아시아경제 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 18 기 반기 2022년 09월 30일 현재
제 17 기 반기 2021년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 아시아경제

1. 일반사항주식회사 아시아경제(이하 "회사")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서(주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	키스톤다이내믹제5호 투자목적회사	13,986,921	40.07%

최대주주 특별관계자	우병현	15,699	0.04%

5%이상주주	키스톤프라이빗에쿼티㈜	1,901,140	5.45%

5%이상주주	(주)케이엑스이노베이션	5,053,057	14.48%

기타	기타소액주주	13,947,265	39.96%

합 계	34,904,082	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준회사는 2022년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 회사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

(5) 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으나, 당기말 외화자산 및 외화부채와 관련한 외환위험은 중요하지 않습니다.나. 가격위험회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.당분기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당분기총포괄손익의 변동금액은 459,619천원입니다.다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자가 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며, 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp)변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	487,990	(487,990)

이자비용	34,287	(34,287)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석 6,7,8 참조).

3) 유동성위험유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	14,456,629	-	-	14,456,629

매출채권	8,163,112	-	2,172	8,165,284

기타채권	787,586	149,139	2,378,260	3,314,985

기타금융자산(*)	-	26,496,341	-	26,496,341

소계	23,407,327	26,645,480	2,380,432	52,433,239

금융부채

차입금	-	12,000,000	-	12,000,000

전환사채(유동성장기부채)	-	7,822,300	-	7,822,300

기타금융부채	-	6,172,432	-	6,172,432

매입채무	152,039	-	-	152,039

리스부채	61,061	178,667	120,317	360,046

기타채무	3,513,705	-	155,119	3,668,825

소계	3,726,806	26,173,399	275,437	30,175,641

(*) 기타금융자산 중 지분증권(기타포괄손익-공정가치 금융자산 4,596,193천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 및 리스부채 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

금융부채 총계	26,354,778	21,922,584

차감:현금및현금성자산 등	14,456,629	97,309,452

순금융부채	11,898,149	(75,386,869)

자본총계	171,211,676	160,882,406

총자본	183,109,825	85,495,538

자본조달비율(*)	6.50%	0.00%

(*)자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.(3) 공정가치 추정당분기말 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,456,629	(*1)

매출채권	8,165,284	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,596,193	4,596,193

당기손익-공정가치금융자산	-	-

파생상품 자산	1,496,341	1,496,341

기타	28,427,194	(*1)

소계	57,141,641	4,596,193

금융부채

매입채무	152,039	(*1)

차입금	12,000,000	(*1)

전환사채	7,822,300	(*1)

신주인수권부사채	-	(*1)

파생상품부채	6,157,025	6,157,025

리스부채	360,046	(*1)

기타	3,684,232	(*1)

소계	30,175,641	6,157,025

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금 등	14,599,435	97,555,607

정부보조금	(142,806)	(246,155)

합계	14,456,629	97,309,452

5. 금융상품(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	4,596,193	1,496,341	6,157,025

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	(10,381,204)	3,526,269

신용위험에 대한 최대 노출정도	4,596,193	1,496,341	6,157,025

(2) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	4,596,193	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품자산	1,496,341	이항모형등	할인율등

파생상품부채	6,157,025	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	파생상품자산	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	4,596,193

상각후원가 금융자산	14,456,629	8,165,284	3,314,985	26,496,341

파생상품자산	-	-	-	1,496,341	-

총 금융자산	14,456,629	8,165,284	3,314,985	1,496,341	31,092,534

금융자산, 공정가치	14,456,629	8,165,284	3,314,985	1,496,341	31,092,534

금융자산의 대손충당금	-	(861,663)	(437,667)	(3,402,309)

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	전환사채	리스부채	기타금융부채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채

상각후원가금융부채	152,039	3,668,825	12,000,000	7,822,300	360,046	15,407

파생상품부채	-	-	-	-	-	6,157,025

총 금융부채	152,039	3,668,825	12,000,000	7,822,300	360,046	6,172,432

금융부채, 공정가치	152,039	3,668,825	12,000,000	7,822,300	360,046	6,172,432

(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

파생상품평가손익	(6,854,936)	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	902,234	상각후원가 금융자산, 대여금 및 수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	715,477

