아시아경제 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 19(당)기 1분기 : 2023년 03월 31일 현재
제 18(전)기 1분기 : 2022년 03월 31일 현재
주식회사 아시아경제

1. 일반사항주식회사 아시아경제(이하 "회사")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서(주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	키스톤다이내믹제5호 투자목적회사	13,986,921	40.07

최대주주 특별관계자	우병현	15,699	0.04

5%이상주주	키스톤프라이빗에쿼티㈜	1,901,140	5.45

5%이상주주	(주)케이엑스이노베이션	5,053,057	14.48

기타	기타소액주주	13,947,265	39.96

합 계	34,904,082	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 원가법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2023년 12월 31일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

재무제표에서 사용된 회사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

(5) 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으나, 당기말 외화자산 및 외화부채와 관련한 외환위험은 중요하지 않습니다.나. 가격위험회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.당분기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기총포괄손익의 변동금액은 2,394,269천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자가 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며, 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp)변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	53,023	(53,023)

이자비용	50,701	(50,701)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석 6,7,8 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다.(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	13,152,303	-	-	13,152,303

매출채권	5,996,840	-	2,172	5,999,012

기타채권	1,255,927	428,942	2,002,731	3,687,601

기타금융자산(*)	-	14,056,867	-	14,056,867

소계	20,405,070	14,485,810	2,004,903	36,895,784

금융부채

차입금	-	12,000,000	-	12,000,000

전환사채(유동성장기부채)	-	8,394,084	-	8,394,084

기타금융부채	-	4,134,063	-	4,134,063

매입채무	156,401	-	-	156,401

리스부채	55,821	99,413	63,277	218,510

기타채무	3,433,384	-	152,114	3,585,498

소계	3,645,605	24,627,560	215,391	28,488,555

(*) 기타금융자산 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치 금융자산 4,635,071천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 및 리스부채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채 총계	24,746,657	25,992,526

차감:현금및현금성자산 등	13,152,303	15,804,785

순금융부채	11,594,354	10,187,741

자본총계	176,669,648	175,146,657

총자본	188,264,002	185,334,398

자본조달비율(*)	6.16%	5.50%

(*)자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.

(3) 공정가치 추정당분기말 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,152,303	(*1)

매출채권	5,999,012	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,635,071	4,635,071

당기손익-공정가치금융자산	19,307,614	19,307,614

파생상품 자산	3,064,767	3,064,767

기타	8,687,601	(*1)

소계	54,846,368	23,942,685

금융부채

매입채무	156,401	(*1)

차입금	12,000,000	(*1)

전환사채	8,394,084	(*1)

파생상품부채	4,134,063	4,134,063

리스부채	218,510	(*1)

기타	3,585,498	(*1)

소계	28,488,555	4,134,063

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금 등	13,263,748	15,876,117

정부보조금	(111,445)	(71,332)

합계	13,152,303	15,804,785

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치 채무상품	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	19,307,614	4,635,071	3,064,767	4,134,063

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	-	(82,100)	1,163,700

신용위험에 대한 최대 노출정도	19,307,614	4,635,071	3,064,767	4,134,063

(2) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	4,635,071	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품자산	3,064,767	이항모형등	할인율등

파생상품부채	4,134,063	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	파생상품자산	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	4,635,071

상각후원가 금융자산	13,152,303	5,999,012	3,687,601	-	14,056,867

파생상품자산	-	-	-	3,064,767	-

총 금융자산	13,152,303	5,999,012	3,687,601	3,064,767	18,691,938

금융자산, 공정가치	13,152,303	5,999,012	3,687,601	3,064,767	18,691,938

금융자산의 대손충당금	-	(763,518)	(383,548)	-	(1,730,483)

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	전환사채	리스부채	기타금융부채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채

상각후원가금융부채	156,401	3,585,498	12,000,000	8,394,084	218,510	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	4,134,063

총 금융부채	156,401	3,585,498	12,000,000	8,394,084	218,510	4,134,063

금융부채, 공정가치	156,401	3,585,498	12,000,000	8,394,084	218,510	4,134,063

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

파생상품평가손익	1,081,600	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	321,353	상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	418,685

