BGF에코머티리얼즈 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제25기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제24기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 코프라

1. 일반사항

주식회사 코프라(이하 "회사")는 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다 . 당기말 현재 회 사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립 시 자본금은 50백만원 이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 12,369백만원 이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

(주)비지에프	10,969,174	44.34%	-	-

한 상 용	-	-	3,599,720	17.05%

조 인 선	-	-	2,395,814	11.35%

이 연 구	-	-	1,200,000	5.68%

(주)코프라(자사주)	842,699	3.41%	842,699	3.99%

기타주주	12,926,761	52.26%	13,077,401	61.93%

합 계	24,738,634	100.00%	21,115,634	100.00%

2. 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 14 일 자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석18: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석28: 법인세비용 - 이연법인세의 인식② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석34: 공정가치

2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ ‘회계정책’의 공시 (2021년말까지 K-IFRS 개정공표시 적용) 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은2023년1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다(8) 기업회계기준서 제1012호‘법인세’ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

3.1재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.2 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 유형자산유형자산은 원가(단, 토지는 재평가모형)로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 유형자산 취득 후 사용 가능한 시점부터 감가상각하고 있으며, 각유형별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	20 ~ 35 년

구축물	5 ~ 15 년

기계장치	12 년

차량운반구	5 년

집기비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

라이선스	10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년)을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융부채1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 3.(3) 나의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화거래당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

- 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 사채의 발행시 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하며, 내재파생상품인 전환권과 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.

(20) 영업부문당사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하지 않고 주석 35에서 기술한 바와 같이 1개의 부문으로 존재합니다. (21) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다 - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자 의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 동 기준서의 주요내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목 등은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	-	144,557,289	-	144,557,289

매출채권	-	49,784,761	-	49,784,761

미수금	-	2,717,173	-	2,717,173

당기손익- 공정가치측정금융자산	16,688,631	-	-	16,688,631

기타유동금융자산	-	2,407	-	2,407

비유동

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타비유동자산	-	720	-	720

합계	16,688,631	197,062,350	-	213,750,981

(2) 전기말

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	-	14,054,060	-	14,054,060

매출채권	-	41,917,070	-	41,917,070

미수금	-	693,774	-	693,774

당기손익- 공정가치측정금융자산	23,333,214	-	-	23,333,214

기타유동금융자산	-	2,407	-	2,407

비유동

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	195,634	195,634

기타비유동자산	-	720	-	720

합계	23,333,214	56,668,030	195,634	80,196,879

나. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

당기말	전기말	당기말	전기말

유동

매입채무	14,130,080	9,600,216	-	-

미지급금	1,612,547	2,296,177	-	-

미지급비용	2,594,572	782,596	-	-

차입금	11,000,000	-	-	-

리스부채(유동)	2,991	-	-	-

전환사채	24,412,818	-	-	-

신주인수권부사채	39,000,851	-	-	-

파생상품부채	-	-	39,562,912	-

비유동

장기미지급금	157,301	561,287	-	-

합계	92,911,160	13,240,277	39,562,912	-

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	당기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	96,128

대손충당금 환입	894,979

외화환산이익	1,186,058

외화환산손실	(13,443)

외환차익	1,083,785

외환차손	(653,131)

당기손익-공정가치금융자산

이자 및 배당수익	1,477,688

외화환산이익	30,584

외화환산손실	(28,794)

평가이익	1,317,364

평가손실	(744,155)

처분이익	2,931,576

처분손실	(200,853)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(103,075)

외화환산이익	11,401

외화환산손실	(8,989)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(33,786,761)

(2) 전기

구 분	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	120,894

대손상각비	(1,255,481)

대손충당금 환입	-

외화환산이익	3,270

외화환산손실	(1,289,686)

외환차익	1,305,309

외환차손	(1,124,977)

당기손익-공정가치금융자산

이자 및 배당수익	964,919

외화환산이익

외화환산손실	(10,360)

평가이익	4,475,984

평가손실	(259,511)

처분이익	1,701,974

처분손실	(155,751)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	111,098

외화환산이익	25,232

외화환산손실	(2,269)

5. 현금및현금성자산 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	12,510	640

은행예금	144,544,779	14,053,421

합 계	144,557,289	14,054,060

나. 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	50,682,287	(897,525)	49,784,761

미수금	2,717,173	-	2,717,173

합 계	53,399,460	(897,525)	52,501,935

(2) 전기말

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	43,709,574	(1,792,504)	41,917,070

미수금	693,774	-	693,774

합 계	44,403,348	(1,792,504)	42,610,844

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후 3개월 이하	만기 경과 후 4~6개월	만기 경과 후 7~12개월	만기 경과 후 12개월 초과	합계

매출채권	31,406,356	5,373,134	2,940,074	3,309,482	7,653,241	50,682,287

미수금	2,423,761	1,350	242	429	291,391	2,717,173

합 계	33,830,117	5,374,484	2,940,316	3,309,911	7,944,633	53,399,460

(2) 전기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	27,428,154	3,347,547	1,205,455	2,296,670	9,431,748	43,709,574

미수금	693,635	-	-	-	139	693,774

합 계	28,121,789	3,347,547	1,205,455	2,296,670	9,431,886	44,403,348

다. 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	관련부채	당기말	전기말

매입대금지급배서	매입채무	1,438,210	2,000,588

미지급금	74,455	311,389

합 계	1,512,665	2,311,977

2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 라. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 마. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

바. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	당기초	대손상각비(환입)	당기말

매출채권	1,792,504	(894,979)	897,525

미수금	-	-	-

합 계	1,792,504	(894,979)	897,525

(2) 전기

구 분	전기초	대손상각비	전기말

매출채권	537,023	1,255,481	1,792,504

미수금	-	-	-

합 계	537,023	1,255,481	1,792,504

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

바. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

제품	9,857,778	6,165,380

제품평가충당금	(105,861)	(154,385)

상품	4,917	-

재공품	194,413	142,072

원재료	12,615,096	6,663,926

원재료평가충당금	(92,069)	(94,074)

부재료	736,512	451,078

부재료평가충당금	(21,481)	(22,835)

미착품	4,856,095	2,861,968

합 계	28,045,398	16,013,130

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 107,933,208천원(전기: 83,137,110천원)입니다. 나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(51,883)	(138,876)

합 계	(51,883)	(138,876)

8. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

임차보증금(*)	407	407

미수수익	-	-

기타보증금	2,000	2,000

소 계	2,407	2,407

비유동

임차보증금	-	-

기타보증금	720	720

소 계	720	720

합 계	3,127	3,127

나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

유가증권 외	16,688,631	23,333,214

합계	16,688,631	23,333,214

(2) 당기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	23,333,214	7,930,205

취득	49,690,192	57,653,370

처분	(56,907,985)	(46,625,400)

공정가치평가	573,209	4,375,039

기말장부금액	16,688,631	23,333,214

다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

수익증권	-	195,634

합계	-	195,634

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	195,634	156,688

취득	35,103	36,445

공정가치평가(*)	(2,040)	2,500

처분	(228,697)	-

기말장부금액	-	195,634

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다.

9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	413,264	297,799

선급비용	9,400	10,995

합 계	422,664	308,794

10. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	12,023,513	-	12,023,513

건물	6,341,083	(1,897,208)	4,443,875

구축물	528,172	(526,193)	1,979

기계장치	13,200,260	(9,087,073)	4,113,187

국고보조금	(47,950)	47,949	(1)

차량운반구	893,888	(717,481)	176,407

집기비품	524,273	(461,001)	63,272

사용권자산	14,810	(11,848)	2,962

건설중인자산	40,500	-	40,500

합 계	33,518,548	(12,652,854)	20,865,694

(2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	6,341,083	(1,713,316)	4,627,766

구축물	528,172	(518,850)	9,322

기계장치	13,151,360	(9,030,943)	4,120,417

국고보조금	(5,258)	3,980	(1,278)

차량운반구	844,516	(741,186)	103,330

집기비품	628,227	(579,128)	49,099

건설중인자산	980,000	-	980,000

합 계	27,343,375	(12,579,444)	14,763,931

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	당기초	취득	처분	본계정 대체	감가상각비(*2)	당기말

토지	4,875,275	7,148,238(*1)	-	-	-	12,023,513

건물	4,627,766	-	-	-	183,891	4,443,875

구축물	9,322	-	-	-	7,343	1,979

기계장치	4,120,417	17,500	(1,950)	980,000	1,002,780	4,113,187

국고보조금	(1,278)	-	-	-	(1,277)	(1)

차량운반구	103,330	154,413	(2)	-	81,334	176,407

집기비품	49,099	47,791	(52)	-	33,566	63,272

사용권자산	-	14,810	-	-	11,848	2,962

건설중인자산	980,000	40,500	-	(980,000)	-	40,500

합 계	14,763,931	7,423,253	(2,004)	-	1,319,486	20,865,694

(*1) 당기에 토지에 대하여 재평가 모형을 적용하였습니다. 재평가 차익 7,148 백만원 발생하여 법인세 효과 1,573백만원(주석 28참조)을 제외한 금액 5,576백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다.(*2) 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 1,066,056천원, 판매비와관리비 253,430천원입니다.

(2) 전기

구 분	전기초	취득	처분	본계정 대체	감가상각비	전기말

토지	4,875,275	-	-	-	-	4,875,275

건물	4,811,658	-	-	-	183,891	4,627,766

구축물	30,309	-	-	-	20,987	9,322

기계장치	4,527,523	250,000	(138,011)	298,781	817,875	4,120,417

국고보조금	(5,258)	-	-	-	(3,980)	(1,278)

차량운반구	182,508	-	-	-	79,178	103,330

집기비품	79,368	3,058	-	-	33,327	49,099

건설중인자산	294,000	984,781	-	(298,781)	-	980,000

합 계	14,795,382	1,237,839	(138,011)	-	1,131,279	14,763,931

다. 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 한정근담보가 설정되어 있습니다. 라. 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.경일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.마. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 비교가능한 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시 지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

11. 리스 11.1 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지 및 건물	14,810	(11,848)	2,962

합 계	14,810	(11,848)	2,962

11.2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

증가	14,810	-

이자비용	180	-

지급	(12,000)	-

기말	2,991	-

11.3 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	리스료 지급계획	총액

1년이내	1년~2년	2년~5년	5년 초과

리스부채	3,000	-	-	-	3,000

합계	3,000	-	-	-	3,000

11.4 당기 및 전기 중 발생한 소액자산 리스에 발생한 비용은 각각 11,706천원 및 11,675천원 입니다.

