아시아경제 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 반기 2021년 6월 30일 현재
제 16 기 반기 2020년 6월 30일 현재
회사명 : 주식회사 아시아경제와 그 종속기업

1. 일반사항(1)지배기업의 개요주식회사 아시아경제(이하 "지배기업")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서 (주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	(주)케이엠에이치 및 특수관계자	11,568,792	45.35%

기타소액주주	기타 소액주주	13,939,942	54.65%

합 계	합 계	25,508,734	100.00%

가. 당반기 말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상인 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	설립연도	자본금	투자주식수	지분율	주요사업	소 재 지

㈜아시아골프(*1)	2017년	100,000	20,000	100%	도소매업	서울시

㈜인텍디지탈(*2)	2005년	779,909	907,100	58.15%	방송장비 제조업	경기도

INTEK DIGITAL INDIA(*3)	2021년	3,152	19,990	99.95%	방송장비 제조업	INDIA

(*1) 2017년 중 연결실체가 100% 출자하여 설립한 법인입니다. (*2) 2020년 중 지분율 증가로 인한 종속기업 변동 법인입니다. (*3) 종속기업인 ㈜인텍디지탈이 당반기 중 취득하였고 , 지분율은 ㈜인텍디지탈 보유 지분율입니다.

나. 당반기 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익

㈜아시아골프	31,514,092	19,194,029	12,320,063	-	(179,266)

㈜인텍디지탈	22,940,717	18,648,239	4,292,479	21,114,304	1,591,104

INTEK DIGITAL INDIA	1,573	1,095	477	-	(2,570)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

1) 당반기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당반기말 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험보고기간말 현재 연결실체는 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 따라서 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

나. 가격위험연결실체는 연결실체 보유 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당반기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당반기총포괄손익의 변동금액은 6,603,475천원입니다.

다. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당반기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당기순손익(누적)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)164,083	(-)164,083

이자비용	(-)88,225	(+)88,225

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당반기말 연결실체 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다 (주석 6,8,9 참조).

3) 유동성위험 유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	22,584,465	-	-	22,584,465

매출채권	9,953,370	2,485,129	2,940	12,441,439

기타채권	2,115,263	1,707,172	2,820,008	6,642,444

기타금융자산(*)	-	39,128,008	806,112	39,934,120

소계	34,653,098	43,320,309	3,629,061	81,602,468

금융부채

차입금	-	11,000,000	-	11,000,000

신주인수권부사채	-	8,971,076	-	8,971,076

기타금융부채	-	50,659,259	15,232	50,674,491

매입채무	150,037	7,560,207	-	7,710,244

기타채무	5,842,739	-	165,783	6,008,522

리스부채	131,457	224,191	156,526	512,173

소계	6,124,232	78,414,733	337,541	84,876,506

(*)기타금융자산 중 지분증권 등 (기타포괄손익-공정가치금융자산 66,034,748천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(연결재무상태표의 장단기 차입금, 사채 및 리스부채 포함 )에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다. 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

금융부채 총계	71,157,741	26,196,052

차감:현금및현금성자산 등	22,584,465	21,619,908

순차입금	48,573,276	4,576,144

자본총계(지배기업소유주지분)	125,171,658	123,844,155

총자본	173,744,934	128,420,299

자본조달비율	27.96%	3.56%

(3) 공정가치 추정 보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,584,465	(*1)

매출채권	12,441,439	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	66,034,748	66,034,748

파생상품자산	25,141,789	25,141,789

기타	21,434,776	(*1)

소계	147,637,216	91,176,536

금융부채

매입채무	7,710,244	(*1)

차입금	11,000,000	(*1)

파생상품부채	50,643,155	50,643,155

신주인수권부사채	8,971,076	(*1)

리스부채	512,173	(*1)

기타	6,039,859	(*1)

소계	84,876,506	50,643,155

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 3 개의 부문(인터넷정보서비스, 제조, 기타)으로 구분하고 있습니다. 2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	인터넷정보서비스	제조	공통및기타	제거	계

