제이에스링크 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디엔에이링크(이하, "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업은 서울특별시 서대문구에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 지배기업은 설립이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 5,368,900천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

에이티넘고성장기업투자조합	1,829,654	15.94

이종은	699,747	6.10

나병길	186,000	1.62

조희경	169,725	1.48

이주열	146,763	1.28

전태룡	116,417	1.01

기타	8,328,235	72.57

합 계	11,476,541	100.00

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율

종속기업	DNA Link USA, Inc.	유전체분석 등	미국	100%

주식회사 엘앤씨바이오(*)	생명공학 관련 기자재 및 시약판매	한국	100%

주식회사 디엘파마(*)	면역항암제 등 항암제 개발	한국	100%

(*) 전기 중 사업다각화 및 신규사업 추진을 위하여 신규 취득 및 설립하여 종속기업으로 편입하였으며, 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 지분율은 각각 100%입니다.

(3) 당분기와 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	373,335,869	3,299,231,192	(2,925,895,323)	119,336,111	(59,423,440)	(109,714,065)

주식회사 엘앤씨바이오	3,338,685,094	656,868,664	2,681,816,430	456,228,089	(144,122,953)	(143,348,723)

주식회사 디엘파마	2,232,372,308	2,311,640,644	(79,268,336)	-	(124,938,522)	(124,938,522)

② 전기(단위 : 원)

회사명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

DNA Link USA, INC.	308,728,944	3,124,910,202	(2,816,181,258)	348,984,385	(422,277,721)	(528,810,599)

주식회사 엘앤씨바이오	3,439,858,991	614,693,838	2,825,165,153	3,274,600,807	(136,946,118)	(106,095,793)

주식회사 디엘파마	2,056,533,453	2,010,863,267	45,670,186	-	(4,329,814)	(4,329,814)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 요약분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 이러한 정책과 절차는 2018년12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.3. 유의적인 회계정책아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향 및 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

5. 영업부문

1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다

영업부문	주요 사업

유전체 분석 사업부문	유전체분석 등

판매사업부문	생명공학 관련 기자재 및 시약판매

(2) 당분기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

유전체분석사업부	판매사업부	합 계

매출액	2,671,354,283	275,680,758	2,947,035,041

매출원가	1,798,476,733	202,118,851	2,000,595,584

매출총이익	872,877,550	73,561,907	946,439,457

판매비와관리비	1,470,035,369	271,767,310	1,741,802,679

영업손익	(597,157,819)	(198,205,403)	(795,363,222)

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	881,206	85,660

보통예금	11,920,812,647	11,816,633,729

합 계	11,921,693,853	11,816,719,389

7. 단기기타금융자산

보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	-	1,001,121,929

단기대여금	772,496,060	912,496,060

합 계	772,496,060	1,913,617,989

8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,931,202,828	636,115,500	6,639,891,082	763,338,600

(현재가치할인차금)	(21,367,020)	(78,872,661)	(21,367,019)	(101,153,449)

(대손충당금)	(705,884,744)	-	(703,552,449)	-

미수금	542,492,878	-	202,968,633	-

(대손충당금)	(11,371,320)	-	(11,371,320)	-

미수수익	33,308,522	-	27,158,605	-

(대손충당금)	-	-	-	-

보증금	-	1,230,432,210	-	1,230,242,459

합 계	5,768,381,144	1,787,675,049	6,133,727,532	1,892,427,610

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	714,923,769	786,889,326

설정(환입)	2,332,295	(80,163,251)

제각	-	(3,300,000)

연결범위변동	-	11,497,694

기말금액	717,256,064	714,923,769

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

연구시약 등	3,860,549,483	(445,187,429)	3,415,362,054	2,484,261,206	(445,187,429)	2,039,073,777

상품	184,659,136	-	184,659,136	251,082,332	-	251,082,332

합 계	4,045,208,619	(445,187,429)	3,600,021,190	2,735,343,538	(445,187,429)	2,290,156,109

주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은 각 각 1,011,937천원 및 1,209,096천원입니다.

10. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	113,803,805	62,763,795

선급비용	351,823,058	300,021,686

합 계	465,626,863	362,785,481

11. 장기기타금융자산보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품(*1)	1,055,611,997	1,035,176,897

사외적립자산초과불입액	244,199,999	270,688,485

기타장기대여금(*2)	5,062,283,006	1,898,093,924

합 계	6,362,095,002	3,203,959,306

(*1) 주 석 36 에서 설명하는 바와 같이 당분기말 현재 장기금융상품의 일부가 질병관리본부 이행보증에 대한 담보로 설정되어 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 우리사주조합대여금이 각각 2,530,493 천원과 1,7 30,494천원 포함되어 있습니다.12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	106,854,725	(43,632,344)	-	63,222,381	106,854,725	(42,296,660)	-	64,558,065

시설장치	1,290,925,455	(968,101,333)	-	322,824,122	1,290,925,455	(908,651,341)	-	382,274,114

기계장치	20,843,793,990	(16,203,272,583)	(1,072,856,774)	3,567,664,633	20,731,806,075	(15,880,747,522)	(1,072,856,774)	3,778,201,779

차량운반구	219,511,430	(211,678,089)	-	7,833,341	219,511,430	(210,894,955)	-	8,616,475

비품	922,527,868	(841,013,189)	-	81,514,679	911,607,982	(831,438,527)	-	80,169,455

합 계	23,383,613,468	(18,267,697,538)	(1,072,856,774)	4,043,059,156	23,260,705,667	(17,874,029,005)	(1,072,856,774)	4,313,819,888

주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 기계장치가 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	환율변동	기 말

건물	64,558,065	-	(1,335,684)	-	-	63,222,381

시설장치	382,274,114	-	(59,449,992)	-	-	322,824,122

기계장치	3,778,201,779	110,091,165	(321,352,791)	-	724,480	3,567,664,633

차량운반구	8,616,475	-	(783,134)	-	-	7,833,341

비품	80,169,455	10,386,821	(9,244,628)	-	203,031	81,514,679

합 계	4,313,819,888	120,477,986	(392,166,229)	-	927,511	4,043,059,156

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	상 각	처 분	환율변동	기 말

건물	-	69,900,801	-	(5,342,736)	-	-	64,558,065

시설장치	610,111,101	-	9,300,000	(237,136,987)	-	-	382,274,114

기계장치	2,528,378,660	-	2,489,657,818	(1,237,208,060)	-	2,414,139	3,778,201,779

차량운반구	-	12,756,221	-	(4,139,746)	-	-	8,616,475

비품	79,561,486	30,326,313	20,867,165	(43,200,299)	(8,062,474)	677,264	80,169,455

합 계	3,218,051,247	112,983,335	2,519,824,983	(1,527,027,828)	(8,062,474)	3,091,403	4,313,819,888

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비(*)	5,326,720,716	(504,183,165)	(1,843,777,793)	2,978,759,758	5,267,185,716	(463,448,583)	(1,843,777,793)	2,959,959,340

산업재산권	341,786,184	(333,971,009)	-	7,815,175	341,786,184	(333,017,627)	-	8,768,557

기타의무형자산	764,473,428	(503,502,059)	(200,000,000)	60,971,369	764,473,428	(496,064,576)	(200,000,000)	68,408,852

회원권	102,200,000	-	-	102,200,000	102,200,000	-	-	102,200,000

합 계	6,535,180,328	(1,341,656,233)	(2,043,777,793)	3,149,746,302	6,475,645,328	(1,292,530,786)	(2,043,777,793)	3,139,336,749

