대성산업 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 7(전) 기 2016년 12월 31일 현재
대성산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김 영대 (31.59%) 등 입니다. 대성산업주식회사는 2017년 5월 4일 이사회결의를 통하여 지배기업인 주식회사 대성합동지주를 합병하기로 결정하였으며, 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 합병을 통하여 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치를 제고하기 위한 것입니다.

1.1 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	직접지분 보유기업	결산월	업 종	지분율(%)(주1)

제 8(당) 기	제 7(전) 기

대성계전주식회사	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

대성하이드로릭스(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

(주)가하컨설팅	대한민국	대성산업주식회사	12월	공공관계 서비스업	90.00	90.00

문경새재관광(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산 개발 등	100.00	100.00

(주)가하이엠씨	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산 임대차 등	100.00	100.00

주식회사 남곡이지구	대한민국	(주)가하이엠씨대성산업주식회사	12월	부동산 개발 등	60.00	60.00

대성나찌유압공업(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	55.00	55.00

대성물류건설(주)(구, 한국물류용역(주))	대한민국	대성산업주식회사	12월	육상운송 등	100.00	100.00

대성히트펌프(주)	대한민국	대성산업주식회사	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	100.00

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	대성산업주식회사	12월	자원개발	100.00	100.00

농업회사법인 주식회사 파주영농	대한민국	대성산업주식회사	12월	작물 재배 등	99.94	99.94

디큐브 이탈리아노 (주 )(주2)	대한민국	대성산업주식회사	12월	음식점업 등	-	100.00

(주)대성아트센터	대한민국	대성산업주식회사	6월	광고대행 등	98.00	98.00

주식회사 디엔에스피엠씨 (주2)	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산 개발 등	98.82	98.82

(주)에스필	대한민국	대성산업주식회사	12월	실내건축 등	100.00	100.00

대성기계소주유한공사	중국	대성산업주식회사	12월	유압기계 부품 제조	100.00	100.00

에스디파트너스 주식회사 (주2,3)	대한민국	대성산업주식회사	12월	자산 유동화 업무	-	-

한국물류용역(주)(구, 대성엘앤에이(주)) (주4)	대한민국	대성물류건설(주)(구, 한국물류용역(주))	12월	제조, 도소매업 등	100.00	100.00

(주)제이알제12호기업구조 조정부동산투자회사 (주4,5)	대한민국	대성산업주식회사하우사모부동산투자신탁제1호	6,12월	부동산임대차	100.00	100.00

하우사모부동산투자신탁제1호 (주4)	대한민국	대성산업주식회사	12월	부동산투자신탁	97.50	-

대성씨앤에스(주) (주6)	대한민국	대성산업주식회사	12월	세제 제조 등	100.00	49.00

에이블대성제이차 유한회사 (주3)	대한민국	대성산업주식회사	6,12월	자산 유동화 업무	-	-

디에스케이프제일차 주식회사(주3)	대한민국	대성산업주식회사	6,12월	자산 유동화 업무	-	-

(주1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.
(주2) 보고기간말 현재 청산절차가 진행중이므로 중단영업으로 분류하였습니다.
(주3) 연결회사가 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나 당사의 회계정책에 따라 판단시 실질지배력이 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.
(주4) 당기 중 연결대상 종속기업으로 포함되었으며, 이전대가와 인식한 자산부채의 공정가치 차이인 19,162 백만원을 염가매수차익으로 인식하였습니다.
(주5) 당기 중 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 지분을 31.25% 보유하고 있는 하우사모부동산투자신탁제1호 지분 97.5%를 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.
(주6) 당 기 중 연결회사가 대성씨앤에스(주)의 지분 51%를 추가 취득으로 지배력을 보유하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(2) 보 고기간말 현재 관계 기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	지분율 (%)

제 8(당) 기	제 7(전) 기

관계기업

대성쎌틱에너시스 ㈜ (주1)	대한민국	12월	가스 보일러 제조 등	51.00	51.00

디에스파워 ㈜(주2)	대한민국	12월	열병합 발전	25.37	50.00

주식회사 푸르메주택개발	대한민국	12월	주택신축판매	30.00	30.00

㈜엘프주택개발	대한민국	12월	주택신축판매	22.20	22.20

㈜바피아노삼성	대한민국	12월	음식물 및 식자재수입	29.69	29.69

㈜바피아노강남	대한민국	12월	음식물 및 식자재수입	49.00	49.00

공동기업

한국캠브리지필터㈜	대한민국	12월	산업용 필터 제조 등	50.00	50.00

디큐브시티뽀로로파크 주식회사	대한민국	12월	테마파크 운영 등	50.00	50.00

(주1) 전 기 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited에 매각하여 연결회사가 직접 보유한 지분은 10%이지만, 매수자와 주식매수/매도청구권 41%를 동시 약정하여 지분율을 조정하였습니다.

(주2) 전기와 당기 중 연결회사가 직접 보유한 지분은 29%이지만, 매수자와 주식매수/매도청구권 29%를 동시 약정하여 지분율을 조정하였고 매각예정자산으로 분류한 지분을 제외한 지분율입니다.

1.2 연결대상 종속기업의 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 당 기 및 전기말 현재 요약재무상태표와 당 기 및 전 기 의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다 (단위: 천원) .

가. 당 기말과 당기

종속기업명	당기말	당 기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대성계전㈜	21,427,698	13,489,468	7,938,230	38,061,047	885,769	964,471

대성하이드로릭스㈜	74,146	472,005	(397,860)	-	(397,860)	(397,860)

㈜가하컨설팅	115,344	239	115,105	1,530	(473)	(473)

문경새재관광㈜	4,481,636	587,517	3,894,119	-	40,216	40,216

㈜가하이엠씨	2,655,765	203,715	2,452,050	2,242,381	95,147	32,946

㈜남곡이지구	42,213	74,828,599	(74,786,385)	-	(929,929)	(929,929)

대성나찌유압공업(주)	11,951,496	5,095,446	6,856,050	20,190,602	383,892	386,538

대성물류건설㈜(구, 한국물류용역㈜)	15,193,259	8,725,925	6,467,335	20,325,616	2,184,496	2,052,200

대성히트펌프㈜	12,170,925	9,060,632	3,110,293	22,042,787	55,574	8,630

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	2,694,995	2,927,909	(232,914)	-	(601,520)	(1,679,533)

농업회사법인 주식회사 파주영농	922,609	138	922,471	-	(5,435)	(5,435)

(주)대성아트센터	717,635	158,466	559,169	833,379	(39,156)	(35,790)

(주)디엔에스피엠씨	5,509,193	3,736	5,505,457	-	3,090,763	3,090,763

㈜에스필	1,272,429	522,688	749,741	894,645	169,528	193,413

대성기계소주유한공사	6,287,960	621,110	5,666,851	7,568,302	1,893	(344,738)

한국물류용역㈜(구, 대성엘앤에이㈜) (주4)	1,288,663	412,015	876,648	1,385,533	254,600	254,600

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	158,801,990	128,082,789	30,719,201	10,304,360	(443,288)	(443,288)

하우사모부동산투자신탁제1호	20,809,503	31,021	20,778,482	-	1,540,332	1,540,332

대성씨앤에스㈜	17,144,963	7,042,567	10,102,396	5,248,048	415,541	256,214

에이블대성제이차 유한회사	28,248,558	28,248,557	1	19,800	-	-

디에스케이프제일차 주식회사	20,064,846	20,064,846	-	173,250	-	-

나. 전기말과 전 기

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대성산업주식회사	888,153,501	839,371,885	48,781,616	746,039,943	(148,998,513)	(117,418,940)

대성계전주식회사	21,839,315	15,166,113	6,673,202	30,336,650	(275,099)	(357,125)

대성하이드로릭스(주)	2,139,232	2,139,232	-	6,053,985	(2,949,573)	(2,949,573)

(주)가하컨설팅	115,820	242	115,578	1,710	(3,355)	(3,355)

문경새재관광(주)	4,437,286	583,383	3,853,903	-	94,622	1,182,937

(주)가하이엠씨	2,713,163	294,059	2,419,104	2,580,000	186,260	194,026

(주)남곡이지구	30,279	73,886,736	(73,856,457)	-	(933,824)	(933,824)

대성나찌유압공업(주)	11,748,010	5,278,498	6,469,512	17,465,749	(160,916)	(26,072)

한국물류용역(주)	6,731,384	2,316,249	4,415,135	11,561,623	667,774	417,758

대성히트펌프(주)	7,767,303	4,665,640	3,101,663	17,013,773	(540,917)	(448,108)

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	3,228,742	1,687,922	1,540,820	2,410,598	(834,437)	(943,011)

농업회사법인 주식회사 파주영농	927,906	-	927,906	200	93,463	135,113

디큐브 이탈리아노 주식회사(구, 디큐브바피아노 주식회사)	17,371	1,144,083	(1,126,712)	-	(27,424)	(27,424)

(주)대성아트센터	778,483	183,523	594,960	907,123	(45,043)	(41,185)

주식회사 디엔에스피엠씨	2,418,084	3,390	2,414,694	-	115,129	115,129

(주)에스필	1,437,568	881,240	556,328	1,367,069	303,885	320,955

대성기계소주유한공사	6,985,622	974,034	6,011,588	6,661,500	134,778	(123,808)

에이블대성제일차(유)	12,998	12,998	-	-	12	12

(주)에스디파트너스	35,114	40,308	(5,194)	-	-	-

플러스디앤케이제이차(유)	2,976	2,976	-	-	-	-

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무 제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	연결대상의 변동	사 유

한국물류용역㈜(구, 대성엘앤에이㈜)	포 함	지배력 보유

㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	포 함	지배력 보유

하우사모부동산투자신탁제1호	포 함	지배력 보유

주식회사 대성씨앤에스	포 함	지배력 보유

에이블대성제이차 유한회사	포 함	지배력 보유

디에스케이프제일차 주식회사	포 함	지배력 보유

에스디파트너스(유)	제 외	청 산

플러스디앤케이제이차(유)	제 외	청 산

디큐브이탈리아노(주)	제 외	청 산

2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기 준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1 ) 측정기준연결재무제표는 아 래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 관계기업 및 공동기업 투자 - 주석 21: 퇴직급여제도 - 주석 22: 충당부채

- 주석 23: 우발채무와 약정사항- 주석 34: 법인세비용

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 재무위험관리 - 주석 14: 유형자산 - 주석 17: 투자부동산

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동의 내용에 대하여 공시하도록 개정되었습니다. 동 개정의 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 36에 포함되어 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 일시적차이를 명확히 하였고, 미래과세소득에 있어서 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래과세소득 추정 방법을 명확하게 하도록 개정되었습니다.(3) 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시'타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과 관련된 기준서 변경 및 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니 다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 40년

차량운반구	5년

기계장치	5 ~ 25년

기타의유형자산	2 ~ 10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법(해외광구개발비의 경우 생산량비례법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

해외광구개발비(주1)	생산가능기간

(주1) 연결실체는 해외 유전 및 광물자원 등의 탐사 및 개발사업과 직접 관련하여 발생한 지출을 유전개발자금으로 분류하고 있으며, 개발에 성공하여 상업적 생산을 개시한 광구(생산광구)는 해외광구개발비로 분류하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니 다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(15) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미수금 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 미지급금 및 기타채무로 표시하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(17) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 해외광구에 대한 복구충당부채는 계약사항에 따라 생산량을 고려하여 관련 비용을 인식하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(21) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 수익수익은 연결실체의 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품,리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하 고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.④ 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

