경상개발비	382,365	1,268,088	507,078	673,138

대손상각비 등	(790,604)	(1,091,237)	458,985	(1,218,638)

수선비	446,865	1,177,635	318,341	879,814

판매수수료	184,868	516,136	450,405	1,287,340

기타	992,969	5,103,607	2,432,152	9,246,588

합 계	27,242,143	82,450,880	29,491,826	92,683,951

21 . 조정영업손익

요약분기연결포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

요약분기연결포괄손익계산서상 영업손익	3,100,381	1,897,340	(682,063)	(9,143,797)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (전기 매도가능증권금융자산) 배당금수익 (Korea Ras Laffan LNG Limited)	958,635	4,569,976	487,841	491,659

조정영업손익	4,059,016	6,467,316	(194,222)	(8,652,138)

22. 기타영업외수익 및 비용 당분기 및 전분기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

외환차익	76,129	230,438	122,960	267,218

외환환산이익	(25,980)	79,169	39,278	85,747

유형자산처분이익	14,295,500	14,320,511	27,462	268,433

배당금수익	963,834	4,632,553	860,401	4,961,629

잡이익	2,346,041	4,778,424	1,465,915	5,858,989

투자부동산자산처분이익	15,020	33,610	162,185	172,734

금융보증수익	-	-	130,883	130,883

염가매수차익	-	-	46,824	18,741,622

매각예정자산처분이익	-	20,684,611	-	-

지분법적용투자주식처분이익	-	-	-	263,799,555

기타대손상각비환입	18,910	232,725	-	-

기타수익	61,238	66,660	-	-

합 계	17,750,692	45,058,701	2,855,908	294,286,810

기타영업외비용

외환차손	55,657	168,157	77,284	332,711

외환환산손실	(3,553)	14,508	13,846	57,353

투자부동산자산처분손실	-	352,576	-	-

투자부동산자산손상차손	-	-	-	24,399,476

유형자산처분손실	310,825	563,378	85,622	1,016,016

무형자산감액손실	-	-	2,107,656	2,107,656

기타감가상각비	18,978	56,935	-	-

기타대손상각비	-	-	201	232,822

잡손실	300,019	571,544	(3,261)	154,357

매도가능금융자산손상차손	-	-	36,869	1,328,301

금융보증비용	-	-	130,883	130,883

소송충당부채전입액	-	14,000	101,634	118,349

지분법적용투자주식처분손실	-	-	1,240,988	2,395,082

기타지급수수료	26,059	83,016	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	19,248	23,666	-	-

매각예정자산손상차손	-	38,410	-	-

기타비용	25,123	59,702	14,379	79,810

합 계	752,356	1,945,892	3,806,101	32,352,816

23 . 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	107,327	357,213	111,255	437,466

외환차익	97,800	172,959	50,850	74,638

외화환산이익	(84,344)	2,058	83,640	222,780

파생상품평가이익	117,730	117,730	-	380,330

합 계	238,513	649,960	245,745	1,115,214

금융비용

이자비용	4,868,530	13,894,123	249,362	23,216,831

외환차손	33,646	144,954	50,791	137,605

외화환산손실	7,074	78,876	43,249	43,410

조기상환손실	-	-	-	413,664

금융수수료	-	3,000	-	-

합 계	4,909,250	14,120,953	343,402	23,811,510

24 . 주당이익

(1) 기본주당이 익 기본주당이익은 연결실체의 보통주분기손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

누적유통보통주식수(A)	3,056,048,180	9,068,490,795	2,681,895,805	6,806,947,493

일수(B)	92	273	92	273

가중평균유통보통주식수(A/B)	33,217,915	33,217,915	29,151,041	24,933,874

2) 기본주당순손 익

(단위: 원)

내 역	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사소유 영업이익	13,896,601,484	28,077,397,441	64,556,815,538	250,980,763,647

