대성산업 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 진행한 사항은 다음과 같습니다.

[합병]

① 시기 및 대상회사(거래상대방)

일자	구분	거래상대방

2017년 05월 04일	이사회결의일	(주)대성합동지주

2017년 05월 04일	합병계약 체결일

2017년 05월 19일	주주확정기준일

2017년 06월 30일	주주총회일

2017년 07월 01일 ~2017년 07월 31일	주식매수청구권 행사기간

2017년 08월 01일	합병기일

2017년 08월 02일	합병등기일

② 주요 내용가. 합병방법 : 대성산업주식회사가 주식회사대성합동지주를 흡수합병 - 합병회사(존속회사) : 대성산업주식회사 * 피합병회사(소멸회사) : 주식회사대성합동지주나. 합병목적 : 대성산업주식회사와 주식회사대성합동지주는 경영효율성의 증대 및 시너지 효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여 본 합병을 결정하였습니다.다. 합병비율 : 대성산업주식회사(1) : 주식회사대성합동지주(16.7897177)라. 합병비율 산출근거(1) 대성산업주식회사 기명식 보통주식의 합병가액

유가증권시장 주권상장법인인 대성산업주식회사의 기준주가는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5제1항제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 05월 04일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 05월 04일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 05월 03일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 산정하였습니다. 합병가액산정 시, 산술평균 가액에 할증 또는 할인을 적용하지 않았습니다.- 1개월 가중평균 주가(2017년 04월 04일 ~ 2017년 05월 03일) : 2,378원- 1주일 가중평균 주가(2016년 04월 27일 ~ 2017년 05월 03일) : 2,362원- 최근일 종가(2017년 05월 02일) : 2,380원

- 합병가액(산술평균 주가) : 2,373원

(2) 주식회사대성합동지주 기명식 보통주식의 합병가액

유가증권시장주권상장법인인 주식회사 대성합동지주의 기준주가는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5제1항제1호에 따라 합병을 위한 이사회결의일(2017년 05월 04일)과 합병계약을 체결한 날(2017년 05월 04일) 중 앞서는 날의 전일(2017년 05월 03일)을 기산일로 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액으로 산정하였습니다. 합병가액 산정 시, 산술평균 가액에 할증 또는 할인을 적용하지 않았습니다.- 1개월 가중평균 주가(2017년 04월 04일 ~ 2017년 05월 03일) : 40,587원- 1주일 가중평균 주가(2016년 04월 27일 ~ 2017년 05월 03일) : 39,740원- 최근일 종가(2017년 05월 02일) : 39,200원- 합병가액(산술평균 주가) : 39,842원상기와 같이 합병회사가 피합병회사를 흡수합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 합병 당사회사의 주당평가액은 합병회사와 피합병회사가 각각 2,373원(액면가액 5,000원)과 39,842원(액면가액 5,000원)으로 산출되었으며, 이에 따라 합병비율은 1 : 16.7897177로 결정되었습니다.마. 주식매수청구권에 관한 사항 - 합병반대의사표시 접수 : 2017년 06월 15일 ~ 2017년 06월 29일- 주주총회일자 : 2017년 06월 30일- 주식매수청구권 행사기간 : 2017년 07월 01일 ~ 2017년 07월 20일

③ 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(회사합병결정) : 2017년 05월 04일- 주요사항보고서(감자결정) : 2017년 05월 04일- 주주총회소집결의 : 2017년 05월 04일- 주식명의개서정지(주주명부폐쇄) : 2017년 05월 04일- 증권신고서(합병) : 2017년 06월 09일- 투자설명서 : 2017년 06월 12일- 주주총회소집공고 : 2017년 06월 15일- 최대주주변경 : 2017년 08월 02일- 증권발행실적보고서(합병) : 2017년 08월 04일

※ 당사는 2017년 08월 02일자로 합병등기를 완료하였습니다.

2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은「연결재무제표 주석 - 우발채무와 약정사항」을참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

[2020년 12월 31일 현재] (단위 : 천원, %)

구 분	계정 과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제 11 기	매출채권	45,230,511	734,380	1.6%

미수금 및 기타채권

미수금	8,898,876	5,679,670	63.8%

미수수익	154,567	-	0.0%

대여금	8,999,176	3,178,460	35.3%

보증금	8,970,226	-	0.0%

공사미수금	2,270,666	129,534	5.7%

합 계	74,524,022	9,722,044	13.0%

제 10 기	매출채권	37,410,410	556,043	1.5%

미수금 및 기타채권

미수금	239,376,151	208,194,351	87.0%

미수수익	97,858	-	0.0%

대여금	8,733,221	4,205,908	48.2%

보증금	6,637,178	-	0.0%

공사미수금	6,062,997	157,100	2.6%

합 계	298,317,815	213,113,402	71.4%

제 9 기	매출채권	44,773,088	576,906	1.3%

미수금 및 기타채권

미수금	277,228,748	206,740,988	74.6%

미수수익	488,900	374,710	76.6%

대여금	9,914,979	5,734,116	57.8%

보증금	8,038,115	-	0.0%

공사미수금	4,866,005	36,558	0.8%

합 계	345,309,835	213,463,278	61.8%

2) 대손충당금 변동현황

[2020년 12월 31일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 11 기	제 10 기	제 9 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	213,113,402	213,463,278	217,650,119

