제이에스링크 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당)분기 2023년 09월 30일 현재
제 23 (전)분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 디엔에이링크와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요월

주식회사 디엔에이링크(이하, "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업은 서울특별시 강서구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 지배기업은 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 8,546,846천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

이종은 및 특수관계인	799,477	4.68

(주)엔터미디어	700,000	4.10

기타	15,594,215	91.22

합 계	17,093,692	100.00

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율

종속기업	DNA Link USA, Inc.	유전체분석 등	미국	100%

주식회사 엘앤씨바이오(*)	생명공학 관련 기자재 및 시약판매	한국	100%

(*) 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 지배기업의 실질 지분율입니다.

(3) 당분기와 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	424,136,081	5,188,647,111	(4,764,511,030)	245,548,528	67,603,365	(208,689,191)

주식회사 엘앤씨바이오	3,837,136,517	1,287,024,337	2,550,112,180	3,311,188,371	113,280,064	107,957,127

② 전기(단위 : 원)

종속기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	405,013,873	4,960,835,712	(4,555,821,839)	391,634,259	(208,255,877)	(493,550,337)

주식회사 엘앤씨바이오	3,064,801,142	622,646,089	2,442,155,053	3,648,179,735	(51,774,407)	(116,066,092)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 요약중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 한편, 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 연결실체가 요약분기연결재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 하기에 기재된 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차연결재무제표 작성에 연결실체가 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.한편, 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류개정기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문

(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있으며, 연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다

영업부문	주요 사업

유전체 분석 사업부문	유전체분석 등

판매사업부문	생명공학 관련 기자재 및 시약판매

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유전체분석사업부	판매사업부	합 계	유전체분석사업부	판매사업부	합 계

매출액	9,866,686,271	3,243,350,371	13,110,036,642	8,438,371,598	2,706,224,168	11,144,595,766

매출원가	8,012,984,596	2,366,246,682	10,379,231,278	8,040,684,494	2,040,333,239	10,081,017,733

매출총이익	1,853,701,675	877,103,689	2,730,805,364	397,687,104	665,890,929	1,063,578,033

판매비와관리비	6,595,982,269	796,480,349	7,392,462,618	5,153,502,179	559,078,297	5,712,580,476

영업손익	(4,742,280,594)	80,623,340	(4,661,657,254)	(4,755,815,075)	106,812,632	(4,649,002,443)

(3) 당분기와 전분기 지역별 및 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.

① 지역별 수익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

국내	12,216,206,053	93.18	9,597,017,910	86.11

미국	254,103,809	1.94	615,173,610	5.52

기타	639,726,780	4.88	932,404,246	8.37

합 계	13,110,036,642	100.00	11,144,595,766	100.00

② 주요 거래처별 수익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

주요거래처(A)	3,057,870,000	23.32	841,462,450	7.55

주요거래처(B)	91,788,907	0.70	1,203,259,868	10.80

기타거래처 합산	9,960,377,735	75.98	9,099,873,448	81.65

합 계	13,110,036,642	100.00	11,144,595,766	100.00

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,652,228	-

보통예금	1,320,203,326	10,097,049,977

외화예금	635,671,881	635,671,881

합 계	1,957,527,435	10,732,721,858

6. 단기기타금융자산

보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	상장지분증권	1,888,360	-	1,888,360	834,960	-	834,960

수시입출식 금융상품	-	-	-	50,030,362	-	50,030,362

단기대여금	(주)온코드바이오(*)	-	-	-	1,050,000,000	(1,050,000,000)	-

기타	1,864,822,924	(500,000,000)	1,364,822,924	954,825,972	(500,000,000)	454,825,972

합 계	1,866,711,284	(500,000,000)	1,366,711,284	2,055,691,294	(1,550,000,000)	505,691,294

(*) 당분기 중 1,050,000천원의 단기대여금을 전액 출자전환하였습니다.

