제이엔케이글로벌 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 (연결)

제이엔케이글로벌 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 1998년 9월 28일 산업용 가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 경기도 성남시 수정구에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.한편, 지배기업은 2024년 3월28일 제이엔케이히터 주식회사에서 제이엔케이글로벌 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 23,204,903주입니다. 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 통하여 당기말 11,602,451,500원에 이르고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 당기 중 보유지분 전량 매각함
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNK GULF Co.,Ltd 4,011,751,173 17,044,195 3,994,706,978 (504,029,371) (596,186,061) 제이엔케이마그넷 주식회사 - - - - (813,262,184) (813,262,184) (4) 지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")간의 주요 거래내역1) 당기 및 전기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기 업 명 당기 전기 수익 등 비용 등 수익 등 비용 등 JNK GULF Co.,Ltd - - - 330,000 제이엔케이마그넷 47,500,000 2,500,000 5,000,000 - 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체간의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기 업 명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 JNK GULF Co.,Ltd - - - - 제이엔케이마그넷 - - 82,500,000 -

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

2.1 연결재무제표 작성기준
지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.2 영업부문 공시
연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
2.3 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속회사)이 지배하고 있는 다른 기업의 연결재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.2.4 관계기업투자관계기업의 투자지분는 최초에 취득원가로 인식하고 취득후에는 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업의 투자지분에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자지분의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.5 수익인식연결실체는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.6 외화환산연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류2.7 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
2.8 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
2.8.1 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2.8.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다.
연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.2.8.3 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.8.4 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.11 무형자산
2.11.1 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2.11.2 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11.3 무형자산의 상각 내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.12 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
2.13 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.14 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.15 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의연결 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
2.16.1 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
(1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
(3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
(4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참고). 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2.16.2 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
2.16.3 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
(1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
(2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
(3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
(4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
2.16.4 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2.17 금융부채와 지분상품
2.17.1 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.17.2 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
2.17.3 복합금융상품
연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
2.17.4 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
2.17.5 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2.17.6 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
2.17.7 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.17.8 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.
2.17.9 금융부채의 제거
연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.
2.18 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
2.19 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
2.20 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.21 연결재무제표의 발행 승인일 지배회사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2026년 3월 10일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정 (연결)

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 보고 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
(1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 수익인식 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 내린 중요한 판단과 연결재무제표에 가장 유의적인 금액적 영향을 미치는 사항은 아래와 같습니다.
1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결실체에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

## 4. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

유동

현금및현금성자산	0	69,395,407,292	0	69,395,407,292

단기금융상품	0	1,500,000,000	0	1,500,000,000

매출채권	0	16,232,830,216	0	16,232,830,216

기타수취채권	0	5,917,926,641	0	5,917,926,641

파생상품자산	0	0	0

소 계	0	93,046,164,149	0	93,046,164,149

비유동

장기금융상품	13,194,002,351	0	0	13,194,002,351

장기투자증권	2,016,713,104	0	39,994,268,181	42,010,981,285

장기수취채권	0	149,506,423	0	149,506,423

소 계	15,210,715,455	149,506,423	39,994,268,181	55,354,490,059

합 계	15,210,715,455	93,195,670,572	39,994,268,181	148,400,654,208

전기 (단위 : 원)

