제이엔케이글로벌 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일까지
제이엔케이히터주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요제이엔케이히터 주식회사(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결실체")은 산업용 가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	업종

당기말	전기말

(주)제이테크(주1)	49.51%	49.51%	한국	12월 31일	제조업

아이플랜트	70.00%	70.00%	한국	12월 31일	제조업

LACC-JNK, Inc	100.00%	95.00%	미국	12월 31일	제조업

(주1) (주)제이테크에 대한 지분율은 50%미만이나 대표이사의 보유지분등을 통하여 피투자회사에 대하여 지배력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)제이테크 34,689,940 25,661,894 9,028,046 31,492,747 (628,921) (628,921) (주)아이플랜트 16,648,212 11,713,547 4,934,665 32,632,404 1,166,976 1,166,976 LACC-JNK, Inc 9,711,041 14,385,600 (4,674,559) 905,930 (648,593) (775,376) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)제이테크 33,951,883 24,294,916 9,656,967 32,597,056 343,201 343,201 (주)아이플랜트 10,551,997 6,784,715 3,767,282 29,284,543 1,512,286 1,512,286 LACC-JNK, Inc 8,980,493 13,367,237 (4,386,743) 12,791,699 (1,541,362) (1,769,862) 한편, 보고기간 종료일 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 관계 김 방 희 3,621,098 24.43% 대표이사 현대커머셜주식회사 1,300,000 8.77% 기 타 9,902,368 66.80% 계 14,823,466 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. (7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 119,838백만원, 매도가능금융자산 1,477백만원, 당기손익인식금융자산 477백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 91,111백만원, 당기손익인식금융부채 926백만원을 보유하고 있습니다. 3) 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무 영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.2 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정권자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시되고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석 39'에 공시하였습니다. 2.4 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경하에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화자산과 부채로부터 발생하는 순외환차이는 연결포괄손익계산서상 "기타영업수익(비용)" 으로 표시됩니다. 3) 표시통화로의 환산 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 2.6 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 30년 기계장치 10년 비품 6~10년 공구와기구 6년 차량운반구 5~6년 구축물 5~15년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산중 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.9 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어와 회원권 및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인것으로 평가하여 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.한편, 회사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.2.11 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자산으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.2) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.2.12 리스거래 회계처리리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.1) 회사가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다. 2) 회사가 리스이용자인 경우회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융 비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면,정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.2.13 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. 2.15 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.사후처리관련 충당부채는 방화재 생산시설의 건축과 관련하여 발생하며, 이에 대응하는 자산은 시설장치로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 미래기대현금흐름은당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율을 할인하여 측정됩니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 2.16 수익인식 1) 제품매출연결실체는 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 공사 및 도급용역수익은 공사 및 용역결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 진행률에 따라 인식하며, 진행률은 총공사예정원가 또는 총용역원가에 대한 실제공사비 또는 실제용역비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2.17 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.2.18 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.19 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.20 배당금 배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.21 재무제표 승인연결실체의 재무제표 는 2017년 2월 15일 이사회에서 발행이 승인되었습 니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 30,838,136 - 30,838,136 단기금융상품 - 5,981,804 - 5,981,804 매출채권 - 73,916,685 - 73,916,685 기타수취채권 - 714,789 - 714,789 파생상품자산 477,570 - - 477,570 소 계 477,570 111,451,414 - 111,928,984 비유동: 장기금융상품 - 7,843,941 - 7,843,941 매도가능금융자산 - - 1,476,989 1,476,989 장기수취채권 - 542,661 - 542,661 소 계 - 8,386,602 1,476,989 9,863,591 합 계 477,570 119,838,016 1,476,989 121,792,575 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 29,833,142 - 29,833,142 단기금융상품 - 3,102,267 - 3,102,267 매출채권 - 54,059,376 - 54,059,376 기타수취채권 - 906,893 - 906,893 소 계 - 87,901,678 - 87,901,678 비유동: 장기금융상품 - 13,190,628 - 13,190,628 매도가능금융자산 - - 1,473,633 1,473,633 장기수취채권 - 1,594,799 - 1,594,799 소 계 - 14,785,427 1,473,633 16,259,060 합 계 - 102,687,105 1,473,633 104,160,738 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동: 매입채무 - 18,025,654 18,025,654 기타지급채무 - 5,775,467 5,775,467 단기차입금 - 44,687,750 44,687,750 파생상품부채 926,172 - 926,172 소계 926,172 68,488,871 69,415,043 비유동: 전환사채 - 10,000,000 10,000,000 장기차입금 - 12,617,300 12,617,300 임대보증금 - 5,000 5,000 소계 - 22,622,300 22,622,300 합계 926,172 91,111,171 92,037,343 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동: 매입채무 - 19,403,499 19,403,499 단기차입금 - 50,410,000 50,410,000 유동성장기부채 - 340,000 340,000 파생상품부채 2,148,997 - 2,148,997 기타지급채무 - 5,748,975 5,748,975 소계 2,148,997 75,902,474 78,051,471 비유동: 장기차입금 - 9,652,300 9,652,300 장기미지급비용 - 96,742 96,742 소계 - 9,749,042 9,749,042 합계 2,148,997 85,651,516 87,800,513 (3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 323,842 1,083,323 외환차익(차손) 352,160 1,153,743 외화환산이익(손실) 574,310 1,764,510 당기손익인식금융자산 파생상품에 대한 평가이익 477,570 - 파생상품에 대한 평가손실 926,172 1,011,492 파생상품에 대한 거래이익 3,837,419 439,271 파생상품에 대한 거래손실 2,324,675 2,403,336 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 2,080,338 2,238,646 외환차익(차손) (185,134) (98,353) 외화환산이익(손실) (141,292) (136,525) 5. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 외환은행 1,500,000 105,480 담보 신한은행 1,000,000 1,000,000 담보 기업은행 481,500 481,500 담보 우리은행 1,087,314 - 담보 소계 4,068,814 1,586,980 장기금융상품 정기예금 기업은행 124,757 124,757 담보 우리은행 256,197 287,000 담보 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 산업은행 1,500 - 담보 기업은행 2,000 - 담보 저축보험 삼성생명 119,000 - 담보 저축보험 삼성화재 160,000 - 담보 연금보험 삼성생명 66,000 - 담보 소계 732,454 414,757 합계 4,801,268 2,001,737 6. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 28,857,858 28,863,457 대손충당금 (240,972) (230,391) 미청구공사 45,299,799 25,426,310 소계 73,916,685 54,059,376 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 6개월 이내 6개월~1년이내 1년~2년이내 손상채권 당기말 28,857,858 28,616,886 - - 240,972 전기말 28,863,457 28,633,066 - - 230,391 (3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 230,391 100,713 설정 145,607 135,026 환입 (135,026) (5,348) 기말 240,972 230,391 7. 기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기대여금 1,485,560 1,409,521 대손충당금 (900,000) (900,000) 미수금 203,249 477,340 대손충당금 (147,605) (147,605) 미수수익 73,585 67,639 소계 714,789 906,895 비유동 보증금 542,661 1,594,799 소계 542,661 1,594,799 합계 1,257,450 2,501,694 (2) 당기 중 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 1,047,605 900,000 설정 - 147,605 기말 1,047,605 1,047,605 8. 파생상품(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 매매목적 통화옵션 매도 2017-02-28 Euro 1,308.00 5,000,000.00 통화옵션 매도 2017-04-28 Euro 1,308.00 5,000,000.00 통화옵션 매도 2017-01-31 Euro 1,280.03 5,400,000.00 통화옵션 매도 2017-03-31 Euro 1,281.00 10,000,000.00 통화옵션 매도 2018-10-29 Euro 1,335.00 8,800,000.00 통화옵션 매도 2017-09-29 Euro 1,296.00 15,300,000.00 통화옵션 매도 2017-01-31 USD 1,195.60 5,000,000.00 통화옵션 매도 2017-01-31 USD 1,196.00 5,000,000.00 통화옵션 매도 2017-01-31 USD 1,197.00 3,000,000.00 통화옵션 매도 2017-02-28 USD 1,185.25 2,000,000.00 통화옵션 매도 2018-10-19 USD 1,209.00 11,000,000.00 (2) 보고기간 종료일 현재 회사의 파생상품 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화옵션 477,570 926,172 - 2,148,997 9. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 991,119 1,410,772 선급비용 480,512 544,341 부가세대급금 - 206,190 합계 1,471,631 2,161,303 10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 10,000 2,551,400 제품 263,691 13,495 원재료 378,574 1,427,527 저장품 2,247 3,820 합계 654,512 3,996,242 11. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 1,473,633 291,326 취득 2,950 1,181,000 평가 406 1,307 기말금액 1,476,989 1,473,633 (2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대한설비조합 231,999 231,593 자본재공재조합 1,183,950 1,181,000 전기공사공제조합 61,040 61,040 합계 1,476,989 1,473,633 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.12. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 JNK India Pvt.Ltd 26.00% 26.00% 인도 12월 31일 제조업 JFK메탈 33.33% 35.00% 한국 12월 31일 제조업 BJ전자 39.02% 39.02% 한국 12월 31일 제조업 (2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNK India Pvt.Ltd 1,632,067 1,348,003 284,064 3,465,166 183,697 190,081 JFK메탈 2,021,245 1,048,861 972,384 222,333 (170,894) (170,894) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNK India Pvt.Ltd 1,620,798 1,526,815 93,983 969,528 (607,458) (595,581) JFK메탈 2,032,604 989,325 1,043,278 78,439 (337,606) (337,606) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) (69,080) (363,018) (363,018) (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당기말순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 장부금액 JNK India Pvt.Ltd 284,064 26.00% 73,857 73,857 JFK메탈 972,384 33.33% 324,130 324,130 BJ전자 (541,723) 39.02% (211,380) - 합계 714,725 186,607 397,987 (단위:천원) 기업명 당기말순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 장부금액 JNK India Pvt.Ltd 93,983 26.00% 24,436 24,436 JFK메탈 1,043,278 35.00% 365,150 365,150 BJ전자 (541,723) 39.02% (211,380) - 합계 595,538 178,206 389,586 (4) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 지분법평가내역 기말금액 지분법손익 지분법 자본변동 JNK India Pvt.Ltd 24,436 47,761 1,660 73,857 JFK메탈 365,150 (56,965) 15,945 324,130 BJ전자 - - - - 합계 389,586 (9,204) 17,605 397,987 (단위:천원) 구분 기초금액 취득 지분법평가내역 기말금액 지분법손익 지분법 자본변동 JNK India Pvt.Ltd 179,287 - (157,939) 3,088 24,436 JFK메탈 393,631 100,000 (118,163) (10,318) 365,150 BJ전자 - - - - - 합계 572,918 100,000 (276,102) (7,230) 389,586 13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초순장부금액 310,801 232,143 2 542,946 감가상각비 - (11,841) - (11,841) 당기말순장부금액 310,801 220,302 2 531,105 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초순장부금액 310,801 243,984 2 554,787 감가상각비 - (11,841) - (11,841) 당기말순장부금액 310,801 232,143 2 542,946 (2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 임대관련 비용은 없습니다.14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 입목 합계 2015.12.31 13,292,040 17,326,357 1,407,488 9,323,161 261,190 505,748 - 97,300 42,213,284 취득 2,333,313 3,409,335 38,900 418,465 417,931 102,254 - - 6,720,198 처분 - - - (387,567) (1) (1,438) - - (389,006) 감가상각 - (713,753) (213,231) (1,376,121) (145,416) (193,773) - - (2,642,294) 환율변동효과 - - - - - (373) - - (373) 2016.12.31 15,625,353 20,021,939 1,233,157 7,977,938 533,704 412,418 - 97,300 45,901,809 취득원가 15,625,353 23,614,561 2,196,907 13,116,336 1,097,256 1,709,651 - 97,300 57,457,364 감가상각누계액 - (3,592,622) (963,750) (5,138,398) (563,552) (1,297,233) - - (11,555,555) (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 입목 합계 기초 13,218,392 13,625,823 1,302,375 9,991,332 165,214 521,622 185,850 97,300 39,107,908 취득 73,648 4,275,467 308,631 454,400 180,744 158,028 77,980 - 5,528,898 대체(주1) - - - 140,170 - - (263,830) - (123,660) 감가상각 - (574,933) (203,519) (1,262,742) (84,767) (173,501) - - (2,299,462) 환율변동효과 - - - - - (400) - - (400) 기말 13,292,040 17,326,357 1,407,487 9,323,160 261,191 505,749 - 97,300 42,213,284 취득원가 13,292,040 20,205,225 2,158,007 13,301,872 806,093 1,609,633 - 97,300 51,470,170 감가상각누계액 - (2,878,868) (750,519) (3,978,711) (544,902) (1,103,885) - - (9,256,885) (주1) 건설중인자산의 대체, 매각예정비유동 자산으로 대체 및 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되었습니다.(주2) 기타변동 금액은 환율 변동에 의한 증감액을 포함하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. 보험종류 보험가입자산 부보금액 화재보험 유형자산 9,230,932 재산종합보험 유형자산 18,121,660 합 계 27,352,592 15. 