대성산업 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 13(전) 기 2022년 12월 31일 현재
대성산업 주식회사

1. 회사의 개요대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다.당사는 석유가스류 판매, 유공압기기 판매 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김영대 (31.91%) 등 입니다.당사는 경영효율성 증대와 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다. 2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 14일 자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 토지 및 기계장치- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화와 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 지분법적용투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 16: 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 매출채권과 기타채권- 주석 23: 퇴직급여제도- 주석 24: 충당부채- 주석 25: 우발채무와 약정사항- 주석 35: 법인세비용과 이연법인세

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 재무위험관리- 주석 15: 유형자산- 주석 19: 투자부동산

3. 회계정책의 변경당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이번 재무제표에 적용된 회계정책은 아래 사항을 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 기업회계기준서 제1001호 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산의 공시이 개정사항은 가상자산의 보유 및 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자들에게 중요한 정보를 공시하도록 2023년에 공표되었습니다. 당 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 공급자금융약정이 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 공급자금융약정을 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였으며 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 2023년에 공표되었습니다. 당 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 이연법인세 예외와 공시이 개정사항은 필라2 법인세에 대해 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 않고 그 예외 규정 적용 사실을 공시하도록 하였으며, 관련 법률 시행 전후의 필라2 법인세 관련 정보를 공시하도록 2023년에 공표되었습니다. 당 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료가 있는 판매후리스이 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 사용권자산 및 리스부채에도 일반적 사용권자산ㆍ리스부채의 후속 측정 방식을 적용하되 계속보유 사용권에 대해서는 손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익 인식하도록 2023년에 공표되었습니다. 당 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여이 개정사항은 통화간 교환이 가능한 경우와 불가능한 경우에 대한 교환가능성을 평가하는 규정이 신설되었으며, 통화 간 교환이 불가능한 경우 현물환율을 추정하는 규정을 신설하였습니다. 당 개정사항은 2023년에 공표되었으며 2025년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아 래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항 (기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ')을 적용하였습니다 . 이 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하도록 요구합니다 . 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다 .

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.3) 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하는 간편법을 적용합니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

(5) 유형자산

토지와 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 40년

차량운반구	3 ~ 5년

기계장치	5 ~ 25년

기타의유형자산	2 ~ 10년

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법 (해외광구개발비의 경우 생산량비례법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능 하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

해외광구개발비	생산가능기간

당사는 해외 유전 및 광물자원 등의 탐사 및 개발사업과 직접 관련하여 발생한 지출을 유전개발자금으로 분류하고 있으며, 개발에 성공하여 상업적 생산을 개시한 광구 (생산광구)는 해외광구개발비로 분류하고 있습니다.

(7) 정부보조금

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(9) 리스

① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다 . 다만 , 당사 는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다 .

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다 . 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되 , 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다 . 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다 .

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다 . 당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산 '으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채 '로 표시하였습니다 . 당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다 . 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다 . ② 리스제공자 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다 . 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다 . 이 평가 지표의 하나로 회사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다 . 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익 '의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다 .

(10) 미청구공사와 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 와 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미수금 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 미지급금 및 기타채무로 표시하고 있습니다.(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(12) 충당부채

해외광구에 대한 복구충당부채는 계약사항에 따라 생산량을 고려하여 관련 비용을 인식하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

(13) 교환사채

당사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환(자기주식 교부)될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 교환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 교환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 외화해외사업장

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함 )의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고 , 포괄손익계산서 (비교표시하는 포괄손익계산서 포함 )의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고 , 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다 .

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 29에 기술되어 있습니다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 지분증권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산에 대한 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5. 재무위험관리5.1 금융위험관리

당사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격 위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 당사의 사업부들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험 당사는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 주로 미국 달러화와 관련된외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 당사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화금융자산과 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	8,551,440	1,773,825	12,933,873	1,661,687

JPY	22,469	451,234	91,164	513,902

EUR	619	22	586	-

CNY	864,866	293,443	1,745,951	292,645

AUD	1,071,981	-	945,594	-

합 계	10,511,375	2,518,524	15,717,168	2,468,234

법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

상 승	하 락	상 승	하 락

외화금융자산	525,569	(525,569)	785,858	(785,858)

외화금융부채	(125,926)	125,926	(123,412)	123,412

순효과	399,643	(399,643)	662,446	(662,446)

2) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 금융부채는 장ㆍ단기차입금으로 구성되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

단기차입금	10,000,000	10,000,000

유동성장기차입금	50,892,500	18,000,000

장기차입금	64,407,569	100,352,260

합 계	125,300,069	128,352,260

당사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 금리부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

상 승	하 락	상 승	하 락

금융부채	(825,905)	816,980	(1,212,838)	1,197,963

3) 가격위험 당사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 당기말 현재 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다. 지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 지분증권 가격이 당기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

30% 증가	30% 감소	30% 증가	30% 감소

상장주식	-	-	-	-

비상장주식	7,575,157	(7,575,157)	7,075,562	(7,075,562)

(2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

(3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채(*1)	108,592,110	135,417,148	5,344,920	1,881,674	251,235,852

단기차입금	10,274,855	-	-	-	10,274,855

원화장기차입금	87,903,565	128,216,248	88,895	474,105	216,682,813

외화장기차입금	-	-	-	1,407,569	1,407,569

사채	10,413,690	7,200,900	5,256,025	-	22,870,615

매입채무	5,166,524	-	-	-	5,166,524

미지급금 및 기타채무	11,326,324	230,588	-	6,656	11,563,568

미지급금	6,498,953	-	-	-	6,498,953

미지급비용	3,480,378	-	-	-	3,480,378

수입보증금	1,346,993	230,588	-	6,656	1,584,237

리스부채	4,922,213	3,480,825	7,733,878	9,735,920	25,872,836

지급보증약정 등(*2)	10,000,000	-	-	-	10,000,000

이행보증계약 등(*3)	2,911,651	-	-	-	2,911,651

합 계	142,918,822	139,128,561	13,078,798	11,624,250	306,750,431

(*1) 교환사채를 포함하고 있으며, 교환권행사 가능 시기의 도래에 따라 해당 교환사채를 재무상태표 상 유동성으로 분류하였으나, 당 유동성위험 주석에서는 계약상 만기일을 기준으로 분류하였습니다.
(*2) 특수관계자에 대한 지급보증 약정입니다. (주석39)
(*3) 당사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 770백만원, 주택도시보증공사가 1,830백만원, 소프트웨어공제조합이 312백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 당사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 137백만원을 포함하고 있습니다.

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채(*1)	58,284,547	142,882,923	69,216,586	1,868,496	272,252,552

단기차입금	10,449,170	-	-	-	10,449,170

원화장기차입금	27,187,099	132,882,923	63,960,561	503,736	224,534,319

외화장기차입금	-	-	-	1,364,760	1,364,760

사채	20,648,278	10,000,000	5,256,025	-	35,904,303

매입채무	5,269,111	-	-	-	5,269,111

미지급금 및 기타채무	12,645,768	20,610	91,131	500	12,758,009

미지급금	7,498,934	-	-	-	7,498,934

미지급비용	3,626,180	-	-	-	3,626,180

수입보증금	1,520,654	20,610	91,131	500	1,632,895

리스부채	3,522,194	2,330,179	4,064,708	3,425,072	13,342,153

지급보증약정 등(*2)	10,000,000	-	-	-	10,000,000

이행보증계약 등(*3)	2,840,023	-	-	-	2,840,023

합 계	92,561,643	145,233,712	73,372,425	5,294,068	316,461,848

(*1) 교환사채를 포함하고 있으며, 교환권행사 가능 시기의 도래에 따라 해당 교환사채를 재무상태표 상 유동성으로 분류하였으나, 당 유동성위험 주석에서는 계약상 만기일을 기준으로 분류하였습니다.
(*2) 특수관계자에 대한 지급보증 약정입니다. (주석39)
(*3) 당사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 241백만원, 주택도시보증공사가 1,830백만원, 건설공제조합이 518백만원, 소프트웨어공제조합이 252백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 당사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 655백만원을 포함하고 있습니다.

5.2 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주와 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 부채감소를 위한 신주발행과 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 부채조달비율과 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

총차입금 (a)	237,647,655	253,009,786

차감 : 현금및현금성자산 (b)	36,933,967	45,814,859

순차입금 (c)=(a)-(b)	200,713,688	207,194,927

부채총계 (d)	399,314,576	405,389,777

자본총계 (e)	569,784,108	586,306,198

총자본 (f)=(c)+(e)	770,497,796	793,501,125

부채조달비율(%) ((c)/(f))	26.05%	26.11%

부채비율(%) ((d)/(e))	70.08%	69.14%

5.3 공정가치 측정활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	2,020,001	2,020,001

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등	-	-	29,902,280	29,902,280

채무증권	-	-	568,000	568,000

소 계	-	-	30,470,280	30,470,280

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	1,243,596	1,243,596

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	1,808,257	1,808,257

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등	-	-	28,429,188	28,429,188

채무증권	-	-	1,050,000	1,050,000

소 계	-	-	29,479,188	29,479,188

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	1,627,940	1,627,940

(2) 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초잔액	1,808,257	29,479,188	1,627,940

취득 및 발행	-	5,557,092	-

처분	-	(1,166,000)	-

평가	211,744	(3,400,000)	(384,344)

기말잔액	2,020,001	30,470,280	1,243,596

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 당기말 기준, 당사는 활성시장에서 거래되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기말 기준 당사는 수준 2에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

수준 3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 당사는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 향후 5년 1개월의 미래현금흐름을 8.94%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름 할인모형, 이항모형, 자산가치접근법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*1)	-	-	606,000	(606,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등(*2)	522,207	(501,319)	-	-

채무증권(*3)	56,800	(56,800)	-	-

파생금융부채:

교환사채(*4)	5,077	(4,258)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 자원개발자산의 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)1~1%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였으며, 기타 출자금 등은 제외하였습니다.
(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 유동화회사의 대손추산액 비율을 (-)10~10%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*4) 주요 투입변수인 주가를 (-)1~1%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

은행예금 및 보유현금	36,933,967	45,792,844

단기은행예치금 등	-	22,015

합 계	36,933,967	45,814,859

7. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내역

제 14(당) 기	제 13(전) 기

기타비유동금융자산	(주)한국스탠다드차타드은행 외	59,388	62,388	당좌개설보증금 외

합 계	59,388	62,388

8. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	36,933,967	-	-	36,933,967

매출채권 및 금융리스채권	28,206,340	-	-	28,206,340

미수금 및 기타채권(*)	6,124,537	-	-	6,124,537

기타유동금융자산	6,000,000	-	-	6,000,000

장기매출채권 및 장기금융리스채권	52,991	-	-	52,991

장기미수금 및 장기기타채권	13,342,374	-	-	13,342,374

기타비유동금융자산	59,388	-	-	59,388

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	30,470,280	-	30,470,280

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,020,001	2,020,001

합 계	90,719,597	30,470,280	2,020,001	123,209,878

(*) 상각후원가측정금융자산으로 분류된 미수금 및 기타채권에는 기업회계기준서 제1115호의 적용범위에 포함되는 미청구공사 금액이 제외되어 있습니다.

