아시아경제 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 12 기 반기 2016년 6월 30일 현재
제 11 기 반기 2015년 6월 30일 현재
회사명 : 주식회사 아시아경제

1. 일반사항주식회사 아시아경제(이하 "회사")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서 (주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당반기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	(주)케이엠에이치	14,558,483	57.67%

기타소액주주	기타 소액주주	10,685,547	42.33%

합계	합 계	25,244,030	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하 고 있습니다. 한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 한편, 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으나, 당반기말 외화자산 및 외화부채와 관련한 외환위험은 중요하지 않습니다.

나. 가격위험매도가능금융자산의 경우 가격위험에 노출되어 있으나, 회사는 당반기말 매도가능금융자산과 관련한 가격위험은 중요하지 않습니다.

다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자가 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며, 당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당반기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)62,456	(-)62,456

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당반기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석5, 7, 8 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	3,661,129	-	-	3,661,129

매출채권및기타채권	8,937,898	133,584	155,093	9,226,575

기타금융자산(*)	-	10,014,000	-	10,014,000

소계	12,599,026	10,147,584	155,093	22,901,704

금융부채

기타금융부채	-	120,396	187,508	307,904

매입채무 및 기타채무	3,332,364	-	93,332	3,425,696

소계	3,332,364	120,396	280,840	3,733,600

(*) 기타금융자산 중 지분증권 등(매도가능금융자산 155천원, 기타투자자산 5,866,764천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

금융부채총계	307,904	326,248

차감:현금및현금성자산 등	3,661,129	6,321,152

순차입금	(3,353,225)	(5,994,904)

자본총계	52,143,658	49,820,117

총자본	48,790,433	43,825,213

자본조달비율	-	-

(*)자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.(3) 공정가치 추정 정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다(주석5 참조). 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다(주석7 참조).

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

요구불예금등	3,661,129	6,321,152

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	단기매매증권	매도가능금융자산

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	-	155

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	-

신용위험에 대한 최대 노출정도	-	155

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권 및 기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익인식금융자산	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	155

만기보유금융자산	-	-	-

대여금 및 수취채권	3,661,129	9,226,575	15,880,764

총 금융자산	3,661,129	9,226,575	15,880,919

금융자산, 공정가치	3,661,129	9,226,575	15,880,919

금융자산의 대손충당금	-	(513,340)	-

당반기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

한편, 기타금융자산 중 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	-	3,000	당좌개설보증금

(3) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무 및 기타 채무	기타금융부채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-

상각후원가금융부채	3,425,696	307,904

총 금융부채	3,425,696	307,904

금융부채, 공정가치	3,425,696	307,904

(4) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

매도가능금융자산의 평가손익	1,168	매도가능금융자산

금융자산에서 발생한 이자수익	156,075	만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권

금융부채에서 발생한 이자비용	(8,681)	상각후원가금융부채

합계	148,562

6. 종속기업투자당반기말 현재 회사가 보유한 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가	전기말장부가액

㈜팍스넷	종속기업	4,913,640	59.74%	12,900,946	12,900,946	12,900,946

㈜아시아경제티브이	종속기업	676,811	59.74%	1,399,054	1,399,054	1,399,054

㈜케이엠에이치인스코	종속기업	31,500	70.00%	-	350,000	-

㈜에이와이너리	종속기업	20,000	100.00%	10,000	10,000	10,000

일간리더스경제신문㈜	종속기업	98,333	56.73%	1,300,000	1,300,000	-

㈜케이엠에이치신라레저	관계기업	8,739	4.74%	1,569,927	1,569,927	-

합계	17,179,927	17,529,927	14,310,000

회사는 별도재무제표 작성시 종속기업 투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,686,428	2,243	7,950,555	3,958

미수금	149	-	-	-

미수수익	32,302	-	45,366	-

선급금	337,800	-	2,676	-

선급비용	14,802	-	36,997	-

보증금	-	152,850	-	204,430

합계	9,071,482	155,093	8,035,593	208,388

(2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	9,583,860	156,054	8,634,112	210,085

대손충당금:

- 매출채권	(512,378)	(961)	(598,519)	(1,696)

대손충당금 합계	(512,378)	(961)	(598,519)	(1,696)

