화인써키트 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 34(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 33(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 화인써키트와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 화인써키트(이하 "지배기업")는 1991년 1월에 인쇄회로기판(PCB: PrintedCircuit Board)의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 인천광역시 남동구 남동대로79번길 71에 소재하고 있습니다. 지배기업은 스펙합병을 목적으로 2023년 2월 1일을 합병기일로 하여 신영해피투모로우제6호기업인수목적(주)를 합병하였으며, 2023년 2월 17일자로 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업의 자본금은 1,184,068천원이며 보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

유수권	5,100,000	43.07	5,100,000	43.07	대표이사

유인종	4,748,434	40.10	4,748,434	40.10	사내이사

자기주식	1,050	0.01	1,050	0.01	-

기 타	1,991,200	16.82	1,991,200	16.82	-

합 계	11,840,684	100.00	11,840,684	100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

당기말	전기말

(주)유앤씨인터내셔널	대한민국	61.25%	50.01%	12월	의료기기, 소재 제조 및 판매업

(주)그리핀인베스트먼트(*1)	대한민국	-	70.00%	12월	기타금융투자업

U INTERNATIONAL COMPANY LINITED(*2)	베트남	61.25%	50.01%	12월	의료용 기기 판매업

(*1) 당기 중 모두 처분하였습니다.(*2) 지배기업이 보유하고 있는 (주)유앤씨인터내셔널이 100%의 지분을 보유하고 있음에 따라 간접지분율을 고려하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)유앤씨인터내셔널 24,940,861 9,960,747 14,980,114 15,187,350 397,460 397,460 (주)그리핀인베스트먼트 (*) - - - - (94,691) (94,691) U INTERNATIONAL COMPANY LINITED 566,720 247,332 319,388 897,918 53,841 77,562 (*) 당기 중 지배기업이 해당 종속기업에 대한 지배력 상실 이전 시점까지의 기간 동안 발생한 손익입니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)유앤씨인터내셔널(*) 24,896,165 10,313,512 14,582,653 9,839,344 690,161 690,161 (주)그리핀인베스트먼트 1,192,818 1,011,500 181,318 - (18,682) (18,682) U INTERNATIONAL COMPANY LINITED(*) 755,163 513,337 241,826 2,032,158 422,156 415,539 (*) 전기 중 지배기업이 해당 종속기업에 대한 지배력 획득 이후 시점부터의 기간 동안 발생한 손익입니다. (4) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 회사명 변동내역 변동사유 (주)유앤씨인터내셔널 지분취득 콜옵션 행사인한 지분 추가 취득 (주)그리핀인베스트먼트 연결제외 지분전량 매각 (5) 당기말 현재 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비지배지분율 기초누적비지배지분 연결범위 변동 비지배지분에배분된 당기순손익 지분변동으로 인한 증감 기말누적비지배지분 (주)유앤씨인터내셔널 38.75% 7,269,692 - 130,403 (1,607,157) 5,792,938 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 가정- 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 22,33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품 공정가치 3. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결회사는 2024년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결1) 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다. 연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. 2) 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니 다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 5) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (4) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니 다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익의 금융수익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 3) 금융자산의 손상 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의변동액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융자산, 금융부채의 제거 ① 금융자산 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. ② 금융부채 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. ③ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (9) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (10) 유형자산 유형자산 중 토지는 매 보고기간말 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가하며 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산이 증가한 경우 이전에 당기손익으로 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하며, 동일한 자산이 감소한 경우 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 시설장치 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 리스계약 기간 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기술 6년 고객관계 8년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. (13) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사외기숙사 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) ㆍ 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) ㆍ 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (14) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니 다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (15) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. ① 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ② 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주로 인쇄회로기판 및 덴탈 지르코니아 블록 등을 생산 판매하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 주로 인쇄회로기판 생산과정에서 생기는 부산물의 판매로 이루어 지며 이는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에인식하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받고 향후 고객에게 재화 또는 용역을 제공해야할 의무가 발행한 경우에는 수익으로 인식하지 않고 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별연결회사는 기본적으로 고객사와 계약을 체결하고 해당계약에 따른 발주주문에 따라수행의무를 식별하고 이에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 연결회사는 일반적으로 고객사와의 합의에 따라 개별 제품별로 거래가격이 책정되 며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.연결회사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사의 제품매출 및 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점 및 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결회사는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 지배기업소유주지분 순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 부문별 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문 및 각 부문별 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. 부문명 주요 재화 또는 용역 주요 고객 반도체사업 인쇄회로기판의 제조ㆍ판매업 전자기기 제조ㆍ판매업자 의료사업 의료기기 및 소재 제조ㆍ판매업 의료기기 판매업자 (2) 당기와 전기 중 사업부문의 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부문명 당기 전기 반도체사업 70,188,411 57,865,428 의료사업 15,732,857 11,356,915 합 계 85,921,268 69,222,343 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당기 전기 대한민국 53,305,520 43,369,821 베트남 3,033 6,828 합 계 53,308,553 43,376,649 (*) 비유동자산 중 금융상품, 이연법인세자산을 제외한 금액입니다. 5. 금융상품 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 6,501,320 6,501,320 3,584,499 3,584,499 매출채권 9,785,205 9,785,205 8,049,197 8,049,197 기타수취채권 3,821,747 3,821,747 1,866,308 1,866,308 기타금융자산 15,000,000 15,000,000 45,145 45,145 당기손익- 공정가치측정금융자산 5,144,404 5,144,404 35,658,404 35,658,404 파생상품자산 2,130,189 2,130,189 218,055 218,055 소 계 42,382,865 42,382,865 49,421,608 49,421,608 금융부채 매입채무 3,853,119 3,853,119 3,265,292 3,265,292 기타지급채무 6,878,119 6,878,119 7,445,828 7,445,828 차입금 26,432,492 26,432,492 27,214,511 27,214,511 전환사채 4,998,740 4,998,740 3,858,792 3,858,792 파생상품부채 3,919,534 3,919,534 3,465,046 3,465,046 비지배지분부채 297,641 297,641 3,134,882 3,134,882 소 계 46,379,645 46,379,645 48,384,351 48,384,351 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,144,404 - 5,144,404 파생상품자산 - - 2,130,189 2,130,189 파생상품부채 - - 3,919,534 3,919,534 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 35,158,404 500,000 35,658,404 파생상품자산 - - 218,055 218,055 파생상품부채 - - 3,465,046 3,465,046 (3) 가치평가기법과 투입변수보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준2와수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 서열체계 가치평가기법 투입변수 MMF 5,144,404 수준2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 파생상품자산 2,130,189 수준3 T-F모형, 채권할인모형 할인율 파생상품부채 3,919,534 수준3 T-F모형, 이항모형 할인율 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 서열체계 가치평가기법 투입변수 신한은행 특정금전신탁 35,158,404 수준2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 조합출자금 500,000 수준3 순자산가치, 현금흐름할인 주가, 할인율 등 파생상품자산 218,055 수준3 T-F모형 할인율 파생상품부채 3,465,046 수준3 T-F모형, 이항모형 할인율 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 내역 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 파생상품자산 전환사채 매도청구권 2,058 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 5,900원 변동성 43.34% 파생상품자산 주식매입 선도계약 2,128,131 3 채권할인모형 할인율 9.56% 파생상품부채 전환사채 전환권 및 조기상환권 3,174,014 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 5,900원 변동성 43.34% 파생상품부채 주주간계약 745,520 3 이항모형 기초자산 주식가격 258,495원 변동성 35.57% ② 전기말 (단위: 천원) 구분 내역 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 파생상품자산 전환사채 매도청구권 218,055 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 8,130원 변동성 46.31% 파생상품부채 전환사채 전환권 및 조기상환권 2,688,632 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 8,130원 변동성 46.31% 파생상품부채 주주간계약 776,414 3 이항모형 기초자산 주식가격 256,295원 변동성 49.82% (4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석각 금융상품별 투입변수의 변동(변동성 10% 상승/하락 시, 할인율 10% 상승/하락 시, 기초자산 주식가격 10% 상승/하락 시)에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 전환사채 매도청구권 기초자산 주식가격 5,284 (1,690) 72,536 (64,878) 변동성 9,330 (1,989) 126,395 (116,283) 주식매입 선도계약 할인율 25,895 (23,594) - - 전환사채 전환권 및 조기상환권 기초자산 주식가격 10,152 (26,041) 247,130 (263,825) 변동성 12,175 (54,740) 433,288 (436,411) 주주간계약 기초자산 주식가격 116,816 (132,073) 47,890 (53,658) 변동성 170,794 (72,276) 22,679 16,187 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동성 금융자산 현금및현금성자산 6,501,320 - 6,501,320 매출채권 9,785,205 - 9,785,205 기타수취채권 1,296,312 - 1,296,312 기타금융자산 15,000,000 - 15,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,144,404 5,144,404 파생상품자산 - 2,058 2,058 소 계 32,582,837 5,146,462 37,729,299 비유동성 금융자산 기타수취채권 2,525,435 - 2,525,435 파생상품자산 - 2,128,131 2,128,131 소 계 2,525,435 2,128,131 4,653,566 합 계 35,108,272 7,274,593 42,382,865 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동성 금융자산 현금및현금성자산 3,584,499 - 3,584,499 매출채권 8,049,197 - 8,049,197 기타수취채권 910,918 - 910,918 기타금융자산 24,000 - 24,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 35,158,404 35,158,404 파생상품자산 - 218,055 218,055 소 계 12,568,614 35,376,459 47,945,073 비유동성 금융자산 기타수취채권 955,390 - 955,390 기타금융자산 21,145 - 21,145 당기손익-공정가치측정금융자산 - 500,000 500,000 소 계 976,535 500,000 1,476,535 합 계 13,545,149 35,876,459 49,421,608 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 기타금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동성 금융부채 매입채무 3,853,119 - - 3,853,119 기타지급채무 6,783,119 - - 6,783,119 유동리스부채 - 271,079 - 271,079 차입금 23,282,492 - - 23,282,492 유동성전환사채 4,998,740 - - 4,998,740 파생상품부채 - - 3,174,014 3,174,014 소 계 38,917,470 271,079 3,174,014 42,362,563 비유동성 금융부채 기타지급채무 95,000 - - 95,000 리스부채 - 233,483 - 233,483 차입금 3,150,000 - - 3,150,000 파생상품부채 - - 745,520 745,520 비지배지분부채 297,641 - - 297,641 소 계 3,542,641 233,483 745,520 4,521,644 합 계 42,460,111 504,562 3,919,534 46,884,207 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 기타금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동성 금융부채 매입채무 3,265,292 - - 3,265,292 기타지급채무 7,353,578 - - 7,353,578 유동리스부채 - 333,437 - 333,437 차입금 24,064,511 - - 24,064,511 유동성전환사채 3,858,792 - - 3,858,792 파생상품부채 - - 2,688,632 2,688,632 소 계 38,542,173 333,437 2,688,632 41,564,242 비유동성 금융부채 기타지급채무 92,250 - - 92,250 리스부채 - 238,619 - 238,619 차입금 3,150,000 - - 3,150,000 파생상품부채 - - 776,414 776,414 비지배지분부채 3,134,882 - - 3,134,882 소 계 6,377,132 238,619 776,414 7,392,165 합 계 44,919,305 572,056 3,465,046 48,956,407 (3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익(당기손익) 99,370 158,404 처분손익(당기손익) 473,192 (133,993) 파생상품평가손익(당기손익) 1,912,135 (2,192,964) 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 587,473 970,548 외환차손익 (156,496) (48,939) 외화환산손익 (39,101) 41,001 대손상각비 (145,588) (111,919) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익(당기손익) 420,800 (86,406) 파생상품평가손익(당기손익) (454,488) 7,006,356 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (2,145,651) (1,648,337) 기타금융부채 이자비용 (48,314) (34,036) 합 계 503,332 3,919,715 7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 192 2,567 보통예금 5,549,893 2,778,962 외화예금 951,235 802,970 합 계 6,501,320 3,584,499 8. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예적금 15,000,000 - 24,000 21,145 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 비유동 유동성 금융자산 삼성증권MMF 5,144,404 - - 전자단기사채 - 35,158,404 - 신영 Pre-IPO 신기술사업투자조합 출자금 - - 500,000 합 계 5,144,404 35,158,404 500,000 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 35,658,404 - 취득 33,500,000 37,368,365 평가 99,370 158,404 처분 (63,113,370) (1,868,365) 연결범위 변동 (1,000,000) - 기말금액 5,144,404 35,658,404 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 99,370 158,404 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 473,192 24,483 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (158,476) 10. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사명 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 그리핀1호 사모투자 합자회사(*) 대한민국 기타금융투자업 94.84% 2,940,000 2,940,000 (*) 연결회사의 지분율이 50%를 초과하나 단순 재무적 투자로 관련활동을 지시할 수있는 힘이 없어 연결회사의 지배력은 없습니다. 다만, 지분율을 고려할때 변동이익에노출이 유의적이라고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초 - 취득 2,940,000 관계기업투자이익 - 기말 2,940,000 (3) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 총자산 3,100,000 총부채 - 영업수익 - 당기순이익 - 총포괄이익 - (4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 투자지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 순자산(A) 3,100,000 회사 지분율(B) 94.84% 순자산 지분금액(AxB) 2,940,000 기말장부금액 2,940,000 11. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 매출채권 10,658,554 8,775,958 대손충당금 (873,349) (726,761) 미수금 1,020,985 425,335 대손충당금 (1,768) - 미수수익 142,880 39,212 대여금 167,900 480,056 대손충당금 (33,685) (33,685) 소 계 11,081,517 8,960,115 비유동성 대여금 1,725,139 100,000 보증금 800,296 852,092 미수금 - 3,298 소 계 2,525,435 955,390 합 계 13,606,952 9,915,505 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 월수 미연체 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계 당기말 채무불이행률 0.61% 16.67% 33.81% 97.41% 8.19% 총장부금액 8,718,693 823,299 636,908 479,654 10,658,554 전체기간 기대신용손실 (53,511) (137,276) (215,352) (467,210) (873,349) 순장부금액 8,665,182 686,023 421,556 12,444 9,785,205 전기말 채무불이행률 0.97% 12.91% 22.55% 71.98% 8.28% 총장부금액 6,894,743 794,912 454,798 631,505 8,775,958 전체기간 기대신용손실 (67,022) (102,635) (102,543) (454,561) (726,761) 순장부금액 6,827,721 692,277 352,255 176,944 8,049,197 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 726,761 324,983 설정 145,588 111,919 연결범위 변동 - 289,859 제각 등 1,000 - 기말 금액 873,349 726,761 12. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 7,200,207 (1,685,805) 5,514,402 6,803,529 (1,298,740) 5,504,789 상 품 461,408 (8,197) 453,211 359,431 (29,341) 330,090 재공품 3,442,646 (232,373) 3,210,273 2,336,486 (145,079) 2,191,407 원재료 5,015,612 (9,118) 5,006,494 3,437,427 (5,007) 3,432,420 부재료 124,650 (620) 124,030 98,063 (1,804) 96,259 미착품 1,823,845 - 1,823,845 1,864,709 - 1,864,709 합 계 18,068,368 (1,936,113) 16,132,255 14,899,645 (1,479,971) 13,419,674 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 657,207천원(전기:평가손실 436,708천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다. 13. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선급금 513,082 352,227 선급비용 49,388 53,883 부가세대급금 - 265,657 합 계 562,470 671,767 14. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 22,182,458 - 22,182,458 17,431,387 - 17,431,387 건물 8,972,176 (2,419,891) 6,552,285 8,972,175 (2,201,965) 6,770,210 시설장치 4,679,903 (2,675,459) 2,004,444 3,847,423 (1,964,449) 1,882,974 기계장치 11,792,387 (9,454,747) 2,337,640 10,247,630 (8,853,199) 1,394,431 차량운반구 218,186 (159,217) 58,969 192,043 (132,445) 59,598 공기구기구 2,235 (2,232) 3 2,235 (2,232) 3 비품 728,655 (593,583) 135,072 648,897 (553,283) 95,614 금형 4,191,972 (3,953,495) 238,477 4,121,512 (3,817,632) 303,880 사용권자산 898,082 (408,993) 489,089 1,253,019 (698,219) 554,800 건설중인자산 74,522 - 74,522 858,132 - 858,132 합 계 53,740,576 (19,667,617) 34,072,959 47,574,453 (18,223,424) 29,351,029 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취 득 처 분 감가상각비 기타(*) 기말 장부금액 토지 17,431,387 - - - 4,751,071 22,182,458 건물 6,770,210 - - (217,925) - 6,552,285 시설장치 1,882,974 242,080 - (549,010) 428,400 2,004,444 기계장치 1,394,431 159,215 (3,800) (623,611) 1,411,405 2,337,640 차량운반구 59,598 31,086 (2,143) (29,572) - 58,969 공기구기구 3 - - - - 3 비품 95,614 72,758 - (40,300) 7,000 135,072 금형 303,880 70,460 - (135,863) - 238,477 사용권자산 554,800 375,826 (24,800) (445,230) 28,493 489,089 건설중인자산 858,132 1,215,172 - - (1,998,782) 74,522 합 계 29,351,029 2,166,597 (30,743) (2,041,511) 4,627,587 34,072,959 (*) 당기 중 건설중인자산에서 시설장치, 기계장치로 대체되었으며 토지를 재평가함에 따라 증가하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취 득 처 분 감가상각비 연결범위 변동 기타(*) 기말 장부금액 토지 12,890,510 739,206 - - 3,801,671 - 17,431,387 건물 5,221,776 750,111 - (201,822) 725,145 275,000 6,770,210 시설장치 669,784 70,330 - (278,778) 149,756 1,271,882 1,882,974 기계장치 553,283 149,945 (68,201) (381,310) 528,714 612,000 1,394,431 차량운반구 203,668 25,500 (117,940) (51,630) - - 59,598 공기구기구 3 - - - - - 3 비품 57,573 33,535 - (33,838) 38,344 - 95,614 금형 380,518 89,356 - (165,994) - - 303,880 사용권자산 95,485 448,642 - (368,776) 379,449 - 554,800 건설중인자산 826,490 2,195,024 - - - (2,163,382) 858,132 합 계 20,899,090 4,501,649 (186,141) (1,482,148) 5,623,079 (4,500) 29,351,029 (*) 전기 중 건설중인자산에서 건물, 시설장치, 기계장치 및 지급수수료로 대체되었습니다. (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,506,846 1,043,492 판매비와관리비 534,665 438,656 합 계 2,041,511 1,482,148 (4) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금 종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물(인천 남동구) 24,000,000 장단기차입금 20,000,000 신한은행 토지 및 건물(안산시 단원구), 기계장치 4,140,000 장단기차입금 3,450,000 하나은행 (5) 토지 재평가 ① 보고기간 종료일 현재 토지의 재평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가금액 원가모형적용시 장부금액 재평가금액 원가모형적용시 장부금액 토지 22,182,458 9,566,893 17,431,387 9,566,893 ② 토지의 재평가관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 잔액 6,220,814 6,220,814 재평가이익 4,751,071 - 법인세효과 (992,974) - 기말 잔액 9,978,911 6,220,814 15. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 101,149 202,917 차량운반구 387,940 351,883 합 계 489,089 554,800 리스부채 유 동 271,079 333,437 비유동 233,483 238,619 합 계 504,562 572,056 당기 중 증가된 사용권자산은 375,826천원(전기: 448,642천원)입니다. (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 270,123 255,030 차량운반구 175,107 113,746 소 계 445,230 368,776 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 48,314 34,036 단기리스료(관리비에 포함) 26,763 - 소액자산리스료(관리비에 포함) 15,826 8,542 소 계 90,903 42,578 합 계 536,133 411,354 (3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 633,057천원(전기: 434,941천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 당 기 기초 장부금액 취득 상각비 기타(*) 기말 장부금액 산업재산권 2,220 - (730) - 1,490 소프트웨어 4,871 - (1,107) 253 4,017 기술무형자산 1,575,415 - (300,080) - 1,275,335 고객관계 6,171,588 - (851,254) - 5,320,334 개발비 - 74,812 - - 74,812 영업권 4,762,122 - - - 4,762,122 회원권 203,918 - - - 203,918 합 계 12,720,134 74,812 (1,153,171) 253 11,642,028 (*) 해외소재 종속기업의 재무제표 환산으로 인한 변동으로 구성되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 당 기 기초 장부금액 상각비 종속기업 취득으로 인한 변동 기타(*) 기말 장부금액 산업재산권 182 (714) 2,752 - 2,220 소프트웨어 - (408) 5,274 5 4,871 기술무형자산 - (225,060) 1,800,475 - 1,575,415 고객관계 - (638,441) 6,810,029 - 6,171,588 영업권 - - 4,762,122 - 4,762,122 회원권 203,918 - - - 203,918 합 계 204,100 (864,623) 13,380,652 5 12,720,134 (2) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 영업권① 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 배부된 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)유앤씨인터내셔널 4,762,122 4,762,122 ② 연결회사는 매년 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 할인율 영구성장률 (주)유앤씨인터내셔널 12.83% 1.0% 할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익율에 기초한 세후 할인율을 자본 투자자의 위험 및 연결회사의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다.현금흐름은 각 개별기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 각 개별기업의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 17. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 6,603,005 - 7,108,935 - 미지급비용 180,114 - 244,643 - 보증금 - 95,000 - 92,250 합 계 6,783,119 95,000 7,353,578 92,250 18. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 유 동 선수금 192,594 290,504 선수수익 24,612 158,237 예수금 185,123 150,959 종업원급여부채(*) 764,047 676,679 합 계 1,166,376 1,276,379 (*) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도, 임금 및 상여에 대해 당기 제공받은 근무용역 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 19. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 일반자금대출(*) 3.63 300,000 - 신한은행 외화 USANCE 0.15 2,229,696 2,564,511 일반자금대출(*) 3.77 5,000,000 5,000,000 중소기업자금대출(*) 4.61 - 1,500,000 국민은행 외화 USANCE 0.16 752,796 - 합 계 8,282,492 9,064,511 (*) 하나은행 및 신한은행의 차입금과 관련하여 연결회사의 공장 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 담보를 설정하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 시설자금대출(*) 3.23 3,150,000 - 신한은행 일반자금대출(*) 3.86 15,000,000 15,000,000 중소기업자금대출(*) 4.24 - 3,150,000 합계 18,150,000 18,150,000 차감: 유동성장기부채 (15,000,000) (15,000,000) 장기차입금 3,150,000 3,150,000 (*) 하나은행 및 신한은행의 차입금과 관련하여 연결회사의 공장 토지, 건물 및 기계장치에 대하여 담보를 설정하고 있습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2025년 2026년 2026년 이후 합계 장기차입금 15,000,000 3,150,000 - 18,150,000 20. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표시이자율 당기말 전기말 제6회 무보증 사모 전환사채 2023년 3월 30일 2028년 3월 30일 - 10,500,000 10,500,000 액면금액 10,500,000 10,500,000 전환권조정 (6,594,109) (7,734,056) 상환할증금 1,092,848 1,092,848 소 계 4,998,739 3,858,792 차감: 유동성대체 (4,998,739) (3,858,792) 합 계 - - (2) 당기말 현재 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구 분 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) 발행일자 2023년 3월 30일 액면금액 10,500,000,000 원 표면이자율 연 0% 만기보장수익률 연복리 2% 전환청구가능기간 2024년 3월 30일부터 2028년 2월 29일까지 전환가격(*1) 9,424원 전환가능주식수 1,114,176주 전환에 관한 사항 - 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의해 필요시, 전환가격 조정 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가격을 조정 - 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우, 사채 발행일로부터 매 5개월마다 전환가액을 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가액의 70%이상으로 조정하며, 하향조정 이후 상향조정하는 경우 발행 당시 전환가격 이내로 함 상환청구기간 발행일로부터 2년이 되는 2025년 3월 30일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다, 사채의 만기 3개월전까지 상환청구가능일자 2025년 1월 29일 만기일 2028년 3월 30일 (*1) 전환에 관한 사항에 따라 전환가격은 변동될 수 있습니다. (*2) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 경우, 지배기업이 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권은 전환권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 전환권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리 하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 동 전환권, 조기상환권 및 매도상환청구권의 공정가치는 지배기업의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.(3) 당기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 변동 기말 파생상품자산 제6회 무보증사모전환사채 218,055 - (215,997) 2,058 파생상품부채 제6회 무보증사모전환사채 2,688,632 - 485,382 3,174,014 21. 퇴직급여 연결회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으 며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식된 총 비용 267,530천원(전기: 177,179천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 183,438천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니 다. (2) 확정급여제도연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,715,213 3,292,577 사외적립자산의 공정가치 (*) (662,956) (870,265) 확정급여제도의 부채 인식액 3,052,257 2,422,312 (*) 당기말과 전기말 현재 국민연금전환금이 각각 6,372천원 포함된 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 432,712 404,246 순이자비용 41,598 43,251 합 계 474,310 447,497 (5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,292,577 3,026,448 당기근무원가 432,712 404,246 이자원가 78,861 85,699 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험 1,087 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 78,074 84,180 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 433,283 35,956 제도에서의 지급액 (601,381) (343,952) 기말금액 3,715,213 3,292,577 (6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 870,265 781,827 이자수익 37,263 42,448 부담금 납입액 372,347 404,329 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (15,538) (14,387) 제도에서의 지급: (601,381) (343,952) 기말금액 662,956 870,265 (7) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 645,312 844,588 퇴직보험예치금 11,272 19,305 국민연금전환금 6,372 6,372 합 계 662,956 870,265 (8) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.92% 4.48% 임금상승률 4.00% 4.00% 연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다.(9) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 상승 1% 하락 할인율 (132,384) 150,623 임금상승률 149,167 (133,572) (10) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.93년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,885,358 231,574 589,698 636,070 1,128,972 4,471,672 22. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 113,301 104,432 충당금 전입 42,940 11,717 충당금 사용액 (50,442) (9,821) 연결범위 변동 - 6,973 기말 105,799 113,301 (*) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 23. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,087,194 1,002,004 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 666,301 1,045,624 과거기간법인세 (57,359) (42,914) 자본에 직접 반영된 법인세 (882,626) 28,115 법인세비용 813,510 2,032,829 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 110,348 28,115 토지의 재평가이익 (992,974) - 합 계 (882,626) 28,115 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 5,480,162 7,240,394 적용세율에 따른 법인세비용 1,123,354 1,493,442 조정사항 539,387 비공제수익 및 비용 68,516 963,507 과거기간 법인세로 인한 변동 (57,359) (37,595) 세액감면,공제 등 (316,860) (772,683) 기타(세율차이 및 농특세 등) (4,141) 386,158 법인세비용 813,510 2,032,829 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) 14.8% 28.1% (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,101,820 1,068,796 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,438,157 1,382,360 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 6,669,652 5,912,461 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 65,349 67,418 이연법인세자산(부채) 순액 (4,195,024) (3,528,723) (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초이연법인세자산(부채) 증감액 기말이연법인세자산(부채) 감가상각비 1,149,272 (160,900) 988,372 240,198 (33,628) 206,570 외화환산손실 21,697 185,139 206,836 4,535 38,694 43,229 재고자산평가손실 1,763,228 172,885 1,936,113 368,515 36,133 404,648 대손충당금 1,351,405 (556,813) 794,592 282,444 (116,374) 166,070 현재가치할인차금 - 2,556 2,556 - 534 534 퇴직급여충당금 2,676,418 432,714 3,109,132 559,371 90,437 649,808 연차수당 404,512 16,662 421,174 84,543 3,482 88,025 유동리스부채 333,437 (27,409) 306,028 69,688 (5,728) 63,960 비유동리스부채 238,619 (5,136) 233,483 49,871 (1,073) 48,798 무형자산손상차손 32,500 (30,000) 2,500 6,793 (6,270) 523 유형자산손상차손 28,248 (28,248) - 5,904 (5,904) - 파생상품부채 2,688,632 485,382 3,174,014 561,924 101,445 663,369 비유동파생상품부채 776,414 (30,894) 745,520 162,270 (6,457) 155,813 재고자산 51,254 (11,432) 39,822 10,712 (2,389) 8,323 업무용승용차 17,604 2,808 20,412 3,679 587 4,266 판매보증충당부채 116,468 (21,477) 94,991 24,342 (4,489) 19,853 기타 78,312 (857) 77,455 16,367 (179) 16,188 소 계 11,728,020 424,980 12,153,000 2,451,156 88,821 2,539,977 외화환산이익 (65,310) (102,425) (167,735) (13,650) (21,407) (35,057) 미수이자 (39,212) (103,668) (142,880) (8,195) (21,667) (29,862) 퇴직연금운용자산 (822,406) 354,571 (467,835) (171,883) 74,106 (97,777) 사용권자산 (554,799) 32,532 (522,267) (115,953) 6,799 (109,154) 전환권조정 (7,734,056) 1,139,947 (6,594,109) (1,616,418) 238,249 (1,378,169) 파생상품자산 (218,055) 215,997 (2,058) (45,573) 45,143 (430) 종속기업투자주식 (966,704) (270,069) (1,236,773) (202,041) (56,445) (258,486) 당기손익-공정가치측정금융자산 (158,404) 59,034 (99,370) (33,107) 12,339 (20,768) 비유동파생상품자산 (1,531,647) (1,332,828) (2,864,475) (320,114) (278,561) (598,675) 유무형자산 (8,656,775) 1,144,954 (7,511,821) (1,809,266) 239,296 (1,569,970) 토지재평가 (7,864,493) (4,751,071) (12,615,564) (1,643,679) (992,974) (2,636,653) 소 계 (28,611,861) (3,613,026) (32,224,887) (5,979,879) (755,122) (6,735,001) 합 계 (16,883,841) (3,188,046) (20,071,887) (3,528,723) (666,301) (4,195,024) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 사업결합으로 인한 변동 기말잔액 기초이연법인세자산(부채) 증감액 사업결합으로 인한 변동 기말이연법인세자산(부채) 감가상각비 1,283,610 (116,823) (17,515) 1,149,272 268,274 (24,415) (3,661) 240,198 외화환산손실 74,362 (52,665) - 21,697 15,542 (11,007) - 4,535 재고자산평가손실 767,888 995,340 - 1,763,228 160,489 208,026 - 368,515 대손충당금 198,247 884,732 268,426 1,351,405 41,434 184,909 56,101 282,444 매도가능증권 86,657 (86,657) - - 18,111 (18,111) - - 퇴직급여충당금 2,268,046 408,372 - 2,676,418 474,022 85,349 - 559,371 연차수당 149,564 191,647 63,301 404,512 31,259 40,054 13,230 84,543 유동리스부채 56,386 (45,368) 322,419 333,437 11,785 (9,483) 67,386 69,688 비유동리스부채 40,045 126,670 71,904 238,619 8,369 26,474 15,028 49,871 무형자산손상차손 - 32,500 - 32,500 - 6,793 - 6,793 유형자산손상차손 - 14,672 13,576 28,248 - 3,067 2,837 5,904 파생상품부채 - 2,688,632 - 2,688,632 - 561,924 - 561,924 비유동파생상품부채 - 776,414 - 776,414 - 162,270 - 162,270 재고자산 - 51,254 - 51,254 - 10,712 - 10,712 업무용승용차 - 17,604 - 17,604 - 3,679 - 3,679 판매보증충당부채 - 109,495 6,973 116,468 - 22,885 1,457 24,342 기타 - 78,312 - 78,312 - 16,367 - 16,367 소 계 4,924,805 6,074,131 729,084 11,728,020 1,029,285 1,269,493 152,378 2,451,156 외화환산이익 (360,451) 295,141 - (65,310) (75,334) 61,684 - (13,650) 미수이자 (24,424) (14,788) - (39,212) (5,105) (3,090) - (8,195) 퇴직연금운용자산 (186,591) (635,815) - (822,406) (38,998) (132,885) - (171,883) 사용권자산 (95,485) (79,865) (379,449) (554,799) (19,956) (16,692) (79,305) (115,953) 종업원급여부채 (250,950) 250,950 - - (52,449) 52,449 - - 전환권조정 - (7,734,056) - (7,734,056) - (1,616,418) - (1,616,418) 파생상품자산 - (218,055) - (218,055) - (45,573) - (45,573) 종속기업투자주식 - (966,704) - (966,704) - (202,041) - (202,041) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (158,404) - (158,404) - (33,107) - (33,107) 비유동파생상품자산 - (1,531,647) - (1,531,647) - (320,114) - (320,114) 유무형자산 858,716 (9,515,491) (8,656,775) - 179,472 (1,988,738) (1,809,266) 토지재평가 (7,864,493) (1,142,591) 1,142,591 (7,864,493) (1,643,679) (238,802) 238,802 (1,643,679) 소 계 (8,782,394) (11,077,118) (8,752,349) (28,611,861) (1,835,521) (2,315,117) (1,829,241) (5,979,879) 합 계 (3,857,589) (5,002,987) (8,023,265) (16,883,841) (806,236) (1,045,624) (1,676,863) (3,528,723) 24. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 발행주식수 11,840,684 주 11,840,684 주 1주당 액면금액(*) 100 100 보통주 자본금 1,184,068,400 1,184,068,400 (2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 10,000,000 1,000,000,000 - 1,000,000,000 합병 1,366,232 136,623,200 9,700,301,800 9,836,925,000 전환사채의 전환권 행사(*) 474,452 47,445,200 1,300,676,282 1,348,121,482 전기말 11,840,684 1,184,068,400 11,000,978,082 12,185,046,482 당기말 11,840,684 1,184,068,400 11,000,978,082 12,185,046,482 (*) 2023년 8월 1일 제1회 무보증 사모 전환사채의 전환권이 모두 행사됨에 따라 보통주식 474,452주가 증가하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,000,978 11,000,978 기타자본잉여금 1,720,653 1,069,081 자기주식 (21,052) (21,052) 합 계 12,700,579 12,049,007 (4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 재평가이익 9,978,911 6,220,814 해외사업장환산손익누계액 11,507 (2,316) 합 계 9,990,418 6,218,498 (5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금)(*) 757,000 757,000 임의적립금 기업합리화적립금 500,000 500,000 재무구조개선적립금 200,000 200,000 기타적립금 2,470,000 2,470,000 미처분이익잉여금 18,584,858 19,207,791 합 계 22,511,858 23,134,791 (*) 상법상 지배기업은 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익연결회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제6회 전환사채 전환권 및 조기상환권 3,174,014 2,688,632 9,733,177 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 5,480,162 7,240,394 파생상품평가이익 485,381 (7,044,545) 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익 5,965,543 195,849 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매로 인한 수익 제품매출 82,060,145 65,753,134 상품매출 2,373,530 2,291,050 기타매출 1,487,593 1,178,160 합 계 85,921,268 69,222,344 (2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같으며 주요 생산설비는 모두 국내에 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내(대한민국) 46,507,395 37,013,005 해외 39,413,873 32,209,339 합 계 85,921,268 69,222,344 (3) 계약부채 및 계약부채와 관련하여 인식한 수익보고기간종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 없습니다. 따라서 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 A사 27,134,512 31.58% 23,148,212 33.4% B사 9,328,727 10.86% 6,921,564 10.0% 27. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,998,168 3,150,736 퇴직급여 317,832 226,654 복리후생비 361,687 378,723 접대비 352,713 143,265 세금과공과 155,115 134,167 감가상각비 466,295 69,880 사용권자산상각비 68,370 368,776 운반비 414,242 333,599 지급수수료 711,303 1,041,384 대손상각비 145,588 111,919 판매보증비 32,989 11,717 무형자산상각비 1,153,171 864,623 경상연구개발비 138,751 163,043 기타 747,268 492,050 합 계 9,063,492 7,490,536 28. 비용의 성격별분류당기와 전기의 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (3,496,268) 1,353,706 원재료비 및 부재료비 19,159,568 15,874,654 상품의 매입 200,901 653,116 종업원급여 9,863,235 8,114,060 감가상각비 1,596,281 1,113,372 사용권자산상각비 445,230 368,776 무형자산상각비 1,153,171 864,623 지급수수료 1,350,238 1,327,277 운반비 422,614 338,339 전력비 1,591,124 1,197,804 외주가공비 40,315,913 29,160,941 소모품비 1,771,900 1,340,177 기타 7,193,269 3,198,457 합 계 81,567,176 64,905,302 29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 보험차익 - 2,654,505 수입수수료 - 7,569 수입임대료 188,563 140,118 외환차익 317,000 281,525 외화환산이익 167,735 65,310 유형자산처분이익 8,604 22,956 종속기업처분이익 79,361 - 유형자산손상차손환입 8,333 909 잡이익 107,816 240,312 합 계 877,412 3,413,204 기타영업외비용 외환차손 473,496 330,463 외화환산손실 206,836 24,309 기타의대손상각비 1,768 33,685 유형자산처분손실 1 35,959 합병비용 - 4,060,345 잡손실 74,590 44,663 합 계 756,691 4,529,424 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 587,473 970,549 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 420,800 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 99,370 158,405 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 473,192 24,483 파생상품평가이익 2,159,025 7,044,544 합 계 3,739,860 8,197,981 금융비용 이자비용 2,193,965 1,682,373 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 158,476 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 86,406 파생상품평가손실 701,378 2,231,153 합 계 2,895,343 4,158,408 31. 지배기업 귀속 주당이익 (1) 지배기업 귀속 기본주당이익당기와 전기의 지배기업 귀속 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 지배기업 귀속 당기순이익 4,530,555,171 4,516,515,037 가중평균유통보통주식수(*) 11,839,634 11,445,333 지배기업 귀속 기본주당이익 383 395 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초유통주식수 11,839,634 10,000,000 합병으로 인한 증가 - 1,246,453 전환사채의 전환권 행사로 인한 증가 - 198,880 기말유통주식수 11,839,634 11,445,333 (2) 희석주당이익 ① 당기 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 지배기업 귀속 당기순이익에 가산했습니다. 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. ② 전기 (단위: 주, 원) 구 분 전기 조정 전 지배주주 귀속 보통주 당기순이익 4,516,515,037 가산: 희석성잠재적보통주 이자비용 및 평가손익 (3,287,293,682) 조정 후 지배주주 귀속 보통주 당기순이익 1,229,221,355 가중평균유통잠재적보통주식수(*) 12,598,275 희석주당순이익 98 (*) 희석가중평균유통잠재적보통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 전기 가중평균유통보통주식수 11,445,333 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,152,942 합 계 12,598,275 32. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 4,666,652 5,207,565 조정항목 법인세비용 813,510 2,032,829 이자비용 2,193,965 1,682,373 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 158,476 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 86,406 파생상품평가손실 701,378 2,231,153 외화환산손실 206,836 24,309 재고자산평가손실 657,207 436,708 감가상각비 1,596,281 1,113,372 사용권자산상각비 445,230 368,776 무형자산상각비 1,153,171 864,623 퇴직급여 474,310 447,497 유형자산처분손실 1 35,959 판매보증비 32,989 11,717 기타의대손상각비 1,768 33,685 합병비용 - 3,455,045 이자수익 (587,473) (970,549) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (99,370) (158,405) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (473,192) (24,483) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (420,800) - 파생상품평가이익 (2,159,025) (7,044,544) 외화환산이익 (167,735) (65,310) 대손상각비 145,588 111,919 유형자산처분이익 (8,604) (22,956) 유형자산손상차손환입 (8,333) (909) 종속기업처분이익 (79,361) - 기타수익 (1,353) - 순운전자본변동 매출채권의 변동 (1,666,735) 416,255 기타수취채권의 변동 (591,302) 687,553 재고자산의 변동 (3,354,874) 950,446 기타자산의 변동 110,146 (463,545) 매입채무의 변동 505,542 (318,006) 기타지급채무의 변동 (309,545) 1,687,076 기타부채의 변동 (107,567) (326,082) 충당부채의 변동 (40,491) (9,820) 퇴직급여 지급액 (601,381) (343,952) 사외적립자산의 증감 229,034 (60,378) 영업으로부터 창출된 현금 3,256,467 12,234,803 (2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 합병으로 인한 순자산의 증가 - 49,862 건설중인자산의 본계정 대체 1,998,783 2,163,382 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 (184,294) 190,476 매출채권 제각(회수) (1,000) - 장기차입금 유동성대체 15,000,000 15,000,000 리스부채 유동성대체 463,696 197,501 신규리스계약의 체결 375,826 448,642 전환사채의 전환권행사 - 1,495,000 보증금-대여금 재분류 (53,979) - 장기대여금 유동성대체 100,000 - 토지 재평가 4,751,071 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 그 밖의 변동 기 말 취득 등 공정가치평가 종속기업의처분 유동성대체 상각 및 평가 해지 등 외화환산 단기차입금 9,064,511 71,096 - - - (1,000,000) - - 146,885 8,282,492 유동성장기차입금 15,000,000 (15,000,000) - - - 15,000,000 - - - 15,000,000 유동성전환사채 3,858,792 - - - - - 1,139,948 - - 4,998,740 파생상품부채 2,688,632 - - 485,382 - - - - - 3,174,014 파생상품자산 (218,055) - - 215,997 - - - - - (2,058) 유동리스부채 333,437 (541,000) 9,823 - - 463,696 52,962 (47,839) - 271,079 장기차입금 3,150,000 15,900,000 - - (1,900,000) (14,000,000) - - - 3,150,000 리스부채 238,619 - 366,004 - - (463,696) - 92,556 - 233,483 합 계 34,115,936 430,096 375,827 701,379 (1,900,000) - 1,192,910 44,717 146,885 35,107,750 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 그 밖의 변동 기 말 취득 등 공정가치평가 합병 유동성대체 상각 및 평가 외화환산 전환권 행사 단기차입금 3,243,578 1,233,764 - - 4,650,000 - - (62,831) - 9,064,511 유동성장기차입금 5,000,000 (5,000,000) - - - 15,000,000 - - - 15,000,000 유동성전환사채 - 3,177,842 - - 1,144,730 - 767,403 - (1,231,183) 3,858,792 파생상품부채 - 9,733,177 - (7,044,545) - - - - - 2,688,632 파생상품자산 - (2,411,019) - 2,192,964 - - - - - (218,055) 유동리스부채 56,386 (401,376) 124,471 - 322,419 197,501 34,036 - - 333,437 장기차입금 - 18,150,000 - - - (15,000,000) - - - 3,150,000 리스부채 40,045 - 324,171 - 71,904 (197,501) - - - 238,619 합 계 8,340,009 24,482,388 448,642 (4,851,581) 6,189,053 - 801,439 (62,831) (1,231,183) 34,115,936 33. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 설정구분 한 도 실행액 하나은행(*1) 운전자금대출 300,000 300,000 시설자금대출 3,150,000 3,150,000 외상매출채권담보대출 300,000 - 신한은행(*1) E-BIZ제휴업체승인 2,000,000 77,940 지급보증(수입L/G) USD 4,000,000 USD 1,516,800 기타약정(수입OPEN) USD 191,600 일반자금대출 20,000,000 20,000,000 국민은행(*2) 수입신용장발행(기한부) USD 2,000,000 USD 512,106 수입신용장발행(수입OPEN) USD 67,777 하나카드 법인카드 30,000 3,493 롯데카드 법인카드 200,000 82,511 신한카드 법인카드 10,000 6,014 (*1) 하나은행과 신한은행의 일반자금대출 등과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어있으며, 외화 USANCE 약정 및 일반자금대출과 관련하여 지배기업의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 14, 19, 35 참고)(*2) 국민은행과의 포괄외화지급보증 약정과 관련하여 지배기업의 대표이사는 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 35 참고) (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 내 용 보증수혜자 보증금액 서울보증보험 인허가 한국산업인력공단 24,000 공탁보증 채권자(상대) 22,400 지급보증 인천광역시 162,000 (3) 당기말 현재 연결회사는 재고자산과 유형자산에 대하여 KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 44,890백만원)과 기계위험보험(부보금액: 10백만원)을 가입하고 있으며, 메리츠화재에 기업휴지보험(부보금액: 6,492백만원)을 가입하고 있습니다. 동 보험에 대한 부보금액에 대하여 신한은행이 950백만원의 질권을 설정하고 있습니다.또한, KB손해보험에 국내근로자 재해보장 책임보험(부보금액: 사고당 200백만원 한도, 인당 100백만원 한도), 삼성화재 등에 외국근로자 출국 만기보험 및 자동차보험을 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하는 지급 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공내역 지급보증금액 보증수혜자 선수금 지급보증 17,239 엠캐피탈 117,980 메리츠캐피탈 합계 135,219 당 지급보증은 리스사(캐피탈사)가 장래 매출 대금을 연결회사에 선입금하고, 연결회사의 매출 거래처는 리스사에 매월 원리금을 균등 분할납부하며, 연결회사는 리스사에 선수금에 대해 지급보증을 하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 소송의 내용 소송가액 진행상황 김우철 기타(금전) 250,000 소송 진행 중 상기 피고로 계류중인 소송사건 외 연결회사가 원고로 진행 중인 사건이 2건 존재하며, 그 중 소송가액이 약 20억원으로 중요한 사건(피고: '디비손해보험㈜', 사건명: 화재보험금 청구)이 존재합니다. 해당 사건의 경우 1심에서 연결회사가 원고로 승소를 하였으며, 피고가 항소(항소가액 10억원)를 하여 현재 소송이 진행 중에 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사가 계류중인 소송사건의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (6) 연결회사는 2023년 3월 8일 이사회 결의에 따라 2023년 3월 30일에 (주)유앤씨인터내셔널의 지분 35%를 취득하였으며, 2026년 5월 1일에 비지배주주가 보유하고있는 지분 30%를 매입하는 주식매입 선도계약을 체결하였습니다. 이때 매매대금은 2025년도 (주)유앤씨인터내셔널의 영업이익 구간에 따라 약정된 금액으로 산정됩니다. 연결회사는 동 주식매입 선도계약에 따라 미래 영업이익 추정에 기초하여 당기말현재 파생상품자산 2,128,131천원과 비지배지분부채 298백만원을 인식하였습니다. (7) (주)유앤씨인터내셔널 공동투자자들과 관련된 주요 약정사항 구 분 공동투자자1 공동투자자2 계약체결일 2023.3.30 병행매도청구권(Tag-along Right) 회사 또는 공동투자자1이 (주)유앤씨인터내셔널 지분을 매각하는경우, 회사 및공동투자자들은 보유하고 있는 지분을 매도자와 동일한 조건으로 함께 매각할 수 있는 권리 우선매수권(Right First Offer) 회사는 공통투자자가 보유하고 있는 (주)유앤씨인터내셔널 지분 전부에 대하여회사가 매수의향가격을 제시하는 방식에 의한 우선매수권을 보유하고 있음 공동매각권(Drag-along Right) 공동투자자1은 보유하고 있는 (주)유앤씨인터내셔널의 지분을 제3자에게 매각할 경우, 회사 및 공동투자자2가 보유하고 있는 지분 전부를 동일한 조건으로 매도할 것을 청구할 수 있는 공동매각권을 보유하고 있음 회수금 분배에 관한 약정 회사 및 공동투자자들은 (주)유앤씨인터내셔널의 지분 매각으로 인한 회수금에대하여 분배에 관한 약정을 체결하고 있음 연결회사는 공동투자자와 체결한 회수금 분배에 관한 약정과 관련하여 당기말 현재 파생상품부채 745,520천원을 인식하였습니다.(8) 2024년 11월 27일 지배기업에 대한 세무조사가 개시되었으며, 동 세무조사가 종결되지 않아 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 34. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(1) 시장 위험1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 모든 영업 활동 시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.- 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 금지한다.- 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다. ① 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 USD 4,294,553 2,982,492 1,818,837 2,564,511 CNY 65,328 2,620,936 - 2,231,895 ② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 65,603 (65,603) (37,284) 37,284 CNY (127,780) 127,780 (111,595) 111,595 2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 264,325천원 (전기: 272,145천원) 감소합니다. (2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 등의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 6,501,128 3,581,931 매출채권 9,785,205 8,049,197 기타수취채권 3,821,747 1,866,308 기타금융자산 15,000,000 45,145 합 계 35,108,080 13,542,581 (*) 연결회사가 보유한 현금시재액을 제외한 금액입니다. ② 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권과 관련한 손실충당금 설정내역과 변동내역은 주석 11에 서술되어 있습니다. ③ 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 동 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주됩니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 기타금융자산과 관련하여 설정된 손실충당금은 33,685천원입니다. (3) 유동성 위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 연결회사는 유동성을 예측하는데 있어 자금조달 계획, 약정 준수 등에 대한 사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계 매입채무 3,853,119 - 3,853,119 기타지급채무 6,783,119 95,000 6,878,119 단기차입금(*1) 8,565,889 - 8,565,889 장기차입금(*1) 15,241,340 3,243,940 18,485,280 전환사채(*2) 10,924,200 - 10,924,200 리스부채(*1) 280,531 285,380 565,911 비지배지분부채 - 336,280 336,280 합 계 45,648,198 3,960,600 49,608,798 (*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 전환사채 계약상 상환청구가 가능한 가장 이른 시점을 고려하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계 매입채무 3,265,292 - 3,265,292 기타지급채무 7,353,578 92,250 7,445,828 단기차입금(*1) 9,230,899 - 9,230,899 장기차입금(*1) 15,169,784 3,459,932 18,629,716 전환사채(*2) - 10,924,200 10,924,200 리스부채(*1) 458,260 297,274 755,534 비지배지분부채 - 3,720,691 3,720,691 합 계 35,477,813 18,494,347 53,972,160 (*1) 이자비용이 포함된 금액입니다. (*2) 전환사채 계약상 상환청구가 가능한 가장 이른 시점을 고려하였습니다. (4) 자본위험 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로써 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금 총계 차감: 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 순부채 총자본 순부채 대자본비율(*) 당기말 31,431,231 6,501,320 24,929,911 76,739,938 32.49% 전기말 31,073,303 3,584,499 27,488,804 75,711,920 36.31% 35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 유수권이며 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 주요 경영진 유수권 유수권 대표이사 및 주주 주요 경영진 유인종 유인종 사내이사 및 주주 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 - (*) 기타 특수관계자 이성남 이성남 최상위지배자의 친족 기타 특수관계자 (주)다니엘오퍼스 - 대표이사 지배회사 기타 특수관계자 (주)그리핀인베스트먼트 - 대표이사 지배회사 (*) 당기 중 취득하였습니다. (2) 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 당 기 기타특수관계자 (주)그리핀인베스트먼트 이자수익 65,205 (3) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당 기 기타특수관계자 (주)그리핀인베스트먼트 자금대여 900,000 자금회수 200,000 (4) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 당기말 기타특수관계자 (주)그리핀인베트스먼트 장기대여금 1,700,000 미수수익 80,205 (5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당 기 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 출자 2,940,000 기타특수관계자 (주)다니엘오퍼스 지분처분 140,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,099,000 691,000 퇴직급여 118,604 76,449 합 계 1,217,604 767,449 (6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 보증금액 보증내용 대표이사 신한은행 USD 4,800,000 USANCE 2,400,000 E-BIZ제휴업체승인 10,420,670 일반차입금 보증 국민은행 USD 2,200,000 USANCE KB캐피탈 62,389 운용리스 (7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. 36. 종속기업의 처분연결회사는 당기 중 종속기업인 ㈜그리핀인베스트먼트의 지분을 처분하였습니다.(1) (주)그리핀인베스트먼트 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 처분대가 현금및현금성자산으로 수취한 대가 140,000 (2) (주)그리핀인베스트먼트의 지배력을 상실한 날(간주처분일:2024년 7월 23일) 처분대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 유동자산 1,057,736 현금및현금성자산 357,734 기타유동자산 2 기타유동수취채권 700,000 비유동자산 1,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,000,000 유동부채 71,108 기타유동지급채무 68,619 기타유동부채 2,489 비유동부채 1,900,000 장기차입금 1,900,000 처분한 순자산 장부금액 합계 86,628 (3) (주)그리핀인베스트먼트의 처분으로 인한 이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 처분대가의 공정가치 140,000 (-) 처분한 순자산 장부금액 합계 86,628 (+)처분시점 비지배지분 제거 25,989 처분이익 79,361 (4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 현금및현금성자산으로 수취한 대가 140,000 차감 : 현금 및 현금성자산 처분액 357,734 순현금흐름 (217,734) 37. 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2025년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 38. 보고기간 후 사건2025년 2월 28일에 전환사채 중 액면금액 5,900,000천원에 대한 조기상환권이 행사됨에 따라 2025년 3월 31일자로 상환될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 34 기 2024.12.31 현재 제 33 기 2023.12.31 현재 제 32 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 유동자산 43,244,784,610 50,406,560,603 28,226,039,706 현금및현금성자산 5,788,527,389 1,474,603,292 10,846,567,802 당기손익-공정가치측정금융자산 5,144,403,577 35,158,404,428 매출채권 7,614,253,016 6,243,249,078 7,390,254,806 기타수취채권 2,024,764,035 471,574,132 1,271,411,959 기타금융자산 15,000,000,000 24,000,000 22,000,000 기타유동자산 27,243,608 576,488,982 26,770,168 재고자산 7,643,534,750 6,240,186,184 8,669,034,971 파생상품자산 2,058,235 218,054,507 비유동자산 51,113,773,223 39,412,565,010 21,770,344,661 기타비유동수취채권 2,207,978,016 1,659,555,000 667,155,000 종속기업투자주식 14,723,045,935 12,494,454,421 관계기업투자주식 2,940,000,000 투자부동산 1,390,923,206 1,407,777,954 유형자산 26,783,433,869 22,115,212,782 20,899,090,144 무형자산 203,917,590 203,917,590 204,099,517 비유동파생상품자산 2,864,474,607 1,531,647,263 자산총계 94,358,557,833 89,819,125,613 49,996,384,367 부채 유동부채 39,971,636,726 38,521,303,297 15,641,738,571 매입채무 1,188,383,246 1,029,573,937 1,133,455,233 단기차입금 7,982,491,967 7,564,510,611 3,243,578,236 유동성장기차입금 15,000,000,000 15,000,000,000 5,000,000,000 유동성전환사채 4,998,739,512 3,858,792,114 기타지급채무 6,095,421,771 6,595,704,345 5,192,266,591 유동리스부채 100,206,046 117,007,032 56,385,945 기타유동부채 812,463,057 695,890,495 653,083,628 당기법인세부채 527,900,203 862,772,941 258,537,291 파생상품부채 3,174,013,721 2,688,632,325 충당부채 92,017,203 108,419,497 104,431,647 비유동부채 6,814,256,501 5,596,295,386 3,100,902,731 순확정급여부채 3,052,257,179 2,422,311,511 2,244,621,364 기타비유동지급채무 145,000,000 142,250,000 10,000,000 비유동리스부채 86,888,079 115,441,361 40,045,395 이연법인세부채 2,784,591,308 2,139,878,703 806,235,972 비유동파생상품부채 745,519,935 776,413,811 부채총계 46,785,893,227 44,117,598,683 18,742,641,302 자본 자본금 1,184,068,400 1,184,068,400 1,000,000,000 기타자본항목 13,677,365,856 13,677,365,856 408,245,771 기타포괄손익누계액 9,978,910,941 6,220,813,780 6,220,813,780 이익잉여금 22,732,319,409 24,619,278,894 23,624,683,514 자본총계 47,572,664,606 45,701,526,930 31,253,743,065 자본과부채총계 94,358,557,833 89,819,125,613 49,996,384,367 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 34 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 매출액 70,188,411,160 57,865,428,236 64,370,929,731 매출원가 62,181,737,927 50,700,609,535 56,161,676,418 매출총이익 8,006,673,233 7,164,818,701 8,209,253,313 판매비와관리비 4,284,227,351 3,759,272,672 4,092,781,661 영업이익 3,722,445,882 3,405,546,029 4,116,471,652 기타수익 1,010,416,326 3,513,922,892 1,110,499,555 기타비용 496,820,126 4,386,337,897 1,318,858,258 금융수익 2,555,008,717 9,721,577,526 738,451,694 금융비용 2,711,213,694 3,895,103,890 204,610,753 법인세차감전순이익 4,079,837,105 8,359,604,660 4,441,953,890 법인세비용 813,308,841 2,358,601,589 854,860,568 당기순이익 3,266,528,264 6,001,003,071 3,587,093,322 기타포괄손익 3,340,463,012 (106,407,691) 234,574,903 