제이에스링크 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27 기 1분기 : 2026년 03월 31일 현재
제 26 기 : 2025년 12월 31일 현재
주식회사 제이에스링크와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 제이에스링크(이하, "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업은 서울특별시 강서구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 2025년 3월 26일에 지배기업의 사명을 주식회사 디엔에이링크에서 주식회사 제이에스링크로 변경하였습니다.

지배기업은 설립일 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은17,249,164천원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	주주	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주	주성씨앤에어 주식회사	5,832,477	16.91

최대주주의 특수관계자	박진수 외	4,429,693	12.84

기타	기타법인 및 개인	24,236,157	70.25

합 계	34,498,327	100.00

(2) 종속기업의 현황

보고기간말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율

종속기업	DNA Link USA, INC.	유전체분석 등	미국	100%

JS LINK America, INC	영구자석 등	미국	100%

(3) 연결재무제표 작성대상 종속기업의 보고기간 및 보고기간말 현재 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말 및 당분기(단위: 원)

종속기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	305,088,213	5,862,956,790	(5,557,868,577)	-	(11,001,593)	(186,453,930)

JS LINK America, INC	3,026,747,031	-	3,026,747,031	-	-	156,997,252

② 전기말 및 전분기(단위: 원)

종속기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	175,330,663	5,779,543,507	(5,604,212,844)	106,500,922	(105,328,200)	(757,673,346)

JS LINK America, INC	2,869,749,779	-	2,869,749,779	-	-	-

2. 연결제무재표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

한편, 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계정책

연결실체가 요약분기연결재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 하기에 기재된 사항을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차재무제표 작성에 연결실체가 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결실체가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결실체는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결실체가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결실체가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

4. 영업부문

가. 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 유전체분석부문과 영구자석부문으로 구분하고 있습니다.

경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

나. 당분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기

유전체분석부문	영구자석부문	공통부문	합계

매출액	2,378,166,284	-	39,900,000	2,418,066,284

감가상각비 및 무형자산상각비	573,847,019	91,243,157	109,285,394	774,375,570

영업손익	(1,968,965,510)	(2,051,403,596)	(898,575,144)	(4,918,944,250)

자산총계	15,534,845,218	52,303,354,938	75,484,538,337	143,322,738,493

부채총계	8,213,579,840	681,653,974	45,058,593,447	53,953,827,261

공통부문 재무현황은 각각의 사업부문에 직접적으로 귀속되지 않는 자산,부채,손익을 표시하였습니다.

한편, 당분기와 전분기 지역별 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익 정보는 다음과 같습니다.

① 지역별 수익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

국내	2,279,519,250	94.27	1,319,325,692	92.42

해외	138,547,034	5.73	108,134,694	7.58

합 계	2,418,066,284	100.00	1,427,460,386	100.00

② 주요 거래처별 수익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

주요거래처(A)	607,405,323	25.12	27,506,818	1.93

주요거래처(B)	-	-	333,289,091	23.35

주요거래처(C)	200,410,992	8.29	252,305,554	17.68

기타거래처 합산	1,610,249,969	66.59	814,358,923	57.04

합 계	2,418,066,284	100.00	1,427,460,386	100.00

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,692,914	286,980

보통예금	17,477,978,140	32,974,587,238

외화예금	41,569,249,395	7,455,831,429

합 계	59,048,920,449	40,430,705,647

6. 단기기타금융자산

보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

단기대여금	기타	555,000,000	(555,000,000)	-	555,000,000	(555,000,000)	-

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	4,945,100,572	(2,545,983,170)	2,399,117,402	4,668,853,847	(2,203,038,848)	2,465,814,999

미수금	2,723,159,180	(773,090,910)	1,950,068,270	4,953,942,690	(859,090,910)	4,094,851,780

미수수익	250,253,525	(157,197,130)	93,056,395	226,506,401	(150,902,061)	75,604,340

보증금	36,000,000	-	36,000,000	46,000,000	-	46,000,000

소 계	7,954,513,277	(3,476,271,210)	4,478,242,067	9,895,302,938	(3,213,031,819)	6,682,271,119

