제이에스링크 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 23 (당) 기 2022년 03월 31일 현재
제 22 (전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 디엔에이링크와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 디엔에이링크(이하, "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업은 서울특별시 서대문구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월10 일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 지배기업은 설립이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 8,196,846천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

이종은 및 특수관계인	752,107	4.59

기타	15,641,585	95.41

합 계	16,393,692	100.00

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율

종속기업	DNA Link USA, Inc.	유전체분석 등	미국	100%

주식회사 엘앤씨바이오(*)	생명공학 관련 기자재 및 시약판매	한국	100%

(*) 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 지분율은 각각 100%입니다.당기 중 연결실체가 보유하고 있던, 주식회사 온코드바이오(구, 주식회사 디엘파마)가 발행한 신주인수권부사채 5억원을 당분기 중 처분하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(3) 당분기와 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

종속기업명	당기말	당기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	611,726,927	4,814,705,384	(4,202,978,457)	54,595,080	(53,752,216)	(140,706,955)

주식회사 엘앤씨바이오	3,119,597,560	383,736,832	2,735,860,728	831,243,694	39,571,651	38,434,900

② 전기(단위 : 원)

종속기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	579,748,277	4,642,019,779	(4,062,271,502)	616,435,768	(638,534,287)	(941,151,057)

주식회사 엘앤씨바이오	3,059,991,313	362,565,485	2,697,425,828	2,695,582,607	284,623,704	263,212,678

주식회사 온코드바이오(구, 주식회사 디엘파마)	75,452,399	3,807,879,382	(3,732,426,983)	-	(1,790,835,074)	(1,938,565,782)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 이러한 정책과 절차는 2021년12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다회계정책의 변경은 연결실체의 2022년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상되나, 이 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조

개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 - 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품 - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정에서의 세금

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 영업부문

(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있으며, 연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다

영업부문	주요 사업

유전체 분석 사업부문	유전체분석 등

판매사업부문	생명공학 관련 기자재 및 시약판매

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유전체분석사업부	판매사업부	합 계	유전체분석사업부	판매사업부	합 계

매출액	2,699,596,435	820,015,194	3,519,611,629	2,809,198,627	515,969,318	3,325,167,945

매출원가	2,498,448,015	609,533,020	3,107,981,035	2,263,240,587	317,181,029	2,580,421,616

매출총이익	201,148,420	210,482,174	411,630,594	545,958,040	198,788,289	744,746,329

판매비와관리비	2,508,076,910	166,731,231	2,674,808,141	2,169,193,810	124,338,041	2,293,531,851

영업손익	(2,306,928,490)	43,750,943	(2,263,177,547)	(1,623,235,770)	74,450,248	(1,548,785,522)

(3) 당분기와 전분기 지역별 및 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.

① 지역별 수익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

국내	1,756,280,195	49.90	2,764,480,267	83.14

미국	1,316,883,574	37.42	189,819,295	5.71

일본	376,627,522	10.70	129,163,805	3.88

말레이시아	-	-	168,580,300	5.07

기타	69,820,338	1.98	73,124,278	2.20

합 계	3,519,611,629	100.00	3,325,167,945	100.00

② 주요 거래처별 수익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

주요거래처(A)	233,443,150	6.63	682,064,545	20.51

기타거래처_합산	3,286,168,479	93.37	2,643,103,400	79.49

합 계	3,519,611,629	100.00	3,325,167,945	100.00

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,534,402	12

보통예금	4,273,834,766	5,869,300,239

합 계	4,276,369,168	5,869,300,251

6. 단기기타금융자산

보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

상각후원가측정금융자산(*1)	9,313,658,193	-	9,313,658,193	15,260,000,000	-	15,260,000,000

당기손익공정가치측정금융자산(*2)	4,928,742,434	-	4,928,742,434	2,313,395,819	-	2,313,395,819

단기대여금	924,825,972	(500,000,000)	424,825,972	1,089,003,507	(500,000,000)	589,003,507

