아시아경제 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 15 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 14 기 반기 2018년 6월 30일 현재
회사명 : 주식회사 아시아경제

1. 일반사항주식회사 아시아경제(이하 "회사")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서(주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당반기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	(주)케이엠에이치 및 특수관계자	11,569,452	45.35%

기타소액주주	기타 소액주주	13,939,282	54.65%

합 계	합 계	25,508,734	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였고 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다. ·특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용·리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토·최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리·최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외·연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으나, 당반기말 외화자산 및 외화부채와 관련한 외환위험은 중요하지 않습니다.

나. 가격위험 회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

당반기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당반기총포괄손익의 변동금액은 3,319,444 천원입니다. 다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자가 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며, 당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp)변동시 당반기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)335,465	(-)335,465

이자비용	(-)120,079	(+)120,079

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당반기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니 다(주석 6, 8, 9 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	7,156,870	-	-	7,156,870

매출채권	10,248,394	84,471	2,940	10,335,805

기타채권	1,515,708	-	327,175	1,842,883

기타금융자산(*)	-	36,731,661	13,265,905	49,997,566

소계	18,920,971	36,816,133	13,596,020	69,333,125

금융부채

차입금	-	6,000,000	-	6,000,000

전환사채등	-	18,012,832	-	18,012,832

기타금융부채	-	1,779,128	43,569	1,822,697

매입채무	131,510	-	-	131,510

기타채무	3,334,258	-	127,110	3,461,368

리스부채	37,033	106,851	122,027	265,910

소계	3,502,801	25,898,811	292,705	29,694,318

(*) 기타금융자산 중 지분증권 등(기타포괄손익-공정가치금융자산 20,602,278천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

금융부채총계	26,101,439	65,978

차감:현금및현금성자산 등	7,156,870	10,858,192

순금융부채	18,944,570	(10,792,213)

자본총계	101,285,378	72,653,316

총자본	120,229,948	61,861,103

자본조달비율(*)	15.76%	-

(*) 자본조달비율이 음수이므로 표시하지 않았습니다.

(3) 공정가치 추정당반기말 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,156,870	(*1)

매출채권	10,335,805	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,626,202	20,626,202

당기손익-공정가치금융자산	12,568,236	12,568,236

파생상품 자산	81,858	81,858

기타	39,190,356	(*1)

소계	89,959,326	33,276,296

금융부채

매입채무	131,510	(*1)

차입금	6,000,000	(*1)

파생상품부채	1,765,440	1,765,440

전환사채	18,012,832	(*1)

리스부채	265,910	(*1)

기타	3,518,626	(*1)

소계	29,694,318	1,765,440

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

요구불예금등	7,156,870	17,049,059

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	12,568,236	20,626,202	81,858	1,765,440

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	207,492	-	(494,259)	1,605,783

신용위험에 대한 최대 노출정도	12,568,236	20,626,202	81,858	1,765,440

(2) 가치평가기법 및 투입변수Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,626,202	현금흐름할인법등	할인율등

당기손익-공정가치금융자산	12,568,236	이항모형등	할인율등

파생상품자산	81,858	이항모형등	할인율등

파생상품부채	1,765,440	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	12,568,236

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	20,626,202

상각후원가 금융자산	7,156,870	10,335,805	1,842,883	37,347,473

파생상품자산	-	-	-	81,858

총 금융자산	7,156,870	10,335,805	1,842,883	70,623,768

금융자산, 공정가치	7,156,870	10,335,805	1,842,883	70,623,768

금융자산의 대손충당금	-	(786,651)	(318,145)	(1,584,196)

당반기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다. 한편, 기타금융자산 중 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타 채무	단기차입금	유동성장기부채
(전환사채)	리스부채	기타금융부채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가금융부채	131,510	3,461,368	6,000,000	18,012,832	265,910	57,257

파생상품부채	-	-	-	-	1,765,440

총 금융부채	131,510	3,461,368	6,000,000	18,012,832	265,910	1,822,697

금융부채, 공정가치	131,510	3,461,368	6,000,000	18,012,832	265,910	1,822,697

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	863,250	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	(655,758)	당기손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	1,111,524	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	1,005,999	만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	-	당기손익인식금융자산

금융부채에서 발생한 이자비용	(679,179)	상각후원가금융부채

합계	1,645,836

6. 종속기업 및 관계기업 투자자산당반기말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율(%)	당반기말장부가액	전기말장부가액	취득원가

