에코캡 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 17 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
에코캡 주식회사와 그 종속기업

1. 연결기업의 개요1.1 지배기업의 개요에코캡 주식회사(이하 '지배기업')는 2007년 8월 16일에 설립되었으며, 2018년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 자동차부품제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 울산광역시 울주군입니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 2,669,046천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	소유주식수	지분율

김 창 규	8,310,869	31.14

최 영 천	2,940,755	11.02

자기주식	699,046	2.62

엘에스이모빌리티솔루션	657,030	2.46

일반주주 외	14,082,760	52.76

합계	26,690,460	100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	업종

AI KE WIRE HARNESS CO., LTD.	100%	중국	12월	제조업

WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD.	100%	중국	12월	도소매업

ECOCAB AMERICA CORPORATION	100%	미국	12월	도소매업

ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V(주1)	100%	멕시코	12월	제조업

ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED.	100%	베트남	12월	도소매업

ECOCAB POLAND	100%	폴란드	12월	도소매업

(주1) 당기말 현재 지배기업과 ECOCAB AMERICA CORPORATION의 합산된 지분율입니다.1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 15,749,246 12,381,932 3,367,314 20,662,002 (811,009) (433,537) ECOCAB AMERICA CORPORATION 73,676,706 92,663,792 (18,987,086) 76,307,608 10,956,683 8,027,170 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD. 1,159,523 526,743 632,780 3,548,820 28,506 91,483 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V 21,733,795 14,648,840 7,084,955 26,319,582 (1,898,303) (2,371,622) ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 141,976 529 141,447 - 2,990 13,955 ECOCAB POLAND 3,216 - 3,216 - - - (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 10,338,443 6,537,592 3,800,851 17,650,671 820,230 795,241 ECOCAB AMERICA CORPORATION 38,991,873 66,006,130 (27,014,257) 57,837,776 1,031,813 538,673 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD. 3,039,538 2,498,241 541,297 8,169,950 370,774 363,383 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V 23,528,238 14,071,662 9,456,576 22,818,126 4,330,931 5,183,152 ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 127,873 382 127,491 - 7,121 8,463 ECOCAB POLAND 2,962 - 2,962 - - - 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 재무제표 작성기준1) 회계기준 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 상기 주석 (1) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.4 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는'기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.7 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.9 공정가치의 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 주석 4에 설명되어 있습니다.2.10 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 개별법을 적용하는 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.11 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 19 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.12 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 건물 10년 ~ 40년 기계장치 10년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 5년 ~ 7년 비품 3년 ~ 7년 시설장치 10년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 차감으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용 목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.15 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.17 종업원급여1) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.18 외화환산 1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 자동차부품을 개발 및 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.20 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결회사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.21 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 1) 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2.22 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.23 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책이 있습니다(주석 3 참조). 1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 6) 리스연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 개별 신용등급과 같은 기업별추정치를 작성해야 합니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결기업은 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결기업은 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 및차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 리스부채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권과 장ㆍ단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. 3.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. (1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다. 연결기업의 차입금은 주로 변동금리부 조건인 바, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순이익에 미치는 영향의 절대값은 당기 및 전기에 대하여 각각 168,181천원 및 243,338천원으로 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로화(EUR)와 중국위안화(CNY) 등입니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 21,265,090 9,698,354 988,057 6,696,336 EUR 169,260 155,725 6,191 199,159 CNY 8,875,856 3,376,736 5,645,589 457,850 MXN 3,276,411 7,434,674 247,759 946,059 합계 33,586,617 20,665,489 1,242,007 7,841,554 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 79,380 (79,380) (570,828) 570,828 EUR 1,353 (1,353) (19,297) 19,297 CNY 145,882 (145,882) - - MXN - - (69,830) 69,830 합계 226,615 (226,615) (659,955) 659,955 3.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.한편, 연결기업은 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 3.3 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 또한, 연결기업은 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 5년미만 5년초과 계약상 현금흐름 매입채무 17,752,036 17,752,036 - - 17,752,036 기타지급채무 10,478,743 10,391,743 87,000 - 10,478,743 차입금 44,056,131 40,024,131 4,032,000 - 44,056,131 리스부채 552,653 133,285 419,368 - 552,653 합계 72,839,563 68,301,195 4,538,368 - 72,839,563 (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 5년미만 5년초과 계약상 현금흐름 매입채무 7,519,537 7,519,537 - - 7,519,537 기타지급채무 13,119,576 12,990,376 129,200 - 13,119,576 차입금 43,275,670 39,243,670 3,002,400 1,029,600 43,275,670 리스부채 604,103 121,722 482,381 - 604,103 합계 64,518,886 59,875,305 3,613,981 1,029,600 64,518,886 3.4 자본관리연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 82,308,063 68,690,956 자본총계 108,847,851 89,945,220 부채비율 75.6% 76.4% 4. 범주별 금융상품4.1 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 유동자산 : 현금및현금성자산 14,875,775 - - 14,875,775 단기금융상품 5,220,000 - - 5,220,000 매출채권 28,025,536 - - 28,025,536 기타수취채권 5,955,072 - - 5,955,072 소계 54,076,383 - - 54,076,383 비유동자산 : 장기금융상품 120,898 - - 120,898 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 491,141 - 491,141 기타수취채권 743,356 - - 743,356 소계 864,254 491,141 - 1,355,395 합계 54,940,637 491,141 - 55,431,778 유동부채 : 매입채무 - - 17,752,036 17,752,036 기타지급채무 - - 10,391,743 10,391,743 리스부채 - - 133,285 133,285 단기차입금 - - 28,489,629 28,489,629 유동성장기차입금 - - 11,534,502 11,534,502 소계 - - 68,301,195 68,301,195 비유동부채 : 기타지급채무 - - 87,000 87,000 장기차입금 - - 4,032,000 4,032,000 리스부채 - - 419,368 419,368 소계 - - 4,538,368 4,538,368 합계 - - 72,839,563 72,839,563 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 유동자산 : 현금및현금성자산 15,612,661 - - 15,612,661 단기금융상품 5,220,000 - - 5,220,000 매출채권 18,004,301 - - 18,004,301 기타수취채권 8,107,125 - - 8,107,125 소계 46,944,087 - - 46,944,087 비유동자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,479,686 - 1,479,686 기타수취채권 772,046 - - 772,046 소계 772,046 1,479,686 - 2,251,732 합계 47,716,133 1,479,686 - 49,195,819 유동부채 : 매입채무 - - 7,519,537 7,519,537 기타지급채무 - - 12,990,376 12,990,376 리스부채 - - 121,722 121,722 단기차입금 - - 27,659,832 27,659,832 유동성장기차입금 - - 11,583,838 11,583,838 소계 - - 59,875,305 59,875,305 비유동부채 : 기타지급채무 - - 129,200 129,200 장기차입금 - - 4,032,000 4,032,000 리스부채 - - 482,381 482,381 소계 - - 4,643,581 4,643,581 합계 - - 64,518,886 64,518,886 4.2 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 695,287 - - 695,287 외환차익 2,944,705 - - 2,944,705 외화환산이익 9,522,782 - 858,341 10,381,123 합계 13,162,774 - 858,341 14,021,115 비용 : 이자비용 - - 2,443,719 2,443,719 외환차손 542,270 - - 542,270 외화환산손실 500,740 - 3,599,176 4,099,916 대손상각비 (21,818) - - (21,818) 기타의대손상각비 7,945 - - 7,945 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 1,029,627 - 1,029,627 합계 1,029,137 1,029,627 6,042,895 8,101,659 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 901,348 - - 901,348 외환차익 1,735,104 - - 1,735,104 외화환산이익 1,317,259 - 2,639,325 3,956,584 기타의대손상각비환입 - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 56,818 - 56,818 합계 3,953,711 56,818 2,639,325 6,649,854 비용 : 이자비용 - - 2,586,921 2,586,921 외환차손 801,774 - - 801,774 외화환산손실 2,802,217 - 889,871 3,692,088 대손상각비 1,609,249 - - 1,609,249 기타의대손상각비 1,959,236 - - 1,959,236 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 18,653 - 18,653 합계 7,172,476 18,653 3,476,792 10,667,921 4.3 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 유동자산 : 현금및현금성자산 14,875,775 14,875,775 15,612,661 15,612,661 단기금융상품 5,220,000 5,220,000 5,220,000 5,220,000 매출채권 28,025,536 28,025,536 18,004,301 18,004,301 기타수취채권 5,955,072 5,955,072 8,107,125 8,107,125 소계 54,076,383 54,076,383 46,944,087 46,944,087 비유동자산 : 장기금융상품 120,898 120,898 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 491,141 491,141 1,479,686 1,479,686 기타수취채권 743,356 743,356 772,046 772,046 소계 1,355,395 1,355,395 2,251,732 2,251,732 합계 55,431,778 55,431,778 49,195,819 49,195,819 유동부채 : 매입채무 17,752,036 17,752,036 7,519,537 7,519,537 기타지급채무 10,391,743 10,391,743 12,990,376 12,990,376 리스부채 133,285 133,285 121,722 121,722 단기차입금 28,489,629 28,489,629 27,659,832 27,659,832 유동성장기차입금 11,534,502 11,534,502 11,583,838 11,583,838 소계 68,301,195 68,301,195 59,875,305 59,875,305 비유동부채 : 기타지급채무 87,000 87,000 129,200 129,200 장기차입금 4,032,000 4,032,000 4,032,000 4,032,000 리스부채 419,368 419,368 482,381 482,381 소계 4,538,368 4,538,368 4,643,581 4,643,581 합계 72,839,563 72,839,563 64,518,886 64,518,886 (주1) 연결기업의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 연결기업은 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 4.4 공정가치 측정연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - - - 변액보험 491,141 - 491,141 - 합계 491,141 - 491,141 - (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 1,000,159 - 1,000,159 - 변액보험 479,527 - 479,527 - 합계 1,479,686 - 1,479,686 - 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 5. 현금ㆍ현금성자산 및 사용제한예금5.1 보고기간종료일 현재 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 22,306 43,683 단기예금 14,853,469 15,568,978 합계 14,875,775 15,612,661 5.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 금융기관 당기말 전기말 현금성자산 원본압류 기업은행 - 980,023 단기금융상품 차입금 담보 및 질권 /원본압류 기업은행 2,220,000 2,220,000 단기금융상품 차입금 담보 및 질권 신한은행 3,000,000 3,000,000 장기금융상품 원본압류 기업은행 120,898 - 합계 5,340,898 6,200,023 6. 