아시아경제 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 17 기 3분기 2021년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 아시아경제와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 아시아경제와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 아시아경제(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서 (주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	키스톤다이내믹제5호 투자목적회사	13,986,921	40.07%

최대주주 특별관계자	우병현	15,699	0.04%

5%이상주주	키스톤프라이빗에쿼티㈜	1,901,140	5.45%

5%이상주주	(주)케이엑스이노베이션	5,053,057	14.48%

기타	기타소액주주	13,947,265	39.96%

합 계	합 계	34,904,082	100.00%

1.2 종속기업의 현황

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율	주요사업

스카라기업금융대부	100.0%	금융 및 보험업

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	60.4%	금융투자업

키스톤뱅커스1호 유한회사	60.4%	금융투자업

에이캐피탈 주식회사	68.5%	신용카드 및 할부금융업

주식회사 에이비디에셋	100.0%	호텔업

코레이트MEA전문투자형사모부동산신탁	77.5%	신탁업 및 집합투자업

제이티캐피탈제육차유동화전문유한회사	100.0%	유동화전문유한회사 및 상법상의 SPC

트러스트제삼차주식회사	100.0%	유동화전문유한회사 및 상법상의 SPC

제이티캐피탈제칠차유동화전문유한회사	100.0%	유동화전문유한회사 및 상법상의 SPC

제이티캐피탈제팔차유동화전문유한회사	100.0%	유동화전문유한회사 및 상법상의 SPC

에이캐피탈제일차유동화전문유한회사	100.0%	유동화전문유한회사 및 상법상의 SPC

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익

스카라기업금융대부	9,783,260	10,092	9,773,168	131,771	(120,352)

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	90,544,407	361,173	90,183,233	2,672,931	2,071,946

키스톤뱅커스1호 유한회사	120,682,640	30,168,645	90,513,995	3,531,092	2,672,899

에이캐피탈	585,613,144	415,638,883	169,974,261	24,422,040	(788,566)

주식회사 에이비디에셋	52,207,496	68,066,933	(15,859,438)	1,347,308	(233,891)

코레이트MEA전문투자형사모부동산신탁	93,092,315	61,395,770	31,696,544	380,739	(164,968)

제이티캐피탈제육차유동화전문유한회사	2,837	2,836	1	-	-

트러스트제삼차주식회사	11,515	11,515	1	190,563	-

제이티캐피탈제칠차유동화전문유한회사	17,795,358	17,792,358	3,000	646,814	-

제이티캐피탈제팔차유동화전문유한회사	3,605	3,604	1	569,268	-

에이캐피탈제일차유동화전문유한회사	35,047,884	35,047,883	1	99,147	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 연결회사가 적용한 제 ·개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정

나. 연결회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서

제정 · 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제 · 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 시장위험 및 유동성위험 등에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리는 다음과 같습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.3.1 위험관리 체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.3.2 신용위험신용위험이란 거래상대방의 채무불이행과 지급불능에 따른 손실발생 가능성을 의미합니다. 신용위험은 대부분 보유하고 있는 대출채권 및 리스자산에서 발생하고 있으며, 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 그리고 파생금융상품 등으로부터의 신용위험 노출양은 미미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 통해 차주의 신용위험을 지속적으로 모니터링합니다.

(1) 신용위험에 대한 최대 노출액당분기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	78,856,058	97,309,452

당기손익-공정가치측정 금융자산	44,743,724	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,596,193	11,023,960

매출채권	8,830,730	8,837,599

기타채권	8,285,979	2,902,017

대출채권	388,301,126	-

할부금융자산	49,277,495	-

금융리스채권	40,916,098	-

기타금융자산	5,112,210	10,381,204

파생상품자산	1,496,341	-

합 계	630,415,954	130,454,232

(2) 신용위험을 갖는 금융상품의 산업별 집중도 당분기말 현재 금융자산의 산업별 구성내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 금융자산은 전액 비금융업으로 구성되어 있습니다(단위:천원).

구 분	비금융업	금융업	합 계

현금및현금성자산	18,019,447	60,836,611	78,856,058

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	49,243,724	49,243,724

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,596,193	-	4,596,193

매출채권	8,830,730	-	8,830,730

기타채권	5,815,483	2,470,496	8,285,979

대출채권	-	388,301,126	388,301,126

할부금융자산	-	49,277,495	49,277,495

금융리스채권	-	40,916,098	40,916,098

기타금융자산	5,112,210	-	5,112,210

파생상품자산	1,496,341	-	1,496,341

합 계	43,870,404	591,045,550	634,915,954

(3) 신용위험을 갖는 금융상품의 지역별 집중도 연결회사는 대한민국 내에서 모든 영업활동을 수행하고 있어 별도의 지역별 집중도에 대한 정보는 공시하지 않습니다.(4) 대출채권, 할부금융자산 및 금융리스채권의 손상정보당분기말 현재 대출채권, 할부금융자산 및 금융리스채권의 손상정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	손상된 대출채권

대출	할부	금융리스	합계

손상된 금융자산	13,200,239	6,655,461	1,829,543	21,685,243

담보 및 기타신용보강	11,984,237	11,125,214	-	23,109,451

보증서	-	-	-	-

부동산	10,604,841	11,125,214	-	21,730,055

기타	1,379,396	-	-	1,379,396

구 분	비손상된 대출채권

대출	할부	금융리스	합계

비손상된 금융자산	375,100,887	42,622,034	39,086,555	456,809,476

담보 및 기타신용보강	97,207,053	77,313,146	-	174,520,199

보증서	-	-	-	-

예ㆍ부적금	-	-	-	-

부동산	58,694,298	77,313,146	-	136,007,444

기타	38,512,755	-	-	38,512,755

3.3 시장위험연결회사는 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 시장가격의 변동에 의하여 변동할 위험인 시장위험을 리스크관리위원회를 통해 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 시장위험은 이자율, 환율 그리고 지분상품의 노출된 포지션(이는 모두 전반적이고 세부적인 시장 움직임에 노출되어 있으며 시장이자율, 이자율, 신용 스프레드, 환율 및 주가지수와 같은 가격의 급속한 변동)으로부터 발생합니다. (1) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자가 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며, 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp)변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전분기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	729,569	(729,569)	510,452	(510,452)

이자비용	(1,826,319)	1,826,319	(114,306)	114,306

(2) 외환위험당분기말 및 전분기말 현재 연결회사는 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 포괄손익 미치는 영향은 다음과 같을 것으로 추정하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전분기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

포괄손익	494	(494)	-	-

3.4 유동성위험유동성위험은 자산ㆍ부채간 자금 기일의 불일치 또는 급격한 자금유출 등으로 인하여 예상치 못한 손실(비정상적인 자산의 처분, 고금리 조달 등)이 발생하거나 지급불능 상태가 될 위험을 말합니다.

연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 잔존만기별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기말]

구 분	장부금액	3개월이하	3개월초과~1년이하	1년초과~5년이하	합 계

매입채무	894,226	894,226	-	-	894,226

기타채무	12,212,212	12,057,092	-	155,119	12,212,212

차입금 및 사채	476,339,233	57,392,218	231,875,431	187,071,584	476,339,233

리스부채	36,199,888	1,475,974	4,441,804	30,282,110	36,199,888

기타금융부채	49,461,832	1,021,862	33,654,577	14,785,392	49,461,832

합 계	575,107,391	72,841,372	269,971,813	232,294,205	575,107,390

[전기말]

구 분	장부금액	3개월이하	3개월초과~1년이하	1년초과~5년이하	합 계

매입채무	166,113	166,113	-	-	166,113

기타채무	7,794,441	7,502,035	124,657	167,749	7,794,441

차입금 및 사채	10,679,144	-	10,679,144	-	10,679,144

리스부채	419,351	112,007	154,540	152,734	419,351

기타금융부채	45,824,089	-	10,824,089	35,000,000	45,824,089

합 계	64,883,138	7,780,225	21,782,430	35,320,483	64,883,138

3.5 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 및 리스부채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

금융부채 총계	525,801,065	56,922,584

차감:현금및현금성자산 등	78,877,575	97,309,452

순금융부채	446,923,491	(40,386,869)

자본총계	240,662,673	158,354,862

총자본	687,586,164	117,967,994

자본조달비율(*)	65.00%	0.00%

(*)자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.

