제이에스링크 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 제이에스링크(구, 주식회사 디엔에이링크)

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이에스링크(이하, "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업은 서울특별시 강서구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 2025년 3월 26일에 지배기업의 사명을 주식회사 디엔에이링크에서 주식회사 제이에스링크로 변경하였습니다.

한편, 지배기업의 최대주주는 (주)오르비텍이었으나, 2025년 3월 26일에 진행된 주식양수도를 통해 주성씨앤에어 주식회사로 최대주주가 변경되었습니다. 지배기업은 설립일 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은 15,016,405천원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	주주	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	주성씨앤에어 주식회사	5,507,296	18.34

최대주주의 특수관계자	박진수 외	2,413,663	8.04

기타	기타법인 및 개인	22,111,850	73.63

합 계	30,032,809	100.00

(2) 종속기업의 현황

보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율

종속기업	DNA Link USA, Inc.	유전체분석 등	미국	100%

(3) 연결재무제표 작성대상 종속기업의 보고기간 및 보고기간말 현재 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말 및 당분기(단위: 원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	285,027,017	5,881,264,104	(5,596,237,087)	5,676,590	116,285,374	7,975,757

② 전기말 및 전분기(단위: 원)

종속기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	175,330,663	5,779,543,507	(5,604,212,844)	79,762,683	(76,036,028)	(184,834,550)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 요약중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

한편, 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체가 요약분기재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 하기에 기재된 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차재무제표 작성에 연결실체가 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 영업부문

가. 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 유전체분석부문과 영구자석부문으로 구분하고 있습니다.

경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

나. 당분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	2025.09.30

유전체분석부문	영구자석부문	공통부문	합계

매출액	10,434,425,166	-	-	10,434,425,166

감가상각비 및 무형자산상각비	1,407,459,851	100,831,495	466,148,996	1,974,440,342

영업손익	(3,689,790,092)	(3,847,907,286)	(3,505,340,783)	(11,043,038,161)

자산총계	12,594,818,599	32,796,360,076	49,323,806,274	94,714,984,949

부채총계	12,202,572,396	924,976,729	35,438,166,059	48,565,715,184

공통부문 재무현황은 각각의 사업부문에 직접적으로 귀속되지 않는 자산,부채,손익을 표시하였습니다.

한편, 당분기와 전분기 지역별 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익 정보는 다음과 같습니다.

① 지역별 수익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

국내	9,992,645,024	95.77	9,527,859,720	91.83

해외	441,780,142	4.23	674,919,107	8.17

합 계	10,434,425,166	100.00	10,202,778,827	100.00

② 주요 거래처별 수익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

주요거래처(A)	2,257,237,273	21.63	243,554,777	2.39

주요거래처(B)	1,199,615,243	11.50	728,494,228	7.14

주요거래처(C)	-	-	1,385,938,000	13.58

기타거래처 합산	6,977,572,650	66.87	7,844,791,822	76.89

합 계	10,434,425,166	100.00	10,202,778,827	100.00

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,431,877	-

보통예금	13,612,212,340	1,415,810,486

외화예금	343,568,451	131,869,212

환매조건부채권	-	3,200,881,442

합 계	13,957,212,668	4,748,561,140

6. 단기기타금융자산

보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

단기대여금	기타	555,000,000	(555,000,000)	-	614,000,459	(555,000,000)	59,000,459

합 계	555,000,000	(555,000,000)	-	614,000,459	(555,000,000)	59,000,459

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	4,508,473,692	(2,493,003,981)	2,015,469,711	5,461,094,158	(2,480,813,675)	2,980,280,483

미수금	2,272,255,533	(859,090,910)	1,413,164,623	594,002,377	-	594,002,377

미수수익	233,134,990	(65,261,622)	167,873,368	148,511,151	(78,438,822)	70,072,329

보증금	37,000,000	-	37,000,000	-	-	-

소 계	7,050,864,215	(3,417,356,513)	3,633,507,702	6,203,607,686	(2,559,252,497)	3,644,355,189

비유동:

