제이에스링크 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제17기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제16기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 디엔에이링크와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 디엔에이링크(이하 "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업및 유전체 분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울에 본사를 두고 있습니다. 한편, 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 3,139,248천원 입 니다. 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이종은	1,317,226	20.98

조희경	169,725	2.70

디엔에이링크우리사주조합	155,266	2.47

김경수	70,000	1.11

허옥	64,000	1.02

손주석	60,000	0.96

이순동	50,000	0.80

기타	4,392,279	69.96

합계	6,278,496	100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	주요업종	지분율	소재국	결산일

당기말	전기말

DNA Link USA, INC.	유전체분석사업 등	100%	100%	미국	12월 31일

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손실 총포괄손익 DNA Link USA, INC. 1,065,801 3,106,038 (2,040,237) 1,080,153 (547,737) (561,452) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손실 총포괄손익 DNA Link USA, INC. 710,360 2,169,330 (1,458,970) 123,503 (1,179,500) (1,179,500) (3) 연결기업 간의 주요 거래내역당기 중 지배기업 및 종속기업간의 주요 거래내역 및 당기 보고기간종료일 현재 주요채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 한편, 동 거래내역은 연결재무제표 작성시 전액 상계되었습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 장기대여금 이자수익 종속기업 DNA Link USA, INC. 2,745,104 123,308 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (1) 재무제표의 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 매도가능금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. (2) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (3) 중요한 회계정책 1) 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 3) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 선입선출법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 4) 금융상품① 금융자산 최초 인식과 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법에 따른 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상하고 있습니 다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에금융수익으로 계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각과 손상차손은 포괄손익계산서에 당기손익으로 계상하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. ㆍ금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정),주석 8(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융부채 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격(전환가격) 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채(전환사채)를 발행한 경우 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 신주인수권부사채(전환사채)의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 한편, 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRSIC)의 의견과 상이할 경우, 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRSIC의 의견으로 대체될 수 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 신주인수권부사채, 전환사채 등이 있습니다. 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ이자부차입금최초 인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. ④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 시설장치 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 6) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 7) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니 다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분됩니다. 유한한 내용연수를 가진 무형자산 중 산업재산권에 대하여는 4~10년, 기타의무형자산에 대해서는 5년, 개발비에 대해서는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 8) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 9) 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무의 급여원가는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 11) 주식기준보상연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상거래로, 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 12) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 13) 수익인식연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급요건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을하고 있다고 판단하고 있습니다.연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때보고기간종료일에 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ④ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 14) 전환사채 연결기업이 발행한 전환사채는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결기업에 의해 발행된 전환사채는 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 15) 유동성/비유동성분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.16) 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가 방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가 방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가 방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 이월세액공제와 세무상결손금은 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 이월세액공제와 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 2012 - 2014 연차개선 당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㄱ) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나 분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ㄴ) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. - 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ·재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ·기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ·지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업이 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제 1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ㄱ) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 11,725백만원, 당기손익인식금융자산 1,966백만원, 매도가능금융자산 1,986백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 11,725백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,986백만원입니다. ㄴ) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 금융부 채 23,970백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다. ㄷ) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 12,673백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 948백만원을 설정하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획이며 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 영업부문연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 2,329 보통예금(주1) 2,955,398 3,947,791 정기예금 - 2,016,268 합 계 2,955,398 5,966,388 (주1) 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석38참고). 7. 단기기타금융자산 보고기간종료일 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예적금(주1) 2,732,211 243,517 당기손익인식금융자산(주2) 1,966,194 3,919,422 합계 4,698,405 4,162,939 (주1) 질병관리본부 이행보증에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석38참고).(주2) 연결기업의 당기손익인식금융자산은 전액 주가지수연계증권으로 구성되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 3,075,590 - 3,299,948 - (대손충당금) (944,988) - (1,000,434) - 미수금 69,765 - 18,278 - (대손충당금) (3,300) - (3,300) - 미수수익 28,764 - 6,454 - 보증금 - 781,027 - 490,426 합 계 2,225,831 781,027 2,320,946 490,426 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,003,734 541,536 손상차손(환입) (55,446) 462,198 기말금액 948,288 1,003,734 (3) 보고기간종료일 현재 정상채권 회수기일을 초과하여 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30일 이내 225,168 76,831 30 ~ 60일 9,515 29,984 60일 이상 155,736 119,593 합 계 390,419 226,408 (4) 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있으며, 전체 매출채권 금액 중 거래처 성격별로 구분하면 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 당기말 전기말 매출채권 정부기관 270,609 84,668 대학 및 연구기관 1,563,052 2,335,316 기타거래처 1,241,929 879,964 합 계 3,075,590 3,299,948 9. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 현금및현금성자산 2,955,398 - - - 5,966,388 - - - 단기기타금융자산 2,732,211 1,966,194 - - 243,517 3,919,422 - - 매출채권및기타채권 2,225,832 - - - 2,320,946 - - - 장기매출채권및기타채권 781,027 - - - 490,426 - - - 장기기타금융자산 3,030,950 - 1,986,074 - 2,692,623 - 5,357,559 - 합 계 11,725,418 1,966,194 1,986,074 - 11,713,900 3,919,422 5,357,559 - 매입채무및기타채무 - - - 2,091,959 - - - 2,487,704 단기차입금 - - - 1,573,140 - - - - 장기매입채무및기타채무 - - - 138,000 - - - 144,602 전환사채 - - - 20,167,244 - - - 18,661,655 합 계 - - - 23,970,343 - - - 21,293,961 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익 기타포괄손익 당기손익 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 기타금융부채 이자수익 125,590 - - - - 67,921 - - 당기손익인식금융자산평가이익 - 46,772 - - - - - - 이자비용 - - - 1,519,069 - - - 1,041,542 당기손익인식금융자산평가손실 - - - - - - 80,578 - 당기손익인식금융자산처분손실 - 13,515 - - - - - - 매도가능금융자산처분손실 - - 10,855 - - - - - 매도가능금융자산평가손실 - - - - 10,862 - - - 대손상각비(환입) (55,446) - - - - 462,198 - - 외화환산이익 84,082 - - - - 111,296 - - 외환차익 23,571 - - - - 53,209 - - 외화환산손실 12,086 - - - - 1,655 - - 외환차손 4,486 - - - - 61,706 - - 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 223,810 11,755 선급비용 461,881 466,252 합 계 685,691 478,007 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 연구시약 3,252,459 (407,987) 2,844,472 2,643,085 (228,461) 2,414,624 12. 장기기타금융자산보고기간종료일 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산(주1)(주2) 1,986,074 5,357,559 사외적립자산초과불입액 585,710 506,823 기타장기대여금(주3) 2,445,240 2,185,800 합 계 5,017,024 8,050,182 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산은 전액 수익증권으로 구성되어 있습니다.(주2) 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석38참고).(주3) 우리사주조합대여금 2,000,000천원이 포함되어 있습니다. 13. 관계기업투자(1) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 취득가액 장부가액 ㈜케어링크(주1) 유전자분석 등 한국 34.9% 134,000 82,945 (주1) 당기 중 신규취득하였습니다. (2) 당기 중 관계기업투자의 지분법평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 기 말 ㈜케어링크 - 134,000 (51,055) 82,945 (3) 당기 보고기간종료일 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 ㈜케어링크 887,725 649,596 238,129 599,063 (145,872) 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시설장치 1,281,625 1,546,510 감가상각누계액 (431,149) (381,050) 기계장치 18,709,231 17,372,596 감가상각누계액 (13,901,625) (11,353,847) 손상차손누계액 (1,118,738) - 차량운반구 131,500 131,500 감가상각누계액 (124,925) (98,625) 비품 685,856 639,896 감가상각누계액 (573,920) (529,539) 합 계 4,657,855 7,327,441 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 폐 기 상 각 손 상 환산차이 기 말 시설장치 1,165,460 - (16,110) (298,873) - - 850,476 기계장치 6,018,749 1,316,031 - (2,546,619) (1,118,738) 19,445 3,688,868 차량운반구 32,875 - - (26,300) - - 6,575 비품 110,357 44,796 - (39,744) - (3,473) 111,936 합 계 7,327,441 1,360,826 (16,110) (2,911,536) (1,118,738) 15,972 4,657,855 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 기 말 시설장치 240,860 1,228,700 (241,953) (62,147) 1,165,460 기계장치 6,187,670 2,252,549 (2,421,470) - 6,018,749 차량운반구 58,612 - (25,736) (1) 32,875 비품 76,032 68,408 (34,083) - 110,357 합 계 6,563,174 3,549,657 (2,723,242) (62,148) 7,327,441 (3) 자산손상 연결기업의 주된 영업부문은 당기 보고기간종료일 현재 전체 매출액의 95%를 차지하고 있는 유전체분석사업부문으로서 해당 부분은 식별가능한 최소 현금창출단위 집단에 해당하며, 당사는 동 영업부문에 대하여 매년 손상 검사를 실시하고 있습니 다. 