피제이메탈 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 9기 당 기 : 2018년 9월 30일 현재
제 8기 전 기: 2017년 12월 31일 현재
주식회사 피제이메탈

1. 일반사항 :

주식회사 피제이메탈(이하 "회사")는 주식회사 알덱스의 탈산제사업부문을 승계하여 2010년 6월 26일에 인적분할로 설립되었고, 서울시 강남구 삼성동에 본사를, 전남 광양시에 공장을 두고 비철금속 제조업을 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 12월 13일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 2010년 12월 13일자로 풍전비철(주)과 그 특수관계자는 회사의 보통주식 14,033,749주(64.6%)를 대한전선(주)로부터 취득하였습니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 70,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2018년 9월 30일 현재 자본금은 12,402백만원(발행주식수: 24,803,369주)입니다.2018년 9월 30일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)풍전비철	11,377,444	45.87

송동춘	3,538,272	14.27

(주)피제이켐텍	1,325,135	5.34

기 타	8,562,518	34.52

합 계	24,803,369	100.00

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제 1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1의 가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

나. 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니 다. (2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. - 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함 됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.다. 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

회사는 비철금속인 탈산제와 빌렛을 생산 판매하고 있습니다. 수익은 제품에 대한 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 제품이 특정 위치로 배송되고 진부화 위험 및 손실 위험이 고객사에게 이전되고 계약서에 따라 고객사가 제품을 수락했거나 인수 거부할 수 있는 기간이 만료될 경우, 즉,인수에 모든 요건이 충족되었다는 객관적인 증거가 있는 경우에 제품이 인도된 것입니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

가. 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 :가. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 모든 금융자산과 금융부채는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 범주별 금융상품 :

가 . 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	4,119,344	-	4,119,344

매출채권	16,077,121	-	16,077,121

기타유동금융자산	589,063	-	589,063

기타비유동금융자산	478,868	-	478,868

합 계	21,264,396	-	21,264,396

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	439,461	439,461

단기차입금	26,813,056	26,813,056

기타유동금융부채	1,056,421	1,056,421

장기차입금	7,000,000	7,000,000

기타비유동금융부채	500,000	500,000

합 계	35,808,938	35,808,938

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	합계

현금및현금성자산	99,541	99,541

매출채권	13,606,994	13,606,994

기타유동금융자산	64,441	64,441

기타비유동금융자산	483,968	483,968

합 계	14,254,944	14,254,944

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	733,592	733,592

단기차입금	21,623,162	21,623,162

기타유동금융부채	764,394	764,394

장기차입금	8,500,000	8,500,000

기타비유동금융부채	500,000	500,000

합 계	32,121,148	32,121,148

나. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	4,767	65,474

매출채권처분손실	(1,245)	(45,226)

대손상각비	(195,415)	-

외화환산손익	(27,596)	-

외환차손익	20,336	(40,778)

당기손익-공정가치 측정금융자산

파생상품평가손실	(180,124)	(20,400)

파생상품거래이익	1,740,728	375,021

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	673,529	584,282

외화환산손익	24,177	(90,722)

외환차손익	(225,477)	656,200

6. 영업부문 정보 : 가. 회사는 단일부문으로 구성되어 있습니다. 나. 당분기와 전분기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	38,385,051	101,463,031	32,970,059	100,442,575

상품매출	484,435	1,526,442	132,967	3,893,740

기타매출	1,261	50,725	-	-

합 계	38,870,747	103,040,198	33,103,026	104,336,315

다. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	17,131,569	47,694,151	16,056,445	49,590,940

B사	4,237,031	14,087,619	3,768,815	10,939,778

합 계	21,368,600	61,781,770	19,825,260	60,530,718

6. 재고자산 :당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	16,306,359	20,436,142

원재료	10,803,160	8,378,037

저장품	79,080	71,291

미착품	2,580,274	1,955,886

합 계	29,768,873	30,841,356

7. 유형자산 :

가. 당 분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	25,585,214	25,803,878

취 득	418,365	1,397,526

처 분	(86,399)	(148,267)

감가상각비	(1,812,471)	(1,645,740)

분기말장부가액	24,104,709	25,407,397

취 득 원 가	34,525,134	33,619,540

감가상각누계액	(10,420,425)	(8,212,143)

나. 당분기에 발생한 감가상각비 14백만원(전분기:17백만원)은 판매비 관리비에 포함되어 있으며, 1,798백만원(전분기: 1,629백만원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

다. 2018년 9월 30일 및 2017년 12월 31일 현재 유형자산 관련된 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 10 및 18 참조).(1) 당 분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	418,239	700,000	차입금(주석 10)	산업은행

14,058,321	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	422,728	700,000	차입금(주석 10)	산업은행

14,253,215	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

8. 무형자산 :

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,479,277	1,491,100

무형자산상각비	(337)	(8,844)

분기말장부가액	1,478,940	1,482,256

취 득 원 가	1,609,411	1,609,411

상 각 누 계 액	(130,471)	(127,155)

당분기에 발생한 무형자산상각비 0.3백만원(전분기:9백만원)은 전액 제조원가에 포함되어 있습니다.

9. 투자부동산 :가. 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,445,134	1,472,462

처 분	-	-

감 가 상 각 비	(20,496)	(20,496)

분기말장부가액	1,424,638	1,451,966

취 득 원 가	1,705,975	1,705,975

감가상각누계액	(281,337)	(254,009)

나 . 당분기에 발생한 투자부동산상각비 20백만원(전분기: 20백만원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 45백만원(전분기: 37백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다 라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산이 임대보증금과 관련하여 담보(채권최고액: 당분기말 600백만원, 전기말 600백만원)로 제공되어 있습니다(주석 18 참 조).

10. 차입금 :

가 . 2018년 9월 30일 과 20 17년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 9월 30일	2017년 12월 31일

유동

은행차입금	22,813,056	21,623,162

기타차입금	4,000,000	-

소 계	26,813,056	21,623,162

비유동

은행차입금	7,000,000	8,500,000

소 계	7,000,000	8,500,000

총차입금	33,813,056	30,123,162

나. 2018년 9월 30일 과 2017년 12월 31 일 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금>

운영자금대출(*1)	산업은행	2019.02.11	3.58	3,000,000	3,000,000

운영자금대출(*1)	산업은행	2019.02.11	3.13	4,550,000	4,750,000

운전자금대출(*2)	KEB하나은행	2018.12.23	3.784	2,350,000	1,900,000

운전자금대출	대구은행	2019.02.11	4.14	1,200,000	1,600,000

유산스차입금(*1)	산업은행	2018.12.17	3.30	2,760,163	2,377,000

유산스차입금(*2)	KEB하나은행	2018.12.26	2.74	3,297,823	2,453,395

유산스차입금	우리은행	2018.12.31	2.90	3,355,070	2,242,359

할인어음	하나은행	2018.02.28	3.562	-	350,408

계열사 차입	(주)화창	2019.04.24	3.70	2,000,000	-

풍전비철	2018.12.31	3.5	2,000,000	-

1년미만 유동성 대체	2,300,000	2,950,000

소 계	26,813,056	21,623,162