미수금	242,460,000	(242,460,000)	-	242,460,000	(242,460,000)	-

보증금	585,691,922	-	585,691,922	441,034,450	-	441,034,450

현재가치할인차금	(63,650,074)	-	(63,650,074)	(65,208,453)	-	(65,208,453)

소 계	764,501,848	(242,460,000)	522,041,848	618,285,997	(242,460,000)	375,825,997

합 계	7,815,366,063	(3,659,816,513)	4,155,549,550	6,821,893,683	(2,801,712,497)	4,020,181,186

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	기타	분기말잔액

매출채권	2,480,813,675	(31,595,349)	43,785,655	2,493,003,981

미수금	242,460,000	(50,000,000)	909,090,910	1,101,550,910

미수수익	78,438,822	(32,272,240)	19,095,040	65,261,622

합 계	2,801,712,497	(113,867,589)	971,971,605	3,659,816,513

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	기타	분기말잔액

매출채권	2,607,941,757	459,456,667	(60,270,890)	3,007,127,534

미수금	242,460,000	-	-	242,460,000

미수수익	52,831,944	19,171,917	-	72,003,861

합 계	2,903,233,701	478,628,584	(60,270,890)	3,321,591,395

8. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	80,272,000	-	80,272,000

연구시약 등	5,848,779,398	(1,399,180,956)	4,449,598,442	3,603,334,432	(1,093,280,776)	2,510,053,656

합 계	5,848,779,398	(1,399,180,956)	4,449,598,442	3,683,606,432	(1,093,280,776)	2,590,325,656

주석 25에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은 각각 6,293,033천원 및 6,348,417천원입니다.

(2) 한편, 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 각각 300,900천원의 평가손실과 4,646천원의 평가손실환입이 발생하여 매출원가에 가감하였습니다.

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,956,922,943	-	-	-

선급비용	599,251,896	252,543,943	1,685,987,464	252,543,943

합 계	3,556,174,839	252,543,943	1,685,987,464	252,543,943

10. 장기기타금융자산

보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	세부내역	취득원가	평가손익누계액	장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	(주)오에이치코리아(*1)	전환사채	1,000,000,000	(1,000,000,000)	-

(주)엔터미디어	전환사채	3,500,000,000	(382,417,654)	3,117,582,346

(주)오디세우스바이오	보통주	5,000,000	(5,000,000)	-

(주)피비이뮨테라퓨틱스	보통주	499,980,000	(494,861,108)	5,118,892

(주)온코드바이오(*2)	보통주	-	-	-

(주)동방엔지니어링(*3)	보통주	1,499,760,000	7,636,278	1,507,396,278

소 계	6,504,740,000	(1,874,642,484)	4,630,097,516

기타장기대여금	임직원(퇴직임원 포함)	대여금	1,695,442,083	(1,153,327,643)	542,114,440

합 계	8,200,182,083	(3,027,970,127)	5,172,211,956

(*1) 당분기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다

(*2) 당분기말 현재 지분율 감소로 인하여 관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(*3) 당분기 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환하였습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	세부내역	취득원가	평가손익누계액	장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	(주)오에이치코리아(*1)	전환사채	1,000,000,000	(1,000,000,000)	-

(주)엔터미디어(*2)	전환사채	3,500,000,000	(382,417,654)	3,117,582,346

(주)오디세우스바이오	보통주	5,000,000	(5,000,000)	-

(주)피비이뮨테라퓨틱스	보통주	499,980,000	(494,861,108)	5,118,892

(주)오르비텍	전환사채	9,400,000,000	199,871,343	9,599,871,343

(주)동방엔지니어링	전환사채	1,499,760,000	7,636,278	1,507,396,278

소 계	15,904,740,000	(1,674,771,141)	14,229,968,859

기타장기대여금	임직원(퇴직임원 포함)	대여금	1,649,054,615	(1,153,327,643)	495,726,972

합 계	17,553,794,615	(2,828,098,784)	14,725,695,831

(*1) 전기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다.