금융부채에서 발생한 이자비용	(73,132)	상각후원가금융부채

합계	(5,310,357)

6. 종속기업 및 관계기업 투자자산당분기말 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가

당분기말	전기말

에이캐피탈 주식회사(*)	종속기업	5,540,167	20.41%	30,000,004	-	30,000,004

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	종속기업	60.44%	55,000,000	55,000,000	55,000,000

스카라기업금융대부 주식회사(*)	종속기업	270,000	100.00%	9,900,000	-	9,900,000

주식회사 에이비디에셋(*)	종속기업	650,000	100.00%	14,000,000	14,000,000

코레이트MEA전문투자형사모부동산신탁(*)	종속기업	43.94%	14,500,000	14,500,000

합계	123,400,004	55,000,000	123,400,004

(*) 회사는 당기에 에이캐피탈 주식회사, 스카라기업금융대부 주식회사, 주식회사 에이비디에셋, 코레이트MEA전문투자형사모부동산신탁을 신규취득하였습니다.7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	8,980,170	46,777	9,656,824	47,545

대손충당금	(817,058)	(44,605)	(822,165)	(44,605)

매출채권 순장부금액	8,163,112	2,172	8,834,659	2,940

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	866,770	824,339

제각등	(4,981)	-

대손상각비	(126)	42,431

기말금액	861,663	866,770

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	8,182,808

60일 이내	850

60 ~ 180일	16,879

180일 이상	826,409

대손충당금	(861,663)

합계	8,165,284

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.8. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	787,586	2,025,844	751,126	1,905,140

미수수익	149,139	-	-	-

보증금	-	352,416	-	245,751

합계	936,725	2,378,260	751,126	2,150,891

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	1,374,392	2,378,260	1,189,848	2,150,891

대손충당금:

- 미수금	(27,259)	-	(27,259)	-

- 미수수익	(410,409)	-	(411,463)	-

대손충당금 합계	(437,667)	-	(438,722)	-

기타채권 순장부금액	936,725	2,378,260	751,126	2,150,891

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	438,722	606,797

제각등	-	(20,000)

기타의대손상각비	2,142	3,196

대손충당금환입	(3,196)	(151,272)

기말금액	437,667	438,722

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	3,342,243

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	410,409

대손충당금	(437,667)

합계	3,314,985

9. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	314,287	-	167,199	-

선급비용	232,093	-	285,579	-

계	546,381	-	452,778	-

(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타자산 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산 총장부금액	546,381	-	452,778	-

대손충당금	-	-	-	-

기타채권 순장부금액	546,381	-	452,778	-

(3) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	546,381

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	-

대손충당금	-

합계	546,381

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.10. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	112,209	-	18,803

장단기대여금및수취채권	5,000,000	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	6,408,964

기타포괄손익-공정가치지분금융자산	-	4,596,193	-	4,596,193

기타상각후원가금융자산	20,000,000	-	-	-

파생상품자산	1,496,341	-	10,381,204	-

합계	26,496,341	4,708,402	10,381,204	11,023,960

(2) 장단기대여금가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	3,422,309	-	4,365,883	-

제각	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

대손충당금환입	(20,000)	-	(943,574)	-

기말금액	3,402,309	-	3,422,309	-

나. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	5,000,000

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	3,402,309

대손충당금	(3,402,309)

합계	5,000,000

(3) 당기손익-공정가치금융자산가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

비유동항목

채무상품	-	6,408,964

지분상품	-	-

합계	-	6,408,964

나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구분	당기말	전기말

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	-	39,755

합 계	-	39,755

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	4,596,193	4,596,193

합 계	4,596,193	4,596,193

11. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

저장품	71,516	-	71,516	12,345	-	12,345

(2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 730,399천원입니다.(3) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.12. 유형자산(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기]

구 분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	집기비품	시설장치	건설중인자산
(*2)	사용권자산(*1)	합 계

기초 취득금액	4,875,660	5,719,885	779,220	3,261,281	256,010	5,244,193	740,078	20,876,328

기초 감가상각누계액	-	(1,727,882)	(779,220)	(2,250,529)	(256,010)	-	(316,861)	(5,330,501)

기초 장부금액	4,875,660	3,992,003	-	1,010,753	-	5,244,193	423,217	15,545,826

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	729,889	1,497,819	-	83,863	-	2,688,641	216,173	5,216,384

