제이엔케이글로벌 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지
제이엔케이히터주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요제이엔케이히터 주식회사(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결실체")은 산업용 가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	업종

당기말	전기말

㈜아이플랜트	70.00%	70.00%	한국	12월 31일	제조업

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)아이플랜트 11,113,032 6,288,390 4,824,641 24,536,794 89,450 89,977 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)제이테크 34,689,940 25,661,894 9,028,046 31,492,747 (628,921) (628,921) (주)아이플랜트 16,648,212 11,713,547 4,934,665 32,632,404 1,166,976 1,166,976 LACC-JNK, Inc 9,711,041 14,385,600 (4,674,559) 905,930 (648,593) (775,376) 한편, 보고기간 종료일 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 관계 김 방 희 3,621,098 24.43% 대표이사 현대커머셜주식회사 1,300,000 8.77% 기 타 9,902,368 66.80% 계 14,823,466 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리되지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류됩니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 99,082백만원, 매도가능금융자산 1,392백만원, 그리고 당기손익인식금융자산 237백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 99,082백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호가 2017년 12월 31일 현재 금융자산에 적용될 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,392백만원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,392백만원입니다.예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공장가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 79,630백만원 중 0.003백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 채무상품 99,082백만원(대여금 및 수취채권 99,082백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 1,392백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 14,964백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 계약 식별기업회계기준서 제1115호에 따르면 복수의 계약이라도 특정 요건을 만족하는 경우에는 둘 이상의 계약을 결합하여 단일계약으로 회계처리 하여야 합니다. 따라서 회사가 수익을 인식하는 계약단위가 기존 대비 변경될 수 있습니다.2) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 히터 사업부문은 고객이 주문한 히터를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 장단기의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 119,272백만원으로 당사 총 수익의 99.9%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.5) 변동대가연결실체의 히터 사업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 하자보수를 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약체결 증분원가연결실체는 고객과의 계약 체결을 위하여 수수료를 지급하는 경우가 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결증분원가는자산으로 인식되고,예상 계약기간에 걸쳐 상각됩니다. 다만, 연결실체는 이러한 증분원가의 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.당기말 현재 연결실체는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호가 적용되는 경우 현재 비용으로 인식되던 지급수수료의 일부가 자산으로 인식되어 일정 기간에 걸쳐 상각되므로, 관련 자산(계약체결 증분원가) 및 상각비가 새롭게 인식되고, 지급수수료가 감소할 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사(당사)는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정권자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시되고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석 39'에 공시하였습니다. 2.4 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경하에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화자산과 부채로부터 발생하는 순외환차이는 연결포괄손익계산서상 "기타영업수익(비용)" 으로 표시됩니다. 3) 표시통화로의 환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 2.6 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 30년 기계장치 10년 비품 6~10년 공구와기구 6년 차량운반구 5~6년 구축물 5~15년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산중 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.9 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어와 회원권 및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인것으로 평가하여 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.한편, 회사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.2.11 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자산으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.2) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.2.12 리스거래 회계처리리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.1) 회사가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다. 2) 회사가 리스이용자인 경우회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융 비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면,정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.2.13 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. 2.15 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.사후처리관련 충당부채는 방화재 생산시설의 건축과 관련하여 발생하며, 이에 대응하는 자산은 시설장치로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 미래기대현금흐름은당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율을 할인하여 측정됩니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.16 수익인식 1) 제품매출연결실체는 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 공사 및 도급용역수익은 공사 및 용역결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 진행률에 따라 인식하며, 진행률은 총공사예정원가 또는 총용역원가에 대한 실제공사비 또는 실제용역비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2.17 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.2.18 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.19 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.20 배당금 배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.21 재무제표 승인연결실체의 재무제표 는 2018년 3월 6일 이사회에서 발행이 승인되었습 니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 8,147,811 - 8,147,811 단기금융상품 - 1,603,106 - 1,603,106 매출채권 - 67,230,204 - 67,230,204 파생상품자산 237,335 - - 237,335 기타수취채권 - 2,115,020 - 2,115,020 소 계 237,335 79,096,141 - 79,333,476 비유동: 장기금융상품 - 19,813,983 - 19,813,983 매도가능금융자산 - - 1,391,830 1,391,830 장기수취채권 - 171,905 - 171,905 소 계 - 19,985,888 1,391,830 21,377,718 합 계 237,335 99,082,029 1,391,830 100,711,194 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 30,838,136 - 30,838,136 단기금융상품 - 5,981,804 - 5,981,804 매출채권 - 73,916,685 - 73,916,685 파생상품자산 477,570 - - 477,570 기타수취채권 - 714,789 - 714,789 소 계 477,570 111,451,414 - 111,928,984 비유동: 장기금융상품 - 7,843,941 - 7,843,941 매도가능금융자산 - - 1,476,989 1,476,989 장기수취채권 - 542,661 - 542,661 소 계 - 8,386,602 1,476,989 9,863,591 합 계 477,570 119,838,016 1,476,989 121,792,575 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동: 매입채무 - 26,028,709 26,028,709 기타지급채무 - 844,764 844,764 단기차입금 - 31,530,000 31,530,000 유동성장기부채 - 6,000,000 6,000,000 유동성전환사채 10,904,150 10,904,150 파생상품부채 3 - 3 소계 3 75,307,623 75,307,626 비유동: 장기차입금 - 4,317,300 4,317,300 임대보증금 - 5,000 5,000 소계 - 4,322,300 4,322,300 합계 3 79,629,923 79,629,926 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동: 매입채무 - 18,025,654 18,025,654 단기차입금 - 44,687,750 44,687,750 파생상품부채 926,172 - 926,172 기타지급채무 - 5,775,467 5,775,467 소계 926,172 68,488,871 69,415,043 비유동: 전환사채 - 10,000,000 10,000,000 장기차입금 - 12,617,300 12,617,300 임대보증금 - 5,000 5,000 소계 - 22,622,300 22,622,300 합계 926,172 91,111,171 92,037,343 (3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 551,479 323,842 외환차익(차손) (1,325,571) 352,160 외화환산이익(손실) (2,415,577) 574,310 당기손익인식금융자산 파생상품에 대한 평가이익 753,084 477,570 파생상품에 대한 평가손실 121,889 926,172 전환권 대가 평가손실 622,011 - 파생상품에 대한 거래이익 3,946,381 3,837,419 파생상품에 대한 거래손실 60,850 2,324,675 상각후 원가로 측정하는 금융부채 이자비용 1,930,566 2,080,338 외환차익(차손) (293,314) (185,134) 외화환산이익(손실) 799,656 (141,292) 5. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 외환은행 1,500,000 1,500,000 담보 기업은행 96,500 481,500 담보 신한은행 - 1,000,000 담보 우리은행 - 1,087,314 담보 소계 1,596,500 4,068,814 장기금융상품 정기예금 기업은행 - 124,757 담보 우리은행 - 256,197 담보 별단예금 우리은행 - 3,000 당좌개설보증금 산업은행 - 1,500 담보 기업은행 - 2,000 담보 저축보험 삼성생명 193,218 119,000 담보 저축보험 삼성화재 273,616 160,000 담보 연금보험 삼성생명 110,335 66,000 담보 소계 577,169 732,454 합계 2,173,669 4,801,268 6. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 42,685,239 28,857,858 대손충당금 (1,210) (240,972) 미청구공사 24,546,175 45,299,799 소계 67,230,204 73,916,685 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 6개월 이내 6개월~1년이내 1년~2년이내 손상채권 당기말 42,685,239 42,684,029 - - 1,210 전기말 28,857,858 28,616,886 - - 240,972 (3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 240,972 230,391 설정 10,569 145,607 환입 - (135,026) 연결?위변동 (250,331) - 기말 1,210 240,972 7. 기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기대여금 15,692,076 1,485,560 대손충당금 (14,274,940) (900,000) 미수금 1,076,010 203,249 대손충당금 (402,527) (147,605) 미수수익 309,327 73,585 대손충당금 (284,926) - 소계 2,115,020 714,789 비유동 보증금 171,905 542,661 소계 171,905 542,661 합계 2,286,925 1,257,450 (2) 당기 중 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 1,047,605 1,047,605 설정 13,914,787 - 기말 14,962,392 1,047,605 8. 파생상품(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 매매목적 통화옵션 매도 2019-06-21 USD 1,179.00 7,200,000.00 통화옵션 매도 2018-06-27 EURO 1,300.00 3,000,000.00 통화옵션 매도 2018-01-31 EURO 1,318.70 5,000,000.00 (2) 보고기간 종료일 현재 회사의 파생상품 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화옵션 237,335 3 477,570 926,172 9. 기타유동자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,470,933 991,119 대손충당금 (84,111) - 선급비용 494,502 480,512 합계 1,881,324 1,471,631 (2) 당기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 기초 - 설정 84,111 기말 84,111 10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 - 10,000 제품 13,495 263,691 제품평가손실충당금 (13,495) - 원재료 361,652 378,574 원재료평가손실충당금 (290,571) - 저장품 13,790 2,246 합계 84,871 654,511 (2) 당기 중 재고자산에 대한 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 기초 - 설정 304,066 기말 304,066 11. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 1,476,989 1,473,633 취득 17,247 2,950 평가 527 406 연결범위변동 (102,933) - 기말금액 1,391,830 1,476,989 (2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 시장성없는 지분증권> 대한설비조합 191,633 231,999 자본재공재조합 1,200,197 1,183,950 전기공사공제조합 - 61,040 합계 1,391,830 1,476,989 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.12. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 JNK India Pvt.Ltd 26.00% 26.00% 인도 12월 31일 제조업 JFK메탈 30.44% 33.33% 한국 12월 31일 제조업 KC Thermal 40.00% - 한국 12월 31일 제조업 제이테크 19.00% 49.51% 한국 12월 31일 제조업 BJ전자 39.02% 39.02% 한국 12월 31일 제조업 (2) 보고기간 종료일 현재 신규로 편입된 관계기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 KC Thermal 당기 중 지분 인수를 통한 관계기업 편입 제이테크 당기 중 일부 지분 매각을 통한 종속기업에서 관계기업으로 전환 (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNK India Pvt.Ltd 1,796,103 1,481,878 314,225 1,859,197 49,084 30,162 JFK메탈 1,794,600 933,117 861,483 474,902 (310,901) (310,901) KC Thermal 3,977,643 842,773 3,134,870 619,749 (909,261) (906,515) 제이테크 16,867,127 26,595,559 (9,728,432) 19,008,400 (15,797,136) (15,797,136) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNK India Pvt.Ltd 1,632,067 1,348,003 284,064 3,465,166 183,697 190,081 JFK메탈 2,021,245 1,048,861 972,384 222,333 (170,894) (170,894) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - (4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당기말순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 장부금액 JNK India Pvt.Ltd 314,225 26.00% 81,699 81,699 JFK메탈 861,483 30.44% 262,192 262,192 KC Thermal 3,134,870 40.00% 1,253,948 1,253,948 제이테크 (9,728,432) 19.00% (1,848,733) - BJ전자 (541,723) 39.02% (211,380) - 합계 (5,959,577) (462,274) 1,597,839 (단위:천원) 기업명 당기말순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 장부금액 JNK India Pvt.Ltd 284,064 26.00% 73,857 73,857 JFK메탈 972,384 33.33% 324,130 324,130 BJ전자 (541,723) 39.02% (211,380) - 합계 714,725 186,607 397,987 (5) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 취득 손상 지분법평가내역 기말금액 지분법손익 지분법 자본변동 JNK India Pvt.Ltd 73,857 - - 12,762 (4,920) 81,699 JFK메탈 324,130 - - (94,623) 32,685 262,192 KC Thermal(주1) - 1,917,300 (319,581) (342,677) (1,094) 1,253,948 제이테크 - 362,392 - (362,392) - - BJ전자 - - - - - - 합계 397,987 2,279,692 (319,581) (786,930) 26,671 1,597,839 (주1) 당기 중 KC Thermal 영업권손상차손 319,581천원 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 지분법평가내역 기말금액 지분법손익 지분법 자본변동 JNK India Pvt.Ltd 24,436 47,761 1,660 73,857 JFK메탈 365,150 (56,965) 15,945 324,130 BJ전자 - - - - 합계 389,586 (9,204) 17,605 397,987 13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초순장부금액 310,801 220,302 2 531,105 감가상각비 - (11,841) - (11,841) 기말순장부금액 310,801 208,461 2 519,264 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초순장부금액 310,801 232,143 2 542,946 감가상각비 - (11,841) - (11,841) 기말순장부금액 310,801 220,302 2 531,105 (2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 임대관련 비용은 없습니다. 14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 입목 합계 2016.12.31 15,625,353 20,021,939 1,233,157 7,977,937 533,704 412,419 - 97,300 45,901,809 취득(자본적 지출 포함) - - 174,420 89,500 2,100 62,623 180,050 - 508,693 처분 - - - - (1) (84) - - (85) 손상(주1) - - - (5,738,503) - - - - (5,738,503) 감가상각 - (668,406) (183,045) (1,275,757) (172,064) (138,769) - - (2,438,041) 환율변동효과 - - - - - (767) - - (767) 연결범위변동 (1,425,867) (5,324,178) (737,488) (833,688) (164,089) (91,226) - (97,300) (8,673,836) 2017.12.31 14,199,486 14,029,355 487,044 219,489 199,650 244,196 180,050 - 29,559,270 취득원가 14,199,486 16,166,682 1,169,352 10,690,054 805,068 1,108,559 180,050 - 44,319,251 감가상각누계액 - (2,137,327) (682,308) (4,732,062) (605,418) (864,363) - - (9,021,478) 손상차손누계액 - - - (5,738,503) - - - - (5,738,503) (주1)당기 중 기계장치에 대한 손상차손 5,738,503천원 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 입목 합계 2015.12.31 13,292,040 17,326,357 1,407,488 9,323,161 261,190 505,748 97,300 42,213,284 취득(자본적 지출 포함) 2,333,313 3,409,335 38,900 418,465 417,931 102,254 - 6,720,198 처분 - - - (387,567) (1) (1,438) - (389,006) 감가상각 - (713,753) (213,231) (1,376,121) (145,416) (193,773) - (2,642,294) 환율변동효과 - - - - - (373) - (373) 2016.12.31 15,625,353 20,021,939 1,233,157 7,977,938 533,704 412,418 97,300 45,901,809 취득원가 15,625,353 23,614,561 2,196,907 13,116,336 1,097,256 1,709,651 97,300 57,457,364 감가상각누계액 - (3,592,622) (963,750) (5,138,398) (563,552) (1,297,233) - (11,555,555) (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. 