7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	6,005,069,858	-	(2,252,408,359)	3,752,661,499

미수금	200,528,826	-	-	200,528,826

미수수익	234,905,688	-	(201,096,538)	33,809,150

보증금	290,000,000	-	-	290,000,000

소 계	6,730,504,372	-	(2,453,504,897)	4,276,999,475

비유동:

보증금	174,860,311	(9,194)	-	174,851,117

합 계	6,905,364,683	(9,194)	(2,453,504,897)	4,451,850,592

② 전기말(단위 : 원)

구 분	채권금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	4,799,629,134	-	(2,135,295,121)	2,664,334,013

미수금	191,648,131	-	-	191,648,131

미수수익	490,932,300	-	(471,901,450)	19,030,850

보증금	978,380,231	-	-	978,380,231

소 계	6,460,589,796	-	(2,607,196,571)	3,853,393,225

비유동:

보증금	69,166,839	(1,645,558)	-	67,521,281

합 계	6,529,756,635	(1,645,558)	(2,607,196,571)	3,920,914,506

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기타	기말잔액

매출채권	2,135,295,121	101,208,841	(32,744,109)	48,648,506	2,252,408,359

미수수익	471,901,450	(270,804,912)	-	-	201,096,538

합 계	2,607,196,571	(169,596,071)	(32,744,109)	48,648,506	2,453,504,897

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기타	기말잔액

매출채권	2,815,776,519	10,161,984	(742,294,537)	51,651,155	2,135,295,121

미수수익	146,924,950	324,976,500	-	-	471,901,450

합 계	2,962,701,469	335,138,484	(742,294,537)	51,651,155	2,607,196,571

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	343,877,446	-	343,877,446	1,023,398,694	(924,419,898)	98,978,796

연구시약 등	6,449,548,903	(1,350,312,592)	5,099,236,311	3,871,552,850	(1,085,223,077)	2,786,329,773

합 계	6,793,426,349	(1,350,312,592)	5,443,113,757	4,894,951,544	(2,009,642,975)	2,885,308,569

주석 23에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은 각각 7,317,285천원 및 6,976,591천원입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

매출원가:

상품평가손실	(321,164,668)	-

원재료평가손실	265,089,515	53,769,557

합 계	(56,075,153)	53,769,557

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	41,860,701	9,131,055

선급비용	508,713,316	647,063,527

합 계	550,574,017	656,194,582

10. 장기기타금융자산보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	세부내역	취득원가	평가손실누계액	장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	(주)피비이뮨테라퓨틱스(*1)	지분증권	499,980,000	-	499,980,000

(주)오에이치코리아(*2)	전환사채	1,000,000,000	(1,000,000,000)	-

(주)엔터미디어(*3)	전환사채	3,500,000,000	(225,798,686)	3,274,201,314

(주)온코드바이오(*4)	신주인수권부사채	-	-	-

메트라이프생명보험(주)	보험증권	422,245,236	-	422,245,236

(주)KB라이프생명보험	보험증권	69,557,226	-	69,557,226

KDB생명보험(주)	보험증권	196,947,095	-	196,947,095

장기대여금	(주)온코드바이오(*4)	대여금	-	-	-

임직원 등(*5)	대여금	1,764,749,465	(1,256,522,483)	508,226,982

합 계	7,453,479,022	(2,482,321,169)	4,971,157,853

(*1) 당분기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등의 경우 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.(*2) 당분기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다(*3) 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(*4) 당분기 중 200,000천원의 신주인수권을 행사하였으며, 1,720,000천원의 장기대여금을 출자전환하였습니다.(*5) 당분기말 현재 기타장기대여금은 임직원 등(퇴직임원 포함)에 대한 것입니다.

(2) 전기말(단위 : 원)

구 분	세부내역	취득원가	평가손실누계액	장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	(주)피비이뮨테라퓨틱스(*1)	지분증권	499,980,000	-	499,980,000

(주)오에이치코리아(*2)	전환사채	1,000,000,000	(1,000,000,000)	-

(주)엔터미디어	전환사채	6,000,000,000	(387,083,461)	5,612,916,539

(주)온코드바이오	신주인수권부사채	200,000,000	(200,000,000)	-

메트라이프생명보험(주)	보험증권	352,125,025	-	352,125,025

(주)KB라이프생명보험	보험증권	68,242,486	-	68,242,486

KDB생명보험(주)	보험증권	167,973,648	-	167,973,648

관계기업장기대여금	(주)온코드바이오	대여금	1,720,000,000	(1,720,000,000)	-

사외적립자산초과불입액	임직원	퇴직연금	121,508,730	-	121,508,730

기타장기대여금	임직원(*3)	대여금	1,602,542,925	(1,256,522,483)	346,020,442

합 계	11,732,372,814	(4,563,605,944)	7,168,766,870

(*1) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등의 경우 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.(*2) 전기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다(*3) 전기말 현재 기타장기대여금은 임직원(퇴직임원 포함)에 대한 것입니다.

11. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

(주)오디세우스바이오(*1)	종양표적화 항암제 개발	한국	3.72	5,000,000	-	15,591,698

(주)온코드바이오(*2)	면역항암제 등 항암제 개발	한국	28.50	50,000,000	96,788,080	-

(주)오에이치코리아(*3)	전기기기 제조	한국	-	-	-	-

(주)엔터미디어(*4)	음악 콘텐츠 제작 및 공급	한국	9.93	473,546,684	885,472,303	984,711,962

국민비투멘(주)	해상화물운송업	한국	40	9,568,000,000	9,516,877,423	9,237,049,321

합 계	10,096,546,684	10,499,137,806	10,237,352,981

(*1) 보고기간말 현재 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하고 있습니다.(*2) 연결실체는 당분기 중인 2023년 1월 10일에 (주)온코드바이오의 장단기대여금 2,770,000천원을 출자전환하여 5,540,000주를 신주로 인수하였으며, 신주인수권부사채 200,000천원의 신주인수권을 장단기대여금의 출자전환일에 함께 전부 행사하여 (주)온코드바이오의 400,000주를 취득하였습니다. 한편, 2023년 1월 13일에 (주)온코드바이오의 재무구조 개선을 위하여 5대 1의 비율로 무상감자를 실시하여 보유주식수 4,832,000주가 감소하였으며, 2023년 2월 28일에 연결실체가 보유하고 있는1,208,000주 중 538,800주를 (주)온코드바이오 대표이사에게 매각하는 거래가 발생하였습니다.(*3) 연결실체는 전기 이전 (주)오에이치코리아가 발행한 10억원의 전환사채를 인수하였으며, 인수계약서에 의하면 연결실체는 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구에참여하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 연결실체가 보유한 전환사채의 전환 가능성을 고려할 때 잠재적 의결권의 상업적 실질이 결여되지 않았으므로 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.(*4) 당분기말 기준으로 연결실체가 보유한 (주)엔터미디어 전환사채의 전환 가능성을 고려할 때 잠재적 의결권의 상업적 실질이 결여되지 않았으므로 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

관계기업명	기초금액	취득	처분 등	지분법손익 등	지분법자본변동	기말금액

(주)오디세우스바이오	15,591,698	-	-	(15,591,698)	-	-

(주)온코드바이오	-	-	(269,400,000)	366,188,080	-	96,788,080

(주)오에이치코리아	-	-	-	-	-	-

(주)엔터미디어	984,711,962	-	-	(112,048,728)	12,809,069	885,472,303

국민비투멘(주)	9,237,049,321	-	(187,200,000)	467,028,102	-	9,516,877,423

합 계	10,237,352,981	-	(456,600,000)	705,575,756	12,809,069	10,499,137,806

② 전기(단위 : 원)

관계기업명	기초금액	취득	처분 등	지분법손익 등	지분법자본변동	기말금액

(주)오디세우스바이오	31,435,655	-	-	(15,843,957)	-	15,591,698

(주)온코드바이오	-	-	-	-	-	-

(주)오에이치코리아	-	-	-	-	-	-

(주)엔터미디어	-	525,666,684	(53,340,000)	470,414,873	41,970,405	984,711,962

국민비투멘(주)	-	9,568,000,000	-	(347,308,617)	16,357,938	9,237,049,321

합 계	31,435,655	10,093,666,684	(53,340,000)	107,262,299	58,328,343	10,237,352,981

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

관계기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)오디세우스바이오	96,804,036	449,672,749	(352,868,713)	263,604,981	(771,505,813)	(771,505,813)

