수산인더스트리 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제40기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제39기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 수산인더스트리

1. 일반사항주식회사 수산인더스트리(이하 "회사")는 1983년 4월 1일에 설립되어 발전설비 유지 개보수 공사, 건설용역 등을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2022년 8월 1일에 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

정석현	7,785,500	54.50	8,500,000	85.00

안정재	785,500	5.50	1,500,000	15.00

정보윤	434,404	3.04	-	-

정은아	249,387	1.75	-	-

정은주	238,192	1.67	-	-

㈜수산아이앤티	211,436	1.48	-	-

우리사주	359,305	2.52	-	-

기타	4,222,276	29.54	-	-

합계	14,286,000	100.00	10,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	50 년

기계장치	4 - 6 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

집기비품	4 - 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

2.9 무형자산

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수에 결쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

특허권 등	5 - 10 년

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 비금융자산 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 발전설비 유지 개보수 공사, 건설기계장비 및 철구제작설치, 건설용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 포함된 각각의 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 경상정비공사 등의 용역을 기간에 걸쳐 제공합니다. 회사는 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나, 기업이 자산을만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 부동산 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기비품으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권

회사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자 및 회사가 모두 행사할 수 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업투자 손상차손 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 총계약수익 및 총예정원가 추정의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약변경 등에 따라 증가하거나 감소하는 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 계약변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 총계약수익에포함합니다. 한편, 총예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1 시장위험(1) 외환위험회사는 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락 시, 회사의 법인세비용차감전순손익은 33,948천원 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(2) 가격위험회사는 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고지분의 공정가치가 1% 상승 또는 하락 시, 세후포괄손익 및 자본은 51,221천원 상승또는 하락합니다.4.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 신규 거래처와 계약하는 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

현금성자산	63,765,955	63,765,955	57,268,608	57,268,608

매출채권	15,378,670	15,378,670	8,026,267	8,026,267

기타채권	64,562,941	64,562,941	58,592,930	58,592,930

기타금융자산	142,820,190	142,820,190	8,672,586	8,672,586

당기손익-공정가치금융자산	6,566,806	6,566,806	6,938,202	6,938,202

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,057,194	2,057,194

금융보증계약	-	55,345,350	-	53,685,225

합계	293,094,562	348,439,912	141,555,787	195,241,012

4.3 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위:천원, 천USD).

당기말	1년 미만	1년 - 5년	합계

매입채무	4,157,903	-	4,157,903

기타채무(*1)	2,539,789	-	2,539,789

기타금융부채	1,361,999	18,000	1,379,999

리스부채	937,389	1,058,393	1,995,782

금융보증계약(*2)	5,520,000	-	5,520,000

USD 39,450	-	USD 39,450

합계	14,517,080	1,076,393	15,593,473

USD 39,450	-	USD 39,450

전기말	1년 미만	1년 - 5년	합 계

매입채무	1,956,434	-	1,956,434

기타채무(*1)	1,290,169	-	1,290,169

기타금융부채	38,611	2,076,824	2,115,435

리스부채	508,527	1,170,179	1,678,706

금융보증계약(*2)	6,720,000	-	6,720,000

USD 39,450	-	USD 39,450

합계	10,513,741	3,247,003	13,760,744

USD 39,450	-	USD 39,450

(*1) 계약부채(초과청구공사채무) 1,731,306천원(전기말: 5,245,058천원) 및 종업원급여 관련 채무가 제외된 금액입니다.(*2) 종속기업의 차입금에 대한 회사의 금융지급보증 금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다. 4.4 자본위험

회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 최적 자본구조달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채(A)	35,650,032	40,478,456

자본(B)	456,649,227	270,696,877

부채비율(A/B)	7.81%	14.95%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	63,765,955	63,765,955	57,268,608	57,268,608

매출채권	15,378,670	15,378,670	8,026,267	8,026,267

기타채권(*1)	3,080,155	3,080,155	2,946,220	2,946,220

장단기기타금융자산	142,820,190	142,820,190	8,672,586	8,672,586

당기손익-공정가치금융자산	6,566,806	6,566,806	6,938,202	6,938,202

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,057,194	2,057,194

합계	231,611,776	231,611,776	85,909,077	85,909,077

금융부채

매입채무	4,157,903	4,157,903	1,956,434	1,956,434

기타채무(*2)	2,539,789	2,539,789	1,290,169	1,290,169

기타금융부채	1,379,999	1,379,999	2,115,435	2,115,435

합계	8,077,691	8,077,691	5,362,038	5,362,038

(*1) 계약자산(미청구공사채권) 61,482,786천원(전기말: 55,646,710천원)이 제외된 금액입니다.(*2) 계약부채(초과청구공사채무) 1,731,306천원(전기말: 5,245,058천원) 및 종업원급여 관련 채무가 제외된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치금융자산	-	2,607,196	3,959,610	-	3,056,809	3,881,393

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	2,057,194	-	-

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초잔액	3,881,393	3,798,051

평가이익	78,217	83,342

기말잔액	3,959,610	3,881,393

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치금융자산

MMF	2,607,196	수준 2	순자산가치법	3,056,809	수준 2	순자산가치법

출자금 및 지분증권	3,959,610	수준 3	순자산가치법	3,881,393	수준 3	순자산가치법

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	63,765,955	-	-	-	63,765,955

