대성산업 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당) 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 12(전) 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
대성산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습 니다.당사와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김영대 (31.91%) 등 입니다. 당사는 경영효율성 증대와 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다.

1.1 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	직접지분 보유기업	결산월	업 종	지분율(%)(*1)

제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기

대성계전(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

(주)가하컨설팅	대한민국	대성산업(주)	12월	공공관계 서비스업	90.00	90.00

문경새재관광(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	부동산 개발 등	100.00	100.00

(주)가하이엠씨	대한민국	대성산업(주)	12월	부동산 임대차 등	100.00	100.00

대성나찌유압공업(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	기계 및 장비 제조 등	55.00	55.00

대성물류건설(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	육상운송 등	100.00	100.00

대성히트에너시스(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	대성산업(주)	12월	자원개발	100.00	100.00

농업회사법인 (주)파주영농	대한민국	대성산업(주)	12월	작물 재배 등	99.95	99.95

(주)대성아트센터	대한민국	대성산업(주)	6월	광고대행 등	100.00	100.00

대성기계소주유한공사	중국	대성산업(주)	12월	유압기계 부품 제조	100.00	100.00

한국물류용역(주)	대한민국	대성물류건설(주)	12월	제조, 도소매업 등	100.00	100.00

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사(*2)	대한민국	대성산업(주)키웨스트인컴포머스전문사모투자신탁 제51호	6,12월	부동산임대차	-	100.00

대성씨앤에스(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	세제 제조 등	100.00	100.00

대성쎌틱에너시스(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	보일러 제조 등	100.00	100.00

VESTA.DS.,Inc	미국	대성쎌틱에너시스(주)	12월	가스보일러 판매 등	100.00	100.00

천진대성열능과기 유한공사	중국	대성쎌틱에너시스(주)	12월	가스보일러 생산 등	100.00	100.00

DAESUNG RUS	러시아	대성쎌틱에너시스(주)	12월	가스보일러 판매 등	100.00	100.00

소주대성세은사화학유한공사	중국	대성씨앤에스(주)	12월	도소매 및 수출입	100.00	100.00

디에스파워(주)(*3)	대한민국	대성산업(주)	12월	전기가스업	81.80	81.80

(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식수 기준입니다.
(*2) 전기 중 목적사업의 중단이 이사회에서 결의되어 매각예정자산으로 대체되었으며, 당기 중 청산되었습니다
(*3) 전기 중 우선매수권 행사를 통한 지분 46.88%를 추가 취득으로 보유 지분 비율이 과반 이상이고 신 주주협약으로 의사결정기구의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있어 지배력을 보유하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업 종	지분율(%)

제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기

관계기업

리치먼드멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁 10호(*1)	대한민국	2,8월	부동산투자신탁	14.56	14.56

공동기업

한국캠브리지필터(주)	대한민국	12월	산업용 필터 제조 등	50.00	50.00

(*1) 연결회사는 해당 관계기업의 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(1) 제 13(당) 기 3분기

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

대성계전(주)	24,364,615	12,695,549	11,669,066	28,667,889	1,478,323	1,478,323

(주)가하컨설팅	92,324	1,942	90,382	1,148	(4,161)	(4,161)

문경새재관광(주)	5,790,472	470,867	5,319,605	4,488	19,090	19,090

(주)가하이엠씨	1,924,126	487,913	1,436,213	1,323,000	(246,259)	(246,259)

대성나찌유압공업(주)	15,312,213	8,779,203	6,533,010	18,386,858	127,881	127,881

대성물류건설(주)	9,955,563	5,153,682	4,801,881	9,116,334	(503,914)	(503,914)

대성히트에너시스(주)	20,405,723	10,286,002	10,119,721	27,473,933	1,168,952	1,168,952

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	168,688	1,111,818	(943,130)	-	(125,436)	(195,213)

농업회사법인 (주)파주영농	1,373,730	-	1,373,730	-	(2,118)	(2,118)

(주)대성아트센터	4,555,437	5,817,730	(1,262,293)	2,290,396	(722,942)	(724,404)

대성기계소주유한공사	5,024,368	1,629,321	3,395,047	5,505,309	153,774	377,156

한국물류용역(주)	1,804,642	560,585	1,244,057	566,432	(166,185)	(166,185)

대성씨앤에스(주)	33,280,487	17,405,002	15,875,485	20,857,343	18,731	18,731

대성쎌틱에너시스(주)	85,416,001	65,666,496	19,749,505	105,709,763	(5,930,754)	(5,928,639)

VESTA.DS.,Inc	11,816,878	16,120,668	(4,303,790)	10,123,705	(1,957,471)	(2,611,274)

천진대성열능과기 유한공사	11,603,745	4,577,017	7,026,728	22,288,166	513,408	979,896

DAESUNG RUS	6,461,556	6,253,071	208,485	4,752,588	1,087,232	1,161,121

소주대성세은사화학유한공사	21,037	4,983	16,054	-	(3,603)	(2,421)

디에스파워(주)	653,621,259	642,680,064	10,941,195	493,391,560	10,949,113	10,949,113

(2) 제 12(전) 기 및 제 12(전) 기 3분기

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

대성계전(주)	22,244,525	12,053,781	10,190,744	26,558,513	450,445	450,445

(주)가하컨설팅	97,487	2,944	94,543	1,148	(4,921)	(4,921)

문경새재관광(주)	5,772,558	472,043	5,300,515	55,685	(233,716)	(233,716)

(주)가하이엠씨	2,070,594	388,122	1,682,472	1,242,000	(42,267)	(42,267)

(주)남곡이지구(*2)	-	-	-	-	(7,394)	(7,394)

대성나찌유압공업(주)	15,171,053	8,765,924	6,405,129	17,855,535	305,734	305,734

대성물류건설(주)	11,323,827	6,018,032	5,305,795	8,026,492	(109,684)	(109,684)

대성히트에너시스(주)	17,414,633	8,463,865	8,950,768	22,611,696	744,922	744,922

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	184,464	932,381	(747,917)	-	(123,163)	(131,323)

농업회사법인 (주)파주영농	1,375,849	-	1,375,849	-	(4,335)	(4,335)

(주)대성아트센터	6,336,599	6,874,487	(537,888)	2,238,983	(510,321)	(499,602)

대성기계소주유한공사	4,660,740	1,642,848	3,017,892	4,659,406	(465,834)	(32,649)

한국물류용역(주)	2,166,348	756,105	1,410,243	567,852	8,483	8,483

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	7,110,960	1,572,186	5,538,774	4,284,000	(12,168,980)	(12,168,980)

키웨스트인컴포머스전문사모투자신탁 제51호(*2)	-	-	-	-	1,161,968	1,161,968

대성씨앤에스(주)	33,521,729	17,664,974	15,856,755	20,123,091	424,758	424,758

대성쎌틱에너시스(주)	71,550,521	45,872,377	25,678,144	87,408,950	1,574,035	1,574,035

VESTA.DS.,Inc	5,650,463	7,377,645	(1,727,182)	4,028,974	(877,215)	(926,538)

천진대성열능과기 유한공사	12,137,860	6,091,029	6,046,831	18,332,953	(195,324)	199,500

DAESUNG RUS	2,536,846	3,489,481	(952,635)	1,864,626	(156,489)	(212,906)

에이블대성제이차(유)(*2)	-	-	-	-	-	-

디에스이제일차(유)(*2)	-	-	-	-	-	-

뉴디에스제일차(유)(*2)	-	-	-	-	-	-

제이온에이치(주)(*2)	-	-	-	-	-	-

소주대성세은사화학유한공사	24,232	5,757	18,475	-	(3,265)	(1,428)

디에스파워(주)(*1)	644,824,833	644,832,751	(7,918)	-	-	-

(*1) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.
(*2) 지배력 상실일 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	연결대상의 변동	사 유

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	제 외	청 산

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 토지 및 기계장치- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 13: 지분법적용투자주식 - 연결회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 매출채권 및 기타채권- 주석 23: 퇴직급여제도- 주석 24: 충당부채- 주석 25: 우발채무 및 약정사항- 주석 36: 법인세비용과 이연법인세

3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이번 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 아래 사항을 제외하고는 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

5. 재무위험관리5.1 금융위험관리연결회사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 사업부 및 종속기업들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결회사는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결회사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화금융자산과 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	18,334,581	10,794,790	11,857,208	6,597,846

JPY	509,262	10,371,141	236,118	15,264,105

EUR	1,762,609	223,776	1,762,701	9,126

CNY	5,256,513	2,222,498	1,960,248	3,719,865

RUR	1,074,831	159,066	117,715	-

AUD	168,144	40,453	-	-

합 계	27,105,940	23,811,724	15,933,990	25,590,942

법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

상 승	하 락	상 승	하 락

외화금융자산	1,355,297	(1,355,297)	796,699	(796,699)

외화금융부채	(1,190,586)	1,190,586	(1,279,547)	1,279,547

순효과	164,711	(164,711)	(482,848)	482,848

2) 이자율위험연결회사는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 금융부채는 장ㆍ단기차입금으로 구성되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

단기차입금	34,993,494	20,581,188

유동성장기차입금	22,915,000	5,125,000

장기차입금	184,260,731	202,966,482

합 계	242,169,225	228,672,670

연결회사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 금리부 자산, 부채에 대해서 적용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%p 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

상 승	하 락	상 승	하 락

이자율변동효과	(1,707,947)	1,689,233	(2,286,727)	2,286,727

3) 가격위험연결회사는 연결재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 당분기말 현재 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습 니다. 지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 지분증권의 가격이 당분기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

상 승	하 락	상 승	하 락

상장주식	-	-	-	-

비상장주식	7,244,163	(7,244,163)	7,207,470	(7,207,470)

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권을 포함한 모든 금융상품(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

(3) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.1) 제 13(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채	134,719,671	194,346,098	217,729,410	574,627,860	1,121,423,039

