아시아경제 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제 17(전) 기 1분기 2021년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 아시아경제

1. 일반사항(1)회사의 개요주식회사 아시아경제(이하 "회사")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서 (주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	키스톤다이내믹제5호 투자목적회사	9,289,247	30.75%

5%이상주주	(주)케이엠에이치	6,954,197	23.02%

기타	기타소액주주	13,962,964	46.23%

합계	30,206,408	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였으며, 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2013년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 재무제표 작성기준

재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 중요한 회계추정 및 판단

회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 퇴직급여채무 퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 21 에서 기술하고 있습니다.

2) 영업권의 손상차손

회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(3) 관계기업 관계기업은 회사가가 중대한 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계 처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업주식 취득 후 손익에 대한 회사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다. 관계기업의 회계정책은 회사의 회계정책과의 일관성있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(4) 부문별 보고 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 매출액은 전부 한국에서만 발생하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

(5) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산 재무제표 작성을 위해, 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시합니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이

재무제표를 작성하기 위하여 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고,해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.(6) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (7) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금 융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.(9) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 재고자산 수량은 계속기록법과 매결산기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건 물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.(11) 무형자산1) 영업권종속기업의 취득에서 발생하는 영업권은 취득일의 종속기업 또는 공동지배기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.종속기업이나 공동지배기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익에 포함됩니다.

2) 기타무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 당기말 현재 유한한 내용연수를 가지고 있는 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

기타의무형자산	5년	정액법

(12) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(13) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(14) 리스 회계처리

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기, 비품등으로 구성되어 있습니다.(15) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(16) 종업원 급여 1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(18) 수익인식

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. (19) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(20) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정합니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하며, 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 ① 외환위험보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 따라서 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 가격위험 회사가 보유한 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 801,591천원입니다.

③ 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포이트(bp) 변동시 당기순손익(누적)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)200,094	(-)200,094

이자비용	(-)19,320	(+)19,320

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다 (주석 6,8,9, 11 참조).

3) 유동성위험 유동성위험은 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기 별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	56,357,049	-	-	56,357,049

매출채권	6,573,800	-	2,940	6,576,740

기타채권	787,794	-	2,312,115	3,099,909

기타금융자산(*)	-	13,737,200	287,095	14,024,295

소계	63,718,643	13,737,200	2,602,150	80,057,993

금융부채

차입금	-	-	-	-

전환사채등	-	4,776,803	-	4,776,803

기타금융부채	-	10,748,218	35,000,000	45,748,218

매입채무	147,280	-	-	147,280

기타채무	3,411,819	210,959	158,645	3,781,423

리스부채	94,087	199,907	156,278	450,273

소계	3,653,187	15,935,888	35,314,923	54,903,998

(*)기타금융자산 중 지분증권 등 (기타포괄손익-공정가치금융자산 4,596,193천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표의 장단기 차입금, 사채 및 리스부채 포함 )에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다. 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

금융부채 총계	50,975,294	56,922,584

차감:현금및현금성자산 등	56,357,049	97,309,452

순금융부채	(5,381,755)	(40,386,869)

자본총계(지배기업소유주지분)	157,823,955	158,354,862

총자본	152,442,201	117,967,994

자본조달비율(*)	-	-

(*)자본조달비율이 음수이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다

(3) 공정가치 추정 보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	56,357,049	(*1)

매출채권	6,576,740	(*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,596,193	4,596,193

당기손익-공정가치금융자산	3,419,722	3,419,722

파생상품 자산	10,317,478	10,317,478

기타	3,387,004	(*1)

소계	84,654,186	18,333,393

금융부채

매입채무	147,280	(*1)

차입금	-	(*1)

파생상품부채	10,733,235	10,733,235

기타금융부채	35,000,000	(*1)

전환사채	4,776,803	(*1)

리스부채	450,273	(*1)

기타	3,796,407	(*1)

소계	54,903,998	10,733,235

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4. 부문별 보고(1) 일반정보 1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명 연결실체는 2개의 부문(인터넷정보서비스,공통및기타)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정 영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소 연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	인터넷정보서비스	제거	계

보고부문자산	189,854,401	31,629,167	221,483,568

보고부문부채	28,088,235	35,210,959	63,299,194

보고부문재고자산	18,899	18,899

(3) 부문별 손익에 관한 정보연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	인터넷정보서비스	제거	계

