제이엔케이글로벌 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제21기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지
제20기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지
제이엔케이히터주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

제이엔케이히터주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 1998년 9월 28일 산업용가열로의 공정설계, 제작, 설치, 시운전등을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있으며, 2011년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 등록하였습니다.

(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	관계

김 방 희	3,521,098	20.85%	대표이사

현대커머셜주식회사	1,300,000	7.70%

기 타	12,067,866	71.45%

계	16,888,964	100.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산일	업종

당기말	전기말

아이플랜트	70.00%	70.00%	한국	12월 31일	제조업

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

아이플랜트	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

당기말	19,273,302	15,411,011	3,862,291	47,296,909	1,474,185	1,474,185

전기말	11,747,023	6,322,706	5,424,317	24,536,794	148,185	148,711

(4) 지배기업 및 종속기업(이하 "연결실체")간의 주요 거래내역1) 당기 및 전기 중 연결실체간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 업 명	당기	전기

수익 등	비용 등	수익 등	비용 등

아이플랜트	2,222,049	11,264,490	113,731	10,004,176

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체간의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 업 명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

아이플랜트	4,323,949	3,793,280	9,900	996,075

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 연결무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기준서 제1039호	기준서 제1109호	분류변경 내용

일반채무상품(매도가능금융자산)	기타포괄-공정가치측정금융자산으로 지정함	현금흐름의 수취와 매도 모두가 사업모형이며, 원금과 원금잔액에 대한 이자가 계약상 현금흐름임.

단기매매항목 지분상품,통화선도계약(당기손익인식금융자산)	당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류함	분류 및 측정에 중요한 변경없음.

기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 범 주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제 1039호 기준서 제 1109호 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정금융자산 8,147,811 8,147,811 단기금융상품 1,603,106 1,603,106 매출채권 42,684,029 42,684,029 기타수취채권 2,115,020 2,115,020 장기금융상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 19,813,983 19,813,983 장기수취채권 상각후원가측정금융자산 171,905 171,905 장기투자증권 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,391,830 1,391,830 파생상품자산 당기손익인식금융자산 237,335 237,335 금융자산 합계 76,165,019 76,165,019 매입채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 26,028,709 26,028,709 기타지급채무 862,514 862,514 단기차입금 31,530,000 31,530,000 유동성장기부채 6,000,000 6,000,000 금융보증부채 175,929 175,929 유동성전환사채 8,941,587 8,941,587 전환권대가(유동) 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 1,962,562 1,962,562 파생상품부채 3 3 장기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 4,317,300 4,317,300 임대보증금 5,000 5,000 금융부채 합계 79,823,604 79,823,604

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 적용하였습니다. 기업회계기준서제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(4) 수익인식' 에 기재되어 있으며, 당사의 연결재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다.

또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 (2018년 1월 1일) 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (재무상태표)

(단위 : 천원)

구 분	기준서 제1109호,1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1109호, 1115호 조정 후 금액

자 산

유동자산(주1)	81,328,674	47,871,841	129,200,515

비유동자산	61,138,167	2,056,292	63,194,459

자산총계	142,466,841	49,928,133	192,394,974

부 채

유동부채(주1)	78,968,599	57,383,215	136,351,814

비유동부채	4,746,568	-	4,746,568

부채총계	83,715,167	57,383,215	141,098,382

자본

지배지분	57,124,378	(7,444,219)	49,680,159

비지배지분	1,627,295	(10,863)	1,616,432

자본총계	58,751,673	(7,455,082)	51,296,591

부채와 자본 총계	142,466,841	49,928,133	192,394,974

(주1) 전기말 미청구공사 및 초과청구공사는 계약자산 및 계약부채로 분류를 수정 하여 당기초와 동일한 계정으로 표시함

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지배기업지분	비지배지분

기타포괄손익누계액	이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)	320,436	16,700,806	1,627,295

기업회계기준서 제1109호 적용

분류와 측정으로 인한 효과(주1)	(1,729)	1,729	-

도입영향에 따른 법인세효과	-	-	-

소계	(1,729)	1,729	-

기업회계기준서 제1115호 적용

수행의무이행(주2)	-	(9,500,511)	(10,863)

도입영향에 따른 법인세효과	-	2,056,292	-

소계	-	(7,444,219)	(10,863)

2018년 1월 1일(최초적용일)	318,707	9,258,316	1,616,432

(주1) 사업모형 및 현금흐름 특성에 따라 분류 및 측정을 변경함(주2) 재화나 용역의 통제를 기간에 걸쳐 이전하는 조건을 충족하지 못하여 수행의무 가 한 시점에 이행하는 것으로 변경함

변경전에 유효했던 기업회계기준서 제 1011호, 기업회계기준서 제1018호, 관련해석서와 비교하여 이 기준서를 적용하면서 해당 보고기간에 영향을 받는 각 연결재무제표의 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(연결재무상태표 )

(단위 : 천원)

구분	2018년 12월 31일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	77,912,653	55,605,612	133,518,265

비유동자산	71,231,060	-	71,231,060

유동부채	72,394,925	50,326,350	122,721,275

비유동부채	28,837,285	-	28,837,285

자본	47,911,503	5,279,262	53,190,765

(연결손익계산서)

(단위 : 천원)

구분	2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일

변경전	조정사항	변경후

매출	118,389,977	32,070,334	150,460,311

매출원가	109,465,979	25,302,049	134,768,028

매출총이익	8,923,998	6,768,285	15,692,283

영업이익	(1,893,563)	6,768,285	4,874,722

법인세비용	2,253,586	1,489,023	3,742,609

당기순이익	(12,553,143)	5,279,262	(7,273,881)

당기총포괄이익	(13,029,276)	5,279,262	(7,750,014)

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호'법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약' 의 의미를 '개별 계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

연결실체가 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교연결재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 영업부문 공시

연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 공시하였습니다

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)이 지배하고 있는 다른 기업의 연결재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배회사가 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 수익인식연결실체는 총예정원가에 대한 실제 발생액의 비율인 진행률에 따라 제품매출액을 인식하고 있습니다. 다만, 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 제품매출을 인식하며 제품매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 총예정원가를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 상황이 바뀌어 총예정원가를 신뢰성있게 추정할 수 있게 되고 이에 따라 진행기준을 적용하게 되는 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 외화환산

연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업 의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류

(6) 퇴직급여비용연결실체는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30년

기계장치	10년

비품	10년

차량운반구	5년

구축물	5년/10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 30년, 구축물은 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 무형자산의 상각내용연수가 비한정인 회원권 및 기타의무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의연결 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참고). 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(16) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으 로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.

9) 금융부채의 제거

연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주 합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.

