에코캡 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 18 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
에코캡 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요1.1 지배기업의 개요에코캡 주식회사(이하 '지배기업')는 2007년 8월 16일에 설립되었으며, 2018년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 자동차부품제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 울산광역시 울주군입니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 2,669,046천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	소유주식수	지분율

김 창 규	8,719,945	32.67

최 영 천	2,731,303	10.23

자기주식	699,046	2.62

엘에스이모빌리티솔루션(주)	657,030	2.46

일반주주 외	13,883,136	52.02

합계	26,690,460	100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	업종

AI KE WIRE HARNESS CO., LTD.	100%	중국	12월	제조업

WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD.	100%	중국	12월	도소매업

ECOCAB AMERICA CORPORATION	100%	미국	12월	도소매업

ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V (주1)	100%	멕시코	12월	제조업

ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED.	100%	베트남	12월	도소매업

ECOCAB POLAND	100%	폴란드	12월	도소매업

일렉트로 주식회사 (주2)	100%	한국	12월	제조업

(주1) 당기말 현재 지배기업과 ECOCAB AMERICA CORPORATION의 합산된 지분율입니다.(주2) 2025년 10월 중 신규 설립되어 종속기업에 포함되었습니다.1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 13,382,334 9,222,463 4,159,871 27,014,151 709,141 792,557 ECOCAB AMERICA CORPORATION 48,716,376 15,664,485 33,051,891 96,303,430 (5,474,599) (6,686,653) WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD. 997,786 332,941 664,845 471,435 20,374 32,066 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V 25,924,390 15,639,061 10,285,329 18,089,134 1,276,901 3,200,375 ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 127,016 - 127,016 - (6,843) (14,430) ECOCAB POLAND 3,592 - 3,592 - - 376 일렉트로 주식회사 484,917 495 484,422 - (15,578) (15,578) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 15,749,246 12,381,932 3,367,314 20,662,002 (811,009) (433,537) ECOCAB AMERICA CORPORATION 73,676,706 92,663,792 (18,987,086) 76,307,608 10,956,683 8,027,170 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD. 1,159,523 526,743 632,780 3,548,820 28,506 91,483 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V 21,733,795 14,648,840 7,084,955 26,319,582 (1,898,303) (2,371,622) ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 141,976 529 141,447 - 2,990 13,955 ECOCAB POLAND 3,216 - 3,216 - - - 1.4 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 사유 일렉트로 주식회사 당기 중 지분 100%를 출자하여 신규 설립함 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.2 재무제표 작성기준1) 회계기준 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 상기 주석 (1) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.4 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는'기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.7 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.9 공정가치의 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 주석 4에 설명되어 있습니다.2.10 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 개별법을 적용하는 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.11 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 19 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.12 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 건물 10년 ~ 40년 기계장치 10년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 5년 ~ 7년 비품 3년 ~ 7년 시설장치 10년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 차감으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용 목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.15 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.17 종업원급여1) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.18 외화환산 1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 자동차부품을 개발 및 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.20 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결회사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.21 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 1) 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2.22 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책이 있습니다(주석 3 참조). 1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 6) 리스연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 개별 신용등급과 같은 기업별추정치를 작성해야 합니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결기업은 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결기업은 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 및차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 리스부채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권과 장ㆍ단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. 3.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 연결기업의 차입금은 주로 변동금리부 조건인 바, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순이익에 미치는 영향의 절대값은 당기 및 전기에 대하여 각각 203,376천원 및 168,181원으로 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로화(EUR)와 중국위안화(CNY) 등입니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 21,709,861 7,919,515 21,265,090 9,698,354 EUR 299,156 551,418 169,260 155,725 CNY 11,902,033 4,650,778 8,875,856 3,376,736 JPY - 61,173 - - MXN - - 3,276,411 7,434,674 합계 33,911,050 13,182,884 33,586,617 20,665,489 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,112,734 (1,112,734) 79,380 (79,380) EUR (25,226) 25,226 1,353 (1,353) CNY 328,989 (328,989) 145,882 (145,882) JPY (6,117) 6,117 MXN - - - - 합계 1,410,380 (1,410,380) 226,615 (226,615) 3.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.한편, 연결기업은 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 3.3 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 또한, 연결기업은 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 5년미만 5년초과 계약상 현금흐름 매입채무 8,660,054 8,660,054 - - 8,660,054 기타지급채무 7,669,938 7,613,238 56,700 - 7,669,938 차입금 36,581,880 26,207,650 10,374,230 - 36,581,880 리스부채 502,092 177,826 324,266 - 502,092 합계 53,413,964 42,658,768 10,755,196 - 53,413,964 (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 5년미만 5년초과 계약상 현금흐름 매입채무 17,752,036 17,752,036 - - 17,752,036 기타지급채무 10,478,743 10,391,743 87,000 - 10,478,743 차입금 44,056,131 40,024,131 4,032,000 - 44,056,131 리스부채 552,653 133,285 419,368 - 552,653 합계 72,839,563 68,301,195 4,538,368 - 72,839,563 3.4 자본관리연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 58,364,525 82,308,063 자본총계 108,181,329 108,847,851 부채비율 54.0% 75.6% 4. 범주별 금융상품4.1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 유동자산 : 현금및현금성자산 26,055,299 - - - 26,055,299 단기금융상품 8,439,278 - - - 8,439,278 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 7,002,007 - - 7,002,007 매출채권 17,705,656 - - - 17,705,656 기타수취채권 1,378,017 - - - 1,378,017 소계 53,578,250 7,002,007 - - 60,580,257 비유동자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 45,592 - - 45,592 기타수취채권 1,850,692 - - - 1,850,692 소계 1,850,692 45,592 - - 1,896,284 합계 55,428,942 7,047,599 - - 62,476,541 유동부채 : 매입채무 - - 8,660,054 - 8,660,054 기타지급채무 - - 7,613,238 - 7,613,238 리스부채 - - 177,826 - 177,826 단기차입금 - - 26,207,650 - 26,207,650 파생상품부채 - 9,159 9,159 소계 - - 42,658,768 9,159 42,667,927 비유동부채 : 기타지급채무 - - 56,700 - 56,700 장기차입금 - - 10,374,230 - 10,374,230 리스부채 - - 324,266 - 324,266 소계 - - 10,755,196 - 10,755,196 합계 - - 53,413,964 9,159 53,423,123 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 유동자산 : 현금및현금성자산 14,875,775 - - 14,875,775 단기금융상품 5,220,000 - - 5,220,000 매출채권 28,025,536 - - 28,025,536 기타수취채권 5,955,072 - - 5,955,072 소계 54,076,383 - - 54,076,383 비유동자산 : 장기금융상품 120,898 - - 120,898 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 491,141 - 491,141 기타수취채권 743,356 - - 743,356 소계 864,254 491,141 - 1,355,395 합계 54,940,637 491,141 - 55,431,778 유동부채 : 매입채무 - - 17,752,036 17,752,036 기타지급채무 - - 10,391,743 10,391,743 리스부채 - - 133,285 133,285 단기차입금 - - 28,489,629 28,489,629 유동성장기차입금 - - 11,534,502 11,534,502 소계 - - 68,301,195 68,301,195 비유동부채 : 기타지급채무 - - 87,000 87,000 장기차입금 - - 4,032,000 4,032,000 리스부채 - - 419,368 419,368 소계 - - 4,538,368 4,538,368 합계 - - 72,839,563 72,839,563 4.2 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 576,292 - - - 576,292 외환차익 4,696,529 - - - 4,696,529 외화환산이익 309,506 - - - 309,506 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 13,943 - - 13,943 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 26,253 - - 26,253 파생상품거래이익 - - - 1,519,335 1,519,335 합계 5,582,327 40,196 - 1,519,335 7,141,858 비용 : 이자비용 - - 1,362,928 - 1,362,928 외환차손 3,145,564 - - - 3,145,564 외화환산손실 305,933 - - - 305,933 대손상각비 (562,636) - - - (562,636) 기타의대손상각비 (1,987,242) - - - (1,987,242) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - 10,689 - - 10,689 당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 - 144,320 - - 144,320 파생상품평가손실 - - - 9,159 9,159 파생상품거래손실 - - - 254,610 254,610 합계 901,619 155,009 1,362,928 263,769 2,683,325 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 695,287 - - 695,287 외환차익 2,944,705 - - 2,944,705 외화환산이익 9,522,782 - 858,341 10,381,123 합계 13,162,774 - 858,341 14,021,115 비용 : 이자비용 - - 2,443,719 2,443,719 외환차손 542,270 - - 542,270 외화환산손실 500,740 - 3,599,176 4,099,916 대손상각비 (21,818) - - (21,818) 기타의대손상각비 7,945 - - 7,945 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - 1,029,627 - 1,029,627 합계 1,029,137 1,029,627 6,042,895 8,101,659 4.3 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 유동자산 : 현금및현금성자산 26,055,299 26,055,299 14,875,775 14,875,775 단기금융상품 8,439,278 8,439,278 5,220,000 5,220,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 7,002,007 7,002,007 - - 매출채권 17,705,656 17,705,656 28,025,536 28,025,536 기타수취채권 1,378,017 1,378,017 5,955,072 5,955,072 소계 60,580,257 60,580,257 54,076,383 54,076,383 비유동자산 : 장기금융상품 - - 120,898 120,898 당기손익-공정가치측정 금융자산 45,592 45,592 491,141 491,141 기타수취채권 1,850,692 1,850,692 743,356 743,356 소계 1,896,284 1,896,284 1,355,395 1,355,395 합계 62,476,541 62,476,541 55,431,778 55,431,778 유동부채 : 매입채무 8,660,054 8,660,054 17,752,036 17,752,036 기타지급채무 7,613,238 7,613,238 10,391,743 10,391,743 리스부채 177,826 177,826 133,285 133,285 단기차입금 26,207,650 26,207,650 28,489,629 28,489,629 유동성장기차입금 - - 11,534,502 11,534,502 파생상품부채 9,159 9,159 - - 소계 42,667,927 42,667,927 68,301,195 68,301,195 비유동부채 : 기타지급채무 56,700 56,700 87,000 87,000 장기차입금 10,374,230 10,374,230 4,032,000 4,032,000 리스부채 324,266 324,266 419,368 419,368 소계 10,755,196 10,755,196 4,538,368 4,538,368 합계 53,423,123 53,423,123 72,839,563 72,839,563 (주1) 연결기업의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 연결기업은 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 4.4 공정가치 측정연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - - - 채무상품 7,002,007 - 7,002,007 - 변액보험 45,592 - 45,592 - 합계 7,047,599 - 7,047,599 - (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - - - 변액보험 491,141 - 491,141 - 합계 491,141 - 491,141 - 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 5. 현금ㆍ현금성자산 및 사용제한예금5.1 보고기간종료일 현재 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 25,138 22,306 단기예금 26,030,161 14,853,469 합계 26,055,299 14,875,775 5.