화인써키트 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 35(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 34(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 화인써키트와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 화인써키트(이하 "지배기업")는 1991년 1월에 인쇄회로기판(PCB: PrintedCircuit Board)의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 인천광역시 남동구 남동대로79번길 71에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2023년 2월 1일을 합병기일로 하여 신영해피투모로우제6호기업인수목적(주)를 합병하였으며, 2023년 2월 17일자로 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업의 자본금은 1,184,068천원이며 보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

유수권	5,100,000	43.07	5,100,000	43.07	대표이사

유인종	4,748,434	40.10	4,748,434	40.10	사내이사

자기주식	1,050	0.01	1,050	0.01	-

기 타	1,991,200	16.82	1,991,200	16.82	-

합 계	11,840,684	100.00	11,840,684	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

당기말	전기말

(주)유앤씨인터내셔널(*1)	대한민국	65%	61.25%	12월	의료기기, 소재 제조 및 판매업

U INTERNATIONAL COMPANY LINITED(*2)	베트남	65%	61.25%	12월	의료용 기기 판매업

(*1) 당기 중 콜옵션 행사로 인하여 지분율이 61.25%에서 65%로 증가하였습니다.(*2) 지배기업이 보유하고 있는 (주)유앤씨인터내셔널이 100%의 지분을 보유하고 있음에 따라 간접지분율을 고려하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)유앤씨인터내셔널 21,953,977 6,346,225 15,607,752 17,483,090 685,105 685,105 U INTERNATIONAL COMPANY LINITED 447,437 112,343 335,094 849,795 32,925 15,705 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)유앤씨인터내셔널 24,940,861 9,960,747 14,980,114 15,187,350 397,460 397,460 (주)그리핀인베스트먼트(*) - - - - (94,691) (94,691) U INTERNATIONAL COMPANY LINITED 566,720 247,332 319,388 897,918 53,841 77,562 (*) 전기 중 지배기업이 해당 종속기업에 대한 지배력 상실 이전 시점까지의 기간 동안 발생한 손익입니다. (4) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 주요 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비지배지분율 기초누적비지배지분 소유지분 변동 비지배지분에배분된 당기순손익 기말누적비지배지분 (주)유앤씨인터내셔널 35% 5,792,939 (560,924) 194,372 5,426,387 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 가정- 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 22,33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품 공정가치 3. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (3) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.(4) 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. 연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.(5) 관계기업 및 공동기업관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 및 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고있습니다.지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업 및 공동기업의 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정합니다.연결회사는 관계기업 및 공동기업에 대한 손상징후가 있는 경우, 당해 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 및 공동기업의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (6) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익의 금융수익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 3) 금융자산의 손상 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의변동액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융자산, 금융부채의 제거 ① 금융자산 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. ② 금융부채 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. ③ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (11) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (12) 유형자산 유형자산 중 토지는 매 보고기간말 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가하며 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산이 증가한 경우 이전에 당기손익으로 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하며, 동일한 자산이 감소한 경우 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 시설장치 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 리스계약 기간 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (13) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기술 6년 고객관계 8년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (14) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. (15) 공급자금융약정 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에지급하는 것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기한과 비교하여 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 연결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우에만 이를 연결재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 공급자금융약정이 정상 영업주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. 한편, 공급자금융약정으로 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되는 경우 금융기관이부채를 인수하는 시점에 기존 부채를 제거하고 금융기관에 대한 새로운 금융부채로 인식합니다. 이 경우 약정에 따라 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 비현금거래로 표시하고 있으며 연결회사가 대금을 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. (16) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사외기숙사 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) ㆍ 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) ㆍ 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (17) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니 다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (18) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. ① 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ② 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (20) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주로 인쇄회로기판 및 덴탈 지르코니아 블록 등을 생산 판매하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 주로 인쇄회로기판 생산과정에서 생기는 부산물의 판매로 이루어 지며 이는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에인식하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받고 향후 고객에게 재화 또는 용역을 제공해야할 의무가 발행한 경우에는 수익으로 인식하지 않고 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별연결회사는 기본적으로 고객사와 계약을 체결하고 해당계약에 따른 발주주문에 따라수행의무를 식별하고 이에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 연결회사는 일반적으로 고객사와의 합의에 따라 개별 제품별로 거래가격이 책정되 며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.연결회사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사의 제품매출 및 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점 및 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결회사는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 지배기업소유주지분 순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 부문별 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문 및 각 부문별 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 부문명 주요 재화 또는 용역 주요 고객 반도체사업 인쇄회로기판의 제조ㆍ판매업 전자기기 제조ㆍ판매업자 의료사업 의료기기 및 소재 제조ㆍ판매업 의료기기 판매업자 (2) 당기와 전기 중 사업부문의 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부문명 당기 전기 반도체사업 63,940,322 70,188,411 의료사업 17,849,414 15,732,857 합 계 81,789,736 85,921,268 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당기 전기 대한민국 51,441,448 53,305,520 베트남 2,118 3,033 합 계 51,443,566 53,308,553 (*) 비유동자산 중 금융상품, 이연법인세자산을 제외한 금액입니다. 5. 금융상품 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,839,703 7,839,703 6,501,320 6,501,320 매출채권 7,143,626 7,143,626 9,785,205 9,785,205 기타수취채권 5,191,242 5,191,242 3,821,747 3,821,747 기타금융자산 - - 15,000,000 15,000,000 당기손익- 공정가치측정금융자산 1,037,408 1,037,408 5,144,404 5,144,404 파생상품자산 - - 2,130,189 2,130,189 소 계 21,211,979 21,211,979 42,382,865 42,382,865 금융부채 매입채무 1,198,234 1,198,234 3,853,119 3,853,119 기타지급채무 5,024,999 5,024,999 6,878,119 6,878,119 차입금 24,473,207 24,473,207 26,432,492 26,432,492 전환사채 148,010 148,010 4,998,740 4,998,740 파생상품부채 359,252 359,252 3,919,534 3,919,534 비지배지분부채 - - 297,641 297,641 소 계 31,203,702 31,203,702 46,379,645 46,379,645 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,037,408 - 1,037,408 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 - - 359,252 359,252 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,144,404 - 5,144,404 파생상품자산 - - 2,130,189 2,130,189 파생상품부채 - - 3,919,534 3,919,534 (3) 가치평가기법과 투입변수보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준2와수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 서열체계 가치평가기법 투입변수 투자신탁 1,037,408 수준2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 파생상품자산 - 수준3 T-F모형, 채권할인모형 할인율 파생상품부채 359,252 수준3 T-F모형, 이항모형 할인율 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 서열체계 가치평가기법 투입변수 MMF 5,144,404 수준2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 파생상품자산 2,130,189 수준3 T-F모형, 채권할인모형 할인율 파생상품부채 3,919,534 수준3 T-F모형, 이항모형 할인율 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 내역 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 파생상품부채 전환사채 전환권 및 조기상환권 37,201 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 6,000원 변동성 22.19% 파생상품부채 주주간계약 322,051 3 이항모형 기초자산 주식가격 307,359원 변동성 32.15% ② 전기말 (단위: 천원) 구분 내역 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 파생상품자산 전환사채 매도청구권 2,058 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 5,900원 변동성 43.34% 파생상품자산 주식매입 선도계약 2,128,131 3 채권할인모형 할인율 9.56% 파생상품부채 전환사채 전환권 및 조기상환권 3,174,014 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 5,900원 변동성 43.34% 파생상품부채 주주간계약 745,520 3 이항모형 기초자산 주식가격 258,495원 변동성 35.57% (4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석각 금융상품별 투입변수의 변동(변동성 10% 상승/하락 시, 할인율 10% 상승/하락 시, 기초자산 주식가격 10% 상승/하락 시)에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 전환사채 매도청구권 기초자산 주식가격 - - 5,284 (1,690) 변동성 - - 9,330 (1,989) 주식매입 선도계약 할인율 - - 25,895 (23,594) 전환사채 전환권 및 조기상환권 기초자산 주식가격 - (5) 10,152 (26,041) 변동성 - (71) 12,175 (54,740) 주주간계약 기초자산 주식가격 112,538 (162,877) 116,816 (132,073) 변동성 208,309 (180,027) 170,794 (72,276) 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동성 금융자산 현금및현금성자산 7,839,703 - 7,839,703 매출채권 7,143,626 - 7,143,626 기타수취채권 3,046,176 - 3,046,176 소 계 18,029,505 - 18,029,505 비유동성 금융자산 기타수취채권 2,145,066 - 2,145,066 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,037,408 1,037,408 소 계 2,145,066 1,037,408 3,182,474 합 계 20,174,571 1,037,408 21,211,979 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동성 금융자산 현금및현금성자산 6,501,320 - 6,501,320 매출채권 9,785,205 - 9,785,205 기타수취채권 1,296,312 - 1,296,312 기타금융자산 15,000,000 - 15,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,144,404 5,144,404 파생상품자산 - 2,058 2,058 소 계 32,582,837 5,146,462 37,729,299 비유동성 금융자산 기타수취채권 2,525,435 - 2,525,435 파생상품자산 - 2,128,131 2,128,131 소 계 2,525,435 2,128,131 4,653,566 합 계 35,108,272 7,274,593 42,382,865 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 기타금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동성 금융부채 매입채무 1,198,234 - - 1,198,234 기타지급채무 4,934,999 - - 4,934,999 유동리스부채 - 241,306 - 241,306 차입금 24,473,207 - - 24,473,207 유동성전환사채 148,010 - - 148,010 파생상품부채 - - 37,201 37,201 소 계 30,754,450 241,306 37,201 31,032,957 비유동성 금융부채 기타지급채무 90,000 - - 90,000 리스부채 - 233,011 - 233,011 파생상품부채 - - 322,051 322,051 소 계 90,000 233,011 322,051 645,062 합 계 30,844,450 474,317 359,252 31,678,019 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 기타금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동성 금융부채 매입채무 3,853,119 - - 3,853,119 기타지급채무 6,783,119 - - 6,783,119 유동리스부채 - 271,079 - 271,079 차입금 23,282,492 - - 23,282,492 유동성전환사채 4,998,740 - - 4,998,740 파생상품부채 - - 3,174,014 3,174,014 소 계 38,917,470 271,079 3,174,014 42,362,563 비유동성 금융부채 기타지급채무 95,000 - - 95,000 리스부채 - 233,483 - 233,483 차입금 3,150,000 - - 3,150,000 파생상품부채 - - 745,520 745,520 비지배지분부채 297,641 - - 297,641 소 계 3,542,641 233,483 745,520 4,521,644 합 계 42,460,111 504,562 3,919,534 46,884,207 (3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 6,049 - 평가손익(당기손익) 27,408 99,370 처분손익(당기손익) 35,607 473,192 파생상품평가손익(당기손익) 610,422 1,912,135 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 463,611 587,473 외환차손익 (77,917) (156,496) 외화환산손익 (38,755) (39,101) 대손상각비 (889,782) (145,588) 기타의대손상각비 (128,953) - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익(당기손익) - 420,800 파생상품평가손익(당기손익) 458,817 (454,488) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,898,439) (2,145,651) 외화환산손익 5,980 - 전환사채상환손익 (1,667,146) - 기타금융부채 이자비용 (37,329) (48,314) 합 계 (3,130,427) 503,332 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,771 192 보통예금 6,041,621 5,549,893 외화예금 1,795,311 951,235 합 계 7,839,703 6,501,320 8. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예적금 - - 15,000,000 - 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 삼성증권MMF - - 5,144,404 - 투자신탁 - 1,037,408 - - 합 계 - 1,037,408 5,144,404 - (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,144,404 35,658,404 취득 1,010,000 33,500,000 평가 27,408 99,370 처분 (5,144,404) (63,113,370) 연결범위 변동 - (1,000,000) 기말금액 1,037,408 5,144,404 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 27,408 99,370 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 35,607 473,192 10. 