⑤ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(24) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세 효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결회사의 예비영향평가 결과 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유한 대여금 및 수취채권은 대부분 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후 원가 측정 요건을 충족하나, 일부 대여금 및 수취채권이 계약상 현금흐름 특성으로 인하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2018년 1월 1일 현재 평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 41,039백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다. 또한, 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 계상한 주식 및 출자금 중 일부가 채무상품에 해당하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 것으로 예상됩니다. 이 외 매도가능금융상품은 단기매매목적이 아닌 지분증권으로서 연결회사는 이를 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획입니다.연결회사는 상기 분류 및 측정 변경이 연결회사의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없으므로 기업회계기준서 제1109호의 도입이 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.연결회사의 예비영향분석 결과 상기 금융자산에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형에 따라 인식한 손실충당금이 과거 모형에 따라 인식한 손실충당금과 유의적인 차이가 없으며, 이에 따라 기업회계기준서 제1109호의 도입이 손실충당금에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.연결회사가 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 추가로 위험회피회계를 적용한 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)이 포함되는 회계연도 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부자문기관의 도움을 받아 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 영향을 분석하고 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 있습니다.연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 고객에게 지급하는 대가연결회사의 석유가스사업부문 등에서는 고객에게 기간별 판매 실적에 따라 장려금을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가는 고객이기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는거래가격, 즉 수익에서 차감하여야 합니다. 연결회사가 지급하는 장려금은 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 연결회사는 장려금 지급 예상액을 수익에서 차감할 예정 이며, 기업회계기준서 제 1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. ② 변동대가 - 반품연결회사의 기계사업부문 등에서는 고객에게 판매한 일부 제품에 대해 고객의 반품을 허용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 반품권이 있는 제품은 반품이 예상되는 금액만큼 수익을 인식하지 않고 환불부채를 인식하며, 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산을 인식하고 이에 상응하여매출원가를 차감하여야 합니다. 이에 따라 연결회사는 반품 예상액만큼 환불부채를 인식하고 반품 시 회수할 자산의 회수가능액만큼 반품권자산을 인식할 예정 이며, 기업회계기준서 제 1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. ③ 보증연결회사가 판매하는 일부 제품에 제공되는 보증은 제품이 의도된 대로 작동한다는 확신을 초과하여 추가적인 용역의 특성을 나타냅니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 보증은 용역 유형 보증으로 별도의 수행의무에 해당하며, 연결회사는 용역 유형 보증에 해당하는 수익을 제품 판매 시점이 아닌 보증 용역 제공 시점에 인식할 예정 이며, 기업회계기준서 제 1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. ④ 유의적인 금융요소연결회사는 일부 고객에게 장기 전산장비 유지 서비스를 제공하는 계약을 체결하면서 계약 기간 전체의 서비스 대가를 계약 체결 시점에 수령하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하도록 하고 있습니다. 연결회사는 선수취한 장기 서비스 대가에 유의적인 금융요소가 있다고 판단하였으며 이에 따라 화폐의 시간 가치를 고려하여 수익 금액을 증액하고 기간 경과에 따라 이자비용을 인식할 예정 이며, 기업회계기준서 제 1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. 3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.6) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.7) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 2018년에 분석할 예정입니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않을 것으로 예상합니다.

5. 재무위험관리 5.1 금융위험관리연 결실체는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결실체의 사업부 및 종속기업들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험연결실체는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결실체는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산과 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

자산	부채	자산	부채

USD	3,402,115	1,120,484	3,408,856	1,246,815

JPY	365,193	586,118	192,460	552,943

EUR	2,132,117	109,439	2,239,517	126,062

CNY	928,462	394,746	103,961	-

AUD	39,315	-	-	-

합 계	6,867,202	2,210,787	5,944,794	1,925,820

법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

상승	하락	상승	하락

외화금융자산	343,360	(343,360)	297,240	(297,240)

외화금융부채	(110,539)	110,539	(96,291)	96,291

순효과	232,821	(232,821)	200,949	(200,949)

2) 이자율위험 연결실체는 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 변동이자부 금융자산으로부터 상쇄됩니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

차입금	4,441,660	6,154,023

연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서 적용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

이자율 상승	이자율 하락	이자율 상승	이자율 하락

차입금	(44,417)	44,417	(61,540)	61,540

3) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고, 비상장주식은 당기말과 전기말 현재 취득원가로 계상되어 있으며, 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

지수	세후이익 및 자본에 대한 영향

제 8(당) 기	제 7(전) 기

KOSPI	35,866	42,760

비상장주식	10,355,899	13,531,237

계	10,391,765	13,573,997

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없으며 연결회사는 거래처의 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권을 포함한 모든 금융상품(지분상품 제외)의 장부금액과 금융보증 제공액입니다.

(3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자산매각, 금융부채의 만기연장과 영업활동현금흐름 및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 1) 제 8(당) 기

(단위: 천원,USD)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금 및 사채

단기차입금	162,217,225	-	-	-	162,217,225

원화장기차입금(주1)	131,524,708	21,675,787	2,316,766	15,641,746	171,159,007

외화장기차입금	-	-	-	1,110,800	1,110,800

사채	959,292	329,700	7,302,225	-	8,591,217

매입채무	149,290,877	-	-	-	149,290,877

미지급금 및 기타채무

미지급금	25,404,254	800,052	-	-	26,204,306

미지급비용(주1)	13,037,748	-	-	-	13,037,748

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

수입보증금	6,874,311	2,257,836	645,000	249,700	10,026,847

분양보증	7,000,000	-	-	-	7,000,000

이행보증계약(주2)	22,491,106USD 571,509	-	-	-	22,491,106 USD 571,509

지분옵션계약(주3)	-	-	80,102,152	39,780,428	119,882,580

합계	518,804,913 USD 571,509	25,063,375	90,366,143	56,782,674	691,017,105 USD 571,509

(주1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분과 관련하여 매수자와 주식매수/매도청구권 41% 를 동시에 약정하여 관련 금액 15,033백만원을 차입금으로 회계처리였습니다.
(주2) 연결실체는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 주택도시보증공사, 건설공제조합, 기계설비건설공제조합 및 중소기업은행과 보증계약을 맺고 있습니다 (주석 23참조).
(주3) 관계기업투자주식 중 디에스파워㈜, 대성쌜틱에너시스㈜ 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결회사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합계

차입금 및 사채

단기차입금	211,855,344	-	-	-	211,855,344

원화장기차입금(주1)	75,273,313	34,823,589	13,046,012	4,625,572	127,768,486

외화장기차입금	-	-	-	1,243,597	1,243,597

사채	251,911,601	-	-	-	251,911,601

전환사채	27,055,614	-	-	-	27,055,614

매입채무	157,927,942	-	-	-	157,927,942

미지급금 및 기타채무

미지급금	37,630,813	4,734,858	-	-	42,365,671

미지급비용(주1)	13,665,113	2,958,121	1,502,667	297,118	18,423,019

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

수입보증금	5,816,678	2,262,730	1,963,401	177,951	10,220,760

분양보증	7,000,000	-	-	-	7,000,000

파생상품부채	-	380,330	-	-	380,330

이행보증계약(주2)	53,084,748	-	-	-	53,084,748

지분옵션계약(주3)	-	-	80,102,152	39,780,428	119,882,580

합 계	841,226,558	45,159,628	96,614,232	46,124,666	1,029,125,084

(주1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분과 관련하여 매수자에게 부여한 주식매수/매도청구권 41% 를 동시에 약정하여 관련 금액을 차입금으로 회계처리였습니다.
(주2) 연결회사는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 주택도시보증공사 및 건설공제조합과 보증계약을 체결하고 있습니다.
(주3) 관계기업투자주식 중 디에스파워㈜, 대성쌜틱에너시스㈜ 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결회사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

5.2 자본 위험 관리연 결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

총차입금 (a)	331,589,842	594,974,067

차감 : 현금및현금성자산 (b)	41,822,560	28,893,032

순차입금 (c)=(a)-(b)	289,767,282	566,081,036

부채총계 (d)	710,473,987	908,361,397

자본총계 (e)	403,600,453	200,201,828

총자본 (f)=(c)+(e)	693,367,735	766,282,864

부채조달비율(%) ((c)/(f))	41.79%	74.65%

부채비율(%) ((d)/(e))	176.03%	466.32%

5.3 공정가치 측정활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당 기 말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제 8(당) 기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

지분증권 (주1)	153,272	-	40,902,000	41,055,272

채무증권	7,120	-	-	7,120

파생금융상품	-	-	7,426,929	7,426,929

합계	160,392	-	48,328,929	48,489,321

구분	제 7(전) 기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

지분증권(주1)	182,735	-	53,829,000	54,011,735

채무증권	60	-	-	60

합계	182,795	-	53,829,000	54,011,795

(주1) 당기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 3,647,978천 원 (전기말: 지분증권 4,865,090천원)에 대하여 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없고 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

기초잔액	53,829,000	58,092,000

수준 3으로의 유입/유출	-	-

당기손익으로 인식	-	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	(12,927,000)	(4,263,000)

당기 말잔액	40,902,000	53,829,000

활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품, 금융보증부채)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

수준3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 연결실체는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 12개년의 미래현금흐름을 9.0%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	할인율 1% 증가	할인율 1% 감소

매도가능금융자산	(1,982,000)	2,137,000

파생금융상품	(2,129,120)	2,733,844

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 8(당) 기	제 7(전) 기

은행예금 및 보유현금	13,148,536	14,858,315

단기은행예치금 등	28,674,024	14,034,716

합계	41,822,560	28,893,031

7. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내역

제 8(당) 기	제 7(전) 기

기타유동금융자산(주1)	국민은행 외	53,535,019	5,622,028	질권설정

기타비유동금융자산	신한은행 외	497,767	535,159	당좌개설보증금 외

합 계	54,032,786	6,157,187

(주1) 연결회사의 매각예정자산의 매각 중도금 50,000백만원에 대한 예금질권과 IT서비스 용역계약의 하자이행에 대한 보증보험 질권 예치금 42천원이 포함되어 있습니다.

8. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기

(단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	41,822,560	-	-	41,822,560

매출채권	-	46,517,480	-	46,517,480

미수금 및 기타채권	-	31,728,375	-	31,728,375

공사미수금	-	6,973,096	-	6,973,096

유동금융자산	-	55,307,066	-	55,307,066

장기대여금 및 장기수취채권	-	22,086,324	-	22,086,324

기타비유동금융자산	-	502,267	-	502,267

매도가능금융자산	-	-	44,710,370	44,710,370

합계	41,822,560	163,114,608	44,710,370	249,647,538

2) 제 7(전) 기

(단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	28,893,032	-	-	28,893,032

매출채권	-	47,140,049	-	47,140,049

미수금 및 기타채권	-	42,422,362	-	42,422,362

공사미수금	-	3,057,696	-	3,057,696

유동금융자산	-	6,552,028	-	6,552,028

장기대여금 및 장기수취채권	-	59,929,010	-	59,929,010

기타비유동금융자산	-	532,159	-	532,159

매도가능금융자산	-	-	58,876,885	58,876,885

합계	28,893,032	159,633,304	58,876,885	247,403,221

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	-	-	149,290,877	-	149,290,877

미지급금 및 기타채무	-	-	45,318,789	3,952,587	49,271,376

파생상품부채	3,594,045	3,832,883	-	-	7,426,928

차입금 및 사채	-	-	284,717,352	46,872,490	331,589,842

합계	3,594,045	3,832,883	479,327,018	50,825,077	537,579,023

2) 제 7(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는
금융부채	합계

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	-	-	157,927,942	-	157,927,942

미지급금 및 기타채무	-	-	52,733,652	13,836,523	66,570,175

파생상품부채	-	4,056,356	-	-	4,056,356

차입금 및 사채	-	-	551,392,405	43,581,663	594,974,068

합계	-	4,056,356	762,053,999	57,418,186	823,528,541

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

매도가능금융자산

배당수익	5,682,139	1,927,690

평가손익(기타포괄손익)	8,000,318	(2,409,317)

처분손익	-	30,169

손상차손	(1,398,328)	(13,654,773)

대여금 및 수취채권

이자수익	718,598	548,840

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(35,249,173)	(61,535,726)

파생상품

파생상품평가이익	462,310	53,588

파생상품평가손실	(3,832,883)	-

9 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	48,395,259	(1,877,778)	-	46,517,481	-	46,517,481

미수금및기타채권

미수금	250,683,991	(208,036,033)	-	42,647,958	(13,463,249)	29,184,708

미수수익	598,319	(374,733)	-	223,586	-	223,586

단기대여금	4,435,848	(3,655,521)	-	780,327	-	780,327

장기대여금	7,120,409	(3,654,480)	-	3,465,929	(3,433,337)	32,592

보증금	7,658,972	-	(962,073)	6,696,899	(5,189,738)	1,507,161

소 계	270,497,539	(215,720,767)	(962,073)	53,814,699	(22,086,324)	31,728,374

공사미수금	7,024,670	(51,574)	-	6,973,096	-	6,973,096

합 계	325,917,468	(217,650,119)	(962,073)	107,305,276	(22,086,324)	85,218,951

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감 : 대손충당금	차감:현재가치할인	합계	차감 : 비유동항목	유동항목

매출채권	50,179,743	(3,039,694)	-	47,140,049	-	47,140,049

미수금 및 기타채권

미수금	293,663,737	(209,728,982)	-	83,934,755	(47,627,254)	36,307,501

미수수익	667,023	(374,710)	-	292,313	-	292,313

단기대여금	4,078,127	(3,764,614)	-	313,513	-	313,513

장기대여금	7,100,698	(3,359,178)	-	3,741,520	(3,714,627)	26,893

보증금	15,165,386	-	(1,096,114)	14,069,272	(8,587,129)	5,482,143

소계	320,674,971	(217,227,484)	(1,096,114)	102,351,373	(59,929,010)	42,422,363

공사미수금	4,381,043	(1,323,347)	-	3,057,696	-	3,057,696

합계	375,235,757	(221,590,525)	(1,096,114)	152,549,118	(59,929,010)	92,620,108

연결실체가 당기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권	매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권

