아시아경제 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당)기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 18(전)기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 아시아경제와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 아시아경제와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 아시아경제(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서 (주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다.

당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	구분

키스톤다이내믹제5호 투자목적회사	13,986,921	40.07	최대주주

키스톤프라이빗에쿼티㈜	1,901,140	5.45	최대주주 특수관계자

우병현	15,699	0.04	대표이사

브로드하이자산운용㈜	3,307,853	9.48

우리사주조합	1,768,194	5.07

기타	13,924,275	39.89

합 계	34,904,082	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율	주요사업

스카라기업금융대부	100.0%	금융 및 보험업

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	60.4%	금융투자업

키스톤뱅커스1호 유한회사	60.4%	금융투자업

에이캐피탈 주식회사	68.5%	신용카드 및 할부금융업

주식회사 에이비디에셋	100.0%	호텔업

코레이트엠이에이일반사모부동산투자신탁	86.6%	신탁업 및 집합투자업

넥스트엘레베이션	100.0%	중소기업창업투자업

에스티 39호 신기술투자조합	98.8%	신기술사업금융업

제이티캐피탈제칠차 유동화전문유한회사	100.0%	유동화전문유한회사 및 상법상의 SPC

에이캐피탈제일차 유동화전문유한회사	100.0%	유동화전문유한회사 및 상법상의 SPC

에이캐피탈제이차 유동화전문유한회사	100.0%	유동화전문유한회사 및 상법상의 SPC

2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익

스카라기업금융대부	8,911,525	43,886	8,867,640	588,062	318,511

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	89,503,518	1,846,139	87,657,379	-	(1,208,660)

키스톤뱅커스1호 유한회사	119,012,543	32,064,439	86,948,104	691,200	(2,550,676)

에이캐피탈	338,559,013	188,093,578	150,465,435	34,928,958	(18,721,308)

주식회사 에이비디에셋	45,477,594	59,769,237	(14,291,642)	16,565,151	1,914,702

코레이트엠이에이일반사모부동산투자신탁	93,307,253	61,659,716	31,647,537	4,850,974	(4,012,966)

넥스트엘레베이션	946,144	16,579	929,564	21,305	(68,326)

에스티 39호 신기술투자조합	8,195,515	-	8,195,515	-	-

제이티캐피탈제칠차 유동화전문유한회사	6,740,721	6,737,721	3,000	702,581	-

에이캐피탈제일차 유동화전문유한회사	-	-	-	1,423,700	(1)

에이캐피탈제이차 유동화전문유한회사	17,082,406	17,082,406	-	220,271	(1)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(“IASB”)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사 연결재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결회사는 상기 예외 규정을 적용하여, 필라2 법인세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하거나, 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

연결재무제표에서 사용된 연결회사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

(5) 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(6) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 비지배지분 거래

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사의 소유주와의 거래로 처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산 장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 금액과의 차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분으로 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(7) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 부분은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금 및 현금및현금성자산과 관련된 외화환산 및 거래손익은 손익계산서상 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시됩니다. 기타 연결회사의 화폐성 외화자산 및 부채의 외화환산 및 거래손익은 손익계산서상 '기타영업외수익' 및 '기타영업외비용'으로 표시됩니다.

(8) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(9) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.3) 금융업 금융자산 회계정책연결회사의 금융업 부문의 금융자산 관련 회계정책은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 기대신용손실① 기대신용손실(대손충당금)의 설정당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.- 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정- 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산- 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.연결회사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목에 해당하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다.- 30일 이상 연체한 경우연결회사는 채무불이행을 리스크 관리 정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으며, 아래 항목 중 하나 이상에 해당사항이 있는 경우를 의미합니다.- 90일 이상 연체한 경우 -자산건전성이 고정이하로 분류될 경우- 위의 손상사유 외에 차주 및 여신, 시장특성을 고려하여 자체적으로 정의한 기타 손상사유에 해당할 경우이로 인해 연결회사의 리스크 관리 정책과 일관되고 최선의 추정을 기초로 한 손실충당금을 인식할 수 있을 것으로 판단합니다.② 미래전망정보의 반영연결회사는 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 연결회사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ③ 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. (개별평가 대손충당금).개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금).(가). 개별평가 대손충당금 : 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.(나). 집합평가 대손충당금 : 집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다.동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분 또는 상환하는 경우 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.⑤ 대손상각 정책연결회사는 금융채권이 회수 불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에서 발생한 중요한변동들을 고려하여 이루어집니다.나. 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연연결회사는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따라 환입하여 해당 수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 연결회사가 부담하는대출모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용 부담의 결과로서 나타나는 미래경제적 효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하는 경우 이연하여 관련 채권에 가산하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에서 차감하고 있습니다.

(10) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 매 보고기간 말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리 됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험 회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

1) 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치위험회피)

2) 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

한편, 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(11) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산 수량은 계속기록법과 매결산기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

(13) 매각예정비유동자산(처분자산집단) 및 중단영업

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(14) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건 물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(15) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(16) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(17) 무형자산1) 영업권

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

2) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어, 회원권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

당기말 현재 유한한 내용연수를 가지고 있는 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

상표권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

브랜드	5년	정액법

(18) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

(19) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(20) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

(21) 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 높은 금액으로 측정합니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(22) 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

(23) 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로 인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 연결회사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 연결회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세비용로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(24) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(25) 수익인식

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

(26) 리스1) 리스제공자가. 리스의 분류

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자에게 귀속되는 정도에따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사는 위험과 보상의 실질적인 이전에 따른 금융리스 분류 여부를 판단하기 위해 다음 요소들을 고려합니다.금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다. 한편, 연결회사는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결회사와 특수관계가 없고, 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스료에 포함하고 있습니다.나. 금융리스연결회사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 배분하고 있습니다.다. 운용리스연결회사는 운용리스자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 리스계약이 실행되지 않은 운용리스에 대하여는 보고기간말까지 발생된 제비용을 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 운용리스자산으로 대체하고 있습니다. 또한 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 운용리스자산의 취득원가에서 리스기간 종료시점의 예상 잔존가치를 차감한 금액을 리스기간에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

2) 리스이용자

연결회사는 다양한 토지, 건물, 차량 등을 리스하고 있습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 비품 등으로 구성되어 있습니다.

3. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 시장위험 및 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리는 다음과 같습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.(2) 신용위험신용위험이란 거래상대방의 채무불이행과 지급불능에 따른 손실발생 가능성을 의미합니다. 신용위험은 대부분 보유하고 있는 대출채권 및 리스자산에서 발생하고 있으며, 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 그리고 파생금융상품 등으로부터의 신용위험 노출양은 미미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 통해 차주의 신용위험을 지속적으로 모니터링합니다.

1) 신용위험에 대한 최대 노출액당기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	40,438,815	52,315,719

당기손익-공정가치측정 금융자산	48,770,625	44,612,353

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,934,211	4,635,071

매출채권	9,780,754	9,950,750

기타채권	5,957,437	6,121,168

대출채권	199,935,466	351,534,525

할부금융자산	39,638,773	46,962,031

금융리스채권	15,050,496	35,234,008

기타금융자산	25,517,390	5,001,252

파생상품자산	1,253,686	3,420,576

합 계	397,277,653	559,787,453

2) 신용위험을 갖는 금융상품의 산업별 집중도 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 산업별 구성내역은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구 분	비금융업	금융업	합 계

현금및현금성자산	23,126,997	17,311,818	40,438,815

당기손익-공정가치측정 금융자산	13,406,053	35,364,572	48,770,625

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	366	10,933,845	10,934,211

매출채권	9,780,754	-	9,780,754

기타채권	4,455,885	1,501,552	5,957,437

대출채권	-	199,935,466	199,935,466

할부금융자산	-	39,638,773	39,638,773

금융리스채권	-	15,050,496	15,050,496

기타금융자산	15,009,440	10,507,950	25,517,390

파생상품자산	1,253,686	-	1,253,686

합 계	67,033,181	330,244,472	397,277,653

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	비금융업	금융업	합 계

현금및현금성자산	19,860,041	32,455,678	52,315,719

당기손익-공정가치측정 금융자산	19,292,637	25,319,716	44,612,353

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,635,071	-	4,635,071

매출채권	9,950,750	-	9,950,750

기타채권	3,336,404	2,784,764	6,121,168

대출채권	-	351,534,525	351,534,525

할부금융자산	-	46,962,031	46,962,031

금융리스채권	-	35,234,008	35,234,008

기타금융자산	5,001,252	-	5,001,252

파생상품자산	3,420,576	-	3,420,576

합 계	65,496,731	494,290,722	559,787,453

3) 신용위험을 갖는 금융상품의 지역별 집중도 연결회사는 대한민국 내에서 모든 영업활동을 수행하고 있어 별도의 지역별 집중도에 대한 정보는 공시하지 않습니다.4) 대출채권, 할부금융자산 및 금융리스채권의 손상정보당기말 및 전기말 현재 대출채권, 할부금융자산 및 금융리스채권의 손상정보는 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구 분	손상된 대출채권

대출	할부	금융리스	합계

손상된 금융자산	24,411,237	4,011,353	1,252,750	29,675,340

담보 및 기타신용보강	3,645,561	3,978,006	-	7,623,567

보증서	-	-	-	-

부동산	1,086,214	3,978,006	-	5,064,220

기타	2,559,347	-	-	2,559,347

(단위: 천원)