(*2) 전기말 현재 장기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

관계기업명	주요 영업활동	소재지	당분기말지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)온코드바이오(*1)(*2)	면역항암제 등 항암제 개발	한국	17.40	-	27,698,675	-	-

미네로(주)	폐수 재활용 기술 개발	한국	25.66	1,999,965,000	1,999,965,000	376,501,299	401,251,011

합 계	1,999,965,000	2,027,663,675	376,501,299	401,251,011

(*1) 연결실체는 2023년 1월 10일에 (주)온코드바이오의 장단기대여금 2,770,000천원과 신주인수권부사채 200,000천원을 각각 출자전환과 행사하여 5,540,000주와 400,000주의 신주를 취득하였습니다.

한편, (주)온코드바이오는 재무구조 개선을 위하여 2023년 1월 13일에 5대 1의 비율로 무상감자를 실시하여 연결실체의 보유주식수 4,832,000주가 감소하였으며, 2023년 2월 28일에 연결실체가 보유하고 있는 1,208,000주 중 538,800주를 (주)온코드바이오 대표이사에게 매각하는 거래가 발생하였습니다. 계약금 26,940천원은 매각 당일에 수령하였고 잔금 242,460천원은 2028년 2월 28일까지 지급받을 예정입니다.

(*2) 당분기말 현재 지분율 감소로 인하여 관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

관계기업명	기초금액	취득	재분류	배당	지분법손익 등	지분법자본변동	기말금액

(주)온코드바이오	-	-	-	-	-	-	-

미네로(주)	401,251,011	-	-	-	(24,749,712)	-	376,501,299

합 계	401,251,011	-	-	-	(24,749,712)	-	376,501,299

② 전분기(단위: 원)

관계기업명	기초금액	취득	처분	재분류	배당	지분법손익 등	지분법자본변동	기말금액

(주)오디세우스바이오(*)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)온코드바이오	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)오에이치코리아	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)엔터미디어	24,972,851	-	(57,456,515)	-	22,237,563	10,246,101	-

국민비투멘(주)	9,665,130,778	-	(11,725,711,848)	-	(124,800,000)	2,185,381,070	-	-

(주)피비이뮨테라퓨틱스(*)	19,801,638	-	-	(19,801,638)	-	-	-	-

미네로㈜	-	1,999,965,000	-	-	-	(216,463,440)	-	1,783,501,560

합 계	9,709,905,267	1,999,965,000	(11,783,168,363)	(19,801,638)	(124,800,000)	1,991,155,193	10,246,101	1,783,501,560

(*) 보고기간말 현재 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여하지 않으므로 공정가치측정금융상품으로 재분류하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

관계기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

미네로(주)	1,692,950,776	71,835,530	1,621,115,246	-	(157,944,979)	(157,944,979)

② 전기 및 전분기(단위: 원)

관계기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)온코드바이오	721,922,062	872,750,979	(150,828,917)	82,000,000	(337,794,293)	(337,794,293)

미네로(주)	1,715,363,674	2,058,550	1,713,305,124	-	365,569,636	365,569,636

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,246,022,413	-	-	-	11,246,022,413

건물	7,711,793,264	(353,643,955)	-	-	7,358,149,309

시설장치	1,877,997,409	(822,999,453)	(120,000,000)	-	934,997,956

기계장치	33,256,628,379	(22,672,208,073)	(5,590,029,300)	(22,000,000)	4,972,391,006

공구와기구	25,945,400	(1,292,362)	-	-	24,653,038

비품	1,166,372,518	(832,681,385)	-	-	333,691,133

건설중인자산	27,760,460,012	-	-	-	27,760,460,012

합 계	83,045,219,395	(24,682,825,228)	(5,710,029,300)	(22,000,000)	52,630,364,867

② 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,761,814,948	-	-	-	6,761,814,948