합 계	15,167,226,599	(500,000,000)	14,667,226,599	18,662,399,326	(500,000,000)	18,162,399,326

(*1) 주석35에서 설명하는 바와 같이 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품 중 260,000천원을 질병관리본부에 대한 이행보증을 위해 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 특정금전신탁으로서 구성자산을 직접 보유하는 것으로 회계처리하고 있습니다.7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	8,380,874,737	(1,450,351)	(2,827,531,326)	5,551,893,060

미수금	431,283,109	-	-	431,283,109

미수수익	358,637,383	-	(303,122,032)	55,515,351

보증금	413,806,072	-	-	413,806,072

소 계	9,584,601,301	(1,450,351)	(3,130,653,358)	6,452,497,592

비유동:

보증금	629,311,853	(11,243,701)	-	618,068,152

소 계	629,311,853	(11,243,701)	-	618,068,152

합 계	10,213,913,154	(12,694,052)	(3,130,653,358)	7,070,565,744

② 전기말(단위 : 원)

구 분	전기말

채권금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	8,608,131,664	(2,505,816)	(2,815,776,519)	5,789,849,329

미수금	200,125,884	-	-	200,125,884

미수수익	341,933,421	-	(146,924,950)	195,008,471

보증금	706,190,072	-	-	706,190,072

소 계	9,856,381,041	(2,505,816)	(2,962,701,469)	6,891,173,756

비유동:

보증금	359,269,375	(18,423,455)	-	340,845,920

소 계	359,269,375	(18,423,455)	-	340,845,920

합 계	10,122,356,522	(20,929,271)	(2,869,407,575)	7,232,019,676

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기타	기말잔액

매출채권	2,815,776,519	(3,352,303)	-	15,107,110	2,827,531,326

미수수익	146,924,950	156,197,082	-	-	303,122,032

합 계	2,962,701,469	152,844,779	-	15,107,110	3,130,653,358

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기타	기말잔액

매출채권	1,795,740,622	995,506,248	-	24,529,649	2,815,776,519

미수수익	-	146,924,950	-	-	146,924,950

합 계	1,795,740,622	1,142,431,198	-	24,529,649	2,962,701,469

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	980,593,997	(924,419,898)	56,174,099	998,322,996	(924,419,898)	73,903,098

연구시약 등	3,988,890,085	(934,023,449)	3,054,866,636	2,788,086,894	(948,321,981)	1,839,764,913

합 계	4,969,484,082	(1,858,443,347)	3,111,040,735	3,786,409,890	(1,872,741,879)	1,913,668,011

주석 23에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은 각 각 2,182,395천원 및 1,804,924천원 입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

상품평가손실	-	-

원재료평가손실	(14,298,532)	(2,329,034)

합 계	(14,298,532)	(2,329,034)

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,986,669	120,000,000

선급비용	533,880,654	402,580,594

합 계	536,867,323	522,580,594

10. 장기기타금융자산 보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산(*1)(*2)	2,779,017,931	2,044,624,684

당기손익공정가치측정금융자산평가손실누계액	(1,200,000,000)	(1,000,000,000)

장기대여금	4,302,908,925	1,532,908,925

장기대여금대손충당금(*3)	(4,026,522,483)	(1,256,522,483)

합 계	1,855,404,373	1,321,011,126

(*1) 전기중 (주)피비이뮨테라퓨틱스의 보통주 499,980천원(지분율1.80%)을 취득하였습니다. 해당주식은 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다. (*2) 전기 이전 취득한 관계기업인 (주)오에이치코리아 발행 전환사채 1,000,000천원은 당분기 이전 전액을 당기손익공정가치측정금융자산평가손실으로 인 식하였습니다.(주석29 참조) (*3) 보고기간말 현재 장기대여금은 임직원(퇴직임원 포함) 등에 대한 것으로서 당분기말 현재 4,026,522천원(전기1,256,522천원)의 손실충당금을 설정하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	주요영업활동	소재지	지분율

