아시아경제 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 14 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제 13 기 1분기 2017년 3월 31일 현재
회사명 : 주식회사 아시아경제

1. 일반사항주식회사 아시아경제(이하 "회사")는 2005년 6월 20일에 설립되어 포털 및 기타 인터넷정보 매개 서비스업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 초동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 5월에 상호를 (주)아시아경제신문사에서(주)아시아경제로 변경하였으며, 2015년 7월에 한국거래소(KRX)에 코스닥상장법인으로 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	(주)케이엠에이치 및 특수관계자	11,574,600	45.85%

기타소액주주	기타 소액주주	13,669,430	54.15%

합계	합 계	25,244,030	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 일반사항 회사는한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 U12 공동기업에 대한 투자' 개정 동 개정사항은 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 ?최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3) 중요한 회계추정 및 판단회 사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다. (3) 부 문별 보고 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. 경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

(4) 외화환산 1) 외화거래와 기말잔액의 환산회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의손익으로 인식합니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이재무제표를 작성하기 위하여 회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고,해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

( 5) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산 1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ?기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(9) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다.영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.(10) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능가액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능가액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 2) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.4) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

5) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다. 6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(13) 리스 회계처리회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (15) 종업원 급여 1) 장ㆍ단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 장기종업원급여는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 재무제표에 표시하고 있습니다. 장기종업원급여액이 근무기간에 좌우될 경우 관련 근무용역이 제공될 때 채무를 인식하고 있으며, 급여채무 측정시 지급사유가발생할 가능성과 예상되는 급여지급기간을 반영하고 있습니다. 2 ) 퇴직급여채무 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

(16) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(17) 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익인식 시점은 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식합니다.이에 따라 회사는 온라인 컨텐츠 이용료 및 온라인 구독료의 경우 약정에 따른 컨텐츠 사용횟수 및 약정기간에 따라 수익을 인식하였습니다.나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 수행의무를 판단컨데 고객이 통제하는 자산이나 대체용도가 없으며 지급청구권이 있는 자산을 공급하는 수행의무가 아니고 회사가 수행하는 대로 고객이 효익을 얻고 동시에 소비하는 용역으로 분류됩니다. 그러므로 한 시점에 이행하는 수행의무가 아닌 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다. 회사의 원가형태가 거의 고정비적 성격이며 특정 수익과 관련된 비용을 산출하기가 어렵습니다. 그러므로 회사의 진행율은 산출법을 기초로 진행율을 산정하는 것이 합리적일 것으로 판단하였습니다. 다. 비현금대가에 대한 검토회사는 오프라인 신문광고와 관련하여 일부 거래처로부터는 광고대가를 현금이 아닌 물품으로 수령하고 재고자산(저장품)으로 계상하고 있습니다.회사는 일부고객로부터 광고용역에 대한 대가로 골프용품 등의 물품을 수령하는 경우에는 계약시점에 해당 재화(물품)의 공정가치로 거래가격을 산정하고 광고용역(수행의무)을 이행할 때 거래가격을 매출로 인식합니다. 다만, 수령하는 물품의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는, 그 대가와 교환하여 고객에게 제공하기로 약속한 용역의 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 측정합니다.

(18) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.

회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.금융위험관리(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시 장위험 가. 외환위험 회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으나, 당기말 외화자산 및 외화부채와 관련한 외환위험은 중요하지 않습니다. 나. 가격위험 매도가능금융자산의 경우 가격위험에 노출되어 있으나, 회사는 당분기말 매도가능금융자산과 관련한 가격위험은 중요하지 않습니다.

다. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자가 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있으며, 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	(+)28,817	(-)28,817

이자비용	-	-

2) 신 용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니 다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석6, 8, 9 참조).

3) 유동성위험 유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통 해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).

구분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

금융자산

현금및현금성자산	11,199,258	-	-	11,199,258

매출채권	8,625,329	124,936	5,745	8,756,010

기타채권	410,785	0	285,306	696,092

기타금융자산(*)	996,104	29,108,585	11,221,267	41,325,956

소계	21,231,476	29,233,521	11,512,318	61,977,315

금융부채

차입금	-	-	-	-

전환사채등	19,328,469	19,328,469

기타금융부채	-	13,500	648,426	661,926

매입채무	144,735	-	0	144,735

기타채무	2,888,324	-	102,934	2,991,258

소계	3,033,059	13,500	20,079,829	23,126,388

(*)기타금융자산 중 지분증권 등(기타포괄손익-공정가치금융자산 24,215,921천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