매출채권	15,378,670	-	-	-	15,378,670

기타채권(*1)	3,080,155	-	-	-	3,080,155

장단기기타금융자산	142,820,190	-	-	-	142,820,190

당기손익-공정가치금융자산	-	6,566,806	-	-	6,566,806

합계	225,044,970	6,566,806	-	-	231,611,776

금융부채

매입채무	-	-	-	4,157,903	4,157,903

기타채무(*2)	-	-	-	2,539,789	2,539,789

기타금융부채	-	-	-	1,379,999	1,379,999

합계	-	-	-	8,077,691	8,077,691

전기말	상각후원가 금융자산	당기손익-
공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	57,268,608	-	-	-	57,268,608

매출채권	8,026,267	-	-	-	8,026,267

기타채권(*1)	2,946,220	-	-	-	2,946,220

장단기기타금융자산	8,672,586	-	-	-	8,672,586

당기손익-공정가치금융자산	-	6,938,202	-	-	6,938,202

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,057,194	-	2,057,194

합계	76,913,681	6,938,202	2,057,194	-	85,909,077

금융부채

매입채무	-	-	-	1,956,434	1,956,434

기타채무(*2)	-	-	-	1,290,169	1,290,169

기타금융부채	-	-	-	2,115,435	2,115,435

합계	-	-	5,362,038	5,362,038

(*1) 계약자산(미청구공사채권) 61,482,786천원(전기말: 55,646,710천원)이 제외된 금액입니다.(*2) 계약부채(초과청구공사채무) 1,731,306천원(전기말: 5,245,058천원) 및 종업원급여 관련 채무가 제외된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	2,447,165	197,873

외환차손익	66,918	67,974

외화환산손익	146,292	112,397

기타의대손상각비	1,625,743	-

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가손익	110,367	91,295

배당금수익	35,100	4,500

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	13,976	8,750

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	-	581,381

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	-	1,008

외화환산손익	(117,280)	-

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금시재	-	663

은행예금 등	63,765,955	57,267,945

합계	63,765,955	57,268,608

8. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	종류	당기말	전기말	제한 사유

장기기타금융자산	정기예금	1,000,000	-	우리사주 대출 담보

당기손익-공정가치금융자산	조합출자금	3,959,610	3,881,393	보증 질권 설정(주석34 참조)

합계	4,959,610	3,881,393

9. 매출채권 및 기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	15,378,670	-	8,026,267	-

기타채권	미수금	2,085,033	1,333,577	1,149,522	2,063,424

대손충당금	(1,895,806)	-	(270,065)	-

미수수익	1,557,352	-	3,338	-

계약자산	61,990,981	-	55,646,710	-

계약자산충당금	(508,195)	-	-	-

합계	63,229,365	1,333,577	56,529,505	2,063,424

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	매출채권	기타채권	합계

정상	15,378,670	64,562,941	79,941,611

1년 초과 연체	-	2,404,001	2,404,001

대손충당금	-	(2,404,001)	(2,404,001)

합계	15,378,670	64,562,941	79,941,611

전기말	매출채권	기타채권	합계

정상	8,026,267	58,592,929	66,619,196

1년 초과 연체	-	270,064	270,064

대손충당금	-	(270,064)	(270,064)

합계	8,026,267	58,592,929	66,619,196

당기 및 전기 중 회사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	270,064	-

대손상각비	3,721,048	270,064

제각	(1,587,111)	-

기말	2,404,001	270,064

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 역	당기말	전기말

단기금융자산	단기금융상품	133,000,000	745,000

보증금	4,104,500	4,257,500

단기상각후원가금융자산	11,241	26,444

합계	137,115,741	5,028,944

장기금융자산	장기금융상품(*)	1,000,000	-

상각후원가금융자산	131,513	130,174

장기보증금	4,572,935	3,513,468

합계	5,704,448	3,643,642

(*) 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다(주석8 참조).

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내 역	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	181,096	154,173

선급비용	510,145	614,409

합계	691,241	768,582

12. 공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유주식수(좌, 주)	지분율(%)	취득가액	공정가액	장부가액	장부가액

조합 출자금(*)

기계설비건설공제조합	2,850	0.38	2,409,012	2,886,423	2,886,423	2,856,869

전문건설공제조합	300	0.01	246,222	282,417	282,417	281,675

전기공사공제조합	200	0.01	52,047	70,555	70,555	67,469

소방산업공제조합	40	0.01	20,000	20,760	20,760	20,480

엔지니어링공제조합	900	0.07	523,064	699,455	699,455	654,900

소 계	3,250,345	3,959,610	3,959,610	3,881,393

중소기업은행 MMF	-	-	2,575,046	2,607,196	2,607,196	3,056,809

합 계	5,825,391	6,566,806	6,566,806	6,938,202

(*) 기계설비건설공제조합 등으로부터 제공받는 계약이행보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석34 참조).