매출채권및기타채권 순장부금액	9,071,482	155,093	8,035,593	208,388

(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	600,215	612,043

제각등	(1,089)	(13,300)

대손상각비 및 기타의 대손상각비	(85,787)	1,473

대손충당금 환입	-	-

기말금액	513,340	600,215

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '영업비용' 및 '기타비용'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	8,937,898

60일 이내	94,792

60 ~ 180일	58,870

180일 이상	648,355

대손충당금	(513,340)

합계	9,226,575

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	-	15,000,000	3,000

장단기대여금및수취채권	10,014,000	-	-	-

매도가능금융자산	-	155	-	669

기타투자자산(*)	-	5,866,764	-	799,550

합계	10,014,000	5,866,919	15,000,000	803,219

(*) 기타투자자산 5,866,764천원은 ㈜케이엠에이치신라레저 주식을 취득하기 위하여 지출된 금액입니다. 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산가. 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	669	505

취득	-	1,662

처분	(514)	-

평가증감	-	(1,498)

기말금액	155	669

- 비유동	155	669

합계	155	669

나. 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

- 극동건설㈜	-	505

- 남광토건	-	9

- 김앤에이엘	155	155

매도가능금융자산 합계	155	669

9. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

저장품	24,202	-	24,202	10,174	-	10,174

(2) 당반기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 당반기중 인식한 평가손실은 없으며, 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 10. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당반기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	106,298	2,094,382	256,010	-	13,831,456

기초감가상각누계	-	(869,899)	(779,220)	(19,482)	(1,698,345)	(249,098)	-	(3,616,044)

기초장부금액	4,875,660	4,849,986	-	86,817	396,037	6,912	-	10,215,412

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-	117,809	-	-	117,809

감가상각비	-	(71,499)	-	(9,471)	(85,516)	(1,348)	-	(167,833)

처분	-	-	-	-	(1,388)	-	(1,388)

유형자산의 증가(감소)합계	-	(71,499)	-	(9,471)	30,905	(1,348)	-	(51,413)

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	106,298	2,198,666	256,010	-	13,935,740

기말감가상각누계액	-	(941,398)	(779,220)	(28,952)	(1,771,724)	(250,446)	-	(3,771,741)

기말장부금액	4,875,660	4,778,488	-	77,346	426,942	5,564	-	10,163,999

감가상각비 중 124,333천원은 매출원가, 43,500천원은 판관비에 포함되어 있습니다

[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	87,538	1,988,989	256,010	21,600	13,728,902

기초감가상각누계	-	(726,902)	(779,220)	(86,379)	(1,591,117)	(233,635)	-	(3,417,253)

기초장부금액	4,875,660	4,992,983	-	1,159	397,872	22,375	21,600	10,311,650

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	94,709	145,897	-	-	240,606

감가상각비	-	(142,997)	-	(9,051)	(169,332)	(15,463)	-	(336,844)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	21,600	-	(21,600)	-

유형자산의 증가(감소)합계	-	(142,997)	-	85,658	(1,835)	(15,463)	(21,600)	(96,238)

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	106,298	2,094,382	256,010	-	13,831,456

기말감가상각누계액	-	(869,899)	(779,220)	(19,482)	(1,698,345)	(249,098)	-	(3,616,044)

기말장부금액	4,875,660	4,849,986	-	86,817	396,037	6,912	-	10,215,412

감가상각비 249,844천원은 매출원가, 87,000천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[ 당반기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	423,580	4,927	428,507

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(1,294)	(1,294)

기초 장부금액	423,580	3,633	427,213

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	1,007	1,007

무형자산상각비 및 손상차손	-	(592)	(592)

무형자산 증가(감소)합계	-	415	415

기말 취득금액	423,580	5,934	429,514

기말 상각누계액	-	(1,886)	(1,886)

기말 장부금액	423,580	4,048	427,628

[전기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	25,000	1,887	26,887

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(818)	(818)

기초 장부금액	25,000	1,069	26,069

무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	398,580	3,040	401,620

무형자산상각비 및 손상차손	-	(476)	(476)

처분	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	398,580	2,564	401,144

기말 취득금액	423,580	4,927	428,507

기말 상각누계액	-	(1,294)	(1,294)