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

유동

현금및현금성자산	0	93,152,040,649	0	93,152,040,649

단기금융상품	9,870,794,521	16,279,432,875	0	26,150,227,396

매출채권	0	25,379,585,641	0	25,379,585,641

기타수취채권	0	7,625,251,094	0	7,625,251,094

파생상품자산	451,200,000	0	0	451,200,000

소 계	10,321,994,521	142,436,310,259	0	152,758,304,780

비유동

장기금융상품	15,934,438,714	0	0	15,934,438,714

장기투자증권	1,957,140,750	0	113,385,588,639	115,342,729,389

장기수취채권	0	403,322,100	0	403,322,100

소 계	17,891,579,464	403,322,100	113,385,588,639	131,680,490,203

합 계	28,213,573,985	142,839,632,359	113,385,588,639	284,438,794,983

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 범주 합계

유동

유동매입채무	0	14,886,250,497	14,886,250,497

기타지급채무	0	6,366,763,434	6,366,763,434

단기차입금	0	43,800,000,000	43,800,000,000

유동성장기부채	0	1,333,320,000	1,333,320,000

파생상품부채	372,129,207	0	372,129,207

금융보증부채	0	28,000,000	28,000,000

유동성임대보증금	0	668,000,000	668,000,000

유동성리스부채	0	89,810,661	89,810,661

소 계	372,129,207	67,172,144,592	67,544,273,799

비유동

장기차입금	0	0	0

장기임대보증금	0	148,110,383	148,110,383

리스부채	0	177,849,842	177,849,842

소 계	0	325,960,225	325,960,225

합 계	372,129,207	67,498,104,817	67,870,234,024

전기 (단위 : 원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 범주 합계

유동

유동매입채무	0	17,303,689,593	17,303,689,593

기타지급채무	0	5,560,684,350	5,560,684,350

단기차입금	0	41,004,000,000	41,004,000,000

유동성장기부채	0	27,666,640,000	27,666,640,000

파생상품부채	0	0	0

금융보증부채	0	28,000,000	28,000,000

유동성임대보증금	0	780,170,290	780,170,290

유동성리스부채	0	102,292,602	102,292,602

소 계	0	92,445,476,835	92,445,476,835

비유동

장기차입금	0	1,333,320,000	1,333,320,000

장기임대보증금	0	30,110,383	30,110,383

리스부채	0	206,211,888	206,211,888

소 계	0	1,569,642,271	1,569,642,271

합 계	0	94,015,119,106	94,015,119,106

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 원)

이자	배당	평가	처분	환변동

자산과 부채	금융자산, 범주	상각후원가측정금융자산	2,540,228,524	0	1,890,688,051	0	214,687,514

당기손익-공정가치측정금융자산	1,060,754,735	11,603,800	675,828,311	(322,956,147)	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	49,486,562	(73,391,320,458)	0	0

금융부채, 범주	상각후원가측정금융부채	(1,729,420,533)	0	0	0	5,445,663

전기 (단위 : 원)

이자	배당	평가	처분	환변동

자산과 부채	금융자산, 범주	상각후원가측정금융자산	3,171,398,988	0	1,235,439,072	0	3,502,527,287

당기손익-공정가치측정금융자산	1,419,533,090	16,151,000	(4,658,206,306)	(120,801,029)	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	49,613,325	8,237,112,566	0	0

금융부채, 범주	상각후원가측정금융부채	(3,349,799,304)	0	0	0	(452,676,547)

파생상품에서 발생한 당기손익
당기 (단위 : 원)

파생상품

파생상품평가이익(금융수익)

파생상품평가손실(금융원가)	372,129,207

파생상품거래이익(금융수익)

파생상품거래손실(금융원가)	126,669,000

전기 (단위 : 원)

파생상품

파생상품평가이익(금융수익)	451,200,000

파생상품평가손실(금융원가)

파생상품거래이익(금융수익)

파생상품거래손실(금융원가)	488,626,304

금융자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준1	수준2	수준3

파생상품 외의 당기손익-공정가치측정금융자산	0	0	15,210,715,455

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	39,994,268,181	0	0

위험회피목적파생상품자산	0	0	0

합계	39,994,268,181	0	15,210,715,455

전기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준1	수준2	수준3

파생상품 외의 당기손익-공정가치측정금융자산	0	9,870,794,521	17,891,579,464

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	113,385,588,639	0	0

위험회피목적파생상품자산	0	451,200,000	0

합계	113,385,588,639	10,321,994,521	17,891,579,464

금융부채의공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준1	수준2	수준3

위험회피목적파생상품부채	0	372,129,207	0

합계	0	372,129,207	0

전기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준1	수준2	수준3

위험회피목적파생상품부채	0	0	0

합계	0	0	0

수준3로 분류되는 금융자산의 변동내역
당기 (단위 : 원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준3

자산

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

기초 자산	17,891,579,464

취득	5,140,101,302

처분	(8,496,793,622)

공정가치 변동	675,828,311

기말 자산	15,210,715,455

전기 (단위 : 원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준3

자산

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

기초 자산	25,169,326,974

취득	6,057,616,239

처분	(8,677,157,443)

공정가치 변동	(4,658,206,306)

기말 자산	17,891,579,464

## 5. 사용이 제한된 제한상품 (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 원)

계정과목	금융기관	사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	정기예금	단기금융상품	KEB하나은행	1,500,000,000	담보

펀드	장기금융상품	신영증권	0	질권설정

출자금	장기투자증권	자본재공제조합	1,285,491,600	담보

출자금	장기투자증권	기계설비건설공제조합	153,319,780	담보

출자금	장기투자증권	엔지니어링공제조합	129,959,585	담보

금융자산, 분류 합계	3,068,770,965

전기 (단위 : 원)

계정과목	금융기관	사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	정기예금	단기금융상품	KEB하나은행	1,500,000,000	담보

