대성산업 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 9(전) 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
대성산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립되었으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습 니다. 당사와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김영 대 (31.64%) 등 입니다. 당 사는 경영효율성 증대와 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다 .

1.1 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	직접지분 보유기업	결산월	업 종	지분율(%)(*1)

제10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

대성계전(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

(주)가하컨설팅	대한민국	대성산업(주)	12월	공공관계 서비스업	90.00	90.00

문경새재관광(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	부동산 개발 등	100.00	100.00

(주)가하이엠씨	대한민국	대성산업(주)	12월	부동산 임대차 등	100.00	100.00

(주)남곡이지구	대한민국	(주)가하이엠씨, 대성산업(주)	12월	부동산 개발 등	60.00	60.00

대성나찌유압공업(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	기계 및 장비 제조 등	55.00	55.00

대성물류건설(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	육상운송 등	100.00	100.00

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	대한민국	대성산업(주)	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	대성산업(주)	12월	자원개발	100.00	100.00

농업회사법인 (주)파주영농	대한민국	대성산업(주)	12월	작물 재배 등	99.95	99.95

(주)대성아트센터	대한민국	대성산업(주)	6월	광고대행 등	98.00	98.00

(주)에스필	대한민국	대성산업(주)	12월	실내건축 등	100.00	100.00

대성기계소주유한공사	중국	대성산업(주)	12월	유압기계 부품 제조	100.00	100.00

한국물류용역(주)	대한민국	대성물류건설(주)	12월	제조, 도소매업 등	100.00	100.00

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	대한민국	대성산업(주)하우사모부동산투자신탁제1호	6,12월	부동산임대차	100.00	100.00

하우사모부동산투자신탁제1호	대한민국	대성산업(주)	12월	부동산투자신탁	100.00	100.00

대성씨앤에스(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	세제 제조 등	100.00	100.00

에이블대성제이차(유)(*2)	대한민국	대성산업(주)	6,12월	자산 유동화 업무	-	-

디에스이제일차(유)(*2)	대한민국	대성산업(주)	3,6,9,12월	자산 유동화 업무	-	-

뉴디에스제일차(유)(*2)	대한민국	대성산업(주)	3,6,9,12월	자산 유동화 업무	-	-

제이온에이치(주)(*2)	대한민국	대성산업(주)	3,6,9,12월	자산 유동화 업무	-	-

(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식수 기준입니다.
(*2) 연결회사가 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나 연결회사의 회계정책에 따라 지배력이 있다고 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당 분기말과 전기말 현재 관계 기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업 종	지분율(%)

제10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

관계기업

디에스파워(주)(*1)	대한민국	12월	전기가스업	34.91	25.37

(주)푸르메주택개발	대한민국	12월	부동산 개발 등	30.00	30.00

(주)엘프주택개발	대한민국	12월	부동산 개발 등	22.20	22.20

(주)바피아노삼성	대한민국	12월	음식물 및 식자재수입	29.69	29.69

(주)바피아노강남	대한민국	12월	음식물 및 식자재수입	49.00	49.00

리치먼드멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	대한민국	2,8월	부동산투자신탁	14.56	14.56

공동기업

대성쎌틱에너시스(주)(*2)	대한민국	12월	가스 보일러 제조 등	51.00	51.00

한국캠브리지필터(주)	대한민국	12월	산업용 필터 제조 등	50.00	50.00

(*1) 당분기 디에스파워(주)의 불균등유상감자로 인하여 당사 보유 지분비율이 변동하였습니다.
(*2) 당사와 매수자인 Celtic Asia Limited가 체결한 주주간 합의사항으로 지배기구의 구성이 동수로 구성되어 있고 주요한 의사결정에이사회의 만장일치를 요구하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(1) 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	당분기

3개월	누적

자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익	매 출	당기순손익	총포괄손익

대성계전(주)	20,190,126	12,189,762	8,000,364	7,853,506	117,884	117,884	24,791,561	333,993	333,993

(주)가하컨설팅	111,594	5,789	105,805	383	(546)	(546)	1,148	(3,936)	(3,936)

문경새재관광(주)	5,253,974	767,247	4,486,727	1,513	(2,576)	(2,576)	4,488	(2,261)	(2,261)

(주)가하이엠씨	2,958,586	315,221	2,643,365	441,000	30,121	30,121	1,323,000	121,617	121,617

(주)남곡이지구	69,173	76,484,741	(76,415,568)	-	(234,496)	(234,496)	-	(697,407)	(697,407)

대성나찌유압공업(주)	10,705,770	3,921,229	6,784,541	3,539,109	(288,982)	(288,982)	14,044,241	(418,759)	(418,759)

대성물류건설(주)	13,585,244	7,081,156	6,504,088	4,086,167	(338,642)	(338,642)	16,888,495	(697,453)	(697,453)

대성히트에너시스(주)(구. 대성히트펌프(주))	9,383,224	5,553,200	3,830,024	6,795,514	266,844	266,844	20,836,893	743,894	743,894

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	213,089	563,784	(350,695)	-	(51,952)	(41,911)	-	(107,759)	(115,199)

농업회사법인 (주)파주영농	1,439,655	-	1,439,655	-	(248)	(248)	-	(3,886)	(3,886)

(주)대성아트센터	724,996	133,591	591,405	209,361	14,933	13,756	626,209	61,831	66,005

(주)에스필	852,406	114,247	738,159	162,659	(67,746)	(67,746)	487,483	(62,790)	(62,790)

대성기계소주유한공사	7,277,494	1,570,818	5,706,676	1,504,671	(116,488)	(100,781)	3,860,965	(140,240)	60,112

한국물류용역(주)	1,801,950	684,182	1,117,768	537,264	221,679	221,679	775,756	61,669	61,669

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	160,110,601	126,913,294	33,197,307	2,676,423	6,488	6,488	8,029,269	64,390	64,390

하우사모부동산투자신탁제1호	20,405,767	719	20,405,048	-	388,209	388,209	-	1,151,852	1,151,852

대성씨앤에스(주)	19,201,902	8,418,937	10,782,965	6,559,699	141,958	141,958	18,118,012	346,976	346,976

에이블대성제이차(유)	981	981	-	-	-	-	-	-	-

디에스이제일차(유)	18,224,340	18,224,340	-	-	-	-	-	-	-

뉴디에스제일차(주)	15,339,402	15,301,804	37,598	-	12,642	12,642	-	37,599	37,599

제이온에이치(주)	4,129,641	4,129,049	592	-	(4,239)	(4,239)	-	592	592

(2) 제 9(전) 기 및 제 9(전) 기 3분기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말	전분기

3개월	누적

자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익	매 출	당기순손익	총포괄손익

대성계전(주)	20,172,887	12,506,515	7,666,372	7,500,487	183,976	183,976	21,451,461	(215,504)	(215,504)

(주)가하컨설팅	109,978	238	109,740	383	(144)	(144)	1,148	(4,380)	(4,380)

문경새재관광(주)	5,252,094	763,107	4,488,987	1,512	(1,257)	(1,257)	3,649	8,540	8,540

(주)가하이엠씨	2,745,207	223,460	2,521,747	456,033	763	763	1,366,640	112,477	112,477

(주)남곡이지구	48,625	75,766,786	(75,718,161)	-	(234,466)	(234,466)	-	(697,380)	(697,380)