매입채무	90,800,244	-	-	-	90,800,244

미지급금 및 기타채무	29,495,913	7,124,977	85,610	2,860,046	39,566,546

리스부채	6,592,595	3,668,400	5,320,727	4,464,349	20,046,071

이행보증계약 등(*1)	20,228,285	-	-	-	20,228,285

합 계	281,836,708	205,139,475	223,135,747	581,952,255	1,292,064,185

(*1) 연결회사는 수주공사에 대해 공사이행책임과 완공 후 일정기간동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 연결회사의 전 사업장과 관련하여 20,228백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, 해당 금액은 연결회사가 연대채무자로 타인에게 제공한 545백만원을 포함하고 있으며, 1,093백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다 (주석 25)

2) 제 12(전) 기 말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채	118,963,653	92,212,986	335,558,696	598,580,647	1,145,315,982

매입채무	85,059,508	-	-	-	85,059,508

미지급금 및 기타채무	39,585,414	8,678,798	20,000	2,677,062	50,961,274

리스부채	6,014,359	4,250,273	7,615,473	5,945,806	23,825,911

이행보증계약 등(*1)	21,076,988	-	-	-	21,076,988

합 계	270,699,922	105,142,057	343,194,169	607,203,515	1,326,239,663

(*1) 연결회사는 수주공사에 대해 공사이행책임과 완공 후 일정기간동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 연결회사의 전 사업장과 관련하여 21,077백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, 해당 금액은 연결회사가 연대채무자로 타인에게 제공한 908백만원을 포함하고 있으며, 262백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다.

5.2 자본 위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

총차입금 (a)	833,099,938	861,264,571

차감 : 현금및현금성자산 (b)	128,781,543	83,293,433

순차입금 (c)=(a)-(b)	704,318,395	777,971,138

부채총계 (d)	1,175,068,573	1,206,363,221

자본총계 (e)	542,119,777	521,159,314

총자본 (f)=(c)+(e)	1,246,438,172	1,299,130,452

부채조달비율(%) ((c)/(f))	56.51%	59.88%

부채비율(%) ((d)/(e))	216.75%	231.48%

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

은행예금 및 보유현금	76,651,973	63,372,261

단기은행예치금 등	52,129,570	19,921,171

합 계	128,781,543	83,293,432

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내역

제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

현금및현금성자산	농협은행 외	69,715,119	50,089,676	질권설정

기타유동금융자산	국민은행 외	179,170	190,894	질권설정

기타비유동금융자산	SC제일은행 외	68,888	71,694	당좌개설보증금 등

합 계	69,963,177	50,352,264

(*) 당기말 현재 연결실체의 차입금 상환을 위하여 수입, 운영, 적립, 상환 등을 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 13(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	128,781,543	-	-	128,781,543

매출채권 및 금융리스채권	117,835,955	-	-	117,835,955

미수금 및 기타채권	15,184,059	-	-	15,184,059

기타유동금융자산	4,965,090	-	-	4,965,090

장기미수금 및 장기기타채권	13,561,113	-	-	13,561,113

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	892,072	-	892,072

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	31,804,876	31,804,876

기타비유동금융자산	68,888	-	-	68,888

합 계	280,396,648	892,072	31,804,876	313,093,596

2) 제 12(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	83,293,433	-	-	83,293,433

매출채권	104,389,072	-	-	104,389,072

미수금 및 기타채권	14,941,969	-	-	14,941,969

기타유동금융자산	14,770,893	-	-	14,770,893

장기미수금 및 장기기타채권	12,936,916	-	-	12,936,916

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	892,072	-	892,072

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	31,258,068	31,258,068

기타비유동금융자산	545,894	-	-	545,894

합 계	230,878,177	892,072	31,258,068	263,028,317

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 13(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	90,800,244	-	90,800,244

미지급금 및 기타채무	30,123,617	-	30,123,617

차입금 및 사채(유동)	104,414,754	-	104,414,754

기타유동금융부채(*)	-	2,413,280	2,413,280

장기미지급금 및 장기기타채무	10,070,633	-	10,070,633

차입금 및 사채(비유동)	728,685,184	-	728,685,184

합 계	964,094,432	2,413,280	966,507,712

(*) 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 제외하였습니다.

2) 제 12(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	85,059,508	-	85,059,508

미지급금 및 기타채무	40,323,406	-	40,323,406

차입금 및 사채(유동)	89,710,242	-	89,710,242

장기미지급금 및 장기기타채무	11,375,860	-	11,375,860

차입금 및 사채(비유동)	771,554,329	-	771,554,329

합 계	998,023,345	-	998,023,345

(3) 당분기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.1) 제 13(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기

상각후원가 측정 금융자산:

대손상각비	427,638

이자수익	602,688

외환차손익	453,777

외화환산손익	4,410,261

소 계	5,894,364

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	29

소 계	29

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	7,908,758

이자수익	81

처분손익	(25,061)

소 계	7,883,778

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(24,515,656)

외환차손익	21,627

외화환산손익	57,661

소 계	(24,436,368)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	45,385

소 계	45,385

합 계	(10,612,731)

2) 제 12(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	제 12(전) 기 3분기

상각후원가 측정 금융자산:

대손상각비	175,479

이자수익	779,072

외환차손익	434,554

외화환산손익	820,004

소 계	2,209,109

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	29

소 계	29

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	4,012,086

이자수익	1,248

평가손익	(750,000)

처분손익	(34,324)

소 계	3,229,010

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(9,195,196)

외환차손익	7,312

외화환산손익	(152,516)

소 계	(9,340,400)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	206,568

거래손익	16,446

소 계	223,014

합 계	(3,679,238)

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

구 분	유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권

매출채권	117,650,522	-	104,389,073	-

금융리스채권	185,433	-	-	-

소 계	117,835,955	-	104,389,073	-

미수금 및 기타채권:

미수금	3,771,016	325,294	6,368,211	343,015

미수수익	32,835	-	47,327	-

대여금	528,768	6,279,013	410,643	5,519,142

보증금	2,659,372	6,956,806	2,417,517	7,074,759

공사미수금	8,192,068	-	5,698,271	-

소 계	15,184,059	13,561,113	14,941,969	12,936,916

합 계	133,020,014	13,561,113	119,331,042	12,936,916

연결회사가 당분기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권	매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권

기초	703,374	149,351	9,825,923	734,381	129,534	8,858,130

대손상각비	13,045	4,932	17,442	92,887	19,830	1,018,010

대손충당금환입	(415,645)	-	(47,412)	(345,322)	(13)	(120,613)

제각	-	-	(51,043)	(16,427)	-	-

사업결합(*1)	-	-	-	235,213	-	413

기타(*2)	12,965	-	-	2,642	-	69,983

기말	313,739	154,283	9,744,910	703,374	149,351	9,825,923

(*1) 전기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액입니다.
(*2) 전기 중 중단영업으로 인한 손익을 포함하고 있습니다

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

연체되지 않은 채권	116,514,640	92,521,818

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	1,036,997	5,640,494

6개월 초과	510,427	6,545,425

소 계	1,547,424	12,185,919

손상채권(*2)

6개월 초과	87,630	384,710

합 계	118,149,694	105,092,447

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
(*2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

최소리스료의 현재가치	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

1년 이내	185,433	-

합 계	185,433	-

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

기초금액	892,072	882,062

취득	-	74,000

손상	-	(63,990)

기말금액	892,072	892,072

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

지분증권

(주)JTBC 외(*)	892,072	892,072

합 계	892,072	892,072

(*) 상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가나 순자산장부금액(지분율 고려)이 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 연결회사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기와 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

기초금액	31,258,068	26,844,613

취득(*1,3)	871,796	1,922,643

평가(*2)	-	3,786,892

처분	(324,988)	(1,296,080)

기말금액	31,804,876	31,258,068

(*1) 당사는 당기 중 문경시산림조합 배당금 1백만원을 출자전환 등을 하였습니다.
(*2) 당사는 전기 중 Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대하여 평가이익 3,769 백만원을 인식하였습니다.
(*3) 당사는 당기 중 국민주택채권 226 백만원을 취득 후 처분하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

출자금 등

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 등	970,856	814,048

Korea Ras Laffan LNG Limited(*1)	26,981,000	26,981,000

건설공제조합 등 출자금	2,275,688	2,275,688

소 계	30,364,876	30,208,068

채무증권

신보2020제9차유동화전문유한회사 후순위채권 외 (*2)	1,440,000	1,050,000

합 계	31,804,876	31,258,068

(*1) 자원개발과 관련된 지분증권으로 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다.
(*2) 동 채무증권은 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

출자금 등

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 등(*)	970,856	814,048

합 계	1,108,188	951,380

(*) 연결회사가 출자한 문경시산림조합의 배당으로 인한 당기 지분증가액이 포함되어 있습니다.

상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 연결회사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

12. 재고자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

상품	26,434,559	22,978,246

미착상품	2,902,511	4,127,907

제품	36,270,715	17,432,526

재공품	3,628,399	3,173,285

원재료	28,720,413	24,297,165

저장품	3,401,570	3,358,863

A/S부품	905,858	196,005

기타	53,508	13,424

합 계	102,317,533	75,577,421

13. 관계기업 및 공동기업

(1) 당분기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주사업장	사용 재무제표일

한국캠브리지필터(주)(*1)	50.00	대한민국	2022년 09월 30일

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호(*2)	14.56	대한민국	2022년 09월 30일

(*1) 합병 전 (주)대성합동지주와 CAMBRIDGE FILTER JAPAN, LTD.의 합작투자로 설립되었으며, 고성능에어필터의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 디큐브거제백화점 일부층을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였습니다. 연결회사가 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정 과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니 다.

