BGF에코머티리얼즈 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제26기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제25기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 비지에프에코머티리얼즈(이하"지배기업")와 KOPLA America Inc., 등 5개의 종속기업(주석 1.2 참조)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(이하 주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경 후, 2022년 12월에 주식회사 비지에프에코머티리얼즈로 변경 하였습니다.당기말 현재 지배기업은 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 14,768백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

(주)비지에프	14,966,891	50.67%	10,969,174	44.34%

홍 정 혁	799,543	2.71%	-	-

㈜비지에프에코머티리얼즈(자사주)	842,699	2.85%	842,699	3.41%

기타주주	12,926,761	43.77%	12,926,761	52.25%

합 계	29,535,894	100.00%	24,738,634	100.00%

1.2 종속기업의 현황

(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율	결산월

KOPLA America Inc.	제조업	미 국	100%	12월

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	제조업	중 국	100%	12월

KOPLA Polymers Private Limited	유통업	인 도	100%	3월

케이비에프(주) (*1)	제조업	대한민국	71.4%	12월

(주)신일테크 (*2)	제조업	대한민국	100%	12월

(*1) 당기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. (주)비지에프에코바이오의 지분 취득에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프가 연결범위에 포함되었습니다. (*2) 당기중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(2) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당기 및 전기의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

종속기업명	당기말	당기

자 산	부 채	매출	당기순손익

KOPLA America Inc.	34,799,333	8,927,152	62,662,012	4,179,163

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	22,822,657	12,831,906	29,739,089	1,783,366

KOPLA Polymers Private Limited	13,316,525	12,333,012	20,266,515	176,476

케이비에프(주)(*)	26,109,258	15,115,543	5,756,217	1,247,693

(주)신일테크	7,649,241	1,418,750	3,863,672	182,747

(*) 연결범위에 포함된 이후부터의 거래내역이 포함되어 있습니다.

종속기업명	전기말	전기

자 산	부 채	매출	당기순손익

KOPLA America Inc.	29,503,089	9,135,693	41,382,767	3,409,013

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	22,676,572	14,154,348	24,341,911	353,217

KOPLA Polymers Private Limited	12,481,779	11,629,542	14,624,901	860,863

(3) 연결회사에 포함된 종속기업 케이비에프(주)의 비지배지분의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	사업결합	비지배지분에배분된 당기순손익	기타	기말누적비지배지분

당기	28.57%	-	2,841,765	293,276	19,425	3,154,466

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결회사의 재무제표는 2023년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석20: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석30: 법인세비용 - 이연법인세의 인식② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 및 내부감사에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석36: 공정가치

2.1.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다.

이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다.

또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

경과규정에 따라, 연결회사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.

연결회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다.

경과규정에 따라 연결회사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 연결회사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 연결회사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.

경과규정에 따라 연결회사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 연결회사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

3.1 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

- 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 금융부채1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 3.2(1) 금융자산의 내용을 적 용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 수익인식연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다.

3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(5) 부문별보고

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(6) 연결기준연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(가) 종속기업

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 포괄손익계산서에 직접 인식됩니다.

연결회사 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.

(나) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 연결회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 연결회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산(가) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.

(나) 외화거래와 기말잔액의 환산① 외화거래

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(8) 공동지배기업투자

공동지배기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(9) 유형자산

연결회사의 모든 유형자산은 역사적 원가(단, 토지는 재평가모형)에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 ~ 40년

구축물	5 ~ 15 년

기계장치	12 ~ 15 년

차량운반구	5 년

시설인테리어	5 년

연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5 년

산업재산권	5 ~7 년

회원권	비한정

라이선스	10 년

기타의 무형자산	7 년

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 회계기간마다 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(14) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(15) 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감하여 표시하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(16) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.

차입금약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입금에 대한 거래원가로 인식하며, 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다.

차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(가) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

(나) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금의 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 다만 이미 발생된 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 기업에 제공되는 보조금은 기타수익과 같이 일반계정으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(22) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채, 전환상환우선주입니다. 사채의 발행시 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하며, 내재파생상품인 전환권과 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.

(23) 영업부문연결회사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하지 않고 주석 37에서 기술한 바와 같이 1개의 부문으로 존재합니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

4. 종속기업의 취득 및 사업결합가. 신일테크 인수(1) 당기 중 연결회사는 2022년 1월 25일 (주)신일테크 보통주식 100%를 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머칩제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다.

(2) 식별가능한 자산과 부채의 공정가치

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	891,579

매출채권및기타채권	547,904

기타유동금융자산	1,755

기타유동자산	3,090

재고자산	1,128,901

당기손익인식금융자산	1,457,527

유형자산(*)	4,042,589

자산 계	8,073,345

기타유동금융부채	457,594

기타유동부채	169,239

당기법인세부채	13,001

확정급여부채	1,029,696

이연법인세부채	511,064

부채 계	2,180,594

순자산	5,892,751

(*) 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다.취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

유형자산	시장접근법

(3) 염가매수차익

(단위: 천원)

구 분	금 액

순자산 공정가치(*)	5,892,751

차감: 이전대가(현금)	5,500,000

염가매수차익(*)	392,751

(*) 최종 매수가격배분 결과에 따라 염가매수차익 등 금액이 조정될 수 있습니다.

(4) 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	5,500,000

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(891,579)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	4,608,421

(5) 사업결합 관련 비용연결회사는 동 사업결합과 관련하여 자문수수료 등으로 990백만원을 지급하였으며, 연결회사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.

나. 지배회사로부터 현물출자를 통한 비지에프에코바이오 취득(1) 당기중 현물출자를 통해 연결회사의 지배회사인(주)비지에프로부터 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 22년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속기업인 케이비에프(주)도 연결범위에 포함되었습니다.동일지배하의 거래로 연결장부금액을 취득금액으로 측정하였으며, 식별가능한 순자산 금액과 지불한 이전대가와의 차이 17,000백만원은 자본으로 인식하였습니다.

