제이에스링크 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 디엔에이링크(이하, "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업은 서울특별시 서대문구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 지배기업은 설립이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 5,738,271천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

에이티넘고성장기업투자조합	1,829,654	15.94

이종은	699,747	6.10

나병길	186,000	1.62

조희경	169,725	1.48

이주열	146,763	1.28

전태룡	116,417	1.01

기타	8,328,235	72.57

합 계	11,476,541	100.00

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율

종속기업	DNA Link USA, Inc.	유전체분석 등	미국	100%

주식회사 엘앤씨바이오(*)	생명공학 관련 기자재 및 시약판매	한국	100%

주식회사 디엘파마(*)	면역항암제 등 항암제 개발	한국	100%

(*) 전기 중 사업다각화 및 신규사업 추진을 위하여 신규 취득 및 설립하여 종속기업으로 편입하였으며, 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 지분율은 각각 100%입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	617,280,316	3,751,997,070	(3,134,716,754)	449,191,286	(102,486,482)	(315,704,467)

주식회사 엘앤씨바이오	2,945,258,804	557,504,602	2,387,754,202	1,192,019,869	(434,801,554)	(437,124,245)

주식회사 디엘파마	360,409,020	836,234,629	(475,825,609)	-	(521,495,795)	(521,495,795)

② 전기(단위 : 원)

회사명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	308,728,944	3,124,910,202	(2,816,181,258)	348,984,385	(422,277,721)	(528,810,599)

주식회사 엘앤씨바이오	3,439,858,991	614,693,838	2,825,165,153	3,274,600,807	(136,946,118)	(106,095,793)

주식회사 디엘파마	2,056,533,453	2,010,863,267	45,670,186	-	(4,329,814)	(4,329,814)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 요약분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.한편, 요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입 등과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 이러한 정책과 절차는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.3. 유의적인 회계정책아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.(1) 리스의 정의종전의 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다.

(2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체의 사용권자산은 재무상태표의 사용권자산 항목에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 기타채무 항목에 포함하고 있습니다. 최초적용일(2019년 1월 1일)과 당분기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유형자산

건물	차량운반구	합 계

최초적용일	388,061,096	30,386,192	418,447,288

당분기말	186,965,779	67,274,776	254,240,555

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 부동산(건물)과 차량운반구에 대한 리스 를 운용리스로 분류하였습니다. 최초적용일 시점에 기업회계기준서 제1017호에따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 연결실체는 2019년 1월 1일 현재 연 결실체의 증분차입이자율 로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 계상하였습니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다. (3) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	418,447,288

사용권자산과 관련한 보증금 현재가치할인차금 인식	(11,693,201)

리스부채	(414,201,615)

이익잉여금	7,447,528

한편, 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율인 3.68~4.27% 를 사용하여 리스료를 할인하였습니다. ② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 254백만원을 인식하였고, 리스부채로 256백만원을 인식하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 지급임차료, 지급수수료 등으로 계상되었던 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각 비 234백만원과 이자비용 10백만 원을 인 식하였습니다.

4. 영업부문

(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

유전체 분석 사업부문	유전체분석 등

판매사업부문	생명공학 관련 기자재 및 시약판매

(2) 당분기 및 전분기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전반기

유전체분석사업부	판매사업부	합 계	유전체분석사업부	판매사업부	합 계

매출액	9,466,306,157	1,003,694,356	10,470,000,513	7,928,838,398	3,019,844,584	10,948,682,982

매출원가	7,791,500,628	696,316,452	8,487,817,080	6,381,125,222	2,153,322,285	8,534,447,507

매출총이익	1,674,805,529	307,377,904	1,982,183,433	1,547,713,176	866,522,299	2,414,235,475

판매비와관리비	5,040,277,047	768,411,473	5,808,688,520	4,484,284,224	768,350,142	5,252,634,366

영업손익	(3,365,471,518)	(461,033,569)	(3,826,505,087)	(2,936,571,048)	98,172,157	(2,838,398,891)

(3) 당분기와 전분기 지역별 및 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.