구 분	비손상된 대출채권

대출	할부	금융리스	합계

비손상된 금융자산	175,524,229	35,627,420	13,797,746	224,949,395

담보 및 기타신용보강	27,564,727	35,528,935	-	63,093,662

보증서	-	-	-	-

예ㆍ부적금	-	-	-	-

부동산	2,602,542	35,528,935	-	38,131,477

기타	24,962,185	-	-	24,962,185

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	손상된 대출채권

대출	할부	금융리스	합계

손상된 금융자산	14,174,514	6,733,028	2,280,658	23,188,200

담보 및 기타신용보강	12,762,692	10,841,345	-	23,604,037

보증서	-	-	-	-

부동산	10,795,137	10,841,345	-	21,636,482

기타	1,967,555	-	-	1,967,555

(단위: 천원)

구 분	비손상된 대출채권

대출	할부	금융리스	합계

비손상된 금융자산	337,360,011	40,229,003	32,953,350	410,542,364

담보 및 기타신용보강	88,300,035	71,703,752	-	160,003,787

보증서	-	-	-	-

예ㆍ부적금	-	-	-	-

부동산	50,800,876	-	-	50,800,876

기타	37,499,159	71,703,752	-	109,202,911

(3) 시장위험연결회사는 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 시장가격의 변동에 의하여 변동할 위험인 시장위험을 리스크관리위원회를 통해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 시장위험은 이자율, 환율 그리고 지분상품의 노출된 포지션(이는 모두 전반적이고 세부적인 시장 움직임에 노출되어 있으며 시장이자율, 이자율, 신용 스프레드, 환율 및 주가지수와 같은 가격의 급속한 변동)으로부터 발생합니다. 1) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자가 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp)변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	577,366	(577,366)	831,035	(831,035)

이자비용	(3,470,923)	3,470,923	(2,109,542)	2,109,542

2) 외환위험당기말 및 전기말 현재 연결회사는 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 포괄손익 미치는 영향은 다음과 같을 것으로 추정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

포괄손익	3,177	(3,177)	893	(893)

(4) 유동성위험유동성위험은 자산ㆍ부채간 자금 기일의 불일치 또는 급격한 자금유출 등으로 인하여 예상치 못한 손실(비정상적인 자산의 처분, 고금리 조달 등)이 발생하거나 지급불능 상태가 될 위험을 말합니다.

연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존만기별 구성내역은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	3개월이하	3개월초과~1년이하	1년초과~5년이하	합 계

매입채무	733,310	733,310	-	-	733,310

기타채무	9,993,454	9,782,495	-	210,959	9,993,454

차입금 및 사채	282,955,476	63,458,657	117,018,042	102,478,777	282,955,476

리스부채	1,190,855	266,012	614,015	310,828	1,190,855

기타금융부채	85,607,169	768,285	34,699,678	50,139,206	85,607,169

합 계	380,480,264	75,008,759	152,331,735	153,139,770	380,480,264

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	장부금액	3개월이하	3개월초과~1년이하	1년초과~5년이하	합 계

매입채무	808,403	808,403	-	-	808,403

기타채무	10,268,857	9,907,327	-	361,530	10,268,857

차입금 및 사채	411,229,205	52,312,253	236,761,582	122,155,370	411,229,205

리스부채	2,125,991	264,756	826,454	1,034,781	2,125,991

기타금융부채	97,865,713	387,987	9,228,992	88,248,734	97,865,713

합 계	522,298,169	63,680,726	246,817,028	211,800,415	522,298,169

(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 및 리스부채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융부채 총계	364,603,850	509,094,918

차감:현금및현금성자산 등	40,438,815	52,315,719

순금융부채	324,165,035	456,779,199

자본총계	168,912,034	190,050,857

총자본	493,077,069	646,830,056

자본조달비율	65.74%	70.62%

4. 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	40,438,815	-	40,438,815

당기손익-공정가치측정 금융자산	48,770,625	-	-	48,770,625

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,934,211	10,934,211

매출채권	-	9,780,754	-	9,780,754

기타채권	-	5,957,437	-	5,957,437

대출채권	-	199,935,467	-	199,935,467

할부금융자산	-	39,638,773	-	39,638,773

금융리스채권	-	15,050,496	-	15,050,496

기타금융자산	-	25,517,390	-	25,517,390

파생상품자산	1,253,687	-	-	1,253,687

금융자산 합계	50,024,312	336,319,132	10,934,211	397,277,653

금융부채

매입채무	-	733,310	-	733,310

기타채무	-	9,993,454	-	9,993,454

차입금 및 사채	-	282,955,476	-	282,955,476

리스부채	-	1,190,854	-	1,190,854

파생상품부채	3,464,977	-	-	3,464,977

기타금융부채	-	82,142,192	-	82,142,192

금융부채 합계	3,464,977	377,015,286	-	380,480,264

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	52,315,719	-	52,315,719

당기손익-공정가치측정 금융자산	44,612,353	-	-	44,612,353

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,635,071	4,635,071

매출채권	-	9,950,750	-	9,950,750

기타채권	-	6,121,168	-	6,121,168

대출채권	-	351,534,525	-	351,534,525

할부금융자산	-	46,962,031	-	46,962,031

금융리스채권	-	35,234,008	-	35,234,008

기타금융자산	-	5,001,252	-	5,001,252

파생상품자산	3,420,576	-	-	3,420,576

금융자산 합계	48,032,929	507,119,453	4,635,071	559,787,453

금융부채

매입채무	-	808,403	-	808,403

기타채무	-	10,268,857	-	10,268,857

차입금 및 사채	-	411,229,205	-	411,229,205

리스부채	-	2,125,991	-	2,125,991

파생상품부채	5,546,237	-	-	5,546,237

기타금융부채	-	92,319,476	-	92,319,476

금융부채 합계	5,546,237	516,751,932	-	522,298,169

(2) 상각후원가로 측정하는 금융상품상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

대출채권,할부금융자산,리스자산	대출채권 등의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다. 공정가치를 결정하기 위해 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 후 추가적으로 차주의 신용위험 등을 고려하였습니다.

기타금융자산	기타금융자산은 대부분의 만기가 1년 이내이므로 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

사 채	활성화된 시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성화된 시장 가격이 유효하지 않은 경우, 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

기타금융부채	기타금융부채는 대부분의 만기가 1년 이내이므로 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 다만, 리스보증금에 대해서는 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산, 부채의 장부금액 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

금융자산

현금및현금성자산	40,438,815	40,438,815	52,315,719	52,315,719

매출채권	9,780,754	9,780,754	9,950,750	9,950,750

기타채권	5,957,437	5,957,437	6,121,168	6,121,168

대출채권	192,229,002	199,935,467	354,363,971	351,534,525

할부금융자산	42,593,158	39,638,773	47,396,071	46,962,031

금융리스채권	14,081,451	15,050,496	34,647,609	35,234,008

기타금융자산	25,517,390	25,517,390	5,001,252	5,001,252

합 계	330,598,007	336,319,132	509,796,541	507,119,453

금융부채

매입채무	733,310	733,310	808,403	808,403

기타채무	9,993,454	9,993,454	10,268,857	10,268,857

차입금 및 사채	302,150,571	282,955,476	390,593,191	411,229,205

리스부채	1,190,854	1,190,854	2,125,991	2,125,991

기타금융부채	82,142,192	82,142,192	92,319,476	92,319,476

합 계	396,210,381	377,015,286	496,115,918	516,751,932

(3) 공정가치로 측정하는 금융상품공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

당기손익-공정가치측정 금융자산	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 공시가격은 보고기간 종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 지분증권은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 지분증권은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

파생상품자산, 파생상품부채	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 파생상품 평가에필요한 시장 관측자료를 활용할 수 없는 경우 외부기관의 평가결과를 활용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

(4) 공정가치 서열체계

연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경 우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.

- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 3으로 분류하고 있습니다.

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정합니다. 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가되며, 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 측정치는 수준 3의 측정치로 분류하고 있습니다. 공정가치측정치 전체에 대한 특정 투입변수의 유의성을 평가할 때에는 당해 자산이나 부채에 특유한 요소를 고려하여 판단할 것이 요구됩니다.