지배회사소유 계속영업이익(A)	13,909,632,650	28,081,997,782	61,082,161,538	240,710,162,335

지배회사소유 중단영업이익(B)	(13,031,166)	(4,600,341)	3,474,654,000	10,270,601,312

가중평균유통보통주식수(C)	33,217,915	33,217,915	29,151,041	24,933,874

계속영업 보통주 주당이익(A/C)	419	845	2,095	9,654

중단영업 보통주 주당이익(B/C)	-	-	119	412

총 보통주 주당이익	419	845	2,214	10,066

(3) 당분기말 현재 교환사채의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

25 . 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

조정

법인세비용(수익)	1,795,050	(5,518,712)

이자수익	(357,213)	(437,466)

이자비용	13,894,123	23,216,831

배당금수익	(4,632,553)	(4,961,629)

지분법손익	1,806,342	1,525,958

퇴직급여	3,766,531	3,237,739

감가상각비	9,684,098	9,543,611

무형자산상각비	1,644,778	2,614,909

대손상각비 등	(1,323,961)	(985,816)

충당부채순전입액	(51,813)	160,334

유형자산처분이익	(14,320,511)	(268,433)

유형자산처분손실	563,378	1,016,016

무형자산처분손실	-	3,000

무형자산손상차손	-	2,107,656

투자부동산처분이익	(33,610)	(172,734)

투자부동산처분손실	352,576	-

투자부동산손상차손	-	24,399,476

관계기업투자주식처분손실	467	2,395,082

관계기업투자주식처분이익	-	(263,799,555)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	23,666	-

매도가능증권손상차손	-	1,328,301

매도가능증권처분손실	-	3,862

파생상품평가이익	(117,730)	(380,330)

매각예정자산처분이익	(20,684,611)	-

매각예정자산손상차손	38,410	-

외화환산이익	(81,228)	(308,527)

외화환산손실	93,384	100,763

하자보수비 등	(54,941)	(98,524)

염가매수차익	-	(18,741,622)

사채상환손실(조기상환손실)	-	413,664

재고자산평가손익	(231)	-

매출채권처분손실	1,501	8,539

주식보상비용	-	539,078

기타	(1,007,938)	(2,698,780)

합 계	(9,002,036)	(225,757,309)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(3,155,450)	2,889,844

미수금 및 기타채권의 증감	428,249	1,463,501

공사미수금의 증감	2,929,469	(1,181,328)

기타유동자산의 증감	(6,939,450)	(379,606)

재고자산의 증감	(7,958,843)	351,994

장기미수금 및 기타채권의 증감	2,076,918	-

기타비유동자산의 증감	(1,491,611)	(73,708)

매입채무의 증감	(60,367,421)	(2,184,729)

미지급금 및 기타채무의 증감	(10,945,283)	1,739,682

기타유동부채의 증감	(3,540,006)	12,862,384

장기미지급금 및 기타채무의 증감	378,712	(800,052)

퇴직금의 지급	(1,792,289)	(1,537,934)

사외적립자산의 변동	(189,755)	(5,000)

확정급여채무의 증감	209,159	322,359

충당부채의 증감	(924,631)	(155,519)

기타	(18,200)	23,839

합 계	(91,300,432)	13,335,727

(3) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

보증금의 유동성 대체	-	(50,660)

차입금의 유동성대체	(66,163,908)	5,046,273

기타채권의 제각	1,550,000	1,100,000

선수수익의 유동성 대체	1,455,256

대손충당금의 이익잉여금 대체	1,204,834	-

수입보증금의 유동성 대체	2,165,003	324,163

선수금의 매각예정자산 상계	57,000,000	-

출자전환	-	2,454,307

주식소각	-	6,993,335

미지급법인세의 이연법인세부채 대체	-	10,449,703

합병차손	-	962,123,059

우선주 감자	-	141,935,350

결손금처리	-	58,067,004

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	제 8(전) 기	현금흐름	비현금거래	제 9(당) 기 3분기