금융부채총계	19,990,395	65,978

차감:현금및현금성자산 등	11,199,258	10,858,192

순차입금	8,791,137	(10,792,213)

자본총계	76,200,454	72,653,316

총자본	84,991,591	61,861,103

자본조달비율	-	-

(*)자본조달비율이 음수로 표시하지 않았습니다.(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다(주석6 참조). 매출채권 및 기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다(주석6 참조). 4. 중요한 회계추정 및 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당분기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 퇴직급여채무퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전분기말

요구불예금등	11,199,258	10,858,192

6. 금융상품 (1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

구분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품	기타포괄손익-공정가치 채무상품

공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품	-

공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품	-

공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품	11,221,267	24,215,921	-

공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동	-

공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당분기손익으로 인식된 총손익	105,000	-

신용위험에 대한 최대 노출정도	11,221,267	24,215,921	0

(2) 금융자산의 공시(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산의 범주

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	11,221,267

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	24,215,921

상각후원가 금융자산	11,199,258	8,756,010	696,092	30,104,689

총 금융자산	11,199,258	8,756,010	696,092	65,541,877

금융자산, 공정가치	11,199,258	8,756,010	696,092	65,541,877

금융자산의 대손충당금	-	(615,302)	(9,333)	-

당분기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다. 한편, 기타금융자산 중 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금등은 없습니다.

(3) 금융부채의 공시(단위:천원)

구분	매입채무	기타 채무	기타금융부채

금융부채의 범주

당기손익인식금융부채	-

상각후원가금융부채	144,735	2,991,258	661,926

총 금융부채	144,735	2,991,258	661,926

금융부채, 공정가치	144,735	2,991,258	661,926

(4) 금융상품의 당기수익, 비용, 손익(단위:천원)

구분	금액	비고

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	895,353	당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	105,000	당기손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	기타포괄손익-공정가치금융자산

금융자산에서 발생한 이자수익	526,389	만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권

금융자산에서 발생한 배당금수익	-	당분기손익인식금융자산

금융부채에서 발생한 이자비용	(74,567)	상각후원가금융부채

합계	1,452,175

7. 관계기업투자당분기말 현재 회사가 보유한 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

회사명	구분	주식수	지분율(%)	장부가액	취득원가	전기말 장부가액

㈜팍스넷	종속기업	3,357,696	30.31%	8,815,756	8,815,756	8,815,756

㈜케이엠에이치인스코	종속기업	31,500	70.00%	-	350,000	-

㈜에이와이너리	종속기업	10,000

일간리더스경제신문㈜	종속기업	98,333	56.73%	-	1,324,359	-

㈜아시아골프	종속기업	20,000	100.00%	100,000	100,000	100,000,000

합계	8,915,756	10,590,115	8,925,756

당분기에 ㈜에이와이너리 주식 20,000주중 16,200주를 처분하였습니다. 8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	9,364,306	7,005	10,306,582	2,805

대손충당금:

- 매출채권	(614,042)	(1,260)	(595,507)	0

대손충당금 합계	(614,042)	(1,260)	(595,507)	0

매출채권및기타채권 순장부금액	8,750,265	5,745	9,711,075	2,805

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	595,507	498,831

제각등	0	(763)

대손상각비 및 기타의 대손상각비	19,795	97,438

대손충당금 환입	-	-

기말금액	615,302	595,507

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 및 '기타수익'에 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원)..

구분	금액

정상채권	8,625,329

60일 이내	30,010

60 ~ 180일	115,914

180일 이상	600,059

대손충당금	(615,302)

합계	8,756,010

(5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

9. 기타채권(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	195,376	-	58,000	-

미수수익	215,410	-	309,124	-

보증금	-	285,306	-	224,306

합계	410,785	285,306	367,124	224,306

(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타채권 총장부금액	420,119	285,306	374,458	224,306

대손충당금:

- 미수금	-	-	-	-

- 미수수익	(9,333)	-	(7,333)	-

- 보증금	-	-	-	-

대손충당금 합계	(9,333)	-	(7,333)	-

기타채권 순장부금액	410,785	285,306	367,124	224,306

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	7,333	0

제각등	0	0

대손상각비 및 기타의 대손상각비	2,000	7,333

대손충당금 환입	-	-

기말금액	9,333	7,333

(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	420,119

60일 이내	0

60 ~ 180일	0

180일 이상	285,306

대손충당금	(9,333)

