대성산업 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 7 (당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 6 (전) 기 2015년 12월 31일 현재
대성산업주식회사

1. 회사의 개요 대성산업주식회사(이하 '당사')는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할방식으로 설립되었으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의 생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사 업으로 하고 있습니다 . 당기말 현재 당사의 자본금은 262,375백만원 (우선주자본금 141,935백만원 포함) 이며, 주요 주주는 주식회사 대성합동지주 (79.67%) 등 입니다. 2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배 기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2017년 3월 24일자 주 주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21: 퇴직급여제도 - 주석 22: 충당부채

- 주석 23: 우발채무와 약정사항- 주석 33: 법인세비용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니 다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 재무위험관리 - 주석 14: 유형자산 - 주석 17: 투자부동산 - 주석 39: 매각예정자산 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석 공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표 상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 , 관계기업 및 공동기업 으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니 다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 40년

차량운반구	5년

기계장치	5 ~ 25년

기타의유형자산	2 ~ 10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법(해외광구개발비의 경우 생산량비례법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

해외광구개발비(주1)	생산가능기간

(주1) 당사는 해외 유전 및 광물자원 등의 탐사 및 개발사업과 직접 관련하여 발생한 지출을 유전개발자금으로 분류하고 있으며, 개발에 성공하여 상업적 생산을 개시한 광구(생산광구)는 해외광구개발비로 분류하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니 다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(15) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미수금 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 미지급금 및 기타채무로 표시하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(17) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 해외광구에 대한 복구충당부채는 계약사항에 따라 생산량을 고려하여 관련 비용을 인식하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(20) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(21) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 수익수익은 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 용역 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

④ 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

⑤ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(24) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (27) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하 기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1 109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 154,318,727천원, 매도가능금융자산 56,189,721천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 154,318,727천원을 상각 후 원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 868,288천원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 56,504,240천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 765,396,579천원 중 380,330천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 53,588천원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 445,587,220천원 (손실충당금 차감전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 291,268,493천원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없 습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 당기 중 IT서비스 부문 수익은 8,613,029천원으로 당사 총 수익의 약 1.15%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치 용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 투입법을 이용한 진행률 측정당사의 건설사업부문 은 건설공사계약을 체결하고, 1년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당기 중 건설공사계약에서 발생한 수익은 11,635,444천원으로 당사 총 수익의 1.56%에 해당합니다. 상기의 수익은 중단영업손익으로 반영되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동의 내용에 대하여 공시하도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 일시적차이를 명확하였고, 미래과세소득에 있어서 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래과세소득 추정 방법을 명확하게 하도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

5 . 재무위험관리 5.1 금융위험관리

당사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위 험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 당사의 사업부들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외 환위험당사는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 당사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

자산	부채	자산	부채

USD	2,681,003	1,246,331	4,569,822	5,808,639

JPY	50,181	518,181	30,914	554,669

EUR	2,239,517	-	-	-

CNY	1,189,513	762,202	76,946	-

AUD	1,071,103	-	-	-

법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

상승	하락	상승	하락

외화금융자산	361,566	(361,566)	233,884	(233,884)

외화금융부채	(126,336)	126,336	(318,165)	318,165

순효과	235,230	(235,230)	(84,281)	84,281

2) 이자율위험 당사는 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

금융부채	2,630,023	5,569,050

당사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 금리부 자산, 부채에 대해서 적용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

이자율 상승	이자율 하락	이자율 상승	이자율 하락

금융부채	(26,300)	26,300	(55,691)	55,691

3) 가격위험 당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 비상장주식의 가격이 당기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

30% 증가	30% 감소	30% 증가	30% 감소

비상장주식	12,945,215	(12,945,215)	13,965,221	(13,965,221)

(2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며, 당사는 거래처의 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권 을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

분양보증 및 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말 현재 7,000백만원 (전기말: 21,340백만원)입니다(주석 23참조).

(3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 자산매각, 금융부채의 만기연장과 영업활동현금흐름 그리고 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다 . 1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금 및 사채

단기차입금	190,293,124	-	-	-

원화장기차입금(주1)	73,326,973	36,032,794	75,476	-

외화장기차입금	-	-	-	1,243,597

사채	251,911,601	-	-	-

전환사채	27,055,614	-	-	-

매입채무	142,385,121	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	36,574,965	4,734,858	-	-

미지급비용(주1)	6,675,433	1,220,548	-	-

미지급배당금	549	-	-	-

수입보증금	5,446,678	2,307,730	1,958,401	15,500

분양보증	7,000,000	-	-	-

파생상품부채	-	380,330	-	-

이행보증계약(주2)	49,201,518	-	-	-

지분옵션계약(주3)	-	17,604,180	65,662,076	43,717,660

합계	789,871,576	62,280,440	67,695,953	44,976,757

(주1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분과 관련하여 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 포함하고 있습니다.
(주2) 당사는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 대한주택보증주식회사 및 건설공제조합과보증계약을 맺고 있습니다 (주석 23참조).
(주3) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금 및 사채

단기차입금	318,462,703	-	-	-

원화장기차입금	73,683,939	798,721	903,818	-

외화장기차입금	-	-	-	4,974,650

사채	25,769,540	252,408,163	-	-

전환사채	2,213,930	27,099,428	-	-

매입채무	106,668,451	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	37,300,600	18,939,429	4,734,858	-

미지급비용	6,311,132	-	-	-

미지급배당금	549	-	-	-

수입보증금	3,720,265	2,123,524	3,337,401	15,500

분양보증 및 금융보증	21,340,000	-	-	-

파생상품부채	-	-	433,919	-

이행보증계약(주1)	29,665,552	-	-	-

지분옵션계약(주2)	-	-	29,154,620	97,829,295

합계	625,136,661	301,369,265	38,564,616	102,819,445

(주1) 당사는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 대한주택보증주식회사 및 건설공제조합과 보증계약을 맺고 있습니다
(주2) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

5.2 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

총차입금 (a)	563,756,789	657,297,630

차감 : 현금및현금성자산 (b)	17,075,940	14,167,734

순차입금 (c)=(a)-(b)	546,680,849	643,129,896

부채총계 (d)	839,371,885	899,238,834

자본총계 (e)	48,781,616	122,444,649

총자본 (f)=(c)+(e)	595,462,465	765,574,545

부채조달비율(%) ((c)/(f))	91.81	84.01

부채비율(%) ((d)/(e))	1720.67	734.40

5.3 공정가치 측정 활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매도가능금융자산 (주1)

지분증권	-	-	53,829,000	53,829,000

(주1) 당기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지 분증권 등 2,360,720천 원 은 취득원 가 로 계상되어 있습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매도가능금융자산 (주1)

지분증권	-	-	58,092,000	58,092,000

(주1) 전기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 15,898,433천 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초잔액	58,092,000	44,215,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	(4,263,000)	13,877,000

기말잔액	53,829,000	58,092,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가 치는 당기말 현재 고 시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

수준3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 당사는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 12개년의 미래현금흐름을 9.0%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	할인율 1% 증가	할인율 1% 감소

매도가능금융자산	(2,852,000)	3,096,000

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 7(당) 기	제 6(전) 기

은행예금 및 보유현금	5,424,827	3,383,725

단기은행예치금 등	11,651,113	10,784,009

합계	17,075,940	14,167,734

7. 사용 이 제한된 금융상품 당기말과 전 기 말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내역

제 7(당) 기	제 6(전) 기

기타유동금융자산	(주)국민은행 외	3,798,728	4,433,634	질권설정

기타비유동금융자산	(주)신한은행 외	105,176	137,529	당좌개설보증금

합 계	3,903,904	4,571,163

8. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	17,075,940	-	-	17,075,940

매출채권	-	33,373,821	-	33,373,821

미수금 및 기타채권	-	40,652,789	-	40,652,789

공사미수금	-	1,061,849	-	1,061,849

기타유동금융자산	-	3,798,728	-	3,798,728

장기대여금 및 장기수취채권	-	58,250,424	-	58,250,424

기타비유동금융자산	-	105,176	56,189,721	56,294,897

합계	17,075,940	137,242,787	56,189,721	210,508,448

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	14,167,734	-	-	14,167,734

매출채권	-	27,420,755	-	27,420,755

미수금 및 기타채권	-	39,283,888	-	39,283,888

공사미수금	-	2,368,940	-	2,368,940

기타유동금융자산	-	4,433,634	-	4,433,634

장기대여금 및 장기수취채권	-	94,204,902	-	94,204,902

기타비유동금융자산	-	137,529	73,990,433	74,127,962

합계	14,167,734	167,849,648	73,990,433	256,007,815

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채	파생상품금융부채	합계

매입채무	142,385,121	-	142,385,121

미지급금 및 기타채무	48,697,625	-	48,697,625

차입금 및 사채(유동)	529,316,792	-	529,316,792

장기미지급금 및 장기지급채무	10,176,714	-	10,176,714

차입금 및 사채(비유동)	34,439,997	-	34,439,997

파생상품부채	-	380,330	380,330

합계	765,016,249	380,330	765,396,579

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채	파생상품금융부채	합계

매입채무	106,668,451	-	106,668,451

미지급금 및 기타채무	47,332,547	-	47,332,547

차입금 및 사채(유동)	379,436,171	-	379,436,171

장기미지급금 및 장기지급채무	28,966,244	-	28,966,244

차입금 및 사채(비유동)	277,861,459	-	277,861,459

파생상품부채	-	433,919	433,919

합계	840,264,872	433,919	840,698,791

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

매도가능금융자산

배당수익	2,721,447	5,511,354

평가손익(기타포괄손익)	(3,325,140)	10,824,060

손상차손	(13,537,711)	(28,180,733)

대여금 및 수취채권

이자수익	631,673	1,615,325

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(63,240,998)	(72,819,833)

9 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	36,233,419	(2,859,598)	-	33,373,821	-	33,373,821

미수금및기타채권

미수금	344,849,103	(262,155,779)	-	82,693,324	(47,627,254)	35,066,070

미수수익	965,745	(958,871)	-	6,874	-	6,874

단기대여금	2,535,902	(2,167,429)	-	368,473	-	368,473

장기대여금	25,550,170	(21,808,546)	-	3,741,624	(3,714,731)	26,893

보증금	13,189,033	-	(1,096,114)	12,092,919	(6,908,440)	5,184,479

소 계	387,089,953	(287,090,625)	(1,096,114)	98,903,214	(58,250,425)	40,652,789

공사미수금	2,380,119	(1,318,270)	-	1,061,849	-	1,061,849

합 계	425,703,491	(291,268,493)	(1,096,114)	133,338,884	(58,250,425)	75,088,459

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	27,463,356	(42,601)	-	27,420,755	-	27,420,755

