아시아경제 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구 분	일 자	주요 내용	관련 공시

자산양수도	2021.08.25	옥산레저 주식회사 주식 1,784,299주 양도(거래상대방 : 주식회사 케이엠에이치)	2021.08.23 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)

자산양수도	2021.08.25	주식회사 케이엠에이치신라레저 주식 1,407,280주 양도(거래상대방 : 옥산레저 주식회사)	2021.08.24 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음

2. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기	외상매출금	9,894,083	113,329	1.15%

대여금	3,830,483	1,630,483	42.57%

미수금	1,987,656	-	0.00%

제18기	외상매출금	10,818,866	868,116	8.02%

대여금	1,730,483	1,730,483	100.00%

미수금	2,677,261	-	0.00%

제17기	외상매출금	9,704,369	866,770	8.93%

대여금	3,422,309	3,422,309	100.00%

미수금	2,656,266	27,259	1.03%

(2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제19기	제18기	제17기

기초금액	868,116	866,770	908,860

제각	(737,727)	(26,406)	-

대손상각비및기타의대손상각비	(17,060)	16,488	42,431

대손충당금환입	-	(7,343)	-

기업결합으로인한증가	-	18,607	(84,521)

기말금액	113,329	868,116	866,770

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 에서는 기본적으로 경험률에 의거한 대손충당 기준을 요구하고 있으며, 당사의 매출에 대한 신용공여기간은 3~6개월이며, 대금청구일로부터 신용공여기간 동안은 정상채권으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 신용보강 등이 되는 경우를 제외하고는 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 신용공여기간 초과 1년 이내 경과한 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 당사의 경험률 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 매출채권 및 기타채권 약정회수기일기준 연령분석

(단위 : 천원)

구 분	제19기	제18기	제17기

정상채권	13,153,170	13,344,055	11,811,835

60일이내	1,049,472	16,800	29,150

60~180일	13,512	241,433	-

180일이상	60,879	3,789,949	1,204,123

대손충당금	(194,956)	(1,320,318)	(1,305,492)

합계	14,082,077	16,071,919	11,739,616

3. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	제19기	제18기	제17기

상품	28,514	25,871	-

원재료	6,779	17,384	-

저장품	66,694	73,238	12,345

합계	101,987	116,493	12,345

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 각 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사2) 실사방법① 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시② 사외보관재고 제3자보관재고에 대해서는 전수로 재고자산보관확인서를 징구③ 연말 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회,확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추 출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함4. 수주계약 현황 - 해당사항 없음5. 공정가치 평가

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류는 다음과 같습니다.[당기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	40,438,815	-	40,438,815

