아시아경제 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 15 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 14 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 아시아경제

1. 일반사항주식회사 아시아경제(이하 "회사")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서(주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	(주)케이엠에이치 및 특수관계자	11,569,452	45.35%

기타소액주주	기타 소액주주	13,939,282	54.65%

합 계	합 계	25,508,734	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였고 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다. ·특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용·리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토·최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리·최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외·연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1023호 차입원가기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으나, 당분기말 외화자산 및 외화부채와 관련한 외환위험은 중요하지 않습니다.

나. 가격위험 회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.

당분기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기총포괄손익의 변동금액은 2,839,458 천원입니다. 다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자가 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며, 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp)변동시 당분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)482,980	(-)482,980

이자비용	(-)159,951	(+)159,951

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니 다(주석 6, 8, 9 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	4,566,464	0	0	4,566,464

매출채권	8,793,731	44,240	2,940	8,840,911

기타채권	1,869,644	0	328,175	2,197,820

기타금융자산(*)	0	38,575,220	8,539,610	47,114,830

소계	15,229,839	38,619,460	8,870,725	62,720,025

금융부채

차입금	0	6,000,000	0	6,000,000

전환사채등	12,635,059	0	12,635,059

기타금융부채	0	1,132,161	44,181	1,176,342

매입채무	129,425	0	0	129,425

기타채무	2,841,350	0	124,099	2,965,448

리스부채	27,846	134,395	99,527	261,768

소계	2,998,621	19,901,616	267,806	23,168,043

(*)기타금융자산 중 지분증권 등(기타포괄손익-공정가치금융자산 20,576,206천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

금융부채총계	20,073,170	65,978

차감:현금및현금성자산 등	4,566,464	10,858,192

순금융부채	15,506,706	(10,792,213)

자본총계	101,338,938	72,653,316

총자본	116,845,644	61,861,103

자본조달비율(*)	13.27%	-

(*) 자본조달비율이 음수이므로 표시하지 않았습니다.

(3) 공정가치 추정당분기말 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,566,464	(*1)

매출채권	8,840,911	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,576,207	20,576,207

당기손익-공정가치금융자산	7,818,376	7,818,376

파생상품 자산	0	0

기타	41,494,273	(*1)

소계	83,296,232	28,394,583

금융부채

매입채무	129,425	(*1)

차입금	6,000,000	(*1)

파생상품부채	1,118,280	1,118,280

전환사채	12,635,059	(*1)

리스부채	261,768	(*1)

기타	3,023,511	(*1)

소계	23,168,043	1,118,280

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금등	4,566,464	17,049,059

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	7,818,376	20,576,207	-	1,118,280

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	(116,055)	(550,760)	1,706,085

신용위험에 대한 최대 노출정도	7,818,376	20,576,207	-	1,118,280

(2) 가치평가기법 및 투입변수Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,576,207	현금흐름할인법등	할인율등

당기손익-공정가치금융자산	7,818,376	이항모형등	할인율등

파생상품자산	0	이항모형등	할인율등

파생상품부채	1,118,280	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	7,818,376

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	20,576,207

상각후원가 금융자산	4,566,464	8,840,911	2,197,820	39,296,453

파생상품자산	-	-	-	0

총 금융자산	4,566,464	8,840,911	2,197,820	67,691,037

금융자산, 공정가치	4,566,464	8,840,911	2,197,820	67,691,037

금융자산의 대손충당금	-	(812,624)	(395,986)	(1,658,780)

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다. 한편, 기타금융자산 중 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타 채무	단기차입금	유동성장기부채(전환사채)	리스부채	기타금융부채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-	-	-

상각후원가금융부채	129,425	2,965,448	6,000,000	12,635,059	261,768	58,062

파생상품부채	1,118,280

총 금융부채	129,425	2,965,448	6,000,000	12,635,059	261,768	1,176,342

금융부채, 공정가치	129,425	2,965,448	6,000,000	12,635,059	261,768	1,176,342

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	888,590	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	(1,004,645)	당기손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	1,155,324	파생상품

파생상품거래손익	-	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	1,460,681	만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	-	당기손익인식금융자산

금융부채에서 발생한 이자비용	(965,322)	상각후원가금융부채

합계	1,534,628

6. 종속기업 및 관계기업 투자자산당분기말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율(%)	당분기말장부가액	전기말장부가액	취득원가