미수금및기타채권

미수금	369,879,690	(252,030,018)	-	117,849,672	(83,153,206)	34,696,466

미수수익	969,422	(919,556)	-	49,866	-	49,866

단기대여금	2,614,155	(2,152,857)	-	461,298	-	461,298

장기대여금	24,545,351	(20,646,345)	-	3,899,006	(3,897,728)	1,278

보증금	12,452,418	-	(1,223,469)	11,228,949	(7,153,969)	4,074,980

소 계	410,461,036	(275,748,776)	(1,223,469)	133,488,791	(94,204,903)	39,283,888

공사미수금	2,373,648	(4,708)	-	2,368,940	-	2,368,940

합 계	440,298,040	(275,796,085)	(1,223,469)	163,278,486	(94,204,903)	69,073,583

당사가 당기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권	매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권

기초	42,601	4,708	275,748,776	6,453,051	1,408,879	200,462,978

대손상각비	2,829,620	1,313,562	13,489,806	15,819	-	29,947,378

환입	(24,322)	-	(2,558,769)	(44,045)	(586,911)	(27,744)

제각	-	-	(54,476)	(5,704,853)	(817,260)	-

기타(주1)	11,699	-	465,288	(677,371)	-	45,366,164

기말(주2)	2,859,598	1,318,270	287,090,625	42,601	4,708	275,748,776

(주1) 미수금 및 기타채권의 기타변동액은 소송충당부채와 관련하여 당사와 소송 당사자들간의 합의 및 권리의무 승계계약이 체결됨에 따라 관련 소송충당부채는 미수금의 대손충당금으로 계정대체한 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

(3) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상의 판매비와관리비와 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

연체되지 않은 채권	34,282,309	27,426,138

소계	34,282,309	27,426,138

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	31,568	8,223

6개월 초과	8,130	22,615

소계	39,698	30,838

손상채권(주2)

3개월 초과 6개월 이하	1,288,309	-

6개월 초과	623,103	6,380

소계	1,911,412	6,380

합계	36,233,419	27,463,356

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
(주2) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

10 . 매도가능금융자산 (1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초금액	73,990,433	69,918,825

취득	-	18,375,341

평가(주1)	(4,263,000)	13,877,000

손상(주2)	(13,537,712)	(28,180,733)

기말금액	56,189,721	73,990,433

차감 : 비유동항목	(56,189,721)	(73,990,433)

유동항목	-	-

(주1) 당사는 당기 중 Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대하여 평가손실을 인식하였습니다.
(주2) 당사는 당기 중 신보2015유동화전문유한회사 후순위채권 등의 주식에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 K.C. Kazakh B.V에서 진행중인 자원탐사활동과 (주)JTBC 주식에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

시장성 없는 지분증권

건설공제조합 외 (주1,2)	1,182,807	1,269,347

중구에너지 외(주1)	1,014,004	1,110,004

(주)JTBC(주1)	478,429	478,429

Korea Ras Laffan LNG Limited(주3)	53,829,000	58,092,000

소 계	56,504,240	60,949,780

채무증권

신보2015제1차유동화전문유한회사 후순위채권(주1,2,4)	868,288	14,310,000

매각예정자산 대체	(1,182,807)	(1,269,347)

합 계	56,189,721	73,990,433

(주1) 당사의 시장성 없는 지분증권 및 채무증권 중 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분증권 및 채무증권을 원가법으로 측정하였습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 회수가능액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(주2) 동 지분증권 및 채무증권은 단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 23참조).
(주3) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라, 당사는 상기 지분증권에 대해 향후 12개년의 미래현금흐름을 9.0%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하여 4,263,000천원의 평가손실(법인세비용차감전 기준)을 인식하였습니다(주석5참조).
(주4) 동 채무증권에 대해 순자산가치를 기준으로 13,441,712천원의 손상차손을 인식하였습니다.

당사는 상기 지분상품을 단기간 내에 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 그 가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

상품	21,906,612	20,123,529

미착상품	93,758	37,161

제품	614,199	756,924

재공품	664,344	366,980

원재료	141,428	138,520

저장품	19,584	29,307

합계	23,439,925	21,452,421

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투 자 (1) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초금액	106,436,655	88,575,123

취득	2,280,000	18,888,122

손상차손	(4,788,023)	(1,026,590)

기타(주1)	(360,888)	-

기말금액	103,567,744	106,436,655

(주1) 당기 중 종속기업인 디큐브한식저잣거리(주)가 청산함에 따라 회수한 청산배당금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	소재지	지분율	결산월	업종	제 7(당) 기	제 6(전) 기

종속기업

대성나찌유압공업(주)	대한민국	55%	12월	기계 및 장비 제조 등	2,970,522	2,970,522

대성히트펌프(주)	대한민국	100%	12월	도매 및 상품중개 등	8,936,380	8,936,380

한국물류용역(주)	대한민국	100%	12월	육상운송 등	2,000,000	400,000

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(주1)	호주	100%	12월	자원개발	-	3,040,382

농업회사법인 주식회사 파주영농	대한민국	99.9%	12월	작물 재배 등	795,227	795,227

디큐브한식저잣거리(주)(주1)	대한민국	100%	12월	음식점업 등	-	979,014

디큐브이탈리아노(주)(구, 디큐브바피아노)(주2)	대한민국	100%	12월	음식점업 등	17,920	-

(주)대성아트센터(주1)	대한민국	98.0%	6월	광고대행 등	624,865	1,092,300

(주)디엔에스피엠씨	대한민국	98.8%	12월	부동산 임대차 등	2,118,444	2,118,444

(주)에스필	대한민국	100%	12월	실내건축 등	235,372	235,372

플러스디앤케이(유)(주3)	대한민국	-	12월	자산 유동화 업무	-	-

에이블대성제일차(유)(주3)	대한민국	-	12월	자산 유동화 업무	-	-

에스디파트너스(주)(주3)	대한민국	-	12월	자산 유동화 업무	-	-

대성기계소주유한공사	중국	100%	12월	유압기계 부품 제조	5,767,741	5,767,741

플러스디앤케이제이차(유)(주3,4)	대한민국	-	12월	자산 유동화 업무	-	-

대성쎌틱에너시스(주)(주5)	대한민국	100%	12월	가스보일러 제조 등	-	14,141,273

소계	23,466,471	40,476,655

관계기업

대성쎌틱에너시스(주)(주5)	대한민국	100%	12월	가스보일러 제조 등	14,141,273	-

(주)푸르메주택개발	대한민국	30%	12월	주택신축판매	-	-

(주)엘프주택개발	대한민국	22.22%	12월	주택신축판매	-	-

디에스파워(주)	대한민국	29%	12월	전기가스업	35,960,000	35,960,000

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	대한민국	46.9%	6,12월	부동산임대차	30,000,000	30,000,000

공동기업

디큐브시티 뽀로로파크(주)	대한민국	50%	12월	테마파크 운영 등	-	-

소계	80,101,273	65,960,000

합계	103,567,744	106,436,655

(주1) 당기 중 DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD. 투자주식 전액을 손상차손으로 인식하였고, (주)대성아트센터 투자주식을 순공정가치기준으로 손상차손을 인식하였으며, 디큐브한식저잣거리(주)가 청산함에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 130백만원의 유상증자 후 청산가치 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 당사가 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나, 특수목적기업으로실질적으로 당사의 특정 사업의 필요에 따라 활동이 수행되고 당사는 특수목적기업의 운영에서 효익의 과반을 얻고 있으므로 지배력이 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.
(주4) 당기 중 신규로 포함된 종속기업입니다.
(주5) 당기 중 종속기업인 대성셀틱에너시스(주)의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited에 매각하여 지배력을 상실하였기에 관계기업으로 재분류하였습니다. 당사가 직접 보유하고 있는 지분은 10%이나 매수자에게 부여한 주식매도청구권을 고려하여 지분율을 조정하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업

대성나찌유압공업(주)	11,748,010	5,278,498	6,469,512	17,465,749	(160,916)	(26,072)

대성히트펌프(주)	7,767,303	4,665,640	3,101,663	17,013,773	(540,917)	(448,108)

한국물류용역(주)	6,731,384	2,316,249	4,415,135	11,561,623	667,774	417,758

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	3,228,742	1,687,922	1,540,820	2,410,598	(834,437)	(943,011)

농업회사법인 주식회사 파주영농	927,906	-	927,906	200	93,463	135,113

디큐브한식저잣거리(주)	-	-	-	1,889,218	(566,398)	(457,844)

디큐브이탈리아노(주)(구, 디큐브바피아노)	17,371	1,144,084	(1,126,713)	-	(27,424)	(27,424)

(주)대성아트센터	778,483	183,523	594,960	907,123	(45,043)	(41,185)

(주)디엔에스피엠씨	2,418,084	3,390	2,414,694	-	115,129	115,129

(주)에스필	1,437,568	881,240	556,328	1,367,069	303,885	320,955

플러스디앤케이(유)	-	-	-	-	52	52

에이블대성제일차(유)	12,998	12,998	-	-	12	12

에스디파트너스(주)	35,114	40,308	(5,194)	-	-	-

대성기계소주유한공사	6,985,622	974,034	6,011,588	6,661,500	134,778	(123,808)

플러스디앤케이제이차(유)	2,976	2,976	-	-	-	-

관계기업

대성쎌틱에너시스(주)	52,985,707	30,621,525	22,364,182	101,045,244	3,718,222	3,455,100

(주)푸르메주택개발	179,842,876	428,916,938	(249,074,062)	-	(63,668,611)	(63,668,611)

(주)엘프주택개발	151,433	40,542	110,891	-	(9,101)	(9,101)

디에스파워(주)	712,418,941	606,292,439	106,126,502	272,950,581	(10,781,960)	(10,781,960)

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	147,454,677	89,089,397	58,365,280	10,102,310	2,805,528	2,805,528

공동기업

디큐브시티 뽀로로파크(주)	5,227	2,569,185	(2,563,958)	(250)	(169,179)	(169,179)

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업

대성쎌틱에너시스(주)	41,771,776	23,718,919	18,052,857	69,728,681	1,218,462	1,396,142

대성나찌유압공업(주)	12,521,891	6,026,307	6,495,584	18,012,819	65,629	27,810

대성히트펌프(주)	7,330,579	3,780,808	3,549,771	13,095,283	(1,420,276)	(1,595,435)

한국물류용역(주)	5,054,653	1,857,276	3,197,377	9,321,965	631,272	359,117

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	2,904,423	420,592	2,483,831	4,734,153	(582,828)	(750,486)