(2) 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

기존 보유지분의 장부금액	30,654,491

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	16,408,407

매출채권	3,442,706

기타유동금융자산	64,524

기타유동자산	393,008

재고자산	3,659,012

매각예정자산	1,268,769

당기손익금융자산(비유동)	3,139,316

유무형자산	33,514,362

기타비유동금융자산	304,839

이연법인세자산	(75,632)

자산 계	62,119,311

매입채무	2,019,307

기타유동금융부채	12,987,516

기타유동부채	250,687

장기차입금	14,360,000

기타비유동금융부채	15,664,710

기타비유동부채	7,945

확정급여부채	333,001

부채 계	45,623,166

순자산	16,496,145

지배지분	13,654,380

비지배지분	2,841,765

5. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익금융자산	6,262,329	-	-	-	6,262,329

당기손익금융자산(비유동)	-	-	-	-	-

소 계	6,262,329	-	-	-	6,262,329

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	117,310,682	-	-	117,310,682

장단기금융상품	-	15,000,000	-	-	15,000,000

기타금융자산(유동)	-	1,430,377	-	-	1,430,377

기타금융자산(비유동)	-	5,720	-	-	5,720

매출채권	-	51,962,368	-	-	51,962,368

소 계	-	185,709,147	-	-	185,709,147

합 계	6,262,329	185,709,147	-	-	191,971,476

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	22,967,436	-	22,967,436

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	6,352,319	6,352,319

기타금융부채(비유동)	-	-	-	395,158	395,158

전환사채	-	-	-	25,062,946	25,062,946

신주인수권부사채	-	-	-	40,456,004	40,456,004

상환전환우선주부채(*1)	-	-	-	2,066,014	2,066,014

비지배분부채(*2)	-	-	-	16,143,175	16,143,175

단기차입금	-	-	-	1,607,679	1,607,679

장기차입금	-	-	-	14,360,000	14,360,000

매입채무	-	-	-	16,716,294	16,716,294

소 계	-	-	-	123,159,589	123,159,589

합 계	-	-	22,967,436	123,159,589	146,127,025

(*1) 연결회사의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주부채로 자세한 정보는 주석 16에 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 주식 및 (주)비지에프에코바이오가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정보는 주석 17에 포함되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익금융자산	16,688,631	-	-	-	16,688,631

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	154,210,408	-	-	154,210,408

기타금융자산(유동)	-	1,993,165	-	-	1,993,165

기타금융자산(비유동)	-	720	-	-	720

매출채권	-	40,124,936	-	-	40,124,936

소 계	-	196,329,229	-	-	196,329,229

합 계	16,688,631	196,329,229	-	-	213,017,860

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	39,562,912	-	39,562,912

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	6,060,208	6,060,208

전환사채	-	-	-	24,412,818	24,412,818

신주인수권부사채	-	-	-	39,000,851	39,000,851

단기차입금	-	-	-	15,348,264	15,348,264

기타금융부채(비유동)	-	-	-	181,908	181,908

장기차입금	-	-	-	262,588	262,588

매입채무	-	-	-	16,406,485	16,406,485

소 계	-	-	-	101,673,122	101,673,122

합 계	-	-	39,562,912	101,673,122	141,236,034

나. 당기와 전기 중 연결회사의 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	1,674,268	154,024

대손충당금(환입)	(59,650)	774,644

외화환산이익	545,461	1,353,538

외화환산손실	(1,429,831)	(15,656)

외환차익	3,469,757	1,271,812

외환차손	(1,804,695)	(687,050)

당기손익-공정가치금융자산

배당수익	571,193	1,477,688

외화환산이익	-	30,584

외화환산손실	-	(28,794)

평가이익	144,087	1,317,364

평가손실	(860,041)	(744,155)

처분이익	326,334	2,931,576

처분손실	(2,738,765)	(200,853)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(3,317,314)	(185,498)

외화환산이익	132,489	11,401

외화환산손실	(1,525,225)	(8,989)

외환차익	366,773	-

외환차손	(681,994)	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손익	25,352,131	(33,786,761)

6. 현금및현금성자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	20,412	15,668

은행예금	117,290,270	154,194,740

합 계	117,310,682	154,210,408

나. 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	15,000,000	-

8. 매출채권

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	52,946,202	(983,834)	51,962,368

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	41,174,509	(1,049,572)	40,124,937

나. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다.다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	47,364,980	4,230,682	209,445	206,103	934,992	52,946,202

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	34,152,729	3,171,312	3,400,185	36,902	413,381	41,174,509

라. 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래연결회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 연결회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관련부채	당기말	전기말

매입대금지급배서	매입채무	402,982	1,438,210

미지급금	-	74,455

합 계	402,982	1,512,665

2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 마. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

바. 당기와 전기 중 연결회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	대손상각비(환입)	기타	당기말

매출채권	1,049,572	(59,650)	(6,088)	983,834

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	대손상각비(환입)	전기말

매출채권	1,792,504	(742,932)	1,049,572

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

사. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

9. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	19,911,263	21,528,270

제품평가충당금	(552,407)	(615,204)

상품	4,187,772	521,339

상품평가충당금	(58,703)	(47,188)

재공품	527,759	194,500

원재료	21,623,180	16,735,536

원재료평가충당금	(179,010)	(235,832)

부재료	2,286,995	2,003,670

부재료평가충당금	(357,487)	(291,820)

미착품	12,357,424	4,866,996

합 계	59,746,786	44,660,267

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 200,492,555천원(전기: 146,673,534천원)입니다.나. 당기와 전기 중 연결회사의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(67,954)	822,958

10. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미수금	942,469	1,979,379

미수수익	177,897	-

보증금	310,011	13,785

소계	1,430,377	1,993,164

비유동

보증금	5,720	720

합계	1,436,097	1,993,884

나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권	3,260,058	-

지분증권	2,962,772	16,688,631

수익증권	39,499	-

합 계	6,262,329	16,688,631

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	16,688,631	23,333,214

취득	39,525,400	49,690,192

처분	(50,693,275)	(56,907,985)

공정가치평가	(715,954)	573,209

사업결합	1,457,527	-

기말장부금액	6,262,329	16,688,631

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	821,809	537,403

선급비용	88,815	26,046

선납세금	557,106	1,234,609

소 계	1,467,730	1,798,058

비유동

선급금	11,474	-

합 계	1,162,095	1,798,058

12. 유형자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	51,718,260	-	51,718,260

정부보조금	(633,650)	-	(633,650)

건물	34,378,851	(5,570,572)	28,808,279

정부보조금	(27,383)	2,080	(25,303)

구축물	2,061,108	(1,820,838)	240,270

정부보조금	(119,653)	65,265	(54,387)

기계장치	29,787,412	(17,677,517)	12,109,895

정부보조금	(284,891)	90,017	(194,874)

손상차손	(6,300)	-	(6,300)