㈜인텍디지탈	관계기업	1,592,982	25.53%	4,345,655	4,345,655	6,356,712

㈜케이엠에이치인스코	종속기업	31,500	70.00%	-	-	350,000

일간리더스경제신문㈜	종속기업	98,333	56.73%	-	-	1,324,359

옥산레저㈜	관계기업	1,784,299	27.92%	27,900,298	21,510,484	27,900,298

㈜아시아골프	종속기업	20,000	100.00%	100,000	100,000	100,000

㈜아경미디어	종속기업	200	100.00%	1,000	1,000	1,000

소시어스제3호 기업재무안정사모투자 합자회사	종속기업	-	86.58%	-	-	2,000,000

합계	32,346,953	25,957,139	38,032,369

회사는 별도재무제표 작성시 관계기업 투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리 하였습 니다.

7. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	11,116,712	5,745	10,035,163	5,745

대손충당금	(783,846)	(2,805)	(733,015)	(2,805)

매출채권 순장부금액	10,332,865	2,940	9,302,149	2,940

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	735,820	595,507

제각등	(12,758)	(1,226)

대손상각비	63,589	141,539

기말금액	786,651	735,820

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	10,248,394

60일 이내	71,275

60 ~ 180일	109,237

180일 이상	693,550

대손충당금	(786,651)

합계	10,335,805

(4) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	72,142	-	46,061	-

미수수익	1,443,565	-	834,315	-

보증금	-	327,175	-	302,424

합계	1,515,708	327,175	880,376	302,424

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	1,833,852	327,175	998,459	302,424

대손충당금:

- 미수금	-	-	-	-

- 미수수익	(318,145)	-	(118,083)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(318,145)	-	(118,083)	-

기타채권 순장부금액	1,515,708	327,175	880,376	302,424

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	118,083	7,333

제각등	-	-

기타의 대손상각비	200,061	110,750

대손충당금 환입	-	-

기말금액	318,145	118,083

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	1,792,699

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	368,329

대손충당금	(318,145)

합계	1,842,883

9. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	435,145	-	428,331	-

선급비용	124,314	-	130,233	-

계	559,459	-	558,564	-

10. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	-	3,997,589	-

장단기대여금	36,649,804	-	33,964,304	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	12,568,236	-	21,451,054

기타포괄손익-공정가치 금융자산	20,626,202	-	20,602,278

기타 상각후원가 금융자산	-	697,669	-	651,308

파생상품자산	81,858	-	560,280	-

합계	36,731,661	33,892,107	38,522,173	42,704,640

(2) 장단기대여금

가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	1,429,696	-	-	-

기타의대손상각비	154,500	-	1,429,696	-

대손충당금환입	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

기말금액	1,584,196	-	1,429,696	-

나. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	33,234,000

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	5,000,000

대손충당금	(1,584,196)

합계	36,649,804

(3) 당기손익-공정가치 금융자산

가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

채무상품

- 전환사채	12,568,236	21,451,054

합계	12,568,236	21,451,054

나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	207,492	(2,353,627)

합계	207,492	(2,353,627)

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	20,626,202	20,602,278

합 계	20,626,202	20,602,278

(5) 기타 상각후원가 금융자산

구 분	당반기말	전기말

유동항목

국고채	-	-

회사채	-	-

비유동항목

국고채	-	-

회사채	697,669	651,308

합 계	697,669	651,308

11. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

저장품	29,092	-	29,092	26,078	-	26,078

(2) 당반기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 당반기중 인식한 평가손실은 없으며, 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당반기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	사용권자산
(*1, 2)	합 계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	228,116	2,493,943	306,364	-	14,403,188

기초감가상각누계	-	(1,298,891)	(779,220)	(56,849)	(2,062,697)	(276,821)	-	(4,474,477)

기초장부금액	4,875,660	4,420,995	-	171,267	431,247	29,543	-	9,928,711

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-	147,139	-	332,648	479,787

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(71,499)	-	(22,812)	(84,641)	(5,205)	(70,940)	(255,096)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	-	(71,499)	-	(22,812)	62,499	(5,205)	261,708	224,691

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	228,116	2,556,476	306,364	332,648	14,798,369

기말감가상각누계액	-	(1,370,389)	(779,220)	(79,661)	(2,062,731)	(282,026)	(70,940)	(4,644,967)

기말장부금액	4,875,660	4,349,496	-	148,455	493,745	24,338	261,708	10,153,402

감가상각비 187,475천원은 매출원가, 67,620천원은 판관비에 포함되어 있습니다.(*1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당반기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 29를 참고하시기바랍니다.(*2) 당반기말 현재 사용권자산은 차량운반구와 취재본부 임차료로 구성되어 있습니다.