건물	7,244,120,553	(211,107,279)	-	-	7,033,013,274

시설장치	1,495,408,318	(578,343,180)	(120,000,000)	-	797,065,138

기계장치	32,262,836,767	(22,200,707,520)	(6,011,296,830)	(22,000,000)	4,028,832,417

차량운반구	186,247,660	(186,247,660)	-	-	-

비품	957,692,932	(783,306,680)	-	-	174,386,252

건설중인자산	3,877,300,355	-	-	-	3,877,300,355

합 계	52,785,421,533	(23,959,712,319)	(6,131,296,830)	(22,000,000)	22,672,412,384

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	손상	기타	기말잔액

토지	6,761,814,948	10,963,832,433	-	-	-	(6,479,624,968)	11,246,022,413

건물	7,033,013,274	1,095,063,353	-	(142,536,676)	-	(627,390,642)	7,358,149,309

시설장치	797,065,138	382,589,091	-	(244,656,273)	-	-	934,997,956

기계장치	4,028,832,417	1,827,229,800	-	(1,084,790,980)	-	201,119,769	4,972,391,006

공구와기구	-	25,945,400	-	(1,292,362)	-	-	24,653,038

비품	174,386,252	212,053,258	-	(52,145,321)	-	(603,056)	333,691,133

건설중인자산	3,877,300,355	24,104,071,226	-	-	-	(220,911,569)	27,760,460,012

합 계	22,672,412,384	38,610,784,561	-	(1,525,421,612)	-	(7,127,410,466)	52,630,364,867

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	손상	종속기업 처분	기타	기말잔액

토지	1,261,814,948	-	-	-	-	-	-	1,261,814,948

건물	2,129,898,474	-	-	(42,443,649)	-	-	-	2,087,454,825

시설장치	1,014,853,143	37,831,500	-	(194,296,332)	-	-	858,388,311

기계장치	1,762,448,677	398,564,000	-	(531,283,281)	-	-	942,386,000	2,572,115,396

차량운반구	37,314,604	-	-	(20,641,013)	-	(16,673,591)	-	-

비품	89,453,715	100,485,999	(493,200)	(26,297,376)	-	(7,372,389)	-	155,776,749

건설중인자산	960,705,769	1,914,057,000	-	-	-	-	(942,386,000)	1,932,376,769

합 계	7,256,489,330	2,450,938,499	(493,200)	(814,961,651)	-	(24,045,980)	-	8,867,926,998

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기	전분기

용역원가	964,963,073	422,242,700

판매비와관리비	560,458,539	392,718,951

합 계	1,525,421,612	814,961,651

13. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	6,479,624,968	-	6,479,624,968

건물	647,182,442	(9,321,761)	637,860,681

합 계	7,126,807,410	(9,321,761)	7,117,485,649

(2) 당분기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	대체	기말잔액

토지	-	-	-	6,479,624,968	6,479,624,968

건물	-	-	(9,321,761)	647,182,442	637,860,681

합 계	-	-	(9,321,761)	7,126,807,410	7,117,485,649

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,126,807천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 최근 평가기준일자 대비 당분기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(4) 당분기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

임대수익	75,800,000

운영비용(*)	(17,043,980)

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비(*)	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	357,887,879	(351,255,617)	-	6,632,262

기타의무형자산	883,753,910	(662,205,992)	(200,000,000)	21,547,918

회원권	153,300,000	-	-	153,300,000

합 계	7,640,346,203	(1,689,630,630)	(5,769,235,393)	181,480,180

(*) 보고기간말 현재 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것으로 전액 손상처리되었습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	357,887,879	(349,088,450)	-	8,799,429

기타의무형자산	877,353,910	(655,697,243)	(200,000,000)	21,656,667

회원권	153,300,000	-	-	153,300,000

합 계	7,633,946,203	(1,680,954,714)	(5,769,235,393)	183,756,096

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	처분	기말잔액

개발비	-	-	-	-	-

산업재산권	8,799,429	-	(2,167,167)	-	6,632,262

기타의무형자산	21,656,667	6,400,000	(6,508,749)	-	21,547,918

회원권	153,300,000	-	-	-	153,300,000

합 계	183,756,096	6,400,000	(8,675,916)	-	181,480,180

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초잔액	취득	상각비	처분	기말잔액

개발비	-	-	-	-	-

산업재산권	2,740,457	-	(871,947)	-	1,868,510

기타의무형자산	38,038,139	-	(15,154,459)	-	22,883,680

회원권	153,300,000	-	-	-	153,300,000

합 계	194,078,596	-	(16,026,406)	-	178,052,190

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	8,675,916	16,026,406

15. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,722,481,775	-	1,384,064,429	-