매출채권 및 기타수취채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권: 매출채권 29,110,115 20,609,284 손실충당금 (1,084,578) (2,604,983) 소계 28,025,537 18,004,301 기타수취채권(유동): 미수금 4,454,023 7,034,468 손실충당금 (81,662) (148,691) 단기대여금 3,359,236 2,959,236 손실충당금 (1,959,236) (1,959,236) 미수수익 182,712 221,349 소계 5,955,073 8,107,126 기타수취채권(비유동): 보증금 657,356 686,046 장기대여금 196,000 196,000 손실충당금 (110,000) (110,000) 소계 743,356 772,046 합계 34,723,966 26,883,473 6.2 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 연체에 의하여 손상된 부분에 대해서는 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권집합평가 매출채권개별평가 기타수취채권 기초 금액 932,060 1,672,923 2,217,927 대손상각비 설정(환입) (21,818) - - 기타의대손상각비 설정(환입) - - 7,945 제각 (813,488) (809,643) (75,482) 기타(환산차이 등) - 124,544 508 기말 금액 96,754 987,824 2,150,898 (단위: 천원) 구분 매출채권집합평가 매출채권개별평가 기타수취채권 기초 금액 263,635 731,479 258,691 대손상각비 설정(환입) 668,425 940,824 - 기타의대손상각비 설정(환입) - - 1,959,236 기타(환산차이 등) - 620 - 기말 금액 932,060 1,672,923 2,217,927 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 6.3 보고기간종료일 현재 집합평가 대상 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체되지않은 채권 연체된 채권 개별평가채권 합계 1개월 이하 1~2개월 3개월 초과 소계 총장부금액 5,501,649 28,505 16 - 5,530,170 23,579,945 29,110,115 기대손실율 1.43% 63.89% 62.50% - 1.75% 4.19% 3.73% 전체기간기대손실 78,531 18,213 10 - 96,754 987,824 1,084,578 순장부금액 5,423,118 10,292 6 - 5,433,416 22,592,121 28,025,537 (단위: 천원) 구분 연체되지않은 채권 연체된 채권 개별평가채권 합계 1개월 이하 1~2개월 3개월 초과 소계 총장부금액 9,675,279 1,005,809 755,130 - 11,436,218 9,173,066 20,609,284 기대손실율 1.3% 32.4% 63.1% - 8.2% 18.2% 12.6% 전체기간기대손실 129,515 325,790 476,755 - 932,060 1,672,923 2,604,983 순장부금액 9,545,765 680,019 278,375 - 10,504,158 7,500,143 18,004,301 6.4 보고기간종료일 현재 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하여 현재 매출채권 및 기타수취채권으로 계속 인식하고 있는 양도 또는 할인한 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 매출채권(주1) - 909,880 소구의무부담 (주1) 수취한 양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다(주석 16 참조). 7. 재고자산7.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 48,617,213 30,002,926 원재료평가충당금 (3,054,809) (995,564) 제품 29,150,570 14,518,765 제품평가충당금 (5,433,039) (1,882,134) 미착품 317,994 569,397 합계 69,597,929 42,213,390 7.2 당기 중 연결기업은 장기체화재고 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 5,610,149천원(전기: 235,162천원)을 연결포괄손익계산서의 '매출원가'로 인식하였습니다. 8. 기타자산보고기간종료일 현재 유동자산 및 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,464,896 - 1,022,774 - 손실충당금 - - (12,664) - 정부보조금 (35,387) - (66,090) - 선급비용 148,753 8,875 225,740 7,974 부가세대급금 327,852 - - - 합계 1,906,114 8,875 1,169,760 7,974 9. 공동기업투자 9.1 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 소재지 지분율 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 장부금액 취득가액 당기말 전기말 KE MOBILITY 공동기업 한국 50% 2023.12.31 제조 원가법 1,022,625 - 1,022,625 9.2 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 손상 기말 KE MOBILITY (주1) 1,022,625 - (1,022,625) - (주1) 연결기업은 공동기업으로부터 제공받은 재무제표의 신뢰성을 충분히 확보하지못하여 이를 연결포괄손익계산서에 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 지분법손익 기말 KE MOBILITY - 1,250,000 (227,375) 1,022,625 9.3 당기 및 전기의 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본 매출액 당기순손익 총포괄이익 KE MOBILITY 3,424,052 779,881 2,644,171 4,053,673 602,110 602,110 (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본 매출액 당기순손익 총포괄이익 KE MOBILITY 4,987,844 2,942,594 2,045,249 2,213,376 (454,751) (454,751) 10. 유형자산10.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 토지 11,396,413 - - - 11,396,413 건물 31,736,550 (3,964,089) - - 27,772,461 기계장치 46,774,518 (24,059,951) (163,881) (1,987,042) 20,563,644 차량운반구 1,205,626 (939,947) (2,971) - 262,708 공구와기구 9,222,937 (6,853,275) (56,037) (1,300,761) 1,012,864 비품 2,303,561 (2,010,381) (3) (3,251) 289,926 시설장치 1,247,562 (809,537) - - 438,025 건설중인자산 41,900 - - - 41,900 합계 103,929,067 (38,637,180) (222,892) (3,291,054) 61,777,941 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 토지 11,494,722 - - - 11,494,722 건물 32,839,845 (3,310,946) - - 29,528,899 기계장치 40,751,499 (20,365,438) (190,867) (2,264,826) 17,930,368 차량운반구 1,285,278 (867,754) (5,348) - 412,176 공구와기구 8,837,641 (5,879,566) (142,812) (1,300,761) 1,514,502 비품 2,249,976 (1,781,367) (3,538) (3,251) 461,820 시설장치 1,247,562 (719,991) - - 527,571 건설중인자산 590,942 - - - 590,942 합계 99,297,465 (32,925,062) (342,565) (3,568,838) 62,461,000 한편, 연결기업의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 10.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 환율변동 등 기말 토지 11,494,722 - - - - (98,309) 11,396,413 건물 29,528,899 - - (728,308) - (1,028,130) 27,772,461 기계장치 17,930,368 3,540,299 (258,762) (3,014,976) 235,236 2,131,479 20,563,644 차량운반구 412,176 27,712 (22,641) (151,543) - (2,996) 262,708 공구와기구 1,514,502 - - (715,094) 117,600 95,856 1,012,864 비품 461,820 28,819 (1,357) (200,576) - 1,220 289,926 시설장치 527,571 - - (89,546) - - 438,025 건설중인자산 590,942 236,079 - - (792,260) 7,139 41,900 합계 62,461,000 3,832,909 (282,760) (4,900,043) (439,424) 1,106,259 61,777,941 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 환율변동 등 기말 토지 9,938,780 - - - 1,393,127 162,815 11,494,722 건물 21,731,070 - - (643,326) 6,839,177 1,601,978 29,528,899 기계장치 15,590,825 5,405,113 (752,557) (2,515,794) 19,244 183,537 17,930,368 차량운반구 490,848 143,347 (47,929) (206,289) - 32,199 412,176 공구와기구 2,233,196 - (11,867) (735,086) - 28,259 1,514,502 비품 574,622 81,117 - (245,989) - 52,070 461,820 시설장치 606,531 12,000 - (90,960) - - 527,571 건설중인자산 5,972,041 582,692 - - (6,815,646) 851,855 590,942 합계 57,137,913 6,224,269 (812,353) (4,437,444) 1,435,902 2,912,713 62,461,000 11. 보험가입자산보고기간종료일 현재 연결기업의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, CNY, USD) 보험종류 부보자산 통화 당기말 전기말 화재보험 유형자산 및 재고자산 KRW 52,220,493 53,070,493 CNY 15,970,951 15,970,951 USD 12,100,000 12,100,000 당기말 현재 상기 부보금액 중 기업은행 등의 차입금과 관련하여 14,883,205천원(전기말: 14,883,205천원)의 질권이 설정되어 있습니다. 12. 사용권자산과 리스부채 12.1 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 980,804 893,235 감가상각누계액 (622,823) (486,453) 차량운반구 177,924 177,924 감가상각누계액 (54,849) (18,221) 합계 481,056 566,485 리스부채 유동 133,285 121,722 비유동 419,368 482,381 합계 552,653 604,103 12.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 감소 감가상각비 환율변동효과 기말 건물 406,781 93,404 - (181,015) 38,811 357,981 차량운반구 159,703 - - (36,628) - 123,075 합계 566,484 93,404 - (217,643) 38,811 481,056 (단위: 천원) 과목 기초 취득 감소 감가상각비 환율변동효과 기말 건물 917,478 125,544 (450,502) (185,646) (93) 406,781 차량운반구 13,273 185,814 (22,631) (16,753) - 159,703 합계 930,751 311,358 (473,133) (202,399) (93) 566,484 12.3 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역 및 만기분석 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 금액 121,722 482,381 148,409 793,403 증가 72,365 - 125,814 143,099 감소 (124,682) (70,721) (285,174) (350,571) 이자비용 9,352 16,079 29,433 - 대체 44,931 (44,931) 103,565 (103,565) 환율변동효과 9,597 36,560 (325) 15 기말 금액 133,285 419,368 121,722 482,381 1년 이내 133,285 - 121,722 - 1년 초과 ~ 5년 이내 - 419,368 - 482,381 5년 초과 - - - - 12.4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 181,015 185,646 차량운반구 36,628 16,753 합계 217,643 202,399 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 9,352 29,433 임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 28,422 23,772 단기 및 소액자산리스료(판매관리비에 포함) 79,954 80,752 12.5 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 284,708천원 및 315,441천원입니다. 13. 투자부동산13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 398,672 398,672 건물 1,530,084 1,530,084 감가상각누계액 (486,400) (448,148) 합계 1,442,356 1,480,608 13.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 대체 기말 토지 398,672 - - 398,672 건물 1,081,936 (38,252) - 1,043,684 합계 1,480,608 (38,252) - 1,442,356 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 대체 기말 토지 398,672 - - 398,672 건물 1,120,188 (38,252) - 1,081,936 합계 1,518,860 (38,252) - 1,480,608 13.3 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 68,000천원(전기: 92,600천원)이며, 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.13.4 연결기업은 투자부동산을 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으 며, 취득원가는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 매각계획은 없으며, 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다. 14. 무형자산14.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 133,117 133,117 영업권손상차손누계액 (133,117) (133,117) 소프트웨어 327,127 594,702 정부보조금(소프트웨어) (133,240) (219,491) 합계 193,887 375,211 14.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 상각 대체 기말 소프트웨어 375,211 - - (181,324) - 193,887 (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 상각 대체 기말 소프트웨어 557,750 32,000 - (214,539) - 375,211 15. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채 15.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무: 외상매입금 17,752,036 7,519,537 기타지급채무(유동): 미지급금 6,320,588 9,127,981 미지급비용 4,071,155 3,862,394 소계 10,391,743 12,990,375 기타지급채무(비유동): 임대보증금 87,000 129,200 합계 28,230,779 20,639,112 15.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 106,563 226,151 예수금 388,044 424,225 부가세예수금 197,714 5,317 선수수익 525,863 561,329 손해배상충당금 5,329 114,339 제품보증충당금 378,307 425,824 합계 1,601,820 1,757,185 16. 차입금16.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종별 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 등 3.82~5.94 14,696,773 12,546,358 일반자금대출 기업은행(중국) 등 3.80 1,836,856 2,065,394 일반자금대출 수출입은행 5.28+SOFR 4,116,000 3,868,200 무역어음대출 국민은행 4.26~5.88 6,840,000 1,000,000 시설자금대출 국민은행 등 6.24 1,000,000 7,270,000 어음할인액 KEB하나은행 등 5.94 - 909,880 합계 28,489,629 27,659,832 16.2 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종별 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 엘에스이모빌리티 4.60 4,032,000 4,032,000 일반자금대출 기업은행 등 5.19~5+LIBOR 7,639,766 7,348,621 시설자금대출 신한은행(멕시코) 등 2.25%+SOFR 3,894,736 4,235,217 합계 15,566,502 15,615,838 차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기차입금) (11,534,502) (11,583,838) 차감계(장기차입금) 4,032,000 4,032,000 17. 종업원급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다. 17.1 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,577,425 2,330,137 사외적립자산의 공정가치 (606,233) (588,065) 연결재무상태표상 순확정급여부채 1,971,192 1,742,072 17.2 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 181,707 128,169 이자비용 101,102 71,341 이자수익 (23,563) (29,229) 확정급여제도 소계 259,246 170,281 확정기여제도 962,260 942,801 합계 1,221,506 1,113,082 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업은 종업원의 확정기여제도와 관련하여 2,118,991천원(전기말: 2,174,411천원)의 미지급비용을 계상하고 있습니다. 17.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,330,137 1,335,069 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 181,708 128,169 이자비용 101,102 71,341 소계 282,810 199,510 퇴직급여지급액 (20,079) (24,780) 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적 가정의 변동 - (1,997) 재무적 가정의 변동 106,628 135,008 경험조정 (116,189) 637,349 소계 (9,561) 770,360 환율변동효과 등 (5,882) 49,978 기말 금액 2,577,425 2,330,137 17.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 588,065 568,289 당기손익으로 인식되는 금액 이자수익 23,564 29,229 기타포괄손익으로 인식되는 금액 확정급여제도의 재측정요소 (5,396) (9,453) 기말 금액 606,233 588,065 17.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 4,166 (788,645) 법인세효과 - - 법인세 차감후 재측정요소 4,166 (788,645) 17.6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.99% 4.69% 기대임금상승률 3.00% 3.00% 17.7 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 운용항목 당기말 전기말 금액 비중 금액 비중 활성시장 공시가격이 없는 자산: 정기예금 606,233 100% 588,065 100% 17.8 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1%p 증가시 1%p 감소시 1%p 증가시 1%p 감소시 할인율 (150,773) 164,748 (143,098) 157,314 미래임금상승률 170,014 (158,132) 163,499 (151,017) 상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 18. 