(주)온코드바이오	718,612,666	379,015,519	339,597,147	190,000,000	(47,124,254)	(47,124,254)

(주)오에이치코리아	1,398,454,265	1,448,793,893	(50,339,628)	402,091,155	(480,266,679)	(480,266,679)

(주)엔터미디어	37,168,112,883	28,260,307,950	8,907,804,933	2,901,582,839	(1,128,134,619)	(1,002,672,753)

국민비투멘(주)	54,439,280,634	34,068,755,502	20,370,525,132	36,329,200,297	3,002,976,922	3,002,976,922

② 전기(단위 : 원)

관계기업명	전기말	전 기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)오디세우스바이오	428,119,800	9,482,700	418,637,100	375,486,523	(868,541,415)	(868,541,415)

(주)온코드바이오	587,167,888	3,570,590,081	(2,983,422,193)	210,000,000	(243,597,210)	(243,597,210)

(주)오에이치코리아	1,870,303,897	1,440,376,846	429,927,051	1,885,845,350	164,236,298	164,236,298

(주)엔터미디어	37,888,676,139	27,978,198,453	9,910,477,686	4,689,655,906	(134,330,690)	288,343,000

국민비투멘(주)	59,004,251,126	37,474,958,627	21,529,292,499	2,393,300,256	(784,142,701)	(730,979,402)

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,261,814,948	-	-	1,261,814,948

건물	2,263,662,313	(119,615,956)	-	2,144,046,357

시설장치	1,452,996,818	(252,823,409)	-	1,200,173,409

기계장치	30,256,577,171	(21,657,945,755)	(5,418,364,274)	3,180,267,142

차량운반구	222,973,300	(174,510,033)	-	48,463,267

비품	1,022,511,234	(934,751,830)	-	87,759,404

사용권자산	600,730,632	(354,207,917)	-	246,522,715

합 계	37,081,266,416	(23,493,854,900)	(5,418,364,274)	8,169,047,242

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,261,814,948	-	-	1,261,814,948

건물	2,263,662,313	(77,172,307)	-	2,186,490,006

시설장치	2,636,034,273	(1,351,496,123)	-	1,284,538,150

기계장치	28,533,424,852	(21,037,017,519)	(5,418,364,274)	2,078,043,059

차량운반구	222,973,300	(141,064,044)	-	81,909,256

비품	966,689,324	(907,912,666)	-	58,776,658

사용권자산	249,179,382	(167,976,039)	-	81,203,343

합 계	36,133,778,392	(23,682,638,698)	(5,418,364,274)	7,032,775,420

(2) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	466,589,607	(239,085,957)	227,503,650

차량운반구	134,141,025	(115,121,960)	19,019,065

합 계	600,730,632	(354,207,917)	246,522,715

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	91,568,082	(64,034,391)	27,533,691

차량운반구	157,611,300	(103,941,648)	53,669,652

합 계	249,179,382	(167,976,039)	81,203,343

한편, 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	232,812,015	215,098,989

리스부채 이자비용	16,440,417	4,413,350

보증금에 대한 현재가치할인 이자수익	4,631,133	15,973,698

(3) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증(감)	환율변동	기말잔액

토지	1,261,814,948	-	-	-	-	-	1,261,814,948

건물	2,186,490,006	-	-	(42,443,649)	-	-	2,144,046,357

시설장치	1,284,538,150	111,296,818	-	(195,661,559)	-	-	1,200,173,409

기계장치	2,078,043,059	1,717,230,566	-	(615,006,483)	-	-	3,180,267,142

차량운반구	81,909,256	-	-	(33,445,989)	-	-	48,463,267

비품	58,776,658	55,580,011	-	(26,597,265)	-	-	87,759,404

사용권자산	81,203,343	-	-	(232,812,015)	398,131,387	-	246,522,715

합 계	7,032,775,420	1,884,107,395	-	(1,145,966,960)	398,131,387	-	8,169,047,242

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	연결범위변동	취득	처분	감가상각비	손상	기타증(감)	환율변동	기말진액