(17) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 연결재무제표의 발행 승인일 지배회사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2019년 3월 7일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.3. 중요한 판단과 추정

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.(4) 수익인식기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 내린 중요한 판단과 연결재무제표에 가장 유의적인 금액적 영향을 미치는 사항은 아래와 같습니다.1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결실체에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.3) 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	-	25,218,456	25,218,456

단기금융상품	-	1,808,544	1,808,544

매출채권	-	33,523,542	33,523,542

기타수취채권	-	2,141,282	2,141,282

파생상품자산	94,793	-	94,793

소 계	94,793	62,691,824	62,786,617

비유동

장기금융상품	15,640,728	-	15,640,728

장기투자증권	1,586,040	-	1,586,040

장기수취채권	-	249,012	249,012

소 계	17,226,768	249,012	17,475,780

합 계	17,321,561	62,940,836	80,262,397

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	-	8,147,811	-	8,147,811

단기금융상품	-	1,603,106	-	1,603,106

매출채권	-	42,684,029	-	42,684,029

기타수취채권	-	2,115,020	-	2,115,020

파생상품자산	237,335	-	-	237,335

소 계	237,335	54,549,966	-	54,787,301

비유동

장기금융상품	-	19,813,983	-	19,813,983

장기투자증권	-	-	1,391,830	1,391,830

장기수취채권	-	171,905	-	171,905

소 계	-	19,985,888	1,391,830	21,377,718

합 계	237,335	74,535,854	1,391,830	76,165,019

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유동

매입채무	-	19,009,011	19,009,011

기타지급채무	-	1,193,892	1,193,892

단기차입금	-	34,120,000	34,120,000

유동성장기부채	-	4,045,320	4,045,320

파생상품부채	27,859	-	27,859

금융보증부채	-	22,323	22,323

소계	27,859	58,390,546	58,418,405

비유동

전환사채	9,289,177	17,013,957	26,303,134

장기차입금	-	537,930	537,930

임대보증금	-	80,000	80,000

소계	9,289,177	17,631,887	26,921,064

합계	9,317,036	76,022,433	85,339,469

(전기말)

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

유동

매입채무	-	26,028,709	26,028,709

기타지급채무	-	862,514	862,514

단기차입금	-	31,530,000	31,530,000

유동성장기부채	-	6,000,000	6,000,000

유동성전환사채	1,962,562	8,941,588	10,904,150

파생상품부채	3	-	3

금융보증부채	-	175,929	175,929

소계	1,962,565	73,538,739	75,501,304

비유동

장기차입금	-	4,317,300	4,317,300

임대보증금	-	5,000	5,000

소계	-	4,322,300	4,322,300

합계	1,962,565	77,861,039	79,823,604

(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	당기손익

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산

상각후원가측정금융자산	942,451	-	1,476,305	-	(82,091)

당기손익-공정가치측정금융자산	989,073	-	(1,586,952)	(757,302)	-

합계	1,931,524	-	(110,647)	(757,302)	(82,091)

금융부채

상각후원가측정금융부채	(4,794,265)	-	153,606	-	(91,668)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(5,121,550)	-	-

합계	(4,794,265)	-	(4,967,944)	-	(91,668)

상기 이외 파생상품에서 발생한 당기 평가손익은 66,934천원이며, 거래순(손)익은 1,249,253천원입니다.(전기)

(단위:천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자	배당	평가	처분	환변동

금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권	570,118	-	(11,713,645)	(152,207)	(1,540,892)	-

매도가능금융자산	-	17,774	-	-	-	526

합계	570,118	17,774	(11,713,645)	(152,207)	(1,540,892)	526

금융부채

상각후원가측정금융부채	(1,921,339)	-	(175,929)	-	630,463	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(622,011)	-	-	-

합계	(1,921,339)	-	(797,940)	-	630,463	-

상기 이외 파생상품에서 발생한 전기 평가손익은 237,332천원이며, 거래순(손)익은 4,283,395천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	개별적으로 평가하는 채권	손상되지 않은 채권	합계

0~6개월	6개월~1년	1년 초과

당기말	매출채권	2,559	33,523,542	-	-	33,526,101

기타수취채권	13,486,577	1,720,584	698	420,000	15,627,859

비유동기타수취채권	-	70,250	20,320	158,442	249,012

전기말	매출채권	1,210	42,656,287	-	27,742	42,685,239

기타수취채권	14,962,393	2,037,161	300	77,559	17,077,413

비유동기타수취채권	-	103,221	300	68,384	171,905

당기말 현재 상기 개별적으로 평가하는 채권에 대해 설정한 대손충당금은 13,489,136천원 (전기말: 14,963,603천원)입니다.

(5) 당기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,355,883	1,355,883

위험회피파생상품	-	94,793	-	94,793

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	9,289,177	-	9,289,177

위험회피파생상품	-	27,859	-	27,859

(6) 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	적용률

공제조합출자금	순자산가치: 연결실체는 보고된 순자산가치가 당기말 공정가치를 나타낸다고 결정하였습니다.	-	-

통화선도계약	할인된현금흐름: 선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및선도이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.	-	-

전환권대가 및 Call Option	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형: 전환권 대가와 전환사채에 부여된 Call Option의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다 . 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 지배회사의 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	-	-

(7) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	공정가치 변동	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	1,200,196	-	155,687	1,355,883

5. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	외화보통예금	State Bank of India Seoul Branch	834,963	-	담보

정기예금	기업은행	4,000,000	96,500	담보

단기금융상품	정기예금	외환은행	1,500,000	1,500,000	담보

장기금융상품	저축보험	삼성생명	246,312	193,218	담보

삼성화재	398,428	273,616	담보

연금보험	삼성생명	183,674	110,355	담보

합계	7,163,377	2,713,689	담보

6. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	33,526,101	42,685,239

대손충당금	(2,559)	(1,210)

합계	33,523,542	42,684,029

(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	전기

기초	1,210	240,972

설정	1,349	10,569

연결범위변동	-	(250,331)

기말	2,559	1,210

7. 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	단기대여금	12,849,236	(12,045,609)	803,627	15,692,076	(14,274,940)	1,417,136

미수금	1,899,367	(588,688)	1,310,679	1,076,010	(402,527)	673,483

미수수익	879,256	(852,280)	26,976	309,327	(284,926)	24,401

소계	15,627,859	(13,486,577)	2,141,282	17,077,413	(14,962,393)	2,115,020

비유동	보증금	249,012	-	249,012	171,905	-	171,905

합계	15,876,871	(13,486,577)	2,390,294	17,249,318	(14,962,393)	2,286,925

(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	14,962,393	1,047,606

설정	2,793,515	13,914,787

환입	(4,269,331)	-

기말	13,486,577	14,962,393

8. 파생상품당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:외화 1단위 및 천원)