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 3,340,463,012 (106,407,691) 234,574,903 토지의 재평가이익 3,758,097,161 86,509,420 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 28,192,995 확정급여제도 재측정요소 (417,634,149) (106,407,691) 119,872,488 총포괄이익 6,606,991,276 5,894,595,380 3,821,668,225 주당이익 보통주 기본주당순이익 (단위 : 원) 276 524 359 보통주 희석주당순이익 (단위 : 원) 276 215 359 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 34 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 1,000,000,000 97,755,289 6,066,711,697 20,357,117,372 27,521,584,358 총포괄손익 당기순이익 3,587,093,322 3,587,093,322 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 28,192,995 28,192,995 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 39,399,668 (39,399,668) 확정급여제도의 재측정요소 119,872,488 119,872,488 토지의 재평가이익 86,509,420 86,509,420 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합병 연차배당 (400,000,000) (400,000,000) 주식기준보상 310,490,482 310,490,482 전환권 행사 자기주식 취득 2022.12.31 (기말자본) 1,000,000,000 408,245,771 6,220,813,780 23,624,683,514 31,253,743,065 2023.01.01 (기초자본) 1,000,000,000 408,245,771 6,220,813,780 23,624,683,514 31,253,743,065 총포괄손익 당기순이익 6,001,003,071 6,001,003,071 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 확정급여제도의 재측정요소 (106,407,691) (106,407,691) 토지의 재평가이익 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합병 136,623,200 12,106,435,865 12,243,059,065 연차배당 (4,900,000,000) (4,900,000,000) 주식기준보상 전환권 행사 47,445,200 1,183,735,906 1,231,181,106 자기주식 취득 (21,051,686) (21,051,686) 2023.12.31 (기말자본) 1,184,068,400 13,677,365,856 6,220,813,780 24,619,278,894 45,701,526,930 2024.01.01 (기초자본) 1,184,068,400 13,677,365,856 6,220,813,780 24,619,278,894 45,701,526,930 총포괄손익 당기순이익 3,266,528,264 3,266,528,264 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 확정급여제도의 재측정요소 (417,634,149) (417,634,149) 토지의 재평가이익 3,758,097,161 3,758,097,161 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 합병 연차배당 (4,735,853,600) (4,735,853,600) 주식기준보상 전환권 행사 자기주식 취득 2024.12.31 (기말자본) 1,184,068,400 13,677,365,856 9,978,910,941 22,732,319,409 47,572,664,606 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 34 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 영업활동 현금흐름 1,159,175,398 11,786,198,565 7,139,907,950 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,960,168,425 11,850,705,297 8,342,772,488 이자의 수취 511,132,070 985,328,975 103,106,152 이자의 지급 (926,030,624) (678,860,777) (181,341,551) 배당금의 수취 90,000,000 법인세의 납부 (1,386,094,473) (370,974,930) (1,214,629,139) 투자활동 현금흐름 7,731,535,499 (41,014,560,551) 1,953,026,175 단기대여금의 감소 3,516,545 810,364,262 53,473,841 장기대여금의 감소 200,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 63,586,563,553 1,734,372,269 22,656,653,394 기타포괄-공정가치금융자산의 처분 139,518,396 기타금융자산의 감소 20,024,000,000 종속기업투자주식의 처분 140,000,000 유형자산의 처분 10,000,000 97,545,454 166,963,636 합병으로 인한 현금유입 9,882,882,704 정부보조금의 수령 162,000,000 임차보증금의 감소 100,000,000 단기대여금의 증가 (1,005,500,000) (800,000,000) (115,000,000) 장기대여금의 증가 (900,000,000) (1,000,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (33,000,000,000) (36,868,365,235) (17,721,309,385) 기타포괄-공정가치금융자산의 취득 (20,026,060) 기타금융자산의 증가 (35,000,000,000) (2,000,000) (4,800,000) 관계기업투자주식의 취득 (2,098,523,199) (11,527,750,000) 관계기업투자주식의 취득 (2,940,000,000) 투자부동산의 취득 (1,413,396,204) 유형자산의 취득 (1,550,521,400) (1,928,213,801) (3,202,447,647) 재무활동 현금흐름 (4,576,357,476) 19,861,950,551 (4,063,924,498) 차입금의 증가 28,159,186,951 29,527,807,868 12,019,862,727 전환사채의 발행 10,500,000,000 배당금의 지급 (4,735,853,600) (4,900,000,000) (400,000,000) 리스부채의 원금상환 (111,599,994) (100,761,919) (68,405,359) 차입금의 상환 (27,888,090,833) (15,144,043,712) (15,615,381,866) 자기주식의 취득 (21,051,686) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (429,324) (5,553,075) (37,485,321) 현금및현금성자산의 순증가(감소) 4,313,924,097 (9,371,964,510) 4,991,524,306 기초 현금및현금성자산 1,474,603,292 10,846,567,802 5,855,043,496 기말 현금및현금성자산 5,788,527,389 1,474,603,292 10,846,567,802 5. 재무제표 주석 주석 제 34(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 제 33(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 화인써키트 1. 회사의 개요 주식회사 화인써키트(이하 "회사"라 함)는 1991년 1월에 인쇄회로기판(PCB: PrintedCircuit Board)의 제조 및 판매 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 인천광역시 남동구 남동대로79번길 71에 소재하 고 있습니다. 회사는 스펙합병을 목적으로 2023년2월 1일을합병기일로 하여 신영해피투모로우제6호기업인수목적(주)를 합병하였으며, 2023년 2월 17일자로 한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 자본금은 1,184,068천원이며 보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 비 고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 유수권 5,100,000 43.07 5,100,000 43.07 대표이사 유인종 4,748,434 40.10 4,748,434 40.10 사내이사 자기주식 1,050 0.01 1,050 0.01 - 기 타 1,991,200 16.82 1,991,200 16.82 - 합 계 11,840,684 100.00 11,840,684 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 특정 유형자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 가정- 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 33: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정3) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 공정가치 3. 중요한 회계정책 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화환산 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (4) 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 인쇄회로기판 제품 제조 1개의 보고부문으로 운영되고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니 다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익의 금융수익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 및 외환손익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 3) 금융자산의 손상 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의변동액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융자산, 금융부채의 제거① 금융자산회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. ② 금융부채금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. ③ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (8) 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (9) 유형자산유형자산 중 토지는 매 보고기간말 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가하며 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산이 증가한 경우 이전에 당기손익으로 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하며, 동일한 자산이 감소한 경우 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 시설장치 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 리스계약 기간 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. (12) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사외기숙사 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) ㆍ 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) ㆍ 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (13) 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니 다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며,회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주로 인쇄회로기판을 생산 판매하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.기타의 수익에 대해서는 주로 인쇄회로기판 생산과정에서 생기는 부산물의 판매로 이루어 지며 이는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받고 향후 고객에게 재화 또는 용역을 제공해야할 의무가 발행한 경우에는 수익으로 인식하지 않고 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 회사는 기본적으로 고객과 계약을 체결하고 해당계약에 따른 발주주문에 따라 수행의무를 식별하고 이에 따라 재화나 용역을 제공합니다. 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 회사는 일반적으로 고객과의 합의에 따라 개별 제품별로 거래가격이 책정되며, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사의 제품매출 및 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점 및 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 회사는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 금융상품 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 5,788,527 5,788,527 1,474,603 1,474,603 매출채권 7,614,253 7,614,253 6,243,249 6,243,249 기타수취채권 4,232,742 4,232,742 2,131,129 2,131,129 기타금융자산 15,000,000 15,000,000 24,000 24,000 당기손익- 공정가치측정금융자산 5,144,404 5,144,404 35,158,404 35,158,404 파생상품자산 2,866,533 2,866,533 1,749,702 1,749,702 소 계 40,646,459 40,646,459 46,781,087 46,781,087 금융부채 매입채무 1,188,383 1,188,383 1,029,574 1,029,574 기타지급채무 6,240,422 6,240,422 6,737,954 6,737,954 차입금 22,982,492 22,982,492 22,564,511 22,564,511 전환사채 4,998,740 4,998,740 3,858,792 3,858,792 파생상품부채 3,919,534 3,919,534 3,465,046 3,465,046 소 계 39,329,571 39,329,571 37,655,877 37,655,877 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,144,404 - 5,144,404 파생상품자산 - - 2,866,533 2,866,533 파생상품부채 - - 3,919,534 3,919,534 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 35,158,404 - 35,158,404 파생상품자산 - - 1,749,702 1,749,702 파생상품부채 - - 3,465,046 3,465,046 (3) 가치평가기법과 투입변수당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준2와수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 서열체계 가치평가기법 투입변수 MMF 5,144,404 수준2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 파생상품자산 2,866,533 수준3 T-F모형, 채권할인모형 할인율 파생상품부채 3,919,534 수준3 T-F모형, 이항모형 할인율 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 서열체계 가치평가기법 투입변수 신한은행 특정금전신탁 35,158,404 수준2 운용사 고시가격 운용사 고시가격 파생상품자산 1,749,702 수준3 T-F모형, 채권할인모형 할인율 파생상품부채 3,465,046 수준3 T-F모형, 이항모형 할인율 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 내역 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 파생상품자산 전환사채 매도청구권 2,058 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 5,900원 변동성 43.34% 파생상품자산 주식매입 선도계약 2,864,475 3 채권할인모형 할인율 9.56% 파생상품부채 전환사채 전환권 및 조기상환권 3,174,014 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 5,900원 변동성 43.34% 파생상품부채 주주간 계약 745,520 3 이항모형 기초자산 주식가격 258,495원 변동성 35.57% ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 내역 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위(가중평균) 파생상품자산 전환사채 매도청구권 218,055 3 T-F 모형 기초자산 주식가격 8,130원 변동성 46.31% 파생상품자산 주식매입 선도계약 1,531,647 3 채권할인모형 할인율 7.83% 파생상품부채 전환사채 전환권 및 조기상환권 2,688,632 3 T-F모형 기초자산 주식가격 8,130원 변동성 46.31% 파생상품부채 주주간 계약 776,414 3 이항모형 기초자산 주식가격 256,295원 변동성 49.82% (4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석각 금융상품별 투입변수의 변동(변동성 10% 상승/하락 시, 할인율 10% 상승/하락 시, 기초자산 주식가격 10% 상승/하락 시)에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 전환사채 매도청구권 기초자산 주식가격 5,284 (1,690) 72,536 (64,878) 변동성 9,330 (1,989) 126,395 (116,283) 주식매입 선도계약 할인율 21,566 (21,131) 42,969 (44,022) 전환사채 전환권 및 조기상환권 기초자산 주식가격 10,152 (26,041) 247,130 (263,825) 변동성 12,175 (54,740) 433,288 (436,411) 주주간계약 기초자산 주식가격 116,816 (132,073) 47,890 (53,658) 변동성 170,794 (72,276) 22,679 16,187 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동성 금융자산 현금및현금성자산 5,788,527 - 5,788,527 매출채권 7,614,253 - 7,614,253 기타수취채권 2,024,764 - 2,024,764 기타금융자산 15,000,000 - 15,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,144,404 5,144,404 파생상품자산 - 2,058 2,058 소 계 30,427,544 5,146,462 35,574,006 비유동성 금융자산 기타수취채권 2,207,978 - 2,207,978 파생상품자산 - 2,864,475 2,864,475 소 계 2,207,978 2,864,475 5,072,453 합 계 32,635,522 8,010,937 40,646,459 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동성 금융자산 현금및현금성자산 1,474,603 - 1,474,603 매출채권 6,243,249 - 6,243,249 기타수취채권 471,574 - 471,574 기타금융자산 24,000 - 24,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 35,158,404 35,158,404 파생상품자산 - 218,055 218,055 소 계 8,213,426 35,376,459 43,589,885 비유동성 금융자산 기타수취채권 1,659,555 - 1,659,555 파생상품자산 - 1,531,647 1,531,647 소 계 1,659,555 1,531,647 3,191,202 합 계 9,872,981 36,908,106 46,781,087 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동성 금융부채 매입채무 1,188,383 - - 1,188,383 기타지급채무 6,095,422 - - 6,095,422 유동리스부채 - 100,206 - 100,206 차입금 22,982,492 - - 22,982,492 유동성전환사채 4,998,740 - - 4,998,740 파생상품부채 - - 3,174,014 3,174,014 소 계 35,265,037 100,206 3,174,014 38,539,257 비유동성 금융부채 기타지급채무 145,000 - - 145,000 리스부채 - 86,888 - 86,888 파생상품부채 - - 745,520 745,520 소 계 145,000 86,888 745,520 977,408 합 계 35,410,037 187,094 3,919,534 39,516,665 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 유동성 금융부채 매입채무 1,029,574 - - 1,029,574 기타지급채무 6,595,704 - - 6,595,704 유동리스부채 - 117,007 - 117,007 차입금 22,564,511 - - 22,564,511 유동성전환사채 3,858,792 - - 3,858,792 파생상품부채 - - 2,688,632 2,688,632 소 계 34,048,581 117,007 2,688,632 36,854,220 비유동성 금융부채 기타지급채무 142,250 - - 142,250 리스부채 - 115,441 - 115,441 파생상품부채 - - 776,414 776,414 소 계 142,250 115,441 776,414 1,034,105 합 계 34,190,831 232,448 3,465,046 37,888,325 (3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익(당기손익) 99,370 158,404 처분손익(당기손익) 473,192 (133,993) 파생상품평가손익(당기손익) 1,116,831 (661,317) 상각후 원가로 측정하는 금융자산 이자수익 618,725 962,498 외환차손익 (13,462) (83,823) 외화환산손익 (31,109) 53,764 대손충당금환입(대손상각비) (230,439) 52,291 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익(당기손익) (454,488) 7,006,356 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,998,985) (1,496,462) 기타금융부채 이자비용 (10,851) (9,013) 합 계 (431,216) 5,848,705 6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 116 1,870 보통예금 4,837,177 802,241 외화예금 951,234 670,492 합 계 5,788,527 1,474,603 7. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 정기예적금 15,000,000 24,000 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 당기말 전기말 유동성 금융자산 전자단기사채 - 35,158,404 MMF 5,144,404 - 합 계 5,144,404 35,158,404 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 35,158,404 - 취득 33,000,000 36,868,365 평가 99,370 158,404 처분 (63,113,370) (1,868,365) 기말금액 5,144,404 35,158,404 (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 99,370 158,404 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 473,192 (133,993) 9. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 피투자회사명 소재지 주요영업활동 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 대한민국 의료기기, 소재제조 및 판매업 61.25% 14,224,498 14,723,046 12,367,531 종속기업 (주)그리핀인베스트먼트(*1) 대한민국 기타금융투자업 - - - 126,923 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사(*2) 대한민국 기타금융투자업 94.84% 2,940,000 2,940,000 - 합 계 17,164,498 17,663,046 12,494,454 (*1) 당기 중 처분하였습니다.(*2) 회사의 지분율이 50%를 초과하나 단순 재무적 투자로 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 없어 당사의 지배력은 없습니다. 다만, 지분율을 고려할때 변동이익에 노출이 유의적이라고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 피투자회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 12,367,531 2,098,523 - 256,992 14,723,046 종속기업 (주)그리핀인베스트먼트 126,923 - (60,639) (66,284) - 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 - 2,940,000 - - 2,940,000 합 계 12,494,454 5,038,523 (60,639) 190,708 17,663,046 ② 전기 (단위: 천원) 구분 피투자회사명 기초 취득 지분법손익 기말 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 - 12,125,974 241,557 12,367,531 종속기업 (주)그리핀인베스트먼트 - 140,000 (13,077) 126,923 합 계 - 12,265,974 228,480 12,494,454 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회 사 명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기손익 포괄손익 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 24,940,860 9,960,747 14,980,113 15,187,350 397,460 397,460 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 3,100,000 - 3,100,000 - - - (4) 보고기간 종료일 현재 중요한 중속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회 사 명 당기말 순자산(A) 보유지분율(B) 순자산 지분금액 (AXB) 영업권 장부금액 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 14,980,113 61.25% 9,174,968 5,548,078 14,723,046 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 3,100,000 94.84% 2,940,000 - 2,940,000 10. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 매출채권 8,083,699 6,482,256 대손충당금 (469,446) (239,007) 미수금 768,529 335,991 미수수익 142,880 39,212 대여금 1,147,040 130,056 대손충당금 (33,685) (33,685) 소 계 9,639,017 6,714,823 비유동성 대여금 1,700,000 1,100,000 보증금 507,978 559,555 소 계 2,207,978 1,659,555 합 계 11,846,995 8,374,378 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 월수 미연체 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계 당기말 채무불이행률 0.77% 28.68% 91.18% 100.00% 5.81% 총장부금액 7,347,398 428,500 198,865 108,936 8,083,699 전체기간 기대신용손실 (56,300) (122,888) (181,322) (108,936) (469,446) 순장부금액 7,291,098 305,612 17,543 - 7,614,253 전기말 채무불이행률 0.89% 16.85% 51.30% 100.00% 3.69% 총장부금액 5,942,239 416,346 16,220 107,451 6,482,256 전체기간 기대신용손실 (53,069) (70,166) (8,321) (107,451) (239,007) 순장부금액 5,889,170 346,180 7,899 - 6,243,249 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 239,007 324,983 설정(환입) 230,439 (85,976) 기말 금액 469,446 239,007 11. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 4,042,312 (1,633,902) 2,408,410 3,404,210 (1,106,778) 2,297,432 재공품 3,164,414 (232,373) 2,932,041 1,913,430 (145,080) 1,768,350 원재료 2,245,941 - 2,245,941 2,135,499 - 2,135,499 부재료 57,143 - 57,143 38,905 - 38,905 합 계 9,509,810 (1,866,275) 7,643,535 7,492,044 (1,251,858) 6,240,186 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 614,416천원(전기: 평가손실 483,971천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.12. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선급금 8,198 291,804 선급비용 19,046 20,383 부가세대급금 - 264,302 합 계 27,244 576,489 13. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 739,206 - 739,206 739,206 - 739,206 건물 674,190 (22,473) 651,717 674,190 (5,618) 668,572 합 계 1,413,396 (22,473) 1,390,923 1,413,396 (5,618) 1,407,778 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 739,206 668,572 1,407,778 감가상각비 - (16,855) (16,855) 기말 순장부금액 739,206 651,717 1,390,923 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 - - - 취득금액 739,206 674,190 1,413,396 감가상각비 - (5,618) (5,618) 기말 순장부금액 739,206 668,572 1,407,778 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 54,000 16,350 (4) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 장부가액과 유사한 것으로 추정하고 있습니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 17,641,581 - - 17,641,581 12,890,510 - 12,890,510 건물 7,264,161 (2,054,671) - 5,209,490 7,264,161 (1,873,067) 5,391,094 시설장치 4,225,010 (2,312,648) (151,200) 1,761,162 3,540,910 (1,827,287) 1,713,623 기계장치 10,259,420 (8,629,725) - 1,629,695 8,888,145 (8,226,932) 661,213 차량운반구 187,099 (154,554) - 32,545 192,043 (132,444) 59,599 공기구기구 2,235 (2,232) - 3 2,235 (2,232) 3 비품 551,592 (482,144) - 69,448 505,401 (458,863) 46,538 금형 4,191,972 (3,953,495) - 238,477 4,121,512 (3,817,631) 303,881 사용권자산 320,509 (136,876) - 183,633 360,640 (132,089) 228,551 건설중인자산 17,400 - - 17,400 820,200 - 820,200 합 계 44,660,979 (17,726,345) (151,200) 26,783,434 38,585,757 (16,470,545) 22,115,212 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취 득 처 분 감가상각비 기타(*) 기말 장부금액 토지 12,890,510 - - - 4,751,071 17,641,581 건물 5,391,094 - - (181,604) - 5,209,490 시설장치 1,713,623 96,900 - (474,562) 425,201 1,761,162 기계장치 661,213 4,200 - (402,793) 1,367,075 1,629,695 차량운반구 59,599 - (2,143) (24,911) - 32,545 공기구기구 3 - - - - 3 비품 46,538 39,190 - (23,280) 7,000 69,448 금형 303,881 70,461 - (135,865) - 238,477 사용권자산 228,551 44,725 - (118,137) 28,494 183,633 건설중인자산 820,200 1,153,975 - - (1,956,775) 17,400 합 계 22,115,212 1,409,451 (2,143) (1,361,152) 4,622,066 26,783,434 (*) 당기 중 건설중인자산에서 시설장치, 기계장치로 대체되었으며 토지를 재평가함에 따라 증가하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부금액 취 득 처 분 감가상각비 기타(*) 기말 장부금액 토지 12,890,510 - - - - 12,890,510 건물 5,221,776 75,922 - (181,604) 275,000 5,391,094 시설장치 669,784 9,879 - (237,922) 1,271,882 1,713,623 기계장치 553,283 24,800 (1) (253,869) 337,000 661,213 차량운반구 203,668 25,501 (117,940) (51,630) - 59,599 공기구기구 3 - - - - 3 비품 57,573 11,140 - (22,175) - 46,538 금형 380,518 89,356 - (165,993) - 303,881 사용권자산 95,485 236,779 - (103,713) - 228,551 건설중인자산 826,490 1,882,092 - - (1,888,382) 820,200 합 계 20,899,090 2,355,469 (117,941) (1,016,906) (4,500) 22,115,212 (*) 전기 중 건설중인자산에서 건물, 시설장치, 기계장치 및 지급수수료로 대체되었습니다. (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,208,689 869,414 판매비와관리비 152,463 147,492 합 계 1,361,152 1,016,906 (4) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금 종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물(인천 남동구) 24,000,000 장단기차입금 20,000,000 신한은행 (5) 토지 재평가① 보고기간 종료일 현재 토지의 재평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가금액 원가모형적용시 장부금액 재평가금액 원가모형적용시 장부금액 토지 17,641,581 5,026,017 12,890,510 5,026,017 ② 토지의 재평가관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기초 잔액 6,220,814 6,220,814 재평가이익 4,751,071 - 법인세효과 (992,974) - 당기말 잔액 9,978,911 6,220,814 15. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 21,314 43,753 차량운반구 162,319 184,798 합 계 183,633 228,551 리스부채 유 동 100,206 117,007 비유동 86,888 115,441 합 계 187,094 232,448 당기 중 증가된 사용권자산은 44,725천원(전기: 236,779천원)입니다. (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 34,236 66,952 차량운반구 83,901 36,761 소 계 118,137 103,713 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 10,851 9,013 단기리스료(관리비에 포함) 26,763 - 소액자산리스료(관리비에 포함) 4,140 4,128 소 계 41,754 13,141 합 계 159,891 116,854 (3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 153,354천원(전기: 113,903천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 당 기 기초 장부금액 상각비 기말 장부금액 회원권 203,918 - 203,918 ② 전기 (단위: 천원) 당 기 기초 장부금액 상각비 기말 장부금액 산업재산권 182 (182) - 회원권 203,918 - 203,918 합 계 204,100 (182) 203,918 (2) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 17. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 6,084,594 - 6,528,734 - 미지급비용 10,828 - 66,970 - 보증금 - 145,000 - 142,250 합 계 6,095,422 145,000 6,595,704 142,250 18. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 유 동 선수금 319 682 예수금 150,470 120,903 종업원급여부채(*) 661,674 574,305 합 계 812,463 695,890 (*) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도, 임금 및 상여에 대해 당기 제공받은 근무용역 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 19. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 외화 USANCE 0.15 2,229,696 2,564,511 일반자금대출(*) 3.77 5,000,000 5,000,000 국민은행 외화 USANCE 0.16 752,796 - 합 계 7,982,492 7,564,511 (*) 신한은행과의 차입금 한도계약과 관련하여 회사의 공장 토지 및 건물에 대하여 담보를 설정하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 일반자금대출(*) 3.86 15,000,000 15,000,000 합계 15,000,000 15,000,000 차감: 유동성장기부채 (15,000,000) (15,000,000) 장기차입금 - - (*) 신한은행과의 차입금 한도계약과 관련하여 회사의 공장 토지 및 건물에 대하여 담보를 설정하고 있습니다. 20. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표시이자율 당기말 전기말 제6회 무보증 사모 전환사채 2023년 3월 30일 2028년 3월 30일 - 10,500,000 10,500,000 액면금액 10,500,000 10,500,000 전환권조정 (6,594,109) (7,734,056) 상환할증금 1,092,848 1,092,848 소 계 4,998,739 3,858,792 차감: 유동성대체 (4,998,739) (3,858,792) 합 계 - - (2) 당기말 현재 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구 분 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) 발행일자 2023년 3월 30일 액면금액 10,500,000,000 원 표면이자율 연 0% 만기보장수익률 연복리 2% 전환청구가능기간 2024년 3월 30일부터 2028년 2월 29일까지 전환가격(*1) 9,424원 전환가능주식수 1,114,176주 전환에 관한 사항 - 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의해 필요시, 전환가격 조정 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 전환가격을 조정 - 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우, 사채 발행일로부터 매 5개월마다 전환가액을 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가액의 70%이상으로 조정하며, 하향조정 이후 상향조정하는 경우 발행 당시 전환가격 이내로 함 상환청구기간 발행일로부터 2년이 되는 2025년 3월 30일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다, 사채의 만기 3개월전까지 상환청구가능일자 2025년 1월 29일 만기일 2028년 3월 30일 (*1) 전환에 관한 사항에 따라 전환가격은 변동될 수 있습니다. (*2) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 경우, 회사가 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권, 발행자 권리인 매도상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환권은 전환권이 분리조건을 충족함에 따라, 주계약과 분리하여 회계처리하였으며, 조기상환권과 전환권의 권리간 상호 연관성을 고려하여 하나의 내재파생상품부채로 회계처리 하였습니다. 발행자 권리인 매도상환청구권의 경우 별도의 파생상품자산으로 회계처리 하였습니다. 동 전환권, 조기상환권 및 매도상환청구권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다. (3) 당기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 변동 기말 파생상품자산 제6회 무보증사모전환사채 218,055 - (215,997) 2,058 파생상품부채 제6회 무보증사모전환사채 2,688,632 - 485,382 3,174,014 21. 