[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	224,519	2,379,164	306,364	14,284,813

기초감가상각누계	-	(1,155,894)	(779,220)	(11,226)	(1,998,117)	(265,400)	(4,209,856)

기초장부금액	4,875,660	4,563,992	-	213,293	381,048	40,964	10,074,957

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	3,596	205,954	-	209,550

감가상각비	-	(142,997)	-	(45,623)	(154,658)	(11,421)	(354,699)

처분	-	-	-	-	(1,096)	-	(1,096)

유형자산의 증가(감소)합계	-	(142,997)	-	(42,027)	50,199	(11,421)	(146,246)

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	228,116	2,493,943	306,364	14,403,188

기말감가상각누계액	-	(1,298,891)	(779,220)	(56,849)	(2,062,697)	(276,821)	(4,474,477)

기말장부금액	4,875,660	4,420,995	-	171,267	431,247	29,543	9,928,711

감가상각비 267,700천원은 매출원가, 87,000천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[ 당반기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	423,580	5,790	429,370

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(199,290)	(4,269)	(203,559)

기초 장부금액	224,290	1,520	225,810

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(397)	(397)

처분	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	(397)	(397)

기말 취득금액	423,580	5,790	429,370

기말 상각누계액	(199,290)	(4,666)	(203,956)

기말 장부금액	224,290	1,123	225,413

[전기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	423,580	5,790	429,370

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(3,475)	(3,475)

기초 장부금액	423,580	2,315	425,895

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	700,000	700,000

무형자산상각비 및 손상차손	(199,290)	(794)	(200,084)

처분	-	(700,000)	(700,000)

무형자산 증가(감소)합계	(199,290)	(794)	(200,084)

기말 취득금액	423,580	5,790	429,370

기말 상각누계액	(199,290)	(4,269)	(203,559)

기말 장부금액	224,290	1,520	225,810

14. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	131,510	-	135,965	-

15. 기타채무 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	943,381	-	1,043,947	-

미지급비용	2,358,478	127,110	2,781,289	106,014

예수보증금	32,400	-	32,400	-

합계	3,334,258	127,110	3,857,636	106,014

16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	657,209	-	588,770	-

선수수익	58,760	-	12,466	-

합계	715,968	-	601,236	-

17. 리스부채(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	143,884	122,027	-	-

(2) 당반기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당반기말

최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	158,523	143,884

1년 초과 5년 이내	128,194	122,027

소 계	286,717	265,910

차감 : 현재가치 조정금액	(20,806)

금융리스부채의 현재가치	265,910

(*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당반기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 29 를 참고하시기바랍니다.18. 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동금융부채

단기차입금	6,000,000	6,000,000

전환사채(유동성장기부채)	18,012,832	-

유동파생상품부채	1,765,440	2,251,740

기타금융부채(회생부채)	13,688	13,313

소계	25,791,960	8,265,053

비유동금융부채

금융기관차입금	-	-

전환사채	-	18,018,624

비유동파생상품부채	-	1,089,560

기타금융부채(회생부채)	43,569	42,372

소계	43,569	19,150,555

합계	25,835,529	27,415,608

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	이자율	당반기말	전기말

우리은행	3.17%	6,000,000	6,000,000

(3) 기타금융부채(회생부채) 가 . 당반기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유동성장기회생부채	회생부채	합계

명목가치	14,075	50,011	64,086

(-)현재가치할인차금	(387)	(6,442)	(6,829)

현재가치	13,688	43,569	57,257

나 . 세부내역(단위:천원)

구 분	종 류	거래처	유동성장기회생부채	회생부채	합계

회생채권	대여채무	김진택	4,200	16,800	21,000

일반 보증채무	김해익 등	6,730	26,920	33,650

특수관계인채무	임영욱 등	3,145	6,291	9,436

회생채권 소계	14,075	50,011	64,086

회생부채 합계	14,075	50,011	64,086

다 . 연도별 변제계획(단위:천원)