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 금융기관 당기말 전기말 현금성자산 선물환 담보 신한은행 3,000,000 - 단기금융상품 차입금 담보 및 질권 기업은행 2,119,278 2,220,000 단기금융상품 차입금 담보 및 질권 신한은행 3,000,000 3,000,000 장기금융상품 원본압류 기업은행 - 120,898 합계 8,119,278 5,340,898 6. 매출채권 및 기타수취채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권: 매출채권 18,214,344 29,110,115 손실충당금 (508,688) (1,084,578) 소계 17,705,656 28,025,537 기타수취채권(유동): 미수금 1,028,630 4,454,023 손실충당금 (8,600) (81,662) 단기대여금 200,000 3,359,236 손실충당금 - (1,959,236) 미수수익 141,751 182,712 유동성장기미수금 16,236 - 소계 1,378,017 5,955,073 기타수취채권(비유동): 보증금 767,565 657,356 장기대여금 788,000 196,000 손실충당금 (102,000) (110,000) 장기미수금 508,728 - 장기미수금 현재가치할인차금 (111,601) - 소계 1,850,692 743,356 합계 20,934,365 34,723,966 6.2 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 연체에 의하여 손상된 부분에 대해서는 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권집합평가 매출채권개별평가 기타수취채권 기초 금액 96,754 987,824 2,150,898 대손상각비 설정(환입) (96,742) (465,894) - 대손충당금 외화환산 반영 - 20,006 기타의대손상각비 설정(환입) - - (222,947) 제각 - (13,254) (1,837,505) 기타(환산차이 등) - - 148 기말 금액 12 508,676 110,600 (단위: 천원) 구분 매출채권집합평가 매출채권개별평가 기타수취채권 기초 금액 932,060 1,672,923 2,217,927 대손상각비 설정(환입) (21,818) - - 기타의대손상각비 설정(환입) - - 7,945 제각 (813,488) (809,643) (75,482) 기타(환산차이 등) - 124,544 508 기말 금액 96,754 987,824 2,150,898 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 6.3 보고기간종료일 현재 집합평가 대상 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 집합평가 개별평가채권 합계 정상채권 1개월 초과 2개월 이내 2개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 4개월 이내 4개월 초과 5개월 이내 5개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 합계 총장부금액 4,130,853 3,027 - 6,054 - - - 4,139,934 14,074,410 18,214,344 기대손실율(주1) 0.0002% 0.0047% 0.0098% 0.0339% 0.0874% 0.2175% 100.0000% 0.0003% 3.6142% 2.7928% 전체기간기대손실 10 - - 2 - - - 12 508,676 508,688 순장부금액 4,130,843 3,027 - 6,052 - - - 4,139,922 13,565,734 17,705,656 (주1) 당기말 채권에 대하여 기대손실률 구간을 세분화하여 설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 연체되지않은 채권 연체된 채권 개별평가채권 합계 1개월 이하 1~2개월 3개월 초과 소계 총장부금액 5,501,649 28,505 16 - 5,530,170 23,579,945 29,110,115 기대손실율 1.43% 63.89% 62.50% - 1.75% 4.19% 3.73% 전체기간기대손실 78,531 18,213 10 - 96,754 987,824 1,084,578 순장부금액 5,423,118 10,292 6 - 5,433,416 22,592,121 28,025,537 6.4 보고기간종료일 현재 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하여 현재 매출채권 및 기타수취채권으로 계속 인식하고 있는 양도 또는 할인한 매출채권 및 기타수취채권은 없습니다. 7. 재고자산7.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 21,657,181 48,617,213 원재료평가충당금 (2,157,556) (3,054,809) 제품 19,657,031 29,150,570 제품평가충당금 (1,556,935) (5,433,039) 미착품 814,889 317,994 합계 38,414,610 69,597,929 7.2 당기 중 연결기업은 장기체화재고 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 4,773,357천원(전기: 5,610,149천원)을 연결포괄손익계산서의 '매출원가'로 인식하였습니다. 8. 기타자산보고기간종료일 현재 유동자산 및 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 865,123 - 1,464,896 - 정부보조금 (9,711) - (35,387) - 선급비용 148,652 6,864 148,753 8,875 부가세대급금 3,131,607 - 327,852 - 합계 4,135,671 6,864 1,906,114 8,875 9. 공동기업투자 9.1 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 소재지 지분율 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 장부금액 취득가액 당기말 전기말 KE MOBILITY 공동기업 한국 50% 2023.12.31 제조 원가법 1,022,625 - - (주1) 전기 중 장부금액 1,022,625천원에 대해 손상차손을 인식하였습니다.9.2 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 손상 기말 KE MOBILITY - - - - (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 손상 기말 KE MOBILITY (주1) 1,022,625 - (1,022,625) - (주1) 연결기업은 공동기업으로부터 제공받은 재무제표의 신뢰성을 충분히 확보하지못하여 이를 연결포괄손익계산서에 손상차손으로 인식하였습니다. 9.3 당기 및 전기의 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다 당기에 연결기업은 공동기업으로부터 재무제표를 제시받지 못하였습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본 매출액 당기순손익 총포괄이익 KE MOBILITY 3,424,052 779,881 2,644,171 4,053,673 602,110 602,110 10. 유형자산10.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 토지 11,429,252 - - - 11,429,252 건물 33,631,696 (4,806,223) - - 28,825,473 기계장치 46,548,213 (27,025,602) (134,809) (7,064,549) 12,323,253 차량운반구 1,124,386 (861,836) (594) - 261,956 공구와기구 9,445,918 (7,452,478) (18) (1,268,860) 724,562 비품 2,312,245 (2,114,328) (3) (3,250) 194,664 시설장치 1,273,358 (893,676) - - 379,682 합계 105,765,068 (43,154,143) (135,424) (8,336,659) 54,138,842 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 토지 11,396,413 - - - 11,396,413 건물 31,736,550 (3,964,089) - - 27,772,461 기계장치 46,774,518 (24,059,951) (163,881) (1,987,042) 20,563,644 차량운반구 1,205,626 (939,947) (2,971) - 262,708 공구와기구 9,222,937 (6,853,275) (56,037) (1,300,761) 1,012,864 비품 2,303,561 (2,010,381) (3) (3,251) 289,926 시설장치 1,247,562 (809,537) - - 438,025 건설중인자산 41,900 - - - 41,900 합계 103,929,067 (38,637,180) (222,892) (3,291,054) 61,777,941 한편, 연결기업의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 10.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(주1) 손상차손 환율변동 등 기말 토지 11,396,413 - - - - - 32,839 11,429,252 건물 27,772,460 - - (746,297) - - 1,799,310 28,825,473 기계장치 20,563,643 704,595 (303,546) (3,083,915) - (5,224,622) (332,902) 12,323,253 차량운반구 262,708 119,559 (20,581) (124,737) - - 25,007 261,956 공구와기구 1,012,864 174,865 - (607,899) 160,200 - (15,468) 724,562 비품 289,927 24,350 (1) (91,012) - - (28,600) 194,664 시설장치 438,026 - - (84,139) 25,795 - - 379,682 건설중인자산 41,900 222,095 - - (263,995) - - - 합계 61,777,941 1,245,464 (324,128) (4,737,999) (78,000) (5,224,622) 1,480,186 54,138,842 (주1) 건설중인자산 중 78,000천원은 무형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 환율변동 등 기말 토지 11,494,722 - - - - (98,309) 11,396,413 건물 29,528,899 - - (728,308) - (1,028,130) 27,772,461 기계장치 17,930,368 3,540,299 (258,762) (3,014,976) 235,236 2,131,479 20,563,644 차량운반구 412,176 27,712 (22,641) (151,543) - (2,996) 262,708 공구와기구 1,514,502 - - (715,094) 117,600 95,856 1,012,864 비품 461,820 28,819 (1,357) (200,576) - 1,220 289,926 시설장치 527,571 - - (89,546) - - 438,025 건설중인자산 590,942 236,079 - - (792,260) 7,139 41,900 합계 62,461,000 3,832,909 (282,760) (4,900,043) (439,424) 1,106,259 61,777,941 10.3 손상차손당기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어 연결실체 내 ECOCAB AMERICA CORPORATION 및 ECOCABLE MEXICO CORPORTATION(이하 "US 및 MX 부문")에 대한 회수가능액을 검토하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비교대상 장부가액 회수가능액 회수가능액을 초과(미달)하는 금액 US 및 MX 부문 52,744,388 47,519,766 (5,224,622) 연결실체내 US 및 MX 부문은 단일의 영업 부문(현금흐름창출단위)입니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하였으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용하였습니다.사용가치에 대한 계산은, 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.- 현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다(할인율 10%).- 영구성장율 : 1.0%, - 물가상승률 : EIU전망치 적용(물가상승률 2.1%~3.7%)- 임금상승률 : EIU전망치 적용(임금상승률 4.6%~5.3%) 이에 따라 당기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 유형자산손상차손 5,224,622 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 증가시 감소시 영구성장률(0.5% 증감시) 52,089 (43,433) 할인율(1% 증감시) (42,810) 53,394 11. 보험가입자산보고기간종료일 현재 연결기업의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, CNY, USD) 보험종류 부보자산 통화 당기말 전기말 화재보험 유형자산 및 재고자산 KRW 51,450,493 52,230,493 CNY 15,970,951 15,970,951 USD 12,100,000 12,100,000 당기말 현재 상기 부보금액 중 기업은행 등의 차입금과 관련하여 10,615,865천원(전기말: 14,883,205천원)의 질권이 설정되어 있습니다. 12. 사용권자산과 리스부채 12.1 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 906,687 980,804 감가상각누계액 (614,339) (622,823) 차량운반구 257,830 177,924 감가상각누계액 (76,687) (54,849) 합계 473,491 481,056 리스부채 유동 177,826 133,285 비유동 324,266 419,368 합계 502,092 552,653 12.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 감소 감가상각비 환율변동효과 기말 건물 357,981 130,067 - (198,749) 3,049 292,348 차량운반구 123,075 103,133 - (45,065) - 181,143 합계 481,056 233,200 - (243,814) 3,049 473,491 (단위: 천원) 과목 기초 취득 감소 감가상각비 환율변동효과 기말 건물 406,781 93,404 - (181,015) 38,811 357,981 차량운반구 159,703 - - (36,628) - 123,075 합계 566,484 93,404 - (217,643) 38,811 481,056 12.3 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역 및 만기분석 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 금액 133,285 419,368 121,722 482,381 증가 124,356 41,555 72,365 - 감소 (251,671) - (124,682) (70,721) 이자비용 31,167 - 9,352 16,079 대체 138,778 (138,778) 44,931 (44,931) 환율변동효과 1,911 2,122 9,597 36,560 기말 금액 177,826 324,266 133,285 419,368 1년 이내 177,826 - 133,285 - 1년 초과 ~ 5년 이내 - 324,266 - 419,368 5년 초과 - - - - 12.4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 198,749 181,015 차량운반구 45,065 36,628 합계 243,814 217,643 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 31,167 9,352 임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 27,481 28,422 단기 및 소액자산리스료(판매관리비에 포함) 71,741 79,954 12.5 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 354,579천원 및 284,708천원입니다. 13. 투자부동산13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 398,672 398,672 건물 1,530,084 1,530,084 감가상각누계액 (524,652) (486,400) 합계 1,404,104 1,442,356 13.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 대체 기말 토지 398,672 - - 398,672 건물 1,043,684 (38,252) - 1,005,432 합계 1,442,356 (38,252) - 1,404,104 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 대체 기말 토지 398,672 - - 398,672 건물 1,081,936 (38,252) - 1,043,684 합계 1,480,608 (38,252) - 1,442,356 13.3 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 36,000천원(전기: 68,000천원)이며, 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13.4 연결기업은 투자부동산을 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으 며, 취득원가는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 매각계획은 없으며, 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다. 14. 무형자산14.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 133,117 133,117 영업권손상차손누계액 (133,117) (133,117) 소프트웨어 742,491 327,127 정부보조금(소프트웨어) (69,782) (133,240) 합계 672,709 193,887 14.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 상각 대체 기말 소프트웨어 193,887 563,631 - (162,809) 78,000 672,709 (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 상각 대체 기말 소프트웨어 375,211 - - (181,324) - 193,887 15. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채 15.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무: 외상매입금 8,660,054 17,752,036 기타지급채무(유동): 미지급금 3,553,830 6,320,588 미지급비용 4,059,408 4,071,155 소계 7,613,237 10,391,743 기타지급채무(비유동): 임대보증금 56,700 87,000 합계 16,329,991 28,230,779 15.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 254,332 106,563 예수금 462,126 388,044 부가세예수금 7,362 197,714 선수수익 464,546 525,863 손해배상충당부채 - 5,329 판매보증충당부채 253,270 378,307 합계 1,441,636 1,601,820 16. 차입금16.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종별 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 등 2.81~5.34 17,469,972 14,696,773 일반자금대출 기업은행(중국) 등 3.80 1,893,448 1,836,856 일반자금대출 수출입은행 4.58 3,874,230 4,116,000 무역어음대출 국민은행 - - 6,840,000 무역어음대출 신한은행 2.92 1,000,000 - 시설자금대출 국민은행 등 4.12 1,970,000 1,000,000 합계 26,207,650 28,489,629 16.2 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종별 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 엘에스이모빌리티 4.60 - 4,032,000 일반자금대출 신한은행 3.95~4.12 6,500,000 - 일반자금대출 기업은행 등 - - 7,639,766 시설자금대출 신한은행(멕시코) 등 2.25%+SOFR 3,874,230 3,894,736 합계 10,374,230 15,566,502 차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기차입금) - (11,534,502) 차감계(장기차입금) 10,374,230 4,032,000 17. 