유동성대체	환율변동	중단영업	기 타

단기차입금	147,406,927	29,784,984	-	-	(41,000)	395,343	177,546,254

유동성장기차입금과 사채	137,310,425	(42,080,362)	(66,163,908)	-	-	65,957	29,132,112

장기차입금과 사채	46,872,490	16,732,400	66,163,908	42,966	-	58,697	129,870,461

교환사채	-	4,950,000	-	-	-	(1,030,148)	3,919,852

파생상품부채(비유동)	3,832,883	-	-	-	-	1,055,081	4,887,964

매각예정부채	12,074,584	-	-	-	-	(12,074,584)	-

26 . 부문별 정보

(1) 사업부문에 대한 일반정보연결실체는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

건설부문	주택공사 등	재건축조합 등	서울 등

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당분기와 전분기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

손익계산서 매출액	547,604,747	11,576,884	6,652,634	60,357,961	72,995,855	699,188,081

부문간 내부매출액	297,100	899,446	23,420	21,419,091	18,663,326	41,302,383

합 계	547,901,847	12,476,330	6,676,054	81,777,052	91,659,181	740,490,464

계속영업순이익 (*)	10,873,722	2,042,103	13,768,733	1,111,385	141,821	27,937,764

감가상각비 및 무형자산상각비	2,596,012	206,159	1,079,688	1,240,046	6,206,971	11,328,876

(*) 본사공통비 등을 조정한 금액입니다.

2) 제 8(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

손익계산서 매출액	494,281,410	10,276,210	11,899,274	74,167,335	59,739,514	650,363,743

부문간 내부매출액	167,715	116,306	-	16,656,083	21,079,254	38,019,358

합 계	494,449,125	10,392,516	11,899,274	90,823,418	80,818,768	688,383,101

계속영업순이익(손실) (*)	9,654,804	(13,278,402)	4,141,894	2,313,789	231,254,570	234,086,655

감가상각비 및 무형자산상각비	2,628,907	148,628	1,245,012	1,463,173	6,668,755	12,154,475

(*) 본사공통비 등을 조정한 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	323,663,879	34,042,382	52,169,482	13,134,571	257,297,937	680,308,251

보고부문자산	376,259,947	7,354,607	54,457,228	56,903,162	511,125,609	1,006,100,553

보고부문부채	96,051,216	53,308,991	3,815,507	24,103,471	396,968,786	574,247,971

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	324,971,125	36,281,325	58,757,245	13,254,874	262,281,595	695,546,164

보고부문자산	370,430,011	10,032,377	60,426,497	51,755,834	621,429,720	1,114,074,439

보고부문부채	158,360,713	58,434,567	5,933,237	21,843,600	465,901,870	710,473,987

(4) 영업부문 지역별 정보당분기 및 전분기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	679,262,150	19,925,931	699,188,081

비유동자산	742,488,671	65,139,061	807,627,732

2) 제 8(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	622,794,140	27,569,603	650,363,743

비유동자산	756,634,489	76,770,394	833,404,883

(5) 당분기 및 전분기의 연결실체 매출액의 상세내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출	197,524,417	577,286,020	178,656,943	532,240,117

제품매출	21,917,994	58,908,642	21,064,703	52,360,786

공사수익	6,778,545	18,255,436	8,103,217	17,737,919

용역매출	8,888,911	27,141,938	10,559,536	31,054,990

기타수익	6,031,953	17,596,045	4,393,312	16,969,931

합 계	241,141,820	699,188,081	222,777,711	650,363,743

(6) 당분 기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

27 . 특수관계자 거래 (1) 당분 기 말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구분	제 9(당)기 3분기	제 8(전) 기

최상위 지배자	김영대	김영대

관계기업 및공동기업	(주)푸르메주택개발	(주)푸르메주택개발

(주)엘프주택개발	(주)엘프주택개발

(주)바피아노삼성	(주)바피아노삼성

(주)바피아노강남	(주)바피아노강남

디에스파워(주)	디에스파워(주)

