아시아경제 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 19(당)기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 18(전)기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 아시아경제

1. 일반사항주식회사 아시아경제(이하 "회사")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서(주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다.

당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	구분

키스톤다이내믹제5호 투자목적회사	13,986,921	40.07	최대주주

키스톤프라이빗에쿼티㈜	1,901,140	5.45	최대주주 특수관계자

우병현	15,699	0.04	대표이사

브로드하이자산운용㈜	3,307,853	9.48

우리사주조합	1,768,194	5.07

기타	13,924,275	39.89

합 계	34,904,082	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 원가법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서제 1008호'회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.회사는 상기 예외 규정을 적용하여, 필라2 법인세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를인식하거나, 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

(3) 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제 1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

재무제표에서 사용된 회사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 전기 연차재무제표와동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

(5) 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(6) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 재무제표에서 제외됩니다.

회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(7) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 부분은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금 및 현금및현금성자산과 관련된 외화환산 및 거래손익은 손익계산서상 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시됩니다. 기타 회사의 화폐성 외화자산 및 부채의 외화환산 및 거래손익은 손익계산서상 '기타영업외수익' 및 '기타영업외비용'으로 표시됩니다.

(8) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(9) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때 에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.3) 금융업 금융자산 회계정책회사의 금융업 부문의 금융자산 관련 회계정책은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 기대신용손실① 기대신용손실(대손충당금)의 설정당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.- 일반모형 : 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정- 간편모형 : 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산- 신용손상모형 : 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.회사는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목에 해당하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다.- 30일 이상 연체한 경우회사는 채무불이행을 리스크 관리 정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으며, 아래 항목 중 하나 이상에 해당사항이 있는 경우를 의미합니다.- 90일 이상 연체한 경우 -자산건전성이 고정이하로 분류될 경우- 위의 손상사유 외에 차주 및 여신, 시장특성을 고려하여 자체적으로 정의한 기타 손상사유에 해당할 경우이로 인해 회사의 리스크 관리 정책과 일관되고 최선의 추정을 기초로 한 손실충당금을 인식할 수 있을 것으로 판단합니다.② 미래전망정보의 반영회사는 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 회사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ③ 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. (개별평가 대손충당금).개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. (집합평가 대손충당금).(가). 개별평가 대손충당금 : 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,회사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.(나). 집합평가 대손충당금 : 집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다.동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분 또는 상환하는 경우 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.⑤ 대손상각 정책회사는 금융채권이 회수 불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한 결정은 차주나 발행자가 더 이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에서 발생한 중요한변동들을 고려하여 이루어집니다.나. 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연회사는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따라 환입하여 해당 수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는대출모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용 부담의 결과로서 나타나는 미래경제적 효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하는 경우 이연하여 관련 채권에 가산하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에서 차감하고 있습니다.

(10) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 매 보고기간 말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리 됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험 회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

1) 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치위험회피)

2) 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

한편, 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(11) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산 수량은 계속기록법과 매결산기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

(13) 매각예정비유동자산(처분자산집단) 및 중단영업

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(14) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건 물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(15) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(16) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(17) 무형자산1) 영업권

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

2) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어, 회원권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 또는 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

당기말 현재 유한한 내용연수를 가지고 있는 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

상표권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타무형자산	5년	정액법

(18) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

(19) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(20) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

(21) 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 높은 금액으로 측정합니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(22) 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

(23) 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로 인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 계산됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세비용로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(24) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(25) 수익인식

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(26) 리스1) 리스제공자가. 리스의 분류

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자에게 귀속되는 정도에따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사는 위험과 보상의 실질적인 이전에 따른 금융리스 분류 여부를 판단하기 위해 다음 요소들을 고려합니다.금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다. 한편, 회사는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 회사와 특수관계가 없고, 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스료에 포함하고 있습니다.나. 금융리스회사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있습니다. 또한 회사는 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 배분하고 있습니다.다. 운용리스회사는 운용리스자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 리스계약이 실행되지 않은 운용리스에 대하여는 보고기간말까지 발생된 제비용을 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에 운용리스자산으로 대체하고 있습니다. 또한 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 운용리스자산의 취득원가에서 리스기간 종료시점의 예상 잔존가치를 차감한 금액을 리스기간에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

2) 리스이용자

회사는 다양한 토지, 건물, 차량 등을 리스하고 있습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 비품 등으로 구성되어 있습니다.

