대성산업 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 2017년 12월 31일 현재
대성산업주식회사

1. 회사의 개요 대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의 생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김영대 (31.59%) 등 입니다. 당 사는 경영효율성 증대와 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다(주석 39 참조). 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 3월 13일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 토지 및 기계장치- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화와 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 지분법적용투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 24 : 약정에 리스 가 포함되어 있는지의 결정

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 매출채권과 기타채권 - 주석 22: 퇴직급여제도 - 주석 23: 충당부채 - 주석 24: 우발채무와 약정사항- 주석 33: 법인세비용과 이연법인세

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 재무위험관리 - 주석 15: 유형자산 - 주석 18: 투자부동산

3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 최초 적용되는 기준서의 주요 영향은 주석 40에서 설명하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제,얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정 ① 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 당사는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

④ 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책

당기손익인식금융자산	공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품 당사 외국환과 이자율 익스포저에서 발생하는 위험을 회피하기 위해 파생금융상품을보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

(7) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 40년

차량운반구	5년

기계장치	5 ~ 25년

기타의유형자산	2 ~ 10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법 (해외광구개발비의 경우 생산량비례법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능 하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

해외광구개발비	생산가능기간

당사는 해외 유전 및 광물자원 등의 탐사 및 개발사업과 직접 관련하여 발생한 지출을 유전개발자금으로 분류하고 있으며, 개발에 성공하여 상업적 생산을 개시한 광구 (생산광구)는 해외광구개발비로 분류하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구와 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권과 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(11) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(15) 미청구공사와 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 와 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미수금 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 미지급금 및 기타채무로 표시하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(17) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익과 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

해외광구에 대한 복구충당부채는 계약사항에 따라 생산량을 고려하여 관련 비용을 인식하고 있습니다.구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(21) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 최초적용효과는 주석 40에 기술되어 있습니다. (24) 금융수익과 비용 금융수익은 지분증권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산에 대한 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익과 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해, 정액으로 인식하던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 잠재력 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하여 유의적인 영향을 추정할 수 없습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향분석을 2019년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

2) 다음의 제ㆍ개정기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정- 부(-)의 보상을 수반하는 중도 상환 특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 재무보고를 위한 개념체계 개정

5 . 재무위험관리 5.1 금융위험관리

당사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격 위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 당사의 사업부들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험 당사는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 주로 미국 달러화와 관련된외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 당사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화금융자산과 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,781,443	1,172,477	2,607,540	1,119,342

JPY	110,946	432,202	55,640	511,627

EUR	1,876,193	56,657	2,132,117	-

CNY	849,191	611,016	928,342	394,746

AUD	-	-	39,315	-

합 계	4,617,773	2,272,352	5,762,954	2,025,715

법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

상 승	하 락	상 승	하 락

외화금융자산	230,889	(230,889)	288,148	(288,148)

외화금융부채	(113,618)	113,618	(101,285)	101,285

순효과	117,271	(117,271)	186,863	(186,863)

2) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 금 융부채는 장ㆍ단기차입금으로 구성되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

단기차입금	82,000,000	-

유동성장기차입금	15,600	76,400

장기차입금	1,167,927	1,126,400

합 계	83,183,527	1,202,800

당사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 금리부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

상 승	하 락	상 승	하 락

금융부채	(831,835)	831,835	(12,028)	12,028

3) 가격위험 당사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 지분증권 가격이 당기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

30% 증가	30% 감소	30% 증가	30% 감소

상장주식	38,616	(38,616)	35,866	(35,866)

비상장주식	10,194,702	(10,194,702)	10,044,834	(10,044,834)

(2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며, 당사는 거래처의 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권 을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

(3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다 .

1) 제 9(당) 기 말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채

단기차입금	170,896,203	-	-	-	170,896,203

원화장기차입금(*1)	13,183,153	30,198,210	4,228,895	36,592,262	84,202,520

외화장기차입금	-	-	-	1,167,927	1,167,927

사채	330,470	247,853	12,463,635	-	13,041,958

매입채무	78,003,033	-	-	-	78,003,033

미지급금 및 기타채무

미지급금	15,136,664	-	-	-	15,136,664

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

미지급비용	3,392,280	-	-	-	3,392,280

수입보증금	7,599,831	954,600	115,000	10,500	8,679,931

분양보증	7,000,000	-	-	-	7,000,000

지분옵션계약(*2)	25,990,516	14,733,335	73,892,064	-	114,615,915

합 계	321,537,542	46,133,998	90,699,594	37,770,689	496,141,823

(*1) 당기 중 관계기업인 디에스파워(주)에 대한 주식 3,900,000주, 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권을 에스메랄다(주)에 66,000백만원에 매각하였습니다. 이 중 제거요건을 충족하지 않은 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원을 차입금으로 회계처리하였습니다.
(*2) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주), 대성쎌틱에너시스(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다(주석 13 참조).

2) 제 8(전) 기 말

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채

단기차입금	172,320,113	-	-	-	172,320,113

원화장기차입금(*1)	43,665,638	18,053,014	110,229	658,413	62,487,294

외화장기차입금	-	-	-	1,110,800	1,110,800

사채	959,292	329,700	7,302,225	-	8,591,217

매입채무	137,873,141	-	-	-	137,873,141

미지급금 및 기타채무

미지급금	19,226,268	-	-	-	19,226,268

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

미지급비용	7,870,293	-	-	-	7,870,293

수입보증금	6,874,311	2,126,436	625,000	115,500	9,741,247

분양보증	7,000,000	-	-	-	7,000,000

지분옵션계약(*2)	-	-	80,102,152	39,780,428	119,882,580

합 계	395,794,448	20,509,150	88,139,606	41,665,141	546,108,345

(*1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분과 관련하여 매수자에게 부여한 주식매수/매도청구권 41%를 동시에 약정하여 관련 금액을 차입금으로 회계처리였습니다.
(*2) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주), 대성쎌틱에너시스(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금과 보장수익금)의 합계입니다 (주석 13 참조).

5.2 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주와 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 부채감소를 위한 신주발행과 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 부채조달비율과 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

총차입금 (a)	253,552,897	235,286,623

차감 : 현금및현금성자산 (b)	25,456,039	20,057,811

순차입금 (c)=(a)-(b)	228,096,858	215,228,812

부채총계 (d)	502,052,754	576,743,046

자본총계 (e)	428,504,333	374,899,358

총자본 (f)=(c)+(e)	656,601,191	590,128,170

부채조달비율(%) ((c)/(f))	34.74%	36.47%

부채비율(%) ((d)/(e))	117.16%	153.84%

5.3 공정가치 측정 활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	165,025	-	1,093,806	1,258,831

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등	-	-	42,473,297	42,473,297

채무증권	-	-	228,367	228,367

소 계	-	-	42,701,664	42,701,664

파생상품부채	-	-	7,585,303	7,585,303

합 계	165,025	-	51,380,773	51,545,798

2) 제 8(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산(*)

지분증권	153,272	-	40,902,000	41,055,272

파생상품부채	-	-	7,426,929	7,426,929

합 계	153,272	-	48,328,929	48,482,201

(*) 전기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 2,319백만원은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없고 적용할할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초잔액	1,093,806	42,126,833	7,426,929

취득 및 발행	-	101,464	1,172,811

평가	-	473,367	(1,014,437)

기말잔액	1,093,806	42,701,664	7,585,303

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가 치는 당기말 현재 고 시되는 시장 가격에 기초 하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

수준 3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 당사는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 향후 11개년의 미래현금흐름을 11.2%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정 하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표 등을 이용하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*1)	-	-	328,142	(328,142)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등(*2)	1,662,000	(1,568,000)	-	-

채무증권(*3)	29,400	(29,400)	-	-

파생상품부채(*4)	396,916	(387,781)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 자원개발자산의 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)1~1%로 조정하여 공정가치 변동을산출하였으며, 기타 출자금 등은 제외하였습니다.
(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 유동화회사의 대손추산액 비율을 (-)10~10%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*4) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 (-)10~10%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

은행예금 및 보유현금	13,351,519	5,060,404

단기은행예치금 등	12,104,520	14,997,407

합 계	25,456,039	20,057,811

7. 사용 이 제한된 금융상품 당기말과 전 기 말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내역

제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

기타유동금융자산	(주)국민은행	304,151	50,393,175	질권설정

기타비유동금융자산	(주)한국스탠다드차타드은행 외	73,783	73,783	당좌개설보증금 외

합 계	377,934	50,466,958

8. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	25,456,039	-	25,456,039

매출채권	-	28,451,259	-	28,451,259

미수금 및 기타채권	-	35,377,277	-	35,377,277

기타유동금융자산	-	304,151	-	304,151

장기미수금 및 장기기타채권	-	50,576,956	-	50,576,956

기타비유동금융자산	-	73,783	-	73,783

당기손익-공정가치측정 금융자산	42,701,664	-	-	42,701,664

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,258,831	1,258,831

합 계	42,701,664	140,239,465	1,258,831	184,199,960

2) 제 8(전) 기 말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,057,811	-	-	20,057,811

매출채권	-	31,187,899	-	31,187,899

미수금 및 기타채권	-	32,385,355	-	32,385,355

기타유동금융자산	-	50,393,175	-	50,393,175

장기미수금 및 장기기타채권	-	24,692,867	-	24,692,867

기타비유동금융자산	-	73,783	-	73,783

매도가능금융자산	-	-	43,373,911	43,373,911

합 계	20,057,811	138,733,079	43,373,911	202,164,801

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	78,003,033	-	-	78,003,033

미지급금 및 기타채무	27,485,230	-	-	27,485,230

차입금(유동)	176,946,575	-	-	176,946,575

장기미지급금 및 장기기타채무	1,080,100	-	-	1,080,100

차입금 및 사채(비유동)	40,636,322	-	35,970,000	76,606,322

파생상품부채	-	7,585,303	-	7,585,303

합 계	324,151,260	7,585,303	35,970,000	367,706,563

2) 제 8(전) 기 말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	137,873,141	-	137,873,141

미지급금 및 기타채무	33,973,348	-	33,973,348

차입금(유동)	208,389,803	-	208,389,803

장기미지급금 및 장기기타채무	2,866,936	-	2,866,936

차입금 및 사채(비유동)	26,896,820	-	26,896,820

파생상품부채	-	7,426,929	7,426,929

합 계	410,000,048	7,426,929	417,426,977

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기

상각후원가 측정 금융자산:

대손충당금환입	2,721,614

이자수익	453,797

외환차손익	62,761

외화환산손익	18,235

소 계	3,256,407

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	4,054

평가손익	11,753

소 계	15,807

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	5,695,977

평가손익	473,367

소 계	6,169,344

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(13,752,809)

외환차손익	11,068

외화환산손익	(38,408)

소 계	(13,780,149)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	1,014,437

기타금융부채:

이자비용	(1,160,712)

합 계	(4,484,866)

2) 제 8(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	제 8(전) 기

현금및현금성자산:

외화환산손익	(13,579)

매도가능금융자산:

배당수익	1,222,988

평가손익(기타포괄손익)	(4,130,942)

손상차손	(125,412)

소 계	(3,033,366)

매출채권:

처분손실	(11,659)

대손상각비	(697,780)

외화환산손익	(14,590)

외환차손익	50,917

소 계	(673,112)

대여금 및 수취채권:

이자수익	9,363,959

대손충당금환입	337,855

외화환산손익	(79,871)

소 계	9,621,943

매입채무:

외화환산손익	24,758

외환차손익	(13,675)

소 계	11,083

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(11,267,745)

외화환산손익	49,506

소 계	(11,218,239)

파생상품금융부채:

평가손익	(3,750,904)

합 계	(9,056,174)

9 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	28,794,475	(343,216)	-	28,451,259	-	28,451,259