기초	3,039,694	1,323,347	217,227,484	758,972	93,771	207,591,746

대손상각비	907,390	46,497	2,137,647	2,841,557	1,318,639	11,782,523

환입	(487,351)	(17,892)	(2,397,429)	(54,379)	-	(2,560,206)

제각	(1,559,778)	(1,300,378)	(1,216,935)	-	(89,063)	(54,476)

사업결합	13,216	-	-	-	-	-

기타(주1)	(35,393)	-	(30,000)	(506,456)	-	467,897

기말(주2)	1,877,778	51,574	215,720,767	3,039,694	1,323,347	217,227,484

(주1) 미수금 및 기타채권의 기타변동액은 소송충당부채와 관련하여 연결실체와 소송 당사자들간의 합의 및 권리의무 승계계약이 체결됨에 따라 관련 소송충당부채는 미수금의 대손충당금으로 계정대체한 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

(3) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상의 판매비와관리비와 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

연체되지 않은 채권	48,138,738	48,111,542

소계	48,138,738	48,111,542

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	1,979	31,568

6개월 초과	12,366	8,130

소계	14,345	39,698

손상채권(주2)

3개월 초과 6개월 이하	-	1,288,309

6개월 초과	242,176	740,194

소계	242,176	2,028,503

합계	48,395,259	50,179,743

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
(주2) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

10 . 매도가능금융자산(1) 당기와 전기의 연결실체의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

기초금액	58,876,885	76,787,608

취득	295,374	344,744

처분(주1)	(54,065)	(433,947)

평가(주2)	(12,900,921)	(4,166,747)

손상	(1,398,328)	(13,654,773)

영업양도(주3)	(115,700)	-

사업결합(주4)	7,125	-

기말금액	44,710,370	58,876,885

차감 : 비유동항목	(44,710,370)	(58,876,885)

유동항목	-	-

(주1) 당기 중 수도권엘피가스판매주식회사 출자금 및 국공채를 처분하였습니다.
(주2) 당기와 전기에 Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대하여 평가손실을 인식하였습니다. 상기의 금액은 법인세 효과 2,838,238천원 을 고려하기 전 금액입니다.
(주3) 연결회사는 당기 중 공업가스부문 영업양도로 인해 115,700천원의 매도가능금융자산이 감소하였습니다.
(주4) 대성씨엔에스와 한국물류용역(구, 대성엘앤에이)의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

시장성 있는 지분증권

이건산업㈜(주1,6)	153,272	182,735

소 계	153,272	182,735

시장성 없는 지분증권

건설공제조합 외(주2,3)	1,329,338	1,329,180

중구에너지 외(주2,5,6)	1,950,839	2,189,191

㈜JTBC(주2,6)	73,801	478,431

Korea Ras Laffan LNG Limited(주4)	40,902,000	53,829,000

소 계	44,255,978	57,825,802

채무증권

국공채	7,120	60

신보2015제1차유동화전문유한회사 후순위채권(주2,4)	-	868,288

신보2017제7차유동화전문유한회사 후순위채권(주2)	294,000	-

소 계	301,120	868,348

합 계	44,710,370	58,876,885

(주1) 당사는 당기에 이건산업㈜에 대한 손상차손 55,384천원을 인식하였으며, 평가이익 25,921천원을 인식하였습니다.
(주2) 당사의 시장성 없는 지분증권 중 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분증권을 취득가액으로 계상하고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권의 회수가능액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(주3) 동 지분증권은 단기차입 금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 23참조).
(주4) 자원탐사와 관련된 지분증권으로 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다.
(주5) 당기 중 수도권엘피가스판매㈜ 출자금 54,000천원을 처분하였습니다.
(주6) 당기 중 손상징후가 발견되어 순자산가치를 기준으로 1,398,328천원의 손상차손을 인식하였습니다.

연결실체는 상기 매도가능금융자산을 단기간 내에 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 그 가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	19,965,867	(708,836)	19,257,031	21,497,047	(254,224)	21,242,823

미착상품	513,258	-	513,258	258,841	-	258,841

제품	9,227,996	(2,209,797)	7,018,199	9,077,077	(2,240,163)	6,836,914

재공품	2,528,642	(550,772)	1,977,870	2,361,871	(154,824)	2,207,047

원재료	7,769,785	(284,697)	7,485,088	7,047,093	(521,190)	6,525,903

저장품	679,254	-	679,254	902,076	(341,514)	560,562

A/S부품	61,620	(31,005)	30,615	-	-	-

기타	1,584	-	1,584	1,582	-	1,582

합계	40,748,006	(3,785,107)	36,962,899	41,145,587	(3,511,915)	37,633,672

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 764,130백만원(전기: 711,104백만원)입니다.

12. 관계기업 및 공동기업

(1) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율 (%)	주된사업장	사용재무제표일

한국캠브리지필터(주) (주1)	50.00	대한민국	2017년 12월 31일

대성쎌틱에너시스(주) (주2)	51.00	대한민국	2017년 12월 31일

디에스파워(주) (주3)	25.37	대한민국	2017년 12월 31일

(주1) 주식회사 대성합동지주와 일본캠브리지필터 주식회사의 합작투자로 설립되었으며, 고성능에어필터의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.
(주2) 가스 보일러 제조 및 판매를 위해 최초 종속기업으로 설립되었으며, 대성산업주식회사의 에너지시스템사업부를 양수하였습니다. 연결회사는 전기 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분을 매각하였으나 매각지분의 41%에 대하여 풋,콜옵션을 동시 약정하여 관련 금액을 차입거래로 회계처리하여 관계기업주식을 제거하지 않았고, 풋옵션만을 부여한 49%에 대하여 관계기업주식을 제거하고 풋옵션 평가액 3,594백만원을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.
(주3) 경기도 오산시에 열병합발전소 건설을 위해 최초 종속기업으로 설립되었으며, 대성산업주식회사의 코젠사업부와 대성이앤이 주식회사를 양수하였습니다. 2018년 상반기 중 주식 3,900,000주 및 콜옵션 2,208,001개를 매각할 예정이며, 매각에 해당하는 부분은 매각예정자산으로 반영하였습니다.

(2) 당 기 와 전 기 의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당 기

기업명	당기초	취득	처분	배당금수취	당 기 지분법평가	기타(*)	당기말

지분법손익	기타포괄손익 등

대성산업가스주식회사(주1)	86,798,550	-	(79,486,145)	-	(6,150,673)	(1,161,732)	-	-

디에스파워(주)(주2)	51,998,687	-	-	-	(1,747,389)	32,611	(27,000,303)	23,283,606

대성쎌틱에너시스(주)(주3)	20,172,651	-	-	-	1,196,829	5,002	-	21,374,482

주식회사 제이알제12호 기업구조조정부동산투자회사(주4)	40,423,199	-	-	-	-	-	(40,423,199)	-

한국캠브리지필터(주)(주5)	12,233,361	-	-	(2,060,000)	2,944,826	32,273	-	13,150,460

기타의 관계기업 및 공동기업	4,786,207	-	-	(147,000)	29,420	156,003	(4,824,630)	-

합계	216,412,655	-	(79,486,145)	(2,207,000)	(3,726,987)	(935,843)	(72,248,132)	57,808,548

(*) 당기중 종속기업으로 분류변경 및 매각예정자산으로 분류에 따른 감소액입니다.

나. 전 기

기업명	전기초	취득	처분	배당금수취	전 기 지분법평가	전 기 말

지분법손익	기타포괄손익 등

대성산업가스주식회사	78,287,719	-	-	-	8,816,119	(305,288)	86,798,550

디에스파워(주)(주2)	52,064,988	-	-	-	(7,562,035)	7,495,734	51,998,687

대성쎌틱에너시스(주)(주3)	-	20,632,376	-	-	(26,722)	(433,003)	20,172,651

주식회사 제이알제12호 기업구조조정부동산투자회사 (주4)	32,465,433	(2,564,483)	(637,018)	11,159,267	40,423,199

한국캠브리지필터(주) (주5)	13,860,812	-	-	(3,000,000)	1,045,960	326,589	12,233,361

기타의 관계기업 및 공동기업	4,477,978	-	-	(147,000)	338,854	116,375	4,786,207

합계	181,156,930	20,632,376	-	(5,711,483)	1,975,158	18,359,674	216,412,655

(주1) 당기 중 연결회사는 대성산업가스(주) 지분을 처분하여 처분이익 261,626백만원 을 기타수익으로 인식하였습니다.
(주2) 연결회사는 당기 중 디에스파워㈜ 주식의 일부를 매각예정자산으로 분류하였습니다. 매각예정자산을 포함하여 디에스파워(주) 지분의 21%에 대하여 풋, 콜옵션을 동시 약정하였고, 풋옵션만을 부여한 50%에 대한 평가액 3,833백만원을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.
(주3) 대성쎌틱에너시스(주) 지분의 41%에 대하여 풋,콜옵션을 동시 약정하여 관련 금액을 관계기업주식으로 회계처리하였고, 풋옵션만을 부여한 49%에 대한 평가액 3,594백만원을 파생상품부채로 계상하고 있습니다.
(주4) 주식회사 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 변동금액은 당기 중 종속회사로 전환된 금액입니다.
(주5) 연결회사는 관계기업인 한국캠브리지필터 주식 30,000주를 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당 기

기업명	(단위 : 천원)

요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기 순이익	기타포괄손익	총포괄손익

한국캠브리지필터(주)	20,592,062	10,732,210	4,263,903	759,447	26,532,111	3,399,512	64,546	3,464,058

대성쎌틱에너시스(주)	44,547,827	14,365,974	28,013,217	4,991,388	102,018,839	3,288,933	9,707	3,298,641

디에스파워(주)	86,379,601	618,062,985	83,639,479	529,570,681	333,752,119	(15,415,076)	(37,566)	(15,452,642)

나. 전기

기업명	(단위 : 천원)

요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기 순이익	기타포괄손익	총포괄손익

대성산업가스주식회사	327,484,298	899,016,030	378,695,179	653,014,789	511,866,768	24,281,068	(1,754,083)	22,526,985

디에스파워(주)	98,731,172	613,687,769	49,118,382	557,174,057	272,950,581	(10,781,960)	-	(10,781,960)

대성쎌틱에너시스(주)	39,341,560	13,473,705	25,235,113	5,386,412	101,045,244	3,718,222	(947,520)	2,770,702

주식회사 제이알제12호 기업구조조정부동산투자회사	8,917,184	152,703,207	86,936,829	40,636,457	10,102,310	85,528	-	85,528

한국캠브리지필터(주)	21,881,948	10,914,815	4,876,674	963,225	21,994,531	2,091,920	653,177	2,745,097

(4) 당 기 및 전기말의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당 기 말

기업명	보고기간말 순자산 (a)	연결회사지분율(%) (b)	순자산지분금액 (a×b)	투자차액 등	장부금액

한국캠브리지필터(주)	26,300,922	50.00	13,150,461	-	13,150,461

대성쎌틱에너시스(주)	25,909,196	51.00	13,213,690	8,160,792	21,374,482

디에스파워(주1)	91,232,426	25.37	23,145,666	137,939	23,283,605

합계	143,442,544	49,509,817	8,298,731	57,808,548

(주1) 보유지분 중 매각예정에 있는 지분을 매각예정자산 및 매각예정부채로 계정대체 하였습니다.

나. 전기말

기업명	보고기간말 순자산 (a)	연결회사지분율(%) (b)	순자산지분금액 (a×b)	투자차액 등	장부금액

대성산업가스주식회사	194,790,360	40.00	77,916,144	8,882,406	86,798,550

디에스파워(주)	106,126,502	50.00	53,063,251	(1,064,564)	51,998,687

대성쎌틱에너시스(주)	22,193,740	51.00	11,318,807	8,853,844	20,172,651

주식회사 제이알제12호 기업구조조정부동산투자회사	34,047,105	100.00	34,047,105	6,376,094	40,423,199

한국캠브리지필터(주)	26,956,864	50.00	13,478,432	(1,245,071)	12,233,361

대성씨앤에스	9,767,770	49.00	4,786,207	-	4,786,207

합계	393,882,341	194,609,946	21,802,709	216,412,655

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

회사명	보고기간 말

미반영 손실	미반영 손실 누계액

주식회사 푸르메주택개발(주1)	-	(74,721,845)

(주)바피아노강남(주1)	-	(961,993)

(주)바피아노삼성(주1)	-	(15,533)

디큐브시티뽀로로파크(주)	(79,890)	(161,869)

(주1) 당기의 재무제표를 입수할 수 없어, 전기 이후 추가적인 미반영 손실 금액은 인식하지 않았습니다.

