대성산업 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 6(전) 기 2015년 12월 31일 현재
대성산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립되었으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니 다. 당 사와 그 종속기업(이하 "연결실체") 은 석유가스류 판매, 보일러 판 매, 증기ㆍ전기의생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니 다. 당기말 현재 당사의 자본금은 262,375백만원(우선주자본금 141,935백만원 포함)이며, 주요 주주는 주식회사 대성합동지주(79.67%)등 입니다.

1.1 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	직접지분 보유기업	결산월	업 종	지분율(%)

제 7(당)기	제 6(전) 기

종속기업

대성나찌유압공업(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	기계 및 장비 제조 등	55.0	55.0

대성히트펌프(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	도매 및 상품중개 등	100	100

한국물류용역(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	육상운송 등	100	100

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	대성산업(주)	12월	자원개발	100	100

농업회사법인 주식회사 파주영농	대한민국	대성산업(주)	12월	작물 재배 등	99.9	99.9

디큐브 이탈리아노(주) (구, 디큐브 바피아노(주))	대한민국	대성산업(주)	12월	음식점업 등	100	100

(주)대성아트센터	대한민국	대성산업(주)	6월	광고대행 등	98.0	98.0

(주)디엔에스피엠씨	대한민국	대성산업(주)	12월	부동산 개발 등	98.8	98.8

(주)에스필	대한민국	대성산업(주)	12월	실내건축 등	100	100

플러스디앤케이(유)(주1)	대한민국	대성산업(주)	12월	자산 유동화 업무	-	-

에이블대성제일차(유)(주1)	대한민국	대성산업(주)	12월	자산 유동화 업무	-	-

플러스디앤케이제이차(유)(주1)	대한민국	대성산업(주)	12월	자산 유동화 업무	-	-

대성기계소주유한공사	중국	대성산업(주)	12월	유압기계 부품 제조	100	100

에스디파트너스(주)(주1)	대한민국	대성산업(주)	12월	자산 유동화 업무	-	-

대성쎌틱에너시스(주)(주2)	대한민국	대성산업(주)	12월	가스보일러 제조 등	-	100

관계기업

대성쎌틱에너시스(주)(주2)	대한민국	대성산업(주)	12월	가스보일러 제조 등	100	-

(주)푸르메주택개발	대한민국	대성산업(주)	12월	주택신축판매	30.0	30.0

(주)엘프주택개발	대한민국	대성산업(주)	12월	주택신축판매	22.2	22.2

디에스파워(주)(주3)	대한민국	대성산업(주)	12월	전기가스업	50.0	50.0

(주)제이알제12호기업구조 조정부동산투자회사	대한민국	대성산업(주)	6,12월	부동산임대차	46.9	46.9

공동기업

디큐브시티뽀로로파크(주)	대한민국	대성산업(주)	12월	테마파크 운영 등	50.0	50.0

(주1) 연결실체가 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나, 특수목적기업으로 실질적으로 연결실체의 특정 사업의 필요에 따라 활동이 수행되고 연결실체는 특수목적기업의 운영에서 효익의 과반을 얻고 있으므로 지배력이 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다.
(주2) 당기 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited 에 매각하여 지배력을 상실하였기에 관계기업으로 재분류하였습니다. 연결실체가 직접 보유하고 있는 지분은 10%이나 매수자에게 부여한 주식매도청구권을 고려하여 지분율을 조정하였습니다.
(주3) 연결실체가 직접 보유하고 있는 지분은 29%이나 다른 운영출자자 및 재무출자자와의 주식매도/매입청구권 약정을 고려하여 지분율을 조정하였습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대성나찌유압공업(주)	11,748,010	5,278,498	6,469,512	17,465,749	(160,916)	(26,072)

대성히트펌프(주)	7,767,303	4,665,640	3,101,663	17,013,773	(540,917)	(448,108)

한국물류용역(주)	6,731,384	2,316,249	4,415,135	11,561,623	667,774	417,758

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	3,228,742	1,687,922	1,540,820	2,410,598	(834,437)	(943,011)

대성기계소주유한공사	6,985,622	974,034	6,011,588	6,661,500	134,778	(123,808)

농업회사법인 주식회사 파주영농	927,906	-	927,906	200	93,463	135,113

디큐브한식저잣거리(주)	-	-	-	1,889,218	(566,398)	(457,844)

디큐브 이탈리아노(주) (구, 디큐브 바피아노(주))	17,371	1,144,083	(1,126,712)	-	(27,424)	(27,424)

(주)대성아트센터	778,483	183,523	594,960	907,123	(45,043)	(41,185)

(주)디엔에스피엠씨	2,418,084	3,390	2,414,694	-	115,129	115,129

(주)에스필	1,437,568	881,240	556,328	1,367,069	303,885	320,955

플러스디앤케이(유)	-	-	-	-	52	52

에이블대성제일차(유)	12,998	12,998	-	-	12	12

에스디파트너스(주)	35,114	40,308	(5,194)	-	-	-

플러스디앤케이제이차(유)	2,976	2,976	-	-	-	-

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

대성쎌틱에너시스(주)	41,771,776	23,718,919	18,052,857	69,728,681	1,218,462	1,396,142

대성나찌유압공업(주)	12,521,891	6,026,307	6,495,584	18,012,819	65,629	27,810

대성히트펌프(주)	7,330,579	3,780,808	3,549,771	13,095,283	(1,420,276)	(1,595,435)

한국물류용역(주)	5,054,653	1,857,276	3,197,377	9,321,965	631,272	359,117

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	2,904,423	420,592	2,483,831	4,734,153	(582,828)	(750,486)

대성기계소주유한공사	6,802,604	667,207	6,135,397	4,150,759	176,766	367,657

농업회사법인 주식회사 파주영농	792,793	-	792,793	200	(2,991)	(3,476)

디큐브한식저잣거리(주)	1,881,928	954,487	927,441	6,611,994	(291,294)	(296,326)

디큐브 이탈리아노(주) (구, 디큐브 바피아노(주))	884	1,230,172	(1,229,288)	409,993	(482,779)	(482,779)

(주)대성아트센터	825,973	189,828	636,145	1,589,427	74,442	59,740

(주)디엔에스피엠씨	2,302,480	2,915	2,299,565	-	(684,955)	(684,955)

(주)에스필	1,406,511	1,171,138	235,373	1,666,208	(242,036)	(388,191)

플러스디앤케이(유)	41,656	41,708	(52)	-	(52)	(52)

에이블대성제일차(유)	14,356,973	14,356,985	(12)	-	(12)	(12)

에스디파트너스(주)	35,114	40,308	(5,194)	-	1	1

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	사유

플러스디앤케이제이차(유)	포함	지배력 보유

대성쎌틱에너시스(주)	제외	지배력 상실

디큐브한식저잣거리(주)	제외	청산

플러스디앤케이(유)	제외	청산

2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기 준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1 ) 측정기준연결재무제표는 아 래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 관계기업 및 공동기업 투자 - 주석 21: 퇴직급여제도 - 주석 22: 충당부채

- 주석 23: 우발채무와 약정사항- 주석 33: 법인세비용

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 재무위험관리 - 주석 14: 유형자산 - 주석 17: 투자부동산

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석 공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정개정기준서는 중간지배기업의 연결재무제표 작성 면제 요건을 개정하였으며, 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경 및 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니 다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 40년

차량운반구	5년

기계장치	5 ~ 25년

기타의유형자산	2 ~ 10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법(해외광구개발비의 경우 생산량비례법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

해외광구개발비(주1)	생산가능기간

(주1) 연결실체는 해외 유전 및 광물자원 등의 탐사 및 개발사업과 직접 관련하여 발생한 지출을 유전개발자금으로 분류하고 있으며, 개발에 성공하여 상업적 생산을 개시한 광구(생산광구)는 해외광구개발비로 분류하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니 다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(15) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 미수금 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 미지급금 및 기타채무로 표시하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(17) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 해외광구에 대한 복구충당부채는 계약사항에 따라 생산량을 고려하여 관련 비용을 인식하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(20) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(21) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 수익수익은 연결실체의 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품,리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하 고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.④ 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

⑤ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(24) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 175,555,689천원, 매도가능금융자산 57,518,962천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측 정할 수 있습니다 . 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 175,555,689천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 로 측정 합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 868,348천원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않 습니다. 연 결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은56,650,614천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연 결실체는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 802,866,733천원 중 380,330천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 53,588천원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품을466,016,126천원(손실충당금 차감전) 보유 하고 있고 ,이들 자산에 대하여 손실충당금290,460,437천원을 설정하고 있습니다 . ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채 ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습 니다. 당기 중 IT서비스 부문 수익은 8,149,191천원으로 연결실체 총 수익의 약 1.04%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치 용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 투입법을 이용한 진행률 측정 연 결실체의 건 설부문과 히트펌프사업부문은 특수장비의 구매ㆍ설치를 포함한 공사계약을 체결하고, 1년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 당기 중 건 설공사계약에서 발생한 수익은 17,031,119천원으로 연결실체 총 수익의 2.18%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다 고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

③ 보증 연 결실체의 히 트펌프 사업부문의 당기의 수익은 11,558,757천원으로 총 수익의 1.48%에 해당합니다. 연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데,고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

④ 본인 대 대리인 연결실체의 물류용역 사업부 는 고객과 맺은 계약에 따라 용역서비스를 제공합니다. 연결실체는 동 거래를 할 때 '본인'에 해당하고, 연결실체 총 수익의 0.06%에 해당하는 467,239천원을 당기의 수익으로 인식하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동의 내용에 대하여 공시하도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 일시적차이를 명확하였고, 미래과세소득에 있어서 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래과세소득 추정 방법을 명확하게 하도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

5. 재무위험관리 5.1 금융위험관리연 결실체는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결실체의 사업부 및 종속기업들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험연결실체는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결실체는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

자산	부채	자산	부채

USD	2,681,003	1,246,331	9,100,406	5,822,444

JPY	192,460	552,943	302,951	644,020

EUR	2,239,517	-	2,478,059	-

CNY	103,961	-	76,946	-

법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

상승	하락	상승	하락

외화금융자산	260,847	(260,847)	597,918	(597,918)

외화금융부채	(89,964)	89,964	(323,323)	323,323

순효과	170,883	(170,883)	274,595	(274,595)

2) 이자율위험 연결실체는 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 차입금으로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체가 보유한 변동이자부 금융자산으로부터 상쇄됩니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

금융자산	60	60

금융부채	3,297,023	6,919,050

연결실체는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 이자부 자산, 부채에 대해서 적용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

이자율 상승	이자율 하락	이자율 상승	이자율 하락

금융자산	1	(1)	1	(1)

금융부채	(32,970)	32,970	(69,191)	69,191

3) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고, 비상장주식은 당기말과 전기말 현재 취득원가로 계상되어 있으며, 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

30% 증가	30% 감소	30% 증가	30% 감소

상장주식	-	-	960	(960)

비상장주식	13,256,243	(13,256,243)	14,296,471	(14,296,471)

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 거래처는 없었으며, 연결실체는 거래처의 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권을 포함한 모든 금융상품(지분상품 제외)의 장부금액입니다. 분양보증 제공에 따른 신 용위험의 최대 노출정도는 당기말 현재 7,000백만원 (전기말: 7,000백만원)입니다 (주석 23참조).

