대성산업 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2020년 12월 31일 현재
대성산업주식회사

1. 회사의 개요 대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사는 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의 생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김영대 (31.87%) 등 입니다. 당 사는 경영효율성 증대와 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다. 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 3월 10일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 토지 및 기계장치- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화와 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 지분법적용투자주식 - 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 16 : 약정에 리스 가 포함되어 있는지의 결정

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 09: 매출채권과 기타채권 - 주석 23: 퇴직급여제도 - 주석 24: 충당부채 - 주석 25: 우발채무와 약정사항- 주석 35: 법인세비용과 이연법인세

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 05: 재무위험관리 - 주석 15: 유형자산 - 주석 19: 투자부동산

3. 회계정책의 변경 당 사 의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이번 재무제표에 적용된 회계정책은 아래 사항을 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정 ① 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 당사는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 이와 같은 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품 당사 외국환과 이자율 익스포저에서 발생하는 위험을 회피하기 위해 파생금융상품을보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

(7) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 40년

차량운반구	3 ~ 5년

기계장치	5 ~ 25년

기타의유형자산	2 ~ 10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법 (해외광구개발비의 경우 생산량비례법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능 하지않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

해외광구개발비	생산가능기간

당사는 해외 유전 및 광물자원 등의 탐사 및 개발사업과 직접 관련하여 발생한 지출을 유전개발자금으로 분류하고 있으며, 개발에 성공하여 상업적 생산을 개시한 광구 (생산광구)는 해외광구개발비로 분류하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구와 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권과 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(11) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

당 사 는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당 사 의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당 사 의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사 는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당 사 는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당 사 가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과규정

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.

ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용 할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용합니다.

(15) 미청구공사와 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 와 변동간접원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미수금 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 미지급금 및 기타채무로 표시하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(17) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익과 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

해외광구에 대한 복구충당부채는 계약사항에 따라 생산량을 고려하여 관련 비용을 인식하고 있습니다.구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 교환사채

당사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환(자기주식 교부)될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 교환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 교환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 교환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 교환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 교환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 교환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 교환권은 자본으로 재분류됩니다.

(21) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 29에 기술되어 있습니다. (24) 금융수익과 비용 금융수익은 지분증권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산에 대한 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익과 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5 . 재무위험관리 5.1 금융위험관리

당사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격 위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 당사의 사업부들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험 당사는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 주로 미국 달러화와 관련된외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 당사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화금융자산과 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	9,120,989	4,265,362	8,024,212	1,207,440

JPY	63,034	512,582	36,846	336,235

EUR	1,762,701	-	1,778,735	52,971

CNY	2,277,908	450,804	922,499	431,257

합 계	13,224,632	5,228,748	10,762,292	2,027,903

법인세비용차감전손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

상 승	하 락	상 승	하 락

외화금융자산	661,232	(661,232)	538,115	(538,115)

외화금융부채	(261,437)	261,437	(101,395)	101,395

순효과	399,795	(399,795)	436,720	(436,720)

2) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 금 융부채는 장ㆍ단기차입금으로 구성되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출되어 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

단기차입금	10,000,000	-

유동성장기차입금	3,000,000	-

장기차입금	118,891,482	18,653,653

합 계	131,891,482	18,653,653

당사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 금리부 자산, 부채에 대해서만 적용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%P 변동할경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

상 승	하 락	상 승	하 락

금융부채	(1,318,915)	1,318,915	(186,537)	186,537

3) 가격위험 당사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 지분증권 가격이 당기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한것입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

30% 증가	30% 감소	30% 증가	30% 감소

상장주식	-	-	-	-

비상장주식	6,742,579	(6,742,579)	5,880,320	(5,880,320)

(2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권 을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액입니다.

(3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다 .

1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채	64,891,875	46,845,532	205,910,445	1,799,850	319,447,702

단기차입금	10,266,096	-	-	-	10,266,096

원화장기차입금	52,603,571	26,183,557	195,910,445	533,368	275,230,941

외화장기차입금	-	-	-	1,266,482	1,266,482

사채	2,022,208	20,661,975	10,000,000	-	32,684,183

매입채무	6,258,629	-	-	-	6,258,629

미지급금 및 기타채무	18,149,167	65,932	20,000	20,500	18,255,599

미지급금	12,763,079	-	-	-	12,763,079

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

미지급비용	3,694,947	-	-	-	3,694,947

수입보증금	1,685,749	65,932	20,000	20,500	1,792,181

이행보증계약 등(*1)	3,719,443	-	-	-	3,719,443

합 계	93,019,114	46,911,464	205,930,445	1,820,350	347,681,373

(*1) 당사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 1,167 백만원, 주택도시보증공사가 1,887 백만원, 건설공제조합이 518 백만원, 소프트웨어공제조합이 148백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 당사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 655 백만원을 포함하고 있습니다.

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금 및 사채	118,597,550	53,626,120	106,604,786	1,716,652	280,545,108

단기차입금	95,029,454	-	-	-	95,029,454

원화장기차입금	2,950,632	45,016,060	86,252,811	562,999	134,782,502

외화장기차입금	-	-	-	1,153,653	1,153,653

사채	20,617,464	8,610,060	20,351,975	-	49,579,499

매입채무	4,930,621	-	-	-	4,930,621

미지급금 및 기타채무	21,167,542	375,664	420,000	500	21,963,706

미지급금	10,941,321	-	-	-	10,941,321

미지급배당금	5,392	-	-	-	5,392

미지급비용	4,051,725	-	-	-	4,051,725

수입보증금	6,169,104	375,664	420,000	500	6,965,268

이행보증계약 등(*1)	4,845,618	-	-	-	4,845,618

합 계	149,541,331	54,001,784	107,024,786	1,717,152	312,285,053

(*1) 당사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 1,052 백만원, 주택도시보증공사가 2,772 백만원, 건설공제조합이 1,022 백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 당사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 1,022 백만원을 포함하고 있습니다.

5.2 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주와 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 부채감소를 위한 신주발행과 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 부채조달비율과 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

총차입금 (a)	296,354,493	261,133,798

차감 : 현금및현금성자산 (b)	13,981,094	37,072,544

순차입금 (c)=(a)-(b)	282,373,399	224,061,254

부채총계 (d)	446,160,402	444,984,550

자본총계 (e)	457,230,731	448,237,799

총자본 (f)=(c)+(e)	739,604,130	672,299,053

부채조달비율(%) ((c)/(f))	38.18%	33.33%

부채비율(%) ((d)/(e))	97.58%	99.27%

5.3 공정가치 측정 활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	882,062	882,062

소 계	-	-	882,062	882,062

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등	-	-	27,932,380	27,932,380

채무증권	-	-	1,050,000	1,050,000

소 계	-	-	28,982,380	28,982,380

파생상품부채	-	-	-	-

합 계	-	29,864,442	29,864,442

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	882,062	882,062

소 계	-	-	882,062	882,062

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등	-	-	24,247,513	24,247,513

채무증권	-	-	720,000	720,000

소 계	-	-	24,967,513	24,967,513

파생상품부채	-	-	594,247	594,247

합 계	-	26,443,822	26,443,822

(2) 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초잔액	882,062	24,967,512	594,247

취득 및 발행	-	1,489,648	-

처분	-	(1,243,780)	(367,390)

평가	-	3,769,000	(226,857)

기말잔액	882,062	28,982,380	-

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가 치는 당기말 현재 고 시되는 시장 가격에 기초 하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 당기말 기준, 당사는 활성시장에서 거래되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능 하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기말 기준 당사는 수준 2에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가 기법

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 유사한 상품의 공정시장가격 또는 딜러가격이 포함됩니다.

수준 3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 당사는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 향후 8개년의 미래현금흐름을 7.59 %의 할인율을 적용하여 평가한 미래현금을 공정가치로 산정 하였으며, 평가를 위한 주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표를 이용하였습니다.

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권(*1)	-	-	264,618	(264,618)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금 등(*2)	729,793	(697,785)	-	-

채무증권(*3)	105,000	(105,000)	-	-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
(*2) 자원개발자산의 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)1~1%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였으며, 기타 출자금 등은 제외하였습니다.
(*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 유동화회사의 대손추산액 비율을 (-)10~10%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 12(당) 기	제 11(전) 기

은행예금 및 보유현금	11,647,356	37,050,530

단기은행예치금 등	2,333,738	22,014

합 계	13,981,094	37,072,544

7. 사용 이 제한된 금융상품 당기말과 전 기 말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내역

제 12(당) 기	제 11(전) 기

기타유동금융자산	(주)하나은행 외	-	15,100,000	질권설정

기타비유동금융자산	(주)한국스탠다드차타드은행 외	62,888	498,088	당좌개설보증금 외

합 계	62,888	15,598,088

8. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,981,094	-	-	13,981,094

매출채권	24,620,385	-	-	24,620,385

미수금 및 기타채권	5,924,177	-	-	5,924,177

기타유동금융자산	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금 및 장기기타채권	10,067,549	-	-	10,067,549

기타비유동금융자산	537,088	-	-	537,088

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	28,982,380	-	28,982,380

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	882,062	882,062

합 계	65,130,293	28,982,380	882,062	94,994,735

2) 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	37,072,544	-	-	37,072,544

매출채권	21,083,043	-	-	21,083,043

미수금 및 기타채권	4,328,260	-	-	4,328,260

기타유동금융자산	15,100,000	-	-	15,100,000

장기미수금 및 장기기타채권	14,091,198	-	-	14,091,198

기타비유동금융자산	498,088	-	-	498,088

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	24,967,513	-	24,967,513

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	882,062	882,062

합 계	92,173,133	24,967,513	882,062	118,022,708

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.1) 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	6,258,629	-	6,258,629

미지급금 및 기타채무	18,514,410	-	18,514,410

차입금 및 사채(유동)	55,854,600	-	55,854,600

기타유동금융부채(*1)	-	-	-

장기미지급금 및 장기기타채무	106,432	-	106,432

차입금 및 사채(비유동)	240,499,893	-	240,499,893

합계	321,233,964	-	321,233,964

(*1) 기업회계기준서 제1107호에 따라 리스부채를 제외한 금액입니다.