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 최근 3년간 지속적으로 영업손실이 발생하고 있어 동 영업부문에서 사용되는 자산의 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못하고있는 바, 당사의 동 영업부문에는 자산손상의 징후가 존재합니다. 객관적이고 전문가적자격을 지닌 신뢰성 있는 외부전문기관의 사용가치 평가결과를 기초로 수행한 손상평가 결과, 유전체분석사업부문 현금창출단위집단의 장부금액은 회수가능금액을 초과하는 것으로 판단되어 유형자산에 대한 1,119백만원의 손상차손을 인식하였으며 동 금액은 포괄손익계산서의 기타비용에 포함되었습니다. 현금창출단위 집단의 회수가능가액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 당기 보고기간종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 평균매출성장률 영구성장률 세전할인율 8.37% 0.00% 12.87% 연결기업은 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 한편,연결기업은 회수가능액의 범위를 7,134백만원 ~ 7,640백만원으로 산정하였습니다. 연결기업의 유전체분석사업부문 장부금액은 추정된 회수가능액으로 계상되어 있으므로 상기 주요 가정들의 변경으로 인하여 추가적인 손상차손이 발생할 수 있습니다. 15. 투자부동산 전기 중 연결기업의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 토지 건물 합계 기초 1,107,747 1,325,208 2,432,955 상각 - (35,905) (35,905) 처분 (1,107,747) (1,289,303) (2,397,050) 기말 - - - 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 개발비 3,128,945 1,662,537 상각누계액 (221,835) (194,505) 손상차손누계액 (1,261,282) (428,070) 산업재산권 35,776 30,969 상각누계액 (23,277) (19,272) 기타의무형자산 764,472 661,572 상각누계액 (429,482) (306,991) 손상차손누계액 (200,000) - 회원권 102,200 102,200 합 계 1,895,517 1,508,440 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 기 말 개발비 1,039,962 1,466,409 (27,332) (833,211) 1,645,828 산업재산권 11,697 4,806 (4,004) - 12,499 기타의무형자산 354,581 102,900 (122,491) (200,000) 134,990 회원권 102,200 - - - 102,200 합 계 1,508,440 1,574,115 (153,826) (1,033,211) 1,895,517 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 기 말 개발비 1,033,257 554,355 (119,580) (428,070) 1,039,962 산업재산권 13,591 2,048 (3,942) - 11,697 기타의무형자산 423,125 45,850 (114,394) - 354,581 회원권 102,200 - - - 102,200 합 계 1,572,173 602,253 (237,916) (428,070) 1,508,440 (3) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 지출액 1,060,972 1,784,535 정부보조금 비용보전 (476,233) (755,767) 합 계 584,739 1,028,768 (4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,371,912 - 702,686 - 미지급금 12,716 138,000 1,246,052 144,602 미지급비용 707,331 - 538,966 - 합 계 2,091,959 138,000 2,487,704 144,602 18. 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운영자금 2.70 ~ 2.80 1,013,000 - 유안타증권 운영자금 7.65 560,140 - 합 계 1,573,140 - 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 44,532 39,139 선수금 29,840 195,306 합 계 74,372 234,445 20. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 인수인 발행일 상환일 액면이자율 당기말 전기말 전환사채 KoFC-IMM R Creation 2013-2호투자조합 등 2015.05.06 2020.05.06 - 10,000,000 10,000,000 전환사채 에이티넘인베스트먼트 2015.07.16 2020.07.16 - 10,000,000 10,000,000 가산 : 상환할증금 2,497,280 2,497,280 차감 : 전환권조정 (2,330,036) (3,835,625) 합 계 20,167,244 18,661,655 (2) 당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.1) KoFC-IMM R Creation 2013-2호투자조합 등 구 분 내 역 종류 전환사채 사채의 권면총액 10,000,000천원 사채의 발행가액 10,000,000천원 표면이자율 연 -% 보장수익률 연 4.00% 원금상환방법 만기일(2020년 5월 6일)에 사채 원금의 100% 일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일전에 회사에게 자 신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환청구 가능 매도청구권 발행일로부터 2년이내에 회사가 지정한 제3자는 사채권자 에게 본건 사채의 40% 범위내에서 매도청구가능 전환권에 대한 내용 (1) 전환가액 : 13,600원/주 (2) 전환청구기간 : 2016년 5월 6일 ~ 2020년 4월 6일 (3) 전환비율 : 100% 2) 에이티넘인베스트먼트 구 분 내 역 종류 전환사채 사채의 권면총액 10,000,000천원 사채의 발행가액 10,000,000천원 표면이자율 연 -% 보장수익률 연 4.00% 원금상환방법 만기일(2020년 7월 16일)에 사채 원금의 100% 일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일전에 회사에게 자 신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환청구 가능 매도청구권 발행일로부터 2년이내에 회사가 지정한 제3자는 사채권자 에게 본건 사채의 40% 범위내에서 매도청구가능 전환권에 대한 내용 (1) 전환가액 : 13,600원/주 (2) 전환청구기간 : 2016년 7월 16일 ~ 2020년 6월 16일(3) 전환비율 : 100% 21. 확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 1,178,419 1,206,489 사외적립자산의 공정가치 (1,178,419) (1,206,489) 합 계 - - (2) 당기 및 전기 중 순확정 급여채무 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 398,366 342,548 순이자비용(수익) (22,251) 4,674 합 계 376,115 347,222 (3) 당기 및 전기 중 확정 급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,206,489 1,526,894 당기근무원가 398,366 342,548 이자비용 34,197 46,911 퇴직금 지급액 (123,944) (54,388) 미지급금 대체 - (950,128) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 - 20,262 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (244,677) 23,930 경험조정 (92,012) 250,460 기말 1,178,419 1,206,489 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,206,489 1,378,971 기여금 납부액 30,000 310,000 기타금융자산대체(초과불입액) (78,887) (506,823) 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수 익에 포함된 금액 제외) (35,630) (17,896) 이자수익 56,447 42,237 기말 1,178,419 1,206,489 (5) 당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.00 2.94 임금상승률 4.93 6.71 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (98,716) 117,101 임금상승률 1.00% 116,019 (99,707) 위 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 수 보통주 6,278,496주 6,278,496주 (2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,232,320 21,232,320 기타자본잉여금(주1) 394,870 394,870 전환권대가 1,694,770 1,694,770 합 계 23,321,960 23,321,960 (주1) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 않아 상실된 주식선택권입니다. 23. 자본조정지배기업의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,351,855 1,729,874 주식보상비 232,510 426,306 주식선택권 행사 - (439,375) 주식선택권 행사기한 종료 - (364,950) 기말 1,584,365 1,351,855 24. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손실 (10,862) - 해외사업환산손익 (79,363) (48,426) 합 계 (90,225) (48,426) 25. 결손금 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당기 및 전기 중 지배기업의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 (16,563,118) (7,265,339) 당기순손실 (9,811,455) (9,053,992) 순확정급여부채의 재측정요소 234,825 (243,787) 기말잔액 (26,139,748) (16,563,118) 26. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 용역매출 11,483,885 9,287,474 임대매출 - 132,460 합 계 11,483,885 9,419,934 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 용역원가 11,066,648 11,612,109 임대원가 - 35,905 합 계 11,066,648 11,648,014 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 연구시약비 6,372,447 7,036,454 종업원급여 4,029,608 3,760,411 감가상각비 및 무형자산상각비 3,065,363 2,997,061 연구용역비 158,469 443,295 경상연구개발비 584,739 1,028,768 지급수수료 1,053,030 546,031 광고선전비 294,717 250,575 기타비용 2,267,805 1,321,939 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 17,826,178 17,384,534 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,572,143 1,122,227 퇴직급여 296,225 184,452 복리후생비 403,917 322,880 주식보상비 232,510 426,306 여비교통비 166,066 210,337 접대비 200,718 179,834 통신비 31,606 25,664 세금과공과 62,546 28,124 감가상각비 475,571 224,630 지급임차료 247,296 244,983 수선비 16,483 - 보험료 36,697 42,638 차량유지비 68,813 45,874 경상연구개발비 584,739 1,028,768 운반비 83,483 58,590 교육훈련비 6,958 23,928 도서인쇄비 47,779 22,461 소모품비 77,036 30,173 지급수수료 451,223 321,738 광고선전비 294,717 250,575 대손상각비(환입) (55,446) 462,198 건물관리비 302,820 241,508 무형자산상각비 153,826 237,916 잡비 1,805 716 합 계 6,759,530 5,736,520 29. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 23,571 53,209 외화환산이익 84,082 111,296 투자부동산처분이익 - 302,950 유형자산처분이익 - 3,635 잡이익 1,438 14,258 합 계 109,091 485,348 외환차손 4,486 61,706 기부금 24,322 12,000 외화환산손실 12,086 1,655 유형자산처분손실 - 62,148 유형자산폐기손실 16,110 - 유형자산손상차손 1,118,738 - 무형자산손상차손 1,033,211 428,070 잡손실 7,285 4,002 합 계 2,216,239 569,581 30. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 금융기관예치금 125,590 67,921 당기손익인식금융자산평가이익 46,772 - 합 계 172,362 67,921 이자비용 금융기관차입금 13,480 224 신주인수권부사채 - 201,764 전환사채 1,505,589 839,554 당기손익인식금융자산평가손실 - 80,578 당기손익인식금융자산처분손실 13,515 - 매도가능금융자산처분손실 10,855 - 합 계 1,543,439 1,122,120 31. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(추납액 및 환급액 포함) 3,051 38,151 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 - 321,750 총법인세비용(수익) 3,051 359,901 자본에 직접 반영된 법인세수익 (63,169) (408,941) 법인세수익 (60,118) (49,040) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 (66,233) 68,760 전환권대가 3,064 (477,701) 합계 (63,169) (408,941) (3) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (9,811,455) (9,103,032) 적용세율에 따른 법인세 (2,136,520) (1,980,667) 조정사항 - 비공제비용 63,945 30,899 이월결손금 이연법인세 미인식효과 2,213,503 1,746,031 기타(세율차이등) (201,045) 154,697 법인세수익 (60,117) (49,040) 유효세율 (주1) (주1) (주1) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 확정급여부채 252,156 7,096 259,252 종업원누적유급휴가 29,890 - 29,890 감가상각비 77,845 (15,569) 62,276 국고보조금 57,276 - 57,276 이자비용 5,104 - 5,104 퇴직연금 (252,156) (7,096) (259,252) 미수수익 (897) (50,007) (50,904) 대손충당금 213,716 (8,859) 204,857 재고자산평가충당금 50,261 - 50,261 사채상환할증금 549,402 - 549,402 전환권조정 (843,838) 331,230 (512,608) 당기손익인식금융자산평가손실 17,727 (10,290) 7,437 유형자산손상차손 - 246,122 246,122 무형자산손상차손 94,176 204,482 298,658 투자자산평가손실 - 5,194 5,194 합 계 250,662 702,303 952,965 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 확정급여부채 308,826 (56,670) 252,156 종업원누적유급휴가 29,496 394 29,890 감가상각비 69,399 8,446 77,845 국고보조금 165,000 (107,724) 57,276 이자비용 5,104 - 5,104 퇴직연금 (303,374) 51,218 (252,156) 미수수익 (663) (234) (897) 대손충당금 110,350 103,366 213,716 신주인수권조정 (62,389) 62,389 - 재고자산평가충당금 - 50,261 50,261 사채상환할증금 - 549,402 549,402 전환권조정 - (843,838) (843,838) 당기손익인식금융자산평가손실 - 17,727 17,727 무형자산손상차손 - 94,176 94,176 합 계 321,749 (71,087) 250,662 (7) 당기 보고기간종료일 현재 법인세 효과의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 금액은 706,834천원이며, 미사용 이월세액공제금액 및 이월결손금액의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 멸 시 기 금 액 이월세액공제 2017 72,589 2018 48,819 2019 117,123 2020 64,634 2021 44,424 합 계 347,589 이월결손금 2023 5,547,053 2024 2,075,948 2025 6,675,453 2026 5,729,714 합 계 20,028,168 32. 