아시아경제 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 14 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 13 기 반기 2017년 6월 30일 현재
회사명 : 주식회사 아시아경제와 그 종속기업

1. 일반사항(1)지배기업의 개요주식회사 아시아경제(이하 "지배기업")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서 (주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	(주)케이엠에이치 및 특수관계자	11,574,600	45.85%

기타소액주주	기타 소액주주	13,669,430	54.15%

합계	합 계	25,244,030	100.00%

(2) 종속기업의 개요

가. 당반기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	설립연도	자본금	투자주식수	지분율	주요사업	소 재 지

㈜팍스넷	1999년	5,538,761	3,357,696	30.31%	정보통신제공업	서울시

㈜케이엠에이치인스코	2013년	225,000	31,500	70.00%	도소매업	경기도

㈜에이와이너리(*2)	2015년	-	-	-	도소매업	서울시

일간리더스경제㈜	2013년	173,333	98,333	56.73%	신문발행	부산시

㈜아시아골프(*1)	2017년	100,000	20,000	100%	도소매업	서울시

㈜아경미디어(*3)	2018년	1,000	200	100%	온라인컨텐츠제공	서울시

(*1) 전기중 연결실체가 100% 출자하여 설립한 법인입니다. (*2) 2015년에 연결실체가 100% 출자하여 설립한 법인으로 당반기 16,200주를 처분하여 연결회사에서 제외하였습니다. (*3) 당반기중 연결실체가 100% 출자하여 설립한 법인입니다. 나. 당반기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당반기손익

㈜팍스넷	52,013,792	6,430,060	45,583,732	10,594,847	1,479,488

㈜케이엠에이치인스코	115,089	1,032,312	(917,223)	-	67

㈜에이와이너리(*)	-	-	-	-	-

일간리더스경제㈜	2,498,193	3,292,958	(794,765)	726,587	(47,529)

㈜아시아골프	5,606,196	4,838,102	768,094	-	(56,414)

㈜아경미디어	1,438,999	1,511,732	(72,733)	1,630	(73,733)

(*) 당반기 중 지배력을 상실하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

1) 당반기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호'주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29 에 서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주 석 29 에서 설명하고 있습니다.한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단 중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간연결재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험보고기간말 현재 연결실체는 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 따라서 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

나. 가격위험연결실체는 연결실체 보유 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당반기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 10% 변동할 경우 당반기총포괄손익의 변동금액은 5,297,893천원입니다.

다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 반기순손익(누적)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)253,718	(-)253,718

이자비용	(-)22,294	(+)22,294

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당반기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다 (주석 6, 7, 8, 10 참조).

3) 유동성위험 유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	16,835,131	-	-	16,835,131

매출채권	12,508,514	202,301	5,745	12,716,561

기타채권	706,248	-	812,846	1,519,093

기타금융자산(*)	2,562,345	32,262,494	20,866,679	55,691,518

소계	32,612,238	32,464,795	21,685,270	86,762,303

금융부채

차입금	4,660,000	2,771,960	1,307,350	8,739,310

전환사채	-	-	17,447,556	17,447,556

기타금융부채	-	1,479,308	1,341,574	2,820,883

매입채무	140,887	1,710	-	142,597

기타채무	4,545,046	587,822	276,667	5,409,535

소계	9,345,932	4,840,801	20,373,148	34,559,881

(*)기타금융자산 중 지분증권 등 (기타포괄손익-공정가치금융자산 52,978,929천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

금융부채 총계	29,007,749	2,785,978

차감:현금및현금성자산 등	16,835,131	31,299,479

순금융부채	12,172,618	(28,513,501)

자본총계(지배기업소유주지분)	85,818,716	78,522,483

총자본	97,991,334	50,008,982

자본조달비율(*)	12.42%	-

(*) 전기말은 자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다. (3) 공정가치 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산 정됩니다 . 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다

4. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 3개의 부문(인터넷정보서비스, 정보통신제공, 공통및기타) 으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	인터넷정보서비스	정보통신제공	공통및기타	제거	계