2) 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	45,814,859	-	-	45,814,859

매출채권	30,431,543	-	-	30,431,543

미수금 및 기타채권	6,449,209	-	-	6,449,209

장기미수금 및 장기기타채권	11,115,388	-	-	11,115,388

기타비유동금융자산	62,388	-	-	62,388

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	29,479,188	-	29,479,188

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,808,257	1,808,257

합 계	93,873,387	29,479,188	1,808,257	125,160,832

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증부채	합 계

매입채무	5,166,524	-	-	5,166,524

미지급금 및 기타채무(*1)	11,841,038	-	-	11,841,038

차입금 및 사채(유동)	104,141,093	-	-	104,141,093

기타유동금융부채(*2)	-	1,243,596	907,848	2,151,444

장기미지급금 및 장기기타채무	237,244	-	-	237,244

차입금 및 사채(비유동)	133,506,562	-	-	133,506,562

합계	254,892,461	1,243,596	907,848	257,043,905

(*1) 상각후원가측정금융부채로 분류된 미지급금 및 기타채무에는 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 포함되어 있으며, 부가가치세 등 세금 관련 납부액이 제외되어 있습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1107호에 따라 리스부채를 제외한 금액입니다.

2) 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	금융보증부채	합 계

매입채무	5,269,111	-	-	5,269,111

미지급금 및 기타채무(*1)	12,645,768	-	-	12,645,768

차입금 및 사채(유동)	50,810,062	-	-	50,810,062

기타유동금융부채(*2)	-	1,627,940	1,533,567	3,161,507

장기미지급금 및 장기기타채무	112,241	-	-	112,241

차입금 및 사채(비유동)	202,199,724	-	-	202,199,724

합계	271,036,906	1,627,940	1,533,567	274,198,413

(*1) 상각후원가측정금융부채로 분류된 미지급금 및 기타채무에는 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 포함되어 있으며, 부가가치세 등 세금 관련 납부액이 제외되어 있습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1107호에 따라 리스부채를 제외한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가 측정 금융자산:

대손상각비	(775,462)

이자수익	2,116,994

외환차손익	535,248

외화환산손익	11,198

소 계	1,887,978

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	29

평가손익	211,744

소 계	211,773

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	7,582,821

이자수익	117,192

평가손익	(3,400,000)

처분손익	(41,759)

소 계	4,258,254

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(11,568,543)

외환차손익	(72,910)

외화환산손익	(30,399)

금융수수료	(165,926)

소 계	(11,837,778)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	384,344

금융보증부채:

보증수익	625,719

합 계	(4,469,710)

2) 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가 측정 금융자산:

대손상각비	(1,468,871)

이자수익	809,568

외환차손익	619,626

외화환산손익	(713,998)

소 계	(753,675)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	29

평가손익	(73,801)

소 계	(73,772)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	9,280,786

이자수익	81

평가손익	340,000

처분손익	(25,061)

소 계	9,595,806

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(10,687,310)

외환차손익	146,266

외화환산손익	(70,202)

금융수수료	(26,405)

소 계	(10,637,651)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	830,724

금융보증부채:

보증수익	170,289

합 계	(868,279)

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권 및 금융리스채권:

매출채권	28,250,988	(51,343)	-	28,199,645	-	28,199,645

금융리스채권	59,686	-	-	59,686	(52,991)	6,695

소 계	28,310,674	(51,343)	-	28,259,331	(52,991)	28,206,340

미수금 및 기타채권

미수금	4,963,607	(687,962)	-	4,275,645	(592,631)	3,683,014

미수수익	532,806	-	-	532,806	-	532,806

대여금	16,054,282	(7,150,441)	-	8,903,841	(8,407,129)	496,712

보증금	6,521,360	-	(766,741)	5,754,619	(4,342,614)	1,412,005

공사미수금	551,303	-	-	551,303	-	551,303

소 계	28,623,358	(7,838,403)	(766,741)	20,018,214	(13,342,374)	6,675,840

합 계	56,934,032	(7,889,746)	(766,741)	48,277,545	(13,395,365)	34,882,180

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	30,517,784	(86,241)	-	30,431,543	-	30,431,543

미수금 및 기타채권

미수금	3,626,246	(612,124)	-	3,014,122	(863,298)	2,150,824

미수수익	732,996	-	-	732,996	-	732,996

대여금	15,594,032	(6,523,054)	-	9,070,978	(7,206,481)	1,864,497

보증금	5,096,484	-	(349,982)	4,746,502	(3,045,609)	1,700,893

소 계	25,049,758	(7,135,178)	(349,982)	17,564,598	(11,115,388)	6,449,210

합 계	55,567,542	(7,221,419)	(349,982)	47,996,141	(11,115,388)	36,880,753

당사가 당기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

매출채권	미수금 및 기타채권	매출채권	미수금 및 기타채권

기초	86,241	7,135,178	422,625	11,264,851

대손상각비	50,671	851,179	80,343	1,872,020

대손충당금환입	(1,986)	(124,402)	(416,727)	(66,765)

제각	(83,583)	(23,552)	-	(5,934,928)

기말	51,343	7,838,403	86,241	7,135,178

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

연체되지 않은 채권	26,955,380	30,140,793

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	741,258	291,372

6개월 초과	554,350	85,619

소 계	1,295,608	376,991

손상채권(*2)

6개월 초과	-	-

소 계	-	-

합 계	28,250,988	30,517,784

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어있습니다.
(*2) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다.손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류와 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

최소리스료의 현재가치	제 14(당) 기	제 13(전) 기

1년 이내	6,695	-

1년 초과 2년 이내	9,178	-

2년 초과 3년 이내	5,300	-

3년 초과 4년 이내	5,817	-

4년 초과 5년 이내	6,368	-

5년 초과	26,328	-

합 계	59,686	-

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	1,808,257	882,062

취득(*)	-	999,996

평가	211,744	(73,801)

기말금액	2,020,001	1,808,257

(*) 당사는 전기 중 에이치앤파워 주식 999백만원을 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

지분증권

(주)매일방송 외(*)	2,020,001	1,808,257

합 계	2,020,001	1,808,257

(*) 상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며 , 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가나 순자산장부금액 (지분율 고려 )이 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다 . 당사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다 .

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	29,479,188	28,982,380

취득(*1)	5,557,092	382,988

평가(*2)	(3,400,000)	340,000

처분(*3)	(1,166,000)	(226,180)

기말금액	30,470,280	29,479,188

(*1) 당사는 당기 중 에이아이메딕 상환우선주 5,000백만원 및 신보2023제10차유동화전문유한회사후순위채권 238백만원, 국민주택채권 276백만원, 기계설비건설공제조합 41백만원을 취득하고 문경산림조합 등 2백만원의 배당금에 대해 출자 전환 하였습니다.
(*2) 당사는 당기 중 Korea Ras Laffan LNG Limited 등의 주식에 대하여 평가손실 3,400백만원을 인식하였습니다.
(*3) 당사는 당기 중 신보2020제9차유동화전문유한회사후순위채권 390백만원, 신보2020제11차유동화전문유한회사후순위채권 330백만원, 기타 446백만원을 처분하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

출자금 등

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 외	713,948	970,856

에이아이메딕(주)	5,000,000	-

Korea Ras Laffan LNG Limited (*1)	24,051,000	27,321,000

소 계	29,902,280	28,429,188

채무증권

신보2023제10차유동화전문유한회사후순위채권 외 (*2)	568,000	1,050,000

합 계	30,470,280	29,479,188

(*1) 자원개발과 관련된 지분증권으로 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며 미래현금흐름의 신뢰성있는 추정이 가능합니다.
(*2) 동 채무증권은 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

출자금 등

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 등(*)	713,948	970,856

합 계	851,280	1,108,188

(*) 당사가 출자한 문경시산림조합의 배당 등으로 인한 당기 지분증가액과 당기 취득한 기계설비건설공제조합이 포함되어 있습니다.

상기 출자금 등은 거래되는 시장이 없는 유가증권으로서 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 당사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	20,212,007	(317,745)	19,894,262	24,240,283	(332,170)	23,908,113

미착상품	73,853	-	73,853	-	-	-

제품	725,248	-	725,248	364,840	-	364,840

재공품	504,027	-	504,027	360,605	-	360,605

원재료	266,962	-	266,962	300,240	-	300,240

저장품	55,641	-	55,641	46,429	-	46,429

합 계	21,837,738	(317,745)	21,519,993	25,312,397	(332,170)	24,980,227

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 인식된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

매출원가로 인식된 재고자산(*)	663,404,674	796,268,949

재고자산평가손실(환입)	(14,425)	133,520

(*) 동 비용에는 재고자산평가손실(환입) 금액이 포함되어 있습니다.