보고부문자산	183,025,524	22,942,290	31,514,092	(9,322,777)	228,159,129

보고부문부채	77,880,170	18,649,334	19,194,029	(17,475,713)	98,247,820

보고부문재고자산	54,987	12,420,829	-	-	12,475,816

(3) 부문별 손익에 관한 정보연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	인터넷정보서비스	제조	기타	제거	계

총부문수익	20,651,790	21,114,304	-	-	41,766,094

금융수익	635,404	5,491	82,229	(361,159)	361,965

금융비용	424,493	107,483	239,560	(518,491)	253,045

감가상각비와 무형자산상각비	376,916	122,480	-	400,950	900,346

보고부문이익(손실)	(11,570,731)	1,588,535	(179,266)	(553,920)	(10,715,381)

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

요구불예금등	22,840,656	22,070,992

정부보조금	(256,191)	(451,084)

합계	22,584,465	21,619,908

6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	20,237,842	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	45,796,906	25,141,789	50,643,155

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	-	20,398,192	(40,228,806)

신용위험에 대한 최대 노출정도	66,034,748	25,141,789	50,643,155

(2) 가치평가기법 및 투입변수 수준 3으 로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	45,796,906	현금흐름할인법등	할인율등

파생상품자산	25,141,789	이항모형등	할인율등

파생상품부채	50,643,155	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	66,034,748

상각후원가 금융자산	22,584,465	12,441,439	6,642,444	14,792,332

파생상품자산	-	-	-	25,141,789

총 금융자산	22,584,465	12,441,439	6,642,444	105,968,868

금융자산, 공정가치	22,584,465	12,441,439	6,642,444	105,968,868

금융자산의 대손충당금	-	(895,517)	(502,244)	(3,607,402)

당반기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

한편, 기타금융자산 중 당반기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, EUR ).

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	220,000	170,000	계약이행 담보

-	EUR 34,000

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	단기차입금	기타금융부채	리스부채	유동성장기부채(신주인수권부사채)

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가금융부채	7,710,244	6,008,522	11,000,000	31,337	512,173	8,971,076

파생상품부채	-	-	-	50,643,155	-	-

총 금융부채	7,710,244	6,008,522	11,000,000	50,674,491	512,173	8,971,076

금융부채, 공정가치	7,710,244	6,008,522	11,000,000	50,674,491	512,173	8,971,076

(5) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

파생상품평가손익	(19,830,614)	파생상품

파생상품거래손익	20,120	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	364,444	상각후원가 측정 금융자산

금융자산에서 발생한 배당금수익	79,750	기타포괄손익- 공정가치 지분상품

금융부채에서 발생한 이자비용	(492,604)	상각후원가금융부채

사채상환손실	(3,779)	상각후원가금융부채

합계	(19,862,683)

7. 관계기업에 대한 투자자산 (1)당반기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업에 대한 투자자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가

옥산레저㈜	1,884,299	27.92%	36,169,362	28,454,296

(2) 관계기업에 대한 투자자산 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	기초	취득	처분및대체	자본변동	지분법손익/손상차손	반기말

옥산레저㈜	35,035,343	-	-	-	1,134,019	36,169,362

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익

옥산레저㈜	202,413,122	72,860,163	17,811,724	4,061,879

8. 매출채권

(1) 매출채권의 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	13,334,016	2,940	13,734,946	2,940

대손충당금:

- 매출채권	(895,517)	-	(908,860)	-

대손충당금 합계	(895,517)	-	(908,860)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	12,438,499	2,940	12,826,086	2,940

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	908,860	998,094

제각등	-	-

대손상각비	(13,342)	(77,173)

기업결합으로인한증가	-	(12,061)

기말금액	895,517	908,860

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	12,554,280

60일 이내	500

60 ~ 180일	-

180일 이상	782,176

대손충당금	(895,517)

합계	12,441,439

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당반기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(4) 당반기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	3,375,316	2,305,100	3,785,388	2,213,102

미수수익	446,663	-	440,374	-

보증금	456,300	514,909	-	468,150

합계	3,822,436	2,820,008	4,225,762	2,681,252

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	4,324,680	2,820,008	4,814,313	2,681,252

