대성산업 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 7(전) 기 반기 2016년 6월 30일 현재
대성산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당사의 당반기말 현재자본금은 262,375백만원(우선주자본금 141,935백만원 포함)이며, 주요 주주는 주식회사 대성합동지주(79.67%)등 입니다.

1.1 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	직접지분 보유기업	결산월	업 종	지분율(%)

제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

[종속기업]

대성나찌유압공업㈜	대한민국	대성산업㈜	12월	기계 및 장비 제조 등	55.0	55.0

대성히트펌프㈜	대한민국	대성산업㈜	12월	도매 및 상품중개 등	100	100

대성물류건설㈜ (구, 한국물류용역㈜)	대한민국	대성산업㈜	12월	건설업 등	100	100

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	대성산업㈜	12월	자원개발	100	100

농업회사법인 주식회사 파주영농	대한민국	대성산업㈜	12월	작물 재배 등	99.9	99.9

디큐브 이탈리아노㈜	대한민국	대성산업㈜	12월	음식점업 등	100	100

㈜대성아트센터	대한민국	대성산업㈜	6월	광고대행 등	98.0	98.0

㈜디엔에스피엠씨	대한민국	대성산업㈜	12월	부동산 개발 등	98.8	98.8

㈜에스필	대한민국	대성산업㈜	12월	실내건축 등	100	100

에이블대성제일차(유)(주5)	대한민국	대성산업㈜	12월	자산 유동화 업무	-	-

플러스디앤케이제이차(유)(주1)	대한민국	대성산업㈜	12월	자산 유동화 업무	-	-

대성기계소주유한공사	중국	대성산업㈜	12월	유압기계 부품 제조	100	100

에스디파트너스㈜(주1)	대한민국	대성산업㈜	12월	자산 유동화 업무	-	-

한국물류용역㈜ (구, 대성엘앤에이㈜)(주6)	대한민국	대성물류건설㈜ (구, 한국물류용역㈜)	12월	제조, 도소매업 등	100	-

㈜제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사(주4,6)	대한민국	대성산업㈜ 하 우사모부동산신탁제1호	6,12월	부동산임대차	77.3	-

하우사모부동산투자신탁제1호(주6)	대한민국	대성산업㈜	12월	부동산투자신탁	97.5	-

[관계기업]

대성쎌틱에너시스㈜(주2)	대한민국	대성산업㈜	12월	가스보일러 제조 등	100	100

㈜푸르메주택개발	대한민국	대성산업㈜	12월	주택신축판매	30.0	30.0

㈜엘프주택개발	대한민국	대성산업㈜	12월	주택신축판매	22.2	22.2

디에스파워㈜(주3)	대한민국	대성산업㈜	12월	전기가스업	50.0	50.0

㈜제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사(주4)	대한민국	대성산업㈜	6,12월	부동산임대차	-	46.9

[공동기업]

디큐브시티뽀로로파크㈜	대한민국	대성산업㈜	12월	테마파크 운영 등	50.0	50.0

(주1) 연결실체가 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나, 특수목적기업으로 실질적으로 연결실체의 특정 사업의 필요에 따라 활동이 수행되고 연결실체는 특수목적기업의 운영에서 효익의 과반을 얻고 있으므로 지배력이 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.
(주2) 전기중 대성셀틱에너시스㈜의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited 에 매각하여 지배력을 상실하였기에 관계기업으로 재분류하였습니다. 연결실체가 직접 보유하고 있는 지분은 10%이나 매수자에게 부여한 주식매도청구권을 고려하여 지분율을 조정하였습니다.
(주3) 연결실체가 직접 보유하고 있는 지분은 29%이나 다른 운영출자자 및 재무출자자와의 주식매도/매입청구권 약정을 고려하여 지분율을 조정하였습니다.
(주4) 당반기 중 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 지분을 31.25% 보유하고 있는 하우사모부동산투자신탁제1호 지분을 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.
(주5) 당반기 중 청산되어 종속기업에서 제거 되었습니다.
(주6) 당반기 중 연결대상 종속기업으로 포함되었으며, 이전대가와 인식한 자산부채의 공정가치 차이인 18,695백만원 염가매수차익으로 인식하였습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 당반기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익	총포괄손익

대성나찌유압공업㈜	12,279,756	5,612,393	6,667,363	10,027,331	197,851	197,851

대성히트펌프㈜	8,112,645	5,644,699	2,467,946	6,701,651	(633,718)	(633,718)

대성물류건설㈜ (구, 한국물류용역㈜)	18,623,937	12,098,730	6,525,207	8,232,132	2,110,072	2,110,072

한국물류용역㈜ (구, 대성엘앤에이㈜)	792,419	278,676	513,743	221,033	(108,304)	(108,304)

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	2,872,124	2,633,838	238,286	-	(183,272)	(1,314,694)

대성기계소주유한공사	6,994,553	1,182,411	5,812,142	4,330,784	3,797	(378,051)

농업회사법인 주식회사 파주영농	923,081	-	923,081	200	(4,825)	(17,228)

디큐브 이탈리아노㈜	16,812	1,123,435	(1,106,623)	-	20,089	20,089

㈜대성아트센터	633,461	58,993	574,468	348,477	(24,807)	(24,807)

㈜디엔에스피엠씨	2,484,708	3,390	2,481,318	-	66,624	66,624

㈜에스필	1,247,658	542,142	705,516	497,054	149,188	149,188

에스디파트너스㈜	20,247	20,223	24	-	5,217	5,217

플러스디앤케이제이차(유)	2,976	2,976	-	-	-	-

㈜제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사	160,365,416	92,198,391	68,167,025	5,144,988	1,511,941	1,511,941

하우사모부동산투자신탁제1호	20,796,286	30,791	20,765,495	-	763,674	763,674

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	전기순손익	총포괄손익

대성나찌유압공업㈜	11,748,010	5,278,498	6,469,512	17,465,749	(160,916)	(26,072)

대성히트펌프㈜	7,767,303	4,665,640	3,101,663	17,013,773	(540,917)	(448,108)

한국물류용역㈜	6,731,384	2,316,249	4,415,135	11,561,623	667,774	417,758

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	3,228,742	1,687,922	1,540,820	2,410,598	(834,437)	(943,011)

대성기계소주유한공사	6,985,622	974,034	6,011,588	6,661,500	134,778	(123,808)

농업회사법인 주식회사 파주영농	927,906	-	927,906	200	93,463	135,113

디큐브한식저잣거리㈜	-	-	-	1,889,218	(566,398)	(457,844)

디큐브 이탈리아노㈜	17,371	1,144,083	(1,126,712)	-	(27,424)	(27,424)

㈜대성아트센터	778,483	183,523	594,960	907,123	(45,043)	(41,185)

㈜디엔에스피엠씨	2,418,084	3,390	2,414,694	-	115,129	115,129

㈜에스필	1,437,568	881,240	556,328	1,367,069	303,885	320,955

플러스디앤케이(유)	-	-	-	-	52	52

에이블대성제일차(유)	12,998	12,998	-	-	12	12

에스디파트너스㈜	35,114	40,308	(5,194)	-	-	-

플러스디앤케이제이차(유)	2,976	2,976	-	-	-	-

1.3 연결대상범위의 변동당반기에 신규로 연결대상범위에 포함되었거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	연결대상의 변동	사 유

한국물류용역㈜(구, 대성엘앤에이㈜)	포 함	지배력 보유

㈜제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사	포 함	지배력 보유

하우사모부동산투자신탁제1호	포 함	지배력 보유

에이블대성제일차(유)	제 외	청 산

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체 의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 요약 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

요약 반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동의 내용에 대하여 공시하도록 개정되었습니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 일시적차이를 명확하였고, 미래과세소득에 있어서 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래과세소득 추정 방법을 명확하게 하도록 개정되었습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 요약 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015 년 9 월 25 일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018 년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018 년 1 월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함 하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각 후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 184,000백만원, 매도가능금융자산 56,192백만원을 보유 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재대여금 및 수취채권 184,000백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 56,192백만원이고, 2017년 반기 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039 호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 859,462백만원 중 2017년 반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 380백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 457,377 백만원 (손실충당금 차감전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 291,377백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113 호고객충성제도, 제 2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축. 운영. 유지. 보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 당반기 중 IT서비스 부문 수익은 3,097백만원으로 연결실체 총 반기수익의 약 0.77%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치 용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체의 건설사업부문은 건설공사계약을 체결하고, 1년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당반기 중 건설공사계약에서 발생한 당반기의 수익은 9,635백만원으로 연결실체 총 반기수익의 2.4%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

③ 보증연결실체의 히트펌프 사업부문의 당반기의 수익은 3,599백만원으로 총 반기수익의 0.9%에 해당합니다. 연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. ④ 본인 대 대리인 연결실체의 물류용역 사업부는 고객과 맺은 계약에 따라 용역서비스를 제공합니다. 연결실체는 동 거래를 할 때 '본인'에 해당하고, 당 반기 중 해당 수익은 발생하지 않았습니다.