대성나찌유압공업(주)	12,502,218	5,247,919	7,254,299	5,812,891	60,731	60,731	17,919,878	387,423	387,423

대성물류건설(주)	17,026,141	9,824,600	7,201,541	7,184,796	17,838	17,838	20,817,486	359,941	359,941

대성히트펌프(주)	11,582,577	8,496,446	3,086,131	4,874,995	46,341	46,341	11,875,980	(378,921)	(378,921)

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	268,077	503,573	(235,496)	-	(45,959)	(42,797)	-	(127,613)	(86,280)

농업회사법인 (주)파주영농	1,443,542	-	1,443,542	-	(411)	(411)	-	(3,921)	(3,921)

(주)대성아트센터	690,455	165,055	525,400	208,848	(24,692)	(24,324)	632,330	(52,077)	(53,381)

(주)디엔에스피엠씨(*)	-	-	-	-	42,379	42,379	-	162,160	162,160

(주)에스필	1,331,041	530,092	800,949	185,469	34,334	34,334	529,898	56,232	56,232

대성기계소주유한공사	6,373,142	726,577	5,646,565	1,917,711	10,814	(253,872)	5,579,999	28,646	(49,089)

한국물류용역(주)	1,396,009	339,909	1,056,100	423,682	151,610	151,610	694,483	91,514	91,514

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	163,391,680	127,561,494	35,830,186	2,623,944	(49,417)	(2,465,889)	7,871,832	(607,837)	(3,024,310)

하우사모부동산투자신탁제1호	20,809,356	17,871	20,791,485	-	388,235	388,235	-	1,151,899	1,151,899

대성씨앤에스(주)	16,386,556	5,950,567	10,435,989	5,749,797	88,164	88,164	16,342,169	218,964	218,964

에이블대성제이차(유)	233,642	233,642	-	-	-	-	-	-	-

디에스케이프제일차(주)	23	23	-	-	-	-	-	-	-

디에스이제일차(유)	18,079,839	18,079,839	-	-	-	-	135,000	-	-

뉴디에스제일차(유)	22,735,671	22,735,671	-	-	-	-	-	-	-

(*) 전기 중 청산되었습니다.

1.3 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	연결대상의 변동	사 유

제이온에이치(주)	포 함	지배력 보유

디에스케이프제일차(주)	제 외	청산

2. 분기재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결 회사 의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결 회사 의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결 회사 의 요약분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 요약분기연결재무제표에서 사용된 연결 회사 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 연 결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 연결 회사 의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.연결회사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결 회사 는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결 회사 는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의종전에 연결 회사 는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결 회사 는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결 회사 는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결 회사 는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다. (2) 리스이용자연결 회사 는 건물, 기계장치를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.연결 회사 는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결 회사 는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결 회사 는 일부 소액 기초자산 리스(예: 공기구비품)에 대하여 사용권자산과리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결 회사 는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산

토지	건물	기계장치	차량운반구	기타	합 계

당기초	63,728	19,457,776	1,130,844	482,515	1,927,315	23,062,178

당분기말	39,830	19,526,115	1,294,357	557,519	2,642,451	24,060,272

연결 회사 는 리스부채를 연결재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.① 유의적인 회계정책연결 회사 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결 회사 의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결 회사 의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결 회사 는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결 회사 는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결 회사 가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과규정

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.

ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)

연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용 할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용합니다.

(3) 리스제공자연결회사는 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결회사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결 회사 는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결 회사 는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결 회사 는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산은 유형자산으로 표시하고, 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류하였습니다.(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결 회사 는 투자부동산을 포함한 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	23,062,178

기타채권(보증금의 현재가치할인차금)	(1,110,685)

리스부채	(21,951,493)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결 회사 는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.30%입니다. 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정	5,004,651

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액	6,216,683

- 소액 기초자산 리스	(745,208)

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	(271,520)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장선택권 반영	16,751,538

최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식한 리스부채	21,951,493

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결회사는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 24,060백만원을 인식하였고, 리스부채로 23,234백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결회사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기동안 감가상각비 4,220백만원, 이자비용 867백만원을 인식하였습니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 감가상각비를 인식하지 않았습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 10(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	46,515,816	-	46,515,816

매출채권	-	34,821,962	-	34,821,962

미수금 및 기타채권	-	42,703,383	-	42,703,383

기타유동금융자산	69	6,895,089	-	6,895,158

장기미수금 및 장기기타채권	-	10,997,477	-	10,997,477

기타비유동금융자산	-	2,954,399	-	2,954,399

당기손익-공정가치 측정 금융자산	44,380,105	-	-	44,380,105

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,230,978	1,230,978

합 계	44,380,174	144,888,126	1,230,978	190,499,278

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	50,778,782	-	50,778,782

매출채권	-	44,196,182	-	44,196,182

미수금 및 기타채권	-	39,765,067	-	39,765,067

기타유동금융자산	-	5,595,535	-	5,595,535

장기미수금 및 장기기타채권	-	47,816,114	-	47,816,114

기타비유동금융자산	-	2,871,193	-	2,871,193

당기손익-공정가치 측정 금융자산	44,510,938	-	-	44,510,938

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,258,831	1,258,831

합 계	44,510,938	191,022,873	1,258,831	236,792,642

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 10(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	84,712,294	84,712,294

미지급금 및 기타채무	-	28,585,763	28,585,763

차입금 및 사채(유동)	-	290,178,211	290,178,211

기타유동금융부채	712,060	5,699,694	6,411,754

장기미지급금 및 장기기타채무	-	1,065,509	1,065,509

차입금 및 사채(비유동)	-	40,358,555	40,358,555

기타비유동금융부채	2,094,434	17,533,996	19,628,430

합 계	2,806,494	468,134,022	470,940,516

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	86,735,575	86,735,575

미지급금 및 기타채무	-	37,854,029	37,854,029

차입금(유동)	-	180,057,945	180,057,945

기타유동금융부채	712,060	-	712,060

장기미지급금 및 장기기타채무	-	1,360,700	1,360,700

차입금 및 사채(비유동)	-	179,227,912	179,227,912

기타비유동금융부채	6,873,243	-	6,873,243

합 계	7,585,303	485,236,161	492,821,464

5 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감: 대손충당금	차감: 현재가치할인	소 계	차감: 비유동항목	유동항목

매출채권	35,335,403	(513,441)	-	34,821,962	-	34,821,962

미수금 및 기타채권 :

미수금	244,442,111	(205,576,370)	-	38,865,741	(4,269,689)	34,596,052

미수수익	431,114	(374,710)	-	56,404	-	56,404

대여금	10,078,033	(5,719,176)	-	4,358,857	(3,579,910)	778,947

보증금	7,915,074	-	(935,243)	6,979,831	(3,147,878)	3,831,953

공사미수금	3,455,058	(15,032)	-	3,440,026	-	3,440,026

소 계	266,321,390	(211,685,288)	(935,243)	53,700,859	(10,997,477)	42,703,382

합 계	301,656,793	(212,198,729)	(935,243)	88,522,821	(10,997,477)	77,525,344

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감: 대손충당금	차감: 현재가치할인	소 계	차감: 비유동항목	유동항목

매출채권	44,773,088	(576,906)	-	44,196,182	-	44,196,182

미수금 및 기타채권 :