12. 투자부동산

가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(520,438)	(31,841)	(552,279)

장부금액	317,755	304,963	3	622,721

처분액	5,688,157	642,072	24,771	6,355,000

처분이익	5,370,402	337,109	24,768	5,732,279

기말장부금액	-	-	-	-

(*) 회사의 투자부동산은 6,355,000천원에 일괄매각되어 처분이익이 5,732,279천원 발생하였으며, 기말 장부금액은 없습니다.

(2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(501,086)	(31,841)	(532,927)

장부금액	317,755	324,315	3	642,073

나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(532,927)	(507,124)

기초장부금액	642,073	667,876

감가상각	(19,352)	(25,803)

처분	(622,721)	-

보고기간말 장부금액	-	642,073

취득원가	-	1,175,000

감가상각누계액	-	(532,927)

다 . 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

감가상각비	(19,352)	(25,803)

임대료수익	-	40,000

라. 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	7,982,669(*)	6,540,000	신한은행	대출약정 및지급보증 관련한정근담보

건물	2,505,509

구축물	2

기계장치	221,644

(*)재평가모형 적용후 장부가액입니다.(2) 전기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	6,540,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,611,448

구축물	2

기계장치	329,351

투자부동산	토지	317,755

건물	324,315

구축물	3

13. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

취득원가	800,434	2,640	159,840	962,914

상각누계액	(768,351)	-	(159,840)	(928,191)

장부금액	32,083	2,640	-	34,723

(2) 전기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

취득원가	800,434	2,640	159,840	962,914

상각누계액	(704,293)	-	(153,180)	(857,473)

장부금액	96,141	2,640	6,660	105,441

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	96,141	2,640	6,660	105,441

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

상각(*)	(64,058)	-	(6,660)	(70,718)

기말 장부금액	32,083	2,640	-	34,723

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.

(2) 전기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	173,749	2,640	22,644	199,033

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

상각(*)	(77,608)	-	(15,984)	(93,592)

기말 장부금액	96,141	2,640	6,660	105,441

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다. 다. 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

경상연구개발비(급상여)	1,487,473	878,156

경상연구개발비(퇴직급여)	240,139	135,685

경상연구개발비(감가상각)	96,735	98,246

경상연구개발비(원재료등)	1,086,399	912,137

경상연구개발비(국책과제)	20,090	11,907

경상연구개발비(기타)	135,663	169,633

합 계	3,066,499	2,205,764

14. 종속 기업 투자 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	KOPLA America Inc.	미국	100	10,707,647	100	10,707,647

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	중국	100	5,748,700	100	5,748,700

KOPLA Polymers Private Limited	인도	100	-	100	-

합 계	16,456,347	16,456,347

종속기업명	당기말	당기

자 산	부 채	매출	당기순손익

KOPLA America Inc.	29,503,089	9,135,693	41,382,767	3,409,013

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	22,676,572	14,154,348	24,341,911	353,217

KOPLA Polymers Private Limited	12,481,779	11,629,542	14,624,901	860,863

15. 차입금

가. 차입금 장부금액의 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	당기말	전기말

유동

단기차입금	11,000,000	-

전 환 사 채(*1)	25,632,040	-

전 환 권조정	(2,009,686)	-

사채상환할증금	790,464	-

신주인수권부사채(*2)	43,500,000

신주인수권조정	(4,499,149)

합계	74,413,669	-

(*1)전환사채의 발행금액은 25,632,040천원입니다. (*2)신주인수권부 사채의 발행금액은 43,500,000천원입니다.

(2) 단기차입금회사가 차입한 단기차입금의 주요내역은 다음과 같습니다.

금융기관	신한은행

차입금액	11,000,000천원

차입일	2021년 12월 31일

만기일	2022년 12월 31일

이자율	2.9%

(3) 전환사채회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	25,632,040천원

발행가액	25,632,040천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

표면이자율	1%

만기이자율	2%

전환비율	100%

전환가액	8,713원

전환가액조정	(1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

당사는 전환권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 파생상품평가손실 131억을 인식하였습니다.

(4) 신주인수권부 사채회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채

액면가액	43,500,000천원

발행가액	43,500,000천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

행사청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

행사비율	100%

행사가액	8,713원

행사가액 조정	(1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우 (3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권행사가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 신주인수권행사가액으로 한다 (4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

당사는 신주인수권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 파생상품평가손실 206억을 인식하였습니다.(5) 회사가 발행한 사채의 발행시점과 기말 현재의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종 류	발행시	당기말

전 환 사 채(*1)	25,632,040	25,632,040

전 환 권조정	(2,027,527)	(2,009,686)

사채상환할증금	790,464	790,464

신주인수권부사채(*2)	43,500,000	43,500,000

신주인수권조정	(4,539,087)	(4,499,149)

합계	63,355,890	63,413,669

16. 순확정급여부채 가. 확정급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,094,706	1,662,206

사외적립자산의 공정가치	(1,445,134)	(1,378,137)

합 계	649,573	284,069

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,662,206	2,035,296

당기근무원가	360,949	491,812

이자비용	42,211	50,889

재측정요소:

- 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(55,102)	(418,392)

- 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	237,149	(281,980)

