대성산업 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 10(전) 기 2019년 12월 31일 현재
대성산업주식회사

1. 회사의 개요 대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의 생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김영대 (31.87%) 등 입니다. 당 사는 경영효율성 증대와 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다. 2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4 . 재무위험관리4.1 금융위험관리

당사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격 위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 당사의 사업부들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험 당사는 수출입 등의 경상거래 및 해외광구 투자와 관련하여 주로 미국 달러화와 관련된 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 당사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화금융자산과 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,299,350	1,283,078	1,858,255	1,545,749

JPY	21,386	215,243	32,166	320,551

EUR	1,871,639	41,973	1,773,247	59,110

CNY	942,642	396,572	977,331	536,732

합 계	4,135,017	1,936,866	4,640,999	2,462,142

법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

상 승	하 락	상 승	하 락

외화금융자산	206,751	(206,751)	232,050	(232,050)

외화금융부채	(96,843)	96,843	(123,107)	123,107

순효과	109,908	(109,908)	108,943	(108,943)

2) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 금 융부채는 장ㆍ단기차입금으로 구성되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

단기차입금	10,000,000	77,000,000

유동성장기차입금	-	-

장기차입금	44,744,312	29,718,484

합 계	54,744,312	106,718,484

당사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 금리부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%p 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

상 승	하 락	상 승	하 락

이자율변동효과	(547,443)	547,443	(1,067,185)	1,067,185

3) 가격위험 당사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 당기말 현재 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다. 지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 지분증권 가격이 당분기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

상 승	하 락	상 승	하 락

상장주식	-	-	-	-

비상장주식	6,386,403	(6,386,403)	8,052,592	(8,052,592)

(2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권 을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 입니다.

(3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 적용하지 않은 금액입니다 .

1) 제 11(당) 3분기 말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채	130,910,299	12,531,892	133,571,970	1,807,311	278,821,472

매입채무	3,697,904	-	-	-	3,697,904

미지급금 및 기타채무	22,771,655	58,000	525,000	10,500	23,365,155

자금보충약정	-	-	-	-	-

지분옵션계약	-	-	-	-	-

합 계	157,379,858	12,589,892	134,096,970	1,817,811	305,884,531

2) 제 10(전) 기 말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채(*1)	213,285,918	6,090,467	40,115,308	1,811,115	261,302,808

매입채무	52,707,284	-	-	-	52,707,284

미지급금 및 기타채무	22,811,737	454,409	310,000	10,500	23,586,646

자금보충약정	8,900,000	-	-	-	8,900,000

지분옵션계약(*2)	25,990,516	-	-	-	25,990,516

합 계	323,695,455	6,544,876	40,425,308	1,821,615	372,487,254

(*1) 전기 중 체결된 디에스파워(주)의 지분거래 및 리파이낸싱으로 기존 주주협약과 관련된 당사자들의 권리와 의무가소멸되었으며, 이에 따라 전전기말 제거요건을 충족하지 않아 차입금으로 계상한 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원이 제거되었습니다.
(*2) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스(주) 지분과 관련하여 재무적출자자에게 부여한 주식매도선택권이 만기 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

4.2 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주와 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 부채감소를 위한 신주발행과 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 부채조달비율과 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

총차입금 (a)	255,661,551	249,319,043

차감 : 현금및현금성자산 (b)	12,226,180	17,364,965

순차입금 (c)=(a)-(b)	243,435,371	231,954,078

부채총계 (d)	437,810,375	508,285,183

자본총계 (e)	374,198,754	368,418,514

총자본 (f)=(c)+(e)	617,634,125	600,372,592

부채조달비율(%) ((c)/(f))	39.41%	38.64%

부채비율(%) ((d)/(e))	117.00%	137.96%

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

은행예금 및 보유현금	11,198,576	14,458,111

단기은행예치금 등	1,027,604	2,906,854

합 계	12,226,180	17,364,965

6. 사용 이 제한된 금융상품 당분기말과 전 기 말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내역

제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

기타유동금융자산	(주)국민은행	263,668	283,704	정기예적금 외

기타비유동금융자산	(주)한국스탠다드차타드은행 외	532,288	73,783	질권설정 외

합 계	795,956	357,487

7. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 11(당) 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,226,180	-	-	12,226,180

매출채권	22,660,065	-	-	22,660,065

미수금 및 기타채권	4,815,468	-	-	4,815,468

기타유동금융자산	263,668	-	-	263,668

장기미수금 및 장기기타채권	13,183,015	-	-	13,183,015

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,093,806	-	1,093,806

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	26,918,513	26,918,513

기타비유동금융자산	532,288	-	-	532,288

합 계	53,680,684	1,093,806	26,918,513	81,693,003

2) 제 10(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,364,965	-	-	17,364,965

매출채권	24,860,379	-	-	24,860,379

미수금 및 기타채권	31,968,122	-	-	31,968,122

기타유동금융자산	283,704	-	-	283,704

장기미수금 및 장기기타채권	12,559,635	-	-	12,559,635

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,093,806	-	1,093,806

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	33,419,808	33,419,808

기타비유동금융자산	73,783	-	-	73,783

합 계	87,110,588	1,093,806	33,419,808	121,624,202

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 11(당) 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	3,697,904	-	3,697,904

미지급금 및 기타채무	23,172,930	-	23,172,930

차입금 및 사채(유동)	123,173,814	-	123,173,814

기타유동금융부채(*)	-	36,393	36,393

장기미지급금 및 장기기타채무	593,500	-	593,500

차입금 및 사채(비유동)	132,487,737	-	132,487,737

기타비유동금융부채(*)	-	463,911	463,911

합 계	283,125,885	500,304	283,626,189

(*) 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 제외하였습니다.

2) 제 10(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	52,707,284	-	52,707,284

미지급금 및 기타채무	23,220,985	-	23,220,985

차입금 및 사채(유동)	206,926,001	-	206,926,001

기타유동금융부채	-	3,199,266	3,199,266

장기미지급금 및 장기기타채무	774,909	-	774,909

차입금 및 사채(비유동)	42,393,042	-	42,393,042

기타비유동금융부채	-	1,246,863	1,246,863

합 계	326,022,221	4,446,129	330,468,350

(3) 당분기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 11(당) 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말

상각후원가 측정 금융자산:

대손상각비	(92,574)

이자수익	375,668

외환차손익	127,680

외화환산손익	90,353

소 계	501,127

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	29

평가손익	-

소 계	29

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	2,980,775

평가손익	(7,222,828)

처분손익	(1,746)

소 계	(4,243,799)

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(9,521,717)

외환차손익	1,122

외화환산손익	(7,832)

소 계	(9,528,427)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	(1,304,150)

거래손익	-

소 계	(1,304,150)