4. 재무위험관리 4.1 금융위험관리연 결실체는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결실체의 사업부 및 종속회사들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결실체는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	4,041,475	1,228,401	2,681,003	1,246,331

JPY	182,051	572,695	192,460	552,943

EUR	2,303,809	-	2,239,517	-

CNY	1,376,002	337,675	103,961	-

합 계	7,903,337	2,138,771	5,216,941	1,799,274

법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

상 승	하 락	상 승	하 락

외화금융자산	395,167	(395,167)	260,847	(260,847)

외화금융부채	(106,939)	106,939	(89,964)	89,964

순효과	288,228	(288,228)	170,883	(170,883)

2) 이자율위험 연결실체는 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

금융부채	1,805,211	3,297,023

연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서 적용하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

이자율 상승	이자율 하락	이자율 상승	이자율 하락

금융부채	(18,052)	18,052	(32,970)	32,970

3) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 비상장주식의 가격이 당반기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

증 가	감 소	증 가	감 소

비상장주식	13,148,924	(13,148,924)	13,256,243	(13,256,243)

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

당반기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없으며 연결실체는 거래처의 의무불이행으로인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권을 포함한 모든 금융상품(지분상품 제외)의 장부금액과 금융보증 제공액입니다.

(3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 금융부채의 만기연장과영업활동현금흐름 및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	2년 ~ 5년 이내	5년 초과

차입금

단기차입금(주1)	551,472,296	-	-	-

원화장기차입금	139,580,546	134,204	11,697,054	4,625,573

외화장기차입금	-	-	-	1,177,057

매입채무	138,887,175

미지급금 및 기타채무

미지급금	28,730,363	-	-	-

미지급비용(주1)	13,891,895	-	1,744,860	345,006

미지급배당금	549	-	-	-

수입보증금	6,038,959	2,401,881	1,221,000	15,500

분양보증	7,000,000	-	-	-

이행보증계약(주2)	47,822,649	-	-	-

지분옵션계약(주3)	-	-	54,111,636	39,780,428

합 계	933,424,432	2,536,085	68,774,550	45,943,564

(주1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분과 관련하여 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 대한주택보증주식회사 및 건설공제조합과 보증계약을 맺고 있습니다.(주석 15참조)
(주3) 관계기업투자주식 중 디에스파워㈜ 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	2년 ~ 5년 이내	5년 초과

차입금 및 사채

단기차입금	191,246,764	-	-	-

원화장기차입금(주1)	74,052,389	53,674,606	11,737,034	4,625,573

외화장기차입금	-	-	-	1,243,597

사채	251,911,601	-	-	-

전환사채	27,922,638	-	-	-

매입채무	144,748,418	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	38,064,551	4,734,858	-	-

미지급비용(주1)	9,918,400	2,958,121	1,502,667	297,118

미지급배당금	549	-	-	-

수입보증금	5,446,678	2,292,730	1,983,401	15,500

분양보증	7,000,000	-	-	-

파생상품부채	380,330	-	-	-

이행보증계약(주2)	52,518,590	-	-	-

지분옵션계약(주3)	-	-	54,111,636	39,780,428

합 계	803,210,908	63,660,315	69,334,738	45,962,216

(주1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분과 관련하여 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 대한주택보증주식회사 및 건설공제조합과 보증계약을 맺고 있습니다.
(주3) 관계기업투자주식 중 디에스파워㈜ 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

4.2 자본 위험 관리연 결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당반기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

총차입금 (a)	680,099,041	590,583,734

차감 : 현금및현금성자산 (b)	33,325,413	25,578,052

순차입금 (c)=(a)-(b)	646,773,628	565,005,682

부채총계 (d)	1,018,125,826	879,320,812

자본총계 (e)	49,168,453	69,796,088

총자본 (f)=(c)+(e)	695,942,081	634,801,770

부채조달비율(%) ((c)/(f))	92.93	89.01

부채비율(%) ((d)/(e))	2070.69	1259.84

4.3 공정가치 측정활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매도가능금융자산(주1)

지분증권	-	-	53,829,000	53,829,000

채무증권	60	-	-	60

(주1) 당반기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 2,363백 만 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

매도가능금융자산(주1)

지분증권	-	-	53,829,000	53,829,000

채무증권	60	-	-	60

(주1) 전기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 3,690백 만 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

기초잔액	53,829,000	58,092,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	(4,263,000)

기말잔액	53,829,000	53,829,000

활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품, 금융보증부채)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

수준 3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 연결실체는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 12개년의 미래현금흐름을 9.0%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	할인율 1% 증가	할인율 1% 감소

매도가능금융자산	(2,852,000)	3,096,000

5. 사용이 제한된 금융상품

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기	사용제한내역

기타유동금융자산	국민은행 외	56,062,561	5,622,028	질권설정

기타비유동금융자산	신한은행 외	482,072	524,359	질권설정 외

합 계	56,544,633	6,146,387

6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	합 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	28,041,676	(1,683,680)	-	26,357,996	-	26,357,996

미수금 및 기타채권

미수금	334,753,986	(261,030,693)	-	73,723,293	(44,383,675)	29,339,618

미수수익	977,006	(919,556)	-	57,450	-	57,450

단기대여금	9,013,337	(4,395,332)	-	4,618,005	-	4,618,005

장기대여금	24,552,847	(21,011,425)	-	3,541,422	(3,510,000)	31,422

보증금	6,413,917	-	(1,030,545)	5,383,372	(3,891,441)	1,491,931

소 계	375,711,093	(287,357,006)	(1,030,545)	87,323,542	(51,785,116)	35,538,426

공사미수금	5,778,663	(1,305,455)	-	4,473,208	-	4,473,208

합 계	409,531,432	(290,346,141)	(1,030,545)	118,154,746	(51,785,116)	66,369,630

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	합 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	38,559,369	(2,939,598)	-	35,619,771	-	35,619,771

미수금 및 기타채권

미수금	345,444,448	(262,251,035)	-	83,193,413	(47,627,254)	35,566,159

미수수익	927,144	(919,556)	-	7,588	-	7,588

단기대여금	6,733,552	(2,250,039)	-	4,483,513	-	4,483,513

장기대여금	24,518,382	(20,776,862)	-	3,741,520	(3,714,627)	26,893

보증금	13,923,862	-	(1,096,114)	12,827,748	(7,415,783)	5,411,965

소 계	391,547,388	(286,197,492)	(1,096,114)	104,253,782	(58,757,664)	45,496,118

공사미수금	4,381,043	(1,323,347)	-	3,057,696	-	3,057,696

합 계	434,487,800	(290,460,437)	(1,096,114)	142,931,249	(58,757,664)	84,173,585

연결실체가 당반기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 하고 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 연결실체의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

매출채권	미수금 및 기타채권	공사미수금	매출채권	미수금 및 기타채권	공사미수금

기 초	2,939,598	286,197,492	1,323,347	658,876	275,831,969	93,771

대손상각비	29,647	258,224	-	2,841,557	12,512,307	1,318,639

환 입	(452,926)	(1,262,055)	(17,892)	(54,379)	(2,560,206)	-

제 가	(922,198)	(93,500)	-	-	(54,476)	(89,063)

사업결합	89,517	2,256,449	-	-	-	-

기 타	42	396	-	(506,456)	467,898	-

기 말	1,683,680	287,357,006	1,305,455	2,939,598	286,197,492	1,323,347

(3) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

7 . 매도가능금융자산 (1) 당반기 및 전기 중 연결실체의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

기초금액	57,518,962	75,410,194

처 분(주1)	(54,065)	(86,540)

평 가(주2)	-	(4,262,878)

손 상(주3)	(1,272,917)	(13,537,712)

사업결합(주4)	65	-

중단영업손익의 순변동	-	(4,102)

기말금액	56,192,045	57,518,962

차감: 비유동항목	(56,192,045)	(57,518,962)

유동항목	-	-

(주1) 당반기 중 수도권엘피가스판매주식회사 출자금 및 국공채를 처분하였습니다.
(주2) 전기 중 Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대하여 평가손실을 인식하였습니다.
(주3) 당반기 및 전기 중 신보2015유동화전문유한회사 후순위채권 등과 관련하여 손상차손을인식하였습니다.
(주4) 한국물류용역㈜(구, 대성엘앤에이㈜)의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액 입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

시장성 없는 지분증권

건설공제조합 외(주1,2)	1,329,181	1,329,181

중구에너지 외(주1,5)	960,004	1,014,004

㈜JTBC(주1,4)	73,800	478,429

Korea Ras Laffan LNG Limited(주3)	53,829,000	53,829,000

소 계	56,191,985	56,650,614

채무증권

국공채	60	60

신보2015제1차유동화전문유한회사 후순위채권(주1,2,4)	-	868,288

소 계	60	868,348

합 계	56,192,045	57,518,962

(주1) 연결실체의 시장성 없는 지분증권 및 채무증권 중 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분증권 및 채무증권을 원가법으로 측정하였습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 회수가능액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(주2) 동 지분증권 및 채무증권은 단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14참조).
(주3) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당반기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다.
(주4) 당반기 중 손상징후가 발견되어 순자산가치를 기준으로 1,273백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주5) 당반기 중 수도권엘피가스판매㈜ 출자금 54백만원을 처분하였습니다.