1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	48,770,625	48,770,625

지분증권	-	-	32,844,222	32,844,222

채무증권	-	-	15,926,403	15,926,403

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,934,211	10,934,211

지분증권	-	-	10,934,211	10,934,211

파생상품자산	-	-	1,253,687	1,253,687

금융자산 합계	-	-	60,958,523	60,958,523

금융부채

기타금융부채	-	-	3,464,977	3,464,977

파생상품부채	-	-	3,464,977	3,464,977

금융부채 합계	-	-	3,464,977	3,464,977

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	44,612,353	44,612,353

지분증권	-	-	30,737,948	30,737,948

채무증권	-	-	13,874,405	13,874,405

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,635,071	4,635,071

지분증권	-	-	4,635,071	4,635,071

파생상품자산	-	-	3,420,576	3,420,576

금융자산 합계	-	-	52,668,000	52,668,000

금융부채

기타금융부채	-	-	5,546,238	5,546,238

파생상품부채	-	-	5,546,238	5,546,238

금융부채 합계	-	-	5,546,238	5,546,238

(5) 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 증감내역당기 및 전기 중 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	취득	처분	공정가치변동액	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	44,612,353	-	3,523,325	1,043,714	(408,766)	48,770,626

지분증권	30,737,948	-	3,023,326	(723,800)	(193,252)	32,844,222

채무증권	13,874,405	-	499,999	1,767,514	(215,514)	15,926,404

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,635,071	-	10,934,211	(4,635,071)	-	10,934,211

지분증권	4,635,071	-	10,934,211	(4,635,071)	-	10,934,211

파생상품자산	3,420,575	-	-	-	(2,166,890)	1,253,685

금융자산 합계	52,667,999	-	14,457,536	(3,591,357)	(2,575,656)	60,958,522

금융부채

기타금융부채	5,546,238	-	-	-	(2,081,261)	3,464,977

파생상품부채	5,546,238	-	-	-	(2,081,261)	3,464,977

금융부채 합계	5,546,238	-	-	-	(2,081,261)	3,464,977

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	취득	처분	공정가치변동액	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,408,964	19,700,000	26,043,724	(7,408,965)	(131,370)	44,612,353

지분증권	-	6,152,000	26,043,724	(1,000,001)	(457,775)	30,737,948

채무증권	6,408,964	13,548,000	-	(6,408,964)	326,405	13,874,405

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,596,193	-	-	-	38,878	4,635,071

지분증권	4,596,193	-	-	-	38,878	4,635,071

파생상품자산	10,381,204	-	1,497,408	-	(8,458,037)	3,420,575

금융자산 합계	21,386,361	19,700,000	27,541,132	(7,408,965)	(8,550,529)	52,667,999

금융부채

기타금융부채	10,809,313	-	-	(1,126,019)	(4,137,056)	5,546,238

파생상품부채	10,809,313	-	-	(1,126,019)	(4,137,056)	5,546,238

금융부채 합계	10,809,313	-	-	(1,126,019)	(4,137,056)	5,546,238

(6) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	이자수익	이자비용	수수료수익	수수료비용	손상차손	기타손익	순손익

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	(27,803)	(27,803)

상각후원가측정 금융자산	34,280,182	-	1,704,166	-	(25,634,018)	(708,446)	9,641,884

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	-	1,108,260	1,108,260

상각후원가측정 금융부채	-	(28,082,186)	-	-	-	-	(28,082,186)

합 계	34,280,182	(28,082,186)	1,704,166	-	(25,634,018)	372,011	(17,359,845)

[전기]

(단위: 천원)

구 분	이자수익	이자비용	수수료수익	수수료비용	손상차손	기타손익	순손익

당기손익-공정가치측정금융자산	5	-	-	-	-	(10,288,074)	(10,288,069)

상각후원가측정 금융자산	34,221,340	-	1,048,353	-	(11,092,963)	74,641	24,251,371

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	-	8,292,139	8,292,139

상각후원가측정 금융부채	-	(18,031,600)	-	-	-	-	(18,031,600)

합 계	34,221,345	(18,031,600)	1,048,353	-	(11,092,963)	(1,921,294)	4,223,841

5. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 3개의 부문(인터넷정보서비스, 금융업, 공통 및 기타)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 자산ㆍ부채에 관한 정보당기말과 전기말 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구분	인터넷정보서비스	금융업	기타	제거	계

보고부문 자산	207,575,158	557,581,973	138,871,931	(350,375,828)	553,653,234

보고부문 부채	33,134,618	222,713,851	121,516,037	7,376,695	384,741,200

[전기말]

(단위: 천원)

구분	인터넷정보서비스	금융업	기타	제거	계

보고부문 자산	208,411,996	721,310,956	154,055,204	(363,661,444)	720,116,712

보고부문 부채	32,522,818	362,777,376	134,727,862	37,799	530,065,855

(3) 부문별 손익에 관한 정보당기 및 전기 중 연결회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구분	인터넷정보서비스	금융업(*)	기타	제거	계

총부문수익	41,693,159	36,229,526	21,416,125	(6,203,200)	93,135,610

금융수익	5,045,433	1,590	4,647,704	(4,320,791)	5,373,936

금융비용	4,337,852	86,484	8,851,191	(7,078,438)	6,197,089

감가상각비와 무형자산상각비	973,881	1,423,234	6,522,234	(3,701,324)	5,218,025

보고부문이익(손실)	1,350,289	(22,230,460)	(2,098,264)	(473,717)	(23,452,152)

(*) 금융업의 내부거래제거 후 총부문 순손익 정보는 주석 30에 기재되어 있습니다.

[전기]

(단위: 천원)

구분	인터넷정보서비스	금융업(*)	기타	제거	계

총부문수익	43,901,294	42,411,097	7,160,054	(8,229,967)	85,242,478

금융수익	9,113,180	1,995	81,861	(1,513,863)	7,683,173

금융비용	11,487,028	90,493	3,186,743	(2,367,725)	12,396,539

감가상각비와 무형자산상각비	895,904	976,142	2,191,812	(1,233,775)	2,830,083

보고부문이익(손실)	2,107,585	284,764	(2,395,832)	17,470,800	17,467,317

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금등	40,438,815	52,387,051

정부보조금	-	(71,332)

합계	40,438,815	52,315,719

(2) 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

보통예금	17,923	733,475	질권설정

정기예금	10,000,000	10,000,000	질권설정

별단예금	5,000	2,000	당좌개설보증금

합계	10,022,923	10,735,475

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 구성내역당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	302,950	15,214,440	-	5,001,252

장단기대여금및수취채권(*)	211,544	1,444,570	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	4,424,099	44,346,526	3,254,793	41,357,561

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	10,934,211	-	4,635,071

기타 상각후원가 금융자산	-	10,000,000	-	-

파생상품자산	1,253,687	-	3,420,576	-

합계	6,192,280	81,939,747	6,675,368	50,993,883

(*) 당기말 현재 단기대여금 1,842,027천원에 대하여 1,630,483천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

채무상품	2,520,350	2,326,405

지분상품	1,903,749	928,388

소계	4,424,099	3,254,793

비유동항목

채무상품	13,406,053	11,548,000

지분상품	30,940,473	29,809,561

소계	44,346,526	41,357,561

합계	48,770,625	44,612,354

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다).

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식	10,933,845	-

비상장주식	366	4,635,071

합계	10,934,211	4,635,071

8. 대출채권(1) 대출채권의 구성내역

대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

담보대출 등 대출채권	총장부금액	117,449,388	121,371,102	238,820,490	162,529,606	211,317,091	373,846,697

대손충당금	(16,171,034)	(22,713,990)	(38,885,024)	(5,756,831)	(16,555,342)	(22,312,173)

순장부금액	101,278,354	98,657,112	199,935,466	156,772,775	194,761,749	351,534,524

할부금융자산	총장부금액	1,302,752	38,919,710	40,222,462	1,993,957	45,598,776	47,592,733

대손충당금	(181,587)	(402,102)	(583,689)	(244,078)	(386,625)	(630,703)

순장부금액	1,121,165	38,517,608	39,638,773	1,749,879	45,212,151	46,962,030

합계	총장부금액	118,752,140	160,290,812	279,042,952	164,523,563	256,915,867	421,439,430

대손충당금	(16,352,621)	(23,116,092)	(39,468,713)	(6,000,909)	(16,941,967)	(22,942,876)

순장부금액	102,399,519	137,174,720	239,574,239	158,522,654	239,973,900	398,496,554

(2) 대출채권의 상세구성내역

대출채권의 상세구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

담보대출 등 대출채권	가계대출	78,801,200	130,485,060

기타대출	158,874,405	241,610,369

대출채권 총계	237,675,605	372,095,429

가감 : 이연대출부대손익	1,144,886	1,751,269

대손충당금 차감전 대출채권 소계	238,820,491	373,846,698

차감 : 대손충당금	(38,885,024)	(22,312,172)

대손충당금 차감후 대출채권 소계	199,935,467	351,534,526

할부금융자산	주택할부금융자산	39,631,645	46,346,077

자동차할부금융자산	-	-

내구재할부금융자산	589,825	1,239,416

할부금융 총계	40,221,470	47,585,493

가감 : 이연대출부대손익	991	7,240

대손충당금 차감전 할부금융자산 소계	40,222,461	47,592,733

차감 : 대손충당금	(583,688)	(630,703)

대손충당금 차감후 할부금융자산 소계	39,638,773	46,962,030

합 계	239,574,240	398,496,556

(3) 대출채권의 변동내역대출채권의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

1) 담보대출 등 대출채권

기초	331,902,417	7,250,251	34,694,029	373,846,697

Stage간 분류이동

- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	165,444	(93,913)	(71,531)	-

- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(19,469,440)	19,469,440	-	-

- 손상 발생	(31,239,729)	(1,326,037)	32,565,766	-

순증감	(115,087,512)	(4,762,484)	(3,053,607)	(122,903,603)

대손상각	(221,189)	(5,398)	(329,484)	(556,071)

채권매각	(6,634,376)	(277,343)	(4,654,813)	(11,566,532)

당기말	159,415,615	20,254,516	59,150,360	238,820,491

2) 할부금융자산

기초	42,719,806	-	4,872,928	47,592,734

Stage간 분류이동

- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(335,899)	335,899	-	-

- 손상 발생	(375,240)	-	375,240	-

순증감	(6,700,363)	(7,804)	(521,569)	(7,229,736)

대손상각	-	-	(92,242)	(92,242)

채권매각	-	-	(48,294)	(48,294)

당기말	35,308,304	328,095	4,586,063	40,222,462

[전기]

(단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

1) 담보대출 등 대출채권

기초	-	-	-	-

Stage간 분류이동

- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	118,327	(107,036)	(11,291)	-

- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(1,634,143)	1,634,143	-	-

- 손상 발생	(18,173,716)	(602,735)	18,776,451	-

사업결합	424,596,073	1,227,312	19,898,927	445,722,312

순증감	(69,055,060)	5,508,041	(795,828)	(64,342,847)

대손상각	(51,093)	(33,288)	(353,806)	(438,187)

채권매각	(3,897,972)	(376,186)	(2,820,424)	(7,094,581)

전기말	331,902,417	7,250,251	34,694,029	373,846,697

2) 할부금융자산

기초	-	-	-	-

Stage간 분류이동

- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-

- 손상 발생	(614,550)	(98,707)	713,257	-

사업결합	50,174,961	108,362	4,712,306	54,995,630

순증감	(6,840,605)	(9,655)	(427,497)	(7,277,757)

대손상각	-	-	(28,995)	(28,995)

채권매각	-	-	(96,143)	(96,143)

전기말	42,719,806	-	4,872,928	47,592,734

9. 금융리스채권(1) 금융리스채권의 구성내역금융리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융리스채권 총장부금액	9,421,198	9,597,337	19,018,535	13,982,249	24,425,219	38,407,468

대손충당금	(1,954,470)	(2,013,569)	(3,968,039)	(1,187,389)	(1,986,071)	(3,173,460)

금융리스채권 순장부금액	7,466,728	7,583,768	15,050,496	12,794,860	22,439,148	35,234,008

(2) 금융리스채권의 구성내역금융리스채권의 상세 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융리스채권	금융리스채권	19,001,170	38,047,073

리스개설직접원가	-	-

선급금융리스채권	-	-

리스채권 총계	19,001,170	38,047,073

가감 : 이연대출부대손익	17,364	360,395

대손충당금차감전 금융리스채권 소계	19,018,534	38,407,468

차감 : 대손충당금	(3,968,038)	(3,173,460)

대손충당금차감후 금융리스채권 소계	15,050,496	35,234,008

합 계	15,050,496	35,234,008

(3) 금융리스채권의 변동내역금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

금융리스채권

기초	32,480,572	2,381,359	3,545,537	38,407,468

Stage간 분류이동

- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	428,312	(428,312)	-	-

- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(250,105)	250,105	-	-

- 손상 발생	(3,102,927)	(1,370,250)	4,473,177	-

순증감	(15,942,197)	(511,418)	(2,909,291)	(19,362,906)

대손상각	-	-	(26,026)	(26,026)

채권매각	-	-	-	-

당기말	13,613,655	321,484	5,083,397	19,018,536

[전기]

(단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

금융리스채권

기초	-	-	-	-

Stage간 분류이동

- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-

- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(2,165,959)	2,165,959	-	-

- 손상 발생	(2,210,583)	(956,909)	3,167,492	-

사업결합	49,273,272	1,429,394	2,010,831	52,713,497

순증감	(12,416,158)	(257,084)	(1,306,166)	(13,979,408)

대손상각	-	-	(217,090)	(217,090)

채권매각	-	-	(109,531)	(109,531)

전기말	32,480,572	2,381,359	3,545,537	38,407,468

(4) 금융리스 총투자와 최소리스료의 현재가치금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치(해지금융리스채권 제외)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	10,314,658	15,787,570

1년 초과 2년 이내	5,923,918	14,251,653

2년 초과 3년 이내	1,811,783	8,891,379

3년 초과 4년 이내	262,890	1,315,002

4년 초과 5년 이내	56,985	32,040

5년 초과	1,826,045	1,337,722

합 계	20,196,279	41,615,366

미경과이자	(1,177,743)	(3,207,897)

리스순투자	19,018,536	38,407,469

10. 이연대출부대손익(1) 이연대출부대손익의 변동내역이연대출부대비용(수익) 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	대출채권	할부금융자산	금융리스채권	합 계

당기초	1,751,269	7,240	360,395	2,118,904

신규발생	96,846	-	10	96,856

상각	(703,228)	(6,249)	(343,041)	(1,052,518)

기타	-	-	-	-

당기말	1,144,887	991	17,364	1,163,242

[전기]

(단위: 천원)

구 분	대출채권	할부금융자산	금융리스채권	합 계

전기초	-	-	-	-

사업결합	1,682,004	21,420	655,532	2,358,956

신규발생	3,069,967	-	30	3,069,997

상각	(1,963,032)	(12,798)	(240,012)	(2,215,842)

기타	(1,037,670)	(1,381)	(55,155)	(1,094,206)

전기말	1,751,269	7,241	360,395	2,118,905

11. 매출채권(비금융업)(1) 대손충당금의 내역매출채권의 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	9,891,911	2,172	10,772,089	46,777

대손충당금	(113,329)	-	(823,511)	(44,605)

매출채권 순장부금액	9,778,582	2,172	9,948,578	2,172

(2) 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	868,116	866,770

제각등	(737,727)	(26,406)

대손상각비	(17,060)	16,488

대손충당금환입	-	(7,342)

기업결합등으로인한증감	-	18,607

기말금액	113,329	868,116

(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정상채권	9,810,668	9,986,520

60일 이내	9,024	16,800

60 ~ 180일	13,512	-

180일 이상	60,879	815,546

대손충당금	(113,329)	(868,116)

합계	9,780,754	9,950,750

12. 기타채권(1) 기타채권의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	779,916	1,207,740	1,106,225	1,571,036

미수수익	1,072,262	-	2,145,547	-

보증금	89,903	1,151,502	118,872	1,179,488

합계	1,942,081	2,359,242	3,370,644	2,750,524

(2) 대손충당금의 내역기타채권의 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	2,023,709	2,359,243	3,822,846	2,750,524

대손충당금

- 미수금	-	-	-	-

- 미수수익	(81,627)	-	(452,202)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(81,627)	-	(452,202)	-

기타채권 순장부금액	1,942,082	2,359,243	3,370,644	2,750,524

(3) 대손충당금의 변동내역.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	452,202	438,722

제각 등	(383,548)	-

대손상각비(환입)	12,973	5,224

기타의대손상각비	-	2,142

대손충당금환입	-	(57,315)

기업결합등으로인한증감	-	63,430

기말금액	81,627	452,202

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정상채권	3,342,502	3,357,535

60일 이내	1,040,448	-

60 ~ 180일	-	241,433

180일 이상	-	2,974,403

대손충당금	(81,627)	(452,202)

합계	4,301,323	6,121,169

13. 기타자산

(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	68,990	-	322,011	-

선급비용	1,803,891	-	2,534,739	-

합계	1,872,881	-	2,856,751	-

14. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	28,514	-	28,514	25,871	-	25,871

원재료	6,779	-	6,779	17,384	-	17,384

저장품	66,694	-	66,694	73,238	-	73,238

합계	101,987	-	101,987	116,493	-	116,493

15. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기 및 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(사업결합)	취득(사업결합 외)	처분	감가상각(*3)	대체	기말

토지(*1)	취득금액	57,371,683	-	-	-	-	-	57,371,683

건물(*1)	취득금액	57,876,548	-	-	-	-	-	57,876,548

감가상각누계액	(2,565,455)	-	-	-	(2,220,244)	-	(4,785,699)

기계장치	취득금액	779,220	-	-	-	-	-	779,220

감가상각누계액	(779,220)	-	-	-	-	-	(779,220)

집기비품	취득금액	23,437,310	-	1,162,927	(7,521,123)	-	-	17,079,114

감가상각누계액	(20,349,492)	-	-	7,469,034	(1,139,242)	-	(14,019,700)

시설장치	취득금액	344,161	-	-	-	-	-	344,161

감가상각누계액	(293,993)	-	-	-	(17,630)	-	(311,623)

사용권자산(*2)	취득금액	5,078,605	-	457,543	(811,558)	-	3,115	4,727,705

감가상각누계액	(3,108,210)	-	-	721,102	(1,228,684)	-	(3,615,792)

건설중인자산	취득금액	-	-	-	-	-	-	-

합 계	117,791,157	-	1,620,470	(142,545)	(4,605,800)	3,115	114,666,397

(*1) 토지와 건물은 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 당기말 사용권자산은 차량운반구와 취재본부 사무실 임차료 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 당기 감가상각비 중 1,074,179 천원은 매출원가, 3,531,620 천원은 판관비에 포함되어 있습니다.(*4) 연결회사는 화재보험에 가입되어 있습니다. [전기]

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(사업결합)	취득(사업결합 외)	처분	감가상각	대체	기말

토지	취득금액	4,875,660	50,809,079	1,686,944	-	-	-	57,371,683

건물	취득금액	5,719,885	50,090,921	2,065,742	-	-	-	57,876,548

감가상각누계액	(1,727,882)	-	-	-	(837,573)	-	(2,565,455)

기계장치	취득금액	779,220	-	-	-	-	-	779,220

감가상각누계액	(779,220)	-	-	-	-	-	(779,220)

집기비품	취득금액	3,261,281	20,507,321	869,166	(1,200,458)	-	-	23,437,310

감가상각누계액	(2,250,527)	(18,567,731)	-	1,191,015	(722,249)	-	(20,349,492)

시설장치	취득금액	256,010	88,151	-	-	-	-	344,161

감가상각누계액	(256,010)	(21,498)	-	-	(16,485)	-	(293,993)

사용권자산	취득금액	740,078	4,015,183	514,651	(191,307)	-	-	5,078,605

감가상각누계액	(316,861)	(2,041,360)	-	168,841	(918,830)	-	(3,108,210)