1) 제 13(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	배당금수취	지분법평가	기말

지분법손익	기타포괄손익 등

한국캠브리지필터(주)	15,168,665	-	(90,000)	774,936	-	15,853,601

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	-	-	(114,483)	114,483	-	-

합 계	15,168,665	-	(204,483)	889,419	-	15,853,601

2) 제 12(전) 기 말

(단위: 천원)

기업명	기초	취득	배당금수취	지분법평가	기타(*1)	기말

지분법손익	기타포괄손익 등

디에스파워(주)(*1)	17,790,072	78,543,267	-	17,396,315	12,755,307	(126,484,961)	-

한국캠브리지필터(주)	14,705,198	-	(60,000)	538,904	(15,437)	-	15,168,665

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	-	-	(1,051)	1,051	-	-	-

합 계	32,495,270	78,543,267	(61,051)	17,936,270	12,739,870	(126,484,961)	15,168,665

(*1) 연결회사는 전기 중 우선매수권 행사를 통한 지분 46.88%를 추가 취득으로 보유 지분 비율이 과반 이상이고 신 주주협약으로 의사결정기구의
의사결정에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있어 지배력을 보유하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 제 13(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

기업명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

한국캠브리지필터(주)	25,634,456	11,197,362	3,937,287	1,187,328	16,238,017	1,549,872	-	1,549,872

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	252,485	6,460,987	46,439	14,000,000	1,081,500	401,612	-	401,612

2) 제 12(전) 기 말

(단위: 천원)

기업명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디에스파워(주)(*1)	89,171,996	525,700,659	50,997,600	569,284,758	248,756,284	(38,051,525)	15,594,029	(22,457,496)

한국캠브리지필터(주)	22,409,378	11,362,362	2,446,496	987,913	15,252,851	1,077,807	(30,875)	1,046,932

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	270,375	6,608,931	68,224	14,000,000	988,800	15,211	-	15,211

(*1) 지배력 획득일 이전 기간의 경영성과 입니다.

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 13(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

기업명	보고기간말순자산 (a)	연결회사지분율(%) (b)	순자산지분금액
(a×b)	장부금액

한국캠브리지필터(주)	31,707,203	50.00	15,853,601	15,853,601

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	(7,332,967)	14.56	(1,067,335)	-

합 계	24,374,236	14,786,266	15,853,601

2) 제 12(전) 기 말

(단위: 천원)

기업명	보고기간말순자산 (a)	연결회사지분율(%) (b)	순자산지분금액
(a×b)	장부금액

한국캠브리지필터(주)	30,337,331	50.00	15,168,665	15,168,665

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	(7,188,919)	14.56	(1,046,368)	-

합 계	23,148,412	14,122,297	15,168,665

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 13(당) 기 3분기

미반영 손실 누계액

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	(741,929)

14. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	21,594,074	5,152,655	16,145,544	4,833,638

선급비용	1,869,987	53,226	1,769,708	124,159

선급공사원가	14,395	-	14,738	-

합 계	23,478,456	5,205,881	17,929,990	4,957,797

15. 유형자산

(1) 당분기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 3분기 말	제 12(전) 기 말

기초장부금액(*1)	1,107,653,270	736,593,801

취득 (자본적지출포함)	11,304,529	34,656,468

건설중인자산 대체	(46,890)	(641,225)

감가상각	(30,902,642)	(19,387,205)

처분/폐기	(41,031,079)	(14,332,438)

재평가	-	1,680,682

손상	(1,102,535)	(6,085,785)

매각예정자산 대체(*4)	(23,313,006)	-

중단영업부문의 순변동	-	(150,975,800)

정부보조금의 변동	(32,988)	(45,245)

사업결합(*2)	-	525,590,076

기타(*3)	1,921,878	599,941

기말장부금액	1,024,450,537	1,107,653,270

(*1) 연결회사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 연결회사의 차입금 담보로 제공하고 있습니다.(주석 25 참조).
(*2) 전기 중 사용권자산을 제외한 디에스파워의 종속기업 편입으로 증가한 금액 입니다.
(*3) 당기 중 리스 계약 변경으로 인한 변동 등입니다.(주석 16 참조).
(*4) 당기 중 연결회사는 토지 및 구축물 매각계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류하였습니다.(주석 41 참조)

(2) 당분기 중 발생한 감가상각비 30,903백만원 중 24,347백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 6,362백만원은 판매비와관리비, 194백만원은 기타비용에 포함되어 있습니다.

16. 리스

(1) 당분기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

기초장부금액	13,304,332	15,577,579

취득	2,153,908	3,214,893

변경	1,756,274	1,620,901

감가상각	(4,555,026)	(5,323,866)

처분	(732,155)	(229,558)

손상 및 환입	357,768	(2,963,986)

중단영업 부문의 순변동	-	(2,258)

사업결합(*1)	-	1,235,159

기타	42,305	175,468

기말장부금액	12,327,406	13,304,332

(*1) 전기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액 입니다.

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

기초장부금액	19,994,603	21,935,212

증가	2,312,811	2,952,660

변경	1,614,460	1,569,407

이자비용(*1)	676,799	1,004,849

지급	(6,067,572)	(7,031,739)

처분	(1,296,849)	(1,529,554)

중단영업부문의 순변동	-	(6,344)

사업결합(*2)	-	872,661

기타	262,498	227,451

기말장부금액	17,496,750	19,994,603

(*1) 현재가치할인차금 상각액입니다.
(*2) 전기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 증가한 금액 입니다.

(3) 연결회사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였으며, 해당 계약을 운용리스로 분류하였습니다. 당분기 중 연결회사가 전대리스를 제공하고 인식한 수익은 993백만원 입니다.

17. 무형자산(1) 당분기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

기초장부금액	190,328,761	36,269,081

취득(자본적지출포함)	305,693	1,215,964

상각	(3,883,518)	(1,939,643)

처분/폐기	(24,359)	(20,000)

손상	-	(712,834)

중단영업부문의 순변동	-	(4,930)

건설중인자산 대체	46,890	641,225

사업결합(*)	-	154,794,223

기타	163,662	85,675

기말장부금액	186,937,129	190,328,761

(*) 전기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 매수가격배분 절차가 당분기중 완료되어
영업권 등 154,794백만원에 잠정금액이 소급 포함 되어 있습니다. (주석43참조)

(2) 당분기 중 발생한 무형자산상각비 3,884백만원 중 3,447백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 437백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 자원개발 관련 자산

당분기말과 전기말 현재 무형자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 개발과 관련된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	제 13(당) 기 3분기말	제 12(전) 기 말

무형자산(해외광구개발비)

리비아 NC174광구	0.20	3,732,219	3,766,735

베트남 11-2광구	6.94	-	-

소 계	3,732,219	3,766,735

무형자산(광구권)

예멘 70	5.70	3,139,240	3,139,240

당기손익-공정가치 측정 금융자산

Korea Ras Laffan LNG Limited(*1)	0.27	26,981,000	26,981,000

합 계	33,852,459	33,886,975

(*1) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 상업적 생산이 진행됨에 따라 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 전기연결회사는 향후 8개년의 미래현금흐름의 현재가치를 회수가능액으로평가하였으며, 3,769백만원의 평가이익을 인식하였습니다.

19. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

토 지(*)	건 물(*)	합 계	토 지(*)	건 물(*)	합 계

장부금액	39,096,769	663,754	39,760,523	38,777,074	891,457	39,668,531

(*) 연결회사는 투자부동산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 연결회사의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 25 참조).

(2) 당분기말과 전기의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초장부금액	38,777,074	891,457	39,668,531	36,071,826	863,727	36,935,553

취득	319,695	32,862	352,557	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	(255,167)	(364,000)	(619,167)

공정가치 변동(1*)	-	-	-	2,848,557	17,250	2,865,807

매각예정자산 대체(*2)	-	(260,565)	(260,565)	-	-	-

기타	-	-	-	111,858	374,480	486,338

기말장부금액	39,096,769	663,754	39,760,523	38,777,074	891,457	39,668,531

(*1) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는독립된 외부평가인이 2021년 12월 31일을 기준으로 투자부동산을 재평가하였습니다.
(*2) 당기 중 투자부동산 건물 매각계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재 분류한 금액 입니다. (주석 41 참조)

20. 장ㆍ단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

유동	단기차입금	38,677,974	23,089,355

유동성장기차입금	43,057,115	65,626,278

유동성장기사채	22,679,665	994,609

소 계	104,414,754	89,710,242

비유동	장기차입금	708,685,184	741,554,329

장기사채	20,000,000	30,000,000

소 계	728,685,184	771,554,329

총 차입금	833,099,938	861,264,571

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	구 분	차입처	이자율(%)	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

원화 단기차입금	담보대출	SC제일은행	5.23	10,000,000	10,000,000

담보대출 등	한국산업은행 외	3.36~5.75	19,707,980	10,849,167

외화 단기차입금	국민은행	3.82	8,969,994	2,240,188

합 계	38,677,974	23,089,355

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

원화 장기차입금	담보대출	IBK기업은행	4.57	15,000,000	15,000,000

새마을금고	4.00	62,000,000	62,000,000

하나은행	4.20	7,000,000	8,500,000

농협은행	4.67	19,000,000	20,000,000

국민은행	3.38	30,000,000	30,000,000

하나은행	4.30	20,000,000	20,000,000

대구은행	4.58	40,000,000	40,000,000

신한은행	4.45	5,000,000	5,000,000

IBK기업은행	4.30	10,000,000	10,000,000

한국자산관리공사(*1)	-	-	42,063,339

프로젝트 금융	새마을금고중앙회 외(*2)	3.2~6.62	531,306,860	544,392,200

운영자금	대한주택보증(주)	-	651,894	681,525

GS칼텍스(주)	-	2,125,000	2,125,000

시설자금대출 외	IBK기업은행 외	2.47~3.92	15,252,349	14,424,301

소 계	757,336,103	814,186,365

차감 : 현재가치할인차금	(7,138,945)	(8,272,239)

차감 : 유동성 대체	(43,057,115)	(65,626,279)

차감 계	707,140,043	740,287,847

외화 장기차입금	광구권 (성공불)	한국에너지공단	0.75	1,545,141	1,266,482

합 계	708,685,184	741,554,329

(*1) 보유자산을 매각하였으나, 재매입 옵션으로 인하여 차입금 회계처리 하였습니다.
(*2) 종속기업 디에스파워의 프로젝트 금융으로 상세내역은 주석 25에 기재하였습니다.

21. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

제73회 회사채	2023.06.25	3.33	10,000,000	10,000,000

제74회 회사채	2023.07.23	3.18	10,000,000	10,000,000

제75회 회사채	2024.01.14	3.10	10,000,000	10,000,000

P-CBO 무보증 사모사채	2025.09.29	7.70	10,000,000	-

합 계	유동성사채	20,000,000	-

사채	20,000,000	30,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	보장수익률(%)	제 13(당) 기
3분기 말	제 12(전) 기 말

제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2019.07.24	2022.07.24	2.00	-	1,000,000

제76회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2022.05.06	2027.05.06	1.00	5,000,000	-

가산: 상환할증금	256,025	61,208

차감: 교환권조정	(2,576,360)	(66,599)

합 계	2,679,665	994,609

연결회사가 발행한 교환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환비율	100%

교환가액(원/주)(*)	5,000

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2019.07.25

종료일	2022.06.24

(*) 교환사채 발행계약에 따라 2019년 10월 24일 교환가액이 5,000원으로 조정되었습니다. 당분기말 현재 사채원금 100억원에 대한 교환청구로 2,000,000주의 기명식 보통주(자기주식)가 교부 되었습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제76회 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환비율	100%

교환가액(원/주)(*)	6,152

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2022.05.09

종료일	2027.04.06

(*) 당분기 말 현재 사채원금 50억원에 대한 교환청구로 812,743주의 기명식 보통주(자기주식)가 교부 되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채로 계상된 교환사채의 교환권대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

교환권대가(*)	2,413,280	-

(*) 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다.

22. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	3,531,403	-	3,558,015	-

초과청구공사	2,321,436	-	1,842,135	-

선수금	10,445,776	-	5,967,902	-

선수수익	1,325,552	82,818	970,107	203,200

이연매출(*1)	1,576,751	26,161,994	1,574,110	24,042,043

상품권	294,855	-	301,135	-

합 계	19,495,773	26,244,812	14,213,404	24,245,243

(*1) 디에스파워㈜가 집단에너지 사업법에 의거하여 사용자가 부담하는 공급시설의 건설비용을 수용자로부터 징수하여 이연수익으로 계상한 금액이 포함되어 있으며, 공급설비의 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

23. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사가 당기에 인식한 비용은 77백만원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

확정급여채무의 현재가치	48,978,563	47,394,089

사외적립자산의 공정가치(*)	(31,204,706)	(28,708,840)

재무상태표상 부채	17,773,857	18,685,249

(*) 당기말 사외적립자산 잔액에는 국민연금전환금 19백만원 (전기: 19백만원)이 포함되어있습니다.

2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 3분기 말

당기근무원가	4,643,066	3,831,527

이자비용	233,045	175,550

사외적립자산의 이자수익(*)	(401,213)	(257,326)

종업원급여에 포함된 총비용	4,474,898	3,749,751

3) 당분기와 전분기의 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 3분기 말

매출원가	1,981,228	1,466,637

판매비와관리비	2,493,670	2,283,114

합 계(*)	4,474,898	3,749,751

(*) 확정기여형 퇴직급여제도 가입자 종업원 급여 77백만원은 제외되어 있습니다.

4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

기초	47,394,089	43,515,418

관계사간 전출입	16,820	(35,322)

당기근무원가	4,643,066	5,025,905

이자비용	233,045	752,223

확정급여제도의 재측정요소	(547)	791,449

급여지급액	(3,307,910)	(4,396,948)

중단영업부문의 순변동(*1)	-	277,548

사업결합(*2)	-	1,463,816

기말	48,978,563	47,394,089

(*1) 중단영업으로 인한 손익을 포함하고 있습니다
(*2) 전기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 인하여 증가한금액 입니다.

5) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

기초	28,708,840	22,278,705

사외적립자산의 이자수익	401,213	526,116

확정급여제도의 재측정요소	(2,422)	(316,304)

급여지급액	(1,451,358)	(2,094,931)

사용자의 기여금	3,549,340	6,330,000

관계사 전출입으로 인한 변동	-	69,848

국민연금전환금 증감	-	(1,037)

운용관리원가	(907)	(48,476)

사업결합(*1)	-	1,964,919

기말(*2)	31,204,706	28,708,840

(*1) 전기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 인하여 증가한금액 입니다.
(*2) 당기말 사외적립자산 잔액에는 국민연금전환금 19백만원 (전기: 19백만원)이 포함되어 있습니다.

24. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성과 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 13(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	환불충당부채(*3)	복구충당부채(*4)	하자보수충당부채	합 계

기초	358,135	18,306,683	1,555,486	7,788,598	2,365,102	30,374,004

증가	170,576	4,856,064	4,121	1,464,387	605,714	7,096,862

감소	(440,677)	(2,325,021)	(1,817)	(103,730)	(975,287)	(3,842,532)

기말	88,034	20,837,726	1,557,790	9,149,255	1,995,529	33,628,334

차감 : 비유동항목	-	(18,958,829)	-	(8,357,255)	(806,161)	(28,122,245)

유동항목	88,034	1,878,897	1,557,790	792,000	1,189,368	5,506,089

(*1) 당기말 현재 계류중인 소송의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송의 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 소송충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 전기 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액 등을 기타충당부채로 인식하였으며, 당기 중 이자와 환율변동 및 지급정산하여 1,982백만원이 증가하고 기타 충당부채가 549백만원이 증가하였습니다.
(*3) 당기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.
(*4) 당기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 약 792백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구 및 리비아 광구에 복구비용으로 각 6,846백만원, 948백만원, 기타 복구비용 563백만원을 계상하였습니다.

(2) 제 12(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	환불충당부채(*3)	복구충당부채(*4)	하자보수충당부채	합 계

기초	23,224	20,490,668	1,215,096	6,609,564	2,855,064	31,193,616

증가	471,067	2,603,870	1,486,711	643,328	1,184,492	6,389,468

감소	(136,156)	(4,787,855)	(1,146,321)	(2,682)	(1,674,454)	(7,747,468)

사업결합(*5)	-	-	-	538,388	-	538,388

기말	358,135	18,306,683	1,555,486	7,788,598	2,365,102	30,374,004

차감 : 비유동항목	-	(17,399,843)	-	(6,996,598)	(893,050)	(25,289,491)

유동항목	358,135	906,840	1,555,486	792,000	1,472,052	5,084,513

(*1) 전기말 현재 계류중인 소송의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송의 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 소송충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액 등을 기타충당부채로 인식하였으며, 전기 중 이자와 환율변동 및 지급정산하여 2,183 백만원이 감소하였습니다.
(*3) 전기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.
(*4) 전기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 약 792백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구 및 리비아 광구에 복구비용으로 각 5,618백만원, 778백만원, 기타 복구비용 600백만원을 계상하였습니다.
(*5) 전기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 복구충당부채 금액 538백만원이 포함되어 있습니다.

25. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 차입금과 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

어음	한국에너지공단	15	융자금채권

GS칼텍스(주)	2	위약보증금

어음 계	17

수표	한국에너지공단	3	융자금채권

GS칼텍스(주)	1	위약보증금

수표 계	4

(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(3) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 연결회사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 16,007백만원, 주택도시보증공사가 2,238백만원, 소프트웨어공제조합이 233백만원, 건설공제조합이 893백만원, 전문건설공제조합이 411백만원, 기계설비건설공제조합이 446백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 연결회사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 545백만원을 포함하고 있습니다. 한편, 연결회사는 서울보증보험주식회사로부터 연대보증을 포함하여 1,093백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공 받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건 등은 11 건 (소송가액 등 19,792백만원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 4 건(소송가액 : 2,787백만원)입니다. 당기말 현재 이러한 소송의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	구 분	한 도 금 액	사 용 금 액	잔 액

IBK기업은행	당좌차월	2,000,000	-	2,000,000

일반자금대출	4,000,000	3,045,500	954,500

외상매출담보채권	5,000,000	335,065	4,664,935

외화지급보증	USD 1,500,000	USD 11,430	USD 1,488,570

국민은행	당좌차월	1,500,000	-	1,500,000

외화지급보증	USD 10,000,000	USD 8,751,738	USD 1,248,262

농협은행	시설담보대출	4,904,600	1,961,840	2,942,760

산업은행	일반자금대출	4,900,000	3,835,000	1,065,000

신한은행	당좌차월	500,000	-	500,000

외상매출채권 담보대출	3,030,000	1,134,885	1,895,115

일반자금대출	1,500,000	-	1,500,000

외화지급보증	USD 2,000,000	-	USD 2,000,000

하나은행	당좌차월	1,500,000	-	1,500,000

외상매출채권 담보대출	13,980,000	420,599	13,559,401

일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000

외화지급보증	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000

(6) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공된 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