구 분	상환연도	회생채권

7차연도	2019년	14,075

8차연도	2020년	16,891

9차연도	2021년	16,560

10차연도	2022년	16,560

합 계	64,086

19. 전환사채

전기에 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

액면금액	20,000,000

발행가액	20,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 2,380원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2020년 2월 5일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

당반기 중 사채권자 액면금액 630,000천원에 대해 전환권을 행사하였으며, 당 반기말현재 상기 전환사채의 장부금액 18,012,832천원이 유동성장기부채로 계상되어 있습니다. 한편, 회사는 보고기간 종료일 이후 상기 전환사채 중 액면금액 6,000,000천원에 대하여 콜옵션을 행사하였습니다.

20. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당반기	전기

당반기법인세부담액	508,560	11,591,916

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(517,521)	(1,813,134)

회계정책변경으로인한 기초 이연법인세 변동액	-	(680,496)

자본에 직접 가감된 이연법인세	229,951	958,268

법인세비용	220,990	10,056,554

(2) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당반기	전기

법인세비용차감전순이익	1,129,892	41,048,319

적용세율에 따른 법인세	51,144	9,471,693

조정사항	169,846	584,861

- 세액공제효과	(125,208)	(135,622)

- 영구적차이	(129,992)	237,226

- 자본에가감하는이연법인세	229,951	958,268

- 기타	195,094	(475,012)

법인세비용	220,990	10,056,554

유효세율(*1)	19.56%	24.50%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

21. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,406,710	8,100,583

사외적립자산의 공정가치	(4,662,222)	(4,806,319)

확정급여채무에서 발생한 순부채	4,744,488	3,294,264

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	8,100,583	7,304,656

당기근무원가	683,785	1,305,850

이자원가	88,055	187,688

보험수리적손익(법인세비용차감전)	1,039,778	135,759

급여지급액	(505,492)	(833,370)

당반기말	9,406,710	8,100,583

(*) 보험수리적손익의 내역

구 분	금액

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	149,719

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	307,341

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	582,718

합계	1,039,778

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	4,806,319	5,267,061

납입액

급여지급액	(166,626)	(517,604)

기대수익	51,908	139,520

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(29,379)	(82,658)

당반기말	4,662,222	4,806,319

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

당기근무원가	683,785	1,305,850

이자원가	88,055	187,688

사외적립자산의 기대수익	(51,908)	(139,520)

종업원 급여에 포함된 총 비용	719,933	1,354,019

당반기의 총 비용 중 198,164천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다. (5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	1,069,158	218,417

법인세효과	(235,215)	(48,052)

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	833,943	170,365

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	4,662,222	4,806,319

(7) 당반기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	1.94%	2.35%

미래임금상승률	4.48%	4.48%

(8) 당반기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	860,635	(764,984)

할인율의 변동	(775,324)	892,076

22. 자본 (1) 자본금 1) 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 2) 회사의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2018.01.01(전기초)	25,244,030	12,622,015	15,513,055

2018.12.31(전기말)	25,244,030	12,622,015	15,513,055

2019.01.01	25,244,030	12,622,015	15,513,055

2019.02.08	전환권행사	8,403	4,202	13,340

2019.04.09	전환권행사	12,605	6,303	20,535

2019.05.08	전환권행사	231,091	115,546	379,048

2019.06.26	전환권행사	12,605	6,303	20,913

2019.06.30(당반기말)	25,508,734	12,754,367	15,946,891

(2) 이익잉여금(결손금)당반기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	55,562,695	57,709,211

이익준비금	201,952	-

합계	55,764,648	57,709,211

(3) 자본잉여금 및 기타자본구성요소당반기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	17,812,651	17,812,651

자기주식처분이익	(197,036)	(197,036)

기타포괄손익누계액	(796,141)	(814,802)

기말	16,819,473	16,800,813

23. 수익과 비용(1) 매출(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

용역의 제공으로 인한 수익	10,874,683	18,473,789	10,857,620	18,494,664

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

유형자산처분이익	-	851	189	1,150

기타자산처분이익	-	-	-	28,900

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	45,986	863,250	(712,918)	182,435

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	-	-	129,710	234,710

파생상품평가이익	508,824	1,111,524	463,800	463,800

잡이익	(1,648)	708	3,419	12,726

합계	553,161	1,976,334	(115,800)	923,721

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기부금	1,000	1,000	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	655,758	655,758	-	-