미수금	277,228,748	(206,740,988)	-	70,487,760	(42,242,285)	28,245,475

미수수익	488,900	(374,710)	-	114,190	-	114,190

대여금	9,914,979	(5,734,116)	-	4,180,863	(3,786,894)	393,969

보증금	8,038,115	-	(69,194)	7,968,921	(1,786,935)	6,181,986

공사미수금	4,866,005	(36,558)	-	4,829,447	-	4,829,447

소 계	300,536,747	(212,886,372)	(69,194)	87,581,181	(47,816,114)	39,765,067

합 계	345,309,835	(213,463,278)	(69,194)	131,777,363	(47,816,114)	83,961,249

연결회사가 당분기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권	매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권

기초 - 조정 전	576,906	36,558	212,849,813	1,877,778	51,574	215,720,767

K-IFRS 제1109호 도입 효과	-	-	-	(1,126,629)	-	155,151

기초 - 조정 후	576,906	36,558	212,849,813	751,149	51,574	215,875,918

대손충당금환입	(63,465)	(21,526)	(1,176,881)	(160,873)	(15,016)	(1,901,406)

제각	-	-	(2,676)	(13,370)	-	(1,124,699)

기말	513,441	15,032	211,670,256	576,906	36,558	212,849,813

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

6. 관계기업 및 공동기업

(1) 당분기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주사업장	사용 재무제표일

디에스파워(주)(*1)	34.91	대한민국	2019년 9월 30일

대성쎌틱에너시스(주)(*2)	51.00	대한민국	2019년 9월 30일

한국캠브리지필터(주)(*3)	50.00	대한민국	2019년 9월 30일

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호(*4)	14.56	대한민국	2019년 9월 30일

(*1) 경기도 오산시에 열병합발전소 건설을 위해 최초 종속기업으로 설립되었으며, 대성산업(주)의 코젠사업부와 대성이앤이(주)를 양수하였습니다. 당분기 중 디에스파워(주)의 불균등유상감자로 연결회사의 소유지분율은 25.37%에서 34.91%로 증가하였습니다.
(*2) 가스 보일러 제조 및 판매를 위해 최초 종속기업으로 설립되었으며, 대성산업(주)의 에너지시스템사업부를 양수하였습니다. 연결회사는 2016년 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited에 매각하여 연결회사가 직접 보유한 지분은 10%이지만, 매수자와 주식매수/매도청구권 41%를 동시 약정하여 지분율을 조정하였으며, 전기 중 주식매수청구권 행사를 통해 지분 41%를 재취득 하였습니다. 또한 대성산업(주)와 매수자인 Celtic Asia Limited가 체결한주주간 합의사항으로 지배기구의 구성이 지분율에 따라 동수로 구성되어 있고 주요한 의사결정에 이사회의 만장일치를 요구하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.
(*3) 합병 전 (주)대성합동지주와 일본캠브리지필터(주)의 합작투자로 설립되었으며, 고성능에어필터의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.
(*4) 연결회사는 전기 중 디큐브거제백화점 일부층을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였습니다. 연결회사가 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정 과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당 분기 와 전 기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

기업명	기 초	배당금수취	지분법평가	기 말

지분법손익	기타포괄손익 등

디에스파워(주)	18,097,285	-	(5,631,994)	(823,852)	11,641,439

대성쎌틱에너시스(주)	21,707,910	-	(714,753)	194,107	21,187,264

한국캠브리지필터(주)(*)	14,049,675	(60,000)	100,037	-	14,089,712

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	-	(119,353)	119,353	-	-

합 계	53,854,870	(179,353)	(6,127,357)	(629,745)	46,918,415

(*) 연결회사는 관계기업인 한국캠브리지필터(주) 주식 30,000주를 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).

2) 제 9(전 ) 기

(단위: 천원)

기업명	기 초	취 득	처 분	배당금수취	지분법평가	기 말

지분법손익	기타포괄손익 등

디에스파워(주)	23,283,606	-	-	-	(6,467,547)	1,281,226	18,097,285

대성쎌틱에너시스(주)(*1)	21,374,482	-	-	-	627,191	(293,763)	21,707,910

한국캠브리지필터(주)(*2)	13,150,460	-	-	(60,000)	652,857	306,358	14,049,675

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	-	1,130,000	-	-	(1,130,000)	-	-

기타의 관계기업 및 공동기업(*3)	-	-	(2,072)	-	2,072	-	-

합 계	57,808,548	1,130,000	(2,072)	(60,000)	(6,315,427)	1,293,821	53,854,870

(*1) 전기 중 연결회사는 주식매수권 행사를 통해 대성쎌틱에너시스(주) 지분 41%를 재취득하였으며, 행사시 지급할 매입가격 (원금 및 보장수익금)을 제거하였습니다.
(*2) 연결회사는 관계기업인 한국캠브리지필터(주) 주식 30,000주를 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.
(*3) 전기 중 디큐브시티뽀로로파크(주)는 청산되어 관계기업에서 제거되었습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

기업명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	분기 순손 익	기타포괄손익	총포괄손익

디에스파워(주)	62,838,618	604,929,096	34,288,026	624,603,017	286,631,008	(15,954,983)	-	(15,954,983)

대성쎌틱에너시스(주)	36,531,417	19,330,745	21,166,577	7,073,640	63,533,078	(414,950)	194,107	(220,843)

한국캠브리지필터(주)	19,966,865	11,312,104	1,903,792	1,195,753	10,740,683	200,073	-	200,073

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	322,411	20,949,353	53,681	14,000,000	900,000	10,084	-	10,084

2) 제 9(전 ) 기 및 제 9(전) 기 3분기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기 순손익	기타포괄손익	총포괄손익

디에스파워(주)	58,588,897	615,989,680	89,442,623	507,914,960	273,676,321	(12,880,656)	-	(12,880,656)

대성쎌틱에너시스(주)	40,458,077	16,715,470	24,275,620	5,146,468	68,503,113	1,497,054	(48,126)	1,448,928

한국캠브리지필터(주)	19,221,622	11,329,607	1,574,105	877,773	13,180,003	1,142,569	-	1,142,569

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	505,437	21,326,005	72,914	14,000,000	-	-	-	-

(4) 당 분기 와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

기업명	보고기간말순자산 (a)	연결회사지분율(%) (b)	순자산지분금액
(a×b)	투자차액 등	장부금액

디에스파워(주)	8,876,671	34.91	3,098,987	8,542,452	11,641,439

대성쎌틱에너시스(주)	27,621,945	51.00	14,087,193	7,100,071	21,187,264

한국캠브리지필터(주)	28,179,424	50.00	14,089,712	-	14,089,712

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	7,218,083	14.56	1,050,953	(1,050,953)	-

합 계	71,896,123	32,326,845	14,591,570	46,918,415

2) 제 9(전 ) 기

(단위: 천원)

기업명	보고기간말순자산 (a)	연결회사지분율(%) (b)	순자산지분금액
(a×b)	투자차액 등	장부금액

디에스파워(주)	77,220,994	25.37	19,591,713	(1,494,428)	18,097,285

대성쎌틱에너시스(주)	27,751,459	51.00	14,153,244	7,554,665	21,707,909

한국캠브리지필터(주)	28,099,351	50.00	14,049,676	-	14,049,676

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	7,758,528	14.56	1,129,642	(1,129,642)	-

합 계	140,830,332	48,924,275	4,930,595	53,854,870

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 10(당) 기 3분기

미반영 손실 누계액

(주)푸르메주택개발(*1,4)	(74,713,916)

(주)엘프주택개발(*2,4)	(13,326,832)

(주)바피아노강남(*3,4)	(961,993)

(주)바피아노삼성(*3,4)	(15,531)

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	(845,224)

(*1) 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 미반영 손실누계액은 2012년 기말 재무제표 기준으로 반영되어 있습니다.
(*2) 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 미반영 손실누계액은 2011년 기말 재무제표 기준으로 반영되어 있습니다.
(*3) 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 미반영 손실누계액은 2014년 반기말 재무제표 기준으로 반영되어 있습니다.
(*4) 당분기말 현재 상법 제520조의2 제1항에 의해 해산간주되었습니다.

