대성산업 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 6(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 5(전) 기 2014년 12월 31일 현재
대성산업주식회사

1. 회사의 개요 대성산업주식회사(이하 '당사')는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할방식으로 설립되었으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의 생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사 업으로 하고 있습니다 . 당기말 현재 당사의 자본금은 212,375백만원(우선주자본금 91,935백만원 포함)이며, 주요 주주는 주식회사 대성합동지주(74.71%)등 입니다. 2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2016년 3월 9일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 21: 퇴직급여제도 - 주석 22: 충당부채

- 주석 23: 우발채무와 약정사항

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니 다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품 - 주석 14: 유형자산 - 주석 17: 투자부동산 - 주석 39: 매각예정자산 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)(1) 종업원기여금기업회계기준서 제1019 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1019호가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경 및 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 , 관계기업 및 공동기업 으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니 다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 40년

차량운반구	5년

기계장치	5 ~ 25년

기타의유형자산	2 ~ 10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법(해외광구개발비의 경우 생산량비례법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

해외광구개발비(주1)	생산가능기간

(주1) 당사는 해외 유전 및 광물자원 등의 탐사 및 개발사업과 직접 관련하여 발생한 지출을 유전개발자금으로 분류하고 있으며, 개발에 성공하여 상업적 생산을 개시한 광구(생산광구)는 해외광구개발비로 분류하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니 다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(15) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미수금 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 미지급금 및 기타채무로 표시하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(17) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(20) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(21) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 수익수익은 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고 , 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 용역 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

④ 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

⑤ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(24) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.3) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

5 . 재무위험관리 5.1 금융위험관리

당사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위 험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 당사의 사업부들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험 당사는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 주로 미국 달러화와 관련된외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 당사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

자산	부채	자산	부채

USD	4,569,822	5,808,639	9,311,002	27,889,749

JPY	30,914	554,669	79,571	431,174

EUR	-	-	3,681,239	-

CNY	76,946	-	10,304,377	-

법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

상승	하락	상승	하락

외화금융자산	233,884	(233,884)	1,168,809	(1,168,809)

외화금융부채	(318,165)	318,165	(1,416,046)	1,416,046

순효과	(84,281)	84,281	(247,237)	247,237

2) 이자율위험 당사는 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 당사가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

금융자산	-	-

금융부채	5,569,050	28,532,125

당사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 금리부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

이자율 상승	이자율 하락	이자율 상승	이자율 하락

금융자산	-	-	-	-

금융부채	(55,691)	55,691	(285,321)	285,321

3) 가격위험 당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 비상장주식의 가격이 당기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

30% 증가	30% 감소	30% 증가	30% 감소

비상장주식	17,610,789	(17,610,789)	16,951,051	(16,951,051)

(2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며, 당사는 거래처의 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권 을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

(3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 금융부채의 만기연장과 영업활동현금흐름 및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다 . 1) 제 6(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금 및 사채

단기차입금	318,462,703	-	-	-

원화장기차입금	73,683,939	798,721	903,818	-

외화장기차입금	-	-	-	4,974,650

사채	25,769,540	252,408,163	-	-

전환사채	2,213,930	2,213,930	27,099,428	-

매입채무	106,668,451	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	37,300,600	18,939,429	4,734,858	-

미지급비용	6,311,132	-	-	-

미지급배당금	549	-	-	-

수입보증금	3,720,265	2,123,524	3,337,401	15,500

금융보증부채	21,340,000	-	-	-

이행보증계약(주1)	29,665,552	-	-	-

지분옵션계약(주2)	-	-	29,154,620	97,829,295

합계	625,136,661	276,483,767	65,230,125	102,819,445

(주1) 당사는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 대한주택보증주식회사 및 건설공제조합과 보증계약을 맺고 있습니다 (주석 23참조).
(주2) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원, 외화단위: USD)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금

단기차입금	495,058,695	-	-	-

원화장기차입금	518,929,564	89,094,695	55,865,197	11,634

외화장기차입금	-	-	-	27,737,925

사채	365,290,000	-	-	-

매입채무	59,406,897	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	43,019,926	-	-	-

미지급비용	11,752,755	-	-	-

미지급배당금	549	-	-	-

수입보증금	6,409,590	6,873,318	5,431,768	250,000

금융보증부채	40,000,000	-	-	-

USD 3,114,154	-	-	-

이행보증계약(주1)	26,091,735	-	-	-

지분옵션계약(주2)	-	-	29,154,620	97,829,295

합 계	1,565,959,711USD 3,114,154	95,968,013	90,451,585	125,828,854

(주1) 당사는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 대한주택보증주식회사 및 건설공제조합과 보증계약을 맺고 있습니다 .
(주2) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 당사가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

5.2 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

총차입금 (a)	657,297,630	1,487,562,369

차감 : 현금및현금성자산 (b)	14,167,734	51,840,770

순차입금 (c)=(a)-(b)	643,129,896	1,435,721,599

부채총계 (d)	899,238,834	1,817,116,805

자본총계 (e)	122,444,649	15,799,771

총자본 (f)=(c)+(e)	765,574,545	1,451,521,370

부채조달비율(%) ((c)/(f))	84.01	98.91

부채비율(%) ((d)/(e))	734.40	11,500.91

5.3 공정가치 측정 활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매도가능금융자산 (주1)

지분증권	-	-	58,092,000	58,092,000

(주1) 당기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 중 15,898,433천 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매도가능금융자산 (주1)

지분증권	-	-	44,215,000	44,215,000

(주1) 전기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 중 28,225,388천원은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기초잔액	44,215,000	61,682,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	13,877,000	(17,467,000)

기말잔액	58,092,000	44,215,000

활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가 치는 당기말 현재 고 시되는 시장 가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품, 금융보증부채)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.5.4 금융자산의 양도 당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 양도된 당사의 금융자산은 전액 매출채권이며, 관련 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	185,771	185,771	-

공정가치	185,771	185,771	-

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 6(당) 기	제 5(전) 기

은행예금 및 보유현금	3,383,725	9,404,453

단기은행예치금 등	10,784,009	42,436,317

합계	14,167,734	51,840,770

7. 사용 이 제한된 금융상품 당기말과 전 기 말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내역

제 6(당) 기	제 5(전) 기

기타유동금융자산	(주)국민은행 외	4,433,634	65,234,989	질권설정

기타비유동금융자산	(주)신한은행 외	137,529	13,500	당좌개설보증금

합 계	4,571,163	65,248,489

8. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 6(당) 기

(단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	14,167,734	-	-	14,167,734

매출채권	-	27,420,755	-	27,420,755

미수금 및 기타채권	-	39,283,888	-	39,283,888

공사미수금	-	2,368,940	-	2,368,940

기타유동금융자산	-	4,433,634	-	4,433,634

장기대여금 및 장기수취채권	-	94,204,902	-	94,204,902

기타비유동금융자산	-	137,529	73,990,433	74,127,962

합계	14,167,734	167,849,648	73,990,433	256,007,815

2) 제 5(전) 기

(단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	51,840,770	-	-	51,840,770

매출채권	-	54,795,390	-	54,795,390

미수금 및 기타채권	-	24,546,800	-	24,546,800

공사미수금	-	2,819,109	-	2,819,109

기타유동금융자산	-	65,234,989	-	65,234,989

장기대여금 및 장기수취채권	-	149,513,516	-	149,513,516

기타비유동금융자산	-	13,500	69,918,825	69,932,325

합계	51,840,770	296,923,304	69,918,825	418,682,899

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 6(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채	파생상품금융부채	합계

매입채무	106,668,451	-	106,668,451

미지급금 및 기타채무	47,332,547	-	47,332,547

차입금 및 사채(유동)	379,436,171	379,436,171

장기미지급금 및 장기기타채무	28,966,244	-	28,966,244

차입금 및 사채(비유동)	277,861,459	-	277,861,459

파생상품부채	-	433,919	433,919

합계	840,264,872	433,919	840,698,791

2) 제 5(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무	59,406,897

미지급금 및 기타채무	61,182,820

차입금 및 사채(유동)	1,329,417,562

장기미지급금 및 장기기타채무	12,555,086

차입금 및 사채(비유동)	158,144,807

합계	1,620,707,172

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

매도가능금융자산

배당수익	5,511,354	7,679,384

평가손익(기타포괄손익)	10,824,060	(13,615,280)

손상차손	(28,180,733)	(17,369,188)

처분손실	-	(194,134)

대여금 및 수취채권

이자수익	1,615,325	1,939,224

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(72,819,833)	(93,068,230)

9 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	27,463,356	(42,601)	-	27,420,755	-	27,420,755

미수금및기타채권

미수금	369,879,690	(252,030,018)	-	117,849,672	(83,153,206)	34,696,466

미수수익	969,422	(919,556)	-	49,866	-	49,866

단기대여금	2,614,155	(2,152,857)	-	461,298	-	461,298

장기대여금	24,545,351	(20,646,345)	-	3,899,006	(3,897,728)	1,278

보증금	12,452,418	-	(1,223,469)	11,228,949	(7,153,969)	4,074,980

소 계	410,461,036	(275,748,776)	(1,223,469)	133,488,791	(94,204,903)	39,283,888

공사미수금	2,373,648	(4,708)	-	2,368,940	-	2,368,940

합 계	440,298,040	(275,796,085)	(1,223,469)	163,278,486	(94,204,903)	69,073,583

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	61,248,441	(6,453,051)	-	54,795,390	-	54,795,390

미수금및기타채권

미수금	326,046,644	(177,961,886)	-	148,084,758	(130,205,352)	17,879,406

미수수익	981,633	(919,556)	-	62,077	-	62,077

단기대여금	2,660,111	(1,002,378)	-	1,657,733	-	1,657,733

장기대여금	26,020,357	(20,579,158)	-	5,441,199	(5,432,108)	9,091

보증금	22,448,951	-	(3,634,403)	18,814,548	(13,876,055)	4,938,493

소 계	378,157,696	(200,462,978)	(3,634,403)	174,060,315	(149,513,515)	24,546,800

공사미수금	4,227,988	(1,408,879)	-	2,819,109	-	2,819,109

합 계	443,634,125	(208,324,908)	(3,634,403)	231,674,814	(149,513,515)	82,161,299

당사가 당기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권	매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권

기초	6,453,051	1,408,879	200,462,978	6,956,198	6,325,435	195,764,023

대손상각비	15,819	-	29,947,378	135,312	-	5,024,669

환입	(44,045)	(586,911)	(27,744)	(506,426)	(3,724,965)	(284,682)

제각	(5,704,853)	(817,260)	-	(143,314)	(1,291,591)	-

기타(주1)	(677,371)	-	45,366,164	11,281	100,000	(41,032)

기말(주2)	42,601	4,708	275,748,776	6,453,051	1,408,879	200,462,978

(주1) 미수금 및 기타채권의 기타변동액은 소송충당부채와 관련하여 당사와 소송 당사자들간의 합의 및 권리의무 승계계약이 체결됨에 따라 관련 소송충당부채는 미수금의 대손충당금으로 계정대체한 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

