대성산업 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 진행한 사항은 다음과같습니다.

[합병]

① 시기 및 대상회사(거래상대방)

일자	구분	거래상대방

2017년 05월 04일	이사회결의일	(주)대성합동지주

2017년 05월 04일	합병계약 체결일

2017년 05월 19일	주주확정기준일

2017년 06월 30일	주주총회일

2017년 07월 01일 ~2017년 07월 31일	주식매수청구권 행사기간

2017년 08월 01일	합병기일

2017년 08월 02일	합병등기일

② 주요 내용가. 합병방법 : 대성산업주식회사가 주식회사대성합동지주를 흡수합병 - 합병회사(존속회사) : 대성산업주식회사 * 피합병회사(소멸회사) : 주식회사대성합동지주나. 합병목적 : 대성산업주식회사와 주식회사대성합동지주는 경영효율성의 증대 및 시너지 효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 본 합병을 결정하였습니다.다. 합병비율 : 대성산업주식회사(1) : 주식회사대성합동지주(16.7897177)라. 합병비율 산출근거(1) 대성산업주식회사 기명식 보통주식의 합병가액

유가증권시장 주권상장법인인 대성산업주식회사의 기준주가는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5제1항제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 05월 04일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 05월 04일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 05월 03일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 산정하였습니다. 합병가액산정 시, 산술평균 가액에 할증 또는 할인을 적용하지 않았습니다.- 1개월 가중평균 주가(2017년 04월 04일 ~ 2017년 05월 03일) : 2,378원- 1주일 가중평균 주가(2016년 04월 27일 ~ 2017년 05월 03일) : 2,362원- 최근일 종가(2017년 05월 02일) : 2,380원

- 합병가액(산술평균 주가) : 2,373원

(2) 주식회사대성합동지주 기명식 보통주식의 합병가액

유가증권시장주권상장법인인 주식회사대성합동지주의 기준주가는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5제1항제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 05월 04일)과합병계약을 체결한 날(2017년 05월 04일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 05월 03일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 산정하였습니다. 합병가액산정 시, 산술평균 가액에 할증 또는 할인을 적용하지 않았습니다.- 1개월 가중평균 주가(2017년 04월 04일 ~ 2017년 05월 03일) : 40,587원- 1주일 가중평균 주가(2016년 04월 27일 ~ 2017년 05월 03일) : 39,740원- 최근일 종가(2017년 05월 02일) : 39,200원- 합병가액(산술평균 주가) : 39,842원상기와 같이 합병회사가 피합병회사를 흡수합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는합병당사회사의 주당평가액은 합병회사와 피합병회사가 각각 2,373원(액면가액 5,000원)과 39,842원(액면가액 5,000원)으로 산출되었으며, 이에 따라 합병비율은 1 : 16.7897177로 결정되었습니다.마. 주식매수청구권에 관한 사항 - 합병반대의사표시 접수 : 2017년 06월 15일 ~ 2017년 06월 29일- 주주총회일자 : 2017년 06월 30일- 주식매수청구권 행사기간 : 2017년 07월 01일 ~ 2017년 07월 20일

③ 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(회사합병결정) : 2017년 05월 04일- 주요사항보고서(감자결정) : 2017년 05월 04일- 주주총회소집결의 : 2017년 05월 04일- 주식명의개서정지(주주명부폐쇄) : 2017년 05월 04일- 증권신고서(합병) : 2017년 06월 09일- 투자설명서 : 2017년 06월 12일- 주주총회소집공고 : 2017년 06월 15일- 최대주주변경 : 2017년 08월 02일- 증권발행실적보고서(합병) : 2017년 08월 04일

※ 당사는 2017년 08월 02일자로 합병등기를 완료하였습니다.

2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은「연결재무제표 주석 - 우발채무와 약정사항」을참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2020년 03월 31일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정 과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제 11 기1분기	매출채권	32,002,862	567,160	1.8%

미수금 및 기타채권

미수금	238,030,743	208,307,067	87.5%

미수수익	120,134	-	-

대여금	9,598,919	4,178,460	43.5%

보증금	5,937,672	-	-

공사미수금	4,490,312	142,573	3.2%

합 계	290,180,642	213,195,260	73.5%

제 10 기	매출채권	37,410,410	556,043	1.5%

미수금 및 기타채권

미수금	239,376,151	208,194,351	87.0%

미수수익	97,858	-	-

대여금	8,733,221	4,205,908	48.2%

보증금	6,637,178	-	-

공사미수금	6,062,997	157,100	2.6%

합 계	298,317,815	213,113,402	71.4%

제 9 기	매출채권	44,773,088	576,906	1.3%

미수금 및 기타채권

미수금	277,228,748	206,740,988	74.6%

미수수익	488,900	374,710	76.6%

대여금	9,914,979	5,734,116	57.8%

보증금	8,038,115	-	-

공사미수금	4,866,005	36,558	0.8%

합 계	345,309,835	213,463,278	61.8%

2) 대손충당금 변동현황

[2020년 03월 31일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 11 기 1분기	제 10 기	제 9 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	213,113,402	213,463,278	217,650,119

