피제이메탈 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 14 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 13 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 피제이메탈

1. 일반사항 :주식회사 피제이메탈(이하 "회사")는 주식회사 알덱스의 탈산제사업부문을 승계하여 2010년 6월 26일에 인적분할로 설립되었고, 서울시 강남구 테헤란로 81길 13에 본사를, 전남 광양시에 공장을 두고 알루미늄 탈산제인 Pellet, Mini Pellet과 압연용 소형 각강편인 Billet 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 12월 13일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 2010년 12월 13일자로 풍전비철(주)과 그 특수관계자는 당사의 보통주식 14,033,749주(64.6%)를 대한전선(주)로부터 취득하였습니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 70,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2023년 12월 31일 현재 자본금은 12,402백만원(발행주식수: 24,803,369주)입니다.

2023년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)풍전비철	11,162,444	45.00

송동춘	3,738,272	15.07

(주)피제이켐텍	974,303	3.93

기 타	8,928,350	36.00

합 계	24,803,369	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사는 당기 중 종속기업이 추가됨에 따라, 2023년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 별도재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 또한 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 주석 15에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. .

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 8 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20~40년

기계장치	5~10년

공구와기구	2~5년

비품	5년

기타의유형자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 특허권과 소프트웨어는 각각 추정내용연수 20년 및 5년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 Pellet, Mini Pellet과 Billet 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.21 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 별도재무제표회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업 회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석27 참조)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채(자산)

순확정급여자산의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 경영진은 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국달러/원	상승시	(407,142)	(786,007)	(407,142)	(786,007)

하락시	407,142	786,007	407,142	786,007

(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어 이자율 상승 시 순이자비용이 증가 합니다. 한편, 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 등을 통하여 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(306,827)	(365,522)	(306,827)	(365,522)

하락시	306,827	365,522	306,827	365,522

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 경영진이 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

현금및현금성자산(*)	116,790	761,594

매출채권	23,293,576	24,335,381

기타유동금융자산	2,599,253	2,717,844

기타비유동금융자산	474,068	451,228

소 계	26,483,687	28,266,047

(*) 재무상태표상의 현금및현금성자산에서 현금시재액을 차감한 금액입니다.

4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2023.12.31	1년이하	1년초과5년이하	합 계

매입채무	1,203,986	-	1,203,986

단기차입금	33,638,180	-	33,638,180

기타유동금융부채	1,726,664	-	1,726,664

장기차입금	4,850,459	1,310,987	6,161,446

기타비유동금융부채	-	500,000	500,000

리스부채	67,800	50,850	118,650

(단위: 천원)

2022.12.31	1년이하	1년초과5년이하	합 계

매입채무	2,080,992	-	2,080,992

단기차입금	40,427,517	-	40,427,517

기타유동금융부채	1,946,811	-	1,946,811

장기차입금	3,763,065	3,909,560	7,672,626

기타비유동금융부채	-	500,000	500,000

리스부채	67,800	118,650	186,450

유동성위험 분석과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 계약상 할인되지않은 현금흐름입니다. 차입금 이외의 1년내 도래하는 현재가치의 할인효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

총차입금	38,838,908	46,861,756

차감: 현금및현금성자산	(118,208)	(763,977)

순부채	38,720,700	46,097,779

자본총계	71,028,662	61,110,262

총자본	109,749,361	107,208,041

자본조달비율	35.28%	43.00%

5. 공정가치 :해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6. 범주별 금융상품 :

가. 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	118,208

매출채권	23,293,576

기타유동금융자산	2,599,253

기타비유동금융자산	474,068

합 계	26,485,105

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*1)

매입채무	1,203,986	-

단기차입금	33,088,908	-

유동성리스부채	-	63,634

유동성장기차입금	4,500,000	-

기타유동금융부채	1,726,664

장기차입금	1,250,000	-

기타비유동금융부채	500,000	-

비유동리스부채	-	49,822

합 계	42,269,558	113,456

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	763,977

매출채권	24,335,381

기타유동금융자산	2,717,844

기타비유동금융자산	451,228

합 계	28,268,430

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*1)