미수금 및 기타채권

미수금	330,444,283	(259,260,220)	-	71,184,063	(42,983,074)	28,200,989

미수수익	1,132,465	(919,556)	-	212,909	-	212,909

대여금	27,057,560	(22,113,945)	-	4,943,615	(3,778,975)	1,164,640

보증금	10,434,266	-	(820,620)	9,613,646	(3,814,907)	5,798,739

소 계	369,068,574	(282,293,721)	(820,620)	85,954,233	(50,576,956)	35,377,277

합 계	397,863,049	(282,636,937)	(820,620)	114,405,492	(50,576,956)	63,828,536

2) 제 8(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	32,917,749	(1,729,850)	-	31,187,899	-	31,187,899

미수금 및 기타채권

미수금	303,056,315	(260,555,872)	-	42,500,443	(13,463,249)	29,037,194

미수수익	1,190,721	(958,894)	-	231,827	-	231,827

대여금	29,632,180	(24,733,184)	-	4,898,996	(3,614,062)	1,284,934

보증금	10,009,031	-	(962,073)	9,046,958	(7,615,557)	1,431,401

소 계	343,888,247	(286,247,950)	(962,073)	56,678,224	(24,692,868)	31,985,356

공사미수금	400,000	-	-	400,000	-	400,000

합 계	377,205,996	(287,977,800)	(962,073)	88,266,123	(24,692,868)	63,573,255

당사가 당기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

매출채권	미수금 및 기타채권	매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권

당기초 - 조정 전	1,729,850	286,247,950	-	-	541,000

K-IFRS 제1109호 도입 효과	(1,197,065)	155,151	-	-	-

당기초 - 조정 후	532,785	286,403,101	-	-	541,000

대손상각비(환입)	(184,323)	(2,537,291)	697,780	-	(337,855)

사업결합	-	-	1,646,407	1,300,378	286,068,241

제각	(5,246)	(1,572,089)	(614,337)	(1,300,378)	(23,436)

기말	343,216	282,293,721	1,729,850	-	286,247,950

(3) 매출채권을 포함한 미수금 및 기타채권의 대손충당금 설정액은 손익계산서상의 판매비와관리비와 기타비용에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

연체되지 않은 채권	28,261,085	32,673,678

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	203,737	1,979

6개월 초과	93,323	516

소 계	297,060	2,495

손상채권(*2)

6개월 초과	236,330	241,576

소 계	236,330	241,576

합 계	28,794,475	32,917,749

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어있습니다.
(*2) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류와 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

10 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	1,247,078	1,202,740

평가(*)	11,753	25,921

손상	-	(55,384)

사업결합으로 인한 변동	-	73,801

기말금액	1,258,831	1,247,078

(*) 당사는 당기 중 이건산업(주) 주식에 대하여 평가이익 11,753천원을 인식하였습니다. 상기금액은 법인세 효과 2,586천원을 고려하기 전 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

지분증권

이건산업(주)	165,025	153,272

(주)JTBC 외(*)	1,093,806	1,093,806

합 계	1,258,831	1,247,078

(*) 일부 지분상품의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	42,126,833	155,183

취득	101,464	295,375

평가(*)	473,367	(5,322,000)

손상	-	(70,028)

중단영업으로 인한 변동	-	(115,700)

사업결합으로 인한 변동	-	47,184,003

기말금액	42,701,664	42,126,833

(*) 당사는 당기 중 신보2017제7차유동화전문유한회사후순위채권에 대한 평가손실 65,633천원을 인식하였고, Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대하여 평가이익 539,000천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산으로 분류)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

출자금 등

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 외	794,965	793,501

Korea Ras Laffan LNG Limited (*1)	41,441,000	40,902,000

IMM인프라제8호 사모투자합자회사	100,000	-

소 계	42,473,297	41,832,833

채무증권

신보2017제7차유동화전문유한회사후순위채권 (*2)	228,367	294,000

합 계	42,701,664	42,126,833

(*1) 자원개발과 관련된 지분증권으로 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며 미래현금흐름의 신뢰성있는 추정이 가능합니다.
(*2) 동 채무증권은 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	14,283,743	(403,063)	13,880,680	20,338,620	(319,867)	20,018,753

미착상품	138,530	-	138,530	93,000	-	93,000

제품	488,287	-	488,287	446,559	-	446,559

재공품	2,696,564	(1,928,994)	767,570	931,306	(550,772)	380,534

원재료	163,241	-	163,241	140,238	-	140,238

저장품	38,235	-	38,235	44,377	-	44,377

합 계	17,808,600	(2,332,057)	15,476,543	21,994,100	(870,639)	21,123,461

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기와 전기의 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	78,693,913	189,463,948

합병으로 인한 변동 (*1)	-	(100,109,929)

취득 (*2)	200,000	3,709,840

손상 (*3)	-	(17,825,758)

대체(*2)	-	3,472,624

청 산(*4)	(171,935)	(16,812)

기말금액	78,721,978	78,693,913

(*1) 전기 중 합병으로 인하여 대성산업(주)(159,873백만원)이 종속기업에서 제외되고 합병 전 대성산업(주)의종속기업(59,763백만원)이 종속기업에 포함되었습니다.
(*2) 당기 중 종속기업인 (주)파주영농의 유상증자로 주식을 추가취득함에 따라 증가하였으며, 전기 중 관계기업인 대성씨앤에스(주)의 주식을 추가로 취득하여 종속기업투자자산으로 대체하였습니다.
(*3) 전기 중 합병 전 대성산업(주)의 손상차손 16,287백만원과 DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 손상차손 1,538백만원을 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 종속기업인 대성하이드로릭스(주), (주)디엔에스피엠씨와 공동회사인 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산되었으며, 전기 중 디큐브이탈리아노(주)가 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업과 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초금액	56,560,636	153,231,234

합병으로 인한 변동 (*1)	-	43,272,683

취득(*2)	1,130,000	-

처분 (*3)	-	(136,470,657)

대체 (*4)	-	(3,472,624)

기말금액	57,690,636	56,560,636

(*1) 전기 중 합병으로 인하여 합병전 대성산업(주)의 관계기업인 대성쎌틱에너시스(주) 20,577백만원과 디에스파워(주) 22,696백만원이 증가하였습니다.
(*2) 당기 중 디큐브 거제백화점 부동산을 매각하면서 취득한 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호 지분을 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*3) 전기 중 대성산업가스(주) 처분으로 인한 감소액입니다.
(*4) 전기 중 관계기업인 대성씨앤에스(주)의 주식 추가취득으로 보유 지분율이 100%가 되어 총 6,923백만원을 종속기업으로 대체하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재지	결산월	업 종	지분율 (%)	장부금액

제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

종속기업

대성산업(주)(*1)	대한민국	12월	건설, 유통업	-	-	-

대성계전(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	9,331,840	9,331,840

대성하이드로릭스(주)(*2)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	-	-	-

(주)가하컨설팅	대한민국	12월	공공관계 서비스업	90.00	45,000	45,000

문경새재관광(주)	대한민국	12월	부동산 개발 등	100.00	1,767,756	1,767,756

(주)가하이엠씨	대한민국	12월	부동산 임대차 등	100.00	2,419,104	2,419,104

대성물류건설(주)	대한민국	12월	육상운송 등	100.00	6,451,427	6,451,427

대성나찌유압공업(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	55.00	2,703,877	2,703,877

(주)대성아트센터	대한민국	6월	광고대행 등	98.00	128,558	128,558

대성히트펌프(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100.00	2,765,034	2,765,034

(주)디엔에스피엠씨(*2)	대한민국	12월	부동산 개발 등	-	-	171,935

농업회사법인 (주)파주영농	대한민국	12월	작물 재배 등	99.95	1,122,527	922,527

(주)에스필	대한민국	12월	실내 건축 등	100.00	926,085	926,085

대성기계소주유한공사	중국	12월	유압기계 부품 제조	100.00	5,829,407	5,829,407

대성씨앤에스(주)(*3)	대한민국	12월	세제 제조 등	100.00	6,922,624	6,922,624

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	대한민국	6월,12월	부동산임대차	100.00	38,308,739	38,308,739

하우사모부동산투자신탁제1호	대한민국	12월	부동산투자신탁	100.00	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD. (*1)	호주	12월	자원개발	100.00	-	-

(주)남곡이지구	대한민국	12월	부동산 개발 등	15.00	-	-

소 계	78,721,978	78,693,913

관계기업과 공동기업

대성씨앤에스(주)(*3)	대한민국	12월	세제 제조 등	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)(*4)	대한민국	12월	가스 보일러 제조 등	51.00	20,576,985	20,576,985

디에스파워(주)	대한민국	12월	전기가스업	25.37	22,695,698	22,695,698

(주)푸르메주택개발	대한민국	12월	부동산 개발 등	30.00	-	-

(주)엘프주택개발	대한민국	12월	부동산 개발 등	22.20	-	-

한국캠브리지필터(주)	대한민국	12월	산업용 필터 제조 등	50.00	13,287,953	13,287,953

디큐브시티뽀로로파크(주)(*2)	대한민국	12월	테마파크 운영 등	-	-	-

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호	대한민국	12월	부동산 투자 등	14.56	1,130,000	-

소 계	57,690,636	56,560,636

합 계	136,412,614	135,254,549

(*1) 전기 중 합병 전 종속회사인 대성산업(주)에 대하여 16,287백만원과 DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 손상차손 1,538백만원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 종속기업인 (주)디엔에스피엠씨, 대성하이드로릭스(주)와 공동기업인 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산되었습니다.
(*3) 전기 중 대성씨앤에스(주)의 주식을 추가취득하여 보유지분율이 100%가 되어 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(*4) Celtic Asia Ltd.가 보유하고 있는 49% 지분에는 당사에 행사할 수 있는 풋옵션이 부여되어 있으며, 당기 말 현재 당사는 해당 풋옵션에 대해 712백만원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.

(4) 당사의 차입금과 관련하여 아래와 같이 종속기업 및 관계기업 주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액

디에스이제일차(유)	대성쎌틱에너시스(주)	20,576,985	23,400,000

한국산업은행	대성계전(주)	8,483,966	253,000,000

한국캠브리지필터(주)	13,287,953

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	11,274,089	3,873,865	5,442,232	3,358,601

선급비용	886,299	961,469	2,812,818	1,215,910

기타	-	-	-	548,854

합 계	12,160,388	4,835,334	8,255,050	5,123,365

15 . 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . 1) 제 9(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지 (*1)	건물 (*1)	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	340,679,823	72,295,393	6,933,195	18,847,563	573,407	6,380,267	482,972	446,192,620

취득원가	340,679,823	149,559,703	17,109,325	21,503,274	2,464,142	37,104,793	1,276,979	569,698,039

감가상각누계액	-	(33,623,121)	(10,168,255)	(2,655,711)	(1,890,735)	(30,724,524)	-	(79,062,346)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	-	-	(43,641,189)

정부보조금	-	-	(7,875)	-	-	(2)	(794,007)	(801,884)

취득(자본적지출포함)	107,914	8,350	479,159	566,330	-	2,078,275	1,566,339	4,806,367

공정가치 변동 (*2)	67,651,980	-	-	-	-	-	-	67,651,980

건설중인자산 대체	-	-	72,180	-	-	-	(262,180)	(190,000)

감가상각	-	(2,408,221)	(772,602)	(2,678,039)	(206,031)	(1,713,986)	-	(7,778,879)

처분/폐기	(3,086,273)	(2,360,328)	(55,739)	(90,291)	(72,541)	(684,432)	(699)	(6,350,303)

정부보조금의 변동	-	-	-	-	-	1	(196,707)	(196,706)

기타	-	-	(44,810)	-	-	4	-	(44,806)

기말장부금액	405,353,444	67,535,194	6,611,383	16,645,563	294,835	6,060,129	1,589,725	504,090,273

취득원가	405,353,444	141,307,078	17,076,537	21,952,077	2,215,861	33,474,154	2,580,439	623,959,590

감가상각누계액	-	(33,988,609)	(10,459,379)	(5,306,514)	(1,921,026)	(27,414,024)	-	(79,089,552)

손상차손누계액	-	(39,783,275)	-	-	-	-	-	(39,783,275)

정부보조금	-	-	(5,775)	-	-	(1)	(990,714)	(996,490)

(*1) 당사는 유형자산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 당사 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 24 참조).
(*2) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가대상 토지의 소재 지역에서 최근에 유사한 토지를 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 2018년 12월 31일 기준으로 토지를 재평가하였습니다.