관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사명 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 그리핀1호 사모투자 합자회사(*) 대한민국 기타금융투자업 96.08% 4,900,000 5,033,447 2,940,000 (*) 연결회사의 지분율이 50%를 초과하나 단순 재무적 투자로 관련활동을 지시할 수있는 힘이 없어 연결회사의 지배력은 없습니다. 다만, 지분율을 고려할때 변동이익에노출이 유의적이라고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,940,000 - 취득 1,960,000 2,940,000 관계기업투자이익 133,447 - 기말 5,033,447 2,940,000 (3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총자산 5,247,211 3,100,000 총부채 8,318 - 영업수익 - - 당기순이익 147,620 - 총포괄이익 147,620 - (4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 투자지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순자산(A) 5,238,893 3,100,000 연결회사 지분율(B) 96.08% 94.84% 순자산 지분금액(AxB) 5,033,447 2,940,000 기말장부금액 5,033,447 2,940,000 11. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 매출채권 8,848,264 10,658,554 대손충당금 (1,704,638) (873,349) 미수금 2,822,409 1,020,985 대손충당금 (1,768) (1,768) 미수수익 219,778 142,880 대손충당금 (28,953) - 대여금 168,395 167,900 대손충당금 (133,685) (33,685) 소 계 10,189,802 11,081,517 비유동성 대여금 1,628,653 1,725,139 보증금 516,413 800,296 소 계 2,145,066 2,525,435 합 계 12,334,868 13,606,952 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 월수 미연체 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계 당기말 채무불이행률 3.49% 17.20% 71.52% 89.61% 19.27% 총장부금액 6,181,499 872,694 1,485,988 308,083 8,848,264 전체기간 기대신용손실 (215,662) (150,087) (1,062,809) (276,080) (1,704,638) 순장부금액 5,965,837 722,607 423,179 32,003 7,143,626 전기말 채무불이행률 0.61% 16.67% 33.81% 97.41% 8.19% 총장부금액 8,718,693 823,299 636,908 479,654 10,658,554 전체기간 기대신용손실 (53,511) (137,276) (215,352) (467,210) (873,349) 순장부금액 8,665,182 686,023 421,556 12,444 9,785,205 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 873,349 726,761 설정 889,782 145,588 제각 등 (58,493) 1,000 기말 금액 1,704,638 873,349 12. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 6,344,999 (1,924,894) 4,420,105 7,200,207 (1,685,805) 5,514,402 상 품 416,416 (39,769) 376,647 461,408 (8,197) 453,211 재공품 2,165,695 (360,325) 1,805,370 3,442,646 (232,373) 3,210,273 원재료 2,417,855 (11,851) 2,406,004 5,015,612 (9,118) 5,006,494 부재료 142,197 (6,020) 136,177 124,650 (620) 124,030 미착품 1,788,648 - 1,788,648 1,823,845 - 1,823,845 합 계 13,275,810 (2,342,859) 10,932,951 18,068,368 (1,936,113) 16,132,255 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 406,745천원(전기:평가손실 657,207천원)과 재고자산폐기손실 88,858천원을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 13. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선급금 273,698 513,082 선급비용 71,528 49,388 부가세대급금 395,716 - 합 계 740,942 562,470 14. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 22,182,458 - - 22,182,458 22,182,458 - - 22,182,458 건물 8,972,176 (2,637,817) - 6,334,359 8,972,176 (2,419,891) - 6,552,285 시설장치 4,815,486 (3,126,939) (124,740) 1,563,807 4,679,903 (2,524,259) (151,200) 2,004,444 기계장치 12,407,869 (10,229,488) - 2,178,381 11,792,387 (9,454,747) - 2,337,640 차량운반구 270,883 (164,205) (13,925) 92,753 218,186 (159,217) - 58,969 공기구기구 6,484 (2,771) - 3,713 2,235 (2,232) - 3 비품 811,451 (647,102) (4,887) 159,462 728,655 (593,583) - 135,072 금형 4,244,752 (4,060,128) - 184,624 4,191,972 (3,953,495) - 238,477 사용권자산 1,010,448 (556,183) - 454,265 898,082 (408,993) - 489,089 건설중인자산 596,814 - - 596,814 74,522 - - 74,522 합 계 55,318,821 (21,424,633) (143,552) 33,750,636 53,740,576 (19,516,417) (151,200) 34,072,959 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취 득 처 분 감가상각비 기타 기말 장부금액 토지 22,182,458 - - - - 22,182,458 건물 6,552,285 - - (217,926) - 6,334,359 시설장치 2,004,444 121,858 (25,827) (611,169) 74,501 1,563,807 기계장치 2,337,640 359,821 (9,827) (781,997) 272,744 2,178,381 차량운반구 58,969 80,751 (29,656) (17,311) - 92,753 공기구기구 3 4,249 - (539) - 3,713 비품 135,072 64,024 (1) (53,034) 13,401 159,462 금형 238,477 52,780 - (106,633) - 184,624 사용권자산 489,089 434,893 (140,079) (329,638) - 454,265 건설중인자산 74,522 885,112 - - (362,820) 596,814 합 계 34,072,959 2,003,488 (205,390) (2,118,247) (2,174) 33,750,636 (*) 당기 중 건설중인자산에서 시설장치, 기계장치로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취 득 처 분 감가상각비 기타(*) 기말 장부금액 토지 17,431,387 - - - 4,751,071 22,182,458 건물 6,770,210 - - (217,925) - 6,552,285 시설장치 1,882,974 242,080 - (549,010) 428,400 2,004,444 기계장치 1,394,431 159,215 (3,800) (623,611) 1,411,405 2,337,640 차량운반구 59,598 31,086 (2,143) (29,572) - 58,969 공기구기구 3 - - - - 3 비품 95,614 72,758 - (40,300) 7,000 135,072 금형 303,880 70,460 - (135,863) - 238,477 사용권자산 554,800 375,826 (24,800) (445,230) 28,493 489,089 건설중인자산 858,132 1,215,172 - - (1,998,782) 74,522 합 계 29,351,029 2,166,597 (30,743) (2,041,511) 4,627,587 34,072,959 (*) 전기 중 건설중인자산에서 시설장치, 기계장치로 대체되었으며 토지를 재평가함에 따라 증가하였습니다. (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,669,735 1,506,846 판매비와관리비 448,512 534,665 합 계 2,118,247 2,041,511 (4) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금 종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물(인천 남동구) 24,000,000 장단기차입금 20,000,000 신한은행 토지, 건물(안산시 단원구) 및 기계장치 4,140,000 장단기차입금 3,150,000 하나은행 (5) 토지 재평가 ① 보고기간 종료일 현재 토지의 재평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가금액 원가모형적용시 장부금액 재평가금액 원가모형적용시 장부금액 토지 22,182,458 9,566,893 22,182,458 9,566,893 ② 토지의 재평가관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 9,978,911 6,220,814 재평가이익 - 4,751,071 법인세효과 (138,771) (992,974) 기말 잔액 9,840,140 9,978,911 15. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 144,425 101,149 차량운반구 309,840 387,940 합 계 454,265 489,089 리스부채 유 동 241,306 271,079 비유동 233,011 233,483 합 계 474,317 504,562 당기 중 증가된 사용권자산은 434,893천원(전기: 375,826천원)입니다. (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 181,271 270,123 차량운반구 148,367 175,107 소 계 329,638 445,230 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 37,329 48,314 단기리스료(관리비에 포함) - 26,763 소액자산리스료(관리비에 포함) 15,138 15,826 소 계 52,467 90,903 합 계 382,105 536,133 (3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 400,745천원(전기: 633,057천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 당 기 기초 장부금액 취득 상각비 기타(*) 기말 장부금액 산업재산권 1,490 1,587 (886) - 2,191 소프트웨어 4,017 - (1,111) (162) 2,744 기술무형자산 1,275,335 - (300,078) - 975,257 고객관계 5,320,334 - (851,253) - 4,469,081 개발비 74,812 20,000 - 2,176 96,988 영업권 4,762,122 - - - 4,762,122 회원권 203,918 - - - 203,918 합 계 11,642,028 21,587 (1,153,328) 2,014 10,512,301 (*) 해외소재 종속기업의 재무제표 환산으로 인한 변동과 유형자산 감가상각비의 대체로 구성되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 당 기 기초 장부금액 취득 상각비 기타(*) 기말 장부금액 산업재산권 2,220 - (730) - 1,490 소프트웨어 4,871 - (1,107) 253 4,017 기술무형자산 1,575,415 - (300,080) - 1,275,335 고객관계 6,171,588 - (851,254) - 5,320,334 개발비 - 74,812 - - 74,812 영업권 4,762,122 - - - 4,762,122 회원권 203,918 - - - 203,918 합 계 12,720,134 74,812 (1,153,171) 253 11,642,028 (*) 해외소재 종속기업의 재무제표 환산으로 인한 변동으로 구성되어 있습니다.(2) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 영업권① 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 배부된 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)유앤씨인터내셔널 4,762,122 4,762,122 ② 연결회사는 매년 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 할인율 영구성장률 (주)유앤씨인터내셔널 10.47% 1.0% 할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익율에 기초한 세후 할인율을 자본 투자자의 위험 및 연결회사의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다.현금흐름은 각 개별기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 각 개별기업의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 17. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 4,715,946 - 6,603,005 - 미지급비용 219,053 - 180,114 - 보증금 - 90,000 - 95,000 합 계 4,934,999 90,000 6,783,119 95,000 (2) 공급자금융약정의 조건연결회사는 공급자금융약정에 대해서 다음과 같은 방식으로 체결합니다.1) 전자방식 외상매출채권 결제제도연결회사는 신한은행과의 약정을 통하여 전자방식 외상매출채권 결제제도를 이용하고 있습니다. 해당 약정한도내에서 공급자는 해당 외상매출채권을 만기이전에 은행을 통해 매출채권 할인을 할 수 있습니다. 대금 지급에 대한 연장 조건은 없으며 연결회사가 제공한 담보나 보증은 없습니다.2) 신용장연결회사의 신용장 거래기관은 국민은행과 신한은행입니다. (3) 당기말 및 전기말 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 항목 당기말 전기말 B2B기업구매약정 272,066 444,187 이중 공급자가 이미 받은 금액(매입채무) 27,321 77,940 Banker's Usance 1,323,207 2,982,492 이중 공급자가 이미 받은 금액(단기차입금) 1,323,207 2,982,492 (4) 연결회사의 공급자금융약정 관련하여 지급기일의 범위는 다음과 같습니다. 구분 공급자금융약정-B2B 공급자금융약정-신용장 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일범위 결제일로부터30일후 결제일로부터50일후 신용장 거래 중, 회사는 선적후 90일 지급- 공급자는 일람불 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무및기타채무의 지급기일 범위 청구일로부터 30일후 청구일로부터 60일후 청구일로부터 30일후 청구일로부터 60일후 18. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 유 동 선수금 136,346 192,594 선수수익 8,023 24,612 예수금 174,534 185,123 종업원급여부채(*) 638,269 764,047 합 계 957,172 1,166,376 (*) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도, 임금 및 상여에 대해 당기 제공받은 근무용역 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 19. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 일반자금대출(*) 3.63 - 300,000 신한은행 외화 USANCE 0.15 1,323,207 2,229,696 일반자금대출(*) 3.28 5,000,000 5,000,000 3.19 12,000,000 - 3.96 3,000,000 - 국민은행 외화 USANCE 0.16 - 752,796 합 계 21,323,207 8,282,492 (*) 신한은행의 차입금과 관련하여 연결회사의 공장 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 담보를 설정하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 시설자금대출(*) 2.88 3,150,000 3,150,000 신한은행 일반자금대출(*) 3.86 - 15,000,000 합계 3,150,000 18,150,000 차감: 유동성장기부채 (3,150,000) (15,000,000) 장기차입금 - 3,150,000 (*) 하나은행 및 신한은행의 차입금과 관련하여 연결회사의 공장 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 담보를 설정하고 있습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2026년 2026년 이후 합계 장기차입금 3,150,000 - 3,150,000 20. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표시이자율 당기말 전기말 제6회 무보증 사모 전환사채 2023년 3월 30일 2028년 3월 30일 - 240,000 10,500,000 액면금액 240,000 10,500,000 전환권조정 (116,969) (6,594,109) 상환할증금 24,979 1,092,848 소 계 148,010 4,998,739 차감: 유동성대체 (148,010) (4,998,739) 합 계 - - (2) 당기말 현재 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구 분 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3) 발행일자 2023년 3월 30일 액면금액(*1) 240,000,000 원 표면이자율 연 0% 만기보장수익률 연복리 2% 전환청구가능기간 2024년 3월 30일부터 2028년 2월 29일까지 전환가격(*2) 9,424원 전환가능주식수(*1) 25,466주 전환에 관한 사항 - 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의해 필요시, 전환가격 조정 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가격을 조정 - 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우, 사채 발행일로부터 매 5개월마다 전환가액을 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가액의 70%이상으로 조정하며, 하향조정 이후 상향조정하는 경우 발행 당시 전환가격 이내로 함 상환청구기간 발행일로부터 2년이 되는 2025년 3월 30일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다, 사채의 만기 3개월전까지 상환청구가능일자 2025년 1월 29일 만기일 2028년 3월 30일 (*1) 당기 중 액면금액 10,260,000천원을 조기상환함에 따라 액면금액과 전환가능주식수가 변경되었습니다.(*2) 전환에 관한 사항에 따라 전환가격은 변동될 수 있습니다. (*3) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 경우, 연결회사가 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권은 전환권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 전환권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리 하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 동 전환권, 조기상환권 및 매도상환청구권의 공정가치는 연결회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.(3) 당기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 변동 기말 파생상품자산 제6회 무보증사모전환사채 2,058 (2,058) - 파생상품부채 제6회 무보증사모전환사채 3,174,014 (3,136,813) 37,201 21. 퇴직급여 연결회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으 며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식된 총 비용 285,606천원(전기: 267,530천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. (2) 확정급여제도연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,780,164 3,715,213 사외적립자산의 공정가치 (*) (721,272) (662,956) 확정급여제도의 부채 인식액 3,058,892 3,052,257 (*) 당기말과 전기말 현재 국민연금전환금이 각각 6,372천원 포함된 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 532,168 432,712 순이자비용 57,463 41,598 합 계 589,631 474,310 (5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,715,213 3,292,577 당기근무원가 532,168 432,712 이자원가 82,400 78,861 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험 - 1,087 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (50,748) 78,074 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (190,859) 433,283 제도에서의 지급액 (308,010) (601,381) 기말금액 3,780,164 3,715,213 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 662,956 870,265 이자수익 24,937 37,263 부담금 납입액 350,880 372,347 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (9,491) (15,538) 제도에서의 지급: (308,010) (601,381) 기말금액 721,272 662,956 (7) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 691,323 645,312 퇴직보험예치금 23,577 11,272 국민연금전환금 6,372 6,372 합 계 721,272 662,956 (8) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 4.26% 3.92% 임금상승률 4.00% 4.00% 연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다.