거래목적	파생상품종류	포지션	만기	계약통화	약정환율	계약금액	파생평가자산(부채)	파생평가손익

매매목적	통화옵션	매도	2019-06-27	USD	1,122.0	3,000,000.00	(10,605)	(10,605)

통화옵션	매도	2019-06-13	USD	1,121.1	2,400,000.00	(6,861)	(6,861)

통화옵션	매도	2019-06-26	USD	1,121.0	600,000.00	(2,095)	(2,095)

통화옵션	매도	2019-10-04	USD	1,141.6	10,000,000.00	(8,298)	(8,298)

통화옵션	매도	2019-04-15	USD	1,132.9	5,000,000.00	94,793	94,793

합계	66,934	66,934

(전기말)

(단위:외화 1단위 및 천원)

거래목적	파생상품종류	포지션	만기	계약통화	약정환율	계약금액	파생평가자산(부채)	파생평가손익

매매목적	통화옵션	매도	2019-06-21	USD	1,179.0	7,200,000.00	49,596	49,596

통화옵션	매도	2018-06-27	EURO	1,300.0	3,000,000.00	(3)	(3)

통화옵션	매도	2018-01-31	EURO	1,318.7	5,000,000.00	187,739	187,739

합계	237,332	237,332

9. 기타유동자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

선급금	3,278,427	(84,111)	3,194,316	1,470,933	(84,111)	1,386,822

선급비용	570,769	-	570,769	494,503	-	494,503

합계	3,849,196	(84,111)	3,765,085	1,965,436	(84,111)	1,881,325

(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	84,111	-

설정	-	84,111

기말	84,111	84,111

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	48,533,754	-	48,533,754	13,495	(13,495)	-

원재료	307,551	(290,571)	16,980	361,652	(290,571)	71,081

재공품	9,906,378	-	9,906,378	-	-	-

저장품	5,433	-	5,433	13,790	-	13,790

합계	58,753,116	(290,571)	58,462,545	388,937	(304,066)	84,871

11. 장기투자증권(1) 당기 및 전기 중 장기투자증권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,391,830	1,374,056

취득	37,411	17,247

평가	156,799	527

기말금액	1,586,040	1,391,830

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능금융자산

대한설비조합	230,156	191,633

자본재공제조합	1,355,884	1,200,197

합계	1,586,040	1,391,830

12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소유지분율	장부금액	소재지	사용재무제표일	업종

당기말	전기말	당기말	전기말

JNK India Pvt.Ltd	26.00%	26.00%	572,088	81,699	인도	12월 31일	제조업

JFK메탈(주1)	29.17%	30.44%	-	262,192	한국	12월 31일	제조업

KC Thermal(주2)	40.00%	40.00%	507,306	1,253,948	한국	12월 31일	제조업

제이테크(주3)	-	19.00%	-	-	한국	12월 31일	제조업

BJ전자(주3)	39.02%	39.02%	-	-	한국	12월 31일	제조업

합계	1,079,394	1,597,839

(주1) 당기 중 134,358천원 손상 인식함(주2) 당기 중 684,514천원 손상 인식함(주3) 당기이전 전액 손상 인식함

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	(부의)지분법자본변동	손상	기말

JNK India Pvt.Ltd	81,699	-	497,664	(7,275)	-	572,088

JFK메탈	262,192	-	(146,076)	18,242	(134,358)	-

KC Thermal	1,253,948	400,000	(460,545)	(1,583)	(684,514)	507,306

합 계	1,597,839	400,000	(108,957)	9,385	(818,872)	1,079,394

(전기)

(단위:천원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	(부의)지분법자본변동	손상	기말

JNK India Pvt.Ltd	73,857	-	12,762	(4,920)	-	81,699

JFK메탈	324,130	-	(94,623)	32,685	-	262,192

KC Thermal	-	1,917,300	(342,677)	(1,094)	(319,581)	1,253,948

제이테크	-	362,392	(362,392)	-	-	-

합 계	397,987	2,279,692	(786,930)	26,671	(319,581)	1,597,839

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

JNK India Pvt.Ltd	7,121,975	4,921,636	2,200,339	10,604,658	1,940,382	1,912,405

JFK메탈	1,433,580	972,926	460,654	75,979	(500,829)	(500,829)

KC Thermal	4,990,267	2,010,717	2,979,550	4,003,834	(1,151,362)	(1,149,608)

BJ전자	280,690	822,414	(541,723)	-	-	-

(전기말)

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

JNK India Pvt.Ltd	1,796,103	1,481,878	314,225	1,859,197	49,084	30,162

JFK메탈	1,794,600	933,117	861,483	474,902	(310,901)	(310,901)

KC Thermal	3,977,643	842,773	3,134,870	619,749	(909,261)	(906,515)

제이테크	16,867,127	26,595,559	(9,728,432)	19,008,400	(15,797,136)	(15,797,136)

BJ전자	280,690	822,414	(541,723)	-	-	-

13. 투자부동산

( 1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초	4,914,078	4,149,573	70,035	9,133,686

취득(주)	6,504,396	5,244,791	-	11,749,187

처분	(310,801)	(203,527)	(2)	(514,330)

감가상각비	-	(264,936)	(13,685)	(278,621)

기말	11,107,673	8,925,901	56,348	20,089,922

(주) 취득액 중 2,730,000천원은 매도자에 대한 채권과 상계됨 ( 전기 )

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

기초순장부금액	310,801	220,302	2	531,105

연결범위변동(주)	4,603,277	3,941,112	70,033	8,614,422

감가상각비	-	(11,841)	-	(11,841)

기말	4,914,078	4,149,573	70,035	9,133,686

(주) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체됨(2) 당기 및 전기 중 임대목적으로 분류된 투자부동산에서 발생한 임대수익은 599,400천원 및 219,000천원이고, 발생한 임대관련비용은 없으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 약 28,013백만원으로 평가되었습니다.