퇴직급여 (1) 확정급여제도회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,715,213 3,292,577 사외적립자산의 공정가치 (*) (662,956) (870,265) 확정급여제도의 부채 인식액 3,052,257 2,422,312 (*) 당기말과 전기말 현재 국민연금전환금이 각각 6,372천원 포함된 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 432,712 404,246 순이자비용 41,598 43,251 합 계 474,310 447,497 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,292,577 3,026,448 당기근무원가 432,712 404,246 이자원가 78,861 85,699 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,087 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 78,074 84,180 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 433,283 35,956 제도에서의 지급액 (601,381) (343,952) 기말금액 3,715,213 3,292,577 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 870,265 781,827 이자수익 37,263 42,448 부담금 납입액 372,347 404,329 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (15,538) (14,387) 제도에서의 지급: (601,381) (343,952) 기말금액 662,956 870,265 (6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 645,312 844,588 퇴직보험예치금 11,272 19,305 국민연금전환금 6,372 6,372 합 계 662,956 870,265 (7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.92% 4.48% 임금상승률 4.00% 4.00% 회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게적용하였습니다.(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 상승 1% 하락 할인율 (132,384) 150,623 임금상승률 149,167 (133,572) (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.93년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 1,885,358 231,574 589,698 636,070 1,128,972 4,471,672 22. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 108,419 104,432 충당금 전입 27,938 14,665 충당금 사용액 (44,340) (10,678) 기말 92,017 108,419 (*) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 23. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,050,387 996,844 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 644,712 1,333,643 과거기간법인세 836 - 자본에 직접 반영된 법인세 (882,626) 28,115 법인세비용 813,309 2,358,602 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 110,348 28,115 토지의 재평가이익 (992,974) - 합 계 (882,626) 28,115 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,079,837 8,359,605 적용세율에 따른 법인세비용 830,686 1,747,157 조정사항 (17,377) 611,445 비공제수익 및 비용 63,211 972,906 과거기간 법인세로 인한 변동 836 - 세액감면,공제 등 (94,397) (361,694) 세율변동효과 - - 기타(세율차이 및 농특세 등) 12,973 233 법인세비용 813,309 2,358,602 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) 19.93% 28.2% (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,098,269 1,029,189 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,237,719 941,511 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 5,066,000 4,043,679 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 54,579 66,900 이연법인세자산(부채) 순액 (2,784,591) (2,139,879) (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초이연법인세 자산(부채) 증감액 기말이연법인세 자산(부채) 감가상각비 1,247,662 (35,949) 1,211,713 260,761 (7,513) 253,248 외화환산손실 9,068 138,247 147,315 1,895 28,893 30,788 재고자산평가손실 1,251,858 614,417 1,866,275 261,638 128,413 390,051 대손충당금 207,869 206,658 414,527 43,445 43,191 86,636 현재가치할인차금 - 2,556 2,556 - 534 534 퇴직급여충당금 2,676,418 432,714 3,109,132 559,371 90,438 649,809 연차수당 212,799 4,410 217,209 44,475 922 45,397 유동리스부채 117,007 (16,801) 100,206 24,455 (3,512) 20,943 비유동리스부채 115,441 (28,553) 86,888 24,127 (5,967) 18,160 파생상품부채 2,688,632 485,382 3,174,014 561,924 101,445 663,369 비유동파생상품부채 776,414 (30,894) 745,520 162,270 (6,456) 155,814 업무용승용차 17,604 (8,000) 9,604 3,679 (1,672) 2,007 판매보증충당부채 108,419 (16,402) 92,017 22,660 (3,428) 19,232 소 계 9,429,191 1,747,785 11,176,976 1,970,700 365,288 2,335,988 외화환산이익 (62,832) (53,373) (116,205) (13,132) (11,155) (24,287) 미수이자 (39,212) (103,668) (142,880) (8,195) (21,667) (29,862) 퇴직연금운용자산 (863,893) 218,582 (645,311) (180,554) 45,684 (134,870) 사용권자산 (228,551) 44,919 (183,632) (47,766) 9,387 (38,379) 전환권조정 (7,734,056) 1,139,947 (6,594,109) (1,616,418) 238,249 (1,378,169) 파생상품자산 (218,055) 215,997 (2,058) (45,573) 45,143 (430) 종속기업투자주식 (966,704) (270,069) (1,236,773) (202,041) (56,445) (258,486) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (158,404) 59,034 (99,370) (33,107) 12,339 (20,768) 비유동파생상품자산 (1,531,647) (1,332,828) (2,864,475) (320,114) (278,561) (598,675) 토지재평가 (7,864,493) (4,751,071) (12,615,564) (1,643,679) (992,974) (2,636,653) 소 계 (19,667,847) (4,832,530) (24,500,377) (4,110,579) (1,010,000) (5,120,579) 합 계 (10,238,656) (3,084,745) (13,323,401) (2,139,879) (644,712) (2,784,591) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초이연법인세 자산(부채) 증감액 기말이연법인세 자산(부채) 감가상각비 1,283,610 (35,948) 1,247,662 268,274 (7,513) 260,761 외화환산손실 74,362 (65,294) 9,068 15,542 (13,647) 1,895 재고자산평가손실 767,888 483,970 1,251,858 160,489 101,149 261,638 대손충당금 198,247 9,622 207,869 41,434 2,011 43,445 매도가능증권 86,657 (86,657) - 18,111 (18,111) - 퇴직급여충당금 2,268,046 408,372 2,676,418 474,022 85,349 559,371 연차수당 149,564 63,235 212,799 31,259 13,216 44,475 유동리스부채 56,386 60,621 117,007 11,785 12,670 24,455 비유동리스부채 40,045 75,396 115,441 8,369 15,758 24,127 파생상품부채 - 2,688,632 2,688,632 - 561,924 561,924 비유동파생상품부채 - 776,414 776,414 - 162,270 162,270 업무용승용차 - 17,604 17,604 - 3,679 3,679 판매보증충당부채 - 108,419 108,419 - 22,660 22,660 소 계 4,924,805 4,504,386 9,429,191 1,029,285 941,415 1,970,700 외화환산이익 (360,451) 297,619 (62,832) (75,334) 62,202 (13,132) 미수이자 (24,424) (14,788) (39,212) (5,105) (3,090) (8,195) 퇴직연금운용자산 (186,591) (677,302) (863,893) (38,998) (141,556) (180,554) 사용권자산 (95,485) (133,066) (228,551) (19,956) (27,810) (47,766) 종업원급여부채 (250,950) 250,950 - (52,449) 52,449 - 전환권조정 - (7,734,056) (7,734,056) - (1,616,418) (1,616,418) 파생상품자산 - (218,055) (218,055) - (45,573) (45,573) 종속기업투자주식 - (966,704) (966,704) - (202,041) (202,041) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (158,404) (158,404) - (33,107) (33,107) 비유동파생상품자산 - (1,531,647) (1,531,647) - (320,114) (320,114) 토지재평가 (7,864,493) - (7,864,493) (1,643,679) - (1,643,679) 소 계 (8,782,394) (10,885,453) (19,667,847) (1,835,521) (2,275,058) (4,110,579) 합 계 (3,857,589) (6,381,067) (10,238,656) (806,236) (1,333,645) (2,139,879) 24. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 발행주식수 11,840,684 주 11,840,684 주 1주당 액면금액 100 100 보통주 자본금 1,184,068,400 1,184,068,400 (2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 10,000,000 1,000,000,000 - 1,000,000,000 합병 1,366,232 136,623,200 9,700,301,800 9,836,925,000 전환사채의 전환권 행사(*) 474,452 47,445,200 1,300,676,282 1,348,121,482 전기말 11,840,684 1,184,068,400 11,000,978,082 12,185,046,482 당기말 11,840,684 1,184,068,400 11,000,978,082 12,185,046,482 (*) 2023년 8월 1일 제1회 무보증 사모 전환사채의 전환권이 모두 행사됨에 따라 보통주식 474,452주가 증가하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,000,978 11,000,978 기타자본잉여금 2,697,440 2,697,440 자기주식 (21,052) (21,052) 합 계 13,677,366 13,677,366 (4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 재평가이익 9,978,911 6,220,814 (5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금)(*) 757,000 757,000 임의적립금 기업합리화적립금 500,000 500,000 재무구조개선적립금 200,000 200,000 기타적립금 2,470,000 2,470,000 미처분이익잉여금 18,805,319 20,692,279 합 계 22,732,319 24,619,279 (*) 상법상 회사는 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (6) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 구 분 제 34 (당)기 제 33 (전)기 (처분예정일: 2025년 3월 27일) (처분확정일: 2024년 3월 28일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 18,805,319,409 20,692,278,894 1.전기이월미처분이익잉여금 15,956,425,294 14,797,683,514 2.순확정급여부채의 재측정요소 (417,634,149) (106,407,691) 3.당기순이익 3,266,528,264 6,001,003,071 Ⅱ. 이익잉여금처분액 4,143,871,900 4,735,853,600 1. 배당금 현금배당 보통주 배당금(율) - 당 기 : 350원(350%) - 전 기 : 400원(400%) 4,143,871,900 4,735,853,600 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 14,661,447,509 15,956,425,294 25. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제6회차 전환사채 전환권 및 조기상환권 3,174,014 2,688,632 9,733,177 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,079,837 8,359,605 파생상품평가손실(이익) 485,382 (7,044,545) 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익 4,565,219 1,315,060 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매로 인한 수익 제품매출 68,734,607 56,702,303 기타매출 1,453,804 1,163,125 합 계 70,188,411 57,865,428 회사는 인쇄회로기판 제품 수익의 단일 보고부문으로 운영되고 있으며 해당부문은 재화 등에 대해 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같으며 주요 생산설비는 모두 국내에 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 매출액 37,592,216 33,256,310 해외 수출액 32,596,195 24,609,118 합 계 70,188,411 57,865,428 (3) 계약부채 및 계약부채와 관련하여 인식한 수익보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 없습니다. 따라서 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 율 금 액 비 율 A사 27,134,512 38.66% 23,148,212 40.00% B사 9,328,727 13.29% 6,921,564 11.96% 27. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,926,633 1,750,383 퇴직급여 182,812 172,477 복리후생비 266,295 257,756 접대비 211,418 119,534 세금과공과 76,691 83,245 감가상각비 51,181 49,397 운반비 339,591 273,764 지급수수료 387,152 670,769 대손상각비(환입) 230,439 (85,976) 판매보증비 27,938 14,665 사용권자산상각비 118,137 103,713 경상연구개발비 138,751 163,043 기타 327,189 186,503 합 계 4,284,227 3,759,273 28. 비용의 성격별분류당기와 전기의 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (1,889,085) 1,854,426 원재료비 및 부재료비 13,492,559 11,622,143 종업원급여 6,116,191 5,360,402 감가상각비 1,259,869 918,811 사용권자산상각비 118,137 103,713 무형자산상각비 - 182 지급수수료 982,272 1,013,665 운반비 342,759 276,394 전력비 1,424,795 1,096,502 외주가공비 40,315,913 28,968,536 소모품비 1,532,590 1,121,653 기타 2,769,965 2,123,455 합 계 66,465,965 54,459,882 29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 보험차익 - 2,654,505 수입수수료 - 7,569 수입임대료 242,563 156,468 외환차익 218,398 149,207 외화환산이익 116,205 62,832 유형자산처분이익 7,857 15,564 종속기업처분이익 79,361 - 종속기업투자이익 256,991 241,557 잡이익 89,041 226,221 합 계 1,010,416 3,513,923 기타영업외비용 외환차손 231,860 233,030 외화환산손실 147,315 9,068 기타의대손상각비 - 33,685 유형자산처분손실 - 35,959 종속기업투자손실 66,283 13,077 합병비용 - 4,060,345 잡손실 51,362 1,174 합 계 496,820 4,386,338 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 618,725 962,498 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 99,370 158,404 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 473,193 24,484 파생상품평가이익 1,363,721 8,576,192 합 계 2,555,009 9,721,578 금융비용 이자비용 2,009,836 1,505,475 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 158,476 파생상품평가손실 701,378 2,231,153 합 계 2,711,214 3,895,104 31. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 3,266,528,264 6,001,003,071 가중평균유통보통주식수(*) 11,839,634 11,445,333 기본주당이익 276 524 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초유통주식수 11,839,634 10,000,000 유상증자 - 1,246,453 전환사채의 전환권 행사로 인한 증가 - 198,880 기말유통주식수 11,839,634 11,445,333 (2) 희석주당이익① 당기희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. ② 전기 (단위: 주, 원) 구 분 전기 희석보통주당기순이익(*1) 2,713,709,389 희석가중평균유통보통주식수(*2) 12,598,275 희석주당이익 215 (*1) 희석보통주당기순이익의 산정 (단위: 원) 구 분 전기 보통주당기순이익 6,001,003,071 가산 : 희석성잠재적보통주 이자비용 및 평가손익 (3,287,293,682) 희석보통주당기순이익 2,713,709,389 (*2) 희석가중평균유통보통주식수의 산정 (단위: 주, 원) 구 분 전기 가중평균유통보통주식수 11,445,333 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,152,942 합 계 12,598,275 32. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 3,266,528 6,001,003 조정항목 법인세비용 813,309 2,358,602 이자비용 2,009,836 1,505,475 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 158,476 파생상품평가손실 701,378 2,231,153 종속기업투자손실 66,283 13,077 외화환산손실 147,315 9,068 재고자산평가손실 614,416 483,971 감가상각비 1,259,869 918,811 사용권자산상각비 118,137 103,713 무형자산상각비 - 182 퇴직급여 474,310 447,497 유형자산처분손실 - 35,959 판매보증비 27,938 14,665 기타의대손상각비 - 33,685 합병비용 - 3,455,045 이자수익 (618,725) (962,498) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (99,370) (158,404) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (473,192) (24,484) 파생상품평가이익 (1,363,721) (8,576,192) 외화환산이익 (116,205) (62,832) 대손상각비(환입) 230,439 (85,976) 유형자산처분이익 (7,857) (15,564) 종속기업투자이익 (256,991) (241,557) 종속기업처분이익 (79,361) - 순운전자본변동 매출채권의 변동 (1,459,210) 1,229,467 기타수취채권의 변동 (432,103) 768,786 재고자산의 변동 (2,017,765) 1,944,878 기타자산의 변동 549,245 (549,719) 매입채무의 변동 158,809 (103,881) 기타지급채무의 변동 (253,030) 1,290,499 기타부채의 변동 116,573 42,807 충당부채의 변동 (44,340) (10,677) 퇴직급여 지급액 (601,381) (343,952) 사외적립자산의 증감 229,034 (60,378) 영업으로부터 창출된 현금 2,960,168 11,850,705 (2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 합병으로 인한 순자산의 증가 - 49,862 건설중인자산의 본계정 대체 1,956,775 1,888,382 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 (185,796) 190,476 종속기업투자주식의 취득 - 738,225 장기차입금 유동성대체 15,000,000 15,000,000 리스부채 유동성대체 84,140 74,816 신규리스계약의 체결 44,725 236,779 전환사채의 전환권 - 1,495,000 토지의 재평가 4,751,071 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 그 밖의 변동 기 말 취득 등 공정가치변동 유동성대체 상각 외화환산 단기차입금 7,564,511 271,096 - - - - 146,885 7,982,492 유동성장기차입금 15,000,000 (15,000,000) - - 15,000,000 - - 15,000,000 유동성전환사채 3,858,792 - - - - 1,139,948 - 4,998,740 파생상품부채 2,688,632 - - 485,382 - - - 3,174,014 파생상품자산 (218,055) - - 215,997 - - - (2,058) 유동리스부채 117,007 (122,451) 10,659 - 84,140 10,851 - 100,206 장기차입금 - 15,000,000 - - (15,000,000) - - - 리스부채 115,441 - 55,587 - (84,140) - - 86,888 합 계 29,126,328 148,645 66,246 701,379 - 1,150,799 146,885 31,340,282 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 그 밖의 변동 기 말 취득 등 공정가치변동 유동성대체 상각 사업결합 외화환산 전환권 행사 단기차입금 3,243,578 4,383,765 - - - - - (62,832) - 7,564,511 유동성장기차입금 5,000,000 (5,000,000) - - 15,000,000 - - - - 15,000,000 유동성전환사채 - 3,177,842 - - - 767,403 1,144,730 - (1,231,183) 3,858,792 파생상품부채 - 9,733,177 - (7,044,545) - - - - - 2,688,632 파생상품자산 - (2,411,019) - 2,192,964 - - - - - (218,055) 유동리스부채 56,386 (109,775) 86,567 - 74,816 9,013 - - - 117,007 장기차입금 - 15,000,000 - - (15,000,000) - - - - - 리스부채 40,045 - 150,212 - (74,816) - - - - 115,441 합 계 8,340,009 24,773,990 236,779 (4,851,581) - 776,416 1,144,730 (62,832) (1,231,183) 29,126,328 33. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다. (단위: USD, 천원) 금융기관 설정구분 한 도 실행액 하나은행 외상매출채권담보대출 300,000 - 신한은행(*1) E-BIZ제휴업체승인 2,000,000 77,940 지급보증(수입L/G) USD 4,000,000 USD 1,516,800 기타약정(수입OPEN) USD 191,600 일반자금대출 20,000,000 20,000,000 국민은행(*2) 수입신용장발행(기한부) USD 2,000,000 USD 512,106 수입신용장발행(수입OPEN) USD 67,777 하나카드 법인카드 30,000 3,493 롯데카드 법인카드 200,000 82,511 신한카드 법인카드 10,000 6,014 (*1) 신한은행과의 일반자금대출과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어있으며, 외화 USANCE 약정 및 일반자금대출과 관련하여 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 14, 19, 35참고)(*2) 국민은행과의 포괄외화지급보증 약정과 관련하여 회사의 대표이사는 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석 35참고) (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 내 용 보증수혜자 보증금액 서울보증보험 인허가 한국산업인력공단 24,000 공탁보증 채권자(상대) 22,400 지급보증 인천광역시 162,000 (3) 당기말 현재 회사는 재고자산과 유형자산에 대하여 KB손해보험에 재산종합보험 (부보금액: 44,890백만원) 및 기계위험보험(부보금액: 10백만원)을 가입하고 있으며,동 보험에 대한 부보금액에 대하여 신한은행이 질권을 설정하고 있습니다. 또한, KB손해보험에 국내근로자 재해보장 책임보험(부보금액: 사고당 200백만원 한도, 인당 100백만원 한도), 삼성화재 등에 외국근로자 출국 만기보험 및 자동차보험을 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 소송의 내용 소송가액 진행상황 김우철 기타(금전) 250,000 소송 진행 중 상기 피고로 계류중인 소송사건 외 회사가 원고로 진행 중인 사건이 2건 존재하며, 그 중 소송가액이 약 20억원으로 중요한 사건(피고: '디비손해보험㈜', 사건명: 화재보험금 청구)이 존재합니다. 해당 사건의 경우 1심에서 당사가 원고로 승소를 하였으며, 피고가 항소(항소가액 10억원)를 하여 현재 소송이 진행 중에 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 회사는 2023년 3월 8일 이사회 결의에 따라 2023년 3월 30일에 (주)유앤씨인터내셔널의 지분 35%를 취득하였으며, 2026년 5월 1일에 지분 30%를 매입하는 주식선도계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 회사는 선도계약이 체결된 지분 중 26.25%에 대하여 콜옵션을 행사하여 취득하였으며 선도계약이 체결된 잔여 지분은 3.75%입니다. 선도계약의 매매대금은 2025년 (주)유앤씨인터내셔널의 영업이익구간에 따라 매도인과 미리 협의한 금액으로 산정될 예정이며, 기 매입한 지분에 대해서는 2025년 (주)유앤씨인터내셔널의 영업이익 구간에 따라 정산될 예정입니다. 회사는 주식매입 선도계약과 관련하여 당기말 현재 파생상품자산 2,864,475천원을 인식하였습니다. (6) (주)유앤씨인터내셔널 공동투자자들과 관련된 주요 약정사항 구 분 공동투자자1 공동투자자2 계약체결일 2023.3.30 병행매도청구권(Tag-along Right) 회사 또는 공동투자자1이 (주)유앤씨인터내셔널 지분을 매각하는경우, 회사 및공동투자자들은 보유하고 있는 지분을 매도자와 동일한 조건으로 함께 매각할 수 있는 권리 우선매수권(Right First Offer) 회사는 공통투자자가 보유하고 있는 (주)유앤씨인터내셔널 지분 전부에 대하여회사가 매수의향가격을 제시하는 방식에 의한 우선매수권을 보유하고 있음 공동매각권(Drag-along Right) 공동투자자1은 보유하고 있는 (주)유앤씨인터내셔널의 지분을 제3자에게 매각할 경우, 회사 및 공동투자자2가 보유하고 있는 지분 전부를 동일한 조건으로 매도할 것을 청구할 수 있는 공동매각권을 보유하고 있음 회수금 분배에 관한 약정 회사 및 공동투자자들은 (주)유앤씨인터내셔널의 지분 매각으로 인한 회수금에대하여 분배에 관한 약정을 체결하고 있음 회사는 공동투자자와 체결한 회수금 분배에 관한 약정과 관련하여 당기말 현재 파생상품부채 745,520천원을 인식하였습니다. (7) 2024년 11월 27일 회사에 대한 세무조사가 개시되었으며, 동 세무조사가 종결되지 않아 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 34. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (1) 시장 위험1) 외환 위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 모든 영업 활동 시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.- 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 금지한다.- 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다. ① 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 USD 3,369,147 2,982,492 935,577 2,564,511 ② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 19,333 (19,333) (81,447) 81,447 2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 229,825천원 (전기: 225,645천원) 감소합니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거경험 및 기타 요소들을 평가하여신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 등의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라,금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 5,788,412 1,472,732 매출채권 7,614,253 6,243,249 기타수취채권 4,232,742 2,131,129 기타금융자산 15,000,000 24,000 합 계 32,635,407 9,871,110 (*) 회사가 보유한 현금시재액을 제외한 금액입니다. ② 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권과 관련한 손실충당금 설정내역과 변동내역은 주석 10에 서술되어 있습니다. ③ 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 동 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주됩니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 기타금융자산과 관련하여 설정된 손실충당금은 없습니다. 4) 유동성 위험 유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 등에 대한 사항도 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계 매입채무 1,188,383 - 1,188,383 기타지급채무 6,095,422 145,000 6,240,422 단기차입금 (*) 8,255,835 - 8,255,835 장기차입금 (*) 15,139,595 - 15,139,595 전환사채 10,924,200 - 10,924,200 리스부채(*) 102,962 99,111 202,073 합 계 41,706,397 244,111 41,950,508 (*) 이자비용이 포함된 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 5년 합 계 매입채무 1,029,574 - 1,029,574 기타지급채무 6,595,704 142,250 6,737,954 단기차입금(*) 7,708,733 - 7,708,733 장기차입금(*) 15,169,784 - 15,169,784 전환사채 - 10,924,200 10,924,200 리스부채(*) 119,877 130,727 250,604 합 계 30,623,672 11,197,177 41,820,849 (*) 이자비용이 포함된 금액입니다. 5) 자본위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로써 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입금 총계 차감: 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 순부채 총자본 순부채 대자본비율 당기말 27,981,231 5,788,527 22,192,704 69,765,369 31.81% 전기말 26,423,303 1,474,603 24,948,699 70,650,226 35.31% 35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 유수권이며 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 주요 경영진 유수권 유수권 대표이사 및 주주 주요 경영진 유인종 유인종 사내이사 및 주주 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 (주)유앤씨인터내셔널 - 종속기업 - (주)그리핀인베트스먼트 (*1) 종속기업의 종속기업 U International VINA.INC U International VINA.INC - 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 - (*2) 기타특수관계자 이성남 이성남 최상위지배자의 친족 (주)다니엘오퍼스 - 대표이사 지배회사 (주)그리핀인베스트먼트 - 대표이사 지배회사 (*1) 당기 중 ㈜다니엘오퍼스에 처분하여 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기 전기 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 이자수익 6,082 - 수입임대료 54,000 16,350 기타특수관계자 (주)그리핀인베트스먼트 이자수익 65,205 15,000 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 자금대여 1,000,000 - 기타특수관계자 (주)그리핀인베트스먼트 자금대여 900,000 1,000,000 자금회수 200,000 - (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 (주)유앤씨인터내셔널 단기대여금 1,000,000 - 임대보증금 50,000 50,000 미수금 4,950 4,950 기타특수관계자 (주)그리핀인베트스먼트 장기대여금 1,700,000 1,000,000 미수수익 80,205 15,000 (5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당 기 관계기업 그리핀1호 사모투자 합자회사 출자 2,940,000 기타특수관계자 (주)다니엘오퍼스 지분처분 140,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 837,000 614,000 퇴직급여 91,454 76,449 합 계 928,454 690,449 (7) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 보증금액 보증내용 대표이사 신한은행 USD 4,800,000 USANCE 2,400,000 E-BIZ제휴업체승인 10,420,670 일반차입금 보증 국민은행 USD 2,200,000 USANCE (8) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. 36. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 37. 보고기간 후 사건2025년 2월 28일에 전환사채 중 액면금액 5,900,000천원에 대한 조기상환권이 행사됨에 따라 2025년 3월 31일자로 상환될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주가치를 제고하고 이익규모 및 현금흐름 등을 종합적으로 검토하여 배당가능이익 범위내에서 적극적인 주주환원을 할 수 있도록 지속적으로 노력하겠습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 1 2024년 12월 O 2025.03.27 2024.12.31 X - 2 2023년 12월 O 2024.03.28 2023.12.31 X - 3 2022년 12월 O 2023.03.27 2022.12.31 X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관 제12조와 제56조, 제57조 배당의 기산일 및 이익배당, 중간배당에 관해 규정하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 제12조(신주의 배당기산일) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.제56조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제57조(중간배당) ① 회사는 상법 제462조의3에 따라 사업연도중 1회에 한하여 일정한 날(이하 “중간배당 기준일”이라 한다)을 정하여 그 날의 주주에 대하여 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 한다. ③ 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전 결산기의 자본금의 액 2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 또는 지급하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 5. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 ④ 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당 한다. ⑤ 이 정관에서 정한 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제34기 제33기 제32기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 4,530 4,516 3,587 (별도)당기순이익(백만원) 3,266 6,001 3,587 (연결)주당순이익(원) 383 395 358 현금배당금총액(백만원) 4,143 4,735 4,900 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 91 104 136 현금배당수익률(%) - 5.5 4.9 - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - 350 400 490 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 상기 표의 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분 귀속분입니다.※ (연결)주당순이익은 보통주 기본주당이익입니다.※ 현금배당성향은 당기순이익(연결재무제표를 작성하는 경우 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익을 기재한다)에 대한 현금배당총액의 비율을 백분율로 기재하였습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 11 5.2 5.2 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] □ 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.11.25 유상증자(일반공모) 보통 85,000 10,000 10,000 2021.11.25 주식분할 보통 1,900,000 500 500 2022.03.18 주식분할 보통 8,000,000 100 100 2023.02.02 - 보통 1,366,232 100 100 합병신주발행 2023.08.01 전환권행사 보통 474,452 100 100 제1회 CB 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제6회 무보증 사모 전환사채 6 2023.03.30 2028.03.30 10,500,000,000 보통주 2024년 03월 30일 ~ 2028년 02월 29일 100 9,424 10,500,000,000 1,114,176 - 합 계 - - - 10,500,000,000 - - 100 9,424 10,500,000,000 1,114,176 - ※ 2025년 2월 28일에 액면금액 중 5,900,000천원에 대한 조기상환권이 행사됨에 따라서 2025년 3월 31일자로 상환될 예정입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 당사는 공시대상 기간 중 공모자금 조달내역이 없습니다. □ 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1 2019.11.29 SPAC 운영자금 1,495 SPAC 운영자금 1,495 - 유상증자 - 2021.11.25 운영자금 850 운영자금 850 - 전환사채 6 2023.03.30 운영자금 10,500 - 10,500 - ※ 제1회 전환사채는 합병 전 신영해피투모로우제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 건으로 2023년 8월 1일 474,452주 전량 전환청구하여, 2023년 9월 25일 상장되었습니다.※ 유상증자로 조달한 자금은 운영자금으로 사용하였습니다.※ 제6회 전환사채로 조달한 자금은 원자재를 선구매 확보하고 보유하여 가격변동에 대한 리스크를 헷지하고자 합니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도(별도)의 주요 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 설정률 제 34 기 매출채권 8,083,699 469,446 5.8% 미수금 768,529 - - 합 계 8,852,228 469,446 5.3% 제 33 기 매출채권 6,482,256 239,007 3.7% 미수금 335,991 - - 합 계 6,818,247 239,007 3.5% (2) 최근 사업연도(연결)의 주요 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 설정률 당기말 매출채권 10,658,554 873,349 8.19% 미수금 1,020,985 1,768 0.17% 합 계 11,679,539 875,117 7.49% 전기말 매출채권 8,775,958 726,761 8.28% 미수금 425,335 - - 합 계 9,201,293 726,761 7.90% (3) 최근 사업연도(별도)의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 34 기 제 33 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 239,007 324,983 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 230,439 (85,976) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 469,446 239,007 (4) 최근 사업연도(연결)의 매출채권의 손실충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 726,761 324,983 설정 145,588 111,919 연결범위 변동 - 289,859 제각 등 1,000 - 기말 금액 873,349 726,761 다. 재고자산의 보유 및 실사 내역 등 (1) 최근 사업연도(별도)의 재고자산의 사업부문별 보유현황