연결회사는 당기말 현재 장부가액을 고려해볼 때, 해당 관계기업이 연결회사에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,224,929	3,358,601	1,853,669	2,796,211

선급비용	3,235,770	1,215,910	1,583,859	1,427,243

선급공사원가	-	-	84,325	-

기타	-	548,854	-	548,854

합 계	9,460,699	5,123,365	3,521,853	4,772,308

14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액(2017.1.1)	358,284,205	79,832,975	8,235,840	24,901,966	736,825	11,861,981	67,342	483,921,134

취득원가	358,503,805	156,334,418	18,958,821	25,529,245	3,075,247	56,389,324	654,012	619,444,872

감가상각누계액	-	(32,542,240)	(10,634,062)	-	(2,333,468)	(44,137,074)	-	(89,646,844)

손상차손누계액	-	(43,641,190)	(78,944)	(627,279)	(4,954)	(291,305)	-	(44,643,672)

정부보조금	(219,600)	(318,013)	(9,975)	-	-	(98,964)	(586,670)	(1,233,222)

취득(자본적지출포함)	39,933	168,144	568,357	2,116,840	215,918	2,196,918	759,808	6,065,918

감가상각	-	(5,292,637)	(837,366)	(3,344,573)	(277,115)	(3,093,283)	-	(12,844,974)

처분/폐기/손상(주2)	(1,384,456)	(72,914)	(110,393)	(2,071,076)	(12)	(591,161)	-	(4,230,012)

사업결합(주2)	53,670,900	103,448,969	332,713	694,998	238,407	749,205	43,000	159,178,192

영업양도(주3)	(10,930,209)	(402,968)	(190,290)	(34,248)	(75,052)	(231,017)	-	(11,863,784)

정부보조금	40,718	-	-	-	-	-	(293,296)	(252,578)

기타증감	-	(2,675,547)	-	-	(494)	(131,388)	-	(2,807,429)

기말장부금액(2017.12.31)	399,721,091	175,006,022	7,998,861	22,263,907	838,477	10,761,255	576,854	617,166,467

취득원가	399,899,974	265,602,246	18,616,887	25,704,441	3,462,368	52,594,566	1,456,820	767,337,302

감가상각누계액	-	(46,646,782)	(10,610,151)	(3,440,534)	(2,623,891)	(41,781,265)	-	(105,102,623)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	-	-	(43,641,189)

정부보조금	(178,883)	(308,253)	(7,875)	-	-	(52,046)	(879,966)	(1,427,023)

(주1) 연결회 사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 연결회사의 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석 16 참조) .
(주2) 한국물류용역㈜(구, 대성엘앤에이㈜)와 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다.
(주3) 공업가스 부문의 영업양도로 인해 감소한 것입니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액(2016.01.01)	314,283,045	132,810,289	9,750,669	35,314,785	806,325	18,215,625	151,127	511,331,865

취득원가	314,502,645	163,585,548	19,753,253	45,559,038	3,422,671	68,336,006	416,322	615,575,483

감가상각누계액	(30,437,847)	(9,990,509)	(10,244,253)	(2,616,346)	(49,495,800)	(102,784,755)

손상차손누계액	(9,639)	(487,369)	(497,008)

정부보조금	(219,600)	(327,773)	(12,075)	(137,212)	(265,195)	(961,855)

취득(자본적지출포함)	19,775	145,290	312,679	357,547	302,417	3,906,929	410,822	5,455,459

본계정대체	(5,041,303)	(66,906)	-	-	-	91,532	(101,532)	(5,118,209)

감가상각	-	(4,045,629)	(893,250)	(4,370,793)	(309,218)	(6,458,990)	-	(16,077,880)

처분/폐기/손상(주1)	(2,328,045)	(49,010,069)	(934,258)	(1,311,588)	(62,100)	(3,779,058)	(71,600)	(57,496,718)

공정가치변동	51,350,733	-	-	(5,087,985)	-	-	-	46,262,748

정부보조금	-	-	-	-	-	(7,273)	(321,475)	(328,748)

기타증감(주2)	-	-	-	-	(599)	(106,784)	-	(107,383)

기말장부금액(2016.12.31)	358,284,205	79,832,975	8,235,840	24,901,966	736,825	11,861,981	67,342	483,921,134

취득원가	358,503,805	156,334,418	18,958,821	25,529,245	3,075,247	56,389,324	654,012	619,444,872

감가상각누계액	-	(32,542,240)	(10,634,062)	-	(2,333,468)	(44,137,074)	-	(89,646,844)

손상차손누계액	-	(43,641,190)	(78,944)	(627,279)	(4,954)	(291,305)	-	(44,643,672)

정부보조금	(219,600)	(318,013)	(9,975)	-	-	(98,964)	(586,670)	(1,233,222)

(주1) 상기 금액에는 종속기업의 변동 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타변동액은 해외자회사의 환율에 따른 변동액 및 계정재분류 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 감가상각비 12,845백만원 중 5,028백만원은 매출원가에 포함되어 있으며 , 7,747백만원은 판매비와 관리비, 70백만원은 기타비용에 포함되어 있습니다 .

( 3) 연결회사는 당기의 토지와 기계장치의 공정가치 변동이 중요하지 않다고 판단하여 재평가를 수행하지 않았습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 토 지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 제 8(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	399,721,091	399,721,091

기계장치	-	-	22,263,907	22,263,907

합 계	-	-	421,984,998	421,984,998

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	358,284,205	358,284,205

기계장치	-	-	24,901,966	24,901,966

합 계	-	-	383,186,171	383,186,171

(5) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인,개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인 비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

(6) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지	기계장치

취득금액	323,977,340	58,260,017

감가상각누계액	-	(30,264,950)

정부보조금	(219,600)	-

장부금액	323,757,740	27,995,067

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지	기계장치

취득금액	292,026,285	61,580,061

감가상각누계액	-	(29,882,219)

손상차손누계액	-	(627,279)

정부보조금	(219,600)	-

장부금액	291,806,685	31,070,563

15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합계

기초장부금액	51,837	1,151,073	16,733,257	4,494,283	1,241,855	23,672,305

취득(자본적지출포함)	-	84,503	622,884	87,827	187,346	982,560

상각	(16,070)	(474,626)	(2,691,041)	-	(10,964)	(3,192,701)

처분/폐기/손상	-	-	(4,762,012)	(1,426,385)	(58,000)	(6,246,397)

사업결합(주1)	15,358	3,983	-	-	-	19,341

영업양도(주2)	-	(8,811)	-	-	-	(8,811)

기타	-	(1,705)	(1,084,233)	(16,485)	(27,037)	(1,129,460)

기말장부금액	51,125	754,417	8,818,855	3,139,240	1,333,200	14,096,837

(주1) 대성씨앤에스㈜, 한국물류용역㈜(구, 대성엘앤에이㈜)와 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다.
(주2) 공업가스부 영업양도로 인해 감소한 금액으로 구성되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합계

기초장부금액	86,546	1,794,241	31,103,059	24,832,880	1,539,662	59,356,388

취득(자본적지출포함)	7,260	338,981	1,659,111	671,543	-	2,676,895

감가상각	(29,438)	(649,715)	(4,045,425)	-	(333)	(4,724,911)

처분/폐기/손상	(12,531)	(326,129)	(12,103,923)	(21,010,140)	(297,474)	(33,750,197)

기타증감(주1)	-	(6,305)	120,435	-	-	114,130

기말장부금액	51,837	1,151,073	16,733,257	4,494,283	1,241,855	23,672,305

(주1) 기타변동액은 계정재분류 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각비 3,193백만원 중 2,764백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 429백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 자원 탐사자산

당기말과 전기말 현재 무형자산 및 비유동금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 평가와 관련된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

광구명	대성산업(주)지분율(%)	제 8(당) 기	제 7(전) 기

무형자산(해외광구개발비)

리비아 NC174(주1)	0.20	4,524,517	6,135,548

베트남 11-2광구(주1)	6.94	4,294,338	10,597,709

소계	8,818,855	16,733,257

무형자산(유전개발자금)

예멘 70(주2)	5.70	3,139,240	4,494,283

소계	3,139,240	4,494,283

비유동금융자산(매도가능금융자산)

Korea Ras Laffan LNG Limited(주3)	0.27	40,902,000	53,829,000

소계	40,902,000	53,829,000

합계	52,860,095	75,056,540

(주1) 자원생산이 이루어지고 있는 자산으로, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라, 당사는 리비아 NC174 자산에 대해 향후 15개년의 미래현금흐름을 19.2%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금흐름을, 베트남 11-2광구 자산에 대해서는 향후 4개년의 미래현금흐름을 9.9%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로산정하여 회수가능액을 평가하였고, 그 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 각각 1,261,020천원, 3,500,992천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 현지 정세불안등으로 인하여 정상적인 탐사활동이 중단되어 1,426,385천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라 당사는 상기 지분증권에 대해 향후 11개년의 미래현금흐름을 9.7%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하였습니다.

17. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

토지(주1)	건물	합 계	토지	건물	합 계

장부금액	62,618,069	1,664,792	64,282,861	86,459,158	1,889,621	88,348,779

(주1) 연결실체 는 투자부동산으로 계상된 토지 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석23참조 ).

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초장부금액	86,459,158	1,889,621	88,348,779	115,462,680	2,317,958	294,478,196

처분/폐기	(909,905)	(234,000)	(1,143,905)	(32,760,499)	(497,000)	(35,545,309)

손상(주1)	(24,399,476)	-	(24,399,476)	(326,317)	-	(49,125,269)

공정가치 평가	1,468,292	9,171	1,477,463	1,393,494	56,236	4,404,656

기타(주2)	-	-	-	2,689,800	12,427	2,702,227

기말장부금액	62,618,069	1,664,792	64,282,861	86,459,158	1,889,621	216,914,501

(주1) 연결실체는 당기 남곡이지구 토지에 대한 손상징후가 발견되어 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 세운상가 매각계약을 체결함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 연결회사는 세운상가 토지 및 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체하였고, 세운상가 매각계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류한 후 매각하였습니다.

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

유동	차입금	147,406,927	206,627,262

유동성사채	11,550,000	245,432,430

유동성전환사채	-	26,760,481

유동성장기차입금	125,760,425	72,572,232

소계	284,717,352	551,392,405

비유동	차입금	39,872,490	43,581,663

사채	7,000,000	-

소계	46,872,490	43,581,663

총차입금	331,589,842	594,974,068

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	제 8(당) 기	제 7(전) 기

담보대출	한국산업은행	5.61%	80,000,000	100,733,854

담보대출	한국산업은행	-	-	68,000,000

담보대출	한국산업은행	5.31%	6,000,000	19,500,000

담보대출	농협은행	4.70%	10,000,000	16,000,000

담보대출	유진디에스제일차㈜	6.50%	32,000,000	-

담보대출	아이엠엠인베스트먼트㈜	4.80%	9,000,000	-

담보대출	아주저축은행 외	6.00%~7.00%	8,450,000	-

담보대출 등	건설공제조합 외	1.50%~6.50%	1,956,927	1,390,981

외상매출채권담보대출	㈜하나은행 외	3.08%~5.91%	-	1,002,427

합계	147,406,927	206,627,262

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	차입처	이자율(%)	제 8(당) 기	제 7(전) 기

원화장기차입금	운영자금	한국산업은행	-	-	71,200,000

운영자금	대한주택보증㈜	1.00%	800,052	829,683

담보대출	Celtic Asia Limited(주1)	10.00%	15,033,333	15,033,333

담보대출	한국산업은행 외(주3)	5.00%~8.00%	99,500,000	-

담보대출	IBK 캐피탈 외	5.00%	18,000,000	-

담보대출	푸른상호저축은행 외	6.80%	10,000,000	-

시설자금대출 외	국민은행 외	1.75%~9.50%	6,446,292	3,094,000

에너지합리화 등	신한은행	3.00%	92,000	384,000

주식매입약정	한국전력기술(주2)	3.77%	15,000,000	26,040,006

소 계	164,871,677	116,581,022

차감 : 유동성대체	(126,109,987)	(72,572,232)

차감 : 현재가치할인차금	-	(1,670,724)

유동성장기차입금 현재가치할인차금	349,562	-

차감 계	38,761,690	42,338,066

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국석유공사	0.75%	1,110,800	1,243,597

합 계	39,872,490	43,581,663

(주1) 당사의 관계기업인 대성쎌틱에너시스㈜의 지분을 매각하였으나 매수자에게 풋,콜옵션 41%를 동시 약정하여 관련 금액을 차입금으로 회계처리하였습니다.
(주2) 당사의 관계기업인 디에스파워(주) 주식과 관련하여 한국전력기술에 3,000,000주의 옵션가액을 차입금으로 회계처리 하였습니다.
(주3) 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 종속기업 편입으로 인해 발생한 금액입니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	126,109,986	-	126,109,986

1년 초과 2년 이내	35,999,432	-	35,999,432

2년 초과 3년 이내	782,872	-	782,872

3년 초과 4년 이내	497,902	-	497,902

4년 초과 5년 이내	829,592	-	829,592

5년 초과	651,894	1,110,800	1,762,694

합 계	164,871,678	1,110,800	165,982,478

19. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 8(당) 기	제 7(전) 기

제66-1회 회사채	2017-03-02	-	-	79,700,000

제66-2회 회사채	2017-03-02	-	-	14,600,000

제67-1회 회사채	2017-04-20	-	-	126,000,000

제67-2회 회사채	2017-04-20	-	-	25,200,000

제68회 회사채	2020-11-27	4.72	7,000,000	-

대성산업제일차(주1)	2019-02-15	6.00	11,550,000	-

합계	사채 액면총액	18,550,000	245,500,000

사채할인발행차금 총액	-	(67,570)

유동성 대체	유동성사채 액면금액	11,550,000	245,500,000

유동성사채할인발행차금	-	(67,570)

차감계	사채 액면금액	7,000,000	-

사채할인발행차금	-	-

사채장부금액	7,000,000	-

(주1) 조기상환 조건으로 인해 유동성으로 분류하였습니다.