3. 금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으나, 당기말 외화자산 및 외화부채와 관련한 외환위험은 중요하지 않습니다.나. 가격위험회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.당기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 1,340,642천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자가 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp)변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	271,753	(271,753)

이자비용	206,499	(206,499)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석 7,8,9 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	17,984,864	-	-	17,984,864

매출채권	9,146,727	13,125	2,172	9,162,024

기타채권	752,016	127,397	1,695,831	2,575,243

기타금융자산(*)	-	1,465,231	24,850,624	26,315,854

소계	27,883,606	1,605,753	26,548,626	56,037,985

금융부채

차입금	-	12,000,000	-	12,000,000

전환사채(유동성장기부채)	-	9,132,794	-	9,132,794

파생상품부채	-	3,464,977	-	3,464,977

매입채무	142,015	-	-	142,015

리스부채	58,583	104,240	55,716	218,538

기타채무	4,718,171	-	-	4,718,171

소계	4,918,769	24,702,011	55,716	29,676,495

(*) 기타금융자산 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치 금융자산 366천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 및 리스부채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금융부채 총계	24,816,309	25,992,526

차감:현금및현금성자산 등	17,984,864	15,804,785

순금융부채	6,831,445	10,187,741

자본총계	174,440,541	175,889,178

총자본	181,271,986	186,076,919

자본조달비율(*)	3.77%	5.48%

(3) 공정가치 추정당기말 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,984,864	17,984,864

매출채권	9,162,024	9,162,024

기타포괄손익-공정가치금융자산	366	366

당기손익-공정가치금융자산	13,406,053	13,406,053

파생상품자산	1,253,687	1,253,687

기타	14,231,357	14,231,357

소계	56,038,351	56,038,351

금융부채

매입채무	142,015	142,015

차입금	12,000,000	12,000,000

전환사채	9,132,794	9,132,794

파생상품부채	3,464,977	3,464,977

리스부채	218,538	218,538

기타	4,718,171	4,718,171

소계	29,676,495	29,676,495

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금 등	17,984,864	15,876,117

정부보조금	-	(71,332)

합계	17,984,864	15,804,785

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치 채무상품	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	13,406,053	366	1,253,687	3,464,977

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	(386,583)	-	(2,148,805)	2,116,263

신용위험에 대한 최대 노출정도	13,406,053	366	1,253,687	3,464,977

(2) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

당기손익-공정가치 채무상품	13,406,053	현금흐름할인법 등	할인율등

기타포괄손익-공정가치 지분상품	366	현금흐름할인법 등	할인율등

파생상품자산	1,253,687	이항모형 등	할인율등

파생상품부채	3,464,977	이항모형 등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	파생상품자산	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	13,406,053

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	366

상각후원가 금융자산	17,984,864	9,162,024	2,575,243	-	11,656,114

파생상품자산	-	-	-	1,253,687	-

총 금융자산	17,984,864	9,162,024	2,575,243	1,253,687	25,062,533

금융자산, 공정가치	17,984,864	9,162,024	2,575,243	1,253,687	25,062,533

금융자산의 대손충당금	-	(101,831)	-	-	(1,630,483)

당기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구 분	매입채무	기타채무	단기차입금	전환사채	리스부채	기타금융부채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가금융부채	142,015	4,718,171	12,000,000	9,132,794	218,538	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	3,464,977

총 금융부채	142,015	4,718,171	12,000,000	9,132,794	218,538	3,464,977

금융부채, 공정가치	142,015	4,718,171	12,000,000	9,132,794	218,538	3,464,977

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구 분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	(394,483)	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	7,900	당기손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	(32,543)	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	1,516,205	상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	1,397,989	배당금수익

금융부채에서 발생한 이자비용	(1,779,588)	상각후원가 금융부채

합계	715,481

6. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

회사명	구분	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가

당기말	전기말

에이캐피탈 주식회사(*1)	종속기업	5,540,167주	20.41%	30,000,004	30,000,004	30,000,004

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	550억좌	60.44%	55,000,000	55,000,000	55,000,000

스카라기업금융대부 주식회사(*2)	235,000주	100.00%	8,616,690	9,900,000	8,616,690

주식회사 에이비디에셋	50,000주	100.00%	14,000,000	14,000,000	14,000,000

코레이트엠이에이일반사모부동산신탁(*3)	255억좌	77.27%	25,500,000	14,500,000	25,500,000

주식회사 넥스트엘레베이션(*4)	20,000주	100.00%	1,000,000	-	1,000,000

합계	134,116,694	123,400,004	134,116,694

(*1) 회사의 종속기업인 키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사가 에이캐피탈(주) 지분을 79.59% 보유함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 스카라기업금융대부 주식회사는 당기 중 유상감자(35,000주)를 실시하여 종속기업에 대한 회사의 보유 주식수가 감소하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 주식회사 에이비디에셋이 보유하고 있던 코레이트엠이에이일반사모부동산신탁의 지분을 매수하였습니다. 주식회사 에이비디에셋이 보유하고 있던 지분을 포함한 총 33.33%를 추가 취득하여 회사 및 회사의 종속기업인 에이캐피탈㈜이 보유하고 있는 총 지분율 합계는 90.91% 입니다.(*4) 회사는 당기 중 주식회사 넥스트엘레베이션을 신규 설립하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	123,400,004	-

취득	12,000,000	68,400,004

대체	-	55,000,000

처분(유상감자)	(1,283,310)	-

기말	134,116,694	123,400,004

(3) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익

에이캐피탈 주식회사	338,559,013	188,093,578	150,465,435	34,928,958	(18,721,308)

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	89,503,518	1,846,139	87,657,379	-	(1,208,660)