7. 유형자산 (1) 당분기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	토지(*)	건물(*)	구축물	기계장치(*)	차량운반구	사용권자산	기타의유형자산(*)	건설중인자산	합 계

기초장부금액	473,400,803	167,033,215	7,758,871	19,670,699	738,897	-	9,759,702	1,699,043	680,061,230

K-IFRS 제1116호 도입으로 인한 조정	-	-	-	-	-	23,062,178	-	-	23,062,178

취득(자본적지출포함)	-	50,401	765,138	102,154	231,206	6,880,990	2,155,025	2,396,966	12,581,880

건설중인자산 대체	-	1,291,175	945,050	9,720	-	-	771,180	(3,267,125)	(250,000)

감가상각	-	(3,940,106)	(645,998)	(2,155,413)	(214,958)	(4,220,198)	(2,379,821)	-	(13,556,494)

처분/폐기	(2,012,788)	-	(2,516)	-	(260)	(1,666,401)	(258,177)	-	(3,940,142)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	(228,310)	(228,310)

기타	-	(47,106)	(25,883)	-	-	3,703	55,796	158,336	144,846

기말장부금액	471,388,015	164,387,579	8,794,662	17,627,160	754,885	24,060,272	10,103,705	758,910	697,875,188

(*) 연결 회사는 유형자산으로 계상된 토지 및 건물 등을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주 석 13 참조).

2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치(*1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	399,721,091	175,006,022	7,998,861	22,263,907	838,477	10,761,255	576,854	617,166,467

취득(자본적지출포함)	298,215	13,223	670,810	862,065	304,844	3,272,538	1,670,055	7,091,750

공정가치 변동(*2)	76,230,404	-	-	-	-	-	-	76,230,404

건설중인자산 대체	-	-	72,180	-	-	-	(262,180)	(190,000)

감가상각	-	(5,274,418)	(822,880)	(3,393,874)	(328,005)	(3,034,434)	-	(12,853,611)

처분/폐기	(3,094,007)	(2,360,327)	(100,737)	(90,294)	(76,519)	(713,835)	(700)	(6,436,419)

정부보조금	-	-	-	-	-	1	(284,986)	(284,985)

기타	245,100	(351,285)	(59,363)	28,895	100	(525,823)	-	(662,376)

기말장부금액	473,400,803	167,033,215	7,758,871	19,670,699	738,897	9,759,702	1,699,043	680,061,230

(*1) 연결 회사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 중 일부를 연결회사의 차입금 담보로 제공하고 있습니다 .
(*2) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 토지의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 2018년 12월 31일을 기준으로 토지를 재평가하였습니다.

(2) 당분기 중 발생한 감가상각비 13,556백만원 중 4,229백만원은 매출원가에 포함되어 있으며 9,271백만원은 판매비와관리비, 56백만원은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

8. 리스 (1) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타	합 계

기초장부금액	-	-	-	-	-	-

K-IFRS 제1116호 도입으로 인한 조정	63,728	19,457,776	1,130,844	482,515	1,927,315	23,062,178

취득(자본적지출포함)	-	3,706,477	453,660	253,620	67,356	4,481,113

변경	-	1,580,172	-	-	819,705	2,399,877

감가상각	(23,898)	(3,554,352)	(290,147)	(179,876)	(171,925)	(4,220,198)

처분	-	(1,666,401)	-	-	-	(1,666,401)

기타	-	2,443	-	1,260	-	3,703

기말장부금액	39,830	19,526,115	1,294,357	557,519	2,642,451	24,060,272

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	K-IFRS 제1116호 도입으로 인한 조정	증가	변경	이자비용(*)	지급	처분	기타	기말

리스부채	-	21,951,493	4,273,131	2,041,177	867,346	(4,298,204)	(1,604,943)	3,691	23,233,691

(*) 현재가치할인차금 상각액입니다.

(3) 당분기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	5,813,309

1년 초과 2년 이내	4,448,706

2년 초과 3년 이내	3,855,125

3년 초과 4년 이내	3,169,115

4년 초과 5년 이내	2,699,634

5년 초과	8,451,714

합 계	28,437,603

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	4,298,204

단기리스 관련 비용	191,897

소액자산 리스 관련 비용	313,265

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	1,039,476

총현금유출액	5,842,842

9. 무형자산 (1) 당분기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	광구권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	38,229	542,234	5,979,667	3,139,240	1,213,783	10,913,153

취득(자본적지출포함)	1,104	151,625	158,921	-	-	311,650

건설중인자산 대체	-	250,000	-	-	-	250,000

상각	(6,308)	(243,423)	(937,503)	-	(19,725)	(1,206,959)

처분/폐기	-	(226)	-	-	-	(226)

기타	-	822	310,179	-	-	311,001

기말장부금액	33,025	701,032	5,511,264	3,139,240	1,194,058	10,578,619

2) 제 9(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	광구권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	51,125	754,417	8,818,855	3,139,240	1,333,200	14,096,837

취득(자본적지출포함)	-	100,910	165,447	-	-	266,357

상각	(9,508)	(488,689)	(1,760,586)	-	(30,792)	(2,289,575)

처분/폐기	(3,388)	(14,023)	-	-	-	(17,411)

손상	-	-	(1,506,487)	-	-	(1,506,487)

건설중인자산 대체	-	190,000	-	-	-	190,000

기타	-	(381)	262,438	-	(88,625)	173,432

기말장부금액	38,229	542,234	5,979,667	3,139,240	1,213,783	10,913,153

(2) 당분기 중 발생한 무형자산상각비 1,207백만원 중 959백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 248백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기 말	제 9(전) 기 말

유동	단기차입금	162,857,674	169,358,433

유동성장기차입금	113,320,537	10,699,512

사채	14,000,000	-

소 계	290,178,211	180,057,945

비유동	장기차입금	21,757,051	168,183,247

사채	18,601,504	11,044,665

소 계	40,358,555	179,227,912

합 계	330,536,766	359,285,857

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	이자율(%)	제 10(당) 기 3분기 말	제 9(전) 기 말

담보대출	한국산업은행	4.71	6,000,000	6,000,000

-	-	78,380,000

4.87	77,630,000	-

(주)한국스탠다드차타드은행	CD+1.90	25,000,000	30,000,000

CD+2.45	52,000,000	52,000,000

담보대출 등	한국산업은행 외	1.86 ~ 3.40	3,013,838	3,957,090

소 계	163,643,838	170,337,090

차감 : 현재가치할인차금	(786,164)	(978,657)

합 계	162,857,674	169,358,433

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	차입처	이자율(%)	제10(당) 기 3분기 말	제 9(전) 기 말