총부문수익	8,791,034	-	8,791,034

금융수익	248,158	-	248,158

금융비용	16,981	86,301	103,282

감가상각비와 무형자산상각비	209,789	-	209,789

보고부문이익(손실)	447,335	(1,414,667)	(967,332)

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

요구불예금등	56,564,150	97,516,553

정부보조금	(207,101)	(207,101)

합계	56,357,049	97,309,452

6. 금융상품(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	파생상품자산	파생상품부채	기타금융부채

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	3,419,722	4,596,193	10,317,478	10,733,235	35,000,000

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-	-	-	-	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익	11,390	-	(63,726)	76,078	-

신용위험에 대한 최대 노출정도	3,419,722	4,596,193	10,317,478	10,733,235	35,000,000

(2) 가치평가기법 및 투입변수Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	Level 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품	4,596,193	현금흐름할인법등	할인율등

당기손익-공정가치금융자산	3,419,722	이항모형등	할인율등

파생상품자산	10,317,478	이항모형등	할인율등

파생상품부채	10,733,235	이항모형등	할인율등

(3) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	3,419,722

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	4,596,193

상각후원가 금융자산	56,357,049	6,576,740	3,099,909	287,095

파생상품자산	-	-	-	10,317,478

총 금융자산	56,357,049	6,576,740	3,099,909	18,620,488

금융자산, 공정가치	56,357,049	6,576,740	3,099,909	18,620,488

금융자산의 대손충당금	-	(861,506)	(436,245)	(3,402,309)

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

(4) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타채무	기타금융부채	리스부채	유동성장기부채 (전환사채등)

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채

상각후원가금융부채	147,280	3,781,423	35,014,984	450,273	4,776,803

파생상품부채	10,733,235

총 금융부채	147,280	3,781,423	45,748,218	450,273	4,776,803

금융부채, 공정가치	147,280	3,781,423	45,748,218	450,273	4,776,803

(5) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	11,390	당기손익-공정가치금융자산

파생상품평가손익	12,352	파생상품

파생상품거래손익	-	파생상품

금융자산에서 발생한 이자수익	248,158	상각후원가 금융자산

금융자산에서 발생한 배당금수익	-	기타포괄손익-공정가치 지분상품

금융부채에서 발생한 이자비용	(103,282)	상각후원가 금융부채

사채상환손실	-	상각후원가 금융부채

합계	168,617

7. 관계기업에 대한 투자자산 (1)당분기말 현재 회사가 보유한 관계기업에 대한 투자자산 의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

회사명	지분율(%)	선순위출자금(*)	후순위출자금	출자금계

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사(*1)	60.44%	45,000,000	45,000,000	90,000,000

회사명	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가

에이캐피탈 주식회사(*2)	5,540,167	20.41%	30,000,004	30,000,004

(*1) 회사의 키스톤뱅커스1호 사모투자 합자회사에 대한 지분율이 50%가 초과하지만, 대상 피투자회사를 지배하는 힘을 보유하고 있지 않으므로 지배력이 없다고 판단하였습니다. 한편, 키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사의 후순위 사원인 회사는 선순위 사원들이 보유하고 있는 출자지분 35,000,000천원을 후순위사원 또는 후순위사원이 지정한 제3자에게 매도할 것으로 청구할 수 있는 매도청구권을 가지고 있으며, 이러한 매도청구권이 관계기업에 대한 소유 지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 있다고 판단하였습니다. 따라서, 선순위 출자금에는 매도청구권 행사대상 금액 35,000,000천원이 포함되었습니다.(주석 19, 주석 27 참조)(*2) 에이캐피탈 주식회사는 당분기에 신규취득하였습니다. (2) 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	기초	취득	처분및대체	자본변동	지분법손익/손상차손	기말

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	87,597,114	(1,328,365)	86,268,748

에이캐피탈 주식회사	30,000,004	30,000,004

합계	87,597,114	30,000,004	-	-	(1,328,365)	116,268,753

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(손실)

키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사	89,243,260	12,045	94	(303,429)

에이캐피탈 주식회사	648,670,189	475,239,819	13,213,452	1,650,183

8. 매출채권

(1) 매출채권의 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	7,390,701	47,545	9,656,824	47,545

대손충당금:

매출채권	(816,901)	(44,605)	(822,165)	(44,605)

대손충당금 합계	(816,901)	(44,605)	(822,165)	(44,605)

매출채권 순장부금액	6,573,800	2,940	8,834,659	2,940

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	866,770	908,860

제각등	-	-

대손상각비 및 기타의 대손상각비	(5,264)	42,431

대손충당금환입	-	-

기업결합으로인한증가	(84,521)

기말금액	861,506	866,770

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타수익'에 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	6,586,003

60일 이내	18,141

60 ~ 180일	-

180일 이상	834,102

대손충당금	(861,506)

합계	6,576,740

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.(4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

- 미수금	787,794	1,944,116	751,126	1,905,140

- 미수수익	-	-	-	-

- 보증금	-	367,999	-	245,751

합계	787,794	2,312,115	751,126	2,150,891

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	1,224,039	2,312,115	1,189,848	2,150,891

대손충당금:

- 미수금	(27,259)	-	(27,259)	-

- 미수수익	(408,986)	(411,463)

대손충당금 합계	(436,245)	-	(438,722)	-

기타채권 순장부금액	787,794	2,312,115	751,126	2,150,891

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	438,722	588,551

기타의 대손상각비	-	-

대손충당금환입	(2,477)	(149,829)

기말금액	436,245	438,722

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	3,152,606

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	383,548

대손충당금	(436,245)

합계	3,099,909

10. 기타자산 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

선급금	347,856	167,199

선급비용	240,145	285,579

계	588,001	452,778

11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	287,095	-	18,803

장단기대여금및수취채권	-	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	3,419,722	-	-	6,408,964

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	4,596,193	-	4,596,193

기타 상각후원가 금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	10,317,478	-	10,381,204	-

합계	13,737,200	4,883,288	10,381,204	11,023,960

(2) 장단기대여금가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	3,422,309	-	4,034,741	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

대손충당금환입	(20,000)	-	51,876	-

기업결합으로인한 증감	-	-	(664,308)	-

기말금액	3,402,309	-	3,422,309	-

나. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	180,000

60일 이내	-

60 ~ 180일	-

180일 이상	3,222,309

대손충당금	(3,402,309)

합계	-

(3) 당기손익-공정가치 금융자산 가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

채무상품

- MMT 금융자산	3,419,722

비유동항목

채무상품

- MMT 금융자산	6,408,964

합계	3,419,722	6,408,964

나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분상품 관련 손익	-	-

채무상품 관련 손익	11,390	39,755

합계	11,390	39,755

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	-	-

비유동항목

상장주식	-	-

비상장주식	4,596,193	4,596,193

합 계	4,596,193	4,596,193

12. 재고자산 (1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	-	-	-

저장품	18,899	-	18,899	12,345	-	12,345

미착품	-	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-	-

합계	18,899	-	18,899	12,345	-	12,345

(2) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 224,834천원입니다.(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기]

구 분	토지(*1)	건물(*1)	기계장치	집기비품	시설장치	사용권자산(*2)	건설중인자산(*3)	합계

기초 취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	3,261,281	256,010	740,078	5,244,193	20,876,328

기초 감가상각누계	-	(1,727,882)	(779,220)	(2,250,529)	(256,010)	(316,861)	-	(5,330,501)

기초 장부금액	4,875,660	3,992,003	-	1,010,753	-	423,217	5,244,193	15,545,826

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	79,763	-	122,509	805,099	1,007,370

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(35,749)	-	(81,446)	-	(92,215)	-	(209,410)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

유형자산의 증가(감소)합계	-	(35,749)	-	(1,683)	-	-	805,099	797,960

기말 취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	3,341,044	256,010	862,587	6,049,292	21,883,698

기말 감가상각누계액	-	(1,763,631)	(779,220)	(2,331,975)	(256,010)	(409,076)	-	(5,539,912)

기말 장부금액	4,875,660	3,956,254	-	1,009,069	-	453,511	6,049,292	16,343,786

(*1) 토지와 건물은 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석28 참조)(*2) 당분기말 사용권자산은 차량운반구와 취재본부 사무실 임차료로 구성되어 있습니다.(*3) 당사는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2022년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 당분기말 현재 건설중인자산에 6,049,292 천원을 계상하고 있습니다. 당분기 중 자본화된 차입원가 금액은 94,497천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 7.54%입니다.(*) 감가상각비 중 131,672천원은 매출원가, 77,739천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	집기비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	948,467	4,160,224	306,364	1,069,527	2,288,567	19,368,695