연결실체는 상기 매도가능금융자산을 단기간 내에 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 그 가치를 신뢰성 있게 측정할 수있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

8. 관계기업 및 공동기업투자자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	지분율(%)	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업

대성쎌틱에너시스㈜(주1)	대한민국	100	40,455,640	23,875,046	40,470,840	40,455,640	22,193,740	39,554,218

㈜푸르메주택개발(주2)	대한민국	30.00	90,000	(249,074,062)	-	90,000	(249,074,062)	-

㈜엘프주택개발(주2)	대한민국	22.22	66,670	110,891	-	66,670	110,891	-

디에스파워㈜(주3)	대한민국	50.00	59,165,214	93,787,513	46,540,948	59,165,214	106,126,502	51,998,687

㈜제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사(주4)	대한민국	-	-	-	-	30,000,000	58,365,280	35,526,858

공동기업

디큐브시티뽀로로파크㈜(주2)	대한민국	50.00	50,000	(2,643,743)	-	50,000	(2,563,958)	-

합 계	99,827,524	(133,944,355)	87,011,788	129,827,524	(64,841,607)	127,079,763

(주1) 연결실체는 전기 중 연결실체의 종속기업인 대성쎌틱에너시스 ㈜ 의 지분 90%를 매각하였으나 매수자에게 부여한 주식매도청구권의 행사가능성을 고려하여 지분율을 조정하였으며, 지배력 상실에 따라 해당 지분을 관계기업투자로 재분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 또한, 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 각각 단기차입금과 단기미지급비용으로 계상하였습니다 (주석 18 참조).
(주2) 전기 이전에 디큐브시티뽀로로파크㈜, ㈜푸르메주택개발 및 ㈜엘프주택개발은 자본잠식 상태이므로 전액 감액되었습니다.
(주3) 연결실체가 직접 보유하고 있는 지분은 29%이나 다른 운영출자자 및 재무출자자와의 주식매도/매입청구권 약정을 고려하여 지분율 및 취득원가를 조정하였습니다. 또한, 연결실체의 디에스파워㈜에 대한 직접보유지분 29%는 디에스파워㈜의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있으며(주석 26 참조), 주식매도/매입청구권 약정에 따라 추가 인식한 지분 21%는 장기차입금 26,040백만원과 동시에 인식하였습니다.
(주4) 당반기 중 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 지분을 31.25% 보유하고 있는 하우사모부동산투자신탁제1호 지분을 취득하여 기존 보유 주식과 합하여 지분율이 77.3%가 됨에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

기초금액	127,079,763	83,863,399

취 득	-	40,455,640

배 당	-	(2,564,483)

이익(손실) 중 지분	(4,503,786)	(6,551,185)

기타포괄손익 등(주1)	(22,690)	11,876,392

종속기업으로 대체(주2)	(35,526,858)	-

기 타	(14,641)	-

기말금액	87,011,788	127,079,763

(주1) 연결실체의 자산재평가로 인한 효과가 반영되어 있습니다.
(주2) 당반기 중 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 지분을 31.25% 보유하고 있는 하우사모부동산투자신탁제1호 지분을 취득하여 기존 보유 주식과 합하여 지분율이77.3%가 됨에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업의 당반기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	디큐브시티뽀로로파크㈜	㈜푸르메주택개발(주1)	㈜엘프주택개발(주2)	디에스파워㈜	대성쎌틱에너시스㈜
(주3)

[재무상태표]

유동자산	4,140	179,061,710	16,432	82,200,350	34,372,093

비유동자산	-	781,166	135,001	608,571,104	13,807,400

유동부채	2,647,883	428,908,875	40,542	52,444,270	18,203,707

비유동부채	-	8,063	-	544,539,671	6,100,740

자 본	(2,643,743)	(249,074,062)	110,891	93,787,513	23,875,046

지분율	50.00%	30.00%	22.20%	50.00%	100.00%

순자산지분해당액	(1,321,871)	(74,722,219)	24,618	46,893,757	23,875,046

미실현손익	-	-	-	(4,252,205)	16,595,794

자산재평가손익(잉여금)	-	-	-	3,899,396	-

관계기업투자 장부금액	-	-	-	46,540,948	40,470,840

[손익계산서]

수 익	-	-	-	162,994,546	47,719,007

감가상각비와 무형자산상각비	-	(752,460)	-	(282,718)	(79,101)

이자수익	1	899,325	12	323,072	90,647

이자비용	(78,698)	(28,983,947)	-	(13,834,850)	-

법인세수익(비용)	-	-	-	46,048	(580,467)

반기순손실	(79,785)	(63,668,611)	(9,101)	(12,731,454)	1,389,143

(주1) 관계기업인 ㈜푸르메주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2012년 12월말 기준 결산 재무제표를 사용하였습니다.
(주2) 관계기업인 ㈜엘프주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2011년 12월말 기준결산 재무제표를 사용하였습니다.
(주3) 전기 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited에 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	디큐브시티뽀로로파크㈜	㈜푸르메주택개발(주1)	㈜엘프주택개발(주2)	디에스파워㈜(주4)	㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사(주4)	대성쎌틱에너시스㈜
(주3)

[재무상태표]

유동자산	5,227	179,061,710	16,432	98,731,172	8,917,184	39,341,560

비유동자산	-	781,166	135,001	613,687,769	138,537,493	13,644,147

유동부채	2,569,185	428,908,875	40,542	49,118,382	569,397	25,235,113

비유동부채	-	8,063	-	557,174,057	88,520,000	5,386,412

자 본	(2,563,958)	(249,074,062)	110,891	106,126,502	58,365,280	22,364,182

지분율	50.00%	30.00%	22.20%	50.00%	46.88%	100.00%

순자산지분해당액	(1,281,979)	(74,722,219)	24,618	53,063,251	27,358,725	22,364,182

미실현손익	-	-	-	(4,963,960)	2,988,794	17,190,036

자산재평가손익(잉여금)	-	-	-	3,899,396	5,179,339	-

관계기업투자 장부금액	-	-	-	51,998,687	35,526,858	39,554,218

[손익계산서]

수 익	(250)	-	-	272,950,581	10,102,310	101,045,244

감가상각비와 무형자산상각비	-	(752,460)	-	(20,297,329)	(2,722,434)	(1,257,574)

이자수익	126	899,325	12	554,828	129,408	146,334

이자비용	(159,135)	(28,983,947)	-	(23,028,421)	(4,243,213)	-

법인세수익(비용)	-	-	-	(7,804)	-	1,164,929

당기순이익(손실)	(169,179)	(63,668,611)	(9,101)	(10,781,960)	2,805,528	3,718,222

(주1) 관계기업인 ㈜푸르메주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2012년 12월 말 기준 결산 재무제표를 사용하였습니다.
(주2) 관계기업인 ㈜엘프주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2011년 12월말 기준 결산 재무제표를 사용하였습니다.
(주3) 전기 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited에 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였으며, 대성쎌틱에너시스㈜에서 발생한 손익은 중단영업손익으로 재분류하였습니다.
(주4) 관계기업인 디에스파워㈜, ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 2016년 12월말 기준의 결산 재무제표에는 자산재평가손익(잉여금)이 미반영 되어 있습니다.

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

㈜ 푸르메주택개발	(74,721,845)	(74,721,845)

디큐브시 티뽀로로파크 ㈜	(121,871)	(81,979)

9. 유형자산 (1) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	343,165,269	75,881,906	7,594,190	22,228,799	641,635	10,660,775	67,342	460,239,916

취득원가	343,165,269	151,625,250	17,975,864	22,175,786	2,686,634	49,182,983	654,012	587,465,798

감가상각누계액	-	(32,102,155)	(10,371,699)	53,013	(2,044,999)	(38,393,515)	-	(82,859,355)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	(29,729)	-	(43,670,918)

정부보조금	-	-	(9,975)	-	-	(98,964)	(586,670)	(695,609)

취득(자본적지출포함)	39,933	5,691	312,080	214,698	2,200	830,539	151,365	1,556,506

감가상각	-	(2,597,605)	(406,412)	(1,410,175)	(125,901)	(1,361,391)	-	(5,901,484)

처분/폐기/손상	(1,384,458)	(72,914)	(5,575)	(18,395)	(3)	(308,402)	-	(1,789,747)

사업결합(주2)	52,200,000	100,503,207	4	2	1,655	-	152,704,868

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	(134,755)	(134,755)

기타증감	-	-	-	-	(352)	(82,561)	-	(82,913)

반기말장부금액	394,020,744	173,720,285	7,494,283	21,014,931	517,581	9,740,615	83,952	606,592,391

취득원가	394,020,744	260,349,756	18,280,314	22,539,808	2,606,475	47,208,369	805,377	745,810,843

감가상각누계액	-	(42,988,282)	(10,777,106)	(1,524,877)	(2,088,894)	(37,339,060)	(721,425)	(95,439,644)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	(29,729)	-	(43,670,918)

정부보조금	-	-	(8,925)	-	-	(98,965)	-	(107,890)

(주1) 연결실체 는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석 15참조) .
(주2) 한국물류용역㈜(구, 대성엘앤에이㈜)와 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	304,272,245	128,695,015	8,994,321	30,980,200	723,753	16,514,273	79,527	490,259,334

취득원가	304,272,245	158,808,521	18,770,296	39,613,035	3,096,391	61,511,075	344,722	586,416,285

감가상각누계액	-	(30,103,867)	(9,763,900)	(8,632,835)	(2,372,638)	(44,372,221)	-	(95,245,461)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	(487,369)	-	(497,008)

정부보조금	-	-	(12,075)	-	-	(137,212)	(265,195)	(414,482)

취득(자본적지출포함)	19,777	145,290	312,679	253,900	240,083	1,827,870	410,822	3,210,421

본계정대체	-	-	-	-	-	91,532	(101,532)	(10,000)