(3) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 대손충당금 설정액은 손익계산서상의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

연체되지 않은 채권	27,426,138	54,331,801

소계	27,426,138	54,331,801

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	8,223	441,015

6개월 초과	22,615	83,207

소계	30,838	524,222

손상채권(주2)

6개월 초과	6,380	6,392,418

소계	6,380	6,392,418

합계	27,463,356	61,248,441

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
(주2) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

10 . 매도가능금융자산 (1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기초금액	69,918,825	100,796,733

취득	18,375,341	13,082,195

처분	-	(6,595,385)

평가	13,877,000	(17,455,487)

손상(주1)	(28,180,733)	(17,387,668)

매각예정자산 대체	-	(2,521,563)

기말금액	73,990,433	69,918,825

차감 : 비유동항목	(73,990,433)	(69,918,825)

유동항목	-	-

(주1) 당사는 당기 중 K.C. Kazakh B.V에서 진행중인 자원탐사활동과 (주)JTBC 주식에 대하여손상차손을 인식하였습니다. 또한, 전기 중 KNOC Bazian Limited에서 진행중인 자원탐사활동에 손상징후가 발견되어, 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

시장성 없는 지분증권

대한주택보증(주)(주1,2)	-	1,257,215

건설공제조합 외 (주1,2)	1,269,347	1,177,807

중구에너지 외(주1)	1,110,004	1,196,543

(주)JTBC(주1)	478,429	876,660

신보2015제1차유동화전문유한회사 후순위채권(주1,2)	14,310,000	-

Korea Ras Laffan LNG Limited(주3)	58,092,000	44,215,000

K.C. Kazakh B.V(주1,4)	-	23,717,163

소 계	75,259,780	72,440,388

매각예정자산 대체	(1,269,347)	(2,521,563)

합 계	73,990,433	69,918,825

(주1) 당사의 시장성 없는 지분증권 중 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분증권을 원가법으로 측정하였습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권의 회수가능액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(주2) 동 지분증권은 단기차입금과 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 23참조).
(주3) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라, 당사는 상기 지분증권에 대해 향후 15개년의 미래현금흐름을 8.7%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로산정하여 13,877,000천원의 평가이익(법인세비용차감전 기준)을 인식하였습니다.
(주4) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당기 중 진행중인 자원탐사활동에 손상징후가 발견되어, 취득금액 전액에 대해서 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.

당사는 상기 지분상품을 단기간 내에 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 그 가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	20,123,529	-	20,123,529	19,562,456	-	19,562,456

미착상품	37,161	-	37,161	790,200	-	790,200

제품	756,924	-	756,924	565,066	-	565,066

재공품	366,980	-	366,980	264,391	-	264,391

원재료	138,520	-	138,520	201,213	-	201,213

저장품	29,307	-	29,307	55,288	-	55,288

완성주택	-	-	-	1,442,646	-	1,442,646

합계	21,452,421	-	21,452,421	22,881,260	-	22,881,260

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기초금액	88,575,123	112,833,815

취득	18,888,122	561,296

처분	-	(11,532,500)

손상차손	(1,026,590)	(13,287,488)

기말금액	106,436,655	88,575,123

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	소재지	지분율	결산월	업종	제 6(당) 기	제 5(전) 기

종속기업

대성쎌틱에너시스(주)(주1)	대한민국	100%	12월	가스보일러 제조 등	14,141,273	1,505,553

대성나찌유압공업(주)	대한민국	55%	12월	기계 및 장비 제조 등	2,970,522	2,970,522

대성히트펌프(주)	대한민국	100%	12월	도매 및 상품중개 등	8,936,380	8,936,380

한국물류용역(주)	대한민국	100%	12월	육상운송 등	400,000	150,000

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	100%	12월	자원개발	3,040,382	3,040,382

농업회사법인 주식회사 파주영농	대한민국	99.9%	12월	작물 재배 등	795,227	795,227

디큐브한식저잣거리(주)	대한민국	80%	12월	음식점업 등	979,014	979,014

디큐브 바피아노(주)	대한민국	100%	12월	음식점업 등	-	-

(주)대성아트센터	대한민국	98.0%	6월	광고대행 등	1,092,300	1,092,300

(주)디엔에스피엠씨	대한민국	98.8%	12월	부동산 임대차 등	2,118,444	2,118,444

(주)에스필(주2)	대한민국	100%	12월	실내건축 등	235,372	1,027,301

플러스디앤케이(유)(주3)	대한민국	-	12월	자산 유동화 업무	-	-

에이블대성제일차(유)(주3)	대한민국	-	12월	자산 유동화 업무	-	-

에스디파트너스(주)(주3)	대한민국	-	12월	자산 유동화 업무	-	-

대성기계소주유한공사(주4)	중국	100%	12월	유압기계 부품 제조	5,767,741	-

소계	40,476,655	22,615,123

관계기업

(주)푸르메주택개발	대한민국	30.0%	12월	주택신축판매	-	-

(주)엘프주택개발	대한민국	22.22%	12월	주택신축판매	-	-

디에스파워(주)	대한민국	29.0%	12월	전기가스업	35,960,000	35,960,000

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	대한민국	46.9%	12월	부동산임대차	30,000,000	30,000,000

공동기업

디큐브시티 뽀로로파크(주)	대한민국	50.0%	12월	테마파크 운영 등	-	-

소계	65,960,000	65,960,000

합계	106,436,655	88,575,123

(주1) 당사는 당기 중 상기 종속기업에 양도한 에너지시스템 사업부문 매각대금에 대한 출자전환을 통해 2,527,144주를 12,635,720천원에 추가 취득하였습니다(주석 38참조).
(주2) 당사는 당기 중 상기 종속기업에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 당사가 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나, 특수목적기업으로실질적으로 당사의 특정 사업의 필요에 따라 활동이 수행되고 당사는 특수목적기업의 운영에서 효익의 과반을 얻고 있으므로 지배력이 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.
(주4) 당사는 당기 중 신규출자하여 종속기업에 포함하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제 6(당) 기

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

종속기업

대성쎌틱에너시스(주)	41,771,776	23,718,919	18,052,857	69,728,681	1,218,462	1,396,142

대성나찌유압공업(주)	12,521,891	6,026,307	6,495,584	18,012,819	65,629	27,810

대성히트펌프(주)	7,330,579	3,780,808	3,549,771	13,095,283	(1,420,276)	(1,595,435)

한국물류용역(주)	5,054,653	1,857,276	3,197,377	9,321,965	631,272	359,117

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	2,904,423	420,592	2,483,831	4,734,153	(582,828)	(750,486)

농업회사법인 주식회사 파주영농	792,793	-	792,793	200	(2,991)	(3,476)

디큐브한식저잣거리(주)	1,881,928	954,487	927,441	6,611,994	(291,294)	(296,326)

디큐브 바피아노(주)	884	1,230,172	(1,229,288)	409,993	(482,779)	(482,779)

(주)대성아트센터	825,973	189,828	636,145	1,589,427	74,442	59,740

(주)디엔에스피엠씨	2,302,480	2,915	2,299,565	-	(684,955)	(684,955)

(주)에스필	1,406,511	1,171,138	235,373	1,666,208	(242,036)	(388,191)

플러스디앤케이(유)	41,656	41,708	(52)	-	(52)	(52)

에이블대성제일차(유)	14,356,973	14,356,985	(12)	-	(12)	(12)

에스디파트너스(주)	35,114	40,308	(5,194)	-	1	1

대성기계소주유한공사	6,802,604	667,207	6,135,397	4,150,759	176,766	367,657

관계기업

(주)푸르메주택개발	220,327,402	405,732,853	(185,405,451)	364,848	(29,636,542)	(29,933,120)

(주)엘프주택개발	151,433	40,542	110,891	-	(9,101)	(9,101)

디에스파워(주)	637,570,775	521,462,387	116,108,388	30,410,538	(4,624,576)	(4,624,576)

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	149,951,169	89,103,187	60,847,982	9,786,198	2,580,611	2,580,611

공동기업

디큐브시티 뽀로로파크(주)	374,259	2,769,039	(2,394,780)	1,665,522	(1,342,617)	(1,342,617)

2) 제 5(전) 기

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

종속기업

대성쎌틱에너시스(주)	19,279,293	14,646,452	4,632,841	67,447,153	531,213	531,213

대성나찌유압공업(주)	12,652,184	6,184,410	6,467,774	16,739,869	(588,561)	(588,561)

대성히트펌프(주)	6,804,555	1,659,349	5,145,206	13,489,002	(260,553)	(260,5553)

한국물류용역(주)	3,971,084	1,382,824	2,588,260	8,405,469	223,660	223,660

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	3,893,710	659,394	3,234,316	7,211,527	(2,492,815)	(2,492,815)

농업회사법인 주식회사 파주영농	795,784	-	795,784	-	(3,774)	(3,774)

디큐브한식저잣거리(주)	2,214,013	990,246	1,223,767	6,796,092	(184,836)	(184,836)

디큐브 바피아노(주)	735,032	1,481,541	(746,509)	2,603,221	(1,631,207)	(1,631,207)

(주)대성아트센터	1,035,956	459,551	576,405	2,733,640	20,268	20,268

(주)디엔에스피엠씨	2,988,229	3,708	2,984,521	1,266,898	(1,633,079)	(1,633,079)

(주)에스필	1,510,290	886,726	623,564	1,190,648	(971,010)	(971,010)

플러스디앤케이(유)	9,183,136	9,183,136	-	-	-	-

관계기업

(주)푸르메주택개발	220,327,402	405,732,853	(185,405,451)	364,848	(29,636,542)	(29,933,120)

(주)엘프주택개발	151,433	40,542	110,891	-	(9,101)	(9,101)

디에스파워(주)	412,960,502	292,572,134	120,388,368	41,301,701	(3,114,194)	(3,273,775)

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	158,578,317	95,158,505	63,419,812	4,773,308	1,222,698	1,222,698

공동기업

디큐브시티 뽀로로파크(주)	1,593,347	2,642,920	(1,049,573)	2,379,842	(620,765)	(620,765)

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,090,134	2,263,733	3,788,075	1,725,089

선급비용	1,598,989	1,518,370	1,912,452	3,414,822

선급공사원가	2,065,830	-	1,796,081	-

기타	-	548,855	-	548,854

합 계	7,754,953	4,330,958	7,496,608	5,688,765

14 . 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . 1) 제 6(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액 (2015.1.1)	304,003,653	132,047,209	9,286,075	29,840,858	590,540	17,054,585	2,041,942	494,864,862

취득원가	304,003,653	157,444,323	18,186,659	32,867,376	2,524,557	49,293,820	2,120,737	566,441,125

감가상각누계액	-	(25,387,475)	(8,886,409)	(3,026,518)	(1,934,017)	(32,238,697)	-	(71,473,116)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	-	-	(9,639)

정부보조금	-	-	(14,175)	-	-	(538)	(78,795)	(93,508)

취득(자본적지출포함)	103,194	327,487	416,116	59,189	317,712	2,747,036	594,143	4,564,877

본계정대체	258,000	224,114	156,234	1,551,119	-	243,229	(1,808,853)	623,843

감가상각	-	(3,750,707)	(704,589)	(3,123,913)	(248,443)	(5,301,022)	-	(13,128,674)

처분/폐기/손상	-	(109,167)	(51,863)	(491,714)	(14,571)	(559,527)	(561,305)	(1,788,147)

중단영업부문의 순변동	(3,367,245)	(6,574,384)	(1,016,058)	-	(32,483)	(3,422,917)	-	(14,413,087)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	(186,400)	(186,400)

기말장부금액 (2015.12.31)	300,997,602	122,164,552	8,085,915	27,835,539	612,755	10,761,384	79,527	470,537,274

취득원가	300,997,602	149,694,930	17,593,859	33,951,051	2,493,583	45,033,968	344,722	550,109,715

감가상각누계액	-	(27,520,739)	(9,495,869)	(6,115,512)	(1,880,828)	(33,785,213)	-	(78,798,161)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	(487,369)	-	(497,008)

정부보조금	-	-	(12,075)	-	-	(2)	(265,195)	(277,272)

(주1) 당사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 중 일부를 차입금에 대한 담보로제공하고 있습니다 (주석 23참조).