SC제일은행	토지, 건물	19,051,350	12,000,000	단기차입금	10,000,000

국민은행	토지, 건물	47,798,265	36,000,000	장기차입금	30,000,000

토지, 건물	7,089,194	4,200,000	장기차입금	2,843,750

토지, 건물	4,104,975	3,000,000	단기차입금	2,500,000

IBK기업은행	토지, 건물	15,701,353	12,600,000	장기차입금	7,746,760

토지, 건물	4,539,362	4,800,000	단기차입금	3,045,500

토지, 건물, 투자부동산	37,959,267	30,000,000	장기차입금	25,000,000

토지, 건물, 기계장치 외(*3)	4,780,807	4,000,000	-	-

농협은행	토지, 건물	32,289,906	24,000,000	장기차입금	19,000,000

농협은행 외	토지, 건물, 기계장치(*2)	510,107,181	694,434,443	장기차입금	531,306,860

대구은행	토지, 건물	68,689,233	48,000,000	장기차입금	40,000,000

산업은행	토지, 건물	2,110,934	1,080,000	-	-

새마을금고 대주단	토지, 건물, 매출채권(*1)	104,335,774	74,400,000	장기차입금	62,000,000

신한은행	토지, 건물	10,966,613	6,000,000	장기차입금	5,000,000

하나은행	토지, 건물, 매출채권 등	29,759,974	36,000,000	장기차입금	27,000,000

토지, 건물	4,126,204	3,240,000	장기차입금	2,087,000

신용보증기금	당기손익-공정가치측정금융자산(*3)	1,050,000	30,000,000	회사채	30,000,000

신용보증기금	당기손익-공정가치측정금융자산	390,000	10,000,000	회사채	10,000,000

(*1) 상기 자산 외에 연결회사의 매출채권 일부가 금전신탁되어 있습니다.
(*2) 종속기업인 디에스파워(주) 주식 14,741,837주가 담보제공되어 있으며, 연결회사의 일부로 연결재무제표상 별도의 장부금액은 없습니다
(*3) 연결회사는 동 회사채 및 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

한편, 연결회사는 영업상 거래에서 발생하는 외상매입대금의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스(주)에 토지와 건물의 장부금액 30,858백만원이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 수입보증금과 선급임대료의 지급보증을 위해서 롯데컬쳐웍스(주)에 145 백만원의 예금이 질권설정 되어 있습니다.

(7) 디에스파워 프로젝트 금융약정당사의 종속회사인 디에스파워(주)는 2021년 9월 17일 사업시행과 관련하여 새마을금고중앙회 등 대주단과 프로젝트 금융약정을 체결하였습니다. 프로젝트 금융약정의주요내용은 다음과 같습니다.

1) 약정금액

(단위 : 천원)

구 분	분류	약정금액

선순위 대출약정	Tranche 1	400,000,000

Tranche 2(*1)	-

중순위 대출약정	-	80,000,000

후순위 대출약정	-	70,000,000

합 계	550,000,000

(*1) 선순위 TR2 약정금액 200억원은 고덕열배관 투자발생시 차입예정이었으나, 당분기말 현재 약정 해지되었습니다.

2) 인출선순위 TR1, 중순위, 후순위는 인출완료 하였습니다.

3) 이자율

구 분	분 류	이자율(*1,2)	미인출수수료	비고

선순위	Tranche 1	3.2% (고정)	-	-

중순위	-	기준금리 + 1.9% (변동)	-	-

후순위	-	5.0% (고정)	-	-

(*1) 이자율결정일 : 인출일 및 매 인출일로부터 매 1년이 경과한 날
(*2) 기준금리 : 이자율결정일의 3영업일 전에 해당하는 날부터 소급하여 7영업일 동안 한국금융투자협회가 고시하는 3년만기 AA- 신용평가등급 무보증회사채의 최종호가 수익률의 산술평균값

4) 원금상환

구 분	내 용

선순위(TR1)	최초상환일	최초인출일로부터 최초로 도래하는 이자지급일

상환방법	최초상환일로부터 17년 동안 매 이자지급일마다 상환계획표에 따른 분할상환

중순위	최초상환일	최초인출일로 부터 1년 거치후 최초로 도래되는 이자지급일

상환방법	최초상환일로부터 16년 동안 매 이자지급일마다 상환계획표에 따른 분할상환

후순위	최초상환일	최초인출일로부터 20년 거치후 최초로 도래되는 이자지급일

상환방법	최초상환일로부터 4년6개월 동안 매 이자지급일마다 상환계획표에 따른 분할상환

5) 담보의 제공대출약정과 관련하여 당사의 운영출자자는 대주단과 주식근질권설정계약을 체결하고 주권과 함께 처분승낙서와 백지양도증서를 발행하여 채권단 대리은행에게 교부하도록 되어 있습니다. 당사가 약정서에 따라 개설한 예금(열요금수금계정, 배당계정 및 소액경비 운용계정 제외) 및 보험계약상의 보험금청구권에 대하여 대주단과 질권설정계약을 체결하고 양도담보계약에서 정하는 바에 따라 양도대상계약에 대한 양도담보설정을 하도록 되어 있습니다.

6) 재무약정매 회계연도의 단순부채상환비율, 누적부채상환비율, 부채자본비율은 각각 일정비율을 유지하여야 합니다.부채자본비율은 PF약정서에서 정의된 총부채 대비 자기자본의 비율을 말합니다. 약정서에 정의된 총부채는 재무상태표 상에 기재된 부채총액에서 자금차입과 무관한금액과 중순위대출금 및 후순위대출금을 차감한 금액을 말합니다. 또한, 약정서 상의자기자본은 재무상태표 상의 자본총계와 중순위대출금 및 후순위대출금을 합산한 금액입니다.

26. 중요 도급공사의 개요 및 공사 계약 잔액

(1) 당분기 중 중요 도급공사의 개요 및 공사계약 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	기초잔액	신규(변동)계약	당기수익인식액	기말 잔액

이랜드	마곡이랜드	2,127,525	(160,500)	121,704	1,845,321

평화토공씨엔씨	가톨릭학원 60주년 기념관	438,320	73,614	511,934	-

북위례세계로병원	북위례 세계로병원	19,786	(66,226)	(153,561)	107,121

중앙건설	구리시여성회관	56,234	(12,727)	43,507	-

롯데건설	마포풍농 복합타워	701,929	(8,806)	538,536	154,587

청솔건설외	염리2구역 주민편익시설	4,421	-	4,421	-

우평코리아㈜	숭인동 오피스텔	429,095	-	429,095	-

풍산건설㈜	송파위례리치안 오피스텔	302,745	-	302,745	-

동서건설㈜	마곡 대상연구소	187,351	-	187,351	-

개인	2020지열 주택지원사업	56,949	-	56,949	-

쌍용건설	서울잠실오피스텔	239,434	-	239,434	-

선이앤씨	대구뇌연구센터 1차	108,405	125,177	77,642	155,940

해유건설	방이동오피스텔	245,826	-	201,488	44,338

대우건설	가산지식산업센터	1,187,803	-	147,790	1,040,013

괴산군청	괴산군융복합	347,990	(45,117)	302,873	-

디엘이엔씨	고양성사 도시재생 혁신지구조성사업	2,421,535	521,167	1,867,266	1,075,436

롯데건설	마곡MICE 1 복합단지 개발사업	2,002,063	-	876,838	1,125,225

다우건설㈜	영동 일라이트 CC(레인보우)	1,986,386	657,000	1,866,091	777,295

동부건설㈜	올림픽스포렉스	-	1,542,810	383,870	1,158,940

지엔원㈜ 외	강동성내5구역 도시정비형 재개발사업 외	7,659,125	11,254,259	9,594,413	9,318,971

합 계	20,522,922	13,880,651	17,600,386	16,803,187

(2) 당분기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사원가	누적공사수익	청구 공사미수금	미청구 공사미수금	초과청구공사	공사선수금

건축	25,371,412	27,402,586	3,068,527	5,277,824	2,321,436	37,476

(3) 연결회사는 당분기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 금액을 기준으로 공사미수금 8,346백만원(대손충당금 154백만원)을 계상하고 있으며, 이 중 당분기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금은 8,122백만원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

(주)에너솔라	강원도농업기술원	-	-	14,630	-

(주)이랜드건설	마곡이랜드	255,242	-	133,538	-

(주)평화토공씨앤씨	가톨릭학원성의교정60주년기념관	-	-	-	396,790

북위례세계로병원	북위례세계로병원	-	107,121	46,440	-

롯데건설(주)	마포풍농복합타워	-	154,586	-	16,446

롯데건설	마곡MICE 1 복합단지 개발사업	253,039	-	251,801	-

괴산군청	괴산군융복합	-	-	287,372	-

대우건설	가산지식산업센터	342,776	-	331,982	-

디엘이엔씨 외	고양 도시재생 혁신지구조성사업 외	4,426,767	2,059,729	1,480,254	1,428,899

합계	5,277,824	2,321,436	2,546,017	1,842,135

(*1) 연결재무상태표 상 전액 미수금 및 기타채권으로 계상되어 있습니다.
(*2) 연결재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(5) 당분기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.

27. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	45,235,478

보통주자본금	226,177,390,000	226,177,390,000

(2) 당분기와 전기의 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	45,235,478	8,787,607	36,447,871	45,235,478	10,087,607	35,147,871

교환청구에 따른 자기주식 교부	-	(1,012,743)	1,012,743	-	(1,300,000)	1,300,000

기말 발행주식수	45,235,478	7,774,864	37,460,614	45,235,478	8,787,607	36,447,871

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

주식발행초과금	511,646,698	511,646,698

기타자본잉여금	325,754,272	320,531,782

합 계	837,400,970	832,178,480

28. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

법정적립금(*)	8,238,000	8,238,000

임의적립금	176,292,825	176,292,825

미처분이익잉여금	172,005,316	150,342,323

합 계	356,536,141	334,873,148

(*) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 자본금의 50%를 초과하는 금액에 대해서는 배당으로 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 말

기초금액	334,873,148	336,598,905

자본분류조정

당기순손익	13,110,803	(10,263,114)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,462)	(977,313)

재평가잉여금 대체	8,553,652	8,046,254

지분법이익잉여금	-	2,126

지분변동차액(연결범위변동)	-	1,466,289

기말금액	356,536,141	334,873,148

29. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

기타자본항목

자기주식	(6,414,634)	(7,250,196)

자기주식처분손실	(1,595,061)	(1,595,060)

감자차손	(198,370,294)	(198,370,294)

합병차손	(839,270,958)	(839,270,958)

기타자본조정	17,564,009	17,564,009

합 계	(1,028,086,938)	(1,028,922,499)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(3,141,272)	(3,141,272)

해외사업환산손익	(2,782,623)	(2,823,984)

지분법자본변동	2,223,836	2,223,836

유형자산재평가이익	139,623,458	148,174,995

합 계	135,923,399	144,433,575

(2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

주식수	7,774,864주	8,787,607주

취득원가	6,414,634	7,250,196

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익 원천연결회사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 3분기 말

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,323,996,009	734,058,509

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다(주석 39 참조).