2) 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	4,930,621	-	4,930,621

미지급금 및 기타채무	21,577,253	-	21,577,253

차입금 및 사채(유동)	119,943,593	-	119,943,593

기타유동금융부채(*1)	-	594,247	594,247

장기미지급금 및 장기기타채무	804,435	-	804,435

차입금 및 사채(비유동)	141,190,205	-	141,190,205

합계	288,446,107	594,247	289,040,354

(*1) 기업회계기준서 제1107호에 따라 리스부채를 제외한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가 측정 금융자산:

대손상각비	(1,750,172)

이자수익	898,403

외환차손익	337,006

외화환산손익	174,332

소 계	(340,431)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	29

평가손익	-

소 계	29

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	5,405,339

이자수익	251

평가손익	3,769,000

처분손익	(32,490)

소 계	9,142,100

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(10,013,517)

외환차손익	21,686

외화환산손익	(92,769)

소 계	(10,084,600)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	226,857

거래손익	16,446

소 계	243,303

합 계	(1,039,599)

2) 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가 측정 금융자산:

대손상각비	(302,164)

이자수익	322,020

외환차손익	97,620

외화환산손익	(55,687)

소 계	61,789

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	29

평가손익	(211,744)

소 계	(211,715)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당수익	3,514,109

이자수익	15

평가손익	(9,173,828)

처분손익	(1,746)

소 계	(5,661,450)

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(12,388,643)

외환차손익	31,783

외화환산손익	85,844

조기상환손실	(208,108)

소 계	(12,479,124)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

평가손익	827,833

소 계	827,833

합 계	(17,462,667)

9 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	25,043,010	(422,625)	-	24,620,385	-	24,620,385

미수금 및 기타채권

미수금	9,396,707	(6,607,415)	-	2,789,292	(960,452)	1,828,840

미수수익	245,431	-	-	245,431	-	245,431

대여금	12,897,372	(4,657,436)	-	8,239,936	(5,509,142)	2,730,794

보증금	5,225,234	-	(508,166)	4,717,068	(3,597,955)	1,119,113

소 계	27,764,744	(11,264,851)	(508,166)	15,991,727	(10,067,549)	5,924,178

합 계	52,807,754	(11,687,476)	(508,166)	40,612,111	(10,067,549)	30,544,563

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총 장부금액	차감:대손충당금	차감:현재가치할인	소 계	차감:비유동항목	유동항목

매출채권	21,526,165	(443,122)	-	21,083,043	-	21,083,043

미수금 및 기타채권	-

미수금	8,672,441	(5,639,647)	-	3,032,794	(2,044,113)	988,681

미수수익	100,404	-	-	100,404	-	100,404

대여금	12,149,345	(3,801,314)	-	8,348,031	(5,484,445)	2,863,586

보증금	8,162,351	-	(1,224,123)	6,938,228	(6,562,640)	375,588

소 계	29,084,541	(9,440,961)	(1,224,123)	18,419,457	(14,091,198)	4,328,259

합 계	50,610,706	(9,884,083)	(1,224,123)	39,502,500	(14,091,198)	25,411,302

당사가 당기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

매출채권	미수금 및 기타채권	매출채권	미수금 및 기타채권

기초	443,122	9,440,961	271,279	283,749,665

대손상각비	7,498	1,896,583	433,314	455,581

대손충당금환입	(16,978)	(136,932)	(145,417)	(441,315)

제각	-	64,255	(115,197)	(274,322,692)

기타	-	-	-	-

중단영업부문의 순변동	(11,017)	(16)	(857)	(278)

기말	422,625	11,264,851	443,122	9,440,961

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

연체되지 않은 채권	24,396,348	20,751,118

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 6개월 이하	153,826	637,214

6개월 초과	121,371	137,833

소 계	275,197	775,047

손상채권(*2)

6개월 초과	371,465	-

소 계	371,465	-

합 계	25,043,010	21,526,165

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어있습니다.
(*2) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다.손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류와 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

10 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	882,062	1,093,806

평가	-	(211,744)

처분	-	-

기말금액	882,062	882,062

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

지분증권

(주)JTBC 외(*)	882,062	882,062

합 계	882,062	882,062

(*) 상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가나 순자산장부금액(지분율 고려)이 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고판단하였습니다. 당사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	24,967,512	33,419,808

취득(*1)	1,489,648	901,532

평가(*2)	3,769,000	(9,173,828)

처분(*3)	(1,243,780)	(180,000)

기말금액	28,982,380	24,967,512

(*1) 당사는 당기 중 신보2021제1차유동화전문유한회사후순위채권 330백만원 및 국민주택채권 1,143 백만원, 소프트웨어공제조합 14백만원을 취득하고, 문경산림조합 1백만원의 배당금에 대해 출자 전환 하였습니다.
(*2) 당사는 당기 중 Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대하여 평가이익 3,769백만원을 인식하였습니다.
(*3) 당사는 당기 중 국민주택채권 1,143 백만원, IMM인프라제8호 100백만원을 처분하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

출자금 등

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 외	814,048	798,180

Korea Ras Laffan LNG Limited (*1)	26,981,000	23,212,000

IMM인프라제8호 사모투자합자회사	-	100,000

소 계	27,932,380	24,247,512

채무증권

신보2020제9차유동화전문유한회사후순위채권 외 (*2)	1,050,000	720,000

합 계	28,982,380	24,967,512

(*1) 자원개발과 관련된 지분증권으로 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며 미래현금흐름의 신뢰성있는 추정이 가능합니다.
(*2) 동 채무증권은 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

출자금 등

경기자연학교(주)	137,332	137,332

중구에너지 등(*)	814,048	798,180

IMM인프라제8호 사모투자합자회사	-	100,000

합 계	951,380	1,035,512

(*) 당사가 출자한 문경시산림조합의 배당으로 인한 당기 지분증가액과 당기 취득한 소프트웨어공제조합이 포함되어 있습니다.

상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 당사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	20,210,320	(198,650)	20,011,670	17,086,190	(516,278)	16,569,912

미착상품	155,738	-	155,738	129,246	-	129,246

제품	327,146	-	327,146	210,113	-	210,113

재공품	367,552	-	367,552	306,181	-	306,181

원재료	462,556	-	462,556	346,246	-	346,246

저장품	53,932	-	53,932	58,469	-	58,469

합 계	21,577,244	(198,650)	21,378,594	18,136,445	(516,279)	17,620,167

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당기와 전기의 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	128,313,629	82,295,893

취득(*1)	795,445	-

대체(*2,3)	95,625,575	46,017,736

감소(*3)	(36,396,811)	-

기말금액	188,337,838	128,313,629

(*1) 당기 중 대성아트센터 및 디에스파워 주식을 추가 취득하였습니다.
(*2) 당기 중 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사가 매각예정자산으로 대체되었으며, 디에스파워㈜ 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.
(*3) 당기 중 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사의 감자로 인하여 감소하였으며, 당기 손상차손 6,284백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업과 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	37,113,651	57,690,636

취득(*1)	81,125,956	25,440,751

대체(*1)	(103,821,654)	(46,017,736)

기말금액	14,417,953	37,113,651

(*1) 당기 중 관계기업인 디에스파워(주)의 주식을 추가 취득하여 지분율이 81.8%가 되어 종속기업으로 대체하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	업 종	지분율(%)	장부금액

제 12(당) 기 말	제 11(전) 기 말

종속기업

대성계전㈜	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100	9,331,840	9,331,840

(주)가하컨설팅	대한민국	12월	공공관계 서비스업	90	45,000	45,000

문경새재관광(주)	대한민국	12월	부동산 개발 등	100	1,767,756	1,767,756

(주)가하이엠씨(*2)	대한민국	12월	부동산 임대차 등	100	1,964,359	2,419,104

대성물류건설(주)	대한민국	12월	육상운송 등	100	6,451,427	6,451,427

대성나찌유압공업(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	55	2,703,877	2,703,877

(주)대성아트센터(*1)	대한민국	6월	광고대행 등	100	128,758	128,558

대성히트에너시스(주)	대한민국	12월	기계 및 장비 제조 등	100	2,765,034	2,765,034

농업회사법인 (주)파주영농	대한민국	12월	작물 재배 등	99.95	1,122,527	1,122,527

대성기계소주유한공사(*2)	중국	12월	유압기계 부품 제조	100	-	5,829,407

대성씨앤에스(주)	대한민국	12월	세제 제조 등	100	11,422,624	11,422,624

(주)제이알제12호기업구조조정 부동산투자회사(*3)	대한민국	6월,12월	부동산임대차	100	-	38,308,739

키웨스트인컴포머스전문사모투자신탁 제51호(*3)	대한민국	12월	부동산투자신탁	-	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	호주	12월	자원개발	100	-	-

(주)남곡이지구(*4)	대한민국	12월	부동산 개발 등	-	-	-

대성쎌틱에너시스㈜	대한민국	12월	가스 보일러 제조 등	100	46,017,736	46,017,736

디에스파워(주)(*5)	대한민국	12월	전기가스업	81.8	104,616,900	-

소 계	188,337,838	128,313,629

관계기업과 공동기업

디에스파워(주)(*5)	대한민국	12월	전기가스업	-	-	22,695,698

(주)푸르메주택개발(*6)	대한민국	12월	부동산 개발 등	-	-	-

(주)엘프주택개발(*6)	대한민국	12월	부동산 개발 등	-	-	-

한국캠브리지필터(주)	대한민국	12월	산업용 필터 제조 등	50	13,287,953	13,287,953

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호(*7)	대한민국	12월	부동산 투자 등	14.56	1,130,000	1,130,000

소 계	14,417,953	37,113,651

합 계	202,755,791	165,427,280

(*1) 당기 중 (주)대성아트센터 주식을 추가취득하였습니다.
(*2) 당기 미래 현금흐름할인법을 적용하여 손상차손을 인식하였습니다. 향후 5개년의 미래현금흐름과 추정기간 종료 이후 영구현금흐름(영구성장율 0%, 1%)을 세후할인율(7.64%, 13.48%)을 적용하여 평가한 미래현금의 현재가치를 회수가능액으로 산정 하였으며, 평가를 위한주요 자료로 이사회에 제출된 사업계획과 Bloomberg 및 EIU(Economist Intelligence Unit)의 최근 거시경제지표 등을 이용하여 평가하였습니다.
(*3) 당기 중 목적사업의 중단이 이사회에서 결의되어 매각예정자산으로 대체되었으며, 청산 진행 중 입니다.
(*4) 당기 중 파산종결하여 종속회사에서 제외되었습니다.
(*5) 경기도 오산시에 열병합발전소 운영을 주요사업으로 영위하고 있으며, 당기 중 우선매수권 행사를 통한 지분 46.88%를 추가 취득으로 보유 지분 비율이 과반 이상이고 신 주주협약으로 의사결정기구의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있어 지배력을 획득한 바 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.
(*6) 당기 중 상법상 청산간주 완료되어 관계회사에서 제외되었습니다.
(*7) 디큐브거제백화점 일부층을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였습니다. 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정 과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	14,583,599	4,831,488	10,941,119	4,519,021

선급비용	208,606	9,001	507,957	59,007

합 계	14,792,205	4,840,489	11,449,076	4,578,028

15 . 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . 1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지 (*1)	건물 (*1)	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	452,818,492	53,782,889	279,021	5,030,993	49,237	15,888,079	2,511,568	394,446	530,754,725

취득(자본적지출포함)	3,416,874	1,335,955	536,076	115,141	9,966	2,511,674	996,198	1,283,111	10,204,995

공정가치 변동	-	-	-	808,802	-	-	-	-	808,802

건설중인자산 대체	301,049	723,955	395,222	317,003	-	-	256,693	(2,041,922)	(48,000)

