제이에스링크 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제24 (당)분기 2023년 3월 31일 현재
제23 (전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 디엔에이링크와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 디엔에이링크(이하 "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업은 서울특별시 강서구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 지배기업은 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 8,546,846천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

이종은 및 특수관계인	799,477	4.68

(주)엔터미디어	700,000	4.10

기타	15,594,215	91.22

합 계	17,093,692	100

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율

종속기업	DNA Link USA, Inc.	유전체분석 등	미국	100%

주식회사 엘앤씨바이오(*)	생명공학 관련 기자재 및 시약판매	한국	100%

(*) 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 지분율은 100%입니다. 한편, 전기 중 연결실체가 보유하고 있던, 주식회사 온코드바이오가 발행한 신주인수권부사채 5억원을 처분하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(3) 당분기와 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	613,210,973	5,205,723,355	(4,592,512,382)	88,370,907	92,477,548	(36,690,543)

주식회사 엘앤씨바이오	3,049,314,820	422,033,171	2,627,281,649	1,010,171,130	46,169,473	45,921,913

② 전기(단위 : 원)

종속기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	405,013,873	4,960,835,712	(4,555,821,839)	391,634,259	(208,255,877)	(493,550,337)

주식회사 엘앤씨바이오	3,204,005,825	622,646,089	2,581,359,736	3,648,179,735	(51,774,407)	(116,066,092)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 이러한 정책과 절차는 2022년12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다회계정책의 변경은 연결실체의 2023년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상되나, 이 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

① 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호'법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다

영업부문	주요 사업

유전체 분석 사업부문	유전체분석 등

판매사업부문	생명공학 관련 기자재 및 시약판매

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유전체분석사업부	판매사업부	합 계	유전체분석사업부	판매사업부	합 계

매출액	3,023,384,939	942,333,130	3,965,718,069	2,699,596,435	820,015,194	3,519,611,629

매출원가	2,607,685,151	663,373,724	3,271,058,875	2,498,448,015	609,533,020	3,107,981,035

매출총이익	415,699,788	278,959,406	694,659,194	201,148,420	210,482,174	411,630,594

판매비와관리비	2,588,363,414	275,296,715	2,863,660,129	2,508,076,910	166,731,231	2,674,808,141

영업손익	(2,172,663,626)	3,662,691	(2,169,000,935)	(2,306,928,490)	43,750,943	(2,263,177,547)

(3) 당분기와 전분기 지역별 및 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.① 지역별 수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

국내	3,525,583,353	88.90	1,756,280,195	49.90

미국	88,370,907	2.23	1,316,883,574	37.42

일본	237,310,421	5.98	376,627,522	10.70

기타	114,453,388	2.89	69,820,338	1.98

합 계	3,965,718,069	100.00	3,519,611,629	100.00

② 주요 거래처별 수익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

A사	1,045,000,000	26.35	93,432,450	2.65

B사	56,434,191	1.42	233,443,150	6.63

기타거래처_합산	2,864,283,878	72.23	3,192,736,029	90.72

합 계	3,965,718,069	100.00	3,519,611,629	100.00

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	322,208	-

보통예금	6,290,968,928	10,097,049,977

외화예금	635,671,881	635,671,881

합 계	6,926,963,017	10,732,721,858

6. 단기기타금융자산

보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	지분증권	1,980,640	-	1,980,640	834,960	-	834,960

수시입출식 금융상품	49,095,990	-	49,095,990	50,030,362	-	50,030,362

단기대여금	(주)온코드바이오(*)	-	-	-	1,050,000,000	(1,050,000,000)	-

기타	1,564,822,924	(500,000,000)	1,064,822,924	729,003,507	(500,000,000)	229,003,507

합 계	1,615,899,554	(500,000,000)	1,115,899,554	4,909,414,397	(4,629,545,568)	279,868,829

(*) 당분기 중 1,050,000천원의 단기대여금을 출자전환하였습니다.

