아시아경제 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제 16 기 3분기 2020년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 아시아경제와 그 종속기업

1. 일반사항(1)지배기업의 개요주식회사 아시아경제(이하 "지배기업")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서 (주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	(주)케이엠에이치	6,954,197	27.26%

5%이상 주주	키스톤다이내믹제5호 투자목적회사	4,591,573	18.00%

기타	기타소액주주	13,962,964	54.74%

합 계	25,508,734	100.00%

가. 당 분기 에 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업 및 관계기업에 대 한 투자자산은 모두 매 각 처리 되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

1) 당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험보고기간말 현재 연결실체는 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 따라서 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

나. 가격위험연결실체는 연결실체 보유 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기총포괄손익의 변동금액은 6,002,636천원입니다.

다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당기순손익(누적)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)510,452	(-)510,452

이자비용	(-)114,306	(+)114,306

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다 (주석 6,8,9 참조).

3) 유동성위험 유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	67,774,271	-	-	67,774,271

매출채권	7,921,065	-	44,740	7,965,805

기타채권	547,843	-	2,601,625	3,149,468

기타금융자산(*)	-	52,001,565	-	52,001,565

소계	76,243,179	52,001,565	2,646,365	130,891,109

금융부채

차입금	-	6,000,000	-	6,000,000

신주인수권부사채	-	9,162,474	-	9,162,474

기타금융부채	-	24,669,154	14,571	24,683,725

매입채무	131,861	-	-	131,861

기타채무	3,174,633	-	167,569	3,342,203

리스부채	71,682	165,019	110,657	347,357

소계	3,378,175	39,996,647	292,798	43,667,619

(*)기타금융자산 중 지분증권 등 (기타포괄손익-공정가치금융자산 60,026,361천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(연결재무상태표의 장단기 차입금, 사채 및 리스부채 포함 )에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다. 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

금융부채 총계	40,193,556	26,196,052

차감:현금및현금성자산 등	67,774,271	21,619,908

순차입금	(27,580,715)	4,576,144

자본총계(지배기업소유주지분)	153,016,146	123,844,155

총자본	125,435,431	128,420,299

자본조달비율	0.00%	3.56%

(3) 공정가치 추정 보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	67,774,271	(*1)

매출채권	7,965,805	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	60,026,361	60,026,361

파생상품자산	12,131,756	12,131,756

기타	43,019,276	(*1)

소계	190,917,470	72,158,118

금융부채

매입채무	131,861	(*1)

차입금	6,000,000	(*1)

파생상품부채	24,653,747	24,653,747

신주인수권부사채	9,162,474	(*1)

리스부채	347,357	(*1)

기타	3,372,181	(*1)

소계	43,667,619	24,653,747

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 2 개의 부문(인터넷정보서비스, 제조, 기타)으로 구분하고 있습니다. 2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	인터넷정보서비스	제거	계

보고부문자산	211,245,813	-	211,245,813

보고부문부채	62,942,469	(4,712,802)	58,229,667

보고부문재고자산	42,474	-	42,474

(3) 부문별 손익에 관한 정보연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	인터넷정보서비스	제조	기타	제거	계

총부문수익	31,028,938	35,912,551	-	-	66,941,489

금융수익	1,094,332	8,812	82,229	-	1,185,373

금융비용	638,446	157,001	239,560	-	1,035,006

감가상각비와 무형자산상각비	575,781	183,417	-	601,425	1,360,623

보고부문이익(손실)	32,732,642	2,175,626	(179,266)	(16,748,251)	17,980,751

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금등	68,020,426	22,070,992

정부보조금	(246,155)	(451,084)

합계	67,774,271	21,619,908

6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	60,026,361	12,131,756	24,653,747

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	7,388,160	(14,239,798)

신용위험에 대한 최대 노출정도	60,026,361	12,131,756	24,653,747

(2) 가치평가기법 및 투입변수 수준 3으 로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	60,026,361	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품자산	12,131,756	이항모형등	할인율등

파생상품부채	24,653,747	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	60,026,361