감가상각	-	(1,905,540)	(43,632)	(761,910)	(26,683)	(3,612,816)	(292,785)	-	(6,643,366)

처분/폐기	(13,569,277)	(7,029)	(8,307)	(4,054)	-	(40,432)	(48,980)	-	(13,678,079)

손상	-	(610,870)	(825,258)	(357,610)	(9,963)	(2,327,225)	(815,903)	377,215	(4,569,614)

계약의 변경	-	-	-	-	-	1,388,160	-	1,388,160

중단영업의 순변동(*2)	-	-	-	-	-	(4,571,447)	(1,774,874)	-	(6,346,321)

기타	-	-	-	8,134	-	-	62,248	-	70,382

기말장부금액	442,967,138	53,319,360	333,122	5,156,499	22,557	9,235,993	894,165	12,850	511,941,684

(*1) 당사는 유형자산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 당사 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 25 참조).
(*2) 당기 중 중단영업으로 분류한 호텔사업부의 감가상각비 311백만원 및 손상차손 1,168백만원, 취득처분 296백만원, 리스자산 계약변경 4,571백만원 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	사용권자산	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	403,340,656	57,674,007	305,971	5,822,144	134,167	29,188,031	2,365,672	389,303	499,219,951

취득(자본적지출포함)	6,109,440	361,132	969,909	385,877	134,757	1,119,874	1,071,446	3,788,151	13,940,586

공정가치 변동	54,742,246	-	-	-	-	-	-	-	54,742,246

건설중인자산 대체	-	-	-	-	-	-	3,020,210	(3,027,994)	(7,784)

감가상각	-	(1,951,335)	(45,044)	(764,470)	(63,789)	(7,599,318)	(1,092,545)	-	(11,516,501)

처분/페기	(11,373,850)	(201,171)	(6,377)	(6,889)	(69,315)	(281,075)	(84,080)	(113,144)	(12,135,901)

손상(*1)	-	(2,099,744)	(945,438)	(405,669)	(86,583)	(8,024,682)	(2,769,135)	(641,870)	(14,973,121)

계약의 변경	-	-	-	-	-	1,485,249	-	-	1,485,249

기말장부금액	452,818,492	53,782,889	279,021	5,030,993	49,237	15,888,079	2,511,568	394,446	530,754,725

(*1) 전기 중 현금창출단위에 대한 손상평가 결과 건물 2,100백만원을 포함한 유형자산손상차손 14,973백만원을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 감가상각 비 6,643백만원 중 1,820백만원은 매출원가에, 4,744 백만원은 판매 비와관리비에, 80백만원은 기 타비용에 포함 되 어 있습니다.

( 3) 당사는 이전 평가일 이후 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않아 재평가를 수행하지 않았으 며, 기계장치의 공정가치 변동이 중요하여 당기 재평가를 수행하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 토 지와 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	442,967,138	442,967,138

기계장치	-	-	5,156,499	5,156,499

합 계	-	-	448,123,637	448,123,637

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	452,818,492	452,818,492

기계장치	-	-	5,030,993	5,030,993

합 계	-	-	457,849,485	457,849,485

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초잔액	457,849,484	409,162,800

취득	3,532,014	6,495,317

감가상각	(761,910)	(764,470)

처분/폐기/손상	(13,930,939)	(11,786,409)

공정가치 변동	808,802	54,742,246

건설중인자산 대체	618,052	-

기타	8,134	-

기말잔액	448,123,637	457,849,484

(6) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인
(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(7) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	토 지	기계장치

취득금액	328,118,677	22,663,120

감가상각누계액	-	(8,888,979)

손상차손누계액	-	(9,426,445)

장부금액	328,118,677	4,347,696

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	토 지	기계장치

취득금액	334,896,426	22,289,237

감가상각누계액	-	(8,149,796)

손상차손누계액	-	(9,108,448)

장부금액	334,896,426	5,030,993

16. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타	합 계

기초장부금액	15,201,233	287,698	216,956	62,842	119,350	15,888,079

취득(자본적지출포함)	1,897,440	587,601	20,663	-	5,970	2,511,674

변경	766,803	20,859	9,641	-	590,857	1,388,160

감가상각	(3,335,019)	(99,658)	(79,675)	(15,390)	(83,075)	(3,612,817)

손상	(1,343,052)	(503,201)	(30,304)	-	(450,667)	(2,327,224)

처분	-	-	(38,354)	-	(2,077)	(40,431)

중단영업의 순변동(*)	(4,540,188)	(31,259)	-	-	-	(4,571,448)

기말장부금액	8,647,217	262,040	98,927	47,452	180,358	9,235,994

(*) 사용권자산의 변동내역에는 중단영업으로 분류된 사업과 관련있는 감가상각1,078백만원, 손상차손 환입 8,416백만원 등이 포함되어 있습니다.

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타	합 계

기초장부금액	28,450,373	519,075	78,254	-	140,329	29,188,031

취득(자본적지출포함)	360,271	238,490	276,603	76,949	167,562	1,119,875

변경	1,082,116	104,788	-	-	298,345	1,485,249

감가상각	(7,250,588)	(153,193)	(104,307)	(14,107)	(77,123)	(7,599,318)

손상	(7,165,088)	(419,515)	(33,594)	-	(406,486)	(8,024,683)

처분	(275,851)	(1,947)	-	-	(3,277)	(281,075)

기말장부금액	15,201,233	287,698	216,956	62,842	119,350	15,888,079

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기 말

기초장부금액	33,591,080	40,295,020

증가	2,312,678	1,053,613

변경	1,423,365	1,470,761

이자비용	834,772	1,920,771

지급	(5,168,827)	(10,866,479)

처분	(1,353,286)	(282,606)

중단사업의 순변동(*)	(15,785,152)	-

기말장부금액	15,854,630	33,591,080

(*) 리스부채의 변동내역에는 중단영업으로 분류된 사업과 관련있는 이자비용 475백만원, 리스료 지급액 4,290백만원 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	4,415,583

1년 초과 2년 이내	3,158,085

2년 초과 3년 이내	2,481,655

3년 초과 4년 이내	1,904,549

4년 초과 5년 이내	1,703,622

5년 초과	5,157,613

합 계	18,821,107

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다. 1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	9,935,317

단기리스 관련 비용	8,135

소액자산 리스 관련 비용	312,167

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	1,382,646

총현금유출액(*)	11,638,265

(*) 중단영업으로 분류된 사업과 관련있는 현금유출액이 5,346백만원 포함되어 있습니다.

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	10,866,479

단기리스 관련 비용	39,138

소액자산 리스 관련 비용	345,270

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	1,459,406

총현금유출액(*)	12,710,293

(*) 중단영업으로 분류된 사업과 관련있는 현금유출액이 6,202백만원 포함되어 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호에 따라 당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였으며, 해당 계약을 운용리스로 분류하였습니다. 당기 중 당사가 ㈜탠디 등에 전대리스를 제공하고 인식한 수익은 1,354 백만원 입니다.

17. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	영업권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	18,650	-	556,889	4,190,736	3,139,240	1,049,298	8,954,813

취득(자본적지출포함)	1,578	-	58,480	-	-	-	60,058

상각	(527)	-	(181,948)	(487,427)	-	-	(669,902)

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산 대체	-	-	48,000	-	-	-	48,000

손상	-	-	-	-	-	-	-

중단영업부문의
순변동(*1)	-	-	(4,929)	-	-	-	(4,929)

기타	-	-	-	63,426	-	-	63,426

기말장부금액	19,701	-	476,492	3,766,735	3,139,240	1,049,298	8,451,466

(*1) 당기 중 중단영업으로 분류한 호텔사업부의 감가상각비 853천원이 포함되어 있습니다.

2) 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	산업재산권	영업권	소프트웨어	해외광구개발비	유전개발자금	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	17,221	-	585,665	4,459,560	3,139,240	1,073,253	9,274,939

취득(자본적지출포함)	495	10,000	186,260	369,421	-	-	566,176

상각	(192)	-	(199,342)	(225,791)	-	-	(425,325)

처분/폐기	-	-	(3,020)	-	-	(21,455)	(24,475)

건설중인자산 대체	1,126	-	6,659	-	-	-	7,785

손상	-	(10,000)	(19,333)	(238,669)	-	(2,500)	(270,502)

기타	-	-	-	(173,785)	-	-	(173,785)

기말장부금액	18,650	-	556,889	4,190,736	3,139,240	1,049,298	8,954,813

(2) 당기 중 계속영업에서 발생한 무형자산상각비 670백만원 중 516백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 154백만원 은 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다.

18. 자원개발 관련 자산 당기말과 전기말 현재 무형자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 개발과 관련된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

광구명	지분율(%)	제 12(당) 기	제 11(전) 기

무형자산(해외광구개발비)

리비아 NC174광구 (*1)	0.20	3,766,735	4,190,735

베트남 11-2광구 (*1)	6.94	-	-

소 계	3,766,735	4,190,735

무형자산(유전개발자금)

예멘 70	5.70	3,139,240	3,139,240

비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

Korea Ras Laffan LNG Limited (*2)	0.27	26,981,000	23,212,000

합 계	33,886,975	30,541,975

(*1) 자원생산이 이루어지고 있는 자산으로, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 전기 당사는 리비아 NC174 광구자산 및 베트남 11-2광구자산의 향후 생산예상기간의 미래현금흐름의 현재가치를 회수가능액으로 평가하였습니다. 그 결과 베트남 11-2광구는 회수가능액이 장부금액에 미달하여 239백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 당사는 향후 8개년의 미래현금흐름의 현재가치를 공정가치로 평가하였으며, 3,769백만원의 평가이익을 인식하였습니다.

19 . 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

토지(*)	건물(*)	합 계	토지	건물	합 계

장부금액	38,603,674	486,857	39,090,531	35,915,826	499,727	36,415,553

(*) 당사는 투자부동산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 당사 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다 (주석 25참조).

