대성산업 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 진행한 사항은 다음과같습니다.

[합병]

① 시기 및 대상회사(거래상대방)

일자	구분	거래상대방

2017년 05월 04일	이사회결의일	(주)대성합동지주

2017년 05월 04일	합병계약 체결일

2017년 05월 19일	주주확정기준일

2017년 06월 30일	주주총회일

2017년 07월 01일 ~2017년 07월 31일	주식매수청구권 행사기간

2017년 08월 01일	합병기일

2017년 08월 02일	합병등기일

② 주요 내용가. 합병방법 : 대성산업주식회사가 주식회사대성합동지주를 흡수합병 - 합병회사(존속회사) : 대성산업주식회사 * 피합병회사(소멸회사) : 주식회사대성합동지주나. 합병목적 : 대성산업주식회사와 주식회사대성합동지주는 경영효율성의 증대 및 시너지 효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 본 합병을 결정하였습니다.다. 합병비율 : 대성산업주식회사(1) : 주식회사대성합동지주(16.7897177)라. 합병비율 산출근거(1) 대성산업주식회사 기명식 보통주식의 합병가액

유가증권시장 주권상장법인인 대성산업주식회사의 기준주가는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5제1항제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 05월 04일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 05월 04일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 05월 03일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 산정하였습니다. 합병가액산정 시, 산술평균 가액에 할증 또는 할인을적용하지 않았습니다.- 1개월 가중평균 주가(2017년 04월 04일 ~ 2017년 05월 03일) : 2,378원- 1주일 가중평균 주가(2016년 04월 27일 ~ 2017년 05월 03일) : 2,362원- 최근일 종가(2017년 05월 02일) : 2,380원

- 합병가액(산술평균 주가) : 2,373원

(2) 주식회사대성합동지주 기명식 보통주식의 합병가액

유가증권시장주권상장법인인 주식회사대성합동지주의 기준주가는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5제1항제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 05월 04일)과합병계약을 체결한 날(2017년 05월 04일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 05월 03일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 산정하였습니다. 합병가액산정 시, 산술평균 가액에 할증 또는 할인을 적용하지 않았습니다.- 1개월 가중평균 주가(2017년 04월 04일 ~ 2017년 05월 03일) : 40,587원- 1주일 가중평균 주가(2016년 04월 27일 ~ 2017년 05월 03일) : 39,740원- 최근일 종가(2017년 05월 02일) : 39,200원- 합병가액(산술평균 주가) : 39,842원상기와 같이 합병회사가 피합병회사를 흡수합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는합병당사회사의 주당평가액은 합병회사와 피합병회사가 각각 2,373원(액면가액 5,000원)과 39,842원(액면가액 5,000원)으로 산출되었으며, 이에 따라 합병비율은 1 : 16.7897177로 결정되었습니다.마. 주식매수청구권에 관한 사항 - 합병반대의사표시 접수 : 2017년 06월 15일 ~ 2017년 06월 29일- 주주총회일자 : 2017년 06월 30일- 주식매수청구권 행사기간 : 2017년 07월 01일 ~ 2017년 07월 20일

③ 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(회사합병결정) : 2017년 05월 04일- 주요사항보고서(감자결정) : 2017년 05월 04일- 주주총회소집결의 : 2017년 05월 04일- 주식명의개서정지(주주명부폐쇄) : 2017년 05월 04일- 증권신고서(합병) : 2017년 06월 09일- 투자설명서 : 2017년 06월 12일- 주주총회소집공고 : 2017년 06월 15일- 최대주주변경 : 2017년 08월 02일- 증권발행실적보고서(합병) : 2017년 08월 04일

※ 당사는 2017년 08월 02일자로 합병등기를 완료하였습니다.

2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은「연결재무제표 주석 - 우발채무와 약정사항」을참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2019년 03월 31일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정 과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제 10 기1분기	매출채권	42,119,677	557,409	1.32%

미수금 및 기타채권

미수금	246,974,220	205,697,705	83.29%

미수수익	495,921	374,710	75.56%

대여금	10,119,361	5,723,617	56.56%

보증금	8,206,677	-

공사미수금	6,163,358	19,541	0.32%

합 계	314,079,214	212,372,982	67.62%

제 9 기	매출채권	44,773,088	576,906	1.3%

미수금 및 기타채권

미수금	277,228,748	206,740,988	74.6%

미수수익	488,900	374,710	76.6%

대여금	9,914,979	5,734,116	57.8%

보증금	8,038,115	-

공사미수금	4,866,005	36,558	0.8%

합 계	345,309,835	213,463,278	61.8%

제 8 기	매출채권	48,395,259	1,877,778	3.9%

미수금 및 기타채권

미수금	250,683,991	208,036,033	83.0%

미수수익	598,319	374,733	62.6%

단기대여금	4,435,848	3,655,521	82.4%

장기대여금	7,120,409	3,654,480	51.3%

보증금	7,658,972	-

공사미수금	7,024,670	51,574	0.7%

합 계	325,917,468	217,650,119	66.8%

2) 대손충당금 변동현황

[2019년 03월 31일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 10 기 1분기	제 9 기	제 8 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	213,463,278	217,650,119	221,590,525