퇴직급여지급액	(152,705)	(215,420)

보고기간말 금액	2,094,706	1,662,206

외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,378,137	1,108,905

이자수익	35,997	27,933

재측정요소:

- 사외적립자산의 손실(이자수익에 포함된 금액 제외)	19,373	(2,339)

사용자기여금	173,654	396,691

퇴직급여지급액	(154,940)	(149,494)

관리비용	(7,087)	(3,560)

보고기간말 금액	1,445,134	1,378,137

(4) 당기와 전기 중 회사의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	360,949	491,812

순이자비용	6,213	22,955

관리비용	7,087	3,560

종업원 급여에 포함된 총 비용	374,249	518,327

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.24%	2.72%

미래임금상승률	4.00%	3.83%

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

출국만기보험	83,246	6%	55,841	4%

정기예금	1,361,887	94%	1,322,296	96%

합계	1,445,134	100%	1,378,137	100%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	(148,496)	174,404

임금상승률	1.0%	171,389	(148,917)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	135,304	151,842	532,189	1,189,345	6,371,401	8,380,082

확정급여채무의 가중평균만기 는 10.25 년 입니다. 나. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 587,710천원(전기: 322,470천원)입니다.

17. 기타 부채

가. 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선수수익	-	-

선수금	486,279	298,233

예수금	276,711	223,353

미지급법인세	7,032,013	1,520,370

임대보증금	-	-

합 계	7,795,003	2,041,956

나. 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

장기미지급금	157,301	561,287

다.당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

계약부채(*)	451,158	258,342

(*)계약부채는 선수금에 포함되어있습니다.회사가 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 154,421천원입니다. 18. 우발부채와 약정사항

가. 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	700,000	-

합계	KRW	700,000	-

나. 당기말 현재 딩사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천USD).

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	570

외화지급보증	신한은행	USD	5,268	5,268

합계	USD	8,268	5,838

다. 회사는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주(한상용 등)는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 회사는 당시 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

구분	내용

계약의 내용	발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.

상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 라. 당기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 520백만원(전기말: 496백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 마. 당기말 현재 회사는 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 5,268천의 지급보증을 제공하고 있습니다.

19. 자본금 및 주식발행초과금

가. 당기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액등은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	24,738,634주	21,115,634주

자본금	12,369,317,000	10,557,817,000

나. 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	보통주	자본금	주식발행 초과금	합 계

당기초	21,115,634주	10,557,817	23,509,990	34,067,807

유상증자	3,623,000주	1,811,500	29,041,924	30,853,424

당기말	24,738,634주	12,369,317	52,551,914	64,921,231

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자본조정	자기주식	(1,977,126)	(1,977,126)

합 계	(1,977,126)	(1,977,126)

나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	재평가잉여금(*)	5,575,626	-

기타	-	2,040

합 계	5,575,626	2,040

(*) 당기에 토지에 대하여 재평가 모형을 적용하였습니다. 재평가 차익 7,148 백만원 발생하여 법인세 효과 1,573백만원(주석 28참조)을 제외한 금액 5,576백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다.

21. 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,319,026	1,116,297

임의적립금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	74,547,312	79,632,723

합 계	75,991,838	80,874,520

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기말 현재 회사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제 25(당 ) 기 2021 년 1월 1일 부터 제 24(전 ) 기 2020 년 1월 1일 부터
2021 년 12월 31일 까지 2020 년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 3월 29 일 처분확정일 2021년 3월 31일

과 목	당기	전기

Ⅰ.미처분이익잉여금	74,547,312	79,632,723

전기이월미처분이익잉여금	77,402,700	69,649,654

순확정급여부채의 재측정요소	(126,885)	544,466

당기순이익(손실)	(2,728,503)	9,438,604

Ⅱ.이익잉여금처분액	2,628,553	2,230,023

이익준비금	238,959	202,729

배당금 [현금배당] 주당배당금(률): 당기 : 100원(20.0%) 전기 : 100원(20.0%)	2,389,594	2,027,294

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	71,918,759	77,402,700

22. 매출액

당기와 전기 중 당사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출액	142,250,629	104,953,450

상품매출액	6,837,479	4,840,594

기타매출	-	1,180,236

합 계	149,088,108	110,974,280

23. 매출원가

당기와 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출원가	113,899,612	87,936,600