차량운반구	1,444,844	(996,703)	448,141

집기비품	2,266,452	(1,632,495)	633,957

시설인테리어	970,356	(205,483)	764,873

사용권자산	2,595,027	(633,508)	1,961,519

정부보조금	(1,540,346)	34,485	(1,505,861)

건설중인자산	483,331	-	483,331

합 계	123,093,418	(28,345,269)	94,748,151

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	12,023,513	-	12,023,513

건물	21,522,246	(4,394,246)	17,128,000

구축물	1,740,855	(1,278,431)	462,424

정부보조금	(122,831)	-	(122,831)

기계장치	25,742,847	(14,500,506)	11,242,341

정부보조금	(284,891)	47,949	(236,942)

손상차손	(6,467)	-	(6,467)

차량운반구	1,175,098	(899,814)	275,284

집기비품	1,284,109	(1,201,185)	82,924

사용권자산	2,032,121	(248,416)	1,783,705

정부보조금	(1,581,266)	-	(1,581,266)

건설중인자산	62,200	-	62,200

합 계	63,587,534	(22,474,649)	41,112,885

나. 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	사업결합	취득	처분	감가상각비(*)	본계정대체	환율차이 등	당기말

토지	12,023,513	19,495,203	20,317,630(*1)	(751,736)	-	-	-	51,084,610

건물	17,128,000	12,862,960	-	(766,091)	(798,127)	-	356,234	28,782,976

구축물	339,593	7,407	22,619	-	(184,178)	-	442	185,883

기계장치	10,998,932	2,590,237	498,426	(190,451)	(2,183,920)	22,319	173,179	11,908,722

차량운반구	275,284	11,602	306,516	(6)	(142,976)	-	(2,280)	448,140

집기비품	82,924	535,621	100,762	(273)	(85,081)	-	3	633,957

시설인테리어	-	789,552	47,516	(30,923)	(41,272)	-	-	764,873

사용권자산	202,439	197,779	177,575	-	(259,144)	-	137,009	455,658

건설중인자산	62,200	118,509	364,823	-	-	(62,819)	618	483,331

합 계	41,112,885	36,608,870	21,835,867	(1,739,480)	(3,694,698)	(40,500)	665,205	94,748,150

(*1) 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 당기의 평가차익 1,587백만원 발생하여 법인세 효과 349백만원(주석30참조)를 제외한 1,238백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. (*2) 연결회사가 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 2,992,634천원, 판매비와관리비 702,063천원입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각비(*2)	본계정대체	기타	환율차이	전기말

토지(*)	4,875,275	7,148,238(*1)	-	-	-	-	-	12,023,513

건물	16,584,133	-	-	(614,125)	-	-	1,157,992	17,128,000

구축물	623,823	-	-	(232,069)	-	(27,592)	98,262	462,424

정부보조금	-	-	-	-	-	(122,831)	-	(122,831)

기계장치	10,519,907	358,538	(241,443)	(1,705,764)	980,000	517,358	813,745	11,242,341

정부보조금	(1,278)	-	-	1,277	-	(236,941)	-	(236,942)

손상차손	-	-	-	-	-	(6,467)	-	(6,467)

차량운반구	212,648	165,273	(16,562)	(111,474)	-	14,576	10,823	275,284

집기비품	137,716	287,922	(52)	(350,972)	-	13,015	(4,705)	82,924

사용권자산	-	-	-	(237,581)	-	1,937,982	83,304	1,783,705

정부보조금	-	-	-	-	-	(1,581,266)	-	(1,581,266)

건설중인자산	1,772,993	40,500	-	-	(980,000)	(920,353)	149,060	62,200

합 계	34,725,216	8,000,471	(258,057)	(3,250,708)	-	(412,519)	2,308,481	41,112,885

(*1) 연결회사는 전기에 토지에 대하여 재평가 모형을 적용하였습니다. 재평가 차익 7,148 백만원 발생하여 법인세 효과 1,573백만원 (주석 30참조)를 제외한 금액 5,576백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다.(*2) 연결회사가 전기에 인식한 감가상각비는 매출원가 2,416,506천원, 판매비와관리비 834,202천원입니다.

다. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	7,982,669(*)	6,540,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,399,567

구축물	2

기계장치	111,316

토지	17,170,797(*)	17,232,000	우리은행

건물	11,505,200

합계	39,169,551	23,772,000

(*) 재평가모형 적용후 장부가액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	7,982,669(*)	6,540,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,505,509

구축물	2

기계장치	221,644

(*)재평가모형 적용후 장부가액입니다.라. 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 한정근담보가 설정되어 있습니다.

마. 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.경일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.바. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 비교가능한 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

13. 리스가. 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지 및 건물	2,329,305	(606,357)	1,722,948

차량운반구	265,722	(105,009)	160,712

정부보조금	(1,505,861)	77,858	(1,428,002)

합 계	1,089,166	(633,508)	455,658

나. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	74,967	-

사업결합	333,368	-

증가	328,935	113,878

이자비용	7,220	899

지급	(408,670)	(39,809)

기말	335,820	74,967

다. 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	리스료 지급계획	총 액

1년이내	1년~2년	2년~5년	5년 초과

리스부채	246,808	58,912	33,379	-	339,099

라. 당기 및 전기 중 발생한 소액자산 리스에 발생한 비용은 각각 49,323천원 및 60,128천원 입니다.

14. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	라이선스	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가	1,102,088	159,840	153,827	4,364,660	5,780,415

상각누계액	(832,006)	(159,840)	(77,728)	-	(1,069,574)

손상차손누계액	-	-	-	(2,234,037)	(2,234,037)

장부금액	270,082	-	76,099	2,130,623	2,476,804

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가	800,434	2,640	159,840	173,955	537,605	1,674,474

상각누계액	(768,351)	-	(159,840)	(42,356)	-	(970,547)

손상차손누계액	-	-	-	(131,599)	(537,605)	(669,204)

장부금액	32,083	2,640	-	-	-	34,723

나. 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	기타무형자산	영업권	합 계

기초 장부금액	32,083	2,640	-	-	34,723

사업결합	10,991	75,237	2,130,623	2,216,851

취득	281,449	6,075	-	287,524

상각(*)	(54,441)	(5,213)	-	(59,654)

처분	-	(2,640)	-	-	(2,640)

기말 장부금액	270,082	-	76,099	2,130,623	2,476,804

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식 되었습니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	96,141	2,640	6,660	105,441

상각(*)	(64,058)	-	(6,660)	(70,718)

기말 장부금액	32,083	2,640	-	34,723

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식 되었습니다.

