대성산업 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 8(당 ) 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 7(전) 기 3분기 2016년 9월 30일 현재 (검토받지 않은 재무제표)
대성산업주식회사

1. 당사의 개요 대성산업주식회사(이하 "당사")는 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다.

당사는 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의 생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사 업으로 하고 있습니다 . 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 226,177백만원 이며, 주요 주주는 김영대 (31.59%) 등 입니다. 2. 재무제표의 작성기준당사는 당사의 회계정책에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배 기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 퇴직급여제도 - 주석 15: 충당부채

- 주석 16: 우발채무와 약정사항- 주석 23: 법인세비용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니 다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 유형자산 - 주석 15: 투자부동산

3. 유의적인 회계정책 당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동의 내용에 대하여 공시하도록 개정되었습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 일시적차이를 명확히 하였고, 미래과세소득에 있어서 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래과세소득 추정 방법을 명확하게 하도록 개정되었습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하 기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1 109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 133,944백만원, 매도가능금융자산48,446백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 133,944백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않 습니다. 당사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 48,446백만원이고, 당기 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 금융부채 397,093백 만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 보유하고 있지 않으며, 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 공정가치 하락을 당기이익으로 인식한 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 424,829백만원(손실충당금 차감전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 290,885백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 9월 30일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없 습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당 사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸 친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 당분기 중 IT서비스 부문 수익은 1,683백만원으로 당사 총 수익의 약 1.16%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치 용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 투입법을 이용한 진행률 측정당사의 건설사업부문은 건설공사계약을 체결하고, 1년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당분기 중 건설공사계약에서 발생한 수익은 없 습 니 다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. (3) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 금융위험관리

당사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위 험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 당사의 사업부들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험 당사는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 당사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,552,457	1,209,130	-	-

JPY	70,120	639,306	-	-

EUR	2,251,547	-	-	-

CNY	837,753	493,226	-	-

AUD	1,303,724	-	-	-

합 계	6,015,601	2,341,662	-	-

법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

상 승	하 락	상 승	하 락

외화금융자산	300,780	(300,780)	-	-

외화금융부채	(117,083)	117,083	-	-

순효과	183,697	(183,697)	-	-

2) 이자율위험 당사는 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

금융부채	1,472,192	-

당사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 금리부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

이자율 상승	이자율 하락	이자율 상승	이자율 하락

금융부채	(14,722)	14,722	-	-

3) 가격위험 당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 비상장주식의 가격이 당분기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

증 가	감 소	증 가	감 소

상장주식	29,800	(29,800)	42,760	(42,760)

비상장주식	11,306,568	(11,306,568)	274,994	(274,994)

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 또한 금융보증에서 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

당분기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없으며 당사는 거래처의 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권 을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액과 금융보증 제공액입니다.

(3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 금융부채의 만기연장과 영업활동현금흐름 및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다 . 1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	2년 ~ 5년 이내	5년 초과

차입금

단기차입금	184,849,421	-	-	-

원화장기차입금(주1)	39,279,654	1,274,591	110,229	658,413

외화장기차입금	-	-	-	1,188,869

매입채무	134,443,032	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	21,255,604	-	-	-

미지급비용(주1)	9,272,984	-	-	-

미지급배당금	5,392	-	-	-

수입보증금	6,782,362	2,137,828	1,040,000	15,500

분양보증	7,000,000	-	-	-

이행보증계약(주2)	4,995,213	-	-	-

지분옵션계약(주3)	-	-	54,111,636	39,780,428

합계	407,883,662	3,412,419	55,261,865	41,643,210

(주1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스 ㈜ 의 지분과 관련하여 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 포함하고 있습니다.
(주2) 당사는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 주택도시보증공사 와 보증계약을 맺고 있습니다 (주석 16참조).
(주3) 관계기업투자주식 중 디에스파워 ㈜ 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	2년 ~ 5년 이내	5년 초과

차입금

단기차입금	26,748,660	-	-	-

매입채무	4,696,675	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	399,670	-	-	-

미지급비용	163,791	-	-	-

미지급배당금	4,843	-	-	-

수입보증금	370,000	-	-	92,451

금융보증계약(주1)	84,831,389	-	-	-

이행보증계약	27,905	-	-	-

합계	117,242,933	-	-	92,451

(주1) 종속회사에 대한 금융보증계약으로 계약상 약정금액입니다 .

4.2 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

총차입금 (a)	222,151,278	25,793,400

차감 : 현금및현금성자산 (b)	11,058,967	1,133,005

순차입금 (c)=(a)-(b)	211,092,311	24,660,395

부채총계 (d)	567,345,652	50,766,787

자본총계 (e)	421,186,041	353,098,997

총자본 (f)=(c)+(e)	632,278,352	377,759,392

부채조달비율(%) ((c)/(f))	33.39	6.53

부채비율(%) ((d)/(e))	134.70	14.38

4.3 공정가치 측정 활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

매도가능금융자산 (주1)

지분증권	127,351	-	46,224,000	46,351,351

(주1) 당분기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 2,095백 만 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산

매도가능금융자산 (주1)

지분증권	182,735	-	-	182,735

(주1) 전기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지 분증권 등 1,175백 만원 은 취득원 가 로 계상되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

기초금액	-	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-

사업결합으로 인한 변동	46,224,000	-

기말금액	46,224,000	-

활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가 치는 당분기말 현재 고 시되는 시장 가격에 기초 하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품, 금융보증부채)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

수준 3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 연결실체는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 12개년의 미래현금흐름을 9.0%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	할인율 1% 증가	할인율 1% 감소

매도가능금융자산	(2,339,000)	2,529,000

5. 사용 이 제한된 금융상품 보 고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말	사용제한내역

단기금융상품(주1)	㈜하나은행 외	50,376,834	-	정기예적금 외

장기금융상품	㈜우리은행 외	62,888	3,000	정기예적금 외

합 계	50,439,722	3,000

(주1) 당사의 매각예정자산의 매각 중도금 50,000백만원에 대한 예금질권과 IT서비스 용역계약의 하자이행에 대한 보증보험 질권 예치금 42백만원이 포함되어 있습니다

6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	합 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	27,558,814	(1,908,968)	-	25,649,846	-	25,649,847

미수금 및 기타채권

미수금	304,848,892	(260,927,031)	-	43,921,861	(13,892,139)	30,029,723

미수수익	1,182,495	(958,892)	-	223,603	-	223,603

대여금	29,199,672	(24,793,096)	-	4,406,576	(3,358,020)	1,048,557

보증금	9,898,546	-	(996,542)	8,902,004	(7,702,830)	1,199,173

소 계	345,129,605	(286,679,019)	(996,542)	57,454,044	(24,952,989)	32,501,056

공사미수금	1,700,378	(1,300,378)	-	400,000	-	400,000

합 계	374,388,797	(289,888,365)	(996,542)	83,503,890	(24,952,989)	58,550,903

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	합 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	4,622,093	-	-	4,622,093	-	4,622,093