금융부채에서 발생한 이자비용	(409,151)	상각후원가금융부채

합계	1,412,486

6. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

회사명	구분	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가

당분기말	전기말

에이캐피탈 주식회사	종속기업	5,540,167주	20.41%	30,000,004	30,000,004	30,000,004

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	종속기업	550억좌	60.44%	55,000,000	55,000,000	55,000,000

스카라기업금융대부 주식회사	종속기업	270,000주	100.00%	9,900,000	9,900,000	9,900,000

주식회사 에이비디에셋	종속기업	50,000주	100.00%	14,000,000	14,000,000	14,000,000

코레이트엠이에이일반사모부동산신탁(*1)	종속기업	175억좌	53.03%	17,500,000	14,500,000	17,500,000

합계	126,400,004	123,400,004	126,400,004

(*1) 회사는 종속기업인 코레이트엠이에이일반사모부동산신탁을 당기 중 9.09% 추가 취득하여 회사 및 회사의 종속기업인 에이캐피탈 주식회사 및 주식회사 에이비디에셋이 보유하고 있는 지분율의 합계는 90.91%입니다.

(2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익

에이캐피탈 주식회사	512,925,214	345,769,973	167,155,242	9,904,120	(2,313,805)

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	89,521,615	961,630	88,559,985	-	(306,054)

스카라기업금융대부 주식회사	9,962,505	57,840	9,904,665	154,054	75,170

주식회사 에이비디에셋	59,916,886	73,970,279	(14,053,393)	3,507,384	(1,053,096)

코레이트엠이에이일반사모부동산신탁	94,352,879	61,400,407	32,952,472	1,254,183	(47,528)

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	6,715,753	46,777	10,239,240	46,777

대손충당금	(718,913)	(44,605)	(812,247)	(44,605)

매출채권 순장부금액	5,996,840	2,172	9,426,993	2,172

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	856,852	866,770

제각등	(74,052)	(26,406)

대손상각비	(19,281)	16,488

기말금액	763,518	856,852

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	금액	기대신용손실율(%)

정상채권	5,989,450	0.34

60일 이내	32,619	35.29

60 ~ 180일	11,385	41.98

180일 이상	729,077	99.70

대손충당금	(763,518)	11.29

합계	5,999,012

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.8. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,255,927	1,602,953	1,244,860	1,570,816

미수수익	428,942	-	241,433	-

보증금	-	399,778	-	355,684

합계	1,684,870	2,002,731	1,486,293	1,926,500

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	2,068,418	2,002,731	1,869,841	1,926,500

대손충당금:

- 미수금	-	-	-	-

- 미수수익	(383,548)	-	(383,548)	-

대손충당금 합계	(383,548)	-	(383,548)	-

기타채권 순장부금액	1,684,870	2,002,731	1,486,293	1,926,500

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	383,548	438,722

제각등	-	-

기타의대손상각비	-	2,142

대손충당금환입	-	(57,315)

기말금액	383,548	383,548

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	금액

정상채권	3,446,168

60일 이내	-

60 ~ 180일	1,438

180일 이상	623,542

대손충당금	(383,548)

합계	3,687,601

9. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	600,617	-	322,011	-

선급비용	175,309	-	202,185	-

계	775,926	-	524,197	-

(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타자산 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산 총장부금액	775,926	-	524,197	-

대손충당금	-	-	-	-

기타채권 순장부금액	775,926	-	524,197	-

(3) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	금액

정상채권	775,926

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	-

대손충당금	-

합계	775,926

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.10. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	-	-	-

대여금및수취채권	5,000,000	-	5,000,000	-

당기손익-공정가치 금융자산	5,992,100	13,315,514	5,977,124	13,315,514

기타포괄손익-공정가치지분금융자산	-	4,635,071	-	4,635,071

파생상품자산	3,064,767	-	3,420,576	-

합계	14,056,867	17,950,585	14,397,699	17,950,585

(2) 장단기대여금1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	1,730,483	-	3,422,309	-

제각	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	(1,691,826)	-

기말금액	1,730,483	-	1,730,483	-

2) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	금액

정상채권	3,328,174

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	3,402,309

대손충당금	(1,730,483)