한국캠브리지필터(주)	한국캠브리지필터(주)

-	디큐브시티뽀로로파크(주)(*)

디에스이앤이(주)	디에스이앤이(주)

대성쎌틱에너시스(주)	대성쎌틱에너시스(주)

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 외	서울도시가스(주) 외

(*) 당분기 중 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	매 입

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	270,770	12,432

대성쎌틱에너시스(주)	1,023,972	20,705

디에스파워(주)	1,345,859	-

디에스이앤이(주)	233,395	-

기타특수관계자	서울도시가스(주)	3,003,973	-

기타	73,849	4,881

합 계	5,951,818	38,018

( 2) 제 8(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입	영업양도	이자수익 등	유형자산 매각

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	201,765	23,030	-	-	164

대성쎌틱에너시스(주)	729,556	53,881	-	-	614

대성산업가스(주)(*1,2)	918,936	2,967,966	8,559,511	8,542,951	-

디에스파워(주)	3,436,148	-	-	-	-

디에스이앤이(주)	49,054	-	-	-	-

기타특수관계자	서울도시가스(주)	968,908	-	-	-	-

대성글로벌네트웍(주)	648	-	-	-	-

기타	1,551	668	-	-	-

합 계	6,306,566	3,045,545	8,559,511	8,542,951	778

(*1) 전기 중 대성산업가스(주)에 대한 지분을 모두 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래 금액입니다.
(*2) 영업양도는 연결회사가 전기 중 대성산업가스(주)에 공업가스사업부문을 영업양도한 것이며, 이자수익 등에는 동 영업양도에 따른 처분이익이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	34,719	21,532	-	55

대성쎌틱에너시스(주)	278,505	105,155	59	1,373

디에스파워(주)	37,423	185,665	-	20,000

디에스이앤이(주)	71,768	-	-	-

(주)푸르메주택개발(*1)	-	39,333,450	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주)	562,951	-	-	-

기타	34,017	-	-	2,035

합 계	1,019,383	39,645,802	59	23,463

(*1) 상기 채권 중 (주)푸르메주택개발에 대한 기타채권 39,333백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	32,577	-	27,068	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	161,070	-	52,634	51	24,073

디에스파워(주)(*1)	31,610	-	30,000,000	-	20,000

디에스이앤이(주)	62,991	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발(*2)	-	-	39,333,450	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)(*2)	-	1,150,000	22,089	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주)	788,569	-	-	-	-

대성글로벌네트웍(주)	-	-	-	-	103

기타	1,954	-	-	-	1,259

합 계	1,078,771	1,150,000	69,435,241	51	45,435

(*1) 전기 중 연결실체는 디에스파워(주)에 대한 지분과 관련 채권 및 채무 양도계약을 체결함에 따라, 기타채권 30,000백만원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.
(*2) 상기 채권 중 디큐브시티뽀로로파크(주)의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 전기말 현재 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, (주)푸르메주택개발에 대한 기타채권 39,333백만원에 대하여 전기말 현재 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기타	기말

관계기업 및 공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)(*)	1,150,000	-	-	(1,150,000)	-

(*) 당분기 중 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

관계기업 및 공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)	1,150,000	-	-	1,150,000

(5) 연결실체는 관계기업 및 공동기업과 다음과 같은 브랜드 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구분	대상	사용처	사용료

브랜드사용료	상표권 및 서비스표권	관계기업 및 공동기업	매출액의 0.2% (10년 주기로 갱신)

(6) 당분 기 말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보 증은 없습니다 .

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	담보제공 내역	장부금액	금융기관

관계기업	디에스파워(주)	디에스파워(주) 주식(*)	20,797,775	한화생명보험(주) 외

(*) 당분 기 말 현재 연결실체가 보유하고 있는 디에스파워(주)의 주식 전부를 담보로 제공하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자인 디에스파워(주)에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워(주)와 관련된 투자협약내용에 따르면, 운영출자자인 연결실체가 재무출자자인 미래에셋대우증권(주)에 대해 주식매도청구권 행사 시 주식매수대금 및 보장수익정산약정에 의한 보장수익금과 이에 대해 발생할 수 있는 지연손해금을 지급할 의무가 있습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

제공한 자	지급보증금액	지급보증처	보증만료일

대표이사 김영대	95,256,000	한국산업은행	2019.04.30

7,000,000	신용보증기금	2020.11.27

(8) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. .