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(*1)	건물(*1)	구축물	기계장치(*1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	10,930,209	402,968	210,425	44,498	80,123	250,986	-	11,919,209

취득원가	10,930,209	473,586	338,005	44,498	178,980	1,580,445	-	13,545,723

감가상각누계액	-	(70,618)	(127,580)	-	(98,857)	(1,329,459)	-	(1,626,514)

사업결합으로 인한 변동	340,679,823	73,312,728	7,140,902	18,785,799	467,594	6,564,429	75,697	447,026,972

취득(자본적지출포함)	-	-	201,642	1,571,425	195,153	819,009	462,491	3,249,720

감가상각	-	(1,017,335)	(336,994)	(1,238,031)	(94,403)	(771,147)	-	(3,457,910)

처분/폐기	-	-	(92,489)	(281,880)	(8)	(251,993)	-	(626,370)

영업양도 (*2)	(10,930,209)	(402,968)	(190,291)	(34,248)	(75,052)	(231,017)	-	(11,863,785)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	(55,216)	(55,216)

기말장부금액	340,679,823	72,295,393	6,933,195	18,847,563	573,407	6,380,267	482,972	446,192,620

취득원가	340,679,823	149,559,703	17,109,325	21,503,274	2,464,142	37,104,793	1,276,979	569,698,039

감가상각누계액	-	(33,623,121)	(10,168,255)	(2,655,711)	(1,890,735)	(30,724,524)	-	(79,062,346)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	-	-	(43,641,189)

정부보조금	-	-	(7,875)	-	-	(2)	(794,007)	(801,884)

(*1) 당사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 중 일부를 당사의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 .
(*2) 당사는 전기 중 공업가스사업부를 대성산업가스(주)에 양도하였습니다(주석 38 참조).

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 감가상각 비 7,779백만원 중 3,409백만원은 매출원가에, 4,294 백만원은 판매 비와관리비에, 76백만원은 기타비용에 포함 되 어 있습니다.

( 3) 당사는 이전 평가일 이후 토지의 공정가치 변동이 중요하여 당기 재평가를 수행하였으며,기계장치의 경우 공정가치 변동이 중요하지 않아 재평가를 수행하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 토 지와 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	405,353,444	405,353,444

기계장치	-	-	16,645,563	16,645,563

합 계	-	-	421,999,007	421,999,007

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	340,679,823	340,679,823

기계장치	-	-	18,847,563	18,847,563

합 계	-	-	359,527,386	359,527,386

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초잔액	359,527,386	10,974,707

사업결합으로 인한 취득	-	359,465,622

취득	674,244	1,571,425

감가상각	(2,678,039)	(1,238,031)

처분/폐기	(3,176,564)	(281,880)

공정가치 변동	67,651,980	-

영업양도	-	(10,964,457)

기말잔액	421,999,007	359,527,386

(6) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(7) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기 말

(단위: 천원)

계정과목	토 지	기계장치

취득금액	337,701,464	21,952,077

감가상각누계액	-	(5,306,514)

장부금액	337,701,464	16,645,563

2) 제 8(전) 기 말

(단위: 천원)

계정과목	토 지	기계장치

취득금액	340,679,823	21,503,274

감가상각누계액	-	(2,655,711)

장부금액	340,679,823	18,847,563

16. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 9(당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	20,696	468,296	8,818,855	3,139,240	1,075,753	13,522,840

취득(자본적지출포함)	-	99,460	165,447	-	-	264,907

상각	(1,067)	(312,569)	(1,760,586)	-	-	(2,074,222)

처분/폐기	(3,388)	(14,023)	-	-	-	(17,411)

손상	-	-	(1,506,487)	-	-	(1,506,487)

건설중인자산 대체	-	190,000	-	-	-	190,000

기타	-	-	262,438	-	-	262,438

기말장부금액	16,241	431,164	5,979,667	3,139,240	1,075,753	10,642,065

2) 제 8(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	11,143,963	24,928	-	-	51,100	11,219,991

사업결합으로 인한 변동	(11,118,981)	578,015	12,137,834	4,565,626	1,112,753	7,275,247

취득(자본적지출포함)	-	2,800	579,082	16,485	-	598,367

상각	(4,286)	(129,725)	(1,002,159)	-	-	(1,136,170)

손상	-	-	(2,654,356)	(1,426,385)	(37,000)	(4,117,741)

영업양도	-	(7,722)	-	-	-	(7,722)

기타	-	-	(241,546)	(16,486)	(51,100)	(309,132)

기말장부금액	20,696	468,296	8,818,855	3,139,240	1,075,753	13,522,840

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각비 2,074백만원 중 1,782백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 292백만원은 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다.

17. 자원개발 관련 자산 당기말과 전기말 현재 무형자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 개발과 관련된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

광구명	지분율(%)	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

무형자산(해외광구개발비)

리비아 NC174광구 (*1)	0.20	4,356,774	4,524,517

베트남 11-2광구 (*1)	6.94	1,622,893	4,294,338

소 계	5,979,667	8,818,855

무형자산(유전개발자금)

예멘 70	5.70	3,139,240	3,139,240

비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

Korea Ras Laffan LNG Limited (*2)	0.27	41,441,000	40,902,000

합 계	50,559,907	52,860,095

(*1) 자원생산이 이루어지고 있는 자산으로, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라,당사는 리비아 NC174광구자산에 대해 향후 14개년의 미래현금흐름을 12.2 %의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금흐름을, 베트남 11-2광구자산에 대해서는 향후 3개년의 미래현금흐름을 11.4%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금흐름을 공정가치로 산정하여 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 베트남 11-2광구 자산은 회수가능액이 장부금액에 미달하여 1,506백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 자원개발과 관련된 지분증권으로, 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라 당사는 당기 중 상기 지분증권에 대해 향후 11개년의 미래현금흐름을 11.2%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금흐름을 공정가치로 산정하여 539백만원의 평가이익을 인식하였습니다.

18 . 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

토지(*)	건물(*)	합 계	토지(*)	건물(*)	합 계

장부금액	62,202,917	536,994	62,739,911	61,872,298	927,342	62,799,640

(*) 당사는 투자부동산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 당사의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 24 참조) .

(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 9(당) 기	제 8(전) 기

토 지	건 물	토 지	건 물

기초장부금액	61,872,298	927,342	23,593,269	282,141

사업결합으로 인한 변동	-	-	37,570,493	649,680

처분/폐기	(1,436,683)	(366,000)	(753,905)	-

공정가치 변동(*)	1,767,302	(24,348)	1,462,441	(4,479)

기말장부금액	62,202,917	536,994	61,872,298	927,342

(*) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 2018년 12월 31일을 기준으로 투자부동산을 재평가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	62,202,917	62,202,917

건물	-	-	536,994	536,994

합 계	-	-	62,739,911	62,739,911

2) 제 8(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	61,872,298	61,872,298

건물	-	-	927,342	927,342

합 계	-	-	62,799,640	62,799,640

당사는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

19 . 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

유 동	단기차입금	166,901,343	168,600,000

유동성장기차입금	10,045,232	39,789,803

소 계	176,946,575	208,389,803

비유동	장기차입금	65,561,657	19,896,820

사채	11,044,665	7,000,000

소 계	76,606,322	26,896,820

총 차입금	253,552,897	235,286,623

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	이자율(%)	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

담보대출	한국산업은행	5.25	6,000,000	6,000,000

5.20	78,380,000	80,000,000

농협은행(주)	-	-	10,000,000

유진디에스제일차(주)	-	-	32,000,000

아이엠엠인베스트먼트(주)	-	-	9,000,000

디에스케이프제일차(주)	-	-	15,000,000

-	-	5,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	CD + 2.15	30,000,000	-

CD + 1.45	52,000,000	-

일반대출	(주)디엔에스피엠씨	-	-	5,400,000

대성씨앤에스(주)	-	-	3,700,000

대성물류건설(주)	4.60	1,500,000	2,500,000

소 계	167,880,000	168,600,000

차감: 현재가치할인차금	(978,656)	-

합 계	166,901,344	168,600,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	차입처	이자율(%)	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

원화장기차입금	담보대출	에이블대성제이차(유)	-	-	28,000,000

디에스이제일차(유)	5.30	18,000,000	-

뉴디에스제일차(유)	4.95	20,000,000	-

운영자금	대한주택보증(주)	-	770,420	800,051

가스안전관리기금	(주)신한은행	1.75	15,600	92,000

주식매입약정(*1)	Celtic Asia Limited	-	-	15,033,333

주식매입약정(*2)	한국전력기술(주)	-	-	15,000,000

주식등 매매약정(*3)	에스메랄다(주)	4.60	30,000,000	-

-	5,970,000	-

소 계	74,756,020	58,925,384

차감 : 현재가치할인차금	(317,058)	-

차감 : 유동성대체	(10,045,232)	(40,139,365)

유동성장기차입금 현재가치할인차금	-	349,562

차감 계	64,393,730	18,786,019

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국에너지공단	0.75	1,167,927	1,110,800

합 계	65,561,657	19,896,819

(*1) 당사의 관계기업인 대성쎌틱에너시스(주)의 지분을 매각하였으나 매수자와 주식매수/매도청구권 41%를 동시 약정하여 관련 금액을 차입금으로 회계처리하였으며, 당기 중 콜옵션의 행사로 관련 차입금을 제거하였습니다.
(*2) 전기말 당사의 관계기업인 디에스파워(주) 주식과 관련하여 한국전력기술에 3,000,000주의 옵션가액을 차입금으로 회계처리 하였으며, 당기 중 한국전력기술(주)의 풋옵션 행사로 관련 차입금을 제거하였습니다.
(*3) 당기 중 관계기업인 디에스파워(주)에 대한 주식 3,900,000주, 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권을 에스메랄다(주)에 66,000백만원에 매각하였습니다. 이 중 제거요건을 충족하지 않은 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원을 차입금으로 회계처리하였습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	10,045,232	-	10,045,232

1년초과 2년이내	28,029,632	-	28,029,632

2년초과 3년이내	29,632	-	29,632

3년초과 4년이내	29,632	-	29,632

4년초과 5년이내	29,632	-	29,632

5년 초과	36,592,260	1,167,927	37,760,187

합 계	74,756,020	1,167,927	75,923,947

20 . 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

제68회 회사채	2020.11.27	4.72	7,000,000	7,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	보장수익률(%)	제 9(당) 기 말

제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2018.06.15	2021.06.15	3.00	5,000,000

가산: 상환할증금	463,635

차감: 교환권조정	(1,418,970)

합 계	4,044,665

당사가 발행한 교환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

교환비율	100%

교환가액(원/주)(*)	5,750 / 869,565

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2018.06.18

종료일	2021.05.15

(*) 교환사채 발행계약에 따라 2018년 9월 15일 교환가액이 5,750원으로 조정되었으며, 최초 행사가액의80%가 됨에 따라 교환가액이 확정되었습니다.

(3) 당기말 현재 부채로 계상된 교환사채의 교환권대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제9(당) 기 말

교환권대가(*)	729,126

(*) 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다.

21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	889,091	-	817,325	-

선수금(*)	8,198,199	-	64,746,606	-

선수수익	4,813,640	11,865,478	4,972,446	14,223,732

이연매출	45,578	-	186,679	-

상품권	378,810	-	442,726	-

합 계	14,325,318	11,865,478	71,165,782	14,223,732

(*) 당기말 및 전기말 현재 선수금에는 중부권광역우편물류센터 설치사업 관련 대금 4,174백만원 및 3,117백만원이 포함되어 있습니다. 전기말 선수금에는 디에스파워(주) 주식매각 관련대금 57,000백만원이 포함되어 있으며, 당기 계약이 체결되며 선수금에서 감소하였습니다.

22. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기에 인식한 비용은 98 백만원 입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

확정급여채무의 현재가치	17,840,780	17,593,585

사외적립자산의 공정가치(*)	(8,433,943)	(9,363,022)

재무상태표상 부채	9,406,837	8,230,563

(*) 당 기말과 전기말의 사외적립자산에는 각각 국민연금전환금 11백만원 및 12백만원이 포함되어 있습니다.

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

당기근무원가	2,372,084	1,044,395

이자비용	413,822	146,754

사외적립자산의 이자수익(*)	(203,635)	(85,975)

종업원급여에 포함된 총비용	2,582,271	1,105,174

(*) 당기 사외적립자산의 실제수익은 129 백만 원(전기: 60백만원) 입니다.

3) 당기와 전기의 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

매출원가	534,954	212,356

판매비와관리비	2,047,318	892,818

합 계(*)	2,582,272	1,105,174

(*) DC제도 가입자 종업원 급여 및 퇴직위로금 등 355백만원은 제외되어 있습니다.

4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초	17,593,585	899,499

계열사간 이동으로 전입된 채무	(128,950)	46,948

당기근무원가	2,372,084	1,044,395

이자비용	413,822	146,754

확정급여제도의 재측정요소	60,311	324,718

급여지급액	(2,470,072)	(1,567,175)

합병으로 인한 변동	-	16,673,339

중단영업부문으로 인한 변동	-	25,107

기말	17,840,780	17,593,585

5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기초(*)	9,363,022	669,646

관계사간 전출입	15,194	-

사외적립자산의 이자수익	203,635	85,975

확정급여제도의 재측정요소	(74,818)	(26,408)

사용자의 기여금	-	5,000

급여지급액	(1,044,778)	(859,518)

국민연금전환금 증감	(1,062)	812

운용관리원가	(27,250)	(46,825)

합병으로 인한 변동	-	9,534,340

기말(*)	8,433,943	9,363,022

(*) 사외적립자산의 기초 및 기말잔액에는 국민연금전환금이 포함되어 있습니다.

6) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

재무적 가정 변동-제도부채	(273,383)	131,603

추정과 실제의 차이-제도부채	333,694	193,116

순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익	74,818	26,408

합 계	135,129	351,127

7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

금 액	구성비	금 액	구성비

예금	8,433,943	100%	9,363,022	100%

8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

할인율	3.17	2.55

미래임금상승률	5.25	5.17

9) 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	3.74%감소 / 4.07% 증가

미래임금상승률	1% 증가 / 감소	3.96% 증가 / 3.71% 감소

10) 보고기간 종료일 이후 개시하는 회계연도에 제도자산에 불입할 것으로 예상되는기여금액은 2,000,000천원입니다.

11) 당기말 현재 확정급여채무의 만기 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

평균잔여근무기간	확정급여채무(*)

1~5차 년도	14,342,093

6~10차 년도	2,478,867

11~20차 년도	983,252

21차 년도 이후	36,568

합 계	17,840,780

(*) 당기말 확정급여채무의 만기 구성금액은 현재가치로 할인된 금액입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 3.90 년 입니다.

23. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성과 당기의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 9(당) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	환불충당부채(*3)	복구충당부채(*4)	합 계

기초	43,000	2,953,435	-	7,122,816	10,119,251

기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 조정	-	-	192,315	-	192,315

증가	14,000	22,519,317	40,867	375,447	22,949,631

감소	(57,000)	(72,243)	(63,765)	(828,303)	(1,021,311)

대체	-	(1,378,222)	-	-	(1,378,222)

기말	-	24,022,287	169,417	6,669,960	30,861,664

차감 : 비유동항목	-	(22,820,594)	-	(5,877,959)	(28,698,553)

유동항목	-	1,201,693	169,417	792,001	2,163,111

(*1) 당기말 현재 계류중인 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송의 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 전기 중 우정사업본부와 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매 설치사업 관련 하여 손실부담징후가 발생하여 충당부채를 설정하였으며 당기 중 예상손실이 증가하여 추가 계상한 충당부채는 839백만원입니다. 또한 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 기간의 감소가 예상되어 충당부채 21,680백만원을 계상하였습니다.
(*3) 당기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 기업회계기준서 제1115호 최초적용에 따라 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하였습니다(주석 40 참고).
(*4) 당기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 792백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구 및 리비아 광구에 복구비용으로 각 5,497백만원, 381백만원을 계상하였습니다.

(2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(*1,2)	복구충당부채	합 계

기초	1,015,753	-	1,015,753

사업결합으로 인한 변동	1,237,877	6,982,129	8,220,006

증가	1,830,636	550,051	2,380,687

감소	(72,078)	(409,364)	(481,442)

대체	(1,015,753)	-	(1,015,753)

기말	2,996,435	7,122,816	10,119,251

차감 : 비유동항목	(2,996,435)	(5,517,816)	(8,514,251)

유동항목	-	1,605,000	1,605,000

(*1) 전기말 현재 계류중인 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송의 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 2 016년 중 우정사업본부와 중부권광역우편물류센터 물류자동화 제조구매 설치사업 관련계약을 체결하였으나, 전기 중 손실부담징후가 발생하여 충당부채 1,741백만원을 설정하였습니다.

24 . 우발채 무와 약정사항 (1) 당기말 현재 차입금과 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

어음	한국에너지공단	36	융자금채권

GS칼텍스(주)	2	위약보증금

어음 계	38

수표	한국에너지공단	3	융자금채권

GS칼텍스(주)	1	위약보증금

수표 계	4

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련차입금

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

분양보증	분양계약자와 조합원 등	이주비 지급보증	7,000,000	분양대출	(주)국민은행

(3) 당사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 9,816백만원, 주택도시보증공사 2,183백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당사는 서울보증보험주식회사로부터 87백만원에 상당하는 인허가 보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 등은 13건(소송가액: 3,216 백만원), 원고로 계류중인 사건은 7건(소송가액: 1,755백만원)입니다. 당기말 현재 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공된 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

한국산업은행	토지,건물 및 종속기업투자주식 외(*1)	223,203,668	253,000,000	단기차입금	84,380,000

신용보증기금	당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	228,367	7,000,000	회사채	7,000,000

(주)하나은행	토지 및 건물(*2)	50,478,609	26,000,000	ABL	20,000,000

디에스이제일차(유)	자기주식 및 관계기업투자주식	23,173,289	23,400,000	장기차입금	18,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	토지 및 건물	118,908,404	98,400,000	단기차입금	82,000,000

에스메랄다(주)	미수금 및 콜옵션(*3)	30,000,000	35,970,000	장기차입금	35,970,000

(*1) 당사는 동 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 상기 자산 외에 당사의 매출채권의 일부가 금전신탁되어 있습니다.
(*3) 당기 중 관계기업인 디에스파워(주)에 대한 주식 3,900,000주, 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권(콜옵션)을 에스메랄다(주)에 66,000백만원에 매각하였으며, 이 중 제거요건을 충족하지 않은 미수금 30,000백만원과 주식매수선택권 5,970백만원은 담보차입으로 회계처리하였습니다.

한편, 당사는 영업상 거래에서 발생하는 매입채무의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스(주)와 로크웰오토메이션코리아(주)에 각각 장부금액 166,658백만원과 52,872백만원의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 수입보증금과 선급임대료의 지급보증을 위해서 롯데컬쳐웍스(주)와 (주)파리크라상에 각각 219백만원과 85백만원의 예금 질권설정이 되어 있습니다.

(6) 리스현황 1) 당사가 리스 이용자인 경우 당사는 사무실과 임직원 사택에 대하여 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니 다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

1년 이하	13,214,853	14,440,222

1년 초과 ~ 5년 이하	44,256,494	47,149,913

5년 이상	-	10,806,468

합 계	57,471,347	72,396,603

상기의 운용리스계약에는 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사에 지급할 디큐브호텔 임차료가 포함되어 있습니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 제공하고 있습니다 . 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

1년 이하	1,565,973	1,334,899

1년 초과 ~ 5년 이하	911,671	1,101,937

합 계	2,477,644	2,436,836

(7) 디에스파워(주) 지분매각 약정사항당사는 2018년 2월 27일자로 매각예정자산과 부채로 분류하고 있던(매각예정자산 : 57,000백만원 매각예정관련부채: 12,075백만원) 디에스파워(주) 주식 3,900,000주와 미수금 및 콜옵션을 에스메랄다(주)에 매각하였습니다. 동 지분매각거래에 부가된주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	옵션 행사주체	행사기간	행사 대상

매수청구권	대성산업(주)	2018.02.27 ~ 2021.02.27	디에스파워(주) 주식 1,500,000주미수채권 300억원 및 매수선택권

우선매수권	에스메랄다(주) 우선매수 청구 시	2020.08.27 ~ 2021.02.27	디에스파워(주) 주식 3,900,000주미수채권 300억원 및 매수선택권

동반매도권	에스메랄다(주)	2021.02.27 ~ 2024.02.27	에스메랄다(주) 및 대성산업(주) 보유디에스파워(주) 주식 전부, 미수채권 300억원 및 매수선택권

당사는 동 거래대 상 자산 중 제거요건을 충족하지 않은 미수금과 매수선택권의 경우 담보차입으로 회계처리하였습니다. (8) 당사는 2018년 4월 28일 한국산업은행과 맺은 여신거래 제약정과 더불어 부채비율 유지 및 영업이익 시현 등 재무구조개선, 자산매각 등을 통한 자구계획 특별약정을 체결하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	45,235,478

보통주자본금	226,177,390,000	226,177,390,000

(2) 당기와 전기의 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	45,235,478	12,017,563	33,217,915	1,799,077	403,924	1,395,153

자기주식 변동	주식매수청구에 따른 매입	-	-	-	-	146,297	(146,297)

우리사주 무상출연	-	-	-	-	(10,696)	10,696

합병시 자기주식에 신주 미배정(소각)	-	-	-	-	(539,525)	539,525

합병	-	-	-	(1,799,077)	-	(1,799,077)

합병에 따른 자기주식 취득	-	-	-	-	10,484,407	(10,484,407)

법적취득자(대성산업)의 자기주식	-	-	-	-	1,532,194	(1,532,194)

합병에 따른 신주배정 후 단주 매입	-	-	-	-	962	(962)

합병에 따른 변동	법적피취득자의 보통주(합병비율적용)	-	-	-	21,147,523	-	21,147,523

법적취득자의 보통주	-	-	-	24,087,955	-	24,087,955

기말 발행주식수	45,235,478	12,017,563	33,217,915	45,235,478	12,017,563	33,217,915

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

주식발행초과금	511,646,698	511,646,698

기타자본잉여금	167,887,080	167,887,080

합 계	679,533,778	679,533,778

26. 이 익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

법정적립금(*)	8,238,000	8,238,000

임의적립금	176,292,825	176,292,825

미처분이익잉여금	522,354,159	482,812,260

합 계	706,884,984	667,343,085

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 자본금의 50%를초과하는 금액에 대해서는 배당으로 사용할 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

기초금액(조정 전)	667,343,085	463,228,841

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정(세후)	(126,983)	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정(세후)	33,983,976	-

기초금액(조정 후)	701,200,078	463,228,841

당기순이익	5,676,963	201,139,479

순확정급여부채의 재측정요소	(135,129)	(275,423)

재평가잉여금 대체	143,072	3,250,188

기말금액	706,884,984	667,343,085

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분의 내역은 다음과 같습니다.