건설중인자산	취득금액	5,244,193	-	2,688,641	-	-	(7,932,834)	-

합 계	15,545,827	104,880,066	7,825,144	(31,909)	(2,495,137)	(7,932,834)	117,791,157

전기 감가상각비 중 698,298천원은 매출원가, 1,796,839천원은 판관비에 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(사업결합)	취득(사업결합 외)	처분	감가상각	대체	기말

토지	취득금액	1,743,377	-	-	(1,743,377)	-	-	-

건물	취득금액	6,189,457	-	-	(6,189,457)	-	-	-

감가상각누계액	(64,474)	-	-	154,737	(90,263)	-	-

합 계	7,868,360	-	-	(7,778,097)	(90,263)	-	-

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(사업결합)	취득(사업결합 외)	처분	감가상각	대체	기말

토지	취득금액	-	-	-	-	-	1,743,377	1,743,377

건물	취득금액	-	-	-	-	-	6,189,457	6,189,457

감가상각누계액	-	-	-	-	(64,474)	-	(64,474)

합 계	-	-	-	-	(64,474)	7,932,834	7,868,360

(3) 투자부동산과 관련하여 당기 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	90,263	64,474

16. 무형자산(1) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(사업결합)	취득(사업결합 외)	처분	상각	기타	기말

영업권	취득금액	24,092,070	-	-	-	-	3,154,795	27,246,865

브랜드	취득금액	1,109,220	-	-	-	-	-	1,109,220

상각누계액	(73,948)	-	-	-	(221,844)	-	(295,792)

기타무형자산	취득금액	9,228,900	-	280,280	-	-	-	9,509,180

상각누계액	(8,522,318)	-	-	-	(300,118)	-	(8,822,436)

합 계	25,833,924	-	280,280	-	(521,962)	3,154,795	28,747,037

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(사업결합)	취득(사업결합 외)	처분	상각	대체	기말

영업권	취득금액	-	24,092,070	-	-	-	-	24,092,070

회원권	취득금액	25,000	-	-	(25,000)	-	-	-

상각누계액	-	-	-	-	-	-	-

브랜드	취득금액	-	1,109,220	-	-	-	-	1,109,220

상각누계액	-	-	-	-	(73,948)	-	(73,948)

기타무형자산	취득금액	13,310	9,059,379	77,011	-	-	79,200	9,228,900

상각누계액	(6,161)	(8,319,632)	-	-	(196,525)	-	(8,522,318)

합 계	32,149	25,941,037	77,011	(25,000)	(270,473)	79,200	25,833,924

17. 매입채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	733,310	-	808,403	-

18. 금융부채

(1) 금융부채의 내역당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

금융기관차입금	178,479,769	204,061,092

사채	5,409,400	41,972,737

어음차입금	46,000,000	44,600,000

전환사채	9,132,794	8,167,098

소계	239,021,963	298,800,927

비유동

금융기관차입금	5,401,388	67,046,498

사채	38,532,126	45,381,779

소계	43,933,514	112,428,278

합계	282,955,477	411,229,205

(2) 차입금 및 사채의 내역1) 금융기관차입금[당기말]

(단위: 천원)

차입처	차입일~만기일	이자율 (%)	금액

증권사	2023-01-10 ~ 2024-06-24	8.00 ~ 9.00	14,397,667

카드사	2023-09-26 ~ 2024-09-26	8.50	2,250,000

캐피탈사	2021-08-31 ~ 2025-03-12	8.99 ~ 9.00	36,357,233

저축은행	2021-12-02 ~ 2025-03-03	5.20 ~ 11.00	28,459,596

은행	2022-02-23 ~ 2025-03-03	4.10 ~ 7.97	52,416,660

신용조합	2021-12-02 ~ 2024-12-02	3.60	50,000,000

기타	-	-	-

합계	183,881,156

유동	178,479,769

비유동	5,401,388

[전기말]

(단위: 천원)

차입처	차입일~만기일	이자율 (%)	금액

증권사	2022-06-20 ~ 2023-09-27	5.20 ~ 6.16	13,752,714

카드사	2022-01-27 ~ 2023-08-11	4.70 ~ 6.50	4,166,667

캐피탈사	2021-11-05 ~ 2023-10-02	4.50 ~ 9.00	62,690,459

저축은행	2021-06-10 ~ 2024-12-02	4.50 ~ 7.50	72,994,809

은행	2021-03-31 ~ 2024-11-21	4.10 ~ 7.97	59,502,941

신용조합	2021-12-02 ~ 2024-12-02	3.6	50,000,000

기타	2022-09-29 ~ 2023-12-29	6.30 ~ 6.30	8,000,000

합계	271,107,590

유동	204,061,092

비유동	67,046,498

2) 사채[당기말]

(단위: 천원)

차입처	차입일~만기일	이자율 (%)	금액

증권사	2023-10-04 ~ 2024-01-19	8.70 ~ 8.70	2,000,000

기타	2021-05-27 ~ 2026-10-31	2.93 ~ 8.00	41,941,526

합계	43,941,526

유동	5,409,400

비유동	38,532,126

[전기말]

(단위: 천원)

차입처	차입일~만기일	이자율 (%)	금액

증권사	2021-04-02 ~ 2025-09-22	4.50 ~ 10.00	68,944,264

기타	2021-05-27 ~ 2025-05-27	2.93 ~ 14.00	18,410,252

합계	87,354,516

유동	41,972,737

비유동	45,381,779

3) 어음차입금[당기말]

(단위: 천원)

차입처	차입일~만기일	이자율 (%)	금액

증권사	2023-12-01 ~ 2024-03-15	8.50 ~ 8.50	7,000,000

기타	2023-07-12 ~ 2024-02-26	7.00	39,000,000

합계	46,000,000

유동	46,000,000

비유동	-

[전기말]

(단위: 천원)

차입처	차입일~만기일	이자율 (%)	금액

증권사	2022-02-17 ~ 2023-07-19	4.50 ~ 11.00	34,600,000

기타	2022-12-02 ~ 2023-03-02	9.5	10,000,000

합계	44,600,000

유동	44,600,000

비유동	-

4) 전환사채연결회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 08월 12일

만기일	2027년 08월 12일

액면금액	12,500,000,000

발행가액	12,500,000,000

액면이자율	1.00%

보장수익률	3.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 110.7456% 일시 상환

전환사채 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 1,540원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 행사가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 시점 및 그 이후 만기일 1개월 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2024년 8월 12일까지 회사 또는 회사가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

당기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	12,500,000	12,500,000

상환할증금	1,343,200	1,343,200

전환권조정	(4,710,406)	(5,676,102)

합계	9,132,794	8,167,098

상기 전환사채는 보고기간말 이후인 2024년 2월 13일 사채권자가 조기상환청구권(Put Option)을 행사하여 전액 조기 상환하였습니다.19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

회원권보증금	24,255,100	10,000

리스보증금	3,683,319	4,060,742

파생상품부채	3,464,977	5,546,238

소계	31,403,396	9,616,979

비유동

회원권보증금	-	24,478,100

리스보증금	3,852,899	13,091,719

소계	3,852,899	37,569,819

합계	35,256,295	47,186,798

20. 기타채무당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,654,359	-	1,751,596	-

미지급비용	7,749,082	210,959	7,830,807	210,959

예수금	345,653	-	291,524	-

예수보증금	33,400	-	33,400	-

합계	9,782,494	210,959	9,907,327	210,959

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,568,090	-	2,959,942	-

선수수익	1,681,709	-	1,318,182	-

국고보조금	99,506	-	-	-

합계	4,349,305	-	4,278,124	-

22. 기타장기종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타장기종업원급여부채	211,544	1,580,795	-	150,571

(2) 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

기타장기종업원급여부채	현재가치

1년 이내	220,000	211,544

1년 초과	1,980,000	1,580,795

소 계	2,200,000	1,792,339

차감 : 현재가치 조정금액	(407,661)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	1,792,339

회사는 당기 중 소속 직원들의 근로의욕 고취 및 경영참여를 통한 회사 이익 제고를 위해 우리사주조합 출연 약정을 체결하였는 바, 이와 관련하여 기타장기종업원급여부채로 반영하였습니다.

23. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	880,027	310,828	1,085,642	1,040,349

(2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	913,932	880,027	1,153,959	1,085,642

1년 초과 5년 이내	329,057	310,828	1,091,448	1,040,349

소 계	1,242,989	1,190,855	2,245,407	2,125,991

차감 : 현재가치 조정금액	(52,134)	(119,416)

금융리스부채의 현재가치	1,190,855	2,125,991

(3) 당기 및 전기 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	15	1,089,605	786,746

차량운반구	15	139,079	132,085

소계	1,228,684	918,830

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	88,559	97,266

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	14,225	73,516

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	67,386	215,648

합계	1,398,854	1,305,260

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,229,769 천원입니다.24. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	62,908	2,070,919

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,702,716)	172,449

자본에 직접 가감된 이연법인세	889,486	(578,016)

사업결합등으로 인한 이연법인세 변동액 등	-	1,436,775

중단영업손익 법인세비용	-	669,115

기타	(612,238)	(1,667,965)

법인세비용	(4,362,560)	2,103,278

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	법인세효과	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(1,490,486)	311,512	2,650,166	(566,054)

기타포괄공정가치지분상품 손익	(2,477,188)	566,862	38,878	(8,164)

파생상품평가손익	(53,085)	11,113	18,083	(3,797)

합계	(4,020,759)	889,486	2,707,127	(578,016)

(3) 유효법인세율 등(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(27,814,711)	19,570,595

적용세율에 따른 법인세	(5,813,275)	4,283,531

조정사항	1,450,714	(2,180,253)

- 세액공제효과	-	(141,300)

- 영구적차이	(628,889)	1,899,652

- 세율변경효과	2,023	-

- 자본에가감하는이연법인세	889,486	(578,016)

- 기타	1,188,094	(3,360,589)

법인세비용	(4,362,560)	2,103,278

유효세율(*1)	15.68%	10.75%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익(손실)(4) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	사업결합	감소	증가	기말	기초	기말

미수수익	(351,876)	-	(392,766)	(264,376)	(223,486)	(73,894)	(46,709)

퇴직급여충당금	15,777,991	-	3,199,104	3,640,271	16,219,158	3,313,378	3,392,278

퇴직연금운용자산	(16,499,618)	-	(2,792,166)	(2,560,304)	(16,267,756)	(3,464,920)	(3,399,961)

대손충당금	2,789,490	-	2,784,092	1,055,576	1,060,974	585,793	220,615

현재가치할인차금	(705,048)	-	(705,048)	(758,474)	(758,474)	(148,060)	(158,521)

구상채권	19,216,152	-	-	-	19,216,152	4,035,392	4,016,176

국고보조금	71,332	-	71,332	99,506	99,506	14,980	20,797

매출채권	10,480	-	-	-	10,480	2,201	2,190

시설장치	14,244	-	11,274	-	2,970	2,991	621

리스	176,836	-	175,674	118,463	119,625	37,136	23,986

유형자산	(2,950)	-	(2,950)	-	-	(619)	-

미수금	10,095,415	-	10,095,415	7,083,819	7,083,819	2,120,037	1,480,518

미지급비용	33,271	-	116,080	75,797	(7,012)	6,987	15,842

기타	3,146,964	-	1,996,607	(1,801,530)	(651,173)	660,862	(153,147)

소계	33,772,683	-	14,556,648	6,688,748	25,904,783	7,092,264	5,414,685

이월결손금	-	-	-	32,988,100	32,988,100	-	6,894,513

이월세액공제	-	-	-	20,370	20,370	-	16,296

합계	33,772,683	-	14,556,648	39,697,218	58,913,253	7,092,264	12,325,494

인식하지 않는 이연법인세자산(*1)	(4,035,392)	(4,621,722)

이연법인세자산 인식액	3,056,872	7,703,772

무형자산(사업결합)	(1,035,272)	-	(221,844)	-	(813,428)	(217,407)	(170,006)

유형자산(사업결합)	(8,415,026)	-	-	-	(8,415,026)	(1,767,156)	(1,758,740)

합계	(9,450,298)	-	(221,844)	-	(9,228,454)	(1,984,563)	(1,928,746)

이연법인세부채 인식액	(1,984,563)	(1,928,746)

(*1) 인식하지 않는 이연법인세자산(단위: 천원)

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

기타	-	2,897,353	-	605,547

구상채권	19,216,152	19,216,152	4,035,392	4,016,175

합계	19,216,152	22,113,505	4,035,392	4,621,722

(*2) 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세 부채 내역

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

유동	2,082,650

비유동	3,692,375

계	5,775,025

[전기]

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	사업결합	감소	증가	기말	기초	기말

미수수익	-	(293)	(67,257)	(418,841)	(351,876)	-	(73,894)

퇴직급여충당금	11,249,651	4,613,095	1,379,625	1,294,871	15,777,992	2,474,923	3,313,378

퇴직연금운용자산	(11,249,651)	(4,467,012)	(723,721)	(1,506,675)	(16,499,618)	(2,474,923)	(3,464,920)

대손충당금	4,534,913	5,398	4,534,913	2,784,092	2,789,490	997,681	585,793

현재가치할인차금	(847)	(615,847)	(14,287)	(102,641)	(705,048)	(186)	(148,060)

구상채권	19,216,152	-	-	-	19,216,152	4,227,553	4,035,392

국고보조금	207,101	-	207,101	71,332	71,332	45,562	14,980

매출채권	-	10,481	-	-	10,481	-	2,201

시설장치	-	14,244	-	-	14,244	-	2,991

리스	-	629,271	195,885	(256,550)	176,836	-	37,136

유형자산	-	-	-	(2,950)	(2,950)	-	(619)

미수금	-	4,464,824	4,464,824	10,095,415	10,095,415	-	2,120,037

미지급비용	-	3,007	3,007	33,271	33,271	-	6,987

기타	9,937,564	(1,663,716)	5,744,189	617,305	3,146,964	2,186,264	660,862

합계	33,894,883	2,993,451	15,724,279	12,608,628	33,772,683	7,456,874	7,092,263

이월결손금	-	-	-	-	-	-	-

인식하지 않는 이연법인세자산(*1)	(4,227,553)	(4,035,392)

이연법인세자산 인식액	3,229,321	3,056,872

무형자산(사업결합)	-	(1,109,220)	-	73,948	(1,035,272)	-	(217,407)

유형자산(사업결합)	-	(8,415,026)	-	-	(8,415,026)	-	(1,767,156)

합계	-	(9,524,246)	-	73,948	(9,450,298)	-	(1,984,563)

이연법인세부채 인식액	-	(1,984,563)

(*1) 인식하지 않는 이연법인세자산(단위: 천원)

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

구상채권	19,216,152	19,216,152	4,227,553	4,035,392

(*2) 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세 부채 내역

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

유동	2,501,579

비유동	(1,429,271)

계	1,072,309

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이월결손금, 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 25. 확정급여부채

(1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,059,395	15,155,354

사외적립자산의 공정가치	(18,672,398)	(17,949,218)

퇴직급여채무(퇴직운용자산) 금액	(2,613,003)	(2,793,865)

- 퇴직급여채무 금액	5,078	11,838

- 퇴직운용자산 금액	(2,618,081)	(2,805,702)

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	15,155,354	16,232,224

기업결합등으로인한증감	-	579,143

당기근무원가	2,205,919	2,210,843

이자원가	735,353	534,502

보험수리적손익(법인세비용차감전)	1,313,347	(2,962,171)

급여지급액	(3,369,353)	(1,439,187)

기타	18,774	-

당기말	16,059,395	15,155,354

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	17,949,218	11,250,875

기업결합등으로인한증감	-	4,965,418

납입액	3,009,529	2,292,512

급여지급액	(2,957,202)	(771,724)

기대수익	847,992	524,141

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(177,139)	(312,004)

당기말	18,672,398	17,949,218

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,205,919	2,210,843

이자원가	735,354	534,502

기업결합등으로인한증감	-	30,093

사외적립자산의 기대수익	(847,991)	(524,141)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,093,282	2,251,296

당기의 총 비용 중 859,529 천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	(1,490,486)	(2,650,166)

법인세효과	311,512	566,054

법인세비용 차감후 보험수리적손실	(1,178,974)	(2,084,112)

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	18,672,398	17,949,218

(7) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.7% ~ 4.5%	5.2% ~ 5.3%

미래임금상승률	2.0% ~ 4.3%	2.8% ~ 4.3%

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1%하락시	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	3,830,164	(3,337,111)	1,120,057	(1,039,940)

할인율의 변동	(3,333,326)	3,837,220	(988,890)	1,082,465

26. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(*1)	1,824	181,757	1,520	246,072

소송충당부채	-	30,000	-	-

미사용한도충당부채	-	-	-	17,431

합계	1,824	211,757	1,520	263,503

(*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임대차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 예상복구비용을 추정하기 위하여 과거 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값을 사용하였습니다.(2) 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	복구충당부채	소송부채	미사용한도충당부채	합계

기초	247,592	-	17,431	265,023

전입액	33,653	30,000	174	63,827

사용액	(97,664)	-	(17,605)	(115,269)

기말	183,581	30,000	-	213,581

27. 파생상품(1) 파생상품자산연결회사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(call option) 등을 자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	평가손익(당기손익)	평가손익(포괄손익)	당기말

회사의 사채매도청구권	전환사채	1,179,938	-	(624,250)	-	555,688

350억 매도청구권 옵션평가	2,222,555	-	(1,524,555)	-	698,000

이자율스왑(*1)	18,083	-	-	(18,083)	-

합계	3,420,576	-	(2,148,805)	(18,083)	1,253,688

(*1) 연결회사는 우리은행과 이자율 스왑거래를 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	만기일	계약종류	매입	매도

현금흐름위협회피	이자율스왑	2023-08-25	2024-08-23	지급 : 고정 4.95%	금액

수취 : 91일물CD금리 3일평균+0.74 변동수취	10,000,000	10,000,000

[전기말]

(단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	평가손익(당기손익)	평가손익(포괄손익)	전기말

회사의 사채매도청구권	전환사채	-	1,479,325	(299,388)	-	1,179,938

신주인수권부사채	10,381,204	-	(10,381,204)	-	-

350억 매도청구권 옵션평가	-	-	2,222,555	-	2,222,555

이자율스왑(*1)	-	-	-	18,083	18,083

합계	10,381,204	1,479,325	(8,458,037)	18,083	3,420,576

(*1) 연결회사는 우리은행과 이자율 스왑거래를 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	만기일	계약종류	매입	매도

현금흐름위협회피	이자율스왑	2022-08-26	2023-08-25	지급 : 고정 4.64%	금액

수취 : 91일물CD금리 3일평균+0.87 변동수취	10,000,000	10,000,000

(2) 파생상품부채연결회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(put option) 등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	평가손실(이익)	평가손익(포괄손익)	당기말