상각후원가 금융자산	67,774,271	7,965,805	3,149,468	39,869,808

파생상품자산	-	-	-	12,131,756

총 금융자산	67,774,271	7,965,805	3,149,468	112,027,926

금융자산, 공정가치	67,774,271	7,965,805	3,149,468	112,027,926

금융자산의 대손충당금	-	(808,844)	(437,124)	(3,422,309)

당분기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	기타금융부채	리스부채	유동성장기부채(신주인수권부사채)

금융부채의 범주	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가금융부채	131,861	3,342,203	6,000,000	29,978	347,357	9,162,474

파생상품부채	-	-	-	24,653,747	-	-

총 금융부채	131,861	3,342,203	6,000,000	24,683,725	347,357	9,162,474

금융부채, 공정가치	131,861	3,342,203	6,000,000	24,683,725	347,357	9,162,474

(5) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

파생상품평가손익	(6,851,638)	파생상품

파생상품거래손익	35,756	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	1,014,582	상각후원가 측정 금융자산

금융자산에서 발생한 배당금수익	79,750	기타포괄손익- 공정가치 지분상품

금융부채에서 발생한 이자비용	(1,035,006)	상각후원가금융부채

사채상환손실	(3,779)	상각후원가금융부채

합계	(6,760,334)

7. 관계기업에 대한 투자자산 (1) 관계기업에 대한 투자자산 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	기초	취득	처분및대체	자본변동	지분법손익/손상차손	분기말

옥산레저㈜(*1)	35,035,343	-	(36,093,772)	(699,457)	1,757,886	-

(*1) 옥산레저㈜는 당분기중 매각되어 지분법적용투자주식에서 제외되었습니다.

8. 매출채권

(1) 매출채권의 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	8,727,104	47,545	13,734,946	2,940

대손충당금:	-	-	-	-

- 매출채권	(806,039)	(2,805)	(908,860)	-

대손충당금 합계	(806,039)	(2,805)	(908,860)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	7,921,065	44,740	12,826,086	2,940

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	908,860	998,094

제각등	-	-

대손상각비	(15,495)	(77,173)

기업결합으로인한증가	(84,521)	(12,061)

기말금액	808,844	908,860

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	7,953,868

60일 이내	-

60 ~ 180일	500

180일 이상	820,281

대손충당금	(808,844)

합계	7,965,805

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	547,843	2,353,317	3,785,388	2,213,102

미수수익	-	-	440,374	-

보증금	-	248,308	-	468,150

합계	547,843	2,601,625	4,225,762	2,681,252

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	984,966	2,601,625	4,814,313	2,681,252

대손충당금:	-	-	-	-

- 미수금	(27,259)	-	(27,259)	-

- 미수수익	(409,865)	-	(561,292)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(437,124)	-	(588,551)	-

기타채권 순장부금액	547,843	2,601,625	4,225,762	2,681,252

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	588,551	843,050

제각등	-	-

대손충당금환입	(151,427)	(254,499)

기말금액	437,124	588,551

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	3,586,591

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	-

대손충당금	(437,124)

합계	3,149,468

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

선급금	209,352	833,987

선급비용	127,798	161,209

계	337,149	995,195

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	39,869,808	-	672,255	-

장단기대여금 및 수취채권	-	-	5,637,147	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	60,026,361	-	51,665,294

만기보유금융자산	-	-	-	-

기타 상각후원가 금융자산	-	-	-	547,164

파생상품자산	12,131,756	-	4,743,596	-

합계	52,001,565	60,026,361	11,052,998	52,212,458

1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	4,034,741	-	2,396,376	-

기타의대손상각비	-	-	1,638,365	-

제각	(943,574)	-	-	-

기업결합으로인한 증가	331,142	-	-	-

기말금액	3,422,309	-	4,034,741	-

2) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	10,904,000

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	3,222,309

대손충당금	(3,607,402)

합계	10,518,906

(3) 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당분기	전기

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	-	343,985

합계	-	343,985

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목	-	-

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목	-	-

상장주식	-	17,383,605

비상장주식	60,026,361	34,281,688

합 계	60,026,361	51,665,294

12. 재고자산 (1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	1,451,209	-	1,451,209