4. 공정가치4.1 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기말]

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	78,877,575	-	78,877,575

당기손익-공정가치측정 금융자산	44,743,724	-	-	44,743,724

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,596,193	4,596,193

매출채권	-	8,830,730	-	8,830,730

기타채권	-	8,285,979	-	8,285,979

대출채권	-	388,301,126	-	388,301,126

할부금융자산	-	49,277,495	-	49,277,495

금융리스채권	-	40,916,098	-	40,916,098

기타금융자산	-	5,112,210	-	5,112,210

파생상품자산	1,496,341	-	-	1,496,341

금융자산 합계	46,240,065	579,601,213	4,596,193	630,437,471

금융부채

매입채무	-	894,226	-	894,226

기타채무	-	12,212,212	-	12,212,212

차입금 및 사채	-	476,339,233	-	476,339,233

리스부채	-	36,199,888	-	36,199,888

기타금융부채	6,157,025	43,304,807	-	49,461,832

금융부채 합계	6,157,025	568,950,366	-	575,107,391

[전기말]

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	97,309,452	-	97,309,452

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,408,964	-	-	6,408,964

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,596,193	4,596,193

매출채권	-	8,837,599	-	8,837,599

기타채권	-	2,902,017	-	2,902,017

기타금융자산	-	18,803	-	18,803

파생상품자산	10,381,204	-	-	10,381,204

금융자산 합계	16,790,168	109,067,871	4,596,193	130,454,232

금융부채

매입채무	-	166,113	-	166,113

기타채무	-	7,794,441	-	7,794,441

차입금 및 사채

리스부채	-	419,351	-	419,351

기타금융부채	10,809,313	35,014,776	-	45,824,089

금융부채 합계	10,809,313	54,073,825	-	64,883,138

4.2 상각후원가로 측정하는 금융상품상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

대출채권,할부금융자산,리스자산	대출채권 등의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다. 공정가치를 결정하기 위해 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 후 추가적으로 차주의 신용위험 등을 고려하였습니다.

기타금융자산	기타금융자산은 대부분의 만기가 1년 이내이므로 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

사 채	활성화된 시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성화된 시장 가격이 유효하지 않은 경우, 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

기타금융부채	기타금융부채는 대부분의 만기가 1년 이내이므로 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 다만, 리스보증금에 대해서는 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산, 부채의 장부금액 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

금융자산

현금및현금성자산	78,877,575	78,877,575	97,309,452	97,309,452

매출채권	8,830,730	8,830,730	8,837,599	8,837,599

기타채권	8,285,979	8,285,979	2,902,017	2,902,017

대출채권	386,664,503	388,301,126	-	-

할부금융자산	45,075,599	49,277,495	-	-

금융리스채권	40,052,464	40,916,098	-	-

기타금융자산	5,112,210	5,112,210	18,803	18,803

합 계	572,899,059	579,601,213	109,067,871	109,067,871

금융부채

매입채무	894,226	894,226	166,113	166,113

기타채무	29,585,854	12,212,212	7,794,441	7,794,441

차입금 및 사채	436,221,166	476,339,233	10,679,144	10,679,144

리스부채	36,199,888	36,199,888	419,351	419,351

기타금융부채	41,635,435	43,304,807	35,014,776	35,014,776

합 계	544,536,569	568,950,366	54,073,825	54,073,825

4.3 공정가치로 측정하는 금융상품공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

당기손익-공정가치측정 금융자산	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 공시가격은 보고기간 종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 지분증권은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 지분증권은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

파생상품자산, 파생상품부채	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 파생상품 평가에필요한 시장 관측자료를 활용할 수 없는 경우 외부기관의 평가결과를 활용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

4.4 공정가치 서열체계

연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경 우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.

- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 3으로 분류하고 있습니다.

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정합니다. 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가되며, 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 측정치는 수준 3의 측정치로 분류하고 있습니다. 공정가치측정치 전체에 대한 특정 투입변수의 유의성을 평가할 때에는 당해 자산이나 부채에 특유한 요소를 고려하여 판단할 것이 요구됩니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기말]

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	46,240,065	46,240,065

지분증권	-	-	44,743,724	44,743,724

파생상품자산	-	-	1,496,341	1,496,341

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,596,193	4,596,193

지분증권	-	-	4,596,193	4,596,193

금융자산 합계	-	-	50,836,258	50,836,258

금융부채

기타금융부채	-	-	6,157,025	6,157,025

파생상품부채	-	-	6,157,025	6,157,025

금융부채 합계	-	-	6,157,025	6,157,025

[전기말]

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	16,790,168	16,790,168

지분증권	-	-	6,408,964	6,408,964

파생상품자산	-	-	10,381,204	10,381,204

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,596,193	4,596,193

지분증권	-	-	4,596,193	4,596,193

금융자산 합계	-	-	21,386,361	21,386,361

금융부채

기타금융부채	-	-	10,809,313	10,809,313

파생상품부채	-	-	10,809,313	10,809,313

금융부채 합계	-	-	10,809,313	10,809,313

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기말]

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

현금및현금성자산	78,877,575	-	-	78,877,575

매출채권	-	-	8,830,730	8,830,730

기타채권	-	-	8,285,979	8,285,979

대출채권	-	-	386,664,503	386,664,503

할부금융자산	-	-	45,075,599	45,075,599

금융리스채권	-	-	40,052,464	40,052,464

기타금융자산	-	-	5,112,210	5,112,210

금융자산 합계	78,877,575	-	494,021,484	572,899,059

금융부채

매입채무	-	-	894,226	894,226

기타채무	-	-	29,585,854	29,585,854

차입금 및 사채	-	436,221,166	-	436,221,166

리스부채	-	-	36,199,888	36,199,888

기타금융부채	-	-	41,635,435	41,635,435

금융부채 합계	-	436,221,166	108,315,403	544,536,569

[전기말]

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

현금및현금성자산	97,309,452	-	-	97,309,452

매출채권	-	-	8,837,599	8,837,599

기타채권	-	-	2,902,017	2,902,017

기타금융자산	-	-	18,803	18,803

금융자산 합계	97,309,452	-	11,758,419	109,067,871

금융부채

매입채무	-	-	166,113	166,113

기타채무	-	-	7,794,441	7,794,441

차입금 및 사채	-	10,679,144	-	10,679,144

리스부채	-	-	419,351	419,351

기타금융부채	-	-	35,014,776	35,014,776

금융부채 합계	-	10,679,144	43,394,681	54,073,825

4.5 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 증감내역당분기중 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	사업결합	취득	처분	공정가치변동액	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,790,167	19,700,000	21,114,086	(1,000,000)	(10,364,189)	46,240,065

