제이에스링크 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 22 (당) 분기 2021년 09월 30일 현재
제 21 (전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 디엔에이링크와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디엔에이링크(이하, "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당분 기말 현재 지배기업은 서울특별시 서대문구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 지배기업은 설립이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 8,196,846천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

이종은 및 특수관계인	799,477	4.88

기타	15,594,215	95.12

합 계	16,393,692	100.00

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율

종속기업	DNA Link USA, Inc.	유전체분석 등	미국	100%

주식회사 엘앤씨바이오(*1)	생명공학 관련 기자재 및 시약판매	한국	100%

주식회사 디엘파마(*2)	면역항암제 등 항암제 개발	한국	33%

(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 지분율은 100%입니다. (*2) 전기중 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 100%에서 33%로 감소하였지만 신주인수권부사채의 취득과 행사가능성을 고려할 때 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에서 제외하지 않았습니다.

(3) 당분기와 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	1,132,103,653	4,560,775,758	(3,428,672,105)	420,898,585	(28,231,694)	(307,551,660)

주식회사 엘앤씨바이오	2,922,336,157	284,325,810	2,638,010,347	1,790,213,346	205,159,569	203,797,197

주식회사 디엘파마	422,994,547	3,489,719,349	(3,066,724,802)	-	(1,272,863,601)	(1,272,863,601)

② 전기(단위 : 원)

회사명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	705,177,854	3,826,298,299	(3,121,120,445)	467,978,919	(259,641,068)	(54,511,853)

주식회사 엘앤씨바이오	2,667,569,338	233,356,188	2,434,213,150	1,503,516,062	(76,274,064)	(67,629,236)

주식회사 디엘파마	373,233,205	2,167,094,406	(1,793,861,201)	-	(1,085,464,366)	(1,090,945,179)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 이러한 정책과 절차는 2020년12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 아래 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

4. 영업부문

1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다

영업부문	주요 사업

유전체 분석 사업부문	유전체분석 등

판매사업부문	생명공학 관련 기자재 및 시약판매

(2) 당분기 및 전분기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	유전체분석사업부	판매사업부	합 계

매출액	13,241,422,932	1,754,145,191	14,995,568,123

매출원가	10,935,547,887	1,180,804,922	12,116,352,809

매출총이익	2,305,875,045	573,340,269	2,879,215,314

판매비와관리비	6,278,473,383	387,760,666	6,666,234,049

영업손익	(3,972,598,338)	185,579,603	(3,787,018,735)

② 전분기(단위 : 원)

구 분	유전체분석사업부	판매사업부	합 계

매출액	9,513,363,770	1,037,902,640	10,551,266,410

매출원가	7,761,818,172	631,208,394	8,393,026,566

매출총이익	1,751,545,598	406,694,246	2,158,239,844

판매비와관리비	6,661,813,569	556,556,032	7,218,369,601

영업손익	(4,910,267,971)	(149,861,786)	(5,060,129,757)

(3) 당분기와 전분기 지역별 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.① 지역별 수익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

국내	11,091,101,633	73.96	7,971,608,120	75.55

미국	3,228,304,668	21.53	1,845,609,157	17.49

일본	193,730,232	1.29	-	-

말레이시아	168,580,300	1.12	-	-

아르헨티나	-	-	396,650,444	3.76

기타	313,851,290	2.10	337,398,689	3.20

합 계	14,995,568,123	100.00	10,551,266,410	100.00

② 주요 거래처별 수익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

A사	1,836,668,118	12.25	688,472,510	6.53

B사	1,524,980,000	10.17	267,481,355	2.54

기타거래처_합산	11,633,920,005	77.58	9,595,312,545	90.93

합 계	14,995,568,123	100.00	10,551,266,410	100.00

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,709,092	17,311

보통예금(*)	6,555,850,886	36,945,085,750

합 계	6,557,559,978	36,945,103,061

6. 단기기타금융자산

보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

단기금융상품(*)	15,260,000,000	-	15,260,000,000	260,000,000	-	260,000,000

단기대여금	920,000,000	-	920,000,000	150,000,000	-	150,000,000

합 계	16,180,000,000	-	16,180,000,000	410,000,000	-	410,000,000

(*1) 주석 36 에서 설명하는 바와 같이 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품 중 260,000천원을 질병관리본부에 대한 이행보증을 위해 담보로 제공하고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	채권금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	7,214,065,440	(2,505,816)	(1,826,967,433)	5,384,592,191

