BGF에코머티리얼즈 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 22(전) 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 코프라

1. 회사의 개요

주식회사 코프라(이하 "당사")는 1997년 10월 15일에 엔지니어링 플라스틱 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다. 2019년 6월 30일 현재 당사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 2019년 6월 30일 현재 자본금은 10,558백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	3,599,720	17.05%	3,599,720	17.05%

조 인 선	2,395,814	11.35%	2,395,814	11.35%

SK케미칼㈜	1,796,858	8.51%	1,796,858	8.51%

이 연 구(임원)	1,200,000	5.68%	1,200,000	5.68%

기타주주	12,123,242	57.41%	12,123,242	57.41%

계	21,115,634	100.00%	21,115,634	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용과 관련된 새로운중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계년도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 개정사항을 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 범주별 금융상품

가. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당반기말

구 분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	15,737,928	-	15,737,928

매출채권	47,856,996	-	47,856,996

미수금	132,586	-	132,586

기타유동금융자산	2,407	-	2,407

비유동

기타비유동금융자산	122,620	137,368	259,988

합계	63,852,536	137,368	63,989,904

(2) 전기말

구 분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	11,191,977	-	11,191,977

매출채권	54,822,467	-	54,822,467

미수금	1,300,505	-	1,300,505

기타유동금융자산	1,888,073	-	1,888,073

비유동

기타비유동금융자산	120,548	118,376	238,923

합계	69,323,569	118,376	69,441,945

나. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말	전기말

유동

매입채무	10,362,888	20,980,987

미지급금	1,536,658	1,798,860

미지급비용	395,437	611,795

예수금	189,628	183,715

차입금	5,317,472	5,276,617

임대보증금	160,000	159,186

비유동

기타비유동금융부채	476,837	436,585

합계	18,438,920	29,447,745

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기

구 분	당반기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	71,469

대손상각비	(4,565)

외화환산이익	653,674

외화환산손실	(402,708)

기타포괄손익-공정가치금융자산

이자수익	-

외화환산손실	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	84,647

외화환산이익	62,867

(2) 전반기

구 분	전반기

대여금 및 수취채권

이자수익	36,389

대손상각비	(207,376)

대손충당금 환입	242,636

외화환산이익	953,819

외화환산손실	(594)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	657,501

외화환산손실	(877,911)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	145,025

외화환산손실	(291,464)

5. 공정가치

당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	137,368	137,368	118,376	118,376

금융부채

차입금	5,317,472	5,317,472	5,276,617	5,276,617

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당반기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	137,368	-	137,368

공정가치가 공시되는 자산

차입금	-	5,317,472	-	5,317,472

합 계	-	5,454,840	-	5,454,840

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	118,376	-	118,376

공정가치가 공시되는 자산

차입금	-	5,276,617	-	5,276,617

합 계	-	5,394,993	-	5,394,993

6. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

유동

단기투자자산	-	1,828,571

임차보증금(*)	407	3,000

미수수익	-	54,501

기타보증금	2,000	2,000

소 계	2,407	1,888,073

비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	137,368	118,376

임차보증금	121,900	119,828

기타보증금	720	720

소 계	259,988	238,923

합 계	262,395	2,126,996

7. 유형자산과 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 유형자산과 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 유형자산

구 분	당반기	전기

취득원가	26,002,446	25,795,226

감가상각누계액	(10,293,876)	(9,038,479)

기초장부금액	15,708,570	16,756,746

취 득	72,300	264,637

처 분	-	(2)

감가상각	(644,309)	(1,312,811)

보고기간말 장부금액	15,136,561	15,708,570

취득원가	26,036,034	26,002,446

감가상각누계액	(10,899,473)	(10,293,876)

2) 무형자산

구 분	당반기	전기

취득원가	1,246,065	1,552,665

상각누계액	(660,787)	(542,559)

기초장부금액	585,277	1,010,105

처 분	-	(306,600)

상 각	(51,858)	(118,228)

보고기간말 장부금액	533,419	585,277

취득원가	1,246,065	1,246,065

상각누계액	(712,646)	(660,787)

(2) 당사의 토지, 건물, 구축물, 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 투자부동산과 함께 한정담보로 설정되어 있습니다.