대손충당금:

- 미수금	(27,259)	-	(27,259)	-

- 미수수익	(474,986)	-	(561,292)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(502,244)	-	(588,551)	-

기타채권 순장부금액	3,822,436	2,820,008	4,225,762	2,681,252

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

기초금액	588,551	843,050

제각등	(20,000)	-

대손충당금환입	(66,307)	(254,499)

기말금액	502,244	588,551

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	6,667,453

60일 이내	36,730

60 ~ 180일	5,943

180일 이상	434,562

대손충당금	(502,244)

합계	6,642,444

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전기

선급금	1,335,116	833,987

선급비용	175,475	161,209

계	1,510,590	995,195

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	3,435,533	220,000	672,255	-

장단기대여금	10,550,687	-	5,637,147	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	66,034,748	-	51,665,294

만기보유금융자산	-	-	-	-

기타 상각후원가 금융자산	-	586,112	-	547,164

파생상품자산	25,141,789	-	4,743,596	-

합계	39,128,008	66,840,860	11,052,998	52,212,458

1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당반기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	4,034,741	-	2,396,376	-

기타의대손상각비	-	-	1,638,365	-

대손충당금환입	(427,339)	-	-	-

기말금액	3,607,402	-	4,034,741	-

2) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	10,935,781

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	3,222,309

대손충당금	(3,607,402)

합계	10,550,687

(3) 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당반기	전기

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	-	343,985

합계	-	343,985

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	20,237,842	17,383,605

비상장주식	45,796,906	34,281,688

합 계	66,034,748	51,665,294

12. 재고자산 (1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,436,390	-	4,436,390	1,451,209	-	1,451,209

저장품	54,987	-	54,987	33,335	-	33,335

미착품	8,548	-	8,548	102,046	-	102,046

원재료	7,975,891	-	7,975,891	4,086,376	-	4,086,376

합계	12,475,816	-	12,475,816	5,672,966	-	5,672,966

(2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 13,722,149천 원입니다.(3) 당반기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당반기]

구 분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	사용권자산(*2)	건설중인자산(*3)	합계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	948,467	-	4,160,224	306,364	1,069,527	2,288,567	19,368,695

기초감가상각누계	-	(1,584,885)	(948,451)	-	(3,238,894)	(297,132)	(628,690)	-	(6,698,052)

기초장부금액	4,875,660	4,135,001	16	-	921,331	9,232	440,837	2,288,567	12,670,643

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-	744,587	-	309,844	942,053	1,996,485

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(71,499)	-	-	(199,319)	(4,616)	(223,909)	-	(499,343)

처분	-	-	-	-	(137,667)	(50,354)	-	-	(188,021)

대체	-	-	-	-	137,667	45,738	-	-	183,405

유형자산의 증가(감소)합계	-	(71,499)	-	-	543,999	(9,232)	-	942,053	1,492,526

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	948,467	-	4,765,875	256,010	1,379,371	3,230,620	21,175,889

기말감가상각누계액	-	(1,656,383)	(948,451)	-	(3,300,546)	(256,010)	(852,599)	-	(7,013,990)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액	4,875,660	4,063,502	16	-	1,465,329	-	526,773	3,230,620	14,161,900

(*1) 토지와 건물은 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석27 참조) (*2) 당반기말 사용권자산은 차량운반구와 취재본부 사무실 임차료로 구성되어 있습니다. (*3) 연결실체 는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2022년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 당반기말 현재 건설중인자산에 3,230,620천원을 계상하고 있습니다. 당반기 중 자본화된 차입원가 금액은 29,334천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 2.48%입니다 . (2) 당반기 감가상각비 중 273,800천원은 매출원가, 225,542천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

[전기]

구 분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	사용권자산(*2)	건설중인자산(*3)	합계

기초 취득가액	4,875,660	5,719,885	900,882	83,463	2,598,712	306,364	473,596	-	14,958,562

기초 감가상각누계	-	(1,441,888)	(900,830)	(83,463)	(2,136,450)	(287,062)	(186,999)	-	(5,036,691)