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액 (2014.1.1)	440,410,221	406,984,827	9,759,281	32,187,549	595,631	28,484,952	1,152,844	919,575,305

취득원가	440,410,221	445,680,583	17,948,092	32,187,549	2,579,711	59,045,489	1,152,844	999,004,489

감가상각누계액	-	(38,686,117)	(8,172,536)	-	(1,984,080)	(30,558,444)	-	(79,401,177)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	-	-	(9,639)

정부보조금	-	-	(16,275)	-	-	(2,093)	-	(18,368)

취득(자본적지출포함)	54,731	51,422	246,778	167,655	216,940	1,382,215	2,097,788	4,217,529

본계정대체	-	-	201,005	596,447	-	15,250	(1,071,846)	(259,144)

감가상각	-	(3,759,293)	(693,857)	(3,056,297)	(230,082)	(5,538,967)	-	(13,278,496)

처분/폐기/손상	(31,500)	(30,115)	(99,788)	(54,496)	(3,577)	(57,746)	-	(277,222)

계정재분류(주2)	(136,059,000)	(264,469,686)	-	-	(3)	(4,061,183)	-	(404,589,872)

중단영업부문의 순변동	(370,799)	(5,610,785)	(127,344)	-	11,631	(4,262,114)	(58,049)	(10,417,460)

기타	-	(1,119,161)	-	-	-	1,092,178	(78,795)	(105,778)

기말장부금액 (2014.12.31)	304,003,653	132,047,209	9,286,075	29,840,858	590,540	17,054,585	2,041,942	494,864,862

취득원가	304,003,653	157,444,323	18,186,659	32,867,376	2,524,557	49,293,820	2,120,737	566,441,125

감가상각누계액	-	(25,387,475)	(8,886,409)	(3,026,518)	(1,934,017)	(32,238,697)	-	(71,473,116)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	-	-	(9,639)

정부보조금	-	-	(14,175)	-	-	(538)	(78,795)	(93,508)

(주1) 당사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.
(주2) 당사는 전기 중 디큐브시티 복합시설 중 백화점 부분에 대한 매매양해각서를 체결함에 따라, 백화점 건물 및 대지권과 그에 직접 관련되는 비품 등의 유형자산에 대하여 장부금액과 매각금액의 차이를 중단영업손실로 인식하였으며, 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 감가상각 비 13,129백만원 중 5,738백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 7,391 백만원은 판매 비와관리비에 포함되어 있습니다.

( 3) 당사는 토지 및 기계장치에 대해 공정가치 변동이 중요하지 않아 당기에는 재평가를 수행하지 않았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 토 지 및 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	300,997,602	300,997,602

기계장치	-	-	27,835,539	27,835,539

합 계	-	-	328,833,141	328,833,141

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	304,003,653	304,003,653

기계장치	-	-	29,840,858	29,840,858

합 계	-	-	333,844,511	333,844,511

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기초 잔액	333,844,511	472,597,770

취득	162,383	222,386

본계정대체	1,809,119	596,447

감가상각	(3,123,913)	(3,056,297)

처분/폐기/손상	(491,714)	(85,996)

계정재분류	-	(136,059,000)

중단영업부문의 순변동	(3,367,245)	(370,799)

기말 잔액	328,833,141	333,844,511

(6) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

(7) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 제 6(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지	기계장치

취득금액	286,956,320	45,315,723

감가상각누계액	-	(16,554,896)

장부금액	286,956,320	28,760,827

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지	기계장치

취득금액	287,395,673	44,233,005

감가상각누계액	-	(13,458,381)

손상차손누계액	(42,910,884)	-

장부금액	244,484,789	30,774,624

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 6(당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합계

기초장부금액(2015.01.01)	100,321	3,769,844	35,366,064	9,204,835	1,538,529	49,979,593

증가	-	402,636	3,622,846	15,628,044	-	19,653,526

상각	(4,778)	(570,332)	(4,543,695)	-	-	(5,118,805)

처분/폐기/손상(주1)	-	-	(3,342,156)	-	(107,635)	(3,449,791)

중단영업부문의 순변동	(82,393)	(2,362,017)	-	-	-	(2,444,410)

매각예정자산으로 대체	-	-	-	-	(266,169)	(266,169)

기타	1,306	606	-	-	-	1,912

기말장부금액(2015.12.31)	14,456	1,240,737	31,103,059	24,832,879	1,164,725	58,355,856

(주1) 해외광구개발비에 대하여 잔여기간동안의 회수가능액을 추정하였으며 장부금액에 미달하여 그 차액을 손상차손으로 인식하였습니다.

2) 제 5(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합계

기초장부금액(2014.01.01)	129,801	4,871,951	39,650,236	3,822,740	1,538,529	50,013,257

증가	8,690	477,495	4,875,260	5,382,095	-	10,743,540

상각	(2,876)	(620,872)	(3,625,815)	-	-	(4,249,563)

처분/폐기/손상	-	(21,909)	-	-	-	(21,909)

중단영업부문의 순변동	(33,009)	(1,021,532)	-	-	-	(1,054,541)

매각예정자산으로 대체	(2,285)	(189,685)	-	-	-	(191,970)

기타	-	274,396	(5,533,617)	-	-	(5,259,221)

기말장부금액(2014.12.31)	100,321	3,769,844	35,366,064	9,204,835	1,538,529	49,979,593

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각비 5,119백만원 중 4,660백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 459백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 자원 탐사자산 당기말과 전기말 현재 무형자산 및 비유동금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 평가와 관련된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

광구명	대성산업(주)지분율(%)	제 6(당) 기	제 5(전) 기

무형자산(해외광구개발비)

리비아 NC174(주1)	0.20	8,633,523	10,651,035

베트남 11-2광구(주1)	6.94	22,469,536	24,715,029

소계	31,103,059	35,366,064

무형자산(유전개발자금)

예멘 70	5.70	3,822,740	3,822,740

이라크 Sangaw South	10.00	21,010,140	5,382,095

소계	24,832,880	9,204,835

비유동금융자산(매도가능금융자산)

Korea Ras Laffan LNG Limited (주2)	0.27	58,092,000	44,215,000

K.C. Kazakh B.V (주1)	1.35	-	23,717,163

소계	58,092,000	67,932,163

합계	114,027,939	112,503,062

(주1) 당기 중 손상징후가 발견되어 회수가능액을 측정한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라, 연결실체는 상기 지분증권에대해 미래현금흐름의 할인기법을 통해 추정한 공정가치의 합리적인 근사치로 장부금액을 평가하였습니다.

17 . 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

토지(주1)	건물	합 계	토지	건물	합 계

장부금액	92,389,467	580,760	92,970,227	89,415,332	3,244,744	92,660,076

(주1) 당사는 투자부동산으로 계상된 토지 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석 23참조) .

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기초장부금액	92,660,076	604,775,091

취득	-	23,998,281

처분/폐기	(4,549,503)	(63,757,015)

손상(주1)	(230,782)	(78,533,661)

투자부동산 공정가치평가(주2)	6,323,654	(15,995,497)

기타(주3)	(1,233,218)	(377,827,123)

기말장부금액	92,970,227	92,660,076

(주1) 당사는 당기 중 디큐브아파트 매각계약을 체결함에 따라 손상을 인식하고 매각예정자산으로 재분류 하였으며, 전기 중 경기도 용인지역 소재 토지의 매각계약체결에 따라, 매각금액과 장부금액의 차이인 77,031백만원을 투자부동산 및 매각예정자산의 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2) 당사는 당기 중 6,338백만원을 투자부동산재평가이익으로 인식하였으며, 전기 중 경기도용인지역 소재 토지의 매각계약체결에 따라, 14,514백만원을 투자부동산평가손실로 인식하였습니다.
(주3) 기타변동액 중 당기 금액은 당사가 디큐브아파트 중 일부에 대해 매각계약을 체결함에 따라, 전기 금액은 당사가 용인지역 소재 토지와 디큐브아파트 중 일부에 대해 매각계약을 체결함에 따라, 동 투자부동산을 매각예정자산으로 재분류하여 감소한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	92,389,467	92,389,467

건 물	-	-	580,760	580,760

합 계	-	-	92,970,227	92,970,227

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	89,415,332	89,415,332

건 물	-	-	3,244,744	3,244,744

합 계	-	-	92,660,076	92,660,076

당사는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

18 . 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율(%)	제 6(당) 기	제 5(전) 기

일반대출	KDB산업은행	6.63	135,500,000	187,500,000

일반대출	건설공제조합	1.70	953,640	953,640

CP	(주)우리은행	-	-	11,305,000

일반대출	KDB산업은행	6.61	68,000,000	68,000,000

일반대출	NH농협	4.70	20,000,000	28,500,000

일반대출	(주)대성합동지주	6.77	50,000,000	171,000,000

일반대출	(주)대성합동지주	6.78	4,700,000	-

ABL차입	플러스디엔케이(유) 외	5.00~7.00	14,340,000	9,166,667

일반대출	마크에이트코퍼레이션	10.00	3,500,000	-

일반대출	다우물산	10.00	5,500,000	-

일반대출	비알비파트너스	10.00	6,000,000	-

매출채권담보대출	하나은행	3.63~4.21	152,472	-

매출채권담보대출	국민은행	3.42	28,005	-

구매론	신한은행	3.71~3.91	5,294	-

합 계	308,679,411	476,425,307

차감 : 매각예정부채로 대체	(953,640)	(953,640)

차감 계	307,725,771	475,471,667

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	차입처	이자율(%)	제 6(당) 기	제 5(전) 기

원화장기차입금	담보대출	NH농협 외	-	-	603,888,880

담보대출	KDB산업은행	6.61	71,200,000	-

운영자금	대한주택보증(주)	1.00	859,315	2,933,333

LPG운영자금	(주)E1	무이자	1,600,000	1,800,000

가스안전관리기금	신한은행 외	3.00	594,400	794,200

해외사업자금	한국수출입은행	-	-	17,862,000

금융리스	하나캐피탈(주)	-	-	113,656

소 계	74,253,715	627,392,069

차감 : 유동성대체	(71,710,400)	(494,051,853)

차감 : 매각예정부채로 대체	(859,315)	(2,933,333)

차감 계	1,684,000	130,406,883

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국석유공사	0.75~2.25	4,974,650	27,019,349

유전개발자금
(성공불 확정)(주1)	한국석유공사	-	-	718,576

소 계	4,974,650	27,737,925

합 계	6,658,650	158,144,808

(주1) 한국석유공사로부터의 유전개발차입금 중에 관련 유전개발이 상업적으로 생산가능한 것으로 판명된 부분입니다.