다. 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 상세내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비(급상여)	907,747	1,487,473

경상연구개발비(퇴직급여)	149,713	240,139

경상연구개발비(감가상각)	103,918	96,735

경상연구개발비(원재료등)	295,285	1,086,399

경상연구개발비(국책과제)	48,423	20,090

경상연구개발비(기타)	254,450	135,449

합 계	1,759,536	3,066,285

라. 당기말과 전기말 현재 영업권 손상평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권(*)	2,130,623	-

합 계	2,130,623	-

(*) 당기 중 사업결합으로 인식된 금액입니다. 손상평가를 실시하였으며 인식된 손상차손 금액은 없습니다.현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료 를 근거로 추정하였습니다.- 5년 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 가중평균자본비용으로 15.27%를 할인율로 적용하였습니다.

15. 차입금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

가. 차입금

(단위: 천원, 외화단위: 천USD)

종 류	차입처	당기말	전기말

이자율	외화금액	원화금액	이자율	외화금액	원화금액

단기차입금(*1)	Shinhan Bank America	1M TERM SOFR + 1.40%	1,269	1,607,679	3M Libor + 1.30%	1,781	2,110,912

단기차입금	Shinhan Bank America	-	-	-	3M Libor + 1.30%	1,887	2,237,351

단기차입금(*2)	신한은행	-	-	-	2.90%	-	11,000,000

합 계	1,269	1,607,679	3,668	15,348,264

장기차입금(*3)	SBA(Small Business Association) PPP Loan	-	-	1.00%	222	262,588

장기차입금	우리은행	3개월 CD금리 + 1.42%	14,360,000	-	-	-

합 계	1,269	15,967,679	3,889	15,610,852

(*1) 연결종속회사인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,269천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 당 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).(*3) 코로나 관련 정부지원 Loan 으로 당기중 탕감받았습니다.

나. 사채

(단위: 천원)

종 류	당기말	전기말

유동

전 환 사 채(*1)	25,632,040	25,632,040

전 환 권조정	(1,359,558)	(2,009,686)

사채상환할증금	790,464	790,464

신주인수권부사채(*2)	43,500,000	43,500,000

신주인수권조정	(3,043,996)	(4,499,149)

합계	65,518,950	63,413,669

(*1)전환사채의 발행금액은 25,632,040천원입니다. (*2)신주인수권부 사채의 발행금액은 43,500,000천원입니다.

(1) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	25,632,040천원

발행가액	25,632,040천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

표면이자율	1%

만기이자율	2%

전환비율	100%

전환가액	8,713원

조정전환가액(*1)(최근기준일 10/24)	6,100원

행사가액 조정	(1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정하였습니다.(*2) 연결회사는 전환권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 당분기말 현재 파생상품평가손실 누적금액은 42억원입니다.(2) 신주인수권부사채연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채

액면가액	43,500,000천원

발행가액	43,500,000천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

행사청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

행사비율	100%

행사가액	8,713원

조정행사가액(*1)(최근기준일 10/24)	6,100원

행사가액 조정	(1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 행사가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 행사가액을 조정하였습니다(*2) 연결회사는 신수인수권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 당분말 현재 파생상품평가손실 누적금액은 54억원입니다.16. 상환전환우선주부채 (1) 연결회사의 종속기업 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주 내역

(단위: 주)

구 분	내 용

발행일	2021-08-19

발행가액(백만원)	10,000

발행주식수	266,667

1주당 발행가액(원)	37,500

투자자	더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

존속기간	발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

배당률	발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적)

전환권(*)	전환청구기간	발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환비율	a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능)

상환권(*)	상환기간	발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액	발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매도권(Put option)
(*)	행사가능 주식수	266,667

행사가능 기간	적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우).

행사가격	취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)
(*)	행사가능 주식수	88,888

행사가능 기간	거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격	취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

(*) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(2) 상환전환우선주부채 내역

(단위: 천원)

기초	-

사업결합	1,946,110

이자비용	119,904

상환전환우선주부채(장부금액)	2,066,014

17. 비지배지분부채

(단위: 천원)

구 분	행사가격	현재가치할인차금	현재가치

기초	-	-	-

사업결합	25,525,615	(9,893,334)	15,632,281

기간상각	-	510,894	510,894

장부금액	25,525,615	(9,382,440)	16,143,175

연결회사는 케이비에프(주) 비지배주주가 보유한 보통주에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있습니다. 풋가능 금융상품은 금융자산을 이전해야 하는 의무를 발행자에게 부여하고 있으므로 연결재무제표에서 잔여지분이 아니며, 이에 따라 해당 비지배지분을 연결재무제표에서 금융부채로 분류하여 지배기업의 소유주지분과 구분하여 표시하였습니다.

연결회사는 종속기업 케이비에프(주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 주주간 계약을 체결하였으며, 계약상 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권이 아래와 같이 포함되어 있습니다.

기업명	유의적인 제약 내용

케이비에프(주)	다음 사항에 대해서는 비지배주주의 동의가 필요(1) 신규 사업의 개시, 사업 조직에 중대한 변화를 초래하는 행위(2) 이익 배당, 주식소각, 자기주식의 취득 또는 처분(3) 일정금액을 초과하는 금전의 차입, 담보 또는 보증의 제공
(통상적인 영업활동은 제외)(4) 특수관계인과의 또는 이들을 위한 거래(통상적인 영업활동은 제외)

18. 순확정급여부채가. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,979,760	2,094,706

사외적립자산의 공정가치	(3,338,622)	(1,445,134)

연결재무상태표상 순확정급여자산	708,441	-

연결재무상태표상 순확정급여부채	(349,579)	(649,573)

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,094,706	1,662,206

사업결합	1,537,551	-

당기근무원가	516,657	360,949

이자비용	100,001	42,211

재측정요소:

- 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(55,102)

- 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	(664,446)	237,149

퇴직급여지급액	(1,143,994)	(152,705)

계열사간 전출입으로 인한 효과	539,285	-

보고기간말 금액	2,979,760	2,094,706

외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,445,134	1,378,137

사업결합	174,853	-

이자수익	61,856	35,997

재측정요소:

- 사외적립자산의 손실(이자수익에 포함된 금액 제외)	(38,586)	19,373

사용자기여금	1,430,838	173,654

퇴직급여지급액	(274,757)	(154,940)

계열사간 전출입으로 인한 효과	539,284	-

관리비용	-	(7,087)

보고기간말 금액	3,338,622	1,445,134

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	513,619	360,949

순이자비용	38,145	6,213

관리비용	-	7,087

종업원 급여에 포함된 총 비용	551,764	374,249

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.75~5.88%	3.24%

미래임금상승률	3.71~4.00%	4.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

출국만기보험	122,372	4%	83,246	6%

정기예금	3,216,250	96%	1,361,887	94%

합계	3,338,622	100%	1,445,134	100%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	(189,943)	219,166

임금상승률	1.0%	225,609	(198,323)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소 입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	341,568	693,866	1,211,255	2,559,514	15,039,728	19,845,931

확정급여채무의 가중평균만기는 4.17~10.75 년입니다. 나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 101,567천원(전기: 587,710천원)입니다.

19. 기타부채 및 기타금융부채

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금(유동)	377,158	649,399

예수금(유동)	473,819	338,029

합 계	850,977	987,428

나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,142,922	300,811	2,740,875	157,301

미지급비용	967,924	-	3,268,973

리스부채	241,473	94,347	50,360	24,607

6,352,319	395,158	6,060,208	181,908

다.당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

계약부채(*)	126,251	451,158

(*)계약부채는 선수금에 포함되어있습니다.연결회사가 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 324,907천원입니다.

20. 우발부채와 약정사항

가. 당기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	700,000	-

일반대	신한은행	KRW	11,000,000	-

시설자금대출약정	우리은행	KRW	14,360,000	14,360,000

합계	KRW	26,060,000	14,360,000

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	491

외화지급보증	신한은행	USD	1,308	1,308

합계	USD	4,308	1,799

다. 지배기업은 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 연결회사는 구 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

구분	내용

계약의 내용	발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.

상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 연결회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.라. 당기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 787백만원(전기말: 520백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금

가. 당기와 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액 등은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	29,535,894주	24,738,634주

자본금	14,767,947,000원	12,369,317,000원

나. 당기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주	자본금	주식발행 초과금	합 계

당기초	24,738,634주	12,369,317	52,551,914	64,921,231

유상증자	4,797,260주	2,398,630	28,239,548	30,638,178

당기말	29,535,894주	14,767,947	80,791,462	95,559,409

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본조정	자기주식	(1,977,126)	(1,977,126)

사업결합	(17,000,111)	-

합 계	(18,977,237)	(1,977,126)

나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	해외사업환산차대	3,869,386	2,903,802

재평가잉여금(*)	6,909,856	5,575,626

합 계	10,779,242	8,479,428

(*) 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 당기의 평가차익 1,587백만원 발생하여 법인세 효과 349백만원(주석30참조)를 제외한 1,238백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. 또한 세율변동에 따라 96백만원이 추가로 반영되었습니다. 전기중에는 재평가차익 7,148백만원 발생하여 법인세 효과 1,573백만원(주석 30참조)를 제외한 금액 5,576백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다.

23. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법 정 적 립 금(*1)	1,557,986	1,319,026

임 의 적 립 금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	109,745,707	83,265,006

합 계	111,429,193	84,709,532

(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기말 현재 지배기업은 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

나. 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 26(당) 기 2022년 1월 1일 부터 제 25(전) 기 2021년 1월 1일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 3월 28일 처분확정일 2022년 3월 29일

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ.미처분이익잉여금	89,443,519	74,547,312

전기이월미처분이익잉여금	71,918,759	77,402,700

순확정급여부채의 재측정요소	259,435	(126,885)

당기순이익(손실)	17,265,324	(2,728,503)

Ⅱ.이익잉여금처분액	3,156,252	2,628,553

이익준비금	286,932	238,959

배당금 [현금배당] 주당배당금(률): 당기 : 100원(20.0%) 전기 : 100원(20.0%)	2,869,320	2,389,594

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	86,287,267	71,918,759

24. 매출액

당기와 전기 중 연결회사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제상품매출액	263,294,592	203,453,887

기타매출액	6,999	-

합 계	263,301,591	203,453,887

25. 매출원가

당기와 전기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제상품매출원가	222,980,276	164,268,609

기타매출원가	-	-

매출원가 합계	222,980,276	164,268,609

26. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,781,851	4,170,310

퇴직급여	220,755	478,526

복리후생비	1,181,523	753,826

여비교통비	363,763	161,889

접대비	148,856	105,507

통신비	55,286	46,759

세금과공과	955,467	396,701

감가상각비	702,063	392,867

수선비	185,424	20,312

보험료	150,309	130,552

차량유지비	299,976	279,396

경상연구개발비	1,759,536	3,066,285

운반비	6,631,798	5,076,105

교육훈련비	4,685	2,516

도서인쇄비	3,787	7,059

포장비	227,377	157,390

소모품비	166,604	41,611

지급수수료	3,419,371	1,532,708

견본비	239,019	212,388

보관료	460,094	362,562

무형자산상각비	59,655	70,718

대손상각비	(59,650)	(774,644)

기타	438,305	225,672

합 계	24,395,854	16,917,015

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,337,127)	(15,291,062)

원재료및상품매입액	204,829,682	161,964,596

급여	12,228,988	8,855,847

퇴직급여	502,878	1,007,092

복리후생비	2,386,938	1,371,189

수선비	1,019,112	761,876

지급수수료	3,590,844	1,736,213

감가상각비 및 무형자산상각비	3,754,352	3,340,778

포장비	2,843,885	2,477,994

소모품비	942,431	500,194

외주가공비	2,619,894	2,284,666

전력비	4,042,688	2,773,890

운반비	6,574,628	5,078,866

여비교통비	368,911	170,120

차량유지비	358,506	314,986

대손상각비	(59,650)	(774,644)

