BGF에코머티리얼즈 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 23(당) 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 22(전) 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 코프라와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코프라(이하"지배기업")와 KOPLA America Inc. 등 2개의 종속기업(주석1.2 참조(이하 주식회사 코프라와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업))을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1997년 10월 15일에 엔지니어링 플라스틱 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다 . 2019년 6월 30일 현재 지배기업은 경기도 화성시 장안면 상두원길142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원 이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 2019년 6월 30일 현재 자본금은 10,558백만원 이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	3,599,720	17.05%	3,599,720	17.05%

조 인 선	2,395,814	11.35%	2,395,814	11.35%

SK케미칼㈜	1,796,858	8.51%	1,796,858	8.51%

이 연 구(임원)	1,200,000	5.68%	1,200,000	5.68%

기타주주	12,123,242	57.41%	12,123,242	57.41%

계	21,115,634	100.00%	21,115,634	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율	결산월

2018.6.30	2017.12.31

KOPLA America Inc.	제조업	미 국	100%	100%	12월

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	제조업	중 국	100%	100%	12월

KOPLA Polymers Private Limited	유통업	인 도	100%	100%	3월

2) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당반기 및 전기 의 요약손익계산서는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

종속기업명	당반기말	당반기

자 산	부 채	매출액	영업손익	반기순손익

KOPLA America Inc.	25,430,429	12,368,402	17,327,469	1,956,640	1,500,994

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	25,331,141	20,213,471	11,880,417	(290,357)	74,309

KOPLA Polymers Private Limited	4,336	4,324	3,793,843	(41,280)	55,353

(단위:천원)

종속기업명	전기말	전반기

자 산	부 채	매출액	영업손익	반기순손익

KOPLA America Inc.	26,477,730	15,225,429	10,785,842	575,820	434,590

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	28,435,058	23,551,106	11,351,508	84,166	96,231

KOPLA Polymers Private Limited	5,879,823	5,922,475	2,365,602	(328)	586

2. 중요한 회계처리 방침

2.1. 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요 내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2. 유의적인 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.2.3 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 2.1에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 범주별 금융상품가. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	18,863,784	-	18,863,784

매출채권	51,699,688	-	51,699,688

미수금	2,259,707	-	2,259,707

기타유동금융자산	1,632,443	-	1,632,443

비유동

기타비유동금융자산	122,620	137,368	259,988

합계	74,578,242	137,368	74,715,610

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	15,010,444	-	15,010,444

매출채권	59,644,152	-	59,644,152

미수금	4,090,441	-	4,090,441

기타유동금융자산	3,498,506	-	3,498,506

비유동

기타비유동자산	121,036	118,376	239,412

합계	82,364,579	118,376	82,482,955

나. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말	전기말

유동

매입채무	25,816,724	40,942,952

미지급금	2,849,354	5,657,218

미지급비용	804,111	1,015,129

예수금	189,628	185,246

차입금	14,704,516	14,846,963

기타유동부채	160,000	159,186

비유동

기타비유동부채	476,837	436,585

합계	45,001,170	63,243,279

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	당반기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	87,109

대손상각비	4,565

대손충당금 환입	-

외화환산이익	716,541

외화환산손실	(417,126)

기타포괄손익-공정가치금융자산

이자수익	-

외화환산손실	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	268,581

외화환산이익	62,867

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	전반기

대여금 및 수취채권

이자수익	44,237

대손상각비	291,121

대손충당금 환입	(242,636)

외화환산이익	968,532

외화환산손실	(594)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	664,551

외화환산손실	(877,911)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	291,362

외화환산손실	(291,464)

4. 공 정가치

당반기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	137,368	137,368	118,376	118,376

금융부채

차입금	14,704,516	14,704,516	14,846,963	14,846,963

금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	137,368	-	137,368

공정가치가 공시되는 자산

차입금	-	14,704,516	-	14,846,963

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	118,376	-	118,376

공정가치가 공시되는 자산

차입금	-	14,704,516	-	14,846,963

5. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기투자자산	-	1,828,571

임차보증금	1,632,443	1,615,433

미수수익	-	54,501

소 계	1,632,443	3,498,505

비유동

매도가능금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	137,368	118,376

임차보증금	121,900	119,828

기타보증금	720	1,208

소 계	259,988	239,412

합 계	1,892,431	3,737,917

6. 유형자산 과 무형자산

(1) 당반기와 전기말 중 유형자산과 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 유형자산

(단위:천원)