펀드	장기금융상품	신영증권	415,437,431	질권설정

출자금	장기투자증권	자본재공제조합	1,342,588,000	담보

출자금	장기투자증권	기계설비건설공제조합	151,788,000	담보

출자금	장기투자증권	엔지니어링공제조합	123,410,370	담보

금융자산, 분류 합계	3,533,223,801

## 6. 매출채권및기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

유동

매출채권	18,030,272,726	(1,797,442,510)	16,232,830,216

단기대여금	8,644,394,315	(6,405,648,987)	2,238,745,328

미수금	3,259,440,638	(176,187,897)	3,083,252,741

미수수익	1,820,424,756	(1,772,683,024)	47,741,732

보증금	548,186,840	0	548,186,840

소 계	32,302,719,275	(10,151,962,418)	22,150,756,857

비유동

장기보증금	149,506,423	0	149,506,423

소 계	149,506,423	0	149,506,423

합 계	32,452,225,698	(10,151,962,418)	22,300,263,280

전기 (단위 : 원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

유동

매출채권	29,035,794,154	(3,656,208,513)	25,379,585,641

단기대여금	9,729,812,171	(6,405,648,987)	3,324,163,184

미수금	3,746,706,127	(176,187,897)	3,570,518,230

미수수익	2,194,946,704	(1,772,683,024)	422,263,680

보증금	308,306,000	0	308,306,000

소 계	45,015,565,156	(12,010,728,421)	33,004,836,735

비유동

장기보증금	403,322,100	0	403,322,100

소 계	403,322,100	0	403,322,100

합 계	45,418,887,256	(12,010,728,421)	33,408,158,835

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

상각후원가측정금융자산

매출채권	기타채권

장부금액

대손충당금

기초	(3,656,208,513)	(8,354,519,908)

설정	94,254,421	0

연결범위의 변동	0	0

환입	1,764,511,582	0

제각	0	0

기말	(1,797,442,510)	(8,354,519,908)

전기 (단위 : 원)

금융상품

상각후원가측정금융자산

매출채권	기타채권

장부금액

대손충당금

기초	(5,073,128,981)	(14,674,027,371)

설정	(750,422,779)	(300,000,000)

연결범위의 변동	0	0

환입	2,167,343,247	0

제각	0	6,619,507,463

기말	(3,656,208,513)	(8,354,519,908)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

장부금액

총장부금액

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

1년 이내	1년 초과 ~ 2년 이내	2년 초과	1년 이내	1년 초과 ~ 2년 이내	2년 초과

매출채권	0	0	1,619,625,306	1,619,625,306	16,382,666,340	27,981,080	0	16,410,647,420	18,030,272,726

기타수취채권	0	0	8,354,519,908	8,354,519,908	5,636,883,121	280,143,520	900,000	5,917,926,641	14,272,446,549

장기수취채권	0	0	0	0	24,269,073	0	125,237,350	149,506,423	149,506,423

전기 (단위 : 원)

장부금액

총장부금액

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

1년 이내	1년 초과 ~ 2년 이내	2년 초과	1년 이내	1년 초과 ~ 2년 이내	2년 초과

매출채권	0	0	3,402,170,548	3,402,170,548	24,991,296,451	8,250,000	634,077,155	25,633,623,606	29,035,794,154

기타수취채권	0	0	8,354,519,908	8,354,519,908	7,592,091,369	14,139,725	19,020,000	7,625,251,094	15,979,771,002

장기수취채권	0	0	0	0	244,244,000	49,864,840	109,213,260	403,322,100	403,322,100

## 7. 파생상품 (연결)

통화스왑 및 통화옵션에 대한 설명
당기 (단위 : 원)

만기일, 파생상품	계약통화	약정환율	계약금액(단위: 외화 1단위)	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가손익

파생상품 목적의 지정	환리스크 해지	파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	통화스왑계약	매입

옵션계약	매입

매매목적	통화스왑계약	매입

옵션계약	매입	2026-06-19	USD	1,350.00	5,000,000	0	372,129,207	(372,129,207)

전기 (단위 : 원)

만기일, 파생상품	계약통화	약정환율	계약금액(단위: 외화 1단위)	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가손익

파생상품 목적의 지정	환리스크 해지	파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	통화스왑계약	매입	2025-02-12	USD	1,329.00	3,200,000	451,200,000	0	451,200,000

옵션계약	매입

매매목적	통화스왑계약	매입

옵션계약	매입

선도거래계약에 대한 설명
연결실체는 상기 파생상품 계약이외에 삼성선물과 외화거래 선도거래계약을 체결하고 있으며, 매일 정산되고 있습니다.

## 8. 기타유동자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

선급금	2,527,474,415	(138,976,168)	2,388,498,247

선급비용	3,416,952,319	0	3,416,952,319

부가가치세대급금	39,021,403	0	39,021,403

합계	5,983,448,137	(138,976,168)	5,844,471,969

전기 (단위 : 원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

선급금	9,746,742,939	(138,976,168)	9,607,766,771

선급비용	637,880,609	0	637,880,609

부가가치세대급금	33,468,200	0	33,468,200

합계	10,418,091,748	(138,976,168)	10,279,115,580

기타유동자산 대손충당금 변동내역
당기 (단위 : 원)

대손충당금

기초	(138,976,168)

기대신용손실전입, 기타자산	0

기말	(138,976,168)

전기 (단위 : 원)

대손충당금

기초	(48,976,168)

기대신용손실전입, 기타자산	(90,000,000)

기말	(138,976,168)

## 9. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	5,867,067,549	0	5,867,067,549

재공품	1,476,710,213	0	1,476,710,213

상품	12,121,593	0	12,121,593

합계	7,355,899,355	0	7,355,899,355

전기 (단위 : 원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	8,190,898,000	0	8,190,898,000