8. 투자부동산

(1) 당반기와 전기말 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전기말

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(481,321)	(455,518)

기초장부금액	693,679	719,482

감가상각	(12,902)	(25,803)

보고기간말 장부금액	680,778	693,679

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(494,222)	(481,321)

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

감가상각비	(12,902)	(12,902)

임대료수익	120,932	122,843

(3) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당반기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	"대출약정 및지급보증 관련 한정근 담보"

건물	2,770,359

구축물	2

기계장치	490,911

투자부동산	토지	317,755

건물	363,019

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련한정근 담보

건물	809,420

구축물	2

2) 전기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	"대출약정 및지급보증 관련 한정근 담보"

건물	2,823,329

구축물	2

기계장치	544,764

투자부동산	토지	317,755

건물	375,921

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련한정근 담보

건물	824,896

구축물	2

9. 종속기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	KOPLA America Inc.	미국	100	10,707,647	100	10,707,647

종속기업	KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO., LTD.	중국	100	5,748,700	100	5,748,700

종속기업	KOPLA Polymers Private Limited	인도	100	-	100	-

합 계	16,456,347	16,456,347

(2) 당반기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	16,456,347	11,101,347

취득	-	5,355,000

보고기간말 장부금액	16,456,347	16,456,347

10. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

전환사채	5,317,472	5,276,617

2) 당반기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전기

기초	5,276,617	10,391,929

차입금의 상환	-	(5,232,900)

기타	40,855	117,589

반기말	5,317,472	5,276,617

(2) 전환사채당사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

액면가액(*)	50억원

발행가액	50억원

발행일	2015년 6월 17일

만기일	2020년 6월 17일

전환청구기간	2016년 6월 17일 ~ 2020년 5월17일

액면이자율	연 1%

상환보장수익률	분기단위 연복리 2.5%

전환가격	6,461 원

행사가격 조정내역	1. 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하 는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사 가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 최초 액면가액 100억원을 발행하였으며, 전반기 중 50억원을 조기상환하였습니다. 발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 전환권의 가치는 없습니다.

11. 순확정급여부채

(1) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	120,935	254,191	89,034	187,841

순이자원가	-	-	-	-

확정기여형퇴직급여	60,561	121,121	68,152	136,303

종업원 급여에 포함된 총 비용	181,496	375,312	157,186	324,144

총 비용 중 121백만원(전반기: 123백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 254백만원(전반기: 201백만원)는 경상연구개발비 및 판매관리비에 포함되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,661,270	1,504,114

사외적립자산의 공정가치	(975,923)	(1,016,653)

합 계	685,347	487,461

12. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위:천원, 외화단위:천).

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

무역금융	신한은행	KRW	5,000,000	-

국내어음할인	신한은행	KRW	1,300,000	-

외화대출	신한은행	USD	1,500	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	1,700,000	-

합 계	KRW	8,000,000	-

USD	1,500	-

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	-

기업은행	USD	1,250	375

외화지급보증	신한은행	USD	8,412	8,412

합계	USD	12,662	8,787

(3) 당반기말 현재 당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 94백만원(전기말: 89백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당반기말 현재 당사는 매출채권과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,500백만원(전기말: 1,500백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당반기말 현재 당사는 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 9,000,000을 한도로 하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

13. 자본금

(1) 당반기와 전기 중 당사의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

일 자	증자내역	주식수(단위:주)	보통주자본금 (단위:천원)	주식발행초과금(단위:천원)	합계(단위:천원)

2018년 01월 01일	전기초	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2018년 12월 31일	전기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2019년 01월 01일	당기초	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2019년 06월 30일	당반기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

(2) 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,116천주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 14. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(879)	(879)

15. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	968,489	820,681

임의적립금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	68,699,501	67,581,986

합 계	69,793,490	68,528,167

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 당반기말 현재 당사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

16. 매출액

당반기와 전반기 중 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	34,449,867	64,322,353	33,783,312	61,166,638

상품매출액	1,465,595	2,811,311	1,511,350	2,499,266

합 계	35,915,462	67,133,664	35,294,662	63,665,904

17. 매출원가

당반기와 전반기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	30,395,273	57,165,541	29,433,096	53,664,080