미수금 및 기타채권

미수금	1,991,136	-	-	1,991,136	(1,015,753)	975,383

미수수익	707,505	-	-	707,505	-	707,505

단기대여금	3,500,000	(541,000)	-	2,959,000	-	2,959,000

보증금	777,383	-	-	777,383	(707,205)	70,178

소 계	6,976,024	(541,000)	-	6,435,024	(1,722,958)	4,712,066

합 계	11,598,117	(541,000)	-	11,057,117	(1,722,958)	9,334,159

당사가 당분기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권	매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권

기 초	-	-	541,000	-	-	-

대손상각비	271,041	-	72,814	-	-	541,000

사업결합	1,638,353	1,300,378	286,068,241	-	-	-

환 입	(425)	-	(3,038)	-	-	-

기 말	1,908,969	1,300,378	286,679,017	-	-	541,000

(3) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

7 . 매도가능금융자산 (1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

기초금액	1,357,923	1,377,414

취 득	1,375	1,439

평 가(주1)	-	96,131

손 상(주2)	(55,384)	(117,061)

중단영업으로 인한 변동	(115,700)	-

사업결합으로 인한 변동	47,257,804	-

기말금액	48,446,018	1,357,923

차감 : 비유동항목	(48,446,018)	(1,357,923)

유동항목	-	-

(주1) 상기금액은 법인세 효과 21,149천원을 고려하기 전 금액입니다.
(주 2 ) 당사는 당분기 이건산업㈜에 대한 손상차손 55,384천원을 인식하였으며, 전기 중 117,060천원을 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

시장성 없는 지분증권

이건산업( 주2 )	127,351	182,735

소 계	127,351	182,735

시장성 없는 지분증권

문경시산림조합 외(주1)	793,501	155,183

매일방송 외(주1)	1,301,166	1,020,005

Korea Ras Laffan LNG Limited(주3)	46,224,000	-

소 계	48,318,667	1,175,188

합 계	48,446,018	1,357,923

(주1) 당사의 시장성 없는 지분증권 및 채무증권 중 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분증권 및 채무증권을 원가법으로 측정하였습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 회수가능액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(주2) 당분기 중 55,384천원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당분기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다.

당사는 상기 매도가능금융자산을 단기간 내에 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 그 가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

상품	19,988,756	141,921

미착상품	66,502	-

제품	409,323	-

재공품	314,718	-

원재료	211,849	-

저장품	35,162	16,144

합계	21,026,310	158,065

9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 3분기	제 7(전) 기

기초금액	189,463,948	191,937,804

합병으로 인한 변동	(82,492,378)	-

취득(주1,2)	3,709,840	44,000,000

손상	(16,287,374)	(46,473,856)

대체(주2)	3,472,624	-

기말금액	97,866,660	189,463,948

(주1) 전기 중 종속회사 대성산업(주)에 대한 대여금의 출자전환으로 인한 취득금액입니다.
(주2) 당기 중 관계기업인 대성씨앤에스㈜의 주식을 추가로 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 3분기	제 7(전) 기

기초금액	153,231,234	93,088,973

합병으로 인한 변동	40,347,029	-

손상차손 환입	-	60,142,261

처분	(136,470,657)	-

대체	(3,472,624)	-

기말금액	53,634,982	153,231,234

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	소재지	결산월	업종	지분율	장부금액

제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

종속기업

대성산업(주)	대한민국	12월	건설, 유통업	-	-	176,160,088

대성계전(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100	9,331,840	9,072,000

대성하이드로릭스(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100	-	-

(주)가하컨설팅	대한민국	12월	공공관계 서비스업	90	45,000	45,000

문경새재관광㈜	대한민국	12월	부동산 개발 등	100	1,767,756	1,767,756

(주)가하이엠씨	대한민국	12월	부동산 임대차 등	100	2,419,104	2,419,104

대성물류건설㈜(구, 한국물류용역㈜)	대한민국	12월	육상운송 등	100	6,451,427	-

대성나찌유압공업㈜	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	55	2,703,877	-

(주)대성아트센터	대한민국	6월	광고대행 등	98	128,558	-

대성히트펌프㈜	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100	2,765,034	-

㈜디엔에스피엠씨	대한민국	12월	부동산 개발 등	98	171,935	-

디큐브이탈리아노㈜	대한민국	12월	음식점업 등	100	16,812	-

농업회사법인 주식회사 파주영농	대한민국	12월	작물 재배 등	99.94	922,527	-

(주)에스필	대한민국	12월	실내 건축 등	100	926,085	-

대성기계소주유한공사	대한민국	12월	유압기계 부품 제조	100	5,829,408	-

대성씨앤에스㈜	대한민국	12월	세제 제조 등	100	6,922,624	-

(주)제이알제12호기업구조 조정부동산투자회사	대한민국	12월	부동산임대차	46.88	55,926,290	-

하우사모부동산투자신탁제1호	대한민국	12월	부동산투자신탁	95	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	대한민국	12월	자원개발	100	1,538,384	-

소 계	97,866,661	189,463,948

관계기업

대성산업가스㈜	대한민국	12월	공업용 가스 제조 등	-	-	136,470,657

한국캠브리지필터(주)	대한민국	12월	산업용 필터 제조 등	50	13,287,953	13,287,953

대성씨앤에스㈜	대한민국	12월	세제 제조 등	-	-	3,472,624

대성쎌틱에너시스㈜	대한민국	12월	가스 보일러 제조 등	100	40,347,029	-

소 계	53,634,982	153,231,234

합 계	151,501,643	342,695,182

10 . 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . 1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액(2017.01.01)	10,930,209	402,968	210,425	44,498	80,123	250,986	-	11,919,209

취득원가	10,930,209	473,586	338,005	44,498	178,980	1,580,444	-	13,545,723

감가상각누계액	-	(70,618)	(127,581)	-	(98,857)	(1,329,458)	-	(1,626,514)

사업결합으로 인한 변동	340,679,823	73,312,728	7,140,903	18,785,799	467,594	6,564,429	75,697	447,026,972

취득(자본적지출포함)	-	-	50,357	1,486,296	46,719	313,513	210,518	2,107,403

감가상각	-	(406,958)	(130,379)	(517,004)	(38,180)	(318,095)	-	(1,410,616)

처분/폐기/손상	-	-	(57,818)	(259,840)	(2)	(79,508)	-	(397,168)

영업양도	(10,930,209)	(402,968)	(190,290)	(34,248)	(75,052)	(231,021)	-	(11,863,788)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	(12,151)	(12,151)

기말장부금액(2017.09.30)	340,679,823	72,905,770	7,023,197	19,505,501	481,202	6,500,304	274,064	447,369,861

취득원가	340,679,823	149,559,703	17,757,763	21,448,651	2,405,640	40,600,573	1,025,006	573,477,159

감가상각누계액	-	(33,012,744)	(10,726,166)	(1,943,150)	(1,924,438)	(34,070,538)	-	(81,677,036)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	(29,729)	-	(43,670,918)

정부보조금	-	-	(8,400)	-	-	(2)	(750,942)	(759,344)

(주1) 당사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 중 일부를 당사의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 16 참조).

