제이엔케이글로벌 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	96,500,640	84,954,684

자본총계	107,410,915	104,631,744

부채비율	89.84%	81.19%

나. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 연결실체는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	INR	합계	USD	EUR	INR	합계

외화화폐성자산	9,076,675	7,009,361	3,714,344	19,800,380	15,397,638	5,116,618	2,709,561	23,223,817

외화화폐성부채	(3,738,037)	(482,081)	(2,852,266)	(7,072,384)	(4,346,624)	(46,263)	(1,887,537)	(6,280,424)

차감계	5,338,638	6,527,280	862,078	12,727,996	11,051,014	5,070,355	822,024	16,943,393

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

법인세차감전순손익	1,272,800	(1,272,800)	1,694,339	(1,694,339)

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	56,058,146	33,473,719

단기금융상품	8,515,011	1,500,000

매출채권및기타채권	23,690,117	43,274,886

장기투자증권	6,851,148	4,520,351

장기금융상품	9,650,960	14,543,495

장기수취채권	319,061	254,875

합 계	105,084,443	97,567,326

(3) 유동성위험유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위:천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 39,470,838 28,933,388 11,046,427 매입채무 13,301,949 13,301,949 - 기타지급채무 3,962,121 3,962,121 - 금융보증부채 63,000 63,000 - 임대보증금 458,110 215,000 243,110 리스부채 965,674 197,847 1,677,558 합 계 58,221,692 46,673,305 12,967,095 (단위:천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 35,948,333 29,963,149 7,347,339 매입채무 11,690,934 11,690,934 - 기타지급채무 7,089,315 7,089,315 - 금융보증부채 63,000 63,000 - 임대보증금 380,000 90,000 290,000 리스부채 1,126,241 288,203 1,814,158 합 계 56,297,823 49,184,601 9,451,497 (4) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 당반기말 현재 연결실체의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 다. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익 환리스크 해지 통화스왑 매도 2022-02-09 USD 1,115.60 3,200,000 223,680 223,680 통화스왑 매도 2022-08-31 USD 1,163.00 4,800,000 108,000 108,000 매매목적 통화옵션 매도 2022-07-22 USD 1,132.10 7,000,000 (392,771) (392,771) 통화옵션(주) 매도 2022-07-25 USD 1132.80 / 1172.80 7,000,000 (342,983) (342,983) 통화옵션(주) 매도 2022-01-26 USD 1120.00 / 1160.00 1,000,000 (63,404) (63,404) 합계 (467,478) (467,478) (주) 결재일 기준 행사환율과 낙인환율 구간내에 환율이 존재할 경우 결재가 이루어지지 않음. (단위:외화 1단위 및 천원) 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익 환리스크 해지 통화스왑 매도 2021-08-31 USD 1,184.90 4,800,000 (465,120) (465,120) 한편, 회사는 상기 파생상품 계약이외에 삼성선물과 외화거래 선도거래계약을 체결하고 있으며, 매일 정산되고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약해당사항 없음.나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요 당사는 중장기성장 동력으로 현재 국가에서 추진되는 미세먼지 대응 및 신재생에너지 정책에 발맞추어 차세대 에너지산업인 수소산업에 대한 연구개발에 참여하고 있습니다. 2009년 한국과학기술연구원(KIST) 주관하에 글리세롤을 이용한 '수소제조 및 글리세롤의 고부가 전환공정 기술개발'을 시작으로 2013년 '300Nm3/h급 천연가스 개질 수소스테이션 개발'에 참여하였고, 2017년부터 2020년까지 '수소충전소용 대용량 수소제조장치 개발’과제 수행을 통해 500 kg/day급 수소제조장치를 설계/제작후 경남 창원 성주동 수소충전소에 설치하여 실증시험을 완료하였습니다. 또한 2016년부터 '수소차-전기차 융복합스테이션 국산화 기술개발 및 실증' 국가과제를 시작하여 올해 수행 완료하였습니다 . 이외에도 당사는 울산시에서 추진하고 있는 수소그린모빌리티 규제자유특구 내의 사업 중 '수소연료전지 선박용 수소충전소 구축 및 실증’사업의 주관사로 선정, 2020년 6월 중소벤처기업부(전담기관 : 한국산업기술진흥원)와 협약 체결 후, 2021년 준공을 완료하였고 현재 수소연료전지 선박 충전을 위한 충전설비 실증 사업을 수행하고 있습니다. 2021년 4월부터 석유잔사물을 활용하여 수소를 생산하는 국토교통부 '석유코크스 활용 수소생산 실용화 기술개발’ (전담기관 : 국토교통과학기술진흥원, 주관기관 : 고등기술연구원) 과제에 참여하여 합성가스 중 일산화탄소를 이산화탄소 및 수소로 전환하는 기술 개발을 수행중이며, 2021년 9월부터 암모니아에서 수소를 추출하는 30Nm3/h급의 암모니아 수소 추출기를 개발중에 있습니다. 또한, 20 20년도에 자체 개발한 250kg/day급 수소추출기를 서울 상암수소스테이션에 납품 완료하여 현재 운영중에 있으며, 강원도형 수소생산기지의 수소추출설비에 대한 계약 체결을 완료하여 2021년 5월 속초에 구축 완료 후 현재 상업운전중입니다. 창원시 성주동에는 당사의 500 kg/day급 수소추출기 2기로 국내 1호의 수소생산기지를 구축하여 1일 1000kg의 고순도수소를 생산 및 공급하고 있습니다. 2022년 1월에는 반도체 가스 생산을 위한 3,000kg/day 용량의 수소추출기를 SK머티리얼즈로부터 수주하여 당사 순수 국산화 기술로 설계를 진행하고 있습니다. (2) 연구개발 담당조직당사는 상기 연구개발 업무를 전담하는 기업부설연구소를 별도로 운영하고 있습니다 (3) 연구개발비당사의 최근 연구개발 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제24기(2021) 제23기 (2020) 제22기 (2019) 연구개발비용 계* 2,837,739 3,349,663 1,972,594 (정부보조금) - - - 연구개발비/매출액비율 (연구개발비용계*/당기매출액 x 100) 2.47% 2.02% 1.00% 7. 기타 참고사항 가. 업계의 현황 (1) FH(산업용가열로) 부문 2021년 세계 플랜트 시장은 코로나19로 인한 불확실성으로 일부 신규 투자가 연기되었습니다. 그러나 2022년은 코로나19 극복에 대한 기대감으로 투자가 증대하고 시장이 점진적으로 확대될 것으로 기대하고 있습니다. 한편, 원자재는 새해 초기부터 지속 상승으로 출발하여 기자재의 단가 상승으로 인한 발주처의 투자비 증가로 이어질 것으로 예상합니다. 각 지역별로 살펴보면 동남아 시장인 태국, 베트남, 말레이시아, 인도네시아 등지에서는 기존 사업은 계획대로 진행할 예정이나, 신규사업은 투자금 유치에 대한 새로운계획을 세울 것으로 전망됩니다. 인도 시장은 규모가 급격히 확장될 것으로 보입니다. 특히, 국영업체인 IOCL에서는 Barauni 플랜트의 CDU/VDU, 리포머, Gujarat (Baroda) 플랜트의 CDU/VDU, Panipat 플랜트의 증축이 계획되어 있습니다. 중동 시장은 저유가 기조로 기존에 계획되어 있는 대부분의 프로젝트를 연기하고 향후 전망을 관망하는 분위기가 이어졌으나, 유가 상승으로 안정적인 자금 확보가 되면 신규 프로젝트성의 사업이 추진될 것으로 판단됩니다. 중남미 시장은 그 동안의 유가하락 및 지역적 불안정성으로 어려움이 있으나, 멕시코에서는 Pemex사가 추진하는 Dos Bocas 정유프로젝트를 무리 없이 진행중에 있습니다. 당사는 전세계 10여개 산업용가열로 업체 중 우리나라를 대표하는 유일한 업체로서 국내 엔지니어링사와 협업 관계를 계속 유지 및 확대 중입니다. 코로나19 사태의 어려움 속에서도 전세계 틈새 시장을 찾아 사업주와의 관계를 더욱 굳건히 하고, 신규 프로젝트를 수주할 계획입니다. 특히, 대만 시장은 지속적인 엔지니어링 협력으로 수주를 이어갈 계획이고, 중남미 시장에서도 멕시코의 Dos Bocas 정유프로젝트에 이어 추가 수주하여 교두보를 확보할 계획입니다. 또한, 지속적인 투자가 이뤄지고 있는 인도시장에서도 당사의 역량을 넓히는 계기로 삼을 예정입니다. 코로나19 위기를기회로 삼아 당사의 역량을 집중해서 신시장에 적극적으로 진출할 기회를 만들 계획입니다. (2) 수소사업부문 수소는 발전, 수송, 산업, 건물부분에서 에너지원으로서 그리고 산업용 원료로서 다양한 부문에서 광범위하게 사용될 신재생에너지로 수소에 대한 한국의 수요는 2030년 390만톤, 2040년 526만톤, 2050년 2,790만톤에 달할 것으로 기대되며, 수소차 부분의 경우 국내의 수소연료전지차는 승용차, 택시, 버스, 경/중량 상업용 차량 등을망라하여 2030년경에는 88만대, 2040년경에는 290만대, 2050년경에는 526만대 수준으로 증대 보급하는 것으로 중장기 로드맵을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 국내에서는 범 정부 차원에서 수소경제활성화를 위해 수소생산, 저장 및 활용 등 수소산업 전반에 걸친 각종 지원/보조사업이 진행되고 있으며, 이에 따른소/중규모 수소생산시설 및 수소충전소 신규 구축이 지속적으로 증가할 것으로 전망됩니다. 당사는 산업용가열로 사업 수행을 통하여 축적한 기술력을 활용하여 2013년부터 국책과제로 연구개발에 착수하여 천연가스개질형 수소추출기 개발을 완료하였으며, 자체적으로 수소충전소용 표준용량(250kg/day, 500kg/day, 650kg/day) 수소추출기의개발에 성공하여 상용모델 제품을 출시하였습니다. 뿐만 아니라, 1,000 ~ 3,000kg/day용량의 다양한 수소 추출기 모델 공급을 준비하고 있으며, 산업부에서 지원하는 4000kg/day 중대규모 수소추출기 시장에도 적극적으로 참여를 준비하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황(가) FH(산업용가열로) 부문 1) 지배회사 산업용가열로는 특화된 기술, 다년간의 축적된 경험, 체계화된 고유의 표준서 및 다양한 석유화학 공정의 납품실적 등이 요구되는 소규모의 종합 엔지니어링의 특성을 갖고 있으며, 고객의 다양한 요구사항에 대하여 발 빠르고 신속한 대응이 필요합니다. 산업용가열로는 석유/가스 플랜트에서 가장 중요한 품목 중 하나로 산업용가열로의 성공적인 납품이 전체 플랜트 공사의 성공여부를 가름하는 매우 중요한 설비기기입니다. 또한 대형 EPC 엔지니어링사들의 석유/가스 플랜트 수주 경쟁에서 가격 및 기술적인 측면에서 경쟁력 있는 산업용가열로 공급업체의 선정이 매우 중요한 요인입니다. 현재 석유/가스 플랜트 분야에서 최대 강자는 국내 EPC 엔지니어링사이며 국내 유일한 산업용가열로 업체인 당사로서는 해외의 타 경쟁사보다 영업적인 경쟁력을 갖추고 있습니다. 당사의 해외 및 국내 매출 비중을 비교해보면 해외 비중이 높은 편이며, 해외시장의 개척이 매우 중요하다고 할 수 있습니다. 기본적으로 국내 EPC 엔지니어링사를 통하여 해외 매출이 일어나고 있으며, 국내 EPC 엔지니어링사의 참여가 저조한 이라크와 인도 지역의 경우 독자적인 영업 활동을 하고 있습니다. 뿐만 아니라, 중동지역 및 자원부국 위주로 사우디아라비아, 쿠웨이트, 아랍에미리트, 이라크, 인도네시아, 타이완, 말레이시아, 인도, 이집트 등지의 현지업체와 영업제휴를 활발히 진행하고 있고 2017년 태국 시장 본격진입을 위한 노력으로 태국 최대 석유/화학 업체인 THAIOIL사에 업체(Vendor) 등록을 완료하여 태국 시장에 진출할 수 있는 토대를 마련하였습니다. 또한 당사는 북미 및 중남미지역 영업력 강화를 위해 2013년 9월 미국지사를 뉴욕(New York)에 설립하여 현재 운영 중에 있습니다. 이처럼 당사는 사업지역의 다각화, 국제 인지도 향상 및 안정적인 수주환경 조성으로 전 세계적인 영업 경쟁력을 갖추고 있습니다. 기술제휴현황으로는 석유 및 가스 플랜트에서 많은 특허를 가지고 있는 미국의 Lummus Technology사의 자회사인 LHT사 (Lummus Technology Heat Transfer) 및 KBR사와 업무 협약을 맺고 특허분야 산업용가열로인 에틸렌 크렉킹히터, 스팀슈퍼히터(Steam Superheater), 스팀리포밍히터(Steam Refomer) 및 딜레이드 코커히터(Delayed Coker Heater) 시장에서 협업 관계를 유지하고 있습니다. 당사는 발생 가능한 여러 가지 대외 변수들에 공격적으로 대처하기 위해서 지속적으로 영업지역 다각화를 위한 해외 현지업체와의 영업적 제휴를 추진해 나갈 예정입니다. 2) 연결대상 종속회사 ㈜아이플랜트 산업용가열로의 제작, 설치 및 유지보수를 직접 수행할 수 있는 핵심역량을 토대로 하여, 사업부문 내 제휴를 통해 공동영업을 진행할 뿐만 아니라, 유지보수 프로젝트의 경우 국내 최대 정유회사인 SK이노베이션 및 S-OIL의 등록업체로서 독자적인 수주도 병행하고 있습니다. 특히 사업부문간 제휴를 통하여 제작, 설치 및 유지보수 분야 뿐만 아니라 엔지니어링분야에서도 상호협력이 가능하여 고객의 다양한 요구에 발빠르게 부응할 수 있어 타 경쟁사보다 우수한 영업 경쟁력을 갖추고 있습니다.또한 국내 정유산업의 메카인 울산에 위치한 접근성 및 우수한 작업인력의 보유, 가격 및 기술 경쟁력에서 우위를 선점하고 있습니다. (나) 수소사업부문 수소추출기는 현지생산형 수소충전소 뿐만 아니라 중소규모 수소생산을 위해서 가장중요한 설비입니다. 산업용 가열로와 마찬가지로 특화된 기술, 다년간의 축적된 경험, 체계화된 고유의 표준 등이 요구되는 소규모 종합 엔지니어링의 특성을 갖고 있으며, 고객의 다양한 요구사항에 대하여 발 빠르고 신속한 대응이 필요합니다. 당사는 자체 설계기술로 수소추출기를 개발하여 상용화에 성공시킨 국내 유일한 업체로서 타 경쟁업체에 비해서 독보적인 기술력을 바탕으로 국내 최초로 3개 현장(상암 수소충전소, 속초 수소충전소, 창원 수소생산기지)에서 수소전기차용 고순도수소를 생산하고 있으며, 동부산 버스차고지에서는 수소버스 전용 1300kg/day 용량의 현지생산형 수소충전소를 구축하고 있습니다. 한편, 수소충전소 설비구축의 핵심기술은 수소압축패키지 설계, 수소충전기 설계 등이며, 고객이 요구하는 수소차량 충전 사양을 만족시키기 위해서 각종 규격 등을 준수하여야하는 등 충전 시스템 설계에 많은 경험이 필요합니다. 수소충전소 설비구축 시장은 2019년부터 본격적으로 형성되기 시작하였으며, 주로 공공기관 및 공기업에서 해당 구축사업에 대한 신규 발주가 진행되고 있습니다. 당사는 정유/석유화학 플랜트에서 생산된 수소를 파이프라인 또는 튜브트레일러로 충전소까지 운송해 사용하는 '오프사이트' 방식 수소충전소 구축사업도 활발히 진행하고 있습니다. 2020년 인천공항 1터미널 수소충전소 구축을 시작으로 2022년초 전국 9개소의 수소충전소 구축을 완료하였으며, 현재 20여개소 이상의 수소충전소 구축사업을 진행하고 있습니다. (2) 시장점유율(가) FH(산업용가열로) 부문 시장규모에 대한 명확한 근거나 자료가 없고, 해외 경쟁사 대부분이 비상장 업체로서경쟁사의 매출규모에 대한 파악이 불가하여, 정확한 시장점유율을 산정하기 어렵습니다. (나) 수소사업부문수소추출기 사업의 경우 현재 시 장이 형성되기 시작하는 초기 시점으로, 정확한 시장점유율을 산정하기 어렵습니다. 다만, 2021년도 수주실적을 기준으로 당사는 국내에서 약 11% 정도의 시장점유율을 보이고 있습니다. 수소충전소 사업의 경우 현재 시장이 성장하는 단계이며, 경쟁사 대부분이 비상장 업체로 경쟁사의 매출규모 파악이 불가능하여, 매출액을 기준으로 한 시장점유율을 산정하기 어렵습니다. 다만, 2021년도 수주실적을 기준으로 당사는 국내에서 약 27% 정도의 시장점유율을 보이고 있습니다. (3) 시장의 특성(가) FH(산업용가열로) 부문 1) 지배회사 산업용가열로 설비는 정유 및 석유화학 플랜트 시설에서 필수 기간설비로서 제품의 가격, 성능과 함께 신뢰성, 내구성 및 사후관리 능력이 주요 선정수단이 되고 있습니다. 이는 플랜트 내에 설치된 산업용가열로 시설에 문제가 발생했을 경우 전 공정의 운전이 불가능하며, 운전 형태가 매우 다양하여 지속적인 기술자문이 필요하기 때문입니다. 정유 및 석유화학 플랜트에서 요구하는 스펙의 제품을 생산하기 위해서는 산업용가열로의 정상적인 운전 및 기계적 내구성이 매우 중요합니다. 따라서 적합한 기본/상세 설계 및 제작이 매우 중요한 요소이며, 기 납품된 시설의 운전실적 평가가 향후 발주에 큰 영향력을 발휘하게 됩니다. 이와 같은 이유로 산업용가열로의 입찰은 구매자에 의해 사전 승인된 업체간의 경쟁으로 제한됩니다. 구매자의 사전 승인에 가장 중요한 요인으로는 업체의 기본설계 능력 및 다양한 실적보유 유무 입니다. 당사의 경우 모든 정유 및 석유화학 플랜트 산업용가열로의 실적을 보유하고 있으며, 우수한 기본설계 능력을 갖고 있어 대부분의 산업용가열로 입찰에 초청을 받고 있습니다. 사업주의 직접 발주와 EPC 엔지니어링사를 통한 발주에 따른 큰 차이점은 없으며, 사업주의 성향에 따라 집적 발주하기도 하며, EPC 엔지니어링사를 통한 발주가 이루어지기도 합니다. 또한, 산업용가열로 시장은 수출시장이 대부분의 규모를 차지하고 있으며, 정유, 석유화학 플랜트 시장과 사이클을 같이하는 등 글로벌 경제상황 및 국제유가와 밀접한 관계가 있습니다. 2) 연결대상 종속회사 ㈜아이플랜트 산업용가열로는 정유 및 석유화학 플랜트 시설에서 필수 기간설비로서, 산업용가열로의 제작, 설치 및 유지보수는 오랜기간 동안의 기술과 품질 노하우를 보유하지 않고서는 수행이 어려운 제품입니다. 산업용가열로 분야에서 20여년간의 기술과 품질 노하우를 축적한 다수의 전문인력을 보유하고 있으며, 사업주의 깊은 신뢰를 바탕으로 2011년 신설법인임에도 불구하고 수주 및 매출이 급속히 신장되고 있는 상황입니다. (나) 수소사업부문 수소사업부문 시장은 정부의 수소사회 실현을 위한 다양한 정책들이 본격 시행되면서 지속적으로 성장할 것으로 예상되며, 이에 따라 수소 생산 및 인프라 구축에 대한 대기업 투자가 본격화 되고 있습니다. 국내 뿐 아니라 해외 각국에서도 저탄소 신재생에너지의 중요성이 높아지면서 연구개발과 정책이 활발히 이루어져 시장의 성장성이 매우 높다고 볼 수 있습니다. 수소사업부문은 정부의 연간 수소충전소 및 수소추출설비 보급 예산에 따라 시장 규모가 정해지는 특성이 있으며, 이 정부 예산은 정부의 수소경제 중장기 로드맵에 기초하여 편성되고 있습니다. 발주의 주체가 주로 지자체 또는 공공기관 등으로 조달청공개입찰을 통하여 진행되며, 공급사 선정방식은 협상에 의한 계약 방식으로 기술평가와 가격점수를 합산한 총점 최고 득점사가 낙찰사가 되는 방식이어서 가격뿐만 아니라 기술력의 차별화가 중요한 수주 경쟁 포인트가 되고 있습니다. 4) 신규사업 등의 내용 및 전망(가) FH(산업용가열로) 부문 지배회사> 당사는 국내기업으로는 유일하게 보유하고 있는 산업용가열로 기초 및 상세설계 능력을 바탕으로 향후 전세계의 유전고갈에 대비한 대체에너지 관련 분야에 당사의 능력을 접목시켜 신성장 동력으로 삼을 준비를 하고 있습니다. 특히, 석유대체에너지 설비와 관련하여 석유대체제품의 핵심원료인 일산화탄소와 수소로 구성된 합성가스(Syngas)를 제조하는 설비연구를 진행중입니다. (나) 수소사업부문 당사 수소사업부문에서는 암모니아 수소추출기, 바이오가스 정제 및 수소 추출기, 수전해 방식 수소생산설비, 액화수소충전소, 이산화탄소 포집설비 등에 대한 기술동향 파악 및 연구개발을 추진하고 있습니다. (5) 조직도 제이엔케이히터(주)조직도_2021.12.jpg 제이엔케이히터(주)조직도_2021.12 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 제이엔케이히터 주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 구분 제 24 기 제 23 기 제 22 기 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 128,752,947,850 114,921,480,890 102,598,927,183 당좌자산 108,255,488,982 106,900,436,203 100,918,290,206 재고자산 20,497,458,868 8,021,044,687 1,680,636,977 [비유동자산] 75,158,607,384 74,664,946,957 74,098,401,647 투자자산 20,601,775,843 21,707,489,647 18,895,749,419 유형자산 27,880,573,239 26,935,091,570 27,377,091,890 투자부동산 19,105,415,991 19,449,388,092 19,757,958,114 무형자산 2,183,816,415 1,469,393,173 1,586,300,871 사용권자산 903,879,942 1,079,296,699 1,237,227,771 기타비유동자산 4,483,145,954 4,024,287,776 5,244,073,582 자산총계 203,911,555,234 189,586,427,847 176,697,328,830 [유동부채] 84,573,800,042 76,758,494,355 85,610,803,179 [비유동부채] 11,926,839,972 8,196,189,666 2,045,304,877 부채총계 96,500,640,014 84,954,684,021 87,656,108,056 [자본금] 11,602,451,500 11,602,451,500 10,843,185,500 [자본잉여금] 84,719,346,533 84,719,346,533 72,170,704,380 [기타포괄손익누계액] (3,418,901,114) (3,418,901,114) (3,418,901,114) [기타자본항목] 345,523,215 (39,443,864) 159,203,037 [이익잉여금] 12,875,153,274 9,664,403,258 7,292,301,448 [소수주주지분] 1,287,341,812 2,103,887,513 1,994,727,523 자본총계 107,410,915,220 104,631,743,826 89,041,220,774 (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 131,258,487,411 191,860,473,307 225,530,640,827 영업이익 1,341,172,623 6,941,657,017 17,294,743,711 당기순이익(손실) 3,330,269,737 2,258,217,824 7,922,403,611 주당순이익(손실) 140 95 357 지배회사지분순이익(손실) 3,246,815,438 2,149,057,834 7,030,597,619 연결에 포함된 회사수 1 1 2 나. 