(3) 회계추정의 변경 당사는 전기까지 성공불차입금에 대해 상환면제가 승인되는 시점에 정부보조금으로 처리하여 채무면제이익을 인식하였습니다. 당기 중 당사는 동 차입금에 대해 해 외 자 원개발사업 종료를 결정하는 시점에 정부보조금으로 처리하여 채무면제이익을 인식하도록 추정의 변경을 하였습니다. 당사는 새로운 정보의 획득 및 경험의 축적 결과 변경된 회계추정 방법이 면제 가능여부 및 면제 가능액을 합리적으로 추정할 수 있다고 판단하여 회계추정의 변경으로 회계처리하고, 이를 당기부터 전진 적용하였습니다. 이러한 변경으로 인하여 변경하지 않을 경우보다 당기순이익이 27,592,705천원이 증가하였습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	71,710,400	-	71,710,400

1년 초과 2년 이내	787,600	-	787,600

2년 초과 3년 이내	722,800	-	722,800

3년 초과 4년 이내	162,000	-	162,000

4년 초과 5년 이내	11,600	-	11,600

5년 초과	-	4,974,650	4,974,650

합 계	73,394,400	4,974,650	78,369,050

19 . 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	만기일	이자율(%)	제 6(당) 기	제 5(전) 기

제63회 공모사채	2015.02.28	-	-	150,000,000

제65회 공모사채	2015.04.19	-	-	210,000,000

제66-1회 회사채(주1)	2017.03.02	10.70	79,700,000	-

제66-2회 회사채(주1)	2017.03.02	10.70	14,600,000	-

제67-1회 회사채(주2)	2017.04.20	10.37	126,000,000	-

제67-2회 회사채(주2)	2017.04.20	10.37	25,200,000	-

유동성 대체전	사채 액면총액	245,500,000	360,000,000

사채할인발행차금 총액	(281,513)	(105,958)

유동성 대체	유동성사채 액면금액	-	360,000,000

유동성사채할인발행차금	-	(105,958)

유동성 대체후	사채 액면금액	245,500,000	-

사채할인발행차금	(281,513)	-

사채장부금액	245,218,487	-

(주1) 2015년 3월 2일에 차환발행 되었습니다 .
(주2) 2015년 4월 20일에 차환발행 되었습니다.

(2) 전환사채

1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기

제66-3회 무보증 사모 전환사채(주1)	9,700,000

제67-3회 무보증 사모 전환사채(주2)	16,800,000

가산: 사채상환할증금	1,368,110

차감: 전환권조정	(1,883,788)

차 가 감 계	25,984,322

(주1) 2015년 3월 2일에 차환발행 되었습니다 .
(주2) 2015년 4월 20일에 차환발행 되었습니다.
(주3) 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였고 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기

파생상품금융부채(주3)	433,919

2) 상 기 제66-3회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

인수인	대우증권(주), 삼성증권(주), NH투자증권(주) 등

발행가액	9,700,000천원

발행일	2015년 03월 02일

만기일	2018년 03월 02일

상환방법	만기일에 원금의 105.1784% 일시 상환

행사기간	2016년 03월 02일 이후부터 2018년 02월 02일 이전까지

액면이자율/ 만기보장수익률	8.57%/ 10.07%

행사시 발행할 주식	대성산업주식회사의 보통주

전환가격	7,316원

전환가액조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환청구 전까지 발행회사가 당시의 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 당시의 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	100%

조기상환청구권	사채인수인은 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

3) 상 기 제67-3회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

인수인	대우증권(주), 삼성증권(주), NH투자증권(주) 등

발행가액	16,800,000천원

발행일	2015년 04월 20일

만기일	2018년 04월 20일

상환방법	만기일에 원금의 105.1536% 일시 상환

행사기간	2016년 04월 20일 이후부터 2018년 03월 20일 이전까지

액면이자율/ 만기보장수익률	8.23%/ 9.73%

행사시 발행할 주식	대성산업주식회사의 보통주

전환가격	5,445원

전환가액조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환청구 전까지 발행회사가 당시의 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 당시의 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	100%

조기상환청구권	사채인수인은 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

20. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

예수금	1,006,028	1,295,016

선수금	4,307,981	64,763,159

선수수익	1,078,319	1,179,738

이연매출	265,802	340,203

상품권	649,145	1,083,815

합계	7,307,275	68,661,931

21. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니 다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기에 인식한 비용은 186 백만원 입니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

확정급여채무의 현재가치	15,408,157	20,428,774

사외적립자산의 공정가치(주1)	(12,572,711)	(14,632,031)

재무상태표상 부채	2,835,446	5,796,743

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금전환금 12백만원이 포함되어 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

당기근무원가	2,361,619	2,873,341

이자비용	220,096	573,181

정산으로 인한 효과	(372,592)	-

사외적립자산의 이자수익(주1)	(374,672)	(453,154)

종업원급여에 포함된 총비용	1,834,451	2,993,368

(주1) 당기 사외적립자산의 실제수익은 238백만원(전기: 246백만원) 입니다.

3) 당기 및 전기 중 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

매출원가	741,446	607,566

판매비와관리비	1,093,005	2,385,802

합계	1,834,451	2,993,368

4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기초	20,428,774	17,102,912

관계사 전출입으로 인한 변동	(2,078,461)	(82,739)

당기근무원가	2,361,619	2,873,341

이자비용	220,096	573,181

확정급여제도의 재측정요소	(2,258,278)	1,385,639

급여지급액	(4,530,448)	(1,208,007)

정산으로 인한 효과	(372,592)	-

중단영업부문으로 인한 변동	1,637,447	(215,553)

기말	15,408,157	20,428,774

5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기초	14,632,031	10,422,727

사외적립자산의 이자수익	374,672	453,154

확정급여제도의 재측정요소	(136,224)	(206,686)

사용자의 기여금	2,204,636	4,879,017

급여지급액	(4,498,143)	(822,163)

국민연금전환금 증감	(1,416)	856

기타	(2,845)	(94,874)

기말	12,572,711	14,632,031

6) 당기 및 전기의 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

재무적 가정 변동-제도부채	(619,214)	1,584,405

추정과 실제의 차이-제도부채	(1,639,064)	(198,766)

순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익	136,224	206,686

7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

금액	구성비	금액	구성비

예금	12,572,711	100%	14,632,031	100%

8) 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적이익은 2,122백만원이며, 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 2,198백만원입니다.

9) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

할인율	2.44	2.79

미래임금상승률	1.52	3.00

10) 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	3.05% 감소 / 3.37% 증가

임금상승률	1% 증가 / 감소	3.38% 증가 / 3.11% 감소

11) 보고기간종료일 이후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년

제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액	1,600,000

22. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구분	소송충당부채 등(주1,2)	복구충당부채	하자보수충당부채(주2)	합 계

기초	89,531,840	4,827,597	857,552	95,216,989

증가액	2,721,028	237,942	762,203	3,721,173

감소액	(37,050,927)	-	(1,619,755)	(38,670,682)

대체액(주3)	(53,472,508)	-	-	(53,472,508)

기말	1,729,433	5,065,539	-	6,794,972

차감 : 비유동항목	(1,729,433)	(5,065,539)	-	(6,794,972)

유동항목	-	-	-	-

(주1) 당기말 현재 계류중인 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다 .
(주2) 당기의 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중 소송충당부채와 관련하여 합의 및 권리의무 승계계약이 체결된 건에 대하여 미지급금으로 계정대체 하였습니다.

(2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구분	소송충당부채 등(주1)	금융보증부채	복구충당부채	하자보수충당부채(주2)	합 계

기초	50,782,817	59,328	4,614,976	2,963,112	58,420,233

증가액	60,445,736	-	212,621	2,499,252	63,157,609

감소액(주3)	(21,696,713)	(59,328)	-	(4,604,812)	(26,360,853)

기말	89,531,840	-	4,827,597	857,552	95,216,989

차감 : 비유동항목	(31,356,051)	-	(4,827,597)	(188,079)	(36,371,727)

유동항목	58,175,789	-	-	669,473	58,845,262

(주1) 전기말 현재 계류중인 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다 .
(주2) 전기의 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.
(주3) 전기 하자보수충당부채 감소액에는 매각예정부채로 대체된 3,887,182천원이 포함되어 있습니다.

23 . 우발채 무와 약정사항 (1) 당기말 현재 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매수(매)	내용

어음	한국석유공사	44	융자금채권

GS칼텍스(주)	5	위약보증금

어음 계	49

수표	GS칼텍스(주)	1	위약보증금

한국석유공사	3	융자금채권

(주)한화건설	1	계약이행보증

수표 계	5

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련차입금

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

분양보증	분양계약자 및 조합원 등	이주비 지급보증	7,000,000	분양대출	(주)국민은행

(3) 당사와 당사의 지배기업인 (주)대성합동지주는 PF사업을 위한 브릿지론 대출원리금 등에 대한 소송합의금 70,300백만원 지급에 대하여 연대하여 책임지고 있으며,당사가 지급할 것으로 예상되는 동 합의금 전액에 대하여 미지급금을 계상하였습니다. 당기말 현재 지급하여야 할 잔여채무는 42,429백만원입니다. 한편, 원고인 채권단에게 당사의 토지 및 건물 151,165백만원과 관계기업투자주식 6,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있 으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 4,686백만원, 대한주택보증주식회사가 21,397백만원 , 건설 공제조합이 3,583백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 당사가 연대채무자 로 타인에게 제 공한 연대보증금액 5,305백만원을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는 서울보증보험주식회사로부터 32,440백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공 받고 있습니다.

( 5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 13건(소송가액: 7,249백만원)이며, 원고로 계류중인 사건은 23건(소송가액: 60,175백만원)입니다. 당기말 현재 이러 한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니 다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다 .