주당손 실(1) 기본주당손실 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분보통주당기순손실 (9,811,454,753)원 (9,053,991,657)원 가중평균유통보통주식수(주1) 6,278,496 주 5,917,781 주 기본주당손실 (1,563)원 (1,530)원 (주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 가중치 적 수 기초 6,278,496주 366일 2,291,651,040 가중평균유통보통주식수 6,278,496 구 분 주식수 가중치 적 수 기초 5,085,194주 365일 1,856,095,810 신주인수권부사채의 전환 568,246주 303일 172,178,538 주식선택권 행사 56,810주 253일 14,372,930 신주인수권 행사 284,123주 213일 60,518,199 신주인수권 행사 284,123주 200일 56,824,600 합계 6,278,496주 2,159,990,077 가중평균유통보통주식수 5,917,781 (2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손실은 기본주당손실과 같습니다. (3) 잠재적보통주의 내역 보고기간종료일 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 행사가격 행사가능기간 발행될 보통주식수 전환사채 2015년 발행분 13,600 원 2016년 5월 06일 ~ 2020년 4월 06일 735,294 주 전환사채 2015년 발행분 13,600 원 2016년 7월 16일 ~ 2020년 6월 16일 735,294 주 주식선택권 2013년 발행분 15,535 원 2015년 3월 22일 ~ 2020년 3월 22일 129,190 주 주식선택권 2014년 발행분 9,268 원 2016년 3월 22일 ~ 2021년 3월 21일 50,000 주 주식선택권 2015년 발행분 18,999 원 2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일 104,000 주 구 분 내 역 행사가격 행사가능기간 발행될 보통주식수 전환사채 2015년 발행분 13,600 원 2016년 5월 06일 ~ 2020년 4월 06일 735,294 주 전환사채 2015년 발행분 13,600 원 2016년 7월 16일 ~ 2020년 6월 16일 735,294 주 주식선택권 2013년 발행분 15,535 원 2015년 3월 22일 ~ 2020년 3월 22일 129,190 주 주식선택권 2014년 발행분 9,268 원 2016년 3월 22일 ~ 2021년 3월 21일 51,000 주 주식선택권 2015년 발행분 18,999 원 2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일 114,000 주 33. 특수관계자 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 관계기업 (주)케어링크 (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 특수관계자성격 계정과목 당기말 전기말 (주)케어링크 관계기업 매출채권 276,096 - 장기대여금 166,000 - 미수이자 4,331 - 우리사주조합 및 임직원 - 대여금 등 2,317,212 2,223,772 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 특수관계자성격 계정과목 당 기 전 기 (주)케어링크 관계기업 매출 355,798 - 이자수익 4,330 - 자금대여 166,000 - (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 환 기 말 우리사주조합 및 임직원 2,223,772 100,000 (6,560) 2,317,212 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 환 기 말 우리사주조합 및 임직원 - 2,223,772 - 2,223,772 (5) 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 905,958 586,448 퇴직급여(주1) 86,313 1,086,495 합 계 992,271 1,672,943 (주1) 전기 퇴직급여는 대표이사에 대한 퇴직급여미지급 금액 950,128천원이 포함되어 있습니다. 34. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 주식선택권에 대한 사항은 다음과 같습니다.1) 2013년 부여분 구 분 내 역 부여일 2013년 03월 22일 부여대상 지배기업의 임직원 부여주식수 254,000주 부여방법 주식교부형 행사가격 15,535원 행사가능기간 2015년 3월 22일~ 2020년 3월 21일 연결기업은 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 경우 주식선택권의 부여일에 주식선택권의 공정가치는 1,853,946천원이며 부여일로부터 2년간 보상원가로 인식됩니다. 2) 2014년 부여분 구 분 내 역 부여일 2014년 02월 14일 부여대상 지배기업의 임직원 부여주식수 51,000주 부여방법 주식교부형 행사가격 9,268원 행사가능기간 2016년 3월 22일~ 2021년 3월 21일 연결기업은 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 141,882천원이며 부여일로부터 2년간 보상원가로 인식됩니다. 3) 2015년 부여분 구 분 내 역 부여일 2015년 03월 25일 부여대상 지배기업의 임직원 부여주식수 114,000주 부여방법 주식교부형 행사가격 18,999원 행사가능기간 2018년 3월 25일~ 2023년 3월 24일 연결기업은 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 979,203천원이며 부여일로부터 5년간 보상원가로 인식됩니다. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 구 분 2013년 부여분 2014년 부여분 2015년 부여분 수 량 가중평균 행사가격(원) 수 량 가중평균 행사가격(원) 수 량 가중평균 행사가격(원) 기초 129,190 15,535 51,000 9,268 114,000 18,999 취소 - - (1,000) - (10,000) - 기말 129,190 15,535 50,000 9,268 104,000 18,999 행사가능수량 129,190 15,535 50,000 9,268 104,000 18,999 구 분 2013년 부여분 2014년 부여분 2015년 부여분 수 량 가중평균 행사가격(원) 수 량 가중평균 행사가격(원) 수 량 가중평균 행사가격(원) 기초 236,000 15,535 51,000 9,268 - - 행사 (56,810) 15,535 - - - - 부여 - - - - 114,000 18,999 취소 (50,000) - - - - - 기말 129,190 15,535 51,000 9,268 114,000 18,999 행사가능수량 129,190 15,535 51,000 9,268 114,000 18,999 (3) 공정가치 산정내역 구 분 2013년 부여분 2014년 부여분 2015년 부여분 기초주식 주가 16,500원 9,620원 18,950원 행사가격 15,535원 9,268원 18,999원 기대주가변동성 20.50% 12.70% 59.43% 무위험이자율 2.59% 2.84% 2.11% (4) 주식기준보상의 부여로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 연결기업이 산정한 총 보상원가 2,871,516 2,975,031 인식한보상비용 전기이전 2,184,874 1,758,568 당 기 232,510 426,306 소 계 2,417,384 2,184,874 - 보고기간종료일 현재 행사 또는 취소된 보상비용 (833,019) (833,019) - 기말 주식선택권 누적액 1,584,365 1,351,855 - 당기 이후에 인식할 보상비용 454,132 790,157 35. 현금흐름표(1) 연결기업의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 신주인수권부사채의 신주인수 - 5,000,000 대표이사퇴직금 미지급금 - 950,127 36. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 단기차입금 및 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되는 바, 연결기업은 변동이자율 차입금과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 이자율위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도 는 주석 9에 기 술된 금융자산범주별 장부금액입니다. 연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이상 합계 매입채무및기타채무 2,091,959 138,000 2,229,959 단기차입금 560,140 1,013,000 - 1,573,140 전환사채 - - 22,497,280 22,497,280 합 계 2,652,099 1,013,000 22,635,280 26,300,379 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이상 합계 매입채무및기타채무 2,297,544 190,160 144,602 2,632,306 전환사채 - - 22,497,280 22,497,280 합 계 2,297,544 190,160 22,641,882 25,129,586 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 2,091,959 2,487,704 장기매입채무및기타채무 138,000 144,602 단기차입금 1,573,140 - 전환사채 20,167,244 18,661,655 차감: 현금및현금성자산 (2,955,398) (5,966,388) 순부채(A) 21,014,945 15,327,573 자기자본(B) 1,815,601 11,201,520 순부채 및 자기자본(C＝A＋B) 22,830,546 26,529,093 부채비율(D＝A÷C) 92% 58% 37. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관별 한도 약정내역 당기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 한도금액 기업은행 일반운전자금 1,013,000 유안타증권 수익증권담보대출 560,140 합 계 1,573,140 (2) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 원고나 피고로 계류중인 소송사건은 없습니 다. 38. 지급보증 및 담보제공 (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공처 담보제공자산 보증금액 내 용 질병관리본부 정기예금 1,669,000 이행보증담보 (2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 물건 또는 내용 보증금액 서울보증보험(주1) 계약이행보증 429,336 (주1) 대표이사로부터 138,021천원에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 관련차입금 등 담보권자 양도성예금 1,013,661 단기차입금 기업은행 매도가능금융자산 989,530 단기차입금 유안타증권 (4) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 가입한 보험거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내용 부보대상 부보금액 일반화재보험 연구실험용장비 12,788,689 39. 공정가치 측정 (1) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 자산과 부채의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - 2,955,398 - 2,955,398 매출채권및기타채권 - - 2,225,832 2,225,832 단기기타금융자산 - 4,698,405 - 4,698,405 장기매출채권및기타채권 - - 781,027 781,027 장기기타금융자산 - 1,986,075 3,030,950 5,017,025 합 계 - 9,639,878 6,037,808 15,677,686 금융부채 매입채무및기타채무 - - 2,091,959 2,091,959 단기차입금 - 1,573,140 - 1,573,140 장기매입채무및기타채무 - - 138,000 138,000 전환사채 - - 20,167,244 20,167,244 합 계 - 1,573,140 22,397,203 23,970,343 한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 2,329 5,964,059 - 5,966,388 매출채권및기타채권 - - 2,320,946 2,320,946 단기기타금융자산 - 4,162,939 - 4,162,939 장기매출채권및기타채권 - - 490,426 490,426 장기기타금융자산 - 5,357,559 2,692,623 8,050,182 합 계 2,329 15,484,557 5,503,995 20,990,881 금융부채 매입채무및기타채무 - - 2,487,704 2,487,704 장기매입채무및기타채무 - - 144,602 144,602 전환사채 - - 18,661,655 18,661,655 합 계 - - 21,293,961 21,293,961 40. 연결재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 20 17년 3월 16 일에 지배기업의 이사회에서 최종 승인되었습니다. 41. 계속기업가정에 대한 불확실성 연결기업의 연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 다음의 사항은 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당기와 전기 중 각각 6,342백만원과 7,965백만원의 영업손실 및 9,811백만원과 9,054백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 이로 인해 당기말 현재 결손금이 26,140백만원에 달하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위한 연결기업의 자구 방안은 다음과 같습니다. ① 자본확충을 위해 기존 전환사채채권자들과 전환권 행사를 협의하고 있으며, 2017년 상반기 중 동 전환권 행사가 실행될 수 있도록 추진하고 있습니다. ② 원가절감 및 수익구조의 개선을 위한 인원조정 및 경비절감 방안을 실행하고 있습니다. ③ 상기 자구방안에도 불구하고 당사에 재무적 위험이 발생할 것으로 예상될 경우 제3자배정 유상증자 또는 자본시장을 통한 자본조달방안에 대한 실행계획도 수립해놓고 있습니다. 이러한 방안을 통해 재무적 위기를 극복하고 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및경영개선계획 등의 자구노력을 지속적으로 수행할 예정입니다. 연결기업의 계속기업으로서의 존속여부는 이러한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 경영개선계획 등의 성패여부에 따라 그 타당성이 좌우됩니다. 다만 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 * 표시된 모든 재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 재무제표입니다.* 회사의 제 17기,제16기, 제15기 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다 재무상태표 제 17 기 2016.12.31 현재 제 16 기 2015.12.31 현재 제 15 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 12,971,031,957 15,322,744,166 9,163,913,425 현금및현금성자산 2,929,553,538 5,963,124,339 1,996,567,598 단기기타금융자산 4,648,854,786 4,159,422,000 231,000,000 매출채권 및 기타유동채권 1,985,316,867 2,297,971,784 3,455,874,914 기타유동비금융자산 685,690,570 478,006,987 302,911,423 재고자산 2,705,464,644 2,414,623,956 3,166,360,270 당기법인세자산 16,151,552 9,595,100 11,199,220 비유동자산 11,874,543,619 18,539,115,298 11,312,620,998 장기매출채권 및 기타채권 770,425,920 490,425,920 372,570,520 장기기타금융자산 5,017,023,595 9,826,997,924 50,000,000 투자부동산 0 2,432,954,543 유형자산 4,057,571,380 6,713,246,334 6,563,173,838 무형자산 1,895,517,228 1,508,439,624 1,572,172,987 종속기업투자 134,005,496 5,496 이연법인세자산 0 321,749,110 자산총계 24,845,575,576 33,861,859,464 20,476,534,423 부채 유동부채 3,576,876,129 2,626,156,921 2,652,124,340 매입채무및기타채무 1,929,364,499 2,391,711,967 2,269,301,976 단기차입금 1,573,140,000 0 기타유동부채 74,371,630 234,444,954 382,822,364 비유동부채 20,305,244,136 18,806,256,665 10,092,334,795 장기매입채무 및 기타채무 138,000,000 144,601,821 228,000,000 전환사채 20,167,244,136 18,661,654,844 신주인수권부사채 0 9,716,412,259 퇴직급여채무 0 147,922,536 부채총계 23,882,120,265 21,432,413,586 12,744,459,135 자본 자본금 3,139,248,000 3,139,248,000 2,542,597,000 자본잉여금 23,321,960,434 23,321,960,434 10,724,942,697 자본조정 1,584,365,663 1,351,855,379 1,729,874,500 기타포괄손익누계 (10,862,291) 결손금 (27,071,256,495) (15,383,617,935) (7,265,338,909) 자본총계 963,455,311 12,429,445,878 7,732,075,288 자본과부채총계 24,845,575,576 33,861,859,464 20,476,534,423 포괄손익계산서 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출 10,403,732,453 9,296,431,134 8,732,714,145 매출원가 10,121,336,245 10,635,430,229 9,070,976,061 매출총이익 282,396,208 (1,338,999,095) (338,261,916) 판매비와관리비 6,203,171,589 5,512,819,581 3,914,474,233 영업이익(손실) (5,920,775,381) (6,851,818,676) (4,252,736,149) 기타수익 108,841,755 485,348,181 81,916,790 기타비용 4,923,718,615 650,068,769 35,306,526 금융수익 295,580,748 133,367,017 74,333,924 금융비용 1,543,439,107 1,041,541,657 687,244,357 법인세비용차감전순이익(손실) (11,983,510,600) (7,924,713,904) (4,819,036,318) 법인세비용 (61,046,665) (50,221,992) (360,003,281) 당기순이익(손실) (11,922,463,935) (7,874,491,912) (4,459,033,037) 기타포괄손익 223,963,084 (243,787,114) 135,628,425 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (10,862,291) 매도가능금융자산 (10,862,291) 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) (10,862,291) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 234,825,375 (243,787,114) 135,628,425 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 234,825,375 (243,787,114) 135,628,425 총포괄손익 (11,698,500,851) (8,118,279,026) (4,323,404,612) 주당이익 기본주당이익(손실) (1,899) (1,331) (877) 희석주당이익(손실) (1,899) (1,331) (877) 자본변동표 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 2,542,597,000 10,696,249,197 662,559,000 (2,941,934,296) 10,959,470,900 자본의 변동 당기순손실 (4,459,033,037) (4,459,033,037) 확정급여의재측정요소 135,628,425 135,628,425 매도가능금융자산평가손실 전환권대가 주식매입선택권의행사 주식보상비용 28,693,500 1,067,315,500 1,096,009,000 신주인수권의행사 주식선택권의 상실 신주인수권부 사채 상환 자본 증가(감소) 합계 28,693,500 1,067,315,500 (4,323,404,612) (3,227,395,612) 2014.12.31 (기말자본) 2,542,597,000 10,724,942,697 1,729,874,500 (7,265,338,908) 7,732,075,288 2015.01.01 (기초자본) 2,542,597,000 10,724,942,697 1,729,874,500 (7,265,338,909) 7,732,075,288 자본의 변동 당기순손실 (7,874,491,912) (7,874,491,912) 확정급여의재측정요소 (243,787,114) (243,787,114) 매도가능금융자산평가손실 전환권대가 1,694,770,149 1,694,770,149 주식매입선택권의행사 28,405,000 1,291,907,370 (439,375,400) 880,936,970 주식보상비용 426,306,279 426,306,279 신주인수권의행사 568,246,000 10,089,498,418 10,657,744,418 주식선택권의 상실 364,950,000 (364,950,000) 신주인수권부 사채 상환 (844,108,200) (844,108,200) 자본 증가(감소) 합계 596,651,000 12,597,017,737 (378,019,121) (8,118,279,026) 4,697,370,590 2015.12.31 (기말자본) 3,139,248,000 23,321,960,434 1,351,855,379 (15,383,617,935) 12,429,445,878 2016.01.01 (기초자본) 3,139,248,000 23,321,960,434 1,351,855,379 (15,383,617,935) 12,429,445,878 자본의 변동 당기순손실 (11,922,463,935) (11,922,463,935) 확정급여의재측정요소 234,825,375 234,825,375 매도가능금융자산평가손실 (10,862,291) (10,862,291) 전환권대가 주식매입선택권의행사 주식보상비용 232,510,284 232,510,284 신주인수권의행사 주식선택권의 상실 신주인수권부 사채 상환 자본 증가(감소) 합계 0 0 232,510,284 (10,862,291) (11,687,638,560) (11,465,990,567) 2016.12.31 (기말자본) 3,139,248,000 23,321,960,434 1,584,365,663 (10,862,291) (27,071,256,495) 963,455,311 현금흐름표 제 17 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 16 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 15 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 (3,339,376,854) (2,833,153,368) (143,135,641) 당기순이익(손실) (11,922,463,935) (7,874,491,912) (4,459,033,038) 비현금항목의조정 9,663,575,083 5,332,142,911 4,712,765,994 퇴직급여 376,115,053 347,222,147 630,190,747 감가상각비 2,784,367,705 2,617,516,239 2,391,391,359 무형자산상각비 153,826,091 237,916,033 187,410,672 투자부동산처분이익 (302,950,062) 유형자산처분이익 (3,635,364) 유형자산처분손실 62,148,411 유형자산폐기손실 16,110,192 유형자산손상차손 1,118,738,243 무형자산손상차손 1,033,211,243 428,070,478 대손상각비 (55,446,009) 462,197,900 205,131,528 단기기타금융자산평가손실 (46,772,000) 80,578,000 단기기타금융자산처분손실 13,515,400 매도가능금융자산처분손실 10,855,065 재고자산평가손실 179,526,028 228,461,328 외화환산손실 12,085,646 1,655,187 92,016 외화환산이익 (84,082,228) (111,296,313) (50,366,481) 기타의 대손상각비 2,709,801,140 이자수익 (248,808,748) (133,367,017) (74,333,924) 이자비용 1,519,068,642 1,041,541,657 687,244,358 법인세비용 (61,046,665) (50,221,992) (360,003,281) 급여(주식보상비용) 232,510,285 426,306,279 1,096,009,000 운전자본의조정 (1,153,273,354) (222,703,571) (173,528,995) 매출채권의 증가 377,534,928 685,528,281 (1,245,748,444) 기타채권의 증가 (51,486,307) 113,687,982 (114,758,431) 기타유동자산의 증가 (207,683,583) (175,095,564) (251,322,403) 재고자산의 증가 (470,366,716) 523,274,986 204,106,215 장기기타채권의 증가 (121,000,000) 매입채무의 증가 681,444,872 (1,010,919,655) 1,224,838,047 기타채무의 감소 (1,162,097,703) 196,691,071 88,048,175 기타유동부채의 감소 (160,073,324) (70,482,572) 283,111,518 장기기타채무의 감소 (6,601,821) 퇴직금의 지급 (123,943,700) (54,388,100) (141,803,672) 사외적립자산의 증가 (30,000,000) (310,000,000) (220,000,000) 이자수취 89,354,201 64,451,929 78,328,155 이자지급 (7,889,987) (96,753,940) (326,654,917) 법인세납부(환급) (8,678,862) (35,798,785) 24,987,160 투자활동현금흐름 (1,261,450,123) (14,078,450,868) 1,593,540,348 매도가능금융자산 취득 (4,958,421,771) 매도가능금융자산 처분 8,305,125,718 유형자산의 취득 (1,250,825,186) (2,793,833,541) (1,423,482,636) 유형자산의 처분 3,636,364 무형자산의 취득 (1,574,114,938) (602,253,148) (1,111,701,281) 투자부동산의 처분 2,700,000,000 단기기타금융자산의 증가 (456,176,186) (9,594,414,412) (14,399,072,619) 단기기타금융자산의감소 281,000,000 18,437,796,884 장기대여금 증가 (1,149,441,905) (3,892,580,635) 장기대여금 감소 236,404,145 종속회사주식 취득 (134,000,000) (5,496) 임차보증금의 증가 (380,000,000) 임차보증금의 감소 100,000,000 (180,000,000) 90,000,000 재무활동현금흐름 1,573,140,000 20,873,151,284 (844,240,000) 단기차입금의 차입 1,573,140,000 단기차입금의 상환 (844,240,000) 주식선택권의 행사 880,936,970 신주인수권부채 상환 (5,000,000,000) 전환사채발행 20,000,000,000 신주인수권의 행사 4,992,214,314 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,027,686,977) 3,961,547,048 606,164,707 기초현금및현금성자산 5,963,124,339 1,996,567,598 1,344,703,116 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 (5,883,823) 5,009,693 45,699,775 기말현금및현금성자산 2,929,553,538 5,963,124,339 1,906,567,598 5. 재무제표 주석 주석 제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 16 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 디엔에이링크 1. 일반사항 주식회사 디엔에이링크(이하 "당사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체 분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울에 본사를 두고 있습니다. 한 편, 당사는 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기 보고기간 종료일 현재의 자본금은 3,139,248천원 입 니다. 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 소유주식수(주) 지분율(%) 이종은 1,317,226 20.98 조희경 169,725 2.70 디엔에이링크우리사주조합 155,266 2.47 김경수 70,000 1.11 허옥 64,000 1.02 손주석 60,000 0.96 이순동 50,000 0.80 기타 4,392,279 69.96 합계 6,278,496 100.00 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 (1) 재무제표의 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 매도가능금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. (2) 중요한 회계정책 1) 외화환산당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 3) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 선입선출법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 4) 금융상품① 금융자산 최초 인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각과 손상차손은 포괄손익계산서에 당기손익으로 계상하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. ㆍ금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정),주석 8(매출채권)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사 건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융부채 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격(전환가격) 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채(전환사채)를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 신주인수권부사채(전환사채)의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 한편, 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRSIC)의 의견과 상이할 경우, 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRSIC의 의견으로 대체될 수 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 신주인수권부사채, 전환사채 등이있습니다. 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ이자부차입금최초 인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. ④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 시설장치 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 6) 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 7) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분됩니다. 유한한 내용연수를 가진 무형자산 중 산업재산권에 대하여는 4~10년, 기타의무형자산에 대해서는 5년, 개발비에 대해서는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 8) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 9) 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무의 급여원가는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 11) 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상거래로, 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 12) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 13) 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때보고기간종료일에 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. ③ 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ④ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 14) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 전환사채는 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 15) 유동성/비유동성분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 16) 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가 방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가 방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가 방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 이월세액공제와 세무상결손금은 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 이월세액공제와 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㄱ) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나 분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ㄴ) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. - 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ·재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ·기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ·지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 기업회계기준서 제 1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ㄱ) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 11,399백만원, 당기손익인식금융자산, 1,966 백만원 매도가능금융자산 1,986백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 11,399백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 1,966백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,986백만원입니다. ㄴ) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 금융부 채 23,808백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다. ㄷ) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 12,549백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,151백만원을 설정하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획이며 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배 분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 5. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이 므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 2,329 보통예금(주1) 2,929,554 3,944,527 정기예적금 - 2,016,268 합 계 2,929,554 5,963,124 (주1) 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석37참조).7. 