① 지역별 수익단일의 영업부문인 유전체 분석 부분에서 당분기와 전분기에 발생한 매출을 국내와 해외로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	해 외	합 계	국 내	해 외	합 계

국내	9,435,463,500	-	9,435,463,500	10,224,449,202	-	29,095,376,202

미국	-	435,696,224	435,696,224	-	202,717,253	1,074,109,701

일본	-	120,555,126	120,555,126	-	346,353,734	587,463,986

기타	-	478,285,663	478,285,663	-	175,162,793	1,131,734,119

합 계	9,435,463,500	1,034,537,013	10,470,000,513	10,224,449,202	724,233,780	31,888,684,008

② 주요 거래처별 수익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

주요거래처(A)	1,442,056,529	1,449,765,153

주요거래처(B)	-	935,700,099

기타거래처_합산	9,027,943,984	8,563,217,730

합 계	10,470,000,513	10,948,682,982

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	1,082,243	85,660

보통예금	7,395,695,429	11,816,633,729

합 계	7,396,777,672	11,816,719,389

6. 단기기타금융자산

보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	-	1,001,121,929

단기대여금	772,496,060	912,496,060

합 계	772,496,060	1,913,617,989

7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	현재가치할인차금	손실 충당금	장부금액	채권금액	현재가치할인차금	손실 충당금	장부금액

유동:

매출채권	6,576,523,871	(21,367,021)	(702,038,020)	5,853,118,830	6,639,891,082	(21,367,019)	(703,552,449)	5,914,971,614

미수금	497,793,700	-	(11,371,320)	486,422,380	202,968,633	-	(11,371,320)	191,597,313

미수수익	48,392,382	-	-	48,392,382	27,158,605	-	-	27,158,605

소 계	7,122,709,953	(21,367,021)	(713,409,340)	6,387,933,592	6,870,018,320	(21,367,019)	(714,923,769)	6,133,727,532

비유동:

매출채권	381,669,300	(40,687,331)	-	340,981,969	763,338,600	(101,153,449)	-	662,185,151

보증금	1,004,491,573	-	-	1,004,491,573	1,230,242,459	-	-	1,230,242,459

소 계	1,386,160,873	(40,687,331)	-	1,345,473,542	1,993,581,059	(101,153,449)	-	1,892,427,610

합 계	8,508,870,826	(62,054,352)	(713,409,340)	7,733,407,134	8,863,599,379	(122,520,468)	(714,923,769)	8,026,155,142

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기말잔액

매출채권	703,552,449	(1,514,429)	-	702,038,020

미수금	11,371,320	-	-	11,371,320

미수수익	-	-	-	-

보증금	-	-	-	-

합 계	714,923,769	(1,514,429)	-	713,409,340

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	연결범위변동	기말잔액

매출채권	783,589,326	(91,534,571)	-	11,497,694	703,552,449

미수금	3,300,000	11,371,320	(3,300,000)	-	11,371,320

미수수익	-	-	-	-	-

보증금	-	-	-	-	-

합 계	786,889,326	(80,163,251)	(3,300,000)	11,497,694	714,923,769

8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

연구시약 등	3,647,297,769	(445,187,429)	3,202,110,340	2,484,261,206	(445,187,429)	2,039,073,777

상품	(5,212,164)	-	(5,212,164)	251,082,332	-	251,082,332

합 계	3,642,085,605	(445,187,429)	3,196,898,176	2,735,343,538	(445,187,429)	2,290,156,109

주석 23 에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 5,647,948천원 및 5,942,624천 원 입 니다.

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	218,266,077	62,763,795

선급비용	293,677,647	300,021,686

합 계	511,943,724	362,785,481

10. 장기기타금융자산보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품(*1)	1,096,482,197	1,035,176,897

사외적립자산 초과불입액	277,640,339	270,688,485

기타의 장기대여금(*2)	4,876,141,418	1,898,093,924

합 계	6,250,263,954	3,203,959,306

(*1) 주 석 35 에 서 설명하는 바와 같이 당분기말 현재 장기금융상품의 일부가 질병관리본부 이행보증에 대한 담보로 설정되어 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 우리사주조합대여금이 각각 2,401,051천원과 1,7 30,494천원포함되어 있습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	106,854,725	(46,303,712)	-	60,551,013	106,854,725	(42,296,660)	-	64,558,065

시설장치	1,294,334,273	(1,087,144,838)	-	207,189,435	1,290,925,455	(908,651,341)	-	382,274,114

기계장치(*)	22,744,620,708	(16,862,870,467)	(1,072,856,774)	4,808,893,467	20,731,806,075	(15,880,747,522)	(1,072,856,774)	3,778,201,779

차량운반구	258,465,799	(95,948,888)	-	162,516,911	219,511,430	(210,894,955)	-	8,616,475