기초 장부금액	4,875,660	4,277,998	52	-	462,262	19,302	286,597	-	9,921,871

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-	332,079	-	469,835	2,288,567	3,090,482

사업결합을 통한 취득	-	-	16	-	410,580	-	57,134	-	9,438

감가상각비	-	(142,997)	(52)	-	(283,590)	(10,071)	(363,420)	-	(800,129)

처분	-	-	-	-	-	-	(9,310)	-	(9,310)

유형자산의 증가(감소)합계	-	(142,997)	(36)	-	459,069	(10,071)	154,239	2,288,567	2,290,480

기말 취득가액	4,875,660	5,719,885	948,467	-	4,160,224	306,364	1,069,527	2,288,567	19,368,695

기말 감가상각누계액	-	(1,584,885)	(948,451)	-	(3,238,894)	(297,132)	(628,690)	-	(6,698,052)

기말 장부금액	4,875,660	4,135,001	16	-	921,331	9,232	440,837	2,288,567	12,670,643

전기 감가상각비 중 463,035천원은 매출원가, 337,093천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). [당반기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	5,682,120	224,290	11,386,398	11,610,688

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(199,290)	(3,968,557)	(4,167,847)

기초 장부금액	5,682,120	25,000	7,417,841	7,442,841

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	66	66

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	(1,328,000)	-	(401,004)	(401,004)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	(1,328,000)	-	(400,938)	(400,938)

기말 취득금액	5,682,120	224,290	11,386,464	11,610,754

기말 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(1,328,000)	(199,290)	(4,369,560)	(4,568,850)

기말 장부금액	4,354,120	25,000	7,016,904	7,041,904

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	2,018,452	423,580	3,366,937	3,790,517

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(2,018,452)	(199,290)	(3,365,935)	(3,565,225)

기초 장부금액	-	224,290	1,001	225,291

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득	6,505,120	-	8,019,127	8,019,127

무형자산상각비 및 손상차손	(823,000)	-	(602,621)	(602,621)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	334	334

처분	-	(199,290)	-	(199,290)

무형자산 증가(감소)합계	5,682,120	(199,290)	7,416,840	7,217,550

기말 취득금액	5,682,120	224,290	11,386,398	11,610,688

기말 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(199,290)	(3,968,557)	(4,167,847)

기말 장부금액	5,682,120	25,000	7,417,841	7,442,841

(2) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).

현금창출단위	당반기말	전기말

제조	4,354,120	5,682,120

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.

3) 손상검사 결과당반기 중에 연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며 당반기 중 1,328백만원의 손상차손이 발생하였습니다.

15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,710,244	-	3,947,873	-

합계	7,710,244	-	3,947,873	-

상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,027,763	-	3,171,623	-

미지급비용	2,744,517	165,783	4,860,456	159,236

예수금	37,059	-	118,181	-

예수보증금	33,400	-	33,400	-

합계	5,842,739	165,783	8,183,660	159,236

17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,731,591	-	1,409,341	-

선수수익	11,980	-	29,350	-

합계	1,743,571	-	1,438,691	-

18. 리스부채(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	355,647	156,526	294,267	137,926

(2) 당반기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당반기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	369,445	355,647

1년 초과 5년 이내	176,435	156,526

소 계	545,880	512,173

차감 : 현재가치 조정금액	(33,707)	-

금융리스부채의 현재가치	512,173	-

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	주석	당반기	전기

사용권자산의 감가상각비	-	-

부동산	13	164,214	253,872

차량운반구	13	59,695	109,548

소계	223,909	363,420

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,199	29,767

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	10,410	2,160

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	51,530	58,629

합계	301,047	453,975

당반기 중 리스의 총 현금유출은 246,535천원입니다.

