제이엔케이글로벌 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제23기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
제22기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지
제이엔케이히터 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

제이엔케이히터주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 1998년 9월 28일 산업용가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.

(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	관계

김 방 희	3,521,098	15.17%	대표이사

기 타	19,683,805	84.83%

계	23,204,903	100.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산일	업종

당기말	전기말

㈜아이플랜트	70.00%	70.00%	한국	12월 31일	제조업

㈜케이테크(주1)	-	70.00%	한국	12월 31일	제조업

(주1) 종속기업인 (주)아이플랜트가 당기 중 100% 지분을 매각하여 연결범위에서 제외됨.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜아이플랜트	23,312,119	16,113,275	7,198,844	49,569,471	232,880	232,880

(전기말)

(단위:천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜아이플랜트	23,722,450	16,756,486	6,965,964	46,071,589	3,103,673	3,103,673

㈜케이테크	2,637,707	2,371,750	265,957	3,315,145	(816,882)	(816,882)

(4) 지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")간의 주요 거래내역1) 당기 및 전기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 업 명	당기	전기

수익 등	비용 등	수익 등	비용 등

㈜아이플랜트	157,552	30,130,737	240,225	17,508,024

㈜케이테크	61,116	2,728,508	198,000	3,376,125

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체간의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 업 명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

㈜아이플랜트	3,762,807	3,890,416	2,090,900	1,600,076

㈜케이테크	-	-	843,247	1,278,771

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 영업부문 공시

연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 공시하였습니다

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)이 지배하고 있는 다른 기업의 연결재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배회사가 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(5) 수익인식 연결실체는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

(7) 퇴직급여비용 연결실체는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30년

기계장치	10년

비품	10년

차량운반구	5년

구축물	5년/10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 상각 내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의연결 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참고). 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (17) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(18) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 연결재무제표의 발행 승인일 지배회사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2021년 3월 9일자 이사회에서 발행 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 수익인식 기업회 계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 내린 중요한 판단과 연결재무제표에 가장 유의적인 금액적 영향을 미치는 사항은 아래와 같습니다.

1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결실체에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(3) 코로나 바이러스 감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 당사는 COVID-19의 확산 및 지속여부가 당사의 사업 및 재무환경에 부정적인 영향을 미칠것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 연결실체는 COVID-19로인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향을 연결재무제표에 표시하지 않았습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	-	33,473,719	33,473,719

단기금융상품	-	1,500,000	1,500,000

매출채권	-	41,475,680	41,475,680

기타수취채권	-	1,799,206	1,799,206

소 계	-	78,248,605	78,248,605

비유동

장기금융상품	14,543,495	-	14,543,495

장기투자증권	4,083,972	436,379	4,520,351

장기수취채권	-	254,875	254,875

소 계	18,627,467	691,254	19,318,721

합 계	18,627,467	78,939,859	97,567,326

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	-	25,030,601	25,030,601

단기금융상품	-	2,200,000	2,200,000

매출채권	-	44,611,613	44,611,613

기타수취채권	-	3,160,788	3,160,788

소 계	-	75,003,002	75,003,002

비유동

장기금융상품	14,880,244	-	14,880,244

장기투자증권	2,693,899	-	2,693,899

장기수취채권	-	234,455	234,455

소 계	17,574,143	234,455	17,808,598

합 계	17,574,143	75,237,457	92,811,600

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유동

매입채무	-	11,690,934	11,690,934

기타지급채무	-	7,089,315	7,089,315

단기차입금	-	28,698,400	28,698,400

유동성장기부채	-	250,438	250,438

파생상품부채	465,120	-	465,120

금융보증부채	-	63,000	63,000

유동성임대보증금	-	90,000	90,000

유동성리스부채	-	219,546	219,546

소계	465,120	48,101,633	48,566,753

비유동

장기차입금	-	6,999,495	6,999,495

임대보증금	-	290,000	290,000

리스부채	-	906,694	906,694

소계	-	8,196,189	8,196,189

합계	465,120	56,297,822	56,762,942

(전기말)

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유동

매입채무	-	24,183,727	24,183,727

기타지급채무	-	3,421,870	3,421,870

단기차입금	-	24,706,000	24,706,000

유동성장기부채	-	441,077	441,077

유동성전환사채	2,658,492	5,431,212	8,089,704

파생상품부채	31,503	-	31,503

유동성임대보증금	-	200,000	200,000

유동성리스부채	-	237,879	237,879

금융보증부채	-	63,000	63,000

소계	2,689,995	58,684,765	61,374,760

비유동

장기차입금	-	520,406	520,406

임대보증금	-	95,000	95,000

리스부채	-	1,026,615	1,026,615

소계	-	1,642,021	1,642,021

합계	2,689,995	60,326,786	63,016,781

(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	당기손익

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산

상각후원가측정금융자산	880,889	-	(1,672,416)	-	(11,423)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	539,791	320,015	-

합계	880,889	-	(1,132,625)	320,015	(11,423)

금융부채

상각후원가측정금융부채	(1,180,395)	-	-	-	530,490

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(2,230,615)	-	-

합계	(1,180,395)	-	(2,230,615)	-	530,490

상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가손손실은 465,120천원이며, 거래순손실은 572,087천원입니다.(전기)

(단위:천원)

구분	당기손익

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산

상각후원가측정금융자산	993,789	-	(951,132)	(3,571)	(308,252)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	54,647	132,817	-

합계	997,789	-	(896,485)	129,246	(308,252)

금융부채

상각후원가측정금융부채	(2,696,898)	-	22,323	-	44,356

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(1,438,482)	-	-

합계	(2,696,898)	-	(1,416,159)	-	44,356

상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가순손실은 31,503천원이며, 거래순이익은 37,243천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	개별적으로 평가하는 채권	손상되지 않은 채권	합계

0~6개월	6개월~1년	1년 초과

당기말	매출채권	2,863,128	38,931,999	2,543,681	-	44,338,808

기타수취채권	12,891,751	1,626,104	12,497	160,605	14,690,957

장기수취채권	12,500	37,917	75,395	141,563	267,375

전기말	매출채권	2,559	43,252,113	1,359,500	-	44,614,172

기타수취채권	14,808,429	2,467,390	218,498	474,900	17,969,217

장기수취채권	-	163,030	-	71,425	234,455

당기말 현재 상기 개별적으로 평가하는 채권에 대해 설정한 대손충당금은 15,767,380천원 (전기말: 14,810,988천원)입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	18,627,467	18,627,467

금융부채:

위험회피파생상품부채	-	465,120	-	465,120

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,574,143	17,574,143

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	2,658,492	-	2,658,492

위험회피파생상품부채	-	31,503	-	31,503

(6) 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	적용률

장기투자증권 및 장기금융상품	순자산가치 : 회사는 보고된 순자산가치가 당기말 공정가치를 나타낸다고 결정하여습니다.	피투자회사재무제표	-

통화선도계약	할인된현금흐름: 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.	-	-

전환권대가 및Call Option	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형: 전환권 대가와 전환사채에 부여된 Call Option의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다 . 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 지배회사의 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	-	-

(7) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	연결범위변동	공정가치 변동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	17,574,144	6,346,477	(5,744,723)	(88,222)	539,791	18,627,467

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위변동	취득	처분	공정가치 변동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	17,226,768	660	3,053,177	(2,761,108)	54,647	17,574,144

5. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	외화보통예금	State Bank of India Seoul Branch	802,233	853,700	담보

단기금융상품	정기예금	KEB하나은행	1,500,000	1,500,000	담보

장기금융상품	저축보험	삼성화재	-	526,323	담보

메트라이프생명	138,190	41,442	담보

KB생명보험	49,163	-	담보

연금보험	삼성생명	335,494	259,094	담보

합계	2,825,080	3,180,559	담보

6. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	44,338,808	44,614,172

대손충당금	(2,863,128)	(2,559)

합계	41,475,680	44,611,613

(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	전기

기초	2,559	2,559

설정	2,860,569	-

기말	2,863,128	2,559

7. 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	단기대여금	10,962,114	(10,545,649)	416,465	14,034,903	(12,793,635)	1,241,268