구분	당반기	전기

취득원가	52,373,714	44,597,005

감가상각누계액	(14,414,742)	(12,027,470)

기초장부금액	37,958,972	32,569,535

취 득	1,098,428	7,315,370

처 분	-	(2)

감가상각	(1,620,723)	(2,386,290)

기 타	-	460,359

보고기간말 장부금액	37,436,677	37,958,972

취득원가	53,472,142	52,373,714

감가상각누계액	(16,035,465)	(14,414,742)

2) 무형자산

(단위:천원)

구분	당반기	전기

취득원가	2,264,225	2,264,225

상각누계액	(703,143)	(563,753)

처 분	(306,600)	-

손상차손누계액	(669,204)	(669,204)

기초장부금액	585,278	1,031,268

처 분	-	(306,600)

상 각	(51,859)	(139,390)

보고기간말 장부금액	533,419	585,278

취득원가	2,264,225	2,264,225

상각누계액	(755,002)	(703,143)

처 분	(306,600)	(306,600)

손상차손누계액	(669,204)	(669,204)

(2) 연결기업의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 투자부동산과 함께 한정담보로 설정되어 있습니다.

7. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(481,321)	(455,518)

기초장부금액	693,679	719,482

감가상각	(12,901)	(25,803)

보고기간말 장부금액	680,778	693,679

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(494,222)	(481,321)

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	(12,901)	(12,902)

임대료수익	120,932	122,843

(3) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	"대출약정 및지급보증 관련 한정근담보"

건물	2,770,359

구축물	2

기계장치	490,911

투자부동산	토지	317,755

건물	363,019

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련한정근 담보

건물	809,420

구축물	2

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	"대출약정 및지급보증 관련 한정근담보"

건물	2,823,329

구축물	2

기계장치	544,764

투자부동산	토지	317,755

건물	375,921

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련한정근 담보

건물	824,896

구축물	2

8. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기차입금	9,387,044	9,570,346

전환사채	5,317,472	5,276,617

소 계	14,704,516	14,846,963

2) 당반기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	14,846,963	20,034,528

차입	-	-

차입금의 상환	(509,754)	(5,232,900)

기타	367,307	45,335

반기말	14,704,516	14,846,963

(2) 전환사채

지배기업이 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

액면가액	50억원

발행가액	50억원

발행일	2015년 6월 17일

만기일	2020년 6월 17일

전환청구기간	2016년 6월 17일 ~ 2020년 5월17일

액면이자율	연 1%

상환보장수익률	분기단위 연복리 2.5%

전환가격	6,461 원

행사가격조정내역	1. 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하 는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사 가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 최초 액면가액 100억원을 발행하였으며, 전반기 중 50억원을 조기상환하였습니다. 발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 전환권의 가치는 없습니다.

9. 순확 정 급여부 채

(1) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	120,935	254,191	89,034	187,841

순이자원가	-	-	-	-

확정기여형퇴직급여	60,561	121,121	68,152	136,303

종업원 급여에 포함된 총 비용	181,495	375,312	157,186	324,144

총 비용 중 121백만원(전반기: 123백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 254백만원(전반기: 201백만원)는 경상연구개발비 및 판매관리비에 포함되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,661,270	1,504,114

사외적립자산의 공정가치	(975,923)	(1,016,653)

합 계	685,347	487,461

10. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 지배기업의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

무역금융	신한은행	KRW	5,000,000	-

국내어음할인	신한은행	KRW	1,300,000	-

외화대출	신한은행	USD	1,500	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	2,000,000	-

합 계	KRW	8,300,000	-

USD	1,500	-

(2) 당반기말 현재 지배기업이 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천)

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	1,589

기업은행	USD	2,500	487

외화지급보증	신한은행	USD	9,000	9,000

합계	USD	14,500	11,086

(3) 당반기말 현재 당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 94백만원(전기말: 89백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당 반기 말 현재 연결기업은 매출채권과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,500백만원(전기말: 1,500백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 자본금