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당기와 전기의 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	185,914,171	188,337,838

취득	-	-

대체	-	-

감소(*)	(16,574,095)	(2,423,667)

기말금액	169,340,076	185,914,171

(*) 당기 종속기업투자 중 대성쎌틱에너시스(주)에서 발생한 손상차손 14,610백만원 및 (주)가하이엠씨에서 발생한 손상차손 1,964백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업과 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	14,417,953	14,417,953

취득	-	-

대체	-	-

기말금액	14,417,953	14,417,953

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	업 종	지분율(%)	장부금액

제 14(당) 기 말	제 13(전) 기 말

종속기업

대성계전㈜	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100	9,331,840	9,331,840

(주)가하컨설팅	대한민국	12월	공공관계 서비스업	90	45,000	45,000

문경새재관광(주)	대한민국	12월	부동산 개발 등	100	1,767,756	1,767,756

(주)가하이엠씨(*1)	대한민국	12월	부동산 임대차 등	100	-	1,964,359

대성물류건설(주)	대한민국	12월	육상운송 등	100	4,156,518	4,156,518

대성나찌유압공업(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	55	2,703,877	2,703,877

(주)대성아트센터	대한민국	6월	광고대행 등	100	-	-

대성히트에너시스(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100	2,765,034	2,765,034

농업회사법인 (주)파주영농	대한민국	12월	작물 재배 등	99.95	1,122,527	1,122,527

대성기계소주유한공사	중국	12월	유압기계 부품 제조	100	-	-

대성씨앤에스(주)	대한민국	12월	세제 제조 등	100	11,422,624	11,422,624

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	12월	자원개발	100	-	-

대성쎌틱에너시스㈜(*2)	대한민국	12월	가스 보일러 제조 등	100	31,408,000	46,017,736

디에스파워(주)(*3)	대한민국	12월	전기가스업	81.8	104,616,900	104,616,900

소 계	169,340,076	185,914,171

관계기업과 공동기업

한국캠브리지필터(주)	대한민국	12월	산업용 필터 제조 등	50	13,287,953	13,287,953

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호(*4)	대한민국	2월,8월	부동산 투자 등	14.82	1,130,000	1,130,000

소 계	14,417,953	14,417,953

합 계	183,758,029	200,332,124

(*1) 당기 미래 현금흐름할인법을 적용하여 손상차손을 인식하였습니다. 향후 5개년의 미래현금흐름과 추정기간 종료 이후 영구현금흐름(영구성장율 0%)을 세후할인율(10.21%)을 적용하여 평가한 미래현금의 현재가치를 회수가능액으로 산정하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표 등을 이용하여 평가하였습니다.
(*2) 당기 미래 현금흐름할인법을 적용하여 손상차손을 인식하였습니다. 향후 5개년의 미래현금흐름과 추정기간 종료 이후 영구현금흐름(영구성장율 0%)을 세후할인율(12.91%)을 적용하여 평가한 미래현금의 현재가치를 회수가능액으로 산정하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표 등을 이용하여 평가하였습니다.
(*3) 당기 미래 현금흐름할인법을 적용하여 평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액을 상회하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 회수가능가액은 사용가치 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획 및 산업전망 등에 기초하여 잔여사업기간 동안의 세후 현금흐름을 세후현금흐름할인율로 할인하여 추정하였습니다.
(*4) 디큐브거제백화점 일부층을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였습니다. 직접 보유한 지분은 14.82%이지만 의사결정 과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 불균등유상감자로 당사의 소유지분율은 14.56%에서 14.82%로 증가하였습니다.

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	13,094,076	5,420,324	12,404,392	5,150,505

선급비용	751,958	363,232	781,519	908,691

합 계	13,846,034	5,783,556	13,185,911	6,059,196

15. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지 (*)	건물 (*)	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	530,594,157	29,723,758	346,114	3,184,367	65,006	6,801,663	783,287	2	571,498,354

취득(자본적지출포함)	148,801	298,340	286,487	89,058	169,136	12,467,592	730,612	1,142,550	15,332,576

건설중인자산 대체	255,772	-	-	-	-	-	730,148	(985,920)	-

감가상각	-	(1,181,281)	(53,061)	(528,082)	(14,008)	(4,203,601)	(337,515)	-	(6,317,548)

처분/폐기	-	-	(4,555)	(11)	(5)	(2,478)	(54,565)	-	(61,614)

손상(환입)	-	(759,173)	(347,201)	(156,909)	(169,133)	(2,465,805)	(432,773)	(50,630)	(4,381,624)

계약의 변경	-	-	-	-	-	3,158,468	-	-	3,158,468

기타	-	-	-	-	-	-	37,838	-	37,838

기말장부금액	530,998,730	28,081,644	227,784	2,588,423	50,996	15,755,839	1,457,032	106,002	579,266,450

취득원가	530,998,730	83,519,222	19,963,544	22,762,134	2,506,972	39,239,348	14,674,057	619,577	714,283,584

감가상각누계액	-	(29,546,437)	(10,317,025)	(9,091,779)	(1,933,800)	(15,941,433)	(7,206,776)	-	(74,037,250)

손상차손누계액	-	(25,891,141)	(9,418,734)	(11,081,932)	(522,176)	(7,542,076)	(6,010,249)	(513,575)	(60,979,883)

정부보조금	-	-	(1)	-	-	-	-	-	(1)

(*) 당사는 유형자산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 당사 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 25 참조).

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지 (*)	건물	구축물(*)	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	442,967,138	53,319,360	333,122	5,156,499	22,557	9,235,993	894,165	12,850	511,941,684

취득(자본적지출포함)	97,170	253,216	358,642	49,361	154,664	526,391	826,519	1,433,831	3,699,794

공정가치 변동	128,148,441	-	-	-	-	-	-	-	128,148,441

건설중인자산 대체	383,703	-	-	421,710	141,229	-	40,047	(1,026,689)	(40,000)

감가상각	-	(1,497,846)	(51,207)	(893,871)	(27,592)	(3,645,214)	(294,006)	-	(6,409,736)

처분/폐기	(17,689,295)	(22,350,972)	(19,451)	(8)	(1)	(652,203)	(43,211)	(1,800)	(40,756,941)

손상(환입)	-	-	(274,986)	(1,549,324)	(225,851)	575,443	(640,227)	(418,190)	(2,533,135)

매각예정자산 대체(*1)	(23,313,000)	-	(6)	-	-	-	-	-	(23,313,006)

계약의 변경	-	-	-	-	-	761,253	-	-	761,253

기말장부금액	530,594,157	29,723,758	346,114	3,184,367	65,006	6,801,663	783,287	2	571,498,354

취득원가	530,594,157	83,220,881	19,982,234	22,752,839	2,426,562	27,713,138	14,022,426	462,947	701,175,184

감가상각누계액	-	(28,365,156)	(10,469,333)	(8,602,598)	(1,987,057)	(14,055,451)	(7,475,592)	-	(70,955,187)

손상차손누계액	-	(25,131,967)	(9,166,786)	(10,965,874)	(374,499)	(6,856,024)	(5,763,547)	(462,945)	(58,721,642)

정부보조금	-	-	(1)	-	-	-	-	-	(1)

(*) 전기 중 토지 및 구축물 매각계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류하고 당기 중 처분 완료하였습니다.

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 감가상각비 6,318백만원 중 890백만원은 매출원가에, 5,352백만원은 판매비와관리비에, 76백만원은 기타비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당사는 이전 평가일 이후 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않아 당기 재평가를 수행하지 않았으며, 기계장치 또한 공정가치 변동이 중요하지 않아 재평가를 수행하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 토지와 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	530,998,730	530,998,730

기계장치	-	-	2,588,423	2,588,423

합 계	-	-	533,587,153	533,587,153

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	530,594,157	530,594,157

기계장치	-	-	3,184,367	3,184,367

합 계	-	-	533,778,524	533,778,524

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초잔액	533,778,524	448,123,637

취득	237,859	146,531

감가상각	(528,082)	(893,871)

처분/폐기/손상	(156,920)	(19,238,627)

공정가치 변동	-	128,148,441

건설중인자산 대체	255,772	805,413

매각예정자산 대체	-	(23,313,000)

기말잔액	533,587,153	533,778,524

(6) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인
(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(7) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토 지	기계장치

취득금액	294,568,789	2,464,612

감가상각누계액	-	(528,082)

손상차손누계액	-	(156,909)

장부금액	294,568,789	1,779,621

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토 지	기계장치

취득금액	294,164,215	4,818,759

감가상각누계액	-	(893,871)

손상차손누계액	-	(1,549,323)

장부금액	294,164,215	2,375,565

(8) 현금창출단위의 손상평가당사는 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상' 기준서 문단12에서 제시하고 있는 자산손상의 징후가 있다고 판단하여 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였습니다.당사의 개별 사업부는 독립된 사업을 통해 현금을 창출하고 있으므로 개별 사업부를 현금창출단위로 판단하였습니다. 당기 손상평가가 수행된 현금창출단위는 다음과 같습니다.

영업부문	현금창출단위	업 종

석유사업부문	석유사업부	주유및충전소

현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다.석유사업부문은 당기 이전 사용가치를 기준으로 손상검사를 수행한 결과 비교대상장부금액 대비 사용가치가 현저히 미달하여 이후 기간에 영업실적 등이 유의적으로 개선되지 않는 한 추가 취득한 유형자산 등에 대해 추가적으로 손상을 인식하고 있습니다.한편 토지의 경우 개별자산의 순공정가치가 장부금액을 초과함에 따라 손상을 인식하지 않았습니다.현금창출단위에 당기 중 인식한 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

석유사업부	4,381,624

16. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타	합 계

기초장부금액	5,914,071	504,800	136,449	32,062	214,282	6,801,664

취득(자본적지출포함)	11,662,402	250,996	551,957	-	2,237	12,467,592

변경	2,977,361	25,309	29,338	-	126,460	3,158,468

감가상각	(3,840,191)	(140,906)	(116,191)	(15,390)	(90,923)	(4,203,601)

손상(환입)	(1,990,962)	(192,183)	(228,325)	-	(54,335)	(2,465,805)

처분	(1,309)	(1,169)	-	-	-	(2,478)

기말장부금액	14,721,372	446,847	373,228	16,672	197,721	15,755,840

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타	합 계

기초장부금액	8,647,217	262,040	98,927	47,452	180,358	9,235,994

취득(자본적지출포함)	3,642	359,405	107,501	-	55,843	526,391

변경	274,056	3,464	-	-	483,733	761,253

감가상각	(3,349,398)	(114,942)	(69,979)	(15,390)	(95,505)	(3,645,214)

손상(환입)	972,856	(3,464)	-	-	(393,949)	575,443

처분	(634,302)	(1,703)	-	-	(16,198)	(652,203)

기말장부금액	5,914,071	504,800	136,449	32,062	214,282	6,801,664

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초장부금액	11,379,325	15,854,630

증가	12,024,755	409,865

변경	3,009,621	740,446

이자비용	877,956	630,022

지급	(5,149,328)	(5,041,600)

처분	(943,558)	(1,214,038)

기말장부금액	21,198,771	11,379,325

유동리스부채	4,806,165	3,446,886

비유동리스부채	16,392,606	7,932,439

(3) 당기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	4,922,213

1년 초과 2년 이내	3,480,825

2년 초과 3년 이내	2,930,926

3년 초과 4년 이내	2,507,151

4년 초과 5년 이내	2,295,801

5년 초과	9,735,920

합 계	25,872,836

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	5,149,328

단기리스 관련 비용	58,462

소액자산 리스 관련 비용	296,378

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	782,398

총현금유출액	6,286,566

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	5,041,600

단기리스 관련 비용	30,211

소액자산 리스 관련 비용	315,051

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	905,559

총현금유출액	6,292,421

(5) 당사는 당기말 현재 (주)가하이엠씨 등 특수관계자들에게 사무실 등의 전대리스를 제공하고 있으며 이를 금융리스로 분류하였습니다. (주석9, 39 참고)

(6) 기업회계기준서 제1116호에 따라 당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였으며,해당 계약을 운용리스로 분류하였습니다. 당기 중 당사가 (주)탠디 등에 전대리스를 제공하고 인식한 수익은 1,435백만원 입니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	19,016	323,769	3,217,541	3,139,240	1,054,298	7,753,864