농업회사법인 주식회사 파주영농	792,793	-	792,793	200	(2,991)	(3,476)

디큐브한식저잣거리(주)	1,881,928	954,487	927,441	6,611,994	(291,294)	(296,326)

디큐브이탈리아노(주)(구, 디큐브바피아노)	884	1,230,172	(1,229,288)	409,993	(482,779)	(482,779)

(주)대성아트센터	825,973	189,828	636,145	1,589,427	74,442	59,740

(주)디엔에스피엠씨	2,302,480	2,915	2,299,565	-	(684,955)	(684,955)

(주)에스필	1,406,511	1,171,138	235,373	1,666,208	(242,036)	(388,191)

플러스디앤케이(유)	41,656	41,708	(52)	-	(52)	(52)

에이블대성제일차(유)	14,356,973	14,356,985	(12)	-	(12)	(12)

에스디파트너스(주)	35,114	40,308	(5,194)	-	1	1

대성기계소주유한공사	6,802,604	667,207	6,135,397	4,150,759	176,766	367,657

관계기업

(주)푸르메주택개발	220,327,402	405,732,853	(185,405,451)	364,848	(29,636,542)	(29,933,120)

(주)엘프주택개발	151,433	40,542	110,891	-	(9,101)	(9,101)

디에스파워(주)	637,570,775	521,462,387	116,108,388	30,410,538	(4,624,576)	(4,624,576)

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	149,951,169	89,103,187	60,847,982	9,786,198	2,580,611	2,580,611

공동기업

디큐브시티 뽀로로파크(주)	374,259	2,769,039	(2,394,780)	1,665,522	(1,342,617)	(1,342,617)

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	787,882	2,796,211	4,090,134	2,263,733

선급비용	1,233,419	1,427,242	1,598,989	1,518,370

선급공사원가	-	-	2,065,830	-

기타	-	548,855	-	548,855

합 계	2,021,301	4,772,308	7,754,953	4,330,958

14 . 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . 1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액 (2016.1.1)	300,997,602	122,164,552	8,085,915	27,835,539	612,755	10,761,384	79,527	470,537,274

취득원가	300,997,602	149,694,930	17,593,859	33,951,051	2,493,583	45,033,966	344,722	550,109,713

감가상각누계액	-	(27,520,739)	(9,495,869)	(6,115,512)	(1,880,828)	(33,785,211)	-	(78,798,159)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	(487,369)	-	(497,008)

정부보조금	-	-	(12,075)	-	-	(2)	(265,195)	(277,272)

취득(자본적지출포함)	19,775	109,345	312,679	225,370	240,084	1,237,545	410,822	2,555,620

본계정대체	-	-	-	-	-	91,532	(101,532)	(10,000)

감가상각	-	(3,769,705)	(711,456)	(3,124,775)	(227,677)	(4,265,478)	-	(12,099,091)

처분/폐기/손상(주2)	-	(43,631,551)	(35,487)	(9,443)	(25,612)	(744,611)	-	(44,446,704)

중단영업부문의 순변동	-	(1,081)	(100,213)	-	-	-	-	(101,294)

재평가손익	46,055,119	-	-	(4,904,877)	-	-	-	41,150,242

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	(321,475)	(321,475)

투자부동산으로 대체	(5,041,303)	(66,906)	-	-	-	-	-	(5,108,209)

기말장부금액 (2016.12.31)	342,031,193	74,804,654	7,551,438	20,021,814	599,550	7,080,372	67,342	452,156,363

취득원가	342,031,193	149,732,076	17,814,440	20,021,814	2,471,650	40,943,805	654,012	573,668,990

감가상각누계액	-	(31,286,232)	(10,253,027)	-	(1,872,100)	(33,833,702)	-	(77,245,061)

손상차손누계액	-	(43,641,190)	-	-	-	(29,729)	-	(43,670,919)

정부보조금	-	-	(9,975)	-	-	(2)	(586,670)	(596,647)

(주1) 당사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 중 일부를 차입금에 대한 담보로제공하고 있습니다 (주석 23참조).
(주2) 당사는 당기 중 거제사업부문 등의 건물에 대해 회수가능액 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액 (2015.1.1)	304,003,653	132,047,209	9,286,075	29,840,858	590,540	17,054,585	2,041,942	494,864,862

취득원가	304,003,653	157,444,323	18,186,659	32,867,376	2,524,557	49,293,820	2,120,737	566,441,125

감가상각누계액	-	(25,387,475)	(8,886,409)	(3,026,518)	(1,934,017)	(32,238,697)	-	(71,473,116)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	-	-	(9,639)

정부보조금	-	-	(14,175)	-	-	(538)	(78,795)	(93,508)

취득(자본적지출포함)	103,194	327,487	416,116	59,189	317,712	2,747,036	594,143	4,564,877

본계정대체	258,000	224,114	156,234	1,551,119	-	243,229	(1,808,853)	623,843

감가상각	-	(3,750,707)	(704,589)	(3,123,913)	(248,443)	(5,301,022)	-	(13,128,674)

처분/폐기/손상	-	(109,167)	(51,863)	(491,714)	(14,571)	(559,527)	(561,305)	(1,788,147)

중단영업부문의 순변동	(3,367,245)	(6,574,384)	(1,016,058)	-	(32,483)	(3,422,917)	-	(14,413,087)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	(186,400)	(186,400)

기말장부금액 (2015.12.31)	300,997,602	122,164,552	8,085,915	27,835,539	612,755	10,761,384	79,527	470,537,274

취득원가	300,997,602	149,694,930	17,593,859	33,951,051	2,493,583	45,033,968	344,722	550,109,715

감가상각누계액	-	(27,520,739)	(9,495,869)	(6,115,512)	(1,880,828)	(33,785,213)	-	(78,798,161)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	(487,369)	-	(497,008)

정부보조금	-	-	(12,075)	-	-	(2)	(265,195)	(277,272)

(주1) 당사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 중 일부를 차입금에 대한 담보로제공하고 있습니다 .

(2) 당기 중 계속영업에서 발생 한 감가상각 비 12,099백만원 중 5,217백만원은 매출원가에 포함되어 있으 며, 6,882 백만원은 판매 비와관리비에 포 함되어 있습니다 .

(3) 당기말과 전기말 현재 토 지 및 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	342,031,193	342,031,193

기계장치	-	-	20,021,814	20,021,814

합 계	-	-	362,053,007	362,053,007

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	300,997,602	300,997,602

기계장치	-	-	27,835,539	27,835,539

합 계	-	-	328,833,141	328,833,141

(4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초 잔액	328,833,141	333,844,511

취득	245,145	162,383

본계정대체	-	1,809,119

감가상각	(3,124,775)	(3,123,913)

처분/폐기/손상	(9,443)	(491,714)

공정가치변동(주1)	41,150,242	-

중단영업부문의 순변동	-	(3,367,245)

투자부동산으로 대체	(5,041,303)	-

기말 잔액	362,053,007	328,833,141

(주1) 당사는 당기 중 토지 및 기계장치에 대해 재평가를 수행하였습니다.

(5) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

(6) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지	기계장치

취득금액	280,180,276	45,320,389

감가상각누계액	-	(19,447,038)

장부금액	280,180,276	25,873,351

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지	기계장치

취득금액	286,956,320	45,315,723

감가상각누계액	-	(16,554,896)

장부금액	286,956,320	28,760,827

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합계

기초장부금액	14,456	1,240,737	31,103,059	24,832,879	1,164,725	58,355,856

취득(자본적지출포함)	7,260	20,827	1,659,111	671,543	-	2,358,741

본계정대체	-	10,000	-	-	-	10,000

상각	(12,463)	(503,393)	(4,045,425)	-	-	(4,561,281)

처분/폐기/손상	-	-	(12,103,923)	(21,010,139)	(297,140)	(33,411,202)

중단영업으로 인한 순변동	-	-	-	-	266,168	266,168

기타	-	-	120,435	-	-	120,435

기말장부금액	9,253	768,171	16,733,257	4,494,283	1,133,753	23,138,717

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합계

기초장부금액	100,321	3,769,844	35,366,064	9,204,835	1,538,529	49,979,593

증가	-	402,636	3,622,846	15,628,044	-	19,653,526

상각	(4,778)	(570,332)	(4,543,695)	-	-	(5,118,805)

처분/폐기/손상	-	-	(3,342,156)	-	(107,635)	(3,449,791)

중단영업부문의 순변동	(82,393)	(2,362,017)	-	-	-	(2,444,410)

매각예정자산으로 대체	-	-	-	-	(266,169)	(266,169)

기타	1,306	606	-	-	-	1,912

기말장부금액	14,456	1,240,737	31,103,059	24,832,879	1,164,725	58,355,856

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각비 4,561백만원 중 4,144백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 417백만원은 판매비와관리비에 포함 되어 있습니다.

16. 자원 탐사자산당기말과 전기말 현재 무형자산 및 비유동금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 평가와 관련된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

광구명	대성산업(주)지분율(%)	제 7(당) 기	제 6(전) 기

무형자산(해외광구개발비)

리비아 NC174(주1)	0.20	6,135,548	8,633,523

베트남 11-2광구(주1)	6.94	10,597,709	22,469,536

소계	16,733,257	31,103,059

무형자산(유전개발자금)

예멘 70	5.70	4,494,283	3,822,740

이라크 Sangaw South(주2)	10.00	-	21,010,140

소계	4,494,283	24,832,880

비유동금융자산(매도가능금융자산)

Korea Ras Laffan LNG Limited (주3)	0.27	53,829,000	58,092,000

소계	53,829,000	58,092,000

합계	75,056,540	114,027,939

(주1) 자원생산이 이루어지고 있는 자산으로, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라, 당사는 리비아 NC174 자산에 대해 향후 16개년의 미래현금흐름을 18.9%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금흐름을, 베트남 11-2광구 자산에 대해서는 향후 5개년의 미래현금흐름을 11.5%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금흐름을공정가치로 산정하여 회수가능액을 평가하였고, 그 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 각각 2,337,149천원, 9,766,774천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 탐사중단이 선언됨에 따라 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라, 당사는 상기 지분증권에 대해 향후 12개년의 미래현금흐름을 9.0%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하였습니다.

17 . 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

토지(주1)	건물	합 계	토지	건물	합 계

장부금액	61,969,969	649,680	62,619,649	92,389,467	580,760	92,970,227

(주1) 당사는 투자부동산으로 계상된 토지 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석 23참조) .