미지급금	497,012,653	-	9,460,000	-

미지급비용	1,541,616,348	-	2,302,593,155	-

임대보증금	-	305,000,000	-	220,000,000

리스부채	609,241,713	634,395,872	547,116,405	934,609,329

합 계	4,370,352,489	939,395,872	4,243,233,989	1,154,609,329

16. 차입부채

보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	만기일	당분기말이자율	장부금액

당분기말	전기말

단기차입금	일반시설자금	하나은행(*1)	2026.04.30	3.83%	2,800,000,000	-

기업은행	2026.09.30	4.15%	2,000,000,000	-

유동성장기차입금	투자자금	페트로플러스로지스틱스(주)(*2)	2025.11.30	4.00%	-	2,385,000,000

소 계	4,800,000,000	2,385,000,000

장기차입금	투자자금	페트로플러스로지스틱스(주)(*2)	2025.11.30	4.00%	-	2,385,000,000

유동성대체	-	(2,385,000,000)

차감계	-	-

합 계	4,800,000,000	2,385,000,000

(*1) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 토지를 담보로 제공하고 있습니다.

(*2) 당분기 중 전액 상환하였습니다.

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	143,236,870	-	111,282,410	-

선수금	7,940,331,251	-	5,098,560,525	-

기타종업원급여	-	240,855,583	-	204,295,246

합 계	8,083,568,121	240,855,583	5,209,842,935	204,295,246

18. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	상환일	액면이자율	당분기말	전기말

제10회 무보증 사모 전환사채(*1)(*2)	2024-01-25	2027-01-25	2%	-	2,000,000,000

제9회 무보증 사모 전환사채(*1)(*2)	2024-07-26	2027-07-26	2%	2,856,586,000	8,000,000,000

제12회 무보증 사모 전환사채(*1)	2024-12-06	2027-12-06	2%	6,000,000,000	6,000,000,000

제13회 무보증 사모 전환사채(*1)	2025-01-15	2028-01-15	2%	3,000,000,000	-

제11회 무보증 사모 전환사채(*1)(*2)	2025-03-28	2027-06-21	0%	649,641,000	-

제14회 무보증 사모 전환사채(*1)	2025-03-28	2027-06-21	0%	10,100,000,000	-

제15회 무보증 사모 전환사채(*1)	2025-03-28	2027-06-21	0%	7,000,000,000	-

가산 : 상환할증금	769,862,850	960,000,000

차감 : 전환권조정	(1,030,861,832)	(1,685,824,039)

합 계	29,345,228,018	15,274,175,961

(*1) 전환사채 전체 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.

(*2) 당분기 중 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.(주석22 참조)

(2) 보고기간말 현재 지분상품의 분류요건을 충족하여 자본으로 분류한 전환권대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	1,556,188,414	992,567,394

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

① 제10회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	2,000,000천원

사채의 발행금액	2,000,000천원

표면이자율	연2.00%

보장수익률	연단리 4.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 106% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일 전에 연결실체에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 3,240원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 1월 25일 ~ 2026년 12월 25일(3) 전환비율 : 100%

② 제9회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	8,000,000천원

사채의 발행금액	8,000,000천원

표면이자율	연2.00%

보장수익률	연단리 4.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 106% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 연결실체에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 2,749원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 7월 26일 ~ 2027년 6월 26일(3) 전환비율 : 100%

③ 제12회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	6,000,000천원

사채의 발행금액	6,000,000천원

표면이자율	연2.00%

보장수익률	연단리 4.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 106% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 연결실체에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 3,768원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 12월 06일 ~ 2027년 11월 06일(3) 전환비율 : 100%

④ 제13회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	3,000,000천원

사채의 발행금액	3,000,000천원

표면이자율	연2.00%

보장수익률	연단리 4.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 106% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 연결실체에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 4,268원/주(2) 전환청구기간 : 2026년 01월 15일 ~ 2027년 12월 15일(3) 전환비율 : 100%

⑤ 제11회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	1,000,000천원

사채의 발행금액	1,000,000천원

표면이자율	연0.00%

보장수익률	연단리 3.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 109% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 연결실체에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 2,362원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 06월 21일 ~ 2027년 05월 21일(3) 전환비율 : 100%