저장품	42,474	-	42,474	33,335	-	33,335

미착품	-	-	-	102,046	-	102,046

원재료	-	-	-	4,086,376	-	4,086,376

합계	42,474	-	42,474	5,672,966	-	5,672,966

(2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 653,610천 원입니다.(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기]

구 분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	사용권자산(*2)	건설중인자산(*3)	합계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	948,467	-	4,160,224	306,364	1,069,527	2,288,567	19,368,695

기초감가상각누계	-	(1,584,885)	(948,451)	-	(3,238,894)	(297,132)	(628,690)	-	(6,698,052)

기초장부금액	4,875,660	4,135,001	16	-	921,331	9,232	440,837	2,288,567	12,670,643

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-	727,159	-	309,844	1,377,376	2,414,379

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(107,248)	-	-	(250,249)	(4,616)	(397,005)	-	(759,117)

처분	-	-	-	-	(137,667)	(50,354)	-	-	(188,021)

대체	-	-	(16)	-	136,531	45,738	-	-	182,253

유형자산의 증가(감소)합계	-	(107,248)	(16)	-	475,774	(9,232)	-	1,377,376	1,649,494

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	-	3,196,752	256,010	1,037,299	3,665,943	19,530,769

기말감가상각누계액	-	(1,692,133)	(779,220)	-	(2,171,142)	(256,010)	(683,622)	-	(5,582,127)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액	4,875,660	4,027,753	-	-	1,025,610	-	353,677	3,665,943	13,948,642

(*1) 토지와 건물은 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석27 참조) (*2) 당분기말 사용권자산은 차량운반구와 취재본부 사무실 임차료로 구성되어 있습니다. (*3) 연결실체 는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2022년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 당분기말 현재 건설중인자산에 3,665,943천원을 계상하고 있습니다. 당분기 중 자본화된 차입원가 금액은 47,662천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 2.30%입니다 . (2) 당분기 감가상각비 중 419,721천원은 매출원가, 339,395천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

[전기]

구 분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	사용권자산(*2)	건설중인자산(*3)	합계

기초 취득가액	4,875,660	5,719,885	900,882	83,463	2,598,712	306,364	473,596	-	14,958,562

기초 감가상각누계	-	(1,441,888)	(900,830)	(83,463)	(2,136,450)	(287,062)	(186,999)	-	(5,036,691)

기초 장부금액	4,875,660	4,277,998	52	-	462,262	19,302	286,597	-	9,921,871

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-	332,079	-	469,835	2,288,567	3,090,482

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	9,438	-	-	-	9,438

감가상각비	-	(142,997)	(52)	-	(283,590)	(10,071)	(363,420)	-	(800,129)

처분	-	-	-	-	-	-	(9,310)	-	(9,310)

유형자산의 증가(감소)합계	-	(142,997)	(52)	-	57,927	(10,071)	97,106	2,288,567	2,290,480

기말 취득가액	4,875,660	5,719,885	948,467	-	4,160,224	306,364	1,069,527	2,288,567	19,368,695

기말 감가상각누계액	-	(1,584,885)	(948,451)	-	(3,238,894)	(297,132)	(628,690)	(6,698,052)

기말 장부금액	4,875,660	4,135,001	16	-	921,331	9,232	440,837	2,288,567	12,670,643

전기 감가상각비 중 463,035천원은 매출원가, 337,093천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). [당분기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	5,682,120	224,290	11,386,398	11,610,688

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(199,290)	(3,968,557)	(4,167,847)

기초 장부금액	5,682,120	25,000	7,417,841	7,442,841

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득	-	-	66,000	66

무형자산상각비 및 손상차손	(1,328,000)	-	(601,506)	(601,506)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	(24)	(24)

처분	(4,354,120)	-	(6,816,150)	(6,816,150)

무형자산 증가(감소)합계	(5,682,120)	-	(7,417,614)	(7,417,614)

기말 취득금액	5,682,120	224,290	4,570,290	4,794,580

기말 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(5,682,120)	(199,290)	(4,570,063)	(4,769,353)