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초장부금액	92,970,227	92,660,076

처분/폐기	(32,290,534)	(4,549,503)

손상(주1)	(326,316)	(230,782)

투자부동산 공정가치평가(주2)	(435,954)	6,323,654

순대체액(주3)	2,702,226	(1,233,218)

기말장부금액	62,619,649	92,970,227

(주1) 당사는 당기 중 세운상가 매각계약을 체결함에 따라 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 디큐브아파트 매각계약을 체결함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당사는 당기 중 투자부동산재평가이익과 손실로 각각 387백만원, 823백만원을 인식하였고, 전기 중 투자부동산재평가이익과 손실로 각각 6,338백만원, 14백만원을 인식하였습니다.
(주3) 당사는 당기 중 세운상가 토지 및 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체하였고,세운상가 매각계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류한 후 매각하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	61,969,969	61,969,969

건 물	-	-	649,680	649,680

합 계	-	-	62,619,649	62,619,649

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	92,389,467	92,389,467

건 물	-	-	580,760	580,760

합 계	-	-	92,970,227	92,970,227

당사는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

18 . 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율(%)	제 7(당) 기	제 6(전) 기

일반대출	KDB산업은행	6.57	100,733,854	135,500,000

일반대출	건설공제조합	1.43	953,640	953,640

일반대출	KDB산업은행	6.59	68,000,000	68,000,000

일반대출	NH농협	4.70	16,000,000	20,000,000

일반대출	(주)대성합동지주	-	-	50,000,000

일반대출	(주)대성합동지주	-	-	4,700,000

ABL차입	플러스디앤케이(유) 외	-	-	14,340,000

일반대출	마크에이트코퍼레이션	-	-	3,500,000

일반대출	다우물산	-	-	5,500,000

일반대출	비알비파트너스	-	-	6,000,000

매출채권담보대출	(주)하나은행	3.26~4.31	558,173	152,472

매출채권담보대출	(주)국민은행	3.29	36,309	28,005

구매론	(주)신한은행	3.58	3,806	5,294

구매카드	(주)SC제일은행 외	3.25~3.54	404,139	-

합 계	186,689,921	308,679,411

차감 : 매각예정부채로 대체	(953,640)	(953,640)

차감 계	185,736,281	307,725,771

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	차입처	이자율(%)	제 7(당) 기	제 6(전) 기

원화장기차입금	담보대출	KDB산업은행	6.59	71,200,000	71,200,000

주식매입약정(주1)	Celtic Asia Limited	10.00	33,000,000	-

운영자금	대한주택보증(주)	1.00	829,683	859,315

LPG운영자금	(주)E1	-	-	1,600,000

가스안전관리기금	(주)신한은행 외	3.00	384,000	594,400

소 계	105,413,683	74,253,715

차감 : 유동성대체	(71,387,600)	(71,710,400)

차감 : 매각예정부채로 대체	(829,683)	(859,315)

차감 계	33,196,400	1,684,000

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국석유공사	0.75	1,243,597	4,974,650

합 계	34,439,997	6,658,650

(주1) 당기 중 당사의 종속기업인 대성쎌틱에너시스(주)의 지분을 매각하였으나 매수자에게 부여한 주식매도청구권의 행사가능성을 고려하여 관련 금액을 차입금으로 회계처리하였습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	71,387,600	-	71,387,600

1년 초과 2년 이내	33,122,800	-	33,122,800

2년 초과 3년 이내	62,000	-	62,000

3년 초과 4년 이내	11,600	-	11,600

4년 초과	-	1,243,597	1,243,597

합 계	104,584,000	1,243,597	105,827,597

19 . 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

종류	만기일	이자율(%)	제 7(당) 기	제 6(전) 기

제66-1회 회사채(주1)	2017.03.02	10.70	79,700,000	79,700,000

제66-2회 회사채(주1)	2017.03.02	10.70	14,600,000	14,600,000

제67-1회 회사채(주2)	2017.04.20	10.37	126,000,000	126,000,000

제67-2회 회사채(주2)	2017.04.20	10.37	25,200,000	25,200,000

유동성 대체전	사채 액면총액	245,500,000	245,500,000

사채할인발행차금 총액	(67,570)	(281,513)

유동성 대체	유동성사채 액면금액	245,500,000	-

유동성사채할인발행차금	(67,570)	-

유동성 대체후	사채 액면금액	-	245,500,000

사채할인발행차금	-	(281,513)

사채장부금액	-	245,218,487

(주1) 2015년 3월 2일에 차환발행 되었습니다 .
(주2) 2015년 4월 20일에 차환발행 되었습니다.

(2) 전환사채

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

제66-3회 무보증 사모 전환사채(주1,3)	9,700,000	9,700,000

제67-3회 무보증 사모 전환사채(주2,3)	16,800,000	16,800,000

가산: 사채상환할증금	1,368,110	1,368,110

차감: 전환권조정	(1,107,629)	(1,883,788)

유동성 차감 전 계	26,760,481	25,984,322

유동성 차감	(26,760,481)	-

유동성 차감 후 계	-	25,984,322

(주1) 2015년 3월 2일에 차환발행 되었습니다 .
(주2) 2015년 4월 20일에 차환발행 되었습니다.
(주3) 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 전환권대가를 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였고 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

파생상품부채	380,330	433,919

2) 상 기 제66-3회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

인수인	대우증권(주), 삼성증권(주), NH투자증권(주) 등

발행가액	9,700,000천원

발행일	2015년 03월 02일

만기일	2018년 03월 02일

상환방법	만기일에 원금의 105.1784% 일시 상환

행사기간	2016년 03월 02일 이후부터 2018년 02월 02일 이전까지

액면이자율/ 만기보장수익률	8.57%/ 10.07%

행사시 발행할 주식	대성산업주식회사의 보통주

전환가격	7,316원

전환가액조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환청구 전까지 발행회사가 당시의 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 당시의 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	100%

조기상환청구권	사채인수인은 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

3) 상 기 제67-3회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

인수인	대우증권(주), 삼성증권(주), NH투자증권(주) 등

발행가액	16,800,000천원

발행일	2015년 04월 20일

만기일	2018년 04월 20일

상환방법	만기일에 원금의 105.1536% 일시 상환

행사기간	2016년 04월 20일 이후부터 2018년 03월 20일 이전까지

액면이자율/ 만기보장수익률	8.23%/ 9.73%

행사시 발행할 주식	대성산업주식회사의 보통주

전환가격	5,445원

전환가액조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환청구 전까지 발행회사가 당시의 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 당시의 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	100%

조기상환청구권	사채인수인은 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동

예수금	911,129	-	1,006,028

선수금	6,378,854	-	4,307,981

선수수익	1,009,641	294,693	1,078,319

이연매출	214,881	-	265,802

상품권	528,240	-	649,145

합계	9,042,745	294,693	7,307,275

21. 퇴직급여제 도 (1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니 다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기에 인식한 비용은 55 백만원 입니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

확정급여채무의 현재가치	16,626,492	15,408,157

사외적립자산의 공정가치(주1)	(10,264,959)	(12,572,711)

재무상태표상 부채	6,361,533	2,835,446

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금전환금 12백만원이 포함되어 있습니다 .

2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

당기근무원가	2,224,555	2,361,619

이자비용	218,062	220,096

정산으로 인한 효과	-	(372,592)

사외적립자산의 이자수익(주1)	(280,691)	(374,672)

종업원급여에 포함된 총비용	2,161,926	1,834,451

(주1) 당기 사외적립자산의 실제수익은 144백만원(전기: 238백만원) 입니다.

3) 당기 및 전기 중 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

매출원가	552,672	741,446

판매비와관리비	1,609,254	1,093,005

합계	2,161,926	1,834,451

4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초	15,408,157	20,428,774

관계사 전출입으로 인한 변동	340,040	(2,078,461)

당기근무원가	2,224,555	2,361,619

이자비용	218,062	220,096

확정급여제도의 재측정요소	462,310	(2,258,278)

급여지급액	(2,475,995)	(4,530,448)

정산으로 인한 효과	-	(372,592)

중단영업부문으로 인한 변동	449,363	1,637,447

기말	16,626,492	15,408,157

5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초	12,572,711	14,632,031

사외적립자산의 이자수익	280,691	374,672

확정급여제도의 재측정요소	(137,130)	(136,224)

사용자의 기여금	216,530	2,204,636

급여지급액	(2,667,843)	(4,498,143)

국민연금전환금 증감	-	(1,416)

기타	-	(2,845)

기말	10,264,959	12,572,711

6) 당기 및 전기의 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

재무적 가정 변동-제도부채	93,993	(619,214)

추정과 실제의 차이-제도부채	368,317	(1,639,064)

순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익	137,130	136,224

7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

금액	구성비	금액	구성비

예금	10,264,959	100%	12,572,711	100%

8) 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실은 468백만원이며, 당기말 현재기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 2,665백만원입니다.

9) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

할인율	2.16	2.44

미래임금상승률	3.87	4.00

10) 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	2.30% 감소 / 2.40% 증가

임금상승률	1% 증가 / 감소	2.40% 증가 / 2.30% 감소

11) 보고기간종료일 이후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년

제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액	5,000,000

12) 당기말 현재 확정급여채무의 만기 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

평균잔여근무기간	확정급여채무

5년 이내	16,626,492

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.2년 입니다. 22. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구분	소송충당부채 등(주1)	복구충당부채	합 계

기초	1,729,433	5,065,539	6,794,972

증가액	1,510,911	473,294	1,984,205

감소액	(681,493)	-	(681,493)

기말	2,558,851	5,538,833	8,097,684

차감 : 비유동항목	(2,558,851)	(5,538,833)	(8,097,684)

유동항목	-	-	-

(주1) 당기말 현재 계류중인 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다 .

(2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구분	소송충당부채 등(주1)	복구충당부채	하자보수충당부채(주1)	합 계

기초	89,531,840	4,827,597	857,552	95,216,989

증가액	2,721,028	237,942	762,203	3,721,173

감소액	(37,050,927)	-	(1,619,755)	(38,670,682)

대체액(주2)	(53,472,508)	-	-	(53,472,508)

기말	1,729,433	5,065,539	-	6,794,972

차감 : 비유동항목	(1,729,433)	(5,065,539)	-	(6,794,972)

유동항목	-	-	-	-

(주1) 전기의 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 소송충당부채와 관련하여 합의 및 권리의무 승계계약이 체결된 건에 대하여 미지급금으로 계정대체 하였습니다.