미수금	1,879,957	(638,188)	1,241,769	2,475,880	(665,688)	1,810,192

미수수익	1,720,411	(1,707,914)	12,497	1,370,984	(1,349,106)	21,878

보증금	128,475	-	128,475	87,450	-	87,450

소계	14,690,957	(12,891,751)	1,799,206	17,969,217	(14,808,429)	3,160,788

비유동	장기대여금	25,000	(12,500)	12,500	-	-	-

보증금	242,375	-	242,375	234,455	-	234,455

소계	267,375	(12,500)	254,875	234,455	-	234,455

합계	14,958,332	(12,904,251)	2,054,081	18,203,672	(14,808,429)	3,395,243

(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	14,808,429	13,486,577

설정	387,145	1,321,852

환입	(1,527,460)	-

연결범위변동	(763,863)	-

기말	12,904,251	14,808,429

8. 파생상품

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 거래목적 파생상품종류 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익 환리스크 해지 통화스왑 2021-08-31 USD 1,184.90 4,800,000 (465,120) (465,120) (단위:외화 1단위 및 천원) 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익 매매목적 통화옵션 매도 2020-02-19 USD 1,137.60 2,000,000 (16,617) (16,617) 통화옵션 매도 2020-03-11 USD 1,145.50 2,400,000 (7,298) (7,298) 통화옵션 매도 2020-07-31 USD 1,158.60 2,100,000 (7,588) (7,588) 합 계 (31,503) (31,503) 9. 기타유동자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 선급금 3,781,968 (48,976) 3,732,992 7,025,543 (84,111) 6,941,432 선급비용 570,660 - 570,660 1,049,481 - 1,049,481 합계 4,352,628 (48,976) 4,303,652 8,075,024 (84,111) 7,990,913 (2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 84,111 (84,111) 설정 14,205 - 환입 (49,340) - 기말 48,976 (84,111) 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 - - - 173,518 (166,243) 7,275 재공품 8,021,045 - 8,021,045 1,673,022 - 1,673,022 저장품 - - - 340 - 340 합계 8,021,045 - 8,021,045 1,846,880 (166,243) 1,680,637 (2) 당기 및 전기중 재고자산에 대한 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 166,243 290,571 환입 (166,243) (124,329) 기말 - 166,242 11. 장기투자증권 당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 라싸디벨로프먼트주식회사 436,379 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 기계설비건설공제조합 289,026 315,192 자본재공재조합 1,346,206 1,396,992 수소에너지네트워크㈜ 2,349,392 981,715 엔지니어링공제조합 99,348 - 합계 4,520,351 2,693,899 12. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 소유지분율 장부금액 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 당기말 전기말 JNK India Pvt.Ltd 26.00% 26.00% 838,403 998,378 인도 12월 31일 제조업 JFK메탈(주1) 29.17% 29.17% - - 한국 12월 31일 제조업 KC Thermal(주2) 40.00% 40.00% - 121,211 한국 12월 31일 제조업 BJ전자(주1) 39.02% 39.02% - - 한국 12월 31일 제조업 제이엔케이알에이엠 50.00% 50.00% 1,655,416 202,017 한국 12월 31일 임대업 케이테크 30.00% 0.00% 149,826 - 한국 12월 31일 제조업 합계 2,643,645 1,321,606 (주1) 전기이전 전액 손상 인식함(주2) 당기 중 전액 손상 인식함. (2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 (부의)지분법자본변동 자본잉여금변동 배당 기말 JNK India Pvt.Ltd 998,378 - (56,390) (78,875) - (24,710) 838,403 KC Thermal 121,211 - (121,944) 733 - - - 제이엔케이알에이엠 202,017 - (1,467,760) - 2,921,159 - 1,655,416 케이테크 - 45,000 104,826 - - - 149,826 합계 1,321,606 45,000 (1,541,268) (78,142) 2,921,159 (24,710) 2,643,645 (전기) (단위:천원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 (부의)지분법자본변동 손상 기말 JNK India Pvt.Ltd 572,088 426,196 94 - 998,378 KC Thermal 507,306 - (319,183) 723 (67,635) 121,211 제이엔케이알에이엠 - 50,000 152,017 - - 202,017 합계 1,079,394 50,000 259,030 817 (67,635) 1,321,606 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNKIndiaPvt.Ltd 8,507,872 5,283,246 3,224,625 10,275,700 (445,648) (749,012) 제이엔케이알에이엠 13,395,869 10,085,037 3,310,832 973,473 2,906,798 2,906,798 케이테크 2,703,145 2,159,639 543,506 7,382,822 412,809 412,809 JFK메탈 1,013,994 1,111,066 (97,072) - (176,757) (176,757) KCThermal 727,997 550,838 177,159 168,940 (296,786) (296,786) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - (전기말) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JNK India Pvt.Ltd 8,798,561 4,958,646 3,839,915 20,774,190 1,639,211 1,639,571 JFK메탈 1,189,769 1,110,084 79,685 24,836 (328,767) (328,767) KC Thermal 1,661,120 1,189,004 472,116 6,110,166 (2,509,242) (2,509,242) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - 제이엔케이알에이엠 12,291,340 11,887,307 404,033 223,790 304,033 304,033 13. 투자부동산 ( 1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 11,107,673 8,607,622 42,663 19,757,958 취득 - 24,200 - 24,200 감가상각비 - (319,085) (13,685) (332,770) 기말 11,107,673 8,312,737 28,978 19,449,388 취득원가 11,107,673 9,572,538 136,854 20,817,065 상각누계액 - (1,259,800) (107,877) (1,367,677) ( 전기 ) (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 11,107,673 8,925,901 56,348 20,089,922 취득 - - - - 감가상각비 - (318,279) (13,685) (331,964) 기말 11,107,673 8,607,622 42,663 19,757,958 취득원가 11,107,673 9,548,337 136,854 20,792,864 상각누계액 - (940,715) (85,401) (1,026,116) (2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익과 임대관련비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 436,473 373,600 임대관련비용 319,085 318,278 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 토지 및 건물 19,449,388 22,721,394 공정가치 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 14 . 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구(주1) 비품 건설중인자산 합계 기초 9,596,209 9,298,461 413,966 1,097,991 315,735 526,389 6,128,340 27,377,091 취득 535,946 871,315 68,690 60,700 87,868 94,334 4,408,848 6,127,701 처분 (61,399) (134,656) - - - (793) - (196,848) 감가상각 - (448,252) (118,363) (230,026) (134,911) (115,946) - (1,047,498) 대체(주2) - 3,138,311 - 784,046 - - (9,192,088) (5,269,731) 환율변동효과 - - - - - (136) - (136) 연결범위변동 - - - (23,409) (28,115) (3,963) - (55,487) 기말 10,070,756 12,725,179 364,293 1,689,302 240,577 499,885 1,345,100 26,935,092 취득원가 10,070,756 15,686,171 1,217,428 2,634,177 1,086,131 1,151,364 1,345,100 33,191,127 감가상각누계액 - (2,960,992) (853,135) (689,608) (845,554) (651,479) - (6,000,768) 손상차손누계액 - - - (255,267) - - - (255,267) (주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 29,233천원을 제외함.(주2) 당기 중 선수수익으로 대체함.(전기) (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구(주1) 비품 건설중인자산 합계 기초 9,596,209 9,689,901 523,939 1,220,643 302,917 554,425 3,175,375 25,063,409 취득 - 7,000 4,780 - 105,271 80,276 2,952,965 3,150,292 연결범위변동 - - - 26,136 35,451 - - 61,587 처분 - - - - (2) - - (2) 감가상각 - (398,441) (114,754) (148,789) (127,900) (108,023) - (897,907) 환율변동효과 - - - - - (288) - (288) 기말 9,596,209 9,298,460 413,965 1,097,990 315,737 526,390 6,128,340 27,377,091 취득원가 9,596,209 11,870,135 1,148,738 11,537,834 1,000,936 1,336,422 6,128,340 42,618,614 감가상각누계액 - (2,571,675) (734,773) (4,701,341) (685,199) (810,032) - (9,503,020) 손상차손누계액 - - - (5,738,503) - - - (5,738,503) 15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 특허권(주1) 회원권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 12,779 1,528,766 44,756 1,586,301 취득 12,252 226,763 13,250 252,265 처분 - (327,920) (22) (327,942) 연결범위변동 - - (9,167) (9,167) 상각비 (4,470) (7,021) (20,574) (32,065) 기말 순장부금액 20,561 1,420,588 28,243 1,469,392 (주1) 당기 중 선급금에서 대체됨. (전기) (단위:천원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어 영업권 합계 기초 순장부금액 17,265 1,589,206 66,969 - 1,673,440 취득 - 123,520 10,000 - 133,520 연결범위변동 - - - 721,450 721,450 처분 - (183,960) - - (183,960) 손상 - - - (721,450) (721,450) 상각비 (4,487) - (32,213) - (36,700) 기말 순장부금액 12,778 1,528,766 44,756 - 1,586,300 16. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 814,302 187,831 232,797 2,298 1,237,228 취득 - 121,004 66,944 11,184 199,132 처분 - - (1,455) - (1,455) 변경 (64,452) 272 - - (64,180) 연결범위변동 - - (8,745) - (8,745) 환율변동효과 - (1,684) - 203 (1,481) 감가상각 (30,021) (140,463) (106,661) (4,057) (281,202) 기말 719,829 166,960 182,880 9,628 1,079,297 취득가액 776,184 310,231 331,357 11,184 1,428,956 상각누계액 (56,355) (143,271) (148,477) (1,556) (349,659) (전기말) (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 318,221 164,718 286,992 6,285 776,216 취득 522,414 183,501 72,741 - 778,656 처분 - (13,560) - - (13,560) 환율변동효과 - 403 - - 403 감가상각 (26,334) (147,229) (126,937) (3,987) (304,487) 기말 814,301 187,833 232,796 2,298 1,237,228 취득가액 840,635 329,110 359,733 6,285 1,535,763 상각누계액 (26,334) (141,277) (126,937) (3,987) (298,535) (2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 288,203 312,374 1년 초과 5년 이내 422,413 493,157 5년 초과 1,391,745 1,609,278 소 계 2,102,361 2,414,809 차감: 현재가치 조정금액 (976,120) (1,150,315) 합 계 1,126,241 1,264,494 (3) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 219,547 237,879 비유동부채 906,694 1,026,615 합 계 1,126,241 1,264,494 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 281,202 304,487 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 76,012 78,202 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 1,198,477 828,283 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 88,893 68,280 합 계 1,644,584 1,279,252 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 329,645천원 및 355,887천원입니다. 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기차입금 28,698,400 - 28,698,400 24,706,000 - 24,706,000 전환사채 - - - 8,089,704 - 8,089,704 장기차입금 250,438 6,999,495 7,249,933 441,077 520,406 961,483 합계 28,948,838 6,999,495 35,948,333 33,236,781 520,406 33,757,187 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 기업은행 - 일반대출 - 2,376,000 산업은행 1.89% 일반대출 2,376,000 - 기업은행 - 일반대출 - 5,000,000 수출입은행(주1) 2.36% 일반대출 4,000,000 4,000,000 에스케이건설 0.00% 상생자금대출 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행(주2) 2.09% 무역어음대출 1,900,000 1,900,000 KEB하나은행 2.13% 기업시설일반자금대출 4,800,000 5,000,000 산업은행(주3) 2.43% 일반대출 4,600,000 1,600,000 씨티은행(주4) 2.50% 일반대출 5,222,400 - 국민은행 2.47% 일반대출 1,000,000 - 신한은행 2.92% 시설자금대출 2,800,000 2,800,000 신한은행 - 운전자금대출 - 630,000 우리은행 - 운전자금대출 - 400,000 국민은행 3.29% 운전자금대출 1,000,000 - 합 계 28,698,400 24,706,000 (주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 18,37 참조).(주2) 무역보험공사로부터 90%(1,710,000천원), 대표이사로부터 10%(190,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석18,37참조).(주3) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 18,37참조).(주4) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석18,37참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 기초잔액 상환액 상각액 행사액 평가 기말잔액 유동(주1) 전환사채(유동) 5,650,000 (80,000) - (5,570,000) - - 상환권조정(유동) (218,788) - 156,641 62,147 - - 상환권대가(유동) 2,658,492 - - (4,888,352) 2,229,860 - 합 계 8,089,704 (80,000) 156,641 (10,396,205) 2,229,860 - (주1) 20년 2월 13일 회사의 콜옵션 행사를 통해 관계기업인 제이엔케이알에이엠이 전환사채 22억원을 인수함.(전기말) (단위:천원) 구 분 기초 유동성대체 발행액 상각액 행사액 평가 기말 유동 전환사채(유동) - 9,988,000 - - (4,338,000) - 5,650,000 전환권조정(유동) - (965,354) - 170,824 575,742 - (218,788) 전환권대가(유동) - 4,921,805 - - (4,961,551) 2,698,238 2,658,492 소 계 - 13,944,451 - 170,824 (8,723,809) 2,698,238 8,089,704 비유동 전환사채 20,000,000 (9,988,000) - - (10,012,000) - - 전환권조정 (2,986,043) 965,354 - 904,444 1,116,245 - - 전환권대가 9,289,177 (4,921,805) - - (5,768,469) 1,401,097 - 소 계 26,303,134 (13,944,451) - 904,444 (14,664,224) 1,401,097 - 합 계 26,303,134 - - 1,075,268 (23,388,033) 4,099,335 8,089,704 (주1) 결산일 현재 조기상환청구일이 1년 이내로 유동성 대체함. (4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 장기차입금 신한은행 1.50% 산업재해예방시설자금대출 192,610 237,930 신한은행(주1) 2.59% 일반자금 5,000,000 - 경남은행 - 경영안정자금 - 300,000 3.21% 운전자금대출 327,544 423,552 3.03% 시설자금대출 429,779 - 2.98% 시설자금대출 1,300,000 - 소 계 7,249,933 961,482 차감 : 유동성대체 (250,438) (441,077) 합 계 6,999,495 520,406 (주1) 대표이사로부터 지급보증을 받고 있음 (주석 18, 37참조). (5) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금 2021년 28,948,838 2022년 이후 6,999,495 합계 35,948,333 18. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 연결실체의 장단기 차입금 (약정한도는 44,478,933천원) 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 관련금액 담보권자 당진 1공장 1단지 8,674,598 6,000,000 단기차입금 5,000,000 기업은행 당진 2공장 11,306,377 6,000,000 단기차입금 4,800,000 KEB하나은행 대륭사무실 1,331,318 1,200,000 단기차입금 1,000,000 국민은행 온산공장 3,466,517 3,800,000 단기차입금 및 지급보증 4,600,000 산업은행 단기금융상품 1,500,000 1,650,000 지급보증 1,500,000 KEB하나은행 현금및현금성자산 $737,346.58 $737,346.58 지급보증 $737,346.58 State Bank of India Seoul Branch 아이플랜트 본사 3,419,648 3,740,760 단기차입금 2,800,000 신한은행 아이플랜트 2공장 3,093,852 1,980,000 장기차입금 1,800,000 경남은행 한편, 당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 연결실체의 자산 및 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 제공자 구분 통화 한도 금액 신한은행 외화지급보증 USD 4,500,000 3,195,000 외화지급보증 USD 4,099,200 4,099,200 기타약정(E-BIZ) KRW 900,000 332,225 종합통장대출 KRW 100,000 - 파생상품 USD 90,000 - 전자방식외담대 KRW 2,000,000 86,710 외화지급보증 USD 185,700 185,700 외화지급보증 USD 123,800 123,800 국민은행 포괄외화지급보증 KRW 6,900,000 5,046,853 전자매출채권담보대출 KRW 1,760,000 - KEB하나은행 기타외화지급보증 USD 3,520,000 3,513,384 기업은행 기타외화지급보증 USD 1,292,182 941,600 일람불지보 USD 5,000,000 824,100 선물환 USD 2,000,000 - 기타지급보증 EUR 4,193,000 4,193,000 기타지급보증 USD 1,295,000 1,295,000 농협 기타외화지급보증 USD 5,000,000 266,600 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 외화여신한도 USD 1,710,000 - 기술신용보증기금 기술부분신용보증 KRW 2,019,600 2,019,600 무역보험공사 무역어음대출보증 KRW 1,710,000 1,710,000 산업은행 기타외화지급보증 USD 7,200,000 - 자본재공제조합 기타지급보증 KRW 25,008,812 7,171,428 State Bank of India Seoul Branch 지급이행보증 USD 737,347 737,347 서울보증보험 지급이행보증 KRW 49,460,814 49,460,814 대표이사 차입금연대보증 KRW 86,405,010 86,405,010 기계설비건설공제조합 하자보수보증 KRW 3,561,188 140,839 서울보증보험 이행하자보증 KRW 1,994,586 1,994,586 (3) 당기말 및 전기말 현재 타인에게 지급한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 내 용 차입처 한도 금액 제이테크㈜(주1) 지급보증서 서울보증보험 471,935 471,935 제이엔케이알에이엠㈜ 장기차입금 기업은행 3,000,000 2,500,000 신한은행 2,400,000 2,000,000 (주1) 연결실체 구성원 시점인 2017년에 제공한 연대보증으로 2021년 5월 종료될 예정입니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 지급한 지급보증과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 본사 2,084,745 3,000,000 장기차입금 2,500,000 기업은행 당진 1공장 2단지 4,489,446 2,400,000 장기차입금 2,000,000 신한은행 또한 연결실체는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 발주처 계약금액 계약기간(예정) 보증범위 금호석유화학 4,750,000 2018.07.23 ~ 2024.09.30 보증대상 채무의 50% 이테크건설 1,980,000 2018.12.31 ~ 2023.09.18 보증대상 채무의 50% 19. 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 6,697,319 3,005,481 미지급비용 391,996 416,389 합계 7,089,315 3,421,870 20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 11,814,855 3,345,601 선수수익 716,638 5,161,438 예수금 781,055 489,825 합계 13,312,548 8,996,864 21 . 퇴직급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 4,989,956 4,596,243 사외적립자산 공정가치 (5,066,454) (4,192,958) 확정급여제도의 부채(자산)(주1) (76,498) 403,285 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치가 76,498천원 초과하여 순확정급여자산으로 대체함. (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 현재가치 4,596,243 3,748,179 당기근무원가를 통한 증가 549,276 485,589 이자원가를 통한 증가 85,280 69,304 퇴직금지급액을 통한 감소 (115,005) (39,168) 보험수리적손익 (125,838) 332,339 기말 현재가치 4,989,956 4,596,243 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 공정가치 4,192,958 3,282,125 사용자의 기여금 660,000 865,000 이자수익 111,879 91,707 지급액 (58,499) (39,168) 사외적립자산의 재측정요소 160,116 (6,706) 기말 공정가치 5,066,454 4,192,958 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 549,277 485,589 이자원가 85,280 69,304 사외적립자산의 기대수익 (111,879) (91,707) 퇴직급여비용 합계 522,678 463,186 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제조원가 287,285 268,661 판매비와 관리비 222,173 184,290 재고자산대체 13,220 5,295 선급금대체 - 4,940 합계 522,678 463,186 (6) 지배기업은 확정급여제도를 운영하지만, 종속기업인 ㈜아이플랜트는 확정기여제도를 운영하고 있으며 이와 관련하여 연결실체가 비용 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제조원가 803,877 299,603 판매비와 관리비 130,789 105,626 합계 934,666 405,229 (7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세 차감 전 285,954 (339,045) 법인세 효과 (62,910) 74,590 법인세 차감 후 223,044 (264,455) (8) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.96% 2.62% 임금상승률(주1) 4.50% 4.50% (주1) 30세부터 정년까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다. (9) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 임금인상율 할인율 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무의 현재가치 376,392 (323,899) (323,899) 376,392 22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 공사손실충당부채 하자보수충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 유동 기초잔액 285,281 370,027 - - 당기설정 - - - - 전입액(환입액) (205,387) (37,670) - - 유동성대체 - - 285,281 370,027 소 계 79,894 332,357 285,281 370,027 비유동 기초잔액 - - 1,209,152 241,015 사용액 - - - (30,459) 전입액(환입액) - - (923,871) 159,471 유동성대체 - - (285,281) (370,027) 소 계 - - - - 합 계 79,894 332,357 285,281 370,027 23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500원 500원 발행주식수 23,204,903 21,686,371 보통주자본금 11,602,452 10,843,186 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 21,686,371 10,843,186 72,170,704 전환사채 전환 1,518,532 759,266 9,627,483 지분법연결자본잉여금변동 - - 2,921,159 기말 23,204,903 11,602,452 84,719,347 (전기) (단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 16,888,964 8,444,482 46,211,660 전환사채 전환 4,797,407 2,398,704 25,959,044 기말 21,686,371 10,843,186 72,170,704 24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (455,979) (455,979) 자기주식처분손실 (2,962,922) (2,962,922) 합계 (3,418,901) (3,418,901) 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 자기주식은 당기말 36,780주 및 전기말 36,780주이며, 그 장부금액은 456백만원 및 456백만원입니다. 25. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (65,902) 54,604 지분법자본변동 26,457 104,599 합계 (39,445) 159,203 26. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 1,626,435 1,626,435 임의적립금 180,219 180,220 미처분이익잉여금 7,857,749 5,485,646 합계 9,664,403 7,292,301 27 . 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 187,167,908 167,528,281 기타매출액 59,402 323,003 기타제품매출액 4,196,690 57,305,757 임대료수입 436,473 373,600 합계 191,860,473 225,530,641 (2) 당기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.(당기) (단위:천원) 구분 히터 수소 등 합 계 주요/제품 용역 제품의 제작 및 설치 187,167,909 4,196,690 191,364,599 부동산 임대 - 436,472 436,472 기타 제공 - 59,402 59,402 소 계 187,167,909 4,692,564 191,860,473 지리적 시장 국내 108,353,966 4,692,564 113,046,530 해외 78,813,943 - 78,813,943 소 계 187,167,909 4,692,564 191,860,473 수익인식시기 한 시점 - 4,196,690 4,196,690 기간 187,167,909 495,874 187,663,783 소 계 187,167,909 4,692,564 191,860,473 (전기) (단위:천원) 구분 히터 ACC 등 합 계 주요/제품 용역 제품의 제작및 설치 221,951,038 2,883,000 224,834,038 부동산 임대 - 373,600 373,600 기타 제공 323,003 - 323,003 소 계 222,274,041 3,256,600 225,530,641 지리적 시장 국내 82,645,785 (3,258,790) 85,904,575 해외 139,626,066 - 139,626,066 소 계 222,271,851 3,258,790 225,530,641 수익인식시기 한 시점 54,745,759 2,883,000 57,628,759 기간 167,526,092 375,790 167,901,882 소 계 222,271,851 3,258,790 225,530,641 (3) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 113,596,501 7,529,354 8,800,734 108,353,966 21,572,623 해외 80,374,652 101,285,737 9,078,651 78,813,943 111,925,097 합계 193,971,153 108,815,091 17,879,385 187,167,909 133,497,720 (전기) (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 연결범위변동 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 21,122,503 32,990 167,881,150 7,078,494 82,518,636 113,596,501 해외 90,773,781 - 68,772,973 6,031,207 85,203,309 80,374,652 합계 111,896,284 32,990 236,654,123 13,109,701 167,721,945 193,971,153 (4) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 167,951,137 158,290,246 9,660,891 해외 243,183,073 207,733,975 35,449,098 합계 411,134,210 366,024,221 45,109,989 (전기) (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 120,501,253 110,056,674 10,444,579 해외 233,565,506 204,999,622 28,565,884 합계 354,066,759 315,056,296 39,010,463 (5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산(주2) 계약부채 국내 2,881,493 4,022,489 6,421,000 5,825,669 해외 21,254,321 7,158,937 11,407,390 6,379,557 합계 24,135,814 11,181,426 17,828,390 12,205,226 (주2) 대손충당금 설정액은 전기 중 전액 환입함. (6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공사손실충당부채 추정 총계약수익의 변동(A) 추정 총계약원가의 변동(B) 공사손익변동(A-B) 당기 손익에미친 영향 미래 손익에미칠 영향 계약자산변동 Fired Heater 79,895 21,425,846 25,343,561 (3,917,715) (3,532,422) (385,294) (3,532,422) 상기 변경효과에는 당기 중 종료된 공사계약은 제외하였습니다. (7) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 품목 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 Fired Heater 2019-05-22 2021-01-31 84.42% 1,088,242 - 9,044,947 - Fired Heater 2019-07-09 2021-02-02 80.32% - - 13,920,588 - Fired Heater 2019-04-29 2021-01-31 94.97% - - 1,638,959 - Fired Heater 2016-09-21 2021-06-20 96.83% 9,770,620 - 704,539 - Fired Heater 2018-04-11 2020-12-31 96.55% 128,297 - 1,623,588 - Fired Heater 2019-07-17 2021-05-31 61.67% 3,696,364 - - - Fired Heater 2019-11-13 2021-03-31 84.72% 24,159 - 3,374,411 - Fired Heater 2020-09-24 2022-01-13 0.46% - - 4,459,930 - Fired Heater 2020-11-13 2022-07-25 0.01% 7,198 - - - Fired Heater 2018-01-25 2021-02-18 98.68% 434,275 - 887,828 - 합 계 15,149,155 - 35,654,791 - 28. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 164,208,051 142,575,730 기타제품매출원가 3,922,476 53,806,038 합계 168,130,527 196,381,768 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 인건비 5,475,778 4,301,820 퇴직급여 285,553 245,554 복리후생비 911,837 979,942 여비교통비 69,846 363,547 접대비 125,876 151,825 통신비 40,129 39,002 세금과공과 368,858 344,383 감가상각비 775,591 775,144 임차료 132,335 89,998 수선비 94,535 40,656 보험료 658,714 989,680 차량유지비 65,897 73,783 경상연구개발비 3,349,663 1,972,594 운반비 2,737 2,284 교육훈련비 8,239 71,881 도서인쇄비 22,023 23,787 소모품비 145,055 137,760 지급수수료 1,239,527 1,333,655 광고선전비 58,209 6,297 대손상각비 2,809,659 (219,742) 건물관리비 45,386 43,951 무형자산상각비 32,064 36,700 용역외주비 46,484 29,971 전력비 11,792 19,588 수도광열비 11,462 기타비용 1,041 70 합 계 16,788,290 11,854,130 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,836,438) 56,895,510 원재료와 상품의 매입액 109,679,489 81,352,432 종업원급여 20,749,067 18,920,418 여비교통비 781,075 1,474,598 지급수수료 5,402,454 4,288,448 설계용역비 1,150,832 1,490,095 보험료 1,684,369 1,429,616 감가상각비 및 무형자산상각비 1,337,899 1,281,363 기타 판매비와관리비 7,341,149 2,840,335 기타제조원가비용 42,628,920 38,263,082 매출원가 및 영업비용의 합계 184,918,816 208,235,897 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 17,549,895 16,480,199 퇴직급여원가 1,370,511 823,076 복리후생비 1,828,661 1,617,143 합계 20,749,067 18,920,418 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 880,890 997,082 외환차익 1,800,680 1,536,418 단기금융상품평가이익 - 2,010 투자자산평가이익 755,786 647,570 파생상품거래이익 597,939 301,648 합계 4,035,295 3,484,728 (2) 당 기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,180,396 2,696,898 외환차손 1,417,054 847,693 전환권대가평가손실 2,230,615 1,438,482 투자자산평가손실 215,995 592,923 단기금융상품처분손실 - 2,022 금융보증비 - 40,677 파생상품평가손실 465,120 31,503 파생상품거래손실 1,170,026 1,635,173 합계 6,679,206 7,285,371 33. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 대손충당금환입 1,576,800 - 외화환산이익 903,441 181,005 유형자산처분이익 133,330 8,453 잡이익 96,065 131,553 투자자산처분이익 428,747 169,256 합계 3,138,383 490,267 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 401,351 1,172,885 외화환산손실 1,341,593 998,189 매출채권처분손실 3,071 1,548 유형자산처분손실 714 - 종속기업투자처분손실 24,347 - 관계기업투자손상차손 - 67,635 투자자산처분손실 109,125 40,400 기부금 24,877 15,850 잡손실 14,396 348,521 무형자산손상차손 - 721,450 합계 1,919,474 3,366,478 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 154,275 2,040,431 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,625,802 839,495 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (62,910) 74,590 = 법인세비용 1,717,167 2,954,516 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 3,975,385 10,876,920 적용세율(당기:22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 874,585 2,392,922 조정사항 이연법인세 인식제외(이월결손금 등) (281,203) (1,005,419) 비공제비용 1,206,024 2,553,414 외국납부세액 168,985 - 세율변동 등 기타차이 (251,224) (986,401) 법인세비용 1,717,167 2,954,516 유효세율(주1) 43.19% 27.15% (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 증감 기말 사용권자산 (62,448) 437 (62,011) 리스부채 63,549 (646) 62,903 퇴직급여충당부채 962,472 99,048 1,061,520 퇴직연금운용자산 (922,451) (139,069) (1,061,520) 감가상각누계액 (3,986) 3,986 - 감가상각비(업무용승용차) 9,400 4,822 14,222 감가상각비 182 - 182 국고보조금 1,135,516 181,485 1,317,001 국고보조금(차량) 24,640 (5,390) 19,250 국고보조금(소프트웨어) 1 (1) - 미수수익(유동) (4,070) 1,321 (2,749) 미지급비용(연차수당) 47,282 (43,294) 3,988 보험료 3,988 44,695 48,683 유형자산손상차손 1,262,471 (1,206,312) 56,159 잡손실(당진시운전비즉시상각) 5,078 (1,417) 3,661 재고자산평가충당금 36,573 (36,573) - 하자보수충당금 81,406 (8,287) 73,119 관계기업투자손상차손 418,001 (264,000) 154,001 금융보증부채 13,860 13,860 대손충당금 1,308,532 413,922 1,722,454 무형자산손상차손 60,600 - 60,600 장기금융상품평가손익 20,657 (45,043) (24,386) 전환권대가 310,550 (310,550) - 매도가능증권평가 (19,852) 44,259 24,407 무형자산상각비(라싸회원권) - 1,545 1,545 이자수익(라싸) - (1,449) (1,449) 미지급상여 - 132,000 132,000 해외지점 이연법인세 517 449 966 종속기업 유보 271,010 (196,501) 74,509 합계 5,009,618 (1,316,703) 3,692,915 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 증감 기말 사용권자산 - (62,448) (62,448) 사용권부채 - 63,549 63,549 퇴직급여충당부채 775,898 186,574 962,472 퇴직연금운용자산 (722,067) (200,384) (922,451) 무형자산손상차손 61,954 (1,354) 60,600 미수수익(유동) (4,596) 526 (4,070) 미지급비용(연차수당) 40,229 7,053 47,282 보험료 3,988 - 3,988 잡손실(당진시운전비즉시상각) 6,495 (1,417) 5,078 장기금융상품평가손익 (657,954) 678,611 20,657 감가상각누계액 (7,234) 3,248 (3,986) 감가상각비(업무용승용차) 6,748 2,652 9,400 감가상각비 158 24 182 관계기업투자손상차손 418,001 - 418,001 국고보조금 964,316 171,200 1,135,516 국고보조금(차량) - 24,640 24,640 국고보조금(소프트웨어) 2 (1) 1 대손충당금 1,399,371 (90,839) 1,308,532 유형자산손상차손 1,262,471 - 1,262,471 재고자산평가충당금 63,926 (27,353) 36,573 전환권대가 336,267 (25,717) 310,550 하자보수충당금 53,023 28,383 81,406 매도가능증권평가 (31,095) 11,243 (19,852) 금융보증부채 4,910 (4,910) - 해외지점 이연법인세 - 517 517 이월결손금 1,582,991 (1,582,991) - 종속기업 유보 291,311 (20,301) 271,010 합계 5,849,113 (839,495) 5,009,618 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 (62,910) 74,590 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 관계기업 870,445 843,779 특관자채권 2,553,759 2,635,443 전환사채 - 226,185 이월결손금(주) 377,921 470,244 합 계 3,802,125 4,175,651 (주) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 2030년임. 35. 