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 3분기 말

주요 지리적 시장

국내	1,283,337,182	707,959,346

국외	40,658,827	26,099,163

소 계	1,323,996,009	734,058,509

주요 상품과 서비스 계열

상품매출	641,871,336	568,040,773

제품매출	647,196,442	135,034,638

공사수익	17,600,386	16,416,837

기타수익	17,327,845	14,566,261

소 계	1,323,996,009	734,058,509

수익인식시기

한 시점에 이행	1,305,238,382	717,641,672

기간에 걸쳐 이행	18,757,627	16,416,837

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,323,996,009	734,058,509

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

석유, 가스류	석유, 가스류는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다. 석유, 가스류는 할인이 제공되지 않으나, 고객은 대신 고객충성제도에 의한 판매장려금을 받습니다. 재화의 특성상 고객에게 반품권은 부여되지 않습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.고객충성제도에 의한 판매장려금은 매출에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.

윤활유 및 리필캔	윤활유 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

세차 용역 서비스	세차 용역 서비스는 서비스가 완성된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다.	세차 용역 서비스는 서비스가 완성된 시점에 수익을 인식합니다.

건설계약	각 프로젝트는 고객에 따라 선수금 비중이 다르며, 설계의복잡성에 따라 그 범위가 결정됩니다. 그러나, 프로젝트는보통 6개월 이내에 수행됩니다.	투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고관련 원가는 발생 시 인식합니다.선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다.

신재생에너지 제품 및 부대 건설사업	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다.고객과의 대부분의 건설계약은 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하는 등 단일계약의 요건을 충족하여 단일의 수행의무로 식별합니다. 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 아파트, 상업시설 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 1~3년의 공사 기간이 소요됩니다.	제품은 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 건설계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

백화점	상품은 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에수익이 인식됩니다.상품 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다	상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분하고 있으며 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

기계 상품 및 제품	상품 및 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.청구서는 고객에게 인도된 시점 혹은 월별 합산하여 발행됩니다.인도된 상품 및 제품에 대하여 반품이 발생할 수 있으며, 반품된 상품 및 제품은 새 상품 및 제품으로 교체되거나 일부 현금 환불이 이루어지고 있습니다.	상품 및 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 반품과 관련하여 계약 유형별 과거정보(반품률)를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한금액을수익(매출)에서 차감하고 있습니다.이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 반품자산으로 인식하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

산업용세제/세척제 제품	산업용 세제/세척제는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

로봇 공급 및 설치용역	계약상 구별되지 않는 상품의 공급과 용역의 제공이 이루어지는 경우, 계약서상 수행의무와 지급조건을 별도 명시하고 해당 내용에 따라 청구서 발행을 진행하고 있습니다.	로봇 공급에 따른 수익은 검수 완료 시점(상품이 공급되어 설치가 완료된 시점)에 인식합니다.로봇은 설치과정에서 고객의 공장 특성에 맞게 조정되어야 하며, 유의적인 고객 맞춤화가 일어나므로 재화의공급과 설치용역은 계약상 구별되지 않습니다.

가스보일러의 제조 및 판매	일부 판매계약에는 가스보일러의 설치 용역이 포함되어 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 가스보일러의 설치용역은 설치 용역의 제공이 완료된 때 고객에게 통제가 이전됩니다. 청구서는 월별 합산하여 발행하고 있습니다	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 반품과 관련하여 과거정보(반품율)를 이용한 예상되는반품 추정치를 반영한 금액을 수익(매출)에서 차감하고 있으며, 고객에게 지급하는 보상도 수익에서 차감하고 있습니다

전기제조 및 판매	LNG를 연료로 하는 전력을 생산하여 소내소비를 제외하고전기공급계약에 따라 한국전력에 전량 공급합니다. 용량요금(CP)과 전력판매금액을 매월 4회 정산하여 한국전력이 세금계산서와 정산내역서를 역발행 합니다. 형체가 없고 저장이 불가능한 전기의 특성상 고객에게 계량기를 통해 전력이 공급되는 시점에 통제가 이전됩니다.	전력매출은 한국전력거래소에 매일 전력생산가능량 입찰에 따른 용량요금(CP)이 발생하며 입찰시점에 수익으로 인식합니다. 또한 입찰에 따른 급전지시로 한국전력에 전력을 공급하며 회사가 발전 및 송전을 수행한 전력량에 비례하여 수익으로 인식됩니다.

열제조 및 판매	LNG를 연료로 하는 발전 또는 폐기물소각업체로부터 발생되는 증기를 공급받아 중온수를 통한 오산인근 일대의 주택용 및 업무시설에 열배관을 통하여 열을 공급하고 있습니다. 또한 동탄지역에 지역난방을 공급하고 있는 한국지역난방공사와 열연계를 통하여 열을 공급하고 있습니다.매월초일~말일까지 공급한 열을 정산하여 익월초에 청구서를 발행합니다. 고객에게 열이 계량기를 통해 공급되는 시점에 통제가 이전됩니다.	열배관을 통하여 열이 각 수용가와 체결한 지역난방 공급계약에 따라 각수용가에 열이 인도되는 시점 및 열연계 계약을 통한 한국지역난방공사에 열이 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

증기판매	폐기물소각업체로부터 발생되는 증기 및 공정용 증기보일러에 발생되는 증기를 공급받아 인근 산업체에 증기배관을 통하여 공급하고 있습니다. 매월초일~말일까지 공급한 증기를 정산하여 익월초에 청구서를 발행합니다. 고객에게 증기가 계량기를 통해 공급되는 시점에 통제가 이전됩니다.	증기배관을 통하여 각 산업체와 체결한 증기공급계약에 따라 각 산업체에 증기가 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(1,282,512)	(6,189,660)	1,677,512	(1,913,078)

원재료와 저장품의 사용액	186,050,836	544,097,985	32,280,829	90,914,839

상품판매	200,994,605	577,475,741	167,315,396	508,765,785

급여	20,622,341	56,205,504	15,810,720	46,528,680

퇴직급여	1,542,703	4,509,101	1,331,482	3,934,452

복리후생비	2,366,338	8,351,822	2,305,727	7,070,541

리스료(*1)	690,802	1,611,786	561,592	1,244,442

감가상각비(*2)	10,335,287	30,709,104	3,056,752	9,094,540

무형자산상각비	1,319,182	3,883,518	530,482	1,529,213

세금과공과	350,089	4,390,187	153,432	5,762,780

외주가공비	3,514,816	15,797,001	2,957,933	11,851,394

지급수수료	6,606,889	20,771,806	5,465,333	16,268,902

수선비	2,476,089	6,421,682	(125,313)	506,803

운반비	3,129,563	9,022,038	2,490,685	7,496,127

수도광열비	1,268,428	3,197,807	976,717	2,551,735

대손충당금전입(환입)액	(23,188)	(67,215)	(51,671)	(176,912)

기타	2,594,927	12,511,075	4,447,832	14,143,132

합 계	442,557,195	1,292,699,282	241,185,440	725,573,375

(*1) 리스료에는 단기리스 관련 비용, 소액자산 리스 관련 비용 및 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료관련 비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 사용권자산에 대한 감가상각비를 인식하였습니다.

32. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	10,099,177	28,847,695	8,431,034	24,872,149

퇴직급여	839,941	2,479,850	751,136	2,231,633

복리후생비	1,715,008	5,281,033	1,534,603	4,636,647

차량유지비	405,549	1,199,056	313,897	948,049

수도광열비	606,234	1,427,109	510,815	1,282,179

리스료	494,887	930,071	287,285	654,628

감가상각비	2,357,084	6,279,012	1,731,807	5,200,599

무형자산상각비	144,346	434,006	373,677	1,080,152

보험료	171,115	585,351	165,887	543,794

접대비	290,780	711,989	212,244	573,924

광고선전비	482,044	1,473,551	753,378	1,290,746

지급수수료	5,282,694	17,416,890	5,354,566	16,329,453

판매수수료	537,955	1,404,968	301,911	840,721

운반비	2,996,765	8,493,269	2,262,398	6,883,547

용기관리비	228,935	872,584	229,354	793,130

하자보수비	200,647	876,957	184,740	533,133

경상개발비	1,508,380	4,135,410	1,148,477	3,545,638

대손상각비(환입)	(23,188)	(67,215)	(51,671)	(176,912)

세금과공과	255,543	3,169,999	38,465	5,572,959

기타	1,234,967	4,501,589	1,320,518	3,917,642

합 계	29,828,863	90,453,174	25,854,521	81,553,811

(*1) 리스료에는 단기리스 관련 비용, 소액자산 리스 관련 비용 및 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 사용권자산에 대한 감가상각비를 인식하였습니다.

33. 조정영업손익

연결포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

연결포괄손익계산서상 영업손익	13,996,082	31,296,727	4,423,995	8,485,133

기타영업외수익(*)	1,765,639	8,077,520	1,012,493	3,978,750

조정영업손익	15,761,721	39,374,247	5,436,488	12,463,883

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류한 Korea Ras Laffan LNG Limited 투자주식의 배당금수익입니다.