(단위 : 천원)

분류	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,487,855	1,279,583

퇴직급여	291,977	215,911

합계	1,779,832	1,495,494

주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 중단영업 및 매각예정자산 (1) 중단영업 분류 연결실체는 2017년 2월 24일자로 연결실체 경영진의 승인에 따라 공업가스사업부를대성산업가스(주)에 양도함에 따라 중단영업으로 분류하였으며 전기 매각이 완료되었습니다. 당분기말 현재 (주)디엔에스피엠씨는 청산 진행 중이며 대성하이드로릭스 (주)는 청산이 완료되어 관련 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기 3분기	제 8(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출	-	-	-	3,758,324

매출원가	-	-	-	2,948,008

판매비와관리비	48,003	55,306	1,495	502,885

기타영업외수익	35,668	66,782	1,109,352	9,685,019

기타영업외비용	632	16,319	15	4,611

금융수익	-	266	(6)	151

금융비용	-	-	-	-

법인세비용	-	-	(1,943,633)	-

세후중단영업이익	(12,967)	(4,577)	3,051,469	9,987,990

(3) 연결실체는 2018년 2월 27일자로 매각예정자산과 부채로 계상된 디에스파워(주)주식 3,900,000주, 미수금 30,000백만원 등을 에스메랄다(주)에 66,000백만원에 매각하였습니다. 전기 말 연결실체는 보고기간 후 중요한 후속사건으로 동 거래와 관련된 자산 및 부채를 매각예정자산 및 부채로 계상하였으며 당분기 중 매각되었습니다.당분기말 및 전기말 매각예정자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8(전) 기

장기대여금 및 수취채권	30,000,000

비유동금융자산	27,000,303

자 산 합 계	57,000,303

차입금	12,074,584

부 채 합 계	12,074,584

29. 사업결합과 합병(1) 개요

전기 중 당사는 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다.-피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 대성합동지주

본점소재지	서울특별시 구로구 경인로 662

대표이사	김영대

(2) 이전대가당사는 합병의 대가로 주식회사 대성합동지주 주주에게 보통주 1주당 대성산업 주식회사 보통주 16.7897177주(발행한 주식 총수 : 21,147,523주)를 발행하였습니다. 합병가액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 5월 4일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 5월 4일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 5월 2일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 각각 2,373원(대성산업 주식회사 기명식 보통주식의 합병가액), 39,842원(주식회사 대성합동지주 기명식 보통주식의 합병가액)으로 산정하였으며, 이에 따라 합병비율은 1 : 16.7897177로 결정되었습니다. 이전대가로 교환한 지분상품의 공정가치 85,859백만원은 취득일에 공시된 주가에 근거하여 산정된 것입니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 합병전 대성산업(주)는 (주)대성합동지주의 종속회사로서 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득자산 및 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	206,977,854