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	2,051,157	-	1,530,960	-

초과청구공사	2,421,475	-	276,000	-

선수금(주1)	65,656,979	-	6,670,070	-

공사선수금	3,440	-	162,507	-

선수수익	5,041,435	14,223,732	1,010,220	294,693

이연매출	186,679	-	214,881	-

상품권	445,385	-	530,900	-

합계	75,806,550	14,223,732	10,395,538	294,693

(주1) 당기말 현재 선수금에는 디에스파워㈜ 주식매각시 관련 대금 57,000백만원과 중부권광역우편물류센터 설치사업 관련 대금 3,117백만원이 포함되어 있습니다.

21. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 당기에 인식한 비용은 74 백만원 입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

확정급여채무의 현재가치	28,473,259	25,282,576

사외적립자산의 공정가치(주1)	(15,131,898)	(13,840,975)

재무상태표상 부채	13,341,361	11,441,601

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금전환금 19백만원이 포함되어 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

당기근무원가	4,029,209	4,986,864

이자비용	407,561	5,179

사외적립자산의 이자수익(주1)	(337,953)	-

종업원급여에 포함된 총비용	4,098,817	4,992,043

(주1) 당기 사외적립자산의 실제수익은 231백만원 (전기: 96 백만원)입니다 .

3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

기초	25,282,576	29,219,960

관계사 전출입으로 인한 변동	958,748	642,063

당기근무원가	4,029,209	4,986,864

이자비용	407,561	378,038

확정급여제도의 재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	145,618	(10,764)

- 비재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	182,578	829,971

제도에서의 지급액

- 급여지급액	(5,055,723)	(5,651,189)

중단영업	25,107

기타	2,497,585	(5,112,367)

기말	28,473,259	25,282,576

4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

기초	13,840,975	19,290,242

사외적립자산의 이자수익	337,953	372,859

확정급여제도의 재측정요소	(107,136)	(177,282)

사용자의 기여금	1,052,416	618,043

급여지급액	(2,014,223)	(3,643,863)

기타	2,021,913	(2,619,024)

기말	15,131,898	13,840,975

5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예금	15,131,898	100.00	13,840,975	100.00

6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

할인율	2.17 ~ 3.56	1.81~2.72

미래임금상승률	3.28 ~ 6.55	1.81~6.15

7) 주요 가정에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

할인율	1% 증가 / 감소	4.36% 감소 / 4.96% 증가

임금상승률	1% 증가 / 감소	4.43% 증가 / 4.95% 감소

8) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년

제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액	3,340,000

9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

평균잔여근무기간	1~5차 년도	6~10차 년도	11~20차 년도	합계

확정급여채무	20,761,102	3,964,044	3,748,113	28,473,259

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.33 년입니다.

22. 충당부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 8(당) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(주2)	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초	2,591,510	5,538,834	3,224,234	11,354,578

증가액	1,901,710	2,259,537	508,445	4,669,692

감소액	(1,210,857)	(675,555)	(1,946,540)	(3,832,952)

대체액(주1)	-	-	66,579	66,579

기말	3,282,363	7,122,816	1,852,718	12,257,897

차감 : 비유동항목	(3,282,363)	(5,517,816)	(519,788)	(9,319,967)

유동항목	-	1,605,000	1,332,930	2,937,930

(주1) 대성씨앤에스(주)의 종속회사 편입으로 인한 금액입니다.
(주2) 전기 중 우정사업본부와 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매 설치사업 관련 계약을 체결하였으나, 당기 중 손실부담징후가 발생하여 충당부채 1,741 백만원을 설정하였습니다.

(2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(주1)	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초	2,362,618	5,065,539	4,892,717	12,320,874

증가액	1,510,911	473,295	431,545	2,415,751

감소액	(1,282,019)	-	(2,100,028)	(3,382,047)

기말	2,591,510	5,538,834	3,224,234	11,354,578

차감 : 비유동항목	(2,558,851)	(5,538,834)	(731,621)	(8,829,306)

유동항목	32,659	-	2,492,613	2,525,272

(주1) 전기의 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

23 . 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매수(매)	내용

어음	한국에너지공단	36	융자금채권

GS칼텍스(주)	2	위약보증금

어음 계	38

수표	GS칼텍스(주)	1	위약보증금

한국에너지공단	3	융자금채권

수표 계	4

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련차입금

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

분양보증	분양계약자 및 조합원 등	이주비 지급보증	7,000,000	분양대출	(주)국민은행

하자보수이행보증	경남기업㈜	하자보수이행 연대보증	174,000	-	-

(3) 연결실체는 PF사업을 위한 브릿지론 대출원리금 등에 대한 소송합의금 70,300백만원 지급에 대하여 연대하여 책임지고 있으며, 당사가 지급할 것으로 예상되는 동 합의금 전액에 대하여 미지급금을 계상하고 있습니다. 당기말 현재 지급하여야 할 잔여채무는 4,732백만원이며, 원고인 채권단에게 당사의 토지 및 건물 43,965백만원과관계기업투자주식 6,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

( 4) 연결실체는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책 임을 지고 있으며, 이를 위해 연결회사의 모든 사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사 가 9,831백 만원, 주택도시보증공사가 2,718백 만원, 건설공 제조합이 9,615백만원, 기계설비건설공제조합이 327백만원, 중소기업은행이 USD 571,509원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 연결회사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 372 백만원 을 포함하고 있습니다. 한편 연결회사는 서울보증보험주식회사로부터 연대보증을 포함하여 1,872백만 원의 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니 다. (5) 당기말 현재 연결 실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 10건 (소송가액: 5,600백 만원) 이며, 원고로 계류중인 사건은 8건 ( 소송가액: 5,139백 만원 )입니다. 당기말 현 재 이러한 소송의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

( 6) 당기말 현재 연결실체의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	구 분	금 액

대구은행	당좌차월	1,000,000

하나은행	외상채권담보대출	1,100,000

기업당좌대출	2,000,000

시설일반자금대출	2,500,000

외담대 간접익스포져	1,000,000

기업은행	일반자금대출	2,427,000

기타운전자금대출	2,000,000

중소기업자금대출	1,500,000

신한은행	당좌차월	1,500,000

외화일람불지급보증	USD500,000

(7) 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

화인제삼차유동화전문 외	토지 및 건물 외	43,965,041	91,390,000	기타(주1)	4,782,336

종속기업투자주식	38,308,739

한국산업은행	토지,건물	168,528,151	253,000,000	단기차입금	86,000,000

종속기업 및 관계기업투자주식(주2)	21,771,918

신용보증기금	매도가능금융자산	294,000	7,000,000	회사채	7,000,000

아이비케이캐피탈 외	토지 및 건물(주2)	57,844,520	57,600,000	ABL	48,000,000

단위농협	토지	31,323,000	12,000,000	단기차입금	10,000,000

에스메랄다, 유진디에스제일차	단기금융상품	50,000,000	41,600,000	단기차입금	39,000,000

토지	31,323,000

자기주식	7,670,000

관계기업투자주식(주3)	79,696,002

아이엠엠인베스트먼트	자기주식(주4)	26,518,561	11,700,000	단기차입금	9,000,000

중소기업은행	토지 및 건물	3,500,000	4,048,000	장단기차입금	3,238,860

기계장치	234,000

예금 등	314,000

중소기업은행	토지, 건물	4,392,779	3,000,000	장기차입금	2,500,000

한국산업은행 외	토지, 건물 외(주5)	149,980,772	110,500,000	유동성장기차입금	85,000,000

건설공제조합	매도가능금융자산	1,177,807	1,177,807	단기차입금	855,000

(주1) 차입금액은 변제금 성격으로 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 상기 자산 외에 연결실체의 매출채권 중 일부가 금전신탁되어 있습니다.
(주3) 상기 자산 외에 연결실체의 매각예정자산(관계기업투자주식)의 매각 중도금에 대한 예금 질권, 주식 및 주식매수선택권에 대한 양도담보권이 설정되어 있습니다.
(주4) 연결실체는 동 차입금과 관련하여 대성산업㈜ 자기주식을 담보로 제공하고 있습니다.
(주5) 상기 자산 외에 연결실체가 가입한 보험의 보험청구권이 근질권 설정이 되어 있습니다.

한편, 연결실체는 영업상 거래에서 발생하는 매입채무의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스㈜와 로크웰오토메이션코리아㈜에 각각 장부금액 210,306백만원과 50,901백만원의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(8) 리스현황 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 사무실 및 임직원 사택에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

1년 이하	4,667,662	14,700,606

1년 초과 ~ 5년 이하	2,996,649	46,887,580

5년 이상	28,200	22,155,125

합 계	7,692,511	83,743,311

2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

1년 이하	1,334,899	1,048,040

1년 초과 ~ 5년 이하	1,101,937	700,828

합계	2,436,836	1,748,868

24. 중요 도 급공사의 개요 및 공사계약 잔액 (1) 당기 중 중요 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	기초 잔액	신규(변경)계약	당기수익인식액	기말 잔액

디에스파워㈜	세교2지구운암배관공사	4,317,246	516,500	2,315,961	2,517,785

호계동재건축조합	안양호계동 아파트	29,095,241	-	8,789,837	20,305,403

디에스파워㈜	누읍동 실버케어센터	1,302,624	-	1,302,624	-

한신공영(주)	여의도 한국교직원공제회관	654,174	-	483,659	170,515

세종시청	2017세종시 융복합	-	431,209	368,045	63,165

(주)티이엔	인천항 국제여객터미널	-	3,800,000	1,723,293	2,076,707

(주)신도하이텍	대구시 마이크로그리드	-	410,000	370,625	39,375

한국가스안전공사	한국가스안전공사 산안센터	529,952	7,663	537,615	-

엠플러스공조, 신미화건설, 동비건설	서울북부고속도로 휴게소	-	699,410	699,188	222

제천시청	제천시자원관리센터	-	351,873	351,873	-

토담건설	나주혁신도시 토담TCC	-	548,000	548,000	-

(주)에너솔라	한국산업은행IT센터	-	1,000,000	472,384	527,616

고려개발	경북대 생활관	-	1,145,398	894,591	250,806

응암 제2구역 주택재개발정비사업	응암 제2구역 주택재개발정비사업	-	9,520,000	2,218,848	7,301,152

GS칼텍스 외	GS Caltex 암사충전소 화장실 보수공사 외	959,411	8,758,929	4,451,212	5,267,129

합 계	36,858,648	27,188,982	25,527,755	38,519,875

(2) 당기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적공사원가	누적공사수익	청구
공사미수금	미청구
공사미수금	초과청구공사	공사선수금

건축	23,910,518	26,186,248	5,643,191	981,478	2,421,475	3,440

(3) 연결실체는 당기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 금액을 기준으로 공사미수금 7,025백만원 (대 손충당금 52백만원) 을 계상하고 있으며, 이 중 당기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금 은 6,625백만원 입니다 .