원화장기차입금	담보대출	한국투자캐피탈 외	5.00 ~ 8.00	99,500,000	99,500,000

미래에셋대우(주) 외	5.30	18,000,000	18,000,000

(주)하나은행	4.95	12,500,000	20,000,000

시설자금대출 외	중소기업은행 외	1.75 ~ 2.99	3,234,910	3,775,870

운영자금	대한주택보증(주)	-	740,789	770,420

가스안전관리기금	(주)신한은행	-	-	15,600

주식등 매매약정(*)	에스메랄다(주)	-	-	30,000,000

-	-	5,970,000

소 계	133,975,699	178,031,890

차감 : 현재가치할인차금	-	(317,058)

차감 : 유동성 대체	(113,482,912)	(10,699,512)

차감 계	20,492,787	167,015,320

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국에너지공단	0.75	1,264,264	1,167,927

합 계	21,757,051	168,183,247

(*) 전기 중 관계기업인 디에스파워(주)에 대한 주식 3,900,000주, 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권을 에스메랄다(주)에66,000백만원에 매각하였습니다. 이 중 제거요건을 충족하지 않은 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원을 차입금으로 회계처리하였습니다. 당분기 중 디에스파워(주)의 리파이낸싱으로 자산 제거요건을 충족하여 관련 차입금을 제거하였습니다.

(4) 당분기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	113,482,912	-	113,482,912

1년 초과 2년 이내	5,311,262	-	5,311,262

2년 초과 3년 이내	29,632	-	29,632

3년 초과 4년 이내	29,632	-	29,632

4년 초과 5년 이내	29,632	-	29,632

5년 초과	15,092,629	1,264,264	16,356,893

합 계	133,975,699	1,264,264	135,239,963

11. 사채 (1) 당 분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제10(당) 기 3분기 말	제 9(전) 기 말

제68회 회사채	2020.11.27	4.72	7,000,000	7,000,000

제71회 회사채	2020.08.21	5.60	10,000,000	-

제3회 무기명식 무보증 사모사채	2019.12.31	5.40	2,100,000	-

제4회 무기명식 무보증 사모사채	2020.03.31	5.40	1,900,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	보장수익률(%)	제 10(당) 기 3분기 말	제 9(전) 기 말

제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2018.06.15	2021.06.15	3.00	4,500,000	5,000,000

제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2019.07.24	2022.07.24	2.00	10,000,000	-

가산: 상환할증금	1,029,352	463,635

차감: 교환권조정	(3,927,848)	(1,418,970)

합 계	11,601,504	4,044,665

(3) 연결회사가 당분기 발행한 교환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환비율	100%

교환가액(원/주)	5,130

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2019-07-25

종료일	2022-06-24

(4) 당분기말 현재 부채로 계상된 교환사채의 교환권대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기 말

교환권대가(*)	2,094,434

(*) 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다.

12. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 10(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채	기타충당부채	환불충당부채(*3)	복구충당부채(*4)	하자보수충당부채	합 계

기초	169,825	24,022,287	384,654	6,669,960	1,892,123	33,138,849

증가(*1)	-	2,069,742	-	186,757	425,395	2,681,894

감소	(169,825)	(840,910)	(57,981)	-	(7,569)	(1,076,285)

대체(*2)	-	(1,201,693)	-	310,179	-	(891,514)

기말	-	24,049,426	326,673	7,166,896	2,309,949	33,852,944

차감 : 비유동항목	-	(24,049,426)	-	(6,254,896)	(866,719)	(31,171,041)

유동항목	-	-	326,673	912,000	1,443,230	2,681,903

(*1) 전기 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액을 기타충당부채로 인식하였으며, 당분기 중 이자와 환율변동으로 2,070백만원을 추가 계상하였습니다.
(*2) 전기 중부권 광역물류센터 제조구매사업 관련하여 인식한 손실부담계약 충당부채 1,202백만원을 재공품평가충당금으로 대체하였습니다.
(*3) 당분기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.
(*4) 당분기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 912백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구 및 리비아 광구의 복구비용으로 5,666백만원, 589백만원을 계상하였습니다.

(2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채	기타충당부채	환불충당부채	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초	328,928	2,953,435	-	7,122,816	1,852,718	12,257,897

K-IFRS 제1115호 도입으로 인한 조정	-	-	368,499	-	-	368,499

증가	14,000	22,519,317	79,920	375,447	307,781	23,296,465

감소	(173,103)	(72,243)	(63,765)	(828,303)	(268,376)	(1,405,790)

대체	-	(1,378,222)	-	-	-	(1,378,222)

기말	169,825	24,022,287	384,654	6,669,960	1,892,123	33,138,849

차감 : 비유동항목	(169,825)	(22,820,594)	-	(5,877,959)	(472,509)	(29,340,887)

유동항목	-	1,201,693	384,654	792,001	1,419,614	3,797,962

13 . 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

어음	한국에너지공단	36	융자금채권

GS칼텍스(주)	2	위약보증금

어음 계	38

수표	한국에너지공단	3	융자금채권

GS칼텍스(주)	1	위약보증금

수표 계	4

(2) 당분기말 현재 연결 회사 가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공한 내용

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

하자보수이행보증	경남기업(주)	하자보수이행 연대보증	174,000	-	-

( 3) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 연결회사의 전 사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 9,594백만원, 주택도시보증공사가 34,380백만원, 건설공제조합이 6,509백만원, 전문건설공제조합이 1,005백만원, 기계설비건설공제조합이 251백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, 상기의 보증제공금액은 연결회사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 31,316백만원을 포함하고 있습니다. 한편, 연결회사는 서울보증보험주식회사로부터 연대보증을 포함하여 191백만원의 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 16건(소송가액: 6,367 백만원)이며, 원고로 계류중인 사건은 3건(소송가액: 1,300백만원)입니다. 당분기말 현재 이러한 소송의 결과가 연결회사의 요약분기연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

( 5) 당분기말 현재 연결 회사 의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	구 분	금 액

(주)대구은행	당좌대출	1,000,000

한국산업은행	일반자금대출	3,000,000

(주)하나은행	당좌차월	2,000,000

기업시설일반자금대출	2,500,000

상생 외담대 등	1,070,000

중소기업은행	일반자금대출	700,000

기타시설자금대출	1,727,000

외화지급보증	USD 38,979

(주)신한은행	당좌차월	1,500,000

외화지급보증	USD 500,000

(6) 당분기말 현재 연결 회사 의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액

한국산업은행	토지, 건물 및 관계기업투자자산(*1)	213,790,312	253,000,000	단기차입금	83,630,000

종속기업투자자산(*2)	-

신용보증기금	당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	153,743	7,000,000	회사채	7,000,000

(주)하나은행	토지 및 건물	4,244,343	3,000,000	장기차입금	2,500,000

토지 및 건물(*3)	49,671,876	26,000,000	ABL	12,500,000

무기명 사모사채 사채권자	13,000,000	ABL	4,000,000

미래에셋대우(주) 외	자기주식 및 관계기업투자자산	23,173,289	23,400,000	ABL	18,000,000

한국투자증권	토지, 건물 및 자기주식	57,319,533	13,000,000	회사채	10,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	토지 및 건물	118,895,279	98,400,000	단기차입금	77,000,000

중소기업은행	토지 및 건물(*1)	4,805,551	4,000,000	장단기차입금	384,930

기계장치 및 공기구비품(*1)	341,337

예금	60,000	50,200	외화지급보증	USD 38,979

한국투자캐피탈(주) 외	토지, 건물 외	159,640,522	110,500,000	장기차입금	85,000,000

(*1) 연결회사는 동 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 종속기업인 대성계전(주) 주식 520,000주가 담보제공되어 있으며, 연결회사의 일부로 요약분기연결재무제표상 별도 장부금액은 없습니다.
(*3) 상기 자산 외에 연결회사의 매출채권이 금전신탁되어 있습니다.

