피제이메탈 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 14 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 피제이메탈과 그 종속기업

1. 일반사항 :

가. 연결회사의 개요

주식회사 피제이메탈(이하 "회사")는 주식회사 알덱스의 탈산제사업부문을 승계하여 2010년 6월 26일에 인적분할로 설립되었고, 서울시 강남구 테헤란로 81길 13에 본사를, 전남 광양시에 공장을 두고 알루미늄 탈산제인 Pellet, Mini Pellet과 압연용 소형 각강편인 Billet 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 12월 13일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 2010년 12월 13일자로 풍전비철(주)과 그 특수관계자는 당사의 보통주식 14,033,749주(64.6%)를 대한전선(주)로부터 취득하였습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 (주) 피제이이앤에스 종속기업을 연결대상으로 하고, 캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자합자회사 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 주식회사 피제이메탈과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 작성하였습니다.

나. 종속기업 현황① 종속기업투자내역

기업명	업종	지분율 (%) (*)

(주) 피제이이앤에스	비철금속 제련 (납, 희귀금속)	51

(*) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

② 종속기업 요약재무상태와 요약경영성과 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자산	31,893,304	19,838,733

부채	25,426,269	10,610,190

자본	6,467,035	9,228,542

매출액	9,209	-

영업이익(손실)	(1,691,809)	(669,126)

분기순이익(손실)	(2,224,684)	(771,458)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 이 요약분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 요약연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결 회사가 채택한 제 ·개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,973,415	6,973,415	468,255	468,255

매출채권	27,445,136	27,445,136	23,293,576	23,293,576

기타유동금융자산(*)	2,452,577	2,452,577	2,601,253	2,601,253

기타비유동금융자산	540,801	540,801	493,501	493,501

소 계	37,411,929	37,411,929	26,856,585	26,856,585

금융부채

매입채무	2,896,634	2,896,634	1,203,986	1,203,986

단기차입금	38,428,435	38,428,435	42,588,908	42,588,908

기타유동금융부채	1,698,595	1,698,595	1,770,275	1,770,275

유동성리스부채	69,025	69,025	66,048	66,048

장기차입금	6,375,000	6,375,000	8,250,000	8,250,000

기타비유동금융부채	500,000	500,000	500,000	500,000

비유동리스부채	715,518	715,518	653,097	653,097

소 계	50,683,207	50,683,207	55,032,314	55,032,314

(*) 연결회사는 통화선물계약을 체결 중이며, 당분기말 현재 수준2로 측정되는 정산차금의 공정가치 283 백만원(전기말 : 110 백만원)이 기타유동금융자산에 포함되어 있습니다.

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당분기말 현재 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 간의 이동내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 :

가. 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	6,973,415	-	6,973,415

매출채권	27,445,136	-	27,445,136

기타유동금융자산	2,169,557	283,020	2,452,577

기타비유동금융자산	540,801	-	540,801

합 계	37,128,909	283,020	37,411,929

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*1)	합계

매입채무	2,896,634	-	2,896,634

단기차입금	35,803,435	-	35,803,435

유동성장기차입금	2,625,000	-	2,625,000

유동성리스부채	-	69,025	69,025

기타유동금융부채	1,698,595	-	1,698,595

장기차입금	6,375,000	-	6,375,000

기타비유동금융부채	500,000	-	500,000

비유동리스부채	-	715,518	715,518

합 계	49,898,664	784,543	50,683,207

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	468,255	468,255

매출채권	23,293,576	23,293,576

기타유동금융자산	2,601,253	2,601,253

기타비유동금융자산	493,501	493,501

합 계	26,856,585	26,856,585

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*1)	합계

매입채무	1,203,986	-	1,203,986

단기차입금	38,088,908	-	38,088,908

유동성장기차입금	4,500,000	-	4,500,000

유동성리스부채	-	66,048	66,048

기타유동금융부채	1,770,275	-	1,770,275

장기차입금	8,250,000	-	8,250,000

기타비유동금융부채	500,000	-	500,000

비유동리스부채	-	653,097	653,097

합 계	54,313,169	719,145	55,032,314

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

나. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	135,997	119,860

대손상각비	2,085,498	-

외환차손익	(8,965)	-

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	243,597

파생상품거래손실	(707,599)	-

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,112,031)	(1,929,572)

외화환산손익	88,629	(102,493)

외환차손익	(297,470)	(405,626)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품거래손실	-	(2,170,000)

기타금융부채

이자비용	(10,055)	(462)

6. 영업부문 정보 :

가. 회사는 단일부문으로 구성되어 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	65,931,614	180,945,430	54,645,670	173,465,613

상품매출	1,064,142	3,780,463	524,628	1,562,153

기타매출	9,210	9,209	-	1,365

합 계	67,004,966	184,735,102	55,170,298	175,029,131

다. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	27,441,057	67,105,479	17,248,210	53,803,826

B사	17,114,320	43,245,744	11,897,011	33,783,938

C사	11,232,830	32,890,705	9,960,844	31,118,037

합 계	55,788,207	143,241,928	39,106,065	118,705,801

7. 재고자산 :

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	17,146,000	21,305,752

재고자산평가충당금(제품)	(190,000)	(388,000)

원재료	18,492,284	18,082,171

재고자산평가충당금(원재료)	(134,000)	-

저장품	324,172	236,007

미착품	6,663,932	3,593,932

반제품	1,119,335	401,631

합계	43,421,723	43,231,493

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 171,640 백만원 (전분기: 140,936 백만원) 입니다.