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산관련손익	145,467	95,795

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권

㈜수산아이앤티(*)	-	2,057,194

(*) 지분의 추가 취득 및 경영참여 등으로 인하여 관계기업 투자주식으로 계정대체되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	2,057,194	1,475,813

대체(*)	(2,057,194)	-

자본으로 인식된 평가이익(손실)	-	581,381

기말금액	-	2,057,194

(*) 지분의 추가 취득 및 경영참여 등으로 인하여 관계기업 투자주식으로 계정대체되었습니다.

13. 종속기업및관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소유지분율 (%)	주된 사업장	사용 재무제표일

당기말	전기말

종속기업

㈜수산이앤에스	100.00	100.00	한국	12월 31일

㈜에스에이치파워	88.37	88.37	한국	12월 31일

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC(*1)	100.00	49.00	UAE	12월 31일

SOOSAN INDUSTRY VINA(*2)	100.00	-	베트남	12월 31일

관계기업

㈜수산중공업(*3)	18.89	17.17	한국	12월 31일

㈜수산아이앤티(*3)	13.47	1.66	한국	12월 31일

(*1) 당기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다. (*2) 당기 중 신규 출자하였습니다.(*3) 소유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	취득	이익(손실)중 지분	자본변동	대체	기타(*)	기말

종속기업

㈜수산이앤에스	94,459,299	-	6,909,247	2,686	-	(136,202)	101,235,030

㈜에스에이치파워	35,283,979	-	607,425	599,900	-	-	36,491,304

SOOSAN INDUSTRY VINA	-	395,190	(822)	(21,119)	-	-	373,249

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC	-	26,760	374,409	(10,356)	26,215	-	417,028

소계	129,743,278	421,950	7,890,259	571,111	26,215	(136,202)	138,516,611

관계기업

㈜수산중공업	20,926,969	2,400,447	2,631,435	136,362	-	(36,570)	26,058,643

㈜수산아이앤티	-	11,209,996	2,648	20,803	-	123	11,233,570

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC	26,215	-	-	-	(26,215)	-	-

소계	20,953,184	13,610,443	2,634,083	157,165	(26,215)	(36,447)	37,292,213

합계	150,696,462	14,032,393	10,524,342	728,276	-	(172,649)	175,808,824

전기	기초	취득	이익(손실)중 지분	자본변동	처분	기타(*)	기말

종속기업

㈜수산이앤에스	82,872,576	-	10,635,274	(1,911)	-	953,360	94,459,299

㈜에스에이치파워	26,719,481	-	5,174,001	3,390,497	-	-	35,283,979

소계	109,592,057	-	15,809,275	3,388,586	-	953,360	129,743,278

관계기업

㈜수산중공업	23,712,240	-	1,927,271	288,083	(5,052,730)	52,105	20,926,969

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC	-	26,215	-	-	-	-	26,215

소계	23,712,240	26,215	1,927,271	288,083	(5,052,730)	52,105	20,953,184

합계	133,304,297	26,215	17,736,546	3,676,669	(5,052,730)	1,005,465	150,696,462

(*) 배당 및 관계기업의 보험수리적손익의 변동으로 인한 대체효과가 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	자산(*)	부채	매출액	당기순손익

종속기업

㈜수산이앤에스	72,124,542	27,131,314	88,236,794	5,088,397

㈜에스에이치파워	96,294,202	57,056,442	10,835,221	687,372

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC	417,028	-	2,341,859	374,409

SOOSAN INDUSTRY VINA	373,475	226	-	(822)

관계기업

㈜수산중공업	260,707,775	123,678,680	286,296,769	15,357,425

㈜수산아이앤티	94,686,242	12,639,574	25,519,476	968,701

전기말	자산(*)	부채	매출액	당기순손익

종속기업

㈜수산이앤에스	69,015,286	30,962,939	82,990,365	9,053,979

㈜에스에이치파워	94,592,554	56,721,023	9,075,901	3,914,155

관계기업

㈜수산중공업	236,597,064	114,716,087	252,992,406	11,224,637

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC	47,592	-	-	(792)

(*) 공정가치차이를 조정하여 계산한 것입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	수주잔고등	영업권	내부거래	장부금액

㈜수산이앤에스	44,993,228	100.00%	44,993,228	-	56,241,802	-	101,235,030

㈜에스에이치파워	39,237,760	88.37%	34,674,107	-	102,106	1,715,092	36,491,304

SOOSAN INDUSTRY VINA	373,249	100.00%	373,249	-	-	-	373,249

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC	417,028	100.00%	417,028	-	-	-	417,028

㈜수산중공업	137,029,095	18.89%	25,886,864	171,779	-	-	26,058,643

㈜수산아이앤티	80,804,923	13.47%	10,885,480	197,989	150,101	-	11,233,570

구분	전기말 순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	수주잔고등	영업권	내부거래	장부금액

㈜수산이앤에스	38,052,347	100.00%	38,052,347	165,150	56,241,802	-	94,459,299

㈜에스에이치파워	37,871,532	88.37%	33,466,780	-	102,106	1,715,092	35,283,979

㈜수산중공업	121,880,977	17.17%	20,926,969	-	-	-	20,926,969

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC	53,501	49.00%	26,215	-	-	-	26,215

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업의 시장가격은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	보유주식수(주)	주당시장가격(원)	시장가격	장부가액

㈜수산중공업	10,198,612	2,665	27,179,301	26,058,643

㈜수산아이앤티	909,448	10,700	9,731,094	11,233,570

전기말	보유주식수(주)	주당시장가격(원)	시장가격	장부가액

㈜수산중공업	9,269,255	2,935	27,205,263	20,926,969

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	합계

기초	12,814	8,143	20,957

상각	-	(1,013)	(1,013)

기말	12,814	7,130	19,944

취득가액	12,814	31,674	44,488

상각누계액	-	(24,544)	(24,544)

전기	토지	건물	합계

기초	12,814	9,157	21,971

상각	-	(1,014)	(1,014)

기말	12,814	8,143	20,957

취득가액	12,814	31,674	44,488

상각누계액	-	(23,531)	(23,531)

투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 52,696천원(전기말: 54,761천원)입니다.