(1) 당반기와 전기 중 지배기업의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일 자	증자내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2018년 01월 01일	전기초	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2018년 12월 31일	전기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2019년 01월 01일	당기초	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2019년 06월 30일	당반기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

(2) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,116천주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

12. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(879)	(879)

13. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	968,489	820,681

임의적립금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	69,036,205	66,059,108

합 계	70,130,194	67,005,289

(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 반기말 현재 지배기업은 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

14. 매출액

당반기와 전반기 중 연결기업의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	44,337,130	84,373,161	36,759,206	68,204,516

상품매출액	2,192,171	4,972,853	2,693,852	3,629,041

합 계	46,529,301	89,346,014	39,453,058	71,833,557

15. 매출원가

당반기와 전반기 중 연결기업의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	38,519,066	73,416,462	31,561,187	59,368,413

상품매출원가	1,906,414	4,472,601	2,384,724	3,064,911

합 계	40,425,480	77,889,063	33,945,911	62,433,324

16. 기타수익

당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	60,000	120,932	61,421	122,843

유형자산처분이익	-	-	9,089	9,089

외환차익	550,008	643,471	95,814	194,143

외화환산이익	257,027	716,541	944,495	968,532

잡이익	201,922	463,100	80,489	390,324

매각예정자산처분이익	-	-	4,238	4,238

합 계	1,068,957	1,944,044	1,195,546	1,689,169

17. 기타비용

당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	343,244	467,909	193,016	266,277

외화환산손실	140,654	417,127	1,086,421	1,169,968

기부금	-	-	-	100

잡손실	6,324	6,324	(863)	2,638

합 계	490,222	891,360	1,278,574	1,438,983

18. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 연결기업의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	9,462,391	1,499,791	(3,416,004)	(5,067,829)

원재료및상품매입액	30,102,707	72,613,465	34,215,794	62,066,128

급여	1,521,112	3,261,579	1,606,024	3,282,721

퇴직급여	155,157	375,312	136,615	263,458

복리후생비	225,868	466,288	316,086	604,201

수선비	189,467	498,317	176,379	288,847

지급수수료	266,743	448,013	81,354	191,837

감가상각비 및 무형자산상각비	583,825	1,672,582	619,046	1,223,285

포장비	483,138	915,336	538,294	1,116,295

소모품비	126,614	231,671	76,782	192,410

외주가공비	496,649	1,073,678	761,760	1,337,649

대손상각비	-	4,565	207,376	291,121

기타비용	397,918	1,755,824	1,466,540	2,438,989

영업비용의 합계(*)	44,011,590	84,816,421	36,786,046	68,229,112

(*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 판매비와 관리비 등당반기와 전반기의 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

급여	1,693,811	1,581,887

퇴직급여	176,871	140,738

복리후생비(주석18)	271,462	289,945

여비교통비	124,338	130,888

접대비	116,601	77,043

통신비	26,472	25,290

전력비	66,120	57,442

세금과공과	48,079	58,406

감가상각비	234,499	153,792

지급임차료	109,572	58,571

수선비	7,814	20,280

보험료	81,248	71,362

차량관리비	131,587	120,768

경상연구개발비	1,093,490	1,085,292

운반비	1,705,071	1,325,792

교육훈련비	(2,021)	(510)

도서인쇄비	2,650	2,321

포장비	83,177	129,470

소모품비	56,304	16,288

지급수수료	508,881	120,682

보관료	224,476	127,237

광고선전비	142	-

대손상각비	4,565	291,121

잡금	1,114	2,640

견본비	109,178	85,438

무형자산상각비	51,858	66,242

대손충당금환입	-	(242,636)

합계	6,927,359	5,795,789

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 14.77% 입니다.