감가상각	-	(3,799,637)	(815,881)	(3,625,268)	(254,159)	(4,939,508)	-	(13,434,453)

처분/폐기/손상(주2)	-	(43,631,550)	(35,487)	(9,444)	(25,614)	(840,318)	-	(44,542,413)

재평가손익	46,242,595	-	-	(4,965,391)	-	-	-	41,277,204

중단영업부문의 순변동	(2,328,045)	(5,460,306)	(861,442)	(405,198)	(41,829)	(1,879,017)	-	(10,975,837)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	(7,273)	(321,475)	(328,748)

투자부동산으로 대체	(5,041,303)	(66,906)	-	-	-	-	-	(5,108,209)

기타증감	-	-	-	-	(599)	(106,784)	-	(107,383)

기말장부금액	343,165,269	75,881,906	7,594,190	22,228,799	641,635	10,660,775	67,342	460,239,916

취득원가	343,165,269	151,625,250	17,975,864	22,175,786	2,686,634	49,182,983	654,012	587,465,798

감가상각누계액	-	(32,102,155)	(10,371,699)	53,013	(2,044,999)	(38,393,515)	-	(82,859,355)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	(29,729)	-	(43,670,918)

정부보조금	-	-	(9,975)	-	-	(98,964)	(586,670)	(695,609)

(주1) 연결실체 는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 전기 중 거제사업부문 등의 건물에 대해 회수가능액 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기 중 계속영업에서 발생한 감가상각비 5,901백만원 중 2,085백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 3,816백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. ( 3) 연결실체는 당반기 중 토지 및 기계장치에 대한 공정가치 변동이 중요하지 않아 재평가를 수행하지 않았습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 토 지 및 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	394,020,744	394,020,744

기계장치	-	-	21,014,931	21,014,931

합 계	-	-	415,035,675	415,035,675

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	343,165,269	343,165,269

기계장치	-	-	22,228,799	22,228,799

합 계	-	-	365,394,068	365,394,068

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당반기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

기초잔액	365,394,068	335,252,445

취 득	254,631	273,677

감가상각	(1,410,175)	(3,625,268)

처분/폐기/손상	(1,402,853)	(9,444)

공정가치변동(주1)	-	41,277,204

투자부동산으로 대체	-	(5,041,303)

중단영업 순증감액	-	(2,733,243)

사업결합	52,200,004	-

기말잔액	415,035,675	365,394,068

(주1) 연결실체는 전기 중 토지와 기계장치에 대해 재평가를 수행하였습니다.

(6) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인,개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인 비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

(7) 당반기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

토 지	기계장치	토 지	기계장치

취득금액	318,977,322	52,720,038	281,705,567	53,314,044

감가상각누계액	-	(26,056,674)	-	(25,207,645)

장부금액	318,977,322	26,663,364	281,705,567	28,106,399

10. 무형자산

(1) 당반기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	32,710	1,105,135	16,733,257	4,494,283	1,222,447	23,587,832

취득(자본적지출포함)	-	14,150	-	30,283	-	44,433

상 각	(7,476)	(232,549)	(1,410,629)	-	-	(1,650,654)

처분/폐기/손상	-	-	-	-	(21,000)	(21,000)

중단영업부문의 순변동	-	(607)	-	-	-	(607)

기 타	-	(1,037)	(774,382)	-	-	(775,419)

사업결합(주1)	15,358	3,983	-	-	-	19,341

반기말장부금액	40,592	889,075	14,548,246	4,524,566	1,201,447	21,203,926

(주1) 한국물류용역㈜(구,대성엘앤에이㈜)와 ㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 연결대상 편입에 따른 금액으로 구성되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	58,065	1,729,428	31,103,059	24,832,879	1,520,254	59,243,685

취득(자본적지출포함)	7,260	55,482	1,659,111	671,543	-	2,393,396

본계정대체	-	10,000	-	-	-	10,000

상 각	(17,197)	(566,827)	(4,045,425)	-	-	(4,629,449)

처분/폐기/손상(주1)	-	-	(12,103,923)	(21,010,139)	(297,140)	(33,411,202)

정부보조금의 수령	-	(14,805)	-	-	-	(14,805)

중단영업부문의 순변동	(15,418)	(106,643)	-	-	(667)	(122,728)

기 타	-	(1,500)	120,435	-	-	118,935

기말장부금액	32,710	1,105,135	16,733,257	4,494,283	1,222,447	23,587,832

(주1) 연결실체는 전기 중 이라크 Sangaw South에서 진행중인 자원탐사활동에 손상징후가 발견되어, 무형자산손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각 비 1,650백만 원 중 1,455백 만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 195백 만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

토지(주1)	건물	합 계	토지	건물	합 계

장부금액	37,570,493	649,680	38,220,173	61,969,969	649,680	62,619,649

(주1) 연결실체 는 투자부동산으로 계상된 토지 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다. (주석15참조 ).

(2) 당반기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

기초장부금액	62,619,649	93,680,227

처분/폐기	-	(32,290,534)

손상(주1)	(24,399,476)	(326,317)

투자부동산 공정가치평가(주2)	-	(435,954)

순대체액(주3)	-	2,702,227

중단으로 인한 순변동	-	(710,000)

기말장부금액	38,220,173	62,619,649

(주1) 연결실체는 당반기 남곡이지구 토지에 대한 손상징후가 발견되어 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 세운상가 매각계약을 체결함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 연결실체는 전기 중 투자부동산재평가이익과 손실로 각각 387백만원, 823백만원을 인식하였습니다.
(주3) 연결실체는 전기 중 세운상가 토지 및 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체하였고, 세운상가 매각계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류한 후 매각하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	37,570,493	37,570,493

건 물	-	-	649,680	649,680

합 계	-	-	38,220,173	38,220,173

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	61,969,969	61,969,969

건 물	-	-	649,680	649,680

합 계	-	-	62,619,649	62,619,649

연결실체는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

12. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

담보대출	KDB산업은행	-	-	100,733,854

KDB산업은행	-	-	68,000,000

KDB산업은행	5.61	101,223,854	-

NH농협	4.70	16,000,000	16,000,000

유진디에스제일차 ㈜	4.80	50,000,000	-

아이엠엠인베스트먼트 ㈜	4.80	13,900,000	-

일반대출	건설공제조합	-	-	953,640

건설공제조합	1.5	855,000	-

㈜대성합동지주	6.46	352,881,610	-

기 타	KEB하나은행 외	3.59~4.20	17,568	1,009,768

합 계	534,878,032	186,697,262

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	차입처	이자율(%)	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

원화장기차입금	주식매입약정(주1)	Celtic Asia Limited	10.00	33,000,000	33,000,000

운영자금	대한주택보증㈜	1.00	829,683	829,683

담보대출	KDB산업은행	-	-	71,200,000

가스안전관리기금	신한은행 외	3.00	278,800	384,000

시설대 차입	KEB하나은행	3.93~4.02	332,000	667,000

주식매입약정(주2)	한국전력기술 외	-	26,040,005	26,040,005

담보대출	KDB산업은행 외	5.00	85,000,000	-

소 계	145,480,488	132,120,688

차감 : 현재가치할인차금	(1,436,536)	(1,670,724)

차감 : 유동성대체	(133,512,432)	(72,084,232)

차감 계	10,531,520	58,365,732

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국석유공사	0.75	1,177,057	1,243,597

합 계	11,708,577	59,609,329

(주1) 연결실체는 전기 중 대성쎌틱에너시스㈜의 지분을 매각하였으나 매수자에게 부여한 주식매도청구권의 행사가능성을 고려하여 관련 금액을 차입금으로 처리하였습니다.
(주2) 연 결실체가 보유한 디에스파워㈜에 부여된 주식매도/매입청구권 약정에 따라 추가 인식한 지분 21%는 장기차입금과 동시에 인식하였습니다 (주석8 참조).

(3) 당반기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	133,512,432	-	133,512,432

1년 초과 2년 이내	122,831	-	122,831

2년 초과 3년 이내	8,204,437	-	8,204,437

3년 초과 4년 이내	29,632	-	29,632

4년 초과 5년 이내	29,632	-	29,632

5년 초과	3,581,524	1,177,057	4,758,581

합 계	145,480,488	1,177,057	146,657,545

13. 사채 (1) 당반기 중 연결실체는 사채를 모두 상환하였으며, 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 7(전) 기

제66-1회 회사채(주1)	2017-03-02	-	79,700,000

제66-2회 회사채(주1)	2017-03-02	-	14,600,000

제67-1회 회사채(주2)	2017-04-20	-	126,000,000

제67-2회 회사채(주2)	2017-04-20	-	25,200,000

유동성 대체전	사채 액면총액	245,500,000

사채할인발행차금 총액	(67,570)

유동성 대체	유동성사채 액면금액	245,500,000

유동성사채할인발행차금	(67,570)

유동성 대체후	사채 액면금액	-

사채할인발행차금	-

사채장부금액	-

(2) 전환사채

1) 당반기 중 연결실체는 전환사채를 모두 상환하였으며, 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(전) 기

제66-3회 무보증 사모 전환사채(주1,3)	9,700,000

제67-3회 무보증 사모 전환사채(주2,3)	16,800,000

가산: 사채상환할증금	1,368,110

차감: 전환권조정	(1,107,629)