자본 18.1 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식수 50,000,000 50,000,000 1주당 금액 100 100 발행주식수 26,690,460 26,690,460 합계 2,669,046,000 2,669,046,000 한편, 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 18.2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 70,926,416 70,926,416 기타자본잉여금 4,677,263 4,677,263 합계 75,603,679 75,603,679 한편, 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 18.3 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 자기주식 699,046 3,478,161 699,046 3,478,161 한편, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동은 없습니다. 18.4 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (2,205,771) (799,460) 한편 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (799,460) (879,378) 증가(감소) (1,406,311) 79,918 기말 (2,205,771) (799,460) 18.5 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 36,259,058 15,950,117 18.6 이익잉여금처분계산서지배기업의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2025년 3월 31일 처리확정일: 2024년 3월 31일 I. 미처분이익잉여금 3,571,192,496 (1,527,174,847) 전기이월미처분이익잉여금 (1,527,174,847) 7,662,636,719 당기순이익(손실) 5,127,887,071 (8,401,166,958) 확정급여제도의 재측정요소 (29,519,728) (788,644,608) II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 이익잉여금처분액 - - IV. 차기이월미처분이익잉여금 3,571,192,496 (1,527,174,847) 19. 부문정보연결기업은 영업수익을 창출하는 재화의 특성 등을 고려하여 연결기업 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 19.1 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 제품매출 등으로 발생한 수익인식은 한 시점에 인식하는 인도기준을 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형별 : 제품매출 136,522,356 133,222,822 기타매출 2,007,040 2,679,057 합계 138,529,396 135,901,879 지리적시장 : 국내매출 41,214,055 51,896,154 아시아 14,207,103 60,963,027 아메리카 82,328,093 20,905,706 기타 780,145 2,136,992 합계 138,529,396 135,901,879 수익인식시기 : 한 시점에 인식 138,529,396 135,901,879 19.2 외부고객으로부터의 수익정보당기 및 전기 중 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 주요거래처 A 41,753,197 30.2% 41,585,498 30.6% 주요거래처 B 35,020,048 25.3% 15,832,470 11.6% 20. 비용의 성격별 분류 내역당기 및 전기 중 연결기업의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 및 상품 매입액 54,955,360 62,691,167 재고자산의 변동 (13,790,380) (2,730,649) 종업원급여 33,874,934 28,844,041 감가상각비(사용권자산상각비포함) 5,117,686 4,639,843 투자부동산감가상각비 38,252 38,252 무형자산상각비 181,324 214,539 외주가공비 8,004,439 5,010,576 지급수수료 4,367,788 4,794,852 기타 경비 26,182,724 28,448,411 합계 118,932,127 131,951,032 21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,627,689 6,184,421 퇴직급여 721,114 604,870 복리후생비 928,674 881,260 여비교통비 386,764 456,183 접대비 63,138 34,926 통신비 67,814 59,796 수도광열비 12,863 13,267 전력비 511 109,304 세금과공과금 119,971 233,647 감가상각비(사용권자산상각비 포함) 373,973 441,182 투자부동산감가상각비 38,252 38,252 임차료 204,751 228,896 수선비 17,716 29,133 보험료 39,001 70,738 차량유지비 32,788 26,783 경상연구개발비 1,766,423 799,282 운반비 3,334,331 3,485,366 교육훈련비 1,019 5,091 도서인쇄비 2,429 7,453 사무용품비 107 11,191 소모품비 227,419 205,376 지급수수료 2,143,071 2,292,180 대손상각비 (21,818) 1,609,249 무형고정자산상각 181,324 214,539 포장비 - 5,680 잡비 31,432 2,532 제품보증비 (47,518) 425,824 합계 16,253,238 18,476,421 22. 금융수익 및 금융비용22.1 당기 및 전기 중 연결기업의 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 695,287 901,348 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 56,818 합계 695,287 958,166 22.2 당기 및 전기 중 연결기업의 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,443,719 2,586,921 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,029,627 18,653 합계 3,473,346 2,605,574 23. 기타수익 및 기타비용23.1 당기 및 전기 중 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 73,600 119,952 외환차익 2,944,705 1,735,104 외화환산이익 10,381,123 3,956,584 유형자산처분이익 13,818 359,929 잡이익 2,026,327 3,218,334 수입수수료 390,000 - 리스해지이익 - 27,327 합계 15,829,573 9,417,230 23.2 당기 및 전기 중 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 542,270 801,774 외화환산손실 5,023,806 3,692,088 기부금 2,862 4,527 기타의대손상각비 7,945 1,959,236 유형자산처분손실 5,115 3,117 손해배상손실 (109,010) 114,339 공동기업투자손상차손 1,022,625 - 잡손실 364,744 987,728 합계 6,860,357 7,562,809 24. 법인세24.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 5,459,444 1,531,653 일시적차이로 인한 법인세변동액 24,206 319,999 총 법인세비용 5,483,650 1,851,652 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 합계 5,483,650 1,851,652 24.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 25,788,426 3,930,486 적용세율에 따른 법인세 3,212,394 307,867 조정사항 비과세수익 (139,166) (164,815) 비공제비용 52,511 121,782 세액공제 등 (1,019,626) - 이연법인세 미인식(결손금 등) 3,730,081 1,372,622 법인세추납액(환급액) (636,701) 261 기타(세율차이 등) 284,157 213,935 법인세비용 5,483,650 1,851,652 유효세율(주1) 21% 47% 24.3 이연법인세 내역당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연결재무상태표 연결포괄손익계산서 당기말 전기말 당기 전기 확정급여채무 905,362 800,135 105,227 250,010 미수수익 (38,187) (46,262) 8,075 (19,135) 매출채권 82,843 99,503 (16,660) 31,137 손실충당금 9,032,841 7,047,600 1,985,241 965,168 재고자산 1,677,724 441,768 1,235,956 11,673 유형자산 (242,417) (317,849) 75,432 487,359 미지급비용 67,626 73,787 (6,161) 5,582 당기손익-공정가치 측정 금융자산 203,981 (11,211) 215,192 15,650 염가매수차익 (21,756) (21,756) - 1,145 급여 94,132 94,132 - (4,954) 사용권자산 등 746 167 579 (5,878) 손상차손 248,781 248,781 - (593,589) 지급수수료 47,708 47,708 - (2,511) 이월결손금 - 286,426 (286,426) 286,426 종속기업손상 1,217,669 956,419 261,250 956,419 미지급금 - - - (44,000) 기타 332,333 204,163 (184,042) (184,042) 인식제외: 차감할일시적차이 (13,609,386) (9,879,304) (3,730,082) (2,520,458) 법인세비용(수익) - - 336,419 363,998 이연법인세자산(부채) - 24,207 - - (단위: 천원) 구분 연결재무상태표 연결포괄손익계산서 당기말 전기말 당기 전기 확정급여채무 800,135 550,125 250,010 11,843 미수수익 (46,262) (27,127) (19,135) (14,579) 매출채권 99,503 68,366 31,137 (65,597) 손실충당금 7,047,600 6,082,432 965,168 1,746,772 재고자산 441,768 430,095 11,673 281,812 유형자산 (317,849) (805,208) 487,359 170,505 미지급비용 73,787 68,205 5,582 (3,120) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (11,211) (26,861) 15,650 - 염가매수차익 (21,756) (22,901) 1,145 - 급여 94,132 99,086 (4,954) - 사용권자산 등 167 6,045 (5,878) 758 손상차손 248,781 842,370 (593,589) 12,970 지급수수료 47,708 50,219 (2,511) - 이월결손금 286,426 - 286,426 - 종속기업손상 956,419 - 956,419 - 미지급금 - 44,000 (44,000) - 기타 204,163 344,205 (184,042) 344,205 인식제외: 차감할일시적차이 (9,879,304) (7,358,846) (2,520,458) (2,141,364) 법인세비용(수익) - - 363,998 (344,205) 이연법인세자산(부채) 24,207 344,205 - - 24.4 보고기간종료일 현재 중 인식하지 않은 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미사용 이월결손금(주1) 14,198,750 26,525,893 일시적차이(주1) 65,116,677 41,322,774 합계 79,315,427 67,848,667 (주1) 차기 이후 발생할 예상산출세액과 상계가 불가능할 것으로 판단되어, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 24.5 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,092,324 896,221 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 12,196,717 9,838,030 상계 전 이연법인세자산 14,289,041 10,734,251 이연법인세부채: 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (122,871) (140,933) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (556,785) (689,808) 상계 전 이연법인세부채 (679,656) (830,741) 미인식이연법인세 (13,609,385) (9,879,304) 상계 후 이연법인세자산(부채) - 24,206 25. 기타포괄손익당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 연결기업의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 확정급여제도의 재측정요소 4,166 (788,645) 해외사업환산손익 (1,406,311) 79,918 세전금액 소계 (1,402,145) (708,727) 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 - - 해외사업환산손익 - - 법인세효과 소계 - - 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 4,166 (788,645) 해외사업환산손익 (1,406,311) 79,918 세후금액 소계 (1,402,145) (708,727) 26. 주당순손익기본주당이익은 지배기업지분 보통주소유주에게 귀속되는 지배기업소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업지분 보통주소유주에게 귀속되는 지배기업소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 당기 및 전기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 순손익 20,304,775,566 2,078,833,952 가중평균유통보통주식수(주1) 25,991,414 25,991,414 기본주당손익 781 80 (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2024-01-01 26,690,460 366 9,768,708,360 자기주식 2024-01-01 (699,046) 366 (255,850,836) 적수 합계 9,512,857,524 일수 366 가중평균유통보통주식수 25,991,414 (단위: 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2023-01-01 26,690,460 365 9,742,017,900 자기주식 2023-01-01 (699,046) 365 (255,151,790) 적수 합계 9,486,866,110 일수 365 가중평균유통보통주식수 25,991,414 27. 연결현금흐름표27.1 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 792,260 6,815,646 장기차입금의 유동성 대체 11,475,195 10,303,341 리스부채의 유동성 대체 44,931 92,659 손해배상충당부채 설정 (109,010) 109,010 판매보증충당부채 설정 (47,518) 14,814 27.2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 증가 상각 대체 등 환율변동 등 기말 단기차입금 27,659,832 103,717 - - - 726,079 28,489,628 유동성장기차입금 11,583,837 (11,018,887) - - 11,475,195 (505,644) 11,534,502 장기차입금 4,032,001 9,632,699 - - (11,475,195) 1,842,496 4,032,000 유동성리스부채 121,723 (124,682) 72,365 9,352 44,931 9,596 133,284 리스부채 482,381 (70,721) - 16,079 (44,931) 36,561 419,369 임대보증금 129,200 (42,200) - - - - 87,000 합계 44,008,974 (1,520,074) 72,365 25,431 - 2,109,088 44,695,783 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 증가 상각 대체 등 환율변동 등 기말 단기차입금 20,498,124 3,296,707 - - 3,916,230 (51,229) 27,659,832 유동성장기차입금 6,156,997 (1,156,997) - - 6,387,111 196,726 11,583,837 장기차입금 12,955,444 1,638,447 - - (10,681,570) 119,680 4,032,001 유동성리스부채 148,409 (205,256) 45,896 29,433 103,565 (324) 121,723 리스부채 793,403 - (207,471) - (103,565) 14 482,381 임대보증금 153,300 (24,100) - - - - 129,200 합계 40,705,677 3,548,801 (161,575) 29,433 (378,229) 264,867 44,008,974 28. 우발상황 및 약정사항28.1 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손해배상충당부채 판매보증충당부채 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 114,339 - 425,824 - 540,163 - 설정 - 125,889 - 425,824 - 551,713 감소 (109,010) (11,550) (47,518) - (156,528) (11,550) 기말 5,329 114,339 378,306 425,824 383,635 540,163 28.2 담보제공자산당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자산 채권최고액 기업은행 단기금융상품 2,232,000 유형자산 및 투자부동산 19,064,000 신한은행 현금및현금성자산 3,300,000 국민은행 유형자산 11,220,000 수출보증서 900,000 부산은행 유형자산 3,267,000 보험사 부보금액 14,883,205 합계 51,599,205 28.3 금융약정당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정 한도는 다음은 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 금융기관 약정한도 실행금액 일반자금대출 기업은행 17,000,000 16,446,774 국민은행 5,400,000 5,400,000 수출입은행 1,550,000 1,550,000 수출입은행 USD 2,800,000 USD 2,800,000 Banco Base USD 1,830,000 USD 1,830,000 기업은행(중국) CNY 9,000,000 CNY 9,000,000 시설자금대출 기업은행 1,970,000 1,970,000 신한은행(멕시코) USD 2,700,000 USD 2,700,000 국민은행 1,170,000 1,170,000 무역금융 국민은행 1,000,000 1,000,000 Bankers Usance 인수 기업은행 USD 2,000,000 - 외상매출채권담보대출 KEB하나은행 40,000 - 기업은행 2,000,000 - 우리은행 1,000,000 - 28.4 제공받고 있는 지급보증당기말 현재 연결회사가 타인(특수관계자는 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY) 제공자 보증처 보증금액 보증내용 한국무역보험공사 국민은행 900,000 차입금 등 지급보증 한편, 연결기업은 서울보증보험으로부터 520,000천원(전기말: 536,500천원)의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 28.5 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송금액 내용 에코캡㈜ 외 기업 1,292,180 분양대금반환청구 항소(주1) 기업 에코캡㈜ 109,010 물품대지급소송 개인 에코캡㈜ 2,157 손해배상청구(주2), 기업 에코캡㈜ 외 365,139 구상금 청구 기업 에코캡㈜ 100,000 손해배상 등 청구의 소 에코캡㈜ 기업 65,952 미지급 임차료 및 업무대행비용 청구 기업 에코캡㈜ 448,841 물품대금 청구의 소 에코캡㈜ 개업 19,899 손해배상 등 청구의 소 기업 에코캡(주)외5명 135,699 양수금 및 사해행위 취소 에코캡㈜ 기업 9,411,205 손해배상(주3) 에코캡㈜ 기업 2,995,139 손해배상 (주1) 집단 소송가액으로 회사에 해당하는 금액은 86,434 천원 입니다. (주2) 일부 승소 판결로 소송가액이 5,329천원에서 2,157천원으로 감액되었습니다.(주3) 원고에 의한 항소가 진행 중이며, 청구취지 변경신청에 따라 소송가액이 6,303,610천원에서 9,411,205천원으로 변경되었습니다. 한편, 연결회사는 상기 소송에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 29. 특수관계자29.