제이엔케이글로벌 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 22 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지
제 21 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지
제이엔케이히터 주식회사

1. 회사의 개요

제이엔케이히터 주식회사(이하 "회사")는 1998년 9월 28일 산업용 가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 21,686,371주입니다. 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 통하여 당기말 10,843,185,500원에 이르고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	관계

김 방 희	3,521,098	16.24%	대표이사

기 타	18,165,273	83.76%

합 계	21,686,371	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다

(2) 영업부문 공시

회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 원가법을 적용합니다. 한편, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(4) 수익인식 회사는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

(6) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30년

기계장치	10년

비품	10년

차량운반구	5년

구축물	5년/10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 상각 내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (16) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

회사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(17) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 재무제표의 발행 승인일 회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2020년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.3. 중요한 판단과 추정

주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 수익인식 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 내린 중요한 판단과 재무제표에 가장 유의적인 금액적 영향을 미치는 사항은 아래와 같습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	-	24,088,048	24,088,048

단기금융상품	-	1,500,000	1,500,000

매출채권	-	40,477,571	40,477,571

기타수취채권	-	3,318,241	3,318,241

소 계	-	69,383,860	69,383,860

비유동

장기금융상품	14,049,688	-	14,049,688

장기투자증권	2,455,382	-	2,455,382

장기수취채권	-	84,651	84,651

소 계	16,505,070	84,651	16,589,721

합 계	16,505,070	69,468,511	85,973,581

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	-	25,016,338	25,016,338

단기금융상품	-	1,500,000	1,500,000

매출채권	-	31,886,847	31,886,847

기타수취채권	-	2,816,624	2,816,624

파생상품자산	94,793	-	94,793

소 계	94,793	61,219,809	61,314,602

비유동

장기금융상품	14,812,313	-	14,812,313

장기투자증권	1,432,559	-	1,432,559

장기수취채권	-	3,179,999	3,179,999

소 계	16,244,872	3,179,999	19,424,871

합 계	16,339,665	64,399,808	80,739,473

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유동

매입채무	-	20,137,168	20,137,168

기타지급채무	-	2,584,405	2,584,405

단기차입금	-	20,876,000	20,876,000

유동성전환사채	2,658,492	5,431,212	8,089,704

파생상품부채	31,503	-	31,503

금융보증부채	-	63,000	63,000

유동성임대보증금	-	200,000	200,000

유동성리스부채	-	171,339	171,339

소 계	2,689,995	49,463,124	52,153,119

비유동

임대보증금	-	95,000	95,000

리스부채	-	117,518	117,518

소 계	-	212,518	212,518

합 계	2,689,995	49,675,642	52,365,637

(전기말)

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유동

매입채무	-	16,758,958	16,758,958

기타지급채무	-	703,993	703,993

단기차입금	-	30,620,000	30,620,000

유동성장기부채	-	3,600,000	3,600,000

유동성전환사채	1,743,815	3,000,000	4,743,815

파생상품부채	27,859	-	27,859

금융보증부채	-	22,323	22,323

소 계	1,771,674	54,705,274	56,476,948

비유동

전환사채	9,289,177	17,013,957	26,303,134

임대보증금	-	80,000	80,000

소 계	9,289,177	17,093,957	26,383,134

합 계	11,060,851	71,799,231	82,860,082

(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	당기손익

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산

상각후원가측정금융자산	1,093,260	-	(341,925)	-	(278,972)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	54,886	131,292	-

합계	1,093,260	-	(287,039)	131,292	(278,972)

금융부채

상각후원가측정금융부채	(2,464,323)	-	(40,677)	-	44,356

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(4,099,335)	-	-

합계	(2,464,323)	-	(4,140,012)	-	44,356

상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가손손실은 31,503천원이며, 거래순손실은 1,333,525천원입니다.

(전기)

(단위:천원)

구분	당기손익

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산

상각후원가측정금융자산	953,096	-	1,474,467	-	(173,306)

당기손익-공정가치측정금융자산	989,073	-	(1,598,310)	(753,702)	-

합계	1,942,169	-	(123,843)	(753,702)	(173,306)

금융부채

상각후원가측정금융부채	(4,334,644)	-	153,606	-	(91,668)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(6,125,348)	-	-

합계	(4,334,644)	-	(5,971,742)	-	(91,668)

상기 이외 파생상품에서 발생한 전기 평가순이익은 66,934천원이며, 거래순이익은 509,236천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	개별적으로 평가하는 채권	손상되지 않은 채권	합계

0~6개월	6개월~1년	1년 초과

당기말	매출채권	2,559	39,118,071	1,359,500	-	40,480,130

기타수취채권	14,048,245	712,293	2,218,498	387,450	17,366,486

장기수취채권	-	13,226	-	71,425	84,651

전기말	매출채권	2,559	31,886,847	-	-	31,889,406

기타수취채권	13,486,577	2,515,927	698	300,000	16,303,202

장기수취채권	-	3,070,250	20,320	89,429	3,179,999

당기말 현재 상기 개별적으로 평가하는 채권에 대해 설정한 대손충당금은 14,050,804천원 (전기말: 13,489,136천원)입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,505,070	16,505,070

위험회피파생상품자산	-	-	-	-

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,658,492	-	2,658,492

위험회피파생상품부채	-	31,503	-	31,503

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	16,244,872	16,244,872

위험회피파생상품자산	-	94,793	-	94,793

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	11,032,992	-	11,032,992

위험회피파생상품부채	-	27,859	-	27,859

(6) 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	적용률

장기투자증권 및 장기금융상품	순자산가치 : 회사는 보고된 순자산가치가 당기말 공정가치를 나타낸다고 결정하여습니다.	피투자회사재무제표	-

통화선도계약	할인된현금흐름: 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.	-	-

전환권대가 및 Call Option	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형: 전환권 대가와 전환사채에 부여된 Call Option의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다 . 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 회사의 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	-	-

(7) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	공정가치 변동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	16,244,871	2,614,998	(2,409,685)	54,886	16,505,070

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	공정가치 변동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	20,473,324	10,019,904	(12,652,996)	(1,595,361)	16,244,871

5. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

현금및 현금성자산	외화보통예금	State Bank of India Seoul Branch	853,700	834,963	담보

정기예금	기업은행	-	4,000,000	담보

단기금융상품	정기예금	KEB하나은행	1,500,000	1,500,000	담보

합계	2,353,700	6,334,963

6. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	40,480,130	31,889,406

대손충당금	(2,559)	(2,559)