2. 순대손처리액(①－②±③)	(203,821,041)	(1,893,073)	(1,138,069)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(203,821,041)	(1,893,073)	(1,138,069)

3. 대손상각비 계상(환입)액	429,684	1,543,197	(3,048,772)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,722,045	213,113,402	213,463,278

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손설정대상 채권 : 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 공사미수금② 대손충당금 설정 기준

- 부도발생, 법정관리개시, 영업의 정지, 본인의 사망, 재산의 강제집행 등 사유로 채권 회수에 문제가 발생한 경우

- 거래가 중단된 경우

- 대금회수가 일정기간 이상 중단 또는 연체되는 경우

- 기타 사유로 대금회수에 문제가 발생한 경우③ 대손설정률 산정기준 - 직전 3개년도 채권 기간별 실제 대손발생액을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 (각 사업부문 및 채권의 성격별 대손설정률 산출하여 적용)

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 현황

[2020년 12월 31일 현재] (단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기 말	제 10(전) 기 말

연체되지 않은 채권	40,028,523	36,292,485

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	2,371,117	731,057

6개월 초과	2,830,871	46,820

소 계	5,201,988	777,877

손상채권(주2)

6개월 초과	-	340,048

합 계	45,230,511	37,410,410

주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다. 주2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

[2020년 12월 31일 현재] (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제 11 기	제 10 기	제 9 기

석유가스부문	상 품	10,989,413	13,558,128	7,401,617

제 품	210,113	140,459	378,692

재공품	306,182	386,665	767,570

원재료	341,697	256,731	141,109

저장품	32,975	40,918	10,015

소 계	11,880,379	14,382,900	8,699,003

기계부문	상 품	3,156,657	3,192,103	2,705,198

제 품	6,407,990	8,343,377	6,119,408

재공품	1,887,011	1,742,496	1,698,744

원재료	3,891,855	3,694,629	4,574,401

저장품	484,798	492,067	511,968

미착품	235,997	287,873	138,530

소 계	16,064,307	17,752,546	15,748,248

에너지부문	상 품	2,696,329	-	-

제 품	6,248,377	-	-

재공품	1,729,451	-	-

원재료	10,054,788	-	-

미착품	3,112,501	-	-

기타	-	-	-

소 계	23,841,446	-	-

기타	상 품	642,056	655,591	2,547,149

제 품	1,365,597	2,532,622	1,911,369

재공품	-	6,792,085	-

원재료	785,698	2,038,728	2,078,161

저장품	110,741	113,727	148,107

미착품	15,761	66,380	383,363

기 타	158,883	461,610	123,356

소 계	3,078,737	12,660,742	7,191,505

합 계	상 품	17,484,454	17,405,822	12,653,964

제 품	14,232,077	11,016,458	8,409,469

재공품	3,922,643	8,921,245	2,466,314

원재료	15,074,038	5,990,088	6,793,671

저장품	628,514	646,712	670,090

미착품	3,364,260	354,253	521,893

기 타	158,883	461,610	123,356

합 계	54,864,869	44,796,188	31,638,756

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷(년)기말자산총계×100]	5.0%	4.3%	2.9%

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	14.8회	20.2회	24.2회

주1) 재고자산이 총 재고자산의 10% 미만인 사업부문은 작성기준에 따라 일괄하여 기타사업부문으로 기재하였습니다.2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 및 방법 - 외부감사인의 입회 하에 매년 12월말 기준 정기 재고실사를 실시합니다.② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 외부감사인(이촌회계법인) 소속 공인회계사의 입회 하에 2021년 01월 04일 재고실사를 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 내역 - 해당사항 없음④ 재고자산 평가내역

[2020년 12월 31일 현재] (단위 : 천원)

계정과목	제 11 기

취득원가	평가충당금	기말잔액

상품	18,322,297	(837,843)	17,484,454

제품	14,788,955	(556,878)	14,232,077

재공품	3,922,643	-	3,922,643

원재료	15,205,281	(131,243)	15,074,038

저장품	632,742	(4,228)	628,514

미착품	3,364,260	-	3,364,260

기타	165,504	(6,620)	158,883

합계	56,401,681	(1,536,812)	54,864,869

라. 수주계약 현황당기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

1) 제 11(당) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*)	-	-	882,062	882,062

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등(*)	-	-	26,124,613	26,124,613

채무증권	-	-	720,000	720,000

소 계	-	-	26,844,613	26,844,613

파생상품부채	-	-	594,247	594,247

합 계	-	-	28,320,922	28,320,922

(*) 연결회사는 당기말 현재 보유 중인 공정가치 측정 금융자산 중 1,857백만원에 대해서는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으며, 가능한 공정가치 측정치 범위에서 원가가 공정가치의 최선을 추정치를 나타낸다고 판단하여 전기말과 동일한 금액으로 측정하였습니다.

