아시아경제 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 15 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 14 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 아시아경제와 그 종속기업

1. 일반사항(1)지배기업의 개요주식회사 아시아경제(이하 "지배기업")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서 (주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	(주)케이엠에이치 및 특수관계자	11,569,452	45.35%

기타소액주주	기타 소액주주	13,939,282	54.65%

합 계	합 계	25,508,734	100.00%

(2) 종속기업의 개요

가. 당분기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	설립연도	자본금	투자주식수	지분율	주요사업	소 재 지

㈜케이엠에이치인스코	2013년	225,000	31,500	70.00%	도소매업	경기도

일간리더스경제㈜	2013년	173,333	98,333	56.73%	제조업	부산시

㈜아시아골프(*1)	2017년	100,000	20,000	100%	도소매업	서울시

㈜아경미디어(*2)	2018년	1,000	200	100%	온라인컨텐츠제공	서울시

소시어스제3호 기업재무안정 사모투자 합자회사	2019년	2,310,000	-	99.57%	금융업/사모투자전문업	서울시

(*1) 2017년 중 연결실체가 100% 출자하여 설립한 법인입니다. (*2) 2018년 중 연결실체가 100% 출자하여 설립한 법인입니다. 나. 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익

㈜케이엠에이치인스코	613,546	1,546,427	(932,881)	-	(14,659)

일간리더스경제㈜	1,835,208	2,923,061	(1,087,853)	634,277	143,844

㈜아시아골프	11,834,918	13,199,937	(1,365,019)	-	(538,530)

㈜아경미디어	8,314,155	9,482,838	(1,168,683)	364,614	(556,618)

소시어스제3호 기업재무안정 사모투자 합자회사	68,847	650	68,197	0	(34,803)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체 는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 25 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험보고기간말 현재 연결실체는 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 따라서 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

나. 가격위험연결실체는 연결실체 보유 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기총포괄손익의 변동금액은 3,224,489 천원입니다.

다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당분기순손익(누적)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)445,931	(-)445,931

이자비용	(-)175,620	(+)175,620

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다 (주석 6,8,9 참조).

3) 유동성위험 유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	5,871,795	0	0	5,871,795

매출채권	8,958,055	44,240	2,940	9,005,235

기타채권	1,558,267	0	328,175	1,886,442

기타금융자산(*)	7,468,581	24,866,443	8,539,610	40,874,634

소계	23,856,697	24,910,684	8,870,725	57,638,106

금융부채

차입금	0	7,500,000	91,410	7,591,410

전환사채등	0	12,643,649	0	12,643,649

기타금융부채	0	1,132,161	44,181	1,176,342

매입채무	129,425	1,710	0	131,135

기타채무	3,126,333	37,957	124,099	3,288,388

리스부채	32,497	149,534	142,263	324,294

소계	3,288,254	21,465,012	401,952	25,155,218

(*)기타금융자산 중 지분증권 등 (기타포괄손익-공정가치금융자산 24,426,511천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(연결재무상태표의 장단기차입금 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

금융부채 총계	21,735,695	29,993,938

차감:현금및현금성자산 등	5,871,795	17,919,013

순차입금	15,863,901	12,074,925

자본총계(지배기업소유주지분)	104,696,514	106,297,546

총자본	120,560,415	118,372,471

자본조달비율	13.16%	10.20%

(3) 공정가치 추정 보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,871,795	(*1)

매출채권	9,005,235	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	24,426,511	24,426,511

당기손익-공정가치금융자산	7,818,376	7,818,376

파생상품 자산	0	0

기타	34,942,700	(*1)

소계	82,064,617	32,244,888

금융부채

매입채무	131,135	(*1)

차입금	7,591,410	(*1)

파생상품부채	1,118,280	1,118,280

전환사채	12,643,649	(*1)

리스부채	324,294	(*1)

기타	3,346,450	(*1)

