수산인더스트리 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 이용에 유의할 사항

2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기 연결 및 별도재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에관한사항"의주석부분을 참조하시기 바랍니다.

(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항해당사항 없습니다. 나. 연결 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	충당금설정률

제41기 반기	계약자산	112,801,512	117,857	0.10

합계	112,801,512	117,857	0.10

제40기	계약자산	62,415,726	508,195	0.81

합계	62,415,726	508,195	0.81

제39기	-	-	-	-

합계	-	-	-

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제41기 반기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	508,195	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	117,857	508,195	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	626,052	508,195	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다.매출채권은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 매출채권의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	-	-	-	-	-

특수관계자	-	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-

구성비율	-	-	-	-	-

다. 연결 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업구분	계정과목	제41기 반기	제40기	제39기	비고

(주)수산이앤에스	재고자산	341,637	456,985	451,405	-

합계	341,637	456,985	451,405	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.06%	0.08%	0.10%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	590	505	96.4	-

(2) 재고자산의 실사내용감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자와 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실사일자	실사장소	실사입회자

(주)수산이앤에스	2023.01.02	본사창고,수원창고	삼일회계법인

당사는 발전설비를 대상으로 정비용역을 제공하는 회사로, 기업의 영업활동 과정 중에서 판매목적으로 보유하는 자산, 즉 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.

라. 진행률 적용 수주계약 현황

(1) 당반기말과 전기말 현재 진행중이거나 완료된 발전소 정비사업계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제41기 반기	제40기

누적발생원가	428,563,983	382,729,628

가산 : 누적이익	102,347,132	107,722,462

누적공사수익 합계	530,911,114	490,452,090

차감 : 진행청구액	(469,942,165)	(442,062,445)

계약자산(미청구공사채권)	73,304,956	52,611,314

계약부채(초과청구공사채무)	(12,336,006)	(4,221,669)

공사손실충당부채	799,775	884,791

하자보수충당부채	35,224	188,719

(2) 당반기말 현재 원가기준 투입법의 진행기준을 적용하는 계약 중 총계약수익이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

수산이앤에스	UAE BNPP 1~4호기 전기,계측 시운전지원공사(CP-S1)	한전KPS	2014.09.01	2023.10.31	82,371	99.0	30	-	989	-

수산이앤에스	삼천포화력 계측제어설비 경상정비용역	한국남동발전	2015.04.01	2023.12.31	30,209	95.1	96	-	294	-

수산이앤에스	동서발전(주) 계측제어설비 정비용역(당진화력#1~4)	한국동서발전	2013.04.01	2023.09.30	28,382	96.6	282	-	-	-

수산이앤에스	한빛1발전소 계측제어설비 정비용역-9차	한국수력원자력	2021.06.01	2024.05.31	24,986	63.1	564	-	-	-

수산이앤에스	한울1발전소 계측제어설비 정비용역-9차	한국수력원자력	2020.12.01	2023.11.30	23,266	82.1	2,920	-	-	-

수산이앤에스	UAE BNPP 1,2,3,4호기 시운전공사 계측제어보조	한전KPS	2015.07.01	2024.05.31	23,153	82.6	2,801	-	-	-

수산이앤에스	월성1발전소 계측제어설비 정비용역-9차	한국수력원자력	2020.08.01	2023.07.31	22,764	94.6	1,507	-	-	-

수산이앤에스	월성3발전소 계측제어설비 정비용역-3차	한국수력원자력	2020.08.01	2023.07.31	21,907	94.6	1,371	-	-	-

수산이앤에스	하동화력 5~8호기 계측제어설비 경상정비 용역	한국남부발전	2016.04.01	2023.06.30	17,326	99.1	435	-	373	-

합 계	-	10,006	-	1,656	-

(3) 당반기중 발전소 정비사업계약의 원가상승 요인 등으로 총계약수익과 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당반기말과 미래기간의 손익, 계약자산, 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산에미치는 영향	계약부채에미치는 영향

발전소 정비사업	14,063,077	13,265,504	6,745	790,829	(426,908)	(433,652)

당반기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 범주별 분류

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기말	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	43,527,388	-	-	43,527,388

매출채권	26,367,528	-	-	26,367,528

기타채권(*1)	4,477,613	-	-	4,477,613

기타금융자산	170,103,131	-	-	170,103,131

당기손익-공정가치금융자산	-	17,455,562	-	17,455,562

합계	244,475,660	17,455,562	-	261,931,222

금융부채

매입채무	-	-	16,320,390	16,320,390

기타채무(*2)	-	-	2,908,873	2,908,873

차입금	-	-	42,041,266	42,041,266

기타금융부채	-	-	788,539	788,539

합계	-	-	62,059,068	62,059,068

(주1) 연결기준으로 작성하였습니다.

(단위:천원)

전기말	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	89,173,168	-	-	89,173,168

매출채권	23,266,453	-	-	23,266,453

기타채권	3,249,136	-	-	3,249,136

기타금융자산	147,128,089	-	-	147,128,089

당기손익-공정가치금융자산	-	10,832,591	-	10,832,591

합계	262,816,846	10,832,591	-	273,649,437

금융부채

매입채무	-	-	5,416,030	5,416,030

기타채무	-	-	3,646,646	3,646,646

차입금	-	-	49,025,456	49,025,456

기타금융부채	-	-	767,446	767,446

합계	-	-	58,855,578	58,855,578

(주1) 연결기준으로 작성하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	3,451,462	231,374

외환차손익	(5,559)	191,710

외화환산손익	1,084,115	726,754

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가손익	331,458	336,646

이자수익	73,660	21,640

배당금수익	96,000	36,120

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	-	13,973

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	2,882	(203,291)

외화환산손익	(197,026)	(237,555)

이자비용	1,332,162	(259,850)

(주1) 연결기준으로 작성하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산	-	8,877,315	8,578,247	-	2,607,196	8,225,395

(주1) 연결기준으로 작성하였습니다.

당반기와 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	8,225,395	7,883,510

평가이익	352,852	341,543

기말금액	8,578,247	8,225,053

(주1) 연결기준으로 작성하였습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

MMF	8,877,315	수준 2	순자산가치법	2,607,196	수준 2	순자산가치법

출자금 및 지분증권	8,578,247	수준 3	순자산가치법	8,225,395	수준 3	순자산가치법

(주1) 연결기준으로 작성하였습니다.