(*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	기초	취득	상각	손상	기말

개발비	2,959,959,340	59,535,000	(40,734,582)	-	2,978,759,758

산업재산권	8,768,557	-	(953,382)	-	7,815,175

기타의무형자산	68,408,852	-	(7,437,483)	-	60,971,369

회원권	102,200,000	-	-	-	102,200,000

합 계	3,139,336,749	59,535,000	(49,125,447)	-	3,149,746,302

② 전기(단위 : 원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	상 각	손 상(*)	기 말

영업권	-	906,915,835	-	-	(906,915,835)	-

개발비	2,687,216,005	-	1,007,851,945	(152,612,817)	(582,495,793)	2,959,959,340

산업재산권	12,690,981	-	763,720	(4,686,144)	-	8,768,557

기타의무형자산	99,524,310	1,000	-	(31,116,458)	-	68,408,852

회원권	102,200,000	-	-	-	-	102,200,000

합 계	2,901,631,296	906,916,835	1,008,615,665	(188,415,419)	(1,489,411,628)	3,139,336,749

(*) 가중평균할인율 12.35%와 영구성장률 0%를 적용하여 개발비 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과 장부금액의 차이 582,496천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 경상연구개발비 당분기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

경상연구개발비 지출액	126,475,659	192,809,993

정부보조금 비용보전	(108,552,537)	(190,574,524)

합 계	17,923,122	2,235,469

14. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,999,083,196	-	1,236,333,151	-

미지급금	79,362,395	212,750,000	11,519,584	212,750,000

미지급비용	800,631,230	-	665,305,293	-

합 계	3,879,076,821	212,750,000	1,913,158,028	212,750,000

15. 차입 부채보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	만기	당분기말이자율	장부금액

당분기말	전기말

단기차입금	일반운영자금	IBK기업은행	2019-11-29	3.27%	1,050,000,000	1,050,000,000

2019-11-29	4.90%	1,000,000,000	1,000,000,000

소 계	2,050,000,000	2,050,000,000

장기차입금	연구개발자금	IBK기업은행	2022-11-30	4.55%	937,350,000	979,010,000

유동성대체	(249,960,000)	(249,960,000)

차감계	687,390,000	729,050,000

합 계	2,737,390,000	2,779,050,000

주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 장기차입금에 대하여 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 동 장기차입금과 관련한 채권최고액은 1,200,000천원 입니다.

16. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	56,437,084	165,306,171

선수금	519,218,657	257,700,200

합 계	575,655,741	423,006,371

17. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	상환일	액면이자율	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모 전환사채	2018-01-12	2021-01-12	-	-	1,500,000,000

제6회 무보증 사모 전환사채	2018-01-12	2021-01-12	-	-	7,000,000,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2018-12-27	2021-12-27	-	2,100,000,000	2,100,000,000

제8회 무보증 사모 전환사채	2019-03-11	2022-03-11	-	7,000,000,000	-

가산 : 상환할증금	607,304,600	155,685,600

차감 : 전환권조정	(3,083,774,656)	(3,103,329,269)

합 계	6,623,529,944	7,652,356,331

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고 있으며 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 한편, 연결실체는 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 연결실체의 주가변동성에 따라 평가손익이 발생할 수 있습니다.

(2) 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품금융부채로 분류한 전환권대가의 당분기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

파생상품금융부채	2,402,497,300

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

① 제7회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	2,100,000천원

사채의 발행가액	2,100,000천원

표면이자율	-

보장수익률	연1.00%

원금상환방법	만기일(2021년 12월 27일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 연결실체에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 4,190원/주(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일(3) 전환비율 : 100%

② 제8회 무보증 사모 전환사채

구 분	내 역

사채의 권면총액	7,000,000천원

사채의 발행금액	7,000,000천원

표면이자율	-

보장수익률	연2.50%

원금상환방법	만기일(2022년 3월 11일)에 사채 원금의 100% 일시상환

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능

전환권에 대한 내용	(1) 전환가액 : 5,005원/주(*)(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일(3) 전환비율 : 100%

(*) 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 전환가액이 5,005원에서 4,192원으로 조정되었습니다.18. 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	1,662,544,491	1,633,673,068

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,906,744,490)	(1,904,361,553)

합 계	(244,199,999)	(270,688,485)

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	90,386,365	288,908,806

순이자비용(수익)	(2,235,762)	(25,150,971)