상품매출원가	1,361,489	2,630,792	1,449,873	2,330,381

합 계	31,756,762	59,796,333	30,882,969	55,994,461

18. 기타수익 및 기타비용

가. 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	60,000	120,932	61,422	122,843

유형자산처분이익	-	-	9,089	9,089

외환차익	429,393	502,535	95,814	194,143

외화환산이익	282,508	716,541	929,783	953,819

잡이익	72,335	151,946	79,455	135,217

매각예정자산처분이익	-	-	838	4,238

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	250,000

합 계	844,236	1,491,954	1,176,401	1,669,349

나. 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	328,041	453,516	193,004	266,265

외화환산손실	126,234	402,708	1,086,421	1,169,968

기부금	-	-	-	100

잡손실	-	-	-	1,866

합 계	454,275	856,224	1,279,425	1,438,199

19. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,890,259	203,452	(95,093)	(1,960,257)

원재료및상품매입액	26,278,317	56,202,062	28,145,568	52,443,473

급여	1,075,028	2,326,147	1,023,740	2,143,588

퇴직급여	155,157	375,312	136,614	263,458

복리후생비	201,326	423,864	274,237	522,637

수선비	150,570	386,386	120,279	196,926

지급수수료	249,214	402,802	261,645	445,460

감가상각비 및 무형자산상각비	328,211	709,068	340,627	688,886

포장비	432,425	802,683	480,974	1,009,519

소모품비	104,252	196,741	53,386	142,565

외주가공비	496,648	1,073,678	761,761	1,337,650

대손상각비	-	4,565	207,376	207,376

기타비용	836,805	1,351,241	1,509,162	3,259,314

영업비용의 합계(*)	34,198,212	64,458,001	33,220,278	60,700,594

(*) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

20. 판매비와 관리비 등(1) 당반기와 전반기의 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당반기	전반기

임직원급여	1,097,173	1,037,674

퇴직급여	176,871	140,738

복리후생비	244,089	256,944

여비교통비	55,352	70,562

접대비	18,845	23,409

통신비	14,098	15,126

전력비	37,914	41,992

세금과공과금	24,249	37,280

감가상각비	113,701	112,763

무형자산상각비	51,858	66,242

지급임차료	6,438	6,245

수선비	2,194	7,197

보험료	47,589	30,407

차량유지비	98,606	106,284

경상연구개발비	1,093,269	1,065,432

교육훈련비	(2,021)	(993)

도서인쇄비	2,328	2,083

포장비	83,177	129,470

소모품비	5,501	7,448

지급수수료	312,889	393,429

보관료	150,466	102,300

운반비	938,284	1,009,687

대손상각비(환입)	4,565	(35,261)

견본비	84,234	79,675

합계	4,661,669	4,706,133

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 15.47% 입니다.

22. 주당순손익

(1) 기본주당순손익당반기와 전반기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 반기순손익을 계산한 것으로서, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 반기순손익	1,767,976,088 원	2,743,401,943 원	1,819,958,294 원	3,150,918,533 원

나. 가중평균유통보통주식수	21,115,418 주	21,115,418 주	21,115,634 주	21,115,634 주

다. 기본주당반기순손익[가÷나]	84원/주	130원/주	86원/주	149원/주

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,767,976,088 원	2,743,401,943 원	1,819,958,294 원	3,150,918,533 원

보통주희석이익	1,768,568,079 원	2,794,661,647 원	1,874,146,920 원	3,205,107,159 원

발행된 가중평균유통보통주식수	21,115,418 주	21,115,418 주	21,115,418 주	21,115,418 주

조정내역

전환사채	773,874 주	773,874 주	773,874 주	773,874 주

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	21,889,292 주	21,889,292 주	21,889,292 주	21,889,292 주

희석주당이익	81원/주	128 원/주	85 원/주	146 원/주

23. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,478,079천원(전기: 1,478,079천원)은 2019년 4월에 지급되었습니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

반기순이익	2,743,402	3,150,919

조정 항목 :	1,342,097	797,365

감가상각비	657,210	667,581

무형자산상각비	51,858	66,242

퇴직급여	375,312	187,840

외화환산손실	402,708	1,169,968

재고자산평가손실(환입)	(1,007)	(87,402)