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 지배기업과의 관계 김창규 최대주주 KE MOBILITY (주1) 공동기업 퓨처이브이 기타특수관계자 임직원 기타특수관계자 (주1) 2023년 6월 중 합자 법인이 설립되었으며, 50%의 지분을 보유하고 있습니다.29.2 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 내역 당기 전기 최대주주 김창규 이자수익 25,131 2,274 리스부채상환 72,365 135,333 이자비용 2,035 1,944 기타특수관계자 임직원 이자수익 13,427 - 공동기업 KE MOBILITY 매출 1,385,211 873,398 매입 4,569 344,169 수입수수료 3,600 - 이자수익 - 353 합계 1,506,338 1,357,471 29.3 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 내역 당기말 전기말 최대주주 김창규 임차보증금 420,000 420,000 사용권자산 46,702 - 단기리스부채 36,648 - 단기대여금 600,000 600,000 기타특수관계자 임직원 단기대여금 400,000 - 장기대여금 196,000 196,000 공동기업 KE MOBILITY 임대보증금 5,000 5,000 매출채권 655,184 607,308 미수금 2,640 - 매입채무 380,884 337,854 29.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 통화 대여금 기초 증가 감소 기말 최대주주 김창규 KRW 600,000 - - 600,000 기타 임직원 KRW 196,000 800,000 - 996,000 합계 796,000 800,000 - 1,596,000 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 통화 대여금 현금출자 기초 증가 감소 기말 공동기업 KE MOBILITY KRW - 400,000 400,000 - 1,250,000 최대주주 김창규 KRW - 1,010,000 410,000 600,000 - 기타 임직원 KRW 196,000 - - 196,000 - 합계 196,000 1,410,000 810,000 796,000 1,250,000 29.5 보고기간종료일 현재 연결기업은 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (원화단위: 천원) 제공자 보증처 보증금액 보증내용 최대주주 기업은행 12,164,892 차입금 등 지급보증 USD 2,400,000 신한은행 1,069,000 국민은행 1,875,610 수출입은행 2,400,000 합계 17,509,502 USD 2,400,000 29.6 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 596,457 543,475 퇴직급여 198,956 118,007 합계 795,413 661,482 30. 연결재무제표의 사실상 확정 및 승인기관 지배기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 28일 이사회에서 사실상 확정하였으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 18 기 2024.12.31 현재 제 17 기 2023.12.31 현재 제 17 기초 2023.01.01 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 17 기초 자산 유동자산 113,905,576,061 88,592,046,031 94,243,349,007 현금및현금성자산 (주4,5) 12,243,545,120 13,617,302,851 26,455,181,342 단기금융상품(주4,5,28) 5,220,000,000 5,220,000,000 5,220,000,000 매출채권 (주4,6,24) 58,453,194,081 36,884,635,874 38,090,956,658 기타수취채권 8,995,816,146 10,111,449,753 3,735,413,870 재고자산 28,070,008,011 21,962,556,505 19,958,537,897 기타자산(유동) 923,012,703 677,003,358 783,259,240 당기법인세자산 119,097,690 비유동자산 28,840,585,870 34,436,996,541 35,064,785,008 장기금융상품 120,898,293 당기손익-공정가치측정지정금융자산(비유동) 491,141,186 1,479,686,336 400,244,725 기타수취채권(비유동) 668,988,095 2,404,790,746 2,220,821,124 유형자산 25,238,602,550 26,708,868,593 29,345,902,669 투자부동산 1,442,355,996 1,480,608,084 1,518,860,172 사용권자산 129,520,844 182,639,404 468,608,537 무형자산 193,886,793 375,211,265 557,750,368 종속기업및관계기업투자 555,192,113 1,805,192,113 552,597,413 기타자산 자산총계 142,746,161,931 123,029,042,572 129,308,134,015 부채 유동부채 58,291,351,681 43,824,861,814 44,430,953,743 매입채무 17,574,358,206 8,637,630,002 12,455,761,476 기타지급채무(유동) 7,532,711,903 7,465,816,057 6,000,201,501 리스부채(유동) 34,013,679 42,964,428 73,507,476 단기차입금 22,536,773,174 21,726,238,237 18,187,394,917 유동성장기차입금 5,000,000,000 5,000,000,000 6,156,996,668 기타부채(유동) 876,794,516 952,213,090 542,304,216 당기법인세부채 4,736,700,203 1,014,787,489 비유동부채 6,089,054,678 5,936,792,529 2,419,980,477 기타지급채무(비유동) 87,000,000 129,200,000 153,300,000 이연법인세부채(비유동) 장기차입금 4,032,000,000 4,032,000,000 1,166,933,330 리스부채(비유동) 87,592,517 121,606,196 352,412,666 퇴직급여부채 1,882,462,161 1,653,986,333 747,334,481 부채총계 64,380,406,359 49,761,654,343 46,850,934,220 자본 자본금 2,669,046,000 2,669,046,000 2,669,046,000 자본잉여금 75,603,678,140 75,603,678,140 75,603,678,140 자본조정 (3,478,161,064) (3,478,161,064) (3,478,161,064) 이익잉여금 (주17) 3,571,192,496 (1,527,174,847) 7,662,636,719 자본총계 78,365,755,572 73,267,388,229 82,457,199,795 자본과부채총계 142,746,161,931 123,029,042,572 129,308,134,015 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 18 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 17 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 101,242,310,246 106,908,852,335 매출원가 78,815,915,673 95,541,991,463 매출총이익 22,426,394,573 11,366,860,872 판매비와관리비 19,691,851,738 19,720,834,042 영업이익(손실) 2,734,542,835 (8,353,973,170) 금융수익 959,916,179 1,143,679,433 금융비용 2,584,869,914 1,515,991,632 기타수익 13,808,441,390 5,116,732,502 기타비용 5,591,679,684 4,791,614,091 법인세비용차감전순이익(손실) 9,326,350,806 (8,401,166,958) 법인세비용(수익) 4,198,463,735 당기순이익(손실) 5,127,887,071 (8,401,166,958) 기타포괄손익 (29,519,728) (788,644,608) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (29,519,728) (788,644,608) 총포괄손익 5,098,367,343 (9,189,811,566) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 197.0 (323.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 197.0 (323.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 18 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 17 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 2,669,046,000 75,603,678,140 (3,478,161,064) 7,662,636,719 82,457,199,795 당기순이익(손실) (8,401,166,958) (8,401,166,958) 확정급여제도의재측정요소 (788,644,608) (788,644,608) 총포괄손익 (9,189,811,566) (9,189,811,566) 2023.12.31 (기말자본) 2,669,046,000 75,603,678,140 (3,478,161,064) (1,527,174,847) 73,267,388,229 2024.01.01 (기초자본) 2,669,046,000 75,603,678,140 (3,478,161,064) (1,527,174,847) 73,267,388,229 당기순이익(손실) 5,127,887,071 5,127,887,071 확정급여제도의재측정요소 (29,519,728) (29,519,728) 총포괄손익 5,098,367,343 5,098,367,343 2024.12.31 (기말자본) 2,669,046,000 75,603,678,140 (3,478,161,064) 3,571,192,496 78,365,755,572 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 18 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 17 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 (2,662,946,404) (13,553,851,137) 영업에서 창출된 현금 (2,474,220,854) (11,698,809,656) 당기순이익(손실) 5,127,887,071 (8,401,166,958) 당기순이익조정을 위한 가감 11,003,040,017 9,569,810,942 퇴직급여 (1,161,215,945) (118,007,244) 감가상각비 (1,440,973,467) (1,789,676,141) 투자부동산감가상각비, 판관비 (38,252,088) (38,252,088) 감가상각비(사용권자산) 146,522,523 124,195,153 무형자산감가상각비 (181,324,472) (214,539,103) 대손상각비(대손충당금환입) (4,377,126,547) (3,978,535,537) 기타의대손상각비(환입) 2,877,614,027 1,959,235,860 손해배상손실 (109,010,000) 114,338,504 제품보증비 (47,517,628) 425,824,231 외화환산손실 923,890,524 1,210,542,930 외화환산이익 (6,461,085,089) (620,640,787) 유형자산처분손실 97,544,335 유형자산처분이익 (599,684,329) (363,704,453) 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,029,627,414 18,652,765 당기손익공정가치금융자산평가이익 56,817,884 종속기업투자주식손상차손 1,250,000,000 이자비용 1,555,242,500 1,497,338,867 이자수익 (959,916,179) (1,086,861,549) 법인세비용 (4,198,463,735) 기타비현금항목조정 111,152,857 운전자본의 증가(감소) (18,605,147,942) (12,867,453,640) 매출채권의 감소(증가) (20,984,647,714) (3,215,658,521) 미수금의 감소(증가) 942,758,494 (5,307,682,491) 재고자산의 감소(증가) (6,107,451,506) (2,004,018,608) 선급금의 감소(증가) (106,256,405) 125,275,937 선급비용의 감소 (증가) (15,545,598) (3,500,722) 부가세대급금의 감소(증가) (126,600,896) 매입채무의 증가(감소) 8,601,675,877 (3,785,178,080) 미지급금의 증가(감소) (149,998,168) 1,991,571,270 선수금의 증가(감소) 124,737,637 (190,443,343) 예수금의 증가(감소) (43,628,583) 60,189,482 미지급비용의 증가(감소) (740,191,080) (538,008,564) 이자수취 703,284,718 775,530,638 이자지급 (1,549,344,426) (1,496,686,940) 법인세납부(환급) 657,334,158 (1,133,885,179) 투자활동현금흐름 764,230,641 (4,402,960,530) 단기금융상품의 처분 5,220,000,000 45,320,000,000 단기대여금의 회수 400,000,000 1,650,764,140 장기대여금의 회수 567,336,000 기계장치의 처분 810,188,405 989,060,158 차량운반구의 처분 6,000,000 77,586,364 임차보증금의 감소 12,000,000 기타보증금의 감소 1,200,000 단기금융상품의 취득 5,220,000,000 45,320,000,000 단기대여금 증가 (800,000,000) (4,610,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 (41,082,264) (1,041,276,492) 시설장치의 취득 (12,000,000) 차량운반구의 취득 27,711,500 비품의 취득 건설중인자산의 취득 159,500,000 소프트웨어 (32,000,000) 공동기업 투자지분의 취득에 따른 기타현금유출 (1,250,000,000) 종속기업투자의 취득 (2,594,700) 임차보증금의 증가 (3,000,000) (120,000,000) 기타보증금의 증가(감소) (53,700,000) 재무활동현금흐름 643,653,174 5,118,933,174 단기차입금의 증가 19,403,652,978 49,225,132,117 장기차입금의 증가 4,032,000,000 유상증자 임대보증금의 증가 600,000 46,200,000 단기차입금의 상환 (18,593,118,041) (45,686,288,797) 유동성장기차입금 상환 (1,156,996,668) 장기차입금의 상환 (1,166,933,330) 자기주식의 취득 리스부채의 지급 (124,681,763) (103,880,148) 임대보증금의 감소 (42,800,000) (70,300,000) 신주발행비 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,373,757,731) (12,837,878,493) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (118,695,142) 0 기초현금및현금성자산 13,617,302,851 26,455,181,342 기말현금및현금성자산 12,243,545,120 13,617,302,851 5. 재무제표 주석 주석 제 18 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 17 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 에코캡 주식회사 1. 회사의 개요에코캡 주식회사(이하 '회사')는 2007년 8월 16일에 설립되었으며, 2018년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 자동차부품제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 울산광역시 울주군입니다.당기말 현재 회사의 자본금은 2,669,046천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 소유주식수 지분율 김 창 규 8,310,869 31.14 최 영 천 2,940,755 11.02 자기주식 699,046 2.62 엘에스이모빌리티솔루션(주) 657,030 2.46 일반주주 외 14,082,760 52.76 합계 26,690,460 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 2.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.5 금융상품 1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용''으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2.6 공정가치의 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로구분됩니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 주석 4에 설명되어 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 19 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 따라 감가상각하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용 목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.12 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 종업원급여1) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 2.15 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 자동차부품을 개발 및 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 2.17 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 회사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.18 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며, 건물 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 1) 회사가 리스이용자인 경우 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2.19 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 2) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 이연법인세자산이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 6) 리스회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 개별 신용등급과 같은 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 및차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 리스부채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권과 장ㆍ단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. 3.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다.기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.회사의 차입금은 주로 변동금리부 조건인 바, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순이익에 미치는 영향의절대값은 당기 및 전기에 대하여 각각 84,468천원 및 118,164천원으로 금융부채의현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 외환위험회사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로화(EUR), 중국위안화(CNY)등입니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 92,938,683 5,417,477 64,003,967 1,565,080 EUR 169,260 155,725 6,191 199,159 CNY 7,605,849 653,817 5,645,589 457,850 합계 100,713,792 6,227,019 69,655,747 2,222,089 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 8,752,121 (8,752,121) 6,243,889 (6,243,889) EUR 1,353 (1,353) (19,297) 19,297 CNY 695,203 (695,203) 518,774 (518,774) 합계 9,448,677 (9,448,677) 6,743,366 (6,743,366) 3.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 회사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.