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	4,563,528	3,694,422	9	282,885	4,568,304	577,629	-	13,686,778

취득/자본적지출	-	-	-	121,415	878,118	194,922	1,002,524	2,196,979

처분	-	(29,193)	(8)	(837)	(9,986)	(18,245)	-	(58,270)

감가상각비	-	(89,202)	-	(112,184)	(1,907,731)	(224,593)	-	(2,333,710)

기말	4,563,528	3,576,027	1	291,279	3,528,705	529,713	1,002,524	13,491,777

취득원가	4,563,528	4,445,982	13,000	1,002,215	15,951,809	2,111,652	1,002,524	29,090,710

감가상각누계액	-	(869,955)	(12,999)	(710,936)	(12,216,386)	(1,581,939)	-	(15,392,215)

정부보조금	-	-	-	-	(206,718)	-	-	(206,718)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	4,599,328	3,815,125	9	233,196	4,719,531	712,047	489,939	14,569,175

취득/자본적지출	-	1,500	-	165,378	2,120,158	155,874	-	2,442,910

처분	(35,800)	(31,287)	-	-	(98,286)	(18,308)	-	(183,681)

감가상각비	-	(90,915)	-	(115,689)	(2,173,099)	(271,984)	-	(2,651,687)

기타	-	-	-	-	-	-	(489,939)	(489,939)

기말	4,563,528	3,694,422	9	282,885	4,568,304	577,629	-	13,686,778

취득원가	4,563,528	4,486,667	153,601	972,006	16,052,744	2,346,233	-	28,574,779

감가상각누계액	-	(792,245)	(153,592)	(689,121)	(11,184,467)	(1,768,603)	-	(14,588,029)

정부보조금	-	-	-	-	(299,972)	-	-	(299,972)

(2) 감가상각비 중 1,154,928천원(전기: 1,267,749천원)은 매출원가, 1,178,782천원(전기 : 1,383,937천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험종류	부보처	부보자산명	장부가액	부보액

화재보험	현대해상화재보험㈜	건물, 집기비품	2,784,751	3,593,735

한편, 회사는 상기 화재보험 이외에 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험㈜에 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있습니다.

16. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	부동산	차량운반구	합계

기초	1,582,858	90,919	1,673,777

취득	1,921,295	610,920	2,532,215

감가상각비	(1,924,337)	(347,213)	(2,271,550)

리스변경	(218,024)	38,545	(179,479)

기말	1,361,792	393,171	1,754,963

취득원가	4,276,023	1,043,065	5,319,088

감가상각누계액	(2,914,231)	(649,894)	(3,564,125)

전기	부동산	차량운반구	합계

기초	1,565,571	221,405	1,786,976

취득	2,155,430	69,354	2,224,784

감가상각비	(2,086,649)	(178,434)	(2,265,084)

리스변경	(51,494)	(21,405)	(72,899)

기말	1,582,858	90,920	1,673,777

취득원가	6,887,266	1,075,737	7,963,003

감가상각누계액	(5,304,408)	(984,817)	(6,289,226)

(2) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,361,792	1,582,858

차량운반구	393,171	90,919

합계	1,754,963	1,673,777

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	838,573	508,527

비유동	964,897	1,170,179

합계	1,803,470	1,678,706

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,924,337	2,086,649

차량운반구	347,213	178,434

합계	2,271,550	2,265,084

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	130,132	126,377

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	534,053	412,867

사용권자산처분이익(기타수익에 포함)	13,420	6,263

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,413,673천원(전기: 2,821,293천원)입니다 .

17. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	영업권	회원권	특허권 등	합계

기초	58,094	1,089,666	1,006,340	2,154,100

취득	-	-	55,432	55,432

상각	-	-	(237,098)	(237,098)

기말	58,094	1,089,666	824,674	1,972,434

전기	영업권	회원권	특허권 등	합계

기초	58,094	1,085,046	175,516	1,318,656

취득	-	4,620	509,894	514,514

상각	-	-	(169,010)	(169,010)

기타	-	-	489,939	489,939

기말	58,094	1,089,666	1,006,340	2,154,100

무형자산상각비 중 1,292천원(전기: 609천원)은 매출원가, 235,806천원(전기: 168,401천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,157,903	1,956,434