법인세비용	554,814	594,406

이자비용	84,647	145,025

대손상각비	4,565	207,376

대손충당금환입	-	(242,635)

매도가능증권처분이익	-	(250,000)

매각예정자산처분이익	-	(4,238)

유형자산처분이익	-	(9,089)

이자수익	(71,469)	(693,890)

외화환산이익	(716,541)	(953,819)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	1,090,660	(6,330,810)

매출채권의 감소(증가)	7,544,173	(5,832,091)

미수수익의 증가	(71,469)	(602,066)

미수금의 감소(증가)	1,877,428	(441,351)

선급금의 감소(증가)	1,271,919	22,834

선급비용의 감소(증가)	18,745	(35,125)

임차보증금의 감소	2,593	-

재고자산의 감소(증가)	2,306,304	(3,307,950)

매입채무의 증가(감소)	(10,555,232)	4,231,618

미지급금의 증가(감소)	(256,015)	101,534

예수금의 증가(감소)	5,670	(67,502)

선수금의 증가	15,644	169,164

선수수익의 감소	(932)	(2,843)

미지급비용의 감소	(221,486)	(536,393)

장기미지급금의 증가	40,252	50,830

미지급법인세의 감소	(709,509)	(48,721)

퇴직급여채무의 감소	(177,425)	(32,748)

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,176,159	(2,382,527)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

임차보증금 비유동 대체	-	125,000

채권의 종속기업투자주식 전환	-	5,355,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당반기말

상각

전환사채	5,276,617	-	40,855	5,317,472

25. 특수관계자거래

(1) 지배·종속기업 등 현황1) 당반기말과 전기말 현재 당사는 최상위 지배자입니다. 2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

KOPLA America Inc.	100	100

KOPLA Polymers Private Limited	100	100

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	100	100

3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주1)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

(주1) 당사의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical의 대주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	당반기	전반기

매출	매입 등	매출	유형자산 처분	매입 등

종속기업	KOPLA America Inc.	2,285,793	774,450	2,732,531	-	237,616

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.	1,948,702	-	270,717	107,250	-

KOPLA Polymers Private Limited	2,370,805	-	1,980,544	-	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	1,067,252	-	9,519,131	-	-

㈜신일테크	-	1,560,686	-	-	1,536,627

합 계	7,672,552	2,335,136	14,502,923	107,250	1,774,243

(3) 당반기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당반기	전기

채권	채무	채권	채무

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

종속기업	KOPLA America Inc.	1,103,657	-	2,708,462	-

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.	2,164,202	-	1,322,572	-

KOPLA Polymers Private Limited	4,791,210	-	5,659,512	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	15,378,307	-	20,987,475	-

㈜신일테크	-	275,817	-	1,254,724

합 계	23,437,376	275,817	30,678,021	1,254,724

(4) 당반기와 전반기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	전기

회사명	출자전환

종속기업	KOPLA America Inc.	5,355,000

당반기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

단기급여	486,520	787,120

퇴직급여	96,049	114,909

합 계	582,569	902,029

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD 3,500,000	2018.08.07 - 2019.08.07	자금차입

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD 2,000,000	2019.03.25 - 2020.03.25	자금차입

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD 3,500,000	2019.05.23 - 2020.05.23	자금차입

(7) 당반기말 현재 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채와 관련하여 기한의 이익 상실사유 발생시 투자자에 대한 손해배상책임을 당사와 대표이사가 연대하여 부담하고 있습니다.

26. 영업부문 보고 (1) 당반기말과 전반기말 현재 당사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

한온시스템㈜	17.40%	13.25%

Shanghai Hanso Chemical	1.59%	14.95%

(3) 지역별 재무정보 등1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구 분	주요제품	주요고객

국내	엔지니어링플라스틱	한온시스템㈜ 등

중국	엔지니어링플라스틱	Shanghai Hanso Chemical 등

기타	엔지니어링플라스틱	HANON Systems Slovakia s.r.o 등

2) 지역별 매출현황(단위: 천원)

구 분	매출액

국내	중국	기타	합 계

당반기	53,636,868	3,015,954	10,480,843	67,133,665

전반기	44,756,876	9,789,847	9,118,800	63,665,523