소계	25,155,218	1,118,280

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 2개의 부문(인터넷정보서비스,공통및기타)으로 구분하고 있습니다. 2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	채널공급	인터넷정보서비스	공통및기타	제거	계

보고부문자산	2,275,847	140,177,349	12,448,464	(18,877,819)	136,023,842

보고부문부채	650	41,094,947	14,746,364	(24,152,313)	31,689,648

보고부문재고자산	-	68,618	0	68,618

(3) 부문별 손익에 관한 정보연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	인터넷정보서비스	기타	제거	계

총부문수익	28,075,273	0	(149,500)	27,925,773

금융수익	1,614,997	242,249	(691,664)	1,165,582

금융비용	1,336,125	391,356	(695,802)	1,031,680

감가상각비와 무형자산상각비	491,054	25,941	0	516,995

보고부문이익(손실)	392,078	(587,993)	2,403,200	2,207,285

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금등	5,871,795	17,919,013

6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	0	3,850,304

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	7,818,376	20,576,207	0	1,118,280

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	953,932	(550,760)	(1,706,085)

신용위험에 대한 최대 노출정도	7,818,376	24,426,511	0	1,118,280

(2) 가치평가기법 및 투입변수Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	20,576,207	현금흐름할인법등	할인율등

당기손익-공정가치금융자산	7,818,376	이항모형등	할인율등

파생상품자산	0	이항모형등	할인율등

파생상품부채	1,118,280	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,818,376

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	0	24,426,511

상각후원가 금융자산	5,871,795	9,005,235	1,886,442	33,056,257

파생상품자산	0

총 금융자산	5,871,795	9,005,235	1,886,442	65,301,145

금융자산, 공정가치	5,871,795	9,005,235	1,886,442	65,301,145

금융자산의 대손충당금	-	(1,254,858)	(340,132)	(568,976)

당분기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

한편, 기타금융자산 중 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	장기차입금	기타금융부채	리스부채	유동성장기부채(전환사채)

금융부채의 범주

상각후원가금융부채	131,135	3,288,388	7,500,000	91,410	58,062	324,294	12,643,649

파생상품부채	1,118,280

총 금융부채	131,135	3,288,388	7,500,000	91,410	1,176,342	324,294	12,643,649

금융부채, 공정가치	131,135	3,288,388	7,500,000	91,410	1,176,342	324,294	12,643,649

(5) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익인식금융자산의 이익(손실)	-	당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	888,590	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	(939,303)	당기손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	0	기타포괄손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	1,155,324	파생상품

파생상품거래손익	0	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	1,165,574	만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	0	당분기손익인식금융자산

금융부채에서 발생한 이자비용	(1,031,680)	상각후원가금융부채

합계	1,238,506

7. 지분법적용투자주식(1)당분기말 현재 연결실체가 보유한 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

회사명	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가

옥산레저㈜	1,884,299	29.48%	34,654,914	28,454,296

인텍디지탈	1,592,982	25.53%	3,903,751	6,356,712

합계	38,558,665	34,811,008

(2) 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	기초	취득	처분및대체	자본변동	지분법손익	기말

옥산레저㈜	25,156,831	6,943,812	-	-	2,554,271	34,654,914

㈜인텍디지탈	4,345,655	-	-	(441,904)	3,903,751

합계	29,502,486	6,943,812	-	-	2,112,367	38,558,665

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당분기순손익

옥산레저㈜	184,084,285	66,543,355	20,478,911	1,322,785

인텍디지탈	17,989,262	18,275,674	19,182,494	(1,483,488)

8. 매출채권

(1) 매출채권의 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	10,257,153	2,940	10,625,573	5,745

대손충당금:

- 매출채권	(1,254,858)	0	(1,161,301)	(2,805)

대손충당금 합계	(1,254,858)	0	(1,161,301)	(2,805)

매출채권및기타채권 순장부금액	9,002,295	2,940	9,464,273	2,940

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	1,164,106	1,610,403

제각등	(12,758)	(1,226)

