제이에스링크 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 디엔에이링크(이하 "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당기말 현재 지배기업은 서울특별시 서대문구 북아현로 150에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 지배기업은 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 8,196,846천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

이종은	752,107	4.59

J.P.MORGAN SECURITIES PLC	287,318	1.75

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	201,971	1.23

MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC	141,693	0.86

정현호	130,141	0.79

SOCIETE GENERALE S.A.	128,801	0.79

남궁현	107,688	0.66

박효순	79,083	0.48

최지현	74,800	0.46

김현호	71,129	0.43

기타	14,418,961	87.95

합 계	16,393,692	100.00

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율

종속기업	DNA Link USA, Inc.	유전체분석 등	미국	100%

주식회사 엘앤씨바이오(*1)	생명공학 관련 기자재 및 시약판매	한국	100%

주식회사 디엘파마(*2)	면역항암제 등 항암제 개발	한국	33%

(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 지분율은 각각 100%입니다.(*2) 당기 중 연결실체는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 100%에서 33%로 감소하였지만 신주인수권부사채의 취득과 행사가능성을 고려할 때 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에서 제외하지 않았습니다.

(3) 당분기와 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	766,956,603	4,088,861,447	(3,321,904,844)	66,281,519	(69,053,999)	(200,784,399)

주식회사 엘앤씨바이오	2,792,113,374	279,813,187	2,512,300,187	541,551,753	78,190,236	78,087,037

주식회사 디엘파마	141,943,464	2,219,510,934	(2,077,567,470)	-	(283,706,269)	(283,706,269)

② 전기(단위 : 원)

종속기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	705,177,854	3,826,298,299	(3,121,120,445)	467,978,919	(259,641,068)	(54,511,853)

주식회사 엘앤씨바이오	2,667,569,338	233,356,188	2,434,213,150	1,503,516,062	(76,274,064)	(67,629,236)

주식회사 디엘파마	373,233,205	2,167,094,406	(1,793,861,201)	-	(1,085,464,366)	(1,090,945,179)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 요약분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 이러한 정책과 절차는 2020년12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.3. 유의적인 회계정책아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다회계정책의 변경은 연결실체의 2021년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상되나, 이 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. -기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19와 관련한 실무적 간편법-기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107 호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

4. 영업부문

(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있으며, 연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다

영업부문	주요 사업

유전체 분석 사업부문	유전체분석 등

판매사업부문	생명공학 관련 기자재 및 시약판매

(2) 당기와 전기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유전체분석사업부	판매사업부	합 계	유전체분석사업부	판매사업부	합 계

매출액	2,809,198,627	515,969,318	3,325,167,945	2,494,339,983	213,034,594	2,707,374,577

매출원가	2,263,240,587	317,181,029	2,580,421,616	1,924,155,814	129,068,922	2,053,224,736

매출총이익	545,958,040	198,788,289	744,746,329	570,184,169	83,965,672	654,149,841

판매비와관리비	2,169,193,810	124,338,041	2,293,531,851	2,040,124,999	220,476,376	2,260,601,375

영업손익	(1,623,235,770)	74,450,248	(1,548,785,522)	(1,469,940,830)	(136,510,704)	(1,606,451,534)

(3) 당기와 전기 지역별 및 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.① 지역별 수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