제 9 기 2018년 1 월 1 일 부터 제 8 기 2017년 1 월 1 일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3 월 29일 처분확정일 2018년 3월 30일

(단위 : 천원)

과 목	제 9(당) 기	제 8(전) 기

I. 미처분이익잉여금	522,354,159	482,812,260

1. 전기이월이익잉여금	482,812,260	278,698,016

2. 당기순이익	5,676,963	201,139,479

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(135,129)	(275,423)

4. 재평가잉여금 대체	143,072	3,250,188

5. 회계정책의 변경효과	33,856,993	-

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	522,354,159	482,812,260

27. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

기타자본항목

자기주식	(9,915,064)	(9,915,064)

감자차손	(195,160,394)	(195,160,395)

합병차손(*)	(1,086,002,241)	(988,948,495)

소 계	(1,291,077,699)	(1,194,023,954)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(3,060,970)	-

매도가능금융자산평가이익	-	20,218

매도가능금융자산평가손실	-	(4,151,160)

유형자산재평가이익	110,046,850	-

소 계	106,985,880	(4,130,942)

(*) 전기 중 대성산업 주식회사와 주식회사 대성합동지주의 합병 시 계상한 합병차손에 피합병법인인 대성산업 주식회사의 합병 전 기타포괄손익누계액 95,198백만원이 포함되어 있어 당기 중 기타포괄손익누계액으로 조정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

주식수	12,017,563주	12,017,563주

취득원가	9,915,064	9,915,064

28 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

제품과 재공품의 변동	(2,251,075)	104,627

원재료와 저장품의 사용액	13,008,297	4,880,268

상품판매	716,125,209	304,020,231

급여	27,668,731	12,042,657

퇴직급여	2,937,200	1,136,604

복리후생비	5,069,779	2,024,566

임차료	17,200,792	7,347,166

감가상각비	7,702,966	3,388,323

무형자산상각비	2,074,222	1,136,170

세금과공과	3,004,788	4,348,102

외주가공비	1,270,301	994,203

지급수수료	38,982,273	21,421,332

수선비	1,775,161	625,030

수송비	5,188,322	2,196,951

수도광열비	4,521,080	1,880,296

대손상 각비 (환입)	(1,935,692)	(294,219)

기타	10,031,564	7,777,238

합 계	852,373,918	375,029,545

29 . 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

급여	21,858,078	9,597,249

퇴직급여	2,402,247	924,248

복리후생비	4,212,660	1,730,636

여비교통비	381,787	224,124

차량유지비	910,630	389,129

수도광열비	3,559,330	1,508,796

소모품비	493,271	180,566

임차료	16,184,753	6,836,904

감가상각비	4,293,854	1,936,515

무형자산상각비	292,121	117,829

보험료	726,266	296,269

접대비	505,670	467,769

광고선전비	581,036	205,119

판매촉진비	516,226	522,428

지급수수료	29,373,113	16,418,796

수송비	5,188,291	2,194,649

용기관리비	1,060,258	430,779

대손상 각비 (환입)	(1,935,692)	(294,219)

수선비	1,518,354	466,808

세금과공과	2,972,596	4,320,322

기타	2,415,548	2,029,116

합 계	97,510,397	50,503,832

30. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

포괄손익계산서상 영업손실	(1,598,987)	(7,162,736)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 배당금수익 (Korea Ras Laffan LNG Limited)	5,665,013	1,201,068

조정영업손익	4,066,026	(5,961,668)

31. 기타영업외수익과 비용 당기와 전기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

기타영업외수익:

외환차익	214,133	121,244

외화환산이익	33,284	25,428

유형자산처분이익	14,342,622	33,180

유형자산재평가이익	4,252,331	-

투자부동산처분이익	33,610	182,184

투자부동산재평가이익	1,767,302	1,478,642

관계기업투자주식처분이익	-	206,128,320

종속기업투자주식손상차손환입	5,422,129	-

금융보증수익	-	130,883

배당금수익	8,877,462	5,570,869

충당부채환입	65,813	-

잡이익	4,458,171	1,923,371

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	539,000	-

기타대손상각비환입	1,303,723	-

매각예정자산처분이익	14,714,611	-

합 계	56,024,191	215,594,121

기타영업외비용:

외환차손	151,373	70,328

외환환산손실	3,366	37,505

기타의대손상각비	517,801	654,144

매출채권처분손실	-	11,659

재고자산평가손실	83,197	319,867

유형자산처분손실	675,697	254,922

유형자산재평가손실	742,543	-

무형자산손상차손	1,506,487	4,117,741

투자부동산처분손실	352,576	-

투자부동산재평가손실	24,348	20,679

기타의감가상각비	75,914	69,587

종속기업투자주식처분손실	-	2,054,517

종속기업투자주식손상차손	-	17,825,758

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	65,633	-

매도가능금융자산손상차손	-	125,412

소송충당부채전입액	14,000	90,078

기부금	37,876	17,449

잡손실	834,001	109,271

매각예정자산손상차손	38,410	-

기타충당부채전입액	21,679,959	-

기타지급수수료	117,123	-

금융보증비용	-	130,883

합 계	26,920,304	25,909,800

32. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

금융수익:

이자수익	453,797	9,363,959

외환차익	187,384	55,265

외화환산이익	2,980	50,033

파생상품평가이익	3,325,671	81,980

합 계	3,969,832	9,551,237

금융비용:

이자비용	14,913,522	11,267,745

외환차손	176,316	68,940

외화환산손실	53,071	71,732

파생상품평가손실	2,311,234	3,832,884

금융수수료	49,500	-

합 계	17,503,643	15,241,301

33. 법인세비용(수익)과 이연법인세

(1) 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

당기 법인세부담액	7,297,113	491,088

과거기간 법인세와 관련 인식한 당기조정액	(2,952)	(924,716)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	18,005,701	(16,294,592)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(17,005,736)	1,240,840

법인세비용(수익)	8,294,126	(15,487,380)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

법인세이익차감전순이익	13,971,090	176,831,521

법인세법상 세율로 계산된 법인세비용	3,073,640	38,902,935

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익 등	(736,131)	(157,112,817)

세무상 차감되지 않는 비용 등	15,367,577	26,820,138

세액공제와 감면	-	(187,029)

법인세환급액	(2,952)	(924,716)

이연법인세 미인식효과	6,616,934	75,021,768

이월결손금 공제효과	(16,331,071)	-

법인세법상 세율로 계산된 중단사업 법인세비용	-	1,940,527

기타	306,129	51,814

법인세비용(수익)	8,294,126	(15,487,380)

평균유효세율(*)	59.37%	-

(*) 전기의 법인세비용이 음수이므로 평균세율을 산정하지 아니합니다 .

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익	675,999	(675,999)	-	(5,296,079)	1,165,137	(4,130,942)

유형자산재평가이익	64,142,192	(14,474,266)	49,667,926	-	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	(578,705)	-	(578,705)	(344,105)	75,703	(268,402)

종속 및 관계기업투자주식 이연법인세 효과	-	(1,855,471)	(1,855,471)	-	-	-

합 계	64,239,486	(17,005,736)	47,233,750	(5,640,184)	1,240,840	(4,399,344)

(4) 당기와 전기의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제9 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	기초조정 및 항목 재분류	조정후 기초	손익계산서반영	기타포괄손익반영	당기말

이연법인세부채

미수수익	(203,299)	-	(203,299)	202,543	-	(756)

관계/종속기업투자자산	(1,433,482)	1,433,482	-	-	-	-

자산재평가이익	(28,335,603)	28,335,603	-	-	-	-

투자부동산	(102,590)	102,590	-	-	-	-

재평가적립금	(32,675,308)	(32,675,308)	24,812	-	(32,650,496)

토지재평가	(13,482,408)	(13,482,408)	(490,516)	(14,474,266)	(28,447,190)

자산가액조정 등 (토지제외)	(1,040,521)	(1,040,521)	183,437	-	(857,084)

채무면제이익	(5,359,795)	-	(5,359,795)	317,868	-	(5,041,927)

매도가능금융자산평가이익	(8,615,352)	-	(8,615,352)	(2,586)	-	(8,617,938)

취득세	(457,680)	-	(457,680)	-	-	(457,680)

일시상각충당금	(1,733)	-	(1,733)	462	-	(1,271)

건설중인자산	(1,003,886)	1,003,886	-	-	-	-

매도가능증권	(142)	142	-	-	-	-

합병매수차익	(97,941,858)	-	(97,941,858)	21,369,133	-	(76,572,725)

교환권조정	-	-	-	(312,174)	-	(312,174)

반품권자산	-	-	-	(31,887)	-	(31,887)

장기미수금(DS파워)	-	-	-	(6,600,000)	-	(6,600,000)

단치차입금(현재가치평가)	-	-	-	(215,304)	-	(215,304)

장기차입금(현재가치평가)	-	-	-	(69,753)	-	(69,753)

소 계	(143,455,420)	(16,322,534)	(159,777,954)	14,376,035	(14,474,266)	(159,876,185)

이연법인세자산

매도가능증권	16,400,799	(142)	16,400,657	571,858	(675,999)	16,296,516

미지급비용	1,654,964	-	1,654,964	(923,480)	-	731,484

대손충당금	62,799,043	-	62,799,043	(836,013)	-	61,963,030

기타충당부채	649,756	-	649,756	4,635,147	-	5,284,903

소송충당부채	9,460	-	9,460	(9,460)	-	-

복구충당부채	1,567,019	-	1,567,019	(99,628)	-	1,467,391

해외광구개발비	4,174,303	-	4,174,303	194,026	-	4,368,329

매도가능금융자산 등	5,945,385	-	5,945,385	-	-	5,945,385

퇴직급여충당금한도초과	1,743,408	(7,763)	1,735,645	353,468	-	2,089,113

차입금원본전입액	3,756,441	-	3,756,441	(3,393,759)	-	362,682

모래영업권상각부인	1,609,716	-	1,609,716	-	-	1,609,716

대손금	6,709,226	-	6,709,226	1,154	-	6,710,380

외화환산손실	22,435	-	22,435	(17,132)	-	5,303

공사부담금	176,415	-	176,415	42,813	-	219,228

장기대여금	12,796	-	12,796	8,644	-	21,440

재고자산 평가손실충당금	191,540	-	191,540	321,512	-	513,052

매각예정비유동자산	2,940,476	(1,934,134)	1,006,342	(1,006,342)	-	-

종속/관계기업투자자산	1,093,362	924,271	2,017,633	2,833,253	(1,855,471)	2,995,415

상표권	3,787,839	(3,787,839)	-	-	-	-

대성산업 자기주식	9,168,614	-	9,168,614	-	-	9,168,614

기계장치	4,184	(4,184)	-	-	-	-

지급이자	196,771	-	196,771	58,585	-	255,356

파생상품금융부채	808,726	-	808,726	(652,072)	-	156,654

환불충당부채	-	-	-	37,272	-	37,272

사채상환할증금	-	-	-	102,000	-	102,000

교환권대가	-	-	-	160,408	-	160,408

감가상각비	-	14,836,492	14,836,492	(2,168,418)	-	12,668,074

재평가차액	-	668,233	668,233	(61,521)	-	606,712

투자부동산재평가	-	6,041,957	6,041,957	(357,529)	-	5,684,428

미지급금	5,147	-	5,147	8,865	-	14,012

용기재고	-	33,321	33,321	(6,613)	-	26,708

선수수익	-	-	-	38,251	-	38,251

장기차입금	-	-	-	7,913,400	-	7,913,400

이월결손금	100,857,501	9,406	100,866,907	(16,331,071)	-	84,535,836

기타	1,075,033	(31,819)	1,043,214	497,981	-	1,541,195

소계	227,360,359	16,747,799	244,108,158	(8,084,401)	(2,531,470)	233,492,287

미인식 이연법인세자산 (*)	(126,955,130)	(425,265)	(127,380,395)	(7,291,599)	-	(134,671,994)

합 계	(43,050,191)	-	(43,050,191)	(999,965)	(17,005,736)	(61,055,892)

2) 제8 (전)기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기 손익 반영	기타포괄손익 반영	합병으로 인한 증감	당기말

이연법인세부채

미수수익	(9,329)	(11,783)	-	(182,187)	(203,299)

관계/종속기업투자자산	-	(1,433,482)	-	-	(1,433,482)

자산재평가이익	(4,800,220)	6,130,670	-	(29,666,053)	(28,335,603)

투자부동산	-	(102,590)	-	-	(102,590)

채무면제이익	-	194,887	-	(5,554,682)	(5,359,795)

매도가능금융자산평가이익	-	1,673,100	1,165,137	(11,453,589)	(8,615,352)