합계	5,000,000

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(3) 당기손익-공정가치금융자산1) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

채무상품	5,992,100	5,977,124

비유동항목

채무상품

- 사모부동산 투자신탁	13,315,514	13,315,514

- 기타	-	-

합계	19,307,614	19,292,637

2) 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	(14,977)	22,876

합 계	(14,977)	22,876

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	4,635,071	4,635,071

합 계	4,635,071	4,635,071

11. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

저장품	82,007	-	82,007	73,238	-	73,238

(2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 250,355천원입니다.12. 유형자산유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

[당분기]

구 분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	집기비품	시설장치	사용권자산(*2)	합 계

기초 취득금액	6,562,604	7,785,627	779,220	3,177,150	256,010	764,944	19,325,555

기초 감가상각누계액	-	(1,893,094)	(779,220)	(2,382,378)	(256,010)	(493,146)	(5,803,848)

기초 장부금액	6,562,604	5,892,533	-	794,772	-	271,798	13,521,707

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	57,000	-	-	57,000

감가상각비	-	(50,790)	-	(77,996)	-	(62,038)	(190,823)

처분(취득금액)	-	-	-	(1,650)	-	-	(1,650)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	1,650	-	-	1,650

유형자산의 증가(감소)합계	-	(50,790)	-	(20,996)	-	(62,038)	(133,823)

기말 취득금액	6,562,604	7,785,627	779,220	3,232,500	256,010	764,944	19,380,905

기말 감가상각누계액	-	(1,943,884)	(779,220)	(2,458,724)	(256,010)	(555,183)	(5,993,021)

기말 장부금액	6,562,604	5,841,743	-	773,777	-	209,760	13,387,884

(*1) 토지와 건물은 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 당분기말 사용권자산은 차량운반구와 취재본부 사무실 임차료로 구성되어 있습니다.(*3) 당분기 감가상각비 중 116,364천원은 매출원가, 74,459천원은 판관비에 포함되어 있습니다.[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	집기비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*1, 2)	합 계

기초 취득금액	4,875,660	5,719,885	779,220	3,261,281	256,010	5,244,193	740,078	20,876,328

기초 감가상각누계액	-	(1,727,882)	(779,220)	(2,250,529)	(256,010)	-	(316,861)	(5,330,501)

기초 장부금액	4,875,660	3,992,003	-	1,010,753	-	5,244,193	423,217	15,545,826

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	1,686,944	2,065,742	-	103,582	-	2,688,641	216,173	6,761,081

감가상각비	-	(165,212)	-	(319,563)	-	-	(345,126)	(829,900)

처분(취득금액)	-	-	-	(187,713)	-	(7,932,834)	(191,307)	(8,311,853)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	187,713	-	-	168,841	356,553

유형자산의 증가(감소)합계	1,686,944	1,900,530	-	(215,981)	-	(5,244,193)	(151,419)	(2,024,120)

기말 취득금액	6,562,604	7,785,627	779,220	3,177,150	256,010	-	764,944	19,325,555

기말 감가상각누계액	-	(1,893,094)	(779,220)	(2,382,378)	(256,010)	-	(493,146)	(5,803,848)

기말 장부금액	6,562,604	5,892,533	-	794,772	-	-	271,798	13,521,707

전기 감가상각비 중 510,867천원은 매출원가, 319,033천원은 판관비에 포함되어 있습니다.12.1 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	7,868,360	-

취득	-	7,932,834

토지	1,743,377	1,743,377

건물	6,189,457	6,189,457

건물(감가상각누계액)	(103,158)	(64,474)

기말	7,829,676	7,868,360

(2) 투자부동산과 관련하여 당분기 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

수입임대료	-	-

감가상각비	38,684	64,474

13. 무형자산무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)[당분기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	199,290	13,693	212,983

기초 상각누계액	(199,290)	(7,692)	(206,982)

기초 장부금액	-	6,001	6,001

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-

무형자산상각비	-	(398)	(398)

처분(취득금액)	-	-	-

무형자산 증가(감소) 합계	-	(398)	(398)

기말 취득금액	199,290	13,693	212,983

기말 감가상각누계액	(199,290)	(8,089)	(207,379)