7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	채권금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	5,126,248,451	-	(2,103,652,155)	3,022,596,296

미수금	705,551,863	-	-	705,551,863

미수수익	206,406,131	-	(160,585,145)	45,820,986

보증금	560,000,000	-	-	560,000,000

소 계	6,598,206,445	-	(2,264,237,300)	4,333,969,145

비유동:

보증금	78,526,732	(1,103,146)	-	77,423,586

합 계	6,676,733,177	(1,103,146)	(2,264,237,300)	4,411,392,731

② 전기말(단위 : 원)

구 분	채권금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	4,799,629,134	-	(2,135,295,121)	2,664,334,013

미수금	191,648,131	-	-	191,648,131

미수수익	490,932,300	-	(471,901,450)	19,030,850

보증금	978,380,231	-	-	978,380,231

소 계	6,460,589,796	-	(2,607,196,571)	3,853,393,225

비유동:

보증금	69,166,839	(1,645,558)	-	67,521,281

합 계	6,529,756,635	(1,645,558)	(2,607,196,571)	3,920,914,506

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기타	기말잔액

매출채권	2,135,295,121	(21,511,672)	(32,744,109)	22,612,815	2,103,652,155

미수수익	471,901,450	(311,316,305)	-	-	160,585,145

합 계	2,607,196,571	(332,827,977)	(32,744,109)	22,612,815	2,264,237,300

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기타	기말잔액

매출채권	2,815,776,519	10,161,984	(742,294,537)	51,651,155	2,135,295,121

미수수익	146,924,950	324,976,500	-	-	471,901,450

합 계	2,962,701,469	335,138,484	(742,294,537)	51,651,155	2,607,196,571

8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	960,538,855	(915,763,677)	44,775,178	1,023,398,694	(924,419,898)	98,978,796

연구시약	4,139,323,888	(1,070,672,175)	3,068,651,713	3,871,552,850	(1,085,223,077)	2,786,329,773

합 계	5,099,862,743	(1,986,435,852)	3,113,426,891	4,894,951,544	(2,009,642,975)	2,885,308,569

주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기와 전기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은 각각 2,346,423천원 및 2,182,395천원입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

상품평가손실	(8,656,221)	-

원재료평가손실	(14,550,902)	(14,298,532)

합 계	(23,207,123)	(14,298,532)

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	21,981,742	9,131,055

선급비용	698,117,479	647,063,527

합 계	720,099,221	656,194,582

10. 장기기타금융자산보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

취득원가	평가손실누계액	장부금액	취득원가	평가손실누계액	장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	(주)피비이뮨테라퓨틱스(*1)	지분증권	499,980,000	-	499,980,000	499,980,000	-	499,980,000

(주)오에이치코리아(*2)	전환사채	1,000,000,000	(1,000,000,000)	-	1,000,000,000	(1,000,000,000)	-

(주)엔터미디어(*3)	전환사채	3,500,000,000	(225,798,686)	3,274,201,314	6,000,000,000	(387,083,461)	5,612,916,539

(주)온코드바이오(*4)	신주인수권부사채	-	-	-	200,000,000	(200,000,000)	-

메트라이프생명	보험증권	384,967,114	-	384,967,114	352,125,025	-	352,125,025

푸르덴셜생명보험주식회사	보험증권	70,894,101	-	70,894,101	68,242,486	-	68,242,486

KDB생명보험주식회사	보험증권	177,514,970	-	177,514,970	167,973,648	-	167,973,648

관계기업장기대여금	(주)온코드바이오(*4)	대여금	-	-	-	1,720,000,000	(1,720,000,000)	-

사외적립자산초과불입액	임직원	퇴직연금	55,554,684	-	55,554,684	121,508,730	-	121,508,730

기타장기대여금	임직원(*5)	대여금	1,651,416,133	(1,256,522,483)	394,893,650	1,602,542,925	(1,256,522,483)	346,020,442

합 계	7,340,327,002	(2,482,321,169)	4,858,005,833	11,732,372,814	(4,563,605,944)	7,168,766,870

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.(*2) 당분기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다(*3) 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(*4) 당분기 중 200,000천원의 신주인수권을 행사하였으며, 1,720,000천원의 장기대여금을 출자전환하였습니다.(*5) 당분기말 현재 기타장기대여금은 임직원(퇴직임원 포함)에 대한 것입니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	지분율