무 형 자산 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 소프트웨어(주1) 기타의 무형자산 합계 기초 순장부금액 1,685,254 188,687 66,329 1,940,270 취득 4,400 - 4,757 9,157 처분 (230,000) - - (230,000) 상각비 - (68,988) (26,876) (95,864) 환율변동효과 - - 999 999 기말 순장부금액 1,459,654 119,699 45,209 1,624,562 (주1) 소프트웨어의 상각비는 국고보조금 상각액 9,150천원을 제외하였으며, 소프트웨어의 기말 순장부금액은 국고보조금 9,743천원을 제외한 금액입니다. (단위:천원) 구분 회원권 소프트웨어(주1) 기타의 무형자산 합계 기초 순장부금액 1,485,254 161,764 91,097 1,738,115 취득 200,000 107,500 10,238 317,738 처분 - - - - 상각비 - (80,576) (27,945) (108,521) 환율변동효과 - 1 (7,061) (7,060) 기말 순장부금액 1,685,254 188,689 66,329 1,940,272 (주1) 소프트웨어의 상각비는 국고보조금 상각액 9,150천원을 제외하였으며, 소프트웨어의 기말 순장부금액은 국고보조금 18,893천원을 제외한 금액입니다.16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 44,687,750 50,410,000 전환사채 10,000,000 - 유동성장기부채 - 340,000 장기차입금 12,617,300 9,652,300 합계 67,305,050 60,402,300 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 2.69% 일반대출 3,300,000 3,500,000 기업은행 2.34% 일반대출 3,000,000 3,000,000 기업은행 3.99% 일반대출 3,516,000 (USD3,000,000) 기업은행 3.68% 일반대출 4,000,000 4,000,000 수출입은행 2.77% 일반대출 13,000,000 13,000,000 수출입은행 2.38% 일반대출 2,344,000 (USD2,000,000) 국민은행 3.97% 일반대출 3,600,000 KEB하나은행 2.41% 무역어음대출 2,700,000 3,000,000 산업은행 3.39% 일반대출 2,000,000 - SK건설 1.65% 상생자금 1,000,000 - 우리은행 3.50%~6.05% 일반대출 4,950,000 수출입은행 2.99% 무역어음대출 1,500,000 1,500,000 신한은행 3.77% 일반대출 2,200,000 2,200,000 신한은행 4.16% 일반대출 400,000 외환은행 2.31% 일반대출 1,500,000 1,500,000 산업은행 3.79% 일반대출 2,000,000 - 산업은행 3.53% 시설대출 62,500 - 산업은행 3.94% 일반대출 2,540,000 - 산업은행 2.94% 일반대출 1,650,000 - 제성엔지니어링 4.00% 일반대출 435,250 - 신한은행 3.24% 일반시설자금대출 2,800,000 2,800,000 신한은행 2.78% 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 3.32% 운전자금대출 - 100,000 합 계 44,687,750 50,410,000 (3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 발행액 상각액 행사액 기말잔액 전환사채 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환권조정 - (1,340,551) - - (1,340,551) 전환권대가 - 1,340,551 - - 1,340,551 장부금액 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환사채는 복합금융상품으로서 전환권에 해당되는 금액을 부채 요소로 분류하였습니다.상기 전환사채는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 계약상 내용에 따라 향후 전환주식수가 변동되는 바, 당사는 전환권 대가를 전액 부채로 계상하였습니다.2016년 12월 31일 현재 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 10,000,000,000 자금조달의 목적 시설자금 사채의 이율(표면이자율) 0.0% 사채의 이율(만기이자율) 0.0% 사채만기일 2021년 11월 21일 최초전환가액 1주당 3,835원 전환비율 100% 전환청구기간 2017년 11월 21일 ~2021년 10월 21일 콜옵션 2017년 11월 21일 이후 2018년 11월 21일까지 매 3개월 단위 조기상환청구권 2018년 11월 21일 이후 매 3개월 단위 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 3.41% 온랜딩운전자금대출 6,000,000 6,000,000 국민은행 3.30% 3,600,000 - 우리은행 3.4%~5.6% 시설자금대출 - 975,000 기업은행 4.81% 일반대출 2,700,000 2,700,000 신한은행 1.50% 시설자금대출 317,300 317,300 소 계 12,617,300 9,992,300 차감 : 유동성대체 - (340,000) 합 계 12,617,300 9,652,300 (5) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 유동 비유동 2017년 44,687,750 - 2018년 - 8,734,050 2019년 - 3,645,320 2020년 이후 - 10,237,930 합 계 44,687,750 22,617,300 17. 담보제공자산 및 지급보증(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 당진공장 11,825,423 2,400,000 단기차입금 2,000,000 기업은행 9,600,000 단기차입금 8,000,000 기업은행 온산공장 3,584,476 3,800,000 단기차입금 및 지급보증 12,876,500 한국산업은행 제이엔케이히터 본사 2,266,239 3,600,000 단기차입금 3,000,000 기업은행 단기금융상품 1,385,000 1,385,000 지급보증 9,416,899 서울보증보험 단기금융상품 1,500,000 1,190,488 지급보증 2,700,000 서울보증보험 제이테크 공장 9,988,365 6,200,000 단기차입금 7,252,500 기업은행 $1,200,000 제이테크 기숙사 854,168 800,000 아이플랜트 신축공장 4,176,391 3,740,760 단기차입금 2,800,000 신한은행 (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 제공자 구분 내용 한도 금액 신한은행 외화지급보증 기타약정 US$6,000,000 US$2,185,000 기타약정(E-BIZ) 운전 1,500,000 - 외화지급보증 기타약정 US$980,000 US$980,000 외화지급보증 기타약정 US$1,715,000 US$1,715,000 국민은행 일람불외화지급보증 운전 US$2,500,000 US$0 포괄외화지급보증 운전 7,700,000 6,191,275 KEB하나은행 기타외화지급보증 기타자금 $3,350,000.00 $2,972,515.00 우리은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 1,456,320 1,329,295 기업은행 기타외화지급보증 운전 $1,292,182.00 $1,280,993.00 기타외화지급보증 운전 € 6,289,500.00 € 6,289,500.00 기타외화지급보증 운전 € 4,193,000.00 € 4,193,000.00 농협 기타외화지급보증 운전 US$3,000,000 798,975 외화여신한도 운전 US$1,800,000 2,146,719 수출입은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $1,928,459.00 $1,928,459.00 기술신용보증기금 기술부분신용보증 85% 보증 2,975,000 2,975,000 무역보험공사 무역어음대출보증 수입신용장발생 2,700,000 2,700,000 산업은행 기타외화지급보증 운전 US$9,000,000 $6,806,825.00 서울보증보험 지급이행보증 31,221,862 31,221,862 기계설비건설공제조합 하자보수보증 626,895 626,895 자본재공제조합 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $1,928,459.00 $1,928,459.00 기타외화지급보증 기타외화지급보증 € 6,289,500.00 € 6,289,500.00 기타외화지급보증 기타외화지급보증 € 4,193,000.00 € 4,193,000.00 (3) 보고기간 종료일 현재 타인에게 지급한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 지급보증처 내 용 차입처 한도 금액 제이에프케이메탈㈜ 외화시설대출 신한은행 $1,080,000 $900,000 우리사주조합원 우리사주주식구입대출 기업은행 96,500 96,500 18. 기타지급채무 (1) 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 5,111,038 5,193,005 미지급비용 664,430 555,969 소계 5,775,468 5,748,974 비유동 장기미지급비용 - 96,742 소계 - 96,742 합계 5,775,468 5,845,716 (2) 주식선택매입권보고기간 종료일 현재 당사는 이사회결의에 의거하여 당사의 임직원 등에 대해 다음과 같이 현금결제형주식기준보상약정을 보유하고 있으며, 동 주식기준보상약정에 의해 부여된 주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내이며, 행사가격은 7,150원입니다. 한편, 행사가능조건은 행사가능기간내의 행사일 현재 재직 중인 자입니다. 부여일 총부여수량 소멸수량 행사수량 당기 미행사수량 2014.05.28 260,000주 198,800주 61,200주 - 또한, 주식선택권 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기말 이후에 비용으로 인식할 보상 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 당기 이전 인식한 보상비용 96,742 당기 인식한 보상비용 124,238 판매비와관리비 124,238 제조원가 - 당기이후 인식할 보상비용 - 합계 220,980 19. 기타유동부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 7,231,995 11,345,220 선수수익 41,349 37,428 예수금 902,411 310,204 부가세예수금 812,766 100,667 합계 8,988,521 11,793,519 20. 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,193,921 2,811,927 사외적립자산 공정가치 (3,033,124) (2,887,412) 확정급여제도의 부채 160,797 (75,485) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 현재가치 2,811,926 2,646,595 당기근무원가를 통한 증가 471,077 527,325 이자원가를 통한 증가 49,306 77,802 퇴직금지급액을 통한 감소 (63,292) (104,397) 보험수리적손익 (75,096) (335,399) 기말 현재가치 3,193,921 2,811,926 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 공정가치 2,887,413 2,528,997 사용자의 기여금 203,000 360,000 이자수익 85,283 83,311 지급액 (63,292) (81,561) 사외적립자산의 재측정요소 (79,280) (3,334) 기말 공정가치 3,033,124 2,887,413 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 471,077 544,027 이자원가 49,306 77,802 사외적립자산의 기대수익 (85,283) (83,311) 퇴직급여비용 합계 435,100 538,518 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제조원가 223,769 310,060 판매비와 관리비 211,331 223,492 재고자산대체 7,163 - 중단사업 - 4,966 합계 435,101 538,518 (6) 지배기업은 확정급여제도를 운영하지만, 종속기업인 (주)제이테크와 (주)아이플랜트는 확정기여제도를 운영하고 있으며 이와 관련하여 연결실체가 비용 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제조원가 257,651 286,463 판매비와관리비 122,174 87,324 합계 379,825 373,787 (7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법인세 차감 전 (4,182) 348,766 법인세 효과 920 (76,728) 법인세 차감 후 (3,262) 272,038 (8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.93% 2.88% 미래임금상승률 4.16% 4.63% (9) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 임금인상율 할인율 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무의 현재가치 3,382,285 3,026,388 3,029,443 3,382,248 21. 충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 현장명 당기 전기 기초잔액 217,921 164,834 사용액 (1,334) (91,961) 전입액(환입액) 137,909 145,048 기말잔액 354,496 217,921 22. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 20,000,000 20,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 14,823,466 8,000,000 보통주자본금 7,411,733,000 4,000,000,000 (2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. 주식수 자본금 자본잉여금 기초 8,000,000 4,000,000,000 25,275,581,428 유상증자(08.18) 3,500,000 1,750,000,000 14,958,749,086 무상증자(08.25) 3,323,466 1,661,733,000 (1,661,733,000) 지분변동효과 (174,442,507) 기말 14,823,466 7,411,733,000 38,398,155,007 (주1) 당사는 2016년 6월 2일 이사회에 따라 주주배정 유상증자 및 무상증자를 실시하여 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 23. 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,572,598 25,275,581 기타자본잉여금 (174,443) 44,895 합계 38,398,155 25,320,476 24. 기타자본조정보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (4,914,575) (4,910,111) 자기주식처분손실 (792,177) (792,177) 합계 (5,706,752) (5,702,288) 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 당기말 422,738주 및 전기말 421,780주, (이 중 379,974주는 자사주신탁을 통하여 보유하고 있음) 이며, 그 장부금액은 당기말 4,915백만원 및 전기말 4,910백만원입니다. 25. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가이익 1,361 1,077 해외사업환산손익 (667,181) (396,069) 지분법자본변동 67,726 50,120 합계 (598,094) (344,872) 26. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 1,182,427 1,086,645 임의적립금(*2) 180,220 180,220 미처분이익잉여금 30,006,533 32,614,306 합계 31,369,180 33,881,171 (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. 27 . 매출액 (1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 143,475,794 170,475,791 상품매출액 - 937,000 기타매출액 55,060 75,050 임대료수입 7,500 - 합계 143,538,354 171,487,841 (2) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 63,691,508 45,618,324 6,763,092 79,419,858 36,653,066 해외 78,959,095 120,410,835 477,893 63,840,579 136,007,244 합계 142,650,603 166,029,159 7,240,985 143,260,437 172,660,310 (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 28,666,568 98,991,350 1,198,865 65,165,274 63,691,509 해외 103,985,456 82,244,367 (1,960,212) 105,310,517 78,959,095 합계 132,652,024 181,235,717 (761,347) 170,475,791 142,650,604 (3) 당기와 전기의 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 163,602,108 147,638,877 15,963,231 해외 233,661,924 204,108,959 29,552,965 합계 397,264,032 351,747,836 45,516,196 (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 109,662,733 98,768,363 10,894,370 해외 218,728,216 193,519,312 25,208,904 합계 328,390,949 292,287,675 36,103,274 (4) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 국내 17,059,527 5,482,623 9,322,999 2,324,950 해외 28,240,272 1,335,523 16,103,311 8,540,270 합계 45,299,799 6,818,146 25,426,310 10,865,220 (5) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공사손실 추정 총계약 추정 총계약 공사손익변동 당기 손익에 미래 손익에 미청구공사 충당부채(*) 수익의 변동(A)(*) 원가의 변동(B)(*) (A-B)(*) 미친 영향(*) 미칠 영향(*) 변동(*) Fired Heater - 3,075,501 (2,091,444) 5,166,945 4,257,002 909,942 4,257,002 플랜트설비 - 3,413,611 2,203,841 1,209,770 1,138,829 70,941 1,138,829 기타 - - - - - - - 합 계 - 6,489,112 112,397 6,376,715 5,395,832 980,883 5,395,832 (*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.(6) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 품목 계약일 계약상 공사기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손 총액 대손충당금 누계액 Fired Heater 2013-09-27 2015-01-27 100.00% - - - - Fired Heater 2015-01-26 2016-06-30 100.00% - - - - Fired Heater 2016-01-20 2017-05-20 68.21% 6,623,436 - 6,925,657 - Fired Heater 2010-08-30 2014-12-31 100.00% - - - - Fired Heater 2007-06-22 2014-12-31 100.00% 241,700 - - - Fired Heater 2013-01-02 2015-07-31 100.00% 511,256 - - - Fired Heater 2014-01-03 2015-10-31 98.31% - - 12,085 - Fired Heater 2014-02-05 2015-08-31 100.00% 321,448 - 15,482 - Fired Heater 2014-07-11 2015-09-30 100.00% - - 1,025,026 - Fired Heater 2014-11-11 2015-12-02 100.00% - - 1,511,489 - Fired Heater 2015-02-13 2016-05-30 95.13% 1,748,733 - - - Fired Heater 2015-06-25 2016-07-14 96.87% - - - - Fired Heater 2015-10-13 2017-01-12 58.70% 17,914,237 - - - Fired Heater 2016-09-21 2018-09-20 2.96% 3,248,119 - 발전설비 2012-08-21 2014-05-31 100.00% 430,000 896,500 일반설비 2014-10-24 2015-06-24 100.00% 1,090,000 - 합 계 32,128,929 - 10,386,238 - 28. 매 출 원 가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 126,692,459 149,490,203 상품매출원가 - 937,000 합계 126,692,459 150,427,203 29. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 인건비 6,574,874 5,487,883 퇴직급여 333,505 310,816 복리후생비 1,209,388 881,022 여비교통비 502,552 508,250 접대비 267,518 278,471 통신비 55,522 59,453 세금과공과 444,514 377,967 감가상각비 1,642,436 894,132 임차료 290,958 253,467 수선비 136,261 74,985 보험료 774,601 477,725 차량유지비 110,047 92,506 경상연구개발비 249,287 230,806 운반비 12,374 7,366 교육훈련비 24,270 21,455 도서인쇄비 30,211 15,160 소모품비 125,838 118,263 지급수수료 1,027,270 1,134,703 광고선전비 58,520 49,602 대손상각비 20,802 99,411 건물관리비 45,514 49,791 무형자산상각비 95,864 108,521 용역외주비 33,121 42,246 사무용품비 1,279 1,837 전력비 79,890 162,404 통관비 865 1,261 주식보상비용 124,238 83,613 기타 17,395 55,826 합계 14,288,914 11,878,942 30 . 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (337,070) (3,875,408) 원재료와 상품의 매입액 66,541,041 89,683,942 종업원급여 21,240,171 16,815,821 여비교통비 1,078,787 1,038,147 지급수수료 2,762,619 2,881,852 설계용역비 15,002,099 19,446,697 보험료 1,713,131 970,612 감가상각비 및 무형자산상각비 2,744,072 2,419,824 기타 판매비와관리비 2,133,838 2,075,891 기타제조원가비용 28,102,683 30,848,767 매출원가 및 영업비용의 합계(*) 140,981,371 162,306,145 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.31 . 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 18,382,796 14,237,510 퇴직급여원가 814,926 907,339 복리후생비 2,042,449 1,670,972 합계 21,240,171 16,815,821 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 323,842 1,083,323 배당금수익 2,950 - 파생상품평가이익 477,570 - 파생상품거래이익 3,837,419 439,271 합계 4,641,781 1,522,594 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,080,338 2,238,646 파생상품평가손실 926,172 1,011,492 파생상품거래손실 2,324,675 2,403,336 합계 5,331,185 5,653,474 33. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 1,586,227 2,749,896 외화환산이익 1,132,378 2,580,616 유형자산처분이익 43,739 - 장기금융상품평가이익 81,948 753,979 무형자산처분이익 270,000 - 무형자산손상차손환입 - 130,000 잡이익 825,823 1,907,897 합계 3,940,115 8,122,388 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차손 1,419,202 1,694,505 외화환산손실 699,360 952,631 기타의대손상각비 - 1,859,939 매출채권처분손실 12,051 - 재고자산손상차손 3,564,792 262,437 유형자산처분손실 375,589 - 장기금융상품평가손실 466,263 273,750 기부금 23,028 12,900 잡손실 111,750 59,306 투자자산 처분손실 101,502 15,854 유형자산 손상차손 - 498,000 합계 6,773,537 5,629,322 34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 393,829 705,877 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 348,539 700,726 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 920 (87,936) = 법인세비용(수익) 743,288 1,318,667 계속사업 법인세비용(수익) 743,288 1,408,372 중단영업 법인세비용(수익) - (89,705) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (975,048) 7,267,778 적용세율(당기:22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 - 1,433,556 조정사항 비공제비용 532,638 243,519 세액공제 (32,040) (201,190) 법인세추납액 111,468 179,326 세율변동 등 기타차이 131,223 (246,838) 법인세비용 743,288 1,408,373 유효세율(*) - 19.38% (*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계상하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감 기말 기 초 증감 기말 선급비용 - 3,515 3,515 - 773 773 퇴직급여충당부채 2,610,871 381,995 2,992,866 574,392 84,039 658,431 퇴직연금운용자산 (2,610,871) (381,995) (2,992,866) (574,392) (84,039) (658,431) 미수수익(유동) (37,355) (31,026) (68,381) (8,218) (6,826) (15,044) 감가상각누계액 (84,841) 17,825 (67,016) (18,665) 3,921 (14,744) 관계기업손상차손 1,382,323 1,289,976 2,672,299 304,111 283,795 587,906 미지급비용(연차수당) 32,423 (4,325) 28,098 7,133 (951) 6,182 장기금융상품평가손익 (484,235) 849,006 364,771 (106,531) 186,781 80,250 세금과공과 90,141 - 90,141 19,831 - 19,831 자기주식 1,538,298 (1,538,298) - 338,426 (338,426) - 하자보수비(채권) 458,864 - 458,864 100,950 - 100,950 국고보조금 37,429 3,921 41,350 8,234 863 9,097 국고보조금(소프트웨어) 18,893 (9,150) 9,743 4,157 (2,013) 2,144 대손충당금 3,700,269 2,374,816 6,075,085 814,059 522,460 1,336,519 장기미지급비용(주식보상비) 96,742 (96,742) - 21,283 (21,283) - 하자보수충당금 217,921 136,575 354,496 47,943 30,046 77,989 무형자산손상차손 841,406 (281,000) 560,406 185,109 (61,820) 123,289 재고자산손상차손 6,572,578 3,302,353 9,874,931 1,445,965 726,520 2,172,485 유형자산손상차손(중단) 5,503,948 (5,503,948) - 1,210,869 (1,210,869) - 재고자산손상차손(중단) 1,483,803 (1,483,803) - 326,437 (326,437) - 보험료 18,127 - 18,127 3,988 - 3,988 유형자산손상차손 498,000 (498,000) - 109,560 (109,560) - 특수관계 외화대여금 평가손익 (262,715) (176,126) (438,841) (57,797) (38,748) (96,545) 잡손실(당진시운전비즉시상각) 48,848 (6,441) 42,407 10,747 (1,417) 9,330 감가상각비(업무용승용차) - 17,867 17,867 - 3,931 3,931 매도가능증권평가손익(BS) - (1,944) (1,944) - (428) (428) 투자자산평가이익 - (113) (113) - (25) (25) 국고보조금(차량) - 2,082 2,082 - 458 458 일시상각충당금 - (2,082) (2,082) - (458) (458) 지급수수료(사채발행비) - 50,792 50,792 - 11,174 11,174 합계 21,670,867 (1,584,270) 20,086,597 4,767,591 (348,539) 4,419,052 (단위:천원) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감 기말 기 초 증감 기말 퇴직급여충당부채 2,422,703 188,168 2,610,871 532,995 41,397 574,392 보험수리적손익 296,738 (296,738) - 65,282 (65,282) - 하자보수비 947,698 (270,913) 676,785 208,494 (59,601) 148,893 연차수당 15,195 17,228 32,423 3,343 3,790 7,133 국고보조금 60,301 (3,979) 56,322 13,266 (875) 12,391 세금과공과 90,141 - 90,141 19,831 - 19,831 자기주식 1,538,298 - 1,538,298 338,426 - 338,426 보험료 18,127 - 18,127 3,988 - 3,988 주식보상비 13,129 83,613 96,742 2,888 18,395 21,283 무형자산손상차손 971,406 (130,000) 841,406 213,709 (28,600) 185,109 재고자산손상차손 9,417,394 (2,844,816) 6,572,578 2,071,827 (625,862) 1,445,965 유형자산손상차손(중단) 5,503,948 - 5,503,948 1,210,869 - 1,210,869 재고자산손상차손(중단) 1,076,055 407,748 1,483,803 236,732 89,705 326,437 관계기업투자손상차손 1,382,323 - 1,382,323 304,111 - 304,111 장기금융상품평가손익 (4,006) (480,229) (484,235) (881) (105,650) (106,531) 대손충당금 3,690,944 9,325 3,700,269 812,007 2,051 814,058 퇴직연금운용자산 (2,422,703) (188,168) (2,610,871) (532,995) (41,397) (574,392) 미수수익 (59,711) 22,356 (37,355) (13,136) 4,918 (8,218) 감가상각비 (101,998) 17,157 (84,841) (22,440) 3,775 (18,665) 유형자산손상차손 - 498,000 498,000 - 109,560 109,560 특수관계 외화대여금 평가손익 - (262,715) (262,715) - (57,797) (57,797) 잡손실 - 48,848 48,848 - 10,747 10,747 합계 24,855,982 (3,185,115) 21,670,867 5,468,316 (700,726) 4,767,590 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 920 (76,728) 해외사업환산손익 - (11,207) 합 계 920 (87,935) 35. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역 (단위:원,주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 (1,750,906,470) 2,706,268,124 계속영업손익 (1,750,906,470) 5,309,516,068 중단영업손익 - (2,603,247,944) 가중평균유통주식수 10,049,807 7,478,897 기본주당손익 (174) 362 계속영업 주당손익 (174) 710 중단영업 주당손익 - (348) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 기간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 2016.01.01~2016.08.17 8,000,000 421,780 7,578,220 230 1,742,990,600 2016.08.18~2016.08.24 11,500,000 (421,780) 11,078,220 7 77,547,540 2016.08.25~2016.09.30 14,823,446 (422,738) 14,400,708 129 1,857,691,332 합계 366 3,678,229,472 가중평균유통주식수 10,049,807 (단위:주) 기간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 2015.1.1~2015.9.17 8,000,000 561,214 7,438,786 260 1,934,084,360 2015.9.18~2015.12.31 8,000,000 421,780 7,578,220 105 795,713,100 합계 365 2,729,797,460 가중평균유통주식수 7,478,897 당기 및 전기의 희석주당순손익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다. 36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 8,666 7,183 단기은행예치금 30,829,470 29,825,959 합 계 30,838,136 29,833,142 (2) 영업에서 창출된 현금흐름 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (1,718,336,547) 3,256,157,962 2. 조정: 6,205,741,607 7,836,055,631 외화환산이익 (1,132,377,878) (2,580,615,961) 외화환산손실 699,360,338 952,630,997 퇴직급여 435,100,566 533,551,959 상여금 - 831,026,640 대손상각비 20,802,004 99,411,457 감가상각비 2,653,134,826 2,311,302,178 무형자산상각비 95,863,796 108,521,459 이자수익 (323,841,942) (1,083,322,828) 장기금융상품평가이익 (81,948,478) (753,978,549) 지분법이익 (47,761,166) - 유형자산처분이익 (13,635,363) - 유형자산처분손실 375,589,277 - 무형자산처분이익 (270,000,000) - 파생상품평가이익 (477,570,161) - 무형자산손상차손환입 - (130,000,000) 기타의 대손상각비 - 1,859,938,897 파생상품평가손실 926,171,507 1,011,492,327 재고자산손상차손 - 262,436,883 유형자산손상차손 - 498,000,000 장기금융상품평가손실 466,263,324 273,749,932 이자비용 2,080,337,867 2,238,646,476 지분법손실 56,964,982 276,102,048 법인세비용(수익) 743,288,108 695,835,798 중단영업당기순손실 - 431,325,918 3. 운전자본의 변동 (22,043,985,920) 12,090,411,254 파생상품자산의 감소 - 174,882,980 매출채권의 감소(증가) 278,001,605 (1,528,519,482) 미청구공사의 감소(증가) (19,903,363,612) 13,146,196,056 미수금의 감소(증가) 274,090,426 (1,567,195,218) 선급금의 감소 419,652,397 230,350,815 선급비용의 감소(증가) 63,828,617 (180,138,281) 부가세대급금의 감소 206,189,575 335,810,247 재고자산의 감소 3,341,731,068 1,428,468,022 이연법인세자산의 감소(증가) - 6,658,630 매입채무의 증가(감소) (1,442,850,389) 379,810,921 미지급금의 감소 (302,947,591) (1,426,146,773) 선수금의 증가(감소) (4,189,511,413) 3,406,609,866 선수수익의 감소 3,920,510 5,170,779 예수금의 증가 582,967,116 81,398,165 파생상품부채의 감소 (2,148,997,041) (2,213,678,005) 부가세예수금의 증가(감소) 712,098,931 (5,244,416) 미지급비용의 증가 3,390,807 62,113,353 장기미지급비용의 증가 124,238,333 83,613,103 퇴직연금운용자산의 증가 (203,000,000) (360,000,000) 하자보수충당부채의 증가 136,574,741 53,086,858 퇴직금의 지급 - (22,836,366) 4. 영업활동에서 창출된 현금 (17,556,580,860) 23,182,624,847 (3) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 대체 - 263,830 무상증자 1,661,733 - 장기차입금의 유동성대체 - 340,000 자기주식 처분손실 - 792,177 37. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. (주)비제이전자 (주)JFK메탈 기타특수관계자 (주)제이에이씨 임직원 (2) 당기과 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 특수관계자명 거래내용 당기 전기 (관계기업) JNK India Pvt. Ltd. 매출 (9,849) 26,696 매입 820,954 56,395 (기타특수관계자) 임직원 이자수익 11,638 8,181 자금대여 460,000 279,200 자금회수 351,956 128,348 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 (관계기업) JNK India Pvt. Ltd. 매출채권 17,685 17,151 매입채무 474,488 277,541 (기타특수관계자) 임직원 단기대여금 465,560 389,521 (4) 당기와 전기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 3,074,826 2,342,260 퇴직급여 164,131 183,463 합계 3,238,958 2,525,723 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.38. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 67,305,050 60,402,300 차감: 현금및현금성자산 30,838,136 29,833,142 순부채 36,466,914 30,569,158 부채총계 101,658,929 100,188,886 총자본 75,358,527 61,446,763 자본조달비용 134.90% 163.05% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 연결실체는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산: 현금및현금성자산 3,370,287 811,579 3,778,675 842,844 장기금융상품 212,612 - - - 매출채권및기타채권 17,737,384 - 24,408,599 - 자산 합계 21,320,283 811,579 28,187,274 842,844 부채: 매입채무및기타채무 5,123,356 - 4,719,390 227,781 차입금 - - 5,860,000 - 부채 합계 5,123,356 - 10,579,390 227,781 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 1,263,360 (1,263,360) 1,373,415 (1,373,415) EUR 63,303 (63,303) 47,975 (47,975) 2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 30,838,136 29,833,142 단기금융상품 5,981,804 3,102,267 매출채권및기타채권 74,631,474 54,966,269 매도가능금융자산 1,476,989 1,473,633 장기금융상품 7,843,941 13,190,628 장기수취채권 542,661 1,594,799 합 계 121,315,005 104,160,738 3) 유동성위험유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 당기말 장부금액 잔존계약만기 1년이하 5년초과 차입금 67,305,050 44,687,750 22,617,300 매입채무 18,025,654 18,025,654 - 기타지급채무 5,775,467 5,775,467 - 당기말 장부금액 잔존계약만기 1년이하 5년초과 차입금 60,402,300 50,750,000 9,652,300 매입채무 19,403,499 19,403,499 - 기타지급채무 5,748,975 5,748,975 - (3) 공정가치 추정연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: -당기손익인식금융자산 - 477,570 - 477,570 -당기손익인식금융부채 - 926,172 - 926,172 전기말: -당기손익인식금융자산 - - - - -당기손익인식금융부채 - 2,148,997 - 2,148,997 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 39. 영업부문 회사의 영업부문은 히터, ACC, 기타 부문으로 구성되어 있으며, 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다. (1) 부문별 손익 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 기타 계속사업소계 중단영업 합계 매출액 142,620,898 917,457 - 143,538,355 - 143,538,355 영업이익 5,426,311 (2,869,329) - 2,556,982 - 2,556,982 당기순이익 993,243 (2,711,579) - (1,718,336) - (1,718,336) (단위: 천원) 구분 히터 ACC 기타 계속사업소계 중단영업 합계 매출액 158,098,337 12,452,504 937,000 171,487,841 71,029 171,558,870 영업이익 12,746,826 (3,565,131) - 9,181,695 (2,303,523) 6,878,172 당기순이익 9,183,060 (3,323,654) - 5,859,406 (2,603,248) 3,256,158 (2) 부문별 자산부채 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 기타 계속사업소계 중단영업 합계 자산총계 154,828,218 22,179,238 10,000 177,017,456 - 177,017,456 부채총계 100,807,122 851,807 - 101,658,929 - 101,658,929 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 기타 계속사업소계 중단영업 합계 자산총계 130,400,293 27,452,272 2,551,400 160,403,965 1,231,685 161,635,650 부채총계 99,294,280 894,606 - 100,188,886 - 100,188,886 (3) 지역별 매출액 (단위: 천원) 지역 당기 전기 국내 78,027,897 64,462,685 남미 2,636,893 17,048,479 미주 - 8,173,433 아시아 45,901,241 44,117,818 아프리카 4,453,634 2,324,559 유럽 - 12,374,386 중동 12,518,690 22,584,654 호주 - 401,827 총합계 143,538,355 171,487,841 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2016.12.31 현재 제 18 기 2015.12.31 현재 제 17 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 88,931,601,641 70,711,875,058 79,308,074,304 현금및현금성자산 26,045,854,499 22,405,758,657 17,212,287,354 단기금융자산 5,981,500,000 3,102,266,805 5,093,744,805 매출채권 및 기타유동채권 47,635,650,514 39,108,889,755 45,798,385,342 기타수취채권 7,458,342,172 1,085,241,754 3,193,487,376 기타유동자산 702,986,277 1,084,350,941 1,190,020,323 당기법인세자산 62,061,090 29,003,000 358,821,268 파생상품자산 477,570,161 174,882,980 재고자산 567,636,928 3,896,364,146 5,326,683,318 매각예정자산 959,761,538 비유동자산 49,746,537,647 56,259,256,951 49,840,340,758 매도가능금융자산 1,222,213,210 1,219,263,510 39,263,510 종속기업투자 3,518,812,000 3,518,812,000 3,518,812,000 관계기업투자 359,945,986 1,162,361,560 1,062,361,560 기타비유동금융자산 6,825,496,105 12,449,940,604 6,584,188,598 장기수취채권 121,717,150 1,977,246,350 281,827,087 유형자산 19,271,911,437 22,551,907,628 23,848,886,568 투자부동산 13,102,559,666 6,071,511,333 6,091,156,114 영업권 이외의 무형자산 974,382,059 1,273,025,852 1,223,075,888 순확정급여자산 75,485,667 이연법인세자산 4,349,500,034 4,728,017,734 5,422,084,720 비유동매각예정자산 1,231,684,713 1,768,684,713 자산총계 138,678,139,288 126,971,132,009 129,148,415,062 부채 유동부채 50,724,098,464 63,586,538,618 75,971,524,108 매입채무 및 기타유동채무 17,148,003,094 14,704,768,376 19,549,192,664 기타지급채무 1,437,608,069 651,233,946 1,289,338,294 단기차입금 29,000,000,000 35,960,000,000 44,996,000,000 유동성장기차입금 1,470,729,600 기타유동부채 2,190,892,874 10,121,539,255 4,782,450,052 파생상품부채 926,171,507 2,148,997,041 3,351,182,719 당기법인세부채 21,422,920 2,700,000 매각예정부채 529,930,779 비유동부채 20,120,292,431 6,314,662,181 295,560,294 전환사채 10,000,000,000 장기차입금 9,600,000,000 6,000,000,000 장기미지급비용 96,741,667 13,128,564 임대보증금 5,000,000 퇴직급여채무 160,797,176 117,598,074 비유동충당부채 354,495,255 217,920,514 164,833,656 부채총계 70,844,390,895 69,901,200,799 76,267,084,402 자본 납입자본 7,411,733,000 4,000,000,000 4,000,000,000 자본금 7,411,733,000 4,000,000,000 4,000,000,000 보통주자본금 7,411,733,000 4,000,000,000 4,000,000,000 자본잉여금 38,572,597,514 25,275,581,428 25,275,581,428 기타자본구성요소 (5,706,751,410) (5,702,287,130) (6,533,317,510) 기타포괄손익누계액 (309,400,565) (165,071,142) (24,718,860) 이익잉여금(결손금) 27,865,569,854 33,661,708,054 30,163,785,602 자본총계 67,833,748,393 57,069,931,210 52,881,330,660 자본과부채총계 138,678,139,288 126,971,132,009 129,148,415,062 포괄손익계산서 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 106,772,446,004 118,455,723,056 105,898,651,124 제품매출액 106,546,946,004 117,454,907,897 105,494,866,924 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 937,000,000 264,000,000 기타수익(매출액) 63,815,159 139,784,200 임대료수익 225,500,000 매출원가 96,835,168,823 103,372,203,176 97,282,228,397 제품매출원가 96,835,168,823 102,435,203,176 96,695,288,397 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 937,000,000 586,940,000 매출총이익 9,937,277,181 15,083,519,880 8,616,422,727 판매비와관리비 (8,752,601,090) (7,695,825,720) (7,868,224,556) 영업이익(손실) 1,184,676,091 7,387,694,160 