합 계	(14,575,220)

2) 제 10(전) 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	제 10(전) 3분기 말

상각후원가 측정 금융자산:

대손상각비	1,206,107

이자수익	8,012,303

외환차손익	120,900

외화환산손익	80,062

소 계	9,419,372

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	3,249

평가손익	(27,853)

소 계	(24,604)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	4,835,956

평가손익	(74,624)

처분손익	(7)

소 계	4,761,325

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(9,216,373)

외환차손익	(50,959)

외화환산손익	(75,371)

소 계	(9,342,703)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	1,022,959

거래손익	6,144,117

소 계	7,167,076

합 계	11,980,466

8 . 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

구 분	유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,660,065	-	24,860,379	-

미수금 및 기타채권:

미수금	1,853,997	2,124,036	29,495,839	2,261,261

미수수익	97,967	-	89,480	-

대여금	2,396,872	4,522,132	1,408,516	3,774,920

보증금	466,632	6,536,847	974,286	6,523,454

소 계	4,815,468	13,183,015	31,968,121	12,559,635

합 계	27,475,533	13,183,015	56,828,500	12,559,635

당사가 당분기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

매출채권	미수금 및 기타채권	매출채권	미수금 및 기타채권

기초	271,279	283,749,665	343,216	282,293,721

대손상각비	58,040	455,742	24,295	2,679,722

대손충당금환입	(37,059)	(384,149)	(96,232)	(1,223,778)

제각	-	-	-	-

기말	292,260	283,821,258	271,279	283,749,665

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

연체되지 않은 채권	22,305,377	24,668,505

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	317,016	187,335

6개월 초과	114,735	40,621

소 계	431,751	227,956

손상채권(*2)

6개월 초과	215,197	235,197

합 계	22,952,325	25,131,658

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
(*2) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

9 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

기초금액	1,093,806	1,258,831

평가(*)	-	(40,740)

처분(*)	-	(124,285)

기말금액	1,093,806	1,093,806

(*) 이건산업(주) 주식을 전기 중 전량 처분함에 따른 변동분입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

지분증권

(주)매일방송 등	1,093,806	1,093,806

합 계	1,093,806	1,093,806

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

지분증권

(주)매일방송 등	1,093,806	1,093,806

상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 당사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기와 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

기초금액	33,419,808	42,701,664

취득	721,533	2,043

평가(*)	(7,222,828)	(9,283,539)

처분	-	(360)

기말금액	26,918,513	33,419,808

(*) 당사는 당기 중 신보2017제7차유동화전문유한회사후순위채권에 대한 평가손실 100백만원 및 Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대한 평가손실 7,122백만원을 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

출자금 등

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 등	798,181	796,648

Korea Ras Laffan LNG Limited(*1)	25,163,000	32,285,000

IMM인프라제8호 사모투자합자회사	100,000	100,000

소 계	26,198,513	33,318,980

채무증권

신보2017제7차유동화전문유한회사후순위채권 외(*2)	720,000	100,828

합 계	26,918,513	33,419,808

(*1) 자원개발과 관련된 지분증권으로 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며 미래현금흐름의 신뢰성있는 추정이 가능합니다.
(*2) 동 채무증권은 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 24)

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

출자금 등

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 외(*)	798,181	796,648

IMM인프라제8호 사모투자합자회사	100,000	100,000

합 계	1,035,513	1,033,980

(*) 회사가 출자한 문경시산림조합의 배당으로 인한 당기 지분증가액이 포함되어 있습니다.

상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 회사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

11. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

상품	17,556,878	19,986,327

미착상품	149,471	130,850

제품	949,029	829,611

재공품	323,947	7,178,749

원재료	400,321	329,857

저장품	60,683	68,580

합 계	19,440,329	28,523,974

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당분기와 전기의 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

종속기업	126,087,702	82,295,893

관 계기업 및 공동기업	37,113,651	57,690,636

기말금액	163,201,353	139,986,529

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자현황은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	업 종	지분율(%)	장부금액

제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

종속기업

대성계전(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	9,331,840	9,331,840

(주)가하컨설팅	대한민국	12월	공공관계 서비스업	90.00	45,000	45,000

문경새재관광(주)	대한민국	12월	부동산 개발 등	100.00	1,767,756	1,767,756

(주)가하이엠씨	대한민국	12월	부동산 임대차 등	100.00	2,419,104	2,419,104

대성물류건설(주)	대한민국	12월	육상운송 등	100.00	6,451,427	6,451,427

대성나찌유압공업(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	55.00	2,703,877	2,703,877

(주)대성아트센터	대한민국	6월	광고대행 등	98.00	128,558	128,558

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	2,765,034	2,765,034

농업회사법인 (주)파주영농	대한민국	12월	작물 재배 등	99.95	1,122,527	1,122,527

대성기계소주유한공사	중국	12월	유압기계 부품 제조	100.00	5,829,408	5,829,407

대성씨앤에스(주)	대한민국	12월	세제 제조 등	100.00	11,422,624	11,422,624

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	대한민국	6월,12월	부동산임대차	100.00	38,308,738	38,308,739

하우사모부동산투자신탁제1호	대한민국	12월	부동산투자신탁	100.00	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	12월	자원개발	100.00	-	-

(주)남곡이지구	대한민국	12월	부동산 개발 등	15.00	-	-

대성쎌틱에너시스(주)(*1)	대한민국	12월	가스 보일러 제조 등	100.00	43,791,809	-

소 계	126,087,702	82,295,893

관계기업과 공동기업

대성쎌틱에너시스(주)(*1)	대한민국	12월	가스 보일러 제조 등	51.00	-	20,576,985

디에스파워(주)(*2)	대한민국	12월	전기가스업	34.91	22,695,698	22,695,698

(주)푸르메주택개발	대한민국	12월	부동산 개발 등	30.00	-	-

(주)엘프주택개발	대한민국	12월	부동산 개발 등	22.20	-	-

한국캠브리지필터(주)	대한민국	12월	산업용 필터 제조 등	50.00	13,287,953	13,287,953

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	대한민국	12월	부동산 투자 등	14.56	1,130,000	1,130,000

소 계	37,113,651	57,690,636

합 계	163,201,353	139,986,529

(*1) 당기 중 Celtic Asia Ltd.가 보유하고 있는 49% 지분에 대해 풋옵션을 행사하여, 잔여지분을 모두 인수하고 종속기업으로변경하였습니다.
(*2) 전기 중 디에스파워(주)의 불균등유상감자로 당사의 소유지분율이 25.37%에서 34.91%로 증가하였습니다.