(9) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 상승 1% 하락 할인율 (134,181) 151,849 임금상승률 150,919 (135,794) (10) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.13년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,552,136 456,589 556,518 667,366 1,397,378 4,629,987 22. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매보증충당부채(*) 포인트충당부채 판매보증충당부채(*) 포인트충당부채 기초 94,991 10,808 112,443 858 충당금 전입(환입) (1,663) 27,185 32,990 9,950 충당금 사용액 (55,683) (21,894) (50,442) - 기말 37,645 16,099 94,991 10,808 (*) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 23. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 582,029 1,087,194 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,380,341) 666,301 과거기간법인세 1,473,400 (57,359) 자본에 직접 반영된 법인세 (189,837) (882,626) 법인세비용 485,251 813,510 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 (51,066) 110,348 토지의 재평가이익 (138,771) (992,974) 합 계 (189,837) (882,626) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,288,517) 5,480,162 적용세율에 따른 법인세비용 (700,076) 1,123,354 조정사항 비공제수익 및 비용 37,217 68,516 과거기간 법인세로 인한 변동 1,473,400 (57,359) 세액감면,공제 등 (145,445) (316,860) 기타(세율차이 및 농특세 등) (179,845) (4,141) 법인세비용 485,251 813,510 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) - 14.8% (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,040,934 1,101,820 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,081,993 1,438,157 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 4,887,020 6,669,652 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 50,590 65,349 이연법인세자산(부채) 순액 (2,814,683) (4,195,024) (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초이연법인세자산(부채) 증감액 기말이연법인세자산(부채) 감가상각비 988,372 (151,540) 836,832 206,570 (22,467) 184,103 외화환산손실 206,836 (163,888) 42,948 43,229 (33,780) 9,449 재고자산평가손실 1,936,113 406,745 2,342,858 404,648 110,781 515,429 대손충당금 794,592 953,660 1,748,252 166,070 218,545 384,615 현재가치할인차금 2,556 (2,556) - 534 (534) - 퇴직급여충당금 3,109,132 64,951 3,174,083 649,808 48,490 698,298 연차수당 421,174 (119,327) 301,847 88,025 (21,619) 66,406 유동리스부채 306,028 (12,932) 293,096 63,960 521 64,481 비유동리스부채 233,483 31,940 265,423 48,798 9,595 58,393 무형자산손상차손 2,500 (2,500) - 523 (523) - 유형자산처분이익 - 18,886 18,886 - 4,155 4,155 파생상품부채 3,174,014 (3,136,813) 37,201 663,369 (655,185) 8,184 비유동파생상품부채 745,520 (423,469) 322,051 155,813 (84,962) 70,851 재고자산 39,822 93,239 133,061 8,323 20,950 29,273 업무용승용차 9,604 (7,672) 1,932 2,007 (1,582) 425 포인트충당부채 10,808 5,291 16,099 2,259 1,283 3,542 판매보증충당부채 94,991 (57,346) 37,645 19,853 (11,571) 8,282 기타 77,455 - 77,455 16,188 852 17,040 소 계 12,153,000 (2,503,331) 9,649,669 2,539,977 (417,051) 2,122,926 외화환산이익 (167,735) 157,561 (10,174) (35,057) 32,819 (2,238) 미수이자 (142,880) (76,898) (219,778) (29,862) (18,489) (48,351) 퇴직연금운용자산 (467,835) (247,065) (714,900) (97,777) (59,501) (157,278) 사용권자산 (522,267) (15,093) (537,360) (109,154) (9,065) (118,219) 전환권조정 (6,594,109) 6,420,663 (173,446) (1,378,169) 1,340,011 (38,158) 파생상품자산 (2,058) 2,058 - (430) 430 - 종속기업투자주식 (1,236,773) (407,965) (1,644,738) (258,486) (103,356) (361,842) 관계기업투자주식 - (133,447) (133,447) - (29,358) (29,358) 당기손익-공정가치측정금융자산 (99,370) 71,962 (27,408) (20,768) 14,738 (6,030) 비유동파생상품자산 (2,864,475) 2,864,475 - (598,675) 598,675 - 유무형자산 (7,511,821) 1,144,954 (6,366,867) (1,569,970) 169,259 (1,400,711) 토지재평가 (12,615,564) - (12,615,564) (2,636,653) (138,771) (2,775,424) 소 계 (32,224,887) 9,781,205 (22,443,682) (6,735,001) 1,797,392 (4,937,609) 합 계 (20,071,887) 7,277,874 (12,794,013) (4,195,024) 1,380,341 (2,814,683) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초이연법인세자산(부채) 증감액 기말이연법인세자산(부채) 감가상각비 1,149,272 (160,900) 988,372 240,198 (33,628) 206,570 외화환산손실 21,697 185,139 206,836 4,535 38,694 43,229 재고자산평가손실 1,763,228 172,885 1,936,113 368,515 36,133 404,648 대손충당금 1,351,405 (556,813) 794,592 282,444 (116,374) 166,070 현재가치할인차금 - 2,556 2,556 - 534 534 퇴직급여충당금 2,676,418 432,714 3,109,132 559,371 90,437 649,808 연차수당 404,512 16,662 421,174 84,543 3,482 88,025 유동리스부채 333,437 (27,409) 306,028 69,688 (5,728) 63,960 비유동리스부채 238,619 (5,136) 233,483 49,871 (1,073) 48,798 무형자산손상차손 32,500 (30,000) 2,500 6,793 (6,270) 523 유형자산손상차손 28,248 (28,248) - 5,904 (5,904) - 파생상품부채 2,688,632 485,382 3,174,014 561,924 101,445 663,369 비유동파생상품부채 776,414 (30,894) 745,520 162,270 (6,457) 155,813 재고자산 51,254 (11,432) 39,822 10,712 (2,389) 8,323 업무용승용차 17,604 2,808 20,412 3,679 587 4,266 판매보증충당부채 116,468 (21,477) 94,991 24,342 (4,489) 19,853 기타 78,312 (857) 77,455 16,367 (179) 16,188 소 계 11,728,020 424,980 12,153,000 2,451,156 88,821 2,539,977 외화환산이익 (65,310) (102,425) (167,735) (13,650) (21,407) (35,057) 미수이자 (39,212) (103,668) (142,880) (8,195) (21,667) (29,862) 퇴직연금운용자산 (822,406) 354,571 (467,835) (171,883) 74,106 (97,777) 사용권자산 (554,799) 32,532 (522,267) (115,953) 6,799 (109,154) 전환권조정 (7,734,056) 1,139,947 (6,594,109) (1,616,418) 238,249 (1,378,169) 파생상품자산 (218,055) 215,997 (2,058) (45,573) 45,143 (430) 종속기업투자주식 (966,704) (270,069) (1,236,773) (202,041) (56,445) (258,486) 당기손익-공정가치측정금융자산 (158,404) 59,034 (99,370) (33,107) 12,339 (20,768) 비유동파생상품자산 (1,531,647) (1,332,828) (2,864,475) (320,114) (278,561) (598,675) 유무형자산 (8,656,775) 1,144,954 (7,511,821) (1,809,266) 239,296 (1,569,970) 토지재평가 (7,864,493) (4,751,071) (12,615,564) (1,643,679) (992,974) (2,636,653) 소 계 (28,611,861) (3,613,026) (32,224,887) (5,979,879) (755,122) (6,735,001) 합 계 (16,883,841) (3,188,046) (20,071,887) (3,528,723) (666,301) (4,195,024) 24. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 발행주식수 11,840,684 주 11,840,684 주 1주당 액면금액(*) 100 100 보통주 자본금 1,184,068,400 1,184,068,400 (2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 11,840,684 1,184,068,400 11,000,978,082 12,185,046,482 전기말 11,840,684 1,184,068,400 11,000,978,082 12,185,046,482 당기말 11,840,684 1,184,068,400 11,000,978,082 12,185,046,482 (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,000,978 11,000,978 기타자본잉여금 1,352,218 1,720,653 자기주식 (21,051) (21,052) 합 계 12,332,145 12,700,579 (4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 재평가이익 9,840,140 9,978,911 해외사업장환산손익누계액 22,140 11,507 합 계 9,862,280 9,990,418 (5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금)(*) 757,000 757,000 임의적립금 기업합리화적립금 500,000 500,000 재무구조개선적립금 200,000 200,000 기타적립금 2,470,000 2,470,000 미처분이익잉여금 10,642,373 18,584,858 합 계 14,569,373 22,511,858 (*) 상법상 지배기업은 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익연결회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제6회 전환사채 전환권 및 조기상환권 37,201 3,174,014 9,733,177 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,288,517) 5,480,162 파생상품평가손실(이익) (35,348) 485,381 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) (3,323,865) 5,965,543 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매로 인한 수익 제품매출 78,142,228 82,060,145 상품매출 2,313,048 2,373,530 기타매출 1,334,460 1,487,593 합 계 81,789,736 85,921,268 (2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같으며 주요 생산설비는 모두 국내에 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내(대한민국) 40,282,017 46,507,395 해외 41,507,719 39,413,873 합 계 81,789,736 85,921,268 (3) 계약부채 및 계약부채와 관련하여 인식한 수익보고기간종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 없습니다. 따라서 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 A사 24,672,698 30.17% 27,134,512 31.58% B사 7,314,945 8.94% 9,328,727 10.86% 27. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,169,376 3,998,168 퇴직급여 383,121 317,832 복리후생비 375,616 361,687 접대비 232,710 352,713 세금과공과 458,028 155,115 감가상각비 118,874 466,295 사용권자산상각비 329,637 68,370 운반비 380,766 414,242 지급수수료 1,126,139 711,303 대손상각비 889,782 145,588 판매보증비(환입) (1,663) 32,989 무형자산상각비 1,153,328 1,153,171 경상연구개발비 123,923 138,751 기타 788,432 747,268 합 계 10,528,069 9,063,492 28. 비용의 성격별분류당기와 전기의 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,177,152 (3,496,268) 원재료비 및 부재료비 16,732,858 19,159,568 상품의 매입 1,644,663 200,901 종업원급여 9,698,436 9,863,235 감가상각비 1,788,608 1,596,281 사용권자산상각비 329,637 445,230 무형자산상각비 1,153,328 1,153,171 지급수수료 1,702,980 1,350,238 운반비 387,433 422,614 전력비 1,722,173 1,591,124 외주가공비 40,006,875 40,315,913 소모품비 1,451,966 1,771,900 기타 4,478,648 7,193,269 합 계 83,274,757 81,567,176 29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 수입임대료 140,317 188,563 외환차익 341,128 317,000 외화환산이익 10,174 167,735 유형자산처분이익 24,362 8,604 종속기업처분이익 - 79,361 관계기업투자이익 133,447 - 유형자산손상차손환입 - 8,333 잡이익 218,162 107,816 합 계 867,590 877,412 기타영업외비용 외환차손 419,045 473,496 외화환산손실 42,949 206,836 기타의대손상각비 128,953 1,768 유형자산처분손실 25,828 1 잡손실 53,312 74,590 합 계 670,087 756,691 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 463,611 587,473 배당금수익 6,049 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - 420,800 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 37,878 99,370 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 35,608 473,192 파생상품평가이익 1,501,378 2,159,025 합 계 2,044,524 3,739,860 금융비용 이자비용 1,935,767 2,193,965 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,470 - 전환사채상환손실 1,667,146 - 파생상품평가손실 432,139 701,378 합 계 4,045,522 2,895,343 31. 지배기업 귀속 주당이익(손실) (1) 지배기업 귀속 기본주당이익(손실)당기와 전기의 지배기업 귀속 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 지배기업 귀속 당기순이익(손실) (3,979,663,784) 4,530,555,171 가중평균유통보통주식수(*) 11,839,634 11,839,634 지배기업 귀속 기본주당이익(손실) (336) 383 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초유통주식수 11,839,634 11,839,634 기말유통주식수 11,839,634 11,839,634 (2) 희석주당이익(손실) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 지배기업 귀속 당기순이익에 가산했습니다. 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 32. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (3,773,768) 4,666,652 조정항목 법인세비용 485,251 813,510 이자비용 1,935,768 2,193,965 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,470 - 파생상품평가손실 432,139 701,378 외화환산손실 42,949 206,836 재고자산평가손실 406,745 657,207 재고자산폐기손실 88,858 - 감가상각비 1,788,608 1,596,281 사용권자산상각비 329,637 445,230 무형자산상각비 1,153,328 1,153,171 퇴직급여 589,631 474,310 유형자산처분손실 25,828 1 판매보증비(환입) (1,663) 32,989 판매촉진비 27,185 - 전환사채상환손실 1,667,146 - 기타의대손상각비 128,953 1,768 이자수익 (463,611) (587,473) 배당금수익 (6,049) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (37,878) (99,370) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (35,607) (473,192) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - (420,800) 파생상품평가이익 (1,501,378) (2,159,025) 외화환산이익 (10,174) (167,735) 대손상각비 889,782 145,588 유형자산처분이익 (24,362) (8,604) 유형자산손상차손환입 - (8,333) 종속기업처분이익 - (79,361) 관계기업투자이익 (133,447) - 기타수익 (5,973) (1,353) 순운전자본변동 매출채권의 변동 1,728,813 (1,666,735) 기타수취채권의 변동 1,068,501 (591,302) 재고자산의 변동 4,693,988 (3,354,874) 기타자산의 변동 (179,012) 110,146 매입채무의 변동 (2,642,585) 505,542 기타지급채무의 변동 (1,922,028) (309,545) 기타부채의 변동 (209,166) (107,567) 충당부채의 변동 (77,576) (40,491) 퇴직급여 지급액 (308,010) (601,381) 사외적립자산의 증감 (42,870) 229,034 영업으로부터 창출된 현금 6,118,423 3,256,467 (2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 362,820 1,998,783 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 5,671 (184,294) 파생상품자산 미수금 대체 2,738,600 - 매출채권 제각(회수) 58,492 (1,000) 장기차입금 유동성대체 3,150,000 15,000,000 리스부채 유동성대체 399,143 463,696 신규리스계약의 체결 511,593 375,826 보증금-대여금 재분류 - (53,979) 장기대여금 유동성대체 29,125 100,000 토지 재평가 - 4,751,071 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 그 밖의 변동 기 말 취득 등 유동성대체 상각 및 평가 기타 사채 조기상환 단기차입금 8,282,492 13,046,696 - - - (5,981) - 21,323,207 유동성장기차입금 15,000,000 (15,000,000) - 3,150,000 - - - 3,150,000 유동성전환사채 4,998,740 (10,260,000) - - 642,671 - 4,766,599 148,010 파생상품부채 3,174,014 - - - - (35,348) (3,101,465) 37,201 파생상품자산 (2,058) - - - - 47 2,011 - 유동리스부채 271,079 (356,414) - 331,841 37,329 (42,529) - 241,306 장기차입금 3,150,000 - - (3,150,000) - - - - 리스부채 233,483 - 411,879 (331,841) - (80,510) - 233,011 합 계 35,107,750 (12,569,718) 411,879 - 680,000 (164,321) 1,667,145 25,132,735 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 그 밖의 변동 기 말 취득 등 공정가치평가 종속기업의처분 유동성대체 상각 및 평가 해지 등 외화환산 단기차입금 9,064,511 71,096 - - - (1,000,000) - - 146,885 8,282,492 유동성장기차입금 15,000,000 (15,000,000) - - - 15,000,000 - - - 15,000,000 유동성전환사채 3,858,792 - - - - - 1,139,948 - - 4,998,740 파생상품부채 2,688,632 - - 485,382 - - - - - 3,174,014 파생상품자산 (218,055) - - 215,997 - - - - - (2,058) 유동리스부채 333,437 (541,000) 9,823 - - 463,696 52,962 (47,839) - 271,079 장기차입금 3,150,000 15,900,000 - - (1,900,000) (14,000,000) - - - 3,150,000 리스부채 238,619 - 366,004 - - (463,696) - 92,556 - 233,483 합 계 34,115,936 430,096 375,827 701,379 (1,900,000) - 1,192,910 44,717 146,885 35,107,750 33. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 설정구분 한 도 실행액 하나은행(*1) 시설자금대출 3,150,000 3,150,000 외상매출채권담보대출 300,000 - 신한은행(*1) E-BIZ제휴업체승인 2,000,000 27,321 지급보증(수입L/G) USD 4,000,000 USD 922,160 기타약정(수입OPEN) - 일반자금대출 20,000,000 20,000,000 국민은행(*2) 수입신용장발행(수입OPEN) USD 2,000,000 - 하나카드 법인카드 30,000 1,201 롯데카드 법인카드 200,000 73,141 신한카드 법인카드 10,000 3,071 (*1) 하나은행과 신한은행의 일반자금대출 등과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어있으며, 외화 USANCE 약정 및 일반자금대출과 관련하여 지배기업의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 14, 19, 35 참고)(*2) 국민은행과의 포괄외화지급보증 약정과 관련하여 지배기업의 대표이사는 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 35 참고) (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 내 용 보증수혜자 보증금액 서울보증보험 인허가 한국산업인력공단 24,000 공탁보증 채권자(상대) 160,300 지급보증 인천광역시 162,000 (3) 당기말 현재 연결회사는 재고자산과 유형자산에 대하여 메리츠화재보험에 재산종합보험(부보금액: 40,521백만원), 화재보험(부보금액: 12,941백만원), 기계위험보험(부보금액: 10백만원) 및 기업휴지보험(부보금액: 13,832백만원)을 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 부보금액에 대하여 신한은행이 5,087백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 메리츠화재보험에 국내근로자 재해보장 책임보험(부보금액: 사고당200백만원 한도, 인당 100백만원 한도), 삼성화재 등에 외국근로자 출국 만기보험 및자동차보험을 가입하고 있으며, 환경오염 사고로 인한 배상책임에 대비하기 위하여 DB손해보험의 환경책임보험(부보금액: 15,000백만 원)에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하는 지급 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공내역 지급보증금액 보증수혜자 선수금 지급보증 17,432 메리츠캐피탈 당 지급보증은 리스사(캐피탈사)가 장래 매출 대금을 연결회사에 선입금하고, 연결회사의 매출 거래처는 리스사에 매월 원리금을 균등 분할납부하며, 연결회사는 리스사에 선수금에 대해 지급보증을 하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 소송의 내용 소송가액 진행상황 백OO 명의개서 1,260 1심 진행중 정OO외 1 손해배상(기) 990,000 1심 진행중 상기 피고로 계류중인 소송사건 외 연결회사가 원고로 진행 중인 사건이 3건(소송금액: 1,605,668천원) 존재합니다. 그 중 소송가액이 약 12억원으로 중요한 사건(피고: 정OO외1, 사건명: 위약벌청구)이 존재하며, 해당 사건의 경우 1심 진행 중입니다.보고기간 종료일 현재 연결회사가 계류중인 소송사건의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (6) 연결회사는 2023년 3월 8일 이사회 결의에 따라 2023년 3월 30일에 (주)유앤씨인터내셔널의 지분 35%를 취득하였으며, 2026년 5월 1일에 지분 30%를 매입하는 주식선도계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 선도계약이 체결된 지분 30%에 대하여 콜옵션을 행사하여 취득하였으며 선도계약이 체결된 잔여 지분은 없습니다. 한편, 콜옵션 행사로 인하여 취득한 지분 30%에 대해서 2025년 (주)유앤씨인터내셔널의 영업이익 구간에 따라 매도인과 미리 협의한 금액으로 정산될 예정입니다. 연결회사는 당기말 현재 해당 정산으로 인하여 받을 금액이 확정되었으며, 동 금액은 미수금으로 계상하였습니다. (7) (주)유앤씨인터내셔널 공동투자자들과 관련된 주요 약정사항 구 분 공동투자자1 공동투자자2 계약체결일 2023.3.30 병행매도청구권(Tag-along Right) 회사 또는 공동투자자1이 (주)유앤씨인터내셔널 지분을 매각하는경우, 회사 및공동투자자들은 보유하고 있는 지분을 매도자와 동일한 조건으로 함께 매각할 수 있는 권리 우선매수권(Right First Offer) 회사는 공통투자자가 보유하고 있는 (주)유앤씨인터내셔널 지분 전부에 대하여회사가 매수의향가격을 제시하는 방식에 의한 우선매수권을 보유하고 있음 공동매각권(Drag-along Right) 공동투자자1은 보유하고 있는 (주)유앤씨인터내셔널의 지분을 제3자에게 매각할 경우, 회사 및 공동투자자2가 보유하고 있는 지분 전부를 동일한 조건으로 매도할 것을 청구할 수 있는 공동매각권을 보유하고 있음 회수금 분배에 관한 약정 회사 및 공동투자자들은 (주)유앤씨인터내셔널의 지분 매각으로 인한 회수금에대하여 분배에 관한 약정을 체결하고 있음 연결회사는 공동투자자와 체결한 회수금 분배에 관한 약정과 관련하여 당기말 현재 파생상품부채 322,051천원을 인식하였습니다. 34. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(1) 시장 위험1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 모든 영업 활동 시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.- 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 금지한다.- 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다. ① 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 USD 5,116,088 1,323,207 4,294,553 2,982,492 EUR 1,109 - - - CNY - 379,355 65,328 2,620,936 ② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 189,644 (189,644) 65,603 (65,603) EUR 55 (55) - - CNY (18,968) 18,968 (127,780) 127,780 2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 244,732천원 (전기: 264,325천원) 감소합니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 등의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 7,836,932 6,501,128 매출채권 7,143,626 9,785,205 기타수취채권 5,191,242 3,821,747 기타금융자산 - 15,000,000 합 계 20,171,800 35,108,080 (*) 연결회사가 보유한 현금시재액을 제외한 금액입니다. ② 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권과 관련한 손실충당금 설정내역과 변동내역은 주석 11에 서술되어 있습니다. ③ 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 동 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주됩니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 기타금융자산과 관련하여 설정된 손실충당금은 164,406천원입니다. (3) 유동성 위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 연결회사는 유동성을 예측하는데 있어 자금조달 계획, 약정 준수 등에 대한 사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계 매입채무 1,198,234 - 1,198,234 기타지급채무 4,934,999 90,000 5,024,999 단기차입금(*1) 21,542,130 - 21,542,130 장기차입금(*1) 3,234,126 - 3,234,126 전환사채(*2) 254,690 - 254,690 리스부채(*1) 272,498 276,408 548,906 합 계 31,436,677 366,408 31,803,085 (*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 계약상 상환청구가 가능한 가장 이른 시점을 고려하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계 매입채무 3,853,119 - 3,853,119 기타지급채무 6,783,119 95,000 6,878,119 단기차입금(*1) 8,565,889 - 8,565,889 장기차입금(*1) 15,241,340 3,243,940 18,485,280 전환사채(*2) 10,924,200 - 10,924,200 리스부채(*1) 280,531 285,380 565,911 비지배지분부채 - 336,280 336,280 합 계 45,648,198 3,960,600 49,608,798 (*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 계약상 상환청구가 가능한 가장 이른 시점을 고려하였습니다. (4) 자본위험 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로써 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금 총계 차감: 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 순부채 총자본 순부채 대자본비율 당기말 24,621,218 7,839,703 16,781,515 60,312,025 27.82% 전기말 31,431,231 6,501,320 24,929,911 76,739,938 32.49% 35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 유수권이며 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 주요 경영진 유수권 유수권 대표이사 및 주주 주요 경영진 유인종 유인종 사내이사 및 주주 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 그리핀1호 사모투자 합자회사 기타 특수관계자 이성남 이성남 최상위지배자의 친족 기타 특수관계자 (주)다니엘오퍼스 (주)다니엘오퍼스 대표이사 지배회사 기타 특수관계자 (주)그리핀인베스트먼트 (주)그리핀인베스트먼트 대표이사 지배회사 (2) 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 당 기 전기 기타특수관계자 (주)그리핀인베스트먼트 이자수익 83,909 65,205 (3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 기타특수관계자 (주)그리핀인베스트먼트 자금대여 - 900,000 자금회수 100,000 200,000 (4) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 기타특수관계자 (주)그리핀인베트스먼트 장기대여금 1,600,000 1,700,000 미수수익 187,994 104,085 (5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 출자 1,960,000 2,940,000 기타특수관계자 (주)다니엘오퍼스 지분처분 - 140,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,122,800 1,099,000 퇴직급여 151,561 118,604 합 계 1,274,361 1,217,604 (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 보증금액 보증내용 대표이사 신한은행 USD 4,800,000 USANCE 2,400,000 E-BIZ제휴업체승인 8,585,205 일반차입금 보증 국민은행 USD 2,200,000 USANCE (7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. 36. 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2026년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 35 기 2025.12.31 현재 제 34 기 2024.12.31 현재 제 33 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 유동자산 20,021,649,236 43,244,784,610 50,406,560,603 현금및현금성자산 6,593,500,930 5,788,527,389 1,474,603,292 당기손익-공정가치측정금융자산 5,144,403,577 35,158,404,428 매출채권 4,810,620,217 7,614,253,016 6,243,249,078 기타수취채권 2,954,978,279 2,024,764,035 471,574,132 기타금융자산 15,000,000,000 24,000,000 기타유동자산 395,668,164 27,243,608 576,488,982 재고자산 5,241,904,741 7,643,534,750 6,240,186,184 파생상품자산 2,058,235 218,054,507 당기법인세자산 24,976,905 비유동자산 51,315,726,082 51,113,773,223 39,412,565,010 기타비유동수취채권 1,929,750,000 2,207,978,016 1,659,555,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,037,408,100 종속기업투자주식 15,815,589,168 14,723,045,935 12,494,454,421 관계기업투자주식 5,033,446,685 2,940,000,000 투자부동산 1,374,068,458 1,390,923,206 1,407,777,954 유형자산 25,921,546,081 26,783,433,869 22,115,212,782 무형자산 203,917,590 203,917,590 203,917,590 비유동파생상품자산 2,864,474,607 1,531,647,263 자산총계 71,337,375,318 94,358,557,833 89,819,125,613 부채 유동부채 27,429,730,943 39,971,636,726 38,521,303,297 매입채무 752,929,590 1,188,383,246 1,029,573,937 단기차입금 21,323,207,384 7,982,491,967 7,564,510,611 유동성장기차입금 15,000,000,000 15,000,000,000 유동성전환사채 148,010,175 4,998,739,512 3,858,792,114 기타지급채무 4,403,153,652 6,095,421,771 6,595,704,345 유동리스부채 52,819,785 100,206,046 117,007,032 기타유동부채 675,737,205 812,463,057 695,890,495 당기법인세부채 527,900,203 862,772,941 파생상품부채 37,200,639 3,174,013,721 2,688,632,325 충당부채 36,672,513 92,017,203 108,419,497 비유동부채 5,120,585,004 6,814,256,501 5,596,295,386 순확정급여부채 3,058,892,318 3,052,257,179 2,422,311,511 기타비유동지급채무 140,000,000 145,000,000 142,250,000 비유동리스부채 53,843,242 86,888,079 115,441,361 이연법인세부채 1,545,798,299 2,784,591,308 2,139,878,703 비유동파생상품부채 322,051,145 745,519,935 776,413,811 부채총계 32,550,315,947 46,785,893,227 44,117,598,683 자본 자본금 1,184,068,400 1,184,068,400 1,184,068,400 기타자본항목 13,677,365,856 13,677,365,856 13,677,365,856 기타포괄손익누계액 9,840,139,740 9,978,910,941 6,220,813,780 이익잉여금 14,085,485,375 22,732,319,409 24,619,278,894 자본총계 38,787,059,371 47,572,664,606 45,701,526,930 자본과부채총계 71,337,375,318 94,358,557,833 89,819,125,613 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 35 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 34 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 매출액 63,940,321,978 70,188,411,160 57,865,428,236 매출원가 61,002,813,807 62,181,737,927 50,700,609,535 매출총이익 2,937,508,171 8,006,673,233 7,164,818,701 판매비와관리비 5,270,097,677 4,284,227,351 3,759,272,672 영업이익 (2,332,589,506) 3,722,445,882 3,405,546,029 기타수익 1,143,859,141 1,010,416,326 3,513,922,892 기타비용 402,180,144 496,820,126 4,386,337,897 금융수익 1,310,346,623 2,555,008,717 9,721,577,526 금융비용 3,887,154,993 2,711,213,694 3,895,103,890 법인세비용차감전순이익(손실) (4,167,718,879) 4,079,837,105 8,359,604,660 법인세비용(수익) 516,294,030 813,308,841 2,358,601,589 당기순이익(손실) (4,684,012,909) 3,266,528,264 6,001,003,071 기타포괄손익 42,279,574 3,340,463,012 (106,407,691) 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 42,279,574 3,340,463,012 (106,407,691) 토지의 재평가이익(손실) (138,771,201) 3,758,097,161 확정급여제도 재측정요소 181,050,775 (417,634,149) (106,407,691) 총포괄이익(손실) (4,641,733,335) 6,606,991,276 5,894,595,380 주당이익(손실) 보통주 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (396) 276 524 보통주 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (396) 276 215 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 35 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 34 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 1,000,000,000 408,245,771 6,220,813,780 23,624,683,514 31,253,743,065 총포괄손익: 당기순이익(손실) 6,001,003,071 6,001,003,071 확정급여제도의 재측정요소 (106,407,691) (106,407,691) 토지의 재평가이익(손실) 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: 합병 136,623,200 12,106,435,865 12,243,059,065 연차배당 (4,900,000,000) (4,900,000,000) 전환권 행사 47,445,200 1,183,735,906 1,231,181,106 자기주식의 취득 (21,051,686) (21,051,686) 2023.12.31 (기말자본) 1,184,068,400 13,677,365,856 6,220,813,780 24,619,278,894 45,701,526,930 2024.01.01 (기초자본) 1,184,068,400 13,677,365,856 6,220,813,780 24,619,278,894 45,701,526,930 총포괄손익: 당기순이익(손실) 3,266,528,264 3,266,528,264 확정급여제도의 재측정요소 (417,634,149) (417,634,149) 토지의 재평가이익(손실) 3,758,097,161 3,758,097,161 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: 합병 연차배당 (4,735,853,600) (4,735,853,600) 전환권 행사 자기주식의 취득 2024.12.31 (기말자본) 1,184,068,400 13,677,365,856 9,978,910,941 22,732,319,409 47,572,664,606 2025.01.01 (기초자본) 1,184,068,400 13,677,365,856 9,978,910,941 22,732,319,409 47,572,664,606 총포괄손익: 당기순이익(손실) (4,684,012,909) (4,684,012,909) 확정급여제도의 재측정요소 181,050,775 181,050,775 토지의 재평가이익(손실) (138,771,201) (138,771,201) 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: 합병 연차배당 (4,143,871,900) (4,143,871,900) 전환권 행사 자기주식의 취득 2025.12.31 (기말자본) 1,184,068,400 13,677,365,856 9,840,139,740 14,085,485,375 38,787,059,371 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 35 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 34 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (130,562,596) 1,159,175,398 11,786,198,565 영업활동에서 창출된 현금흐름 3,081,911,404 2,960,168,425 11,850,705,297 이자의 수취 386,323,792 511,132,070 985,328,975 이자의 지급 (1,107,045,583) (926,030,624) (678,860,777) 배당금수취 6,048,742 법인세의 납부 (2,497,800,951) (1,386,094,473) (370,974,930) 투자활동으로 인한 현금흐름 17,108,584,040 7,731,535,499 (41,014,560,551) 단기대여금의 감소 1,002,386,940 3,516,545 810,364,262 장기대여금의 감소 100,000,000 200,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 5,180,010,991 63,586,563,553 1,734,372,269 기타금융자산의 감소 15,000,000,000 20,024,000,000 종속기업투자주식의 처분 140,000,000 유형자산의 처분 5,545,455 10,000,000 97,545,454 합병으로 인한 순현금유입액 9,882,882,704 정부보조금의 수령 11,974,000 162,000,000 임차보증금의 감소 53,979,000 100,000,000 단기대여금의 증가 (1,005,500,000) (800,000,000) 장기대여금의 증가 (900,000,000) (1,000,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,010,000,000) (33,000,000,000) (36,868,365,235) 기타금융자산의 증가 (35,000,000,000) (2,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (684,578,580) (2,098,523,199) (11,527,750,000) 관계기업투자주식의 취득 (1,960,000,000) (2,940,000,000) 투자부동산의 취득 (1,413,396,204) 유형자산의 취득 (590,733,766) (1,550,521,400) (1,928,213,801) 재무활동으로 인한 현금흐름 (16,151,174,202) (4,576,357,476) 19,861,950,551 차입금의 증가 35,003,509,146 28,159,186,951 29,527,807,868 전환사채의 발행 10,500,000,000 배당금의 지급 (4,143,871,900) (4,735,853,600) (4,900,000,000) 리스부채의 원금상환 (93,998,135) (111,599,994) (100,761,919) 차입금의 상환 (36,656,813,313) (27,888,090,833) (15,144,043,712) 전환사채의 상환 (10,260,000,000) 자기주식의 취득 (21,051,686) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (21,873,701) (429,324) (5,553,075) 현금및현금성자산의 순증가(감소) 804,973,541 4,313,924,097 (9,371,964,510) 기초 현금및현금성자산 5,788,527,389 1,474,603,292 10,846,567,802 기말 현금및현금성자산 6,593,500,930 5,788,527,389 1,474,603,292 5. 