종업원급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다. 17.1 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,598,153 2,577,425 사외적립자산의 공정가치 (621,709) (606,233) 연결재무상태표상 순확정급여부채 976,444 1,971,192 17.2 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 127,230 181,707 이자비용 95,670 101,102 이자수익 (20,559) (23,563) 확정급여제도 소계 202,341 259,246 확정기여제도 736,859 962,260 합계 939,200 1,221,506 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업은 종업원의 확정기여제도와 관련하여 2,531,239천원(전기말: 2,118,991천원)의 미지급비용을 계상하고 있습니다. 17.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,577,425 2,330,137 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 127,230 181,708 이자비용 95,670 101,102 소계 222,900 282,810 퇴직급여지급액 (660,919) (20,079) 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적 가정의 변동 - - 재무적 가정의 변동 (13,388) 106,628 경험조정 (527,881) (116,189) 소계 (541,269) (9,561) 환율변동효과 등 16 (5,882) 기말 금액 1,598,153 2,577,425 17.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 606,233 588,065 당기손익으로 인식되는 금액 이자수익 20,559 23,564 기타포괄손익으로 인식되는 금액 확정급여제도의 재측정요소 (5,083) (5,396) 기말 금액 621,709 606,233 17.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 536,186 4,166 법인세효과 (112,517) - 법인세 차감후 재측정요소 423,669 4,166 17.6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.00% 3.99% 기대임금상승률 4.15% 3.00% 17.7 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 운용항목 당기말 전기말 금액 비중 금액 비중 활성시장 공시가격이 없는 자산: 정기예금 621,709 100% 606,233 100% 17.8 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1%p 증가시 1%p 감소시 1%p 증가시 1%p 감소시 할인율 (80,881) 87,720 (150,773) 164,748 미래임금상승률 90,662 (84,971) 170,014 (158,132) 상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 18. 자본 18.1 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식수 50,000,000 50,000,000 1주당 금액 100 100 발행주식수 26,690,460 26,690,460 합계 2,669,046,000 2,669,046,000 한편, 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 18.2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 70,926,416 70,926,416 기타자본잉여금 4,677,263 4,677,263 합계 75,603,679 75,603,679 한편, 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 18.3 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 자기주식 699,046 3,478,161 699,046 3,478,161 한편, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동은 없습니다. 18.4 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (834,137) (2,205,771) 한편 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (2,205,771) (799,460) 증가(감소) 1,371,634 (1,406,311) 기말 (834,137) (2,205,771) 18.5 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 34,220,902 36,259,058 18.6 이익잉여금처분계산서지배기업의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2026년 3월 31일 처리확정일: 2025년 3월 31일 I. 미처분이익잉여금 27,941,305,178 3,571,192,496 전기이월미처분이익잉여금 3,571,192,496 (1,527,174,847) 당기순이익(손실) 23,971,189,756 5,127,887,071 확정급여제도의 재측정요소 398,922,926 (29,519,728) II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 이익잉여금처분액 - - IV. 차기이월미처분이익잉여금 27,941,305,178 3,571,192,496 19. 부문정보연결기업은 영업수익을 창출하는 재화의 특성 등을 고려하여 연결기업 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 19.1 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 제품매출 등으로 발생한 수익인식은 한 시점에 인식하는 인도기준을 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형별 : 제품매출 140,626,209 136,522,356 기타매출 11,219,297 2,007,040 합계 151,845,506 138,529,396 지리적시장 : 국내매출 30,480,852 41,214,055 아시아 14,860,497 14,207,103 아메리카 96,945,256 82,328,093 기타 9,558,901 780,145 합계 151,845,506 138,529,396 수익인식시기 : 한 시점에 인식 151,845,506 138,529,396 19.2 외부고객으로부터의 수익정보당기 및 전기 중 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 주요거래처 A 18,444,481 12.1% 41,753,197 30.2% 주요거래처 B 61,737,719 40.7% 35,020,048 25.3% 20. 비용의 성격별 분류 내역당기 및 전기 중 연결기업의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 및 상품 매입액 89,305,187 54,955,360 재고자산의 변동 10,626,625 (13,790,380) 종업원급여 27,161,688 33,874,934 감가상각비(사용권자산상각비포함) 4,981,814 5,117,686 투자부동산감가상각비 38,252 38,252 무형자산상각비 672 181,324 외주가공비 9,664,230 8,004,439 지급수수료 1,321,255 4,367,788 기타 경비 11,903,893 26,182,724 합계 155,003,616 118,932,127 21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 7,868,320 5,627,689 퇴직급여 635,887 721,114 복리후생비 1,539,402 928,674 여비교통비 414,949 386,764 접대비 50,045 63,138 통신비 79,251 67,814 수도광열비 843,785 12,863 전력비 4,328 511 세금과공과금 607,966 119,971 감가상각비(사용권자산상각비 포함) 866,819 373,973 투자부동산감가상각비 38,252 38,252 임차료 708,730 204,751 수선비 84,068 17,716 보험료 121,293 39,001 차량유지비 152,913 32,788 경상연구개발비 1,003,328 1,766,423 운반비 3,352,120 3,334,331 교육훈련비 21,724 1,019 도서인쇄비 30,080 2,429 사무용품비 4,990 107 소모품비 384,217 227,419 지급수수료 2,773,001 2,143,071 광고선전비 10,349 - 대손상각비 (562,636) (21,818) 무형고정자산상각 162,809 181,324 포장비 672 - 잡비 455,751 31,432 제품보증비 446,615 (47,518) 합계 22,099,028 16,253,238 22. 금융수익 및 금융비용22.1 당기 및 전기 중 연결기업의 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 576,292 695,287 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 13,943 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 26,253 - 파생상품거래이익 1,519,335 - 합계 2,135,823 695,287 22.2 당기 및 전기 중 연결기업의 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,362,927 2,443,719 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 10,689 1,029,627 당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 144,320 - 파생상품거래손실 254,610 - 파생상품평가손실 9,159 - 합계 1,781,705 3,473,346 23. 기타수익 및 기타비용23.1 당기 및 전기 중 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 43,600 73,600 외환차익 4,696,529 2,944,705 외화환산이익 309,506 10,381,123 유형자산처분이익 50,646 13,818 잡이익 1,549,529 2,026,327 수입수수료 4,000 390,000 합계 6,653,809 15,829,573 23.2 당기 및 전기 중 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 3,145,564 542,270 외화환산손실 305,933 5,023,806 기부금 777 2,862 기타의대손상각비 (1,987,242) 7,945 유형자산처분손실 3,799 5,115 유형자산손상차손 5,224,622 - 손해배상손실 - (109,010) 공동기업투자손상차손 - 1,022,625 잡손실 2,529,121 364,744 합계 9,222,575 6,860,357 24. 법인세24.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,660,166 5,459,444 일시적차이로 인한 법인세변동액 (4,458,581) 24,206 총 법인세비용 (2,798,415) 5,483,650 자본에 직접 반영된 법인세비용 (112,517) - 합계 (2,910,932) 5,483,650 24.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (5,372,757) 25,788,426 적용세율에 따른 법인세 4,265,279 3,212,394 조정사항 비과세수익 - (139,166) 비공제비용 214,011 52,511 세액공제 등 (144,428) (1,019,626) 이연법인세 미인식(결손금 등) (4,200,308) 3,730,081 법인세추납액(환급액) (2,091,245) (636,701) 기타(세율차이 등) (954,241) 284,157 법인세비용(수익) (2,910,932) 5,483,650 유효세율 (주1) - 21.3% (주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 계상하지 아니하였습니다. 24.3 이연법인세 내역당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연결재무상태표 연결포괄손익계산서 당기말 전기말 당기 전기 확정급여채무 740,228 905,362 (165,134) 105,227 미수수익 (31,185) (38,187) 7,002 8,075 매출채권 - 82,843 (82,843) (16,659) 손실충당금 1,311,369 9,032,841 (7,721,472) 1,985,242 재고자산 763,966 1,677,724 (913,758) 1,235,956 유형자산 (160,702) (242,417) 81,715 75,432 미지급비용 84,439 67,626 16,813 (6,161) 당기손익-공정가치측정 금융자산 288,151 203,981 84,170 215,192 염가매수차익 (22,901) (21,756) (1,145) - 급여 99,086 94,132 4,954 - 사용권자산 등 50,849 746 50,103 579 손상차손 261,874 248,781 13,093 - 지급수수료 50,219 47,708 2,511 - 이월결손금 - - - (286,426) 종속기업손상 5,829,262 1,217,669 4,611,593 261,250 기타 144,422 332,333 (187,911) 152,374 인식제외: 차감할일시적차이 (4,950,496) (13,609,386) 8,658,890 (3,730,081) 법인세비용(수익) - - (4,458,581) - 이연법인세자산(부채) 4,458,581 - - - (단위: 천원) 구분 연결재무상태표 연결포괄손익계산서 당기말 전기말 당기 전기 확정급여채무 905,362 800,135 105,227 250,010 미수수익 (38,187) (46,262) 8,075 (19,135) 매출채권 82,843 99,503 (16,660) 31,137 손실충당금 9,032,841 7,047,600 1,985,241 965,168 재고자산 1,677,724 441,768 1,235,956 11,673 유형자산 (242,417) (317,849) 75,432 487,359 미지급비용 67,626 73,787 (6,161) 5,582 당기손익-공정가치측정 금융자산 203,981 (11,211) 215,192 15,650 염가매수차익 (21,756) (21,756) - 1,145 급여 94,132 94,132 - (4,954) 사용권자산 등 746 167 579 (5,878) 손상차손 248,781 248,781 - (593,589) 지급수수료 47,708 47,708 - (2,511) 이월결손금 - 286,426 (286,426) 286,426 종속기업손상 1,217,669 956,419 261,250 956,419 미지급금 - - - (44,000) 기타 332,333 204,163 (184,042) (184,042) 인식제외: 차감할일시적차이 (13,609,386) (9,879,304) (3,730,082) (2,520,458) 법인세비용(수익) - - 336,419 363,998 이연법인세자산(부채) - 24,207 - - 24.4 보고기간종료일 현재 중 인식하지 않은 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미사용 이월결손금 19,673,349 14,198,750 일시적차이 16,271,887 65,116,677 합계 35,945,236 79,315,427 24.5 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,407,292 2,092,324 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 8,576,489 12,196,717 상계 전 이연법인세자산 9,983,781 14,289,041 이연법인세부채: 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (122,880) (122,871) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (451,824) (556,785) 상계 전 이연법인세부채 (574,704) (679,656) 미인식이연법인세 (4,950,496) (13,609,385) 상계 후 이연법인세자산(부채) 4,458,581 - 25. 기타포괄손익당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 연결기업의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 확정급여제도의 재측정요소 536,186 4,166 해외사업환산손익 1,371,634 (1,406,311) 세전금액 소계 1,907,820 (1,402,145) 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 (112,517) - 해외사업환산손익 - - 법인세효과 소계 (112,517) - 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 423,669 4,166 해외사업환산손익 1,371,634 (1,406,311) 세후금액 소계 1,795,303 (1,402,145) 26. 주당순손익기본주당이익은 지배기업지분 보통주소유주에게 귀속되는 지배기업소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업지분 보통주소유주에게 귀속되는 지배기업소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 당기 및 전기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 순손익 (2,461,825,276) 20,304,775,566 가중평균유통보통주식수(주1) 25,991,414 25,991,414 기본주당손익 (95) 781 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2025-01-01 26,690,460 365 9,742,017,900 자기주식 2025-01-01 (699,046) 365 (255,151,790) 적수 합계 9,486,866,110 일수 365 가중평균유통보통주식수 25,991,414 (단위: 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2024-01-01 26,690,460 366 9,768,708,360 자기주식 2024-01-01 (699,046) 366 (255,850,836) 적수 합계 9,512,857,524 일수 366 가중평균유통보통주식수 25,991,414 27. 연결현금흐름표27.1 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 263,995 792,260 장기차입금의 유동성 대체 250,200 11,475,195 리스부채의 유동성 대체 153,759 44,931 손해배상충당부채 설정 - (109,010) 판매보증충당부채 설정 - (47,518) 단기대여금의 장기대여금 대체 600,000 - 단기대여금의 장기미수금 대체 413,363 - 단기대여금의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체 144,320 - 27.2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 증가 상각 대체 등 환율변동 등 기말 단기차입금 28,489,629 (7,215,125) - - 5,000,000 (66,854) 26,207,650 유동성장기차입금 11,534,502 (2,852,863) - - (8,589,794) (91,845) - 장기차입금 4,032,000 2,165,980 - - 3,589,794 586,456 10,374,230 유동성리스부채 133,285 (251,671) 124,356 31,167 138,778 1,911 177,826 리스부채 419,368 - 41,555 - (138,778) 2,121 324,266 임대보증금 87,000 (300) - (30,000) - - 56,700 합계 44,695,784 (8,153,979) 165,911 1,167 - 431,789 37,140,672 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 증가 상각 대체 등 환율변동 등 기말 단기차입금 27,659,832 103,717 - - - 726,079 28,489,628 유동성장기차입금 11,583,837 (11,018,887) - - 11,475,195 (505,644) 11,534,502 장기차입금 4,032,001 9,632,699 - - (11,475,195) 1,842,496 4,032,000 유동성리스부채 121,723 (124,682) 72,365 9,352 44,931 9,596 133,284 리스부채 482,381 (70,721) - 16,079 (44,931) 36,561 419,369 임대보증금 129,200 (42,200) - - - - 87,000 합계 44,008,974 (1,520,074) 72,365 25,431 - 2,109,088 44,695,783 28. 