스카라기업금융대부 주식회사	8,911,525	43,886	8,867,640	588,062	318,511

주식회사 에이비디에셋	45,477,594	59,769,237	(14,291,642)	16,565,151	1,914,701

코레이트엠이에이일반사모부동산신탁	93,307,252	61,659,715	31,647,536	4,850,974	(4,012,966)

주식회사 넥스트엘레베이션	946,144	16,579	929,564	21,305	(68,326)

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	9,261,682	2,172	10,239,240	46,777

대손충당금	(101,831)	-	(812,247)	(44,605)

매출채권 순장부금액	9,159,852	2,172	9,426,993	2,172

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	856,852	866,770

제각등	(737,727)	(26,406)

대손상각비	(17,294)	16,488

기말금액	101,831	856,852

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	금액	기대신용손실율(%)

정상채권	9,180,439	0.37

60일 이내	9,024	39.20

60 ~ 180일	13,512	43.47

180일 이상	60,879	96.43

소계	9,263,854

대손충당금	(101,831)	1.10

합계	9,162,024

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.8. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	752,016	1,207,521	1,244,860	1,570,816

미수수익	127,397	-	241,433	-

보증금	-	488,309	-	355,684

합계	879,413	1,695,831	1,486,293	1,926,500

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	879,413	1,695,831	1,869,841	1,926,500

대손충당금:

- 미수수익	-	-	(383,548)	-

대손충당금 합계	-	-	(383,548)	-

기타채권 순장부금액	879,413	1,695,831	1,486,293	1,926,500

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	383,548	438,722

제각등	(383,548)	-

기타의대손상각비	-	2,142

대손충당금환입	-	(57,315)

기말금액	-	383,548

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	금액

정상채권	2,575,243

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	-

소계	2,575,243

대손충당금	-

합계	2,575,243

9. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	65,990	-	322,011	-

선급비용	201,524	-	202,185	-

계	267,514	-	524,197	-

(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타자산 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산 총장부금액	267,514	-	524,197	-

대손충당금	-	-	-	-

기타채권 순장부금액	267,514	-	524,197	-

(3) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	금액

정상채권	267,514

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	-

소계	267,514

대손충당금	-

합계	267,514

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.10. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금및수취채권	211,544	1,444,570	5,000,000	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	13,406,053	5,977,124	13,315,514

기타포괄손익-공정가치지분금융자산	-	366	-	4,635,071

기타상각후원가금융자산	-	10,000,000	-	-

파생상품자산	1,253,687	-	3,420,576	-

합계	1,465,231	24,850,990	14,397,699	17,950,585

(2) 장단기대여금1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	1,730,483	-	3,422,309	-

제각	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

대손충당금환입	(100,000)	-	(1,691,826)	-

기말금액	1,630,483	-	1,730,483	-

2) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	금액

정상채권	1,656,114

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	1,630,483

소계	3,286,597

대손충당금	(1,630,483)

합계	1,656,114

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.(3) 당기손익-공정가치금융자산1) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

채무상품	-	5,977,124

비유동항목

채무상품	13,406,053	13,315,514

합계	13,406,053	19,292,637

2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	(386,583)	(22,876)

합 계	(386,583)	(22,876)

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	366	4,635,071

합 계	366	4,635,071

(5) 기타상각후원가금융자산기타상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유 동	-	-

비유동	10,000,000	-

합 계	10,000,000	-

11. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

저장품	66,694	-	66,694	73,238	-	73,238

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

[당기]

구 분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	집기비품	시설장치	사용권자산(*2)	합 계

기초 취득금액	6,562,604	7,785,627	779,220	3,177,150	256,010	764,944	19,325,555

기초 감가상각누계액	-	(1,893,094)	(779,220)	(2,382,378)	(256,010)	(493,146)	(5,803,848)

기초 장부금액	6,562,604	5,892,533	-	794,772	-	271,798	13,521,707

취득	-	-	-	61,574	-	389,345	450,919

감가상각비	-	(180,443)	-	(289,066)	-	(389,816)	(859,324)

처분(취득금액)	-	-	-	(282,387)	-	(458,608)	(740,995)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	237,340	-	434,782	672,122

대체	(957,055)	(564,137)	-	-	-	-	(1,521,192)

유형자산의 증가(감소)합계	(957,055)	(744,579)	-	(272,538)	-	(24,296)	(1,998,469)

기말 취득금액	5,605,549	7,221,490	779,220	2,956,338	256,010	695,681	17,514,288

기말 감가상각누계액	-	(2,073,537)	(779,220)	(2,434,104)	(256,010)	(448,179)	(5,991,050)

기말 장부금액	5,605,549	5,147,954	-	522,234	-	247,502	11,523,238

(*1) 토지와 건물은 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).(*2) 당기말 사용권자산은 차량운반구와 취재본부 사무실 임차료로 구성되어 있습니다.(*3) 당기 감가상각비 중 515,616천원은 매출원가, 343,708천원은 판관비에 포함되어 있습니다.(*4) 본사 사옥에 대한 화재보험에 가입되어 있습니다.[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	집기비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*1, 2)	합 계

기초 취득금액	4,875,660	5,719,885	779,220	3,261,281	256,010	5,244,193	740,078	20,876,328