( 6) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	구 분	금 액

(주)신한은행	구매론	7,000,000

(주)하나은행	L/C	USD 1,000,000

건설공제조합	융자금	1,177,807

(7) 당기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및기계장치 외(주1)	92,177,170	79,800,000	단기차입금	54,700,000	(주)대성합동지주

토지 및 건물 외(주2)	181,164,760	91,390,000	기타(주2)	45,596,458	화인제삼차유동화전문 외

토지 및 건물	16,217,880	45,500,000	ABL	14,340,000	KDB캐피탈 외

토지,건물 및 매도가능금융자산 외(주3)	328,214,862	1,246,310,000	단기차입금 및 사채(주4)	546,700,000	KDB산업은행 외

토지	56,532,896	27,000,000	단기차입금	20,000,000	NH농협

토지 및 건물	4,579,228	4,800,000	장기차입금	1,600,000	㈜E1㈜

매도가능금융자산	1,177,807	1,177,807	단기차입금	953,640	건설공제조합

종속기업투자주식	14,141,273	15,000,000	단기차입금	15,000,000	마크에이트코퍼레이션 외

(주1) 상기 자산 외에 당사의 종속기업투자주식이 추가적으로 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 상기 자산 외에 당사의 관계기업투자주식이 추가적으로 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 차입금액은 변제금 성격으로 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(주3) 당사의 지배기업인 (주)대성합동지주의 관계기업투자주식이 상기 자산 외에 추가적으로 담보로 제공되어 있습니다.
(주4) 당사는 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

한편 당사는 영업상 거래에서 발생하는 외상매입대금의 지급을 보증하기 위하여 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

토지 및 건물	188,083,250	GS칼텍스(주)

토지 및 건물	3,476,000	로크웰오토메이션코리아(주)

합계	191,559,250

(8) 리스현황 1) 당사가 리스 이용자인 경우 당사는 사무실 및 임직원 사택에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

1년 이하	11,398,801	12,639,136

1년 초과 ~ 5년 이하	43,264,605	41,618,343

5년 이상	34,135,029	43,285,790

합 계	88,798,435	97,543,269

상기의 운용리스계약에는 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사에 지급할 디큐브호텔 임차료가 포함되어 있습니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 제공하고 있습니다 . 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

1년 이하	701,303	2,837,538

1년 초과 ~ 5년 이하	311,912	1,331,989

합 계	1,013,215	4,169,527

24. 중요 도 급공사의 개요 및 공사계약 잔액 (1) 당기 중 중요 도급공사 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발주처	계약내용	기초잔액	신규(변경)계약	수익인식액(주1)	기말잔액

인천도화동아파트분양계약자	인천도화동 발코니 확장공사	8,774	(8,774)	-	-

대성산업가스(주)	이천 SKH(P) ASU전기계장공사 외 7곳	5,044,242	1,654,900	6,660,791	38,351

(주)한화건설	명품오산열병합발전소	23,498,783	(1,932,000)	15,448,211	6,118,572

디에스파워(주)	오산 사회복지종합지원센터	3,269,103	-	38,259	3,230,844

한국전력기술(주)	오산열병합발전소 송전선로 외 1곳	4,721,008	405,000	4,581,284	544,724

서울시 중랑 물재생센터	분뇨처리시설 유입저류조 증설공사	247,239	(33,911)	213,328	-

그린에어(주)	옥상방수 및 물탱크실 도장공사 외 1곳	-	249,000	249,000	-

르네개발(주)	신사동 근린생활시설 신축공사	-	1,466,000	603,278	862,722

(주)아스펜코리아	역삼동 근린생활시설 신축공사	-	2,600,000	114,033	2,485,967

구성	상야동 근린생활시설 신축공사	-	1,569,000	60,380	1,508,620

GS칼텍스(주)	극동충전소 보수공사 외 4곳	-	56,970	56,970	-

세아M(주)	여수공장 콘크리트 타설공사	-	100,000	100,000	-

대성L	성남우편집중국 통상구분기 이전설치	-	55,732	55,732	-

우정사업본부	국제우편물류센터 컨테이너	-	232,955	232,955	-

합계	36,789,149	6,414,872	28,414,221	14,789,800

(주1) 중단영업손익으로 반영되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사원가	누적공사수익	청구공사미수금	미청구공사미수금	초과청구공사	공사선수금

건축	35,371,906	41,414,563	1,073,270	1,203,256	197,242	330,000

당사는 당기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 기준으로 공사미수금 3,577백만원 (매각예정자산으로 분류된 1,203백만원 포함)을 계상하고 있으며 , 이 중 당기말 현재진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금은 2,277백만원입니 다 .

(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발주처	계약내용	제 6(당) 기	제 5(전) 기

미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)	미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)

한국전력기술(주)	오산열병합발전소 축열조 관련공사	326,729	-	2,329,909	-

㈜한화건설	명품 오산열병합발전소 건설공사	-	63,572	-	1,249,783

디에스파워㈜	오산 사회복지종합지원센터	69,157	-	30,897	-

한국전력기술(주)	오산열병합발전소 송전선로공사	667,060	-	308,027	-

대성산업가스(주)	이천 SKH(P) ASU전기계장공사	-	38,350	-	-

대성산업가스(주)	DIG DJ(P)기화기교체공사	-	-	21,107	-

대성산업가스(주)	DIG 대한유화 US(P) GO2	-	-	-	31,435

대성산업가스(주)	DIG BW(P)SG저장소 토목건축공사	-	-	-	20,409

대성산업가스(주)	DIG HDO(P)토목건축공사	-	-	313,734	-

대성산업가스(주)	DIG HDO(P)기계설치외 공사	-	-	115	-

대성산업가스(주)	DIG 이천 SKH(P) 기계기초공사	-	-	559,946	-

르네개발㈜	신사동 근린생활시설 신축공사	121,277	-	-	-

㈜아스펜코리아	역삼동 업무시설 신축공사	19,033	-	-	-

구성	상야동 근린생활시설 신축공사	-	95,320	-	-

합계	1,203,256	197,242	3,563,735	1,301,627

(주1) 재무상태표 상 전액 매각예정자산으로 계상되어 있습니다.
(주2) 재무상태표 상 전액 매각예정부채로 계상되어 있습니다.

(4) 추정총계약원가의 변동당기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향(주1)	미래 손익에 미치는 영향(주1)	미청구공사에 미치는 영향

건설공사	(1,637,403)	277,240	(166,837)	277,240

(주1) 총계약수익 변동에 따른 영향이 포함되어 있습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	42,475,025	4,087,955

보통주자본금(당기말: 24,087,955주) (전기말: 4,087,955주)	120,439,775,000	20,439,775,000

전환우선주자본금(당기말: 18,387,070주)	91,935,350,000	-

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	4,087,955	(2,761)	4,085,194	28,615,688	(3,974)	28,611,714

무상감자	-	-	-	(24,527,733)	3,407	(24,524,326)

보통주 유상증자(주1)	20,000,000	-	20,000,000	-	-	-

전환우선주 1차 출자전환(주2)	8,991,097	-	8,991,097	-	-	-

전환우선주 2차 출자전환(주3)	9,395,973	-	9,395,973	-	-	-

주식매수청구권의 행사(주4)	-	(1,529,433)	(1,529,433)	-	-	-

단주처리	-	-	-	-	(2,194)	(2,194)

기말 발행주식수	42,475,025	(1,532,194)	40,942,831	4,087,955	(2,761)	4,085,194

(주1) 당사는 당기 중 118,200,000천원(20,000,000주, 주당 5,910원) 규모의 유상증자를 실시하였습니다.
(주2) 당사는 당기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 60,599,994천원이 출자전환되었고, 발행주식의 공정가치와 출자전환 대상 채무 장부가액과의 차이인 7,282,789천원을 출자전환이익으로 인식하였습니다.
(주3) 당사는 당기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 55,999,999천원이 출자전환되었고, 발행주식의 공정가치와 출자전환 대상 채무 장부가액과의 차이인 751,678천원을 출자전환손실로 인식하였습니다.
(주4) 당사는 당기 중 자산양수도계약에 반대하는 주주들의 주식매수청구권의 실행에 따라 자기주식을 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	제 6(당) 기	제 5(전) 기

주식발행초과금	537,784,733	503,730,056

감자차익(주1)	-	122,638,665

기타자본잉여금	150,547,271	150,547,271

합계	688,332,004	776,915,992

(주1) 당사는 2015년 3월 31일자 정기주주총회에서 확정된 결손금처리계산서에 따라 결손금 보전목적으로 사용가능한 자본잉여금을 전액 이입하였습니다.

(4) 당사는 당기 중 재무구조 개선을 위해 출자전환 방법에 의한 제3자 배정방식으로 전환우선주 91,935백만원(자본금 기준)을 증자하였으며, 이에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	출자전환대상명목금액	출자전환대상장부가액	주당 발행가격(원)	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	출자전환손익

1차 출자전환	53,317,205	60,599,994	5,930	8,991,097	44,955,485	8,361,720	7,282,789

2차 출자전환	56,751,677	55,999,999	6,040	9,395,973	46,979,865	9,771,812	(751,678)

26. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

법정적립금(주1)	380,000	380,000

임의적립금	8,470,000	8,470,000

미처리결손금	(847,058,218)	(855,926,463)

합계	(838,208,218)	(847,076,463)

(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기초금액	847,076,463	428,998,744

자본잉여금이입액	(122,638,664)	-

당기순손실	122,081,922	416,790,227

순확정급여부채의 재측정요소	(1,655,202)	1,287,492

재평가잉여금 대체	(6,656,301)	-

기말금액	838,208,218	847,076,463

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 6 기 2015년 11월 31일 부터 제 5 기 2014년 11월 31일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처리예정일 2016년 1 3월 25일 처리확정일 2015년 13월 31일

(단위 : 천원)

과 목	제 6(당) 기	제 5(전) 기

I. 미처리결손금	847,058,218	855,926,463

1. 전기이월미처리결손금	733,287,799	437,848,744

2. 당기순손실	122,081,922	416,790,227

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(1,655,202)	1,287,492

4. 재평가잉여금 대체	(6,656,301)	-

II. 임의적립금등의이입액	-	-

III. 결손금처리액	-	(122,638,664)

1. 자본잉여금이입액	-	(122,638,664)

Ⅳ. 차기이월미처리결손금	847,058,218	733,287,799

27. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기타자본항목

자기주식	(9,911,623)	(169,134)

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가이익	43,933,319	33,109,259

유형자산재평가이익(주1)	25,924,042	26,354,408

합계	69,857,361	59,463,667

(주1) 전기 중 매각예정자산 관련 유형자산재평가이익 6,226백만원이 매각예정자산 관련 자본으로 대체되었습니다(주석 40참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

주식수	1,532,194주	2,761주

취득원가	9,911,623	169,134

28 . 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

제품과 재공품의 변동	(4,157,795)	(9,745,028)

원재료와 저장품의 사용액	11,388,676	12,428,372

상품판매	652,232,389	820,646,335

급여	27,750,746	29,830,870

퇴직급여	3,769,633	2,568,388

복리후생비	5,526,412	5,719,612

임차료	16,047,191	15,995,279

감가상각비	13,128,674	13,278,496

무형자산상각비	5,118,805	4,249,563

세금과공과	3,153,597	3,462,227

외주가공비	885,626	(337,995)