상품매출원가	6,157,609	4,561,633

기타매출원가	-	983,739

합계	120,057,220	93,481,972

24. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	당기	전기

직 원 급 여	2,655,823	2,210,075

잡 급	5,260	-

퇴 직 급 여	478,526	286,425

복 리 후 생 비	559,712	463,829

여 비 교 통 비	70,902	64,348

접 대 비	62,903	52,978

통 신 비	19,752	22,611

전 력 비	78,811	77,894

세 금 과 공 과 금	93,742	79,082

감 가 상 각 비	176,047	173,423

지 급 임 차 료	112	12,780

수 선 비	1,704	8,700

보 험 료	17,932	44,528

차 량 유 지 비	209,701	184,529

경 상 연 구 개발비	3,066,499	2,205,764

운 반 비	3,469,156	1,458,171

교 육 훈 련 비	1,425	743

도 서 인 쇄 비	6,029	7,805

포 장 비	157,390	165,660

소 모 품 비	30,359	18,043

지 급 수 수 료	933,081	897,561

보 관 료	222,609	188,992

대 손 상 각 비	(894,979)	1,255,481

무 형 자산상각비	70,718	93,592

견 본 비	202,644	194,706

합 계	11,695,856	10,167,721

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(11,388,518)	4,241,718

원재료및상품매입액	119,321,726	78,895,392

급여	6,165,422	4,797,197

퇴직급여	1,007,092	672,635

복리후생비	1,077,217	926,678

수선비	502,913	326,047

지급수수료	1,136,586	1,064,712

감가상각비 및 무형자산상각비	1,409,555	1,250,674

포장비	1,759,476	1,624,371

소모품비	363,856	273,268

외주가공비	2,284,666	2,011,421

전력비	1,805,937	1,708,589

운반비	3,471,917	1,460,919

여비교통비	74,122	72,510

차량유지비	211,860	186,142

대손상각비	(894,979)	1,255,481

기타비용	3,444,229	2,881,937

영업비용의 합계(*)	131,753,076	103,649,692

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용

가. 당기와 전기 중 회사의 기타수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	5,743,913	1,542

잡이익	235,785	241,357

수입임대료	-	40,000

수입수수료	529,764	372,096

자산수증이익	1,380,000	-

합 계	7,889,462	654,994

나. 당기와 전기 중 회사의 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	2,002	35,071

기부금	1,000	1,300

잡손실	1,682	2,860

합 계	4,684	39,231

27. 금융수익 및 금융비용

가. 당기와 전기 중 회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

외환차익	1,083,785	1,305,309

외화환산이익	1,228,043	46,636

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	1,317,364	2,784,736

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	2,931,576	1,701,974

수입배당금	1,477,688	795,993

이자수익	96,128	168,927

기타	6,223	0

합 계	8,140,807	6,803,574

나. 당기와 전기 중 회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

외환차손	653,131	1,124,977

외화환산손실	51,226	1,302,849

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	744,155	118,397

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	200,853	155,751

파생상품평가손실	33,786,761	0

이자비용	103,075	111,098

합 계	35,539,201	2,813,072

2 8. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	9,524,081	914,094

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	48,271	59,685

소계	9,572,352	973,779

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,342,794)	(310,127)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(375,149)	(616,702)

소계	(3,717,943)	(926,829)

이연법인세자산 순액	5,854,409	46,950

나. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	46,950	634,199

포괄손익계산서에 반영된 이연법인세	7,343,708	(432,976)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,536,249)	(154,273)

기말금액	5,854,409	46,950

다. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

기타포괄-공정가치측정금융자산	(6,656)	6,080	576	-

재고자산평가충당금	59,685	(11,414)	-	48,271

퇴직급여충당부채	365,685	59,362	35,788	460,835

퇴직보험예치금	(303,190)	(14,739)	-	(317,929)

감가상각비	81,864	(4,050)	-	77,814

국고보조금	281	(281)	-	-

대손충당금	296,658	(217,590)	-	79,068

유형자산	25,784	-	(1,572,612)	(1,546,829)

일시상각충당금	(281)	281	-	-

수선비(기계장치)	17,526	(2,757)	-	14,769

인정이자	111,782	(111,782)	-	-

수선비(구축물)	10,908	(735)	-	10,173

당기손익-공정가치측정금융자산	(616,702)	196,113	-	(420,589)

경상연구개발비(기계)	3,606	(585)	-	3,022

리스부채	-	658	-	658

사용권자산	-	(652)	-	(652)

파생상품부채-전환권	-	3,156,509	-	3,156,509

전환권조정	-	(442,131)	-	(442,131)

파생상품부채-신주인수권	-	5,547,332	-	5,547,332

신주인수권조정	-	(989,813)	-	(989,813)

상환할증금	-	173,902	-	173,902

합 계	46,950	7,343,708	(1,536,249)	5,854,409

구 분	전 기

전기초	손익계산서	자본	전기말

기타포괄-공정가치측정금융자산	(5,951)	(705)	(6,656)

재고자산평가충당금	90,237	(30,553)	59,685

퇴직급여충당부채	511,714	7,538	(153,567)	365,685

퇴직보험예치금	(243,959)	(59,231)	(303,190)

감가상각비	83,905	(2,041)	0	81,864

국고보조금	1,157	(876)	281

대손충당금	14,180	282,478	296,658

유형자산	25,247	537	25,784

일시상각충당금	(1,157)	876	(281)

미수수익	(10,486)	10,486	-

사채상환할증금	79,046	(79,046)	-

수선비(기계장치)	20,283	(2,757)	17,526

인정이자	89,657	22,125	111,782

수선비(구축물)	11,643	(735)	10,908

당기손익-공정가치측정금융자산	(35,508)	(581,193)	(616,702)

경상연구개발비(기계)	4,191	(585)	3,606

합 계	634,201	(432,978)	(154,273)	46,950

라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속회사투자주식	758,109	758,109	처분하지 않을 예정

마. 당기와 전기 현재 회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(162,673)	35,788	(126,885)	698,033	(153,567)	544,466