지분증권	6,408,963	19,700,000	19,634,761	(1,000,000)	-	44,743,724

채무증권	-	-	-	-	-	-

파생상품자산	10,381,204	-	1,479,325	-	(10,364,189)	1,496,341

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,596,193	-	-	-	-	4,596,193

지분증권	4,596,193	-	-	-	-	4,596,193

채무증권	-	-	-	-	-	-

금융자산 합계	21,386,360	19,700,000	21,114,086	(1,000,000)	(10,364,189)	50,836,258

금융부채

기타금융부채	10,809,313	-	6,157,025	(7,283,044)	(3,526,269)	6,157,025

파생상품부채	10,809,313	-	6,157,025	(7,283,044)	(3,526,269)	6,157,025

금융부채 합계	10,809,313	-	6,157,025	(7,283,044)	(3,526,269)	6,157,025

4.6 금융상품 범주별 손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구 분	이자수익	이자비용	수수료수익	수수료비용	손상차손	기타손익	순손익

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	340,000	-	-	(9,984,522)	(9,644,522)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산	23,219,459	-	509,911	-	(6,886,715)	399,435	17,242,090

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	-	3,526,269	3,526,269

상각후원가측정 금융부채	-	(11,255,169)	-	-	-	-	(11,255,169)

합 계	23,219,459	(11,255,169)	849,911	-	(6,886,715)	(6,058,818)	(131,332)

[전분기]

구 분	이자수익	이자비용	기타손익	순손익

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	79,750	79,750

상각후원가측정 금융자산	1,014,582	-	-	1,014,582

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	(6,815,882)	(6,815,882)

상각후원가측정 금융부채	-	(1,038,785)	-	(1,038,785)

합 계	1,014,582	(1,038,785)	(6,736,132)	(6,760,335)

5. 부문별 보고5.1 일반정보(1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 3개의 부문(인터넷정보서비스, 금융업, 공통 및 기타)으로 구분하고 있습니다.(2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.(3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.5.2 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보연결회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	인터넷정보서비스	금융업	기타	제거	계

보고부문자산	205,581,255	806,623,450	145,299,810	(332,972,473)	824,532,042

보고부문부채	33,690,330	446,178,793	129,462,704	(25,462,458)	583,869,369

보고부문재고자산	71,516	-	43,292	-	114,808

5.3 부문별 손익에 관한 정보연결회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	인터넷정보서비스	금융업(*)	기타	제거	계

총부문수익	31,889,657	30,757,834	1,728,047	(6,209,988)	58,165,550

금융수익	1,617,710	-	17,377	(991,177)	643,911

금융비용	73,132	-	397,006	(25,798)	444,339

감가상각비와 무형자산상각비	620,318	647,865	484,207	17,531	1,769,921

보고부문이익(손실)	(1,795,669)	3,835,927	(398,859)	29,760,238	31,401,637

(*) 금융업의 내부거래제거 후 총부문 순손익 정보는 주석 28에 기재되어 있습니다.6. 현금및현금성자산6.1 현금및현금성자산의 구성내역당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금등	79,020,381	97,516,553

정부보조금	(142,806)	(207,101)

합계	78,877,575	97,309,452

6.2 사용이 제한된 예치금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예치금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

보통예금	62	-	질권설정

정기예금	10,000,000	-	질권설정

별단예금	2,000	-	당좌개설보증금

단기금융상품	5,000,000	-	질권설정

합계	15,002,062	-

7. 공정가치측정 금융자산7.1 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비금융업	금융업

유동항목

채무상품	-	-	-

지분상품	-	44,743,724	-

비유동항목

채무상품	-	-	6,408,964

지분상품	-	-	-

합계	-	44,743,724	6,408,964

7.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

비금융업	금융업

비유동항목

비상장주식	4,596,193	-	4,596,193

합계	4,596,193	-	4,596,193

8. 대출채권 및 할부금융자산8.1 대출채권 및 할부금융자산의 구성내역

(1) 당분기말 현재 대출채권 및 할부금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

대출채권	가계대출	143,274,288

기타대출	263,437,409

대출채권 총계	406,711,697

가감 : 이연대출부대손익	2,007,117

대손충당금차감전 대출채권 소계	408,718,813

차감 : 대손충당금	20,417,687

대손충당금차감후 대출채권 소계	388,301,126

할부금융자산	주택할부금융자산	48,419,454

자동차할부금융자산	-

내구재할부금융자산	1,494,909

할부금융 총계	49,914,363

가감 : 이연대출부대손익	10,699

대손충당금차감전 할부금융자산 소계	49,925,062

차감 : 대손충당금	647,567

대손충당금차감후 할부금융자산 소계	49,277,495

합 계	437,578,621

8.2 대출채권 및 할부금융자산의 변동내역(1) 당분기와 전기 중 대출채권 및 할부금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

대출채권

기초	-	-	-	-

Stage간 분류이동

- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	79,085	(415,582)	336,498	-

- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(13,440,782)	2,082,790	11,357,992	-

사업결합	419,858,871	628,339	7,741,635	428,228,845

순증감	(33,843,923)	3,287,597	(1,580,550)	(32,136,877)

대손상각	(996,039)	(896,643)	(3,901,790)	(5,794,473)

채권매각	(737,090)	(155,010)	(1,104,268)	(1,996,369)

당기말	370,920,122	4,531,491	12,849,517	388,301,126

할부금융자산

기초	-	-	-	-

Stage간 분류이동

- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	(88,903)	88,903	-

- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(626,851)	303,683	323,169	-

사업결합	50,124,778	98,522	4,070,544	54,293,843

순증감	(4,605,480)	(26,050)	(349,384)	(4,980,914)

대손상각	17,475	(43,842)	17,951	(8,416)

채권매각	-	-	(27,019)	(27,019)

당분기말	44,909,922	243,410	4,124,164	49,277,494

9. 금융리스채권9.1 금융리스채권의 구성내역(1) 당분기말 현재 리스자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

금융리스채권	금융리스채권	42,962,284

리스채권 총계	42,962,284

가감 : 이연대출부대손익	531,673

대손충당금차감전 금융리스채권 소계	43,493,957

차감 : 대손충당금	2,577,859

대손충당금차감후 금융리스채권 소계	40,916,098

합 계	40,916,098

9.2 금융리스채권의 변동내역(1) 당분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식

금융리스채권

기초	-	-	-	-

Stage간 분류이동

- 12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	138,071	(758,976)	620,905	-

- 전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(2,204,784)	1,637,741	567,044	-

사업결합	48,873,906	1,001,172	749,488	50,624,565

순증감	(8,497,350)	(133,524)	(371,576)	(9,002,450)

대손상각	113,949	(324,442)	(495,524)	(706,017)

채권매각	-	-	-	-

당분기말	38,423,792	1,421,971	1,070,337	40,916,098

9.3 금융리스 총투자와 최소리스료의 현재가치(1) 당분기말 현재 금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치(해지금융리스채권 제외)는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

2022.10.01~2023.09.30	17,013,131

2023.10.01~2024.09.30	15,630,088

2024.10.01~2025.09.30	10,055,788

2025.10.01~2026.09.30	3,400,428

2026.10.01~2027.09.30	30,095

2027.10.01 이후	1,255,910

합 계	47,385,440

미경과이자	(3,891,484)

리스순투자	43,493,956

10. 이연대출부대손익10.1 이연대출부대손익의 변동내역(1) 당분기말 현재 이연대출부대비용(수익) 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	대출채권	할부금융자산	금융리스채권	합 계

당기초	-	-	-	-

사업결합	1,682,004	21,420	655,532	2,358,955

신규발생	2,693,345	-	20	2,693,365

상각	(1,664,976)	(9,545)	(87,429)	(1,761,950)

기타	(703,256)	(1,176)	(36,450)	(740,883)

당분기말	2,007,117	10,699	531,673	2,549,488

11. 매출채권(비금융업)11.1 대손충당금의 내역(1) 매출채권의 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	9,665,012	46,777	9,656,824	47,545

대손충당금	(836,454)	(44,605)	(822,165)	(44,605)

매출채권 순장부금액	8,828,558	2,172	8,834,659	2,940

11.2 대손충당금의 변동내역(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	885,377	908,860

제각등	(4,981)	-

대손상각비	663	42,431

기업결합등으로인한증감	-	(84,521)

기말금액	881,059	866,770

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 및 '기타비용' 에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 및 '기타수익'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.11.3 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석(단위:천원).