합계	696,092

(5) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

10. 기타자산기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	838,129	104,301

선급비용	126,046	133,310

계	964,174	237,611

11.기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	996,104	-	-	-

장단기대여금	29,108,585	-	12,254,000	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	11,221,267	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	24,215,921

매도가능금융자산	-	-	29,316,366

기타투자자산	-	-	-	-

합계	30,104,689	35,437,188	12,254,000	29,316,366

(2) 장단기대여금 가. 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기초금액	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

제각	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-

나. 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

정상채권	29,108,585

60일 이내	0

60 ~ 180일	0

180일 이상	0

대손충당금	0

합계	29,108,585

(3) 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 23을 참고하시기 바랍니다.가. 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

채무상품

지분상품

비유동항목	-

채무상품	-

- 전환사채	11,221,267

지분상품

합계	11,221,267	-

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.나. 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

지분상품 관련 손익

채무상품 관련 손익	1,000,353

합 계	1,000,353	-

(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산가. 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동항목

상장주식

비상장주식

비유동항목

상장주식

- ㈜넥스지	7,323,569

비상장주식

- ㈜케이엠에이치신라레저	16,890,212	-

- ㈜에이와이너리	1,900	-

- 김앤에이엘	155	-

- 대원건설산업㈜	85	-

합 계	24,215,921	-

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당분기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 재고자산(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

저장품	15,619	-	15,619	50,016	-	50,016

(2) 당분기말 현재 회사의 재고자산과 관련하여 당분기중 인식한 평가손실은 없으며, 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.13. 유형자산 (1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[당분기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	224,519	2,379,164	306,364	14,025,474

기초감가상각누계	-	(1,155,894)	(779,220)	(11,226)	(1,998,117)	(265,400)	(3,902,648)

기초장부금액	4,875,660	4,563,992	-	213,293	381,048	40,964	10,122,826

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	3,596	67,548	0	71,144

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(35,749)	-	(11,406)	(38,266)	(3,192)	(88,613)

처분	-	-	-	0	-	(31,818)

대체	-	-	-	-	-	0

유형자산의 증가(감소)합계	-	(35,749)	-	(7,809)	29,282	(3,192)	(49,287)

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	228,116	2,414,894	306,364	14,324,139

기말감가상각누계액	-	(1,191,643)	(779,220)	(22,632)	(2,004,564)	(268,592)	(4,266,651)

기말장부금액	4,875,660	4,528,243	-	205,484	410,330	37,772	10,057,488

(2) 감가상각비 66,863천원은 매출원가, 21,750천원은 판관비에 포함되어 있습니다.

[전기]

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	94,709	2,249,636	306,364	14,025,474

기초감가상각누계	-	(1,012,896)	(779,220)	(26,834)	(1,831,065)	(252,633)	(3,902,648)

기초장부금액	4,875,660	4,706,989	-	67,875	418,571	53,731	10,122,826

유형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	-	-	224,519,240	152,699	0	377,218

사업결합을 통한 취득	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(142,997)	-	(25,432)	(190,223)	(12,767)	(371,419)

처분	-	-	-	(53,668,433)	0	-	(53,668)

대체	-	-	-	-	-	0

유형자산의 증가(감소)합계	-	(142,997)	-	145,418	(37,524)	(12,767)	(47,869)

기말취득가액	4,875,660	5,719,885	779,220	224,519	2,379,164	306,364	14,284,813

기말감가상각누계액	-	(1,155,894)	(779,220)	(11,226)	(1,998,117)	(265,400)	(4,209,856)

기말장부금액	4,875,660	4,563,992	-	213,293	381,048	40,964	10,074,957

(2)감가상각비 284,419천원은 매출원가, 87,000천원은 판관비에 포함되어 있습니다.14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

[ 당분기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	423,580	5,790	429,370

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(3,475)	(3,475)

기초 장부금액	423,580	2,315	425,895

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	700,000	700,000

무형자산상각비 및 손상차손	-	(199)	(199)

처분	-	0

무형자산 증가(감소)합계	0	699,801	699,801

기말 취득금액	423,580	705,790	1,129,370

기말 상각누계액	0	(3,673)	(3,673)

기말 장부금액	423,580	702,116	1,125,696

[전기]

구분	회원권	기타무형자산	계

기초 취득금액	423,580	5,934	429,514

기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산)	-	(2,323)	(2,323)

기초 장부금액	423,580	3,611	427,191

영업권 이외의 무형자산의 변동

사업결합을 통한 취득 이외의 증가	-	0	0

무형자산상각비 및 손상차손	-	(1,152)	(1,152)