19. 금융부채(1) 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동금융부채

금융기관차입금	6,000,000	6,000,000

유동파생상품부채	50,643,155	10,414,348

기타차입금	5,000,000	-

기타금융부채(회생부채)	16,105	15,663

전환사채(유동성장기부채)	-	712,983

신주인수권부사채(유동성장기부채)	8,971,076	8,606,052

소계	70,630,335	25,749,047

비유동금융부채

기타금융부채(회생부채)	15,232	14,813

소계	15,232	14,813

합계	70,645,567	25,763,860

(2) 금융기관차입금

당반기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기이자율	당반기말	전기말

우리은행	2.21%	6,000,000	6,000,000

(3) 기타금융부채(회생부채)가. 당반기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	유동성장기회생부채	회생부채	합계

명목가치	16,560	16,560	33,120

(-)현재가치할인차금	(455)	(1,328)	(1,784)

현재가치	16,105	15,232	31,337

나. 연도별 변제계획(단위:천원)

구 분	상환연도	회생채권

9차연도	2021년	16,560

10차연도	2022년	16,560

합 계	33,120

(4) 신주인수권부사채

지배기업 ㈜아시아경제는 전기중에 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행일	2020년 04월 08일

만기일	2023년 04월 08일

액면금액	10,100,000

발행가액	10,100,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

신주인수권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

신주인수권 행사가격	1주당 1,075원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부 사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 행사가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행 후 2년이 경과한 날( 2022년 4월 8일) 까지 사채권자에게 사채 권면금액의 50%에 대하여 회사 및 회사가 지정하는 제3에게 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음

당반기말 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 8,917,076천원(액면금액 10,100,000천원)이며, 전액 유동성장기부채로 계상되어 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 이후신주인수권부사채의 채권자가 ㈜케이엠에이치와 ㈜레저플러스에서 (유)키스톤다이내믹제5호투자목적회사로 변경되었습니다. (5) 전기말 장부금액 712,983천원(액면금액 700,000천원)의 전환사채는 당반기 중 만기상환하였으며, 전액 말소처리하였습니다. 한편, 전기말 지배기업이 콜옵션등을 행사하여 자기사채로 보유하고 있던 액면금액 6,700,000천원의 전환사채는 당반기 중 전액 말소처리하였습니다.

20. 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당반기	전기

당기법인세부담액	1,115,934	383,971

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,799,140	1,066,627

자본에 직접 가감된 이연법인세	(5,779,523)	(1,310,211)

중단영업손익	(11,916)	-

사업결합등으로 인한 이연법인세 변동액 등	-	341,265

법인세비용	(2,876,365)	481,652

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인 세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	179,588	(39,509)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	18,284,351	(5,740,014)

기타포괄공정가치지분상품 처분손익	161,032	-

합계	18,624,971	(5,779,523)

21. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,399,739	11,798,879

사외적립자산의 공정가치	(5,772,718)	(4,658,308)

퇴직급여채무 금액	6,627,021	7,140,571

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	11,798,879	9,504,269

기업결합등으로인한증감	-	2,303,967

당기근무원가	896,751	1,882,518

이자원가	111,081	203,993

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(223,205)	(540,539)

급여지급액	(183,767)	(1,423,119)

기타(종속기업처분등)	-	(132,210)

당기말	12,399,739	11,798,879

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

기초	4,658,308	4,669,785

기업결합으로인한증가	-	347,742

납입액	1,150,200	-

급여지급액	(40,766)	(1,305,431)

기대수익	48,036	91,733

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(43,060)	854,479

당기말	5,772,718	4,658,308

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

당기근무원가	896,751	1,882,518

이자원가	111,081	203,993

사외적립자산의 기대수익	(48,036)	(91,733)

종업원 급여에 포함된 총 비용	959,796	1,994,778

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	(179,588)	(501,332)

법인세효과	39,509	110,714

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	(140,079)	(390,618)

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	5,772,718	4,658,308

(7) 당반기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	2.35%	2.01%

미래임금상승률	3.71%	3.71%

(8) 당반기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	907,303	(812,312)

할인율의 변동	(814,585)	929,055

22. 자본 (1) 납입자본 1) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

2) 지배기업의 납입자본 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2020.01.01(전기초)	-	25,508,734	12,754,367	15,946,891	28,701,258