단기기타금융자산 보고기간종료일 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예적금(주1) 2,682,661 240,000 당기손익인식금융자산(주2) 1,966,194 3,919,422 합계 4,648,855 4,159,422 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 질병관리본부 이행보증에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석37참조).(주2) 당사의 당기손익인식금융자산은 전액 주가지수연계증권으로 구성되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,835,076 - 3,211,501 - (대손충당금) (944,988) - (1,000,434) - 미수금 69,765 - 18,278 - (대손충당금) (3,300) - (3,300) - 미수수익 231,380 - 71,927 - (미수수익대손충당금) (202,616) - - 보증금 - 770,426 - 490,426 합 계 1,985,317 770,426 2,297,972 490,426 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,003,734 541,536 손상차손 147,170 462,198 기말금액 1,150,904 1,003,734 (3) 보고기간종료일 현재 정상채권 회수기일을 초과하여 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 30일 이내 212,502 76,831 30 ~ 60일 9,515 29,984 60일 이상 155,737 119,593 합 계 377,754 226,408 (4) 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있으며, 전체 매출채권 금액 중 거래처 성격별로 구분하면 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 당기말 전기말 매출채권 정부기관 270,609 84,668 대학 및 연구기관 1,460,504 2,335,316 기타거래처 1,103,963 791,517 합 계 2,835,076 3,211,501 9. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 현금및현금성자산 2,929,554 - - - 5,963,124 - - - 단기기타금융자산 2,682,661 1,966,194 - - 240,000 3,919,422 - - 매출채권및기타채권 1,985,317 - - - 2,297,972 - - - 장기매출채권및기타채권 770,426 - - - 490,426 - - - 장기기타금융자산 3,030,950 - 1,986,074 - 4,469,439 - 5,357,559 - 합 계 11,398,908 1,966,194 1,986,074 - 13,460,961 3,919,422 5,357,559 - 매입채무및기타채무 - - - 1,929,364 - - - 2,391,712 단기차입금 - - - 1,573,140 - - - - 장기매입채무및기타채무 - - - 138,000 - - - 144,602 전환사채 - - - 20,167,244 - - - 18,661,655 합 계 - - - 23,807,748 - - - 21,197,969 (2) 당기 및 전기 중 현재 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익 기타포괄손익 당기손익 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 기타금융부채 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 기타금융부채 이자수익 248,809 - - - - 133,367 - - 당기손익인식금융자산평가이익 - 46,772 - - - - - - 이자비용 - - - 1,519,069 - - - 1,041,542 당기손익인식금융자산평가손실 - - - - - - 80,578 - 당기손익인식금융자산처분손실 - 13,515 - - - - - - 매도가능금융자산처분손실 - - 10,855 - - - - - 매도가능금융자산평가손실 - - - - 10,862 - - - 대손상각비(환입) (55,446) - - - - 462,198 - - 외화환산이익 84,082 - - - - 111,296 - - 외환차익 23,571 - - - - 53,209 - - 기타의대손상각비 2,709,801 - - - - - - - 외화환산손실 12,086 - - - - 1,655 - - 외환차손 4,486 - - - - 61,706 - - 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 223,810 11,755 선급비용 461,881 466,252 합 계 685,691 478,007 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 연구시약 3,113,452 (407,987) 2,705,465 2,643,085 (228,461) 2,414,624 12. 장기기타금융자산보고기간종료일 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산(주1)(주2) 1,986,074 5,357,559 종속기업장기대여금 2,507,185 1,776,816 종속기업장기대여금대손충당금 (2,507,185) - 사외적립자산초과불입액 585,710 506,823 기타장기대여금(주3) 2,445,240 2,185,800 합 계 5,017,024 9,826,998 (주1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산은 전액 수익증권으로 구성되어 있습니다. (주2) 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조)(주3) 우리사주조합대여금 2,000,000천원이 포함되어 있습니다. 13. 종속기업및관계기업투자보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 당기말 전기말 종속기업 DNA Link USA, Inc. 유전체분석 등 미국 100% 5 5 관계기업 ㈜케어링크(주1) 유전자분석 등 한국 35% 134,000 - (주1) 당기 중 신규취득하였습니다. 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시설장치 1,281,625 1,546,510 감가상각누계액 (431,149) (381,051) 기계장치 17,870,457 16,643,874 감가상각누계액 (13,633,369) (11,212,218) 손상차손누계액 (1,118,738) - 차량운반구 131,500 131,500 감가상각누계액 (124,925) (98,625) 비품 645,878 612,795 감가상각누계액 (563,707) (529,539) 합 계 4,057,571 6,713,246 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 및 폐기 상 각 손상차손 기 말 시설장치 1,165,459 - (16,110) (298,873) - 850,476 기계장치 5,431,656 1,230,458 - (2,425,026) (1,118,738) 3,118,350 차량운반구 32,875 - - (26,300) - 6,575 비품 83,256 33,083 - (34,168) - 82,171 합 계 6,713,246 1,263,541 (16,110) (2,784,367) (1,118,738) 4,057,572 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 기 말 시설장치 240,860 1,228,700 (241,953) (62,148) 1,165,459 기계장치 6,187,670 1,523,827 (2,279,840) - 5,431,656 차량운반구 58,612 - (25,736) (1) 32,875 비품 76,032 41,307 (34,083) - 83,256 합 계 6,563,174 2,793,834 (2,581,612) (62,149) 6,713,246 (3) 자산손상 당사의 주된 영업부문은 당기 보고기간종료일 현재 전체 매출액의 95%를 차지하고 있는 유전체분석사업부문으로서 해당 부분은 식별가능한 최소 현금창출단위 집단에 해당하며, 당사는 동 영업부문에 대하여 매년 손상 검사를 실시하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사는 최근 3년간 지속적으로 영업손실이 발생하고 있어동 영업부문에서 사용되는 자산의 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못하고있는 바, 당사의 동 영업부문에는 자산손상의 징후가 존재합니다. 객관적이고 전문가적 자격을 지닌 신뢰성 있는 외부전문기관의 사용가치 평가결과를 기초로 수행한 손상평가 결과, 유전체분석사업부문 현금창출단위집단의 장부금액은 회수가능금액을 초과하는 것으로 판단되어 유형자산에 대한 1,119백만원의 손상차손을 인식하였으며 동 금액은 포괄손익계산서의 기타비용에 포함되었습니다. 현금창출단위 집단의 회수가능가액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무 예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 당기 보고기간종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 평균매출성장률 영구성장률 세전할인율 8.37% 0.00% 12.87% 당사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 한편, 당사는 회수가능액의 범위를 7,134백만원 ~ 7,640백만원으로 산정하였습니다. 당사의 유전체분석사업부문 장부금액은 추정된 회수가능액으로 계상되어 있으므로 상기 주요 가정들의 변경으로 인하여 추가적인 손상차손이 발생할 수 있습니다. 15. 투자부동산 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 토지 건물 합계 기초 1,107,747 1,325,208 2,432,955 상각 - (35,905) (35,905) 처분 (1,107,747) (1,289,303) (2,397,050) 기말 - - - 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 개발비 3,128,945 1,662,537 상각누계액 (221,835) (194,505) 손상차손누계액 (1,261,282) (428,070) 산업재산권 35,775 30,969 상각누계액 (23,276) (19,272) 기타의무형자산 764,472 661,572 상각누계액 (429,482) (306,991) 손상차손누계액 (200,000) - 회원권 102,200 102,200 합 계 1,895,517 1,508,440 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 기 말 개발비 1,039,962 1,466,409 (27,332) (833,211) 1,645,828 산업재산권 11,697 4,806 (4,004) - 12,499 기타의무형자산 354,581 102,900 (122,491) (200,000) 134,990 회원권 102,200 - - - 102,200 합 계 1,508,440 1,574,115 (153,826) (1,033,211) 1,895,517 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 기 말 개발비 1,033,257 554,355 (119,580) (428,070) 1,039,962 산업재산권 13,591 2,048 (3,942) - 11,697 기타의무형자산 423,125 45,850 (114,394) - 354,581 회원권 102,200 - - - 102,200 합 계 1,572,173 602,253 (237,916) (428,070) 1,508,440 (3) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 지출액 1,060,972 1,784,535 정부보조금 비용보전 (476,233) (755,767) 합 계 584,739 1,028,768 (4) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,303,163 - 621,718 - 미지급금 12,716 138,000 1,246,052 144,602 미지급비용 613,485 - 523,942 - 합 계 1,929,364 138,000 2,391,712 144,602 18. 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 내 역 당기말 연이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운영자금 2.70 ~ 2.80 1,013,000 - 유안타증권 운영자금 7.65 560,140 - 합 계 1,573,140 - 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 44,532 39,139 선수금 29,840 195,306 합 계 74,372 234,445 20. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 인수인 발행일 상환일 액면이자율 당기말 전기말 전환사채 KoFC-IMM R Creation 2013-2호투자조합 등 2015.05.06 2020.05.06 - 10,000,000 10,000,000 전환사채 에이티넘인베스트먼트 2015.07.16 2020.07.16 - 10,000,000 10,000,000 가산 : 상환할증금 2,497,280 2,497,280 차감 : 전환권조정 (2,330,036) (3,835,625) 합 계 20,167,244 18,661,655 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.1) KoFC-IMM R Creation 2013-2호투자조합 등 구 분 내 역 종류 전환사채 사채의 권면총액 10,000,000천원 사채의 발행가액 10,000,000천원 표면이자율 연 -% 보장수익률 연 4.00% 원금상환방법 만기일(2020년 5월 6일)에 사채 원금의 100% 일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일전에 회사에게 자 신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환청구 가능 매도청구권 발행일로부터 2년이내에 회사가 지정한 제3자는 사채권자 에게 본건 사채의 40% 범위내에서 매도청구가능 전환권에 대한 내용 (1) 전환가액 : 13,600원/주 (2) 전환청구기간 : 2016년 5월 6일 ~ 2020년 4월 6일 (3) 전환비율 : 100% 2) 에이티넘인베스트먼트 구 분 내 역 종류 전환사채 사채의 권면총액 10,000,000천원 사채의 발행가액 10,000,000천원 표면이자율 연-% 보장수익률 연 4.00% 원금상환방법 만기일(2020년 7월 16일)에 사채 원금의 100% 일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 3년이 되는 날부터 만기일전에 회사에게 자 신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환청구 가능 매도청구권 발행일로부터 2년이내에 회사가 지정한 제3자는 사채권자 에게 본건 사채의 40% 범위내에서 매도청구가능 전환권에 대한 내용 (1) 전환가액 : 13,600원/주 (2) 전환청구기간 : 2016년 7월 16일 ~ 2020년 6월 16일(3) 전환비율 : 100% 21. 확정급여부채 (1) 보 고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 1,178,419 1,206,489 사외적립자산의 공정가치 (1,178,419) (1,206,489) 합 계 - - (2) 당기 및 전기 중 순확정 급여채무와 관련하 여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 398,366 342,548 순이자비용(수익) (22,251) 4,674 합 계 376,115 347,222 (3) 당기 및 전기 중 확정 급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,206,489 1,526,894 당기근무원가 398,366 342,548 이자비용 34,197 46,911 퇴직금 지급액 (123,944) (54,348) 미지급금 대체 - (950,168) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 20,262 재무적 가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (244,677) 23,930 경험조정 (92,012) 250,460 기말 1,178,419 1,206,489 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,206,489 1,378,971 기여금 납부액 30,000 310,000 기타금융자산대체(초과불입액) (78,887) (506,823) 재측정요소: 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (35,630) (17,896) 이자수익 56,447 42,237 기말 1,178,419 1,206,489 (5) 당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다. (6) 보 고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.00 2.94 임금상승률 4.93 6.71 (7) 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (98,716) 117,101 임금상승률 1.00% 116,019 (99,707) 위 민감도분석은 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 주식의 수 보통주 6,278,496주 6,278,496주 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,232,320 21,232,320 기타자본잉여금(주1) 394,870 394,870 전환권대가 1,694,770 1,694,770 합 계 23,321,960 23,321,960 (주1) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 않아 상실된 주식선택권입니다. 23. 자본조정당사의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,351,855 1,729,874 주식보상비 232,510 426,306 주식선택권 행사 - (439,375) 주식선택권 행사기한 종료 - (364,950) 기말 1,584,365 1,351,855 24. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 (15,383,618) (7,265,339) 당기순손실 (11,922,464) (7,874,492) 순확정급여부채의 재측정요소 234,825 (243,787) 기말잔액 (27,071,257) (15,383,618) (2) 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기(처리예정일: 2017년 3월 31 일 ) 전 기(처리확정일: 2016년 3월 29 일 ) I. 