기말 장부금액	-	5,604	5,604

[전기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	224,290	13,310	237,600

기초 상각누계액	(199,290)	(6,161)	(205,451)

기초 장부금액	25,000	7,149	32,149

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	383	383

무형자산상각비	-	(1,530)	(1,530)

처분(취득금액)	(25,000)	-	(25,000)

무형자산 증가(감소)합계	(25,000)	(1,147)	(26,147)

기말 취득금액	199,290	13,693	212,983

기말 감가상각누계액	(199,290)	(7,692)	(206,982)

기말 장부금액	-	6,001	6,001

14. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	156,401	-	159,129	-

상기 매입채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 공정가치로 측정하지 아니하였습니다.15. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	632,391	-	1,068,018	-

미지급비용	2,767,593	152,114	4,700,025	150,571

예수보증금	33,400	-	33,400	-

합계	3,433,384	152,114	5,801,443	150,571

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 공정가치로 측정하지 아니하였습니다.16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,361,084	-	1,599,767	-

선수수익	6,143	-	12,741	-

합계	1,367,227	-	1,612,508	-

17. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	155,234	63,277	188,391	90,799

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	161,357	155,234

1년 초과 5년 이내	71,344	63,277

소 계	232,701	218,510

차감 : 현재가치 조정금액	(14,191)	-

금융리스부채의 현재가치	218,510	-

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	주석	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	13	33,310	221,268

차량운반구	13	28,727	123,857

소계	62,038	345,126

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,256	30,803

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	15,750	63,616

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	15,951	150,138

당기 중 리스의 총 현금유출은 65,936천원입니다.18. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채

단기차입금	12,000,000	12,000,000

유동파생상품부채	4,134,063	5,546,238

전환사채	8,394,084	8,167,098

신주인수권부사채	-	-

회생부채	-	-

소계	24,528,147	25,713,336

비유동금융부채

기타금융부채(회생부채)	-	-

소계	-	-

금융부채 합계	24,528,147	25,713,336

(2) 당분기말 현재 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기이자율	당분기말

우리은행	4.64%	10,000,000

국민은행	5.97%	2,000,000

합계	12,000,000

(3) 전환사채회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 08월 12일

만기일	2027년 08월 12일

액면금액	12,500,000,000

발행가액	12,500,000,000

액면이자율	1.00%

보장수익률	3.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 110.7456% 일시 상환

전환사채 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 1,863원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 행사가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 시점 및 그 이후 만기일 1개월 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2024년 8월 12일까지 회사 또는 회사가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

상기 전환사채의 당분기말 장부가액은 8,394,084천원입니다.19. 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	153,027	209,408

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	9,636	11,568

자본에 직접 가감된 이연법인세	78,664	(123,094)

법인세추납액	(10,296)	-

법인세비용	231,030	97,882

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(351,171)	73,395

파생상품평가손익	(25,211)	5,269

합계	(376,382)	78,664

(3) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,031,442	545,217

적용세율에 따른 법인세	204,917	97,948

조정사항	26,113	1,614

- 세액공제효과	(141,300)	(112,702)

- 영구적차이	1,884,551	2,454,142

- 세율변경효과	60,589	-

- 자본에가감하는이연법인세	(221,391)	(123,094)

- 기타	(1,556,336)	(2,218,412)

법인세비용	231,030	97,882

유효세율(*1)	22.40%	17.95%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익(손실)

20. 퇴직급여채무(확정급여채무)(1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,886,278	10,994,758

사외적립자산의 공정가치	(12,259,019)	(12,766,618)

퇴직급여채무(퇴직운용자산) 금액	(1,372,741)	(1,771,860)

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	10,994,758	11,250,875

당기근무원가	378,204	1,578,898

이자원가	135,820	390,719

보험수리적손익(법인세비용차감전)	292,663	(1,202,641)

급여지급액	(915,167)	(1,023,094)

기말	10,886,278	10,994,758

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	12,766,618	11,250,875

기업결합등으로인한증감	-	18,803

납입액	-	1,708,446

급여지급액	(607,786)	(365,966)

기대수익	158,695	405,150

사외적립자산 재측정요소	(58,507)	(250,690)

