제이에스링크 사업보고서 (2019.12)
1. 요약재무정보

(단위:원) 구 분 제20기 제19기 제18기 [유동자산] 14,644,480,671 22,517,006,500 15,126,333,171 ㆍ현금및현금성자산 6,395,631,428 11,816,719,389 5,030,705,936 ㆍ당기손익인식금융자산 401,682,349 1,913,617,989 975,000,011 ㆍ매출채권및기타채권 3,856,757,776 6,133,727,532 4,802,182,703 ㆍ재고자산 3,804,423,501 2,290,156,109 1,949,746,839 ㆍ기타유동자산 185,985,617 362,785,481 2,368,697,682 [비유동자산] 11,255,572,420 12,549,543,553 9,941,040,896 ㆍ투자자산 3,037,823,987 3,203,959,306 3,040,552,712 ㆍ유형자산 4,901,761,036 4,313,819,888 3,218,051,247 ㆍ무형자산 1,864,451,704 3,139,336,749 2,901,631,296 ㆍ기타비유동자산 1,451,535,693 1,892,427,610 780,805,641 자산총계 25,900,053,091 35,066,550,053 25,067,374,067 [유동부채] 15,487,729,081 14,520,069,030 1,254,914,453 [비유동부채] 749,753,673 941,800,000 155,000,000 부채총계 16,237,482,754 15,461,869,030 1,409,914,453 [지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본] - - - [자본금] 5,738,270,500 5,368,900,000 5,368,900,000 [기타불입자본] 46,464,794,815 43,690,696,050 43,667,334,159 [이익잉여금] -42,770,966,168 -29,684,288,024 -25,613,844,447 [기타자본구성요소] 230,471,190 229,372,997 235,069,902 [비지배지분] 0 0 0 자본총계 9,662,570,337 19,604,681,023 23,657,459,614 매출액 15,572,844,590 14,876,022,713 14,480,118,055 영업이익 -5,845,160,305 -2,911,753,918 944,076,196 계속영업이익 -13,118,203,728 -3,753,037,931 338,529,127 당기순이익 -13,118,203,728 -3,753,037,931 337,624,326 ㆍ지배주주지분순이익 -13,118,203,728 -3,753,037,931 337,624,326 ㆍ비지배주주지분순이익 0 0 0 ㆍ기본주당이익 -1,151 -350 46 ㆍ희석주당이익 -1,151 -350 46 연결에 포함된 회사수 3 3 1 (단위:원) 구 분 제20기 제19기 제18기 [유동자산] 12,341,918,966 18,739,058,069 15,142,615,379 ㆍ현금및현금성자산 5,615,465,352 9,342,821,525 5,009,698,557 ㆍ당기손익인식금융자산 401,682,349 1,413,617,978 975,000,000 ㆍ매출채권및기타채권 2,356,762,258 5,400,554,800 4,839,472,301 ㆍ재고자산 3,812,703,375 2,221,309,707 1,949,746,839 ㆍ기타유동자산 155,305,632 360,754,059 2,368,697,682 [비유동자산] 12,174,933,391 16,008,502,883 9,849,780,729 ㆍ투자자산 4,751,587,055 7,602,498,281 3,040,558,208 ㆍ유형자산 4,691,962,273 4,173,682,933 3,137,105,305 ㆍ무형자산 1,864,450,704 3,139,335,749 2,901,631,296 ㆍ기타비유동자산 866,933,359 1,092,985,920 770,485,920 자산총계 24,516,852,357 34,747,560,952 24,992,396,108 [유동부채] 14,917,155,997 14,367,711,253 1,322,789,521 [비유동부채] 692,586,692 941,800,000 155,000,000 부채총계 15,609,742,689 15,309,511,253 1,477,789,521 [자본금] 5,738,270,500 5,368,900,000 5,368,900,000 [기타불입자본] 46,464,794,815 43,690,696,050 43,667,334,159 [이익잉여금] -43,295,955,647 -29,621,546,351 -25,521,627,572 [기타자본구성요소] 0 0 0 자본총계 8,907,109,668 19,438,049,699 23,514,606,587 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 매출액 13,471,616,513 12,094,513,552 14,179,691,598 영업이익 -4,875,786,003 -2,780,530,276 1,463,912,096 계속영업이익 -13,745,361,629 -3,751,618,271 1,361,306,100 당기순이익 -13,745,361,629 -3,751,618,271 1,361,306,100 ㆍ기본주당이익 -1,206 -349 184 ㆍ희석주당이익 -1,206 -349 184 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 20기 (주)디엔에이링크_200330.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 14,644,480,671 22,517,006,500 15,126,333,171 현금및현금성자산 6,395,631,428 11,816,719,389 5,030,705,936 단기금융상품 401,682,349 1,913,617,989 975,000,011 매출채권 및 기타유동채권 3,856,757,776 6,133,727,532 4,802,182,703 재고자산 3,804,423,501 2,290,156,109 1,949,746,839 기타유동자산 185,985,617 362,785,481 2,358,966,022 당기법인세자산 9,731,660 비유동자산 11,255,572,420 12,549,543,553 9,941,040,896 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,451,535,693 1,892,427,610 780,805,641 기타비유동금융자산 3,037,823,987 3,203,959,306 3,040,552,712 유형자산 4,901,761,036 4,313,819,888 3,218,051,247 영업권 이외의 무형자산 1,864,451,704 3,139,336,749 2,901,631,296 자산총계 25,900,053,091 35,066,550,053 25,067,374,067 부채 유동부채 15,487,729,081 14,520,069,030 1,254,914,453 매입채무 및 기타유동채무 2,050,309,977 1,913,158,028 1,123,539,107 차입부채 2,299,960,000 2,299,960,000 기타유동금융부채 1,364,189,429 423,006,371 131,375,346 전환사채 6,911,863,011 7,652,356,331 파생상품금융부채 2,861,406,664 2,231,588,300 비유동부채 749,753,673 941,800,000 155,000,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 270,663,673 212,750,000 155,000,000 차입부채 479,090,000 729,050,000 부채총계 16,237,482,754 15,461,869,030 1,409,914,453 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 9,662,570,337 19,604,681,023 23,657,459,614 자본금 5,738,270,500 5,368,900,000 5,368,900,000 자본잉여금 45,255,174,884 42,474,640,592 42,474,640,592 기타자본구성요소 1,209,619,931 1,216,055,458 1,192,693,567 기타포괄손익누계액 230,471,190 229,372,997 235,025,365 이익잉여금(결손금) (42,770,966,168) (29,684,288,024) (25,613,799,910) 비지배지분 자본총계 9,662,570,337 19,604,681,023 23,657,459,614 자본과부채총계 25,900,053,091 35,066,550,053 25,067,374,067 연결 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 15,572,844,590 14,876,022,713 14,480,118,055 매출원가 12,619,029,383 10,999,878,711 8,242,124,747 매출총이익 2,953,815,207 3,876,144,002 6,237,993,308 판매비와관리비 8,798,975,512 6,787,897,920 5,293,917,112 영업이익(손실) (5,845,160,305) (2,911,753,918) 944,076,196 기타이익 76,469,723 133,774,220 1,028,589,860 기타손실 5,163,150,684 1,524,239,282 395,771,547 금융수익 668,244,605 1,481,985,432 22,657,224 금융원가 2,873,686,407 932,804,383 1,261,022,607 법인세비용차감전순이익(손실) (13,137,283,068) (3,753,037,931) 338,529,126 법인세비용 (19,079,340) (904,801) 당기순이익(손실) (13,118,203,728) (3,753,037,931) 337,624,325 기타포괄손익 47,272,616 (323,102,551) 513,573,830 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 46,174,423 (317,450,183) 188,322,823 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 1,098,193 (5,652,368) 314,388,716 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 10,862,291 총포괄손익 (13,070,931,112) (4,076,140,482) 851,198,155 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (13,118,203,728) (3,753,037,931) 337,624,325 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (13,070,931,112) (4,076,140,482) 851,198,155 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,151) (350) 46 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,151) (350) 46 연결 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 3,139,248,000 23,321,960,434 1,584,365,663 (90,225,642) (26,139,747,058) 1,815,601,397 1,815,601,397 제1116호 도입 회계정책변경효과 수정 후 기초자본 당기순이익(손실) 337,624,325 337,624,325 337,624,325 확정급여의재측정요소 188,322,823 188,322,823 188,322,823 매도가능금융자산평가이익 10,862,291 10,862,291 10,862,291 해외사업환산이익 314,388,716 314,388,716 314,388,716 전환사채의 전환 2,229,652,000 19,152,680,158 21,382,332,158 21,382,332,158 전환사채의 발행 12,904,798 12,904,798 12,904,798 전환사채의 상환 (12,904,798) (12,904,798) (12,904,798) 주식보상비용(환입) (391,672,096) (391,672,096) (391,672,096) 자본 증가(감소) 합계 2,229,652,000 19,152,680,158 (391,672,096) 325,251,007 525,947,148 21,841,858,217 21,841,858,217 2017.12.31 (기말자본) 5,368,900,000 42,474,640,592 1,192,693,567 235,025,365 (25,613,799,910) 23,657,459,614 23,657,459,614 2018.01.01 (기초자본) 5,368,900,000 42,474,640,592 1,192,693,567 235,025,365 (25,613,799,910) 23,657,459,614 23,657,459,614 제1116호 도입 회계정책변경효과 수정 후 기초자본 당기순이익(손실) (3,753,037,931) (3,753,037,931) (3,753,037,931) 확정급여의재측정요소 (317,450,183) (317,450,183) (317,450,183) 매도가능금융자산평가이익 해외사업환산이익 (5,652,368) (5,652,368) (5,652,368) 전환사채의 전환 전환사채의 발행 전환사채의 상환 주식보상비용(환입) 23,361,891 23,361,891 23,361,891 자본 증가(감소) 합계 23,361,891 (5,652,368) (4,070,488,114) (4,052,778,591) (4,052,778,591) 2018.12.31 (기말자본) 5,368,900,000 42,474,640,592 1,216,055,458 229,372,997 (29,684,288,024) 19,604,681,023 19,604,681,023 2019.01.01 (기초자본) 5,368,900,000 42,474,640,592 1,216,055,458 229,372,997 (29,684,288,024) 19,604,681,023 19,604,681,023 제1116호 도입 회계정책변경효과 (14,648,839) (14,648,839) (14,648,839) 수정 후 기초자본 5,368,900,000 42,474,640,592 1,216,055,458 229,372,997 (29,698,936,863) 19,590,032,184 19,590,032,184 당기순이익(손실) (13,118,203,728) (13,118,203,728) (13,118,203,728) 확정급여의재측정요소 46,174,423 46,174,423 46,174,423 매도가능금융자산평가이익 해외사업환산이익 1,098,193 1,098,193 1,098,193 전환사채의 전환 369,370,500 2,780,534,292 3,149,904,792 3,149,904,792 전환사채의 발행 전환사채의 상환 주식보상비용(환입) (6,435,527) (6,435,527) (6,435,527) 자본 증가(감소) 합계 369,370,500 2,780,534,292 (6,435,527) 1,098,193 (13,072,029,305) (9,927,461,847) (9,927,461,847) 2019.12.31 (기말자본) 5,738,270,500 45,255,174,884 1,209,619,931 230,471,190 (42,770,966,168) 9,662,570,337 9,662,570,337 연결 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (1,299,140,506) (1,601,997,910) (2,490,194,825) 당기순이익(손실) (13,118,203,728) (3,753,037,931) 337,624,325 당기순이익조정을 위한 가감 10,993,485,491 2,777,793,994 2,475,771,122 퇴직급여 527,207,296 257,369,342 342,812,426 감가상각비 1,958,366,437 1,526,762,524 1,669,075,301 무형자산상각비 170,665,968 188,415,419 129,521,330 유형자산처분이익 (23,418,162) (29,137,526) (245,265,913) 유형자산처분손실 4,958,395 유형자산손상차손 600,728,107 무형자산처분이익 (500,000,000) 무형자산손상차손 1,996,334,149 1,489,411,628 대손상각비 649,302,744 (91,534,571) (161,398,343) 당기손익인식금융자산평가이익 (2,270,798) (1,121,918) 당기손익인식금융자산처분이익 (5,346,200) 재고자산평가손실 391,845,946 37,200,073 외화환산손실 6,926,931 462,192 356,228,160 외화환산이익 (9,871,738) (49,507,176) 이자수익 (369,002,345) (94,597,514) (134,661,362) 이자비용 874,094,660 921,113,683 1,376,330,041 파생금융상품평가이익 (1,386,266,000) 파생금융상품평가손실 1,410,973,252 11,690,700 기타의 대손상각비 2,540,512,483 11,371,320 매도가능금융자산처분이익 (4,680,247) 매도가능금융자산처분손실 12,052,308 사채상환이익 (296,971,462) (5,329,157) 사채상환손실 588,618,495 급여(주식보상비용) (6,435,527) 23,361,891 (391,672,096) 법인세비용(수익) (19,079,340) 904,801 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 681,750,541 (560,011,381) (4,004,365,431) 매출채권의 감소(증가) 1,186,608,102 (226,730,386) (2,448,583,651) 기타채권의 감소(증가) (57,495,635) 50,345,832 (116,954,446) 기타유동자산의 감소(증가) 176,841,297 46,199,840 (1,677,286,342) 재고자산의 감소(증가) (1,906,113,338) 411,169,418 (50,390,563) 매입채무의 증가(감소) 596,840,442 773,290,598 (753,155,785) 기타채무의 증가(감소) (216,750,705) (2,239,323) 1,229,175,440 기타유동부채의 감소(증가) 941,183,058 (721,883,348) 57,003,716 장기매출채권의 감소(증가) 339,147,200 (662,185,151) 퇴직금의 지급 (330,509,880) (187,978,861) (244,173,800) 사외적립자산의 증가 (48,000,000) (40,000,000) 이자수취(영업) 268,201,762 91,222,995 45,796,903 이자지급(영업) (140,467,344) (10,593,752) (1,350,536,835) 법인세납부(환급) 16,092,772 (147,371,835) 5,515,091 투자활동현금흐름 (4,153,480,255) (3,513,891,566) 6,154,960,819 유형자산의 취득 (2,576,469,427) (2,514,518,901) (753,026,193) 유형자산의 처분 27,203,020 37,200,000 414,867,866 무형자산의 취득 (892,115,072) (1,008,615,665) (223,066,673) 무형자산의 처분 500,000,000 단기기타금융자산의 증가 (300,000,000) (1,746,496,060) 단기기타금융자산의 감소 1,814,206,427 975,000,000 3,728,751,422 장기기타금융자산의 증가 (3,371,455,063) (410,340,400) (212,024,403) 장기기타금융자산의 감소 925,149,860 527,064,982 649,673,343 연결실체의변동으로인한현금의증가 390,042,014 매도가능금융자산의 취득 1,989,564,216 매도가능금융자산의 처분 74,000,000 관계기업투자주식의 처분 60,000,000 임대보증금의 증가 (508,644,000) (60,000) 임차보증금의 감소 220,000,000 186,056,000 281,241 정부보조금의 수취 485,360,464 재무활동현금흐름 31,668,408 11,877,010,000 (1,573,140,000) 단기차입금의 증가 2,050,000,000 단기차입금의 상환 (1,573,140,000) 장기차입금의 증가 1,000,000,000 장기차입금의 상환 (249,960,000) (20,990,000) 전환사채의 발행 10,010,000,000 8,848,000,000 1,000,000,000 전환사채의 상환 (9,409,129,408) (1,000,000,000) 리스부채의 상환 (319,242,184) 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,420,952,353) 6,761,120,524 2,091,625,994 기초현금및현금성자산 11,816,719,389 5,030,705,936 2,955,398,471 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (135,608) 24,892,929 (16,318,529) 기말현금및현금성자산 6,395,631,428 11,816,719,389 5,030,705,936 3. 연결재무제표 주석 주석 제20 (당)기 2019년 12월 31일 현재 제19 (전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 디엔에이링크와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 디엔에이링크(이하 "지배기업")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 서울특별시 서대문구 북아현로 150에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후 같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 지배기업은 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 5,738,271천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 보통주 소유주식수(주) 지분율(%) 에이티넘고성장기업투자조합 1,829,654 15.94 이종은 699,747 6.10 남궁현 228,000 1.99 우리사주조합 221,712 1.93 강승표 199,261 1.74 나병길 197,000 1.72 조희경 169,725 1.48 이주열 127,986 1.12 기타 7,803,456 67.98 합 계 11,476,541 100.00 (2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 종속기업 DNA Link USA, Inc. 유전체분석 등 미국 100% 주식회사 엘앤씨바이오(*) 생명공학 관련 기자재 및 시약판매 한국 100% 주식회사 디엘파마(*) 면역항암제 등 항암제 개발 한국 100% (*) 전기 중 사업다각화 및 신규사업 추진을 위하여 신규 취득 및 설립하여 종속기업으로 편입하였으며, 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 지분율은 각각 100%입니다. (3) 당기와 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 종속기업명 당기말 당기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 DNA Link USA, INC. 458,676,491 3,525,285,083 (3,066,608,592) 573,579,064 (151,454,094) (250,427,334) 주식회사 엘앤씨바이오 3,218,255,186 716,412,800 2,501,842,386 2,209,962,149 (283,896,018) (313,428,462) 주식회사 디엘파마 101,095,582 948,499,470 (847,403,888) - (893,074,074) (893,074,074) ② 전기 (단위 : 원) 종속기업명 당기말 당기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 DNA Link USA, INC. 308,728,944 3,124,910,202 (2,816,181,258) 348,984,385 (422,277,721) (528,810,599) 주식회사 엘앤씨바이오 3,439,858,991 614,693,838 2,825,165,153 3,274,600,807 (136,946,118) (106,095,793) 주식회사 디엘파마 2,056,533,453 2,010,863,267 45,670,186 - (4,329,814) (4,329,814) 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표 는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 12 : 유형자산 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 13 : 무형자산 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 28 : 이연법인세자산의 인식- 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과 는 재무담당임원 에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 31 : 주식기준보상ㆍ주석 34 : 금융상품 3. 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(11)에 설명 된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자연결실체는 부동산(건물)과 차량운반구 및 사무용기구 등의 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니 다 . 