⑥ 제14회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	10,100,000천원

사채의 발행금액	10,100,000천원

표면이자율	연2.00%

보장수익률	연복리 6.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 113% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 연결실체에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 13,149원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 08월 01일 ~ 2028년 07월 01일(3) 전환비율 : 100%

⑦ 제15회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	7,000,000천원

사채의 발행금액	7,000,000천원

표면이자율	연2.00%

보장수익률	연복리 8.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 120% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 연결실체에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 15,346원/주(2) 전환청구기간 : 2026년 09월 03일 ~ 2028년 08월 03일(3) 전환비율 : 100%

19. 파생상품

(1) 보고기간말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산(풋옵션)	1,570,793,498	-	1,444,733,982	-

파생상품부채(콜옵션)	61,303,498	-	31,267,816	-

(2) 당분기말 현재 풋옵션계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 관계회사인 주식회사 미네로의 대표이사 안OO과 지분 재매수 옵션에 관한 합의서를 체결함에 따라 매수청구권 풋옵션이 발생하였으며, 보고기간말 현재 풋옵션과 관련한 계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매도 풋옵션

주식수	36,363주

행사가격	55,000원/주

행사가능일	2025.09.01 ~ 2029.12.08

파생상품 계약내용	연결실체는 2025년 9월 1일로부터 2029년 12월 8일까지 연결실체 소유주식 전부를 계약연결실체자인 안OO가 매수할 것을 청구할 수 있음

파생상품자산	1,570,793,498

(3) 당분기말 현재 콜옵션계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 관계회사인 주식회사 미네로의 대표이사 안OO과 지분 재매수 옵션에 관한 합의서를 체결함에 따라 매수청구권 콜옵션이 발생하였으며, 보고기간말 현재 콜옵션과 관련한 계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	매도 콜옵션

주식수	36,363주

행사가격	55,000원/주

행사가능일	2025.01.01 ~ 2029.12.08

파생상품 계약내용	계약연결실체자인 안OO는 2025년 1월 1일로부터 2029년 12월 8일까지 연결실체 소유주식 전부를 본인에게 매도할 것을 청구할 수 있음

파생상품부채	61,303,498

20. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	1,575,172,096	(801,621,347)	773,550,749	1,444,520,020	(495,941,832)	948,578,188

차량운반구	662,563,351	(182,861,622)	479,701,729	650,789,095	(99,497,879)	551,291,216

합 계	2,237,735,447	(984,482,969)	1,253,252,478	2,095,309,115	(595,439,711)	1,499,869,404

(2) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기초잔액	신규 발생	이자비용	상환	기타증(감)	기말잔액

유동	547,116,405	-	68,157,699	(470,162,619)	498,854,642	643,966,127

비유동	934,609,329	301,257,209	-	-	(498,854,642)	737,011,896

합 계	1,481,725,734	301,257,209	68,157,699	(470,162,619)	-	1,380,978,023

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초잔액	신규 발생	이자비용	상환	변경	기타증(감)	종속기업 처분	기말잔액

유동	293,232,263	165,045,568	49,559,149	(307,910,341)	-	343,711,503	(21,017,363)	522,620,779

비유동	645,120,868	367,547,777	3,733,542	-	373,508,754	(343,711,503)	(79,744,079)	966,455,359

합 계	938,353,131	532,593,345	53,292,691	(307,910,341)	373,508,754	-	(100,761,442)	1,489,076,138

(3) 당분기와 전분기 중 리스이용자 입장에서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	431,021,053	268,086,775

리스부채 이자비용	68,157,699	53,292,691

보증금에 대한 현재가치할인 이자수익	19,166,071	5,568,662

21. 퇴직급여제도(1) 확정급여부채

① 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	824,960,615	1,928,904,281

사외적립자산의 공정가치	(99,949,012)	(1,074,597,127)

합 계	725,011,603	854,307,154

② 당분기와 전분기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	496,010,976	241,624,539

순이자비용(수익)	(1,684,317)	(11,828,652)

합 계	494,326,659	229,795,887

③ 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,928,904,281	1,721,885,107

당기근무원가	496,010,976	241,624,539

이자비용	25,185,420	37,114,407

정산손익	80,736,934	-

퇴직금 지급액	(135,326,900)	(514,358,464)