우발상황 및 약정사항28.1 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손해배상충당부채 판매보증충당부채 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 5,329 114,339 378,307 425,824 383,635 540,163 설정 - - - - - - 감소 (5,329) (109,010) (125,037) (47,518) (130,365) (156,528) 기말 - 5,329 253,270 378,306 253,270 383,635 28.2 담보제공자산당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자산 채권최고액 기업은행 단기금융상품 2,310,000 유형자산 및 투자부동산 17,864,000 신한은행 현금및현금성자산 - 단기금융상품 6,600,000 유형자산 및 투자부동산 9,084,000 수출보증서 950,000 지식재산권 2,400,000 보험사 부보금액 10,615,865 합계 49,823,865 28.3 금융약정당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정 한도는 다음은 같습니다. (단위: 천원, USD, CNY) 구분 금융기관 약정한도 실행금액 일반자금대출 기업은행 10,000,000 10,000,000 신한은행 8,500,000 8,500,000 수출입은행 1,400,000 1,400,000 수출입은행 USD 2,700,000 USD 2,700,000 기업은행(중국) CNY 9,000,000 CNY 9,000,000 시설자금대출 기업은행 1,970,000 1,970,000 신한은행(멕시코) USD 2,700,000 USD 2,700,000 무역금융 신한은행 1,000,000 1,000,000 Bankers Usance 인수 기업은행 USD 2,000,000 - 외화지급보증 신한은행 USD 2,700,000 USD 2,700,000 외상매출채권담보대출 KEB하나은행 40,000 - 기업은행 1,000,000 - 우리은행 1,000,000 - 파생상품(선물환) 신한은행 USD 1,650,000 USD 96,000 할인어음 기업은행 1,000,000 - 구매자금대출 기업은행 7,000,000 4,069,972 28.4 제공받고 있는 지급보증당기말 현재 연결회사가 타인(특수관계자는 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 보증금액 보증내용 한국무역보험공사 신한은행 950,000 수출신용보증 한편, 연결기업은 서울보증보험으로부터 520,000천원(전기말: 520,000천원)의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 28.5 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송금액 내용 기업 에코캡㈜ 100,000 손해배상 등 청구의 소 기업 에코캡(주)외1명 - 양수금 및 사해행위 취소 기업 에코캡㈜ 16,833 운송료 개인 에코캡㈜ 121,778 양수금 기업 에코캡㈜ 80,043 물품대금(주1) 에코캡㈜ 기업 65,952 기타금전 청구의 소 에코캡㈜ 개인 7,960 손해배상(주2) 에코캡㈜ 기업 1,091,047 손해배상(주3) 에코캡㈜ 기업 2,955,139 손해배상 에코캡㈜ 기업 435,531 손해배상 (주1) 원고는 소송가액에 해당하는 금액에 대해 회사의 소유 부동산에 가압류를 설정하였습니다.(주2) 원고 일부 승소 판결로 소송가액이 19,899천원에서 7,960천원으로 감액되었습니다.(주3) 원고 일부 승소 판결로 소송가액이 9,411,205천원에서 1,091,047천원으로 감액되었습니다. 한편, 연결회사는 상기 소송에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 29. 특수관계자29.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 지배기업과의 관계 김창규 최대주주 KE MOBILITY 공동기업 (주)퓨처이브이 기타특수관계자 임직원 기타특수관계자 29.2 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 내역 당기 전기 최대주주 김창규 이자수익 11,206 25,131 리스부채상환 78,196 72,365 이자비용 2,204 2,035 공동기업 KE MOBILITY 매출 - 1,385,211 매입 - 4,569 수입임대료 3,600 3,600 기타특수관계자 임직원 이자수익 7,470 13,427 기타특수관계자 (주)퓨처이브이 매출 9,000 - 매입 762,650 - 외주가공비 89,842 - 합계 964,168 1,506,338 29.3 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 내역 당기말 전기말 최대주주 김창규 임차보증금 420,000 420,000 사용권자산 29,277 46,702 단기리스부채 29,387 36,648 단기대여금 - 600,000 장기대여금 600,000 - 기타특수관계자 임직원 단기대여금 200,000 800,000 장기대여금 188,000 196,000 공동기업 KE MOBILITY 임대보증금 5,000 5,000 매출채권 - 655,184 미수금 6,600 2,640 매입채무 - 380,884 29.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 통화 대여금 기초 증가 감소 기말 최대주주 김창규 KRW 600,000 - - 600,000 기타 임직원 KRW 996,000 - 608,000 388,000 합계 1,596,000 - 608,000 988,000 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 통화 대여금 기초 증가 감소 기말 최대주주 김창규 KRW 600,000 - - 600,000 기타 임직원 KRW 196,000 800,000 - 996,000 합계 796,000 800,000 - 1,596,000 29.5 보고기간종료일 현재 연결기업은 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (원화단위: 천원) 제공자 보증처 보증금액 보증내용 최대주주 기업은행 12,079,802 차입금 등 지급보증 USD 2,400,000 수출입은행 2,400,000 신한은행 1,680,000 합계 USD 2,400,00016,159,802 29.6 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 440,000 596,457 퇴직급여 202,341 198,956 합계 642,341 795,413 30. 보고기간 후 사건 (1) 종속기업의 청산종속기업인 ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED은 2025년 8월 25일 이사회에서 청산을 결의하였으며, 2026년 1월 1일 청산이 완료되었습니다. 31. 연결재무제표의 사실상 확정 및 승인기관 지배기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2026년 2월 26일 이사회에서 사실상 확정하였으며, 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 2025.12.31 현재 제 18 기 2024.12.31 현재 제 17 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 76,116,977,147 113,905,576,061 88,592,046,031 현금및현금성자산 20,329,655,587 12,243,545,120 13,617,302,851 단기금융상품 8,439,277,824 5,220,000,000 5,220,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 7,002,007,192 매출채권 20,531,350,871 58,453,194,081 36,884,635,874 기타수취채권 1,277,299,054 8,995,816,146 10,111,449,753 재고자산 18,400,251,187 28,070,008,011 21,962,556,505 기타유동자산 137,135,432 923,012,703 677,003,358 당기법인세자산 119,097,690 비유동자산 69,754,114,522 28,840,585,870 34,436,996,541 장기금융상품 120,898,293 당기손익-공정가치측정금융자산 45,592,394 491,141,186 1,479,686,336 기타수취채권(비유동) 1,765,778,860 668,988,095 2,404,790,746 유형자산 24,254,956,222 25,238,602,550 26,708,868,593 투자부동산 1,404,103,908 1,442,355,996 1,480,608,084 사용권자산 205,266,346 129,520,844 182,639,404 무형자산 672,708,776 193,886,793 375,211,265 종속기업및관계기업투자 39,110,340,901 555,192,113 1,805,192,113 이연법인세자산 2,295,367,115 자산총계 145,871,091,669 142,746,161,931 123,029,042,572 부채 유동부채 35,651,805,157 58,291,351,681 43,824,861,814 매입채무 7,322,200,175 17,574,358,206 8,637,630,002 기타지급채무(유동) 5,606,339,948 7,532,711,903 7,465,816,057 리스부채(유동) 71,281,118 34,013,679 42,964,428 단기차입금 20,439,972,176 22,536,773,174 21,726,238,237 유동성장기차입금 5,000,000,000 5,000,000,000 기타부채(유동) 822,108,526 876,794,516 952,213,090 유동파생상품부채 9,159,074 당기법인세부채 1,380,744,140 4,736,700,203 비유동부채 7,483,418,258 6,089,054,678 5,936,792,529 기타지급채무(비유동) 56,700,000 87,000,000 129,200,000 장기차입금 6,500,000,000 4,032,000,000 4,032,000,000 리스부채(비유동) 93,282,549 87,592,517 121,606,196 퇴직급여부채 833,435,709 1,882,462,161 1,653,986,333 부채총계 43,135,223,415 64,380,406,359 49,761,654,343 자본 자본금 2,669,046,000 2,669,046,000 2,669,046,000 자본잉여금 75,603,678,140 75,603,678,140 75,603,678,140 자본조정 (3,478,161,064) (3,478,161,064) (3,478,161,064) 이익잉여금 27,941,305,178 3,571,192,496 (1,527,174,847) 자본총계 102,735,868,254 78,365,755,572 73,267,388,229 자본과부채총계 145,871,091,669 142,746,161,931 123,029,042,572 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 19 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 18 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 17 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 112,379,628,140 101,242,310,246 106,908,852,335 매출원가 93,499,540,213 78,815,915,673 95,541,991,463 매출총이익 18,880,087,927 22,426,394,573 11,366,860,872 판매비와관리비 (14,290,986,560) 19,691,851,738 19,720,834,042 영업이익(손실) 33,171,074,487 2,734,542,835 (8,353,973,170) 금융수익 2,342,862,022 959,916,179 1,143,679,433 금융비용 1,715,536,424 2,584,869,914 1,515,991,632 기타수익 4,911,845,533 13,808,441,390 5,116,732,502 기타비용 17,505,468,573 5,591,679,684 4,791,614,091 법인세비용차감전순이익(손실) 21,204,777,045 9,326,350,806 (8,401,166,958) 법인세비용(수익) (2,766,412,711) 4,198,463,735 당기순이익(손실) 23,971,189,756 5,127,887,071 (8,401,166,958) 기타포괄손익 398,922,926 (29,519,728) (788,644,608) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 398,922,926 (29,519,728) (788,644,608) 총포괄손익 24,370,112,682 5,098,367,343 (9,189,811,566) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 922.0 197.00 (323.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 922.0 197.00 (323.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 19 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 18 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 17 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 2,669,046,000 75,603,678,140 (3,478,161,064) 7,662,636,719 82,457,199,795 당기순이익(손실) (8,401,166,958) (8,401,166,958) 확정급여제도의재측정요소 (788,644,608) (788,644,608) 총포괄손익 (9,189,811,566) (9,189,811,566) 2023.12.31 (기말자본) 2,669,046,000 75,603,678,140 (3,478,161,064) (1,527,174,847) 73,267,388,229 2024.01.01 (기초자본) 2,669,046,000 75,603,678,140 (3,478,161,064) (1,527,174,847) 73,267,388,229 당기순이익(손실) 5,127,887,071 5,127,887,071 확정급여제도의재측정요소 (29,519,728) (29,519,728) 총포괄손익 5,098,367,343 5,098,367,343 2024.12.31 (기말자본) 2,669,046,000 75,603,678,140 (3,478,161,064) 3,571,192,496 78,365,755,572 2025.01.01 (기초자본) 2,669,046,000 75,603,678,140 (3,478,161,064) 3,571,192,496 78,365,755,572 당기순이익(손실) 23,971,189,756 23,971,189,756 확정급여제도의재측정요소 398,922,926 398,922,926 총포괄손익 24,370,112,682 24,370,112,682 2025.12.31 (기말자본) 2,669,046,000 75,603,678,140 (3,478,161,064) 27,941,305,178 102,735,868,254 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 19 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 18 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 17 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 80,250,451,946 (2,662,946,404) (13,553,851,137) 영업에서 창출된 현금 83,740,457,521 (2,474,220,854) (11,698,809,656) 당기순이익(손실) 23,971,189,756 5,127,887,071 (8,401,166,958) 당기순이익조정을 위한 가감 (18,863,164,395) 11,003,040,017 9,569,810,942 퇴직급여 939,199,863 1,161,215,945 118,007,244 감가상각비 1,237,436,125 1,440,973,467 1,789,676,141 투자부동산감가상각비 38,252,088 38,252,088 38,252,088 감가상각비(사용권자산) 157,454,087 146,522,523 124,195,153 무형자산감가상각비 162,808,517 181,324,472 214,539,103 대손상각비(환입) (27,848,621,899) 4,377,126,547 3,978,535,537 기타의대손상각비(환입) (11,736,394,490) 2,877,614,027 1,959,235,860 손해배상손실 (109,010,000) 114,338,504 제품보증비 (125,036,622) (47,517,628) 425,824,231 외화환산손실 305,933,298 923,890,524 1,210,542,930 외화환산이익 (307,030,663) (6,461,085,089) (620,640,787) 유형자산처분손실 97,544,335 유형자산처분이익 (297,050,955) (599,684,329) (363,704,453) 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 (26,253,169) (56,817,884) 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 10,688,750 1,029,627,414 18,652,765 당기손익-공정가치 측정 금융자산손상차손 144,320,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 (13,942,787) 파생상품거래이익(금융수익) (1,519,335,000) 파생상품거래손실(금융원가) 254,610,000 파생상품평가손실(금융원가) 9,159,074 종속기업투자주식손상차손 20,670,481,212 1,250,000,000 잡이익 (41,604,400) 잡손실 1,470,372,429 이자비용 1,296,758,600 1,555,242,500 1,497,338,867 이자수익 (783,331,066) (959,916,179) (1,086,861,549) 법인세비용 (2,766,412,711) 4,198,463,735 기타비현금항목조정 (95,624,676) 111,152,857 운전자본의 증가(감소) 78,632,432,160 (18,605,147,942) (12,867,453,640) 매출채권의 감소(증가) 65,911,407,213 (20,984,647,714) (3,215,658,521) 미수금의 감소(증가) 14,716,170,264 942,758,494 (5,307,682,491) 재고자산의 감소(증가) 9,669,756,824 (6,107,451,506) (2,004,018,608) 선급금의 감소(증가) 642,706,392 (106,256,405) 125,275,937 선급비용의 감소 (증가) 1,790,092 (15,545,598) (3,500,722) 부가세대급금의 감소(증가) 126,600,896 (126,600,896) 매입채무의 증가(감소) (10,198,018,113) 8,601,675,877 (3,785,178,080) 미지급금의 증가(감소) (1,975,542,655) (149,998,168) 1,991,571,270 파생상품자산의 감소(증가) 1,519,335,000 파생상품부채의 증가(감소) (254,610,000) 장기미수수익의 감소(증가) (207,760,587) 선수금의 증가(감소) 97,855,309 124,737,637 (190,443,343) 예수금의 증가(감소) (6,990,026) (43,628,583) 60,189,482 미지급비용의 증가(감소) (670,341,054) (740,191,080) (538,008,564) 퇴직급여채무의 증가(감소) (739,927,395) 이자수취 796,810,830 703,284,718 775,530,638 이자지급 (1,289,389,215) (1,549,344,426) (1,496,686,940) 법인세납부(환급) (2,997,427,190) 657,334,158 (1,133,885,179) 투자활동현금흐름 (67,462,927,118) 764,230,641 (4,402,960,530) 단기금융상품의 처분 15,288,024,631 5,220,000,000 45,320,000,000 단기대여금의 회수 794,940,411 400,000,000 1,650,764,140 장기대여금의 회수 1,478,000,000 567,336,000 당기손익－공정가치 측정 금융자산의 감소 471,401,881 기계장치의 처분 79,314,344 810,188,405 989,060,158 공구와기구의 처분 175,869,707 차량운반구의 처분 58,731,818 6,000,000 77,586,364 비품의 처분 3,000,000 종속기업투자주식의 처분 13,564,000,000 기타보증금의 감소 128,712,293 12,000,000 1,200,000 단기금융상품의 취득 (18,507,302,455) (5,220,000,000) (45,320,000,000) 단기대여금 증가 (800,000,000) (4,610,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 (7,024,606,244) (41,082,264) (1,041,276,492) 기계장치의 취득 (8,000,000) 시설장치의 취득 (12,000,000) 차량운반구의 취득 (156,759,255) (27,711,500) 비품의 취득 (2,000,000) 건설중인자산의 취득 (222,095,456) (159,500,000) 소프트웨어의 취득 (563,630,500) (32,000,000) 공동기업 투자지분의 취득에 따른 기타현금유출 (1,250,000,000) 종속기업투자의 취득 (72,789,630,000) (2,594,700) 임차보증금의 증가 (3,000,000) (120,000,000) 기타보증금의 증가(감소) (230,898,293) (53,700,000) 재무활동현금흐름 (4,762,877,498) 643,653,174 5,118,933,174 단기차입금의 증가 11,302,013,384 19,403,652,978 49,225,132,117 장기차입금의 증가 6,500,000,000 4,032,000,000 임대보증금의 증가 900,000 600,000 46,200,000 단기차입금의 상환 (18,398,814,382) (18,593,118,041) (45,686,288,797) 유동성장기차입금 상환 (250,200,000) (1,156,996,668) 장기차입금의 상환 (3,781,800,000) (1,166,933,330) 리스부채의 지급 (133,776,500) (124,681,763) (103,880,148) 임대보증금의 감소 (1,200,000) (42,800,000) (70,300,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,024,647,330 (1,255,062,589) (12,837,878,493) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 61,463,137 (118,695,142) 기초현금및현금성자산 12,243,545,120 13,617,302,851 26,455,181,342 기말현금및현금성자산 20,329,655,587 12,243,545,120 13,617,302,851 5. 