감가상각비	-	(116,315)	-	(241,594)	-	-	(261,271)	(619,180)

처분(취득금액)	-	-	-	-	-	(7,932,834)	(170,898)	(8,103,732)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	-	-	-	148,431	148,431

유형자산의 증가(감소)합계	729,889	1,381,504	-	(157,731)	-	(5,244,193)	(67,565)	(3,358,096)

기말 취득금액	5,605,549	7,217,704	779,220	3,345,144	256,010	-	785,353	17,988,980

기말 감가상각누계액	-	(1,844,197)	(779,220)	(2,492,122)	(256,010)	-	(429,700)	(5,801,250)

기말 장부금액	5,605,549	5,373,507	-	853,022	-	-	355,652	12,187,730

(*1) 당분기말 사용권자산은 차량운반구와 취재본부 사무실, 기숙사 임차료로 구성되어 있습니다.(*2) 당사는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2022년 8월에 완료되어 건설중인 자산에서 투자부동산으로 재분류되었습니다. 당분기 중 자본화된 차입원가 금액은 169,837천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 4.5%입니다.당분기 감가상각비 중 389,324천원은 매출원가, 229,856천원은 판관비에 포함되어 있습니다.[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	집기비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(*1, 2)	합 계

기초 취득금액	4,875,660	5,719,885	779,220	2,608,529	306,364	2,288,567	727,455	17,305,680

기초 감가상각누계액	-	(1,584,885)	(779,220)	(2,102,084)	(297,132)	-	(426,512)	(5,189,833)

기초 장부금액	4,875,660	4,135,001	-	506,445	9,232	2,288,567	300,943	12,115,847

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	790,419	-	2,955,626	525,373	4,271,418

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(142,997)	-	(286,112)	(4,616)	-	(314,236)	(747,962)

처분(취득금액)	-	-	-	(137,667)	(50,354)	-	(512,749)	(700,771)

처분(감가상각누계액)	-	-	-	137,667	45,738	-	423,887	607,293

유형자산의 증가(감소)합계	-	(142,997)	-	504,307	(9,232)	2,955,626	122,275	3,429,979

기말 취득금액	4,875,660	5,719,885	779,220	3,261,281	256,010	5,244,193	740,078	20,876,328

기말 감가상각누계액	-	(1,727,882)	(779,220)	(2,250,529)	(256,010)	-	(316,861)	(5,330,501)

기말 장부금액	4,875,660	3,992,003	-	1,010,753	-	5,244,193	423,217	15,545,826

전기 감가상각비 중 511,277천원은 매출원가, 359,164천원은 판관비에 포함되어 있습니다12.1 투자부동산(1) 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

기초금액	-

취득	7,932,834

자산재평가로 인한 변동	-

기말	7,932,834

13. 무형자산(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	224,290	13,310	237,600

기초 상각누계액	(199,290)	(6,161)	(205,451)

기초 장부금액	25,000	7,149	32,149

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	33	33

무형자산상각비	-	(1,138)	(1,138)

처분(취득금액)	(25,000)	-	(25,000)

무형자산 증가(감소) 합계	(25,000)	(1,105)	(26,105)

기말 취득금액	199,290	13,343	212,633

기말 감가상각누계액	(199,290)	(7,300)	(206,590)

기말 장부금액	-	6,043	6,043

[전기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	224,290	6,058	230,348

기초 상각누계액	(199,290)	(5,815)	(205,105)

기초 장부금액	25,000	242	25,242

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	7,252	7,252

무형자산상각비	-	(346)	(346)

처분(취득금액)	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	6,906	6,906

기말 취득금액	224,290	13,310	237,600

기말 감가상각누계액	(199,290)	(6,161)	(205,451)

기말 장부금액	25,000	7,149	32,149

14. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	152,039	-	166,113	-

상기 매입채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 공정가치로 측정하지 아니하였습니다.15. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	672,578	-	867,375	-

미지급비용	2,807,727	155,119	6,601,260	167,749

예수보증금	33,400	-	33,400	-

합계	3,513,705	155,119	7,502,035	167,749

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 공정가치로 측정하지 아니하였습니다.16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,269,328	-	1,164,530	-