관계기업	최현일바이오랩(*1)	종양표적화 항암제 개발	한국	4%

(주)온코드바이오 (구, (주)디엘파마)(*2)	면역항암제 등 항암제 개발	한국	33%

(주)오에이치코리아(*3)	전기기기 제조	한국	0%

합 계

(*1) 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 당분기중 사명을 (주)디엘파마에서 (주)온코드바이오로 변경하였습니다.주석 1에서 설명하는 바와 같이 연결실체가 보유하고 있던 (주)온코드바이오가 발행한 신주인수권부사채 5억원을 당분기 중 처분하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. 이후 동 신주인수권부사채의 신주인수권이 행사되어 연결실체의 지분율이 33%에서 8%로 감소하였습니다. (*3) 전기 중 (주)오에이치코리아가 발행한 전환사채(발행가액 10억원)를 인수하였으며, 인수계약서에 의하면 회사는 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 포함하였습니다. 또한, 보고기간말 기준으로 전환사채를 모두 행사하는 경우 회사의 지분율은 약 22%이며, 잠재적 의결권의상업적 실질이 결여되지 않았으므로 유의적인 영향력을 보유합니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	기초	대체	취득	관계기업관련손익	기말

최현일바이오랩	31,435,655	-	-	(8,098,844)	23,336,811

(주)온코드바이오	-	-	-	-	-

합 계	31,435,655	-	-	(8,098,844)	23,336,811

② 전기(단위 : 원)

회사명	기초	취득	관계기업관련손익	기말

최현일바이오랩	48,772,248	(20,5070,046)	3,233,453	31,435,655

(3) 보고기간말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업	(주)최현일바이오랩	592,610,286	4,522,632	588,087,654	60,532,005	(204,090,861)	(204,090,861)

(주)온코드바이오	613,751,704	4,350,176,204	(3,736,424,500)	120,000,000	(503,997,517)	(503,997,517)

(주)오에이치코리아	2,486,982,874	2,437,281,851	49,701,023	106,084,798	(215,989,730)	(215,989,730)

합 계	3,693,344,864	6,791,980,687	(3,098,635,823)	286,616,803	(924,078,108)	(924,078,108)

② 전기(단위 : 원)

구 분	회사명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업	(주)최현일바이오랩	797,851,760	5,673,245	792,178,515	173,960,943	(516,110,533)	(516,110,533)

(주)오에이치코리아	1,761,978,406	1,496,287,653	265,690,753	1,592,875,789	213,375,415	213,375,415

합 계	2,559,830,166	1,501,960,898	1,057,869,268	1,766,836,732	(302,735,118)	(302,735,118)

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	455,177,456	-	-	455,177,456

건물	1,325,964,825	(40,437,371)	-	1,285,527,454

시설장치	1,472,034,273	(1,309,043,148)	-	162,991,125

기계장치	27,966,241,544	(19,914,619,707)	(3,832,864,284)	4,218,757,553

차량운반구	214,473,300	(106,251,895)	-	108,221,405

비품	947,206,271	(891,795,501)	-	55,410,770

사용권자산	555,819,468	(333,026,954)	-	222,792,514

합 계	32,936,917,137	(22,595,174,576)	(3,832,864,284)	6,508,878,277

(*) 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 기계장치가 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니 다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	455,177,456	-	-	455,177,456

건물	1,325,964,825	(32,150,096)	-	1,293,814,729

시설장치	1,322,034,273	(1,299,522,711)	-	22,511,562

기계장치	26,861,009,578	(19,566,194,370)	(3,832,864,284)	3,461,950,924

차량운반구	214,473,300	(94,789,512)	-	119,683,788

비품	956,027,138	(891,593,100)	-	64,434,038

사용권자산	644,596,927	(325,532,897)	-	319,064,030

건설중인자산	45,000,000	-	-	45,000,000

합 계	31,824,283,497	(22,209,782,686)	(3,832,864,284)	5,781,636,527

(2) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	377,888,024	(248,881,091)	129,006,933