(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제 12(당) 기	제 11(전) 기

토 지	건 물	토 지	건 물

기초장부금액	35,915,826	499,727	65,134,526	507,753

처분/폐기	(99,167)	-	(166)	-

공정가치 변동(*1)	2,787,015	(12,870)	21,388,466	(8,026)

기타(*2)	-	-	(50,607,000)	-

기말장부금액	38,603,674	486,857	35,915,826	499,727

(*1) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 2021년 12월 31일을 기준으로 투자부동산을 재평가하였습니다.
(*2) 전기 중 당사는 투자부동산 토지 및 건물 매각계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 재분류하였으며, 전기 중 처분 완료되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	38,603,674	38,603,674

건물	-	-	486,857	486,857

합 계	-	-	39,090,531	39,090,531

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	35,915,826	35,915,826

건물	-	-	499,727	499,727

합 계	-	-	36,415,553	36,415,553

당사는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

20. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유 동	단기차입금	10,000,000	93,630,000

단기사채	-	15,000,000

유동성사채	994,609	11,283,961

유동성장기차입금	44,859,991	29,632

소 계	55,854,600	119,943,593

비유동	장기차입금	210,499,893	121,190,205

사채	30,000,000	20,000,000

소 계	240,499,893	141,190,205

총 차입금	296,354,493	261,133,798

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	이자율(%)	제 12(당) 기	제 11(전) 기

담보대출	한국산업은행	3.96	-	6,000,000

4.54	-	77,630,000

3.96	-	10,000,000

SC제일은행	3.75	10,000,000	-

합 계	10,000,000	93,630,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	차입처	이자율(%)	제 12(당) 기	제 11(전) 기

원화장기차입금	담보대출	IBK기업은행	3.43	15,000,000	15,000,000

새마을금고	4.00	62,000,000	62,000,000

하나은행	3.56	8,500,000	-

농협은행	3.12	20,000,000	-

국민은행	3.38	30,000,000	-

하나은행	3.79	20,000,000	-

대구은행	3.41	40,000,000	-

신한은행	2.95	5,000,000	-

IBK기업은행	3.06	10,000,000	-

한국자산관리공사(*)	0.00	42,063,339	42,065,428

운영자금	대한주택보증(주)	0.00	681,525	711,157

GS칼텍스(주)	0.00	2,125,000	2,500,000

소 계	255,369,864	122,276,585

차감 : 현재가치할인차금	(1,276,462)	(2,210,401)

차감 : 유동성대체	(44,859,991)	(29,632)

차감 계	209,233,411	120,036,552

외화장기차입금	광구권 (성공불)	한국에너지공단	0.75	1,266,482	1,153,653

합 계	210,499,893	121,190,205

(*) 전기 중 보유자산을 매각하였으나, 재매입 옵션으로 인하여 차입금 회계처리 하였습니다.

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

1년 이내	45,092,971	-	45,092,971

1년초과 2년이내	19,092,132	-	19,092,132

2년초과 3년이내	128,592,131	-	128,592,131

3년초과 4년이내	62,029,632	-	62,029,632

4년초과 5년이내	29,632	-	29,632

5년 초과	533,366	1,266,482	1,799,848

합 계	255,369,864	1,266,482	256,636,346

21 . 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	제 12(당) 기	제 11(전) 기

제72회 회사채	2021-01-21	5.70	-	15,000,000

제73회 회사채	2023-06-25	3.33	10,000,000	10,000,000

제74회 회사채	2023-07-23	3.18	10,000,000	10,000,000

제75회 회사채	2024-01-14	3.10	10,000,000	-

합계	단기사채	-	15,000,000

사채	30,000,000	20,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	보장수익률(%)	제 12(당) 기	제 11(전) 기

제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2018-06-15	2021-06-15	3.00	-	4,500,000

제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2019-07-24	2022-07-24	2.00	1,000,000	7,500,000

가산: 상환할증금	61,208	876,331

차감: 교환권조정	(66,599)	(1,592,370)

합 계	994,609	11,283,961

당사가 발행한 교환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환비율	100%

교환가액(원/주)(*)	5,750

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2018.06.18

종료일	2021.05.15

(*) 교환사채 발행계약에 따라 2018년 9월 15일 교환가액이 5,750원으로 조정되었습니다. 2019년 4월 16일 사채원금 5억원에 대한 교환청구로, 86,956주의 기명식 보통주(자기주식)가 교부되었습니다. 2021년 6월 15일 사채원금 45억원에 대하여 일시 상환하였습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환비율	100%

교환가액(원/주)(*)	5,000

교환대상	대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식)

교환청구기간	시작일	2019.07.25

종료일	2022.06.24

(*) 교환사채 발행계약에 따라 2019년 10월 24일 교환가액이 5,000원으로 조정되었습니다. 당기 말 현재 사채원금 90억원에 대한 교환청구로 1,800,000주의 기명식 보통주(자기주식)가 교부 되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채로 계상된 교환사채의 교환권대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당) 기	제 11(전) 기

교환권대가(*)	-	594,247

(*) 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다.

22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	2,142,927	-	819,416	-

선수금	3,535,673	-	3,615,188	-

선수수익(*1)	444,257	89,167	2,661,675	486,454

이연매출	31,123	-	37,011	-

상품권	301,135	-	323,070	-

합 계	6,455,115	89,167	7,456,360	486,454

(*1) 당기 선수수익에는 시스템 유지보수계약에 따른 선수수익 373백만원이 포함되어 있습니다.

23. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기에 인식한 비용은 93 백만원 입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

확정급여채무의 현재가치	18,368,756	18,439,449

사외적립자산의 공정가치(*)	(13,202,353)	(10,311,650)

재무상태표상 부채	5,166,403	8,127,799

(*) 당 기말과 전기말의 사외적립자산에는 각각 국민연금전환금 6 백만원 (전기: 6백만원) 이 포함되어 있습니다.

2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

당기근무원가	1,616,762	1,613,349

이자비용	206,951	211,860

사외적립자산의 이자수익(*)	(155,510)	(118,856)

종업원급여에 포함된 총비용	1,668,202	1,706,353

(*) 당기 사외적립자산의 실제수익은 111 백만 원 (전기: 183백만원) 입니다.

3) 당기와 전기의 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

매출원가	1,256,974	167,799

판매비와관리비	411,228	1,538,554

합 계(*)	1,668,202	1,706,353

(*) DC제도 가입자 종업원 급여 및 퇴직위로금 등 당기 1,905 백만원 및 전기 63백만원이 제외되어 있습니다.

4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초	18,439,449	18,286,552

관계사간 전출입	(121,072)	55,070

당기근무원가	1,616,762	2,016,904

이자비용	206,951	240,783

확정급여제도의 재측정요소	588,160	301,603

급여지급액	(1,373,410)	(2,461,463)

중단영업부문의 순변동	(988,083)	-

기말	18,368,756	18,439,449

5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초(*)	10,311,650	7,850,335

관계사간 전출입	(82,692)	-

사외적립자산의 이자수익	155,510	118,856

확정급여제도의 재측정요소	(44,603)	64,005

사용자의 기여금	3,900,000	3,300,000

급여지급액	(1,003,530)	(995,603)

국민연금전환금 증감	-	(4,047)

운용관리원가	(33,982)	(21,896)

기말(*)	13,202,353	10,311,650

(*) 당 기말과 전기말의 사외적립자산에는 각각 국민연금전환금 6 백만원 (전기: 6백만원) 이 포함되어 있습니다.

6) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

재무적 가정 변동-제도부채	(201,568)	56,619

추정과 실제의 차이-제도부채	789,728	244,983

순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익	44,603	(53,326)

합 계	632,763	248,276

7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

금 액	구성비	금 액	구성비

예금	13,202,353	100%	10,311,650	100%

8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

할인율	3.00	2.335

미래임금상승률	3.78	3.78

9) 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요가정의 변동	확정급여채무의 변동

할인율	1% 증가 / 감소	2.12%감소 / 2.30% 증가

미래임금상승률	1% 증가 / 감소	2.30% 증가 / 2.16% 감소

10) 보고기간 종료일 이후 개시하는 회계연도에 제도자산에 불입할 것으로 예상되는기여금액은 4 ,000,000천원입니다.

11) 당기말 확정급여채무의 만기 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

평균잔여근무기간	확정급여채무(*)

1~5차년도	15,261,814

6~10차년도	3,106,941

11~20차년도	-

합 계	18,368,755

(*) 당기말 확정급여채무의 만기 구성금액은 현재가치로 할인된 금액입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 4.11 년 입 니다.

24. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성과 당기의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채 (*1)	소송충당부채	기타충당부채(*2)	환불충당부채(*3)	복구충당부채(*4)	합 계

기초	569,184	23,224	20,490,669	92,449	6,609,565	27,785,091

증가	-	-	1,955,532	21,149	579,399	2,556,080

감소	(387,791)	-	(4,787,855)	(23,673)	-	(5,199,319)

기말	181,393	23,224	17,658,346	89,925	7,188,964	25,141,852

차감 : 비유동항목	-	-	(17,070,402)	-	(6,396,964)	(23,467,366)

유동항목	181,393	23,224	587,944	89,925	792,000	1,674,486

(*1) 전기 중 중부광역물류센터 완성으로 인한 하자보수비용 예상액을 하자보수 충당부채로 인식하였습니다.
(*2) 전기 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액을 충당부채 인식하였으며, 당기 중 이자와 환율변동 및 지급정산하여 2,832백만원이 감소하였습니다.
(*3) 당기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.
(*4) 당기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 792백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구 및 리비아 광구에 복구비용으로 각 5,618백만원, 778백만원을 계상하였습니다.

(2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	하자보수충당부채 (*1)	소송충당부채	기타충당부채(*2)	환불충당부채(*3)	복구충당부채(*4)	합 계

기초	-	-	22,080,010	103,436	7,354,650	29,538,096

증가	569,184	374,667	1,831,947	-	16,580	2,792,378

감소	-	(351,443)	(3,421,288)	(10,987)	(761,665)	(4,545,383)

기말	569,184	23,224	20,490,669	92,449	6,609,565	27,785,091

차감 : 비유동항목	(198,648)	-	(19,466,758)	-	(5,817,565)	(25,482,971)

유동항목	370,536	23,224	1,023,911	92,449	792,000	2,302,120

(*1) 전기 중 중부광역물류센터 완성으로 인한 하자보수비용 예상액을 하자보수 충당부채로 인식하였습니다.
(*2) 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액을 충당부채 인식하였으며, 전기 중 이자와 환율변동 및 지급정산하여 1,589 백만원이 감소하였습니다.
(*3) 전기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다.
(*4) 전기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 792백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구 및 리비아 광구에 복구비용으로 각 5,110 백만원, 707 백만원을 계상하였습니다.

25 . 우발채 무와 약정사항 (1) 당기말 현재 차입금과 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

어음	한국에너지공단	15	융자금채권

GS칼텍스(주)	2	위약보증금

어음 계	17

수표	GS칼텍스(주)	1	위약보증금

한국에너지공단	3	융자금채권

수표 계	4

(2) 당기말 현재 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다(주석 39 참조).

(3) 당사는 수주공사에 대하여 공사이행 책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임 을 지고 있으며, 이를 위해 당사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험 주식회사가 1,167 백만원, 주택도시보증공사가 1,887 백만원, 건설공제조합이 518 백만원, 소프트웨어공제조합이 148백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 당사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 655 백만원을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는 서울보증보험주식회사로부터 62 백만원에 상당하는 인허가 보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건 등은 6 건(소송가액 등: 16,430 백만원), 원고로 계류중인 소송사건 등은 7건(소송가액: 16,655백만원)입니다. 당 기말 현재 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공된 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

SC제일은행	토지 및 건물	19,051,353	12,000,000	단기차입금	10,000,000

신한은행	토지 및 건물, 기계장치 등	10,973,582	6,000,000	장기차입금	5,000,000

국민은행	토지 및 건물	47,798,265	36,000,000	장기차입금	30,000,000

농협은행	토지 및 건물	32,289,905	24,000,000	장기차입금	20,000,000

대구은행	토지 및 건물	68,689,233	48,000,000	장기차입금	40,000,000

IBK기업은행	토지 및 건물,투자부동산	37,886,727	30,000,000	장기차입금	25,000,000

하나은행	토지 및 건물,투자부동산, 매출채권	49,468,511	36,000,000	장기차입금	28,500,000

신용보증기금	당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	1,050,000	30,000,000	회사채	30,000,000

새마을금고 대주단	토지 및 건물,매출채권(*2)	104,335,774	74,400,000	장기차입금	62,000,000

(*1) 당사는 동 차입금 및 회사채와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 상기 자산 외에 당사의 매출채권 일부가 금전신탁되어 있습니다.

