대성산업 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 진행한 사항은 다음과같습니다.[자산양수도]① 시기 및 대상회사(거래상대방)

일자	구분	거래상대방

2014년 10월 06일	양해각서(MOU) 체결	(주)제이알 제17호기업구조조정부동산투자회사

2015년 03월 03일	외부평가계약 체결일

2015년 03월 12일	이사회결의일

2015년 03월 12일	자산양수도계약 체결일

2015년 05월 15일	자산양수도 종료일(매매완결일)

② 주요 내용- 당사는 재무구조개선 작업의 일환으로 당사가 소유한 서울특별시 구로구 경인로662소재 디큐브백화점 토지, 건물, 부속물 일체를 (주)제이알 제17호 기업구조조정부동산투자회사에 양도하였습니다.

(단위 : 천원)

소 재 지	구 분	자산종류	전유면적	양수도가액

서울시 구로구 경인로 662(구, 신도림동 692번지)	백화점	구분건물 10개호	36,640.98㎡	265,000,000

- 자산양수도와 관련하여 당사의 주주 중 자산양도에 관한 이사회결의에 반대하는 주주는 상법 제374조의2 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에 의거하여 임시주주총회 결의 후, 주식매수청구권을 행사하였습니다. 동 매수청구권의 주식매수가격은 6,370원/주이며, 총 청구주식수 1,529,433주(매수대금 9,742,488,210원)의 주식매수는 2015년 06월 01일에 완료되었습니다.

③ 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(중요한자산양수도 결정) : 2015년 03월 13일- 합병등종료보고서(자산양수도) : 2015년 06월 04일2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은「연결재무제표 주석 - 15. 우발채무와 약정사항」을참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2016년 12월 31일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정 과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제 7 기	매출채권	38,559,369	2,939,598	7.62

미수금	345,444,448	262,251,035	75.92

미수수익	927,144	919,556	99.18

단기대여금	6,733,552	2,250,039	33.42

장기대여금	24,518,382	20,776,862	84.74

보증금	13,923,862	-	-

공사미수금	4,381,043	1,323,347	30.21

합 계	434,487,800	290,460,437	66.85

제 6 기	매출채권	48,159,249	658,876	1.37

미수금	369,851,769	252,033,210	68.14

미수수익	1,055,894	919,556	87.09

단기대여금	7,992,756	2,232,857	27.94

장기대여금	24,545,351	20,646,346	84.12

보증금	14,279,334	-	-

공사미수금	4,935,957	93,771	1.90

합 계	470,820,310	276,584,616	58.75

제 5 기	매출채권	64,748,851	6,494,472	10.03

미수금	323,645,249	177,965,287	54.99

미수수익	1,054,436	919,556	87.21

단기대여금	3,290,111	1,557,164	47.33

장기대여금	26,020,357	20,579,158	79.09

보증금	23,089,370	-	-

공사미수금	8,195,192	1,409,390	17.20

합 계	450,043,566	208,925,027	46.42

2) 대손충당금 변동현황

[2016년 12월 31일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 7 기	제 6 기	제 5 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	276,584,616	208,925,027	209,274,878

2. 순대손처리액(①－②±③)	(182,097)	40,617,287	(1,047,734)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(182,097)	40,617,287	(1,047,734)

3. 대손상각비 계상(환입)액	14,057,918	27,042,302	697,883

4. 기말 대손충당금 잔액합계	290,460,437	276,584,616	208,925,027

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 정상채권에 대하여 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하 고 있으며, 평가 결과로 산출된 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 과거 손실경험률 등을 토대로 추정한 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계 기준에서는 수취채권 중 사고채권에 대하서는 개별적으로 손상 발생여부를 검토하 고, 그 이외의 수취채권에 대해서는 유사신용특성별로 그룹화하고 집합적인 손상검토를 수행하여 대손충당금을 계상하고 있습니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 현황

[2016년 12월 31일 현재] (단위 : 천원, %)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

연체되지 않은 채권	36,591,264	47,603,877

소계	36,591,264	47,603,877

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	31,568	8,223

6개월 초과	8,130	540,770

소계	39,698	548,993

손상채권(주2)

3개월 초과 6개월 이하	1,288,309	-

6개월 초과	640,098	6,379

소계	1,928,407	6,379

합계	38,559,369	48,159,249

주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.주2) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류 합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2016년 12월 31일 현재] (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제 7 기	제 6 기	제 5 기

석유가스부문	상 품	13,681,295	10,281,333	8,861,065

제 품	107,449	289,224	423,365

재공품	664,344	366,980	264,391

원재료	113,086	138,520	201,213

저장품	16,364	20,970	41,314

소 계	14,582,539	11,097,028	9,791,348

기계부문	상 품	4,588,019	5,162,928	5,078,897

제 품	4,189,191	4,141,083	3,773,663

재공품	1,305,887	1,312,862	1,590,373

원재료	2,413,660	1,992,318	1,724,733

저장품	383,647	373,192	385,744

미착품	93,758	37,161	-

소 계	12,974,161	13,019,543	12,553,411

기타	상 품	1,707,408	2,830,057	1,892,495

제 품	1,341,452	2,525,370	3,258,625

재공품	236,816	590,234	501,480

원재료	1,871,166	5,511,630	4,416,618

저장품	144,406	219,518	13,974

미착품	83,133	697,489	1,005,631

기 타	3,021,509	31,263	3,021,509

소 계	8,405,890	12,405,560	14,110,331

합 계	상 품	19,976,722	18,274,318	15,832,457

제 품	5,638,092	6,955,677	7,455,653

재공품	2,207,047	2,270,076	2,356,244

원재료	4,397,912	7,642,467	6,342,563

저장품	544,417	613,680	441,032

미착품	176,890	734,650	1,005,631

기 타	1,584	29,679	-

합 계	32,942,664	36,522,131	36,455,090

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷(년)기말자산총계×100]	3.5%	3.4%	2.0%