비유동:

미수금	242,460,000	(242,460,000)	-	242,460,000	(242,460,000)	-

보증금	559,312,715	-	559,312,715	582,663,703	-	582,663,703

현재가치할인차금	(43,107,181)	-	(43,107,181)	(61,902,035)	-	(61,902,035)

소 계	758,665,534	(242,460,000)	516,205,534	763,221,668	(242,460,000)	520,761,668

합 계	8,713,178,811	(3,718,731,210)	4,994,447,601	10,658,524,606	(3,455,491,819)	7,203,032,787

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기초금액	설정(환입)	기타	분기말금액

매출채권	2,203,038,848	298,648,633	44,295,689	2,545,983,170

미수금	1,101,550,910	(86,000,000)	-	1,015,550,910

미수수익	150,902,061	-	6,295,069	157,197,130

합 계	3,455,491,819	212,648,633	50,590,758	3,718,731,210

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초금액	설정(환입)	분기말금액

매출채권	2,480,813,675	(154,199,388)	2,326,614,287

미수금	242,460,000	242,460,000

미수수익	78,438,822	(25,977,171)	52,461,651

합 계	2,801,712,497	(180,176,559)	2,621,535,938

8. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	-	-	-

원재료	6,895,464,190	(1,269,498,675)	5,625,965,515	6,002,031,503	(1,175,215,372)	4,826,816,131

저장품	72,464,770	-	72,464,770	23,936,036	-	23,936,036

합 계	6,967,928,960	(1,269,498,675)	5,698,430,285	6,025,967,539	(1,175,215,372)	4,850,752,167

주석 26에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은 각각 1,359,546천원 및 1,241,462천원입니다.

(2) 한편, 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 각각 94,283천원의 평가손실과 46,142천원의 평가손실이 발생하여 매출원가에 가감하였습니다.

9. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,553,201,000	-	161,258,757	-

선급비용	702,852,471	-	667,365,728	-

합 계	3,256,053,471	-	828,624,485	-

10. 장기기타금융자산

보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	세부내역	취득원가	평가손익누계액	장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	(주)오에이치코리아(*1)	전환사채	1,000,000,000	(1,000,000,000)	-

(주)오디세우스바이오	보통주	5,000,000	(5,000,000)	-

(주)피비이뮨테라퓨틱스	보통주	499,980,000	(233,890,644)	266,089,356

(주)동방엔지니어링(*2)	보통주	1,499,760,000	(1,236,377,148)	263,382,852

소 계	3,004,740,000	(2,475,267,792)	529,472,208

기타장기대여금	임직원(퇴직임원 포함)	대여금	1,653,642,083	(1,153,327,643)	500,314,440

(주)엔터미디어(*3)	대여금	3,500,000,000	(3,500,000,000)	-

소 계	5,153,642,083	(4,653,327,643)	500,314,440

합 계	8,158,382,083	(7,128,595,435)	1,029,786,648

(*1) 당분기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다

(*2) 전기 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환하였습니다.

(*3) 전기 중 전환사채 만기가 도래하여 대여금으로 재분류하였습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	세부내역	취득원가	평가손익누계액	장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	(주)오에이치코리아(*1)	전환사채	1,000,000,000	(1,000,000,000)	-

(주)엔터미디어(*2)	전환사채	-	-	-

(주)오디세우스바이오	보통주	5,000,000	(5,000,000)	-

(주)피비이뮨테라퓨틱스	보통주	499,980,000	(233,890,644)	266,089,356

(주)동방엔지니어링(*3)	보통주	1,499,760,000	(1,236,377,148)	263,382,852

(주)온코드바이오(*4)	보통주	-	-	-

소 계	3,004,740,000	(2,475,267,792)	529,472,208

기타장기대여금	임직원(퇴직임원 포함)	대여금	1,694,542,083	(1,153,327,643)	541,214,440

(주)엔터미디어(*2)	대여금	3,500,000,000	(3,500,000,000)	-

소 계	5,194,542,083	(4,653,327,643)	541,214,440

합 계	8,199,282,083	(7,128,595,435)	1,070,686,648

(*1) 전기말 현재 전환사채 전액을 손상으로 인식하고 있습니다

(*2) 전기말 현재 전환사채 만기가 도래하여 대여금으로 재분류하였습니다.