재무제표 주석 주석 제 35(당) 기말 2025년 12월 31일 현재 제 34(전) 기말 2024년 12월 31일 현재 주식회사 화인써키트 1. 회사의 개요 주식회사 화인써키트(이하 "회사"라 함)는 1991년 1월에 인쇄회로기판(PCB: PrintedCircuit Board)의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 인천광역시 남동구 남동대로79번길 71에 소재하고 있습니다. 회사는 2023년 2월 1일을 합병기일로 하여 신영해피투모로우제6호기업인수목적(주)를 합병하였으며, 2023년 2월 17일자로 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 자본금은 1,184,068천원이며 보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 비 고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 유수권 5,100,000 43.07 5,100,000 43.07 대표이사 유인종 4,748,434 40.10 4,748,434 40.10 사내이사 자기주식 1,050 0.01 1,050 0.01 - 기 타 1,991,200 16.82 1,991,200 16.82 - 합 계 11,840,684 100.00 11,840,684 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 특정 유형자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 가정- 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정3) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 공정가치 3. 중요한 회계정책 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (3) 별도재무제표회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따라 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. (4) 관계기업 및 공동기업관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 및 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고있습니다.지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업 및 공동기업의 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업 및공동기업의 재무제표를 조정합니다.회사는 관계기업 및 공동기업에 대한 손상징후가 있는 경우, 당해 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 및 공동기업의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (6) 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 인쇄회로기판 제품 제조 1개의 보고부문으로 운영되고 있습니다. (7) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니 다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익의 금융수익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 3) 금융자산의 손상 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의변동액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융자산, 금융부채의 제거① 금융자산회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. ② 금융부채금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. ③ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (10) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (11) 유형자산유형자산 중 토지는 매 보고기간말 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가하며 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산이 증가한 경우 이전에 당기손익으로 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하며, 동일한 자산이 감소한 경우 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 시설장치 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 리스계약 기간 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (12) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (13) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. (14) 공급자금융약정 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에지급하는 것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기한과 비교하여 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우에만 이를 재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 공급자금융약정이 정상 영업주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며,공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. 한편, 공급자금융약정으로 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되는 경우 금융기관이부채를 인수하는 시점에 기존 부채를 제거하고 금융기관에 대한 새로운 금융부채로 인식합니다. 이 경우 약정에 따라 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 비현금거래로 표시하고 있으며 회사가 대금을 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. (15) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사외기숙사 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) ㆍ 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) ㆍ 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (16) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니 다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며,회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (18) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주로 인쇄회로기판을 생산 판매하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.기타의 수익에 대해서는 주로 인쇄회로기판 생산과정에서 생기는 부산물의 판매로 이루어 지며 이는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받고 향후 고객에게 재화 또는 용역을 제공해야할 의무가 발행한 경우에는 수익으로 인식하지 않고 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 회사는 기본적으로 고객과 계약을 체결하고 해당계약에 따른 발주주문에 따라 수행의무를 식별하고 이에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 회사는 일반적으로 고객과의 합의에 따라 개별 제품별로 거래가격이 책정되며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사의 제품매출 및 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점 및 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 회사는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (23) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 6,593,501 6,593,501 5,788,527 5,788,527 매출채권 4,810,620 4,810,620 7,614,253 7,614,253 기타수취채권 4,884,728 4,884,728 4,232,742 4,232,742 기타금융자산 - - 15,000,000 15,000,000 당기손익- 공정가치측정금융자산 1,037,408 1,037,408 5,144,404 5,144,404 파생상품자산 - - 2,866,533 2,866,533 소 계 17,326,257 17,326,257 40,646,459 40,646,459 금융부채 매입채무 752,930 752,930 1,188,383 1,188,383 기타지급채무 4,543,154 4,543,154 6,240,422 6,240,422 차입금 21,323,207 21,323,207 22,982,492 22,982,492 전환사채 148,010 148,010 4,998,740 4,998,740 파생상품부채 359,252 359,252 3,919,534 3,919,534 소 계 27,126,553 27,126,553 39,329,571 39,329,571 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,037,408 - 1,037,408 파생상품부채 - - 359,252 359,252 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,144,404 - 5,144,404 파생상품자산 - - 2,866,533 2,866,533 파생상품부채 - - 3,919,534 3,919,534 (3) 가치평가기법과 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준2와수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 서열체계 가치평가기법 투입변수 투자신탁 1,037,408 수준2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 파생상품부채 359,252 수준3 T-F모형, 이항모형 할인율 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 서열체계 가치평가기법 투입변수 MMF 5,144,404 수준2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 파생상품자산 2,866,533 수준3 T-F모형, 채권할인모형 할인율 파생상품부채 3,919,534 수준3 T-F모형, 이항모형 할인율 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 내역 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 파생상품부채 전환사채 전환권 및 조기상환권 37,201 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 6,000원 변동성 22.19% 파생상품부채 주주간 계약 322,051 3 이항모형 기초자산 주식가격 307,359원 변동성 32.15% ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 내역 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 파생상품자산 전환사채 매도청구권 2,058 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 5,900원 변동성 43.34% 파생상품자산 주식매입 선도계약 2,864,475 3 채권할인모형 할인율 9.56% 파생상품부채 전환사채 전환권 및 조기상환권 3,174,014 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 5,900원 변동성 43.34% 파생상품부채 주주간 계약 745,520 3 이항모형 기초자산 주식가격 258,495원 변동성 35.57% (4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석각 금융상품별 투입변수의 변동(변동성 10% 상승/하락 시, 할인율 10% 상승/하락 시, 기초자산 주식가격 10% 상승/하락 시)에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 전환사채 매도청구권 기초자산 주식가격 - - 5,284 (1,690) 변동성 - - 9,330 (1,989) 주식매입 선도계약 할인율 - - 21,566 (21,131) 전환사채 전환권 및 조기상환권 기초자산 주식가격 - (5) 10,152 (26,041) 변동성 - (71) 12,175 (54,740) 주주간계약 기초자산 주식가격 112,538 (162,877) 116,816 (132,073) 변동성 208,309 (180,027) 170,794 (72,276) 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동성 금융자산 현금및현금성자산 6,593,501 - 6,593,501 매출채권 4,810,620 - 4,810,620 기타수취채권 2,954,978 - 2,954,978 소 계 14,359,099 - 14,359,099 비유동성 금융자산 기타수취채권 1,929,750 - 1,929,750 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,037,408 1,037,408 소 계 1,929,750 1,037,408 2,967,158 합 계 16,288,849 1,037,408 17,326,257 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동성 금융자산 현금및현금성자산 5,788,527 - 5,788,527 매출채권 7,614,253 - 7,614,253 기타수취채권 2,024,764 - 2,024,764 기타금융자산 15,000,000 - 15,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,144,404 5,144,404 파생상품자산 - 2,058 2,058 소 계 30,427,544 5,146,462 35,574,006 비유동성 금융자산 기타수취채권 2,207,978 - 2,207,978 파생상품자산 - 2,864,475 2,864,475 소 계 2,207,978 2,864,475 5,072,453 합 계 32,635,522 8,010,937 40,646,459 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동성 금융부채 매입채무 752,930 - - 752,930 기타지급채무 4,403,154 - - 4,403,154 유동리스부채 - 52,820 - 52,820 차입금 21,323,207 - - 21,323,207 유동성전환사채 148,010 - - 148,010 파생상품부채 - - 37,201 37,201 소 계 26,627,301 52,820 37,201 26,717,322 비유동성 금융부채 기타지급채무 140,000 - - 140,000 리스부채 - 53,843 - 53,843 파생상품부채 - - 322,051 322,051 소 계 140,000 53,843 322,051 515,894 합 계 26,767,301 106,663 359,252 27,233,216 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동성 금융부채 매입채무 1,188,383 - - 1,188,383 기타지급채무 6,095,422 - - 6,095,422 유동리스부채 - 100,206 - 100,206 차입금 22,982,492 - - 22,982,492 유동성전환사채 4,998,740 - - 4,998,740 파생상품부채 - - 3,174,014 3,174,014 소 계 35,265,037 100,206 3,174,014 38,539,257 비유동성 금융부채 기타지급채무 145,000 - - 145,000 리스부채 - 86,888 - 86,888 파생상품부채 - - 745,520 745,520 소 계 145,000 86,888 745,520 977,408 합 계 35,410,037 187,094 3,919,534 39,516,665 (3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 6,049 - 평가손익(당기손익) 27,408 99,370 처분손익(당기손익) 35,607 473,192 파생상품평가손익(당기손익) (125,922) 1,116,831 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 465,778 618,725 외환차손익 (33,997) (13,462) 외화환산손익 (22,783) (31,109) 대손상각비 (1,014,707) (230,439) 기타의대손상각비 (128,953) - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익(당기손익) 458,817 (454,488) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,769,264) (1,998,985) 외화환산손익 5,980 - 전환사채상환손익 (1,667,146) - 기타금융부채 이자비용 (8,136) (10,851) 합 계 (3,771,269) (431,216) 6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 116 보통예금 5,094,456 4,837,177 외화예금 1,499,045 951,234 합 계 6,593,501 5,788,527 7. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 정기예적금 - 15,000,000 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기말 전기말 유동성 금융자산 투자신탁 1,037,408 - MMF - 5,144,404 합 계 1,037,408 5,144,404 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,144,404 35,158,404 취득 1,010,000 33,000,000 평가 27,408 99,370 처분 (5,144,404) (63,113,370) 기말금액 1,037,408 5,144,404 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 27,408 99,370 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 35,607 473,192 9. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 피투자회사명 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 대한민국 의료기기, 소재제조 및 판매업 65% 14,909,076 15,815,589 14,723,046 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사(*) 대한민국 기타금융투자업 94.84% 4,900,000 5,033,447 2,940,000 합 계 19,809,076 20,849,036 17,663,046 (*) 회사의 지분율이 50%를 초과하나 단순 재무적 투자로 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 없어 당사의 지배력은 없습니다. 