대손상각비 및 기타의 대손상각비	103,509	270,900

대손충당금환입

기업결합으로인한증가	0	(715,971)

기말금액	1,254,858	1,164,106

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	8,873,368

60일 이내	44,642

60 ~ 180일	105,510

180일 이상	1,236,573

대손충당금	(1,254,858)

합계	9,005,235

(4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

- 미수금	92,446	0	46,981	0

- 미수수익	965,671	-	379,063	-

- 보증금	-	828,325	-	302,424

합계	1,058,117	828,325	426,044	302,424

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	1,398,248	828,325	528,794	302,424

대손충당금:

- 미수금	0	0	0	0

- 미수수익	(340,132)	(102,750)

- 보증금

대손충당금 합계	(340,132)	0	(102,750)	0

기타채권 순장부금액	1,058,117	828,325	426,044	302,424

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	102,750	7,333

제각등

대손상각비 및 기타의 대손상각비	237,382	95,417

대손충당금환입

기말금액	340,132	102,750

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	1,862,012

60일 이내	0

60 ~ 180일	0

180일 이상	364,562

대손충당금	(340,132)

합계	1,886,442

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

선급금	794,543	935,084

선급비용	167,178	130,338

계	961,721	1,065,421

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	-	3,997,589	-

장단기대여금및수취채권	32,335,024	-	12,975,676	-

당기손익-공정가치 금융자산	7,818,376	-	36,624,890

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	24,426,511	-	26,096,450

만기보유금융자산	-

기타 상각후원가 금융자산	-	721,233	651,308

파생상품자산	-	-	560,280

기타투자자산	-	-	-	-

합계	32,335,024	32,966,121	17,533,545	63,372,648

1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	228,324	-	109,965	-

기타의대손상각비	340,652	-	228,324	-

대손충당금환입	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

기업결합으로인한 증가	-	(109,965)

기말금액	568,976	-	228,324	-

2) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	32,904,000

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	-

대손충당금	(568,976)

합계	32,335,024

(3) 당기손익-공정가치 금융자산 가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말(*)

채무상품	-	-

- 전환사채	7,818,376	36,624,890

합계	7,818,376	36,624,890

나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	(50,713)	(2,079,202)

합계	(50,713)	(2,079,202)

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	3,850,304	5,172,872

비상장주식	20,576,207	20,923,578

합 계	24,426,511	26,096,450

12. 재고자산 (1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	0	-	0	0	-

저장품	68,618	-	68,618	60,918	-	60,918

합계	68,618	0	68,618	60,918	0	60,918

(2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 669,848천원입니다.(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	사용권자산(*1, 2)	합계

기초취득가액	6,270,529	6,474,179	900,882	228,116	2,548,614	306,364	-	16,728,682

기초감가상각누계	-	(1,371,177)	(894,590)	(56,849)	(2,100,976)	(276,821)	-	(4,700,412)

기초장부금액	6,270,529	5,103,002	6,292	171,267	447,638	29,543	-	12,028,270

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-	194,150	-	436,985	631,135

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(118,248)	(6,188)	(26,613)	(132,751)	(7,723)	(119,860)	(411,383)

처분	(1,394,869)	(671,007)	-	(228,116)	-	-	-	(2,293,991)

대체	-	-	83,463	-	-	-	83,463

유형자산의 증가(감소)합계	(1,394,869)	(789,255)	(6,188)	(171,267)	61,399	(7,723)	317,125	(1,990,776)

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	900,882	83,463	2,599,814	306,364	436,985	14,923,053

기말감가상각누계액	-	(1,406,139)	(900,777)	(83,463)	(2,090,777)	(284,544)	(119,860)	(4,885,559)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액	4,875,660	4,313,747	104	-	509,037	21,820	317,125	10,037,494