비품	947,556,166	(849,328,932)	-	98,227,234	911,607,982	(831,438,527)	-	80,169,455

사용권자산	739,984,909	(485,744,354)	254,240,555	-	-	-	-

합 계	26,091,816,580	(19,427,341,191)	(1,072,856,774)	5,591,618,615	23,260,705,667	(17,874,029,005)	(1,072,856,774)	4,313,819,888

(*) 주석 35 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 기계장치가 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기 초	회계정책의변경	취 득	감가상각비	처 분	환율변동	기 말

건물	64,558,065	-	-	(4,007,052)	-	-	60,551,013

시설장치	382,274,114	-	3,408,818	(178,493,497)	-	-	207,189,435

기계장치	3,778,201,779	-	2,004,803,993	(976,863,679)	-	2,751,374	4,808,893,467

차량운반구	8,616,475	-	170,454,369	(16,553,933)	-	-	162,516,911

비품	80,169,455	-	48,851,365	(29,528,012)	(2,036,383)	770,809	98,227,234

사용권자산(*)	-	421,364,660	68,091,502	(234,391,229)	-	(824,378)	254,240,555

합 계	4,313,819,888	421,364,660	2,295,610,047	(1,439,837,402)	(2,036,383)	2,697,805	5,591,618,615

(*) 연결실체는 당기 초를 최초적용일로하여 기업회계기준서 제1116호(리스) 도입효과를 반영하였습니다.

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	감가상각비	처 분	환율변동	기 말

건물	-	69,900,801	-	(5,342,736)	-	64,558,065

시설장치	610,111,101	-	9,300,000	(237,136,987)	-	-	382,274,114

기계장치	2,528,378,660	-	2,484,351,736	(1,236,942,756)	-	2,414,139	3,778,201,779

차량운반구	-	12,756,221	-	(4,139,746)	-	-	8,616,475

비품	79,561,486	30,326,313	20,867,166	(43,200,299)	(8,062,474)	677,263	80,169,455

합 계	3,218,051,247	112,983,335	2,514,518,902	(1,526,762,524)	(8,062,474)	3,091,402	4,313,819,888

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	906,915,835	-	(906,915,835)	-	906,915,835	-	(906,915,835)	-

개발비(*)	5,788,474,590	(587,010,184)	(1,843,777,793)	3,357,686,613	5,267,185,716	(463,448,583)	(1,843,777,793)	2,959,959,340

산업재산권	342,620,184	(335,749,360)	-	6,870,824	341,786,184	(333,017,627)	-	8,768,557

기타의무형자산	786,681,728	(519,117,302)	(200,000,000)	67,564,426	764,473,428	(496,064,576)	(200,000,000)	68,408,852

회원권	102,200,000	-	-	102,200,000	102,200,000	-	-	102,200,000

합 계	7,926,892,337	(1,441,876,846)	(2,950,693,628)	3,534,321,863	7,382,561,163	(1,292,530,786)	(2,950,693,628)	3,139,336,749

(*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	기 말

영업권	-	-	-	-	-

개발비	2,959,959,340	521,288,874	(123,561,601)	-	3,357,686,613

산업재산권	8,768,557	834,000	(2,731,733)	-	6,870,824

기타의무형자산	68,408,852	22,208,300	(23,052,726)	-	67,564,426

회원권	102,200,000	-	-	-	102,200,000

합 계	3,139,336,749	544,331,174	(149,346,060)	-	3,534,321,863

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	상 각	손 상(*)	기 말

영업권	-	906,915,835	-	-	(906,915,835)	-

개발비	2,687,216,005	-	1,007,851,945	(152,612,817)	(582,495,793)	2,959,959,340

산업재산권	12,690,981	-	763,720	(4,686,144)	-	8,768,557

기타의무형자산	99,524,310	1,000	-	(31,116,458)	-	68,408,852

회원권	102,200,000	-	-	-	-	102,200,000

합 계	2,901,631,296	906,916,835	1,008,615,665	(188,415,419)	(1,489,411,628)	3,139,336,749

(*) 연결실체는 전기 중 가중평균할인율 12.35%와 영구성장률 0%를 적용하여 개발비 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과 장부금액의 차이 582,496천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 경상연구개발비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비 지출액	400,326,428	274,731,000

정부보조금 비용보전	(127,910,661)	(265,235,224)