한편, 당사는 영업상 거래에서 발생하는 매입채무의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스(주)에 토지와 건물의 장부금액 30,894백만원이 담보로 제공되어 있습니다.또한 당사는 특수관계자인 대성히트에너시스(주)와 대성나찌유압공업(주)를 위해, 토지와 건물의 장부금액 4,539백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 39) (6) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도금액	사용금액	잔액

하나은행	외상매출채권담보대출/팩토링	9,130,000	-	9,130,000

(7) 당사는 중단영업과 관련하여 신도림 디큐브 쉐라톤 호텔의 운영 계약을 조기 종료하기로 결정하였으며, 보고기간 말 현재 이로 인한 해지위약금 손실 예상 금액을 중단 손익으로 재무제표에 반영하였으나, 향후 예상치 못한 추가적인 손실이 발생 할 수 있습니다.

26. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

수권주식수	300,000,000	300,000,000

액면금액	5,000	5,000

발행주식수	45,235,478	45,235,478

보통주자본금	226,177,390,000	226,177,390,000

(2) 당기와 전기의 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	45,235,478	10,087,607	35,147,871	45,235,478	11,930,607	33,304,871

자기주식 변동	교환사채 교환청구	-	(1,300,000)	1,300,000	-	(500,000)	500,000

자기주식 처분	-	-	-	-	(1,343,000)	1,343,000

기말 발행주식수	45,235,478	8,787,607	36,447,871	45,235,478	10,087,607	35,147,871

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 12(당) 기	제 11(전) 기

주식발행초과금	511,646,698	511,646,698

기타자본잉여금	175,773,169	170,524,374

합 계	687,419,867	682,171,072

27. 이 익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

법정적립금(*)	8,238,000	8,238,000

임의적립금	176,292,825	176,292,825

미처분이익잉여금	506,842,341	497,566,845

합 계	691,373,166	682,097,670

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 자본금의 50%를초과하는 금액에 대해서는 배당으로 사용할 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	682,097,670	647,191,746

당기순손익	2,678,059	31,857,743

순확정급여부채의 재측정요소	(632,763)	(193,655)

재평가잉여금 대체	7,230,200	3,241,836

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실 대체	-	-

기말금액	691,373,166	682,097,670

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분의 내역은 다음과 같습니다.

제 12 기 2021년 1 월 1 일 부터 제 11 기 2020년 1 월 1 일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3 월 25일 처분확정일 2021년 3 월 26일

(단위 : 천원)

과 목	제 12(당) 기	제 11(전) 기

I. 미처분이익잉여금	506,842,340	497,566,844

1. 전기이월이익잉여금	497,566,844	462,660,922

2. 당기순이익	2,678,059	31,857,742

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(632,763)	(193,655)

4. 재평가잉여금 대체	7,230,200	3,241,835

5. 회계정책의 변경효과	-	-

6. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실 대체	-	-

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	506,842,340	497,566,844

28. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기타자본항목

자기주식	(7,250,196)	(8,322,758)

감자차손	(195,160,395)	(195,160,395)

합병차손	(1,086,002,240)	(1,086,002,240)

소 계	(1,288,412,831)	(1,289,485,393)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(3,091,360)	(3,091,360)

유형자산재평가이익	143,764,499	150,368,419

소 계	140,673,139	147,277,059

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

주식수(*)	8,787,607주	10,087,607주

취득원가	7,250,196	8,322,758

(*) 당기 교환사채의 교환권 행사로 인하여 자기주식이 교부되어 감소하였습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익 원천당사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	793,717,279	703,092,712

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다(주석 38 참조).

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

주요 지리적 시장

국내	783,093,195	696,243,361

국외	10,624,084	6,849,351

소 계	793,717,279	703,092,712

주요 상품과 서비스 계열

상품매출	766,773,315	662,893,720

제품매출	14,565,372	25,177,691

용역매출	9,114,815	8,583,038

기타수익	3,263,777	6,438,263

소 계	793,717,279	703,092,712

수익인식시기

한 시점에 이행	793,717,279	703,092,712

고객과의 계약에서 생기는 수익	793,717,279	703,092,712

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

석유, 가스류	석유, 가스류는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시,30일 이내 발행합니다.석유, 가스류는 할인이 제공되지 않으나, 고객은 대신 고객충성제도에 의한 판매장려금을 받습니다.재화의 특성상 고객에게 반품권은 부여되지 않습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.고객충성제도에 의한 판매장려금은 매출에서 차감하여회계처리하고 있습니다.

윤활유 및 리필캔	윤활유 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다.일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

세차 용역 서비스	세차 용역 서비스는 서비스가 완성된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다.	세차 용역 서비스는 서비스가 완성된 시점에 수익을 인식합니다.

백화점	상품은 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다.상품 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분하고 있으며 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

기계 상품	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.청구서는 고객에게 인도된 시점 혹은 월별 합산하여 발행됩니다.인도된 상품에 대하여 반품이 발생할 수 있으며, 반품된 상품은 새 상품으로 교체되거나 일부 현금 환불이 이루어지고 있습니다.	상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 반품과 관련하여 계약 유형별 과거정보(반품율)를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익(매출)에서 차감하고 있습니다.이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 반품자산으로 인식하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

로봇 공급 및 설치용역	계약상 구별되지 않는 상품의 공급과 용역의 제공이 이루어지는 경우, 계약서상 수행의무와 지급조건을 별도 명시하고 해당 내용에 따라 청구서 발행을 진행하고 있습니다.	로봇 공급에 따른 수익은 검수 완료 시점(상품이 공급되어 설치가 완료된 시점)에 인식합니다.로봇은 설치과정에서 고객의 공장 특성에 맞게 조정되어야 하며, 유의적인 고객 맞춤화가 일어나므로 재화의공급과 설치용역은 계약상 구별되지 않습니다.

30 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

제품과 재공품의 변동	(250,816)	7,204,701

원재료와 저장품의 사용액	6,634,584	6,089,769

상품판매	704,072,909	602,358,614

급여	20,290,054	20,219,275

퇴직급여	1,675,519	1,769,358

복리후생비	3,598,290	3,594,480

리스료(*1)	1,123,681	1,249,891

감가상각비(*2)	6,563,858	7,191,390

무형자산상각비	669,902	423,549

세금과공과	3,073,676	3,324,873

외주가공비	969,462	2,032,639

지급수수료	24,003,345	25,184,494

수선비	1,025,838	876,186

운반비	5,685,572	5,380,545

수도광열비	1,895,378	2,312,774

대손충당금전입(환입)액	(116,273)	197,110

기타	4,143,795	5,159,133

합 계	785,058,774	694,568,781

(*1) 리스료에는 단기리스 관련 비용, 소액자산 리스 관련 비용 및 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 사용권자산에 대한 감가상각비를 인식하였습니다.

31 . 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

급여	18,560,220	18,490,215

퇴직급여	1,503,189	1,601,560

복리후생비	3,308,443	3,296,900

여비교통비	122,482	156,511

차량유지비	602,895	557,094

수도광열비	1,549,687	1,627,138

소모품비	318,671	326,326

리스료(*1)	1,094,627	1,191,926

감가상각비(*2)	4,743,774	5,323,672

무형자산상각비	153,869	175,155

보험료	391,837	413,099

접대비	422,936	416,061

광고선전비	109,306	94,231

판매촉진비	100,459	117,412

지급수수료	19,485,039	19,661,976

운반비	5,685,243	5,380,109

용기관리비	1,189,962	1,297,254

대손상 각비 (환입)	(116,273)	197,110

수선비	531,059	444,291

세금과공과	3,059,430	3,318,895

기타	1,896,289	1,991,204

합 계	64,713,144	66,078,139

(*1) 리스료에는 단기리스 관련 비용, 소액자산 리스 관련 비용 및 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 사용권자산에 대한 감가상각비를 인식하였습니다.

32. 조정영업손익 포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

포괄손익계산서상 영업이익	8,658,504	8,523,931

기타영업외수익(*)	5,391,648	3,495,553

조정영업손익	14,050,152	12,019,484

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류한 Korea Ras Laffan LNG Limited 투자주식의 배당금수익입니다.

33. 기타영업외수익과 비용 당기와 전기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기타영업외수익:

외환차익	267,629	171,520

외화환산이익	48,395	66,795

유형자산처분이익	14,557,111	21,750

유형자산재평가이익	6,107	301,890

유형자산손상차손환입	8,134	-

투자부동산자산처분이익	21,540	521

투자부동산손상차손환입	-	19,284,000

투자부동산재평가이익	2,788,059	2,109,173

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,769,000	-

사용권자산처분이익	1,367,608	6,627

소송충당부채전입액환입	247,191	-

기타충당부채전입액환입	2,562,078	1,330,808

배당금수익	5,466,419	3,664,656

잡이익	1,472,040	52,763,063

합 계	32,581,311	79,720,803

기타영업외비용:

외환차손	83,738	76,326

외화환산손실	284	36,949

유형자산처분손실	67,475	3,870,467

유형자산손상차손	2,242,389	4,867,137

유형자산재평가손실	228	2,172,272

무형자산처분손실	-	9,571

무형자산손상차손	-	270,502

투자부동산재평가손실	13,915	12,733

투자부동산처분손실	83	-

사용권자산처분손실	2,077	411

사용권자산손상차손	2,327,224	2,663,985

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	9,173,828

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	32,490	1,746

종속기업투자주식손상차손	6,284,153	-

소송충당부채전입액	-	374,667

기타충당부채전입액	2,247,470	1,465,755

재고자산폐기손실	119,492	-

기타대손상각비	1,866,445	105,053

기타감가상각비	79,507	79,741

기타지급수수료	127,576	1,104,399

기부금	31,857	312,806

잡손실	1,551,654	125,190

합 계	17,078,057	26,723,538

34. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

금융수익:

이자수익	898,654	322,035

외환차익	187,043	90,946

외화환산이익	137,176	74,317

파생상품평가이익	226,857	827,833

파생상품거래이익	16,445	-

합 계	1,466,175	1,315,131

금융비용:

이자비용	11,207,406	13,962,417

외환차손	12,242	56,738

외화환산손실	103,724	74,006

파생상품평가손실	-	-

조기상환손실	-	208,108

금융수수료	376,624	386,001

합 계	11,699,996	14,687,270

35. 법인세비용(수익)과 이연법인세

(1) 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

당기 법인세부담액	9,332,273	10,142,227

과거기간 법인세와 관련 인식한 당기조정액	4,932	(687,695)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,494,739)	6,433,699