주당손익(1) 기본주당손익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 2,149,057,834 7,030,597,619 가중평균유통주식수 22,614,623 19,713,461 기본주당순이익(손실) 95 357 (주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:주) 기 간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 가중평균주식수 당기 2020.01.01~2020.02.13 21,740,896 (36,780) 21,704,116 44 954,108,704 2020.02.14~2020.07.02 22,730,532 (36,780) 22,693,752 140 3,126,288,643 2020.07.03~2020.10.05 23,193,998 (36,780) 23,157,218 95 2,180,928,148 2020.10.06~2020.12.31 23,204,903 (36,780) 23,168,123 87 2,015,626,701 합계 366 8,276,952,196 가중평균유통주식수 22,614,623 전기 2019.01.01~2019.02.26 16,888,964 (36,780) 16,852,184 57 960,574,488 2019.02.27~2019.06.20 20,312,874 (36,780) 20,276,094 114 2,126,154,708 2019.06.21~2019.09.26 21,512,436 (36,780) 21,475,656 98 2,036,866,245 2019.09.27~2019.12.31 21,686,371 (36,780) 21,649,591 96 2,071,817,676 합계 365 7,195,413,117 가중평균유통주식수 19,713,461 (2) 희석주당손익 당기 및 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 존재하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 33,192 177,880 단기은행예치금 33,440,526 24,852,721 합 계 33,473,718 25,030,601 (2) 영업에서 창출된 현금흐름 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 2,258,218 7,922,404 2. 조정: 10,427,147 10,304,488 외화환산이익 (903,441) (181,005) 외화환산손실 1,341,593 998,188 퇴직급여 522,678 463,185 대손상각비(환입) 2,809,659 (219,742) 기타의 대손충당금환입 (1,576,800) - 감가상각비 (사용권자산 및 투자부동산 포함) 1,661,469 1,532,719 무형자산상각비 32,064 36,700 이자수익 (880,889) (997,082) 단기금융상품평가이익 - (2,010) 투자자산평가이익 (755,786) (647,570) 지분법이익 (104,826) (578,213) 유형자산처분이익 (133,330) (8,453) 유형자산처분손실 714 - 파생상품거래이익 (597,939) - 투자자산처분이익 (428,747) (169,256) 투자자산처분손실 109,125 40,400 관계기업투자손상차손 - 67,635 무형자산손상차손 - 721,450 사업양도손실 24,348 - 기타의 대손상각비 401,351 1,172,885 파생상품평가손실 465,120 31,503 파생상품거래손실 1,170,026 - 재고자산손상차손 287,850 - 유형자산손상차손 - - 전환권대가평가손실 2,230,615 1,438,482 투자자산평가손실 215,995 592,923 이자비용 1,180,395 2,696,898 지분법손실 1,646,094 319,182 금융보증비(환입) - 40,677 법인세비용(수익) 1,717,167 2,954,516 잡손실 101 476 잡이익 (7,460) - 3. 운전자본의 변동 (10,793,052) (5,046,741) 파생상품자산의 감소(증가) - 94,793 매출채권의 감소(증가) (545,482) (11,256,817) 계약자산의 감소(증가) (7,397,310) (9,664,573) 미수금의 감소(증가) 437,209 (513,304) 보증금의 감소(증가) 12,375 (68,248) 기타보증금의 감소(증가) (67,600) 1,634 선급금의 감소(증가) 3,085,090 (3,727,012) 선급비용의 감소(증가) 478,821 (478,713) 재고자산의 감소(증가) (6,628,258) 57,709,743 매입채무의 증가(감소) (11,669,147) 4,973,978 미지급금의 증가(감소) 3,784,588 2,172,942 선수금의 증가(감소) 8,469,253 (379,171) 계약부채의 증가(감소) (404,872) (42,851,425) 선수수익의 증가(감소) 824,931 778,184 예수금의 증가(감소) 299,902 (92,385) 파생상품부채의 증가(감소) (603,589) (27,859) 미지급비용의 증가(감소) 5,599 47,580 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (660,000) (865,000) 임대보증금의 증가(감소) 85,000 215,000 공사손실충당부채의 증가(감소) (205,386) (1,245,101) 하자보수충당부채의 증가(감소) (37,670) 129,012 퇴직금의 지급 (56,506) - 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 1,892,313 13,180,150 (3) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 10,396,961 28,381,499 자기주식처분손실 - 130,120 건설중인자산과 선수수익상계 5,269,731 - 지분법연결자본잉여금변동 2,921,159 - 37. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. ㈜JFK메탈 KC Thermal LACC-JNK INC. (주)비제이전자 ㈜케이테크 제이엔케이알에이엠㈜ (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매입 임대료수입 이자수익 배당수익 기타수익 기타비용 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 5,158,838 - - 24,710 - 25,479 KC Thermal - - 504 - - - 제이엔케이알에이엠㈜ 810,420 1,200 35,529 - - 48,890 ㈜케이테크 5,409,347 55,000 - - 90,120 - 합계 11,378,605 56,200 36,033 24,710 90,120 74,369 (전기) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출 매입 이자수익 기타비용 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 186,099 4,694,257 - - KC Thermal 404,000 - 13,737 5 제이엔케이알에이엠㈜ - 221,000 600 4,332 합계 590,099 4,915,257 14,337 4,337 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출채권등 선급금 미지급금 매입채무 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. - - - 11,235 제이엔케이알에이엠㈜ - - 35,334 - ㈜케이테크 5,500 522,328 - 541,150 LACC-JNK INC.(주1) 5,668,034 48,976 - - 합계 5,673,534 571,304 35,334 552,385 (주1) 미수수익 992,385천원, 선급금 48,976천원, 단기대여금 4,675,649천원 대손 설정됨. (전기말) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 미수금 선급금 단기대여금 매입채무 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. - - - 2,663,811 KC Thermal - - 200,000 - LACC-JNK INC.(주1) 818,803 48,976 6,175,609 - 제이엔케이알에이엠㈜ 330 - 150,000 - 합계 819,133 48,976 6,525,609 2,663,811 (주1) 미수수익 818,803천원, 선급금 34,771천원, 단기대여금 6,175,609천원 대손 설정됨. (4) 당기말 현재 특수관계자 에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지급보증처 내 용 차입처 한도 금액 제이엔케이알에이엠㈜ 장기차입금 기업은행 3,000,000 2,500,000 신한은행 2,400,000 2,000,000 또한 연결실체는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 발주처 계약금액 계약기간(예정) 보증범위 금호석유화학 4,750,000 2018.07.23 ~ 2024.09.30 보증대상 채무의 50% 이테크건설 1,980,000 2018.12.31 ~ 2023.09.18 보증대상 채무의 50% (5) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 회사명 지분거래 출자 취득 처분 관계기업 ㈜케이테크 45,000 - - (전기) (단위:천원) 구분 회사명 지분거래 출자 취득 처분 관계기업 제이엔케이알에이엠㈜ 50,000 - - (6) 주요 경영진과의 거래당기말 현재 주요경영진으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은 보증 관련내역 보증제공자 지급보증내역 보증금액 금융기관 차입금 지급보증 신용장등 김방희(대표이사) 대출보증 11,317,917 기업은행 - 1,965,357 9,352,560 대출보증 4,800,000 수출입은행 4,800,000 - - 대출보증 4,988,686 KEB하나은행 228,000 3,046,400 1,714,286 대출보증 15,003,761 신한은행 2,696,645 11,227,116 1,080,000 대출보증 9,526,000 국민은행 - 9,526,000 - 대출보증 11,371,776 NH농협은행 - 6,528,000 4,843,776 대출보증 14,920,320 산업은행 5,520,000 9,400,320 - 대출보증 6,825,024 씨티은행 6,825,024 - - (7) 당기 및 전기 중 지배회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,353,699 1,722,287 퇴직급여 161,585 122,595 합계 2,515,284 1,844,882 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. 한편, 당기 중 주요경영진과의 대여거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 대여 회수 기말 단기대여금 141,658 (72,526) 69,132 38. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 84,954,684 87,656,108 자본총계 104,631,744 89,041,220 부채비율 81.19% 98.44% (2) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 연결실체는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR INR 합계 USD EUR INR 합계 외화화폐성자산 15,397,638 5,116,618 2,709,561 23,223,817 20,280,933 5,476,551 3,257,658 29,015,142 외화화폐성부채 (4,346,624) (46,263) (1,887,537) (6,280,424) (7,071,588) (954,830) (1,616,902) (9,643,320) 차감계 11,051,014 5,070,355 822,024 16,943,393 13,209,345 4,521,721 1,640,756 19,371,822 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 법인세차감전순손익 1,694,339 (1,694,339) 1,937,182 (1,937,182) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 33,473,719 25,030,601 단기금융상품 1,500,000 2,200,000 매출채권및기타채권 43,274,886 47,772,401 장기투자증권 4,520,351 2,693,899 장기금융상품 14,543,495 14,880,244 장기수취채권 254,875 234,455 합 계 97,567,326 92,811,600 3) 유동성위험유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (당기말) (단위:천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 35,948,333 29,963,149 7,347,339 매입채무 11,690,934 11,690,934 - 기타지급채무 7,089,315 7,089,315 - 금융보증부채 63,000 63,000 - 임대보증금 380,000 90,000 290,000 리스부채 1,126,241 288,203 1,814,158 합 계 56,297,823 49,184,601 9,451,497 (전기말) (단위:천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 25,667,482 25,712,795 586,394 전환사채(주1) 5,431,212 5,650,000 - 매입채무 24,183,727 24,288,727 - 기타지급채무 3,421,869 3,431,429 - 리스부채 1,264,494 312,374 2,102,435 합 계 59,968,784 59,395,326 2,688,830 (주1) 전환권 대가는 제외함 4) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 당기말 현재 연결실체의 차입금은 전액 고정이자율 조건으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 110,925,755,013 92,726,285,111 128,437,573,194 현금및현금성자산 31,675,419,590 24,088,047,844 25,016,337,903 단기금융상품 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 매출채권 38,168,300,570 40,477,570,781 31,886,847,105 계약자산 21,593,999,949 12,717,524,474 4,992,669,246 기타수취채권 1,650,657,884 3,318,240,776 2,816,624,398 파생상품자산 94,792,897 기타유동자산 8,103,967,120 8,848,279,923 3,647,539,915 당기법인세자산 212,365,213 95,984,336 20,216,540 재고자산 8,021,044,687 1,680,636,977 58,462,545,190 비유동자산 62,301,113,852 65,653,680,296 66,746,629,444 장기금융상품 14,020,647,447 14,049,688,293 14,812,313,313 장기투자증권 4,362,321,750 2,455,381,545 1,432,558,650 종속기업투자 700,000,000 700,000,000 700,000,000 관계기업투자 130,815,515 207,026,621 543,121,156 투자부동산 22,966,456,576 23,345,733,376 23,748,403,509 유형자산 15,170,464,481 18,881,553,463 15,783,721,350 무형자산 826,296,473 893,325,494 988,711,846 사용권자산 281,867,474 283,853,052 장기수취채권 147,340,550 84,650,670 3,179,998,930 순확정급여자산 76,497,800 이연법인세자산 3,618,405,786 4,752,467,782 5,557,800,690 자산총계 173,226,868,865 158,379,965,407 195,184,202,638 부채 유동부채 71,914,892,339 75,253,963,597 118,918,389,683 매입채무 11,512,535,718 20,137,168,057 16,758,958,082 기타지급채무 7,180,202,087 2,584,404,579 703,993,064 단기차입금 24,898,400,000 20,876,000,000 30,620,000,000 유동성장기부채 3,600,000,000 유동성전환사채 8,089,704,405 4,743,814,752 파생상품부채 465,120,000 31,502,683 27,859,326 기타유동부채 13,165,084,571 8,810,375,204 7,687,042,487 계약부채 10,998,645,323 12,186,079,755 54,163,569,292 당기법인세부채 3,040,798,246 1,734,363,298 590,829,960 금융보증부채 63,000,000 63,000,000 22,322,720 유동성하자보수충당부채 332,357,417 370,027,023 유동성임대보증금 90,000,000 200,000,000 유동성리스부채 168,748,977 171,338,593 비유동부채 5,407,173,121 615,802,878 27,090,203,488 전환사채 26,303,134,239 장기차입금 5,000,000,000 임대보증금 290,000,000 95,000,000 80,000,000 순확정급여부채 403,284,411 466,054,516 하자보수충당부채 241,014,733 리스부채 117,173,121 117,518,467 부채총계 77,322,065,460 75,869,766,475 146,008,593,171 자본 자본금 11,602,451,500 10,843,185,500 8,444,482,000 자본잉여금 81,972,629,885 72,345,146,887 46,386,102,550 기타자본항목 (3,288,781,219) (3,288,781,219) (3,288,781,219) 기타포괄손익누계액 (65,900,665) 54,604,404 34,776,270 이익잉여금 5,684,403,904 2,556,043,360 (2,400,970,134) 자본총계 95,904,803,405 82,510,198,932 49,175,609,467 자본과부채총계 173,226,868,865 158,379,965,407 195,184,202,638 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 165,904,139,541 197,512,325,091 114,644,019,008 매출원가 147,550,490,140 174,494,515,849 102,443,117,141 매출총이익 18,353,649,401 23,017,809,242 12,200,901,867 판매비와관리비 13,011,684,762 7,671,161,799 8,084,992,339 영업이익(손실) 5,341,964,639 15,346,647,443 4,115,909,528 금융수익 3,843,438,438 3,461,731,656 6,464,255,440 금융비용 5,995,617,477 9,559,628,699 13,319,988,001 기타수익 2,888,369,327 369,318,623 4,675,940,335 기타비용 1,922,238,389 2,261,797,015 6,054,378,022 법인세비용차감전순이익(손실) 4,155,916,538 7,356,272,008 (4,118,260,720) 법인세비용(수익) 1,250,599,970 2,134,803,853 3,327,613,150 당기순이익(손실) 2,905,316,568 5,221,468,155 (7,445,873,870) 기타포괄손익 102,538,907 (244,626,527) (485,517,348) 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 (120,505,069) 19,828,134 (189,533,380) 해외사업환산손익 (120,505,069) 19,828,134 (189,533,380) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 223,043,976 (264,454,661) (295,983,968) 순확정급여부채 재측정요소 223,043,976 (264,454,661) (295,983,968) 총포괄손익 3,007,855,475 4,976,841,628 (7,931,391,218) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 128 265 (460) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 128 265 (460) 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,411,733,000 38,572,597,514 (5,706,751,410) 224,309,650 13,479,795,597 53,981,684,351 회계정책변경에 따른 증가(감소) (7,418,871,493) (7,418,871,493) 당기순이익(손실) (7,445,873,870) (7,445,873,870) 해외사업환산손익 (189,533,380) (189,533,380) 보험수리적손익 (295,983,968) (295,983,968) 전환권행사 1,032,749,000 7,813,505,036 8,846,254,036 배당금지급 (720,036,400) (720,036,400) 자기주식거래 2,417,970,191 2,417,970,191 자본 증가(감소) 합계 1,032,749,000 7,813,505,036 2,417,970,191 (189,533,380) (15,880,765,731) (4,806,074,884) 