기타채무	미지급금	3,145,037	1,417,253

계약부채(초과청구공사채무)	1,731,306	5,245,058

합계	4,876,343	6,662,311

19. 기타금융부채와 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내역	당기말	전기말

기타금융부채	임대보증금	25,000	25,000

금융보증부채	1,336,999	13,611

합계	1,361,999	38,611

장기기타금융부채	장기미지급금	18,000	13,400

장기금융보증부채	-	2,063,424

합계	18,000	2,076,824

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	내역	당기말	전기말

기타유동부채	예수금	1,722,471	1,520,426

미지급비용	7,922,336	8,629,887

부가세예수금	5,670,461	4,612,045

합계	15,315,268	14,762,358

기타비유동부채	장기종업원급여	533,739	665,441

20. 퇴직급여 등(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	36,838,941	35,439,730

사외적립자산의 공정가치	(42,304,455)	(32,102,171)

순확정급여부채(자산)(*)	(5,465,514)	3,337,560

(*) 초과적립액은 순확정급여자산으로 대체하였습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	35,439,730	39,093,467

당기근무원가	4,866,867	5,981,784

이자원가	1,071,164	732,925

재측정요소 :

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(5,013,920)	(4,909,218)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,731,009	(1,916,893)

퇴직급여 지급액	(3,051,605)	(3,542,335)

과거근무원가	795,696	-

기말금액	36,838,941	35,439,730

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	32,102,171	28,081,260

이자수익	927,248	526,468

재측정요소	(400,047)	(175,271)

사용자기여금	12,102,218	6,000,000

퇴직금 지급액	(2,427,135)	(2,330,286)

기말금액	42,304,455	32,102,171

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

예금	27,322,126	64.58	14,939,615	46.54

기타	14,982,329	35.42	17,162,556	53.46

합계	42,304,455	100	32,102,171	100

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.17%	2.52%

임금상승률	4.00%	3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	6.92% 감소/7.89% 증가

임금상승률	1% 증가/감소	7,92% 증가/7,07% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 회사가 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입할 예상금액은 3,000,000천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.73년입니다.(8) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 회사가 인식한 비용은 960,937천원(전기: 1,134,927천원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	9,714,954	11,366,988

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,402,283	1,199,494

자본에 직접 반영된 법인세효과	(440,219)	(1,648,513)

법인세비용	11,677,018	10,917,969

(2) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

지분법자본변동	728,275	(33,005)	695,270	3,676,670	(63,379)	3,613,291

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	581,381	(127,904)	453,477

순확정급여부채의 재측정요소	1,882,865	(395,402)	1,487,463	6,650,840	(1,463,185)	5,187,655

종속기업 및 관계기업의 재측정요소	(79,953)	(11,812)	(91,765)	914,700	5,954	920,654

합계	2,531,187	(440,219)	2,090,968	11,823,591	(1,648,514)	10,175,077

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	51,857,025	63,510,287

적용세율에 따른 세부담액	12,087,400	14,907,490

조정사항	-

세무상 과세되지 않는 수익	(32,520)	(14,100)

세무상 차감되지 않는 비용	188,024	132,409

세액공제	558,720	(416,033)

이연법인세 미인식 등	(1,533,174)	(3,478,041)

기타	408,568	(213,756)

법인세비용	11,677,018	10,917,969

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	대체	기말

당기손익-공정가치금융자산	42,364	(25,104)	-	-	17,260

기타포괄손익-공정가치금융자산	(338,920)	-	-	338,920	-

관계기업투자	(2,277,976)	(191,210)	(44,817)	(338,920)	(2,852,923)

퇴직급여부채	989,693	(594,291)	(395,402)	-	-

미수수익	(734)	(326,310)	-	-	(327,044)

미지급비용	1,658,463	(309,138)	-	-	1,349,325

사용권자산	(368,231)	(311)	-	-	(368,542)

리스부채	369,315	9,414	-	-	378,729

기타	544,918	(525,114)	-	-	19,804

합계	618,892	(1,962,064)	(440,219)	-	(1,783,391)

전기	기초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말

당기손익-공정가치금융자산	58,951	(16,587)	-	42,364

기타포괄손익-공정가치금융자산	(211,016)	-	(127,904)	(338,920)

관계기업투자	(2,442,776)	222,634	(57,835)	(2,277,976)

퇴직급여부채	2,617,464	(164,587)	(1,463,184)	989,693

미수수익	(1,203)	469	-	(734)

미지급비용	1,494,746	163,717	-	1,658,463

사용권자산	(393,135)	24,904	-	(368,231)

리스부채	399,306	(29,991)	-	369,315

기타	296,049	248,869	-	544,918

합계	1,818,386	449,428	(1,648,923)	618,892

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	8,760,802	8,587,371

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,471,454	2,588,450

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(11,009,714)	(9,939,522)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,005,933)	(617,407)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,783,391)	618,892

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

종속기업투자	(54,402,459)	(46,023,277)

영업권	(58,094)	(58,094)

22. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	내 역	당기말	전기말

유동성충당부채	공사손실충당부채	277,620	316,364

하자보수충당부채	127,384	-

합계	405,004	316,364

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	기초	증가	감소	기말

공사손실충당부채	316,364	-	(38,744)	277,620

하자보수충당부채	-	127,384	-	127,384

합계	316,364	127,384	(38,744)	405,004

전기	기초	증가	감소	기말

공사손실충당부채	367,632	51,232	(102,500)	316,364

23. 자본금 당기말과 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 500,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,286천주이며 1주당 액면금액은 200원입니다. 한편, 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