국내	2,764,480,267	83.14	2,444,853,540	90.30

미국	189,819,295	5.71	137,482,064	5.08

말레이시아	168,580,300	5.07	-	-

일본	129,163,805	3.88	66,880,699	2.47

기타	73,124,278	2.20	58,158,274	2.15

합 계	3,325,167,945	100.00	2,707,374,577	100.00

② 주요 거래처별 수익(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

A사	-	-	678,714,329	25.07

B사	682,064,545	20.51	135,730,678	5.01

기타거래처_합산	2,643,103,400	79.49	1,892,929,570	69.92

합 계	3,325,167,945	100.00	2,707,374,577	100.00

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	189,156	17,311

보통예금	5,503,128,562	36,945,085,750

합 계	5,503,317,718	36,945,103,061

6. 단기기타금융자산

보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

단기금융상품(*)	24,260,000,000	-	24,260,000,000	260,000,000	-	260,000,000

단기대여금	150,000,000	-	150,000,000	150,000,000	-	150,000,000

합 계	24,410,000,000	-	24,410,000,000	410,000,000	-	410,000,000

(*) 주석 35 에서 설명하는 바와 같이 당분기말 현재 보통예금 중 260,000천원이 질병관리본부 이행보증에 대한 담보로 설정되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	4,688,576,395	(4,182,206)	(1,597,578,908)	3,086,815,281

미수금	289,332,762	-	-	289,332,762

미수수익	67,994,931	-	-	67,994,931

보증금	192,500,000	-	-	192,500,000

소 계	5,238,404,088	(4,182,206)	(1,597,578,908)	3,636,642,974

비유동:

매출채권	90,000,000	(4,843,766)	-	85,156,234

보증금	630,566,067	(21,451,334)	-	609,114,733

소 계	720,566,067	(26,295,100)	-	694,270,967

합 계	5,958,970,155	(30,477,306)	(1,597,578,908)	4,330,913,941

② 전기말(단위 : 원)

구 분	채권금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	5,225,195,897	(8,334,564)	(1,795,740,622)	3,421,120,711

미수금	79,230,378	-	-	79,230,378

미수수익	11,316,052	-	-	11,316,052

보증금	192,500,000	-	-	192,500,000

소 계	5,508,242,327	(8,334,564)	(1,795,740,622)	3,704,167,141

비유동:

매출채권	120,000,000	(7,008,449)	-	112,991,551

보증금	591,424,672	(28,534,563)	-	562,890,109

소 계	711,424,672	(35,543,012)	-	675,881,660

합 계	6,219,666,999	(43,877,576)	(1,795,740,622)	4,380,048,801

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기말잔액

매출채권	1,795,740,622	(198,161,714)	-	1,597,578,908

미수금	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-

보증금	-	-	-	-

합 계	1,795,740,622	(198,161,714)	-	1,597,578,908

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기말잔액

매출채권	1,251,885,193	543,855,429	-	1,795,740,622

미수금	11,371,320	-	(11,371,320)	-

미수수익	-	-	-	-

보증금	-	-	-	-

합 계	1,263,256,513	543,855,429	(11,371,320)	1,795,740,622

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,034,742,437	(861,702,946)	3,173,039,491	4,327,848,628	(864,031,980)	3,463,816,648

연구시약 등	1,670,735,886	-	1,670,735,886	319,799,451	-	319,799,451

합 계	5,705,478,323	(861,702,946)	4,843,775,377	4,647,648,079	(864,031,980)	3,783,616,099

주석 23 에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은 각각 1,804,924천원과 1,330,562천원입 니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	(2,329,034)	-

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,013,471,820	2,210,793,794

선급비용	348,041,313	332,452,213

합 계	2,361,513,133	2,543,246,007

10. 장기기타금융자산보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산(*1)	1,000,000,000	1,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산평가손실누계액	(788,019,490)	(788,019,490)

장기금융상품	370,775,872	347,735,872

기타장기대여금(*2)	986,214,362	486,214,362

합 계	1,568,970,744	1,045,930,744

(*1) 전기 중 관계기업인 (주)오에이치코리아에서 발행한 전환사채 1,000,000천원입니다.(*3) 보고기간말 현재 기타장기대여금은 임직원에 대한 것으로서 당분기 말 1,185,712 천원의 손실충당금을 설정하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율