또한,사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 (3) 재무제표에 미치는 영향1) 경과규정의 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어있습니다. (단위 : 원) 구 분 2019년 1월 1일(최초적용 전환일) 유형자산으로 표시한 사용권자산 508,960,419 사용권자산과 관련한 보증금의 현재가치할인차금 인식 (41,627,551) 리스부채 (481,981,707) 이익잉여금 (14,648,839) 한편, 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 2019년 1월 1일의 증분차입이자율인 3.92% 를 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 2) 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과 연결실체는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 242,304천원 을 인식하였고 리스부채로 251,564천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 334,748천원과 이자비용 15,893천원을 인식하였습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니 다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수없습니다.연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. ( 5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 상당한 기간의 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 20년 시설장치 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 사용권자산 리스기간 한편, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 개발비 5년 산업재산권 4~10년 기타의무형자산 5년 회원권 비한정 추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류하며, 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않 은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거 나 시장가격과 같지 않음1) 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.한편, 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. (15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.(16) 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체의 주요 수익은 유전체분석 서비스로서, 생명체의 유전정보(DNA)를 분석하여 고객에게 제공하고 있습니다. 동 서비스의 제공에 따른 수익의 인식시점은 분석된 데이터를 산출 및 전달시, 즉 주요 수행의무를 이행할 때이며, 고객과의 약속에 따른 수행의무의 이행에 따른 대가로획득하게 되는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 거래가격으로 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호'법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.한편, 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있으며, 연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다 영업부문 주요 사업 유전체 분석 사업부문 유전체분석 등 판매사업부문 생명공학 관련 기자재 및 시약판매 (2) 당기와 전기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 유전체분석사업부 판매사업부 합 계 유전체분석사업부 판매사업부 합 계 매출액 13,640,191,681 1,932,652,909 15,572,844,590 12,000,805,834 2,875,216,879 14,876,022,713 매출원가 11,283,694,759 1,335,334,624 12,619,029,383 8,894,543,107 2,105,335,604 10,999,878,711 매출총이익 2,356,496,922 597,318,285 2,953,815,207 3,106,262,727 769,881,275 3,876,144,002 판매비와관리비 7,795,349,341 1,003,626,171 8,798,975,512 5,776,470,622 1,011,427,298 6,787,897,920 영업손익 (5,438,852,419) (406,307,886) (5,845,160,305) (2,670,207,895) (241,546,023) (2,911,753,918) (3) 당기와 전기 지역별 및 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.① 지역별 수익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 국내 14,227,536,581 91.36 13,994,792,253 94.08 미국 566,988,958 3.64 274,957,743 1.85 일본 156,476,505 1.00 332,950,599 2.24 기타 621,842,546 4.00 273,322,118 1.83 합 계 15,572,844,590 100.00 14,876,022,713 100.00 ② 주요 거래처별 수익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) A사 2,273,264,277 14.60 2,006,261,933 13.49 기타거래처_합산 13,299,580,313 85.40 12,869,760,780 86.51 합 계 15,572,844,590 100.00 14,876,022,713 100.00 6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 94,450 85,660 보통예금 6,395,536,978 11,816,633,729 합 계 6,395,631,428 11,816,719,389 7. 단기기타금융자산 보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 301,682,349 1,001,121,929 단기대여금 100,000,000 912,496,060 합 계 401,682,349 1,913,617,989 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 채권금액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액 유동: 매출채권 4,918,036,634 (23,872,834) (1,251,885,193) 3,642,278,607 미수금 214,445,020 - (11,371,320) 203,073,700 미수수익 11,405,469 - - 11,405,469 소 계 5,143,887,123 (23,872,834) (1,263,256,513) 3,856,757,776 비유동: 매출채권 494,446,200 (43,215,581) - 451,230,619 보증금 1,010,624,850 (10,319,776) - 1,000,305,074 소 계 1,505,071,050 (53,535,357) - 1,451,535,693 합 계 6,648,958,173 (77,408,191) (1,263,256,513) 5,308,293,469 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 채권금액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액 유동: 매출채권 6,639,891,082 (21,367,019) (703,552,449) 5,914,971,614 미수금 202,968,633 - (11,371,320) 191,597,313 미수수익 27,158,605 - - 27,158,605 소 계 6,870,018,320 (21,367,019) (714,923,769) 6,133,727,532 비유동: 매출채권 763,338,600 (101,153,449) - 662,185,151 보증금 1,230,242,459 - - 1,230,242,459 소 계 1,993,581,059 (101,153,449) - 1,892,427,610 합 계 8,863,599,379 (122,520,468) (714,923,769) 8,026,155,142 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 설정(환입) 제각 기말잔액 매출채권 703,552,449 649,302,744 (100,970,000) 1,251,885,193 미수금 11,371,320 - - 11,371,320 미수수익 - - - - 보증금 - - - - 합 계 714,923,769 649,302,744 (100,970,000) 1,263,256,513 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 설정(환입) 제각 연결범위변동 기말잔액 매출채권 783,589,326 (91,534,571) - 11,497,694 703,552,449 미수금 3,300,000 11,371,320 (3,300,000) - 11,371,320 미수수익 - - - - - 보증금 - - - - - 합 계 786,889,326 (80,163,251) (3,300,000) 11,497,694 714,923,769 (3) 보고기간말 현재 정상채권 회수기일을 초과하여 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 30일 이내 54,776,857 137,473,122 30 ~ 60일 218,959,921 27,519,795 60일 이상 720,432,920 593,087,538 합 계 994,169,698 758,080,455 (4) 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있으며, 전체 매출채권 금액 중 거래처 성격별로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 구 분 당기말 전기말 매출채권 정부기관 218,943,944 764,057,663 대학 및 연구기관 1,804,080,794 2,726,020,555 기타거래처 3,389,458,096 3,913,151,464 합 계 5,412,482,834 7,403,229,682 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 연구시약 4,630,066,896 (837,033,375) 3,793,033,521 2,484,261,206 (445,187,429) 2,039,073,777 상품 11,389,980 - 11,389,980 251,082,332 - 251,082,332 합 계 4,641,456,876 (837,033,375) 3,804,423,501 2,735,343,538 (445,187,429) 2,290,156,109 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은 각 각 8,582,094천원 및 7,576,524천 원입니다 . 한 편, 전기에는 발생되지 아니하였으나 당기 중 391,846천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었으며 해당 금액은 매출원가에 가산되어 반영되었습니다. 10. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 40,570,790 62,763,795 선급비용 145,414,827 300,021,686 합 계 185,985,617 362,785,481 11. 장기기타금융자산보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품(*1) 517,429,560 1,035,176,897 사외적립자산초과불입액 168,165,492 270,688,485 기타장기대여금(*2) 2,352,228,935 1,898,093,924 합 계 3,037,823,987 3,203,959,306 (*1) 주석 36에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 장기금융상품의 일부가 질병관리본부 이행보증에 대한 담보로 설정되어 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 기타장기대여금은 임직원에 대한 것으로서 당기 중 2,540,512천원의 손실충당금을 설정하였습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 106,854,725 (48,084,624) - 58,770,101 시설장치 1,294,334,273 (1,146,715,271) - 147,619,002 기계장치 23,062,531,128 (17,173,161,915) (1,673,584,881) 4,215,784,332 차량운반구 258,465,799 (105,599,720) - 152,866,079 비품 922,508,245 (838,090,561) - 84,417,684 사용권자산 856,286,445 (613,982,607) - 242,303,838 합 계 26,500,980,615 (19,925,634,698) (1,673,584,881) 4,901,761,036 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 기계장치가 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 106,854,725 (42,296,660) - 64,558,065 시설장치 1,290,925,455 (908,651,341) - 382,274,114 기계장치 20,731,806,075 (15,880,747,522) (1,072,856,774) 3,778,201,779 차량운반구 219,511,430 (210,894,955) - 8,616,475 비품 911,607,982 (831,438,527) - 80,169,455 합 계 23,260,705,667 (17,874,029,005) (1,072,856,774) 4,313,819,888 (2) 사 용권자산연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스) 최초적용에 따라 건물과 차량운반구의 임차계약과 관련하여 당기말 현재 사용권자산을 242,304천원 인식하고 있으며 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 709,082,092 (523,027,075) 186,055,017 차량운반구 147,204,353 (90,955,532) 56,248,821 합 계 856,286,445 (613,982,607) 242,303,838 한편, 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 334,748,084 리스부채 이자비용 15,892,631 단기리스 관련 비용 28,678,200 소액리스 관련 비용 2,653,019 보증금에 대한 현재가치할인 이자수익 31,307,775 (3) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 취득 처 분 상 각 기타(*1,2) 환율변동 기 말 건물 64,558,065 - - (5,787,964) - - 58,770,101 시설장치 382,274,114 3,408,818 - (238,063,930) - - 147,619,002 기계장치 3,778,201,779 2,349,910,493 (507,699) (1,312,828,423) (600,728,107) 1,736,289 4,215,784,332 차량운반구 8,616,475 170,454,369 - (26,204,765) - - 152,866,079 비품 80,169,455 52,695,747 (8,235,554) (40,733,272) - 521,308 84,417,684 사용권자산 - - - (334,748,083) 577,051,921 - 242,303,838 합 계 4,313,819,888 2,576,469,427 (8,743,253) (1,958,366,437) (23,676,186) 2,257,597 4,901,761,036 (*1) 가중평균할인율 13.77%와 영구성장률 0%를 적용하여 유형자산 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과 장부금액의 차이 600,728천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 리스기준서 신규적용에 따른 최초인식 577,052천원을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 연결범위변동 취 득 처 분 상 각 환율변동 기 말 건물 - 69,900,801 - - (5,342,736) - 64,558,065 시설장치 610,111,101 - 9,300,000 - (237,136,987) - 382,274,114 기계장치 2,528,378,660 - 2,484,351,736 - (1,236,942,756) 2,414,139 3,778,201,779 차량운반구 - 12,756,221 - - (4,139,746) - 8,616,475 비품 79,561,486 30,326,313 20,867,166 (8,062,474) (43,200,299) 677,263 80,169,455 합 계 3,218,051,247 112,983,335 2,514,518,902 (8,062,474) (1,526,762,524) 3,091,402 4,313,819,888 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비(*) 6,136,258,488 (598,912,641) (3,840,111,942) 1,697,233,905 산업재산권 342,620,184 (336,618,874) - 6,001,310 기타의무형자산 786,681,728 (527,665,239) (200,000,000) 59,016,489 회원권 102,200,000 - - 102,200,000 영업권 906,915,835 - (906,915,835) - 합 계 8,274,676,235 (1,463,196,754) (4,947,027,777) 1,864,451,704 (*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.② 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비(*) 5,267,185,716 (463,448,583) (1,843,777,793) 2,959,959,340 산업재산권 341,786,184 (333,017,627) - 8,768,557 기타의무형자산 764,473,428 (496,064,576) (200,000,000) 68,408,852 회원권 102,200,000 - - 102,200,000 영업권 906,915,835 - (906,915,835) - 합 계 7,382,561,163 (1,292,530,786) (2,950,693,628) 3,139,336,749 (*) 연결실체의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상(*) 기 말 개발비(*) 2,959,959,340 869,072,772 (135,464,058) (1,996,334,149) 1,697,233,905 산업재산권 8,768,557 834,000 (3,601,247) - 6,001,310 기타의무형자산 68,408,852 22,208,300 (31,600,663) - 59,016,489 회원권 102,200,000 - - - 102,200,000 영업권 - - - - - 합 계 3,139,336,749 892,115,072 (170,665,968) (1,996,334,149) 1,864,451,704 (*) 개발비 손상검토를 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법을 사용하였습니다. 다기간 초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 가중평균할인율 15.77%를 적용하여 회수가능액과 장부금액의 차이 1,996,334천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 연결범위변동 취 득 상 각 손 상 기 말 개발비(*1) 2,687,216,005 - 1,007,851,945 (152,612,817) (582,495,793) 2,959,959,340 산업재산권 12,690,981 - 763,720 (4,686,144) - 8,768,557 기타의무형자산 99,524,310 1,000 - (31,116,458) - 68,408,852 회원권 102,200,000 - - - - 102,200,000 영업권(*2) - 906,915,835 (906,915,835) - 합 계 2,901,631,296 906,916,835 1,008,615,665 (188,415,419) (1,489,411,628) 3,139,336,749 (*1) 가중평균할인율 12.35%와 영구성장률 0%를 적용하여 개발비 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과 장부금액의 차이 582,496천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 영업권과 관련한 현금창출단위의 손상검토결과 906,916천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. (3) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 지출액 483,867,364 530,047,126 정부보조금 비용보전 (127,910,661) (425,671,487) 합 계 355,956,703 104,375,639 14. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,453,198,889 - 1,236,333,151 - 미지급금 72,219,679 212,750,000 11,519,584 212,750,000 미지급비용 331,241,426 - 665,305,293 - 리스부채 193,649,983 57,913,673 - - 합 계 2,050,309,977 270,663,673 1,913,158,028 212,750,000 15. 차입부 채보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 만기 당기말이자율 장부금액 당기말 전기말 단기차입금 일반운영자금 IBK기업은행 2020-11-27 3.31% 1,050,000,000 1,050,000,000 2020-11-27 5.03% 1,000,000,000 1,000,000,000 소 계 2,050,000,000 2,050,000,000 장기차입금 연구개발자금 IBK기업은행 2022-11-30 4.33% 729,050,000 979,010,000 유동성대체 (249,960,000) (249,960,000) 차감계 479,090,000 729,050,000 합 계 2,529,090,000 2,779,050,000 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 장기차입금에 대하여 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 동 장기차입금과 관련한 채권최고액은 1,200,000천원 입니다.한편, 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 일부 차입부채에 대하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다. 16. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 117,266,960 165,306,171 선수금 1,246,922,469 257,700,200 합 계 1,364,189,429 423,006,371 17. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 상환일 액면이자율 당기말 전기말 제5회 무보증 사모 전환사채 2018-01-12 2021-01-12 - - 1,500,000,000 제6회 무보증 사모 전환사채 2018-01-12 2021-01-12 - - 7,000,000,000 제7회 무보증 사모 전환사채 2018-12-27 2021-12-27 - 1,200,000,000 2,100,000,000 제8회 무보증 사모 전환사채 2019-03-11 2022-03-11 - 7,000,000,000 - 가산 : 상환할증금 579,930,200 155,685,600 차감 : 전환권조정 (1,868,067,189) (3,103,329,269) 합 계 6,911,863,011 7,652,356,331 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고 있으며 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 한편, 연결실체는 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 연결실체의 주가변동성에 따라 평가손익이 발생할 수 있습니다. (2) 보고기간말 현재 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품금융부채로 분류한 전환권대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 파생상품금융부채 2,861,406,664 2,231,588,300 (3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.