한편, 연결회사는 영업상 거래에서 발생하는 외상매입대금의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스(주)에 토지와 건물의 장부금액 154,539백만원이 담보로 제공되어 있으며, 수입보증금과 선급임대료의 지급보증을 위해서 롯데컬쳐웍스(주)와 (주)파리크라상에 각각 199백만원과 85백만원의 예금 질권설정이 되어 있습니다.

(7) 연결 회사 는 한국산업은행과 맺은 여신거래 제약정과 더불어 부채비율 유지 및 영업이익 시현 등 재무구조개선, 자산매각 등을 통한 자구계획 특별약정을 체결하고 있습니다.

14. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 10(당) 기 3분기 말	제 9(전) 기 말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	45,235,478

보통주자본금	226,177,390,000	226,177,390,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제10(당) 기 3분기 말	제 9(전) 기 말

주식발행초과금	511,646,698	511,646,698

기타자본잉여금	313,079,944	312,645,693

합 계	824,726,642	824,292,391

15 . 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(1,773,690)	(14,744,071)	464,523	(2,583,724)

원재료와 저장품의 사용	13,457,163	43,481,905	14,564,771	44,038,708

상품판매	156,676,133	439,753,251	179,015,327	523,675,097

급여	14,106,048	42,131,919	14,485,988	42,752,184

퇴직급여	1,313,117	3,883,297	1,464,735	4,022,261

복리후생비	2,034,120	6,358,531	2,190,482	6,668,807

리스료	409,929	1,544,638	2,205,605	5,823,153

감가상각비	4,626,987	13,499,559	3,181,768	9,627,162

무형자산상각비	433,201	1,206,959	506,520	1,644,779

세금과공과	490,152	3,304,406	506,826	3,407,375

외주가공비	7,367,794	34,327,249	2,628,545	8,266,705

지급수수료	7,432,114	21,802,704	7,771,562	23,151,194

수선비	520,329	1,301,872	578,391	1,499,992

운반비	1,796,385	5,499,588	1,659,835	5,045,399

수도광열비	1,532,488	3,832,943	1,561,177	4,110,245

대손충당금환입	12,575	(1,246,662)	(760,694)	(1,102,326)

기타	4,685,314	12,482,102	6,016,078	17,243,730

합 계	215,120,159	618,420,190	238,041,439	697,290,741

16. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,508,330	21,610,006	7,324,847	21,750,671

퇴직급여	832,787	2,418,624	957,153	2,473,722

복리후생비	1,371,609	4,338,064	1,546,675	4,752,085

여비교통비	205,358	600,068	187,935	579,153

차량유지비	243,306	749,116	305,840	913,624

통신비	89,634	276,509	102,606	314,562

수도광열비	1,058,794	2,589,359	1,086,980	2,817,587

소모품비	90,363	245,519	105,777	298,410

세금과공과	424,559	3,063,930	365,257	3,064,655

리스료	304,585	1,202,686	1,735,922	4,346,331

감가상각비	3,178,711	9,271,038	1,878,625	5,752,528

무형자산상각비	75,413	248,031	124,876	374,085

수선비	407,131	940,257	446,865	1,177,635

보험료	220,645	771,669	232,995	738,708

접대비	204,244	559,640	177,324	569,202

광고선전비	131,015	485,137	162,032	486,351

판매촉진비	43,576	147,865	128,384	447,854

지급수수료	6,615,474	20,322,743	8,264,659	23,611,998

판매수수료	198,579	608,559	184,868	516,136

운반비	1,651,985	5,087,630	1,548,167	4,719,155

용기관리비	298,189	1,000,837	204,509	684,905

하자보수비	99,926	240,331	112,119	326,735

경상개발비	392,531	1,328,597	382,365	1,268,088

대손충당금환입	12,575	(1,246,662)	(790,604)	(1,091,237)

기타	439,596	1,361,867	465,967	1,557,937

합 계	26,098,915	78,221,420	27,242,143	82,450,880

17 . 조정영업손익

요약분기연결포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

요약분기연결포괄손익계산서상 영업손익	(2,036,114)	(2,954,388)	3,100,381	1,897,340

당기손익-공정가치 측정 금융자산 배당금수익 (Korea Ras Laffan LNG Limited)	638,888	4,816,573	958,635	4,569,976

조정영업손익	(1,397,226)	1,862,185	4,059,016	6,467,316

18 . 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익(*)	400,538	8,237,688	107,327	357,213

외환차익	29,580	64,408	97,800	172,959

외화환산이익	7,217	20,814	(84,344)	2,058

파생상품평가이익	1,022,959	1,022,959	117,730	117,730

파생상품거래이익	-	6,144,117	-	-

합 계	1,460,294	15,489,986	238,513	649,960

금융비용:

이자비용	5,162,537	15,212,917	4,868,530	13,894,123

외환차손	7,570	55,916	33,646	144,954

외화환산손실	13,787	90,628	7,074	78,876

파생상품평가손실	(174,782)	-	-	-

금융수수료	37,546	508,321	-	3,000

합 계	5,046,658	15,867,782	4,909,250	14,120,953

(*) 연결회사는 코젠사업부 양도 미수금 300억에 대한 미수이자의 회수가 불확실하여 당분기 이전 누적 기간경과분 이자수익을 인식하지 아니하였으나, 당분기 디에스파워(주)의 리파이낸싱으로 이자를 전액 현금으로 회수하여 이자수익7,135백만원을 인식하였습니다.

19 . 주당손익 (1) 기본주당순손 익기본주당순손익은 연결회사의 보통주분기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

누적유통보통주식수(A)	3,064,048,132	9,083,099,403	3,056,048,180	9,068,490,795

일수(B)	92	273	92	273

가중평균유통보통주식수(A/B)	33,304,871	33,271,426	33,217,915	33,217,915

2) 기본주당순손 익

(단위: 원)

내 역	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유 분기순손익	(8,727,259,701)	(2,208,687,511)	13,896,601,484	28,077,397,441

지배기업소유 계속영업분기순손익(A)	(8,727,259,701)	(2,208,687,511)	13,909,632,650	28,081,997,782

지배기업소유 중단영업분기순손실(B)	-	-	(13,031,166)	(4,600,341)

가중평균유통보통주식수(C)	33,304,871	33,271,426	33,217,915	33,217,915

계속영업 기본주당순손실(A/C)	(262)	(66)	419	845

중단영업 기본주당순이익(B/C)	-	-	-	-

총 기본주당순손익	(262)	(66)	419	845

(3) 당분기말 현재 유통중인 보통주청구가능증권이 행사된다고 가정한 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20 . 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

조정:

법인세비용	7,651,860	1,795,050

이자수익	(8,237,688)	(357,213)

이자비용	15,212,917	13,894,123

배당금수익	(4,902,737)	(4,632,553)