토지	455,177,456	-	806,637,492	-	-	-	-	-	1,261,814,948

건물	1,293,814,729	-	937,697,488	-	(45,022,211)	-	-	-	2,186,490,006

시설장치	22,511,562	-	1,164,000,000	-	(51,973,412)	-	150,000,000	-	1,284,538,150

기계장치	3,461,950,924	(8,943,611)	1,680,246,160	-	(1,470,651,529)	(1,585,499,990)	-	941,105	2,078,043,059

차량운반구	119,683,788	-	8,500,000	-	(46,274,532)	-	-	-	81,909,256

비품	64,434,038	(6,413,494)	24,491,939	(2,506,652)	(20,300,246)	-	-	(928,927)	58,776,658

사용권자산	319,064,030	-	-	-	(237,860,687)	-	-	-	81,203,343

건설중인자산	45,000,000	-	105,000,000	-	-	-	(150,000,000)	-	-

합 계	5,781,636,527	(15,357,105)	4,726,573,079	(2,506,652)	(1,872,082,617)	(1,585,499,990)	-	12,178	7,032,775,420

(*) 전기말 현재 가중평균할인율 11.81%와 영구성장률 0%를 적용하여 유형자산 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이를 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비(*)	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	348,065,384	(345,010,986)	-	3,054,398

기타의무형자산	874,154,910	(630,632,699)	(200,000,000)	43,522,211

회원권	153,300,000	-	-	153,300,000

영업권	906,915,835	-	(906,915,835)	-

합 계	8,527,840,543	(1,651,812,706)	(6,676,151,228)	199,876,609

(*) 보고기간말 현재 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drivedxenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	348,065,384	(344,013,932)	-	4,051,452

기타의무형자산	857,429,910	(614,737,983)	(200,000,000)	42,691,927

회원권	255,500,000	-	-	255,500,000

영업권	906,915,835	-	(906,915,835)	-

합 계	8,613,315,543	(1,634,920,936)	(6,676,151,228)	302,243,379

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각비	기말잔액

개발비	-	-	-	-	-

산업재산권	4,051,452	-	-	(997,054)	3,054,398

기타의무형자산	42,691,927	16,725,000	-	(15,894,716)	43,522,211

회원권	255,500,000	-	(102,200,000)	-	153,300,000

영업권	-	-	-	-	-

합 계	302,243,379	16,725,000	(102,200,000)	(16,891,770)	199,876,609

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각비	기말잔액

개발비	-	-	-	-	-

산업재산권	3,310,538	2,278,740	-	(1,537,826)	4,051,452

기타의무형자산	61,283,215	-	-	(18,591,288)	42,691,927

회원권	102,200,000	153,300,000	-	-	255,500,000

영업권	-	-	-	-	-

합 계	166,793,753	155,578,740	-	(20,129,114)	302,243,379

(3) 경상연구개발비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비 지출액	71,473,773	322,219,583

14. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,828,618,919	-	2,094,784,596	-

미지급금	9,163,552	-	359,352,852	-

미지급비용	860,129,200	-	933,087,133	-

임대보증금	-	20,000,000	-	103,000,000

리스부채	257,958,078	2,789,941	74,367,318	11,915,138

합 계	4,955,869,749	22,789,941	3,461,591,899	114,915,138

15. 차입부채보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	만기	당분기말이자율	장부금액

당분기말	전기말

단기차입금	일반운영자금	IBK기업은행(*1)	2023-11-25	6.76%	1,000,000,000	1,000,000,000

소 계	1,000,000,000	1,000,000,000

장기차입금	투자자금	페트로플러스로지스틱스(주)(*2)	2025-11-30	4.00%	2,385,000,000	5,000,000,000

유동성대체	-	-

차감계	2,385,000,000	5,000,000,000

합 계	3,385,000,000	6,000,000,000

(*1) 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다.(*2) 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

16. 기타부채

(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	193,894,544	-	262,651,029	-