14 . 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초	9,596,209	10,088,243	523,596	518,695	270,466	401,580	180,050	21,578,839

취득	-	-	111,460	820,508	157,351	147,585	2,995,325	4,232,229

기타	-	-	-	-	-	106,148	-	106,148

처분	-	-	-	-	(9,829)	-	-	(9,829)

환율변동효과	-	-	-	-	-	(306)	-	(306)

감가상각	-	(398,342)	(111,117)	(118,560)	(115,071)	(100,582)	-	(843,672)

기말	9,596,209	9,689,901	523,939	1,220,643	302,917	554,425	3,175,375	25,063,409

취득원가	9,596,209	11,863,135	1,143,958	11,510,562	784,575	1,256,145	3,175,375	39,329,959

감가상각누계액	-	(2,173,234)	(620,019)	(4,551,416)	(481,658)	(701,720)	-	(8,528,047)

손상차손누계액	-	-	-	(5,738,503)	-	-	-	(5,738,503)

(전기)

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	임목	합계

기초	15,625,353	20,021,939	1,233,157	7,977,937	533,704	412,419	-	97,300	45,901,809

취득	-	-	174,420	89,500	2,100	62,623	180,050	-	508,693

기타	-	-	77,886	205,474	29,531	228,049	-	-	540,940

처분	-	-	-	-	(1)	(84)	-	-	(85)

손상	-	-	-	(5,738,503)	-	-	-	-	(5,738,503)

환율변동효과	-	-	-	-	-	(767)	-	-	(767)

감가상각	-	(668,406)	(154,346)	(1,182,025)	(130,778)	(209,434)	-	-	(2,344,989)

연결범위변동	(6,029,144)	(9,265,289)	(807,521)	(833,688)	(164,089)	(91,226)	-	(97,300)	(17,288,257)

기말	9,596,209	10,088,244	523,596	518,695	270,467	401,580	180,050	-	21,578,841

취득원가	9,596,209	11,863,136	1,032,497	10,690,054	805,068	1,108,560	180,050	-	35,275,574

감가상각누계액	-	(1,774,892)	(508,901)	(4,432,856)	(534,601)	(706,980)	-	-	(7,958,230)

손상차손누계액	-	-	-	(5,738,503)	-	-	-	-	(5,738,503)

15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	특허권	회원권	소프트웨어(주1)	합계

기초 순장부금액	21,803	1,508,710	113,155	1,643,668

취득	-	232,136	2,564	234,700

처분	-	(151,640)	-	(151,640)

상각비	(4,537)	-	(48,750)	(53,287)

기말 순장부금액	17,266	1,589,206	66,969	1,673,441

(주1) 소프트웨어의 상각비는 국고보조금 상각액 2,525천원을 제외함

(전기)

(단위:천원)

구분	특허권	회원권	소프트웨어(주1)	합계

기초 순장부금액	45,210	1,459,654	119,699	1,624,563

취득	-	49,056	42,350	91,406

상각비	(7,310)	-	(48,894)	(56,204)

환율변동효과	(1,065)	-	-	(1,065)

연결범위변동	(15,032)	-	-	(15,032)

기말 순장부금액	21,803	1,508,710	113,155	1,643,668

(주1) 소프트웨어의 상각비는 국고보조금 상각액 7,214천원을 제외함

16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	34,120,000	31,530,000

유동성장기차입금	4,045,320	6,000,000

유동성전환사채	-	10,904,150

전환사채	26,303,134	-

장기차입금	537,930	4,317,300

합계	65,006,384	52,751,450

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	내역	당기말	전기말

기업은행(주1)	3.51%	일반대출	2,640,000	3,300,000

기업은행	1.85%	일반대출	4,000,000	3,000,000

기업은행	5.69%	일반대출	6,000,000	4,000,000

수출입은행(주2)	4.29%	일반대출	7,800,000	12,000,000

에스케이건설	-%	상생자금대출	1,000,000	1,000,000

KEB하나은행(주3)	3.23%	무역어음대출	2,180,000	2,430,000

KEB하나은행	2.99%	기업시설일반자금대출	5,000,000	-

산업은행 (주4)	4.31%	일반대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	4.08%	일반시설자금대출	2,800,000	2,800,000

신한은행	3.68%	운전자금대출	700,000	1,000,000

합 계	34,120,000	31,530,000

(주1) 기술보증기금으로부터 85%(2,244,000천원), 대표이사로부터 15%(396,000천 원)의 지급보증을 제공받음(주석 17, 37참조)(주2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받음(주석 37 참조)(주3) 무역보험공사로부터 90%(1,962,000천원), 대표이사로부터 10%(218,000천원) 의 지급보증을 제공받음(주석 17, 37참조)(주4) 온산공장을 담보제공하고 대출 및 지급보증차액에 대해서 대표이사로부터 (11, 322천원)의 보증을 제공받음(주석 17, 37참조)

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	기초	조정	발행액	상각액	행사액	평가	기타(주1)	기말

유동	전환사채(유동)	10,000,000	-	-	-	7,000,000	-	(3,000,000)	-

전환권조정(유동)	(1,058,413)	(1,215,165)	-	(1,670,804)	(602,774)	-	-	-

전환권대가(유동)	1,962,562	1,215,165	-	-	2,464,307	26,597	(740,017)	-

소 계	10,904,149	-	-	(1,670,804)	8,861,533	26,597	(3,740,017)	-

비유동	전환사채	-	-	20,000,000	-	-	-	-	20,000,000

전환권조정	-	-	(4,343,501)	(1,357,458)	-	-	-	(2,986,043)

전환권대가	-	-	4,194,224	-	-	5,094,953	-	9,289,177

소 계	-	-	19,850,723	(1,357,458)	-	5,094,953	-	26,303,134

합 계	10,904,149	-	19,850,723	(3,028,262)	8,861,533	5,121,550	(3,740,017)	26,303,134

(주1) 당기 중 연결실체가 콜옵션 행사를 통해 전환사채 30억을 인수함(전기말)

(단위:천원)

구 분	기초	발행액	상각액	행사액	평가	기말

유동	전환사채	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

전환권조정	(1,340,551)	-	(282,139)	-	-	(1,058,412)

전환권대가	1,340,551	-	-	-	622,011	1,962,562

합 계	10,000,000	-	(282,139)	-	622,011	10,904,150

상기 전환사채는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 계약상 내용에 따라 향후 전환비율이 변동되는 바, 당사는 전환권 대가를 전액 부채로 계상하였습니다.

한편, 당기말 현재 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	2회차

발행일(만기일)	2018.5.2 ~ 2023.5.2

액면이자율(보장수익률)	0%

행사기간	2018.5.5 ~ 2023.4.2

행사가격	3,668원 / 주

발행가격	20,000 백만원

조기상환권	2020.3.3 이후 매 3개월 단위

행사가격 조정	시가를 하회하는 가격으로 유상증자 및 주식배당을 하는 경우일정기간(2018.5.2~2023.2.2 동안 매 3개월마다) 평균주가가 전환가격을 하회하는 경우

대상주식	지배회사의 보통주

(4) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	내역	당기말	전기말

장기차입금	기업은행	0.00%	온랜딩운전자금대출	-	6,000,000

국민은행(주1)	3.72%	3,600,000	3,600,000

신한은행	1.50%	산업재해예방시설자금대출	283,250	317,300

우리은행	0.89%	경영안정자금	300,000	300,000

0.89%	100,000	100,000

경남은행	0.98%	300,000	-

소 계	4,583,250	10,317,300

차감 : 유동성대체	(4,045,320)	(6,000,000)

합 계	537,930	4,317,300

(주1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있음(주석 37 참조) (5) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

유동	비유동

2019년	38,165,320	-

2020년 이후	-	20,537,930

합 계	38,165,320	20,537,930

상환계약은 상환예정금액으로 표시하여 현재가치할인차금은 제외한 금액입니다.

17. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 현재 연결실체의 장단기차입금 및 계약이행과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위:외화 1단위 및 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

당진 공장	11,825,423	2,400,000	단기차입금	10,000,000	기업은행

9,600,000

단기금융상품	4,000,000	4,400,000	지급보증	4,000,000

당진 2공장	11,749,187	6,000,000	단기차입금	5,000,000	KEB하나은행

온산공장	3,584,476	3,800,000	단기차입금	2,000,000	산업은행

지급보증	1,811,322

단기금융상품	1,500,000	1,650,000	지급보증	1,198,515	KEB하나은행

단기금융상품	$746,769	$737,346	지급보증	$737,346.58	State Bank of India Seoul Branch

아이플랜트 공장	3,695,270	3,740,760	단기차입금	2,800,000	신한은행

한편, 당기말 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금등을 위하여 담보로 제공한 연결실체의 자산 및 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 기타약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:외화 1단위 및 원화 천원)

제공자	구분	통화	한도	금액

신한은행	외화지급보증	USD	5,000,000	4,623,000

기타약정(E-BIZ)	KRW	1,350,000	-

기타	USD	1,700,000	68,000

기타	EUR	683,000	-

종합통장대출	KRW	600,000	-

국민은행	포괄외화지급보증	KRW	7,700,000	3,954,217

KEB하나은행	기타외화지급보증	USD	3,350,000	1,198,515

기업은행	기타외화지급보증	USD	1,292,182	1,280,993

일람불지보	USD	5,000,000	2,117,614

선물환	USD	2,000,000	-

기타지급보증	EUR	4,193,000	4,193,000

기타지급보증	USD	1,295,000	1,295,000

기타지급보증	USD	1,940,000	1,940,000

농협	기타외화지급보증	USD	3,000,000	2,963,642

외화여신한도	USD	1,800,000	-

외화여신한도	USD	630,000	-

기술신용보증기금	기술부분신용보증	KRW	2,244,000	2,244,000

무역보험공사	무역어음대출보증	KRW	1,962,000	1,962,000

산업은행	기타외화지급보증	USD	9,000,000	1,620,000

자본재공제조합	기타지급보증	KRW	24,290,822	309,145

기타지급보증	KRW	24,290,822	8,578,068

State Bank of India Seoul Branch	지급이행보증	USD	737,347	737,347

서울보증보험	지급이행보증	KRW	19,273,702	19,273,702

이행하자보증	KRW	2,041,818	2,041,818

대표이사	차입금연대보증	KRW	31,006,510	31,006,510

기계설비건설공제조합	하자보수보증	KRW	667,248	667,248

(3) 당기말 및 전기말 현재 타인에게 지급한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:외화 1단위 및 원화 천원)

지급보증처	내 용	차입처	한도	금액

제이테크	지급보증서	서울보증보험	2,385,233	2,385,233

단기차입금	KEB하나은행	120,000	100,000

단기차입금	수출입은행	720,000	600,000

제이에프케이메탈	외화시설대출	신한은행	USD 960,000	USD 800,000

또한 지배회사는 관계기업인 케이씨써멀에서 시행중인 프로젝트에 대해 케이씨써멀과 연대하여 아래와 같은 내용의 보증을 제공하고 있습니다.

발주처	계약금액	계약기간(예정)	보증범위

금호석유화학	4,750,000천원	2018.07.23~2019.09.30	보증대상 채무의 50%

이테크건설	1,980,000천원	2018.12.31~ 2020.08.31	보증대상 채무의 50%

18. 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	811,404	582,844

미지급비용	382,488	279,670

합계	1,193,892	862,514

19. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금	3,168,173	121,503

선수수익	4,383,253	243,769

예수금	579,305	327,209

합계	8,130,731	692,481

20 . 퇴직급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	3,748,180	3,240,964

사외적립자산 공정가치	(3,282,125)	(3,132,112)

확정급여제도의 부채	466,055	108,852

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 현재가치	3,240,964	3,193,922

당기근무원가를 통한 증가	390,597	454,072

이자원가를 통한 증가	71,851	59,718

퇴직금지급액을 통한 감소	(120,255)	(389,262)

보험수리적손익	165,022	(77,486)

기말 현재가치	3,748,179	3,240,964

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 공정가치	3,132,112	3,033,124

사용자의 기여금	380,000	330,000

이자수익	104,712	84,541

지급액	(120,255)	(325,036)

사외적립자산의 재측정요소	(214,444)	9,482

기말 공정가치	3,282,125	3,132,111

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	390,597	454,071

이자원가	71,851	59,718

사외적립자산의 기대수익	(104,712)	(84,541)

퇴직급여비용 합계	357,736	429,248

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련된 퇴직급여 배부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	204,875	245,617

판매비와 관리비	152,861	183,631

합계	357,736	429,248

(6) 지배기업은 확정급여제도를 운영하지만, 종속기업인 ㈜아이플랜트는 확정기여제도를 운영하고 있으며 이와 관련하여 연결실체가 비용 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	178,970	244,079

판매비와 관리비	62,374	101,875

합계	241,344	345,954

(7) 당기 및 전기중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세 차감 전	(379,467)	86,968

법인세 효과	83,483	(19,133)

법인세 차감 후	(295,984)	67,835

(8) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.79%	3.29%

임금상승률(주1)	3.96%	4.16%

(주1) 정년까지의 연령별 임금상승률의 평균임

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	임금인상율	할인율

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

확정급여채무의 현재가치	239,030	(211,028)	(207,414)	239,242

21. 충당부채당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

공사손실충당부채	하자보수충당부채	하자보수충당부채

기초잔액	-	315,417	354,495

사용액	-	(244,355)	(742)

전입액(환입액)	1,209,152	169,953	(38,336)

기말잔액	1,209,152	241,015	315,417

22. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	16,888,964	14,823,466

보통주자본금	8,444,482,000	7,411,733,000

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	14,823,466	7,411,733,000	38,398,155,007

전환사채 전환	2,065,498	1,032,749,000	7,813,505,036

기말	16,888,964	8,444,482,000	46,211,660,043

23. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	46,211,660	38,398,155

24. 기타자본조정당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(455,979)	(4,914,575)

자기주식처분손실	(2,832,802)	(792,176)

합계	(3,288,781)	(5,706,751)

한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유한 자기주식은 당기말 36,780주 및 전기말 422,738주 입니다.

25. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	34,776	224,310

지분법자본변동	103,782	94,397

매도가능평가이익	-	1,729

합계	138,558	320,436

26. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	1,626,435	1,254,431

임의적립금	180,220	180,220

미처분이익잉여금	(1,280,497)	15,266,155

합계	526,158	16,700,806

27 . 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출액	148,942,711	119,188,582

기타매출액	1,200	10,000

기타제품매출액	917,000	-

임대료수입	599,400	219,000

합계	150,460,311	119,417,582

(2) 당기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구분	히터	ACC 등	합 계

주요/제품 용역

제품의 제작및 설치	148,942,711	917,000	149,859,711

부동산 임대	-	599,400	599,400

기타 제공	1,200	-	1,200

소 계	148,943,911	1,516,400	150,460,311

지리적 시장

국내	49,775,635	1,516,400	51,292,035

해외	99,168,276	-	99,168,276

소 계	148,943,911	1,516,400	150,460,311

수익인식시기

한 시점	69,824,502	917,000	70,741,502

기간	79,119,409	599,400	79,718,809

소 계	148,943,911	1,516,400	150,460,311

(3) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

계약통화	기초계약잔액	회계정책변경(주1)	신규계약액	당기변경액	당기수익인식액	기말계약잔액

국내	16,184,100	-	46,829,897	7,882,940	49,774,434	21,122,503

해외	93,182,434	92,863,740	51,201,814	6,556,251	99,168,276	144,635,963

합계	109,366,534	92,863,740	98,031,711	14,439,191	148,942,710	165,758,466

(주1) 수익인식기준적용에 따른 변경효과임

(전기)

(단위:천원)

계약통화	기초계약잔액	신규계약액	당기변경액	당기수익인식액	연결범위변동	기말계약잔액

국내	36,653,066	40,664,168	(3,683,311)	45,863,255	(11,586,568)	16,184,100

해외	136,007,244	37,883,577	(5,730,611)	73,325,327	(1,652,449)	93,182,434

합계	172,660,310	78,547,745	(9,413,922)	119,188,582	(13,239,017)	109,366,534

(4) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

계약통화	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익

국내	65,558,725	60,903,767	4,654,958

해외	181,908,013	160,134,250	21,773,763

합계	247,466,738	221,038,017	26,428,721

(전기)

(단위:천원)

계약통화	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익

국내	105,043,938	98,124,705	6,919,233

해외	253,978,865	220,097,778	33,881,087

합계	359,022,803	318,222,483	40,800,320

(5) 당기말 및 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

계약자산(주1)	계약부채	계약자산	계약부채

국내	2,609,552	1,025,991	3,776,680	1,348,719

해외	5,874,249	53,731,399	20,769,495	1,403,510

합계	8,483,801	54,757,390	24,546,175	2,752,229

(주1) 대손충당금 설정액 223,620천원 제외한 순액임

(6) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	계약자산변동

Fired Heater	-	13,076,983	14,936,572	(1,859,590)	(382,320)	(1,477,269)	(382,320)

상기 변경효과에는 당기 중 종료된 공사계약은 제외하였습니다.

(7) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

품목	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

Fired Heater	2017-06-30	2019-05-31	94.90%	480,515	-	-	-

Fired Heater	2017-05-29	2018-04-30(주)	100.00%	-	-	-	-

Fired Heater	2007-06-22	2014-12-31(주)	100.00%	223,620	-	31,845	-

Fired Heater	2013-01-02	2015-07-31(주)	100.00%	-	-	-	-

Fired Heater	2014-01-03	2015-10-31(주)	100.00%	-	223,620	-	-

Fired Heater	2015-02-13	2017-12-31(주)	99.22%	580,181	-	39,670	-

Fired Heater	2017-01-19	2018-06-18(주)	75.02%	11,084	-	60,609	-

Fired Heater	2018-04-11	2019-09-11	15.40%	332,615	-	2,168,096	-

Fired Heater	2016-09-21	2018-03-20(주)	54.82%	-	-	26,008,347	-

Fired Heater	2018-01-25	2021-02-18	46.85%	1,208,216	-	-	-

합 계	2,836,231	223,620	28,308,566	-

(주) 계약상 완성기한은 경과하였으나, 고객과 상호합의하에 공사가 계속 진행중임28. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	133,324,872	107,540,308

기타제품매출원가	1,443,156	-

합계	134,768,028	107,540,308

29. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

인건비	3,867,334	4,341,907

퇴직급여	174,346	260,193

복리후생비	842,336	956,899

여비교통비	381,185	290,531

접대비	136,050	192,576

통신비	43,390	45,499

세금과공과	301,945	292,571

감가상각비	575,227	521,926

임차료	250,142	47,324

수선비	147,926	67,919

보험료	410,574	595,358

차량유지비	71,477	83,632

경상연구개발비	1,963,090	1,698,861

운반비	4,178	2,646

교육훈련비	64,011	35,733

도서인쇄비	17,182	17,649

소모품비	102,160	107,408

지급수수료	1,088,005	1,006,506

광고선전비	8,546	44,054

대손상각비	224,969	10,569

건물관리비	44,304	44,658

무형자산상각비	53,287	56,205

용역외주비	23,400	24,090

사무용품비	-	11

전력비	10,746	13,183

통관비	11,750	2,575

기타비용	-	19,469

합계	10,817,560	10,779,952

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	25,071,894	(72,952)

원재료와 상품의 매입액	51,534,006	68,202,256

종업원급여	18,557,129	14,537,293

여비교통비	1,304,124	1,074,674

지급수수료	3,121,818	2,135,594

설계용역비	22,972,091	11,545,312

보험료	1,065,093	1,492,898

감가상각비 및 무형자산상각비	1,099,710	1,312,865

기타 판매비와관리비	3,425,266	2,689,195

기타제조원가비용	17,434,459	15,403,125

매출원가 및 영업비용의 합계(*)	145,585,590	118,320,260

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	16,414,976	12,290,401

퇴직급여원가	599,080	749,890

복리후생비	1,543,073	1,497,002

합계	18,557,129	14,537,293

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,931,523	570,118

배당금수익	-	17,774

외환차익	1,228,176	801,796

단기금융상품평가이익	1,838	-

투자자산평가이익	167,045	2,339,654

파생상품평가이익	94,793	237,335

파생상품거래이익	1,777,627	4,466,131

합계	5,201,002	8,432,808

(2) 당 기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,794,265	1,921,339

외환차손	760,103	2,420,680

전환권대가평가손실	5,121,550	622,011

투자자산평가손실	1,753,997	43,831

금융보증비	(153,606)	175,929

파생상품평가손실	27,859	3

파생상품거래손실	528,375	182,736

합계	12,832,543	5,366,529

33. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

대손충당금환입	4,269,331	-

외화환산이익	352,509	1,412,346

유형자산처분이익	15,989	2,205

투자부동산처분이익	20,628	-

잡이익	49,820	1,809,978

투자자산처분이익	133,856	74,843

관계기업투자처분이익	3,600	-

합계	4,845,733	3,299,372

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	2,793,515	13,998,898

외화환산손실	703,943	3,028,267

재고자산손상차손	-	314,066

투자부동산처분손실	187,958	-

관계기업투자손상차손	818,872	319,581

종속기업투자처분손실	-	337,873

투자자산처분손실	891,798	227,050

기부금	17,850	21,650

잡손실	97,293	443,608

유형자산손상차손	-	5,738,503

합계	5,511,229	24,429,496

34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,033,758	172,247

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,049,807	(1,455,067)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	659,044	(19,133)