지분법손실	6,127,357	1,806,342

퇴직급여	3,785,601	3,766,531

감가상각비	13,556,494	9,684,098

무형자산상각비	1,206,959	1,644,778

대손충당금환입액	(1,261,872)	(1,323,961)

재고자산평가충당금전입(환입)액	4,601,803	(231)

매출채권처분손실	-	1,501

유형자산처분이익	(1,223,213)	(14,320,511)

유형자산처분손실	216,483	563,378

무형자산처분손실	226	-

투자부동산처분이익	(2,059)	(33,610)

투자부동산처분손실	-	352,576

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	74,624	23,666

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(1,379)	-

외화환산이익	(127,982)	(81,228)

외화환산손실	107,954	93,384

충당부채순전입액	1,588,449	(51,813)

파생상품평가이익	(1,022,959)	(117,730)

파생상품거래이익	(6,144,117)	-

매각예정자산손상차손	-	38,410

매각예정자산처분이익	-	(20,684,611)

관계기업투자주식처분손실	-	467

하자보수비 등	1,303	(54,941)

기타	(6,348,173)	(1,007,938)

합 계	24,859,851	(9,002,036)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	9,460,520	(3,155,450)

미수금 및 기타채권의 증감	1,674,388	3,357,718

기타유동자산의 증감	(5,345,472)	(6,939,450)

재고자산의 증감	(12,222,810)	(7,958,843)

장기미수금 및 장기기타채권의 증감	2,324,942	2,076,918

기타비유동자산의 증감	(265,489)	(1,491,611)

매입채무의 증감	(2,010,439)	(60,367,421)

미지급금 및 기타채무의 증감	(8,162,369)	(10,945,283)

기타유동부채의 증감	3,267,892	(3,540,006)

장기미지급금 및 기타채무의 증감	-	800,052

기타비유동부채의 증감	(1,220,627)	(421,340)

순확정급여부채의 증감	(1,954,957)	(1,772,885)

충당부채의 증감	(449,413)	(924,631)

기타	139,580	(18,200)

합 계	(14,764,254)	(91,300,432)

(3) 연결 회사 의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

차입금의 유동성대체	110,653,671	66,163,908

리스부채의 유동성대체	2,775,318	-

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	분기말

유동성대체	회계정책변경	환율변동	기타(*)

단기차입금	169,358,433	(7,735,252)	-	-	-	1,234,493	162,857,674

유동성장기차입금	10,699,512	(8,086,192)	110,653,671	-	-	53,546	113,320,537

장기차입금	168,183,247	-	(110,653,671)	-	87,212	(35,859,737)	21,757,051

단기사채	-	14,000,000	-	-	-	-	14,000,000

장기사채	11,044,664	10,000,000	-	-	-	(2,443,160)	18,601,504

파생상품부채	7,585,303	-	-	-	-	(4,778,810)	2,806,493

리스부채	-	(3,430,858)	-	21,951,493	-	4,713,056	23,233,691

(*) 할인차금 및 사채상환할증금 등이 포함되어 있습니다.

21 . 부문정보

(1) 사업부문에 대한 일반정보연결회사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

건설부문	주택공사 등	재건축조합 등	서울 등

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당분기와 전분기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

손익계산서 매출액	475,971,606	7,077,014	6,045,951	47,917,123	78,454,108	615,465,802

부문간 내부매출액	269,628	1,810,634	17,605	15,329,242	18,571,152	35,998,261

합 계	476,241,234	8,887,648	6,063,556	63,246,365	97,025,260	651,464,063

계속영업순손익(*)	12,844,651	179,340	2,400,145	67,051	(17,816,328)	(2,325,141)

감가상각비 및 무형자산상각비	4,191,761	139,245	1,667,163	1,937,357	6,827,927	14,763,453

(*) 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

2) 제 9(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

손익계산서 매출액	547,604,747	11,576,884	6,652,634	60,357,961	72,995,855	699,188,081

부문간 내부매출액	297,100	899,446	23,420	21,419,091	18,663,326	41,302,383

합 계	547,901,847	12,476,330	6,676,054	81,777,052	91,659,181	740,490,464

계속영업순손익(*)	10,873,722	2,042,103	13,768,733	1,111,385	141,821	27,937,764

감가상각비 및 무형자산상각비	2,596,012	206,159	1,079,688	1,240,046	6,206,971	11,328,876

(*) 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 10(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	402,271,773	34,201,462	54,041,237	14,953,506	266,779,031	772,247,009

보고부문자산	440,713,913	5,701,668	55,580,260	51,222,211	515,353,163	1,068,571,215

보고부문부채	110,407,056	50,596,065	7,693,612	20,039,113	430,768,390	619,504,236

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	389,874,293	34,189,359	50,925,952	12,960,752	266,827,039	754,777,395

보고부문자산	427,135,287	10,710,694	52,796,621	50,310,284	551,820,557	1,092,773,443

보고부문부채	98,361,259	53,227,303	4,919,104	19,046,864	465,849,325	641,403,855

(4) 영업부문 지역별 정보당분기와 전분기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .1) 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

순매출액	602,151,125	13,314,677	615,465,802

비유동자산	818,530,324	65,003,705	883,534,029

2) 제 9(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

순매출액	679,262,150	19,925,931	699,188,081

비유동자산	742,488,671	65,139,061	807,627,732

(5) 당분기와 전분기의 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	174,034,336	495,168,594	197,524,417	577,286,020

제품매출	21,313,550	63,047,868	21,917,994	58,908,642

공사수익	5,914,983	21,150,349	6,778,545	18,255,436

용역매출	8,704,650	25,660,094	8,888,911	27,141,938

기타수익	3,116,526	10,438,897	6,031,953	17,596,045

합 계	213,084,045	615,465,802	241,141,820	699,188,081

(6) 당분 기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

22 . 특수관계자 거래

(1) 당분 기 말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	제 10(당) 기 3분기 말	제 9(전) 기 말

최상위 지배자	김영대	김영대

관계기업 및공동기업	(주)푸르메주택개발	(주)푸르메주택개발

(주)엘프주택개발	(주)엘프주택개발

(주)바피아노삼성	(주)바피아노삼성

(주)바피아노강남	(주)바피아노강남

디에스파워(주)	디에스파워(주)

한국캠브리지필터(주)	한국캠브리지필터(주)

디에스이앤이(주)	디에스이앤이(주)

대성쎌틱에너시스(주)	대성쎌틱에너시스(주)

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호(*)	리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호(*)

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 외	서울도시가스(주) 외

(*) 전기 중 디큐브거제백화점 부동산을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였으며 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	기타수익(*1)

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	270,272	34,524	60,183

대성쎌틱에너시스(주)	867,498	67,178	1,947

디에스파워(주)(*2)	2,821,458	4,731	14,428,719

디에스이앤이(주)	224,990	-	-

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	-	-	119,353

기타특수관계자	서울도시가스(주)	2,289,495	-	-

기타	196,637	7,067	-

합 계	6,670,350	113,500	14,610,202

(*1) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.
(*2) 당분기 디에스파워(주)로부터 발생한 기타수익 14,429백만원은 미수금 채권에 대한 이자수익 7,135백만원 (주석 18 참조), 전기 에스메랄다와의 지분 등 양도거래에서 차입금으로 인식한 콜옵션 및 미지급이자의 당기 실현금액 7,294백만원입니다.