선수수익	10,832	-	9,950	-

합계	1,280,159	-	1,174,480	-

17. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	239,728	120,317	266,617	152,734

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료 의 현재가치

1년 이내	248,430	239,728

1년 초과 5년 이내	137,696	120,317

소 계	386,127	360,046

차감 : 현재가치 조정금액	(26,081)	-

금융리스부채의 현재가치	360,046	-

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	주석	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	12	166,141	208,975

차량운반구	12	95,130	105,262

소계	261,271	314,236

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	24,289	27,570

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	31,649	10,410

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	72,926	144,600

당기 중 리스의 총 현금유출은 449,031천원입니다.18. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

비유동금융부채

기타금융부채(회생부채)	-	-

소계	-	-

유동금융부채

금융기관차입금	12,000,000	6,000,000

유동파생상품부채	6,157,025	10,809,313

전환사채(유동성장기부채)	7,822,300	-

신주인수권부사채(유동성장기부채)	-	4,679,144

회생부채	15,407	14,776

소계	25,994,732	21,503,232

총차입금 합계	25,994,732	21,503,232

(2) 당분기말 현재 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기이자율	당기말

우리은행	4.60%	10,000,000

국민은행	5.29%	2,000,000

합계	12,000,000

(3) 회생부채가. 당분기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유동성장기회생부채	비유동회생부채	합계

명목가치	15,623	-	15,623

(-)현재가치할인차금	(216)	-	(216)

현재가치	15,407	-	15,407

나. 연도별 변제계획(단위:천원)

구 분	상환연도	회생채권

10차연도	2022년	15,623

합 계	15,623

(4) 신주인수권부사채

회사는 2020년에 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행일	2020년 04월 08일

만기일	2023년 04월 08일

액면금액	10,100,000

발행가액	10,100,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

신주인수권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

신주인수권 행사가격	1주당 1,075원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 행사가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행 후 2년이 경과한 날(2022년 4월 8일)까지 사채권자에게 사채 권면금액의 50%에 대하여 회사 및 회사가 지정하는 제3에게 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음

당기중 지배기업인 키스톤다이내믹제5호투자목적회사가 보유하고 있던 신주인수권부사채 5,050,000천원을 전액 주식으로 전환하였습니다.(5) 전환사채당분기 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 08월 12일

만기일	2027년 08월 12일

액면금액	12,500,000,000

발행가액	12,500,000,000

액면이자율	1.00%

보장수익률	3.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 110.7456% 일시 상환

전환사채 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1주당 2,200원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 행사가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 시점 및 그 이후 만기일 1개월 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2024년 8월 12일까지 회사 또는 회사가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 30% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음

상기 전환사채의 당분기말 장부가액은 7,822,300천원입니다.19. 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	2,807,215	13,082,815

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,065,785)	(2,899,276)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(195,326)	(1,673,748)

법인세추납액	25,668	-

법인세비용	1,571,771	8,509,790

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	870,832	(154,808)

기타포괄공정가치지분상품 평가손익	-	8,917,933

기타포괄공정가치지분상품 처분손익	-	(1,155,179)

파생상품평가손익	17,016	-

합계	887,847	7,607,947

법인세효과	(195,326)	(1,673,748)

(3) 유효법인세율 등(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(223,898)	41,242,432

적용세율에 따른 법인세	(27,257)	9,518,669

조정사항	1,544,514	(1,008,878)

- 세액공제효과	-	(55,555)

- 영구적차이	1,812,687	2,095,191

- 자본에가감하는이연법인세	(195,326)	(1,673,748)

- 기타	(72,847)	(1,374,766)

법인세비용	1,571,771	8,509,790

유효세율(*1)	20.63%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익(손실)

20. 퇴직급여채무(확정급여채무)(1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,002,717	11,250,875

사외적립자산의 공정가치	(11,002,717)	(11,250,875)

퇴직급여채무 금액	-	-

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	11,250,875	10,664,673

당기근무원가	1,192,314	1,588,349

이자원가	262,266	232,274

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(1,053,253)	(2,496)

급여지급액	(649,485)	(1,231,925)

당분기말	11,002,717	11,250,875

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	11,250,875	4,440,452

기업결합등으로인한증감	(93,406)	(18,803)