최현일바이오랩(*1)	종양표적화 항암제 개발	한국	4.03%

오에이치코리아(*2)	전기기기 제조	한국	0%

(*1) 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 전기 중 (주)오에이치코리아가 발행한 전환사채(발행가액 10억원)를 인수하였으며, 인수계약서에 의하면 연결실체는 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 포함하였습니다. 또한, 보고기간말 기준으로 전환사채를 모두 행사하는 경우 연결실체의 지분율은 약 22%이며, 잠재적 의결권의 상업적 실질이 결여되지 않았으므로 유의적인 영향력을 보유합니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	기초	취득	관계기업관련손익	기말

최현일바이오랩	48,772,248	-	(3,373,542)	45,398,706

② 전기(단위 : 원)

회사명	기초	취득	관계기업관련손익	기말

최현일바이오랩	-	5,000,000	43,772,248	48,772,248

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

종속기업명	당기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

최현일바이오랩	1,139,362,167	13,474,270	1,125,887,897	33,738,327	(82,758,651)	(82,758,651)

오에이치코리아	1,554,151,737	1,462,120,686	92,031,051	525,151,476	39,715,713	39,715,713

합 계	2,693,513,904	1,475,594,956	1,217,918,948	558,889,803	(43,042,938)	(43,042,938)

② 전기

종속기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

최현일바이오랩	1,247,833,154	38,281,409	1,209,551,745	53,261,673	(88,711,253)	(88,711,253)

오에이치코리아	1,988,784,988	1,032,756,606	956,028,382	975,843,661	(311,951,234)	(311,951,234)

합 계	3,236,618,142	1,071,038,015	2,165,580,127	1,029,105,334	(400,662,487)	(400,662,487)

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,157,525,227	-	-	1,157,525,227

건물	608,962,525	(6,004,085)	-	602,958,440

시설장치	1,322,034,273	(1,288,461,400)	-	33,572,873

기계장치(*)	24,974,777,000	(18,744,638,855)	(2,963,705,803)	3,266,432,342

차량운반구	188,235,551	(83,121,021)	-	105,114,530

비품	948,935,215	(876,086,455)	-	72,848,760

사용권자산	954,629,659	(628,175,057)	-	326,454,602

건설중인자산	70,000,000	-	-	70,000,000

합 계	30,225,099,450	(21,626,486,873)	(2,963,705,803)	5,634,906,774

(*) 주석 35 에 서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 기계장치가 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

시설장치	1,294,334,273	(1,286,440,963)	-	7,893,310

기계장치(*)	23,572,520,322	(18,526,892,524)	(2,963,705,803)	2,081,921,995

차량운반구	188,235,551	(74,598,303)	-	113,637,248

비품	942,606,835	(868,864,396)	-	73,742,439

사용권자산	860,846,191	(497,328,927)	-	363,517,264

건설중인자산	560,000,000	-	-	560,000,000

합 계	27,418,543,172	(21,254,125,113)	(2,963,705,803)	3,200,712,256

(2) 사용권자산보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	710,667,044	(551,619,366)	159,047,678

차량운반구	243,962,615	(76,555,691)	167,406,924

합 계	954,629,659	(628,175,057)	326,454,602

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	693,239,726	(418,742,246)	274,497,480

차량운반구	167,606,465	(78,586,681)	89,019,784

합 계	860,846,191	(497,328,927)	363,517,264

한편, 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	148,051,524	78,650,406

리스부채 이자비용	2,219,328	2,105,666

보증금에 대한 현재가치할인 이자수익	7,083,229	4,509,261

(3) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타	환율변동	기말잔액

토지	-	1,157,525,227	-	-	-	1,157,525,227

건물	-	518,962,525	-	(6,004,085)	90,000,000	-	602,958,440

시설장치	7,893,310	27,700,000	-	(2,020,437)	-	-	33,572,873

기계장치	2,081,921,995	998,780,036	-	(214,430,736)	400,000,000	161,047	3,266,432,342

차량운반구	113,637,248	-	-	(8,522,718)	-	-	105,114,530

비품	73,742,439	6,186,362	-	(7,119,367)	-	39,326	72,848,760

사용권자산	363,517,264	-	-	(148,051,524)	110,988,862	-	326,454,602

건설중인자산	560,000,000	-	-	-	(490,000,000)	-	70,000,000

합 계	3,200,712,256	2,709,154,150	-	(386,148,867)	110,988,862	200,373	5,634,906,774