2) 제 9(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	270,770	12,432

대성쎌틱에너시스(주)	1,023,972	20,705

디에스파워(주)	1,345,859	-

디에스이앤이(주)	233,395	-

기타특수관계자	서울도시가스(주)	3,003,973	-

기타	73,849	4,881

합 계	5,951,818	38,018

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 제 10(당) 기 3분기 말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	32,407	-	17,457	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	113,296	-	61,923	51	1,414

디에스파워(주)	32,159	-	466,630	-	132,213

디에스이앤이(주)	69,692	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발(*)	-	-	39,333,450	-	-

(주)바피아노강남(*)	-	1,108,325	315,819	-	-

기타특수관계자	서울도시가스(주)	242,983	-	-	-	-

기타	38,202	-	-	-	2,028

합 계	528,739	1,108,325	40,195,279	51	135,655

(*) 상기 채권 중 (주)푸르메주택개발에 대한 기타채권 39,333백만원과 (주)바피아노강남에 대한 대여금 및 기타채권 1,424백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 제 9(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	30,999	-	25,745	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	134,296	-	68,503	59	97,243

디에스파워(주)	37,961	-	30,066,521	-	198,947

디에스이앤이(주)	64,419	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발(*)	-	-	39,333,450	-	-

(주)바피아노강남(*)	-	1,108,325	315,819	-	-

기타특수관계자	서울도시가스(주)	194,370	-	-	-	-

기타	51,976	-	-	-	2,028

합 계	514,021	1,108,325	69,810,038	59	298,218

(*) 상기 채권 중 (주)푸르메주택개발에 대한 기타채권 39,333백만원과 (주)바피아노강남에 대한 대여금 및 기타채권 1,424백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 연결회사는 관계기업 및 공동기업과 다음과 같은 브랜드 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	대 상	사용처	사용료

브랜드사용료	상표권 및 서비스표권	관계기업 및 공동기업	매출액의 0.2% (10년 주기로 갱신)

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	담보제공 내역	장부금액	금융기관

관계기업	디에스파워(주)	디에스파워(주) 주식	11,641,439	한화생명보험(주) 외

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

제공한 자	지급보증금액	지급보증처	보증만료일

대표이사 김영대	93,156,000	한국산업은행	2020.04.30

7,000,000	신용보증기금	2020.11.27

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

단기급여	1,581,076	1,487,855

퇴직급여	240,519	291,977

주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(8) 당분기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급액	제 10(당) 기 3분기 말	제 10(당) 기 3분기

리스부채	이자비용

관계기업 및 공동기업	디에스파워(주)	3,600	86,517	1,169

23 . 중요 도 급공사의 개요 및 공사계약 잔액 (1) 당분기 중 중요 도급공사의 개요 및 공사계약 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	기초잔액	신규(변경)계약	당분기수익인식액	분기말잔액

디에스파워(주)	세교2지구 및 운암배관공사	898,447	-	553,199	345,248

호계동재건축조합 및(주)코람코자산신탁	안양 호계동 대성유니드아파트 신축공사	4,324,046	144,191	4,468,237	-

(주)아이슬	명일동 오피스텔	132,075	(143,773)	(43,528)	31,830

(주)티이엔	인천항 국제여객터미널	1,440,713	-	730,983	709,730

인천항만공사	인천항 크루즈여객터미널	106,579	(156,804)	(50,225)	-

(주)에스디생명공학	마곡사옥	389,904	-	389,904	-

(주)에너솔라	한국산업은행IT센터	270,770	-	270,770	-

고려개발(주)	한국에너지공단 신축공사	314,556	-	314,556	-

(주)에너솔라 및 남광건설(주)	청주 미술품 수장보조센터	85,157	(7,600)	77,557	-

(주)쌍용건설	마곡넥센타이어R	94,123	99,507	193,630	-

(주)이랜드건설	마곡이랜드	3,333,127	-	2,091,627	1,241,500

응암 제2구역 주택재개발정비사업	응암 제2구역 주택재개발정비사업	7,301,152	-	2,061,247	5,239,905

(주)평화토공씨앤씨	가톨릭학원 성의교정 60주년 기념관	-	1,818,213	819,535	998,678

(주)지지케이	동대구벤처밸리 기업성장지원센터	-	1,350,000	451,673	898,327

북위례세계로병원	북위례세계로병원	-	1,796,000	953,738	842,262

지엘건설(주)	부경대학교 복합문화센터	-	760,400	91,045	669,355

중앙건설	구리시여성회관	-	672,727	179,467	493,260

(주)케이티이엔지코어	용산IDC센터	460,796	-	-	460,796

GS칼텍스(주) 외	부평충전소 캐노피지붕 보수공사 외	1,789,029	7,939,585	7,596,934	2,131,680

합 계	20,940,474	14,272,446	21,150,349	14,062,571

(2) 당분기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사원가	누적공사수익	청구공사미수금	미청구공사미수금	초과청구공사	공사선수금

주택	26,388,302	27,877,576	657,584	-	-	-

건축	41,006,888	46,714,252	1,998,182	799,292	1,314,204	-

(3) 연결회사는 당분기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 금액을 기준으로 공사미수금 3,455백만원(대손충당금 15백만원)을 계상하고 있으며, 이 중 당분기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금은 3,455백만원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	제 10(당) 기 3분기 말	제 9(전) 기 말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

디에스파워(주)	세교2지구 및 운암배관공사	-	13,038	-	178,947

호계동재건축조합 및(주)코람코자산신탁	안양 호계동 대성유니드아파트 신축공사	-	-	923,548	-

응암 제2구역 주택재개발정비사업	응암 제2구역 주택재개발정비사업	-	67,905	-	689,152

한신공영(주)	한국교직원공제회관	-	-	36,213	-

인천항만공사	인천항 크루즈여객터미널	-	-	50,225	-

금호건설(주)	성수동지식산업센터	97,401	-	28,446	-

(주)에스디생명공학	마곡사옥	16,445	-	36,596	-

(주)에너솔라 및 남광건설(주)	청주 미술품 수장보조센터	-	-	-	77,557

(주)에너솔라	강원도 농업기술원	-	24,418	-	128,286

(주)티이엔	인천항 국제여객터미널	230,270	-	-	400,713

SK텔레콤(주)	제주화이트클린신축	-	130,919	-	130,919

군위이로운한우영농조합법인	군위이로운식당	-	-	-	75,864

(주)이랜드건설	마곡이랜드	108,563	-	-	82,777

북위례세계로병원	북위례세계로병원	94,138	-	-	-

고려개발(주)	한국에너지공단신축공사	64,164	-	1,433	-

단양군	단양군융복합	53,828	-	-	-

(주)평화토공씨앤씨	가톨릭학원 성의교정 60주년 기념관	-	597,495	-	-

디에스파워(주)	동탄1 열연계 열배관공사	-	117,440	-	-

(주)지지케이	동대구벤처밸리 기업성장지원센터	-	82,261	-	-

GS칼텍스(주) 외	부평충전소 캐노피지붕 보수공사 외	134,483	280,728	133,836	248,996

합 계	799,292	1,314,204	1,210,297	2,013,211

(*1) 요약분기연결재무상태표 상 전액 미수금 및 기타채권으로 계상되어 있습니다.
(*2) 요약분기연결재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(5) 당분기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업연도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.