기말 장부금액	-	25,000	227,608	25,228

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	2,018,452	423,580	3,366,937	3,790,517

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(2,018,452)	(199,290)	(3,365,935)	(3,565,225)

기초 장부금액	-	224,290	1,001	225,291

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	6,505,120	-	8,019,127	8,019,127

사업결합을 통한 취득	(823,000)	-	(602,621)	(602,621)

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	-	-

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	334	334

처분	-	(199,290)	-	(199,290)

무형자산 증가(감소)합계	5,682,120	(199,290)	7,416,840	7,217,550

기말 취득금액	5,682,120	224,290	11,386,398	11,610,688

기말 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(199,290)	(3,968,557)	(4,167,847)

기말 장부금액	5,682,120	25,000	7,417,841	7,442,841

15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	131,861	-	3,947,873	-

합계	131,861	-	3,947,873	-

상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	769,831	-	3,171,623	-

미지급비용	2,371,402	167,569	4,860,456	159,236

예수금	-	-	118,181	-

예수보증금	33,400	-	33,400	-

합계	3,174,633	167,569	8,183,660	159,236

17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	844,738	-	1,409,341	-

선수수익	14,960	-	29,350	-

합계	859,698	-	1,438,691	-

18. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	236,700	110,657	294,267	137,926

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	245,026	236,700

1년 초과 5년 이내	122,562	110,657

소 계	367,588	347,357

차감 : 현재가치 조정금액	(20,232)	-

금융리스부채의 현재가치	347,357	-

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	주석	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비	-	-

부동산	13	245,080	253,872

차량운반구	13	89,875	109,548

소계	334,955	363,420

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	22,042	29,767

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	10,410	2,160

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	80,407	58,629

합계	447,814	453,975

당분기 중 리스의 총 현금유출은 338,133천원입니다.

19. 금융부채(1) 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채	-	-

금융기관차입금	6,000,000	6,000,000

유동파생상품부채	24,653,747	10,414,348

기타차입금	-	-

기타금융부채(회생부채)	15,407	15,663

전환사채(유동성장기부채)	-	712,983

신주인수권부사채(유동성장기부채)	9,162,474	8,606,052

소계	39,831,628	25,749,047

비유동금융부채	-	-

기타금융부채(회생부채)	14,571	14,813

소계	14,571	14,813

합계	39,846,199	25,763,860

(2) 금융기관차입금

당분기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기이자율	당분기말	전기말

우리은행	2.21%	6,000,000	6,000,000

(3) 기타금융부채(회생부채)가. 당분기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	유동성장기회생부채	회생부채	합계

명목가치	15,623	15,623	31,245

(-)현재가치할인차금	(216)	(1,051)	(1,267)

현재가치	15,407	14,571	29,978

나. 연도별 변제계획(단위:천원)

구 분	상환연도	회생채권

9차연도	2021년	15,623

10차연도	2022년	15,623

합 계	31,245

(4) 신주인수권부사채

지배기업 ㈜아시아경제는 전기중에 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행일	2020년 04월 08일

만기일	2023년 04월 08일

액면금액	10,100,000

발행가액	10,100,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

신주인수권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

신주인수권 행사가격	1주당 1,075원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부 사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 행사가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행 후 2년이 경과한 날( 2022년 4월 8일) 까지 사채권자에게 사채 권면금액의 50%에 대하여 회사 및 회사가 지정하는 제3에게 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음

당분기말 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 9,162,474천원(액면금액 10,100,000천원)이며, 전액 유동성장기부채로 계상되어 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 이후채권자가 신주인수권부사채 (액면금액 5,050,000천원)을 전환권을 행사하였습니다.(2) 전기말 장부금액 712,983천원(액면금액 700,000천원)의 전환사채는 당분기 중 만기상환하였으며, 전액 말소처리하였습니다. 한편, 전기말 회사가 콜옵션등을 행사하여 자기사채로 보유하고 있던 액면금액 6,700,000천원의 전환사채는 당분기 중 전액 말소처리하였습니다.