(주)오디세우스바이오(*1)	종양표적화 항암제 개발	한국	3.72%

(주)온코드바이오(*2)	면역항암제 등 항암제 개발	한국	4.35%

(주)오에이치코리아(*3)	전기기기 제조	한국	0%

(주)엔터미디어(*4)	음악 콘텐츠 제작 및 공급 등	한국	9.93%

국민비투멘(주)(*5)	해상화물운송업	한국	40%

(*1) 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 연결실체는 2023년 1월 10일에 (주)온코드바이오의 장단기대여금 2,770,000천원을 출자전환하여 5,540,000주를 신주로 인수하였으며, 신주인수권부사채 200,000천원의 신주인수권을 출자전환일과 같은 날 전부 행사하여 ㈜온코드바이오의 400,000주를 신규 취득하였습니다. 또한, 2023년 1월 13일에 ㈜온코드바이오의 결손 보전을 위하여 5대 1의 비율로 무상감자를 실시하여 보유주식수 4,832,000주가 감소하였으며, 2023년 2월 28일에 연결실체가 보유하고 있는 1,208,000주 중 538,800주를 (주)온코드바이오 대표이사에게 매각하였습니다.(*3) 전기 이전 (주)오에이치코리아가 발행한 전환사채(발행가액 10억원)를 인수하였으며, 인수계약서에 의하면 회사는 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 포함하였습니다. 또한, 보고기간말 기준으로 전환사채의 전환 가능성을 고려할 때 잠재적 의결권의 상업적 실질이 결여되지 않았으므로 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.(*4) 당분기말 기준으로 연결실체가 보유한 (주)엔터미디어 전환사채의 전환 가능성을 고려할 때 잠재적 의결권의 상업적 실질이 결여되지 않았으므로 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.(*5) 당분기말 현재 지분율이 20%이상이며 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기와 전기중 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)오디세우스바이오	15,591,698	-	-	(5,614,606)	-	9,977,092

(주)온코드바이오	-	-	(269,400,000)	269,400,000	-	-

(주)오에이치코리아	-	-	-	-	-	-

(주)엔터미디어(*)	984,711,962	-	2,274,215	(23,329,260)	963,656,917

국민비투멘(주)	9,237,049,321	-	(187,200,000)	68,851,710	67,202	9,118,768,233

합 계	10,237,352,981	-	(456,600,000)	334,911,319	(23,262,058)	10,092,402,242

② 전기(단위 : 원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)오디세우스바이오	31,435,655	-	-	(15,843,957)	-	15,591,698

(주)온코드바이오	-	-	-	-	-	-

(주)오에이치코리아	-	-	-	-	-	-

(주)엔터미디어(*)	-	525,666,684	(53,340,000)	470,414,873	41,970,405	984,711,962

국민비투멘(주)	-	9,568,000,000	-	(347,308,617)	16,357,938	9,237,049,321

합 계	31,435,655	10,093,666,684	(53,340,000)	107,262,299	58,328,343	10,237,352,981

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)오디세우스바이오	276,203,662	8,318,744	267,884,918	123,645,926	(150,752,182)	(150,752,182)

(주)온코드바이오	712,558,546	504,083,472	208,475,074	30,000,000	151,753,673	151,753,673

(주)오에이치코리아	1,567,328,341	1,417,131,457	150,196,884	144,904,041	(279,730,167)	(279,730,167)

(주)엔터미디어	37,216,573,859	27,518,354,798	9,698,219,061	1,318,022,333	22,897,367	(212,258,625)

국민비투멘(주)	53,664,488,574	32,201,697,773	21,462,790,801	10,777,877,932	603,830,298	603,830,298

합 계	39,772,664,408	29,447,888,471	10,324,775,937	1,616,572,300	(255,831,309)	(490,987,301)

② 전기(단위 : 원)

종속기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)오디세우스바이오	428,119,800	9,482,700	418,637,100	375,486,523	(868,541,415)	(868,541,415)

(주)온코드바이오	587,167,888	3,570,590,081	(2,983,422,193)	210,000,000	(243,597,210)	(243,597,210)

(주)오에이치코리아	1,870,303,897	1,440,376,846	429,927,051	1,885,845,350	164,236,298	164,236,298

(주)엔터미디어	37,888,676,139	27,978,198,453	9,910,477,686	4,689,655,906	(134,330,690)	288,343,000