(3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자산매각, 금융부채의 만기연장과 영업활동현금흐름 및 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. 1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금 및 사채

단기차입금	191,246,764	-	-	-

원화장기차입금(주1)	74,052,389	53,674,606	11,737,034	4,625,573

외화장기차입금	-	-	-	1,243,597

사채	251,911,601	-	-	-

전환사채	27,055,614	-	-	-

매입채무	144,748,418	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	38,064,551	4,734,858	-	-

미지급비용(주1)	9,918,400	2,958,121	1,502,667	297,118

미지급배당금	549	-	-	-

수입보증금	5,446,678	2,292,730	1,983,401	15,500

분양보증	7,000,000	-	-	-

파생상품부채	-	380,330	-	-

이행보증계약(주2)	52,518,590	-	-	-

지분옵션계약(주3)	-	-	54,111,636	39,780,428

합계	801,963,554	64,040,645	69,334,738	45,962,216

(주1) 관계기업투자주식 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분과 관련하여 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 대한주택보증주식회사 및 건설공제조합과 보증계약을 맺고 있습니다 (주석 23참조).
(주3) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금 및 사채

단기차입금	320,123,218	-	-	-

원화장기차입금	74,406,758	1,507,212	30,170,445	4,655,500

외화장기차입금	-	-	-	4,974,650

사채	25,769,540	252,408,163	-	-

전환사채	2,213,930	27,099,428	-	-

매입채무	121,074,831	-	-	-

미지급금 및 기타채무

미지급금	40,813,981	18,939,429	4,734,858	-

미지급비용	10,069,396	-	-	2,384,488

미지급배당금	549	-	-	-

수입보증금	3,851,265	3,370,397	3,337,401	15,500

분양보증	7,000,000	-	-	-

파생상품부채	-	-	433,919	-

이행보증계약(주1)	31,802,538	-	-	-

지분옵션계약(주2)	-	-	-	93,892,064

합계	637,126,006	303,324,629	38,676,623	105,922,202

(주1) 연결실체는 이행보증계약과 관련하여 서울보증보험주식회사, 대한주택보증주식회사 및 건설공제조합과 보증계약을 맺고 있습니다 .
(주2) 관계기업투자주식 중 디에스파워(주) 지분과 관련하여 타운영출자자 및 재무적출자자에게 부여한 주식매도청구권이 만기 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)의 합계입니다.

5.2 자본 위험 관리연 결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

총차입금 (a)	590,583,734	685,015,096

차감 : 현금및현금성자산 (b)	25,578,052	24,135,110

순차입금 (c)=(a)-(b)	565,005,682	660,879,986

부채총계 (d)	879,320,812	959,713,989

자본총계 (e)	69,796,088	116,615,040

총자본 (f)=(c)+(e)	634,801,770	777,495,026

부채조달비율(%) ((c)/(f))	89.01	85.00

부채비율(%) ((d)/(e))	1259.84	822.98

5.3 공정가치 측정활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산(주1)

지분증권	-	-	53,829,000	53,829,000

채무증권	60	-	-	60

(주1) 당기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 3,689,902천 원 은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

매도가능금융자산(주1)

지분증권	4,103	-	58,092,000	58,096,103

채무증권	60	-	-	60

(주1) 전기말 현재 매도가 능금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등 17,314,030천원은 취득원 가로 계상되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초잔액	58,092,000	44,215,000

기타포괄손익으로 인식된 손익	(4,263,000)	13,877,000

기말잔액	53,829,000	58,092,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

수준3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 연결실체는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 12개년의 미래현금흐름을 9.0%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	할인율 1% 증가	할인율 1% 감소

매도가능금융자산	(2,852,000)	3,096,000

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 7(당) 기	제 6(전) 기

은행예금 및 보유현금	14,195,550	13,795,029

단기은행예치금 등	11,382,502	10,340,081

합계	25,578,052	24,135,110

7. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내역

제 7(당) 기	제 6(전) 기

기타유동금융자산	(주)국민은행 외	5,622,028	4,433,634	질권설정

기타비유동금융자산	(주)신한은행 외	524,359	140,035	당좌개설보증금 외

합 계	6,146,387	4,573,669

8. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	25,578,052	-	-	25,578,052

매출채권	-	35,619,772	-	35,619,772

미수금 및 기타채권	-	45,496,118	-	45,496,118

공사미수금	-	3,057,696	-	3,057,696

기타유동금융자산	-	6,522,028	-	6,522,028

장기대여금 및 장기수취채권	-	58,757,664	-	58,757,664

기타비유동금융자산	-	524,359	57,518,962	58,043,321

합계	25,578,052	149,977,637	57,518,962	233,074,651

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	24,135,110	-	-	24,135,110

매출채권	-	47,500,373	-	47,500,373

미수금 및 기타채권	-	45,385,382	-	45,385,382

공사미수금	-	4,842,186	-	4,842,186

기타유동금융자산	-	4,916,088	-	4,916,088

장기대여금 및 장기수취채권	-	95,284,284	-	95,284,284

기타비유동금융자산	-	140,035	75,410,194	75,550,229

합계	24,135,110	198,068,348	75,410,194	297,613,652

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생상품금융부채	합계

매입채무	144,748,418	-	144,748,418

미지급금 및 기타채무	53,430,178	-	53,430,178

차입금 및 사채(유동)	530,974,405	-	530,974,405

장기미지급금 및 장기지급채무	13,724,072	-	13,724,072

차입금 및 사채(비유동)	59,609,330	-	59,609,330

파생상품부채	-	380,330	380,330

합계	802,486,403	380,330	802,866,733

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생상품금융부채	합계

매입채무	121,074,831	-	121,074,831

미지급금 및 기타채무	54,735,191	-	54,735,191

차입금 및 사채(유동)	381,755,443	-	381,755,443

장기미지급금 및 장기지급채무	32,594,605	-	32,594,605

차입금 및 사채(비유동)	303,259,653	-	303,259,653

파생상품부채	-	433,919	433,919

합계	893,419,723	433,919	893,853,642

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

매도가능금융자산

배당수익	1,923,807	5,536,886

평가손익(기타포괄손익)	(3,325,094)	10,824,799

처분손익	30,169	789,282

손상차손	(13,537,711)	(28,180,733)

대여금 및 수취채권

이자수익	659,125	1,911,984

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(64,052,008)	(73,102,048)

9 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	38,559,369	(2,939,598)	-	35,619,771	-	35,619,771

미수금및기타채권

미수금	345,444,448	(262,251,035)	-	83,193,413	(47,627,254)	35,566,159

미수수익	927,144	(919,556)	-	7,588	-	7,588

단기대여금	6,733,552	(2,250,039)	-	4,483,513	-	4,483,513

장기대여금	24,518,382	(20,776,862)	-	3,741,520	(3,714,627)	26,893

보증금	13,923,862	-	(1,096,114)	12,827,748	(7,415,783)	5,411,965

소 계	391,547,388	(286,197,492)	(1,096,114)	104,253,782	(58,757,664)	45,496,118

공사미수금	4,381,043	(1,323,347)	-	3,057,696	-	3,057,696

합 계	434,487,800	(290,460,437)	(1,096,114)	142,931,249	(58,757,664)	84,173,585

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	48,159,249	(658,876)	-	47,500,373	-	47,500,373

미수금및기타채권

미수금	369,851,769	(252,033,210)	-	117,818,559	(83,153,206)	34,665,353

미수수익	1,055,894	(919,556)	-	136,338	-	136,338

단기대여금	7,992,756	(2,232,857)	-	5,759,899	-	5,759,899

장기대여금	24,545,351	(20,646,346)	-	3,899,005	(3,897,727)	1,278

보증금	14,279,334	-	(1,223,469)	13,055,865	(8,233,351)	4,822,514

소 계	417,725,104	(275,831,969)	(1,223,469)	140,669,666	(95,284,284)	45,385,382

공사미수금	4,935,957	(93,771)	-	4,842,186	-	4,842,186

합 계	470,820,310	(276,584,616)	(1,223,469)	193,012,225	(95,284,284)	97,727,941

연결실체가 당기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인근사치로 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권	매출채권	공사미수금	미수금 및 기타채권

기초	658,876	93,771	275,831,969	6,494,472	1,409,390	201,021,165

대손상각비	2,841,557	1,318,639	12,512,307	78,646	89,063	29,947,170

환입	(54,379)	-	(2,560,206)	(208,140)	(586,911)	(2,277,526)

제각	-	(89,063)	(54,476)	(5,704,853)	(817,260)	-

기타(주1)	(506,456)	-	467,898	(1,249)	(511)	47,141,160

기말(주2)	2,939,598	1,323,347	286,197,492	658,876	93,771	275,831,969

(주1) 미수금 및 기타채권의 기타변동액은 소송충당부채와 관련하여 연결실체와 소송 당사자들간의 합의 및 권리의무 승계계약이 체결됨에 따라 관련 소송충당부채는 미수금의 대손충당금으로 계정대체한 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

(3) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상의 판매비와관리비와 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

연체되지 않은 채권	36,591,264	47,603,877

소계	36,591,264	47,603,877

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	31,568	8,223

6개월 초과	8,130	540,770

소계	39,698	548,993

손상채권(주2)

3개월 초과 6개월 이하	1,288,309	-

6개월 초과	640,098	6,379

소계	1,928,407	6,379

합계	38,559,369	48,159,249

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
(주2) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

10 . 매도가능금융자산(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초금액	75,410,194	72,600,062

취득	-	18,380,341

처분	(86,540)	(1,257,214)

평가(주1)	(4,262,878)	13,877,738

손상(주2)	(13,537,712)	(28,190,733)

중단영업손익의 순변동	(4,102)	-

기말금액	57,518,962	75,410,194

차감 : 비유동항목	(57,518,962)	(75,410,194)

유동항목	-	-

(주1) 연결실체는 당기 중 Korea Ras Laffan LNG Limited 및 건설공제조합주식에 대하여 평가손실을 인식하였습니다.
(주2) 연결실체는 당 기 중 신보2015유동화전문유한회사 후순위채권 등의 주식에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 K.C. Kazakh B.V에서 진행중인 자원탐사활동과 (주)JTBC 주식에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

시장성 있는 지분증권

(주)세이브존아이앤씨 외	-	4,103

소 계	-	4,103

시장성 없는 지분증권

건설공제조합 외(주1,2)	1,329,182	1,415,598

중구에너지 외(주1)	1,014,003	1,110,003

(주)JTBC(주1)	478,429	478,429

Korea Ras Laffan LNG Limited(주3)	53,829,000	58,092,000

소 계	56,650,614	61,096,030

채무증권

국공채	60	60

신보2015제1차유동화전문유한회사 후순위채권(주1,2,4)	868,288	14,310,000

소 계	868,348	14,310,060

합 계	57,518,962	75,410,193

(주1) 연결실체의 시장성 없는 지분증권 및 채무증권 중 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정의발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분증권 및 채무증권을 원가법으로 측정하였습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권 및 채무증권의 회수가능액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기 손익에 반영하고 있습니다.
(주2) 동 지분증권 및 채무증권은 단기차입금의 담보로 제공되어 있 습니다(주석 23참조).
(주3) 자원탐사와 관련된 지분증권으로 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라, 연결실체는 상기 지분증권에 대해 향후 12개년의 미래현금흐름을 9.0%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하여 4,263,000천원의 평가손실(법인세비용차감전 기준)을 인식하였습니다(주석 5참조).
(주4) 동 채무증권에 대해 순자산가치를 기준으로 13,441,712천원의 손상차손을 인식하였습니다.