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(1,893,073)	(1,138,069)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(1,893,073)	(1,138,069)

3. 대손상각비 계상(환입)액	81,858	1,543,197	(3,048,772)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	213,195,260	213,113,402	213,463,278

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손설정대상 채권 : 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 공사미수금② 대손충당금 설정 기준

- 부도발생, 법정관리개시, 영업의 정지, 본인의 사망, 재산의 강제집행 등의 사유로 채권 회수에 문제가 발생한 경우

- 거래가 중단된 경우

- 대금회수가 일정기간 이상 중단 또는 연체되는 경우

- 기타 사유로 대금회수에 문제가 발생한 경우③ 대손설정률 산정기준 - 직전 3개년도 채권 기간별 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 (각 사업부문 및 채권의 성격별 대손설정률 산출하여 적용)

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 현황

[2020년 03월 31일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 11 기 1분기말	제 10 기말

연체되지 않은 채권	29,939,709	36,292,485

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	984,303	731,057

6개월 초과	712,065	46,820

소 계	1,696,368	777,877

손상채권(주2)

6개월 초과	366,785	340,048

합 계	32,002,862	37,410,410

주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.주2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2020년 03월 31일 현재] (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제 11 기 1분기	제 10 기	제 9 기

석유가스부문	상 품	7,572,175	13,558,128	7,401,617

제 품	148,873	140,459	378,692

재공품	326,529	386,665	767,570

원재료	180,518	256,731	141,109

저장품	31,801	40,918	10,015

소 계	8,259,895	14,382,900	8,699,003

기계부문	상 품	2,909,462	3,192,103	2,705,198

제 품	7,509,830	8,343,377	6,119,408

재공품	314,702	1,742,496	1,698,744

원재료	1,661,464	3,694,629	4,574,401

저장품	498,519	492,067	511,968

미착품	257,360	287,873	138,530

소 계	13,151,337	17,752,546	15,748,248

기타	상 품	749,262	655,591	2,547,149

제 품	3,261,938	2,532,622	1,911,369

재공품	8,324,831	6,792,085	-

원재료	4,296,131	2,038,728	2,078,161

저장품	108,733	113,727	148,107

미착품	170,708	66,380	383,363

기 타	444,872	461,610	123,356

소 계	17,356,476	12,660,742	7,191,505

합 계	상 품	11,230,899	17,405,822	12,653,964

제 품	10,920,641	11,016,458	8,409,469

재공품	8,966,063	8,921,245	2,466,314

원재료	6,138,113	5,990,088	6,793,671

저장품	639,053	646,712	670,090

미착품	428,067	354,253	521,893

기 타	444,872	461,610	123,356

합 계	38,767,708	44,796,188	31,638,756

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷(년)기말자산총계×100]	3.8%	4.3%	2.9%

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	17.1회	20.2회	24.2회

주1) 재고자산이 총 재고자산의 10% 미만인 사업부문은 작성기준에 따라 일괄하여 기타사업부문으로 기재하였습니다.2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 : 2020.01.03② 실사기관 : 삼정회계법인③ 실사장소 : 주유소, 창고(서울, 대구 등)④ 실사대상 : 상품, 원재료 등 회사 보유 재고자산⑤ 장기체화재고 등 내역 : 해당사항 없음 라. 수주계약 현황당분기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

바. 채무증권 발행실적 등

공시대상기간 중 채무증권 발행실적 등은 다음과 같습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대성산업(주)	회사채	사모	2017년 11월 27일	7,000	4.72%	BB(긍정적)(한국기업평가)	2020년 11월 27일	미상환	신용보증기금(제68회)

대성산업(주)	회사채	사모	2018년 06월 15일	5,000	-	-	2021년 06월 15일	미상환	미래에셋대우(제69회)

대성산업(주)	회사채	사모	2019년 07월 24일	10,000	-	-	2022년 07월 24일	미상환	한국투자증권(제70회)

대성산업(주)	회사채	사모	2019년 08월 21일	10,000	5.60%	-	2020년 08월 21일	미상환	키웨스트자산운용(제71회)

대성산업(주)	회사채	사모	2020년 01월 21일	15,000	5.70%	-	2021년 01월 21일	미상환	하이투자증권(제72회)

합 계	-	-	-	47,000	-	-	-	-	-

주1) 2018년 06월 15일 발행 회사채는 자기주식 교환대상 교환사채로 2019년 04월 16일 5억원이 교환청구되어 공시서류제출일 기준 미상환잔액은 4,500백만원입니다. 주2) 2019년 07월 24일 발행 회사채는 자기주식 교환대상 교환사채로 2020년 01월 08일 5억원이 교환청구되어 공시서류제출일 기준 미상환잔액은 9,500백만원입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	17,000	19,500	9,500	-	-	-	-	46,000

합계	17,000	19,500	9,500	-	-	-	-	46,000

주1) 자기주식 대상 교환사채 교환청구금액 10억원 제외 (2019.04.16 5억원, 2020.01.08 5억원 교환청구)

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-