2020.12.31(전기말)	-	25,508,734	12,754,367	15,946,891	28,701,258

2021.01.01(당반기초)	-	25,508,734	12,754,367	15,946,891	28,701,258

2021.06.30(당반기말)	-	25,508,734	12,754,367	15,946,891	28,701,258

(2) 이익잉여금당반기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	42,324,749	53,702,554

이익준비금	201,952	201,952

합계	42,526,702	53,904,506

(3) 기타자본구성요소1) 구성내역(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익	24,269,735	11,564,428

기타자본잉여금	29,673,963	29,673,963

합계	53,943,699	41,238,392

23. 수익과 비용(1) 수익(매출)(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

용역의 제공으로 인한 수익	23,240,467	41,766,094	17,595,548	25,053,115

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

기타자산처분이익	-	-	311,347	758,759

외환차익	40,192	16,150	186,968	186,968

외화환산이익	(20,493)	64,633	(182,811)	(182,811)

대손충당금환입	493,645	493,645	3,363	3,363

유형자산처분이익	130	423	-	96

무형자산처분이익	-	-	190,710	190,710

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	-	-	-	343,985

지분법이익	1,208,612	1,134,019	1,542,098	1,723,436

파생상품평가이익	21,158,894	21,158,894	743,305	743,305

파생상품거래이익	168,825	168,825	-	-

잡이익	27,194	32,010	15,117	17,128

합계	23,076,998	23,068,599	2,810,097	3,784,940

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

외환차손	42,082	89,021	217,481	217,481

외화환산손실	1,069	56,852	(167,696)	(167,696)

기부금	-	10,000	-	-

무형자산손상차손	1,328,000	1,328,000	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 평가손실	-	-	(228,170)	-

파생상품평가손실	40,170,004	40,989,508	970,882	1,372,469

파생상품거래손실	148,705	148,705	-	-

지분법손실	-	-	(746,795)	-

유형자산처분손실	4,616	4,616	-	-

기타의대손상각비	(45,458)	-	1,210,400	1,486,519

사채상환손실	(4,529)	3,779	(6,076)	296,769

잡손실	376	576	3,080	14,927

합계	41,644,865	42,631,056	1,253,106	3,220,469

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금 융수익 (단위:천원 )

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자수익	183,333	361,965	(107,903)	610,074

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

이자비용	131,112	253,045	325,198	295,873

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

종업권급여	5,820,000	11,135,779	6,546,631	10,962,097

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	459,207	889,064	206,617	356,751

상품및원재료매입	9,846,329	13,722,149	2,697,518	2,923,710

지급임차료	35,788	50,824	18,213	54,406

경상연구개발비	392,902	1,005,819	632,235	632,235

지급수수료	771,450	1,987,465	858,053	1,234,917

광고대행료	1,178,203	2,025,435	1,279,462	1,941,035

행사비	445,844	525,353	-	61,037

소모품비	8,871	21,277	17,703	27,451

도서인쇄비	19,132	16,517	46,942	95,267

제세공과금	168,398	364,929	160,527	315,220

기타	(316,556)	3,980,428	2,597,242	4,129,525

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	18,829,568	35,725,039	15,061,143	22,733,651

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

급여	1,410,552	2,760,143	1,428,002	2,508,773

퇴직급여	142,396	278,741	172,239	272,476

복리후생비	429,263	774,991	408,640	735,620

여비교통비	29,653	37,326	25,332	35,927

접대비	67,296	172,490	60,703	123,282

세금과공과금	176,189	360,286	163,906	314,970

감가상각비	123,448	225,542	94,729	153,859

지급임차료	23,969	39,090	11,405	41,713

보험료	19,651	38,964	25,683	38,575

차량유지비	32,304	63,016	36,261	64,641

경상연구개발비	392,902	1,005,819	632,235	632,235

도서인쇄비	7,076	13,605	6,642	14,725

지급수수료	671,841	1,753,157	753,638	1,024,011

광고선전비	301,633	358,221	28,734	144,081

광고대행료	1,178,203	2,025,435	1,123,303	1,945,111

판매수수료	40,132	40,132	-	-

무형고정자산상각	200,502	401,004	200,771	200,986

기타	308,481	641,153	361,551	631,640

합계	5,555,490	10,989,115	5,533,776	8,882,626

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	2,760,143	6,402,395	9,162,538	2,508,773	6,477,677	8,986,451