(4) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공 사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	제 8(당) 기	제 7(전) 기

미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)	미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)

디에스파워㈜	세교2지구 및 운암배관공사	-	411,285	447,754	-

성광호계재건축	안양호계동 공사미수금 계상	721,270	-	748,582	-

한신공영㈜	여의도 한국교직원공제회관	-	44,841	6,516	-

주식회사 아이슬	명일동 오피스텔 신축공사	17,481	-	-	-

세종시청	2017 세종시 융복합	-	63,165	-	-

㈜티이엔	인천항 국제여객터미널	-	276,707	-	-

인천항만공사	인천항 크루즈여객터미널	36,487	-	-	-

오션엔지니어링	무주관광호텔 신축공사	43,101	-	-	-

금호산업	목포해양대 승선생활관	-	143,040	-	-

한신산업개발㈜,비엠에스, (사)울산산학융합본부	UNIST 울산산학융합지구	-	31,098	-	24,021

에스케이텔레콤, 인터텍	제주화이트클린	-	248,634	-	-

엠플러스공조, 신미화건설, 동비건설	서울북부고속도로	25,978	-	-	-

대보건설	하우스더 스카이벨리	-	62,950	-	-

고려개발	경북대 생활관	-	105,792	-	-

응암제2구역주택재개발정비사업	응암 제2구역 주택재개발 정비사업	-	689,152	-	-

금호건설	성수동 지식산업센터	97,179	-	-	-

고려개발㈜	한국에너지공단 신축공사	-	182,060	-	-

남양건설㈜ 외	마곡지구 10-1단지 외	39,982	162,751	473,097	251,979

합계	981,478	2,421,475	1,675,949	276,000

(주1) 연결재무상태표 상 전액 공사미수금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 연결재무 상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(5) 당기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.

(6) 추정총계약원가의 변동당기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실
충당부채	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향(주1)	미래 손익에 미치는 영향(주1)	미청구공사에 미치는 영향

건설공사	-	3,574,905	(1,259,116)	(1,768,310)	(1,259,116)

(주1) 총계약수익 변동에 따른 영향이 포함되어 있습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

수권주식수	300,000,000	20,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	1,799,077

보통주자본금 (당기말: 45,235,478주 ) (전기말: 1,799,077주)	226,177,390,000	8,995,385,000

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수 기초 발행주식수	1,799,077	403,924	1,395,153	1,799,077	403,924	1,395,153

자기주식 변동	주식매수청구에 따른 매입(5/12)	-	146,297	(146,297)	-	-	-

우리사주 무상출연(5/16)	-	(10,696)	10,696	-	-	-

합병시 자기주식에 신주 미배정(소각)(8/1)	-	(539,525)	539,525	-	-	-

합병(8/1)	(1,799,077)	-	(1,799,077)	-	-	-

합병에 따른 자기주식 취득(8/1)	-	10,484,407	(10,484,407)	-	-	-

법적취득자(대성산업)의 자기주식(8/1)	-	1,532,194	(1,532,194)	-	-	-

합병에 따른 신주배정 후 단주 매입(9/1)	-	962	(962)	-	-	-

합병에 따른변동	법적피취득자의 보통주(합병비율적용)	21,147,523	-	21,147,523	-	-	-

법적취득자의 보통주	24,087,955	-	24,087,955	-	-	-

기말 발행주식수 기말 발행주식수	45,235,478	12,017,563	33,217,915	1,799,077	403,924	1,395,153

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	제 8(당) 기	제 7(전) 기

주식발행초과금	511,646,698	63,515,237

기타자본잉여금	314,978,146	311,376,149

합계	826,624,844	374,891,386

26. 이익잉여금(1) 당 기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

법정적립금(주1)	8,238,000	8,238,000

임의적립금	176,292,825	176,292,825

미처분이익잉여금	132,303,613	(98,224,475)

합계	316,834,438	86,306,350

(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.자본금의 50%를 초과하는 금액에 대해서는 배당으로 사용할 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

기초금액	86,306,350	184,406,056

전기이전분 미처분이익잉여금반영	-	2,968,962

당기순손실	230,571,377	(100,693,707)

순확정급여부채의 재측정요소	(222,225)	(647,310)

재평가잉여금 대체	3,616,595	244,506

지분법이익잉여금	(3,690,106)	(126,330)

지분변동차액(연결범위변동)	247,259	-

종속회사주식의 처분	5,188	154,173

기말금액	316,834,438	86,306,350

27. 배당금

당 회계연도에 처분될 배당금은 없으며, 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

28. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

기타자본항목

자기주식	(9,915,064)	(16,597,512)

자기주식처분손실	(1,595,061)	(1,595,061)

감자차손	(198,370,294)	(340,305,644)

지분법자본변동	(64,470)	9,897

합병차손	(804,471,683)	-

기타자본조정	5,088,818	5,037,449

합 계	(1,009,327,754)	(353,450,871)

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	12,043,097	20,700,165

해외사업환산손익	(3,043,092)	(1,801,647)

지분법자본변동	13,715,786	14,651,629

유형자산재평가이익	47,309,502	50,925,788

합 계	70,025,293	84,475,935

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

주식수	12,017,563주	403,924주

취득원가	9,915,064	16,597,512

29 . 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

제품과 재공품의 변동	154,721	(2,962,569)

원재료와 저장품의 사용액	55,713,666	55,914,154

상품판매	660,989,376	607,742,732

급여	60,454,348	54,553,720

퇴직급여	4,254,257	4,278,121

복리후생비	8,231,315	8,704,533

임차료	8,148,360	17,771,453

감가상각비	12,775,372	14,797,748

무형자산상각비	3,192,701	4,657,697

세금과공과	8,987,029	3,429,234

외주가공비	9,601,130	9,801,562

지급수수료	39,206,011	36,624,478

수선비	1,723,515	1,869,486

수송비(운반비)	6,224,548	5,990,228

수도광열비	5,423,492	5,676,383

대손상각비 (환입)	(1,797,014)	9,061,703

기타	29,058,583	20,332,419

합 계	912,341,410	858,243,082

30. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

급여	33,942,824	29,404,641

퇴직급여	2,980,929	2,932,884

복리후생비	6,180,814	6,434,329

여비교통비	707,358	646,729

차량유지비	1,082,129	1,189,806

통신비	404,820	426,602

수도광열비	3,889,101	4,154,610

소모품비	435,397	487,177

세금과공과	8,520,769	3,304,869

임차료	5,008,172	15,931,239

감가상각비	7,746,787	7,321,995

무형자산상각비	428,957	492,687

수선비	1,167,810	1,306,905

보험료	812,474	919,846

접대비	1,120,460	1,467,964

광고선전비	505,155	489,816

판매촉진비	1,128,502	1,330,210

지급수수료	36,634,172	32,706,143

판매수수료	2,193,418	638,926

수송비	6,077,623	5,919,393

용기관리비	920,934	1,059,611

하자보수비	(399,336)	287,970

경상개발비	1,237,306	317,325

대손상각비(환입)	(698,105)	9,061,703

기타	2,257,147	2,268,423

합 계	124,285,617	130,501,803

31 . 조정영업손익

연결포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

연결포괄손익계산서상 영업손익	(12,023,169)	(21,250,329)

매도가능금융자산의 배당금수익 (Korea Ras Laffan LNG Limited)	5,574,060	1,883,147

조정영업손익	(6,449,109)	(19,367,182)

32. 기타영업외수익 및 비용 당기 및 전기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

기타영업외수익

외환차익	365,211	487,299

외화환산이익	49,590	119,977

유형자산처분이익	299,350	101,942

배당금수익	5,682,139	1,927,690

판매장려금	-	3,239

잡이익	7,466,251	11,397,077

유형자산재평가이익	-	3,011,156

투자부동산재평가이익	1,498,142	2,289,516

매도가능증권처분이익	-	30,169

투자부동산자산처분이익	182,184	14,687,988

금융보증수익	130,883	-

채무면제이익	-	3,777,632

염가매수차익	19,161,777	-

소송충당부채전입액환입	-	370,146

기타충당부채전입액환입	-	295,097

매각예정자산처분이익	-	80,518

지분법적용투자주식처분이익	261,626,056	-

합 계	296,461,583	38,579,446

기타영업외비용

외환차손	440,819	472,962

외화환산손실	125,470	16,637

투자부동산자산처분손실	-	17,889

투자부동산자산손상차손	24,399,476	326,317

유형자산처분손실	1,251,571	663,129

유형자산감액손실	-	44,676,738

무형자산처분손실	3,000	6,231

무형자산감액손실	6,225,397	33,125,229

기부금	47,075	47,128

매출채권처분손실	11,711	9,838

재고자산평가손실	319,867	-

기타감가상각비	69,587	-

기타대손상각비	886,966	4,266,431

잡손실	358,441	1,527,047

자산재평가손실	-	7,404,613

단기매매증권처분손실	-	28

종속기업투자주식처분손실	3,862	1,856,597

매도가능금융자산손상차손	1,398,328	13,654,773

금융보증비용	130,883	-

소송충당부채전입액	131,793	1,322,029

기타충당부채전입액	41,985	188,882

지분법적용투자주식처분손실	2,382,671	-

투자부동산재평가손실	20,679	839,786

합 계	38,249,581	110,422,284

33 . 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

금융수익

이자수익	718,598	548,840

외환차익	91,405	113,150

외화환산이익	216,176	207,563

파생상품평가이익	462,310	53,588

합 계	1,488,489	923,141

금융비용

이자비용	35,249,173	61,535,726

외환차손	198,958	172,945

외화환산손실	86,260	40,002

파생상품평가손실	3,832,883	-

사채상환손실	413,665	-

합 계	39,780,939	61,748,673

34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

당기 법인세부담액	722,608	1,691,306

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(1,748,113)	1,060,305

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(6,228,935)	(119,569)

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,240,840	(10,831,994)

연결조정으로 인한 이연법인세 취소 효과(주1)	-	10,469,384

중단영업 법인세 비용	-	(359,011)

기타	-	(371,602)

법인세비용	(6,013,600)	1,538,819

(주1) 연결실체는 전기 연결조정으로 인한 이연법인세 취소 효과에 대하여 당기 실현됨에 따라 일시적차이로 인한 이연법인세 변동으로 인식하였습니다.

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

법인세비용차감전순이익(순손실)	204,169,395	(151,943,542)

법인세법상 세율로 계산된 법인세비용	44,917,267	(33,427,579)

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익 등	(217,811,545)	(678,040)

역합병손익차이	60,243,213	-

세무상 차감되지 않는 비용 등	26,934,988	2,708,914

세액공제 및 감면	(244,040)	(20)

법인세추납액	(1,748,113)	1,764,061

이연법인세 미인식효과	79,275,345	30,115,472

법인세법상 세율로 계산된 중단사업 법인세비용	2,873,214	(376,509)

기타	(453,929)	1,432,520

법인세비용	(6,013,600)	1,538,819

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실 및 법인세 이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제 8(당) 기

(단위 : 천원)

당 기	2017년 1월 1일	지배력 변동	손익계산서 반영	기타포괄손익 반영	2017년 12월 31일

이연법인세부채

자산재평가이익	(47,866,922)	-	19,182,715	-	(28,684,207)

건설중인자산	(1,449,349)	-	445,463	-	(1,003,886)

매도가능금융자산	10,324,539	-	2,276,115	1,165,137	13,765,791

해외광구개발비	3,058,309	-	1,115,994	-	4,174,303

사채할인발행차금	-	-	-	-	-

채무면제이익	(5,554,682)	-	194,887	-	(5,359,795)

전환권조정	(243,678)	-	243,678	-	-

취득세	(457,680)	-	275	-	(457,405)

합병(부채)	-	-	(99,478,072)	-	(99,478,072)

기타	(292,730)	-	(765,651)	-	(1,058,381)

소 계	(42,482,193)	-	(76,784,596)	1,165,137	(118,101,652)

이연법인세자산

대손금	6,720,137	-	136,596	-	6,856,733

대손충당금	63,306,401	-	(290,437)	-	63,015,964

모래영업권상각부인	1,609,716	-	-	-	1,609,716

차입금원본전입액	7,707,233	-	(3,950,792)	-	3,756,441

미지급비용	1,250,383	-	586,144	-	1,836,527

퇴직급여충당금한도초과	1,689,530	-	923,056	75,703	2,688,289

투자부동산손상차손	-	-	-	-	-

충당부채	2,579,172	-	560,131	-	3,139,303

기타	1,564,667	-	1,443,585	-	3,008,252

이월결손금	129,215,596	-	(25,951,175)	-	103,264,421

관계/종속기업투자자산	1,123,614	10,530,075	(10,469,384)	-	1,184,305

합병(자산)	-	-	15,896,929	-	15,896,929

지급이자(대성쎌틱)	-	-	196,771	-	196,771

파생상품금융부채(대성쎌틱)	-	-	808,726	-	808,726

소 계	216,766,449	10,530,075	(20,109,850)	75,703	207,262,377

미인식 이연법인세자산	(222,247,185)	-	90,672,271	-	(131,574,914)