취득(자본적지출포함)	-	209,100	-	-	-	209,100

상각	(685)	(184,237)	(450,505)	-	-	(635,427)

처분/폐기	-	(2,067)	-	-	-	(2,067)

건설중인자산 대체	-	-	-	-	-	-

손상 및 환입	-	-	-	(3,139,240)	(2,500)	(3,141,740)

기타	-	-	10,293	-	-	10,293

기말장부금액	18,331	346,565	2,777,329	-	1,051,798	4,194,023

2) 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	영업권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	19,701	-	476,492	3,766,735	3,139,240	1,049,298	8,451,466

취득(자본적지출포함)	-	79,000	17,857	-	-	-	96,857

상각	(685)	-	(203,700)	(279,620)	-	-	(484,005)

처분/폐기	-	-	(6,880)	-	-	-	(6,880)

건설중인자산 대체	-	-	40,000	-	-	-	40,000

손상 및 환입	-	(79,000)	-	-	-	5,000	(74,000)

기타	-	-	-	(269,574)	-	-	(269,574)

기말장부금액	19,016	-	323,769	3,217,541	3,139,240	1,054,298	7,753,864

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각비 635백만원 중 474백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 161백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 자원개발 관련 자산 당기말과 전기말 현재 무형자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 개발과 관련된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

광구명	지분율(%)	제 14(당) 기	제 13(전) 기

무형자산(해외광구개발비)

리비아 NC174광구	0.20	2,777,329	3,217,541

베트남 11-2광구	6.94	-	-

소 계	2,777,329	3,217,541

무형자산(유전개발자금)

예멘 70(*1)	5.70	-	3,139,240

비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

Korea Ras Laffan LNG Limited (*2)	0.27	24,051,000	27,321,000

합 계	26,828,329	33,677,781

(*1) 자원탐사와 관련된 투자비로 현지 내전으로 인한 불가항력 선언으로 탐사 중단이 장기간 이어지고 있어 당기 중 손상을 인식하였습니다.
(*2) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 당기 중 당사는 향후 5개년의 미래현금흐름의 현재가치를 공정가치로 평가하였으며, 3,270백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

19. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

토지(*)	건물(*)	합 계	토지(*)	건물(*)	합 계

장부금액	36,681,508	224,039	36,905,547	40,293,198	234,970	40,528,168

(*) 당사는 투자부동산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 당사 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 25참조).

(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

토 지	건 물	토 지	건 물

기초장부금액	40,293,198	234,970	38,603,674	486,857

취득	43,290	-	319,695	32,862

처분/폐기	(81,454)	-	-	-

공정가치 변동(*1)	1,085,154	(10,931)	3,304,259	(16,145)

매각예정자산 대체(*2)	(4,658,680)	-	(1,934,430)	(268,604)

기말장부금액	36,681,508	224,039	40,293,198	234,970

(*1) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 2023년 12월 31일을 기준으로 투자부동산을 재평가하였습니다.
(*2) 당기 중 당사는 토지수용 재결에 따라 해당 자산을 매각예정으로 대체하였으며, 전기 중 투자부동산 토지 및 건물 매각계약을체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류하고, 당기 중 처분 완료하였습니다.(주석40 참고)

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	36,681,508	36,681,508

건물	-	-	224,039	224,039

합 계	-	-	36,905,547	36,905,547

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	40,293,198	40,293,198

건물	-	-	234,970	234,970

합 계	-	-	40,528,168	40,528,168

당사는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

20. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유 동	단기차입금	10,000,000	10,000,000

유동성사채	13,218,961	22,780,431

유동성장기차입금	80,922,132	18,029,631

소 계	104,141,093	50,810,062

비유동	장기차입금	126,506,562	192,199,724

사채	7,000,000	10,000,000

소 계	133,506,562	202,199,724

총 차입금	237,647,655	253,009,786

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	이자율(%)	제 14(당) 기	제 13(전) 기

담보대출	SC제일은행	-	-	10,000,000

신용대출	한국산업은행	4.87	10,000,000	-

합 계	10,000,000	10,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	차입처	이자율(%)	제 14(당) 기	제 13(전) 기

원화장기차입금	담보대출	중소기업은행	5.19	15,000,000	15,000,000

5.32	10,000,000	10,000,000

새마을금고	4.00	62,000,000	62,000,000

하나은행	6.10	5,000,000	6,500,000

6.17	20,000,000	20,000,000

농협은행	-	-	19,000,000

5.42	23,000,000	-

국민은행	3.38	30,000,000	30,000,000

4.83	40,000,000	-

대구은행	-	-	40,000,000

신한은행	-	-	5,000,000

운영자금	주택도시보증공사	0.00	622,262	651,894

지에스칼텍스(주)	0.00	892,500	1,487,500

소 계	206,514,762	209,639,394

차감 : 현재가치할인차금	(493,637)	(774,799)

차감 : 유동성대체	(80,922,132)	(18,029,631)

차감 계	125,098,993	190,834,964

외화장기차입금	광구권(성공불)	한국에너지공단	1.50	1,407,569	1,364,760

합 계	126,506,562	192,199,724

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	80,922,130	-	80,922,130

1년초과 2년이내	125,029,632	-	125,029,632

2년초과 3년이내	29,631	-	29,631

3년초과 4년이내	29,632	-	29,632

4년초과 5년이내	29,632	-	29,632

5년 초과	474,105	1,407,569	1,881,674

합 계	206,514,762	1,407,569	207,922,331

21. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 14(당) 기	제 13(전) 기

제73회 회사채	2023-06-25	-	-	10,000,000

제74회 회사채	2023-07-23	-	-	10,000,000

제75회 회사채	2024-01-14	3.10	10,000,000	10,000,000

제77회 회사채	2025-06-26	5.74	7,000,000	-

합계	유동성사채	10,000,000	20,000,000

사채	7,000,000	10,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일(*)	보장수익률(%)	제 14(당) 기	제 13(전) 기

제76회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2022-05-06	2027-05-06	1.00	5,000,000	5,000,000

가산: 상환할증금	256,025	256,025

차감: 교환권조정	(2,037,064)	(2,475,594)

합 계	3,218,961	2,780,431

(*) 교환청구 시 거부할 수 있는 권리가 존재하지 않고 교환시기가 예측 불가능함에 따라 유동부채로 분류하였습니다

당사가 발행한 교환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제76회 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환비율	100%

교환가액(원/주)	6,152

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2022.05.09

종료일	2027.04.06

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채로 계상된 교환사채의 교환권대가는 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	제76회 교환사채

최초인식(*)	4,942,635

기초	1,627,940

평가	(384,344)

기말	1,243,596

(*) 발행일의 장부가이며, 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다.

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제70회 교환사채	제76회 교환사채

최초인식(*1)	2,477,587	4,942,635

기초	-	-

증가(*2)	-	4,942,635

감소(*3)	(12,653)	(2,471,318)

평가	12,653	(843,377)

기말	-	1,627,940

(*1) 발행일의 장부가이며, 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다.
(*2) 전기 중 교환사채 신규 발생에 따른 증가분입니다.
(*3) 전기 중 교환사채 교환권청구로 인한 감소분입니다.

(4) 당기과 전기의 교환권대가의 평가손익과 그 손익을 조정한 법인세비용차감전순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

법인세비용차감전순이익	(19,637,872)	20,162,956

교환권대가 평가손익	(384,344)	(830,724)

조정 후 법인세비용차감전순이익	(20,022,216)	19,332,232

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	585,545	-	2,201,189	-

선수금	2,325,089	-	3,065,533	-

선수수익	73,687	69,413	98,154	80,113

이연매출	36,983	-	35,825	-

상품권	283,860	-	285,700	-

합 계	3,305,164	69,413	5,686,401	80,113

23. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기에 인식한 비용은 102백만원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

확정급여채무의 현재가치	19,990,953	17,495,205

사외적립자산의 공정가치(*)	(18,866,027)	(16,143,327)

재무상태표상 부채	1,124,926	1,351,878

(*) 당기말과 전기말의 사외적립자산에는 각각 국민연금전환금 4백만원 (전기: 4백만원)이 포함되어 있습니다.

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

당기근무원가	1,501,970	1,658,620

이자비용	460,854	271,675

사외적립자산의 이자수익	(755,712)	(281,424)

종업원급여에 포함된 총비용	1,207,112	1,648,871

3) 당기와 전기의 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

매출원가	229,613	183,587

판매비와관리비	977,499	1,465,284

합 계(*)	1,207,112	1,648,871

(*) 확정기여형 퇴직급여제도 가입자 종업원 급여 134백만원 및 계열사 배부액 (-)183백만원이 제외되어 있습니다.

4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초	17,495,205	18,368,756

관계사간 전출입	(64,950)	(32,280)

당기근무원가	1,501,970	1,658,620

이자비용	460,854	271,675

확정급여제도의 재측정요소	1,719,144	(1,293,466)

급여지급액	(1,121,270)	(1,478,100)

기말	19,990,953	17,495,205

5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초(*)	16,143,327	13,202,353

관계사간 전출입	(63,721)	(33,775)

사외적립자산의 이자수익	755,712	281,424

확정급여제도의 재측정요소	52,724	38,610

사용자의 기여금	3,000,000	3,500,000

급여지급액	(980,063)	(830,840)

국민연금전환금 증감	-	(2,032)

운용관리원가	(41,952)	(12,413)

기말(*)	18,866,027	16,143,327

(*) 당기말과 전기말의 사외적립자산에는 각각 국민연금전환금 4백만원 (전기: 4백만원)이 포함되어 있습니다.

6) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

인구통계적 가정 변동제도부채	-	(326,853)

재무적 가정 변동-제도부채	759,322	(822,740)

추정과 실제의 차이-제도부채	959,822	(143,873)

순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익	(52,724)	(38,610)

합 계	1,666,420	(1,332,076)

7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

금 액	구성비	금 액	구성비

예금	18,866,027	100%	16,143,327	100%

8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 :%)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

할인율	4.92	5.87

임금상승률	3.50	4.21

9) 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1.00% 증가 / 감소	2.70% 감소 / 2.97% 증가

임금상승률	1.00% 증가 / 감소	2.99% 증가 / 2.76% 감소

10) 보고기간 종료일 이후 개시하는 회계연도에 제도자산에 불입할 것으로 예상되는기여금액은 1,000백만원입니다.

11) 당기말 확정급여채무의 만기 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

평균잔여근무기간	확정급여채무(*)

1~5차년도	13,017,761

6~10차년도	6,973,191

11~20차년도	-

합 계	19,990,952

(*) 당기말 확정급여채무의 만기 구성금액은 현재가치로 할인된 금액입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.93년 입니다.

24. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성과 당기의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채	소송충당부채	기타충당부채(*1)	환불충당부채(*2)	복구충당부채(*3)	합 계

기초	-	88,034	14,190,414	70,659	7,040,978	21,390,085

증가	123,219	40,283	828,502	3,768	1,665,405	2,661,177

감소	-	(128,317)	(3,934,605)	(54,486)	-	(4,117,408)

기말	123,219	-	11,084,311	19,941	8,706,383	19,933,854

차감 : 비유동항목	-	-	(7,229,006)	-	(6,606,383)	(13,835,389)

유동항목	123,219	-	3,855,305	19,941	2,100,000	6,098,465

(*1) 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액을 충당부채 인식하였으며, 당기 중 이자와 환율변동 및 지급정산하여 3,106백만원이 감소하였습니다.
(*2) 당기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.
(*3) 당기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 2,100백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구 및 리비아 광구에 복구비용으로 각 6,047백만원, 559백만원을 계상하였습니다.

(2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채 (*1)	소송충당부채	기타충당부채(*2)	환불충당부채(*3)	복구충당부채(*4)	합 계

기초	181,393	23,224	17,658,346	89,925	7,188,964	25,141,852

증가	-	269,357	1,392,946	4,120	233,346	1,899,769

감소	(181,393)	(204,547)	(4,860,878)	(23,386)	(381,332)	(5,651,536)

기말	-	88,034	14,190,414	70,659	7,040,978	21,390,085

차감 : 비유동항목	-	-	(13,850,376)	-	(6,248,978)	(20,099,354)

유동항목	-	88,034	340,038	70,659	792,000	1,290,731

(*1) 중부광역물류센터 완성으로 인한 하자보수비용 예상액을 하자보수 충당부채로 인식하였습니다.
(*2) 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액을 충당부채 인식하였으며, 전기 중 이자와 환율변동 및 지급정산하여 3,467백만원이 감소하였습니다.
(*3) 전기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.
(*4) 전기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 792백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구 및 리비아 광구에 복구비용으로 각 5,720백만원, 528백만원을 계상하였습니다.

25. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 차입금과 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

어음	한국에너지공단	15	융자금채권

GS칼텍스(주)	2	위약보증금

어음 계	17

수표	GS칼텍스(주)	1	위약보증금

한국에너지공단	3	융자금채권

수표 계	4

(2) 당기말 현재 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다(주석 39 참조).

(3) 당사는 수주공사에 대하여 공사이행 책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험 주식회사가 770백만원, 주택도시보증공사가 1,830백만원, 소프트웨어공제조합이 312백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 당사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 137백만원을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는 서울보증보험주식회사로부터 60백만원에 상당하는 인허가 보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 등은 7건(소송가액 등: 16,048백만원), 원고로 계류중인 소송사건 등은 5건(소송가액: 22,830백만원)입니다. 당기말 현재 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공된 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

농협은행	토지 및 건물	49,010,950	27,600,000	장기차입금	23,000,000

국민은행	토지 및 건물	146,344,534	84,000,000	장기차입금	70,000,000

중소기업은행	토지 및 건물	51,080,287	30,000,000	장기차입금	25,000,000

하나은행	토지 및 건물,매출채권	39,934,908	36,000,000	장기차입금	25,000,000

신용보증기금	당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	568,000	568,000	회사채	17,000,000

새마을금고 대주단	토지 및 건물,매출채권(*2)	147,465,454	74,400,000	장기차입금	62,000,000

(*1) 당사는 동 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석39)
(*2) 상기 자산 외에 당사의 매출채권 일부가 금전신탁되어 있습니다.

한편, 당사는 영업상 거래에서 발생하는 매입채무의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스(주)에 토지와 건물의 장부금액 39,945백만원이 담보로 제공되어 있으며, 수주 관련 이행보증에 대해 소프트웨어공제조합 14백만원의 출자금이 담보로 제공되어 있습니다.또한 당사는 특수관계자인 대성히트에너시스(주)와 대성나찌유압공업(주)를 위해, 토지와 건물의 장부금액 5,523백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 39)(6) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도금액	사용금액	잔액

하나은행	외상매출채권담보대출/팩토링	8,130,000	-	8,130,000

26. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

수권주식수	300,000,000	300,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	45,235,478

보통주자본금	226,177,390,000	226,177,390,000

(2) 당기와 전기의 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	45,235,478	7,774,864	37,460,614	45,235,478	8,787,607	36,447,871

교환청구에 따른 자기주식 교부	-	-	-	-	(1,012,743)	1,012,743

기말 발행주식수	45,235,478	7,774,864	37,460,614	45,235,478	7,774,864	37,460,614

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 14(당) 기	제 13(전) 기

주식발행초과금	511,646,698	511,646,698

기타자본잉여금	180,995,659	180,995,659

합 계	692,642,357	692,642,357

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

법정적립금(*)	8,238,000	8,238,000

임의적립금	176,292,825	176,292,825

미처분이익잉여금	526,297,170	536,585,088

합 계	710,827,995	721,115,913

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 자본금의 50%를초과하는 금액에 대해서는 배당으로 사용할 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초금액	721,115,913	691,373,166

당기순손익	(8,658,771)	20,025,770

순확정급여부채의 재측정요소	(1,629,146)	1,180,002

재평가잉여금 대체	-	8,536,975

기말금액	710,827,996	721,115,913

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분의 내역은 다음과 같습니다.

제 14 기 2023년 1월 1일 부터 제 13 기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 24일

(단위 : 천원)

과 목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

I. 미처분이익잉여금	526,297,170	536,585,087

1. 전기이월이익잉여금	536,585,087	506,842,340

2. 당기순손익	(8,658,771)	20,025,770

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(1,629,146)	1,180,002

4. 재평가잉여금 대체	-	8,536,975

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	526,297,170	536,585,087

28. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기타자본항목

자기주식	(6,414,634)	(6,414,634)

감자차손	(195,160,395)	(195,160,395)

합병차손	(1,086,002,240)	(1,086,002,240)

소 계	(1,287,577,269)	(1,287,577,269)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(2,953,416)	(3,165,161)

유형자산재평가이익	230,667,051	237,112,968

소 계	227,713,635	233,947,807

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

주식수	7,774,864주	7,774,864주

취득원가	6,414,634	6,414,634

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	740,702,682	881,208,064

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다(주석 38 참조).

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

주요 지리적 시장

국내	732,078,731	868,931,825

국외	8,623,951	12,276,239

소 계	740,702,682	881,208,064

주요 상품과 서비스 계열

상품매출	707,057,056	851,729,738

제품매출(*)	21,030,247	16,404,050

용역매출	8,505,940	8,776,959

기타수익	4,109,439	4,297,317

소 계	740,702,682	881,208,064

수익인식시기

한 시점에 이행	736,389,979	881,208,064

기간에 걸쳐 이행	4,312,703	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	740,702,682	881,208,064

(*) 투입법에 따라 측정한 기계제작 관련 매출액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 전용기계 제작과 관련하여 수주한 계약 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기

기초잔액	-

신규(변동)계약	4,906,000

당기수익인식액	4,312,703

기말잔액	593,297

(4) 당기말 현재 전용기계 제작과 관련된 누적원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적원가	누적수익	청구 미수금	미청구액	초과청구액

전용기계 제작	3,734,005	4,312,703	-	551,303	-

(5) 당기 중 발생한 개별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.

(6) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

석유, 가스류	석유, 가스류는 제품이 고객에게 인도된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다.석유, 가스류는 할인이 제공되지 않으나, 고객은 대신 고객충성제도에 의한 판매장려금을 받습니다.재화의 특성상 고객에게 반품권은 부여되지 않습니다.	제품이 고객에게 인도된 때 수익을 인식합니다.고객충성제도에 의한 판매장려금은 매출에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.

윤활유 및 리필캔	윤활유 제품이 고객에게 인도된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다.일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다.	제품이 고객에게 인도된 때 수익을 인식합니다.

세차 용역 서비스	세차 용역 서비스는 서비스가 완성된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다.	세차 용역 서비스는 서비스가 완성된 시점에 수익을 인식합니다.

백화점	상품은 고객에게 인도된 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다.상품 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	상품이 고객에게 인도된 때 수익을 인식합니다. 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분하고 있으며 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

기계 상품	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.청구서는 고객에게 인도된 시점 혹은 월별 합산하여 발행됩니다.인도된 상품에 대하여 반품이 발생할 수 있으며, 반품된 상품은 새 상품으로 교체되거나 일부 현금 환불이 이루어지고 있습니다.	상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 반품과 관련하여 계약 유형별 과거정보(반품율)를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익(매출)에서 차감하고 있습니다.이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 반품자산으로 인식하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

로봇 공급 및 설치용역	계약상 구별되지 않는 상품의 공급과 용역의 제공이 이루어지는 경우, 계약서상 수행의무와 지급조건을 별도 명시하고 해당 내용에 따라 청구서 발행을 진행하고 있습니다.	로봇 공급에 따른 수익은 검수 완료 시점(상품이 공급되어 설치가 완료된 시점)에 인식합니다.로봇은 설치과정에서 고객의 공장 특성에 맞게 조정되어야 하며, 유의적인 고객 맞춤화가 일어나므로 재화의공급과 설치용역은 계약상 구별되지 않습니다.

전용기계 제작	고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있으며,해당 자산에는 대체 용도가 없고, 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 공정 진행율에 따라 중도금 및 잔금을 지급받습니다.	수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때의 수행정도를 나타내는 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

제품과 재공품의 변동	(821,881)	(405,641)

원재료와 저장품의 사용액	12,626,436	7,955,600

상품판매	645,192,562	783,292,073

급여	20,811,800	20,328,512

퇴직급여	1,157,697	1,604,602

복리후생비	3,609,762	3,582,515

리스료(*)	1,137,238	1,250,821

감가상각비	6,241,251	6,151,686

무형자산상각비	635,427	484,005

세금과공과	3,121,312	3,480,403

외주가공비	1,396,282	1,249,093

지급수수료	23,706,181	24,183,653

수선비	951,241	876,614

운반비	6,389,230	6,206,874

수도광열비	2,300,563	2,091,142

대손충당금전입(환입)액	(64,251)	(25,281)

기타	4,771,764	4,718,974

합 계	733,162,614	867,025,645

(*) 리스료에는 단기리스 관련 비용, 소액자산 리스 관련 비용 및 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용이 포함되어 있습니다.

31. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

급여	18,808,142	18,414,825

퇴직급여	928,084	1,421,015

복리후생비	3,250,340	3,250,629

여비교통비	228,749	174,914

차량유지비	702,009	710,189

수도광열비	1,944,961	1,738,354

소모품비	385,822	323,390

리스료(*1)	1,145,147	1,222,421

감가상각비	5,351,674	4,843,567

무형자산상각비	161,253	166,790

보험료	396,687	385,673

접대비	604,595	563,853

광고선전비	125,369	176,902

판매촉진비	102,475	103,150

지급수수료	17,963,921	18,944,888

운반비	6,388,524	6,206,705

용기관리비	1,253,841	1,250,276

대손상각비(환입)	(64,251)	(25,281)

수선비	452,867	478,257

세금과공과	3,088,087	3,458,202

기타	2,710,751	2,437,173

합 계	65,929,047	66,245,892

(*1) 리스료에는 단기리스 관련 비용, 소액자산 리스 관련 비용 및 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용이 포함되어 있습니다.

32. 조정영업손익포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

포괄손익계산서상 영업이익	7,540,068	14,182,419

기타영업외수익(*)	7,567,161	9,269,640

조정영업손익	15,107,229	23,452,059

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류한 Korea Ras Laffan LNG Limited 투자주식의 배당금수익입니다.

33. 기타영업외수익과 비용 당기와 전기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기타영업외수익:

외환차익	279,343	390,338

외화환산이익	22,736	33,016

기타대손상각비환입	-	371,465

유형자산처분이익	12,536	1,944,322

유형자산재평가이익	-	2,084,578

무형자산손상차손환입	-	5,000

투자부동산자산처분이익	15,346	-

투자부동산재평가이익	1,094,560	3,324,562

사용권자산처분이익	943,185	589,470

사용권자산손상차손환입	-	991,932

매각예정자산처분이익	2,234,421	926,429

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	340,000

소송충당부채전입액환입	27,126	1,574

기타충당부채전입액환입	1,007,666	2,417,985

금융보증수익	625,719	170,289

배당금수익	7,732,849	9,532,047

잡이익	2,552,213	5,491,907

합 계	16,547,700	28,614,914

기타영업외비용:

외환차손	340,832	227,239

외화환산손실	17,364	127,211

유형자산처분손실	100,781	64,364

유형자산손상차손	1,915,819	3,108,577

유형자산재평가손실	-	666,511

무형자산처분손실	2,067	6,880

무형자산손상차손	3,141,740	79,000

투자부동산재평가손실	20,337	36,447

사용권자산처분손실	2,468	413

사용권자산손상차손	2,465,805	416,490

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	41,759	25,061

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,400,000	-

종속기업투자주식손상차손	16,574,095	2,423,667

소송충당부채전입액	40,283	269,357

기타충당부채전입액	504,216	1,164,832

재고자산폐기손실	44,366	34,994

기타대손상각비	839,713	1,865,617

기타감가상각비	76,297	258,050

기타지급수수료	3,348,259	854,833

지급보증료	625,719	170,289

기부금	45,509	91,835

잡손실	12,172	474,902

합 계	33,559,601	12,366,569

34. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

금융수익:

이자수익	2,234,186	809,648

외환차익	796,671	1,094,436

외화환산이익	33,615	42,233

파생상품평가이익	384,344	843,377

합 계	3,448,816	2,789,694

금융비용:

이자비용	13,117,897	11,794,564

외환차손	272,844	491,643

외화환산손실	58,187	732,238

파생상품평가손실	-	12,653

금융수수료	165,927	26,405

합 계	13,614,855	13,057,503

35. 법인세비용(수익)과 이연법인세

(1) 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

당기 법인세부담액	321,861	3,923,242

과거기간 법인세와 관련 인식한 당기조정액	(11,123,625)	315,229

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,923,307	20,895,717

자본에 직접 반영된 법인세비용	(5,100,644)	(24,997,002)

법인세비용(수익)	(10,979,101)	137,186

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

법인세이익차감전순이익	(19,637,872)	20,162,956

법인세법상 세율로 계산된 법인세비용	(4,104,315)	4,435,850

법인세 효과

세무상 차감되지 않는 비용 등	249,665	36,008,350

세무상 과세되지 않는 수익 등	(635,472)	(36,023)

세액공제 및 감면	(2,801)	(176,663)

법인세추납(환급)액 등	(11,123,625)	315,229

이연법인세 미인식효과	4,648,302	(33,756,980)

이월결손금 공제효과	(652,736)	(6,177,740)

기타	641,881	(474,837)

법인세비용(수익)	(10,979,101)	137,186

평균유효세율(*)	-	0.68%

(*) 당기 유효세율은 법인세이익차감전 순손실로 계산하지 않았습니다.

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기

반영 전	법인세효과	반영 후

유형자산재평가이익	(1,308,000)	(5,137,917)	(6,445,917)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,666,419)	37,273	(1,629,146)

합 계	(2,974,419)	(5,100,644)	(8,075,063)

(4) 당기와 전기의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기초	기초조정 및항목 재분류	조정후 기초	손익계산서반영	기타포괄손익반영	당기말

이연법인세부채

미수수익	(55,839)	-	(55,839)	23,315	-	(32,524)

재평가적립금	(23,551,237)	-	(23,551,237)	(1,990,266)	-	(25,541,503)

토지재평가	(61,087,088)	-	(61,087,088)	(24,426)	(5,137,917)	(66,249,431)

자산가액조정 등 (토지제외)	(126,653)	-	(126,653)	25,983	-	(100,670)

투자부동산재평가	(2,832,695)	-	(2,832,695)	76,246	-	(2,756,449)

채무면제이익	(793,303)	-	(793,303)	(67,040)	-	(860,343)

사용권자산	(2,868,114)	-	(2,868,114)	(2,437,908)	-	(5,306,022)

교환권조정	(519,875)	-	(519,875)	55,940	-	(463,935)

반품권자산	(12,397)	-	(12,397)	8,646	-	(3,751)

장기차입금(현재가치평가)	(162,707)	-	(162,707)	50,282	-	(112,425)

소 계	(92,009,908)	-	(92,009,908)	(4,279,228)	(5,137,917)	(101,427,053)

이연법인세자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	674,467	-	674,467	8,773	-	683,240

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,221,131	(1,782,981)	1,438,150	866,266	-	2,304,416

미지급비용	667,973	-	667,973	28,252	-	696,225

대손충당금	398,176	1,345	399,521	892,368	-	1,291,889

기타충당부채	2,979,987	-	2,979,987	(455,572)	-	2,524,415

소송충당부채	18,487	-	18,487	(18,487)	-	-

복구충당부채	1,478,605	-	1,478,605	504,245	-	1,982,850

하자보수충당금	-	-	-	28,063	-	28,063

해외광구개발비	3,239,934	-	3,239,934	175,676	-	3,415,610

광구관련자산 등	4,711,670	-	4,711,670	1,113,125	-	5,824,795

퇴직급여충당금한도초과	283,894	-	283,894	(64,971)	37,273	256,196

차입금원본전입액	125,627	-	125,627	20,366	-	145,993

모래영업권상각부인	1,536,547	-	1,536,547	129,850	-	1,666,397

대손금	33,187,585	-	33,187,585	2,794,141	-	35,981,726

외화환산손실	2,290	-	2,290	(139)	-	2,151

장기대여금	45,817	-	45,817	14,304	-	60,121

재고자산 평가손실충당금	69,755	-	69,755	2,611	-	72,366

미수수익(CS글로벌)	350,534	-	350,534	80,263	-	430,797

수선비자본적지출	67,867	-	67,867	1,706	-	69,573

해외파견자급여	484,438	-	484,438	76,210	-	560,648

리스부채	2,389,659	-	2,389,659	2,438,290	-	4,827,949

리스료조정	65,439	-	65,439	(7,263)	-	58,176

종속/관계기업투자자산	5,961,092	(10,500)	5,950,592	4,277,567	-	10,228,159

사용권자산	1,439,764	-	1,439,764	277,919	-	1,717,683

대성산업 자기주식	5,662,089	-	5,662,089	478,491	-	6,140,580

환불충당부채	14,838	-	14,838	(10,297)	-	4,541

사채상환할증금	53,766	-	53,766	4,543	-	58,309

교환권대가	341,867	-	341,867	(58,643)	-	283,224

감가상각비	11,816,691	(3,265)	11,813,426	448,595	-	12,262,021

재평가차액	579,134	-	579,134	48,941	-	628,075

용기재고	4,626	-	4,626	(4,443)	-	183

이월결손금	24,933,043	15,215,042	40,148,085	2,681,548	-	42,829,633

기타	250,710	-	250,710	114,755	-	365,465

소계	107,057,502	13,419,641	120,477,143	16,887,053	37,273	137,401,469

미인식 이연법인세자산(*)	(104,043,597)	(13,419,641)	(117,463,238)	(12,430,486)	-	(129,893,724)

합 계	(88,996,003)	-	(88,996,003)	177,339	(5,100,644)	(93,919,308)

(*) 당사는 영업용 고정자산에 대해 이연법인세를 인식하고 있고, 그 외의 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 낮다고 판단하여 인식하고 있지 않습니다.

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	전기초	기초조정 및항목 재분류	조정후 기초	손익계산서반영	기타포괄손익반영	전기말

이연법인세부채

미수수익	(29,971)	1,362	(28,609)	(27,230)	-	(55,839)

재평가적립금	(26,781,856)	1,217,357	(25,564,499)	2,013,262	-	(23,551,237)

토지재평가	(38,211,205)	1,736,873	(36,474,332)	232,173	(24,844,929)	(61,087,088)

자산가액조정 등 (토지제외)	(224,185)	10,190	(213,995)	87,342	-	(126,653)

투자부동산재평가	(2,016,988)	91,681	(1,925,307)	(907,388)	-	(2,832,695)

채무면제이익	(831,079)	37,776	(793,303)	-	-	(793,303)

사용권자산	(3,825,154)	173,871	(3,651,283)	783,169	-	(2,868,114)

합병매수차익	(12,465,327)	566,606	(11,898,721)	11,898,721	-	-

교환권조정	(14,652)	666	(13,986)	(505,889)	-	(519,875)

반품권자산	(16,712)	760	(15,952)	3,555	-	(12,397)

유형자산상각누계액(아트센터)	(8,879,611)	403,619	(8,475,992)	8,475,992	-	-

장기차입금(현재가치평가)	(229,566)	10,435	(219,131)	56,424	-	(162,707)

소 계	(93,526,306)	4,251,196	(89,275,110)	22,110,131	(24,844,929)	(92,009,908)

이연법인세자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	690,348	(31,379)	658,969	15,498	-	674,467

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,111,132	(323,233)	6,787,899	(3,566,768)	-	3,221,131