(주)인텍디지탈	관계기업	1,592,982	25.53%	4,345,655	4,345,655	6,356,712

㈜케이엠에이치인스코	종속기업	31,500	70.00%	0	0	350,000

일간리더스경제신문㈜	종속기업	98,333	56.73%	0	0	1,324,359

옥산레저㈜	관계기업	1,784,299	30.19%	27,900,298	21,510,484	27,900,298

㈜아시아골프	종속기업	20,000	100.00%	100,000	100,000	100,000

㈜아경미디어	종속기업	200	100.00%	1,000	1,000	1,000

소시어스제3호 기업재무안정사모투자 합자회사	종속기업	86.58%	2,000,000

합계	32,346,953	25,957,139	38,032,369

회사는 별도재무제표 작성시 관계기업 투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리 하였으나, 일간리더스경제㈜및 ㈜케이엠에이치인스코의 경우 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

7. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	9,650,595	2,940	10,035,163	5,745

대손충당금	(812,624)	0	(733,015)	(2,805)

매출채권 순장부금액	8,837,971	2,940	9,302,149	2,940

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	735,820	595,507

제각등	(12,758)	(1,226)

대손상각비	89,562	141,539

기말금액	812,624	735,820

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	8,793,731

60일 이내	44,642

60 ~ 180일	76,795

180일 이상	738,367

대손충당금	(812,624)

합계	8,840,911

(4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	83,827	-	46,061	-

미수수익	1,785,817	-	834,315	-

보증금	-	328,175	-	302,424

합계	1,869,644	328,175	880,376	302,424

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	2,265,630	328,175	998,459	302,424

대손충당금:

- 미수금	-	-	-	-

- 미수수익	(395,986)	-	(118,083)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(395,986)	-	(118,083)	-

기타채권 순장부금액	1,869,644	328,175	880,376	302,424

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	118,083	0

제각등	0	0

기타의 대손상각비	277,902	7,333

대손충당금 환입	-	-

기말금액	395,986	118,083

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	2,229,244

60일 이내	0

60 ~ 180일	0

180일 이상	364,562

대손충당금	(395,986)

합계	2,197,820

9. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	400,352	-	428,331	-

선급비용	145,846	-	130,233	-

계	546,198	-	558,564	-

10. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	-	3,997,589	-

장단기대여금	38,575,220	-	33,964,304	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	7,818,376	-	21,451,054

기타포괄손익-공정가치 금융자산	20,576,207	20,602,278

기타 상각후원가 금융자산	-	721,233	651,308

파생상품자산	-	-	560,280	-

합계	38,575,220	29,115,817	38,522,173	42,704,640

(2) 장단기대여금

가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	1,429,696	-	-	-

기타의대손상각비	229,084	-	1,429,696	-

대손충당금환입	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

기말금액	1,658,780	-	1,429,696	-

나. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	40,234,000

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상

대손충당금	(1,658,780)

합계	38,575,220

(3) 당기손익-공정가치 금융자산

가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

채무상품

- 전환사채	7,818,376	21,451,054

합계	7,818,376	21,451,054

나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	(116,055)	(2,353,627)

합계	(116,055)	(2,353,627)

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	20,576,207	20,602,278

합 계	20,576,207	20,602,278

(5) 기타 상각후원가 금융자산

구 분	당분기말	전기말

유동항목

국고채	-	-

회사채	-	-

비유동항목

국고채	-	-

회사채	721,233	651,308

합 계	721,233	651,308

11. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

저장품	34,738	-	34,738	26,078	-	26,078

(2) 당분기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 당분기중 인식한 평가손실은 없으며, 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	사용권자산
(*1, 2)	합 계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	228,116	2,493,943	306,364	14,403,188

기초감가상각누계	-	(1,298,891)	(779,220)	(56,849)	(2,062,697)	(276,821)	(4,474,477)

기초장부금액	4,875,660	4,420,995	-	171,267	431,247	29,543	9,928,711

유형자산의 변동	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	0	192,080	0	368,593	560,672

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	0

감가상각비	-	(107,248)	-	(26,613)	(129,314)	(7,723)	(112,573)	(383,471)

처분	-	-	-	(228,116)	0	-	(228,116)

대체	-	-	-	83,463	-	-	83,463

유형자산의 증가(감소)합계	-	(107,248)	-	(171,267)	62,766	(7,723)	256,020	32,548

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	83,463	2,543,073	306,364	368,593	14,676,258

기말감가상각누계액	-	(1,406,139)	(779,220)	(83,463)	(2,049,061)	(284,544)	(112,573)	(4,714,998)

기말장부금액	4,875,660	4,313,747	-	0	494,012	21,820	256,020	9,961,259

감가상각비 273,731천원은 매출원가, 109,739천원은 판관비에 포함되어 있습니다.(*1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당반기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 29를 참고하시기바랍니다.(*2) 당분기말 현재 사용권자산은 차량운반구와 취재본부 임차료로 구성되어 있습니다.

