아시아경제 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기 3분기	외상매출금	9,665,012	836,454	8.65%

단기대여금	3,402,309	3,402,309	100.00%

미수금	814,844	27,259	3.35%

제17기	외상매출금	9,656,824	822,165	8.51%

단기대여금	3,422,309	3,422,309	100.00%

미수금	778,384	27,259	3.50%

제16기	외상매출금	13,734,946	908,860	6.62%

단기대여금	9,671,888	4,034,741	41.72%

미수금	3,812,647	27,259	0.71%

(2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제18기 3분기	제17기	제16기

기초금액	885,377	908,860	998,094

제각	(4,981)	-	-

대손상각비및기타의대손상각비	663	42,431	(77,173)

기업결합으로인한증가	-	(84,521)	(12,061)

기말금액	881,059	866,770	908,860

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 에서는 기본적으로 경험률에 의거한 대손충당 기준을 요구하고 있으며, 당사의 매출에 대한 신용공여기간은 3~6개월이며, 대금청구일로부터 신용공여기간 동안은 정상채권으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 신용보강 등이 되는 경우를 제외하고는 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 신용공여기간 초과 1년 이내 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 당사의 경험률 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 매출채권 및 기타채권 약정회수기일기준 연령분석

(단위 : 천원)

구 분	제18기 3분기	제17기	제16기

정상채권	17,249,098	11,811,835	12,916,352

60일이내	850	-	-

60~180일	16,879	-	-

180일이상	1,236,818	1,204,123	821,534

대손충당금	(1,386,935)	(1,305,492)	(908,860)

합계	17,116,710	11,739,616	12,829,026

나. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	제18기 3분기	제17기	제16기

상품	26,714	-	1,451,209

저장품	71,516	12,345	33,335

미착품	-	-	102,046

원재료	16,578	-	4,086,376

합계	114,808	12,345	5,672,966

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 각 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사2) 실사방법① 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시② 사외보관재고 제3자보관재고에 대해서는 전수로 재고자산보관확인서를 징구③ 연말 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회,확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추 출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함 다. 수주계약 현황 - 해당사항 없음

라. 공정가치 평가

1. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기말]

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	78,877,575	-	78,877,575

당기손익-공정가치측정 금융자산	44,743,724	-	-	44,743,724

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,596,193	4,596,193

매출채권	-	8,830,730	-	8,830,730

기타채권	-	8,285,979	-	8,285,979

대출채권	-	388,301,126	-	388,301,126

할부금융자산	-	49,277,495	-	49,277,495

금융리스채권	-	40,916,098	-	40,916,098

기타금융자산	-	5,112,210	-	5,112,210

파생상품자산	1,496,341	-	-	1,496,341

금융자산 합계	46,240,065	579,601,213	4,596,193	630,437,471

금융부채

매입채무	-	894,226	-	894,226

기타채무	-	12,212,212	-	12,212,212

차입금 및 사채	-	476,339,233	-	476,339,233

리스부채	-	36,199,888	-	36,199,888

기타금융부채	6,157,025	43,304,807	-	49,461,832

금융부채 합계	6,157,025	568,950,366	-	575,107,391

[전기말]

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	97,309,452	-	97,309,452

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,408,964	-	-	6,408,964

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,596,193	4,596,193

매출채권	-	8,837,599	-	8,837,599

기타채권	-	2,902,017	-	2,902,017

기타금융자산	-	18,803	-	18,803

파생상품자산	10,381,204	-	-	10,381,204

금융자산 합계	16,790,168	109,067,871	4,596,193	130,454,232

금융부채

매입채무	-	166,113	-	166,113

기타채무	-	7,794,441	-	7,794,441

차입금 및 사채

리스부채	-	419,351	-	419,351

기타금융부채	10,809,313	35,014,776	-	45,824,089

금융부채 합계	10,809,313	54,073,825	-	64,883,138

2. 상각후원가로 측정하는 금융상품상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

대출채권,할부금융자산,리스자산	대출채권 등의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다. 공정가치를 결정하기 위해 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 후 추가적으로 차주의 신용위험 등을 고려하였습니다.

기타금융자산	기타금융자산은 대부분의 만기가 1년 이내이므로 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

사 채	활성화된 시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성화된 시장 가격이 유효하지 않은 경우, 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

기타금융부채	기타금융부채는 대부분의 만기가 1년 이내이므로 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 다만, 리스보증금에 대해서는 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산, 부채의 장부금액 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

금융자산

현금및현금성자산	78,877,575	78,877,575	97,309,452	97,309,452

매출채권	8,830,730	8,830,730	8,837,599	8,837,599

기타채권	8,285,979	8,285,979	2,902,017	2,902,017

대출채권	386,664,503	388,301,126	-	-

할부금융자산	45,075,599	49,277,495	-	-

금융리스채권	40,052,464	40,916,098	-	-

기타금융자산	5,112,210	5,112,210	18,803	18,803

합 계	572,899,059	579,601,213	109,067,871	109,067,871

금융부채

매입채무	894,226	894,226	166,113	166,113

기타채무	29,585,854	12,212,212	7,794,441	7,794,441

차입금 및 사채	436,221,166	476,339,233	10,679,144	10,679,144

리스부채	36,199,888	36,199,888	419,351	419,351

기타금융부채	41,635,435	43,304,807	35,014,776	35,014,776

합 계	544,536,569	568,950,366	54,073,825	54,073,825

3. 공정가치로 측정하는 금융상품공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

당기손익-공정가치측정 금융자산	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 공시가격은 보고기간 종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 지분증권은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 지분증권은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

파생상품자산, 파생상품부채	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 파생상품 평가에필요한 시장 관측자료를 활용할 수 없는 경우 외부기관의 평가결과를 활용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

4. 공정가치 서열체계

연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경 우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.

- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 3으로 분류하고 있습니다.

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정합니다. 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가되며, 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 측정치는 수준 3의 측정치로 분류하고 있습니다. 공정가치측정치 전체에 대한 특정 투입변수의 유의성을 평가할 때에는 당해 자산이나 부채에 특유한 요소를 고려하여 판단할 것이 요구됩니다.

4.1 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기말]

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	46,240,065	46,240,065

지분증권	-	-	44,743,724	44,743,724

파생상품자산	-	-	1,496,341	1,496,341

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,596,193	4,596,193

지분증권	-	-	4,596,193	4,596,193

금융자산 합계	-	-	50,836,258	50,836,258

금융부채

기타금융부채	-	-	6,157,025	6,157,025

파생상품부채	-	-	6,157,025	6,157,025

금융부채 합계	-	-	6,157,025	6,157,025

[전기말]

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	16,790,168	16,790,168

지분증권	-	-	6,408,964	6,408,964

파생상품자산	-	-	10,381,204	10,381,204

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,596,193	4,596,193

지분증권	-	-	4,596,193	4,596,193

금융자산 합계	-	-	21,386,361	21,386,361

금융부채

기타금융부채	-	-	10,809,313	10,809,313

파생상품부채	-	-	10,809,313	10,809,313

금융부채 합계	-	-	10,809,313	10,809,313

4.2 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기말]

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

현금및현금성자산	78,877,575	-	-	78,877,575

매출채권	-	-	8,830,730	8,830,730

기타채권	-	-	8,285,979	8,285,979

대출채권	-	-	386,664,503	386,664,503

할부금융자산	-	-	45,075,599	45,075,599

금융리스채권	-	-	40,052,464	40,052,464

기타금융자산	-	-	5,112,210	5,112,210

금융자산 합계	78,877,575	-	494,021,484	572,899,059

금융부채

매입채무	-	-	894,226	894,226

기타채무	-	-	29,585,854	29,585,854

차입금 및 사채	-	436,221,166	-	436,221,166

리스부채	-	-	36,199,888	36,199,888

기타금융부채	-	-	41,635,435	41,635,435

금융부채 합계	-	436,221,166	108,315,403	544,536,569

[전기말]

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

현금및현금성자산	97,309,452	-	-	97,309,452

매출채권	-	-	8,837,599	8,837,599

기타채권	-	-	2,902,017	2,902,017

기타금융자산	-	-	18,803	18,803

금융자산 합계	97,309,452	-	11,758,419	109,067,871

금융부채

매입채무	-	-	166,113	166,113

기타채무	-	-	7,794,441	7,794,441

차입금 및 사채	-	10,679,144	-	10,679,144

리스부채	-	-	419,351	419,351

기타금융부채	-	-	35,014,776	35,014,776

금융부채 합계	-	10,679,144	43,394,681	54,073,825

5. 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 증감내역당분기중 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	사업결합	취득	처분	공정가치변동액	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,790,167	19,700,000	21,114,086	(1,000,000)	(10,364,189)	46,240,065

지분증권	6,408,963	19,700,000	19,634,761	(1,000,000)	-	44,743,724

채무증권	-	-	-	-	-	-

파생상품자산	10,381,204	-	1,479,325	-	(10,364,189)	1,496,341

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,596,193	-	-	-	-	4,596,193

지분증권	4,596,193	-	-	-	-	4,596,193

채무증권	-	-	-	-	-	-

금융자산 합계	21,386,360	19,700,000	21,114,086	(1,000,000)	(10,364,189)	50,836,258

금융부채

기타금융부채	10,809,313	-	6,157,025	(7,283,044)	(3,526,269)	6,157,025

파생상품부채	10,809,313	-	6,157,025	(7,283,044)	(3,526,269)	6,157,025

금융부채 합계	10,809,313	-	6,157,025	(7,283,044)	(3,526,269)	6,157,025

6. 금융상품 범주별 손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).[당분기]

구 분	이자수익	이자비용	수수료수익	수수료비용	손상차손	기타손익	순손익

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	340,000	-	-	(9,984,522)	(9,644,522)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산	23,219,459	-	509,911	-	(6,886,715)	399,435	17,242,090

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	-	3,526,269	3,526,269

상각후원가측정 금융부채	-	(11,255,169)	-	-	-	-	(11,255,169)

합 계	23,219,459	(11,255,169)	849,911	-	(6,886,715)	(6,058,818)	(131,332)

[전분기]

구 분	이자수익	이자비용	기타손익	순손익

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	79,750	79,750

상각후원가측정 금융자산	1,014,582	-	-	1,014,582

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	(6,815,882)	(6,815,882)

상각후원가측정 금융부채	-	(1,038,785)	-	(1,038,785)

합 계	1,014,582	(1,038,785)	(6,736,132)	(6,760,335)