다만, 지분율을 고려할때 변동이익에 노출이 유의적이라고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 피투자회사명 기초 취득 지분법손익 기말 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 14,723,046 684,579 407,964 15,815,589 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 2,940,000 1,960,000 133,447 5,033,447 합 계 17,663,046 2,644,579 541,411 20,849,036 ② 전기 (단위: 천원) 구분 피투자회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 12,367,531 2,098,523 - 256,992 14,723,046 종속기업 (주)그리핀인베스트먼트 126,923 - (60,639) (66,284) - 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 - 2,940,000 - - 2,940,000 합 계 12,494,454 5,038,523 (60,639) 190,708 17,663,046 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회 사 명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기손익 포괄손익 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 21,953,976 6,346,225 15,607,751 17,483,090 1,538,534 1,538,534 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 5,247,211 8,318 5,238,893 - 147,620 147,620 (4) 보고기간 종료일 현재 중요한 중속기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 종속기업과 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회 사 명 당기말 순자산(A) 보유지분율(B) 순자산 지분금액 (AXB) 영업권 장부금액 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 15,607,751 65.00% 10,145,038 5,670,551 15,815,589 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 5,238,893 96.08% 5,033,447 - 5,033,447 10. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 매출채권 6,236,281 8,083,699 대손충당금 (1,425,661) (469,446) 미수금 2,753,185 768,529 미수수익 219,778 142,880 대손충당금 (28,953) - 대여금 144,653 1,147,040 대손충당금 (133,685) (33,685) 소 계 7,765,598 9,639,017 비유동성 대여금 1,600,000 1,700,000 보증금 329,750 507,978 소 계 1,929,750 2,207,978 합 계 9,695,348 11,846,995 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 월수 미연체 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계 당기말 채무불이행률 4.48% 43.41% 90.52% 100.00% 22.86% 총장부금액 4,735,056 314,795 1,155,291 31,139 6,236,281 전체기간 기대신용손실 (212,066) (136,660) (1,045,796) (31,139) (1,425,661) 순장부금액 4,522,990 178,135 109,495 - 4,810,620 전기말 채무불이행률 0.77% 28.68% 91.18% 100.00% 5.81% 총장부금액 7,347,398 428,500 198,865 108,936 8,083,699 전체기간 기대신용손실 (56,300) (122,888) (181,322) (108,936) (469,446) 순장부금액 7,291,098 305,612 17,543 - 7,614,253 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 469,446 239,007 제각 (58,492) - 설정 1,014,707 230,439 기말 금액 1,425,661 469,446 11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 3,558,064 (1,697,477) 1,860,587 4,042,312 (1,633,902) 2,408,410 재공품 1,800,208 (356,903) 1,443,305 3,164,414 (232,373) 2,932,041 원재료 1,877,448 - 1,877,448 2,245,941 - 2,245,941 부재료 60,565 - 60,565 57,143 - 57,143 합 계 7,296,285 (2,054,380) 5,241,905 9,509,810 (1,866,275) 7,643,535 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 188,106천원(전기: 평가손실 614,416천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선급금 6,897 8,198 선급비용 15,362 19,046 부가세대급금 373,409 - 합 계 395,668 27,244 13. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 739,206 - 739,206 739,206 - 739,206 건물 674,190 (39,328) 634,862 674,190 (22,473) 651,717 합 계 1,413,396 (39,328) 1,374,068 1,413,396 (22,473) 1,390,923 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 739,206 651,717 1,390,923 감가상각비 - (16,855) (16,855) 기말 순장부금액 739,206 634,862 1,374,068 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 739,206 668,572 1,407,778 감가상각비 - (16,855) (16,855) 기말 순장부금액 739,206 651,717 1,390,923 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 54,846 54,000 (4) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 장부가액과 유사한 것으로 추정하고 있습니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,641,581 - - 17,641,581 17,641,581 - - 17,641,581 건물 7,264,161 (2,236,275) - 5,027,886 7,264,161 (2,054,671) - 5,209,490 시설장치 4,377,810 (2,879,830) (124,740) 1,373,240 4,225,010 (2,312,648) (151,200) 1,761,162 기계장치 10,431,120 (9,127,128) - 1,303,992 10,259,420 (8,629,725) - 1,629,695 차량운반구 233,081 (157,905) - 75,176 187,099 (154,554) - 32,545 공기구기구 2,235 (2,232) - 3 2,235 (2,232) - 3 비품 598,457 (510,315) (4,887) 83,255 551,592 (482,144) - 69,448 금형 4,244,752 (4,060,128) - 184,624 4,191,972 (3,953,495) - 238,477 사용권자산 200,420 (98,631) - 101,789 320,509 (136,876) - 183,633 건설중인자산 130,000 - - 130,000 17,400 - - 17,400 합 계 45,123,617 (19,072,444) (129,627) 25,921,546 44,660,979 (17,726,345) (151,200) 26,783,434 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취 득 처 분 감가상각비 기타(*) 기말 장부금액 토지 17,641,581 - - - - 17,641,581 건물 5,209,490 - - (181,604) - 5,027,886 시설장치 1,761,162 71,700 - (534,122) 74,500 1,373,240 기계장치 1,629,695 34,200 - (497,403) 137,500 1,303,992 차량운반구 32,545 59,659 (4,787) (12,241) - 75,176 공기구기구 3 - - - - 3 비품 69,448 41,492 - (27,685) - 83,255 금형 238,477 52,780 - (106,633) - 184,624 사용권자산 183,633 23,013 (8,420) (96,437) - 101,789 건설중인자산 17,400 324,600 - - (212,000) 130,000 합 계 26,783,434 607,444 (13,207) (1,456,125) - 25,921,546 (*) 당기 중 건설중인자산에서 시설장치, 기계장치로 대체되었습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취 득 처 분 감가상각비 기타(*) 기말 장부금액 토지 12,890,510 - - - 4,751,071 17,641,581 건물 5,391,094 - - (181,604) - 5,209,490 시설장치 1,713,623 96,900 - (474,562) 425,201 1,761,162 기계장치 661,213 4,200 - (402,793) 1,367,075 1,629,695 차량운반구 59,599 - (2,143) (24,911) - 32,545 공기구기구 3 - - - - 3 비품 46,538 39,190 - (23,280) 7,000 69,448 금형 303,881 70,461 - (135,865) - 238,477 사용권자산 228,551 44,725 - (118,137) 28,494 183,633 건설중인자산 820,200 1,153,975 - - (1,956,775) 17,400 합 계 22,115,212 1,409,451 (2,143) (1,361,152) 4,622,066 26,783,434 (*) 전기 중 건설중인자산에서 시설장치, 기계장치로 대체되었으며 토지를 재평가함에 따라 증가하였습니다. (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,330,079 1,208,689 판매비와관리비 126,046 152,463 합 계 1,456,125 1,361,152 (4) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금 종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물(인천 남동구) 24,000,000 장단기차입금 20,000,000 신한은행 (5) 토지 재평가① 보고기간 종료일 현재 토지의 재평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가금액 원가모형적용시장부금액 재평가금액 원가모형적용시장부금액 토지 17,641,581 5,026,017 17,641,581 5,026,017 ② 토지의 재평가관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기초 잔액 9,978,911 6,220,814 재평가이익 - 4,751,071 법인세효과 (138,771) (992,974) 당기말 잔액 9,840,140 9,978,911 15. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 22,163 21,314 차량운반구 79,626 162,319 합 계 101,789 183,633 리스부채 유 동 52,820 100,206 비유동 53,843 86,888 합 계 106,663 187,094 당기 중 증가된 사용권자산은 23,013천원(전기: 44,725천원)입니다. (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 22,164 34,236 차량운반구 74,273 83,901 소 계 96,437 118,137 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 8,136 10,851 단기리스료(관리비에 포함) - 26,763 소액자산리스료(관리비에 포함) 3,882 4,140 소 계 12,018 41,754 합 계 108,455 159,891 (3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 106,016천원(전기: 153,354천원)입니다. 16. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 당 기 기초 장부금액 상각비 기말 장부금액 회원권 203,918 - 203,918 ② 전기 (단위: 천원) 당 기 기초 장부금액 상각비 기말 장부금액 회원권 203,918 - 203,918 17. 기타지급채무(1) 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 4,364,643 - 6,084,594 - 미지급비용 38,511 - 10,828 - 보증금 - 140,000 - 145,000 합 계 4,403,154 140,000 6,095,422 145,000 (2) 공급자금융약정의 조건회사는 공급자금융약정에 대해서 다음과 같은 방식으로 체결합니다.1) 전자방식 외상매출채권 결제제도회사는 신한은행과의 약정을 통하여 전자방식 외상매출채권 결제제도를 이용하고 있습니다. 해당 약정한도내에서 공급자는 해당 외상매출채권을 만기이전에 은행을 통해 매출채권 할인을 할 수 있습니다. 대금 지급에 대한 연장 조건은 없으며 회사가 제공한 담보나 보증은 없습니다.2) 신용장회사의 신용장 거래기관은 국민은행과 신한은행입니다.(3) 당기말 및 전기말 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 항목 당기말 전기말 B2B기업구매약정 272,066 444,187 이중 공급자가 이미 받은 금액(매입채무) 27,321 77,940 Banker's Usance 1,323,207 2,982,492 이중 공급자가 이미 받은 금액(단기차입금) 1,323,207 2,982,492 (4) 회사의 공급자금융약정 관련하여 지급기일의 범위는 다음과 같습니다. 구분 공급자금융약정-B2B 공급자금융약정-신용장 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일범위 결제일로부터30일후 결제일로부터50일후 신용장 거래 중, 회사는 선적후 90일 지급- 공급자는 일람불 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무및기타채무의 지급기일 범위 청구일로부터 30일후 청구일로부터 60일후 청구일로부터 30일후 청구일로부터 60일후 18. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 유 동 선수금 319 319 예수금 139,522 150,470 종업원급여부채(*) 535,896 661,674 합 계 675,737 812,463 (*) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도, 임금 및 상여에 대해 당기 제공받은 근무용역 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 19. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 외화 USANCE 0.15 1,323,207 2,229,696 일반자금대출(*) 3.28 5,000,000 5,000,000 3.19 12,000,000 - 3.96 3,000,000 - 국민은행 외화 USANCE 0.16 - 752,796 합 계 21,323,207 7,982,492 (*) 신한은행과의 차입금 한도계약과 관련하여 회사의 공장 토지 및 건물에 대하여 담보를 설정하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출 3.86 - 15,000,000 합계 - 15,000,000 차감: 유동성장기부채 - (15,000,000) 장기차입금 - - 20. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표시이자율 당기말 전기말 제6회 무보증 사모 전환사채 2023년 3월 30일 2028년 3월 30일 - 240,000 10,500,000 액면금액 240,000 10,500,000 전환권조정 (116,969) (6,594,109) 상환할증금 24,979 1,092,848 소 계 148,010 4,998,739 차감: 유동성대체 (148,010) (4,998,739) 합 계 - - (2) 당기말 현재 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구 분 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3) 발행일자 2023년 3월 30일 액면금액(*1) 240,000,000 원 표면이자율 연 0% 만기보장수익률 연복리 2% 전환청구가능기간 2024년 3월 30일부터 2028년 2월 29일까지 전환가격(*2) 9,424원 전환가능주식수(*1) 25,466주 전환에 관한 사항 - 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의해 필요시, 전환가격 조정 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가격을 조정 - 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우, 사채 발행일로부터 매 5개월마다 전환가액을 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가액의 70%이상으로 조정하며, 하향조정 이후 상향조정하는 경우 발행 당시 전환가격 이내로 함 상환청구기간 발행일로부터 2년이 되는 2025년 3월 30일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다, 사채의 만기 3개월전까지 상환청구가능일자 2025년 1월 29일 만기일 2028년 3월 30일 (*1) 당기 중 액면금액 10,260,000천원을 조기상환함에 따라 액면금액과 전환가능주식수가 변경되었습니다.(*2) 전환에 관한 사항에 따라 전환가격은 변동될 수 있습니다. (*3) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 경우, 회사가 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권은 전환권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 전환권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리 하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 동 전환권, 조기상환권 및 매도상환청구권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다. (3) 당기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 변동 기말 파생상품자산 제6회 무보증사모전환사채 2,058 - (2,058) - 파생상품부채 제6회 무보증사모전환사채 3,174,014 - (3,136,813) 37,201 21. 퇴직급여 (1) 확정급여제도회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,780,164 3,715,213 사외적립자산의 공정가치 (*) (721,272) (662,956) 확정급여제도의 부채 인식액 3,058,892 3,052,257 (*) 당기말과 전기말 현재 국민연금전환금이 각각 6,372천원 포함된 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 532,168 432,712 순이자비용 57,463 41,598 합 계 589,631 474,310 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,715,213 3,292,577 당기근무원가 532,168 432,712 이자원가 82,400 78,861 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 1,087 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (50,748) 78,074 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (190,859) 433,283 제도에서의 지급액 (308,010) (601,381) 기말금액 3,780,164 3,715,213 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 662,956 870,265 이자수익 24,937 37,263 부담금 납입액 350,880 372,347 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (9,491) (15,538) 제도에서의 지급: (308,010) (601,381) 기말금액 721,272 662,956 (6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 691,323 645,312 퇴직보험예치금 23,577 11,272 국민연금전환금 6,372 6,372 합 계 721,272 662,956 (7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 4.26% 3.92% 임금상승률 4.00% 4.00% 회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다.(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 상승 1% 하락 할인율 (134,181) 151,849 임금상승률 150,919 (135,794) (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.13년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 1,552,136 456,589 556,518 667,366 1,397,378 4,629,987 22. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 92,017 108,419 충당금 전입(환입) (1,283) 27,938 충당금 사용액 (54,061) (44,340) 기말 36,673 92,017 (*) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 23. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 466,636 1,050,387 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,238,793) 644,712 과거기간법인세 1,478,288 836 자본에 직접 반영된 법인세 (189,837) (882,626) 법인세비용 516,294 813,309 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 (51,066) 110,348 토지의 재평가이익 (138,771) (992,974) 합 계 (189,837) (882,626) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,167,719) 4,079,837 적용세율에 따른 법인세비용 (871,053) 830,686 조정사항 비공제수익 및 비용 39,954 63,211 과거기간 법인세로 인한 변동 1,478,288 836 세액감면,공제 등 56,663 (94,397) 기타(세율차이 및 농특세 등) (187,558) 12,973 법인세비용 516,294 813,309 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) - 19.93% (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,048,156 1,098,269 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 846,197 1,237,719 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 3,390,484 5,066,000 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 49,667 54,579 이연법인세자산(부채) 순액 (1,545,798) (2,784,591) (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초이연법인세 자산(부채) 증감액 기말이연법인세 자산(부채) 감가상각비 1,211,713 (35,949) 1,175,764 253,248 5,420 258,668 외화환산손실 147,315 (124,532) 22,783 30,788 (25,776) 5,012 재고자산평가손실 1,866,275 188,106 2,054,381 390,051 61,913 451,964 대손충당금 414,527 1,080,274 1,494,801 86,636 242,220 328,856 현재가치할인차금 2,556 (2,556) - 534 (534) - 퇴직급여충당금 3,109,132 64,951 3,174,083 649,809 48,490 698,299 연차수당 217,209 (32,847) 184,362 45,397 (4,837) 40,560 유동리스부채 100,206 (47,386) 52,820 20,943 (9,323) 11,620 비유동리스부채 86,888 (33,045) 53,843 18,160 (6,314) 11,846 파생상품부채 3,174,014 (3,136,813) 37,201 663,369 (655,185) 8,184 비유동파생상품부채 745,520 (423,469) 322,051 155,814 (84,963) 70,851 업무용승용차 9,604 (7,672) 1,932 2,007 (1,582) 425 판매보증충당부채 92,017 (55,344) 36,673 19,232 (11,164) 8,068 소 계 11,176,976 (2,566,282) 8,610,694 2,335,988 (441,635) 1,894,353 외화환산이익 (116,205) 110,225 (5,980) (24,287) 22,971 (1,316) 미수이자 (142,880) (76,898) (219,778) (29,862) (18,489) (48,351) 퇴직연금운용자산 (645,311) (69,589) (714,900) (134,870) (22,408) (157,278) 사용권자산 (183,632) 81,843 (101,789) (38,379) 15,985 (22,394) 전환권조정 (6,594,109) 6,420,663 (173,446) (1,378,169) 1,340,011 (38,158) 파생상품자산 (2,058) 2,058 - (430) 430 - 종속기업투자주식 (1,236,773) (407,964) (1,644,737) (258,486) (103,356) (361,842) 관계기업투자주식 - (133,447) (133,447) - (29,358) (29,358) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (99,370) 71,962 (27,408) (20,768) 14,738 (6,030) 비유동파생상품자산 (2,864,475) 2,864,475 - (598,675) 598,675 - 토지재평가 (12,615,564) - (12,615,564) (2,636,653) (138,771) (2,775,424) 소 계 (24,500,377) 8,863,328 (15,637,049) (5,120,579) 1,680,428 (3,440,151) 합 계 (13,323,401) 6,297,046 (7,026,355) (2,784,591) 1,238,793 (1,545,798) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초이연법인세 자산(부채) 증감액 기말이연법인세 자산(부채) 감가상각비 1,247,662 (35,949) 1,211,713 260,761 (7,513) 253,248 외화환산손실 9,068 138,247 147,315 1,895 28,893 30,788 재고자산평가손실 1,251,858 614,417 1,866,275 261,638 128,413 390,051 대손충당금 207,869 206,658 414,527 43,445 43,191 86,636 현재가치할인차금 - 2,556 2,556 - 534 534 퇴직급여충당금 2,676,418 432,714 3,109,132 559,371 90,438 649,809 연차수당 212,799 4,410 217,209 44,475 922 45,397 유동리스부채 117,007 (16,801) 100,206 24,455 (3,512) 20,943 비유동리스부채 115,441 (28,553) 86,888 24,127 (5,967) 18,160 파생상품부채 2,688,632 485,382 3,174,014 561,924 101,445 663,369 비유동파생상품부채 776,414 (30,894) 745,520 162,270 (6,456) 155,814 업무용승용차 17,604 (8,000) 9,604 3,679 (1,672) 2,007 판매보증충당부채 108,419 (16,402) 92,017 22,660 (3,428) 19,232 소 계 9,429,191 1,747,785 11,176,976 1,970,700 365,288 2,335,988 외화환산이익 (62,832) (53,373) (116,205) (13,132) (11,155) (24,287) 미수이자 (39,212) (103,668) (142,880) (8,195) (21,667) (29,862) 퇴직연금운용자산 (863,893) 218,582 (645,311) (180,554) 45,684 (134,870) 사용권자산 (228,551) 44,919 (183,632) (47,766) 9,387 (38,379) 전환권조정 (7,734,056) 1,139,947 (6,594,109) (1,616,418) 238,249 (1,378,169) 파생상품자산 (218,055) 215,997 (2,058) (45,573) 45,143 (430) 종속기업투자주식 (966,704) (270,069) (1,236,773) (202,041) (56,445) (258,486) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (158,404) 59,034 (99,370) (33,107) 12,339 (20,768) 비유동파생상품자산 (1,531,647) (1,332,828) (2,864,475) (320,114) (278,561) (598,675) 토지재평가 (7,864,493) (4,751,071) (12,615,564) (1,643,679) (992,974) (2,636,653) 소 계 (19,667,847) (4,832,530) (24,500,377) (4,110,579) (1,010,000) (5,120,579) 합 계 (10,238,656) (3,084,745) (13,323,401) (2,139,879) (644,712) (2,784,591) 24. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 발행주식수 11,840,684 주 11,840,684 주 1주당 액면금액 100 100 보통주 자본금 1,184,068,400 1,184,068,400 (2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 11,840,684 1,184,068,400 11,000,978,082 12,185,046,482 전기말 11,840,684 1,184,068,400 11,000,978,082 12,185,046,482 당기말 11,840,684 1,184,068,400 11,000,978,082 12,185,046,482 (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,000,978 11,000,978 기타자본잉여금 2,697,440 2,697,440 자기주식 (21,052) (21,052) 합 계 13,677,366 13,677,366 (4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 재평가이익 9,840,140 9,978,911 (5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금)(*) 757,000 757,000 임의적립금 기업합리화적립금 500,000 500,000 재무구조개선적립금 200,000 200,000 기타적립금 2,470,000 2,470,000 미처분이익잉여금 10,158,485 18,805,319 합 계 14,085,485 22,732,319 (*) 상법상 회사는 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (6) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 구 분 제 35 (당)기 제 34 (전)기 (처분예정일: 2026년 3월 27일) (처분확정일: 2025년 3월 27일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,158,485,375 18,805,319,409 1.전기이월미처분이익잉여금 14,661,447,509 15,956,425,294 2.순확정급여부채의 재측정요소 181,050,775 (417,634,149) 3.당기순이익(손실) (4,684,012,909) 3,266,528,264 Ⅱ. 이익잉여금처분액 2,012,737,780 4,143,871,900 1. 배당금 현금배당 보통주 배당금(율) - 당 기 : 170원(170%) - 전 기 : 350원(350%) 2,012,737,780 4,143,871,900 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 8,145,747,595 14,661,447,509 25. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제6회차 전환사채 전환권 및 조기상환권 37,201 3,174,014 9,733,177 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,167,719) 4,079,837 파생상품평가손실(이익) (35,348) 485,382 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) (4,203,067) 4,565,219 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매로 인한 수익 제품매출 62,657,587 68,734,607 기타매출 1,282,735 1,453,804 합 계 63,940,322 70,188,411 회사는 인쇄회로기판 제품 수익의 단일 보고부문으로 운영되고 있으며 해당부문은 재화 등에 대해 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같으며 주요 생산설비는 모두 국내에 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 매출액 32,180,829 37,592,216 해외 수출액 31,759,493 32,596,195 합 계 63,940,322 70,188,411 (3) 계약부채 및 계약부채와 관련하여 인식한 수익보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 없습니다. 따라서 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 A사 24,672,698 38.59% 27,134,512 38.66% B사 7,314,945 11.44% 9,328,727 13.29% 27. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,978,009 1,926,633 퇴직급여 227,259 182,812 복리후생비 260,133 266,295 접대비 191,080 211,418 세금과공과 375,088 76,691 감가상각비 46,464 51,181 운반비 315,120 339,591 지급수수료 444,651 387,152 대손상각비 1,014,707 230,439 판매보증비(환입) (1,283) 27,938 사용권자산상각비 96,437 118,137 경상연구개발비 123,923 138,751 기타 198,510 327,189 합 계 5,270,098 4,284,227 28. 비용의 성격별분류당기와 전기의 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,848,452 (1,889,085) 원재료비 및 부재료비 10,133,345 13,492,559 종업원급여 5,817,280 6,116,191 감가상각비 1,376,543 1,259,869 사용권자산상각비 96,437 118,137 지급수수료 875,528 982,272 운반비 317,407 342,759 전력비 1,524,427 1,424,795 외주가공비 40,006,875 40,315,913 소모품비 1,129,600 1,532,590 기타 3,147,017 2,769,965 합 계 66,272,911 66,465,965 29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 수입임대료 194,317 242,563 외환차익 212,787 218,398 외화환산이익 5,980 116,205 유형자산처분이익 759 7,857 종속기업처분이익 - 79,361 종속기업투자이익 407,964 256,991 관계기업투자이익 133,447 - 잡이익 188,605 89,041 합 계 1,143,859 1,010,416 기타영업외비용 외환차손 246,785 231,860 외화환산손실 22,783 147,315 기타의대손상각비 128,953 - 종속기업투자손실 - 66,283 잡손실 3,659 51,362 합 계 402,180 496,820 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 465,778 618,725 배당금수익 6,049 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 37,878 99,370 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 35,607 473,193 파생상품평가이익 765,034 1,363,721 합 계 1,310,346 2,555,009 금융비용 이자비용 1,777,400 2,009,836 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,470 - 전환사채상환손실 1,667,146 - 파생상품평가손실 432,139 701,378 합 계 3,887,155 2,711,214 31. 주당이익(손실) (1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (4,684,012,909) 3,266,528,264 가중평균유통보통주식수(*) 11,839,634 11,839,634 기본주당이익(손실) (396) 276 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초유통주식수 11,839,634 11,839,634 기말유통주식수 11,839,634 11,839,634 (2) 희석주당이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 32. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (4,684,013) 3,266,528 조정항목 법인세비용 516,294 813,309 이자비용 1,777,400 2,009,836 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 10,470 - 파생상품평가손실 432,139 701,378 종속기업투자손실 - 66,283 외화환산손실 22,783 147,315 재고자산평가손실 188,106 614,416 감가상각비 1,376,543 1,259,869 사용권자산상각비 96,437 118,137 전환사채상환손실 1,667,146 - 퇴직급여 589,631 474,310 판매보증비(환입) (1,283) 27,938 이자수익 (465,778) (618,725) 배당금수익 (6,049) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (37,878) (99,370) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (35,607) (473,192) 파생상품평가이익 (765,034) (1,363,721) 외화환산이익 (5,980) (116,205) 대손상각비 1,014,707 230,439 기타의대손상각비 128,953 - 유형자산처분이익 (759) (7,857) 종속기업투자이익 (407,964) (256,991) 종속기업처분이익 - (79,361) 관계기업투자이익 (133,447) - 기타 (1,026) - 순운전자본변동 매출채권의 변동 1,788,016 (1,459,210) 기타수취채권의 변동 880,749 (432,103) 재고자산의 변동 2,213,524 (2,017,765) 기타자산의 변동 (368,425) 549,245 매입채무의 변동 (435,454) 158,809 기타지급채무의 변동 (1,730,622) (253,030) 기타부채의 변동 (136,726) 116,573 충당부채의 변동 (54,062) (44,340) 퇴직급여 지급액 (308,010) (601,381) 사외적립자산의 증감 (42,870) 229,034 영업으로부터 창출된 현금 3,081,911 2,960,168 (2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 212,000 1,956,775 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 5,671 (185,796) 파생상품자산 미수금 대체 2,738,600 - 매출채권 제각 58,492 - 장기차입금 유동성대체 - 15,000,000 리스부채 유동성대체 52,469 84,140 신규리스계약의 체결 23,013 44,725 토지의 재평가 - 4,751,071 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 그 밖의 변동 기 말 취득 등 공정가치변동 유동성대체 상각 사채 조기상환 외화환산 단기차입금 7,982,492 13,346,695 - - - - - (5,980) 21,323,207 유동성장기차입금 15,000,000 (15,000,000) - - - - - - - 유동성전환사채 4,998,740 (10,260,000) - - - 642,671 4,766,599 - 148,010 파생상품부채 3,174,014 - - (35,348) - - (3,101,465) - 37,201 파생상품자산 (2,058) - - 47 - - 2,011 - - 유동리스부채 100,206 (102,134) (5,857) - 52,469 8,136 - - 52,820 리스부채 86,888 - 19,424 - (52,469) - - - 53,843 합 계 31,340,282 (12,015,439) 13,567 (35,301) - 650,807 1,667,145 (5,980) 21,615,081 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 그 밖의 변동 기 말 취득 등 공정가치변동 유동성대체 상각 외화환산 단기차입금 7,564,511 271,096 - - - - 146,885 7,982,492 유동성장기차입금 15,000,000 (15,000,000) - - 15,000,000 - - 15,000,000 유동성전환사채 3,858,792 - - - - 1,139,948 - 4,998,740 파생상품부채 2,688,632 - - 485,382 - - - 3,174,014 파생상품자산 (218,055) - - 215,997 - - - (2,058) 유동리스부채 117,007 (122,451) 10,659 - 84,140 10,851 - 100,206 장기차입금 - 15,000,000 - - (15,000,000) - - - 리스부채 115,441 - 55,587 - (84,140) - - 86,888 합 계 29,126,328 148,645 66,246 701,379 - 1,150,799 146,885 31,340,282 33. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다. (단위: USD, 천원) 금융기관 설정구분 한 도 실행액 하나은행 외상매출채권담보대출 300,000 - 신한은행(*1) E-BIZ제휴업체승인 2,000,000 27,321 지급보증(수입L/G) USD 4,000,000 USD 922,160 기타약정(수입OPEN) - 일반자금대출 20,000,000 20,000,000 국민은행(*2) 수입신용장발행(수입OPEN) USD 2,000,000 - 하나카드 법인카드 30,000 1,201 롯데카드 법인카드 200,000 73,141 신한카드 법인카드 10,000 3,071 (*1) 신한은행과의 일반자금대출과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어있으며, 외화 USANCE 약정 및 일반자금대출과 관련하여 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 14, 19, 35참고)(*2) 국민은행과의 포괄외화지급보증 약정과 관련하여 회사의 대표이사는 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 35참고) (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 내 용 보증수혜자 보증금액 서울보증보험 인허가 한국산업인력공단 24,000 공탁보증 채권자(상대) 160,300 지급보증 인천광역시 162,000 (3) 당기말 현재 회사는 재고자산과 유형자산에 대하여 메리츠화재보험에 재산종합보험(부보금액: 40,521백만원), 기계위험보험(부보금액: 10백만원) 및 기업휴지보험(부보금액: 13,832백만원)을 가입하고 있으며, 동 보험에 대한 부보금액에 대하여 신한은행이 5,087백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 메리츠화재보험에 국내근로자 재해보장 책임보험(부보금액: 사고당 200백만원 한도, 인당 100백만원 한도), 삼성화재 등에 외국근로자 출국 만기보험 및 자동차보험을 가입하고 있으며, 환경오염 사고로 인한 배상책임에 대비하기 위하여 DB손해보험의 환경책임보험(부보금액: 15,000백만원)에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 소송의 내용 소송가액 진행상황 백OO 명의개서 1,260 1심 진행중 정OO외 1 손해배상(기) 990,000 1심 진행중 상기 피고로 계류중인 소송사건 외 회사가 원고로 진행 중인 사건이 3건(소송금액: 1,605,668천원) 존재합니다. 그 중 소송가액이 약 12억원으로 중요한 사건(피고: 정OO외1, 사건명: 위약벌청구)이 존재하며, 해당 사건의 경우 1심 진행 중입니다.보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 회사는 2023년 3월 8일 이사회 결의에 따라 2023년 3월 30일에 (주)유앤씨인터내셔널의 지분 35%를 취득하였으며, 2026년 5월 1일에 지분 30%를 매입하는 주식선도계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 회사는 선도계약이 체결된 지분 30%에 대하여 콜옵션을 행사하여 취득하였으며 선도계약이 체결된 잔여 지분은 없습니다. 한편, 콜옵션 행사로 인하여 취득한 지분 30%에 대해서 2025년 (주)유앤씨인터내셔널의 영업이익 구간에 따라 매도인과 미리 협의한 금액으로 정산될 예정입니다. 