합 계	(47,962,929)	10,530,075	(6,222,175)	1,240,840	(42,414,189)

(주) 연결실체는 유 형자산 재평가 관련 가 산할 일시적 차이를 제외한 가산할 일시적 차이의 범위내에서 차감할 일시적 차이의 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위 : 천원)

당 기	2016년 1월 1일	지배력변동	손익계산서 반영	기타포괄손익 반영	2016년 12월 31일

이연법인세부채

자산재평가이익	(59,439,758)	10,268	22,374,043	(10,811,475)	(47,866,922)

건설중인자산	(1,449,349)	-	-	-	(1,449,349)

매도가능금융자산	1,796,513	(14,744)	7,626,073	916,697	10,324,539

해외광구개발비	349,178	-	2,709,131	-	3,058,309

사채할인발행차금	(61,933)	-	61,933	-	-

채무면제이익	(6,070,395)	-	515,713	-	(5,554,682)

전환권조정	(414,433)	-	170,755	-	(243,678)

취득세	-	-	(457,680)	-	(457,680)

기타	(235,986)	(19,807)	(36,937)	-	(292,730)

소 계	(65,526,163)	(24,283)	32,963,031	(9,894,778)	(42,482,193)

이연법인세자산

대손금	7,410,585	-	(690,448)	-	6,720,137

대손충당금	58,748,259	-	4,558,142	-	63,306,401

모래영업권상각부인	1,609,716	-	-	-	1,609,716

차입금원본전입액	666,463	-	7,040,770	-	7,707,233

미지급비용	1,102,816	(27,824)	175,391	-	1,250,383

퇴직급여충당금한도초과	975,176	(139,034)	663,826	189,562	1,689,530

투자부동산손상차손	50,772	-	(50,772)	-	-

충당부채	2,339,488	(141,845)	381,529	-	2,579,172

기타	903,743	(14,382)	675,306	-	1,564,667

이월결손금	120,361,635	-	8,853,961	-	129,215,596

관계/종속기업투자자산	5,636,907	-	(3,386,515)	(1,126,778)	1,123,614

소 계	199,805,560	(323,085)	18,221,190	(937,216)	216,766,449

미인식이연법인세자산	(171,396,636)	453,241	(51,303,790)	-	(222,247,185)

합 계	(37,117,239)	105,873	(119,569)	(10,831,994)	(47,962,929)

35 . 주당손익 (1) 기본주당손 익 기본주당손익은 연결실체의 보통주당기손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 8(당) 기	제 7(전) 기

누적유통보통주식수(A)	9,862,995,628	510,625,998

일수(B)	365	366

가중평균유통보통주식수(A/B)	27,021,906	1,395,153

2) 기본주당순손 익

(단위: 원)

내 역	제 8(당) 기	제 7(전) 기

지배회사 소유주계속영업손익	217,178,970,915	(114,540,949,782)

지배회사 소유주중단영업손익	13,392,406,068	13,847,242,306

합계	230,571,376,983	(100,693,707,476)

가중평균유통보통주식수	27,021,906	1,395,153

계속영업 보통주 주당손실	8,037	(82,099)

중단영업 보통주 주당손익	496	9,925

총 보통주 주당손실	8,533	(72,174)

(3) 당기말 현재 연결실체는 전환우선주 및 전환사채 등의 희석증권은 발행하지 아니하였습니다.

36 . 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

조정

법인세비용(수익)	(6,013,600)	1,538,819

이자수익	(718,598)	(410,214)

이자비용	35,249,173	61,044,557

배당금수익	(5,682,139)	(1,927,690)

지분법손익	3,726,988	(1,975,158)

퇴직급여	4,249,333	4,541,977

감가상각비	12,840,383	15,638,789

무형감가상각비	3,196,746	4,663,955

대손상각비 등	188,862	10,819,862

충당부채순전입액	1,914,335	1,133,637

유형자산처분이익	(299,350)	(101,942)

유형자산처분손실	1,251,571	663,129

유형자산손상차손	-	44,676,738

유형자산재평가이익	-	(3,011,156)

유형자산재평가손실	-	7,411,168

무형자산처분손실	3,000	6,231

무형자산손상차손	6,225,397	33,125,229

투자부동산처분이익	(182,184)	(14,687,988)

투자부동산처분손실	-	14,428

투자부동산손상차손	24,399,476	326,317

투자부동산재평가이익	(1,498,142)	(2,289,516)

투자부동산재평가손실	20,679	839,786

파생상품평가이익	(462,310)	-

파생상품평가손실	3,832,883	-

종속기업투자주식처분이익	-	17,487,156

종속기업투자주식처분손실	3,862	-

지분법적용투자주식처분손실	2,382,671	-

지분법적용투자주식처분이익	(261,626,056)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(30,169)

매도가능증권손상차손	1,398,328	13,654,773

주식보상비용	539,078	-

외화환산이익	(265,766)	(327,540)

외화환산손실	211,731	28,747

금융보증수익	(130,883)	-

금융보증비용	130,883	-

조기상환손실	413,664	-

하자보수비 등	(666,535)	-

재고자산평가손실	964,897	-

염가매수차익	(19,161,777)	-

채무면제이익	-	(3,777,632)

기타	(2,640,525)	(235,839)

합 계	(196,203,925)	188,840,454

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(1,780,623)	(3,837,182)

미수금 및 기타채권	201,135	593,048

공사미수금	(5,147,309)	465,851

정부보조금의 증감	(282,069)	-

기타유동자산	(4,549,260)	2,634,521

재고자산	79,094	(2,104,904)

장기미수금 및 기타채권	1,706,256	40,557,760

기타비유동자산	(390,722)	(448,954)

매입채무	(4,353,886)	35,741,491

미지급금 및 기타채무	(4,523,410)	(20,597,575)

수입보증금의 증감	(3,593,256)	648,457

기타유동부채	15,904,660	1,587,060

장기미지급금 및 장기기타채무	-	1,152,870

기타비유동부채	-	294,693

퇴직금의 지급	(1,807,986)	(1,249,818)

사외적립자산의 변동	(528,227)	(618,044)

확정급여채무의 관계사전출입	(324,233)	117,160

충당부채의 변동	(4,162,060)	(783,944)

기타	(63,091)	-

합 계	(13,614,987)	54,152,490

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

유동성대체	환율변동	계정대체	종속편입효과	기타(주1)

단기차입금	206,627,262	(98,192,724)	-	-	38,862,903	109,487	-	147,406,928

유동성장기차입금	72,572,232	(16,128,432)	93,056,786	-	(24,100,669)	10,946	349,562	125,760,425

유동성사채	245,432,430	(233,950,000)	-	-	-	-	67,570	11,550,000

유동성전환사채	26,760,481	(26,500,000)	-	-	-	-	(260,481)	-

장기차입금	43,581,663	16,888,315	(93,056,786)	(9,263)	51,999,989	2,501,906	17,966,667	39,872,491

사채	-	6,706,000	-	-	294,000	-	-	7,000,000

(주1) 할인차금 및 사채상환할증금 등이 포함되어 있습니다.

(4) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

전환사채의 유동성대체	-	26,424,905

장기차입금의 유동성대체	15,061,873	1,505,232

사채의 차환발행	-	26,500,000

파생금융부채의 유동성 대체	3,676,025	-

단기대여금의 제각	-	-

투자부동산의 매각예정자산 대체	-	2,405,982

미지급금의 유동성대체	520,562	-

장기미지급금의 유동성대체	-	18,939,429

수입보증금의 유동성대체	755,555	1,724,226

보증금의 유동성대체	181,898	1,300,125

미수금과 미지급금 상계	-	18,939,429

37 . 부문정보

(1) 사업부문에 대한 일반정보연결실체는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

건설부문	주택공사 등	재건축조합 등	서울 등

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당기와 전기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	688,142,320	12,101,336	14,786,151	94,077,070	91,211,363	900,318,240

부문간 내부매출액	275,640	770,227	-	21,748,067	27,406,227	50,200,161

합 계	688,417,960	12,871,563	14,786,151	115,825,137	118,617,590	950,518,401

계속영업순이익(손실)	5,088,194	(34,272,474)	(5,998,358)	(20,466,002)	265,831,635	210,182,995

감가상각비 및 무형자산상각비	3,507,977	217,566	1,634,560	1,922,407	8,685,563	15,968,073

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	640,785,080	11,926,500	17,327,903	86,262,303	80,690,964	836,992,750

부문간 내부매출액	383,773	5,500	13,998	20,933,128	18,915,246	40,251,645

합 계	641,168,853	11,932,000	17,341,901	107,195,431	99,606,210	877,244,395

계속영업순이익(손실)	26,366,942	(39,359,512)	(22,153,103)	(2,556,590)	(115,780,098)	(153,482,361)

감가상각비 및 무형자산상각비	3,392,242	101,294	2,406,538	2,670,419	10,884,952	19,455,445

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 8(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	324,971,125	36,281,325	58,757,245	13,254,874	262,281,595	695,546,164

보고부문자산	370,430,011	10,032,377	60,426,497	51,755,834	621,429,720	1,114,074,439

보고부문부채	158,360,713	58,434,567	5,933,237	21,843,600	465,901,870	710,473,987

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	가스부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	326,925,568	62,179,138	60,455,783	15,907,950	11,869,696	118,604,083	595,942,218

보고부문자산	372,652,805	48,534,550	62,814,647	58,156,870	13,957,273	552,447,081	1,108,563,226

보고부문부채	201,231,378	208,913,829	24,629,515	21,496,453	4,970,107	447,120,115	908,361,397

(4) 영업부문 지역별 정보당기 및 전기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .1) 제 8(당) 기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	865,735,730	34,582,510	900,318,240

비유동자산	762,474,466	65,487,130	827,961,596

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	810,969,919	26,022,831	836,992,750

비유동자산	809,715,077	129,391,312	939,106,389

(5) 당기 및 전기의 연결실체 매출액의 상세내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

상품매출	737,617,810	688,846,554

제품매출	73,716,049	67,474,750

공사수익	25,527,755	17,031,119

기타수익	63,456,626	63,640,327

합 계	900,318,240	836,992,750

(6) 당 기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

38 . 특수관계자 거래 (1) 당 기 말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구분	당 기말	전기말

공동기업및 관계기업	(주)푸르메주택개발	(주)푸르메주택개발

(주)엘프주택개발	(주)엘프주택개발

(주)바피아노삼성	(주)바피아노삼성

(주)바피아노강남	(주)바피아노강남

-	제이알제12호기업구조조정부동산투자회사

디에스파워(주)	디에스파워(주)

-	대성씨앤에스주식회사

한국캠브리지필터(주)	한국캠브리지필터(주)

디큐브시티뽀로로파크(주)	디큐브시티뽀로로파크(주)

-	대성산업가스(주)

-	하우사모부동산투자신탁 제1호

기타특수관계자	서울도시가스(주) 외	서울도시가스(주) 외

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기

구분	회사명	매출	매입	영업양도	유형자산 매각	유형자산 매입	이자수익 등

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	337,568	23,480	-	164	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	1,015,321	80,204	-	614	6,646	-

대성산업가스㈜(주1,2)	918,936	2,967,966	8,559,511	-	-	8,542,951

디에스파워(주)	3,746,917	-	-	-	-	-

디에스이앤이(주)	125,938	-	-	-	-	-

기타특수관계자	서울도시가스(주)	4,381,531	-	-	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	648	-	-	-	-	-

기타	49,871	826	-	-	-	-

합 계	10,576,730	3,072,476	8,559,511	778	6,646	8,542,951

(주1) 당기 중 대성산업가스(주)에 대한 지분을 모두 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래 금액입니다.
(주2) 영업양도는 연결회사가 당기 중 대성산업가스(주)에 공업가스사업부문을 영업양도한 것이며, 이자수익 등에는 동 영업양도에 따른 처분이익이 포함되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

구분	회사명	매출	매입	이자수익 등	이자비용 등

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터(주)	208,572	12,980	-	58,981

대성쎌틱에너시스(주)	271,394	8,461	-	-

대성산업가스주식회사	4,042,280	13,543,068	-	-

디에스파워(주)	2,197,441	-	-	-

디에스이앤이(주)	75,677	-	-	-

대성씨앤에스주식회사	482,912	158,080	-	-

제이알 제12호기업구조조정부동산투자회사	-	10,603,923	127,356	-

기타특수관계자	서울도시가스(주)	3,745,493	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	10,356	320,761	-	-

기타	227,904	23,253	-	-

합 계	11,262,029	24,670,526	127,356	58,981

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기

(단위: 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	32,577	-	27,068	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	161,070	-	52,634	51	24,073