복리후생비	774,991	296,526	1,071,517	735,620	375,493	1,111,113

퇴직급여	278,741	622,982	901,724	272,476	592,057	864,533

합계	3,813,875	7,321,904	11,135,779	3,516,869	7,445,228	10,962,097

24. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주반기순이익을 당반기와 전반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

보통주반기순이익(손실)(A)	(11,587,478,944)	(11,510,984,306)	3,174,481,401	2,811,117,423

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	25,508,734	25,508,734	25,508,734	25,508,734

기본주반기순이익(손실)(A/B)	(454)	(451)	124	110

(*) 가중평균 유통보통주식수[당반기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,508,734주	181	4,617,080,854

합계	4,617,080,854

가중평균유통보통주식수 : 4,617,080,854 ÷181 = 25,508,734

[전반기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,508,734주	182	4,642,589,588

합계	4,642,589,588

가중평균유통보통주식수 : 4,642,589,588 ÷182 = 25,508,734

(2) 희석주당이익(단위:원) 당반기는 희석화 효과가 없으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

조정후 보통주반기순이익(손실)(A)(*1)	36,396,508,115	37,252,318,537	3,522,544,883	3,485,926,973

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*2)	31,929,974	31,929,974	30,139,165	30,139,165

희석주당순이익(A/B)	1,140	1,166	117	116

(*1) 조정후 보통주반기순이익(단위:원).

구 분	당반기	전반기

보통주반기순이익(손실)	(11,587,478,944)	(11,510,984,306)	3,174,481,401	2,811,117,423

이자비용(세후)	148,148,697	288,251,439	170,553,375	184,061,973

파생상품평가손실(세후)	31,331,901,042	31,971,114,084	757,288,194	1,070,525,664

파생상품평가이익(세후)	16,503,937,320	16,503,937,320	(579,778,087)	(579,778,087)

조정후 보통주반기순이익	36,396,508,115	37,252,318,537	3,522,544,883	3,485,926,973

(*2) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구분	당반기	전반기

최종3개월	누적	최종3개월	누적

가중평균유통보통주식수	25,508,734	25,508,734	25,508,734	25,508,734

전환사채 전환권	-	-	294,117	294,117

신주인수권부사채 신주인수권	6,421,240	6,421,240	4,336,314	4,336,314

조정후 가중평균유통보통주식수	31,929,974	31,929,974	30,139,165	30,139,165

25. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	㈜케이엠에이치

관계기업	㈜옥산레저

기타특수관계자	㈜케이엠에이치하이텍

기타특수관계자	㈜파주컨트리클럽

기타특수관계자	㈜넥스지

기타특수관계자	㈜레저플러스

(2) 당반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권(*)	채무

㈜케이엠에이치	78,352	19,713	13,873,480	11,390,841

㈜레저플러스	10,700	39,485	-	23,918,477

㈜케이엠에이치하이텍	5,000	66,164	-	8,867,386

㈜파주컨트리클럽	955	12,000	-	-

㈜옥산레저	38,948	-	-	-

㈜넥스지	112,680	594	2,823,315	-

당반기합계	246,635	137,957	16,696,794	44,176,704

전기합계	1,226,706	5,758,310	13,522,267	15,357,856

(*) 당반기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금 191,718천원을 설정하고 있으며, 당반기 중 86,558천원의 대손상각비가 발생하였습니다.