(*3) 전기 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환하였습니다.

(*4) 전기말 현재 지분율 감소로 인하여 관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

관계기업명	주요 영업활동	소재지	당분기말지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

미네로(주)	폐수 재활용 기술 개발	한국	25.66	1,999,965,000	1,999,965,000	377,619,101	381,884,226

합 계	1,999,965,000	1,999,965,000	377,619,101	381,884,226

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

관계기업명	기초금액	취득	재분류	배당	지분법손익 등	지분법손상	분기말금액

미네로(주)	381,884,226	-	-	-	(4,265,125)	-	377,619,101

합 계	381,884,226	-	-	-	(4,265,125)	-	377,619,101

② 전분기(단위: 원)

관계기업명	기초금액	취득	재분류	배당	지분법손익 등	지분법손상	분기말금액

미네로(주)	401,251,011	-	-	-	(55,779,944)	-	345,471,067

합 계	401,251,011	-	-	-	(55,779,944)	-	345,471,067

(*) 보고기간말 현재 피투자기업의 이사회 등 의사결정기구 참여하지 않으므로 공정가치측정금융상품으로 재분류하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

관계기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당분기순손익	총포괄손익

미네로(주)	1,712,681,010	67,163,950	1,645,517,060	-	(16,617,600)	(16,617,600)

② 전기말(단위: 원)

관계기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당분기순손익	총포괄손익

미네로(주)	1,659,012,619	65,170,350	1,593,842,269	-	(58,067,936)	(58,067,936)

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,246,022,413	-	-	-	11,246,022,413

건물	7,711,793,264	(449,977,971)	-	-	7,261,815,293

시설장치	1,886,797,409	(993,909,197)	(120,000,000)	-	772,888,212

기계장치	34,777,823,379	(23,389,445,449)	(5,213,195,952)	(78,850,001)	6,096,331,977

공구와기구	34,943,000	(4,685,682)	-	-	30,257,318

비품	1,326,326,910	(887,928,694)	-	-	438,398,216

건설중인자산	32,881,110,793	-	-	-	32,881,110,793

합 계	89,864,817,168	(25,725,946,993)	(5,333,195,952)	(78,850,001)	58,726,824,222

② 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,246,022,413	-	-	-	11,246,022,413