당기손익-공정가치측정 금융자산	48,770,625	-	-	48,770,625

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,934,211	10,934,211

매출채권	-	9,780,754	-	9,780,754

기타채권	-	5,957,437	-	5,957,437

대출채권	-	199,935,467	-	199,935,467

할부금융자산	-	39,638,773	-	39,638,773

금융리스채권	-	15,050,496	-	15,050,496

기타금융자산	-	25,517,390	-	25,517,390

파생상품자산	1,253,687	-	-	1,253,687

금융자산 합계	50,024,312	336,319,132	10,934,211	397,277,653

금융부채

매입채무	-	733,310	-	733,310

기타채무	-	9,993,454	-	9,993,454

차입금 및 사채	-	282,955,476	-	282,955,476

리스부채	-	1,190,854	-	1,190,854

파생상품부채	3,464,977	-	-	3,464,977

기타금융부채	-	82,142,192	-	82,142,192

금융부채 합계	3,464,977	377,015,286	-	380,480,264

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	52,315,719	-	52,315,719

당기손익-공정가치측정 금융자산	44,612,353	-	-	44,612,353

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,635,071	4,635,071

매출채권	-	9,950,750	-	9,950,750

기타채권	-	6,121,168	-	6,121,168

대출채권	-	351,534,525	-	351,534,525

할부금융자산	-	46,962,031	-	46,962,031

금융리스채권	-	35,234,008	-	35,234,008

기타금융자산	-	5,001,252	-	5,001,252

파생상품자산	3,420,576	-	-	3,420,576

금융자산 합계	48,032,929	507,119,453	4,635,071	559,787,453

금융부채

매입채무	-	808,403	-	808,403

기타채무	-	10,268,857	-	10,268,857

차입금 및 사채	-	411,229,205	-	411,229,205

리스부채	-	2,125,991	-	2,125,991

파생상품부채	5,546,237	-	-	5,546,237

기타금융부채	-	92,319,476	-	92,319,476

금융부채 합계	5,546,237	516,751,932	-	522,298,169

(2) 상각후원가로 측정하는 금융상품상각후원가로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

현금및예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 변동이자율 예치금과 초단기성인 익일 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

대출채권,할부금융자산,리스자산	대출채권 등의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대 현금흐름의 현재가치로 평가됩니다. 공정가치를 결정하기 위해 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 후 추가적으로 차주의 신용위험 등을 고려하였습니다.

기타금융자산	기타금융자산은 대부분의 만기가 1년 이내이므로 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

차입부채	차입부채는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

사 채	활성화된 시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성화된 시장 가격이 유효하지 않은 경우, 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

기타금융부채	기타금융부채는 대부분의 만기가 1년 이내이므로 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 다만, 리스보증금에 대해서는 기대현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.

당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산, 부채의 장부금액 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

금융자산

현금및현금성자산	40,438,815	40,438,815	52,315,719	52,315,719

매출채권	9,780,754	9,780,754	9,950,750	9,950,750

기타채권	5,957,437	5,957,437	6,121,168	6,121,168

대출채권	192,229,002	199,935,467	354,363,971	351,534,525

할부금융자산	42,593,158	39,638,773	47,396,071	46,962,031

금융리스채권	14,081,451	15,050,496	34,647,609	35,234,008

기타금융자산	25,517,390	25,517,390	5,001,252	5,001,252

합 계	330,598,007	336,319,132	509,796,541	507,119,453

금융부채

매입채무	733,310	733,310	808,403	808,403

기타채무	9,993,454	9,993,454	10,268,857	10,268,857

차입금 및 사채	302,150,571	282,955,476	390,593,191	411,229,205

리스부채	1,190,854	1,190,854	2,125,991	2,125,991

기타금융부채	82,142,192	82,142,192	92,319,476	92,319,476

합 계	396,210,381	377,015,286	496,115,918	516,751,932

(3) 공정가치로 측정하는 금융상품공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 산출방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

당기손익-공정가치측정 금융자산	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 공시가격은 보고기간 종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 지분증권은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 활성시장가격이 유효하지 않은 지분증권은 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 측정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

파생상품자산, 파생상품부채	활성시장이 존재하는 경우 공시가격을 공정가치로 산출하고 있습니다. 파생상품 평가에필요한 시장 관측자료를 활용할 수 없는 경우 외부기관의 평가결과를 활용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

(4) 공정가치 서열체계

연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경 우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류하고 있습니다.- 수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류하고 있습니다.

- 수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 유의적인 투 입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 3으로 분류하고 있습니다.

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정합니다. 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가되며, 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 측정치는 수준 3의 측정치로 분류하고 있습니다. 공정가치측정치 전체에 대한 특정 투입변수의 유의성을 평가할 때에는 당해 자산이나 부채에 특유한 요소를 고려하여 판단할 것이 요구됩니다.