납입액	-	6,890,000

급여지급액	(242,403)	(98,289)

기대수익	270,073	107,882

사외적립자산 재측정요소	(182,421)	(70,366)

당분기말	11,002,717	11,250,875

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	1,192,314	1,588,349

이자원가	262,266	232,274

사외적립자산의 기대수익	(270,073)	(107,882)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,184,507	1,712,742

당분기의 총 비용 중 329,499천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	(870,832)	67,870

법인세효과	191,583	(14,932)

법인세비용 차감후 보험수리적손실	(679,249)	52,939

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	11,002,717	11,250,875

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	5.04%	2.58%

미래임금상승률	4.26%	3.86%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	796,279	(720,238)

할인율의 변동	(708,226)	797,342

21. 자본(1) 납입자본1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.2) 회사의 납입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2018.12.31(전기말)	25,244,030	12,622,015	15,513,055	28,135,070

2019.01.01	25,244,030	12,622,015	15,513,055	28,135,070

2019.02.08	전환권행사	8,403	4,202	13,340	17,541

2019.04.09	전환권행사	12,605	6,303	20,535	26,837

2019.05.08	전환권행사	231,091	115,546	379,048	494,594

2019.06.26	전환권행사	12,605	6,303	20,913	27,215

2021.10.08	전환권행사	4,697,674	2,348,837	8,460,155	10,808,992

2022.05.27	전환권행사	4,697,674	2,348,837	9,762,830	12,111,667

34,904,082	17,452,041	34,169,875	51,621,916

(2) 이익잉여금1) 당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	92,239,534	93,355,954

이익준비금	201,952	201,952

합계	92,441,486	93,557,906

22. 수익과 비용(1) 수익(매출)(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

용역의 제공으로 인한 수익	10,475,250	31,889,657	10,377,148	31,028,938

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종속기업투자주식처분이익	-	-	40,821,450	40,821,450

파생상품평가이익	-	3,384,646	(13,001,922)	8,156,972

대손충당금환입	-	-	554,002	1,094,846

유형자산처분이익	-	1,671	-	423

잡이익	614	245,491	162,077	191,427

합계	614	3,631,809	28,535,607	50,265,118

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기부금	-	-	-	10,000

파생상품평가손실	-	10,239,582	(25,979,998)	15,008,610

유형자산처분손실	-	-	-	4,616

기타의대손상각비	-	(21,054)	1,598	1,598

사채상환손실	-	-	-	3,779

잡손실	2,601	6,383	3,551	4,127

합계	2,601	10,224,910	(25,974,849)	15,032,729

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금융수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	428,349	902,234	458,928	1,094,332

배당금수익	548,477	715,477	-	-

합계	976,826	1,617,710	458,928	1,094,332

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	50,857	73,132	213,953	638,446

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업권급여	5,472,201	16,742,914	6,132,997	16,567,734

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	206,323	620,318	198,865	575,781

상품및원재료매입	257,604	730,399	215,596	653,610

지급임차료	58,350	172,895	19,039	53,899

지급수수료	855,456	1,884,450	618,216	1,117,841

광고대행료	1,066,903	3,159,856	1,075,264	3,100,699

행사비	256,903	774,855	-	525,353

소모품비	9,618	31,330	6,316	18,047

도서인쇄비	9,754	30,490	7,164	23,067

제세공과금	212,934	556,377	190,268	529,790

기타	770,760	2,361,147	636,297	2,308,962

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	9,176,805	27,065,032	9,100,022	25,474,782

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	1,230,075	3,806,241	1,416,088	3,722,563

퇴직급여	105,596	329,499	114,123	353,187

복리후생비	407,107	1,175,955	335,016	1,048,224

여비교통비	24,817	67,628	14,183	50,350

접대비	48,815	110,818	68,682	192,017

세금과공과금	212,934	556,377	190,268	529,790

감가상각비	77,333	229,856	86,559	248,348

지급임차료	53,262	163,058	18,904	53,764

보험료	16,133	50,847	12,670	40,034

차량유지비	29,838	79,473	28,029	79,762

도서인쇄비	7,711	22,894	5,578	18,424

지급수수료	702,796	1,422,455	509,854	789,161

광고선전비	49,909	274,587	228,587	581,809

광고대행료	1,066,903	3,159,856	1,075,264	3,100,699

무형고정자산상각	380	1,138	27	81

기타	274,581	835,275	247,935	769,657

합계	4,308,190	12,285,957	4,351,767	11,577,869

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	3,806,241	9,979,203	13,785,444	3,722,563	10,081,894	13,804,457