기초감가상각누계	-	(1,584,885)	(948,451)	(3,238,894)	(297,132)	(628,690)	-	(6,698,052)

기초장부금액	4,875,660	4,135,001	16	921,331	9,232	440,837	2,288,567	12,670,643

유형자산의 변동	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	790,419	-	525,373	2,955,626	4,271,418

감가상각비	-	(142,997)	-	(356,696)	(4,616)	(366,133)	-	(870,442)

처분	-	-	-	(137,667)	(50,354)	-	-	(188,021)

대체	-	-	(16)	137,667	45,738	-	-	183,389

유형자산의 증가(감소)합계	-	(142,997)	(16)	433,723	(9,232)	(512,749)	2,955,626	3,396,345

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	3,261,281	256,010	740,078	5,244,193	20,876,328

기말감가상각누계액	-	(1,727,882)	(779,220)	(2,250,529)	(256,010)	(316,861)	-	(5,330,501)

기말장부금액	4,875,660	3,992,003	-	1,010,753	-	423,217	5,244,193	15,545,826

(*1) 토지와 건물은 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석27 참조) (*2) 당분기말 사용권자산은 차량운반구와 취재본부 사무실 임차료로 구성되어 있습니다. (*3) 회사는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2022년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 당분기말 현재 건설중인자산에 5,244,193천원을 계상하고 있습니다. 당분기 중 자본화된 차입원가 금액은 180,005천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 5.92%입니다. (*) 감가상각비 중 511,277천원은 매출원가, 359,164천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). [당분기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	-	224,290	11,393,626	11,617,916

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(199,290)	(11,386,478)	(11,585,768)

기초 장부금액	-	25,000	7,149	32,149

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-

무형자산상각비 및 손상차손	-	-	(379)	(379)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

무형자산 증가(감소)합계	-	-	(379)	(379)

기말 취득금액	-	224,290	11,393,626	11,617,916

기말 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(199,290)	(11,386,856)	(11,586,146)

기말 장부금액	-	25,000	6,770	31,770

[전기]

구분	영업권	영업권이외 무형자산

회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	5,682,120	224,290	11,386,398	11,610,688

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(199,290)	(3,968,557)	(4,167,847)

기초 장부금액	5,682,120	25,000	7,417,841	7,442,841

영업권 이외의 무형자산의 변동	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	-

사업결합을 통한 취득	-	-	7,252	7,252

무형자산상각비 및 손상차손	(1,328,000)	-	(401,296)	(401,296)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소)	-	-	(24)	(24)

처분	(4,354,120)	-	(7,016,625)	(7,016,625)

무형자산 증가(감소)합계	(5,682,120)	-	(7,410,693)	(7,410,693)

기말 취득금액	5,682,120	224,290	11,393,626	11,617,916

기말 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	(5,682,120)	(199,290)	(11,386,478)	(11,585,768)

기말 장부금액	-	25,000	7,149	32,149

15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	147,280	-	166,113	-

합계	147,280	-	166,113	-

상기 매입채무 및 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	637,914	-	867,375	-

미지급비용	2,732,605	369,604	6,601,260	292,407

예수금	7,900	-	-	-

예수보증금	33,400	-	33,400	-

합계	3,411,819	369,604	7,502,035	292,407

17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,164,043	-	1,164,530	-

선수수익	6,720	-	9,950	-

합계	1,170,763	-	1,174,480	-

18. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	293,994	156,278	266,617	152,734

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	304,390	293,994

1년 초과 5년 이내	179,916	156,278

소 계	484,306	450,273

차감 : 현재가치 조정금액	(34,034)	-

금융리스부채의 현재가치	450,273	-

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	주석	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	13	56,038	164,214

차량운반구	13	36,177	59,695

소계	92,215	223,909

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,786	15,199

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	17,107	10,410

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	67,273	51,530

합계	185,381	301,047

당분기 중 리스의 총 현금유출은 100,373천원입니다.