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액(2016.1.1)	7,278,585	474,259	225,445	40,666	59,302	308,595	-	8,386,852

취득원가	7,278,585	541,446	338,006	68,820	130,149	1,529,053	-	9,886,059

감가상각누계액	-	(67,187)	(112,561)	(28,154)	(70,847)	(1,220,458)	-	(1,499,207)

취득(자본적지출포함)	-	-	-	16,600	48,831	59,344	-	124,775

감가상각	-	(12,479)	(15,020)	(7,902)	(28,010)	(115,338)	-	(178,749)

처분/폐기/손상(주2)	-	(58,812)	-	-	-	(1,615)	-	(60,427)

재평가손익	3,651,624	-	-	(4,866)	-	-	-	3,646,758

기말장부금액(2016.12.31)	10,930,209	402,968	210,425	44,498	80,123	250,986	-	11,919,209

취득원가	10,930,209	473,586	338,006	44,498	178,980	1,580,444	-	13,545,723

감가상각누계액	-	(70,618)	(127,581)	-	(98,857)	(1,329,458)	-	(1,626,514)

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 감가상각비 1,411백만원 중 628백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 783백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 토 지 및 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	340,679,823	340,679,823

기계장치	-	-	19,505,501	19,505,501

합 계	-	-	360,185,324	360,185,324

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	10,930,209	10,930,209

기계장치	-	-	44,498	44,498

합 계	-	-	10,974,707	10,974,707

(4) 당분기와 전기 중 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

기초 잔액	10,974,708	7,319,251

취득	360,951,917	16,600

감가상각	(517,004)	(7,902)

처분/폐기/손상	(259,840)	-

공정가치변동(주1)	-	3,646,758

중단영업부문의 순변동	(10,964,457)	-

기말 잔액	360,185,324	10,974,707

(5) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

(6) 당분기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	토 지	기계장치

취득금액	279,398,496	46,658,750

감가상각누계액	-	(21,104,003)

장부금액	279,398,496	25,554,747

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토 지	기계장치

취득금액	6,791,601	75,517

감가상각누계액	-	(28,569)

장부금액	6,791,601	46,948

11. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액(2017.01.01)	11,143,963	24,928	-	-	51,100	11,219,991

사업결합으로 인한 변동	(11,118,981)	578,015	12,137,834	4,565,626	1,112,753	7,275,247

취득(자본적지출포함)	-	-	127,236	-	-	127,236

상각	(3,477)	(55,939)	(544,504)	-	-	(603,920)

처분/폐기/손상	-	-	-	-	(50,000)	(50,000)

중단영업으로 인한 순변동	-	(7,722)	-	-	-	(7,722)

기타	-	-	99,589	-	(1,100)	98,489

기말장부금액(2017.09.30)	21,505	539,282	11,820,155	4,565,626	1,112,753	18,059,321

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액(2016.01.01)	11,153,318	38,052	-	-	51,100	11,242,470

상 각	(9,355)	(13,124)	-	-	-	(22,479)

기말장부금액(2016.12.31)	11,143,963	24,928	-	-	51,100	11,219,991

(2) 당분기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각비 604백만원 중 551백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 53백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

1 2 . 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

토지(주1)	건물	합 계	토지	건물	합 계

장부금액	60,478,406	931,821	61,410,227	23,593,269	282,141	23,875,410

(주1) 당사는 투자부동산으로 계상된 토지 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석 16참조) .

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

토지(주1)	건물	토지	건물

기초장부금액	23,593,269	282,141	21,974,494	299,198

사업결합으로 인한 변동	37,570,493	649,680	-	-

처분/폐기	(685,355)	-	(256,965)	-

투자부동산 공정가치평가(주1)	-	-	1,875,740	(17,057)

기말장부금액	60,478,407	931,821	23,593,269	282,141

(주1) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 전기말 기준으로 투자부동산을 재평가하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	60,478,407	60,478,407

건 물	-	-	931,821	931,821

합 계	-	-	61,410,228	61,410,228

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	23,593,269	23,593,269

건 물	-	-	282,141	282,141

합 계	-	-	23,875,410	23,875,410

당사는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

13 . 장단기차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

담보대출	KDB산업은행	5.31	6,000,000	19,500,000

KDB산업은행	5.61	100,386,034	-

NH농협	4.70	10,000,000	-

유진디에스제일차	4.80	50,000,000	-

아이엠엠인베스트먼트	4.80	9,000,000	-

일반대출	디엔에스피엠씨	-	-	2,320,000

문경새재관광	-	-	1,423,400

대성아트센터	-	-	350,000

가하컨설팅	-	-	100,000

가하이엠씨	4.60	500,000	600,000

대성씨앤에스	4.60	3,300,000	-

대성물류건설	4.60	1,500,000	1,500,000

매출채권담보대출	KEB 하나은행	4.51	119,725	-

국민은행	3.08 ~ 5.91	41,998	-

합 계	180,847,757	25,793,400

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	차입처	이자율(%)	제 8(당)기 3분기말	제 7(전) 기말

원화장기차입금	일반대출	가하이엠씨	4.60	500,000	-

가하컨설팅	4.60	100,000	-

문경새재관광	4.60	1,423,000	-

대성물류건설	4.60	1,500,000	-

대성아트센터	4.60	350,000	-

디엔에스피엠씨	4.60	2,320,000	-

주식매입약정(주1)	Celtic Asia Limited	10.00	33,000,000	-

운영자금	대한주택보증㈜	1.00	800,052	-

가스안전관리기금	신한은행 외	3.00	121,600	-

소 계	40,114,652	-

차감 : 유동성대체	(38,121,074)	-

차감 : 매각예정부채로 대체	-	-

차감 계	1,993,578	-

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국석유공사	0.75	1,188,869	-

합 계	3,182,447	-

(주1) 당사의 종속기업인 대성쎌틱에너시스㈜의 지분을 매각하였으나 매수자에게 부여한 주식매도청구권의 행사가능성을 고려하여 관련 금액을 차입금으로 회계처리하였습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	38,121,072	-	38,121,072

1년초과 2년이내	1,252,790	-	1,252,790

2년초과 3년이내	29,632	-	29,632

3년초과 4년이내	29,632	-	29,632

4년초과 5년이내	29,632	-	29,632

5년초과	651,893	1,188,869	1,840,762

합 계	40,114,651	1,188,869	41,303,520

14. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니 다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기에 인식한 비용은 55백만원입니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	16,971,038	899,499

사외적립자산의 공정가치(주1)	(9,668,043)	(669,646)

재무상태표상 부채	7,302,995	229,853

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금전환금 12백만원이 포함되어 있습니다.