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기타	환율변동	기말잔액

건물	58,770,101	-	(53,427,365)	(5,342,736)	-	-	-

시설장치	147,619,002	-	-	(139,725,692)	-	-	7,893,310

기계장치	4,215,784,332	515,322,592	-	(1,359,041,184)	(1,290,120,922)	(22,823)	2,081,921,995

차량운반구	152,866,079	-	(2,005,423)	(37,223,408)	-	-	113,637,248

비품	84,417,684	22,796,455	(701,661)	(32,717,473)	-	(52,566)	73,742,439

사용권자산	242,303,838	-	(3,799,696)	(443,796,718)	568,809,840	-	363,517,264

건설중인자산	-	560,000,000	-	-	-	-	560,000,000

합 계	4,901,761,036	1,098,119,047	(59,934,145)	(2,017,847,211)	(721,311,082)	(75,389)	3,200,712,256

(*) 가중평균할인율 11.97%와 영구성장률 0%를 적용하여 유형자산 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 1,290,121천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비(*)	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	344,146,924	(340,889,705)	-	3,257,219

기타의무형자산	838,229,910	(574,961,049)	(200,000,000)	63,268,861

회원권	102,200,000	-	-	102,200,000

영업권	906,915,835	-	(906,915,835)	-

합 계	8,436,897,083	(1,592,019,775)	(6,676,151,228)	168,726,080

(*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비(*)	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	344,146,924	(340,352,359)	-	3,794,565

기타의무형자산	838,229,910	(566,128,199)	(200,000,000)	72,101,711

회원권	102,200,000	-	-	102,200,000

영업권	906,915,835	-	(906,915,835)	-

합 계	8,436,897,083	(1,582,649,579)	(6,676,151,228)	178,096,276

(*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	기 말

개발비	-	-	-	-	-

산업재산권	3,794,565	-	(537,346)	-	3,257,219

기타의무형자산	72,101,711	-	(8,832,850)	-	63,268,861

회원권	102,200,000	-	-	-	102,200,000

영업권	-	-	-	-	-

합 계	178,096,276	-	(9,370,196)	-	168,726,080

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상(*)	기 말

개발비(*)	1,697,233,905	109,145,926	(77,256,380)	(1,729,123,451)	-

산업재산권	6,001,310	1,526,740	(3,733,485)	-	3,794,565

기타의무형자산	59,016,489	51,548,182	(38,462,960)	-	72,101,711

회원권	102,200,000	-	-	-	102,200,000

영업권	-	-	-	-	-

합 계	1,864,451,704	162,220,848	(119,452,825)	(1,729,123,451)	178,096,276

(*) 전기 중 PDX 기술기반 사업의 불확실성을 고려하여 개발비의 회수가능가액과 장부금액의 차이 1,729,123천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 경상연구개발비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비 지출액	212,664,139	16,336,740

14. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,517,156,759	-	1,846,562,910	-

미지급금	658,957,546	-	20,948,222	-

미지급비용	772,837,655	-	863,518,151	-

리스부채	172,371,688	95,150,605	211,609,568	29,881,533

합 계	3,121,323,648	95,150,605	2,942,638,851	29,881,533

15. 차입부채보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	만기	당분기말이자율	장부금액

당분기말	전기말

단기차입금	일반운영자금	기업은행	2021-11-27	3.31%	1,050,000,000	1,050,000,000

2021-11-27	5.03%	1,000,000,000	1,000,000,000

유동성장기차입금	연구개발자금	기업은행	2022-11-30	4.33%	249,960,000	249,960,000

소 계	2,299,960,000	2,299,960,000

장기차입금	연구개발자금	기업은행	2022-11-30	4.33%	416,600,000	479,090,000

유동성대체	(249,960,000)	(249,960,000)

차감계	166,640,000	229,130,000

합 계	2,466,600,000	2,529,090,000

주석 35 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 장기차입금에 대하여 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 동 장기차입금과 관련한 채권최고액은 1,200,000천원 입니다.