보험종류 보험가입자산 부보금액 화재보험 유형자산 22,284,095 재산종합보험 유형자산 2,000 합 계 22,286,095 15. 무 형 자산 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 소프트웨어(주1) 기타의 무형자산 합계 기초 순장부금액 1,459,654 119,699 45,210 1,624,563 취득 49,056 42,350 - 91,406 상각비 - (48,894) (7,310) (56,204) 환율변동효과 - - (1,065) (1,065) 연결범위변동 - - (15,032) (15,032) 기말 순장부금액 1,508,710 113,155 21,803 1,643,668 (주1) 소프트웨어의 상각비는 국고보조금 상각액 7,214천원을 제외하였으며, 소프트웨어의 당기말 순장부금액은 국고보조금 2,530천원을 제외한 금액입니다. (단위:천원) 구분 회원권 소프트웨어(주1) 기타의 무형자산 합계 기초 순장부금액 1,685,254 188,687 66,329 1,940,270 취득 4,400 - 4,757 9,157 처분 (230,000) - - (230,000) 상각비 - (68,988) (26,876) (95,864) 환율변동효과 - - 999 999 기말 순장부금액 1,459,654 119,699 45,209 1,624,562 (주1) 소프트웨어의 상각비는 국고보조금 상각액 9,150천원을 제외하였으며, 소프트웨어의 기말 순장부금액은 국고보조금 9,743천원을 제외한 금액입니다.16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 31,530,000 44,687,750 유동성장기부채 6,000,000 - 유동성전환사채 10,904,150 - 장기차입금 4,317,300 12,617,300 전환사채 - 10,000,000 합계 52,751,450 67,305,050 (2) 보고기간 종료일 현재 은행차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 3.00% 일반대출 3,300,000 3,300,000 기업은행 2.60% 일반대출 3,000,000 3,000,000 기업은행 3.52% 일반대출 4,000,000 4,000,000 수출입은행 3.11% 일반대출 12,000,000 13,000,000 에스케이건설 0.00% 상생자금대출 1,000,000 2,700,000 KEB하나은행 2.50% 무역어음대출 2,430,000 2,000,000 산업은행 3.29% 일반대출 2,000,000 1,000,000 수출입은행 2.99% 무역어음대출 - 1,500,000 신한은행 4.18% 일반대출 - 2,200,000 하나은행 3.20% 무역어음대출 - 1,500,000 산업은행 3.92% 일반대출 - 2,000,000 산업은행 3.53% 시설대출 - 62,500 산업은행 3.92% 일반대출 - 2,540,000 산업은행 2.94% 일반대출 - 1,650,000 제성엔지니어링 4.00% 일반대출 - 435,250 신한은행 3.22% 일반시설자금대출 2,800,000 2,800,000 신한은행 2.80% 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 합 계 31,530,000 44,687,750 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 3.22% 온랜딩운전자금대출 6,000,000 6,000,000 국민은행 3.37% 3,600,000 3,600,000 기업은행 4.62% 일반대출 - 2,700,000 신한은행 1.50% 시설자금대출 317,300 317,300 우리은행 0.90% 경영안정자금 300,000 - 우리은행 0.90% 경영안정자금 100,000 - 소 계 10,317,300 12,617,300 차감 : 유동성대체 (6,000,000) - 합 계 4,317,300 12,617,300 (4) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 발행액 상각액 행사액 평가 기말잔액 전환사채 10,000,000 - - - - 10,000,000 전환권조정 (1,340,551) - (282,138) - - (1,058,413) 전환권대가 1,340,551 - - - 622,011 1,962,562 장부금액 10,000,000 - (282,138) - 622,011 10,904,149 (단위:천원) 구 분 기초잔액 발행액 상각액 행사액 기말잔액 전환사채 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환권조정 - (1,340,551) - - (1,340,551) 전환권대가 - 1,340,551 - - 1,340,551 장부금액 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환사채는 복합금융상품으로서 전환권에 해당되는 금액을 부채 요소로 분류하였습니다. 상기 전환사채는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 계약상 내용에 따라 향후 전환주식수가 변동되는 바, 당사는 전환권 대가를 전액 부채로 계상하였습니다.한편, 당기말 전환사채는 2018년 11월 부터 조기상환청구권을 보유하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.2017년 12월 31일 현재 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 10,000,000,000 자금조달의 목적 시설자금 사채의 이율(표면이자율) 0.0% 사채의 이율(만기이자율) 0.0% 사채만기일 2021년 11월 21일 최초전환가액 1주당 3,835원 전환가액의 조정(1회차): 2017-05-21 1주당 3,779원 전환가액의 조정(2회차): 2017-08-21 1주당 3,389원 전환비율 100% 전환청구기간 2017년 11월 21일 ~2021년 10월 21일 콜옵션 2017년 11월 21일 이후 2018년 11월 21일까지 매 3개월 단위 조기상환청구권 2018년 11월 21일 이후 매 3개월 단위 (5) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 유동 비유동 2018년 31,530,000 34,050 2019년 400,000 6,045,320 2020년 - 3,645,320 2021년 이후 - 11,096,760 합 계 31,930,000 20,821,450 17. 담보제공자산 및 지급보증(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 당진공장 11,825,423 2,400,000 단기차입금 2,000,000 기업은행 9,600,000 단기차입금 8,000,000 기업은행 온산공장 3,584,476 3,800,000 단기차입금 및 지급보증 2,000,000 산업은행 본사 2,266,239 3,600,000 단기차입금 3,000,000 기업은행 단기금융상품 1,500,000 1,650,000 지급보증 $1,465,115 KEB하나은행 아이플랜트 신축공장 4,064,193 3,740,760 단기차입금 2,800,000 신한은행 (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 제공자 구분 내용 한도 금액 신한은행 외화지급보증 기타약정 $5,000,000 $3,508,000 기타약정(E-BIZ) 운전 1,500,000 204,170 외화지급보증 기타약정 $980,000 $980,000 외화지급보증 기타약정 $1,715,000 $1,715,000 국민은행 일람불외화지급보증 운전 $2,500,000 $426,000 포괄외화지급보증 운전 7,700,000 5,294,379 KEB하나은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $3,350,000 $1,465,115 기업은행 기타외화지급보증 운전 $1,292,182 $1,280,993 일람불지보 운전 $5,000,000 $2,461,078 기타외화지급보증 운전 ? 4,193,000 ? 4,193,000 수출입은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $3,856,918 $3,856,918 수출입은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $6,806,325 $6,806,325 수출입은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $6,806,325 $6,806,325 농협 기타외화지급보증 운전 $3,000,000 2,118,181 외화여신한도 운전 $1,800,000 - 외화여신한도 운전 $1,100,000.00 481,749 기술신용보증기금 기술부분신용보증 85% 보증 2,805,000 2,805,000 무역보험공사 무역어음대출보증 수입신용장발생 2,430,000 2,430,000 산업은행 기타외화지급보증 운전 $9,000,000 $8,426,000 자본재공제조합 기타지급보증 기타지급보증 15,262,133 15,262,133 서울보증보험 지급이행보증 23,789,978 23,789,978 기계설비건설공제조합 하자보수보증 406,402 406,402 서울보증보험 이행하자보증 3,520 3,520 (3) 보고기간 종료일 현재 타인에게 지급한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 지급보증처 내 용 차입처 한도 금액 제이에프케이메탈㈜ 외화시설대출 신한은행 $1,080,000 $900,000 18. 기타지급채무 (1) 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 582,844 5,111,038 미지급비용 261,920 664,430 소계 844,764 5,775,468 19. 기타유동부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 2,873,732 7,231,995 선수수익 243,769 41,349 예수금 327,209 902,411 부가세예수금 - 812,766 합계 3,444,710 8,988,521 20. 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,240,964 3,193,921 사외적립자산 공정가치 (3,132,112) (3,033,124) 확정급여제도의 부채 108,852 160,797 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 현재가치 3,193,922 2,811,926 당기근무원가를 통한 증가 454,072 471,077 이자원가를 통한 증가 59,718 49,306 퇴직금지급액을 통한 감소 (389,262) (63,292) 보험수리적손익 (77,486) (75,096) 기말 현재가치 3,240,964 3,193,921 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 공정가치 3,033,124 2,887,413 사용자의 기여금 330,000 203,000 이자수익 84,541 85,283 지급액 (325,036) (63,292) 사외적립자산의 재측정요소 9,482 (79,280) 기말 공정가치 3,132,111 3,033,124 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 454,071 471,077 이자원가 59,718 49,306 사외적립자산의 기대수익 (84,541) (85,283) 퇴직급여비용 합계 429,248 435,100 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제조원가 245,617 216,607 판매비와 관리비 183,631 211,331 재고자산대체 - 7,163 합계 429,248 435,101 (6) 지배기업은 확정급여제도를 운영하지만, 종속기업인 (주)제이테크와 (주)아이플랜트는 확정기여제도를 운영하고 있으며 이와 관련하여 연결실체가 비용 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제조원가 244,079 257,651 판매비와관리비 101,875 122,174 합계 345,954 379,825 (7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법인세 차감 전 86,968 (4,182) 법인세 효과 (19,133) 920 법인세 차감 후 67,835 (3,262) (8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.29% 2.93% 임금상승률 4.16% 4.16% (9) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:원) 임금인상율 할인율 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무의 현재가치 191,922 (171,482) (167,796) 191,167 21. 충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 현장명 당기 전기 기초잔액 354,495 217,921 사용액 (742) (1,334) 전입액(환입액) (38,336) 137,909 기말잔액 315,417 354,496 22. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 20,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 14,823,466 14,823,466 보통주자본금 7,411,733,000 7,411,733,000 23. 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,572,598 38,572,598 기타자본잉여금 (174,443) (174,443) 합계 38,398,155 38,398,155 24. 기타자본조정보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (4,914,575) (4,914,575) 자기주식처분손실 (792,176) (792,176) 합계 (5,706,751) (5,706,751) 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 당기말 422,738주 및 전기말 422,738주(이 중 240,540주는 자사주신탁을 통하여 보유하고 있음) 이며, 그 장부금액은 4,915백만원 및 ?4,915백만원입니다. 25. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가이익 1,729 1,361 해외사업환산손익 224,310 (667,181) 지분법자본변동 94,397 67,726 합계 320,436 (598,094) 26. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 1,254,431 1,182,427 임의적립금(*2) 180,220 180,220 연구및인력개발준비금 - - 미처분이익잉여금 17,617,325 30,006,533 합계 19,051,976 31,369,180 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. 27 . 매출액 (1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 119,188,582 143,475,794 기타매출액 10,000 55,060 임대료수입 219,000 7,500 합계 119,417,582 143,538,354 (2) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 연결범위변동 기말계약잔액 국내 36,653,066 40,664,168 (3,683,311) 45,863,255 (11,586,568) 16,184,100 해외 136,007,244 37,883,577 (5,730,611) 73,325,327 (1,652,449) 93,182,434 합계 172,660,310 78,547,745 (9,413,922) 119,188,582 (13,239,017) 109,366,534 (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 63,691,508 45,618,324 6,763,092 79,419,858 36,653,066 해외 78,959,095 120,410,835 477,893 63,840,579 136,007,244 합계 142,650,603 166,029,159 7,240,985 143,260,437 172,660,310 (3) 당기와 전기의 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 105,043,938 98,124,705 6,919,233 해외 253,978,865 220,097,778 33,881,087 합계 359,022,803 318,222,483 40,800,320 (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 163,602,108 147,638,877 15,963,231 해외 233,661,924 204,108,959 29,552,965 합계 397,264,032 351,747,836 45,516,196 (4) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 국내 3,776,680 1,348,719 17,059,527 5,482,623 해외 20,769,495 1,403,510 28,240,272 1,335,523 합계 24,546,175 2,752,229 45,299,799 6,818,146 (5) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공사손실충당부채(*) 추정 총계약수익의 변동(A)(*) 추정 총계약원가의 변동(B)(*) 공사손익변동(A-B)(*) 당기 손익에미친 영향(*) 미래 손익에미칠 영향(*) 미청구공사변동(*) Fired Heater - (4,649,090) (9,579,538) 4,930,448 331,887 4,598,561 331,887 (*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 품목 계약일 계약상 공사기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손 총액 대손충당금 누계액 Fired Heater 2015-01-26 2016-06-30 100.00% - - - - Fired Heater 2016-01-20 2017-03-15 100.00% - - - - Fired Heater 2017-06-30 2019-05-31 59.62% 1,923,069 - 2,156,000 - Fired Heater 2017-05-29 2018-04-30 33.20% - - 2,752,821 - Fired Heater 2007-06-22 2014-12-31 100.00% 214,280 - - - Fired Heater 2013-01-02 2015-07-31 100.00% 453,256 - - - Fired Heater 2014-01-03 2015-10-31 100.00% 53,570 - 10,714 - Fired Heater 2014-02-05 2015-08-31 100.00% - - 244,274 - Fired Heater 2014-07-11 2015-09-30 100.00% - - 7,583 - Fired Heater 2014-11-11 2015-12-02 100.00% - - - - Fired Heater 2015-02-13 2017-12-31 95.73% 201,434 - 997,589 - Fired Heater 2015-06-25 2016-07-14 100.00% - - - - Fired Heater 2015-10-13 2017-07-31 87.42% 8,590,692 - 18,236,348 - Fired Heater 2016-09-21 2018-03-20 39.42% 8,813,145 - 12,690,867 - Fired Heater 2017-02-24 2018-10-23 31.73% - - 1,336,817 - 합 계 20,249,446 - 38,433,014 - (단위:천원) 품목 계약일 계약상 공사기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손 총액 대손충당금 누계액 Fired Heater 2013-09-27 2015-01-27 100.00% - - - - Fired Heater 2015-01-26 2016-06-30 100.00% - - - - Fired Heater 2016-01-20 2017-05-20 68.21% 6,623,436 - 6,925,657 - Fired Heater 2010-08-30 2014-12-31 100.00% - - - - Fired Heater 2007-06-22 2014-12-31 100.00% 241,700 - - - Fired Heater 2013-01-02 2015-07-31 100.00% 511,256 - - - Fired Heater 2014-01-03 2015-10-31 98.31% - - 12,085 - Fired Heater 2014-02-05 2015-08-31 100.00% 321,448 - 15,482 - Fired Heater 2014-07-11 2015-09-30 100.00% - - 1,025,026 - Fired Heater 2014-11-11 2015-12-02 100.00% - - 1,511,489 - Fired Heater 2015-02-13 2016-05-30 95.13% 1,748,733 - - - Fired Heater 2015-06-25 2016-07-14 96.87% - - - - Fired Heater 2015-10-13 2017-01-12 58.70% 17,914,237 - - - Fired Heater 2016-09-21 2018-09-20 2.96% 3,248,119 - 발전설비 2012-08-21 2014-05-31 100.00% 430,000 896,500 일반설비 2014-10-24 2015-06-24 100.00% 1,090,000 - 합 계 32,128,929 - 10,386,238 - 28. 매 출 원 가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 107,633,359 126,692,459 합계 107,633,359 126,692,459 29. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 인건비 4,324,158 6,574,874 퇴직급여 260,194 333,505 복리후생비 956,897 1,209,388 여비교통비 290,531 502,552 접대비 192,576 267,518 통신비 45,499 55,522 세금과공과 292,571 444,514 감가상각비 521,926 1,642,436 임차료 47,324 290,958 수선비 67,919 136,261 보험료 595,358 774,601 차량유지비 83,632 110,047 경상연구개발비 1,698,861 249,287 운반비 2,646 12,374 교육훈련비 35,733 24,270 도서인쇄비 17,649 30,211 소모품비 107,408 125,838 지급수수료 1,006,506 1,027,270 광고선전비 44,054 58,520 대손상각비 10,569 20,802 건물관리비 44,658 45,514 무형자산상각비 56,205 95,864 용역외주비 24,090 33,121 사무용품비 11 1,279 전력비 13,183 79,890 통관비 2,575 865 주식보상비용 - 124,238 기타비용 19,469 17,395 합계 10,762,202 14,288,914 30 . 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (72,952) (337,070) 원재료와 상품의 매입액 68,202,256 66,541,041 종업원급여 14,519,543 21,240,171 여비교통비 1,074,674 1,078,787 지급수수료 2,135,594 2,762,619 설계용역비 11,545,312 15,002,099 보험료 1,492,898 1,713,131 감가상각비 및 무형자산상각비 1,405,916 2,744,072 기타 판매비와관리비 2,689,195 2,133,838 기타제조원가비용 15,403,125 28,102,683 매출원가 및 영업비용의 합계(*) 118,395,561 140,981,371 31 . 