지급수수료	49,264,823	54,872,454

수선비	1,695,568	1,570,626

수송비	5,237,106	5,101,469

수도광열비	5,240,451	6,192,645

대손상각비 등	29,302,497	1,035,145

기타	11,656,707	14,509,578

합 계	837,241,106	981,378,036

29 . 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

급여	21,246,744	22,555,937

퇴직급여	2,586,829	1,960,821

복리후생비	4,601,656	4,735,046

여비교통비	505,680	598,637

차량유지비	1,022,891	1,178,534

수도광열비	4,334,506	5,167,305

소모품비	551,469	581,445

임차료	14,936,510	14,654,534

감가상각비	7,391,471	7,730,484

무형자산상각비	458,996	529,957

보험료	747,873	850,553

접대비	1,477,108	1,385,937

광고선전비	700,692	708,886

판매촉진비	1,782,065	1,789,152

지급수수료	35,715,259	40,037,728

수송비	5,236,700	5,101,367

용기관리비	1,083,029	2,342,064

하자보수비	18,938	40,456

경상개발비	502,932	618,004

대손상각비 등	29,302,497	1,035,145

제보상비	22,636	74,340

수선비	1,360,921	1,379,028

세금과공과	3,014,930	3,268,664

기타	3,161,282	1,176,746

합 계	141,763,614	119,500,770

30. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

포괄손익계산서상 영업손익	(36,138,049)	(9,219,283)

매도가능금융자산의 배당금수익 (Korea Ras Laffan LNG Limited)	5,455,954	7,638,984

조정영업손익	(30,682,095)	(1,580,299)

31. 기타영업외수익 및 비용 당기 및 전기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기타영업외수익

유형자산처분이익	55,689	66,916

투자부동산처분이익	-	37,053

투자부동산재평가이익	6,337,689	582,749

배당금수익	7,943,795	8,891,228

외환차익	513,889	603,694

외화환산이익	103,869	590,997

자산수증이익	-	361,296

소송충당부채환입	-	20,892,354

잡이익	5,380,200	2,074,399

판매장려금	2,029	-

채무면제이익	27,592,705	-

합 계	47,929,865	34,100,686

기타영업외비용

유형자산처분손실	1,183,769	171,598

무형자산처분손실	-	21,909

무형자산손상차손	3,449,791	-

투자부동산처분손실	367,475	9,370,236

투자부동산손상차손	230,782	78,533,661

투자부동산재평가손실	14,035	16,579,245

매도가능금융자산처분손실	-	194,134

매도가능금융자산손상차손	28,180,733	17,369,188

종속기업투자주식손상차손	1,026,590	13,237,488

관계기업투자주식손상차손	-	50,000

기부금	53,983	61,275

외환차손	533,204	521,832

외화환산손실	12,399	1,662

소송충당부채전입액	81,393	15,301,984

기타충당부채전입액	1,379,635	45,143,752

매각예정자산처분손실	9,000,000	-

매각예정자산손상차손	-	66,380

잡손실	2,076,436	1,136,615

기타의 대손상각비	2,000	-

합 계	47,592,225	197,760,959

32. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

금융수익

이자수익	1,615,325	1,939,224

외환차익	537,495	263,413

외화환산이익	1,687	257,288

파생상품평가이익	450,873	-

출자전환이익	7,282,789	-

합 계	9,888,169	2,459,925

금융비용

이자비용	72,819,833	93,068,230

외환차손	624,381	257,993

외화환산손실	1,761,400	1,059,678

출자전환손실	751,678	-

합 계	75,957,292	94,385,901

33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

당기 법인세부담액	-	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	-	3,300,532

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	16,811,333	(6,353,558)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(3,519,793)	4,203,345

법인세비용	13,291,540	1,150,319

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

법인세이익차감전순손실	(101,869,533)	(264,805,531)

법인세법 상 세율로 계산된 법인세비용	(22,433,297)	(58,279,217)

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익 등	(306,853)	(2,575)

세무상 차감되지 않는 비용 등	547,852	57,655,414

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	-	3,300,533

과거기간과 관련된 추정의 변경	16,971,326	-

이연법인세미인식효과	20,161,869	-

기타	(1,649,357)	(1,523,836)

법인세비용	13,291,540	1,150,319

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 제 6(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	2015년 1월 1일	손익계산서 반영	기타포괄손익 반영	2015년 12월 31일

이연법인세부채

자산재평가이익	(58,755,640)	1,070,241	1,877,418	(55,807,981)

일시상각충당금	(3,237)	580	-	(2,657)

건설중인자산	(1,449,349)	-	-	(1,449,349)

감가상각비	(359,938)	359,938	-	-

매도가능금융자산평가이익	(9,338,509)	-	(3,052,940)	(12,391,449)

외화환산이익	(28,655)	28,655	-	-

미수수익	(215,959)	2,686	-	(213,273)

해외광구개발비	(474,966)	824,144	-	349,178

미분양주택	(709,148)	709,148	-	-

채무면제이익	-	(6,070,395)	-	(6,070,395)

전환권조정	-	(414,433)	-	(414,433)

사채할인발행차금	-	(61,933)	-	(61,933)

소계	(71,335,401)	(3,551,369)	(1,175,522)	(76,062,292)

이연법인세자산

대손금	8,925,058	(1,514,474)	-	7,410,584

대손충당금	1,602,494	57,145,765	-	58,748,259

매도가능금융자산 등	8,664,401	5,487,669	-	14,152,070

공사부담금등	20,572	40,428	-	61,000

공사수익	14,603	(14,603)	-	-

모래영업권상각부인	1,609,716	-	-	1,609,716

차입금원본전입액	743,812	(77,349)	-	666,463

미지급비용	927,840	(194,798)	-	733,042

소송충당부채	9,765,380	(9,688,425)	-	76,955

외화환산손실	70,296	(47,861)	-	22,435

하자보수충당금	1,009,629	(306,878)	-	702,751

퇴직급여충당금한도초과	1,023,812	49,279	(466,852)	606,239

종속/관계기업투자자산	3,053,999	2,927,184	-	5,981,183

복구충당부채	1,062,071	52,348	-	1,114,419

투자부동산손상차손	31,130,433	(31,079,661)	-	50,772

기타충당부채	9,931,625	(9,628,105)	-	303,520

이월결손금	59,976,569	60,116,903	-	120,093,472

기타	2,353,859	(1,426,947)	-	926,912

소계	141,886,169	71,840,475	(466,852)	213,259,792

미인식 이연법인세자산	(87,217,168)	(83,458,065)	-	(170,675,233)

합계	(16,666,400)	(15,168,959)	(1,642,374)	(33,477,733)

2) 제 5(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	2014년 1월 1일	손익계산서 반영	기타포괄손익 반영	2014년 12월 31일

이연법인세부채

자산재평가이익	(80,783,232)	22,027,592	-	(58,755,640)

일시상각충당금	(4,041)	804	-	(3,237)

건설중인자산	(1,449,349)	-	-	(1,449,349)

감가상각비	(347,312)	(12,626)	-	(359,938)

매도가능금융자산평가이익	(13,178,716)	-	3,840,207	(9,338,509)

금융보증자산	(3,948)	3,948	-	-

외화환산이익	(96,115)	67,460	-	(28,655)

미수수익	(493,982)	278,023	-	(215,959)

해외광구개발비	(547,989)	73,023	-	(474,966)

미분양주택	(4,239,071)	3,529,923	-	(709,148)

소계	(101,143,755)	25,968,147	3,840,207	(71,335,401)

이연법인세자산

대손금	9,594,074	(669,016)	-	8,925,058

대손충당금	2,081,698	(479,204)	-	1,602,494

매도가능금융자산 등	4,843,180	3,821,221	-	8,664,401

공사부담금등	4,041	16,531	-	20,572

공사수익	-	14,603	-	14,603

모래영업권상각부인	1,609,716	-	-	1,609,716

차입금원본전입액	959,974	(216,162)	-	743,812

미지급비용	1,389,836	(461,996)	-	927,840

소송충당부채	11,172,220	(1,406,840)	-	9,765,380

금융보증부채	13,052	(13,052)	-	-

외화환산손실	202,131	(131,835)	-	70,296

하자보수충당금	651,884	357,745	-	1,009,629

자산재평가손실	669,405	(669,405)	-	-

퇴직급여충당금한도초과	1,294,083	(633,409)	363,138	1,023,812

종속/관계기업투자자산	748,702	2,305,297	-	3,053,999

복구충당부채	1,015,295	46,776	-	1,062,071

투자부동산손상차손	-	31,130,433	-	31,130,433

기타충당부채	-	9,931,625	-	9,931,625

이월결손금	41,573,873	18,402,696	-	59,976,569

기타	358,938	1,994,921	-	2,353,859

소계	78,182,102	63,340,929	363,138	141,886,169

미인식 이연법인세자산	-	(87,217,168)	-	(87,217,168)

합계	(22,961,653)	2,091,908	4,203,345	(16,666,400)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

3년 초과	545,879,417	273,160,205

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익	56,324,768	(12,391,449)	43,933,319	42,447,768	(9,338,509)	33,109,259

확정급여제도의 재측정요소	(2,817,398)	619,827	(2,197,571)	(4,939,452)	1,086,679	(3,852,773)

자산재평가이익	33,235,951	(7,311,909)	25,924,042	41,769,670	(9,189,327)	32,580,343

합 계	86,743,321	(19,083,531)	67,659,790	79,277,986	(17,441,157)	61,836,829

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이(법인세 고려 후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

차감할 일시적차이	170,675,233	133,388,221

34 . 주당순 손 익 (1) 기본주당순손 익 기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 6(당) 기	제 5(전) 기

누적유통보통주식수(A)	7,569,680,138	1,491,095,810

일수(B)	365일	365일

가중평균유통보통주식수(A/B)	20,738,850	4,085,194

2) 기본주당순손 익

(단위: 원)

내 역	제 6(당) 기	제 5(전) 기

기본주당순손익

계속영업	(5,553)	(65,103)

중단영업	(334)	(36,922)

총기본주당순손익	(5,887)	(102,025)

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 희석증권은 전환우선주 및 전환사채가 있으며, 당기 및 전기의 경우, 순손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

35 . 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

조정

법인세비용	13,291,540	1,150,319

이자수익	(1,615,325)	(1,939,224)

이자비용	72,819,833	93,068,230

배당금수익	(7,943,795)	(8,891,228)

퇴직급여	1,834,452	2,560,858

감가상각비	13,128,674	13,278,496

무형자산상각비	5,118,805	4,249,563

대손상각비 등	29,304,497	1,035,145

유형자산처분이익	(55,689)	(66,916)

유형자산처분손실	1,183,769	171,598

무형자산처분손실	-	21,909

무형자산손상차손	3,449,791	-

투자부동산처분이익	-	(37,053)

투자부동산처분손실	367,475	9,370,236

투자부동산손상차손	230,782	78,533,661

투자부동산재평가이익	(6,337,689)	(582,749)