기초 감가상각누계액	-	(1,727,882)	(779,220)	(2,250,529)	(256,010)	-	(316,861)	(5,330,501)

기초 장부금액	4,875,660	3,992,003	-	1,010,753	-	5,244,193	423,217	15,545,826

유형자산의 변동

취득	1,686,944	2,065,742	-	103,582	-	2,688,641	216,173	6,761,081

감가상각비	-	(165,212)	-	(319,563)	-	-	(345,126)	(829,900)

처분(취득금액)	-	-	-	(187,713)	-	(191,307)	(379,020)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	187,713	-	-	168,841	356,553

대체	-	-	-	-	-	(7,932,834)	-	(7,932,834)

유형자산의 증가(감소)합계	1,686,944	1,900,530	-	(215,981)	-	(5,244,193)	(151,419)	(2,024,120)

기말 취득금액	6,562,604	7,785,627	779,220	3,177,150	256,010	-	764,944	19,325,555

기말 감가상각누계액	-	(1,893,094)	(779,220)	(2,382,378)	(256,010)	-	(493,146)	(5,803,848)

기말 장부금액	6,562,604	5,892,533	-	794,772	-	-	271,798	13,521,707

전기 감가상각비 중 510,867천원은 매출원가, 319,033천원은 판관비에 포함되어 있습니다.(2) 투자부동산1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

토지	957,055	1,743,377

건물	567,923	6,189,457

건물(감가상각누계액)	(26,503)	(64,474)

합계	1,498,475	7,868,360

2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	7,868,360	-

취득	-	-

대체(*)	1,521,192	7,932,834

감가상각비	(112,980)	(64,474)

처분(*)	(7,778,097)	-

기말	1,498,475	7,868,360

(*) 회사는 당기 중 투자부동산을 매각 처분하였고, 유형자산으로 분류되어있던 토지와 건물 일부를 현재 사용목적에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다.

3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	112,980	64,474

13. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)[당기]

구분	기타무형자산

기초 취득금액	13,693

기초 상각누계액	(7,692)

기초 장부금액	6,001

무형자산상각비	(1,577)

취득(처분)	-

무형자산 증가(감소) 합계	(1,577)

기말 취득금액	13,693

기말 감가상각누계액	(9,269)

기말 장부금액	4,424

[전기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	25,000	13,310	38,310

기초 상각누계액	-	(6,161)	(6,161)

기초 장부금액	25,000	7,149	32,149

취득	-	383	383

무형자산상각비	-	(1,530)	(1,530)

처분	(25,000)	-	(25,000)

무형자산 증가(감소) 합계	(25,000)	(1,147)	(26,147)

기말 취득금액	-	13,693	13,693

기말 감가상각누계액	-	(7,692)	(7,692)

기말 장부금액	-	6,001	6,001

14. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	142,015	-	159,129	-

상기 매입채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 공정가치로 측정하지 아니하였습니다.15. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	977,559	-	1,068,018	-

미지급비용	3,707,212	-	4,700,025	-

예수보증금	33,400	-	33,400	-

합계	4,718,171	-	5,801,443	-

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 공정가치로 측정하지 아니하였습니다.16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,536,278	-	1,599,767	-

선수수익	-	-	12,741	-

국고보조금	99,506	-	-	-

합계	1,635,784	-	1,612,508	-

17. 충당부채당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	복구충당부채	소송부채	합계

기초	17,431	-	17,431

전입액	174	30,000	30,174

사용액	(17,605)	-	(17,605)

기말	-	30,000	30,000

18. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	162,822	55,716	188,391	90,799

(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	169,606	162,822

1년 초과 5년 이내	66,826	55,716

소 계	236,432	218,538

차감 : 현재가치 조정금액	(17,895)

금융리스부채의 현재가치	218,538

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	주석	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	12	258,964	221,268

차량운반구	12	130,852	123,857

소계	389,816	345,126

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	30,954	30,803

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	63,616

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	61,568	150,138

당기 중 리스의 총 현금유출은 391,491천원입니다.19. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융부채

단기차입금	12,000,000	12,000,000

파생상품부채	3,464,977	5,546,238

전환사채	9,132,794	8,167,098

소계	24,597,771	25,713,336

비유동금융부채	-	-

금융부채 합계	24,597,771	25,713,336

(2) 당기말 현재 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기이자율	당기말

우리은행	4.95%	10,000,000

국민은행	5.34%	2,000,000

합계	12,000,000

(3) 전환사채회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 08월 12일

만기일	2027년 08월 12일

액면금액	12,500,000 천원

발행가액	12,500,000 천원

액면이자율	1.00%

보장수익률	3.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 110.7456% 일시 상환

전환사채 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 1,540원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 행사가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 시점 및 그 이후 만기일 1개월 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2024년 8월 12일까지 회사 또는 회사가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

전환사채	12,500,000	12,500,000

상환할증금	1,343,200	1,343,200

전환권조정	(4,710,406)	(5,676,102)