미수금	233,518,736	-	-	233,518,736

미수수익	191,152,917	-	(45,290,971)	145,861,946

보증금	192,500,000	-	-	192,500,000

소 계	7,831,237,093	(2,505,816)	(1,872,258,404)	5,956,472,873

비유동:

매출채권	30,000,000	(1,336,845)	-	28,663,155

보증금	920,527,367	(26,373,419)	-	894,153,948

소 계	950,527,367	(27,710,264)	-	922,817,103

합 계	8,781,764,460	(30,216,080)	(1,872,258,404)	6,879,289,976

② 전기말(단위 : 원)

구 분	채권금액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	5,225,195,897	(8,334,564)	(1,795,740,622)	3,421,120,711

미수금	79,230,378	-	-	79,230,378

미수수익	11,316,052	-	-	11,316,052

보증금	192,500,000	-	-	192,500,000

소 계	5,508,242,327	(8,334,564)	(1,795,740,622)	3,704,167,141

비유동:

매출채권	120,000,000	(7,008,449)	-	112,991,551

보증금	591,424,672	(28,534,563)	-	562,890,109

소 계	711,424,672	(35,543,012)	-	675,881,660

합 계	6,219,666,999	(43,877,576)	(1,795,740,622)	4,380,048,801

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기말잔액

매출채권	1,795,740,622	31,226,811	-	1,826,967,433

미수금	-	-	-	-

미수수익	-	45,290,971	-	45,290,971

합 계	1,795,740,622	76,517,782	-	1,872,258,404

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	설정(환입)	제각	기말잔액

매출채권	1,251,885,193	543,855,429	-	1,795,740,622

미수금	11,371,320	-	(11,371,320)	-

미수수익	-	-	-	-

합 계	1,263,256,513	543,855,429	(11,371,320)	1,795,740,622

8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

연구시약 등	4,402,719,429	(925,962,952)	3,476,756,477	4,327,848,628	(864,031,980)	3,463,816,648

상품	1,032,650,664	(915,763,677)	116,886,987	319,799,451	-	319,799,451

합 계	5,435,370,093	(1,841,726,629)	3,593,643,464	4,647,648,079	(864,031,980)	3,783,616,099

주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은 각 각 9,523,840천원 및 5,906,570천 원입니다 .

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

원재료평가손실	61,930,972	(3,189,598)

상품평가손실	915,763,677	-

합 계	977,694,649	(3,189,598)

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,637,574,756	2,210,793,794

선급비용	318,981,951	332,452,213

합 계	1,956,556,707	2,543,246,007

10. 장기기타금융자산보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	416,855,872	347,735,872

당기손익공정가치측정금융자산(*1)	1,499,980,000	1,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산평가손실누계액	(718,207,431)	(788,019,490)

기타장기대여금	1,821,926,845	1,671,926,845

기타장기대여금대손충당금(*2)	(1,185,712,483)	(1,185,712,483)

합 계	1,834,842,803	1,045,930,744

(*1) 당기 중 (주)피비이뮨테라퓨틱스의 보통주 499,980천원을 취득하였으며, 전기 중 관계기업인 (주)오에이치코리아에서 발행한 전환사채 1,000,000천원을 취득하였습니다(주석30 참조).한편, 오에이치코리아의 전환사채와 관련하여 당분기 중 69,812천원의 당기손익공정가치측정금융자산평가이익을 인식하였으며, 전기 중 788,019천원의 당기손익공정가치측정금융자산평가손실을 인식하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 기타장기대여금은 임직원(퇴직임원 포함)에 대한 것으로서 당분기 말 및 전기말 현재 1,185,712천원의 손실충당금을 설정하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율

최현일바이오랩(*1)	종양표적화 항암제 개발	한국	3.97%

오에이치코리아(*2)	전기기기 제조	한국	0%

(*1) 지분율이 20%에 미달하나, 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구참여를 통하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 전기 중 (주)오에이치코리아가 발행한 전환사채(발행가액 10억원)를 인수하였으며, 인수계약서에 의하면 연결실체는 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구에 참여하여 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업에 포함하였습니다. 또한, 보고기간말 기준으로 전환사채를 모두 행사하는 경우 연결실체의 지분율은 약 22%이며, 잠재적 의결권의 상업적 실질이 결여되지 않았으므로 유의적인 영향력을 보유합니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	기초	지분법손익	관계기업처분손익	기말