차량운반구	177,931,444	(84,145,863)	93,785,581

합 계	555,819,468	(333,026,954)	222,792,514

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	468,725,815	(256,263,208)	212,462,607

차량운반구	175,871,112	(69,269,689)	106,601,423

합 계	644,596,927	(325,532,897)	319,064,030

한편, 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	97,606,289	148,051,524

리스부채 이자비용	2,005,816	2,219,328

보증금에 대한 현재가치할인 이자수익	7,179,754	7,083,229

(3) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	연결범위변동	취득	처분	감가상각비	기 타	환율변동	기말잔액

토지	455,177,456	-	-	-	-	-	-	455,177,456

건물	1,293,814,729	-	-	-	(8,287,275)	-	-	1,285,527,454

시설장치	22,511,562	-	-	-	(9,520,437)	150,000,000	-	162,991,125

기계장치	3,461,950,924	(8,943,611)	1,117,380,000	-	(351,613,868)	-	(15,892)	4,218,757,553

차량운반구	119,683,788	-	-	-	(11,462,383)	-	-	108,221,405

비품	64,434,038	(6,413,494)	5,185,238	(2,506,652)	(5,308,871)	-	20,511	55,410,770

사용권자산	319,064,030	-	-	-	(97,606,289)	1,334,773	-	222,792,514

건설중인자산	45,000,000	-	105,000,000	-	-	(150,000,000)	-	-

합 계	5,781,636,527	(15,357,105)	1,227,565,238	(2,506,652)	(483,799,123)	1,334,773	4,619	6,508,878,277

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처 분	상 각	손 상(*)	기 타	환율변동	기 말

토지	-	455,177,456	-	-	-	455,177,456

건물	-	1,235,964,825	-	(32,150,096)	-	90,000,000	-	1,293,814,729

시설장치	7,893,310	27,700,000	-	(13,081,748)	-	-	-	22,511,562

기계장치	2,081,921,995	2,881,039,309	-	(1,032,116,817)	(869,158,481)	400,000,000	264,918	3,461,950,924

차량운반구	113,637,248	44,018,931	(1,000)	(37,971,391)	-	-	-	119,683,788

비품	73,742,439	19,589,842	(3,344,850)	(25,635,925)	-	-	82,532	64,434,038

사용권자산	363,517,264	-	-	(516,924,193)	-	472,470,959	-	319,064,030

건설중인자산	560,000,000	-	-	(515,000,000)	45,000,000

합 계	3,200,712,256	4,663,490,363	(3,345,850)	(1,657,880,170)	(869,158,481)	447,470,959	347,450	5,781,636,527

(*) 가중평균할인율 10.92%와 영구성장률 0%를 적용하여 유형자산 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 869,158천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	906,915,835	-	(906,915,835)	-

개발비(*)	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	345,786,644	(342,976,700)	-	2,809,944

기타의무형자산	857,429,910	(599,834,517)	(200,000,000)	57,595,393

회원권	102,200,000	-	-	102,200,000

합 계	8,457,736,803	(1,618,980,238)	(6,676,151,228)	162,605,337

(*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	906,915,835	-	(906,915,835)	-

개발비(*)	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	345,786,644	(342,476,106)	-	3,310,538