보고부문자산	117,390,271	52,013,792	5,721,285	(13,622,258)	161,503,090

보고부문부채	39,045,887	6,430,060	5,870,414	(6,720,666)	44,625,695

보고부문재고자산	52,752	-	-	-	52,752

(3) 부문별 손익에 관한 정보연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	인터넷정보서비스	정보통신제공	기타	제거	계

총부문수익	19,222,881	10,594,847	-	(202,217)	29,615,511

금융수익	796,293	312,235	98	(75,766)	1,032,860

금융비용	517,405	20,274	56,408	(78,525)	515,561

감가상각비와 무형자산상각비	177,130	387,973	60,255	46,100	671,458

보고부문이익(손실)	3,607,404	1,479,488	(56,348)	(62,404)	4,968,140

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

요구불예금등	16,835,131	31,299,479

6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	8,899,312	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	20,493,059	44,079,616	373,620	2,753,040

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	517.735	-	(148,220)	612,020

신용위험에 대한 최대 노출정도	20,493,059	52,978,929	373,620	2,753,040

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	20,493,059

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	52,978,929

상각후원가 금융자산	16,835,131	12,716,561	1,519,093	34,824,839

파생상품자산	-	-	-	373,620

총 금융자산	16,835,131	12,716,561	1,519,093	108,670,447

금융자산, 공정가치	16,835,131	12,716,561	1,519,093	108,670,447

금융자산의 대손충당금	-	(1,720,877)	(1,719,540)	(109,688)

당반기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

한편, 기타금융자산 중 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	8,315,000	7,002,000	주식담보대출사업 관련 담보설정(*)

10,000	10,000	기타

합 계	8,325,000	7,012,000

(*) 종속기업인 (주)팍스넷은 금융기관 등에게 Risk Management System을 통한 담보위험관리용역을 제공하고 있습니다. 동 시스템을 활용한 대출에서 발생한 금융기관의 손실에 대해서 대출원금을 한도로 연대보증채무를 부담하고 있습니다. (3) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	장기차입금(유동성포함)	기타금융부채	전환사채

금융부채의 범주

당분기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가금융부채	142,597	5,409,535	7,110,000	1,629,310	67,843	17,447,556

파생상품부채	-	-	-	-	2,753,040	-

총 금융부채	142,597	5,409,535	7,110,000	1,629,310	2,820,883	17,447,556

금융부채, 공정가치	142,597	5,409,535	7,110,000	1,629,310	2,820,883	17,447,556

(4) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	182,435	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	335,300	당기손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	463,800	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	1,032,851	상각후원가 금융자산 , 대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 이자비용	(515,561)	상각후원가금융부채

합계	1,498,834

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	14,430,433	7,005	13,884,471	2,805

대손충당금	(1,719,617)	(1,260)	(1,610,403)	-

매출채권 순장부금액	12,710,816	5,745	12,274,068	2,805

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	1,610,403	1,516,750

제각등	-	-

대손상각비	110,474	93,653

기말금액	1,720,877	1,610,403

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	12,492,713

60일 이내	86,382

60 ~ 180일	81,496

180일 이상	1,776,847

대손충당금	(1,720,877)

합계	12,716,561

(4) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	376,855	188,355	327,022	181,427

미수수익	329,393	-	440,734	-

보증금	-	624,490	-	566,072

합계	706,248	812,846	767,756	747,499

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	2,425,787	812,846	2,390,849	747,499

대손충당금:

- 미수금	(1,719,540)	-	(1,623,093)	-

- 미수수익	-	-	-	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(1,719,540)	-	(1,623,093)	-

기타채권 순장부금액	706,248	812,846	767,756	747,499

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	1,630,426	1,503,035

제각등	-	-

기타의 대손상각비	89,113	127,391

대손충당금 환입	-	-

기말금액	1,719,540	1,623,093

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '기타수익'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	1,137,963

60일 이내	-

60 ~ 180일	149,978

180일 이상	1,950,693

대손충당금	(1,719,540)

합계	1,519,093

(5) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,498,228	-	115,895	-

선급비용 (*)	1,019,004	-	1,154,460	-

계	2,517,232	-	1,270,355	-

( *) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주 석 29를 참고하 시기 바랍니다. 10. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	9,322,345	-	7,012,000	-