현금및현금성자산	13,507,159

매출채권	29,080,151

미수금 및 기타채권	32,333,544

공사미수금	400,000

기타유동금융자산	50,376,834

기타유동자산	2,975,280

당기법인세자산	28,441

재고자산	21,276,142

매각예정자산	57,000,303

비유동자산	683,084,366

장기대여금 및 장기수취채권	24,174,973

기타비유동금융자산	47,320,692

종속기업투자자산	59,762,785

관계기업 및 공동기업투자자산	43,272,683

기타비유동자산	4,906,003

유형자산	447,026,972

무형자산	18,400,085

투자부동산	38,220,173

자산 총계	890,062,220

유동부채	827,393,554

매입채무	139,420,740

미지급금 및 기타채무	39,511,685

차입금	558,756,858

충당부채	1,625,000

파생금융부채	3,676,025

기타유동부채	72,328,662

매각예정부채	12,074,584

비유동부채	62,390,865

장기미지급금 및 장기지급채무	3,443,691

차입금	2,002,735

순확정급여부채	7,138,999

충당부채	6,595,006

이연법인세부채	43,008,089

기타비유동부채	202,345

부채 총계	889,784,419

순자산 합계	277,801

이전대가(신주발행)	85,858,943

역합병에 따른 자본구성의 변동	903,367,353

합병차손	988,948,495

2) 합병회계처리 합병은 법률적으로는 합병회사인 대성산업 주식회사가 피합병회사인 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하는 형식이나, 회계상으로는 주식회사 대성합동지주가 대성산업 주식회사를 매수하는 역합병의 방식입니다. 또한, 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 대성산업 주식회사의 자산 및 부채는 당사의 2017년 8월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액 277,801천원과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.

30. 계속기업가정에 대한 불확실성연결실체의 요약분기연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나, 연결실체는 주요사업부의 영업환경 악화 및 차입금 만기도래 등으로 인하여 한국산업은행과 맺은 여신거래 제약정과 더불어 재무구조 개선 특별 약정을 체결하였습니다. 해당 약정 미이행시 채권은행은 신규여신 취급중단 또는 기한이익상실 조치 등을 취할 수 있습니다. 한편, 연결실체의 당분기말 현재 유동부채가 유동자산보다 155,078백만원 크며, 1년 이내에 만기가 도래하는 차입금 및 사채 206,678백만원존재합니다. 따라서 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한의문을 제기하고 있습니다. 따라서 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되므로 중요한 불확실성이 존재합니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 요약분기연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

31. 회계정책의 변경

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'주석 3에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습 니 다.

(단위:천원)

조정내역	금 액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	316,834,438

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 기존 손상차손누계액 재분류	2,325,635

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 기존 기타포괄손익누계액 재분류	12,113,085

기준서 제1109호 도입으로 인한 매출채권 및 미수금의 잉여금 변동	1,041,914

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	15,480,634

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	332,315,072

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	-	44,710,370	204,937,168	249,647,538

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류	43,463,292	(43,463,292)	-	-

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	43,463,292	1,247,078	204,937,168	249,647,538

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	13,477,186	-	316,834,438

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 기존 손상누계액 재분류	1) ①	-	(2,325,635)	2,325,635

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 기존 기타포괄손익누계액 재분류	1) ②	(12,113,085)	-	12,113,085

매출채권 및 미수금 손실충당금 조정	1) ③	-	-	1,041,914

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	1,364,101	(2,325,635)	332,315,072

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 금융상품으로 재분류기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지 분상품은 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,274백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 또한,제1039호에 의하여 인식하였던 기존의 손상누계액 2,326백만원은 모두 기초 이익잉여금에 가산하는 방법으로 환입하고 해당 금액은 기초 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계정재분류하며, 이익잉여금이 2,326백만원 증가하였습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 2,326백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금 융상품으로 재분류

기업회계기준서 제1109호 따르면 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 금융상품 중 상기 조건을 모두 충족하는 금융상품은 당기손익-공정가치 금융상품으로 재분류하였습니다. 이에 따라 43,463백만원이 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다. 또한, 제1039호에 의하여 인식하였던 기존의 기타포괄손익누계액 12,113백만원은 모두 환입하고 해당 금액은 기초 이익잉여금에서 재조정하였습니다.

