대성산업 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 본 공시서류「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 25. 우발채무와 약정사항」을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2021년 12월 31일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율(%)

제 12 기	매출채권	105,092,447	703,374	0.7

미수금 및 기타채권

미수금	13,358,690	6,647,464	49.8

미수수익	47,327	-	0.0

대여금	9,108,244	3,178,459	34.9

보증금	10,087,086	-	0.0

공사미수금	5,847,622	149,351	2.6

합 계	143,541,416	10,678,648

제 11 기	매출채권	45,230,511	734,381	1.6

미수금 및 기타채권

미수금	8,898,876	5,679,670	63.8

미수수익	154,567	-	0.0

대여금	8,999,176	3,178,460	35.3

보증금	8,970,226	-	0.0

공사미수금	2,270,666	129,534	5.7

합 계	74,524,022	9,722,045	13.0

제 10 기	매출채권	37,410,410	556,043	1.5

미수금 및 기타채권

미수금	239,376,151	208,194,351	87.0

미수수익	97,858	-	0.0

대여금	8,733,221	4,205,908	48.2

보증금	6,637,178	-	0.0

공사미수금	6,062,997	157,100	2.6

합 계	298,317,815	213,113,402	71.4

2) 대손충당금 변동현황

[2021년 12월 31일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 12 기	제 11 기	제 10 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,722,045	213,113,402	213,463,278

2. 순대손처리액(①－②±③)	291,824	(203,821,041)	(1,893,073)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	291,824	(203,821,041)	(1,893,073)

3. 대손상각비 계상(환입)액	664,779	429,684	1,543,197

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,678,648	9,722,045	213,113,402

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손설정대상 채권 : 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 공사미수금② 대손충당금 설정 기준

- 부도발생, 법정관리개시, 영업의 정지, 본인의 사망, 재산의 강제집행 등 사유로 채권 회수에 문제가 발생한 경우

- 거래가 중단된 경우

- 대금회수가 일정기간 이상 중단 또는 연체되는 경우

- 기타 사유로 대금회수에 문제가 발생한 경우③ 대손설정률 산정기준 - 직전 3개년도 채권 기간별 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 (각 사업부문 및 채권의 성격별 대손설정률 산출하여 적용)

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

[2021년 12월 31일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기 말	제 11(전) 기 말

연체되지 않은 채권	92,521,818	40,028,523

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	5,640,494	2,371,117

6개월 초과	6,545,425	2,830,871

소 계	12,185,919	5,201,988

손상채권(주2)

6개월 초과	384,710	-

합 계	105,092,447	45,230,511

주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다. 주2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2021년 12월 31일 현재] (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제 12 기	제 11 기	제 10 기

석유가스부문	상 품	13,267,016	10,989,413	13,558,128

제 품	137,152	210,113	140,459

재공품	367,552	306,182	386,665

원재료	462,556	341,697	256,731

저장품	39,233	32,975	40,918

소 계	14,273,509	11,880,379	14,382,900

기계사업부문	상 품	3,995,277	3,156,657	3,192,103

제 품	7,040,417	6,407,990	8,343,377

재공품	2,800,317	1,887,011	1,742,496

원재료	4,082,080	3,891,855	3,694,629

저장품	679,413	484,798	492,067

미착품	155,738	235,997	287,873

소 계	18,753,241	16,064,307	17,752,546

에너지사업부문	상 품	4,867,675	2,696,329	-

제 품	8,603,008	6,248,377	-

재공품	-	1,729,451	-

원재료	18,371,418	10,054,788	-

미착품	3,810,335	3,112,501	-

기타	-	-	-

소 계	35,652,435	23,841,446	-

기타	상 품	848,279	642,056	655,591

제 품	1,651,949	1,365,597	2,532,622

재공품	5,415	-	6,792,085

원재료	1,381,111	785,698	2,038,728

저장품	2,640,217	110,741	113,727

미착품	161,834	15,761	66,380

기 타	209,429	158,883	461,610

소 계	6,898,235	3,078,737	12,660,742

합 계	상 품	22,978,246	17,484,454	17,405,822

제 품	17,432,526	14,232,077	11,016,458

재공품	3,173,285	3,922,643	8,921,245

원재료	24,297,165	15,074,038	5,990,088

저장품	3,358,863	628,514	646,712

미착품	4,127,907	3,364,260	354,253

기 타	209,429	158,883	461,610

합 계	75,577,421	54,864,869	44,796,188

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷(년)기말자산총계×100]	4.6%	5.0%	4.3%