장단기대여금및수취채권	25,494,339	-	11,515,576	-

당기손익-공정가치 금융자산	20,493,059	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	52,978,929	8,155

매도가능금융자산	-	-	-	44,572,431

기타 상각후원가 금융자산	8,155	-

파생상품자산	-	373,620	-	-

합계	34,824,839	73,845,608	18,535,731	44,572,431

(2) 장단기대여금가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	109,965	-	110,381	-

기타의대손상각비	(277)	-	(416)	-

기말금액	109,688	-	109,965	-

나. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	25,494,339

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	109,688

대손충당금	(109,688)

합계	25,494,339

(3) 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석29 를 참고하시기 바랍니다. 가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말(*)

채무상품	-	-

- 전환사채	20,493,059	15,475,324

합계	20,493,059	15,475,324

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	517,735	278,862

합계	517,735	278,862

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석29를 참고하시기 바랍니다. 가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말(*)

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	8,899,312	7,761,449

비상장주식	44,079,616	21,335,658

합 계	52,978,929	29,097,107

(*) 전기에 연결실체는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 재고자산 (1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	255	-	255

저장품	52,752	-	52,752	49,674	-	49,674

합계	52,752	-	52,752	49,929	-	49,929

(2) 당반기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 449,013천원이며, 당반기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당반기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	6,247,360	6,459,228	2,692,857	224,519	2,917,275	351,265	-	18,892,505

기초감가상각누계	-	(1,208,264)	(2,445,817)	(11,226)	(2,468,919)	(310,301)	-	(6,444,526)

기초장부금액	6,247,360	5,250,965	247,040	213,293	448,356	40,964	-	12,447,978

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	3,596	127,737	-	-	131,334

감가상각비	-	(80,740)	(57,616)	(22,812)	(92,529)	(5,975)	-	(259,672)

처분	-	-	-	-	(2,058)	-	-	(2,058)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	-	(80,740)	(57,616)	(19,215)	33,150	(5,975)	-	(130,396)

기말취득가액	6,247,360	6,459,228	2,692,857	228,116	2,952,273	351,265	-	18,931,099

기말감가상각누계액	-	(1,289,004)	(2,503,433)	(34,038)	(2,470,767)	(316,277)	-	(6,613,518)

기말장부금액	6,247,360	5,170,224	189,424	194,078	481,507	34,988	-	12,317,582

감가상각비 중 178,683천원은 매출원가,80,989천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	6,247,360	6,459,228	7,207,465	94,709	2,831,016	496,451	23,336,229

기초감가상각누계	-	(1,046,783)	(6,434,918)	(26,834)	(2,304,016)	(386,062)	(10,198,613)

기초장부금액	6,247,360	5,412,445	772,548	67,875	527,000	110,388	13,137,616

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	224,519	181,629	-	406,149

감가상각비	-	(161,481)	(145,262)	(25,432)	(231,687)	(19,849)	(583,711)

처분	-	-	(380,245)	(53,668)	(28,586)	(49,576)	(512,075)

대체	-	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	-	(161,481)	(525,507)	145,418	(78,643)	(69,425)	(689,638)

기말취득가액	6,247,360	6,459,228	2,692,857	224,519	2,917,275	351,265	18,892,505

기말감가상각누계액	-	(1,208,264)	(2,445,817)	(11,226)	(2,468,919)	(310,301)	(6,444,526)

기말장부금액	6,247,360	5,250,965	247,040	213,293	448,356	40,964	12,447,978

감가상각비 중 413,702천원은 매출원가, 170,010천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). [당반기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	4,006,983	1,018,783	4,469,700	5,488,483

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(2,018,452)	-	(2,487,208)	(2,487,208)

기초 국고보조금	-	-	-	-

기초 장부금액	1,988,530	1,018,783	1,982,492	3,001,275

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	860,550	860,550

사업결합을 통한 취득	700,099	700,099

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(411,786)	(411,786)

처분	-	-	(700,000)	(700,000)

무형자산 증가(감소)합계	-	-	448,863	448,863

기말 취득금액	4,006,983	1,018,783	5,330,349	6,349,132

기말 상각누계액	(2,018,452)	-	(2,898,994)	(2,898,994)