구분	금액

정상채권	8,867,651

60일 이내	850

60 ~ 180일	16,879

180일 이상	826,409

대손충당금	(881,059)

합계	8,830,730

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.12. 기타채권12.1 기타채권의 내역(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동(비금융업)	비유동(비금융업)	금융업	유동	비유동

미수금	923,551	2,025,844	13,872	751,126	1,905,140

미수수익	5,493	-	1,831,746	-	-

보증금	-	2,860,595	624,878	-	245,751

합계	929,044	4,886,439	2,470,496	751,126	2,150,891

12.2 대손충당금의 내역(1) 기타채권의 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동(비금융업)	비유동(비금융업)	금융업	유동	비유동

기타채권 총장부금액	1,366,711	4,886,439	2,538,705	1,189,848	2,150,891

대손충당금:

- 미수금	(27,259)	-	-	(27,259)	-

- 미수수익	(410,409)	-	(68,209)	(411,463)	-

- 보증금	-	-	-

대손충당금 합계	(437,667)	-	(68,209)	(438,722)	-

기타채권 순장부금액	929,044	4,886,439	2,470,496	751,126	2,150,891

12.3 대손충당금의 변동내역(단위:천원).

구분	당분기	전기

비금융업	금융업

기초금액	438,722	-	588,551

대손상각비	-	4,779	-

기타의대손상각비	2,142	-	-

대손충당금환입	(3,196)	-	(149,829)

기업결합등으로인한증감	-	63,430	-

기말금액	437,667	68,209	438,722

12.4 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석(단위:천원).

구분	비금융업	금융업

정상채권	5,842,742	2,538,705

60일 이내	-	-

60 ~ 180일	-	-

180일 이상	410,409	-

대손충당금	(437,667)	(68,209)

합계	5,815,483	2,470,496

13. 기타자산

(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	319,498	-	167,199	-

선급비용	1,436,671	922,195	285,579	-

기타	4,814	-	-	-

합계	1,760,983	922,195	452,778	-

14. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	26,714	-	26,714	-	-	-

원재료	16,578	-	16,578	-	-	-

저장품	71,516	-	71,516	12,345	-	12,345

합계	114,808	-	114,808	12,345	-	12,345

(2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 851,582천원입니다.(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.15. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기 및 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구 분	토지	건물	기계장치	집기비품	시설장치	건설중인자산(*1)	사용권자산(*2)	합 계

기초 취득금액	4,875,660	5,719,885	779,220	3,261,281	256,010	5,244,193	740,078	20,876,328

기초 감가상각누계액	-	(1,727,882)	(779,220)	(2,250,529)	(256,010)	-	(316,861)	(5,330,501)

기초 장부금액	4,875,660	3,992,003	-	1,010,753	-	5,244,193	423,217	15,545,826

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	729,889	1,497,819	-	571,790	-	2,688,641	349,966	5,838,104

사업결합을 통한 취득	42,394,053	57,196,381	-	1,930,152	66,654	-	33,250,841	134,838,080

감가상각비	-	(297,542)	-	(431,280)	(957)	-	(903,693)	(1,633,472)

처분(취득금액)	-	-	-	(1,002,350)	-	(7,932,834)	(170,898)	(9,106,082)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	1,002,350	-	-	148,431	1,150,782

유형자산의 증가(감소)합계	43,123,941	58,396,657	-	2,070,662	65,697	(5,244,193)	32,674,647	131,087,412

기말 취득금액	47,999,601	65,723,652	779,220	23,338,042	344,161	-	48,572,764	186,757,440

기말 감가상각누계액	-	(3,334,991)	(779,220)	(20,256,627)	(278,465)	-	(15,474,899)	(40,124,202)

기말 장부금액	47,999,601	62,388,661	-	3,081,415	65,697	-	33,097,865	146,633,238

(*1) 연결회사는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2022년 8월에 완료되어 건설중인 자산에서 투자부동산으로 재분류되었습니다. 당분기 중 자본화된 차입원가 금액은 169,837천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 4.5%입니다.(*2) 당분기말 사용권자산은 호텔, 차량운반구와 취재본부 사무실, 기숙사 임차료로 구성되어 있습니다.당분기 감가상각비 중 724,480천원은 매출원가, 908,993천원은 판관비에 포함되어 있습니다.[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	집기비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	948,467	4,160,224	306,364	1,069,527	2,288,567	19,368,695

기초감가상각누계	-	(1,584,885)	(948,451)	(3,238,894)	(297,132)	(628,690)	-	(6,698,052)

기초장부금액	4,875,660	4,135,001	16	921,331	9,232	440,837	2,288,567	12,670,643

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	790,419	525,373	2,955,626	4,271,418

감가상각비	-	(142,997)	-	(356,696)	(4,616)	(366,133)	-	(870,442)

처분	(137,667)	(50,354)	(188,021)

대체	(16)	137,667	45,738	183,389

유형자산의 증가(감소)합계	-	(142,997)	(16)	433,723	(9,232)	(512,749)	2,955,626	3,396,345

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	3,261,281	256,010	740,078	5,244,193	20,876,328

기말감가상각누계액	-	(1,727,882)	(779,220)	(2,250,529)	(256,010)	(316,861)	-	(5,330,501)

기말장부금액	4,875,660	3,992,003	-	1,010,753	-	423,217	5,244,193	15,545,826

전기 감가상각비 중 511,277천원은 매출원가, 359,164천원은 판관비에 포함되어 있습니다.(2) 당분기 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

기초금액	-

취득	7,932,834

자산재평가로 인한 변동	-

기말	7,932,834

16. 무형자산(1) 당분기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구 분	영업권	영업권 외 무형자산	합계

회원권	기타무형자산

기초 취득금액	-	224,290	13,310	237,600

기초 상각누계액	-	(199,290)	(6,161)	(205,451)

기초 장부금액	-	25,000	7,149	32,149

영업권 이외의 무형자산의 변동	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	155,862	155,862

사업결합을 통한 취득	29,625,547	-	739,747	739,747

무형자산상각비	-	-	(136,449)	(136,449)

처분(취득금액)	-	(25,000)	-	(25,000)

무형자산 증가(감소)합계	29,625,547	(25,000)	759,160	734,160

기말 취득금액	29,625,547	199,290	908,919	1,108,209

기말 감가상각누계액	-	(199,290)	(142,610)	(341,900)

기말 장부금액	29,625,547	-	766,309	766,309

[전기]

구 분	영업권	영업권 외 무형자산	합계

회원권	기타무형자산

기초 취득금액	5,682,120	224,290	11,386,398	11,610,688

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(199,290)	(3,968,557)	(4,167,847)

기초 장부금액	5,682,120	25,000	7,417,841	7,442,841

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득	-	-	7,252	7,252

무형자산상각비 및 손상차손	(1,328,000)	-	(401,296)	(401,296)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	(24)	(24)

처분	(4,354,120)	(7,016,625)	(7,016,625)

무형자산 증가(감소)합계	(5,682,120)	(7,410,693)	(7,410,693)

기말 취득금액	5,682,120	224,290	11,393,626	11,617,916

기말 상각누계액	(5,682,120)	(199,290)	(11,386,478)	(11,585,768)

기말 장부금액	-	25,000	7,149	32,149

17. 매입채무

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	894,226	-	166,113	-

18. 금융부채

18.1 금융부채의 내역(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동금융부채

금융기관차입금	222,097,392	6,000,000

사채	71,658,024	-

어음차입금	37,100,000	-

유동파생상품부채	6,157,025	10,809,313

기타금융부채	28,519,415	14,776

전환사채(유동성장기부채)	7,822,300	-

신주인수권부사채(유동성장기부채)	-	4,679,144

소계	373,354,156	21,503,232

비유동금융부채

금융기관차입금	74,746,981	-

사채	62,914,537	-

관계사차입금	-	6,000,000

비유동파생상품부채	-	35,000,000

기타금융부채(회생부채)	14,785,392	-

소계	152,446,910	35,000,000

합계	525,801,065	56,503,232

18.2 차입금 및 사채의 내역(1) 금융기관차입금(단위:천원).