기타비용	5,709,170	4,613,023

영업비용의 합계(*)	247,376,130	181,185,624

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용

가. 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	206,833	5,743,913

잡이익	822,768	580,041

자산수증이익	-	1,380,000

염가매수차익	392,751	-

합 계	1,422,352	7,703,954

나. 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	1,000	1,000

유형자산처분손실	14,306	2,002

잡손실	72,290	30,615

유형자산손상차손	-	6,161

합 계	87,596	39,778

29. 금융수익 및 금융비용

가. 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,674,268	154,024

외환차익	3,836,530	1,271,812

외화환산이익	677,949	1,395,522

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	144,087	1,317,364

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	326,335	2,931,576

수입배당금	571,193	1,477,688

파생상품평가이익	25,352,131	-

기타	-	6,223

합 계	32,582,493	8,554,210

나. 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,317,314	185,498

외환차손	2,486,689	687,050

외화환산손실	2,955,056	53,440

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	860,041	744,155

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	2,738,765	200,853

파생상품평가손실	-	33,786,761

합 계	12,357,865	35,657,756

30. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,571,463	9,753,255

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	(558,594)	180,872

소계	1,012,870	9,934,127

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,186,330)	(4,041,656)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(375,149)

소계	(1,186,330)	(4,416,805)

이연법인세자산	1,012,870	6,139,710

이연법인세부채	(1,186,330)	(622,387)

나. 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,517,322	46,950

사업결합으로 반영된 이연법인세	796,612	-

당기손익에 반영된 이연법인세	(6,094,994)	7,517,801

자본에 직접 반영된 이연법인세	(353,749)	(1,536,249)

외화환산차이	(38,651)	(511,179)

기말금액	(173,461)	5,517,322

다. 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

당기초	사업결합	당기손익	기타포괄손익	외화환산	당기말

재고자산평가충당금	152,563	16,065	(106,600)	-	9,365	71,393

퇴직급여충당부채	460,835	294,526	(31,969)	(100,622)	-	622,770

퇴직보험예치금	(317,929)	(67,992)	(163,786)	-	-	(549,708)

감가상각비	(698,859)	-	142,049	-	(56,706)	(613,516)

정부보조금	-	6,024	(736)	-	-	5,288

대손충당금	107,377	(685)	(34,283)	-	(733)	71,676

유형자산	(1,546,829)	(1,065,420)	456,812	(253,127)	-	(2,408,564)

무형자산	-	(49)	-	-	-	(49)

일시상각충당금	-	(6,024)	736	-	-	(5,288)

미지급비용	-	47,119	(38,891)	-	-	8,228

미지급금	-	4,013	-	-	-	4,013

미수수익	-	(4,313)	(32,868)	-	-	(37,181)

수선비(기계장치)	14,769	-	(3,358)	-	-	11,411

수선비(구축물)	10,173	-	(1,207)	-	-	8,965

당기손익-공정가치측정금융자산	(420,589)	(43,868)	516,852	-	-	52,396

경상연구개발비(기계)	3,022	-	(707)	-	-	2,315

리스부채	658	661,441	14,517	-	-	676,616

사용권자산	(652)	(653,113)	(14,313)	-	-	(668,078)

파생상품부채-전환권	3,156,509	2,090,003	(2,023,821)	-	-	3,222,690

전환권조정	(442,131)	(2,972,597)	157,983	-	-	(3,256,745)

파생상품부채-신주인수권	5,547,332	-	(3,473,456)	-	-	2,073,876

신주인수권조정	(989,813)	-	353,618	-	-	(636,195)

상환할증금	173,902	1,314,391	(8,695)	-	-	1,479,598

파생상품부채	-	4,796,006	1,237,802	-	-	6,033,808

종속기업투자주식	-	(1,549,114)	77,456	-	-	(1,471,659)

기타	123,004	-	(2,952,161)	-	3,648	86,360

이월결손금	183,983	1,496,387	(165,969)	-	5,775	1,520,175

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 자산	5,517,322	4,362,799	(6,094,994)	(353,749)	(38,651)	3,392,726

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	-	320,352	-	-	-	320,352

소계	5,517,322	4,683,151	(6,094,994)	(353,749)	(38,651)	3,713,078

인식하지 아니한 이연법인세자산	-	3,886,539	-	-	-	3,886,539

합 계	5,517,322	796,612	(6,094,994)	(353,749)	(38,651)	(173,461)

(단위: 천원)

구 분	전 기

전기초	당기손익	기타포괄손익	외화환산	전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산	(6,656)	6,080	576	-	-

재고자산평가충당금	59,685	89,264	-	3,614	152,563

퇴직급여충당부채	365,685	59,362	35,788	-	460,835

퇴직보험예치금	(303,190)	(14,739)	-	-	(317,929)

감가상각비	81,864	55,611	-	(836,334)	(698,859)

정부보조금	281	(281)	-	-	-

대손충당금	296,658	(190,623)	-	1,342	107,377

유형자산	25,784	-	(1,572,612)	-	(1,546,829)

일시상각충당금	(281)	281	-	-	-

수선비(기계장치)	17,526	(2,757)	-	-	14,769

인정이자	111,782	(111,782)	-	-	-

수선비(구축물)	10,908	(735)	-	-	10,173

당기손익-공정가치측정금융자산	(616,702)	196,113	-	-	(420,589)

경상연구개발비(기계)	3,606	(585)	-	-	3,022

리스부채	-	658	-	-	658

사용권자산	-	(652)	-	-	(652)

파생상품부채-전환권	-	3,156,509	-	-	3,156,509

전환권조정	-	(442,131)	-	-	(442,131)

파생상품부채-신주인수권	-	5,547,332	-	-	5,547,332

신주인수권조정	-	(989,813)	-	-	(989,813)

상환할증금	-	173,902	-	-	173,902

기타	-	67,889	-	55,115	123,004

이월결손금	-	(81,101)	-	265,084	183,983

합 계	46,950	7,517,801	(1,536,249)	(511,179)	5,517,322

라. 당기와 전기 현재 연결회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	642,995	(100,622)	542,373	(162,673)	35,788	(126,885)

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	-	(2,616)	576	(2,040)

재평가잉여금	1,587,357	(253,127)	1,334,230	7,148,238	(1,572,612)	5,575,626

합 계	2,230,352	(353,749)	1,876,603	6,982,949	(1,536,249)	5,446,700

마. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,510,269	9,553,406

총당기법인세	2,510,269	9,553,406

이연법인세

일시적차이의 증감	6,448,744	(5,981,552)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(353,749)	(1,536,249)

기타	-	-

법인세비용	8,605,263	2,035,605

바. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	37,484,845	2,828,893

적용세율에 따라 계산된 법인세비용	8,645,940	376,587

조정항목:	(40,677)	1,659,018

- 세무상 가산되지 않는 수익	43,385	(28,966)

- 세무상 차감되지 않는 비용	85,941	45,050

- 세액공제감면 등	(315,601)	(362,313)

- 미환류소득 법인세효과 등	662,855	993,370

- 미인식대상 이연법인세의 변동효과	506,794	143,454

- 기타	(1,024,052)	868,423

법인세비용	8,605,263	2,035,605

사. 당기말 현재 결손금 등과 관련된 일시적차이 및 이월세액공제에 대해서 이연법인세자산 3,887백만원 이 인식되지 않았습니다.결손금은 2037년, 세액공제는 2032년에 소멸될 예정입니다.