2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

당기근무원가	470,231	223,665

이자비용	62,023	20,590

사외적립자산의 이자수익	(40,399)	(25,480)

종업원급여에 포함된 총비용	491,855	218,775

3) 당분기와 전기 중 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

매출원가	83,508	-

판매비와관리비	408,347	218,775

합계	491,855	218,775

4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(당) 기

기초	899,499	1,009,412

관계사 전출입으로 인한 변동	46,948	28,300

당기근무원가	470,231	223,665

이자비용	62,023	20,590

확정급여제도의 재측정요소	(1,998)	22,074

급여지급액	(1,204,110)	(404,542)

합병으로 인한 변동	16,673,339	-

중단영업부문으로 인한 변동	25,106	-

기말	16,971,038	899,499

5) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

기초	669,646	989,140

관계사전출입으로 인한 변동	-	28,300

사외적립자산의 이자수익	40,399	25,480

확정급여제도의 재측정요소	(9,020)	(13,657)

사용자의 기여금	5,000	-

급여지급액	(572,297)	(359,617)

국민연금전환금 증감	250	-

운용관리원가	(274)	-

합병으로 인한 변동	9,534,339	-

기말	9,668,043	669,646

15. 충당부채 당분기말 현재 충당부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등	복구충당부채	합 계

기초	-	-	-

사업결합으로 인한 증가	1,237,877	6,982,129	8,220,006

증가액	76,635	138,567	215,202

기말	1,314,512	7,120,696	8,435,208

차감 : 비유동항목	(1,314,512)	(5,495,696)	(6,810,208)

유동항목	-	1,625,000	1,625,000

16 . 우발채 무와 약정 사항 (1) 당분기말 현재 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매수(매)	내용

어음	한국에너지공단	36	융자금채권

지에스칼텍스(주)	2	위약보증금

어음 계	38

수표	지에스칼텍스(주)	1	위약보증금

한국에너지공단	3	융자금채권

수표 계	4

(2) 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련차입금

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

분양보증	분양계약자 및 조합원 등	이주비 지급보증	7,000,000	분양대출	(주)국민은행

(3) 당사 는 PF사업을 위한 브릿지론 대출원리금 등에 대한 소송합의금 70,300백만원 지급에 대하여 연대하여 책임지고 있으며,당사가 지급할 것으로 예상되는 동 합의금 전액에 대하여 미지급금을 계상하였습니다. 당분기말 현재 지급하여야 할 잔여채무는 9,459백만원 입니다. 한편, 원고인 채권단에게 당사의 토지 및 건물 102,306 백만원 과 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사 주식 6,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(4 ) 당 사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있 으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 2,249백만원 , 주택도시보증공사가 2,746백만원 에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 당사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 372백만원 을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는 서울보증보험주식회사로부터 2,077백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다.

( 5) 당분기말 현재 당사 가 피고로 계류중인 소송사건은 17건( 소송가액: 7,461백만원) 이며, 원고로 계류중인 사건은 7건(소송가액 : 7,071백만원)입니다. 당분기말 현재 이러 한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다 .

(6) 당분기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물 외(주1)	158,232,008	91,390,000	기타(주1)	9,469,715	화인제삼차유동화전문 외

토지,건물 및 매도가능금융자산 외(주2)	247,783,629	253,000,000	단기차입금	106,386,034	KDB산업은행

토지	31,323,000	12,000,000	단기차입금	10,000,000	단위농협

단기금융상품, 매각예정자산(주3,4)	111,272,263	65,000,000	단기차입금	57,000,000	에스메랄다, 유진디에스제일차

관계기업투자주식(주3,4)	21,159,530	18,070,000	단기차입금	9,000,000	아이엠엠인베스트먼트

(주1) 상기 자산 외에 당사의 종속 기 업 투자주식이 추가적으로 담보로 제공되어 있습니다.또한, 차입금액은 변제금 성격으로 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 상기 자산에는 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식이 포함되어 있습니다.
(주3) 상기 자산 외에 당사의 매각예정자산(관계기업투자주식)의 매각 중도금에 대한 예금 질권, 주식 및 주식매수선택권에 대한 양도담보권이 설정되어 있습니다.
(주4) 당사는 동 차입금과 관련하여 대성산업㈜ 자기주식(시가평가금액)을 담보로 제공하고있습니다.

한편 당사는 영업상 거래에서 발생하는 외상매입대금의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스㈜와 로크웰오토메이션코리아㈜에 각각 장부금액 210,544백만원과 50,938백만원의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(7) 리스현황 1) 당사가 리스 이용자인 경우 당사는 사무실 및 임직원 사택에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

1년 이하	13,809,052	492,444

1년 초과 ~ 5년 이하	46,579,881	774,577

5년 이상	13,670,378	-

합 계	74,059,311	1,267,021

상기의 운용리스계약에는 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사에 지급할 디큐브호텔 임차료가 포함되어 있습니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 제공하고 있습니다 . 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

1년 이하	1,333,545	23,350

1년 초과 ~ 5년 이하	1,165,039	900

합 계	2,498,584	24,250

17. 자본금 및 자본잉 여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

수권주식수	300,000,000	20,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	1,799,077

보통주자본금 (당분기말: 45,235,478주 ) (전기말: 1,799,077주)	226,177,390,000	8,995,385,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	1,799,077	403,924	1,395,153	1,799,077	403,924	1,395,153