최현일바이오랩	48,772,248	(15,279,074)	3,233,453	36,726,627

② 전기(단위 : 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	관계기업처분손익	기말

최현일바이오랩	-	5,000,000	(1,167,246)	44,939,494	48,772,248

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

최현일바이오랩	1,110,325,021	4,907,710	1,105,417,311	50,608,727	(382,778,049)	(382,778,049)

오에이치코리아	1,785,619,878	1,514,740,337	270,879,541	1,366,531,320	218,564,203	218,564,203

합 계	2,895,944,899	1,519,648,047	1,376,296,852	1,417,140,047	(164,213,846)	(164,213,846)

② 전기(단위 : 원)

종속기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

최현일바이오랩	1,247,833,154	38,281,409	1,209,551,745	53,261,673	(88,711,253)	(88,711,253)

오에이치코리아	1,988,784,988	1,032,756,606	956,028,382	975,843,661	(311,951,234)	(311,951,234)

합 계	3,236,618,142	1,071,038,015	2,165,580,127	1,029,105,334	(400,662,487)	(400,662,487)

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	455,177,456	-	-	455,177,456

건물	1,325,964,825	(23,862,737)	-	1,302,102,088

시설장치	1,339,034,273	(1,293,635,606)	-	45,398,667

기계장치	26,292,663,732	(19,273,672,344)	(2,963,705,803)	4,055,285,585

차량운반구	216,461,191	(101,107,311)	-	115,353,880

비품	954,141,403	(889,093,570)	-	65,047,833

사용권자산	323,652,011	(166,719,063)	-	156,932,948

건설중인자산	45,000,000	-	-	45,000,000

합 계	30,952,094,891	(21,748,090,631)	(2,963,705,803)	6,240,298,457

주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 기계장치가 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

시설장치	1,294,334,273	(1,286,440,963)	-	7,893,310

기계장치	23,572,520,322	(18,526,892,524)	(2,963,705,803)	2,081,921,995

차량운반구	188,235,551	(74,598,303)	-	113,637,248

비품	942,606,835	(868,864,396)	-	73,742,439

사용권자산	860,846,191	(497,328,927)	-	363,517,264

건설중인자산	560,000,000	-	-	560,000,000

합 계	27,418,543,172	(21,254,125,113)	(2,963,705,803)	3,200,712,256

(2) 보 고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	130,353,580	(96,895,834)	33,457,746

차량운반구	193,298,431	(69,823,229)	123,475,202

합 계	323,652,011	(166,719,063)	156,932,948

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	693,239,726	(418,742,246)	274,497,480

차량운반구	167,606,465	(78,586,681)	89,019,784

합 계	860,846,191	(497,328,927)	363,517,264

한편, 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	340,683,041	181,981,889

리스부채 이자비용	5,588,330	4,948,035

보증금에 대한 현재가치할인 이자수익	25,271,006	11,228,858

리스의 당기 총 현금유출은 183백만원입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처 분	상 각	기타	환율변동	기 말

토지	-	455,177,456	-	-	-	-	455,177,456

건물	-	1,235,964,825	-	(23,862,737)	90,000,000	-	1,302,102,088

시설장치	7,893,310	44,700,000	-	(7,194,643)	-	-	45,398,667

기계장치	2,081,921,995	2,312,739,309	-	(739,579,459)	400,000,000	203,740	4,055,285,585

차량운반구	113,637,248	28,225,640	-	(26,509,008)	-	-	115,353,880

비품	73,742,439	11,232,116	-	(20,008,778)	-	82,056	65,047,833

사용권자산	363,517,264	-	-	(340,683,041)	134,098,725	-	156,932,948

건설중인자산	560,000,000	-	-	(515,000,000)	-	45,000,000

합 계	3,200,712,256	4,088,039,346	-	(1,157,837,666)	109,098,725	285,796	6,240,298,457

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기타	환율변동	기말잔액

건물	58,770,101	-	(53,427,365)	(5,342,736)	-	-	-

시설장치	147,619,002	-	-	(139,725,692)	-	-	7,893,310

기계장치	4,215,784,332	515,322,592	-	(1,359,041,184)	(1,290,120,922)	(22,823)	2,081,921,995