국민비투멘(주)	59,004,251,126	37,474,958,627	21,529,292,499	2,393,300,256	(784,142,701)	(730,979,402)

합 계	99,778,518,850	70,473,606,707	29,304,912,143	9,554,288,035	(1,866,375,718)	(1,390,538,729)

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,261,814,948	-	-	1,261,814,948

건물	2,263,662,313	(91,320,190)	-	2,172,342,123

시설장치	2,716,034,273	(1,415,716,553)	-	1,300,317,720

기계장치	29,415,944,307	(21,204,606,776)	(5,418,364,274)	2,792,973,257

차량운반구	222,973,300	(152,212,707)	-	70,760,593

비품	996,018,615	(918,292,471)	-	77,726,144

사용권자산	249,179,382	(191,281,905)	-	57,897,477

합 계	37,125,627,138	(23,973,430,602)	(5,418,364,274)	7,733,832,262

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,261,814,948	-	-	1,261,814,948

건물	2,263,662,313	(77,172,307)	-	2,186,490,006

시설장치	2,636,034,273	(1,351,496,123)	-	1,284,538,150

기계장치	28,533,424,852	(21,037,017,519)	(5,418,364,274)	2,078,043,059

차량운반구	222,973,300	(141,064,044)	-	81,909,256

비품	966,689,324	(907,912,666)	-	58,776,658

사용권자산	249,179,382	(167,976,039)	-	81,203,343

합 계	36,133,778,392	(23,682,638,698)	(5,418,364,274)	7,032,775,420

(2) 사용권자산보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	91,568,082	(75,138,109)	16,429,973

차량운반구	157,611,300	(116,143,796)	41,467,504

합 계	249,179,382	(191,281,905)	57,897,477

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	91,568,082	(64,034,391)	27,533,691

차량운반구	157,611,300	(103,941,648)	53,669,652

합 계	249,179,382	(167,976,039)	81,203,343

한편, 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	23,305,866	97,606,289

리스부채 이자비용	669,622	2,005,816

보증금에 대한 현재가치할인 이자수익	3,537,181	7,179,754

(3) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처 분	상 각	손 상	기 타	환율변동	기 말

토지	1,261,814,948	-	-	-	-	-	-	1,261,814,948

건물	2,186,490,006	-	-	(14,147,883)	-	-	-	2,172,342,123

시설장치	1,284,538,150	80,000,000	-	(64,220,430)	-	-	-	1,300,317,720

기계장치	2,078,043,059	879,730,500	-	(164,800,302)	-	-	-	2,792,973,257

차량운반구	81,909,256	-	-	(11,148,663)	-	-	-	70,760,593

비품	58,776,658	29,215,364	-	(10,265,878)	-	-	-	77,726,144

사용권자산	81,203,343	-	-	(23,305,866)	-	-	-	57,897,477

합 계	7,032,775,420	988,945,864	-	(287,889,022)	-	-	-	7,733,832,262

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	연결범위변동	취득	처 분	상 각	손 상	기 타	환율변동	기 말

토지	455,177,456	-	806,637,492	-	-	-	-	1,261,814,948

건물	1,293,814,729	-	937,697,488	-	(45,022,211)	-	-	-	2,186,490,006

시설장치	22,511,562	-	1,164,000,000	-	(51,973,412)	-	150,000,000	-	1,284,538,150

기계장치	3,461,950,924	(8,943,611)	1,680,246,160	-	(1,470,651,529)	(1,585,499,990)	-	941,105	2,078,043,059

차량운반구	119,683,788	-	8,500,000	-	(46,274,532)	-	-	-	81,909,256

비품	64,434,038	(6,413,494)	24,491,939	(2,506,652)	(20,300,246)	-	-	(928,927)	58,776,658

사용권자산	319,064,030	-	-	-	(237,860,687)	-	-	-	81,203,343

건설중인자산	45,000,000	-	105,000,000	-	-	-	(150,000,000)	-	-

합 계	5,781,636,527	(15,357,105)	4,726,573,079	(2,506,652)	(1,872,082,617)	(1,585,499,990)	-	12,178	7,032,775,420

(*) 가중평균할인율 11.81%와 영구성장률 0%를 적용하여 유형자산 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 1,585,500천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비(*)	906,915,835	-	(906,915,835)	-

