코칩 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험 관리 요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 결정합니다.1. 환율변동 위험

연결회사는 환위험을 미래의 환율변동으로 인한 외화표시 거래 및 외화표시 연결재무제표 항목의 가치가 변동하는 재무적 위험으로 정의하며, 영업 환위험과 거래 환위험으로 구분 인식합니다.연결회사의 환위험 관리 목표는 영업 환위험 및 거래 환위험이 매출총이익, 영업이익등의 경영성과에 미치는 영향을 적절한 수준으로 통제, 관리함으로써 미래 수익성 및현금흐름 계획을 달성하는데 있습니다.

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

USD	EUR	CNY 등 기타	USD	CNY	EUR 등 기타

금융자산

현금및현금성자산	933,594	44,720	780,929	577,446	9,077	163,063

매출채권	2,438,579	689,291	1,109,458	1,760,500	168,178	861,865

소 계	3,372,173	734,011	1,890,387	2,337,946	177,255	1,024,928

금융부채

매입채무	618,374	-	-	119,460	-	-

보고기간말 현재 연결회사의 다른 모든 변수가 일정하고 각 통화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

환율	10% 상승시	425,415	342,067	425,415	342,067

10% 하락시	(425,415)	(342,067)	(425,415)	(342,067)

2. 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

또한 회사가 보유하고 있는 현금성자산, 각종 예금 및 금융상품에서 신용위험이 발생할 수도 있습니다. 다만 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융상품에서 발생하는 신용위험은 제한적입니다.3. 매출채권

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	3개월이내	3개월초과~ 6개월이내	6개월초과~ 9개월이내	9개월초과 ~ 12개월이내	12개월초과	계

당기말

기대 손실률	0.51%	8.33%	-	41.09%	87.91%	6.82%

총 장부금액 - 매출채권	5,818,199	339,570	-	1,053,340	1,257	7,212,366

손실충당금	29,738	28,276	-	432,844	1,105	491,963

전기말

기대 손실률	0.48%	10.36%	-	-	100.00%	1.80%

총 장부금액 - 매출채권	3,593,061	526,317	-	-	2,262	4,121,640

손실충당금	17,390	54,542	-	-	2,262	74,194

매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	74,195	163,130

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	418,926	57,065

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,157)	(145,635)

환입된 미사용 금액	-	(366)

기말	491,964	74,194

매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며,당기 중 인식한 대손상각비는 418,926 천원(전기 : 56,699 천원)입니다. 4. 유동성 위험