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 12,272,651 18,382,796 퇴직급여원가 749,890 814,926 복리후생비 1,497,002 2,042,449 합계 14,519,543 21,240,171 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 570,118 323,842 배당금수익 17,774 2,950 파생상품평가이익 237,335 477,570 파생상품거래이익 4,466,131 3,837,419 합계 5,291,358 4,641,781 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,921,339 2,080,338 전환권대가평가손실 622,011 - 파생상품평가손실 3 926,172 파생상품거래손실 182,736 2,324,675 합계 2,726,089 5,331,185 33. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 801,796 1,586,227 외화환산이익 1,412,346 1,132,378 유형자산처분이익 2,205 43,739 장기금융상품평가이익 2,339,654 81,948 무형자산처분이익 - 270,000 잡이익 1,809,978 825,823 투자자산처분이익 74,843 - 합계 6,440,822 3,940,115 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,420,680 1,419,202 외화환산손실 3,028,267 699,360 기타의대손상각비 13,998,898 - 매출채권처분손실 - 12,051 재고자산손상차손 314,066 3,564,792 유형자산처분손실 - 375,589 장기금융상품평가손실 43,831 466,263 종속기업투자처분손실 337,873 - 기부금 21,650 23,028 잡손실 443,608 111,750 투자자산 처분손실 227,050 101,502 무형자산 손상차손 319,581 - 유형자산 손상차손 5,738,503 - 합계 26,894,007 6,773,537 34. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 155,681 393,829 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,467,091) 348,539 ±이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (1,582,991) - ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (19,133) 920 = 법인세비용(수익) (3,913,534) 743,288 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (17,652,827) (975,048) 적용세율(당기:22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 - - 조정사항 비공제비용 268,324 532,638 세액공제 (284) (32,040) 법인세추납액 - 111,468 세율변동 등 기타차이 (4,181,574) 131,222 법인세비용 (3,913,534) 743,288 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계상하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감 기말 기 초 증감 기말 선급비용 3,515 9,313 12,828 773 2,049 2,822 퇴직급여충당부채 2,992,866 26,727 3,019,593 658,431 5,880 664,311 퇴직연금운용자산 (2,992,866) (26,727) (3,019,593) (658,431) (5,880) (664,311) 미수수익(유동) (68,381) 29,687 (38,694) (15,044) 6,531 (8,513) 감가상각누계액 (67,016) 21,033 (45,983) (14,744) 4,627 (10,117) 관계기업손상차손 2,672,299 1,087,471 3,759,770 587,906 239,244 827,150 미지급비용(연차수당) 28,098 (97,035) (68,937) 6,182 (21,348) (15,166) 장기금융상품평가손익 364,771 (2,780,659) (2,415,888) 80,250 (611,745) (531,495) 세금과공과 90,141 (55,544) 34,597 19,831 (12,220) 7,611 하자보수비(채권) 458,864 (458,865) (1) 100,950 (100,950) - 국고보조금 41,350 202,420 243,770 9,097 44,532 53,629 국고보조금(소프트웨어) 9,743 (7,214) 2,529 2,144 (1,587) 557 대손충당금 6,075,085 8,546,144 14,621,229 1,336,519 1,880,152 3,216,671 하자보수충당금 354,496 (39,078) 315,418 77,989 (8,597) 69,392 무형자산손상차손 560,406 - 560,406 123,289 - 123,289 재고자산손상차손 9,874,931 (9,549,355) 325,575 2,172,485 (2,100,859) 71,626 보험료 18,127 - 18,127 3,988 - 3,988 특수관계 외화대여금 평가손익 (438,841) 981,686 542,845 (96,545) 215,971 119,426 잡손실(당진시운전비즉시상각) 42,407 (6,441) 35,966 9,330 (1,417) 7,913 감가상각비(업무용승용차)-JNK히터 7,401 22,067 29,468 1,628 4,855 6,483 지급수수료(사채발행비) 50,792 (10,371) 40,421 11,174 (2,282) 8,892 대손금부인액 - 4,419,105 4,419,105 - 972,203 972,203 유형자산손상차손 - 5,738,503 5,738,503 - 1,262,471 1,262,471 전환권대가 - 1,962,562 1,962,562 - 431,764 431,764 전환권조정 - (1,058,413) (1,058,413) - (232,851) (232,851) 종속기업투자손상차손 - 1,847,478 1,847,478 - 406,445 406,445 이월결손금 - 7,195,412 7,195,412 - 1,582,991 1,582,991 매도가능증권평가손익(BS) (1,944) (526) (2,470) (428) (116) (544) 투자자산평가이익 (113) - (113) (25) - (25) 국고보조금(차량) 2,082 (711) 1,371 458 (156) 302 일시상각충당금 (2,082) 711 (1,371) (458) 156 (302) 감가상각비(업무용승용차)-아이플랜트 10,466 16,622 27,088 2,303 3,656 5,959 감가상각비(차량) - 41,894 41,894 - 9,217 9,217 장기금융상품평가손실 - 43,831 43,831 - 9,643 9,643 합계 20,086,597 18,101,727 38,188,323 4,419,052 3,982,379 8,401,431 (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감 기말 기 초 증감 기말 선급비용 - 3,515 3,515 - 773 773 퇴직급여충당부채 2,610,871 381,995 2,992,866 574,392 84,039 658,431 퇴직연금운용자산 (2,610,871) (381,995) (2,992,866) (574,392) (84,039) (658,431) 미수수익(유동) (37,355) (31,026) (68,381) (8,218) (6,826) (15,044) 감가상각누계액 (84,841) 17,825 (67,016) (18,665) 3,921 (14,744) 관계기업손상차손 1,382,323 1,289,976 2,672,299 304,111 283,795 587,906 미지급비용(연차수당) 32,423 (4,325) 28,098 7,133 (951) 6,182 장기금융상품평가손익 (484,235) 849,006 364,771 (106,531) 186,781 80,250 세금과공과 90,141 - 90,141 19,831 - 19,831 자기주식 1,538,298 (1,538,298) - 338,426 (338,426) - 하자보수비(채권) 458,864 - 458,864 100,950 - 100,950 국고보조금 37,429 3,921 41,350 8,234 863 9,097 국고보조금(소프트웨어) 18,893 (9,150) 9,743 4,157 (2,013) 2,144 대손충당금 3,700,269 2,374,816 6,075,085 814,059 522,460 1,336,519 장기미지급비용(주식보상비) 96,742 (96,742) - 21,283 (21,283) - 하자보수충당금 217,921 136,575 354,496 47,943 30,046 77,989 무형자산손상차손 841,406 (281,000) 560,406 185,109 (61,820) 123,289 재고자산손상차손 6,572,578 3,302,353 9,874,931 1,445,965 726,520 2,172,485 유형자산손상차손(중단) 5,503,948 (5,503,948) - 1,210,869 (1,210,869) - 재고자산손상차손(중단) 1,483,803 (1,483,803) - 326,437 (326,437) - 보험료 18,127 - 18,127 3,988 - 3,988 유형자산손상차손 498,000 (498,000) - 109,560 (109,560) - 특수관계 외화대여금 평가손익 (262,715) (176,126) (438,841) (57,797) (38,748) (96,545) 잡손실(당진시운전비즉시상각) 48,848 (6,441) 42,407 10,747 (1,417) 9,330 감가상각비(업무용승용차) - 17,867 17,867 - 3,931 3,931 매도가능증권평가손익(BS) - (1,944) (1,944) - (428) (428) 투자자산평가이익 - (113) (113) - (25) (25) 국고보조금(차량) - 2,082 2,082 - 458 458 일시상각충당금 - (2,082) (2,082) - (458) (458) 지급수수료(사채발행비) - 50,792 50,792 - 11,174 11,174 합계 21,670,867 (1,584,270) 20,086,597 4,767,591 (348,539) 4,419,052 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 (19,133) 920 35. 주당손익 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 ① 기본주당이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 (11,665,003,336) (1,750,906,470) 가중평균유통주식수 14,400,708 10,049,807 기본주당손익 (810) (174) ② 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:주) 기간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 가중평균주식수 2017.1.1~2017.12.31 14,823,446 422,738 14,400,708 365/365 14,400,708 (단위:주) 기간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 2016.01.01~2016.08.17 8,000,000 421,780 7,578,220 230 1,742,990,600 2016.08.18~2016.08.24 11,500,000 (421,780) 11,078,220 7 77,547,540 2016.08.25~2016.09.30 14,823,446 (422,738) 14,400,708 129 1,857,691,332 합계 366 3,678,229,472 가중평균유통주식수 10,049,807 (2) 희석주당이익당기와 전기에 잠재적보통주가 발행되었다고 가정할 경우, 주당손익이 증가함으로 인해 희석효과는 없습니다. 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익 (단위:원,주) 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 (11,665,003,336) (1,750,906,470) 전환사채 이자비용 220,067,717 - 전환권대가 평가손실 485,168,961 - 조정된 순이익 (10,959,766,657) (1,750,906,470) 가중평균유통보통주식수 17,142,945 10,341,911 희석주당이익 (639) (169) ② 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:주) 기간 항목 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 2017.01.01~2017.12.31 유통 발행주식 14,823,446 422,738 14,400,708 365 5,256,258,420 2017.01.01~2017.05.21 전환사채 2,607,561 - 2,607,561 141 367,666,101 2017.05.22~2017.08.20 전환사채 2,646,202 - 2,646,202 91 240,804,382 2017.08.21~2017.12.31 전환사채 2,950,722 - 2,950,722 133 392,446,026 합계 365 6,257,174,929 가중평균유통주식수 17,142,945 (단위:주) 기간 항목 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 2016.01.01~2016.08.17 유통 발행주식 8,000,000 421,780 7,578,220 230 1,742,990,600 2016.08.18~2016.08.24 유통 발행주식 11,500,000 421,780 11,078,220 7 77,547,540 2016.08.25~2016.12.31 유통 발행주식 14,823,446 422,738 14,400,708 129 1,857,691,332 2016.11.21~2016.12.31 전환사채 2,607,561 - 2,607,561 41 106,910,001 합계 366 3,785,139,473 가중평균유통주식수 10,341,911 36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 20,904 8,666 단기은행예치금 8,126,907 30,829,470 합 계 8,147,811 30,838,136 (2) 영업에서 창출된 현금흐름 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 (13,739,294,070) (1,718,336,547) 2. 조정: 21,397,038,260 6,205,741,607 외화환산이익 (1,412,346,216) (1,132,377,878) 외화환산손실 3,028,267,469 699,360,338 퇴직급여 429,248,398 435,100,566 대손상각비 10,569,305 20,802,004 감가상각비 2,449,884,030 2,653,134,826 무형자산상각비 56,204,685 95,863,796 이자수익 (570,118,326) (323,841,942) 장기금융상품평가이익 (2,339,654,034) (81,948,478) 지분법이익 (12,761,760) (47,761,166) 유형자산처분이익 (2,205,456) (13,635,363) 유형자산처분손실 - 375,589,277 무형자산처분이익 - (270,000,000) 파생상품평가이익 (237,334,829) (477,570,161) 무형자산손상차손 319,580,691 - 종속기업주식처분손실 337,873,339 - 기타의 대손상각비 13,998,898,272 - 파생상품평가손실 2,506 926,171,507 재고자산손상차손 314,066,244 - 유형자산손상차손 5,738,502,896 - 전환권대가평가손실 622,011,489 - 장기금융상품평가손실 43,830,977 466,263,324 이자비용 1,921,338,772 2,080,337,867 지분법손실 799,692,146 56,964,982 법인세비용(수익) (4,069,214,138) 743,288,108 기타 조정 (29,298,200) - 3. 운전자본의 변동 (14,849,858,765) (22,043,985,920) 파생상품자산의 감소(증가) 464,081,094 - 매출채권의 감소(증가) (28,862,876,267) 278,001,605 미청구공사의 감소(증가) 9,958,751,851 (19,903,363,612) 미수금의 감소(증가) (790,576,813) 274,090,426 선급금의 감소(증가) (962,924,217) 419,652,397 선급비용의 감소(증가) (113,222,734) 63,828,617 부가세대급금의 감소(증가) (16,524,786) 206,189,575 재고자산의 감소(증가) 200,124,371 3,341,731,068 매입채무의 증가(감소) 11,054,067,644 (1,442,850,389) 미지급금의 증가(감소) (1,321,052,751) (302,947,591) 선수금의 증가(감소) (1,597,238,005) (4,189,511,413) 선수수익의 증가(감소) 202,420,021 3,920,510 예수금의 증가(감소) (627,627,969) 582,967,116 파생상품부채의 증가(감소) (912,682,440) (2,148,997,041) 부가세예수금의 증가(감소) (812,766,017) 712,098,931 미지급비용의 증가(감소) (278,507,690) 3,390,807 장기미지급비용의 증가(감소) - 124,238,333 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (330,000,000) (203,000,000) 하자보수충당부채의 증가(감소) (39,078,027) 136,574,741 퇴직금의 지급 (64,226,030) - 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (7,192,114,575) (17,556,580,860) (3) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 무상증자 - 1,661,733 장기차입금 유동성 대체 6,000,000 - 37. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. (주)JFK메탈 KC Thermal 제이테크 (주)비제이전자 기타특수관계자 임직원 (2) 당기과 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매입 임대료수입 이자수익 기타수익 기타비용 자금대여 자금회수 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 5,152,525 - - - 723,712 - - KC Thermal - - - 1,485,000 13,165 - - 제이테크 4,208,450 360,000 122,134 - 10,317 7,000,000 3,240,000 기타특수관계자 임직원 - - 10,448 - - 257,500 262,674 합계 9,360,975 360,000 132,582 1,485,000 747,194 7,257,500 3,502,674 2) 전기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출 매입 임대료수입 이자수익 기타수익 기타비용 자금대여 자금회수 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. (9,849) - - - - 820,954 - - 기타특수관계자 임직원 - - - 11,638 - - 460,000 351,956 합계 (9,849) - - 11,638 - 820,954 460,000 351,956 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 선급금 매입채무 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 15,679 - - - 4,506,740 KC Thermal 132,880 - - - - 제이테크 - 231,000 5,660,000 49,340 894,985 기타특수관계자 임직원 - - 460,386 - - 합계 148,559 231,000 6,120,386 49,340 5,401,725 2) 전기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출채권 단기대여금 매입채무 기타채무 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 17,685 - 474,488 27,627 기타특수관계자 임직원 - 465,560 - - 합계 17,685 465,560 474,488 27,627 (4) 당기와 전기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,570,577 3,074,826 퇴직급여 105,926 164,131 합계 1,676,503 3,238,957 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. 38. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 52,751,450 67,305,050 차감: 현금및현금성자산 8,147,811 30,838,136 순부채 44,603,639 36,466,914 부채총계 83,504,923 101,658,929 총자본 60,922,940 75,358,527 자본조달비용 137.07% 134.90% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 연결실체는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR INR USD EUR 자산: 현금및현금성자산 1,354,864 2,341,095 - 1,774,126 811,579 매출채권및기타채권 34,623,295 26,827,040 423,018 17,737,384 - 자산 합계 35,978,159 29,168,135 423,018 19,511,510 811,579 부채: 매입채무및기타채무 12,180,581 4,706,329 - 5,123,356 - 부채 합계 12,180,581 4,706,329 - 5,123,356 - 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 1,856,211 (1,856,211) 1,122,276 (1,122,276) EUR 1,908,021 (1,908,021) 63,303 (63,303) INR 32,995 (32,995) - - 2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,147,811 30,838,136 단기금융상품 1,603,106 5,981,804 매출채권및기타채권 69,345,224 74,631,474 매도가능금융자산 1,391,830 1,476,989 장기금융상품 19,813,983 7,843,941 장기수취채권 171,905 542,661 합 계 100,473,859 121,315,005 3) 유동성위험유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 당기말 장부금액 잔존계약만기 1년이하 5년초과 차입금 52,751,450 37,530,000 15,221,450 매입채무 26,028,709 26,028,709 - 기타지급채무 844,764 844,764 - 당기말 장부금액 잔존계약만기 1년이하 5년초과 차입금 67,305,050 44,687,750 22,617,300 매입채무 18,025,654 18,025,654 - 기타지급채무 5,775,467 5,775,467 - (3) 공정가치 추정연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: -당기손익인식금융자산 - 237,335 - 237,335 -당기손익인식금융부채 - 3 - 3 전기말: -당기손익인식금융자산 - 477,570 - 477,570 -당기손익인식금융부채 - 926,172 - 926,172 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 39. 