피제이메탈 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 9기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재 제 8기 : 2017년 12월 31일 현재

1. 일반사항 :

주식회사 피제이메탈(이하 "회사")는 주식회사 알덱스의 탈산제사업부문을 승계하여 2010년 6월 26일에 인적분할로 설립되었고, 서울시 강남구 삼성동에 본사를, 전남 광양시에 공장을 두고 비철금속 제조업을 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 12월 13일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 2010년 12월 13일자로 풍전비철(주)과 그 특수관계자는 회사의 보통주식 14,033,749주(64.6%)를 대한전선(주)로부터 취득하였습니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 70,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2018년 3월 31일 현재 자본금은 12,402백만원(발행주식수: 24,803,369주)입니다.2018년 3월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)풍전비철	11,377,444	45.87

송동춘	3,538,272	14.27

(주)피제이켐텍	1,625,135	6.55

기 타	8,262,518	33.31

합 계	24,803,369	100.00

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1의 가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

나. 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 다. 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 모든 금융자산과 금융부채는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5. 영업부문 정보 :가. 회사는 단일부문으로 구성되어 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	29,525,856	29,525,856	33,461,967	33,461,967

상품매출	518,956	518,956	3,554,269	3,554,269

기타매출	49,465	49,465	-	-

합 계	30,094,277	30,094,277	37,016,236	37,016,236

다. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	14,717,964	14,717,964	16,860,437	16,860,437

B사	4,182,823	4,182,823	3,121,271	3,121,271

C사	3,581,219	3,581,219	453,483	453,483

합 계	22,482,006	22,482,006	20,435,191	20,435,191

6. 유형자산 :

가. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	25,585,214	25,803,878

취 득	186,764	331,450

처 분	(86,398)	(148,264)

감가상각비	(603,165)	(537,589)

분기말장부가액	25,082,415	25,323,794

취 득 원 가	34,334,503	32,538,432

감가상각누계액	(9,252,088)	(7,214,638)

나. 당분기에 발생한 감가상각비 5백만원(전분기: 6백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 598 백만원(전분기: 531백만원)은 제조원가에 포함되어 있습니다

다. 2018년 3월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 유형자산 관련된 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 9참조).(1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지 및 건물	421,283	700,000	차입금(주석 9)	산업은행

14,188,251	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지 및 건물	422,728	700,000	차입금(주석 9)	산업은행

14,253,215	8,400,000	KEB하나은행

6,000,000	국민은행

7. 무형자산 :가. 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,479,277	1,491,100

무형자산상각비	(108)	(2,940)

분기말장부가액	1,479,169	1,488,160

취 득 원 가	1,609,411	1,609,411

상 각 누 계 액	(130,242)	(121,251)

나. 당분기에 발생한 무형자산상각비 0.1 백만원(전분기: 2.94백만원)은 전액 제조원 가에 포함되어 있습니다.

8. 투자부동산 :가. 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,445,134	1,472,462

처 분	-	-

감 가 상 각 비	(6,832)	(6,777)

분기말장부가액	1,438,302	1,465,685

취 득 원 가	1,705,975	1,705,975

감가상각누계액	(267,673)	(240,290)

나. 당분기에 발생한 투자부동산상각비 6.8백만원(전분기: 6.8백만원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.다. 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 15백만원(전분기: 9백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 투자부동산이 임대보증금과 관련하여 담보(채권최고액: 당분기말 600백만원, 전기말 600백만원)로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

9. 차입금 :가. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

유동

은행차입금	23,200,477	21,623,162

계열사차입	2,000,000

소 계	25,200,477	21,623,162

비유동

은행차입금	8,250,000	8,500,000

소 계	8,250,000	8,500,000

총차입금	33,450,477	30,123,162

나. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	2018.03.31	2017.12.31

단기차입금>

운영자금대출(*1)	산업은행	2019.02.11	3.58	3,000,000	3,000,000

운영자금대출(*1)	산업은행	2019.02.11	3.13	4,600,000	4,750,000

운전자금대출(*2)	KEB하나은행	2018.12.23	3.729	2,000,000	1,900,000

운전자금대출	대구은행	2019.02.11	4.09	1,200,000	1,600,000

유산스차입금(*1)	산업은행	2018.07.09	3.21	4,549,963	2,377,000

유산스차입금(*2)	KEB하나은행	2018.05.15	2.71	1,669,160	2,453,395

유산스차입금	우리은행	2018.07.05	2.81	3,531,354	2,242,359

할인어음	하나은행	2018.02.28	3.562	-	350,408

계열사 차입	(주)화창	2018.12.31	3.70	1,000,000	-

지피엠	2018.12.31	4.00	1,000,000	-

1년미만 유동성 대체	2,650,000	2,950,000

소 계	25,200,477	21,623,162