연결회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합계 차입금(*1) 25,093 - - 4,866,612 - 4,891,705 리스부채 149,544 446,805 577,405 460,973 242,065 1,876,792 매입채무 1,443,087 - - - - 1,443,087 기타금융부채 1,201,059 - - - - 1,201,059 합 계 2,818,783 446,805 577,405 5,327,585 242,065 9,412,643 (*1) 전환사채는 사채의 만기를 계약상 만기로 하여 현금흐름을 기재하였습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합계 차입금 2,043,324 3,662,502 25,093 4,866,612 - 10,597,531 리스부채 86,204 363,917 538,800 226,839 - 1,215,760 매입채무 728,199 - - - - 728,199 기타금융부채 889,689 - - - - 889,689 합 계 3,747,416 4,026,419 563,893 5,093,451 - 13,431,179 나. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 차입금 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(*) 5,042,587 10,532,303 차감: 현금및현금성자산 (3,207,941) (1,119,167) 순부채 (A) 1,834,646 9,413,136 자본총계 (B) 52,798,358 22,925,739 총자본 (C=A+B) 54,633,004 32,338,875 자본조달비율 (A/C) 3.36% 29.11% (*) 리스부채가 포함된 금액입니다. 다. 파생거래 1.. 보고기간말 현재 전환사채 및 전환사채관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 인수자 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1차 전환사채 보광-어니스트 에너지 1호 투자조합 2022.09.16 2027.09.16 4% 4,000,000 4,000,000 소계 4,000,000 4,000,000 차감 : 전환권조정 (1,505,504) (1,935,110) 가산 : 상환할증금 866,612 866,611 가감계 3,361,108 2,931,501 관련 파생금융부채 - 924,378 상기 전환사채를 금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 및 조기상환청구권대가를 부채로 계상하여 왔으나, 당기 중 전환사채의 발행조건 변경으로 인하여 전환사채 발행금액은 주계약인 상각후원가 금융부채와 자본으로 계상되는 전환권으로 구성내역이 변경되었습니다. 또한 조기상환청구권은 당기 중 코스닥시장 상장으로 소멸되었습니다.상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조). 2. 2022년 9월 16일에 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사채의 명칭 제1회 무보증 사모 전환사채 액면금액 4,000,000,000 발행가액 4,000,000,000 이자지급조건 - 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4.0% 상환방법 전환권을 행사하지 않은 사채의 액면금액에 대하여 그 사채의 만기일에 만기보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일의익일로부터 상환기일까지의 기간 동안 1년 간의 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환청구기간 발행일로부터 만기일의 전일까지 언제든지 전환청구가 가능 전환가격(*1) 주당 15,000원 전환가격의 조정 전환가격 및 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 전환가격 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 소정의산식에 따라 조정됨.위와는 별도로 공개시장에 상장한 후에는 최초 상장일로부터매1개월이 되는날(이하 '전환가격 조정일') 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일거래량 가중평균가격, 기산일 종가를 산술 평균한 가격과 기산일 종가 중 높은 가격이 전환가격 조정일 당시의 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격으로 본 사채의 전환가격을 조정함. 다만 조정 후 전환가격은 최초 전환가격의 70%를 하회하지 못함.(*1) 사채권자에 의한조기상환청구권(*2) 사채의 발행일로 부터 3년이 되는 2025년 9월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률(연복리 4.0%)을 가산한 금액으로 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권은 코스닥시장에 상장한 날로부터 소멸한다. (*1) 당기 중 전환사채 발행조건이 변경되어 발행자의 주가 변동에 따른 행사가격의 변동조건은 없습니다.(*2) 당기 중 조기상환청구권은 소멸되었습니다. 3. 전환사채 변동내역 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 금융부채 (차입금) 파생금융부채 합계 기초 2,931,501 924,378 3,855,879 이자비용 429,606 - 429,606 파생상품평가손실(이익) - (713,454) (713,454) 대체(*1) - (210,924) (210,924) 기말 3,361,107 - 3,361,107 (*1) 기타자본구성요소로 재분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 금융부채(차입금) 파생금융부채 합계 기초 2,557,129 1,858,586 4,415,715 이자비용 374,372 - 374,372 파생금융평가손실(이익) - (934,208) (934,208) 기말 2,931,501 924,378 3,855,879 4. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행시 전환권 및 조기상환청구권 제1회 무보증 사모 전환사채(파생금융부채) - 924,378 1,543,015 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 공시서류 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 없습니다. 나. 연구개발 활동 당사는 기업부설연구소로 '에너지저장연구소'를 설치하여 임병일 이사(연구소장) 책임하에 운영하고 있습니다. 당사의 부설 에너지저장연구소는 당사가 제조업을 개시한 직후인 2003년 3월 18일에 설립이 되었으며 현재까지 20년 넘게 소형ㆍ초소형 슈퍼커패시터(칩셀카본) 및 리튬계 이차전지(칩셀리튬) 신제품 개발에 매진하고 있습니다. 특히 당사는 고객사의 개발 담당자들에게 기술적인 도움을 주는 목적으로 응용기술팀을 조직하여 연구소 산하 조직으로 운영하고 있으며 개발팀의 개발 결과물이 양산으로 신속하게 이어질 수 있도록 양산화개발팀을 조직하여 운영하고 있습니다. 당사 에너지저장연구소의 각 팀은 팀별 고유 역량 강화를 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 다. 연구개발 조직 당사는 카본계 이차전지 제품을 형태에 따라 코인형(칩셀카본 제품 중 SM, DMS, DCS, DCM, DCL 시리즈 등) 과 원통형(칩셀카본 제품중 DR, DRT, DRM, DRMT 시리즈 등) 두 개의 제품군으로 나누고 각 제품군에서 최고의 경험과 전문성을 갖고 있는 연구원들을 PM(Product Manager)으로 임명하여 기존 제품의 성능을 개선하고 사업 전망이 유력한 신제품을 적시에 개발하도록 연구개발팀을 운영하고 있습니다. 코인형 제품군은 경력 14년의 선임연구원이 PM 역할을 하고 있으며 원통형 제품군은 경력 20년의 책임연구원이 PM 역할을 수행하고 있습니다. 각 PM은 개선/개발 업무와 함께 제조 현장의 문제점 해결에 대한 지도 및 개선 방향을 제시 칩셀카본 제품의 수준을 유지 및 발전시키는 데 매진하고 있습니다.응용기술팀은 고객만족을 최우선으로 추구하는 당사의 사업 방침을 잘 드러내는 조직입니다. 칩셀카본 제품(슈퍼커패시터)이 범용 전자부품이 아니기 때문에 고객의 spec. sheet만으로 정확한 활용이 어려운 경우가 있습니다. 응용기술팀에서는 영업을 통해 이런 고객들의 기술 지원 요구를 접수하고 회로설계에서부터 테스트 데이터까지제공하여 칩셀카본 제품을 잘 사용할 수 있도록 대응하고 있습니다. 양산화개발팀은 제조업의 성장이 급격하게 이루어지기 시작하던 2019년에 제조사업부의 설비팀으로 출발하였다가 신제품의 양산 연계를 더 효과적으로 진행하기 위하여 2021년에 에너지저장연구소 소속 양산화개발팀으로 발전시켰습니다. 그 결과 양산화개발팀은 연구개발팀 소속PM 및 제조사업부와 협업하여 2021년과 2022년에 각각 52대, 11대의 크고 작은 신규 설비를 개발 및 도입하여 가파르게 성장한 칩셀카본 제품 매출과 칩셀리튬 신제품 출시에 크게 기여하였습니다. 라. 연구개발 비용 당사는 기술개발을 통한 경쟁 우위 확보를 위해 매년 매출액의 일정 부분을 연구개발비로 지출하고 있습니다. 당사의 최근 4개년 연구개발비용 및 매출액 대비 비중은 아래와 같습니다. [ 경상연구개발비/ 매출액 비중(%) ] (단위 : 백만원) 과 목 2024년 (제31기) 2023년 (제30기) 2022년 (제29기) 2021년 (제28기) 비 고 연구개발비용 계 1,045 874 460 242 - 매출액 33,371 32,912 38,750 47,285 - (정부보조금) - - - - - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.13% 2.66% 1.19% 0.51% - 마. 연구개발 실적 연구과제 코인형EDLC 타입 카본계 이차전지 개발 연구기관 에너지저장연구소 연구결과 및 기대효과 - Sheet 전극 개발 (표준형,고용량형 2종) - 셀 설계,외장재(Cap, Case, Gasket, Join-can, 단자 등) 개발 - 두 개의 셀을 적층하는 적층 공정 및 단자 부착 공정 개발 - 일반 사용 온도 조건 대응 : -25℃~+70℃ 연구결과가 상품화된 경우 그 내용 양산 및 판매 중(제품 : DCM, DCS, DCL 시리즈) 연구과제 Reflow 솔더링이가능한 코인형 EDLC 타입 카본계 이차전지 개발 연구기관 에너지저장연구소 연구결과 및 기대효과 - 내열성 소재 개발(전해액,분리막,가스켓) - 셀 설계,표면실장용 단자 개발 - 단자 부착 공정 개발 - 1개의 셀로 3.3V고전압 구현 연구결과가 상품화된 경우 그 내용 양산 및 판매 중 (제품 : SM, DMS 시리즈) 연구과제 원통형 EDLC 타입 카본계 이차전지 개발 연구기관 에너지저장연구소 연구결과 및 기대효과 - Coating 전극 개발(표준형,고출력형 2종) - 고에너지밀도 셀 구조 설계 - 1개 셀 제품 뿐만 아니라 고전압 구현을 위해 2직렬, 3직렬 모듈 구성 위한 PCB 및 절연 spacer 개발 - 일반 사용 온도 조건 대응 : (-)40℃~+65℃ 연구결과가 상품화된 경우 그 내용 양산 및 판매 중 (제품 : DR/HP(1개 셀), DRM/HPM(2~3개 샐) 연구과제 85℃ 고온 대응 원통형 카본계 이차전지 개발 연구기관 에너지저장연구소 연구결과 및 기대효과 - 고신뢰성 coating 전극 개발 - 고온 대응용 전해액 개발 - 고온 사용온도 범위 확대 : (-)40℃~+85℃ (일반 제품은 최고 사용온도가 +65℃) 연구결과가 상품화된 경우 그 내용 양산 및 판매중(DRT(1개 셀 제품), DRMT(2개 셀 직렬 구성 제품)) 연구과제 (-)40℃ 저온 대응 코인형 카본계 이차전지 개발 연구기관 에너지저장연구소 연구결과 및 기대효과 - 저온 대응용 전해액 개발 - 저온 사용온도 범위 확대 : -40℃~+70℃ (일반 제품은 최저 사용온도가 (-)25℃) 연구결과가 상품화된 경우 그 내용 양산 및 판매중 (제품:DCMP/DCSP/DCLP시리즈) 연구과제 15V급 EDLC 타입 카본계 이차전지 모듈 개발 연구기관 에너지저장연구소 연구결과 및 기대효과 - 15V 구현을 위해 6개의 셀을 직렬로 구성하기 위한 active bala ncing2) 회로 기술 개발 - 고출력 제품실현 - 12직렬 30V 모듈에 적용하여 양산 및 판매 연구결과가 상품화된 경우 그 내용 12직렬 30V 모듈에 적용하여 양산 및 판매 연구과제 신뢰성을 개선한 고전압 원통형 카본계 이차전지 개발 연구기관 에너지저장연구소, 칩셀(주) 연구결과 및 기대효과 - 3.0V고전압에서 신뢰성을 개선한 전해액 기술 개발 - 칩셀카본DR시리즈 3.0V 제품(1개 셀 제품)과 DRMV시리즈 6.0V 제품(2개 셀 직렬 구성 제품)에 적용 가능기술 개발 연구결과가 상품화된 경우 그 내용 DR시리즈 3.0V 제품(1개 셀 제품)과 DRMV시리즈 양산중 연구과제 Reflow 솔더링이가능한 코인형 0.33F급 EDLC 타입 카본계 이차전지 신제품개발 연구기관 에너지저장연구소 연구결과 및 기대효과 - 내열성 소재 개발(분리막, 가스켓, 절연케이스, SMT용 Pad) - 셀 설계- 내진동성, 내충격성 보유 단자 형상 개발- 전용 조립 공정 및 설비 개발 연구결과가 상품화된 경우 그 내용 고객사 승인 샘플 배포 및 양산 준비 중 (제품 : DCSR 시리즈) 7. 기타 참고사항 가. 상표 관리정책 및 고객관리 정책 등이 사업에 미치는 중요한 영향 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 지적재산권 현황 당사에서는 기술 선점이 필요한 분야 혹은 경쟁사의 특허권 방어를 목적으로 특허를 출원/관리하고 있습니다. 다음은 당사에서 보유하고 있는 특허권 및 상표권 목록입니다. No 구분 등록번호 내용 출원일 등록일 만료예정일 적용제품 출원국 1 특허권 제 0900570 호 코인형 전지소자용 단자 및 그 제조방법 2007-08-30 2009-05-26 2027-08-30 칩셀카본 SM, DMS 한국 2 특허권 제 0938660 호 전기이중층캐패시터 모듈의 충전 장치 2007-10-05 2010-01-18 2027-10-05 칩셀카본 MOD 한국 3 특허권 제 0983071 호 전기이중층커패시터의 밸런서 2008-05-22 2010-09-13 2028-05-22 칩셀카본 MOD 한국 4 특허권 제 1142403 호 전기이중층 커패시터 2010-09-13 2012-04-26 2030-09-13 칩셀카본 DL 한국 5 특허권 제 1147500 호 전기이중층커패시터의 밸런서 2012-02-22 2012-05-11 2032-02-22 칩셀카본 MOD 한국 6 특허권 제 1167519 호 전기 이중층 커패시터의 밸런서 2012-04-17 2012-07-11 2032-04-17 칩셀카본 MOD 한국 7 특허권 제 1207980 호 전기 이중층 커패시터의 밸런서 2012-02-10 2012-11-28 2032-02-10 칩셀카본 SM, DMS 한국 8 특허권 제 1415720 호 대기전력 저감장치 2013-01-22 2014-06-30 2023-01-22 칩셀카본 MOD 한국 9 특허권 제 1495245 호 전기이중층 커패시터의 밸런서 2013-04-25 2015-02-13 2023-04-25 칩셀카본 MOD 한국 10 특허권 제 1534673 호 코인형 에너지 저장장치 2014-02-21 2015-07-01 2034-02-21 칩셀카본 SM, DMS 한국 11 특허권 제 1546002 호 전기화학 에너지 저장 장치 2013-11-27 2015-08-13 2033-11-27 칩셀카본 TR 한국 12 특허권 제 2188237 호 전해액 함침성이 우수한 전극을 제조할 수 있는 슈퍼커패시터 전극용 조성물, 이를 이용한 슈퍼커패시터 전극의 제조방법 및 상기 제조방법을 이용하여 제조된 슈 커패시터 2019-10-31 2020-12-02 2039-10-31 칩셀카본 DR 한국 13 특허권 제 2188242 호 전극밀도를 개선할 수 있는 슈퍼커패시터 전극용 조성물, 이를 이용한 슈퍼 커패시터 전극의 제조방법 및 상기 제조방법을 이용하여 제조된 슈퍼 커패시터 2019-10-31 2020-12-02 2039-10-31 칩셀카본 DR 한국 14 특허권 제 2393190 호 칩 타입 슈퍼캐패시터 2020-08-28 2022-04-27 2040-08-28 - 한국 15 특허권 제 2393191 호 포토레지스트를 활용한 슈퍼캐패시터 제조방법 2020-08-28 2022-04-27 2040-08-28 - 한국 16 특허권 제 2393189 호 리튬이 배제된 메조 다공성 금속 산화물을 적용한 의사 커패시터 및 그 제조 방법 2020-02-27 2022-04-27 2040-02-27 - 한국 17 특허권 제 2446707 호 열적 안정성이 향상된 캐패시터의 제조 방법 및 이에 의하여 제조된 캐패시터 2015-11-20 2022-09-20 2035-11-20 - 한국 18 특허권 9240735 Standby Power Reduction Device 2014-01-16 2016-01-19 2034-07-13 칩셀카본 MOD 미국 19 상표권 제 40-0744183 호 CAPATTERY 2007-02-02 2008-04-21 2028-04-21 - 한국 20 상표권 제 40-0744182 호 CAPTTERY 2007-02-02 2008-04-21 2028-04-21 - 한국 21 상표권 제 40-0659321 호 CHIPCELL 2005-04-04 2006-04-20 2026-04-20 - 한국 22 상표권 제 40-0646120 호 KORCHIP 2005-04-04 2006-01-05 2026-01-05 - 한국 23 상표권 제 40-0327252 호 STARCAP 2005-07-12 2005-11-23 2025-11-23 - 한국 24 상표권 제 13693206호 CHIPCELL 2013-12-09 2015-06-14 2025-06-13 - 중국 25 상표권 제 13693177 호 KORCHIP 2013-12-09 2015-02-21 2025-02-20 - 중국 26 상표권 제 5218162 호 STARCAP 2006-03-16 2009-04-14 2029-04-13 - 중국 27 상표권 018817161 CHIPCELL 2022-12-28 2023-05-09 2032-12-28 - 유럽 다. 법률/규정 등에 의한 규제사항정부나 지방자치단체의 법률, 규정등으로 당사의 영업활동, 비용지출 또는 경쟁상의 지위 등 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 라. 시장여건 및 영업의 개황 (1) 시장의 특성(가) 슈퍼커패시터 산업 개요 슈퍼커패시터는 급속으로 많은 에너지를 저장 후 높은 전류를 순간적 혹은 연속적으로 공급하는 전기에너지 저장장치로서, 데이터저장장치, 산업자동화, 재생에너지의 저장을 위한 ESS, 스마트그리드, 의료기기, 정보통신, 소비자전자제품, 자동차, 군사 및 항공ㆍ우주분야 등 다양한 분야에서 주목받고 있습니다. 슈퍼커패시터 시장은 다음과 같은 특성을 갖고 있습니다. ① 기술장벽이 높은 산업 슈퍼커패시터는 전기 에너지를 저장하는 장치로서 일반적인 일차전지, 이차전지와는다른 원리로 에너지를 저장합니다. ② 고성장산업 슈퍼커패시터는 현재와 미래의 전력 및 에저지 저장분야에서 많은 관심을 받고 있는 산업으로서 고성장 산업으로 평가되고 있습니다. ③ 환경 친화적인 산업 리튬이온 이차전지가 환경에 유해한 것과 달리 슈퍼커패시터는 수급이 용이하고 친환경적인 탄소재인 활성탄을 원재료로 사용한다는 장점이 있습니다. 또한 일회적으로 사용 후 폐기하는 일차전지와 달리 반영구적인 수명을 갖고 있어 친환경적인 제품으로 분류됩니다. 전세계 주요국들의 중심으로 2050년~2060년까지 탄소중립목표를 설정함에 따라 친환경에너지 발전, 효율성 높은 에너지 사용에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 풍력 및 태양광의 급격한 전력 변동에 대응하고 그리드 안정화를 위해 슈퍼커패시터를 사용하고 있으며 승용차의 경우 슈퍼커패시터를 활용하여 제동시 회수한 에너지를 출력에 사용할 경우 30~40%의 에너지 효율을 향상시키는 것으로 나타났습니다. 이처럼 슈퍼커패시터는 다른 에너지 저장장치보다 환경친화적인 특성을 갖고 있습니다. ④ 품질 중심의 산업슈퍼커패시터는 안정성, 신뢰성, 성능 일관성, 고객 요구 충족, 경쟁력 확보등의 측면에서 품질이 매우 중요한 산업입니다.(나) MLCC 산업의 개요 MLCC(Multi Layer Ceramic Capacitor, 적층세라믹콘덴서)란 전기전자제품의 필수부품으로 금속판 사이에 전기를 저장했다가 반도체에 필요한 만큼의 전기를 안정적으로 제어하여 반도체가 원활히 작동하도록 하는 전자부품입니다. 전기가 통하지 않는 세라믹과 전기가 통하는 (금속)니켈판을 여러 겹으로 쌓는 고난도 기술이 필요한 전자부품으로 IT 제품의 고기능화 및 전장, 5G 등 새로운 수요처가 맞물려 수요가 지속적으로 증가할 것으로 전망하고 있습니다. (2) 국내외 시장 여건(가) 슈퍼커패시터 시장 경쟁 현황 슈퍼커패시터는 전기에너지를 빠르게 저장하고 높은 전류를 순간적으로 방출하는 고출력형 전기에너지 저장 장치입니다. 일반 커패시터보다 단위 부피 또는 질량당 10배~100배 더 많은 에너지를 저장할 수 있어 많은 전자제품의 필수 부품으로 사용되고 있습니다. 또한 리튬이온과 같은 배터리 대비 크기가 작고 충방전 사이클 허용 횟수가 매우 높아 전기차의 출력 보조장치로서 사용되기도 하며 전력부하 안정화를 위해 친환경에너지 발전에도 사용됩니다. 이에 대형, 중형, 소형, 초소형 슈퍼커패시터 별로 Application이 구분되어 있으며 각 영역에 특화된 슈퍼커패시터 전문 제조기업들이 있습니다. 국내업체들은 제품 용량 및 전방 시장, 사업 부문의 측면에서 당사와 상이한 사업영역을 영위 중에 있으며 직접적인 경쟁관계에 속하는 기업은 존재하지 않는 것으로 판단됩니다. 다만, 중형 부문의 경우 당사에서 생산하는 일부 제품이 경쟁관계에 놓이는 경우가 발생하고 있으나, 주요 사용처 및 품질 등의 사유로 당사의 판매에는 유의미한 영향을 받지 않고 있습니다.(나) MLCC 시장 현황 글로벌 MLCC 시장은 글로벌 Top5 기업이 전체 시장의 85% 이상을 점유하고있는 과점시장이라고 할 수 있습니다. 일본 및 한국 기업은 주로 고부가가치의 MLCC 생산에 집중하고 있는 반면 중국 및 대만 업체들은 가격 경쟁력을 무기로 빠르게 시장점유율을 높이고 있습니다.(3) 회사의 경쟁우위 요소(가) 슈퍼커패시터 당사는 전자부품유통의 경우 30년 이상을, 카본계 소형ㆍ초소형이차전지(슈퍼커패시터) 제조사업은 20년 이상을 영위해오고 있습니다. 오랜 기간의 사업과정에서 축적된 우수한 마케팅능력과 제품생산의 개발 및 제조 노하우는 단시간내에 축적될수 없는 당사만의 고유한 경쟁력입니다. 당사는 이러한 경쟁력을 바탕으로 향후에도 지속적으로 성장 및 발전할 예정이며 당사가 보유한 비교우위 사항에 대한 상세사항은 아래와 같습니다.① R 및 고객의 요구에 맞춘 제품 설계 역량 당사는 경험이 풍부한 개발인력을 보유함으로써 국책프로젝트를 포함한 신제품 개발을 위한 다양한 연구개발 활동을 수행하고 있습니다. 이러한 과정에서 습득한 기술력을 바탕으로 고객이 원하는 제품을 신속히 개발하여 고객의 요구를 충족시켜 주고 있습니다. 또한, 당사는 응용기술팀을 별도 운영하고 있습니다. 응용기술팀은 고객이 당사 제품을 고객의 제품에 채용하기 용이하도록 직접 방문, 회상 회의 등의 방법으로 기술서비스를 제공하고 있습니다. 이러한 서비스는 고객으로 하여금 당사 제품에 대한 신뢰를 갖게하여 매출 향상에 많은 기여를 하고 있습니다.② 생산역량당사는 제품생산을 위한 설비를 자체적으로 설계할 수 있는 축적된 설계능력을 보유하고 있습니다. 당사에서 필요로 하는 기능을 가미한 최적한된 설비를 직접 설계함으로써 생산효율을 극대화 할 수 있습니다. 또한,당사는 전문화된 생산기술 인력을 보유하고 있습니다. 수십년간의 경험을 보유한 디렉터 및 시니어급의 인력들이 주니어급의 인력들에 대한 트레닝을 진행하고 있으며, 이는 곧 생산성 향상으로 이어지고 있습니다.③ 우수한 품질 및 안정성 당사는 고객의 feed back을 통하여 제품개선에 노력을 기울이고 있습니다. 이러한 노력의 결과로 시장내에서 당사의 제품에 대한 품질과 안정성에 대한 신뢰를 확보하고 있습니다. 실례로, 당사의 연구개발활동을 통하여 전세계 최초로 온도범위가 -40~85도까지도 커버가 가능한 전해액을 조성하였으며, 이를 바탕으로 개발된 제품은 기온이 추운지역과 더운지역에서 판매되는 디지털전기미터, 자동차 블랙박스, 자동차 텔레매틱스 제품에 채용되고 있습니다.④ 글로벌 판매 네트워크당사는 전자부품 유통분야에서만 30여년의 기간동안 사업을 영위해오고 있습니다. 이를 통하여 축전된 영업 Know-how는 국내를 벗어나 글로벌 판매망을 구성하는 중요요인입니다. 