투자부동산재평가손실	14,035	16,579,245

매도가능금융자산처분손실	-	194,134

매도가능금융자산손상차손	28,180,733	17,369,188

종속기업투자주식손상차손	1,026,590	13,237,488

관계기업투자주식손상차손	-	50,000

외화환산이익	(105,556)	(848,285)

외화환산손실	1,773,799	1,061,340

파생상품평가이익	(450,873)	-

출자전환이익	(7,282,789)	-

출자전환손실	751,678	-

소송충당부채전입액	81,393	-

기타충당부채전입액	1,379,635	-

충당부채순전입액	-	40,281,488

자산수증이익	-	(361,296)

매각예정자산처분손실	9,000,000	-

채무면제이익	(27,592,705)	-

기타	561,306	5,371,786

합 계	132,114,366	284,857,933

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	9,552,219	11,691,129

미수금 및 기타채권	26,880,804	(840,400)

기타유동자산	(967,834)	6,515,146

재고자산	(2,091,524)	8,457,296

기타비유동자산	(1,150,704)	(126,398)

매입채무	58,124,601	(206,168)

미지급금 및 기타채무	(29,916,870)	(8,621,808)

기타유동부채	2,157,155	(1,555,343)

퇴직금의 지급	(841,852)	(536,692)

확정급여채무의 관계사 전입	(2,078,461)	194,082

사외적립자산의 납입	(2,204,636)	(4,879,017)

하자보수충당부채의 사용	-	(193,682)

기타충당부채의 감소	(37,050,926)	-

합계	20,411,972	9,898,145

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되 었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

사채의 차환발행	272,000,000	-

사채의 유동성대체	-	360,000,000

단기차입금의 장기차환	-	514,753,640

건설중인자산의 본계정대체	1,808,853	1,515,117

재고자산의 유형자산 대체	-	1,092,181

장기차입금의 유동성대체	210,400	444,427,031

장기차입금의 단기차환	-	22,500,000

대여금의 유동성대체	7,815	13,520,601

미수금의 투자부동산대체	-	100,462,676

수입보증금의 유동성대체	1,327,325	271,154

보증금의 유동성대체	347,945	-

매각예정자산 관련 선수금 대체	60,299,208	-

무상감자	-	122,638,665

미수금의 종속기업투자주식 대체	(12,635,720)	-

출자전환	116,599,993	-

결손금 처리	128,864,600	-

매각예정자산으로 계정재분류	5,516,946	776,731,389

매각예정부채로 계정재분류	1,942,951	10,067,568

매각예정 관련 자본으로 계정재분류	-	6,225,935

소송충당부채의 미지급금 대체	33,144,001	-

소송충당부채의 장기미지급금 대체	37,155,999	-

소송충당부채 관련 미수금 대체	(26,133,184)	-

36. 부문정보 (1) 사업부문에 대한 일반정보당사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

유통부문	백화점	개인고객 등	서울 등

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당기 및 전기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	677,123,701	19,068,681	44,984,351	59,926,325	801,103,058

부문간 내부매출액	-	-	-	-	-

합 계	677,123,701	19,068,681	44,984,351	59,926,325	801,103,058

계속영업순이익(손실)	15,126,255	(4,899,811)	566,347	(125,953,864)	(115,161,073)

감가상각비 및 무형자산상각비	3,396,699	2,412,141	184,443	12,254,196	18,247,479

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	853,718,548	20,051,505	41,567,182	56,821,519	972,158,754

부문간 내부매출액	-	-	-	-	-

합 계	853,718,548	20,051,505	41,567,182	56,821,519	972,158,754

당기순이익(손실)	15,509,783	(2,916,061)	(1,948,897)	(276,600,675)	(265,955,850)

감가상각비 및 무형자산상각비	3,481,426	2,546,932	190,120	11,309,581	17,528,059

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	282,872,542	84,048,998	331,940	254,609,878	621,863,358

보고부문자산	323,263,700	86,453,117	16,886,373	595,080,293	1,021,683,483

보고부문부채	195,836,629	60,001,498	11,760,838	631,639,869	899,238,834

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	283,908,302	99,048,805	415,246	254,132,179	637,504,532

보고부문자산	332,819,771	104,383,761	16,775,378	1,378,937,666	1,832,916,576

보고부문부채	155,734,501	420,808,925	10,644,392	1,229,928,987	1,817,116,805

(4) 영업부문 지역별 정보당기 및 전기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .1) 제 6(당) 기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	785,093,014	16,010,044	801,103,058

비유동자산	775,864,042	125,099,793	900,963,835

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	945,216,698	26,942,056	972,158,754

비유동자산	833,945,729	117,268,531	951,214,260

(5) 당기 및 전기의 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

상품매출	732,306,388	904,336,634

제품매출	8,325,475	2,383,406

용역매출	39,451,005	45,447,151

기타수익	21,020,190	19,991,563

합 계	801,103,058	972,158,754

(6) 당 기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

37 . 특수관계자 거래 ( 1) 당 기 말 과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

최상위 지배자	김영대	김영대

지배기업	(주)대성합동지주	(주)대성합동지주

종속기업	대성쎌틱에너시스(주), 대성나찌유압공업(주), 대성히트펌프(주), 한국물류용역(주), 농업회사법인 주식회사 파주영농, 디큐브한식저잣거리(주), 디큐브 바피아노(주), (주)대성아트센터,(주)디엔에스피엠씨, 가산브이프로젝트금융투자(주), (주)에스필, DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD., 대성기계소주유한공사, 플러스디앤케이(유), 에이블대성제일차(유),에스디파트너스(주)	대성쎌틱에너시스(주), 대성나찌유압공업(주), 대성히트펌프(주), 한국물류용역(주), 농업회사법인 주식회사 파주영농, 디큐브한식저잣거리(주), 디큐브 바피아노(주), (주)대성아트센터, (주)디엔에스피엠씨, 가산브이프로젝트금융투자(주), (주)에스필, DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD., 플러스디앤케이(유)

관계기업 및공동기업	(주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, 디큐브시티뽀로로파크(주), 디에스파워(주), 디에스이앤이(주), (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	(주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, 디큐브시티뽀로로파크(주), 디에스파워(주), 디에스이앤이(주), (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사

기타특수관계자	대성산업가스(주) 외	대성산업가스(주) 외

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 6(당) 기

(단위 : 천원)

구분	매출 등	매입 등	고정자산매각	기타수익	기타비용

지배기업	(주)대성합동지주	349,486	1,735,001	1,411	4	5,240,483

종속기업	대성쎌틱에너시스(주)	1,523,414	58,705,889	9,001,625	550,041	-

대성나찌유압공업(주)	323,019	13,137,778	-	-	-

대성히트펌프(주)	212,026	25,175	-	-	-

한국물류용역(주)	23,321	7,727,885	982	-	-

디큐브한식저잣거리㈜	478,103	28,786	-	-	-

디큐브 바피아노㈜	63,498	-	-	-	-

(주)대성아트센터	61,486	1,461,154	18	-	-

(주)디엔에스피엠씨	6,016	-	-	-	-

가산브이프로젝트금융투자(주)	402	-	-	-	-

(주)에스필	398,897	3,623,260	49,280	-	-

플러스디앤케이(유)	-	-	-	-	320,434

에이블대성제일차(유)	-	-	-	-	1,022,013

에스디파트너스(주)	-	-	-	-	114,970

대성기계소주유한공사	2,143,070	3,328,829	-	-	-

관계기업 및공동기업	디에스파워(주)	135,804	-	82	-	-

디에스이앤이(주)	70,492	-	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)	322,087	-	-	68,550	-

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	10,292,721	-	201,194	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외	13,091,572	6,466,130	-	-	-

합계	19,202,693	106,532,608	9,053,398	819,789	6,697,900

2) 제 5(전) 기

(단위 : 천원)

구분	매출 등	매입 등	고정자산매각	고정자산매입	기타수익	기타비용

지배기업	(주)대성합동지주	315,122	2,274,030	-	-	-	6,204,314

종속기업	대성쎌틱에너시스(주)	740,846	66,112,252	-	-	-	-

대성나찌유압공업(주)	235,305	12,821,604	-	-	-	-

한국물류용역(주)	12,068	8,076,350	-	-	-	-

대성히트펌프(주)	146,418	206,730	-	-	-	-

소주대성액압기계유한공사	477,533	1,566,106	-	-	-	-

디큐브한식저잣거리(주)	1,226,926	23,618	-	-	-	-

디큐브 바피아노(주)	305,260	1,496	-	-	-	-

(주)대성아트센터	47,169	3,550,546	-	-	-	-

(주)디엔에스피엠씨	76,235	189,000	-	2,430	-	-

가산브이프로젝트금융투자(주)	3,263	7,264	-	-	272,879	-

(주)에스필	188,529	3,059,830	-	-	-	-

디에스제일차(주)	-	-	-	-	-	981,110

플러스디앤케이(유)	-	-	-	-	-	65,397

관계기업 및공동기업	디에스파워(주)	1,720,368	-	7,585	-	-	-

디에스이앤이(주)	91,071	-	-	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)	461,099	-	-	-	71,887	-

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	10,006,493	-	-	308,418	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외	17,189,479	7,049,939	-	-	-	-

합계	23,236,691	114,945,258	7,585	2,430	653,184	7,250,821

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 6(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)대성합동지주	13,622	-	11,322	-	54,700,000	964,756

종속기업	대성쎌틱에너시스(주)	54,169	-	532,676	-	-	1,955

대성나찌유압공업(주)	23,787	-	16,291	2,050,103	-	1,871

대성히트펌프(주)	6,555	-	5,791	-	-	-

한국물류용역(주)	-	-	120	-	-	967,922

디큐브한식저잣거리㈜	177	-	-	-	-	-

디큐브 바피아노㈜	-	2,000	21,435	-	-	-

(주)대성아트센터	2,889	-	-	2,235	-	225,069

(주)디엔에스피엠씨	238	-	-	-	-	-

(주)에스필	4,484	-	258,714	50,354	-	370,178

플러스디앤케이(유)	-	41,708	-	-	-	-

에이블대성제일차(유)	-	-	-	-	14,345,893	-

에스디파트너스(주)	-	7,691	-	-	-	-

대성기계소주유한공사	486,075	-	-	745,697	-	-

관계기업 및공동기업	디에스파워(주)	5,785	-	30,069,156	-	-	20,000

디에스이앤이(주)	4,603	-	-	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)	-	1,169,763	124,665	-	-	-

(주)푸르메주택개발(주3)	-	-	46,250,086	-	-	-

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외(주2,3)	1,535,843	18,337,240	52,769,701	-	-	552,893

합계	2,138,227	19,558,402	133,579,957	2,848,389	69,045,893	3,104,644

(주1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만원이 미수금으로 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중 (주)남곡이지구의 미수금 51,792백만원과 대성산업가스(주)의 보증금 840백만원 및 공사미수금 103백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) 기타 특수관계자에 대한 채권 중(주)남곡이지구의 대여금 18,337백만원 및 미수금 51,792백만원과 (주)푸르메주택개발의 미수금 41,842백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)대성합동지주	13,036	-	12,095	-	171,000,000	1,233,843