748,198,171 금융수익 5,024,098,171 1,771,957,188 2,118,558,941 금융원가 4,682,698,665 4,718,495,930 5,538,613,738 관계기업투자 손상차손 (802,415,574) 종속기업투자 손상차손 (487,560,000) (97,052,000) 기타이익 3,706,507,401 7,961,990,521 3,083,998,274 기타손실 8,600,884,695 5,607,728,409 15,613,921,393 법인세비용차감전순이익(손실) (4,658,277,271) 6,795,417,530 (15,298,831,745) 법인세비용 376,776,753 966,284,367 (3,394,382,945) 계속영업이익(손실) (5,035,054,024) 5,829,133,163 (11,904,448,800) 중단영업이익(손실) (2,603,247,944) (7,842,415,021) 당기순이익(손실) (5,035,054,024) 3,225,885,219 (19,746,863,821) 기타포괄손익 (147,591,599) 131,684,951 (75,817,805) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (144,329,423) (140,352,282) (39,734,989) 외화환산외환차이 (144,329,423) (140,352,282) (39,734,989) 외화환산외환차이의 세후차익(차손) (144,329,423) (140,352,282) (39,734,989) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (3,262,176) 272,037,233 (36,082,816) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (3,262,176) 272,037,233 (36,082,816) 총포괄손익 (5,182,645,623) 3,357,570,170 (19,822,681,626) 계속영업 총포괄이익 (5,182,645,623) 5,960,818,114 (11,980,266,605) 중단영업 총포괄손실 (2,603,247,944) (7,842,415,021) 주당이익 기본주당이익(손실) (501) 431 (2,655) 계속영업기본주당이익(손실) (501) 779 (1,600) 중단영업기본주당이익(손실) (348) (1,055) 자본변동표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 4,000,000,000 25,275,581,428 (6,533,317,510) 15,016,129 50,690,610,839 73,447,890,886 당기순이익 (19,746,863,821) (19,746,863,821) 유상증자 무상증자 해외사업환산손익 (39,734,989) (39,734,989) 보험수리적 손익 (36,082,816) (36,082,816) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 연차배당 (743,878,600) (743,878,600) 2014.12.31 (기말자본) 4,000,000,000 25,275,581,428 (6,533,317,510) (24,718,860) 30,163,785,602 52,881,330,660 2015.01.01 (기초자본) 4,000,000,000 25,275,581,428 (6,533,317,510) (24,718,860) 30,163,785,602 52,881,330,660 당기순이익 3,225,885,219 3,225,885,219 유상증자 무상증자 해외사업환산손익 (140,352,282) (140,352,282) 보험수리적 손익 272,037,233 272,037,233 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 831,030,380 831,030,380 연차배당 2015.12.31 (기말자본) 4,000,000,000 25,275,581,428 (5,702,287,130) (165,071,142) 33,661,708,054 57,069,931,210 2016.01.01 (기초자본) 4,000,000,000 25,275,581,428 (5,702,287,130) (165,071,142) 33,661,708,054 57,069,931,210 당기순이익 (5,035,054,024) (5,035,054,024) 유상증자 1,750,000,000 14,958,749,086 16,708,749,086 무상증자 1,661,733,000 (1,661,733,000) 해외사업환산손익 (144,329,423) (144,329,423) 보험수리적 손익 (3,262,176) (3,262,176) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (4,464,280) (4,464,280) 연차배당 (757,822,000) (757,822,000) 2016.12.31 (기말자본) 7,411,733,000 38,572,597,514 (5,706,751,410) (309,400,565) 27,865,569,854 67,833,748,393 현금흐름표 제 19 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 18 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 17 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 (14,371,198,358) 14,395,313,317 (6,907,336,556) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (13,516,931,826) 14,179,720,379 (7,391,281,830) 이자수취 560,213,201 1,324,758,203 1,477,218,029 이자지급 (1,405,505,611) (1,313,636,826) (965,645,432) 법인세납부(환급) (8,974,122) 204,471,561 (27,627,323) 투자활동현금흐름 (4,419,043,174) (4,187,078,646) 4,379,436,372 투자활동으로 인한 현금유입액 11,633,230,074 14,822,207,901 18,032,247,410 단기금융상품의 감소 791,716,805 3,474,538,572 12,655,500,000 단기대여금의 감소 383,960,280 2,851,551,638 118,989,320 장기금융상품의 감소 8,453,679,969 8,321,492,108 3,117,340,806 매도가능증권의 감소 800,000,000 회원권의 감소 500,000,000 106,680,846 토지의 처분 336,839,154 건물의 처분 795,631,826 차량운반구의 처분 13,636,363 비품의 처분 100,000 681,818 보증금의 감소 290,136,657 57,272,990 87,000,000 금융리스채권의 감소 10,671,747 120,264,486 비유동매각예정자산의 감소 1,200,000,000 투자활동으로 인한 현금 유출액 (16,052,273,248) (19,009,286,547) (13,652,811,038) 단기금융상품의 증가 (3,670,950,000) (1,483,060,572) (5,081,500,000) 단기대여금의 증가 (2,534,660,000) (2,249,492,028) (699,480,000) 장기대여금의 증가 (758,364,000) 장기금융상품의 증가 (3,213,550,316) (13,707,015,497) (5,449,769,072) 매도가능 금융자산의 증가 (2,949,700) (1,180,000,000) 종속기업 투자의 증가 (487,560,000) (97,052,000) 관계기업 투자의 증가 (100,000,000) 토지(투자)의 취득 (2,017,385,373) 토지의 취득 (73,648,460) 건물(투자)의 취득 (2,870,780,243) 기계장치의 취득 (252,000,000) 구축물의 취득 (2,300,000) 차량운반구의 취득 (81,378,759) (64,975,553) (67,685,535) 비품의 취득 (28,930,000) (560,117) (17,203,600) 건설중인 자산의 증가 (11,810,320) (2,031,893,441) 특허권의 증가 (4,757,400) (4,656,800) 보증금의 증가 (129,007,457) (24,964,000) (123,417,990) 회원권의 증가 (3,960,000) 소프트웨어의 증가 (107,500,000) (80,152,600) 재무활동현금흐름 22,591,462,806 (4,870,729,600) 14,159,117,700 재무활동으로 인한 현금유입액 33,313,749,086 20,736,400,000 전환사채의 증가 10,000,000,000 단기차입금의 증가 3,000,000,000 20,676,400,000 장기차입금의 증가 3,600,000,000 임대보증금의증가 5,000,000 60,000,000 유상증자 16,708,749,086 재무활동으로 인한 현금유출액 (10,722,286,280) (4,870,729,600) (6,577,282,300) 배당금의 지급 (757,822,000) (743,878,600) 단기차입금의 감소 (9,960,000,000) (3,400,000,000) (3,844,240,000) 유동성장기차입금의 감소 (1,470,729,600) (1,869,163,700) 자기주식의 취득 (4,464,280) 임대보증금의 감소 (120,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,801,221,274 5,337,505,071 11,631,217,516 기초현금및현금성자산 22,405,758,657 17,212,287,354 5,640,814,416 현금및 현금성자산에 대한 환율변동효과 (161,125,432) (144,033,768) (59,744,578) 기말현금및현금성자산 26,045,854,499 22,405,758,657 17,212,287,354 5. 재무제표 주석 제 19(당) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지 제 18(전) 기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일까지 제이엔케이히터 주식회사 1. 회사의 개요 제이엔케이히터 주식회사(이하 "회사")는 1998년 9월 28일 산업용 가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 14,823,466주입니다. 당기 중 유상증자(3,500,000주)와 무상증자(3,323,466주)를 통해 발행주식수(당기말 14,823,466주, 전기말 8,000,000주)가 증가하였습니다.회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 통하여 당기말 7,411,733천원에 이르고있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 관계 김 방 희 3,621,098 24.43% 대표이사 현대커머셜주식회사 1,300,000 8.77% 기 타 9,902,368 66.80% 계 14,823,466 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 94,068백만원, 매도가능금융자산 1,222백만원, 당기손익인식금융자산 477백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 67,190백만원, 당기손익인식금융부채 926백만원을 보유하고 있습니다. 3) 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무 영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.2 영업부문 당사의 영업부문은 최고영업의사결정권자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시되고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 공시하였습니다. 2.3 외화환산 재무제표의 작성을 위해, 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.4 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 2.5 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.2.6 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 30년 기계장치 10년 비품 10년 차량운반구 5년 구축물 5년/10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. .7 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산중 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.8 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 소프트웨어와 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.한편, 회사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.2.10 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자산으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.2) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.2.11 리스거래 회계처리리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.1) 회사가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다. 2) 회사가 리스이용자인 경우회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융 비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.2.13 퇴직급여채무 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 2.14 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.사후처리관련 충당부채는 방화재 생산시설의 건축과 관련하여 발생하며, 이에 대응하는 자산은 시설장치로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 미래기대현금흐름은당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율을 할인하여 측정됩니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.2.15 수익인식회사는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.16 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다. 구분 단위원가 결정방법 상품 개별법 원재료 이동평균법 미착품 개별법 재고자산의 시가(원재료는 현행대체원가, 그 외는 순실현가능가치)가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실과 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 2.17 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다.자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.18 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.2.19 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.2.20 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.21 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 15일 이사회에서 발행이 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 26,045,854 - 26,045,854 단기금융상품 - 5,981,500 - 5,981,500 매출채권 - 47,635,651 - 47,635,651 기타수취채권 - 7,458,342 - 7,458,342 파생상품자산 477,570 - - 477,570 소 계 477,570 87,121,347 - 87,598,917 비유동: 장기금융상품 - 6,825,496 - 6,825,496 매도가능금융자산 - - 1,222,213 1,222,213 장기수취채권 - 121,717 - 121,717 소 계 - 6,947,213 1,222,213 8,169,426 합 계 477,570 94,068,560 1,222,213 95,768,343 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 22,405,759 - 22,405,759 단기금융상품 - 3,102,267 - 3,102,267 매출채권 - 39,108,890 - 39,108,890 기타수취채권 - 1,085,242 - 1,085,242 소 계 - 65,702,158 - 65,702,158 비유동: 장기금융상품 매도가능금융자산 - - 1,219,264 1,219,264 장기수취채권 - 1,977,246 - 1,977,246 소 계 - 14,427,187 1,219,264 15,646,451 합 계 - 80,129,345 1,219,264 81,348,609 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동: 매입채무 - 17,148,003 17,148,003 기타지급채무 - 1,437,608 1,437,608 단기차입금 - 29,000,000 29,000,000 파생상품부채 926,172 - 926,172 소계 926,172 47,585,611 48,511,783 비유동: 전환사채 - 10,000,000 10,000,000 장기차입금 - 9,600,000 9,600,000 임대보증금 - 5,000 5,000 소계 - 19,605,000 19,605,000 합계 926,172 67,190,611 68,116,783 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동: 매입채무 - 14,704,768 14,704,768 기타지급채무 - 651,234 651,234 단기차입금 - 35,960,000 35,960,000 파상상품부채 2,148,997 - 2,148,997 소계 2,148,997 51,316,002 53,464,999 비유동: 장기차입금 - 6,000,000 6,000,000 장기미지급비용 - 96,742 96,742 소계 - 6,096,742 6,096,742 합계 2,148,997 57,412,744 59,561,741 (3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 이자수익 566,160 1,332,686 외환차익(차손) 382,961 1,077,414 외화환산이익(손실) 533,273 1,764,510 당기손익인식금융자산 파생상품에 대한 평가이익 477,570 - 파생상품에 대한 평가손실 926,172 1,011,492 파생상품에 대한 거래이익 3,837,419 439,271 파생상품에 대한 거래손실 2,324,675 2,403,336 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 1,431,853 1,303,668 외환차익(차손) (185,134) (79,645) 외화환산이익(손실) (141,292) (136,525) 5. 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한 내용 단기금융상품 정기예금 외환은행 1,500,000 105,480 담보 기업은행 481,500 481,500 담보 신한은행 1,000,000 1,000,000 담보 합계 2,981,500 1,586,980 6. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 15,528,782 24,304,014 대손충당금 - (135,026) 미청구공사 32,106,869 14,939,902 소계 47,635,651 39,108,890 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 만기미도래(3개월내) 1년~2년이내 2년 경과 손상채권 당기말 15,528,782 15,528,782 - - - 전기말 24,304,014 24,168,988 - - 135,026 (3) 당기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 135,026 - 설정 - 135,026 환입 (135,026) - 기말 - 135,026 7. 기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기대여금 12,955,022 4,160,921 대손충당금 (5,775,035) (3,480,801) 미수금 352,375 485,089 대손충당금 (147,605) (147,605) 미수수익 73,585 67,639 소계 7,458,342 1,085,243 비유동 보증금 121,717 277,846 장기대여금 - 1,699,400 소계 121,717 1,977,246 합계 7,580,059 3,062,489 (2) 당기 중 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 3,628,406 3,480,801 설정 2,294,234 147,605 기말 5,922,640 3,628,406 8. 파생상품(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다. 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 매매목적 통화옵션 매도 2017-02-28 Euro 1,308.00 5,000,000.00 통화옵션 매도 2017-04-28 Euro 1,308.00 5,000,000.00 통화옵션 매도 2017-01-31 Euro 1,280.03 5,400,000.00 통화옵션 매도 2017-03-31 Euro 1,281.00 10,000,000.00 통화옵션 매도 2018-10-29 Euro 1,335.00 8,800,000.00 통화옵션 매도 2017-09-29 Euro 1,296.00 15,300,000.00 통화옵션 매도 2017-01-31 USD 1,195.60 5,000,000.00 통화옵션 매도 2017-01-31 USD 1,196.00 5,000,000.00 통화옵션 매도 2017-01-31 USD 1,197.00 3,000,000.00 통화옵션 매도 2017-02-28 USD 1,185.25 2,000,000.00 통화옵션 매도 2018-10-19 USD 1,209.00 11,000,000.00 (2) 보고기간 종료일 현재 회사의 파생상품 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화옵션 477,570 926,172 - 2,148,997 9. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 375,579 682,575 선급비용 327,407 401,776 합계 702,986 1,084,351 10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 10,000 2,551,400 제품 263,691 13,495 원재료 291,700 1,327,649 저장품 2,246 3,820 합계 567,637 3,896,364 11. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 1,219,264 39,264 취득 2,949 1,180,000 처분 - - 기말금액 1,222,213 1,219,264 (2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 대한설비조합 39,264 39,264 자본재공재조합 1,182,949 1,180,000 합계 1,222,213 1,219,264 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 (주)제이테크(주1) 49.51% 49.51% 한국 12월 31일 제조업 아이플랜트 70.00% 70.00% 한국 12월 31일 제조업 LACC-JNK, Inc 100.00% 95.00% 미국 12월 31일 제조업 (주1) (주)제이테크에 대한 지분율은 50%미만이나 대표이사의 보유지분등을 통하여 피투자회사에 대하여 지배력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)제이테크 34,689,940 25,661,894 9,028,046 31,492,747 (628,921) (628,921) (주)아이플랜트 16,648,212 11,713,547 4,934,665 32,632,404 1,166,976 1,166,976 LACC-JNK, Inc 9,711,041 14,385,600 (4,674,559) 905,930 (648,593) (775,376) (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)제이테크 33,951,883 24,294,916 9,656,967 32,597,056 343,201 343,201 (주)아이플랜트 10,551,997 6,784,715 3,767,282 29,284,543 1,512,286 1,512,286 LACC-JNK, Inc 8,980,493 13,367,237 (4,386,743) 12,791,699 (1,541,362) (1,769,862) (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)제이테크 2,818,812 3,041,616 2,818,812 (주)아이플랜트 700,000 3,454,265 700,000 LACC-JNK, Inc 1,128,470 - - 합계 4,647,282 6,694,102 3,518,812 (주1) 당기 중 LACC-JNK, Inc 장부금액에 대하여 487,560천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)제이테크 2,818,812 3,354,951 2,818,812 아이플랜트 700,000 2,637,097 700,000 LACC-JNK, Inc (주1) 608,865 - - 합계 4,127,677 5,992,048 3,518,812 (4) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 JNK India Pvt.Ltd 26.00% 26.00% 인도 12월 31일 제조업 JFK메탈 33.33% 35.00% 한국 12월 31일 제조업 BJ전자 39.02% 39.02% 한국 12월 31일 제조업 (5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNK India Pvt.Ltd 1,632,067 1,348,003 284,064 3,465,166 183,697 190,081 JFK메탈 2,021,245 1,048,861 972,384 222,333 (170,894) (170,894) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - (단위:천원) 기업명 관계기업의 요약재무정보 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNK India Pvt.Ltd 1,620,798 1,526,815 93,983 969,528 (607,458) (595,581) JFK메탈 2,032,604 989,325 1,043,278 78,439 (337,606) (337,606) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) (69,080) (363,018) (363,018) (6) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 JNK India Pvt.Ltd 35,816 73,857 35,816 JFK메탈 700,005 324,130 324,130 BJ전자 1,200,000 - - 합계 1,935,821 397,987 359,946 (주1) 당기 중 BJ전자 장부금액에 대하여 426,541천원, JFK메탈 장부금액에 대하여 375,875천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 순자산지분가액 장부금액 JNK India Pvt.Ltd 35,816 24,436 35,816 JFK메탈 700,005 365,150 700,005 BJ전자 1,200,000 - 426,541 합계 1,935,821 389,586 1,162,362 13. 투자부동산 (1) 당기 와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초순장부금액 3,175,313 2,596,628 299,570 6,071,511 취득(자본적 지출 포함) 2,017,385 2,870,780 - 4,888,165 대체(주1) 2,302,823 - - 2,302,823 감가상각비 - (115,932) (44,008) (159,940) 당기말순장부금액 7,495,521 5,351,476 255,562 13,102,559 (주1) 당기에 유형자산에서 투자부동산으로 계정을 재분류하였습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초순장부금액 3,175,313 2,572,265 343,578 6,091,156 취득(자본적 지출 포함) - 123,660 - 123,660 감가상각비 - (99,297) (44,008) (143,305) 당기말순장부금액 3,175,313 2,596,628 299,570 6,071,511 (2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익은 225, 500천원 및 168,000천원이고, 발생한 임대관련비용은 없습니다. 14 . 유형자산 (1) 당기 와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. 당기 > (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 2015.12.31 9,001,660 5,474,599 287,513 7,474,129 130,934 183,073 - 22,551,908 취득(자본적 지출 포함) - - - 252,000 81,378 28,930 - 362,308 처분 - - - - (1) (1,438) - (1,439) 대체(주1) (2,302,823) - - - - - - (2,302,823) 기타(주2) - - - - - 95 - 95 감가상각 - (209,877) (48,342) (983,313) (55,453) (41,153) - (1,338,138) 2016.12.31 6,698,837 5,264,722 239,171 6,742,816 156,858 169,507 - 19,271,911 취득원가 6,698,837 6,296,314 483,425 10,043,130 421,354 549,597 - 24,492,657 감가상각누계액 - (1,031,592) (244,254) (3,300,314) (264,496) (380,090) - (5,220,746) (주1) 당기에 유형자산에서 투자부동산으로 계정을 재분류하였습니다.(주2) 기타증감은 전기말 대비 당기말 환율변동으로 인한 해외지점의 유형자산 장부금액 변동분입니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산(주1) 합계 기초 8,928,012 5,684,476 333,556 8,445,242 112,961 224,790 119,850 23,848,887 취득(자본적 지출 포함) 73,648 - 2,300 - 64,976 - 11,810 152,734 처분 - - - - - - - - 대체(주1) - - - 8,000 - - (131,660) (123,660) 기타(주2) - - - - - 377 - 377 감가상각 - (209,877) (48,343) (979,113) (47,003) (42,094) - (1,326,430) 기말 9,001,660 5,474,599 287,513 7,474,129 130,934 183,073 - 22,551,908 취득원가 9,001,661 6,296,314 483,425 9,791,130 466,743 523,737 - 26,563,010 감가상각누계액 - (821,715) (195,911) (2,317,001) (335,809) (340,665) - (4,011,101) (주1) 건 설중인자산 대체된 금액이 포함되었습니다.(주2)기타증감은 전기말 대비 당기말 환율변동으로 인한 해외지점의 유형자산 장부금액 변동분입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 화재보험 유형자산 3,970,332 재산종합보험 유형자산 18,121,660 합 계 22,091,992 15 . 무 형 자산 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어(주1) 합계 기초 순장부금액 26,068 1,058,271 188,687 1,273,026 취득 4,757 - - 4,757 처분 - (230,000) - (230,000) 상각비 (4,413) - (68,988) (73,401) 기말 순장부금액 26,412 828,271 119,699 974,382 (주1) 당기 중 소프트웨어의 상각비는 국고보조금 상각액 9,150천원을 제외하였습니다 (단위:천원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어(주1) 합계 기초 순장부금액 30,320 1,030,992 161,764 1,223,076 취득 - 33,960 107,500 141,460 상각비 - (6,681) - (6,681) 손상 (4,253) - (80,576) (84,829) 기말 순장부금액 26,067 1,058,271 188,688 1,273,026 (주1) 당기 중 소프트웨어의 상각비는 국고보조금 상각액 9,150천원을 제외하였습니다. 16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 단기차입금 29,000,000 35,960,000 전환사채 10,000,000 - 장기차입금 9,600,000 6,000,000 합계 48,600,000 41,960,000 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 2.69% 일반대출 3,300,000 3,500,000 기업은행 2.34% 일반대출 3,000,000 3,000,000 기업은행 3.99% 일반대출 - 3,516,000 - (USD3,000,000) 기업은행 3.68% 일반대출 4,000,000 4,000,000 수출입은행 2.77% 일반대출 13,000,000 13,000,000 수출입은행 2.38% 일반대출 - 2,344,000 - (USD2,000,000) 국민은행 3.97% 일반대출 - 3,600,000 KEB하나은행 2.41% 무역어음대출 2,700,000 3,000,000 산업은행 3.39% 일반대출 2,000,000 - SK건설 1.65% 상생자금 1,000,000 - 합 계 29,000,000 35,960,000 (3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초잔액 발행액 상각액 행사액 기말잔액 전환사채 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환권조정 - (1,340,551) - - (1,340,551) 전환권대가 - 1,340,551 - - 1,340,551 장부금액 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환사채는 복합금융상품으로서 전환권에 해당되는 금액을 부채 요소로 분류하였습니다. 상기 전환사채는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 계약상 내용에 따라 향후 전환주식수가 변동되는 바, 당사는 전환권 대가를 전액 부채로 계상하였습니다.2016년 12월 31일 현재 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 10,000,000,000 자금조달의 목적 시설자금 사채의 이율(표면이자율) 0.0% 사채의 이율(만기이자율) 0.0% 사채만기일 2021년 11월 21일 최초전환가액 1주당 3,835원 전환비율 100% 전환청구기간 2017년 11월 21일 ~2021년 10월 21일 콜옵션 2017년 11월 21일 이후 2018년 11월 21일까지 매 3개월 단위 조기상환청구권 2018년 11월 21일 이후 매 3개월 단위 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 3.41% 온랜딩운전자금대출 6,000,000 6,000,000 국민은행 3.30% 3,600,000 - 소 계 9,600,000 6,000,000 차감 : 유동성대체 - - 합 계 9,600,000 6,000,000 (5) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 유동 비유동 2016년 29,000,000 - 2018년 - 6,000,000 2019년 - 3,600,000 2021년 - 10,000,000 합 계 29,000,000 19,600,000 17. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 장단기차입금 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 당진공장 11,825,423 2,400,000 단기차입금 2,000,000 기업은행 9,600,000 단기차입금 8,000,000 기업은행 온산공장 3,584,476 3,800,000 단기차입금및 지급보증 12,876,500 한국산업은행 본사 2,266,239 3,600,000 단기차입금 3,000,000 기업은행 단기금융상품 1,385,000 1,385,000 지급보증 9,416,899 단기금융상품 1,500,000 1,190,488 지급보증 2,700,000 서울보증보험 한편, 보고기간 종료일 현재 특수관계없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 회사의 자산 및 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다. (2) 보고기간 종료일현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 제공자 구분 내용 한도 금액 신한은행 외화지급보증 기타약정 US$6,000,000 US$2,185,000 기타약정(E-BIZ) 운전 1,500,000 - 외화지급보증 기타약정 US$980,000 US$980,000 외화지급보증 기타약정 US$1,715,000 US$1,715,000 국민은행 일람불외화지급보증 운전 US$2,500,000 - 포괄외화지급보증 운전 7,700,000 6,191,275 KEB하나은행 기타외화지급보증 기타자금 $3,350,000.00 $2,972,515.00 우리은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 1,456,320 1,329,295 기업은행 기타외화지급보증 운전 $1,292,182.00 $1,280,993.00 기타외화지급보증 운전 € 6,289,500.00 € 6,289,500.00 기타외화지급보증 운전 € 4,193,000.00 € 4,193,000.00 농협 기타외화지급보증 운전 US$3,000,000 798,975 외화여신한도 운전 US$1,800,000 2,146,719 수출입은행 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $1,928,459.00 $1,928,459.00 기술신용보증기금 기술부분신용보증 85% 보증 2,975,000 2,975,000 무역보험공사 무역어음대출보증 수입신용장발생 2,700,000 2,700,000 산업은행 기타외화지급보증 운전 US$9,000,000 $6,806,825.00 서울보증보험 지급이행보증 31,221,862 31,221,862 자본재공제조합 기타외화지급보증 기타외화지급보증 $1,928,459.00 $1,928,459.00 기타외화지급보증 기타외화지급보증 € 6,289,500.00 € 6,289,500.00 기타외화지급보증 기타외화지급보증 € 4,193,000.00 € 4,193,000.00 (3) 보고기간 종료일 현재 타인에게 지급한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 지급보증처 내 용 차입처 한도 금액 제이테크(주) 지급보증서 서울보증보험 8,210,432 8,210,432 단기차입금 신한은행 2,640,000 2,200,000 외상매출채권담보대출 국민은행 297,000 270,000 단기차입금 기업은행 3,240,000 2,700,000 단기차입금 수출입은행 1,800,000 1,500,000 제이에프케이메탈㈜ 외화시설대출 신한은행 $1,080,000 $900,000 우리사주조합원 우리사주주식구입대출 기업은행 96,500 96,500 18. 기타지급채무 (1) 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급금 1,163,141 409,202 미지급비용 274,467 242,032 소계 1,437,608 651,234 비유동 장기미지급비용 - 96,742 소계 - 96,742 합계 1,437,608 747,976 (2) 주식선택매입권보고기간 종료일 현재 당사는 이사회결의에 의거하여 당사의 임직원 등에 대해 다음과 같이 현금결제형주식기준보상약정을 보유하고 있으며, 동 주식기준보상약정에 의해 부여된 주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내이며, 행사가격은 7,150원입니다. 한편, 행사가능조건은 행사가능기간내의 행사일 현재 재직 중인 자입니다. 부여일 총부여수량 소멸수량 행사수량 당기 말 미행사수량 2014.05.28 260,000주 198,800주 61,200주 -주 또한, 주식선택권 부여로 인하여 당분기 비용으로 인식한 금액과 당기말 이후에 비용으로 인식할 보상 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 당기 이전 인식한 보상비용 96,742 당기 인식한 보상비용 124,238 판매비와관리비 124,238 제조원가 - 당기이후 인식할 보상비용 - 합계 220,980 19. 기타유동부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 1,440,659 9,948,958 선수수익 41,349 37,428 예수금 708,885 135,153 합계 2,190,893 10,121,539 20 . 확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,193,921 2,811,927 사외적립자산 공정가치 (3,033,124) (2,887,412) 확정급여제도의 부채 160,797 (75,485) (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 현재가치 2,811,927 2,646,595 당기근무원가를 통한 증가 471,077 544,027 이자원가를 통한 증가 49,306 77,802 퇴직금지급액을 통한 감소 (63,292) (104,397) 보험수리적손익 (75,097) (352,100) 기말 현재가치 3,193,921 2,811,927 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 공정가치 2,887,412 2,528,997 사용자의 기여금 203,000 360,000 이자수익 85,283 83,311 지급액 (63,292) (81,561) 사외적립자산의 재측정요소 (79,279) (3,334) 기말 공정가치 3,033,124 2,887,413 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 471,077 544,027 이자원가 49,306 77,802 사외적립자산의 기대수익 (85,283) (83,311) 퇴직급여비용 합계 435,100 538,518 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제조원가 216,607 310,060 판매비와 관리비 211,331 223,492 재고자산대체 7,163 - 중단사업 - 4,966 합계 435,101 538,518 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법인세 차감 전 (4,182) 348,766 법인세 효과 920 (76,728) 법인세 차감 후 (3,262) 272,038 (7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.93% 2.88% 미래임금상승률 4.16% 4.63% (8) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 임금인상율 할인율 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무의 현재가치 3,382,285 3,026,388 3,029,443 3,382,248 21. 충당부채 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 217,921 164,834 사용액 (1,334) (91,961) 전입액(환입액) 137,909 145,048 기말잔액 354,496 217,921 22. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 20,000,000 20,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 14,823,466 8,000,000 보통주자본금 7,411,733,000 4,000,000,000 (2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. 주식수 자본금 자본잉여금 기초 8,000,000 4,000,000,000 25,275,581,428 유상증자(8월 18일) 3,500,000 1,750,000,000 14,958,749,086 무상증자(8월 25일) 3,323,466 1,661,733,000 (1,661,733,000) 당기말 14,823,466 7,411,733,000 38,572,597,514 (주1) 당사는 2016년 6월 2일 이사회에 따라 주주배정 유상증자 및 무상증자를 실시하여 자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.23. 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,572,598 25,275,581 24. 기타자본조정 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (4,914,575) (4,910,110) 자기주식처분손실 (792,176) (792,177) 합계 (5,706,751) (5,702,287) 한편 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 자기주식은 당기말 422,738주 및 전기말 421,780주(이 중 379,974주는 자사주신탁을 통하여 보유하고 있음)이며, 그 장부금액은 4,915백만원 및 4,910백만원입니다.25. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (309,401) (165,071) 26. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 1,162,427 1,086,645 임의적립금(*2) 180,220 180,220 미처분이익잉여금 26,522,923 32,394,843 합계 27,865,570 33,661,708 (주1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제 19(당) 기 2016년 01월 01일부터 제 18(전) 기 2015년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 2015년 12월 31일까지 처분예정일 2017년 3월 27일 처분확정일 2016년 3월 25일 제이엔케이히터주식회사 (단위:원) 구분 제 19(당) 기 제 18(전) 기 I. 미처분이익잉여금 26,522,922,721 32,394,843,121 1. 전기이월미처분이익잉여금 31,561,238,921 28,896,920,669 2. 보험수리적손익 (3,262,176) 272,037,233 3. 당기순이익 (5,035,054,024) 3,225,885,219 합계 26,522,922,721 32,394,843,121 II.이익잉여금처분액 416,802,100 833,604,200 1. 이익준비금 72,003,640 75,782,200 2. 배당금 720,036,400 757,822,000 가. 현금배당 주당배당금(률) 당기: 보통주 50원(10.0%) 전기: 보통주 100원(20.0%) 720,036,400 757,822,000 III.차기이월미처분이익잉여금 25,730,882,681 31,561,238,921 (3) 배 당금1) 배당금 산정내역 (단위:원,주) 구 분 당기 전기 1주당배당금 50 100 발행주식수(주1) 14,400,728 7,578,220 배당금총액 720,036,400 757,822,000 (주1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 보통주 자기주식은 배당금 산정 시 제외하였습니다.(당기말 422,738주, 전기말 421,780주)2) 배당성향 (단위:천원 구 분 당기 전기 배 당 액 720,036 757,822 당기순이익 (5,035,054) 3,225,885 배 당 성 향 -14.30% 23.49% 3) 배당수익률 구 분 당기 전기 주당배당액 50 100 결산일종가 3,635 6,320 배당수익률 1.38% 1.58% 27 . 