기타포괄-공정가치측정금융자산	(2,616)	576	(2,040)	3,205	(705)	2,500

토지재평가잉여금	7,148,238	(1,572,612)	5,575,626	-	-	-

합 계	6,982,949	(1,536,249)	5,446,700	701,238	(154,272)	546,966

바. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	7,893,627	2,059,287

총당기법인세	7,893,627	2,059,287

이연법인세

일시적차이의 증감	(5,807,459)	587,249

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,536,249)	(154,273)

기타	-	(14)

법인세비용	549,919	2,492,249

사. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(2,178,584)	11,930,853

적용세율에 따라 계산된 법인세비용	(989,217)	2,602,788

조정항목:	1,539,137	(110,539)

- 세무상 차감되지 않는 비용	25,790	13,516

- 세액공제감면	(362,313)	(341,060)

- 미환류소득 법인세효과 등	993,370	-

- 미인식대상 이연법인세의 변동효과	143,454	-

- 기타	738,836	217,005

법인세비용	549,919	2,492,249

29. 주당순이익

가. 기본주당순이익 당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,728,502,984원)	9,438,603,602원

보통주순이익(손실)	(2,728,502,984원)	9,438,603,602원

÷가중평균유통보통주식수(주)	20,372,195주	20,479,009주

기본주당이익	(134원)/주	461원/주

나. 가중평균유통보통주식수1) 당기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	21,115,634

기초자기주식	842,699

간주기초	20,272,935	20,272,935	1/1~12/21	355	7,196,891,925

유상증자	3,623,000	23,895,935	12/22~12/31	10	238,959,350

합 계	23,895,935	365	7,435,851,275

가중평균유통보통주식수 : 7,435,851,275주 ÷ 365일 = 20,372,195주2) 전기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	21,115,634

기초자기주식	216

간주기초	21,115,418	21,115,418	1/1~3/16	77	1,625,887,186

자기주식 취득	842,483	20,272,935	3/17~12/31	288	5,869,864,099

합 계	23,895,935	365	7,495,751,285

가중평균유통보통주식수 : 7,495,751,285주 ÷ 365일 = 20,479,009주전기 자기주식 취득 적수는 3/17~5/29일까지 취득한 자기주식에 대한 적수가 포함되어있습니다.다. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신수인수권부사채가 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 1) 희석주식수 산정

구 분	당 기	전 기

전환사채	신주인수권부사채	합계

액면가액(원)	25,632,040,000	43,500,000,000	69,132,040,000

전환가격/행사가격(원)	8,713	8,713

전환/행사 가능주식수(주)	2,941,815	4,992,539	7,934,354

가중치(일)	10	10

희석증권주식수 적수	29,418,150	49,925,390	79,343,540

일수	365	365	365

희석증권주식수(주)	80,598	136,782	217,380

2) 희석화 여부 판단

구분	당기	전기

전환사채	신주인수권부 사채

보통주당기순이익(원)	(2,728,502,984)	(2,728,502,984)	9,438,603,602

전환사채이자비용(원)	24,961,434	-

신주인수권부사채이자비용(원)	-	39,938,402

파생상품평가손실(원)	13,110,702,807	20,676,057,928

이자비용과 평가손실 법인세(원)	(2,890,002,773)	(4,557,519,193)

소계(원)	7,517,158,484	13,429,974,153	9,438,603,602

유통보통주식수(주)	20,372,195	20,372,195	20,480,195

희석증권주식수(주)	80,598	136,782

소계(주)	20,452,793	20,508,977	20,480,195

희석주당순이익(원)	368	655	461

희석화 여부	반희석화	반희석화

30. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,027,294천원(주당 100원)과 1,478,079천원(주당 70원)입니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 100원과 2,389,594천원이며, 2022년 3월로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

3 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	(2,728,503)	9,438,604

조정 항목:	22,726,840	1,766,031

감가상각비	1,338,838	1,157,082

무형자산상각비	70,718	93,592

퇴직급여	1,007,092	687,053

외화환산손실	51,226	1,302,849

재고자산평가손실(환입)	(51,883)	(138,876)

법인세비용	549,919	2,492,249

이자비용	103,075	111,098

대손상각비	(894,979)	1,255,481

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	744,155	259,511

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	200,853	14,637

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,317,364)	(4,475,984)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,931,576)	(10,725)

수입배당금	(1,477,688)	(795,993)

자산수증이익	(1,380,000)	-

유형자산처분이익	(5,743,913)	(1,542)

유형자산처분손실	2,002	35,071

무형자산처분손실	-	-

파생상품평가손실	33,786,761	-

이자수익	(96,128)	(168,927)

외화환산이익	(1,228,043)	(46,636)

기타	(6,223)	(3,909)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(13,845,548)	4,834,560

매출채권의 감소(증가)	(5,876,295)	1,607,441

미수금의 감소(증가)	(619,434)	(209,216)

선급금의 감소(증가)	(115,465)	71,172

선급비용의 감소(증가)	1,595	19,942

재고자산의 감소(증가)	(11,980,385)	4,317,564

매입채무의 증가(감소)	4,532,275	(1,057,313)

미지급금의 증가(감소)	(683,630)	486,087

예수금의 증가(감소)	53,358	10,320

선수금의 증가(감소)	188,045	257,534

임대보증금의 증가(감소)	-	(160,000)

선수수익의 증가(감소)	-	-

미지급비용의 증가(감소)	1,862,636	69,539

장기미지급금의 증가(감소)	(403,987)	52,833

미지급법인세의 증가(감소)	-	-

퇴직금의 지급	(740,415)	(319,055)

사외적립자산의 증가	(63,846)	(312,288)

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,152,789	16,039,195

나. 당기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항주석 15에서 설명하고 있는 것과 같이, 회사는 지배회사로 신주인수권부사채 및 전환사채를 . 발행하였고, 공정가치 평가를 수행하였습니다.