차량운반구	152,866,079	-	(2,005,423)	(37,223,408)	-	-	113,637,248

비품	84,417,684	22,796,455	(701,661)	(32,717,473)	-	(52,566)	73,742,439

사용권자산	242,303,838	-	(3,799,696)	(443,796,718)	568,809,840	-	363,517,264

건설중인자산	-	560,000,000	-	-	-	-	560,000,000

합 계	4,901,761,036	1,098,119,047	(59,934,145)	(2,017,847,211)	(721,311,082)	(75,389)	3,200,712,256

(*) 가중평균할인율 11.97%와 영구성장률 0%를 적용하여 유형자산 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 1,290,121천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비(*)	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	345,786,644	(341,975,562)	-	3,811,082

기타의무형자산	838,229,910	(592,126,207)	(200,000,000)	46,103,703

회원권	102,200,000	-	-	102,200,000

영업권	906,915,835	-	(906,915,835)	-

합 계	8,438,536,803	(1,610,270,790)	(6,676,151,228)	152,114,785

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비(*)	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	344,146,924	(340,352,359)	-	3,794,565

기타의무형자산	838,229,910	(566,128,199)	(200,000,000)	72,101,711

회원권	102,200,000	-	-	102,200,000

영업권	906,915,835	-	(906,915,835)	-

합 계	8,436,897,083	(1,582,649,579)	(6,676,151,228)	178,096,276

(*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	기 말

개발비(*)	-	-	-	-	-

산업재산권	3,794,565	1,639,720	(1,623,203)	-	3,811,082

기타의무형자산	72,101,711	-	(25,998,008)	-	46,103,703

회원권	102,200,000	-	-	-	102,200,000

영업권	-	-	-	-	-

합 계	178,096,276	1,639,720	(27,621,211)	-	152,114,785

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상(*)	기 말

개발비(*)	1,697,233,905	109,145,926	(77,256,380)	(1,729,123,451)	-

산업재산권	6,001,310	1,526,740	(3,733,485)	-	3,794,565

기타의무형자산	59,016,489	51,548,182	(38,462,960)	-	72,101,711

회원권	102,200,000	-	-	-	102,200,000

영업권	-	-	-	-	-

합 계	1,864,451,704	162,220,848	(119,452,825)	(1,729,123,451)	178,096,276

(*) PDX 기술기반 사업의 불확실성을 고려하여 개발비의 회수가능가액과 장부금액의 차이 1,729,123천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 경상연구개발비 당분기 및 전 분 기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비 지출액	343,336,153	171,696,082

14. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,226,069,971	-	1,846,562,910	-

미지급금	13,664,808	-	20,948,222	-

미지급비용	964,320,417	-	863,518,151	-

리스부채	68,269,869	69,293,808	211,609,568	29,881,533

합 계	3,272,325,065	69,293,808	2,942,638,851	29,881,533

15. 차입 부채보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	만기	당분기말이자율	장부금액

당분기말	전기말

단기차입금	일반운영자금	기업은행	2021-11-27	3.31%	1,050,000,000	1,050,000,000

-	-	-	1,000,000,000

유동성장기차입금	연구개발자금	기업은행	2022-11-30	4.33%	249,960,000	249,960,000

소 계	1,299,960,000	2,299,960,000

장기차입금	연구개발자금	기업은행	2022-11-30	4.33%	291,620,000	479,090,000

유동성대체	(249,960,000)	(249,960,000)

차감계	41,660,000	229,130,000

합 계	1,341,620,000	2,529,090,000

주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 장기차입금에 대하여 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 동 장기차입금과 관련한 채권최고액은 1,200,000천원 입니다.

한편, 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 일부 차입부채에 대하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다.

16. 기타유동부채

(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	227,565,935	329,734,425

선수금	3,191,234,044	8,672,031,627

손실충당부채	321,164,668	111,900,800

복구충당부채	220,000,000	216,433,976

합 계	3,959,964,647	9,330,100,828

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

복구충당부채	손실충당부채	합계	복구충당부채	손실충당부채	합계

기초잔액	216,433,976	111,900,800	328,334,776	-	-	-

증가	3,566,024	209,263,868	212,829,892	216,433,976	111,900,800	328,334,776

환입	-	-	-	-	-	-

기말잔액	220,000,000	321,164,668	541,164,668	216,433,976	111,900,800	328,334,776

연결실체는 상품매입과 관련하여 일부 손실부담계약이 발생하고 있으며, 이에 따른 회피불가능원가를 산정하여 손실충당부채로 인식하고 있습니다(주 석 35 참조).