③ 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.- 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정- 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우- 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초도입으로 매출채권 및 미수금의 손실충당금 1,042백만원을 환입하였으며 동 금액은 당분기 기초잉여금에서 조정하였습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	41,822,560	41,822,560	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	46,517,480	46,517,480	-

미수금 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	38,701,471	38,701,471	-

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	55,307,066	55,307,066	-

장기미수금 및 장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	22,086,324	22,086,324	-

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	502,267	502,267	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,247,078	1,247,078	-

당기손익-공정가치	137,332	137,332	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	43,325,960	43,325,960	-

금융자산 계	249,647,538	249,647,538	-

상기 사항을 제외한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'주석 3에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 1) 최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호의 수익인식 규정에 따른 회계처리의 변경으로 인하여 기초 이익잉여금이 628백만원 감소하였으며 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다. 석유사업부연결실체는 고객에게 지급하는 포인트 또는 장려금을 현금으로 지급하는 시점에 판매수수료 또는 접대비로 인식하였으나 기업회계기준서 제1115호 적용으로 동 장려금은 '고객에게 지급하는 대가'에 해당하므로 해당 제품의 공급시점에 매출액에서 차감하는것으로 변경하였습니다. 기계사업부연결실체는 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하여 과거 반품율을 고려하여 고객이 반품할 경우 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산으로 인식하였습니다 정보시스템사업부연결실체는 장기용역서비스를 제공하며 선수취한 대가를 기간에 따라 안분인식하였습니다. 당기 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약에 유의적인 금융요소가 있을경우 고객이 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영한 가격으로 수익을 인식하였습니다.

대성히트펌프(주)당사는 고객에게 정해진 기간안에 품질보증을 제공할 권리를 부여하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 표준하자보증 (3년) 이상의 품질보증을 제공하는 매출에 대해서는 품질보증 수행의무가 실현되는 시점으로 매출을 이연하여 인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을받는 요약분기연결재무제표의 각 항목은 다음과 같으며 요약분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	K-IFRS 제1115호반영전 금액

[자산]

매출채권	50,621,553	2,750	50,624,303

재고자산	44,080,422	(142,377)	43,938,045

유동자산	198,472,821	(139,627)	198,333,194

자산총계	1,006,100,553	(139,627)	1,005,960,926

[부채]

충당부채(유동)	2,922,921	(167,134)	2,755,787

기타유동부채	17,270,537	(144,466)	17,126,071

유동부채	353,551,016	(311,600)	353,239,416

기타비유동부채	12,685,130	(339,329)	12,345,801

비유동부채	220,696,955	(339,329)	220,357,626

부채총계	574,247,971	(650,929)	573,597,042

[자본]

이익잉여금	359,932,470	511,302	360,443,772

자본총계	431,852,582	511,302	432,363,884

② 손익계산서

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	K-IFRS 제1115호반영전 금액

매출액	699,188,081	1,432,363	700,620,444

매출총이익	84,348,220	1,452,956	85,801,176

영업이익	1,897,340	(305,148)	1,592,192

법인세차감전순이익	29,732,814	(116,880)	29,615,934

분기순이익	27,933,187	(116,880)	27,816,307

총포괄손익	27,899,848	(116,880)	27,782,968

32. 대성쎌틱에너시스(주) 지분 양도거래2016년 중 연결실체는 지분의 100%를 보유하고 있던 대성쎌틱에너시스(주) 지분의90%를 Celtic Asia Ltd.에 양도하였습니다. 이와 함께 양도지분 90%에 대해 양수자가 행사할 수 있는 Put option을 부여하였으며, 41% 지분에 대해 당사가 행사할 수 있는 Call option을 부여 받았습니다. 당분기말 현재 연결실체는 해당 거래와 관련하여 Put option만 있는 49% 지분에 대해 매각거래로 회계처리하고 있습니다. 그러나 해당 회계처리에 대하여 금융감독원의 감리가 진행 중에 있으며, 감리결과에 따라 차입거래로 판단되는 경우 요약분기연결재무제표에 수정이 발생할 수 있습니다. 이러한 수정 효과로 총자산 20,541백만원, 총부채 18,378백만원 및 이익잉여금 2,163백만원이 증가하고, 법인세차감전순이익은 1,427백만원이 감소할 것으로 예상됩니다.