합계	9,132,794	8,167,098

상기 전환사채는 보고기간말 이후인 2024년 2월 13일 사채권자가 조기상환청구권(Put Option)을 행사하여 전액 조기 상환하였습니다.20. 기타장기종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타장기종업원급여부채	211,544	1,580,795	-	150,571

(2) 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말

기타장기종업원급여부채	현재가치

1년 이내	220,000	211,544

1년 초과	1,980,000	1,580,795

소 계	2,200,000	1,792,339

차감 : 현재가치 조정금액	(407,661)

기타장기종업원급여부채의 현재가치	1,792,339

회사는 당기 중 소속 직원들의 근로의욕 고취 및 경영참여를 통한 회사 이익 제고를 위해 우리사주조합 출연 약정을 체결하였는 바, 이와 관련하여 기타장기종업원급여부채로 반영하였습니다.21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	18,241	1,706,160

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	482,653	1,205,860

자본에 직접 가감된 이연법인세	801,673	(221,391)

법인세추납액	(10,636)	25,668

법인세비용	1,291,931	2,716,297

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,642,220	4,823,882

적용세율에 따른 법인세	530,224	1,039,254

조정사항	761,707	1,677,043

세액공제효과	-	(141,300)

영구적차이	(626,657)	1,884,551

세율변경효과	2,023	74,569

자본에 가감하는 법인세	801,673	(221,391)

이연법인세자산 미인식	605,547	-

기타	(20,879)	80,613

법인세비용	1,291,931	2,716,297

유효세율	48.90%	56.31%

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 보험수리적손익	(1,070,326)	951,950

기타포괄-공정가치 지분상품 평가손익	(2,477,188)	38,878

이자율스왑 평가손익	(53,085)	18,083

합계	(3,600,599)	1,008,912

법인세효과	801,673	(221,391)

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

대손충당금	2,784,092	2,784,092	1,037,075	1,037,075	584,659	216,749

구상채권	19,216,152	-	-	19,216,152	4,035,392	4,016,176

미수수익	(241,433)	(241,433)	(127,397)	(127,397)	(50,701)	(26,626)

퇴직급여충당금	10,994,758	1,350,232	3,046,953	12,691,479	2,308,899	2,652,519

퇴직연금운용자산	(11,716,384)	(961,178)	(1,978,110)	(12,733,316)	(2,460,441)	(2,661,263)

국고보조금	71,332	71,332	99,506	99,506	14,980	20,797

기타	7,743,164	8,202,910	6,306,085	5,846,339	1,626,064	1,221,885

소계	28,851,681	11,205,955	8,384,112	26,029,838	6,058,853	5,440,236

이월결손금	-	-	3,377,981	3,377,981	-	705,998

이월세액공제	-	-	20,370	20,370	-	16,296

합계	28,851,681	11,205,955	11,782,463	29,428,189	6,058,853	6,162,530

미인식 이연법인세자산(*1)	(4,035,392)	(4,621,722)

이연법인세자산(부채)(*2)	2,023,461	1,540,808

(*1) 미인식 이연법인세자산

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

구상채권	19,216,152	19,216,152	4,035,392	4,016,176

기타	-	2,897,353	-	605,547

계	19,216,152	22,113,505	4,035,392	4,621,722

(*2) 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

구분	이연법인세자산(부채)

유동	(47,610)

비유동	1,588,418

계	1,540,808

[전기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

대손충당금	4,534,913	4,534,913	2,784,092	2,784,092	997,681	584,659

구상채권	19,216,152	-	-	19,216,152	4,227,553	4,035,392

미수수익	-	-	(241,433)	(241,433)	-	(50,701)

퇴직급여충당금	11,249,651	1,021,870	766,976	10,994,758	2,474,923	2,308,899

퇴직연금운용자산	(11,249,651)	(365,966)	(832,698)	(11,716,384)	(2,474,923)	(2,460,441)

국고보조금	207,101	207,101	71,332	71,332	45,562	14,980

현재가치할인차금	(847)	(847)	-	-	(186)	-

기타	9,937,564	7,119,651	4,925,251	7,743,164	2,186,264	1,626,064

소계	33,894,883	12,516,723	7,473,520	28,851,681	7,456,874	6,058,853

미인식 이연법인세자산(*1)	(4,227,553)	(4,035,392)

이연법인세자산(부채)(*2)	3,229,321	2,023,461

(*1) 미인식 이연법인세자산

구분	일시적차이	법인세효과

기초	기말	기초	기말

구상채권	19,216,152	19,216,152	4,227,553	4,035,392

(*2) 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

구분	이연법인세자산(부채)

유동	263,426

비유동	1,760,035

계	2,023,461

(5) 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

미지급법인세	-	561,069

미수법인세환급액	637,193	-

미지급법인세(순액)	(637,193)	561,069

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이월결손금, 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 22. 퇴직급여채무(확정급여채무)(1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,691,479	10,994,758

사외적립자산의 공정가치	(14,573,246)	(12,766,618)

합계	(1,881,767)	(1,771,860)

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	10,994,758	11,250,875

당기근무원가	1,560,025	1,578,898

이자원가	538,494	390,719

보험수리적손익	948,435	(1,202,641)