유동성 차감 전 계	26,760,481

유동성 차감	(26,760,481)

유동성 차감 후 계	-

(주1) 2015년 3월 2일에 차환발행 되었습니다 . 2017년 3월 2일 전액 조기상환 되었습니다.
(주2) 2015년 4월 20일에 차환발행 되었습니다. 2017년 3월 24일 일부 조기상환 되었으며, 2017년 4월 20일 전액 조기상환 되었습니다.
(주3) 전환권을 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였고 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(전) 기

파생상품금융부채	380,330

14. 충당부채 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(주1)	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기 초	2,591,510	5,538,834	3,218,693	11,349,037

증가액	58,700	73,219	246,086	378,005

감소액	(1,118,745)	(223,762)	(192,805)	(1,535,312)

기 말	1,531,465	5,388,291	3,271,974	10,191,730

차감 : 비유동항목	(1,498,806)	(5,388,291)	(735,403)	(7,622,500)

유동항목	32,659	-	2,536,571	2,569,230

(주1) 당반기말 현재 계류중인 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기 초	1,770,691	5,065,539	4,886,472	11,722,702

증가액	1,510,911	473,295	431,545	2,415,751

감소액	(690,092)	-	(2,099,324)	(2,789,416)

기 말	2,591,510	5,538,834	3,218,693	11,349,037

차감: 비유동항목	(2,558,851)	(5,538,834)	(726,080)	(8,823,765)

유동항목	32,659	-	2,492,613	2,525,272

15 . 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 공 처	매수(매)	내용

어 음	한국석유공사	36	융자금채권

GS칼텍스㈜	5	위약보증금

어음 계	41

수 표	한국석유공사	3	융자금채권

GS칼텍스㈜	1	위약보증금

수표 계	4

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련 차입금

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

분양보증	분양계약자 및조합원 등	이주비 지급보증	7,000,000	분양대출	국민은행

(3) 연결실체와 연결실체의 지배기업인 ㈜대성합동지주는PF사업을 위한 브릿지론대출원리금 등에 대한 소송합의금 70,300백만원 지급에 대하여 연대하여 책임지고 있으며, 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 동 합의금 전액에 대하여 미지급금으로 계상하였습니다. 당반기말 현재 지급하여야 할 잔여채무는 14,183백만원입니다. 한편,원고인 채권단에게 연결실체의 토지 및 건물102,802백만원과 종속기업투자주식 6,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 연결실체는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 연결실체의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 4,018백만원, 대한주택보증주식회사가 34,256백만원, 건설공제조합이 9,548백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한, 상기의 보증제공금액은 연결실체가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 31,882백만원을 포함하고 있습니다. 한편, 연결실체는 서울보증보험주식회사로부터 연대보증을 포함하여 7,095백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다. (5) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 13건(소송가액: 7,963백만원)이며, 원고로 계류중인 사건은 10건(소송가액: 30,997백만원)입니다. 당반기말 현재 이러한 소송의 결과가 연결실체의 반기 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

( 6) 당반기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	금 액

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	1,675,000

기업은행	1,500,000

KEB하나은행	일반대출(시설자금대출)	2,061,000

(7) 당반기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물 및 관계기업투자주식(주1)	132,801,876	91,390,000	기타(주1)	14,204,572	화인제삼차유동화전문 외

토지,건물 및 매도가능금융자산 외(주2)	229,991,515	240,000,000	단기차입금(주3)	101,223,854	KDB산업은행

토 지	31,323,000	27,000,000	단기차입금	16,000,000	NH농협

단기금융상품, 관계기업투자주식(주4)	85,960,000	65,000,000	단기차입금	50,000,000	유진디에스제일차 ㈜

토지, 건물 외(주5)	151,341,989	110,500,000	유동성장기차입금	85,000,000	KDB산업은행 외

기계장치	2,030,657	5,200,000	유동성장기차입금	332,000	KEB하나은행

(주1) 차입금액은 변제금 성격으로 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 상기 자산에는 연결실체의 지배기업인 ㈜대성합동지주로부터 담보로 제공받은 관계기업투자주식이 포함되어 있습니다.
(주3) 연결실체는 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주4) 상기 자산 외에 연결실체의 관계기업투자주식의 주식매수선택권에 대한 양도담보권이 설정되어 있습니다.
(주5) 상기 자산 외에 연결실체가 가입한 보험의 보험청구권이 근질권 설정이 되어 있습니다.

한편, 연결실체는 영업상 거래에서 발생하는 외상매입대금의 지급을 보증하기 위 하여 GS칼텍스㈜와 로크웰오토메이션코리아㈜에 각각 장부금액 210,778백만원, 44,380백만원의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(8) 리스현황 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 사무실 및 임직원 사택에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

1년 이하	3,158,554	13,845,725

1년 초과 ~ 5년 이하	2,277,551	46,105,632

5년 이상	-	22,155,125

합 계	5,436,105	82,106,482

2) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

1년 이하	777,415	1,048,040

1년 초과 ~ 5년 이하	615,804	700,828

합 계	1,393,219	1,748,868

(9) 연결실체는 부동산 취득, 관리, 개량 및 처분 등에 관한 업무와 부동산 임대차에 관한 업무 등의 위탁계약을 체결하여 다음의 위탁수수료를 회계 기간별로 지급하고 있습니다.

위탁계약	구 분	수탁자	내 용

자산관리위탁	운용보수	제이알투자운용㈜	제이알12호 최초 회계연도부터 청산일까지 :재원조달 총액의 연 0.22%

취득보수	취득가액의 0.7%

매각보수	처분가액의 1%

매각성과보수	처분이익의 15%

자산보관위탁	NH농협	부동산, 증권 및 현금 등의 자산 보관 및 관리업무위탁계약(연 20백만원)

일반사무위탁	국민은행	발행주식의 명의개서에 관한 업무, 주식발행에 관한사무, 회사의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한위탁계약(연 20백만원)

부동산관리위탁	아이서비스㈜	부동산 운영과 관련된 각 부분(임대계약 등 제반계약의준수, 임차료와 기타 수금업무, 회계관리,시설관리, 청소관리, 경비관리, 주차관리 등)의 관리업무를 수행하기 위한 위탁계약(월 3백만원)

(10) 연결실체는 당반기 중 관계기업투자주식 중 장부금액 35,960백만원 해당하는 디에스파워 ㈜ 7,192,000주와 장부금액 30,000백만원 해당하는 미수금을 아이엠엠인베스트먼트주식회사에 매각하는 계약을 체결하였습니다.

16. 중요 도 급공사의 개요 및 공사계약 잔액

(1) 당반기 중 중요 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	기초 잔액	신규(변동)계약	당반기수익인식액	당반기말 잔액

디에스파워㈜	누읍동 실버케어센터	1,302,622	-	1,302,622	-

호계동재건축조합	안양호계동 아파트	29,095,242	-	4,248,233	24,847,009

디에스파워㈜	세교2지구운암배관공사	4,317,246	-	1,069,056	3,248,190

GS칼텍스㈜	주유소 보수 공사	-	15,220	15,220	-

GS칼텍스㈜	주유소 보수 공사	-	12,500	12,500	-

개인	그린홈(2017)	34,569	187,307	158,583	63,293

한신공영㈜	한국교직원공제회관 공사	654,174	-	226,375	427,799

남양건설㈜, 일성건설㈜	마곡지구 10-1단지	69,418	-	48,960	20,458

한신공영㈜, ㈜대경공영	문정법무시설 지열배관공사	159,659	32,727	179,090	13,296

에스케이텔레콤㈜	동군산병원2차	7,283	-	-	7,283

한신공영㈜	인천공항 제2합동청사	93,964	25,000	76,489	42,475

음성군청	폐수종말처리장 공사	3,899	-	-	3,899

한신산업개발㈜	UNIST 울산산학융합지구 공사	318,284	-	274,007	44,277

(유)성광종합건설	소백산국립공원 공사	150,279	-	92,274	58,005

엑시콘	아산 기숙사 신축공사	27,876	-	25,969	1,907

서원요양병원	서원요양병원 공사	66,205	-	38,004	28,201

에스케이텔레콤㈜	일산명지병원	65,700	-	47,636	18,064

한국가스안전공사	한국가스안전공사 산안센터	529,953	-	212,874	317,079

GS칼텍스㈜ 외	주유소 및 충전소 공사 외	4,127	-	2,654	1,473

세종시청	2017년 세종시 융복합사업	-	379,009	120,881	258,128

정오종합건설	마포보훈회관	-	183,000	98,984	84,016

대한건설	목포해양대학교 공사	-	410,000	188,278	221,722

일이종합건설	마포아현동주민센터	-	300,000	137,222	162,778

㈜포레스트건설	에이스침대 식당동 공사	-	16,900	15,291	1,609

오션엔지니어링	무주관광호텔 신축공사	-	243,500	170,864	72,636

㈜신도하이텍	대구시 마이크로리드 구축사업	-	410,000	71,519	338,481

산림청 국립수목원	국립수목원 편의시설 확충사업	-	184,783	132,089	52,694

한국캠브리티필터㈜	디큐브 14층 원상복구공사	-	66,500	66,500	-

유한공업고등학교	유한공고 외벽벽돌 철거공사	-	18,000	18,000	-

㈜아이슬	명일동 오피스텔 신축공사	-	1,337,000	126,008	1,210,992

이앤씨씨 ㈜	서울모두의학교	-	170,000	75,329	94,671

엠플러스공조, 신미화건설, 동비건설	서울북부고속도로 공사	-	699,410	311,389	388,021

삼화제지	항온항습기설치공사	-	15,500	14,440	1,060

대보건설	하우스 더 스카이벨리 신축공사	-	280,860	-	280,860

진천군청	진천사회복지회관 공사	-	14,349	13,367	982

엔에스개발	을숙도해수피아	-	20,500	-	20,500

세한기공,리텍에프에스	독산 2동 복합청사	-	184,614	85,605	99,009

㈜케이티	김포중앙승가대	-	169,000	24,007	144,993

토담건설, 한국에너지공단	나주혁신도시 TCC	-	548,000	-	548,000

합 계	36,900,500	5,923,679	9,700,319	33,123,860

(2) 당반기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사원가	누적공사수익	청구공사미수금	미청구공사미수금	초과청구공사	공사선수금