재공품	11,471,281,118	0	11,471,281,118

상품

합계	19,662,179,118	0	19,662,179,118

## 10. 장기투자증권 (연결)

장기투자증권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

거래상대방	설비공사공제조합	132,528,830	0

건설공제조합	341,707,500	0

자본재공제조합	1,400,633,000	0

엔지니어링공제조합	99,348,200	0

전기공사공제조합	37,500,000	0

하이스원	4,995,574	0

JNK India Ltd.	0	39,994,268,181

거래상대방 합계	2,016,713,104	39,994,268,181

전기 (단위 : 원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

거래상대방	설비공사공제조합	130,997,050	0

건설공제조합	341,707,500	0

자본재공제조합	1,342,588,000	0

엔지니어링공제조합	99,348,200	0

전기공사공제조합	37,500,000	0

하이스원	5,000,000	0

JNK India Ltd.	0	113,385,588,639

거래상대방 합계	1,957,140,750	113,385,588,639

## 11. 관계기업투자주식 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

## 12. 투자부동산 (연결)

투자부동산 기말잔액
당기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

투자부동산	12,537,761,555	0	12,537,761,555	10,508,977,046	(3,316,859,350)	7,192,117,696	136,854,400	(136,851,400)	3,000	19,729,882,251

전기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

투자부동산	12,537,761,555	0	12,537,761,555	10,480,004,256	(2,966,828,637)	7,513,175,619	136,854,400	(136,851,400)	3,000	20,050,940,174

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	자산 합계

기초	12,537,761,555	7,513,175,619	3,000	20,050,940,174

취득	0	28,972,790	0	28,972,790

감가상각비, 투자부동산	0	(350,030,713)	0	(350,030,713)

기말	12,537,761,555	7,192,117,696	3,000	19,729,882,251

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	자산 합계

기초	12,537,761,555	7,862,571,907	3,000	20,400,336,462

취득

감가상각비, 투자부동산	0	(349,396,288)	0	(349,396,288)

기말	12,537,761,555	7,513,175,619	3,000	20,050,940,174

투자부동산에서 발생한 임대수익과 임대관련비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,061,540,792

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(630,173,619)

전기 (단위 : 원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,124,335,238

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(349,396,288)

투자부동산 공정가치
(단위 : 원)

장부금액	공정가치

투자부동산	19,729,882,251	34,705,214,240

공정가치에 대한 설명
공정가치 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.

## 13. 유형자산 (연결)

유형자산 기말잔액
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	총장부금액	9,959,173,023	13,559,182,891	13,635,781,166	2,004,735,312	2,904,944,361	528,228,507	16,808,223,268	59,400,268,528

감가상각누계액	(3,175,347,502)	(1,607,043,692)	(1,186,501,072)	(1,322,510,199)	(330,108,212)	(7,621,510,677)

국고보조금	(3,747,484,499)	(247,831,332)	(3,995,315,831)

손상차손누계액	(7,377,589,804)	(255,266,667)	(1,019,259,590)	(8,652,116,061)

장부금액 합계	9,959,173,023	10,383,835,389	903,663,171	562,967,573	315,343,240	198,120,295	16,808,223,268	39,131,325,959

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	총장부금액	9,959,173,023	13,559,182,891	10,654,814,228	2,004,044,590	2,302,060,853	519,952,335	7,380,042,780	46,379,270,700

감가상각누계액	0	(2,722,103,105)	(1,405,629,901)	(1,017,577,729)	(819,185,748)	(298,477,817)	0	(6,262,974,300)

국고보조금	0	0	(2,370,817,832)	0	(20,581,333)	0	0	(2,391,399,165)

손상차손누계액	0	0	(5,851,781,212)	(255,266,667)	0	0	0	(6,107,047,879)

장부금액 합계	9,959,173,023	10,837,079,786	1,026,585,283	731,200,194	1,462,293,772	221,474,518	7,380,042,780	31,617,849,356

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초	9,959,173,023	10,837,079,786	1,026,585,283	731,200,194	1,462,293,772	221,474,518	7,380,042,780	31,617,849,356

취득	0	0	0	787,610	84,674,479	8,767,088	11,267,577,037	11,361,806,214

처분, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

대체	0	0	1,580,966,938	0	257,939,646	0	(1,838,906,584)	0

재분류	0	0	0	0	0	0	0	0

환율변동효과	0	0	0	(103,185)	(4,725,231)	(53,175)	(489,965)	(5,371,556)

감가상각비, 유형자산	0	(453,244,397)	(178,080,458)	(168,917,046)	(465,579,836)	(32,068,136)	0	(1,297,889,873)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	(1,525,808,592)	0	(1,019,259,590)	0	0	(2,545,068,182)

기말	9,959,173,023	10,383,835,389	903,663,171	562,967,573	315,343,240	198,120,295	16,808,223,268	39,131,325,959

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초	9,959,173,023	11,290,324,213	1,010,436,746	894,545,855	1,103,593,043	252,696,165	4,504,868,460	29,015,637,505