기말 장부금액	423,580	3,633	427,213

12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	143,640	-	149,359	-

미지급금	942,704	-	683,550	-

미지급비용	1,683,479	93,332	2,441,135	85,216

예수보증금	31,900	-	31,200	-

선수금	530,641	-	549,452	-

합계	3,332,364	93,332	3,854,695	85,216

상기 매입채무및기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

13. 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동금융부채

기타금융부채(회생부채)	120,396	117,090

소계	120,396	117,090

비유동금융부채

기타금융부채(회생부채)	187,508	209,157

소계	187,508	209,157

총금융부채 합계	307,904	326,248

(2) 기타금융부채(회생부채)가. 당반기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유동성장기회생부채	회생부채	합계

명목가치	123,800	216,038	339,838

(-)현재가치할인차금	(3,405)	(28,529)	(31,934)

현재가치	120,396	187,508	307,904

가. 세부내역(단위:천원)

구 분	종 류	거래처	유동성장기회생부채	회생부채	합계

회생채권	대여채무	김진택	-	29,400	29,400

일반 보증채무	김해익 등	-	47,110	47,110

상거래채무	전주페이퍼 등	123,800	123,800	247,601

특수관계인채무	임영욱 등	-	15,727	15,727

회생채권 소계	123,800	216,038	339,838

회생부채 합계	123,800	216,038	339,838

나. 연도별 변제계획(단위:천원)

구 분	상환연도	회생채권

4차연도	2016년	123,800

5차연도	2017년	137,876

6차연도	2018년	14,075

7차연도	2019년	14,075

8차연도	2020년	16,891

9차연도	2021년	16,560

10차연도	2022년	16,560

합 계	339,838

14. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당반기	전기

당기법인세부담액	688,164	1,451,106

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	108,787	(152,319)

자본에 직접 가감된 이연법인세	33,098	48,323

법인세비용	830,049	1,347,109

(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ). [당반기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

미수수익	(45,366)	(45,366)	-	-	(9,980)	-

퇴직급여충당금	5,312,662	141,470	765,967	5,937,158	1,168,786	1,306,175

퇴직연금	(4,022,955)	(141,470)	(1,018,881)	(4,900,365)	(885,050)	(1,078,080)

대손충당금 한도초과	485,618	485,618	427,865	427,865	106,836	94,130

현재가치할인차금상각	(48,348)	(48,348)	(31,934)	(31,934)	(10,636)	(7,025)

구상채권	19,216,152	-	19,216,152	4,227,553	4,227,553

관계기업투자주식	350,000	-	-	350,000	77,000	77,000

기타	3,793,417	647,821	402,219	3,547,815	834,552	780,519

계	25,041,181	1,039,725	545,237	24,546,692	5,509,060	5,400,272

인식하지않는이연법인세자산(*)	4,304,553	4,304,553

이연법인세자산 인식액	1,204,506	1,095,719

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구분	기초	기말

구상채권대손충당금	4,227,553	4,227,553

관계기업투자주식	77,000	77,000

합계	4,304,553	4,304,553

[전기]

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

미수수익	-	-	(45,366)	(45,366)	-	(9,980)

퇴직급여충당금	4,294,148	303,115	1,321,628	5,312,662	944,713	1,168,786

퇴직연금	(2,660,289)	(303,115)	(1,665,781)	(4,022,955)	(585,263)	(885,050)

대손충당금 한도초과	223,223	223,223	485,618	485,618	49,109	106,836

매도가능증권	60,000	60,000	-	-	13,200	-

현재가치할인차금상각	(1,095,645)	(1,095,645)	(48,348)	(48,348)	(241,042)	(10,636)

구상채권	19,266,845	50,693	-	19,216,152	4,238,706	4,227,553

관계기업투자주식	-	-	350,000	350,000	-	77,000

기타	3,961,233	794,120	626,305	3,793,417	871,471	834,552

계	24,049,515	32,390	1,024,056	25,041,181	5,290,893	5,509,060

인식하지 않는 이연법인세자산(*)	4,238,706	4,304,553

이연법인세자산 인식액	1,052,187	1,204,506

(*) 인식하지 않은 이연법인세자산

구분	기초	기말

구상채권대손충당금	4,238,706	4,227,553

관계기업투자주식	-	77,000

합계	4,238,706	4,304,553

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인 세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(151,945)	33,428

