대성산업 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2023년 06월 30일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율(%)

제 14 기반기	매출채권	92,413,021	158,007	0.17

금융리스채권	673,176	-	-

미수금 및 기타채권

미수금	3,356,512	608,933	18.1

미수수익	181,389	-	-

대여금	11,251,029	3,178,459	28.3

보증금	9,863,942	-	-

공사미수금	9,553,911	29,236	0.3

합 계	127,292,980	3,974,635	3.1

제 13 기	매출채권	147,680,883	193,473	0.1

금융리스채권	858,726	-	-

미수금 및 기타채권

미수금	5,665,701	612,133	10.8

미수수익	191,050	-	-

대여금	10,760,393	3,178,460	29.5

보증금	10,244,656	-	-

공사미수금	9,324,536	38,630	0.4

합 계	184,725,945	4,022,696	2.2

제 12 기	매출채권	105,092,447	703,374	0.7

미수금 및 기타채권

미수금	13,358,690	6,647,464	49.8

미수수익	47,327	-	0.0

대여금	9,108,244	3,178,459	34.9

보증금	10,087,086	-	0.0

공사미수금	5,847,622	149,351	2.6

합 계	143,541,416	10,678,648	7.4

2) 대손충당금 변동현황

[2023년 06월 30일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 14 기 반기	제 13 기	제 12 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,022,696	10,678,648	9,722,045

2. 순대손처리액(①－②±③)	(82,627)	(6,127,251)	291,824

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(82,627)	(6,127,251)	291,824

3. 대손상각비 계상(환입)액	34,566	(528,701)	664,779

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,974,635	4,022,696	10,678,648

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손설정대상 채권 : 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 공사미수금② 대손충당금 설정 기준

- 부도발생, 법정관리개시, 영업의 정지, 본인의 사망, 재산의 강제집행 등 사유로 채권 회수에 문제가 발생한 경우

- 거래가 중단된 경우

- 대금회수가 일정기간 이상 중단 또는 연체되는 경우

- 기타 사유로 대금회수에 문제가 발생한 경우③ 대손설정률 산정기준- 직전 3개년도 채권 기간별 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 (각 사업부문 및 채권의 성격별 대손설정률 산출하여 적용)

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

[2023년 06월 30일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기 반기	제 13(전) 기

연체되지 않은 채권	87,288,561	145,579,780

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	3,605,979	1,686,357

6개월 초과	1,505,799	401,726

소 계	5,111,778	2,088,083

손상채권(주2)

6개월 초과	12,682	13,020

합 계	92,413,021	147,680,883

주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
주2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

나. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2023년 06월 30일 현재] (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제 14 기 반기	제 13 기	제 12 기

석유가스부문	상 품	12,174,480	15,990,010	13,267,016

제 품	277,262	348,953	137,152

재공품	314,855	360,605	367,552

원재료	361,994	300,240	462,556

저장품	44,010	28,974	39,233

소 계	13,172,602	17,028,782	14,273,509

기계부문	상 품	5,250,196	4,679,769	3,995,277

제 품	9,470,575	8,619,461	7,040,417

재공품	3,106,234	3,229,085	2,800,317

원재료	4,135,334	4,482,666	4,082,080

저장품	576,336	549,085	679,413

미착품	190,665	31,964	155,738

소 계	22,729,340	21,592,031	18,753,241

에너지부문	상 품	3,242,575	4,681,014	4,867,675

제 품	13,955,741	16,797,695	8,603,008

원재료	17,267,800	17,103,580	18,371,418

미착품	1,742,602	1,084,297	3,810,335

기 타	653,560	535,600	-

소 계	36,862,278	40,202,186	35,652,435

기타부문	상 품	625,238	637,900	848,279

제 품	1,983,075	1,561,563	1,651,949

재공품	10,852	2,527	5,415

원재료	1,070,427	1,381,228	1,381,111

저장품	2,819,495	2,781,302	2,640,217

미착품	50,287	18,948	161,834

기 타	394,785	389,210	-

소 계	6,954,159	6,772,768	6,898,235

합 계	상 품	21,292,489	25,988,783	22,978,246

제 품	25,686,653	27,327,672	17,432,526

재공품	3,431,941	3,592,217	3,173,285

원재료	22,835,556	23,267,715	24,297,165

저장품	3,439,841	3,359,361	3,358,863

미착품	1,983,554	1,135,209	4,127,907

기 타	1,048,345	924,810	209,429

합 계	79,718,379	85,595,767	75,577,421

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷(년)기말자산총계×100]	4.5%	4.7%	4.6%

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	18.4회	21.1회	15.3회

주1) 재고자산이 총 재고자산의 10% 미만인 사업부문은 작성기준에 따라 일괄하여 기타사업부문으로 기재하였습니다.

2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 및 방법- 외부감사인의 입회 하에 매년 12월말 기준 정기 재고실사를 실시합니다.② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 외부감사인(이촌회계법인) 소속 공인회계사 입회 하에 2023년 01월 03일 ~ 01월 04일에 재고실사를 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 내역- 해당사항 없음

④ 재고자산 평가내역(단위 : 천원)

구 분	제 13(당) 기 말	제 12(전) 기 말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	26,456,909	(468,126)	25,988,783	23,446,875	(468,629)	22,978,246

미착상품	1,135,209	-	1,135,209	4,127,907	-	4,127,907

제품	27,745,368	(417,696)	27,327,672	17,873,331	(440,805)	17,432,526

재공품	3,606,787	(14,570)	3,592,217	3,188,242	(14,957)	3,173,285

원재료	23,380,745	(113,030)	23,267,715	24,404,355	(107,190)	24,297,165

저장품	3,365,333	(5,972)	3,359,361	3,365,162	(6,299)	3,358,863

A/S부품	896,581	(5,074)	891,507	201,038	(5,033)	196,005

기타	33,303	-	33,303	13,424	-	13,424

합 계	86,620,235	(1,024,468)	85,595,767	76,620,334	(1,042,913)	75,577,421

다. 수주계약 현황당반기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업연도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결회사는 요약반기연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

1) 제 14(당) 기 반기(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	1,808,257	1,808,257

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등	-	-	30,414,853	30,414,853

채무증권	-	-	1,982,798	1,982,798

소 계	-	-	32,397,651	32,397,651

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	1,311,901	1,311,901

2) 제 13(전) 기(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	1,818,267	1,818,267

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등	-	-	30,413,061	30,413,061

채무증권	-	-	1,744,798	1,744,798

소 계	-	-	32,157,859	32,157,859

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	1,627,940	1,627,940

(2) 당반기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초잔액	1,818,267	32,157,859	1,627,940

취득 및 발행	-	263,297	-

처분	(10,010)	(23,505)	-

평가	-	-	(316,039)

기말잔액	1,808,257	32,397,651	1,311,901

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당반기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 당반기말 기준 연결회사는 활성시장에서 거래되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 당반기말 기준 연결회사는 수준 2에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.