건 축	16,591,335	12,951,248	2,598,575	1,479,711	1,168,527	3,440

(3) 연결실체는 당반기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 금액을 기준으로 공사미수금 5,779백만원을 계상하고 있으며, 이 중 당반기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금은 4,078백만원입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공 사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)	미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)

디에스파워㈜	누읍동 실버케어센터	-	-	289,846	-

호계동재건축조합	안양호계동 아파트	1,279,014	-	748,582	-

디에스파워㈜	세교2지구 운암배관공사	-	728,190	447,754	-

GS칼텍스㈜	주유소 보수 공사	15,220	-	-	-

서원요양병원	서원요양병원	-	7,736	6,516	-

한신공영㈜	한국교직원공제회관	-	37,369	11,019	-

GS파워㈜	금호산업 폐열회수시설 설치공사	-	-	123,690	-

㈜포레스트건설	에이스침대 옥외지하수배관공사	-	-	-	23,525

에스케이텔레콤㈜	남양주한양병원	-	-	-	1,500

충청북도청주교육지원청	내수중 증축기계 설비공사	-	-	-	120

한신공영㈜,㈜대경공영	문정법무시설 지열배관공사	143	-	-	4,349

한국가스안전공사	한국가스안전공사 산안센터	8,680	-	7,663	-

한신산업개발㈜	UNIST 울산산학융합지구	-	31,890	-	24,021

정오종합건설㈜	마포 보훈회관	484	-	-	-

남양건설㈜,일성건설㈜	마곡지구 10-1단지	-	20,458	-	30,750

개인	그린홈(2017)	36,770	-	-	34,352

에스케이텔레콤㈜	동군산병원 2차	-	7,283	-	10,963

한신공영㈜	인천공항	-	12,084	-	55,191

(유)성광종합건설	소백산국립공원 공사	15,135	-	40,879	-

음성군청	폐수종말처리장	-	2,949	-	2,949

엑시콘	아산기숙사 신축현장	-	-	-	18,454

에스케이텔레콤㈜	제주유나이티드 휴율화사업	-	1,474	-	4,126

㈜케이티	일산명지병원 에너지사업	-	14,566	-	65,700

㈜포레스트건설	에이스침대 음성공장	-	486	-	-

오션엔지니어링	무주관광호텔 신축공사	46,412	-	-	-

산림청	국립수목원 편의시설 확충사업	-	6,855	-	-

세종시청	2017년 세종시 융복합사업	-	100,446	-	-

㈜신도하이텍	대구시 마이트로리드 구축사업	26,772	-	-	-

진천군청	진천종합사회복지관	14,349	-	-	-

㈜케이티	김포중앙승가대	25,770	-	-	-

㈜아이슬	명일동 오피스텔 신축공사	10,962	-	-	-

대보건설	하우스 더 스카이밸리 신축공사	-	100,000	-	-

엔에스개발	을숙도 해수피아	-	20,500	-	-

세한기공, 리텍에프에스	독산 2동 복합청사	-	14	-	-

이앤씨씨 주식회사	서울 모두의 학교	-	22	-	-

엠플러스공조, 신미화건설,동비건설	서울 북부 고속도로	-	66,156	-	-

대한건설	목포해양대학교 공사	-	10,049	-	-

합 계	1,479,711	1,168,527	1,675,949	276,000

(주1) 연결재무상태표 상 전액 공사미수금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 연결재무 상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(5) 당반기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.

(6) 추정총계약원가의 변동 당반기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당반기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	추정총계약원가의 변동	당반기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사에 미치는 영향

건설공사	-	178,741	90,461	(108,961)	90,461

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

수권주식수	300,000,000	200,000,000

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	52,475,025	52,475,025

보통주자본금(당반기말: 24,087,955주) (전기말 : 24,087,955주)	120,439,775,000	120,439,775,000

우선주자본금(당반기말: 28,387,070주) (전기말 : 28,387,070주)	141,935,350,000	141,935,350,000

(2) 당반기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	52,475,025	(1,532,194)	50,942,831	42,475,025	(1,532,194)	40,942,831

전환우선주 3차 출자전환(주1)	-	-	-	10,000,000	-	10,000,000

기말 발행주식수	52,475,025	(1,532,194)	50,942,831	52,475,025	(1,532,194)	50,942,831

(주1) 전기 중 ㈜대성합동지주에 대한 단기차입금 50,000백만원이 출자전환되었고, 발행주식의 공정가치와 출자전환 대상채무 장부가액과의 차이인 6,000백만원을 출자전환이익으로 인식하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

주식발행초과금	533,852,175	533,852,175

기타자본잉여금	150,547,270	150,547,270

합 계	684,399,445	684,399,445

18 . 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품과 재공품의 변동	124,645	(534,276)	(2,321,582)	(4,586,835)

원재료와 저장품의 사용액	8,971,309	16,929,958	21,193,407	43,674,928

상품판매	147,844,846	304,463,075	146,743,877	290,634,674

급여	11,418,560	22,754,832	13,772,530	27,640,285

퇴직급여	945,854	1,851,536	1,039,607	2,077,296

복리후생비	1,873,250	3,743,810	2,341,984	4,632,828

수도광열비	1,249,586	2,505,556	1,278,270	2,607,856

임차료	1,552,263	3,080,766	4,280,069	8,561,101

감가상각비	2,942,008	5,901,484	3,925,921	7,852,467

무형자산상각비	878,731	1,650,654	1,240,388	2,483,751

세금과공과	2,666,857	3,740,760	2,536,503	2,716,730

외주가공비	1,884,202	4,575,153	2,162,601	5,127,004

지급수수료	10,190,268	19,528,375	9,068,884	19,461,430

수선비	457,246	842,691	671,063	1,057,118

수송비	1,258,170	2,635,623	1,559,408	3,273,727

대손상각비(환입)	(158,406)	(1,677,623)	70,666	791,662

기타	4,847,995	9,756,940	5,836,883	12,172,157

합 계	198,947,384	401,749,314	215,400,479	430,178,179

19. 판매비와관리비 당반기 및 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	6,112,089	12,392,532	7,296,868	14,932,260

퇴직급여	691,630	1,328,302	676,706	1,346,741

복리후생비	1,445,928	2,899,377	1,673,389	3,327,173

여비교통비	119,741	231,238	250,566	479,836

차량유지비	223,019	459,649	329,621	667,737

수도광열비	921,519	1,824,150	946,305	1,865,263

소모품비	128,804	238,693	138,867	245,989

임차료	1,114,488	2,197,423	3,861,117	7,702,315

감가상각비	1,907,021	3,816,245	1,962,066	3,935,772

무형자산상각비	104,166	195,619	142,326	288,353

보험료	225,894	419,905	262,068	467,191

접대비	230,273	513,201	342,684	814,360

광고선전비	101,905	244,840	213,582	600,301

판매촉진비	254,238	527,829	347,144	737,429

지급수수료	9,064,961	17,105,484	7,851,397	16,725,111

수송비	1,252,889	2,622,055	1,544,228	3,238,246

용기관리비	169,298	435,909	234,528	551,061

하자보수비	53,426	38,234	99,489	442,880

경상개발비	70,453	104,494	541,709	1,094,570

대손상각비(환입)	(158,406)	(1,677,623)	70,665	791,662

수선비	342,266	547,788	497,493	726,101

판매수수료	433,473	836,935	136,473	300,822

기타	3,210,959	5,030,005	3,136,655	4,291,497

합 계	28,020,034	52,332,284	32,555,946	65,572,670

20 . 조정영업손익

연결포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

연결포괄손익계산서상 영업손실	(1,982,178)	(1,220,891)	(6,947,771)	(8,046,477)

매도가능금융자산의 배당금수익 (Korea Ras Laffan LNG Limited)	2,766,437	4,014,750	-	620,779

조정영업손실	784,259	2,793,859	(6,947,771)	(7,425,698)