합 계	272,415,767	9,495,776

13. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,711,366,431	-	1,236,333,151	-

미지급금	1,400,937,144	212,750,000	11,519,584	212,750,000

미지급비용	426,327,702	-	665,305,293	-

리스부채	224,113,540	31,856,531	-	-

합 계	3,762,744,817	244,606,531	1,913,158,028	212,750,000

14. 차입 부채보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	만기	당분기말이자율	장부금액

당분기말	전기말

단기차입금	일반운영자금	IBK기업은행	2019-11-29	3.27%	1,050,000,000	1,050,000,000

2019-11-29	4.90%	1,000,000,000	1,000,000,000

소 계	2,050,000,000	2,050,000,000

장기차입금	연구개발자금	IBK기업은행	2022-11-30	4.55%	791,540,000	979,010,000

유동성대체	(249,960,000)	(249,960,000)

차감계	541,580,000	729,050,000

합 계	2,591,580,000	2,779,050,000

주석 35 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 장기차입금에 대하여 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 동 장기차입금과 관련한 채권최고액은 1,200,000천원 입니다.

15. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	101,894,930	165,306,171

선수금	791,701,798	257,700,200

합 계	893,596,728	423,006,371

16. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	상환일	액면이자율	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2018-01-12	2021-01-12	-	-	1,500,000,000

제6회 무보증 사모 전환사채	2018-01-12	2021-01-12	-	-	7,000,000,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2018-12-27	2021-12-27	-	2,100,000,000	2,100,000,000

제8회 무보증 사모 전환사채	2019-03-11	2022-03-11	-	7,000,000,000	-

가산 : 상환할증금	607,304,600	155,685,600

차감 : 전환권조정	(2,272,884,082)	(3,103,329,269)

합 계	7,434,420,518	7,652,356,331

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고 있으며 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 한편, 연결실체의 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전체를 파생상품 금융부채로 분류하였으며 , 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 연결실체의 주가변동성에 따라 평가손익이 발생할 수 있습니다. (2) 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품 금융부채로 분류한 전환권대가의 보고기간말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품금융부채	1,938,869,800	2,231,588,300

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.① 제7회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	2,100,000천원

사채의 발행가액	2,100,000천원

표면이자율	-

보장수익률	연1.00%

원금상환방법	만기일(2021년 12월 27일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 연결실체에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 3,050원/주(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일(3) 전환비율 : 100%

② 제8회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	7,000,000천원

사채의 발행금액	7,000,000천원

표면이자율	-

보장수익률	연2.50%

원금상환방법	만기일(2022년 3월 11일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 연결실체에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 3,504원/주(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일(3) 전환비율 : 100%

17. 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	1,624,580,117	1,633,673,068

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,902,220,456)	(1,904,361,553)

합 계	(277,640,339)	(270,688,485)

(*) 주석 10에 서 설명하고 있는 바와 같이 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여 채무 와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	310,624,112	119,521,271

순이자비용(수익)	(6,707,288)	(13,065,385)

합 계	303,916,824	106,455,886

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,633,673,068	1,104,788,481

연결범위 변동	-	164,234,621

당기근무원가	310,624,112	282,520,313

이자비용	32,547,875	40,364,001

퇴직금 지급액	(352,264,938)	(229,014,564)

재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(17,453,822)

경험조정	-	288,234,038

기말금액	1,624,580,117	1,633,673,068

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,904,361,553	1,780,182,287

연결범위 변동	-	106,369,964

기여금 납부액	-	(41,035,703)

퇴직금 지급액	(22,296,178)	40,000,000

이자수익	39,255,163	65,514,972

사외적립자산의 재측정요소	(19,100,082)	(46,669,967)

기말금액	1,902,220,456	1,904,361,553

(5) 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.83	2.83

임금상승률	4.00	4.00

(7) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(111,706,533)	131,126,116

임금상승률	1.00%	128,323,110	(111,621,994)

한편, 상기 민감도분석은 당분기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식의 수(*)	11,476,541주	10,737,800주

(*) 당분기 중 전환사채의 전환으로 보통주 738,741주가 증가하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,860,304,384	42,079,770,092

기타자본잉여금(*)	394,870,500	394,870,500

합 계	45,255,174,884	42,474,640,592

(*) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 아니하여 자본잉여금으로 대체된 상실된 주식선택권입니다.