산업재산권	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

기타의무형자산	348,065,384	(344,366,057)	-	3,699,327

회원권	874,154,910	(619,664,555)	(200,000,000)	54,490,355

영업권	153,300,000	-	-	153,300,000

합 계	8,527,840,543	(1,640,199,633)	(6,676,151,228)	211,489,682

(*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비(*)	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	348,065,384	(344,013,932)	-	4,051,452

기타의무형자산	857,429,910	(614,737,983)	(200,000,000)	42,691,927

회원권	255,500,000	-	-	255,500,000

영업권	906,915,835	-	(906,915,835)	-

합 계	8,613,315,543	(1,634,920,936)	(6,676,151,228)	302,243,379

(*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처분	기 말

개발비	-	-	-	-	-

산업재산권	4,051,452	-	(352,125)	-	3,699,327

기타의무형자산	42,691,927	16,725,000	(4,926,572)	-	54,490,355

회원권	255,500,000	-	-	(102,200,000)	153,300,000

영업권	-	-	-	-	-

합 계	302,243,379	16,725,000	(5,278,697)	(102,200,000)	211,489,682

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

개발비	-	-	-	-

산업재산권	3,310,538	2,278,740	(1,537,826)	4,051,452

기타의무형자산	61,283,215	-	(18,591,288)	42,691,927

회원권	102,200,000	153,300,000	-	255,500,000

영업권	-	-	-	-

합 계	166,793,753	155,578,740	(20,129,114)	302,243,379

(3) 경상연구개발비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비 지출액	65,883,238	465,278,558

14. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,870,760,930	-	2,094,784,596	-

미지급금	334,449,183	-	359,352,852	-

미지급비용	1,347,573,646	-	933,087,133	-

임대보증금	-	103,000,000	-	103,000,000

리스부채	60,933,569	5,522,974	74,367,318	11,915,138

합 계	3,613,717,328	108,522,974	3,461,591,899	114,915,138

15. 차입부채보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	만기	당분기말이자율	장부금액

당분기말	전기말

단기차입금	일반운영자금	기업은행(*1)	2023-11-25	6.78%	1,000,000,000	1,000,000,000

소 계	1,000,000,000	1,000,000,000

장기차입금	투자자금	페트로플러스로지스틱스(주)(*2)	2025-11-30	4.00%	2,385,000,000	5,000,000,000

유동성대체	-	-

차감계	2,385,000,000	5,000,000,000

합 계	3,385,000,000	6,000,000,000

(*1) 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 일부 차입부채에 대하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다.(*2) 장기차입금과 관련하여 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

16. 기타유동부채

(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	119,167,111	262,651,029

선수금	5,324,969,386	5,333,854,151

손실충당부채	321,164,668	321,164,668

복구충당부채	-	122,500,000

합 계	5,765,301,165	6,040,169,848

(2) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

복구충당부채	손실충당부채	합 계	복구충당부채	손실충당부채	합 계

기초잔액	122,500,000	321,164,668	443,664,668	220,000,000	321,164,668	541,164,668

증가	-	-	-	-	-	-

사용	(97,500,000)	-	(97,500,000)	-	-	-

환입	(25,000,000)	-	(25,000,000)	(97,500,000)	-	(97,500,000)

기말잔액	-	321,164,668	321,164,668	122,500,000	321,164,668	443,664,668

연결실체는 상품매입과 관련하여 일부 손실부담계약이 발생하고 있으며, 이에 따른 회피불가능원가를 산정하여 손실충당부채로 인식하고 있습니다(주석 34 참조).

복구충당부채는 건물에 대한 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상되었습니다.

