대성산업 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 본 공시서류「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 25. 우발채무와 약정사항」을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2024년 09월 30일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율(%)

제 15 기3분기	매출채권	92,974,659	232,335	0.2

금융리스채권	193,039	-	0.0

미수금 및 기타채권

미수금	2,117,540	430,035	20.3

미수수익	355,797	-	0.0

대여금	11,834,229	3,178,460	26.9

보증금	9,848,752	-	0.0

공사미수금	9,676,581	77,153	0.8

합 계	127,000,597	3,917,983	3.1

제 14 기	매출채권	109,628,971	161,902	0.1

금융리스채권	483,545	-

미수금 및 기타채권

미수금	3,148,015	688,097	21.9

미수수익	333,624	-

대여금	12,088,301	3,178,460	26.3

보증금	10,757,534	-

공사미수금	9,002,982	72,550	0.8

합 계	145,442,972	4,101,009	2.8

제 13 기	매출채권	147,680,883	193,473	0.1

금융리스채권	858,726	-	-

미수금 및 기타채권

미수금	5,665,701	612,133	10.8

미수수익	191,050	-	-

대여금	10,760,393	3,178,460	29.5

보증금	10,244,656	-	-

공사미수금	9,324,536	38,630	0.4

합 계	184,725,945	4,022,696	2.2

2) 대손충당금 변동현황

[2024년 09월 30일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 15 기 3분기	제 14 기	제 13 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,101,009	4,022,696	10,678,648

2. 순대손처리액(①－②±③)	(227,854)	(118,277)	(6,127,251)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(227,854)	(118,277)	(6,127,251)

3. 대손상각비 계상(환입)액	44,828	196,591	(528,701)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,917,983	4,101,009	4,022,696

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손설정대상 채권 : 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 공사미수금② 대손충당금 설정 기준

- 부도발생, 법정관리개시, 영업의 정지, 본인의 사망, 재산의 강제집행 등 사유로 채권 회수에 문제가 발생한 경우

- 거래가 중단된 경우

- 대금회수가 일정기간 이상 중단 또는 연체되는 경우

- 기타 사유로 대금회수에 문제가 발생한 경우③ 대손설정률 산정기준- 직전 3개년도 채권 기간별 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 (각 사업부문 및 채권의 성격별 대손설정률 산출하여 적용)

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

[2024년 09월 30일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 15기 3분기	제 14(전) 기

연체되지 않은 채권	82,338,022	106,040,040

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	7,464,013	2,557,045

6개월 초과	3,125,532	1,027,633

소 계	10,589,545	3,584,678

손상채권(*2)

6개월 초과	47,092	4,253

합 계	92,974,659	109,628,971

주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다.
주2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2024년 09월 30일 현재] (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제15기 3분기	제 14 기	제 13 기

석유가스부문	상 품	14,467,236	10,738,857	15,990,010

제 품	178,794	164,315	348,953

재공품	556,534	504,027	360,605

원재료	202,072	266,962	300,240

저장품	57,454	37,193	28,974

소 계	15,462,091	11,711,353	17,028,782

기계부문	상 품	5,614,886	5,581,987	4,679,769

제 품	9,152,792	8,438,594	8,619,461

재공품	2,884,123	2,921,656	3,229,085

원재료	3,426,708	3,667,106	4,482,666

저장품	545,041	558,328	549,085

미착품	122,793	236,498	31,964

소 계	21,746,344	21,404,169	21,592,031

에너지부문	상 품	2,695,259	1,948,345	4,681,014

제 품	13,933,760	12,032,612	16,797,695

원재료	13,638,390	16,611,701	17,103,580

미착품	960,768	2,698,462	1,084,297

기 타	684,770	704,967	535,600

소 계	31,912,948	33,996,088	40,202,186

기타부문	상 품	540,074	726,402	637,900

제 품	1,885,537	2,250,081	1,561,563

재공품	-	649,894	2,527

원재료	960,299	936,962	1,381,228

저장품	3,054,947	2,861,425	2,781,302

미착품	92,043	153,704	18,948

기 타	338,185	337,845	389,210

소 계	6,871,085	7,916,313	6,772,768

합 계	상 품	23,317,456	18,995,592	25,988,783

제 품	25,150,883	22,885,601	27,327,672

재공품	3,440,658	4,075,576	3,592,217

원재료	18,227,470	21,482,732	23,267,715

저장품	3,657,443	3,456,946	3,359,361

미착품	1,175,604	3,088,664	1,135,209

기 타	1,022,955	1,042,812	924,810

합 계	75,992,469	75,027,923	85,595,767

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷(년)기말자산총계×100]	4.5%	4.3%	4.7%

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	17.3회	18.1회	21.1회

주1) 재고자산이 총 재고자산의 10% 미만인 사업부문은 작성기준에 따라 일괄하여 기타사업부문으로 기재하였습니다.

2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 및 방법- 외부감사인의 입회 하에 매년 12월말 기준 정기 재고실사를 실시합니다.② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 외부감사인(삼정회계법인) 소속 공인회계사 입회 하에 2024년 01월 03일 ~ 01월 04일에 재고실사를 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 내역- 해당사항 없음

④ 재고자산 평가내역(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 기 말	제 13(당) 기 말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	19,536,807	(541,215)	18,995,592	26,456,909	(468,126)	25,988,783

미착상품	3,088,664	-	3,088,664	1,135,209	-	1,135,209

제품	24,058,214	(1,172,613)	22,885,601	27,745,368	(417,696)	27,327,672

재공품	4,090,098	(14,522)	4,075,576	3,606,787	(14,570)	3,592,217

원재료	22,566,331	(1,083,599)	21,482,732	23,380,745	(113,030)	23,267,715

저장품	3,462,947	(6,001)	3,456,946	3,365,333	(5,972)	3,359,361

A/S부품	1,033,744	(5,412)	1,028,332	896,581	(5,074)	891,507

기타	14,480	-	14,480	33,303	-	33,303

합 계	77,851,285	(2,823,362)	75,027,923	86,620,235	(1,024,468)	85,595,767

라. 수주계약 현황 당기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업연도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.

마. 공정가치평가 내역활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결회사는 요약분기연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

1) 제 15(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	2,020,001	2,020,001

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등	-	-	31,980,280	31,980,280

채무증권	-	-	1,437,045	1,437,045

소 계	-	-	33,417,325	33,417,325

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	1,188,518	1,188,518

2) 제 14(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	2,020,001	2,020,001

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등	-	-	31,914,410	31,914,410

채무증권	-	-	1,270,138	1,270,138

소 계	-	-	33,184,548	33,184,548

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	1,243,596	1,243,596

(2) 당분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채

기초잔액	2,020,001	33,184,548	1,243,596

취득 및 발행	-	618,375	-

처분	-	(382,505)	-

평가	-	(3,093)	(55,078)

기말잔액	2,020,001	33,417,325	1,188,518

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 당분기말 기준 연결회사는 활성시장에서 거래되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 당분기말 기준 연결회사는 수준 2에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.