요약재무정보 제이엔케이히터 주식회사 (단위 : 원) 구 분 제 24 기 제 23 기 제 22 기 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 126,787,571,399 110,925,755,013 92,726,285,111 당좌자산 106,290,112,531 102,904,710,326 91,045,648,134 재고자산 20,497,458,868 8,021,044,687 1,680,636,977 [비유동자산] 62,350,940,384 62,301,113,852 65,653,680,296 투자자산 16,925,280,011 19,213,784,712 17,412,096,459 유형자산 20,236,653,180 15,170,464,481 18,881,553,463 투자부동산 19,105,415,991 22,966,456,576 23,345,733,376 무형자산 1,732,990,415 826,296,473 893,325,494 사용권자산 151,341,666 281,867,474 283,853,052 기타비유동자산 4,199,259,121 3,842,244,136 4,837,118,452 자산총계 189,138,511,783 173,226,868,865 158,379,965,407 [유동부채] 78,625,540,791 71,914,892,339 75,253,963,597 [비유동부채] 9,417,838,972 5,407,173,121 615,802,878 부채총계 88,043,379,763 77,322,065,460 75,869,766,475 [자본금] 11,602,451,500 11,602,451,500 10,843,185,500 [자본잉여금] 81,972,629,885 81,972,629,885 72,345,146,887 [기타자본항목] (3,288,781,219) (3,288,781,219) (3,288,781,219) [기타포괄손익누계액] 223,031,312 (65,900,665) 54,604,404 [이익잉여금] 10,585,800,542 5,684,403,904 2,556,043,360 자본총계 101,095,132,020 95,904,803,405 82,510,198,932 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 115,043,039,965 165,904,139,541 197,512,325,091 영업이익 1,991,076,190 5,341,964,639 15,346,647,443 당기순이익(손실) 4,937,462,060 2,905,316,568 5,221,468,155 주당순이익(손실) 213 128 265 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 128,752,947,850 114,921,480,890 102,598,927,183 현금및현금성자산 56,058,146,290 33,473,718,986 25,030,601,459 단기금융상품 8,515,010,702 1,500,000,000 2,200,000,000 매출채권 21,419,878,065 41,475,680,059 44,611,613,458 계약자산 16,291,466,482 24,135,814,082 17,828,390,498 기타수취채권 2,270,238,647 1,799,205,974 3,160,787,956 파생상품자산 331,680,000 기타유동자산 3,211,860,346 4,303,651,889 7,990,912,499 당기법인세자산 157,208,450 212,365,213 95,984,336 재고자산 20,497,458,868 8,021,044,687 1,680,636,977 비유동자산 75,158,607,384 74,664,946,957 74,098,401,647 장기금융상품 9,650,960,196 14,543,495,129 14,880,244,370 장기투자증권 6,851,148,193 4,520,350,550 2,693,899,245 관계기업투자 4,099,667,454 2,643,643,968 1,321,605,804 투자부동산 19,105,415,991 19,449,388,092 19,757,958,114 유형자산 27,880,573,239 26,935,091,570 27,377,091,890 무형자산 2,183,816,415 1,469,393,173 1,586,300,871 사용권자산 903,879,942 1,079,296,699 1,237,227,771 장기수취채권 319,061,060 254,875,270 234,455,390 순확정급여자산 378,538,389 76,497,800 이연법인세자산 3,785,546,505 3,692,914,706 5,009,618,192 자산총계 203,911,555,234 189,586,427,847 176,697,328,830 부채 유동부채 84,573,800,042 76,758,494,355 85,610,803,179 매입채무 13,301,949,034 11,690,934,189 24,183,727,172 기타지급채무 3,962,121,099 7,089,314,599 3,421,869,809 단기차입금 28,360,000,000 28,698,400,000 24,706,000,000 유동성장기부채 253,603,653 250,437,896 441,076,821 유동성전환사채 8,089,704,405 파생상품부채 799,157,646 465,120,000 31,502,683 기타유동부채 21,243,275,358 13,312,548,161 8,996,863,684 계약부채 14,033,570,088 11,181,425,853 12,205,225,946 당기법인세부채 1,761,366,298 3,285,515,009 2,378,645,522 금융보증부채 63,000,000 63,000,000 63,000,000 미지급배당금 유동성충당부채 441,577,671 412,252,249 655,307,935 유동성임대보증금 215,000,000 90,000,000 200,000,000 유동성리스부채 139,179,195 219,546,399 237,879,202 비유동부채 11,926,839,972 8,196,189,666 2,045,304,877 장기차입금 10,857,234,779 6,999,495,270 520,405,635 임대보증금 243,110,383 290,000,000 95,000,000 순확정급여부채 403,284,411 리스부채 826,494,810 906,694,396 1,026,614,831 부채총계 96,500,640,014 84,954,684,021 87,656,108,056 자본 지배기업소유주지분 106,123,573,408 102,527,856,313 87,046,493,251 자본금 11,602,451,500 11,602,451,500 10,843,185,500 자본잉여금 84,719,346,533 84,719,346,533 72,170,704,380 기타자본항목 (3,418,901,114) (3,418,901,114) (3,418,901,114) 기타포괄손익누계액 345,523,215 (39,443,864) 159,203,037 이익잉여금 12,875,153,274 9,664,403,258 7,292,301,448 비지배지분 1,287,341,812 2,103,887,513 1,994,727,523 자본총계 107,410,915,220 104,631,743,826 89,041,220,774 자본과부채총계 203,911,555,234 189,586,427,847 176,697,328,830 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 131,258,487,411 191,860,473,307 225,530,640,827 매출원가 118,580,944,007 168,130,526,799 196,381,768,334 매출총이익 12,677,543,404 23,729,946,508 29,148,872,493 판매비와관리비 11,336,370,781 16,788,289,491 11,854,128,782 영업이익 1,341,172,623 6,941,657,017 17,294,743,711 금융수익 4,117,894,158 4,035,295,056 3,484,727,788 금융비용 4,690,253,382 6,679,206,408 7,285,371,270 관계기업평가이익 965,274,044 (1,541,268,759) 259,030,450 기타수익 3,831,667,584 3,138,383,153 490,266,971 기타비용 1,257,093,692 1,919,474,834 3,366,477,698 법인세비용차감전순이익 4,308,661,335 3,975,385,225 10,876,919,952 법인세비용 978,391,598 1,717,167,401 2,954,516,341 당기순이익 3,330,269,737 2,258,217,824 7,922,403,611 기타포괄손익 348,901,657 24,397,075 (243,809,677) 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 384,967,079 (198,646,901) 20,644,984 해외사업환산손익 288,931,977 (120,505,069) 19,828,134 (부의)지분법자본변동 96,035,102 (78,141,832) 816,850 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (36,065,422) 223,043,976 (264,454,661) 순확정급여부채 재측정요소 (36,065,422) 223,043,976 (264,454,661) 총포괄손익 3,679,171,394 2,282,614,899 7,678,593,934 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주 지분 3,246,815,438 2,149,057,834 7,030,597,619 비지배지분 83,454,299 109,159,990 891,805,992 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주 지분 3,595,717,095 2,173,454,909 6,786,787,942 비지배지분 83,454,299 109,159,990 891,805,992 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 140 95 357 희석주당이익 (단위 : 원) 140 95 357 연결 자본변동표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,444,482,000 46,211,660,043 (3,288,781,219) 138,558,053 526,158,490 52,032,077,367 1,158,687,200 53,190,764,567 당기순이익 7,030,597,619 7,030,597,619 891,805,992 7,922,403,611 해외사업환산손익 19,828,134 19,828,134 19,828,134 (부의)지분법자본변동 816,850 816,850 816,850 보험수리적손익 (264,454,661) (264,454,661) (264,454,661) 자기주식 거래 (130,119,895) (130,119,895) (55,765,669) (185,885,564) 전환권행사 2,398,703,500 25,959,044,337 28,357,747,837 28,357,747,837 지분법연결자본잉여금변동 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 2,398,703,500 25,959,044,337 (130,119,895) 20,644,984 6,766,142,958 35,014,415,884 836,040,323 35,850,456,207 2019.12.31 (기말자본) 10,843,185,500 72,170,704,380 (3,418,901,114) 159,203,037 7,292,301,448 87,046,493,251 1,994,727,523 89,041,220,774 2020.01.01 (기초자본) 10,843,185,500 72,170,704,380 (3,418,901,114) 159,203,037 7,292,301,448 87,046,493,251 1,994,727,523 89,041,220,774 당기순이익 2,149,057,834 2,149,057,834 109,159,990 2,258,217,824 해외사업환산손익 (120,505,069) (120,505,069) (120,505,069) (부의)지분법자본변동 (78,141,832) (78,141,832) (78,141,832) 보험수리적손익 223,043,976 223,043,976 223,043,976 자기주식 거래 전환권행사 759,266,000 9,627,482,998 10,386,748,998 10,386,748,998 지분법연결자본잉여금변동 2,921,159,155 2,921,159,155 2,921,159,155 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 759,266,000 12,548,642,153 (198,646,901) 2,372,101,810 15,481,363,062 109,159,990 15,590,523,052 2020.12.31 (기말자본) 11,602,451,500 84,719,346,533 (3,418,901,114) (39,443,864) 9,664,403,258 102,527,856,313 2,103,887,513 104,631,743,826 2021.01.01 (기초자본) 11,602,451,500 84,719,346,533 (3,418,901,114) (39,443,864) 9,664,403,258 102,527,856,313 2,103,887,513 104,631,743,826 당기순이익 3,246,815,438 3,246,815,438 83,454,299 3,330,269,737 해외사업환산손익 288,931,977 288,931,977 288,931,977 (부의)지분법자본변동 96,035,102 96,035,102 96,035,102 보험수리적손익 (36,065,422) (36,065,422) (36,065,422) 자기주식 거래 전환권행사 지분법연결자본잉여금변동 배당금지급 (900,000,000) (900,000,000) 자본 증가(감소) 합계 384,967,079 3,210,750,016 3,595,717,095 (816,545,701) 2,779,171,394 2021.12.31 (기말자본) 11,602,451,500 84,719,346,533 (3,418,901,114) 345,523,215 12,875,153,274 106,123,573,408 1,287,341,812 107,410,915,220 연결 현금흐름표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 27,356,259,734 1,780,728,372 11,219,907,410 당기순이익 3,330,269,737 2,258,217,824 7,922,403,611 당기순이익조정을 위한 가감 1,051,195,720 10,427,147,140 10,304,487,931 외화환산이익 (1,448,436,924) (903,441,299) (181,005,496) 외화환산손실 527,563,260 1,341,593,044 998,188,421 퇴직급여 529,831,151 522,677,893 463,185,458 대손상각비(환입) (522,659,755) 2,809,659,156 (219,742,261) 기타의 대손충당금환입 (1,576,800,001) 감가상각비 1,637,452,260 1,661,469,376 1,532,718,904 무형자산상각비 52,261,954 32,064,123 36,699,685 이자수익 (1,225,363,664) (880,889,472) (997,082,185) 단기금융상품평가이익 (2,010,005) 투자자산평가이익 (201,183,874) (755,786,077) (647,569,656) 지분법이익 (1,462,873,650) (104,825,543) (578,212,855) 유형자산처분이익 (571,360,306) (133,329,946) (8,452,545) 유형자산처분손실 50,158,689 713,882 기타의 대손상각비 557,068,804 401,350,858 1,172,884,671 파생상품평가이익 (796,800,000) 파생상품거래이익 (249,988,989) (597,939,483) 파생상품평가손실 799,157,646 465,120,000 31,502,683 파생상품거래손실 1,480,013,723 1,170,026,130 재고자산손상차손 287,850,240 투자자산평가손실 373,698,094 215,995,188 592,922,757 투자자산처분이익 (1,031,574,042) (428,747,253) (169,256,432) 투자자산처분손실 81,879,716 109,125,249 40,399,927 관계기업투자손상차손 1 67,635,330 무형자산손상차손 721,449,935 사업양도손실 24,347,578 전환권대가평가손실 2,230,615,378 1,438,481,776 이자비용 1,013,556,183 1,180,395,445 2,696,897,823 지분법손실 497,599,606 1,646,094,302 319,182,405 금융보증비 40,677,280 법인세비용 978,391,598 1,717,167,401 2,954,516,341 기타 현금의 유입 없는 수익등 (17,195,761) (7,460,029) 기타 현금의 유출 없는 비용등 101,000 475,970 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 25,750,482,660 (10,793,051,813) (5,046,740,988) 파생상품자산의 감소(증가) 94,792,897 매출채권의 감소(증가) 20,648,769,348 (545,482,425) (11,256,817,432) 계약자산의 감소(증가) 9,010,316,519 (7,397,310,391) (9,664,573,433) 미수금의 감소(증가) (21,181,854) 437,209,035 (513,303,949) 보증금의 감소(증가) 106,661,330 12,374,800 (68,247,560) 기타보증금의 감소(증가) 1,152,880 (67,599,680) 1,634,260 선급금의 감소(증가) 504,527,366 3,085,090,418 (3,727,011,770) 선급비용의 감소(증가) (88,171,488) 478,821,482 (478,712,891) 재고자산의 감소(증가) (12,476,414,181) (6,628,257,950) 57,709,742,889 매입채무의 증가(감소) 1,607,979,886 (11,669,146,569) 4,973,978,094 미지급금의 증가(감소) (2,334,103,558) 3,784,587,588 2,172,942,364 선수금의 증가(감소) 7,951,159,289 8,469,253,478 (379,171,167) 계약부채의 증가(감소) 2,852,144,235 (404,872,229) (42,851,424,719) 선수수익의 증가(감소) (6,364,330) 824,931,132 778,184,460 예수금의 증가(감소) (152,667,762) 299,901,978 (92,385,183) 파생상품부채의 증가(감소) (1,230,024,734) (603,589,330) (27,859,326) 미지급비용의 증가(감소) 147,373,369 5,598,824 47,580,024 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (750,000,000) (660,000,000) (865,000,000) 임대보증금의 증가(감소) 78,110,383 85,000,000 215,000,000 유동충당부채의 증가(감소) 29,325,422 (243,055,686) (1,116,088,546) 퇴직금의 지급 (128,109,460) (56,506,288) 이자수취(영업) 705,331,182 509,040,574 506,537,537 이자지급(영업) (950,210,499) (958,964,034) (1,307,695,671) 법인세의환급(납부) (2,530,809,066) 338,338,681 (1,159,085,010) 투자활동현금흐름 (6,867,505,531) (3,594,615,894) (5,130,564,406) 단기금융상품의 처분 6,500,000,000 700,000,000 1,813,621,766 단기대여금의 처분 327,515,000 5,554,763,291 451,492,860 장기금융상품의 처분 8,511,241,055 6,064,738,086 2,889,964,705 투자부동산의 처분 20,800,000 유형자산의 처분 4,365,636,363 329,385,839 8,454,545 무형자산의 처분 461,347,273 327,127,273 183,960,000 관계기업투자의 처분 24,913,200 25,110,400 단기금융상품의 취득 (13,416,750,225) (2,203,067,976) 단기대여금의 취득 (900,000,000) (3,230,000,000) (1,389,134,000) 장기금융상품의 취득 (2,607,732,800) (4,692,806,560) (1,913,935,557) 관계기업투자의 취득 (419,627,541) (45,000,000) (50,000,000) 장기투자증권의 취득 (2,591,707,500) (2,083,465,098) (1,139,241,700) 투자부동산의 취득 (24,200,000) 유형자산의 취득 (5,823,835,306) (6,127,700,599) (3,150,292,575) 무형자산의 취득 (1,219,305,050) (240,013,492) (133,520,000) 사업결합으로 인한 순현금유출액 (498,866,474) 사업양도로 인한 순현금유출액 (152,555,034) 장기대여금의 취득 (100,000,000) 재무활동현금흐름 2,152,232,313 10,326,113,775 (6,194,852,670) 단기차입금의 증가 9,152,320,000 20,663,520,000 1,400,000,000 장기차입금의 증가 4,111,240,000 6,800,000,000 500,000,000 자기주식의 처분 7,218,782,724 단기차입금의 상환 (9,822,400,000) (16,206,000,000) (10,814,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (250,334,734) (493,954,290) (4,099,233,671) 장기차입금의 상환 (17,595,000) (22,533,873) 배당금의 지급 (761,400,000) 전환사채의 상환 (80,000,000) 신주발행비 지급 (10,212,084) (23,750,836) 리스부채의 지급 (277,192,953) (329,644,851) (354,117,014) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 22,640,986,516 8,512,226,253 (105,509,666) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (56,559,212) (69,108,726) (82,345,220) 현금및현금성자산의순증가(감소) 22,584,427,304 8,443,117,527 (187,854,886) 기초현금및현금성자산 33,473,718,986 25,030,601,459 25,218,456,345 기말현금및현금성자산 56,058,146,290 33,473,718,986 25,030,601,459 3. 연결재무제표 주석 제24기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제23기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지 제이엔케이히터 주식회사와 그 종속기업 1. 회사의 개요 제이엔케이히터주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 1998년 9월 28일 산업용가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다. (1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 관계 김 방 희 3,521,098 15.17% 대표이사 기 타 19,683,805 84.83% 계 23,204,903 100.00% (2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 소재지 결산일 업종 당기말 전기말 ㈜아이플랜트 70.00% 70.00% 한국 12월 31일 제조업 (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜아이플랜트 16,600,727 12,123,702 4,477,025 33,041,177 278,181 278,181 (단위:천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜아이플랜트 23,312,119 16,113,275 7,198,844 49,569,471 232,880 232,880 (4) 지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")간의 주요 거래내역1) 당기 및 전기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 업 명 당기 전기 수익 등 비용 등 수익 등 비용 등 ㈜아이플랜트 2,260,451 15,403,636 157,552 30,130,737 ㈜케이테크 - - 61,116 2,728,508 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체간의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 업 명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 ㈜아이플랜트 2,853,740 211,801 3,762,807 3,890,416 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 영업부문 공시 연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 공시하였습니다 (3) 연결기준 연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)이 지배하고 있는 다른 기업의 연결재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배회사가 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (5) 수익인식 연결실체는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 외화환산 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류 (7) 퇴직급여비용 연결실체는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 30년 기계장치 10년 비품 10년 차량운반구 5년 구축물 5년/10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 무형자산의 상각 내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의연결 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참고). 