취득	0	0	129,967,000	4,591,004	629,341,565	1,647,920	21,776,077,824	22,541,625,313

처분, 유형자산	0	0	0	0	(3,000)	0	0	(3,000)

대체	0	0	3,724,803,625	0	0	0	(18,900,903,504)	(15,176,099,879)

재분류	0	0	0	0	0	0	0	0

환율변동효과	0	0	0	0	112,739,361	132,575	0	112,871,936

감가상각비, 유형자산	0	(453,244,427)	(387,495,265)	(167,936,665)	(383,377,197)	(33,002,142)	0	(1,425,055,696)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	(3,451,126,823)	0	0	0	0	(3,451,126,823)

기말	9,959,173,023	10,837,079,786	1,026,585,283	731,200,194	1,462,293,772	221,474,518	7,380,042,780	31,617,849,356

차입원가자본화에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자산

유형자산

건설중인자산

자본화된 차입원가	230,421,744

전기 (단위 : 원)

자산

유형자산

건설중인자산

자본화된 차입원가	50,285,984

상각비에 대한 설명

감가상각비 중 국고보조금 상각액 제외금액
당기 (단위 : 원)

유형자산

차량운반구	구축물

장부금액

정부보조금

감가상각비, 유형자산	37,750,001	23,333,333

전기 (단위 : 원)

유형자산

차량운반구	구축물

장부금액

정부보조금

감가상각비, 유형자산	15,002,000	129,182,000

## 14. 무형자산 (연결)

무형자산 기말잔액
당기 (단위 : 원)

특허권	회원권	소프트웨어

장부금액	총장부금액	871,803,082	681,637,989	662,905,880

감가상각누계액	(389,570,963)	0	(489,194,918)

장부금액 합계	482,232,119	681,637,989	173,710,962

전기 (단위 : 원)

특허권	회원권	소프트웨어

장부금액	총장부금액	871,803,082	681,637,989	595,220,880

감가상각누계액	(306,643,558)	0	(434,169,309)

장부금액 합계	565,159,524	681,637,989	161,051,571

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

특허권	회원권	소프트웨어	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	565,159,524	681,637,989	161,051,571	1,407,849,084

취득	0	0	67,685,000	67,685,000

상각비	(82,927,405)	0	(55,025,609)	(137,953,014)

기말 영업권 이외의 무형자신	482,232,119	681,637,989	173,710,962	1,337,581,070

전기 (단위 : 원)

특허권	회원권	소프트웨어	영업권 이외의 무형자산 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	648,302,504	681,637,989	202,191,672	1,532,132,165

취득	0	0	10,140,000	10,140,000

상각비	(83,142,980)	0	(51,280,101)	(134,423,081)

기말 영업권 이외의 무형자신	565,159,524	681,637,989	161,051,571	1,407,849,084

## 15. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

사용권자산

자산	토지	장부금액	총장부금액	253,433,473

감가상각누계액 및 상각누계액	(85,112,067)

장부금액 합계	168,321,406

건물	장부금액	총장부금액	15,536,444

감가상각누계액 및 상각누계액	(14,241,744)

장부금액 합계	1,294,700

차량운반구	장부금액	총장부금액	243,067,938

감가상각누계액 및 상각누계액	(153,373,903)

장부금액 합계	89,694,035

자산 합계	259,310,141

전기 (단위 : 원)

사용권자산

자산	토지	장부금액	총장부금액	222,139,115

감가상각누계액 및 상각누계액	(33,320,871)

장부금액 합계	188,818,244

건물	장부금액	총장부금액	15,536,444

감가상각누계액 및 상각누계액	(9,062,928)

장부금액 합계	6,473,516

차량운반구	장부금액	총장부금액	214,411,654

감가상각누계액 및 상각누계액	(107,511,066)

장부금액 합계	106,900,588

자산 합계	302,192,348

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	차량운반구	자산 합계

기초	188,818,244	6,473,516	106,900,588	302,192,348

취득	0	0	57,571,434	57,571,434

추정의 변경	31,294,358	0	0	31,294,358

처분	0	0	(28,111,951)	(28,111,951)

환율변동효과	0	0	0	0

사용권자산의 감가상각비	(51,791,196)	(5,178,816)	(46,666,036)	(103,636,048)

기말	168,321,406	1,294,700	89,694,035	259,310,141

전기 (단위 : 원)

토지	건물	차량운반구	자산 합계

기초	0	76,001,876	134,925,510	210,927,386

취득	222,139,115	0	28,915,150	251,054,265

추정의 변경	0	0	0	0

처분	0	(73,362,672)	0	(73,362,672)

환율변동효과	0	9,013,128	0	9,013,128

사용권자산의 감가상각비	(33,320,871)	(5,178,816)	(56,940,072)	(95,439,759)

기말	188,818,244	6,473,516	106,900,588	302,192,348

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	99,280,981	186,632,874	0	285,913,855

현재가치할인차금	(9,470,320)	(8,783,032)	0	(18,253,352)