(*1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30를 참고하시기바랍니다.(*2) 당분기말 현재 사용권자산은 차량운반구와 취재본부 임차료로 구성되어 있습니다.(*3) 감가상각비 중 275,702천원은 매출원가, 135,680천원은 판관비에 포함되어 있습니다. [전기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합계

기초취득가액	6,247,360	6,459,228	2,692,857	224,519	2,917,275	306,364	18,847,603

기초감가상각누계	-	(1,208,264)	(2,445,817)	(11,226)	(2,468,919)	(265,400)	(6,399,625)

기초장부금액	6,247,360	5,250,965	247,040	213,293	448,356	40,964	12,447,978

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	23,169	14,950	-	3,596	226,670	-	268,386

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(162,913)	(69,782)	(45,623)	(175,793)	(11,421)	(465,533)

처분	-	-	-	-	(2,058)	-	(2,058)

대체	-	-	(170,966)	-	(49,536)	-	(220,503)

유형자산의 증가(감소)합계	23,169	(147,963)	(240,748)	(42,027)	(718)	(11,421)	(419,708)

기말취득가액	6,270,529	6,474,179	900,882	228,116	2,548,614	306,364	16,728,682

기말감가상각누계액	-	(1,371,177)	(894,590)	(56,849)	(2,100,976)	(276,821)	(4,700,412)

기말장부금액	6,270,529	5,103,002	6,292	171,267	447,638	29,543	12,028,270

14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). [당분기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	2,018,452	423,580	3,366,717	3,790,297

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(2,018,452)	(199,290)	(2,770,111)	(2,969,401)

기초 국고보조금	-	-	-	-

기초 장부금액	-	224,290	596,606	820,896

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	52	52

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(105,612)	(105,612)

국고보조금취득	-	-	-	-

국고보조금환입	-	-	-	-

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	-	(105,561)	(105,561)

기말 취득금액	2,018,452	423,580	3,366,769	3,790,349

기말 상각누계액	(2,018,452)	(199,290)	(2,875,724)	(3,075,014)

기말 국고보조금	-	-	-	-

기말 장부금액	-	224,290	491,045	715,335

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	4,006,983	1,018,783	4,469,700	5,488,483

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(2,018,452)	-	(2,487,208)	(2,487,208)

기초 국고보조금	-	-	-	-

기초 장부금액	1,988,530	1,018,783	1,982,492	3,001,275

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	1,560,649	1,560,649

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(199,290)	(282,903)	(482,193)

국고보조금취득	-	-	-	-

국고보조금환입	-	-	-	-

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	(446,995)	(595,203)	(1,963,632)	(2,558,835)

처분	(1,541,535)	-	(700,000)	(700,000)

무형자산 증가(감소)합계	(1,988,530)	(794,493)	(1,385,886)	(2,180,379)

기말 취득금액	2,018,452	423,580	3,366,717	3,790,297

기말 상각누계액	(2,018,452)	(199,290)	(2,770,111)	(2,969,401)

기말 국고보조금	-	-	-	-

기말 장부금액	-	224,290	596,606	820,896

15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	131,135	-	137,675	-

합계	131,135	-	137,675	-

상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,027,566	-	1,283,233	-

미지급비용	2,103,324	124,099	2,795,149	106,014

예수금	-	-	-	-

예수보증금	33,400	-	32,400	-

임대보증금	-	-	-	-

합계	3,164,290	124,099	4,110,782	106,014

17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,583,416	-	1,560,510	-

선수수익	36,119	-	13,816	-

합계	1,619,535	-	1,574,326	-

18. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	182,031	142,263	-	-

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	204,004	182,031

1년 초과 5년 이내	153,212	142,263

소 계	357,216	324,294

차감 : 현재가치 조정금액	(32,923)

금융리스부채의 현재가치	324,294

(*)주석에서 설명한 바와 같이 당반기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 30를 참고하시기 바랍니다.