미처리결손금 (27,071,256,495) (15,383,617,935) 전기이월미처리결손금 (15,383,617,935) (7,265,338,909) 당기순손실 (11,922,463,935) (7,874,491,912) 확정급여제도의 재측정요소 234,825,375 (243,787,114) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (27,071,256,495) (15,383,617,935) 25. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 용역매출 10,403,732 9,163,971 임대매출 - 132,460 합 계 10,403,732 9,296,431 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 용역원가 10,121,336 10,599,526 임대원가 - 35,905 합 계 10,121,336 10,635,431 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 연구시약비 5,846,609 7,036,454 종업원급여 3,708,557 3,292,124 감가상각비 및 무형자산상각비 2,862,078 2,617,516 연구용역비 158,469 443,295 경상연구개발비 584,739 1,028,768 지급수수료 1,029,952 511,495 광고선전비 276,335 193,206 기타비용 1,857,769 1,025,392 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 16,324,508 16,148,250 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,252,567 1,122,227 퇴직급여 290,414 184,452 복리후생비 355,439 318,394 주식보상비 232,510 426,306 여비교통비 155,164 174,918 접대비 200,718 179,834 통신비 25,568 21,110 세금과공과 17,638 28,124 감가상각비 469,994 220,429 지급임차료 224,209 229,575 수선비 16,483 - 보험료 18,202 20,644 차량유지비 68,813 39,768 경상연구개발비 584,739 1,028,768 운반비 80,251 23,966 교육훈련비 6,958 23,928 도서인쇄비 47,779 20,644 소모품비 77,036 30,173 지급수수료 428,145 287,202 광고선전비 275,820 193,206 대손상각비(환입) (55,446) 462,198 건물관리비 274,540 238,321 무형자산상각비 153,826 237,916 잡비 1,805 717 합 계 6,203,172 5,512,820 28. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 23,571 53,209 외화환산이익 84,082 111,296 투자부동산처분이익 - 302,950 유형자산처분이익 - 3,635 잡이익 1,189 14,258 합 계 108,842 485,348 외환차손 4,486 61,706 기부금 22,000 12,000 외화환산손실 12,086 1,655 기타의대손상각비 2,709,801 - 유형자산처분손실 - 62,148 유형자산폐기손실 16,110 - 유형자산손상차손 1,118,738 - 무형자산손상차손 1,033,211 428,070 잡손실 7,286 3,911 합 계 4,923,719 569,490 29. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 금융기관예치금 109,711 67,895 장기대여금 139,098 65,472 당기손익인식금융자산평가이익 46,772 - 합 계 295,581 133,367 이자비용 금융기관차입금 13,480 224 신주인수권부사채 - 201,764 전환사채 1,505,589 839,554 당기손익인식금융자산처분손실 13,515 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 80,578 매도가능금융자산처분손실 10,855 - 합 계 1,543,439 1,122,120 30. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(추납액 및 환급액 포함) 2,122 36,969 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 - 321,750 총법인세비용(수익) 2,122 358,719 자본에 직접 반영된 법인세수익 (63,169) (408,941) 법인세수익 (61,047) (50,222) ( 2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 (66,233) 68,760 전환권대가 3,064 (477,701) 합계 (63,169) (408,941) (3) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (11,983,511) (7,924,714) 적용세율에 따른 법인세 (2,614,372) (1,721,437) 조정사항 비공제비용 63,944 30,899 이연법인세 미인식효과 2,809,659 1,746,031 기타(세율차이등) (320,278) (105,715) 법인세수익 (61,047) (50,222) 유효세율 (주1) (주1) (주1) 법인세차감전순손실이므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 확정급여부채 252,156 7,096 259,252 종업원누적유급휴가 29,890 - 29,890 감가상각비 77,845 (15,569) 62,276 국고보조금 57,276 - 57,276 이자비용 5,104 - 5,104 퇴직연금 (252,156) (7,096) (259,252) 미수수익 (897) (50,007) (50,904) 대손충당금 213,716 (8,859) 204,857 기타대손충당금 - 596,156 596,156 재고자산평가충당금 50,261 - 50,261 사채상환할증금 549,402 - 549,402 전환권조정 (843,838) 331,230 (512,608) 당기손익인식금융자산평가이익 17,727 (10,290) 7,437 유형자산손상차손 - 246,122 246,122 무형자산손상차손 94,176 204,482 298,658 투자자산평가손실 5,194 5,194 합 계 250,662 1,298,459 1,549,121 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 확정급여부채 308,826 (56,670) 252,156 종업원누적유급휴가 29,496 394 29,890 감가상각비 69,399 8,446 77,845 국고보조금 165,000 (107,724) 57,276 이자비용 5,104 - 5,104 퇴직연금 (303,374) 51,218 (252,156) 미수수익 (663) (234) (897) 대손충당금 110,350 103,366 213,716 신주인수권조정 (62,389) 62,389 - 재고자산평가충당금 - 50,261 50,261 사채상환할증금 - 549,402 549,402 전환권조정 - (843,838) (843,838) 당기손익인식금융자산평가손실 - 17,727 17,727 무형자산손상차손 - 94,176 94,176 합 계 321,749 (71,087) 250,662 (7) 보고기간종료일 현재 법인세 효과의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 금액은 1,302,999천원이며, 미사용 이월세액공제금액과 이월결손금액의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소 멸 시 기 금 액 이월세액공제 2017 72,589 2018 48,819 2019 117,123 2020 64,634 2021 44,424 합 계 347,589 이월결손금 2023 5,547,053 2024 2,075,948 2025 6,675,453 2026 5,729,714 합 계 20,028,168 31. 주당손 실 (1) 기본주당손실 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (11,922,463,935)원 (7,874,491,912)원 가중평균유통보통주식수(주1) 6,278,496주 5,917,781주 기본주당손실 (1,899)원 (1,331)원 (주1) 당기및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 가중치 적 수 기초 6,278,496주 366일 2,291,651,040 가중평균유통보통주식수 6,278,496 구 분 주식수 가중치 적 수 기초 5,085,194주 365일 1,856,095,810 신주인수권부사채의 전환 568,246주 303일 172,178,538 주식선택권 행사 56,810주 253일 14,372,930 신주인수권 행사 284,123주 213일 60,518,199 신주인수권 행사 284,123주 200일 56,824,600 합계 6,278,496주 2,159,990,077 가중평균유통보통주식수 5,917,781 (2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손실은 기본주당손실과 같습니다. (3) 잠재적보통주의 내역 보고기간종료일 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 행사가격 행사가능기간 발행될 보통주식수 전환사채 2015년 발행분 13,600 원 2016년 5월 06일 ~ 2020년 4월 06일 735,294 주 전환사채 2015년 발행분 13,600 원 2016년 7월 16일 ~ 2020년 6월 16일 735,294 주 주식선택권 2013년 발행분 15,535 원 2015년 3월 22일 ~ 2020년 3월 22일 129,190 주 주식선택권 2014년 발행분 9,268 원 2016년 3월 22일 ~ 2021년 3월 21일 50,000 주 주식선택권 2015년 발행분 18,999 원 2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일 104,000 주 구 분 내 역 행사가격 행사가능기간 발행될 보통주식수 전환사채 2015년 발행분 13,600 원 2016년 5월 06일 ~ 2020년 4월 06일 735,294 주 전환사채 2015년 발행분 13,600 원 2016년 7월 16일 ~ 2020년 6월 16일 735,294 주 주식선택권 2013년 발행분 15,535 원 2015년 3월 22일 ~ 2020년 3월 22일 129,190 주 주식선택권 2014년 발행분 9,268 원 2016년 3월 22일 ~ 2021년 3월 21일 51,000 주 주식선택권 2015년 발행분 18,999 원 2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일 114,000 주 32. 특수관계자거래 (1) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 종속기업 DNA Link USA, INC. 관계기업 ㈜케어링크 (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 특수관계자성격 계정과목 당기말 전기말 DNA Link USA, INC 종속기업 장기대여금(주1) 2,505,915 1,776,816 미수이자(주1) 202,616 - ㈜케어링크 관계기업 매출채권 276,096 - 장기대여금 166,000 - 미수이자 4,331 - 우리사주조합 및 임직원 임직원 대여금 등 2,317,211 2,223,772 (주1) 전액 대손설정 되어있습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 특수관계자성격 계정과목 당 기 전 기 DNA Link USA, INC 종속기업 이자수익 134,768 65,472 자금대여 729,099 1,776,816 ㈜케어링크 관계기업 매출 355,798 - 이자수익 4,330 - 자금대여 166,000 - (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 환 기 말 우리사주조합 및 임직원 2,223,772 100,000 (6,560) 2,317,212 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 상 환 기 말 우리사주조합 및 임직원 - 2,223,772 - 2,223,772 (5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 905,958 586,448 퇴직급여(주1) 86,313 1,086,495 합 계 992,271 1,672,943 (주1) 전기 퇴직급여는 대표이사에 대한 퇴직급여미지급 금액 950,128천원이 포함되어 있습니다. 33. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 주식선택권에 대한 사항은 다음과 같습니다.1) 2013년 부여분 구 분 내 역 부여일 2013년 03월 22일 부여대상 당사의 임직원 부여주식수 254,000주 부여방법 주식교부형 행사가격 15,535원 행사가능기간 2015년 3월 22일~ 2020년 3월 21일 당사는 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 경우 주식선택권의 부여일에 주식선택권의 공정가치는 1,853,946천원이며 부여일로부터 2년간 보상원가로 인식됩니다. 2) 2014년 부여분 구 분 내 역 부여일 2014년 02월 14일 부여대상 당사의 임직원 부여주식수 51,000주 부여방법 주식교부형 행사가격 9,268원 행사가능기간 2016년 3월 22일~ 2021년 3월 21일 당사는 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 141,882천원이며 부여일로부터 2년간 보상원가로 인식됩니다. 3) 2015년 부여분 구 분 내 역 부여일 2015년 03월 25일 부여대상 당사의 임직원 부여주식수 114,000주 부여방법 주식교부형 행사가격 18,999원 행사가능기간 2018년 3월 25일~ 2023년 3월 24일 당사는 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 979,203천원이며 부여일로부터 5년간 보상원가로 인식됩니다. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 구 분 2013년 부여분 2014년 부여분 2015년 부여분 수 량 가중평균 행사가격(원) 수 량 가중평균 행사가격(원) 수 량 가중평균 행사가격(원) 기초 129,190 15,535 51,000 9,268 114,000 18,999 취소 - - (1,000) - (10,000) - 기말 129,190 15,535 50,000 9,268 104,000 18,999 행사가능수량 129,190 15,535 50,000 9,268 104,000 18,999 구 분 2013년 부여분 2014년 부여분 2015년 부여분 수 량 가중평균 행사가격(원) 수 량 가중평균 행사가격(원) 수 량 가중평균 행사가격(원) 기초 236,000 15,535 51,000 9,268 - - 행사 (56,810) 15,535 - - - - 부여 - - - - 114,000 18,999 취소 (50,000) - - - - - 기말 129,190 15,535 51,000 9,268 114,000 18,999 행사가능수량 129,190 15,535 51,000 9,268 114,000 18,999 (3) 공정가치 산정내역 구 분 2013년 부여분 2014년 부여분 2015년 부여분 기초주식 주가 16,500원 9,620원 18,950원 행사가격 15,535원 9,268원 18,999원 기대주가변동성 20.50% 12.70% 59.43% 무위험이자율 2.59% 2.84% 2.11% (4) 주식기준보상의 부여로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당사가 산정한 총 보상원가 2,871,516 2,975,031 인식한보상비용 전기이전 2,184,874 1,758,568 당 기 232,510 426,306 소 계 2,417,384 2,184,874 - 보고기간종료일 현재 행사 또는 취소된 보상비용 (833,019) (833,019) - 기말 주식선택권 누적액 1,584,365 1,351,855 - 당기 이후에 인식할 보상비용 454,132 790,157 34. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 신주인수권부사채의 신주인수 - 5,000,000 대표이사퇴직금 미지급금 - 950,127 35. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 및 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되는 바, 당사는 변동이자율 차입금과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 이자율위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료 일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도 는 주석 9에 기 술된 금융자산 범주별장부금액입니다. 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이상 합계 매입채무및기타채무 1,929,364 - 138,000 2,067,364 단기차입금 560,140 1,013,000 - 1,573,140 전환사채 - - 22,497,280 22,497,280 합 계 2,489,504 1,013,000 22,635,280 26,137,784 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년이상 합계 매입채무및기타채무 2,252,829 138,883 144,602 2,536,314 전환사채 - - 22,497,280 22,497,280 합 계 2,252,829 138,883 22,641,882 25,033,594 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무및기타채무 1,929,364 2,391,712 장기매입채무및기타채무 138,000 144,602 단기차입금 1,573,140 - 전환사채 20,167,244 18,661,655 차감: 현금및현금성자산 (2,929,554) (5,963,124) 순부채(A) 20,878,194 15,234,845 자기자본(B) 963,455 12,429,446 순부채 및 자기자본(C＝A＋B) 21,841,649 27,664,291 부채비율(D＝A÷C) 96% 55% 36. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 금융기관별 한도 약정내역당기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 한도금액 기업은행 일반운전자금 1,013,000 유안타증권 수익증권담보대출 560,140 합 계 1,573,140 (2) 계류중인 소송사건당기 보고기간종료일 현재 당사가 원고나 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 37. 