23 . 우발채 무와 약정 사항 (1) 당기말 현재 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매수(매)	내용

어음	한국석유공사	44	융자금채권

지에스칼텍스(주)	5	위약보증금

어음 계	49

수표	지에스칼텍스(주)	1	위약보증금

한국석유공사	3	융자금채권

수표 계	4

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련차입금

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

분양보증	분양계약자 및 조합원 등	이주비 지급보증	7,000,000	분양대출	(주)국민은행

(3) 당사와 당사의 지배 기업인 ( 주)대성합동지주는 PF사업을 위한 브릿지론 대출원리금 등에 대한 소송합의금 70,300백만원 지급에 대하여 연대하여 책임지고 있으며,당사가 지급할 것으로 예상되는 동 합의금 전액에 대하여 미지급금을 계상하였습니다. 당기말 현재 지급하여야 할 잔여채무는 23,614백만원입니다. 한편, 원고인 채권단에게 당사의 토지 및 건물 103,794백만원 과 관계기업투자주식 6,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(4 ) 당 사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있 으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 3,492백만원, 대한주택보증주식회사가 34,614백만원 , 건설 공제조합이 11,095백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 당사가 연대채무자 로 타인에게 제 공한 연대보증금액 31,882백만원을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는 서울보증보험주식회사로부터 7,122백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공 받고 있습니다.

( 5) 당기말 현재 당사 가 피고로 계류중인 소송사건은 11건(소송가액: 8,441백만원)이며, 원고로 계류중인 사건은 14건(소송가액: 42,390백만원)입니다. 당기말 현재 이러 한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니 다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다 .

( 6) 당기말 현재 금융기관 한도약정 및 실행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도액

건설공제조합	융자금	1,177,807

(주)하나은행	외상매출채권담보대출	3,275,000

(7) 당기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물 외(주1)	133,794,000	91,390,000	기타(주1)	23,674,287	화인제삼차유동화전문 외

토지,건물 및 매도가능금융자산 외(주2)	404,010,188	1,246,310,000	단기차입금 및 사채(주3)	511,933,854	KDB산업은행 외

토지	55,722,476	27,000,000	단기차입금	16,000,000	NH농협

매도가능금융자산	1,177,807	1,177,807	단기차입금	953,640	건설공제조합

(주1) 상기 자산 외에 당사의 관계기업투자주식이 추가적으로 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 차입금액은 변제금 성격으로 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 상기 자산에는 당사의 지배기업인 (주)대성합동지주의 관계기업투자주식 및 토지,건물이 포함되어 있습니다.
(주3) 당사는 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

한편 당사는 영업상 거래에서 발생하는 외상매입대금의 지급을 보증하기 위하여 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

토지 및 건물	188,083,250	지에스칼텍스(주)

토지 및 건물	7,076,000	로크웰오토메이션코리아(주)

합계	195,159,250

(8) 리스현황 1) 당사가 리스 이용자인 경우 당사는 사무실 및 임직원 사택에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

1년 이하	13,487,967	12,980,282

1년 초과 ~ 5년 이하	45,799,933	45,962,133

5년 이상	22,155,125	34,135,029

합 계	81,443,025	93,077,444

상기의 운용리스계약에는 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사에 지급할 디큐브호텔 임차료가 포함되어 있습니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 제공하고 있습니다 . 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

1년 이하	1,048,040	1,141,091

1년 초과 ~ 5년 이하	700,828	1,322,680

합 계	1,748,868	2,463,771

24. 중요 도 급공사의 개요 및 공사계약 잔액 (1) 당기 중 중요 도급공사 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발주처	계약내용	기초잔액	신규(변경)계약	수익인식액(주1)	기말잔액

(주)한화건설	명품 오산열병합발전소 건설공사	6,118,572	(4,643,000)	1,475,572	-

디에스파워(주)	누읍동 실버케어센터	3,230,842	-	1,928,220	1,302,622

르네개발(주)	신사동 근린생활시설 신축공사	862,723	57,000	919,723	-

대성산업가스(주)	이천 SKH(P) ASU전기계장공사	38,351	155,700	194,051	-

(주)아스펜코리아	역삼동 근린생활시설 신축공사	2,485,967	357,700	2,843,667	-

구성	상야동 근린생활시설 신축공사	1,508,620	349,000	1,857,620	-

한국전력기술(주)	오산열병합발전소 송전선로공사	194,384	(14,844)	179,540	-

한국전력기술(주)	오산열병합발전소 축열조 관련공사	350,341	26,040	376,381	-

호계동재건축조합	안양호계동 아파트	-	30,252,228	1,156,986	29,095,242

디에스파워(주)	세교2지구운암배관공사	-	4,960,000	642,754	4,317,246

지에스칼텍스(주)	주유소 및 충전소 공사	-	60,930	60,930	-

합계	14,789,800	31,560,754	11,635,444	34,715,110

(주1) 중단영업손익으로 반영되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사원가	누적공사수익	청구공사미수금	미청구공사미수금	초과청구공사	공사선수금

건축	3,390,958	3,797,117	365,295	1,486,182	-	162,507

당사는 당기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 금액을 기준으로 공사미수금 3,866백만원 (매각예정자산으로 분류된 1,486백만원 포함)을 계상하고 있으며 , 이 중 당기말현재 진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금은 1,851백만원입니 다 .

(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발주처	계약내용	제 7(당) 기	제 6(전) 기

미청구공사(주1)	미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)

(주)한화건설	명품 오산열병합발전소 건설공사	-	-	63,572

디에스파워(주)	누읍동 실버케어센터	289,846	69,157	-

르네개발(주)	신사동 근린생활시설 신축공사	-	121,277	-

대성산업가스(주)	이천 SKH(P) ASU전기계장공사	-	-	38,350

(주)아스펜코리아	역삼동 업무시설 신축공사	-	19,033	-

구성	상야동 근린생활시설 신축공사	-	-	95,320

한국전력기술(주)	오산열병합발전소 송전선로공사	-	667,060	-

한국전력기술(주)	오산열병합발전소 축열조 관련공사	-	326,729	-

호계동재건축조합	안양호계동 아파트	748,582	-	-

디에스파워(주)	세교2지구운암배관공사	447,754	-	-

합계	1,486,182	1,203,256	197,242

(주1) 재무상태표 상 전액 매각예정자산으로 계상되어 있습니다.
(주2) 재무상태표 상 전액 매각예정부채로 계상되어 있습니다.

(4) 당기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.

(5) 추정총계약원가의 변동당기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실
충당부채	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향(주1)	미래 손익에 미치는 영향(주1)	미청구공사에 미치는 영향

건설공사	-	24,331	(15,774)	(8,557)	(15,774)

(주1) 총계약수익 변동에 따른 영향이 포함되어 있습니다.

25. 자본금 및 자본잉 여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	52,475,025	42,475,025

보통주자본금(당기말: 24,087,955주) (전기말: 24,087,955주)	120,439,775,000	120,439,775,000

전환우선주자본금(당기말: 28,387,070주) (전기말: 18,387,070주)	141,935,350,000	91,935,350,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	42,475,025	(1,532,194)	40,942,831	4,087,955	(2,761)	4,085,194

보통주 유상증자(주1)	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

전환우선주 1차 출자전환(주2)	-	-	-	8,991,097	-	8,991,097

전환우선주 2차 출자전환(주3)	-	-	-	9,395,973	-	9,395,973

전환우선주 3차 출자전환(주4)	10,000,000	-	10,000,000	-	-	-

주식매수청구권의 행사(주5)	-	-	-	-	(1,529,433)	(1,529,433)

기말 발행주식수	52,475,025	(1,532,194)	50,942,831	42,475,025	(1,532,194)	40,942,831

(주1) 전기 중 118,200,000천원(20,000,000주, 주당 5,910원) 규모의 유상증자를 실시하였습니다.
(주2) 전기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 60,599,994천원이 출자전환되었고, 발행주식의 공정가치와 출자전환 대상 채무 장부가액과의 차이인 7,282,789천원을 출자전환이익으로 인식하였습니다.
(주3) 전기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 55,999,999천원이 출자전환되었고, 발행주식의 공정가치와 출자전환 대상 채무 장부가액과의 차이인 751,678천원을 출자전환손실로 인식하였습니다.
(주4) 당기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 50,000,000천원이 출자전환되었고, 발행주식의 공정가치와 출자전환 대상 채무 장부가액과의 차이인 6,000,000천원을 출자전환이익으로 인식하였습니다.
(주5) 전기 중 자산양수도계약에 반대하는 주주들의 주식매수청구권의 실행에 따라 자기주식을 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	제 7(당) 기	제 6(전) 기

주식발행초과금	531,540,639	537,784,733

기타자본잉여금	150,547,271	150,547,271

합계	682,087,910	688,332,004

(4) 당사는 당기 및 전기 중 재무구조 개선을 위해 출자전환 방법에 의한 제3자 배정방식으로 전환우선주를 증자 하였으며, 이에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구분	출자전환대상명목금액	출자전환대상장부가액	주당 발행가격(원)	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	출자전환손익

3차 출자전환	44,000,000	50,000,000	4,400	10,000,000	50,000,000	(6,244,093)	6,000,000

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구분	출자전환대상명목금액	출자전환대상장부가액	주당 발행가격(원)	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	출자전환손익

1차 출자전환	53,317,205	60,599,994	5,930	8,991,097	44,955,485	8,361,720	7,282,789

2차 출자전환	56,751,677	55,999,999	6,040	9,395,973	46,979,865	9,771,812	(751,678)

26. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

법정적립금(주1)	380,000	380,000

임의적립금	8,470,000	8,470,000

미처리결손금	(996,197,036)	(847,058,218)

합계	(987,347,036)	(838,208,218)

(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초금액	838,208,218	847,076,463

자본잉여금이입액	-	(122,638,664)

당기순손실	148,998,513	122,081,922

순확정급여부채의 재측정요소	467,563	(1,655,202)

재평가잉여금 대체	(327,258)	(6,656,301)

기말금액	987,347,036	838,208,218

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 7 기 2016년 1월 3 1일 부터 제 6 기 2015년 1월 31일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 3월 24일 처리확정일 2016년 3월 31일

(단위 : 천원)

과 목	제 7(당) 기	제 6(전) 기

I. 미처리결손금	996,197,036	847,058,218

1. 전기이월미처리결손금	847,058,218	733,287,799

2. 당기순손실	148,998,513	122,081,922

3. 순확정급여부채의 재측정요소	467,563	(1,655,202)

4. 재평가잉여금 대체	(327,258)	(6,656,301)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	996,197,036	847,058,218

27. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기타자본항목

자기주식	(9,911,623)	(9,911,623)

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가이익	40,608,180	43,933,319

유형자산재평가이익(주1)	60,969,059	25,924,042

합계	101,577,239	69,857,361

(주1) 전기 중 매각예정자산 관련 유형자산재평가이 익 6,226백만원이 매각예정자산 관련 자본으로 대체되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