기말	12,259,019	12,766,618

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	378,204	1,578,898

이자원가	135,820	390,719

사외적립자산의 기대수익	(158,695)	(405,150)

종업원 급여에 포함된 총 비용	355,329	1,564,467

당기의 총 비용 중 98,297천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	351,171	(951,950)

법인세효과	(73,395)	209,429

법인세비용 차감후 보험수리적손실	277,776	(742,521)

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	12,259,019	12,766,618

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	4.64%	5.16%

미래임금상승률	4.26%	4.26%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	807,105	(729,104)

할인율의 변동	(719,589)	811,537

21. 자본(1) 납입자본1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.2) 회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

당분기말	34,904,082주	17,452,041	34,169,875	51,621,916

(2) 이익잉여금1) 당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	96,728,696	96,206,060

이익준비금	201,952	201,952

합계	96,930,648	96,408,012

22. 수익과 비용(1) 수익(매출)(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

용역의 제공으로 인한 수익	7,988,935	7,988,935	8,791,034	8,791,034

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	14,977	14,977	11,390	11,390

잡이익	35	35	(3,796)	(3,796)

합계	15,012	15,012	7,594	7,594

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	(22,477)	(22,477)

잡손실	1,370	1,370	1,031	1,031

합계	1,370	1,370	(21,446)	(21,446)

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	321,353	321,353	248,158	248,158

배당금수익	418,685	418,685	-	-

파생상품평가이익	1,163,700	1,163,700	(12,075)	(12,075)

합계	1,903,737	1,903,737	236,083	236,083

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	409,151	409,151	16,981	16,981

파생상품평가손실	82,100	82,100	(24,427)	(24,427)

합계	491,251	491,251	(7,446)	(7,446)

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업권급여	5,365,016	5,365,016	5,309,739	5,309,739

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	229,905	229,905	209,789	209,789

상품및원재료매입	250,355	250,355	224,834	224,834

지급임차료	85,566	85,566	57,454	57,454

지급수수료	684,042	684,042	693,771	693,771

광고대행료	765,133	765,133	910,703	910,703

행사비	46,274	46,274	101,884	101,884

소모품비	6,075	6,075	14,233	14,233

도서인쇄비	12,568	12,568	11,871	11,871

제세공과금	197,626	197,626	178,592	178,592

기타	741,060	741,060	805,515	805,515

합계	8,383,621	8,383,621	8,518,386	8,518,386

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	1,232,451	1,232,451	1,223,362	1,223,362

퇴직급여	98,297	98,297	115,004	115,004

복리후생비	430,998	430,998	356,060	356,060

여비교통비	13,854	13,854	11,306	11,306

접대비	56,450	56,450	50,401	50,401

세금과공과금	197,626	197,626	178,592	178,592

감가상각비	113,143	113,143	77,739	77,739

지급임차료	64,322	64,322	54,210	54,210

보험료	10,509	10,509	13,879	13,879

차량유지비	23,251	23,251	21,126	21,126

도서인쇄비	9,343	9,343	8,860	8,860

지급수수료	522,474	522,474	544,173	544,173

광고선전비	74,580	74,580	145,951	145,951

광고대행료	765,133	765,133	910,703	910,703

무형고정자산상각	398	398	379	379

기타	242,597	242,597	283,189	283,189

합계	3,855,424	3,855,424	3,994,931	3,994,931

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	1,232,451	3,050,804	4,283,255	1,223,362	3,121,779	4,345,141

복리후생비	430,998	295,434	726,432	356,060	206,038	562,098

퇴직급여	98,297	257,032	355,329	115,004	287,496	402,500

합계	1,761,746	3,603,270	5,365,016	1,694,425	3,615,314	5,309,739

23. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.(단위:원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주당기순이익(손실)(A)	800,411,879	800,411,879	447,335,042	447,335,042

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	34,904,082	34,904,082	30,206,408	30,206,408

기본주당기순이익(A/B)	23	23	15	15

(*) 가중평균 유통보통주식수[당분기]

구분	주식수	가중치	적수

기초	34,904,082주	90	3,141,367,380

합계	34,904,082주	3,141,367,380

가중평균유통보통주식수 : 3,141,367,380 ÷ 90 = 34,904,082주[최종3개월]