(3) 당사의 차입금과 관련하여 아래와 같이 종속기업 및 관계기업 주식이 담보로 제공되어 있습니다

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

한국산업은행	대성계전(주)	8,483,966	115,000,000

한국캠브리지필터(주)	13,287,953

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	9,444,574	4,327,151	7,237,545	4,327,152

선급비용	404,159	76,950	651,398	215,727

합 계	9,848,733	4,404,101	7,888,943	4,542,879

14 . 유형자산 (1) 당분기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

기초장부금액	499,219,951	504,090,273

K-IFRS 제1116호
도입으로 인한 조정	-	69,452,515

취득 (자본적지출포함)	12,480,057	10,172,819

건설중인자산 대체	(6,659)	(250,000)

감가상각	(8,620,123)	(21,994,404)

처분/폐기	(11,993,745)	(3,801,419)

손상	(2,650,238)	(40,629,146)

정부보조금의 변동	-	(100,676)

기타(*1)	1,423,869	(17,720,011)

기말장부금액	489,853,112	499,219,951

(*1) 당기 중 리스 계약 변경으로 인한 변동입니다

15. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

기초장부금액	29,188,031	-

K-IFRS 제1116호 도입으로 인한 조정	-	69,452,515

취득	880,134	4,627,479

변경	1,423,869	(17,720,011)

감가상각	(5,714,829)	(14,632,888)

처분	(277,798)	(1,415,768)

손상	(618,529)	(11,123,296)

기말장부금액	24,880,878	29,188,031

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

기초장부금액	40,295,020	-

K-IFRS 제1116호 도입으로 인한 조정	-	67,531,545

증가	867,871	4,425,715

변경	1,413,655	(18,221,249)

이자비용	1,477,946	3,397,946

지급	(8,249,422)	(15,468,563)

처분	(279,294)	(1,370,374)

기말장부금액	35,525,776	40,295,020

16. 무형자산

(1) 당분기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

기초장부금액	9,274,939	10,642,065

취득(자본적지출포함)	546,733	266,402

상각	(219,281)	(1,435,200)

처분/폐기	(21,455)	-

손상	(350,075)	(1,086,144)

건설중인자산 대체	6,659	250,000

기타	11,867	637,816

기말장부금액	9,249,387	9,274,939

(2) 당분기 중 발생한 무형자산상각비 291백만원 중 81백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 138백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 자원개발 관련 자산당분기말과 전기말 현재 무형자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 개발과 관련된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

무형자산(해외광구개발비)

리비아 NC174광구(*1)	0.20	4,447,545	4,459,560

베트남 11-2광구(*1)	6.94	107	-

소 계	4,447,652	4,459,560

무형자산(광구권)

예멘 70	5.70	3,139,240	3,139,240

당기손익-공정가치 측정 금융자산

Korea Ras Laffan LNG Limited(*2)	0.27	25,163,000	32,285,000

합 계	32,749,892	39,883,800

(*1) 자원생산이 이루어지고 있는 자산으로, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라 당사는 리비아 NC174 광구자산 및 베트남 11-2광구자산의 향후 생산예상기간의 미래현금흐름의 현재가치를 회수가능액으로 평가하였습니다. 그 결과 베트남 11-2광구자산은 회수가능액이 장부금액에 미달하여 347백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 상업적 생산이 진행됨에 따라 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 당사는 향후 10개년의 미래현금흐름의 현재가치를 공정가치로 평가하였으며, 7,122백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

18 . 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

토 지(*)	건 물(*)	합 계	토 지(*)	건 물(*)	합 계

장부금액	33,811,360	507,753	34,319,113	65,134,526	507,753	65,642,279

(*) 당사는 투자부동산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 당사의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다

(2) 당분기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초장부금액	65,134,526	507,753	65,642,279	62,202,917	536,994	62,739,911

처분/폐기	(31,323,166)	-	(31,323,166)	(9,809)	-	(9,809)

공정가치 변동	-	-	-	2,941,418	(29,241)	2,912,177

기말장부금액	33,811,360	507,753	34,319,113	65,134,526	507,753	65,642,279

19 . 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

유동	단기차입금	103,630,000	162,004,893

단기사채	15,000,000	10,000,000

유동성장기차입금	29,631	27,921,108

유동성장기사채	4,514,183	7,000,000

소 계	123,173,814	206,926,001

비유동	장기차입금	106,060,810	30,429,641

장기사채	26,426,927	11,963,401

소 계	132,487,737	42,393,042

총 차입금	255,661,551	249,319,043

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

담보대출	한국산업은행	3.96	6,000,000	6,000,000

4.54	77,630,000	77,630,000

3.96	10,000,000	-

(주)한국스탠다드차타드은행	3.32	-	25,000,000

CD+2.45	-	52,000,000

3.43	10,000,000	-

제이온에이치(주)	5.40	-	1,900,000

소 계	103,630,000	162,530,000

차감: 현재가치할인차금	-	(525,107)

합 계	103,630,000	162,004,893

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

원화 장기차입금	담보대출	디에스이제일차(유)	5.30	-	18,000,000

뉴디에스제일차(유)	4.95	-	10,000,000

(주)대구은행	3.77	26,000,000	26,000,000

IBK기업은행	2.88	15,000,000	-

새마을금고	4.00	62,000,000	-

운영자금	대한주택보증(주)	0.00	711,157	740,789

GS칼텍스(주)	0.00	2,500,000	2,500,000

소 계	106,211,157	57,240,789

차감 : 현재가치할인차금	(1,365,027)	-

차감 : 유동성대체	(29,632)	(28,029,632)

차감 계	104,816,498	29,211,157

외화 장기차입금	광구권 (성공불)	한국에너지공단	0.75	1,244,312	1,218,484

합 계	106,060,810	30,429,641

20 . 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 일반사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 11(당) 기 3분기 말	제 10(전) 기 말

제68회 회사채	2020-11-27	4.72	-	7,000,000

제71회 회사채	2020-08-21	5.60	-	10,000,000

제72회 회사채	2021-01-21	5.70	15,000,000	-

제73회 회사채	2023-06-25	3.33	10,000,000	-

제74회 회사채	2023-07-23	3.18	10,000,000	-

합 계	단기사채	15,000,000	17,000,000

합 계	사채	20,000,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	보장수익률(%)	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2018.06.15	2021.06.15	3.00	4,500,000	4,500,000

제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2019.07.24	2022.07.24	2.00	7,500,000	10,000,000

소 계	12,000,000	14,500,000

가산: 상환할증금	876,332	1,029,352

차감: 교환권조정	(1,935,222)	(3,565,951)

차감: 유동성대체	(4,514,183)	-

합 계	6,426,927	11,963,401

당사가 발행한 교환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환비율	100%

교환가액(원/주)(*)	5,750

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2018.06.18

종료일	2021.05.15

(*) 교환사채 발행계약에 따라 2018년 9월 15일 교환가액이 5,750원으로 조정되었습니다. 2019년 4월 16일 사채원금 5억원에 대한 교환청구로, 86,956주의 기명식 보통주(자기주식)가 교부되었습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환비율	100%

교환가액(원/주)(*)	5,000

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2019.07.25

종료일	2022.06.24

(*) 교환사채 발행계약에 따라 2019년 10월 24일 교환가액이 5,000원으로 조정되었습니다. 2020년1월8일과 7월 8일 사채원금25억원에 대한 교환청구로, 500,000주의 기명식 보통주(자기주식)가 교부 되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채로 계상된 교환사채의 교환권대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

교환권대가(*)	500,304	1,246,863

(*) 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다.

21. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	633,805	-	851,811	-

선수금(*1)	3,372,592	-	14,221,620	-

선수수익(*2)	2,774,510	1,011,036	4,161,104	9,211,254

이연매출	39,419	-	43,943	-

상품권	353,025	-	357,595	-

합 계	7,173,351	1,011,036	19,636,073	9,211,254

(*1) 전기말 선수금에는 중부권광역우편물류센터 설치사업 관련 대금 9,723백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 선수수익에는 시스템 유지보수계약에 따른 선수수익 2,261백만원이 포함되어 있습니다.

22. 퇴직급여제도 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기	제 10(전) 기

확정급여채무의 현재가치	18,333,803	18,286,553

사외적립자산의 공정가치(*)	(7,207,747)	(7,850,335)

재무상태표상 부채	11,126,056	10,436,218

(*) 당분기말 사외적립자산 잔액에는 국민연금전환금 6백만원 (전기: 10백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 3분기

당기근무원가	1,512,678	1,780,768

이자비용	180,587	393,676

사외적립자산의 이자수익(*)	(89,142)	(185,862)

종업원급여에 포함된 총비용	1,604,123	1,988,583

(*) 당기 사외적립자산의 실제수익은 89백만원 (전분기: 129백만원) 입니다

(3) 당기와 전기의 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 3분기

매출원가	352,192	443,570

판매비와관리비	1,251,931	1,545,013

합 계(*)	1,604,123	1,988,583

(*) 확정기여형 퇴직급여제도 가입자 종업원 급여 및 퇴직위로금 등 58백만원은(전분기 97백만원) 제외되어 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기

기초	18,286,553	17,840,780

계열사간 전출입	-	13,020

당기근무원가	1,512,678	2,374,357

이자비용	180,587	524,902

확정급여제도의 재측정요소	-	(586,984)

급여지급액	(1,646,015)	(1,879,523)

기말	18,333,803	18,286,553

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기

기초(*)	7,850,335	8,433,943

계열사간 전출입	-	30,630

사외적립자산의 이자수익	89,142	247,815

확정급여제도의 재측정요소	-	(118,599)

급여지급액	(731,730)	(713,036)

운용관리원가	-	(30,418)

기말(*)	7,207,747	7,850,335

23. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성과 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 11(당) 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	기타충당부채(*1)	환불충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	합 계

기초	22,080,010	103,436	7,354,650	29,538,096

증가	1,565,545	0	57,541	1,623,086

감소	(2,051,332)	(7,731)	(2,059,063)

기말	21,594,223	95,705	7,412,191	29,102,119

차감 : 비유동항목	(21,594,223)	0	(6,620,191)	(28,214,414)

유동항목	0	95,705	792,000	887,705

(*1) 전기 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액을 충당부채 인식하였으며, 당기 중 이자와 환율변동 및 지급 정산으로 1,565백만원을 추가 계상하였습니다
(*2) 당분기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.
(*3) 당분기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 792백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구 및 리비아 광구에 복구비용으로 각 5,720백만원, 899백만원을 계상하였습니다.

(2) 제 10(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	기타충당부채(*1)	환불충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	합 계

기초	24,022,287	169,417	6,669,959	30,861,663

증가	1,348,683	-	768,616	2,117,299

감소	(3,290,960)	(65,981)	(83,925)	(3,440,866)

기말	22,080,010	103,436	7,354,650	29,538,096

차감 : 비유동항목	(22,080,010)	-	(6,562,650)	(28,642,660)

유동항목	-	103,436	792,000	895,436

(*1) 전기 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액을 기타충당부채로 인식하였으며,당기 중 이자와 환율변동으로 1,349백만원을 추가 계상하였습니다.
(*2) 당기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.
(*3) 당기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 약 792백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구자산 및 리비아광구자산에 복구비용으로 각 5,688백만원, 875백만원을 계상하였습니다.

24 . 우발채 무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 차입금과 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

어음	한국에너지공단	28	융자금채권

GS칼텍스(주)	2	위약보증금

어음 계	30

수표	한국에너지공단	3	융자금채권

GS칼텍스(주)	1	위약보증금

수표 계	4

(2) 당분기말 현재 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 존재하지않습니다

(3) 당사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 1,732백만원, 주택도시보증공사가 1,750백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는 서울보증보험주식회사로부터 68백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공 받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 등은 9건(소송가액 : 4,232백만 원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 5건(소송가액 : 5,609백만원)입니다. 당기말 현재 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공된 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

한국산업은행	토지, 건물 및 종속기업투자주식 외(*1)	217,304,035	128,000,000	단기차입금	93,630,000

(주)한국스탠다드차타드은행	토지 및 건물 외	17,626,953	12,000,000	단기차입금	10,000,000

새마을금고	토지 및 건물	87,527,884	74,400,000	장기차입금	62,000,000

IBK기업은행	토지 및 건물	170,895,167	18,000,000	장기차입금	15,000,000

(주)대구은행	토지 및 건물	43,928,564	31,200,000	장기차입금	26,000,000

신용보증기금	당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	720,000	20,000,000	회사채	20,000,000

(*1) 당사는 동 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 상기 자산 외에 당사의 매출채권의 일부가 금전신탁되어 있습니다.