영업부문 회사의 영업부문은 히터, ACC, 기타 부문으로 구성되어 있으며, 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다. (1) 부문별 손익 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 합계 매출액 119,272,382 145,200 119,417,582 영업이익 3,093,602 (2,071,581) 1,022,021 당기순이익 (11,999,668) (1,739,626) (13,739,294) (단위: 천원) 구분 히터 ACC 합계 매출액 142,620,898 917,457 143,538,355 영업이익 5,426,311 (2,869,329) 2,556,982 당기순이익 993,243 (2,711,579) (1,718,336) (2) 부문별 자산부채 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 합계 자산총계 134,095,406 10,332,457 144,427,863 부채총계 82,865,974 638,949 83,504,923 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 기타 합계 자산총계 154,828,218 22,179,238 10,000 177,017,456 부채총계 100,807,122 851,807 - 101,658,929 (3) 지역별 매출액 (단위: 천원) 지역 당기 전기 국내 46,092,255 78,027,897 남미 444,338 2,636,893 아시아 23,817,080 45,901,241 아프리카 45,312,088 4,453,634 유럽 2,275,051 - 중동 1,467,155 12,518,690 호주 9,615 - 총합계 119,417,582 143,538,355 40. 종속기업의 처분연결실체는 당분기 중 종속기업인 LACC-JNK, Inc 와 ㈜제이테크를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 LACC-JNK, Inc 1 ㈜제이테크 336,750 합 계 336,751 (2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 LACC-JNK, Inc ㈜제이테크 합 계 유동자산 현금및현금성자산 5,825 2,368,764 2,374,589 매출채권및 기타채권 8,782,607 16,304,069 25,086,676 재고자산 - 55,450 55,450 기타유동자산 129,106 746,252 875,358 비유동자산 장기매출채권및 기타채권 - 920,372 920,372 유형자산 6,570 8,667,265 8,673,835 무형자산 15,032 - 15,032 기타비유동자산 - 328,110 328,110 유동부채 매입채무및 기타채무 8,181,239 6,094,553 14,275,792 단기차입금 752,136 16,070,000 16,822,136 기타유동부채 - 2,618,745 2,618,745 비유동부채 차입금 - 2,700,000 2,700,000 처분한 순자산 장부금액 합계 5,765 1,906,984 1,912,749 (3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 LACC-JNK, Inc ㈜제이테크 합 계 처분대가의 공정가치 1 336,750 336,751 처분한 순자산의 장부금액 5,765 1,906,985 1,912,750 비지배주주지분 - 962,779 962,779 처분한 종속기업과 관련된 해외사업장환산 외환차이 누계액 (87,045) - (87,045) 지배력 상실 후 관계기업투자증권대체 - 362,392 362,392 처분손익 (92,809) (245,064) (337,873) (4) 종속기업의 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 LACC-JNK, Inc ㈜제이테크 합 계 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 1 336,750 336,751 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 (5,825) (2,368,764) (2,374,589) 순현금흐름 (5,824) (2,032,014) (2,037,838) 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2017.12.31 현재 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 77,571,316,056 88,931,601,641 70,711,875,058 현금및현금성자산 7,666,265,368 26,045,854,499 22,405,758,657 단기금융상품 1,596,500,000 5,981,500,000 3,102,266,805 매출채권 64,668,625,566 47,635,650,514 39,108,889,755 기타수취채권 1,443,454,021 7,458,342,172 1,085,241,754 파생상품자산 237,334,829 702,986,277 1,084,350,941 기타유동자산 1,845,262,609 62,061,090 29,003,000 당기법인세자산 29,003,000 477,570,161 재고자산 84,870,663 567,636,928 3,896,364,146 비유동자산 57,403,819,060 49,746,537,647 56,259,256,951 장기금융상품 19,236,813,488 6,825,496,105 12,449,940,604 매도가능금융자산 1,239,460,510 1,222,213,210 1,219,263,510 종속기업투자 700,000,000 3,518,812,000 3,518,812,000 관계기업투자 1,552,167,133 359,945,986 1,162,361,560 투자부동산 12,862,874,888 13,102,559,666 6,071,511,333 유형자산 12,364,269,569 19,271,911,437 22,551,907,628 무형자산 957,768,526 974,382,059 1,273,025,852 장기수취채권 113,284,150 121,717,150 1,977,246,350 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 75,485,667 이연법인세자산 8,377,180,796 4,349,500,034 4,728,017,734 비유동매각예정자산 1,231,684,713 자산총계 134,975,135,116 138,678,139,288 126,971,132,009 부채 유동부채 74,193,238,807 50,724,098,464 63,586,538,618 매입채무 25,904,569,239 17,148,003,094 14,704,768,376 기타지급채무 576,747,347 1,437,608,069 651,233,946 단기차입금 27,730,000,000 29,000,000,000 35,960,000,000 유동성장기차입금 6,000,000,000 유동성전환사채 10,904,149,588 파생상품부채 2,506 926,171,507 2,148,997,041 기타유동부채 3,075,070,127 2,190,892,874 10,121,539,255 당기법인세부채 2,700,000 21,422,920 비유동부채 4,029,268,943 20,120,292,431 6,314,662,181 전환사채 10,000,000,000 장기차입금 3,600,000,000 9,600,000,000 6,000,000,000 장기미지급비용 96,741,667 임대보증금 5,000,000 5,000,000 순확정급여부채 108,851,715 160,797,176 하자보수충당부채 315,417,228 354,495,255 217,920,514 부채총계 78,222,507,750 70,844,390,895 69,901,200,799 자본 자본금 7,411,733,000 7,411,733,000 4,000,000,000 자본잉여금 38,572,597,514 38,572,597,514 25,275,581,428 기타자본항목 (5,706,751,410) (5,706,751,410) (5,702,287,130) 기타포괄손익누계액 224,309,650 (309,400,565) (165,071,142) 이익잉여금(결손금) 16,250,738,612 27,865,569,854 33,661,708,054 자본총계 56,752,627,366 67,833,748,393 57,069,931,210 자본과부채총계 134,975,135,116 138,678,139,288 126,971,132,009 포괄손익계산서 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 96,715,708,157 106,772,446,004 118,455,723,056 매출원가 84,803,035,356 96,835,168,823 103,372,203,176 매출총이익 11,912,672,801 9,937,277,181 15,083,519,880 판매비와관리비 7,306,477,464 8,752,601,090 7,695,825,720 영업이익(손실) 4,606,195,337 1,184,676,091 7,387,694,160 기타이익 6,533,239,391 3,706,507,401 7,961,990,521 기타손실 29,136,169,681 9,890,860,269 5,607,728,409 금융수익 5,299,292,491 5,024,098,171 1,771,957,188 금융원가 2,212,407,227 4,682,698,665 4,718,495,930 법인세비용차감전순이익(손실) (14,909,849,689) (4,658,277,271) 6,795,417,530 법인세비용 (3,947,219,940) 376,776,753 966,284,367 계속영업이익(손실) (10,962,629,749) (5,035,054,024) 5,829,133,163 중단영업이익(손실) (2,603,247,944) 당기순이익(손실) (10,962,629,749) (5,035,054,024) 3,225,885,219 기타포괄손익 601,545,122 (147,591,599) 131,684,951 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 533,710,215 (144,329,423) (140,352,282) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 533,710,215 (144,329,423) (140,352,282) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 67,834,907 (3,262,176) 272,037,233 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 67,834,907 (3,262,176) 272,037,233 총포괄손익 (10,361,084,627) (5,182,645,623) 3,357,570,170 계속영업 총포괄이익 (10,361,084,627) (5,182,645,623) 5,960,818,114 중단영업 총포괄손실 (2,603,247,944) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (761) (501) 431 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (761) (501) 779 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (348) 자본변동표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 4,000,000,000 25,275,581,428 (6,533,317,510) (24,718,860) 30,163,785,602 52,881,330,660 당기순이익(손실) 3,225,885,219 3,225,885,219 지분의 발행 무상증자 해외사업환산손익 (140,352,282) (140,352,282) 보험수리적손익 272,037,233 272,037,233 자기주식 거래로 인한 증감 831,030,380 831,030,380 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 831,030,380 (140,352,282) 3,497,922,452 4,188,600,550 2015.12.31 (기말자본) 4,000,000,000 25,275,581,428 (5,702,287,130) (165,071,142) 33,661,708,054 57,069,931,210 2016.01.01 (기초자본) 4,000,000,000 25,275,581,428 (5,702,287,130) (165,071,142) 33,661,708,054 57,069,931,210 당기순이익(손실) (5,035,054,024) (5,035,054,024) 지분의 발행 1,750,000,000 14,958,749,086 16,708,749,086 무상증자 1,661,733,000 (1,661,733,000) 해외사업환산손익 (144,329,423) (144,329,423) 보험수리적손익 (3,262,176) (3,262,176) 자기주식 거래로 인한 증감 (4,464,280) (4,464,280) 배당금지급 (757,822,000) (757,822,000) 자본 증가(감소) 합계 3,411,733,000 13,297,016,086 (4,464,280) (144,329,423) (5,796,138,200) 10,763,817,183 2016.12.31 (기말자본) 7,411,733,000 38,572,597,514 (5,706,751,410) (309,400,565) 27,865,569,854 67,833,748,393 2017.01.01 (기초자본) 7,411,733,000 38,572,597,514 (5,706,751,410) (309,400,565) 27,865,569,854 67,833,748,393 당기순이익(손실) (10,962,629,749) (10,962,629,749) 지분의 발행 무상증자 해외사업환산손익 533,710,215 533,710,215 보험수리적손익 67,834,907 67,834,907 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 (720,036,400) (720,036,400) 자본 증가(감소) 합계 533,710,215 (11,614,831,242) (11,081,121,027) 2017.12.31 (기말자본) 7,411,733,000 38,572,597,514 (5,706,751,410) 224,309,650 16,250,738,612 56,752,627,366 현금흐름표 제 20 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (5,197,224,304) (14,371,198,358) 14,395,313,317 당기순이익(손실) (10,962,629,749) (5,035,054,024) 3,225,885,219 당기순이익조정을 위한 가감 21,416,013,779 10,448,348,240 5,557,173,801 외화환산이익 (1,412,346,216) (1,090,926,837) (2,580,615,961) 외화환산손실 2,874,797,972 698,946,138 952,630,997 이자수익 (578,053,051) (566,159,769) (1,332,686,270) 장기금융상품평가이익 (2,339,654,034) (81,948,478) (753,978,549) 장기금융상품평가손실 466,263,324 273,749,932 감가상각비 1,588,447,664 1,498,079,148 1,469,734,891 무형자산상각비 53,113,533 73,401,193 84,829,190 이자비용 1,407,656,763 1,431,852,515 1,303,667,724 퇴직급여 429,248,398 435,100,566 533,551,959 유형자산처분이익 (2,205,456) (13,635,363) 유형자산처분손실 28,022,610 무형자산처분이익 (270,000,000) 파생금융자산평가이익 (237,334,829) (477,570,161) 파생금융자산평가손실 2,506 926,171,507 1,011,492,327 무형자산손상차손환입 (130,000,000) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 2,934,948,494 487,560,000 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 525,446,390 802,415,574 재고자산손상차손 314,066,244 3,564,791,788 262,436,883 유형자산손상차손 5,738,502,896 498,000,000 전환권대가평가손실 622,011,489 대손상각비 1,210,000 (135,026,121) 135,026,121 기타의 대손상각비 13,798,422,701 2,294,233,853 1,859,938,897 상여금 831,026,640 중단영업(처분)손실 431,325,918 법인세비용 (4,046,813,684) 376,776,753 707,043,102 대손충당금환입 (255,454,001) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (14,888,752,361) (18,930,226,042) 5,396,661,359 매출채권의 감소(증가) (31,702,048,364) 5,169,441,993 (657,744,143) 미수금의 감소(증가) (372,068,952) 132,713,443 (1,576,272,731) 미청구공사의 감소(증가) 9,552,434,715 (17,196,840,940) 8,815,547,670 선급금의 감소(증가) (1,073,247,871) 306,995,781 288,014,815 선급비용의 감소(증가) (153,139,602) 74,368,883 (182,345,433) 재고자산의 감소(증가) 168,700,021 (236,064,570) 1,430,319,172 매입채무의 증가(감소) 9,387,029,132 2,378,228,950 (5,242,284,290) 미지급금의 증가(감소) (838,745,144) 532,958,710 (841,666,818) 선수금의 증가(감소) 1,328,432,944 (8,584,585,034) 5,612,169,424 선수수익의 증가(감소) 202,420,021 3,920,510 5,170,779 예수금의 증가(감소) (477,482,500) 573,731,690 (4,476,449) 미지급비용의 증가(감소) (29,131,358) 6,088,509 35,160,793 퇴직금의 지급 (64,226,030) (22,836,366) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 124,238,333 83,613,103 장기미지급비용의 증가(감소) (330,000,000) (203,000,000) (360,000,000) 하자보수충당부채의 증가(감소) (39,078,027) 136,574,741 53,086,858 파생상품자산의 감소(증가) 464,081,094 174,882,980 파생상품부채의 증가(감소) (912,682,440) (2,148,997,041) (2,213,678,005) 이자수취(영업) 342,311,741 560,213,201 1,324,758,203 이자지급(영업) (1,118,502,884) (1,405,505,611) (1,313,636,826) 법인세납부(환급) 14,335,170 (8,974,122) 204,471,561 투자활동현금흐름 (11,666,337,620) (4,419,043,174) (4,187,078,646) 단기금융상품의 처분 5,981,500,000 791,716,805 3,474,538,572 단기대여금및수취채권의 처분 4,121,914,120 383,960,280 2,851,551,638 장기금융상품의 처분 6,405,614,245 8,453,679,969 8,321,492,108 차량운반구의 처분 850,000 13,636,363 사무용비품의 처분 1,440,909 100,000 회원권의 처분 500,000,000 106,680,846 임차보증금의 감소 44,119,000 290,136,657 57,272,990 금융리스자산의 처분 10,671,747 종속기업에 대한 투자자산의 처분 336,751,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 1,200,000,000 단기금융상품의 취득 (1,596,500,000) (3,670,950,000) (1,483,060,572) 단기대여금및수취채권의 취득 (8,297,966,000) (2,534,660,000) (2,249,492,028) 장기대여금및수취채권의 취득 (758,364,000) 장기금융상품의 취득 (16,477,277,594) (3,213,550,316) (13,707,015,497) 토지(투자)의 취득 (17,247,300) (2,949,700) (1,180,000,000) 토지의 취득 (2,017,385,373) 건물(투자)의 취득 (73,648,460) 기계장치의 취득 (2,870,780,243) 구축물의 취득 (252,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (2,300,000) 차량운반구의 취득 (81,378,759) (64,975,553) 사무용비품의 취득 (28,930,000) (560,117) 건설중인자산의 취득 (180,050,000) (11,810,320) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (36,500,000) (107,500,000) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (4,757,400) 임차보증금의 증가 (35,686,000) (129,007,457) (24,964,000) 회원권의 취득 (3,960,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (487,560,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,917,300,000) (100,000,000) 재무활동현금흐름 (1,990,036,400) 22,591,462,806 (4,870,729,600) 단기차입금의 증가 3,000,000,000 전환사채의 증가 10,000,000,000 장기차입금의 증가 3,600,000,000 임대보증금의 증가 5,000,000 주식의 발행 16,708,749,086 단기차입금의 상환 (1,270,000,000) (9,960,000,000) (3,400,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (1,470,729,600) 배당금지급 (720,036,400) (757,822,000) 자기주식의 취득 (4,464,280) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (18,853,598,324) 3,801,221,274 5,337,505,071 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 474,009,193 (161,125,432) (144,033,768) 현금및현금성자산의순증가(감소) (18,379,589,131) 3,640,095,842 5,193,471,303 기초현금및현금성자산 26,045,854,499 22,405,758,657 17,212,287,354 기말현금및현금성자산 7,666,265,368 26,045,854,499 22,405,758,657 5. 재무제표 주석 제 20(당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지 제 19(전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지 제이엔케이히터 주식회사 1. 회사의 개요 제이엔케이히터 주식회사(이하 "회사")는 1998년 9월 28일 산업용 가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 14,823,466주입니다. 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 통하여 당기말 7,412백만원에 이르고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 관계 김 방 희 3,621,098 24.43% 대표이사 현대커머셜주식회사 1,300,000 8.77% 기 타 9,902,368 66.80% 계 14,823,466 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리되지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류됩니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 94,725백만원, 매도가능금융자산 1,239백만원, 그리고 당기손익인식금융자산 237백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 94,725백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호가 2017년 12월 31일 현재 금융자산에 적용될 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,239백만원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,239백만원입니다.예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공장가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 74,720백만원 중 0.003백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 채무상품 94,725백만원(대여금 및 수취채권 94,725백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 1,239백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 14,964백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 계약 식별기업회계기준서 제1115호에 따르면 복수의 계약이라도 특정 요건을 만족하는 경우에는 둘 이상의 계약을 결합하여 단일계약으로 회계처리 하여야 합니다. 