매출액 (1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 106,546,946 117,454,908 상품매출액 - 937,000 기타매출액 - 63,815 임대료수입 225,500 - 합계 106,772,446 118,455,723 (2) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 41,195,586 17,325,503 1,641,015 48,236,841 11,925,263 해외 76,615,234 115,489,179 768,703 58,094,747 134,778,369 합계 117,810,820 132,814,682 2,409,718 106,331,588 146,703,632 (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 10,643,902 59,315,000 795,865 29,559,181 41,195,586 해외 82,401,106 84,070,067 (1,960,212) 87,895,727 76,615,234 합계 93,045,008 143,385,067 (1,164,347) 117,454,908 117,810,820 (3) 당기와 전기 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 81,101,004 74,741,215 6,359,789 해외 221,119,204 192,793,412 28,325,792 합계 302,220,208 267,534,627 34,685,581 전기 > (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 56,911,737 50,998,914 5,912,823 해외 212,089,746 187,848,740 24,241,006 합계 269,001,483 238,847,654 30,153,829 (4) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 국내 7,152,436 104,433 206,012 1,003,849 해외 24,954,433 1,335,523 14,733,890 8,465,109 합계 32,106,869 1,439,956 14,939,902 9,468,958 (5) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공사손실 추정 총계약 추정 총계약 공사손익변동 당기 손익에 미래 손익에 미청구공사 충당부채(*) 수익의 변동(A)(*) 원가의 변동(B)(*) (A-B)(*) 미친 영향(*) 미칠 영향(*) 변동(*) Fired Heater - 3,075,501 (2,091,444) 5,166,945 4,257,002 909,942 4,257,002 ACC - - - - - - - 기타 - - - - - - - 합 계 - 3,075,501 (2,091,444) 5,166,945 4,257,002 909,942 4,257,002 (*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.(6) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 품목 계약일 계약상 공사기한 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손 총액 대손충당금 누계액 Fired Heater 2013-09-27 2015-01-27 100.00% - - - - Fired Heater 2015-01-26 2016-06-30 100.00% - - - - Fired Heater 2016-01-20 2017-05-20 68.21% 6,623,436 - 6,925,657 - Fired Heater 2010-08-30 2014-12-31 100.00% - - - - Fired Heater 2007-06-22 2014-12-31 100.00% 241,700 - - - Fired Heater 2013-01-02 2015-07-31 100.00% 511,256 - - - Fired Heater 2014-01-03 2015-10-31 98.31% - - 12,085 - Fired Heater 2014-02-05 2015-08-31 100.00% 321,448 - 15,482 - Fired Heater 2014-07-11 2015-09-30 100.00% - - 1,025,026 - Fired Heater 2014-11-11 2015-12-02 100.00% - - 1,511,489 - Fired Heater 2015-02-13 2016-05-30 95.13% 1,748,733 - - - Fired Heater 2015-06-25 2016-07-14 96.87% - - - - Fired Heater 2015-10-13 2017-01-12 58.70% 17,914,237 - - - Fired Heater 2016-09-21 2018-09-20 2.96% 3,248,119 - - - 합 계 30,608,929 - 9,489,738 - 28. 매 출 원 가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 96,835,169 102,435,203 상품매출원가 - 937,000 합계 96,835,169 103,372,203 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 인건비 3,941,761 3,374,233 퇴직급여 211,331 223,492 복리후생비 661,443 584,472 여비교통비 350,787 329,655 접대비 104,223 124,716 통신비 38,398 38,962 세금과공과 309,994 294,377 감가상각비 1,360,465 769,164 임차료 335,578 247,148 수선비 59,856 4,454 보험료 279,837 130,492 차량유지비 59,534 51,107 경상연구개발비 4,462 112,595 운반비 10,517 2,747 교육훈련비 21,433 3,045 도서인쇄비 16,899 12,514 소모품비 50,922 32,403 지급수수료 683,418 759,069 광고선전비 34,320 49,602 대손상각비(대손충당금환입) (135,026) 135,026 건물관리비 45,514 49,791 무형자산상각비 73,401 84,829 용역외주비 33,121 42,246 전력비 75,655 154,237 주식보상비용 124,238 83,613 기타 520 1,837 합계 8,752,601 7,695,826 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (250,195) (3,873,557) 원재료와 상품의 매입액 87,257,792 92,888,373 종업원급여 9,072,615 7,981,948 여비교통비 911,091 834,992 지급수수료 1,710,594 2,250,509 설계용역비 1,653,117 1,565,299 보험료 1,060,173 553,200 감가상각비 및 무형자산상각비 1,571,480 1,554,564 기타 판매비와관리비 1,190,158 1,440,422 기타제조원가비용 1,410,944 5,872,278 매출원가 및 영업비용의 합계(*) 105,587,770 111,068,029 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 7,947,922 6,793,933 퇴직급여원가 435,100 533,552 복리후생비 689,593 654,463 합계 9,072,615 7,981,948 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 566,160 1,332,686 배당금수익 142,950 - 파생상품평가이익 477,570 - 파생상품거래이익 3,837,418 439,271 합계 5,024,098 1,771,957 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,431,853 1,303,668 파생상품평가손실 926,171 1,011,492 파생상품거래손실 2,324,675 2,403,336 합계 4,682,699 4,718,496 33. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 1,556,095 2,672,055 외화환산이익 1,090,927 2,580,616 대손충당금환입 - - 유형자산처분이익 13,635 - 임대료수익 - 168,000 국가보조금 - - 장기금융상품평가이익 81,949 753,979 무형자산처분이익 270,000 - 무형자산손상차손환입 - - 잡이익 693,901 1,657,341 투자자산처분이익 - 130,000 투자자산처분이익 - - 합계 3,706,507 7,961,991 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차손 1,358,269 1,674,286 외화환산손실 698,946 952,631 기타의대손상각비 2,294,234 1,859,939 재고자산손상차손 3,564,792 262,437 유형자산처분손실 28,023 - 종속기업투자손상차손 - - 장기금융상품평가손실 466,263 273,750 기부금 23,028 12,900 보상비 - - 잡손실 65,828 57,931 투자자산 처분손실 101,502 15,854 무형자산 손상차손 - - 유형자산 손상차손 - 498,000 합계 8,600,885 5,607,728 34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 (2,661) 270,449 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 378,518 694,067 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 920 (87,936) = 법인세비용(수익) 376,777 876,580 계속사업 법인세비용(수익) 376,777 966,284 중단영업 법인세비용(수익) - (89,705) (2) 당기및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,658,277) 6,795,418 적용세율(당기:22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 - 1,339,084 조정사항 비공제비용 425,977 224,357 세액공제 (32,040) (175,012) 법인세추납액 - 179,326 세율변동 등 기타차이 (17,160) (601,470) 법인세비용 376,777 966,286 유효세율(*) - 14.20% (*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계상하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감 기말 기 초 증감 기말 선급비용 - 3,515 3,515 - 773 773 퇴직급여충당부채 2,610,871 381,995 2,992,866 574,392 84,039 658,431 퇴직연금운용자산 (2,610,871) (381,995) (2,992,866) (574,392) (84,039) (658,431) 미수수익(유동) (37,355) (31,026) (68,381) (8,218) (6,826) (15,044) 감가상각누계액 (84,841) 17,825 (67,016) (18,665) 3,921 (14,744) 관계기업손상차손 1,382,323 1,289,976 2,672,299 304,111 283,795 587,906 미지급비용(연차수당) 32,423 (4,325) 28,098 7,133 (951) 6,182 장기금융상품평가손익 (484,235) 849,006 364,771 (106,531) 186,781 80,250 세금과공과 90,141 - 90,141 19,831 - 19,831 자기주식 1,538,298 (1,538,298) - 338,426 (338,426) - 하자보수비(채권) 458,864 - 458,864 100,950 - 100,950 국고보조금 37,429 3,921 41,350 8,234 863 9,097 국고보조금(소프트웨어) 18,893 (9,150) 9,743 4,157 (2,013) 2,144 대손충당금 3,520,392 2,246,960 5,767,352 774,486 494,331 1,268,817 장기미지급비용(주식보상비) 96,742 (96,742) - 21,283 (21,283) - 하자보수충당금 217,921 136,575 354,496 47,943 30,046 77,989 무형자산손상차손 841,406 (281,000) 560,406 185,109 (61,820) 123,289 재고자산손상차손 6,572,578 3,302,353 9,874,931 1,445,965 726,520 2,172,485 유형자산손상차손(중단) 5,503,948 (5,503,948) - 1,210,869 (1,210,869) - 재고자산손상차손(중단) 1,483,803 (1,483,803) - 326,437 (326,437) - 보험료 18,127 - 18,127 3,988 - 3,988 유형자산손상차손 498,000 (498,000) - 109,560 (109,560) - 특수관계 외화대여금 평가손익 (262,715) (176,126) (438,841) (57,797) (38,748) (96,545) 잡손실(당진시운전비즉시상각) 48,848 (6,441) 42,407 10,747 (1,417) 9,330 감가상각비(업무용승용차) - 7,401 7,401 - 1,628 1,628 지급수수료(사채발행비) - 50,792 50,792 - 11,174 11,174 합계 21,490,990 (1,720,535) 19,770,455 4,728,018 (378,518) 4,349,500 (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감 기말 기 초 증감 기말 퇴직급여충당부채 2,422,703 188,168 2,610,871 532,995 41,397 574,392 보험수리적손익 296,738 (296,738) - 65,282 (65,282) - 하자보수비 947,698 (270,913) 676,785 208,494 (59,601) 148,893 연차수당 15,195 17,228 32,423 3,343 3,790 7,133 국고보조금 60,301 (3,979) 56,322 13,266 (875) 12,391 세금과공과 90,141 - 90,141 19,831 - 19,831 자기주식 1,538,298 - 1,538,298 338,426 - 338,426 보험료 18,127 - 18,127 3,988 - 3,988 주식보상비 13,129 83,613 96,742 2,888 18,395 21,283 무형자산손상차손 971,406 (130,000) 841,406 213,709 (28,600) 185,109 재고자산손상차손 9,417,394 (2,844,816) 6,572,578 2,071,827 (625,862) 1,445,965 유형자산손상차손(중단) 5,503,948 - 5,503,948 1,210,869 - 1,210,869 재고자산손상차손(중단) 1,076,055 407,748 1,483,803 236,732 89,705 326,437 관계기업투자손상차손 1,382,323 - 1,382,323 304,111 - 304,111 장기금융상품평가손익 (4,006) (480,229) (484,235) (881) (105,650) (106,531) 대손충당금 3,480,801 39,591 3,520,392 765,776 8,710 774,486 퇴직연금운용자산 (2,422,703) (188,168) (2,610,871) (532,995) (41,397) (574,392) 미수수익 (59,711) 22,356 (37,355) (13,136) 4,918 (8,218) 감가상각비 (101,998) 17,157 (84,841) (22,440) 3,775 (18,665) 유형자산손상차손 - 498,000 498,000 - 109,560 109,560 특수관계 외화대여금 평가손익 - (262,715) (262,715) - (57,797) (57,797) 잡손실 - 48,848 48,848 - 10,747 10,747 합계 24,645,839 (3,154,849) 21,490,990 5,422,085 (694,067) 4,728,018 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 920 (76,728) 해외사업환산손익 - (11,207) 합 계 920 (87,935) 35. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역 (단위:원,주) 구분 당기 전기 당기순이익 (5,035,054,024) 3,225,885,219 계속영업손익 (5,035,054,024) 5,829,133,163 중단영업손익 - (2,603,247,944) 가중평균유통주식수 10,049,807 7,478,897 기본주당손익 (501) 431 계속영업 주당손익 (501) 779 중단영업 주당손익 - (348) (2) 가중평균유통보통주식수의 조정내역 (단위:주) 기간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 2016.01.01~2016.08.17 8,000,000 421,780 7,578,220 230 1,742,990,600 2016.08.18~2016.08.24 11,500,000 (421,780) 11,078,220 7 77,547,540 2016.08.25~2016.09.30 14,823,446 (422,738) 14,400,708 129 1,857,691,332 합계 366 3,678,229,472 가중평균유통주식수 10,049,807 (단위:주) 기간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 적수 2015.01.01~2015.09.17 8,000,000 561,214 7,438,786 260 1,934,084,360 2015.09.18~2015.12.31 8,000,000 421,780 7,578,220 105 795,713,100 합계 365 2,729,797,460 가중평균유통주식수 7,478,897 당기 및 전기 의 희석주당순손익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다. 36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 320 2,726 단기은행예치금 26,045,534 22,403,033 합 계 26,045,854 22,405,759 (2) 영업에서 창출된 현금흐름 당기 와 전기 의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익(손실) (5,035,054,024) 3,225,885,219 2. 조정: 10,448,348,240 5,557,173,801 외화환산이익 (1,090,926,837) (2,580,615,961) 외화환산손실 698,946,138 952,630,997 이자수익 (566,159,769) (1,332,686,270) 장기금융상품평가이익 (81,948,478) (753,978,549) 장기금융상품평가손실 466,263,324 273,749,932 감가상각비 1,498,079,148 1,469,734,891 무형자산상각비 73,401,193 84,829,190 이자비용 1,431,852,515 1,303,667,724 퇴직급여 435,100,566 533,551,959 유형자산처분이익 (13,635,363) - 유형자산처분손실 28,022,610 - 무형자산처분이익 (270,000,000) - 파생상품평가이익 (477,570,161) - 파생상품평가손실 926,171,507 1,011,492,327 무형자산손상차손환입 - (130,000,000) 종속기업투자손상차손 487,560,000 - 관계기업투자손상차손 802,415,574 - 재고자산손상차손 3,564,791,788 262,436,883 유형자산손상차손 - 498,000,000 대손상각비 (135,026,121) 135,026,121 기타의대손상각비 2,294,233,853 1,859,938,897 법인세비용(수익) 376,776,753 707,043,102 상여금 - 831,026,640 중단영업당기순손실 - 431,325,918 3. 운전자본의 변동 (18,930,226,042) 5,396,661,359 매출채권의 감소(증가) 5,169,441,993 (657,744,143) 미수금의 감소(증가) 132,713,443 (1,576,272,731) 미청구공사의 감소(증가) (17,196,840,940) 8,815,547,670 선급금의 감소 306,995,781 288,014,815 선급비용의 감소(증가) 74,368,883 (182,345,433) 재고자산의 감소(증가) (236,064,570) 1,430,319,172 매입채무의 증가(감소) 2,378,228,950 (5,242,284,290) 미지급금의 증가(감소) 532,958,710 (841,666,818) 선수금의 증가(감소) (8,584,585,034) 5,612,169,424 선수수익의 증가 3,920,510 5,170,779 예수금의 증가(감소) 573,731,690 (4,476,449) 미지급비용의 증가(감소) 6,088,509 35,160,793 퇴직금의 지급 - (22,836,366) 장기미지급비용의 증가 124,238,333 83,613,103 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (203,000,000) (360,000,000) 하자보수충당부채의 증가(감소) 136,574,741 53,086,858 파생상품자산의 감소 - 174,882,980 파생상품부채의 감소 (2,148,997,041) (2,213,678,005) 4. 영업활동에서 창출된 현금 (13,516,931,826) 14,179,720,379 (3) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 대체 - 131,660 무상증자 1,661,733 - 장기대여금을 단기대여금으로 대체 2,457,764 1,699,400 자기주식 처분손실 - 792,177 유형자산을 투자부동산으로 대체 2,302,824 - 37. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기말 전기말 (주)제이테크 49.51% 49.51% (주1) (주)아이플랜트 70.00% 70.00% LACC-JNK, Inc 100.00% 95.00% (주1) (주)제이테크에 대한 지분율은 50%미만이나 대표이사의 보유지분등을 통하여 피투자회사에 대하여 지배력을 보유하는 것으로 판단됩니다. 2) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. (주)JFK메탈 (주)비제이전자 기타특수관계자 (주)제이에이씨 임직원 (2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,248,426 1,133,784 퇴직급여 81,587 104,786 합계 1,330,013 1,238,570 (3) 당기과 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출 매입 임대료수입 이자수익 기타수익 기타비용 자금대여 자금회수 종속기업 (주)제이테크 - 5,522,658 110,000 5,205 - 9,284 1,900,000 - (주)아이플랜트 - 22,459,515 108,000 - - 65,000 - - LACC-JNK, Inc - - - 258,596 - - 3,419,261 - 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. (9,849) - - - - 820,954 - - 기타특수관계자 임직원 - - - 11,638 - - 460,000 351,956 합계 (9,849) 27,982,173 218,000 275,439 - 895,238 5,779,261 351,956 2) 전기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출 매입 임대료수입 이자수익 기타수익 자금대여 자금회수 종속기업 (주)제이테크 - 5,252,018 60,000 126,216 - - 2,250,000 (주)아이플랜트 - 9,690,200 108,000 - - - - LACC-JNK, Inc 6,395,523 513,945 - 127,511 - 1,773,735 5,895 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 26,696 56,395 - - - - - 기타특수관계자 임직원 - - - 8,181 - 279,200 128,348 합계 6,422,219 15,512,558 168,000 261,908 - 2,052,935 2,384,243 (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 매입채무 기타채무 종속기업 (주)제이테크 - 66,000 1,900,000 1,479,570 805 (주)아이플랜트 - 9,900 - 3,229,930 - LACC-JNK, Inc(주1) 3,895,048 108,803 9,689,461 - - 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 17,685 - - 474,488 27,627 기타특수관계자 임직원 - - 465,560 - - 합계 3,912,733 184,703 12,055,021 5,183,988 28,432 (주1) LACC-JNK, Inc 단기대여금에 대하여 4,875,035천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.2) 전기 (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 장기대여금 매입채무 기타채무 종속기업 (주)제이테크 - 11,000 - - - 1,738 (주)아이플랜트 - 9,900 - - 851,000 - LACC-JNK, Inc(주1) 8,095,431 - 4,570,800 1,699,400 175,800 - 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 17,151 - - - 277,541 - 기타특수관계자 임직원 - - 389,521 - - - 합계 8,112,582 20,900 4,960,321 1,699,400 1,304,341 1,738 (주1) LACC-JNK, Inc 단기대여금에 대하여 2,580,800천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 38. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 48,600,000 41,960,000 현금및현금성자산 26,045,854 22,405,759 순차입금 22,554,146 19,554,241 부채총계 70,844,391 69,901,201 자본총계 67,833,748 57,069,931 부채비율 104.44% 122.48% (2) 금융위험요소회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 회사는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산: 현금및현금성자산 1,774,126 811,579 3,778,675 842,844 매출채권및기타채권 17,737,384 - 24,408,599 - 자산 합계 19,511,510 811,579 28,187,274 842,844 부채: 매입채무및기타채무 5,123,356 - 4,719,390 227,781 차입금 - - 5,860,000 - 부채 합계 5,123,356 - 10,579,390 227,781 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 1,122,276 (1,122,276) 1,373,415 (1,373,415) EUR 63,303 (63,303) 47,975 (47,975) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 26,045,855 22,405,759 단기금융상품 5,981,500 3,102,267 매출채권및기타채권 55,093,993 40,194,132 매도가능금융자산 1,222,213 1,219,264 장기금융상품 6,825,496 12,449,941 장기수취채권 121,717 1,977,246 합 계 95,290,774 881,348,609 3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지아니한 금액입니다. (단위:천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 48,600,000 29,000,000 19,600,000 매입채무 17,148,003 17,148,003 - 기타지급채무 1,437,608 1,437,608 - (단위:천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 41,960,000 35,960,000 6,000,000 매입채무 14,704,768 14,704,768 - 기타지급채무 651,234 651,234 - 장기미지급비용 96,742 - 96,742 4) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (3) 공정가치 추정회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: -당기손익인식금융자산 - 477,570 - 477,570 -당기손익인식금융부채 - 926,172 - 926,172 전기말: -당기손익인식금융자산 - - - - -당기손익인식금융부채 - 2,148,997 - 2,148,997 39. 영업부문 회사의 영업부문은 히터, ACC, 기타 부문으로 구성되어 있으며, 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다. 한편, 당사가 신규 추진하였던 반도체 부문은 핵심사업에 집중하기 위하여 중단영업으로 분류하고 매각을 추진 중에 있습니다. (1) 부문별 손익1) 당기 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 기타 계속사업소계 중단영업 합계 매출액 106,760,919 11,527 - 106,772,446 - 106,772,446 영업이익 3,601,740 (2,417,064) - 1,184,676 - 1,184,676 당기 순이익 (2,972,068) (2,062,986) - (5,035,054) - (5,035,054) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 기타 계속사업소계 중단영업 합계 매출액 111,123,200 6,395,523 937,000 118,455,723 71,029 118,526,752 영업이익 9,562,546 (2,174,852) - 7,387,694 (2,303,523) 5,084,171 당기 순이익 7,611,426 (1,782,292) - 5,829,134 (2,603,248) 3,225,886 (2) 부문별 자산부채1) 당기 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 기타 계속사업소계 중단영업 합계 자산총계 117,381,663 21,286,476 10,000 138,678,139 - 138,678,139 부채총계 70,684,871 159,520 - 70,844,391 - 70,844,391 2) 전기 (단위: 천원) 구분 히터 ACC 기타 계속사업소계 중단영업 합계 자산총계 94,806,638 28,381,409 2,551,400 125,739,447 1,231,685 126,971,132 부채총계 69,883,400 17,801 - 69,901,201 - 69,901,201 (3) 지역별 매출액 (단위: 천원) 지역 당기 전기 국내 48,677,699 30,559,996 남미 1,059,128 9,376,133 미주 - 7,759,542 아시아 43,493,824 43,993,933 아프리카 3,084,005 778,073 유럽 - 12,374,386 중동 10,457,790 13,613,660 총합계 106,772,446 118,455,723 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준) 1. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 충당금 설정률 제19기 매출채권 28,857,857 240,972 0.84% 단기대여금 1,485,560 900,000 60.58% 미수금 203,249 147,605 0.00% 선급금 991,119 - 0.00% 합계 31,537,786 1,288,577 4.09% 제18기 매출채권 28,863,457 230,391 0.80% 단기대여금 1,409,521 900,000 63.85% 미수금 477,340 147,605 0.00% 선급금 1,410,772 - 0.00% 합계 32,161,089 1,277,996 3.97% 제17기 매출채권 26,970,861 100,713 0.37% 단기대여금 1,283,835 900,000 70.10% 미수금 399,111 - 0.00% 선급금 1,641,123 30,267 0.00% 합계 30,294,930 1,030,979 3.40% 주) 당사 재무상태표 상의 매출채권 중에서 제19기 미청구공사 45,299,799천원, 제18기 미청구공사 25,426,310천원, 제 17기 미청구공사 37,333,248천원은 포함되지 않았습니다. 2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제19기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,277,996 1,030,979 51,657 2. 순대손처리액(①－②) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - 3. 대손상각비 환입액 135,026 35,615 4. 대손상각비 계상액 145,607 282,632 979,322 5. 기말 대손충당금 잔액합계 1,288,577 1,277,996 1,030,979 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4. 본 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 [ 2016. 12. 31. 잔액 기준 ] (단위 : 백만원) 구 분 6월 미만 6월~1년미만 1년~3년미만 3년 이상 손상채권 계 금액 일반 29,186 - - - 235 29,421 특수관계자 - - - - - 계 29,186 - - - 235 29,421 구성비율(%) 99 - - - 1 100 주) 당사 재무상태표 상의 매출채권 중에서 제19기 2분기 미청구공사 32,651백만원은 포함되지 않았습니다. 나. 재고자산 현황 (연결재무제표 기준) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제19기 제18기 제17기 비고 산업용가열로 상품 10 2,551 3,384 - 원재료 379 1,428 1,902 - 제품 264 13 135 - 재공품 - - - - 저장품 2 4 4 - 재고자산 합계 655 3,996 5,425 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 0.4 2.5 3.4 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 54.5회 31.9회 10.6회 - 주) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사 일자: 2017.01.05 . ② 실사 요령: 재고자산 수불부와 실물을 대조하여 전수 또는 표본실사함. 차이가 있는 부분들은 재고실사일과 대차대조표일 차이 기간의 이동 현황을 확인함.③ 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회 여부: 외부감사인 입회함 . ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) 다. 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 제이엔케이히터 Fired Heater 대림산업㈜ 2013.09.27 2015.01.27 11,580 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater 현대건설㈜ 2015.01.26 2016.06.30 35,140 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater 지에스건설㈜ 2016.01.20 2017.05.20 37,145 68.21 6,623 - 6,926 - 제이엔케이히터 Fired Heater 에스케이건설㈜ 2010.08.30 2014.12.31 17,089 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater 지에스건설㈜ 2007.06.22 2014.12.31 25,156 100.00 242 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater 현대건설㈜ 2013.01.02 2015.07.31 8,948 100.00 511 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater FU-TAI Engineering Co., Ltd. 2014.01.03 2015.10.31 20,727 98.31 - - 12 - 제이엔케이히터 Fired Heater 에스케이건설㈜ 2014.02.05 2015.08.31 22,928 100.00 321 - 15 - 제이엔케이히터 Fired Heater LUMMUS TECHNOLOGY HEAT TRANSFER 2014.07.11 2015.09.30 19,081 100.00 - - 1,025 - 제이엔케이히터 Fired Heater UTE TSGI 2014.11.11 2015.12.02 13,583 100.00 - - 1,511 - 제이엔케이히터 Fired Heater 현대건설㈜ 2015.02.13 2016.05.30 9,101 95.13 1,749 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater 주식회사 이테크건설 2015.06.25 2016.07.14 13,681 96.87 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater EAST CHINA ENGINEERING SCIENCE TECHNOLOGY CO., LTD 2015.10.13 2017.01.12 53,531 58.70 17,914 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater Dangote Refining Company Limited 2016.09.21 2018.09.20 109,544 2.96 3,248 - - - 합 계 - 30,609 - 9,490 - 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 제이엔케이히터 Fired Heater 대림산업㈜ 2013.09.27 2015.01.27 11,580 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater 현대건설㈜ 2015.01.26 2016.06.30 35,140 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater 지에스건설㈜ 2016.01.20 2017.05.20 37,145 68.21 6,623 - 6,926 - 제이엔케이히터 Fired Heater 에스케이건설㈜ 2010.08.30 2014.12.31 17,089 100.00 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater 지에스건설㈜ 2007.06.22 2014.12.31 25,156 100.00 242 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater 현대건설㈜ 2013.01.02 2015.07.31 8,948 100.00 511 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater FU-TAI Engineering Co., Ltd. 2014.01.03 2015.10.31 20,727 98.31 - - 12 - 제이엔케이히터 Fired Heater 에스케이건설㈜ 2014.02.05 2015.08.31 22,928 100.00 321 - 15 - 제이엔케이히터 Fired Heater LUMMUS TECHNOLOGY HEAT TRANSFER 2014.07.11 2015.09.30 19,081 100.00 - - 1,025 - 제이엔케이히터 Fired Heater UTE TSGI 2014.11.11 2015.12.02 13,583 100.00 - - 1,511 - 제이엔케이히터 Fired Heater 현대건설㈜ 2015.02.13 2016.05.30 9,101 95.13 1,749 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater 주식회사 이테크건설 2015.06.25 2016.07.14 13,681 96.87 - - - - 제이엔케이히터 Fired Heater EAST CHINA ENGINEERING SCIENCE TECHNOLOGY CO., LTD 2015.10.13 2017.01.12 53,531 58.70 17,914 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater Dangote Refining Company Limited 2016.09.21 2018.09.20 109,544 2.96 3,248 - - - 제이테크 발전설비 대림산업 2012.08.21 2014.05.31 9,830 100.00 430 - 897 - 제이테크 일반설비 제성 2014.10.24 2015.06.24 9,150 100.00 1,090 - - - 합 계 - 32,129 - 10,386 - 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 제이엔케이히터(주) 회사채 사모 2016.11.21 10,000 0 - 2021.11.21 미상환 신한금융투자 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 10,000 - - 10,000 합계 - - - - 10,000 - - 10,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제19기(당기) 대주회계법인 적정 - 제18기(전기) 대주회계법인 적정 - 제17기(전전기) 대주회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제19기(당기) 대주회계법인 반기감사, 중간감사,기말감사 60,000 847 제18기(전기) 대주회계법인 반기감사, 중간감사,기말감사 60,000 750 제17기(전전기) 대주회계법인 반기감사, 중간감사,기말감사 60,000 550 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제19기(당기) - - - - - 제18기(전기) - - - - - 제17기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 제이엔케이히 터(주) 의 제19기 (2016.01.01 ~ 2016.12.31) 사업연도의 경영성과에 대하여 다음과 같이 의견을 표명합니다. 1. 경영성과당사의 K-IFRS가 적용된 최근 2 사업연도 연 결기준 재무상태 및 영업실적은 다음과 같습니다. 제이엔케이히터 주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원) 구분 제 19기 제 18기 (2016년 12월말) (2015년 12월말) [유동자산] 114,279,348,196 94,215,742,869 당좌자산 113,624,836,918 90,219,500,523 재고자산 654,511,278 3,996,242,346 매각예정자산 - 0 [비유동자산] 62,738,107,726 67,419,906,376 투자자산 9,718,917,372 15,053,846,623 유형자산 45,901,809,986 42,213,284,069 투자부동산 531,104,729 542,945,750 무형자산 1,624,562,987 1,940,270,278 기타비유동자산 4,961,712,652 6,437,874,943 비유동매각예정자산 - 1,231,684,713 자산총계 177,017,455,922 161,635,649,245 [유동부채] 78,521,336,476 90,221,923,739 [비유동부채] 23,137,592,431 9,966,962,181 부채총계 101,658,928,907 100,188,885,920 [자본금] 7,411,733,000 4,000,000,000 [자본잉여금] 38,398,155,007 25,320,476,083 [기타포괄손익누계액] (598,094,539) -344,872,226 [기타자본항목] (5,706,751,410) -5,702,287,130 [이익잉여금] 31,369,180,590 33,881,171,236 [소수주주지분] 4,484,304,367 4,292,275,362 자본총계 75,358,527,015 61,446,763,325 (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 143,538,354,491 171,487,841,403 영업이익 2,556,981,806 9,181,695,673 계속영업당기순이익 (1,718,336,547) 5,859,405,906 중단영업당기순이익 - -2,603,247,944 당기순이익 (1,718,336,547) 3,256,157,962 주당순이익 (174) 362 계속영업주당순이익 (174) 710 중단영업주당순손실 - -348 지배회사지분순이익 (1,750,906,470) 2,706,268,124 연결에 포함된 회사수 3 3 가. 재무현황 2016년말 자산총계는 당좌자산의 증가로 인해 전기 1,616억원 대비 9.5% 증가하여총 1,770억원이 되었습니다. 한편 부채는 전기 1,002억원 대비 1.5% 증가한 1,017억원이며, 자본총계는 전기 614억원 대비 22.6% 증가한 754억원이 되었습니다. 부채비율은 135%이며, 전기 163% 대비 28% 감소하게 되었습니다. 기타 세부사항은 본 보고서에 첨부된 '연결감사보고서'를 참조바랍니다. (1) 연결대상 종속회사 (가) ㈜제이테크 2016년말 자산총계는 매출채권의 증가로 인해 전기 340억원 대비 2.2% 증가하여 총347억원이 되었습니다. 부채는 단기차입금 증가 등으로 인해 전기 243억원 대비 5.6% 증가한 257억원이며, 자본총계는 전기 97억원 대비 6.5% 감소한 90억원이 되었습니다.?부채비율은 284%로, 전기 252% 대비 32% 증가 하였습니다. (나) ㈜아이플랜트 2016년말 자산총계는 매출채권등의 증가로 인해 전기 106억원 대비 ?58% 증가하여 총 166억원이 되었습니다. 부채는 외상매입금등의 증가로 인해 전기 68억원 대비 76% 증가한 119억원이며, 자본총계는 전기 37.7억원 대비 25.7%증가한 47.3억원이 되었습니다. 부채비율은 252%로 전기 180%대비 72% 증가하였습니다. (다) LACC-JNK, Inc. 2011년 4월 14일 미국 뉴저지에 설립 된 법인으로 2016년 기말 현재 자산총계는 매출채권등의 증가로 전기 89.8억원대비 8.1% 증가하여 총 97.1억원이 되었습니다. 부채는 차입금등의 증가로 전기 134억원대비 7.6% 증가한 144억원이며, 자본총계는 전기 -43.9억원 대비 2.8억원 감소한 -46.7억원이 되었습니다. 나. 영업실적 당기 매출액은 전기 대비 16.3% 감소한 1,435억원이며, 이는 국내외 산업 흐름에 따른 일반적인 수준의 범위에 해당합니다. 영업이익은 26억원으로 전기 대비 72.2% 감소, 당기순이익은 -17.2억원으로 전기 32.6억원 대비 적자전환하였습니다. (1) 연결대상 종속회사 (가) ㈜제이테크 당기 매출액은 전기 대비 3.4% 감소한 315억원입니다. 영업이익은 2.8억원으로 전기 대비 72.7% 감소 하였으며, 당기순이익은 -6.3억원으로 전기 대비 적자전환하였습니다. (나) ㈜아이플랜트 당기 매출액은 전기 대비 11.4% 증가한 326억원입니다. 영업이익은 15.4억원으로 전기 대비 21.8% 감소하였으며, 당기 순이익은 11.7억원으로 전기 대비 22.8% 감소하였습니다. (다) LACC-JNK, Inc. 당기 매출액은 9억원이며 당기 순손실은 6.5억원입니다. 2. 유동성 및 자금의 조달 등당사의 최근 2사업연도 의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제19기 제18기 영업활동으로 인한 현금흐름 -19,934,645,088 22,277,145,350 투자활동으로 인한 현금흐름 -1,616,412,787 -11,074,625,968 재무활동으로 인한 현금흐름 22,803,452,806 -4,586,661,600 환율변동효과 -247,401,290 -353,488,567 현금의 증가(감소) 1,004,993,641 6,262,369,215 기초의 현금 29,833,142,309 23,570,773,094 기말의 현금 30,838,135,950 29,833,142,309 가. 유동성 (단위: 백만원) 구분 제19기 제18기 현금 및 현금성자산 30,838 29,833 단기금융상품 5,982 3,102 회사의 현금 및 현금성자산은 3개월, 단기금융상품은 1년 이내에 만기가 도래하는 것으로 2016년말 현재 368억원으로 2014년의 329억원 대비 39억원이 증가하였습니다. ( 1) 연결대상 종속회사 (가) ㈜제이테크 2016년말 현재 현금 및 현금성자산은 28억원으로 2015년의 47억원 대비 19억원 감소하였습니다. (나) ㈜아이플랜트 2016년말 현재 현금 및 현금성 자산은 단기금융상품을 포함하여 17.3억원으로 2015년 26.3억원 대비 9억원 감소하였습니다. (다) LACC-JNK, Inc. 2016년말 현재 현금 및 현금성 자산은 2.7억원으로 2015년 1억원대비 1.7억원 증가하였습니다. 나. 