한편, 주석 29 에서 설명하고 있는 바와 같이 일부 차입부채에 대하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다.

16. 기타유동부채

(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	227,659,665	329,734,425

선수금	6,129,978,633	8,672,031,627

손실충당부채	111,900,800	111,900,800

복구충당부채	218,209,703	216,433,976

합 계	6,687,748,801	9,330,100,828

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

복구충당부채	손실충당부채	합계	복구충당부채	손실충당부채	합계

기초잔액	216,433,976	111,900,800	328,334,776	-	-	-

증가	-	1,775,727	1,775,727	216,433,976	111,900,800	328,334,776

환입	-	-	-	-	-	-

기말잔액	216,433,976	113,676,527	330,110,503	216,433,976	111,900,800	328,334,776

연결실체는 상품매입과 관련하여 일부 손실부담계약이 발생하고 있으며, 이에 따른 회피불가능원가를 산정하여 손실충당부채로 인식하고 있습니다(주 석 34 참조).

연결실체는 당분기말 현재 임차한 사무실에 대하여 향후 복구시 발생될 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 전환사채

전기 중 전환사채의 행사로 기명식 보통주식 2,391,151주가 발행되었으며, 전환사채는 모두 전환 완료되었습니다. 전기에 행사된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. ① 제7회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	1,200,000천원

사채의 발행금액	1,200,000천원

표면이자율	-

보장수익률	연1.00%

원금상환방법	만기일(2021년 12월 27일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 3,050원/주(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일(3) 전환비율 : 100%

② 제8회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	7,000,000천원

사채의 발행금액	7,000,000천원

표면이자율	-

보장수익률	연2.50%

원금상환방법	만기일(2022년 3월 11일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 3,504원/주(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일(3) 전환비율 : 100%

또한, 회사는 제8회 무보증 사모 전환사채의 발행시 전환사채 발행가액의 30%를 재매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있었으며, 전기에 콜옵션을 행사하여 발행가액 21억원의 전환사채를 상환하여 사채상환이익을 인식하였습니다(주 석 27 참조). 한편, 상환된 전환사채는 소각하지 않고 재발행하였으며, 전기 중 모두 전환 완료되었습니다.

18. 확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	2,458,545,284	2,356,501,516

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,129,891,374)	(2,127,220,763)

합 계	328,653,910	229,280,753

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	150,133,755	193,290,438

순이자비용(수익)	984,246	42,288,630

합 계	151,118,001	235,579,068

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,356,501,516	1,786,269,390

당기근무원가	150,133,755	795,305,191

이자비용	17,105,073	228,434,328

퇴직금 지급액	(65,195,060)	(549,108,468)

재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(10,287,588)

경험조정	-	105,888,663

기말금액	2,458,545,284	2,356,501,516

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,127,220,763	1,954,434,882

기여금 납부액	235,000,000

퇴직금 지급액	(82,082,392)

이자수익	16,120,827	59,279,808

사외적립자산의 재측정요소	(13,450,216)	(39,411,535)

기말금액	2,129,891,374	2,127,220,763

(5) 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.12	3.12

임금상승률	5.00	5.00

(7) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(166,708,443)	200,460,155

임금상승률	1.00%	205,282,622	(173,149,279)

상기 민감도분석은 당분기 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식의 수	16,393,692주	16,393,692주

(2) 당분기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	일자	발행주식수

전기초	2020.01.01	11,476,541

전환권행사	2020.02.07	393,440

전환권행사	2020.04.24	143,834

전환권행사	2020.04.24	559,360

전환권행사	2020.05.25	355,592

전환권행사	2020.05.29	189,782

전환권행사	2020.06.18	149,828

전환권행사	2020.07.27	599,315

주식선택권행사	2020.09.08	11,000

주식선택권행사	2020.12.08	15,000

유상증자(*)	2020.12.28	2,500,000

전기말	2020.12.31	16,393,692

(*) 회사는 주주배정 후 실권주 일반공모방식으로 기명식 보통주를 발행하였으며, 1주당 발행가액은 11,600원입니다.