미지급비용	1,095,620	572,587	1,668,207	(1,000,234)	-	667,973

대손충당금	2,029,075	(92,232)	1,936,843	(1,538,667)	-	398,176

기타충당부채	3,924,742	(178,397)	3,746,345	(766,358)	-	2,979,987

소송충당부채	5,109	(232)	4,877	13,610	-	18,487

복구충당부채	1,581,572	(71,890)	1,509,682	(31,077)	-	1,478,605

해외광구개발비	3,395,797	(154,354)	3,241,443	(1,509)	-	3,239,934

광구관련자산 등	5,945,385	(270,245)	5,675,140	(963,470)	-	4,711,670

퇴직급여충당금한도초과	1,136,608	(51,664)	1,084,944	(648,976)	(152,074)	283,894

차입금원본전입액	109,988	(4,999)	104,989	20,638	-	125,627

모래영업권상각부인	1,609,716	(73,169)	1,536,547	-	-	1,536,547

대손금	40,331,473	(1,833,249)	38,498,224	(5,310,639)	-	33,187,585

외화환산손실	3,223	(147)	3,076	(786)	-	2,290

장기대여금	39,324	(1,787)	37,537	8,280	-	45,817

재고자산 평가손실충당금	43,703	(1,987)	41,716	28,039	-	69,755

미수수익(CS글로벌)	318,307	(14,468)	303,839	46,695	-	350,534

수선비자본적지출	75,998	(3,454)	72,544	(4,677)	-	67,867

해외파견자급여	455,150	(20,689)	434,461	49,977	-	484,438

리스부채	3,488,019	(158,546)	3,329,473	(939,814)	-	2,389,659

리스료조정	93,310	(4,241)	89,069	(23,630)	-	65,439

종속/관계기업투자자산	7,747,706	(352,168)	7,395,538	(1,434,446)	-	5,961,092

사용권자산	1,793,235	(81,511)	1,711,724	(271,960)	-	1,439,764

대성산업 자기주식	6,704,369	(304,744)	6,399,625	(737,536)	-	5,662,089

환불충당부채	19,783	(899)	18,884	(4,046)	-	14,838

사채상환할증금	13,466	(612)	12,854	40,912	-	53,766

교환권대가	-	-	-	341,867	-	341,867

감가상각비	12,756,530	(579,842)	12,176,688	(359,997)	-	11,816,691

재평가차액	606,712	(27,578)	579,134	-	-	579,134

용기재고	10,162	(462)	9,700	(5,074)	-	4,626

선수수익	8,952	(407)	8,545	(8,545)	-	-

장기차입금	9,202,679	(418,304)	8,784,375	(8,784,375)	-	-

이월결손금	34,160,389	(1,862,318)	32,298,071	(7,365,028)	-	24,933,043

기타	297,334	(13,515)	283,819	(33,109)	-	250,710

소계	146,804,916	(6,360,135)	140,444,781	(33,235,205)	(152,074)	107,057,502

미인식 이연법인세자산 (*)	(121,378,895)	2,108,940	(119,269,955)	15,226,358	-	(104,043,597)

합 계	(68,100,285)	1	(68,100,284)	4,101,284	(24,997,003)	(88,996,003)

(*) 당사는 영업용 고정자산에 대해 이연법인세를 인식하고 있고, 그 외의 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 낮다고 판단하여 인식하고 있지 않습니다.

(5) 당기와 전기말 현재이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기 말	제 13(전) 기 말

이연법인세자산	일시적차이	이연법인세자산	일시적차이

이월결손금	42,829,633	188,058,223	24,933,043	118,728,779

종속및관계기업투자	10,228,159	44,910,248	5,961,092	28,386,152

기타 실현가능성이 없는 일시적차이 등	76,835,937	337,374,590	73,149,460	348,330,762

소계	129,893,729	570,343,061	104,043,595	495,445,693

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	소멸연도	금 액

미사용 세무상 결손금:

2015년	2025년	183,894,969

2016년	2026년	4,163,255

36. 주당순손익(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 14(당) 기	제 13(전) 기

누적유통보통주식수(A)	13,673,124,110	13,525,050,496

일수(B)	365	365

가중평균유통보통주식수(A/B)	37,460,614	37,054,933

2) 기본주당순손익

(단위: 원, 주)

내 역	제 14(당) 기	제 13(전) 기

당기순손익(A)	(8,658,771,257)	20,025,769,806

가중평균유통보통주식수(B)	37,460,614	37,054,933

기본주당순손익(A/B)	(231)	540

(3) 당기 희석주당순이익은 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 전기말 희석주당순이익은다음과 같습니다.

1) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주, 일)

내 역	제 13(전) 기

가중평균유통보통주식수	37,054,933

조정: 교환사채	661,751

가중평균희석유통보통주식수	37,716,684

2) 희석주당순이익

(단위: 원, 주)

내 역	제 13(전) 기

당기순이익	20,025,769,806

조정: 교환사채 이자비용(세후)	239,883,660

희석당기순이익(A)	20,265,653,466

가중평균희석유통보통주식수(B)	37,716,684

희석주당순이익(A/B)	537

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

조정

법인세비용(수익)	(10,979,100)	137,186

이자수익	(2,234,186)	(809,648)

이자비용	13,117,897	11,794,564

배당금수익	(7,732,849)	(9,532,047)

퇴직급여	1,157,697	1,747,371

감가상각비	6,317,548	6,409,736

무형자산상각비	635,427	484,005

대손상각비 전(환)입	775,462	1,468,871

재고자산평가충당금 전(환)입액	(14,425)	133,520

재고자산폐기손실	44,366	34,994

유형자산처분이익	(12,536)	(1,944,322)

사용권자산처분이익	(943,184)	(589,470)

유형자산처분손실	100,781	64,364

사용권자산처분손실	2,468	413

유형자산손상차손	1,915,819	3,108,577

사용권자산손상차손	2,465,805	416,490

유형자산재평가손익	-	(1,418,067)

무형자산처분손실	2,067	6,880

무형자산손상차손	3,141,740	79,000

무형자산손상차손환입	-	(5,000)

사용권자산손상차손환입	-	(991,932)

투자부동산처분손익	(15,346)	-

투자부동산재평가손익	(1,074,223)	(3,288,115)

매각예정자산처분이익	(2,234,421)	(926,429)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(340,000)

당기손익-공정청가치측정금융자산평가손실	3,400,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	41,759	25,061

종속기업투자주식손상차손	16,574,095	2,423,667

금융보증수익	(625,719)	(170,289)

지급보증료	625,719	170,289

외화환산이익	(56,351)	(75,248)

외화환산손실	75,552	859,449

파생상품평가손익	(384,344)	(830,724)

충당부채전(환)입액	(367,074)	(985,370)

기타	(2,090,549)	(359,095)

합 계	21,629,895	7,098,681

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	2,176,190	(5,601,911)

미수금 및 기타채권의 증감	2,586,372	(783,619)

기타유동자산의 증감	(800,507)	2,123,771

재고자산의 증감	3,392,455	(3,770,147)

기타비유동자산의 증감	(269,820)	(319,017)

매입채무의 증감	(109,164)	(972,135)

미지급금 및 기타채무의 증감	(131,021)	(3,778,593)

기타유동부채의 증감	(4,327,261)	(1,068,782)

순확정급여부채의 증감	(3,175,096)	(4,143,733)

기타비유동부채의 증감	-	1,909

충당부채의 증감	(3,078,848)	(2,958,281)

합 계	(3,736,700)	(21,270,538)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

보증금의 유동성대체	396,387	(761,699)

대여금의 유동성대체	2,630,855	-

차입금 및 사채의 유동성대체	139,017,132	38,667,132

교환사채 교부시 자본 대체	-	6,058,052

리스부채의 유동성대체	2,846,978	2,626,080

사용권자산의 취득, 변경 및 종료 (리스부채의 신규, 변경 및 종료)	14,090,818	(63,727)

매각예정자산 대체	4,658,680	25,516,040

유형자산재평가이익 대체	-	126,730,373

차입금의 유형자산 상계	-	41,970,444

금융보증부채 인식	-	1,703,856

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

유동성대체	기타(*)

단기차입금 및 사채	10,000,000	-	-	-	10,000,000

유동성장기차입금 및 사채	40,810,063	(86,124,632)	139,017,132	438,530	94,141,093

장기차입금 및 장기사채	202,199,724	70,000,000	(139,017,132)	323,970	133,506,562

파생상품부채	1,627,940	-	-	(384,344)	1,243,596

리스부채	11,379,325	(4,271,372)	-	14,090,818	21,198,771

(*) 할인차금 및 사채상환할증금 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

유동성대체	기타(*)

단기차입금 및 사채	10,000,000	-	-	-	10,000,000

유동성장기차입금 및 사채	45,854,600	6,332,868	38,667,132	(50,044,538)	40,810,062

장기차입금 및 장기사채	240,499,893	-	(38,667,132)	366,963	202,199,724

파생상품부채	-	-	-	1,627,940	1,627,940

리스부채	15,854,630	(4,411,578)	-	(63,727)	11,379,325

(*) 할인차금 및 사채상환할증금 등이 포함되어 있습니다.

38. 부문정보(1) 사업부문에 대한 일반정보당사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당기와 전기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

총매출액	669,652,490	6,276,326	35,747,457	29,026,409	740,702,682

법인세비용차감전순이익(손실)(*)	11,263,455	(1,048,134)	(51,158)	(29,802,035)	(19,637,872)

감가상각비 및 무형자산상각비	2,182,740	2,016,132	546,763	2,207,340	6,952,975

유형자산손상차손(환입)	4,381,624	-	-	-	4,381,624

무형자산손상차손(환입)	-	-	-	3,141,740	3,141,740

(*) 본사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

총매출액	812,875,541	6,660,576	33,787,388	27,884,559	881,208,064

법인세비용차감전순이익(손실)(*)	17,435,606	(374,886)	1,731,359	1,370,877	20,162,956

감가상각비 및 무형자산상각비	2,239,908	2,013,712	114,620	2,525,500	6,893,740

유형자산손상차손(환입)	2,428,106	-	(991,932)	1,096,961	2,533,135

무형자산손상차손(환입)	79,000	-	-	(5,000)	74,000

(*) 본사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	505,578,135	48,285,308	4,267,007	62,235,569	620,366,019

보고부문자산	562,717,747	49,737,268	19,861,338	336,782,330	969,098,683

보고부문부채	20,578,554	4,063,611	7,430,942	367,241,469	399,314,576

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	510,435,161	49,595,481	140,980	59,608,765	619,780,387