차입처	차입일~만기일	이자율 (%)	금액

증권사	2021-12-02 ~ 2023-06-20	5.0% ~ 5.2%	16,005,305

카드사	2021-04-30 ~ 2023-08-11	4.7% ~ 6.5%	8,194,444

캐피탈사	2021-08-30 ~ 2023-10-02	4.5% ~ 5.2%	39,699,812

저축은행	2021-05-26 ~ 2024-12-02	4.5% ~ 7.5%	109,937,462

은행	2021-03-31 ~ 2024-07-01	4.1% ~ 5.6%	62,999,953

신용조합	2021-12-02 ~ 2024-12-02	3.6%	50,000,000

기타	2022-09-29 ~ 2023-12-29	6.3% ~ 6.3%	10,007,396

합계	296,844,374

유동	222,097,392

비유동	74,746,981

(2) 사채(단위:천원).

차입처	차입일~만기일	이자율 (%)	금액

한양증권	2021-04-02 ~ 2023-07-10	4.0% ~ 4.6%	38,500,000

흥국증권	2021-05-18 ~ 2022-11-30	4.1% ~ 5.6%	8,500,000

이베스트투자증권	2022-09-07 ~ 2022-10-07	6.0% ~ 6.0%	5,000,000

부국증권	2022-02-23 ~ 2023-10-26	4.2% ~ 4.8%	31,000,000

신한금융투자	2021-05-27 ~ 2025-05-27	2.9% ~ 2.9%	17,700,000

대신증권	2022-09-22 ~ 2025-09-22	5.6% ~ 5.6%	35,000,000

사채할인발행차금	(1,127,440)

합계	134,572,560

유동	71,658,024

비유동	62,914,537

(3) 어음차입금(단위:천원).

차입처	차입일~만기일	이자율 (%)	금액

한양증권	2021-10-13 ~ 2023-02-16	4.0% ~ 4.5%	14,500,000

신영증권	2022-01-11 ~ 2023-06-02	3.8% ~ 4.9%	4,800,000

흥국증권	2022-06-07 ~ 2023-07-19	4.7% ~ 5.8%	7,800,000

우리종금	2022-09-02 ~ 2022-12-02	5.7% ~ 5.7%	10,000,000

합계	37,100,000

유동	37,100,000

비유동	-

(4) 기타금융부채(회생부채 등)1) 당분기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유동성장기회생부채	비유동회생부채	합계

명목가치	15,623	-	15,623

(-)현재가치할인차금	(216)	-	(216)

현재가치	15,407	-	15,407

2) 당분기말 현재 연도별 변제계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상환연도	회생채권

10차연도	2022년	15,623

합 계	15,623

3) 당분기말 현재 연결회사는 회원권보증금 24,243,200천원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.4) 당분기말 현재 연결회사는 유동리스보증금 4,260,808천원 및 비유동리스보증금 14,785,391천원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.(5) 신주인수권부사채연결회사는 2020년에 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행일	2020년 04월 08일

만기일	2023년 04월 08일

액면금액	10,100,000

발행가액	10,100,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

신주인수권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

신주인수권 행사가격	1주당 1,075원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 행사가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행 후 2년이 경과한 날(2022년 4월 8일)까지 사채권자에게 사채 권면금액의 50%에 대하여 회사 및 회사가 지정하는 제3에게 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음

당기중 지배기업인 키스톤다이내믹제5호투자목적회사가 보유하고 있던 신주인수권부사채 5,050,000천원을 전액 주식으로 전환하였습니다.(6) 전환사채당분기 중 연결회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 08월 12일

만기일	2027년 08월 12일

액면금액	12,500,000,000

발행가액	12,500,000,000

액면이자율	1.00%

보장수익률	3.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 110.7456% 일시 상환

전환사채 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 2,200원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 행사가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 시점 및 그 이후 만기일 1개월 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2024년 8월 12일까지 회사 또는 회사가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

상기 전환사채의 당분기말 장부가액은 7,822,300천원입니다.19. 기타채무(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,671,028	-	867,375	-

미지급비용	5,604,481	279,777	6,601,260	292,407

예수금	623,526	-	-	-

예수보증금	33,400	-	33,400	-

임대보증금	-	4,000,000	-	-

합계	7,932,435	4,279,777	7,502,035	292,407

20. 기타부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,695,988	-	1,164,530	-

선수수익	2,085,124	-	9,950	-

합계	3,781,112	-	1,174,480	-

21. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	5,550,696	30,649,192	266,617	152,734

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	5,789,930	5,550,696

1년 초과 5년 이내	42,657,484	30,649,192

소 계	48,447,414	36,199,888

차감 : 현재가치 조정금액	(12,247,526)

금융리스부채의 현재가치	36,199,888

(3) 당분기 및 전기 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주석	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	14	808,563	164,214

차량운반구	14	95,130	59,695

합계	903,693	223,909

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	259,398	15,199

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	39,896	10,410

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	117,672	51,530

합계	1,320,659	301,047

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,115,425천원입니다.22. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	4,805,713	13,306,367

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,522,473)	(3,306,742)

연결범위변동으로 인한 일시적차이 증감	(1,733,698)	-

자본에 직접 가감된 이연법인세	(186,460)	(5,708,501)

중단영업손익	-	(626,449)

법인세추납액	25,668	-

법인세비용	1,388,750	3,664,675

23. 확정급여부채

(1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,694,114	11,250,875

사외적립자산의 공정가치	(15,662,656)	(11,250,875)

퇴직급여채무 금액	1,031,458	-

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	11,250,875	11,798,879

기업결합등으로인한증감	5,626,308	-

당기근무원가	1,605,166	1,693,072

이자원가	265,693	237,781

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(1,053,253)	(25,174)

급여지급액	(1,000,675)	(1,344,348)

기타(종속기업처분등)	-	(1,109,334)

당기말	16,694,114	11,250,875

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	11,250,875	4,658,308

기업결합등으로인한증감	4,853,209	(18,803)

납입액	-	7,240,200

급여지급액	(564,037)	(121,789)

기대수익	264,728	110,043

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(142,120)	(71,353)

기타(종속기업처분등)	-	(545,731)

당기말	15,662,656	11,250,875

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	1,605,166	1,693,072

이자원가	265,693	237,781

기업결합등으로인한증감	-	-

사외적립자산의 기대수익	(264,728)	(110,043)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,606,131	1,820,811

당분기의 총 비용 중 734,449 천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	(830,530)	46,734

법인세효과	182,717	(10,282)

법인세비용 차감후 보험수리적손실	(647,813)	36,453

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	15,662,656	11,250,875

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	2.8% ~ 5.0%	2.58%

미래임금상승률	4.3% ~ 4.5%	3.86%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	1,603,569	(1,399,486)