합계	40,477,571	31,886,847

(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	전기

기초	2,559	1,210

설정	-	1,349

기말	2,559	2,559

7. 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	단기대여금	15,166,877	(12,045,609)	3,121,268	14,029,236	(12,045,609)	1,983,627

미수금	753,333	(665,688)	87,645	1,380,661	(588,688)	791,973

미수수익	1,358,826	(1,336,948)	21,878	893,305	(852,280)	41,025

보증금	87,450	-	87,450	-	-	-

소 계	17,366,486	(14,048,245)	3,318,241	16,303,202	(13,486,577)	2,816,625

비유동	장기대여금	-	-	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	84,651	-	84,651	179,999	-	179,999

소 계	84,651	-	84,651	3,179,999	-	3,179,999

합 계	17,451,137	(14,048,245)	3,402,892	19,483,201	(13,486,577)	5,996,624

(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	13,486,577	14,962,393

설정	561,668	2,793,515

환입	-	(4,269,331)

기말	14,048,245	13,486,577

8. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:외화 1단위 및 천원)

거래목적	파생상품종류	포지션	만기	계약통화	약정환율	계약금액	파생평가자산(부채)	파생평가손익

매매목적	통화옵션	매도	2020-02-19	USD	1,137.60	2,000,000.00	(16,617)	(16,617)

통화옵션	매도	2020-03-11	USD	1,145.50	2,400,000.00	(7,298)	(7,298)

통화옵션	매도	2020-07-31	USD	1,158.60	2,100,000.00	(7,588)	(7,588)

합계	(31,503)	(31,503)

(전기말)

(단위:외화 1단위 및 천원)

거래목적	파생상품종류	포지션	만기	계약통화	약정환율	계약금액	파생평가자산(부채)	파생평가손익

매매목적	통화옵션	매도	2019-06-27	USD	1,122.0	3,000,000.00	(10,605)	(10,605)

통화옵션	매도	2019-06-13	USD	1,121.1	2,400,000.00	(6,861)	(6,861)

통화옵션	매도	2019-06-26	USD	1,121.0	600,000.00	(2,095)	(2,095)

통화옵션	매도	2019-10-04	USD	1,141.6	10,000,000.00	(8,298)	(8,298)

통화옵션	매도	2019-04-15	USD	1,132.9	5,000,000.00	94,793	94,793

합계	66,934	66,934

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선급금	7,949,735	(84,111)	7,865,624	3,249,946	(84,111)	3,165,835

선급비용	982,656	-	982,656	481,705	-	481,705

합계	8,932,391	(84,111)	8,848,280	3,731,651	(84,111)	3,647,540

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	-	-	-	48,533,754	-	48,533,754

원재료	173,518	(166,242)	7,276	307,551	(290,571)	16,980

재공품	1,673,022	-	1,673,022	9,906,378	-	9,906,378

저장품	339	-	339	5,433	-	5,433

합계	1,846,879	(166,242)	1,680,637	58,753,116	(290,571)	58,462,545

11. 장기투자증권

당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

대한설비조합	76,675	76,675

자본재공재조합	1,396,992	1,355,883

수소에너지네트워크㈜	981,715	-

합계	2,455,382	1,432,558

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소유지분율	장부금액	소재지	사용재무제표일	업종

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업 :

아이플랜트(주1)	70.00%	70.00%	700,000	700,000	한국	12월 31일	제조업

관계기업 :

JNK India Pvt.Ltd	26.00%	26.00%	35,816	35,816	인도	12월 31일	제조업

JFK메탈(주3)	29.17%	29.17%	-	-	한국	12월 31일	제조업

KC Thermal(주4)	40.00%	40.00%	121,211	507,306	한국	12월 31일	제조업

BJ전자	39.02%	39.02%	-	-	한국	12월 31일	제조업

제이엔케이알에이엠(주2)	50.00%	-	50,000	-	한국	12월 31일	임대업

합계	907,027	1,243,122

(주1) 당기 중 아이플랜트는 ㈜케이테크 지분 100%를 취득하여 ㈜케이테크가 종속기업에 포함됨.(주2) 당기 중 50% 지분을 취득하여 관계기업에 포함됨.(주3) 전기 중 262,192천원 손상차손을 인식함.(주4) 당기 및 전기 중 386,095천원 및 1,146,854천원 손상을 인식함.(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과같습니다.(당기말)

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업 :

아이플랜트	25,963,214	19,128,236	6,834,977	49,547,111	2,972,687	2,972,687

관계기업 :

JNK India Pvt.Ltd	8,798,561	4,958,646	3,839,915	20,774,190	1,639,211	1,639,571

JFK메탈	1,189,769	1,110,084	79,685	24,836	(328,767)	(328,767)

KC Thermal	1,661,120	1,189,004	472,116	6,110,166	(2,509,242)	(2,509,242)

BJ전자	280,690	822,414	(541,723)	-	-	-

제이엔케이알에이엠	12,291,340	11,887,307	404,033	223,790	304,033	304,033

(전기말)

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업 :

아이플랜트	19,273,302	15,411,011	3,862,291	47,296,909	1,474,185	1,474,185

관계기업 :

JNK India Pvt.Ltd	7,121,975	4,921,636	2,200,339	10,604,658	1,940,382	1,912,405

JFK메탈	30,111	972,926	(942,815)	75,979	(500,829)	(500,829)

KC Thermal	3,278,981	2,010,717	1,268,264	4,003,834	(1,151,362)	(1,149,608)

BJ전자	280,690	822,414	(541,723)	-	-	-

13. 투자부동산

( 1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	13,689,117	9,891,742	167,544	23,748,403

감가상각비	-	(358,662)	(44,008)	(402,670)

기말	13,689,117	9,533,080	123,536	23,345,733

취득원가	13,689,117	10,759,866	440,079	24,889,062

감가상각누계액	-	(1,226,786)	(316,543)	(1,543,329)

( 전기 )

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	7,495,522	5,155,799	211,554	12,862,875

취득(주)	6,504,396	5,244,791	-	11,749,187

처분	(310,801)	(203,527)	(2)	(514,330)

감가상각비	-	(305,321)	(44,008)	(349,329)

기말	13,689,117	9,891,742	167,544	23,748,403

취득원가	13,689,117	10,759,866	440,079	24,889,062

감가상각누계액	-	(868,124)	(272,535)	(1,140,659)