전세계 유수의 전자부품 유통전문회사들이 당사와 글로벌 파트너쉽을 체결하여 해외 각지에서 당사 제품을 판매하고 있으며 이들은 당사와의 오랜 인연으로 인하여 당사 제품의 특성에 대해 잘 알고 있고 세계 각 국가/지역의 최종 End 유저들과의 깊은 거래관계를 맺고 있습니다. 이로 인하여 End 유저로 하여금 당사 제품에 대한 사용을 지속적으로 유지할 수 있으며, 신제품에 대한 다양한 아이디어를 제공받고 있습니다. 또한 최종 End 유저들의 요구사항을 적기에 파악하여 고객만족을 실현하는 영업전략을 취할 수 있습니다.(나) MLCCMLCC는 전기전자산업의 기초이자 가장 기본적인 전자부품이고, 반드시 적용을 해야하는 부품이기 때문에 삼성그룹내에서도 지속적인 설비 및 개발 투자를 적극적으로 추진중입니다. 초소형 고용량 재료기술 및 성형, 인쇄, 적층, 소성 등 핵심기술에서 경쟁회사들과의 기술차별화가 이루어지고 있으며, 개발스피드, 제조경쟁력 강화를 통하여 시장내 경쟁우위를 선점하고 있는 기업입니다.당사는 삼성전기의 Sales Partner(이하 S/P로 표기)로서 1992년부터 자격을 인정 받아 현재까지도 해당 역할을 수행하고 있습니다. 삼성전기는 S/P에 대해 매월 정기평가를 진행하고 있고 회사 재무현황, 창고, 소방, 안전 등의 항목에 대해 1회/년 평가를 진행하고 있습니다. 마. 신규사업에 관한 사항 당사는 2002년 제조업 진출 이후 현재까지 슈퍼커패시터(카본계 소형ㆍ초소형 이차전지)인 칩셀카본 제조 사업에 집중해왔습니다. 네트워크 기술이 발달함에 따라 새로운 서비스들이 등장하고 이들 서비스를 가능하게 하는 기기 및 장치들이 개발되었습니다. 이들 중 상당수는 무선 네트워크 기반으로 동작하고 있으며 따라서 이차전지를 필요로 하고 있습니다. 이러한 여러 기기 및 장치들은 이차전지 중에서도 소형 및 초소형 이차전지를 전원으로 하고 있습니다. 이에 당사는 소형 및 초소형 리튬이온전지를 새로운 사업 아이템으로 정하고 2022년 하반기에 칩셀리튬이라는 브랜드로 소형 리튬이온전지 신제품을 시장에 출시하였습니다. 일반적인 이차전지에서 가장 큰 Risk 요인이 폭발 및 화재의 위험성입니다. 그러나 당사 제품의 경우 특별한 기술 우위로 부하(전압이 인가된)가 걸린 상황에서도 폭발 및 화재 위험이 없습니다. 충전이 되어 있는 상황에서 "못"과 같이 날카로운 물질로 관통 할 경우에 폭발이나 화재가 발생하지 않습니다. 일반적인 이차전지의 경우 과충전이나 과방전에도 폭발의 위험이 있으나 당사 제품은 화재나 폭발의 위험없이 안전하게 사용할 수 있습니다. 일반적인 이차전지의 경우 통상 400~500회 정도 충방전을 하면 사용할 수 없는 수준까지 에너지를 저장할 수 있는 용량이 감소되지만 당사 제품의 경우 5,000회까지 충방전이 가능하며 Set 수명(완제품 수명)이 다할 때까지 사용 가능합니다. 환경적인 문제가 대두되고 있는 현 상황에서 당사 제품은 이를 극복할 수 있는 대안이 될 수 있습니다. 일반적인 이차전지의 경우 충전하는데 최소 2~3시간 정도의 충전 시간이 필요하나 당사 제품의 경우 10분 이내로 충전이 가능하며 급속 충전이 필요한 제품에 적용할 수 있는 특징을 가지고 있습니다. 또한, 일반적인 이차전지의 경우 -10도~60도 범위에서 동작하는 것을 Spec으로 하지만 당사 제품의 경우 -40도~85도까지의 온도 범위를 가지고 있습니다. 온도범위가 넓기 때문에 사용 가능한 범위 또한 넓다고 할 수 있습니다. 그 외, 일반적인 이차전지의 경우 별도의 소켓을 이용하거나 Set 장착하기 위한 별도의 연결 작업이 필요하나 당사 제품의 경우 PCB에 그대로 장착이 가능합니다. 현재 리모콘(TV, Set Top Box, 에어컨)에는 알카라인 건전지를 사용하고 있는데 이에 대한 환경적인 Issue가 있으며 세계적으로 Issue가 되고 있는 ESG 경영 환경에 따라 알카라인 건전지는 사용 규제가 되고 있는 상황입니다. 당사 제품은 이 알카라인 건전지를 대체할 수 있는 친환경 제품으로 충전 -> 사용(방전) -> 충전하여 지속적으로 사용 가능한 제품입니다. 알카라인 건전지를 적용하고 있는 무선 마우스, 무선 키보드, 게임기 컨트롤러에 적용 추진하고 있으며 이 밖에 모바일 의료기기, 로봇팔, IoT, 전자펜 등의 특수한 제품에도 적용 가능한 제품으로 이를 당사의 신규 사업으로 진행하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 원) 구분 제31기말(2024년)(K-IFRS) 제30기말 (2023년) (K-IFRS) 제29기말 (2022년) (K-IFRS) [유동자산] 38,599,926,509 18,482,436,662 18,649,363,655 현금및현금성자산 3,207,941,025 1,119,166,691 841,100,252 매출채권 6,720,402,291 4,047,446,460 2,881,745,300 재고자산 11,040,350,303 12,995,190,174 13,879,534,846 기타금융자산 17,483,114,419 128,129,274 404,643,156 기타유동자산 148,118,471 187,734,403 642,340,101 당기법인세자산 - 4,769,660 - [비유동자산] 23,400,564,712 19,012,944,168 11,703,804,302 기타금융자산 516,000,000 342,168,000 352,288,000 기타비유동자산 - - 35,502 유형자산 20,870,834,171 17,074,613,475 9,388,806,606 사용권자산 1,731,126,439 1,052,504,419 1,494,153,747 무형자산 83,800,189 67,405,204 84,059,128 이연법인세자산 198,803,913 476,253,070 384,461,319 자산총계 62,000,491,221 37,495,380,830 30,353,167,957 [유동부채] 4,005,982,465 12,752,859,411 9,532,073,219 [비유동부채] 5,196,150,635 1,816,782,281 3,348,823,890 부채총계 9,202,133,100 14,569,641,692 12,880,897,109 [자본금] 4,251,730,000 3,479,230,000 3,479,230,000 [기타불입자본] 27,332,486,274 1,001,959,034 1,001,959,034 [기타자본구성요소] (87,903,895) 484,209,161 (277,383,775) [기타포괄손익누계액] 62,400,222 (165,039,617) (126,648,577) [이익잉여금] 21,239,645,520 18,125,380,560 13,395,114,166 자본총계 52,798,358,121 22,925,739,138 17,472,270,848 연결에 포함된 회사수 2 4 3 구분 2024.01.01~2024.12.31 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 매출액 33,371,108,724 32,912,374,630 38,750,429,966 영업이익 2,899,394,604 4,188,898,940 7,595,091,433 법인세 비용차감전순손익 3,793,146,771 5,628,649,990 6,966,485,392 당기순이익(손실) 3,229,561,639 4,799,835,088 5,701,880,294 기타포괄손익 112,143,160 (107,959,734) (135,696,606) 총포괄이익(손실) 3,341,704,799 4,691,875,354 5,566,183,688 기본주당순이익(손실) 420 719 855 희석주당순이익(손실) 359 611 820 나. 요약 별도재무정보 (단위 : 원) 구분 제31기말(2024년)(K-IFRS) 제30기말 (2023년) (K-IFRS) 제29기말 (2022년) (K-IFRS) [유동자산] 38,623,888,553 17,638,505,698 18,058,042,477 현금및현금성자산 3,146,241,170 886,713,577 351,272,124 매출채권 6,720,402,291 4,047,446,460 2,880,584,084 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 - - - 재고자산 11,135,047,984 12,512,123,906 13,959,854,339 기타금융자산 17,480,699,179 18,182,922 279,645,933 기타유동자산 141,497,929 174,038,833 586,685,997 당기법인세자산 - - - [비유동자산] 23,493,239,616 16,950,874,000 11,566,437,674 기타금융자산 516,000,000 306,000,000 316,000,000 유형자산 20,229,229,194 9,760,990,637 9,376,113,934 사용권자산 1,099,599,548 567,545,068 944,481,992 무형자산 83,800,189 67,405,204 84,059,128 종속기업투자 1,426,517,362 5,791,381,362 444,034,837 기타비유동자산 - - - 이연법인세자산 138,093,323 457,551,729 401,747,783 자산총계 62,117,128,169 34,589,379,698 29,624,480,151 [유동부채] 4,393,061,554 11,075,277,596 9,469,091,531 [비유동부채] 4,673,212,330 965,398,876 2,926,636,779 부채총계 9,066,273,884 12,040,676,472 12,395,728,310 [자본금] 4,251,730,000 3,479,230,000 3,479,230,000 [기타불입자본] 27,332,486,274 1,001,959,034 1,001,959,034 [기타자본구성요소] 459,552,473 484,209,161 (277,383,775) [이익잉여금] 21,007,085,538 17,583,305,031 13,024,946,582 자본총계 53,050,854,285 22,548,703,226 17,228,751,841 구분 2024.01.01~2024.12.31 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 매출액 33,371,108,724 32,912,374,630 38,750,429,966 영업이익(손실) 3,026,149,433 4,235,080,106 7,293,841,245 법인세비용차감전순손익 4,172,744,039 5,491,015,573 6,685,073,339 당기순이익(손실) 3,539,077,186 4,627,927,143 5,423,561,184 총포괄이익(손실) 3,423,780,507 4,558,358,449 5,442,609,426 기본주당이익(손실) 461 694 813 희석주당순이익(손실) 398 586 780 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 31 기 2024.12.31 현재 제 30 기 2023.12.31 현재 제 29 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 38,599,926,509 18,482,436,662 18,649,363,655 현금및현금성자산 3,207,941,025 1,119,166,691 841,100,252 매출채권 및 기타유동채권 6,720,402,291 4,047,446,460 2,881,745,300 유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치 0 0 0 유동재고자산 11,040,350,303 12,995,190,174 13,879,534,846 기타유동금융자산 17,483,114,419 128,129,274 404,643,156 기타유동자산 148,118,471 187,734,403 642,340,101 당기법인세자산 0 4,769,660 0 비유동자산 23,400,564,712 19,012,944,168 11,703,804,302 기타비유동금융자산 516,000,000 342,168,000 352,288,000 기타비유동자산 0 0 35,502 유형자산 20,870,834,171 17,074,613,475 9,388,806,606 사용권자산 1,731,126,439 1,052,504,419 1,494,153,747 영업권 이외의 무형자산 83,800,189 67,405,204 84,059,128 이연법인세자산 198,803,913 476,253,070 384,461,319 자산총계 62,000,491,221 37,495,380,830 30,353,167,957 부채 유동부채 4,005,982,465 12,752,859,411 9,532,073,219 매입채무 및 기타유동채무 1,443,087,216 728,198,882 411,555,696 기타유동금융부채 1,201,059,446 889,689,347 731,678,476 기타 유동부채 291,134,800 317,072,954 224,194,201 유동성 기타 차입금(사채 제외) 24,990,000 8,527,511,495 5,486,689,881 유동파생상품부채 0 924,377,500 1,858,585,834 유동 리스부채 580,519,102 422,423,118 373,908,170 당기법인세부채 299,805,497 785,526,601 315,521,645 유동 그 밖의 기타충당부채 165,386,404 158,059,514 129,939,316 비유동부채 5,196,150,635 1,816,782,281 3,348,823,890 비유동성 금융기관 차입금(사채 제외) 3,361,107,779 24,990,000 1,686,000,000 기타비유동금융부채 0 150,000,000 0 비유동 리스부채 1,075,970,487 633,000,823 1,023,811,915 순확정급여부채 759,072,369 629,338,041 639,011,975 이연법인세부채 0 379,453,417 0 부채총계 9,202,133,100 14,569,641,692 12,880,897,109 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 4,251,730,000 3,479,230,000 3,479,230,000 자본잉여금 27,332,486,274 1,001,959,034 1,001,959,034 기타자본구성요소 (87,903,895) 484,209,161 (277,383,775) 기타포괄손익누계액 62,400,222 (165,039,617) (126,648,577) 이익잉여금(결손금) 21,239,645,520 18,125,380,560 13,395,114,166 자본총계 52,798,358,121 22,925,739,138 17,472,270,848 자본과부채총계 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 수익(매출액) 33,371,108,724 32,912,374,630 38,750,429,966 매출원가 23,633,030,349 23,278,573,944 27,353,550,677 매출총이익 9,738,078,375 9,633,800,686 11,396,879,289 판매비와관리비 6,838,683,771 5,444,901,746 3,801,787,856 영업이익(손실) 2,899,394,604 4,188,898,940 7,595,091,433 기타이익 712,071,601 1,902,863,139 661,362,671 기타손실 422,977,277 889,264,849 343,944,146 금융수익 1,309,201,398 1,147,952,786 89,488,031 금융원가 704,543,555 721,800,026 1,035,512,597 법인세비용차감전순이익(손실) 3,793,146,771 5,628,649,990 6,966,485,392 법인세비용(수익) 563,585,132 828,814,902 1,264,605,098 당기순이익(손실) 3,229,561,639 4,799,835,088 5,701,880,294 기타포괄손익 112,143,160 (107,959,734) (135,696,606) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (115,296,679) (69,568,694) 19,048,242 순확정급여부채의 재측정요소 (115,296,679) (69,568,694) 19,048,242 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 227,439,839 (38,391,040) (154,744,848) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 227,439,839 (38,391,040) (154,744,848) 총포괄손익 3,341,704,799 4,691,875,354 5,566,183,688 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 420 719 855 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 359 611 820 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,479,230,000 1,001,959,034 (285,730,000) 28,096,271 7,674,185,630 11,897,740,935 11,897,740,935 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,701,880,294 5,701,880,294 5,701,880,294 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 19,048,242 19,048,242 19,048,242 외화환산외환차이의 세후차익(차손) 0 0 0 (154,744,848) 0 (154,744,848) 주식매입선택권 0 0 8,346,225 0 0 8,346,225 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 유상감자 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 3,479,230,000 1,001,959,034 (277,383,775) (126,648,577) 13,395,114,166 17,472,270,848 17,472,270,848 2023.01.01 (기초자본) 3,479,230,000 1,001,959,034 (277,383,775) (126,648,577) 13,395,114,166 17,472,270,848 17,472,270,848 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,799,835,088 4,799,835,088 4,799,835,088 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (69,568,694) (69,568,694) (69,568,694) 외화환산외환차이의 세후차익(차손) 0 0 0 (38,391,040) 0 (38,391,040) (38,391,040) 주식매입선택권 0 0 761,592,936 0 0 761,592,936 761,592,936 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 유상감자 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 3,479,230,000 1,001,959,034 484,209,161 (165,039,617) 18,125,380,560 22,925,739,138 22,925,739,138 2024.01.01 (기초자본) 3,479,230,000 1,001,959,034 484,209,161 (165,039,617) 18,125,380,560 22,925,739,138 22,925,739,138 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,229,561,639 3,229,561,639 3,229,561,639 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (115,286,679) (115,286,679) (115,286,679) 외화환산외환차이의 세후차익(차손) 0 0 0 227,439,839 0 227,439,839 227,439,839 주식매입선택권 0 0 760,428,967 0 0 760,428,967 760,428,967 전환권대가 0 0 166,840,867 0 0 166,840,867 166,840,867 유상감자 772,500,000 26,330,527,240 0 0 0 27,103,027,240 27,103,027,240 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,499,382,890) 0 0 (1,499,382,890) (1,499,382,890) 2024.12.31 (기말자본) 4,251,730,000 27,332,486,274 (87,903,895) 62,400,222 21,239,645,520 52,798,358,121 52,798,358,121 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 4,397,057,393 7,489,933,618 2,016,466,226 영업으로부터 창출된 현금흐름 5,714,278,399 8,106,848,695 2,523,784,302 이자지급(영업) (210,349,416) (220,624,227) (499,121,751) 이자수취 77,659,149 43,050,323 646,794 법인세환급(납부) (1,184,530,739) (439,341,173) (8,843,119) 투자활동현금흐름 (21,903,006,092) (6,857,238,275) 1,026,278,024 기타투자자산의 감소 0 0 2,734,816,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 13,106,869,376 0 0 기타투자자산의 증가 0 0 237,489,120 기타금융자산의 회수 45,450,440 0 상각후원가 측정 금융자산의 매입 3,817,041,096 0 0 유형자산의 처분 1,845,684 0 61,591,672 유형자산의 취득 (5,010,563,574) (3,395,588,008) (1,339,640,246) 무형자산의 취득 (776,000) (2,800,000) (78,036,100) 임차보증금의 감소 0 15,000,000 2,000,000 임차보증금의 증가 (210,000,000) (5,000,000) (70,000,000) 투자활동 미지급비용의 증가 289,338,000 48,939,730 105,035,818 투자활동 미지급비용의 감소 48,939,730 135,704,080 152,000,000 종속기업의 취득 0 3,427,536,357 0 재무활동현금흐름 19,548,496,510 (336,302,541) (2,455,507,704) 단기차입금의 증가 4,770,000,000 15,611,035,872 28,453,521,199 단기차입금의 상환 (8,705,000,000) (15,439,035,872) (30,059,521,199) 금융리스부채의 지급 (459,137,840) (341,742,541) (566,167,704) 사채의 상환 (1,500,000,000) 0 (3,000,000,000) 전환사채의 증가 0 0 4,000,000,000 유동성장기부채의 상환 161,010,000 166,560,000 81,650,000 장기차입금의 증가 0 0 600,000,000 장기차입금의 상환 0 0 (1,801,690,000) 유상증자 27,103,027,240 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,499,382,890) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,042,547,811 296,392,802 587,236,546 기초현금및현금성자산 1,119,166,691 841,100,252 250,037,665 현금및현금성자산의 환율변동효과 46,226,523 (18,326,363) 3,826,041 기말현금및현금성자산 3,207,941,025 1,119,166,691 841,100,252 3. 연결재무제표 주석 주석 제 31 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 30 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 코칩주식회사와 그 종속기업 1. 일반 사항 코칩주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 축전지 제조 및 판매업, 신재생에너지 관련 제품 및 전기, 전자통신기기관련의 전자부품 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였습니다. 