선수금	4,803,666,043	-	5,333,854,151	-

손실충당부채	-	-	321,164,668	-

복구충당부채	-	-	122,500,000	-

기타종업원급여	-	160,254,261	-	-

합 계	4,997,560,587	160,254,261	6,040,169,848	-

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

복구충당부채	손실충당부채	합 계	복구충당부채	손실충당부채	합 계

기초잔액	122,500,000	321,164,668	443,664,668	220,000,000	321,164,668	541,164,668

발생	-	-	-	-	-	-

사용	(97,500,000)	-	(97,500,000)	(97,500,000)	-	(97,500,000)

환입(*)	(25,000,000)	(321,164,668)	(346,164,668)	-	-	-

기말잔액	-	-	-	122,500,000	321,164,668	443,664,668

(*) 당분기 중 설정된 충당부채의 의무가 소멸하여 전액 환입처리 하였습니다.

17. 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	2,655,448,418	2,351,253,052

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,531,498,595)	(2,472,761,782)

합 계	123,949,823	(121,508,730)

(*) 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	335,985,615	449,009,172

순이자비용(수익)	(72,959,868)	21,551,322

합 계	263,025,747	470,560,494

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,351,253,052	3,584,978,426

연결범위변동	-	(629,706,180)

당기근무원가	335,985,615	555,368,028

이자비용	33,702,741	106,457,145

퇴직금 지급액	(65,492,990)	(488,571,250)

재측정요소(보험수리적손익):

인구통계학적 가정의 변동	-	-

재무적 가정의 변동	-	(906,893,805)

경험조정	-	129,620,688

기말금액	2,655,448,418	2,351,253,052

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,472,761,782	2,341,050,084

기여금 납부액	-	100,000,000

이자수익	106,662,609	79,380,457

사외적립자산의 재측정요소	(47,925,796)	(47,668,759)

기말금액	2,531,498,595	2,472,761,782

(5) 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금으로 구성되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.89	5.89

임금상승률	3.00	3.00

(7) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같으며,이러한 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가 영향	가정의 감소 영향

할인율	1.00%	(73,904,774)	86,515,199

임금상승률	1.00%	91,140,878	(78,681,253)

② 전기말(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가 영향	가정의 감소 영향

할인율	1.00%	(65,501,505)	76,633,910

임금상승률	1.00%	80,728,368	(69,734,825)

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 보통주식수는 각각 100,000,000주, 500원 및 17,093,692주입니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	85,794,215,156	85,794,215,156

기타자본잉여금(*)	2,154,801,963	2,032,228,174

합 계	87,949,017,119	87,826,443,330

(*) 보고기간말 현재 기타자본잉여금은 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간내에 행사되지 아니하여 자본조정에서 대체된 상실된 주식선택권을 포함하고 있습니다.

19. 자본조정전기말 현재 연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당분기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	122,573,789	122,573,789

주식보상비용의 인식	-	-

주식선택권의 행사	-	-

소멸에 따른 자본잉여금 대체	(122,573,789)	-

기말금액	-	122,573,789

20. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(223,579,340)	198,687,356

지분법자본변동	71,137,412	58,328,343

합 계	(152,441,928)	257,015,699

21. 결손금

보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	(68,862,592,102)	(61,810,688,935)

당기순손실	(3,432,474,906)	(8,077,710,734)

- 차감: 비지배지분	-	296,203,209

순확정급여부채의 재측정요소	(47,925,796)	729,604,358

기말잔액	(72,342,992,804)	(68,862,592,102)

22. 매출액과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

용역매출	2,807,102,853	9,866,686,271	3,177,401,154	8,438,371,598

상품매출	1,351,623,215	3,243,350,371	752,538,758	2,706,224,168

합 계	4,158,726,068	13,110,036,642	3,929,939,912	11,144,595,766

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

한 시점에 이행	4,061,913,340	12,326,799,814	3,035,738,883	8,949,752,792

기간에 걸쳐 이행	96,812,728	783,236,828	894,201,029	2,194,842,974

합 계	4,158,726,068	13,110,036,642	3,929,939,912	11,144,595,766

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

용역원가	2,953,248,332	8,334,149,264	3,248,700,806	8,040,684,494

상품매출원가	1,005,965,283	2,045,082,014	593,727,463	2,040,333,239

합 계	3,959,213,615	10,379,231,278	3,842,428,269	10,081,017,733

(4) 고객과의 계약과 관련된 부채① 보고기간말 현재 당사가 선수금으로 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(선수금)	4,753,118,257	5,191,731,361

한편, 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없습니다.