(주) 취득액 중 2,730,000천원은 매도자에 대한 채권과 상계됨

(2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익과 임대관련비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	661,600	707,400

임대관련비용	358,662	300,387

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

토지 및 건물	23,345,733	24,604,382

공정가치 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.14 . 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구(주1)	비품	건설중인자산	합계

기초	6,698,837	4,844,967	149,819	747,141	58,736	108,845	3,175,375	15,783,720

취득	-	-	-	-	84,431	1,953	3,417,572	3,503,956

처분	-	-	-	-	(2)	-	-	(2)

환율변동효과	-	-	-	-	-	(288)	-	(288)

감가상각	-	(209,877)	(49,143)	(80,051)	(37,355)	(29,407)	-	(405,833)

기말	6,698,837	4,635,090	100,676	667,090	105,810	81,103	6,592,947	18,881,553

취득원가	6,698,837	6,296,314	491,425	10,843,638	318,619	515,282	6,592,947	31,757,062

감가상각누계액	-	(1,661,224)	(390,749)	(4,438,045)	(212,809)	(434,179)	-	(7,137,006)

손상차손누계액	-	-	-	(5,738,503)	-	-	-	(5,738,503)

(주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 10,500천원을 제외함.

(전기)

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초	6,698,837	5,054,844	190,829	-	108,693	131,017	180,050	12,364,270

취득	-	-	8,000	800,508	-	11,251	2,995,325	3,815,084

처분	-	-	-	-	(9,828)	-	-	(9,828)

환율변동효과	-	-	-	-	-	(306)	-	(306)

감가상각	-	(209,877)	(49,009)	(53,367)	(40,128)	(33,116)	-	(385,497)

기말	6,698,837	4,844,968	149,820	747,140	58,737	108,846	3,175,375	15,783,723

취득원가	6,698,837	6,296,314	491,426	10,843,638	282,271	513,330	3,175,375	28,301,191

감가상각누계액	-	(1,451,347)	(341,606)	(4,357,994)	(223,534)	(404,484)	-	(6,778,965)

손상차손누계액	-	-	-	(5,738,503)	-	-	-	(5,738,503)

15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	특허권	회원권	소프트웨어	합계

기초 순장부금액	17,266	908,767	62,679	988,712

취득	-	123,520	-	123,520

처분	-	(183,960)	-	(183,960)

상각비	(4,487)	-	(30,460)	(34,947)

기말 순장부금액	12,779	848,327	32,219	893,325

(전기)

(단위:천원)

구분	특허권	회원권	소프트웨어(주1)	합계

기초 순장부금액	21,803	828,271	107,695	957,769

취득	-	232,136	2,564	234,700

처분	-	(151,640)	-	(151,640)

상각비	(4,537)	-	(47,580)	(52,117)

기말 순장부금액	17,266	908,767	62,679	988,712

(주1) 소프트웨어의 상각비는 국고보조금 상각액 2,525천원을 제외함

16. 리스(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합 계

기초	134,310	123,240	6,285	263,835

신규취득	183,501	56,077	-	239,578

당기처분액	(13,560)	-	-	(13,560)

환율변동효과	403	-	-	403

감가상각	(137,875)	(64,541)	(3,987)	(206,403)

기말	166,779	114,776	2,298	283,853

취득원가	298,702	179,317	6,285	484,304

상각누계액	(131,923)	(64,541)	(3,987)	(200,451)

(2) 당기말 현재 리스부채의 기간별 최소 리스료와 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

1년 이내	178,311

1년 초과 5년 이내	120,733

소 계	299,044

차감: 현재가치 조정금액	(10,187)

합 계	288,857

(3) 당기말 현재 상기 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

유동부채	171,339

비유동부채	117,518

합 계	288,857

(4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비	206,402

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,866

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	40,593

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	18,204

합 계	278,065

당기 중 리스의 총 현금유출은 214,727천원입니다. 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	20,876,000	-	20,876,000	30,620,000	-	30,620,000

전환사채	8,089,704	-	8,089,704	4,743,815	26,303,134	31,046,949

장기차입금	-	-	-	3,600,000	-	3,600,000

합계	28,965,704	-	28,965,704	38,963,815	26,303,134	65,266,949

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	내역	당기말	전기말

기업은행(주1)	3.56%	일반대출	2,376,000	2,640,000

기업은행	-	일반대출	-	4,000,000

기업은행	5.29%	일반대출	5,000,000	6,000,000

수출입은행(주2)	4.90%	일반대출	4,000,000	7,800,000

에스케이건설	-	상생자금대출	1,000,000	1,000,000

KEB하나은행(주3)	2.81%	무역어음대출	1,900,000	2,180,000

KEB하나은행	2.73%	기업시설일반자금대출	5,000,000	5,000,000

산업은행	6.15%	일반대출	1,600,000	2,000,000

합 계	20,876,000	30,620,000

(주1) 기술보증기금으로부터 85%(2,019,600천원), 대표이사로부터 15%(356,400 천원)의 지급보증을 제공받고 있음(주석18, 37 참조).(주2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있음(주석18, 37 참조).(주3) 무역보험공사로부터 90%(1,710,000천원), 대표이사로부터 10%(190,000천원) 의 지급보증을 제공받고 있음(주석18, 37 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	기초잔액	유동성대체	발행액	상각액	행사액	평가	기말잔액

유동(주1,2)	전환사채(유동)	3,000,000	9,988,000	-	-	7,338,000	-	5,650,000

상환권조정(유동)	-	(965,354)	-	(170,824)	(575,742)	-	(218,788)

상환권대가(유동)	1,743,815	4,921,805	-	-	6,705,366	2,698,238	2,658,492

소 계	4,743,815	13,944,451	-	(170,824)	13,467,624	2,698,238	8,089,704

비유동(주3)	전환사채	20,000,000	(9,988,000)	-	-	10,012,000	-	-

상환권조정	(2,986,043)	965,354	-	(904,444)	(1,116,245)	-	-

상환권대가	9,289,177	(4,921,805)	-	-	5,768,469	1,401,097	-

소 계	26,303,134	(13,944,451)	-	(904,444)	14,664,224	1,401,097	-

합 계	31,046,949	-	-	(1,075,268)	28,131,848	4,099,335	8,089,704

(주1) 19년 2월 27일 1차 전환사채(16년 11월 21일발행) 전액 상환됨.(주2) 19년 8월 2일 회사의 콜옵션 행사를 통해 종속기업인 제이엔케이알에이엠이 전환사채 30억원을 인수함.(주3) 결산일 현재 조기상환청구일이 1년 이내로 유동성 대체함.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	기초잔액	조정	발행액	상각액	행사액	평가	기말잔액