19. 자본조정 연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당분기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,216,055,458	1,192,693,567

주식보상비용(환입)	(6,862,710)	23,361,891

기말금액	1,209,192,748	1,216,055,458

20. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	222,156,550	229,372,997

21. 결손금

보고기간말 현재 지배기업의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	(29,684,288,024)	(25,613,799,910)

회계정책변경누적효과(*)	(7,447,528)	-

당기순손실	(4,832,805,426)	(3,753,037,931)

순확정급여부채의 재측정요소	(19,100,082)	(317,450,183)

기말잔액	(34,543,641,060)	(29,684,288,024)

(*) 연결실체는 당기 초를 최초적용일로하여 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입효과를 반영하였습니다.

22. 매출액과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출	3,757,228,741	9,466,306,157	3,008,573,195	7,928,838,398

상품매출	515,529,394	1,003,694,356	197,457,374	3,019,844,584

합 계	4,272,758,135	10,470,000,513	3,206,030,569	10,948,682,982

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	3,288,044,697	8,333,373,193	1,772,514,017	8,471,005,487

기간에 걸쳐 이행	984,713,438	2,136,627,320	1,433,516,552	2,477,677,495

합 계	4,272,758,138	10,470,000,513	3,206,030,572	10,948,682,982

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역원가	3,163,894,233	7,794,216,212	2,840,050,146	6,381,125,222

상품매출원가	358,480,785	693,600,868	117,180,645	2,153,322,285

합 계	3,522,375,018	8,487,817,080	2,957,230,791	8,534,447,507

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	66,449,154	97,013,965	43,629,855	622,751,854

연구시약비	2,199,207,526	4,928,807,123	1,921,829,917	3,853,677,173

상품의매입	290,630,152	555,107,246	55,481,197	1,466,195,143

종업원급여	1,422,600,272	3,865,157,811	1,176,973,581	3,377,927,519

감가상각비 및 무형자산상각비	524,300,116	1,579,001,007	458,075,606	1,277,981,395

연구용역비	252,630,020	745,263,917	152,159,822	441,628,330

경상연구개발비	24,592,020	272,415,767	7,059,012	16,554,788

지급수수료	214,888,275	598,197,731	265,576,432	1,013,291,918

광고선전비	34,672,793	130,769,263	33,463,978	116,903,521

기타비용	283,103,242	1,524,771,770	540,143,867	1,600,170,232

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	5,313,073,570	14,296,505,600	4,654,393,267	13,787,081,873

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,076,830,460	2,884,560,663	854,085,289	2,445,651,608

퇴직급여	88,668,711	236,434,844	28,486,145	93,191,007

주식보상비	615,312	2,542,110	(3,774,528)	6,421,098

복리후생비	150,825,251	416,634,472	110,896,113	312,353,741

여비교통비	70,908,189	244,428,802	38,884,843	125,900,909

접대비	39,919,225	109,854,589	33,542,675	115,209,793

통신비	5,336,253	14,119,483	4,442,706	14,152,043

세금과공과금	10,919,560	29,078,878	11,859,539	32,513,403

감가상각비	219,624,909	651,029,333	133,683,528	405,898,702

지급임차료	29,443,467	67,328,912	96,365,025	279,324,449

수선비	2,500,000	3,950,000	2,620,000	3,321,365

보험료	17,920,124	54,641,995	15,066,530	47,606,229

차량유지비	10,976,380	57,293,465	18,941,711	57,544,579

경상연구개발비	24,592,020	272,415,767	7,059,012	16,554,788

운반비	6,408,415	31,149,834	58,091,300	221,198,847

교육훈련비	2,179,481	7,734,981	1,789,282	14,653,893

도서인쇄비	4,791,750	25,133,304	1,180,251	11,641,754

소모품비	6,540,685	47,357,374	10,560,833	21,666,387

지급수수료	104,277,353	268,374,133	159,497,439	670,007,343

광고선전비	34,672,793	130,769,263	33,463,978	116,903,521

대손상각비	(206,151,883)	(1,514,429)	(1,899,959)	3,740,557

건물관리비	80,421,567	224,406,780	72,379,124	206,185,321

무형자산상각비	8,312,603	25,044,182	8,541,720	27,361,276

견본비	-	5,665,858	1,339,920	3,131,764

잡비	165,927	253,927	60,000	499,989

합 계	1,790,698,552	5,808,688,520	1,697,162,476	5,252,634,366

25. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적