[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	224,519	2,379,164	306,364	14,284,813

기초감가상각누계	-	(1,155,894)	(779,220)	(11,226)	(1,998,117)	(265,400)	(4,209,856)

기초장부금액	4,875,660	4,563,992	-	213,293	381,048	40,964	10,074,957

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	3,596	205,954	-	209,550

감가상각비	-	(142,997)	-	(45,623)	(154,658)	(11,421)	(354,699)

처분	-	-	-	-	(1,096)	-	(1,096)

유형자산의 증가(감소)합계	-	(142,997)	-	(42,027)	50,199	(11,421)	(146,246)

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	228,116	2,493,943	306,364	14,403,188

기말감가상각누계액	-	(1,298,891)	(779,220)	(56,849)	(2,062,697)	(276,821)	(4,474,477)

기말장부금액	4,875,660	4,420,995	-	171,267	431,247	29,543	9,928,711

감가상각비 267,700천원은 매출원가, 87,000천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[ 당분기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	423,580	5,790	429,370

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(199,290)	(4,269)	(203,559)

기초 장부금액	224,290	1,520	225,810

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	(596)	(596)

처분	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	(596)	(596)

기말 취득금액	423,580	5,790	429,370

기말 상각누계액	(199,290)	(4,865)	(204,155)

기말 장부금액	224,290	925	225,215

[전기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	423,580	5,790	429,370

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(3,475)	(3,475)

기초 장부금액	423,580	2,315	425,895

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	700,000	700,000

무형자산상각비 및 손상차손	(199,290)	(794)	(200,084)

처분	-	(700,000)	(700,000)

무형자산 증가(감소)합계	(199,290)	(794)	(200,084)

기말 취득금액	423,580	5,790	429,370

기말 상각누계액	(199,290)	(4,269)	(203,559)

기말 장부금액	224,290	1,520	225,810

14. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	129,425	-	135,965	-

15. 기타채무 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	754,056	-	1,043,947	-

미지급비용	2,053,893	124,099	2,781,289	106,014

예수보증금	33,400	-	32,400	-

합계	2,841,350	124,099	3,857,636	106,014

16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	590,551	-	588,770	-

선수수익	31,699	-	12,466	-

합계	622,249	-	601,236	-

17. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	162,242	99,527	-	-

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	175,464	162,242

1년 초과 5년 이내	103,779	99,527

소 계	279,243	261,768

차감 : 현재가치 조정금액	(17,474)

금융리스부채의 현재가치	261,768

(*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당반기초 부터 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 29 를 참고하시기바랍니다.18. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채

단기차입금	6,000,000	6,000,000

전환사채(유동성장기부채)	12,635,059

유동파생상품부채	1,118,280	2,251,740

기타금융부채(회생부채)	13,881	13,313

소계	19,767,221	8,265,053

비유동금융부채

금융기관차입금	-	-

전환사채	-	18,018,624

관계사차입금	-	-

비유동파생상품부채	-	1,089,560

기타금융부채(회생부채)	44,181	42,372

소계	44,181	19,150,555

총금융부채 합계	19,811,402	27,415,608

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	이자율	당분기말	전기말

우리은행	3.17%	6,000,000	6,000,000

(3) 기타금융부채(회생부채) 가 . 당분기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유동성장기회생부채	회생부채	합계

명목가치	14,075	50,011	64,086

(-)현재가치할인차금	(194)	(5,830)	(6,024)

현재가치	13,881	44,181	58,062

나 . 세부내역(단위:천원)