자본에 직접 반영된 법인세비용	(176,643)	(12,380,035)

법인세비용(수익)	5,665,823	3,508,196

계속사업 법인세비용(수익)	6,467,983	4,097,295

중단사업 법인세비용(수익)	(802,160)	(589,099)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

법인세이익차감전순이익	8,343,882	35,365,939

법인세법상 세율로 계산된 법인세비용	1,835,654	7,780,507

법인세 효과

세무상 차감되지 않는 비용 등	26,645,646	16,711,775

세무상 과세되지 않는 수익 등	(1,609,922)	(1,205,336)

세액공제 및 감면	(170,763)	(2,375)

법인세환급액 등	4,932	(687,695)

이연법인세 미인식효과	(7,862,886)	(5,327,600)

이월결손금 공제효과	(13,611,971)	(14,463,547)

기타	435,133	702,467

법인세비용(수익)	5,665,823	3,508,196

계속사업 법인세비용(수익)	6,467,983	4,097,295

중단사업 법인세비용(수익)	(802,160)	(589,099)

평균유효세율	67.9%	9.9%

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기 말

반영 전	법인세효과	반영 후

유형자산재평가이익	802,922	(176,643)	626,279

순확정급여부채의 재측정요소	(632,763)	-	(632,763)

합 계	170,159	(176,643)	(6,484)

(4) 당기와 전기의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기초	기초조정 및항목 재분류	조정후 기초	손익계산서반영	기타포괄손익반영	당기말

이연법인세부채

미수수익	-	-	-	(29,969)	-	(29,969)

재평가적립금	(27,150,492)	-	(27,150,492)	368,636	-	(26,781,856)

토지재평가	(40,249,711)	-	(40,249,711)	2,038,506	-	(38,211,205)

자산가액조정 등 (토지제외)	(57,741)	-	(57,741)	10,199	(176,643)	(224,185)

투자부동산재평가	(1,412,955)	-	(1,412,955)	(604,033)	(2,016,988)

채무면제이익	(2,427,464)	-	(2,427,464)	1,596,384	-	(831,080)

일시상각충당금	(347)	-	(347)	347	-	-

사용권자산	(7,694,458)	-	(7,694,458)	3,869,304	-	(3,825,154)

합병매수차익	(33,834,460)	-	(33,834,460)	21,369,133	-	(12,465,327)

교환권조정	(350,321)	-	(350,321)	335,670	-	(14,651)

반품권자산	(17,242)	-	(17,242)	530	-	(16,712)

유형자산상각누계액(아트센터)	(9,050,191)	-	(9,050,191)	170,580	-	(8,879,611)

장기차입금(현재가치평가)	(486,288)	-	(486,288)	256,722	-	(229,566)

소 계	(122,731,670)	(122,731,670)	29,382,009	(176,643)	(93,526,304)

이연법인세자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	690,347	-	690,347	-	-	690,348

당기손익-공정가치 측정 금융자산	11,098,412	-	11,098,412	(3,987,280)	-	7,111,132

미지급비용	842,375	-	842,375	253,245	-	1,095,620

대손충당금	1,541,202	6	1,541,208	487,865	-	2,029,073

기타충당부채	4,633,169	-	4,633,169	(708,425)	-	3,924,743

소송충당부채	5,109	-	5,109	-	-	5,109

복구충당부채	1,454,104	-	1,454,104	127,468	-	1,581,572

해외광구개발비	3,628,253	-	3,628,253	(232,456)	-	3,395,797

광구관련자산 등	5,945,385	-	5,945,385	-	-	5,945,385

퇴직급여충당금한도초과	1,788,115	-	1,788,115	(651,507)	-	1,136,608

차입금원본전입액	25,757	-	25,757	84,231	-	109,988

모래영업권상각부인	1,609,716	-	1,609,716	-	-	1,609,716

대손금	64,531,899	-	64,531,899	(24,200,426)	-	40,331,473

외화환산손실	3,934	-	3,934	(711)	-	3,223

공사부담금	347	-	347	(347)	-	-

장기대여금	32,208	-	32,208	7,116	-	39,324

재고자산 평가손실충당금	113,581	-	113,581	(69,878)	-	43,703

미수수익(CS글로벌)	269,388	-	269,388	48,919	-	318,307

수선비자본적지출	81,913	-	81,913	(5,915)	-	75,998

해외파견자급여	411,171	-	411,171	43,978	-	455,150

리스부채	7,390,037	-	7,390,037	(3,902,019)	-	3,488,019

리스료조정	156,389	-	156,389	(63,079)	-	93,310

종속/관계기업투자자산	3,510,623	-	3,510,623	4,237,083	-	7,747,706

사용권자산	4,199,080	-	4,199,080	(2,405,845)	-	1,793,235

대성산업 자기주식	7,696,184	-	7,696,184	(991,815)	-	6,704,369

환불충당부채	20,339	-	20,339	(555)	-	19,784

사채상환할증금	192,793	-	192,793	(179,327)	-	13,466

교환권대가	130,734	-	130,734	(130,734)	-	-

감가상각비	13,888,910	-	13,888,910	(1,132,380)	-	12,756,530

재평가차액	606,712	-	606,712	-	-	606,712

용기재고	15,613	-	15,613	(5,451)	-	10,162

선수수익	32,243	-	32,243	(23,292)	-	8,952

장기차입금	9,053,136	-	9,053,136	149,543	-	9,202,679

이월결손금	48,595,696	(823,336)	47,772,360	(13,611,971)	-	34,160,389

기타	442,209	-	442,208	(144,875)	-	297,333

소계	194,637,085	(823,330)	193,813,755	(47,008,840)	-	146,804,915

미인식 이연법인세자산 (*)	(143,500,436)	823,328	(142,677,109)	21,298,213	-	(121,378,896)

합 계	(71,595,023)	(2)	(71,595,024)	3,671,382	(176,643)	(68,100,285)

(*) 당사는 구조조정 대상이 아닌 영업용 고정자산에 대해 이연법인세를 인식하고 있고, 그 외의 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 낮다고 판단하여 인식하고 있지 않습니다.

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기초	기초조정 및항목 재분류	조정후 기초	손익계산서반영	기타포괄손익반영	당기말

이연법인세부채

미수수익	(202,980)	-	(202,980)	202,980	-	-

재평가적립금	(32,593,608)	-	(32,593,608)	5,443,116	-	(27,150,492)

토지재평가	(28,155,734)	-	(28,155,734)	387,262	(12,481,239)	(40,249,711)

자산가액조정 등 (토지제외)	(704,871)	-	(704,871)	647,130	-	(57,741)

채무면제이익	(3,490,632)	-	(3,490,632)	1,063,168	-	(2,427,464)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(8,614,962)	8,614,962	-	-	-	-

취득세	(457,680)	-	(457,680)	457,680	-	-

일시상각충당금	(809)	-	(809)	462	-	(347)

사용권자산	(8,868,492)	-	(8,868,492)	1,174,034	-	(7,694,458)

합병매수차익	(55,203,593)	-	(55,203,593)	21,369,133	-	(33,834,460)

교환권조정	(784,509)	-	(784,509)	434,188	-	(350,321)

반품권자산	(18,977)	-	(18,977)	1,735	-	(17,242)

유형자산상각누계액(아트센터)	-	-	-	(9,050,191)	-	(9,050,191)

단기차입금(현재가치평가)	(115,523)	-	(115,523)	115,523	-	-

장기차입금(현재가치평가)	(23,875)	-	(23,875)	(462,413)	-	(486,288)

소 계	(139,236,245)	8,614,962	(130,621,283)	21,783,807	(12,481,239)	(121,318,715)

이연법인세자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,338,895	(17,695,132)	643,763	46,584	-	690,347

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	9,080,170	9,080,170	2,018,242	-	11,098,412

미지급비용	696,363	47,505	743,868	98,507	-	842,375

대손충당금	62,351,119	(49,245)	62,301,874	(60,760,672)	-	1,541,202

기타충당부채	4,918,481	(60,878)	4,857,603	(224,434)	-	4,633,169

소송충당부채	-	-	-	5,109	-	5,109

복구충당부채	1,618,023	-	1,618,023	(163,919)	-	1,454,104

해외광구개발비	3,693,358	-	3,693,358	(65,105)	-	3,628,253

광구관련자산 등	5,945,385	-	5,945,385	-	-	5,945,385

퇴직급여충당금한도초과	2,298,250	-	2,298,250	(510,135)	-	1,788,115

차입금원본전입액	223,664	9,115	232,779	(207,022)	-	25,757

모래영업권상각부인	1,609,716	-	1,609,716	-	-	1,609,716

대손금	6,574,144	-	6,574,144	57,957,755	-	64,531,899

외화환산손실	4,586	-	4,586	(652)	-	3,934

공사부담금	240,915	-	240,915	(240,568)	-	347

장기대여금	26,660	-	26,660	5,548	-	32,208

재고자산 평가손실충당금	3,223,383	-	3,223,383	(3,109,802)	-	113,581

미수수익(CS글로벌)	220,469	-	220,469	48,919	-	269,388

수선비자본적지출	88,373	-	88,373	(6,460)	-	81,913

해외파견자급여	312,471	-	312,471	98,700	-	411,171

리스부채	8,864,904	-	8,864,904	(1,474,867)	-	7,390,037

리스료조정	-	119,869	119,869	36,520	-	156,389

종속/관계기업투자자산	2,881,703	-	2,881,703	628,920	-	3,510,623

사용권자산	2,515,325	(68,200)	2,447,125	1,751,955	-	4,199,080

대성산업 자기주식	8,637,323	464,949	9,102,272	(1,406,088)	-	7,696,184

파생상품금융부채	703,839	-	703,839	(703,839)	-	-

환불충당부채	22,756	-	22,756	(2,417)	-	20,339

사채상환할증금	226,457	-	226,457	(33,664)	-	192,793

교환권대가	274,310	-	274,310	(143,576)	-	130,734

감가상각비	18,600,665	-	18,600,665	(4,711,755)	-	13,888,910

재평가차액	606,712	-	606,712	-	-	606,712

투자부동산재평가	5,043,825	-	5,043,825	(6,456,780)	-	(1,412,955)

미지급금	47,505	(47,505)	-	-	-	-

용기재고	21,072	-	21,072	(5,459)	-	15,613

선수수익	42,032	-	42,032	(9,789)	-	32,243

장기차입금	-	-	-	9,053,136	-	9,053,136

이월결손금	63,278,529	(172,006)	63,106,523	(14,510,827)	-	48,595,696

기타	537,729	-	537,729	(95,520)	-	442,209

소계	224,688,941	(8,371,358)	216,317,583	(23,093,455)	-	193,224,128

미인식 이연법인세자산 (*)	(150,614,021)	(243,604)	(150,857,624)	7,357,188	-	(143,500,436)

합 계	(65,161,325)	-	(65,161,324)	6,047,540	(12,481,239)	(71,595,023)

(*) 당사는 구조조정 대상이 아닌 영업용 고정자산에 대해 이연법인세를 인식하고 있고, 그 외의 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 낮다고 판단하여 인식하고 있지 않습니다.