21. 주당순손익

(1) 기본주당순손익 당반기와 전반기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 반기순손익을 계산한 것으로서, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 반기순손익	2,448,441,615 원	4,602,984,021 원	2,340,706,646 원	3,661,802,186 원

나. 가중평균유통보통주식수(*)	21,115,418주	21,115,418주	21,115,418주	21,115,418주

다. 기본주당반기순손익[가÷나]	116원/주	218원/주	111원/주	173원/주

(2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	2,448,441,615 원	4,602,984,021 원	2,340,706,646 원	3,661,802,186 원

보통주희석이익	2,449,033,606 원	4,654,243,725 원	2,363,022,665 원	3,715,990,812 원

발행된 가중평균유통보통주식수	21,115,418 주	21,115,418 주	21,115,418 주	21,115,418 주

조정내역

전환사채	773,874 주	773,874 주	773,874 주	773,874 주

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	21,889,292 주	21,889,292 주	21,889,292 주	21,889,292 주

희석주당이익	112 원/주	213 원/주	108 원/주	170 원/주

22. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,478,079천원(전기: 1,478,079천원)은 2019 년 4월에 지급되었습니다 .

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	4,602,984	3,661,802

조정 항목:	2,504,418	1,637,350

대손상각비	4,565	291,121

감가상각비	1,620,723	1,270,084

무형자산상각비	51,858	87,405

퇴직급여	375,312	187,841

외화환산손실	417,126	1,185,816

재고자산평가손실(환입)	(1,007)	(87,402)

법인세비용	797,822	594,406

이자비용	41,669	291,362

유형자산처분이익	-	(9,089)

이자수익	(87,109)	(708,788)

외화환산이익	(716,541)	(968,532)

대손충당금환입	-	(242,636)

매각예정비유동자산처분이익	-	(4,238)

매도가능증권처분이익	-	(250,000)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(2,064,326)	(2,077,912)

매출채권의 감소(증가)	8,734,360	(12,795,229)

미수수익의 감소(증가)	-	(579,758)

미수금의 감소(증가)	1,839,992	(1,926,246)

선급금의 감소(증가)	1,329,065	137,523

선급비용의 감소(증가)	43,964	(35,125)

재고자산의 감소(증가)	3,944,158	(3,766,550)

매입채무의 증가(감소)	(15,557,800)	16,947,748

미지급금의 증가(감소)	(2,932,182)	1,606,161

선수수익의 증가(감소)	4,088	(2,843)

예수금의 증가(감소)	(25,123)	(67,502)

선수금의 증가(감소)	802,134	260,700

미지급비용의 증가(감소)	(187,128)	(1,826,152)

장기미지급금의 증가(감소)	40,252	50,830

미지급법인세의 증가(감소)	-	(48,721)

사외적립자산의 감소(증가)	(100,106)	(32,748)

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,043,076	3,221,240

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임차보증금 비유동 대체	-	125,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당반기말

상각	해외사업환산

차입금	14,846,963	(509,754)	40,854	326,453	14,704,516

24. 특수관계자거래 (1) 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당 반기 말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주1)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

(주1) 지배기업의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical 대주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

(2) 당 반기 와 전 반기 중 특수관계자 와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당 반기	전 반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	1,067,251	-	9,519,130	-

㈜신일테크	-	1,560,686	-	1,536,627

합 계	1,067,251	1,560,686	9,519,130	1,536,627

(3) 당 반기 말 과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 반기 말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	15,378,307	-

㈜신일테크	-	275,817

합 계	15,378,307	275,817

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	20,987,475	-

㈜신일테크	-	1,254,724

합 계	20,987,475	1,254,724

(4) 당반기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당 반기 와 전 반기 중 지 배기업이 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 반기	전 반기

단기급여	486,520	787,120

퇴직급여	96,049	114,909

합 계	582,569	902,029

(6) 당반기말 현재 지배기업이 발행한 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 기한의 이익 상실사유 발생시 투자자에 대한 손해배상책임을 지배기업과 대표이사가 연대하여 부담하고 있습니다.

25. 영업부문 보고(1) 당반기말과 전반기말 현재 연결기업은 단일 영 업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

한온시스템㈜	21.64%	19.42%

Shanghai Hanso Chemical	1.19%	13.25%

(3) 지역별 재무정보 등1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	엔지니어링 플라스틱	한온시스템㈜ 등

중국	엔지니어링 플라스틱	Shanghai Hanso Chemical 등

기타	엔지니어링 플라스틱	HANON Systems Slovakia s.r.o 등

2) 지역별 매출현황

(단위:천원)

구분	매출액

국내	중국	기타	합계

당반기	53,636,868	3,015,954	32,693,192	89,346,014

전반기	44,756,876	9,789,847	17,286,834	71,833,557