급여지급액	(1,350,232)	(1,023,094)

기말	12,691,479	10,994,758

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	12,766,618	11,250,875

전기순부채조정	-	18,803

납입액	2,300,000	1,708,446

급여지급액	(961,178)	(365,966)

기대수익	589,696	405,150

사외적립자산 재측정요소	(121,890)	(250,690)

기말	14,573,246	12,766,618

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,560,025	1,578,898

이자원가	538,494	390,719

사외적립자산의 기대수익	(589,696)	(405,150)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,508,822	1,564,467

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	1,070,326	(951,950)

법인세효과	(223,698)	209,429

법인세비용 차감후 보험수리적손실	846,628	(742,521)

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	14,573,246	12,766,618

(7) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	4.22%	5.16%

미래임금상승률	4.26%	4.26%

(8) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	902,375	(817,360)

할인율의 변동	(809,682)	911,123

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.05년입니다.23. 자본(1) 납입자본1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.2) 회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

당기말	34,904,082	17,452,041	34,169,875	51,621,916

(2) 기타자본구성요소당기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금	17,992,075	17,992,075

자기주식처분손실	(197,036)	(197,036)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가	8,139,599	10,049,925

이자율스왑평가손익	(27,687)	14,286

합계	25,906,951	27,859,250

(3) 이익잉여금1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	201,952	201,952

미처분이익잉여금	96,709,721	96,206,060

합계	96,911,673	96,408,012

2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 19(당)기 2023년 01월 01일 부터 제 18(전)기 2022년 01월 01일
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일
처분예정일 2024년 03월 29일 처분확정일 2023년 03월 31일

주식회사 아시아경제 (단위 : 원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

I. 미처분이익잉여금	96,709,720,844	96,206,059,737

전기이월미처분이익잉여금	96,206,059,737	93,355,953,721

확정급여제도의 보험수리적손익	(846,627,644)	742,521,183

당기순이익	1,350,288,751	2,107,584,833

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	96,709,720,844	96,206,059,737

24. 수익과 비용(1) 수익(매출)(단위:천원)

구분	당기	전기

용역의 제공으로 인한 수익	41,693,159	43,901,294

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당기	전기

대손충당금환입	100,000	1,721,882

유형자산처분이익	2,176	1,671

잡이익	260,066	453,936

합계	362,242	2,177,490

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당기	전기

기부금	-	505,000

유형자산처분손실	45,046	-

투자부동산처분손실	102,115	-

기타의대손상각비	-	2,142

충당부채전입	30,000	-

잡손실	228,774	11,987

합계	405,936	519,128

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,516,205	1,498,388

배당금수익	1,397,989	1,049,464

파생상품평가이익	2,116,263	6,565,327

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	14,977	-

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	7,900	-

합계	5,053,333	9,113,180

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,779,588	600,720

파생상품평가손실	2,148,805	10,886,308

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	409,459	22,876

합계	4,337,852	11,509,905

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당기	전기

종업권급여	26,594,327	24,211,687

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	973,881	895,904

상품및원재료매입	1,008,248	989,262

지급임차료	170,412	237,378

지급수수료	2,064,968	2,515,804

광고대행료	4,014,765	4,246,077

행사비	959,887	1,237,074

소모품비	16,899	37,417

도서인쇄비	33,652	39,499

제세공과금	825,745	749,526

기타	3,059,941	3,179,421

합계	39,722,726	38,339,049

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	5,736,236	5,660,685

퇴직급여	420,689	434,610

복리후생비	2,702,875	1,581,498

여비교통비	77,304	90,517

접대비	168,942	133,770

세금과공과금	825,745	749,526

감가상각비	456,688	383,507

지급임차료	152,160	219,615

보험료	61,133	67,511

차량유지비	100,135	105,619

도서인쇄비	24,188	30,022

지급수수료	1,377,702	1,855,537

광고선전비	287,594	386,315

광고대행료	4,014,765	4,246,077

무형고정자산상각	1,577	1,530

기타	1,017,392	1,124,029

합계	17,425,125	17,070,368

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	5,736,236	13,412,597	19,148,834	5,660,685	14,616,138	20,276,822

복리후생비	2,702,875	3,233,797	5,936,672	1,581,498	788,899	2,370,397

퇴직급여	420,689	1,088,133	1,508,822	434,610	1,129,857	1,564,467

합계	8,859,801	17,734,527	26,594,327	7,676,793	16,534,894	24,211,687

25. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.(단위:원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)(A)	1,350,288,751	2,107,584,833

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	34,904,082	33,025,012

기본주당기순이익(A/B)	39	64

(*) 가중평균 유통보통주식수[당기]

구분	주식수(주)	가중치	적수

전기이월	34,904,082	365	12,739,989,930

합계	34,904,082	12,739,989,930

가중평균유통보통주식수 : 12,739,989,930÷365 = 34,904,082주

[전기]

구분	주식수(주)	가중치	적수

전기이월	30,206,408	365	11,025,338,920

신주인수권부사채 보통주 전환	4,697,674	219	1,028,790,606

합계	34,904,082	12,054,129,526

가중평균유통보통주식수 : 12,054,129,526÷365 = 33,025,012주(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채가 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.당기 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(원)	1,350,288,751	2,107,584,833