따라서 회사가 수익을 인식하는 계약단위가 기존 대비 변경될 수 있습니다.2) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 히터 사업부문은 고객이 주문한 히터를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 장단기의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 96,597백만원으로 당사 총 수익의 99.9%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.5) 변동대가당사의 히터 사업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 하자보수를 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 6) 계약체결 증분원가당사는 고객과의 계약 체결을 위하여 수수료를 지급하는 경우가 있으며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결증분원가는자산으로 인식되고,예상 계약기간에 걸쳐 상각됩니다. 다만, 당사는 이러한 증분원가의 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.당기말 현재 당사는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호가 적용되는 경우 현재 비용으로 인식되던 지급수수료의 일부가 자산으로 인식되어 일정 기간에 걸쳐 상각되므로, 관련 자산(계약체결 증분원가) 및 상각비가 새롭게 인식되고, 지급수수료가 감소할 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사(당사)는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 영업부문 당사의 영업부문은 최고영업의사결정권자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시되고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 공시하였습니다. 2.3 외화환산 재무제표의 작성을 위해, 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.4 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 2.5 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.2.6 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 30년 기계장치 10년 비품 10년 차량운반구 5년 구축물 5년/10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.7 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산중 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.8 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어와 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.한편, 회사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.2.10 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자산으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.2) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.2.11 리스거래 회계처리리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.1) 회사가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다. 2) 회사가 리스이용자인 경우회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융 비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.2.13 퇴직급여채무 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 2.14 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.사후처리관련 충당부채는 방화재 생산시설의 건축과 관련하여 발생하며, 이에 대응하는 자산은 시설장치로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 미래기대현금흐름은당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율을 할인하여 측정됩니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.2.15 수익인식회사는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.16 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구분 단위원가 결정방법 상품 개별법 원재료 이동평균법 미착품 개별법 재고자산의 시가(원재료는 현행대체원가, 그 외는 순실현가능가치)가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실과 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 2.17 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다.자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.18 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.2.19 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.2.20 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.21 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 3월 6일 이사 회에서 발행이 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 7,666,265 - 7,666,265 단기금융상품 - 1,596,500 - 1,596,500 매출채권 - 64,668,626 - 64,668,626 파생상품자산 237,335 - - 237,335 기타수취채권 - 1,443,454 - 1,443,454 소 계 237,335 75,374,845 - 75,612,180 비유동: 장기금융상품 - 19,236,813 - 19,236,813 매도가능금융자산 - - 1,239,461 1,239,461 장기수취채권 - 113,284 - 113,284 소 계 - 19,350,097 1,239,461 20,589,558 합 계 237,335 94,724,942 1,239,461 96,201,738 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 26,045,854 - 26,045,854 단기금융상품 - 5,981,500 - 5,981,500 매출채권 - 47,635,651 - 47,635,651 파생상품자산 477,570 - - 477,570 기타수취채권 - 7,458,342 - 7,458,342 소 계 477,570 87,121,347 - 87,598,917 비유동: 장기금융상품 - 6,825,496 - 6,825,496 매도가능금융자산 - - 1,222,213 1,222,213 장기수취채권 - 121,717 - 121,717 소 계 - 6,947,213 1,222,213 8,169,426 합 계 477,570 94,068,560 1,222,213 95,768,343 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동: 매입채무 - 25,904,569 25,904,569 기타지급채무 - 576,747 576,747 단기차입금 - 27,730,000 27,730,000 유동성장기부채 - 6,000,000 6,000,000 유동성전환사채 - 10,904,150 10,904,150 파생상품부채 3 - 3 소계 3 71,115,466 71,115,469 비유동: 전환사채 - - - 장기차입금 - 3,600,000 3,600,000 임대보증금 - 5,000 5,000 소계 - 3,605,000 3,605,000 합계 3 74,720,466 74,720,469 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동: 매입채무 - 17,148,003 17,148,003 기타지급채무 - 1,437,608 1,437,608 단기차입금 - 29,000,000 29,000,000 파생상품부채 926,172 - 926,172 소계 926,172 47,585,611 48,511,783 비유동: 전환사채 - 10,000,000 10,000,000 장기차입금 - 9,600,000 9,600,000 임대보증금 - 5,000 5,000 소계 - 19,605,000 19,605,000 합계 926,172 67,190,611 68,116,783 (3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 578,053 566,160 외환차익(차손) (1,194,397) 382,961 외화환산이익(손실) (2,262,108) 533,273 당기손익인식금융자산 파생상품에 대한 평가이익 237,335 477,570 파생상품에 대한 평가손실 3 926,172 전환권 대가 평가손실 622,011 - 파생상품에 대한 거래이익 4,466,131 3,837,419 파생상품에 대한 거래손실 182,736 2,324,675 상각후 원가로 측정하는 금융부채 이자비용 1,407,657 1,431,853 외환차익(차손) (293,314) (185,134) 외화환산이익(손실) 799,656 (141,292) 5. 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 외환은행 1,500,000 1,500,000 담보 기업은행 96,500 481,500 담보 신한은행 - 1,000,000 담보 합계 1,596,500 2,981,500 6. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 41,919,382 15,528,782 대손충당금 (1,210) - 미청구공사 22,750,453 32,106,869 소계 64,668,625 47,635,651 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 만기미도래(3개월내) 1년~2년이내 2년 경과 손상채권 당기말 41,919,382 41,918,172 - - 1,210 전기말 15,528,782 15,528,782 - - - (3) 당기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 기초 - 135,026 설정 1,210 - 환입 - (135,026) 기말 1,210 - 7. 기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기대여금 15,372,076 12,955,022 대손충당금 (14,274,940) (5,775,035) 미수금 724,444 352,375 대손충당금 (402,527) (147,605) 미수수익 309,327 73,585 대손충당금 (284,926) - 소계 1,443,454 7,458,342 비유동 보증금 113,284 121,717 소계 113,284 121,717 합계 1,556,738 7,580,059 (2) 당기 중 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 기초 5,922,640 3,628,406 설정 13,714,312 2,294,234 환입 (255,454) - 대체(주1) (4,419,105) - 기말 14,962,393 5,922,640 (주1) 당기 중 LACC 단기대여금 대손충당금 중 4,419,105천원이 종속기업투자증권손상차손으로 대체되었습니다. 8. 파생상품 (1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 매매목적 통화옵션 매도 2019-06-21 USD 1,179.00 7,200,000.00 통화옵션 매도 2018-06-27 EURO 1,300.00 3,000,000.00 통화옵션 매도 2018-01-31 EURO 1,318.70 5,000,000.00 (2) 보고기간 종료일 현재 회사의 파생상품 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화옵션 237,335 3 477,570 926,172 9. 기타유동자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,448,827 375,579 대손충당금 (84,111) - 선급비용 480,547 327,407 합계 1,845,263 702,986 (2) 당기 중 기타유동자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 기초 - 설정 84,111 기말 84,111 10. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 - 10,000 제품 13,495 263,691 평가손실충당금 (13,495) - 원재료 361,652 291,700 평가손실충당금 (290,571) - 저장품 13,790 2,246 합계 84,871 567,637 (2) 당기 중 재고자산에 대한 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 기초 - 설정 304,066 기말 304,066 11. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 1,222,213 1,219,264 취득 17,247 2,949 기말금액 1,239,460 1,222,213 (2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대한설비조합 39,264 39,264 자본재공재조합 1,200,196 1,182,949 합계 1,239,460 1,222,213 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공 정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 아이플랜트 70.00% 70.00% 한국 12월 31일 제조업 (2) 당기 중 연결재무제표에서 제외된 기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 (주)제이테크 당기 중 지분 매각으로 인한 종속기업에서 제외 LACC-JNK, Inc 당기 중 지분 매각으로 인한 종속기업에서 제외 (3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)아이플랜트 11,113,032 6,288,390 4,824,641 24,536,794 89,450 89,977 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)제이테크 34,689,940 25,661,894 9,028,046 31,492,747 (628,921) (628,921) (주)아이플랜트 16,648,212 11,713,547 4,934,665 32,632,404 1,166,976 1,166,976 LACC-JNK, Inc 9,711,041 14,385,600 (4,674,559) 905,930 (648,593) (775,376) (4) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 장부금액은 다음과 같습니다. 당기 > (단위:천원) 구분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)아이플랜트 700,000 3,517,249 700,000 (단위:천원) 구분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)제이테크 2,818,812 3,041,616 2,818,812 (주)아이플랜트 700,000 3,454,265 700,000 LACC-JNK, Inc (주1) 1,128,470 - - 합계 4,647,282 6,495,881 3,518,812 (주1) LACC-JNK, Inc 장부금액에 대하여 487,560천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 JNK India Pvt.Ltd 26.00% 26.00% 인도 12월 31일 제조업 JFK메탈 30.44% 33.33% 한국 12월 31일 제조업 KC Thermal 40.00% - 한국 12월 31일 제조업 제이테크 19.00% 49.51% 한국 12월 31일 제조업 BJ전자 39.02% 39.02% 한국 12월 31일 제조업 (6) 보고기간 종료일 현재 신규로 편입된 관계기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 사유 KC Thermal 당기 중 지분 인수를 통한 관계기업 편입 제이테크 당기 중 일부 지분 매각을 통한 종속기업에서 관계기업으로 전환 (7) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNK India Pvt.Ltd 1,796,103 1,481,878 314,225 1,859,197 49,084 30,162 JFK메탈 1,794,600 933,117 861,483 474,902 (310,901) (310,901) KC Thermal 3,977,643 842,773 3,134,870 619,749 (909,261) (906,515) 제이테크 16,867,127 26,595,559 (9,728,432) 19,008,400 (15,797,136) (15,797,136) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNK India Pvt.Ltd 1,632,067 1,348,003 284,064 3,465,166 183,697 190,081 JFK메탈 2,021,245 1,048,861 972,384 222,333 (170,894) (170,894) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - (8) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 장부금액은 다음과 같습니다. 당기 > (단위:천원) 구분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 JNK India Pvt.Ltd 35,816 81,699 35,816 JFK메탈(주1) 700,005 262,192 262,192 KC Thermal(주2) 1,917,300 1,253,948 1,254,159 제이테크(주3) 362,392 - - BJ전자 1,200,000 - - 합계 4,215,513 1,597,839 1,552,167 (주1) 당기 중 JFK메탈 장부금액에 대하여 61,938천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 당기 중 KC Thermal 장부금액에 대하여 663,141천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 당기 중 제이테크 장부금액에 대하여 362,392천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 JNK India Pvt.Ltd 35,816 73,857 35,816 JFK메탈(주1) 700,005 324,130 324,130 BJ전자(주1) 1,200,000 - - 합계 1,935,821 397,987 359,946 (주1) BJ전자 장부금액에 대하여 426,541천원, JFK메탈 장부금액에 대하여 375,875천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기 와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초순장부금액 7,495,522 5,351,476 255,562 13,102,560 감가상각비 - (195,677) (44,008) (239,685) 기말순장부금액 7,495,522 5,155,799 211,554 12,862,875 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초순장부금액 3,175,313 2,596,628 299,570 6,071,511 취득(자본적 지출 포함) 2,017,385 2,870,780 - 4,888,165 대체(주1) 2,302,823 - - 2,302,823 감가상각비 - (115,932) (44,008) (159,940) 당기말순장부금액 7,495,521 5,351,476 255,562 13,102,559 (주1) 당기 유형자산에서 투자부동산으로 계정을 재분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익은 497,000천원 및 225,500천원이고, 발생한 임대관련비용은 없습니다. 14 . 유형자산 (1) 당기 와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. 당기 > (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 2016.12.31 6,698,837 5,264,722 239,171 6,742,816 156,858 169,507 - 19,271,911 취득(자본적 지출 포함) - - - - - - 180,050 180,050 처분 - - - - (1) (84) - (85) 손상(주1) - - - (5,738,503) - - - (5,738,503) 기타(주2) - - - - - (341) - (341) 감가상각 - (209,876) (48,343) (1,004,313) (48,165) (38,065) - (1,348,762) 2017.12.31 6,698,837 5,054,846 190,828 - 108,692 131,017 180,050 12,364,270 취득원가 6,698,837 6,296,314 483,425 10,043,130 401,979 502,078 180,050 24,605,813 감가상각누계액 - (1,241,468) (292,597) (4,304,627) (293,287) (371,061) - (6,503,040) 손상차손누계액 - - - (5,738,503) - - - (5,738,503) (주1)당기 중 기계장치에 대한 손상차손 5,738,503천원 인식하였습니다.(주2)기타증감은 환율변동으로 인한 해외지점의 유형자산 장부금액 변동분입니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합계 2015.12.31 9,001,660 5,474,599 287,513 7,474,129 130,934 183,073 22,551,908 취득(자본적 지출 포함) - - - 252,000 81,378 28,930 362,308 처분 - - - - (1) (1,438) (1,439) 대체(주1) (2,302,823) - - - - - (2,302,823) 기타(주2) - - - - - 95 95 감가상각 - (209,877) (48,342) (983,313) (55,453) (41,153) (1,338,138) 2016.12.31 6,698,837 5,264,722 239,171 6,742,816 156,858 169,507 19,271,911 취득원가 6,698,837 6,296,314 483,425 10,043,130 421,354 549,597 24,492,657 감가상각누계액 - (1,031,592) (244,254) (3,300,314) (264,496) (380,090) (5,220,746) (주1) 당기 유형자산에서 투자부동산으로 계정을 재분류하였습니다.(주2) 기타증감은 전기말 대비 당기말 환율변동으로 인한 해외지점의 유형자산 장부금액 변동분입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 화재보험 유형자산 21,954,095 재산종합보험 유형자산 2,000 합 계 21,956,095 15 . 무 형 자산 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어(주1) 합계 기초 순장부금액 26,412 828,271 119,699 974,382 취득 - - 36,500 36,500 상각비 (4,609) - (48,504) (53,113) 기말 순장부금액 21,803 828,271 107,695 957,769 (주1) 소프트웨어의 상각비는 국고보조금 상각액 7,214천원을 제외하였습니다. (단위:천원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어(주1) 합계 기초 순장부금액 26,068 1,058,271 188,687 1,273,026 취득 4,757 - - 4,757 처분 - (230,000) - (230,000) 상각비 (4,413) - (68,988) (73,401) 기말 순장부금액 26,412 828,271 119,699 974,382 (주1) 소프트웨어의 상각비는 국고보조금 상각액 9,150천원을 제외하였습니다. 