34. 기타영업외수익 및 비용당분기와 전분기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차익	956,544	1,737,158	219,343	521,436

외화환산이익	1,481,736	4,414,869	504,169	783,437

유형자산처분이익	608,097	2,620,042	740	14,581,044

배당금수익	1,768,209	8,113,270	1,014,693	4,012,115

잡이익	537,096	2,860,331	391,196	1,313,269

투자부동산자산처분이익	-	-	-	21,540

충당부채전입액환입	82,908	82,908	300,769	300,769

매각예정자산처분이익	926,429	926,429	-	42,329

기타대손충당금환입	-	371,465	-	-

유형자산손상차손환입	-	991,932	-	-

합 계	6,361,019	22,118,404	2,430,910	21,575,939

기타영업외비용:

외환차손	128,537	498,168	124,501	257,670

외화환산손실	70,038	89,743	66,891	161,067

투자부동산자산처분손실	-	-	-	56,000

유형자산처분손실	18,016	55,256	8,157	65,246

유형자산손상차손	819,199	2,094,467	626,095	2,616,987

무형자산처분손실	2,017	8,521	-	-

재고자산폐기손실	34,603	43,791	2,107	46,259

기타감가상각비	64,512	193,537	19,877	59,630

기타대손상각비	-	11,043	986	1,433

충당부채전입액	2,260,386	5,358,162	1,210,848	2,196,909

기타비용	501,025	1,196,965	107,780	241,714

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	-	750,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	25,061	-	34,324

합 계	3,898,333	9,574,714	2,167,242	6,487,239

35. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	231,606	602,769	505,263	780,321

외환차익	243,139	317,793	131,605	197,820

외화환산이익	849,326	1,363,953	89,670	148,532

파생상품평가이익	-	58,038	34,566	206,568

파생상품거래이익	-	-	-	16,446

합 계	1,324,071	2,342,553	761,104	1,349,687

금융비용:

이자비용	8,429,223	25,462,142	3,422,261	10,273,856

외환차손	895,376	1,081,381	7,006	19,720

외화환산손실	633,121	1,221,157	58,668	103,414

파생상품평가손실	-	12,653	-	-

금융수수료	-	26,405	160,023	372,830

합 계	9,957,720	27,803,738	3,647,958	10,769,820

36. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 21.5% 및 19.6% 입니다.

37. 주당순손익

(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주, 일)

내 역	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

누적유통보통주식수(A)	3,446,376,488	10,078,674,008	3,325,204,132	9,732,968,783

일수(B)	92	273	92	273

가중평균유통보통주식수(A/B)	37,460,614	36,918,220	36,143,523	35,651,900

2) 기본주당순손익

(단위: 원, 주)

내 역	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실

지배회사 소유주계속영업손익(A)	8,564,627,019	13,110,803,019	52,013,398,849	61,176,808,337

지배회사 소유주중단영업손익(B)	-	-	(14,554,106,045)	(18,895,741,586)

가중평균유통보통주식수(C)	37,460,614	36,918,220	36,143,523	35,651,900

기본주당순손익

계속영업(A/C)	229	355	1,439	1,716

중단영업(B/C)	-	-	(403)	(530)

총기본주당순손익	229	355	1,036	1,186

(3) 당분기와 전분기의 희석주당손순익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균희석잠재적주식수

(단위: 주, 일)

내 역	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

누적유통보통주식수(A)	3,521,148,936	10,347,033,734	3,395,865,011	10,134,781,877

일수(B)	92	273	92	273

가중평균유통보통주식수(A/B)	38,273,358	37,901,222	36,911,576	37,123,743

2) 희석주당순손익

(단위: 원, 주)

내 역	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손실

지배회사 소유주계속영업손익(A)	8,640,376,012	13,272,089,226	52,339,602,018	61,572,226,392

지배회사 소유주중단영업손익(B)	-	-	(14,880,309,214)	(18,895,741,586)

가중평균유통보통주식수(C)	38,273,358	37,901,222	37,459,292,804	42,676,484,806

기본주당순손익

계속영업(A/C)	226	350	1,418	1,659

중단영업(B/C)	-	-	(403)	(508)

총기본주당순손익	226	350	1,015	1,151

38. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

조정

법인세비용	4,408,254	6,429,739

이자수익	(602,769)	(780,321)

이자비용	25,462,142	10,273,856

배당금수익	(8,113,270)	(4,012,115)

지분법이익	(889,419)	(53,487,381)

퇴직급여	4,584,939	3,994,052

감가상각비	30,902,642	9,154,171

무형자산상각비	3,883,518	1,529,213

대손충당금환입액	(427,638)	(175,479)

유형자산처분이익	(2,620,042)	(14,581,044)

유형자산처분손실	55,256	65,246

유형자산손상차손	1,102,535	2,616,987

무형자산처분손실	8,521	-

투자부동산처분이익	-	(21,540)

투자부동산처분손실	-	56,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	25,061	34,324

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	750,000

매각예정자산처분이익	(926,429)	(42,329)

외화환산이익	(5,778,822)	(931,969)

외화환산손실	1,310,900	264,481

파생상품평가이익	(45,385)	(206,568)

충당부채전입액	5,273,677	1,776,397

기타	86,855	(213,864)

합 계	57,700,526	(37,508,144)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(2,183,170)	(399,315)

미수금 및 기타채권의 증감	450,040	(2,946,010)

기타자산의 증감	(5,850,550)	2,543,192

재고자산의 증감	(26,946,877)	(22,041,098)

매입채무의 증감	(883,790)	2,351,248

미지급금 및 기타채무의 증감	(11,519,337)	(6,003,445)

기타부채의 증감	7,634,376	1,080,941

순확정급여의 증감	(5,389,072)	(3,562,509)

충당부채의 증감	(2,354,670)	(1,998,709)

기타	147,995	701,196

합 계	(46,895,055)	(30,274,509)

(3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

차입금의 유동성대체	65,309,462	145,055,186

리스부채의 유동성대체	2,845,095	3,242,863

리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가	644,676	3,070,719

교환사채 교부시 자본 대체	6,058,052	4,420,679

매각예정자산으로 대체	23,313,006	131,840,999

매각예정부채 및 자본 대체	-	107,577,652

차입금의 유형자산 상계	41,970,444	-

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기

기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

유동성대체	환율변동	기타(*)

단기차입금 및 사채	23,089,355	14,635,429	-	953,190	-	38,677,974

유동성장기차입금 및 사채	66,620,888	(26,748,762)	75,309,462	-	(49,444,808)	65,736,780

장기차입금 및 사채	771,554,329	31,961,840	(75,309,462)	267,967	210,510	728,685,184

파생상품부채	-	-	-	-	2,413,280	2,413,280

리스부채	19,994,603	(5,390,773)	-	-	2,892,920	17,496,750

(*) 할인차금 및 사채상환할증금 등이 포함되어 있습니다.

39. 부문정보

(1) 사업부문에 대한 일반정보연결회사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

건설부문	주택공사 등	재건축조합 등	서울 등

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

에너지사업부문	보일러 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

전력발전부분	전력 등	일반기업 및 개인고객	서울 및 수도권

기타	본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당분기와 전분기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 13(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	에너지사업부문	전력발전부문	기타	합 계

총매출액

손익계산서 매출액	596,572,520	584,975	4,715,412	57,909,375	132,191,028	493,391,560	38,631,139	1,323,996,009

부문간 내부매출액	495,394	3,029,535	61,603	19,706,397	-	-	9,657,936	32,950,865

합 계	597,067,914	3,614,510	4,777,015	77,615,772	132,191,028	493,391,560	48,289,075	1,356,946,874

계속영업법인세비용차감전순이익(손실)(*)	10,881,051	(116,725)	(752,730)	3,616,930	2,968,634	9,084,336	(6,412,846)	19,268,650

감가상각비 및 무형자산상각비	1,695,067	42,043	1,509,083	938,915	3,229,280	23,795,747	3,576,024	34,786,159

유형자산손상차손(환입)	1,808,644	-	-	(928,096)	221,987	-	-	1,102,535

(*) 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

2) 제 12(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	에너지사업부문	기타	합 계

총매출액

손익계산서 매출액	526,565,467	1,223,256	4,205,095	55,142,811	108,806,896	38,114,984	734,058,509

부문간 내부매출액	382,308	154,847	56,296	18,470,477	2,360	13,602,187	32,668,475

합 계	526,947,775	1,378,103	4,261,391	73,613,288	108,809,256	51,717,171	766,726,984

계속영업법인세비용차감전순이익(손실)(*)	25,274,657	(355,898)	65,962	1,733,218	7,434,749	33,488,392	67,641,080

감가상각비 및 무형자산상각비	1,650,607	38,436	1,517,122	1,288,079	2,421,885	3,767,255	10,683,384

유형자산손상차손	2,492,531	-	-	118,940	5,516	-	2,616,987

(*) 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다.1) 제 13(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	에너지사업부문	전력발전부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	387,141,104	2,209,931	49,267,050	10,416,173	53,365,190	666,588,604	82,160,136	1,251,148,188

보고부문자산	446,972,356	6,123,332	50,425,143	54,490,935	145,834,800	805,592,975	207,748,808	1,717,188,349

보고부문부채	23,978,473	4,045,831	4,767,039	23,325,076	79,120,054	656,604,897	383,227,203	1,175,068,573

2) 제 12(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	에너지사업부문	전력발전부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	411,884,017	1,951,255	50,627,075	10,016,242	52,732,865	687,710,516	122,728,594	1,337,650,564

보고부문자산	466,805,060	4,299,826	51,750,538	49,123,133	122,393,125	799,612,109	233,538,744	1,727,522,535

보고부문부채	23,893,656	5,074,133	5,452,986	23,476,755	58,094,697	658,579,159	431,791,835	1,206,363,221

(4) 당분기와 전분기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다.1) 제 13(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

순매출액	1,283,337,182	40,658,827	1,323,996,009

비유동자산	1,282,591,757	41,940,473	1,324,532,230

2) 제 12(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

순매출액	707,959,345	26,099,164	734,058,509

비유동자산	1,296,489,174	39,910,631	1,336,399,805

(5) 당분기와 전분기의 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	222,294,614	641,871,336	186,569,868	568,040,773

제품매출	225,823,770	647,196,442	50,102,769	135,034,638

공사수익	3,642,131	17,600,386	4,334,565	16,416,836

기타수익	4,792,763	17,327,845	4,602,234	14,566,262

합 계	456,553,278	1,323,996,009	245,609,436	734,058,509

(6) 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기

한국전력거래소	470,067,946

40. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	제 13(당) 기 3분기 말	제 12(전) 기 말

최상위 지배자	김영대	김영대

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	한국캠브리지필터(주)

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호(*1)	리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호(*1)

기타 특수관계자	(주)대성지주 등	(주)대성지주 등

(*1) 디큐브거제백화점 부동산을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였으며 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 13(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	기타수익

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)(*1)	233,782	90,797	90,129

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호(*1)	-	-	114,483

기타 특수관계자	기타	-	69,673	-

합 계	233,782	160,470	204,612

(*1) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.