건물	7,711,793,264	(401,810,964)	-	-	7,309,982,300

시설장치	1,886,797,409	(908,454,329)	(120,000,000)	-	858,343,080

기계장치	34,676,523,379	(22,917,338,586)	(5,213,195,952)	(22,000,000)	6,523,988,841

공구와기구	32,923,400	(2,938,533)	-	-	29,984,867

비품	1,375,047,319	(862,029,419)	-	-	513,017,900

건설중인자산	31,389,574,878	-	-	-	31,389,574,878

합 계	88,318,682,062	(25,092,571,831)	(5,333,195,952)	(22,000,000)	57,870,914,279

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기타	기말금액

토지	11,246,022,413	-	-	-	-	-	11,246,022,413

건물	7,309,982,300	-	-	(48,167,007)	-	-	7,261,815,293

시설장치	858,343,080	-	-	(85,454,868)	-	-	772,888,212

기계장치	6,523,988,841	18,300,000	-	(445,956,864)	-	-	6,096,331,977

공구와기구	29,984,867	2,019,600	-	(1,747,149)	-	-	30,257,318

비품	513,017,900	33,457,981	-	(25,620,443)	-	(82,457,222)	438,398,216

건설중인자산	31,389,574,878	1,491,535,915	-	-	-	-	32,881,110,793

합 계	57,870,914,279	1,545,313,496	-	(606,946,331)	-	(82,457,222)	58,726,824,222

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기타	기말금액

토지	6,761,814,948	10,000,000,000	-	-	-	-	16,761,814,948

건물	7,033,013,274	1,000,000,000	-	(47,400,666)	-	19,791,800	8,005,404,408

시설장치	797,065,138	521,045,455	-	(84,324,351)	-	-	1,233,786,242

기계장치	4,028,832,417	1,731,257,000	-	(330,523,783)	-	201,119,769	5,630,685,403

비품	174,386,252	52,363,694	-	(13,022,182)	-	(32,052)	213,695,712

건설중인자산	3,877,300,355	3,665,493,517	-	-	-	(220,911,569)	7,321,882,303

합 계	22,672,412,384	16,970,159,666	-	(475,270,982)	-	(32,052)	39,167,269,016

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기	전분기

용역원가	431,748,772	283,157,351

판매비와관리비	175,197,559	192,113,631

합 계	606,946,331	475,270,982

13. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	6,479,624,968	-	6,479,624,968

건물	647,182,442	(17,411,543)	629,770,899

합 계	7,126,807,410	(17,411,543)	7,109,395,867

(2) 당분기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초금액	취득	상각비	대체	분기말금액

토지	6,479,624,968	-	-	-	6,479,624,968

건물	633,815,790	-	(4,044,891)	-	629,770,899

합 계	7,113,440,758	-	(4,044,891)	-	7,109,395,867

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,126,807천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 최근 평가기준일자 대비 당분기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

(4) 당분기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

임대수익	39,900,000

운영비용(*)	(9,051,427)

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비(*)	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	357,887,879	(352,629,769)	-	5,258,110

기타의무형자산	912,692,710	(668,876,786)	(200,000,000)	43,815,924

회원권	153,300,000	-	-	153,300,000

합 계	7,669,285,003	(1,697,675,576)	(5,769,235,393)	202,374,034

(*) 보고기간말 현재 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것으로 전액 손상처리되었습니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	6,245,404,414	(676,169,021)	(5,569,235,393)	-

산업재산권	357,887,879	(351,942,664)	-	5,945,215

기타의무형자산	911,613,910	(665,171,577)	(200,000,000)	46,442,333

회원권	153,300,000	-	-	153,300,000

합 계	7,668,206,203	(1,693,283,262)	(5,769,235,393)	205,687,548

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기초금액	취득	상각비	처분	기말금액

개발비	-	-	-	-	-

산업재산권	5,945,215	-	(687,105)	-	5,258,110

기타의무형자산	46,442,333	1,078,800	(3,705,209)	-	43,815,924

회원권	153,300,000	-	-	-	153,300,000

합 계	205,687,548	1,078,800	(4,392,314)	-	202,374,034

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초금액	취득	상각비	처분	기말금액

개발비	-	-	-	-	-

산업재산권	8,799,429	-	(771,925)	-	8,027,504

기타의무형자산	21,656,667	-	(1,956,249)	-	19,700,418

회원권	153,300,000	-	-	-	153,300,000

합 계	183,756,096	-	(2,728,174)	-	181,027,922

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기	전분기

판매비와관리비	4,392,314	2,728,174

(4) 한편, 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 40,735천원과 44천원입니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,224,061,171	-	1,570,403,417	-

미지급금	27,586,360	-	684,952,723	-

미지급비용	2,031,519,168	-	1,950,619,982	-

임대보증금	-	305,000,000	-	305,000,000

리스부채	428,609,703	173,956,769	536,048,441	271,390,596

합 계	3,711,776,402	478,956,769	4,742,024,563	576,390,596

16. 차입부채

보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	만기일	당분기말이자율	장부금액

당분기말	전기말

장기차입금	시설자금	기업은행(*)	2028.11.28	3.36%	5,000,000,000	5,000,000,000

시설자금	기업은행	2029.01.20	3.31%	2,400,000,000	-

운전자금	기업은행	2028.12.15	3.66%	1,600,000,000	-

유동성대체	-	-

차감계	9,000,000,000	5,000,000,000

합 계	9,000,000,000	5,000,000,000

(*) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 토지를 담보로 제공하고 있습니다.