처분	-	(144,300)	(144,300)

무형자산 증가(감소)합계	-	(1,296)	(1,296)

기말 취득금액	423,580	5,790	429,370

기말 상각누계액	-	(3,475)	(3,475)

기말 장부금액	423,580	2,315	425,895

15. 매입채무매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	144,735	-	135,857	-

합계	144,735	-	135,857	-

상기 매입채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

16. 기타채무기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,180,427	-	743,204	-

미지급비용	1,675,497	102,934	1,983,897	100,434

예수금	-	-	-	-

예수보증금	32,400	-	32,400	-

임대보증금	-	-	-	-

합계	2,888,324	102,934	2,759,501	100,434

상기 기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	546,123	-	545,278	-

선수수익	14,572	-	-	-

합계	560,695	-	545,278	-

18. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채

유동성 금융기관차입금	-	-

기타금융부채(회생부채)	13,500	13,313

소계	13,500	13,313

비유동금융부채

금융기관차입금	-	-

관계사차입금	-	-

기타금융부채(회생부채)	648,426	52,666

소계	648,426	52,666

총금융부채 합계	661,926	65,978

(2) 기타금융부채(회생부채)가. 당분기말 현재 회생계획인가에 따른 회생부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	유동성장기회생부채	회생부채	합계

명목가치	14,075	64,086	78,162

(-)현재가치할인차금	(576)	(10,681)	(11,257)

현재가치	13,500	53,405	66,905

나. 세부내역(단위:천원)

구 분	종 류	거래처	유동성장기회생부채	회생부채	합계

회생채권	대여채무	김진택	4,200	21,000	25,200

일반 보증채무	김해익등	6,730	33,650	40,380

특수관계인채무	임영욱 등	3,145	9,436	12,582

합계	14,075	64,086	78,162

다. 연도별 변제계획(단위:천원)

구 분	상환연도	회생채권	합계

6차연도	2018년	14,075	14,075

7차연도	2019년	14,075	14,075

8차연도	2020년	16,891	16,891

9차연도	2021년	16,560	16,560

10차연도	2022년	16,560	16,560

합 계	78,162	78,162

19. 이연법인세 (1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당분기법인세부담액	297,794	6,263,200

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	708,163	(121,086)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(501,368)	125,274

법인세비용	504,589	6,267,388

(2) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액	법인세효과

퇴직급여채무보험수리적손익	(44,626)	9,818

매도가능증권평가손익	2,323,570	(511,185)

합계	2,278,944	(501,368)

20. 퇴직급여채무(확정급여채무) (1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,577,188	7,304,656

사외적립자산의 공정가치	(5,157,522)	(5,267,061)

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,419,666	2,037,595

(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	7,304,656	6,645,299

당분기근무원가	326,462	1,291,808

이자원가	46,922	142,145

보험수리적손익(법인세비용차감전)	9,523	412,793

급여지급액	(110,375)	(1,187,390)

기타	-	-

당분기말	7,577,188	7,304,656

(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초	5,267,061	5,710,022

납입액	500,000

급여지급액	(109,316)	(992,764)

기대수익	34,880	132,352

보험수리적손익(법인세비용차감전)	(35,103)	(82,550)

기타	-	-

당분기말	5,157,522	5,267,061

(4) 확정급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

당분기근무원가	326,462	1,291,808

이자원가	46,922	142,145

사외적립자산의 기대수익	(34,880)	(132,352)

종업원 급여에 포함된 총 비용	338,505	1,301,601

당분기의 총 비용 중 400,944천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익)	44,626	495,342

법인세효과	(9,818)	(108,975)

법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익)	34,808	386,367

(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

원리금보장상품(정기예금등)	5,157,522	5,267,061

(7) 당분기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.86%	2.78%

미래임금상승률	4.92%	4.89%

(8) 당분기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1% 상승시	1%하락시

임금상승률의 변동	616,393	(549,705)

할인율의 변동	(546,947)	625,625

21. 자본 (1) 납입자본 1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 2) 회사의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구 분	주식수	보통주자본금

전기초	19,980,430	9,990,215

출자전환	129,000	64,500

무상감자	(120,400)	(60,200)

유상증자	5,255,000	2,627,500

전기말	25,244,030	12,622,015

당분기초	25,244,030	12,622,015

출자전환

무상감자

유상증자

당분기말	25,244,030	12,622,015

(2) 이익잉여금당분기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	28,637,386	26,960,759