연결실체는 상기 매도가능금융자산을 단기간 내에 처분할 계획은 없으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 그 가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	20,006,264	(29,542)	19,976,722	18,283,712	(9,394)	18,274,318

미착상품	176,890	-	176,890	734,650	-	734,650

제품	5,638,092	-	5,638,092	6,965,647	(9,970)	6,955,677

재공품	2,207,047	-	2,207,047	2,270,076	-	2,270,076

원재료	4,397,912	-	4,397,912	7,642,467	-	7,642,467

저장품	544,417	-	544,417	613,680	-	613,680

가설재	1,584	-	1,584	1,584	-	1,584

A/S부품	-	-	-	29,679	-	29,679

합계	32,972,206	(29,542)	32,942,664	36,541,495	(19,364)	36,522,131

12. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	지분율(%)	제 7(당) 기	제 6(전) 기

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업

대성쎌틱에너시스(주)(주1)	대한민국	100	40,455,640	22,193,740	39,554,218	-	-	-

(주)푸르메주택개발(주2)	대한민국	30.0	90,000	(249,074,062)	-	90,000	(249,074,062)	-

(주)엘프주택개발(주2)	대한민국	22.2	66,670	110,891	-	66,670	110,891	-

디에스파워(주)(주3)	대한민국	50.0	59,165,214	106,126,502	51,998,687	59,165,214	116,108,388	52,064,987

(주)제이알제12호기업구조 조정부동산투자회사	대한민국	46.9	30,000,000	58,365,280	35,526,858	30,000,000	60,847,982	31,798,412

공동기업

디큐브시티뽀로로파크(주)(주2)	대한민국	50.0	50,000	(2,563,958)	-	50,000	(2,394,780)	-

합 계	129,827,524	(64,841,607)	127,079,763	89,371,884	(74,401,581)	83,863,399

(주1) 연결실체는 당기 중 연결실체의 종속기업인 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 90%를 매각하였으나 매수자에게 부여한 주식매도청구권의 행사가능성을 고려하여 지분율을 조정하였으며, 지배력 상실에 따라 해당 지분을 관계기업투자로 재분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 또한, 매수자에게 부여한 주식매도청구권이 행사될 경우 연결실체가 지급할 매입가격(원금 및 보장수익금)을 각각 장기차입금과 장기미지급비용으로 계상하였습니다. (주석18 참조)
(주2) 전기 이전에 디큐브시티뽀로로파크(주), (주)푸르메주택개발 및 (주)엘프주택개발은 자본잠식 상태이므로 전액 감액되었습니다.
(주3) 연결실체가 직접 보유하고 있는 지분은 29%이나 다른 운영출자자 및 재무출자자와의 주식매도/매입청구권 약정을 고려하여 지분율 및 취득원가를 조정하였습니다. 또한, 연결실체의 디에스파워(주)에 대한 직접보유지분 29%는 디에스파워(주)의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있으며(주석 37참조), 주식매도/매입청구권 약정에 따라 추가 인식한 지분 21%는 장기차입금 26,040백만원과 동시에 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초금액	83,863,399	86,677,835

취득	40,455,640	-

배당	(2,564,483)	(2,432,440)

이익(손실) 중 지분(주1)	(6,551,185)	(449,893)

기타포괄손익 등(주2)	11,876,392	67,897

기말금액	127,079,763	83,863,399

(주1) 연결실체는 상기의 지분법손익 이외에 디큐브시티뽀로로파크(주)의 순투자를 구성하는 대여금에 대하여 지분법손실 2,611천원을 인식하였습니다.
(주2) 연결실체의 자산재평가로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	디큐브시티뽀로로파크(주)	(주)푸르메주택개발(주1)	(주)엘프주택개발(주2)	디에스파워(주)(주4)	(주)제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사(주4)	대성쎌틱에너시스(주)
(주3)

[재무상태표]

유동자산	5,227	179,061,710	16,432	98,731,172	8,917,184	39,341,560

비유동자산	-	781,166	135,001	613,687,769	138,537,493	13,644,147

유동부채	2,569,185	428,908,875	40,542	49,118,382	569,397	25,235,113

비유동부채	-	8,063	-	557,174,057	88,520,000	5,386,412

자본	(2,563,958)	(249,074,062)	110,891	106,126,502	58,365,280	22,364,182

지분율	50.00%	30.00%	22.20%	50.00%	46.88%	100.00%

순자산지분해당액	(1,281,979)	(74,722,219)	24,618	53,063,251	27,358,725	22,364,182

미실현손익	-	-	-	(4,963,960)	2,988,794	17,190,036

자산재평가손익(잉여금)	-	-	-	3,899,396	5,179,339	-

관계기업투자 장부금액	-	-	-	51,998,687	35,526,858	39,554,218

[손익계산서]

수익	(250)	-	-	272,950,581	10,102,310	101,045,244

감가상각비와 무형자산상각비	-	(752,460)	-	(20,297,329)	(2,722,434)	(1,257,574)

이자수익	126	899,325	12	554,828	129,408	146,334

이자비용	(159,135)	(28,983,947)	-	(23,028,421)	(4,243,213)	-

법인세수익(비용)	-	-	-	(7,804)	-	1,164,929

당기순손익	(169,179)	(63,668,611)	(9,101)	(10,781,960)	2,805,528	3,718,222

(주1) 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2012년12월 말 기준 결산 재무제표를 사용하였습니다.
(주2) 관계기업인 (주)엘프주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2011년 12월말 기준 결산 재무제표를 사용하였습니다.
(주3) 당기 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 중 90%를 Celtic Asia Limited에 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였으며, 대성쎌틱에너시스(주)에서 발생한 손익은 중단영업손익으로 재분류하였습니다.
(주4) 관계기업인 디에스파워(주), (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 2016년12월 말 기준의 결산 재무제표에는 자산재평가손익(잉여금)이 미반영 되어 있습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	디큐브시티뽀로로파크(주)	(주)푸르메주택개발(주1)	(주)엘프주택개발(주2)	디에스파워(주)	(주)제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사

[재무상태표]

유동자산	374,259	179,061,710	16,432	54,575,317	8,691,242

비유동자산	-	781,166	135,001	582,995,458	141,259,927

유동부채	2,769,039	428,908,875	40,542	25,574,029	583,187

비유동부채	-	8,063	-	495,888,358	88,520,000

자본	(2,394,780)	(249,074,062)	110,891	116,108,388	60,847,982

지분율	50.00%	30.00%	22.20%	50.00%	46.88%

순자산지분해당액	(1,197,390)	(74,721,845)	24,618	58,054,194	28,525,534

미실현손익	-	-	-	(5,989,207)	3,272,877

관계기업투자 장부금액	-	-	-	52,064,987	31,798,411

[손익계산서]

수익	1,665,522	-	-	30,410,538	9,786,198

감가상각비와 상각비	(651,185)	(752,460)	-	(4,943,935)	(2,722,434)

이자수익	2,140	899,325	12	825,046	238,035

이자비용	(146,116)	(28,983,947)	-	(3,223,596)	(4,250,000)

법인세수익	-	-	-	(599,222)	-

당기순손익	(1,342,617)	(63,668,611)	(9,101)	(4,624,576)	2,580,611

(주1) 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2012년 12월 말 기준 결산 재무제표를 사용하였습니다.
(주2) 관계기업인 (주)엘프주택개발의 경우, 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 2011년 12월말 기준 결산 재무제표를 사용하였습니다.

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

(주)푸르메주택개발	(74,721,845)	(74,721,845)

디큐브시티뽀로로파크(주)	(81,979)	-

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,272,424	2,796,211	4,610,283	2,263,733

선급비용	1,481,010	1,427,243	2,128,211	1,518,370

선급공사원가	84,325	-	2,065,830	-

기타	-	548,854	-	548,854

합 계	2,837,759	4,772,308	8,804,324	4,330,957

14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액(2016.1.1)	304,272,245	128,695,015	8,994,321	30,980,200	723,753	16,514,273	79,527	490,259,334

취득원가	304,272,245	158,808,521	18,770,296	39,613,035	3,096,391	61,511,075	344,722	586,416,285

감가상각누계액	-	(30,103,867)	(9,763,900)	(8,632,835)	(2,372,638)	(44,372,221)	-	(95,245,461)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	(487,369)	-	(497,008)

정부보조금	-	-	(12,075)	-	-	(137,212)	(265,195)	(414,482)

취득(자본적지출포함)	19,777	145,290	312,679	253,900	240,083	1,827,870	410,822	3,210,421

본계정대체	-	-	-	-	-	91,532	(101,532)	(10,000)

감가상각	-	(3,799,637)	(815,881)	(3,625,268)	(254,159)	(4,939,508)	-	(13,434,453)

처분/폐기/손상(주2)	-	(43,631,550)	(35,487)	(9,444)	(25,614)	(840,318)	-	(44,542,413)

재평가손익	46,242,595	-	-	(4,965,391)	-	-	-	41,277,204

중단영업부문의 순변동	(2,328,045)	(5,460,306)	(861,442)	(405,198)	(41,829)	(1,879,017)	-	(10,975,837)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	(7,273)	(321,475)	(328,748)

투자부동산으로 대체	(5,041,303)	(66,906)	-	-	-	-	-	(5,108,209)

기타증감	-	-	-	-	(599)	(106,784)	-	(107,383)

기말장부금액(2016.12.31)	343,165,269	75,881,906	7,594,190	22,228,799	641,635	10,660,775	67,342	460,239,916

취득원가	343,165,269	151,625,250	17,975,864	22,175,786	2,686,634	49,182,983	654,012	587,465,798

감가상각누계액	-	(32,102,155)	(10,371,699)	53,013	(2,044,999)	(38,393,515)	(586,670)	(83,446,025)

손상차손누계액	-	(43,641,189)	-	-	-	(29,729)	-	(43,670,918)

정부보조금	-	-	(9,975)	-	-	(98,964)	-	(108,939)

(주1) 연결실체 는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석 23참조) .
(주2) 연결실체는 당기 중 거제사업부문 등의 건물에 대해 회수가능액 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치(주1)	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액(2015.1.1)	304,992,207	133,435,343	9,335,286	33,261,805	691,247	21,263,434	2,041,942	505,021,264

취득원가	304,992,207	159,947,502	18,347,233	38,196,070	2,985,162	62,628,741	2,120,737	589,217,652

감가상각누계액	-	(26,502,520)	(8,997,772)	(4,934,265)	(2,293,915)	(41,273,951)	-	(84,002,423)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	-	-	(9,639)

정부보조금	-	-	(14,175)	-	-	(91,356)	(78,795)	(184,326)

취득(자본적지출포함)	103,194	330,890	419,416	392,479	354,419	6,512,445	594,143	8,706,986

본계정대체	107,400	(28,785)	156,234	1,551,119	-	257,234	(1,808,853)	234,349

감가상각	-	(3,988,538)	(864,752)	(3,733,489)	(294,378)	(7,077,132)	-	(15,958,289)

처분/폐기/손상	(556)	(109,167)	(51,863)	(491,714)	(19,113)	(640,560)	(561,305)	(1,874,278)

중단영업부문의 순변동	(930,000)	(1,063,040)	-	-	(8,413)	(3,777,534)	-	(5,778,987)

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	(85,412)	(186,400)	(271,812)

기타증감	-	118,312	-	-	(9)	61,798	-	180,101

기말장부금액(2015.12.31)	304,272,245	128,695,015	8,994,321	30,980,200	723,753	16,514,273	79,527	490,259,334

취득원가	304,272,245	158,808,521	18,770,296	39,613,035	3,096,391	61,511,075	344,722	586,416,285

감가상각누계액	-	(30,103,867)	(9,763,900)	(8,632,835)	(2,372,638)	(44,372,221)	-	(95,245,461)

손상차손누계액	-	(9,639)	-	-	-	(487,369)	-	(497,008)

정부보조금	-	-	(12,075)	-	-	(137,212)	(265,195)	(414,482)

(주1) 연결실체는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 중 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 감가상각비 13,434백만원 중 6,348백만원은 매출원가에 포함되어 있으며 , 7,086백만원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다 .