지배기업은 2024년 5월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였고, 2024년 8월 20일자로 칩셀 주식회사를 흡수합병하였습니다.보고기간말 현재의 자본금은 4,252백만원입니다. 지배기업의 본사는 경기도 안양시 만안구 만안로 359에 위치하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 손진형 4,130,391 48.57 임유순 769,133 9.04 손성원 660,865 7.77 보광-어니스트 에너지 1호 투자조합 305,700 3.60 자기주식 469,526 5.52 기타 2,167,845 25.50 합계 8,503,460 100 1.1 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말 지배지분율 전기말 지배지분율 결산월 업종 Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd 중국 - 100% 12월 전자부품 제조 등 Cangzhou Gaoqipu Electronics Co., Ltd 중국 100% 100% 12월 전자부품 제조 등 Korchip Vina Co., Ltd 베트남 100% 100% 12월 유통 등(부품 등) 칩셀 주식회사 대한민국 - 100% 12월 유통 등(부품 등) 1.2 종속기업의 요약 재무정보 당기말과 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd(*) - - - - (74,157) (74,157) Cangzhou Gaoqipu Electronics Co., Ltd 1,920,913 609,721 1,311,192 3,925,051 76,696 76,696 Korchip Vina Co., Ltd 96,403 3,336 93,067 - - - 칩셀 주식회사(*) - - - - (118,965) (118,965) (*) 청산 및 합병일까지의 손익입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd 220,688 149,808 70,880 961,717 (487,449) (487,449) Cangzhou Gaoqipu Electronics Co., Ltd 1,609,075 504,282 1,104,792 2,111,587 (110,420) (110,420) Korchip Vina Co., Ltd 88,884 3,075 85,809 - 131 131 칩셀 주식회사 5,417,293 1,760,469 3,656,823 - (53,057) (53,057) 1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 기업은 없습니다.(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 기업명 사 유 Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd 청산 칩셀 주식회사 합병 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 2.1.1 회계기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계 기준서")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.1.2 측정기준연결회사의 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.1.3 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외화예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 연결손익계산서에 금융손익으로 표시되고,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.9 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 3 ~ 10년 정액법 차량운반구 5 ~ 10년 정액법 비품 3 ~ 5년 정액법 시설장치 5 ~ 10년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 3 ~ 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. 2) 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 3) 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. 4) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 5) 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2.22 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. 2.24 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 18일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조). 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). (5) 수익인식 연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(반품자산)를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 외화채권 및 부채 현금흐름 관리 시장위험 - 가격 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 시장위험 - 이자율 변동금리 차입금 민감도 분석 금리 변동 추세에 따른 변동차입금 관리 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 결정합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 연결회사는 환위험을 미래의 환율변동으로 인한 외화표시 거래 및 외화표시 연결재무제표 항목의 가치가 변동하는 재무적 위험으로 정의하며, 영업 환위험과 거래 환위험으로 구분 인식합니다. 연결회사의 환위험 관리 목표는 영업 환위험 및 거래 환위험이 매출총이익, 영업이익등의 경영성과에 미치는 영향을 적절한 수준으로 통제, 관리함으로써 미래 수익성 및현금흐름 계획을 달성하는데 있습니다. (가) 외환 위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 USD EUR CNY 등 기타 USD CNY EUR 등 기타 금융자산 현금및현금성자산 933,594 44,720 780,929 577,446 9,077 163,063 매출채권 2,438,579 689,291 1,109,458 1,760,500 168,178 861,865 소 계 3,372,173 734,011 1,890,387 2,337,946 177,255 1,024,928 금융부채 매입채무 618,374 - - 119,460 - - (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 연결회사의 다른 모든 변수가 일정하고 각 통화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 환율 10% 상승시 425,415 270,575 425,415 270,575 10% 하락시 (425,415) (270,575) (425,415) (270,575) (2) 가격위험 (가) 가격위험 연결회사는 보고기간말 현재 가격위험에 노출된 금융자산을 보유하고 있지 않습니 다. (3) 이자율위험 (가) 이자율위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지수 당기 전기 변동금리 차입금 24,990 1,686,000 (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 1% 상승시 (198) (13,336) (198) (13,336) 1% 하락시 198 13,336 198 13,336 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.매출채권 및 기타금융자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. (가) 매출채권 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월이내 3개월초과 ~ 6개월이내 6개월초과 ~ 9개월이내 9개월초과 ~ 12개월이내 12개월초과 계 당기말 기대 손실률 0.51% 8.33% - 41.09% 87.91% 6.82% 총 장부금액 - 매출채권 5,818,199 339,570 - 1,053,340 1,257 7,212,366 손실충당금 29,738 28,276 - 432,844 1,105 491,963 전기말 기대 손실률 0.48% 10.36% - - 100.00% 1.80% 총 장부금액 - 매출채권 3,593,061 526,317 - - 2,262 4,121,640 손실충당금 17,390 54,542 - - 2,262 74,194 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 당기 전기 기초 74,195 163,130 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 418,926 57,065 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (1,157) (145,635) 환입된 미사용 금액 - (366) 기말 491,964 74,194 매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며,당기 중 인식한 대손상각비는 418,926 천원(전기 : 56,699천원)입니다. (나) 기타금융자산 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 기타금융자산 신용이 손상된 기타금융자산 기초 - 40,500 40,500 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (40,500) (40,500) 환입된 미사용 금액 - - - 기말 - - - (단위 : 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 기타금융자산 신용이 손상된 기타금융자산 기초 - 148,500 148,500 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (62,550) (62,550) 환입된 미사용 금액 - (45,450) (45,450) 기말 - 40,500 40,500 기타금융자산에 대한 손상은 손익계산서상 기타비용으로, 환입은 손익계산서상 기타수익으로 표시되고 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 기타비용은 없으며, 전기에 인식한 기타수익은 45,450천원입니다. 4.1.3 유동성 위험 연결회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합계 차입금(*1) 25,093 - - 4,866,612 - 4,891,705 리스부채 149,544 446,805 577,405 460,973 242,065 1,876,792 매입채무 1,443,087 - - - - 1,443,087 기타금융부채 1,201,059 - - - - 1,201,059 합 계 2,818,783 446,805 577,405 5,327,585 242,065 9,412,643 (*1) 전환사채는 사채의 만기를 계약상 만기로 하여 현금흐름을 기재하였습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 합계 차입금 2,043,324 3,662,502 25,093 4,866,612 - 10,597,531 리스부채 86,204 363,917 538,800 226,839 - 1,215,760 매입채무 728,199 - - - - 728,199 기타금융부채 889,689 - - - - 889,689 합 계 3,747,416 4,026,419 563,893 5,093,451 - 13,431,179 4.2. 자본위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 차입금 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(*) 5,042,587 10,532,303 차감: 현금및현금성자산 (3,207,941) (1,119,167) 순부채 (A) 1,834,646 9,413,136 자본총계 (B) 52,798,358 22,925,739 총자본 (C=A+B) 54,633,004 32,338,875 자본조달비율 (A/C) 3.36% 29.11% (*) 리스부채가 포함된 금액입니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,207,941 3,207,941 1,119,167 1,119,167 매출채권 6,720,402 6,720,402 4,047,446 4,047,446 기타금융자산 17,999,114 17,999,114 470,297 470,297 소계 27,927,457 27,927,457 5,636,910 5,636,910 금융부채 매입채무 1,443,087 1,443,087 728,199 728,199 차입금 3,386,098 3,386,098 8,552,502 8,552,502 파생금융부채 - - 924,378 924,378 리스부채 1,656,490 1,656,490 1,055,424 1,055,424 기타금융부채 1,201,059 1,201,059 1,039,689 1,039,689 소계 7,686,734 7,686,734 12,300,192 12,300,192 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식공정가치측정금융자산 397,800 13,056,703 - 13,454,503 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생금융부채 - - 924,378 924,378 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 - 당기 및 전기의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생금융부채 파생금융부채 기초 924,378 1,858,586 발행금액 - - 총손익 당기손익인식액(*1) (713,454) (934,208) 대체(*2) (210,924) - 결제금액 - - 기말 - 924,378 (*1) 파생금융평가이익 금액으로 금융수익에 반영하였습니다.(*2) 전환사채 조건이 변경되어 기타자본구성요소로 재분류하였습니다. 5.4 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 가치평가기법 등을 공시에 포함하지 않았습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 3,207,941 1,119,167 매출채권 6,720,402 4,047,446 기타금융자산(유동) 4,028,612 128,129 기타금융자산(비유동) 516,000 342,168 당기손익공정가치측정금융자산 기타금융자산(유동) 13,454,503 - 합 계 27,927,458 5,636,910 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,443,087 728,199 기타금융부채(유동) 1,201,059 889,689 기타금융부채(비유동) - 150,000 차입금(유동) 3,386,098 8,527,512 차입금(비유동) - 24,990 리스부채(유동) 580,519 422,423 리스부채(비유동) 1,075,970 633,001 당기손익-공정가치측정금융부채 파생금융부채(유동) - 924,378 합 계 7,686,733 12,300,192 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 117,873 39,011 손상차손/환입 (418,926) (56,699) 환손익 388,964 119,635 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 32,478 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 315,156 상각후원가측정금융부채 이자비용 (601,028) (628,133) 환손익 - 965 당기손익-공정가치측정금융부채 파생금융평가손익 713,454 934,208 합 계 547,971 408,987 7. 현금및현금성자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 3,207,941 1,119,167 8. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 7,212,366 4,121,640 손실충당금 (491,963) (74,194) 매출채권(순액) 6,720,402 4,047,446 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. (2) 손상 매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산 및 손실충당금 (단위 : 천원) 구분 유동 비유동 합계 미수수익 28,228 - 28,228 당기손익공정가치측정금융자산 13,454,503 - 13,454,503 상각후원가측정금융자산 3,817,041 - 3,817,041 미수금 183,343 - 183,343 보증금 - 516,000 516,000 총 장부금액 17,483,115 516,000 17,999,115 차감: 손실충당금 - - - 상각후원가 17,483,115 516,000 17,999,115 (단위 : 천원) 구분 유동 비유동 합계 미수금 178,207 - 178,207 후순위채권 40,500 - 40,500 보증금 - 342,168 342,168 총 장부금액 218,707 342,168 560,875 차감: 손실충당금 (90,578) - (90,578) 상각후원가 128,129 342,168 470,297 (2) 손상 기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. (3) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 지분증권 397,800 채무증권 13,056,703 소계 13,454,503 (4) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 장부금액 유동항목: CP 4.77% 2025.10.24 4,000,000 3,817,041 10. 기타자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 105,479 149,108 선급비용 38,192 34,526 부가세대급금 4,447 4,100 소 계 148,118 187,734 11. 재고자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 4,479,384 6,739,409 제품 2,658,583 1,730,137 재공품 3,141,632 3,418,121 원재료 652,278 1,010,019 반품자산 108,473 97,503 합 계 11,040,350 12,995,189 당기 연결회사의 매출원가는 모두 재고자산 원가입니다.당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) 20백 만원(전기: (-)19백만원)을 인식하였으며, 연결손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.한편, 연결회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18참조). 12. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내용 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 구축물 건설중인 자산 계 기초 7,570,206 1,866,716 4,258,001 197,548 120,222 301,231 1 2,760,688 17,074,613 취득 20,783 135,508 324,801 42,570 175,434 37,346 49,151 4,224,969 5,010,562 처분 - - (3) - - - - - (3) 감가상각 - (107,041) (959,154) (52,168) (57,546) (56,278) (5,508) - (1,237,695) 본계정대체 - 2,596,348 1,354,952 - - 5,480 23,264 (4,015,044) (35,000) 연결범위변동 - - - - - - - - - 환율차이 - - 29,980 612 4,428 23,336 - - 58,356 기말 7,590,989 4,491,530 5,008,578 188,562 242,538 311,115 66,908 2,970,613 20,870,834 취득원가 7,590,989 5,169,352 23,513,789 331,491 1,007,178 935,825 160,028 2,970,613 41,679,265 상각누계액 - (677,822) (18,427,944) (142,929) (764,640) (624,710) (93,120) - (20,731,165) 정부보조금 - - (77,266) - - - - - (77,266) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 구축물 건설중인 자산 계 기초 3,859,082 932,922 3,832,865 8,999 87,949 66,449 - 600,540 9,388,806 취득 3,499 3,580 97,675 235,144 67,345 266,388 - 2,721,957 3,395,588 처분 - - - - - - - - - 감가상각 - (46,970) (830,448) (46,487) (38,853) (38,959) - - (1,001,717) 본계정대체 - - 1,158,250 - - - - (1,158,250) - 연결범위변동 3,707,625 977,184 8 - 4,431 11,387 1 596,441 5,297,077 환율차이 - - (349) (108) (650) (4,034) - - (5,141) 기말 7,570,206 1,866,716 4,258,001 197,548 120,222 301,231 1 2,760,688 17,074,613 취득원가 7,570,206 2,444,257 22,098,360 288,226 825,312 955,809 87,613 2,760,688 37,030,471 상각누계액 - (577,541) (17,729,305) (90,678) (705,090) (654,578) (87,612) - (19,844,804) 정부보조금 - - (111,054) - - - - - (111,054) (2) 담보제공자산 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련금액 담보권자 토지 및 건물(*1) 4,732,227 2,400,000 차입금(주석 18 참조) 및 지급보증(주석 32 참조) KEB하나은행 재고자산(*1) 10,720,160 2,600,000 차입금 (주석 18 참조) 한국수출입은행 (*1) 당기에 관련 차입금은 모두 상환되었으나, 차입약정에 따라 회사의 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18과 32 참조). 