2018.12.31 (기말자본) 8,444,482,000 46,386,102,550 (3,288,781,219) 34,776,270 (2,400,970,134) 49,175,609,467 2019.01.01 (기초자본) 8,444,482,000 46,386,102,550 (3,288,781,219) 34,776,270 (2,400,970,134) 49,175,609,467 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 5,221,468,155 5,221,468,155 해외사업환산손익 19,828,134 19,828,134 보험수리적손익 (264,454,661) (264,454,661) 전환권행사 2,398,703,500 25,959,044,337 28,357,747,837 배당금지급 자기주식거래 자본 증가(감소) 합계 2,398,703,500 25,959,044,337 19,828,134 4,957,013,494 33,334,589,465 2019.12.31 (기말자본) 10,843,185,500 72,345,146,887 (3,288,781,219) 54,604,404 2,556,043,360 82,510,198,932 2020.01.01 (기초자본) 10,843,185,500 72,345,146,887 (3,288,781,219) 54,604,404 2,556,043,360 82,510,198,932 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 2,905,316,568 2,905,316,568 해외사업환산손익 (120,505,069) (120,505,069) 보험수리적손익 223,043,976 223,043,976 전환권행사 759,266,000 9,627,482,998 10,386,748,998 배당금지급 자기주식거래 자본 증가(감소) 합계 759,266,000 9,627,482,998 (120,505,069) 3,128,360,544 13,394,604,473 2020.12.31 (기말자본) 11,602,451,500 81,972,629,885 (3,288,781,219) (65,900,665) 5,684,403,904 95,904,803,405 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (2,828,406,874) 14,424,079,902 14,817,733,636 당기순이익(손실) 2,905,316,568 5,221,468,155 (7,445,873,870) 당기순이익조정을 위한 가감 7,347,639,162 10,551,077,246 15,878,962,659 외화환산이익 (697,114,698) (129,181,413) (220,688,475) 외화환산손실 1,284,594,557 952,012,720 663,337,633 이자수익 (868,199,521) (1,093,259,795) (1,942,168,270) 투자자산평가이익 (708,053,502) (625,776,519) (155,687,000) 투자자산평가손실 201,178,323 570,890,410 1,753,997,460 투자자산처분이익 (428,747,253) (167,732,135) (137,455,725) 감가상각비 1,098,067,285 1,014,907,247 734,826,468 무형자산상각비 30,194,123 34,946,352 52,117,160 이자비용 905,762,467 2,464,322,717 4,334,643,961 퇴직급여 522,677,893 463,185,458 357,736,175 유형자산처분이익 (133,329,946) (8,452,545) (11,444,766) 유형자산처분손실 713,882 투자부동산처분이익 (20,628,123) 투자부동산처분손실 187,958,071 파생상품평가이익 (94,792,897) 파생상품평가손실 465,120,000 31,502,683 27,859,326 파생상품거래이익 (597,939,483) 파생상품거래손실 1,170,026,130 관계기업투자손상차손 121,211,106 386,094,535 1,409,045,977 전환권대가평가손실 2,230,615,378 4,099,335,312 6,125,347,568 대손상각비 2,589,659,156 (219,742,261) 224,968,920 기타의 대손상각비 385,171,698 561,667,450 2,793,515,312 금융보증비(환입) 40,677,280 (153,606,418) 법인세비용 1,250,599,970 2,134,803,853 3,327,613,150 기타의 대손충당금환입 (1,576,800,001) (4,269,330,735) 투자자산처분손실 102,802,509 40,399,927 891,797,887 기타 현금의 유입 없는 수익등 (671,911) 기타 현금의 유출 없는 비용등 101,000 475,970 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (13,507,779,010) (649,204,912) 6,148,365,807 매출채권의 감소(증가) (189,694,109) (8,804,364,955) (8,365,212,458) 미수금의 감소(증가) (784,418,816) 627,327,890 (656,216,410) 계약자산의 감소(증가) (10,028,998,568) (8,089,450,426) 251,739,752 선급금의 감소(증가) 200,676,594 (4,679,685,181) (1,990,177,745) 보증금의 감소(증가) (21,374,880) 6,264,000 (59,385,000) 기타보증금의 감소(증가) 1,634,260 (7,498,980) 선급비용의 감소(증가) 445,588,299 (500,951,494) (1,157,788) 재고자산의 감소(증가) (6,340,407,710) 56,781,908,213 25,134,351,918 매입채무의 증가(감소) (8,559,262,125) 3,422,566,010 (9,237,279,625) 미지급금의 증가(감소) 4,588,629,678 1,880,353,604 36,039,018 선수금의 증가(감소) 8,469,253,478 311,459,640 2,912,638,394 계약부채의 증가(감소) (1,187,434,432) (41,977,489,537) (5,997,128,339) 선수수익의 증가(감소) 824,931,132 778,184,460 4,139,484,466 예수금의 증가(감소) 330,255,778 33,688,617 38,245,254 미지급비용의 증가(감소) 17,241,895 (17,054,610) 91,993,522 임대보증금의 증가(감소) 85,000,000 215,000,000 75,000,000 퇴직금의 지급 (56,506,288) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (660,000,000) (865,000,000) (380,000,000) 하자보수충당부채의 증가(감소) (37,669,606) 159,471,026 (74,402,495) 파생상품자산의 감소(증가) 94,792,897 237,334,829 파생상품부채의 증가(감소) (603,589,330) (27,859,326) (2,506) 이자수취(영업) 500,029,783 627,739,217 1,298,232,165 이자지급(영업) (751,200,746) (1,139,884,177) (1,307,168,575) 법인세의환급(납부) 677,587,369 (187,115,627) 245,215,450 투자활동현금흐름 1,282,405,875 (1,700,683,143) (15,301,011,511) 단기금융상품의 처분 96,500,000 단기대여금의 처분 7,492,233,141 3,051,492,860 2,142,839,895 장기대여금의 처분 3,000,000,000 장기금융상품의 처분 5,464,738,086 2,537,017,945 11,828,211,460 투자부동산의 처분 347,000,000 유형자산의 처분 329,385,839 8,454,545 21,272,727 무형자산의 처분 122,727,273 183,960,000 278,440,000 관계기업투자의 처분 400,000 3,600,000 단기대여금의 취득 (3,230,000,000) (4,189,134,000) (3,530,000,000) 장기대여금의 취득 (3,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (4,419,375,567) (1,558,897,503) (9,982,493,241) 장기투자증권의 취득 (2,083,465,098) (1,056,100,000) (37,411,140) 투자부동산의 취득 (24,200,000) (9,019,187,003) 유형자산의 취득 (2,250,582,297) (3,503,956,990) (3,815,083,729) 무형자산의 취득 (74,455,502) (123,520,000) (234,700,480) 종속기업투자의 증가 관계기업투자의 증가 (45,000,000) (50,000,000) (400,000,000) 재무활동현금흐름 9,189,514,561 (13,582,478,214) 17,847,816,377 전환사채의 증가 19,850,722,760 단기차입금의 증가 19,663,520,000 1,000,000,000 6,000,000,000 장기차입금의 증가 5,000,000,000 자기주식의 처분 1,852,598,400 단기차입금의 상환 (15,176,000,000) (10,744,000,000) (9,110,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (3,600,000,000) 배당금의 지급 (720,036,400) 리스부채의 지급 (207,793,355) (214,727,378) 전환사채의 상환 (80,000,000) 자기주식의 취득 (10,189,285) 신주발행비 지급 (10,212,084) (23,750,836) (15,279,098) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 7,643,513,562 (859,081,455) 17,364,538,502 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (56,141,816) (69,208,604) (14,465,967) 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,587,371,746 (928,290,059) 17,350,072,535 기초현금및현금성자산 24,088,047,844 25,016,337,903 7,666,265,368 기말현금및현금성자산 31,675,419,590 24,088,047,844 25,016,337,903 5. 재무제표 주석 제23기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지 제22기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일까지 제이엔케이히터 주식회사 1. 회사의 개요 제이엔케이히터 주식회사(이하 "회사")는 1998년 9월 28일 산업용 가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 500원과 23,204,903주입니다. 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를 통하여 당기말 11,602,451,500원에 이르고 있으며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 관계 김 방 희 3,521,098 15.17% 대표이사 기 타 19,683,805 84.83% 합 계 23,204,903 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 영업부문 공시 회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 원가법을 적용합니다. 한편, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (4) 수익인식 회사는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 외화환산 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류 (6) 퇴직급여비용 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (7) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 30년 기계장치 10년 비품 10년 차량운반구 5년 구축물 5년/10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 무형자산의 상각 내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 회사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다. 9) 금융부채의 제거 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다. (17) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 재무제표의 발행 승인일 회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2021년 3월 9일자 이사회에서 발행 승인될 예정입니다.3. 중요한 판단과 추정 주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. (1) 법인세 당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 수익인식 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 내린 중요한 판단과 재무제표에 가장 유의적인 금액적 영향을 미치는 사항은 아래와 같습니다. 1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (3) 코로나 바이러스 감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 당사는 COVID-19의 확산 및 지속여부가 당사의 사업 및 재무환경에 부정적인 영향을 미칠것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 당사는 COVID-19로 인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없으므로 이로 인한 영향을 재무제표에 표시하지 않았습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 31,675,420 31,675,420 단기금융상품 - 1,500,000 1,500,000 매출채권 - 38,168,301 38,168,301 기타수취채권 - 1,650,658 1,650,658 소 계 - 72,994,379 72,994,379 비유동 장기금융상품 14,020,647 - 14,020,647 장기투자증권 3,925,943 436,379 4,362,322 장기수취채권 - 147,341 147,341 소 계 17,946,590 583,720 18,530,310 합 계 17,946,590 73,578,099 91,524,689 (전기말) (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 유동 현금및현금성자산 - 24,088,048 24,088,048 단기금융상품 - 1,500,000 1,500,000 매출채권 - 40,477,571 40,477,571 기타수취채권 - 3,318,241 3,318,241 소 계 - 69,383,860 69,383,860 비유동 장기금융상품 14,049,688 - 14,049,688 장기투자증권 2,455,382 - 2,455,382 장기수취채권 - 84,651 84,651 소 계 16,505,070 84,651 16,589,721 합 계 16,505,070 69,468,511 85,973,581 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동 매입채무 - 11,512,536 11,512,536 기타지급채무 - 7,180,202 7,180,202 단기차입금 - 24,898,400 24,898,400 파생상품부채 465,120 - 465,120 금융보증부채 - 63,000 63,000 유동성임대보증금 - 90,000 90,000 유동성리스부채 - 168,749 168,749 소 계 465,120 43,912,887 44,378,007 비유동 장기차입금 - 5,000,000 5,000,000 임대보증금 - 290,000 290,000 리스부채 - 117,173 117,173 소 계 - 5,407,173 5,407,173 합 계 465,120 49,320,060 49,785,180 (전기말) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 유동 매입채무 - 20,137,168 20,137,168 기타지급채무 - 2,584,405 2,584,405 단기차입금 - 20,876,000 20,876,000 유동성전환사채 2,658,492 5,431,212 8,089,704 파생상품부채 31,503 - 31,503 금융보증부채 - 63,000 63,000 유동성임대보증금 - 200,000 200,000 유동성리스부채 - 171,339 171,339 소 계 2,689,995 49,463,124 52,153,119 비유동 임대보증금 - 95,000 95,000 리스부채 - 117,518 117,518 소 계 - 212,518 212,518 합 계 2,689,995 49,675,642 52,365,637 (3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 당기손익 이자 배당 평가 처분 환변동 금융자산 상각후원가측정금융자산 868,200 - (1,433,166) - 34,553 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 506,875 326,337 - 합 계 868,200 - (926,291) 326,337 34,553 금융부채 상각후원가측정금융부채 (905,762) - - - 530,490 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (2,230,615) - - 합 계 (905,762) - (2,230,615) - 530,490 상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가손손실은 465,120천원이며, 거래순손실은 572,087천원입니다. (전기) (단위:천원) 구분 당기손익 이자 배당 평가 처분 환변동 금융자산 상각후원가측정금융자산 1,093,260 - (341,925) - (278,972) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 54,886 131,292 - 합 계 1,093,260 - (287,039) 131,292 (278,972) 금융부채 상각후원가측정금융부채 (2,464,323) - (40,677) - 44,356 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (4,099,335) - - 합 계 (2,464,323) - (4,140,012) - 44,356 상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가손손실은 31,503천원이며, 거래순손실은 1,333,525천원입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 개별적으로 평가하는 채권 손상되지 않은 채권 합계 0~6개월 6개월~1년 1년 초과 당기말 매출채권 2,643,128 35,890,259 2,278,041 - 40,811,428 기타수취채권 12,891,751 1,593,026 12,497 45,135 14,542,409 비유동기타수취채권 - 26,697 75,395 45,248 147,340 전기말 매출채권 2,559 39,118,071 1,359,500 - 40,480,130 기타수취채권 14,048,245 712,293 2,218,498 387,450 17,366,486 비유동기타수취채권 - 13,226 - 71,425 84,651 당기말 현재 상기 개별적으로 평가하는 채권에 대해 설정한 대손충당금은 15,534,880천원 (전기말: 14,050,804천원)입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 17,946,591 17,946,591 금융자산: 위험회피파생상품부채 - 465,120 - 465,120 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 16,505,070 16,505,070 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - 2,658,492 - 2,658,492 위험회피파생상품부채 - 31,503 - 31,503 (6) 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 적용률 장기투자증권 및 장기금융상품 순자산가치 : 회사는 보고된 순자산가치가 당기말 공정가치를 나타낸다고 결정하여습니다. 피투자회사재무제표 - 통화선도계약 할인된현금흐름: 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다. - - 전환권대가 및 Call Option 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형: 전환권 대가와 전환사채에 부여된 Call Option의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다 . 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 회사의 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. - - (7) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 공정가치 변동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 16,505,070 5,971,770 (5,037,124) 506,875 17,946,591 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 공정가치 변동 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 16,244,871 2,614,998 (2,409,685) 54,886 16,505,070 5. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 현금및 현금성자산 외화보통예금 State Bank of India Seoul Branch 802,233 853,700 담보 단기금융상품 정기예금 KEB하나은행 1,500,000 1,500,000 담보 합계 2,302,233 2,353,700 6. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 40,811,429 40,480,130 대손충당금 (2,643,128) (2,559) 합계 38,168,301 40,477,571 (2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 기초 2,559 2,559 설정 2,640,569 - 기말 2,643,128 2,559 7. 