19. 금융부채(1) 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채

금융기관차입금	6,008,590	6,431,960

유동파생상품부채	1,118,280	2,251,740

기타차입금	1,500,000	1,000,000

기타금융부채(회생부채)	13,881	13,313

전환사채	12,635,059

소계	21,275,811	9,697,013

비유동금융부채

금융기관차입금	91,410	1,146,370

전환사채	18,018,624

비유동파생상품부채	-	1,089,560

기타금융부채(회생부채)	44,181	42,372

소계	135,591	20,296,925

합계	21,411,402	29,993,938

(2) 금융기관차입금가. 당분기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	이자율	금액

중소기업진흥공단	1.75%	100,000

우리은행	3.09%	6,000,000

합계	6,100,000

단기차입금및유동성장기부채	(6,008,590)

장기차입금	91,410

나. 금융기관차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

2020년	8,310

2021년	33,240

2022년이후	49,860

합계	91,410

(3) 당분기말 현재 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기이자율	당분기말	전기말

우리은행	3.17%	6,000,000	6,000,000

중소기업진흥공단	1.60%	100,000	1,468,330

부산은행	3.80%	110,000

합 계	6,100,000	7,578,330

(4) 기타금융부채(회생부채)가. 당분기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유동성장기회생부채	회생부채	합계

명목가치	14,075	50,011	64,086

(-)현재가치할인차금	(194)	(5,830)	(6,024)

현재가치	13,881	44,181	58,062

나. 연도별 변제계획(단위:천원)

구 분	상환연도	회생채권

7차연도	2019년	14,075

8차연도	2020년	16,891

9차연도	2021년	16,560

10차연도	2022년	16,560

합 계	64,086

(5) 전환사채2018년 지배기업 ㈜아시아경제는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

액면금액	20,000,000

발행가액	20,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 2,380원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2020년 2월 5일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

당기중 사채권자가 액면금액 63,000천원에 대해 전환권을 행사하였으며,8월중 전환사채 중 액면금액 6,000,000천원에 대하여 콜옵션을 행사하였습니다.당분기말 현재 상기 전환사채의 장부금액 12,635,059천원이 유동성장기부채로 계상되어 있습니다.

20. 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	500,791	10,668,515

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(820,438)	(1,628,732)

회계정책변경으로 인한 기초 이연법인세 변동액	(535,528)

자본에 직접 가감된 이연법인세	512,484	1,743,107

중단영업손익	(9,091,275)

법인세비용	192,837	1,156,088

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

퇴직급여채무보험수리적손익	(709,530)	156,097

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(1,619,944)	356,388

기타자본잉여금	0	0

합계	(2,329,474)	512,484

(3) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익	2,414,782	4,378,141

적용세율에 따른 법인세	509,252	941,191

조정사항	(316,415)	214,897

- 세액공제효과	(125,208)	(135,622)

- 영구적차이	0	237,226

- 자본에가감하는이연법인세	512,484	1,743,107

- 기타	(703,692)	(1,629,815)

법인세비용	192,837	1,156,088

유효세율(*1)	7.99%	26.41%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

21. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,499,580	8,244,218

사외적립자산의 공정가치	(4,736,441)	(4,806,319)

퇴직급여채무 금액	4,763,139	3,437,900

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	8,244,218	8,348,932

기업결합등으로인한증감	0	0

당기근무원가	1,088,277	1,510,813

이자원가	133,062	203,350

보험수리적손익(법인세비용차감전)	677,831	168,510

급여지급액	(643,809)	(1,062,386)

기타(종속기업처분등)	0	(925,000)

당기말	9,499,580	8,244,218

(*) 보험수리적손익의 내역

구 분	금액

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	151,637

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	431,152

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	95,042

합계	677,831

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	4,806,319	6,171,489

기업결합으로인한증가	0	0

납입액	229,506	0

급여지급액	(342,343)	(669,162)