(5) 당기와 전기말 현재이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 12(당) 기 말	제 11(전) 기 말

이연법인세자산	일시적차이	이연법인세자산	일시적차이

이월결손금	34,160,389	155,274,495	48,595,696	220,889,527

종속및관계기업투자	8,166,603	37,120,923	5,757,443	26,170,195

기타 실현가능성이 없는 일시적차이 등	79,051,903	359,326,831	89,147,297	405,214,987

소계	121,378,895	551,722,249	143,500,436	652,274,709

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	소멸연도	금 액

미사용 세무상 결손금:

2015년	2025년	151,111,243

2016년	2026년	4,163,255

36. 주당순 손 익 (1) 기본주당순손 익 기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주, 일)

내 역	제 12(당) 기	제 11(전) 기

누적유통보통주식수(A)	13,083,272,915	12,544,837,786

일수(B)	365	366

가중평균유통보통주식수(A/B)	35,844,583	34,275,513

2) 기본주당순손 익

(단위: 원, 주)

내 역	제 12(당) 기	제 11(전) 기

당기순손익

계속영업(A)	7,459,954,376	44,051,762,503

중단영업(B)	(4,781,895,221)	(12,194,019,666)

가중평균유통보통주식수(C)	35,844,583	34,275,513

기본주당순손익

계속영업(A/C)	208	1,285

중단영업(B/C)	(133)	(356)

총기본주당순손익	75	929

(3) 당기 희석주당순이익은 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 전기말 희석주당순이익은다음과 같습니다.

1) 가중평균희석잠재적주식수

(단위: 원, 주)

내 역	제 11(전) 기

누적희석잠재적보통주식수(A)	13,456,572,680

일수(B)	366

가중평균희석잠재적주식수(A/B)	36,766,592

2) 희석주당순이 익

(단위: 원, 주)

내 역	제 11(전) 기

전기순손익

계속영업(A)	45,088,538,058

중단영업(B)	(12,194,019,666)

가중평균희석잠재적보통주식수(C)	36,766,592

희석주당순손익

계속영업(A/C)	1,227

중단영업(B/C)	(332)

총희석주당순손익	895

(*) 당기는 교환사채의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

조정

법인세비용	6,467,983	4,097,296

이자수익	(898,654)	(322,035)

이자비용	11,207,406	13,962,417

배당금수익	(5,466,419)	(3,664,656)

퇴직급여	1,767,642	1,838,923

감가상각비	6,643,365	7,271,131

무형자산상각비	669,902	423,549

대손상각비 전(환)입	1,750,172	302,164

재고자산평가충당금전입액	2,238	196,412

재고자산폐기손실	119,492	-

유형자산처분이익	(15,924,719)	(28,376)

유형자산처분손실	69,552	3,870,878

유형자산손상차손	4,569,612	7,531,123

유형자산손상차손환입	(8,133)	-

유형자산재평가손익	(5,880)	1,870,381

무형자산처분손실	-	9,571

무형자산손상차손	-	270,502

투자부동산처분손익	(21,457)	(522)

투자부동산재평가손익	(2,774,145)	(2,096,440)

투자부동산손상차손환입	-	(19,284,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,769,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	9,173,828

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	32,490	-

종속기업투자주식손상차손	6,284,153	-

외화환산이익	(185,571)	(141,112)

외화환산손실	104,008	110,955

파생상품평가손익	(226,857)	(827,833)

파생상품거래손익	(16,446)	-

충당부채전(환)입액	(519,155)	1,078,798

조기상환손실	-	208,108

기타	27,528	(7,917,432)

합 계	9,899,107	17,933,630

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(3,858,930)	2,126,378

미수금 및 기타채권의 증감	269,524	29,908,266

기타유동자산의 증감	(3,714,990)	(3,972,708)

재고자산의 증감	(4,002,797)	(3,256,518)

기타비유동자산의 증감	(249,279)	(86,070)

매입채무의 증감	1,338,823	(47,765,135)

미지급금 및 기타채무의 증감	(155,895)	(23,306)

기타유동부채의 증감	207,397	1,343,367

순확정급여부채의 증감	(4,092,809)	(4,208,529)

기타비유동부채의 증감	(397,288)	-

충당부채의 증감	(2,411,545)	(3,077,015)

합 계	(17,067,789)	(29,011,270)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되 었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

보증금의 유동성대체	(785,979)	606,621

차입금의 유동성대체	46,452,646	29,632

교환사채 교부시 자본 대체	5,248,794	1,761,435

선수수익의 유동성대체	-	2,802,542

리스부채의 유동성대체	3,269,755	3,285,871

사용권자산의 취득변경(리스부채의 신규변경계약)	2,382,757	2,241,768

관계기업의 종속기업대체	22,695,698	20,576,985

매각예정자산 대체	30,266,364	50,607,000

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 기

기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

유동성대체	기타(*)

단기차입금	93,630,000	(83,630,000)	-	-	10,000,000

유동성장기차입금	29,632	(1,904,632)	46,452,646	282,345	44,859,991

단기사채	26,283,961	(19,917,272)	-	(5,372,080)	994,609

장기차입금	121,190,204	135,000,000	(46,452,646)	762,335	210,499,893

사채	20,000,000	10,000,000	-	-	30,000,000

파생상품부채	594,247	-	-	(594,247)	-

리스부채	33,591,080	(4,334,055)	-	(13,402,395)	15,854,630

(*) 할인차금 및 사채상환할증금 등이 포함되어 있습니다.

38. 부문정보 (1) 사업부문에 대한 일반정보당사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요 고객	지역 정보

석유가스부문	석유, 가스류	부판점 및 개인고객	서울 및 대구

유통부문	백화점	개인고객 등	거제

기계사업부문	기계	일반기업	서울 등

기타	본사 공통 등	일반기업 및 개인고객	서울 등

(2) 당기와 전기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기 타	합 계

총매출액	732,164,554	5,991,748	32,337,373	23,223,604	793,717,279

법인세비용차감전순이익(손실)(*)	25,364,298	(1,336,422)	794,659	(10,894,597)	13,927,938

감가상각비 및 무형자산상각비	2,225,791	2,022,422	527	3,064,527	7,313,267

유형자산손상차손	3,079,369	-	1,490,243	-	4,569,612

(*) 본사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

총매출액	635,656,852	6,177,189	25,441,561	35,817,110	703,092,712

법인세비용차감전순이익(손실)(*)	5,014,992	(1,311,099)	(2,962,923)	47,408,088	48,149,058

감가상각비 및 무형자산상각비	2,307,736	2,092,591	413,614	2,880,740	7,694,681

유형자산손상차손	3,444,169	-	1,934,102	2,152,851	7,531,122

무형자산손상차손	10,000	-	19,333	241,169	270,502

(*) 본사 공통비 등을 조정한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . 1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	411,950,864	50,627,075	3,722	96,902,020	559,483,681

보고부문자산	466,927,415	51,750,537	12,786,462	371,926,719	903,391,133

보고부문부채	24,150,770	5,650,843	6,296,293	410,062,496	446,160,402

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	석유가스부문	유통부문	기계사업부문	기타	합 계

유,무형자산 및 투자부동산	425,413,164	51,679,474	14,262	99,018,190	576,125,090

보고부문자산	469,235,813	52,757,543	11,147,340	360,081,652	893,222,348

보고부문부채	38,726,755	5,971,245	5,384,525	394,902,025	444,984,550

(4) 영업부문 지역별 정보당기 및 전기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

순매출액	783,093,195	10,624,084	793,717,279

비유동자산	768,527,793	39,021,246	807,549,039

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	한 국	기타의 국가	합 계

매출액	696,243,361	6,849,351	703,092,712

비유동자산	744,332,765	42,236,493	786,569,258

(5) 당기와 전기의 당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

상품매출	766,773,315	662,893,720

제품매출	14,565,372	25,177,691

용역매출	9,114,815	8,583,038

기타수익	3,263,777	6,438,263

합 계	793,717,279	703,092,712

(6) 당 기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

39 . 특수관계자 거래 ( 1) 당 기 말 과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

최상위 지배자	김영대	김영대

종속기업	대성계전㈜	대성계전㈜

(주)가하컨설팅	(주)가하컨설팅

문경새재관광㈜	문경새재관광㈜

(주)가하이엠씨	(주)가하이엠씨

-(*1)	(주)남곡이지구(*1)

대성나찌유압공업㈜	대성나찌유압공업㈜

대성물류건설㈜	대성물류건설㈜

한국물류용역㈜	한국물류용역㈜

대성히트에너시스㈜	대성히트에너시스㈜

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD	DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD

농업회사법인 (주)파주영농	농업회사법인 (주)파주영농

(주)대성아트센터	(주)대성아트센터

대성기계소주유한공사	대성기계소주유한공사

-(*2)	키웨스트인컴포머스전문사모투자신탁 제51호(*2)

제이알제12호기업구조조정부동산투자회사(*3)	제이알제12호기업구조조정부동산투자회사

대성씨앤에스㈜	대성씨앤에스㈜

대성쎌틱에너시스㈜	대성쎌틱에너시스㈜

VESTA.DS.,Inc	VESTA.DS.,Inc

천진대성열능과기유한공사	천진대성열능과기유한공사

DAESUNG RUS	DAESUNG RUS

디에스파워㈜(*5)	-

-(*2)	에이블대성제이차(유)(*2)

-(*2)	디에스이제일차(유)(*2)

-(*2)	뉴디에스제일차(유)(*2)

-(*2)	제이온에이치㈜(*2)

소주대성세운사화학(유)	소주대성세운사화학(유)

관계기업 및 공동기업	-(*4)	(주)푸르메주택개발(*4)

-(*4)	(주)엘프주택개발(*4)

-(*4)	(주)바피아노삼성(*4)

-(*4)	(주)바피아노강남(*4)

-(*5)	디에스파워㈜(*5)

한국캠브리지필터㈜	한국캠브리지필터㈜

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호

기타특수관계자	(주)대성지주 등	(주)대성지주 등

(*1) 당기 중 파산종결되었습니다.
(*2) 당기 중 청산되었습니다.
(*3) 당기 중 목적사업의 중단이 이사회에서 결의되어 매각예정자산으로 대체되었으며, 청산 진행 중 입니다.
(*4) 당기 중 청산간주종결되었습니다.
(*5) 당기 중 우선매수권 행사를 통한 지분 추가 취득으로 지배력을 보유하여 종속기업으로 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산 매각	기타수익

종속기업	대성계전 (주)	439,727	1,752	5,357	1,030

대성씨앤에스 (주)	563,354	157,746	7,886	50

대성쎌틱에너시스㈜	1,500,585	561	19,277	3,021

(주) 가하컨설팅	2,593	-	-	-

(주) 가하이엠씨	5,934	1,683,000	-	-

문경새재관광(주)	1,254	9,000	-	-

(주) 남곡이지구	1	-	-	-

대성나찌유압공업 (주)	464,393	17,946,322	4,819	5,511

대성물류건설 (주)	175,519	7,435,067	-	58

한국물류용역 (주)	121,103	-	-	-

(주) 대성아트센터	45,875	11,784	-	115,315

대성히트에 너시스(주)	402,690	-	7,010	-

대성기계소주유한공사	4,005,382	2,627,237	-	-

디에스파워(주)	20,727	-	19,058	-

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	-	4,760,000	516,950	-

키웨스트인컴포머스전문사모투자신탁 제51호	-	-	-	2,932,658

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터 (주) (*1)	248,325	128,789	6,572	60,164

디에스파워 (주)(*2)	721,141	-	-	389,260

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호	-	-	-	1,051

합 계	8,718,603	34,761,258	586,929	3,508,118

(*1) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.
(*2) 잔여지분 매수 전까지의 거래입니다.