연결회사는 당분기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(원재료) 134 백만원과 재고자산평가환입(제품) 198 백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

8. 유형자산 :

가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	38,508,545	18,251,193

취 득	8,428,039	21,553,498

처 분	(4)	(829)

감가상각비	(1,641,056)	(1,786,018)

대 체	(4,894,687)	(967,252)

국 고 보 조 금	-	(180,000)

분기말장부가액	40,400,837	36,870,592

취 득 원 가	62,499,996	57,581,104

감가상각누계액	(22,099,159)	(20,710,512)

나. 당사는 국고보조금에 대하여 해당자산의 내용연수에 따라 상각하여 관련 원가의 차감으로 인식하였습니다.

다. 당분기에 발생한 감가상각비 1,321백만원(전분기: 1,571 백만원)은 제조원가에 포함되었고, 320 백만원(전분기: 215 백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

라. 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 관련된 담보제공 내역은 다음과 같습니다

(주석 13 참조).

(1) 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지및 건물	382,791	700,000	차입금(주석 13)	산업은행

건물 및 기계장치	18,470,817	8,400,000	산업은행

토지와 건물및 기계장치	12,605,709	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지와 건물및 기계장치	385,551	700,000	차입금(주석 13)	산업은행

18,779,725	8,400,000	산업은행

12,825,358	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

9. 사용권자산 :

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	772,741	715,599

합 계	772,741	715,599

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	69,025	66,048

비유동	715,518	653,097

합 계	784,543	719,145

당분기 중 인식된 사용권자산의 감가상각비는 60 백만원(전분기: 49 백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	59,756	49,138

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	28,694	462

단기 및 소액리스료(매출원가)	1,814	1,814

단기 및 소액리스료(판매비와 관리비)	9,440	1,718

당분기 중 사무실 및 토지 임차 관련 리스의 총 현금유출은 88 백만원(전분기: 51 백만원)이고, 단기리스 및 소액자산으로 인한 현금유출액은 11 백만원(전분기: 4 백만원) 입니다.

10. 무형자산 :

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	2,522,124	1,703,634

취 득	1,302,830	625,691

감가상각비	(99,212)	(3,193)

대 체	(969,330)	(157,027)

분기말장부가액	2,756,412	2,169,105

취 득 원 가	2,999,102	2,311,342

감가상각누계액	(242,690)	(142,237)

가. 당사는 국고보조금에 대하여 해당자산의 내용연수에 따라 상각하여 원가에 비용으로 인식하였습니다.

나. 당분기에 발생한 무형자산상각비 중 67 백만원(전분기: 3 백만원)은 제조원가에 포함되었고, 32 백만원은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

11. 투자부동산 :

가. 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,271,003	1,295,838

감 가 상 각 비	(18,626)	(29,989)

분기말장부가액	1,252,377	1,265,849

취 득 원 가	1,705,975	1,705,975

감가상각누계액	(453,598)	(440,126)

나. 당분기에 발생한 투자부동산상각비 19 백만원(전분기: 30 백만원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 41 백만원(전분기: 41 백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산이 임대보증금과 관련하여 담보(채권최고액: 당분기말 500 백만원, 전기말 500 백만원)로 제공되어 있습니다(주석 23 참조).

12. 관계기업투자주식 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업투자

캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사(*1)	한국	-	-	64.52	20,784,084

합 계	-	20,784,084

(*1) 캑터스크레딧오퍼튜니티 제1호 사모투자 합자회사는 2024년 08월 19일에 해산되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	20,784,084	19,946,701

취득	-	20,000,000

지분법이익(손실)	464,739	-

관계기업투자주식처분이익 (*1)	-	13,254,669

처분	(20,000,000)	(33,201,370)

배당	(1,248,823)	-

기말	-	20,000,000

(*1) 캑터스스페셜시츄에이션 제1호 사모투자합자회사는 사원총회결의에 의한 사유 발생으로 2024년 08월 19일 해산되었습니다.

(3) 피투자회사 재무요약정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자합자회사 (*1)	캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자합자회사 (*1)

자산	622,247	31,000,089

부채	55,585	-

자본	566,662	31,000,089

매출액	2,865,393	89

영업이익(손실)	2,588,987	89

분기순이익(손실)	2,588,987	89

(*1) 캑터스스페셜시츄에이션 제1호 사모투자합자회사는 사원총회결의에 의한 사유 발생으로 2024년 08월 19일 해산되었습니다.

13. 차입금 :

가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

은행차입금	23,928,435	32,588,908

계열사차입금	14,500,000	10,000,000

비유동	-

은행차입금	6,375,000	8,250,000

합 계	44,803,435	50,838,908

나. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금>

운영자금대출(*1)	산업은행	2025-02-10	5.01	3,000,000	3,000,000

운영자금대출(*1)	산업은행	2024-08-22	-	-	5,000,000

운영자금대출(*1)	산업은행	2025-02-14	-	-	5,000,000

운영자금대출(*2)	KEB하나은행	2024-12-23	4.54	3,000,000	3,000,000

운영자금대출	신한은행	2025-04-15	4.77	5,000,000	-

운영자금대출	기업은행	2024-04-29	-	-	5,000,000

운영자금대출(*3)	국민은행	2025-04-26	4.50	5,000,000	-

운영자금대출(*3)	국민은행	2025-04-20	-	-	3,100,000

운영자금대출(*3)	국민은행	2025-08-23	4.16	1,875,000	-

유산스차입금(*1)	산업은행	2025-02-14	-	1,705,354	926,305

유산스차입금(*2)	KEB하나은행	2024-12-23	6.10	1,723,081	1,514,310

유산스차입금	우리은행	2025-03-31	6.05	-	1,548,293

계열사차입	(주)화창	2025-06-25	5.00	14,500,000	5,000,000

계열사차입	㈜피제이켐텍	2024-12-31	5.00	-	5,000,000

1년미만 유동성대체	2,625,000	4,500,000

소 계	38,428,435	42,588,908