자금지출 당사는 2016년도에 영업활동과 관련하여 193억원, 투자부동산 취득등과 관련된 투자활동 현금 16.2억원을 소요하였습니다 . (1) 연결대상 종속회사 (가) ㈜제이테크 당기에 일반적인 운전자금을 제외한 특별한 자금의 지출은 없습니다. (나) ㈜아이플랜트 당기에 일반적인 운전자금을 제외한 특별한 자금의 지출은 없습니다. (다) LACC-JNK, Inc. 당기에 일반적인 운 전자금을 제외한 특별한 자금의 지출은 없습니 다. 3. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 본 보고서에 첨부된 '연결감사보고서'를 참조바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 3인 의 사내이사와 1인의 사외이사 및 1인의 감사로 구성되어 있습니다. 나 . 중 요의결사항 등 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 ㅇ 소집권자 : 대표이사 ㅇ 부의사항 : 하기 이사회의 권한 내용 참조 ㅇ 결의방법 : 의결권 있는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 찬성 으로 결의 (2) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사 회 의 권한 내용 ㅇ 이사회는 법령 및 정관에 정하여진 사항과 주주총회로부터 위임받은 사항 및 부의사항에 열거된 업무집행에 관한 중요한 사항을 의결한다. - 주요 부의사항 ㅇ 주주총회의 소집 ㅇ 재무제표의 승인 ㅇ 정관의 변경 ㅇ 자본의 감소 ㅇ 회사의 해산, 합병, 회사의 계속 ㅇ 주식의 소각 ㅇ 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 ㅇ 이사, 감사의 선임 및 해임 ㅇ 이사의 회사에 대한 책임의 면제 ㅇ 주식배당 결정 ㅇ 주식매수선택권의 부여 ㅇ 이사, 감사의 보수 ㅇ 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래 중 관련 법규에서 정하는 규모 이상인 건의 승인 및 주주총회에의 보고 ㅇ 국내외 자회사 설립 및 다른 기업체에 대한 출자, 대여 및 보증 ㅇ 기타 관련 법령에 의거 주주총회에 부의할 의안 ㅇ 연간, 중장기 경영계획 수립 및 변경 ㅇ 대표이사의 선임 및 해임 ㅇ 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사 및 외부감사인의 선임 및 해임 ㅇ 사규의 제정 및 개폐 ㅇ 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지 ㅇ 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 ㅇ 흡수합병 또는 신설합병의 보고 ㅇ 타 법인에 대한 출자 및 그 처분 ㅇ 매입대금 10억원 이상의 자산의 취득 ㅇ 신주의 발행 , 사채의 발행 ㅇ10억원 이상에 해당하거나 통상적인 사업 범위를 벗어난 자금차입 및 보증 ㅇ 회사의 재산의 전부 또는 중요한 일부에 대한 매각, 담보제공 ㅇ 이익배당, 분기배당에 관한 사항 ㅇ 중대한 회계처리기준의 변경 ㅇ 이사와 회사간 거래의 승인 ㅇ 타회사의 임원 겸임 (나) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 ㅇ 해당사항 없음. 다) 사외이사 및 기타비상무이사 현황 구 분 성 명 주요경력 비고 사외이사 남인 -KB국민은행 여신심사본부장 역임-KB인베스트먼트(주) 대표이사 사장 역임 2016.3.25 제 18기 주주총회 결의에 따라 사외이사 선임됨. (3) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 ㅇ 이사회의 목적 및 권한 ㅇ 이사회의 권한 및 구성, 운영 ㅇ 의장 선임 및 소집 절차 ㅇ 주요 부의사항 ㅇ 의사 및 결의 절차, 이사회내 위원회 구성 (나) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2016-02-22 - 제 18기 재무제표 확정의 건 원안가결 - 2 2016-02-22 -제 18기 현금배당 결의의 건 원안가결 - 3 2016-02-22 -제 18기 정기주주총회 소집의 건 원안가결 - 4 2016-03-09 -사규 인사관계규정 제정 및 개정 원안가결 - 5 2016-03-10 -제18기 정기주주총회 의안 추가의 건 (제 6호 의안 : 정관 일부 변경의 건) 원안가결 - 6 2016-06-10 -주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자 결의의 건 원안가결 - 7 2016-06-10 -무상증자 결의의 건 원안가결 - 8 2016-11-17 -제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 결의의 건 원안가결 - (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 6 2016-06-10 -주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자 결의의 건 원안가결 - 7 2016-06-10 -무상증자 결의의 건 원안가결 - 8 2016-11-17 -제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 결의의 건 원안가결 - 다. 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역 ㅇ 해당사항 없음. 라. 이사의 독립성 당사는 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사 설치여부, 구성방법 등 ㅇ 회사의 감사는 주주총회에서 선임하여 1명으로 한다. ㅇ 감사의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식 을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ㅇ 감사는 다음과 같은 직무를 수행한다. - 회사의 회계와 업무감사 - 이사회에 출석 의견진술 - 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에서 제출하여 임시 주주총회의 소집요구 ㅇ 감사의 임기는 취임후 3년내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결시 까지로 한다. 나. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ㅇ 회사의 대표이사는 정기주주총회 회일 6주간 전에 다음의 서류와 그 부속명세 서 및 영업보고서를 정기총회에 제출하여야 한다. - 재무상태표 - 손익계산서 - 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 ㅇ 감사는 정기주주총회 회일 1주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ㅇ 대표이사는 대차대조표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계 산서의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총 회 회일의 1주간 부터 본점에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ㅇ 감사직무규정상 감사는 다음 각항의 권한을 가진다. - 각종 장부,증빙서,물품 및 관계서류 제출요구 - 관계자의 출석 및 답변 요구 - 회계관계 거래처에 대한 조사자료 요구 ㅇ 피감사자는 감사의 감사수행상 필요에 의해 요구되는 자료 및 물건을 지체없이 제출하고 입회설명, 보고를 성실히 수행하여 감사수행이 원활하도록 협조하여 야 한다. 다. 감사의 인적사항 성 명 주요경력 비고 조봉순 84.3~88.2 서울대학교 경영학 학사 98.3~90.2 서울대학교 경영학 석사 96.9~04.2 뉴욕 State대학 조직인사과 박사학위취득 91.6~96.7 신한종합연구소 책임연구원 04.3~07.8 국민대 조교수 07.9~현재 서강대 교수 라. 감사의 독립성 당사의 감사 조봉순은 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 동사의 주식도 소유하고 있지 아니 합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 마. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2016-02-22 - 제 18기 재무제표 확정의 건 원안가결 - 2 2016-02-22 -제 18기 현금배당 결의의 건 원안가결 - 3 2016-02-22 -제 18기 정기주주총회 소집의 건 원안가결 - 4 2016-11-17 -제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 결의의 건 원안가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 당사는 정관 제36조 제3항에 따라 집중투표제는 적용하지 않고 있습니다.정관 제36조(이사의 선임) 제3항 : "2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다." 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 정관 제32조 제1항에 따라 서면투표제를 채택하고 있습니다.정관 제32조(의결권의 행사) ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요 한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 본 보고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 이름과 최대주주와의 관계 2016.12.31 현재 당사의 최대주주 김방희(현 대표이사)는 총 24.43% 를 보유하고 있습니다. 또한 2016.12.31 현재 최대주주와 특수관계인 3명을 포함한 최대주주 등은 30.31% 의 지분을 보유하고 있습니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김방희 본인 보통주 2,333,078 29.16 3,621,098 24.43 - 김성철 임원 보통주 108,435 1.36 210,992 1.42 - 최창윤 임원 보통주 125,500 1.57 238,500 1.61 - 제이엔케이히터㈜ 자기주식 보통주 421,780 5.27 422,738 2.85 - 계 보통주 2,988,793 37.36 4,493,328 30.31 - - - - - - - 2. 최대주주 변동현황당사는 최근 3사업년도 및 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 3. 주식의 분포 가. 5%이상 주주 및 우리사주조합의 주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 현대커머셜 1,300,000 8.77 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,980 99.57% 7,357,280 49.63% 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주 4. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 매년 12월 31일 정기주주총회 매 결산기 종류 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년1월1일~ 1월31일 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권 (8종) 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재신문 매일경제신문 5. 주가 및 주식거래실적 [ 2016.12.31 현재 ] (단위 : 원, 천주) 구분 2016년. 7월 2016년. 8월 2016년. 9월 2016년. 10월 2016년. 11월 2016년. 12월 보통주 최고 7,040 6,980 5,280 4,790 4,070 3,660 최저 6,090 4,490 4,595 3,935 3,300 3,225 월간거래량 586 1,668 2,466 1,080 1,427 748 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김방희 남 1961.07 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 79.3~83.2 연세대학교 화학공학과 83.1~86.6 신화건설엔지니어링 공정부 88.4~98.9 대림엔지니어링F.H 사업부 98.10~현재 제이엔케이히터㈜ 대표이사 3,621,098 - 1998.10.01~현재 2017.03.28 장세일 남 1956.11 전무이사 미등기임원 상근 영업총괄 74.3~81.2 연세대학교 기계공학과 81.3~87.7 두산기계(주) 설계부 87.8~12.2 대림산업(주) 해외사업상무 12.4~현재 제이엔케이히터㈜ 전무이사 - - 2012-04-16~현재 - 김성철 남 1961.01 전무이사 등기임원 상근 재경총괄 80.2~87.2 경북대학교 회계학과 87.1~95.12 대림산업 석유화학사업부 96.1~99.1 대림코퍼레이션 03.04~현재 제이엔케이히터㈜ 전무이사 210,992 - 2003-04-05~현재 2017.03.28 최창윤 남 1965.09 전무이사 등기임원 상근 프로젝트총괄 및연구소총괄 84.3~88.2 고려대학교 금속공학과 92.1~01.10 S-Oil㈜ 사업관리 및 검사담당 01.11~현재 제이엔케이히터㈜ 전무이사 238,500 - 2001-11-19~현재 2017.03.28 남인 남 1957.02 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 76.2~81.2서강대학교 경제학과84.1~11.12KB국민은행여신심사본부장14.1~14.12KB인베스트먼트(주) 대표이사 - - 2016-03-25~현재 2019.03.25 주성훈 남 1967.09 상무이사 미등기임원 상근 기술영업총괄 87.3~93.2 중앙대학교 화학공학과 93.1~98.9 대림엔지니어링 공정설계 98.10~현재 제이엔케이히터㈜ 상무이사 - - 1998-10-01~현재 - 주인수 남 1963.11 이사 미등기임원 상근 ACC사업총괄 8 2.3~86.2 동국대학교 화학공학과 88.7~95.4 LG화학 SM공장 공정관리/기획 95.5~98.9 대림엔지니어링 사업관리 98.10~03.10 제이엔케이히터㈜ 사업관리03.11~06.5 페트로캠코리아㈜ 06.6~현재 제이엔케이히터㈜ 이사 - - 2006-06-30~현재 - 조봉순 남 1966.07 감사 등기임원 비상근 감사업무 84.3~88.2 서울대학교 경영학 학사 98.3~90.2 서울대학교 경영학 석사 96.9~04.2 뉴욕 State대학 조직인사과 박사학위취득 91.6~96.7 신한종합연구소책임연구원 04.3~07.8 국민대 조교수 07.9~현재 서강대 교수 - - 2011-03-29~현재 2017.03.28 주) 2017년 3월 27일 개최된 제 19기 정기주주총회를 통하여 김방희 사내이사(대표이사), 김성철 사내이사, 최창윤 사내이사 및 조봉순 감사가 연임됨. 직원 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) Heater 남 51 - 2 - 53 5.7 5,651,563,741 106,633,278 - Heater 여 8 - - - 8 7.1 511,563,925 63,945,491 - ACC 남 14 - - - 14 3.6 843,606,932 60,257,638 - ACC 여 1 - - - 1 5.1 36,361,359 36,361,359 - 합 계 74 - 2 - 76 5.5 7,043,095,957 92,672,315 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기 이사 4 2,000,000,000 - 감사 1 100,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 763,421,666 152,684,333 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 751,880,000 250,626,667 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 11,541,666 11,541,666 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 주) 5억원 이상 보수 지급 임원 없음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황가. 출자현황 [ 2016.12.31 현재] (단위 : 주, 백만원, %) 법인명 출자목적 기초잔액 증가(감소)내역 기말잔액 최근사업연도당기순이익 비고 수량 지분율 장부가액 수량 취득(처분)가액 수량 지분율 장부가액 ㈜제이테크 외주업체확보 218,600 49.51 2,819 - - 218,600 49.51 2,819 (629) - ㈜아이플랜트 설치업체확보 70,000 70.0 700 - - 70,000 70.0 700 1,167 - LACC-JNK, Inc. 공랭식증기응축기 미국현지법인 570,000 95 - 430,000 520 1,000,000 100.0 - (649) - 나. 계열회사에 대한 임원 겸직현황 [ 2016.12.31 현재] 회사명 성명 당사 직책 겸직 직책 상근 여부 비고 ㈜제이테크 김방희 대표이사 사내이사 비상근 - 김성철 전무이사 사내이사 비상근 - ㈜아이플랜트 최창윤 전무이사 사내이사 비상근 - 주성훈 상무이사 사내이사 비상근 - 장세일 전무이사 감사 비상근 - LACC-JNK, Inc. 장세일 전무이사 사내이사 비상근 - 김성철 전무이사 사내이사 비상근 - 주인수 이사 사내이사 비상근 - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 JNK India Pvt.Ltd.(비상장) 2010.12.03 전략적제휴 36 156,000 26.0 36 - - - 156,000 26.0 36 1,632 184 (주)비제이일렉트론(비상장) 2011.05.02 재무적투자 1,200 800,000 3 9.0 427 - - -427 800,000 3 9.0 - 281 - 제이에프케이메탈㈜(비상장) 2011.06.27 전략적제휴 600 140,001 35.0 700 - - -376 140,001 35.0 324 2,021 -171 합 계 - - - - - - - - - - - (2) 관계회사에 대한 임원 겸직현황 [ 2016.12.31 현재] 회사명 성명 당사 직책 겸직 직책 상근 여부 비고 JNK India Pvt. Ltd. 김방희 대표이사 사내이사 비상근 - 제이에프케이메탈㈜ 장세일 전무이사 사내이사 비상근 - 김성철 전무이사 감사 비상근 - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 신용공여 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 당사는 본 보고서 제출일 현재 대주주와의 자산양수도 거래는 없었습니다. 3. 대주주와의 영업거래 당사는 본 보고서 제출일 현재 대주주와의 영업 거래는 없었습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 자산양수도 해당사항 없음. 나. 영업거래 (단위 : 백만원) 구 분 성 명 ( 법인명) 관계 2014년 2015년 2016년 비고 매입거래 ㈜제이테크 종속회사 3,990 5,252 5,532 - 매출거래 ㈜제이테크 종속회사 60 194 115 임대포함 매입거래 ㈜아이플랜트 종속회사 13,083 9,690 22,525 - 매출거래 ㈜아이플랜트 종속회사 108 108 108 임대포함 매입거래 LACC-JNK, Inc. 종속회사 542 514 - - 매출거래 LACC-JNK, Inc. 종속회사 1,446 6,523 259 - 매입거래 JNK India Pvt. Ltd. 관계회사 22 56 821 매출거래 JNK India Pvt. Ltd. 관계회사 124 27 (10) - 다. 자금대여 (단위 : 천원) 구분 성 명 (법인명) 관계 2016년 기말잔액 기초 증가 감소 대여금 (주)제이테크 관계회사 - 1,900,000 - 1,900,000 대여금 LACC-JNK, Inc. 관계회사 4,713,150 4,976,311 - 9,689,461 주) LACC-JNK, Inc.에 대한 대여금 9,689,461천 원 ( 외화 송금액 USD8,017,758.73 에 2016.12.3 1 매매기준율 1208.50원 적용 )은 2017년 말까지 회수할 계획입니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행 ·변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행, 변경사항 당사는 2016.12.31 현재 해당사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비고 제19기정기주주총회('17.03.27) - 제1호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 3명) 제1-1호 의안 : 사내이사 후보 김방희 제1-2호 의안 : 사내이사 후보 김성철 제1-3호 의안 : 사내이사 후보 최창윤 - 제2호 의안 : 감사 선임의 건 제2-1호 의안 : 감사 후보 조봉순- 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건- 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건- 제5호 의안 : 정관 일부 변경의 건 - 원안대로 승인 ㆍ사내이사 김방희 선임- 원안대로 승인 ㆍ사내이사 김성철 선임- 원안대로 승인 ㆍ사내이사 최창윤 선임-원안대로 승인 ㆍ감사 조봉순 선임- 원안대로 승인 ㆍ이사 보수한도 2,000백만원 설정- 원안대로 승인 ㆍ감사 보수한도 100백만원 설정-원안대로 승인 ㆍ사업의 목적 변경 ㆍ발행예정주식총수 변경 ㆍ주식의 종류, 수 및 내용 변경 = 제18기정기주주총회('16.03.25) -제 1호 의안 : 제18기(2015년) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건-제 2호 의안 : 현금 배당의 건- 제 3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 사외이사 후보 남인 - 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건- 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건- 제6호 의안 : 정관 일부 변경의 건 - 원안대로 승인- 원안대로 승인ㆍ주주 현금배당 주당 100원- 원안대로 승인 ㆍ사외이사 남인 선임- 원안대로 승인 ㆍ이사 보수한도 2,000백만원 설정- 원안대로 승인 ㆍ감사 보수한도 100백만원 설정- 원안대로 승인 ㆍ재무제표 이사회 결의사항으로 변경 ㆍ이익배당 이사회 결의사항으로 변경 - 제17기정기주주총회('15.03.27) -제 1호 의안 : 제17기(2014년) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건-제 2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건- 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - 원안대로 승인- 원안대로 승인 ㆍ이사 보수한도 2,000백만원 설정- 원안대로 승인 ㆍ감사 보수한도 100백만원 설정 - 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음·수표 현황당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무 보증 내역 ( 기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 천원,USD) 채무자 회사와의 관계 채권자 차입목적 채무금액 채무보증금액 비고 기초 증가 감소 기말 ㈜제이테크 계열회사 신한은행 단기차입금 2,200,000 2,880,000 - 240,000 2,640,000 - ㈜제이테크 계열회사 국민은행 외담대 (B2B) 270,000 330,000 - 33,000 297,000 - ㈜제이테크 계열회사 기업은행 장기차입금 2,700,000 3,240,000 - - 3,240,000 - ㈜제이테크 계열회사 서울보증보험 지급보증서 8,210,432 5,950,334 2,260,098 - 8,210,432 - ㈜제이테크 계열회사 수출입은행 단기차입금 1,500,000 1,800,000 - - 1,800,000 제이에프케이메탈㈜ 계열회사 신한은행 외화시설대출 U$900,000 U$1,080,000 - - U$1,080,000 - 우리사주조합 - 기업은행 우리사주주식구입대출 96,500 96,500 - - 96,500 - 라. 채무인수약정 현황당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 유상증자(주주배정) 2016.08.04 16,993 운영자금 조달 운영자금 조달 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2016.11.21 10,000 운영자금 운영자금 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계