구분	주식수	가중치	적수

기초	34,904,082주	90	3,141,367,380

합계	34,904,082주	3,141,367,380

가중평균유통보통주식수 : 3,141,367,380 ÷ 90 = 34,904,082주

[전분기]

구분	주식수	가중치	적수

당기순이익	30,206,408주	90	2,718,576,720

합계	30,206,408주	2,718,576,720

가중평균유통보통주식수 : 2,718,576,720 ÷ 90 = 30,206,408주(2) 희석주당이익당반기는 희석화 효과가 없으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

조정후 보통주분기순이익(손실)(A)	149,130,753	149,130,753	513,874,648	513,874,648

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*)	34,904,082	34,904,082	30,206,408	30,206,408

희석주당순이익(손실)(A/B)	4	4	17	17

(*)조정후 가중평균유통보통주식수

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	34,904,082	34,904,082	30,206,408	30,206,408

전환사채 전환권	-	-	-	-

조정후 가중평균유통보통주식수	34,904,082	34,904,082	30,206,408	30,206,408

24. 중요한 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	키스톤다이내믹제5호투자목적회사

종속기업	에이캐피탈 주식회사

종속기업	키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사

종속기업	코레이트엠이에이일반사모부동산신탁

종속기업	(주)에이비디에셋

종속기업	스카라기업금융대부 주식회사

기타특수관계자	㈜케이엑스넥스지

기타특수관계자	㈜케이엑스이노베이션

(2) 당분기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	매출등	매입등	채권	채무

에이캐피탈 주식회사	113,064	-	249,297	-

코레이트엠이에이일반사모부동산신탁	286,835	-	319,720	-

(주)에이비디에셋	86,478	9,899	5,182,150	-

스카라기업금융대부 주식회사	4,664	-	1,710	-

㈜케이엑스넥스지	42,315	550	2,110,664	303

㈜케이엑스이노베이션	-	5,495	-	74,012

당분기 합계	533,356	15,944	7,863,541	74,314

전기 합계	1,513,982	14,501	13,976,801	68,276

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말	현금출자	비고

에이캐피탈 주식회사	6,000,000	-	-	6,000,000	-	사모사채

주식회사 에이비디에셋	5,000,000	-	-	5,000,000	-	대여금

코레이트엠이에이일반사모부동산신탁	-	-	-	-	3,000,000

채권 합계	11,000,000	-	-	11,000,000	3,000,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	391,368	1,211,413

상기의 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.25. 현금흐름표

(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동	비현금 변동	기타변동(*)	기 말

현금흐름	유동성대체등

유동성회생부채	-	-	-	-	-

단기차입금	12,000,000	-	-	-	12,000,000

파생상품부채	5,546,238	-	(330,575)	(1,081,600)	4,134,063

전환사채	8,167,098	-	-	226,986	8,394,084

리스부채	279,191	(65,936)	-	5,256	218,510

합계	25,992,526	(65,936)	(330,575)	(849,359)	24,746,657

(*)기타변동에는 이자비용 발생과 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.(2) 당분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	355,329	402,500

법인세비용	231,030	97,882

감가상각비	229,507	209,410

무형자산상각비	398	379

대손상각비	(19,281)	(5,264)

기타의 대손상각비	-	(22,477)

파생상품평가손실	82,100	(24,427)

이자비용	409,151	16,981

이자수익	(321,353)	(248,158)

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	(14,977)	(11,390)

파생상품평가이익	(1,163,700)	12,075

배당금수익	(418,685)	-

합 계	(630,480)	427,511

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	3,449,435	2,266,123

미수금의 감소(증가)	417,797	(26,490)

선급금의 감소(증가)	(278,605)	(180,657)

선급비용의 감소(증가)	26,876	45,434

재고자산의 감소(증가)	(8,770)	(6,554)

이연법인세자산의 증가	-	11,568

매입채무의 증가(감소)	(2,729)	(18,833)

미지급금의 증가(감소)	(435,627)	(229,461)

미지급비용의 증가(감소)	(1,930,521)	(3,870,857)