31. 주당순이익

가. 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	28,586,305,857원	793,287,805원

가중평균유통보통주식수(*)	25,801,696주	20,372,195주

기본주당이익	1,108원/주	39원/주

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.

나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신수인수권부사채가 있습니다. 당기순이익에 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 파생상품손익과 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주순이익에 가산했습니다.

구분	당기

보통주당기순이익(원)	28,586,305,857

조정값	(17,050,567,757)

합 계	11,535,738,100

가중평균 유통보통주식수(주)	25,801,696

가중평균 희석성 잠재적 보통주식수(주)	11,333,120

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)	37,134,816

희석주당순이익(원)	311

32. 배당금당기에 지급된 배당금은 2,389,594천원으로 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2022년 4월에 지급되었습니다.(전기지급액: 2,027,294천원)2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 2023년 3월로 예정된정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기와 전기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	28,879,582	793,287

조정 항목:	(6,529,207)	27,004,346

감가상각비	3,694,697	3,270,060

무형자산상각비	59,655	70,718

퇴직급여	551,764	1,007,092

외화환산손익	2,277,107	(1,342,082)

재고자산평가손실(환입)	(67,954)	822,958

법인세비용	8,605,263	2,035,605

이자비용	3,317,314	185,498

대손상각비	(59,650)	(774,644)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	860,041	744,155

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,738,765	200,853

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(144,087)	(1,317,364)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(326,334)	(2,931,576)

수입배당금	(571,193)	(1,477,688)

유무형자산처분이익	(206,833)	(5,743,913)

유무형자산처분손실	14,305	2,002

유형자산손상차손	-	6,161

파생상품평가손익	(25,352,131)	33,786,761

이자수익	(1,674,268)	(154,024)

자산수증이익	-	(1,380,000)

기타	(245,668)	(6,223)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(25,272,806)	(14,039,579)

매출채권의 감소(증가)	(7,567,629)	2,341,424

기타금융자산의 감소(증가)	1,113,935	1,060,840

기타유동자산의 감소(증가)	562,401	(80,653)

기타비유동자산의 감소(증가)	(13,661)

재고자산의 감소(증가)	(10,218,382)	(16,732,108)

매입채무의 증가(감소)	(3,407,425)	(359,216)

기타금융부채의 증가(감소)	(2,883,504)	471,653

기타비유동금융부채의 증가(감소)	(6,109)	-

기타부채의 증가(감소)	(555,395)	62,742

퇴직급의 지급	(1,143,994)	(740,415)

사외적립자산의 증가	(1,153,043)	(63,846)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,922,431)	13,758,054

나. 당기와 전기중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기에 주석4에서 설명하고 있는 것과 같이 동일지배하 사업결합을 통해 순자산 16,496,145천원을 취득하였습니다.전기에 주석 15에서 설명하고 있는 것과 같이 지배회사는 신주인수권부사채 및 전환사채를 발행하였고, 공정가치 평가를 수행하였습니다.

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말	사업결합	현금흐름	비현금변동	당기말

이자비용	기 타

전환사채	24,412,818	-	-	650,128	-	25,062,946

신주인수권부사채	39,000,851	-	-	1,455,153	-	40,456,004

상환전환우선주부채	-	1,946,110	-	119,904	-	2,066,014

비지배지분부채	-	15,632,280	-	510,894	-	16,143,174

파생상품부채	39,562,912	8,756,656	-	-	(25,352,131)	22,967,437

단기차입금	15,348,264	-	(14,099,759)	105,798	253,376	1,607,679

장기차입금	262,588	14,360,000	-	-	(262,588)	14,360,000

리스부채	74,967	333,368	(408,670)	7,220	328,935	335,820

합 계	118,662,400	41,028,414	(14,508,429)	2,849,097	(25,032,408)	122,999,074

34. 특수관계자거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 최상위 지배회사는 주식회사 비지에프입니다.(1) 연결회사와 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

지배회사	(주) 비지에프	(주) 비지에프

기타특수관계자	(주)비지에프네트웍스	(주)비지에프네트웍스

(주)비지에프리테일	(주)비지에프리테일

동부로지스(주)	동부로지스(주)

하이로지스(주)	하이로지스(주)

(주)화인로지텍	(주)화인로지텍

(주)비지에프로지스	(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드	(주)비지에프푸드

(주)비지에프휴먼넷	(주)비지에프휴먼넷

(주)씨펙스로지스틱	(주)씨펙스로지스틱

(주)푸드플래닛	(주)푸드플래닛

(주)에이서비스	(주)에이서비스

-	㈜신일테크	(*1)

(주)제이에코싸이클	(주)제이에코싸이클

-	(주)헬로네이처	(*2)

-	(주)비지에프에코바이오	(*3)

-	케이비에프(주)	(*4)

시리로지스틱스자산관리(주)	-	(*5)

(*1) 당기중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(*2) 당기중 연결회사의 지배회사인 (주)비지에프가 (주)헬로네이처 지분 전량을 (주)비지에프네트웍스에 매각하였습니다.(*3) 당기중 연결회사의 지배회사인 (주)비지에프로부터 연결회사의 지분을 현물출자를 통해 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 연결회사에 흡수합병하였습니다.(*4) 당기중 (주)비지에프에코바이오의 지분 취득에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프가 연결범위에 포함되었습니다. (*5) 당기 중 특수관계자인 (주)비지에프로지스가 20% 지분을 취득(100백만원 출자)하였습니다.