한편, 당사는 영업상 거래에서 발생하는 외상매입대금의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스(주)에 토지와 건물의 장부금액 79,634백만원이 담보로 제공되어 있으며, 수입보증금과 선급임대료의 지급보증을 위해서 롯데컬쳐웍스(주)와 (주)파리크라상에 각각 179백만원과 85백만원의 예금 질권설정이 되어 있으며, 또한, 법인세 납부 연장을 위해 구로세무서에 토지와 건물 장부가액 6,031백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 당사는 2020년 5월 12일 한국산업은행과 맺은 여신거래 제약정과 더불어 부채비율 유지 및 영업이익 시현 등 자구계획 특별약정을 체결하였습니다. (7) 당분기말 현재, 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	구분	금액

SC제일은행	구매자금대출	10,000,000,000

25. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	45,235,478

보통주자본금	226,177,390,000	226,177,390,000

(2) 당분기와 전기의 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	45,235,478	11,930,607	33,304,871	45,235,478	12,017,563	33,217,915

교환청구에 따른 자기주식 교부	-	(500,000)	500,000	-	(86,956)	86,956

자기주식 처분	-	(1,343,000)	1,343,000	-	-	-

기말 발행주식수	45,235,478	10,087,607	35,147,871	45,235,478	11,930,607	33,304,871

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

주식발행초과금	511,646,698	511,646,698

기타자본잉여금	170,478,361	168,321,331

합 계	682,125,059	679,968,029

26. 이 익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

법정적립금(*)	8,238,000	8,238,000

임의적립금	176,292,825	176,292,825

미처분이익잉여금	467,533,254	462,660,922

합 계	652,064,079	647,191,747

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 자본금의 50%를초과하는 금액에 대해서는 배당으로 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기의 현재 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기	제 10(전) 기

기초금액	647,191,747	706,884,984

당기순이익(손실)	1,637,283	(60,925,376)

순확정급여부채의 재측정요소	-	365,340

재평가잉여금 대체	3,235,050	1,033,347

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분	-	(166,548)

기말금액	652,064,080	647,191,747

27. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

기타자본항목

자기주식	(8,322,758)	(9,843,321)

감자차손	(195,160,395)	(195,160,394)

합병차손	(1,086,002,240)	(1,086,002,241)

합 계	(1,289,485,393)	(1,291,005,956)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(2,926,199)	(2,926,199)

유형자산재평가이익	106,243,817	109,013,504

합 계	103,317,618	106,087,305

(2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

주식수(*)	10,087,607주	11,930,607주

취득원가	8,322,758	9,843,321

(*) 당기 교환사채의 교환권 행사로 인하여 자기주식이 교부되어 감소하였습니다.

28 . 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기	제 10(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	8,267,702	6,468,341	(954,898)	(13,005,307)

원재료와 저장품의 사용	2,178,803	6,082,418	2,915,658	8,175,389

상품의 사용	148,378,471	439,969,834	158,937,548	450,220,228

급여	6,179,374	18,202,281	6,765,860	19,726,768

퇴직급여	573,198	1,662,275	662,964	2,086,279

복리후생비	1,047,899	3,328,158	1,172,450	3,555,253

리스료	281,137	1,539,320	354,507	1,333,213

감가상각비	2,970,467	8,560,258	5,604,145	16,410,265

무형자산상각비	47,404	219,281	415,735	1,115,447

세금과공과	165,601	2,862,925	150,455	2,730,717

외주가공비	2,970,648	3,675,132	2,601,157	16,256,618

지급수수료	6,814,745	21,086,826	9,093,640	27,394,192

수선비	243,175	877,109	467,711	1,177,636

운반비	1,267,120	3,855,822	1,275,086	4,003,311

수도광열비	995,732	2,551,119	1,372,735	3,322,533

대손충당금환입	(113,234)	(12,479)	388	(1,206,107)

기타	1,445,472	4,503,121	2,113,182	6,346,096

합 계	183,713,714	525,431,741	192,948,323	549,642,531

29 . 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기	제 10(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,121,719	14,766,422	5,234,409	15,192,488

퇴직급여	456,374	1,310,082	517,790	1,642,709

복리후생비	869,688	2,742,845	934,434	2,875,017

여비교통비	29,668	127,469	86,556	269,846

차량유지비	135,637	406,990	159,007	494,376

수도광열비	790,338	2,022,413	1,043,771	2,540,464

소모품비	82,134	265,606	113,286	342,909

리스료	267,077	1,478,144	313,142	1,210,285

감가상각비	2,506,265	7,156,111	4,685,467	13,823,118

무형자산상각비	42,809	138,290	60,133	162,780

보험료	142,910	440,612	168,802	585,776

접대비	145,322	357,367	150,403	394,676

광고선전비	52,607	148,427	115,319	367,723

판매촉진비	29,887	93,086	43,576	147,865

지급수수료	5,265,459	15,704,361	6,427,635	19,536,196

운반비	1,267,016	3,855,568	1,275,034	4,003,163

용기관리비	239,747	911,109	298,189	1,000,837

대손충당금환입	(113,234)	(12,479)	388	(1,206,107)

수선비	165,775	482,864	408,016	965,336

세금과공과	159,951	2,854,267	144,029	2,699,776

기타	468,707	1,563,073	461,991	1,541,293

합 계	18,125,856	56,812,627	22,641,377	68,590,526

30. 조정영업손익

포괄손익계산서상 영업손실에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기	제 10(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

포괄손익계산서상 영업손실	2,759,490	786,857	(3,713,150)	(7,965,986)

기타영업외수익(*)	492,283	2,965,419	638,888	4,816,573

조정영업손익	3,251,773	3,752,276	(3,074,262)	(3,149,413)

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류한 Korea Ras Laffan LNG Limited 투자주식의 배당금수익입니다.

31. 기타영업외수익과 비용 당분기와 전분기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기	제 10(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차익	38,846	132,597	44,018	149,972

외화환산이익	2,306	113,019	12,628	96,705

유형자산처분이익	3,997	21,165	13,403	1,177,350

투자부동산처분이익	-	521	2,059	2,059

투자부동산평가이익	-	19,284,000	-	-

사용권자산처분이익	456	6,592	-	13,875

배당금수익	537,152	4,640,838	2,902,505	9,283,882

잡이익(*)	280,338	9,735,259	426,004	10,009,701

합 계	863,095	33,933,991	3,400,617	20,733,544

기타영업외비용:

외환차손	3,594	62,544	23,025	88,524

외화환산손실	(1,364)	278	(5,353)	7,259

유형자산처분손실	55,683	3,734,461	37,021	141,020

유형자산감액손실	554,030	2,031,710	-	-

무형자산처분손실	-	6,552	-	-

무형자산감액손실	-	350,075	-	-

사용권자산처분손실	-	411	-	-

사용권자산감액손실	38,638	618,530	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	7,222,828	38,692	74,631

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,746	1,746	-	-

소송충당부채전입액	84,251	351,442	-	-

기타충당부채전입액	(521,395)	1,295,393	862,855	1,613,248

기타대손상각비	105,053	105,054	-	-

기타감가상각비	19,966	59,864	18,978	56,935

기타지급수수료	307,952	983,952	(425)	12,873

기부금	7,709	301,088	7,646	37,417

잡손실	965	18,941	2,828	76,907

합 계	656,828	17,144,869	985,267	2,108,814

(*) 전기 중 체결된 디에스파워(주)의 지분거래 및 리파이낸싱으로 기존 주주협약과 관련된 당사자들의 권리와 의무가 소멸되어 제거한 차입금 5,970백만원이 포함되어 있습니다.

32. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기	제 10(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	115,401	375,682	209,724	8,012,304

외환차익	6,225	117,508	29,580	64,408

외화환산이익	1,956	1,956	5,873	5,873

파생상품평가이익	(54,969)	581,239	1,022,959	1,022,959

파생상품거래이익	-	-	-	6,144,117

합 계	68,613	1,076,385	1,268,136	15,249,661

금융비용:

이자비용	3,366,222	11,413,709	4,186,412	12,704,768

외환차손	8,943	58,758	7,570	55,916

외화환산손실	(23,337)	32,175	13,787	90,628

파생상품평가손실	1,885,390	1,885,390	(174,782)	-

조기상환손실	208,108	208,108	-	-

금융수수료	108,855	237,629	37,546	508,321

합 계	5,554,181	13,835,769	4,070,533	13,359,633

33. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 20.77%와 21.05%입니다.

34. 주당순 손 익 (1) 기본주당순손 익 기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 11(당) 3분기	제 10(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

누적유통보통주식수(A)	3,230,804,132	9,311,233,654	3,064,048,132	9,083,099,403

일수(B)	92	274	92	273

가중평균유통보통주식수(A/B)	35,117,436	33,982,605	33,304,871	33,271,426

2) 기본주당순손 익

(단위: 원, 주)

내 역	제 11(당) 3분기	제 10(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(A)	(3,061,123,268)	1,637,282,914	(6,405,314,225)	5,393,406,187

가중평균유통보통주식수(B)	35,117,436	33,982,605	33,304,871	33,271,426

기본주당순손실(A/B)	(87)	48	(192)	162

(3) 당분기말 현재 유통중인 보통주청구가능증권이 행사된다고 가정한 희석주당이익은반희석효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기	제 10(전) 3분기

조정

법인세비용	3,179,312	7,155,366

이자수익	(375,682)	(8,012,304)

이자비용	11,413,709	12,704,768

배당금수익	(4,640,838)	(9,283,882)

퇴직급여	1,709,872	1,988,583

감가상각비	8,620,122	16,467,201

무형자산상각비	219,281	1,115,447

대손충당금전입(환입)액	92,574	(1,206,107)

재고자산평가충당금전입액	-	4,601,803

유형자산처분이익	(27,756)	(1,191,225)

유형자산처분손실	3,734,872	141,020

유형자산손상차손	2,650,240	-

무형자산처분손실	6,551	-

무형자산손상차손	350,075	-

투자부동산처분이익	(521)	(2,059)

투자부동산평가이익	(19,284,000)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	7,222,828	74,624

외화환산이익	(114,974)	(102,578)

외화환산손실	32,453	97,887

파생상품평가이익	-	(1,022,959)

파생상품평가손실	1,304,151	-

파생상품거래이익	-	(6,144,117)

충당부채순전입액	1,646,836	1,733,248

조기상환손실	208,108	-

기타	(8,494,149)	(6,410,474)

합 계	9,453,064	12,704,242

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기	제 10(전) 3분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	2,183,800	7,374,961

미수금 및 기타채권의 증감	29,058,640	2,643,391

기타유동자산의 증감	(2,004,765)	(5,641,235)

재고자산의 증감	(4,804,150)	(11,377,864)

기타비유동자산의 증감	79,752	(265,489)

매입채무의 증감	(49,000,870)	(2,061,935)

미지급금 및 기타채무의 증감	147,739	(4,511,070)

기타유동부채의 증감	1,900,283	3,743,968

순확정급여부채의 증감	(914,285)	(664,301)

기타비유동부채의 증감	-	(1,220,627)

충당부채의 증감	(2,410,504)	(840,910)

합 계	(25,764,360)	(12,821,111)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	162,004,893	(59,165,000)	790,107	103,630,000

유동성장기차입금	27,921,108	(28,029,632)	29,632	108,524	29,632

단기사채	17,000,000	(2,000,000)	4,370,446	143,737	19,514,183

장기차입금	30,429,641	75,605,000	(29,632)	55,801	106,060,810

사채	11,963,401	20,000,000	(4,370,445)	(1,166,029)	26,426,927

파생상품부채	4,446,129	(3,945,825)	500,304

리스부채	40,295,020	(6,771,477)	2,002,233	35,525,776

36. 부문정보 (1) 사업부문에 대한 일반정보당사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 11(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

매출액	466,514,428	4,492,617	18,595,862	36,615,692	526,218,599

당기순이익(손실)(*)	3,560,919	(5,442)	(451,982)	(1,466,212)	1,637,283

감가상각비 및 무형자산상각비	1,740,094	1,584,182	312,898	5,202,229	8,839,403

유형자산손상차손	2,417,887	-	-	232,353	2,650,240

무형자산손상차손	-	-	-	350,075	350,075

(*) 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

2) 제 10(전) 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

매출액	476,241,234	6,063,555	20,549,599	38,822,157	541,676,545

당기순이익(손실)(*)	5,816,065	796,026	(403,067)	(815,618)	5,393,406

감가상각비 및 무형자산상각비	4,192,578	1,667,163	381,348	11,341,559	17,582,648

유형자산손상차손	-	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-	-

(*) 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

(3) 당분기말과 전분기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 11(당) 3분기말

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	370,593,934	52,249,185	2,179,907	108,398,585	533,421,611

보고부문자산	413,872,463	53,925,795	13,166,253	331,044,618	812,009,129

보고부문부채	38,703,465	6,294,790	4,395,646	388,416,474	437,810,375

2) 제 10(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	377,185,185	53,513,605	2,266,364	141,172,016	574,137,170

보고부문자산	418,656,471	54,989,543	14,397,006	388,660,677	876,703,697

보고부문부채	89,504,673	8,143,370	5,112,827	405,524,313	508,285,183

(4) 당분기와 전분기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다. 1) 제 11(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

매출액	522,611,821	3,606,777	526,218,598

비유동자산	698,424,701	44,329,987	742,754,688

2) 제 10(전) 3분기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

매출액	534,274,336	7,402,209	541,676,545

비유동자산	772,837,474	62,261,707	835,099,181

(5) 당분기와 전분기의 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	164,251,898	486,194,507	174,154,994	498,165,748

제품매출	15,696,567	20,735,727	4,209,776	11,829,387

용역매출	4,506,161	13,446,881	8,377,464	24,286,424

기타수익	2,018,578	5,841,483	2,492,939	7,394,986

합 계	186,473,204	526,218,598	189,235,173	541,676,545

(6) 당 분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

37. 특수관계자 거래 ( 1) 당 분기 말 과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다. 1) 최상위 지배자

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

최상위 지배자	김영대	김영대

2) 종속기업

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

종속기업	대성계전(주)	대성계전(주)

(주)가하컨설팅	(주)가하컨설팅

문경새재관광(주)	문경새재관광(주)

(주)가하이엠씨	(주)가하이엠씨

(주)남곡이지구	(주)남곡이지구

대성나찌유압공업(주)	대성나찌유압공업(주)

대성물류건설(주)	대성물류건설(주)

한국물류용역(주)	한국물류용역(주)

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.