한편, 회사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 3.3 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 또한, 회사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 5년미만 5년초과 계약상현금흐름 매입채무 17,574,358 17,574,358 - - 17,574,358 기타지급채무 7,619,712 7,532,712 87,000 - 7,619,712 차입금 31,568,773 27,536,773 4,032,000 - 31,568,773 리스부채 121,606 34,014 87,593 - 121,606 합계 56,884,449 52,677,857 4,206,593 - 56,884,449 (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 5년미만 5년초과 계약상현금흐름 매입채무 8,637,630 8,637,630 - - 8,637,630 기타지급채무 7,595,016 7,465,816 129,200 - 7,595,016 차입금 30,758,238 26,726,238 3,002,400 1,029,600 30,758,238 리스부채 164,571 42,965 121,606 - 164,571 합계 47,155,455 42,872,649 3,253,206 1,029,600 47,155,455 3.4 자본관리회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 회사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 64,380,406 49,761,654 자본총계 78,365,756 73,267,388 부채비율 82.2% 67.9% 4. 범주별 금융상품4.1 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 유동자산 : 현금및현금성자산 12,243,545 - - 12,243,545 단기금융상품 5,220,000 - - 5,220,000 매출채권 58,453,194 - - 58,453,194 기타수취채권(유동) 8,995,816 - - 8,995,816 소계 84,912,555 - - 84,912,555 비유동자산 : 장기금융상품 120,898 - - 120,898 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 491,141 - 491,141 기타수취채권(비유동) 668,988 - - 668,988 소계 789,886 491,141 - 1,281,027 합계 85,702,441 491,141 - 86,193,582 유동부채 : 매입채무 - - 17,574,358 17,574,358 기타지급채무(유동) - - 7,532,712 7,532,712 리스부채(유동) - - 34,014 34,014 단기차입금 - - 22,536,773 22,536,773 유동성장기부채 - - 5,000,000 5,000,000 소계 - - 52,677,857 52,677,857 비유동부채 : 기타지급채무(비유동) - - 87,000 87,000 장기차입금 - - 4,032,000 4,032,000 리스부채(비유동) - - 87,593 87,593 소계 - - 4,206,593 4,206,593 합계 - - 56,884,450 56,884,450 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 유동자산 : 현금및현금성자산 13,617,303 - - 13,617,303 단기금융상품 5,220,000 - - 5,220,000 매출채권 36,884,636 - - 36,884,636 기타수취채권(유동) 10,111,450 - - 10,111,450 소계 65,833,389 - - 65,833,389 비유동자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - 1,479,686 - 1,479,686 기타수취채권(비유동) 2,404,791 - - 2,404,791 소계 2,404,791 1,479,686 - 3,884,477 합계 68,238,180 1,479,686 - 69,717,866 유동부채 : 매입채무 - - 8,637,630 8,637,630 기타지급채무(유동) - - 7,465,816 7,465,816 리스부채(유동) - - 42,964 42,964 단기차입금 - - 21,726,238 21,726,238 유동성장기부채 - - 5,000,000 5,000,000 소계 - - 42,872,648 42,872,648 비유동부채 : 기타지급채무(비유동) - - 129,200 129,200 장기차입금 - - 4,032,000 4,032,000 리스부채(비유동) - - 121,606 121,606 소계 - - 4,282,806 4,282,806 합계 - - 47,155,454 47,155,454 4.2 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 959,916 - - 959,916 외환차익 2,795,940 - - 2,795,940 외화환산이익 6,461,085 - - 6,461,085 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - - - - 합계 10,216,941 - - 10,216,941 비용 : 이자비용 - - 1,555,243 1,555,243 외환차손 476,325 - - 476,325 외화환산손실 923,891 - - 923,891 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 1,029,627 - 1,029,627 대손상각비(환입) 4,377,127 - - 4,377,127 기타의대손상각비(환입) 2,877,614 - - 2,877,614 합계 8,654,957 1,029,627 1,555,243 11,239,827 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 1,086,862 - - 1,086,862 외환차익 1,419,776 - - 1,419,776 외화환산이익 620,641 - - 620,641 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 56,818 - 56,818 합계 3,127,279 56,818 - 3,184,097 비용 : 이자비용 - - 1,497,339 1,497,339 외환차손 610,165 - - 610,165 외화환산손실 1,210,543 - - 1,210,543 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 18,653 - 18,653 대손상각비(환입) 3,978,536 - - 3,978,536 기타의대손상각비(환입) 1,959,236 - - 1,959,236 합계 7,758,480 18,653 1,497,339 9,274,472 4.3 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 유동자산 : 현금및현금성자산 12,243,545 12,243,545 13,617,303 13,617,303 단기금융상품 5,220,000 5,220,000 5,220,000 5,220,000 매출채권 58,453,194 58,453,194 36,884,636 36,884,636 기타수취채권 8,995,816 8,995,816 10,111,450 10,111,450 소계 84,912,555 84,912,555 65,833,389 65,833,389 비유동자산 : 장기금융상품 120,898 120,898 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 491,141 491,141 1,479,686 1,479,686 기타수취채권(비유동) 668,988 668,988 2,404,791 2,404,791 소계 1,281,027 1,281,027 3,884,477 3,884,477 합계 86,193,582 86,193,582 69,717,866 69,717,866 유동부채 : 매입채무 17,574,358 17,574,358 8,637,630 8,637,630 기타지급채무(유동) 7,532,712 7,532,712 7,465,816 7,465,816 리스부채(유동) 34,014 34,014 42,964 42,964 단기차입금 22,536,773 22,536,773 21,726,238 21,726,238 유동성장기차입금 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 소계 52,677,857 52,677,857 42,872,648 42,872,648 비유동부채 : 기타지급채무(비유동) 87,000 87,000 129,200 129,200 장기차입금 4,032,000 4,032,000 4,032,000 4,032,000 리스부채(비유동) 87,593 87,593 121,606 121,606 소계 4,206,593 4,206,593 4,282,806 4,282,806 합계 56,884,450 56,884,450 47,155,454 47,155,454 (주1) 회사의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 회사는 보고기간종료일 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.4.4 공정가치 측정회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - - - 변액보험 491,141 - 491,141 - 합계 491,141 - 491,141 - (단위: 천원) 구분 합계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 1,000,159 - 1,000,159 - 변액보험 479,527 - 479,527 - 합계 1,479,686 - 1,479,686 - 회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 5. 현금ㆍ현금성자산 및 사용제한예금5.1 보고기간종료일 현재 재무상태표와 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 동일하며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 465 41 단기예금 12,243,080 13,617,262 합계 12,243,545 13,617,303 5.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 금융기관 당기말 전기말 현금성자산 원본압류 기업은행 - 980,023 단기금융상품 차입금 담보 및 질권 /원본압류 기업은행 2,220,000 2,220,000 단기금융상품 차입금 담보 및 질권 신한은행 3,000,000 3,000,000 장기금융상품 원본압류 기업은행 120,898 - 합계 5,340,898 6,200,023 6. 매출채권 및 기타수취채권6.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권: 매출채권 86,823,759 59,317,971 매출채권 대손충당금 (28,370,565) (22,433,336) 소계 58,453,194 36,884,635 기타수취채권(유동): 미수금 15,897,761 15,541,649 미수금대손충당금 (8,484,657) (7,090,926) 단기대여금 3,359,236 2,959,236 단기대여금대손충당금 (1,959,236) (1,959,236) 미수수익 182,712 660,727 소계 8,995,816 10,111,450 기타수취채권(비유동): 보증금 582,988 584,605 장기대여금 4,826,500 4,824,946 손실충당금 (4,740,500) (3,004,760) 장기미수수익 706,225 - 장기미수수익대손충당금 (706,225) - 소계 668,988 2,404,791 합계 68,117,998 49,400,876 6.2 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 연체에 의하여 손상된 부분에 대해서는 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권집합평가 매출채권개별평가 기타수취채권 기초 204,557 22,228,778 12,054,922 대손상각비 설정(환입) (21,818) 4,398,945 - 대손충당금 외화환산 반영 - 1,817,384 1,033,564 기타의대손상각비 설정(환입) - - 2,877,614 제각 (85,985) (171,296) (75,482) 기말금액 96,754 28,273,810 15,890,618 (단위: 천원) 구분 매출채권집합평가 매출채권개별평가 기타수취채권 기초 220,860 18,085,573 9,989,736 대손상각비 설정(환입) (16,303) 3,994,839 - 대손충당금 외화환산 반영 - 148,367 105,950 기타의대손상각비 설정(환입) - - 1,959,236 기말금액 204,557 22,228,779 12,054,922 한편, 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권에 대한 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니 다. 6.3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액 및 개별평가채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 연체되지않은 채권 연체된 채권 개별평가채권 합계 1개월 이하 1~2개월 3개월 초과 소계 총장부금액 5,501,649 28,505 16 - 5,530,170 81,293,589 86,823,759 기대손실율 1.4% 63.9% 62.5% 100.0% 1.7% 34.8% 32.7% 전체기간기대손실 78,531 18,213 10 - 96,754 28,273,811 28,370,565 순장부금액 5,423,118 10,292 6 - 5,433,416 53,019,778 58,453,194 (단위: 천원) 구분 연체되지않은 채권 연체된 채권 개별평가채권 합계 1개월 이하 1~2개월 3개월 초과 소계 총장부금액 5,726,929 11,159 216,129 - 5,954,217 53,363,754 59,317,971 기대손실율 0.99% 65.03% 65.03% 100.0% 3.44% 41.66% 37.82% 전체기간기대손실 56,761 7,256 140,540 - 204,557 22,228,779 22,433,336 순장부금액 5,670,168 3,903 75,589 - 5,749,660 31,134,975 36,884,635 6.4 보고기간종료일 현재 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하여 현재 매출채권 및 기타수취채권으로 계속 인식하고 있는 양도 또는 할인한 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 매출채권(주1) - 909,880 소구의무부담 (주1) 수취한 양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다(주석 16 참조). 7. 재고자산7.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 24,466,011 15,150,942 원재료평가충당금 (3,017,017) (870,054) 제품 11,669,122 8,757,057 제품평가충당금 (5,366,102) (1,644,786) 미착품 317,994 569,398 합계 28,070,008 21,962,557 7.2 당기 중 회사는 장기체화재고 및 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 5,868,278천원(전기: 278,458천원)을 포괄손익계산서의 '매출원가'로 인식하였습니다. 8. 기타자산보고기간종료일 현재 유동자산 및 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 721,212 - 658,323 - 선급금대손충당금 - - (12,664) - 선급금(정부보조금) (35,387) - (66,090) - 선급비용 110,587 - 97,435 - 부가세대급금 126,601 - - 합계 923,013 - 677,004 - 9. 종속기업 및 공동기업투자9.1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 소재지 지분율 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 장부가액 취득원가 당기말 전기말 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 종속기업 중국 100% 2023.12.31 제조 원가법 1,301,872 325,548 325,548 ECOCAB AMERICA CORPORATION 종속기업 미국 100% 2023.12.31 판매 원가법 211,060 - - WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 종속기업 중국 100% 2023.12.31 판매 원가법 113,627 113,627 113,627 ECOCABLE MEXICO CORPORATION(주1) 종속기업 멕시코 100% 2023.12.31 제조 원가법 3,388,782 - - ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 종속기업 베트남 100% 2023.12.31 판매 원가법 113,423 113,423 113,423 ECOCAB POLAND 종속기업 폴란드 100% 2023.12.31 판매 원가법 2,595 2,595 2,595 KE MOBILITY 공동기업 한국 50% 2023.12.31 제조 원가법 1,250,000 - 1,250,000 합계 6,381,359 555,193 1,805,193 (주1) 회사의 종속기업인 ECOCAB AMERICA CORPORATION이 0.004%의 지분을 보유하고 있습니다.9.2 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 손상 기말 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 325,548 - - 325,548 ECOCAB AMERICA CORPORATION - - - - WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 113,627 - - 113,627 ECOCABLE MEXICO CORPORATION - - - - ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 113,423 - - 113,423 ECOCAB POLAND 2,595 - - 2,595 KE MOBILITY (주1) 1,250,000 - (1,250,000) - 합계 1,805,193 - (1,250,000) 555,193 (주1) 회사는 공동기업으로부터 제공받은 재무제표의 신뢰성을 충분히 확보하지 못하여 이를 포괄손익계산서에 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득(처분) 손상 기말 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 325,548 - - 325,548 ECOCAB AMERICA CORPORATION - - - - WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 113,627 - - 113,627 ECOCABLE MEXICO CORPORATION - - - - ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 113,423 - - 113,423 ECOCAB POLAND - 2,595 - 2,595 KE MOBILITY - 1,250,000 - 1,250,000 합계 552,598 1,252,595 - 1,805,193 9.3 요약재무정보당기 및 전기의 종속기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본 매출액 당기순손익 총포괄이익 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 15,749,246 12,381,932 3,367,314 20,662,002 (811,009) (633,068) ECOCAB AMERICA CORPORATION 73,676,705 92,663,792 (18,987,087) 76,307,608 10,956,683 8,607,519 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 1,159,523 526,743 632,780 3,548,820 28,506 58,458 ECOCABLE MEXICO CORPORATION 21,733,795 14,648,840 7,084,955 26,319,582 (1,898,303) (1,961,930) ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 141,976 529 141,447 - 2,989 2,989 ECOCAB POLAND 3,216 - 3,216 - - KE MOBILITY 3,424,052 779,881 2,644,171 4,053,673 602,110 602,110 합계 115,888,513 121,001,717 (5,113,204) 130,891,685 8,880,976 6,676,078 (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본 매출액 당기순손익 총포괄이익 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 10,338,443 6,537,592 3,800,852 17,650,671 820,230 795,241 ECOCAB AMERICA CORPORATION 38,991,873 66,006,130 (27,014,257) 57,837,776 1,031,813 538,673 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 3,039,538 2,498,241 541,296 8,169,950 370,774 363,383 ECOCABLE MEXICO CORPORATION 23,528,238 14,071,662 9,456,576 22,818,126 4,330,931 5,183,152 ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 127,873 382 127,491 - 7,121 8,463 ECOCAB POLAND 2,962 - 2,962 - - - KE MOBILITY 4,987,844 2,942,594 2,045,249 2,213,376 (454,751) (454,751) 합계 81,016,771 86,171,412 (11,039,830) 108,689,898 6,106,119 6,434,161 10. 