기대수익	73,661	152,273

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(30,702)	(91,556)

기타(종속기업처분등)	0	(756,726)

당기말	4,736,441	4,806,319

(4) 확정급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	1,088,277	1,510,813

이자원가	133,062	203,350

사외적립자산의 기대수익	(73,661)	(152,273)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,147,679	1,561,889

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	707,309	260,066

법인세효과	(156,097)	(54,872)

법인세비용 차감후 보험수리적손실	551,213	205,195

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	4,736,441	4,806,319

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	1.80%	2.35%

미래임금상승률	4.48%	4.48%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	846,047	(764,060)

할인율의 변동	(775,072)	878,217

22. 자본 (1) 납입자본 1) 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

2) 지배기업의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2018.12.31(전기말)	25,244,030	12,622,015	15,513,055	28,135,070

2019.01.01	25,244,030	12,622,015	15,513,055	28,135,070

2019.02.08	전환권행사	8,403	4,202	13,340	17,541

2019.04.09	전환권행사	12,605	6,303	20,535	26,837

2019.05.08	전환권행사	231,091	115,546	379,048	494,594

2019.06.26	전환권행사	12,605	6,303	20,913	27,215

2019.03.31(당분기말)	25,508,734	12,754,367	15,946,891	28,701,258

(2) 이익잉여금(결손금)당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	47,857,673	48,856,821

이익준비금	201,952	0

합계	48,059,626	48,856,821

(3)기타자본구성요소1) 구성내역(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	-	-

자기주식	-	(3,427)

기타포괄손익	(2,187,269)	(813,818)

기타자본잉여금	30,122,900	30,122,900

기말	27,935,631	29,305,655

23. 수익과 비용(1) 매출 (단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

용역의 제공으로 인한 수익	8,857,703	27,925,773	9,032,023	28,052,688

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타자산처분이익	-	-	(134,412)	(105,512)

유형자산처분이익	411,752	412,603	-	1,203

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	25,340	888,590	(81,845)	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	-	65,342	-	335,300

지분법이익	756,824	2,554,271	142,900	142,900

파생상품평가이익	43,800	1,155,324	(113,800)	350,000

잡이익	1,820	2,689	6,156	19,051

합계	1,239,536	5,078,819	(181,001)	742,943

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타자산처분손실	-	-	-	33,205

기부금	-	1,000	110,000	111,000

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	-	317,220	317,220

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	348,887	1,004,645	-	-

지분법손실	53,778	441,904	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	2,207,000	-	-

유형자산처분손실	51,017	51,017	-	-

기타의대손상각비	100,794	658,034	9	9

잡손실	3,430	21,402	142	699

합계	557,907	4,385,002	427,371	462,133

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금 융수익 (단위:천원 )

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	349,370	1,077,901	157,755	878,371

배당금수익	-	87,673	-	-

합계	349,370	1,165,574	157,755	878,371

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	302,303	1,017,565	352,188	847,475

합계	302,303	1,017,565	352,188	847,475

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업권급여	5,782,109	15,859,590	4,591,531	13,831,555

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	169,578	516,995	136,876	374,261

상품및원재료매입	221,412	669,848	216,368	665,381

지급임차료	33,767	116,300	71,402	210,777

판매촉진비	-	0	0	800,859

지급수수료	821,279	3,141,735	749,285	5,399,130

광고대행료	1,025,408	2,915,979	999,252	3,017,767

행사비	111,604	913,605	102,883	864,804

제세공과금	183,355	481,849	168,262	481,342

기타	528,542	1,736,916	606,800	(2,371,796)

합계	8,877,054	26,352,817	7,642,659	23,274,079

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	1,256,143	3,673,031	1,011,906	2,717,392

퇴직급여	107,900	325,103	107,883	474,896

복리후생비	290,679	957,950	316,967	1,146,539

여비교통비	14,018	63,193	13,575	75,878

접대비	54,621	160,174	59,670	155,595

세금과공과금	179,381	470,862	165,929	478,373

감가상각비	47,414	135,680	(83,809)	(15,058)