(3) 당기말과 전기말 현재 토 지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	343,165,269	343,165,269

기계장치	-	-	22,228,799	22,228,799

합 계	-	-	365,394,068	365,394,068

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	304,272,245	304,272,245

기계장치	-	-	30,980,200	30,980,200

합 계	-	-	335,252,445	335,252,445

(4) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초 잔액	335,252,445	338,254,012

취득	273,677	495,673

본계정대체	-	1,658,519

감가상각	(3,625,268)	(3,733,489)

처분/폐기/손상	(9,444)	(492,270)

공정가치변동(주1)	41,277,204	-

투자부동산으로 대체	(5,041,303)	-

중단영업 순증감액	(2,733,243)	(930,000)

기말 잔액	365,394,068	335,252,445

(주1) 연결실체는 당기 중 토지와 기계장치에 대해 재평가를 수행하였습니다.

(5) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인,개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인 비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

(6) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지	기계장치

취득금액	281,705,567	53,314,044

감가상각누계액	-	(25,207,645)

장부금액	281,705,567	28,106,399

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지	기계장치

취득금액	288,406,353	53,620,224

감가상각누계액	-	(21,767,810)

장부금액	288,406,353	31,852,414

15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합계

기초장부금액	58,065	1,729,428	31,103,059	24,832,879	1,520,254	59,243,685

취득(자본적지출포함)	7,260	55,482	1,659,111	671,543	-	2,393,396

본계정대체	-	10,000	-	-	-	10,000

상각	(17,197)	(566,827)	(4,045,425)	-	-	(4,629,449)

처분/폐기/손상	-	-	(12,103,923)	(21,010,139)	(297,140)	(33,411,202)

정부보조금의 수령	-	(14,805)	-	-	-	(14,805)

중단영업부문의 순변동	(15,418)	(106,643)	-	-	(667)	(122,728)

기타	-	(1,500)	120,435	-	-	118,935

기말장부금액	32,710	1,105,135	16,733,257	4,494,283	1,222,447	23,587,832

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합계

기초장부금액	120,682	4,164,767	35,366,063	9,204,835	1,644,523	50,500,870

증가	21,527	489,461	3,622,846	15,628,044	-	19,761,878

상각	(11,536)	(718,418)	(4,543,694)	-	(800)	(5,274,448)

처분/폐기/손상	-	-	(3,342,156)	-	(107,636)	(3,449,792)

정부보조금의 수령	(5,334)	-	-	-	-	(5,334)

중단영업부문의 순변동	(82,391)	(2,203,586)	-	-	(15,833)	(2,301,810)

기타	15,117	(2,796)	-	-	-	12,321

기말장부금액	58,065	1,729,428	31,103,059	24,832,879	1,520,254	59,243,685

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각비 4,629백만원 중 4,166백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 463백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 자원 탐사자산

당기말과 전기말 현재 무형자산 및 비유동금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 평가와 관련된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

광구명	대성산업(주)지분율(%)	제 7(당) 기	제 6(전) 기

무형자산(해외광구개발비)

리비아 NC174(주1)	0.20	6,135,548	8,633,523

베트남 11-2광구(주1)	6.94	10,597,709	22,469,536

소계	16,733,257	31,103,059

무형자산(유전개발자금)

예멘 70	5.70	4,494,283	3,822,740

이라크 Sangaw South(주2)	10.00	-	21,010,140

소계	4,494,283	24,832,880

비유동금융자산(매도가능금융자산)

Korea Ras Laffan LNG Limited(주3)	0.27	53,829,000	58,092,000

소계	53,829,000	58,092,000

합계	75,056,540	114,027,939

(주1) 자원생산이 이루어지고 있는 자산으로, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라, 연결실체는 리비아 NC174 자산에 대해 향후 16개년의 미래현금흐름을 18.9%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금흐름을, 베트남 11-2광구 자산에 대해서는 향후 5개년의 미래현금흐름을 11.5%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금흐름을 공정가치로 산정하여 회수가능액을 평가하였고, 그 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 각각 2,337,149천원, 9,766,774천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 탐사중단이 선언됨에 따라 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 이에 따라, 연결실체는 상기 지분증권에 대해 향후 12개년의 미래현금흐름을 9.0%의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정하였습니다.

17. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

토지(주1)	건물	합 계	토지	건물	합 계

장부금액	61,969,969	649,680	62,619,649	92,602,467	1,077,760	93,680,227

(주1) 연결실체 는 투자부동산으로 계상된 토지 일부를 차입금 담보로 제공하고 있습니다 (주석23참조 ).

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초장부금액	93,680,227	92,660,076

처분/폐기	(32,290,534)	(4,549,503)

손상(주1)	(326,317)	(230,782)

투자부동산 공정가치평가(주2)	(435,954)	6,323,654

순대체액(주3)	2,702,227	-

중단으로 인한 순변동	(710,000)	(523,218)

기말장부금액	62,619,649	93,680,227

(주1) 연결실체는 당기 중 세운상가 매각계약을 체결함에 따라 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 디큐브아파트 매각계약을 체결함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 연결실체는 당기 중 투자부동산재평가이익과 손실로 각각 387백만원, 823백만원을 인식하였고, 전기 중 투자부동산재평가이익과 손실로 각각 6,338백만원, 14백만원을 인식하였습니다.
(주3) 연결실체는 당기 중 세운상가 토지 및 건물을 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체하였고, 세운상가 매각계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류한 후 매각하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	61,969,969	61,969,969

건물	-	-	649,680	649,680

합 계	-	-	62,619,649	62,619,649

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	92,602,467	92,602,467

건물	-	-	1,077,760	1,077,760

합 계	-	-	93,680,227	93,680,227

연결실체는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

18. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	제 7(당) 기	제 6(전) 기

일반대출	KDB산업은행	6.57	100,733,854	135,500,000

일반대출	건설공제조합	1.43	953,640	953,640

일반대출	KDB산업은행	6.59	68,000,000	68,000,000

일반대출	NH농협	4.70	16,000,000	20,000,000

일반대출	(주)대성합동지주	-	-	54,700,000

일반대출	(주)하나은행 외	-	-	700,000

일반대출	다우물산 외	-	-	15,000,000

ABL차입	플러스디앤케이(유) 외	-	-	14,340,000

기타	(주)하나은행 외	3.25~4.31	1,009,768	185,771

합계	186,697,262	309,379,411

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	차입처	이자율(%)	제 7(당) 기	제 6(전) 기

원화장기차입금	주식매입약정(주1)	Celtic Asia Limited	10.00	33,000,000	-

운영자금	대한주택보증(주)	1.00	829,683	859,315

담보대출	KDB산업은행	6.59	71,200,000	71,200,000

가스안전관리기금	(주)신한은행 외	3.00	384,000	594,400

LPG운영자금	(주)E1	-	-	1,600,000

시설대 차입	(주)하나은행	3.65~3.71	667,000	1,286,000

주식매입약정(주2)	한국전력기술 외	-	26,040,005	26,040,005

소 계	132,120,688	101,579,720

차감 : 현재가치할인차금	(1,670,724)	(2,121,494)

차감 : 유동성대체	(72,084,232)	(72,376,032)

차감 계	58,365,732	27,082,194

외화장기차입금	유전개발자금(성공불)	한국석유공사	0.75	1,243,597	4,974,650

합 계	59,609,329	32,056,844

(주1) 연결실체는 당기 중 대성쎌틱에너시스(주)의 지분을 매각하였으나 매수자에게 부여한 주식매도청구권의 행사가능성을 고려하여 관련 금액을 차입금으로 처리하였습니다.
(주2) 연 결실체가 보유한 디에스파워(주)에 부여된 주식매도/매입청구권 약정에 따라 추가 인식한 지분 21%는 장기차입금과 동시에 인식하였습니다 (주석12 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	72,084,231	-	72,084,231

1년 초과 2년 이내	48,152,431	-	48,152,431

2년 초과 3년 이내	8,231,637	-	8,231,637

3년 초과 4년 이내	41,232	-	41,232

4년 초과 5년 이내	29,632	-	29,632

5년 초과	3,581,525	1,243,597	4,825,122

합 계	132,120,688	1,243,597	133,364,285

19. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 7(당) 기	제 6(전) 기

제66-1회 회사채(주1)	2017-03-02	10.70	79,700,000	79,700,000

제66-2회 회사채(주1)	2017-03-02	10.70	14,600,000	14,600,000

제67-1회 회사채(주2)	2017-04-20	10.37	126,000,000	126,000,000

제67-2회 회사채(주2)	2017-04-20	10.37	25,200,000	25,200,000

유동성 대체전	사채 액면총액	245,500,000	245,500,000

사채할인발행차금 총액	(67,570)	(281,513)

유동성 대체	유동성사채 액면금액	245,500,000	-

유동성사채할인발행차금	(67,570)	-

유동성 대체후	사채 액면금액	-	245,500,000

사채할인발행차금	-	(281,513)

사채장부금액	-	245,218,487

(주1) 2015년 3월 2일에 차환발행되었습니다.
(주2) 2015년 4월 20일에 차환발행되었습니다.

(2) 전환사채

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

제66-3회 무보증 사모 전환사채(주1,3)	9,700,000	9,700,000

제67-3회 무보증 사모 전환사채(주2,3)	16,800,000	16,800,000

가산: 사채상환할증금	1,368,110	1,368,110

차감: 전환권조정	(1,107,629)	(1,883,788)

유동성 차감 전 계	26,760,481	25,984,322

유동성 차감	(26,760,481)	-

유동성 차감 후 계	-	25,984,322

(주1) 2015년 3월 2일에 차환발행 되었습니다 .
(주2) 2015년 4월 20일에 차환발행 되었습니다.
(주3) 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 전환권대가를 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였고 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

파생상품부채	380,330	433,919

2) 상기 제66-3회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

인수인	대우증권(주), 삼성증권(주), NH투자증권(주) 등

발행가액	9,700,000천원

발행일	2015년 03월 02일

만기일	2018년 03월 02일

상환방법	만기일에 원금의 105.1784% 일시 상환

행사기간	2016년 03월 02일 이후부터 2018년 02월 02일 이전까지

액면이자율/ 만기보장수익률	8.57%/ 10.07%

행사시 발행할 주식	대성산업주식회사의 보통주

전환가격	7,316원

전환가액조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환청구 전까지 발행회사가 당시의 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 당시의 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	100%

조기상환청구권	사채인수인은 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

3) 상기 제67-3회 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

인수인	대우증권(주), 삼성증권(주), NH투자증권(주) 등

발행가액	16,800,000천원

발행일	2015년 04월 20일

만기일	2018년 04월 20일

상환방법	만기일에 원금의 105.1536% 일시 상환

행사기간	2016년 04월 20일 이후부터 2018년 03월 19일 이전까지

액면이자율/ 만기보장수익률	8.23% / 9.73%

행사시 발행할 주식	대성산업주식회사의 보통주

전환가격	5,445원

전환가액조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환청구 전까지 발행회사가 당시의 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 당시의 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	100%

조기상환청구권	사채인수인은 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

유동	비유동	유동

예수금	1,253,910	-	1,831,028

초과청구공사	276,000	-	203,800

선수금	6,730,445	-	5,139,099

선수수익	1,009,641	294,693	1,091,319

이연매출	214,881	-	265,802

상품권	530,900	-	651,805

합계	10,015,777	294,693	9,182,853

21. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 당기에 인식한 비용은 58 백만원 입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

확정급여채무의 현재가치	21,560,084	25,211,753

사외적립자산의 공정가치(주1)	(11,493,862)	(16,414,744)

연결재무상태표상 부채	10,066,222	8,797,009

(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금전환금 12백만원이 포함되어 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

당기근무원가	3,448,937	4,324,237

이자비용	305,308	442,658

정산으로 인한 효과	-	(372,592)

사외적립자산의 이자수익(주1)	(310,039)	(475,215)

종업원급여에 포함된 총비용	3,444,206	3,919,088

(주1) 당기 사외적립자산의 실제수익은 155백만원 (전기: 1,447 백만원)입니다 .