16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 단기차입금 27,730,000 29,000,000 유동성장기차입금 6,000,000 - 유동성전환사채 10,904,150 - 장기차입금 3,600,000 9,600,000 전환사채 - 10,000,000 합계 48,234,150 48,600,000 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 3.00% 일반대출 3,300,000 3,300,000 기업은행 2.60% 일반대출 3,000,000 3,000,000 기업은행 3.52% 일반대출 4,000,000 4,000,000 수출입은행 3.11% 일반대출 12,000,000 13,000,000 에스케이건설 0.00% 상생자금대출 1,000,000 2,700,000 KEB하나은행 2.50% 무역어음대출 2,430,000 2,000,000 산업은행 3.29% 일반대출 2,000,000 1,000,000 합 계 27,730,000 29,000,000 (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 3.12% 온랜딩운전자금대출 6,000,000 6,000,000 국민은행 3.36% 3,600,000 3,600,000 소 계 9,600,000 9,600,000 차감 : 유동성대체 (6,000,000) - 합 계 3,600,000 9,600,000 (4) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 발행액 상각액 행사액 평가 기말잔액 전환사채 10,000,000 - - - - 10,000,000 전환권조정 (1,340,551) - (282,138) - - (1,058,413) 전환권대가 1,340,551 - - - 622,011 1,962,562 장부금액 10,000,000 - (282,138) - 622,011 10,904,149 (단위:천원) 구 분 기초잔액 발행액 상각액 행사액 기말잔액 전환사채 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환권조정 - (1,340,551) - - (1,340,551) 전환권대가 - 1,340,551 - - 1,340,551 장부금액 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환사채는 복합금융상품으로서 전환권에 해당되는 금액을 부채 요소로 분류하였습니다. 상기 전환사채는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 계약상 내용에 따라 향후 전환주식수가 변동되는 바, 당사는 전환권 대가를 전액 부채로 계상하였습니다.한편, 당기말 전환사채는 2018년 11월 부터 조기상환청구권을 보유하여 유동성전환사채로 분류하였습니다.2017년 12월 31일 현재 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 10,000,000,000 자금조달의 목적 시설자금 사채의 이율(표면이자율) 0.0% 사채의 이율(만기이자율) 0.0% 사채만기일 2021년 11월 21일 최초전환가액 1주당 3,835원 전환가액의 조정(1회차): 2017-05-21 1주당 3,779원 전환가액의 조정(2회차): 2017-08-21 1주당 3,389원 전환비율 100% 전환청구기간 2017년 11월 21일 ~2021년 10월 21일 콜옵션 2017년 11월 21일 이후 2018년 11월 21일까지 매 3개월 단위 조기상환청구권 2018년 11월 21일 이후 매 3개월 단위 (5) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 유동 비유동 2018년 27,730,000 - 2019년 - 6,000,000 2020년 - 3,600,000 2021년 이후 - 10,904,150 합 계 27,730,000 20,504,150 17. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 장단기차입금 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 당진공장 11,825,423 2,400,000 단기차입금 2,000,000 기업은행 9,600,000 단기차입금 8,000,000 기업은행 온산공장 3,584,476 3,800,000 단기차입금 및 지급보증 2,000,000 산업은행 본사 2,266,239 3,600,000 단기차입금 3,000,000 기업은행 단기금융상품 1,500,000 1,650,000 지급보증 $1,465,115.00 KEB하나은행 한편, 보고기간 종료일 현재 특수관계없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 회사의 자산 및 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다. (2) 보고기간 종료일현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 제공자 구분 내용 한도 금액 신한은행 외화지급보증 기타약정 $5,000,000 $3,508,000 기타약정(E-BIZ) 운전 1,500,000 204,170 외화지급보증 기타약정 $980,000 $980,000 외화지급보증 기타약정 $1,715,000 $1,715,000 국민은행 일람불외화지급보증 운전 $2,500,000 $426,000 포괄외화지급보증 운전 7,700,000 5,294,379 KEB하나은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $3,350,000 $1,465,115 기업은행 기타외화지급보증 운전 $1,292,182 $1,280,993 일람불지보 운전 $5,000,000 $2,461,078 기타외화지급보증 운전 ? 4,193,000 ? 4,193,000 수출입은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $3,856,918 $3,856,918 수출입은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $6,806,325 $6,806,325 수출입은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $6,806,325 $6,806,325 농협 기타외화지급보증 운전 $3,000,000 2,118,181 외화여신한도 운전 $1,800,000 - 외화여신한도 운전 $1,100,000 481,749 기술신용보증기금 기술부분신용보증 85% 보증 2,805,000 2,805,000 무역보험공사 무역어음대출보증 수입신용장발생 2,430,000 2,430,000 산업은행 기타외화지급보증 운전 $9,000,000 $8,426,000 자본재공제조합 기타지급보증 기타지급보증 15,262,133 15,262,133 서울보증보험 지급이행보증 23,789,978 23,789,978 (3) 보고기간 종료일 현재 타인에게 지급한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원 지급보증처 내 용 차입처 한도 금액 제이테크(주) 지급보증서 서울보증보험 5,652,107 5,652,107 단기차입금 신한은행 2,400,000 2,000,000 단기차입금 기업은행 3,240,000 2,700,000 단기차입금 수출입은행 1,500,000 1,250,000 단기차입금 하나은행 162,000 1,350,000 제이에프케이메탈㈜ 외화시설대출 신한은행 $1,080,000 $900,000 18. 기타지급채무 (1) 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 324,396 1,163,141 미지급비용 252,352 274,467 소계 576,748 1,437,608 19. 기타유동부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 2,599,899 1,440,659 선수수익 243,769 41,349 예수금 231,402 708,885 합계 3,075,070 2,190,893 20 . 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,240,964 3,193,921 사외적립자산 공정가치 (3,132,112) (3,033,124) 확정급여제도의 부채 108,852 160,797 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 현재가치 3,193,922 2,811,927 당기근무원가를 통한 증가 454,072 471,077 이자원가를 통한 증가 59,718 49,306 퇴직금지급액을 통한 감소 (389,262) (63,292) 보험수리적손익 (77,486) (75,097) 기말 현재가치 3,240,964 3,193,921 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 공정가치 3,033,124 2,887,412 사용자의 기여금 330,000 203,000 이자수익 84,541 85,283 지급액 (325,036) (63,292) 사외적립자산의 재측정요소 9,482 (79,279) 기말 공정가치 3,132,111 3,033,124 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 454,071 471,077 이자원가 59,718 49,306 사외적립자산의 기대수익 (84,541) (85,283) 퇴직급여비용 합계 429,248 435,100 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제조원가 245,617 216,607 판매비와 관리비 183,631 211,331 재고자산대체 - 7,163 합계 429,248 435,101 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법인세 차감 전 86,968 (4,182) 법인세 효과 (19,133) 920 법인세 차감 후 67,835 (3,262) (7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.29% 2.93% 임금상승률 4.16% 4.16% (8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 임금인상율 할인율 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무의 현재가치 191,922 (171,482) (167,796) 191,167 21. 충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 354,495 217,921 사용액 (742) (1,334) 전입액(환입액) (38,336) 137,909 기말잔액 315,417 354,496 22. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 20,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 14,823,466 14,823,466 보통주자본금 7,411,733,000 7,411,733,000 23. 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,572,598 38,572,598 24. 기타자본조정 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (4,914,575) (4,914,575) 자기주식처분손실 (792,176) (792,176) 합계 (5,706,751) (5,706,751) 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 당기말 422,738주 및 전기말 422,738주(이 중 240,540주는 자사주신탁을 통하여 보유하고 있음)이며, 그 장부금액은 당기말 4,915백만원 및 전기말 4,915백만원입니다.25. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 224,310 (309,401) 26. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 1,234,431 1,162,427 임의적립금(*2) 180,220 180,220 미처분이익잉여금 14,836,088 26,522,923 합계 16,250,739 27,865,570 (주1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제 20(당) 기 2017년 01월 01일부터 제 19(전) 기 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 3월 27일 처분확정일 2017년 3월 27일 제이엔케이히터주식회사 (단위:원) 구분 제 20(당) 기 제 19(전) 기 I.미처분이익잉여금 14,836,087,839 26,522,922,721 1.전기이월미처분이익잉여금 25,730,882,681 31,561,238,921 2.보험수리적손익 67,834,907 (3,262,176) 3.당기순이익 (10,962,629,749) (5,035,054,024) II.이익잉여금처분액 792,040,040 792,040,040 1.이익준비금 72,003,640 72,003,640 2.배당금 720,036,400 720,036,400 가.현금배당 주당배당금(률) 당기: 보통주 50원(10.0%) 전기: 보통주 50원(10.0%) 720,036,400 720,036,400 III.차기이월미처분이익잉여금 14,044,047,799 25,730,882,681 (3) 배 당금1) 배당금 산정내역 (단위:원,주) 구 분 당기 전기 1주당배당금 50 50 발행주식수(주1) 14,400,728 14,400,728 배당금총액 720,036,400 720,036,400 (주1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 보통주 자기주식은 배당금 산정 시 제외하였습니다.(당기말 422,738주, 전기말 422,738주)2) 배당성향 (단위:천원 구 분 당기 전기 배 당 액 720,036 720,036 당기순이익 (10,962,630) (5,035,054) 배 당 성 향 -6.57% -14.30% 3) 배당수익률 구 분 당기 전기 주당배당액 50 50 결산일종가 3,500 3,635 배당수익률 1.43% 1.38% 27 . 매출액 (1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 96,218,708 106,546,946 임대료수입 497,000 225,500 합계 96,715,708 106,772,446 (2) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 11,925,263 25,597,080 3,642,656 28,208,594 12,956,405 해외 134,778,369 33,049,960 (7,448,803) 68,010,114 92,369,412 합계 146,703,632 58,647,040 (3,806,147) 96,218,708 105,325,817 (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 41,195,586 17,325,503 1,641,015 48,236,841 11,925,263 해외 76,615,234 115,489,179 768,703 58,094,747 134,778,369 합계 117,810,820 132,814,682 2,409,718 106,331,588 146,703,632 (3) 당기와 전기 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 93,987,999 89,414,990 4,573,009 해외 250,740,458 216,915,027 33,825,431 합계 344,728,457 306,330,017 38,398,440 전기 > (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 81,101,004 74,741,215 6,359,789 해외 221,119,204 192,793,412 28,325,792 합계 302,220,208 267,534,627 34,685,581 (4) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 국내 2,886,996 1,074,885 7,152,436 104,433 해외 19,863,458 1,403,510 24,954,433 1,335,523 합계 22,750,454 2,478,395 32,106,869 1,439,956 (5) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공사손실 추정 총계약 추정 총계약 공사손익변동 당기 손익에 미래 손익에 미청구공사 충당부채(*) 수익의 변동(A)(*) 원가의 변동(B)(*) (A-B)(*) 미친 영향(*) 미칠 영향(*) 변동(*) Fired Heater - (3,948,276) (9,455,877) 5,507,601 909,040 4,598,561 909,040 (*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. 당기 > (단위:천원) 품목 계약일 계약상 공사기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손 총액 대손충당금 누계액 Fired Heater 2015-01-26 2016-06-30 100.00% - - - - Fired Heater 2016-01-20 2017-03-15 100.00% - - - - Fired Heater 2017-06-30 2019-05-31 59.62% 1,923,069 - 2,156,000 - Fired Heater 2017-05-29 2018-04-30 33.20% - - 2,752,821 - Fired Heater 2007-06-22 2014-12-31 100.00% 214,280 - - - Fired Heater 2013-01-02 2015-07-31 100.00% 453,256 - - - Fired Heater 2014-01-03 2015-10-31 100.00% 53,570 - 10,714 - Fired Heater 2014-02-05 2015-08-31 100.00% - - 244,274 - Fired Heater 2014-07-11 2015-09-30 100.00% - - 7,583 - Fired Heater 2014-11-11 2015-12-02 100.00% - - - - Fired Heater 2015-02-13 2017-12-31 95.73% 201,434 - 997,589 - Fired Heater 2015-06-25 2016-07-14 100.00% - - - - Fired Heater 2015-10-13 2017-07-31 87.42% 8,590,692 - 18,236,348 - Fired Heater 2016-09-21 2018-03-20 39.42% 8,813,145 - 12,690,867 - Fired Heater 2017-02-24 2018-10-23 31.73% - - 1,336,817 - Fired Heater 2017-01-19 2018-06-18 14.46% 399,610 - 55,860 - 합 계 20,649,056 - 38,488,874 - (단위:천원) 품목 계약일 계약상 공사기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손 총액 대손충당금 누계액 Fired Heater 2013-09-27 2015-01-27 100.00% - - - - Fired Heater 2015-01-26 2016-06-30 100.00% - - - - Fired Heater 2016-01-20 2017-05-20 68.21% 6,623,436 - 6,925,657 - Fired Heater 2010-08-30 2014-12-31 100.00% - - - - Fired Heater 2007-06-22 2014-12-31 100.00% 241,700 - - - Fired Heater 2013-01-02 2015-07-31 100.00% 511,256 - - - Fired Heater 2014-01-03 2015-10-31 98.31% - - 12,085 - Fired Heater 2014-02-05 2015-08-31 100.00% 321,448 - 15,482 - Fired Heater 2014-07-11 2015-09-30 100.00% - - 1,025,026 - Fired Heater 2014-11-11 2015-12-02 100.00% - - 1,511,489 - Fired Heater 2015-02-13 2016-05-30 95.13% 1,748,733 - - - Fired Heater 2015-06-25 2016-07-14 96.87% - - - - Fired Heater 2015-10-13 2017-01-12 58.70% 17,914,237 - - - Fired Heater 2016-09-21 2018-09-20 2.96% 3,248,119 - - - 합 계 30,608,929 - 9,489,738 - 28. 매 출 원 가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 84,803,035 96,835,169 합계 84,803,035 96,835,169 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 인건비 2,682,956 3,941,761 퇴직급여 158,318 211,331 복리후생비 601,689 661,443 여비교통비 180,371 350,787 접대비 94,992 104,223 통신비 31,256 38,398 세금과공과 229,129 309,994 감가상각비 357,326 1,360,465 임차료 145,773 335,578 수선비 429 59,856 보험료 265,498 279,837 차량유지비 45,338 59,534 경상연구개발비 1,681,761 4,462 운반비 1,990 10,517 교육훈련비 5,424 21,433 도서인쇄비 12,276 16,899 소모품비 43,804 50,922 지급수수료 602,905 683,418 광고선전비 38,464 34,320 대손상각비 1,210 (135,026) 건물관리비 44,658 45,514 무형자산상각비 53,114 73,401 용역외주비 24,090 33,121 전력비 3,706 75,655 주식보상비용 - 124,238 기타 - 520 합계 7,306,477 8,752,601 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (17,502) (250,195) 원재료와 상품의 매입액 74,393,741 87,257,793 종업원급여 6,616,226 9,072,615 여비교통비 898,069 911,091 지급수수료 982,172 1,710,594 설계용역비 1,419,807 1,653,117 보험료 1,137,859 1,060,173 감가상각비 및 무형자산상각비 410,439 1,571,480 기타 판매비와관리비 2,404,301 1,190,158 기타제조원가비용 3,864,401 1,410,944 매출원가 및 영업비용의 합계(*) 92,109,513 105,587,770 (주1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 5,498,302 7,947,922 퇴직급여원가 403,936 435,100 복리후생비 713,988 689,593 합계 6,616,226 9,072,615 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 578,053 566,160 배당금수익 17,774 142,950 파생상품평가이익 237,336 477,570 파생상품거래이익 4,466,131 3,837,418 합계 5,299,294 5,024,098 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,407,657 1,431,853 전환권대가평가손실 622,011 - 파생상품평가손실 3 926,171 파생상품거래손실 182,736 2,324,675 합계 2,212,407 4,682,699 33. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 801,502 1,556,095 외화환산이익 1,412,346 1,090,927 대손충당금환입 255,454 - 유형자산처분이익 2,205 13,635 장기금융상품평가이익 2,339,654 81,949 무형자산처분이익 - 270,000 잡이익 1,647,234 693,901 투자자산처분이익 74,843 - 합계 6,533,238 3,706,507 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,289,214 1,358,269 외화환산손실 2,874,798 698,946 기타의대손상각비 13,798,423 2,294,234 재고자산손상차손 314,066 3,564,792 유형자산처분손실 - 28,023 관계기업투자손상차손 1,087,471 1,289,976 종속기업투자손상차손 1,847,478 - 종속기업투자처분손실 525,446 - 장기금융상품평가손실 - 466,263 기부금 21,650 23,028 잡손실 412,071 65,828 투자자산처분손실 227,050 101,502 유형자산손상차손 5,738,503 - 합계 29,136,170 9,890,861 34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 99,594 (2,661) ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,444,690) 378,518 ±이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (1,582,991) - ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (19,133) 920 = 법인세비용(수익) (3,947,220) 376,777 (2) 당기및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (14,909,850) (4,658,277) 적용세율(당기:22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 - - 조정사항 비공제비용 253,921 425,977 세액공제 (284) (32,040) 세율변동 등 기타차이 (4,200,857) (17,160) 법인세비용 (3,947,220) 376,777 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계상하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감 기말 기 초 증감 기말 선급비용 3,515 9,313 12,828 773 2,049 2,822 퇴직급여충당부채 2,992,866 26,727 3,019,593 658,431 5,880 664,311 퇴직연금운용자산 (2,992,866) (26,727) (3,019,593) (658,431) (5,880) (664,311) 미수수익(유동) (68,381) 29,687 (38,694) (15,044) 6,531 (8,513) 감가상각누계액 (67,016) 21,033 (45,983) (14,744) 4,627 (10,117) 관계기업손상차손 2,672,299 1,087,471 3,759,770 587,906 239,244 827,150 미지급비용(연차수당) 28,098 (97,035) (68,937) 6,182 (21,348) (15,166) 장기금융상품평가손익 364,771 (2,780,659) (2,415,888) 80,250 (611,745) (531,495) 세금과공과 90,141 (55,544) 34,597 19,831 (12,220) 7,611 하자보수비(채권) 458,864 (458,865) (1) 100,950 (100,950) - 국고보조금 41,350 202,420 243,770 9,097 44,532 53,629 국고보조금(소프트웨어) 9,743 (7,214) 2,529 2,144 (1,587) 557 대손충당금 5,767,352 8,853,877 14,621,229 1,268,817 1,947,853 3,216,670 하자보수충당금 354,496 (39,078) 315,418 77,989 (8,597) 69,392 무형자산손상차손 560,406 - 560,406 123,289 - 123,289 재고자산손상차손 9,874,931 (9,549,354) 325,577 2,172,485 (2,100,858) 71,627 보험료 18,127 - 18,127 3,988 - 3,988 특수관계 외화대여금 평가손익 (438,841) 981,686 542,845 (96,545) 215,971 119,426 잡손실(당진시운전비즉시상각) 42,407 (6,441) 35,966 9,330 (1,417) 7,913 감가상각비(업무용승용차) 7,401 22,067 29,468 1,628 4,855 6,483 지급수수료(사채발행비) 50,792 (10,371) 40,421 11,174 (2,282) 8,892 대손금부인액 4,419,105 4,419,105 972,203 972,203 유형자산손상차손 5,738,503 5,738,503 1,262,471 1,262,471 전환권대가 1,962,562 1,962,562 431,764 431,764 전환권조정 (1,058,413) (1,058,413) (232,851) (232,851) 종속기업투자손상차손 1,847,478 1,847,478 406,445 406,445 이월결손금 7,195,412 7,195,412 1,582,991 1,582,991 합계 19,770,455 18,307,640 38,078,095 4,349,500 4,027,681 8,377,181 (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감 기말 기 초 증감 기말 선급비용 - 3,515 3,515 - 773 773 퇴직급여충당부채 2,610,871 381,995 2,992,866 574,392 84,039 658,431 퇴직연금운용자산 (2,610,871) (381,995) (2,992,866) (574,392) (84,039) (658,431) 미수수익(유동) (37,355) (31,026) (68,381) (8,218) (6,826) (15,044) 감가상각누계액 (84,841) 17,825 (67,016) (18,665) 3,921 (14,744) 관계기업손상차손 1,382,323 1,289,976 2,672,299 304,111 283,795 587,906 미지급비용(연차수당) 32,423 (4,325) 28,098 7,133 (951) 6,182 장기금융상품평가손익 (484,235) 849,006 364,771 (106,531) 186,781 80,250 세금과공과 90,141 - 90,141 19,831 - 19,831 자기주식 1,538,298 (1,538,298) - 338,426 (338,426) - 하자보수비(채권) 458,864 - 458,864 100,950 - 100,950 국고보조금 37,429 3,921 41,350 8,234 863 9,097 국고보조금(소프트웨어) 18,893 (9,150) 9,743 4,157 (2,013) 2,144 대손충당금 3,520,392 2,246,960 5,767,352 774,486 494,331 1,268,817 장기미지급비용(주식보상비) 96,742 (96,742) - 21,283 (21,283) - 하자보수충당금 217,921 136,575 354,496 47,943 30,046 77,989 무형자산손상차손 841,406 (281,000) 560,406 185,109 (61,820) 123,289 재고자산손상차손 6,572,578 3,302,353 9,874,931 1,445,965 726,520 2,172,485 유형자산손상차손(중단) 5,503,948 (5,503,948) - 1,210,869 (1,210,869) - 재고자산손상차손(중단) 1,483,803 (1,483,803) - 326,437 (326,437) - 보험료 18,127 - 18,127 3,988 - 3,988 유형자산손상차손 498,000 (498,000) - 109,560 (109,560) - 특수관계 외화대여금 평가손익 (262,715) (176,126) (438,841) (57,797) (38,748) (96,545) 잡손실(당진시운전비즉시상각) 48,848 (6,441) 42,407 10,747 (1,417) 9,330 감가상각비(업무용승용차) - 7,401 7,401 - 1,628 1,628 지급수수료(사채발행비) - 50,792 50,792 - 11,174 11,174 합계 21,490,990 (1,720,535) 19,770,455 4,728,018 (378,518) 4,349,500 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 (19,133) 920 35. 주당손익당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익 ① 기본주당이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (10,962,629,749) (5,035,054,024) 가중평균유통주식수 14,400,708 10,049,807 기본주당손익 (761) (501) ② 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:주) 기간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 가중평균주식수 2017.1.1~2017.12.31 14,823,446 422,738 14,400,708 365/365 14,400,708 (단위:주) 기간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 2016.01.01~2016.08.17 8,000,000 421,780 7,578,220 230 1,742,990,600 2016.08.18~2016.08.24 11,500,000 (421,780) 11,078,220 7 77,547,540 2016.08.25~2016.09.30 14,823,446 (422,738) 14,400,708 129 1,857,691,332 합계 366 3,678,229,472 가중평균유통주식수 10,049,807 (2) 희석주당이익당기와 전기에 잠재적보통주가 발행되었다고 가정할 경우, 주당손익이 증가함으로 인해 희석효과는 없습니다. 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익 (단위:원,주) 당기 전기 법인세차감후 순이익 (10,962,629,749) (5,035,054,024) 전환사채 이자비용 220,067,717 - 전환권대가 평가손실 485,168,961 - 조정된 순이익 (10,257,393,070) (5,035,054,024) 가중평균유통보통주식수 17,142,945 10,341,911 희석주당이익 (598) (487) ② 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:주) 기간 항목 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 2017.01.01~2017.12.31 유통 발행주식 14,823,446 422,738 14,400,708 365 5,256,258,420 2017.01.01~2017.05.21 전환사채 2,607,561 - 2,607,561 141 367,666,101 2017.05.22~2017.08.20 전환사채 2,646,202 - 2,646,202 91 240,804,382 2017.08.21~2017.12.31 전환사채 2,950,722 - 2,950,722 133 392,446,026 합계 365 6,257,174,929 가중평균유통주식수 17,142,945 (단위:주) 기간 항목 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 2016.01.01~2016.08.17 유통 발행주식 8,000,000 421,780 7,578,220 230 1,742,990,600 2016.08.18~2016.08.24 유통 발행주식 11,500,000 421,780 11,078,220 7 77,547,540 2016.08.25~2016.12.31 유통 발행주식 14,823,446 422,738 14,400,708 129 1,857,691,332 2016.11.21~2016.12.31 전환사채 2,607,561 - 2,607,561 41 106,910,001 합계 366 3,785,139,473 가중평균유통주식수 10,341,911 36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 518 320 단기은행예치금 7,665,747 26,045,534 합 계 7,666,265 26,045,854 (2) 영업에서 창출된 현금흐름 당기 와 전기 의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 (10,962,629,749) (5,035,054,024) 2. 조정: 21,416,013,779 10,448,348,240 외화환산이익 (1,412,346,216) (1,090,926,837) 외화환산손실 2,874,797,972 698,946,138 이자수익 (578,053,051) (566,159,769) 장기금융상품평가이익 (2,339,654,034) (81,948,478) 장기금융상품평가손실 - 466,263,324 감가상각비 1,588,447,664 1,498,079,148 무형자산상각비 53,113,533 73,401,193 이자비용 1,407,656,763 1,431,852,515 퇴직급여 429,248,398 435,100,566 유형자산처분이익 (2,205,456) (13,635,363) 유형자산처분손실 - 28,022,610 무형자산처분이익 - (270,000,000) 파생상품평가이익 (237,334,829) (477,570,161) 파생상품평가손실 2,506 926,171,507 종속기업투자손상차손 1,847,477,675 487,560,000 종속기업투자처분손실 525,446,390 - 관계기업투자손상차손 1,087,470,819 802,415,574 재고자산손상차손 314,066,244 3,564,791,788 유형자산손상차손 5,738,502,896 - 전환권대가평가손실 622,011,489 - 대손상각비 1,210,000 (135,026,121) 기타의대손상각비 13,798,422,701 2,294,233,853 법인세비용(수익) (4,046,813,684) 376,776,753 대손충당금환입 (255,454,001) - 3. 운전자본의 변동 (14,888,752,361) (18,930,226,042) 매출채권의 감소(증가) (31,702,048,364) 5,169,441,993 미수금의 감소(증가) (372,068,952) 132,713,443 미청구공사의 감소(증가) 9,552,434,715 (17,196,840,940) 선급금의 감소(증가) (1,073,247,871) 306,995,781 선급비용의 감소(증가) (153,139,602) 74,368,883 재고자산의 감소(증가) 168,700,021 (236,064,570) 매입채무의 증가(감소) 9,387,029,132 2,378,228,950 미지급금의 증가(감소) (838,745,144) 532,958,710 선수금의 증가(감소) 1,328,432,944 (8,584,585,034) 선수수익의 증가(감소) 202,420,021 3,920,510 예수금의 증가(감소) (477,482,500) 573,731,690 미지급비용의 증가(감소) (29,131,358) 6,088,509 퇴직금의 지급 (64,226,030) - 장기미지급비용의 증가 - 124,238,333 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (330,000,000) (203,000,000) 하자보수충당부채의 증가(감소) (39,078,027) 136,574,741 파생상품자산의 감소(증가) 464,081,094 - 파생상품부채의 증가(감소) (912,682,440) (2,148,997,041) 4. 영업활동에서 창출된 현금 (4,435,368,331) (13,516,931,826) (3) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기 전기 장기차입금 유동성 대체 6,000,000 - 무상증자 - 1,661,733 장기대여금을 단기대여금으로 대체 - 2,457,764 유형자산을 투자부동산으로 대체 - 2,302,824 37. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기말 전기말 (주)아이플랜트 70.00% 70.00% 2) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. (주)JFK메탈 KC Thermal 제이테크 (주)비제이전자 기타특수관계자 임직원 (2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 와 전기중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전분기 단기급여 764,477 1,248,426 퇴직급여 56,420 81,587 합계 820,897 1,330,013 (3) 당기과 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매입 임대료수입 이자수익 기타수익 기타비용 자금대여 자금회수 종속기업 (주)아이플랜트 10,004,176 108,000 - 5,731 - - - 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 5,152,525 - - - 723,712 - - KC Thermal - - - 1,485,000 13,165 - - 제이테크(주1) 4,208,450 360,000 122,134 - 10,317 7,000,000 3,240,000 기타특수관계자 임직원 - - 10,448 - - 257,500 262,674 합계 19,365,151 468,000 132,582 1,490,731 747,194 7,257,500 3,502,674 (주1) 제이테크 이자수익 중 기말 미수이자에 대해 102,992천원 대손충당금이 설정되어 있습니다.2) 전기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출 매입 임대료수입 이자수익 기타수익 기타비용 자금대여 자금회수 종속기업 (주)제이테크 - 5,522,658 110,000 5,205 - 9,284 1,900,000 - (주)아이플랜트 - 22,459,515 108,000 - - 65,000 - - LACC-JNK, Inc - - - 258,596 - - 3,419,261 - 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. (9,849) - - - - 820,954 - - 기타특수관계자 임직원 - - - 11,638 - - 460,000 351,956 합계 (9,849) 27,982,173 218,000 275,439 - 895,238 5,779,261 351,956 (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 선급금 매입채무 종속기업 (주)아이플랜트 - 9,900 - - 996,075 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 15,679 - - - 4,506,740 KC Thermal 132,880 - - - - 제이테크(주1) - 231,000 5,660,000 49,340 894,985 기타특수관계자 임직원 - - 460,386 - - 합계 148,559 240,900 6,120,386 49,340 6,397,800 (주1) 제이테크 단기대여금 5,660,000천원, 미수금 231,000천원, 선급금 49,340천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.2) 전기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 매입채무 기타채무 종속기업 (주)제이테크 - 66,000 1,900,000 1,479,570 805 (주)아이플랜트 - 9,900 - 3,229,930 - LACC-JNK, Inc(주1) 3,895,048 108,803 9,689,461 - - 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 17,685 - - 474,488 27,627 기타특수관계자 임직원 - - 465,560 - - 합계 3,912,733 184,703 12,055,021 5,183,988 28,432 (주1) LACC-JNK, Inc 단기대여금에 대하여 4,875,035천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 38. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 48,234,150 48,600,000 현금및현금성자산 7,666,265 26,045,854 순차입금 40,567,885 22,554,146 부채총계 78,222,508 70,844,391 자본총계 56,752,627 67,833,748 부채비율 137.83% 104.44% (2) 금융위험요소회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 회사는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR INR USD EUR 자산: 현금및현금성자산 1,069,575 2,341,095 - 1,774,126 811,579 단기금융상품 - - - - - 매출채권및기타채권 34,623,295 26,827,040 423,018 17,737,384 - 자산 합계 35,692,870 29,168,135 423,018 19,511,510 811,579 부채: 매입채무및기타채무 12,180,581 4,706,329 - 5,123,356 - 부채 합계 12,180,581 4,706,329 - 5,123,356 - 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 1,833,959 (1,833,959) 1,122,276 (1,122,276) EUR 1,908,021 (1,908,021) 63,303 (63,303) INR 32,995 (32,995) - - 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,666,265 26,045,855 단기금융상품 1,596,500 5,981,500 매출채권및기타채권 66,112,080 55,093,993 매도가능금융자산 1,239,461 1,222,213 장기금융상품 19,236,813 6,825,496 장기수취채권 113,284 121,717 합 계 95,964,403 95,290,774 3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지아니한 금액입니다. (단위:천원) 당기말 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 48,234,150 33,730,000 14,504,150 매입채무 25,904,569 25,904,569 - 기타지급채무 576,747 576,747 - (단위:천원) 전기말 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 48,600,000 29,000,000 19,600,000 매입채무 17,148,003 17,148,003 - 기타지급채무 1,437,608 1,437,608 - 4) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (3) 공정가치 추정회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: -당기손익인식금융자산 - 237,335 - 237,335 -당기손익인식금융부채 - 3 - 3 전기말: -당기손익인식금융자산 - 477,570 - 477,570 -당기손익인식금융부채 - 926,172 - 926,172 39. 영업부문 회사의 영업부문은 히터, ACC, 기타 부문으로 구성되어 있으며, 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다. (1) 부문별 손익1) 당기 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 합계 매출액 96,597,235 118,473 96,715,708 영업이익 6,486,141 (1,879,946) 4,606,195 당기순이익 (9,485,775) (1,476,855) (10,962,630) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 합계 매출액 106,760,919 11,527 106,772,446 영업이익 3,601,740 (2,417,064) 1,184,676 분기 순이익 (2,972,068) (2,062,986) (5,035,054) (2) 부문별 자산부채1) 당기 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 합계 자산총계 124,642,678 10,332,457 134,975,135 부채총계 77,583,559 638,949 78,222,508 2) 전기 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 기타 합계 자산총계 117,381,663 21,286,476 10,000 138,678,139 부채총계 70,684,871 159,520 - 70,844,391 (3) 지역별 매출액 (단위: 천원) 지역 당기 전기 국내 28,705,594 48,677,699 남미 417,613 1,059,128 아시아 21,623,174 43,493,824 아프리카 45,312,088 3,084,005 유럽 14,931 - 중동 632,694 10,457,790 오세아니아 9,615 - 총합계 96,715,709 106,772,446 40. 