피제이메탈 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 14기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지제 13기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
회사명 : 주식회사 피제이메탈과 그 종속기업

1. 일반사항 :가. 연결회사의 개요 주식회사 피제이메탈(이하 "회사")는 주식회사 알덱스의 탈산제사업부문을 승계하여 2010년 6월 26일에 인적분할로 설립되었고, 서울시 강남구 테헤란로 81길 13에 본사를, 전남 광양시에 공장을 두고 알루미늄 탈산제인 Pellet, Mini Pellet과 압연용 소형 각강편인 Billet 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 12월 13일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 2010년 12월 13일자로 풍전비철(주)과 그 특수관계자는 당사의 보통주식 14,033,749주(64.6%)를 대한전선(주)로부터 취득하였습니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 (주) 피제이이앤에스 종속기업을 연결대상으로 하고, 캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.나. 종속기업 현황① 종속기업투자내역

기업명	업종	지분율 (%)(*)

(주) 피제이이앤에스	비철금속 제련 (납, 희귀금속)	51.0

(*) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

② 종속기업 요약재무상태와 요약경영성과

(단위: 천원)

구 분	(주)피제이이앤에스

자산	19,838,733

부채	10,610,190

자본	9,228,543

매출액	-

영업이익(손실)	(669,126)

당기순이익(손실)	(771,458)

다. 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주) 피제이이앤에스	당기 중 신규 설립 하여 종속기업에 포함 되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :

2.1 연결재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 이 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결회사는 당기 중 연결재무제표를 최초 작성하였으며, 이에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 개별재무제표입니다.

2.1.1 연결 회사가 채택한 제 ·개정 기준서 및 해석서

연결 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액”입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 :가. 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,430,091	1,430,091

매출채권	21,973,174	21,973,174

기타유동금융자산	1,993,391	1,993,391

기타비유동금융자산	516,051	516,051

합 계	25,912,707	25,912,707

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*1)	합계

매입채무	2,435,683	-	2,435,683

단기차입금	38,818,800	-	38,818,800

유동성장기차입금	4,500,000	-	4,500,000

유동성리스부채	-	62,857	-

기타유동금융부채	1,793,255	-	1,793,255

장기차입금	1,875,000	-	1,875,000

기타비유동금융부채	500,000	-	500,000

비유동리스부채	-	66,025	66,025

합 계	49,922,738	128,882	50,051,620

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	763,977	763,977

매출채권	24,335,381	24,335,381

기타유동금융자산	2,717,844	2,717,844

기타비유동금융자산	451,228	451,228

합 계	28,268,430	28,268,430

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*1)	합계

매입채무	2,080,992	-	2,080,992

단기차입금	39,611,756	-	39,611,756

유동성장기차입금	3,500,000	-	3,500,000

유동성리스부채	-	65,813	65,813

기타유동금융부채	1,946,811	-	1,946,811

장기차입금	3,750,000	-	3,750,000

기타비유동금융부채	500,000	-	500,000

비유동리스부채	-	113,456	113,456

합 계	51,389,559	179,269	51,568,828

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

나. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	119,860	111,492

외화환산손익	-	34,684

외환차손익	-	209,419

당기손익-공정가치 측정금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익	243,597	-

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,929,572)	(892,090)

외화환산손익	(102,493)	(974,465)

외환차손익	(405,626)	(1,357,758)

당기손익-공정가치 측정금융부채

파생상품거래손익	(2,170,000)	(4,525,850)

기타금융부채

이자비용	(462)	(1,535)

6. 영업부문 정보 :

가. 회사는 단일부문으로 구성되어 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	54,645,670	173,465,613	61,585,157	203,774,797

상품매출	524,628	1,562,153	1,835,540	11,040,057

기타매출	-	1,365	-	-

합 계	55,170,298	175,029,131	63,420,697	214,814,854

다. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	17,248,210	53,803,826	19,508,525	60,405,889

B사	9,960,844	31,118,037	8,390,709	28,566,451

C사	11,897,011	33,783,938	10,276,680	30,269,598

합 계	39,106,065	118,705,801	38,175,914	119,241,938

7. 재고자산 :당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	84,548	-

제 품	18,321,942	27,474,344

재고자산평가충당금	(388,000)	(388,000)

원 재 료	17,222,823	8,890,014

저 장 품	328,211	209,330

미 착 품	6,462,200	6,366,415

합 계	42,031,724	42,552,103

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 140,936 백만원 (전분기: 189,193 백만원) 입니다.전기에 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 692 백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.8. 유형자산 :

가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	18,251,193	19,235,141

취 득	21,553,498	2,022,524

처 분	(829)	(28,125)

감가상각비	(1,786,018)	(1,536,336)

대 체	(967,252)	(809,583)

국고보조금	(180,000)	(280,080)

분기말장부가액	36,870,592	18,603,541

취 득 원 가	57,581,104	37,150,028

감가상각누계액	(20,710,512)	(18,546,487)