자기주식 변동	주식매수청구에 따른 매입(5/12)	146,297	(146,297)	-	-	-

우리사주 무상출연(5/16)	(10,696)	10,696	-	-	-

합병시 자기주식에 신주 미배정(소각)(8/1)	(539,525)	539,525	-	-	-

합병(8/1)	(1,799,077)	-	(1,799,077)	-	-	-

합병에 따른 자기주식 취득(8/1)	10,484,407	(10,484,407)	-	-	-

법적취득자(대성산업)의 자기주식(8/1)	1,532,194	(1,532,194)	-	-	-

합병에 따른 신주배정 후 단주 매입(9/1)	962	(962)	-	-	-

합병에 따른 변동	법적피취득자의 보통주(합병비율적용)	21,147,523	-	21,147,523	-	-	-

법적취득자의 보통주	24,087,955	-	24,087,955	-	-	-

기말 발행주식수	45,235,478	12,017,563	33,217,915	1,799,077	403,924	1,395,153

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 8(당) 기 3분기말	제 7(전) 기말

주식발행초과금	511,646,698	63,515,237

기타자본잉여금	167,887,080	167,802,601

합 계	679,533,778	231,317,838

18 . 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

제품과 재공품의 변동	868,273	868,273	-	-

원재료와 저장품의 사용액	1,964,881	1,964,881	-	-

상품판매	108,073,085	116,866,644	4,626,225	11,751,144

급여	4,507,021	5,599,846	365,131	1,075,377

퇴직급여	440,557	504,585	36,462	118,904

복리후생비	851,682	911,839	35,706	98,227

임차료	2,873,076	3,214,707	214,638	466,688

감가상각비	1,333,105	1,410,616	7,391	22,199

무형자산상각비	596,985	603,920	4,894	14,711

세금과공과	1,376,846	3,156,417	(14,982)	9,428

외주가공비	223,116	223,116	-	-

지급수수료	8,114,637	9,100,094	332,319	851,136

수선비	237,888	249,409	3,051	9,300

수송비	833,497	844,575	6,937	19,646

수도광열비	988,275	999,331	4,231	14,998

대손상각비	343,855	343,855	-	-

대손충당금환입	(3,463)	(3,463)	-	-

기타	1,847,663	1,941,761	40,865	154,900

합 계	135,470,979	148,800,406	5,662,868	14,606,658

19 . 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	3,553,546	4,646,370	365,131	1,075,377

퇴직급여	357,049	421,077	36,462	118,904

복리후생비	734,658	794,814	35,706	98,227

여비교통비	68,283	70,839	3,254	12,022

차량유지비	146,643	159,551	6,614	21,839

수도광열비	820,047	831,102	4,231	14,998

소모품비	78,870	85,568	6,475	11,496

임차료	2,670,604	3,008,545	214,638	466,688

감가상각비	773,893	783,104	7,391	22,199

무형자산상각비	45,682	52,616	4,894	14,711

보험료	106,479	118,285	5,466	18,670

접대비	225,926	235,757	6,002	27,527

광고선전비	45,139	46,714	771	2,647

판매촉진비	158,155	160,724	2,322	5,184

지급수수료	5,836,078	6,821,536	332,319	851,136

수송비	831,267	842,345	6,937	19,646

용기관리비	127,886	127,886	-	-

하자보수비	1,736	1,736	-	-

대손상각비 등	340,391	340,391	-	-

제보상비	1,530	1,530	-	-

수선비	170,920	182,441	3,051	9,300

세금과공과	1,371,466	3,151,036	(14,982)	9,428

기타	640,625	686,782	9,961	55,518

합 계	19,106,873	23,570,749	1,036,643	2,855,517

20. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

포괄손익계산서상 영업이익(손실)	(1,856,255)	(3,928,560)	176,689	601,029

매도가능금융자산의 배당금수익 (Korea Ras Laffan LNG Limited)	487,841	491,659	-	32,850

조정영업이익(손실)	-1,368,414	-3,436,901	176,689	633,879

21. 기타영업외수익 및 비용 당분기와 전분기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익

외환차익	55,234	55,234	-	-

외화환산이익	46,834	46,833	-	-

유형자산처분이익	26,191	26,191	-	-

배당금수익	2,639,541	2,850,359	-	4,180,483

잡이익	905,632	907,557	3,417	14,093

금융보증수익	14,287	130,883	94,889	324,661

투자부동산자산처분이익	162,185	172,734	-	75,179

관계기업투자주식처분이익(주1)	-	206,128,320	-	-

합 계	3,849,904	210,318,111	98,306	4,594,416

기타영업외비용

외환차손	30,292	30,331	-	-

외환환산손실	2,350	2,350	-	-

매출채권처분손실	6,544	6,544	-	-

유형자산처분손실	48,561	48,562	-	-

종속기업투자주식처분손실	568,097	2,054,517	-	-

종속기업투자주식손상차손	2,152,907	16,287,374	-	2,510,000

매도가능금융자산손상차손	36,869	55,384	-	-

기부금	5,799	5,799	-	-

잡손실	4,016	21,338	-	1,222,290

지급보증료	14,287	130,883	94,889	324,661

투자부동산처분손실	-	-	-	17,889

소송충당부채전입액	76,635	76,635

합 계	2,946,357	18,719,717	94,889	4,074,840

(주1) 당기 대성산업가스(주) 주식매각에 따른 처분이익입니다.

22. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	2,026,440	9,233,222	832,897	2,498,336

외환차익	38,498	38,498	-	-

외화환산이익	56,638	56,638	-	-

합 계	2,121,575	9,328,358	832,897	2,498,336

금융비용

이자비용	2,429,467	6,874,232	426,872	1,306,905

외환차손	7,899	7,906	-	-

외화환산손실	28,563	28,562	-	-

합 계	2,465,929	6,910,701	426,872	1,306,905

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하고 당기 가산할 일시적차이의 소멸에 따른 법인세 효과 16,337백만원이 반영되었습니다.

24. 주당 손 익 (1) 기본주당손 익 기본주당손익은 당사의 보통주 당기손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 보고기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

누적유통보통주식수(A)	2,681,895,805	6,806,947,493	128,354,076	382,271,922

일수(B)	92	273	92	274

가중평균유통보통주식수(A/B)	29,151,041	24,933,874	1,395,153	1,395,153

2) 기본주당손 실

(단위: 원)

내 역	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

3개월	누 적	3개월	누 적

기본주당손익

계속영업	2,284	8,317	123	290

중단영업	66	354	200	714

총기본주당손익	2,350	8,671	323	1,004

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 희석증권은 전환우선주가 있으며, 당분기와 전분기의 경우 순손실이 발생하여 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25 . 현금 흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

법인세비용	(17,293,312)	1,907,108

이자수익	(9,233,222)	(2,498,336)

이자비용	6,874,232	1,306,905

배당금수익	(2,850,359)	(4,180,483)

퇴직급여	504,585	118,904

감가상각비	1,410,616	22,199

무형감가상각비	603,920	14,711

대손상각비 등	340,391	-

유형자산처분이익	(26,191)	-

유형자산처분손실	48,562	-

투자부동산처분이익	(172,734)	(75,179)