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동 단기대여금 10,904,644 (10,545,649) 358,995 15,166,877 (12,045,609) 3,121,268 미수금 1,871,219 (638,188) 1,233,031 753,333 (665,688) 87,645 미수수익 1,720,411 (1,707,914) 12,497 1,358,826 (1,336,948) 21,878 보증금 46,135 - 46,135 87,450 - 87,450 소 계 14,542,409 (12,891,751) 1,650,658 17,366,486 (14,048,245) 3,318,241 비유동 보증금 147,341 - 147,341 84,651 - 84,651 소 계 147,341 - 147,341 84,651 - 84,651 합 계 14,689,750 (12,891,751) 1,797,999 17,451,137 (14,048,245) 3,402,892 (2) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 14,048,245 13,486,577 설정 370,966 561,668 환입 (1,527,460) - 기말 12,891,751 14,048,245 8. 파생상품 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 거래목적 파생상품종류 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익 환리스크 해지 통화스왑 2021-08-31 USD 1,184.90 4,800,000 (465,120) (465,120) (단위:외화 1단위 및 천원) 거래목적 파생상품종류 포지션 만기 계약통화 약정환율 계약금액 파생평가자산(부채) 파생평가손익 매매목적 통화옵션 매도 2020-02-19 USD 1,137.60 2,000,000 (16,617) (16,617) 통화옵션 매도 2020-03-11 USD 1,145.50 2,400,000 (7,298) (7,298) 통화옵션 매도 2020-07-31 USD 1,158.60 2,100,000 (7,588) (7,588) 합 계 (31,503) (31,503) 9. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 선급금 7,615,876 (48,976) 7,566,900 7,949,735 (84,111) 7,865,624 선급비용 537,068 - 537,068 982,656 - 982,656 합계 8,152,944 (48,976) 8,103,968 8,932,391 (84,111) 8,848,280 (2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 84,111 (84,111) 설정 14,205 - 환입 (49,340) - 기말 48,976 (84,111) 10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 - - - 173,518 (166,242) 7,276 재공품 8,021,045 - 8,021,045 1,673,022 - 1,673,022 저장품 - - - 339 - 339 합계 8,021,045 - 8,021,045 1,846,879 (166,242) 1,680,637 (2) 당기 및 전기중 재고자산에 대한 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 166,243 290,571 환입 (166,243) (124,329) 기말 - 166,242 11. 장기투자증권 당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 라싸디벨로프먼트주식회사 436,379 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 대한설비조합 130,997 76,675 자본재공재조합 1,346,206 1,396,992 수소에너지네트워크㈜ 2,349,392 981,715 엔지니어링공제조합 99,348 - 합계 4,362,322 2,455,382 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 소유지분율 장부금액 소재지 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 : 아이플랜트 70.00% 70.00% 700,000 700,000 한국 12월 31일 제조업 관계기업 : JNK India Pvt.Ltd 26.00% 26.00% 35,816 35,816 인도 12월 31일 제조업 JFK메탈 29.17% 29.17% - - 한국 12월 31일 제조업 KC Thermal(주1) 40.00% 40.00% - 121,211 한국 12월 31일 제조업 BJ전자 39.02% 39.02% - - 한국 12월 31일 제조업 제이엔케이알에이엠 50.00% 50.00% 50,000 50,000 한국 12월 31일 임대업 케이테크(주2) 30.00% - 45,000 - 한국 12월 31일 제조업 합계 830,816 907,027 (주1) 당기 122,211천원, 전기 386,095천원 손상인식함.(주2) 당기 중 30% 지분을 취득하여 관계기업에 포함됨. (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과같습니다.(당기말) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 : 아이플랜트 23,312,119 16,113,275 7,198,844 49,569,471 232,880 232,880 관계기업 : JNK India Pvt.Ltd 8,507,872 5,283,246 3,224,625 10,275,700 (445,648) (749,012) 제이엔케이알에이엠 13,395,869 10,085,037 3,310,832 973,473 2,906,798 2,906,798 케이테크 2,703,145 2,159,639 543,506 7,382,822 412,809 412,809 JFK메탈 1,013,994 1,111,066 (97,072) - (176,757) (176,757) KC Thermal 727,997 550,838 177,159 168,940 (296,786) (296,786) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - (전기말) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 : 아이플랜트 25,963,214 19,128,236 6,834,977 49,547,111 2,972,687 2,972,687 관계기업 : JNK India Pvt.Ltd 8,798,561 4,958,646 3,839,915 20,774,190 1,639,211 1,639,571 JFK메탈 1,189,769 1,110,084 79,685 24,836 (328,767) (328,767) KC Thermal 1,661,120 1,189,004 472,116 6,110,166 (2,509,242) (2,509,242) BJ전자 280,690 822,414 (541,723) - - - 제이엔케이알에이엠 12,291,340 11,887,307 404,033 223,790 304,033 304,033 13. 투자부동산 ( 1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 13,689,117 9,533,080 123,536 23,345,733 취득 - 24,200 - 24,200 감가상각비 - (359,469) (44,008) (403,477) 기말 13,689,117 9,197,811 79,528 22,966,456 취득원가 13,689,117 10,784,066 440,079 24,913,262 감가상각누계액 - (1,586,255) (360,551) (1,946,806) ( 전기 ) (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 합계 기초 13,689,117 9,891,742 167,544 23,748,403 감가상각비 - (358,662) (44,008) (402,670) 기말 13,689,117 9,533,080 123,536 23,345,733 취득원가 13,689,117 10,759,866 440,079 24,889,062 감가상각누계액 - (1,226,786) (316,543) (1,543,329) (2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익과 임대관련비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 589,473 661,600 임대관련비용 359,469 358,662 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 토지 및 건물 22,966,456 26,324,179 공정가치 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.14 . 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 (주1) 비품 건설중인자산 합계 기초 6,698,837 4,635,090 100,677 667,090 105,809 81,103 6,592,947 18,881,553 취득 535,946 871,315 7,500 5,900 - 62,100 767,821 2,250,582 처분 (61,399) (134,657) - - - (793) - (196,849) 대체(주2) - - - 784,046 - - (6,053,777) (5,269,731) 환율변동효과 - - - - - (136) - (136) 감가상각 - (215,091) (48,946) (159,045) (40,417) (31,456) - (494,955) 기말 7,173,384 5,156,657 59,231 1,297,991 65,392 110,818 1,306,991 15,170,464 취득원가 7,173,384 6,974,038 498,925 1,912,454 441,118 302,192 1,306,991 18,609,102 감가상각누계액 - (1,817,380) (439,694) (359,197) (375,726) (191,374) - (3,183,371) 손상차손누계액 - - - (255,267) - - - (255,267) (주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 24,500천원을 제외함.(주2) 당기 중 선수수익으로 대체함. (전기) (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 (주1) 비품 건설중인자산 합계 기초 6,698,837 4,844,967 149,819 747,141 58,736 108,845 3,175,375 15,783,720 취득 - - - - 84,431 1,953 3,417,572 3,503,956 처분 - - - - (2) - - (2) 환율변동효과 - - - - - (288) - (288) 감가상각 - (209,877) (49,143) (80,051) (37,355) (29,407) - (405,833) 기말 6,698,837 4,635,090 100,676 667,090 105,810 81,103 6,592,947 18,881,553 취득원가 6,698,837 6,296,314 491,425 10,843,638 318,619 515,282 6,592,947 31,757,062 감가상각누계액 - (1,661,224) (390,749) (4,438,045) (212,809) (434,179) - (7,137,006) 손상차손누계액 - - - (5,738,503) - - - (5,738,503) (주1) 차량운반구의 상각비는 국고보조금 상각액 10,500천원을 제외함.15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 12,779 848,327 32,220 893,326 취득 12,252 70,206 4,250 86,708 처분 - (123,520) (22) (123,542) 상각비 (4,470) (7,021) (18,704) (30,195) 기말 순장부금액 20,561 787,992 17,744 826,297 (전기) (단위:천원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어 합계 기초 순장부금액 17,266 908,767 62,679 988,712 취득 - 123,520 - 123,520 처분 - (183,960) - (183,960) 상각비 (4,487) - (30,460) (34,947) 기말 순장부금액 12,779 848,327 32,219 893,325 16. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 166,779 114,776 2,298 283,853 취득 121,003 66,943 11,184 199,130 환율변동효과 (1,684) - 203 (1,481) 감가상각 (130,985) (64,593) (4,057) (199,635) 기말 155,113 117,126 9,628 281,867 취득가액 279,551 205,025 11,184 495,760 상각누계액 (124,438) (87,899) (1,556) (213,893) (단위:천원) 구 분 건물 차량운반구 비품 합 계 기초 134,310 123,240 6,285 263,835 취득 183,501 56,077 - 239,578 처분 (13,560) - - (13,560) 환율변동효과 403 - - 403 감가상각 (137,875) (64,541) (3,987) (206,403) 기말 166,779 114,776 2,298 283,853 취득가액 298,702 179,317 6,285 484,304 상각누계액 (131,923) (64,541) (3,987) (200,451) (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 기간별 최소 리스료와 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 178,591 178,311 1년 초과 5년 이내 119,744 120,733 소 계 298,335 299,044 차감: 현재가치 조정금액 (12,413) (10,187) 합 계 285,922 288,857 (3) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 168,749 171,339 비유동부채 117,173 117,518 합 계 285,922 288,857 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 199,635 206,402 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 7,994 12,866 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 50,119 40,593 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 558 18,204 합 계 258,306 278,065 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 207,793천원 및 214,727천원입니다. 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기차입금 24,898,400 - 24,898,400 20,876,000 - 20,876,000 전환사채 - - - 8,089,704 - 8,089,704 장기차입금 - 5,000,000 5,000,000 - - - 합계 24,898,400 5,000,000 29,898,400 28,965,704 - 28,965,704 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 기업은행 - 일반대출 - 2,376,000 산업은행 1.89% 일반대출 2,376,000 - 기업은행 - 일반대출 - 5,000,000 수출입은행(주1) 2.36% 일반대출 4,000,000 4,000,000 에스케이건설 0.00% 상생자금대출 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행(주2) 2.09% 무역어음대출 1,900,000 1,900,000 KEB하나은행 2.13% 기업시설일반자금대출 4,800,000 5,000,000 산업은행(주3) 2.43% 일반대출 4,600,000 1,600,000 씨티은행(주4) 2.50% 일반대출 5,222,400 - 국민은행 2.47% 일반대출 1,000,000 - 합 계 24,898,400 20,876,000 (주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 18, 37 참조).(주2) 무역보험공사로부터 90%(1,710,000천원), 대표이사로부터 10%(190,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 18, 37참조).(주3) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 18, 37참조).(주4) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 18, 37참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 기초잔액 상환액 상각액 행사액 평가 기말잔액 유동(주1) 전환사채(유동) 5,650,000 (80,000) - (5,570,000) - - 상환권조정(유동) (218,788) - 156,641 62,147 - - 상환권대가(유동) 2,658,492 - - (4,888,352) 2,229,860 - 합 계 8,089,704 (80,000) 156,641 (10,396,205) 2,229,860 - (주1) 20년 2월 13일 회사의 콜옵션 행사를 통해 관계기업인 제이엔케이알에이엠이 전환사채 22억원을 인수함.(전기말) (단위:천원) 구 분 기초잔액 조정 상각액 행사액 평가 기말잔액 유동(주1,2) 전환사채(유동) 3,000,000 9,988,000 - (7,338,000) - 5,650,000 상환권조정(유동) - (965,354) 170,824 575,742 - (218,788) 상환권대가(유동) 1,743,815 4,921,805 - (6,705,366) 2,698,238 2,658,492 소 계 4,743,815 13,944,451 170,824 (13,467,624) 2,698,238 8,089,704 비유동(주3) 전환사채 20,000,000 (9,988,000) - (10,012,000) - - 상환권조정 (2,986,043) 965,354 904,444 1,116,245 - - 상환권대가 9,289,177 (4,921,805) - (5,768,469) 1,401,097 - 소 계 26,303,134 (13,944,451) 904,444 (14,664,224) 1,401,097 - 합 계 31,046,949 - 1,075,268 (28,131,848) 4,099,335 8,089,704 (주1) 19년 2월 27일 1차 전환사채(16년 11월 21일발행) 전액 상환됨.(주2) 19년 8월 2일 회사의 콜옵션 행사를 통해 종속기업인 제이엔케이알에이엠이 전환사채 30억원을 인수함.(주3) 결산일 현재 조기상환청구일이 1년 이내로 유동성 대체함. (5) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율 내역 당기말 전기말 장기차입금 신한은행(주1) 2.59% 일반자금 5,000,000 - 소계 5,000,000 - 차감 : 유동성대체 - - 합 계 5,000,000 - (주1) 대표이사로부터 지급보증을 받고 있음(주석 18, 37참조).(6) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금 2021년 24,898,400 2022년 이후 5,000,000 합계 29,898,400 18. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 회사의 장단기 차입금 (약정한도는 32,380,000천원) 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 관련금액 담보권자 당진 1공장 1단지 8,674,598 6,000,000 단기차입금 5,000,000 기업은행 당진 2공장 11,306,377 6,000,000 단기차입금 4,800,000 KEB하나은행 대륭사무실 1,331,318 1,200,000 단기차입금 1,000,000 국민은행 온산공장 3,466,517 3,800,000 단기차입금 및 지급보증 4,600,000 산업은행 단기금융상품 1,500,000 1,650,000 지급보증 1,500,000 KEB하나은행 현금및현금성자산 $737,346.58 $737,346.58 지급보증 $737,346.58 State Bank of India Seoul Branch 한편, 당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 회사의 자산 및 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다. (2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:외화 1단위 및 천원) 제공자 구분 통화 한도 금액 신한은행 외화지급보증 USD 4,500,000 3,195,000 외화지급보증 USD 4,099,200 4,099,200 기타약정(E-BIZ) KRW 900,000 332,225 종합통장대출 KRW 100,000 - 파생상품 USD 90,000 - 국민은행 포괄외화지급보증 KRW 6,900,000 5,046,853 전자매출채권담보대출 KRW 1,760,000 - KEB하나은행 기타외화지급보증 USD 3,520,000 3,513,384 기업은행 기타외화지급보증 USD 1,292,182 941,600 일람불지보 USD 5,000,000 824,100 선물환 USD 2,000,000 - 기타지급보증 EUR 4,193,000 4,193,000 기타지급보증 USD 1,295,000 1,295,000 농협 기타외화지급보증 USD 5,000,000 266,600 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 외화여신한도 USD 1,710,000 - 기술신용보증기금 기술부분신용보증 KRW 2,019,600 2,019,600 무역보험공사 무역어음대출보증 KRW 1,710,000 1,710,000 산업은행 기타외화지급보증 USD 7,200,000 - 자본재공제조합 기타지급보증 KRW 25,008,812 7,171,428 State Bank of India Seoul Branch 지급이행보증 USD 737,347 737,347 서울보증보험 지급이행보증 KRW 49,460,814 49,460,814 대표이사 차입금연대보증 KRW 78,753,484 78,753,484 (3) 당기말 현재 타인에게 지급한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 내 용 차입처 한도 금액 제이테크㈜(주1) 지급보증서 서울보증보험 471,935 471,935 제이엔케이알에이엠㈜ 장기차입금 기업은행 3,000,000 2,500,000 신한은행 2,400,000 2,000,000 (주1) 당사 연결대상 시점인 2017년에 제공한 연대보증으로 2023년 5월 종료될 예정임. (4) 당기말 현재 회사가 타인에게 지급한 지급보증과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 본사 2,084,745 3,000,000 장기차입금 2,500,000 기업은행 당진 1공장 2단지 4,489,446 2,400,000 장기차입금 2,000,000 신한은행 또한 회사는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 발주처 계약금액 계약기간(예정) 보증범위 금호석유화학 4,750,000 2018.07.23 ~ 2024.09.30 보증대상 채무의 50% 이테크건설 1,980,000 2018.12.31 ~ 2023.09.18 보증대상 채무의 50% 19. 