3) 당기 및 전기 중 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

매출원가	1,456,494	1,728,256

판매비와관리비	1,987,712	2,190,832

합계	3,444,206	3,919,088

4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초	25,211,753	27,582,511

관계사 전출입으로 인한 변동	581,000	(295,033)

당기근무원가	3,448,937	4,324,237

이자비용	305,308	442,658

확정급여제도의 재측정요소	669,398	(1,522,488)

급여지급액	(3,543,945)	(6,044,374)

정산으로 인한 효과	-	(372,592)

중단영업부문으로 인한 변동	(5,112,367)	1,096,834

기말	21,560,084	25,211,753

5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초	16,414,744	17,626,092

사외적립자산의 이자수익	310,039	475,215

확정급여제도의 재측정요소	(155,330)	(178,999)

사용자의 기여금	378,180	3,475,853

급여지급액	(2,834,748)	(4,986,263)

중단영업부문으로 인한 변동	(2,619,023)	-

기타	-	2,846

기말	11,493,862	16,414,744

6) 당기 및 전기의 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

인구통계적 가정 변동-제도부채	(249,399)	(276,187)

재무적 가정 변동-제도부채	46,455	(713,938)

추정과 실제의 차이-제도부채	872,342	(532,363)

순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익	155,330	178,999

7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예금	11,493,862	100.00	16,414,744	100.00

8) 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손실은 644백만원이며, 당기말 현 재기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액은 4,396백만원입 니다.

9) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

할인율	1.81 ~2.72	2.05 ~ 2.85

미래임금상승률	1.81 ~6.15	1.69 ~ 4.06

10) 주요 가정에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	3.47% 감소 / 3.84% 증가

임금상승률	1% 증가 / 감소	3.84% 증가 / 3.51% 감소

11) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년

제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액	6,780,000

12) 당기말 현재 확정급여채무의 만기 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

평균잔여근무기간	5년이내	5년이상 7년이내	7년이상 10년이내	10년이상 15년이내	합계

확정급여채무	18,936,755	1,008,943	1,591,659	22,727	21,560,084

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.7년 입니다.

22. 충당부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(주1)	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초	1,770,691	5,065,539	4,886,472	11,722,702

증가액	1,510,911	473,295	431,545	2,415,751

감소액	(690,092)	-	(2,099,324)	(2,789,416)

기말	2,591,510	5,538,834	3,218,693	11,349,037

차감 : 비유동항목	(2,558,851)	(5,538,834)	(726,080)	(8,823,765)

유동항목	32,659	-	2,492,613	2,525,272

(주1) 당기말 현재 계류중인 소송의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 충당부채를 설정하고 있습니다 .

(2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	소송충당부채 등(주1)	복구충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초	89,551,841	4,827,597	5,578,785	99,958,223

증가액	2,762,286	237,942	2,363,695	5,363,923

감소액	(37,070,927)	-	(3,056,008)	(40,126,935)

대체액(주2)	(53,472,509)	-	-	(53,472,509)

기말	1,770,691	5,065,539	4,886,472	11,722,702

차감 : 비유동항목	(1,729,433)	(5,065,539)	(1,455,515)	(8,250,487)

유동항목	41,258	-	3,430,957	3,472,215

(주1) 전기의 중단영업으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 소송충당부채와 관련하여 합의 및 권리의무 승계계약이 체결된 건에 대하여 미지급금으로 계정대체 하였습니다.

23 . 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매수(매)	내용

어음	한국석유공사	44	융자금채권

지에스칼텍스(주)	5	위약보증금

어음 계	49

수표	지에스칼텍스(주)	1	위약보증금

한국석유공사	3	융자금채권

수표 계	4

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 내용	관련차입금

구 분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

분양보증	분양계약자 및 조합원 등	이주비 지급보증	7,000,000	분양대출	(주)국민은행

(3) 연결실체 와 연결실체 의 지배기업인 (주)대성합동지주는 PF사업을 위한 브릿지론대출원리금 등에 대한 소송합의금 70,300백만원 지급에 대하여 연대하여 책임지고 있으며, 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 동 합의금 전액에 대하여 미지급금을 계상하였습니다. 당기말 현재 지급하여야 할 잔여 채무는 23,614 백만원입니다. 한편, 원고인 채권단에게 연결실체의 토지 및 건물 103,794백 만원과 관계기업투자주식 6,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

( 4) 연결실체는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책 임을 지고 있으며, 이를 위해 연결실체의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 6,809백만원, 대한주택보증주식회사가 34,614백만원, 건설공 제조합이 11,095백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 연결실체가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 31,882백만원 을 포함하고 있습니다. 한편 연결실체는 서울보증보험주식회사로부터 연대보증을 포함하여 7,122백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니 다.

(5) 당기말 현재 연결실 체가 피고로 계류중인 소송사건은 11건(소송가액: 8,441백만원)이며, 원고로 계류중인 사건은 15건(소송가액: 43,388백만원)입니다. 당기말 현 재이러한 소송의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다 .

( 6) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	금 액

건설공제조합	융자금	1,177,807

(주)하나은행	외상판매자금한도	600,000

외상매출채권담보대출	3,275,000

기업은행	기업어음 발행	1,500,000

(7) 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물 외(주1)	133,794,000	91,390,000	기타(주1)	23,674,287	화인제삼차유동화전문 외

토지,건물 및 매도가능금융자산 외(주2)	404,010,188	1,246,310,000	단기차입금 및 사채(주3)	511,933,854	KDB산업은행 외

토지	55,722,476	27,000,000	단기차입금	16,000,000	NH농협

매도가능금융자산	1,177,807	1,177,807	단기차입금	953,640	건설공제조합

(주1) 상기 자산 외에 연결실체의 관계기업투자주식이 추가적으로 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 차입금액은 변제금 성격으로 미지급금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 상기 자산에는 연결실체의 지배기업인 (주)대성합동지주의 관계기업투자주식 및 토지, 건물이 포함되어 있습니다.
(주3) 연결실체는 동 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

한편 연결실체는 영업상 거래에서 발생하는 외상매입금의 지급을 보증하기 위하여 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

토지 및 건물	188,083,250	지에스칼텍스(주)

토지 및 건물	7,076,000	로크웰오토메이션코리아(주)

합계	195,159,250

(8) 리스현황 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 사무실 및 임직원 사택에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

1년 이하	13,845,725	14,062,581

1년 초과 ~ 5년 이하	46,105,632	46,513,033

5년 이상	22,155,125	34,135,029

합 계	82,106,482	94,710,643

상기의 운용리스계약에는 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사에 지급할 디큐브호텔 임차료가 포함되어 있습니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 사무실에 대한 해지불능 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 1~5년이며, 대부분의 리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다.

해지불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

1년 이하	1,048,040	1,141,091

1년 초과 ~ 5년 이하	700,828	1,322,680

합계	1,748,868	2,463,771

24. 중요 도 급공사의 개요 및 공사계약 잔액 (1) 당기 중 중요 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	기초 잔액	신규(변경)계약	당기수익인식액	기말 잔액

(주)한화건설	명품 오산열병합발전소 건설공사	6,118,570	(4,643,000)	1,475,570	-

디에스파워(주)	누읍동 실버케어센터	3,230,844	-	1,928,220	1,302,624

르네개발(주)	신사동 근린생활시설 신축공사	862,723	57,000	919,723	-

대성산업가스(주)	이천 SKH(P) ASU전기계장공사	38,351	155,700	194,051	-

(주)아스펜코리아	역삼동 근린생활시설 신축공사	2,485,967	357,700	2,843,667	-

구성	상야동 근린생활시설 신축공사	1,508,620	349,000	1,857,620	-

한국전력기술(주)	오산열병합발전소 송전선로공사	194,384	(14,844)	179,540	-

한국전력기술(주)	오산열병합발전소 축열조 관련공사	350,341	26,040	376,381	-

호계동재건축조합	안양호계동 아파트	-	30,252,225	1,156,984	29,095,241

디에스파워(주)	세교2지구운암배관공사	-	4,960,000	642,754	4,317,246

개인	그린홈	115,167	390,271	470,869	34,569

남양건설(주), 일성건설(주)	마곡지구 10-1단지	40,530	69,500	40,612	69,418

한신공영(주), (주)대경공영	문정법무시설 지열배관공사	1,440,400	82,000	1,362,741	159,659

에스케이텔레콤(주)	동군산병원2차	4,720	26,000	23,437	7,283

케이티, 강화군청	강화 석모도 사업	-	546,011	546,011	-

케이티, 세종시	세종시융복합	-	224,450	224,450	-

케이티, 예산군청	예산군청	-	323,430	323,430	-

현대건설	용인개발부	-	8,000	8,000	-

한신공영(주)	인천공항 제2합동청사	-	305,000	211,036	93,964

지에스파워(주)	금호산업 인재개발원 폐열회수시설 설치공사	123,690	-	123,690	-

(주)포레스트건설	에이스침대 중부공장 옥외지하수배관공사	128,975	4,500	133,475	-

코오롱환경서비스	진주용암4권역 지열히트펌프설치공사	-	7,500	7,500	-

서울 상수도사업본부	제 1정수장 응집, 침전지 보수공사	-	380,451	380,451	-

음성군청	음성군청 맹동 폐수종말처리장 공사	-	83,546	79,647	3,899

한신산업개발(주)	UNIST 울산산학융합지구 공사	-	509,364	191,080	318,284

충청북도청주교육지원청	내수중체조훈련장증축기계설비 공사	-	92,917	92,917	-

삼화제지	청원공장 항원 항습기 공사	-	85,200	85,200	-

(유)성광종합건설	소백산국립공원 공사	-	409,000	258,721	150,279

엑시콘	아산 기숙사 신축공사	-	113,000	85,124	27,876

서원요양병원	건물지원사업 서양요양병원 공사	-	72,720	6,515	66,205

한신공영(주)	한국교직원공제회관 공사	294,673	740,399	380,898	654,174

에스케이텔레콤(주)	우리들병원 공사	-	52,800	52,800	-

에스케이텔레콤(주)	일산명지병원 에너지사업	-	120,500	54,800	65,700

한국가스안전공사	한국가스안전공사 산안센터	-	729,892	199,939	529,953

지에스칼텍스(주) 외	주유소 및 충전소 공사 외	4,898	112,494	113,266	4,126

합 계	16,942,853	36,988,766	17,031,119	36,900,500

(2) 당기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적공사원가	누적공사수익	청구
공사미수금	미청구
공사미수금	초과청구공사	공사선수금

건축	8,350,077	8,880,170	690,270	1,675,949	276,000	162,507

(3) 연결실체는 당기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 금액을 기준으로 공사미수금 4,381백만원 을 계상하고 있으며, 이 중 당기말 현재 진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금 은 2,366백만원 입니다 .