매도가능증권평가손익	1,498	(330)

합 계	(150,447)	33,098

(4) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당반기	전기

법인세비용차감전순이익	3,270,939	5,587,868

적용세율에 따른 법인세	697,606	1,207,331

조정사항	132,443	139,778

- 영구적차이	9,772	25,608

- 자본에가감하는이연법인세	33,098	48,323

- 기타	89,572	65,848

법인세비용	830,049	1,347,109

유효세율(*1)	25.38%	24.11%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

15. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,021,229	5,578,366

사외적립자산의 공정가치	(4,900,365)	(4,022,955)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,120,864	1,555,411

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	5,578,366	4,771,276

당반기근무원가	582,425	1,120,848

이자원가	58,395	114,565

보험수리적손익(법인세비용차감전)	125,148	212,734

급여지급액	(323,104)	(641,058)

당반기말	6,021,229	5,578,366

(*) 보험수리적손익의 내역

구 분	금액

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	289,748

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	(164,600)

합계	125,148

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	4,022,955	2,660,289

납입액	1,000,000	1,601,106

급여지급액	(141,470)	(303,115)

기대수익	45,678	70,091

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(26,797)	(5,416)

당반기말	4,900,365	4,022,955

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

당반기근무원가	582,425	1,120,848

이자원가	58,395	114,565

사외적립자산의 기대수익	(45,678)	(70,091)

종업원 급여에 포함된 총 비용	595,141	1,165,323

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	151,945	218,151

법인세효과	(33,428)	(47,993)

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	118,517	170,158

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	4,900,365	4,022,955

(7) 당반기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	1.74%	2.38%

미래임금상승률	4.23%	4.27%

(8) 당반기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	497,656	(441,965)

할인율의 변동	(441,470)	507,459

16. 자본 (1) 자본금 1) 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 2) 회사의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금

전기초	19,980,430	9,990,215

출자전환	129,000	64,500

무상감자	(120,400)	(60,200)

유상증자	5,255,000	2,627,500

전기말	25,244,030	12,622,015

당반기초	25,244,030	12,622,015

당반기말	25,244,030	12,622,015

(2) 이익잉여금(결손금)당반기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	6,392,973	4,070,601

(3) 기타자본당반기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익누계액	-	(1,168)

감자차익등	17,615,614	17,615,614

기말	17,615,614	17,614,446

17. 수익과 비용 (1) 수익(매출)(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

용역의 제공으로 인한 수익	9,520,367	16,427,136	9,361,509	16,918,652

수익(매출액) 합계	9,520,367	16,427,136	9,361,509	16,918,652

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

유형자산처분이익	160	160	-	-

충당부채환입	-	-	-	59,740

잡이익	603	1,626	684	1,144

합계	763	1,786	684	60,884

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

매도가능증권처분손실	-	1,521	-	-

잡손실	2,222	2,343	100	236

합계	2,222	3,865	100	236

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금 융수익 (단위:천원 )

구분	당반기	전반기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

이자수익	76,048	156,075	19,050	37,672

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

이자비용	4,251	8,681	72,680	144,062

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

종업원급여	4,104,566	8,118,000	4,406,150	8,194,378

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	84,726	168,425	85,016	176,232

접대비	57,030	131,191	32,876	89,797

통신비	94,495	213,558	103,329	191,900

세금과공과금	142,423	266,130	112,384	221,875

지급임차료	73,091	138,367	52,414	96,053

보험료	46,068	79,949	48,996	81,887

차량유지비	45,003	89,167	52,837	105,674

운반비	62,859	122,970	63,451	123,453

지급수수료	305,083	625,379	348,744	633,560

광고대행료	936,288	1,691,211	920,950	1,621,555

대행수수료	125,518	252,917	108,837	219,159

재료비	211,238	412,682	243,033	452,503

외주비	153,768	300,011	176,987	354,136

행사비	426,025	555,553	445,436	614,819

원고료	9,700	19,750	116,398	230,215

기타	84,279	116,254	77,644	132,145

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,962,158	13,301,513	7,395,482	13,539,342