21. 기타영업외수익 및 비용 당반기 및 전반기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익

유형자산처분이익	141,409	178,500	6,890	60,535

배당금수익	2,170,332	4,097,410	9,014	648,053

외환차익	38,513	119,455	106,906	226,705

외화환산이익	12,007	42,800	(73,274)	45,030

소송충당부채환입	-	-	370,146	370,146

잡이익	1,702,869	4,331,877	473,162	10,860,564

판매장려금	-	-	-	2,914

채무면제이익	-	-	-	3,777,633

염가매수차익	755,094	18,694,798	-

기타충당부채전입액환입	-	-	289,839	289,839

매각예정자산처분이익	-	-	412	412

관계기업투자주식처분이익	686,723	686,723	-	-

합 계	5,506,947	28,151,563	1,183,095	16,281,831

기타영업외비용

유형자산처분손실	477,896	598,828	102,603	274,989

무형자산처분손실	3,000	3,000	6,231	6,231

무형자산손상차손	-	-	-	21,010,139

투자부동산손상차손	-	24,399,476	-	-

단기매매금융자산처분손실	-	-	28	28

매도가능금융자산처분손실	-	3,862	5,984,760	5,984,760

매도가능금융자산손상차손	-	1,272,917	-	-

기부금	6,542	14,640	7,756	22,183

외환차손	43,876	189,775	122,024	246,481

외화환산손실	(46,314)	41,901	(77,176)	77,237

소송충당부채전입액	-	16,715	-	20,348

기타충당부채전입액	-	41,985	-	188,882

잡손실	75,950	140,295	11,077	34,647

기타대손상각비	108,865	232,621	-	-

관계기업투자주식처분손실	806,575	1,154,094	-	-

합 계	1,476,390	28,110,109	6,157,303	27,865,925

22 . 금융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

[금융수익]

이자수익	244,866	420,297	377,949	814,532

외환차익	13,495	23,787	15,858	46,180

외화환산이익	43,938	139,141	(11,760)	9,242

파생상품평가이익	-	380,330	60,008	215,215

합 계	302,299	963,555	442,055	1,085,169

[금융비용]

이자비용	11,853,459	25,294,035	16,667,406	32,844,302

외환차손	27,029	86,807	99,627	126,077

외화환산손실	(161,354)	161	(69,186)	13,182

사채상환손실	113,146	413,664	-	-

합 계	11,832,280	25,794,667	16,697,847	32,983,561

23 . 주당순손실 (1) 기본주당 순 손실 기본주당순손실은 연결실체의 보통주당반기순손실을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

누적유통보통주식수(A)	2,052,574,251	4,082,592,741	2,052,574,251	4,105,148,502

일수(B)	91일	181일	91일	182일

가중평균유통보통주식수(A/B)	22,555,761	22,555,761	22,555,761	22,555,761

2) 기본주당손 실

(단위: 원)

내 역	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기본주당손실

계속영업	(786)	(1,338)	(1,407)	(2,424)

중단영업	3	4	(41)	(44)

총기본주당손실	(783)	(1,334)	(1,448)	(2,468)

(3) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 희석증권은 전환우선주가 있으며, 당반기 및 전반기의 경우, 순손실이 발생하여 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다

24 . 연결현금흐름표 (1) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

법인세비용(수익)	(766,945)	2,409,573

이자수익	(420,297)	(814,531)

이자비용	25,294,035	32,844,302

지분법손익	4,503,786	729,889

배당금수익	(4,097,410)	(648,053)

퇴직급여	1,819,418	2,077,296

감가상각비	5,901,484	7,852,467

무형자산상각비	1,650,654	2,483,751

대손상각비(환입)	(1,677,623)	791,662

기타의 대손상각비	232,621	-

유형자산처분이익	(178,500)	(60,535)

유형자산처분손실	598,828	274,989

무형자산처분손실	3,000	6,231

무형자산손상차손	-	21,010,139

투자부동산손상차손	24,399,476	-

관계기업투자주식처분손실	1,154,094	-

관계기업투자주식처분이익	(686,723)	-

잡손실	67,800	-

매도가능금융자산손상차손	1,272,917	5,984,760

매도가능금융자산처분손실	3,862	-

외화환산이익	(181,941)	(54,272)

외화환산손실	42,062	90,419

파생상품평가이익	(380,330)	(215,215)

사채상환손실	413,664	-

하자보수비	63,544	-

염가매수차익	(18,694,798)	-

채무면제이익	-	(3,777,632)

충당부채순전입액	58,700	(59,475)

합 계	40,395,378	70,925,765

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

매출채권	9,577,745	1,648,561

미수금 및 기타채권	8,259,336	27,104,482

공사미수금	(1,397,620)	348,079

기타유동자산	197,765	(887,996)

재고자산	1,760,334	(3,971,638)

기타비유동자산	(116,868)	(251,867)

매입채무	(5,961,053)	28,100,929

미지급금 및 기타채무	(7,873,688)	(13,948,835)

기타유동부채	7,812,939	1,117,747

퇴직금의 지급	(1,032,543)	(116,003)

사외적립자산의 증감	-	(63,954)

확정급여채무의 관계사 순전입	359,606	203,663

하자보수충당부채 사용	(1,129,008)	(861,114)

합 계	10,456,945	38,422,054

(3) 연결실체의 연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

사채의 유동성대체	-	245,240,989

전환사채의 유동성대체	-	26,358,890

파생금융부채의 유동성 대체	380,330	-

건설중인자산의 본계정대체	-	67,162

장기차입금의 유동성대체	33,068,400	255,200

장기미지급금의 유동성대체	4,734,858	9,469,715

선급공사원가의 미수금 대체	-	2,065,830

보증금의 유동성대체	695,011	1,135,070

수입보증금의 유동성대체	1,105,565	1,015,839

외상매출금의 제각	922,198	-

외상매출금의 선수수익 계정대체	204,100	-

복구충당부채의 해외광구개발비 계정대체	223,762	-

미지급비용의 유동성 대체	2,034,247	-

퇴직급여충당금의 연금운용자산으로의 계정대체	331,656	-

선급금의 선급비용으로의 계정대체	118,356	-

출자전환	2,454,307	-

주식소각	6,993,335	-

하자보수충당부채의 유동성 대체	2,002,249	-

25 . 부문정보

(1) 사업부문에 대한 일반정보연결실체는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

건설부문	주택공사 등	재건축조합 등	서울 등

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기 타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당반기 및 전반기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	321,599,458	3,806,434	7,725,633	29,977,292	37,419,606	400,528,423

부문간 내부매출액	66,387	80,306	-	11,374,295	10,618,635	22,139,623

합 계	321,665,845	3,886,740	7,725,633	41,351,587	48,038,241	422,668,046

계속영업순이익(손실)	10,278,846	(35,300,118)	(2,821,444)	686,966	(2,591,641)	(29,747,391)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,755,918	64,504	839,670	548,010	4,344,036	7,552,138

2) 제 7(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	에너지사업부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	304,377,600	6,188,878	8,471,602	52,333,579	21,926,446	28,833,596	422,131,701

부문간 내부매출액	142,690	2,500	7,900	29,643	9,873,735	8,420,791	18,477,259

합 계	304,520,290	6,191,378	8,479,502	52,363,222	31,800,181	37,254,387	440,608,960

계속영업순이익(손실)	8,773,274	(19,430,677)	(3,139,672)	3,470,819	(94,532)	(44,247,637)	(54,668,425)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,697,900	50,915	1,215,220	664,117	659,573	6,048,494	10,336,219

(3) 당반기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	325,783,838	36,589,177	15,032,369	6,876,686	281,734,420	666,016,490

보고부문자산	360,134,810	75,978,805	61,507,564	33,297,875	536,375,225	1,067,294,279

보고부문부채	307,806,458	59,759,728	397,620,732	14,337,568	238,601,340	1,018,125,826

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	326,895,747	61,749,418	60,455,783	6,542,744	90,803,705	546,447,397

보고부문자산	372,252,450	119,394,943	62,814,671	37,726,426	356,928,410	949,116,900

보고부문부채	201,192,123	209,084,279	24,876,918	11,655,523	432,511,969	879,320,812

(4) 영업부문 지역별 정보당반기 및 전반기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	국 내	기타의 국가	합 계

순매출액	390,123,805	10,404,618	400,528,423

비유동자산	782,810,385	85,255,973	868,066,358

2) 제 7(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	국 내	기타의 국가	합 계

순매출액	409,859,169	12,272,532	422,131,701

비유동자산	734,898,942	107,502,259	842,401,201

(5) 당반기 및 전반기의 연결실체 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

상품매출	342,540,643	333,918,964

제품매출	18,971,708	50,046,243

공사수익	9,634,702	8,054,492

기타수익	29,381,370	30,112,002

합 계	400,528,423	422,131,701

(6) 당 반기 및 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

26 . 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 연결실체와 지배관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기

최상위 지배자	김영대	김영대

지배기업	㈜대성합동지주	㈜대성합동지주

관계기업 및공동기업	대성쎌틱에너시스㈜, ㈜푸르메주택개발, ㈜엘프주택개발,디큐브시티 뽀로로파크㈜, 디에스파워㈜, 디에스이앤이㈜	대성쎌틱에너시스㈜, ㈜푸르메주택개발, ㈜엘프주택개발,디큐브시티뽀로로파크㈜, 디에스파워㈜, 디에스이앤이㈜,㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사

기타특수관계자	㈜남곡이지구 외(주1)	대성산업가스㈜ 외

(주1) 당 반기 중 대성산업가스㈜는 연결실체의 지배기업인 ㈜대성합동지주와의 특수관계가 해소되어, 연결실체의 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산처분	고정자산취득	기타수익	기타비용