회사는 당기말 현재 해당 정산으로 인하여 받을 금액이 확정되었으며, 동 금액은 미수금으로 계상하였습니다. (6) (주)유앤씨인터내셔널 공동투자자들과 관련된 주요 약정사항 구 분 공동투자자1 공동투자자2 계약체결일 2023.3.30 병행매도청구권(Tag-along Right) 회사 또는 공동투자자1이 (주)유앤씨인터내셔널 지분을 매각하는경우, 회사 및공동투자자들은 보유하고 있는 지분을 매도자와 동일한 조건으로 함께 매각할 수 있는 권리 우선매수권(Right First Offer) 회사는 공통투자자가 보유하고 있는 (주)유앤씨인터내셔널 지분 전부에 대하여회사가 매수의향가격을 제시하는 방식에 의한 우선매수권을 보유하고 있음 공동매각권(Drag-along Right) 공동투자자1은 보유하고 있는 (주)유앤씨인터내셔널의 지분을 제3자에게 매각할 경우, 회사 및 공동투자자2가 보유하고 있는 지분 전부를 동일한 조건으로 매도할 것을 청구할 수 있는 공동매각권을 보유하고 있음 회수금 분배에 관한 약정 회사 및 공동투자자들은 (주)유앤씨인터내셔널의 지분 매각으로 인한 회수금에대하여 분배에 관한 약정을 체결하고 있음 회사는 공동투자자와 체결한 회수금 분배에 관한 약정과 관련하여 당기말 현재 파생상품부채 322,051천원을 인식하였습니다. 34. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (1) 시장 위험1) 외환 위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 모든 영업 활동 시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.- 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 금지한다.- 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다. ① 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 USD 4,250,497 1,323,207 3,369,147 2,982,492 ② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 146,364 (146,364) 19,333 (19,333) 2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 213,232천원 (전기: 229,825천원) 감소합니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거경험 및 기타 요소들을 평가하여신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 등의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라,금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 6,593,501 5,788,412 매출채권 4,810,620 7,614,253 기타수취채권 4,884,728 4,232,742 기타금융자산 - 15,000,000 합 계 16,288,849 32,635,407 (*) 회사가 보유한 현금시재액을 제외한 금액입니다. ② 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권과 관련한 손실충당금 설정내역과 변동내역은 주석 10에 서술되어 있습니다. ③ 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 동 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주됩니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 기타금융자산과 관련하여 설정된 손실충당금은 162,638천원입니다. 4) 유동성 위험 유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 등에 대한 사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계 매입채무 752,930 - 752,930 기타지급채무 4,403,154 140,000 4,543,154 단기차입금(*) 21,542,130 - 21,542,130 전환사채(*) 254,690 - 254,690 리스부채(*) 54,178 60,149 114,327 합 계 27,007,082 200,149 27,207,231 (*) 이자비용이 포함된 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계 매입채무 1,188,383 - 1,188,383 기타지급채무 6,095,422 145,000 6,240,422 단기차입금(*) 8,255,835 - 8,255,835 장기차입금(*) 15,139,595 - 15,139,595 전환사채(*) 10,924,200 - 10,924,200 리스부채(*) 102,962 99,111 202,073 합 계 41,706,397 244,111 41,950,508 (*) 이자비용이 포함된 금액입니다. 5) 자본위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로써 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금 총계 차감: 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 순부채 총자본 순부채 대자본비율 당기말 21,471,218 6,593,501 14,877,717 53,664,776 27.72% 전기말 27,981,231 5,788,527 22,192,704 69,765,369 31.81% 35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 유수권이며 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 주요 경영진 유수권 유수권 대표이사 및 주주 주요 경영진 유인종 유인종 사내이사 및 주주 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 (주)유앤씨인터내셔널 - 종속기업의 종속기업 U International VINA.INC U International VINA.INC - 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 그리핀1호 사모투자 합자회사 - 기타특수관계자 이성남 이성남 최상위지배자의 친족 (주)다니엘오퍼스 (주)다니엘오퍼스 대표이사 지배회사 (주)그리핀인베스트먼트 (주)그리핀인베스트먼트 대표이사 지배회사 (2) 당기와 전기 중 특수관계자 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기 전기 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 이자수익 21,041 6,082 수입임대료 54,846 54,000 기타특수관계자 (주)그리핀인베트스먼트 이자수익 83,909 65,205 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 자금대여 - 1,000,000 자금회수 1,000,000 - 기타특수관계자 (주)그리핀인베트스먼트 자금대여 - 900,000 자금회수 100,000 200,000 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 단기대여금 - 1,000,000 임대보증금 50,000 50,000 미수금 - 4,950 기타특수관계자 (주)그리핀인베트스먼트 장기대여금 1,600,000 1,700,000 미수수익 187,994 104,085 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 출자 1,960,000 2,940,000 기타특수관계자 (주)다니엘오퍼스 지분처분 - 140,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 844,600 837,000 퇴직급여 136,711 91,454 합 계 981,311 928,454 (7) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 보증금액 보증내용 대표이사 신한은행 USD 4,800,000 USANCE 2,400,000 E-BIZ제휴업체승인 8,585,205 일반차입금 보증 국민은행 USD 2,200,000 USANCE (8) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. 36. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거, 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주 가치를 제고하고, 이익 규모 및 현금 흐름 등을 종합적으로 검토하여, 배당 가능 이익 범위내에서 적극적인 주주 환원을 할 수 있도록 지속적으로 노력하겠습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 O 2026.03.27 2025.12.31 X - 결산배당 2024년 12월 O 2025.03.27 2024.12.31 X - 결산배당 2023년 12월 O 2024.03.28 2023.12.31 X - 결산배당 2022년 12월 O 2023.03.27 2022.12.31 X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관 제12조와 제56조, 제57조 배당의 기산일 및 이익배당, 중간배당에 관해 규정하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 제12조(신주의 배당기산일) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제56조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제57조(중간배당) ① 회사는 상법 제462조의3에 따라 사업연도중 1회에 한하여 일정한 날(이하 “중간배당 기준일”이라 한다)을 정하여 그 날의 주주에 대하여 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 한다. ③ 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전 결산기의 자본금의 액 2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 또는 지급하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 5. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 ④ 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당 한다. ⑤ 이 정관에서 정한 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. □ 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제35기 제34기 제33기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -3,979 4,530 4,516 (별도)당기순이익(백만원) -4,684 3,266 6,001 (연결)주당순이익(원) -336 383 395 현금배당금총액(백만원) 2,012 4,143 4,735 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) -50 91 104 현금배당수익률(%) 보통주 2.8 5.5 4.9 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 170 350 400 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - ※ (연결)당기순이익은 연결 당기순이익의 지배기업 소유주 지분 귀속분입니다.※ (연결)주당순이익은 보통주 기본주당이익입니다.※ 현금배당성향은 당기순이익(연결재무제표를 작성하는 경우 지배기업 소유주 지분 기준 당기순이익을 기재한다)에 대한 현금배당 총액의 비율을 백분율로 기재하였습니다. □ 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 12 4.4 4.4 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] □ 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.11.25 유상증자(일반공모) 보통 85,000 10,000 10,000 2021.11.25 주식분할 보통 1,900,000 500 500 2022.03.18 주식분할 보통 8,000,000 100 100 2023.02.02 - 보통 1,366,232 100 100 합병신주발행 2023.08.01 전환권행사 보통 474,452 100 100 제1회 CB 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제6회 무보증 사모 전환사채 6 2023.03.30 2028.03.30 240,000,000 보통주 2024년 03월 30일 ~ 2028년 02월 29일 100 9,424 240,000,000 25,466 - 합 계 - - - 240,000,000 - - 100 9,424 240,000,000 25,466 - ※ 보고기간 종료 후 2026년 3월 30일 미상환 전환사채 240백만원이 조기상환될 예정입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 당사는 공시대상 기간 중 공모자금 조달내역이 없습니다. □ 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 전환사채 1 2019.11.29 SPAC 운영자금 1,495 SPAC 운영자금 1,495 - - 유상증자 - 2021.11.25 운영자금 850 운영자금 850 - - 전환사채 6 2023.03.30 운영자금 10,500 - 10,500 - - 전환사채 6 2025.03.31 조기상환 -5,900 조기상환 -5,900 - - 전환사채 6 2025.06.30 조기상환 -650 조기상환 -650 - - 전환사채 6 2025.09.30 조기상환 -3,710 조기상환 -3,710 - - 전환사채 6 2026.03.30 조기상환 -240 조기상환 -240 - - ※ 보고기간 종료 후 2026년 3월 30일 미상환 전환사채 240백만원이 조기상환될 예정이며, 이에 따라 전환사채 잔액은 전액 소멸될 예정입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도(별도)의 주요 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 설정률 제 35기 매출채권 6,236,281 1,425,661 22.9% 미수금 2,753,185 - - 합 계 8,989,466 1,425,661 15.9% 제 34 기 매출채권 8,083,699 469,446 5.8% 미수금 768,529 - - 합 계 8,852,228 469,446 5.3% 제 33 기 매출채권 6,482,256 239,007 3.7% 미수금 335,991 - - 합 계 6,818,247 239,007 3.5% (2) 최근 사업연도(연결)의 주요 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 설정률 당기말 매출채권 8,848,264 1,704,638 19.27% 미수금 2,822,409 1,768 0.06% 합 계 11,670,673 1,706,406 14.62% 전기말 매출채권 10,658,554 873,349 8.19% 미수금 1,020,985 1,768 0.17% 합 계 11,679,539 875,117 7.49% (3) 최근 사업연도(별도)의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 35 기 제 34 기 제 33 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 469,466 239,007 324,983 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 956,215 230,439 (85,976) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,425,661 469,446 239,007 (4) 최근 사업연도(연결)의 매출채권의 손실충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 873,349 726,761 설정 889,782 145,588 제각 등 -58,493 1,000 기말 금액 1,704,638 873,349 다. 재고자산의 보유 및 실사 내역 등 (1) 최근 사업연도(별도)의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 계정과목 제 35 기 제 34 기 제 33 기 PCB사업부문 제품 3,558,065 4,042,311 3,404,210 재공품 1,800,208 3,164,414 1,913,430 원재료 1,877,448 2,245,941 2,135,499 부재료 60,565 57,143 38,905 합 계 7,296,286 9,509,809 7,492,044 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 10.23% 10.08% 8.34% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 주) 상기 표는 재고자산평가손실충당금은 반영되지 않았습니다.(2) 재고자산의 실사 내역 등 1) 실사일자 -회사는 매월 1회 자체적으로 재고실사를 진행하고 있으며, 각 사업년도 12월말 기준으로 매년 1회 공인회계사 입회하에 재고자산 실사를 실시합니다. 2) 실사방법 - 사내보관재고: 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 - 사외보관재고: 제3자 보관 재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징수 및 표본조사 병행 라. 공정가치평가 내역 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,839,703 7,839,703 6,501,320 6,501,320 매출채권 7,143,626 7,143,626 9,785,205 9,785,205 기타수취채권 5,191,242 5,191,242 3,821,747 3,821,747 기타금융자산 - - 15,000,000 15,000,000 당기손익- 공정가치측정금융자산 1,037,408 1,037,408 5,144,404 5,144,404 파생상품자산 - - 2,130,189 2,130,189 소 계 21,211,979 21,211,979 42,382,865 42,382,865 금융부채 매입채무 1,198,234 1,198,234 3,853,119 3,853,119 기타지급채무 5,024,999 5,024,999 6,878,119 6,878,119 차입금 24,473,207 24,473,207 26,432,492 26,432,492 전환사채 148,010 148,010 4,998,740 4,998,740 파생상품부채 359,252 359,252 3,919,534 3,919,534 비지배지분부채 - - 297,641 297,641 소 계 31,203,702 31,203,702 46,379,645 46,379,645 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 보고서의 「이사의 경영진단 및 분석의견」에 포함된 미래에 대한 예측정보는 보고서 작성 시점 현재의 경영환경 및 회사의 사업전략, 시장전망 등을 기초로 작성된 것입니다. 이러한 예측정보는 미래의 경영성과를 보장하는 것은 아니며, 향후 시장환경의 변화, 경쟁상황의 변화, 환율 및 금리 변동, 원자재 가격 변동, 규제환경 변화 등 다양한 위험요인과 불확실성에 의해 실제 결과가 본 보고서에 기재된 예측내용과 다르게 나타날 수 있습니다. 따라서, 투자자는 본 보고서에 기재된 예측정보에 과도하게 의존하지 않도록 유의하시기 바랍니다. 또한 당사는 예측정보 작성 시점 이후에 발생할 수 있는 위험이나 불확실성을 반영하여 예측정보를 수정하거나 갱신할 의무를 부담하지 않습니다. 2. 개요 최근 세계 경제는 글로벌 인플레이션 완화와 주요국의 통화정책 변화 속에서 점진적인 회복세를 보이고 있으나, 지정학적 리스크와 글로벌 공급망 재편 등 다양한 불확실성이 여전히 지속되고 있습니다. 특히 미국과 중국 간의 기술 및 무역 갈등, 러시아-우크라이나 전쟁의 장기화, 중동 지역의 지정학적 긴장 심화 등은 세계 경제의 주요 위험요인으로 작용하고 있으며, 주요국의 통화정책 변화에 따른 금융시장 변동성 또한 기업 경영환경에 영향을 미치고 있습니다. 또한 기후변화 대응을 위한 에너지 전환, 글로벌 공급망 구조 변화, 노동시장 및 인구구조 변화 등 다양한 구조적 변화 역시 기업 활동에 중요한 변수로 작용하고 있습니다. 이러한 대외 환경 변화는 수출입 의존도가 높은 국가 및 기업들에게 원자재 가격 변동, 물류비 상승, 공급망 안정성 확보 등 다양한 측면에서 영향을 미치고 있으며, 기업들은 불확실성이 지속되는 경영환경 속에서 경쟁력 확보와 지속적인 성장 기반 마련을 위한 노력이 요구되고 있습니다. 이와 같은 경영환경 속에서 당사는 변화하는 시장 환경에 능동적으로 대응하고 지속 가능한 성장을 도모하기 위하여 생산성 향상과 품질 경쟁력 강화를 지속적으로 추진하고 있습니다. 또한 고객 요구에 부합하는 제품과 서비스를 안정적으로 공급함으로써 고객만족을 제고하고, 사업 경쟁력 강화 및 경영 효율성 제고를 통해 기업가치 향상을 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 원) 구분 제35기 제34기 증감 증감 과목 2025년12월말 2024년12월말 금액 비율 [유동자산] 20,021,649,236 43,244,784,610 -23,223,135,374 -54% 현금및현금성자산 6,593,500,930 5,788,527,389 804,973,541 14% 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,144,403,577 -5,144,403,577 -100% 매출채권 4,810,620,217 7,614,253,016 -2,803,632,799 -37% 기타수취채권 2,954,978,279 2,024,764,035 930,214,244 46% 기타금융자산 - 15,000,000,000 -15,000,000,000 -100% 기타유동자산 395,668,164 27,243,608 368,424,556 1352% 재고자산 5,241,904,741 7,643,534,750 -2,401,630,009 -31% 파생상품자산 - 2,058,235 -2,058,235 -100% 당기법인세자산 24,976,905 - 24,976,905 - [비유동자산] 51,315,726,082 51,113,773,223 201,952,859 0.4% 기타비유동수취채권 1,929,750,000 2,207,978,016 -278,228,016 -13% 당기손익-공정가치측정금융자산 1,037,408,100 - 1,037,408,100 - 종속기업투자주식 15,815,589,168 14,723,045,935 1,092,543,233 7% 관계기업투자주식 5,033,446,685 2,940,000,000 2,093,446,685 71% 투자부동산 1,374,068,458 1,390,923,206 -16,854,748 -1% 유형자산 25,921,546,081 26,783,433,869 -861,887,788 -3% 무형자산 203,917,590 203,917,590 0 0% 비유동파생상품자산 - 2,864,474,607 -2,864,474,607 -100% 자산총계 71,337,375,318 94,358,557,833 -23,021,182,515 -24% [유동부채] 27,429,730,943 39,971,636,726 -12,541,905,783 -31% [비유동부채] 5,120,585,004 6,814,256,501 -1,693,671,497 -25% 부채총계 32,550,315,947 46,785,893,227 -14,235,577,280 -30% 자본금 1,184,068,400 1,184,068,400 0 0%