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용 (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 수익관련 정부보조금 중소기업기술정보진흥원 187,645 236,023 관련비용 차감 국책과제 정부출연금 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 상각 기말 기계장치 111,054 - - (33,788) 77,266 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 상각 기말 기계장치 144,934 - - (33,880) 111,054 14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 1,608,936 971,099 차량운반구 122,191 81,405 합 계 1,731,127 1,052,504 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 580,519 422,423 비유동 1,075,970 633,001 합 계 1,656,489 1,055,424 당기 중 증가된 사용권자산은 1,037백만원(전기: 29백만원)입니다. 2) 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 382,051 350,381 차량운반구 36,854 58,813 합 계 418,905 409,194 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 63,564 62,902 단기리스료 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 32,467 41,774 당기 중 리스의 총 현금유출은 491 백만원(전기: 384백만원)입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 기초 3,734 63,671 67,405 취득 - 776 776 상각 (1,011) (18,370) (19,381) 대체(*1) - 35,000 35,000 기말 2,723 81,077 83,800 취득원가 28,493 229,836 258,329 상각누계액 (25,770) (148,759) (174,529) 손상누계액 - - - (*1) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 기초 4,796 - 79,263 84,059 취득 - - 2,800 2,800 상각 (1,062) - (18,392) (19,454) 기말 3,734 - 63,671 67,405 취득원가 28,493 1,564,721 194,060 1,787,274 상각누계액 (24,759) (1,530,421) (130,389) (1,685,569) 손상누계액 - (34,300) - (34,300) (2) 무형자산상각액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 1,011 1,061 판매비와관리비 18,370 18,392 합 계 19,381 19,453 (3) 당기와 전기에 발생한 연결회사의 경상개발비는 각각 1,045백만원과 874백만원입니다. 16. 매입채무와 기타금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 매입채무 1,443,087 728,198 기타금융부채 미지급금 3,939 95,875 미지급비용 1,047,121 793,815 임대보증금 150,000 - 소계 1,201,060 889,690 비유동 임대보증금 - 150,000 소계 - 150,000 합 계 2,644,147 1,767,888 17. 기타부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 127,107 120,003 선수금 83,003 138,565 기타유동부채 81,025 58,505 합 계 291,135 317,073 18. 차입금 (1) 차입금 상세내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 - - 3,935,000 - 장기차입금 24,990 - 161,010 24,990 사채 - - 1,500,000 - 전환사채 - 3,361,108 2,931,501 - 합 계 24,990 3,361,108 8,527,511 24,990 (2) 단기차입금 (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 2024.12.31 수출성자금(*1) 한국수출입은행 - - 2,000,000 운전자금 우리은행 - - 1,500,000 무역어음(*1) KEB하나은행 - - 435,000 합계 - 3,935,000 (*1) 상기 차입금의 한도약정과 관련하여 연결회사의 재고자산과 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11과 12 참조). 상기 차입금 중 한국수출입은행 등 차입금에 대하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조). (3) 장기차입금 (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 상환방법 2024.12.31 일반대출 중소벤처기업진흥공단 - - 61,050 2년거치 3년 분할상환 일반대출 중소벤처기업진흥공단 2.88% 24,990 124,950 2년거치 3년 분할상환 소계 24,990 186,000 차감: 유동성장기부채 (24,990) (161,010) 장기차입금 - 24,990 (4) 사채 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 2024.12.31 신보2021제20차 (*1) 2021.10.28 2024.10.28 - - 1,500,000 소계 - 1,500,000 차감: 유동성사채 - (1,500,000) 비유동사채 - - (*1) 사채 인수자는 현대차증권주식회사이며, 유동화회사는 신보2020제20차유동화전문유한회사입니다. (5) 전환사채가. 보고기간말 현재 전환사채 및 전환사채관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 인수자 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1차 전환사채 보광-어니스트 에너지 1호 투자조합 2022.09.16 2027.09.16 4% 4,000,000 4,000,000 소계 4,000,000 4,000,000 차감 : 전환권조정 (1,505,504) (1,935,110) 가산 : 상환할증금 866,612 866,611 가감계 3,361,108 2,931,501 관련 파생금융부채 - 924,378 상기 전환사채를 금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 및 조기상환청구권대가를 부채로 계상하여 왔으나, 당기 중 전환사채의 발행조건 변경으로 인하여 전환사채 발행금액은 주계약인 상각후원가 금융부채와 자본으로 계상되는 전환권으로 구성내역이 변경되었습니다. 또한 조기상환청구권은 당기 중 코스닥시장 상장으로 소멸되었습니다.상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조). 나. 2022년 9월 16일에 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사채의 명칭 제1회 무보증 사모 전환사채 액면금액 4,000,000,000 발행가액 4,000,000,000 이자지급조건 - 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4.0% 상환방법 전환권을 행사하지 않은 사채의 액면금액에 대하여 그 사채의 만기일에 만기보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일의익일로부터 상환기일까지의 기간 동안 1년 간의 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환청구기간 발행일로부터 만기일의 전일까지 언제든지 전환청구가 가능 전환가격(*1) 주당 15,000원 전환가격의 조정 전환가격 및 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 전환가격 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 소정의산식에 따라 조정됨. 위와는 별도로 공개시장에 상장한 후에는 최초 상장일로부터매1개월이 되는날(이하 '전환가격 조정일') 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일거래량 가중평균가격, 기산일 종가를 산술 평균한 가격과 기산일 종가 중 높은 가격이 전환가격 조정일 당시의 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격으로 본 사채의 전환가격을 조정함. 다만 조정 후 전환가격은 최초 전환가격의 70%를 하회하지 못함.(*1) 사채권자에 의한 조기상환청구권(*2) 사채의 발행일로 부터 3년이 되는 2025년 9월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률(연복리 4.0%)을 가산한 금액으로 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권은 코스닥시장에 상장한 날로부터 소멸한다. (*1) 당기 중 전환사채 발행조건이 변경되어 발행자의 주가 변동에 따른 행사가격의 변동조건은 없습니다.(*2) 당기 중 조기상환청구권은 소멸되었습니다. 다. 전환사채 변동내역 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 금융부채 (차입금) 파생금융부채 합계 기초 2,931,501 924,378 3,855,879 이자비용 429,606 - 429,606 파생상품평가손실(이익) - (713,454) (713,454) 대체(*1) - (210,924) (210,924) 기말 3,361,107 - 3,361,107 (*1) 기타자본구성요소로 재분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 금융부채 (차입금) 파생금융부채 합계 기초 2,557,129 1,858,586 4,415,715 이자비용 374,372 - 374,372 파생금융평가손실(이익) - (934,208) (934,208) 기말 2,931,501 924,378 3,855,879 라. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행시 전환권 및 조기상환청구권 제1회 무보증 사모 전환사채 (파생금융부채) - 924,378 1,543,015 19. 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,899,466 1,574,253 사외적립자산의 공정가치 (1,140,394) (944,915) 연결재무상태표상 순확정급여부채 759,072 629,338 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,574,253 1,349,016 당기근무원가 317,491 265,501 이자비용 62,843 64,051 재측정요소: - - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (5,628) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 96,538 86,599 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 48,774 (6,200) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (194,805) (184,713) 보고기간말 금액 1,899,466 1,574,253 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 944,915 710,004 이자수익 37,440 33,622 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (6,108) (7,551) 기여금: - 사용자 288,268 329,120 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (124,121) (120,279) 보고기간말 금액 1,140,394 944,915 (4) 사외적립자산의 구성 내역당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (5) 주요 보험수리적가정 구분 당기 전기 할인율 3.73% 4.31% 임금상승률 5.80% 5.53% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위 : 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (127,254) 108,958 임금상승률 1.0% 108,043 (123,462) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.41년(전기 5.86년)입니다. 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합 계 당기말 확정급여채무 236,734 663,858 204,356 794,519 1,899,467 전기말 확정급여채무 209,643 609,856 161,608 593,146 1,574,253 20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 703,579 908,725 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (102,499) (92,569) 자본에 반영된 법인세비용 (37,495) 12,659 법인세비용 563,585 828,815 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 3,793,147 5,628,650 법인세율로 계산된 법인세비용 803,616 1,114,172 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - (18,382) - 세무상 차감되지 않는 비용 20,333 2,279 - 법인세추납(환급)액 21,044 - - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 등 (146,761) 153,666 - 세액공제 (175,014) (272,103) - 기타 40,367 (150,817) 법인세비용 563,585 828,815 유효세율 14.86% 14.72% (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 (145,791) 30,494 (115,297) (87,950) 18,382 (69,568) 해외사업환산차이 251,346 (23,906) 227,440 (38,391) - (38,391) 전환권대가 210,924 (44,083) 166,841 - - - 합계 316,479 (37,495) 278,984 (126,341) 18,382 (107,959) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,099,901 897,734 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 221,720 90,908 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (917,604) (667,712) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (168,887) (42,280) 미인식금액 (36,327) (181,850) 인식한 이연법인세자산(부채) 순액 198,803 96,800 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 당기손익 기타포괄손익 미인식 이연법인세 변동 환율변동 당기말 퇴직급여충당부채 329,019 38,776 29,193 - - 396,988 퇴직연금운용자산 (197,487) (42,156) 1,301 - - (238,342) 대손충당금 6,307 81,222 - - - 87,529 제품평가충당금 15,103 6,667 - - - 21,770 상품평가충당금 13,754 (2,547) - - - 11,207 재고자산반품충당부채 33,034 1,532 - - - 34,566 반품자산 (20,378) (2,293) - - - (22,671) 미지급연차 12,227 4,707 - - - 16,934 상각후원가 측정 금융자산 8,465 (8,465) - - - - 리스부채 147,203 112,785 - 436 2,635 263,059 사용권자산 (150,869) (111,199) - 4,060 (3,385) (261,393) 전환사채 (30,121) (89,445) (44,083) 30,121 - (133,528) 당기손익공정가치측정금융자산 - (6,788) - - - (6,788) 업무용승용차 20,455 6,885 - - - 27,340 주식기준보상 160,917 158,930 - - - 319,847 토지 - (328,042) - - - (328,042) 건물 - (49,913) - - - (49,913) 기타 (90,832) 375,238 (23,906) (167,574) 90 93,017 이월 결손금 21,853 - - (13,804) 1,402 9,450 합 계 278,650 139,994 (37,495) (146,761) 742 235,130 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산 36,327 (단위 : 천원) 구분 전기초 전기손익 기타포괄손익 미인식 이연법인세 변동 환율변동 투자차액 법인세 전기말 퇴직급여충당부채 283,293 28,923 16,803 - - - 329,019 퇴직연금운용자산 (149,101) (49,964) 1,578 - - - (197,487) 대손충당금 27,866 (21,559) - - - - 6,307 감가상각누계액 (5,743) 5,743 - - - - - 제품평가충당금 11,476 3,627 - - - - 15,103 상품평가충당금 21,478 (7,724) - - - - 13,754 재고자산반품충당부채 27,287 5,747 - - - - 33,034 반품자산 (16,392) (3,986) - - - - (20,378) 미지급연차 8,576 3,651 - - - - 12,227 상각후원가 측정 금융자산 8,505 (40) - - - - 8,465 리스부채 224,111 (78,293) - 1,484 (99) - 147,203 사용권자산 (225,825) 80,050 - (5,276) 182 - (150,869) 전환사채 87,300 (87,300) - (30,121) - - (30,121) 업무용승용차 13,203 7,252 - - - - 20,455 주식기준보상 1,753 159,164 - - - - 160,917 개발비 7,203 (7,203) - - - - - 기타 78,746 41,823 (5,723) 174,317 (542) (379,453) (90,832) 이월 결손금 8,909 - - 13,262 (318) - 21,853 합 계 412,645 79,911 12,658 153,666 (777) (379,453) 278,650 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산 181,850 (6) 보고기간말 현재 연결회사가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 전환사채 - (30,121) 높은 전환가능성 종속회사손익 24,103 197,287 처분예정 없음 기타일시적차이 등 12,224 14,684 미래 과세소득의 불확실성 합 계 36,327 181,850 21. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반품충당부채 기초 158,060 129,939 기중 변동 7,326 28,120 기말 165,386 158,059 22. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 8,503,460주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다.(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 기초 6,958,460 6,958,460 유상증자 1,545,000 - 기말 8,503,460 6,958,460 (3) 기타불입자본지배기업의 기타불입자본은 모두 주식발행초과금 27,332백만원 입니다. 23. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (1,785,113) (285,730) 전환권대가 166,841 - 주식매입선택권 1,530,368 769,939 합 계 (87,904) 484,209 (2) 주식매입선택권가. 연결회사는 주주총회 결의에 따라 연결회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 2022.12.27 부여 가득요건 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원 선택권 취득조건 부여일로부터 2년 경과 시점에서 최초 부여주식의 25%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과 시점에서 25%, 5년 경과 시점에서 25% 발행할 주식 기명식 보통주 최초 부여수량 285,730주 최초 행사가격 4,500원 보고기간말 부여수량 285,730주 보고기간말 행사가격 4,500원 부여방법 자기주식 나. 주식선택권의 수량변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 기초 부여 행사 소멸 기말 당기 285,730 - - - 285,730 전기 285,730 - - - 285,730 다. 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 가중평균 공정가치 가중평균 주가 주가변동성(*1) 무위험수익률(*2) 2022.12.27 부여 8,316원 11,620원 32.34% node별 산정 (*1) MAD(Median absolute 법을 이용하여 비경상적 변동을 제외한 직전 180 영업일의 일일 주가 변동성을 적용하였습니다(평가대상회사는 비상장회사로 동종업종 영위 상장기업 5개사의 평균변동성을 적용하였습니다).(*2) 주간단위 node 별로 국고채이자율을 이용하여 무위험선도이자율을 산정하였으며 이를 무위험수익률로 이용하였습니다. 라. 비용으로 인식한 주식기준보상 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용(*1) 760,429 761,593 (*1) 전액 자기주식교부형 주식선택권과 관련된 비용입니다.(3) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산차이 62,400 (165,040) 24. 이익잉여금 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정 적립금(*) 227,000 227,000 미처분이익잉여금 21,012,646 17,898,381 합 계 21,239,646 18,125,381 (*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 33,371,109 32,912,375 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시점 한 시점에 인식 33,371,109 32,912,375 25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 - 선수금 81,460 133,586 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 121,095 29,834 26. 판매비와 관리비 (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 급여 1,827,125 1,522,467 퇴직급여 137,599 130,320 복리후생비 147,817 190,506 운반비 411,356 261,369 감가상각비 205,331 120,294 사용권자산상각비 418,905 402,680 무형자산상각비 18,334 18,392 소모품비 154,524 134,111 세금과공과 160,867 127,098 지급임차료 25,328 19,042 보험료 83,580 67,625 여비교통비 226,974 135,621 통신비 18,435 18,069 차량운반비 37,197 42,522 지급수수료 667,123 600,349 대손상각비 418,926 56,699 접대비 92,106 83,238 경상연구개발비 1,044,821 873,903 기타 742,335 640,597 판매비와 관리비의 합계 6,838,683 5,444,902 27. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품, 제품 및 반제품의 변동 1,399,340 1,364,748 상품의 매입 6,834,669 8,703,581 원재료 및 소모품사용 8,659,941 7,353,298 종업원 급여 5,925,948 5,083,151 감가상각비 및 상각비 1,675,982 1,407,870 전력비 416,724 369,506 운반비 693,838 524,033 지급수수료 845,286 917,897 외주가공비 1,360,506 1,232,014 기타 비용 2,659,480 1,767,376 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 30,471,714 28,723,474 28. 기타수익과 기타비용28.1 기타수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환관련이익 554,491 310,435 염가매수차익 - 711,637 유형자산처분이익 1,843 - 기타 155,739 880,792 합 계 712,073 1,902,864 28.2 기타비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환관련손실 192,254 270,902 종속기업처분손실 111,107 - 기타의대손상각비 - 586,075 기타 119,616 32,287 합 계 422,977 889,264 29. 