19. 금융부채(1) 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채

단기차입금	-	6,000,000

유동파생상품부채	10,733,235	10,809,313

기타금융부채(회생부채)	14,984	14,776

전환사채(유동성장기부채)	-	-

신주인수권부사채(유동성장기부채)	4,776,803	4,679,144

소계	15,525,022	21,503,232

비유동금융부채

기타금융부채(*)	35,000,000	35,000,000

기타금융부채(회생부채)	-	-

소계	35,000,000	35,000,000

합계	50,525,022	56,503,232

(*) 키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사의 선순위 출자금에 대한 매도청구권 행사대상 금액 35,000,000천원이 포함되었습니다(주석 7, 주석 27 참조) .

(2) 금융기관차입금

가. 당분기말 현재 금융기관차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기이자율	당분기말	전기말

우리은행	2.21%	-	6,000,000

우리은행 6,000,000천원 차입금은 당분기 중 상환하였습니다.

(3) 기타금융부채(회생부채)가. 당분기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	유동성장기회생부채	회생부채	합계

명목가치	15,623	-	15,623

(-)현재가치할인차금	(639)	-	(639)

현재가치	14,984	-	14,984

나. 연도별 변제계획(단위:천원)

구 분	상환연도	회생채권

10차연도	2022년	15,623

(4)신주인수권부사채

회사는 당분기 중에 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	내용

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행일	2020년 04월 08일

만기일	2023년 04월 08일

액면금액	10,100,000

발행가액	10,100,000

액면이자율	0.00%

보장수익률	1.00%

상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환

신주인수권 행사기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지

신주인수권 행사가격	1주당 1,075원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부 사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 행사가격이 조정될 수 있음)

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음

회사의 사채 매도청구권(Call Option)	회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행 후 2년이 경과한 날( 2022년 4월 8일) 까지 사채권자에게 사채 권면금액의 50%에 대하여 회사 및 회사가 지정하는 제3에게 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음

당분기말 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 4,776,803천원 (액면금액 5,050,000천 원) 이며, 전액 유동성장기부채로 계상되어 있습니다.

20. 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	209,408	13,586,531

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	11,568	(400,027)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(123,094)	(1,602,888)

중단영업손익 법인세비용	-	(2,955,939)

사업결합등으로 인한 이연법인세 변동액 등	606,113

법인세비용	97,882	9,233,790

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인 세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	559,519	(123,094)

기타포괄공정가치지분상품 평가손익

기타포괄공정가치지분상품 처분손익

합계	559,519	(123,094)

21. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,858,523	11,250,875

사외적립자산의 공정가치	(10,858,523)	(11,250,875)

퇴직급여채무 금액	-	-

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	11,250,875	11,798,879

기업결합등으로인한증감	-	-

당기근무원가	404,734	1,693,072

이자원가	68,068	237,781

보험수리적손익(법인세비용차감전)(*)	(614,647)	(25,174)

급여지급액	(250,508)	(1,344,348)

기타(종속기업처분등)	-	(1,109,334)

당분기말	10,858,523	11,250,875

(*) 보험수리적손익의 내역

구 분	금 액

인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	-

재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익)	(595,402)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익)	(19,245)

당분기말	(614,647)

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	11,250,875	4,658,308

기업결합으로인한증가	(268,292)	(18,803)

납입액	-	7,240,200

급여지급액	(139,234)	(121,789)

기대수익	70,303	110,043

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(55,128)	(71,353)

기타(종속기업처분등)	-	(545,731)

당분기말	10,858,523	11,250,875

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당기근무원가	404,734	1,693,072

이자원가	68,068	237,781

사외적립자산의 기대수익	(70,303)	(110,043)

종업원 급여에 포함된 총 비용	402,500	1,820,811

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	(559,519)	46,734

법인세효과	123,094	(10,282)

법인세비용 차감후 보험수리적손실	(436,425)	36,453

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

원리금보장상품(정기예금등)	10,858,523	11,250,875

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	3.29%	2.58%

미래임금상승률	3.86%	3.86%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	846,666	(761,574)

할인율의 변동	(758,198)	859,794

22. 자본 (1) 납입자본 1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

2) 회사의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	증감내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	납입자본계