지급보증 및 담보제공 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증처 물건 또는 내용 보증금액 내용 질병관리본부 정기예금 1,669,000 이행보증담보 (2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 제공자 물건 또는 내용 보증금액 서울보증보험(주1) 계약이행보증 429,336 (주1) 대표이사로부터 138,021천원에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 관련차입금 등 담보권자 양도성예금 1,013,661 단기차입금 기업은행 매도가능금융자산 989,530 단기차입금 유안타증권 (4) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 가입한 보험거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내용 부보대상 부보금액 일반화재보험 연구실험용장비 12,788,689 38. 공정가치 측정 (1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 자산과 부채의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - 2,929,554 - 2,929,554 매출채권및기타채권 - - 1,985,317 1,985,317 단기기타금융자산 - 4,648,855 - 4,648,855 장기매출채권및기타채권 - - 770,426 770,426 장기기타금융자산 - 1,986,074 3,030,950 5,017,024 합 계 - 9,564,483 5,786,693 15,351,176 금융부채 매입채무및기타채무 - - 1,929,364 1,929,364 단기차입금 - 1,573,140 - 1,573,140 장기매입채무및기타채무 - - 138,000 138,000 전환사채 - - 20,167,244 20,167,244 합 계 - 1,573,140 22,234,608 23,807,748 한편, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 2,329 5,960,795 - 5,963,124 매출채권및기타채권 - - 2,297,972 2,297,972 단기기타금융자산 - 4,159,422 - 4,159,422 장기매출채권및기타채권 - - 490,426 490,426 장기기타금융자산 - 5,357,559 4,469,439 9,826,998 합 계 2,329 15,477,776 7,257,837 22,737,942 금융부채 매입채무및기타채무 - - 2,391,712 2,391,712 장기매입채무및기타채무 - - 144,602 144,602 전환사채 - - 18,661,655 18,661,655 합 계 - - 21,197,969 21,197,969 39. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 20 17년 3월 16 일에 당사의 이사회에서 최종 승인되었습니다.40. 계속기업에 대한 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 다음의 사항은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당기와 전기 중 각각 5,921백만원과 6,852백만원의 영업손실 및 11,922백만원과 7,874백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 이로 인해 당기말 현재 결손금이 27,071백만원에 달하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위한 당사의 자구 방안은 다음과 같습니다. ① 자본확충을 위해 기존 전환사채 채권자들과 전환권 행사를 협의하고 있으며, 2017년 상반기 중 동 전환권 행사가 실행될 수 있도록 추진하고 있습니다. ② 원가절감 및 수익구조의 개선을 위한 인원조정 및 경비절감 방안을 실행하고 있습니다. ③ 상기 자구방안에도 불구하고 당사에 재무적 위험이 발생할 것으로 예상될 경우 제3자배정 유상증자 또는 자본시장을 통한 자본조달방안에 대한 실행계획도 수립해놓고 있습니다. 이러한 방안을 통해 재무적 위기를 극복하고 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및경영개선계획 등의 자구노력을 지속적으로 수행할 예정입니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 이러한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 경영개선계획 등의 성패여부에 따라 그 타당성이 좌우됩니다. 다만 이러한불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(연결 재무제표 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제17기 매출채권 3,076 945 30.73% 미수금 70 3 4.73% 합 계 3,145 948 30.15% 제16기 매출채권 3,212 1,000 31.15% 미수금 18 3 18.05% 합 계 3,230 1,004 31.08% 제15기 매출채권 3,862 538 13.94% 미수금 132 3 2.50% 합 계 3,994 542 13.56% 제14기 매출채권 2,612 333 12.75% 미수금 17 3 19.18% 합 계 2,629 336 12.79% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:백만원) 구분 제17기 제16기 제15기 제14기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,000 542 337 107 2. 순대손처리액 (55) 458 205 230 대손처리액(상각채권액) 190 458 212 230 상각채권회수액 (246) - (7) - 기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 945 1,000 542 337 ※음수의 기호로 괄호를 사용하였습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침-거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구분 6월이하 6월초과 1년초과 3년초과 계 1년이하 3년이하 금액 국내 1,593,555 90,615 431,639 719,266 2,835,075 해외 134,844 14,744 87,665 3,263 240,515 계 1,728,399 105,359 519,304 722,529 3,075,590 구성비율 56.20% 3.43% 16.88% 23.49% 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결 재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제17기 제16기 3분기 제16기 제15기 제14기 제13기 유전체분석사업 원재료 3,252,459 4,690,345 2,643,085 3,166,360 3,370,466 3,089,306 기타재고 - - - - - 소계 3,252,459 4,690,345 2,643,085 3,166,360 3,370,466 3,089,306 합 계 원재료 3,252,459 4,690,345 2,643,085 3,166,360 3,370,466 3,089,306 기타재고 - - - - - 합 계 3,252,459 4,690,345 2,643,085 3,166,360 3,370,466 3,089,306 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.58 12.19 7.81 15.46 15.04 10.00 재고자산회전율(회수, %)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.57 1.46 3.66 2.78 3.08 2.63 (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자: 2016년 12월 31일 실시② 재고 실시자: 내부회계관리 담당자 입회 및 각 재고자산 담당자③ 장기체화재고 등 현황 : 해당사항없음월말 자체 재고조사를 사내 회계담당자와 재고담당자가 함께 실시하고 있으며 연말 회계감사인의 입회하에 전수조사를 기본으로 재고조사를 실시하며,일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함. 그외기타 시약은 샘플링 검사를 실시하고 있음.3. 공정가치 평가내역금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다.공정가치 평가내역은 본 사업보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3.연결재무제표 및 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)디엔에이링크 회사채 사모 2015.05.06 10,000 - - 2020.05.06 미상환 - (주)디엔에이링크 회사채 사모 2015.07.16 10,000 - 2020.07.16 미상환 - 합 계 - - - 20,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 20,000 - - - - - - 합계 - 20,000 - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제17기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항없습니다. 제16기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항없습니다. 제15기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항없습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제17기 (당기) 대현회계법인 사업년도 외부감사 및 반기검토 40,000 860 제16기(전기) 한영회계법인 사업년도 외부감사 및 반기검토 36,000 753 제15기(전전기) 한영회계법인 사업년도 외부감사 및 반기검토 30,000 439 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (천원,시간) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 17기(당기) 한영회계법인 세무조정 2016년사업년도 5,700 - 제16기(전기) 한영회계법인 세무조정 2015년사업년도 6,000 - 제15기(전전기) 한영회계법인 세무조정 2014년사업년도 4,000 - 4. 내부회계관리제도 당사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고, 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리 및 통제하며, 회사의 재무제표가 일반적으로 인정되는 회계처리기준에 따라 작성, 공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위해 내부회계관리제도 시스템을 구축하였으며, 2011년 5월부터 시행하고 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 경영성과당사의 지난 3사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) (2014.1.1~2014.12.31) K-IFRS K-IFRS K-IFRS 1. 매출액 11,483,885 9,296,431 8,732,714 2. 매출원가 11,066,648 10,635,430 9,070,976 3. 매출총이익 417,238 -1,338,999 -338,262 4. 판매비와 관리비 6,759,530 5,512,820 3,914,474 5. 영업이익 -6,342,292 -6,851,819 -4,252,736 6. 영업외수익 281,453 618,715 156,251 7. 영업외비용 3,810,733 1,691,610 722,551 8. 경상이익 -9,871,573 -7,924,714 -4,819,036 9. 법인세차감전순이익 -9,871,573 -7,924,714 -4,819,036 10. 법인세수익 -60,118 -50,222 360,003 11. 당기순이익 -9,811,455 -7,874,492 -4,459,033 (단위:천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) (2014.1.1~2014.12.31) K-IFRS K-IFRS K-IFRS 1. 매출액 10,403,732 9,296,431 8,732,714 2. 매출원가 10,121,336 10,635,430 9,070,976 3. 매출총이익 282,396 -1,338,999 -338,262 4. 판매비와 관리비 6,203,172 5,512,820 3,914,474 5. 영업이익 -5,920,775 -6,851,819 -4,252,736 6. 영업외수익 404,423 618,715 156,251 7. 영업외비용 6,467,158 1,691,610 722,551 8. 경상이익 -11,983,511 -7,924,714 -4,819,036 9. 법인세차감전순이익 -11,983,511 -7,924,714 -4,819,036 10. 법인세수익 -61,047 -50,222 360,003 11. 당기순이익 -11,922,464 -7,874,492 -4,459,033 2.재무상태당사의 지난 3사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17기 제16기 제15기 (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) (2014.1.1~2014.12.31) K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 13,425,949 15,353,437 9,163,913 당좌자산 10,581,478 12,938,813 5,997,553 재고자산 2,844,471 2,414,624 3,166,360 [비유동자산] 12,434,367 16,869,665 11,312,621 투자자산 5,869,968 8,033,359 2,851,955 유형자산 4,657,854 7,327,441 6,563,174 무형자산 1,895,517 1,508,440 1,572,173 기타비유동자산 11,027 426 325,320 자산총계 25,860,316 32,223,103 20,476,534 [유동부채] 3,739,470 2,722,149 2,652,124 [비유동부채] 20,305,244 18,299,434 10,092,335 부채총계 24,044,714 21,021,583 12,744,459 [자본금] 3,139,248 3,139,248 2,542,597 [자본잉여금] 23,321,960 23,321,960 10,724,943 [자본조정] 1,584,366 1,351,855 1,729,875 [기타포괄손익누계액] -90,226 -48,426 - [이익잉여금] -26,139,747 -16,563,118 -7,265,339 자본총계 1,815,601 11,201,520 7,732,075 (단위:천원) 구분 제17기 제16기 제15기 (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) (2014.1.1~2014.12.31) K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 12,971,032 15,322,744 9,163,913 당좌자산 10,265,567 12,908,120 5,997,553 재고자산 2,705,465 2,414,624 3,166,360 [비유동자산] 11,874,544 18,539,115 11,312,621 투자자산 5,921,029 10,317,003 2,851,955 유형자산 4,057,571 6,713,246 6,563,174 무형자산 1,895,517 1,508,440 1,572,173 기타비유동자산 426 426 325,320 자산총계 24,845,576 33,861,859 20,476,534 [유동부채] 3,576,876 2,626,157 2,652,124 [비유동부채] 20,305,244 18,806,257 10,092,335 부채총계 23,882,120 21,432,414 12,744,459 [자본금] 3,139,248 3,139,248 2,542,597 [자본잉여금] 23,321,960 23,321,960 10,724,943 [자본조정] 1,584,366 1,351,855 1,729,875 [기타포괄손익누계액] -10,862 - [이익잉여금] -27,071,256 -15,383,618 -7,265,339 자본총계 963,455 12,429,446 7,732,075 (1) 자산의 감소 당좌자산 및 투자자산이 전년도대비 연결기준 -18.22%, -26.93% 로 각각 감소하여 자산총계가 -19.75% 감소하였으며 주요 원인은 신규사업의 투자에 따른 사항입니다.(2) 부채의 증가 비유동부채에는 전환사채의 발행으로 제17기 결산시 회계기준에 따라 부채로 분류되어 포함되어 있습니다1) KoFC-IMM R Creation 2013-2호투자조합 등 구 분 내 역 종류 전환사채 사채의 권면총액 10,000,000 천원 사채의 발행가액 10,000,000 천원 표면이자율 연 -% 보장수익율 연 4.00% 원금상환방법 만기일(2020년 5월 6일)에 사채 원금의 100% 일시상환 2) 에이티넘인베스트먼트 구 분 내 역 종류 전환사채 사채의 권면총액 10,000,000 천원 사채의 발행가액 10,000,000 천원 표면이자율 연 -% 보장수익율 연 4.00% 원금상환방법 만기일(2020년 7월 16일)에 사채 원금의 100% 일시상환 (3) 자본의 감소당기순손실로 인한 결손금의 증가로 자본이 감소한 주요 사항입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 본 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 대표이사 1인을 포함한 3인의 사내이사와 1인의 사외이사, 1인의 감사로 구성되어 있습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받는 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관현 중요사항을 의결하고 있으며, 합리적인 의사결정 및 경영의 투명성 확보를 위한 제도적 장치를 확보하고 있습니다. 당사의 이사회는 4명으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 관한 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 가. 중요 의결사항 등 (1) 이사회의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2014.02.14 2013년도 결산승인건, 주식매수선택권부여의건 가결 - 2 2014.03.06 14기정기 주주총회 소집의건,14기정기 주주총회 안건 확정의 건 가결 - 3 2014.03.21 14기정기주주총회안건 통과의 건 가결 - 4 2015.03.26 15기정기주주총회안건 통과의 건 가결 - 5 2015.04.30 전환사채발행 결정의 건 가결 - 6 2015.07.10 전환사채발행 결정의 건 가결 - 7 2015.11.06 사옥매각의 건 가결 - 8 2015.11.11 우리사주조합기금 출연의 건 가결 - 9 2016.03.14 정기주주총회소집결의 가결 - 10 2016.03.29 16기정기주주총회안건통과의건 가결주1)감사재선임의건 부결 - 11 2016.06.03 임시주주총회 소집공고감사선임의건 가결 - 12 2016.06.21 17기임시주주총회안영석 신임감사 선임 가결 - 주1)2016.03.29 정기주주총회의 제4호 의안 :감사 재선임의 건(감사1명) -의결정족수 부족으로 부결-부결된 제4호 의안인 감사의 재선임의 건은 상법 제386조 1항 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 임기의 만료 또는 사임으로 인하여 퇴임한 이사는 새로 선임된 이사가 취임할 때까지 이사의 권리의무가 있다.