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32 참고). - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (17) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다. 9) 금융부채의 제거 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다. (18) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (19) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (20) 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 연결재무제표의 발행 승인일 지배회사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2022년 3월 14일자 이사회에서 발행 승인될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. (1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 수익인식 기업회 계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 내린 중요한 판단과 연결재무제표에 가장 유의적인 금액적 영향을 미치는 사항은 아래와 같습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결실체에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (3) 코로나 바이러스 감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 당사는 COVID-19의 확산 및 지속여부가 당사의 사업 및 재무환경에 부정적인 영향을 미칠것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 연결실체는 COVID-19로인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향을 연결재무제표에 표시하지 않았습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 56,058,146 56,058,146 단기금융상품 1,022,198 7,492,813 8,515,011 매출채권 - 21,419,878 21,419,878 기타수취채권 - 2,270,239 2,270,239 파생상품자산 331,680 - 331,680 소 계 1,353,878 87,241,076 88,594,954 비유동 장기금융상품 9,650,960 - 9,650,960 장기투자증권 6,401,363 449,785 6,851,148 장기수취채권 - 319,061 319,061 소 계 16,052,323 768,846 16,821,169 합 계 17,406,201 88,009,922 105,416,123 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 33,473,719 33,473,719 단기금융상품 - 1,500,000 1,500,000 매출채권 - 41,475,680 41,475,680 기타수취채권 - 1,799,206 1,799,206 소 계 - 78,248,605 78,248,605 비유동 장기금융상품 14,543,495 - 14,543,495 장기투자증권 4,083,972 436,379 4,520,351 장기수취채권 - 254,875 254,875 소 계 18,627,467 691,254 19,318,721 합 계 18,627,467 78,939,859 97,567,326 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동 매입채무 - 13,301,949 13,301,949 기타지급채무 - 3,962,121 3,962,121 단기차입금 - 28,360,000 28,360,000 유동성장기부채 - 253,604 253,604 파생상품부채 799,158 - 799,158 금융보증부채 - 63,000 63,000 유동성임대보증금 - 215,000 215,000 유동성리스부채 - 139,179 139,179 소계 799,158 46,294,853 47,094,011 비유동 장기차입금 - 10,857,235 10,857,235 임대보증금 - 243,110 243,110 리스부채 - 826,495 826,495 소계 - 11,926,840 11,926,840 합계 799,158 58,221,693 59,020,851 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동 매입채무 - 11,690,934 11,690,934 기타지급채무 - 7,089,315 7,089,315 단기차입금 - 28,698,400 28,698,400 유동성장기부채 - 250,438 250,438 파생상품부채 465,120 - 465,120 금융보증부채 - 63,000 63,000 유동성임대보증금 - 90,000 90,000 유동성리스부채 - 219,546 219,546 소계 465,120 48,101,633 48,566,753 비유동 장기차입금 - 6,999,495 6,999,495 임대보증금 - 290,000 290,000 리스부채 - 906,694 906,694 소계 - 8,196,189 8,196,189 합계 465,120 56,297,822 56,762,942 (3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익 이자 배당 평가 처분 환변동 금융자산 상각후원가측정금융자산 1,225,364 - (34,409) - 56,540 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (172,514) 931,369 - 합계 1,225,364 - (206,923) 931,369 56,540 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,013,556) - - - (334,715) 합계 (1,013,556) - - - (334,715) 상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가순손실은 2,358천원이며, 거래순손실은 1,230,025천원입니다. (단위:천원) 구분 전기손익 이자 배당 평가 처분 환변동 금융자산 상각후원가측정금융자산 880,889 - (1,672,416) - (11,423) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 539,791 320,015 - 합계 880,889 - (1,132,625) 320,015 (11,423) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,180,395) - - - 530,490 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (2,230,615) - - 합계 (1,180,395) - (2,230,615) - 530,490 상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가순손실은 465,120천원이며, 거래순손실은 572,087천원입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 개별적으로 평가하는 채권 손상되지 않은 채권 합계 0~6개월 6개월~1년 1년 초과 당기말 매출채권 2,187,409 20,295,305 - 1,124,573 23,607,287 기타수취채권 13,448,820 2,192,354 24,709 53,175 15,719,058 장기수취채권 12,500 28,896 100,000 190,165 331,561 전기말 매출채권 2,863,128 38,931,999 2,543,681 - 44,338,808 기타수취채권 12,891,751 1,626,104 12,497 160,605 14,690,957 장기수취채권 12,500 37,917 75,395 141,563 267,375 당기말 현재 상기 개별적으로 평가하는 채권에 대해 설정한 대손충당금은 15,648,729천원 (전기말: 15,767,380천원)입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 17,074,521 17,074,521 위험회피파생상품자산 - 331,680 - 331,680 금융부채: 위험회피파생상품부채 - 799,158 - 799,158 (단위 : 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 18,627,467 18,627,467 금융부채: 위험회피파생상품부채 - 465,120 - 465,120 (6) 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 적용률 장기투자증권 및 장기금융상품 순자산가치 : 회사는 보고된 순자산가치가 당기말 공정가치를 나타낸다고 결정하여습니다. 피투자회사재무제표 - 통화선도계약 할인된현금흐름: 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. - - (7) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 공정가치 변동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 18,627,467 6,199,440 (7,579,872) (172,514) 17,074,521 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 연결범위변동 공정가치 변동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 17,574,144 6,346,477 (5,744,723) (88,222) 539,791 18,627,467 5. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 외화보통예금 State Bank of India Seoul Branch 874,124 802,233 담보 외화정기예금 기업은행 97,330 - 담보 정기예금 KEB하나은행 1,500,000 1,500,000 담보 장기금융상품 저축보험 메트라이프생명 40,572 138,190 담보 KB생명보험 48,440 49,163 담보 삼성생명 353,695 335,494 담보 펀드 신영증권 391,818 - 질권설정 장기투자증권 출자금 기계설비건설공제조합 299,721 - 담보 합 계 3,605,699 2,825,080 6. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 23,607,287 44,338,808 대손충당금 (2,187,409) (2,863,128) 합계 21,419,878 41,475,680 (2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 기초 2,863,128 2,559 설정 (555,739) 2,860,569 제각 (119,980) - 기말 2,187,409 2,863,128 7. 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 단기대여금 11,534,599 (10,603,119) 931,480 10,962,114 (10,545,649) 416,465 미수금 1,901,139 (638,188) 1,262,951 1,879,957 (638,188) 1,241,769 미수수익 2,226,846 (2,207,513) 19,333 1,720,411 (1,707,914) 12,497 보증금 56,475 - 56,475 128,475 - 128,475 소계 15,719,059 (13,448,820) 2,270,239 14,690,957 (12,891,751) 1,799,206 비유동 장기대여금 125,000 (12,500) 112,500 25,000 (12,500) 12,500 보증금 206,561 - 206,561 242,375 - 242,375 소계 331,561 (12,500) 319,061 267,375 (12,500) 254,875 합계 16,050,620 (13,461,320) 2,589,300 14,958,332 (12,904,251) 2,054,081 (2) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 12,904,251 14,808,429 설정 557,069 387,145 환입 - (1,527,460) 연결범위변동 - (763,863) 기말 13,461,320 12,904,251 8. 파생상품 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익 환리스크 해지 통화스왑 매도 2022-02-09 USD 1,115.60 3,200,000 223,680 223,680 통화스왑 매도 2022-08-31 USD 1,163.00 4,800,000 108,000 108,000 매매목적 통화옵션 매도 2022-07-22 USD 1,132.10 7,000,000 (392,771) (392,771) 통화옵션(주) 매도 2022-07-25 USD 1132.80 / 1172.80 7,000,000 (342,983) (342,983) 통화옵션(주) 매도 2022-01-26 USD 1120.00 / 1160.00 1,000,000 (63,404) (63,404) 합계 (467,478) (467,478) 한편, 회사는 상기 파생상품 계약이외에 삼성선물과 외화거래 선도거래계약을 체결하고 있으며, 매일 정산되고 있습니다.(주) 결재일 기준 행사환율과 낙인환율 구간내에 환율이 존재할 경우 결재가 이루어지지 않음. (단위:외화 1단위 및 천원) 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익 환리스크 해지 통화스왑 매도 2021-08-31 USD 1,184.90 4,800,000 (465,120) (465,120) 9. 기타유동자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 선급금 2,602,005 (48,976) 2,553,029 3,781,968 (48,976) 3,732,992 선급비용 658,831 - 658,831 570,660 - 570,660 합계 3,260,836 (48,976) 3,211,860 4,352,628 (48,976) 4,303,652 (2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 48,976 84,111 설정 - 14,205 환입 - (49,340) 기말 48,976 48,976 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 3,419,497 - 3,419,497 - - - 재공품 17,077,962 - 17,077,962 8,021,045 - 8,021,045 합계 20,497,459 - 20,497,459 8,021,045 - 8,021,045 (2) 당기 및 전기중 재고자산에 대한 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 - 166,243 환입 - (166,243) 기말 - - 11. 장기투자증권 당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 라싸디벨로프먼트주식회사 449,785 436,379 당기손익-공정가치측정 금융자산 기계설비건설공제조합 502,093 289,026 자본재공재조합 1,311,422 1,346,206 수소에너지네트워크㈜ 3,857,502 2,349,392 엔지니어링공제조합 99,348 99,348 설비공사공제조합 130,997 - ㈜이앤켐솔루션 500,000 - 합계 6,851,147 4,520,351 12. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 소유지분율 장부금액 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 당기말 전기말 JNK India Pvt.Ltd 26.00% 26.00% 2,362,444 838,403 인도 12월 31일 제조업 JFK메탈(주1) 29.17% 29.17% - - 한국 12월 31일 제조업 KC Thermal(주1) 40.00% 40.00% - - 한국 12월 31일 제조업 BJ전자(주1) 39.02% 39.02% - - 한국 12월 31일 제조업 제이엔케이알에이엠 50.00% 50.00% 1,441,079 1,655,416 한국 12월 31일 임대업 케이테크 30.00% 30.00% 205,080 149,826 한국 12월 31일 제조업 엔이씨솔루션(주1) 30.00% - 91,064 - 한국 12월 31일 제조업 합계 4,099,667 2,643,645 (주1) 당기 중 30% 지분을 취득하여 관계기업에 포함됨.(주2) 전기 이전 전액 손상인식함. (2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득(처분) 지분법손익 (부의)지분법 자본변동 배당 기말 JNK India Pvt.Ltd 838,403 - 1,452,621 96,333 (24,913) 2,362,444 제이엔케이알에이엠 1,655,416 - (214,337) - - 1,441,079 케이테크 149,826 45,000 10,254 - - 205,080 엔이씨솔루션 - 374,627 (283,264) (299) - 91,064 합계 2,643,645 419,627 965,274 96,034 (24,913) 4,099,667 (단위:천원) 기업명 기초 취득(처분) 지분법손익 (부의)지분법자본변동 자본잉여금변동 배당 기말 JNK India Pvt.Ltd 998,378 - (56,390) (78,875) - (24,710) 838,403 KC Thermal 121,211 - (121,944) 733 - - - 제이엔케이알에이엠 202,017 - (1,467,760) - 2,921,159 - 1,655,416 케이테크 - 45,000 104,826 - - - 149,826 합계 1,321,606 45,000 (1,541,268) (78,142) 2,921,159 (24,710) 2,643,645 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNKIndiaPvt.Ltd 31,936,775 22,850,454 9,086,321 27,601,946 5,470,480 5,840,996 제이엔케이알에이엠 11,687,252 8,805,091 2,882,160 489,210 (428,671) (428,671) 케이테크 3,517,384 2,833,786 683,598 4,145,006 (9,909) (9,909) JFK메탈 715,820 1,172,306 (456,486) - (264,208) (264,208) KCThermal 443,045 499,463 (56,418) 124,518 (96,580) (96,580) 엔이씨솔루션 877,809 574,262 303,547 341,250 (196,954) (196,954) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNKIndiaPvt.Ltd 8,507,872 5,283,246 3,224,625 10,275,700 (445,648) (749,012) 제이엔케이알에이엠 13,395,869 10,085,037 3,310,832 973,473 2,906,798 2,906,798 케이테크 2,703,145 2,159,639 543,506 7,382,822 412,809 412,809 JFK메탈 1,013,994 1,111,066 (97,072) - (176,757) (176,757) KCThermal 727,997 550,838 177,159 168,940 (296,786) (296,786) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - 13. 투자부동산 ( 1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 11,107,673 8,312,737 28,978 19,449,388 처분 (11,202) - - (11,202) 감가상각비 - (319,084) (13,686) (332,770) 기말 11,096,471 7,993,653 15,292 19,105,416 취득원가 11,096,471 9,572,537 136,855 20,805,863 감가상각누계액 - (1,578,884) (121,563) (1,700,447) 전기 > (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 11,107,673 8,607,622 42,663 19,757,958 취득 - 24,200 - 24,200 감가상각비 - (319,085) (13,685) (332,770) 기말 11,107,673 8,312,737 28,978 19,449,388 취득원가 11,107,673 9,572,538 136,854 20,817,065 상각누계액 - (1,259,800) (107,877) (1,367,677) (2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익과 임대관련비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 753,849 436,473 임대관련비용 319,085 319,085 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 토지 및 건물 19,105,416 21,395,205 공정가치 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 14 . 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구(주1) 비품 건설중인자산 합계 기초 10,070,756 12,725,179 364,293 1,689,302 240,577 499,885 1,345,100 26,935,092 취득 491,535 57,156 93,376 - 73,579 3,673 5,104,517 5,823,836 처분 (2,739,578) (933,704) (102,058) - (3,282) (65,814) - (3,844,436) 감가상각 - (531,923) (99,860) (231,217) (95,433) (101,921) - (1,060,354) 대체(주2) - 302,609 - - - - (276,362) 26,247 환율변동효과 - - - - - 188 - 188 기말 7,822,713 11,619,317 255,751 1,458,085 215,441 336,011 6,173,255 27,880,573 취득원가 7,822,713 14,733,198 865,400 2,634,178 1,064,516 881,375 6,173,255 34,174,635 감가상각누계액 - (3,113,881) (609,649) (920,826) (849,075) (545,364) - (6,038,795) 손상차손누계액 - - - (255,267) - - - (255,267) (주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 31,449천원을 제외함.(주2) 당기 중 선급금등으로부터 대체함. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구(주1) 비품 건설중인자산 합계 기초 9,596,209 9,298,461 413,966 1,097,991 315,735 526,389 6,128,340 27,377,091 취득 535,946 871,315 68,690 60,700 87,868 94,334 4,408,848 6,127,701 처분 (61,399) (134,656) - - - (793) - (196,848) 감가상각 - (448,252) (118,363) (230,026) (134,911) (115,946) - (1,047,498) 대체(주2) - 3,138,311 - 784,046 - - (9,192,088) (5,269,731) 환율변동효과 - - - - - (136) - (136) 연결범위변동 - - - (23,409) (28,115) (3,963) - (55,487) 기말 10,070,756 12,725,179 364,293 1,689,302 240,577 499,885 1,345,100 26,935,092 취득원가 10,070,756 15,686,171 1,217,428 2,634,177 1,086,131 1,151,364 1,345,100 33,191,127 감가상각누계액 - (2,960,992) (853,135) (689,608) (845,554) (651,479) - (6,000,768) 손상차손누계액 - - - (255,267) - - - (255,267) (주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 29,233천원을 제외함.(주2) 전기 중 선수수익으로 대체함. 15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 20,560 1,420,589 28,244 1,469,393 취득 802,525 360,150 56,630 1,219,305 처분 - (452,620) - (452,620) 상각비 (18,281) (14,041) (19,940) (52,262) 기말 순장부금액 804,804 1,314,078 64,934 2,183,816 (단위:천원) 구분 특허권(주1) 회원권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 12,779 1,528,766 44,756 1,586,301 취득 12,252 226,763 13,250 252,265 처분 - (327,920) (22) (327,942) 연결범위변동 - - (9,167) (9,167) 상각비 (4,471) (7,020) (20,573) (32,064) 기말 순장부금액 20,560 1,420,589 28,244 1,469,393 (주1) 전기 중 선급금에서 대체됨. 16. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 719,829 166,960 182,880 9,628 1,079,297 취득 - - 69,018 - 69,018 처분 - (3,532) - - (3,532) 환율변동효과 - 2,703 - 722 3,425 감가상각 (27,322) (121,072) (92,006) (3,928) (244,328) 기말 692,507 45,059 159,892 6,422 903,880 취득가액 776,184 144,438 354,518 12,186 1,287,326 상각누계액 (83,677) (99,379) (194,626) (5,764) (383,446) (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 814,302 187,831 232,797 2,298 1,237,228 취득 - 121,004 66,944 11,184 199,132 처분 - - (1,455) - (1,455) 변경 (64,452) 272 - - (64,180) 연결범위변동 - - (8,745) - (8,745) 환율변동효과 - (1,684) - 203 (1,481) 감가상각 (30,021) (140,463) (106,661) (4,057) (281,202) 기말 719,829 166,960 182,880 9,628 1,079,297 취득가액 776,184 310,231 331,357 11,184 1,428,956 상각누계액 (56,355) (143,271) (148,477) (1,556) (349,659) (2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 197,847 288,203 1년 초과 5년 이내 350,742 422,413 5년 초과 1,326,816 1,391,745 소 계 1,875,405 2,102,361 차감: 현재가치 조정금액 (909,731) (976,120) 합 계 965,674 1,126,241 (3) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 139,179 219,547 비유동부채 826,495 906,694 합 계 965,674 1,126,241 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 244,328 281,202 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 64,816 76,012 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 642,100 1,198,477 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 72,587 88,893 합 계 1,023,831 1,644,584 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 277,193천원 및 329,645천원입니다. 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기차입금 28,360,000 - 28,360,000 28,698,400 - 28,698,400 장기차입금 253,604 10,857,235 11,110,839 250,438 6,999,495 7,249,933 합계 28,613,604 10,857,235 39,470,839 28,948,838 6,999,495 35,948,333 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 산업은행(주1) 2.31% 일반대출 2,376,000 2,376,000 수출입은행(주2) 2.45% 일반대출 4,000,000 4,000,000 에스케이건설 0.00% 상생자금대출 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행(주3) 2.72% 무역어음대출 1,900,000 1,900,000 KEB하나은행 2.85% 기업시설일반자금대출 4,800,000 4,800,000 산업은행 - 일반대출 - 4,600,000 씨티은행(주4) 2.55% 일반대출 9,484,000 5,222,400 국민은행 2.89% 일반대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 3.62% 시설자금대출 2,800,000 2,800,000 국민은행 3.86% 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 합 계 28,360,000 28,698,400 (주1) 기술신용보증기금으로부터 85%의 지급보증을 제공받음. (주석18, 37 참조)(주2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받음. (주석 18,37 참조).(주3) 무역보험공사로부터 90% 대표이사로부터 10%의 지급보증을 제공받음. (주석18,37참조).(주4) 대표이사로부터 지급보증을 제공받음. (주석18,37참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 장기차입금 신한은행 1.50% 산업재해예방시설자금대출 147,290 192,610 신한은행 3.38% 일반자금 5,000,000 5,000,000 우리은행(주1) - 일반자금 4,111,240 - 경남은행 3.43% 운전자금대출 227,782 327,544 3.42% 시설자금대출 324,527 429,779 3.37% 시설자금대출 1,300,000 1,300,000 소 계 11,110,839 7,249,933 차감 : 유동성대체 (253,604) (250,438) 합 계 10,857,235 6,999,495 (주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받음.(주석 18, 37참조).(주1) 판교사옥 중도금 대출로 입주시부터 이자발생 예정(23년 4월 28일 예상) (4) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금 2022년 28,613,604 2023년 이후 10,857,235 합 계 39,470,839 18. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 연결실체의 장단기 차입금 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 관련금액 담보권자 당진 1공장 1단지 8,532,075 6,000,000 장기차입금 5,000,000 신한은행 당진 2공장 11,130,744 5,760,000 단기차입금 4,800,000 KEB하나은행 대륭사무실 1,304,658 1,200,000 단기차입금 1,000,000 국민은행 단기금융상품 1,500,000 1,650,000 지급보증 1,500,000 KEB하나은행 단기금융상품 $755,363.25 $737,346.58 지급보증 $644,105.72 State Bank of India Seoul Branch 단기금융상품 $391,817.63 $90,310.00 지급보증 $77,940.00 신한은행 아이플랜트 본사 3,580,544 3,740,760 단기차입금 2,800,000 신한은행 아이플랜트 2공장 3,007,435 3,007,435 장기차입금 1,624,527 경남은행 장기투자증권 299,720 155,720 지급보증 2,210,351 기계설비건설공제조합 한편, 당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 연결실체의 자산 및 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 제공자 구분 통화 한도 금액 신한은행 외화지급보증 USD 4,500,000 2,270,000 외화지급보증 USD 4,177,000 4,177,000 외화지급보증 USD 77,940 77,940 기타약정(E-BIZ) KRW 900,000 375,000 종합통장대출 KRW 100,000 - 파생상품 USD 2,000,000 99,000 전자방식외담대 KRW 1,000,000 - E-BIZ제휴업체승인내역(상환청구권유지) KRW 1,000,000 - 외화지급보증 USD 185,700 185,700 외화지급보증 USD 123,800 123,800 국민은행 포괄외화지급보증 KRW 6,900,000 4,935,129 외상매출채권전자대출 KRW 1,760,000 - KEB하나은행 기타외화지급보증 USD 3,520,000 3,513,384 기업은행 기타외화지급보증 USD 1,292,182 117,200 일람불지보 USD 5,000,000 - 선물환 USD 2,000,000 - 기타지급보증 EUR 4,193,000 4,193,000 기타지급보증 USD 1,295,000 1,295,000 농협 외화여신한도 USD 1,710,000 - 기타외화지급보증 USD 5,000,000 4,200,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 산업은행 기타외화지급보증 USD 7,200,000 - 우리은행 기타외화지급보증 USD 4,785,797 4,785,797 B2B PLUS 대출 KRW - - State Bank of India Seoul Branch 지급이행보증 USD 644,106 644,106 기술신용보증기금 기술부분신용보증 KRW 2,019,600 2,019,600 무역보험공사 무역어음대출보증 KRW 1,710,000 1,710,000 자본재공제조합 기타지급보증 KRW 25,105,112 695,805 기계설비건설공제조합 기타지급보증 KRW 2,210,351 278,850 서울보증보험 지급이행보증 KRW 42,236,640 42,236,640 대표이사 차입금연대보증 KRW 113,864,385 113,864,385 기계설비건설공제조합 하자보수보증 KRW 2,464,780 1,075,665 서울보증보험 이행하자보증 KRW 1,286,226 1,286,226 (3) 당기말 및 전기말 현재 타인에게 지급한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 내 용 차입처 한도 금액 제이테크㈜(주1) 지급보증서 서울보증보험 62,253 62,253 (주1) 연결실체 구성원 시점인 2017년에 제공한 연대보증으로 2021년 5월 종료될 예정입니다. 4) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 지급한 지급보증과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 본사 2,054,496 3,000,000 장기차입금 2,500,000 기업은행 당진 1공장 2단지 4,393,753 2,400,000 장기차입금 2,000,000 신한은행 또한 회사는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 발주처 계약금액 계약기간(예정) 보증범위 금호석유화학 4,750,000 2018.07.23 ~ 2024.09.30 보증대상 채무의 50% 이테크건설 1,980,000 2018.12.31 ~ 2023.09.18 보증대상 채무의 50% 19. 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 3,424,222 6,697,319 미지급비용 537,899 391,996 합계 3,962,121 7,089,315 20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 19,766,014 11,814,855 선수수익 710,273 716,638 예수금 766,988 781,055 합계 21,243,275 13,312,548 21 . 퇴직급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 5,346,011 4,989,956 사외적립자산 공정가치 (5,724,549) (5,066,454) 확정급여제도의 부채(자산)(주1) (378,538) (76,498) (주1) 사외적립자산의 공정가치가 초과하여 당기말 378,538천원, 전기말 76,498천원 순확정급여자산으로 대체함. (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 현재가치 4,989,956 4,596,243 당기근무원가를 통한 증가 576,186 549,276 이자원가를 통한 증가 104,622 85,280 퇴직금지급액을 통한 감소 (269,045) (115,005) 보험수리적손익 (55,708) (125,838) 기말 현재가치 5,346,011 4,989,956 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 공정가치 5,066,454 4,192,958 사용자의 기여금 750,000 660,000 이자수익 150,977 111,879 지급액 (140,936) (58,499) 사외적립자산의 재측정요소 (101,946) 160,116 기말 공정가치 5,724,549 5,066,454 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 576,186 549,277 이자원가 104,622 85,280 사외적립자산의 기대수익 (150,977) (111,879) 퇴직급여비용 합계 529,831 522,678 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제조원가 235,577 287,285 판매비와 관리비 158,582 154,764 재고자산대체 39,327 13,220 경상연구개발비대체등 96,345 67,409 합계 529,831 522,678 (6) 지배기업은 확정급여제도를 운영하지만, 종속기업인 ㈜아이플랜트는 확정기여제도를 운영하고 있으며 이와 관련하여 연결실체가 비용 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제조원가 462,480 803,877 판매비와 관리비 125,584 130,789 합계 588,064 934,666 (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세 차감 전 (46,238) 285,954 법인세 효과 10,172 (62,910) 법인세 차감 후 (36,066) 223,044 (8) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.30% 2.96% 임금상승률(주1) 4.50% 4.50% (주1) 30세부터 정년까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다. (9) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 임금인상율 할인율 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무의 현재가치 379,575 (334,453) (374,433) 377,992 22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 공사손실충당부채 하자보수충당부채등 공사손실충당부채 하자보수충당부채 유동 기초잔액 79,895 332,357 285,281 370,027 당기설정 - 179,302 - - 전입액(환입액) (79,895) (70,081) (205,387) (37,670) 합 계 - 441,578 79,894 332,357 23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500원 500원 발행주식수 23,204,903 23,204,903 보통주자본금 11,602,452 11,602,452 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 소계 기초 23,204,903 11,602,452 81,972,630 2,746,717 84,719,347 기말 23,204,903 11,602,452 81,972,630 2,746,717 84,719,347 (단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 소계 기초 21,686,371 10,843,186 72,345,147 2,746,717 75,091,864 전환사채 전환 1,518,532 759,266 9,627,483 - 9,627,483 기말 23,204,903 11,602,452 81,972,630 2,746,717 84,719,347 24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (455,979) (455,979) 자기주식처분손실 (2,962,922) (2,962,922) 합계 (3,418,901) (3,418,901) 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 자기주식은 당기말 및 전기말 36,780주이며, 그 장부금액은 456백만원입니다. 25. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 223,031 (65,902) 지분법자본변동 122,492 26,457 합계 345,523 (39,445) 26. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 1,626,435 1,626,435 임의적립금 180,220 180,219 미처분이익잉여금 11,068,499 7,857,749 합계 12,875,154 9,664,403 27 . 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 113,098,543 187,167,908 기타매출액 62,469 59,402 기타제품매출액 17,343,626 4,196,690 임대료수입 753,849 436,473 합계 131,258,487 191,860,473 (2) 당기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위:천원) 구분 히터 수소 합 계 주요/제품 용역 제품의 제작 및 설치 113,098,543 17,343,626 130,442,169 부동산 임대 753,849 - 753,849 기타 제공 62,469 - 62,469 소 계 113,914,861 17,343,626 131,258,487 지리적 시장 국내 39,720,540 17,343,626 57,064,166 해외 74,194,321 - 74,194,321 소 계 113,914,861 17,343,626 131,258,487 수익인식시기 한 시점 - 17,343,626 17,343,626 기간 113,914,861 - 113,914,861 소 계 113,914,861 17,343,626 131,258,487 (단위:천원) 구분 히터 수소 등 합 계 주요/제품 용역 제품의 제작 및 설치 187,167,909 4,196,690 191,364,599 부동산 임대 - 436,472 436,472 기타 제공 - 59,402 59,402 소 계 187,167,909 4,692,564 191,860,473 지리적 시장 국내 108,353,966 4,692,564 113,046,530 해외 78,813,943 - 78,813,943 소 계 187,167,909 4,692,564 191,860,473 수익인식시기 한 시점 - 4,196,690 4,196,690 기간 187,167,909 495,874 187,663,783 소 계 187,167,909 4,692,564 191,860,473 (3) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 21,572,623 23,795,823 10,477,946 38,904,222 16,942,170 해외 111,925,097 65,848,712 14,835,976 74,194,321 118,415,464 합계 133,497,720 89,644,535 25,313,922 113,098,543 135,357,634 (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 113,596,501 7,529,354 8,800,734 108,353,966 21,572,623 해외 80,374,652 101,285,737 9,078,651 78,813,943 111,925,097 합계 193,971,153 108,815,091 17,879,385 187,167,909 133,497,720 (4) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 175,091,693 168,934,039 6,157,654 해외 303,121,608 262,850,718 40,270,890 합계 478,213,301 431,784,757 46,428,544 (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 167,951,137 158,290,246 9,660,891 해외 243,183,073 207,733,975 35,449,098 합계 411,134,210 366,024,221 45,109,989 (5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 계약자산(주1) 계약부채 계약자산 계약부채 국내 1,178,769 1,080,788 2,881,493 4,022,489 해외 15,112,698 12,952,782 21,254,321 7,158,937 합계 16,291,467 14,033,570 24,135,814 11,181,426 (주1) 대손충당금 설정액 33,079천원 제외한 순액임. (6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 추정 총계약수익의 변동(A) 추정 총계약원가의 변동(B) 공사손익변동(A-B) 당기 손익에미친 영향 미래 손익에미칠 영향 계약자산변동 Fired Heater 28,575,772 21,191,812 7,383,961 2,059,393 5,324,567 2,059,393 상기 변경효과에는 당기 중 종료된 공사계약은 제외하였습니다. (7) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 품목 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 Fired Heater 2019-05-22 2022-02-28 99.57% - - 8,362,581 - Fired Heater 2019-07-09 2021-12-31 100.00% 46,728 - - - Fired Heater 2019-04-29 2021-12-31 100.00% 77,944 - - - Fired Heater 2016-09-21 2022-02-28 98.22% 8,323,416 - - - Fired Heater 2018-04-11 2021-12-31 96.46% - - 1,824,066 - Fired Heater 2019-07-17 2021-12-31 99.95% 2,230,029 - - - Fired Heater 2019-08-14 2021-12-31 100.00% 818,429 - 85,000 - Fired Heater 2019-11-13 2022-03-31 96.36% - - 2,286,426 - Fired Heater 2020-06-11 2022-06-30 64.64% - - 488,174 - Fired Heater 2020-09-24 2022-06-30 50.96% - - - - Fired Heater 2020-11-13 2022-12-30 37.94% - - 2,957,941 - Fired Heater 2021-08-26 2022-12-31 0.00% - - - - Fired Heater 2018-01-25 2021-02-18 100.00% - - - - 합 계 11,496,547 - 16,004,189 - 28. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 101,676,561 164,208,051 기타제품매출원가 16,904,383 3,922,476 합계 118,580,944 168,130,527 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 인건비 4,637,672 5,475,778 퇴직급여 284,166 285,553 복리후생비 710,563 911,837 여비교통비 85,715 69,846 접대비 115,324 125,876 통신비 37,444 40,129 세금과공과 396,717 368,858 감가상각비 841,636 775,591 임차료 160,078 132,335 수선비 17,500 94,535 보험료 433,533 658,714 차량유지비 70,710 65,897 경상연구개발비 2,837,739 3,349,663 운반비 1,067 2,737 교육훈련비 3,817 8,239 도서인쇄비 20,723 22,023 소모품비 73,650 145,055 지급수수료 958,337 1,239,527 광고선전비 10,935 58,209 대손상각비 (522,660) 2,809,659 건물관리비 39,353 45,386 무형자산상각비 52,262 32,064 용역외주비 49,097 46,484 전력비 14,854 11,792 수도광열비 6,139 11,462 기타비용 - 1,041 합계 11,336,371 16,788,290 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (12,476,414) (5,836,438) 원재료와 상품의 매입액 89,321,816 109,679,489 종업원급여 13,588,568 20,749,067 여비교통비 500,478 781,075 지급수수료 3,102,481 5,402,454 설계용역비 802,504 1,150,832 보험료 1,467,182 1,684,369 감가상각비 및 무형자산상각비 1,378,446 1,337,899 기타 판매비와관리비 3,332,487 7,341,149 기타제조원가비용 28,899,767 42,628,920 매출원가 및 영업비용의 합계 129,917,315 184,918,816 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 11,456,775 17,549,895 퇴직급여원가 1,021,551 1,370,511 복리후생비 1,110,242 1,828,661 합계 13,588,568 20,749,067 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,225,364 880,890 외환차익 1,644,558 1,800,680 투자자산평가이익 201,183 755,786 파생상품평가이익 796,800 - 파생상품거래이익 249,989 597,939 합계 4,117,894 4,035,295 (2) 당 기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,013,556 1,180,396 외환차손 1,023,828 1,417,054 전환권대가평가손실 - 2,230,615 투자자산평가손실 373,698 215,995 파생상품평가손실 799,157 465,120 파생상품거래손실 1,480,014 1,170,026 합계 4,690,253 6,679,206 33. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 대손충당금환입 - 1,576,800 외화환산이익 1,448,437 903,441 유형자산처분이익 571,360 133,330 잡이익 780,297 96,065 투자자산처분이익 1,031,574 428,747 합계 3,831,668 3,138,383 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 557,069 401,351 외화환산손실 527,563 1,341,593 매출채권처분손실 - 3,071 유형자산처분손실 50,159 714 종속기업투자처분손실 - 24,347 투자자산처분손실 81,880 109,125 기부금 29,084 24,877 잡손실 11,339 14,396 합계 1,257,094 1,919,474 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,060,851 463,374 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (92,632) 1,316,703 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 10,172 (62,910) = 법인세비용 978,391 1,717,167 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,308,661 3,975,385 적용세율(당기:22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 947,905 874,585 조정사항 - 이연법인세 인식제외(이월결손금 등) 159,231 (281,203) 비공제비용 (127,959) 1,206,024 외국납부세액 35,859 168,985 세율변동 등 기타차이 (36,645) (251,224) 법인세비용 978,391 1,717,167 유효세율(주1) 22.71% 43.19% (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증감 기말 사용권자산 (62,011) 28,716 (33,295) 리스부채 62,903 (29,118) 33,785 퇴직급여충당부채 1,061,520 106,516 1,168,036 퇴직연금운용자산 (1,061,520) (106,516) (1,168,036) 감가상각비(업무용승용차) 14,222 3,165 17,387 감가상각비 182 - 182 국고보조금 1,317,001 226,762 1,543,763 일시상각충당금 - (226,762) (226,762) 국고보조금(차량) 19,250 (5,390) 13,860 미수수익(유동) (2,749) (6,981) (9,730) 미지급비용(연차수당) 3,988 - 3,988 보험료 48,683 9,638 58,321 유형자산손상차손 56,159 - 56,159 잡손실(당진시운전비즉시상각) 3,661 (1,417) 2,244 하자보수충당금 73,119 24,028 97,147 관계기업투자손상차손 154,001 - 154,001 금융보증부채 13,860 - 13,860 대손충당금 1,722,454 (86,467) 1,635,987 무형자산손상차손 60,600 (57,517) 3,083 단기금융상품평가손익 - (4,884) (4,884) 장기금융상품평가손익 (24,386) 277,602 253,216 매도가능증권평가 24,407 61,928 86,335 무형자산상각비(라싸회원권) 1,545 3,090 4,635 이자수익(라싸) (1,449) (2,949) (4,398) 미지급상여 132,000 (132,000) - 해외지점 이연법인세 966 (966) - 종속기업 유보 74,509 12,154 86,663 합계 3,692,915 92,632 3,785,547 (단위:천원) 구 분 기 초 증감 기말 사용권자산 (62,448) 437 (62,011) 리스부채 63,549 (646) 62,903 퇴직급여충당부채 962,472 99,048 1,061,520 퇴직연금운용자산 (922,451) (139,069) (1,061,520) 감가상각누계액 (3,986) 3,986 - 감가상각비(업무용승용차) 9,400 4,822 14,222 감가상각비 182 - 182 국고보조금 1,135,516 181,485 1,317,001 국고보조금(차량) 24,640 (5,390) 19,250 국고보조금(소프트웨어) 1 (1) - 미수수익(유동) (4,070) 1,321 (2,749) 미지급비용(연차수당) 47,282 (43,294) 3,988 보험료 3,988 44,695 48,683 유형자산손상차손 1,262,471 (1,206,312) 56,159 잡손실(당진시운전비즉시상각) 5,078 (1,417) 3,661 재고자산평가충당금 36,573 (36,573) - 하자보수충당금 81,406 (8,287) 73,119 관계기업투자손상차손 418,001 (264,000) 154,001 금융보증부채 13,860 13,860 대손충당금 1,308,532 413,922 1,722,454 무형자산손상차손 60,600 - 60,600 장기금융상품평가손익 20,657 (45,043) (24,386) 전환권대가 310,550 (310,550) - 매도가능증권평가 (19,852) 44,259 24,407 무형자산상각비(라싸회원권) - 1,545 1,545 이자수익(라싸) - (1,449) (1,449) 미지급상여 - 132,000 132,000 해외지점 이연법인세 517 449 966 종속기업 유보 271,010 (196,501) 74,509 합계 5,009,618 (1,316,703) 3,692,915 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 10,172 (62,910) (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 관계기업 919,765 870,445 특관자채권 2,663,671 2,553,759 이월결손금(주) 248,268 377,921 합 계 3,831,704 3,802,125 (주) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 2035년임. 35. 주당손익(1) 기본주당손익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 3,246,815,438 2,149,057,834 가중평균유통주식수 23,168,123 22,614,623 기본주당순이익 140 95 (주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:주) 기 간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 가중평균주식수 당기 2021.01.01~2021.12.31 23,204,903 (36,780) 23,168,123 365 8,456,364,895 합계 365 8,456,364,895 가중평균유통주식수 23,168,123 전기 2020.01.01~2020.02.13 21,740,896 (36,780) 21,704,116 44 954,108,704 2020.02.14~2020.07.02 22,730,532 (36,780) 22,693,752 140 3,126,288,643 2020.07.03~2020.10.05 23,193,998 (36,780) 23,157,218 95 2,180,928,148 2020.10.06~2020.12.31 23,204,903 (36,780) 23,168,123 87 2,015,626,701 합계 366 8,276,952,196 가중평균유통주식수 22,614,623 (2) 희석주당손익 당기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 존재하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 전기의 경우 주당손익이 증가하게 되어 희석주당손익이 기본주당손익은 동일합니다. 36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 6,529 33,192 단기은행예치금 56,051,618 33,440,526 합 계 56,058,147 33,473,718 (2) 영업에서 창출된 현금흐름 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 3,330,270 2,258,218 2. 조정: 1,051,196 10,427,147 외화환산이익 (1,448,437) (903,441) 외화환산손실 527,563 1,341,593 퇴직급여 529,831 522,678 대손상각비(환입) (522,660) 2,809,659 기타의 대손충당금환입 - (1,576,800) 감가상각비 (사용권자산 및 투자부동산 포함) 1,637,452 1,661,469 무형자산상각비 52,262 32,064 이자수익 (1,225,364) (880,889) 투자자산평가이익 (201,184) (755,786) 지분법이익 (1,462,874) (104,826) 유형자산처분이익 (571,360) (133,330) 유형자산처분손실 50,159 714 파생상품평가이익 (796,800) - 파생상품거래이익 (249,989) (597,939) 투자자산처분이익 (1,031,574) (428,747) 투자자산처분손실 81,880 109,125 사업양도손실 - 24,348 기타의 대손상각비 557,069 401,351 파생상품평가손실 799,158 465,120 파생상품거래손실 1,480,014 1,170,026 재고자산손상차손 - 287,850 전환권대가평가손실 - 2,230,615 투자자산평가손실 373,698 215,995 이자비용 1,013,556 1,180,395 지분법손실 497,600 1,646,094 법인세비용(수익) 978,392 1,717,167 잡손실 - 101 잡이익 (17,196) (7,460) 3. 운전자본의 변동 25,750,483 (10,793,052) 매출채권의 변동 20,648,769 (545,482) 계약자산의 변동 9,010,317 (7,397,310) 미수금의 변동 (21,182) 437,209 보증금의 변동 106,661 12,375 기타보증금의 변동 1,153 (67,600) 선급금의 변동 504,527 3,085,090 선급비용의 변동 (88,171) 478,821 재고자산의 변동 (12,476,414) (6,628,258) 매입채무의 변동 1,607,980 (11,669,147) 미지급금의 변동 (2,334,104) 3,784,588 선수금의 변동 7,951,159 8,469,253 계약부채의 변동 2,852,144 (404,872) 선수수익의 변동 (6,364) 824,931 예수금의 변동 (152,668) 299,902 파생상품부채의 변동 (1,230,025) (603,589) 미지급비용의 변동 147,373 5,599 퇴직연금운용자산의 변동 (750,000) (660,000) 임대보증금의 변동 78,110 85,000 충당부채의 변동 29,325 (243,056) 퇴직금의 지급 (128,109) (56,506) 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 30,131,948 1,892,313 (3) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 - 10,396,961 건설중인자산과 선수수익상계 - 5,269,731 지분법연결자본잉여금변동 - 2,921,159 선급금에서 건설중인 자산 대체 965,240 - 이익잉여금의 미지급배당금 대체 900,000 - (4) 재무활동 현금흐름 (단위:천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 신규/해지 리스 이자비용 상각 기타 단기차입금 28,698,400 (670,080) - - 331,680 28,360,000 유동성장기차입금 250,438 (250,335) - - 253,500 253,603 장기차입금 6,999,495 4,111,240 - - (253,500) 10,857,235 리스부채 1,126,241 (277,193) 65,445 64,816 (13,635) 965,674 합 계 37,074,574 2,913,632 65,445 64,816 318,045 40,436,512 (단위:천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 신규/해지 리스 이자비용 상각 기타 단기차입금 24,706,000 4,457,520 - - (465,120) 28,698,400 유동성장기차입금 441,077 (493,954) - - 303,315 250,438 유동성전환사채 8,089,705 (80,000) - 156,641 (8,166,346) - 장기차입금 520,406 6,782,405 - - (303,316) 6,999,495 리스부채 1,264,494 (329,645) 133,496 76,012 (18,116) 1,126,241 합 계 35,021,682 10,336,326 133,496 232,653 (8,649,583) 37,074,574 37. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. ㈜JFK메탈 KC Thermal LACC-JNK INC. (주)비제이전자 ㈜케이테크 제이엔케이알에이엠㈜ ㈜엔이씨솔루션(주1) (주1) 당기 중 30% 지분을 취득하여 관계기업에 포함됨.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매입 임대료수입 이자수익 배당수익 기타수익 기타비용 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 20,300,572 - - 24,913 - 24,017 제이엔케이알에이엠㈜ 226,860 1,200 - - - 183,367 ㈜케이테크 5,766,555 60,000 - - 73,373 7,547 ㈜엔이씨솔루션 - - 8,745 - - - 합계 26,293,987 61,200 8,745 24,913 73,373 214,931 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매입 임대료수입 이자수익 배당수익 기타수익 기타비용 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 5,158,838 - - 24,710 - 25,479 KC Thermal - - 504 - - - 제이엔케이알에이엠㈜ 810,420 1,200 35,529 - - 48,890 ㈜케이테크 5,409,347 55,000 - - 90,120 - 합계 11,378,605 56,200 36,033 24,710 90,120 74,369 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출채권등 선급금 단기대여금 미지급금 매입채무 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. - - - - 1,861,669 ㈜케이테크 5,775 - - - 1,313,950 제이엔케이알에이엠㈜ - - - 11,418 - ㈜엔이씨솔루션 8,745 - 530,000 - - LACC-JNK INC.(주1) 5,966,873 48,976 - - - 합계 5,981,393 48,976 530,000 11,418 3,175,619 (주1) 미수수익 1,291,224천원, 선급금 48,976천원, 단기대여금 4,675,649천원 대손 설정됨. (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출채권등 선급금 미지급금 매입채무 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. - - - 11,235 제이엔케이알에이엠㈜ - - 35,334 - ㈜케이테크 5,500 522,328 - 541,150 LACC-JNK INC.(주1) 5,668,034 48,976 - - 합계 5,673,534 571,304 35,334 552,385 (주1) 미수수익 992,385천원, 선급금 48,976천원, 단기대여금 4,675,649천원 대손 설정됨. (4) 당기말 현재 특수관계자 에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지급보증처 내 용 차입처 한도 금액 제이엔케이알에이엠㈜ 장기차입금 기업은행 3,000,000 2,500,000 신한은행 2,400,000 2,000,000 또한 연결실체는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 발주처 계약금액 계약기간(예정) 보증범위 금호석유화학 4,750,000 2018.07.23 ~ 2024.09.30 보증대상 채무의 50% 이테크건설 1,980,000 2018.12.31 ~ 2023.09.18 보증대상 채무의 50% (5) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회사명 지분거래 출자 취득 처분 관계기업 ㈜케이테크 45,000 - - ㈜엔이씨솔루션 374,628 - - JFK메탈 - 1 - 합계 419,628 1 - (단위:천원) 구분 회사명 지분거래 출자 취득 처분 관계기업 ㈜케이테크 45,000 - - (6) 주요 경영진과의 거래당기말 현재 주요경영진으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은 보증 관련내역 보증제공자 지급보증내역 보증금액 금융기관 차입금 지급보증 신용장등 김방희(대표이사) 대출보증 12,191,998 기업은행 - 2,139,718 10,052,280 대출보증 4,800,000 수출입은행 4,800,000 - - 대출보증 8,668,760 KEB하나은행 228,000 3,319,400 5,121,360 대출보증 18,854,988 신한은행 2,696,645 12,233,142 3,925,200 대출보증 9,526,000 국민은행 - 9,526,000 - 대출보증 12,390,846 NH농협은행 - 7,113,000 5,277,846 대출보증 28,242,720 산업은행 18,000,000 10,242,720 - 대출보증 6,808,273 우리은행 - 6,808,273 - 대출보증 11,380,800 씨티은행 11,380,800 - - 지급보증 1,000,000 서울보증 - 1,000,000 - (7) 당기 및 전기 중 지배회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,688,178 2,353,699 퇴직급여 295,212 161,585 합계 1,983,390 2,515,284 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. 한편, 당기 중 주요경영진과의 대여거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 대여 회수 기말 단기대여금 69,132 (9,996) 59,136 38. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 96,500,640 84,954,684 자본총계 107,410,915 104,631,744 부채비율 89.84% 81.19% (2) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 연결실체는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR INR 합계 USD EUR INR 합계 외화화폐성자산 9,076,675 7,009,361 3,714,344 19,800,380 15,397,638 5,116,618 2,709,561 23,223,817 외화화폐성부채 (3,738,037) (482,081) (2,852,266) (7,072,384) (4,346,624) (46,263) (1,887,537) (6,280,424) 차감계 5,338,638 6,527,280 862,078 12,727,996 11,051,014 5,070,355 822,024 16,943,393 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 법인세차감전순손익 1,272,800 (1,272,800) 1,694,339 (1,694,339) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 56,058,146 33,473,719 단기금융상품 8,515,011 1,500,000 매출채권및기타채권 23,690,117 43,274,886 장기투자증권 6,851,148 4,520,351 장기금융상품 9,650,960 14,543,495 장기수취채권 319,061 254,875 합 계 105,084,443 97,567,326 3) 유동성위험유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위:천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 39,470,838 28,933,388 11,046,427 매입채무 13,301,949 13,301,949 - 기타지급채무 3,962,121 3,962,121 - 금융보증부채 63,000 63,000 - 임대보증금 458,110 215,000 243,110 리스부채 965,674 197,847 1,677,558 합 계 58,221,692 46,673,305 12,967,095 (단위:천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 35,948,333 29,963,149 7,347,339 매입채무 11,690,934 11,690,934 - 기타지급채무 7,089,315 7,089,315 - 금융보증부채 63,000 63,000 - 임대보증금 380,000 90,000 290,000 리스부채 1,126,241 288,203 1,814,158 합 계 56,297,823 49,184,601 9,451,497 4) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 당기말 현재 연결실체의 차입금은 전액 고정이자율 조건으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 39. 