2) 제 10(전) 기 말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*)	-	-	1,093,806	1,093,806

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등(*)	-	-	35,083,402	35,083,402

채무증권	-	-	100,828	100,828

소 계	-	-	35,184,230	35,184,230

파생상품부채	-	-	4,446,129	4,446,129

합 계	-	-	40,724,165	40,724,165

(*) 연결회사는 당기말 현재 보유 중인 공정가치 측정 금융자산 중 2,128백만원에 대해서는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으며, 가능한 공정가치 측정치 범위에서 원가가 공정가치의 최선을 추정치를 나타낸다고 판단하여 전기말과 동일한 금액으로 측정하였습니다.

(2) 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초잔액	1,093,806	35,184,230	4,446,129

취득 및 발행	-	982,911	-

처분	-	(180,000)	(3,024,049)

평가	(211,744)	(9,142,528)	(827,833)

기말잔액	882,062	26,844,613	594,247

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 당기말 기준 연결회사는 활성시장에서 거래되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기말 기준 연결회사는 수준 2에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

수준 3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 연결회사는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 향후 9개년의 미래현금흐름을 6.88%의 할인율을 적용하여 할인한 현재가치를 공정가치로 산정하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 이항모형, 자산가치접근법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*1)	-	-	264,618	(264,618)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등(*2)	804,902	(757,900)	-	-

채무증권(*3)	72,000	(72,000)	-	-

파생상품부채(*4)	114,796	(110,052)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 자원개발자산의 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)1~1%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였으며, 기타 출자금 등은 제외하였습니다.
(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 유동화회사의 대손추산액 비율을 (-)10~10%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*4) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 (-)10~10%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.

바. 채무증권 발행실적 등

공시대상기간 중 채무증권 발행실적 등은 다음과 같습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대성산업(주)	회사채	사모	2017년 11월 27일	7,000	4.72%	BB(안정적)(한국기업평가)	2020년 11월 27일	상환	신용보증기금(제68회)

대성산업(주)	회사채	사모	2018년 06월 15일	5,000	-	-	2021년 06월 15일	미상환	미래에셋대우(제69회)

대성산업(주)	회사채	사모	2019년 07월 24일	10,000	-	-	2022년 07월 24일	미상환	한국투자증권(제70회)

대성산업(주)	회사채	사모	2019년 08월 21일	10,000	5.60%	-	2020년 08월 21일	상환	키웨스트자산운용(제71회)

대성산업(주)	회사채	사모	2020년 01월 21일	15,000	5.70%	-	2021년 01월 21일	상환	하이투자증권(제72회)

대성산업(주)	회사채	사모	2020년 06월 25일	10,000	3.33%	BB(안정적)(NICE신용평가)	2023년 06월 25일	미상환	유진투자증권(제73회)

대성산업(주)	회사채	사모	2020년 07월 23일	10,000	3.18%	BB(안정적)(NICE신용평가)	2023년 07월 23일	미상환	메리츠증권(제74회)

합 계	-	-	-	67,000	-	-	-	-	-

주1) 2018년 06월 15일 발행 회사채는 자기주식 교환대상 교환사채로 2019년 04월 16일 5억원이 교환청구되어 공시서류제출일 기준 미상환 금액은 45억원입니다.주2) 2019년 07월 24일 발행 회사채는 자기주식 교환대상 교환사채로 2020년 01월 08일 5억원, 07월 08일 20억원, 공시서류작성기준일(12/31) 이후 2021년 03월 11일 10억원이 교환청구되어 공시서류제출일 기준 미상환 금액은 65억원입니다.주3) 2017년 11월 27일 발행한 제68회 사모사채는 당사의 조기상환권 행사로 2020년 06월 16일 조기상환을 완료하였습니다. 주4) 2019년 08월 21일 발행한 제71회 사모사채는 당사의 조기상환권 행사로 2020년 06월 15일 조기상환을 완료하였습니다. 주5) 2020년 01월 21일 발행한 제72회 사모사채는 만기상환을 완료하였습니다.주6) 공시서류작성기준일(12/31) 이후 2021년 01월 14일에 제75회 사모사채 100억원을 발행하였습니다. 동 사채의 이자율은 연 3.10%입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	4,500	7,500	20,000	-	-	-	-	32,000

합계	4,500	7,500	20,000	-	-	-	-	32,000

주1) 자기주식 대상 교환사채 교환청구금액 30억원 제외 (2019.04.16 5억원, 2020.01.08 5억원, 2020.07.08 20억원 교환청구)주2) 공시서류작성기준일(12/31) 이후 2021.03.11 자기주식 대상 교환사채 10억원이 추가로 교환청구되었습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-