합 계	88,150,603	263,757,835

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,633,673,068	1,104,788,481

연결범위변동	-	164,234,621

당기근무원가	103,541,371	282,520,313

이자비용	10,849,292	40,364,001

퇴직금 지급액	(85,519,240)	(229,014,564)

재측정요소:

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(17,453,822)

경험조정	-	288,234,038

기말금액	1,662,544,491	1,633,673,068

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,904,361,553	1,780,182,287

연결범위변동	-	106,369,964

기여금 납부액	-	(41,035,703)

퇴직금 지급액	-	40,000,000

이자수익	13,085,054	65,514,972

사외적립자산의 재측정요소	(10,702,117)	(46,669,967)

기말금액	1,906,744,490	1,904,361,553

(5) 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.83	2.83

임금상승률	4.00	4.00

(7) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	1.00%	(120,006,743)	140,722,079

임금상승률	1.00%	137,478,707	(119,732,291)

상기 민감도분석은 당분기 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 19. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같으며, 중 발행주식수의 변동은 발생하지 아니하였습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 보통주식의 수(*)	11,476,541주	10,737,800주

(*1) 당분기 중 전환사채의 전환으로 보통주 738,741주가 증가하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,860,304,384	42,079,770,092

기타자본잉여금(*)	394,870,500	394,870,500

합 계	45,255,174,884	42,474,640,592

(*) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 아니하여 자본잉여금으로 대체된 상실된 주식선택권입니다. 20. 자본조정연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당분기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,216,055,458	1,192,693,567

주식보상비용(환입)	4,459,044	23,361,891

기말금액	1,220,514,502	1,216,055,458

21. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

해외사업환산손익	232,890,268	229,372,997

22. 결손금

보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당분기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	(29,684,288,024)	(25,613,799,910)

당기순이익(손실)	(1,560,554,750)	(3,753,037,931)

순확정급여부채의 재측정요소	(10,702,117)	(317,450,183)

기말잔액	(31,255,544,891)	(29,684,288,024)

23. 매출액과 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	2,671,354,283	2,307,106,592

상품매출	275,680,758	1,215,500,110

합 계	2,947,035,041	3,522,606,702

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

용역원가	1,798,476,733	1,130,262,089

상품매출원가	202,118,851	883,453,228

합 계	2,000,595,584	2,013,715,317

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	50,265,555	222,614,797

연구시약비	825,976,013	325,642,390

상품의매입	135,695,655	660,838,431

종업원급여	1,245,213,219	1,188,187,321

감가상각비 및 무형자산상각비	441,291,676	410,213,286

연구용역비	230,371,922	86,600,636

경상연구개발비	17,923,122	2,235,469

지급수수료	186,210,115	264,373,456

광고선전비	41,316,558	35,989,878

기타비용	568,134,428	543,755,047

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	3,742,398,263	3,740,450,711

25. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	912,813,394	854,578,909

퇴직급여	79,087,620	36,543,422

주식보상비	1,311,483	6,309,690

복리후생비	115,755,261	102,107,467

여비교통비	43,181,060	54,853,203

접대비	32,966,897	44,308,879

통신비	4,351,670	5,289,676

세금과공과금	8,583,236	11,077,229

감가상각비	135,251,062	136,616,554

지급임차료	96,822,935	92,380,928

수선비	1,450,000	-

보험료	23,727,117	16,733,588

차량유지비	22,173,550	19,225,710

경상연구개발비	17,923,122	2,235,469

운반비	16,465,219	81,802,984

교육훈련비	2,694,500	190,000

도서인쇄비	9,929,443	6,164,592

소모품비	16,056,446	5,660,383

지급수수료	68,206,346	132,740,274

광고선전비	41,316,558	35,989,878

대손상각비	2,332,295	-

건물관리비	75,346,742	69,794,027

무형고정자산상각	8,390,865	10,080,699

견본비	5,665,858	1,791,844

잡비	-	259,989

합 계	1,741,802,679	1,726,735,394

26. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기