주식수	1,532,194주	1,532,194주

취득원가	9,911,623	9,911,623

28 . 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

제품과 재공품의 변동	(526,732)	(4,157,795)

원재료와 저장품의 사용액	10,377,969	11,388,676

상품판매	601,125,150	652,232,389

급여	27,134,518	27,750,746

퇴직급여	2,224,846	3,769,633

복리후생비	5,055,883	5,526,412

임차료	16,153,969	16,047,191

감가상각비	12,099,091	13,128,674

무형자산상각비	4,561,281	5,118,805

세금과공과	3,194,731	3,153,597

외주가공비	587,123	885,626

지급수수료	45,501,791	49,264,823

수선비	1,661,879	1,695,568

수송비	5,281,173	5,237,106

수도광열비	4,912,454	5,240,451

대손상각비 등	9,805,864	29,302,497

기타	10,724,681	11,656,707

합 계	759,875,671	837,241,106

29 . 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

급여	21,223,108	21,246,744

퇴직급여	1,664,174	2,586,829

복리후생비	4,277,070	4,601,656

여비교통비	450,478	505,680

차량유지비	901,259	1,022,891

수도광열비	4,059,172	4,334,506

소모품비	512,975	551,469

임차료	14,961,538	14,936,510

감가상각비	6,881,904	7,391,471

무형자산상각비	417,050	458,996

보험료	707,867	747,873

접대비	1,361,834	1,477,108

광고선전비	423,706	700,692

판매촉진비	1,322,777	1,782,065

지급수수료	32,685,614	35,715,259

수송비	5,280,972	5,236,700

용기관리비	1,059,611	1,083,029

하자보수비	14,582	18,938

경상개발비	-	502,932

대손상각비 등	9,805,864	29,302,497

제보상비	24,949	22,636

수선비	1,252,687	1,360,921

세금과공과	3,154,374	3,014,930

기타	2,886,597	3,161,282

합 계	115,330,162	141,763,614

30. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

포괄손익계산서상 영업손익	(13,835,728)	(36,138,049)

매도가능금융자산의 배당금수익 (Korea Ras Laffan LNG Limited)	1,883,147	5,455,954

조정영업손익	(11,952,581)	(30,682,095)

31. 기타영업외수익 및 비용 당기 및 전기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기타영업외수익

유형자산처분이익	80,781	55,689

투자부동산처분이익	14,612,809	-

유형자산재평가이익	2,848,747	-

투자부동산재평가이익	386,775	6,337,689

배당금수익	5,285,930	7,943,795

외환차익	367,090	513,889

외화환산이익	88,502	103,869

소송충당부채환입	370,146	-

잡이익	10,846,522	5,380,200

판매장려금	3,239	2,029

채무면제이익	3,777,632	27,592,705

매각예정자산처분이익	80,518	-

기타충당부채환입	295,097	-

합 계	39,043,788	47,929,865

기타영업외비용

유형자산처분손실	588,714	1,183,769

유형자산손상차손	43,631,551	-

무형자산처분손실	6,231	-

무형자산손상차손	33,114,062	3,449,791

투자부동산처분손실	-	367,475

투자부동산손상차손	326,316	230,782

유형자산재평가손실	7,047,577	-

투자부동산재평가손실	822,729	14,035

매도가능금융자산손상차손	13,537,711	28,180,735

종속기업투자주식손상차손	4,788,023	1,026,590

기부금	44,748	53,981

외환차손	360,058	533,203

외화환산손실	13,882	12,398

소송충당부채전입액	1,322,029	81,393

기타충당부채전입액	188,882	1,379,635

매각예정자산처분손실	-	9,000,000

잡손실	45,434	2,076,438

기타의 대손상각비	5,244,033	2,000

합 계	111,081,980	47,592,225

32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

금융수익

이자수익	631,673	1,615,325

외환차익	113,150	537,495

외화환산이익	207,563	1,687

파생상품평가이익	53,588	450,873

출자전환이익	6,000,000	7,282,789

합 계	7,005,974	9,888,169

금융비용

이자비용	63,240,998	72,819,833

외환차손	172,945	624,381

외화환산손실	40,002	1,761,400

출자전환손실	-	751,678

합 계	63,453,945	75,957,292

33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

당기 법인세부담액	-	-

법인세추납액	910,730	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	9,764,779	16,811,333

자본에 직접 반영된 법인세비용	(8,907,059)	(3,519,793)

법인세비용	1,768,450	13,291,540

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

법인세비용차감전순손실	(142,321,890)	(101,869,533)

법인세법 상 세율로 계산된 법인세비용	(31,332,816)	(22,433,297)

조정 항목

세무상 과세되지 않는 수익 등	(241,658)	(306,853)

세무상 차감되지 않는 비용 등	694,242	547,852

법인세추납액	910,730	-

과거기간과 관련된 추정의 변경	-	16,971,326

이연법인세미인식효과	30,988,788	20,161,869

기타	749,164	(1,649,357)

법인세비용	1,768,450	13,291,540

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	2016년 1월 1일	손익계산서 반영	기타포괄손익 반영	2016년 12월 31일

이연법인세부채

자산재평가이익	(55,807,981)	22,726,418	(9,976,796)	(43,058,359)

일시상각충당금	(2,657)	462	-	(2,195)

건설중인자산	(1,449,349)	-	-	(1,449,349)

매도가능금융자산평가이익	(12,391,449)	-	937,860	(11,453,589)

미수수익	(213,273)	9,458	-	(203,815)

채무면제이익	(6,070,395)	515,713	-	(5,554,682)

전환권조정	(414,433)	170,755	-	(243,678)

취득세	-	(457,680)	-	(457,680)

사채할인발행차금	(61,933)	61,933	-	-

소계	(76,411,470)	23,027,059	(9,038,936)	(62,423,347)

이연법인세자산

대손금	7,410,584	(821,899)	-	6,588,685

대손충당금	58,748,259	4,449,558	-	63,197,817

매도가능금융자산 등	14,152,070	7,600,527	-	21,752,597

공사부담금등	61,000	70,262	-	131,262

모래영업권상각부인	1,609,716	-	-	1,609,716

차입금원본전입액	666,463	7,040,770	-	7,707,233

미지급비용	733,042	318,632	-	1,051,674

소송충당부채	76,955	209,415	-	286,370

외화환산손실	22,435	-	-	22,435

하자보수충당금	702,751	(88,878)	-	613,873

퇴직급여충당금한도초과	606,239	459,491	131,877	1,197,607

종속/관계기업투자자산	5,981,183	(4,682,140)	-	1,299,043

복구충당부채	1,114,419	104,124	-	1,218,543

투자부동산손상차손	50,772	(50,772)	-	-

기타충당부채	303,520	(26,943)	-	276,577

해외광구개발비	349,178	2,709,131	-	3,058,309

이월결손금	120,093,472	9,122,124	-	129,215,596

기타	926,912	(46,719)	-	880,193

소계	213,608,970	26,366,683	131,877	240,107,530

미인식 이연법인세자산	(170,675,233)	(50,251,462)	-	(220,926,695)

합계	(33,477,733)	(857,720)	(8,907,059)	(43,242,512)

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	2015년 1월 1일	손익계산서 반영	기타포괄손익 반영	2015년 12월 31일

이연법인세부채

자산재평가이익	(58,755,640)	1,070,241	1,877,418	(55,807,981)

일시상각충당금	(3,237)	580	-	(2,657)

건설중인자산	(1,449,349)	-	-	(1,449,349)

감가상각비	(359,938)	359,938	-	-

매도가능금융자산평가이익	(9,338,509)	-	(3,052,940)	(12,391,449)

외화환산이익	(28,655)	28,655	-	-

미수수익	(215,959)	2,686	-	(213,273)

해외광구개발비	(474,966)	824,144	-	349,178

미분양주택	(709,148)	709,148	-	-

채무면제이익	-	(6,070,395)	-	(6,070,395)

전환권조정	-	(414,433)	-	(414,433)

사채할인발행차금	-	(61,933)	-	(61,933)

소계	(71,335,401)	(3,551,369)	(1,175,522)	(76,062,292)

이연법인세자산

대손금	8,925,058	(1,514,474)	-	7,410,584

대손충당금	1,602,494	57,145,765	-	58,748,259

매도가능금융자산 등	8,664,401	5,487,669	-	14,152,070

공사부담금등	20,572	40,428	-	61,000

공사수익	14,603	(14,603)	-	-

모래영업권상각부인	1,609,716	-	-	1,609,716

차입금원본전입액	743,812	(77,349)	-	666,463

미지급비용	927,840	(194,798)	-	733,042

소송충당부채	9,765,380	(9,688,425)	-	76,955

외화환산손실	70,296	(47,861)	-	22,435

하자보수충당금	1,009,629	(306,878)	-	702,751

퇴직급여충당금한도초과	1,023,812	49,279	(466,852)	606,239

종속/관계기업투자자산	3,053,999	2,927,184	-	5,981,183

복구충당부채	1,062,071	52,348	-	1,114,419

투자부동산손상차손	31,130,433	(31,079,661)	-	50,772

기타충당부채	9,931,625	(9,628,105)	-	303,520

이월결손금	59,976,569	60,116,903	-	120,093,472

기타	2,353,859	(1,426,947)	-	926,912

소계	141,886,169	71,840,475	(466,852)	213,259,792

미인식 이연법인세자산	(87,217,168)	(83,458,065)	-	(170,675,233)

합계	(16,666,400)	(15,168,959)	(1,642,374)	(33,477,733)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

차감할 일시적차이	416,868,632	229,917,097

결손금(만료시기: 3년 초과)	587,343,618	545,879,417

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익	(4,263,000)	937,860	(3,325,140)	13,877,000	(3,052,940)	10,824,060

확정급여제도의 재측정요소	(599,440)	131,877	(467,563)	2,122,054	(466,852)	1,655,202

자산재평가이익	45,349,072	(9,976,796)	35,372,276	8,533,719	(1,877,418)	6,656,301

합 계	40,486,632	(8,907,059)	31,579,573	24,532,773	(5,397,210)	19,135,563

34 . 주당 손 익 (1) 기본주당손 익 기본주당손익은 당사의 보통주당기손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 7(당) 기	제 6(전) 기

누적유통보통주식수(A)	8,255,408,526	7,569,680,138

일수(B)	366일	365일

가중평균유통보통주식수(A/B)	22,555,761	20,738,850

2) 기본주당손 익

(단위: 원)