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당분기말

이자비용	기 타

전환사채	-	25,632,040	17,841	(1,237,063)	24,412,818

신주인수권부사채	-	43,500,000	39,938	(4,539,087)	39,000,851

파생상품부채	-	-	33,786,761	5,776,150	39,562,912

단기차입금	-	11,000,000	-	-	11,000,000

리스부채	-	(11,820)	-	14,810	2,990

합 계	-	80,120	33,844,540	14,810	113,979,571

32. 특수관계자거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 최상위 지배회사 주식회사 비지에프입니다. (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

지배회사	(주) 비지에프	(*1)

종속회사	KOPLA America Inc.	KOPLA America Inc.

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.

KOPLA Polymers Private Limited	KOPLA Polymers Private Limited

기타특수관계자	(주)비지에프네트웍스	(*1)

(주)헬로네이처	(*1)

(주)비지에프에코바이오	(*1)

케이비에프(주)	(*1)

(주)비지에프리테일	(*1)

동부로지스(주)	(*1)

하이로지스(주)	(*1)

(주)화인로지텍	(*1)

(주)비지에프로지스	(*1)

(주)비지에프푸드	(*1)

(주)비지에프휴먼넷	(*1)

(주)씨펙스로지스틱	(*1)

(주)푸드플래닛	(*1)

(주)에이서비스	(*1)

㈜신일테크	㈜신일테크	(*2)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical	(*3)

(주)제이에코싸이클	(*4)

(*1) 당기중 당사의 지배회사의 변동으로 인한 변동입니다.(*2) 12월 23일부로 (주)신일테크의 주식 전량을 매입계약을 체결하였습니다. (주석 37참조)(*3) Shanghai Hanso Chemical 은 특수관계자 였으나, 12월 22일부로 특수관계자범위에서 제외되었습니다. (*4) 회사의 주요경영진과 친족이 설립한 회사입니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자 와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당기	전기

매출	유형자산 등 처분	매입 등	매출	유형자산 등 처분	매입 등

종속기업	KOPLA America Inc.	7,199,890	529,764	612,000	5,439,855	372,096	506,978

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.	3,233,696	(7,400)	-	4,801,461	277,236	-

KOPLA Polymers Private Limited	14,938,214	-	-	6,461,573	-	-

기타특수관계자	㈜신일테크	-	-	4,284,606	277	-	4,560,544

합 계	25,371,799	522,364	4,902,663	16,703,166	649,332	5,067,522

다. 당기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

지배회사	(주)비지에프	-	-	6,662

종속회사	KOPLA America Inc.	1,274,187	450,300	219,841

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.	11,594,208	291,391	-

KOPLA Polymers Private Limited	11,377,864	-	-

기타특수관계자	㈜신일테크	-	-	540,834

합 계	24,246,259	741,691	767,337

(2) 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

종속기업	KOPLA America Inc.	1,111,734	316,282	-

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.	9,288,515	274,686	-

KOPLA Polymers Private Limited	5,696,610	-	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	4,096,120	-	-

㈜신일테크	-	-	543,796

합 계	20,192,979	590,968	543,796

라. 당 기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다(단위: 천 USD).

구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD	1,000,000	2021.03.11~2022.03.11	자금차입

USD	2,141,975	2021.08.07~2022.08.07	자금차입

USD	2,126,321	2021.05.23~2022.05.23	자금차입

마. 당 기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다. 바. 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원) 는 모두 지배회사인 (주)비지에프가 보유하고 있습니다 .

사. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	1,198,958	1,067,764

퇴직급여	124,621	118,797

합 계	1,323,579	1,186,561

33. 재무위험관리33.1 재무위험관리요소

회사는 여 러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회 에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된정책을 검토하고 승인합니다.

33.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다(외화단위:USD,EUR, 원화단위: 천원).

구분	당기말	전기말

계정과목	외화	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매출채권	EUR	421,224	565,426	131,542	176,035

USD	22,263,510	26,393,391	19,160,729	20,846,873

미수금	USD	625,636	741,691	543,169	590,968

매입채무	USD	6,209,406	7,361,250	2,795,492	3,041,496

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다 . 보고기간말 현재 다른 모든 변수가일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	환율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	10%	2,033,926	1,586,462

-10%	(2,033,926)	(1,586,462)

전기	10%	1,857,238	1,448,646

-10%	(1,857,238)	(1,448,646)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (2)가격위험

회사는 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산' 또는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상장주식	대한민국	상승 시	77,226	122,230	60,236	95,340

하락 시	(77,226)	(122,230)	(60,236)	(95,340)

미국	상승 시	592,668	971,048	462,281	757,417

하락 시	(592,668)	(971,048)	(462,281)	(757,417)

홍콩	상승 시	161,708	41,120	126,132	32,073

하락 시	(161,708)	(41,120)	(126,132)	(32,073)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 변동금리부 금융상품이 존재하지 않아, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

33.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래 를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다 .