종속기업투자주식손상차손	2,000,000	2,000,000	-	-

기타의대손상각비	239,459	434,561	2,000	4,000

잡손실	315	315	432	434

합계	2,896,532	3,091,634	2,432	4,434

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금 융수익 (단위:천원 )

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	476,510	1,005,999	269,874	796,263

합계	476,510	1,005,999	269,874	796,263

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	341,325	679,179	408,502	483,069

합계	341,325	679,179	408,502	483,069

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업원급여	5,283,001	9,598,435	4,698,747	8,925,644

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	131,120	255,493	88,319	177,130

접대비	40,017	103,766	36,465	88,932

통신비	102,751	204,124	100,438	199,196

세금과공과금	142,286	284,297	127,770	303,789

지급임차료	39,416	81,322	69,530	134,152

보험료	53,006	93,945	45,270	84,373

차량유지비	32,519	61,831	32,612	65,199

운반비	66,714	128,052	63,085	125,387

지급수수료	1,263,302	1,564,132	301,642	569,641

광고대행료	1,072,005	1,861,831	1,179,105	2,061,304

대행수수료	149,633	298,172	143,790	283,935

재료비	232,845	448,436	229,754	449,013

외주비	155,652	303,829	156,924	309,418

행사비	708,881	800,201	619,733	760,186

원고료	49,093	98,383	63,300	106,300

기타	192,029	369,165	183,885	329,570

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	9,714,269	16,555,416	8,140,371	14,973,168

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	1,383,121	2,332,985	1,035,431	1,932,162

퇴직급여	98,998	198,165	96,400	190,994

복리후생비	350,455	653,349	339,652	627,339

여비교통비	36,139	48,772	30,496	41,989

접대비	40,017	103,766	36,465	88,932

세금과공과금	142,286	284,297	127,770	303,789

감가상각비	33,049	67,620	21,750	43,500

지급임차료	31,760	63,093	42,829	82,724

보험료	13,480	24,248	12,451	23,364

차량유지비	22,000	41,699	23,417	46,568

도서인쇄비	7,749	16,412	7,914	22,004

지급수수료	1,232,341	1,494,993	277,465	512,360

광고선전비	33,428	51,397	39,017	79,140

광고대행료	1,072,005	1,861,831	1,179,105	2,061,304

무형고정자산상각	199	397	199	397

기타	289,597	602,031	309,496	587,201

합계	4,786,624	7,845,056	3,579,858	6,643,766

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	2,332,985	5,563,317	7,896,302	1,932,162	5,359,151	7,291,313

복리후생비	653,349	328,851	982,201	627,339	329,983	957,322

퇴직급여	198,165	521,768	719,933	190,994	486,016	677,009

합계	3,184,499	6,413,936	9,598,435	2,750,494	6,175,150	8,925,644

24. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주반기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주반기순이익(손실)(A)	(752,569,382)	908,901,778	1,939,667,183	3,728,665,699

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	25,401,753	25,325,742	25,244,030	25,244,030

기본주반기순이익(A/B)	(30)	36	77	148

(*) 가중평균 유통보통주식수[당반기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,244,030주	181	4,569,169,430

2019-02-08	8,403주	143	1,201,629

2019-04-09	12,605주	83	1,046,215

2019-05-08	231,091주	54	12,478,914

2019-06-26	12,605주	5	63,025

합계	25,508,734주	4,583,959,213

가중평균유통주식수 : 4,583,959,213 ÷ 181 = 25,325,742

[전반기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,244,030주	181	4,569,169,430

합계	25,244,030주	4,569,169,430

가중평균유통주식수 : 4,569,169,430 ÷ 181 = 25,244,030

(2) 희석주당이익(단위:원)희석주당이익은 다음과 같습니다.(천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주반기순이익(손실)(A)	(924,546,450)	490,012,527	1,792,971,631	3,710,707,203

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	33,540,408	33,464,397	30,768,892	30,768,892

기본주반기순이익(A/B)	(28)	15	58	121

최종3개월 전환사채는 희석화효과가 없어 희석주당이익 산정시 제외하였습니다. (*) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	25,401,753	25,325,742	25,244,030	25,244,030