할인율의 변동	(1,392,886)	1,599,484

24. 기타충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(*1)	-	251,895	-	17,222

지급보증충당부채(*2)	-	3,003	-	-

합계	-	254,898	-	17,222

(*1) 복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임대차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 예상복구비용을 추정하기 위하여 과거 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값을 사용하였습니다.(*2) 주채무자가 채무불이행시 당사의 보증채무 이행으로 인해 궁극적으로 부담하게 될 손실에 대한 현재의 추정액을 충당부채로 인식하였습니다.25. 파생상품(1) 파생상품자산연결회사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(call option)을 자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가(감소)	평가손익(당기손익)	평가손익(포괄손익)	당분기말

회사의 사채매도청구권	전환사채	-	1,479,325	-	-	1,479,325

신주인수권부사채	10,381,204	-	(10,381,204)	-	-

이자율스왑(*1)	-	-	-	17,016	17,016

합계	10,381,204	1,479,325	(10,381,204)	17,016	1,496,341

(*1) 지배기업은 이자율 스왑 거래 계약을 체결하였으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	계약일	만기일	계약종류	매입	매도

현금흐름위험회피	이자율스왑	2022-08-26	2023-08-25	지급 : 고정 4.64%	금액	금액

수취 : 원화기준금리 +0.87	17,015,564	17,015,564

(2) 파생상품부채당분기 중 연결회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(put option) 등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가(감소)	평가손실(이익)	당분기말

전환사채	전환권	-	5,328,625	-	-

조기상환청구권(Put option)	-	828,400	-	-

신주인수권부사채	전환권	10,497,940	(7,076,792)	(3,421,148)	-

조기상환청구권(Put option)	311,373	(206,252)	(105,121)	-

합계	10,809,313	(1,126,019)	(3,526,269)	-

26. 자본

(1) 납입자본1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.2) 지배기업의 납입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주식수,천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2021.12.31(전기말)	30,206,408	15,103,204	24,407,046	39,510,250

2022.05.27	전환권행사	4,697,674	2,348,837	9,762,830	12,111,667

2022.09.30(당분기말)	34,904,082	17,452,041	34,169,875	51,621,916

(2) 당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	111,402,015	78,230,371

이익준비금	201,952	201,952

합계	111,603,967	78,432,324

(3) 당분기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익	10,032,484	10,019,211

기타자본잉여금	5,294,910	30,393,077

기말	15,327,394	40,412,289

(4)당분기말 현재 주요 종속회사의 비지배지분 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	비지배지분율(%)	당기초 누적 비지배지분	사업결합	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	기타	당기말 누적 비지배지분

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	39.6%	-	106,889	59,557	-	(584,500)	(418,054)

키스톤뱅커스1호 유한회사	39.6%	-	-	-	-	-	-

에이캐피탈 주식회사	31.5%	-	54,600,571	(248,279)	9,897	(845,960)	53,516,229

코레이트MEA전문투자형사모부동산신탁	22.5%	-	9,052,238	(41,017)	-	-	9,011,221

27. 수익과 비용(비금융업)27.1 고객과의 계약으로 인한 수익(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	52,369	52,369	-	-

용역의 제공으로 인한 수익	12,150,928	33,558,817	10,377,148	31,028,938

수익(매출액) 합계	12,203,297	33,611,186	10,377,148	31,028,938

27.2 판매비와관리비의 구성내역(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	1,233,462	3,809,627	1,416,088	3,722,563

퇴직급여	108,206	332,108	114,123	353,187

복리후생비	407,360	1,176,209	335,016	1,048,224

여비교통비	24,817	67,628	14,183	50,350

접대비	48,815	110,818	68,682	192,017

세금과공과금	212,934	556,377	201,392	529,790

감가상각비	243,915	396,438	86,559	248,348

지급임차료	53,262	161,255	18,904	53,764

보험료	16,133	50,847	12,670	40,034

차량유지비	29,838	79,473	28,029	79,762

도서인쇄비	7,711	22,894	5,578	18,424

지급수수료	915,146	1,630,090	509,854	789,161

광고선전비	49,909	274,587	228,587	581,809

광고대행료	1,066,903	3,159,856	1,075,264	3,100,699

무형고정자산상각	380	1,138	200,502	601,506

기타	282,746	843,440	236,810	769,657

합계	4,701,536	12,672,786	4,552,242	12,179,294

27.3 비용의 성격별 분류(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업권급여	6,452,232	17,791,439	6,132,997	16,567,734

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	708,061	1,122,056	399,340	1,177,206

상품및원재료매입	378,787	851,582	215,596	653,610

지급임차료	52,395	167,121	19,039	53,899

지급수수료	1,485,880	2,538,484	618,216	1,117,841

광고대행료	1,066,903	3,159,856	1,075,264	3,100,699

행사비	(33,602)	484,350	-	525,353

소모품비	30,440	52,177	6,316	18,047

도서인쇄비	9,754	30,490	7,164	23,067

제세공과금	199,199	556,377	190,268	529,790

기타	472,290	2,064,092	636,297	2,308,962

매출원가및판관비 합계	10,822,339	28,818,025	9,300,497	26,076,208

27.4 기타수익(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타자산처분이익	-	-	19,399,622	19,399,622

외환차익	-	-	(16,150)	-

외화환산이익	-	-	(64,633)	-

대손충당금환입	-	-	554,002	1,094,846

유형자산처분이익	-	1,671	-	423

무형자산처분이익	-	-	168,825	-

당기손익-공정가치 지분상품 처분이익	-	-	16,150	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	-	-	64,633	-

지분법이익	1,333,841	1,333,841	623,867	1,757,886

염가매수차익	35,585,479	35,585,479	-	-

파생상품평가이익	-	3,384,646	(13,001,922)	8,156,972

파생상품거래이익	-	-	(168,825)	-

잡이익	614	245,491	159,395	191,427

기타수익 합계	36,919,934	40,551,129	7,734,964	30,601,177

27.5 기타비용(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

외환차손	4,684	4,684	(89,021)	-

외화환산손실	-	-	(56,852)	-

기부금	-	-	-	10,000

무형자산손상차손	-	-	-	1,328,000

지분법적용투자지분처분손실	222,676	222,676	-	-

지분법손실	(1,376,712)	-

파생상품평가손실	-	10,239,582	(26,154,953)	14,834,555

파생상품거래손실	-	-	25,350	174,055

유형자산처분손실	-	-	-	4,616

기타의대손상각비	-	(21,054)	(45,600)	1,598

사채상환손실	-	-	-	3,779

잡손실	3,215	6,996	3,551	4,127

기타비용 합계	(1,146,136)	10,452,885	(26,317,525)	16,360,729

27.6 금융수익(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	170,026	643,911	732,367	1,094,332

금융수익 합계	170,026	643,911	732,367	1,094,332

27.7 금융비용(단위:천원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	422,064	444,339	492,883	638,446

금융비용 합계	422,064	444,339	492,883	638,446

28. 수익과 비용(금융업)28.1 금융업 순손익(단위:천원).

구분	당분기

최종3개월	누적

이자수익	예금 외	526,131	526,131

영업대출금	20,784,257	20,832,136

리스채권	1,217,281	1,217,281

수수료수익	영업대출금	834,351	834,351

리스채권	15,561	15,561

채권매각이익	399,435	399,435

당기손익-공정가치측정금융자산매각이익	220,857	220,857

배당금수익	160,745	160,745

기타영업수익	347,867	347,867

금융업수익 소계	24,506,485	24,554,364

이자비용	차입금	6,555,290	6,555,290

어음	1,460,915	1,460,915

사채	2,794,624	2,794,624

수수료비용	지급수수료	686,999	686,999

당기손익-공정가치측정금융자산매각손실	1,935	1,935

대손충당금전입액	6,839,096	6,839,096

금융업비용 소계	18,338,859	18,338,859

금융업순손익	6,167,626	6,215,505

28.2 판매비와관리비의 구성내역(단위:천원).