금융수익과 금융비용29.1 금융수익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 117,873 39,011 외환관련이익 106,017 174,734 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 56,703 - 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 315,156 - 파생금융평가이익 713,454 934,208 금융수익 합계 1,309,203 1,147,953 29.2. 금융비용 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 601,028 628,133 외환관련손실 79,290 93,667 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 24,225 - 금융원가 합계 704,543 721,800 30. 주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 지배기업이 매입하여 자기주식(주석 23 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순이익① 기본주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 3,229,561,639 4,799,835,088 가중평균유통보통주식수 7,681,002 6,672,730 기본주당순이익 420원/주 719원/주 ② 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 당기 주식수 일수 적수 기초발행보통주식수 6,958,460 366 2,546,796,360 기초자기주식 (285,730) 366 (104,577,180) 자기주식무상수증 (28,743) 247 (7,099,521) 신주발행 1,545,000 246 380,070,000 자기주식취득 (155,053) 25 (3,942,785) 적수합계 2,811,246,874 가중평균유통주식수 7,681,002 (단위 : 주) 전기 주식수 일수 적수 기초발행보통주식수 6,958,460 365 2,539,837,900 기초자기주식 (285,730) 365 (104,291,450) 적수합계 2,435,546,450 가중평균유통주식수 6,672,730 (2) 희석주당순이익 ① 희석주당순이익 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익 2,855,926,688 4,239,998,368 희석가중평균유통보통주식수 7,947,668 6,939,396 희석주당순이익 359원/주 611원/주 ② 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 3,229,561,639 4,799,835,088 가산 : 이자비용(전환권조정상각) 429,606,284 374,371,614 차감 : 파생금융평가이익 (713,453,522) (934,208,334) 차감 : 법인세효과 (89,787,713) - 희석보통주당기순이익 2,855,926,688 4,239,998,368 ③ 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 7,681,002 6,672,730 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 266,666 266,666 합 계 7,947,668 6,939,396 ④ 잠재적보통주 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 행사기간 행사가격 발행될 보통주식수 주식선택권 2024.12.27. ~ 2029.12.27. 4,500 285,730 31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 3,229,562 4,799,835 조정: 법인세비용(수익) 563,585 828,815 이자수익 (117,873) (39,011) 이자비용 601,028 628,133 감가상각비 1,237,695 1,001,717 사용권자산상각비 418,905 409,194 무형자산상각비 19,381 19,454 퇴직급여 342,894 295,930 대손상각비 418,926 56,699 기타의대손상각비 - 586,075 외화환산이익 (206,344) (11,702) 외화환산손실 18,889 30,995 유형자산처분이익 (1,843) - 유형자산처분손실 111,107 - 재고자산평가손실(환입) 19,713 (18,855) 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 (56,703) - 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 24,225 - 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 (315,156) - 파생금융평가이익 (713,454) (934,208) 주식보상비용 760,429 761,593 기타금융자산손실충당금의환입 - (45,450) 연차충당부채의설정(환입) 32,810 17,668 기타수익 (488) (24,651) 기타비용 42,610 (686,545) 소 계 3,200,336 2,921,301 운전자본의 변동 매출채권 증감 (2,889,700) (1,248,258) 재고자산 증가 1,969,334 892,965 미수금 증감 (51,480) 951,138 그 밖의 영업자산 증가 40,500 (71,836) 매입채무 증감 696,256 322,300 선수금 증감 (57,777) 105,740 퇴직금의 지급 (194,805) (184,713) 사외적립자산 증감 (164,147) (208,841) 그 밖의 영업부채 증가 (63,801) (127,332) 소 계 (715,620) 431,163 영업으로부터 창출된 현금흐름 5,714,278 8,106,849 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사채의 유동성 대체 - 1,500,000 전환사채의 비유동성 대체 3,137,491 - 리스부채의 유동성 대체 414,561 422,423 차입금의 유동성 대체 24,990 161,010 건설중인자산의 본계정 대체 4,015,044 1,158,251 리스부채의 증감 1,037,236 (553) 파생상품부채의 기타자본구성요소 대체 210,924 - 투자활동관련 미지급비용의 증감 240,398 (86,764) 해외사업환산손익의 대체 111,107 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합계 리스부채 단기차입금 장기차입금 사채 전환사채 파생금융부채 전기초 1,397,720 2,763,000 352,560 1,500,000 2,557,130 1,858,586 10,428,996 현금흐름 (341,743) 172,000 (166,560) - - - (336,303) 취득 - 리스 29,125 - - - - - 29,125 외화차이 (1,979) - - - - - (1,979) 기타 비금융변동(*1) (27,699) - - - 374,372 (934,208) (587,535) 기타 비금융변동(*1) - 1,000,000 - - - - 1,000,000 전기말 순부채 1,055,424 3,935,000 186,000 1,500,000 2,931,502 924,378 10,532,304 당기초 1,055,424 3,935,000 186,000 1,500,000 2,931,502 924,378 10,532,304 현금흐름 (459,228) (3,935,000) (161,010) (1,500,000) - - (6,055,238) 취득 - 리스 1,037,236 - - - - - 1,037,236 외화차이 23,058 - - - - - 23,058 기타 비금융변동(*1) - - - - 429,606 (924,378) (494,772) 연결범위의 변동 - - - - - - 당기말 순부채 1,656,490 - 24,990 - 3,361,108 - 5,042,587 (*1) 리스해지이익, 전환권조정상각, 파생금융평가손익 등 32. 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종류 한도액 사용액 국민은행 무역금융 2,000,000 - 한국수출입은행 무역금융 2,000,000 - KEB하나은행 무역금융 2,000,000 - 우리은행 무역금융 1,000,000 - 중소벤처기업진흥공단 일반자금 300,000 24,990 신한은행 무역금융 855,000 - 기업은행 무역금융 700,000 - 합계 8,855,000 24,990 (2) 보고기간말 현재 연결회사가 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 지급보증기관 보증제공처 통화 금액 한국무역보험공사 PAC Electronics Co.,Ltd 등 USD 1,250,000 KEB하나은행 삼성전기(주) KRW 2,000,000 서울보증보험 (주)유비쿼스 등 KRW 290,965 33. 특수관계자 등 (1) 특수관계자현황 구분 당기 전기 기타특수관계자 주주 주주 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 기타자산처분 기타특수관계자 주주 - - - - - (*) 칩셀주식회사가 완전자회사로 편입된 이후의 칩셀주식회사와 특수관계자와의 거래내역만을 표시하였습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 기타자산처분 기타특수관계자 주주 - 458,455 - - - (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 채권 채무 기타채권 임대보증금 미지급비용 취득 주주 1,230 150,000 58,567 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 거래내역 당기(*1) 전기 취득 주주 칩셀㈜ 보통주 인수 - 4,364,864 (6) 당기 중 주주로부터 연결회사가 발행한 주식 28,743주를 무상으로 수증하였습니다. (7) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 보증처 보증금액 차입금 등 잔액 내용 대표이사 우리은행 1,200,000 - 무역금융 국민은행 2,200,000 - 무역금융 신한은행 1,026,000 - 무역금융 기업은행 840,000 - 무역금융 한국수출입은행 2,400,000 - 무역금융 보광-어니스트 에너지 1호 투자조합 4,000,000 4,000,000 전환사채 합계 11,666,000 4,000,000 (8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 982,635 892,568 퇴직급여 79,910 80,349 주식기준보상 760,429 761,593 합 계 1,822,974 1,734,510 34. 영업부문 정보연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품 판매 23,458,717 23,042,973 상품 판매 9,912,392 9,869,402 합 계 33,371,109 32,912,375 (2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산 (단위 : 천원) 해당 국가 외부 고객으로부터의 수익(*1) 비유동자산(*2) 당기 전기 당기 전기 대한민국 12,019,410 11,855,480 21,360,014 17,347,804 중국 11,513,349 11,416,265 1,325,746 846,719 유럽 2,333,729 2,703,870 - - 인도 1,647,346 - - - 기타 국가 5,857,275 6,936,760 - - 합 계 33,371,109 32,912,375 22,685,760 18,194,523 (*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.(*2) 금융상품, 투자자산, 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임. (3) 주요 고객에 대한 정보연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 당기 1 개사(전기 1개사)이며, 매출액은 4,894 백만원(전기 4,508원)입니다. 35. 사업결합(1) 연결실체의 사업시너지 강화를 위해 2023년 7월 17일 칩셀 주식회사의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 취득일 현재 사업결합으로 인해 지불한 이전대가 등과 취득일의 인수한 자산부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 칩셀 주식회사 Ⅰ. 이전대가 4,364,864 현금 등 4,364,864 Ⅱ. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 5,076,501 현금및현금성자산 937,328 단기금융자산 725,516 기타유동금융자산 4,865 유형자산 5,297,078 단기차입금 (1,000,000) 기타유동금융부채 (358,072) 기타비유동금융부채 (150,000) 기타비유동부채 (380,214) Ⅲ. 염가매수차익 (Ⅱ-Ⅰ) 711,637 (3) 취득일에 측정한 식별할 수 있는 취득 자산 및 인수 부채의 순액과 이전대가와의 차이 등을 염가매수차익으로 인식하였습니다. (4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 현금으로 지급한 대가 4,364,864 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 937,328 차감 계 3,427,536 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 31 기 2024.12.31 현재 제 30 기 2023.12.31 현재 제 29 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 38,623,888,553 17,638,505,698 18,058,042,477 현금및현금성자산 3,146,241,170 886,713,577 351,272,124 매출채권 및 기타유동채권 6,720,402,291 4,047,446,460 2,880,584,084 유동재고자산 11,135,047,984 12,512,123,906 13,959,854,339 기타유동금융자산 17,480,699,179 18,182,922 279,645,933 기타유동자산 141,497,929 174,038,833 586,685,997 당기법인세자산 비유동자산 23,493,239,616 16,950,874,000 11,566,437,674 기타비유동금융자산 516,000,000 306,000,000 316,000,000 유형자산 20,229,229,194 9,760,990,637 9,376,113,934 영업권 1,099,599,548 567,545,068 944,481,992 영업권 이외의 무형자산 83,800,189 67,405,204 84,059,128 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 1,426,517,362 5,791,381,362 444,034,837 이연법인세자산 138,093,323 457,551,729 401,747,783 자산총계 62,117,128,169 34,589,379,698 29,624,480,151 부채 유동부채 4,393,061,554 11,075,277,596 9,469,091,531 매입채무 및 기타유동채무 1,890,445,152 945,405,958 407,926,896 기타유동금융부채 1,140,780,599 637,596,918 686,675,133 기타 유동부채 291,134,800 313,960,854 221,472,601 유동 차입금(사채 포함) 24,990,000 7,027,511,495 5,486,689,881 파생금융부채 0 924,377,500 1,858,585,834 유동 리스부채 580,519,102 282,838,756 362,280,225 당기법인세부채 299,805,497 785,526,601 315,521,645 유동 그 밖의 기타충당부채 165,386,404 158,059,514 129,939,316 비유동부채 4,673,212,330 965,398,876 2,926,636,779 장기차입금(사채 포함) 3,361,107,779 24,990,000 1,686,000,000 비유동 리스부채 553,032,182 311,070,835 601,624,804 순확정급여부채 759,072,369 629,338,041 639,011,975 부채총계 9,066,273,884 12,040,676,472 12,395,728,310 자본 자본금 4,251,730,000 3,479,230,000 3,479,230,000 자본잉여금 27,332,486,274 1,001,959,034 1,001,959,034 기타자본구성요소 459,552,473 484,209,161 (277,383,775) 이익잉여금 21,007,085,538 17,583,305,031 13,024,946,582 자본총계 53,050,854,285 22,548,703,226 17,228,751,841 자본과부채총계 62,117,128,169 34,589,379,698 29,624,480,151 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 수익(매출액) 33,371,108,724 32,912,374,630 38,750,429,966 매출원가 24,350,610,448 23,875,687,418 28,017,912,548 매출총이익 9,020,498,276 9,036,687,212 10,732,517,418 판매비와관리비 5,994,348,843 4,801,607,106 3,438,676,173 영업이익(손실) 3,026,149,433 4,235,080,106 7,293,841,245 기타이익 633,854,294 1,091,146,590 661,164,818 기타손실 159,356,322 290,000,384 335,721,940 금융수익 1,320,921,527 1,146,910,892 87,907,430 금융원가 648,824,893 692,121,631 1,022,118,214 법인세비용차감전순이익(손실) 4,172,744,039 5,491,015,573 6,685,073,339 법인세비용(수익) 633,666,853 863,088,430 1,261,512,155 당기순이익(손실) 3,539,077,186 4,627,927,143 5,423,561,184 기타포괄손익 (115,296,679) (69,568,694) 19,048,242 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (115,296,679) (69,568,694) 19,048,242 순확정급여부채의 재측정요소 (115,296,679) (69,568,694) 19,048,242 총포괄손익 3,423,780,507 4,558,358,449 5,442,609,426 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 461 694 813 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 398 586 780 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,479,230,000 1,001,959,034 (285,730,000) 7,582,337,156 11,777,796,190 당기순이익(손실) 0 0 0 5,423,561,184 5,423,561,184 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 19,048,242 19,048,242 주식매입선택권 0 0 8,346,225 0 8,346,225 전환권대가 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 0 0 0 합병차익 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 3,479,230,000 1,001,959,034 (277,383,775) 13,024,946,582 17,228,751,841 2023.01.01 (기초자본) 3,479,230,000 1,001,959,034 (277,383,775) 13,024,946,582 17,228,751,841 당기순이익(손실) 0 0 0 4,627,927,143 4,627,927,143 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (69,568,694) (69,568,694) 주식매입선택권 0 0 761,592,936 0 761,592,936 전환권대가 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 0 0 0 합병차익 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 3,479,230,000 1,001,959,034 484,209,161 17,583,305,031 22,548,703,226 2024.01.01 (기초자본) 3,479,230,000 1,001,959,034 484,209,161 17,583,305,031 22,548,703,226 당기순이익(손실) 0 0 0 3,539,077,186 3,539,077,186 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (115,296,679) (115,296,679) 주식매입선택권 0 0 760,428,967 0 760,428,967 전환권대가 0 166,840,867 0 166,840,867 유상증자 772,500,000 26,330,527,240 0 0 27,103,027,240 자기주식 0 0 (1,499,382,890) 0 (1,499,382,890) 합병차익 0 0 547,456,368 0 547,456,368 2024.12.31 (기말자본) 4,251,730,000 27,332,486,274 459,552,473 21,007,085,538 53,050,854,285 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 31 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 30 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 4,124,280,551 7,971,527,668 1,756,495,746 영업으로부터 창출된 현금흐름 5,365,400,408 8,584,688,737 2,254,845,614 이자지급(영업) (138,490,455) (220,624,227) (498,836,886) 이자수취 89,379,278 37,968,963 498,848 법인세환급(납부) (1,192,008,680) (430,505,805) (11,830) 투자활동현금흐름 (21,557,657,448) (6,596,653,662) 693,719,864 기타투자잔산의 증가 1,000,000,000 0 237,489,120 기타주자자산의 감소 0 0 2,734,816,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 13,106,869,376 0 0 기타금융자산의 회수 45,450,440 0 상각후원가 측정 금융자산의 매입 3,817,041,096 0 0 유형자산의 처분 1,845,684 0 61,591,672 유형자산의 취득 (4,147,548,203) (1,341,491,489) (1,249,946,406) 무형자산의 취득 (776,000) (2,800,000) (78,036,100) 임차보증금의 감소 0 15,000,000 2,000,000 임차보증금의 증가 (210,000,000) (5,000,000) (70,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (5,251,716,525) (326,622,000) 투자활동관련 선급금의 증가 0 0 95,630,000 투자활동관련 미지급비용의 증가 289,338,000 48,939,730 105,035,818 투자활동관련 미지급비용의 감소 48,939,730 105,035,818 152,000,000 사업결합 순현금흐름 482,333,273 재무활동현금흐름 19,656,608,866 (836,302,541) (2,227,180,594) 단기차입금의 증가 4,770,000,000 15,111,035,872 28,453,521,199 단기차입금의 상환 (8,705,000,000) (15,439,035,872) (30,059,521,199) 금융리스부채의 지급 (351,025,484) (341,742,541) (337,840,594) 전환사채의 증가 0 4,000,000,000 사채의 상환 (1,500,000,000) 0 (3,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 161,010,000 0 81,650,000 장기차입금의 증가 0 0 600,000,000 장기차입금의 상환 0 (166,560,000) (1,801,690,000) 유상증자 27,103,027,240 0 0 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,499,382,890) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,223,231,969 538,571,465 223,035,016 기초현금및현금성자산 886,713,577 351,272,124 126,455,371 현금및현금성자산의 환율변동효과 36,295,624 (3,130,012) 1,781,737 기말현금및현금성자산 3,146,241,170 886,713,577 351,272,124 5. 