전환사채	전환권	4,407,000	-	(2,035,063)	-	2,371,937

조기상환청구권(Put option)	1,139,238	-	(81,200)	-	1,058,038

이자율스왑(*1)	-	-	-	35,002	35,002

합계	5,546,238	-	(2,116,263)	35,002	3,464,977

[전기말]

(단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	평가손실(이익)	평가손익(포괄손익)	전기말

전환사채	전환권	-	5,328,625	(921,625)	-	4,407,000

조기상환청구권(Put option)	-	828,400	310,838	-	1,139,238

신주인수권부사채	전환권	10,497,940	(7,076,792)	(3,421,148)	-	-

조기상환청구권(Put option)	311,373	(206,252)	(105,121)	-	-

합계	10,809,313	(1,126,019)	(4,137,056)	-	5,546,238

28. 자본

(1) 납입자본1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.2) 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주식수, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2023.12.31.(당기말)	34,904,082	17,452,041	34,169,875	51,621,916

(2) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	78,168,928	97,781,800

이익준비금	201,952	201,952

합계	78,370,880	97,983,752

(3) 당기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본	30,807,326	30,393,077

기타포괄손익	8,111,912	10,064,211

기말	38,919,238	40,457,288

29. 수익과 비용(1) 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	58,041,953	49,432,058

금융업에서 생기는 수익	35,093,657	35,810,419

수익(매출액) 합계	93,135,610	85,242,477

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	620,166	215,685

용역의 제공으로 인한 수익	57,421,788	49,216,373

수익(매출액) 합계	58,041,953	49,432,058

(3) 금융사업에서 생기는 수익 및 비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	예금 외	1,058,174	754,993

영업대출금	30,601,045	30,772,983

리스채권	1,204,794	1,672,790

수수료수익	영업대출금	1,672,353	1,025,168

리스채권	31,814	23,185

채권매각이익	(253,320)	100,522

당기손익-공정가치측정금융자산매각이익	469,929	670,939

배당금수익	239,493	412,287

기타영업수익	69,376	377,552

금융업 수익 소계	35,093,657	35,810,419

이자비용	차입금	16,327,713	10,106,499

어음	4,487,759	2,108,166

사채	3,228,083	4,306,703

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	429,924	580,324

당기손익-공정가치측정금융자산매각손실	-	1,935

채권매각손실	455,126	25,881

대손충당금전입액	25,618,036	11,045,472

금융업 비용 소계	50,546,641	28,174,981

금융업 순손익	(15,452,983)	7,635,439

(4) 판매비와관리비의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	12,830,681	12,110,287

퇴직급여	859,528	1,051,277

복리후생비	3,809,183	2,742,579

여비교통비	133,372	142,219

접대비	233,231	353,258

세금과공과금	1,037,069	934,770

감가상각비	3,621,883	1,861,313

지급임차료	250,184	350,688

보험료	133,791	125,745

차량유지비	101,938	108,287

도서인쇄비	24,818	30,022

지급수수료	5,951,240	5,099,494

광고선전비	283,333	400,813

광고대행료	4,014,765	4,246,077

무형고정자산상각	521,963	270,473

기타	2,983,928	2,717,487

합계	36,790,907	32,544,786

(5) 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품및원재료매입	2,071,275	1,348,213

종업권급여	38,246,156	33,563,581

제세공과금	1,037,069	934,770

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	5,218,025	2,830,084

지급임차료	292,667	373,721

도서인쇄비	34,282	39,499

소모품비	513,098	429,642

지급수수료	11,265,868	7,318,006

광고대행료	4,014,765	4,246,077

행사비	1,514,822	1,884,261

금융업-이자비용	24,043,555	16,521,369

금융업-기타	885,051	608,140

금융업-대손상각비	25,618,036	11,045,472

기타	6,869,995	5,243,652

합계	121,624,664	86,386,487

30. 기타손익 및 금융손익(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	12,168	5,245

외화환산이익	165	17

대손충당금환입	100,000	1,721,882

유형자산처분이익	3,807	1,671

염가매수차익	-	23,017,310

비지배지분부채평가이익	-	1,726,812

잡이익	2,831,100	819,011

합계	2,947,240	27,291,948

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	9,042	3,203

기부금	-	505,000

지분법손실	-	1,328,365

유형자산처분손실	54,288	9,443

투자부동산처분손실	102,115	-

기타의대손상각비	-	2,142

충당부채전입액	30,304	-

비지배지분부채평가손실	1,008,003	-

잡손실	245,992	15,826

합계	1,449,744	1,863,979

(3) 금융수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,416,169	1,020,579

배당금수익	483,450	97,266

파생상품평가이익	2,116,263	6,565,327

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	1,358,054	-

합계	5,373,936	7,683,172

(4) 금융원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,038,631	1,510,231

파생상품평가손실	2,148,805	10,886,308

사채상환손실	9,653	-

합계	6,197,089	12,396,539

31. 주당이익

(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배주주보통주당기순이익(손실)(A)	(23,452,151,830)	17,467,316,868

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	34,904,082	33,025,012

기본주당순이익(A/B)	(672)	529

(*) 가중평균 유통보통주식수[당기]

구분	주식수	가중치	적수

기초	34,904,082주	365	12,739,989,930

합계	34,904,082주	12,739,989,930

가중평균유통보통주식수 : 12,739,989,930 ÷365= 34,904,082주

[전기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	30,206,408주	365	11,025,338,920

신주인수권부사채 보통주 전환	4,697,674주	219	1,028,790,606

합계	34,904,082주	12,054,129,526

가중평균유통보통주식수 : 12,054,129,526 ÷365 = 33,025,012주(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익 (손실 )은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다 . 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다 . 희석주당순이익 산정시 동전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다 .[당기]당기 중 연결실체의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.[전기]전기 희석주당이익은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기

조정 후 보통주당순이익(손실)(A)	17,518,388,895

조정 후 가중평균 유통보통주식수(B)(*)	35,235,473

기본주당순이익(A/B)	497

(*)조정 후 가중평균 유통보통주식수

구분	전기

가중평균유통보통주식수	33,025,012

전환사채 전환권	2,210,461

조정후 가중평균유통보통주식수	35,235,473

32. 중요한 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	키스톤다이내믹제5호투자목적회사

최대주주 특별관계자	키스톤프라이빗에쿼티㈜

기타특수관계자	브로드하이자산운용㈜

기타특수관계자	㈜아시아경제 우리사주조합

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출등	매입등	채권	채무

키스톤프라이빗에쿼티㈜	284,238	709,800	4,300,000	1,103,010

㈜아시아경제 우리사주조합	48,180	2,248,180	1,656,114	1,656,114

당기 합계	332,418	2,957,980	5,956,114	2,759,124

전기 합계	322,758	724,301	7,548,349	461,486

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	비고

키스톤프라이빗에쿼티㈜	5,000,000	3,300,000	4,000,000	4,300,000	대여금

㈜아시아경제 우리사주조합	-	2,200,000	-	2,200,000	대여금

(3) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,446,170	1,211,413

상기의 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한 도	사용금액

전자외상매출채권 담보대출	KEB하나은행	4,100,000	-

예탁담보 대출	메리츠증권	6,100,000	-

매도담보 대출	NH투자증권	500,000	-

보통담보 대출	500,000	-

합계	11,200,000	-

(2) 한도대출 약정 제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공 대상자	한 도	미사용 약정액

엔비홀딩스	2,200,000	82,000

안전대부	9,900,000	550,000

합계	12,100,000	632,000

(3) 당기말 현재 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	담보제공자산	담보설정액	차입금액	담보권자

차입금담보신탁	토지/건물(주1)	12,000,000	10,000,000	우리은행

차입금담보	토지/건물(주2)	68,400,000	50,000,000	장안신용협동조합 외

7,000,000	대신저축은행 외

차입금담보	비상장주식(주3)	10,000,000	9,500,000	신한캐피탈

36,000,000	19,000,000	하나캐피탈

차입금담보	개인신용대출채권	58,550,143	25,920,692	대한저축은행 외

사업자 후순위담보대출채권	2,725,670	817,097	메리츠증권

예치금	10,000,000	6,000,000	국민은행

기업대출채권	118,503,632	74,684,314	남양저축은행 외

유동화차입금 기초자산	주택할부금융채권	34,477,518	6,700,000	신한금융투자

Auto 및 리스 채권 담보	23,716,563	17,000,000

합계	374,373,526	226,622,103

(주1) 담보신탁 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

위탁자	주식회사 아시아경제

수탁자	우리자산신탁 주식회사

신탁부동산	서울특별시 중구 충무로 29, 아시아미디어타워 10층, 11층

신탁기간	2022.08.25 ~ 채권 상환시까지

우선수익자	주식회사 우리은행 한티역금융센터

채무자	주식회사 아시아경제

연결회사는 채무 내지 책임의 이행을 보장하기 위하여 수탁자(우리자산신탁㈜)를 통해 신탁부동산의 소유권 및 담보가치를 보전하고, 채무불이행시 환가/정산하기위한 목적으로 부동산을 우리자산신탁㈜에 신탁하였습니다.상기 담보로 제공된 자산에 대하여 연결회사가 가입한 화재보험은 담보권자에게 질권이 설정되어 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

보험종류	화재보험

보험회사	메리츠화재보험

목적물	건물

보험가입금액	7,216백만원

질권자명	주식회사 우리은행

질권금액	7,216백만원

(주2) 담보제공 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

차주	중소기업은행(연결회사의 신탁업자)