기타의무형자산	857,429,910	(596,146,695)	(200,000,000)	61,283,215

회원권	102,200,000	-	-	102,200,000

합 계	8,457,736,803	(1,614,791,822)	(6,676,151,228)	166,793,753

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	손상차손	기말잔액

영업권	-	-	-	-	-

개발비	-	-	-	-	-

산업재산권	3,310,538	-	(500,594)	-	2,809,944

기타의무형자산	61,283,215	-	(3,687,822)	-	57,595,393

회원권	102,200,000	-	-	-	102,200,000

합 계	166,793,753	-	(4,188,416)	-	162,605,337

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	손상차손	기말잔액

영업권	-	-	-	-	-

개발비	-	-	-	-

산업재산권	3,794,565	1,639,720	(2,123,747)	-	3,310,538

기타의무형자산	72,101,711	19,200,000	(30,018,496)	-	61,283,215

회원권	102,200,000	-	-	-	102,200,000

합 계	178,096,276	20,839,720	(32,142,243)	-	166,793,753

(3) 경상연구개발비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비 지출액	465,278,558	212,664,139

합 계	465,278,558	212,664,139

14. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,468,203,290	-	1,199,997,857	-

미지급금	333,818,494	-	693,404,510	-

미지급비용	906,885,614	-	1,108,530,911	-

리스부채	149,327,509	62,094,174	219,242,504	81,195,762

합 계	2,858,234,907	62,094,174	3,221,175,782	81,195,762

15. 차입 부채보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	만기	당분기말이자율	장부금액

당분기말	전기말

단기차입금	일반운영자금	기업은행	2022-11-25	2.90%	1,000,000,000	1,000,000,000

유동성장기차입금	연구개발자금	기업은행	2022-11-30	4.33%	166,640,000	229,130,000

소 계	1,166,640,000	1,229,130,000

장기차입금	연구개발자금	기업은행	2022-11-30	4.33%	166,640,000	229,130,000

유동성대체	(166,640,000)	(229,130,000)

차감계	-	-

합 계	1,166,640,000	1,229,130,000

주석 35 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 장기차입금에 대하여 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 동 장기차입금과 관련한 채권최고액은 1,200,000천원 입니다.

한편, 주석 29 에서 설명하고 있는 바와 같이 일부 차입부채에 대하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다.

16. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	54,625,019	251,244,715

선수금	3,711,478,096	4,089,215,004

손실충당부채	321,164,668	321,164,668

복구충당부채	220,000,000	220,000,000

합 계	4,307,267,783	4,881,624,387

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

복구충당부채	손실충당부채	합계	복구충당부채	손실충당부채	합계

기초잔액	220,000,000	321,164,668	541,164,668	216,433,976	111,900,800	328,334,776

증가	-	-	-	3,566,024	209,263,868	212,829,892

환입	-	-	-	-	-	-

기말잔액	220,000,000	321,164,668	541,164,668	220,000,000	321,164,668	541,164,668

연결실체는 상품매입과 관련하여 일부 손실부담계약이 발생하고 있으며, 이에 따른 회피불가능원가를 산정하여 손실충당부채로 인식하고 있습니다(주 석 34 참조).

연결실체는 당분기말 현재 임차한 사무실에 대하여 향후 복구시 발생될 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	3,020,692,472	3,584,978,426

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,347,437,529)	(2,341,050,084)

합 계	673,254,943	1,243,928,342

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	187,579,632	150,133,755

순이자비용(수익)	9,416,928	984,246

합 계	196,996,560	151,118,001

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	3,584,978,426	2,356,501,516

연결범위변동	(629,706,180)	-

당기근무원가	187,579,632	600,535,020

이자비용	30,304,239	76,505,604

퇴직금 지급액	(152,463,645)	(235,467,700)

재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	425,084,601

경험조정	-	361,819,385

기말금액	3,020,692,472	3,584,978,426

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,341,050,084	2,127,220,763

기여금 납부액	-	198,694,558

이자수익	20,887,311	64,483,308

사외적립자산의 재측정요소	(14,499,866)	(49,348,545)

기말금액	2,347,437,529	2,341,050,084

(5) 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.68	3.68

임금상승률	7.31	7.31

(7) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(262,306,358)	213,706,052

임금상승률	1.00%	208,147,570	(262,161,299)

상기 민감도분석은 당분기 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

② 전기

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(256,366,245)	306,578,658

임금상승률	1.00%	300,006,722	(256,195,682)

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같으며, 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동은 발생하지 아니하였습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식의 수(*)	16,393,692주	16,393,692주

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	84,044,215,156	84,044,215,156

기타자본잉여금(*)	2,032,228,174	2,032,228,174

합 계	86,076,443,330	86,076,443,330

(*) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 아니하여 자본잉여금으로 대체된 상실된 주식선택권입니다.