농업회사법인 (주)파주영농	농업회사법인 (주)파주영농

(주)대성아트센터	(주)대성아트센터

대성기계소주유한공사	대성기계소주유한공사

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사

하우사모부동산투자신탁1호	하우사모부동산투자신탁1호

대성씨앤에스(주)	대성씨앤에스(주)

대성쎌틱에너시스(주)	-

VESTA.DS.,Inc	-

천진대성열능과기 유한공사	-

DAESUNG RUS	-

에이블대성제이차(유)	에이블대성제이차(유)

디에스케이프제일차(주)	디에스케이프제일차(주)

디에스이제일차(유)	디에스이제일차(유)

뉴디에스제일차(유)	뉴디에스제일차(유)

제이온에이치(주)	제이온에이치(주)

소주대성세은사화학유한회사	소주대성세은사화학유한회사

당기 중, 대성쎌틱에너시스(주)의 잔여주식을 인수함에 따라 대성쎌틱에너시스(주)와 그 종속회사를 관계기업에서 종속기업으로 변경하였습니다.전기 중 제이온에이치(주) 및 소주대성세은사화학유한회사가 신규 설립됨에 따라 특수관계자에 포함되었으며, (주)에스필 및 에스디파트너스(주)가 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

3) 관계기업 및 공동기업

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

관계기업 및 공동기업	(주)푸르메주택개발	(주)푸르메주택개발

(주)엘프주택개발	(주)엘프주택개발

(주)바피아노삼성	(주)바피아노삼성

(주)바피아노강남	(주)바피아노강남

디에스파워(주)	디에스파워(주)

한국캠브리지필터(주)	한국캠브리지필터(주)

디에스이앤이(주)	디에스이앤이(주)

-	대성쎌틱에너시스(주)

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호

디큐브거제백화점 부동산을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였으며 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

4) 기타 특수관계자

구 분	제 11(당) 3분기 말	제 10(전) 기 말

기타 특수관계자	(주)대성지주 등	서울도시가스(주) 등

전분기까지 기타특수관계자에 포함되어 있던 서울도시가스 및 대성홀딩스 계열에 대해 유의적인 영향력이 없고, 공정거래위원회로부터 독립경영(친족분리)인정 통지가 이루어졌기에, 기타 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 11(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산 매각	기타수익(*1)	기타비용

종속기업	대성계전(주)	325,973	130	-	654	-

대성씨앤에스㈜	386,067	131,934	-	-	-

(주)가하컨설팅	1,945	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	7,233	1,182,000	-	-	-

문경새재관광(주)	-	-	-	-	-

㈜남곡이지구	5,532	85,864	-	-	-

대성나찌유압공업(주)	328,711	10,303,572	-	1,378	-

대성물류건설㈜	148,687	9,488,431	-	11,548	-

한국물류용역㈜	31,243	-	-	80	-

(주)대성아트센터	18,780	362,034	-	-	-

대성히트에너시스(주)	270,037	3,182	-	14,556	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD	-	-	-	-	-

대성기계소주유한공사	1,627,168	1,559,549	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	-	-	-	-	-

디에스이제일차㈜	-	-	-	-	471,787

제이온에이치 ㈜	-	-	-	-	25,018

(주)제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	-	4,200,000	-	860,026	-

하우사모부동산투자신탁1호	-	-	-	649,489	-

뉴디에스제일차(유)	-	-	-	-	164,662

에이블대성제이차유한회사	-	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	180,394	23,765	-	60,115	-

대성쎌틱에너시스(주)(*2)	659,698	-	-	2,104	-

디에스파워(주)	75,819	-	-	-	-

디에스이앤이	49,878	-	-	-	-

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	-	-	-	90,518	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 등	-	-	-	-	-

합 계	4,117,165	27,340,461	-	1,690,468	661,467

(*1) 기타수익은 배당금 수익을 포함하고 있습니다.
(*2) 잔여지분 매수 전까지의 거래입니다.

2) 제 10(전) 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산 매각	기타수익(*1)	기타비용

종속기업	대성계전(주)	309,100	-	-	15,201	-

대성씨앤에스(주)	379,268	129,688	-	-	-

(주)가하컨설팅	1,945	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	9,894	1,323,000	-	-	-

(주)남곡이지구	5,564	87,781	-	-	-

대성나찌유압공업(주)	336,248	10,864,886	3,427	28,050	-

대성물류건설(주)	281,621	7,744,041	-	4,196	17,392

한국물류용역(주)	34,353	-	-	-	-

(주)대성아트센터	22,051	466,879	-	-	-

(주)에스필	15,346	482,617	-	-	-

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	197,975	293,600	-	17,203	-

대성기계소주유한공사	2,185,475	2,272,051	-	-	-

디에스이제일차(유)	-	-	-	-	712,876

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	8,029,269	-	2,697,270	-

하우사모부동산투자신탁1호	-	-	-	1,499,833	-

뉴디에스제일차(유)	-	-	-	-	644,517

제이온에이치(주)	-	-	-	-	206,206

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	173,747	34,524	-	60,183	-

대성쎌틱에너시스(주)	778,626	8,421	-	1,947	-

디에스파워(주)(*2)	93,835	-	-	14,428,719	-

디에스이앤이(주)	46,815	-	-	-	-

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	-	-	-	119,353	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 외	369,617	767	-	-	-

합 계	5,241,480	31,737,524	3,427	18,871,955	1,580,991

(*1) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.
(*2) 전분기 디에스파워(주)로부터 발생한 기타수익 14,429백만원은 미수금 채권에 대한 이자수익 7,135백만원(주석 17 참조), 전기 에스메랄다와의 지분 등 양도거래에서 차입금으로 인식한 콜옵션 및 미지급이자의 전기 실현금액 7,294백만원입니다.