종류	구분	당기말	전기말

보통주(*)	발행주식총수	14,286,000	4,000,000

액면금액	200	500

자본금	2,857,200,000	2,000,000,000

(*) 2022년 8월 1일 주식을 유가증권시장에 상장하면서 주식분할 및 유상증자하였습니다.24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	3,203,886	2,508,615

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	1,201,624

합계	3,203,886	3,710,240

25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,203,501	1,203,501

임의적립금	41,405,715	41,405,715

미처분이익잉여금	261,154,750	222,377,421

합계	303,763,966	264,986,637

(2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	제 40(당)기	제 39(전)기

처분예정일 : 2023년 3월 31일	처분확정일 : 2022년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	261,154,749,374	222,377,420,735

전기이월미처분이익잉여금	218,377,420,735	163,679,180,199

순확정급여부채의 재측정요소	1,395,697,585	6,105,922,053

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 재분류	1,201,624,398	-

당기순이익	40,180,006,656	52,592,318,483

Ⅱ. 이익잉여금처분액	19,796,698,749	4,000,000,000

이익준비금	225,098,749	-

연구및인력개발준비금 전입	11,000,000,000	-

배당금 (주당배당금(율)) 보통주: 당기: 600원(300%) 전기: 1,000원(200%)	8,571,600,000	4,000,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	241,358,050,625	218,377,420,735

(3) 2022년에 지급된 배당금은 4,000백만원(주당 1,000원) 이며, 당기 이익잉여금 처분안은 2023년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

26. 매출액

(1) 고객과의 계약에서 발생한 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

외부고객으로부터 수익:

용역의 제공	205,171,983	202,220,778

지역별 매출액:

국내	199,601,132	202,117,513

해외	5,570,851	103,265

합계	205,171,983	202,220,778

매출 인식시점:

기간에 걸쳐 인식	205,171,983	202,220,778

(2) 매출액과 관련된 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 미청구공사채권	61,482,786	55,646,710

계약부채 - 초과청구공사채무	1,731,306	5,245,058

(3) 전기에서 이월된 계약부채 잔액 중 인식한 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	5,245,058	3,871,884

27. 원가 기준 투입법에 따른 계약(1) 당기말과 전기말 현재 진행중이거나 완료된 발전소 정비사업계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

누적발생원가	105,132,254	71,740,823

가산 : 누적이익	48,357,713	28,437,553

누적공사수익 합계	153,489,967	100,178,376

차감 : 진행청구액	(122,214,030)	(76,865,497)

계약자산(미청구공사채권)	31,652,003	23,482,543

계약부채(초과청구공사채무)	(376,066)	(169,665)

공사손실충당부채	136,388	64,557

하자보수충당부채	127,384	-

(2) 당기말 현재 원가기준 투입법의 진행기준을 적용하는 계약 중 총계약수익이 직전회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	계약일	완성기한	진행률	계약자산	매출채권

영흥 탈황설비OH	2022-01-31	2023-04-30	92%	-	6,944,178

(3) 당기중 발전소 정비사업계약의 원가상승 요인 등으로 총계약수익과 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기말과 미래기간의 손익, 계약자산, 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산에미치는 영향	계약부채에미치는 영향

발전소 정비사업	3,612,169	1,507,093	2,108,258	(3,182)	2,113,193	4,935

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	6,256,220	6,172,983

퇴직급여	1,060,625	735,109

복리후생비	1,491,980	1,061,497

여비교통비	382,693	144,337

통신비	51,100	43,835

수도광열비	169,734	126,371

세금과공과	210,803	163,268

감가상각비	1,882,225	1,978,912

지급임차료	71,220	90,125

보험료	430,183	221,155

접대비	219,497	130,997

광고선전비	31,647	24,717

경상연구개발비	2,604	26,230

지급수수료	1,712,682	2,113,275

소모품비	116,719	85,241

도서인쇄비	58,852	64,631

차량유지비	55,707	47,667

교육훈련비	213,443	47,560

운반비	3,355	2,857

대손상각비	2,095,305	-

기타	5,026	50,922

합계	16,521,620	13,331,689

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

종업원급여(*1)	90,282,342	90,894,504

복리후생비	11,454,347	10,676,925

지급수수료	3,363,943	4,103,081

외주가공비	30,141,482	30,895,055

감가상각비 및 무형자산상각비	4,843,371	5,086,794

기타비용	26,256,846	25,321,616

합계(*2)	166,342,331	166,977,975

(*1) 종업원 급여에는 퇴직급여가 포함되어있습니다.(*2) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

배당금수익	49,076	13,250

외환차익	77,458	75,568

외화환산이익	184,022	112,397

유형자산처분이익	264,964	197,996

사용권자산처분이익	13,420	6,263

지분법투자주식처분이익	-	6,298,227

잡이익	1,247,435	4,165,972

기타	61,284	23,086

합계	1,897,659	10,892,759

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

외환차손	10,540	6,585

외화환산손실	155,010	-

유형자산처분손실	5,735	107,974

기부금	11,200	138,749

기타의대손상각비	1,625,743	270,064

잡손실	13,801	1,240

합계	1,822,029	524,612

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자수익	2,447,165	197,873

당기손익-공정가치금융자산평가이익	131,312	91,295

합계	2,578,477	289,168

(2) 당기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자비용	130,132	126,377

당기손익-공정가치금융자산평가손실	20,945	-

합계	151,077	126,377

32.주당순이익

당기와 전기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	40,180,006,656원	52,592,318,483원