유동(주1)	전환사채(유동)	10,000,000	-	-	-	7,000,000	-	3,000,000

전환권조정(유동)	(1,058,413)	(1,215,165)	-	(1,670,804)	(602,774)	-	-

전환권대가(유동)	1,962,562	1,215,165	-	-	2,464,307	1,030,395	1,743,815

소 계	10,904,149	-	-	(1,670,804)	8,861,533	1,030,395	4,743,815

비유동	전환사채	-	-	20,000,000	-	-	-	20,000,000

전환권조정	-	-	(4,343,501)	(1,357,458)	-	-	(2,986,043)

전환권대가	-	-	4,194,224	-	-	5,094,953	9,289,177

소 계	-	-	19,850,723	(1,357,458)	-	5,094,953	26,303,134

합 계	10,904,149	-	19,850,723	(3,028,262)	8,861,533	6,125,348	31,046,949

(주1) 2018년 11월 21일 회사의 콜옵션 행사를 통해 종속기업인 ㈜아이플랜트가 전 환사채 30억을 인수함.상기 전환사채는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 계약상 내용에 따라 향후 전환비율이 변동되는 바, 회사는 전환권 대가를 전액 부채로 계상하였습니다.

한편, 당기말 현재 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	2회차

발행일(만기일)	2018.5.2 ~ 2023.5.2

액면이자율(보장수익률)	0%

행사기간	2018.5.5 ~ 2023.4.2

행사가격	3,668원 / 주

발행가격	20,000 백만원

조기상환권	2020.3.3 이후 매 3개월 단위

행사가격 조정	시가를 하회하는 가격으로 유상증가 및 주식배당을 하는 경우일정기간(2018.8.2~2023.2.2 동안 매 3개월마다) 평균주가가 전환가격을 하회하는 경우, 최초 전환가액의 70% 한도(3,668원)

대상주식	회사의 보통주

(4) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

차입금	전환사채

2020년	20,876,000	5,650,000

상기 상환계획은 상환예정금액으로 표시하여 현재가치할인차금을 제외한 금액임.

18. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 회사의 장단기차입금 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위:외화 1단위 및 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당진 공장	12,442,956	2,400,000	단기차입금	5,000,000	기업은행

9,600,000

당진 2공장	11,457,810	6,000,000	단기차입금	5,000,000	KEB하나은행

온산 공장	3,506,902	3,800,000	단기차입금	1,600,000	산업은행

단기금융상품	1,500,000	1,650,000	지급보증	-	KEB하나은행

단기금융상품	$753,195.40	$737,346.58	지급보증	$737,346.58	State Bank of India Seoul Branch

한편, 당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 회사의 자산 및 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 1단위 및 천원)

제공자	구분	통화	한도	금액

신한은행	외화지급보증	USD	4,500,000	1,815,000

기타약정(E-BIZ)	KRW	1,000,000	79,464

수입신용장(일람불)	USD	1,744,003	1,744,003

수입신용장(일람불)	USD	658,889	658,889

종합통장대출	KRW	600,000	-

국민은행	포괄외화지급보증	KRW	6,900,000	5,221,738

KEB하나은행	기타외화지급보증	USD	3,520,000	-

기업은행	기타외화지급보증	USD	1,292,182	1,146,493

일람불지보	USD	5,000,000	2,134,312

선물환	USD	2,000,000	-

기타지급보증	EUR	4,193,000	4,193,000

기타지급보증	USD	1,295,000	1,295,000

농협	기타외화지급보증	USD	2,850,000	1,623,600

수입신용장(일람불)	USD	630,000	-

외화여신한도	USD	1,710,000	-

기술신용보증기금	기술부분신용보증	KRW	2,019,600	2,019,600

무역보험공사	무역어음대출보증	KRW	1,710,000	1,710,000

산업은행	기타외화지급보증	USD	7,200,000	-

자본재공제조합	기타지급보증	KRW	12,323,713	1,297,188

KRW	12,323,713	7,363,265

State Bank of India Seoul Branch	지급이행보증	USD	737,347	737,347

서울보증보험	지급이행보증	KRW	56,753,081	56,753,081

대표이사	차입금연대보증	KRW	61,513,191	61,513,191

(3) 당기말 및 전기말 현재 타인에게 지급한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처	내 용	차입처	한도	금액

제이테크㈜(주1)	지급보증서	서울보증보험	784,985	784,985

제이엔케이알에이엠㈜	장기차입금	기업은행	3,000,000	2,500,000

신한은행	2,400,000	2,000,000

(주1) 당사 연결대상 시점인 2017년에 제공한 연대보증으로 2023년 5월 종료될 예정입니다.

(4) 당기말 현재 회사가 타인에게 지급한 지급보증과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

본사	2,114,994	3,000,000	장기차입금	2,500,000	기업은행

당진 1공장 2단지	4,585,139	2,400,000	장기차입금	2,000,000	신한은행

또한 회사는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약금액	계약기간(예정)	보증범위

금호석유화학	4,750,000	2018.07.23 ~ 2019.09.30	보증대상 채무의 50%

이테크건설	1,980,000	2018.12.31 ~ 2020.08.31	보증대상 채무의 50%

19. 기타지급채무(1) 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	2,271,247	360,435

미지급비용	313,158	343,558

합계	2,584,405	703,993

20. 기타유동부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	3,345,601	3,034,141

선수수익	5,161,438	4,383,253

예수금	303,336	269,648

합계	8,810,375	7,687,042

21 . 퇴직급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	4,596,243	3,748,180

사외적립자산 공정가치	(4,192,958)	(3,282,125)

확정급여부채	403,285	466,055

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 현재가치	3,748,180	3,240,964

당기근무원가를 통한 증가	485,589	390,597

이자원가를 통한 증가	69,303	71,851

퇴직금지급액을 통한 감소	(39,168)	(120,255)

보험수리적손익	332,339	165,022

기말 현재가치	4,596,243	3,748,179

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 공정가치	3,282,125	3,132,112

사용자의 기여금	865,000	380,000

이자수익	91,707	104,712

지급액	(39,168)	(120,255)

사외적립자산의 재측정요소	(6,706)	(214,444)

기말 공정가치	4,192,958	3,282,125

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	485,589	390,597

이자원가	69,304	71,851

사외적립자산의 기대수익	(91,707)	(104,712)

퇴직급여비용 합계	463,186	357,736

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	268,661	204,875

판매비와 관리비	184,290	152,861

재고자산대체	5,295	-

선급금대체	4,940	-

합계	463,186	357,736

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세 차감 전	(339,045)	(379,467)

법인세 효과	74,591	83,483

법인세 차감 후	(264,454)	(295,984)

(7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.62%	2.79%

임금상승률(주1)	4.50%	3.96%

(주1) 30세부터 (정년-1세)까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다.