에 의거하여 기존 김영수감사가 추후 임시주주총회를 통한 감사 선임이 있을때 까지 권리와의무를 다 할 예정입니다. (2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역-해당사항 없습니다. 나. 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역 -당사는 이사회내 별도의 위원회를 운영하지 않고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 -감사 선임됨. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 -수시로 경영정보에 접근할 수 있으며 이사의 보고를 요청할 수 있음. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 안영석 -하나로의료재단 대표 -차병원그룹 건강검진사업단 대표 -現오에이치 코리아 대표이사 해당사항 없음 - (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2014.02.14 2013년도 결산승인건, 주식매수선택권부여의건 가결 이사회 2 2014.03.06 14기정기 주주총회 소집의건,14기정기 주주총회 안건 확정의 건 가결 이사회 3 2014.03.21 14기정기주주총회안건 통과의 건 가결 정기주주총회 4 2015.03.26 15기정기주주총회안건 통과의 건 가결 정기주주총회 5 2015.04.30 전환사채발행 결정의건 가결 이사회 6 2015.07.10 전환사채발행 결정의 건 가결 이사회 7 2015.11.06 사옥 매각의 건 가결 이사회 8 2015.11.11 우리사주조합기금 출연의 건 가결 이사회 9 2016.03.14 정기주주총회소집결의 가결 이사회 10 2016.03.29 16기정기주주총회안건통과의건 가결주1)감사재선임의건 부결 정기주주총회 11 2016.06.21 17기 임시주주총회감사선임의 건 가결 임시주주총회 주1)2016.03.29 정기주주총회의 제4호 의안 :감사 재선임의 건(감사1명) -의결정족수 부족으로 부결-부결된 제4호 의안인 감사의 재선임의 건은 상법 제386조 1항 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 임기의 만료 또는 사임으로 인하여 퇴임한 이사는 새로 선임된 이사가 취임할 때까지 이사의 권리의무가 있다.에 의거하여 기존 김영수감사가 추후 임시주주총회를 통한 감사 선임이 있을때 까지 권리와의무를 다 할 예정입니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 당 회사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다 (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당 회사는 6월 21일 임시주주총회부터 전자투표제를 도입하였습니다. (3) 소수주주권의 행사여부 2016년 6월 21일 임시주주총회에서 주주 1인이 감사 후보자 1인 안건 상정을위해 소수주주권을 행사하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 주주의 분포가.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황보고서 작성 기준일 현재 당사의 최대주주인 이종은 대표이사는 당사 주식 1,317,226주를 보유하고 있습니다 .최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이종은 본인 보통주 1,317,226 20.98 1,317,226 20.98 - 남궁현 임원 보통주 0 0 17,568 0.28 - 조은영 임원 보통주 0 0 9,456 0.03 - 계 보통주 1,317,226 20.98 1,344,250 21.29 - - - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 나. 최대주주의 주요경력 성명 생년월일 주 요 약 력 이종은 1963.01.27 1. 학력- 서울대학교 수의학과 졸업- George Washington University 유전학 박사 2. 약력- Program Resources Inc. NCI-FCRDC Pre-Doctoral Fellow- Program Resources Inc. NCI-FCRDC Post-Doctoral Fellow- 서울대학교 암연구소 선임연구원- ㈜마크로젠 대표이사, 연구소장- 현재 ㈜디엔에이링크 대표이사(겸.연구소장) 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 157,591 2.51% - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4570 99.89 4,502,279 71.71 - 2. 주식의 사무 정관상 신주인수권 내용 1. 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.2. 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.- 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모 증자 방식으로 신주를 발행하는 경우- 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우- 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우- 상법 제542조의 3 또는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제16조의3의 규정에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우- 근로자 복지기본법 제39조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우- 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우- 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우- 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.4. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 주주명부 폐쇄시기 매년 01월 01일부터 01월 07일까지 주권종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1000주권, 10000주권 (8종) 명의개서 대리인 한국예탁결제원 공고게재 방법 당사 홈페이지(www.dnalink.com) 3. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위:원) 종류 2016년7월 2016년8월 2016년9월 2016년10월 2016년11월 2016년12월 보통주 최고 15,100 13,000 10,800 10,900 8,040 6,830 최저 12,450 9,810 10,100 8,040 6,080 5,540 월간거래량(단위:주) 1,481,643 1,119,022 550,541 827,728 487,501 590,424 나. 해외증권시장 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이종은 남 1963.01 대표이사 등기임원 상근 경영및 연구총괄 - 조지워싱턴대학교 유전학- (주)마크로젠 대표이사 1,317,226 - 16년 2018.03.30 강상구 남 1969.05 전무 등기임원 상근 PetGPS/AccuID -서울대학교 기계공학-3M - - 2년 2018.03.25 조은영 여 1970.05 이사 등기임원 상근 DNAGPS -연세대학교 임상영양학 박사-연세대학교 의과대학 심혈관유전체연구 9,456 - 11년 2019.03.29 박영찬 남 1961.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 -서울대학교 수의학과-(주)크로엔리서치 대표이사 - - 4년 2018.03.25 안영석 남 1959.07 감사 등기임원 비상근 감사 -하나로의료재단대표-차병원그룹 건강검진사업단 대표-現오에이치코리아 대표 이사 - - 3년 2019.06.20 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 20 - - - 20 3.97 847,622 42,381 - - 여 49 - - - 49 4.97 1,713,424 34,968 - 합 계 69 - - - 69 4.47 2,561,046 37,117 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 800,000 - 감사 1 12,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 686,265 81,585 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 662,265 220,755 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12,000 12,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※해당사항없음(개인별 보수가 5억원 이상인 이사,감사는 없습니다.)- 2. 산정기준 및 방법※해당사항없음(개인별 보수가 5억원 이상인 이사,감사는 없습니다.) ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 710,150 주3)공정가치 10,145원부여주식수 70,000주 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - 주)공정가치 산정내역1) 2013년 부여분 구 분 내 역 부여일 2013년 03월 22일 부여대상 당사의 임직원 부여주식수 254,000주 부여방법 신주교부 행사가격 15,535원 행사가능기간 2015년 3월 22일~ 2020년 3월 21일 당사는 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 경우 주식선택권의 부여일에 주식선택권의 공정가치는 1,853,946천원이며 부여일로부터 2년간 보상원가로 인식됩니다. 2) 2014년 부여분 구 분 내 역 부여일 2014-02-14 부여대상 당사의 임직원 부여주식수 51,000주 부여방법 신주교부 행사가격 9,268원 행사가능기간 2016년 02월 14일 ~ 2021년 02월 13일 당사는 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 경우 주식선택권의 부여일에 주식선택권의 공정가치는 141,882천원이며 부여일로부터 2년간 보상원가로 인식됩니다. 3) 2015년 부여분 구 분 내 역 부여일 2015-03-25 부여대상 당사의 임직원 부여주식수 400,000주 부여방법 신주교부 행사가격 18,999원 행사가능기간 2018년 03월 25일 ~ 2023년 03월 24일 주)행사조건 : 재직기간 3년 뒤 50%, 4년 75%, 5년 100% 행사 가능 (누적기준), 행사가능기간은 5년 구 분 2013년 부여분 2014년 부여분 2015년 부여분 기초주식 주가 16,500원 9,620원 18,800원 행사가격 15,535원 9,268원 18,999원 기대주가변동성 20.50% 12.70% 59.426% 무위험이자율 2.59% 2.84% 2.11% 평가모형 Black-Scholes 모형 Black-Scholes 모형 Black-Scholes 모형 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김숙 외 31명 직원 2013.03.22 신주교부 보통주 204,000 56,810 18,000 129,190 2015.03.22~2020.03.21 15,535 한성호 외 1명 - 2014.02.14 신주교부 보통주 50,000 - 1,000 50,000 2016.02.14~2021.02.13 9,268 강상구 등기임원 2015.03.25 신주교부 보통주 70,000 - - 70,000 2018.03.25~2023.03.24 18,999 최은정 외 7명 직원 2015.03.25 신주교부 보통주 44,000 - 10,000 34,000 2018.03.25~2023.03.24 18,999 이상혁 - 2013.03.22 신주교부 보통주 50,000 - 50,000 - 2015.03.22~2020.03.21 15,535 주1) 2013.03.22 부여된 (김숙 외 31명)주식매수선택권중 18,000주는 퇴사자 발생으로 취소되었습니다.주2) 2015.03.25 부여된(최은정 외 7명)주식매수선택권중 10,000주는 퇴사자 발생으로 취소되었습니다. 주3)이상혁 사외이사는 2015.03.25 사외이사직을 사임하며 주식매수 선택권을 포기하여 50,000주가 취소 되었습니다 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 (단위:천원) 법인명 지분율 취득원가 설립일 DNA Link USA, Inc 100% 5 2013.11 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 DNA Link USA, Inc 2011.11.23 사업공조 5,496 5,000 100 5,496 - - - 5,000 100 5,496 1,065,800,877 -547,736,852 합 계 5,000 100 5,496 - - - 5,000 100 5,496 1,065,800,877 -547,736,852 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주등과의 거래내용 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 최 대주주 거래내용 관련 사항은 연결재무제표 주석 27. 특수관계자를 참고하시기 바랍니다. 나. 담보제공 내역 사업보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 담보 제공한 사실이 없습니다. 다. 채무보증 내역 사업보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 채무 보증을 한 사실이 없습니다. 라. 출자 및 출자지분 처분내역 사업보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 출자 및 출자지분 처분한 사실이 없습니다. 마. 유가증권 매수 또는 매도 내역 사업보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 유가증권의 매수 또는 매도를 한 사실이 없습니다. 바. 부동산 매매 내역 사업보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 부동산 매매(임대차 포함)를 한 사실이 없습니다. 사. 영업 양수ㆍ도 내역 사업보고서 제출일 현재 최대주주등에게 영업양수 또는 양도한 사실이 없습니다.아. 자산양수ㆍ도 내역 사업보고서 제출일 현재 최대주주등에게 자산양수ㆍ도 한 사실이 없습니다. 자. 장기공급계약 등의 내역 사업보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 장기공급 계약한 사실이 없습니다. 2. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함) 내역 이해관계자와의 거래내용 관련 사항은 연결재무제표 주석 27. 특수관계자를 참고하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항의 진행, 변경사항-해당사항 없음 나. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제14기주주총회(14.03.21) 제1호 의안 : 제14기(2013년 01월 01일~2013년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 결손금 처리계산서(안) 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(사업목적 추가) 제3호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 한성호) 제4호 의안 : 이사회에서 결의한 주식매수선택권 부여 승인의 건 1호~4호 의안:원안대로 승인 제15기주주총회(15.03.26) 제1호 의안 : 제15기(2014년 01월 01일 ~ 2014년 12월 31일) - 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금 처분 계산서(안) 승인의 건 제2호 의안 : 이사 재선임 및 신규선임의 건 2-1호 의안 사내이사 재선임(이종은) 2-2호 의안 사내이사 1명(강상구) 2-3호 의안 사외이사 1명(박영찬) 제3호 의안 : 이사 및 감사 보수 한도 승인의 건 제4호 의안 : 이사회에서 결의한 주식매수선택권 부여 승인의 건 1호~4호 의안:원안대로 승인 - 제16기주주총회(16.03.29) 제1호 의안 : 제16기(2015년 01월 01일 ~ 2015년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금 처분 계산서(안) 승인의 건 ->원안대로 승인 제2호 의안 : 정관 일부 개정의 건 -사업목적 추가 ->원안대로 승인 제3호 의안 :이사 선임의 건(사내이사1명->원안대로 승인 제4호 의안 :감사 재선임의 건(감사1명) ->의결정족수 부족으로 부결 제5호 의안 :이사 및 감사 보수 한도 승인의 건 ->원안대로 승인 1,2,3,5호원안대로승인주1)4호의안 부결 - 제17기임시주주총회(16.06.21) 제1호 의안: 감사선임의건1-1호의안 후보자 안영석(원안대로 승인)1-2호의안 후보자 손주석(부결) 1-1호원안대로 승인1-2호의안 부결 - 제17기정기주주총회(2017.03.31) 제1호 의안 : 제17기(2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금 처분 계산서(안) 승인의 건 ->원안대로 승인 제2호 의안 :이사 선임의 건(신규선임 사내이사1명) 후보 남궁현 ->원안대로 승인 제3호 의안 :이사 및 감사 보수 한도 승인의 건->원안대로 승인 1호~3호 의안:원안대로 승인 - 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황-해당사항없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 CB발행 2015.05.06 10,000,000,000 시설자금,운영자금 시설자금,운영자금 - CB발행 2015.07.16 10,000,000,000 시설자금,운영자금 시설자금,운영자금 - 외국지주회사의 자회사 현황-해당사항없음 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항없음 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항없음