재무제표 주석 제 19 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 18 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 에코캡 주식회사 1. 회사의 개요에코캡 주식회사(이하 '회사')는 2007년 8월 16일에 설립되었으며, 2018년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 자동차부품제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 울산광역시 울주군입니다.당기말 현재 회사의 자본금은 2,669,046천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 소유주식수 지분율 김 창 규 8,719,945 32.67 최 영 천 2,731,303 10.23 자기주식 699,046 2.62 엘에스이모빌리티솔루션(주) 657,030 2.46 일반주주 외 13,883,136 52.02 합계 26,690,460 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.5 금융상품 1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용''으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2.6 공정가치의 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로구분됩니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 주석 4에 설명되어 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 19 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 따라 감가상각하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용 목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.12 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 종업원급여1) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.15 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 자동차부품을 개발 및 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.17 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 회사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.18 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며, 건물 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 1) 회사가 리스이용자인 경우 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2.19 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 2) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 이연법인세자산이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 6) 리스회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 개별 신용등급과 같은 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 및차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 리스부채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권과 장ㆍ단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. 3.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다.기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.회사의 차입금은 주로 변동금리부 조건인 바, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순이익에 미치는 영향의절대값은 당기 및 전기에 대하여 각각 145,700천원 및 84,468천원으로 금융부채의현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 외환위험회사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로화(EUR), 중국위안화(CNY)등입니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 26,470,168 793,621 92,938,683 5,417,477 EUR 299,156 551,418 169,260 155,725 JPY - 61,173 - - CNY 4,666,560 471,406 7,605,849 653,817 합계 31,435,884 1,877,618 100,713,792 6,227,019 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,567,655 (2,567,655) 8,752,121 (8,752,121) EUR (25,226) 25,226 1,353 (1,353) JPY (6,117) 6,117 - - CNY 419,515 (419,515) 695,203 (695,203) 합계 2,955,827 (2,955,827) 9,448,677 (9,448,677) 3.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 회사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.한편, 회사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 3.3 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 또한, 회사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 5년미만 5년초과 계약상현금흐름 매입채무 7,322,200 7,322,200 - - 7,322,200 기타지급채무 5,663,040 5,606,340 56,700 - 5,663,040 차입금 26,939,972 20,439,972 6,500,000 - 26,939,972 리스부채 164,564 71,281 93,283 - 164,564 합계 40,089,776 33,439,793 6,649,983 - 40,089,776 (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 5년미만 5년초과 계약상현금흐름 매입채무 17,574,358 17,574,358 - - 17,574,358 기타지급채무 7,619,712 7,532,712 87,000 - 7,619,712 차입금 31,568,773 27,536,773 4,032,000 - 31,568,773 리스부채 121,606 34,014 87,593 - 121,606 합계 56,884,449 52,677,857 4,206,593 - 56,884,449 3.4 자본관리회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 회사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 43,135,223 64,380,406 자본총계 102,735,868 78,365,756 부채비율 42.0% 82.2% 4. 범주별 금융상품4.1 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 유동자산 : 현금및현금성자산 20,329,656 - - - 20,329,656 단기금융상품 8,439,278 - - - 8,439,278 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 7,002,007 - - 7,002,007 매출채권 20,531,351 - - - 20,531,351 기타수취채권(유동) 1,277,299 - - - 1,277,299 소계 50,577,584 7,002,007 - - 57,579,591 비유동자산 : 장기금융상품 - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 45,592 - - 45,592 기타수취채권(비유동) 1,765,779 - - - 1,765,779 소계 1,765,779 45,592 - - 1,811,371 합계 52,343,363 7,047,599 - - 59,390,962 유동부채 : 매입채무 - - 7,322,200 - 7,322,200 기타지급채무(유동) - - 5,606,340 - 5,606,340 리스부채(유동) - - 71,281 - 71,281 단기차입금 - - 20,439,972 - 20,439,972 유동성장기부채 - - - - - 파생상품부채(유동) - - - 9,159 9,159 소계 - - 33,439,793 9,159 33,448,952 비유동부채 : 기타지급채무(비유동) - - 56,700 - 56,700 장기차입금 - - 6,500,000 - 6,500,000 리스부채(비유동) - - 93,283 - 93,283 소계 - - 6,649,983 - 6,649,983 합계 - - 40,089,776 9,159 40,098,935 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 유동자산 : 현금및현금성자산 12,243,545 - - 12,243,545 단기금융상품 5,220,000 - - 5,220,000 매출채권 58,453,194 - - 58,453,194 기타수취채권(유동) 8,995,816 - - 8,995,816 소계 84,912,555 - - 84,912,555 비유동자산 : 장기금융상품 120,898 - - 120,898 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 491,141 - 491,141 기타수취채권(비유동) 668,988 - - 668,988 소계 789,886 491,141 - 1,281,027 합계 85,702,441 491,141 - 86,193,582 유동부채 : 매입채무 - - 17,574,358 17,574,358 기타지급채무(유동) - - 7,532,712 7,532,712 리스부채(유동) - - 34,014 34,014 단기차입금 - - 22,536,773 22,536,773 유동성장기부채 - - 5,000,000 5,000,000 소계 - - 52,677,857 52,677,857 비유동부채 : 기타지급채무(비유동) - - 87,000 87,000 장기차입금 - - 4,032,000 4,032,000 리스부채(비유동) - - 87,593 87,593 소계 - - 4,206,593 4,206,593 합계 - - 56,884,450 56,884,450 4.2 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 수익 : 이자수익 783,331 - - - 783,331 외환차익 2,746,626 - - - 2,746,626 외화환산이익 307,031 - - - 307,031 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 13,943 - - 13,943 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 26,253 - - 26,253 파생상품거래이익 - - - 1,519,335 1,519,335 파생상품평가이익 - - - - - 합계 3,836,988 40,196 - 1,519,335 5,396,519 비용 : 이자비용 - - 1,296,759 - 1,296,759 외환차손 2,827,283 - - - 2,827,283 외화환산손실 305,933 - - - 305,933 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - 10,689 - - 10,689 당기손익-공정가치측정 금융자산 손상차손 - 144,320 - - 144,320 대손상각비(환입) (27,848,622) - - - (27,848,622) 기타의대손상각비(환입) (11,736,394) - - - (11,736,394) 파생상품거래손실 - - - 254,610 254,610 파생상품평가손실 - - - 9,159 9,159 합계 (36,451,800) 155,009 1,296,759 263,769 (34,736,263) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 수익 : 이자수익 959,916 - - 959,916 외환차익 2,795,940 - - 2,795,940 외화환산이익 6,461,085 - - 6,461,085 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - - - 합계 10,216,941 - - 10,216,941 비용 : 이자비용 - - 1,555,243 1,555,243 외환차손 476,325 - - 476,325 외화환산손실 923,891 - - 923,891 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - 1,029,627 - 1,029,627 대손상각비(환입) 4,377,127 - - 4,377,127 기타의대손상각비(환입) 2,877,614 - - 2,877,614 합계 8,654,957 1,029,627 1,555,243 11,239,827 4.3 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 유동자산 : 현금및현금성자산 20,329,656 20,329,656 12,243,545 12,243,545 단기금융상품 8,439,278 8,439,278 5,220,000 5,220,000 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 7,002,007 7,002,007 - - 매출채권 20,531,351 20,531,351 58,453,194 58,453,194 기타수취채권 1,277,299 1,277,299 8,995,816 8,995,816 소계 57,579,591 57,579,591 84,912,555 84,912,555 비유동자산 : 장기금융상품 - - 120,898 120,898 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 45,592 45,592 491,141 491,141 기타수취채권(비유동) 1,765,779 1,765,779 668,988 668,988 소계 1,811,371 1,811,371 1,281,027 1,281,027 합계 59,390,962 59,390,962 86,193,582 86,193,582 유동부채 : 매입채무 7,322,200 7,322,200 17,574,358 17,574,358 기타지급채무(유동) 5,606,340 5,606,340 7,532,712 7,532,712 리스부채(유동) 71,281 71,281 34,014 34,014 단기차입금 20,439,972 20,439,972 22,536,773 22,536,773 유동성장기차입금 - - 5,000,000 5,000,000 파생상품부채(유동) 9,159 9,159 - - 소계 33,448,952 33,448,952 52,677,857 52,677,857 비유동부채 : 기타지급채무(비유동) 56,700 56,700 87,000 87,000 장기차입금 6,500,000 6,500,000 4,032,000 4,032,000 리스부채(비유동) 93,283 93,283 87,593 87,593 소계 6,649,983 6,649,983 4,206,593 4,206,593 합계 40,098,935 40,098,935 56,884,450 56,884,450 (주1) 회사의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 회사는 보고기간종료일 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.4.4 공정가치 측정회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무상품 7,002,007 7,002,007 변액보험 45,592 - 45,592 - 합계 7,047,599 - 7,047,599 - (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 자산 : 당기손익-공정가치측정 금융자산 변액보험 491,141 - 491,141 - 합계 491,141 - 491,141 - 회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 5. 현금ㆍ현금성자산 및 사용제한예금5.1 보고기간종료일 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 동일하며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 123 465 단기예금 20,329,533 12,243,080 합계 20,329,656 12,243,545 5.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 금융기관 당기말 전기말 단기금융상품 선물환 담보 신한은행 3,000,000 - 단기금융상품 차입금 담보 및 질권 기업은행 2,119,278 2,220,000 단기금융상품 차입금 담보 및 질권 신한은행 3,000,000 3,000,000 장기금융상품 원본압류 기업은행 - 120,898 합계 8,119,278 5,340,898 6. 매출채권 및 기타수취채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권: 매출채권 21,040,039 86,823,759 매출채권대손충당금(주1) (508,688) (28,370,565) 소계 20,531,351 58,453,194 기타수취채권(유동): 미수금 919,312 15,897,761 미수금대손충당금(주1) - (8,484,657) 단기대여금 200,000 3,359,236 단기대여금대손충당금 - (1,959,236) 미수수익 141,751 182,712 유동성장기미수금 16,236 - 소계 1,277,299 8,995,816 기타수취채권(비유동): 보증금 682,652 582,988 장기대여금 3,873,035 4,826,500 장기대여금대손충당금 (3,187,035) (4,740,500) 장기미수수익 913,986 706,225 장기미수수익대손충당금 (913,986) (706,225) 장기미수금 508,728 - 장기미수금현재가치할인차금 (111,601) - 소계 1,765,779 668,988 합계 23,574,429 68,117,998 (주1) 당기 중 종속기업인 ECOCAB AMERICA CORPORATION에 대한 매출채권이 회수됨에 따라 전기말 현재 설정된 손실충당금(매출채권: 27,285,986천원, 미수금: 8,411,448천원)을 환입하였으며, 이를 당기손익에 반영하였습니다. 