종속기업의 처분당사는 당기 중 종속기업인 LACC-JNK, Inc 와 ㈜제이테크를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 LACC-JNK, Inc 1 ㈜제이테크 336,750 합 계 336,751 (2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 LACC-JNK, Inc ㈜제이테크 합 계 유동자산 현금및현금성자산 5,825 2,368,764 2,374,589 매출채권및 기타채권 8,782,607 16,304,069 25,086,676 재고자산 - 55,450 55,450 기타유동자산 129,106 746,252 875,358 비유동자산 장기매출채권및 기타채권 - 920,372 920,372 유형자산 6,570 8,667,265 8,673,835 무형자산 15,032 - 15,032 기타비유동자산 - 328,110 328,110 유동부채 매입채무및 기타채무 8,181,239 6,094,553 14,275,792 단기차입금 752,136 16,070,000 16,822,136 기타유동부채 - 2,618,745 2,618,745 비유동부채 차입금 - 2,700,000 2,700,000 처분한 순자산 장부금액 합계 5,765 1,906,984 1,912,749 (3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 LACC-JNK, Inc ㈜제이테크 합 계 처분대가의 공정가치 1 336,750 336,751 처분한 종속기업투자의 장부금액 253,255 608,942 862,197 처분손익 (253,254) (272,192) (525,446) 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준) 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 충당금 설정률 제20기 매출채권 42,685,239 1,210 0.00% 단기대여금 15,692,076 14,274,940 90.97% 미수금 1,076,010 402,527 37.41% 미수수익 309,327 284,926 92.11% 선급금 1,470,933 84,111 5.72% 합계 61,233,585 15,047,714 24.57% 제19기 매출채권 28,857,857 240,972 0.84% 단기대여금 1,485,560 900,000 60.58% 미수금 203,249 147,605 0.00% 선급금 991,119 - 0.00% 합계 31,537,786 1,288,577 4.09% 제18기 매출채권 28,863,457 230,391 0.80% 단기대여금 1,409,521 900,000 63.85% 미수금 477,340 147,605 0.00% 선급금 1,410,772 - 0.00% 합계 32,161,089 1,277,996 3.97% 주) 당사 재무상태표 상의 매출채권 중에서 제20기 미청구공사 24,546,175천원, 제19기 미청구공사 45,299,799천원, 제18기 미청구공사 25,426,310천원 포함되지 않았습니다. 2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,288,577 1,277,996 1,030,979 2. 순대손처리액(①－②) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - 3. 대손상각비 환입액 - 135,026 35,615 4. 대손상각비 계상액 14,009,468 145,607 282,632 5. 연결범위의 변동 (250,331) - - 6. 기말 대손충당금 잔액합계 15,047,714 1,288,577 1,277,996 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4. 본 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 [ 2017. 12. 31. 잔액 기준 ] (단위 : 백만원) 구 분 6월 미만 6월~1년미만 1년~3년미만 3년 이상 손상채권 계 금액 일반 42,684 - - - 1 42,685 특수관계자 - - - - - 계 42,684 - - - 1 42,685 구성비율(%) 100 - - - 0 100 주) 당사 재무상태표 상의 매출채권 중에서 제20기 미청구공사 24,546백만원은 포함되지 않았습니다. 나. 재고자산 현황 (연결재무제표 기준) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유 현황 [ 2017. 12. 31. 잔액 기준 ] (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제20기 제19기 제18기 비고 산업용가열로 상품 10 2,551 - 원재료 362 379 1,428 - 원재료평가손실충당금 (291) 264 13 - 제품 13 제품평가손실충당금 (13) 재공품 - 저장품 14 2 4 - 재고자산 합계 85 655 3,996 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 0.1 0.4 2.5 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 291.1회 54.5회 31.9회 - 주) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사 일 자: 2018.01. 0 2 . ② 실사 요령: 재고자산 수불부와 실물을 대조하여 전수 또는 표본실사함. 차이가 있는 부분들은 재고실사일과 대차대조표일 차이 기간의 이동 현황을 확인함.③ 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회 여부: 외부감사인 입회함 . 다. 수주계약 현황 (1) 별 도재무제표 기준 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 제이엔케이히터 Fired Heater - 2015.01.26 2016.06.30 35,140 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2016.01.20 2017.03.15 40,558 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2017.06.30 2019.05.31 9,800 59.62 1,923 - 2,156 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2017.05.29 2018.04.30 8,550 33.20 - - 2,753 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2007.06.22 2014.12.31 25,178 100.00 214 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2013.01.02 2015.07.31 8,948 100.00 453 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2014.01.03 2015.10.31 20,792 100.00 54 - 11 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2014.02.05 2015.08.31 23,418 100.00 - - 244 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2014.07.11 2015.09.30 19,097 100.00 - - 8 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2014.11.11 2015.12.02 13,598 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2015.02.13 2017.12.31 9,177 95.73 201 - 998 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2015.06.25 2016.07.14 13,652 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2015.10.13 2017.07.31 53,921 87.42 8,591 - 18,236 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2016.09.21 2018.03.20 102,328 39.42 8,813 - 12,691 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2017.02.24 2018.10.23 20,320 31.73 - - 1,337 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2017.01.19 2018.06.18 6,663 14.46 400 - 56 - 합 계 - 20,649 - 38,489 - 32_진행률적용수주계약현황(연결) (2) 연 결재무제표 기준 (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 제이엔케이히터 Fired Heater - 2015.01.26 2016.06.30 35,140 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2016.01.20 2017.03.15 40,558 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2017.06.30 2019.05.31 9,800 59.62 1,923 - 2,156 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2017.05.29 2018.04.30 8,550 33.20 - - 2,753 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2007.06.22 2014.12.31 25,178 100.00 214 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2013.01.02 2015.07.31 8,948 100.00 453 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2014.01.03 2015.10.31 20,792 100.00 54 - 11 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2014.02.05 2015.08.31 23,418 100.00 - - 244 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2014.07.11 2015.09.30 19,097 100.00 - - 8 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2014.11.11 2015.12.02 13,598 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2015.02.13 2017.12.31 9,177 95.73 201 - 998 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2015.06.25 2016.07.14 13,652 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2015.10.13 2017.07.31 53,921 87.42 8,591 - 18,236 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2016.09.21 2018.03.20 102,328 39.42 8,813 - 12,691 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2017.02.24 2018.10.23 20,320 31.73 - - 1,337 - 합 계 - 20,249 - 38,433 - 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융자산 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.(가) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다(다) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. (마) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (바) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. ( 2) 범주별 금융상품 (가) 범주별 금융상품 내역 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 8,147,811 - 8,147,811 단기금융상품 - 1,603,106 - 1,603,106 매출채권 - 67,230,204 - 67,230,204 파생상품자산 237,335 - - 237,335 기타수취채권 - 2,115,020 - 2,115,020 소 계 237,335 79,096,141 - 79,333,476 비유동: 장기금융상품 - 19,813,983 - 19,813,983 매도가능금융자산 - - 1,391,830 1,391,830 장기수취채권 - 171,905 - 171,905 소 계 - 19,985,888 1,391,830 21,377,718 합 계 237,335 99,082,029 1,391,830 100,711,194 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동: 매입채무 - 26,028,709 26,028,709 기타지급채무 - 844,764 844,764 단기차입금 - 31,530,000 31,530,000 유동성장기부채 - 6,000,000 6,000,000 유동성전환사채 10,904,150 10,904,150 파생상품부채 3 - 3 소계 3 75,307,623 75,307,626 비유동: 장기차입금 - 4,317,300 4,317,300 임대보증금 - 5,000 5,000 소계 - 4,322,300 4,322,300 합계 3 79,629,923 79,629,926 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 30,838,136 - 30,838,136 단기금융상품 - 5,981,804 - 5,981,804 매출채권 - 73,916,685 - 73,916,685 파생상품자산 477,570 - - 477,570 기타수취채권 - 714,789 - 714,789 소 계 477,570 111,451,414 - 111,928,984 비유동: 장기금융상품 - 7,843,941 - 7,843,941 매도가능금융자산 - - 1,476,989 1,476,989 장기수취채권 - 542,661 - 542,661 소 계 - 8,386,602 1,476,989 9,863,591 합 계 477,570 119,838,016 1,476,989 121,792,575 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동: 매입채무 - 18,025,654 18,025,654 단기차입금 - 44,687,750 44,687,750 파생상품부채 926,172 - 926,172 기타지급채무 - 5,775,467 5,775,467 소계 926,172 68,488,871 69,415,043 비유동: 전환사채 - 10,000,000 10,000,000 장기차입금 - 12,617,300 12,617,300 임대보증금 - 5,000 5,000 소계 - 22,622,300 22,622,300 합계 926,172 91,111,171 92,037,343 (나) 범주별 금융상품에 대한 공정가치보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대여금및수취채권 현금및현금성자산 8,147,811 8,147,811 30,838,136 30,838,136 단기금융자산 1,603,106 1,603,106 5,981,804 5,981,804 매출채권 67,230,204 67,230,204 73,916,685 73,916,685 기타수취채권 2,115,020 2,115,020 714,789 714,789 장기금융상품 19,813,983 19,813,983 7,843,941 7,843,941 장기수취채권 171,905 171,905 542,661 542,661 공정가치로 측정하는 금융자산 매도가능금융자산 1,391,830 1,391,830 1,476,989 1,476,989 파생상품자산 237,335 237,335 477,570 477,570 합계 100,711,194 100,711,194 121,792,575 121,792,575 (단위:천원) 구분 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무 26,028,709 26,028,709 18,025,654 18,025,654 기타지급채무 844,764 844,764 5,775,467 5,775,467 단기차입금 31,530,000 31,530,000 44,687,750 44,687,750 유동성장기부채 6,000,000 6,000,000 - - 유동성전환사채 10,904,150 10,904,150 - - 전환사채 - - 10,000,000 10,000,000 장기차입금 4,317,300 4,317,300 12,617,300 12,617,300 임대보증금 5,000 5,000 5,000 5,000 공정가치로 측정하는 금융부채 파생상품부채 3 3 926,172 926,172 합계 79,629,926 79,629,926 92,037,343 92,037,343 연결실체는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (다) 금융상품의 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: -당기손익인식금융자산 - 237,335 - 237,335 -당기손익인식금융부채 - 3 - 3 전기말: -당기손익인식금융자산 - 477,570 - 477,570 -당기손익인식금융부채 - 926,172 - 926,172 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 마. 채무증권 발생실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 제이엔케이히터(주) 회사채 사모 2016.11.21 10,000 0 - 2021.11.21 미상환 신한금융투자 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 10,000 - - 10,000 합계 - - - - 10,000 - - 10,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제20기 대주회계법인 적정 - 제19기 대주회계법인 적정 - 제18기 대주회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20기 대주회계법인 반기감사, 중간감사,기말감사 60,000 746 제19기 대주회계법인 반기감사, 중간감사,기말감사 60,000 847 제18기 대주회계법인 반기감사, 중간감사,기말감사 60,000 750 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기 - - - - - 제19기 - - - - - 제18기 - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요2017년은 세계 플랜트 시장은 원유 생산량 유지 및 경기둔화로 유가가 약 50 불선 아래로 되며 신규 투자가 감소하였고, 기 예정되었던 사업 중 일부는 보류 또는 중지되기도 하였습니다. 이러한 열악한 여건으로 인하여 당사는 별도기준 매출 967억원으로 9.4% 감소되었고, 영업이익은 46억원을 기록하였으며. 관계회사 채권에 대한 대손 설정과 비핵심 사업의 유형자산에 대한 손상차손에 따른 영업외적인 비용의 증가로 인해 109억원의 당기순손실이 발생하였습니다.2018년은 전 임직원이 합심하여 기수주 대형 프로젝트의 성공적인 수행과 신규수주 영업에 각고의 노력을 기울여, 이익창출을 통한 주주가치 극대화에 만전을 기하겠습니다 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태(1) 요약 연결재무상태표 제이엔케이히터 주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 계정과목 제20기(2017) 제19기(2016) 제18기(2015) [유동자산] 81,328,674,656 114,279,348,196 94,215,742,869 당좌자산 81,243,803,993 113,624,836,918 90,219,500,523 재고자산 84,870,663 654,511,278 3,996,242,346 매각예정자산 - - - [비유동자산] 63,099,188,945 62,738,107,726 67,419,906,376 투자자산 22,803,651,425 9,718,917,372 15,053,846,623 유형자산 29,559,270,449 45,901,809,986 42,213,284,069 투자부동산 519,263,708 531,104,729 542,945,750 무형자산 1,643,667,236 1,624,562,987 1,940,270,278 기타비유동자산 8,573,336,127 4,961,712,652 6,437,874,943 비유동매각예정자산 - - 1,231,684,713 자산총계 144,427,863,601 177,017,455,922 161,635,649,245 [유동부채] 78,758,354,222 78,521,336,476 90,221,923,739 [비유동부채] 4,746,568,943 23,137,592,431 9,966,962,181 부채총계 83,504,923,165 101,658,928,907 100,188,885,920 [자본금] 7,411,733,000 7,411,733,000 4,000,000,000 [자본잉여금] 38,398,155,007 38,398,155,007 25,320,476,083 [기타포괄손익누계액ㅋ] 320,435,658 (598,094,539) (344,872,226) [기타자본항목] (5,706,751,410) (5,706,751,410) (5,702,287,130) [이익잉여금] 19,051,975,761 31,369,180,590 33,881,171,236 [소수주주지분] 1,447,392,420 4,484,304,367 4,292,275,362 자본총계 60,922,940,436 75,358,527,015 61,446,763,325 (2) 요약 재무상태표 제이엔케이히터 주식회사 (단위 : 원) 계정과목 제20기(2017) 제19기(2016) 제18기(2015) [유동자산] 77,571,316,056 88,931,601,641 70,711,875,058 당좌자산 77,486,445,393 88,363,964,713 66,815,510,912 재고자산 84,870,663 567,636,928 3,896,364,146 매각예정자산 - - - [비유동자산] 57,403,819,060 49,746,537,647 56,259,256,951 투자자산 22,728,441,131 12,048,184,451 20,327,624,024 유형자산 12,364,269,569 19,271,911,437 22,551,907,628 투자부동산 12,862,874,888 13,102,559,666 6,071,511,333 무형자산 957,768,526 974,382,059 1,273,025,852 기타비유동자산 8,490,464,946 4,349,500,034 4,803,503,401 비유동매각예정자산 - - 1,231,684,713 자산총계 134,975,135,116 138,678,139,288 126,971,132,009 [유동부채] 74,193,238,807 50,724,098,464 63,586,538,618 [비유동부채] 4,029,268,943 20,120,292,431 6,314,662,181 부채총계 78,222,507,750 70,844,390,895 69,901,200,799 [자본금] 7,411,733,000 7,411,733,000 4,000,000,000 [자본잉여금] 38,572,597,514 38,572,597,514 25,275,581,428 [기타자본항목] (5,706,751,410) (5,706,751,410) (5,702,287,130) [기타포괄손익누계액] 224,309,650 (309,400,565) (165,071,142) [이익잉여금] 16,250,738,612 27,865,569,854 33,661,708,054 자본총계 56,752,627,366 67,833,748,393 57,069,931,210 나. 영업실적(1) 요약 연결손익계산서 (단위: 원) 계정과목 제20기(2017) 제19기(2016) 제18기(2015) 매출액 119,417,581,834 143,538,354,491 171,487,841,403 영업이익 1,022,020,792 2,556,981,806 9,181,695,673 계속영업당기순이익 (13,739,294,070) (1,718,336,547) 5,859,405,906 중단영업당기순이익 - - (2,603,247,944) 당기순이익 (13,739,294,070) (1,718,336,547) 3,256,157,962 주당순이익 (810) (174) 362 계속영업주당순이익 (810) (174) 710 중단영업주당순손실 - - (348) 지배회사지분순이익 (11,665,003,336) (1,750,906,470) 2,706,268,124 연결에 포함된 회사수 1 3 3 (2) 요약 손익계산서 (단위: 원) 계정과목 제20기(2017) 제19기(2016) 제18기(2015) 매출액 96,715,708,157 106,772,446,004 118,455,723,056 영업이익 4,606,195,337 1,184,676,091 7,387,694,160