예수금의 증가(감소)	-	7,900

선수금의 증가(감소)	(238,683)	(487)

선수수익의 증가(감소)	(6,598)	(3,230)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	607,786	139,234

퇴직금의 지급	(915,167)	(250,508)

합 계	685,194	(2,116,817)

26. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	금융기관	한 도	사용금액

전자외상매출채권 담보대출	KEB하나은행	3,100,000	-

(2) 소송당분기말 현재 회사를 피고로 계류중인 소송사건은 6건, 소가는 6,060,000천원입니다.(3) 담보제공자산 등1) 회사는 전기 중 우리은행에서 100억원을 차입하여 현재 회사 토지/건물이 우리자산신탁에 담보신탁으로 제공되어 있습니다.(단위:천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	제공사유

당분기	전기

토지/건물	㈜우리은행	12,000,000	12,000,000	차입금 담보신탁

2) 담보신탁 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

위탁자	주식회사 아시아경제

수탁자	우리자산신탁 주식회사

신탁부동산	서울특별시 중구 충무로 29, 아시아미디어타워 10층, 11층

신탁기간	2022.08.25 ~ 채권 상환시까지

우선수익자	주식회사 우리은행 한티역금융센터

채무자	주식회사 아시아경제

회사는 채무 내지 책임의 이행을 보장하기 위하여 수탁자(우리자산신탁㈜)를 통해 신탁부동산의 소유권 및 담보가치를 보전하고, 채무불이행시 환가/정산하기위한 목적으로 부동산을 우리자산신탁㈜에 신탁하였습니다.3) 당분기말 현재 회사는 컨소시엄을 통해 취득한 토지분양채권이 미등기 되어 구분되지 않기 때문에 ㈜케이엑스이노베이션(60억) 및 ㈜케이엑스하이텍(24억)의 차입금에 대해 공동으로 연대보증을 제공하고 있습니다.4) 당분기말 현재 회사는 ㈜에이비디에셋과 코레이트엠이에이일반사모부동산신탁이 체결한 책임임대차계약의 연대보증을 제공하고 있습니다.

구분	내용

임대인	중소기업은행

집합투자업자	코레이트자산운용 주식회사

임차인	주식회사 에이비디에셋

연대보증인	주식회사 아시아경제

연간임대료(*1)	4,704백만원

임대 종료일	2031년 12월 31일

총 계약기간	15년

(*1) 보고기간 종료일 현재 적용되는 연 임대료입니다. 월 임대료는 연간 임대료를 12등분한 금액이며, 연간 임대료는 직전 연도의 연간 임대료에서 1.5%씩 인상되고 있습니다.(4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

제공자	내용	지급보증액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	KEB하나은행

임영욱

서울보증보험	이행보증등	64,250	한국산업인력공단등

합 계	5,464,250

27. 파생상품(1) 파생상품자산회사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(call option)을 자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손익(당기손익)	평가손익(포괄손익)	당분기말 금액

회사의 사채 매도청구권	전환사채	1,179,938	-	(337,725)	-	842,213

350억 매도청구권 옵션평가	2,222,555	-	-	-	2,222,555

이자율스왑(*1)	18,083	-	-	(18,083)	-

합계	3,420,576	-	(337,725)	(18,083)	3,064,767

(2) 파생상품부채회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(put option) 등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손익(당기손익)	평가손익(포괄손익)	당분기말 금액

전환사채	전환권	4,407,000	-	(1,163,700)	-	3,243,300

조기상환청구권(Put option)	1,139,238	-	(255,625)	-	883,613

신주인수권부사채	전환권	-	-	-	-	-

조기상환청구권(Put option)	-	-	-	-	-

이자율스왑(*1)	-	-	-	7,150	7,150

합계	5,546,238	-	(1,419,325)	7,150	4,134,063

(*1) 회사는 우리은행과 이자율 스왑거래를 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	계약일	만기일	계약종류	매입	매도	평가손익(포괄손익)

현금흐름위험회피	이자율스왑	2022-08-26	2023-08-25	지급 : 고정 4.64%	금액

수취 : 91일물CD금리 3일평균+0.87 변동수취	10,000,000	10,000,000	-5,656