피제이메탈 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 10 기 당분기: 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 9 기 전분기: 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 피제이메탈

1. 일반사항 :주식회사 피제이메탈(이하 "회사")는 주식회사 알덱스의 탈산제사업부문을 승계하여 2010년 6월 26일에 인적분할로 설립되었고, 서울시 강남구 테헤란로 81길 13에 본사를, 전남 광양시에 공장을 두고 알루미늄 탈산제인 Pellet, Mini Pellet과 압연용 소형 각강편인 Billet 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 12월 13일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 2010년 12월 13일자로 풍전비철(주)과 그 특수관계자는 당사의 보통주식 14,033,749주(64.6%)를 대한전선(주)로부터 취득하였습니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 70,000,000주(1주의 금액: 500원)이며,당분기말 현재 자본금은 12,402백만원(발행주식수: 24,803,369주)입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)풍전비철	11,377,444	45.87

송동춘	3,538,272	14.27

(주)피제이켐텍	1,454,803	5.87

기 타	8,432,850	33.99

합 계	24,803,369	100.00

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 21에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제.개정 기준서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1의 가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 모든 금융자산과 금융부채는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 범주별 금융상품 :

가 . 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	4,055,573	4,055,573

매출채권	11,842,866	11,842,866

기타유동금융자산	1,833,804	1,833,804

기타비유동금융자산	526,308	526,308

합 계	18,258,551	18,258,551

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	461,213	-	461,213

단기차입금	19,922,759	-	19,922,759

기타유동금융부채	1,406,286	552,449	1,958,735

유동성리스부채	61,841	-	61,841

장기차입금	7,375,000	-	7,375,000

리스부채	63,710	-	63,710

합 계	29,290,809	552,449	29,843,258

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	298,231	298,231

매출채권	16,118,493	16,118,493

기타유동금융자산	2,057,287	2,057,287

기타비유동금융자산	477,568	477,568

합 계	18,951,579	18,951,579

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합계

매입채무	123,044	-	123,044

단기차입금	16,858,726	-	16,858,726

기타유동금융부채	917,155	653,194	1,570,349

장기차입금	6,500,000	-	6,500,000

기타비유동금융부채	500,000	-	500,000

합 계	24,898,925	653,194	25,552,119

나. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	20,332	4,767

매출채권처분손실	(678)	(1,245)

대손상각비	(345,749)	(195,415)

외화환산손익	79,881	(27,596)

외환차손익	206,217	20,336

당기손익-공정가치 측정금융자산

파생상품거래이익	175,047	1,740,728

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(590,733)	(673,529)

외화환산손익	19,116	24,177

외환차손익	(292,534)	(225,477)

당기손익-공정가치 측정금융부채

파생상품평가손실	(552,448)	(180,124)

파생상품거 래손익	(1,528,477)	-

6. 영업부문 정보 : 가. 회사는 단일부문으로 구성되어 있습니다. 나. 당분기와 전분기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	32,074,595	105,590,698	38,385,051	101,463,031

상품매출	1,693,896	4,365,383	484,435	1,526,442

기타매출	3,814	3,814	1,261	50,725

합 계	33,772,305	109,959,895	38,870,747	103,040,198

다. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

A사	12,912,537	41,970,932	17,131,569	47,694,151

B사	5,232,884	15,315,596	4,237,031	14,087,619

합 계	18,145,421	57,286,528	21,368,600	61,781,770

7. 재고자산 :당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	14,243,130	12,453,873

제품평가충당금	-	(200,000)

원재료	9,680,747	8,060,810

저장품	75,370	69,452

미착품	789,676	391,028

상품	10,912	-

합 계	24,799,835	20,775,163

8. 유형자산 :

가. 당 분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	23,580,050	25,585,214

취 득	501,871	418,365

처 분	(2)	(86,399)

감가상각비	(1,785,831)	(1,812,471)

분기말장부가액	22,296,088	24,104,709

취 득 원 가	34,939,722	34,525,134

감가상각누계액	(12,643,634)	(10,420,425)

나. 당분기에 발생한 감가상각비 4 백만원(전분기:14백만원)은 판매비 관리비에 포함되어 있으며, 1,781 백만원(전분기: 1,798백만원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 관련된 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 11 및 19 참조).(1) 당 분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	412,383	700,000	차입금(주석 11)	산업은행

13,798,463	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	416,742	700,000	차입금(주석 11)	산업은행

13,993,357	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

9. 무형자산 :

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,478,818	1,479,277

무형자산상각비	(336)	(337)

분기말장부가액	1,478,482	1,478,940

취 득 원 가	1,609,411	1,609,411

상 각 누 계 액	(130,929)	(130,471)

당분기에 발생한 무형자산상각비 0.3 백만원(전분기:0.3 백만원)은 전액 제조원가에 포함되어 있습니다.

10. 투자부동산 :가. 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,417,806	1,445,134

처 분	-	-

감 가 상 각 비	(20,496)	(20,496)

분기말장부가액	1,397,310	1,424,638

취 득 원 가	1,705,975	1,705,975

감가상각누계액	(308,665)	(281,337)

나 . 당분기에 발생한 투자부동산상각비 20백만원(전분기: 20백만원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 45백만원(전분기: 45백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다 라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산이 임대보증금과 관련하여 담보(채권최고액: 당분기말 600백만원, 전기말 600백만원)로 제공되어 있습니다(주석 18 참 조).

11. 차입금 :

가 . 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유동

은행차입금	16,922,759	16,858,726

기타차입금	3,000,000	-

소 계	19,922,759	16,858,726

비유동

은행차입금	7,375,000	6,500,000

소 계	7,375,000	6,500,000

총차입금	27,297,759	23,358,726

나. 당 분기말 및 전기말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금>

운영자금대출(*1)	산업은행	2020.02.12	3.35	3,000,000	3,000,000

운영자금대출(*1)	산업은행	2020.02.14	2.76	5,000,000	4,200,000

운전자금대출(*2)	KEB하나은행	2019.12.23	3.729	1,250,000	1,300,000

운전자금대출	대구은행	2020.02.11	3.82	800,000	1,200,000

유산스차입금(*1)	산업은행	2020.02.14	2.500	-	1,605,796

유산스차입금(*2)	KEB하나은행	2019.11.29	2.50	2,247,759	2,859,070

유산스차입금	우리은행	2020.03.28	2.600	-	693,861

1년미만 만기도래분(유동성 차입금)	4,625,000	2,000,000

소 계	16,922,759	16,858,726