20. 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	13,306,367	383,971

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,306,742)	1,066,627

자본에 직접 가감된 이연법인세	(5,708,501)	(1,310,211)

중단영업손익	(626,449)	341,265

법인세비용	3,664,675	481,652

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인 세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(143,239)	31,513

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	18,284,351	(5,740,014)

기타포괄공정가치지분상품 처분손익	161,032	-

합계	18,302,144	(5,708,501)

(3) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	-	19,649,065	-	5,894,584

적용세율에 따른 법인세	-	4,322,794	-	1,274,808

조정사항	-	(3,668,865)	-	521,820

- 세액공제효과	(55,555)	-	(79,522)	-

- 영구적차이	2,095,191	-	1,528,528	-

- 자본에가감하는이연법인세	(5,708,501)	-	(221,215)	-

- 기타	-	-	(705,971)	-

법인세비용	-	3,664,675	-	1,796,629

유효세율(*1)	-	18.65%	-	30.48%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

21. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,376,546	11,798,879

사외적립자산의 공정가치	(5,429,381)	(4,658,308)

퇴직급여채무 금액	5,947,165	7,140,571

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	11,798,879	9,504,269

기업결합등으로인한증감	-	2,303,967

당기근무원가	1,354,086	1,882,518

이자원가	173,900	203,993

보험수리적손익(법인세비용차감전)	82,783	(540,539)

급여지급액	(859,085)	(1,423,119)

기타(종속기업처분등)	(1,174,016)	(132,210)

당기말	11,376,546	11,798,879

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	4,658,308	4,669,785

기업결합으로인한증가	-	347,742

납입액	1,350,200	-

급여지급액	(51,155)	(1,305,431)

기대수익	78,795	91,733

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(59,900)	854,479

기타(종속기업처분등)	(546,867)	-

당기말	5,429,381	4,658,308

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	1,354,086	1,882,518

이자원가	173,900	203,993

사외적립자산의 기대수익	(78,795)	(91,733)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,449,191	1,994,778

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	143,239	(501,332)

법인세효과	(31,513)	110,714

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	111,726	(390,618)

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	5,429,381	4,658,308

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	2.48%	2.01%

미래임금상승률	3.86%	3.71%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	944,307	(845,781)

할인율의 변동	(848,295)	967,107

22. 자본 (1) 납입자본 1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

2) 지배기업의 납입자본 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2018.12.31(전기말)	25,244,030	12,622,015	15,513,055	28,135,070

2019.01.01	25,244,030	12,622,015	15,513,055	28,135,070

2019.02.08	전환권행사	8,403	4,202	13,340	17,541

2019.04.09	전환권행사	12,605	6,303	20,535	26,837

2019.05.08	전환권행사	231,091	115,546	379,048	494,594

2019.06.26	전환권행사	12,605	6,303	20,913	27,215

2020.09.30(당분기말)	25,508,734	12,754,367	15,946,891	28,701,258

(2) 이익잉여금당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	70,461,092	53,702,554

이익준비금	201,952	201,952

합계	70,663,044	53,904,506

(3) 기타자본구성요소1) 구성내역(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익	23,368,709	11,564,428

기타자본잉여금	30,283,135	29,673,963

합계	53,651,845	41,238,392

23. 수익과 비용(1) 수익(매출)(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

용역의 제공으로 인한 수익	10,377,148	31,028,938	9,549,143	28,000,095

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타자산처분이익	19,399,622	19,399,622	(122,973)	635,786

외환차익	(16,150)	-	-	-

외화환산이익	(64,633)	-	-	-

대손충당금환입	554,002	1,094,846	-	3,363

유형자산처분이익	-	423	37	133

무형자산처분이익	168,825	-	-	190,710

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	-	-	-	343,985

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	16,150	-	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	64,633	-	-	-