2) 제 12(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	기타수익

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)(*1)	221,922	177,997	60,119

디에스파워(주)	1,745,050	4,694	389,260

기타 특수관계자	기타	-	62,612	-

합 계	1,966,972	245,303	449,379

(*1) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 13(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	31,817	17,810	-

기타 특수관계자	기타	-	-	770

합 계	31,817	17,810	770

2) 제 12(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	23,884	17,508	-

기타 특수관계자	기타	-	-	770

합 계	23,884	17,508	770

(4) 연결회사는 관계기업 및 공동기업과 다음과 같은 브랜드 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	대 상	사용처	사용료

브랜드사용료	상표권 및 서비스표권	관계기업 및 공동기업	매출액의 0.2%

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

제공한자	지급보증금액	지급보증처	보증만료일

대표이사 김영대	10,000,000	신용보증기금	2023.06.25

10,000,000	신용보증기금	2023.07.23

10,000,000	신용보증기금	2024.01.14

(6) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기 3분기

단기급여	1,868,464	1,801,159

퇴직급여	281,674	231,016

주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

41. 매각예정자산 및 부채(1) 연결회사는 2022년 02월 28일 이사회를 통해 노량진주유소의 토지, 건물 및 부속 시설물의 일체를 제3자에게 양도하는 자산 매각을 의결하였으며, 2022년 08월 매각완료하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기 3분기 말(*1)	제 12(전) 기 말(*2)

현금 및 현금성자산 등	-	7,110,960

유형자산	-	-

투자부동산	-	-

합계	-	7,110,960

미지급비용 등	-	1,572,186

합계	-	1,572,186

관련된 자본>

토지재평가차익	-	-

(*1) 당기 중 연결실체는 노량진주유소의 토지, 건물 및 부속시설물등에 대하여 매각예정자산으로 분류하였습니다. 또한 기타포괄손익으로 인식한 유형자산 재평가이익 8,536백만원을 매각예정자산 관련자본으로 재분류하였으며, 당기 중 청산 완료하였습니다.
(*2) 전기 중 연결회사는 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사 청산절차 진행 중으로 관련된 전기말 자산 및 부채를 매각예정으로 재분류 하였으며, 당기 중 청산 완료하였습니다.

(3) 당분기와 전기의 매각예정자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기

기초잔액	7,110,960	667,671

대체(*)	23,573,566	138,964,665

처분	23,573,566	132,521,376

기말잔액	-	7,110,960

(*) 당기 중 연결실체는 노량진 주유소의 토지, 건물 및 부속시설물등의 유형자산 23,313백만원과 투자부동산 260백만원에 대하여 매각예정자산으로 재분류 하였으며, 당기 중청산 완료하였습니다.

(4) 당분기와 전기의 매각예정부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 13(당) 기 3분기	제 12(전) 기

기초잔액	1,572,186	-

대체	-	101,213,923

처분	1,572,186	99,641,737

기말잔액	-	1,572,186

42. 중단영업전기 중 당사의 종속회사인 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사는 쉐라톤서울 디큐브시티 호텔 토지, 건물 및 직접관련되어 있는 기계장치등의 유형자산을 매각하였습니다. 또한, 쉐라톤 서울 디큐브시티 호텔의 영업종료에 따라 키웨스트인컴포머스전문사모투자신탁 제51호와 (주)제이알 제12호기업구조조정부동산투자회사는 청산을 이유로 사업을 중단함에 따라 관련 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다.

(1) 전분기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 12(전) 기 3분기

매출액	9,603

매출원가	6,157

매출총이익	3,446

판매비와관리비	8,953

영업손익	(5,507)

기타영업외수익	533

기타영업외비용	11,124

금융수익	16

금융비용	2,800

법인세비용	14

중단영업손익	(18,896)

(2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	제 12(전) 기 3분기

영업현금흐름	(3,997)

투자현금흐름	(2,328)

재무현금흐름	(6)

총현금흐름	(6,331)

43. 사업결합

전기 중 연결회사는 디에스파워(주)의 지분 46.88%를 78,543백만원에 추가 취득함에 따라 지배력을 보유하게 되었습니다. 연결회사는 사업결합 회계처리를 당분기말 완료하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 비교식 전기재무제표를 재작성하였습니다. 주요 조정사항은 기타무형자산의 추가 인식 및 무형자산상각비 인식등과 이에 따른 이연법인세 조정에 따른 변동으로 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 디에스파워(주)의 취득 시점에 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 및 매수가격 배분결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

유동자산	89,172

비유동자산	525,701

자 산 총 계	614,873

유동부채	50,998

비유동부채	569,285

부 채 총 계	620,283

순자산 공정가치	(5,410)

차감 : 이전대가(*)	126,485

차감 : 비지배주주지분	8,716

취득으로 인한 무형자산	68,321

취득으로 인한 이연법인세부채	(15,031)

취득으로 인한 영업권	87,321

(*) 연결회사가 디에스파워(주) 지분 46.88% 취득 이전에 보유하고 있던 지분 34.91% 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 디에스파워(주) 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

총 이전대가 (*)	126,485

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(56,090)

종속기업 취득으로 인한 순현금유출	70,395

(*) 이전대가는 연결회사가 디에스파워(주) 지분 19.41% 추가취득을 위해 지급한 현금및현금성자산 30,000백만원 및 이전에 보유하고 있던 관계기업투자지분 62.39% 의 공정가치 96,485백만원 으로 구성되어 있습니다.(3) 비교표시 전기연결재무제표 재작성연결회사는 전기에 취득한 디에스파워의 지분취득가액 등에 대한 매수가격배분 절차를 당분기 중 완료하였으며, 이에 따라 전기 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하여 비교표시 전기연결재무제표를 조정하였습니다. 주요 조정사항은 기타무형자산의 추가 인식 및 무형자산상각비 인식등과 이에 따른 이연법인세 조정에 따른 변동으로 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 전기연결재무제표 재작성으로 인한 주요 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

변경내역	수정 전	조정사항	수정 후

영업권	99,604,368	7,641,357	107,245,725

기타무형자산	2,893,629	67,466,566	70,360,195

이연법인세부채	79,604,946	14,842,644	94,447,591

비지배지분	2,839,612	9,579,609	12,419,221

제품매출원가	253,183,673	854,007	254,037,680

지분법손익	(33,294,264)	51,230,534	17,936,270

법인세비용	5,028,699	(187,882)	4,840,817

나. 전기연결재무제표 재작성으로 인한 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

과 목	당기초 (변동 전)	조정사항	당기초 (변동 후)

자산

Ⅰ.유동자산	318,496,756	-	318,496,756

Ⅱ.비유동자산	1,333,917,857	75,107,922	1,409,025,779

자산총계	1,652,414,613	75,107,922	1,727,522,535

부채

Ⅰ.유동부채	246,526,029	-	246,526,029

Ⅱ.비유동부채	944,994,548	14,842,644	959,837,192

부채총계	1,191,520,576	14,842,644	1,206,363,221

자본

Ⅰ.지배지분	458,054,424	50,685,669	508,740,094

자본금	226,177,390	-	226,177,390

자본잉여금	832,178,480	-	832,178,480

자본조정	(1,028,922,499)	-	(1,028,922,499)

기타포괄손익누계액	144,433,575	-	144,433,575

이익잉여금	284,187,479	50,685,669	334,873,148

Ⅱ.비지배지분	2,839,612	9,579,609	12,419,221

자본총계	460,894,036	60,265,278	521,159,314

부채와자본총계	1,652,414,613	75,107,922	1,727,522,535

다. 전기연결재무제표 재작성으로 인한 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

과 목	당기초 (변동 전)	조정사항	당기초 (변동 후)

I.매출액	1,129,133,660	-	1,129,133,660

II.매출원가	994,627,356	854,007	995,481,363

III.매출총이익	134,506,304	(854,007)	133,652,297

IV.판매비와관리비	115,162,771	-	115,162,771

V.영업이익	19,343,533	(854,007)	18,489,525

기타수익	34,585,748	-	34,585,748

기타비용	14,295,111	-	14,295,111

금융수익	1,636,025	-	1,636,025

금융비용	19,461,768	-	19,461,768

지분법손익	(33,294,264)	51,230,534	17,936,270

VI.법인세비용차감전순손익	(11,485,838)	50,376,527	38,890,689

VII.법인세비용	5,028,699	(187,882)	4,840,817

VIII.계속영업손익	(16,514,537)	50,564,409	34,049,872

Ⅸ. 중단영업손익	(22,220,624)	-	(22,220,624)

Ⅹ.당기손익	(38,735,161)	50,564,409	11,829,247

지배회사지분손익	(60,948,783)	50,685,669	(10,263,114)

비지배주주지분손익	22,213,622	(121,261)	22,092,361

(4) 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후디에스파워 주식회사의 매출 및 순이익은 각각 99,233백만원 및 5,686백만원입니다.만일 디에스파워 주식회사가 전기 기초시점부터 연결되었다면, 연결손익계산서에 인식되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 347,989백만원, 32,365백만원입니다.