전환사채에 대한 이자비용 및 평가손익(법인세 효과 차감 후)(원)	(304,167,713)	63,982,052

희석주당이익 산정을 위한 순이익(원)	1,046,121,038	2,171,566,885

발행된 가중평균유통보통주식수(주)	34,904,082	33,025,012

전환사채의 전환 가정(주)	8,116,882	2,210,460

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)	43,020,964	35,235,473

희석주당순이익(원)	24	62

26. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위 지배기업	키스톤엔젤스제2호PEF

지배기업	키스톤다이내믹제5호투자목적회사

종속기업	에이캐피탈 주식회사

종속기업	키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사

종속기업	코레이트엠이에이일반사모부동산신탁

종속기업	(주)에이비디에셋

종속기업	스카라기업금융대부 주식회사

종속기업	주식회사 넥스트엘레베이션

기타특수관계자	브로드하이자산운용㈜

기타특수관계자	㈜아시아경제 우리사주조합

기타특수관계자	키스톤프라이빗에쿼티㈜

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	매출등	매입등	채권	채무

에이캐피탈 주식회사	339,065	-	-	-

코레이트엠이에이일반사모부동산신탁	737,254	-	-	-

(주)에이비디에셋	128,276	169,259	1,210	6,080

스카라기업금융대부 주식회사	18,755	-	1,710	-

주식회사 넥스트엘레베이션	3,383	-	490	-

㈜아시아경제 우리사주조합	48,180	2,248,180	1,656,114	1,656,114

키스톤프라이빗에쿼티㈜	240	-	-	-

당기 합계	1,275,152	2,417,439	1,659,524	1,662,194

전기 합계	1,513,982	14,501	13,976,801	68,276

(3) 특수관계자와 자금거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말	지분 인수	유상증자(감자)	비고

스카라기업금융대부 주식회사	-	-	-	-	-	(1,283,310)	감자

에이캐피탈 주식회사	6,000,000	-	6,000,000	-	-	-	사모사채

주식회사 에이비디에셋	5,000,000	-	5,000,000	-	-	-	대여금

코레이트엠이에이일반사모부동산신탁	-	-	-	-	11,000,000	-	지분 추가인수

주식회사 넥스트엘레베이션	-	-	-	-	-	1,000,000	신규 설립

㈜아시아경제 우리사주조합	-	2,200,000	-	2,200,000	-	-	대여금

채권 합계	11,000,000	2,200,000	11,000,000	2,200,000	11,000,000	(283,310)

채무 합계	-	-	-	-	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,446,170	1,211,413

상기의 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.27. 현금흐름표

(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기 말

충당부채	17,431	(17,605)	30,174	30,000

단기차입금	12,000,000	-	-	12,000,000

파생상품부채	5,546,238	-	(2,081,261)	3,464,977

전환사채	8,167,098	-	965,696	9,132,794

리스부채	279,191	(391,491)	330,839	218,538

합계	26,009,957	(409,096)	(754,552)	24,846,309

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	1,508,822	1,564,467

법인세비용	1,291,931	2,716,297

감가상각비	972,304	894,374

무형자산상각비	1,577	1,530

대손상각비	(17,294)	16,488

기타의대손상각비	-	2,142

유형자산처분손실	45,046	-

투자부동산처분손실	102,115	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	409,459	22,876

파생상품평가손실	2,148,805	10,886,308

복리후생비	2,200,000	-

충당부채전입	30,000	-

이자비용	1,779,588	600,720

이자수익	(1,516,205)	(1,498,388)

대손충당금환입	(100,000)	(1,721,882)

유형자산처분이익	(2,176)	(1,671)

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	(7,900)	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	(14,977)	-

파생상품평가이익	(2,116,263)	(6,565,327)

배당금수익	(1,397,989)	(1,049,464)

합 계	5,316,845	5,868,469

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	194,657	(608,055)

미수수익의 감소(증가)	-	55,652

미수금의 감소(증가)	780,370	(1,371)

선급금의 감소(증가)	256,021	(154,812)

선급비용의 감소(증가)	661	83,394

재고자산의 감소(증가)	6,543	(60,892)

매입채무의 증가(감소)	(17,115)	(6,984)

미지급금의 증가(감소)	(90,458)	200,643

미지급비용의 증가(감소)	(1,038,107)	(1,926,011)

선수금의 증가(감소)	(71,326)	435,237

선수수익의 증가(감소)	94,602	2,791

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(1,338,822)	(1,342,480)

퇴직금의 지급	(1,350,232)	(1,023,094)

합 계	(2,573,206)	(4,345,983)

(4) 당기 및 전기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가	(2,477,188)	38,878