리스부채	89,810,661	177,849,842	0	267,660,503

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	113,918,484	219,671,707	0	333,590,191

현재가치할인차금	(11,625,882)	(13,459,819)	0	(25,085,701)

리스부채	102,292,602	206,211,888	0	308,504,490

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	89,810,661

비유동 리스부채	177,849,842

리스부채 합계	267,660,503

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	102,292,602

비유동 리스부채	206,211,888

리스부채 합계	308,504,490

리스 관련 손익 등에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	103,636,048

리스부채에 대한 이자비용	11,856,320

단기리스료	42,231,556

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	11,926,811

리스관련손익	169,650,735

전기 (단위 : 원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	95,439,759

리스부채에 대한 이자비용	11,931,614

단기리스료	55,426,287

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	22,874,247

리스관련손익	185,671,907

리스 현금유출에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

리스 현금유출	167,553,409

전기 (단위 : 원)

공시금액

리스 현금유출	181,099,026

## 16. 차입금 및 사채 (연결)

차입금 및 사채 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	45,133,320,000

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	단기차입금	43,800,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	1,333,320,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	유동성 장기차입금	1,333,320,000

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	장기차입금	0

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	68,670,640,000

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	단기차입금	41,004,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	27,666,640,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	유동성 장기차입금	7,666,640,000

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	20,000,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	1,333,320,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	장기차입금	1,333,320,000

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반대출 및 상생자금대출

거래상대방

수출입은행_일반	KEB하나은행_일반	우리은행_일반	씨티은행_일반	신한은행_일반	신한은행_일반	산업은행_일반	SK에코플랜트_상생

단기차입금	4,000,000,000	4,800,000,000	3,000,000,000	1,000,000,000	5,000,000,000	25,000,000,000	1,000,000,000	43,800,000,000

차입금, 이자율	0.0346	0.0330	0.0302	0.0426	0.0329	0.0362	0.0000

차입금 및 이자율에 대한 설명	대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있음 (주석 14, 27 참조).	대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있음 (주석 14, 27 참조).

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반대출 및 상생자금대출

거래상대방

수출입은행_일반	KEB하나은행_일반	우리은행_일반	씨티은행_일반	신한은행_일반	신한은행_일반	산업은행_일반	SK에코플랜트_상생

단기차입금	4,000,000,000	4,800,000,000	4,704,000,000	1,500,000,000	25,000,000,000	1,000,000,000	41,004,000,000

차입금, 이자율	0.0395	0.0317	0.0453	0.0456	0.0430	0.0000

차입금 및 이자율에 대한 설명	대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있음 (주석 14, 27 참조).	대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있음 (주석 14, 27 참조).

사채의 세부내역에 대한 공시
전기 (단위 : 원)

차입금명칭

사채

무보증 사모사채

발행일	2022-05-26

만기일	2025-05-26

이자율	0.0514

명목금액	20,000,000,000

차감 : 유동성대체	20,000,000,000

차감 : 사채할인발행차금	0

비유동 사채의 비유동성 부분	0

사채 및 이자율에 대한 설명	최초 이자 3.42%, 그 이후 91일물 양도성예금증서(CD)의 최종호가수익률에 연 1.70%를 가산한 금리를 해당기간에 적용.

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반 및 시설 차입금

거래상대방

신한은행_일반자금	신한은행_시설자금

장기차입금	1,333,320,000	1,333,320,000

차감 : 유동성장기차입금	(1,333,320,000)	(1,333,320,000)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	0	0

차입금, 이자율	0.0359

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반 및 시설 차입금

거래상대방

신한은행_일반자금	신한은행_시설자금

장기차입금	5,000,000,000	3,999,960,000	8,999,960,000

차감 : 유동성장기차입금	(5,000,000,000)	(2,666,640,000)	(7,666,640,000)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	0	1,333,320,000	1,333,320,000

차입금, 이자율	0.0531	0.0453

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 원)

차입부채, 미할인현금흐름

합계 구간	1년 이내	45,133,320,000

1년 초과	0

합계 구간 합계	45,133,320,000

## 17. 담보제공자산 및 지급보증 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 원)

신한은행	KEB하나은행1	산업은행	KEB하나은행2	기계설비건설공제조합	엔지니어링공제조합

담보로 제공된 유형자산	7,853,807,074	0	9,550,082,271	0	0	0

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	0	0	1,500,000,000	153,319,780	129,959,585

담보로 제공된 투자부동산	0	9,911,337,366	0	0	0	0

담보설정금액	6,000,000,000	5,760,000,000	16,000,000,000	1,650,000,000	153,319,780	129,959,585

차입금종류	장기차입금	단기차입금	단기차입금	지급보증	지급보증	지급보증

담보제공자산	당진 1공장 1단지	당진 2공장	판교사무실	단기금융상품	장기투자증권	장기투자증권

담보금액(KRW)	5,000,000,000	4,800,000,000	26,333,320,000	0	2,848,236,629	2,859,110,870