(3)자본잉여금 및 기타자본구성요소당분기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

감자차익등	19,427,999	17,557,487

22. 수익과 비용 (1) 수익(매출)(단위:천원)

구분	당분기	전분기

용역의 제공으로 인한 수익	7,637,044	7,064,466

수익(매출액) 합계	7,637,044	7,064,466

(2) 기타수익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타자산처분이익	28,900	5,600,946

유형자산처분이익	961	161

당기손익-공정가치 채무상품 평가이익	895,353

당기손익-공정가치 채무상품 처분이익	105,000

잡이익	9,307	25,115

합계	1,039,521	5,626,221

(3) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타의대손상각비	2,000	0

잡손실	1	3,019

합계	2,001	3,019

(4) 금융수익 및 금융원가1) 금 융수익 (단위:천원 )

구분	당분기	전분기

이자수익	526,389	82,250

2) 금융원가(단위:천원)

구분	당분기	전기

이자비용	74,567	2,857

(5) 성격별 비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	4,226,897	4,110,824

감가상각, 무형자산상각 및 손상차손	88,811	91,480

접대비	52,467	45,381

통신비	98,758	100,247

세금과공과금	176,019	127,223

지급임차료	64,622	89,655

보험료	39,103	33,615

차량유지비	32,587	42,570

운반비	62,302	63,999

지급수수료	267,999	334,589

광고대행료	882,199	830,702

대행수수료	140,145	121,476

재료비	219,259	214,310

외주비	152,494	157,962

행사비	140,453	92,298

원고료	43,000	37,650

기타	145,685	94,851

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,832,798	6,588,831

(6) 판매비와관리비(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	896,732	1,014,426

퇴직급여	94,594	99,381

복리후생비	287,686	278,506

여비교통비	11,493	9,059

접대비	52,467	45,381

세금과공과금	176,019	127,223

감가상각비	21,750	21,750

지급임차료	39,895	60,574

보험료	10,913	9,216

차량유지비	23,151	32,750

도서인쇄비	14,089	9,291

지급수수료	234,895	311,462

광고선전비	40,123	1,000

광고대행료	882,199	830,702

무형고정자산상각	199	305

기타	277,705	267,101

합계	3,063,908	3,118,130

(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계

급여	896,732	2,531,537	3,428,269	1,014,426	2,357,709	3,372,135

복리후생비	287,686	172,438	460,124	278,506	134,783	413,289

퇴직급여	94,594	243,911	338,505	99,381	226,019	325,400

합계	1,279,012	2,947,885	4,226,897	1,392,313	2,718,511	4,110,824

23. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당분기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).

구분	당분기	전기

보통주당분기순이익(A)	1,788,998,516	4,841,018,813

가중평균 유통보통주식수(B)(*)	25,244,030	25,244,030

기본주당순이익(A/B)	71	192

(*) 가중평균 유통보통주식수[당분기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,244,030주	90	2,271,962,700

합계	25,244,030주	90	2,271,962,700

[전기]

구분	주식수	가중치	적수

전기이월	25,244,030주	90	2,271,962,700

합계	25,244,030주	90	2,271,962,700

(2) 희석주당이익(단위:원)당분기 및 전기의 희석주당순이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익 과 동일합니다.