영업부문 연결실체의 영업부문은 히터 및 수소부문으로 구성되어 있으며, 각 부문의 내역은 다음과 같습니다. 구분 주요제품 및 용역 히터 정유, 석유화학 플랜트 설계, 제조 및 시공 수소 수소추출기/수소충전소 설계, 제조, 시공, 운영 및 유지보수 (1) 부문별 손익 (단위:천원) 구분 히터 수소 합계 매출액 113,914,861 17,343,627 131,258,488 영업이익 3,149,817 (1,808,644) 1,341,173 당기순이익 5,064,675 (1,734,406) 3,330,269 (단위:천원) 구분 히터 수소 합계 매출액 187,663,783 4,196,690 191,860,473 영업이익 9,280,548 (2,338,891) 6,941,657 당기순이익 4,514,560 (2,256,342) 2,258,218 (2) 부문별 자산,부채 (단위:천원) 구분 히터 수소 합계 자산총계 169,800,697 34,110,858 203,911,555 부채총계 69,823,653 26,676,987 96,500,640 (단위:천원) 구분 히터 수소 합계 자산총계 179,964,842 9,621,586 189,586,428 부채총계 70,466,972 14,487,712 84,954,684 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2021.12.31 현재 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 126,787,571,399 110,925,755,013 92,726,285,111 현금및현금성자산 55,237,709,203 31,675,419,590 24,088,047,844 단기금융상품 8,515,010,702 1,500,000,000 1,500,000,000 매출채권 19,153,832,935 38,168,300,570 40,477,570,781 계약자산 14,522,886,231 21,593,999,949 12,717,524,474 기타수취채권 4,282,675,897 1,650,657,884 3,318,240,776 파생상품자산 331,680,000 기타유동자산 4,089,109,113 8,103,967,120 8,848,279,923 당기법인세자산 157,208,450 212,365,213 95,984,336 재고자산 20,497,458,868 8,021,044,687 1,680,636,977 비유동자산 62,350,940,384 62,301,113,852 65,653,680,296 장기금융상품 9,208,253,134 14,020,647,447 14,049,688,293 장기투자증권 6,690,762,593 4,362,321,750 2,455,381,545 종속기업투자 700,000,000 700,000,000 700,000,000 관계기업투자 326,264,284 130,815,515 207,026,621 투자부동산 19,105,415,991 22,966,456,576 23,345,733,376 유형자산 20,236,653,180 15,170,464,481 18,881,553,463 무형자산 1,732,990,415 826,296,473 893,325,494 사용권자산 151,341,666 281,867,474 283,853,052 장기수취채권 121,837,320 147,340,550 84,650,670 순확정급여자산 378,538,389 76,497,800 이연법인세자산 3,698,883,412 3,618,405,786 4,752,467,782 자산총계 189,138,511,783 173,226,868,865 158,379,965,407 부채 유동부채 78,625,540,791 71,914,892,339 75,253,963,597 매입채무 12,331,908,903 11,512,535,718 20,137,168,057 기타지급채무 3,466,890,999 7,180,202,087 2,584,404,579 단기차입금 24,560,000,000 24,898,400,000 20,876,000,000 유동성전환사채 8,089,704,405 파생상품부채 799,157,646 465,120,000 31,502,683 기타유동부채 21,155,524,983 13,165,084,571 8,810,375,204 계약부채 13,840,018,334 10,998,645,323 12,186,079,755 당기법인세부채 1,662,381,861 3,040,798,246 1,734,363,298 금융보증부채 63,000,000 63,000,000 63,000,000 유동성충당부채 441,577,671 332,357,417 370,027,023 유동성임대보증금 215,000,000 90,000,000 200,000,000 유동성리스부채 90,080,394 168,748,977 171,338,593 비유동부채 9,417,838,972 5,407,173,121 615,802,878 장기차입금 9,111,240,000 5,000,000,000 임대보증금 243,110,383 290,000,000 95,000,000 순확정급여부채 403,284,411 리스부채 63,488,589 117,173,121 117,518,467 부채총계 88,043,379,763 77,322,065,460 75,869,766,475 자본 자본금 11,602,451,500 11,602,451,500 10,843,185,500 자본잉여금 81,972,629,885 81,972,629,885 72,345,146,887 기타자본항목 (3,288,781,219) (3,288,781,219) (3,288,781,219) 기타포괄손익누계액 223,031,312 (65,900,665) 54,604,404 이익잉여금 10,585,800,542 5,684,403,904 2,556,043,360 자본총계 101,095,132,020 95,904,803,405 82,510,198,932 자본과부채총계 189,138,511,783 173,226,868,865 158,379,965,407 포괄손익계산서 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 115,043,039,965 165,904,139,541 197,512,325,091 매출원가 104,967,740,269 147,550,490,140 174,494,515,849 매출총이익 10,075,299,696 18,353,649,401 23,017,809,242 판매비와관리비 8,084,223,506 13,011,684,762 7,671,161,799 영업이익 1,991,076,190 5,341,964,639 15,346,647,443 금융수익 6,190,441,575 3,843,438,438 3,461,731,656 금융비용 4,322,250,691 5,995,617,477 9,559,628,699 기타수익 3,592,405,439 2,888,369,327 369,318,623 기타비용 1,221,255,386 1,922,238,389 2,261,797,015 법인세비용차감전순이익 6,230,417,127 4,155,916,538 7,356,272,008 법인세비용 1,292,955,067 1,250,599,970 2,134,803,853 당기순이익 4,937,462,060 2,905,316,568 5,221,468,155 기타포괄손익 252,866,555 102,538,907 (244,626,527) 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 288,931,977 (120,505,069) 19,828,134 해외사업환산손익 288,931,977 (120,505,069) 19,828,134 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (36,065,422) 223,043,976 (264,454,661) 순확정급여부채 재측정요소 (36,065,422) 223,043,976 (264,454,661) 총포괄손익 5,190,328,615 3,007,855,475 4,976,841,628 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 213 128 265 희석주당이익 (단위 : 원) 213 128 265 자본변동표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,444,482,000 46,386,102,550 (3,288,781,219) 34,776,270 (2,400,970,134) 49,175,609,467 당기순이익 5,221,468,155 5,221,468,155 해외사업환산손익 19,828,134 19,828,134 보험수리적손익 (264,454,661) (264,454,661) 전환권행사 2,398,703,500 25,959,044,337 28,357,747,837 자본 증가(감소) 합계 2,398,703,500 25,959,044,337 19,828,134 4,957,013,494 33,334,589,465 2019.12.31 (기말자본) 10,843,185,500 72,345,146,887 (3,288,781,219) 54,604,404 2,556,043,360 82,510,198,932 2020.01.01 (기초자본) 10,843,185,500 72,345,146,887 (3,288,781,219) 54,604,404 2,556,043,360 82,510,198,932 당기순이익 2,905,316,568 2,905,316,568 해외사업환산손익 (120,505,069) (120,505,069) 보험수리적손익 223,043,976 223,043,976 전환권행사 759,266,000 9,627,482,998 10,386,748,998 자본 증가(감소) 합계 759,266,000 9,627,482,998 (120,505,069) 3,128,360,544 13,394,604,473 2020.12.31 (기말자본) 11,602,451,500 81,972,629,885 (3,288,781,219) (65,900,665) 5,684,403,904 95,904,803,405 2021.01.01 (기초자본) 11,602,451,500 81,972,629,885 (3,288,781,219) (65,900,665) 5,684,403,904 95,904,803,405 당기순이익 4,937,462,060 4,937,462,060 해외사업환산손익 288,931,977 288,931,977 보험수리적손익 (36,065,422) (36,065,422) 전환권행사 자본 증가(감소) 합계 288,931,977 4,901,396,638 5,190,328,615 2021.12.31 (기말자본) 11,602,451,500 81,972,629,885 (3,288,781,219) 223,031,312 10,585,800,542 101,095,132,020 현금흐름표 제 24 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 29,435,172,687 (2,828,406,874) 14,424,079,902 당기순이익 4,937,462,060 2,905,316,568 5,221,468,155 당기순이익조정을 위한 가감 (613,164,908) 7,347,639,162 10,551,077,246 외화환산이익 (1,311,309,901) (697,114,698) (129,181,413) 외화환산손실 402,218,544 1,284,594,557 952,012,720 이자수익 (1,239,055,563) (868,199,521) (1,093,259,795) 배당금수익 (2,124,913,200) 투자자산평가이익 (197,626,328) (708,053,502) (625,776,519) 투자자산평가손실 281,488,376 201,178,323 570,890,410 투자자산처분이익 (1,522,167,676) (428,747,253) (167,732,135) 감가상각비 1,046,135,530 1,098,067,285 1,014,907,247 무형자산상각비 49,291,954 30,194,123 34,946,352 이자비용 774,637,126 905,762,467 2,464,322,717 퇴직급여 529,831,151 522,677,893 463,185,458 유형자산처분이익 (133,329,946) (8,452,545) 유형자산처분손실 713,882 파생상품평가이익 (796,800,000) 파생상품평가손실 799,157,646 465,120,000 31,502,683 파생상품거래이익 (249,988,989) (597,939,483) 파생상품거래손실 1,480,013,723 1,170,026,130 관계기업투자손상차손 224,178,772 121,211,106 386,094,535 전환권대가평가손실 2,230,615,378 4,099,335,312 대손상각비(환입) (622,815,510) 2,589,659,156 (219,742,261) 기타의 대손상각비 499,598,954 385,171,698 561,667,450 금융보증비 40,677,280 법인세비용 1,292,955,067 1,250,599,970 2,134,803,853 기타의 대손충당금환입 (1,576,800,001) 투자자산처분손실 72,046,097 102,802,509 40,399,927 기타 현금의 유입 없는 수익등 (40,681) (671,911) 기타 현금의 유출 없는 비용등 101,000 475,970 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 25,751,437,984 (13,507,779,010) (649,204,912) 매출채권의 감소(증가) 19,653,774,092 (189,694,109) (8,804,364,955) 미수금의 감소(증가) (17,464,194) (784,418,816) 627,327,890 계약자산의 감소(증가) 8,281,373,864 (10,028,998,568) (8,089,450,426) 선급금의 감소(증가) 3,429,687,901 200,676,594 (4,679,685,181) 보증금의 감소(증가) 15,163,230 (21,374,880) 6,264,000 기타보증금의 감소(증가) 1,634,260 선급비용의 감소(증가) (90,265,559) 445,588,299 (500,951,494) 재고자산의 감소(증가) (12,476,414,181) (6,340,407,710) 56,781,908,213 매입채무의 증가(감소) 816,338,226 (8,559,262,125) 3,422,566,010 미지급금의 증가(감소) (2,854,625,717) 4,588,629,678 1,880,353,604 선수금의 증가(감소) 7,951,159,289 8,469,253,478 311,459,640 계약부채의 증가(감소) 2,841,373,011 (1,187,434,432) (41,977,489,537) 선수수익의 증가(감소) (6,364,330) 824,931,132 778,184,460 예수금의 증가(감소) 45,645,453 330,255,778 33,688,617 미지급비용의 증가(감소) 82,860,456 17,241,895 (17,054,610) 임대보증금의 증가(감소) 78,110,383 85,000,000 215,000,000 퇴직금의 지급 (128,109,460) (56,506,288) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (750,000,000) (660,000,000) (865,000,000) 유동충당부채의 증가(감소) 109,220,254 (37,669,606) 159,471,026 파생상품자산의 감소(증가) 94,792,897 파생상품부채의 증가(감소) (1,230,024,734) (603,589,330) (27,859,326) 이자수취(영업) 694,129,931 500,029,783 627,739,217 배당금수취(영업) 2,124,913,200 이자지급(영업) (772,119,544) (751,200,746) (1,139,884,177) 법인세의환급(납부) (2,687,486,036) 677,587,369 (187,115,627) 투자활동현금흐름 (9,078,435,267) 1,282,405,875 (1,700,683,143) 단기금융상품의 처분 6,500,000,000 단기대여금의 처분 327,515,000 7,492,233,141 3,051,492,860 장기대여금의 처분 3,000,000,000 장기금융상품의 처분 8,030,050,607 5,464,738,086 2,537,017,945 투자부동산의 처분 3,994,800,000 유형자산의 처분 329,385,839 8,454,545 무형자산의 처분 256,620,000 122,727,273 183,960,000 관계기업투자의 처분 400,000 단기금융상품의 취득 (13,416,750,225) 단기대여금의 취득 (2,900,000,000) (3,230,000,000) (4,189,134,000) 장기금융상품의 취득 (2,115,674,000) (4,419,375,567) (1,558,897,503) 장기투자증권의 취득 (2,591,707,500) (2,083,465,098) (1,056,100,000) 투자부동산의 취득 (24,200,000) 유형자산의 취득 (5,524,356,558) (2,250,582,297) (3,503,956,990) 무형자산의 취득 (1,219,305,050) (74,455,502) (123,520,000) 관계기업투자의 취득 (419,627,541) (45,000,000) (50,000,000) 재무활동현금흐름 3,264,368,287 9,189,514,561 (13,582,478,214) 단기차입금의 증가 9,152,320,000 19,663,520,000 1,000,000,000 장기차입금의 증가 4,111,240,000 5,000,000,000 단기차입금의 상환 (9,822,400,000) (15,176,000,000) (10,744,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (3,600,000,000) 리스부채의 지급 (176,791,713) (207,793,355) (214,727,378) 전환사채의 상환 (80,000,000) 신주발행비 지급 (10,212,084) (23,750,836) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 23,621,105,707 7,643,513,562 (859,081,455) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (58,816,094) (56,141,816) (69,208,604) 현금및현금성자산의순증가(감소) 23,562,289,613 7,587,371,746 (928,290,059) 기초현금및현금성자산 31,675,419,590 24,088,047,844 25,016,337,903 기말현금및현금성자산 55,237,709,203 31,675,419,590 24,088,047,844 5. 재무제표 주석 제24기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지 제23기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지 제이엔케이히터 주식회사 1. 회사의 개요 제이엔케이히터 주식회사(이하 "회사")는 1998년 9월 28일 산업용 가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 23,204,903주입니다. 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 통하여 당기말 11,602,451,500원에 이르고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 관계 김 방 희 3,521,098 15.17% 대표이사 기 타 19,683,805 84.83% 합 계 23,204,903 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 영업부문 공시 회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 원가법을 적용합니다. 한편, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (4) 수익인식 회사는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 외화환산 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류 (6) 퇴직급여비용 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (7) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 30년 기계장치 10년 비품 10년 차량운반구 5년 구축물 5년/10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 무형자산의 상각 내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 회사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다. 9) 금융부채의 제거 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다. (17) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 재무제표의 발행 승인일 회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2022년 3월 14일자 이사회에서 발행 승인될 예정입니다.3. 