유형자산10.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 토지 9,938,780 - - - 9,938,780 건물 15,377,904 (2,769,860) - - 12,608,044 기계장치 18,473,242 (14,647,486) (163,881) (1,987,043) 1,674,832 차량운반구 606,764 (499,756) (2,971) - 104,037 공구와기구 6,892,611 (5,110,050) (56,037) (1,300,760) 425,764 비품 1,028,649 1,018,177 (3) (3,250) 7.219 시설장치 1,247,562 (809,537) - - 438,026 건설중인자산 41,900 - - - 41,900 합계 53,607,413 (24,854,865) (222,892) (3,291,053) 25,238,603 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상누계액 장부금액 토지 9,938,780 - - - 9,938,780 건물 15,377,904 (2,385,412) - - 12,992,492 기계장치 19,252,901 (14,301,961) (190,867) (2,264,827) 2,495,246 차량운반구 622,012 (486,992) (5,348) - 129,672 공구와기구 6,775,011 (4,743,781) (142,812) (1,300,760) 587,658 비품 1,028,649 (984,414) (3,538) (3,250) 37,447 시설장치 1,247,562 (719,991) - - 527,571 합계 54,242,819 (23,622,551) (342,565) (3,568,837) 26,708,866 한편, 회사의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 10.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 9,938,780 - - - - 9,938,780 건물 12,992,492 - - (384,448) - 12,608,044 기계장치 2,495,247 - (206,503) (603,912) - 1,674,832 차량운반구 129,673 27,712 (2) (53,346) - 104,037 공구와기구 587,658 - (279,494) 117,600 425,764 비품 37,448 - - (30,228) - 7,219 시설장치 527,571 - - (89,545) - 438,026 건설중인자산 - 159,500 - - (117,600) 41,900 합계 26,708,869 187,212 (216,504) (1,440,973) - 25,238,603 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말 토지 9,938,780 - - - - 9,938,780 건물 13,376,940 - - (384,448) - 12,992,492 기계장치 4,113,778 - (752,557) (865,974) - 2,495,247 차량운반구 248,867 - (47,929) (71,265) - 129,673 공구와기구 910,737 - - (323,079) - 587,658 비품 91,398 - - (53,950) - 37,448 시설장치 606,531 12,000 - (90,960) - 527,571 건설중인자산 58,872 - - - (58,872) - 합계 29,345,903 12,000 (800,486) (1,789,676) (58,872) 26,708,869 11. 보험가입자산보고기간종료일 현재 회사의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 당기말 전기말 화재보험 유형자산 및 재고자산 52,230,493 53,070,493 보고기간종료일 현재 상기 부보금액에는 기업은행 등의 차입금과 관련하여 14,883,205천원(전기말: 14,883,205천원)의 질권이 설정되어 있습니다. 12. 사용권자산과 리스부채 12.1 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 126,386 125,544 감가상각누계액 (119,940) (102,608) 차량운반구 177,924 177,924 감가상각누계액 (54,849) (18,221) 합계 129,521 182,639 리스부채 유동 34,014 42,964 비유동 87,593 121,606 합계 121,607 164,570 12.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 22,936 93,404 - (109,894) 6,446 차량운반구 159,703 - - (36,628) 123,075 합계 182,639 93,404 - (146,522) 129,521 (단위: 천원) 과목 기초 취득 감소 감가상각 기말 건물 455,336 125,544 (450,502) (107,442) 22,936 차량운반구 13,273 185,814 (22,631) (16,753) 159,703 합계 468,609 311,358 (473,133) (124,195) 182,639 12.3 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역 및 만기분석 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초 42,964 121,606 73,507 352,413 증가 72,365 - 125,814 143,099 감소 (124,682) - (183,798) (350,571) 이자비용 9,352 - 4,106 - 대체 34,014 (34,013) 23,335 (23,335) 기말 34,014 87,593 42,964 121,606 1년 이내 34,014 - 42,964 - 1년 초과 ~ 5년 이내 - 87,593 - 121,606 5년 초과 - - - - 12.4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 109,895 107,442 차량운반구 36,628 16,753 합계 146,523 124,195 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 9,352 4,106 임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 28,422 23,772 단기 및 소액자산리스료(판매관리비에 포함) 79,954 80,752 12.5 당기 및 전기 중 리스로 인한 소액리스를 포함한 총 현금유출은 각각 204,635천원 및 215,832천원입니다. 13. 투자부동산13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 398,672 398,672 건물 1,530,084 1,530,084 감가상각누계액 (486,400) (448,148) 합계 1,442,356 1,480,608 13.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 대체 기말 토지 398,672 - - 398,672 건물 1,081,936 (38,252) - 1,043,684 합계 1,480,608 (38,252) - 1,442,356 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 대체 기말 토지 398,672 - - 398,672 건물 1,120,188 (38,252) - 1,081,936 합계 1,518,860 (38,252) - 1,480,608 13.3 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 68,000천원(전기 92,600천원)이며, 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.13.4 회사는 투자부동산을 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 취득원가는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 매각계획은 없으며 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다. 14. 무형자산14.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 영업권 133,117 133,117 영업권손상차손누계액 (133,117) (133,117) 소프트웨어 327,127 594,702 정부보조금(소프트웨어) (133,240) (219,491) 합계 193,887 375,211 14.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 상각 대체 손상차손 기말 소프트웨어 375,211 - - (181,324) - - 193,887 (단위: 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 상각 대체 손상차손 기말 소프트웨어 557,750 32,000 - (214,539) - - 375,211 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 15. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채 15.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무: 외상매입금 17,574,358 8,637,630 소계 17,574,358 8,637,630 기타지급채무(유동): 미지급금 3,795,559 3,944,885 미지급비용 3,687,694 3,469,079 금융보증부채(유동) 49,459 51,853 소계 7,532,712 7,465,817 기타지급채무(비유동): 임대보증금 87,000 129,200 소계 87,000 129,200 합계 25,194,071 16,232,647 15.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 321,438 365,066 선수금 171,722 46,984 손해배상충당금 5,328 114,339 제품보증충당금 378,307 425,824 합계 876,795 952,213 16. 차입금16.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종별 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 등 3.82~5.94 14,696,773 12,546,358 시설자금대출 국민은행 등 4.26~5.88 6,840,000 7,270,000 무역어음대출 국민은행 6.24 1,000,000 1,000,000 어음할인액 KEB하나은행 등 5.85~5.92 - 909,880 합계 22,536,773 21,726,238 16.2 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종별 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 엘에스이모빌리티 4.60 4,032,000 4,032,000 일반자금대출 기업은행 5.19 5,000,000 5,000,000 합계 9,032,000 9,032,000 차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채) (5,000,000) (5,000,000) 차감계(장기차입금) 4,032,000 4,032,000 17. 종업원급여회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 17.1 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,488,695 2,242,051 사외적립자산의 공정가치 (606,233) (588,065) 재무상태표상 순확정급여부채 1,882,462 1,653,986 17.2 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도: 당기근무원가 121,417 75,895 이자비용 101,102 71,341 이자수익 (23,563) (29,229) 확정급여제도 소계 198,956 118,007 확정기여제도 962,260 942,801 합계 1,161,216 1,060,808 한편, 보고기간종료일 현재 회사는 종업원의 확정기여제도와 관련하여 2,449,416천원(전기말: 2,174,411천원)의 미지급비용을 계상하고 있습니다. 17.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 2,242,051 1,315,624 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 121,417 75,895 이자비용 101,102 71,341 소계 222,519 147,236 확정급여제도의 재측정요소 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (1,997) 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 106,628 135,008 경험조정 (82,503) 646,181 소계 24,125 779,191 기말 금액 2,488,695 2,242,051 17.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 588,065 568,289 당기손익으로 인식되는 금액 이자수익 23,563 29,229 기타포괄손익으로 인식되는 금액 확정급여제도의 재측정요소 (5,395) (9,453) 기말 금액 606,233 588,065 17.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 (29,520) (788,645) 법인세효과 - - 법인세 차감후 재측정요소 (29,520) (788,645) 17.6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.99% 4.69% 기대임금상승률 3.00% 3.00% 17.7 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 운용항목 당기말 전기말 금액 비중 금액 비중 활성시장 공시가격이 없는 자산: 정기예금 606,233 100% 588,065 100% 17.8 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (150,773) 164,748 (143,098) 157,314 미래임금상승률 170,014 (158,132) 163,499 (151,017) 상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 18. 자본18.1 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식수 50,000,000 50,000,000 1주당 금액 100 100 발행주식수 26,690,460 26,690,460 합계 2,669,046,000 2,669,046,000 한편, 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 18.2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 70,926,416 70,926,416 기타자본잉여금 4,677,263 4,677,263 합계 75,603,679 75,603,679 한편, 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 18.3 자본조정 보고기간종료일 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 자기주식 699,046 3,478,161 699,046 3,478,161 한편, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동은 없습니다. 18.4 이익잉여금보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 3,571,192 (1,527,175) 18.5 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2025년 3월 31일 처리확정일: 2024년 3월 31일 I. 미처분이익잉여금 3,571,192,496 (1,527,174,847) 전기이월미처분이익잉여금 (1,527,174,847) 7,662,636,719 당기순이익(손실) 5,127,887,071 (8,401,166,958) 확정급여제도의 재측정요소 (29,519,728) (788,644,608) II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 이익잉여금처분액 - - IV. 차기이월미처분이익잉여금 3,571,192,496 (1,527,174,847) 19. 부문정보회사는 영업수익을 창출하는 재화의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 19.1 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 제품매출 등으로 발생한 수익인식은 한 시점에 인식하는 인도기준을 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형별 : 제품매출 96,754,858 104,275,511 기타매출 4,487,452 2,633,341 합계 101,242,310 106,908,852 지리적시장 : 국내매출 39,821,817 50,941,295 아시아 11,787,546 16,168,095 아메리카 48,852,803 39,153,959 유럽 780,145 645,503 합계 101,242,311 106,908,852 수익인식시기 : 한 시점에 인식 101,242,311 106,908,852 한편, 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업을 하고 있으며, 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 19.2 외부고객으로부터의 수익정보당기 및 전기 중 회사 수익의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 주요거래처 A 47,558,080 47.00% 34,168,595 32.00% 주요거래처 B 10,433,386 10.23% 11,443,517 10.70% 합계 57,991,466 57.23% 45,612,112 42.70% 20. 비용의 성격별 분류 내역당기 및 전기 중 회사의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재료비 58,087,723 73,130,424 재고자산의 변동 (2,912,065) 561,342 종업원급여 12,404,467 13,252,138 감가상각비(사용권자산상각비 포함) 1,587,496 1,913,871 투자부동산감가상각비 38,252 38,252 무형자산상각비 181,324 214,539 외주가공비 6,760,589 8,384,667 지급수수료 2,546,231 2,473,934 기타 경비 19,813,748 15,293,658 합계 98,507,765 115,262,825 21. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,314,742 5,672,779 퇴직급여 721,114 604,870 복리후생비 827,312 814,160 여비교통비 355,716 427,446 접대비 49,556 22,927 통신비 48,120 51,957 전력비 - 109,138 세금과공과 46,249 190,335 감가상각비 261,430 321,730 투자부동산감가상각비 38,252 38,252 사용권자산상각비 146,523 124,195 임차료 79,954 80,752 수선비 13,433 26,511 보험료 33,720 61,556 차량유지비 16,474 5,591 경상연구개발비 1,766,423 799,282 운반비 3,220,489 3,422,984 소모품비 217,950 198,159 지급수수료 2,016,953 2,110,088 대손상각비 4,377,127 3,978,536 무형자산상각비 181,324 214,539 제품보증비 (47,518) 425,824 기타 비용 6,508 19,224 합계 19,691,851 19,720,835 22. 금융수익 및 금융비용22.1 당기 및 전기 중 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 959,916 1,086,862 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 - 56,818 합계 959,916 1,143,680 22.2 당기 및 전기 중 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,555,243 1,497,339 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,029,627 18,653 합계 2,584,870 1,515,992 23. 