6.2 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 연체에 의하여 손상된 부분에 대해서는 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권집합평가 매출채권개별평가 기타수취채권 기초 96,754 28,273,811 15,890,618 대손상각비 설정(환입) (96,742) (27,751,880) - 대손충당금 외화환산 반영 - - 20,006 기타의대손상각비 설정(환입) - - (11,736,394) 제각 - (13,255) (73,209) 기말금액 12 508,676 4,101,021 (단위: 천원) 구분 매출채권집합평가 매출채권개별평가 기타수취채권 기초 204,557 22,228,778 12,054,922 대손상각비 설정(환입) (21,818) 4,398,945 - 대손충당금 외화환산 반영 - 1,817,384 1,033,564 기타의대손상각비 설정(환입) - - 2,877,614 제각 (85,985) (171,296) (75,482) 기말금액 96,754 28,273,810 15,890,618 한편, 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권에 대한 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니 다. 6.3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액 및 개별평가채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체되지않은 채권 연체된 채권 개별평가채권 합계 1개월 초과 2개월 이내 2개월 초과 3개월 이내 3개월 초과 4개월 이내 4개월 초과 5개월 이내 5개월 초과 6개월 이내 6개월 초과 소계 총장부금액 4,130,853 3,027 - 6,054 - - - 4,139,934 16,900,105 21,040,039 기대손실율(주1) 0.0002% 0.0047% 0.0098% 0.0339% 0.0874% 0.2175% 100.0000% 0.0003% 3.0% 2.4% 전체기간기대손실 10 - - 2 - - - 12 508,676 508,688 순장부금액 4,130,843 3,027 - 6,052 - - - 4,139,922 16,391,429 20,531,351 (주1) 당기말 채권에 대하여 기대손실률 구간을 세분화하여 설정하였습니다. (단위: 천원) 구분 연체되지않은 채권 연체된 채권 개별평가채권 합계 1개월 이하 1~2개월 3개월 초과 소계 총장부금액 5,501,649 28,505 16 - 5,530,170 81,293,589 86,823,759 기대손실율 1.4% 63.9% 62.5% 100.0% 1.7% 34.8% 32.7% 전체기간기대손실 78,531 18,213 10 - 96,754 28,273,811 28,370,565 순장부금액 5,423,118 10,292 6 - 5,433,416 53,019,778 58,453,194 6.4 보고기간종료일 현재 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하여 현재 매출채권 및 기타수취채권으로 계속 인식하고 있는 양도 또는 할인한 매출채권 및 기타수취채권은 없습니다. 7. 재고자산7.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 15,506,296 24,466,011 원재료평가충당금 (1,973,352) (3,017,017) 제품 5,551,637 11,669,122 제품평가충당금 (1,499,219) (5,366,102) 미착품 814,889 317,994 합계 18,400,251 28,070,008 7.2 당기 중 회사는 장기체화재고 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 4,910,547천원(전기 재고자산평가손실: 5,868,278천원)을 포괄손익계산서의 '매출원가'로 인식하였습니다. 8. 기타자산보고기간종료일 현재 유동자산 및 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 52,829 - 721,212 - 선급금대손충당금 - - - - 선급금(정부보조금) (9,711) - (35,387) - 선급비용 94,017 - 110,587 - 부가세대급금 - - 126,601 합계 137,135 - 923,013 - 9. 종속기업 및 공동기업투자9.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 소재지 지분율 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 장부가액 취득원가 당기말 전기말 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 종속기업 중국 100% 2023.12.31 제조 원가법 1,301,872 325,548 325,548 ECOCAB AMERICA CORPORATION(주1) 종속기업 미국 100% 2023.12.31 판매 원가법 72,500,690 38,055,149 - WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 종속기업 중국 100% 2023.12.31 판매 원가법 113,627 113,627 113,627 ECOCABLE MEXICO CORPORATION 종속기업 멕시코 100% 2023.12.31 제조 원가법 3,388,782 - - ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 종속기업 베트남 100% 2023.12.31 판매 원가법 113,423 113,423 113,423 ECOCAB POLAND 종속기업 폴란드 100% 2023.12.31 판매 원가법 2,595 2,595 2,595 KE MOBILITY 공동기업 한국 50% 2023.12.31 제조 원가법 1,250,000 - - 일렉트로 주식회사(주2) 종속기업 한국 100% 2025.12.31 제조 원가법 500,000 500,000 - 합계 79,170,989 39,110,342 555,193 (주1) 2025년 1분기 중 USD 49,800,000의 자본금이 추가 납입되었으며, 2025년 6월 19일 이사회에서 USD10,000,000의 유상감자를 통한 투자금 회수를 의결하여 회수 완료되었습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 당기에 해당 종속기업투자 20,670백만원을 감액하고 이를 포괄손익계산서상 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 2025년 10월 중 신규 설립되었습니다. 9.2 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 손상 기말 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 325,548 - - 325,548 ECOCAB AMERICA CORPORATION - 58,725,630 20,670,481 38,055,149 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 113,627 - - 113,627 ECOCABLE MEXICO CORPORATION - - - - ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 113,423 - - 113,423 ECOCAB POLAND 2,595 - - 2,595 KE MOBILITY - - - - 일렉트로 주식회사 - 500,000 - 500,000 합계 555,193 59,225,630 20,670,481 39,110,342 (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 손상 기말 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 325,548 - - 325,548 ECOCAB AMERICA CORPORATION - - - - WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 113,627 - - 113,627 ECOCABLE MEXICO CORPORATION - - - - ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 113,423 - - 113,423 ECOCAB POLAND 2,595 - - 2,595 KE MOBILITY 1,250,000 - (1,250,000) - 합계 1,805,193 - (1,250,000) 555,193 9.3 종속기업투자의 손상검사회사는 종속기업인 ECOCAB AMERICA CORPORATION 및 ECOCABLE MEXICO CORPORATION 지분의 공정가치가 장부금액 이하로 하락하여 손상의 징후를 식별하였으며, 독립적인 외부평가기관을 통해 손상검사를 수행하였습니다.회수가능가액은 종속기업 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거하여 세후 현금흐름추정치를 사용하여 미래현금흐름할인법에 따라 평가하였으며, 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 사용가치 추정에 사용된 주요 가정 현금흐름 향후 5년간의 세후영업현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 외부기관의 전망치 등을 근거로 추정하였습니다. 수익의 성장률 추정기간 동안의 수익 성장률은 외부기관의 시장성장률 전망 등을 분석하여 산정하였습니다. 향후 5년간 적용된 수익성장률은 (-)4.1% ~ 5.1%입니다. 할인율 미국의 10년 만기 국공채 수익률에 기초한 할인율을 자본 투자자의위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 가중평균 자본비용 10.0%를 적용하였습니다. 영구성장률 5년 이후의 현금흐름은 동종산업의 장기평균성장률 및 산업전망을 초과하지 않는 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. 손상검사 결과 회사가 보유한 ECOCAB AMERICA CORPORATION 투자주식의 회수가능액이 손상 인식전 장부금액인 58,726백만원보다 낮은 38,056백만원으로 평가되어 20,670백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 1) 회사는 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.2) 당기 중 인식한 손상차손 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당기 종속기업투자 ECOCAB AMERICA CORPORATION (20,670,119) 3) 당기 중 현금흐름할인기법을 사용하여 측정한 사용가치 등 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 세전할인율 영구성장률 ECOCAB AMERICA CORPORATION 13.8% 1.0% 4) 주요 종속기업투자주식에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.① 할인율의 변동 (단위: 천원) 구분 회수가능액의 증가(감소) 1% 상승시 1% 하락시 ECOCAB AMERICA CORPORATION (4,709,515) 5,873,932 ② 영구성장률의 변동 (단위: 천원) 구분 회수가능액의 증가(감소) 1% 상승시 1% 하락시 ECOCAB AMERICA CORPORATION 9,710,265 (7,763,705) 9.4 요약재무정보당기 및 전기의 종속기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본 매출액 당기순손익 총포괄이익 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 13,382,334 9,222,463 4,159,872 27,014,151 709,141 792,557 ECOCAB AMERICA CORPORATION 48,716,376 15,664,485 33,051,890 96,303,430 (5,474,599) (6,686,654) WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 997,786 332,941 664,845 471,435 20,375 32,066 ECOCABLE MEXICO CORPORATION 25,924,390 15,639,061 10,285,329 18,089,134 1,276,901 3,200,375 ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 127,016 - 127,016 - (6,843) (14,431) ECOCAB POLAND 3,592 - 3,592 - - 376 KE MOBILITY - - - - - - 일렉트로 주식회사 484,917 495 484,422 - (15,578) (15,578) 합계 89,526,074 41,471,371 48,054,703 141,878,150 (4,206,485) (3,413,552) (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본 매출액 당기순손익 총포괄이익 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 15,749,246 12,381,932 3,367,314 20,662,002 (811,009) (433,537) ECOCAB AMERICA CORPORATION 73,676,705 92,663,792 (18,987,087) 76,307,608 10,956,683 8,027,171 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 1,159,523 526,743 632,780 3,548,820 28,506 91,483 ECOCABLE MEXICO CORPORATION 21,733,795 14,648,840 7,084,955 26,319,582 (1,898,303) (2,371,622) ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 141,976 529 141,447 - 2,989 13,955 ECOCAB POLAND 3,216 - 3,216 - - 254 KE MOBILITY 3,424,052 779,881 2,644,171 4,053,673 602,110 602,110 합계 115,888,513 121,001,717 (5,113,204) 130,891,685 8,880,976 5,929,814 10. 유형자산10.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 토지 9,938,780 - - - 9,938,780 건물 15,377,904 (3,154,307) - - 12,223,597 기계장치 18,299,242 (15,083,645) (134,809) (1,839,927) 1,240,861 차량운반구 551,810 (400,131) (594) - 151,084 공구와기구 6,994,811 (5,410,397) (18) (1,268,860) 315,536 비품 1,003,649 (994,980) (3) (3,250) 5,416 시설장치 1,273,358 (893,676) - - 379,682 합계 53,439,554 (25,937,137) (135,425) (3,112,037) 24,254,956 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 토지 9,938,780 - - - 9,938,780 건물 15,377,904 (2,769,860) - - 12,608,044 기계장치 18,473,242 (14,647,486) (163,881) (1,987,043) 1,674,832 차량운반구 606,764 (499,756) (2,971) - 104,037 공구와기구 6,892,611 (5,110,050) (56,037) (1,300,760) 425,764 비품 1,028,649 1,018,177 (3) (3,250) 7.219 시설장치 1,247,562 (809,537) - - 438,026 건설중인자산 41,900 - - - 41,900 합계 53,607,413 (24,854,865) (222,892) (3,291,053) 25,238,603 한편, 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 10.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 9,938,780 - - - - 9,938,780 건물 12,608,045 - - (384,448) - 12,223,597 기계장치 1,674,832 8,000 - (441,971) - 1,240,861 차량운반구 104,037 119,559 (19,864) (52,647) - 151,084 공구와기구 425,764 - - (270,428) 160,200 315,536 비품 7,219 2,000 (1) (3,803) - 5,416 시설장치 438,026 - - (84,139) 25,795 379,682 건설중인자산 41,900 222,096 - - (263,995) - 합계 25,238,603 351,655 (19,865) (1,237,436) (78,000) 24,254,956 (주) 건설중인자산 중 78,000천원은 무형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 9,938,780 - - - - 9,938,780 건물 12,992,492 - - (384,448) - 12,608,044 기계장치 2,495,247 - (206,503) (603,912) - 1,674,832 차량운반구 129,673 27,712 (2) (53,346) - 104,037 공구와기구 587,658 - (279,494) 117,600 425,764 비품 37,448 - - (30,228) - 7,219 시설장치 527,571 - - (89,545) - 438,026 건설중인자산 - 159,500 - - (117,600) 41,900 합계 26,708,869 187,212 (216,504) (1,440,973) - 25,238,603 11. 보험가입자산보고기간종료일 현재 회사의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 당기말 전기말 화재보험 유형자산 및 재고자산 51,340,493 52,230,493 보고기간종료일 현재 상기 부보금액에는 기업은행 등의 차입금과 관련하여 10,615,865천원(전기말: 14,883,205천원)의 질권이 설정되어 있습니다. 12. 사용권자산과 리스부채 12.1 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 37,453 126,386 감가상각누계액 (13,329) (119,940) 차량운반구 257,829 177,924 감가상각누계액 (76,687) (54,849) 합계 205,266 129,521 리스부채 유동 71,281 34,014 비유동 93,283 87,593 합계 164,564 121,607 12.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 6,446 130,067 - (112,388) 24,124 차량운반구 123,075 103,133 - (45,066) 181,142 합계 129,521 233,200 - (157,454) 205,266 (단위: 천원) 과목 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 22,936 93,404 - (109,894) 6,446 차량운반구 159,703 - - (36,628) 123,075 합계 182,639 93,404 - (146,522) 129,521 12.3 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역 및 만기분석 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 34,014 87,593 42,964 121,606 증가 124,356 41,555 72,365 - 감소 (133,777) - (124,682) - 이자비용 10,823 - 9,352 - 대체 35,865 (35,865) 34,014 (34,013) 기말 71,281 93,283 34,014 87,593 1년 이내 71,281 - 34,014 - 1년 초과 ~ 5년 이내 - 93,283 - 87,593 5년 초과 - - - - 12.4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 112,388 109,895 차량운반구 45,066 36,628 합계 157,454 146,523 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 10,823 9,352 임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 27,481 28,422 단기 및 소액자산리스료(판매관리비에 포함) 71,741 79,954 12.5 당기 및 전기 중 리스로 인한 소액리스를 포함한 총 현금유출은 각각 205,518천원 및 204,635천원입니다. 