DC형 전환으로 인한 변동	(1,570,550,096)	-

종속기업 처분	-	(143,486,019)

분기말금액	824,960,615	1,342,779,570

④ 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,074,597,127	1,394,110,196

퇴직급여지급액	(156,624,090)	(124,987,920)

이자수익	26,869,737	48,943,059

사외적립자산의 재측정요소	(18,576,506)	(14,655,204)

DC형 전환으로 인한 변동	(826,317,256)	-

종속기업 처분	-	(151,473,700)

분기말금액	99,949,012	1,151,936,431

한편, 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 및 이율보증형보험으로 구성되어 있습니다.

⑤ 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.65	4.65

임금상승률	3	3

⑥ 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

한편, 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

1) 당분기말(단위: 원)

구 분	가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(37,948,188)	44,547,873

임금상승률	1.00%	47,022,755	(40,423,070)

2) 전기말(단위: 원)

구 분	가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(99,391,387)	116,552,129

임금상승률	1.00%	96,666,088	(104,680,549)

(2) 확정기여제도

당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 104백만원과 38백만원입니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 연결실체의 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 보통주식수는 각각 100,000,000주, 500원 및 30,032,809주입니다. 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2024.01.01(전기초)	18,686,556	9,343,278,000	89,991,834,392	99,335,112,392

유상증자	3,797,287	1,898,643,500	6,876,407,330	8,775,050,830

2024.12.31(전기말)	22,483,843	11,241,921,500	96,868,241,722	108,110,163,222

2025.01.01(당기초)	22,483,843	11,241,921,500	96,868,241,722	108,110,163,222

전환사채 전환(*)	2,714,820	1,357,410,000	6,921,345,042	8,278,755,042

유상증자	4,834,146	2,417,073,000	19,582,931,624	22,000,004,624

2025.09.30(당분기말)	30,032,809	15,016,404,500	123,372,518,388	138,388,922,888

(*) 당기 중 제10회 무보증 사모 전환사채, 제11회 무보증 사모 전환사채, 제12회 무보증 사모전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 신규 발행되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	123,372,518,388	96,868,241,722

기타자본잉여금(*)	2,154,801,963	2,154,801,963

전환권대가	1,556,188,414	992,567,394

합 계	127,083,508,765	100,015,611,079

(*) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 아니하여 상실되어 자본잉여금으로 대체된 주식선택권입니다.

23. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당분기와 전분기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	284,896,667	-

주식보상비용	1,052,318,660	84,816,565

기말금액	1,337,215,327	84,816,565

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(221,749,089)	(224,286,959)

지분법자본변동	-	-

합 계	(221,749,089)	(224,286,959)

24. 결손금

보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당분기 및 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	(86,288,468,129)	(74,961,055,655)

당기순손실	(10,759,065,103)	(9,150,722,851)

- 차감: 비지배지분	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	(18,576,506)	(14,686,478)

지분법자본변동 대체	-	10,181,486

기말잔액	(97,066,109,738)	(84,116,283,498)

25. 매출액과 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

용역매출	5,125,996,408	10,358,625,166	3,087,966,425	7,308,527,943

임대수익	42,900,000	75,800,000	-	-

상품매출	-	-	1,002,174,397	2,894,250,884

합 계	5,168,896,408	10,434,425,166	4,090,140,822	10,202,778,827

(2) 매출의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

한 시점에 이행	4,400,763,397	9,178,521,719	3,722,982,277	9,336,106,420

기간에 걸쳐 이행	768,133,011	1,255,903,447	367,158,545	866,672,407

합 계	5,168,896,408	10,434,425,166	4,090,140,822	10,202,778,827

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

용역원가	4,826,780,577	9,903,402,884	2,605,919,913	6,866,421,428

상품매출원가	-	-	795,427,350	2,141,443,796

합 계	4,826,780,577	9,903,402,884	3,401,347,263	9,007,865,224

(4) 고객과의 계약과 관련된 부채

① 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(선수금)	7,940,331,251	5,098,560,525

당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 표시하고 있습니다.

② 기초의 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 인식한 수익금액은 각각 2,188,076,087원, 2,633,347,335원입니다.