매입채무	2,080,992	-

단기차입금	39,611,756	-

유동성리스부채	-	65,813

유동성장기차입금	3,500,000	-

기타유동금융부채	1,946,811	-

장기차입금	3,750,000	-

기타비유동금융부채	500,000	-

비유동리스부채	-	113,456

합 계	51,389,559	179,269

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

나. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	143,062	142,511

외화환산손익	(17)	6,472

외환차손익	-	218,815

당기손익-공정가치 측정금융자산

파생상품거래손익	243,597	-

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,369,344)	(1,455,809)

외화환산이익	137,169	654,208

외환차손익	(392,170)	(1,461,767)

당기손익-공정가치 측정금융부채

파생상품거래손익	(2,170,000)	(1,221,850)

기타금융부채

이자비용	(1,987)	(1,873)

7. 현금및현금성자산 :2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,418	2,383

보통예금	112,288	758,106

외화예금	4,502	3,488

합 계	118,208	763,977

8. 매출채권 및 기타금융자산 :(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	23,643,376	(349,800)	23,293,576	24,688,095	(352,714)	24,335,381

장기매출채권	-	-	-	238,989	(238,989)	-

합 계	23,643,376	(349,800)	23,293,576	24,927,084	(591,703)	24,335,381

(2) 매출채권 손실충당금회사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 회사는 신뢰성 있는 기대신용손실을 구하기 위한 충분한 기간의 과거 손실 정보 등이 존재하지 않아, 개별채권에 대하여 기대신용손실충당금을 산정하였으며, 이에 따른 매출채권의 연령별 장부금액 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간 구분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~12개월 이하	12개월초과	손상채권	계

당기말

매출채권 총 장부금액	22,244,128	354,786	694,662	349,800	-	23,643,376

손실충당금	-	-	-	(349,800)	-	(349,800)

(단위: 천원)

기간 구분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~12개월 이하	12개월초과	손상채권	계

전기말

매출채권총 장부금액	23,435,791	902,504	-	588,789	-	24,927,084

손실충당금	-	(2,914)	-	(588,789)	-	(591,703)

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	591,703	2,000,700

대손상각비(환입)	(241,903)	(53,157)

제각	-	(1,355,840)

보고기간말 금액	349,800	591,703

(4) 기타금융자산 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부가액	채권액	손실충당금	장부가액

유동

단기금융상품	-	-	-	242,000	-	242,000

미수금	129,597	-	129,597	76,210	-	76,210

미수수익	1,142	-	1,142	1,833	-	1,833

선물예치금	1,866,915	-	1,866,915	1,787,891	-	1,787,891

대여금	601,600	-	601,600	609,910	-	609,910

합 계	2,599,254	-	2,599,254	2,717,844	-	2,717,844

비유동

대여금	351,500	-	351,500	348,660	-	348,660

임차보증금	122,568	-	122,568	102,568	-	102,568

합 계	474,068	-	474,068	451,228	-	451,228

9. 기타유동자산 :2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	27,808	670

선급비용	42,202	33,977

선급법인세	-	502,270

합 계	70,010	536,917

10. 재고자산 :2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	21,305,752	27,474,344

재고자산평가충당금	(388,000)	(388,000)

원 재 료	18,483,801	8,890,014

저 장 품	236,007	209,330

미 착 품	3,593,932	6,366,415

합 계	43,231,492	42,552,103

당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 의 원가는 218,623 백만원 (전기: 235,695 백만원) 입니다.전기에 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 388 백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 유형자산 :(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	7,752,462	-	7,752,462	7,752,462	-	7,752,462

건물	8,210,588	(2,729,226)	5,481,362	8,210,588	(2,457,366)	5,753,222

구축물	862,549	(602,720)	259,829	862,549	(550,262)	312,287

기계장치	18,889,632	(15,462,109)	3,427,523	18,305,319	(14,408,503)	3,896,816

기계장치_국고보조금	(460,080)	68,994	(391,086)	(280,080)	22,734	(257,346)

차량운반구	2,092,446	(1,509,767)	582,679	2,013,949	(1,350,285)	663,664

공기구비품	291,162	(277,816)	13,346	291,162	(268,226)	22,937

건설중인자산	1,208,846	-	1,208,846	107,150	-	107,150

합 계	38,847,605	(20,512,644)	18,334,961	37,263,100	(19,011,907)	18,251,193

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기계장치_국고보조금	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	건설중인자산-국고보조금	합 계