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	15.3회	14.8회	20.2회

주1) 재고자산이 총 재고자산의 10% 미만인 사업부문은 작성기준에 따라 일괄하여 기타사업부문으로 기재하였습니다.주2) 2020년 08월 21일 대성쎌틱에너시스(주) 지분 인수로 제11기에 에너지사업부문이 추가/분류되었습니다.2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 및 방법 - 외부감사인의 입회 하에 매년 12월말 기준 정기 재고실사를 실시합니다.② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 외부감사인(이촌회계법인) 소속 공인회계사 입회 하에 2022년 01월 04일 재고실사를 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 내역 - 해당사항 없음

④ 재고자산 평가내역(단위 : 천원)

계정과목	제 12(당) 기 말	제 11(전) 기 말

취득원가	평가충당금	기말잔액	취득원가	평가충당금	기말잔액

상품	23,446,875	(468,629)	22,978,246	18,322,297	(837,843)	17,484,454

미착상품	4,127,907	-	4,127,907	3,364,260	-	3,364,260

제품	17,873,331	(440,805)	17,432,526	14,788,955	(556,878)	14,232,077

재공품	3,188,242	(14,957)	3,173,285	3,922,643	-	3,922,643

원재료	24,404,355	(107,190)	24,297,165	15,205,281	(131,243)	15,074,038

저장품	3,365,162	(6,299)	3,358,863	632,742	(4,228)	628,514

A/S부품	201,038	(5,033)	196,005	152,795	(6,620)	146,175

기타	13,424	-	13,424	12,708	-	12,708

합 계	76,620,334	(1,042,913)	75,577,421	56,401,681	(1,536,812)	54,864,869

라. 수주계약 현황당기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

1) 제 12(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*)	-	-	892,072	892,072

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등(*)	-	-	29,909,081	29,909,081

채무증권	-	-	1,348,987	1,348,987

소 계	-	-	31,258,068	31,258,068

파생상품부채	-	-	-	-

합 계	-	-	32,150,140	32,150,140

(*) 연결회사는 당기말 현재 보유 중인 공정가치 측정 금융자산 중 1,505 백만원에 대해서는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으며, 가능한 공정가치 측정치 범위에서 원가가 공정가치의 최선을 추정치를 나타낸다고 판단하여 전기말과 동일한 금액으로 측정하였습니다.

2) 제 11(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*)	-	-	882,062	882,062

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등(*)	-	-	26,124,613	26,124,613

채무증권	-	-	720,000	720,000

소 계	-	-	26,844,613	26,844,613

파생상품부채	-	-	594,247	594,247

합 계	-	-	28,320,922	28,320,922

(*) 연결회사는 당기말 현재 보유 중인 공정가치 측정 금융자산 중 1,857백만원에 대해서는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으며, 가능한 공정가치 측정치 범위에서 원가가 공정가치의 최선을 추정치를 나타낸다고 판단하여 전기말과 동일한 금액으로 측정하였습니다.

(2) 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초잔액	882,062	26,844,613	594,247

취득 및 발행	74,000	1,922,643	-

처분	-	(1,296,080)	(367,390)

평가	(63,990)	3,786,892	(226,857)

기말잔액	892,072	31,258,068	-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 당기말 기준 연결회사는 활성시장에서 거래되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기말 기준 연결회사는 수준 2에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

수준 3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 연결회사는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 향후 8개년의 미래현금흐름을 7.59%의 할인율을 적용하여 할인한 현재가치를 공정가치로 산정하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 이항모형, 자산가치접근법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*1)	-	-	267,621	(267,621)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등(*2)	729,793	(697,785)	-	-

채무증권(*3)	105,000	(105,000)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 자원개발자산의 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)1~1%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였으며, 기타 출자금 등은 제외하였습니다.
(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 유동화회사의 대손추산액 비율을 (-)10~10%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.