지급임차료	29,973	94,277	43,025	130,971

보험료	13,936	42,578	15,228	43,899

차량유지비	26,351	72,042	29,906	83,014

도서인쇄비	8,392	25,960	9,542	34,486

지급수수료	443,366	1,981,163	400,101	941,249

광고선전비	22,306	104,577	81,719	246,879

광고대행료	1,025,408	2,915,979	999,252	3,017,767

판매수수료	2,910	19,215	10,743	41,929

무형고정자산상각	35,205	105,612	153,489	234,990

기타	319,357	1,003,425	304,684	868,107

합계	3,877,361	12,150,820	3,639,810	10,676,907

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	3,673,031	9,585,939	13,258,969	4,911,592	6,099,030	11,010,622

복리후생비	957,950	494,993	1,452,942	1,146,539	472,502	1,619,041

퇴직급여	325,103	822,576	1,147,679	474,896	726,996	1,201,892

합계	4,956,083	10,903,508	15,859,590	6,533,027	7,298,527	13,831,555

24. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주분기순이익을 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당분기	전기

최종중간기간	누적	최종중간기간	누적

보통주분기순이익(A)	593,130,541	1,773,539,697	24,916,909,325	28,899,611,729

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	25,508,734	25,387,409	25,244,030	25,244,030

기본주당순이익(A/B)	23	70	987	1,145

(*) 가중평균 유통보통주식수[당분기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,244,030주	273	6,891,620,190

2019-02-08	8,403주	235	1,974,705

2019-04-09	12,605주	175	2,205,875

2019-05-08	231,091주	146	33,739,286

2019-06-26	12,605주	97	1,222,685

합계	6,930,762,741

가중평균유통보통주식수	25,508,734주	273	25,387,409

가중평균유통보통주식수 : 6,930,762,741 ÷ 273 = 25,387,409[전기]

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,244,030주	273	6,891,620,190

합계	6,891,620,190

가중평균유통보통주식수	273	25,244,030

가중평균유통보통주식수 : 6,891,620,190 ÷ 273 = 25,244,030

(2) 희석주당이익(단위:원)

구분	당분기	전기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

조정후 보통주당기순이익(A)	740,203,375	1,501,723,280	25,226,596,474	29,191,340,382

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*)	31,126,381	31,005,056	31,950,144	31,950,144

희석주당기순이익(A/B)	24	48	790	914

(*1) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구분	당분기	전기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	25,508,734	25,387,409	25,244,030	25,244,030

전환사채 전환권	5,617,647	5,617,647	6,706,114	6,706,114

조정후 가중평균유통보통주식수	31,126,381	31,005,056	31,950,144	31,950,144

25. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	㈜케이엠에이치

기타특수관계자	㈜에듀아시아

기타특수관계자	㈜엠앤씨넷미디어

기타특수관계자	㈜아시아경제미디어

기타특수관계자	㈜케이엠에이치신라레저

기타특수관계자	㈜케이엠에이치하이텍

기타특수관계자	㈜케이에이레저

기타특수관계자	㈜파주컨트리클럽

기타특수관계자	㈜우리두리

관계기업	㈜옥산레저

관계기업	㈜인텍디지탈

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜케이엠에이치	455,095	0	18,059,937	707,798