투자부동산처분손실	-	17,889

종속기업투자주식처분손실	2,054,517	-

종속기업투자주식손상차손	16,287,374	2,510,000

관계기업투자주식처분 이익	(206,128,320)	-

매도가능금융자산손상차손	55,384	-

외화환산이익	(103,471)	-

외화환산손실	30,913	-

소송충당부채전입액	76,635	-

매출채권처분손실	6,544	-

급여(자기주식보상)	539,078	-

기타비용	1,374	-

합 계	(206,973,484)	(856,282)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

매출채권	4,276,197	(108,582)

미수금 및 기타채권	189,210	55,839

기타유동자산	(173,313)	(53,495)

재고자산	358,731	(6,083)

기타비유동자산	(73,708)	-

매입채무	(4,979,972)	2,196

미지급금 및 기타채무	(3,330,304)	118,229

기타유동부채	10,656,983	(37,661)

퇴직금의 지급	(634,385)	(112,013)

확정급여채무의 관계사 전입	46,948	-

사외적립자산	(5,000)	-

합 계	6,331,387	(141,570)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되 었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

장기차입금의 유동성대체	5,046,273	-

대여금의 유동성대체	5,800	-

수입보증금의 유동성대체	324,163	-

보증금의 유동성대체	(50,660)	-

선급비용의 유동성대체	164,442	-

금융보증부채의 유동성대체	64,000	-

선수수익의 유동성대체	14,654,788	-

매출채권의 제각	5,060	-

합병차손	962,123,059	-

26. 부문정보(1) 사업부문에 대한 일반정보당사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당분기와 전분기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	120,903,935	2,785,023	6,848,713	14,334,175	144,871,846

합 계	120,903,935	2,785,023	6,848,713	14,334,175	144,871,846

계속영업순이익(손실)	1,407,600	(801,308)	(23,238)	206,797,749	207,380,803

감가상각비 및 무형자산상각비	583,542	270,204	11,203	1,149,587	2,014,536

2) 제 7(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유사업부	기타	합 계

총매출액

외부매출액	12,844,390	2,363,300	15,207,690

합 계	12,844,390	2,363,300	15,207,690

분기순이익	142,818	262,110	404,928

감가상각비 및 무형자산상각비	6,064	30,846	36,910

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	325,224,301	59,229,663	205,600	142,179,845	526,839,409

보고부문자산	367,073,384	61,290,127	13,829,014	546,339,168	988,531,693

보고부문부채	154,867,266	4,345,232	6,871,103	401,262,051	567,345,652

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유사업부	공업가스사업부	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	29,821	11,869,696	35,115,092	47,014,609

보고부문자산	434,689	13,957,273	389,473,822	403,865,784

보고부문부채	40,119	4,980,482	45,746,186	50,766,787

(4) 영업부문 지역별 정보당분기와 전분기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	141,475,252	3,396,594	144,871,846

비유동자산	683,624,873	73,057,341	756,682,214

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	15,207,690	-	15,207,690

비유동자산	326,230,853	-	326,230,853

(5) 당분기와 전기의 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

상품매출	129,381,541	12,823,988

제품매출	1,997,013	-

용역매출	6,971,502	32,552

기타수익	6,521,790	2,351,150

합 계	144,871,846	15,207,690

(6) 당분기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

27 . 특수관계자 거래 ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기

최상위 지배자	김영대	김영대

지배기업	대성산업(주)	주식회사 대성합동지주

종속기업	대성계전(주), 대성하이드로릭스(주), (주)가하컨설팅, 문경새재관광(주), (주)가하이엠씨, (주)남곡이지구, 대성나찌유압공업(주), 대성물류건설(주)(구, 한국물류용역), 한국물류용역(주)(구, 대성엘앤에이(주)), 대성히트펌프(주), DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD., 농업회사법인 주식회사 파주영농, 디큐브 이탈리아노(주)(구, 디큐브바피아노), (주)대성아트센터, (주)디엔에스피엠씨, (주)에스필, 대성기계소주유한공사, 에스디파트너스(주), 하우사모부동산투자신탁1호, 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	대성산업(주), 대성계전(주), 대성하이드로릭스(주), (주)가하컨설팅, 문경새재관광(주), (주)가하이엠씨, (주)남곡이지구, 대성나찌유압공업(주), 한국물류용역(주), 대성히트펌프(주), DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD., 농업회사법인 주식회사 파주영농, 디큐브한식저잣거리(주), 디큐브 이탈리아노(주)(구, 디큐브바피아노), (주)대성아트센터, (주)디엔에스피엠씨, (주)에스필, 플러스디앤케이(유), 대성기계소주유한공사, 에이블대성제일차(유), 에스디파트너스(주), 플러스디앤케이제이차(유)

관계기업 및공동기업	(주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, (주)바피아노삼성, (주)바피아노강남, 디에스파워(주), 대성씨앤에스(주), 한국캠브리지필터(주), 디큐브시티뽀로로파크(주), DAESUNG(HEFEI) GASES CO., LTD., DAESUNG(GUANGZHOU) GASES CO.,LTD., 디에스이앤이(주), 대성쎌틱에너시스㈜	(주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, (주)바피아노삼성, (주)바피아노강남, 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사, 디에스파워(주), 대성씨앤에스(주), 한국캠브리지필터(주), 디큐브시티뽀로로파크(주), 대성산업가스(주), DAESUNG(HEFEI) GASES CO., LTD., DAESUNG(GUANGZHOU) GASES CO.,LTD., 하우사모부동산투자신탁1호, 디에스이앤이(주), 대성쎌틱에너시스㈜

기타특수관계자(주1)	서울도시가스(주) 등	서울도시가스(주) 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구분	매출 등	매입 등	고정자산매각	고정자산매입	기타수익	기타비용

종속기업	대성계전(주)	109,060	-	259,840	-	94,245	-

(주)가하컨설팅	432	-	-	-	-	4,725

(주)가하이엠씨	924	399,059	-	-	-	24,084

문경새재관광(주)	-	-	-	-	-	67,266

㈜남곡이지구	1,450	17,972	-	-	-	-

대성하이드로릭스(주)	14	-	-	1,459,000	59,926	-

대성나찌유압공업(주)	153,284	2,513,041	-	-	-	-

대성물류건설㈜ (舊 한국물류용역㈜)	60,391	1,593,854	-	-	-	71,816

한국물류용역㈜ (舊 대성엘앤에이(주))	10,640	-	-	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	432	-	-	-	-	109,636

(주)대성아트센터	4,567	107,318	-	-	-	16,536

(주)에스필	3,142	151,600	-	-	-	-

대성히트펌프(주)	139,456	-	-	-	-	-

대성기계소주유한공사	492,579	492,660	-	-	-	-

(주)제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	-	1,831,918	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	80,111	350	-	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	298,448	32,285	-	-	-	-