종속기업	대성쎌틱에너시스(주)	52,869	-	1,689,363	10,026,994	-	865

대성나찌유압공업(주)	19,931	-	1,322	2,255,029	-	-

한국물류용역(주)	862	-	264	-	-	-

대성히트펌프(주)	14,381	-	1,163	15,400	-	-

디큐브한식저잣거리(주)	1,012	-	134,482	-	-	777,819

디큐브 바피아노(주)	682	-	28,956	-	-	1,244

(주)대성아트센터	3,236	-	1,206	-	-	354,335

(주)디엔에스피엠씨	491	-	-	-	-	14,000

가산브이프로젝트금융투자(주)	220	-	-	-	-	-

(주)에스필	5,352	-	2,931	-	-	391,133

플러스디앤케이(유)	-	-	-	-	9,177,215	-

관계기업 및공동기업	디에스파워(주)	11,730	-	30,031,070	-	-	20,000

디에스이앤이(주)	5,402	-	-	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)	-	1,200,000	48,446	-	-	1,116

(주)푸르메주택개발(주1)	-	-	47,654,973	-	-	-

(주)제이알제12호기업구조 조정부동산투자회사	-	-	9,520,000	-	-	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외(주1)	1,624,381	18,337,240	55,964,558	51,370	-	847,580

합 계	1,753,585	19,537,240	145,090,829	12,348,793	180,177,215	3,641,935

(주1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만원이 미수금으로 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중(주)남곡이지구의 미수금 51,792백만원과 대성산업가스(주)의 보증금 1,835백만원 및 공사미수금 2,061백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) 기타 특수관계자에 대한 채권 중(주)남곡이지구의 대여금 18,337백만원 및 미수금 51,792백만원과(주)푸르메주택개발의 미수금 41,845백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 6(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대여(발생이자 포함)	회수(이자수취 포함)	기말

지배기업	㈜대성합동지주	-	20,004	(20,004)	-

종속기업	디큐브 바피아노㈜	-	2,000	-	2,000

에스디파트너스(주)	-	7,691	-	7,691

플러스디앤케이(유)	-	52,448	(10,740)	41,708

공동기업	디큐브시티뽀로로파크㈜	1,200,000	68,550	(98,787)	1,169,763

기타특수관계자	㈜남곡이지구	18,337,240	-	-	18,337,240

합계	19,537,240	150,693	(129,531)	19,558,402

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	대여(발생이자 포함)	회수(이자수취 포함)	기말

종속기업	가산브이프로젝트금융투자(주)	14,499,752	272,879	(14,772,631)	-

공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)	1,300,000	71,887	(171,887)	1,200,000

기타특수관계자	(주)남곡이지구	18,337,240	-	-	18,337,240

합 계	34,136,992	344,766	(14,944,518)	19,537,240

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 6(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	차입(발생이자 포함)	상환(이자수취 포함)	기말

지배기업	㈜대성합동지주(주1)	171,000,000	73,240,483	(189,540,483)	54,700,000

종속기업	플러스디앤케이(유)	9,177,214	309,886	(9,487,100)	-

종속기업	에스디파트너스(주)	-	6,114,970	(6,114,970)	-

종속기업	에이블대성제일차(유)	-	35,692,880	(21,346,987)	14,345,893

합 계	180,177,214	115,358,219	(226,489,540)	69,045,893

(주1) 당기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 116,599,993천원이 출자전환되었습니다.

2) 제 5(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입(발생이자 포함)	상환(이자지급 포함)	기말

지배기업	(주)대성합동지주	18,062,601	164,204,314	(11,266,915)	171,000,000

종속기업	디에스제일차(주)	35,487,766	981,110	(36,468,876)	-

종속기업	플러스디앤케이(유)	-	10,065,397	(888,183)	9,177,214

합 계	53,550,367	175,250,821	(48,623,974)	180,177,214

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

대성쎌틱에너시스㈜	토지 및 건물	6,841,542	KDB캐피탈 외

(주)대성합동지주	관계기업투자주식	76,328,396	KDB산업은행

신용보증기금 외

토지 및 건물	7,518,392	KDB캐피탈 외

토지	4,917,717	로크웰오토메이션코리아㈜

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 기업	지급보증금액	지급보증처	보증기간

(주)대성합동지주	10,105,022	(주)제이알제12호기업구조 조정부동산투자회사	임대차계약 종료 시까지

45,596,458	화인제삼차유동화전문 외	지급 완료 시까지

한편, 당사는 당기말 현재 특수관계자인 디에스파워(주)에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워(주)와 관련된 투자협약내용에 따르면, 운영출자자인 당사가 재무출자자인 KDB대우증권(주)에 대해 주식매도청구권 행사 시 주식매수대금 및 보장수익정산약정에 의한 보장수익금과 이에 대해 발생할 수 있는 지연손해금을 지급하지 못할 경우, 당사의 지배기업인 (주)대성합동지주가 동 금액 지급에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디에스파워(주)(주1)	관계기업투자주식	35,960,000	한화생명보험(주) 외

(주)대성합동지주	토지, 건물 및 기계장치 외	92,177,170	(주)대성합동지주

(주1) 당사는 상기 담보제공 이외에 디에스파워(주)의 운영출자자로서 타 운영출자자들과함께 디에스파워(주)가 사업시설을 준공예정일까지 공사도급계약에 따라 준공하도록하는 준공보증 및 자금제공의무를 부담하고 있습니다. 당사를 포함한 운영출자자들은 사업시설의 종합준공일까지 필요한 디에스파워(주)의 총 사업비가 증가하거나 공사 지연에 따른 운영현금흐름 상실분이 발생할 경우 관련 약정에 따라 추가출자 또는후순위대출의 방법으로 자금을 분담하여 디에스파워(주)에 제공해야 합니다(분담비율- 대성산업: 85.56%, 한국전력기술: 12.10%, 한국남부발전: 2.34%). 또한, 당사는 디에스파워(주)가 당사로부터 양수한 코젠사업부문과 관련하여 사업시설의 건설기간동안 부(-)의 현금흐름이 발생하는 경우 관련 약정에 따라 디에스파워(주)에 대한 추가출자 또는 후순위대출의 방법으로 디에스파워(주)에게 동 금액을 제공할 의무를 부담하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련차입금

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

ABL차입	에이블대성제일차 유한회사	자금보충약정	14,340,000	ABL차입	KDB캐피탈(주)외

( 10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	제 6(당) 기	제 5(전) 기

단기급여	882,010	882,060

퇴직급여	143,080	143,080

주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 중단영업 ( 1) 건 설사업부 문 매각 계획 2014년 3월 21일에 주주총회는 당사의 건설사업부문 매각계획을 발표하였습니 다. 동 사업부문을 매각하는 것은 선제적 재무구조개선 및 엔지니어링전문회사로 육성하고자 하는 당사의 장기적인 정책에 따른 것입니다. 당사는 건설사업부문을 당사의 종속기업인 (주)에스필에 2016년 4월까지 매각을 완료할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 디큐브유통사업부문 중단 당사는 2015년 5월에 디큐브시티 복합시설 중 백화점 부문을 매각완료하였으며, 이에 디큐브유통사업부문을 중단하였습니다. (3) 에너지사업부문 매각 당사는 2015년 재무구조개선을 목적으로 에너지시스템사업부문을 종속회사인 대성쎌틱에너시스(주)로 양도하였습니다.

(4) 에너지사업부문의 매각으로 인한 당사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유형자산	(8,788,010)

재고자산	(1,843,104)

매출채권	(18,230,348)

현금및현금성자산	(449,381)

매입채무	11,591,558

기타	4,716,642

순자산 감소	(13,002,643)

처분대가	(12,635,722)

처분손익	(366,921)

(5) 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 영업손익은 재분류되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

매출	122,956,694	161,303,845

매출원가	(90,647,887)	(104,264,838)

판매비와관리비	(32,316,770)	(67,191,820)

기타영업외수익	1,675,378	811,878

기타영업외비용	(8,661,472)	(141,820,050)

금융수익	127,741	385,797

금융비용	(54,533)	(59,189)

법인세비용	-	-

중단사업손익	(6,920,849)	(150,834,377)

39. 매각예정자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기

디큐브유통사업부문의 자산(주1)	-	265,000,000

건설사업부문의 자산(주2,3)	3,632,306	386,499,975

합 계	3,632,306	651,499,975

매각예정자산과 관련된 부채(주2,3)	8,124,617	10,067,568

매각예정자산과 관련된 자본(주1)	-	6,225,935

(주1) 당사는 디큐브시티 복합시설 중 백화점 부분에 대한 매매양해각서를 체결함에 따라, 전기에 백화점 건물 및 대지권과 그에 직접 관련되는 비품 등의 유형자산에 대하여 장부금액과 매각금액의 차이인 141,502백만원을 중단영업손실로 인식하였으며, 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 또한, 백화점과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 유형자산재평가이익 6,226백만원을 매각예정자산 관련 자본으로 재분류하였으며, 당기중 매각을 완료하였습니다.
(주2) 당사는 경기도 용인지역 소재 토지의 매각계약체결에 따라, 전기에 매각금액과 장부금액의 차이 중 77,031백만원을 투자부동산 및 매각예정자산의 손상차손으로,14,514백만원을 투자부동산평가손실로 인식하였으며, 매각예정자산으로 재분류하였습니다.
(주3) 당사는 전기 중 건설사업부문을 종속회사인 (주)에스필로 양도하기로 결정함에 따라양도되는 자산 및 부채를 매각예정자산 및 부채로 재분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 건설사업부문의 주요 자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	59,254

공사미수금	1,203,256

재고자산	81,010

기타유동자산	196,760

유형자산	163,988

무형자산	458,139

장기대여금 및 수취채권	200,552

비유동금융자산	1,269,347

자 산 합 계	3,632,306

미지급금 및 기타채무	2,052,054

차입금	983,272

유동충당부채	2,475,861

기타유동부채	389,254

장기차입금	829,683

순확정급여부채	676,030

비유동충당부채	718,463

부 채 합 계	8,124,617

매각예정으로 분류된 건설사업부문의 순자산	(4,492,311)

40. 계속기업가정에 대한 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.

그러나, 당사는 주요사업부의 영업환경 악화 및 차입금 만기도래 등으로 인하여 당사가 속한 대성그룹계열이 2014년 중 주채무계열에 선정됨에 따라 2014년 6월 16일 자 로 주채권은행 및 기타채권은행과 자산매각, 유상증자 및 사업구조조정 등을 내용으로 하는 재무구조개선을 위한 약정을 체결하였습니다. 또한 당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 122,082백만원의 당기순손실을 기록하였습니다. 그리 고, 당기말 현재로 당사의 유동부채가 유동자산보다 428,149백만원 만큼 많으며, 부채비율은 734%에 달하고 있습니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.