취득세	-	-	-	(457,680)	(457,680)

일시상각충당금	-	462	-	(2,195)	(1,733)

건설중인자산	-	62,752	-	(1,066,638)	(1,003,886)

매도가능증권	-	(142)	-	-	(142)

합병매수차익	-	(97,941,858)	-	-	(97,941,858)

미지급금	-	5,147	-	-	5,147

소계	(4,809,549)	(91,422,837)	1,165,137	(48,383,024)	(143,450,273)

이연법인세자산

매도가능증권	25,753	286,512	-	16,088,534	16,400,799

확정급여부채	1,533	12,424	-	(13,957)	-

자산재평가손실	44,605	-	-	(44,605)	-

감가상각비	5,134	(3,212)	-	(1,922)	-

미지급비용	23,126	611,362	-	1,020,476	1,654,964

대손충당금	106,469	(505,243)	-	63,197,817	62,799,043

기타충당부채	-	373,179	-	276,577	649,756

하자보수충당금	-	(613,873)	-	613,873	-

소송충당부채	-	(276,910)	-	286,370	9,460

복구충당부채	-	348,476	-	1,218,543	1,567,019

해외광구개발비	-	1,115,994	-	3,058,309	4,174,303

매도가능금융자산 등	-	313,805	-	5,631,580	5,945,385

퇴직급여충당금한도초과	-	456,142	75,703	1,211,563	1,743,408

차입금원본전입액	-	(3,950,792)	-	7,707,233	3,756,441

모래영업권상각부인	-	-	-	1,609,716	1,609,716

전환권조정	-	243,678	-	(243,678)	-

대손금	-	120,541	-	6,588,685	6,709,226

외화환산손실	-	-	-	22,435	22,435

공사부담금	-	45,153	-	131,262	176,415

장기대여금	-	12,796	-	-	12,796

재고자산 평가손실충당금	-	191,540	-	-	191,540

매각예정비유동자산	-	2,940,476	-	-	2,940,476

종속/관계기업투자자산	(12,614,707)	58,348,583	-	(44,640,514)	1,093,362

상표권	-	3,787,839	-	-	3,787,839

대성산업 자기주식	-	9,168,614	-	-	9,168,614

기계장치	-	4,184	-	-	4,184

지급이자	-	196,771	-	-	196,771

파생상품금융부채	-	808,726	-	-	808,726

이월결손금	-	(4,279,167)	-	105,136,668	100,857,501

기타	(35,779)	619,713	-	491,099	1,075,033

소계	(12,443,866)	70,377,311	75,703	169,346,064	227,355,212

미인식 이연법인세자산 (*)	-	4,750,934	-	(131,706,064)	(126,955,130)

합계	(17,253,415)	(16,294,592)	1,240,840	(10,743,024)	(43,050,191)

(*) 회사는 구조조정 대상이 아닌 영업용 고정자산에 대해 이연법인세를 인식하고 있고, 그 외의 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 낮다고 판단하여 인식하고 있지 않습니다.

34. 주당순 손 익 (1) 기본주당순손 익 기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주, 일)

내 역	제 9(당) 기	제 8(전) 기

누적유통보통주식수(A)	12,124,538,975	9,862,995,628

일수(B)	365	365

가중평균유통보통주식수(A/B)	33,217,915	27,021,906

2) 기본주당순손 익

(단위: 원, 주)

내 역	제 9(당) 기	제 8(전) 기

당기순이익	5,676,963,406	201,139,478,585

계속영업순이익(A)	5,676,963,406	192,318,899,936

중단영업순이익(B)	-	8,820,578,649

가중평균유통보통주식수(C)	33,217,915	27,021,906

기본주당순손익

계속영업(A/C)	171	7,117

중단영업(B/C)	-	326

총기본주당순손익	171	7,443

(3) 당기말 현재 유통중인 보통주청구가능증권이 행사된다고 가정한 희석주당이익은반희석효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

조정

법인세비용(수익)	8,294,126	(15,487,379)

이자수익	(453,797)	(9,363,959)

이자비용	14,913,522	11,267,745

배당금수익	(8,877,462)	(5,570,869)

퇴직급여	2,937,200	1,136,604

감가상각비	7,778,879	3,457,910

무형감가상각비	2,074,222	1,136,170

대손상각비 등	(2,721,614)	359,925

충당부채순전입액	22,467,504	1,830,636

재고자산평가손실	83,197	870,638

유형자산처분이익	(14,342,622)	(33,180)

유형자산처분손실	675,697	254,922

유형자산재평가이익	(4,252,331)	-

유형자산재평가손실	742,543	-

무형자산손상차손	1,506,487	4,117,741

투자부동산처분이익	(33,610)	(182,184)

투자부동산처분손실	352,576	-

투자부동산재평가이익	(1,767,302)	(1,478,642)

투자부동산재평가손실	24,348	20,679

종속기업투자주식처분손실	-	2,054,517

종속기업투자주식손상차손환입	(5,422,129)	-

종속기업투자주식손상차손	-	17,825,758

관계기업투자주식처분이익	-	(206,128,320)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(539,000)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	65,633	-

매도가능금융자산손상차손	-	125,412

파생상품평가이익	(3,325,671)	(81,980)

파생상품평가손실	2,311,234	3,832,883

매각예정자산처분이익	(14,714,611)	-

매각예정자산손상차손	38,410	-

외화환산이익	(36,264)	(75,462)

외화환산손실	56,436	109,237

매출채권처분손실	-	11,659

주식보상비용	-	539,078

기타수익	(285,373)	-

기타비용	215,197	47,920

합 계	7,765,425	(189,402,541)

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	4,148,077	(1,728,419)

미수금 및 기타채권의 증감	3,664,171	1,845,278

기타유동자산의 증감	(4,161,463)	(4,572,862)

재고자산의 증감	4,312,471	(609,058)

기타비유동자산의 증감	(413,712)	(390,722)

매입채무의 증감	(59,859,908)	(1,530,967)

미지급금 및 기타채무의 증감	(6,798,992)	(6,924,005)

기타유동부채의 증감	(2,405,517)	12,845,933

순확정급여부채의 증감	(1,568,377)	(671,323)

충당부채의 증감	(891,733)	(92,078)

합 계	(63,974,983)	(1,828,223)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되 었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

보증금의 유동성대체	4,275,842	181,898

차입금의 유동성대체	28,045,232	15,061,873

토지의 자산재평가이익	64,142,192	-

단기대여금의 제각	1,550,000	-

선수수익의 유동성대체	2,602,031	14,021,387

대손충당금의 이익잉여금 대체	1,041,914	-

수입보증금의 유동성대체	1,180,436	755,555

합병차손	95,198,274	988,948,495

선수금의 매각예정자산 상계	57,000,000	-

매각예정부채에서 계정재분류	-	16,231,044

(4) 당기 중 재무횔동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9(당) 기

기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

유동성대체	기타 (*)

단기차입금	168,600,000	(2,554,089)	-	855,432	166,901,343

유동성장기차입금	39,789,803	(57,855,760)	28,045,232	65,957	10,045,232

장기차입금	19,896,820	37,582,300	(28,045,232)	36,127,769	65,561,657

사채	7,000,000	4,950,000	-	(905,336)	11,044,664

파생상품부채	7,426,929	-	-	158,374	7,585,303

매각예정부채	12,074,584	-	-	(12,074,584)	-

(*) 할인차금 및 사채상환할증금 등이 포함되어 있습니다.

36. 부문정보 (1) 사업부문에 대한 일반정보당사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당기와 전기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

총매출액	736,770,750	9,110,171	46,607,993	58,286,017	850,774,931

계속영업순이익(손실) (*)	11,973,955	5,474,739	(230,123)	(11,541,608)	5,676,963

감가상각비 및 무형자산상각비	3,466,008	1,414,014	82,321	4,890,758	9,853,101

(*) 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

총매출액	314,872,769	5,671,900	16,964,868	30,357,271	367,866,808

계속영업순이익(손실) (*)	(541,330)	(2,486,493)	(149,181)	195,495,904	192,318,900

감가상각비 및 무형자산상각비	1,462,612	659,753	27,455	2,374,673	4,524,493

(*) 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 9(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	389,874,293	50,925,952	293,769	136,378,235	577,472,249

보고부문자산	427,183,742	52,796,621	14,820,005	435,756,719	930,557,087

보고부문부채	98,383,029	5,116,923	4,330,883	394,221,919	502,052,754

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	324,971,125	58,757,245	210,617	138,576,112	522,515,099

보고부문자산	370,475,442	60,426,497	14,556,897	506,183,567	951,642,403

보고부문부채	158,383,508	6,127,805	6,000,511	406,231,222	576,743,046

(4) 영업부문 지역별 정보당기 및 전기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .1) 제 9(당) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

순매출액	837,909,109	12,865,822	850,774,931

비유동자산	750,802,124	62,529,306	813,331,430

2) 제 8(전) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

순매출액	361,278,223	6,588,585	367,866,808

비유동자산	668,985,472	62,048,103	731,033,575

(5) 당기와 전기의 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

상품매출	786,471,538	334,623,147

제품매출	9,853,270	4,280,221

용역매출	35,597,609	16,907,765

기타수익	18,852,514	12,055,675

합 계	850,774,931	367,866,808

(6) 당 기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

37 . 특수관계자 거래 ( 1) 당 기 말 과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 9(당) 기 말	제 8(전) 기 말

최상위 지배자	김영대	김영대

종속기업(*1)	대성계전(주), (주)가하컨설팅, 문경새재관광(주), (주)가하이엠씨, (주)남곡이지구, 대성나찌유압공업(주), 대성물류건설(주), 한국물류용역(주), 대성히트펌프(주), DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD., 농업회사법인 (주)파주영농, (주)대성아트센터, (주)에스필, 대성기계소주유한공사, 에스디파트너스(주), 하우사모부동산투자신탁1호, 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사, 대성씨앤에스(주),에이블대성제이차(유), 디에스케이프제일차(주), 디에스이제일차(유), 뉴디에스제일차(유)	대성계전(주), 대성하이드로릭스(주), (주)가하컨설팅, 문경새재관광(주), (주)가하이엠씨, (주)남곡이지구, 대성나찌유압공업(주), 대성물류건설(주), 한국물류용역(주), 대성히트펌프(주), DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD., 농업회사법인 (주)파주영농, 디큐브 이탈리아노(주), (주)대성아트센터, (주)디엔에스피엠씨, (주)에스필, 대성기계소주유한공사, 에스디파트너스(주), 하우사모부동산투자신탁1호, 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사, 대성씨앤에스(주),에이블대성제이차 (유), 디에스케이프제일차(주)

관계기업 및 공동기업 (*1,2)	(주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, (주)바피아노삼성,(주)바피아노강남, 디에스파워(주), 한국캠브리지필터(주), 디에스이앤이(주), 대성쎌틱에너시스(주), 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	(주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, (주)바피아노삼성, (주)바피아노강남, DS파워(주), 한국캠브리지필터(주), 디큐브시티뽀로로파크(주), DAESUNG(HEFEI) GASES CO., LTD., DAESUNG(GUANGZHOU) GASES CO.,LTD., 디에스이앤이(주), 대성쎌틱에너시스(주)

기타특수관계자	서울도시가스(주) 등	서울도시가스(주) 등

(*1) 당기 중 대성하이드로릭스(주) 및 디큐브시티뽀로로파크(주), (주)디엔에스피엠씨가 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 당기 중 디큐브거제백화점 부동산을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였으며 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산 매입	기타수익	기타비용

종속기업	대성계전 (주)	454,163	15,890	-	2,807	-

대성씨앤에스 (주)	532,743	113,970	-	-	94,016

(주) 가하컨설팅	2,593	-	-	-	-

(주) 가하이엠씨	6,763	1,822,514	-	-	10,233

문경새재관광 (주)	-	-	-	-	19,005

(주) 남곡이지구	7,975	111,415	-	-	-

대성하이드로릭스 (주) (*1)	-	-	-	11,202	-

대성나찌유압공업 (주)	549,595	18,971,277	-	32,653	-

대성물류건설 (주)	438,794	10,832,428	44,998	109,943	97,230

한국물류용역 (주)	23,571	-	-	852	-

(주) 디엔에스피엠씨(*1)	2,822	-	-	-	187,491

(주) 대성아트센터	28,856	662,794	-	-	-

(주) 에스필	22,500	555,649	-	-	-

대성히트펌프 (주)	257,435	-	-	7,373	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	-	-	-	135,306	-

대성기계소주유한공사	4,557,188	2,883,509	-	-	-

디에스이제일차 (유)	-	-	-	-	483,534

(주) 제이알제12호기업구조조정부동산투자회사(*2)	-	10,510,448	-	1,627,526	-

하우사모부동산투자신탁 1호(*2)	-	-	-	1,373,961	-

에이블대성제이차(유)	-	-	-	-	1,230,978

디에스케이프제일차 (주)	-	-	-	-	1,158,583

뉴디에스제일차(유)	-	-	-	-	13,562

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터 (주) (*2)	308,168	12,432	-	60,000	-

대성쎌틱에너시스 (주)	1,206,693	7,457	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크 (주) (*1)	-	-	-	1,606	-

디에스파워 (주)	83,569	-	-	-	-

디에스이앤이 (주)	77,549	-	-	-	-

기타특수관계자	서울도시가스 (주) 외	1,171,474	818	-	-	-

합 계	9,732,451	46,500,601	44,998	3,363,229	3,294,632

(*1) 당기 중 대성하이드로릭스(주) 및 디큐브시티뽀로로파크(주), (주)디엔에스피엠씨가 청산됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 잔여재산배분액을 기타수익으로 인식한 금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.