대성산업가스(주)	291,324	2,567,657	-	-	-	-

디에스파워(주)	11,132	-	-	-	-	-

디에스이앤이	11,463	-	-	-	-	-

대성씨앤에스(주)	88,031	23,031	-	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 외	226,304	22	-	-	-	-

합계	1,983,184	9,730,767	259,840	1,459,000	154,171	294,063

2) 제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	기타수익(주1)	이자수익	이자비용

종속기업	대성산업(주)	1,186,300	302,825	-	2,343,755	-

대성계전(주)	38,100	-	-	18,486	-

대성물류건설㈜ (舊 한국물류용역㈜)	-	143,863	-	-	77,004

(주)대성아트센터	-	9,308	-	-	10,320

대성하이드로릭스(주)	-	-	-	127,672	-

대성쎌틱에너시스(주)	150,100	177	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	-	-	-	-	112,982

(주)가하이엠씨	-	-	-	-	25,703

문경새재관광(주)	-	-	1,029,600	-	92,540

(주)가하컨설팅	-	-	-	-	35

관계기업 및 공동기업	대성산업가스(주)	1,067,615	7,983,590	-	-	-

한국캠브리지필터(주)	-	-	3,000,000	-	58,981

대성씨앤에스(주)	32,500	1,023	147,000	-	-

합 계	2,474,615	8,440,786	4,176,600	2,489,913	377,565

(주1) 상기 기타수익에는 배당금수익이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	대성계전(주)	37,166	632,177	100,340	-	-	-

대성씨앤에스㈜(주4)	43,000	10,200	-	-	3,300,000	27,815

(주)가하컨설팅	238	-	-	-	100,000	-

(주)가하이엠씨	508	-	-	-	1,000,000	214,500

문경새재관광(주)	-	-	-	-	1,423,000	-

㈜남곡이지구(주2,3)	251	18,337,240	52,522,602	-	-	38,759

대성하이드로릭스(주)	-	441,000	-	-	-	-

대성나찌유압공업(주)	54,390	-	19,303	1,510,758	-	812

대성물류건설㈜ (舊 한국물류용역㈜)	25,677	-	1,966,843	-	3,000,000	137,276

한국물류용역㈜ (舊 대성엘앤에이(주))	11,032	-	-	-	-	23,470

(주)디엔에스피엠씨	713	-	-	-	2,320,000	-

(주)대성아트센터	2,232	-	-	-	350,000	75,880

(주)에스필	1,522	-	75,301	-	-	83,380

대성히트펌프(주)	16,439	7,800	9,326	-	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(주3)	-	1,303,724	-	-	-	-

대성기계소주유한공사	721,208	-	-	493,226	-	-

디큐브이탈리아노㈜	-	2,000	21,435	-	-	-

(주)제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	-

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	24,804	12,600	11,982	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	87,042	43,500	134,283	-	-	8,127

디에스파워(주)(주1)	6,123	-	30,000,000	-	-	20,000

디에스이앤이	4,376	-	-	-	-	-

㈜푸르메주택개발(주3)	-	-	39,333,450	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크㈜(주3)	-	1,150,000	22,089	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 외	119,453	-	-	-	-	15

합계	1,156,174	21,940,241	97,736,954	2,003,984	11,493,000	630,034

(주1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만원 이 매각예정자산으로 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중 (주)남곡이지구의 미수금 52,523백만원 포함되어 있습니다.
(주3) DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 1,304백만원 및 디큐브시티뽀로로파크(주)의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타 특수관계자에 대한 채권 중 (주)남곡이지구의 대여금 18,337백만원 및 미수금 52,523백만원 과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 미수금 39,333백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(주4) 당분기에 주식을 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	대성산업(주)	398,420	-	414,363	-	-	27,964

대성계전(주)	81,400	1,500,000	62,330	-	-	-

대성하이드로릭스(주)	-	2,000,000	354	-	-	-

대성히트펌프(주)	-	-	281	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	-	-	-	-	2,320,000	-

(주)대성아트센터	-	-	-	-	350,000	1,460

(주)가하컨설팅	-	-	-	-	100,000	-

(주)가하이엠씨	-	-	-	-	600,000	-

문경새재관광(주)	-	-	-	-	1,423,400	-

한국물류용역(주)	-	-	-	-	1,500,000	-

관계기업 및공동기업	대성산업가스(주)	262,026	-	293,778	4,259,523	-	1,650

대성씨앤에스(주)	12,210	-	11,100	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	49,500	-	45,000	-	-	-

합 계	803,556	3,500,000	827,206	4,259,523	6,293,400	31,074

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대여(발생이자 포함)	회수(이자수취 포함)	기말

종속기업	디큐브 이탈리아노(주)	-	2,000	-	2,000

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	-	1,303,724	-	1,303,724

대성하이드로릭스	2,000,354	34,332	1,593,686	441,000

대성계전	1,542,025	70,352	1,000,000	612,377

공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)	-	1,150,000	-	1,150,000

기타특수관계자	(주)남곡이지구	-	18,337,240	-	18,337,240

합계	20,560,693	20,897,648	2,593,686	21,846,341

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	대여(발생이자 포함)	회수(이자수취 포함)	기말

종속기업	대성산업(주)(주1)	54,700,000	3,100,000	(57,800,000)	-

대성하이드로릭스(주)	2,500,000	2,000,000	(2,500,000)	2,000,000

대성계전(주)	-	1,500,000	-	1,500,000

합계	57,200,000	6,600,000	(60,300,000)	3,500,000

(주1) 전기 중 대성산업(주)에 대한 단기대여금 50,000백만원을 출자전환하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	차입(발생이자 포함)	상환(이자수취 포함)	기말

종속기업	(주)디엔에스피엠씨	2,320,000	109,636	109,636	2,320,000

한국물류용역(주)	1,500,000	1,571,816	71,816	3,000,000

문경새재관광(주)	1,423,400	67,266	67,666	1,423,000

(주)대성아트센터	350,000	16,536	16,536	350,000

(주)가하이엠씨	600,000	524,084	124,084	1,000,000

(주)가하컨설팅	100,000	4,725	4,725	100,000

대성씨앤에스(주)	-	3,300,000	-	3,300,000

6,293,400	5,594,064	394,464	11,493,000

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입(발생이자 포함)	상환(이자수취 포함)	기말

종속기업	(주)디엔에스피엠씨	2,200,000	120,000	-	2,320,000

(주)대성아트센터	200,000	150,000	-	350,000

(주)가하컨설팅	-	100,000	-	100,000

(주)가하이엠씨	500,000	100,000	-	600,000

문경새재관광(주)	2,800,000	-	(1,376,600)	1,423,400

한국물류용역(주)	1,500,000	-	-	1,500,000

관계기업	한국캠브리지필터(주)	3,000,000	-	(3,000,000)	-

합 계	10,200,000	470,000	(4,376,600)	6,293,400

(6) 당분기말 현재 당사의 영업상 거래에서 발생하는 매입채무의 지급을 보증하기 위하여 문경새재관광㈜가 로크웰오토메이션코리아㈜에 장부금액 1,506백만원의 토지를 담보로 제공하였습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 한편, 당사는 당분기말 현재 특수관계자인 디에스파워(주)에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워(주)와 관련된 투자협약내용에 따르면, 운영출자자인 당사가 재무출자자인 미래에셋대우증권 ㈜ 에 대해 주식매도청구권 행사 시 주식매수대금 및 보장수익정산약정에 의한 보장수익금과 이에 대해 발생할 수 있는 지연손해금을 지급할 의무가 있습니다.