가중평균유통보통주식수(*)	11,796,597주	10,000,000주

주당순이익	3,406원	5,259원

(*) 주식분할에 따른 효과를 소급 수정하였습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	40,180,007	52,592,318

조정	11,714,085	(1,956,427)

퇴직급여	5,806,480	6,188,242

감가상각비	4,606,273	4,917,784

무형자산상각비	237,098	169,010

대손상각비	2,095,305	270,064

기타의대손상각비	1,625,743	-

유형자산처분손실	5,735	107,974

외화환산손실	155,010	-

이자비용	130,132	126,377

법인세비용	11,677,018	10,917,969

외화환산이익	(184,022)	(112,397)

투자부동산처분이익	-	-

유형자산처분이익	(264,964)	(197,996)

사용권자산처분이익	(13,420)	(6,263)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(131,312)	(91,295)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	20,945	-

공사손실충당부채환입액	(38,744)	-

하자보수충당부채전입액	127,384	-

지분법투자주식처분이익	-	(6,298,227)

지분법이익	(10,524,342)	(17,736,546)

잡이익	(1,119,993)	-

이자수익	(2,447,165)	(197,873)

배당금수익	(49,076)	(13,250)

순운전자본의 변동	(26,979,692)	(26,199,752)

매출채권의 증가	(7,388,418)	(2,706,334)

기타채권의 증가	(7,831,688)	(17,159,565)

기타유동자산의 증감	66,736	(169,908)

매입채무의 증감	2,201,469	(2,407,679)

기타채무의 증감	(1,726,911)	1,993,826

기타유동부채의 증감	421,208	1,508,625

장기기타채무의 증감	4,600	4,600

유동성충당부채의 증감	-	(51,268)

퇴직금의 지급	(3,051,605)	(3,542,335)

사외적립자산의 증감	(9,675,083)	(3,669,714)

영업으로부터 창출된 현금흐름	24,914,400	24,436,139

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	-	489,939

유형자산 취득 관련 미지급금	71,444	130,500

사용권자산 및 리스부채 인식	2,532,215	2,224,784

리스부채의 유동성대체	747,966	131,062

기타포괄손익-공정가치금융자산의 관계기업투자주식대체	2,057,194	-

사외적립자산 초과적립액 순확정급여자산 대체	5,465,513	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

리스부채	리스부채

기초	1,678,707	1,815,134

취득-리스	2,532,215	2,224,784

현금유출	(2,214,551)	(2,282,049)

기타비금융변동	(192,901)	(79,162)

기말	1,803,470	1,678,707

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 건설계약과 관련하여 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	계약보증	하자보수보증	선수금 지급보증	합계

기계설비건설공제조합	50,453,131	2,075,307	1,617,766	54,146,204

엔지니어링공제조합	16,739,534	-	-	16,739,534

전문건설공제조합	10,632,413	872,069	-	11,504,482

서울보증보험㈜	2,334,553	-	-	2,334,553

전기말	계약보증	하자보수보증	선수금 지급보증	합계

기계설비건설공제조합	46,283,027	3,986,379	2,133,913	52,403,319

엔지니어링공제조합	11,785,635	2,434,831	325,520	14,545,985

전문건설공제조합	8,576,573	-	-	8,576,573

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

구분	한도	실행금액	금융기관

일반자금대출	10,000,000	-	㈜국민은행

일반자금대출	1,000,000	-	㈜우리은행

외화지급보증(*1)	USD 39,450	USD 35,558	KEB Hana Bank of Singapore Branch 외 1

연대보증(*2)	5,520,000	4,000,000	㈜우리은행

일반보증	55,876,302	52,528,438	기계설비건설공제조합

지급보증	15,477,736	1,617,766

이행보증	16,786,937	16,739,534	엔지니어링공제조합

선급금, 지급, 수출	8,393,468	-

보증	46,572,471	11,504,483	전문건설공제조합

신용운영자금 등	871,600	-

(*1) 종속기업인 SH SOLAR FARM VINA의 차입금에 대해 외화지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) 종속기업인 ㈜에스에이치파워의 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 기계설비건설공제조합 계약보증 등과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치금융자산 3,959,610천원이 질권설정되어 있습니다(주석12 참조).(4) 당기말 현재 회사는 우리사주 취득자금 대출에 대하여 예금담보(1,000,000천원)을 한국증권금융에 제공하고 있습니다(주석8 참조).(5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 해고무효소송 1건(소송가액: 50백만원)으로 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.35. 특수관계자 (1) 최상위 지배자당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 정석현(지분율 당기: 54.5%, 전기: 85%)입니다.