연결실체는 당분기말 현재 임차한 사무실에 대하여 향후 복구시 발생될 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

17. 전환사채

전기 중 전환사채의 행사로 기명식 보통주식 2,391,151주가 발행되었으며, 전환사채는 모두 전환 완료되었습니다. 전기에 행사된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. ① 제7회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	1,200,000천원

사채의 발행금액	1,200,000천원

표면이자율	-

보장수익률	연1.00%

원금상환방법	만기일(2021년 12월 27일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 3,050원/주(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일(3) 전환비율 : 100%

② 제8회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	7,000,000천원

사채의 발행금액	7,000,000천원

표면이자율	-

보장수익률	연2.50%

원금상환방법	만기일(2022년 3월 11일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 3,504원/주(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일(3) 전환비율 : 100%

또한, 연결실체는 제8회 무보증 사모 전환사채의 발행시 전환사채 발행가액의 30%를 재매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있었으며, 전기에 콜옵션을 행사하여 발행가액 21억원의 전환사채를 상환하여 사채상환이익을 인식하였습니다(주석 27 참조). 한편, 상환된 전환사채는 소각하지 않고 재발행하였으며, 전기 중 모두 전환 완료되었습니다.

18. 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	2,720,314,620	2,356,501,516

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,143,153,380)	(2,127,220,763)

합 계	577,161,240	229,280,753

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	450,401,265	579,871,314

순이자비용(수익)	2,952,738	126,865,890

합 계	453,354,003	706,737,204

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,356,501,516	1,786,269,390

당기근무원가	450,401,265	795,305,191

이자비용	51,315,219	228,434,328

퇴직금 지급액	(137,903,380)	(549,108,468)

재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(10,287,588)

경험조정	-	105,888,663

기말금액	2,720,314,620	2,356,501,516

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,127,220,763	1,954,434,882

기여금 납부액	-	235,000,000

퇴직금 지급액	-	(82,082,392)

이자수익	48,362,481	59,279,808

사외적립자산의 재측정요소	(32,429,864)	(39,411,535)

기말금액	2,143,153,380	2,127,220,763

(5) 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.12	3.12

임금상승률	5.00	5.00

(7) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(184,458,434)	221,803,801

임금상승률	1.00%	227,139,732	(191,585,048)

상기 민감도분석은 당분기 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 19. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같으며, 중 발행주식수의 변동은 발생하지 아니하였습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식의 수(*)	16,393,692주	16,393,692주

(*) 당분기 중 전환사채의 전환으로 보통주 1,791,836주가 증가하였습니다.

(2) 당분기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	일자	발행주식수

전기초	2020.01.01	11,476,541

전환권행사	2020.02.07	393,440

전환권행사	2020.04.24	143,834

전환권행사	2020.04.24	559,360

전환권행사	2020.05.25	355,592

전환권행사	2020.05.29	189,782

전환권행사	2020.06.18	149,828

전환권행사	2020.07.27	599,315

주식선택권행사	2020.09.08	11,000

주식선택권행사	2020.12.08	15,000

유상증자(*)	2020.12.28	2,500,000

전기말	2020.12.31	16,393,692

(*) 지배기업은 주주배정 후 실권주 일반공모방식으로 기명식 보통주를 발행하였으며, 1주당 발행가액은 11,600원입니다.

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	84,044,215,156	84,044,215,156

기타자본잉여금	1,954,048,273	1,954,048,273

합 계	85,998,263,429	85,998,263,429

20. 자본조정연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당분기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	200,753,690	1,209,619,931

주식보상비용(환입)	-	1,230,624

행사 등	-	(1,010,096,865)

기말금액	200,753,690	200,753,690

21. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

해외사업환산손익	410,713,496	281,600,598

22. 결손금

보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	(55,972,939,957)	(42,770,966,168)

당기순손실	(3,356,750,042)	(13,772,653,386)

-차감: 비지배지분	518,856,624	705,692,207

순확정급여부채의 재측정요소	(32,429,864)	(135,012,610)