19. 자본조정연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당분기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	122,573,789	200,753,690

주식보상비용(환입)	-	-

행사 등	-	(78,179,901)

기말금액	122,573,789	122,573,789

20. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

해외사업환산손익	198,979,551	186,382,408

21. 결손금

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	(61,810,688,935)	(55,972,939,957)

당기순손실	(3,873,141,993)	(6,191,213,508)

-차감: 비지배지분	296,203,209	1,091,229,922

순확정급여부채의 재측정요소	(14,499,866)	(737,765,392)

기말잔액	(65,402,127,585)	(61,810,688,935)

22. 매출액과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	2,699,596,435	2,600,144,677

상품매출	820,015,194	725,023,268

합 계	3,519,611,629	3,325,167,945

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	2,858,187,379	3,198,675,102

기간에 걸쳐 이행	661,424,250	126,492,843

합 계	3,519,611,629	3,325,167,945

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

용역원가	2,498,448,015	2,146,693,814

상품매출원가	609,533,020	433,727,802

합 계	3,107,981,035	2,580,421,616

(4) 고객과의 계약과 관련된 부채① 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	3,640,652,676	3,939,737,568

당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 표시하고 있습니다.

② 기초의 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유전체사업부	844,194,484	1,469,761,755

회사는 보고기간 초의 계약 부채 잔액 중 당분기에 미이행된 수행의무에 대하여 다음보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	17,728,999	(1,350,936,435)

연구시약비	1,572,862,372	1,371,196,290

상품의매입	591,804,021	1,784,664,237

종업원급여	1,611,196,862	1,743,398,319

감가상각비 및 무형자산상각비	481,987,538	389,519,063

연구용역비	28,005,382	41,653,454

경상연구개발비	465,278,558	212,664,139

지급수수료	546,737,876	388,832,949

광고선전비	77,177,943	6,831,954

기타비용	390,009,625	286,129,497

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	5,782,789,176	4,873,953,467

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,024,015,012	1,238,070,168

퇴직급여	170,037,582	110,664,510

복리후생비	130,619,426	150,809,954

여비교통비	35,934,944	27,611,695

접대비	16,127,380	36,341,740

통신비	4,178,791	4,355,110

세금과공과금	8,742,760	9,299,330

감가상각비	222,610,835	247,575,294

지급임차료	4,601,984	4,159,910

수선비	784,545	500,000

보험료	16,210,117	9,399,940

차량유지비	9,188,913	3,284,757

경상연구개발비	465,278,558	212,664,139

운반비	9,830,353	13,834,377

교육훈련비	2,099,400	2,045,789

도서인쇄비	6,970,205	4,350,509

소모품비	8,697,110	73,639,998

지급수수료	377,417,782	245,801,214

광고선전비	77,177,943	6,831,954

대손상각비	(3,352,303)	(198,161,714)

건물관리비	83,178,388	79,227,254

복구충당부채전입액	-	1,775,727

무형자산상각비	4,188,416	9,370,196

잡비	270,000	80,000

합 계	2,674,808,141	2,293,531,851

25. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	30,710,062	28,086,377

외화환산이익	48,029,616	128,079,520

잡이익	2,670,288	1,083,365

합 계	81,409,966	157,249,262

② 기타비용(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	3,330,924	4,809,033

외화환산손실	1,491,296	532,681

기타의대손상각비	14,252,404	-

유형자산처분손실	829,379	-

종속기업처분손실	2,164,918,908	-

잡손실	77,301,861	288,911

합 계	2,262,124,772	5,630,625

26. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	전환사채