24. 중요한 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜케이엠에이치

종속기업	㈜)팍스넷

종속기업	㈜케이엠에이치인스코

종속기업	일간리더스경제㈜

종속기업	(주)아시아골프

관계기업	㈜아시아경제미디어

관계기업	㈜피플데일리

관계기업	㈜우리티지브이

관계기업	㈜엠앤씨넷미디어

관계기업	(주)라온엔터프라이즈

관계기업	㈜케이엠에이치신라레저

관계기업	㈜에듀아시아

관계기업	KA레저

관계기업	㈜파주컨트리클럽

관계기업	인텍디지탈

관계기업	㈜케이엠에이치하이텍

(2) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출등	매입등	채권	채무

㈜케이엠에이치	3,150	9,579	4,170

㈜)팍스넷	57,233	53,807	18,590	20,786

㈜에듀아시아	19,751	3,298,584

일간리더스경제㈜	2,000	409,333

㈜케이엠에이치신라레저	3,000

㈜우리티지브이	2,178	12,002,178

KA레저	2,100	2,100	770	1,540

㈜파주컨트리클럽	3,000

(주)아시아골프	28,048	4,598,928

인텍디지탈	3,000

㈜케이엠에이치하이텍	1,000

당분기합계	123,460	65,486	20,333,553	22,326

전기합계	451,740	762,717	8,273,759	20,762

상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	기초	증가	감소	기말	비고

㈜에듀아시아	3,278,833	19,751	3,298,584	단기대여금

일간리더스경제㈜	407,333	2,000	409,333	기타금융자산

㈜)팍스넷	8,010,685	8,010,685	0	단기대여금

㈜아시아골프	4,570,880	28,048	4,598,928	단기대여금

주식회사 우리티지브이	12,002,178	12,002,178	단기대여금

합계	8,257,047	20,062,662	8,010,685	20,309,023

(3) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	182,295	861,250

퇴직급여	213,964	206,302

합계	396,259	1,067,552

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

25. 현금흐름표

(1) 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기타투자자산의 관계기업투자 대체	-	-

26. 우발부채와 약정사항 (1) 소송 회사는 당분기말 현재 6건의 소송(소송가액:3.6억원)을 제기받은 상태이며 5건은 1심계류중이고 1건은 2심계류중(1심 패소)입니다.한편, 회사는 상기 소송사건 중 1심에서 패소한 부분에 대하여 30백만원의 충당부채를 설정하였습니다.

(2) 담보제공자산 등

당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	내용	지급보증액	지급보증처

아시아인앤씨	지급보증	1,500,000	제일이저축은행

임영욱	당사주식

아시아인앤씨	지급보증	1,300,000	솔로몬저축은행

아시아산업개발	지급보증	2,600,000	외환은행

임영욱

서울보증보험	이행보증등	1,679,185	한국산업인력공단등

합계	7,079,185

27. 회계정책의 변경(1)기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정가. 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	26,960,759

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(58,127)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(58,127)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	26,902,632

나. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	29,316,366	33,417,503	62,733,869

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	12,425,914	(12,425,914)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	12,425,914	16,890,452	33,417,503	62,733,869

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.** 현금 및 현금등가물 포함다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

조정 내역	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(58,127)	-	26,960,759

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	58,127	-	(58,127)

계	58,127	-	(58,127)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	-	26,902,632

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 전환사채 투자액 12,426백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)58백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 895백만원이 당기이익으로 인식되었으며, 관련하여 197백만원의 법인세비용이 발생하였습니다. ② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가	10,858,192	10,858,192

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	9,711,075	9,711,075

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	12,254,000	12,254,000

미수금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	58,000	58,000

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후 원가	309,124	309,124

비유동금융자산

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,805	2,805

보증금	대여금 및 수취채권	상각후 원가	224,306	224,306

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	16,890,452	16,890,452

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	12,425,914	12,425,914

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2017.12.31 조정전	조정	2018.01.01 조정후

계약부채(선수수익)	-	19,437	19,437

부채총계	-	19,437	19,437

(주1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 수행의무를 판단컨데 고객이 통제하는 자산이나 대체용도가 없으며 지급청구권이 있는 자산을 공급하는 수행의무가 아니고 회사가 수행하는 대로 고객이 효익을 얻고 동시에 소비하는 용역으로 분류됩니다. 그러므로 한 시점에 이행하는 수행의무가 아닌 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다. 회사의 원가형태가 거의 고정비적 성격이며 특정 수익과 관련된 비용을 산출하기가 어렵습니다. 그러므로 회사의 진행율은 산출법을 기초로 진행율을 산정하는 것이 합리적일 것으로 판단하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 과거 회계정책에 따라 인식했던 이연수익보다 19백만원 감소하였으며, 매출채권은 19백만원 감소하였습니다.(주2) 비현금대가에 대한 검토회사는 오프라인 신문광고와 관련하여 일부 거래처로부터는 광고대가를 현금이 아닌 물품으로 수령하고 재고자산(저장품)으로 계상하고 있습니다. 회사는 일부고객로부터 광고용역에 대한 대가로 골프용품 등의 물품을 수령하는 경우에는 계약시점에 해당 재화(물품)의 공정가치로 거래가격을 산정하고 광고용역(수행의무)을 이행할 때 거래가격을 매출로 인식합니다. 다만, 수령하는 물품의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는, 그 대가와 교환하여 고객에게 제공하기로 약속한 용역의 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 측정합니다.(주3) 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 인식한 19백만원은 계약부채로 재분류하였습니다.2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	7,637,044	(13,597)	7,623,447

- 현금흐름표(단위: 천원)

보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	1,788,999	(13,597)	1,775,402

조정

계약부채(선수수익)	-	13,597	13,597

영업활동으로 인한 현금흐름	1,930,937	-	1,930,937

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채 14백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.