지분법이익	623,867	1,757,886	1,310,146	3,033,582

파생상품평가이익	(13,001,922)	8,156,972	(227,254)	516,052

파생상품거래이익	(168,825)	-	232,055	232,055

잡이익	159,395	191,427	292	2,575

합계	7,734,964	30,601,177	1,192,303	4,958,241

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

외환차손	(89,021)	-	-	-

외화환산손실	(56,852)	-	-	-

기부금	-	10,000	-	-

무형자산손상차손	-	1,328,000	-	-

파생상품평가손실	(26,154,953)	14,834,555	884,629	2,257,098

파생상품거래손실	25,350	174,055	-	-

유형자산처분손실	-	4,616	-	-

기타의대손상각비	(45,600)	1,598	(684,777)	801,742

사채상환손실	-	3,779	-	296,769

잡손실	3,551	4,127	204	15,128

합계	(26,317,525)	16,360,729	200,056	3,370,737

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금 융수익 (단위:천원 )

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	732,367	1,094,332	276,430	885,674

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	492,883	638,446	202,560	408,218

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업권급여	6,132,997	16,567,734	5,286,230	15,733,819

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	399,340	1,177,206	348,797	773,949

상품및원재료매입	215,596	653,610	217,689	659,704

지급임차료	19,039	53,899	31,042	78,996

지급수수료	618,216	1,117,841	225,771	897,400

광고대행료	1,075,264	3,100,699	1,099,222	3,027,132

행사비	0	525,353	553,055	614,092

소모품비	6,316	18,047	4,927	18,937

도서인쇄비	7,164	23,067	6,594	23,827

제세공과금	190,268	529,790	180,139	479,084

기타	636,297	2,308,962	343,649	2,152,627

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	9,300,497	26,076,207	8,297,115	24,459,568

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	1,416,088	3,722,563	1,149,840	3,398,318

퇴직급여	114,123	353,187	123,573	325,553

복리후생비	335,016	1,048,224	362,241	1,057,558

여비교통비	14,183	50,350	7,754	43,285

접대비	68,682	192,017	57,189	156,952

세금과공과금	201,392	529,790	180,139	479,928

감가상각비	86,559	248,348	56,637	164,362

지급임차료	18,904	53,764	28,359	69,167

보험료	12,670	40,034	13,403	42,434

차량유지비	28,029	79,762	29,058	82,775

도서인쇄비	5,578	18,424	5,085	19,356

지급수수료	509,854	789,161	144,015	578,015

광고선전비	228,587	581,809	56,225	152,306

광고대행료	1,075,264	3,100,699	1,099,222	3,044,334

무형고정자산상각	200,502	601,506	200,689	401,593

기타	236,810	769,657	244,019	762,367

합계	4,552,242	12,179,294	3,757,450	10,778,303

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	3,722,563	10,081,894	13,804,457	3,398,318	9,535,010	12,933,328

복리후생비	1,048,224	427,909	1,476,133	1,057,558	518,581	1,576,139

퇴직급여	353,187	933,956	1,287,143	325,553	898,799	1,224,353

합계	5,123,974	11,443,759	16,567,734	4,781,429	10,952,390	15,733,819

24. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주분기순이익을 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주분기순이익(손실)(A)	28,385,024,916	16,874,040,610	2,444,117,121	5,255,234,544

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	25,508,734	25,508,734	25,508,734	25,508,734

기본주분기순이익(손실)(A/B)	1,113	662	96	206

(*) 가중평균 유통보통주식수[당분기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,508,734주	273	6,963,884,382

합계	6,963,884,382

가중평균유통보통주식수 : 6,963,884,382÷273 = 25,508,734

[전분기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,508,734주	274	6,989,393,116

합계	6,989,393,116

가중평균유통보통주식수 : 6,989,393,116÷274 = 25,508,734

(2) 희석주당이익(단위:원) 당분기 희석주당이익은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

조정후 보통주분기순이익(손실)(A)	(1,871,581,749)	35,380,736,788	3,321,896,095	6,807,823,068

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*1)	35,198,199	35,198,199	31,837,819	31,837,819

희석주당순이익(A/B)	(53)	1,005	104	214

(*1) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	25,508,734	25,508,734	25,508,734	25,508,734