① 제7회 무보증 사모 전환사채 구 분 내 역 사채의 권면총액 1,200,000천원 사채의 발행금액 1,200,000천원 표면이자율 - 보장수익률 연1.00% 원금상환방법 만기일(2021년 12월 27일)에 사채 원금의 100% 일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 연결실체에게 상환청구 가능 전환권에 대한 내용 (1) 전환가액 : 3,050원/주 (2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일(3) 전환비율 : 100% (*) 주석 38에서 설명하는 바와 같이 2020년 2월 7일에 12억원이 보통주로 전환되었습니다.② 제8회 무보증 사모 전환사채 구 분 내 역 사채의 권면총액 7,000,000천원 사채의 발행금액 7,000,000천원 표면이자율 - 보장수익률 연2.50% 원금상환방법 만기일(2022년 3월 11일)에 사채 원금의 100% 일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 연결실체에게 상환청구 가능 전환권에 대한 내용 (1) 전환가액 : 3,504원 / 주(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일 (3) 전환비율 : 100% (*) 주석 38에서 설명하는 바와 같이 2020년 3월 11일에 21억원이 상환되었습니다. 18. 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 1,786,269,390 1,633,673,068 사외적립자산의 공정가치(*) (1,954,434,882) (1,904,361,553) 합 계 (168,165,492) (270,688,485) (*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 529,414,986 288,908,806 순이자비용(수익) 293,630 (25,150,971) 합 계 529,708,616 263,757,835 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 1,633,673,068 1,104,788,481 연결범위변동 - 164,234,621 당기근무원가 529,414,986 282,520,313 이자비용 49,536,926 40,364,001 퇴직금 지급액 (352,806,058) (229,014,564) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 33,745,746 - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 85,967,008 (17,453,822) 경험조정 (193,262,286) 288,234,038 기말잔액 1,786,269,390 1,633,673,068 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 1,904,361,553 1,780,182,287 연결범위변동 - 106,369,964 기여금 납부액 48,000,000 40,000,000 퇴직금지급액 (22,296,178) (41,035,703) 이자수익 49,243,296 65,514,972 사외적립자산의 재측정요소 (24,873,789) (46,669,967) 기말잔액 1,954,434,882 1,904,361,553 (5) 보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.01 3.37 임금상승률 5.00 4.93 (7) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (152,970,711) 182,563,651 임금상승률 1.00% 186,642,760 (158,682,519) 상기 민감도분석은 당기 보고기간말일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 보통주식 의 수 (*) 11,476,541주 10,737,800주 (*) 당기 중 전환사채의 전환으로 보통주 738,741주가 증가하였습니다. (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 44,860,304,384 42,079,770,092 기타자본잉여금(*) 394,870,500 394,870,500 합 계 45,255,174,884 42,474,640,592 (*) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 아니하여 자본잉여금으로 대체된 상실된 주식선택권입니다. 20. 자본조정연결실체의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,216,055,458 1,192,693,567 주식보상비용(환입) (6,435,527) 23,361,891 기말 1,209,619,931 1,216,055,458 21. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 해외사업환산손익 230,471,190 229,372,997 22. 결손금 보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당기및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 (29,684,288,024) (25,613,799,910) 회계정책변경누적효과(*) (14,648,839) - 당기순손실 (13,118,203,728) (3,753,037,931) 순확정급여부채의 재측정요소 46,174,423 (317,450,183) 기말잔액 (42,770,966,168) (29,684,288,024) (*) 연결실체는 당기 초를 최초적용일로하여 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입효과를 반영하였습니다. 23. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 용역매출 13,643,791,681 12,019,369,834 상품매출 1,929,052,909 2,856,652,879 합 계 15,572,844,590 14,876,022,713 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 이행 13,172,665,452 12,045,464,554 기간에 걸쳐 이행 2,400,179,138 2,830,558,159 합 계 15,572,844,590 14,876,022,713 (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 용역원가 11,286,410,343 8,894,543,107 상품매출원가 1,332,619,040 2,105,335,604 합 계 12,619,029,383 10,999,878,711 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의변동 239,692,352 639,962,744 연구시약비 7,249,475,227 5,455,875,744 상품의매입 1,092,926,688 1,480,685,418 종업원급여 5,589,809,957 4,464,458,445 감가상각비 및 무형자산상각비 2,117,469,805 1,696,929,755 연구용역비 1,009,044,579 580,056,410 경상연구개발비 355,956,703 104,375,639 지급수수료 954,632,746 967,777,376 광고선전비 140,018,415 173,587,149 기타비용 2,668,978,423 2,224,067,951 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 21,418,004,895 17,787,776,631 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,079,185,681 3,163,165,660 퇴직급여 419,039,844 227,195,132 주식보상비 2,353,981 7,732,581 복리후생비 572,402,043 441,315,317 여비교통비 294,234,692 186,386,951 접대비 151,955,811 141,617,528 통신비 18,720,636 18,765,348 세금과공과금 41,402,127 40,757,725 감가상각비 896,689,803 540,218,171 지급임차료 91,420,837 370,536,428 수선비 3,950,000 3,321,365 보험료 90,254,213 64,705,327 차량유지비 76,842,991 77,134,564 경상연구개발비 355,956,703 104,375,639 운반비 39,261,520 429,558,426 교육훈련비 8,966,461 15,957,893 도서인쇄비 39,079,388 13,659,718 소모품비 58,312,532 43,925,764 지급수수료 456,019,445 516,327,582 광고선전비 140,018,415 173,587,149 대손상각비 649,302,744 (91,534,571) 건물관리비 296,968,990 272,182,462 무형고정자산상각 9,969,623 23,214,008 잡비 6,667,032 3,791,753 합 계 8,798,975,512 6,787,897,920 26. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 25,218,336 5,785,678 외화환산이익 9,871,738 49,507,176 유형자산처분이익 23,418,162 29,137,526 잡이익 17,961,487 49,343,840 합 계 76,469,723 133,774,220 외환차손 12,076,720 3,882,576 외화환산손실 6,926,931 462,192 기타의대손상각비 2,540,512,483 11,371,320 유형자산처분손실 4,958,395 - 유형자산손상차손 600,728,107 - 무형자산손상차손 1,996,334,149 1,489,411,628 기부금 - 11,000,000 잡손실 1,613,899 8,111,566 합 계 5,163,150,684 1,524,239,282 27. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 당기손익 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 전환사채 이자수익 369,002,345 - - - 369,002,345 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 2,270,798 - - 2,270,798 사채상환이익 - - - 296,971,462 296,971,462 합 계 369,002,345 2,270,798 - 296,971,462 668,244,605 이자비용 - - (138,355,701) (735,738,959) (874,094,660) 사채상환손실 - - - (588,618,495) (588,618,495) 파생상품평가손실 - - - (1,410,973,252) (1,410,973,252) 합 계 - - (138,355,701) (2,735,330,706) (2,873,686,407) ② 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 전환사채 이자수익 94,597,514 - - - 94,597,514 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 1,121,918 - - 1,121,918 파생상품평가이익 - - - 1,386,266,000 1,386,266,000 합 계 94,597,514 1,121,918 - 1,386,266,000 1,481,985,432 이자비용 - - (10,593,752) (910,519,931) (921,113,683) 파생상품평가손실 - - - (11,690,700) (11,690,700) 합 계 - - (10,593,752) (922,210,631) (932,804,383) 28. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 - - 총법인세비용 - - 자본에 직접 반영된 법인세손익 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 - - 합 계 - - (3) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (13,137,283,068) (3,753,037,931) 적용세율에 따른 법인세 (2,912,202,275) (847,668,345) 조정사항 비공제비용 106,509,578 166,048,631 이연법인세 미인식효과 1,979,720,459 867,604,506 기타(세율차이등) 806,892,898 (185,984,792) 법인세수익 (19,079,340) - 유효세율 (*) (*) (*) 법인세차감전순손실이 부(-)이므로 유효세율을 표시하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 722,400,715 909,676,093 - 1,632,076,808 미수수익 (6,751,221) (73,382,566) - (80,133,787) 확정급여채무 329,294,253 2,855,777 - 332,150,030 퇴직연금 (329,294,253) (2,855,777) - (332,150,030) 유형자산 - 117,551,310 - 117,551,310 무형자산 366,824,654 432,973,686 - 799,798,340 미지급비용 16,334,082 (2,356,345) - 13,977,737 업무용승용차 2,209,906 (1,760,000) - 449,906 재고자산평가손실 97,941,234 86,206,108 - 184,147,342 전환권조정 (682,732,439) 271,757,658 - (410,974,781) 상환할증금 34,250,832 93,333,812 - 127,584,644 파생상품금융부채 490,949,426 138,560,040 - 629,509,466 감가상각비 163,442 (163,442) - - 사용권자산 - (26,910,776) - (26,910,776) 리스부채 - 26,711,411 - 26,711,411 장기미지급금 - 46,805,000 - 46,805,000 기타 5,104,048 5,275,249 - 10,379,297 소 계 1,046,694,679 2,024,277,238 - 3,070,971,917 이월결손금 5,033,626,475 999,392,112 - 6,033,018,587 합 계 6,080,321,154 3,023,669,350 - 9,103,990,504 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 6,080,321,154 3,023,669,350 - 9,103,990,504 차감계 - - - - ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 642,883,410 79,517,305 - 722,400,715 미수수익 (2,599,857) (4,151,364) - (6,751,221) 확정급여채무 239,521,707 89,772,546 - 329,294,253 퇴직연금 (239,521,707) (89,772,546) - (329,294,253) 국고보조금 21,684,551 (21,684,551) - - 무형자산 238,350,482 128,474,172 - 366,824,654 미지급비용 20,213,467 (3,879,385) - 16,334,082 업무용승용차 3,969,906 (1,760,000) - 2,209,906 재고자산평가손실 97,941,234 - - 97,941,234 전환권조정 - (682,732,439) - (682,732,439) 상환할증금 - 34,250,832 - 34,250,832 파생상품금융부채 - 490,949,426 - 490,949,426 감가상각비 - 163,442 - 163,442 기타 5,104,048 - - 5,104,048 소 계 1,027,547,241 19,147,438 - 1,046,694,679 이월결손금 4,187,589,406 846,037,069 5,033,626,475 합 계 5,215,136,647 865,184,507 - 6,080,321,154 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 5,215,136,647 865,184,507 - 6,080,321,154 차감계 - - - - (5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (6) 연결실체는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 차감할일시적차이 및 세무상미사용결손금에 상당하는 금액은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 차감할일시적차이 13,958,963,252 4,757,703,084 세무상미사용결손금 27,422,811,756 22,880,120,339 합 계 41,381,775,008 27,637,823,423 29. 주당손익(1) 기본주당손익 (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (13,118,203,728) (3,753,037,931) 가중평균유통보통주식수(*) 11,393,559 10,737,800 기본주당손실 (1,151) (350) (*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 10,737,800 10,737,800 전환사채의 전환(*) 655,759 - 가중평균유통보통주식수 11,393,559 10,737,800 (*) 당기 중 보통주로 전환 된 738,741주의 유통일수를 고려한 주식수입니다. (2) 당기와 전기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다. (3) 당기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 행사기간 행사가격 발행될 보통주식수 주식선택권 2015.03.22~2020.03.21 15,535 129,190 2016.03.22~2021.03.21 9,268 50,000 2018.03.25~2023.03.24 18,999 8,500 2019.03.25~2023.03.24 18,999 4,250 2020.03.25~2023.03.24 18,999 2,500 전환사채 2019.12.27~2020.11.27 3,050 393,440 2020.03.11~2022.02.11 3,504 1,997,716 합 계 2,585,596 30. 특수관계자거래(1) 당기 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타 (주)이피세라 (주)이피세라 임직원 등 우리사주조합 및 임직원 우리사주조합 및 임직원 (2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 기타 (주)이피세라 대여금 100,000,000 100,000,000 미수이자 441,096 441,096 임직원 등 우리사주조합 대여금(*) 2,401,051,373 1,730,493,924 임직원 2,491,690,000 348,512,947 (*) 주석 11에서 설명하는 바와같이 대손충당금이 설정되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 기타 (주)이피세라 자금대여 - 100,000,000 이자수익 4,600,000 441,096 임직원 등 우리사주조합 및 임직원 자금대여 3,346,003,585 180,912,947 자금상환 532,269,083 227,065 이자수익 177,264,858 7,246,042 (4) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. 제공자 제공내용 보증금액 차입금액 담보권자 대표이사 연대보증 237,800,000 729,050,000 기업은행 1,200,000,000 1,000,000,000 12,000,000 - (5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,662,523,000 1,187,059,750 퇴직급여 257,301,245 76,897,182 합 계 1,919,824,245 1,263,956,932 31. 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재 주식선택권에 대한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 부여일 2013.03.22 2014.02.14 2015.03.25 부여대상 연결실체의 임직원 연결실체의 임직원 연결실체의 임직원 부여주식수 254,000주 51,000주 114,000주 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 행사가격 15,535원 9,268원 18,999원 행사가능기간 2015.03.22~2020.03.21 2016.03.22~2021.03.21 2018.03.25~2023.03.24 용역제공조건 2년 2년 3년~5년(*) (*) 부여일 이후 3년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점에 50%, 이후 매년 25%씩 2년간 행사할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 196,190 14,238 196,190 14,238 취소 (1,750) 18,999 - - 기말 194,440 14,195 196,190 14,238 행사가능수량 191,940 14,133 187,690 14,022 (3) 공정가치 산정내역 구 분 2013년 부여분 2014년 부여분 2015년 부여분 기초주식 주가 16,500원 9,620원 18,950원 행사가격 15,535원 9,268원 18,999원 기대주가변동성 20.50% 12.70% 59.43% 무위험이자율 2.59% 2.84% 2.11% 부여일의 공정가치 1,853,946 141,882 979,203 기대행사기간 2년 2년 5년 (4) 주식기준보상의 부여로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,216,055,458 1,192,693,567 비용인식분 (6,435,527) 23,361,891 행사및취소분 - - 기말 1,209,619,931 1,216,055,458 32. 현금흐름표(1) 연결실체의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 사채상환손실 기타 단기차입금 2,050,000,000 - - - - 2,050,000,000 장기차입금(*1) 979,010,000 (249,960,000) - - - 729,050,000 전환사채(*2) 7,652,356,331 1,382,025,480 735,738,959 291,647,033 (3,149,904,792) 6,911,863,011 리스부채(*3) - (319,242,184) 15,892,631 554,913,209 251,563,656 합 계 10,681,366,331 812,823,296 751,631,590 291,647,033 (2,594,991,583) 9,942,476,667 (*1) 유동성대체 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 기타금액은 전환권 행사시의 비현금거래입니다.(*3) 기타금액은 리스기준서 신규적용에 따른 최초인식액입니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타(*) 단기차입금 - 2,050,000,000 - - 2,050,000,000 장기차입금 - 979,010,000 - - 979,010,000 전환사채 - 5,241,836,400 910,519,931 1,500,000,000 7,652,356,331 합 계 - 8,270,846,400 910,519,931 1,500,000,000 10,681,366,331 (*) 주식양수도대금의 상계금액입니다. 33. 재무위험관리의 목적 및 정책 당기말 현재 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결실체 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험으로서, 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다 . 