전환사채 전환권	8,138,655	8,138,655	5,524,862	5,524,862

조정후 가중평균유통보통주식수	33,540,408	33,464,397	30,768,892	30,768,892

25. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜케이엠에이치

종속기업	㈜케이엠에이치인스코

종속기업	일간리더스경제㈜

종속기업	㈜아시아골프

종속기업	㈜아경미디어

종속기업	소시어스 제3호 기업재무안정사모투자 합자회사

관계기업	옥산레저㈜

관계기업	㈜인텍디지탈

기타특수관계자	㈜케이엠에이치신라레저

기타특수관계자	㈜파주컨트리클럽

기타특수관계자	㈜케이엠에이치하이텍

기타특수관계자	㈜피엑스앤홀딩스

(2) 당반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜케이엠에이치	34,507	2,530,517	-

㈜아경미디어	267,485	90,000	9,285,481	16,500

㈜에듀아시아	51,023	-	3,398,654	-

일간리더스경제㈜	18,421	10,000	1,415,647	-

㈜케이엠에이치신라레저	3,000	-	-	-

㈜파주컨트리클럽	3,000	-	-	-

㈜아시아골프	249,376	-	13,184,390	-

㈜인텍디지탈	100	-	-	-

옥산레저㈜	60,086	-	-	-

㈜케이엠에이치하이텍	3,000	-	-	-

㈜피엑스앤홀딩스	147,534	-	5,263,425	-

당반기합계	837,533	100,000	35,078,114	16,500

전기합계	25,948,266	14,201,299	36,552,469	16,500

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜케이엠에이치	-	2,530,517	-	2,530,517	단기대여금

㈜에듀아시아	3,358,933	39,721	-	3,398,654	단기대여금

일간리더스경제㈜	1,357,226	58,421	-	1,415,647	단기대여금등

㈜아시아골프	12,635,013	549,376	-	13,184,390	단기대여금

㈜아경미디어	9,068,345	204,485	-	9,272,831	단기대여금

㈜피엑스앤홀딩스	10,115,890	147,534	5,000,000	5,263,425	공정가치(채무상품)

합계	36,535,409	3,530,055	5,000,000	35,065,463

한편, 상기 특수관계자 채권 중 일간리더스경제(주) 전환사채 등은 회수가능성이 희박하다고 판단되어 전기이전에 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

단기종업원급여	185,078	684,386

퇴직급여	117,522	308,531

주식보상비용	-	-

합계	302,600	992,917

상기의 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

전환사채의 전환	580,278	-

전환사채의 유동성대체	18,012,832	-

27. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

전자외상매출채권 담보대출	하나은행	5,100,000	-

토지,건물 담보대출	우리은행	6,000,000	6,000,000

(2) 소송

당반기말 현재 회사를 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 0.6억원입니다 (3) 담보제공자산 등 가. 당반기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	제공사유

당반기	전기

토지, 건물	㈜우리은행	7,200,000	7,200,000	차입금 담보

나. 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	내용	지급보증액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	외환은행

임영욱

서울보증보험	이행보증등	4,186,372	한국산업인력공단등

합 계	9,586,372

28. 파생상품(1) 파생상품자산당반기 중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 매도 청구권을 자산으로 계상하였으며, 그내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	기초 금액	평가이익(손실)	기타	기말 금액

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	560,280	(494,259)	15,836	81,858

(2) 파생상품부채당반기 중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	기초 금액	평가손실(이익)	기타	기말 금액

전환권	2,251,740	(1,854,685)	61,317	458,372

조기상환청구권(Put Option)	1,089,560	248,903	(31,394)	1,307,068

합계	3,341,300	(1,605,783)	29,923	1,765,440

29. 회계정책의 변경기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 신용등급에 따라 회사채 할인율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 할인율은 특성이 비슷한 리스 포트폴리오에 대해 단일 할인율을 적용하였습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주석	당반기말	당반기초

사용권자산(*)

부동산	126,972	163,183

차량운반구	12	134,736	112,904

합계	261,708	276,086

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	주석	당반기말	당반기초

리스부채(*)

유동	18	143,884	129,878

비유동	18	122,027	146,209

합계	265,910	276,086

(*)재무상태표의 '유동/비유동 부채' 항목에 포함되었습니다. 전기에 회사가 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스는 존재하지 않았습니다. ② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주석	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	38,156	-

시설장치	-	-

차량운반구	12	32,784	-

기타	-	-

합계	70,940	-

리스부채에 대한 이자비용(매출원가에 포함)	9,637	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	60,262	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 62백만원입니다.