전환사채 전환권	294,117	294,117	294,117	294,117

신주인수권부사채 신주인수권	9,395,348	9,395,348	6,034,968	6,034,968

조정후 가중평균유통보통주식수	35,198,199	35,198,199	31,837,819	31,837,819

25. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	㈜케이엠에이치

기타특수관계자	키스톤다이내믹제5호 투자목적회사

기타특수관계자	㈜옥산레저

기타특수관계자	㈜케이엠에이치하이텍

기타특수관계자	㈜파주컨트리클럽

기타특수관계자	㈜넥스지

기타특수관계자	㈜레저플러스

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권(*)	채무

㈜케이엠에이치	141,549	19,713	-	7,029

키스톤다이내믹제5호 투자목적회사	-	-	-	21,684,464

㈜케이엠에이치하이텍	5,000	-	-	8,867,386

㈜파주컨트리클럽	12,000	1,982	-	-

㈜옥산레저	225,911	-	-	-

㈜넥스지	171,738	-	2,882,372	-

당분기합계	556,198	21,695	2,882,372	21,691,493

전기합계	1,226,706	5,758,310	13,522,267	15,357,856

(3)상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	분기말	비고

채권	㈜케이엠에이치	5,704,000	5,000,000	10,704,000	-	단기대여금등

채무	키스톤다이내믹제5호 투자목적회사	10,100,000	-	-	10,100,000	신주인수권부사채

채권합계	5,704,000	5,000,000	10,704,000	-

채무합계	10,100,000	-	-	10,100,000

(4) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	513,829	990,487

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표

(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

신주인수권부사채의 유동성대체	-	8,606,052

27. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

토지,건물담보대출	우리은행	6,000,000	6,000,000

전자외상매출채권 담보대출	하나은행	5,100,000	-

(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보설정금액	제공사유

당분기	전기

토지, 건물	7,200,000	7,200,000	차입금 등 담보

합 계	7,200,000	7,200,000

당분기말 현재 회사는 컨소시엄을 통해 취득한 토지분양채권이 미등기 되어 구분되지 않기 때문에 ㈜KMH(59억) 및 ㈜KMH하이텍(24억)의 차입금에 대해 공동으로 담보를 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 주요 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

제공자	내 용	금 액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	회사 주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	KEB하나은행

임영욱

서울보증보험㈜등	이행지급 및 공탁 등	1,397,010	에스케이브로드밴드(주)등

합 계	6,797,010

(4) 연결실체는 임차건물의 복구 등과 관련하여 16,915천원의 충당부채를 설정하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 55.2억)이 계류중이며 경영진은 이러한 소송의 결과가 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을것으로 판단하고 있습니다.

28. 파생상품 (1) 파생상품자산지배기업이 발행한 신주인권부사채와 관련한 매도청구권(call option)을 자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가(감소)	평가이익(손실)	분기말

회사의 사채 매도청구권	신주인수권부사채	4,743,596	-	7,388,160	12,131,756

(2) 파생상품부채 1) 당분기 중 지배기업이 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 신주인수권, 조기상환청구권(put option) 등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가(감소)	평가손실(이익)	분기말

신주인수권부사채	신주인수권	9,487,193	15,008,610	24,495,803

조기상환청구권(Put option)	926,756	(768,812)	157,944

합계	10,413,948	-	14,239,798	24,653,747

29. 중단영업연결실체는 종속기업인 ㈜아시아골프, ㈜인텍디지탈, INTEK DIGITAL INDIA를 당분기에 매각하여 중단영업으로 구분하였으며 관련 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 손익계산서당분기와 전기 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출액	35,912,551	-

매출원가및판매비와관리비	5,017,272	5,272,255

영업이익(손실)	2,959,843	1,303,544

기타손익	(337,033)	(204,250)

법인세차감전순이익(손실)	2,622,810	1,099,294

법인세비용	626,449	(15,027)

중단영업손익	1,996,360	1,114,321

(2) 현금흐름표중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,631,991)

투자활동으로 인한 현금흐름	9,045,996

재무활동으로 인한 현금흐름	5,003,154

합계	12,417,159

(3) 중단영업과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	금액

유동자산	23,787,534

비유동자산	27,551,792

자산총계	51,339,326

유동부채	29,741,437

비유동부채	4,405,218

부채총계	34,146,655

순자산금액	17,192,671