담보금액(USD) [USD, 일]	3,520,000

담보로 제공한 자산에 대한 설명
한편, 당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 연결실체의 자산 및 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 원)

차입처	통화	한도금액	실행금액

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	기업의(으로의) 보증한도 (비 PF), USD [USD, 천]	기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), USD [USD, 천]

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	외화지급보증	신한은행	USD	0	7,000,000	0	110,000

E-BIZ제휴업체승인내역	신한은행	KRW	2,500,000,000	0	0	0

포괄외화지급보증	국민은행	KRW	10,000,000,000	0	3,708,958,000	0

외상매출채권전자대출	국민은행	KRW	1,760,000,000	0	0	0

기타외화지급보증	KEB하나은행	USD	0	3,520,000	0	0

기타외화지급보증	기업은행	USD	0	1,292,182	0	0

일람불지보	기업은행	USD	0	5,000,000	0	0

선물환	기업은행	USD	0	2,000,000	0	0

외화여신한도	농협	USD	0	1,000,000	289,571,000	0

지급보증	농협	KRW	2,300,000,000	0	2,252,580,000	0

기타외화지급보증	산업은행	USD	0	7,200,000	0	0

기타외화지급보증	우리은행	KRW	26,118,481,000	0	26,118,481,000	0

기타지급보증	자본재공제조합	KRW	82,271,462,000	0	32,872,328,114	0

기타지급보증	엔지니어링공제조합	KRW	2,859,110,870	0	132,715,000	0

일반보증	기계설비건설공제조합	KRW	2,998,143,820	0	818,992,825	0

지급보증	기계설비건설공제조합	KRW	2,848,236,629	0	0	0

지급이행보증	서울보증보험	KRW	78,442,416,345	0	78,442,416,345	0

차입금및지급보증 연대보증	대표이사	KRW	114,635,954,993	0	114,635,954,993	0

## 18. 매입채무및기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 원)

공시금액

매입채무	14,886,250,497

미지급금	5,844,070,529

미지급비용	522,692,905

매입채무 및 기타 채무 합계	21,253,013,931

전기 (단위 : 원)

공시금액

매입채무	17,303,689,593

미지급금	5,030,922,409

미지급비용	529,761,941

매입채무 및 기타 채무 합계	22,864,373,943

## 19. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

선수금	4,767,075,099

부가가치세예수금	64,346,931

예수금	808,474,309

합 계	5,639,896,339

전기 (단위 : 원)

공시금액

선수금	17,242,338,337

부가가치세예수금	1,500,895,453

예수금	544,576,148

합 계	19,287,809,938

## 20. 퇴직급여부채 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	7,610,475,350

사외적립자산 현재가치	(9,223,887,320)

순확정급여자산	1,613,411,970

전기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	7,022,855,131

사외적립자산 현재가치	(7,160,231,717)

순확정급여자산	137,376,586

순확정급여부채(자산)에 대한 설명
당기말 및 전기말 사외적립자산의 공정가치가 각각 1,613,411,970원, 137,376,586원 초과하여 순확정급여자산으로 대체함.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초	7,022,855,131	(7,160,231,717)

당기근무원가를 통한 증가	663,175,700	0

이자원가(이자수익)를 통한 증가	212,979,950	(309,501,571)

사용자의 기여금	0	(950,000,000)

퇴직금지급액을 통한 감소	(78,760,348)	556,354

재측정요소	(209,871,108)	(804,710,386)

연결조정	96,025	0

기말	7,610,475,350	(9,223,887,320)

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초	5,930,412,198	(6,965,815,004)

당기근무원가를 통한 증가	580,189,485	0

이자원가(이자수익)를 통한 증가	213,786,479	(340,758,598)

사용자의 기여금	0	(350,000,000)

퇴직금지급액을 통한 감소	(188,562,318)	180,483,561

재측정요소	487,029,287	315,858,324

연결조정	0	0

기말	7,022,855,131	(7,160,231,717)

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	663,175,700

이자비용, 확정급여제도	212,979,950

사외적립자산의 기대수익	(309,501,571)

퇴직급여비용, 확정급여제도	566,654,079

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	580,189,485

이자비용, 확정급여제도	213,786,479

사외적립자산의 기대수익	(340,758,598)

퇴직급여비용, 확정급여제도	453,217,366

순확정급여채무(자산) 관련 비용의 배분
당기 (단위 : 원)

퇴직급여비용, 확정급여제도

기능별 항목	제조원가	185,611,545

판매비와 일반관리비	336,255,878

재고자산 대체	3,301,446

경상연구개발비대체등	41,485,210

기능별 항목 합계	566,654,079

전기 (단위 : 원)

퇴직급여비용, 확정급여제도

기능별 항목	제조원가	194,805,470

판매비와 일반관리비	250,450,773

재고자산 대체	7,961,123

경상연구개발비대체등	0

기능별 항목 합계	453,217,366

확정기여제도와 관련된 손익
당기 (단위 : 원)

퇴직급여비용, 확정기여제도

기능별 항목	제조원가	220,513,699

판매비와 관리비	3,892,669

기능별 항목 합계	224,406,368

전기 (단위 : 원)

퇴직급여비용, 확정기여제도

기능별 항목	제조원가	42,757,277

판매비와 관리비	0

기능별 항목 합계	42,757,277

세후 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	1,014,581,494

확정급여제도의 재측정요소	(223,207,929)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	791,373,565

전기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(802,887,611)

확정급여제도의 재측정요소	0

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(802,887,611)

보험수리적 가정에 대한 공시
당기

가중범위

할인율	0.0471

임금상승률	0.0476

임금상승률에 대한 설명	30세부터 정년까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다.