2) 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등	고정자산 매각	기타수익	기타비용

종속기업	대성계전 (주)	423,754	130	-	913	-

대성씨앤에스 (주)	533,918	160,541	-	-	-

대성쎌틱에너시스㈜	213,536	1,499	-	740	-

(주) 가하컨설팅	2,593	-	-	-	-

(주) 가하이엠씨	8,607	1,623,000	-	-	-

(주) 남곡이지구	7,260	104,014	-	-	-

대성나찌유압공업 (주)	488,930	13,842,115	-	1,513	-

대성물류건설 (주)	198,212	11,473,045	-	15,754	-

한국물류용역 (주)	38,828	-	-	80	-

(주) 대성아트센터	27,791	501,439	1,708	4,399	-

대성히트에 너시스(주)	357,562	6,364	-	14,556	-

대성기계소주유한공사	2,221,007	2,217,636	-	-	-

디에스이제일차 (유)	-	-	-	-	471,787

키웨스트인컴포머스전문사모투자신탁 제51호(*1)	-	5,600,000	-	860,026	-

하우사모부동산투자신탁 1호(*1)	-	-	-	649,489	-

제 이온에이치(주)	-	-	-	-	25,018

뉴디에스제일차(유)	-	-	-	-	164,662

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터 (주) (*1)	239,534	23,765	-	60,153	-

대성쎌틱에너시스 (주)(*2)	659,698	-	-	2,104	-

디에스파워 (주)	93,423	-	-	-	-

디에스이앤이 (주)(*3)	62,808	-	-	-	-

리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호(*1)	-	-	-	90,518	-

합 계	5,577,461	35,553,548	1,708	1,700,245	661,467

(*1) 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다.
(*2) 잔여지분 매수 전까지의 거래입니다.
(*3) 관계기업에서 제외 전 까지의 거래입니다.

(3) 당기말과 전말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	대성계전(주)	37,807	-	38,263	-	-

대성씨앤에스(주)	51,567	-	28,976	-	12,242

대성쎌틱에너시스(주)	119,117	-	116,289	-	617

(주)가하컨설팅	238	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	568	-	-	-	161,700

대성나찌유압공업(주)	36,101	-	17,896	2,719,031	898

대성물류건설(주)	12,339	-	691,085	-	338,089

한국물류용역(주)	89,558	-	-	-	-

(주)대성아트센터(*2)	3,794	3,000,000	119,714	-	12,135

대성히트에너시스(주)	36,619	-	32,480	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*1)	-	799,153	-	-	-

대성기계소주유한공사	710,517	-	-	450,804	-

디에스파워	7,556	-	12,861	-	-

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	19,202	-	17,508	-	-

합 계	1,124,983	3,799,153	1,075,072	3,169,835	525,681

(*1) DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 799백만원은 회수가 불가능하다고 판단되어 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(*2) 당기 중 (주)대성아트센터 대여금의 일부가 회수가 불가능하다고 판단되어 680백만원의 대손충당금을 설정 하였습니다.

2) 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	대성계전(주)	32,353	-	35,861	-	-

대성씨앤에스(주)	62,135	-	26,327	-	12,819

대성쎌틱에너시스(주)(*1)	86,793	-	57,365	-	1,649

(주)가하컨설팅	238	-	-	-	-

(주)가하이엠씨	436	-	-	-	161,700

(주)남곡이지구(*2)	-	-	550	-	9,421

대성나찌유압공업(주)	27,941	-	16,438	1,701,884	898

대성물류건설(주)	8,011	-	724,671	-	393,140

한국물류용역(주)	3,609	-	-	-	-

(주)대성아트센터	2,065	2,500,000	4,399	-	70,217

대성히트에너시스(주)	27,661	-	34,502	-	-

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.(*3)	-	622,855	-	-	-

대성기계소주유한공사	361,004	-	-	431,257	-

제이온에이치(주)	-	43,067	-	-	-

(주)제이알제12호기업 구조조정부동산투자회사	-	-	3,520,000	-	-

관계기업 및공동기업	한국캠브리지필터(주)	20,638	-	19,320	-	-

디에스파워(주)	6,101	-	-	-	-

합 계	638,985	3,165,922	4,439,433	2,133,141	649,844

(*1) 전기 중 대성쎌틱에너시스㈜의 주식 추가 취득으로 보유 지분율이 100%가 되어 종속기업으로 대체하였습니다.
(*2) 전기 중 회수가 불가능하다고 판단되어 대손충당금이 설정되어있던 (주)남곡이지구의 대여금 17,418백만원 및 기타채권 53,262백만원과 관계기업인 (주)푸르메주택개발의 기타채권 39,333백만원은 제각되었습니다.
(*3) DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.의 대여금 623백만원은 회수가 불가능하다고 판단되어 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 현재 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 12(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대여	회수	기말

종속기업	대성아트센터	2,500,000	500,000	-	3,000,000

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	622,854	176,299	-	799,153

제이온에이치	43,067	-	43,067	-

남곡이지구	-	22,500	22,500	-

합 계	3,165,921	698,799	65,567	3,799,153

2) 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대여	회수	기말

종속기업	(주)남곡이지구	17,417,684	-	17,417,684	-

대성히트에너시스	500,000	-	500,000	-

대성물류건설	-	1,750,000	1,750,000	-

대성아트센터	-	2,500,000	-	2,500,000

DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD.	517,801	105,053	-	622,854

디에스제일차유한회사	73,458	73,458	146,916	-

뉴디에스제일차	71,218	-	71,218	-

제이온에이치	-	43,067	-	43,067

합 계	18,580,161	4,471,578	19,885,818	3,165,921

(5) 당기와 전기의 특수관계자로부터의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 12(당) 기당기말 현재, 당사가 특수관계자로부터 차입한 금액은 없습니다.

2) 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	차 입	상 환	기 말

종속기업	디에스이제일차(유)	18,000,000	-	18,000,000	-

뉴디에스제일차(유)	10,000,000	-	10,000,000	-

제이온에이치(주)	1,900,000	-	1,900,000	-

합 계	29,900,000	-	29,900,000	-

(6) 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 다음과 같은 브랜드 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	대 상	사용처	사용료

브랜드사용료	상표권 및 서비스표권	종속기업, 관계기업 및 공동기업	매출액의 0.2% (10년 주기로 갱신)

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 자	지급보증금액	지급보증처	보증만료일

대표이사김영대	10,000,000	신용보증기금	2023.06.25

10,000,000	신용보증기금	2023.07.23

10,000,000	신용보증기금	2024.01.14

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	담보내역	장부금액	담보제공처

디에스파워㈜	종속기업투자주식	104,616,900	한화생명보험(주) 외

대성히트에너시스㈜	토지/건물	4,539,362	기업은행

대성나찌유압공업㈜

한편, 당사는 당기말 현재 특수관계자인 디에스파워㈜에 운영출자자로 참여하고 있습니다. 디에스파워㈜와 관련된 운영출자자약정서에 따르면, 운영출자자인 당사가디에스파워 자체 관리운영업무 수행 시 745억원을 한도로 계획 대비 초과하는 금액에 대해 자금제공의무가 있습니다.

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공한 내용

구분	제공받은 자	물건 또는 내용	보증금액

연대보증	대성물류건설(주)	(하도급)하자보증	517,720

( 10) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

단기급여	1,281,241	1,082,988

퇴직급여	295,900	441,216

주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(11) 당기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급액	제 12(당) 기

리스부채	이자비용

종속기업	대성나찌유압공업(주)	5,376	32,845	1,862

(주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사	4,760,000	-	476,129

대성씨앤에스(주)	45,360	306,469	13,947

40. 매각예정자산 (1) 매각예정자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

종속기업투자주식	5,145,638	-

합계	5,145,638	-

(*) 보고기간 말 현재 매각절차가 진행 중이며, 1년 내에 매각이 완료될 것으로 예상합니다.

당기 중 당사는 호텔사업부와 직접 관련되어 있는 유형자산 및 종속기업 투자주식에 대하여 장부금액과 매각예정금액의 차이인 8,196백만원을 중단영업손실로 인식하였으며, 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 매각예정자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초잔액	-	-

대체(*)	30,266,364	50,607,000

손상	-	-

처분	25,120,725	50,607,000

기말잔액	5,145,639	-

(*) 당기 매각예정자산 대체 금액은 종속기업투자주식 30,112백만원과 유형자산 153백만원을 포함하고 있습니다.

41. 중단영업 2021년 9월 15일에 당사 이사회는 호텔사업부문의 중단을 결의하였습니다.동 사업부문을 중단하는 것은 전사적 자원효율화를 통해 재무구조개선 및 미래 성장 신사업 준비를 위한 당사의 장기적인 정책에 따른 것이며, 2021년 10월 31일부로 호텔사업부문을 중단하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

매출액	10,666,139	12,664,477

매출원가	8,113,605	8,303,898

매출총이익	2,552,534	4,360,580

판매비와관리비	7,411,954	10,486,209

영업손익	(4,859,420)	(6,125,629)

기타영업외수익	12,080,318	1,515,367

기타영업외비용	12,443,179	7,447,273

금융수익	131,498	199,978

금융비용	493,273	925,562

법인세차감전순이익	(5,584,056)	(12,783,119)

법인세비용	(802,160)	(589,099)

중단영업손익	(4,781,896)	(12,194,020)

(2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

영업현금흐름	(4,248,627)	(892,568)

투자현금흐름	27,050,033	(3,774,956)

재무현금흐름	(4,290,215)	(4,701,931)

총현금흐름	18,511,191	(9,369,455)

42. 보고기간 후 사건 당사는 2022년 02월 28일 이사회를 통해 당사가 소유한 노 량진 주유소의 토지, 건물 및 부속 시설물의 일체를 제3자에게 양도하는 자산 매각을 의결하였습니다.