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(1,138,069)	(4,129,268)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(1,138,069)	(4,129,268)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,090,296)	(3,048,772)	188,862

4. 기말 대손충당금 잔액합계	212,372,982	213,463,278	217,650,119

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 정상채권에 대하여 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하 고 있으며, 평가 결과로 산출된 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 과거 손실경험률 등을 토대로 추정한 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계 기준에서는 수취채권 중 사고채권에 대하서는 개별적으로 손상 발생여부를 검토하고, 그 이외의 수취채권에 대해서는 유사신용특성별로 그룹화하고 집합적인 손상검토를 수행하여 대손충당금을 계상하고 있습니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 현황

[2019년 03월 31일 현재] (단위 : 천원)

구분	제 10 기 1분기	제 9(당) 기

연체되지 않은 채권	38,858,461	44,239,698

소계	38,858,461	44,239,698

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)	-

3개월 초과 6개월 이하	1,742,244	203,737

6개월 초과	1,145,734	93,323

소계	2,887,978	297,060

손상채권(주2)	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	373,237	236,330

소계	373,237	236,330

합계	42,119,676	44,773,088

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
(주2) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2019년 03월 31일 현재] (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제 10 기 1분기	제 9 기	제 8 기

석유가스부문	상 품	13,140,346	7,401,617	13,481,762

제 품	333,848	378,692	221,964

재공품	506,270	767,570	380,534

원재료	133,988	141,109	140,238

저장품	5,587	10,015	18,765

소 계	14,120,039	8,699,003	14,243,263

기계부문	상 품	3,063,692	2,705,198	2,863,178

제 품	3,596,914	6,119,408	5,368,456

재공품	1,609,987	1,698,744	1,597,336

원재료	4,624,383	4,574,401	5,520,087

저장품	500,067	511,968	495,558

미착품	8,399	138,530	311,629

소 계	13,403,442	15,748,248	16,156,244

기타	상 품	4,497,166	2,547,149	2,912,091

제 품	1,869,302	1,911,369	1,427,780

재공품	-	-	-

원재료	2,650,757	2,078,161	1,824,763

저장품	130,764	148,107	164,931

미착품	329,035	383,363	201,629

기 타	132,958	123,356	32,199

소 계	9,609,982	7,191,505	6,563,392

합 계	상 품	20,701,204	12,653,964	19,257,031

제 품	5,800,064	8,409,469	7,018,199

재공품	2,116,257	2,466,314	1,977,870

원재료	7,409,128	6,793,671	7,485,088

저장품	636,418	670,090	679,254

미착품	337,433	521,893	513,258

기 타	132,958	123,356	32,199

합 계	37,133,463	31,638,756	36,962,899

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷(년)기말자산총계×100]	3.4%	2.9%	3.3%

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	20.3회	24.2회	21.1회

주1) 재고자산이 총 재고자산의 10% 미만인 사업부문은 작성기준에 따라 일괄하여 기타사업부문으로 기재하였습니다. 2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 : 2019.01.02② 실사기관 : 삼정회계법인③ 실사장소 : 주유소, 창고(서울, 대구 등)④ 실사대상 : 상품, 원재료 등 회사 보유 재고자산⑤ 장기체화재고 등 내역 : 해당사항 없음 라. 수주계약 현황 당분기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 연 결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

마. 채무증권 발행실적 등

공시대상기간 중 채무증권 발행실적 등은 다음과 같습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대성산업(주)	회사채	사모	2017년 11월 27일	7,000	4.72%	BB(안정적)(한국기업평가)	2020년 11월 27일	미상환	신용보증기금(제68회)

대성산업(주)	회사채	사모	2018년 06월 15일	5,000	-	-	2021년 06월 15일	미상환	미래에셋대우(제69회)

합 계	-	-	-	12,000	-	-	-	-	-

주1) 2018년 06월 15일 발행한 회사채는 당사가 자기주식을 교환대상으로 발행한 교환사채 금액입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	7,000	5,000	-	-	-	-	12,000

합계	-	7,000	5,000	-	-	-	-	12,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-