나. 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

매출	매입 등	매입 등

기타특수관계자	(주)헬로네이쳐	-	11,785	-

(주)제이에코싸이클	26,745	-	-

(주)비지에프	-	47	-

(주)비지에프리테일	3,176	-

(주)비지에프로지스	49,749	-

(주)비지에프푸드	466,481	-	-

합 계	493,226	64,757	-

(*)당기중 지배회사에 1,096,917천원이 배당이 발생했습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	기타채무

지배회사	(주)비지에프	-	12,215	-	181

기타특수관계자	(주)비지에프리테일	-	5,540	-	3,494

(주)비지에프네트웍스	-	60	-	-

(주)비지에프푸드	153,200	-	-	-

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채무

매입채무

지배회사	(주)비지에프	6,662

기타특수관계자	㈜신일테크	540,834

합 계	547,496

라. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. 마. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.바. 당기말 현재 지배기업이 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)는 모두 지배회사인 (주)비지에프가 보유하고 있습니다.사. 연결회사는 당기 중 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인이 보유하고 있는 (주)비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 30,654백만원)를 현물출자 받고, 그 대가로 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인에게 제3자 배정증자 방식으로 회사의 보통주 4,797,260주를 배정하였습니다.

아. 당기와 전기 중 연결회사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	968,401	1,198,958

퇴직급여	49,430	124,621

합 계	1,017,831	1,323,579

35. 재무위험관리35.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

35.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,EUR, 원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계정과목	외화	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매출채권	USD	1,021,843	1,294,982	22,263,510	26,393,391

EUR	1,209,867	1,634,773	421,224	565,426

미수금	USD	-	-	625,636	741,691

매입채무	USD	4,433,528	5,618,610	25,586,944	30,333,322

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	환율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	10%	(268,886)	(212,688)

-10%	268,886	212,688

전기	10%	(263,281)	(205,359)

-10%	263,281	205,359

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산' 또는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상장주식	대한민국	상승 시	-	77,226	-	60,236

하락 시	-	(77,226)	-	(60,236)

미국	상승 시	27,448	592,668	21,711	462,281

하락 시	(27,448)	(592,668)	(21,711)	(462,281)

홍콩	상승 시	120,690	161,708	95,466	126,132

하락 시	(120,690)	(161,708)	(95,466)	(126,132)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	시장이자율의변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	+ 100 bp	(159,678)	(126,304)

- 100 bp	159,678	126,304

전기	+ 100 bp	(156,108)	(121,764)

- 100 bp	156,108	121,764

35.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	117,290,270	154,194,740

당기손익-공정가치측정금융자산	6,262,329	16,688,631

단기금융상품	15,000,000	-

매출채권	51,962,368	40,124,937

기타금융자산(유동)	1,430,377	1,993,165

기타금융자산(비유동)	5,720	720

합계	191,951,064	213,002,193

(*) 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다.

35.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 연결회사의 재무팀이취합합니다. 연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년이상	합계

매입채무	16,716,294	-	-	16,716,294

미지급금	5,142,923	300,811	-	5,443,734

미지급비용	967,924	-	-	967,924

차입금	2,290,311	14,686,865	-	16,977,176

전환사채	26,563,900	-	-	26,563,900

신주인수권부사채	43,500,000	-	-	43,500,000

상환전환우선주부채(*)	-	-	-	16,288,967	16,288,967

비지배지분부채	-	25,525,615	-	25,525,615

리스부채	246,808	58,912	33,379	-	339,099

합 계	95,428,160	15,046,588	25,558,994	16,288,967	152,322,709

(*) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	합계

매입채무	16,406,485	-	-	16,406,485

미지급금	2,740,875	-	-	2,740,875

미지급비용	3,268,973	-	-	3,268,973

차입금	15,348,264	262,588	-	15,610,852

전환사채	26,539,578	-	-	26,539,578

신주인수권부사채	43,500,000	-	-	43,500,000

장기미지급금	-	157,301	-	157,301

리스부채	50,360	2,241	22,367	74,967

합 계	107,854,535	422,130	22,367	108,299,031

35.1.4. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(B)	150,198,661	150,630,439

자본총계(C)	201,945,072	156,133,065

부채비율(A = B / C)	74.4%	96.5%

36. 공정가치가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치

자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,262,329	6,262,329	16,688,631	16,688,631

부채

파생상품부채	22,967,436	22,967,436	39,562,912	39,562,912

자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,962,771	39,500	3,260,058	6,262,329

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	15,342,408	7,625,028	22,967,436

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	8,340,024	8,348,607	-	16,688,631

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	39,562,912	-	39,562,912

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.

(2)공정가치 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초금액	-	-

사업결합으로 인한 증가	3,141,871	8,756,656

당기손익에 포함된 손익	118,187	(1,131,628)

기말금액	3,260,058	7,625,028

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	39,500	8,348,607	2	시장접근법	- 주식가격

3,260,058	-	3	이항평가모형 T-F모형 H-W모형	- 할인율 등

파생상품부채	15,342,408	39,562,912	2	이항평가모형	- 주식 가격

7,625,028	-	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형)	- 위험조정할인율- 기초자산의 변동성

37. 영업부문 보고가. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 단일 영업부문으로 이루어 있습니다. 나. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출비중 정보는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

한온시스템㈜	20.86%	22.21%

다. 지역별 재무정보 등(1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	고기능성폴리머	한온시스템㈜ 등

중국	고기능성폴리머	Hanon Beijing 등

미국	고기능성폴리머	Hanon Systems Alabama Corp. 등

기타	고기능성폴리머	Hanon Systems Slovakia s.r.o 등

(2) 지역별 매출현황(단위:천원)

구분	매출액

국내	중국	미국	기타	합계

당기	132,191,091	29,739,089	62,662,012	38,709,398	263,301,590

전기	109,329,793	24,341,911	40,770,767	29,011,417	203,453,887

38. 보고기간 후 사건

가. 연결회사는 2023년 2월 9일 종속기업인 (주)신일테크와 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클의 합병을 결의하였으며, 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

합병형태	흡수합병	-

존속/소멸회사	① 존속회사 : 제이에코사이클
② 소멸회사 : 신일테크	-

합병비율	1:0.3090320	공정가치 평가방법 적용

합병신주	보통주 24,722주	-

합병기일	2023년 4월 1일

※ 상기 일정은 진행상황에 따라 변경될 수 있음

나. 연결회사는 2023년 2월 9일 (주)제이에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

출자자	비지에프에코머티리얼즈	-

증자방식	제3자배정 유상증자	-

증자금액	총 19,999,863,425원	-

발행주식수	96,325주	-

주당 발행가액	207,629 / 주	‘22.12.31 공정가치 평가액

주금 납입일	2023년 4월 5일	-

※ 상기 일정은 진행상황에 따라 변경될 수 있음