재무제표 주석 주석 제 31 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 30 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 코칩주식회사 1. 일반 사항 코칩주식회사(이하 "회사"라 함)는 1994년 6월 23일에 설립되어 축전지 제조 및 판매업, 신재생에너지 관련 제품 및 전기, 전자통신기기 관련의 전자부품 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였습니다. 회사는 2024년 5월 7일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였고, 2024년 8월 20일자로 칩셀주식회사를 흡수합병하였습니다. 보고기간말 현재의 자본금은 4,252백만원입니다. 회사의 본사는 경기도 안양시 만안구 만안로 359에 위치하고 있습니다. 보고기간말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 손진형 4,130,391 48.57 임유순 769,133 9.04 손성원 660,865 7.77 보광-어니스트 에너지 1호 투자조합 305,700 3.60 자기주식 469,526 5.52 기타 2,167,845 25.49 합계 8,503,460 100 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준2.1.1 회계기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 "기업회계 기준서") 에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2.1.2 측정기준 회사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.1.3 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외화예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융손익으로 표시되고, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.8 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5 ~ 8년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 3 ~ 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. 2) 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 3) 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. 4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 5) 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2.21 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. 2.23 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 '별도재무제표'로서 지배기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 등에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 등으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.24 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 18일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (5) 수익인식 회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채(기타충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(반품자산)를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 외환 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 외화채권 및 부채 현금흐름 관리 시장위험 - 가격 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 시장위험 - 이자율 변동금리 차입금 민감도 분석 금리 변동 추세에 따른 변동차입금 관리 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품,계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 결정합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 회사는 환위험을 미래의 환율변동으로 인한 외화표시 거래 및 외화표시 재무제표 항목의 가치가 변동하는 재무적 위험으로 정의하며, 영업 환위험과 거래 환위험으로 구분 인식합니다.회사의 환위험 관리 목표는 영업 환위험 및 거래 환위험이 매출총이익, 영업이익 등의 경영성과에 미치는 영향을 적절한 수준으로 통제, 관리함으로써 미래 수익성 및 현금흐름 계획을 달성하는데 있습니다. (가) 외환 위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR CNY 등 기타 USD EUR CNY 등 기타 금융자산 현금및현금성자산 933,594 44,720 780,929 577,446 9,077 163,063 매출채권 2,438,579 689,291 1,109,458 1,760,500 168,178 861,865 소계 3,372,173 734,011 1,890,387 2,337,946 177,255 1,024,928 금융부채 매입채무 618,374 - - 342,374 - - (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 회사의 다른 모든 변수가 일정하고 각 통화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 환율 10% 상승시 425,415 252,942 425,415 252,942 10% 하락시 (425,415) (252,942) (425,415) (252,942) (2) 가격위험 (가) 가격위험 회사는 보고기간말 현재 가격위험에 노출된 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. (3) 이자율위험 (가) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지수 당기말 전기말 변동금리 차입금 24,990 186,000 (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 1% 상승시 (198) (1,471) (198) (1,471) 1% 하락시 198 1,471 198 1,471 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 회사는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다.매출채권 및 기타금융자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. (가) 매출채권 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월이내 3개월초과 ~ 6개월이내 6개월초과 ~ 9개월이내 9개월초과 ~ 12개월이내 12개월초과 합계 당기말 기대 손실률 0.51% 8.33% - 41.09% 87.91% 6.82% 총 장부금액 - 매출채권 5,818,199 339,570 - 1,053,340 1,257 7,212,366 손실충당금 29,738 28,276 - 432,844 1,105 491,963 전기말 기대 손실률 0.48% 10.36% - - 100.00% 1.77% 총 장부금액 - 매출채권 3,593,062 526,317 - - 1,105 4,120,484 손실충당금 17,390 54,542 - - 1,105 73,037 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 당기 전기 기초 73,037 163,130 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 418,926 55,908 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - (145,635) 환입된 미사용 금액 - (366) 기말 491,963 73,037 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 418,926 천원(전기 : 55,542천원)입니다. (나) 기타금융자산 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 기타금융자산 신용이 손상된 기타금융자산 기초 - 40,500 40,500 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - - 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - (40,500) (40,500) 환입된 미사용 금액 - - - 기말 - - - (단위 : 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 기타금융자산 신용이 손상된 기타금융자산 기초 - 148,500 148,500 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - - 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - (62,550) (62,550) 환입된 미사용 금액 - (45,450) (45,450) 기말 - 40,500 40,500 기타금융자산에 대한 손상은 손익계산서상 기타비용으로, 환입은 손익계산서상 기타수익으로 표시되고 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 기타비용은 없으며, 전기에 인식한 기타수익은 45,450천원입니다. 4.1.3 유동성 위험 회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 합계 차입금(*1) 25,093 - - 4,866,612 4,891,705 리스부채 149,544 446,805 375,684 239,080 1,211,113 매입채무 1,890,445 - - - 1,890,445 기타금융부채 1,140,781 - - - 1,140,781 합계 3,205,863 446,805 375,684 5,105,692 9,134,044 (*1) 전환사채는 사채의 만기를 계약상 만기로 하여 현금흐름을 기재하였습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 합계 차입금(*1) 2,043,324 2,111,764 25,093 4,866,612 9,046,793 리스부채 86,204 216,211 243,388 79,133 624,936 매입채무 945,406 - - - 945,406 기타금융부채 637,597 - - - 637,597 합계 3,712,531 2,327,975 268,480 4,945,745 11,254,731 (*1) 전환사채는 사채의 만기를 계약상 만기로 하여 현금흐름을 기재하였습니다. 4.2. 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 산업 내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표상 차입금 및 리스부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(*) 4,519,649 8,570,789 차감: 현금및현금성자산 (3,146,241) (886,714) 순부채 (A) 1,373,408 7,684,075 자본총계 (B) 53,050,854 22,548,703 총자본 (C=A+B) 54,424,262 30,232,778 자본조달비율 (A/C) 2.52% 25.42% (*) 리스부채가 포함된 금액입니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,146,241 3,146,241 886,714 886,714 매출채권 6,720,402 6,720,402 4,047,446 4,047,446 기타금융자산 17,996,699 17,996,699 324,183 324,183 소계 27,863,342 27,863,342 5,258,343 5,258,343 금융부채 매입채무 1,890,445 1,890,445 945,406 945,406 차입금 3,386,098 3,386,098 7,052,501 7,052,501 파생금융부채 - - 924,378 924,378 리스부채 1,133,551 1,133,551 593,910 593,910 기타금융부채 1,140,781 1,140,781 637,597 637,597 소계 7,550,875 7,550,875 10,153,791 10,153,791 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식공정가치측정금융자산 397,800 13,056,703 - 13,454,503 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생금융부채 - - 924,378 924,378 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역- 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생금융부채 파생금융부채 기초 924,378 1,858,586 발행금액 - 총손익 당기손익인식액(*1) (713,454) (934,208) 대체(*2) (210,924) - 결제금액 - - 기말 - 924,378 (*1) 파생금융평가이익 금액으로 금융수익에 반영하였습니다.(*2) 전환사채 조건이 변경되어 기타자본구성요소로 재분류하였습니다. 5.4 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 가치평가기법 등을 공시에 포함하지 않았습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 3,146,241 886,714 매출채권 6,720,402 4,047,446 기타금융자산(유동) 4,026,197 18,183 기타금융자산(비유동) 516,000 306,000 당기손익공정가치측정금융자산 기타금융자산(유동) 13,454,503 - 합계 27,863,343 5,258,343 (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,890,445 945,406 기타금융부채(유동) 1,140,781 637,597 차입금(유동) 3,386,098 7,027,511 차입금(비유동) - 24,990 리스부채(유동) 580,519 282,839 리스부채(비유동) 553,032 311,071 당기손익-공정가치측정금융부채 파생금융부채(유동) - 924,378 합계 7,550,875 10,153,791 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 129,593 37,969 손상차손/환입 (418,926) (55,542) 환손익 403,200 87,195 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 32,478 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 315,156 - 상각후원가측정금융부채 이자비용 (545,310) (598,455) 환손익 12,205 965 당기손익-공정가치측정금융부채 파생금융평가손익 713,454 934,208 합계 641,850 406,340 7. 현금및현금성자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 3,146,241 886,714 (*) 당기 은행예금 중 501백만원은 자사주 취득목적으로만 사용할 수 있습니다. 8. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 7,212,366 4,120,484 손실충당금 (491,963) (73,037) 매출채권(순액) 6,720,402 4,047,446 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. (2) 손상 매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니 다. 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산 및 손실충당금 (단위 : 천원) 구분 유동 비유동 합계 미수수익 28,228 - 28,228 당기손익공정가치측정금융자산 13,454,503 - 13,454,503 상각후원가측정금융자산 3,817,041 - 3,817,041 미수금 180,928 - 180,928 보증금 - 516,000 516,000 총 장부금액 17,480,700 516,000 17,996,700 차감: 손실충당금 - - - 상각후원가 17,480,700 516,000 17,996,700 (단위 : 천원) 구분 유동 비유동 합계 미수금 18,183 - 18,183 후순위채권 40,500 - 40,500 보증금 - 306,000 306,000 총 장부금액 58,683 306,000 364,683 차감: 손실충당금 (40,500) - (40,500) 상각후원가 18,183 306,000 324,183 (2) 손상 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.(3) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 지분증권 397,800 채무증권 13,056,703 소계 13,454,503 (4) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 만기 액면금액 장부금액 유동항목: CP 4.77% 2025.10.24 4,000,000 3,817,041 10. 기타자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 103,306 139,612 선급비용 38,192 34,427 소계 141,498 174,039 11. 재고자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 4,479,384 6,739,410 제품 2,862,721 1,736,316 재공품 3,141,632 3,418,121 원재료 542,838 520,774 반품자산 108,473 97,503 합계 11,135,048 12,512,124 당기 회사의 매출원가는 모두 재고자산 원가입니다.당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) 20백만원(전기 : (-)19백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.한편, 회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조). 12. 종속기업투자 (1) 종속기업투자내역 (단위 : 천원) 구분 설립국가 지분율(%) 2024.12.31 당기말 전기말 종속기업 Dong Guang Xing Dain Electronic Co., Ltd(*1) 중국 - - - Korchip Vina Co., Ltd 베트남 100 117,413 117,413 Cangzhou Gaoqipu Electronics Co., Ltd 중국 100 1,309,105 1,309,105 칩셀 주식회사(*2) 대한민국 - - 4,364,864 합계 1,426,518 5,791,381 (*1) 당기에 청산 완료되어 종속기업투자에서 제외되었습니다.(*2) 당기에 회사에 흡수합병되어 종속기업투자에서 제외되었습니다.(2) 종속기업투자의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,791,381 444,035 취득 - 5,347,347 합병 (4,364,863) - 기말금액 1,426,518 5,791,381 13. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내용 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 3,859,082 904,827 - 4,244,975 191,789 81,342 64,003 414,972 9,760,991 취득 17,363 40,992 - 10,168 42,570 48,036 37,347 3,951,073 4,147,549 합병 3,714,544 3,610,542 69,812 8 - 105,027 1,311 - 7,501,244 처분 - - - (3) - - - - (3) 감가상각 - (64,831) (2,904) (960,990) (51,557) (37,968) (27,302) - (1,145,552) 본계정대체 - - - 1,333,282 - - 27,150 (1,395,432) (35,000) 기말 7,590,989 4,491,530 66,908 4,627,440 182,802 196,437 102,509 2,970,613 20,229,229 취득원가 7,590,989 5,169,352 160,028 23,227,617 324,648 935,320 690,933 2,970,613 41,069,500 상각누계액 - (677,822) (93,120) (18,522,910) (141,846) (738,883) (588,424) - (20,763,005) 정부보조금 - - - (77,266) - - - - (77,266) (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 3,859,082 932,922 3,843,982 8,998 86,519 44,071 600,540 9,376,114 취득 - 3,580 72,068 228,880 22,039 42,242 972,683 1,341,491 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (31,674) (829,326) (46,090) (27,216) (22,309) - (956,615) 본계정대체 - - 1,158,251 - - - (1,158,251) - 기말 3,859,082 904,827 4,244,975 191,789 81,342 64,003 414,972 9,760,991 취득원가 3,859,082 1,267,276 22,102,634 282,078 688,989 316,472 414,972 28,931,504 상각누계액 - (362,449) (17,746,606) (90,289) (607,647) (252,469) - (19,059,459) 정부보조금 - - (111,054) - - - - (111,054) (2) 담보제공자산 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련금액 담보권자 토지 및 건물(*1) 4,732,227 2,400,000 차입금(주석 19 참조) 및 지급보증(주석 33 참조) KEB하나은행 재고자산(*1) 10,720,160 2,600,000 차입금 (주석 19 참조) 한국수출입은행 (*1) 당기에 관련 차입금은 모두 상환되었으나, 차입약정에 따라 회사의 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19와 33 참조). 14. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용 (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 수익관련 정부보조금 중소기업기술정보진흥원 187,645 236,023 관련비용 차감 국책과제 정부출연금 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 상각 기말 기계장치 111,054 - - (33,788) 77,266 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 상각 기말 기계장치 144,934 - - (33,880) 111,054 15. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 977,409 486,140 차량운반구 122,191 81,405 합계 1,099,600 567,545 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 580,519 282,839 비유동 553,032 311,071 합계 1,133,551 593,910 당기 중 증가된 사용권자산은 891백만원(전기 : 29백만원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 321,759 286,311 차량운반구 36,854 58,813 합계 358,613 345,124 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 30,743 33,224 단기리스료 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 54,404 41,774 당기 중 리스의 총 현금유출은 405백만원(전기 : 384백만원)입니다. 16. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 합계 기초 3,734 63,671 67,405 취득 - 776 776 상각 (1,011) (18,370) (19,381) 대체(*1) - 35,000 35,000 기말 2,723 81,077 83,800 취득원가 28,493 229,836 258,329 상각누계액 (25,770) (148,759) (174,529) 손상누계액 - - - (*1) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 기초 4,796 - 79,263 84,059 취득 - - 2,800 2,800 상각 (1,062) - (18,392) (19,454) 손상 - - - - 기말 3,734 - 63,671 67,405 취득원가 28,493 1,564,721 194,060 1,787,274 상각누계액 (24,759) (1,530,421) (130,389) (1,685,569) 손상누계액 - (34,300) - (34,300) (2) 무형자산상각액 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 1,011 1,062 판매비와관리비 18,370 18,392 합계 19,381 19,454 (3) 당기와 전기에 발생한 회사의 경상개발비는 각각 1,045 백만원과 874백만원입니다. 17. 매입채무와 기타금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 1,890,445 945,406 기타금융부채 미지급금 462 2,200 미지급비용 990,319 635,397 임대보증금 150,000 - 소계 1,140,781 637,597 합계 3,031,226 1,583,003 18. 기타부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 127,107 119,604 선수금 83,003 135,853 기타유동부채 81,025 58,505 합계 291,135 313,961 19. 차입금 (1) 차입금 상세내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 - - 2,435,000 - 장기차입금 24,990 - 161,010 24,990 사채 - - 1,500,000 - 전환사채 - 3,361,108 2,931,501 - 합계 24,990 3,361,108 7,027,511 24,990 (2) 단기차입금 (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 2024.12.31 수출성자금(*1) 한국수출입은행 - - 2,000,000 무역어음(*1) KEB하나은행 - - 435,000 합 계 - 2,435,000 (*1) 상기 차입금의 한도약정과 관련하여 회사의 재고자산과 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12와 13 참조). 상기 차입금 중 한국수출입은행 등 차입금에 대하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (3) 장기차입금 (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 상환방법 2024.12.31 일반대출 중소벤처기업진흥공단 - - 61,050 2년거치 3년 분할상환 일반대출 중소벤처기업진흥공단 2.88% 24,990 124,950 2년거치 3년 분할상환 소계 24,990 186,000 차감: 유동성장기부채 (24,990) (161,010) 장기차입금 - 24,990 (4) 사채 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 2024.12.31 신보2021제20차 (*1) 2021.10.28 2024.10.28 - - 1,500,000 소계 - 1,500,000 차감: 유동성사채 - (1,500,000) 비유동사채 - - (*1) 사채 인수자는 현대차증권주식회사이며, 유동화회사는 신보2020제20차유동화전문유한회사입니다. (5) 전환사채가. 보고기간말 현재 전환사채 및 전환사채관련 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 인수자 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1차 전환사채 보광-어니스트 에너지 1호 투자조합 2022.09.16 2027.09.16 4% 4,000,000 4,000,000 소계 4,000,000 4,000,000 차감 : 전환권조정 (1,505,504) (1,935,110) 가산 : 상환할증금 866,612 866,611 가감계 3,361,108 2,931,501 관련 파생금융부채 - 924,378 상기 전환사채를 금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 및 조기상환청구권대가를 부채로 계상하여 왔으나, 당기 중 전환사채의 발행조건 변경으로 인하여 전환사채 발행금액은 주계약인 상각후원가 금융부채와 자본으로 계상되는 전환권으로 구성내역이 변경되었습니다. 또한 조기상환청구권은 당기 중 코스닥시장 상장으로 소멸되었습니다.상기 전환사채에 대하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). 나. 2022년 9월 16일에 발행한 제1차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사채의 명칭 제1회 무보증 사모 전환사채 액면금액 4,000,000,000 발행가액 4,000,000,000 이자지급조건 - 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4.0% 상환방법 전환권을 행사하지 않은 사채의 액면금액에 대하여 그 사채의 만기일에 만기보장수익률과 표면이율과의 차이를 사채발행일의익일로부터 상환기일까지의 기간 동안 1년 간의 복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환청구기간 발행일로부터 만기일의 전일까지 언제든지 전환청구가 가능 전환가격(*1) 주당 15,000원 전환가격의 조정 전환가격 및 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 전환가격 및 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 소정의산식에 따라 조정됨. 위와는 별도로 공개시장에 상장한 후에는 최초 상장일로부터매1개월이 되는날(이하 '전환가격 조정일') 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일거래량 가중평균가격, 기산일 종가를 산술 평균한 가격과 기산일 종가 중 높은 가격이 전환가격 조정일 당시의 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격으로 본 사채의 전환가격을 조정함. 다만 조정 후 전환가격은 최초 전환가격의 70%를 하회하지 못함.(*1) 사채권자에 의한 조기상환청구권(*2) 사채의 발행일로 부터 3년이 되는 2025년 9월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률(연복리 4.0%)을 가산한 금액으로 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환청구권은 코스닥시장에 상장한 날로부터 소멸한다. (*1) 당기 중 전환사채 발행조건이 변경되어 발행자의 주가 변동에 따른 행사가격의 변동조건은 없습니다. (*2) 당기 중 조기상환청구권은 소멸되었습니다. 다. 전환사채 변동내역 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 금융부채 (차입금) 파생금융부채 합계 기초 2,931,501 924,378 3,855,879 이자비용 429,606 - 429,606 파생상품평가손실(이익) - (713,454) (713,454) 대체(*1) - (210,924) (210,924) 기말 3,361,107 - 3,361,107 (*1) 기타자본구성요소로 재분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 금융부채 (차입금) 파생금융부채 합계 기초 2,557,129 1,858,586 4,415,715 이자비용 374,372 - 374,372 파생금융평가손실(이익) - (934,208) (934,208) 기말 2,931,501 924,378 3,855,879 라. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행시 전환권 및 조기상환청구권 제1회 무보증 사모 전환사채 (파생금융부채) - 924,378 1,543,015 20. 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,899,466 1,574,253 사외적립자산의 공정가치 (1,140,394) (944,915) 재무상태표상 순확정급여부채 759,072 629,338 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,574,253 1,349,016 당기근무원가 317,491 265,501 이자비용 62,843 64,051 재측정요소: - - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (5,628) - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 96,538 86,599 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 48,774 (6,200) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (194,805) (184,713) 보고기간말 금액 1,899,466 1,574,253 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 944,915 710,004 이자수익 37,440 33,622 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (6,108) (7,551) 기여금: - 사용자 288,268 329,120 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (124,121) (120,279) 보고기간말 금액 1,140,394 944,915 (4) 사외적립자산의 구성 내역당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. (5) 주요 보험수리적가정 구분 당기 전기 할인율 3.73% 4.31% 임금상승률 5.80% 5.53% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위 : 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.0% (127,254) 108,958 임금상승률 1.0% 108,043 (123,462) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.41년(전기 5.86년)입니다. 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 당기말 확정급여채무 236,734 663,858 204,356 794,519 1,899,467 전기말 확정급여채무 209,643 609,856 161,608 593,146 1,574,253 21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 706,316 900,511 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (59,060) (55,804) 자본에 반영된 법인세비용 (13,589) 18,382 법인세비용 633,667 863,088 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 4,172,744 5,491,016 적용세율에 따른 세부담액 872,104 1,147,622 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 - (18,382) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,760 2,279 - 법인세추납(환급)액 21,044 - - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 등 (78,972) (30,121) - 세액공제 (175,014) (272,103) - 기타 (7,255) 33,793 법인세비용 633,667 863,088 유효세율 15.19% 15.72% (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 순확정급여부채 재측정요소 (145,791) 30,494 (115,297) (87,950) 18,382 (69,569) 전환권대가 210,924 (44,083) 166,841 - - - (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,020,565 642,982 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 172,006 151,052 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (885,591) (316,104) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (168,887) (50,499) 미인식금액 - 30,121 인식한 이연법인세자산(부채) 순액 138,093 457,552 (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 합병 당기손익 기타포괄손익 미인식 이연법인세 변동 당기말 퇴직급여충당부채 329,019 - 38,777 29,193 - 396,988 퇴직연금운용자산 (197,487) - (42,155) 1,301 - (238,342) 대손충당금 6,307 - 81,221 - - 87,529 감가상각누계액 - - - - - - 제품평가충당금 15,103 - 6,667 - - 21,770 상품평가충당금 13,754 - (2,547) - - 11,207 재고자산반품충당부채 33,034 - 1,532 - - 34,566 반품자산 (20,378) - (2,293) - - (22,671) 종속기업투자주식 70,625 - (70,625) - - - 미지급연차 12,227 - 4,706 - - 16,934 미수수익 - - (5,900) - - (5,900) 상각후원가측정금융자산 8,465 - (8,465) - - - 무형자산상각비 - - - - - - 리스부채 124,127 - 112,785 - - 236,912 사용권자산 (118,617) - (111,199) - - (229,816) 전환사채 (30,121) - (89,445) (44,083) 30,121 (133,528) 당기손익공정가치측정금융자산 - - (6,788) - - (6,788) 업무용승용차 20,455 - 6,885 - - 27,340 주식기준보상 160,918 - 158,929 - - 319,847 토지 - (328,042) - - - (328,042) 건물 - (50,477) 564 - - (49,913) 이월결손금 - 69,696 - - (69,696) - 이월세액공제 - 39,397 - - (39,397) - 합계 427,431 72,649 (13,589) (78,972) 138,093 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산(부채) - (단위 : 천원) 구분 전기초 전기손익 기타포괄손익 미인식 이연법인세 변동 전기말 퇴직급여충당부채 283,293 28,923 16,803 - 329,019 퇴직연금운용자산 (149,101) (49,965) 1,579 - (197,487) 대손충당금 27,866 (21,559) - - 6,307 감가상각누계액 (5,743) 5,743 - - - 제품평가충당금 11,477 3,626 - - 15,103 상품평가충당금 21,478 (7,724) - - 13,754 재고자산반품충당부채 27,287 5,747 - - 33,034 반품자산 (16,392) (3,986) - - (20,378) 종속기업투자주식 70,963 (338) - - 70,625 미지급연차 8,576 3,651 - - 12,227 상각후원가측정금융자산 8,505 (40) - - 8,465 무형자산상각비 1 (1) - - - 리스부채 202,420 (78,293) - - 124,127 사용권자산 (198,341) 79,724 - - (118,617) 전환사채 87,300 (87,300) - (30,121) (30,121) 업무용승용차 13,203 7,252 - - 20,455 주식기준보상 1,753 159,165 - - 160,918 개발비 7,203 (7,203) - - - 합계 401,748 37,422 18,382 (30,121) 427,431 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산(부채) (30,121) (6) 보고기간말 현재 회사가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 전환사채 - (30,121) 높은 전환가능성 합계 - (30,121) 22. 충당부채 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반품충당부채 기초 158,060 129,939 기중 변동 7,326 28,120 기말 165,386 158,060 23. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금 회사가 발행한 주식수는 보통주식 8,503,460주이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다.(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기말 전기말 기초 6,958,460 6,958,460 유상증자 1,545,000 - 기말 8,503,460 6,958,460 (3) 기타불입자본 회사의 기타불입자본은 모두 주식발행초과금 27,332백만원 입니다. 24. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (1,785,113) (285,730) 전환권대가 166,841 - 주식매입선택권 1,530,368 769,939 합병차익(*1) 547,456 - 합계 459,552 484,209 (*1) 종속기업 (주)칩셀과의 합병으로 인한 합병차익입니다(주석 35 참조) (2) 주식매입선택권가. 회사는 주주총회 결의에 따라 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 2022.12.27 부여 가득요건 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원 선택권 취득조건 부여일로부터 2년 경과 시점에서 최초 부여주식의 25%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과 시점에서 25%, 5년 경과 시점에서 25% 발행할 주식 기명식 보통주 최초 부여수량 285,730주 최초 행사가격 4,500원 보고기간말 부여수량 285,730주 보고기간말 행사가격 4,500원 부여방법 자기주식 나. 주식선택권의 수량변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 기초 부여 행사 소멸 기말 당기 285,730 - - - 285,730 전기 285,730 - - - 285,730 다. 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 가중평균 공정가치 가중평균 주가 주가변동성(*1) 무위험수익률(*2) 2022.12.27 부여 8,316원 11,620원 32.34% node별 산정 (*1) MAD(Median absolute 법을 이용하여 비경상적 변동을 제외한 직전 180 영업일의 일일 주가 변동성을 적용하였습니다(평가대상회사는 비상장회사로 동종업종 영위 상장기업 5개사의 평균변동성을 적용하였습니다).(*2) 주간단위 node 별로 국고채이자율을 이용하여 무위험선도이자율을 산정하였으며 이를 무위험수익률로 이용하였습니다. 라. 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용(*1) 760,429 761,593 (*1) 전액 자기주식교부형 주식선택권과 관련된 비용입니다. 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 227,000 227,000 미처분이익잉여금 20,780,086 17,356,305 합계 21,007,086 17,583,305 (*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제 31 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 30 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 처분예정일 2025년 03월 27일 처분확정일 2024년 03월 31일 (단위 : 원) 과목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 20,780,085,538 17,356,305,031 전기이월미처분이익잉여금 17,356,305,031 12,797,946,582 순확정급여부채 재측정요소 (115,296,679) (69,568,694) 당기순이익 3,539,077,186 4,627,927,143 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 20,780,085,538 17,356,305,031 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 33,371,109 32,912,375 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수익인식 시점 한 시점에 인식 33,371,109 32,912,375 26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 - 선수금 81,460 133,586 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 121,095 29,834 27. 판매비와 관리비 (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 급여 1,818,662 1,517,649 퇴직급여 137,599 130,320 복리후생비 136,323 125,295 운반비 334,101 218,247 감가상각비 133,116 77,475 사용권자산상각비 358,613 345,124 무형자산상각비 18,334 18,392 소모품비 41,208 21,865 세금과공과 77,375 65,969 지급임차료 25,328 17,069 보험료 75,962 62,297 여비교통비 190,226 120,749 통신비 18,435 18,069 차량운반비 37,197 42,522 지급수수료 455,214 528,766 대손상각비 418,926 55,908 접대비 85,770 80,498 경상연구개발비 1,044,821 873,903 기타 587,139 481,489 판매비와 관리비의 합계 5,994,349 4,801,607 28. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품, 제품 및 반제품의 변동 1,399,140 1,398,524 상품의 매입 6,834,669 8,703,581 원재료 및 소모품사용 6,739,411 6,164,515 종업원 급여 5,241,408 4,434,616 감가상각비 및 상각비 (*) 1,523,545 1,321,193 전력비 416,724 369,506 운반비 693,838 480,911 지급수수료 495,764 569,012 외주가공비 4,716,089 3,718,856 기타 비용 2,284,372 1,516,581