지배기업	㈜대성합동지주	292,438	899,635	-	-	133,607	7,123,147

관계기업	대성쎌틱에너시스㈜	494,713	14,756	615	-	-	-

디에스파워㈜	2,396,597	-	-	-	-	-

디에스이앤이㈜	29,996	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	㈜남곡이지구 외	1,781,058	1,719,076	164	8,440	-	-

합 계	4,994,802	2,633,467	779	8,440	133,607	7,123,147

2) 제 7(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산처분	기타수익	기타비용

지배기업	㈜대성합동지주	280,551	896,400	777	133,598	1,573,065

관계기업	디에스파워㈜	33,436	-	-	-	-

디에스이앤이㈜	38,872	-	-	-	-

㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	5,044,104	-	1,264,713	-

기타 특수관계자	대성산업가스㈜ 외	2,834,014	3,401,851	-	51,398	-

합 계	3,186,873	9,342,355	777	1,449,709	1,573,065

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	채 권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	차입금	기타채무

지배기업	㈜대성합동지주	6,246	4,170,000	12,491	352,881,610	895,380

관계기업 및 공동기업	대성쎌틱에너시스㈜	43,900	-	42,478	-	13,341

디에스파워㈜(주1)	4,568	-	31,432,200	-	20,000

디에스이앤이㈜	4,853	-	-	-	-

㈜푸르메주택개발(주3)	-	-	39,333,450	-	-

디큐브시티뽀로로파크㈜(주3)	-	1,150,000	22,089	-	-

기타 특수관계자	㈜남곡이지구 외(주2,3)	263,219	18,337,240	52,654,276	-	234,378

합 계	322,786	23,657,240	123,496,984	352,881,610	1,163,099

(주1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만 원이 미수금으로 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중 ㈜남곡이지구의 미수금 52,523백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) 디큐브시티뽀로로파크㈜의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타 특수관계자에 대한 채권 중㈜남곡이지구의 대여금 18,337백만원 및 미수금 52,523백만원과 관계기업인 ㈜푸르메주택개발의 미수금 39,333백만원에 대하여 대손충당금이설정되어 있습니다.

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜대성합동지주	20,287	4,170,000	9,137	-	813,064

관계기업 및 공동기업	대성쎌틱에너시스㈜	58,286	-	28,207	-	4,838

디에스파워㈜(주1)	6,031	-	30,737,600	-	179,247

디에스이앤이㈜	4,439	-	-	-	-

㈜푸르메주택개발(주3)	-	-	45,371,020	-	-

디큐브시티뽀로로파크㈜(주3)	-	1,150,000	22,089	-	-

㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-

기타 특수관계자	대성산업가스 ㈜ 외(주2,3)	1,391,955	18,337,240	53,734,827	23,153	387,534

합 계	1,480,998	23,657,240	133,422,880	23,153	1,384,683

(주1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만원이 미수금으로 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중 ㈜남곡이지구의 미수금 52,523백만원과 대성산업가스 ㈜의 보증금 861백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) 디큐브시티뽀로로파크 ㈜의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타 특수관계자에 대한 채권 중 ㈜남곡이지구의 대여금 18,337백만원 및 미수금 52,523백만원과 관계기업인 ㈜푸르메주택개발의 미수금 45,371백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당반기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 여(발생이자 포함)	회 수(이자수취 포함)	반기말

지배기업	㈜대성합동지주	4,170,000	-	-	4,170,000

공동기업	디큐브시티뽀로로파크㈜	1,150,000	-	-	1,150,000

기타특수관계자	㈜남곡이지구	18,337,240	-	-	18,337,240

합 계	23,657,240	-	-	23,657,240

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 여(발생이자 포함)	회 수(이자수취 포함)	기 말

지배기업	㈜대성합동지주	3,900,000	470,307	(200,307)	4,170,000

공동기업	디큐브시티뽀로로파크㈜	1,169,763	-	(19,763)	1,150,000

기타특수관계자	㈜남곡이지구	18,337,240	-	-	18,337,240

대성계전㈜	1,585,563	54,687	(1,640,250)	-

합 계	24,992,566	524,994	(1,860,320)	23,657,240

(5) 당반기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 8(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	차입(발생이자 포함)	상환(이자지급 포함)	반기말

지배기업	㈜대성합동지주	-	364,604,757	(11,723,147)	352,881,610

2) 제 7(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	차 입(발생이자 포함)	상 환(이자지급 포함)	기 말

지배기업	㈜대성합동지주(주1)	54,700,000	6,205,994	(60,905,994)	-

(주1) 전 기 중 ㈜대성합동지주에 대한 단기차입금 50,000백만원이 출자전환되었습니다.

(6) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	담보내역	장부금액	담보설정금액	담보제공처

㈜대성합동지주	관계기업투자주식	22,359,953	240,000,000	KDB산업은행

관계기업투자주식	8,815,212	8,400,000	아이엠엠인베스트먼트, 에스메랄다

대표이사	주식	-	18,070,000	아이엠엠인베스트먼트

한편, 연결실체의 영업상 거래에서 발생하는 외상매입대금의 지급을 보증하기 위하여 ㈜대성합동지주와 문경새재관광㈜가 로크웰오토메이션코리아㈜에 각각 장부금액 5,259백만원 및 1,506백만원의 토지를 담보로 제공하였습니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공한 기업	지급보증금액	지급보증처	보증기간

㈜대성합동지주	10,410,026	㈜제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	임대차계약 종료 시까지

14,560,789	화인제삼차유동화전문회사 외	지급 완료 시까지

17,172,700	지멘스㈜	지급 완료 시까지

USD 5,827,920	한국석유공사	지급 완료 시까지

50,400	신한은행	지급 완료 시까지

한편, 연결실체는 당반기말 현 재 특수관계자인 디에스파워㈜에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워㈜와 관련된 투자협약내용에 따르면, 운영출자자인 연결실체가 재무출자자인 미래에셋대우증권 ㈜ 에 대해 주식매도청구권 행사 시 주식매수대금 및 보장수익정산약정에 의한 보장수익금과 이에 대해 발생할 수 있는 지연손해금을 지급하지 못할 경우, 연결실체의 지배기업인 ㈜대성합동지주가 동 금액 지급에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.

(8) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디 에스파워㈜	관계기업투자주식	35,960,000	한화생명보험 ㈜ 외

(9) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

단기급여	554,310	557,235

퇴직급여	76,449	76,899

합 계	630,759	634,134

주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 건설업 불확실성 2008년부터 시작된 경제위기로 인하여 한국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황에 직면하게 되었습니다. 이에 따라 단기적으로는 경제성장의 둔화, 유동성 급락과 실업증대 등이 발생하였으며 이러한 경제위기로 인한 위험은 당분간 계속될 것으로 보입니다. 연결실체의 영업기반인 건설산업의 경우 이러한 경제위기 및 전반적인 건설 경기 침체로 인하여, 시행사 등에 대한 지급보증의 대지급 가능성이 커지고, 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성도 일반기업보다 클 수 있으며, 연결실체의 재무제표는 이에 대한 경영자의 판단을 반영하여 작성되었습니다. 28. 중단영업연결실체의 종속기업 중 ㈜디엔에스피엠씨와 디큐브이탈리아노㈜는 청산 진행 중에 있습니다. 당반기 및 전반기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다. 한편, 당반기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전반기 영업손익은 재분류되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8(당) 기 반기	제 7(전) 기 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

매 출	-	-	375,330	1,889,218

매출원가	-	-	(213,917)	(1,128,866)

매출총이익	-	-	161,413	760,352

판매비와관리비	(1,112)	(2,776)	(374,219)	(1,092,955)

영업손실	(1,112)	(2,776)	(212,806)	(332,603)

기타영업외수익	20,659	25,868	13,103	13,141

기타영업외비용	-	(3,553)	(291,295)	(291,295)

금융수익	37,469	74,493	(429,603)	(389,369)

금융비용	-	-	-	-

법인세비용차감전순손실	57,016	94,032	(920,601)	(1,000,126)

법인세비용	-	-	-	-

중단사업손익	57,016	94,032	(920,601)	(1,000,126)

29. 계속기업가정에 대한 불확실성 연결실체의 요약 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나, 연결실체는 주요사업부의 영업환경 악화 및 차입금 만기도래 등으로 인하여 연결실체가 속한 대성그룹계열이 2014년 중 주채무계열로 선정되어 2014년 6월 16일자로 주채권은행 및 기타채권은행과 자산매각, 유상증자 및 사업구조조정 등을 내용으로 하는 재무구조개선을 위한 약정을 체결하였습니다. 해당 약정 미이행시 주채권은행 및 기타채권은행은 신규여신 중지, 제공한 기 취급여신의 기한이익 상실 및 회수 그리고 경영진의 교체 권고 등의 조치를 취할 수 있습니다. 한편, 2017년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 순손실이 29,653백만원 발생하였으며, 당반기말 현재 연결실체는 부분자본잠식상태에 있습니다. 또한 당반기말 현재 유동부채가 유동자산보다 734,923백만원 크며 1년 이내에 만기가 도래하는 차입금이 668,390백만원 존재합니다. 따라서 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.따라서 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되므로 중요한 불확실성이 존재합니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 요약 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.30. 보고기간 후 사건당사는 재무구조 개선 및 경영효율성 증대를 도모하기 위해 2017년 8월 1일을 합병기일로 당사(합병법인)의 지배기업인 주식회사 대성합동지주(피합병법인)와 합병하였습니다.