기말 국고보조금	-	-	-	-

기말 장부금액	1,988,530	1,018,783	2,431,355	3,450,138

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	4,006,983	1,018,783	3,503,796	4,522,579

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(2,018,452)	-	(1,876,445)	(1,876,445)

기초 국고보조금	-	-	-	-

기초 장부금액	1,988,530	1,018,783	1,627,351	2,646,134

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	958,831	958,831

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(610,763)	(610,763)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	7,073	7,073

무형자산 증가(감소)합계	-	-	355,141	355,141

기말 취득금액	4,006,983	1,018,783	4,469,700	5,488,483

기말 상각누계액	(2,018,452)	-	(2,487,208)	(2,487,208)

기말 국고보조금	-	-	-	-

기말 장부금액	1,988,530	1,018,783	1,982,492	3,001,275

(2) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당분기말	전기말

정보통신제공	1,988,530	1,988,530

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.

3) 손상검사 결과당 보고기간말에 연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

14. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	142,597	-	137,852	-

15. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,684,733	-	2,521,927	-

미지급비용	2,107,160	156,667	2,013,107	156,242

예수금	308,576	-	236,365	-

예수보증금	32,400	-	32,400	-

임대보증금	-	120,000	-	120,000

합계	5,132,868	276,667	4,803,799	276,242

16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,826,087	-	1,771,883	-

선수수익 (*)	3,315,609	-	2,750,189	-

합계	5,141,696	-	4,522,072	-

(*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 29를 참고하시 기 바랍니다.

17. 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

비유동금융부채

금융기관차입금	1,307,350	1,368,330

전환사채	17,447,556	-

비유동파생상품부채	1,287,420	-

회생부채	54,154	52,666

소계	20,096,480	1,420,996

유동금융부채

금융기관차입금	6,431,960	351,670

유동파생상품부채	1,465,620	-

기타차입금	1,000,000	1,000,000

회생부채	13,688	13,313

소계	8,911,268	1,364,983

총차입금 합계	29,007,749	2,785,978

(2) 금융기관차입금가. 당기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	이자율	금액

부산은행	3.69%	110,000

중소기업진흥공단	2.55%등	1,629,310

우리은행	3.09%	6,000,000

합계	7,739,310

단기차입금 및 유동성장기부채	(6,431,960)

장기차입금	1,307,350

나. 금융기관차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

2019년	160,980

2020년	321,960

2021년	421,960

2022년이후	402,450

합계	1,307,350

(3) 기타금융부채(회생부채)가. 당기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유동성장기회생부채	회생부채	합계

명목가치	14,075	64,086	78,162

(-)현재가치할인차금	(387)	(9,932)	(10,319)

현재가치	13,688	54,154	67,843

나. 연도별 변제계획(단위:천원)

구 분	상환연도	회생채권

6차연도	2018년	14,075

7차연도	2019년	14,075

8차연도	2020년	16,891

9차연도	2021년	16,560

10차연도	2022년	16,560

합 계	78,162

18. 전환사채당반기에 지배기업은 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

액면금액	20,000,000

발행가액	20,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 2,920원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2020년 2월 5일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

상기 전환사채의 당반기말 장부가액은 17,447,556 천원입니다.

19. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당반기	전기

당기법인세부담액	1,407,031	6,563,576

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	761,928	(49,577)

회계정책변경으로 인한 기초 이연법인세 변동액	(535,528)	-

자본에 직접 가감된 이연법인세	(417,312)	(3,300,037)

중단영업손익	-	(1,186,484)

법인세비용	1,216,120	2,027,478

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ).