시장위험은 환위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다. ① 환위험1) 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ① 당기 (원화단위 : 원) 구 분 USD EUR GBP 외 화 원 화 외 화 원 화 외 화 원 화 현금및현금성자산 229,734.89 265,987,056 36,668.00 47,574,163 128,470.45 195,106,788 매출채권 274,764.30 318,122,107 26,580.00 34,485,689 - - 순 노출 504,499.19 584,109,163 63,248.00 82,059,852 128,470.45 195,106,788 ② 전기 (원화단위 : 원) 구 분 USD EUR 외 화 원 화 외 화 원 화 현금및현금성자산 452,007.67 505,389,776 - - 매출채권 243,541.20 272,303,416 26,000 33,258,160 순 노출 695,548.87 777,693,192 26,000 33,258,160 2) 민감도분석 당기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며 이러한 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말 현재 10% 환율변동에 따른 당기손익의 변동효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 58,410,916 (58,410,916) 77,769,319 (77,769,319) EUR 8,205,985 (8,205,985) 3,325,816 (3,325,816) GBP 19,510,679 (19,510,679) - - 한편, 이자율위험은 시 장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연 결실체는 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출되어있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간말 현재 연셜실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 6,395,536,978 11,816,633,729 기타금융자산 3,439,506,336 5,117,577,295 매출채권및기타채권 5,308,293,469 8,026,155,142 합 계 15,143,336,783 24,960,366,166 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이내 3개월 ~ 12개월 1년 이상 비파생금융부채 매입채무및기타채무 2,320,973,650 2,320,973,650 2,050,309,977 - 270,663,673 단기차입금 2,050,000,000 2,143,773,750 21,271,250 2,122,502,500 - 장기차입금 729,050,000 776,401,799 70,156,481 206,410,720 499,834,598 전환사채(*) 6,911,863,011 8,779,930,200 - - 8,779,930,200 (*) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이내 3개월 ~ 12개월 1년 이상 비파생금융부채 매입채무및기타채무 2,125,908,028 2,125,908,028 1,913,158,028 - 212,750,000 단기차입금 2,050,000,000 2,133,364,500 - 2,133,364,500 - 장기차입금 979,010,000 1,068,060,752 73,384,507 215,890,452 778,785,793 전환사채(*) 7,652,356,331 10,755,685,600 - - 10,755,685,600 (*) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 2,320,973,650 2,125,908,028 차입금 2,779,050,000 3,029,010,000 전환사채 6,911,863,011 7,652,356,331 차감: 현금및현금성자산 (6,395,631,428) (11,816,719,389) 순부채(A) 5,616,255,233 990,554,970 자기자본(B) 9,662,570,337 19,604,681,023 순부채 및 자기자본(C＝A＋B) 15,278,825,570 20,595,235,993 부채비율(D＝A÷C) 36.76% 4.81% 34. 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분 류 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*1) 상각후원가측정금융부채(*1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 수준1 수준2 수준3 않는 금융자산> 현금및현금성자산 6,395,631,428 - - - - - 단기기타금융자산 401,682,349 - - - - - 매출채권및기타채권 3,856,757,776 - - - - - 장기매출채권및기타채권 1,451,535,693 - - - - - 장기기타금융자산 3,037,823,987 - - - - - 합 계 15,143,431,233 - - - - - 금융부채> 파생상품금융부채 - - 2,861,406,664 - 2,861,406,664 - 않는 금융부채> 매입채무및기타채무 - 2,050,309,977 - - - - 단기차입금(*2) - 2,299,960,000 - - - - 전환사채 - 6,911,863,011 - - - - 장기매입채무및기타채무 - 270,663,673 - - - - 장기차입금 - 479,090,000 - - - - 합 계 - 12,011,886,661 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*1) 상각후원가측정금융부채(*1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 수준1 수준2 수준3 않는 금융자산> 현금및현금성자산 11,816,719,389 - - - - - 단기기타금융자산 1,913,617,989 - - - - - 매출채권및기타채권 6,133,727,532 - - - - - 장기매출채권및기타채권 1,892,427,610 - - - - - 장기기타금융자산 3,203,959,306 - - - - - 합 계 24,960,451,826 - - - - - 금융부채> 파생상품금융부채 - - 2,231,588,300 - 2,231,588,300 - 않는 금융부채> 매입채무및기타채무 - 1,913,158,028 - - - - 단기차입금(*2) - 2,299,960,000 - - - - 전환사채 - 7,652,356,331 - - - - 장기매입채무및기타채무 - 212,750,000 - - - - 장기차입금 - 729,050,000 - - - - 합 계 - 12,807,274,359 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.35. 우발채무와 주요 약정사항(1) 금융기관별 한도 약정내역당기말 현재 금융기관과의 약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관명 약정내역 한도금액 사용금액 IBK기업은행 중소기업자금대출 2,789,050,000 2,779,050,000 (2) 계류중인 소송사건당기 보고기간말 현재 연결실체가 원고나 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 36. 지급보증 및 담보제공 (1) 당기말 현재 차입금 등 금융부채와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자 담보권자 담보설정자산 장부금액 담보설정액 담보제공사유 차입금액 연결실체 IBK기업은행 기계장치 1,754,561,947 1,200,000,000 차입금 729, 05 0,000 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증처 물건 또는 내용 보증금액 내용 질병관리본부 정기예금 260,000,000 이행보증담보 (3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 원) 제공자 물건 또는 내용 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 2,740,266,043 기술보증기금 단기차입금 지급보증 997,500,000 (4) 당기말 현재 연결실체가 가입한 보험거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내용 부보대상 부보금액 일반화재보험 연구실험용장비 16,360,607,425 37. 계속기업에 대한 불확실성연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나, 당기와 전기 중 각각 5,845백만원과 2,912백만원의 영업손실 및 13,118백만원과 3,753백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 이로 인해 당기말 현재까지 누적된 결손금은 42,771백만원입니다. 이러한 사항은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 따라서, 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 향후 안정적인 영업이익 및 당기순이익 달성을 위한 경영개선 계획과 전환사채 전환 등을 포함한 재무구조 개선을 위한 계획의 성패 여부에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 그러나, 이로 인한 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 한편, 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위한 연결실체의 자구 방안은 다음과 같습니다.① 보고기간종료일 이후 전환사채권 12억원의 전환권 행사가 이루어 졌으며 자본확충을 위해 미상환 전환사채에 대하여 전환권 행사가 실행될 수 있도록 협의를 추진하고 있습니다.② 국가바이오빅데이터사업, 국방부 유해발굴사업 등 국책사업에 참여하는 것은 물론 미국 NIH 및 글로벌 제약사와의 협업을 통해 매출확대 및 수익성을 개선을 위한 원가 절감을 계획하고 있습니다. 이러한 방안을 통해 자본구조를 안정화하고 안정적인 영업이익 달성을 위한 및 경영개선계획 등의 자구노력을 지속적으로 수행할 예정입니다. 38. 보고기간 후 사건 (1) 전환사채의 전환 및 조기상환연결실체가 발행한 제7회 무보증 사모사채가 2020년 2월 7일에 보통주 393,440주로 전환되었습니다. 한편, 연결실체는 제8회 무보증 사모사채 21억원을 2020년 3월 11일에 만기 전 취득하여 상환하였으며 상환에 따른 제8회 무보증 사모사채의 권면잔액은 49억원입니다. (2) 종속기업 유상증자 및 신주인수권부사채 인수 2020년 2월 27일 연결실체의 종속기업인 (주)디엘파마의 제3자 유상증자로 인하여 지배기업의 지분율은 감소하였으나, 동일 (주)디엘파마가 발행한 신주인수권부사채 5억원을 인수하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 12,341,918,966 18,739,058,069 15,142,615,379 현금및현금성자산 5,615,465,352 9,342,821,525 5,009,698,557 단기금융상품 401,682,349 1,413,617,978 975,000,000 매출채권 및 기타유동채권 2,356,762,258 5,400,554,800 4,839,472,301 재고자산 3,812,703,375 2,221,309,707 1,949,746,839 기타유동자산 155,305,632 360,754,059 2,358,966,022 당기법인세자산 9,731,660 비유동자산 12,174,933,391 16,008,502,883 9,849,780,729 장기매출채권 및 기타비유동채권 866,933,359 1,092,985,920 770,485,920 장기기타금융상품 2,923,681,674 4,959,408,620 3,040,552,712 지분법적용 투자지분 1,827,905,381 2,643,089,661 5,496 유형자산 4,691,962,273 4,173,682,933 3,137,105,305 영업권 이외의 무형자산 1,864,450,704 3,139,335,749 2,901,631,296 자산총계 24,516,852,357 34,747,560,952 24,992,396,108 부채 유동부채 14,917,155,997 14,367,711,253 1,322,789,521 매입채무 및 기타유동채무 1,615,481,504 1,815,615,081 1,191,414,175 차입부채 2,299,960,000 2,299,960,000 기타유동부채 1,228,444,818 368,191,541 131,375,346 전환사채 6,911,863,011 7,652,356,331 파생상품부채 2,861,406,664 2,231,588,300 비유동부채 692,586,692 941,800,000 155,000,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 213,496,692 212,750,000 155,000,000 비유동성차입금 479,090,000 729,050,000 부채총계 15,609,742,689 15,309,511,253 1,477,789,521 자본 자본금 5,738,270,500 5,368,900,000 5,368,900,000 자본잉여금 45,255,174,884 42,474,640,592 42,474,640,592 기타자본구성요소 1,209,619,931 1,216,055,458 1,192,693,567 이익잉여금(결손금) (43,295,955,647) (29,621,546,351) (25,521,627,572) 자본총계 8,907,109,668 19,438,049,699 23,514,606,587 자본과부채총계 24,516,852,357 34,747,560,952 24,992,396,108 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 13,471,616,513 12,094,513,552 14,179,691,598 매출원가 11,261,979,174 8,858,155,656 7,867,821,904 매출총이익 2,209,637,339 3,236,357,896 6,311,869,694 판매비와관리비 7,085,423,342 6,016,888,172 4,847,957,598 영업이익(손실) (4,875,786,003) (2,780,530,276) 1,463,912,096 기타이익 50,704,102 55,314,826 1,398,983,087 기타손실 6,664,945,081 1,523,927,512 390,568,943 금융수익 611,451,046 1,430,329,074 150,002,467 금융원가 2,866,785,693 932,804,383 1,261,022,607 법인세비용차감전순이익(손실) (13,745,361,629) (3,751,618,271) 1,361,306,100 법인세비용 당기순이익(손실) (13,745,361,629) (3,751,618,271) 1,361,306,100 기타포괄손익 75,706,867 (348,300,508) 199,185,114 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 75,706,867 (348,300,508) 188,322,823 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 10,862,291 총포괄손익 (13,669,654,762) (4,099,918,779) 1,560,491,214 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,206) (349) 184 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,206) (349) 184 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 3,139,248,000 23,321,960,434 1,584,365,663 (10,862,291) (27,071,256,495) 963,455,311 제1116호 도입 회계정책변경효과 수정 후 기초자본 당기순이익(손실) 1,361,306,100 1,361,306,100 확정급여의재측정요소 188,322,823 188,322,823 매도가능금융자산의 처분 10,862,291 10,862,291 전환사채의 전환 2,229,652,000 19,152,680,158 21,382,332,158 전환사채의 발행 12,904,798 12,904,798 전환사채의 상환 (12,904,798) (12,904,798) 주식보상비(환입) (391,672,096) (391,672,096) 자본 증가(감소) 합계 2,229,652,000 19,152,680,158 (391,672,096) 10,862,291 1,549,628,923 22,551,151,276 2017.12.31 (기말자본) 5,368,900,000 42,474,640,592 1,192,693,567 (25,521,627,572) 23,514,606,587 2018.01.01 (기초자본) 5,368,900,000 42,474,640,592 1,192,693,567 (25,521,627,572) 23,514,606,587 제1116호 도입 회계정책변경효과 수정 후 기초자본 당기순이익(손실) (3,751,618,271) (3,751,618,271) 확정급여의재측정요소 (348,300,508) (348,300,508) 매도가능금융자산의 처분 전환사채의 전환 전환사채의 발행 전환사채의 상환 주식보상비(환입) 23,361,891 23,361,891 자본 증가(감소) 합계 23,361,891 (4,099,918,779) (4,076,556,888) 2018.12.31 (기말자본) 5,368,900,000 42,474,640,592 1,216,055,458 (29,621,546,351) 19,438,049,699 2019.01.01 (기초자본) 5,368,900,000 42,474,640,592 1,216,055,458 (29,621,546,351) 19,438,049,699 제1116호 도입 회계정책변경효과 (4,754,534) (4,754,534) 수정 후 기초자본 5,368,900,000 42,474,640,592 1,216,055,458 (29,626,300,885) 19,433,295,165 당기순이익(손실) (13,745,361,629) (13,745,361,629) 확정급여의재측정요소 75,706,867 75,706,867 매도가능금융자산의 처분 전환사채의 전환 전환사채의 발행 369,370,500 2,780,534,292 3,149,904,792 전환사채의 상환 주식보상비(환입) (6,435,527) (6,435,527) 자본 증가(감소) 합계 369,370,500 2,780,534,292 (6,435,527) (13,669,654,762) (10,526,185,497) 2019.12.31 (기말자본) 5,738,270,500 45,255,174,884 1,209,619,931 (43,295,955,647) 8,907,109,668 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (415,071,576) (1,425,254,362) (2,310,657,728) 당기순이익(손실) (13,745,361,629) (3,751,618,271) 1,361,306,100 당기순이익조정을 위한 가감 12,684,025,458 3,211,420,539 1,787,838,627 퇴직급여 396,078,704 202,175,102 342,812,426 감가상각비 1,846,091,807 1,479,306,055 1,627,860,223 무형자산상각비 170,665,968 188,415,419 129,521,330 유형자산처분이익 (15,454,545) (245,265,913) 무형자산처분이익 (500,000,000) 대손상각비 996,084,246 363,948,799 (161,398,343) 당기손익인식금융자산평가이익 (2,270,798) (1,121,918) 당기손익인식금융자산처분손실 (5,346,200) 매도가능금융자산처분이익 (4,680,247) 매도가능금융자산처분손실 12,052,308 유형자산손상차손 600,728,107 무형자산손상차손 1,996,334,149 582,495,793 종속기업투자손상차손 815,184,280 906,915,835 외화환산손실 6,926,931 462,192 356,228,160 외화환산이익 (9,871,738) (49,507,176) 이자수익 (312,208,786) (42,941,156) (134,646,863) 이자비용 867,193,946 921,113,683 1,248,970,299 파생상품평가이익 (1,386,266,000) 파생상품평가손실 1,410,973,252 11,690,700 사채상환이익 (296,971,462) (5,329,157) 사채상환손실 588,618,495 재고자산평가손실 391,845,946 37,200,073 기타의 대손상각비 3,240,512,483 11,371,320 (518,467,373) 급여(주식보상비용) (6,435,527) 23,361,891 (391,672,096) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 523,608,825 (911,864,753) (4,263,034,452) 매출채권의 감소(증가) 2,092,804,650 (719,601,078) (2,591,050,332) 기타채권의 감소(증가) (1,685,647) 45,535,231 (116,954,446) 기타유동자산의 감소(증가) 205,448,427 (1,788,037) (1,677,286,342) 재고자산의 감소(증가) (1,983,239,614) (271,562,868) (189,397,103) 매입채무의 증가(감소) (43,536,617) 596,395,072 (730,351,585) 기타채무의 증가(감소) (275,925,771) 27,805,834 1,229,175,440 기타유동부채의 증가(감소) 860,253,277 (412,252,407) 57,003,716 퇴직금의 지급 (330,509,880) (176,396,500) (244,173,800) 이자수취(영업) 246,188,028 36,037,870 45,782,404 이자지급(영업) (122,463,070) (10,593,752) (1,248,970,299) 법인세납부(환급) (1,069,188) 1,364,005 6,419,892 투자활동현금흐름 (3,413,814,930) (6,142,069,962) 5,980,261,276 유형자산의 취득 (2,576,713,336) (2,515,883,683) (753,026,193) 유형자산의 처분 15,454,545 290,000,000 무형자산의 취득 (892,115,072) (1,008,615,665) (223,066,673) 무형자산의 처분 500,000,000 단기기타금융자산의 증가 (300,000,000) (1,246,496,060) 단기기타금융자산의 감소 1,314,206,427 975,000,000 3,679,200,986 장기기타금융자산의 증가 (4,007,890,000) (2,760,000,000) (212,024,403) 장기기타금융자산의 감소 2,813,242,506 227,064,982 649,673,343 공정가치측정 금융자산 처분 74,000,000 매도가능금융자산 처분 1,989,564,216 종속기업및관계기업투자주식의 취득 (50,000,000) 종속기업및관계기업투자주식의 처분 60,000,000 정부보조금의 수취 485,360,464 임차보증금의 증가 (502,500,000) (60,000) 임차보증금의 감소 220,000,000 180,000,000 재무활동현금흐름 103,830,592 11,877,010,000 (1,573,140,000) 단기차입금의 증가 2,050,000,000 단기차입금의 상환 (1,573,140,000) 장기차입금의 증가 1,000,000,000 장기차입금의 상환 (249,960,000) (20,990,000) 전환사채의 발행 10,010,000,000 8,848,000,000 1,000,000,000 전환사채의 상환 (9,409,129,408) (1,000,000,000) 리스부채의 상환 (247,080,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,725,055,914) 4,309,685,676 2,096,463,548 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 9,342,821,525 5,009,698,557 2,929,553,538 기초현금및현금성자산 (2,300,259) 23,437,292 (16,318,529) 기말현금및현금성자산 5,615,465,352 9,342,821,525 5,009,698,557 5. 재무제표 주석 제 20 (당)기 2019년 12월 31일 현재 제 19 (전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 디엔에이링크 1. 일반사항 주식회사 디엔에이링크(이하, "당사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 바이오산업 및 유전체분석산업 분야에서 유전체 분석을 통한 유전자 정보의 제공, 유전자 정보를 이용한 질병유전자의 발굴 및 상업화 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 서대문구 북아현로 150에 본사를 두고 있으며, 2011년 11월 10일 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의한 벤처기업으로 지정된 후같은 해인 2011년 12월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 당사는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 5,738,271천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 보통주 소유주식수(주) 지분율(%) 에이티넘고성장기업투자조합 1,829,654 15.94 이종은 699,747 6.10 남궁현 228,000 1.99 우리사주조합 221,712 1.93 강승표 199,261 1.74 나병길 197,000 1.72 조희경 169,725 1.48 이주열 127,986 1.12 기타 7,803,456 67.98 합 계 11,476,541 100.00 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2020 년 3월 27 일자 정기주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 13 : 유형자산 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 14 : 무형자산 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과 는 재무담당임원 에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 31 : 주식기준보상ㆍ주석 34 : 금융상품3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(11)에 설명 된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스기준서인 기업회계기준서제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자당사는 부동산(건물)과 차량운반구 및 사무용기구 등의 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니 다 . 