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	임금인상율	할인율

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

확정급여채무의 현재가치	370,598	(321,771)	(316,890)	371,749

22. 충당부채당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	유동성대체	370,027	-

소 계	370,027	-

비유동	기초잔액	241,015	315,417

사용액	(30,459)	(244,355)

전입액	159,471	169,953

유동성대체	(370,027)	-

소 계	-	241,015

합 계	370,027	241,015

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	21,686,371	16,888,964

보통주자본금	10,843,186	8,444,482

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원,주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	16,888,964	8,444,482	46,386,103

전환사채 전환	4,797,407	2,398,704	25,959,044

기말	21,686,371	10,843,186	72,345,147

(전기)

(단위: 천원,주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	14,823,466	7,411,733	38,572,598

전환사채 전환	2,065,498	1,032,749	7,813,505

기말	16,888,964	8,444,482	46,386,103

24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(455,979)	(455,979)

자기주식처분손실	(2,832,802)	(2,832,802)

합계	(3,288,781)	(3,288,781)

25. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	54,604	34,776

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	1,306,435	1,306,435

임의적립금	180,220	180,220

미처분이익잉여금(결손금)	1,069,389	(3,887,625)

합계	2,556,044	(2,400,970)

(2) 이익잉여금처분계산서/결손금처리계산서당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서/결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 21기	제 20기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,069,388,947	(3,887,624,547)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,887,624,547)	11,273,104,784

2. 회계정책의 변경	-	(7,418,871,493)

3. 보험수리적손익	(264,454,661)	(295,983,968)

4. 당기순손익	5,221,468,155	(7,445,873,870)

II.이익잉여금처분액	-	-

III.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,069,388,947	(3,887,624,547)

상기 이익잉여금의 처분예정일은 당기 2020년 3월 30일입니다.(전기 처리확정일: 2019년 3월 25일)

27 . 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출액	139,188,966	113,018,419

기타매출액	356,003	1,200

기타제품매출액	57,305,756	917,000

임대료수입	661,600	707,400

합계	197,512,325	114,644,019

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.(당기)

(단위:천원)

구분	히터	ACC 등	합 계

주요/제품 용역

제품의 제작 및 설치	193,611,722	2,883,000	196,494,722

부동산 임대	-	661,600	661,600

기타 제공	356,003	-	356,003

소 계	193,967,725	3,544,600	197,512,325

지리적 시장

국내	65,059,747	3,544,600	68,604,347

해외	128,907,978	-	128,907,978

소 계	193,967,725	3,544,600	197,512,325

수익인식시기

한 시점	54,778,760	2,883,000	57,661,760

기간	139,188,965	661,600	139,850,565

소 계	193,967,725	3,544,600	197,512,325

(전기)

(단위:천원)

구분	히터	ACC 등	합 계

주요/제품 용역

제품의 제작 및 설치	113,018,419	917,000	113,935,419

부동산 임대	-	707,400	707,400

기타 제공	1,200	-	1,200

소 계	113,019,619	1,624,400	114,644,019

지리적 시장

국내	23,468,890	1,624,400	25,093,290

해외	89,550,728	-	89,550,728

소 계	113,019,618	1,624,400	114,644,018

수익인식시기

한 시점	-	918,200	918,200

기간	113,018,419	707,400	113,725,819

소 계	113,018,419	1,625,600	114,644,019

(3) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

계약통화	기초계약잔액	신규계약액	당기변경액	당기수익인식액	기말계약잔액

국내	8,081,962	155,843,000	4,951,415	64,703,743	104,172,634

해외	81,410,705	64,432,728	6,135,300	74,485,222	77,493,511

합계	89,492,667	220,275,728	11,086,715	139,188,965	181,666,145

(전기)

(단위:천원)

계약통화	기초계약잔액	회계정책변경(주1)	신규계약액	당기변경액	당기수익인식액	기말계약잔액

국내	12,956,405	-	16,989,000	1,604,247	23,467,690	8,081,962

해외	85,594,393	45,776,578	36,208,948	3,381,515	89,550,729	81,410,705

합계	98,550,798	45,776,578	53,197,948	4,985,762	113,018,419	89,492,667

(주1) 수익인식기준적용에 따른 변경효과임

(4) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

계약통화	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익

국내	93,890,901	84,202,086	9,688,815

해외	214,313,000	190,408,390	23,904,610

합계	308,203,901	274,610,476	33,593,425

(전기)

(단위:천원)

계약통화	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익

국내	36,108,365	33,718,580	2,389,785

해외	170,096,621	151,265,107	18,831,514

합계	206,204,986	184,983,687	21,221,299

(5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

계약자산(주2)	계약부채	계약자산(주1)	계약부채

국내	3,496,985	5,825,669	1,354,029	798,991

해외	9,220,539	6,360,411	3,638,640	53,364,578

합계	12,717,524	12,186,080	4,992,669	54,163,569

(주1) 대손충당금 설정액 223,620천원 제외한 순액임.(주2) 대손충당금 설정액은 당기 중 전액 환입함.

(6) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	계약자산변동

Fired Heater	-	10,411,054	5,268,539	5,142,515	4,675,020	467,495	4,675,020

상기 변경효과에는 당기 중 종료된 공사계약은 제외하였습니다.