2019.01.01	25,244,030	12,622,015	15,513,055	28,135,070

2019.02.08	전환권행사	8,403	4,202	13,340	17,541

2019.04.09	전환권행사	12,605	6,303	20,535	26,837

2019.05.08	전환권행사	231,091	115,546	379,048	494,594

2019.06.26	전환권행사	12,605	6,303	20,913	27,215

2021.10.08	전환권행사	4,697,674	2,348,837	8,460,155	10,808,992

2021.12.31(전기말)	30,206,408	15,103,204	24,407,046	39,510,250

(2) 이익잉여금1)당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	77,699,464	78,230,371

이익준비금	201,952	201,952

합계	77,901,417	78,432,324

(3) 기타자본구성요소1) 구성내역(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익	10,019,211	10,019,211

기타자본잉여금	30,393,077	30,393,077

기말	40,412,289	40,412,289

23. 수익과 비용(1) 수익(매출)(단위:천원)

구분	당분기	전기

용역의 제공으로 인한 수익	8,791,034	8,268,363

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전기

유형자산처분이익	-	293

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	11,390	-

지분법이익	-	(74,592)

파생상품평가이익	(12,075)	-

잡이익	(3,796)	4,320

합계	(4,481)	(69,979)

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전기

기부금	-	10,000

파생상품평가손실	(24,427)	819,504

지분법손실	1,328,365	-

기타의대손상각비	(22,477)	45,458

사채상환손실	-	8,308

잡손실	1,031	200

합계	1,282,493	883,469

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금 융수익 (단위:천원 )

구분	당분기	전기

이자수익	248,158	175,878

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당분기	전기

이자비용	103,282	69,127

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전기

종업권급여	5,309,739	4,980,715

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	209,789	376,125

상품및원재료매입	224,834	211,532

지급임차료	57,454	7,066

지급수수료	693,771	326,817

광고대행료	910,703	847,232

행사비	101,884	79,509

소모품비	14,233	6,160

도서인쇄비	11,871	7,953

제세공과금	178,592	172,380

기타	805,515	689,626

합계	8,518,386	7,705,113

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전기

급여	1,223,362	1,121,258

퇴직급여	115,004	118,713

복리후생비	356,060	311,784

여비교통비	11,306	7,422

접대비	50,401	80,450

세금과공과금	178,592	172,380

감가상각비	77,739	71,318

지급임차료	54,210	12,905

보험료	13,879	12,312

차량유지비	21,126	25,089

도서인쇄비	8,860	6,476

지급수수료	544,173	198,643

광고선전비	145,951	51,588

광고대행료	910,703	847,232

무형고정자산상각	379	200,502

기타	283,189	250,073

합계	3,994,931	3,488,142

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	1,223,362	3,121,779	4,345,141	1,121,258	2,995,776	4,117,034

복리후생비	356,060	206,038	562,098	311,784	129,491	441,275

퇴직급여	115,004	287,496	402,500	118,713	303,693	422,406

합계	1,694,425	3,615,314	5,309,739	1,551,754	3,428,961	4,980,715

24. 주당이익(1) 기본주당이익 기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 당분기와 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당분기	전기

보통주당기순이익(손실)(A)	(967,331,626)	76,494,638

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	30,206,408	25,508,734

기본주당기순이익(A/B)	(32)	3

(*) 가중평균 유통보통주식수[당분기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	30,206,408주	90	2,718,576,720

합계	2,718,576,720

가중평균유통보통주식수 : 2,718,576,720÷90 = 30,206,408

[전기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,508,734주	90	2,295,786,060

합계	2,295,786,060

가중평균유통보통주식수 : 2,295,786,060 ÷90 = 25,508,734

(2) 희석주당이익(단위:원) 당분기는 희석화 효과가 없으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당분기	전기

조정후 보통주당기순이익(손실)(A)	(900,792,020)	855,810,422

조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*)	33,358,378	30,639,581

희석주당순이익(손실)(A/B)	(27)	27

(*1) 조정후 보통주당기순이익(단위:원).