(8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디에스파워(주)	관계기업투자주식	54,813,971	한화생명보험(주) 외

(9) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 내용	관련채무

구분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종류	담보권자

물품대 지급보증	대성물류건설㈜	안양 성광호계신라아파트 신축공사현장 관련 물품대금 지급보증	610,784	지급채무	(주)정선레미콘, (주)진영기업 아세아시멘트, 한림기업(유)

계약이행보증	대성히트펌프㈜	응암 제2구역 지열, 연료전지 설치공사 관련 선급금 지급 및계약이행보증	4,270,200	지급채무	응암 제2구역 주택재개발정비사업조합

( 10) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

단기급여	439,190	305,000

퇴직급여	59,558	40,000

합계	498,748	345,000

주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 중단영업 및 매각예정자산 당사는 2017년 2월 24일 당사 경영진의 승인에 따라 공업가스사업부를 대성산업가스(주)에 사업양도하였습니다.

(1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

중단영업손익:

수익	3,765,179	11,785,865

비용	(3,473,431)	(10,509,339)

법인세비용 차감 전 순이익	291,748	1,276,526

법인세비용	-	(280,835)

법인세비용 차감 후 영업손익	291,748	995,691

중단영업처분이익	8,528,831	-

당기순손익	8,820,579	995,691

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기	제 7(전) 기 3분기(검토받지 않음)

영업활동으로 인한 순현금흐름	(7,346,210)	(1,403,253)

투자활동으로 인한 순현금흐름	17,072,575	57,042

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

합 계	9,726,365	(1,346,211)

(3) 공업가스부문의 처분으로 인한 당사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기

현금및현금성자산	16,308

매출채권	3,074,018

기타수취채권	7,338

재고자산	41,337

기타자산	160,671

유형자산	11,836,934

무형자산	7,169

매입채무	(5,414,158)

기타부채	(1,184,226)

순자산 감소	8,545,391

처분대가	17,102,462

(4) 매각예정자산당분기말 현재 매각예정자산의 주요 자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8(당) 기 3분기말

장기대여금 및 수취채권	30,000,000

비유동금융자산	54,813,971

자 산 합 계	84,813,971

차입금	28,305,628

부 채 합 계	28,305,628

당사는 합병 전 관계기업투자주식 중 장부금액 54,814백만원 해당하는 디에스파워㈜ 7,192,000주와 장부금액 30,000백만원 해당하는 미수금, 28,306백만원의 차입금을 아이엠엠인베스트먼트주식회사에 매각하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련된 자산과 부채를 매각예정자산으로 분류하였습니다.

29. 계속기업가정에 대한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2014년 중 주채무계열로 선정되어 2014년 6월 16일 자로 주채권은행및 기타채권은행과 자산매각, 유상증자 및 사업구조조정 등을 내용으로 하는 재무구조개선을 위한 약정을 체결하였습니다. 해당 약정 미이행시 주채권은행 및 기타채권은행은 신규 여신 중지, 제공한 기 취급여신의 기한이익 상실 및 회수 그리고 경영진의 교체 권고 등의 조치를 취할 수 있습니다. 한편, 재무제표일 현재 유동부채가 유동자산보다 257,142 백만원 크며 1년 이내에 만기가 도래하는 차입금이 218,969백만원 존재합니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업 으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재합니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

30. 사업결합과 합병(1) 개요대성산업주식회사(이하 "당사")는 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다.- 피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 대성합동지주

본점소재지	서울특별시 구로구 경인로 662

대표이사	김영대

(2) 이전대가당사는 합병의 대가로 주식회사 대성합동지주 주주에게 보통주 1주당 대성산업 주식회사 보통주 16.7897177주(발행한 주식 총수 : 21,147,523주)를 발행하였습니다. 합병가액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 5월 4일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 5월 04일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 5월 2일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 각각 2,373원(대성산업 주식회사 기명식 보통주식의 합병가액), 39,842원(주식회사 대성합동지주 기명식 보통주식의 합병가액)으로 산정하였으며, 이에 따라 합병비율은 1 : 16.7897177로 결정되었습니다. 이전대가로 교환한 지분상품의 공정가치(85,859백만원)은 취득일에 공시된 주가에 근거한 것입니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	234,791,523

현금및현금성자산	13,507,159

매출채권	29,080,151

미수금 및 기타채권	32,333,544

공사미수금	400,000

기타유동금융자산	50,376,834

기타유동자산	2,975,281

당기법인세자산	28,441

재고자산	21,276,142

매각예정자산	84,813,971

비유동자산	697,776,264

장기대여금 및 장기수취채권	24,174,973

기타비유동금융자산	47,320,692

종속기업투자자산	77,380,337

관계기업 및 공동기업투자자산	40,347,029

기타비유동자산	4,906,003

유형자산	447,026,972

무형자산	18,400,085

투자부동산	38,220,173

자산 총계	932,567,787

유동부채	843,073,682

매입채무	139,420,740

미지급금 및 기타채무	39,154,156

차입금	562,239,496

충당부채	1,625,000

기타유동부채	72,328,662

매각예정부채	28,305,628

비유동부채	62,390,865

장기미지급금 및 장기지급채무	3,443,691

차입금	2,002,735

순확정급여부채	7,138,999

충당부채	6,595,006

이연법인세부채	43,008,089

기타비유동부채	202,345

부채 총계	905,464,547

순자산 합계	27,103,240

2) 합병회계처리 합병은 법률적으로 합병회사인 대성산업 주식회사가 피합병회사인 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 주식회사 대성합동지주가 대성산업 주식회사를 매수하는 역합병의 방식입니다. 또한 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 대성산업 주식회사의 자산 및 부채는 당사의 2017년 8월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.