기말잔액	(58,843,263,239)	(55,972,939,957)

23. 매출액과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출	4,789,353,644	11,657,134,347	3,162,912,488	9,017,189,261

상품매출	1,999,211,525	3,338,433,776	556,109,125	1,534,077,149

합 계	6,788,565,169	14,995,568,123	3,719,021,613	10,551,266,410

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	3,745,345,147	11,318,257,688	2,684,111,863	7,914,606,103

기간에 걸쳐 이행	3,043,220,022	3,677,310,435	1,034,909,750	2,636,660,307

합 계	6,788,565,169	14,995,568,123	3,719,021,613	10,551,266,410

(3) 당 분기 및 전 분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역원가	3,649,155,109	8,901,000,486	2,870,604,088	7,516,180,486

상품매출원가	1,235,083,505	3,215,352,323	354,637,068	876,846,080

합 계	4,884,238,614	12,116,352,809	3,225,241,156	8,393,026,566

(4) 고객과의 계약과 관련된 부채① 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	3,161,393,802	8,573,424,234

당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 표시하고 있습니다.② 기초의 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 분기

유전체사업부	6,623,903,165	1,393,571,581

회사는 보고기간 초의 계약 부채 잔액 중 당 분기에 미이행된 수행의무에 대하여 당기에 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류당 분기 및 전 분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	571,036,470	202,912,464	14,020,784	(4,271,574)

연구시약비	2,651,025,416	6,308,487,244	2,058,877,378	5,029,723,974

상품의매입	664,047,035	3,012,439,859	340,616,284	881,117,654

종업원급여	1,642,294,161	4,863,145,713	1,560,443,135	4,522,985,255

감가상각비 및 무형자산상각비	352,120,844	1,167,458,877	433,727,593	1,532,609,263

연구용역비	104,383,500	157,841,954	65,867,370	318,082,249

경상연구개발비	18,882,178	343,336,153	151,086,743	171,696,082

지급수수료	394,488,442	1,197,774,405	276,825,730	1,048,299,575

광고선전비	28,722,653	49,934,887	8,836,994	120,122,821

기타비용	504,106,556	1,479,255,302	540,033,168	1,991,030,868

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,931,107,255	18,782,586,858	5,450,335,179	15,611,396,167

25. 판매비와관리비

당 분기 및 전 분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,050,667,758	3,219,274,001	1,033,435,750	3,128,490,425

퇴직급여	98,356,009	304,591,663	189,419,722	565,645,765

주식보상비	-	-	-	615,312

복리후생비	145,051,516	440,344,676	164,864,622	494,309,518

여비교통비	35,509,232	119,957,672	37,445,604	122,703,739

접대비	17,853,000	94,178,820	52,567,705	122,767,365

통신비	4,276,513	12,967,552	4,489,041	13,354,621

세금과공과금	6,094,110	20,378,320	6,755,179	25,726,104

감가상각비	153,086,556	657,029,673	151,830,945	599,294,786

지급임차료	71,187,954	79,722,749	88,706,785	129,901,899

수선비	450,000	2,233,000	1,363,636	2,113,636

보험료	2,116,356	14,464,397	(1,356,960)	54,998,575

차량유지비	12,605,171	27,356,982	10,087,768	32,136,525

경상연구개발비	18,882,178	343,336,153	151,086,743	171,696,082

운반비	8,300,610	34,154,134	34,282,311	47,412,520

교육훈련비	(218,532)	6,117,257	1,877,312	3,577,339

도서인쇄비	3,396,882	10,170,971	4,052,100	73,422,290

소모품비	31,634,295	147,877,623	17,080,479	58,481,292

지급수수료	250,209,499	775,765,751	179,861,943	727,634,157

광고선전비	28,722,653	49,934,887	8,836,994	120,122,821

대손상각비	13,093,063	31,226,811	(2,305,925)	464,465,461

건물관리비	86,499,952	243,742,382	80,310,679	225,968,940

복구충당부채전입액	-	3,566,024	-	-

무형자산상각비	8,952,526	27,621,211	10,261,590	32,789,829

잡비	141,340	221,340	140,000	740,600

합 계	2,046,868,641	6,666,234,049	2,225,094,023	7,218,369,601

26. 기타수익과 기타비용

당 분기 및 전 분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분기	전 분기

3개월	누적	3개월	누적