(3)상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	반기말	비고

채권	㈜케이엠에이치	5,704,000	5,000,000	-	10,704,000	단기대여금등

채무	㈜케이엠에이치	3,100,000	-	-	3,100,000	신주인수권부사채

채무	㈜레저플러스	7,000,000	-	-	7,000,000	신주인수권부사채

채무	㈜케이엠에이치하이텍	-	5,000,000	-	5,000,000	단기차입금

채권합계	5,704,000	5,000,000	-	10,704,000	-

채무합계	10,100,000	5,000,000	-	15,100,000	-

(4) 당반기말 현재 연결실체는 컨소시엄을 통해 취득한 토지분양채권이 미등기 되어 구분되지 않기 때문에 ㈜KMH(60억) 및 ㈜KMH하이텍(24억)의 차입금에 대해 공동으로 담보를 제공하고 있습니다. (5) 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

단기종업원급여	513,829	990,487

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

신주인수권부사채의 유동성대체	-	8,606,052

27. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

토지,건물담보대출	우리은행	6,000,000	6,000,000

전자외상매출채권 담보대출	하나은행	5,100,000	-

(2) 당반기말 현재 연결실체의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, EUR).

담보제공자산	담보설정금액	제공사유

당반기	전기

토지, 건물	7,200,000	7,200,000	차입금 등 담보

단기금융상품	220,000	170,000	계약이행 담보

EUR 34,000

합 계	7,420,000 -	7,370,000 EUR 34,000

또 한 연결실체는 당반기말 현재 컨소시엄을 통해 취득한 토지분양채권이 미등기 되어 구분되지 않기 때문에 ㈜KMH(60억) 및 ㈜KMH하이텍(24억)의 차입금에 대해 공동으로 담보를 제공하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 주요 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

제공자	내 용	금 액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	회사 주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	KEB하나은행

임영욱

서울보증보험㈜등	이행지급 및 공탁 등	6,420,048	에스케이브로드밴드(주)등

(주)엠앤씨넷미디어	연대보증	1,651,775	서울보증보험(주)

합 계	13,471,823

(4) 연결실체는 임차건물의 복구 등과 관련하여 16,813천원, 제품보증의무 관련하여 118,096천원의 충당부채를 설정하고 있습니다. (5) 당반기말 현재 연결실체를 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 15,000천원 입니다.

28. 파생상품 (1) 파생상품자산지배기업이 발행한 신주인권부사채와 관련한 매도청구권(call option)을 자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가(감소)	평가이익(손실)	반기말

회사의 사채 매도청구권	신주인수권부사채	4,743,596	-	20,398,192	25,141,789

(2) 파생상품부채 1) 연결실체는 삼성선물과 선물환매도 계약을 체결하였으며, 당반기말 현재 연결실체의 장내파생상품(통화선물) 미결제 약정금액은 USD 500,000입니다. 연결실체는 상기 파생상품과 관련하여 1,300천원을 파생상품부채로 계상하였으며, 당반기중 900천원(법인세 효과 반영전)의 손실을 인식하였습니다. 2) 당반기 중 지배기업이 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 신주인수권, 조기상환청구권(put option) 등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	증가(감소)	평가손실(이익)	반기말

신주인수권부사채	신주인수권	9,487,193	-	40,988,608	50,475,800

조기상환청구권(Put option)	926,756	-	(760,702)	166,054

합계	10,413,949	-	40,227,906	50,641,855

29. 중단영업연결실체는 종속기업인 ㈜아시아골프를 당반기 이후 매각하여 중단영업으로 구분하였으며 관련 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 손익계산서당반기와 전기 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전기

매출액	-	-

매출원가및판매비와관리비	10,042	5,583

영업이익(손실)	(10,042)	(5,583)

기타손익	(157,309)	49,267

법인세차감전순이익(손실)	(167,350)	43,685

법인세비용	11,916	-

중단영업손익	(179,266)	43,685

2) 현금흐름표중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

영업활동으로 인한 현금흐름	88,684

투자활동으로 인한 현금흐름	4,675,911

재무활동으로 인한 현금흐름	-

합계	4,764,596

3) 중단영업과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

유동자산	5,770,884

비유동자산	25,743,208

자산총계	31,514,092

유동부채	15,415,961

비유동부채	3,778,068

부채총계	19,194,029

순자산금액	12,320,063

30. 보고기간 후 사건 지배기업은 2021년 8월 4일 이사회에서 JT캐피탈(주) 인수목적으로 설립된 키스톤뱅커스1호사모투자합자회사에 450억원을 투자하기로 결의하였고, 투자예정일은 2021년 8월 30일입니다.