또한, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 (3) 재무제표에 미치는 영향1) 경과규정의 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어있습니다. (단위 : 원) 구 분 2019년 1월 1일(최초적용 전환일) 유형자산으로 표시한 사용권자산 388,385,918 사용권자산과 관련한 보증금의 현재가치할인차금 인식 (34,976,866) 리스부채 (358,163,586) 이익잉여금 (4,754,534) 한편, 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 2019년 1월 1일의 증분차입이자율인 3.92% 를 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 2) 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 122,322천원 을 인식하였고리스부채로 121,416천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비266,064천원과 이자비용 8,992천원을 인식하였습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니 다 . 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조 건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. ( 5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 상당한 기간의 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 시설장치 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 사용권자산 리스기간 한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 개발비 5년 산업재산권 4~10년 기타의무형자산 5년 회원권 비한정 추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐 ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않 은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거 나 시장가격과 같지 않음1) 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.한편, 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. (15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.(16) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사의 주요 수익은 유전체분석 서비스로서, 생명체의 유전정보(DNA)를 분석하여 고객에게 제공하고 있습니다. 동 서비스의 제공에 따른 수익의 인식시점은 분석된 데이터를 산출 및 전달시, 즉 주요 수행의무를 이행할 때이며, 고객과의 약속에 따른 수행의무의 이행에 따른 대가로획득하게 되는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 거래가격으로 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호'법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.한편, 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 유전체분석과 관련한 사항을 단일의 영업부문으로 구분하고 있으며 이에 따라 보고부문과 관련한 공시를 생략하였습니다.한편, 당기와 전기 지역별 및 수익과 당사 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익 정보는 다음과 같습니다.① 지역별 수익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 국내 12,294,883,672 91.27 11,119,575,374 91.94 미국 398,413,790 2.96 368,665,461 3.05 일본 156,476,505 1.16 332,950,599 2.75 기타 621,842,546 4.61 273,322,118 2.26 합 계 13,471,616,513 100.00 12,094,513,552 100.00 ② 주요 거래처별 수익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) A사 2,273,264,277 16.87 2,006,261,933 16.59 기타거래처_합산 11,198,352,236 83.13 10,088,251,619 83.41 합 계 13,471,616,513 100.00 12,094,513,552 100.00 6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 5,615,465,352 9,342,821,525 7. 단기기타금융자산 보고기간말 현재 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 301,682,349 1,001,121,918 단기대여금 100,000,000 412,496,060 합 계 401,682,349 1,413,617,978 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 유동: 매출채권 4,193,097,705 (2,042,652,371) 2,150,445,334 6,381,627,289 (1,147,538,125) 5,234,089,164 미수금 149,904,419 (11,371,320) 138,533,099 147,149,584 (11,371,320) 135,778,264 미수수익 364,244,491 (296,460,666) 67,783,825 327,148,038 (296,460,666) 30,687,372 소 계 4,707,246,615 (2,350,484,357) 2,356,762,258 6,855,924,911 (1,455,370,111) 5,400,554,800 비유동: 보증금 866,933,359 - 866,933,359 1,092,985,920 - 1,092,985,920 소 계 866,933,359 - 866,933,359 1,092,985,920 - 1,092,985,920 합 계 5,574,179,974 (2,350,484,357) 3,223,695,617 7,948,910,831 (1,455,370,111) 6,493,540,720 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 설정(환입) 제각 기말잔액 매출채권 1,147,538,125 996,084,246 (100,970,000) 2,042,652,371 미수금 11,371,320 - - 11,371,320 미수수익 296,460,666 - - 296,460,666 보증금 - - - - 합 계 1,455,370,111 996,084,246 (100,970,000) 2,350,484,357 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 설정(환입) 제각 기말잔액 매출채권 783,589,326 363,948,799 - 1,147,538,125 미수금 3,300,000 11,371,320 (3,300,000) 11,371,320 미수수익 296,460,666 - - 296,460,666 보증금 - - - - 합 계 1,083,349,992 375,320,119 (3,300,000) 1,455,370,111 (3) 보고기간말 현재 정상채권 회수기일을 초과하여 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 30일 이내 44,621,552 63,656,160 30 ~ 60일 69,374,088 5,968,418 60일 이상 373,780,673 525,432,492 합 계 487,776,313 595,057,070 (4) 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있으며, 전체 매출채권 금액 중 거래처 성격별로 구분하면 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 구 분 당기말 전기말 매출채권 정부기관 211,066,273 764,057,663 대학 및 연구기관 1,218,545,367 1,408,365,238 기타거래처 2,763,486,065 4,209,204,388 합 계 4,193,097,705 6,381,627,289 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 연구시약 등 4,649,736,750 (837,033,375) 3,812,703,375 2,666,497,136 (445,187,429) 2,221,309,707 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 연구시약 등의 변동은 각각 7,249,475 천원과 5,455,876천원입니다. 한 편, 전기에는 발생되지 아니하였으나 당기 중 391,846천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었으며 해당 금액은 매출원가에 가산되어 반영되었습니다. 10. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 11,383,290 61,944,595 선급비용 143,922,342 298,809,464 합 계 155,305,632 360,754,059 11. 장기기타금융자산보고기간말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품(*1) 260,000,000 260,000,000 종속기업장기대여금(*2) - 2,500,000,000 사외적립자산초과불입액 311,452,739 301,314,696 기타장기대여금(*3) 2,352,228,935 1,898,093,924 합 계 2,923,681,674 4,959,408,620 (*1) 주석 36에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 장기금융상품의 일부가 질병관리본부 이행보증에 대한 담보로 설정되어 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 종속기업장기대여금에 대하여 각각 2,594,873천원과 1,894,873천원의 손실충당금이 포함되어 있습니다. (*3) 보고기간말 현재 기타장기대여금은 임직원에 대한 것으로서 당기 중 2,540,512천원의 손실충당금을 설정하였습니다. 12. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 피투자회사명 주요영업활동 소재지 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 DNA Link USA, Inc. 유전체분석 등 미국 100% 5,496 5,496 5,496 5,496 (주)엘앤씨바이오(*) 생명공학 관련 기자재 및 시약판매 한국 100% 3,500,000,000 3,500,000,000 1,827,899,885 2,593,084,165 (주)디엘파마(*) 면역항암제 등 항암제 개발 한국 100% 50,000,000 50,000,000 - 50,000,000 합 계 3,550,005,496 3,550,005,496 1,827,905,381 2,643,089,661 (*) 전기 중 사업다각화 및 신규사업 추진을 위하여 신규 취득 및 설립하여 종속기업으로 편입하였으며, 종속기업이 보유한 자기주식을 제외한 지분율은 각각 100%입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 (주)엘앤씨바이오의 사업성과 부진에 따른 미래현금흐름감소와 관련하여 각각 765,184천원과 906,916천원의 종속기업투자손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였으며 동일한 사유로 (주)디엘파마에 대하여 50,000천원의 종속기업투자손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 취득 처분 손상 기말 DNA Link USA, Inc. 5,496 - - - 5,496 (주)엘앤씨바이오 2,593,084,165 - - (765,184,280) 1,827,899,885 (주)디엘파마 50,000,000 - - (50,000,000) - 합 계 2,643,089,661 - - (815,184,280) 1,827,905,381 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 취득 처분 손상 기말 DNA Link USA, Inc. 5,496 - - - 5,496 (주)엘앤씨바이오 - 3,500,000,000 - (906,915,835) 2,593,084,165 (주)디엘파마 - 50,000,000 - - 50,000,000 합 계 5,496 3,550,000,000 - (906,915,835) 2,643,089,661 13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 시설장치 1,294,334,273 (1,146,715,271) - 147,619,002 기계장치 22,988,808,283 (17,111,080,672) (1,673,584,881) 4,204,142,730 차량운반구 170,454,369 (22,727,249) - 147,727,120 비품 715,938,642 (645,786,930) - 70,151,712 사용권자산 561,914,198 (439,592,489) - 122,321,709 합 계 25,731,449,765 (19,365,902,611) (1,673,584,881) 4,691,962,273 (*) 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 기계장치가 장기차입금의 담보로 제공되어 있습니 다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 시설장치 1,290,925,455 (908,651,341) - 382,274,114 기계장치 20,629,459,555 (15,817,906,971) (1,072,856,774) 3,738,695,810 차량운반구 131,500,000 (131,500,000) - - 비품 672,437,221 (619,724,212) - 52,713,009 합 계 22,724,322,231 (17,477,782,524) (1,072,856,774) 4,173,682,933 (2) 사 용 권 자 산 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스) 최초적용에 따라 건물과 차량운반구의 임차계약과 관련하여 당기말 현재 사용권자산을 122,322천원 인식하고 있으며 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 502,342,637 (385,200,772) 117,141,865 차량운반구 59,571,561 (54,391,717) 5,179,844 합 계 561,914,198 (439,592,489) 122,321,709 한편, 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 266,064,209 리스부채 이자비용 8,991,917 단기리스 관련 비용 14,748,600 소액리스 관련 비용 1,928,736 보증금에 대한 현재가치할인 이자수익 28,924,305 (3) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타(*1,2) 기말잔액 시설장치 382,274,114 3,408,818 - (238,063,930) - 147,619,002 기계장치(*1) 3,738,695,810 2,359,348,728 - (1,293,173,701) (600,728,107) 4,204,142,730 차량운반구 - 170,454,369 - (22,727,249) - 147,727,120 비품 52,713,009 43,501,421 - (26,062,718) - 70,151,712 사용권자산(*2) - - - (266,064,209) 388,385,918 122,321,709 합 계 4,173,682,933 2,576,713,336 - (1,846,091,807) (212,342,189) 4,691,962,273 (*1) 가중평균할인율 13.77%와 영구성장률 0%를 적용하여 유형자산 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 600,728천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 리스기준서 신규적용에 따른 최초인식 388,386천원을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타 기말잔액 시설장치 610,111,101 9,300,000 - (237,136,987) - 382,274,114 기계장치(*1) 2,465,171,159 2,489,657,818 - (1,216,133,167) - 3,738,695,810 차량운반구 - - - - - - 비품 61,823,045 16,925,865 - (26,035,901) - 52,713,009 합 계 3,137,105,305 2,515,883,683 - (1,479,306,055) - 4,173,682,933 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비(*) 6,136,258,488 (598,912,641) (3,840,111,942) 1,697,233,905 산업재산권 342,620,184 (336,618,874) - 6,001,310 기타의무형자산 786,680,728 (527,665,239) (200,000,000) 59,015,489 회원권 102,200,000 - - 102,200,000 합 계 7,367,759,400 (1,463,196,754) (4,040,111,942) 1,864,450,704 (*) 당기말 현재 당사의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다.② 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비(*) 5,267,185,716 (463,448,583) (1,843,777,793) 2,959,959,340 산업재산권 341,786,184 (333,017,627) - 8,768,557 기타의무형자산 764,472,428 (496,064,576) (200,000,000) 68,407,852 회원권 102,200,000 - - 102,200,000 합 계 6,475,644,328 (1,292,530,786) (2,043,777,793) 3,139,335,749 (*) 전기말 현재 당사의 개발비는 환자유래 암조직이식(PDX, patient drived xenograft) 기술기반의 아바타마우스은행 및 관련 정보시스템의 구축과 관련한 것입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 취득 상각비 손상차손 (*) 기말잔액 개발비 2,959,959,340 869,072,772 (135,464,058) (1,996,334,149) 1,697,233,905 산업재산권 8,768,557 834,000 (3,601,247) - 6,001,310 기타의무형자산 68,407,852 22,208,300 (31,600,663) - 59,015,489 회원권 102,200,000 - - - 102,200,000 합 계 3,139,335,749 892,115,072 (170,665,968) (1,996,334,149) 1,864,450,704 (*) 개발비의 손상검토를 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법을 사용하였습니다. 다기간 초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 가중평균할인율 15.77%를 적용하여 회수가능액과 장부금액의 차이 1,996,334천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 취득 상각비 손상차손(*) 기말잔액 개발비(*) 2,687,216,005 1,007,851,945 (152,612,817) (582,495,793) 2,959,959,340 산업재산권 12,690,981 763,720 (4,686,144) - 8,768,557 기타의무형자산 99,524,310 - (31,116,458) - 68,407,852 회원권 102,200,000 - - - 102,200,000 합 계 2,901,631,296 1,008,615,665 (188,415,419) (582,495,793) 3,139,335,749 (*) 가중평균할인율 12.35%와 영구성장률 0%를 적용하여 개발비 손상검토를 수행하였으며 회수가능액과 장부금액의 차이 582,496천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. (3) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 경상연구개발비 지출액 425,867,364 530,047,126 정부보조금 비용보전 (127,910,661) (425,671,487) 합 계 297,956,703 104,375,639 15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 1,125,670,011 - 1,169,206,628 - 미지급금 52,031,480 212,750,000 5,343,800 212,750,000 미지급비용 317,111,202 - 641,064,653 - 리스부채 120,668,811 746,692 - - 합 계 1,615,481,504 213,496,692 1,815,615,081 212,750,000 16. 차입 부채보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 만기 당기말이자율 장부금액 당기말 전기말 단기차입금 일반운영자금 기업은행 2020-11-27 3.31% 1,050,000,000 1,050,000,000 2020-11-27 5.03% 1,000,000,000 1,000,000,000 소 계 2,050,000,000 2,050,000,000 장기차입금 연구개발자금 기업은행 2022-11-30 4.33% 729,050,000 979,010,000 유동성대체 (249,960,000) (249,960,000) 차감계 479,090,000 729,050,000 합 계 2,529,090,000 2,779,050,000 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 장기차입금에 대하여 기계장치가 담보로 제공되어 있으며 동 장기차입금과 관련한 채권최고액은 1,200,000천원 입니다. 한편, 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 일부 차입부채에 대하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다. 17. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 54,735,750 120,965,341 선수금 1,173,709,068 247,226,200 합 계 1,228,444,818 368,191,541 18. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 상환일 액면이자율 당기말 전기말 제5회 무보증 사모 전환사채 2018-01-12 2021-01-12 - - 1,500,000,000 제6회 무보증 사모 전환사채 2018-01-12 2021-01-12 - - 7,000,000,000 제7회 무보증 사모 전환사채 2018-12-27 2021-12-27 - 1,200,000,000 2,100,000,000 제8회 무보증 사모 전환사채 2019-03-11 2022-03-11 - 7,000,000,000 - 가산 : 상환할증금 579,930,200 155,685,600 차감 : 전환권조정 (1,868,067,189) (3,103,329,269) 합 계 6,911,863,011 7,652,356,331 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고 있으며 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 한편, 당사는 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가변동성에 따라 평가손익이 발생할 수 있습니다. (2) 보고기간말 현재 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품금융부채로 분류한 전환권대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 파생상품금융부채 2,861,406,664 2,231,588,300 (3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.① 제7회 무보증 사모 전환사채 구 분 내 역 사채의 권면총액 1,200,000천원 사채의 발행금액 1,200,000천원 표면이자율 - 보장수익률 연1.00% 원금상환방법 만기일(2021년 12월 27일)에 사채 원금의 100% 일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 전환권에 대한 내용 (1) 전환가액 : 3,050원/주 (2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일(3) 전환비율 : 100% (*) 주석 38에서 설명하는 바와 같이 2020년 2월 7일에 12억원이 보통주로 전환되었습니다.② 제8회 무보증 사모 전환사채 구 분 내 역 사채의 권면총액 7,000,000천원 사채의 발행금액 7,000,000천원 표면이자율 - 보장수익률 연2.50% 원금상환방법 만기일(2022년 3월 11일)에 사채 원금의 100% 일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월마다 만기일전에 당사에게 상환청구 가능 전환권에 대한 내용 (1) 전환가액 : 3,504원 / 주(2) 전환청구기간 : 2019년 12월 27일 ~ 2021년 11월 27일 (3) 전환비율 : 100% (*) 주석 38에서 설명하는 바와 같이 2020년 3월 11일에 21억원이 상환되었습니다. 19. 