내 역	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기본주당손익

계속영업	(6,388)	(5,553)

중단영업	(218)	(334)

총기본주당손익	(6,606)	(5,887)

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 희석증권은 전환우선주 및 전환사채가 있으며, 당기 및 전기의 경우, 순손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35 . 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

조정

법인세비용	1,768,450	13,291,540

이자수익	(631,673)	(1,615,325)

이자비용	63,240,998	72,819,833

배당금수익	(5,285,930)	(7,943,795)

퇴직급여	2,216,846	1,834,452

감가상각비	12,099,091	13,128,674

무형자산상각비	4,561,281	5,118,805

대손상각비 등	15,049,897	29,304,497

유형자산처분이익	(80,781)	(55,689)

유형자산처분손실	588,714	1,183,769

유형자산손상차손	43,631,551	-

무형자산처분손실	6,231	-

무형자산손상차손	33,114,062	3,449,791

유형자산재평가이익	(2,848,747)	-

유형자산재평가손실	7,047,577	-

투자부동산처분이익	(14,612,809)	-

투자부동산처분손실	-	367,475

투자부동산손상차손	326,316	230,782

투자부동산재평가이익	(386,775)	(6,337,689)

투자부동산재평가손실	822,729	14,035

매도가능금융자산손상차손	13,537,711	28,180,733

종속기업투자주식손상차손	4,788,023	1,026,590

외화환산이익	(296,066)	(105,556)

외화환산손실	53,884	1,773,799

파생상품평가이익	(53,588)	(450,873)

출자전환이익	(6,000,000)	(7,282,789)

출자전환손실	-	751,678

소송충당부채전입액	1,322,029	81,393

소송충당부채환입	(370,146)	-

기타충당부채전입액	188,881	1,379,635

기타충당부채환입	(295,097)	-

매각예정자산처분손실	-	9,000,000

매각예정자산처분이익	(80,518)	-

채무면제이익	(3,777,632)	(27,592,705)

기타	-	561,306

합 계	169,644,509	132,114,366

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(9,437,862)	9,552,219

미수금 및 기타채권	34,081,028	26,880,804

기타유동자산	3,323,046	(967,834)

재고자산	(1,987,504)	(2,091,524)

기타비유동자산	(456,826)	(1,150,704)

매입채무	35,274,460	58,124,601

미지급금 및 기타채무	(18,683,829)	(29,916,870)

기타유동부채	2,027,802	2,157,155

퇴직금의 지급	(31,190)	(841,852)

확정급여채무의 관계사 전입	131,750	(2,078,461)

사외적립자산의 납입	(216,530)	(2,204,636)

기타충당부채의 감소	(16,250)	(37,050,926)

합계	44,008,095	20,411,972

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되 었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

사채의 차환발행	-	272,000,000

사채의 유동성대체	245,240,989	-

전환사채의 유동성대체	26,424,905	-

건설중인자산의 본계정대체	101,532	1,808,853

장기차입금의 유동성대체	337,600	210,400

대여금의 유동성대체	27,220	7,815

미수금의 유동성대체	1,273,464	-

수입보증금의 유동성대체	1,744,226	1,327,325

보증금의 유동성대체	1,125,499	347,945

매각예정자산 관련 선수금 대체	-	60,299,208

미수금의 종속기업투자주식 대체	-	(12,635,720)

미지급금의 유동성 대체	18,939,429	-

출자전환	50,000,000	116,599,993

결손금 처리	-	128,864,600

자산재평가이익 대체	45,349,071	-

매각예정자산으로 계정재분류	2,276,014	5,516,946

매각예정부채로 계정재분류	1,188,480	1,942,951

소송충당부채의 미지급금 대체	-	33,144,001

소송충당부채의 장기미지급금 대체	-	37,155,999

소송충당부채 관련 미수금 대체	-	(26,133,184)

36. 부문정보 (1) 사업부문에 대한 일반정보당사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당기 및 전기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	623,318,765	17,341,901	46,677,548	58,701,729	746,039,943

부문간 내부매출액	-	-	-	-	-

합 계	623,318,765	17,341,901	46,677,548	58,701,729	746,039,943

계속영업순이익(손실)	11,799,419	(22,530,353)	(632,850)	(132,726,556)	(144,090,340)

감가상각비 및 무형자산상각비	3,384,201	2,406,538	153,501	10,716,132	16,660,372

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	677,123,701	19,068,681	44,984,351	59,926,325	801,103,058

부문간 내부매출액	-	-	-	-	-

합 계	677,123,701	19,068,681	44,984,351	59,926,325	801,103,058

계속영업순이익(손실)	15,126,255	(4,899,811)	566,347	(125,953,864)	(115,161,073)

감가상각비 및 무형자산상각비	3,396,699	2,412,141	184,443	12,254,196	18,247,479

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	326,895,747	60,455,783	228,105	150,335,094	537,914,729

보고부문자산	372,276,224	62,814,671	22,421,104	430,641,502	888,153,501

보고부문부채	201,192,123	24,909,821	8,867,628	604,402,313	839,371,885

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	282,872,542	84,048,998	331,940	254,609,878	621,863,358

보고부문자산	323,263,700	86,453,117	16,886,373	595,080,293	1,021,683,483

보고부문부채	195,836,629	60,001,498	11,760,838	631,639,869	899,238,834

(4) 영업부문 지역별 정보당기 및 전기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	730,114,054	15,925,889	746,039,943

비유동자산	677,179,611	83,620,491	760,800,102

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	785,093,014	16,010,044	801,103,058

비유동자산	775,864,042	125,099,793	900,963,835

(5) 당기 및 전기의 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

상품매출	677,842,886	732,306,388

제품매출	10,241,331	8,325,475

용역매출	38,777,430	39,451,005

기타수익	19,178,296	21,020,190

합 계	746,039,943	801,103,058

(6) 당 기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

37 . 특수관계자 거래 ( 1) 당 기 말 과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

최상위 지배자	김영대	김영대

지배기업	(주)대성합동지주	(주)대성합동지주

종속기업(주1)	대성나찌유압공업(주), 대성히트펌프(주), 한국물류용역(주), 농업회사법인 주식회사 파주영농, 디큐브한식저잣거리(주), 디큐브 이탈리아노(주)(구, 디큐브바피아노), (주)대성아트센터,(주)디엔에스피엠씨, 가산브이프로젝트금융투자(주), (주)에스필, DAESUNGAUSTRALIA PTY LTD., 대성기계소주유한공사, 플러스디앤케이(유), 에이블대성제일차(유),에스디파트너스(주), 플러스디앤케이제이차(유)	대성쎌틱에너시스(주), 대성나찌유압공업(주), 대성히트펌프(주), 한국물류용역(주), 농업회사법인 주식회사 파주영농, 디큐브한식저잣거리(주), 디큐브 이탈리아노(주)(구, 디큐브바피아노), (주)대성아트센터, (주)디엔에스피엠씨, 가산브이프로젝트금융투자(주), (주)에스필, DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD., 대성기계소주유한공사, 플러스디앤케이(유), 에이블대성제일차(유), 에스디파트너스(주)

관계기업 및공동기업(주1)	대성쎌틱에너시스(주), (주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, 디큐브시티뽀로로파크(주), 디에스파워(주), 디에스이앤이(주), (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	(주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, 디큐브시티뽀로로파크(주), 디에스파워(주), 디에스이앤이(주), (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사

기타특수관계자	대성산업가스(주) 외	대성산업가스(주) 외

(주1) 당사는 당기 중 종속기업인 대성쎌틱에너시스(주)의 보유주식 90%를 매각하여 지배력을 상실함에 따라 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구분	매출 등	매입 등	고정자산매각(매입)	기타수익	기타비용

지배기업	(주)대성합동지주	424,293	1,544,300	777	-	3,105,994

종속기업	대성나찌유압공업(주)	316,020	13,099,762	-	-	-

대성히트펌프(주)	148,005	-	-	-	-

한국물류용역(주)	28,190	7,881,150	259	-	39,920

디큐브한식저잣거리(주)	130	-	(64)	-	-

(주)대성아트센터	32,325	620,919	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	3,402	-	-	-	-

(주)에스필	53,355	2,947,101	-	-	-

에이블대성제일차(유)	-	-	-	-	469,226

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	-	-	-	39,315	-

대성기계소주유한공사	4,092,913	3,208,811	-	-	-

플러스디앤케이제이차(유)	-	-	-	-	639,294

관계기업 및공동기업	대성쎌틱에너시스(주)	855,017	2,692	-	-	-

디에스파워(주)	2,182,811	-	-	-	-

디에스이앤이(주)	75,677	-	-	-	-

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	10,603,923	-	127,355	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외	5,082,956	5,285,223	128	-	-

합계	13,295,094	45,193,881	1,100	166,670	4,254,434

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구분	매출 등	매입 등	고정자산매각	기타수익	기타비용

지배기업	(주)대성합동지주	349,486	1,735,001	1,411	4	5,240,483

종속기업	대성쎌틱에너시스(주)	1,523,414	58,705,889	9,001,625	550,041	-

대성나찌유압공업(주)	323,019	13,137,778	-	-	-

대성히트펌프(주)	212,026	25,175	-	-	-

한국물류용역(주)	23,321	7,727,885	982	-	-

디큐브한식저잣거리(주)	478,103	28,786	-	-	-

디큐브 이탈리아노(주)
(구, 디큐브바피아노)	63,498	-	-	-	-

(주)대성아트센터	61,486	1,461,154	18	-	-

(주)디엔에스피엠씨	6,016	-	-	-	-

가산브이프로젝트금융투자(주)	402	-	-	-	-

(주)에스필	398,897	3,623,260	49,280	-	-

플러스디앤케이(유)	-	-	-	-	320,434

에이블대성제일차(유)	-	-	-	-	1,022,013

에스디파트너스(주)	-	-	-	-	114,970

대성기계소주유한공사	2,143,070	3,328,829	-	-	-

관계기업 및공동기업	디에스파워(주)	135,804	-	82	-	-

디에스이앤이(주)	70,492	-	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)	322,087	-	-	68,550	-

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	10,292,721	-	201,194	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외	13,091,572	6,466,130	-	-	-

합계	19,202,693	106,532,608	9,053,398	819,789	6,697,900

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)대성합동지주	18,827	-	9,137	-	812,783