2023.1.1	7,752,462	5,753,222	312,287	3,896,816	(257,345)	663,664	22,937	107,150	-	18,251,193

취득	-	-	-	167,500	-	-	-	2,210,847	(180,000)	2,198,347

처분	-	-	-	(17)	-	(829)	-	-	-	(846)

감가상각비	-	(271,860)	(52,457)	(1,579,189)	46,260	(246,896)	(9,591)	-	-	(2,113,733)

대체	-	-	-	942,413	(180,000)	166,739	-	(1,109,152)	180,000	-

2023.12.31	7,752,462	5,481,363	259,830	3,427,523	(391,086)	582,678	13,346	1,208,845	-	18,334,961

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기계장치_국고보조금	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

2022.1.1	7,752,462	5,999,255	340,652	4,308,128	-	791,506	25,758	17,380	19,235,141

취득	-	-	23,200	65,000	-	1,808	9,500	997,322	1,096,830

처분	-	-	-	(28,124)	-	(2)	-	-	(28,126)

감가상각비	-	(277,219)	(51,564)	(1,464,979)	22,734	(269,303)	(12,321)	-	(2,052,652)

대체	-	31,186	-	1,016,790	(280,080)	139,656	-	(907,552)	-

2022.12.31	7,752,462	5,753,222	312,287	3,896,816	(257,346)	663,664	22,937	107,150	18,251,193

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	2,113,733	2,052,103

판매비와관리비	-	549

합 계	2,113,733	2,052,652

(4) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 유형자산 관련된 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 16, 31 참조).1) 2023년 12월 31일

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지와 건물및 기계장치	385,551	700,000	차입금(주석 16)	산업은행

12,825,358	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

2) 2022년 12월 31일(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지와 건물	389,229	700,000	차입금(주석 16)	산업은행

토지와 건물및 기계장치	13,916,797	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

12. 사용권 자산(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	112,771	178,020

합계	112,771	178,020

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	63,634	65,813

비유동	49,822	113,456

합계	113,456	179,269

당기 중 인식된 사용권자산의 감가상각비는 65,249 천원(전기: 65,518 천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	65,249	65,518

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,987	1,873

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,419	2,419

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,410	2,803

당기 중 사무실 관련 리스의 총 현금유출은 68 백만원(전기: 66 백만원)이고, 단기리스 및 소액자산으로 인한 현금유출액은 5 백만원(전기: 5 백만원) 입니다.

13. 무형자산 :(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	8,461	(5,841)	-	2,620	8,461	(5,418)	-	3,043

소프트웨어	264,698	(196,350)	(56,317)	12,031	260,744	(169,333)	(79,323)	12,088

회원권	1,871,643	-	-	1,871,643	1,688,504	-	-	1,688,504

건설중인자산	635,830	-	-	635,830	-	-	-	-

합 계	2,780,632	(202,191)	(56,317)	2,522,124	1,957,708	(174,751)	(79,323)	1,703,634

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	소프트웨어_국고보조금	회원권	건설중인자산	합 계

2023.1.1	3,043	91,410	(79,323)	1,688,504	-	1,703,634

취득	-	3,955	-	26,113	792,857	822,925

상각	(423)	(27,017)	23,006	-	-	(4,434)

대체	-	-	-	157,027	(157,027)	-

2023.12.31	2,620	68,348	(56,317)	1,871,644	635,830	2,522,124

(*)당사는 정부보조금에 대하여 해당 자산의 내용연수에 따라 상각하여 원가에 비용으로 인식하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	소프트웨어_국고보조금	회원권	건설중인자산	합 계

2022.1.1	3,466	118,163	(102,329)	1,688,504	-	1,707,804

취득	-	-	-	-	-	-

상각	(423)	(26,753)	23,006	-	-	(4,170)

대체	-	-	-	-	-

2022.12.31	3,043	91,410	(79,323)	1,688,504	-	1,703,634

(*)당사는 정부보조금에 대하여 해당 자산의 내용연수에 따라 상각하여 원가에 비용으로 인식하였습니다.