전기

가중범위

할인율	0.0437

임금상승률	0.0476

임금상승률에 대한 설명	30세부터 정년까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 원)

임금인상율	할인율

증가율	0.01	0.01

금액	418,059,842	(363,012,328)

감소율	0.01	0.01

금액	(375,613,994)	410,282,195

## 21. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

하자보수충당부채

기초	1,484,946,573

사용액	(470,589,021)

당기설정	0

환입액	(471,755,364)

기말	542,602,188

전기 (단위 : 원)

하자보수충당부채

기초	1,230,696,260

사용액	(431,250,709)

당기설정	685,501,022

환입액	0

기말	1,484,946,573

## 22. 자본금 및 자본잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수(단위: 주)	100,000,000

주당금액(단위: 원)	500

발행주식수(단위: 주)	23,204,903

보통주자본금	11,602,451,500

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수(단위: 주)	100,000,000

주당금액(단위: 원)	500

발행주식수(단위: 주)	23,204,903

보통주자본금	11,602,451,500

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

장부금액	공시금액	81,798,187,378	2,921,159,155

전기 (단위 : 원)

자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

장부금액	공시금액	81,798,187,378	2,921,159,155

## 23. 기타자본항목 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

자기주식	(455,979,000)

자기주식처분손실	(2,962,922,114)

기타자본구성요소	(3,418,901,114)

전기 (단위 : 원)

공시금액

자기주식	(455,979,000)

자기주식처분손실	(2,962,922,114)

기타자본구성요소	(3,418,901,114)

자기주식에 대한 설명
당기

보통주

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	36,780

전기

보통주

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	36,780

## 24. 기타포괄손익누계액 (연결)

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	53,597,980

지분법자본변동	56,553,994

부의지분법자본변동	(244,944)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금	(49,202,147,318)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	0

기타포괄손익누계액 합계	(49,092,240,288)

전기 (단위 : 원)

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	374,084,432

지분법자본변동	56,553,994

부의지분법자본변동	(244,944)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금	(80,601,838)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	8,237,112,566

기타포괄손익누계액 합계	8,586,904,210

## 25. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

임의적립금	180,219,653

법정적립금	1,653,956,605

미처분이익잉여금	112,918,669,767

이익잉여금 합계	114,752,846,025

전기 (단위 : 원)

공시금액

임의적립금	180,219,653

법정적립금	1,538,115,990

미처분이익잉여금	110,480,578,818

이익잉여금 합계	112,198,914,461

## 26. 매출액 (연결)

매출액 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

제품매출액	123,029,474,456

기타제품매출액	20,429,154,545

임대료수입	1,061,540,792

기타매출	40,000,000

상품매출액	2,733,122,098

수익 합계	147,293,291,891

전기 (단위 : 원)

공시금액

제품매출액	109,529,515,419

기타제품매출액	27,910,085,691

임대료수입	1,124,335,238

기타매출	74,127,124

상품매출액	0

수익 합계	138,638,063,472

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

제품과 용역	제품과 용역 합계

제품의 제작 및 설치	부동산 임대	기타 제공

부문	부문 합계	부문	부문 합계	부문	부문 합계

히터	수소	히터	수소	히터	수소

고객과의 계약에서 생기는 수익	123,029,474,456	23,162,276,643	146,191,751,099	965,448,400	96,092,392	1,061,540,792	40,000,000	0	40,000,000	147,293,291,891

전기 (단위 : 원)

제품과 용역	제품과 용역 합계

제품의 제작 및 설치	부동산 임대	기타 제공

부문	부문 합계	부문	부문 합계	부문	부문 합계

히터	수소	히터	수소	히터	수소

고객과의 계약에서 생기는 수익	109,529,515,419	27,910,085,691	137,439,601,110	1,124,335,238	0	1,124,335,238	74,127,124	0	74,127,124	138,638,063,472

지리적시장에 따른 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당기 (단위 : 원)

지역	지역 합계

국내	해외

부문	부문 합계	부문	부문 합계

히터	수소	히터	수소

고객과의 계약에서 생기는 수익	93,240,566,276	23,258,369,035	116,498,935,311	30,794,356,580	0	30,794,356,580	147,293,291,891

전기 (단위 : 원)

지역	지역 합계

국내	해외

부문	부문 합계	부문	부문 합계

히터	수소	히터	수소