② 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유전체사업부	2,882,612,670	2,247,815,132

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

재고자산의변동	(241,750,097)	(566,063,318)	(11,929,194)	24,784,098

연구시약비	1,874,962,747	5,272,203,484	2,155,620,333	4,936,257,435

상품의매입	1,247,715,380	2,611,145,332	605,656,657	2,015,549,141

종업원급여	1,561,989,002	4,603,153,246	1,179,907,327	4,028,300,466

감가상각비 및 무형자산상각비	408,400,599	1,144,858,729	432,035,832	1,406,405,754

연구용역비	52,323,236	139,747,064	110,421,779	275,509,117

경상연구개발비	5,590,535	71,473,773	(163,321,450)	322,219,583

지급수수료	366,098,949	2,703,672,736	416,340,583	1,435,043,179

광고선전비	42,306,601	170,888,478	71,668,914	208,880,485

기타비용	585,189,617	1,620,614,372	500,560,308	1,140,648,951

합 계	5,902,826,569	17,771,693,896	5,296,961,089	15,793,598,209

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	986,366,957	2,960,659,731	649,430,146	2,426,508,066

퇴직급여	52,526,653	167,821,649	91,468,888	331,973,522

복리후생비	164,069,542	438,932,840	120,822,496	368,508,961

여비교통비	58,743,274	153,808,132	54,525,916	131,230,775

접대비	54,039,612	145,247,880	34,749,124	80,038,244

통신비	4,993,696	14,886,294	4,693,317	13,092,404

세금과공과금	16,441,650	49,760,920	12,306,120	29,946,340

감가상각비	237,868,458	722,412,830	158,708,660	604,129,086

지급임차료	389,457	1,126,643	66,747,684	71,433,124

수선비	31,300	272,118	1,540,000	2,524,545

보험료	(21,661,362)	(16,661,558)	25,967,098	73,840,026

차량유지비	19,490,385	54,747,693	11,584,578	33,087,445

경상연구개발비	5,590,535	71,473,773	(163,321,450)	322,219,583

운반비	4,462,620	15,053,030	13,549,750	28,377,023

교육훈련비	2,222,000	21,445,090	1,340,000	3,849,400

도서인쇄비	8,109,920	18,601,111	6,887,382	16,235,833

소모품비	9,672,922	31,208,508	15,448,286	38,250,778

지급수수료	157,475,967	1,980,540,633	196,975,275	841,342,394

광고선전비	42,306,601	170,888,478	71,668,914	208,880,485

대손상각비(환입)	33,445,729	101,208,841	(22,073,195)	(185,820,714)

건물관리비	100,675,638	270,121,212	94,357,030	252,373,989

협회비	-	-	-	4,800,000

무형자산상각비	5,801,400	16,891,770	6,916,801	15,129,167

잡비	550,000	2,015,000	240,000	630,000

합 계	1,943,612,954	7,392,462,618	1,454,532,820	5,712,580,476

25. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차익	35,981,673	85,677,723	437,882,014	480,290,191

외화환산이익	6,272,990	76,291,679	(66,623,587)	201,667,977

기타의대손상각비환입	-	98,488,113	-	-

복구충당부채환입	-	25,000,000	-	-

잡이익	(34,254,133)	3,643,838	437,882,014	480,290,191

합 계	8,000,530	289,101,353	(66,623,587)	201,667,977

(2) 기타비용(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차손	19,664,162	44,087,396	33,401,578	62,343,613

외화환산손실	-	90,705,221	(4,175,743)	227,935

기타의대손상각비	20,366,384	-	46,685,945	113,345,878

유형자산처분손실	-	-	-	829,379

무형자산처분손실	-	2,200,000	-	-

종속기업처분손실	-	-	-	2,148,892,640

기부금	-	-	-	2,000,000

잡손실	252,005	500,428	1,120,801	37,931,083

합 계	40,282,551	137,493,045	77,032,581	2,365,570,528

26. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채