(7) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

품목	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

Fired Heater	2017-06-30	2019-10-31	100.00%	-	-	-	-

Fired Heater	2017-05-29	2018-04-30	100.00%	-	-	-	-

Fired Heater	2018-09-11	2019-06-30	100.00%	-	-	-	-

Fired Heater	2019-04-15	2020-06-30	60.38%	583,023	-	-	-

Fired Heater	2019-05-22	2021-01-31	32.89%	-	-	19,531,050	-

Fired Heater	2019-07-09	2021-02-02	17.02%	-	-	-	-

Fired Heater	2019-04-29	2020-10-31	22.93%	-	-	-	-

Fired Heater	2019-06-17	2020-04-20	37.60%	-	-	-	-

Fired Heater	2007-06-22	2014-12-31	100.00%	-	-	347,340	-

Fired Heater	2013-01-02	2015-07-31	100.00%	-	-	-	-

Fired Heater	2015-02-13	2017-12-31	100.00%	-	-	-	-

Fired Heater	2017-01-19	2019-12-31(주)	83.90%	-	-	194,248	-

Fired Heater	2018-04-11	2020-03-10	84.84%	-	-	1,392,424	-

Fired Heater	2019-07-27	2020-12-26	9.72%	-	-	-	-

Fired Heater	2019-08-14	2020-12-14	1.87%	-	-	-	-

Fired Heater	2019-11-13	2021-03-31	0.23%	-	-	4,399,640	-

Fired Heater	2016-09-21	2020-05-20	90.00%	7,622,675	-	6,343,594	-

합 계	8,205,698	-	32,208,296	-

(주) 계약상 완성기한은 경과하였으나, 고객과 상호합의하에 공사가 계속 진행중임.

28. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	120,688,478	100,999,961

기타제품매출원가	53,806,038	1,443,156

합계	174,494,516	102,443,117

29. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

인건비	2,608,498	2,684,914

퇴직급여	139,928	111,971

복리후생비	620,929	525,195

여비교통비	232,638	299,677

접대비	111,140	94,139

통신비	28,246	29,944

전력비	6,569	2,440

세금과공과	231,477	215,951

감가상각비	702,555	507,351

임차료	25,685	140,823

수선비	1,903	150

보험료	180,894	205,757

차량유지비	33,364	35,249

경상연구개발비	1,972,594	1,963,090

운반비	266	1,899

교육훈련비	40,001	5,381

도서인쇄비	10,560	11,415

소모품비	63,861	49,042

지급수수료	767,035	835,520

광고선전비	4,300	8,546

대손상각비	(219,742)	224,969

건물관리비	43,544	44,304

무형자산상각비	34,946	52,117

용역외주비	29,971	23,400

통관비	-	11,750

합계	7,671,162	8,084,994

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	56,767,110	25,071,894

원재료와 상품의 매입액	92,244,208	60,298,106

종업원급여	6,982,365	6,268,215

여비교통비	1,264,818	1,122,836

지급수수료	2,200,428	2,211,644

설계용역비	1,475,695	1,692,801

보험료	576,699	784,053

감가상각비 및 무형자산상각비	738,819	711,074

기타 판매비와관리비	2,383,740	2,862,491

기타제조원가비용	17,531,796	9,504,995

매출원가 및 영업비용의 합계(*)	182,165,678	110,528,109

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	5,919,090	5,352,419

퇴직급여원가	413,883	357,736

복리후생비	649,392	558,060

합계	6,982,365	6,268,215

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,093,260	1,942,168

배당금수익	-	2,100,000

외환차익	1,441,047	1,133,996

투자자산평가이익	625,777	155,687

파생상품평가이익	-	94,793

파생상품거래이익	301,648	1,037,611

합계	3,461,732	6,464,255

(2) 당 기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,464,323	4,334,644

외환차손	717,727	703,371

전환권대가평가손실	4,099,335	6,125,348

투자자산평가손실	570,891	1,753,997

금융보증비	40,677	(153,606)

파생상품평가손실	31,503	27,859

파생상품거래손실	1,635,173	528,375

합계	9,559,629	13,319,988

33. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

대손충당금환입	-	4,269,331

외화환산이익	129,181	220,688

유형자산처분이익	8,453	11,445

투자부동산처분이익	-	20,628

잡이익	63,953	16,392

투자자산처분이익	167,732	137,456

합계	369,319	4,675,940

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	561,667	2,793,515

외화환산손실	952,013	663,338

투자부동산처분손실	-	187,958

관계기업투자손상차손	386,095	1,409,046

투자자산처분손실	40,400	891,798

기부금	15,850	17,850

잡손실	305,772	90,873

합계	2,261,797	6,054,378

34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,254,880	351,701

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	805,334	2,316,868

±자본에 직접 반영된 법인세비용	74,590	659,044

= 법인세비용(수익)	2,134,804	3,327,613

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	7,737,124	(4,118,261)

적용세율(당기:22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액	1,596,380	(906,017)

조정사항

이연법인세 인식제외(이월결손금 등)	(1,005,419)	3,638,047

비공제비용	2,537,041	277,871

외국납부세액	-	351,701

세율변동 등 기타차이	(993,199)	(33,989)

법인세비용	2,134,803	3,327,613

유효세율(주1)	27.59%	-

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실로 계산하지 않음.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증감	기말

사용권자산	-	(62,448)	(62,448)

리스부채	-	63,549	63,549

퇴직급여충당부채	775,898	186,574	962,472

퇴직연금운용자산	(722,067)	(200,384)	(922,451)

감가상각누계액	(7,234)	3,248	(3,986)

감가상각비(업무용승용차)	6,748	2,652	9,400

감가상각비	158	24	182

국고보조금	964,316	171,200	1,135,516

국고보조금(차량)	-	24,640	24,640

국고보조금(소프트웨어)	2	(1)	1

미수수익(유동)	(4,596)	526	(4,070)

미지급비용(연차수당)	40,229	7,053	47,282

보험료	3,988	-	3,988

유형자산손상차손	1,262,471	-	1,262,471

잡손실(당진시운전비즉시상각)	6,495	(1,417)	5,078

재고자산평가충당금	63,926	(27,353)	36,573

하자보수충당금	53,023	28,383	81,406

관계기업투자손상차손	418,001	-	418,001

금융보증부채	4,911	8,949	13,860

대손충당금	1,399,372	(90,841)	1,308,531

무형자산손상차손	61,955	(1,355)	60,600

장기금융상품평가손익	(657,953)	678,610	20,657

전환권대가	336,262	(25,712)	310,550

매도가능증권평가	(31,095)	11,243	(19,852)

해외지점 이연법인세	-	517	517

이월결손금	1,582,991	(1,582,991)	-

합 계	5,557,801	(805,334)	4,752,467

(전기)

(단위:천원)