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	124,133,642	-	94,891,550	-

선수금	5,635,345,514	-	5,733,785,390	-

기타종업원급여	-	27,800,541	-	25,947,447

합 계	5,759,479,156	27,800,541	5,828,676,940	25,947,447

18. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	상환일	액면이자율	당분기말	전기말

제9회 무보증 사모 전환사채(*1)(*2)	2024-07-26	2027-07-26	2%	1,716,586,000	2,716,586,000

제12회 무보증 사모 전환사채(*1)	2024-12-06	2027-12-06	2%	4,120,000,000	5,550,000,000

제13회 무보증 사모 전환사채	2025-01-15	2028-01-15	2%	1,400,000,000	3,000,000,000

제11회 무보증 사모 전환사채(*2)	2025-03-28	2027-06-21	0%	449,641,000	649,641,000

제14회 무보증 사모 전환사채(*3)	2025-08-01	2028-08-01	2%	10,100,000,000	10,100,000,000

제15회 무보증 사모 전환사채	2025-09-03	2028-09-03	2%	7,000,000,000	7,000,000,000

제16회 무보증 사모 전환사채(*4)	2025-10-02	2028-10-02	2%	12,000,000,000	12,000,000,000

가산 : 상환할증금	5,614,263,050	5,874,063,050

차감 : 전환권조정	(8,329,960,365)	(9,385,553,547)

합 계	34,070,529,685	37,504,736,503

(*1) 전환사채 전체 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다.

(*2) 당분기 중 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.(주석22 참조)

(*3) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 담보를 제공받고 있습니다.

(*4) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 주석 38에서 설명하고 같이 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 지분상품의 분류요건을 충족하여 자본으로 분류한 전환권대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	7,959,595,590	8,461,023,167

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

① 제9회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	1,716,586천원

사채의 발행금액	8,000,000천원

표면이자율	연 2.00%

보장수익률	연단리 4.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 106% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 2,637원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 7월 26일 ~ 2027년 6월 26일(3) 전환비율 : 100%

② 제12회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	4,120,000천원

사채의 발행금액	6,000,000천원

표면이자율	연 2.00%

보장수익률	연단리 4.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 106% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 3,667원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 12월 06일 ~ 2027년 11월 06일(3) 전환비율 : 100%

③ 제13회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	1,400,000천원

사채의 발행금액	3,000,000천원

표면이자율	연 2.00%

보장수익률	연단리 4.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 106% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 4,155원/주(2) 전환청구기간 : 2026년 01월 15일 ~ 2027년 12월 15일(3) 전환비율 : 100%

④ 제11회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	449,641천원

사채의 발행금액	1,000,000천원

표면이자율	연 0.00%

보장수익률	연단리 3.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 109% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 2,262원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 06월 21일 ~ 2027년 05월 21일(3) 전환비율 : 100%

⑤ 제14회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	10,100,000천원

사채의 발행금액	10,100,000천원

표면이자율	연 2.00%

보장수익률	연복리 6.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 113% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

발행회사의 매도청구권	발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 이후 4개월이 되는날까지 매 1개월에 해당하는 날에 인수금액의 50%까지 사채권자에게 중도상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 13,249원/주(2) 전환청구기간 : 2025년 08월 01일 ~ 2028년 07월 01일(3) 전환비율 : 100%

⑥ 제15회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	7,000,000천원

사채의 발행금액	7,000,000천원

표면이자율	연 2.00%

보장수익률	연복리 8.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 120% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 이후 3개월이 되는날까지 매 1개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

발행회사의 제3자지정 매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 이후 3개월이 되는날까지 매 1개월에 해당하는 날에 인수금액의 30%까지 사채권자에게 중도상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 15,346원/주(2) 전환청구기간 : 2026년 09월 03일 ~ 2028년 08월 03일(3) 전환비율 : 100%

⑦ 제16회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	12,000,000천원

사채의 발행금액	12,000,000천원

표면이자율	연 2.00%

보장수익률	연복리 8.00%

원금상환방법	만기일에 사채 원금의 120% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

발행회사의 제3자지정 매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날을 시작으로 이후 1년 3개월이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날에 인수금액의 40%까지 사채권자에게 중도상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 22,232원/주(2) 전환청구기간 : 2026년 10월 02일 ~ 2028년 09월 02일(3) 전환비율 : 100%

19. 파생상품

(1) 보고기간말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산(콜옵션)(*1)	2,130,283,918	-	2,130,283,918	-

(*1) 연결실체는 2022년 중 발표된 금융위원회 감독지침에 따라 당사에게 부여되어 있는 제3자 지정 콜옵션에 대해 파생상품자산으로 회계처리하였습니다.

20. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	1,073,875,524	(724,755,016)	349,120,508	1,044,228,404	(642,077,543)	402,150,861

차량운반구	534,276,106	(218,082,877)	316,193,229	709,011,428	(229,667,722)	479,343,706

합 계	1,608,151,630	(942,837,893)	665,313,737	1,753,239,832	(871,745,265)	881,494,567

(2) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기초금액	신규 발생	이자비용	상환	기타증(감)	분기말금액

유동	536,048,441	-	8,712,696	(162,322,131)	46,170,697	428,609,703

비유동	271,390,596	46,549,954	-	-	(143,983,781)	173,956,769

합 계	807,439,037	46,549,954	8,712,696	(162,322,131)	(97,813,084)	602,566,472

② 전분기(단위: 원)

구 분	기초금액	신규 발생	이자비용	상환	기타증(감)	분기말금액

유동	547,116,405	-	5,022	(1,466,181)	41,268,587	586,923,833

비유동	934,609,329	153,078,918	24,425,784	(145,043,456)	(41,268,587)	925,801,988

합 계	1,481,725,734	153,078,918	24,430,806	(146,509,637)	-	1,512,725,821

(3) 당분기와 전분기 중 리스이용자 입장에서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	158,992,034	133,468,832

리스부채 이자비용	8,712,696	24,430,806

보증금에 대한 현재가치할인 이자수익	7,454,169	4,761,516

21. 퇴직급여제도(1) 확정급여부채

① 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	948,263,708	819,614,758

사외적립자산의 공정가치	(42,979,000)	(53,831,677)

합 계	905,284,708	765,783,081

② 당분기와 전분기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	160,493,991	180,931,056

순이자비용(수익)	3,983,721	(324,870)

합 계	164,477,712	180,606,186

③ 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	819,614,758	1,928,904,281

당기근무원가	160,493,991	180,931,056

이자비용	4,271,259	11,427,201

퇴직금 지급액	(36,116,300)	(10,031,400)

기말금액	948,263,708	2,111,231,138

④ 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	53,831,677	1,074,597,127

퇴직급여지급액	-	(24,674,490)

이자수익	287,538	11,752,071

사외적립자산의 재측정요소	(11,140,215)	(4,095,229)

기말금액	42,979,000	1,057,579,479

한편, 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 및 이율보증형보험으로 구성되어 있습니다.

⑤ 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.01	5.01

임금상승률	3	3

⑥ 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

한편, 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

1) 당분기말(단위: 원)

구 분	가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(34,137,493)	39,827,076

임금상승률	1.00%	41,723,603	(36,034,021)

2) 전기말(단위: 원)

구 분	가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(29,506,131)	34,423,820

임금상승률	1.00%	36,063,049	(31,145,361)

(2) 확정기여제도

당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 74백만원과 3백만원입니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 연결실체의 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 보통주식수는 각각 100,000,000주, 500원 및 31,950,713주입니다. 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2025.01.01(전기초)	22,483,843	11,241,921,500	96,868,241,722	108,110,163,222

전환사채 전환(*)	2,889,956	1,444,978,000	7,418,391,747	8,863,369,747

유상증자	6,576,914	3,288,457,000	38,668,491,882	41,956,948,882

2025.12.31(전기말)	31,950,713	15,975,356,500	142,955,125,351	158,930,481,851

2026.01.01(당분기초)	31,950,713	15,975,356,500	142,955,125,351	158,930,481,851

전환사채 전환(*)	1,239,569	619,784,500	4,054,796,478	4,674,580,978

유상증자	1,308,045	654,022,500	19,327,942,910	19,981,965,410

2026.03.31(당분기말)	34,498,327	17,249,163,500	166,337,864,739	183,587,028,239

(*) 당분기 중 제 9회 무보증 사모 전환사채 제10회 무보증 사모 전환사채, 제11회 무보증 사모 전환사채, 제12회 무보증 사모 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 신규 발행되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	166,337,864,739	142,955,125,351

