수산인더스트리 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 이용에 유의할 사항

연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 및 별도재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 해당사항 없습니다. 나. 연결 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	충당금설정률

제42기 1분기	계약자산	109,855,633	938,003	0.85

미수수익	1,456,204	142,608	9.79

합계	111,311,837	1,080,611	0.97

제41기	계약자산	94,148,705	904,805	0.96

미수수익	1,854,725	142,608	7.69

합계	96,003,430	1,047,413	1.09

제40기	계약자산	82,950,292	508,195	0.61

합계	82,950,292	508,195	0.61

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제42기 1분기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,047,413	508,195	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(1,047,413)	(1,196,453)	(1,587,110)

3. 대손상각비 계상(환입)액	815,899	1,735,671	2,095,305

4. 기말 대손충당금 잔액합계	815,899	1,047,413	508,195

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다.매출채권은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 매출채권의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	26,381,574	-	-	-	26,381,574

특수관계자	-	-	-	-	-

계	26,381,574	-	-	-	26,381,574

구성비율	100%	-	-	-	100%

다. 연결 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업구분	계정과목	제42기 1분기	제41기	제40기	비고

(주)수산이앤에스	재고자산	365,298	346,963	456,985	-

합계	365,298	346,963	456,985	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.06%	0.06%	0.08%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	619.0	621.0	505.0	-

(2) 재고자산의 실사내용감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자와 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실사일자	실사장소	실사입회자

(주)수산이앤에스	2024.01.03	본사창고,수원창고	삼일회계법인

당사는 발전설비를 대상으로 정비용역을 제공하는 회사로, 기업의 영업활동 과정 중에서 판매목적으로 보유하는 자산, 즉 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.

라. 진행률 적용 수주계약 현황

(1) 당분기말과 전분기말 현재 진행중이거나 완료된 발전소 정비사업계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제42기 1분기말	제41기말

누적발생원가	369,609,486	400,914,568

가산 : 누적이익	91,453,401	95,670,839

누적공사수익 합계	461,062,887	496,585,407

차감 : 진행청구액	(397,179,356)	(447,095,099)

계약자산(미청구공사채권)	70,035,796	56,480,842

계약부채(초과청구공사채무)	(6,152,264)	(6,990,535)

공사손실충당부채	129,499	323,995

하자보수충당부채	2,750,947	2,751,205

(2) 당분기말 현재 원가기준 투입법의 진행기준을 적용하는 계약 중 총계약수익이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

수산인더스트리	신한울3,4호기 기자재 품질검사 용역(2403-3104)	한국수력원자력	2024.03.01	2031.04.30	24,265	-	-	-	-	-

수산이앤에스	UAE BNPP 1~4호기 전기,계측 시운전지원공사(CP-S1)	한전KPS	2014.09.01	2024.04.30	86,631	99.7	-	-	141	-

수산이앤에스	신한울3,4호기 안전계통 제어기(PLC) 구매	한국수력원자력	2023.04.13	2028.04.29	48,016	2.3	-	-	-	-

수산이앤에스	삼천포화력 계측제어설비 경상정비용역	한국남동발전	2015.04.01	2024.06.30	33,639	93.3	269	-	291	-

수산이앤에스	동서발전(주) 계측제어설비 정비용역(당진화력#1~4)	한국동서발전	2013.04.01	2024.09.30	31,429	99.6	442	-	-	-

수산이앤에스	한울1발전소 계측제어설비 정비용역-10차	한국수력원자력	2024.04.01	2027.03.31	27,560	-	-	-	-	-

수산이앤에스	한울1발전소 계측제어설비 정비용역-9차	한국수력원자력	2020.12.01	2024.03.31	25,673	98.1	3,457	-	-	-

수산이앤에스	한빛1발전소 계측제어설비 정비용역-9차	한국수력원자력	2021.06.01	2024.05.31	25,162	90.0	1,734	-	-	-

수산이앤에스	월성3발전소 계측제어설비 정비용역-4차	한국수력원자력	2023.07.01	2026.07.31	24,352	21.6	1,534	-	-	-

수산이앤에스	A** 연구로 MMIS 안전계통 제어기(PLC) 구매	두산에너빌리티	2024.03.28	2026.02.27	23,692	-	-	-	-	-

수산이앤에스	UAE BNPP 1,2,3,4호기 시운전공사 계측제어보조	한전KPS	2015.07.01	2024.05.31	23,497	92.0	2,898	-	-	-

수산이앤에스	월성1발전소 계측제어설비 정비용역-10차	한국수력원자력	2023.07.01	2026.07.31	21,075	22.2	1,663	-	-	-

수산이앤에스	하동화력 5~8호기 계측제어설비 경상정비 용역	한국남부발전	2016.04.01	2024.06.30	19,989	96.2	574	-	-	-

합 계	-	12,571	-	432	-

(3) 당분기 중 발전소 정비사업계약의 원가상승 요인 등으로 총계약수익과 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당분기말과 미래기간의 손익, 계약자산, 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산에미치는 영향	계약부채에미치는 영향

발전소 정비사업	7,726,531	4,558,301	4,041,185	(872,955)	4,033,570	(7,615)

당분기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 범주별 분류

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	174,595,335	174,595,335	64,278,430	64,278,430

매출채권	21,188,380	21,188,380	26,381,574	26,381,574

기타채권	3,177,990	3,177,990	3,110,967	3,110,967

기타금융자산	31,822,468	31,822,468	152,274,493	152,274,493

당기손익-공정가치금융자산	21,544,114	21,544,114	18,108,581	18,108,581

합계	252,328,287	252,328,287	264,154,045	264,154,045

금융부채

매입채무	5,067,659	5,067,659	7,520,569	7,520,569

기타채무(*)	6,712,140	6,712,140	3,099,167	3,099,167

차입금	38,334,909	38,334,909	39,111,242	39,111,242

기타금융부채	12,441,748	12,441,748	1,012,948	1,012,948

합계	62,556,456	62,556,456	50,743,926	50,743,926

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산	-	12,621,154	8,922,960	-	9,529,886	8,578,695

(주1) 연결기준으로 작성하였습니다.

당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,578,695	8,225,395

평가이익	344,265	352,526

기말금액	8,922,960	8,577,921

(주1) 연결기준으로 작성하였습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

MMF	12,621,154	수준 2	순자산가치법	9,529,886	수준 2	순자산가치법

출자금 및 지분증권	8,922,960	수준 3	순자산가치법	8,578,695	수준 3	순자산가치법

(주1) 연결기준으로 작성하였습니다.