중요한 판단과 추정 주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. (1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 수익인식 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 내린 중요한 판단과 재무제표에 가장 유의적인 금액적 영향을 미치는 사항은 아래와 같습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (3) 코로나 바이러스 감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 당사는 COVID-19의 확산 및 지속여부가 당사의 사업 및 재무환경에 부정적인 영향을 미칠것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 당사는 COVID-19로 인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향을 재무제표에 표시하지 않았습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 55,237,709 55,237,709 단기금융상품 1,022,198 7,492,813 8,515,011 매출채권 - 19,153,833 19,153,833 기타수취채권 - 4,282,676 4,282,676 파생상품자산 331,680 - 331,680 소 계 1,353,878 86,167,031 87,520,909 비유동 장기금융상품 9,208,253 - 9,208,253 장기투자증권 6,240,977 449,785 6,690,762 장기수취채권 - 121,837 121,837 소 계 15,449,230 571,622 16,020,852 합 계 16,803,108 86,738,653 103,541,761 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 31,675,420 31,675,420 단기금융상품 - 1,500,000 1,500,000 매출채권 - 38,168,301 38,168,301 기타수취채권 - 1,650,658 1,650,658 소 계 - 72,994,379 72,994,379 비유동 장기금융상품 14,020,647 - 14,020,647 장기투자증권 3,925,943 436,379 4,362,322 장기수취채권 - 147,341 147,341 소 계 17,946,590 583,720 18,530,310 합 계 17,946,590 73,578,099 91,524,689 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동 매입채무 - 12,331,909 12,331,909 기타지급채무 - 3,466,891 3,466,891 단기차입금 - 24,560,000 24,560,000 파생상품부채 799,158 - 799,158 금융보증부채 - 63,000 63,000 유동성임대보증금 - 215,000 215,000 유동성리스부채 - 90,080 90,080 소 계 799,158 40,726,880 41,526,038 비유동 장기차입금 - 9,111,240 9,111,240 임대보증금 - 243,110 243,110 리스부채 - 63,489 63,489 소 계 - 9,417,839 9,417,839 합 계 799,158 50,144,719 50,943,877 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동 매입채무 - 11,512,536 11,512,536 기타지급채무 - 7,180,202 7,180,202 단기차입금 - 24,898,400 24,898,400 파생상품부채 465,120 - 465,120 금융보증부채 - 63,000 63,000 유동성임대보증금 - 90,000 90,000 유동성리스부채 - 168,749 168,749 소 계 465,120 43,912,887 44,378,007 비유동 장기차입금 - 5,000,000 5,000,000 임대보증금 - 290,000 290,000 리스부채 - 117,173 117,173 소 계 - 5,407,173 5,407,173 합 계 465,120 49,320,060 49,785,180 (3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익 이자 배당 평가 처분 환변동 금융자산 상각후원가측정금융자산 1,239,056 - 123,217 - 33,546 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (83,862) 931,369 - 합 계 1,239,056 - 39,355 931,369 33,546 금융부채 상각후원가측정금융부채 (774,637) - - - (334,715) 합 계 (774,637) - - - (334,715) 상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가순손실은 2,358천원이며, 거래순손실은 1,230,025천원입니다. (단위:천원) 구분 당기손익 이자 배당 평가 처분 환변동 금융자산 상각후원가측정금융자산 868,200 - (1,433,166) - 34,553 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 506,875 326,337 - 합 계 868,200 - (926,291) 326,337 34,553 금융부채 상각후원가측정금융부채 (905,762) - - - 530,490 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (2,230,615) - - 합 계 (905,762) - (2,230,615) - 530,490 상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가순손실은 465,120천원이며, 거래순손실은 572,087천원입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 개별적으로 평가하는 채권 손상되지 않은 채권 합계 0~6개월 6개월~1년 1년 초과 당기말 매출채권 2,019,803 18,173,292 - 980,541 21,173,636 기타수취채권 13,391,350 3,192,367 1,037,134 53,175 17,674,026 비유동기타수취채권 - 28,896 - 92,941 121,837 전기말 매출채권 2,643,128 35,890,259 2,278,041 - 40,811,428 기타수취채권 12,891,751 1,593,026 12,497 45,135 14,542,409 비유동기타수취채권 - 26,697 75,395 45,248 147,340 당기말 현재 상기 개별적으로 평가하는 채권에 대해 설정한 대손충당금은 15,411,153천원 (전기말: 15,534,880천원)입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 16,471,428 16,471,428 위험회피파생상품자산 - 331,680 - 331,680 금융부채: 위험회피파생상품부채 - 799,158 - 799,158 (단위 : 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 17,946,591 17,946,591 금융부채: 위험회피파생상품부채 - 465,120 - 465,120 (6) 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 적용률 장기투자증권 및 장기금융상품 순자산가치 : 회사는 보고된 순자산가치가 당기말 공정가치를 나타낸다고 결정하여습니다. 피투자회사재무제표 - 통화선도계약 할인된현금흐름: 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. - - (7) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 공정가치 변동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 17,946,591 5,707,381 (7,098,682) (83,862) 16,471,428 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 공정가치 변동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 16,505,070 5,971,770 (5,037,124) 506,875 17,946,591 5. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 외화보통예금 State Bank of India Seoul Branch 874,124 802,233 담보 외화정기예금 신한은행 97,330 - 담보 정기예금 KEB하나은행 1,500,000 1,500,000 담보 장기투자증권 출자금 기계설비건설공제조합 139,335 - 담보 장기금융상품 펀드 신영증권 391,818 - 질권설정 합계 3,002,607 2,302,233 6. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 21,173,636 40,811,429 대손충당금 (2,019,803) (2,643,128) 합계 19,153,833 38,168,301 (2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 기초 2,643,128 2,559 설정 (622,816) 2,640,569 제각 (509) - 기말 2,019,803 2,643,128 7. 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 단기대여금 13,477,129 (10,545,649) 2,931,480 10,904,644 (10,545,649) 358,995 미수금 1,888,683 (638,188) 1,250,495 1,871,219 (638,188) 1,233,031 미수수익 2,251,739 (2,207,513) 44,226 1,720,411 (1,707,914) 12,497 보증금 56,475 - 56,475 46,135 - 46,135 소 계 17,674,026 (13,391,350) 4,282,676 14,542,409 (12,891,751) 1,650,658 비유동 보증금 121,837 - 121,837 147,341 - 147,341 소 계 121,837 - 121,837 147,341 - 147,341 합 계 17,795,863 (13,391,350) 4,404,513 14,689,750 (12,891,751) 1,797,999 (2) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 12,891,751 14,048,245 설정 499,599 370,966 환입 - (1,527,460) 기말 13,391,350 12,891,751 8. 파생상품 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익 환리스크 해지 통화스왑 매도 2022-02-09 USD 1,115.60 3,200,000 223,680 223,680 통화스왑 매도 2022-08-31 USD 1,163.00 4,800,000 108,000 108,000 매매목적 통화옵션 매도 2022-07-22 USD 1,132.10 7,000,000 (392,771) (392,771) 통화옵션(주) 매도 2022-07-25 USD 1132.80 / 1172.80 7,000,000 (342,983) (342,983) 통화옵션(주) 매도 2022-01-26 USD 1120.00 / 1160.00 1,000,000 (63,404) (63,404) 합계 (467,478) (467,478) 한편, 회사는 상기 파생상품 계약이외에 삼성선물과 외화거래 선도거래계약을 체결하고 있으며, 매일 정산되고 있습니다.(주) 결재일 기준 행사환율과 낙인환율 구간내에 환율이 존재할 경우 결재가 이루어지지 않음. (단위:외화 1단위 및 천원) 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익 환리스크 해지 통화스왑 매도 2021-08-31 USD 1,184.90 4,800,000 (465,120) (465,120) 9. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 선급금 3,510,752 (48,976) 3,461,776 7,615,876 (48,976) 7,566,900 선급비용 627,333 - 627,333 537,068 - 537,068 합계 4,138,085 (48,976) 4,089,109 8,152,944 (48,976) 8,103,968 (2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 48,976 84,111 설정 - 14,205 환입 - (49,340) 기말 48,976 48,976 10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 3,419,497 - 3,419,497 - - - 재공품 17,077,962 - 17,077,962 8,021,045 - 8,021,045 합계 20,497,459 - 20,497,459 8,021,045 - 8,021,045 (2) 당기 및 전기중 재고자산에 대한 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 - 166,243 환입 - (166,243) 기말 - - 11. 장기투자증권 당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 라싸디벨로프먼트주식회사 449,785 436,379 당기손익-공정가치측정 금융자산 기계설비건설공제조합 341,708 130,997 자본재공재조합 1,311,422 1,346,206 수소에너지네트워크㈜ 3,857,502 2,349,392 엔지니어링공제조합 99,348 99,348 설비공사공제조합 130,997 - ㈜이앤켐솔루션 500,000 - 합계 6,690,762 4,362,322 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 소유지분율 장부금액 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 : 아이플랜트 70.00% 70.00% 700,000 700,000 한국 12월 31일 제조업 관계기업 : JNK India Pvt.Ltd 26.00% 26.00% 35,816 35,816 인도 12월 31일 제조업 JFK메탈(주2) 33.33% 29.17% - - 한국 12월 31일 제조업 KC Thermal(주2) 40.00% 40.00% - - 한국 12월 31일 제조업 BJ전자(주2) 39.02% 39.02% - - 한국 12월 31일 제조업 제이엔케이알에이엠 50.00% 50.00% 50,000 50,000 한국 12월 31일 제조업 케이테크 30.00% 30.00% 90,000 45,000 한국 12월 31일 임대업 엔이씨솔루션(주1) 30.00% - 150,448 - 한국 12월 31일 제조업 합계 1,026,264 830,816 (주1) 당기 중 30% 지분을 취득하여 관계기업에 포함됨.(주2) 전기 이전 전액 손상인식함. (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과같습니다.(당기말) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 : 아이플랜트 16,600,727 12,123,702 4,477,025 33,041,177 278,181 278,181 관계기업 : JNK India Pvt.Ltd 31,936,775 22,850,454 9,086,321 27,601,946 5,470,480 5,840,996 제이엔케이알에이엠 11,687,252 8,805,091 2,882,160 489,210 (428,671) (428,671) 케이테크 3,517,384 2,833,786 683,598 4,145,006 (9,909) (9,909) JFK메탈 715,820 1,172,306 (456,486) - (264,208) (264,208) KC Thermal 443,045 499,463 (56,418) 124,518 (96,580) (96,580) 엔이씨솔루션 877,809 574,262 303,547 341,250 (196,954) (196,954) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - (전기말) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 : 아이플랜트 23,312,119 16,113,275 7,198,844 49,569,471 232,880 232,880 관계기업 : JNK India Pvt.Ltd 8,507,872 5,283,246 3,224,625 10,275,700 (445,648) (749,012) 제이엔케이알에이엠 13,395,869 10,085,037 3,310,832 973,473 2,906,798 2,906,798 케이테크 2,703,145 2,159,639 543,506 7,382,822 412,809 412,809 JFK메탈 1,013,994 1,111,066 (97,072) - (176,757) (176,757) KC Thermal 727,997 550,838 177,159 168,940 (296,786) (296,786) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - 13. 투자부동산 ( 1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 13,689,117 9,197,811 79,528 22,966,456 처분 (2,592,646) (851,420) (25,282) (3,469,349) 감가상각비 - (352,738) (38,954) (391,692) 기말 11,096,471 7,993,653 15,292 19,105,415 취득원가 11,096,471 9,572,537 136,855 20,805,862 감가상각누계액 - (1,578,884) (121,563) (1,700,447) 전기 > (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 13,689,117 9,533,080 123,536 23,345,733 취득 - 24,200 - 24,200 감가상각비 - (359,469) (44,008) (403,477) 기말 13,689,117 9,197,811 79,528 22,966,456 취득원가 13,689,117 10,784,066 440,079 24,913,262 감가상각누계액 - (1,586,255) (360,551) (1,946,806) (2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익과 임대관련비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 851,349 589,473 임대관련비용 352,738 359,469 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 토지 및 건물 19,105,416 21,395,205 공정가치 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.14 . 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 (주1) 비품 건설중인자산 합계 기초 7,173,384 5,156,657 59,231 1,297,991 65,392 110,818 1,306,991 15,170,464 취득 491,535 25,850 93,376 - 73,579 - 4,840,017 5,524,357 대체(주2) - - - - - - 26,247 26,247 환율변동효과 - - - - - 188 - 188 감가상각 - (233,330) (39,549) (159,045) (28,879) (23,800) - (484,603) 기말 7,664,919 4,949,177 113,058 1,138,946 110,092 87,206 6,173,255 20,236,653 취득원가 7,664,919 6,999,888 592,301 1,912,454 514,697 303,337 6,173,255 24,160,851 감가상각누계액 - (2,050,710) (479,243) (518,242) (404,605) (216,131) - (3,668,931) 손상차손누계액 - - - (255,267) - - - (255,267) (주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 24,500천원을 제외함.(주2) 당기 중 선급금등으로부터 대체함. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 (주1) 비품 건설중인자산 합계 기초 6,698,837 4,635,090 100,677 667,090 105,809 81,103 6,592,947 18,881,553 취득 535,946 871,315 7,500 5,900 - 62,100 767,821 2,250,582 처분 (61,399) (134,657) - - - (793) - (196,849) 대체(주2) - - - 784,046 - - (6,053,777) (5,269,731) 환율변동효과 - - - - - (136) - (136) 감가상각 - (215,091) (48,946) (159,045) (40,417) (31,456) - (494,955) 기말 7,173,384 5,156,657 59,231 1,297,991 65,392 110,818 1,306,991 15,170,464 취득원가 7,173,384 6,974,038 498,925 1,912,454 441,118 302,192 1,306,991 18,609,102 감가상각누계액 - (1,817,380) (439,694) (359,197) (375,726) (191,374) - (3,183,371) 손상차손누계액 - - - (255,267) - - - (255,267) (주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 24,500천원을 제외함.(주2) 전기 중 선수수익으로 대체함.15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 20,561 787,992 17,744 826,297 취득 802,525 360,150 56,630 1,219,305 처분 - (263,319) - (263,319) 상각비 (18,281) (14,041) (16,970) (49,292) 기말 순장부금액 804,805 870,782 57,404 1,732,991 (단위:천원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 12,779 848,327 32,220 893,326 취득 12,252 70,206 4,250 86,708 처분 - (123,520) (22) (123,542) 상각비 (4,470) (7,021) (18,704) (30,195) 기말 순장부금액 20,561 787,992 17,744 826,297 16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 155,113 117,126 9,628 281,867 취득 - 39,422 - 39,422 처분 (3,532) - - (3,532) 환율변동효과 2,703 - 722 3,425 감가상각 (111,595) (54,317) (3,928) (169,840) 기말 42,689 102,231 6,422 151,342 취득가액 113,757 198,590 12,186 324,533 상각누계액 (71,068) (96,359) (5,764) (173,191) (단위:천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 166,779 114,776 2,298 283,853 취득 121,003 66,943 11,184 199,130 환율변동효과 (1,684) - 203 (1,481) 감가상각 (130,985) (64,593) (4,057) (199,635) 기말 155,113 117,126 9,628 281,867 취득가액 279,551 205,025 11,184 495,760 상각누계액 (124,438) (87,899) (1,556) (213,893) (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 기간별 최소 리스료와 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 92,283 178,591 1년 초과 5년 이내 64,876 119,744 소 계 157,159 298,335 차감: 현재가치 조정금액 (3,590) (12,413) 합 계 153,569 285,922 (3) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 90,080 168,749 비유동부채 63,489 117,173 합 계 153,569 285,922 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 169,840 199,635 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 5,070 7,994 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 127,141 50,119 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 9,362 558 합 계 311,413 258,306 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 176,792천원 및 207,793천원입니다. 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기차입금 24,560,000 - 24,560,000 24,898,400 - 24,898,400 장기차입금 - 9,111,240 9,111,240 - 5,000,000 5,000,000 합계 24,560,000 9,111,240 33,671,240 24,898,400 5,000,000 29,898,400 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 산업은행(주1) 2.31% 일반대출 2,376,000 2,376,000 수출입은행(주2) 2.45% 일반대출 4,000,000 4,000,000 에스케이건설 0.00% 상생자금대출 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행(주3) 2.72% 무역어음대출 1,900,000 1,900,000 KEB하나은행 2.85% 기업시설일반자금대출 4,800,000 4,800,000 산업은행 - 일반대출 - 4,600,000 씨티은행(주4) 2.55% 일반대출 9,484,000 5,222,400 국민은행 2.89% 일반대출 1,000,000 1,000,000 합 계 24,560,000 24,898,400 (주1) 기술신용보증기금으로부터 85%의 지급보증을 제공받음. (주석18, 37 참조)(주2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받음. (주석 18,37 참조).(주3) 무역보험공사로부터 90% 대표이사로부터 10%의 지급보증을 제공받음. (주석18,37참조).(주4) 대표이사로부터 지급보증을 제공받음. (주석18,37참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 장기차입금 신한은행 3.38% 일반자금 5,000,000 5,000,000 우리은행(주1) - 시설자금 4,111,240 - 소계 9,111,240 5,000,000 차감 : 유동성대체 - - 합 계 9,111,240 5,000,000 (주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받음.(주석 18, 37참조).(주1) 판교사옥 중도금 대출로 입주시부터 이자발생 예정(23년 4월 28일 예상)(4) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금 2022년 24,560,000 2023년 이후 9,111,240 합 계 33,671,240 18. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 회사의 장단기 차입금 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 관련금액 담보권자 당진 1공장 1단지 8,532,075 6,000,000 장기차입금 5,000,000 신한은행 당진 2공장 11,130,744 5,760,000 단기차입금 4,800,000 KEB하나은행 대륭사무실 1,304,658 1,200,000 단기차입금 1,000,000 국민은행 단기금융상품 1,500,000 1,650,000 지급보증 1,500,000 KEB하나은행 단기금융상품 $755,363.25 $737,346.58 지급보증 $644,105.72 State Bank of India Seoul Branch 단기금융상품 $391,817.63 $90,310.00 지급보증 $77,940.00 신한은행 매도가능증권 139,334 139,334 지급보증 2,210,351 기계설비건설공제조합 한편, 당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 회사의 자산 및 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다. (2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 제공자 구분 통화 한도 금액 신한은행 기타약정(E-BIZ) KRW 900,000 375,000 외화지급보증 USD 4,500,000 2,270,000 외화지급보증 USD 4,177,000 4,177,000 외화지급보증 USD 77,940 77,940 파생상품 USD 2,000,000 99,000 종합통장대출 KRW 100,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 KRW 6,900,000 4,935,129 외상매출채권전자대출 KRW 1,760,000 - KEB하나은행 기타외화지급보증 USD 3,520,000 3,513,384 기업은행 기타외화지급보증 USD 1,292,182 117,200 일람불지보 USD 5,000,000 - 선물환 USD 2,000,000 - 기타지급보증 EUR 4,193,000 4,193,000 기타지급보증 USD 1,295,000 1,295,000 농협 외화여신한도 USD 1,710,000 - 기타외화지급보증 USD 5,000,000 4,200,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 산업은행 기타외화지급보증 USD 7,200,000 - 우리은행 기타외화지급보증 USD 4,785,797 4,785,797 B2B PLUS 대출 KRW - - State Bank of India Seoul Branch 지급이행보증 USD 644,106 644,106 기술신용보증기금 기술부분신용보증 KRW 2,019,600 2,019,600 무역보험공사 무역어음대출보증 KRW 1,710,000 1,710,000 자본재공제조합 기타지급보증 KRW 25,105,112 695,805 기계설비건설공제조합 기타지급보증 KRW 2,210,351 278,850 서울보증보험 지급이행보증 KRW 42,236,640 42,236,640 대표이사 차입금연대보증 KRW 113,864,385 113,864,385 (3) 당기말 현재 타인에게 지급한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 내 용 차입처 한도 금액 제이테크㈜(주1) 지급보증서 서울보증보험 62,253 62,253 (주1) 당사 연결대상 시점인 2017년에 제공한 연대보증으로 2023년 5월 종료될 예정임. (4) 당기말 현재 회사가 타인에게 지급한 지급보증과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 본사 2,054,496 3,000,000 장기차입금 2,500,000 기업은행 당진 1공장 2단지 4,393,753 2,400,000 장기차입금 2,000,000 신한은행 또한 회사는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 발주처 계약금액 계약기간(예정) 보증범위 금호석유화학 4,750,000 2018.07.23 ~ 2024.09.30 보증대상 채무의 50% 이테크건설 1,980,000 2018.12.31 ~ 2023.09.18 보증대상 채무의 50% 19. 기타지급채무(1) 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 3,066,258 6,859,877 미지급비용 400,633 320,325 합계 3,466,891 7,180,202 20. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 19,766,014 11,814,855 선수수익 710,274 716,638 예수금 679,237 633,592 합계 21,155,525 13,165,085 21 . 퇴직급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 5,346,011 4,989,956 사외적립자산 공정가치 (5,724,549) (5,066,454) 확정급여제도의 부채(자산)(주1) (378,538) (76,498) (주1) 사외적립자산의 공정가치가 초과하여 당기말 378,538천원, 전기말 76,498천원 순확정급여자산으로 대체함. (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 현재가치 4,989,956 4,596,243 당기근무원가를 통한 증가 576,186 549,276 이자원가를 통한 증가 104,622 85,280 퇴직금지급액을 통한 감소 (269,045) (79,671) 관계사 전입(전출)으로 인한 감소 - (35,334) 보험수리적손익 (55,708) (125,838) 기말 현재가치 5,346,011 4,989,956 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 공정가치 5,066,454 4,192,958 사용자의 기여금 750,000 660,000 이자수익 150,977 111,879 지급액 (140,936) (58,499) 사외적립자산의 재측정요소 (101,946) 160,116 기말 공정가치 5,724,549 5,066,454 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 576,186 549,277 이자원가 104,622 85,280 사외적립자산의 기대수익 (150,977) (111,879) 퇴직급여비용 합계 529,831 522,678 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제조원가 235,577 287,285 판매비와 관리비 158,582 154,764 재고자산대체 39,327 13,220 경상연구개발비대체등 96,345 67,409 합계 529,831 522,678 (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세 차감 전 (46,238) 285,954 법인세 효과 10,172 (62,910) 법인세 차감 후 (36,066) 223,044 (7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.30% 2.96% 임금상승률(주1) 4.50% 4.50% (주1) 30세부터 (정년-1세)까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다. (8) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 임금인상율 할인율 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무의 현재가치 379,575 (334,453) (374,433) 377,992 22. 충당부채당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유동 기초잔액 332,357 370,027 사용액 179,302 - 전입액(환입액) (70,081) (37,670) 합 계 441,578 332,357 23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500원 500원 발행주식수 23,204,903 23,204,903 보통주자본금 11,602,452 11,602,452 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 23,204,903 11,602,452 81,972,630 기말 23,204,903 11,602,452 81,972,630 (단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 21,686,371 10,843,186 72,345,147 전환사채 전환 1,518,532 759,266 9,627,483 기말 23,204,903 11,602,452 81,972,630 24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (455,979) (455,979) 자기주식처분손실 (2,832,802) (2,832,802) 합계 (3,288,781) (3,288,781) 한편, 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 자기주식은 당기말 및 전기말 36,780주이며, 그 장부금액은 456백만원입니다.25. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 223,031 (65,901) 26. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금) 1,306,435 1,306,435 임의적립금 180,220 180,220 미처분이익잉여금 9,099,146 4,197,749 합계 10,585,801 5,684,404 (2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 제 24(당)기 제 23(전)기 I. 미처분이익잉여금 9,099,146,129 4,197,749,491 1. 전기이월미처분이익잉여금 4,197,749,491 1,069,388,947 - 2. 보험수리적손익 (36,065,422) 223,043,976 - 3. 당기순이익 4,937,462,060 2,905,316,568 - II.이익잉여금처분액 - - - III.차기이월미처분이익잉여금 9,099,146,129 4,197,749,491 상기 이익잉여금의 처분예정일은 당기 2022년 3월 29일입니다.(전기 처리확정일: 2021년 3월 25일) 27 . 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 96,749,595 161,023,577 기타매출액 98,469 94,400 기타제품매출액 17,343,627 4,196,690 임대료수입 851,349 589,473 합계 115,043,040 165,904,140 (2) 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위:천원) 구분 히터 수소 합 계 주요/제품 용역 제품의 제작 및 설치 96,749,595 17,343,627 114,093,222 부동산 임대 851,349 - 851,349 기타 제공 98,469 - 98,469 소 계 97,699,413 17,343,627 115,043,040 지리적 시장 국내 28,563,829 17,343,627 45,907,456 해외 69,135,584 - 69,135,584 소 계 97,699,413 17,343,627 115,043,040 수익인식시기 한 시점 - 17,343,627 17,343,627 기간 97,699,413 - 97,699,413 소 계 97,699,413 17,343,627 115,043,040 (단위:천원) 구분 히터 수소 등 합 계 주요/제품 용역 제품의 제작 및 설치 161,023,577 4,196,690 165,220,267 부동산 임대 - 589,473 589,473 기타 제공 - 94,400 94,400 소 계 161,023,577 4,880,563 165,904,140 지리적 시장 국내 89,117,879 4,880,563 93,998,442 해외 71,905,698 - 71,905,698 소 계 161,023,577 4,880,563 165,904,140 수익인식시기 한 시점 - 4,196,690 4,196,690 기간 161,023,577 683,873 161,707,450 소 계 161,023,577 4,880,563 165,904,140 (3) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 18,642,205 13,708,000 7,900,664 27,614,011 12,636,858 해외 110,390,116 55,988,392 13,803,626 69,135,584 111,046,550 합계 129,032,321 69,696,392 21,704,290 96,749,595 123,683,408 (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 104,172,634 2,866,091 721,360 89,117,879 18,642,206 해외 77,493,511 96,271,458 8,530,844 71,905,698 110,390,115 합계 181,666,145 99,137,549 9,252,204 161,023,577 129,032,321 (4) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 142,238,136 132,462,674 9,775,462 해외 291,552,033 253,783,350 37,768,683 합계 433,790,169 386,246,024 47,544,145 (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 136,586,946 125,057,940 11,529,006 해외 227,990,340 196,097,234 31,893,106 합계 364,577,286 321,155,174 43,422,112 (5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 국내 508,977 1,079,390 1,782,146 3,998,739 해외 14,013,909 12,760,628 19,811,854 6,999,907 합계 14,522,886 13,840,018 21,594,000 10,998,646 (6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 추정 총계약수익의 변동(A) 추정 총계약원가의 변동(B) 공사손익변동(A-B) 당기 손익에미친 영향 미래 손익에미칠 영향 계약자산변동 Fired Heater 21,818,702 11,805,323 10,013,378 4,695,764 5,317,614 4,695,764 상기 변경효과에는 당기 중 종료된 공사계약은 제외하였습니다. (7) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 품목 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 Fired Heater 2019-05-22 2022-02-28 99.57% - - 8,362,581 - Fired Heater 2019-07-09 2021-12-31 100.00% 46,728 - - - Fired Heater 2019-04-29 2021-12-31 100.00% 77,944 - - - Fired Heater 2016-09-21 2022-02-28 98.22% 8,323,416 - - - Fired Heater 2018-04-11 2021-12-31 96.46% - - 1,824,066 - Fired Heater 2019-07-17 2021-12-31 99.95% 2,230,029 - - - Fired Heater 2019-08-14 2021-12-31 100.00% 818,429 - 85,000 - Fired Heater 2019-11-13 2022-03-31 96.36% - - 2,286,426 - Fired Heater 2020-06-11 2022-06-30 64.64% - - 488,174 - Fired Heater 2020-09-24 2022-06-30 50.96% - - - - Fired Heater 2020-11-13 2022-12-30 37.94% - - 2,957,941 - Fired Heater 2021-08-26 2022-12-31 0.00% - - - - 합 계 11,496,547 - 16,004,189 - 28. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 88,063,357 143,628,015 기타제품매출원가 16,904,383 3,922,475 합계 104,967,740 147,550,490 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 인건비 2,815,392 3,661,629 퇴직급여 158,582 154,764 복리후생비 528,612 585,232 여비교통비 21,548 54,208 접대비 76,476 79,593 통신비 27,260 31,089 세금과공과 268,446 238,789 감가상각비 699,006 710,525 임차료 79,182 22,733 수선비 - 4,000 보험료 243,723 239,233 차량유지비 36,333 32,917 경상연구개발비 2,837,739 3,349,663 교육훈련비 3,063 8,012 도서인쇄비 10,743 8,957 소모품비 24,548 48,990 지급수수료 734,345 1,011,819 광고선전비 4,300 57,809 대손상각비 (622,816) 2,589,659 건물관리비 39,353 45,386 무형자산상각비 49,292 30,194 용역외주비 49,097 46,484 합계 8,084,224 13,011,685 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (12,476,414) (6,348,023) 원재료와 상품의 매입액 102,027,929 129,901,441 종업원급여 7,221,297 8,335,060 여비교통비 413,498 575,752 지급수수료 2,213,416 2,598,152 설계용역비 715,364 1,135,832 보험료 1,262,311 1,213,007 감가상각비 및 무형자산상각비 784,160 772,627 기타 판매비와관리비 2,833,723 6,564,082 기타제조원가비용 8,056,680 15,814,245 매출원가 및 영업비용의 합계(*) 113,051,964 160,562,175 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 6,209,598 7,154,404 퇴직급여원가 433,486 435,845 복리후생비 578,213 744,811 합계 7,221,297 8,335,060 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,239,056 868,200 배당금수익 2,124,913 24,710 외환차익 1,582,058 1,644,535 투자자산평가이익 197,626 708,054 파생상품평가이익 796,800 - 파생상품거래이익 249,989 597,939 합계 6,190,442 3,843,438 (2) 당 기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 774,637 905,763 외환차손 986,954 1,022,915 전환권대가평가손실 - 2,230,615 투자자산평가손실 281,488 201,178 파생상품평가손실 799,158 465,120 파생상품거래손실 1,480,014 1,170,026 합계 4,322,251 5,995,617 33. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 대손충당금환입 - 1,576,800 외화환산이익 1,311,310 697,115 유형자산처분이익 - 133,330 잡이익 758,928 52,377 투자자산처분이익 1,522,167 428,747 합계 3,592,405 2,888,369 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 499,599 385,172 외화환산손실 402,219 1,284,594 유형자산처분손실 - 714 관계기업투자손상차손 224,179 121,211 투자자산처분손실 72,046 102,802 기부금 19,084 18,950 잡손실 4,129 8,795 합계 1,221,255 1,922,238 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,363,261 179,449 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (80,478) 1,134,061 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 10,172 (62,910) = 법인세비용 1,292,955 1,250,600 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 6,230,417 4,155,917 적용세율(당기:22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 1,348,692 892,302 조정사항 - 이연법인세 인식제외(이월결손금 등) 159,231 (281,203) 비공제비용 (130,989) 1,201,181 외국납부세액 35,859 168,985 세율변동 등 기타차이 (119,838) (730,665) 법인세비용 1,292,955 1,250,600 유효세율 20.75% 30.09% (3) 당기 및 전기 중 회사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 증감 기말 사용권자산 (62,011) 28,716 (33,295) 리스부채 62,903 (29,118) 33,785 퇴직급여충당부채 1,061,520 106,516 1,168,036 퇴직연금운용자산 (1,061,520) (106,516) (1,168,036) 감가상각비(업무용승용차) 14,222 3,165 17,387 감가상각비 182 - 182 국고보조금 1,317,001 226,762 1,543,763 일시상각충당금 - (226,762) (226,762) 국고보조금(차량) 19,250 (5,390) 13,860 미수수익(유동) (2,749) (6,981) (9,730) 미지급비용(연차수당) 3,988 - 3,988 보험료 48,683 9,638 58,321 유형자산손상차손 56,159 - 56,159 잡손실(당진시운전비즉시상각) 3,661 (1,417) 2,244 하자보수충당금 73,119 24,028 97,147 관계기업투자손상차손 154,001 - 154,001 금융보증부채 13,860 - 13,860 대손충당금 1,722,454 (86,467) 1,635,987 무형자산손상차손 60,600 (57,517) 3,083 단기금융상품평가손익 - (4,884) (4,884) 장기금융상품평가손익 (24,386) 277,602 253,216 매도가능증권평가 24,407 61,928 86,335 무형자산상각비(라싸회원권) 1,545 3,090 4,635 이자수익(라싸) (1,449) (2,949) (4,398) 미지급상여 132,000 (132,000) - 해외지점 이연법인세 966 (966) - 합계 3,618,406 80,478 3,698,884 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 증감 기말 사용권자산 (62,448) 437 (62,011) 리스부채 63,549 (646) 62,903 퇴직급여충당부채 962,472 99,048 1,061,520 퇴직연금운용자산 (922,451) (139,069) (1,061,520) 감가상각누계액 (3,986) 3,986 - 감가상각비(업무용승용차) 9,400 4,822 14,222 감가상각비 182 - 182 국고보조금 1,135,516 181,485 1,317,001 국고보조금(차량) 24,640 (5,390) 19,250 국고보조금(소프트웨어) 1 (1) - 미수수익(유동) (4,070) 1,321 (2,749) 미지급비용(연차수당) 47,282 (43,294) 3,988 보험료 3,988 44,695 48,683 유형자산손상차손 1,262,471 (1,206,312) 56,159 잡손실(당진시운전비즉시상각) 5,078 (1,417) 3,661 재고자산평가충당금 36,573 (36,573) - 하자보수충당금 81,406 (8,287) 73,119 관계기업투자손상차손 418,001 (264,000) 154,001 금융보증부채 13,860 - 13,860 대손충당금 1,308,531 413,923 1,722,454 무형자산손상차손 60,600 - 60,600 장기금융상품평가손익 20,657 (45,043) (24,386) 전환권대가 310,550 (310,550) - 매도가능증권평가 (19,852) 44,259 24,407