구 분	종 류	거래처	유동성장기회생부채	회생부채	합계

회생채권	대여채무	김진택	4,200	16,800	21,000

일반 보증채무	김해익 등	6,730	26,920	33,650

특수관계인채무	임영욱 등	3,145	6,291	9,436

회생채권 소계	14,075	50,011	64,086

회생부채 합계	14,075	50,011	64,086

다 . 연도별 변제계획(단위:천원)

구 분	상환연도	회생채권

7차연도	2019년	14,075

8차연도	2020년	16,891

9차연도	2021년	16,560

10차연도	2022년	16,560

합 계	64,086

19. 전환사채

전기에 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

액면금액	20,000,000

발행가액	20,000,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

전환청구권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 2,380원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2020년 2월 5일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

당기중 사채권자가 액면금액 63,000천원에 대해 전환권을 행사하였으며. 8월중 전환사채 중 액면금액 6,000,000천원에 대하여 콜옵션을 행사하였습니다.당분기말현재 상기 전환사채의 장부금액 12,635,059천원이 유동성장기부채로 계상되어 있습니다.

20. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	500,791	11,591,916

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(458,787)	(1,813,134)

회계정책변경으로인한 기초 이연법인세 변동액	(680,496)

자본에 직접 가감된 이연법인세	149,639	958,268

법인세비용	191,643	10,056,554

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

퇴직급여채무보험수리적손익	(704,103)	154,903

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	23,924	(5,263)

합계	(680,179)	149,639

(3) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익	996,495	41,048,319

적용세율에 따른 법인세	197,229	9,471,693

조정사항	(5,586)	584,861

- 세액공제효과	(125,208)	(135,622)

- 영구적차이	237,226

- 자본에가감하는이연법인세	149,639	958,268

- 기타	(30,018)	(475,012)

법인세비용	191,643	10,056,554

유효세율(*1)	19.23%	24.50%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

21. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,347,070	8,100,583

사외적립자산의 공정가치	(4,736,441)	(4,806,319)

확정급여채무에서 발생한 순부채	4,610,630	3,294,264

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	8,100,583	7,304,656

당기근무원가	1,046,242	1,305,850

이자원가	131,286	187,688

보험수리적손익(법인세비용차감전)	674,625	135,759

급여지급액	(605,666)	(833,370)

기타	-	-

당기말	9,347,070	8,100,583

(*) 보험수리적손익의 내역

구 분	금액

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	104,909

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	419,996

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	149,719

합계	674,625

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	4,806,319	5,267,061

납입액	229,506

급여지급액	(342,343)	(517,604)

기대수익	73,661	139,520

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(30,702)	(82,658)

당기말	4,736,441	4,806,319

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	1,046,242	1,305,850

이자원가	131,286	187,688

사외적립자산의 기대수익	(73,661)	(139,520)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,103,867	1,354,019

당분기의 총 비용 중 198,164천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다. (5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	705,327	218,417

법인세효과	(155,172)	(48,052)

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	550,155	170,365

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	4,736,441	4,806,319

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	1.80%	2.35%

미래임금상승률	4.48%	4.48%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	840,318	(746,932)

할인율의 변동	(758,006)	872,312

22. 자본 (1) 자본금 1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 2) 회사의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2018.12.31(전기말)	25,244,030	12,622,015	15,513,055

2019.01.01	25,244,030	12,622,015	15,513,055

2019.02.08	전환권행사	8,403	4,202	13,340

2019.04.09	전환권행사	12,605	6,303	20,535

2019.05.08	전환권행사	231,091	115,546	379,048

2019.06.26	전환권행사	12,605	6,303	20,913

2019.09.30(당분기말)	25,508,734	12,754,367	15,946,891

(2) 이익잉여금(결손금)당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	55,743,388	57,709,211

이익준비금	201,952	-

합계	55,945,340	57,709,211

(3) 자본잉여금 및 기타자본구성요소당분기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	17,812,651	17,812,651

자기주식처분이익	(197,036)	(197,036)

기타포괄손익누계액	(923,274)	(814,802)

기말	16,692,340	16,800,813

23. 수익과 비용(1) 매출(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

용역의 제공으로 인한 수익	8,602,592	27,076,382	8,725,536	27,220,200

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타자산처분이익	0	0	40,660,562	40,689,462