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

원재료 등의 사용액	3,615,472,964	6,293,033,121	2,593,486,783	6,341,817,360

종업원급여	2,309,146,992	6,490,388,351	1,308,791,905	5,483,606,223

주식보상비	423,315,280	1,052,318,660	-	84,816,565

감가상각비 및 무형자산상각비	683,783,610	1,974,440,342	363,784,390	1,099,074,831

연구용역비	76,747,759	123,490,454	46,403,136	114,146,509

경상연구개발비	-	44,135	3,333,333	6,666,666

지급수수료	940,157,522	2,775,294,706	1,171,756,969	2,039,461,751

광고선전비	44,906,540	160,106,026	66,804,462	210,557,820

기타비용	939,902,947	2,608,347,532	923,567,201	2,222,650,951

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	9,033,433,614	21,477,463,327	6,477,928,179	17,602,798,676

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	1,597,033,642	4,357,458,505	1,104,416,752	3,524,933,582

퇴직급여	210,614,236	391,107,763	58,306,307	428,054,236

주식보상비	407,165,527	1,019,141,450	-	84,816,565

복리후생비	163,744,464	570,515,608	289,473,891	588,091,721

여비교통비	133,648,088	437,918,491	124,886,593	225,410,861

접대비	69,296,561	330,010,909	176,069,242	330,929,333

통신비	5,282,246	15,192,946	4,613,937	14,064,854

세금과공과금	58,409,599	93,991,168	15,117,584	44,370,512

감가상각비	341,049,729	1,000,801,353	209,850,059	660,805,725

지급임차료	68,833,827	147,348,354	27,769,551	31,361,537

수선비	-	1,464,500	2,169,000	4,851,273

보험료	13,775,291	45,349,483	5,099,622	13,662,983

차량유지비	4,609,130	14,857,116	22,834,225	68,004,409

경상연구개발비	-	44,135	3,333,333	6,666,666

운반비	3,158,638	12,332,805	3,801,130	14,425,100

교육훈련비	2,418,760	9,367,044	4,215,153	10,066,101

도서인쇄비	766,200	4,820,500	4,238,270	11,240,090

소모품비	56,688,306	110,277,541	21,305,711	36,884,269

지급수수료	720,905,653	2,240,800,865	1,077,128,182	1,656,272,232

광고선전비	44,906,540	160,106,026	66,804,462	210,557,820

대손상각비(환입)	134,102,326	231,153,922	(121,597,924)	459,456,667

건물관리비	152,527,513	325,468,418	(21,673,623)	153,346,540

전력비	1,095,629	15,154,925	-	-

유류비	10,513,149	26,545,500	-	-

협회비	3,000,000	3,000,000	-	-

무형자산상각비	2,966,783	8,675,916	5,019,459	16,026,406

잡비	141,200	1,155,200	-	633,970

합 계	4,206,653,037	11,574,060,443	3,083,180,916	8,594,933,452

28. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차익	5,871,859	50,629,688	13,401,501	42,318,407

외화환산이익	2,678,445	4,078,121	(51,866,152)	26,951,932

유형자산처분이익	-	697,166,091	-	676,257,000

대손충당금환입	51,405,583	262,749,271	-	-

기타의대손상각비환입	50,000,000	82,272,240	2,000,000	8,000,000

보조금이익	153,436,757	155,870,277	15,168,000	20,821,732

잡이익	118,969	19,336,615	4,611,155	11,390,660

합 계	263,511,613	1,272,102,303	(16,685,496)	785,739,731

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

외환차손	82,212,622	139,352,467	5,264,619	35,269,050

외화환산손실	(109,052,032)	5,732,724	(7,127,295)	8,010,601

기타의대손상각비	-	-	-	-

지분법손실	-	12,203,274	-	-

관계기업처분손실	-	-	-	3,857,872,245

종속기업처분손실	-	-	-	539,193,365

기부금	19,500,000	44,500,000	-	-

잡손실	59,353,570	59,508,122	268,339	6,531,958

합 계	52,014,160	261,296,587	(1,594,337)	4,446,877,219

29. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 원)

구 분	당기손익	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채