보고부문자산	569,811,092	51,005,830	14,930,908	355,948,145	991,695,975

보고부문부채	21,531,651	5,416,025	3,946,905	374,495,196	405,389,777

(4) 영업부문 지역별 정보당기 및 전기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

매출액	732,078,732	8,623,950	740,702,682

비유동자산	823,391,658	32,460,979	855,852,637

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

매출액	868,931,825	12,276,239	881,208,064

비유동자산	829,567,604	39,069,321	868,636,925

(5) 당기와 전기의 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

상품매출	707,057,056	851,729,738

제품매출	21,030,247	16,404,050

용역매출	8,505,940	8,776,959

기타수익	4,109,439	4,297,317

합 계	740,702,682	881,208,064

(6) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

39. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

최상위 지배자	김영대	김영대

종속기업	대성계전㈜	대성계전㈜

(주)가하컨설팅	(주)가하컨설팅

문경새재관광㈜	문경새재관광㈜

(주)가하이엠씨	(주)가하이엠씨

대성나찌유압공업㈜	대성나찌유압공업㈜

대성물류건설㈜	대성물류건설㈜

한국물류용역㈜	한국물류용역㈜

대성히트에너시스㈜	대성히트에너시스㈜

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD	DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD

농업회사법인 (주)파주영농	농업회사법인 (주)파주영농

(주)대성아트센터	(주)대성아트센터

대성기계소주유한공사	대성기계소주유한공사

대성씨앤에스㈜	대성씨앤에스㈜

대성쎌틱에너시스㈜	대성쎌틱에너시스㈜

VESTA.DS.,Inc	VESTA.DS.,Inc

천진대성열능과기유한공사	천진대성열능과기유한공사

DAESUNG RUS	DAESUNG RUS

디에스파워㈜	디에스파워㈜

소주대성세운사화학(유)	소주대성세운사화학(유)

관계기업 및 공동기업	한국캠브리지필터㈜	한국캠브리지필터㈜

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호

기타특수관계자	(주)대성지주 등	(주)대성지주 등

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	기타수익

종속기업	대성쎌틱에너시스㈜	1,348,246	859	886

대성계전(주)	385,233	-	145

대성씨앤에스㈜	470,535	120,755	-

대성나찌유압공업(주)	496,233	15,231,269	2,758

대성물류건설㈜	96,009	7,347,013	31

한국물류용역㈜	32,463	9,590	-

(주)가하이엠씨	11,566	1,764,000	2,560

문경새재관광(주)	-	364	-

(주)대성아트센터	61,928	12,389	147,767

대성히트에너시스(주)	420,919	-	-

(주)가하컨설팅	3,294	-	793

디에스파워(주)	4,698,375	-	-

대성기계소주유한공사(*1)	2,934,109	3,029,720	-

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)(*2)	235,298	10,853	150,176

기타 특수관계자	㈜대성지주 외	-	260,000	-

합 계	11,194,208	27,786,812	305,116

(*1) 당사는 종속기업에 해당하는 대성기계소주유한공사에게 기계 부품(상품)을 제공하여 가공받는 유상사급 거래를 수행하고 있습니다. 해당 유상사급 거래로 인하여 상품의 통제가 당사로부터 대성기계소주유한공사로 이전되지 아니하는 바, 당사는 당기 중 발생한 해당 상품매출액을 차감하고 당기말 현재 대성기계소주유한공사로 이전된 상품을 당사의 상품으로 인식하였습니다.
(*2) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.

2) 제 13(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산 매입	기타수익

종속기업	대성계전(주)	438,546	15,008	-	958

대성씨앤에스(주)	543,549	141,963	-	-

대성쎌틱에너시스㈜	1,523,825	-	-	44,280

(주)가하컨설팅	2,857	-	-	-

(주)가하이엠씨	12,455	1,764,000	-	-

문경새재관광(주)	3	-	-	-

대성나찌유압공업(주)	685,863	17,179,214	40,310	54,617

대성물류건설(주)	127,219	6,795,085	-	42

한국물류용역(주)	47,181	-	-	-

(주)대성아트센터	73,404	12,771	-	146,167

대성히트에너시스(주)	440,379	-	-	-

대성기계소주유한공사(*1)	4,792,321	3,418,645	-	-

디에스파워(주)	3,029,461	-	-	-

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)(*2)	245,584	90,797	-	90,164

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	-	-	-	114,483

합 계	11,962,647	29,417,483	40,310	450,711

(*1) 당사는 종속기업에 해당하는 대성기계소주유한공사에게 기계 부품(상품)을 제공하여 가공받는 유상사급 거래를 수행하고 있습니다. 해당 유상사급 거래로 인하여 상품의 통제가 당사로부터 대성기계소주유한공사로 이전되지 아니하는 바, 당사는 당기 중 발생한 해당 상품매출액을 차감하고 당기말 현재 대성기계소주유한공사로 이전된 상품을 당사의 상품으로 인식하였습니다.
(*2) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	대성쎌틱에너시스㈜	115,351	-	102,476	-	94

대성계전(주)	38,176	-	44,155	-	-

대성씨앤에스㈜	37,668	-	41,487	-	11,354

대성나찌유압공업(주)	35,787	-	28,247	937,854	2,820

대성물류건설㈜	7,817	-	626,650	-	324,147

한국물류용역㈜	1,398	-	307	-	-

(주)가하이엠씨	46,380	-	-	-	166,400

(주)대성아트센터(*1)	4,250	2,900,000	66,631	-	12,305

대성히트에너시스(주)	36,932	-	42,500	-	-

(주)가하컨설팅	14,380	-	-	-	1,456

디에스파워㈜	1,431,568	-	2,540,164	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*2)	-	1,071,981	-	-	-

대성기계소주유한공사(*3)	756,391	-	-	293,159	-

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	19,394	-	21,405	-	-

합 계	2,545,492	3,971,981	3,514,022	1,231,013	518,576

(*1) (주)대성아트센터 대여금 중 2,900백만원은 회수가 불가능하다고 판단되어 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 1,072백만원은 회수가 불가능하다고 판단되어 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*3) 유상사급 거래와 관련된 매출채권이 제외되어 있습니다.

2) 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	대성계전(주)	43,216	-	32,740	-	-

대성씨앤에스(주)	51,233	-	23,336	-	6,388

대성쎌틱에너시스(주)	212,759	-	118,622	-	-

(주)가하컨설팅	262	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	895	-	-	-	161,700

대성나찌유압공업(주)	42,664	-	17,838	1,679,040	2,414

대성물류건설(주)	9,172	-	655,658	-	329,904

한국물류용역(주)	7,075	-	-	-	-

(주)대성아트센터(*1)	4,306	3,900,000	265,881	-	13,155

대성히트에너시스(주)	38,120	-	26,107	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*2)	-	945,594	-	-	-

대성기계소주유한공사(*3)	807,045	-	-	292,645	-

디에스파워	1,127,857	-	1,284,929	-	-

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	25,380	-	15,807	-	-

합 계	2,369,984	4,845,594	2,440,918	1,971,685	513,561

(*1) (주)대성아트센터 대여금 중 2,399백만원은 회수가 불가능하다고 판단되어 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 945백만원은 회수가 불가능하다고 판단되어 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*3) 유상사급 거래와 관련된 매출채권이 제외되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 현재 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 14(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대여	회수	기타(*)	기말

종속기업	대성아트센터	3,900,000	-	1,000,000	-	2,900,000

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	945,594	110,182	-	16,205	1,071,981

합 계	4,845,594	110,182	1,000,000	16,205	3,971,981

(*) 외화 환산에 따른 증감입니다.

2) 제 13(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대여	회수	기말

종속기업	대성아트센터	3,000,000	900,000	-	3,900,000

대성쎌틱에너시스㈜	-	5,000,000	5,000,000	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	799,153	146,441	-	945,594

합 계	3,799,153	6,046,441	5,000,000	4,845,594

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 차입한 금액은 없습니다.

(6) 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 다음과 같은 브랜드 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	대 상	사용처	사용료

브랜드사용료	상표권 및 서비스표권	종속기업, 관계기업 및 공동기업	매출액의 0.2%

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 자	지급보증금액	지급보증처	보증만료일

대표이사김영대	10,000,000	신용보증기금	2024.01.14

7,000,000	신용보증기금	2025.06.26

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디에스파워㈜	종속기업투자주식	104,616,900	새마을금고 외

대성히트에너시스㈜	토지/건물	5,523,662	하나은행

대성나찌유압공업㈜

한편, 당사는 당기말 현재 특수관계자인 디에스파워㈜에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워㈜와 관련된 운영출자자약정서에 따르면, 운영출자자인 당사가디에스파워 자체 관리운영업무 수행 시 745억원을 한도로 계획 대비 초과하는 금액에 대해 자금제공의무가 있습니다.

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공한 내용

구분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액

연대보증	대성쎌틱에너시스㈜	지급보증	10,000,000

(10) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

단기급여	1,113,844	909,625

퇴직급여	145,684	177,249

주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(11) 당기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급액	제 14(당) 기

리스부채	이자비용

종속기업	대성나찌유압공업(주)	5,376	25,228	1,466

대성씨앤에스(주)	46,716	243,195	12,542

(12) 당기 중 특수관계자와의 전대 리스 계약에 따라 수취한 금액과 재무제표에 인식한 리스채권 및 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	수취액	제 14(당) 기

리스채권	이자수익

종속기업	(주)가하이엠씨	2,122	45,568	1,466

(주)가하컨설팅	658	14,118	454

40. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

투자부동산	-	1,942,469

당기 중 당사는 서울시지방토지수용위원회의 토지수용 재결에 따라 오류동충전소 영업 부지 일부를 매각예정자산으로 재분류하였으며 당기 중 처분 완료하였습니다.또한, 전기 중 당사는 노량진주유소의 토지, 건물 및 부속 시설물의 일체를 제3자에게 양도하는 자산 매각을 의결하였으며, 2022년 08월 매각 완료하였습니다. 또한, 서울시 중구 주교동 일대 토지 자산매각 계약을 체결하였으며, 해당 투자부동산에 대하여 전기 중 매각예정자산으로 재분류하고 당기 중 처분 완료하였습니다.

(2) 당기와 전기의 매각예정자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

기초잔액	1,942,469	5,145,639

대체(*1)	4,658,680	25,516,040

처분(*2)	(6,601,149)	(28,719,210)

기말잔액	-	1,942,469

(*1) 당기 매각예정자산 대체 금액은 투자부동산 4,659백만원이며, 전기 매각예정자산 대체 금액은 유형자산 23,313백만원과 투자부동산 2,203백만원으로 구성되어 있습니다.
(*2) 당기 중 당사는 장부가액 6,601백만원(토지 1,934백만원, 건물 8백만원, 투자부동산 4,659백만원)에 해당하는 매각예정비유동자산을 8,835백만원에 매각하였으며, 매각예정비유동자산처분이익 2,234백만원을 기타수익으로 계상하였습니다.