회사의 신용위험 최대 노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	144,544,779	14,053,421

매출채권	49,784,761	41,917,070

미수금	2,717,173	693,774

금융보증계약(*2)	6,245,565	7,902,310

합계	203,292,278	64,566,575

(*1) 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다. (*2) 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대한 지급보증입니다.

33.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 회사의 재무팀이 취합합니다. 회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	1년 미만	1년 이상 3년 미만	3년이상 5년미만	합계

매입채무	14,130,080	-	-	14,130,080

미지급금	1,612,547	-	-	1,612,547

미지급비용	2,594,572	-	-	2,594,572

차입금	11,000,000	-	-	11,000,000

전환사채	26,539,578	-	-	26,539,578

신주인수권부 사채	43,500,000	-	-	43,500,000

장기미지급금	-	157,301	-	157,301

리스부채(*1)	2,991	-	-	2,991

금융보증계약(*2)	6,245,565	-	-	6,245,565

합 계	105,625,333	157,301	-	105,782,634

(*1)리스부채는 할인 후 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함.(2) 전기말

구 분	1년 미만	1년 이상 3년 미만	3년이상 5년미만	합계

매입채무	9,600,216	-	-	9,600,216

미지급금	2,296,177	-	-	2,296,177

미지급비용	782,596	-	-	782,596

장기미지급금	-	561,287	-	561,287

금융보증계약(*2)	7,901,056	-	-	7,901,056

합 계	20,580,045	561,287	-	21,141,332

(*2) 금융보증계약의 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함.

33.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	80,132,040	-

차감: 현금및현금성자산	(144,557,289)	(14,054,060)

순부채	(64,425,249)	(14,054,060)

자본총계	144,511,569	112,967,242

총자본	80,086,320	98,913,182

자본조달비율	-80%	-14%

34. 공정가치

가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치 자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	16,688,631	16,688,631	23,333,214	23,333,214

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	195,634	195,634

투자부동산	-	-	642,073	6,279,113

부채

파생상품부채	39,562,912	39,562,912	-	-

자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	8,340,024	8,348,607	-	16,688,631

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	39,562,912	-	39,562,912

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	12,683,563	10,649,652	-	23,333,214

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	195,634	-	195,634

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산(*)	-	-	6,279,113	6,279,113

합 계	12,683,563	10,845,286	6,279,113	29,807,961

(*) 비금융자산의 최고 최선의 사용은 현재의 사용과 다르지 않습니다.

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 내역은 존재하지 않습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	8,348,607	10,649,652	2	시장접근법	- 주식 가격

파생상품부채	39,562,912	2	이항평가모형	- 주식 가격

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	195,634	2	현금흐름할인모형	- 할인율

투자부동산	-	6,279,113	3	복성식평가법	- 평방미터당 가격

35. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참고하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다(단위: 천원).

35.1 매출채권

매 출 채 권	당기말	전기말

손상되지 아니한 매출채권

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

A등급이상	5,893,612	4,842,463

소 계	5,893,612	4,842,463

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	12,156,230	26,368,386

Group 2	31,734,920	11,409,334

소 계	43,891,149	37,777,719

손상된 매출채권	897,525	1,089,392

매출채권 합계	50,682,287	43,709,574

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

35.2 현금및현금성자산

현금및현금성자산(*1)	당기말	전기말

AAA(*1)	144,544,779	14,053,421

합 계	144,544,779	14,053,421

(*1) 재무상태표의 "현금및현금성자산"의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

35.3 미수금

미수금	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 2	2,717,173	693,774

손상된 미수금	-	-

합 계	2,717,173	693,774

35.4 기타금융자산

기타금융자산	당기말	전기말

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

AAA	-	-

AA	16,688,631	23,528,848

AA-	-	-

소 계	16,688,631	23,528,848

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 2	3,127	3,127

소 계	3,127	3,127

합 계	16,691,758	23,531,975

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.

36. 영업부문 보고 가 . 당기말과 전기말 현재 회사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다.

나. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

한온시스템㈜	14.08%	15.67%

KOPLA POLYMERS PVT.LTD	10.02%	5.82%

다. 지역별 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	고기능성폴리머	한온시스템(주) 등

중국	고기능성폴리머	KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD. 등

인도	고기능성폴리머	KOPLA Polymers Private Limited.

기타	고기능성폴리머	KOPLA America Inc. 등

(2) 지역별 매출현황(단위: 천원)

구분	매출액

국내	중국	인도	기타	합계

당기	109,329,793	3,233,696	14,938,213	21,586,406	149,088,108

전기	83,508,550	4,801,461	6,461,573	16,202,696	110,974,280

37. 보고기간후 사 건

(1)회사는 2021년 12월 23일 ㈜신일테크 주식 전량을 매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 취득을 완료했습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

주식수	80,000주	보통주식 (지분율 100%)

매매대금	55억	주당 68,750원

계약체결일	2021년 12월 23일	-

양도기일	2022년 01월 25일	-

(2)회사는 2022년 3월 10일 장기 성장을 위한 R 기반시설 확보를 위하여 유형자산의 양수 계약을 체결하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

유형자산	토지 및 건물	소재지 : 서울특별시 용산구

매매대금	177억	-

계약체결일	2022년 03월 10일	-

양수 기일	2022년 04월 11일	-