기타지급채무(1) 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 6,859,877 2,271,247 미지급비용 320,325 313,158 합계 7,180,202 2,584,405 20. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 11,814,855 3,345,601 선수수익 716,638 5,161,438 예수금 633,592 303,336 합계 13,165,085 8,810,375 21 . 퇴직급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 4,989,956 4,596,243 사외적립자산 공정가치 (5,066,454) (4,192,958) 확정급여제도의 부채(자산)(주1) (76,498) 403,285 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치가 76,498천원 초과하여 순확정급여자산으로 대체함. (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 현재가치 4,596,243 3,748,180 당기근무원가를 통한 증가 549,276 485,589 이자원가를 통한 증가 85,280 69,303 퇴직금지급액을 통한 감소 (115,005) (39,168) 보험수리적손익 (125,838) 332,339 기말 현재가치 4,989,956 4,596,243 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 공정가치 4,192,958 3,282,125 사용자의 기여금 660,000 865,000 이자수익 111,879 91,707 지급액 (58,499) (39,168) 사외적립자산의 재측정요소 160,116 (6,706) 기말 공정가치 5,066,454 4,192,958 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 549,277 485,589 이자원가 85,280 69,304 사외적립자산의 기대수익 (111,879) (91,707) 퇴직급여비용 합계 522,678 463,186 (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제조원가 287,285 268,661 판매비와 관리비 222,173 184,290 재고자산대체 13,220 5,295 선급금대체 - 4,940 합계 522,678 463,186 (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세 차감 전 285,954 (339,044) 법인세 효과 (62,910) 74,590 법인세 차감 후 223,044 (264,454) (7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.96% 2.62% 임금상승률(주1) 4.50% 4.50% (주1) 30세부터 (정년-1세)까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다. (8) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 임금인상율 할인율 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 확정급여채무의 현재가치 376,392 (323,899) (323,899) 376,392 22. 충당부채당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유동 기초잔액 370,027 - 전입액(환입액) (37,670) - 유동성대체 - 370,027 소 계 332,357 370,027 비유동 기초잔액 - 241,015 사용액 - (30,459) 전입액 - 159,471 유동성대체 - (370,027) 소 계 - - 합 계 332,357 370,027 23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500원 500원 발행주식수 23,204,903 21,686,371 보통주자본금 11,602,452 10,843,186 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 21,686,371 10,843,186 72,345,147 전환사채 전환 1,518,532 759,266 9,627,483 기말 23,204,903 11,602,452 81,972,630 (전기) (단위: 천원,주) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 16,888,964 8,444,482 46,386,103 전환사채 전환 4,797,407 2,398,704 25,959,044 기말 21,686,371 10,843,186 72,345,147 24. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (455,979) (455,979) 자기주식처분손실 (2,832,802) (2,832,802) 합계 (3,288,781) (3,288,781) 25. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (65,901) 54,604 26. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금) 1,306,435 1,306,435 임의적립금 180,220 180,220 미처분이익잉여금(결손금) 4,197,749 1,069,389 합계 5,684,404 2,556,044 (2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 제 23(당)기 제 22(전)기 I. 미처분이익잉여금 4,197,749,491 1,069,388,947 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 1,069,388,947 - (3,887,624,547) - 2. 보험수리적손익 223,043,976 - (264,454,661) - 3. 당기순이익 2,905,316,568 5,221,468,155 - II.이익잉여금처분액 - - - III.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 4,197,749,491 1,069,388,947 상기 이익잉여금의 처분예정일은 당기 2021년 3월 25일입니다.(전기 처리확정일: 2020년 3월 30일) 27 . 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 161,023,577 139,188,966 기타매출액 94,400 356,003 기타제품매출액 4,196,690 57,305,756 임대료수입 589,473 661,600 합계 165,904,140 197,512,325 (2) 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.(당기) (단위:천원) 구분 히터 수소 등 합 계 주요/제품 용역 제품의 제작 및 설치 161,023,577 4,196,690 165,220,267 부동산 임대 - 589,473 589,473 기타 제공 - 94,400 94,400 소 계 161,023,577 4,880,563 165,904,140 지리적 시장 국내 89,117,879 4,880,563 93,998,442 해외 71,905,698 - 71,905,698 소 계 161,023,577 4,880,563 165,904,140 수익인식시기 한 시점 - 4,196,690 4,196,690 기간 161,023,577 683,873 161,707,450 소 계 161,023,577 4,880,563 165,904,140 (전기) (단위:천원) 구분 히터 ACC 등 합 계 주요/제품 용역 제품의 제작 및 설치 193,611,722 2,883,000 196,494,722 부동산 임대 - 661,600 661,600 기타 제공 356,003 - 356,003 소 계 193,967,725 3,544,600 197,512,325 지리적 시장 국내 65,059,747 3,544,600 68,604,347 해외 128,907,978 - 128,907,978 소 계 193,967,725 3,544,600 197,512,325 수익인식시기 한 시점 54,778,760 2,883,000 57,661,760 기간 139,188,965 661,600 139,850,565 소 계 193,967,725 3,544,600 197,512,325 (3) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 104,172,634 2,866,091 721,360 89,117,879 18,642,206 해외 77,493,511 96,271,458 8,530,844 71,905,698 110,390,115 합계 181,666,145 99,137,549 9,252,204 161,023,577 129,032,321 (전기) (단위:천원) 계약통화 기초계약잔액 신규계약액 당기변경액 당기수익인식액 기말계약잔액 국내 8,081,962 155,843,000 4,951,415 64,703,743 104,172,634 해외 81,410,705 64,432,728 6,135,300 74,485,222 77,493,511 합계 89,492,667 220,275,728 11,086,715 139,188,965 181,666,145 (4) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 136,586,946 125,057,940 11,529,006 해외 227,990,340 196,097,234 31,893,106 합계 364,577,286 321,155,174 43,422,112 (전기) (단위:천원) 계약통화 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 국내 93,890,901 84,202,086 9,688,815 해외 214,313,000 190,408,390 23,904,610 합계 308,203,901 274,610,476 33,593,425 (5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산(주1) 계약부채 국내 1,782,146 3,998,739 3,496,985 5,825,669 해외 19,811,854 6,999,907 9,220,539 6,360,411 합계 21,594,000 10,998,646 12,717,524 12,186,080 (주1) 대손충당금 설정액은 전기 중 전액 환입함. (6) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 추정 총계약수익의 변동(A) 추정 총계약원가의 변동(B) 공사손익변동(A-B) 당기 손익에미친 영향 미래 손익에미칠 영향 계약자산변동 Fired Heater 8,770,573 10,023,572 (1,253,000) (919,575) (333,424) (919,575) 상기 변경효과에는 당기 중 종료된 공사계약은 제외하였습니다. (7) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위:천원) 품목 계약일 계약상완성기한 진행률 계약자산 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 Fired Heater 2019-05-22 2021-01-31 84.42% 1,088,242 - 9,044,947 - Fired Heater 2019-07-09 2021-02-02 80.32% - - 13,920,588 - Fired Heater 2019-04-29 2021-01-31 94.97% - - 1,638,959 - Fired Heater 2016-09-21 2021-06-20 96.83% 9,770,620 - 704,539 - Fired Heater 2018-04-11 2020-12-31 96.55% 128,297 - 1,623,588 - Fired Heater 2019-07-17 2021-05-31 61.67% 3,696,364 - - - Fired Heater 2019-08-14 2021-02-28 83.52% 4,647,527 - - - Fired Heater 2019-11-13 2021-03-31 84.72% 24,159 - 3,374,411 - Fired Heater 2020-06-11 2021-08-10 0.71% - - 74,889 - Fired Heater 2020-09-24 2022-01-13 0.46% - - 4,459,930 - Fired Heater 2020-11-13 2022-07-25 0.01% 7,198 - - - 합 계 19,362,407 - 34,841,852 - 28. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 143,628,015 120,688,478 기타제품매출원가 3,922,475 53,806,038 합계 147,550,490 174,494,516 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 인건비 3,661,629 2,608,498 퇴직급여 154,764 139,928 복리후생비 585,232 620,929 여비교통비 54,208 232,638 접대비 79,593 111,140 통신비 31,089 28,246 전력비 - 6,569 세금과공과 238,789 231,477 감가상각비 710,525 702,555 임차료 22,733 25,685 수선비 4,000 1,903 보험료 239,233 180,894 차량유지비 32,917 33,364 경상연구개발비 3,349,663 1,972,594 운반비 - 266 교육훈련비 8,012 40,001 도서인쇄비 8,957 10,560 소모품비 48,990 63,861 지급수수료 1,011,819 767,035 광고선전비 57,809 4,300 대손상각비 2,589,659 (219,742) 건물관리비 45,386 43,544 무형자산상각비 30,194 34,946 용역외주비 46,484 29,971 합계 13,011,685 7,671,162 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (6,348,023) 56,767,110 원재료와 상품의 매입액 129,901,441 92,244,208 종업원급여 8,335,060 6,982,365 여비교통비 575,752 1,264,818 지급수수료 2,598,152 2,200,428 설계용역비 1,135,832 1,475,695 보험료 1,213,007 576,699 감가상각비 및 무형자산상각비 772,627 738,819 기타 판매비와관리비 6,564,082 2,383,740 기타제조원가비용 15,814,245 17,531,796 매출원가 및 영업비용의 합계(*) 160,562,175 182,165,678 (*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 7,154,404 5,919,090 퇴직급여원가 435,845 413,883 복리후생비 744,811 649,392 합계 8,335,060 6,982,365 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 868,200 1,093,260 배당금수익 24,710 - 외환차익 1,644,535 1,441,047 투자자산평가이익 708,054 625,777 파생상품거래이익 597,939 301,648 합계 3,843,438 3,461,732 (2) 당 기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 905,763 2,464,323 외환차손 1,022,915 717,727 전환권대가평가손실 2,230,615 4,099,335 투자자산평가손실 201,178 570,891 금융보증비 - 40,677 파생상품평가손실 465,120 31,503 파생상품거래손실 1,170,026 1,635,173 합계 5,995,617 9,559,629 33. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 대손충당금환입 1,576,800 - 외화환산이익 697,115 129,181 유형자산처분이익 133,330 8,453 잡이익 52,377 63,953 투자자산처분이익 428,747 167,732 합계 2,888,369 369,319 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 385,172 561,667 외화환산손실 1,284,594 952,013 유형자산처분손실 714 - 관계기업투자손상차손 121,211 386,095 투자자산처분손실 102,802 40,400 기부금 18,950 15,850 잡손실 8,795 305,772 합계 1,922,238 2,261,797 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 178,999 1,254,880 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,134,511 805,334 ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (62,910) 74,590 = 법인세비용 1,250,600 2,134,804 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,155,917 7,737,124 적용세율(당기:22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액 892,302 1,596,380 조정사항 이연법인세 인식제외(이월결손금 등) (281,203) (1,005,419) 비공제비용 1,201,181 2,537,041 외국납부세액 168,985 - 세율변동 등 기타차이 (730,665) (993,199) 법인세비용 1,250,600 2,134,803 유효세율 30.09% 27.59% (3) 당기 및 전기 중 회사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 증감 기말 사용권자산 (62,448) 437 (62,011) 리스부채 63,549 (646) 62,903 퇴직급여충당부채 962,472 99,048 1,061,520 퇴직연금운용자산 (922,451) (139,069) (1,061,520) 감가상각누계액 (3,986) 3,986 - 감가상각비(업무용승용차) 9,400 4,822 14,222 감가상각비 182 - 182 국고보조금 1,135,516 181,485 1,317,001 국고보조금(차량) 24,640 (5,390) 19,250 국고보조금(소프트웨어) 1 (1) - 미수수익(유동) (4,070) 1,321 (2,749) 미지급비용(연차수당) 47,282 (43,294) 3,988 보험료 3,988 44,695 48,683 유형자산손상차손 1,262,471 (1,206,312) 56,159 잡손실(당진시운전비즉시상각) 5,078 (1,417) 3,661 재고자산평가충당금 36,573 (36,573) - 하자보수충당금 81,406 (8,287) 73,119 관계기업투자손상차손 418,001 (264,000) 154,001 금융보증부채 13,860 - 13,860 대손충당금 1,308,531 413,923 1,722,454 무형자산손상차손 60,600 - 60,600 장기금융상품평가손익 20,657 (45,043) (24,386) 전환권대가 310,550 (310,550) - 매도가능증권평가 (19,852) 44,259 24,407 무형자산상각비(라싸회원권) - 1,545 1,545 이자수익(라싸) - (1,449) (1,449) 미지급상여 - 132,000 132,000 해외지점 이연법인세 517 449 966 합계 4,752,467 (1,134,061) 3,618,406 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 증감 기말 사용권자산 - (62,448) (62,448) 리스부채 - 63,549 63,549 퇴직급여충당부채 775,898 186,574 962,472 퇴직연금운용자산 (722,067) (200,384) (922,451) 감가상각누계액 (7,234) 3,248 (3,986) 감가상각비(업무용승용차) 6,748 2,652 9,400 감가상각비 158 24 182 국고보조금 964,316 171,200 1,135,516 국고보조금(차량) - 24,640 24,640 국고보조금(소프트웨어) 2 (1) 1 미수수익(유동) (4,596) 526 (4,070) 미지급비용(연차수당) 40,229 7,053 47,282 보험료 3,988 - 3,988 유형자산손상차손 1,262,471 - 1,262,471 잡손실(당진시운전비즉시상각) 6,495 (1,417) 5,078 재고자산평가충당금 63,926 (27,353) 36,573 하자보수충당금 53,023 28,383 81,406 관계기업투자손상차손 418,001 - 418,001 금융보증부채 4,911 8,949 13,860 대손충당금 1,399,372 (90,841) 1,308,531 무형자산손상차손 61,955 (1,355) 60,600 장기금융상품평가손익 (657,953) 678,610 20,657 전환권대가 336,262 (25,712) 310,550 매도가능증권평가 (31,095) 11,243 (19,852) 해외지점 이연법인세 - 517 517 이월결손금 1,582,991 (1,582,991) - 합계 5,557,801 (805,334) 4,752,467 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 (62,910) 74,590 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 관계기업 870,445 843,779 특관자채권 2,553,759 2,635,443 전환사채 - 226,185 이월결손금(주) 52,238 470,244 합 계 3,476,442 4,175,651 (주) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 2028년임. 35. 주당손익(1) 기본주당손익 (단위:원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 2,905,316,568 5,221,468,155 가중평균유통주식수(주1) 22,614,623 19,713,461 기본주당순이익(손실) 128 265 (주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 (단위:주) 기 간 발행주식수 자기주식수 유통주식수 일수 가중평균주식수 당기 2020.01.01~2020.02.13 21,740,896 (36,780) 21,704,116 44 954,108,704 2020.02.14~2020.07.02 22,730,532 (36,780) 22,693,752 140 3,126,288,643 2020.07.03~2020.10.05 23,193,998 (36,780) 23,157,218 95 2,180,928,148 2020.10.06~2020.12.31 23,204,903 (36,780) 23,168,123 87 2,015,626,701 합계 366 8,276,952,196 가중평균유통주식수 22,614,623 전기 2019.01.01~2019.02.26 16,888,964 (36,780) 16,852,184 57 960,574,488 2019.02.27~2019.06.20 20,312,874 (36,780) 20,276,094 114 2,126,154,708 2019.06.21~2019.09.26 21,512,436 (36,780) 21,475,656 98 2,036,866,245 2019.09.27~2019.12.31 21,686,371 (36,780) 21,649,591 96 2,071,817,676 합계 365 7,195,413,117 가중평균유통주식수 19,713,461 (2) 희석주당손익당기 및 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 존재하지 않아 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기은행예치금 31,675,420 24,088,048 (2) 영업에서 창출된 현금흐름 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익 2,905,317 5,221,468 2. 