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

미수수익	(316,458)	(316,458)	(248,061)	(248,061)	(69,621)	(54,573)

퇴직급여충당금	7,314,866	338,109	1,047,007	8,023,763	1,609,270	1,765,228

퇴직연금	(5,267,061)	(227,913)	(17,880)	(5,057,028)	(1,158,753)	(1,112,546)

대손충당금 한도초과	426,618	424,074	457,676	460,220	93,856	101,248

공정가치금융자산	475,964	4,082,467	-	(3,606,503)	104,712	(793,431)

현재가치할인차금상각	(12,183)	(12,183)	(10,319)	(10,319)	(2,680)	(2,270)

구상채권	19,216,152	-	-	19,216,152	4,227,553	4,227,553

관계기업투자주식	1,674,359	-	-	1,674,359	368,359	368,359

국고보조금	286,169	286,169	14,150	14,150	62,957	3,113

기타	3,607,862	1,860,953	1,855,097	3,602,006	793,730	792,441

계	27,406,287	6,435,219	3,097,669	24,068,737	6,029,383	5,295,122

종속기업 이연법인세자산(부채)	668,120	630,310

연결조정	(26,851)	(16,709)

인식하지않는이연법인세자산	4,683,912	4,683,912

이연법인세자산 인식액	1,986,739	1,224,811

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구분	기초	기말

구상채권대손충당금	4,227,553	4,227,553

관계기업투자주식	368,359	368,359

공정가치금융자산	88,000	88,000

합계	4,683,912	4,683,912

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인 세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(392,002)	86,532

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	2,290,198	(503,843)

합계	1,898,196	(417,312)

(4) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당반기	전기

법인세비용차감전순이익	6,184,194	7,842,970

적용세율에 따른 법인세	1,349,523	1,703,453

조정사항	(133,402)	324,025

- 세액공제효과	(231,378)	(412,702)

- 영구적차이	331,614	3,487,259

- 자본에가감하는이연법인세	(417,312)	(3,300,037)

- 기타	183,673	549,505

법인세비용	1,216,120	2,027,478

유효세율(*1)	19.66%	25.85%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

20. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,068,904	8,348,932

사외적립자산의 공정가치	(5,813,754)	(6,171,489)

퇴직급여채무 금액	3,255,150	2,177,442

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	8,348,932	8,004,982

기업결합등으로인한증감	-	(325,182)

당반기근무원가	826,923	1,618,025

이자원가	108,619	166,937

보험수리적손익(법인세비용차감전)(*)	331,224	362,385

급여지급액	(546,794)	(1,478,216)

기말	9,068,904	8,348,932

(*) 보험수리적손익의 내역

구 분	금액

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(12,047)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	343,271

합계	331,224

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	6,171,489	6,757,567

기업결합으로인한증가	-	(121,709)

납입액	-	750,901

급여지급액	(379,472)	(1,273,720)

기대수익	82,513	152,704

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(60,777)	(94,253)

기말	5,813,754	6,171,489

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

당기근무원가	826,923	1,618,025

이자원가	108,619	166,937

사외적립자산의 기대수익	(82,513)	(152,704)

종업원 급여에 포함된 총 비용	853,029	1,632,258

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	392,002	456,638

법인세효과	(86,532)	(100,074)

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	305,470	356,563

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	5,813,754	6,171,489

(7) 당반기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	2.79%	2.78% 등

미래임금상승률	4.89%	4.89% 등

(8) 당반기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	720,592	(669,591)

할인율의 변동	(665,495)	730,570

21. 자본 (1) 납입자본 1) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

2) 지배기업의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

전기초	25,244,030	12,622,015	15,513,055	28,135,070

전기말	25,244,030	12,622,015	15,513,055	28,135,070

당반기초	25,244,030	12,622,015	15,513,055	28,135,070

당반기말	25,244,030	12,622,015	15,513,055	28,135,070

(2) 이익잉여금(결손금)당반기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	24,003,568	20,326,067

(3)기타자본구성요소당반기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(3,427)	(3,427)

기타포괄손익	3,560,604	(58,127)

기타자본잉여금	30,122,900	30,122,900

기말	33,680,077	30,061,345

22. 수익과 비용 (1) 수익(매출)(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	-	-	15,718	32,286

용역의 제공으로 인한 수익	16,599,212	29,615,511	15,453,346	26,796,965

합계	16,599,212	29,615,511	15,469,065	26,829,251

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

투자자산처분이익	-	28,890	-	5,374,694

유형자산처분이익	242	1,203	-	161

무형자산처분이익	-	-	175	45,279

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	(712,918)	182,435	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	200,123	335,300	-	-