집합투자업자	코레이트자산운용 주식회사

담보대상부동산	서울 영등포구 여의도동 28-3 여의도파크센터 내 소재하는 집합건물 16개호

담보제공기간	2021.12.02 ~ 2024.12.02

연결회사는 여의도 메리어트 호텔 담보대출약정(570억원) 관련 피담보채무에 대한 담보를 제공하고 있습니다.(주3) 키스톤뱅커스1호 유한회사가 보유한 에이캐피탈 보통주에 대한 1순위 근질권이 설정되어 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	지급보증액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	KEB하나은행

임영욱

서울보증보험	이행보증등	137,799	한국산업인력공단등

세븐일레븐 가맹계약	50,000	(주)코리아세븐

식재공급계약	20,000	(주)아워홈

AIG손해보험	개인정보보호 배상책임	100,000

합계	5,707,799

(5) 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험내용	관련자산	부보금액	보험계약기간	보험회사

패키지보험	재물위험보장(건물)	건물	62,000,000	2023.12.02 ~ 2024.12.02	NH농협손해보험(*1)

재물위험보장(기계)	기계장치	1,718,555

기업휴지위험보장	9,616,251

재산종합보험	화재, 분실, 파손등에 대한 손실 보상	비품 및 임차시설물	9,500,300	2023.03.31 ~ 2024.03.31	삼성화재해상보험(*2)

합 계	82,835,106

상기 보험 외에 전자금융배상책임보험, 금융기관종합보험, 임원배상책임보험, 개인정보보호배상책임보험, 단체보험에 가입하고 있습니다.(*1) 차입금 담보를 위하여, 보험금청구권에 대한 근질권이 설정되어 있습니다. 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

근질권자	설정액

장안신용협동조합 외 대주단	68,400,000

(*2) 보험금청구권에 대한 근질권이 설정되어 있습니다. 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

근질권자	설정액

농협경제지주	5,000,000

(6) 당기말 현재 연결회사를 피고로 계류중인 소송사건은 7 건, 소가는 1,165,399 천원입니다.(7) 연결회사는 2007년 9월 19일 Marriott International Management Company B.V.(이하 "MIMCO" 라 함)와 체결한 관리계약에 따라 MIMCO에게 시설 관리 및 운영을 위탁하고, 이에 대한 대가로 다음과 같은 기본수수료와 인센티브 수수료를 지급하고 있으며 당기중 발생한 수수료는 595백만원(전기: 400백만원)입니다.

구분	내용

기본수수료	호텔부문 총 수입액의 2.5%

인센티브 수수료	호텔부문 영업이익율이 20% 이하이면 영업이익의 5%

호텔부문 영업이익율이 20~30%이면 영업이익의 6%

호텔부문 영업이익율이 30~40%이면 영업이익의 7%

호텔부문 영업이익율이 40~50%이면 영업이익의 9%

호텔부문 영업이익율이 50% 이상이면 영업이익의 11%

(8) 연결회사는 2007년 9월 19일 Marriott Hotel International B.V.(이하 "MHIBV" 라 함)와 체결한 헬스클럽 관리계약에 따라 MHIBV에게 헬스클럽의 관리와 운영을 위탁하고, 이에 대한 대가로 스파부문 총 수입액의 6%를 수수료로 지급하고 있으며. 당기 중 발생한 수수료는 324백만원(전기: 300백만원)입니다.(9) 연결회사는 MIMCO와의 관리계약과 MHIBV와의 헬스클럽 관리계약에 따라 미래에 발생할 것으로 예상되는 호텔부문과 스파부문의 고정자산 대체를 위한 금액을 다음과 같이 내부적으로 적립하도록 되어 있습니다. 당기말 현재 적립된 금액은 345 백만원(전기말: 324 백만원)으로 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다.

회계기간	적 립 율

1-12 개월	호텔부문과 스파부문 총 수입액의 1%

13-24 개월	호텔부문과 스파부문 총 수입액의 2%

25-60 개월	호텔부문과 스파부문 총 수입액의 3%

61-120 개월	호텔부문과 스파부문 총 수입액의 4%

121 개월 이후	호텔부문과 스파부문 총 수입액의 5%

(10) 연결회사는 2007년 9월 19일자로 International Hotel Licensing Company S.A.R.L.(이하 "IHLC" 라 함)와 인터내셔널 서비스 계약을 체결하였습니다. 동 인터내셔널 서비스 계약에 의하면 당사는 IHLC로부터 대한민국이 아닌 외국에서 본 시설을 지원하기 위한 특정 서비스를 제공받고, 이에 대한 대가로 호텔부문 총 수입액의 1%를 수수료로 지급하기로 되어 있습니다. 당기중 발생한 수수료는 97백만원(전기: 83백만원)입니다.34. 현금흐름표

(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동	비현금 변동	기타변동(*)	당기말

현금흐름	취득(사업결합)	유동성대체등

단기차입금	290,633,829	(144,053,695)	-	83,299,382	9,653	229,889,169

장기차입금 및 사채	112,428,278	14,804,618	-	(83,299,382)	-	43,933,514

파생상품부채	5,546,238	-	-	-	(2,081,261)	3,464,977

전환사채	8,167,098	-	-	-	965,696	9,132,794

비지배지분부채	50,678,915	(3,000,000)	(286,002)	-	(1,106,606)	46,286,307

충당부채	265,023	(17,605)	-	-	(33,838)	213,580

리스부채	2,125,991	(1,229,769)	875,096	-	(580,464)	1,190,854

재무활동으로부터의 총부채	469,845,372	(133,496,451)	589,094	-	(2,826,820)	334,111,195

(*)기타변동에는 이자비용 발생과 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동	비현금 변동	기타변동(*)	당기말

현금흐름	취득(사업결합)	유동성대체등

회생부채	14,776	(15,623)	-	-	847	-

단기차입금	6,000,000	(241,313,452)	361,680,530	164,266,751	-	290,633,829

장기차입금 및 사채	-	105,409,395	171,285,634	(164,266,751)	-	112,428,278

파생상품부채	10,809,313	-	-	(1,126,019)	(4,137,056)	5,546,238

신주인수권부사채	4,679,144	-	-	(4,839,945)	160,801	-

전환사채	-	12,500,000	-	(4,677,700)	344,798	8,167,098

비지배지분부채	-	(719,294)	53,125,021	-	(1,726,812)	50,678,915

리스부채	419,351	(1,157,537)	2,140,786	723,391	-	2,125,991

재무활동으로부터의 총부채	21,922,584	(125,296,511)	588,231,971	(9,920,273)	(5,357,422)	469,580,349

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	2,118,213	2,251,568

법인세비용	(4,362,560)	2,103,278

감가상각비	4,696,062	2,559,611

무형자산상각비	521,963	270,473

대손상각비	25,634,016	11,083,479

기타의대손상각비	-	2,142

유형자산처분손실(투자부동산 외)	54,289	9,443

투자부동산처분손실	102,116	-

당기손익-공정가치 지분상품 평가손실	429,924	580,324

파생상품평가손실	2,148,805	10,886,308

지분법손실	-	1,328,365

기타자산처분손실	-	4,429

충당부채전입	30,304	6,577

이자비용	28,082,186	18,033,060

이자수익	(34,301,487)	(33,991,062)

염가매수차익	-	(23,017,310)

대손충당금환입	(100,000)	(6,958,841)

유형자산처분이익	(3,807)	(1,671)

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	(39,312)	(1,967,514)

당기손익-공정가치 지분상품 평가이익	(280,956)	(122,549)

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	(1,507,716)	(326,405)

파생상품평가이익	(2,116,263)	(6,565,327)

배당금수익	(722,943)	(97,266)

외화환산이익	(165)	(17)

사채상환손실	9,653	-

복리후생비	2,200,000	-

비지배지분부채평가이익	-	(1,726,812)

비지배지분부채평가손실	1,008,003	-

기타	(35,971)	1,766,128

합 계	23,564,354	(23,889,589)

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	2,997,278	(169,106)

대출채권 등의 감소(증가)	140,550,807	93,164,539

미수수익의 감소(증가)	(241,016)	305,206

미수금의 감소(증가)	822,247	(356,498)

선급금의 감소(증가)	246,941	(154,812)

선급비용의 감소(증가)	713,710	237,066

재고자산의 감소(증가)	14,506	(71,947)

이연법인세자산의 증가	(52,886)	277,234

매입채무의 증가(감소)	(75,092)	(26,357)

미지급금의 증가(감소)	(496,043)	140,101

미지급비용의 증가(감소)	619,716	(2,530,132)

예수금의 증가(감소)	54,127	(347,180)

선수금의 증가(감소)	(376,470)	1,318,962

선수수익의 증가(감소)	323,277	(1,015,753)

계약부채의 증가(감소)	(233,000)	(33,100)

투자실적자산의 감소(증가)	(200,020)	-

미지급법인세의 증가(감소)	-	(240,573)

예수보증금의 증가(감소)	(9,616,244)	(4,756,817)

임대보증금의 증가(감소)	55,150	51,320

퇴직연금운용자산의 증가	(1,910,084)	(1,551,153)

퇴직금의 지급	(1,479,490)	(1,439,187)

합 계	131,717,414	82,801,812

(4) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

차입금, 사채 유동성대체	83,299,382

회원권보증금 유동성대체	24,494,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가	(2,477,188)