기타자본잉여금(*)	2,154,801,963	2,154,801,963

전환권대가	7,959,595,590	8,461,023,167

합 계	176,452,262,292	153,570,950,481

(*) 보고기간말 현재 기타자본잉여금은 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간내에 행사되지 아니하여 자본조정에서 대체된 상실된 주식선택권을 포함하고 있습니다.

23. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당분기와 전분기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,747,231,017	284,896,667

주식보상비용	229,030,426	210,289,349

기말금액	1,976,261,443	495,186,016

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	71,810,896	(126,301,712)

24. 결손금

보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당분기와 전분기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(102,733,625,191)	(86,288,468,129)

당분기순손실	(3,795,162,607)	(4,478,722,571)

- 차감: 비지배지분	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	148,200,899	(4,095,229)

기말금액	(106,380,586,899)	(90,771,285,929)

25. 매출액과 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	2,378,166,284	1,424,460,386

임대수익	39,900,000	3,000,000

합 계	2,418,066,284	1,427,460,386

(2) 매출의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	2,071,471,718	1,132,512,386

기간에 걸쳐 이행	346,594,566	294,948,000

합 계	2,418,066,284	1,427,460,386

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

용역원가	2,788,803,775	2,493,602,852

(4) 고객과의 계약과 관련된 부채

① 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(선수금)	5,635,345,514	5,733,785,390

당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 표시하고 있습니다.

② 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유전체사업부	1,469,997,287	680,094,870

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

원재료 등의 사용액	1,359,545,703	1,241,462,086

종업원급여	2,453,188,520	2,215,650,927

주식보상비	229,030,426	-

감가상각비 및 무형자산상각비	774,375,570	611,467,988

연구용역비	169,035,781	35,656,651

경상연구개발비	40,735,180	44,135

지급수수료	891,433,028	1,293,210,546

광고선전비	24,368,182	68,183,106

기타비용	1,395,298,144	780,153,184

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	7,337,010,534	6,245,828,623

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,745,099,012	1,334,003,220

퇴직급여	182,362,835	21,414,513

주식보상비	213,231,754	209,236,104

복리후생비	223,052,679	239,406,679

여비교통비	79,164,520	195,807,740

접대비	38,066,694	242,899,154

통신비	5,081,684	4,639,801

세금과공과금	38,177,840	12,188,458

감가상각비	338,234,484	325,582,463

지급임차료	31,186,258	35,546,836

수선비	4,384,636	-

보험료	23,696,114	5,024,338

차량유지비	11,256,511	15,292,602

경상연구개발비	40,735,180	44,135

운반비	3,009,740	5,871,147

교육훈련비	1,625,183	5,513,097

도서인쇄비	2,039,500	1,896,430

소모품비	217,708,196	33,521,512

지급수수료	691,646,885	1,052,899,118

광고선전비	24,368,182	68,183,106

대손상각비(환입)	298,648,633	(163,259,885)

건물관리비	329,917,925	103,283,029

무형자산상각비	4,392,314	2,728,174

잡비	1,120,000	504,000

합 계	4,548,206,759	3,752,225,771

28. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	73,238,036	4,738,022

외화환산이익	1,848,006,996	1,753,863

유형자산처분이익	-	676,257,000

기타의대손상각비환입	86,000,000	32,272,240

잡이익	38,390,269	10,022,698

합 계	2,045,635,301	725,043,823

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	8,645,645	40,871,601

외화환산손실	3,223,795	3,901,618

지분법손실	4,265,125	55,779,944

기부금	6,300,000	25,000,000

잡손실	35	85,831

합 계	22,434,600	125,638,994

29. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계