구분	당분기

최종3개월	누적

급여	4,233,197	4,293,007

퇴직급여	402,341	402,341

복리후생비	837,889	846,573

여비교통비	38,739	38,739

접대비	151,920	152,435

세금과공과금	140,171	153,906

감가상각비	512,554	512,554

지급임차료	92,051	94,035

보험료	42,389	42,389

차량유지비	6,031	6,031

지급수수료	690,116	718,440

광고선전비	9,368	9,368

무형고정자산상각	135,310	135,310

기타	1,113,767	1,114,692

합계	8,405,844	8,519,821

28.3 기타수익(단위:천원).

구분	당분기

최종3개월	누적

외환차익	49	49

잡이익	13,146	13,146

기타수익 합계	13,195	13,195

28.4 기타비용(단위:천원).

구분	당분기

최종3개월	누적

외환차손	30	30

유형자산처분손실	9,438	9,438

기타비용 합계	9,468	9,468

29. 주당이익

1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 연결회사의 보통주당분기순이익(손실)을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위 : 원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주당분기순이익(손실)(A)	36,785,091,532	31,631,376,441	28,385,024,916	16,874,040,610

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	34,904,082	32,391,773	25,508,734	25,508,734

기본주당분기순이익(A/B)	1,054	977	1,113	662

(*) 가중평균 유통보통주식수[당분기]

구분	주식수	가중치	적수

기초	30,206,408주	273	8,246,349,384

신주인수권사채 보통주 전환	4,697,674주	127	596,604,598

합계	34,904,082주	8,842,953,982

가중평균유통보통주식수 : 8,842,953,982÷273 = 32,391,773주

[최종3개월]

구분	주식수	가중치	적수

기초	30,206,408주	92	2,778,989,536

신주인수권사채 보통주 전환	4,697,674주	92	432,186,008

합계	34,904,082주	3,211,175,544

가중평균유통보통주식수 : 3,211,175,544÷92 = 34,904,082주

[전분기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,508,734주	273	6,963,884,382

합계	6,963,884,382

가중평균유통보통주식수 : 6,963,884,382÷273 = 25,508,734

(2) 희석주당이익당분기 및 전분기 희석주당이익은 아래와 같습니다(단위 : 원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

조정 후 보통주당분기순이익(손실)(A)	36,910,516,626	31,756,801,535	(1,871,581,749)	35,380,736,788

조정 후 가중평균 유통보통주식수(B)(*)	35,944,708	33,432,399	35,198,199	35,198,199

기본주당분기순이익(A/B)	1,027	950	(53)	1,005

(*)조정 후 가중평균 유통보통주식수

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	34,904,082	32,391,773	25,508,734	25,508,734

신주인수권부사채 신주인수권	-	-	9,395,348	9,395,348

전환사채 전환권	1,040,626	1,040,626	294,177	294,177

조정후 가중평균유통보통주식수	35,944,708	33,432,399	35,198,259	35,198,259

30. 중요한 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위투자기업	키스톤다이내믹제5호투자목적회사

기타특수관계자	㈜케이엑스이노베이션

기타특수관계자	㈜케이엠에이치신라레저

기타특수관계자	㈜파주컨트리클럽

기타특수관계자	㈜넥스지

기타특수관계자	㈜레저플러스

기타특수관계자	키스톤프라이빗에쿼티㈜

(2) 당분기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜넥스지	152,226	825	2,554,899	151

(주)케이엑스이노베이션	-	3,386	240,000	57,636

㈜케이엠에이치신라레저	-	15,273	-	-

㈜파주컨트리클럽	-	31,845	-	-

㈜레저플러스	-	33,077	-	-

키스톤프라이빗에쿼티㈜	72,397	-	3,000,000	-

당분기합계	224,623	84,406	5,794,899	57,788

전기합계	113,843,529	8,579,667	2,642,673	5,129,117

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가	감소	분기말	비고

키스톤다이내믹제5호투자목적회사	5,050,000	5,050,000	-	신주인수권부사채

키스톤프라이빗에쿼티㈜	10,000,000	7,000,000	3,000,000	단기대여금 등

채권합계	-	10,000,000	7,000,000	3,000,000

채무합계	5,050,000	-	5,050,000	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	856,578	570,767

상기의 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

전자외상매출채권 담보대출	KEB하나은행	4,100,000	-

(2) 연결회사의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보설정금액	담보설정금액	제공사유

당분기	전기

건물	12,000,000	7,200,000	(*1)

신용대출채권	121,506,678	-	(*2)

후순위담보대출채권	4,963,985	-	(*3)

예치금	10,000,000	-	(*4)

주택할부금융채권	43,097,676	-	(*5)

할부금융채권 등	68,767,237	-	(*6)

토지, 건물	68,400,000	-	(*7)

합계	328,735,576	7,200,000	(*7)

(*1) 연결회사는 22년 1월에 우리은행 차입금 60억을 상환하였고, 당분기 중 우리은행에서 100억원을 차입하여 현재 연결회사의 건물이 우리자산신탁에 담보신탁으로 제공되어 있습니다.(*2) 연결회사는 당분기말 현재 778억원의 차입금에 대해 1,216억원의 개인신용대출채권을 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 연결회사는 당분기말 현재 1억원의 차입금에 대해 49억원의 사업자 후순위담보대출채권을 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 연결회사는 당분기말 현재 30억원의 차입금 및 70 억원의 차입한도약정에 대해 100억원의 예치금을 담보로 제공하고 있습니다.(*5) 연결회사는 당분기말 현재 유동화 차입금 177억원에 대해 주택할부금융채권 431억원의 기초 자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*6) 연결회사는 당분기말 현재 유동화 차입금 350억에 대해 할부금융 및 리스, 오토채권 688억원이 기초 자산으로 제공되어 있습니다.(*7) 연결회사는 당분기말 현재 여의도 메리어트호텔 담보대출 관련 차입금 570억원에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	내용	지급보증액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	KEB하나은행

임영욱

서울보증보험	이행보증등	1,496,729	한국산업인력공단등

합 계	6,896,729

(4) 당분기말 현재 회사는 컨소시엄을 통해 취득한 토지분양채권이 미등기 되어 구분되지 않기 때문에 ㈜케이엑스이노베이션(60억) 및 ㈜케이엑스하이텍(24억)의 차입금에 대해 공동으로 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결실체를 대상으로 소송(㈜아시아경제 55.2억, ㈜에이비디에셋 5억)이 피고로 계류 중입니다.(6) 연결회사는 2007년 9월 19일 Marriott International Management Company B.V.(이하 "MIMCO" 라 함)와 체결한 관리계약에 따라 MIMCO에게 시설 관리 및 운영을 위탁하고 이에 대한 대가로 기본수수료와 인센티브 수수료를 지급하고 있으며, 당기중 발생한 수수료는 240백만원입니다.(7) 연결회사는 2007년 9월 19일 Marriott Hotel International B.V.(이하 "MHIBV" 라 함)와 체결한 헬스클럽 관리계약에 따라 MHIBV에게 헬스클럽의 관리와 운영을 위탁하고 이에 대한 대가로 스파부문 총 수입액의 6%를 수수료로 지급하고 있으며, 당기 중 발생한 수수료는 225백만원입니다.(8) 연결회사는 MIMCO와의 관리계약과 MHIBV와의 헬스클럽 관리계약에 따라 미래에 발생할 것으로 예상되는 호텔부문과 스파부문의 고정자산 대체를 위한 금액을 내부적으로 적립하도록 되어 있으며, 당분기말 현재 적립된 금액은 없습니다.(9) 연결회사는 2007년 9월 19일자로 International Hotel Licensing Company S.A.R.L.(이하 "IHLC" 라 함)와 인터내셔널 서비스 계약을 체결하였습니다. 동 인터내셔널 서비스 계약에 의하면 연결회사는 IHLC로부터 대한민국이 아닌 외국에서 본 시설을 지원하기 위한 특정 서비스를 제공받고 이에 대한 대가로 호텔부문 총 수입액의 1%를 수수료로 지급하기로 되어 있으며, 당기 중 발생한 수수료는 58백만원입니다.32. 현금흐름표