= 법인세비용(수익)	3,742,609	(1,301,953)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(3,531,273)	(17,753,455)

적용세율(당기:22%, 전기: 22%)에 따른 세부담액	(776,880)	-

조정사항

이연법인세 인식제외(이월결손금 등)	3,638,047

비공제비용	277,871	268,324

외국납부세액	351,701

세율변동 등 기타차이	251,870	(1,570,277)

법인세비용(수익)	3,742,609	(1,301,953)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순손실로 계산하지 않음

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기 초	증감	기말

선급비용	2,822	(2,822)	-

퇴직급여충당부채	664,310	111,588	775,898

퇴직연금운용자산	(664,310)	(57,757)	(722,067)

감가상각누계액	(10,116)	2,882	(7,234)

감가상각비(업무용승용차)	6,483	265	6,748

감가상각비	-	158	158

국고보조금	53,629	910,687	964,316

국고보조금(소프트웨어)	557	(555)	2

미수수익(유동)	(8,512)	3,916	(4,596)

미지급비용(연차수당)	(15,166)	55,395	40,229

보험료	3,988	-	3,988

세금과공과	7,611	(7,611)	-

유형자산손상차손	1,262,471	-	1,262,471

잡손실(당진시운전비즉시상각)	7,912	(1,417)	6,495

재고자산손상차손	71,627	(7,701)	63,926

전환권대가(유동)	431,764	(431,764)	-

전환권조정(유동)	(232,851)	232,851	-

지급수수료(사채발행비)	8,893	(8,893)	-

특수관계외화대여금 평가손익	119,426	(119,426)	-

하자보수충당금	69,392	(16,369)	53,023

관계기업투자손상차손	440,045	(22,044)	418,001

금융보증부채	-	4,910	4,910

대손충당금	1,980,964	(581,593)	1,399,371

무형자산손상차손	123,289	(61,335)	61,954

장기금융상품평가손익	(531,495)	(126,459)	(657,954)

전환권대가(비유동)	-	336,267	336,267

종속기업투자손상차손	406,445	(406,445)	-

매도가능증권평가	-	(31,095)	(31,095)

회계정책변경(기초조정)	2,092,505	(2,092,505)	-

이월결손금	1,582,991	-	1,582,991

종속기업 유보	24,250	267,061	291,311

합계	7,898,924	(2,049,811)	5,849,113

(전기)

(단위:천원)

구분	기 초	증감	기말

선급비용	773	2,049	2,822

퇴직급여충당부채	658,431	5,880	664,311

퇴직연금운용자산	(658,431)	(5,880)	(664,311)

미수수익(유동)	(15,044)	6,531	(8,513)

감가상각누계액	(14,744)	4,627	(10,117)

관계기업손상차손	587,906	(147,861)	440,045

미지급비용(연차수당)	6,182	(21,348)	(15,166)

장기금융상품평가손익	80,250	(611,745)	(531,495)

세금과공과	19,831	(12,220)	7,611

하자보수비(채권)	100,950	(100,950)	-

국고보조금	9,097	44,532	53,629

국고보조금(소프트웨어)	2,144	(1,587)	557

대손충당금	1,268,817	712,147	1,980,964

하자보수충당금	77,989	(8,597)	69,392

무형자산손상차손	123,289	-	123,289

재고자산손상차손	2,172,485	(2,100,858)	71,627

보험료	3,988	-	3,988

특수관계 외화대여금 평가손익	(96,545)	215,971	119,426

잡손실(당진시운전비즉시상각)	9,330	(1,417)	7,913

감가상각비(업무용승용차)	1,628	4,855	6,483

지급수수료(사채발행비)	11,174	(2,282)	8,892

유형자산손상차손	-	1,262,471	1,262,471

전환권대가	-	431,764	431,764

전환권조정	-	(232,851)	(232,851)

종속기업투자손상차손	-	406,445	406,445

이월결손금	-	1,582,991	1,582,991

종속기업 유보	1,850	22,401	24,251

합계	4,419,052	1,387,365	5,806,417

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기와 전기 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	83,483	(19,133)

자기주식처분손실	575,561	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

관계기업	639,412	387,104

특수관계자채권	2,637,352	2,207,910

전환사채	1,434,062	-

이월결손금(주)	1,522,234	-

합계	6,233,060	2,595,014

(주) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금의 만료시기는 2028년임.35. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위:원,주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	(7,716,136,916)	(14,394,831,983)

가중평균유통주식수(주1)	16,183,644	14,400,708

기본주당순손실	(477)	(1,000)

(주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위:주)

기간	발행주식수	자기주식수	유통주식수	일수	가중평균주식수

당기	1분기	15,301,561	(422,738)	14,878,823	89	1,324,215,227

2분기	17,349,231	(422,738)	16,926,493	92	1,557,237,326

3분기	15,596,830	(36,780)	15,560,050	92	1,431,524,610

4분기	17,363,441	(36,780)	17,326,661	92	1,594,052,842

합계	365	5,907,030,005

가중평균유통주식수	16,183,644

전기	14,823,446	422,738	14,400,708	365	14,400,708

(2) 희석주당손익 당기와 전기에 잠재적보통주가 발행되었다고 가정할 경우, 주당손실이 감소함으로 인해 희석효과는 없습니다.

36. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	24,532	20,904

단기은행예치금	25,193,925	8,126,907

합 계	25,218,457	8,147,811

(2) 영업에서 창출된 현금흐름 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	(7,273,881)	(16,451,502)

2. 조정:	14,822,475	24,074,930

외화환산이익	(352,509)	(1,412,346)

외화환산손실	703,943	3,028,267

퇴직급여	357,736	429,248

대손상각비	224,969	10,569

대손충당금환입	(4,269,331)	-

감가상각비	1,122,292	2,356,833

무형자산상각비	53,287	56,205

이자수익	(1,931,523)	(570,118)

단기금융상품평가이익	(1,838)	-

투자자산평가이익	(167,045)	(2,339,654)

지분법이익	(497,662)	(12,762)

유형자산처분이익	(15,989)	(2,205)

투자부동산처분이익	(20,628)	-

투자부동산처분손실	187,958	-

파생상품평가이익	(94,793)	(237,335)

파생상품거래이익	(740,017)	-

투자자산처분이익	(133,856)	-

투자자산처분손실	891,798	-

관계기업투자손상차손	818,873	-

종속기업주식처분손실	-	337,873

기타의 대손상각비	2,793,515	13,998,898

파생상품평가손실	27,859	3

재고자산손상차손	-	314,066

유형자산손상차손	-	5,738,503

무형자산손상차손	-	319,581

전환권대가평가손실	5,121,550	622,011

투자자산평가손실	1,753,997	43,831

이자비용	4,794,265	1,921,339

지분법손실	606,621	799,692

금융보증비	(153,606)	175,929

법인세비용(수익)	3,742,609	(1,474,200)

기타 조정	-	(29,298)

3. 운전자본의 변동	7,623,275	(14,832,109)

파생상품자산의 변동	237,334	464,081

매출채권의 변동	(9,238,098)	(28,862,876)

계약자산의 변동	(1,464,660)	9,958,752

미수금의 변동	(823,357)	(790,577)

보증금의 변동	(69,777)	-

기타보증금의 변동	(7,499)	-

선급금의 변동	(1,996,552)	(962,924)

선급비용의 변동	(76,266)	(113,223)

부가세대급금의 변동	-	(16,525)

재고자산의 변동	25,134,352	200,124

매입채무의 변동	(7,111,366)	11,054,068

미지급금의 변동	228,560	(1,321,053)

선수금의 변동	3,046,669	-

계약부채의 변동	(5,562,889)	(1,597,238)

선수수익의 변동	4,139,484	202,420

예수금의 변동	252,096	(627,628)

파생상품부채의 변동	(3)	(912,682)

부가세예수금의 변동	-	(812,766)

미지급비용의 변동	105,497	(260,758)

퇴직연금운용자산의 변동	(380,000)	(330,000)

임대보증금의 변동	75,000	(39,078)

공사손실충당부채의 변동	1,209,152	-

하자보수충당부채의 변동	(74,402)	(64,226)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	15,171,869	(7,208,681)

(3) 비현금거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

배당금 결의	-	720,036

전환사채의 전환	8,861,533	-

자기주식처분손실	2,616,187	-

미지급금과 대여금의 상계	2,730,000	-

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	JNK India Pvt. Ltd., JFK메탈, KC Thermal, 제이테크, 비제이전자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	임대료수입	기타수익	기타비용

관계기업	JNK India Pvt. Ltd.	104,522	122,606	-	-	144,396

KC Thermal	756,000	-	-	-	-

제이테크(주1)	-	4,137,850	165,000	-	37,587

합계	860,522	4,260,456	165,000	-	181,983

(주1) 당기중 처분됨(전기)

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매입	임대료수입	이자수익	기타수익	기타비용

관계기업	JNK India Pvt. Ltd.	5,152,525	-	-	-	723,712

KC Thermal	-	-	-	1,485,000	13,165

제이테크	4,208,450	360,000	122,134	-	10,317

합계	9,360,975	360,000	122,134	1,485,000	747,194

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금	선수금	매입채무

관계기업	JNK India Pvt. Ltd.	-	-	-	-	-	1,868,919

KC Thermal	477,840	-	-	-	46,000	-

합계	477,840	-	-	-	46,000	1,868,919

(전기말)

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출채권	미수금	단기대여금	선급금	매입채무

관계기업	JNK India Pvt. Ltd.	15,679	-	-	-	4,506,740

KC Thermal	132,880	-	-	-	-

제이테크(주1)	-	231,000	5,660,000	49,340	894,985

합계	148,559	231,000	5,660,000	49,340	5,401,725

(주1) 제이테크 단기대여금 5,660,000천원, 미수금 231,000천원, 선급금 49,340천원 의 대손충당금이 설정됨.

(4) 주요 경영진과의 거래당기말 현재 주요경영진으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 보증	관련내역

보증제공자	보증내역	보증금액	금융기관	단기차입금	유동성장기부채	지급보증

김방희(대표이사)	대출보증	396,000	기업은행	396,000	-	-

대출보증	7,800,000	수출입은행	7,800,000	-	-

대출보증	218,000	KEB하나은행	218,000	-	-

대출보증	600,000	신한은행	-	-	-

대출보증	3,600,000	국민은행	-	3,600,000	-

지급보증	11,322	산업은행	-	-	11,322

(5) 당기 및 전기 중 지배회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,610,571	1,570,577

퇴직급여	283,337	105,926

합계	1,893,909	1,676,503

주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

한편, 당기 중 주요경영진과의 대여거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	대여	회수	기말

단기대여금	161,650	-	(9,996)	151,654

38. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하는 등의 정책을 사용하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	151,558,560	83,715,168

자본총계	53,190,765	58,751,673

부채비율	284.93%	142.49%

(2) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화(KRW) 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 이에 따라, 연결실체는 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 환율변동위험을 최소화하고 하고 있으며 이를 통해 손익변동의 위험성을 제거하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	INR	합계	USD	EUR	INR	합계

외화화폐성자산	40,144,101	204,282	4,270,805	44,619,188	35,978,159	29,168,135	423,018	65,569,312

외화화폐성부채	(10,595,951)	(300,603)	(2,385,568)	(13,282,122)	(12,180,581)	(4,706,329)	-	(16,886,910)

차감계	29,548,150	(96,321)	1,885,237	31,337,066	23,797,578	24,461,807	423,018	48,682,402

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

법인세차감전순손익	3,133,707	(3,133,707)	4,868,240	(4,868,240)

2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	25,218,456	8,147,811

단기금융상품	1,808,544	1,603,106

매출채권및기타채권	35,664,824	44,799,049

장기금융상품	15,640,728	19,813,983

장기투자증권	1,586,040	1,391,830

장기수취채권	249,012	171,905

합 계	80,167,604	75,927,684

3) 유동성위험유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	장부금액	잔존계약만기

1년이하	1년초과

차입금	38,703,250	39,602,551	-

전환사채	17,013,957	-	20,000,000

매입채무	19,009,011	19,009,011	-

기타지급채무	1,193,892	1,193,892	-

(전기말)

(단위:천원)

구분	장부금액	잔존계약만기

1년이하	1년초과

차입금	52,751,450	37,530,000	15,221,450

매입채무	26,028,709	26,028,709	-

기타지급채무	862,514	862,514	-

4) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 당기말 현재 연결실체의 차입금은 전액 고정이자율 조건으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 39. 보고기간후 사건지배회사가 발행한 전환사채 중(2016년 11월 17일 발행분) 당기말 현재 미행사된 30억원은 2019년 2월 1일 투자자의 전환청구권이 전액 행사되었습니다.