(3) 당기에 발생한 무형자산상각비 4,434 천원(전기: 4,170 천원)은 전액 제조원가에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산 :(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	625,300	-	625,300	625,300	-	625,300

건물	1,080,674	(434,971)	645,703	1,080,675	(410,137)	670,538

합 계	1,705,974	(434,971)	1,271,003	1,705,975	(410,137)	1,295,838

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

2023.1.1	625,300	670,538	1,295,838

상각	-	(24,835)	(24,835)

2023.12.31	625,300	645,703	1,271,003

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

2022.1.1	625,300	710,523	1,335,823

상각	-	(39,985)	(39,985)

2022.12.31	625,300	670,538	1,295,838

(3) 2023년 12월 31일 현재 투자부동산의 공정가치는 1,700백만원입니다.(4) 당기에 발생한 투자부동산상각비 24,835 천원(전기: 39,985 천원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 54 백만원(전기: 54 백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.

(6) 2023년 12월 31일 현재 회사의 투자부동산이 임대보증금과 관련하여 담보( 채권최고액: 500백만원) 로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).15. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업투자

캑터스스페셜시츄에이션제2호의2사모투자 합자회사(*1)	한국	-	-	94.34	20,000,000

캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사(*2)	한국	64.52	20,000,000	-	-

종속기업투자

(주)피제이이앤에스	한국	51.00	5,100,000	-	-

합 계	-	25,100,000	-	20,000,000

(*1) 소유지분율은 50% 초과이나, 만장일치 조건 등을 고려해 지배력을 가지지 못한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 또한, 사원총회결의에 의한 사유 발생으로 2023년 06월 30일 해산되었으며 이와 관련한 자세한 사항은 당사가 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)에 공시한 '출자법인의 해산사유발생' 을 참조하시기 바랍니다.(*2) 소유지분율은 50% 초과이나, 만장일치 조건 등을 고려해 지배력을 가지지 못한다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*1)

종속기업투자주식	관계기업투자주식	관계기업투자주식

기초	-	20,000,000	-

취득	5,100,000	20,000,000	20,000,000

처분	-	(33,201,369)	-

처분이익(손실)	-	13,201,369	-

기말	5,100,000	20,000,000	20,000,000

(*1) 2022년 12월 31일 현재 관계기업투자주식 관련 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무상태표	손익계산서

관계기업투자주식	지분법손실

전기말(조정전)	19,946,701	53,299

조정액(*1) :	53,299	(53,299)

전기말(조정후)	20,000,000	-

(*1) 관계기업투자주식의 평가방법을 지분법(전기 개별재무제표)에서 원가법(당기 별도재무제표)으로 변경함에 따라 발생한 조정금액입니다.(3) 피투자회사 재무요약정보

(단위: 천원)

구 분	당기

종속기업투자주식	관계기업투자주식

(주)피제이이앤에스	캑터스크레딧오퍼튜니티제1호사모투자 합자회사

자산	21,364,711	31,518,699

부채	12,672,992	252,511

자본	8,691,719	31,266,188

매출액	-	1,467,841

영업이익(손실)	(1,086,686)	1,215,330

당기순이익(손실)	(1,308,281)	1,215,330

16. 차입금 :

(1) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

은행차입금	32,588,908	43,111,756

계열사차입금	5,000,000	-

비유동

은행차입금	1,250,000	3,750,000

합계	38,838,908	46,861,756

(2) 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	2023.12.31	2022.12.31

단기차입금>

운영자금대출(*1)	산업은행	2024-02-10	5.15	3,000,000	3,000,000

운영자금대출(*1)	산업은행	2024-08-22	5.35	5,000,000	5,000,000

운전자금대출(*1)	산업은행	2024-02-14	4.87	5,000,000	4,997,595

운전자금대출(*2)	KEB하나은행	2024-12-23	-	-	200,000

운영자금대출(*2)	KEB하나은행	2024-12-23	5.17	3,000,000	3,000,000

운영자금대출(*4)	기업은행	2024-04-29	5.73	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	농협은행	2024-03-27	-	-	5,000,000

운전자금대출(*3)	국민은행	2024-04-20	5.24	3,100,000	5,000,000

유산스차입금(*1)	산업은행	2024-02-14	6.08	926,305	3,885,471

유산스차입금(*2)	KEB하나은행	2024-12-23	6.1	1,514,310	4,528,690

유산스차입금	우리은행	2024-03-27	6.05	1,548,293	-

계열사차입	㈜피제이켐텍	2024-12-31	5.5	5,000,000

1년미만 유동성 대체	4,500,000	3,500,000

소 계	37,588,908	43,111,756