(2) 종속기업 현황

구분	지분율(%)

당기말	전기말

㈜수산이앤에스	100.00	100.00

㈜에스에이치파워	88.37	88.37

SH SOLAR FARM VINA(*1)	100.00	100.00

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC.(*2)	100.00	49.00

SOOSAN INDUSTRY VINA(*3)	100.00	-

(*1) ㈜에스에이치파워의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다. (*3) 당기 중 신규 출자하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사와 거래가 있는 관계기업 및 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	㈜수산중공업	㈜수산중공업

㈜수산아이앤티(*2)	SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC(*1)

기타특수관계자	㈜수산홈텍	㈜수산홈텍

㈜수산씨에스엠	㈜수산씨에스엠,

㈜수산에너솔	㈜수산에너솔

㈜두성특장차,	㈜두성특장차

기타(개인)	기타(개인)

-	㈜수산아이앤티(*2)

(*1) 당기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다. (*2) 지분의 추가 취득 및 경영참여 등으로 인하여 기타특수관계자에서 관계기업으로 대체되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜수산이앤에스	1,178,334	11,703	51,897	231,168

㈜에스에이치파워	2,400	-	35,033	-

SH SOLAR FARM VINA	847,128	-	142,404	-

관계기업	㈜수산중공업	96,707	27,592	113,449	741

㈜수산아이앤티	2,170	157,778	-	221,011

기타특수관계자	㈜수산홈텍	23,661	15,927	11,058	16,809

㈜수산씨에스엠	98,497	27,558	161,741	-

㈜수산에너솔	14,989	1,878	11,801	-

㈜두성특장차	48,684	-	79,201	-

합계	2,312,570	242,436	606,584	469,729

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

최상위지배자	최대주주	4,501	-	-	-

종속기업	㈜수산이앤에스	11,331	-	13,366	4,510

SH SOLAR FARM VINA(*)	3,229,384	-	3,059,510	-

관계기업	㈜수산중공업	-	12,187	9,677	-

㈜수산아이앤티	58,500	21,277	48,500	10,958

기타특수관계자	㈜수산홈텍	4,039	-	1,713	1,106

㈜수산씨에스엠	13,960	-	14,146	-

㈜수산에너솔	2,450	-	1,728	-

㈜두성특장차	3,955	-	7,146	-

개인	459,501	-	350,000	-

합계	3,783,120	33,464	3,505,786	16,574

(*) SH SOLAR FARM VINA에 대한 미수금은 손실충당금(당기말: 1,895,807천원, 전기말: 270,064천원) 차감 전 금액입니다.(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 리스 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	특수관계자명	사용권자산 취득	리스부채 취득	이자비용	리스부채 잔액

관계기업	㈜수산중공업	39,708	41,379	1,221	28,227

㈜수산아이앤티	16,982	46,269	13,531	188,295

기타특수관계자	기타(개인)	201,665	112,494	38,506	648,818

합계	258,355	200,142	53,258	865,340

전기	특수관계자명	사용권자산 취득	리스부채 취득	이자비용	리스부채 잔액

관계기업	㈜수산중공업	41,657	28,737	822	29,897

㈜수산아이앤티	-	42,103	16,097	217,582

기타특수관계자	기타(개인)	-	91,220	40,780	559,646

합계	41,657	162,060	57,699	807,125

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	특수관계자명	배당금의 수취	배당금의 지급	지분취득

최상위지배자	최대주주	-	3,400,000	-

종속기업	SOOSAN INDUSTRY VINA	-	-	395,190

관계기업	㈜수산중공업	92,693	-	-

㈜수산아이앤티	13,976	-	-

기타특수관계자	기타(개인)	-	600,000	-

합계	106,669	4,000,000	395,190

전기	특수관계자명	배당금의 수취	배당금의 지급	대여금의 대여	대여금의 회수	지분 취득

최상위지배자	최대주주	-	3,400,000	-	-	-

종속기업	㈜에스에이치파워	-	-	500,000	1,000,000	-

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC	-	-	-	-	26,215

관계기업	㈜수산중공업	117,693	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜수산아이앤티	8,750	-	-	-	-

기타(개인)	-	600,000	-	-	-

합계	126,443	4,000,000	500,000	1,000,000	26,215

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	4,275,286	4,230,303

퇴직급여	1,326,478	581,431

합계	5,601,764	4,811,734

(9) 당기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜에스에이치파워의 차입금에 대해 5,520백만원, SH SOLAR FARM VINA의 차입금에 대해 USD 39,450천의 지급보증을 제공하고 있습니다.

36. 영업부문 정보(1) 회사는 화력 및 원자력 발전소의 설비정비용역등을 제공하는 단일 보고부문으로 관리하고 있습니다.(2) 부문의 지역별 매출액과 비유동자산 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출액	비유동자산(*)	매출액	비유동자산(*)

당기	당기말	전기	전기말

국내	199,601,132	17,239,118	202,117,513	17,535,611

해외	5,570,851	-	103,265	-

(*) 투자부동산, 유형자산, 무형자산 및 사용권자산으로 구성되어 있습니다.(4) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출액

당기	전기

고객1	87,206,457	97,455,100

고객2	47,533,455	25,420,259

합 계	134,739,912	122,875,359

37. 보고기간 후 사건

회사는 2023년 2월 ㈜에스에이치파워의 유상증자에 참여하여 신주 1,500,000주(주당 5,000원), 총 7,500백만원을 추가 출자하였습니다.