복리후생비	1,175,955	597,008	1,772,964	1,048,224	427,909	1,476,133

퇴직급여	329,499	855,008	1,184,507	353,187	933,956	1,287,143

합계	5,311,694	11,431,220	16,742,914	5,123,974	11,443,759	16,567,734

23. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당분기순이익(손실)을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당분기	전분기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주당분기순이익(손실)(A)	1,748,235,804	(1,795,668,854)	44,303,372,126	32,732,641,581

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	33,466,542	32,391,773	25,508,734	25,508,734

기본주당분기순이익(A/B)	52	(55)	1,737	1,283

(*) 가중평균 유통보통주식수[당분기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	30,206,408주	273	8,246,349,384

신주인수권부사채 보통주 전환	4,697,674주	127	596,604,598

합계	8,842,953,982

가중평균유통보통주식수 : 8,842,953,982÷273 = 32,391,773주

[최종3개월]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	30,206,408주	183	5,527,772,664

신주인수권부사채 보통주 전환	4,697,674주	127	596,604,598

합계	6,124,377,262

가중평균유통보통주식수 : 6,124,377,262÷183 = 33,466,542주

[전분기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,508,734주	273	6,963,884,382

합계	6,963,884,382

가중평균유통보통주식수 : 6,963,884,382÷273 = 25,508,734

(2) 희석주당이익당분기 및 전분기 중 회사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석화효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

24. 중요한 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	키스톤다이내믹제5호투자목적회사

종속기업	에이캐피탈 주식회사

종속기업	키스톤뱅커스 1호 사모투자 합자회사

종속기업	스카라기업금융대부 주식회사

종속기업	주식회사 에이비디에셋

종속기업	코레이트MEA전문투자형사모부동산신탁

기타특수관계자	(주)케이엑스이노베이션

기타특수관계자	㈜케이엠에이치신라레저

기타특수관계자	㈜파주컨트리클럽

기타특수관계자	㈜넥스지

기타특수관계자	㈜레저플러스

(2) 당분기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	매출등	매입등	채권	채무

스카라기업금융대부 주식회사	11,181	-	1,710	-

주식회사 에이비디에셋	26,826	-	5,026,936	-

에이캐피탈 주식회사	796,449	-	20,119,885	-

(주)케이엑스이노베이션	-	3,386	240,000	57,636

㈜케이엠에이치신라레저	-	15,273	-	-

㈜파주컨트리클럽	-	31,845	-	-

㈜넥스지	152,226	825	2,554,899	151

㈜레저플러스	-	33,077	-	-

당분기합계	986,683	84,406	27,943,430	57,788

전기합계	114,119,460	571,096	2,642,673	5,129,117

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	분기말	현금출자	비고

키스톤다이내믹제5호 투자목적회사	5,050,000	5,050,000	-	-	신주인수권부사채등

스카라기업금융대부 주식회사	-	9,900,000

에이캐피탈 주식회사	35,000,000	15,000,000	20,000,000	30,000,004	사모사채

주식회사 에이비디에셋	5,000,000	5,000,000	14,000,000	대여금

코레이트MEA전문투자형사모부동산신탁	-	14,500,000

채권합계	-	40,000,000	15,000,000	25,000,000	68,400,004

채무합계	5,050,000	-	5,050,000	-	-

(3) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	856,578	570,767

상기의 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.25. 현금흐름표

(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	재무활동	비현금 변동	기타변동(*)	기 말

현금흐름	유동성대체등

유동성회생부채	14,776	-	631	15,407

단기차입금	6,000,000	6,000,000	12,000,000

파생상품부채	10,809,313	-	(1,267,642)	(3,384,646)	6,157,025

신주인수권부사채	4,679,144	-	(4,839,945)	160,801	-

전환사채	-	12,500,000	(4,677,700)	7,822,300

리스부채	419,351	(449,031)	364,604	25,121	360,046

재무활동으로부터의 총부채	21,922,584	18,050,969	(10,420,682)	(3,198,093)	26,354,778

(*)기타변동에는 이자비용 발생과 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.(2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	1,184,507	1,287,143