구분	기 초	증감	기말

선급비용	2,822	(2,822)	-

퇴직급여충당부채	664,310	111,588	775,898

퇴직연금운용자산	(664,310)	(57,757)	(722,067)

감가상각누계액	(10,116)	2,882	(7,234)

감가상각비(업무용승용차)	6,483	265	6,748

감가상각비	-	158	158

국고보조금	53,629	910,687	964,316

국고보조금(소프트웨어)	557	(555)	2

대손금부인액	-	-	-

미수수익(유동)	(8,512)	3,916	(4,596)

미지급비용(연차수당)	(15,166)	55,395	40,229

보험료	3,988	-	3,988

세금과공과	7,611	(7,611)	-

유형자산손상차손	1,262,471	-	1,262,471

잡손실(당진시운전비즉시상각)	7,912	(1,417)	6,495

재고자산손상차손	71,627	(7,701)	63,926

전환권대가(유동)	431,764	(431,764)	-

전환권조정(유동)	(232,851)	232,851	-

지급수수료(사채발행비)	8,893	(8,893)	-

특수관계외화대여금 평가손익	119,426	(119,426)	-

하자보수충당금	69,392	(16,369)	53,023

관계기업투자손상차손	440,045	(22,044)	418,001

금융보증부채	-	4,911	4,911

대손충당금	1,980,964	(581,592)	1,399,372

무형자산손상차손	123,289	(61,334)	61,955

장기금융상품평가손익	(531,495)	(126,458)	(657,953)

전환권대가	-	336,262	336,262

종속기업투자손상차손	406,443	(406,443)	-

매도가능증권평가	-	(31,095)	(31,095)

회계정책 변경효과	2,092,502	(2,092,502)	-

이월결손금	1,582,991	-	1,582,991

합 계	7,874,669	(2,316,868)	5,557,801

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	74,590	83,483

자기주식처분손실	-	575,561

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

관계기업	843,779	639,412

특관자채권	2,635,443	2,637,352

전환사채	226,185	1,434,062

이월결손금(주)	470,244	1,522,234

합 계	4,175,651	6,233,060

(주) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 2028년임

35. 주당손익(1) 기본주당손익(단위:원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	5,221,468,155	(7,445,873,870)

가중평균유통주식수(주1)	19,713,461	16,183,644

기본주당순이익(손실)	265	(460)

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위:주)

기 간	발행주식수	자기주식수	유통주식수	일수	가중평균주식수

당기	2019.01.01~2019.02.26	16,888,964	(36,780)	16,852,184	57	960,574,488

2019.02.27~2019.06.20	20,312,874	(36,780)	20,276,094	114	2,126,154,708

2019.06.21~2019.09.26	21,512,436	(36,780)	21,475,656	98	2,036,866,245

2019.09.27~2019.12.31	21,686,371	(36,780)	21,649,591	96	2,071,817,676

합계	365	7,195,413,117

가중평균유통주식수	19,713,461

전기	2018.01.01~2018.03.31	15,301,561	(422,738)	14,878,823	89	1,324,215,227

2018.04.01~2018.06.30	17,349,231	(422,738)	16,926,493	92	1,557,237,326

2018.07.01~2018.09.30	15,596,830	(36,780)	15,560,050	92	1,431,524,610

2018.10.01~2018.12.31	17,363,441	(36,780)	17,326,661	92	1,594,052,842

합계	365	5,907,030,005

가중평균유통주식수	16,183,644

(2) 희석주당손익 당기 및 전기에 잠재적보통주가 발행되었다고 가정할 경우, 주당손익이 증가(감소)함으로 인해 희석효과는 없습니다.

36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기은행예치금	24,088,048	25,016,338

(2) 영업에서 창출된 현금흐름 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	5,221,468	(7,445,874)

2. 조정:	10,551,076	15,878,963

외화환산이익	(129,181)	(220,688)

외화환산손실	952,013	663,338

이자수익	(1,093,260)	(1,942,168)

투자자산평가이익	(625,777)	(155,687)

투자자산평가손실	570,890	1,753,997

투자자산처분이익	(167,732)	(137,456)

감가상각비 (사용권자산 및 투자부동산포함)	1,014,906	734,826

무형자산상각비	34,947	52,117

이자비용	2,464,323	4,334,644

퇴직급여	463,185	357,736

유형자산처분이익	(8,453)	(11,445)

투자부동산처분이익	-	(20,628)

투자부동산처분손실	-	187,958

파생상품평가이익	-	(94,793)

파생상품평가손실	31,503	27,859

관계기업투자손상차손	386,095	1,409,046

전환권대가평가손실	4,099,335	6,125,348

대손상각비	(219,742)	224,969

기타의대손상각비	561,668	2,793,515

금융보증비(환입)	40,677	(153,606)

법인세비용	2,134,804	3,327,613

기타의대손충당금환입	-	(4,269,331)

투자자산처분손실	40,400	891,798

기타	475	-

3. 운전자본의 변동	(649,204)	6,148,366

매출채권의 증가	(8,804,365)	(8,365,212)

미수금의 감소(증가)	627,328	(656,216)

계약자산의 감소(증가)	(8,089,450)	251,740

선급금의 증가	(4,679,685)	(1,990,178)

보증금의 감소(증가)	6,264	(59,385)

기타보증금의 감소(증가)	1,634	(7,499)

선급비용의 증가	(500,951)	(1,158)

재고자산의 감소	56,781,908	25,134,352

매입채무의 증가(감소)	3,422,566	(9,237,280)

미지급금의 증가	1,880,354	36,039

선수금의 증가	311,460	2,912,638

계약부채의 감소	(41,977,490)	(5,997,128)

선수수익의 증가	778,184	4,139,484

예수금의 증가	33,689	38,245

미지급비용의 증가(감소)	(17,055)	91,994

임대보증금의 증가	215,000	75,000

퇴직연금운용자산의 증가	(865,000)	(380,000)

하자보수충당부채의 증가(감소)	159,471	(74,402)

파생상품자산의 감소	94,793	237,335

파생상품부채의 감소	(27,859)	(3)

4. 영업활동에서 창출된 현금	15,123,340	14,581,455

(3) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 전환	28,381,499	8,861,533

자기주식처분손실	-	2,040,626

미지급금과 대여금의 상계	-	2,730,000

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	㈜아이플랜트

㈜케이테크

관계기업	JNK India Pvt. Ltd.

㈜JFK메탈

KC Thermal

LACC-JNK INC.