13. 투자부동산13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 398,672 398,672 건물 1,530,084 1,530,084 감가상각누계액 (524,652) (486,400) 합계 1,404,104 1,442,356 13.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 대체 기말 토지 398,672 - - 398,672 건물 1,043,684 (38,252) - 1,005,432 합계 1,442,356 (38,252) - 1,404,104 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 대체 기말 토지 398,672 - - 398,672 건물 1,081,936 (38,252) - 1,043,684 합계 1,480,608 (38,252) - 1,442,356 13.3 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 36,000천원(전기 68,000천원)이며, 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.13.4 회사는 투자부동산을 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 취득원가는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 매각계획은 없으며 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다. 14. 무형자산14.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 133,117 133,117 영업권손상차손누계액 (133,117) (133,117) 소프트웨어 742,491 327,127 정부보조금(소프트웨어) (69,782) (133,240) 합계 672,709 193,887 14.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 상각 대체 손상차손 기말 소프트웨어 193,887 563,631 - (162,809) 78,000 - 672,709 (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 상각 대체 손상차손 기말 소프트웨어 375,211 - - (181,324) - - 193,887 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 15. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채 15.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무: 외상매입금 7,322,200 17,574,358 소계 7,322,200 17,574,358 기타지급채무(유동): 미지급금 1,820,903 3,795,559 미지급비용 3,750,758 3,687,694 금융보증부채(유동) 34,679 49,459 소계 5,606,340 7,532,712 기타지급채무(비유동): 임대보증금 56,700 87,000 소계 56,700 87,000 합계 12,985,240 25,194,070 15.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 314,448 321,438 선수금 254,391 171,722 손해배상충당부채 - 5,328 제품보증충당부채 253,270 378,307 합계 822,109 876,795 16. 차입금16.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종별 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 등 2.81~4.47 13,400,000 8,250,000 시설자금대출 기업은행 등 4.12 1,970,000 6,840,000 구매자금대출 기업은행 5.22 4,069,972 6,446,773 무역어음대출 국민은행 - - 1,000,000 무역어음대출 신한은행 2.98 1,000,000 - 합계 20,439,972 22,536,773 16.2 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종별 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 엘에스이모빌리티 - - 4,032,000 일반자금대출 신한은행 3.95~4.12 6,500,000 - 일반자금대출 기업은행 - - 5,000,000 합계 6,500,000 9,032,000 차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채) - (5,000,000) 차감계(장기차입금) 6,500,000 4,032,000 16.3 보고기간종료일 현재 공급자 금융약정은 하나 이상의 금융제공자가 기업이 공급자에게 갚아야 할 금액을 지급하겠다고 제안하고 기업은 공급자가 지급받는 날과 같거나 이후에 약정조건에 따라 금융제공자에게 지급하기로 합의하는 특성이 있습니다. 이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기일과 비교하여 기업에 연장지급 조건을 제공하거나 기업의 공급자에게 조기지급 조건을 제공합니다. 한편 현금흐름표에서 관련 현금흐름은 재무활동 현금흐름으로 표시됩니다.1) 공급자 금융약정의 지급기한 범위는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기업은행-기업구매자금대출 세금계산서 발행 후 180일~270일 세금계산서 발행 후 180일~270일 공급자 금융약정의 일부가 아닌 매입채무 세금계산서 발행 후 30일~60일 세금계산서 발행 후 30일~60일 2) 공급자 금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 한도금액 이자율(%) 당기말 전기말 금융기관이 공급자에게 대금을지급한 공급자금융약정부채 단기차입금 7,000,000 5.34 4,069,972 6,446,773 17. 종업원급여회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 17.1 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,455,145 2,488,695 사외적립자산의 공정가치 (621,709) (606,233) 재무상태표상 순확정급여부채 833,436 1,882,462 17.2 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 127,230 121,417 이자비용 95,670 101,102 이자수익 (20,559) (23,563) 확정급여제도 소계 202,341 198,956 확정기여제도 736,859 962,260 합계 939,200 1,161,216 한편, 보고기간종료일 현재 회사는 종업원의 확정기여제도와 관련하여 2,531,239천원(전기말: 2,449,416천원)의 미지급비용을 계상하고 있습니다. 17.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,488,695 2,242,051 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 127,230 121,417 이자비용 95,670 101,102 소계 222,900 222,519 퇴직급여지급액 (739,927) - 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (13,388) 106,628 경험조정 (503,135) (82,503) 소계 (516,523) 24,125 기말 금액 1,455,145 2,488,695 17.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 606,233 588,065 당기손익으로 인식되는 금액 이자수익 20,559 23,563 기타포괄손익으로 인식되는 금액 확정급여제도의 재측정요소 (5,083) (5,395) 기말 금액 621,709 606,233 17.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 511,440 (29,520) 법인세효과 (112,517) - 법인세 차감후 재측정요소 398,923 (29,520) 17.6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.15% 3.99% 기대임금상승률 3.00% 3.00% 17.7 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 운용항목 당기말 전기말 금액 비중 금액 비중 활성시장 공시가격이 없는 자산: 정기예금 621,709 100% 606,233 100% 17.8 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (80,881) 87,720 (150,773) 164,748 미래임금상승률 90,662 (84,971) 170,014 (158,132) 상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 18. 자본18.1 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식수 50,000,000 50,000,000 1주당 금액 100 100 발행주식수 26,690,460 26,690,460 합계 2,669,046,000 2,669,046,000 한편, 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 18.2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 70,926,416 70,926,416 기타자본잉여금 4,677,263 4,677,263 합계 75,603,679 75,603,679 한편, 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 18.3 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 자기주식 699,046 3,478,161 699,046 3,478,161 한편, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동은 없습니다. 18.4 이익잉여금보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 27,941,305 3,571,192 18.5 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2026년 3월 31일 처리확정일: 2025년 3월 31일 I. 미처분이익잉여금 27,941,305,178 3,571,192,496 전기이월미처분이익잉여금 3,571,192,496 (1,527,174,847) 당기순이익(손실) 23,971,189,756 5,127,887,071 확정급여제도의 재측정요소 398,922,926 (29,519,728) II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 이익잉여금처분액 - - IV. 차기이월미처분이익잉여금 27,941,305,178 3,571,192,496 19. 부문정보회사는 영업수익을 창출하는 재화의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 19.1 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 제품매출 등으로 발생한 수익인식은 한 시점에 인식하는 인도기준을 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형별 : 제품매출 106,700,146 96,754,858 기타매출 5,679,482 4,487,452 합계 112,379,628 101,242,310 지리적시장 : 국내 33,676,982 39,821,817 아시아 14,434,880 11,787,546 아메리카 62,676,271 48,852,803 유럽 1,591,495 780,145 합계 112,379,628 101,242,311 수익인식시기 : 한 시점에 인식 112,379,628 101,242,311 한편, 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업을 하고 있으며, 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 19.2 외부고객으로부터의 수익정보당기 및 전기 중 회사 수익의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 주요거래처 A 60,939,730 54.23% 47,558,080 47.00% 주요거래처 B - - 10,433,386 10.23% 합계 60,939,730 54.23% 57,991,466 57.23% 20. 비용의 성격별 분류 내역당기 및 전기 중 회사의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재료비 69,554,423 58,087,723 재고자산의 변동 6,117,484 (2,912,065) 종업원급여 10,696,833 12,404,467 감가상각비(사용권자산상각비 포함) 1,394,890 1,587,496 투자부동산감가상각비 38,252 38,252 무형자산상각비 162,809 181,324 외주가공비 10,482,884 6,760,589 지급수수료 2,352,257 2,546,231 기타 경비 (21,591,279) 19,813,748 합계 79,208,553 98,507,765 21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,567,649 5,314,742 퇴직급여 635,887 721,114 복리후생비 804,318 827,312 여비교통비 344,957 355,716 접대비 40,944 49,556 통신비 38,536 48,120 전력비 4,180 - 세금과공과 65,888 46,249 감가상각비 211,345 261,430 투자부동산감가상각비 38,252 38,252 사용권자산상각비 157,454 146,523 임차료 71,741 79,954 수선비 83,173 13,433 보험료 47,564 33,720 차량유지비 28,507 16,474 경상연구개발비 1,003,328 1,766,423 운반비 3,265,627 3,220,489 소모품비 154,985 217,950 지급수수료 1,935,249 2,016,953 대손상각비 (27,848,622) 4,377,127 무형자산상각비 162,809 181,324 제품보증비 (125,037) (47,518) 기타 비용 20,279 6,508 합계 (14,290,987) 19,691,851 22. 금융수익 및 금융비용22.1 당기 및 전기 중 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 783,331 959,916 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 13,943 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 26,253 - 파생상품거래이익 1,519,335 - 합계 2,342,862 959,916 22.2 당기 및 전기 중 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,296,758 1,555,243 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 10,689 1,029,627 당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손 144,320 - 파생상품거래손실 254,610 - 파생상품평가손실 9,159 - 합계 1,715,536 2,584,870 23. 기타수익 및 기타비용23.1 당기 및 전기 중 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 2,746,626 2,795,940 외화환산이익 307,031 6,461,085 유형자산처분이익 297,051 599,684 수입임대료 43,600 73,600 잡이익 1,513,537 1,546,058 수입수수료 4,000 2,332,075 합계 4,911,845 13,808,442 23.2 당기 및 전기 중 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,827,283 476,325 외화환산손실 305,933 923,891 기부금 - 600 기타의대손상각비 (11,736,394) 2,877,614 손해배상손실 - (109,010) 공동기업투자손상차손 20,670,481 1,250,000 잡손실 2,454,086 172,260 보상비 2,984,080 - 합계 17,505,469 5,591,680 24. 법인세24.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 (358,529) 4,198,464 일시적차이로 인한 법인세변동액 (2,295,367) - 총 법인세비용(수익) (2,653,896) 4,198,464 자본에 직접 반영된 법인세비용 (112,517) - 합계 (2,766,413) 4,198,464 24.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 21,204,777 9,326,351 적용세율에 따른 법인세 4,409,798 1,927,207 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 214,011 52,511 세액공제 (144,428) (1,019,626) 이연법인세 미인식(결손금 등) (4,200,308) 3,730,081 법인세추납액(환급액) (2,091,245) (636,701) 기타(세율차이 등) (954,241) 144,992 법인세비용(수익) (2,766,413) 4,198,464 유효세율(%) (주1) - 45.0 (주1) 당기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. 24.3 이연법인세 내역당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재무상태표 포괄손익계산서 기말 기초 당기 전기 확정급여채무 740,228 905,362 (165,134) 105,227 미수수익 (31,185) (38,187) 7,002 8,075 매출채권 - 82,843 (82,843) (16,659) 대손충당금 1,311,369 9,032,841 (7,721,472) 1,985,242 재고자산 763,966 1,677,724 (913,759) 1,235,956 유형자산 (160,702) (242,417) 81,715 75,432 미지급비용 84,439 67,626 16,813 (6,161) 당기손익-공정가치측정 금융자산 288,151 203,981 84,170 215,192 염가매수차익 (22,901) (21,756) (1,145) - 급여 99,086 94,132 4,954 - 사용권자산 등 50,849 746 50,103 579 손상차손 261,874 248,781 13,094 - 지급수수료 50,219 47,708 2,511 - 이월결손금 - - - (286,426) 종속기업손상 5,829,262 1,217,669 4,611,594 261,250 기타 144,420 332,332 (187,911) 152,374 차감할일시적차이 제외 (7,113,710) (13,609,386) 4,200,308 (3,730,081) 법인세비용(수익) - - (2,295,367) - 이연법인세자산(부채) 2,295,367 - - - (단위: 천원) 구분 재무상태표 포괄손익계산서 기말 기초 당기 전기 확정급여채무 905,362 800,135 105,227 250,010 미수수익 (38,187) (46,262) 8,075 (19,135) 매출채권 82,843 99,503 (16,659) 31,137 대손충당금 9,032,841 7,047,600 1,985,242 965,168 재고자산 1,677,724 441,768 1,235,956 11,673 유형자산 (242,417) (317,849) 75,432 487,359 미지급비용 67,626 73,787 (6,161) 5,582 당기손익-공정가치측정 금융자산 203,981 (11,211) 215,192 15,650 염가매수차익 (21,756) (21,756) - 1,145 급여 94,132 94,132 - (4,954) 사용권자산 등 746 167 579 (5,878) 손상차손 248,781 248,781 - (593,589) 지급수수료 47,708 47,708 - (2,511) 이월결손금 - 286,426 (286,426) 286,426 종속기업손상 1,217,669 956,419 261,250 956,419 기타 332,332 179,957 152,374 135,957 차감할일시적차이 제외 (13,609,386) (9,879,305) (3,730,081) (2,520,459) 법인세비용(수익) - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - 24.4 당기 및 전기 중 인식하지 않은 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 25,246,647 4,576,166 공동기업투자주식 1,250,000 1,250,000 일시적차이 16,271,887 65,116,677 합계 42,768,534 70,942,843 24.5 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,407,293 2,092,324 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 8,576,489 12,196,717 상계 전 이연법인세자산 9,983,782 14,289,041 이연법인세부채: 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (122,880) (122,871) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (451,824) (556,785) 상계 전 이연법인세부채 (574,704) (679,656) 미인식이연법인세 (7,113,710) (13,609,386) 상계 후 이연법인세자산(부채) 2,295,367 - 25. 