구 분	당분기	전기

보통주당기순이익	(967,331,626)	76,494,638

이자비용(세후)	76,174,400	140,102,742

파생상품평가손실(세후)	(19,052,943)	639,213,042

파생상품평가이익(세후)	9,418,149

조정후 보통주당기순이익	(900,792,020)	855,810,422

(*2) 조정후 가중평균 유통보통주식수

구분	당분기	전기

가중평균유통보통주식수	30,206,408	25,508,734

전환사채 전환권	-	294,117

신주인수권부사채 신주인수권	3,151,970	4,836,730

조정후 가중평균유통보통주식수	33,358,378	30,639,581

25. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최대주주	키스톤다이내믹제5호투자목적회사

기타특수관계자	㈜케이엠에이치

기타특수관계자	㈜파주컨트리클럽

기타특수관계자	㈜넥스지

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

키스톤다이내믹제5호투자목적회사	-	-	-	5,192,559

㈜케이엠에이치	-	-	245,421	20,443

㈜파주컨트리클럽	-	9,245	-	-

㈜넥스지	49,155	-	2,451,827	-

당기합계	49,155	9,245	2,697,248	5,213,002

전기합계	113,843,529	8,579,667	2,642,673	5,129,117

(3)상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기초	증가	감소	기말	비고

키스톤다이내믹제5호 투자목적회사	5,050,000	5,050,000	신주인수권부사채

채무합계	5,050,000	5,050,000

(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	301,392	570,767

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표

(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동유동성대체등	기타변동(*)	기 말

유동성회생부채	15,623	(639)	14,984

단기차입금	6,000,000	(6,000,000)

파생상품부채	10,809,313	(76,078)	10,733,235

신주인수권부사채(유동성)	4,679,144	97,659	4,776,803

금융리스부채 지급	419,351	(100,373)	122,509	8,786	450,273

재무활동으로부터의 총부채	21,923,430	6,100,373	122,509	29,729	15,975,294

(*)기타 변동에는 이자비용 발생과 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.

27. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	금융기관	한 도	사용금액

전자외상매출채권 담보대출	KEB하나은행	4,100,000	-

(2) 당분기말 현재 회사의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, EUR).

담보제공자산	담보설정금액	제공사유

당분기	전기

토지, 건물	-	7,200,000	차입금 담보

회사는 당분기중 60억 차입금 상환으로 담보제공자산은 없습니다. 또 한 회사는 당분기말 현재 컨소시엄을 통해 취득한 토지분양채권이 미등기 되어 구분되지 않기 때문에 ㈜KMH(72억) 및 ㈜KMH하이텍(24억)의 차입금에 대해 공동으로 담보를 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 주요 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

제공자	내 용	금 액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	(주)아시아경제 주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	KEB하나은행

임영욱

서울보증보험㈜	이행지급 및 공탁 등	1,553,174	에스케이브로드밴드(주)등

합 계	6,953,174

(4) 키스톤뱅커스1호사모투자 합자회사의 후순위 사원인 회사는 선순위 사원들이 보유하고 있는 출자지분 35,000,000천원에 대하여 후순위사원 또는 후순위사원이 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 가지고 있습니다. (5) 회사는 임차건물의 복구 등과 관련하여 17,119천원의 충당부채를 설정하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 회사를 피고로 계류중인 소송사건은 3건이고 소송가액은 5,515,000천원입니다.

28. 파생상품 (1) 파생상품자산회사가 발행한 신주인권부사채와 관련한 매도청구권(call option)을 자산으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	증가(감소)	평가이익(손실)	기말 금액

회사의 사채 매도청구권	신주인수권부사채	10,381,204	-	(63,726)	10,317,478

(2) 파생상품부채 당분기 중 회사가 발행한 신주인수권부사채와 관련한 신주인수권, 조기상환청구권(put option) 등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초 금액	증가(감소)	평가손실(이익)	기말 금액

신주인수권부사채	전환권	10,497,940	-	(24,427)	10,473,513

조기상환청구권(Put option)	311,373	-	(51,651)	259,722

합계	10,809,313	-	(76,078)	10,733,235

29. 중단영업

회사는 종속기업인 ㈜아시아골프, ㈜인텍디지탈, INTEK DIGITAL INDIA를 전기에 매각하여 중단영업으로 구분하였으며 관련 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표당분기와 전기 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자산총계	-	45,110,748

유동부채합계	-	30,576,029

비유동부채합계	-	899,267

부채총계	-	31,475,297

자본총계	-	13,635,452

(2) 손익계산서당분와 전기 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출액	-	10,257,264

매출원가 및 판매비와관리비	-	1,961,455

영업이익	-	1,050,933

기타손익	-	(130,561)

법인세차감전순이익	-	920,372

법인세비용	-	217,142

중단영업손익	-	703,230