확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 1,509,772,863 1,496,792,059 사외적립자산의 공정가치(*) (1,821,225,602) (1,798,106,755) 합 계 (311,452,739) (301,314,696) (*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 404,593,640 228,305,873 순이자비용(수익) (8,514,936) (26,130,771) 합 계 396,078,704 202,175,102 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,496,792,059 1,104,788,481 당기근무원가 404,593,640 228,305,873 이자비용 40,728,360 35,722,337 퇴직금 지급액 (330,509,880) (176,396,500) 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 33,745,746 - 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 85,967,008 (19,885,239) 경험조정 (221,544,070) 324,257,107 기말금액 1,509,772,863 1,496,792,059 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,798,106,755 1,780,182,287 기여금 납부액 - - 이자수익 49,243,296 61,853,108 사외적립자산의 재측정요소 (26,124,449) (43,928,640) 기말금액 1,821,225,602 1,798,106,755 (5) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.01 3.37 임금상승률 5.00 4.93 (7) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향 할인율 1.00% (135,783,211) 163,059,537 임금상승률 1.00% 166,782,154 (140,894,276) 상기 민감도분석은 당기 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행한 보통주식의 수 ( *) 11,476,541주 10,737,800주 (*) 당기 중 전환사채의 전환으로 보통주 738,741주가 증가하였습니다. (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 44,860,304,384 42,079,770,092 기타자본잉여금(*) 394,870,500 394,870,500 합 계 45,255,174,884 42,474,640,592 (*) 가득조건을 충족하였으나 행사가능기간 내에 행사되지 아니하여 자본잉여금으로대체된 상실된 주식선택권입니다. 21. 자본조정당사의 자본조정은 전액 주식선택권이며, 당기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,216,055,458 1,192,693,567 주식보상비용(환입) (6,435,527) 23,361,891 기말금액 1,209,619,931 1,216,055,458 22. 결손금 (1) 보고기간말 현재 당사의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 (29,621,546,351) (25,521,627,572) 회계정책변경누적효과(*) (4,754,534) - 당기순손실 (13,745,361,629) (3,751,618,271) 순확정급여부채의 재측정요소 75,706,867 (348,300,508) 기말잔액 (43,295,955,647) (29,621,546,351) (*) 당사는 당기 초를 최초적용일로하여 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입효과를 반영하였습니다. (2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기(처리예정일: 2020년 3월 27일 ) 전 기(처리확정일: 2019년 3월 29일 ) I. 미처리결손금 (43,295,955,647) (29,621,546,351) 전기이월미처리결손금 (29,621,546,351) (25,521,627,572) 회계정책변경누적효과 (4,754,534) - 당기순손실 (13,745,361,629) (3,751,618,271) 순확정급여제도의 재측정요소 75,706,867 (348,300,508) II. 결손금처리액 - - III.차기이월미처리결손금 (43,295,955,647) (29,621,546,351) 23. 매출액과 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 용역매출 13,471,616,513 12,094,513,552 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 이행 11,071,437,375 9,263,955,393 기간에 걸쳐 이행 2,400,179,138 2,830,558,159 합 계 13,471,616,513 12,094,513,552 (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 용역원가 11,261,979,174 8,858,155,656 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 연구시약비 7,249,475,227 5,455,875,744 종업원급여 4,174,830,822 3,704,915,461 감가상각비 및 무형자산상각비 2,005,195,175 1,649,473,286 연구용역비 1,009,044,579 580,056,410 경상연구개발비 297,956,703 104,375,639 지급수수료 887,181,561 930,068,250 광고선전비 121,722,423 138,534,782 기타비용 2,601,996,026 2,311,744,256 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 18,347,402,516 14,875,043,828 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,801,001,365 2,464,225,609 퇴직급여 282,245,025 166,592,199 주식보상비 2,353,981 7,732,581 복리후생비 481,759,089 382,152,338 여비교통비 256,237,247 173,070,232 접대비 138,955,714 101,266,236 통신비 16,584,382 15,626,759 세금과공과금 21,712,400 21,088,450 감가상각비 804,069,895 513,836,595 지급임차료 8,316,600 232,518,569 수선비 2,950,000 3,321,365 보험료 20,317,622 10,442,514 차량유지비 31,137,640 57,415,619 경상연구개발비 297,956,703 104,375,639 운반비 32,214,336 428,956,316 교육훈련비 4,508,720 10,145,500 도서인쇄비 35,387,521 13,089,172 소모품비 52,590,609 41,257,069 지급수수료 391,283,844 478,618,456 광고선전비 121,722,423 138,534,782 대손상각비 996,084,246 363,948,799 건물관리비 275,109,242 264,799,365 무형고정자산상각 9,969,623 23,214,008 잡비 955,115 660,000 합 계 7,085,423,342 6,016,888,172 26. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 24,254,139 5,350,089 외화환산이익 9,871,738 49,507,176 유형자산처분이익 15,454,545 - 잡이익 1,123,680 457,561 합 계 50,704,102 55,314,826 외환차손 3,717,646 3,792,023 외화환산손실 6,926,931 462,192 기타의대손상각비 3,240,512,483 11,371,320 종속기업투자손상차손 815,184,280 906,915,835 유형자산손상차손 600,728,107 - 무형자산손상차손 1,996,334,149 582,495,793 기부금 - 11,000,000 잡손실 1,541,485 7,890,349 합 계 6,664,945,081 1,523,927,512 27. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 당기손익 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 전환사채 이자수익 312,208,786 - - - 312,208,786 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 2,270,798 - - 2,270,798 사채상환이익 - - - 296,971,462 296,971,462 합 계 312,208,786 2,270,798 - 296,971,462 611,451,046 이자비용 - - (131,454,987) (735,738,959) (867,193,946) 사채상환손실 - - - (588,618,495) (588,618,495) 파생상품평가손실 - - - (1,410,973,252) (1,410,973,252) 합 계 - - (131,454,987) (2,735,330,706) (2,866,785,693) ② 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 전환사채 이자수익 42,941,156 - - - 42,941,156 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 1,121,918 - - 1,121,918 파생상품평가이익 - - - 1,386,266,000 1,386,266,000 합 계 42,941,156 1,121,918 - 1,386,266,000 1,430,329,074 이자비용 - - (10,593,752) (910,519,931) (921,113,683) 파생상품평가손실 - - - (11,690,700) (11,690,700) 합 계 - - (10,593,752) (922,210,631) (932,804,383) 28. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 - - 총법인세비용 - - 자본에 직접 반영된 법인세손익 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 재측정요소 - - (3) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (13,745,361,629) (3,751,618,271) 적용세율에 따른 법인세 (3,045,979,558) (847,356,020) 조정사항 비공제비용 105,788,099 156,261,933 이연법인세 미인식효과 1,973,528,551 867,604,506 기타(세율차이등) 966,662,908 (176,510,419) 법인세비용 - - 유효세율 (*) (*) (*) 법인세차감전순손실이 부(-)이므로 유효세율을 표시하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 722,400,715 909,676,093 - 1,632,076,808 미수수익 (6,751,221) (73,382,566) - (80,133,787) 확정급여채무 329,294,253 2,855,777 - 332,150,030 퇴직연금 (329,294,253) (2,855,777) - (332,150,030) 유형자산 - 117,551,310 - 117,551,310 무형자산 366,824,654 432,973,686 - 799,798,340 미지급비용 16,334,082 (2,356,345) - 13,977,737 업무용승용차 2,209,906 (1,760,000) - 449,906 재고자산평가손실 97,941,234 86,206,108 - 184,147,342 전환권조정 (682,732,439) 271,757,658 - (410,974,781) 상환할증금 34,250,832 93,333,812 - 127,584,644 파생상품금융부채 490,949,426 138,560,040 - 629,509,466 감가상각비 163,442 (163,442) - - 사용권자산 - (26,910,776) - (26,910,776) 리스부채 - 26,711,411 - 26,711,411 장기미지급금 - 46,805,000 - 46,805,000 기타 5,104,048 1,331,563 - 6,435,611 소 계 1,046,694,679 2,020,333,552 - 3,067,028,231 이월결손금 5,033,626,475 897,865,916 - 5,931,492,391 합 계 6,080,321,154 2,918,199,468 - 8,998,520,622 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 6,080,321,154 2,918,199,468 - 8,998,520,622 차감계 - - - - ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 642,883,410 79,517,305 - 722,400,715 미수수익 (2,599,857) (4,151,364) - (6,751,221) 확정급여채무 239,521,707 89,772,546 - 329,294,253 퇴직연금 (239,521,707) (89,772,546) - (329,294,253) 국고보조금 21,684,551 (21,684,551) - - 무형자산 238,350,482 128,474,172 - 366,824,654 미지급비용 20,213,467 (3,879,385) - 16,334,082 업무용승용차 3,969,906 (1,760,000) - 2,209,906 재고자산평가손실 97,941,234 - - 97,941,234 전환권조정 - (682,732,439) - (682,732,439) 상환할증금 - 34,250,832 - 34,250,832 파생상품금융부채 - 490,949,426 - 490,949,426 감가상각비 - 163,442 - 163,442 기타 5,104,048 - - 5,104,048 소 계 1,027,547,241 19,147,438 - 1,046,694,679 이월결손금 4,187,589,406 846,037,069 - 5,033,626,475 합 계 5,215,136,647 865,184,507 - 6,080,321,154 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 5,215,136,647 865,184,507 - 6,080,321,154 차감계 - - - - (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. (6) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 차감할일시적차이 및 세무상미사용결손금에 상당하는 금액은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 차감할일시적차이 13,941,037,407 4,757,703,084 세무상미사용결손금 26,961,329,048 22,880,120,339 합 계 40,902,366,455 27,637,823,423 29. 주당손익(1) 기본주당손실 (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (13,745,361,629) (3,751,618,271) 가중평균유통보통주식수(*) 11,393,559 10,737,800 기본주당손실 (1,206) (349) (*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 내 역 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 10,737,800 10,737,800 전환사채의 전환(*) 655,759 - 가중평균유통보통주식수 11,393,559 10,737,800 (*) 당기 중 보통주로 전환 된 738,741주의 유통일수를 고려한 주식수입니다. (2) 한편, 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다. (3) 당기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 행사기간 행사가격 발행될 보통주식수 주식선택권 2015.03.22~2020.03.21 15,535 129,190 2016.03.22~2021.03.21 9,268 50,000 2018.03.25~2023.03.24 18,999 8,500 2019.03.25~2023.03.24 18,999 4,250 2020.03.25~2023.03.24 18,999 2,500 전환사채 2019.12.27~2020.11.27 3,050 393,440 2020.03.11~2022.02.11 3,504 1,997,716 합 계 2,585,596 30. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 DNA Link USA, INC. DNA Link USA, INC. (주)엘앤씨바이오 (주)엘앤씨바이오 (주)디엘파마 (주)디엘파마 기타 (주)이피세라 (주)이피세라 임직원 등 우리사주조합 및 임직원 우리사주조합 및 임직원 (2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 DNA Link USA, INC 매출채권(*1) 808,246,909 457,607,998 장기대여금(*1) 1,894,873,101 1,894,873,101 미수이자(*1) 296,460,666 296,460,666 (주)엘앤씨바이오 매입채무 44,616,000 - 대여금 - 500,000,000 미수이자 - 5,230,137 (주)디엘파마 미수금 - 7,334,500 대여금 700,000,000 2,000,000,000 미수이자 56,378,356 3,528,767 기타 (주)이피세라 대여금 100,000,000 100,000,000 미수이자 441,096 441,096 임직원 등 우리사주조합 대여금(*2) 2,401,051,418 1,730,493,924 임직원 2,491,690,000 348,512,947 (*1) 외화채권으로서 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (*2) 주석 11에서 설명하는 바와같이 대손충당금이 설정되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 DNA Link USA, INC 용역매출 379,616,262 329,885,300 (주)엘앤씨바이오 용역매출 34,062,063 40,447,603 시약매입 206,198,240 334,656,318 자금대여 - 500,000,000 자금상환 500,000,000 - 이자수익 16,403,726 5,230,137 유형자산매입 69,000,000 63,388,182 기타비용 2,111,000 1,339,428 (주)디엘파마 자금대여 700,000,000 2,000,000,000 자금상환 2,000,000,000 - 이자수익 52,849,589 3,528,767 기타 (주)이피세라 자금대여 - 100,000,000 이자수익 4,600,000 441,096 임직원 등 우리사주조합 및 임직원 자금대여 3,346,003,585 180,912,947 자금상환 532,269,083 227,065 이자수익 177,264,858 7,246,042 (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공받은자 보증내역 보증제공금액 피보증처 (주)디엘파마 연대보증 79,074,588 오릭스캐피탈코리아 (5) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. 제공자 제공내용 보증금액 차입금액 담보권자 대표이사 연대보증 237,800,000 729,050,000 기업은행 1,200,000,000 1,000,000,000 12,000,000 - (6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 852,809,000 893,319,750 퇴직급여 87,348,650 56,908,432 합 계 940,157,650 950,228,182 31. 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식선택권에 대한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 부여일 2013.03.22 2014.02.14 2015.03.25 부여대상 당사의 임직원 당사의 임직원 당사의 임직원 부여주식수 254,000주 51,000주 114,000주 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 행사가격 15,535원 9,268원 18,999원 행사가능기간 2015.03.22~2020.03.21 2016.03.22~2021.03.21 2018.03.25~2023.03.24 용역제공조건 2년 2년 3년~5년(*) (*) 부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 3년 경과 시점에 50%, 이후 매년 25%씩 2년간 행사할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 196,190 14,238 196,190 14,238 취소 (1,750) 18,999 - - 기말 194,440 14,195 196,190 14,238 행사가능수량 191,940 14,133 187,690 14,022 (3) 공정가치 산정내역 구 분 2013년 부여분 2014년 부여분 2015년 부여분 기초주식 주가 16,500원 9,620원 18,950원 행사가격 15,535원 9,268원 18,999원 기대주가변동성 20.50% 12.70% 59.43% 무위험이자율 2.59% 2.84% 2.11% 부여일의 공정가치 1,853,946 141,882 979,203 기대행사기간 2년 2년 5년 (4) 주식기준보상의 부여로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,216,055,458 1,192,693,567 비용인식분 (6,435,527) 23,361,891 행사및취소분 - - 기말 1,209,619,931 1,216,055,458 32. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 사채상환손실 기타 단기차입금 2,050,000,000 - - - - 2,050,000,000 장기차입금(*1) 979,010,000 (249,960,000) - - - 729,050,000 전환사채(*2) 7,652,356,331 1,382,025,480 735,738,959 291,647,033 (3,149,904,792) 6,911,863,011 리스부채(*3) - (247,080,000) 8,991,917 - 359,503,586 121,415,503 합 계 10,681,366,331 884,985,480 744,730,876 291,647,033 (2,790,401,206) 9,812,328,514 (*1) 유동성대체 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 기타금액은 전환권 행사시의 비현금거래입니다.(*3) 기타금액은 리스기준서 신규적용에 따른 최초인식액입니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타(*) 단기차입금 - 2,050,000,000 - - 2,050,000,000 장기차입금 - 979,010,000 - - 979,010,000 전환사채 - 5,241,836,400 910,519,931 1,500,000,000 7,652,356,331 합 계 - 8,270,846,400 910,519,931 1,500,000,000 10,681,366,331 (*) 주식양수도대금과의 상계금액입니다. 33. 재무위험관리의 목적 및 정책 당기말 현재 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입부채 및 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험으로서 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다 . 시장위험은 환위험, 이자율위험으로 구성되어 있습니다. ① 환위험1) 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.① 당기말 (원화단위 : 원) 구 분 USD EUR GBP 외 화 원 화 외 화 원 화 외 화 원 화 현금및현금성자산 229,734.89 265,987,056 36,668.00 47,574,163 128,470.45 195,106,788 매출채권 274,764.30 318,122,107 26,580.00 34,485,689 - - 순 노출 504,499.19 584,109,163 63,248.00 82,059,852 128,470.45 195,106,788 ② 전기말 (원화단위 : 원) 구 분 USD EUR 외 화 원 화 외 화 원 화 현금및현금성자산 452,007.67 505,389,776 - - 매출채권 243,541.20 272,303,416 26,000 33,258,160 순 노출 695,548.87 777,693,192 26,000 33,258,160 2) 민감도분석 당기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며 이러한 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 보고기간말 현재 10% 환율변동에 따른 당기손익의 변동효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 58,410,916 (58,410,916) 77,769,319 (77,769,319) EUR 8,205,985 (8,205,985) 3,325,816 (3,325,816) GBP 19,510,679 (19,510,679) - - 한편, 이자율위험은 시 장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당 사는 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,615,465,352 9,342,821,525 기타금융자산 3,325,364,023 6,373,026,598 매출채권및기타채권 3,223,695,617 6,493,540,720 합 계 12,164,524,992 22,209,388,843 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이내 3개월 ~ 12개월 1년 이상 비파생금융부채 매입채무및기타채무 1,828,978,196 1,828,978,196 1,616,228,196 - 212,750,000 단기차입금 2,050,000,000 2,143,773,750 21,271,250 2,122,502,500 - 장기차입금 729,050,000 776,401,799 70,156,481 206,410,720 499,834,598 전환사채(*) 6,911,863,011 8,779,930,200 - - 8,779,930,200 (*) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이내 3개월 ~ 12개월 1년 이상 비파생금융부채 매입채무및기타채무 2,028,365,081 2,028,365,081 1,815,615,081 - 212,750,000 단기차입금 2,050,000,000 2,133,364,500 - 2,133,364,500 - 장기차입금 979,010,000 1,068,060,752 73,384,507 215,890,452 778,785,793 전환사채(*) 7,652,356,331 10,755,685,600 - - 10,755,685,600 (*) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.