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	19.5회	22.3회	22.1회

주1) 재고자산이 총 재고자산의 10% 미만인 사업부문은 작성기준에 따라 일괄하여 기타사업부문으로 기재하였습니다.2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 : 2016.01.02 ~ 2016.01.03② 실사기관 : 삼정회계법인③ 실사대상 : 상품, 원재료 등 회사 보유 재고자산④ 장기체화재고 등 내역 : 해당사항 없음 라. 수주계약 현황 연결실체의 건설부문과 히트펌프사업부문은 특수장비의 구매ㆍ설치를 포함한 공사계약을 체결하고, 1년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당기 중 건설공사계약에서 발생한 수익은 17,031,119천원으로 연결실체 총 수익의 2.18%에 해당합니다 . 상세내역은 연결재무제표 주석 「24.중요 도급공사의 개요 및 공사계약 잔액」을 참조하시기 바랍니다. 마. 공정가치평가 내역

1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.- 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산(주1)

지분증권	-	-	53,829,000	53,829,000

채무증권	60	-	-	60

(주1) 당기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 3,689,902천 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

- 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산(주1)

지분증권	4,103	-	58,092,000	58,096,103

채무증권	60	-	-	60

(주1) 전기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 17,314,030천원은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초잔액	58,092,000	44,215,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	(4,263,000)	13,877,000

기말잔액	53,829,000	58,092,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

- 가치평가 기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

수준3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 연결실체는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 12개년의 미래현금흐름을 9.0%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율 1% 증가	할인율 1% 감소

매도가능금융자산	(2,852,000)	3,096,000

2) 유형자산의 공정가치 평가방법유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 40년

차량운반구	5년

기계장치	5 ~ 25년

기타의유형자산	2 ~ 10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 토 지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

- 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	343,165,269	343,165,269

기계장치	-	-	22,228,799	22,228,799

합 계	-	-	365,394,068	365,394,068

- 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	304,272,245	304,272,245

기계장치	-	-	30,980,200	30,980,200

합 계	-	-	335,252,445	335,252,445

공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초 잔액	335,252,445	338,254,012

취득	273,677	495,673

본계정대체	-	1,658,519

감가상각	(3,625,268)	(3,733,489)

처분/폐기/손상	(9,444)	(492,270)

공정가치변동(주1)	41,277,204	-

투자부동산으로 대체	(5,041,303)	-

중단영업 순증감액	(2,733,243)	(930,000)

기말 잔액	365,394,068	335,252,445

(주1) 연결실체는 당기 중 토지와 기계장치에 대해 재평가를 수행하였습니다.

토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인,개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인 비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. - 제 7(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지	기계장치

취득금액	281,705,567	53,314,044

감가상각누계액	-	(25,207,645)

장부금액	281,705,567	28,106,399

- 제 6(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지	기계장치

취득금액	288,406,353	53,620,224

감가상각누계액	-	(21,767,810)

장부금액	288,406,353	31,852,414

바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 01월 09일	10,000	7.49%	A3(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 06월 30일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 01월 09일	10,000	7.49%	A3(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 06월 30일	10,000	7.36%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 07월 09일	20,000	7.36%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2014년 07월 11일	상환	우리은행

대성산업(주)	기업어음증권	사모	2014년 07월 11일	20,000	7.23%	A3-(한국신용평가, NICE신용평가)	2015년 01월 09일	상환	우리은행

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	79,700	10.70%	-	2017년 03월 02일	미상환	산업은행(제66-1회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	14,600	10.70%	-	2017년 03월 02일	미상환	현대증권(제66-2회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 03월 02일	9,700	8.57%	-	2018년 03월 02일	미상환	현대증권(제66-3회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	126,000	10.37%	-	2017년 04월 20일	미상환	산업은행(제67-1회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	25,200	10.37%	-	2017년 04월 20일	미상환	삼성증권(제67-2회)

대성산업(주)	회사채	사모	2015년 04월 20일	16,800	8.23%	-	2018년 04월 20일	미상환	삼성증권(제67-3회)

합 계	-	-	-	342,000	-	-	-	-	-

※ 2015년 03월 02일 발행 회사채 1,040억원은 2017년 03월 02일 상환을 완료하였습니다.※ 2015년 04월 20일 발행 회사채 1,680억원 중 998억원을 2017년 03월 24일 상환을 완료하였습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	245,500	26,500	-	-	-	-	-	272,000

합계	245,500	26,500	-	-	-	-	-	272,000

※ 2017.03.02 만기 회사채 1,040억원 2017.03.02 상환완료※ 2017.04.20 만기 회사채 1,680억원 중 998억원 2017.03.24 상환완료

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-