종속기업	대성나찌유압공업(주)	27,918	-	12,833	1,609,756	-

대성히트펌프(주)	12,534	-	10,084	-	-

한국물류용역(주)	491	-	-	46,768	4,042

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(주3)	-	1,071,103	-	-	-

디큐브 이탈리아노(주)
(구, 디큐브바피아노)	-	2,000	21,435	-	-

(주)대성아트센터	2,157	-	-	1,999	120,489

(주)디엔에스피엠씨	713	-	-	-	-

(주)에스필	3,287	-	115,310	-	255,910

에스디파트너스(주)	-	350	-	-	-

대성기계소주유한공사	1,091,467	-	-	762,202	-

관계기업 및공동기업	대성쎌틱에너시스(주)	34,078	-	28,207	-	218

디에스파워(주)(주1)	4,568	-	30,737,600	-	179,247

디에스이앤이(주)	4,439	-	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)(주3)	-	1,150,000	22,089	-	-

(주)푸르메주택개발(주3)	-	-	45,371,020	-	-

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외(주2,3)	1,359,986	18,337,240	53,543,925	-	378,987

합계	2,560,465	20,560,693	133,391,640	2,420,725	1,751,676

(주1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만원이 미수금으로 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중 (주)남곡이지구의 미수금 52,523백만원과 대성산업가스(주)의 보증금 820백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 1,071백만원 및 디큐브시티뽀로로파크(주)의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타 특수관계자에 대한 채권 중 (주)남곡이지구의 대여금 18,337백만원 및 미수금 52,523백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 미수금 45,371백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)대성합동지주	13,622	-	11,322	-	54,700,000	964,756

종속기업	대성쎌틱에너시스(주)	54,169	-	532,676	-	-	1,955

대성나찌유압공업(주)	23,787	-	16,291	2,050,103	-	1,871

대성히트펌프(주)	6,555	-	5,791	-	-	-

한국물류용역(주)	-	-	120	-	-	967,922

디큐브한식저잣거리(주)	177	-	-	-	-	-

디큐브 이탈리아노(주)
(구, 디큐브바피아노)	-	2,000	21,435	-	-	-

(주)대성아트센터	2,889	-	-	2,235	-	225,069

(주)디엔에스피엠씨	238	-	-	-	-	-

(주)에스필	4,484	-	258,714	50,354	-	370,178

플러스디앤케이(유)	-	41,708	-	-	-	-

에이블대성제일차(유)	-	-	-	-	14,345,893	-

에스디파트너스(주)	-	7,691	-	-	-	-

대성기계소주유한공사	486,075	-	-	745,697	-	-

관계기업 및공동기업	디에스파워(주)(주1)	5,785	-	30,069,156	-	-	20,000

디에스이앤이(주)	4,603	-	-	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)(주3)	-	1,169,763	124,665	-	-	-

(주)푸르메주택개발(주3)	-	-	46,250,086	-	-	-

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외(주2,3)	1,535,843	18,337,240	52,769,701	-	-	552,893

합계	2,138,227	19,558,402	133,579,957	2,848,389	69,045,893	3,104,644

(주1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만원이 미수금으로 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중 (주)남곡이지구의 미수금 51,792백만원과 대성산업가스(주)의 보증금 840백만원 및 공사미수금 103백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) 디큐브시티뽀로로파크(주)의 대여금 및 기타채권 1,294백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타 특수관계자에 대한 채권 중(주)남곡이지구의 대여금 18,337백만원 및 미수금 51,792백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 미수금 41,842백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대여(발생이자 포함)	회수(이자수취 포함)	기말

종속기업	디큐브 이탈리아노(주)
(구, 디큐브바피아노)	2,000	-	-	2,000

에스디파트너스(주)	7,691	-	(7,341)	350

플러스디앤케이(유)	41,708	-	(41,708)	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	-	1,071,103	-	1,071,103

공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)	1,169,763	-	(19,763)	1,150,000

기타특수관계자	(주)남곡이지구	18,337,240	-	-	18,337,240

합계	19,558,402	1,071,103	(68,812)	20,560,693

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대여(발생이자 포함)	회수(이자수취 포함)	기말

지배기업	(주)대성합동지주	-	20,004	(20,004)	-

종속기업	디큐브 이탈리아노(주)
(구, 디큐브바피아노)	-	2,000	-	2,000

에스디파트너스(주)	-	7,691	-	7,691

플러스디앤케이(유)	-	52,448	(10,740)	41,708

공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)	1,200,000	68,550	(98,787)	1,169,763

기타특수관계자	(주)남곡이지구	18,337,240	-	-	18,337,240

합계	19,537,240	150,693	(129,531)	19,558,402

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	차입(발생이자 포함)	상환(이자수취 포함)	기말

지배기업	(주)대성합동지주(주1)	54,700,000	6,205,994	(60,905,994)	-

종속기업	에이블대성제일차(유)	14,345,893	169,529	(14,515,422)	-

종속기업	플러스디앤케이제이차(유)	-	21,314,495	(21,314,495)	-

종속기업	한국물류용역(주)	-	3,739,920	(3,739,920)	-

합 계	69,045,893	31,429,938	(100,475,831)	-

(주1) 당 기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 50,000,000천원이 출자전환되었습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	차입(발생이자 포함)	상환(이자수취 포함)	기말

지배기업	(주)대성합동지주(주1)	171,000,000	73,240,483	(189,540,483)	54,700,000

종속기업	플러스디앤케이(유)	9,177,214	309,886	(9,487,100)	-

종속기업	에스디파트너스(주)	-	6,114,970	(6,114,970)	-

종속기업	에이블대성제일차(유)	-	35,692,880	(21,346,987)	14,345,893

합 계	180,177,214	115,358,219	(226,489,540)	69,045,893

(주1) 전기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 116,599,993천원이 출자전환되었습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

(주)대성합동지주	관계기업투자주식	136,470,657	KDB산업은행

신용보증기금 외

관계기업투자주식	22,359,952	KDB산업은행

토지 및 건물	11,150,752	KDB산업은행

토지	5,259,055	로크웰오토메이션코리아㈜

문경새재관광(주)	토지	1,506,182	로크웰오토메이션코리아㈜

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화단위 : USD)

제공한 기업	지급보증금액	지급보증처	보증기간

(주)대성합동지주	10,307,126	(주)제이알제12호기업구조 조정부동산투자회사	임대차계약 종료 시까지

24,620,686	화인제삼차유동화전문 외	지급 완료 시까지

17,172,700	지멘스(주)	지급 완료 시까지

USD 5,827,920	한국석유공사	지급 완료 시까지

84,000	신한은행	지급 완료 시까지

한편, 당사는 당기말 현재 특수관계자인 디에스파워(주)에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워(주)와 관련된 투자협약내용에 따르면, 운영출자자인 당사가 재무출자자인 KDB대우증권(주)에 대해 주식매도청구권 행사 시 주식매수대금 및 보장수익정산약정에 의한 보장수익금과 이에 대해 발생할 수 있는 지연손해금을 지급하지 못할 경우, 당사의 지배기업인 (주)대성합동지주가 동 금액 지급에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.

(8)당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디에스파워(주)	관계기업투자주식	35,960,000	한화생명보험(주) 외

( 9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	제 7(당) 기	제 6(전) 기

단기급여	881,415	882,010

퇴직급여	143,080	143,080

주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 중단영업 ( 1) 건 설사업부 문 매각 계획2014년 3월 21일에 주주총회는 당사의 건설사업부문 매각계획을 발표하였습니 다. 동 사업부문을 매각하는 것은 선제적 재무구조개선 및 엔지니어링전문회사로 육성하고자 하는 당사의 장기적인 정책에 따른 것입니다. 당사는 건설사업부문을 당사의 종속기업인 (주)에스필에 매각할 예정이었으나 2016년 9월 2일 이사회에서 종속기업인 한국물류용역(주)에 매각하기로 수정 결의하였습니다. (2) 디큐브유통사업부문 중단 당사는 2015년 5월에 디큐브시티 복합시설 중 백화점 부문을 매각완료하였으며, 이에 디큐브유통사업부문을 중단하였습니다. (3) 에너지사업부문 매각 당사는 2015년 중 재무구조개선을 목적으로 에너지시스템사업부문을 관계회사인 대성쎌틱에너시스(주)로 양도 하였습니다.

(4) 포괄손익계산서에 포함된 중단 영업의 통합실적은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

매출	11,932,000	122,956,694

매출원가	(11,714,235)	(90,647,887)

매출총이익	217,765	32,308,807

판매비와관리비	(5,232,528)	(32,316,770)

영업손익	(5,014,763)	(7,963)

기타영업외수익	84,952	1,675,378

기타영업외비용	(2,380)	(8,661,473)

금융수익	50,086	127,741

금융비용	(26,068)	(54,532)

법인세비용차감전이익(손실)	(4,908,173)	(6,920,849)

법인세비용	-	-

중단사업손익	(4,908,173)	(6,920,849)

39. 매각예정자산

당기말과 전기말 현재 건설사업부문의 주요 자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

현금및현금성자산	-	59,254

유동금융자산	1,823,300	-

공사미수금	1,486,182	1,203,256

재고자산	172,893	81,010

기타유동자산	150,640	196,760

유형자산	207,940	163,988

무형자산	191,970	458,139

장기대여금 및 수취채권	218,926	200,552

비유동금융자산	1,601,990	1,269,347

자 산 합 계	5,853,841	3,632,306

미지급금 및 기타채무	1,842,176	2,052,054

차입금	983,272	983,272

유동충당부채	2,266,577	2,475,861

기타유동부채	162,505	389,254

장기차입금	800,052	829,683

순확정급여부채	357,800	676,030

비유동충당부채	523,755	718,463

부 채 합 계	6,936,137	8,124,617

매각예정으로 분류된 건설사업부문의 순자산	(1,082,296)	(4,492,311)

40. 계속기업가정에 대한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2014년 중 주채무계열로 선정되어 2014년 6월 16일 자로 주채권은행및 기타채권은행과 자산매각, 유상증자 및 사업구조조정 등을 내용으로 하는 재무구조개선을 위한 약정을 체결하였습니다. 해당 약정 미이행시 주채권은행 및 기타채권은행은 신규 여신 중지, 제공한 기 취급여신의 기한이익 상실 및 회수 그리고 경영진의 교체 권고 등의 조치를 취할 수 있습니다. 한편, 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실이 148,999백만원 발생하여 재무제표일 현재 당사는 부분자본잠식상태에 있습니다. 또한 재무제표일 현재 유동부채가 유동자산보다 609,025백만원 크며 1년 이내에 만기가 도래하는 차입금 및 사채가 529,317백만원 존재합니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재합니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 41. 후속사건당사는 2017년 3월 2일 지배기업인 주식회사 대성합동지주로부터 237,077백만원의단기차입금을 차입하였습니다. 해당 차입금의 만기는 2017년 12월 31일입니다.