(4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 1,828,978,196 2,028,365,081 차입금 2,779,050,000 3,029,010,000 전환사채 6,911,863,011 7,652,356,331 차감: 현금및현금성자산 (5,615,465,352) (9,342,821,525) 순부채(A) 5,904,425,855 3,366,909,887 자기자본(B) 8,907,109,668 19,438,049,699 순부채 및 자기자본(C＝A＋B) 14,811,535,523 22,804,959,586 부채비율(D＝A÷C) 39.86% 14.76% 34. 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분 류 및 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*1) 상각후원가측정금융부채(*1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 수준1 수준2 수준3 않는 금융자산> 현금및현금성자산 5,615,465,352 - - - - - 단기기타금융자산 401,682,349 - - - - - 매출채권및기타채권 2,356,762,258 - - - - - 장기매출채권및기타채권 866,933,359 - - - - - 장기기타금융자산 2,923,681,674 - - - - - 합 계 12,164,524,992 - - - - - 금융부채> 파생상품금융부채 - - 2,861,406,664 - 2,861,406,664 - 않는 금융부채> 매입채무및기타채무 - 1,615,481,504 - - - - 단기차입금(*2) - 2,299,960,000 - - - - 전환사채 - 6,911,863,011 - - - - 장기매입채무및기타채무 - 213,496,692 - - - - 장기차입금 - 479,090,000 - - - - 합 계 - 11,519,891,207 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*1) 상각후원가측정금융부채(*1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 수준1 수준2 수준3 않는 금융자산> 현금및현금성자산 9,342,821,525 - - - - - 단기기타금융자산 1,413,617,978 - - - - - 매출채권및기타채권 5,400,554,800 - - - - - 장기매출채권및기타채권 1,092,985,920 - - - - - 장기기타금융자산 4,959,408,620 - - - - - 합 계 22,209,388,843 - - - - - 금융부채> 파생상품금융부채 - - 2,231,588,300 - 2,231,588,300 - 않는 금융부채> 매입채무및기타채무 - 1,815,615,081 - - - - 단기차입금 - 2,299,960,000 - - - - 전환사채 - 7,652,356,331 - - - - 장기매입채무및기타채무 - 212,750,000 - - - - 장기차입금(*2) - 729,050,000 - - - - 합 계 - 12,709,731,412 - - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.35. 우발채무와 주요 약정사항(1) 금융기관별 한도 약정내역당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관명 약정내역 한도금액 사용금액 IBK기업은행 중소기업자금대출 2,789,050,000 2,779,050,000 (2) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 원고나 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 36. 지급보증 및 담보제공(1) 당기말 현재 차입금 등 금융부채와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자 담보권자 담보설정자산 장부금액 담보설정액 담보제공사유 차입금액 당사 IBK기업은행 기계장치 1,754,561,947 1,200,000,000 차입금 729,050,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증처 물건 또는 내용 보증금액 내용 질병관리본부 정기예금 260,000,000 이행보증담보 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (단위 :원) 제공자 물건 또는 내용 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 2,671,624,443 기술보증기금 단기차입금 지급보증 997,500,000 (4) 당기말 현재 당사가 가입한 보험거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내용 부보대상 부보금액 일반화재보험 연구실험용장비 16,360,607,425 37. 계속기업에 대한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나, 당기와 전기 중 각각 4,876백만원과 2,781백만원의 영업손실 및 13,745백만원과 3,752백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 이로 인해 당기말 현재까지 누적된 결손금은 43,296백만원입니다. 이러한 사항은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한불확실성이 존재함을 나타냅니다. 따라서, 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 향후 안정적인 영업이익 및 당기순이익 달성을 위한 경영개선 계획과 전환사채 전환 등을 포함한 재무구조 개선을 위한 계획의 성패 여부에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 회사의 계획에 차질이 있는경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 그러나, 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 한편, 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위한 당사의 자구 방안은 다음과 같습니다.① 보고기간종료일 이후 전환사채권 12억원의 전환권 행사가 이루어 졌으며 자본확충을 위해 미상환 전환사채에 대하여 전환권 행사가 실행될 수 있도록 협의를 추진하고 있습니다.② 국가바이오빅데이터사업, 국방부 유해발굴사업 등 국책사업에 참여하는 것은 물론 미국 NIH 및 글로벌 제약사와의 협업을 통해 매출확대 및 수익성을 개선을 위한 원가 절감을 계획하고 있습니다. 이러한 방안을 통해 자본구조를 안정화하고 안정적인 영업이익 달성을 위한 및 경영개선계획 등의 자구노력을 지속적으로 수행할 예정입니다. 38. 보고기간 후 사건(1) 전환사채의 전환 및 조기상환당사가 발행한 제7회 무보증 사모사채가 2020년 2월 7일에 보통주 393,440주로 전환되었습니다. 한편, 당사는 제8회 무보증 사모사채 21억원을 2020년 3월 11일에 만기 전 취득하여 상환하였으며 상환에 따른 제8회 무보증 사모사채의 권면잔액은 49억원입니다. (2) 종속기업 유상증자 및 신주인수권부사채 인수 2020년 2월 27일 당사의 종속기업인 (주)디엘파마의 제3자 유상증자로 인하여 당사의 지분율은 감소하였으나, 당사는 2월 27일 (주)디엘파마가 발행한 신주인수권부사채 5억원을 인수하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항-해당사항이 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결 재무제표 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제20기 매출채권 4,918 1,252 17.98% 미수금 214 11 7.73% 합 계 5,132 1,263 24.61% 제19기 매출채권 6,382 1,148 17.98% 미수금 147 11 7.73% 합 계 6,529 1,159 17.75% 제18기 매출채권 5,378 784 14.57% 미수금 188 3 1.76% 합 계 5,565 787 14.14% 제17기 매출채권 3,076 945 30.73% 미수금 70 3 4.73% 합 계 3,145 948 30.15% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결 재무제표 기준) (단위:백만원) 구분 제20기 제19기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,159 787 948 1,000 2. 순대손처리액 104 372 (161) (55) 대손처리액(상각채권액) 105 373 196 190 상각채권회수액 -1 (1) (357) (246) 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,263 1,159 787 945 ※음수의 기호로 괄호를 사용하였습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침-거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결 재무제표 기준) (단위:백만원) 구분 6월이하 6월초과 1년초과 3년초과 계 1년이하 3년이하 금액 국내 3,032 689 834 95 4,946 해외 136 13 77 41 268 계 3,168 703 911 136 4,918 구성비율 64.42% 14.29% 18.52% 2.77% 100.00% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결 재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제20기 제19기 제18기 유전체분석사업 원재료 3,804,424 2,290,156 2,394,934 기타재고 - - - 소계 3,804,424 2,290,156 2,394,934 합 계 원재료 3,804,424 2,290,156 2,394,934 기타재고 - - - 합 계 3,804,424 2,290,156 2,394,934 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 14.69 6.53 9.55 [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수, %) 4.14 5.19 2.99 [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자: 2019년 12월 30일 실시② 재고 실시자: 내부회계관리 담당자 입회 및 각 재고자산 담당자③ 장기체화재고 등 현황 : 해당사항없음월말 자체 재고조사를 사내 회계담당자와 재고담당자가 함께 실시하고 있으며 연말 회계감사인의 입회하에 전수조사를 기본으로 재고조사를 실시하며,일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함. 그외기타 시약은 샘플링 검사를 실시하고 있음.라. 공정가치 평가내역금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다.공정가치 평가내역은 본 사업보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3.연결재무제표 및 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)디엔에이링크 회사채 사모 2015.05.06 10,000 - - 2020.05.06 상환 - (주)디엔에이링크 회사채 사모 2015.07.16 10,000 - - 2020.07.16 상환 - (주)디엔에이링크 회사채 사모 2017.06.09 1,000 - - 2019.06.09 만기전사채취득 - (주)디엔에이링크 회사채 사모 2018.01.12 1,500 - - 2021.01.12 상환 - (주)디엔에이링크 회사채 사모 2018.01.12 7,000 - - 2021.01.12 상환 - (주)디엔에이링크 회사채 사모 2018.12.27 2,100 - - 2021.12.27 일부상환 - (주)디엔에이링크 회사채 사모 2019.03.11 7,000 - - 2022.03.11 미상환 - 합 계 - - - 38,600 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -해당사항없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 7,000 1,200 - - - - - 8,200 합계 7,000 1,200 - - - - - 8,200 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - -해당사항없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항우리 회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 우리 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부 환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 당사는 지난2019년 기준유형자산, 무형자산손상차손 및 파생상품평가손실 등으로 131억의 당기순손실을 기록하였으나 올해는 국가바이오빅데이터사업 참여 및 국방부 유해 신원확인 사업에 당사의 ‘어큐아이디’가 표준플랫폼으로 반영될 수 있도록 할 것이며 미국 국립보건원 및 글로벌 제약사와의 협업을 위해서도 노력할 것입니다. 당사의 신약개발 자회사인 디엘파마에서는 현재 3개의 항암제 파이프라인을 보유하고 개발을 진행 중이며 가시적인 성과를 발표할 수 있도록 최선을 다하겠습니다. 유전체 기반 질병 예방, 진단 및 신약개발 회사로 거듭나고자 디엔에이링크의 전 임직원은 올 한해도 최선의 노력을 경주하여 매출목표를 달성하고, 지속적인 연구개발을 통한 신제품 개발로 주주 여러분들의 실질적인 권익을 극대화하는데 최선의 노력을 다하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1)당사의 지난 3사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 20기 제 19기 제 18기 (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) K-IFRS K-IFRS K-IFRS 1. 매출액 15,572,845 14,876,023 14,480,118 2. 매출원가 12,619,029 10,999,879 8,242,125 3. 매출총이익 2,953,816 3,876,144 6,237,993 4. 판매비와 관리비 8,798,976 6,787,898 5,293,917 5. 영업이익 -5,845,160 -2,911,754 944,076 6. 영업외수익 744,714 1,615,760 1,051,247 7. 영업외비용 8,036,837 2,457,044 1,656,794 8. 경상이익 -13,137,283 -3,753,038 338,529 9. 법인세차감전순이익 -13,137,283 -3,753,038 338,529 10. 법인세수익 -19,079 0 905 11. 당기순이익 -13,118,204 -3,753,038 337,624 (단위:천원) 구 분 제 20기 제 19기 제 18기 (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) K-IFRS K-IFRS K-IFRS 1. 매출액 13,471,617 12,094,514 14,179,692 2. 매출원가 11,261,979 8,858,156 7,867,822 3. 매출총이익 2,209,638 3,236,358 6,311,870 4. 판매비와 관리비 7,085,423 6,016,888 4,847,958 5. 영업이익 -4,875,785 -2,780,530 1,463,912 6. 영업외수익 662,155 1,485,644 1,548,986 7. 영업외비용 9,531,731 2,456,732 1,651,592 8. 경상이익 -13,745,361 -3,751,618 1,361,306 9. 법인세차감전순이익 -13,745,361 -3,751,618 1,361,306 10. 법인세수익 0 0 0 11. 당기순이익 -13,745,361 -3,751,618 1,361,306 (2)재무상태당사의 지난 3사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 20기 제 19기 제 18기 (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 14,644,481 22,517,007 15,126,333 당좌자산 10,840,057 20,226,850 13,176,586 재고자산 3,804,424 2,290,156 1,949,747 [비유동자산] 11,255,573 12,549,544 9,941,041 투자자산 3,037,824 3,203,959 3,040,553 유형자산 4,901,761 4,313,820 3,218,051 무형자산 1,864,452 3,139,337 2,901,631 기타비유동자산 1,451,536 1,892,428 780,806 자산총계 25,900,054 35,066,550 25,067,374 [유동부채] 15,487,729 14,520,069 1,254,914 [비유동부채] 749,754 941,800 155,000 부채총계 16,237,483 15,461,869 1,409,914 [자본금] 5,738,271 5,368,900 5,368,900 [자본잉여금] 45,255,175 42,474,641 42,474,641 [자본조정] 1,209,620 1,216,055 1,192,694 [기타포괄손익누계액] 230,471 229,373 235,025 [이익잉여금] -42,770,966 -29,684,288 -25,613,800 자본총계 9,662,571 19,604,681 23,657,460 (단위:천원) 구분 제 20기 제 19기 제 18기 (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 12,341,920 18,739,058 15,142,615 당좌자산 8,529,217 16,517,748 13,192,869 재고자산 3,812,703 2,221,310 1,949,747 [비유동자산] 12,174,933 16,008,503 9,849,781 투자자산 4,751,587 7,602,498 3,040,558 유형자산 4,691,962 4,173,683 3,137,105 무형자산 1,864,451 3,139,336 2,901,631 기타비유동자산 866,933 1,092,986 770,486 자산총계 24,516,853 34,747,561 24,992,396 [유동부채] 14,917,156 14,367,711 1,322,790 [비유동부채] 692,587 941,800 155,000 부채총계 15,609,743 15,309,511 1,477,790 [자본금] 5,738,271 5,368,900 5,368,900 [자본잉여금] 45,255,175 42,474,641 42,474,641 [자본조정] 1,209,620 1,216,055 1,192,694 [기타포괄손익누계액] 0 0 0 [이익잉여금] -43,295,956 -29,621,546 -25,521,628 자본총계 8,907,110 19,438,050 23,514,607 4. 자산의 증가(감소)당좌자산은 전년도 대비 연결기준 46.41% 가 감소하였고 투자자산은 전년도 대비 연결기준 5.19% 로 감소하여 자산총계가 26.14% 감소하였습니다.5. 부채의 증가선수금의 증가로 부채가 증가하였습니다.6. 자본의 감소당기순손실로 인하여 자본이 감소하였습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 20기(당기) 호연회계법인 적정 주1) - 제19기(전기) 호연회계법인 적정 해당사항없음 - 제18기(전전기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 - 주1) 첨부된 감사보고서상 계속기업 관련 중요한 불확실성 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 , 연결회사는 당기와 전기 중 각각 5,845백만원과 2,912백만원의 영업손실 및 13,118백만원과 3,753백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 이로 인해 당기말 현재까지 누적된 결손금은 42,771백만원입니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 따라서, 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 향후 안정적인 영업이익 및 당기순이익 달성을 위한 경영개선 계획과 전환사채 전환 등을 포함한 재무구조 개선을 위한 계획의 성패 여부에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 그러나, 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 우리의 의견은 이사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 전환사채의 전환 및 조기상환연결실체가 발행한 제7회 무보증 사모사채가 2020년 2월 7일에 보통주 393,440주로 전환되었습니다. 한편, 연결실체는 제8회 무보증 사모사채 21억원을 2020년 3월 11일에 만기 전 취득하여 상환하였으며 상환에 따른 제8회 무보증 사모사채의 권면잔액은 49억원입니다. (2) 종속기업 유상증자 및 신주인수권부사채 인수 2020년 2월 27일 종속기업인 (주)디엘파마의 제3자 유상증자로 인하여 지배기업의 지분율은 감소하였으나, 동일 (주)디엘파마가 발행한 신주인수권부사채 5억원을 인수하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 20기(당기) 호연회계법인 사업년도 외부감사 및 반기검토 70,000 780 제19기(전기) 호연회계법인 사업년도 외부감사 및 반기검토 37,000 632 제18기(전전기) 이촌회계법인 사업년도 외부감사 및 반기검토 60,000 860 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 20기(당기) 2019.04.22 세무조정 2019년사업년도 9,000 호연회계법인 제19기(전기) 2018.04.20 세무조정 2018년사업년도 4,000 호연회계법인 제18기(전전기) 2017.07.25 세무조정 2017년사업년도 4,000 이촌회계법인 ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 12월 12일 회사측: 대표이사외 2인감사인측: 업무수행이사외 1인 대면회의 2019년 감사계획, 경영진 및 감사인의 책임,감사인의 독립성 등 2 2020년 03월 16일 회사측: 대표이사외 2인감사인측: 업무수행이사외 1인 대면회의 감사종결보고(유의적항목), 감사인의 독립성 등 5. 내부회계관리제도 당사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고, 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리 및 통제하며, 회사의 재무제표가 일반적으로 인정되는 회계처리기준에 따라 작성, 공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위해 내부회계관리제도 시스템을 구축하였으며, 2011년 5월부터 시행하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 본 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 대표이사 1인을 포함한 3인의 사내이사와 1인의 사외이사, 1인의 감사로 구성되어 있습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받는 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관현 중요사항을 의결하고 있으며, 합리적인 의사결정 및 경영의 투명성 확보를 위한 제도적 장치를 확보하고 있습니다.당사의 이사회는 5명으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 관한 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 가. 