디에스파워(주)(주1)	31,610	-	30,000,000	-	20,000

디에스이앤이(주)	62,991	-	-	-	-

㈜푸르메주택개발(주2)	-	-	39,333,450	-	-

디큐브시티뽀로로파크㈜(주2)	-	1,150,000	22,089	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주)	788,569	-	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	-	-	-	-	103

기타	1,954	-	-	-	1,259

합 계	1,078,771	1,150,000	69,435,241	51	45,435

(주1) 당기 중 연결회사는 디에스파워(주)에 대한 지분과 관련 채권 및 채무 양도계약을 체결함에 따라, 기타채권 30,000백만원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.
(주2) 상기 채권 중 디큐브시티뽀로로파크(주)의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, (주)푸르메주택개발에 대한 기타채권 39,333백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	12,521	-	4,110	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	107,786	-	73,207	14,361	4,838

대성산업가스주식회사	526,645	-	1,162,237	4,280,924	154,869

디에스파워(주)	8,892	-	30,737,600	-	182,107

디에스이앤이(주)	4,439	-	-	-	-

대성씨앤에스(주)	32,755	-	11,100	886	17,372

㈜푸르메주택개발	-	-	45,371,020	-	-

디큐브시티뽀로로파크㈜	-	1,150,000	22,089	-	-

제이알 제12호기업구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주)	784,462	-	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	650	-	-	-	-

기타	922,840	-	80,001	-	1,358

합 계	2,400,990	1,150,000	80,981,364	4,296,171	360,544

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

관계기업 및 공동기업	디큐브시티뽀로로파크㈜	1,150,000	-	-	1,150,000	-	-	-	-

2) 제 7(전) 기

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

관계기업 및 공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)	1,150,000	-	-	1,150,000	-	-	-	2,300,000

한국캠브리지필터(주)	-	-	-	-	3,000,000	-	(3,000,000)	-

(5) 연결회사는 관계기업 및 공동기업과 다음과 같은 브랜드 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구분	대상	사용처	사용료

브랜드사용료	상표권 및 서비스표권	관계기업 및 공동기업	매출액의 0.2% (10년 주기로 갱신)

(6) 담보제 공

당 기 말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보 증은 없습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	담보제공 내역	장부금액	금융기관

관계기업	디에스파워(주)	디에스파워(주) 주식 (주1)	29,114,358	한화생명보험(주) 외

(주1) 당 기 말 현재 연결회사가 보유하고 있는 디에스파워(주)의 주식 전부를 담보로 제공하고 있습니다.

한편, 연결회사는 당기말 현재 특수관계자인 디에스파워㈜에 운영출자자로 참여하고있습니다. 디에스파워㈜와 관련된 투자협약내용에 따르면, 운영출자자인 연결회사가재무출자자인 미래에셋대우증권㈜에 대해 주식매도청구권 행사 시 주식매수대금 및 보장수익정산약정에 의한 보장수익금과 이에 대해 발생할 수 있는 지연손해금을 지급할 의무가 있습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공한자	지급보증금액	지급보증처	보증만료일

대표이사 김영대	80,000,000	한국산업은행	2018.04.28

7,000,000	신용보증기금	2020.11.27

합계	87,000,000

(8) 당 기 와 전 기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	제 8(당) 기	제 7(전) 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,506,033	1,600,375

퇴직급여	143,870	205,533

합계	1,649,903	1,805,908

주요 경영진은 공동대표이사, 사외이사, 그리고 기타비상무이사를 포함하고 있습니다.

39. 중단영업 및 매각예정자산 (1) 중단영업 분류연결회사는 공업가스사업 부문을 대성산업가스(주)에 영업양도함에 따라 중단영업으로 분류하였습니다. 또한, (주)디엔에스피엠씨와 디큐브 이탈리아노(주), 에이블대성제일차(유)는 청산 완료 또는 청산 진행 중이며, 가산브이 프로젝트금융투자(주), 플러스디앤케이(유), 디큐브한식저잣거리(주)는 사업을 중단하고 청산 완료하여 관련 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다.

(2) 공업가스사업 부문의 매각으로 인한 회사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기

현금및현금성자산	16,308

매출채권	3,074,018

기타수취채권	42,678

재고자산	41,337

기타자산	125,331

유형자산	11,836,934

무형자산	7,169

매입채무	(5,414,158)

기타부채	(1,170,106)

순자산 감소	8,559,511

처분대가	17,088,342

(주1) 상기 유형자산과 관련된 유형자산재평가이익 3,250백만원은 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

(3) 매각예정자산 보고기간 후 중요한 후속사건으로 당사는 2018년 2월 27일자로 관계기업투자주식 중 장부금액 27,000백만원의 디에스파워㈜ 3,900,000주와 장부금액 30,000백만원의 미수금 및 12,075백만원의 차입금을 에스메랄다㈜와 66,000백만원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련된 자산과 부채를 당기말 현재 매각예정자산과 부채로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 매각예정자산의 주요 자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다.

당기말 현재 매각예정자산의 주요 자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8(당) 기말

장기대여금 및 수취채권	30,000,000

비유동금융자산	27,000,303

자 산 합 계	57,000,303

차입금	12,074,584

부 채 합 계	12,074,584

(3) 당기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위 : 천원)

구 분	제 8(당) 기	제 7(전) 기

매출	3,758,324	85,046,985

매출원가	2,948,008	65,517,971

판매비와관리비	717,626	13,052,480

기타영업외수익	12,873,488	18,330,538

기타영업외비용	5,586	560,891

금융수익	405	9,347

금융비용	-	4,341,709

법인세비용	-	1,358,818

중단사업손익	12,960,997	18,555,001

40. 사업결합과 합병(1) 개요대성산업주식회사(이하 "당사")는 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다.- 피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 대성합동지주

본점소재지	서울특별시 구로구 경인로 662

대표이사	김영대

(2) 이전대가당사는 합병의 대가로 주식회사 대성합동지주 주주에게 보통주 1주당 대성산업 주식회사 보통주 16.7897177주(발행한 주식 총수 : 21,147,523주)를 발행하였습니다. 합병가액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 5월 4일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 5월 04일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 5월 2일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 각각 2,373원(대성산업 주식회사 기명식 보통주식의 합병가액), 39,842원(주식회사 대성합동지주 기명식 보통주식의 합병가액)으로 산정하였으며, 이에 따라 합병비율은 1 : 16.7897177로 결정되었습니다. 이전대가로 교환한 지분상품의 공정가치 85,859백만원은 취득일에 공시된 주가에 근거하여 산정된 것입니다.

(3) 합병회계처리 합병은 법률적으로 합병회사인 대성산업 주식회사가 피합병회사인 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 주식회사 대성합동지주가 대성산업 주식회사를 매수하는 역합병의 방식입니다. 또한 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 대성산업 주식회사의 자산 및 부채는 당사의 2017 년 8월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액 277,801천원과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.

41. 연결재무제표의 재작성연결실체는 아래 연결재무제표상의 오류와 관련하여 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

(단위 : 백만원)

구분	세전이익에 미치는 효과	비고

관계기업투자주식 미제거 및 파생상품부채 미계상	(4,842,427)	(주1)

상환우선주 금융부채 인식 및 지분법 적용	(1,697,655)	(주2)

내부거래사항 미제거	932,544	(주3)

합계	(5,607,538)

(주1) 당사는 2016년에 대성쎌틱에너시스(주) 지분 49%를 인수자에게 특정가격으로 재매각할 수 있는 풋옵션 조건으로 매각한 바 있습니다. 당사는 이 거래를 차입거래로 분류하여 관계기업투자주식을 재무상태표에서 제거하지 않았고, 관련된 풋옵션을 파생상품부채로 계상하지 않았습니다. 하지만 당사는 양도한 지분에 대하여 처분권, 의결권, 배당권 등의 법적 권리를 보유하지 않으며, 부여한 풋옵션은 상대방이 행사여부를 선택할 권리를 가지고있고, 부여시점에 풋옵션은 내재가치가 없는 등 깊은 내가격 상태가 아니므로 당사는 양도한 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 49%를 관계기업투자주식에서 제거하고, 당사가 부여한 풋옵션을 파생상품부채로 계상하여 관련 자산/부채 및 관련손익을 수정하였습니다.
(주2) 당사는 관계기업인 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사가 발행한 상환우선주에 대해 금융부채로 인식하지 아니하였고 이에 따라 관계기업투자주식의 지분율 적용 오류가 발생하여 자산/부채 및 관련 손익을 수정하였습니다.
(주3) 당사는 종속기업인 주식회사 남곡이지구와의 내부거래로 발생한 이자비용을 적절히 제거하지 아니하여 부채 및 관련손익을 수정하였습니다.

(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2016년 기말의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정 전	수정 후	차이

관계기업 및 공동기업투자자산	230,897,882	216,412,656	(14,485,226)

자산 계	1,123,048,452	1,108,563,226	(14,485,226)

미지급금및기타채무	57,117,996	52,733,652	(4,384,344)

장기차입금	61,548,330	43,581,663	(17,966,667)

파생상품금융부채	380,330	4,056,356	3,676,026

이연법인세부채	48,310,979	50,604,082	2,293,103

부채 계	924,743,280	908,361,398	(16,381,882)

기타포괄손익누계액	81,137,730	84,475,935	3,338,205

이익잉여금	87,747,898	86,306,349	(1,441,549)

자본 계	198,305,172	200,201,828	1,896,656

(3) 연결재무제표 재작성으로 인하여 2016년 연결손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정 전	수정 후	차이

매출액	852,584,993	836,992,750	(15,592,243)

매출원가	739,938,948	727,741,276	(12,197,672)

매출총이익(손실)	112,646,045	109,251,474	(3,394,571)

판매비와관리비	132,452,025	130,501,803	(1,950,222)

영업이익(손실)	(19,805,980)	(21,250,329)	(1,444,349)

기타수익	38,837,010	38,579,446	(257,564)

기타비용	108,578,345	110,422,284	1,843,939

금융수익	939,263	923,141	(16,122)

금융비용	63,660,233	65,424,698	1,764,465

관계기업에 대한 지분법손익	3,647,138	1,975,158	(1,671,980)

법인세비용차감전순이익(손실)	(148,621,147)	(155,619,566)	(6,998,419)

중단영업손익	21,199,155	22,231,026	1,031,871

법인세비용(수익)	2,601,586	1,538,819	(1,062,767)

당기순이익(손실)	(130,023,578)	(134,927,359)	(4,903,781)

지배기업의 소유주	(95,789,926)	(100,693,707)	(4,903,781)

비지배지분손익	(34,233,652)	(34,233,652)	-

기본및희석주당손익	1,332	(3,563)	-

(주) 상기 수정 후 연결재무제표는 중단영업 분류에 따른 효과가 포함된 것입니다.

42. 계속기업가정에 대한 불확실성

연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사는 주요사업부의 영업환경 악화 및 차입금 만기도래 등으로 인하여 연결회사가 속한 대성그룹계열이 2014년 중 주채무계열에 선정됨에 따라 2014년 6월 16일 자로 주채권은행 및 기타채권은행과 자산매각, 유상증자 및 사업구조조정 등을 내용으로 하는 재무구조개선을 위한 약정을 체결하였습니다. 해당 약정 미이행시 주채권은행 및 기타채권은행은 신규여신 중지, 제공한 기 취급여신의 기한이익 상실 및 회수 그리고 경영진의 교체 권고 등의 조치를 취할 수 있습니다. 한편, 연결회사의 당기말 현재 차입금 및 사채 중 62.85% 를 차지하고 있는 차입금 208,390백만원 의 만기가 보고기간 말로부터 1년 이내에 도래하 며, 유 동부채가 유동자산보다 288,219백만원 많습니다 . 따라서 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 유의적인 불확실성이 존재합니다. 만일, 이러한 계획에 차질이있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

43. 후속사건 당사는 2017년 상반기 중 관계기업투자주식 중 장부금액 54,814백만원의 디에스파워㈜ 주식 7,192,000주와 장부금액 30,000백만원의 미수금 및 28,306백만원의 차입금을 아이엠엠인베스트먼트주식회사에 매각하는 계약을 체결하였고, 이에 따라 매각대상 자산ㆍ부채를 매각예정대상 자산과 부채로 분류하였습니다. 그러나 당사(연결회사) 및 아이엠엠인베스트먼트주식회사는 2018년 2월 27일 기존 매각대상을 변경하는 계약을 체결하였으며 이에 따라 장부금액 11,874백만원에 해당하는 관계기업투자주식 3,292,000주는 매각대상에서 제외되었으며, 제외된 관계기업투자주식에 대해 지분법 회계처리를 매각예정분류일부터 소급적용하였습니다. 한편 변경된 조건의 매각거래는 2018년 중 완료될 예정입니다.