나. 당사는 국고보조금에 대하여 해당자산의 내용연수에 따라 상각하여 원가에 비용으로 인식하였습니다. 다. 당분기에 발생한 감가상각비 1,571 백만원(전분기: 1,536 백만원)은 제조원가이며, 전분기에 발생한 감가상각비 215백만원(전분기: 0.5 백만원)은 판매비 관리비에 포함되어 있습니다. 라. 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 관련된 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 13 참조).(1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지와 건물및 기계장치	381,722	700,000	차입금(주석 13)	산업은행

13,103,107	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지와 건물및 기계장치	389,229	700,000	차입금(주석 13)	산업은행

13,916,797	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

9. 사용권자산(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

사용권자산

부동산	128,882	178,020

합계	128,882	178,020

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

리스부채

유동	62,857	65,813

비유동	66,025	113,456

합계	128,882	179,269

당분기 중 인식된 사용권자산의 감가상각비는 49 백만원(전기: 66 백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	49,138	49,138

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	462	1,535

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,814	1,814

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,718	1,766

당분기 중 사무실 관련 리스의 총 현금유출은 51 백만원(전분기: 49 백만원)이고, 이 중 단기리스 및 소액자산으로 인한 현금유출액은 4 백만원(전분기: 4 백만원) 입니다.

10. 무형자산 :당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,703,634	1,707,805

취 득	625,691	-

감 가 상 각 비	(3,193)	(3,128)

대 체	(157,027)	-

분기말장부가액	2,169,105	1,704,677

취 득 원 가	2,311,342	1,842,678

감가상각누계액	(142,237)	(138,001)

가. 당사는 국고보조금에 대하여 해당자산의 내용연수에 따라 상각하여 원가에 비용으로 인식하였습니다. 나. 당분기에 발생한 무형자산상각비 3 백만원(전분기: 3 백만원)은 전액 제조원가에 포함되어 있습니다.

11. 투자부동산 :가. 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,295,838	1,335,823

감 가 상 각 비	(29,989)	(29,989)

분기말장부가액	1,265,849	1,305,834

취 득 원 가	1,705,975	1,705,974

감가상각누계액	(440,126)	(400,140)

나. 당분기에 발생한 투자부동산상각비 30 백만원(전분기: 30 백만원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 41 백만원(전분기: 41 백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산이 임대보증금과 관련하여 담보(채권최고액: 당분기말 600백만원, 전기말 500백만원)로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).

12. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 중 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업투자

캑터스스페셜시츄에이션제2호의2사모투자 합자회사(*1)	한국	-	-	94.34	19,946,701

캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사(*2)	한국	64.52	20,000,000	-	-

합 계	-	20,000,000	-	19,946,701

(*1) 소유지분율은 50% 초과이나, 만장일치 조건 등을 고려해 지배력을 가지지 못한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 또한, 사원총회결의에 의한 사유 발생으로 2023년 06월 30일 해산되었으며 이와 관련한 자세한 사항은 당사가 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)에 공시한 '출자법인의 해산사유발생' 을 참조하시기 바랍니다. (*2) 소유지분율은 50% 초과이나, 만장일치 조건 등을 고려해 지배력을 가지지 못한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

기초	19,946,701	-

취득	20,000,000	20,000,000

당분기 중 이익(손실)	13,254,668	(53,299)

처분	(33,201,369)	-

기말	20,000,000	19,946,701

(3) 관계기업투자의 요약재무정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

캑터스크레딧오퍼튜니티제1호 사모투자 합자회사	캑터스스페셜시츄에이션제2호의2사모투자 합자회사

자산	31,000,089	21,200,033

부채	-	56,530

자본	31,000,089	21,143,503

매출액	89	33

영업이익(손실)	89	(56,497)

당기순이익(손실)	89	(56,497)

13. 차입금 :

가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유 동

은행차입금	28,118,800	43,111,756

계열사차입금	15,200,000	-

비유동

은행차입금	1,875,000	3,750,000

합 계	45,193,800	46,861,756

나.당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금>

운영자금대출(*1)	산업은행	2024-02-10	5.15	3,000,000	3,000,000

운영자금대출(*1)	산업은행	2024-08-22	5.22	5,000,000	5,000,000

운전자금대출(*1)	산업은행	2024-02-14	4.87	4,100,000	4,997,595

운전자금대출(*2)	KEB하나은행	2023-12-23	5.52	100,000	200,000

운영자금대출(*2)	KEB하나은행	2023-12-23	5.06	3,000,000	3,000,000

운영자금대출(*4)	기업은행	2024-04-29	5.48	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	농협은행	2024-03-27	4.99	300,000	5,000,000

운전자금대출(*3)	국민은행	2024-04-20	-	-	5,000,000

유산스차입금(*1)	산업은행	2024-02-14	-	-	3,885,471

유산스차입금(*2)	KEB하나은행	2023-12-23	6.07	3,118,800	4,528,690

계열사차입	(주)피제이켐텍	2023-12-31	5.50	5,000,000	-

계열사차입	(주)화창	2024-08-21	5.00	10,200,000	-

1년미만 유동성대체	4,500,000	3,500,000

소 계	43,318,800	43,111,756