㈜비제이전자

제이엔케이알에이엠㈜

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	임대료수입	이자수익	기타수익	기타비용

종속기업	㈜아이플랜트	-	17,508,024	108,000	114,225	18,000	-

㈜케이테크	-	3,376,125	180,000	-	18,000	-

관계기업	JNK India Pvt. Ltd.	186,099	4,694,257	-	-	-	-

KC Thermal	404,000	-	-	13,737	-	5

제이엔케이알에이엠㈜	-	221,000	600	4,332	-	-

합계	590,099	25,799,406	288,600	132,294	36,000	5

(전기)

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	임대료수입	이자수익	기타수익	기타비용

종속기업	㈜아이플랜트	-	11,247,640	108,000	14,049	2,100,000	16,850

관계기업	JNK India Pvt. Ltd.	104,522	122,606	-	-	-	144,396

KC Thermal	756,000	-	-	-	-	-

㈜제이테크	-	4,137,850	165,000	-	-	37,587

합계	860,522	15,508,096	273,000	14,049	2,100,000	198,833

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권 등	선급금	단기대여금	미지급금	매입채무

종속기업	㈜아이플랜트	9,900	81,000	2,000,000	217,684	1,382,392

㈜케이테크	-	843,247	-	-	1,278,771

관계기업	JNK India Pvt. Ltd.	-	-	-	-	2,663,811

KC Thermal	-	-	200,000	-	-

LACC-JNK INC.(주1)	818,803	48,976	6,175,609	-	-

제이엔케이알에이엠㈜	330	-	150,000	-	-

합계	829,033	973,223	8,525,609	217,684	5,324,974

(주1) 미수수익 818,803천원, 선급금 34,771천원, 단기대여금 6,175,609천원 대손 설정됨.

(전기말)

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권 등	단기대여금	장기대여금	선수금	매입채무	전환사채

종속기업	㈜아이플랜트	23,949	1,300,000	3,000,000	-	793,280	3,000,000

관계기업	JNK India Pvt. Ltd.	-	-	-	-	1,868,919	-

KC Thermal	477,840	-	-	46,000	-	-

LACC-JNK INC.(주1)	581,912	6,175,609	-	-	-	-

합계	1,083,701	7,475,609	3,000,000	46,000	2,662,199	3,000,000

(주1) 미수수익 532,936천원, 선급금 34,771천원, 단기대여금 6,175,609천원 대손 설정됨

(4) 당기말 현재 특수관계자 에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증처	내 용	차입처	한도	금액

제이엔케이알에이엠㈜	장기차입금	기업은행	3,000,000	2,500,000

신한은행	2,400,000	2,000,000

또한 회사는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

발주처	계약금액	계약기간(예정)	보증범위

금호석유화학	4,750,000	2018.07.23~2019.09.30	보증대상 채무의 50%

이테크건설	1,980,000	2018.12.31~ 2020.08.31	보증대상 채무의 50%

(5) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구분	회사명	지분거래

출자	취득	처분

관계기업	제이엔케이알에이엠㈜	50,000	-	-

(전기)

(단위:천원)

구분	회사명	지분거래

출자	취득	처분

관계기업	㈜제이테크	-	-	40,000

(6) 주요 경영진과의 거래당기말 현재 주요경영진으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 보증	관련내역

보증제공자	보증내역	보증금액	금융기관	단기차입금	지급보증	신용장등

김방희(대표이사)	대출보증	15,219,799	기업은행	4,315,920	10,903,879	-

대출보증	4,800,000	수출입은행	4,800,000	-	-

대출보증	5,118,547	KEB하나은행	228,000	4,890,547	-

대출보증	14,427,907	신한은행	720,000	6,268,860	7,439,047

대출보증	8,280,000	국민은행	-	8,280,000	-

대출보증	7,210,778	NH농협은행	-	3,959,676	3,251,102

대출보증	6,456,160	산업은행	1,920,000	4,536,160	-

(5) 당기 및 전기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,029,993	956,768

퇴직급여	84,307	112,823

합계	1,114,300	1,069,591

주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

한편, 당기 중 주요경영진과의 대여거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	대여	회수	기말

단기대여금	31,654	-	(9,996)	21,658

38. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	75,869,766	146,008,593

자본총계	82,510,199	49,175,609

부채비율	91.95%	296.91%

(2) 금융위험요소회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 당사는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	INR	합계	USD	EUR	INR	합계

외화화폐성자산	18,780,457	5,476,551	3,257,658	27,514,666	39,556,839	204,282	4,270,805	44,031,926

외화화폐성부채	(7,071,588)	(954,830)	(1,616,902)	(9,643,320)	(10,595,951)	(300,603)	(2,385,568)	(13,282,122)

차감계	11,708,869	4,521,721	1,640,756	17,871,346	28,960,888	(96,321)	1,885,237	30,749,805

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

법인세차감전순손익	1,787,135	(1,787,135)	3,074,980	(3,074,980)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	24,088,048	25,016,338

단기금융상품	1,500,000	1,500,000

매출채권및기타채권	43,795,812	34,703,472

장기투자증권	2,455,382	1,432,559

장기금융상품	14,049,688	14,812,313

장기수취채권	84,651	3,179,999

합 계	85,973,581	80,644,681

3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	장부금액	잔존계약만기

1년이하	1년초과

차입금	20,876,000	21,371,841	-

전환사채(주1)	5,431,212	5,650,000	-

매입채무	20,137,168	20,137,168	-

기타지급채무	2,584,405	2,584,405	-

리스부채	288,857	178,311	120,733

합 계	49,317,642	49,921,725	120,733

(주1) 전환권 대가는 제외함(전기말)

(단위:천원)

구분	장부금액	잔존계약만기

1년이하	1년초과

차입금	34,220,000	35,030,995	-

전환사채(주1)	17,013,957	-	20,000,000

매입채무	16,758,958	16,758,958	-

기타지급채무	703,993	703,993	-

합 계	68,696,908	52,493,946	20,000,000

(주1) 전환권 대가는 제외함4) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 당기말 현재 당사의 차입금은 전액 고정이자율 조건으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

39. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.95~3.39%입니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위:천원)

당기초

전기말 기준 운용리스약정금액	281,847

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(2,120)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(6,277)

할인전 리스료의 합계	273,450

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(9,616)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	263,835

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	133,975

비유동 리스부채	129,860

합 계	263,835

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

① 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책 당 사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽계 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무비품 등으로 구성되어 있습니다.