기타수익 및 기타비용23.1 당기 및 전기 중 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 2,795,940 1,419,776 외화환산이익 6,461,085 620,641 유형자산처분이익 599,684 363,704 수입임대료 73,600 119,952 잡이익 1,546,058 1,988,918 수입수수료 2,332,075 576,415 리스해지이익 - 27,327 합계 13,808,442 5,116,733 23.2 당기 및 전기 중 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 476,325 610,165 외화환산손실 923,891 1,210,543 기부금 600 3,600 기타의대손상각비 2,877,614 1,959,236 유형자산처분손실 - 97,544 손해배상손실 (109,010) 114,339 공동기업투자손상차손 1,250,000 - 잡손실 172,260 796,187 합계 5,591,680 4,791,614 24. 법인세24.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 4,198,464 - 일시적차이로 인한 법인세변동액 - - 총 법인세비용 4,198,464 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 합계 4,198,464 - 24.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 9,326,351 (8,401,167) 적용세율에 따른 법인세 1,927,207 (1,755,844) 조정사항 비과세수익 - (164,827) 비공제비용 52,511 121,782 세액공제 (1,019,626) - 이연법인세 미인식(결손금 등) 3,730,081 1,372,622 법인세추납액(환급액) (636,701) - 기타(세율차이 등) 144,992 426,267 법인세비용 4,198,465 - 유효세율(%) (주1) 45.0 - (주1) 전기의 경우, 법인세비용차감전전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. 24.3 이연법인세 내역당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재무상태표 포괄손익계산서 기말 기초 당기 전기 확정급여채무 905,362 800,135 105,227 250,010 미수수익 (38,187) (46,262) 8,075 (19,135) 매출채권 82,843 99,503 (16,659) 31,137 대손충당금 9,032,841 7,047,600 1,985,242 965,168 재고자산 1,677,724 441,768 1,235,956 11,673 유형자산 (242,417) (317,849) 75,432 487,359 미지급비용 67,626 73,787 (6,161) 5,582 당기손익-공정가치 측정 금융자산 203,981 (11,211) 215,192 15,650 염가매수차익 (21,756) (21,756) - 1,145 급여 94,132 94,132 - (4,954) 사용권자산 등 746 167 579 (5,878) 손상차손 248,781 248,781 - (593,589) 지급수수료 47,708 47,708 - (2,511) 이월결손금 - 286,426 (286,426) 286,426 종속기업손상 1,217,669 956,419 261,250 956,419 기타 332,332 179,957 152,374 135,957 차감할일시적차이 제외 (13,609,386) (9,879,305) (3,730,081) (2,520,459) 법인세비용(수익) - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - (단위: 천원) 구분 재무상태표 포괄손익계산서 기말 기초 당기 전기 확정급여채무 800,135 550,125 250,010 11,843 미수수익 (46,262) (27,127) (19,135) (14,579) 매출채권 99,503 68,366 31,137 (65,597) 대손충당금 7,047,600 6,082,432 965,168 1,746,772 재고자산 441,768 430,095 11,673 281,812 유형자산 (317,849) (805,208) 487,359 170,505 미지급비용 73,787 68,205 5,582 (3,120) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (11,211) (26,861) 15,650 - 염가매수차익 (21,756) (22,901) 1,145 - 급여 94,132 99,086 (4,954) - 사용권자산 등 167 6,045 (5,878) 758 손상차손 248,781 842,370 (593,589) 12,970 지급수수료 47,708 50,219 (2,511) - 이월결손금 286,426 - 286,426 - 종속기업손상 956,419 - 956,419 - 기타 179,957 44,000 135,957 - 차감할일시적차이 제외 (9,879,305) (7,358,846) (2,520,459) (2,141,364) 법인세비용(수익) - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - 24.4 당기 및 전기 중 인식하지 않은 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식(주1) 4,576,166 4,576,166 공동기업투자주식(주1) 1,250,000 - 일시적차이(주2) 65,116,677 42,693,233 합계 70,942,843 47,269,399 (주1) 관련 자산의 처분가능성이 불확실하여 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(주2) 차기 이후 발생할 예상산출세액과 상계가 불가능할 것으로 판단되어, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 24.5 보고기간종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,092,324 872,015 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 12,196,717 9,838,030 상계 전 이연법인세자산 14,289,041 10,710,045 이연법인세부채: 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (122,871) (140,933) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (556,785) (689,808) 상계 전 이연법인세부채 (679,656) (830,741) 미인식이연법인세 (13,609,386) (9,879,304) 상계 후 이연법인세자산(부채) - - 25. 기타포괄손익당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 회사의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 확정급여제도의 재측정요소 (29,520) (788,645) 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 - - 세후금액 확정급여제도의 재측정요소 (29,520) (788,645) 26. 주당순손익기본주당이익은 회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 당기 및 전기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 5,127,887,071 (8,401,166,958) 가중평균유통보통주식수(주1) 25,991,414 25,991,414 기본주당손익 197 (323) (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2024-01-01 26,690,460 366 9,768,708,360 자기주식 2024-01-01 (699,046) 366 (255,850,836) 적수 합계 9,512,857,524 일수 366 가중평균유통보통주식수 25,991,414 (단위: 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2023-01-01 26,690,460 365 9,742,017,900 자기주식 2023-01-01 (699,046) 365 (255,151,790) 적수 합계 9,486,866,110 일수 365 가중평균유통보통주식수 25,991,414 27. 현금흐름표27.1 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 117,600 - 리스부채 유동성대체 34,014 12,429 손해배상충당부채 설정 (109,010) 109,010 판매보증충당부채 설정 (47,518) 14,814 매출채권및기타수취채권의 제각 332,764 - 27.2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 대체 외화환산 기말 단기차입금 21,726,238 810,535 - - 22,536,773 유동성장기차입금 5,000,000 - - - 5,000,000 장기차입금 4,032,000 - - - 4,032,000 유동성리스부채 42,964 (42,964) 34,014 - 34,014 리스부채 121,607 - (34,014) - 87,593 임대보증금 129,200 (42,200) - - 87,000 합계 31,052,009 725,371 - - 31,777,380 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 대체 외화환산 기말 단기차입금 18,187,395 3,538,843 - - 21,726,238 유동성장기차입금 6,156,997 (1,156,997) - - 5,000,000 장기차입금 1,166,933 2,865,067 - - 4,032,000 유동성리스부채 73,507 (53,878) 23,335 - 42,964 리스부채 352,413 (207,471) (23,335) - 121,607 임대보증금 153,300 (24,100) - - 129,200 합계 26,090,545 4,961,464 - - 31,052,009 28. 충당부채, 우발사항 및 약정사항 28.1 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손해배상충당부채 판매보증충당부채 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 114,339 - 425,824 - 540,163 - 설정 - 125,889 - 425,824 - 551,713 감소 (109,010) (11,550) (47,518) - (156,528) (11,550) 기말 5,329 114,339 378,307 425,824 383,635 540,163 28.2 우발사항 및 약정사항가. 담보제공자산당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 담보제공자산 채권최고액 기업은행 단기금융상품 2,232,000 유형자산 및 투자부동산 19,064,000 신한은행 단기금융상품 3,300,000 국민은행 유형자산 11,220,000 수출보증서 900,000 보험사 부보금액 14,883,205 합계 51,599,205 나. 금융약정당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정 한도는 다음은 같습니다. (단위: 천원, USD) 구분 금융기관 약정한도 실행금액 일반자금대출 기업은행 17,000,000 16,446,774 국민은행 5,400,000 5,400,000 수출입은행 1,550,000 1,550,000 시설자금대출 기업은행 1,970,000 1,970,000 국민은행 1,170,000 1,170,000 무역금융 국민은행 1,000,000 1,000,000 Bankers Usance 인수 기업은행 USD 2,000,000 - 외화지급보증 신한은행 USD 2,700,000 USD 2,700,000 외상매출채권담보대출 KEB하나은행 40,000 - 기업은행 2,000,000 - 우리은행 1,000,000 - 다. 제공받고 있는 지급보증당기말 현재 회사가 타인(특수관계자는 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 보증금액 보증내용 한국무역보험공사 국민은행 900,000 차입금 등 지급보증 한편, 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 520,000천원(전기말 536,500천원)의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 라. 제공하고 있는 지급보증 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, CNY) 구분 법인명 보증처 지급보증금액 종속기업 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 기업은행 CNY 10,800,000 ECOCAB AMERICA CORPORATION 수출입은행 USD 2,800,000 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V 신한은행 USD 2,700,000 합계 CNY 10,800,000USD 5,500,000 마. 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송금액 내용 에코캡㈜ 외 기업 1,292,180 분양대금반환청구 항소(주1) 기업 에코캡㈜ 109,010 물품대지급소송 개인 에코캡㈜ 2,157 손해배상청구(주2), 기업 에코캡㈜ 외 365,139 구상금 청구 기업 에코캡㈜ 100,000 손해배상 등 청구의 소 에코캡㈜ 기업 65,952 미지급 임차료 및 업무대행비용 청구 기업 에코캡㈜ 448,841 물품대금 청구의 소 에코캡㈜ 개업 19,899 손해배상 등 청구의 소 기업 에코캡(주)외5명 135,699 양수금 및 사해행위 취소 에코캡㈜ 기업 9,411,205 손해배상(주3) 에코캡㈜ 기업 2,995,139 손해배상 (주1) 집단 소송가액으로 회사에 해당하는 금액은 86,434천원 입니다. (주2) 일부 승소 판결로 소송가액이 5,329천원에서 2,157천원으로 감액되었습니다.(주3) 원고에 의한 항소가 진행 중이며, 청구취지 변경신청에 따라 소송가액이 6,303,610천원에서 9,411,205천원으로 변경되었습니다.한편, 회사는 상기 소송에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 이러한 소송 의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 29. 특수관계자29.1 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자 회사와의 관계 김창규 최대주주 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 종속기업 ECOCAB AMERICA CORPORATION 종속기업 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 종속기업 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V 종속기업 ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED 종속기업 ECOCAB POLAND 종속기업 KE MOBILITY (주1) 공동기업 (주)퓨처이브이 기타특수관계자 임직원 기타특수관계자 (주1) 2023년 6월 중 합자 법인이 설립되었으며, 50%의 지분을 보유하고 있습니다. 29.2 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 매출 등 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 내역 당기 전기 종속기업 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 매출 7,485,099 5,148,017 수입수수료 104,196 2,026 유형자산처분이익 30,372 - 잡이익 475 - 잡손실 29,167 - ECOCAB AMERICA CORPORATION 유형자산처분이익 562,692 78,792 매출 47,558,080 34,168,595 수입수수료 2,227,879 574,389 유형자산처분손실 - 94,427 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 매출 3,571,269 6,806,162 ECOCABLE MEXICO CORPORATION 이자수익 266,847 189,515 최대주주 김창규 이자수익 25,131 2,274 기타특수관계자 임직원 이자수익 13,427 - 공동기업 KE MOBILITY 이자수익 - 353 수입임대료 3,600 - 합계 61,878,234 47,064,050 2) 매입 등 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 내역 당기 전기 종속기업 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 매입 1,036,747 161,786 소모품비 7,228 21,218 기계장치 - 20,850 공구와기구 - 7,010 지급수수료 18,694 84,703 외주가공비 5,067,293 7,701,033 ECOCAB AMERICA CORPORATION 매입 370,946 751,311 소모품비 58,171 - 지급수수료 11,293 41,146 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 매입 380,778 637,467 소모품비 221,612 8,047 지급수수료 448,592 19,234 최대주주 김창규 리스부채상환 72,365 135,333 이자비용 2,035 1,944 합계 7,695,754 9,591,082 29.3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 매출채권 5,269,063 2,057,766 매입채무 1,615,111 677,315 미수금 1,191,921 129,800 선급비용 1,256 7,910 선수금 159 159 금융보증부채 1,256 7,910 종속기업 ECOCAB AMERICA CORPORATION 매출채권(주1) 74,050,106 46,651,297 미수금(주1) 13,238,467 12,707,239 매입채무 423,603 730,456 선급비용 46,194 38,889 선수금 65,000 - 금융보증충당부채 46,194 38,889 종속기업 WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD 매출채권 751,221 2,499,475 매입채무 116,460 432,496 종속기업 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V 매출채권 93,739 82,222 장기대여금(주2) 4,630,500 4,628,946 미수수익 - 439,378 장기미수수익(주2) 706,225 - 선급비용 2,010 5,054 금융보증부채 2,010 5,054 공동기업 KE MOBILITY 임대보증금 5,000 5,000 미수금 2,640 - 최대주주 김창규 임차보증금 420,000 420,000 단기대여금 600,000 600,000 기타특수관계자 임직원 단기대여금 800,000 - 장기대여금 196,000 196,000 (주1) 보고기간종료일 현재 종속기업 ECOCAB AMERICA CORPORATION에 대한 매출채권의 손실충당금은 당기말 27,285,986천원 (전기말 21,194,202천원), 미수금의 손실충당금은 당기말 8,411,448천원 (전기말 6,942,235천원) 입니다.(주2) 보고기간종료일 현재 종속기업 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V에 대한 장기대여금의 손실충당금은 당기말 4,630,500천원 (전기말 2,894,760천원), 장기미수수익의 손실충당금은 당기말 706,225천원 입니다. 29.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 특수관계자명 통화 대여금(주1) 기초 증가 감소 기말 종속기업 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V USD 3,590,000 - 440,000 3,150,000 최대주주 김창규 KRW 600,000 - - 600,000 기타 임직원 KRW 196,000 800,000 - 996,000 합계 USD 3,590,000 - 440,000 3,150,000 KRW 796,000 800,000 - 1,596,000 (주1) 회사와 상기 종속기업의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (원화단위: 천원) 구분 특수관계자명 통화 대여금(주1) 현금출자 기초 증가 감소 기말 종속기업 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V USD 3,590,000 - - 3,590,000 - ECOCAB POLAND PLN - - - - 9,000 최대주주 김창규 KRW - 1,010,000 410,000 600,000 - 공동기업 KE MOBILITY KRW - 400,000 400,000 - 1,250,000 기타 임직원 KRW 196,000 - - 196,000 - 합계 USD 3,590,000 - - 3,590,000 - PLN - - - - 9,000 KRW 196,000 47,155,455 810,000 796,000 1,250,000 (주1) 회사와 상기 종속기업 간의 대여ㆍ차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. 