조정: 7,347,639 10,551,077 외화환산이익 (697,115) (129,181) 외화환산손실 1,284,595 952,013 이자수익 (868,200) (1,093,260) 투자자산평가이익 (708,054) (625,777) 투자자산평가손실 201,178 570,890 투자자산처분이익 (428,747) (167,732) 감가상각비 (사용권자산 및 투자부동산포함) 1,098,067 1,014,907 무형자산상각비 30,194 34,946 이자비용 905,762 2,464,323 퇴직급여 522,678 463,185 유형자산처분이익 (133,330) (8,453) 유형자산처분손실 714 - 파생상품평가손실 465,120 31,503 파생상품거래이익 (597,939) - 파생상품거래손실 1,170,026 - 관계기업투자손상차손 121,211 386,095 전환권대가평가손실 2,230,615 4,099,335 대손상각비 2,589,659 (219,742) 기타의대손상각비 385,172 561,667 금융보증비(환입) - 40,677 법인세비용 1,250,600 2,134,804 기타의대손충당금환입 (1,576,800) - 투자자산처분손실 102,803 40,400 잡손실 101 476 잡이익 (672) - 3. 운전자본의 변동 (13,507,779) (649,205) 매출채권의 변동 (189,694) (8,804,365) 미수금의 변동 (784,419) 627,328 계약자산의 변동 (10,028,999) (8,089,450) 선급금의 변동 200,677 (4,679,685) 보증금의 변동 (21,375) 6,264 기타보증금의 변동 - 1,634 선급비용의 변동 445,588 (500,951) 재고자산의 변동 (6,340,408) 56,781,908 매입채무의 변동 (8,559,262) 3,422,566 미지급금의 변동 4,588,630 1,880,354 선수금의 변동 8,469,253 311,460 계약부채의 변동 (1,187,434) (41,977,490) 선수수익의 변동 824,931 778,184 예수금의 변동 330,256 33,689 미지급비용의 변동 17,242 (17,055) 임대보증금의 변동 85,000 215,000 퇴직금의 지급 (56,506) - 퇴직연금운용자산의 변동 (660,000) (865,000) 하자보수충당부채의 변동 (37,670) 159,471 파생상품자산의 변동 - 94,793 파생상품부채의 변동 (603,589) (27,859) 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,254,823) 15,123,340 (3) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 10,396,961 28,381,499 건설중인자산과 선수수익상계 5,269,731 - 37. 특수관계자 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 ㈜아이플랜트 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. ㈜JFK메탈 KC Thermal LACC-JNK INC. (주)비제이전자 ㈜케이테크 제이엔케이알에이엠㈜ (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매입 임대료수입 이자수익 배당수익 기타수익 기타비용 종속기업 ㈜아이플랜트 30,130,737 108,000 13,552 - 36,000 - ㈜케이테크 2,726,008 45,000 - - 16,116 2,500 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 5,158,838 - - 24,710 - 25,479 KC Thermal - - 504 - - - 제이엔케이알에이엠㈜ 810,420 1,200 35,529 - - 48,890 ㈜케이테크 5,409,347 55,000 - - 90,120 - 합계 44,235,350 209,200 49,585 24,710 142,236 76,869 (전기) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출 매입 임대료수입 이자수익 기타수익 기타비용 종속기업 ㈜아이플랜트 - 17,508,024 108,000 114,225 18,000 - ㈜케이테크 - 3,376,125 180,000 - 18,000 - 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. 186,099 4,694,257 - - - - KC Thermal 404,000 - - 13,737 - 5 제이엔케이알에이엠㈜ - 221,000 600 4,332 - - 합계 590,099 25,799,406 288,600 132,294 36,000 5 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출채권 등 선급금 미지급금 매입채무 종속기업 ㈜아이플랜트 9,900 3,752,907 1,172,596 2,717,821 관계기업 JNK India Pvt. Ltd. - - - 11,235 제이엔케이알에이엠㈜ - - 35,334 - ㈜케이테크 5,500 522,328 - 541,150 LACC-JNK INC.(주1) 5,668,034 48,976 - - 합계 5,683,434 4,324,211 1,207,930 3,270,206 (주1) 미수수익 992,385천원, 선급금 48,976천원, 단기대여금 4,675,649천원 대손 설정됨. (전기말) (단위:천원) 특수관계 구분 회사명 매출채권 등 선급금 단기대여금 미지급금 매입채무 종속기업 ㈜아이플랜트 9,900 81,000 2,000,000 217,684 1,382,392 ㈜케이테크 - 843,247 - - 1,278,771 관계기업 제이엔케이알에이엠㈜ 330 - 150,000 - - JNK India Pvt. Ltd. - - - - 2,663,811 KC Thermal - - 200,000 - - LACC-JNK INC.(주1) 818,803 48,976 6,175,609 - - 합계 829,033 973,223 8,525,609 217,684 5,324,974 (주1) 미수수익 818,803천원, 선급금 34,771천원, 단기대여금 6,175,609천원 대손 설정됨. (4) 당기말 현재 특수관계자 에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지급보증처 내 용 차입처 한도 금액 제이엔케이알에이엠㈜ 장기차입금 기업은행 3,000,000 2,500,000 신한은행 2,400,000 2,000,000 또한 회사는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 발주처 계약금액 계약기간(예정) 보증범위 금호석유화학 4,750,000 2018.07.23 ~ 2024.09.30 보증대상 채무의 50% 이테크건설 1,980,000 2018.12.31 ~ 2023.09.18 보증대상 채무의 50% (5) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 회사명 지분거래 출자 취득 처분 관계기업 ㈜케이테크 45,000 - - (전기) (단위:천원) 구분 회사명 지분거래 출자 취득 처분 관계기업 제이엔케이알에이엠㈜ 50,000 - - (6) 주요 경영진과의 거래당기말 현재 주요경영진으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은 보증 관련내역 보증제공자 보증내역 보증금액 금융기관 차입금 지급보증 신용장등 김방희(대표이사) 대출보증 11,317,917 기업은행 - 1,965,357 9,352,560 대출보증 4,800,000 수출입은행 4,800,000 - - 대출보증 4,988,686 KEB하나은행 228,000 3,046,400 1,714,286 대출보증 15,003,761 신한은행 2,696,645 11,227,116 1,080,000 대출보증 9,526,000 국민은행 - 9,526,000 - 대출보증 11,371,776 NH농협은행 - 6,528,000 4,843,776 대출보증 14,920,320 산업은행 5,520,000 9,400,320 - 대출보증 6,825,024 씨티은행 6,825,024 - - (7) 당기 및 전기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,375,228 1,029,993 퇴직급여 105,788 84,307 합계 1,481,016 1,114,300 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. 한편, 당기 중 주요경영진과의 대여거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 대여 회수 기말 단기대여금 21,658 - (9,996) 11,662 38. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 77,322,065 75,869,766 자본총계 95,904,803 82,510,199 부채비율 80.62% 91.95% (2) 금융위험요소회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 당사는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR INR 합계 USD EUR INR 합계 외화화폐성자산 14,040,386 5,116,618 2,709,561 21,866,565 18,780,457 5,476,551 3,257,658 27,514,666 외화화폐성부채 (4,346,624) (46,263) (1,887,537) (6,280,424) (7,071,588) (954,830) (1,616,902) (9,643,320) 차감계 9,693,762 5,070,355 822,024 15,586,141 11,708,869 4,521,721 1,640,756 17,871,346 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 법인세차감전순손익 1,558,614 (1,558,614) 1,787,135 (1,787,135) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 31,675,420 24,088,048 단기금융상품 1,500,000 1,500,000 매출채권및기타채권 39,818,958 43,795,812 장기투자증권 4,362,322 2,455,382 장기금융상품 14,020,647 14,049,688 장기수취채권 147,341 84,651 합 계 91,524,688 85,973,581 3) 유동성위험유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. (당기말) (단위:천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 29,898,400 25,772,417 5,253,678 매입채무 11,512,536 11,512,536 - 기타지급채무 7,180,202 7,180,202 - 리스부채 285,922 178,591 119,744 금융보증부채 63,000 63,000 - 임대보증금 380,000 90,000 290,000 합 계 49,320,060 44,796,747 5,663,423 (전기말) (단위:천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년이하 1년초과 차입금 20,876,000 21,371,841 - 전환사채(주1) 5,431,212 5,650,000 - 매입채무 20,137,168 20,137,168 - 기타지급채무 2,584,405 2,584,405 - 리스부채 288,857 178,311 120,733 합 계 49,317,642 49,921,726 120,734 (주1) 전환권 대가는 제외함4) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 당기말 현재 당사의 차입금은 전액 고정이자율 조건으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 충당금 설정률 제23기 매출채권 44,338,808 2,863,128 6.46% 계약자산 24,135,814 - 0.00% 단기대여금 10,962,114 10,545,649 96.20% 미수금 1,879,957 638,188 33.95% 미수수익 1,720,411 1,707,914 99.27% 선급금 3,781,968 48,976 1.29% 장기대여금 25,000 12,500 50.00% 합계 86,844,073 15,816,356 18.21% 제22기 매출채권 44,614,172 2,559 0.01% 계약자산 17,828,390 - 0.00% 단기대여금 14,034,903 12,793,635 91.16% 미수금 2,475,880 665,688 26.89% 미수수익 1,370,984 1,349,106 98.40% 선급금 7,025,543 84,111 1.20% 합계 87,349,872 14,895,099 17.05% 제21기 매출채권 33,526,101 2,559 0.01% 계약자산 8,707,422 223,620 2.57% 단기대여금 12,849,236 12,045,609 93.75% 미수금 1,899,368 588,688 30.99% 미수수익 879,256 852,280 96.93% 선급금 3,278,427 84,111 2.57% 합계 61,139,809 13,796,867 22.57% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 단위 : 천원) 구 분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 14,895,099 13,796,867 15,047,714 2. 순대손처리액(①－②) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - 3. 대손상각비 환입액 1,576,800 223,620 4,269,331 4. 대손상각비 계상액 3,261,920 1,321,852 3,018,484 5. 연결범위의 변동 (763,863) - - 6. 기말 대손충당금 잔액합계 15,816,356 14,895,099 13,796,867 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 본 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 [ 2020. 12. 31. 잔액 기준 ] (단위 : 백만원) 구 분 6월 미만 6월~1년미만 1년~3년미만 3년 이상 손상채권 계 금액 일반 38,932 2,544 - - 2,863 44,339 특수관계자 - - - - - 계 38,932 2,544 - - 2,863 44,339 구성비율(%) 88 6 - - 6 100 나. 재고자산 현황 (연결재무제표 기준) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유 현황 [ 2020. 12. 31. 잔액 기준 ] (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제23기 제22기 제21기 비고 산업용가열로 원재료 - 174 308 - 원재료평가손실충당금 - (166) (291) - 제품 - - 48,534 - 재공품 8,021 1,673 9,906 - 저장품 - 0 5 - 재고자산 합계 8,021 1,681 58,463 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 4.2 1.0 28.6 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 34.7회 6.5회 4.6회 - 주) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사 일 자: 2021.01. 08 . ② 실사 요령: 재고자산 수불부와 실물을 대조하여 전수 또는 표본실사함. 차이가 있는 부분들은 재고실사일과 대차대조표일 차이 기간의 이동 현황을 확인함 ③ 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회 여부: 외부감사인 입회함. 다. 수주계약 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (1) 별 도재무제표 기준 (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 제이엔케이히터 Fired Heater - 2019.05.22 2021.01.31 88,700,000 84.42 1,088,242 - 9,044,947 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2019.07.09 2021.02.02 17,618,700 80.32 - - 13,920,588 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2019.04.29 2021.01.31 22,989,630 94.97 - - 1,638,959 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2016.09.21 2021.06.20 139,407,698 96.83 9,770,620 - 704,539 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2018.04.11 2020.12.31 22,899,830 96.55 128,297 - 1,623,588 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2019.07.17 2021.05.31 21,443,219 61.67 3,696,364 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2019.08.14 2021.02.28 11,242,005 83.52 4,647,527 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2019.11.13 2021.03.31 22,153,109 84.72 24,159 - 3,374,411 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2020.06.11 2021.08.10 10,213,984 0.71 - - 74,889 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2020.09.24 2022.01.13 22,308,254 0.46 - - 4,459,930 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2020.11.13 2022.07.25 52,070,075 0.01 7,198 - - - 합 계 - 19,362,407 - 34,841,852 - 32_진행률적용수주계약현황(연결) (2) 연결재무제표 기준 (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 제이엔케이히터 Fired Heater - 2019.05.22 2021.01.31 88,700,000 84.42 1,088,242 - 9,044,947 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2019.07.09 2021.02.02 17,618,700 80.32 - - 13,920,588 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2019.04.29 2021.01.31 22,989,630 94.97 - - 1,638,959 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2016.09.21 2021.06.20 139,407,698 96.83 9,770,620 - 704,539 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2018.04.11 2020.12.31 22,899,830 96.55 128,297 - 1,623,588 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2019.07.17 2021.05.31 21,443,219 61.67 3,696,364 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2019.11.13 2021.03.31 22,153,109 84.72 24,159 - 3,374,411 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2020.09.24 2022.01.13 22,308,254 0.46 - - 4,459,930 - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2020.11.13 2022.07.25 52,070,075 0.01 7,198 - - - 제이엔케이히터 Fired Heater - 2018.01.25 2021.02.18 16,650,000 98.68 434,275 - 887,828 - 합 계 - 15,149,155 - 35,654,791 - 라. 공정가치평가 내역 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융상품 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기준서 제1109호 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 상각후원가측정 금융자산 33,473,719 33,473,719 25,030,601 25,030,601 단기금융상품 1,500,000 1,500,000 2,200,000 2,200,000 매출채권 41,475,680 41,475,680 44,611,613 44,611,613 기타수취채권 1,799,206 1,799,206 3,160,788 3,160,788 장기투자증권 436,379 436,379 - - 장기수취채권 254,875 254,875 234,455 234,455 장기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 14,543,495 14,543,495 14,880,244 14,880,244 장기투자증권 4,083,972 4,083,972 2,693,899 2,693,899 금융자산 합계 97,567,326 97,567,326 92,811,600 92,811,600 매입채무 상각후원가측정 금융부채 11,690,934 11,690,934 24,183,727 24,183,727 기타지급채무 7,089,315 7,089,315 3,421,870 3,421,870 단기차입금 28,698,400 28,698,400 24,706,000 24,706,000 유동성장기부채 250,438 250,438 441,077 441,077 유동성전환사채 - - 5,431,212 5,431,212 금융보증부채 63,000 63,000 63,000 63,000 유동성임대보증금 90,000 90,000 200,000 200,000 유동성리스부채 219,546 219,546 237,879 237,879 전환권대가(유동) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,658,492 2,658,492 파생상품부채 465,120 465,120 31,503 31,503 전환사채 상각후원가측정 금융부채 - - - - 장기차입금 6,999,495 6,999,495 520,406 520,406 임대보증금 290,000 290,000 95,000 95,000