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 11(당) 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	대성계전(주)	38,182	-	35,521	-	-	-

대성씨앤에스㈜	39,478	-	24,157	-	-	23,073

(주)가하컨설팅	238	-	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	747	-	-	-	-	161,700

문경새재관광(주)	-	-	-	-	-	-

(주)남곡이지구(*1)	128	17,417,684	53,262,159	-	-	78,740

대성나찌유압공업(주)	26,343	-	17,861	1,094,934	-	898

대성물류건설㈜	9,380	1,750,000	738,682	-	-	595,023

한국물류용역㈜	5,221	-	-	-	-	-

(주)대성아트센터	2,067	-	-	-	-	76,568

대성히트에너시스(주)	27,549	-	30,184	-	-	1,750

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*1)	-	622,855	-	-	-	-

대성기계소주유한공사	393,629	-	-	393,693	-	-

대성쎌틱에너시스	88,880	-	51,875	-	-	-

디에스이제일차(주)	-	36,930	-	-	-	-

제이온에이치㈜	-	43,067	-	-	-	-

뉴디에스제일차(유)	-	33,625	-	-	-	-

하우부동산투자신탁회사 제1호	-	-	-	-	-	-

(주)제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	164,769

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	22,305	-	17,459	-	-	-

디에스파워㈜	13,804	-	-	-	-	-

디에스이앤이	1,315	-	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발(*1)	-	-	39,333,450	-	-	-

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)대성지주 외	-	-	-	-	-	-

합 계	669,266	19,904,161	97,031,348	1,488,627	-	1,102,521

(*) 종속기업에 대한 채권 중 회수가 불가능하다고 판단되는 DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 623백만원 및 (주)남곡이지구의 대여금 17,418백만원 및 기타채권 53,442백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 기타채권 39,333백만원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 제 10(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	대성계전(주)	78,411	-	32,666	-	-	107,800

대성씨앤에스(주)	53,684	-	24,897	-	-	6,887

(주)가하컨설팅	238	-	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	847	-	-	-	-	161,700

(주)남곡이지구(*)	141	17,417,684	53,442,159	-	-	55,476

대성나찌유압공업(주)	32,883	-	25,090	1,289,005	-	812

대성물류건설(주)	5,696	-	1,053,303	-	-	445,446

한국물류용역(주)	2,648	-	-	-	-	-

(주)대성아트센터	3,209	-	-	-	-	79,277

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	22,712	500,000	25,770	-	-	47,520

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*)	-	517,801	39,605	-	-	-

대성기계소주유한공사	679,354	-	-	536,732	-	-

디에스이제일차(유)	-	73,458	-	-	18,000,000	5,213

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	1,863

뉴디에스제일차(유)	-	71,218	2,722,110	-	10,000,000	8,137

제이온에이치(주)	-	-	-	-	1,900,000	281

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	21,263	-	17,128	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	77,413	-	51,391	-	-	3,804

디에스파워(주)	54,919	-	-	-	-	-

디에스이앤이	5,841	-	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발(*)	-	-	39,333,450	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 등	41,282	-	-	-	-	-

합 계	1,080,541	18,580,161	100,287,569	1,825,737	29,900,000	924,216

(*) 종속기업에 대한 채권 중 회수가 불가능하다고 판단되는 DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 518백만원 및 (주)남곡이지구의 대여금 17,418백만원 및 기타채권 53,442백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 기타채권 39,333백만원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 현재 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 11(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)남곡이지구	17,417,684	-	-	17,417,684

대성물류건설(주)	-	1,750,000	-	1,750,000

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	500,000	-	500,000	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	517,801	105,053	-	622,854

디에스이제일차(유)	73,458	73,458	109,986	36,930

에이블대성제이차(유)	-	-	-	-

뉴디에스제일차(유)	71,218	-	37,593	33,625

제이온에이치	-	43,067	-	43,067

합 계	18,580,161	1,971,578	647,579	19,904,160

2) 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)남곡이지구	17,417,684	-	-	17,417,684

대성물류건설(주)	-	700,000	(700,000)	-

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	500,000	-	-	500,000

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	517,801	-	-	517,801

디에스이제일차(유)	37,031	183,343	(146,916)	73,458

에이블대성제이차(유)	233,640	-	(233,640)	-

뉴디에스제일차(유)	-	71,218	-	71,218

합 계	18,706,156	954,561	(1,080,556)	18,580,161

(5) 당분기와 전분기의 특수관계자로부터의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 11(당) 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기말

종속기업	디에스이제일차(유)	18,000,000	-	18,000,000,000	-

뉴디에스제일차(유)	10,000,000	-	10,000,000,000	-

제이온에이치(주)	1,900,000	-	1,900,000,000	-

합 계	29,900,000	-	29,900,000,000	-

2) 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기말

종속기업	대성물류건설(주)	1,500,000	-	(1,500,000)	-

디에스이제일차(유)	18,000,000	-	-	18,000,000

뉴디에스제일차(유)	20,000,000	-	(7,500,000)	12,500,000

제이온에이치(주)	-	8,900,000	(4,900,000)	4,000,000

합 계	39,500,000	8,900,000	(13,900,000)	34,500,000

(6) 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 다음과 같은 브랜드 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	대 상	사용처	사용료

브랜드사용료	상표권 및 서비스표권	종속기업, 관계기업 및공동기업	매출액의 0.2%(10년 주기로 갱신)

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	지급보증금액	지급보증처	보증만료일

대표이사 김영대	93,156,000	한국산업은행	2021.04.29

12,000,000	한국산업은행	2021.04.22

10,000,000	신용보증기금	2023.06.25

10,000,000	신용보증기금	2023.07.23

(8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디에스파워(주)(*)	관계기업투자주식	22,695,698	한화생명보험(주) 외

(*) 당사는 디에스파워(주)의 리파이낸싱 거래로 차주인 디에스파워(주)의 질권자들에게 당사 보유 디에스파워(주) 주식에 대한 근질권을 설정하였습니다.

(9) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증은 없습니다.

( 10) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 3분기	제 10(전) 3분기

단기급여	748,895	758,562

퇴직급여	143,489	101,416

주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(11) 당분기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급액	제 11(당) 3분기

리스부채	이자비용

종속기업	대성나찌유압공업(주)	4,032	37,208	1,550

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	4,200,000	16,973,988	701,296

대성씨앤에스(주)	33,399	330,108	12,660

38. 계속기업에 대한 가정 당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.그러나 당사는 호텔사업 영업실적 악화 등으로 보고기간 종료일 현재 786백만원의 영업이익이 발생하였으나, 이자비용이 11,413백만원으로 이자보상배율이 1 미만에 머물고 있으며, 당사의 유동부채가 유동자산을 106,004백만원 초과하고 있습니다.이러한 당사의 상황은 계속기업의 가정에 유의적인 의문을 가져다주는 상황이라고 판단하였으며, 이러한 상황이 계속기업 가정에 중대한 불확실성을 가져다주는지 여부에 대해 당사는 신규차입, 단기차입금의 만기연장 등을 계획하고 있습니다. 당사는 이러한 계획을 근거로 당해년도 말 시점 계속기업 가정에 대한 중대한 불확실성은 존재하지 않는다고 판단하였습니다.