29.5 보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (원화단위: 천원) 제공자 보증처 보증금액 보증내용 최대주주 기업은행 12,164,892 차입금 등 지급보증 USD 2,400,000 신한은행 1,069,000 국민은행 1,875,610 수출입은행 2,400,000 합계 17,509,502 USD 2,400,000 29.6 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, CNY) 구분 특수관계자명 보증처 지급보증금액 종속기업 AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. 기업은행 CNY 10,800,000 ECOCAB AMERICA CORPORATION 수출입은행 USD 2,800,000 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V 신한은행 USD 2,700,000 합계 CNY 10,800,000 USD 5,500,000 29.7 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 540,000 543,475 퇴직급여 198,956 118,007 합계 738,956 661,482 30. 재무제표의 사실상 확정 및 승인기관 회사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 28일 이사회에서 사실상 확정하였으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 - - X - - X - - - X - - X - - - X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 회사 정관에 규정된 배당 사항 당사의 배당은 기본적으로 회사의 이익규모, 미래 성장을 위한 투자계획 및 재무구조 등을 종합적으로 감안하여 결정하고 있습니다.당사 배당에 관한 규정은 아래 정관 규정을 참조하시기 바랍니다. 1. 제 12조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 2. 제 55조 (이익 배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 3. 제 56조 (배당금지급청구권 소멸시효) 배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 소멸시효 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제18기 제17기 제16기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 20,305 2,078 -3,224 (별도)당기순이익(백만원) 5,128 -8,401 -4,122 (연결)주당순이익(원) 781 80 -139 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 회사는 최근 5년간 배당을 지급한 내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2007년 08월 07일 - 보통주 5,000 10,000 10,000 설립 2008년 09월 06일 유상증자(주주배정) 보통주 15,000 10,000 10,000 - 2008년 12월 31일 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 10,000 10,000 - 2016년 10월 20일 유상증자(주주배정) 보통주 40,000 10,000 10,000 - 2016년 12월 13일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,767 10,000 433,618 - 2018년 04월 26일 유상증자(주주배정) 보통주 22,821 10,000 600,488 - 2018년 05월 21일 주식분할 보통주 10,453,212 100 - - 2018년 11월 24일 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 100 4,200 - 2022년 06월 11일 유상증자(주주우선공모) 보통주 5,600,000 100 7,090 - 2022년 06월 14일 무상증자 보통주 5,874,630 100 - - 2022년 07월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 657,030 100 7,610 - 나. 전환사채 등 발행현황 1) 미상환 전환사채 - 해당사항 없음 2) 미상환 신주인수권부사채 (신주인수권이 표시된 증서 포함) - 해당사항 없음 3) 미상환 전환형 조건부자본증권 - 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음(2) 기업어음증권 등 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(일반공모) - 2018년 11월 24일 운영자금 16,800 운영자금 16,800 - 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모) 2 2022년 06월 10일 채무상환(23,500)시설자금(8,780)운영자금(7,424) 39,704 채무상환(23,419)운영자금(5,285) 28,704 주) 주) 채무상환자금 중 16,000백만원에 대하여 당사는 2022년 03월 03일 신한금융투자로부터 브릿지론을 차입 후 금번 주주배정 후 실권주 일반공모를 통한 유상증자 대금을 납입일로부터 3영업일 내에 상환하였습니다. 따라서 표면적으로 해당 16,000백만원은 자금사용목적상 채무상환자금이나 실질적으로는 시설자금 9,200백만원(멕시코법인 공장 증축) 및 운영자금 6,800백만원(원재료 동, 컴파운드 구입)입니다.시설자금과 운영자금은 증권신고서의 자금계획에 따라 운영할 계획입니다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 단기금융상품 정기예금 8,000 2024년 10월 ~ 2025년 01월 4개월 단기금융상품 정기예금 3,000 2024년 03월 ~ 2025년 03월 12개월 계 11,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2024년(제18기) 매출채권 29,110,115 1,084,578 3.7% 미수금 4,454,023 81,662 1.8% 단기대여금 3,359,236 1,959,236 58.3% 미수수익 182,712 - - 장기대여금 196,000 110,000 56.1% 보증금 657,356 - - 합계 37,959,442 3,235,476 8.5% 2023년(제17기) 매출채권 20,609,284 2,604,983 12.6% 미수금 7,034,468 148,691 2.1% 단기대여금 2,959,236 1,959,236 66.2% 미수수익 221,349 - - 장기대여금 196,000 110,000 56.1% 보증금 704,913 - - 합계 31,725,250 4,822,910 15.2% 2022년(제16기) 매출채권 24,595,915 995,114 4.0% 미수금 3,252,750 148,691 4.5% 단기대여금 - - - 미수수익 123,305 - - 장기대여금 196,000 110,000 56.1% 보증금 597,708 - - 합계 28,765,678 1,253,805 4.3% 2021년(제15기) 매출채권 18,751,524 1,291,228 6.8% 미수금 3,017,122 543,966 18.0% 단기대여금 51,700 44,700 86.4% 선급금 693,184 12,664 1.8% 미수수익 57,036 - - 장기대여금 279,320 193,320 69.2% 보증금 558,368 - - 합계 22,570,565 2,085,878 9.2% ※ 2024년도 기말 연결재무제표 기준입니다. (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 구 분 제18기 제17기 제16기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,822,910 1,253,805 2,085,878 2. 순대손처리액(①-②±③) (1,573,561) - - ① 대손처리액(상각채권액) (1,698,613) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 125,052 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (13,873) 3,569,105 (832,073) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,235,476 4,822,910 1,253,805 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결기업은 당분기 현재 매출채권에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 경과기간 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 28,183,541 12,972 913,601 - 29,110,115 구성비율 96.82% 0.04% 3.14% - 100% ※ 2024연도 기말 연결재무제표 기준입니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2024년(제18기) 2023년(제17기) 2022년(제16기) 비고 전선(WIRE) 원재료 2,834,732 3,723,214 3,932,844 - 제품 3,232,524 4,975,442 6,322,244 - 미착품 - 515,244 700,674 - 전장(HARNESS) 원재료 32,675,819 14,744,432 10,175,354 - 제품 20,381,790 5,192,254 3,048,227 - 미착품 317,994 54,153 142,325 - LED 원재료 10,051,870 10,539,716 5,974,010 - 제품 103,200 2,468,935 358,406 - 합 계 69,597,929 42,213,390 30,654,083 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 36.41 26.61 19.93 - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.84 0.79 3.11 - ※ 2024년도 기말 연결재무제표 기준입니다. (2) 재고자산의 사업부문별 보유 현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2024년(제18기) 2023년(제17기) 2022년(제16기) 비고 전선(WIRE) 원재료 2,834,732 3,723,214 3,932,844 - 제품 3,232,524 4,975,442 5,295,375 - 미착품 - 515,244 700,674 - 전장(HARNESS) 원재료 15,949,495 6,242,110 4,507,814 - 제품 3,070,496 1,508,507 2,109,299 - 미착품 317,994 54,153 142,325 - LED 원재료 2,664,767 4,315,564 2,962,595 - 제품 - 628,322 307,612 - 합 계 28,070,008 21,962,557 19,958,538 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 19.66 17.85 15.43 - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.15 1.14 5.29 - ※ 2024년도 기말 별도재무제표 기준입니다.(3) 재고자산의 실사 내역 등① 실사일자당사는 2024년 제18기 재무제표를 작성함에 있어 2024년 12월 31일 당사의장부와 실질재고실사를 하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 제18기 재고실사는 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에실시하였습니다.③ 장기체화재고등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 원재료 48,617,230 48,617,230 (3,054,809) 45,562,421 - 제품 29,150,553 29,150,553 (5,433,039) 23,717,514 - 미착품 317,994 317,994 - 317,994 - 합 계 78,085,777 78,085,777 (8,487,848) 69,597,929 - ※ 2024연도 기말 연결재무제표 기준입니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 자동차용 전기ㆍ전자장치 부품인 자동차용 전선(Wire), 자동차용 와이어링하네스 (Wiring Harness), 벌브 소켓 (Bulb Socket) 등을 주력으로 생산하고 있으며 특히 2017년 상반기부터는 자동차의 주간주행시 필수적으로 켜야 하는 주간주행등 (DRL, Daylight Running Light)과 후미등 (RCL, Rear Combination Lamp)관련자체 개발한 LED Module 제품을 생산하고 있습니다. (1) 산업의 특성 자동차 부품산업은 단순부품에서 정밀가공부품에 이르기까지 2-3만여 개에 달하는 다양한 부품으로 구성되기 때문에 전방산업인 완성차의 수요, 생산에 많은 영향을 받고 후방산업인 소재산업에도 파급효과가 큰 기술집약적 산업입니다. 또한 자동차 부품산업은 도구를 만드는 기술과 다루는 기술이 자체에 축적되어야 하고 생산설비에 구체화 되어야 하며 각종의 제조설비를 자동차업체가 독자적으로 설계, 제작하는 기술축적이 필요합니다. 국내 자동차 부품산업은 완성차 기업과 협력사간에 수직적인 계열화 관계를 형성하고 있고 완성차 기업과 계열회사 간에 기술, 자금, 인력 면에서 긴밀한 유대관계를 유지하면서 수평적 계열화 구조를 형성하고 있습니다. 대규모 부품기업은 자본집약적인 엔진, 변속기,차축 등 1차 조립품을 대량 생산하고 중규모기업은 기능부품의 중간제품과 정밀기계가공품(주조, 단조, 도금, 도장 등)을 생산하며, 다품종 소량생산을 주로 하는 소형업체는 대규모 부품기업의 2차 하청으로 단순가공품(스프링, 나사, 와이어 등)이나 보수용 부품을 생산하는 경우가 많습니다. 이에 따라 시장구조가 폐쇄적이며 산업 내 신규진입을 위해서는 기술력, 양산능력, 완성차기업과의 관계 등이 선결되어야 합니다. 그러나 최근에는 부품조달이 글로벌화 되고 초대형 선진 부품기업들이 국내에 진출하고 있어 규모 및 범위의 경제가 매우 중요시되고 있습니다. (2) 산업의 성장성 자동차부품업은 완성차업계와 밀접한 관련이 있으므로 각각의 부품의 시장 규모는 완성차생산 및 판매 현황을 보면 전망이나 추론이 가능합니다. 연간 글로벌 자동차 생산량은 2019년 89백만대를 기록한 후 2020년 약 75백만대로 감소하는 추이를 보이면서 다운사이클에 진입하였습니다. 성장률 또한 2019년 기준 -5.7%, 2020년 기준 -15.9%로 하락하는 모습을 나타냈습니다. 특히 2020년은 코로나-19의 팬데믹 영향으로 전세계 완성차 및 자동차 부품 공장 가동이 일시 중단되고, 수요 또한 위축되었습니다. 2022년부터는 코로나 이전인 2019년 수준의 생산량을 달성되었고, 2025년이후에는 자동차 산업의 정상적인 생산으로 지속 성장 예상됩니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) - 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제 18 기 제 17 기 제 16 기 유동자산 125,896 90,446 92,260 비유동자산 65,260 68,190 61,514 자 산 총 계 191,156 158,636 153,774 유동부채 75,799 62,305 50,530 비유동부채 6,510 6,386 14,669 부 채 총 계 82,308 68,691 65,199 자 본 총 계 108,848 89,945 88,575 - 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) 138,529 135,901 121,663 영업이익(손실) 19,597 3,950 (1,924) 계속사업이익 25,788 3,930 157 당기순이익 20,305 2,078 (3,224) 지배기업 소유지분 18,902 1,370 (3,731) 비지배지분 - - - 기본주당순이익(단위 : 원) 781 80 (139) (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 20,304,775,566 2,078,833,952 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 25,991,414 25,991,414 기본주당이익 781 80 희석주당이익 781 80 (*) 가중평균유통보통주식수(당기) (단위: 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2024-01-01 26,690,460 366 9,768,708,360 자기주식 2024-01-01 (699,046) 366 (255,850,836) 가중평균유통보통주식수 25,991,414 [전기] (단위: 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 2023-01-01 26,690,460 365 9,742,017,900 자기주식 2023-01-01 (699,046) 365 (255,151,790) 가중평균유통보통주식수 25,991,414 4.성과지표(연결기준) 가. 수익성지표 구분 산식 비율 제18기 제17기 총자산이익률(ROA) 당기순이익───────────── X 100(기초 총자산+기말 총자산)/2 11.61% 1.3% 자기자본이익률 (ROE) 당기순이익─────────────-─ X 100(기초 자기자본+기말 자기자본)/2 20.43% 2.3% 매출액영업이익률 영업이익 ─────── X 100 매출액 14.15% 2.9% 매출액순이익률 당기순이익 ─────── X 100 매출액 14.66% 1.5% 나. 안정성지표 구분 산식 비율 제18기 제17기 유동비율 유동자산 ────── X 100 유동부채 166.1% 145% 부채비율 총부채 ────── X 100 자기자본 75.6% 76.3% 차입금의존도 차입금────── X 100 총자산 23.0% 19.9% 이자보상배율 영업이익────── X 100 이자비용 801.9% 152% 5. 유동성 및 자금조달 (연결기준) 가. 유동성 현황(가) 유동성 현황 (단위 : 백만원) 과 목 제 18 기 제 17 기 제 16 기 현금및현금성자산 14,876 15,612 27,899 단기금융상품 5,220 5,220 5,220 (나) 현금흐름 내역 (단위 : 백만원) 구분 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 2,367 (4,899) (6,470) 투자활동현금흐름 (3,384) (10,526) (6,933) 재무활동현금흐름 (1,520) 3,548 34,560 현금 및 현금성자산의 증가(감소) (2,537) (11,877) 21,157 기초현금및현금성자산 15,613 27,899 6,861 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,800 (410) (118) 기말현금및현금성자산 14,876 15,612 27,899 나. 주요 자금 조달 현황 (1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 28,489,628 - 27,659,832 - 유동성장기부채 11,534,501 - 11,583,837 - 장기차입금 - 4,032,000 - 4,032,000 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종별 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 등 3.82~5.94 14,696,773 12,546,358 일반자금대출 기업은행(중국) 등 3.80 1,836,856 2,065,394 일반자금대출 수출입은행 5.28%+SOFR 4,116,000 3,868,200 무역어음대출 국민은행 6.24 1,000,000 1,000,000 시설자금대출 국민은행 4.26~5.88 6,840,000 7,270,000 어음할인액 KEB하나은행 등 5.94 - 909,880 합계 28,489,629 27,659,832 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제18기(당기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 종속기업에 대한 채권의 회수가능성 평가 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 현금창출단위에 대한 손상 제17기(전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 종속기업에 대한 채권손상 평가 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 현금흐름창출단위 손상 제16기(전전기) 감사보고서 성현회계법인 적정의견 - - - 종속기업에 대한 채권손상 평가 연결감사보고서 성현회계법인 적정의견 - - - 현금흐름창출단위 손상 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제18기(당기) 삼덕회계법인 별도/연결재무제표 감사 318,000 2,719 318,000 2,698 제17기(전기) 삼덕회계법인 별도/연결재무제표 감사 270,000 2,472 270,000 2,229 제16기(전전기) 성현회계법인 별도/연결재무제표 감사 190,000 1,756 190,000 1,599 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기(당기) - - - - - - - - - - 제17기(전기) - - - - -