(4) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공 사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약내용	제 7(당) 기	제 6(전) 기

미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)	미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)

(주)한화건설	명품 오산열병합발전소 건설공사	-	-	-	63,572

디에스파워(주)	누읍동 실버케어센터	289,846	-	69,156	-

르네개발	신사동 근린생활시설 신축공사	-	-	121,277	-

대성산업가스(주)	이천 SKH(P) ASU전기계장공사	-	-	-	38,350

(주)아스펜코리아	역삼동 업무시설 신축공사	-	-	19,033	-

구성	상야동 근린생활시설 신축공사	-	-	-	95,320

한국전력기술(주)	오산열병합발전소 송전선로공사	-	-	667,060	-

한국전력기술(주)	오산열병합발전소 축열조 관련공사	-	-	326,729	-

호계동재건축조합	안양호계동 아파트	748,582	-	-	-

디에스파워(주)	세교2지구운암배관공사	447,754	-	-	-

개인	그린홈	-	34,352	5,615	-

에스케이텔레콤(주)	남양주한양병원	-	1,500	35,852	-

한신공영(주)	한국교직원공제회관	11,019	-	-	6,558

남양건설(주),일성건설(주)	마곡지구 10-1단지	-	30,750	5,970	-

지에스파워(주)	금호산업 인재개발원 폐열회수시설 설치공사	123,690	-	6,510	-

한신공영(주),(주)대경공영	문정법무시설 지열배관공사	-	4,349	11,010	-

(주)포레스트건설	에이스침대 중부공장 옥외지하수배관공사	-	23,525	23,525	-

에스케이텔레콤(주)	동군산병원2차	-	10,963	3,680	-

충청북도청주교육지원청	내수중 체조훈련장 증축기계 설비공사	-	120	-	-

(유)성광종합건설	소백산국립공원 공사	40,879	-	-	-

엑시콘	아산 기숙사 신축공사	-	18,454	-	-

서원요양병원	건물지원사업 서양요양병원 공사	6,516	-	-	-

음성군청	음성군청 맹동폐수종말처리장 공사	-	2,949	-	-

한신공영(주)	인천공항 제2합동청사	-	55,191	-	-

에스케이텔레콤(주)	일산명지병원 에너지사업	-	65,700	-	-

한국가스안전공사	한국가스안전공사 산안센터	7,663	-	-	-

한신산업개발	UNIST 울산산학융합지구 공사	-	24,021	-	-

에스케이텔레콤(주)	제주유나이티드 효율화사업	-	4,126	-	-

합계	1,675,949	276,000	1,295,417	203,800

(주1) 연결재무상태표 상 전액 공사미수금으로 계상되어 있습니다.
(주2) 연결재무 상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(5) 당기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.

(6) 추정총계약원가의 변동당기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실
충당부채	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향(주1)	미래 손익에 미치는 영향(주1)	미청구공사에 미치는 영향

건설공사	-	311,431	192,494	(101,825)	192,494

(주1) 총계약수익 변동에 따른 영향이 포함되어 있습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	52,475,025	42,475,025

보통주자본금(당기말: 24,087,955주) (전기말: 24,087,955주)	120,439,775,000	120,439,775,000

전환우선주자본금(당기말: 28,387,070주) (전기말: 18,387,070주)	141,935,350,000	91,935,350,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	42,475,025	(1,532,194)	40,942,831	4,087,955	(2,761)	4,085,194

보통주 유상증자(주1)	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

전환우선주 1차 출자전환(주2)	-	-	-	8,991,097	-	8,991,097

전환우선주 2차 출자전환(주3)	-	-	-	9,395,973	-	9,395,973

전환우선주 3차 출자전환(주4)	10,000,000	-	10,000,000	-	-	-

주식매수청구권의 행사(주5)	-	-	-	-	(1,529,433)	(1,529,433)

기말 발행주식수	52,475,025	(1,532,194)	50,942,831	42,475,025	(1,532,194)	40,942,831

(주1) 전기 중 118,200,000천원(20,000,000주, 주당 5,910원) 규모의 유상증자를 실시하였습니다.
(주2) 전기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 60,599,994천원이 출자전환되었고, 발행주식의 공정가치와 출자전환 대상 채무 장부가액과의 차이인 7,282,789천원을 출자전환이익으로 인식하였습니다.
(주3) 전기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 55,999,999천원이 출자전환되었고, 발행주식의 공정가치와 출자전환 대상 채무 장부가액과의 차이인 751,678천원을 출자전환손실로 인식하였습니다.
(주4) 당기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 50,000,000천원이 출자전환되었고, 발행주식의 공정가치와 출자전환 대상 채무 장부가액과의 차이인 6,000,000천원을 출자전환이익으로 인식하였습니다.
(주5) 전기 중 자산양수도계약에 반대하는 주주들의 주식매수청구권의 실행에 따라 자기주식을취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	제 7(당) 기	제 6(전) 기

주식발행초과금	533,852,175	540,096,268

기타자본잉여금	150,547,270	150,547,270

합계	684,399,445	690,643,538

(4) 연결실체는 당기 및 전기 중 재무구조 개선을 위해 출자전환 방법에 의한 제3자 배정방식으로 전환우선주를 증자하였으며, 이에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

구분	출자전환대상명목금액	출자전환대상장부가액	주당 발행가격(원)	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	출자전환손익

3차 출자전환	44,000,000	50,000,000	4,400	10,000,000	50,000,000	(6,244,093)	6,000,000

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

구분	출자전환대상명목금액	출자전환대상장부가액	주당 발행가격(원)	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금	출자전환손익

1차 출자전환	53,317,205	60,599,994	5,930	8,991,097	44,955,485	8,361,720	7,282,789

2차 출자전환	56,751,677	55,999,999	6,040	9,395,973	46,979,865	9,771,812	(751,678)

26. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

법정적립금(주1)	380,000	380,000

임의적립금	8,470,000	8,470,000

미처리결손금	(989,734,861)	(854,579,867)

합계	(980,884,861)	(845,729,867)

(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기초금액	845,729,867	850,111,796

자본잉여금이입액	-	(122,638,664)

당기순손실	133,965,047	125,923,696

순확정급여부채의 재측정요소	645,732	(991,938)

재평가잉여금 대체	(327,258)	(6,656,787)

지분법이익잉여금	1,077,824	(18,236)

종속회사주식의 처분	(206,351)	-

기말금액	980,884,861	845,729,867

27. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기타자본항목

자기주식	(9,911,623)	(9,911,623)

주식할인발행차금	(250,390)	(250,390)

자기주식처분손실	(13,406)	(13,406)

기타자본조정	(2,508,833)	(2,875,754)

합계	(12,684,252)	(13,051,173)

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가손익	41,215,900	44,540,995

해외사업환산손익	(1,980,702)	(1,613,542)

지분법자본변동	12,919,378	(34,838)

유형자산재평가이익	61,645,233	26,482,801

합계	113,799,809	69,375,416

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

주식수	1,532,194주	1,532,194주

취득원가	9,911,623	9,911,623

28 . 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

제품과 재공품의 변동	(4,564,648)	(7,251,970)

원재료와 저장품의 사용액	36,903,651	38,023,419

상품판매	586,034,427	635,767,769

급여	45,918,987	46,880,568

퇴직급여	3,539,803	4,900,294

복리후생비	7,614,480	8,042,520

임차료	16,903,127	17,046,558

감가상각비	13,434,453	14,602,907

무형자산상각비	4,629,449	5,198,615

세금과공과	3,356,599	3,925,210

외주가공비	9,723,200	20,100,879

지급수수료	38,223,537	43,266,982

사업부대비	18,750	266,740

수선비	1,737,138	1,771,441

수송비	5,413,418	5,327,591

수도광열비	5,331,110	5,685,623

대손상각비 등	9,791,487	29,453,462

기타	19,058,123	21,174,064

합 계	803,067,091	894,182,672

29. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

급여	25,832,656	26,788,674

퇴직급여	2,510,911	3,252,018

복리후생비	5,813,862	6,047,151

여비교통비	559,019	587,839

차량유지비	1,025,985	1,181,075

수도광열비	4,077,832	4,391,682

소모품비	457,777	543,567

임차료	15,229,525	15,247,022

감가상각비	7,086,091	7,615,424

무형자산상각비	463,458	513,926

보험료	832,590	890,637

접대비	1,432,251	1,545,337

광고선전비	449,976	741,026

판매촉진비	1,322,777	1,783,663

지급수수료	32,745,405	36,654,548

수송비	5,370,239	5,292,556

용기관리비	1,059,611	1,083,029

하자보수비	278,678	586,062

경상개발비	251,643	749,990

대손상각비 등	9,791,487	29,453,463

수선비	1,246,898	1,358,113

판매수수료	638,926	640,884

미입주관리비	-	11,238

기타	6,035,082	6,484,148

합 계	124,512,679	153,443,072

30 . 조정영업손익

연결포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

연결포괄손익계산서상 영업손익	(20,076,857)	(41,511,764)

매도가능금융자산의 배당금수익 (Korea Ras Laffan LNG Limited)	1,883,147	5,455,954

조정영업손익	(18,193,710)	(36,055,810)

31. 기타영업외수익 및 비용 당기 및 전기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

기타영업외수익

유형자산처분이익	96,853	256,885

투자부동산처분이익	14,612,809	-

투자부동산재평가이익	386,775	6,337,689

배당금수익	1,923,807	5,536,886

외환차익	420,414	540,484

외화환산이익	91,112	110,574

매도가능금융자산처분이익	30,169	789,282

소송충당부채환입	370,146	-

대손충당금환입	-	2,248,167

잡이익	10,982,495	5,208,226

판매장려금	3,241	2,029

채무면제이익	3,777,632	27,592,703

매각예정자산처분이익	80,518	-

기타충당부채전입액환입	295,097	-

유형자산재평가이익	2,957,112	-

합 계	36,028,180	48,622,925

기타영업외비용

유형자산처분손실	594,242	1,219,386

무형자산처분손실	6,231	-

무형자산손상차손	33,114,062	3,449,791

투자부동산처분손실	-	367,475

투자부동산손상차손	326,317	230,782

투자부동산재평가손실	822,729	14,035

단기매매금융자산처분손실	28	11,752

매도가능금융자산손상차손	13,537,712	28,180,733

종속기업투자주식처분손실	-	337,506

기부금	47,128	60,233

외환차손	394,770	493,715

외화환산손실	13,902	14,416

소송충당부채전입액	1,322,029	81,393

기타충당부채전입액	188,882	1,379,635

매각예정자산처분손실	-	9,002,279

잡손실	121,646	2,160,838

기타대손상각비	4,266,431	2,000

유형자산손상차손	43,631,551	-

유형자산재평가손실	7,230,649	-

합 계	105,618,309	47,005,969

32 . 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

금융수익

이자수익	659,125	1,911,984

외환차익	113,150	537,496

외화환산이익	207,563	1,687

파생상품평가이익	53,588	450,873

출자전환이익	6,000,000	7,282,789

합 계	7,033,426	10,184,829

금융비용

이자비용	64,052,008	73,102,048

외환차손	172,945	624,381

외화환산손실	40,002	1,761,400

출자전환손실	-	751,678

합 계	64,264,955	76,239,507

33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

당기 법인세부담액	-	-

법인세추납액	910,729	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	9,669,196	16,110,062

자본에 직접 반영된 법인세비용	(8,803,521)	(3,002,728)

중단사업으로 인한 변동	89,419	(359,580)

법인세비용	1,865,823	12,747,754

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

법인세이익차감전순손실	(153,452,309)	(107,072,664)

법인세법 상 세율로 계산된 법인세비용	(33,781,508)	(23,577,986)

조정 항목

세무상 과세되지 않는 수익 등	(241,658)	(313,030)