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	84,044,215,156	84,044,215,156

기타자본잉여금(*)	1,954,048,273	1,954,048,273

합 계	85,998,263,429	85,998,263,429

(*) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 아니하여 자본잉여금으로대체된 상실된 주식선택권이 포함되어 있습니다.

20. 자본조정연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당분기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	200,753,690	1,209,619,931

주식보상비용(환입)	-	1,230,624

행사 등	-	(1,010,096,865)

기말금액	200,753,690	200,753,690

21. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

해외사업환산손익	334,397,123	281,600,598

22. 결손금

보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로서 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(55,972,939,957)	(42,770,966,168)

당기순손실	(1,345,178,947)	(13,772,653,386)

-차감: 비지배지분	189,137,513	705,692,207

순확정급여부채의 재측정요소	(13,450,216)	(135,012,610)

기말잔액	(57,142,431,607)	(55,972,939,957)

23. 매출액과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	2,600,144,677	2,517,779,984

상품매출	725,023,268	189,594,593

합 계	3,325,167,945	2,707,374,577

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	3,198,675,102	2,568,435,304

기간에 걸쳐 이행	126,492,843	138,939,273

합 계	3,325,167,945	2,707,374,577

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

용역원가	2,146,693,814	1,947,513,314

상품매출원가	433,727,802	105,711,422

합 계	2,580,421,616	2,053,224,736

(4) 고객과의 계약과 관련된 부채① 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	6,059,271,650	8,573,424,234

당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 표시하고 있습니다.

② 기초의 계약부채와 관련하여 당분기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유전체사업부	1,469,761,755	1,044,209,307

회사는 보고기간 초의 계약 부채 잔액 중 당분기에 미이행된 수행의무에 대하여 다음보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	(1,350,936,435)	284,780

연구시약비	1,371,196,290	1,224,850,443

상품의매입	1,784,664,237	105,426,642

종업원급여	1,743,398,319	1,362,029,374

감가상각비 및 무형자산상각비	389,519,063	564,167,100

연구용역비	41,653,454	140,744,379

경상연구개발비	212,664,139	16,336,740

지급수수료	388,832,949	397,813,931

광고선전비	6,831,954	35,433,822

기타비용	286,129,497	466,738,900

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	4,873,953,467	4,313,826,111

25. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,238,070,168	1,030,136,510

퇴직급여	110,664,510	185,013,960

주식보상비	-	615,312

복리후생비	150,809,954	180,973,514

여비교통비	27,611,695	53,898,340

접대비	36,341,740	24,110,380

통신비	4,355,110	4,364,819

세금과공과금	9,299,330	8,830,698

감가상각비	247,575,294	224,684,678

지급임차료	4,159,910	13,207,118

수선비	500,000	8,910,550

보험료	9,399,940	21,008,380

차량유지비	3,284,757	18,007,421

경상연구개발비	212,664,139	16,336,740

운반비	13,834,377	7,451,307

교육훈련비	2,045,789	707,011

도서인쇄비	4,350,509	22,580,233

소모품비	73,639,998	10,139,263

지급수수료	245,801,214	284,367,300

광고선전비	6,831,954	35,433,822

대손상각비	(198,161,714)	(4,375,160)

건물관리비	79,227,254	76,902,226

복구충당부채전입액	1,775,727	-

무형고정자산상각	9,370,196	36,956,353

잡비	80,000	340,600

합 계	2,293,531,851	2,260,601,375

26. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기