(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	재무활동	비현금 변동	기타변동(*)	기 말

현금흐름	유동성대체등

회생부채(유동)	14,776	-	-	631	15,407

단기차입금	6,000,000	(137,204,523)	(44,660,486)	324,886,981	149,021,972

장기차입금 및 사채	-	67,200,000	(50,617,665)	121,079,183	137,661,518

파생상품부채	10,809,313	-	(1,267,642)	(3,384,646)	6,157,025

신주인수권부사채	4,679,144	(17,803)	(4,839,945)	178,604	-

전환사채	-	12,500,000	(4,677,700)	-	7,822,300

리스부채	419,351	(1,115,425)	364,604	36,531,357	36,199,888

재무활동으로부터의 총부채	21,922,584	(58,637,750)	(105,698,834)	479,292,110	336,878,110

(*)기타변동에는 사업결합 및 이자비용 발생과 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	1,606,131	1,449,191

법인세비용	1,388,750	4,291,124

감가상각비	1,633,472	759,117

무형자산상각비	136,449	601,506

대손상각비	6,908,559	(24,520)

기타의대손상각비	(21,054)	1,598

무형자산손상차손	-	1,328,000

유형자산처분손실	-	4,616

파생상품평가손실	10,239,582	15,008,610

파생상품거래손실	-	174,055

충당부채전입	23,065	-

이자비용	11,039,462	1,035,006

이자수익	(1,168,000)	(1,105,623)

염가매수차익	(35,585,479)	-

대손충당금환입	-	(1,094,846)

지분법이익	(1,333,841)	(1,757,886)

유형자산처분이익	(1,671)	(2,934)

파생상품평가이익	(3,384,646)	(8,156,972)

파생상품거래이익	-	(209,811)

기타자산처분이익	-	(19,399,622)

배당금수익	-	(79,750)

외화환산손실	-	113,489

외화환산이익	-	(55,958)

지분법적용투자주식처분손실	222,676	-

사채상환손실	-	3,779

기타	-	40,132

합계	(8,296,545)	(7,077,700)

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	45,401,233	2,074,890

미수수익의 감소(증가)	(60,205)	2,128,110

미수금의 감소(증가)	12,524	3,190,623

선급금의 감소(증가)	(152,299)	(579,878)

선급비용의 감소(증가)	412,874	(74,476)

기타자산의 감소(증가)	(74,964)	-

재고자산의 감소(증가)	(65,832)	(6,123,666)

이연법인세자산의 증가	(288,144)	(537,924)

매입채무의 증가(감소)	59,466	1,529,267

미지급금의 증가(감소)	(3,158)	243,296

미지급비용의 증가(감소)	(3,528,856)	(2,786,477)

예수금의 증가(감소)	(15,178)	(81,292)

선수금의 증가(감소)	55,008	19,527

선수수익의 증가(감소)	(190,008)	(14,390)

미지급법인세의 증가(감소)	(338,111)	-

퇴직연금운용자산의 증가	529,080	(1,299,045)

퇴직금의 지급	(974,584)	(859,085)

합계	40,778,845	(3,170,517)

33. 사업결합(1) 지배기업은 사업영역 다각화 및 캐피탈시장 진출을 위한 목적으로 키스톤뱅커스1호사모투자합자회사가 키스톤뱅커스1호 유한회사를 통해 100% 보유하고 있던 ㈜에이캐피탈에 2022년 3월 30일자로 약 300억원을 유상증자하여 인수하였습니다. 본 사업결합을 위하여 지불한 이전대가, 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치, 비지배지분 및 이로 인하여 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

I. 이전대가	202,602,305,957

- 지분인수	172,602,301,652

- 유상증자	30,000,004,305

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	262,281,055,539

- 자산	737,545,021,649

- 부채	(475,263,966,110)

III. 비지배지분	54,707,460,430

- 식별가능한 순자산에 대한 비지배지분	54,707,460,430

IV. 자본거래손익	(25,098,167,463)

- 지분증감에 따른 자본거래손익	(25,098,167,463)

V-1. 영업권(염가매수차익)	(31,361,178,393)

V-2. 계정재분류에 따른 관계기업투자자산처분손실	(1,291,721,778)

(2) 지배기업은 사업영역 다각화 및 호텔업 진출을 위한 목적으로 씨앤에이치하스피탤러티㈜를 2022년 9월 1일자로 140억원의 이전대가로 100% 인수하였으며, 동 일자에 코레이트엠이에이전문투자형사모부동산신탁 총 좌수의 77.5%를 인수하였습니다. 본 사업결합을 위하여 지불한 이전대가, 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치, 비지배지분 및 이로 인하여 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

I. 이전대가	41,000,000,000

- 지분인수	41,000,000,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	24,650,991,803

- 자산	149,503,994,891

- 부채	(124,853,003,088)

III. 비지배지분	9,052,238,176

- 식별가능한 순자산에 대한 비지배지분	9,052,238,176

IV. 영업권(염가매수차익) - 씨앤에이치하스피탤러티㈜ (*)	29,625,546,701

IV. 영업권(염가매수차익) - 코레이트엠이에이전문투자형사모부동산신탁	(4,224,300,328)

(*) 영업권 29,625,546천원은 사업결합으로 인하여 예상되는 시너지효과 입니다. 인식된 영업권은 세무상 공제될 것으로 예상되지 않습니다.지배기업은 당기 중 취득한 종속회사 관련 사업결합 회계처리를 완료하지 못하였으며, 취득일 기준의 피투자회사의 순자산 지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 배분되어야 합니다.지배기업은 당분기말 현재 그 금액을 산정 중에 있으며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료함으로써 당기말 현재 잠정적으로 결정된 금액은 변동될 수 있습니다.34. 중단영업연결회사는 전분기 중 종속기업인 ㈜아시아골프, ㈜인텍디지탈, INTEK DIGITAL INDIA를 매각하여 중단영업으로 구분하였으며 관련 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 손익계산서전분기 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

매출액	35,912,551

매출원가및판매비와관리비	32,952,707

영업이익(손실)	2,959,843

기타손익	(337,033)

법인세차감전순이익(손실)	2,622,810

법인세비용	626,449

중단영업손익	1,996,360

(2) 현금흐름표전분기 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,632,293)

투자활동으로 인한 현금흐름	4,595,918

재무활동으로 인한 현금흐름	(74,412)

합계	2,889,213

(3) 전분기말 현재 중단영업과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

유동자산	26,868,697

비유동자산	27,587,685

자산총계	54,456,382

유동부채	33,501,691

비유동부채	4,341,671

부채총계	37,843,363

순자산금액	16,613,019

35. 보고기간 후 사건연결회사는 지알이전문투자형사모부동산신탁제4호 수익증권 투자의 건을 10월 24일 이사회에서 결의하였으며, 133억에 매매하는 계약을 10월 25일에 체결하였습니다.