세무상 차감되지 않는 비용 등	34,978,260	36,638,770

법인세추납(환급)액	910,729	-

법인세비용	1,865,823	12,747,754

평균유효세율(%)(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위 : 천원)

당 기	2016년 1월 1일	중단사업으로인한 변동	손익계산서 반영	기타포괄손익 반영	2016년 12월 31일

이연법인세부채

자산재평가이익	(55,818,249)	10,268	22,767,908	(10,026,628)	(43,066,701)

일시상각충당금	(2,657)	-	(27,238)	-	(29,895)

건설중인자산	(1,449,349)	-	-	-	(1,449,349)

감가상각비	29,651	(28,398)	(20,138)	-	(18,885)

매도가능금융자산평가이익	(12,391,449)	-	-	937,847	(11,453,602)

미수수익	(223,107)	8,591	10,537	-	(203,979)

채무면제이익	(6,070,395)	-	515,713	-	(5,554,682)

전환권조정	(414,433)	-	170,755	-	(243,678)

취득세	-	-	(457,680)	-	(457,680)

사채할인발행차금	(61,933)	-	61,933	-	-

소계	(76,401,921)	(9,539)	23,021,790	(9,088,781)	(62,478,451)

이연법인세자산

대손금	7,410,584	-	(690,448)	-	6,720,136

대손충당금	58,748,259	-	4,451,673	-	63,199,932

매도가능금융자산 등	14,166,814	(14,744)	7,600,320	-	21,752,390

공사부담금등	61,000	-	70,262	-	131,262

모래영업권상각부인	1,609,716	-	-	-	1,609,716

차입금원본전입액	666,463	-	7,040,770	-	7,707,233

미지급비용	1,017,761	(27,824)	237,321	-	1,227,258

소송충당부채	76,956	-	209,414	-	286,370

외화환산손실	22,435	-	-	-	22,435

하자보수충당금	844,595	(141,845)	94,932	-	797,682

퇴직급여충당금한도초과	1,014,875	(139,034)	630,456	181,701	1,687,998

종속/관계기업투자자산	5,981,182	-	(4,743,536)	103,558	1,341,204

복구충당부채	1,114,418	-	104,125	-	1,218,543

투자부동산손상차손	50,772	-	(50,772)	-	-

기타충당부채	303,519	-	(26,942)	-	276,577

해외광구개발비	349,178	-	2,709,131	-	3,058,309

이월결손금	120,361,635	-	8,853,961	-	129,215,596

기타	806,969	(14,382)	925,655	-	1,718,242

소계	214,607,131	(337,829)	27,416,322	285,259	241,970,883

미인식이연법인세자산	(171,396,634)	453,241	(51,303,792)	-	(222,247,185)

합계	(33,191,424)	105,873	(865,680)	(8,803,522)	(42,754,753)

2) 제 6(전) 기

(단위 : 천원)

당 기	2015년 1월 1일	손익계산서 반영	기타포괄손익 반영	2015년 12월 31일

이연법인세부채

자산재평가이익	(58,755,640)	1,118,362	1,819,029	(55,818,249)

일시상각충당금	(23,769)	21,112	-	(2,657)

건설중인자산	(1,449,349)	-	-	(1,449,349)

감가상각비	(331,546)	361,197	-	29,651

매도가능금융자산평가이익	(9,338,509)	208	(3,053,148)	(12,391,449)

외화환산이익	(28,655)	28,655	-	-

미수수익	(223,407)	300	-	(223,107)

해외광구개발비	(474,966)	824,144	-	349,178

미분양주택	(709,148)	709,148	-	-

사채할인발행차금	-	(61,933)	-	(61,933)

채무면제이익	-	(6,070,395)	-	(6,070,395)

전환권조정	-	(414,433)	-	(414,433)

소계	(71,334,989)	(3,483,635)	(1,234,119)	(76,052,743)

이연법인세자산

대손금	9,056,509	(1,645,925)	-	7,410,584

대손충당금	1,602,493	57,145,766	-	58,748,259

매도가능금융자산 등	8,664,401	5,502,413	-	14,166,814

공사부담금등	20,572	40,428	-	61,000

공사수익	14,603	(14,603)	-	-

모래영업권상각부인	1,609,716	-	-	1,609,716

차입금원본전입액	743,812	(77,349)	-	666,463

미지급비용	927,840	89,921	-	1,017,761

소송충당부채	9,765,380	(9,688,424)	-	76,956

외화환산손실	70,296	(47,861)	-	22,435

하자보수충당금	1,009,628	(165,033)	-	844,595

퇴직급여충당금한도초과	1,023,812	270,840	(279,777)	1,014,875

복구충당부채	1,062,071	52,347	-	1,114,418

투자부동산손상차손	31,130,433	(31,079,661)	-	50,772

기타충당부채	9,931,625	(9,628,106)	-	303,519

관계/종속기업투자자산	1,945,932	4,041,803	(6,553)	5,981,182

기타	3,183,674	(2,376,705)	-	806,969

이월결손금	61,049,026	59,312,609	-	120,361,635

소계	142,811,823	71,732,460	(286,330)	214,257,953

미인식이연법인세자산	(88,558,198)	(82,838,438)	-	(171,396,636)

합계	(17,081,364)	(14,589,613)	(1,520,449)	(33,191,426)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

차감할 일시적차이	422,870,859	233,196,201

결손금(만료시기: 3년 초과)	587,343,618	545,879,417

(5) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

해외사업환산손익	(470,719)	103,558	(367,161)	29,786	(6,553)	23,233

확정급여제도의 재측정요소	(825,915)	181,701	(644,214)	1,241,569	(273,145)	968,424

매도가능증권평가이익	(4,262,941)	937,847	(3,325,094)	13,877,947	(3,053,148)	10,824,799

자산재평가이익	45,575,581	(10,026,628)	35,548,953	8,534,341	(1,877,555)	6,656,786

합계	40,016,006	(8,803,522)	31,212,484	23,683,643	(5,210,401)	18,473,242

34 . 주당손익 (1) 기본주당손 익 기본주당손익은 연결실체의 보통주당기손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

내 역	제 7(당) 기	제 6(전) 기

누적유통보통주식수(A)	8,255,408,526	7,569,680,138

일수(B)	366일	365일

가중평균유통보통주식수(A/B)	22,555,761	20,738,850

2) 기본주당순손 익

(단위: 원)

내 역	제 7(당) 기	제 6(전) 기

지배회사 소유주계속영업손익	(155,217,942,283)	(119,747,280,831)

지배회사 소유주중단영업손익	21,252,895,265	(6,176,415,480)

합계	(133,965,047,018)	(125,923,696,311)

가중평균유통보통주식수	22,555,761주	20,738,850주

계속영업 보통주 주당손실	(6,882)	(5,774)

중단영업 보통주 주당손익	942	(298)

총 보통주 주당손실	(5,940)	(6,072)

(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 희석증권은 전환우선주 및 전환사채가 있으며, 당기 및 전기의 경우, 순손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35 . 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

조정

법인세비용	1,865,823	12,747,754

이자수익	(659,125)	(1,600,338)

이자비용	64,052,008	72,790,403

배당금수익	(1,923,807)	(5,536,886)

지분법손익	6,553,795	1,123,178

퇴직급여	3,539,803	2,960,134

감가상각비	13,434,453	14,423,377

무형감가상각비	4,629,449	5,198,615

대손상각비 등	14,057,918	27,194,787

충당부채순전입액	1,115,744	1,462,903

유형자산처분이익	(96,853)	(256,885)

유형자산처분손실	594,242	1,243,391

유형자산손상차손	43,631,551	-

유형자산재평가이익	(2,957,112)	-

유형자산재평가손실	7,230,649	-

무형자산처분손실	6,231	-

무형자산손상차손	33,114,062	3,449,791

투자부동산처분이익	(14,693,327)	-

투자부동산처분손실	-	367,475

투자부동산손상차손	326,317	230,782

투자부동산재평가이익	(386,775)	(6,337,689)

투자부동산재평가손실	822,729	14,035

파생상품평가이익	(53,588)	(450,873)

매도가능금융자산처분이익	(30,169)	(789,282)

매도가능증권손상차손	13,537,712	28,180,733

외화환산이익	(298,676)	(112,261)

외화환산손실	53,904	1,775,817

채무면제이익	(3,777,632)	(27,592,704)

출자전환이익	(6,000,000)	(7,282,789)

출자전환손실	-	751,678

매각예정자산처분손실	-	9,002,279

기타	-	559,194

합 계	177,689,326	133,516,619

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(7,711,881)	(1,098,668)

미수금 및 기타채권	32,895,784	18,833,116

공사미수금	465,851	2,748,393

기타유동자산	2,779,124	(1,623,223)

재고자산	(3,002,257)	(2,410,517)

기타비유동자산	(141,743)	20,179,804

매입채무	36,642,937	68,775,305

미지급금 및 기타채무	(17,393,351)	(17,988,265)

기타유동부채	1,897,578	155,560

기타비유동부채	929,663	(13,712,386)

퇴직금의 지급	(543,355)	(1,080,182)

사외적립자산의 변동	(378,180)	(3,453,419)

확정급여채무의 관계사전출입	308,050	(275,779)

충당부채의변동	(631,708)	(36,316,816)

합 계	46,116,512	32,732,923

(3) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

사채의 차환발행	-	272,000,000

사채의 유동성대체	245,500,000	-

장기차입금의 유동성대체	1,017,232	846,400

건설중인자산의 본계정대체	101,532	1,808,853

선급공사원가의 미수금대체	2,065,830	-

수입보증금의 유동성대체	1,724,226	2,039,325

미지급금의 유동성대체	18,939,429	37,155,999

전환사채의 유동성대체	26,424,905	-

선수금의 매각예정자산 대체	2,405,982	60,299,208

소송충당부채의 대체	-	43,857,633

출자전환	50,000,000	116,599,993

자산재평가이익 대체	46,617,444	-

결손금처리	-	122,638,665

36 . 부문정보

(1) 사업부문에 대한 일반정보연결실체는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

건설부문	주택공사 등	재건축조합 등	서울 등

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	호텔, 본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당기 및 전기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	623,318,765	11,932,000	17,341,901	70,804,796	94,045,720	817,443,182

부문간 내부매출액	(246,606)	(5,500)	(13,998)	(20,432,736)	(13,754,107)	(34,452,947)

합 계	623,072,159	11,926,500	17,327,903	50,372,060	80,291,613	782,990,235

계속영업순이익(손실)	18,995,426	(39,359,512)	(22,153,103)	(348,187)	(112,452,756)	(155,318,132)

감가상각비 및 무형자산상각비	3,384,201	101,294	2,406,538	1,288,456	10,883,413	18,063,902

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액

외부매출액	677,123,701	30,261,355	19,068,681	67,147,929	86,649,139	880,250,805

부문간 내부매출액	(160,352)	(43,684)	(12,280)	(18,917,615)	(8,445,966)	(27,579,897)

합 계	676,963,349	30,217,671	19,056,401	48,230,314	78,203,173	852,670,908

계속영업순이익(손실)	22,269,876	(71,426,256)	(5,018,086)	839,514	(66,485,466)	(119,820,418)

감가상각비 및 무형자산상각비	3,396,699	101,831	2,412,141	1,257,348	12,633,503	19,801,522

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	326,895,747	61,749,418	60,455,783	6,542,744	90,803,705	546,447,397

보고부문자산	372,252,450	119,394,943	62,814,671	37,726,426	356,928,410	949,116,900

보고부문부채	201,192,123	209,084,279	24,876,918	11,655,523	432,511,969	879,320,812

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	건설부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	282,872,542	97,276,880	84,048,998	7,405,400	171,579,426	643,183,246