2) 제 8(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산매각	고정자산매입	기타수익	기타비용

종속기업	대성산업(주)(*)	947,900	189,255	-	-	9,059,258	-

대성계전(주)	247,823	-	259,840	-	78,493	-

대성씨앤에스(주)	125,765	21,958	-	-	-	31,482

(주)가하컨설팅	1,080	-	-	-	-	5,405

(주)가하이엠씨	2,212	855,929	-	-	-	31,141

문경새재관광(주)	-	-	-	-	-	76,951

(주)남곡이지구	3,646	50,771	-	-	-	-

대성하이드로릭스(주)	14	-	-	1,459,000	41,513	-

대성나찌유압공업(주)	286,470	6,428,982	-	-	-	-

대성물류건설(주)	164,033	3,692,012	-	-	-	127,533

한국물류용역(주)	18,511	-	-	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	1,080	-	-	-	-	132,231

(주)대성아트센터	14,430	286,421	-	-	-	18,918

(주)에스필	7,788	379,077	-	-	-	-

대성히트펌프(주)	220,304	256,000	-	-	-	-

대성기계소주유한공사	1,096,806	1,062,775	-	-	-	-

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	4,420,215	-	-	-	-

에이블대성제이차(유)	-	-	-	-	-	160,164

디에스케이프제일차(주)	-	-	-	-	-	82,042

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	176,949	450	-	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	409,277	53,855	-	-	-	-

대성산업가스(주)	291,324	2,567,657	-	-	-	-

디에스파워(주)	40,729	-	-	-	-	-

디에스이앤이(주)	35,960	-	-	-	-	-

대성씨앤에스(주)	88,031	23,031	-	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 외	547,518	180	-	-	-	-

합 계	4,727,650	20,288,568	259,840	1,459,000	9,179,264	665,867

(*) 합병 전 종속회사 대성산업(주)에 대한 특수관계자 거래 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기 말

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	대성계전(주)	31,106	-	162,572	-	-	-

대성씨앤에스(주)	40,589	-	25,417	-	-	6,122

(주)가하컨설팅	238	-	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	701	-	-	-	-	161,700

(주)남곡이지구(*1)	125	17,417,684	53,442,159	-	-	10,438

대성나찌유압공업(주)	39,691	-	53,723	2,259,782	-	812

대성물류건설(주)	22,277	-	783,762	-	1,500,000	177,874

한국물류용역(주)	1,046	-	147	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	-	-	158,964	-	-	-

(주)대성아트센터	2,317	-	-	-	-	98,701

(주)에스필	1,432	-	63,083	-	-	50,820

대성히트펌프(주)	18,208	500,000	24,545	-	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*1)	-	517,801	7,450	-	-	-

대성기계소주유한공사	595,510	-	-	615,558	-	-

디에스이제일차 (주)	-	37,031	-	-	18,000,000	5,227

에이블대성제이차유한회사	-	233,640	-	-	-	-

디에스케이프제일차(주)	-	-	-	-	-	-

(주)제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	-

뉴디에스제일차(유)	-	-	2,722,110	-	20,000,000	13,562

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	18,343	-	25,745	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	113,115	-	68,503	-	-	218

디에스파워(주)(*2)	7,076	-	30,000,000	-	-	20,000

디에스이앤이(주)	7,737	-	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발(*1)	-	-	39,333,450	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 외	43,359	-	-	-	-	-

합 계	942,870	18,706,156	130,391,630	2,875,340	39,500,000	545,474

(*1) 종속기업에 대한 채권 중 회수가 불가능하다고 판단되는 DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 518백만원 및 (주)남곡이지구의 대여금 17,418백만원 및 기타채권 53,442백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 기타채권 39,333백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 미수금 30,000백만원이 포함되어 있습니다.

2) 제 8(전) 기 말

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	대성계전(주)	64,276	500,000	223,077	-	-	-

대성씨앤에스(주)(*3)	44,076	-	11,665	-	3,700,000	6,606

(주)가하컨설팅	238	-	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	472	-	135	-	-	161,700

(주)남곡이지구(*2)	258	17,417,684	53,442,159	-	-	42,203

대성하이드로릭스(주)	-	441,000	-	-	-	-

대성나찌유압공업(주)	46,816	-	21,972	1,519,646	-	812

대성물류건설(주)	27,823	-	6,529	-	2,500,000	137,770

한국물류용역(주)	2,088	-	260	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	713	-	-	-	5,400,000	-

(주)대성아트센터	2,787	-	-	-	-	97,126

(주)에스필	1,548	-	69,881	-	-	83,465

대성히트펌프(주)	22,394	-	23,732	-	-	281,600

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*2)	-	1,264,409	39,315	-	-	-

대성기계소주유한공사	611,306	-	-	394,127	-	-

에이블대성제이차유한회사	-	19,404	-	-	28,000,000	-

디에스케이프제일차(주)	-	-	-	-	20,000,000	-

(주)제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	-

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	28,765	-	27,068	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	138,039	-	51,729	-	-	8,127

디에스파워(주)(*1)	6,123	-	30,000,000	-	-	20,000

디에스이앤이(주)	5,364	-	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발(*2)	-	-	39,333,450	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)(*2)	-	1,150,000	22,089	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스(주) 외	123,754	-	-	-	-	103

합 계	1,126,840	20,792,497	126,793,061	1,913,773	59,600,000	839,512

(*1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 미수금 30,000백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중 DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 1,303백만원 및 디큐브시티뽀로로파크(주)의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타 특수관계자에 대한 채권 중 (주)남곡이지구의 대여금 18,337백만원 및 미수금 52,523백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 미수금 39,333백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*3) 전기에 주식을 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.

(4) 당기와 전기 현재 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대여	회수	제각	기말

종속기업	대성하이드로릭스(주)(*)	441,000	-	(41,000)	(400,000)	-

대성계전(주)	500,000	-	(500,000)	-	-

(주)남곡이지구	17,417,684	-	-	-	17,417,684

대성히트펌프(주)	-	500,000	-	-	500,000

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	1,264,409	517,801	(1,264,409)	-	517,801

에이블대성제이차유한회사	19,404	214,236	-	-	233,640

디에스제일차유한회사	-	37,031	-	-	37,031

디큐브이탈리아노(주)	-	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)(*)	1,150,000	-	-	(1,150,000)	-

합 계	20,792,497	1,269,068	(1,805,409)	(1,550,000)	18,706,156

(*) 당기 중 대성하이드로릭스(주), 디큐브시티뽀로로파크(주)가 청산함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 상기 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.

2) 제 8(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대여	합병으로 인한 효과	회수	제각	기말

종속기업	대성산업(주)	-	357,481,610	(352,881,610)	(4,600,000)	-	-

대성하이드로릭스(주)	2,000,000	-	-	(1,559,000)	-	441,000

대성계전(주)	1,500,000	-	-	(1,000,000)	-	500,000

(주)남곡이지구	-	-	17,417,684	-	-	17,417,684

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	-	-	1,264,409	-	-	1,264,409

에이블대성제이차유한회사	-	19,404	-	-	-	19,404

디큐브이탈리아노(주)	-	2,000	-	-	(2,000)	-

관계기업 및 공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)	-	-	1,150,000	-	-	1,150,000

합 계	3,500,000	357,503,014	(333,049,517)	(7,159,000)	(2,000)	20,792,497

(5) 당기와 전기의 특수관계자로부터의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 9(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	기 말

종속기업	(주)디엔에스피엠씨	5,400,000	5,500,000	(10,900,000)	-

(주)가하이엠씨	-	700,000	(700,000)	-

문경새재관광(주)	-	1,300,000	(1,300,000)	-

대성물류건설(주)	2,500,000	-	(1,000,000)	1,500,000

대성씨앤에스(주)	3,700,000	2,500,000	(6,200,000)	-

에이블대성제이차(유)	28,000,000	-	(28,000,000)	-

디에스케이프제일차(주)	20,000,000	-	(20,000,000)	-

디에스이제일차(유)	-	18,000,000	-	18,000,000

뉴디에스제일차(유)	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	59,600,000	48,000,000	(68,100,000)	39,500,000

2) 제 8(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	기 말

종속기업	(주)디엔에스피엠씨	2,320,000	5,530,000	(2,450,000)	5,400,000

(주)대성아트센터	350,000	-	(350,000)	-

(주)가하컨설팅	100,000	-	(100,000)	-

(주)가하이엠씨	600,000	700,000	(1,300,000)	-

문경새재관광(주)	1,423,400	90,000	(1,513,400)	-

대성물류건설(주)	1,500,000	4,000,000	(3,000,000)	2,500,000

대성씨앤에스(주)	-	14,100,000	(10,400,000)	3,700,000

에이블대성제이차유한회사	-	28,000,000	-	28,000,000

디에스케이프제일차(주)	-	20,000,000	-	20,000,000

합 계	6,293,400	72,420,000	(19,113,400)	59,600,000

(6 ) 당기말 현재 당사의 영업상 거래에서 발생하는 매입채무의 지급을 보증하기 위하여 문경새재관광(주)가 로크웰오토메이션코리아(주)에 장부금액 1,506백만원의 토지를 담보로 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 자	지급보증금액	지급보증처	보증만료일

대표이사 김영대	94,056,000	한국산업은행	2019.04.30

7,000,000	신용보증기금	2020.11.27

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디에스파워(주)	관계기업투자주식 (*)	22,695,698	한화생명보험(주) 외

뉴디에스제일차(유)	토지, 건물	50,478,609	(주)하나은행

디에스이제일차(유)	자기주식 및 관계기업투자주식	23,173,289	미래에셋대우(주) 외

(*) 2019년 2월 중 디에스파워(주)의 라파이낸싱으로 인해 담보제공처가 한화생명보험(주) 등 13개 금융기관으로, 당사의 디에스파워(주)에 대한 지분율이 34.9%로 변경되었습니다.

한편, 당기말 현재 당사는 특수관계자인 디에스파워(주)에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워(주)와 관련된 투자협약내용에 따르면, 운영출자자인 당사가 재무출자자인 미래에셋대우증권(주)에 대해 주식매도청구권 행사 시 주식매수대금 및 보장수익정산약정에 의한 보장수익금과 이에 대해 발생할 수 있는 지연손해금을 지급할 의무가 있습니다.