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

급여	951,831	1,894,783	1,076,167	2,030,389

퇴직급여	88,662	179,233	90,847	183,657

복리후생비	378,863	771,838	411,885	725,004

여비교통비	13,020	19,451	4,733	15,346

접대비	57,030	131,191	32,876	89,797

세금과공과금	142,423	266,130	112,384	221,875

감가상각비	21,750	43,500	21,750	43,500

지급임차료	49,013	99,145	36,385	62,897

보험료	12,218	21,469	13,495	22,016

차량유지비	36,005	70,728	41,798	84,330

도서인쇄비	7,861	14,455	7,806	17,374

지급수수료	277,738	567,675	327,059	584,793

광고선전비	53,500	70,000	5,000	6,000

광고대행료	936,288	1,691,211	920,950	1,621,555

무형고정자산상각	297	592	94	189

기타	202,491	407,437	253,044	469,031

합계	3,228,988	6,248,836	3,356,274	6,177,753

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	1,894,783	4,590,498	6,485,280	2,030,389	4,589,891	6,620,280

복리후생비	771,838	265,740	1,037,579	725,004	266,433	991,437

퇴직급여	179,233	415,908	595,141	183,657	399,004	582,661

합계	2,845,854	5,272,146	8,118,000	2,939,051	5,255,328	8,194,378

18. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주반기순이익을 당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원)

구분	당반기	전반기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

보통주당기순이익(손실)(A)	1,955,560,510	2,440,889,259	1,510,069,636	2,602,379,175

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	25,244,030	25,244,030	19,989,030	19,977,069

기본주당순이익(손실)(A/B)	77	97	76	130

(*) 가중평균 유통보통주식수[당반기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,244,030주	182	4,594,413,460

합계	4,594,413,460

가중평균유통주식수 : 4,594,413,460 ÷ 182 = 25,244,030[전반기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	19,960,750주	181	3,612,709,320

유상증자	8,600주	146	1,255,600

자기주식처분	20,710주	91	1,884,610

합계	3,615,849,530

가중평균유통주식수 : 3,615,849,530 ÷ 181 = 19,977,069

(2) 희석주당이익(단위:원)당반기 및 전반기의 희석주당순손익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다.

19. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜케이엠에이치

종속기업	㈜)팍스넷

종속기업	㈜아시아경제티브이

관계기업	㈜아시아경제미디어

관계기업	㈜피플데일리

관계기업	㈜엠앤씨넷미디어

관계기업	(주)라온엔터프라이즈

종속기업	㈜케이엠에이치인스코

종속기업	㈜에이와이너리

관계기업	㈜케이엠에이치신라레저

종속기업	일간리더스경제㈜

관계기업	㈜에듀아시아

(2) 당반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜케이엠에이치	2,740	-	5,002,740	-

㈜팍스넷	74,715	88,028	29,340	15,879

㈜아시아경제티브이	35,903	97,000	26,550	6,050

㈜아시아경제미디어	90,000	234,000	33,000	42,900

㈜피플데일리	-	60,000	-	11,000

㈜에듀아시아	-	48,000	-	-

㈜에이와이너리	162	117,679	14,162	527

일간리더스경제㈜	-	10,000	-	11,000

㈜케이엠에이치신라레저	2,397	885	5,002,397

㈜라온엔터프라이즈	160	-	-	-

당반기합계	206,078	655,593	10,108,190	87,356

전기합계	857,808	1,200,944	218,403	379,055

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜케이엠에이치	-	5,002,740	-	5,002,740	단기대여금 등

㈜케이엠에이치신라레저	-	5,002,397	-	5,002,397	단기대여금 등

㈜에이와이너리	-	14,162	-	14,162	단기대여금 등

합계	-	10,019,299	-	10,019,299

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

단기종업원급여	281,837	630,436

퇴직급여	390,039	431,804

합계	671,875	1,062,240

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

20. 현금흐름표 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기타투자자산의 관계기업투자 대체	799,550	-

자기주식의 우리사주출연	-	129,240

자본잉여금의 결손보전	-	2,232,816

21. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

전자외상매출채권 담보대출	하나은행	1,850,000	-

전자외상매출채권 담보대출	신한은행	150,000	-

(2) 담보제공자산 등 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

제공자	내용	지급보증액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	당사 주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	외환은행

임영욱

서울보증보험	이행보증등	1,513,061	한국콘텐츠진흥원

합 계	6,913,061