보고부문자산	323,234,964	192,324,999	86,453,117	32,910,592	441,405,358	1,076,329,030

보고부문부채	194,908,276	503,439,013	59,994,278	15,169,870	186,202,552	959,713,989

(4) 영업부문 지역별 정보당기 및 전기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	762,085,161	20,905,074	782,990,235

비유동자산	709,484,997	87,445,527	796,930,524

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	한국	기타의 국가	합 계

순매출액	833,949,042	18,721,866	852,670,908

비유동자산	774,566,489	129,391,311	903,957,800

(5) 당기 및 전기의 연결실체 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

상품매출	664,297,845	718,192,586

제품매출	38,477,807	33,178,298

공사수익	17,031,119	33,009,578

기타수익	63,183,464	68,290,446

합 계	782,990,235	852,670,908

(6) 당 기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

37 . 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 지배관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

최상위 지배자	김영대	김영대

지배기업	(주)대성합동지주	(주)대성합동지주

관계기업 및공동기업	대성쎌틱에너시스(주), (주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, 디큐브시티뽀로로파크(주), 디에스파워(주),디에스이앤이(주), (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	(주)푸르메주택개발, (주)엘프주택개발, 디큐브시티뽀로로파크(주), 디에스파워(주),디에스이앤이(주), (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사

기타특수관계자	대성산업가스(주) 외	대성산업가스(주) 외

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산매각(매입)	기타수익	기타비용

지배기업	(주)대성합동지주	631,502	1,694,400	576	268,206	3,105,994

관계기업 및공동기업	디에스파워(주)	2,184,141	-	-	-	-

디에스이앤이(주)	75,677	-	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)(주1)	971,208	29,534	-	-	-

(주)제이알 제12호기업구조조정부동산투자회사	-	10,603,923	-	127,356	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외	4,785,861	6,462,574	128	54,687	-

합 계	8,648,389	18,790,431	704	450,249	3,105,994

(주1) 대성쎌틱에너시스(주)가 연결범위에서 제외되기 전까지의 거래금액(매출: 729,815천원, 매입: 23,134천원)을 포함하고 있습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산매각	기타수익	기타비용

지배기업	(주)대성합동지주	572,233	1,735,001	1,411	82,218	5,240,483

관계기업 및공동기업	디에스파워(주)	150,028	-	82	-	-

디에스이앤이(주)	70,492	-	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)	322,275	-	-	68,550	-

(주)제이알 제12호기업구조조정부동산투자회사	-	10,292,721	-	201,195	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외	13,243,256	7,056,456	-	85,563	3,881

합 계	14,358,284	19,084,178	1,493	437,526	5,244,364

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)대성합동지주	20,287	4,170,000	9,137	-	813,064

관계기업 및공동기업	디에스파워(주)(주1)	6,031	-	30,737,600	-	179,247

디에스이앤이(주)	4,439	-	-	-	-

대성쎌틱에너시스(주)	58,286	-	28,207	-	4,838

(주)푸르메주택개발(주3)	-	-	45,371,020	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)(주3)	-	1,150,000	22,089	-	-

제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외(주2,3)	1,391,955	18,337,240	53,734,827	23,153	387,534

합 계	1,480,998	23,657,240	133,422,880	23,153	1,384,683

(주1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만원이 미수금으로 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중 (주)남곡이지구의 미수금 52,523백만원과 대성산업가스(주)의 보증금 861백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) 디큐브시티뽀로로파크(주)의 대여금 및 기타채권 1,172백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타 특수관계자에 대한 채권 중 (주)남곡이지구의 대여금 18,337백만원 및 미수금 52,523백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 미수금 45,371백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구 분	채권	채무 등

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)대성합동지주	33,800	3,900,000	11,322	-	54,700,000	964,756

관계기업 및공동기업	디에스파워(주)(주1)	6,706	-	30,069,156	-	-	20,000

디에스이앤이(주)	4,602	-	-	-	-	-

(주)푸르메주택개발(주3)	-	-	46,250,086	-	-	-

디큐브시티뽀로로파크(주)(주3)	-	1,169,763	124,665	-	-	-

제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-	-

기타 특수관계자	대성산업가스(주) 외(주2,3)	2,019,648	19,922,803	53,073,939	779	-	697,112

합 계	2,064,756	24,992,566	133,049,168	779	54,700,000	1,681,868

(주1) 기타채권 중 코젠사업부 양도대금 30,000백만원이 미수금으로 포함되어 있습니다.
(주2) 기타 특수관계자에 대한 기타채권 중 (주)남곡이지구의 미수금 51,792백만원과 대성산업가스(주)의 보증금 1,081백만원및 공사미수금 103백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) 디큐브시티뽀로로파크(주)의 대여금 및 기타채권 1,294백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한, 기타 특수관계자에 대한 채권 중 (주)남곡이지구의 대여금 18,337백만원 및 미수금 51,792백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 미수금 41,842백만원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구분	기초	대여(발생이자 포함)	회수(이자수취 포함)	기말

지배기업	(주)대성합동지주	3,900,000	470,307	(200,307)	4,170,000

공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)	1,169,763	-	(19,763)	1,150,000

기타특수관계자	(주)남곡이지구	18,337,240	-	-	18,337,240

기타특수관계자	대성계전(주)	1,585,563	54,687	(1,640,250)	-

합계	24,992,566	524,994	(1,860,320)	23,657,240

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초	대여(발생이자 포함)	회수(이자수취 포함)	기말

지배기업	(주)대성합동지주	-	3,920,004	(20,004)	3,900,000

공동기업	디큐브시티뽀로로파크(주)	1,200,000	68,550	(98,787)	1,169,763

기타특수관계자	(주)남곡이지구	18,337,240	-	-	18,337,240

기타특수관계자	대성계전(주)	638,338	988,625	(41,400)	1,585,563

합계	20,175,578	4,977,179	(160,191)	24,992,566

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

(단위: 천원)

구분	기초	차입(발생이자 포함)	상환(이자지급 포함)	기말

지배기업	(주)대성합동지주(주1)	54,700,000	6,205,994	(60,905,994)	-

(주1) 당 기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 50,000,000천원이 출자전환되었습니다.

2) 제 6(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초	차입(발생이자 포함)	상환(이자지급 포함)	기말

지배기업	(주)대성합동지주(주1)	171,000,000	73,240,483	(189,540,483)	54,700,000

기타특수관계자	가하이엠씨(주)	700,000	-	(700,000)	-

합계	171,700,000	73,240,483	(190,240,483)	54,700,000

(주1) 전기 중 (주)대성합동지주에 대한 단기차입금 116,599,993천원이 출자전환되었습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

(주)대성합동지주	관계기업투자주식	136,470,657	KDB산업은행

신용보증기금 외

관계기업투자주식	22,359,952	KDB산업은행

토지 및 건물	11,150,752	KDB산업은행

토지	5,259,055	로크웰오토메이션코리아(주)

문경새재관광(주)	토지	1,506,182

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

제공한 기업	지급보증금액	지급보증처	보증기간

(주)대성합동지주	10,307,126	(주)제이알제12호기업구조 조정부동산투자회사	임대차계약 종료 시까지

24,620,686	화인제삼차유동화전문 외	지급 완료 시까지

17,172,700	지멘스(주)	지급 완료 시까지

USD 5,827,920	한국석유공사	지급 완료 시까지

84,000	(주)신한은행	지급 완료 시까지

한편, 연결실체는 당기말 현재 특수관계자인 디에스파워(주)에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워(주)와 관련된 투자협약내용에 따르면, 운영출자자인 연결실체가 재무출자자인 KDB대우증권(주)에 대해 주식매도청구권 행사 시 주식매수대금 및 보장수익정산약정에 의한 보장수익금과 이에 대해 발생할 수 있는 지연손해금을 지급하지 못할 경우, 연결실체의 지배기업인 (주)대성합동지주가 동 금액 지급에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디에스파워(주)	관계기업투자주식	51,998,687	한화생명보험(주) 외

(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	제 7(당) 기	제 6(전) 기

단기급여	1,129,095	1,045,580

퇴직급여	153,033	152,488

주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 중단영업연결실체는 2015년 5월에 디큐브시티 복합시설 중 백화점 부문을 매각완료하였으 며, 이에 디큐브유통사업부문을 중단하였습니다. 또한, 2016년 8월에 대성쎌틱에너시스(주)의 주식 90%를 매각함에 따라 해당 회사를 연결범위에서 제외하였습니다. 더불어, (주)디엔에스피엠씨와 디큐브 이탈리아노(주) (구, 디큐브 바피아노(주)), 에이블대성제일차(유)는 청산 완료 또는 청산 진행 중에 있으며, 가산브이 프로젝트금융투자(주), 플러스디앤케이(유), 디큐브한식저잣거리(주)는 청산을 이유로 사업을 중단함에 따라 관련 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다. 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 영업손익은 재분류되었습니다.(1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

매출	69,482,306	111,313,638

매출원가	(53,320,300)	(77,549,967)

판매비와관리비	(11,267,808)	(29,691,971)

기타영업외수익	18,072,974	1,293,613

기타영업외비용	(548,233)	(10,257,247)

금융수익	60,044	120,594

금융비용	(212,563)	(1,040,047)

법인세비용	(999,807)	(368,801)

중단사업손익	21,266,613	(6,180,188)

(2) 대성쎌틱에너시스(주)의 연결범위 제외로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금및현금성자산	(8,268,516)

수취채권	(13,185,015)

재고자산	(8,828,508)

유형자산	(11,298,178)

매입채무	10,494,838

지급채무	5,349,765

퇴직급여채무	2,724,942

기타	42,188

순자산 감소	(22,968,484)

처분대가(주1)	-

처분된 현금및현금성자산	(8,268,516)

순현금유입액	(8,268,516)

(주1) 연결실체는 당기 중 종속기업인 대성쎌틱에너시스(주)의 지분 90%를 매각하여 지배력을 상실하였으나 매수자에게 부여한 주식매도청구권의 행사가능성을 고려하여 매각대가를 전액 차입금으로 회계처리하였습니다. 이에 따라 종속기업투자주식을 관계기업투자주식으로 재분류하였으며 관계기업투자주식을 공정가치 평가하여 40,556백만원을 인식하였습니다.

39. 계속기업가정에 대한 불확실성

연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나, 연결실체는 주요사업부의 영업환경 악화 및 차입금 만기도래 등으로 인하여 연결실체가 속한 대성그룹계열이 2014년 중 주채무계열로 선정되어 2014년 6월 16일 자로 주채권은행 및 기타채권은행과 자산매각, 유상증자 및 사업구조조정 등을 내용으로 하는 재무구조개선을 위한 약정을 체결하였습니다. 해당 약정 미이행시 주채권은행 및 기타채권은행은 신규여신 중지, 제공한 기 취급여신의 기한이익 상실 및 회수 그리고 경영진의 교체 권고 등의 조치를 취할 수 있습니다. 한편, 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실이 134,052백만원 발생하여 재무제표일 현재 연결실체는 부분자본잠식상태에 있습니다. 또한 재무제표일 현재 유동부채가 유동자산보다 589,651백만원 크며 1년 이내에 만기가 도래하는 차입금 및 사채가 530,974백만원 존재합니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

따라서 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되므로 중요한 불확실성이 존재합니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

40. 후속사건연결실체는 2017년 3월 2일 지배기업인 주식회사 대성합동지주로부터 237,077백만원의 단기차입금을 차입하였습니다. 해당 차입금의 만기는 2017년 12월31일입니다.