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 내용	관련채무

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

계약이행보증	대성히트펌프(주)	응암 제2구역 지열, 연료전지 설치공사 관련선급금 지급 및 계약이행보증	4,270,200	지급채무	응암 제2구역 주택재개발정비사업조합

( 10) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기	제 8(전) 기

단기급여	642,660	786,115

퇴직급여	408,670	102,958

주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 중단영업 및 매각예정자산 당사는 2017년 2월 24일자로 당사 경영진의 승인에 따라 공업가스사업부를 대성산업가스(주)에 양도함에 따라 중단영업으로 분류하였으며, 전기 중 매각이 완료되었습니다.

(1) 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(전) 기

중단영업손익:

수익	3,765,179

비용	(3,473,431)

법인세비용차감전순이익	291,748

법인세비용	-

법인세비용 차감 후 영업이익	291,748

중단영업처분이익	8,528,831

당기순이익	8,820,579

(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(전) 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(7,346,210)

투자활동으로 인한 순현금흐름	17,072,575

합 계	9,726,365

(3) 공업가스부문의 처분으로 인한 당사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(전) 기

현금및현금성자산	16,308

매출채권	3,074,018

기타채권	7,338

재고자산	41,337

기타자산	160,671

유형자산(*)	11,836,934

무형자산	7,169

매입채무	(5,414,158)

기타부채	(1,184,226)

순자산 감소	8,545,391

처분대가	17,102,462

(*) 상기 유형자산과 관련된 유형자산재평가이익 3,250백만원은 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

(4) 매각예정자산당사는 2018년 2월 27일자로 매각예정자산과 부채로 계상된 디에스파워(주) 3,900, 000주, 미수금 30,000백만원 등을 에스메랄다(주)에 66,000백만원에 매각하였습니다. 전기 말 당사는 보고기간 후 중요한 후속사건으로 동 거래와 관련된 자산 및 부채를 매각예정자산 및 부채로 계상하였으며 당기 중 매각되었습니다. 전기말 매각예정자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8(전) 기 말

장기미수금 및 기타채권	30,000,000

비유동금융자산	27,000,303

자 산 합 계	57,000,303

차입금	12,074,584

부 채 합 계	12,074,584

39. 사업결합과 합병 (1) 개요당사는 경영효율성의 증대 및 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다.-피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 대성합동지주

본점소재지	서울특별시 구로구 경인로 662

대표이사	김영대

(2) 이전대가당사는 합병의 대가로 주식회사 대성합동지주 주주에게 보통주 1주당 대성산업 주식회사 보통주 16.7897177주(발행한 주식 총수 : 21,147,523주)를 발행하였습니다. 합병가액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 5월 4일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 5월 4일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 5월 2일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 각각 2,373원(대성산업 주식회사 기명식 보통주식의 합병가액), 39,842원(주식회사 대성합동지주 기명식 보통주식의 합병가액)으로 산정하였으며, 이에 따라 합병비율은 1 : 16.7897177로 결정되었습니다. 이전대가로 교환한 지분상품의 공정가치 85,859백만원은 취득일에 공시된 주가에 근거하여 산정된 것입니다.

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 합병전 대성산업(주)는 (주)대성합동지주의 종속회사로서 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득자산 및 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	206,977,854

현금및현금성자산	13,507,159

매출채권	29,080,151

미수금 및 기타채권	32,333,544

공사미수금	400,000

기타유동금융자산	50,376,834

기타유동자산	2,975,280

당기법인세자산	28,441

재고자산	21,276,142

매각예정자산	57,000,303

비유동자산	683,084,366

장기대여금 및 장기수취채권	24,174,973

기타비유동금융자산	47,320,692

종속기업투자자산	59,762,785

관계기업 및 공동기업투자자산	43,272,683

기타비유동자산	4,906,003

유형자산	447,026,972

무형자산	18,400,085

투자부동산	38,220,173

자산 총계	890,062,220

유동부채	827,393,554

매입채무	139,420,740

미지급금 및 기타채무	39,511,685

차입금	558,756,858

충당부채	1,625,000

파생금융부채	3,676,025

기타유동부채	72,328,662

매각예정부채	12,074,584

비유동부채	62,390,865

장기미지급금 및 장기기타채무	3,443,691

차입금	2,002,735

순확정급여부채	7,138,999

충당부채	6,595,006

이연법인세부채	43,008,089

기타비유동부채	202,345

부채 총계	889,784,419

순자산 합계	277,801

이전대가(신주발행)	85,858,943

역합병에 따른 자본구성의 변동	903,367,353

합병차손	988,948,495

2) 합병회계처리 합병은 법률적으로는 합병회사인 대성산업 주식회사가 피합병회사인 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하는 형식이나, 회계상으로는 주식회사 대성합동지주가 대성산업 주식회사를 매수하는 역합병의 방식입니다. 또한, 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 대성산업 주식회사의 자산 및 부채는 당사의 2017년 8월 1일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액 277,801천원과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.

40. 회계정책의 변경 (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'주석 3에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일 (2018년 1월 1일)의 이익잉여금으로 인식하도록 소급 적용하였습니다. 최초적용일(2018년 1월 1일)의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정내역	금 액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	667,343,085

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 기존 손상차손누계액 재분류	2,416,942

당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품의 기존 기타포괄손익누계액 재분류	30,525,120

매출채권 및 미수금 대손충당금 조정	1,041,914

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	33,983,976

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	701,327,061

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가,기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측 정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상 품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	20,057,811	20,057,811	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	31,187,900	31,187,900	-

미수금 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	32,385,355	32,385,355	-

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	50,393,175	50,393,175	-

장기미수금 및 장기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	24,692,867	24,692,867	-

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	73,783	73,783	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,247,078	1,247,078	-

당기손익-공정가치	137,332	137,332	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	41,989,501	41,989,501	-

금융자산 계	202,164,802	202,164,802	-

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.- 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정- 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우- 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초도입으로 매출채권 및 미수금의 손실충당금1,042백만원을 환입하였으며 동 금액은 당기 기초잉여금에서 조정하였습니다.상기 사항을 제외한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다.

주석 3에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호의 수익인식 규정에 따른 회계처리의 변경으로 인하여 기초 이익잉여금이 127백만원 감소하였으며 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다. ① 고객에게 지급하는 대가당사는 고객에게 지급하는 포인트 또는 장려금을 현금으로 지급하는 시점에 판매수수료 또는 접대비로 인식하였으나 기업회계기준서 제1115호 적용으로 동 장려금은 '고객에게 지급하는 대가'에 해당하므로 해당 제품의 공급시점에 매출액에서 차감하는 것으로 변경하였습니다. 동 변경으로 인한 기초 이익잉여금 효과는 없습니다. ② 변동대가 - 반품 당사 기계사업부문에서는 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하여 과거 반품율을 고려하여 고객이 반품할 경우 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산으로 인식하였습니다. 동 변경으로 기초 이익잉여금이 29백만원 감소하였습 니다.③ 통제의 이전당사 기계사업부문에서는 종속회사인 대성기계소주유한회사에 공급하는 원재료는 단순가공하여 당사에 재공급되어 재화의 통제가 이전되지 않으므로 공급시점에 수익을 인식할 수 없으며 지급차액 부분을 가공비로 인식하였습니다.

④ 유의적인 금융요소당사 정보시스템사업부문에서는 장기용역서비스를 제공하며 선수취한 대가를 기간에 따라 안분인식하였습니다. 당기 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약에 유의적인 금융요소가 있을경우 고객이 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영한 가격으로 수익을 인식하였습니다. 동 변경으로 기초 이익잉여금이 98백만원 감소하였습니다.

기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같으며 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	K-IFRS 제1115호반영전 금액

[자산]

매출채권	28,451,259	67,647	28,518,906

재고자산	15,476,543	(212,588)	15,263,955

유동자산	117,225,656	(144,941)	117,080,715

자산총계	930,557,087	(144,941)	930,412,146

[부채]

충당부채(유동)	2,163,111	(169,417)	1,993,694

기타유동부채	14,325,318	17,187	14,342,505

유동부채	306,466,329	(152,230)	306,314,099

기타비유동부채	11,865,478	(191,055)	11,674,423

비유동부채	195,586,425	(191,055)	195,395,370

부채총계	502,052,754	(343,285)	501,709,469

[자본]

이익잉여금	706,884,984	198,344	707,083,328

자본총계	428,504,333	198,344	428,702,677

② 손익계산서

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	K-IFRS 제1115호반영전 금액

매출액	850,774,931	3,047,528	853,822,459

매출총이익	95,911,410	2,174,270	98,085,680

영업손실	(1,598,987)	(172,415)	(1,771,402)

법인세비용차감전순이익	13,971,090	71,362	14,042,452

당기순이익	5,676,963	71,362	5,748,325

총포괄이익	54,545,514	71,362	54,616,876

41. 대성쎌틱에너시스(주) 지분 양도거래

2016년 중 당사는 지분의 100%를 보유하고 있던 대성쎌틱에너시스(주) 지분의 90%를 Celtic Asia Ltd.에 양도하였습니다. 이와 함께 양도지분 90%에 대해 양수자가 행사할 수 있는 Put option을 부여하였으며, 41% 지분에 대해 당사가 행사할 수 있는 Call option을 부여 받았습니다. 당기말 현재 당사는 해당 거래와 관련하여 Put option만 있는 49% 지분에 대해 매각거래로 회계처리하고 있습니다. 그러나 해당 회계처리에 대하여 금융감독원의 감리가 진행 중에 있으며, 감리결과에 따라 차입거래로 판단되는 경우 재무제표에 수정이 발생할 수 있습니다. 이러한 수정 효과로 총자산 19,770백만원, 총부채 21,759백만원이 증가하고 자본 1,989백만원, 법인세차감전순이익은 4,858백만원이 감소할 것으로 예상됩니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 대성산업주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

대성산업주식회사
대표이사 귀하 2019년 3월 18일

우리는 첨부된 대성산업주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 대성산업주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 본 대표이사및 내부회계관리자의 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	대성산업주식회사

감사대상 사업연도	2018년 01월 01일	부터	2018년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	1	1	1	5	7	9	-	12	2	-	-	28	11

투입시간	분ㆍ반기검토	9	2	126	122	1,032	680	1,059	-	-	-	-	-	2,226	804

감사	46	16	107	230	1,029	2,603	1,064	-	214	45	-	-	2,460	2,894

합계	55	18	233	352	2,061	3,283	2,123	-	214	45	-	-	4,686	3,698

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2018.07.02 ~ 07.06	5	일

주요내용	감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2018.04.23~05.04	10	일	6	명	2	명	분ㆍ반기검토

2018.07.25~08.03	8	일	5	명	2	명	분ㆍ반기검토

2018.10.24~11.02	8	일	5	명	2	명	분ㆍ반기검토

2018.12.10~12.21	10	일	5	명	2	명	중간감사, 통제의 설계/운영평가

2019.01.30~02.08	5	일	6	명	2	명	기말실증감사절차(별도)

2019.02.18~02.22	5	일	5	명	2	명	기말실증감사절차(연결)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.01.02	1	일

실사(입회)장소	주유소, 창고(서울, 대구 등)

실사(입회)대상	상품, 원재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.01.03	1	일

실사(입회)장소	회사 본사 등

실사(입회)대상	회사보유 현금, 미사용 어음수표 등

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	해당사항 없음

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4	회

수행시기	2018년 5월 9일, 2018년 8월 14일, 2018년 11월 14일, 2019년 3월 15일

외부전문가 활용	감사 활용 내용	해당사항 없음

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2018년 05월 09일	회사: 감사위원회 위원 3명감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인	대면회의	2018년 전반 감사업무 계획분기재무제표에 대한 검토결과

2	2018년 08월 14일	회사: 감사위원회 위원 3명감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인	대면회의	반기재무제표에 대한 검토결과

3	2018년 11월 14일	회사: 감사위원회 위원 3명감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인	대면회의	분기재무제표에 대한 검토결과

4	2019년 03월 15일	회사: 감사위원회 위원 3명감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인	서면 및 대면회의	2018년 감사업무 결과