파생상품평가이익	463,800	463,800	-	-

잡이익	5,843	17,817	(13,754)	31,551

합계	(42,910)	1,029,445	(13,579)	5,451,686

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타자산처분손실	-	33,205	-	-

기부금	1,000	1,000	-	-

기타의대손상각비	40,713	96,170	24,201	34,605

잡손실	(5,294)	2,711	1,783	8,676

합계	36,419	133,085	25,984	43,281

(4) 금융수익 및 금융원가 1) 금 융수익 (단위:천원 )

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	432,328	1,032,851	268,267	512,371

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	420,008	515,561	14,606	31,648

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업권급여	5,951,175	11,450,288	6,395,063	11,756,747

감가상각, 무형자산상각	308,691	625,358	309,196	554,268

상품및원재료매입	229,754	449,013	235,894	476,733

지급임차료	217,565	418,225	298,553	468,933

판매촉진비	379,262	800,859	-	-

지급수수료	2,554,523	5,132,793	2,242,298	4,448,833

광고대행료	1,157,123	2,018,515	1,100,232	1,925,460

행사비	629,182	778,414	376,632	481,962

제세공과금	137,351	322,238	171,677	307,487

기타	1,482,431	2,849,216	1,994,611	3,276,361

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	13,047,056	24,844,920	13,124,155	23,696,784

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	1,985,156	3,899,685	2,685,758	4,675,253

퇴직급여	185,636	367,013	231,728	440,405

복리후생비	441,193	829,572	455,808	828,706

접대비	76,227	156,321	87,779	145,582

세금과공과금	136,714	321,601	171,677	307,487

감가상각비	17,373	80,989	74,172	85,989

지급임차료	190,864	366,797	271,197	412,496

지급수수료	108,715	636,405	313,078	666,516

광고선전비	92,547	165,160	85,374	151,171

광고대행료	1,157,123	2,018,515	1,100,232	1,925,460

무형고정자산상각	13,597	199,786	32,259	70,485

기타	(1,972,583)	1,304,347	870,725	1,232,437

합계	2,432,564	10,346,192	6,379,787	10,941,987

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	3,899,685	5,536,669	9,436,354	4,675,253	5,081,109	9,756,362

복리후생비	829,572	331,333	1,160,905	828,706	287,688	1,116,394

퇴직급여	367,013	486,016	853,029	440,405	443,587	883,991

합계	5,096,271	6,354,017	11,450,288	5,944,364	5,812,384	11,756,747

23. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주반기순이익을 당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주반기순이익(A)	2,152,358,788	3,982,702,404	1,916,933,010	6,691,889,316

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	25,244,030	25,244,030	25,244,030	25,244,030

기본주당순이익(A/B)	85	158	76	265

(*) 가중평균 유통보통주식수[당반기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,244,030주	181	4,569,169,430

합계	4,569,169,430

가중평균유통보통주식수	181	25,244,030

[전반기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,244,030주	181	4,569,169,430

합계	4,569,169,430

가중평균유통보통주식수	181	25,244,030

(2) 희석주당이익(단위:원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

조정후 보통주반기순이익(손실)(A)	2,005,663,236	3,964,743,908	1,916,933,010	6,691,889,316

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*)	30,768,892	30,768,892	25,244,030	25,244,030

희석주당순이익(손실)(A/B)	65	129	76	265

(*) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구분	당기	전기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	25,244,030	25,244,030	25,244,030	25,244,030

전환사채 전환권	5,524,862	5,524,862	-	-

조정후 가중평균유통보통주식수	30,768,892	30,768,892	25,244,030	25,244,030

24. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	㈜케이엠에이치

관계기업	㈜에듀아시아

관계기업	㈜엠앤씨넷미디어

관계기업	㈜케이엠에이치신라레저

관계기업	㈜케이엠에이치하이텍

관계기업	㈜케이에이레저

관계기업	㈜파주컨트리클럽

관계기업	㈜우리티지브이

기타특수관계자	㈜인텍디지탈

(2) 당반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜케이엠에이치	8,645	18,894	8,800	707,798