유형자산처분이익	127	978	0	1,150

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	25,340	888,590	(182,435)	0

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	0	0	0	234,710

파생상품평가이익	43,800	1,155,324	(113,800)	350,000

잡이익	1,820	2,529	363	13,089

합계	71,087	2,047,421	40,364,690	41,288,411

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기부금	0	1,000	110,000	110,000

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	0	0	317,220	317,220

당기손익-공정가치 채무상품 처분손실	348,887	1,004,645	0	0

종속기업투자주식손상차손	0	2,000,000	0	0

유형자산처분손실	51,017	51,017	0	0

기타의대손상각비	152,425	586,987	2,009	6,009

잡손실	2	317	102	535

합계	552,331	3,643,965	429,331	433,765

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금 융수익 (단위:천원 )

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	454,682	1,460,681	301,834	1,098,097

합계	454,682	1,460,681	301,834	1,098,097

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	286,142	965,322	339,884	822,953

합계	286,142	965,322	339,884	822,953

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업원급여	5,534,059	15,132,493	4,366,381	13,292,025

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	128,573	384,067	88,735	265,865

접대비	53,731	157,496	56,880	145,812

통신비	97,345	301,469	95,664	294,860

세금과공과금	169,465	453,762	158,193	461,982

지급임차료	33,056	114,378	68,381	202,533

보험료	46,586	140,531	42,067	126,439

차량유지비	35,389	97,220	37,421	102,620

운반비	65,746	193,799	62,988	188,375

지급수수료	436,377	2,000,509	415,333	984,974

광고대행료	1,003,962	2,865,792	998,986	3,060,289

대행수수료	147,333	445,505	147,072	431,007

재료비	221,412	669,848	216,368	665,381

외주비	148,994	452,823	148,297	457,715

행사비	111,244	911,445	81,521	841,707

원고료	45,663	144,046	19,600	125,900

기타	144,352	513,516	151,522	481,091

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	8,423,285	24,978,701	7,155,408	22,128,577

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	1,215,499	3,548,484	957,337	2,889,499

퇴직급여	98,295	296,460	97,525	288,518

복리후생비	283,684	937,033	305,116	932,455

여비교통비	13,944	62,716	12,459	54,447

접대비	53,731	157,496	56,880	145,812

세금과공과금	169,465	453,762	158,193	461,982

감가상각비	42,119	109,739	21,750	65,250

지급임차료	29,262	92,356	40,003	122,728

보험료	12,240	36,488	12,110	35,474

차량유지비	24,308	66,007	27,056	73,624

도서인쇄비	7,803	24,215	9,025	31,028

지급수수료	406,660	1,901,653	392,013	904,373

광고선전비	21,909	73,306	27,069	106,209

광고대행료	1,003,962	2,865,792	998,986	3,060,289

무형고정자산상각	199	596	199	596

기타	290,977	893,008	260,092	847,293

합계	3,674,056	11,519,112	3,375,810	10,019,576

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	3,548,484	9,068,851	12,617,335	2,889,499	7,988,527	10,878,026

복리후생비	937,033	474,258	1,411,291	932,455	466,031	1,398,485

퇴직급여	296,460	807,407	1,103,867	288,518	726,996	1,015,514

합계	4,781,978	10,350,516	15,132,493	4,110,472	9,181,553	13,292,025

24. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주분기순이익을 당분기 의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주분기순이익(손실)(A)	(104,049,715)	804,852,063	31,764,626,320	35,493,292,019

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	25,508,734	25,387,409	25,244,030	25,244,030

기본주분기순이익(A/B)	(4)	32	1,258	1,406

(*) 가중평균 유통보통주식수[ 당분기 ]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,244,030주	273	6,891,620,190

2019-02-08	8,403주	235	1,974,705

2019-04-09	12,605주	175	2,205,875

2019-05-08	231,091주	146	33,739,286

2019-06-26	12,605주	97	1,222,685

합계	25,508,734주	273	6,930,762,741

가중평균유통주식수 : 6,930,762,741 ÷ 273 = 25,508,734

[전분기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,244,030주	273	6,891,620,190

합계	25,244,030주	6,891,620,190

가중평균유통주식수 : 6,891,620,190 ÷273 = 25,244,030

(2) 희석주당이익(단위:원)희석주당이익은 다음과 같습니다.(천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주분기순이익(손실)(A)	43,023,119	533,035,646	32,074,313,469	35,785,020,672

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	31,126,381	31,005,056	31,950,144	31,950,144

기본주분기순이익(A/B)	1	17	1,004	1,120

(*) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	25,508,734	25,387,409	25,244,030	25,244,030