17. 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	2,434,345,384	2,351,253,052

사외적립자산의 공정가치	(2,489,900,068)	(2,472,761,782)

합 계	(55,554,684)	(121,508,730)

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	111,995,205	187,579,632

순이자비용(수익)	(24,319,956)	9,416,928

합 계	87,675,249	196,996,560

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	2,351,253,052	3,584,978,426

연결범위변동	-	(629,706,180)

당기근무원가	111,995,205	555,368,028

이자비용	11,234,247	106,457,145

퇴직금 지급액	(40,137,120)	(488,571,250)

재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(906,893,805)

경험조정	-	129,620,688

기말잔액	2,434,345,384	2,351,253,052

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	2,472,761,782	2,341,050,084

기여금 납부액	-	100,000,000

퇴직금지급액	-	-

이자수익	35,554,203	79,380,457

사외적립자산의 재측정요소	(18,415,917)	(47,668,759)

기말잔액	2,489,900,068	2,472,761,782

(5) 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.89	5.89

임금상승률	3.00	3.00

(7) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(67,742,137)	79,307,371

임금상승률	1.00%	83,548,088	(72,120,332)

② 전기(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(65,501,505)	76,633,910

임금상승률	1.00%	80,728,368	(69,734,825)

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같으며, 당분기 중 발행주식수의 변동은 발생하지 아니하였으며, 전기 중 유상증자로 인하여 700천주가증가하였습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식의 수	17,093,692주	17,093,692주

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	85,794,215,156	85,794,215,156

기타자본잉여금(*)	2,154,801,963	2,032,228,174

합 계	87,949,017,119	87,826,443,330

(*) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 아니하여 자본잉여금으로 대체된 상실된 주식선택권이 포함되어 있습니다.

19. 자본조정연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당분기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초	122,573,789	122,573,789

주식보상비용(환입)	-	-

행사(소멸)	(122,573,789)	-

기말	-	122,573,789

20. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

해외사업환산손익	153,049,360	198,687,356

지분법자본변동	35,066,285	58,328,343

합 계	188,115,645	257,015,699

21. 결손금

보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당분기및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	(68,862,592,102)	(61,810,688,935)

당기순손실	(1,426,224,480)	(8,077,710,734)

-차감: 비지배지분	-	296,203,209

순확정급여부채의 재측정요소	(18,415,917)	729,604,358

기말잔액	(70,307,232,499)	(68,862,592,102)

22. 매출액과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	3,023,384,939	2,699,596,435

상품매출	942,333,130	820,015,194

합 계	3,965,718,069	3,519,611,629

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	3,747,470,069	2,858,187,379

기간에 걸쳐 이행	218,248,000	661,424,250

합 계	3,965,718,069	3,519,611,629

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

용역원가	2,607,685,151	2,498,448,015

상품매출원가	663,373,724	609,533,020

합 계	3,271,058,875	3,107,981,035

(4) 고객과의 계약과 관련된 부채① 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	5,233,010,138	5,191,731,361

당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 분류되어 있습니다.② 기초의 계약부채와 관련하여 당분기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유전체사업부	1,670,479,678	844,194,484

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	54,203,618	17,728,999

연구시약비	1,683,048,876	1,572,862,372

상품의매입	609,170,106	591,804,021

종업원급여	1,569,706,281	1,611,196,862

감가상각비 및 무형자산상각비	287,167,719	481,987,538

연구용역비	51,464,785	28,005,382

경상연구개발비	65,883,238	465,278,558

지급수수료	1,213,295,389	546,737,876

광고선전비	47,601,133	77,177,943

기타비용	553,177,859	390,009,625

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,134,719,004	5,782,789,176

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,022,696,044	1,024,015,012

퇴직급여	60,686,619	170,037,582

복리후생비	147,032,737	130,619,426

여비교통비	51,580,218	35,934,944

접대비	42,696,361	16,127,380

통신비	4,981,142	4,178,791

세금과공과금	21,348,500	8,742,760

감가상각비	186,781,163	222,610,835

지급임차료	389,457	4,601,984

수선비	181,818	784,545

보험료	1,812,890	16,210,117

차량유지비	15,765,857	9,188,913

경상연구개발비	65,883,238	465,278,558

운반비	6,506,530	9,830,353

교육훈련비	8,104,456	2,099,400

도서인쇄비	5,692,148	6,970,205

소모품비	26,658,937	8,697,110

지급수수료	1,009,707,076	377,417,782

광고선전비	47,601,133	77,177,943

대손상각비	(21,511,672)	(3,352,303)

건물관리비	150,326,780	83,178,388

무형자산상각비	5,278,697	4,188,416

잡비	3,460,000	270,000

합 계	2,863,660,129	2,674,808,141

25. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기