법인세비용	1,571,771	8,509,790

감가상각비	619,180	575,700

무형자산상각비	1,138	81

대손상각비	(126)	(15,495)

기타의 대손상각비	(21,054)	1,598

유형자산처분손실	-	4,616

파생상품평가손실	10,239,582	15,008,610

이자비용	73,132	638,446

이자수익	(902,234)	(1,094,332)

대손충당금환입	-	(1,094,846)

유형자산처분이익	(1,671)	(423)

파생상품평가이익	(3,384,646)	(8,156,972)

배당금수익	(715,477)	-

종속기업투자주식처분이익	-	(40,821,450)

지분법적용투자주식처분손실	-	-

사채상환손실	-	3,779

합 계	8,664,102	(25,153,755)

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	672,441	1,206,783

미수수익의 감소(증가)	-	2,128,110

미수금의 감소(증가)	(4,937)	3,210,636

선급금의 감소(증가)	(147,088)	92,316

선급비용의 감소(증가)	53,486	(18,668)

재고자산의 감소(증가)	(59,171)	(9,139)

이연법인세자산의 증가	-	(537,924)

매입채무의 증가(감소)	(14,074)	(14,252)

미지급금의 증가(감소)	(194,797)	(23,827)

미지급비용의 증가(감소)	(3,811,235)	(2,493,149)

선수금의 증가(감소)	104,797	129,910

선수수익의 증가(감소)	882	(14,390)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	242,403	(972,345)

퇴직금의 지급	(649,485)	(746,662)

합 계	(3,806,779)	1,937,400

26. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

전자외상매출채권 담보대출	KEB하나은행	4,100,000	-

(2) 소송당분기말 현재 회사를 피고로 계류중인 소송사건은 3건, 소가는 5,515,000천원입니다.(3) 담보제공자산 등가. 회사는 22년 1월에 우리은행 차입금 60억을 상환하였고, 당분기 중 우리은행에서 100억원을 차입하여 현재 회사 건물이 우리자산신탁에 담보신탁으로 제공되어 있습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	제공사유

당분기	전기

건물	㈜우리은행	12,000,000	7,200,000	차입금 담보신탁

나. 당분기말 현재 회사는 컨소시엄을 통해 취득한 토지분양채권이 미등기 되어 구분되지 않기 때문에 ㈜케이엑스이노베이션(60억) 및 ㈜케이엑스하이텍(24억)의 차입금에 대해 공동으로 연대보증을 제공하고 있습니다.다. 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	내용	지급보증액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	KEB하나은행

임영욱

서울보증보험	이행보증등	1,496,729	한국산업인력공단등

합 계	6,896,729

27. 파생상품(1) 파생상품자산회사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(call option)을 자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손익(당기손익)	평가손익(포괄손익)	분기말 금액

회사의 사채매도청구권	전환사채	-	1,479,325	-	-	1,479,325

신주인수권부사채	10,381,204	-	(10,381,204)	-	-

이자율스왑(*1)	17,016	17,016

합계	10,381,204	1,479,325	(10,381,204)	17,016	1,496,341

(*1) 지배기업은 이자율 스왑 거래 계약을 체결하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(2) 파생상품부채당분기 중 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권, 조기상환청구권(put option) 등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손실(이익)	분기말 금액

전환사채	전환권	-	5,328,625	-	5,328,625

조기상환청구권(Put option)	-	828,400	-	828,400

신주인수권부사채	전환권	10,497,940	(7,076,792)	(3,421,148)	-

조기상환청구권(Put option)	311,373	(206,252)	(105,121)	-

합계	10,809,313	(1,126,019)	(3,526,269)	6,157,025

구 분	계약일	만기일	계약종류	매입	매도

현금흐름위협회피	이자율스왑	2022-08-26	2023-08-25	지급 : 고정 4.64%	금액	금액

수취 : 원화기준금리 +0.87	17,015,564	17,015,564

28. 보고기간 후 사건당사는 지알이전문투자형사모부동산신탁제4호 수익증권 투자의 건을 10월 24일 이사회에서 결의하였으며, 133억에 매매하는 계약을 10월 25일에 체결하였습니다.