1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하는 금융상품의 평가수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	48,770,625	48,770,625

지분증권	-	-	32,844,222	32,844,222

채무증권	-	-	15,926,403	15,926,403

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	10,934,211	10,934,211

지분증권	-	-	10,934,211	10,934,211

파생상품자산	-	-	1,253,687	1,253,687

금융자산 합계	-	-	60,958,523	60,958,523

금융부채

기타금융부채	-	-	3,464,977	3,464,977

파생상품부채	-	-	3,464,977	3,464,977

금융부채 합계	-	-	3,464,977	3,464,977

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	44,612,353	44,612,353

지분증권	-	-	30,737,948	30,737,948

채무증권	-	-	13,874,405	13,874,405

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,635,071	4,635,071

지분증권	-	-	4,635,071	4,635,071

파생상품자산	-	-	3,420,576	3,420,576

금융자산 합계	-	-	52,668,000	52,668,000

금융부채

기타금융부채	-	-	5,546,238	5,546,238

파생상품부채	-	-	5,546,238	5,546,238

금융부채 합계	-	-	5,546,238	5,546,238

(5) 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 증감내역당기 및 전기 중 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	취득	처분	공정가치변동액	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	44,612,353	-	3,523,325	1,043,714	(408,766)	48,770,626

지분증권	30,737,948	-	3,023,326	(723,800)	(193,252)	32,844,222

채무증권	13,874,405	-	499,999	1,767,514	(215,514)	15,926,404

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,635,071	-	10,934,211	(4,635,071)	-	10,934,211

지분증권	4,635,071	-	10,934,211	(4,635,071)	-	10,934,211

파생상품자산	3,420,575	-	-	-	(2,166,890)	1,253,685

금융자산 합계	52,667,999	-	14,457,536	(3,591,357)	(2,575,656)	60,958,522

금융부채

기타금융부채	5,546,238	-	-	-	(2,081,261)	3,464,977

파생상품부채	5,546,238	-	-	-	(2,081,261)	3,464,977

금융부채 합계	5,546,238	-	-	-	(2,081,261)	3,464,977

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	취득	처분	공정가치변동액	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,408,964	19,700,000	26,043,724	(7,408,965)	(131,370)	44,612,353

지분증권	-	6,152,000	26,043,724	(1,000,001)	(457,775)	30,737,948

채무증권	6,408,964	13,548,000	-	(6,408,964)	326,405	13,874,405

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,596,193	-	-	-	38,878	4,635,071

지분증권	4,596,193	-	-	-	38,878	4,635,071

파생상품자산	10,381,204	-	1,497,408	-	(8,458,037)	3,420,575

금융자산 합계	21,386,361	19,700,000	27,541,132	(7,408,965)	(8,550,529)	52,667,999

금융부채

기타금융부채	10,809,313	-	-	(1,126,019)	(4,137,056)	5,546,238

파생상품부채	10,809,313	-	-	(1,126,019)	(4,137,056)	5,546,238

금융부채 합계	10,809,313	-	-	(1,126,019)	(4,137,056)	5,546,238

(6) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.[당기]

(단위: 천원)

구 분	이자수익	이자비용	수수료수익	수수료비용	손상차손	기타손익	순손익

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	(27,803)	(27,803)

상각후원가측정 금융자산	34,280,182	-	1,704,166	-	(25,634,018)	(708,446)	9,641,884

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	-	1,108,260	1,108,260

상각후원가측정 금융부채	-	(28,082,186)	-	-	-	-	(28,082,186)

합 계	34,280,182	(28,082,186)	1,704,166	-	(25,634,018)	372,011	(17,359,845)

[전기]

(단위: 천원)

구 분	이자수익	이자비용	수수료수익	수수료비용	손상차손	기타손익	순손익

당기손익-공정가치측정금융자산	5	-	-	-	-	(10,288,074)	(10,288,069)

상각후원가측정 금융자산	34,221,340	-	1,048,353	-	(11,092,963)	74,641	24,251,371

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	-	8,292,139	8,292,139

상각후원가측정 금융부채	-	(18,031,600)	-	-	-	-	(18,031,600)

합 계	34,221,345	(18,031,600)	1,048,353	-	(11,092,963)	(1,921,294)	4,223,841