기타포괄손익당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 회사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 확정급여제도의 재측정요소 511,440 (29,520) 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 (112,517) - 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 398,923 (29,520) 26. 주당순손익기본주당이익은 회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 당기 및 전기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 23,971,189,756 5,127,887,071 가중평균유통보통주식수(주1) 25,991,414 25,991,414 기본주당손익 922 197 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2025-01-01 26,690,460 365 9,742,017,900 자기주식 2025-01-01 (699,046) 365 (255,151,790) 적수 합계 9,486,866,110 일수 365 가중평균유통보통주식수 25,991,414 (단위: 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2024-01-01 26,690,460 366 9,768,708,360 자기주식 2024-01-01 (699,046) 366 (255,850,836) 적수 합계 9,512,857,524 일수 366 가중평균유통보통주식수 25,991,414 27. 현금흐름표27.1 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 263,995 117,600 장기차입금의 유동성 대체 250,200 - 리스부채 유동성대체 35,865 34,014 손해배상충당부채 설정 - (109,010) 판매보증충당부채 설정 - (47,518) 매출채권및기타수취채권의 제각 1,850,759 332,764 27.2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 대체 외화환산 기말 단기차입금 22,536,773 (7,096,801) 5,000,000 - 20,439,972 유동성장기차입금 5,000,000 - (5,000,000) - - 장기차입금 4,032,000 2,718,200 (250,200) - 6,500,000 유동성리스부채 34,014 1,402 35,865 - 71,281 리스부채 87,593 41,555 (35,865) - 93,283 임대보증금 87,000 (30,300) - - 56,700 합계 31,777,380 (4,365,944) (250,200) - 27,161,236 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 대체 외화환산 기말 단기차입금 21,726,238 810,535 - - 22,536,773 유동성장기차입금 5,000,000 - - - 5,000,000 장기차입금 4,032,000 - - - 4,032,000 유동성리스부채 42,964 (42,964) 34,014 - 34,014 리스부채 121,607 - (34,014) - 87,593 임대보증금 129,200 (42,200) - - 87,000 합계 31,052,009 725,371 - - 31,777,380 28. 충당부채, 우발사항 및 약정사항 28.1 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손해배상충당부채 판매보증충당부채 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 5,329 114,339 378,307 425,824 383,635 540,163 설정 - - - - - - 감소 (5,329) (109,010) (125,037) (47,518) (130,365) (156,528) 기말 - 5,329 253,270 378,307 253,270 383,635 28.2 우발사항 및 약정사항가. 담보제공자산당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자산 채권최고액 기업은행 단기금융상품 2,310,000 유형자산 및 투자부동산 17,864,000 신한은행 단기금융상품 6,600,000 유형자산 및 투자부동산 9,084,000 수출보증서 950,000 지식재산권 2,400,000 보험사 부보금액 10,615,865 합계 49,823,865 나. 금융약정당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정 한도는 다음은 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 금융기관 약정한도 실행금액 일반자금대출 기업은행 10,000,000 10,000,000 신한은행 8,500,000 8,500,000 수출입은행 1,400,000 1,400,000 시설자금대출 기업은행 1,970,000 1,970,000 무역금융 신한은행 1,000,000 1,000,000 Bankers Usance 인수 기업은행 USD 2,000,000 - 외화지급보증 신한은행 USD 2,700,000 USD 2,700,000 외상매출채권담보대출 KEB하나은행 40,000 - 기업은행 1,000,000 - 우리은행 1,000,000 - 파생상품(선물환) 신한은행 USD 1,650,000 USD 96,000 할인어음 기업은행 1,000,000 - 구매자금대출 기업은행 7,000,000 4,069,972 다. 제공받고 있는 지급보증당기말 현재 회사가 타인(특수관계자는 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 보증금액 보증내용 한국무역보험공사 신한은행 950,000 차입금 등 지급보증 한편, 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 520,000천원(전기말 520,000천원)의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 라. 제공하고 있는 지급보증당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, CNY) 구분 법인명 보증처 지급보증금액 종속기업 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 기업은행 CNY 9,600,000 ECOCAB AMERICA CORPORATION 수출입은행 USD 2,700,000 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V (주1) 신한은행 USD 2,700,000 합계 CNY 9,600,000USD 5,400,000 (주1) 차입금 지급보증과 관련하여, 회사는 정기예금 30억원을 담보로 제공하고 있습니다. 마. 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송금액 내용 기업 에코캡㈜ 100,000 손해배상 등 청구의 소 기업 에코캡(주)외1명 - 양수금 및 사해행위취소 기업 에코캡㈜ 16,833 운송료 개인 에코캡㈜ 121,778 양수금 기업 에코캡㈜ 80,043 물품대금(주1) 에코캡㈜ 기업 65,952 기타금전 청구의 소 에코캡㈜ 개인 7,960 손해배상(주2) 에코캡㈜ 기업 1,091,047 손해배상(주3) 에코캡㈜ 기업 2,955,139 손해배상 에코캡㈜ 기업 435,531 손해배상 (주1) 원고는 소송가액에 해당하는 금액에 대해 회사의 소유 부동산에 가압류를 설정하였습니다.(주2) 원고 일부 승소 판결로 소송가액이 19,899천원에서 7,960천원으로 감액되었습니다.(주3) 원고 일부 승소 판결로 소송가액이 9,411,205천원에서 1,091,047천원으로 감액되었습니다.한편, 회사는 상기 소송에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 이러한 소송 의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 29. 특수관계자29.1 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 회사와의 관계 김창규 최대주주 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 종속기업 ECOCAB AMERICA CORPORATION 종속기업 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 종속기업 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V 종속기업 ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 종속기업 ECOCAB POLAND 종속기업 일렉트로 주식회사 (주1) 종속기업 KE MOBILITY 공동기업 (주)퓨처이브이 기타특수관계자 임직원 기타특수관계자 (주1) 2025년 10월 중 신규 법인이 설립되었으며, 100%의 지분을 보유하고 있습니다. 29.2 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 매출 등 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 내역 당기 전기 종속기업 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 매출 10,117,096 7,485,099 수입수수료 - 104,196 유형자산처분이익 175,870 30,372 잡이익 37 475 잡손실 11 29,167 ECOCAB AMERICA CORPORATION 매출 60,988,339 47,558,080 수입수수료 - 2,227,879 유형자산처분이익 79,314 562,692 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 매출 - - ECOCABLE MEXICO CORPORATION 이자수익 207,761 266,847 최대주주 김창규 이자수익 11,206 25,131 기타특수관계자 임직원 이자수익 7,470 13,427 기타특수관계자 (주)퓨처이브이 매출 9,000 - 공동기업 KE MOBILITY 수입임대료 3,600 3,600 합계 71,599,704 58,306,965 2) 매입 등 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 내역 당기 전기 종속기업 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 매입 2,402,868 1,036,747 소모품비 127,602 7,228 지급수수료 - 18,694 외주가공비 8,459,951 5,067,293 ECOCAB AMERICA CORPORATION 매입 1,539,609 370,946 소모품비 33,579 58,171 지급수수료 - 11,293 보상비 2,984,080 - WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 매입 490,021 380,778 소모품비 144,235 221,612 지급수수료 466,635 448,592 최대주주 김창규 리스부채상환 78,196 72,365 이자비용 2,204 2,035 기타특수관계자 (주)퓨처이브이 매입 762,650 - 외주가공비 89,842 - 합계 17,581,472 7,695,754 29.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 매출채권 3,950,529 5,269,063 매입채무 688,558 1,615,111 미지급금 3,770 - 미수금 - 1,191,921 선급비용 4,125 1,256 선수금 58 159 금융보증부채 4,125 1,256 종속기업 ECOCAB AMERICA CORPORATION 매출채권(주1) 11,033,620 74,050,106 미수금(주1) - 13,238,467 매입채무 - 423,603 선급비용 23,642 46,194 선수금 - 65,000 금융보증충당부채 23,642 46,194 종속기업 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 매출채권 196,909 751,221 매입채무 343,891 116,460 미지급금 10,123 - 종속기업 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V 매출채권 91,501 93,739 장기대여금(주2) 3,085,035 4,630,500 장기미수수익(주2) 913,986 706,225 선급비용 6,912 2,010 금융보증부채 6,912 2,010 공동기업 KE MOBILITY 임대보증금 5,000 5,000 미수금 6,600 2,640 최대주주 김창규 임차보증금 420,000 420,000 사용권자산 29,277 - 단기리스부채 29,387 - 단기대여금 - 600,000 장기대여금 600,000 - 기타특수관계자 임직원 단기대여금 200,000 800,000 장기대여금 188,000 196,000 (주1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금은 당기말 0원 (전기말 27,285,986천원)이며, 미수금의 손실충당금은 당기말 0원 (전기말 8,411,448천원) 입니다.(주2) 보고기간종료일 현재 장기대여금의 손실충당금은 당기말 3,085,035천원 (전기말 4,630,500천원), 장기미수수익의 손실충당금은 당기말 913,986천원 (전기말 706,225천원) 입니다. 29.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.1) 대여 및 회수 (원화단위: 천원) 구분 특수관계자명 통화 대여금(주1) 기초 증가 감소 기말 종속기업 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V USD 3,590,000 - 1,000,000 2,150,000 최대주주 김창규 KRW 600,000 - - 600,000 기타 임직원 KRW 196,000 - 608,000 388,000 합계 USD 3,590,000 - 1,000,000 2,150,000 KRW 796,000 - 608,000 988,000 (주1) 회사와 상기 종속기업의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (원화단위: 천원) 구분 특수관계자명 통화 대여금(주1) 기초 증가 감소 기말 종속기업 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V USD 3,590,000 - 440,000 3,150,000 최대주주 김창규 KRW 600,000 - - 600,000 기타 임직원 KRW 196,000 800,000 - 996,000 합계 USD 3,590,000 - 440,000 3,150,000 KRW 796,000 800,000 - 1,596,000 (주1) 회사와 상기 종속기업 간의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. 2) 출자 및 회수 (단위: USD, 천원) 구분 회사명 통화 출자 회수(주1) 종속기업 ECOCAB AMERICA CORPORATION USD 49,800,000 10,000,000 일렉트로 주식회사 KRW 500,000 - (주1) 당기 중 유상감자를 통해 회수하였습니다.29.5 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (원화단위: 천원) 제공자 보증처 보증금액 보증내용 최대주주 기업은행 12,079,802 차입금 등 지급보증 USD 2,400,000 수출입은행 2,400,000 신한은행 1,680,000 합계 USD 2,400,00016,159,802 29.6 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, CNY) 구분 법인명 보증처 지급보증금액 종속기업 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 기업은행 CNY 9,600,000 ECOCAB AMERICA CORPORATION 수출입은행 USD 2,700,000 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V (주1) 신한은행 USD 2,700,000 합계 CNY 9,600,000USD 5,400,000 (주1) 차입금 지급보증과 관련하여, 회사는 정기예금 30억원을 담보로 제공하고 있습니다. 29.7 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 440,000 540,000 퇴직급여 202,341 198,956 합계 642,341 738,956 30. 보고기간 후 사건 (1) 종속기업의 청산종속기업인 ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED은 2025년 8월 25일 이사회에서 청산을 결의하였으며, 2026년 1월 1일 청산이 완료되었습니다. 이와 관련하여 해당 종속기업투자에 대한 손상 여부를 검토한 결과, 청산 시점의 회수가능액이 장부금액을 상회하여 손상차손은 인식하지 않았습니다. 31. 재무제표의 사실상 확정 및 승인기관 회사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2026년 2월 26일 이사회에서 사실상 확정하였으며, 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사의 배당은 기본적으로 회사의 이익규모, 미래 성장을 위한 투자계획 및 재무구조 등을 종합적으로 감안하여 결정하고 있습니다.당사 배당에 관한 규정은 아래 정관 규정을 참조하시기 바랍니다. (1) 제 12조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. (2) 제 55조 (이익 배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. (3) 제 56조 (배당금지급청구권 소멸시효) 배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하아니하면 소멸시효가 완성한다. 소멸시효 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 - X - - X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 제18기 제17기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -2,462 20,305 2,078 (별도)당기순이익(백만원) 23,971 5,128 -8,401 (연결)주당순이익(원) -95 781 80 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 회사는 최근 5년간 배당을 지급한 내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 유상증자(일반공모) - 2018년 11월 24일 운영자금 16,800 운영자금 16,800 - - 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모) 2 2022년 06월 10일 채무상환(23,500)시설자금(8,780)운영자금(7,424) 39,704 채무상환(23,419)운영자금(5,285) 28,704 (주) - (주) 채무상환자금 중 16,000백만원에 대하여 당사는 2022년 03월 03일 신한금융투자로부터 브릿지론을 차입 후 금번 주주배정 후 실권주 일반공모를 통한 유상증자 대금을 납입일로부터 3영업일 내에 상환하였습니다. 따라서 표면적으로 해당 16,000백만원은 자금사용목적상 채무상환자금이나 실질적으로는 시설자금 9,200백만원(멕시코법인 공장 증축) 및 운영자금 6,800백만원(원재료 동, 컴파운드 구입)입니다.시설자금과 운영자금은 증권신고서의 자금계획에 따라 운영할 계획입니다. 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 예ㆍ적금 MMDA 11,000 - 2025년 10월 ~ 2025년 12월 3개월 계 11,000 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2025년(제19기) 매출채권 18,214,344 508,688 2.8%