전환사채 전환권	5,617,647	5,617,647	6,706,114	6,706,114

조정후 가중평균유통보통주식수	31,126,381	31,005,056	31,950,144	31,950,144

25. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당분기 말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜케이엠에이치

종속기업	㈜케이엠에이치인스코

종속기업	일간리더스경제㈜

종속기업	(주)아시아골프

종속기업	㈜아경미디어

종속기업	소시어스 제3호 기업재무안정사모투자 합자회사

관계기업	옥산레저㈜

관계기업	㈜인텍디지탈

기타특수관계자	㈜파주컨트리클럽

기타특수관계자	㈜우리두리

기타특수관계자	㈜케이엠에이치신라레저

기타특수관계자	㈜케이엠에이치하이텍

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜케이엠에이치	56,112	2,551,627

㈜아경미디어	402,923	135,000	9,388,318	16,500

㈜에듀아시아	77,939	3,418,844

일간리더스경제㈜	28,062	10,000	1,425,288

㈜케이엠에이치신라레저	3,000

㈜우리두리	4,000	550

㈜파주컨트리클럽	3,000

(주)아시아골프	377,241	13,312,254

인텍디지탈	12,259	2,012,159

옥산레저㈜	83,651	721,233

㈜케이엠에이치하이텍	3,000

당기합계	1,051,186	145,000	32,830,273	16,500

전기합계	25,948,166	14,201,299	36,552,467	16,500

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜케이엠에이치	0	2,551,627	2,551,627	단기대여금

㈜에듀아시아	3,358,933	59,910	3,418,844	단기대여금

일간리더스경제㈜	1,357,226	68,062	1,425,288	단기대여금등

㈜아시아골프	12,635,013	677,241	13,312,254	단기대여금

㈜아경미디어	9,068,345	308,423	9,376,768	단기대여금

합계	26,419,518	3,665,263	30,084,781

한편, 상기 특수관계자 채권 중 일간리더스경제(주) 전환사채 등은 회수가능성이 희박하다고 판단되어 전기에 전액 손상차손 및 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	251,994	684,386

퇴직급여	344,402	308,531

주식보상비용	-	-

합계	596,395	992,917

상기의 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전기

전환사채의 전환	580,278

전환사채의 유동성대체	18,012,832

27. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

전자외상매출채권 담보대출	하나은행	5,100,000	-

토지,건물 담보대출	우리은행	6,000,000	6,000,000

(2) 소송

당분기말 현재 회사를 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 21억원입니다 (3) 담보제공자산 등 가. 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	제공사유

당분기	전기

토지, 건물	㈜우리은행	7,200,000	7,200,000	차입금 담보

나. 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	내용	지급보증액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	외환은행

임영욱

서울보증보험	이행보증등	2,791,030	한국산업인력공단등

합 계	8,191,030

28. 파생상품(1) 파생상품자산당분기 중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 매도 청구권을 자산으로 계상하였으며, 그내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	기초 금액	평가이익(손실)	기타	기말 금액

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	560,280	(550,760)	(9,520)	0

(2) 파생상품부채당분기 중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	기초 금액	평가손실(이익)	기타	기말 금액

전환권	2,251,740	(1,344,874)	(80,667)	826,199

조기상환청구권(Put Option)	1,089,560	(361,211)	(436,268)	292,081

합계	3,341,300	(1,706,085)	(516,935)	1,118,280

29. 회계정책의 변경기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기준서 제 1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 신용등급에 따라 회사채 할인율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 할인율은 특성이 비슷한 리스 포트폴리오에 대해 단일 할인율을 적용하였습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주석	당분기말	당반기초

사용권자산(*)

부동산	120,221	150,647

차량운반구	12	135,799	113,576

합계	256,020	264,223

(*)재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

구 분	주석	당분기말	당반기초

리스부채(*)

유동	18	162,242	123,776

비유동	18	99,527	140,447

합계	261,768	264,223

(*)재무상태표의 '유동/비유동 부채' 항목에 포함되었습니다. 전기에 회사가 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스는 존재하지 않았습니다. ② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주석	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	58,355	-

시설장치	0	-

차량운반구	12	54,217	-

기타	0	-

합계	112,573	-

리스부채에 대한 이자비용(매출원가에 포함)	14,524	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	57,262	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	0	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 108백만원입니다.