㈜케이엠에이치신라레저	3,000	14,115	0	514,115

㈜엠앤씨넷미디어	0	0	0	305,425

㈜아시아경제미디어	0	0	0	0

㈜에듀아시아	77,939	0	3,418,844	0

㈜케이엠에이치하이텍	6,000	0	0	0

㈜우리두리	4,300	30,459	550	0

㈜파주컨트리클럽	6,000	0	0	0

㈜옥산레저	86,651	0	0	0

㈜인텍디지탈	12,259	0	2,012,159	0

당기합계	651,244	44,574	23,491,489	1,527,337

전기합계	25,470,808	14,173,299	28,629,470	1,013,222

(3)상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말	비고

채무	㈜케이엠에이치	707,798	707,798	단기차입금등

채권	㈜케이엠에이치	18,059,937	18,059,937	단기대여금등

채무	㈜케이엠에이치신라레저	0	514,115	514,115	단기차입금등

채무	㈜엠앤씨넷미디어	305,425	0	305,425	단기차입금등

채권	㈜에듀아시아	3,358,933	59,910	3,418,844	단기대여금등

채권	㈜인텍디지탈	2,012,159	2,012,159	단기대여금등

(4) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	251,994	684,386

퇴직급여	344,402	308,531

합계	596,395	992,917

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표

(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

관계기업투자주식의 취득	-	6,356,712

전환사채의 전환	580,278	-

전환사채의 유동성대체	18,012,832	-

27. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

토지,건물담보대출	우리은행	6,000,000	6,000,000

전자외상매출채권 담보대출	하나은행	5,100,000	0

토지,건물담보대출등	중소기업진흥공단	100,000	100,000

운전자금대출	부산은행	210,000	0

(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보설정금액	제공사유

당분기	전기

토지, 건물	7,200,000	9,132,000	차입금 등 담보

합 계	7,200,000	9,132,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 주요 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

제공자	내 용	금 액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	회사 주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	KEB하나은행

임영욱

서울보증보험㈜등	이행지급 및 공탁 등	3,431,030

합 계	8,831,030

(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받는 자	지급보증액	제공처

리더스에스엔	66,640	중소기업진흥공단

(5) 연결실체는 임차건물의 복구 등과 관련하여 23,620천원의 충당부채를 설정하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 회사를 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 28.3억원입니다 28. 파생상품 지배기업인 ㈜아시아경제는 2018년 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채와 관련한 전환권 등을 자산 및 부채로 계상하였으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	평가이익(손실)	감소	기말 금액

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	560,280	(550,760)	9,520	0

전환권	(2,251,740)	1,344,874	80,667	(826,199)

조기상환청구권(Put Option)	(1,089,560)	361,211	436,268	(292,081)

29. 중단영업

연결실체는 종속기업인 ㈜케이엠에이치인스코의 영업을 중단하였으며, 전기에는 팍스넷매각으로 영업을 중단하였으며 관련 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 손익계산서당분기와 전기 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출액	0	10,594,847

매출원가및판매비와관리비	552	9,213,504

영업이익	(552)	1,381,343

기타손익	(14,107)	34,299,479

법인세차감전순이익	(14,659)	35,680,822

법인세비용	0	10,047,801

중단영업손익	(14,659)	25,633,021

2) 현금흐름표중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(442)

투자활동으로 인한 현금흐름	(553,998)

재무활동으로 인한 현금르흠	500,000

합계	(54,440)

3) 중단영업과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

유동자산	59,548

비유동자산	553,998

자산총계	613,546

유동부채	1,546,427

비유동부채	0

부채총계	1,546,427

순자산금액	(932,881)

30 . 회계정책의 변경 30.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 신용등급에 따라 회사채 할인율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 할인율은 특성이 비슷한 리스 포트폴리오에 대해 단일 할인율을 적용하였습니다.① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주석	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	161,661	150,647

차량운반구	12	155,464	139,344

합계	317,125	289,992

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	주석	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	18	182,031	130,501

비유동	18	142,263	159,490

합계	324,294	289,992

(*)재무상태표의 '유동/비유동 부채' 항목에 포함되었습니다. 전기에 회사가 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스는 존재하지 않았습니다. ② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주석	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	59,539	-

차량운반구	12	60,320	-

합계	119,860	-

리스부채에 대한 이자비용(매출원가에 포함)	18,062	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	54,081	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 131백만원입니다.