건설중인자산의 투자부동산 대체	-	7,932,834

유형자산의 투자부동산 대체	1,521,192	-

매출채권 제각	737,727	26,406

28. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	금융기관	한 도	사용금액

전자외상매출채권 담보대출	KEB하나은행	4,100,000	-

(2) 소송당기말 현재 회사를 피고로 계류중인 소송사건은 5건, 소가는 723,440천원입니다.(3) 담보제공자산 등1) 회사는 우리은행에서 100억원을 차입하여 현재 회사 토지/건물이 우리자산신탁에 담보신탁으로 제공되어 있습니다.(단위:천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	제공사유

당기	전기

토지/건물	㈜우리은행	12,000,000	12,000,000	차입금 담보신탁

2) 담보신탁 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

위탁자	주식회사 아시아경제

수탁자	우리자산신탁 주식회사

신탁부동산	서울특별시 중구 충무로 29, 아시아미디어타워 10층, 11층

신탁기간	2022.08.25 ~ 채권 상환시까지

우선수익자	주식회사 우리은행 한티역금융센터

채무자	주식회사 아시아경제

회사는 채무 내지 책임의 이행을 보장하기 위하여 수탁자(우리자산신탁㈜)를 통해 신탁부동산의 소유권 및 담보가치를 보전하고, 채무불이행시 환가/정산하기위한 목적으로 부동산을 우리자산신탁㈜에 신탁하였습니다.상기 담보로 제공된 자산에 대해 회사가 가입한 화재보험은 담보권자에게 질권이 설정되어 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

보험종류	화재보험

보험회사	메리츠화재보험

목적물	건물

보험가입금액	7,216백만원

질권자명	주식회사 우리은행

질권금액	7,216백만원

3) 당기말 현재 회사는 ㈜에이비디에셋과 코레이트엠이에이일반사모부동산신탁이 체결한 책임임대차계약의 연대보증을 제공하고 있습니다.

구분	내용

임대인	중소기업은행

집합투자업자	코레이트자산운용 주식회사

임차인	주식회사 에이비디에셋

연대보증인	주식회사 아시아경제

연간임대료(*1)	4,704백만원

임대 종료일	2031년 12월 31일

총 계약기간	15년

(*1) 보고기간 종료일 현재 적용되는 연 임대료입니다. (4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공자	내용	지급보증처	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	당사 주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	KEB하나은행

임영욱

서울보증보험	이행보증등	137,799	한국산업인력공단등

합 계	5,537,799

(5) 회사는 2022년 3월 22일 종속회사인 에이캐피탈 주식회사의 지분 취득 시 에이캐피탈 주식회사의 최대주주인 키스톤뱅커스1호 유한회사와 주주간 약정을 체결하였습니다. 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

체결약정	행사조건

Tag Along (동반매도참여권)	키스톤뱅커스1호 유한회사가 보유중인 대상주식을 제3자에게 경영권과 함께 매각하는 경우, 당사가 보유중인 대상주식을 그와 동일한 조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 권리

Drag Along (동반매각요청권)	키스톤뱅커스1호 유한회사가 보유중인 대상주식을 제3자에게 경영권과 함께 매각하는 경우, 당사에게 그와 동일한 조건으로 보유중인 대상주식을 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 권리

29. 파생상품(1) 파생상품자산회사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(call option) 등을 파생상품자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초 금액	평가손익(당기손익)	평가손익(포괄손익)	기말 금액

전환사채 매도청구권(call option)	1,179,938	(624,250)	-	555,688

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사 지분 매도청구권(call option)	2,222,555	(1,524,555)	-	698,000

이자율스왑(*1)	18,083	-	(18,083)	-

합계	3,420,576	(2,148,805)	(18,083)	1,253,687

(2) 파생상품부채회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(put option) 등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초 금액	평가손익(당기손익)	평가손익(포괄손익)	기말 금액

전환사채	전환권	4,407,000	(2,035,063)	-	2,371,938

조기상환청구권(Put option)	1,139,238	(81,200)	-	1,058,038

이자율스왑(*1)	-	-	35,002	35,002

합계	5,546,238	(2,116,263)	35,002	3,464,977

(*1) 회사는 우리은행과 이자율 스왑거래를 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	계약일	만기일	계약종류	매입	매도

현금흐름위험회피	이자율스왑	2023-08-25	2024-08-23	지급 : 고정 4.95%	금액

수취 : 91일물CD금리 3일평균+0.74 변동수취	10,000,000	10,000,000

30. 부문별 보고(1) 회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 회사의 보고부문은 수익창출의 목적을 기준으로 구별되어 있으며 보고기간 종료일 현재 미디어부문과 투자부문으로 구성되어 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.(단위:천원)[당기]

구분	미디어부문	투자부문	합계

매출액	41,693,159	-	41,693,159

감가상각비	859,324	112,980	972,304

무형자산상각비	1,577	-	1,577

영업이익	2,687,400	(716,967)	1,970,433

[전기]

구분	미디어부문	투자부문	합계

매출액	43,901,294	-	43,901,294

감가상각비	826,114	68,260	894,374

무형자산상각비	1,530	-	1,530

영업이익	6,447,848	(885,603)	5,562,245

(2) 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	미디어부문	투자부문	합계

보고부문 자산	41,243,280	166,331,879	207,575,158

보고부문 부채	8,480,478	24,654,140	33,134,618