㈜케이엠에이치신라레저	6,100	27,865	-	2,200

㈜엠앤씨넷미디어	-	274	-	305,425

㈜에듀아시아	42,721	3,632	3,318,554	-

㈜케이엠에이치하이텍	7,164	-	4,300	-

㈜케이에이레저	10,097	4,200	-	770

㈜파주컨트리클럽	6,000	-	3,300	-

㈜우리티지브이	165,055	-	15,092,192	-

㈜인텍디지탈	3,000	-	-	-

당반기합계	248,782	54,865	18,427,146	1,016,192

전기합계	472,225	540,091	7,132,450	1,013,222

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말	비고

채권	㈜에듀아시아	3,278,833	39,721	-	3,318,554	단기대여금등

채권	㈜케이엠에이치하이텍	3,853,616	-	3,853,616	-	단기대여금등

채권	㈜우리티지브이	-	27,165,055	12,072,863	15,092,192	단기대여금등

채무	㈜케이엠에이치	707,798	8,009,315	8,000,000	717,113	단기차입금등

채무	㈜엠앤씨넷미디어	305,425	4,000,274	4,000,000	305,699	단기차입금등

(3) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

단기종업원급여	355,920	861,250

퇴직급여	244,500	206,302

합계	600,420	1,067,552

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

25. 현금흐름표

당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 없습니다.

26. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보설정금액	제공사유

당반기	전기

토지, 건물	9,132,000	1,932,000	차입금 등 담보

단기금융상품	8,315,000	7,002,000	주식담보대출사업 관련 담보설정

10,000	10,000	기타

합 계	17,457,000	8,944,000

(*) 종속기업인 (주)팍스넷은 금융기관 등에게 Risk Management System을 통한 담보위험관리용역을 제공하고 있습니다. 동 시스템을 활용한 대출에서 발생한 금융기관의 손실에 대해서 대출원금을 한도로 연대보증채무를 부담하고 있습니다. (2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 주요 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

제공자	내 용	금 액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	회사 주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	KEB하나은행

임영욱

서울보증보험㈜등	이행지급 및 공탁 등	3,294,698

합 계	8,694,698

(3) 당반기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받는 자	지급보증액	제공처

리더스에스엔	91,000	중소기업진흥공단

(4) 연결실체는 임차건물의 복구와 관련하여 102,855천원의 충당부채를 설정하고 있습니다. (5) 종속기업인 (주)팍스넷은 우리사주차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 84백만원의 연대보증채무를 부담하고 있습니다. (6) 지배기업은 당반기말 현재 5건의 소송(소송가액:3.4억원)을 제기받은 상태이며 1건은 2심계류중이고 2건은 1심계류중입니다. 또한 위의 소송중 2건은 7월중 기각및 소취하 되었습니다. 한편, 지배기업은 2017년도에 상기 소송사건 중 1심에서 패소한부분에 대하여 30백만원의 충당부채를 설정하였습니다.종속회사 (주)팍스넷은 당반기말 피고로 계류중인 소송사건이 1건이며 소송가액은 282백만원입니다. 종속회사 ㈜리더스경제는 당반기말 현재 당사는 피소중인 소송사건 1건(소가 7.3억원)이 있습니다. 당반기말 현재로서는 동 소송의 전망에 대해 예측할 수 없습니다. 27. 파생상품

[전환사채]당반기중 지배기업인 ㈜아시아경제는 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채와 관련한 전환권 등을 자산 및 부채로 계상하였으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	증가	평가이익(손실)	감소	기말 금액	비고

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	-	521,840	(148,220)	-	373,620	파생상품자산

전환권	-	(1,983,860)	518,240	-	(1,465,620)	파생상품부채

조기상환청구권(Put Option)	-	(1,381,200)	93,780	-	(1,287,420)	파생상품부채

28. 중단영업

연결실체는 전기이전에 종속기업인 ㈜아시아경제티브이 및 ㈜케이엠에이치인스코의 영업을 중단하였으며, 관련 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 손익계산서당반기와 전반기 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

매출액	-	547,058

매출원가및판매비와관리비	(48)	560,345

영업이익	48	(13,288)

기타손익	19	(14,338)

법인세차감전순이익	67	(27,625)

법인세비용	-	-

중단영업손익	67	(27,625)

2) 현금흐름표중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(737)

투자활동으로 인한 현금흐름	-

재무활동으로 인한 현금르흠	-

합계	(737)