이사회의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2014.02.14 2013년도 결산승인건, 주식매수선택권부여의건 가결 - 2 2014.03.06 14기정기 주주총회 소집의건,14기 정기 주주총회 안건 확정의 건 가결 - 3 2014.03.21 14기 정기주주총회안건 통과의 건 가결 - 4 2015.03.26 15기 정기주주총회안건 통과의 건 가결 - 5 2015.04.30 전환사채발행 결정의 건 가결 - 6 2015.07.10 전환사채발행 결정의 건 가결 - 7 2015.11.06 사옥매각의 건 가결 - 8 2015.11.11 우리사주조합기금 출연의 건 가결 - 9 2016.03.14 정기주주총회소집결의 가결 - 10 2016.03.29 16기 정기주주총회안건통과의건 가결주1)감사재선임의건 부결 - 11 2016.06.03 임시주주총회 소집공고감사선임의건 가결 - 12 2016.06.21 17기 임시주주총회안영석 신임감사 선임 가결 - 13 2017.03.31 17기 정기주주총회안건통과의건 가결 - 14 2017.06.08 전환사채발행 결정의 건 가결 - 15 2018.03.15 정기주주총회 소집결의 가결 - 16 2018.3.30 18기 정기주주총회안건통과의건 가결 - 17 2019.3.12 주주총회소집결의 가결 - 18 2019.3.29 19기 정기주주총회안건통과의건 가결 - 주1)2016.03.29 정기주주총회의 제4호 의안 :감사 재선임의 건(감사1명) -의결정족수 부족으로 부결-부결된 제4호 의안인 감사의 재선임의 건은 상법 제386조 1항 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 임기의 만료 또는 사임으로 인하여 퇴임한 이사는 새로 선임된 이사가 취임할 때까지 이사의 권리의무가 있다.에 의거하여 기존 김영수감사가 추후 임시주주총회를 통한 감사 선임이 있을때 까지 권리와의무를 다 할 예정입니다. 나. 이사회 내의 위원회 구성현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.다.이사의 독립성(1)이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임한 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사 선출에 있어서 관련 법령과 정관에서 요하는 자격요건의 충족여부를 확인하고 있습니다. 사내이사는 상시 관리하는 후보군 중 전문성과 리더십 면에서 가장 적합한 인물을 후보로 선정하고, 사외이사는 당사가 영위하는 산업에 대한 이해와 경력이 풍부하고 , 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을후보로 선정합니다. 이와 같은 법령 및 정관 상 요건 준수외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적 사항은 [Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한`사항] 을 참조하시기 바랍니다.이사의 선임에 대하여 관련법규에 따른 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계 사내이사(대표이사) 이종은 이사회 경영및 연구총괄 해당없음 사실상지배주주 사내이사 이환석 이사회 연구총괄 해당없음 해당없음 사내이사 남궁현 이사회 GPS사업부 총괄 해당없음 해당없음 사내이사 김숙 이사회 영업총괄 해당없음 해당없음 사외이사 박영찬 이사회 사외이사 해당없음 해당없음 (2) 사외이사의 전문성1) 사외이사 직무수행 지원조직 현황① 조직명 : 경영지원본부② 소속직원의 현황 : 1명 직위 근속년수 지원업무 담당기간 과장 9년 3년 ③ 지원업무와 관련된 주요 업무 수행내역 - 주주총회, 이사회 운영 지원 - 사외이사 교육 및 직무수행 지원 - 각 이사에게 의결을 위한 정보 제공 - 회의 진행을 위한 실무 지원 - 이사회 및 위원회의 회의내용 기록 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 별도의 교육시간을 두고 있지 않으나 사외이사가 업무 수행함에 있어 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 관련 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획이며 내부지원팀을 활용한 교육을 진행 할 예정 입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 회사의 중요한 회계업무 처리 및 주요 경영의사 결정에 자문을 하며 이사회에 출석하여 의결을 개진할 수 있습니다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 나.감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 안영석 -하나로의료재단 대표 -차병원그룹 건강검진사업단 대표 -現오에이치 코리아 대표이사 해당사항 없음 - 다. 감사의 독립성① 업무감사권감사는 이사회 및 대표이사 등이 회사업무 전반에 걸쳐 행한 업무진행 전반을 감 사할 수 있다.② 영업보고청구권 및 업무재산 조사권감사는 언제든지 이사 및 직원에 대해 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업 무와 재산상태를 조사할 수 있다.③ 회사내 모든 정보에 대한 요구권④ 관계자의 출석 및 답변요구권 ⑤ 창고,금고,장부 및 자산의 조사 ⑥ 회사 거래처로부터 자료 징구 및 조회 ⑦ 자회사에 대한 감사업무에 수반되는 권한 모회사의 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업 의 보고를 요구할 수 있다. 또한 자회사가 지체없이 보고하지 않을시 또는 그 보고 의 내용을 확인할 필요가 있을 때는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑧ 기타 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 라. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2014.02.14 2013년도 결산승인건, 주식매수선택권부여의건 가결 - 2 2014.03.06 14기정기 주주총회 소집의건,14기 정기 주주총회 안건 확정의 건 가결 - 3 2014.03.21 14기 정기주주총회안건 통과의 건 가결 - 4 2015.03.26 15기 정기주주총회안건 통과의 건 가결 - 5 2015.04.30 전환사채발행 결정의 건 가결 - 6 2015.07.10 전환사채발행 결정의 건 가결 - 7 2015.11.06 사옥매각의 건 가결 - 8 2015.11.11 우리사주조합기금 출연의 건 가결 - 9 2016.03.14 정기주주총회소집결의 가결 - 10 2016.03.29 16기 정기주주총회안건통과의건 가결주1)감사재선임의건 부결 - 11 2016.06.03 임시주주총회 소집공고감사선임의건 가결 - 12 2016.06.21 17기 임시주주총회안영석 신임감사 선임 가결 - 13 2017.03.31 17기 정기주주총회안건통과의건 가결 - 14 2017.06.08 전환사채발행 결정의 건 가결 - 15 2018.03.15 정기주주총회 소집결의 가결 - 16 2018.3.30 18기 정기주주총회안건통과의건 가결 - 17 2019.3.12 주주총회소집결의 가결 - 18 2019.3.29 19기 정기주주총회안건통과의건 가결 - 주1)2016.03.29 정기주주총회의 제4호 의안 :감사 재선임의 건(감사1명) -의결정족수 부족으로 부결-부결된 제4호 의안인 감사의 재선임의 건은 상법 제386조 1항 법률 또는 정관에 정한 이사의 원수를 결한 경우에는 임기의 만료 또는 사임으로 인하여 퇴임한 이사는 새로 선임된 이사가 취임할 때까지 이사의 권리의무가 있다.에 의거하여 기존 김영수감사가 추후 임시주주총회를 통한 감사 선임이 있을때 까지 권리와의무를 다 할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 별도의 교육시간을 두고 있지 않으나 감사가 업무 수행함에 있어 전문적인 직무수행이 가능하도록보조하고 있습니다. 관련내용을충분히검토할수있도록사전에자료를제공하고기타주요현안에대해서도수시로정보를제공하고있습니다. 향후 직무관련 교육의 내부 진행 및 외부교육에 적극적으로 참여 할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획본부 4 과장 1명(9년) 대리 2명 (8년) 사원 1명 (2년) 재무제표, 이사회 등 경영전반에관한 감사직무 수행지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 준법지원인 지원조직 현황당사는 상법 제542조13에 따라 최근 사업연도말 현재 자산총액 5천억 미만에 해당되므로 본 보고서 작성기준일 현재 준법지원인 선임 의무가 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 집중투표제의 채택여부 당 회사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다 (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당 회사는 정기주주총회 의결정족수 확보를 위해 전자투표제를 건별로 채택하고 있습니다. (3) 소수주주권의 행사여부 2016년 6월 21일 임시주주총회에서 주주 1인이 감사 후보자 1인 안건 상정을위해 소수주주권을 행사하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 에이티넘고성장기업투자조합 - 보통주 1,829,654 17.04 1,829,654 15.94 - 계 보통주 1,829,654 17.04 1,829,654 15.94 - - - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주)에이티넘파트너스 2 이승용 0.0 - - 이민주 85.7 신기천 0.0 - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 에이티넘고성장기업투자조합 자산총계 122,253 부채총계 12,254 자본총계 109,999 매출액 17,688 영업이익 13,423 당기순이익 13,423 -2019년말 결산 기준 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 -해당사항없음 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2017.11.13 KoFC-IMM R Creation 2013-2호 투자조합외 2인 1,248,604 13.61 당사발행 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환 청구 - 2017.11.27 에이티넘고성장기업투자조합 2,229,654 20.76 당사발행 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 전환 청구 - 2018.01.15 에이티넘고성장기업투자조합 1,829,654 15.94 일부 장내매각으로 인한 주식수 변동 - 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 에이티넘고성장기업투자조합 1,829,654 15.94 - 이종은 699,747 6.10 - 우리사주조합 221,712 1.93 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,220 99.83 7,683,456 66.95 - (4) 주식의 사무 정관상 신주인수권 내용 1. 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.2. 제1항의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.- 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 이사회의 결의로 일반공모 증자 방식으로 신주를 발행하는 경우- 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우- 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우- 상법 제542조의 3 또는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제16조의3의 규정에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우- 근로자 복지기본법 제39조의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우- 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우- 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우- 발행주식 총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 3. 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.4. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 주주명부 폐쇄시기 매년 01월 01일부터 01월 07일까지 주권종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1000주권, 10000주권 (8종) 명의개서 대리인 한국예탁결제원 공고게재 방법 당사 홈페이지(www.dnalink.com) (5) 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적 (단위:원/주) 종류 2019년7월 2019년8월 2019년9월 2019년10월 2019년11월 2019년12월 보통주 최고 4,000 3,190 3,605 4,020 4,190 4,185 최저 3,140 2,505 3,125 3,025 3,520 3,565 월간거래량(단위:주) 525,451 1,003,295 445,839 1,917,860 1,357,583 1,111,343 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이종은 남 1963.01 대표이사 등기임원 상근 경영및 연구총괄 서울대학교 수의학과 학사 조지워싱턴대 유전학 박사 前) 마크로젠 대표이사現) 디엔에이링크 대표이사 699,747 - 본인 19년 2021.03.30 이환석 남 1968.03 연구소장 등기임원 상근 연구총괄 연세대 의과학과 박사 前 국립보건원 유전체센터 책임연구원 前 (주) 마크로젠 바이오인포메틱스연구소장 現 (주)디엔에이링크 연구소장 - - 등기임원 3년 2021.03.30 남궁현 남 1972.04 이사 등기임원 상근 GPS사업부 총괄 - 서울대학교 농화학 학사 - 現(주)디엔에이링크 GPS사업부 총괄이사 228,000 - 등기임원 19년 2020.03.30 김숙 여 1974.09 이사 등기임원 상근 영업총괄 서울대학교 분자생물학과 석사 前 (주) 씨젠 생명과학연구소 책임연구원 現 (주) 디엔에이링크 유전체사업부 총괄이사 8,017 - 등기임원 6년 2021.03.30 박영찬 남 1961.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 -서울대학교 수의학과-(주)크로엔리서치 대표이사 - - 등기임원 3년 2021.03.30 안영석 남 1959.07 감사 등기임원 비상근 감사 -하나로의료재단대표-차병원그룹 건강검진사업단 대표-現오에이치코리아 대표 이사 - - 감사 2년 2021.03.30 강승표 남 1965.02 전무 미등기임원 상근 경영기획본부장 한양대학교 경영학과 학사한양대학원 경영학과 석사 前) 동방페레그린증권 법인부 前) 플랫폼파트너스 자산운용사 고문 現) 디엔에이링크 전무이사 199,261 - 임원 2년 - 안희중 남 1967.07 이사 미등기임원 상근 Forensic사업부장 인하대학교 생물공학 학사 연세대학교 생화학 석사 연세대학교 생물공학 박사 前) 국립과학수사연구원 보건연구관前) 국방부조사본부 유해 유전자검사 과장前) 다우진 대표이사現) 디엔에이링크 Forensic사업부 이사 23,452 - 임원 1년 - 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 23 - - - 23 3.86 766,669 33,333 - - - - - 여 46 - - - 46 4.87 1,449,488 31,511 - 합 계 69 - - - 69 4.37 2,216,157 32,118 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 283,904 70,976 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 3,000,000 - 감사 1 12,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 884,670 147,445 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 860,670 215,168 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12,000 12,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※해당사항없음(개인별 보수가 5억원 이상인 이사,감사는 없습니다.)2. 산정기준 및 방법※해당사항없음(개인별 보수가 5억원 이상인 이사,감사는 없습니다.) (단위 : ) 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액※해당사항없음(개인별 보수가 5억원 이상인 이사,감사는 없습니다.) (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법※해당사항없음(개인별 보수가 5억원 이상인 이사,감사는 없습니다.) ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 김숙 외 31명 직원 2013.03.22 신주교부 보통주 204,000 56,810 18,000 129,190 2015.03.22~2020.03.21 15,535 한성호 외 1명 - 2014.02.14 신주교부 보통주 51,000 - 1,000 50,000 2016.02.14~2021.02.13 9,268 최은정 외 7명 직원 2015.03.25 신주교부 보통주 44,000 - 10,000 34,000 2018.03.25~2023.03.24 18,999 주)공정가치 산정내역1) 2013년 부여분 구 분 내 역 부여일 2013년 03월 22일 부여대상 당사의 임직원 부여주식수 254,000주 부여방법 신주교부 행사가격 15,535원 행사가능기간 2015년 3월 22일~ 2020년 3월 21일 당사는 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 경우 주식선택권의 부여일에 주식선택권의 공정가치는 1,853,946천원이며 부여일로부터 2년간 보상원가로 인식됩니다. 2) 2014년 부여분 구 분 내 역 부여일 2014년 02월 14일 부여대상 당사의 임직원 부여주식수 51,000주 부여방법 신주교부 행사가격 9,268원 행사가능기간 2016년 02월 14일 ~ 2021년 02월 13일 당사는 상기 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다. 이 경우 주식선택권의 부여일에 주식선택권의 공정가치는 141,882천원이며 부여일로부터 2년간 보상원가로 인식됩니다. 3) 2015년 부여분 구 분 내 역 부여일 2015년 03월 25일 부여대상 당사의 임직원 부여주식수 400,000주 부여방법 신주교부 행사가격 18,999원 행사가능기간 2018년 03월 25일 ~ 2023년 03월 24일 주)행사조건 : 재직기간 3년 뒤 50%, 4년 75%, 5년 100% 행사 가능 (누적기준), 행사가능기간은 5년 구 분 2013년 부여분 2014년 부여분 2015년 부여분 기초주식 주가 16,500원 9,620원 18,800원 행사가격 15,535원 9,268원 18,999원 기대주가변동성 20.50% 12.70% 59.426% 무위험이자율 2.59% 2.84% 2.11% 평가모형 Black-Scholes 모형 Black-Scholes 모형 Black-Scholes 모형 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 DNA Link USA, Inc 2011.11.23 사업공조 5,496 5,000 100 5,496 - - - 5,000 100 5,496 458,676,491 -250,427,334 ㈜엘앤씨바이오 2018.01.10 사업공조 3,500,000,000 66,370 100 2,593,084,165 - - -765,184,280 66,370 100 1,827,899,885 3,218,255,186 -313,428,462 ㈜디엘파마 2018.12.04 사업공조 50,000,000 - - 50,000,000 100,000 50,000,000 -50,000,000 100,000 100 0 101,095,582 -893,074,074 합 계 71,370 100 2,643,089,661 100,000 50,000,000 -815,184,280 171,370 100 1,827,905,381 3,778,027,259 -1,456,929,870 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주등과의 거래내용 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 최대주주 거래내용 관련 사항은 연결재무제표 주석 특수관계자를 참고하시기 바랍니다. 나. 담보제공 내역 보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 담보 제공한 사실이 없습니다. 다. 채무보증 내역 보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 채무 보증을 한 사실이 없습니다.라. 출자 및 출자지분 처분내역 보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 출자 및 출자지분 처분한 사실이 없습니다. 마. 유가증권 매수 또는 매도 내역 보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 유가증권의 매수 또는 매도를 한 사실이 없습니다.바. 부동산 매매 내역 보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 부동산 매매(임대차 포함)를 한 사실이 없습니다.사. 영업 양수ㆍ도 내역 보고서 제출일 현재 최대주주등에게 영업양수 또는 양도한 사실이 없습니다.아. 자산양수ㆍ도 내역 보고서 제출일 현재 최대주주등에게 자산양수ㆍ도 한 사실이 없습니다.자. 장기공급계약 등의 내역 보고서 제출일 현재 최대주주 등에게 장기공급 계약한 사실이 없습니다.2. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함) 내역이해관계자와의 거래내용 관련 사항은 연결재무제표 주석 특수관계자를 참고하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항의 진행, 변경사항- 해당사항 없음2. 주주총회의사록 요약 제17기임시주주총회(16.06.21) 제1호 의안: 감사선임의건1-1호의안 후보자 안영석(원안대로 승인)1-2호의안 후보자 손주석(부결) 1-1호원안대로 승인1-2호의안 부결 - 제17기정기주주총회(2017.03.31) 제1호 의안 : 제17기(2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금 처분 계산서(안) 승인의 건 ->원안대로 승인 제2호 의안 :이사 선임의 건(신규선임 사내이사1명)후보 남궁현 ->원안대로 승인 제3호 의안 :이사 및 감사 보수 한도 승인의 건->원안대로 승인 1호~3호 의안:원안대로 승인 - 제18기정기주주총회(2018.03.30) 제 1호 의안 : 18기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건->원안대로 승인 제 2호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사1명)제2-1호 의안 : 사내이사 이종은 선임의 건->원안대로 승인 제2-2호 의안 : 사내이사 이환석 선임의 건->원안대로 승인 제2-3호 의안 : 사내이사 김숙 선임의 건->원안대로 승인 제2-4호 의안 : 사외이사 박영찬 선임의 건->원안대로 승인 제 3호 의안 : 감사 선임의 건제3-1호 의안 : 감사 안영석 선임의 건->원안대로 승인 제 4호 의안 : 정관 일부 변경의 건->원안대로 승인 제 5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건->원안대로 승인 제 6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건->원안대로 승인 1호~6호 의안:원안대로 승인 - 제19기정기주주총회(2019.03.29) 제 1호 의안 : 19기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건->원안대로 승인 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건->의결정족수 미달 부결제 3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건->원안대로 승인 제 4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건->원안대로 승인 제20기정기주주총회(2020.03.27) 제 1호 의안 : 19기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건->원안대로 승인 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건->의결정족수 미달 부결제 3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사2인)->원안대로 승인 제 4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건->원안대로 승인 제 5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건->원안대로 승인 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황-해당사항없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 CB발행 7 2018년 12월 27일 시설자금,운영자금 2,100,000,000 시설자금,운영자금 - - CB발행 8 2019년 03월 11일 시설자금,운영자금 7,000,000,000 시설자금,운영자금 - - 외국지주회사의 자회사 현황-해당사항없음 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항없음 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항없음