3) 중단영업과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

유동자산	1,160,443

비유동자산	2,488,124

자산총계	3,648,567

유동부채	1,438,571

비유동부채	365,332

부채총계	1,803,903

순자산금액	1,844,664

29 . 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정가. 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	20,326,067

- 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(46,446)

- 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	23,800

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(22,646)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	20,303,422

나. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	44,572,431	63,619,183	108,191,614

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	15,475,324	(15,475,324)	-	-

- 원가로 인식하였던 지분상품의 평가	-	2,434,216	-	2,434,216

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	15,475,324	31,531,323	63,619,183	110,625,830

다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기타자본항목	이익잉여금

매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익-공정가치 평가손익

기초 장부금액-기준서 제1039호	(58,127)	-	20,326,067

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	46,446	-	(46,446)

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	11,682	(35,482)	23,800

- 원가로 인식하였던 지분상품의 평가	-	1,898,689	-

계	58,127	1,863,207	(22,646)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	1,863,207	20,303,422

① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	31,299,479	31,299,479	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후 원가	7,012,000	7,012,000	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	12,274,068	12,274,068	-

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	11,515,576	11,515,576	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	327,022	327,022	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	440,734	440,734	-

비유동금융자산

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,805	2,805	-

보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	566,072	566,072	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	181,427	181,427	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	29,097,107	31,531,323	2,434,216

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	15,475,324	15,475,324	-

금융자산합계	108,191,614	110,625,830	2,434,216

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2017.12.31	조정	2018.01.01

선급비용	1,154,453	(83,463)	1,070,990

자산총계	129,002,693	(83,463)	128,919,230

선수수익	2,750,189	86,986	2,837,175

부채총계	20,302,562	86,986	20,389,548

자본총계	108,700,131	(170,450)	108,529,682

(주1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무지배기업은 회사의 수행의무를 판단컨데 고객이 통제하는 자산이나 대체용도가 없으며 지급청구권이 있는 자산을 공급하는 수행의무가 아니고 회사가 수행하는 대로 고객이 효익을 얻고 동시에 소비하는 용역으로 분류됩니다. 그러므로 한 시점에 이행하는 수행의무가 아닌 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 이연수익보다 19백만원 감소하였으며, 이익잉여금이 19백만원 감소하였습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시지배기업은 2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 인식한 19백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.(주3) RMS 시스템사용료 수익종속기업인 팍스넷은 신규대출과 만기연장대출에 대해 각각 해당하는 상환율을 적용하여 수익을 인식하도록 기준을 변경하였습니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 선수수익보다 67백만원 증가하였으며, 이익잉여금은 67백만원 감소하였습니다.(주4) 계약체결증분원가종속기업인 팍스넷은 RMS 시스템사용료 수익을 발생시키고자 대행사비용과 텔레마케터비용 등의 원가를 추가로 부담하고 있습니다.회사가 지급하는 상기 비용은 고객인 금융회사와 계약 체결과 관련된 원가가 아니므로 계약체결증분원가는 아닌 것으로 판단하였습니다. 다만, 회사는 상기 텔레마케터 비용을 수익의 증가가 예상되는 일종의 판매촉진비 형태로 판단함에 따라 계약체결증분원가가 아닌 일반적인 비용 인식요건에 따라 인식하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 선급비용 및 이익잉여금이 83백만원 감소하였습니다.

2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니 다(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	29,615,511	(8,015)	29,607,496

매출원가	14,498,775	7,246	14,506,022

매출총이익	9,132,017	(15,262)	9,116,755

영업이익	4,770,544	(15,262)	4,755,282

법인세비용	1,216,120	(366)	1,215,754

반기순이익	4,968,140	(14,895)	4,953,245

반기총포괄이익	6,449,024	(14,895)	6,434,129

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

반기순이익	4,968,140	(14,895)	4,953,245

손익의 조정	1,450,419	(366)	1,450,053

자산 부채의 변동

선급비용	51,986	7,246	59,233

선수수익	497,870	8,015	505,886

영업활동으로 인한 현금흐름	679,582	-	679,582

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 선수수익 8백만원 감소, 선급비용 7백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.