BGF에코머티리얼즈 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26 (당) 기 분기 : 2022년 3월 31일 현재
제 25 (전) 기 분기 : 2021년 3월 31일 현재
주식회사 코프라와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 주식회사 코프라(이하 "회사")는 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다. 당분기말 현재 회사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 12,369백만원이며, 주요 주주는 비지에프(44.34%)입니다.(2) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율	결산월

KOPLA America Inc.	제조업	미 국	100%	12월

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	제조업	중 국	100%	12월

KOPLA PolymersPrivate Limited	유통업	인 도	100%	3월

(주)신일테크(*)	제조업	대한민국	100%	12월

(*) 당기중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다만, 2021년도 중 코로나19의 장기화 및 확산 우려로 인하여 경제활동 위축 및 경기악화의 불확실성에 직면하고 있습니다. 이는 당사의 매출의 감소나 지연, 기존 채권 등 금융상품의 회수 지연 및 이에 따른 손상평가 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 코로나19가 당사의 영업, 투자 및 재무활동에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

중간기간의 요약 분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

상기 내용을 제외하고는 분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서2022년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약분기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.3. 유의적인 회계정책당사의 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 당사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 종속기업의 취득(1) 당기 중 연결회사는 2022년 1월 25일 (주)신일테크 보통주식 100%를 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머칩제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다.

(2)식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	891,579

매출채권및기타채권	547,904

기타유동금융자산	1,755

기타유동자산	3,090

재고자산	1,128,901

당기손익인식금융자산	1,457,527

유형자산(*)	4,042,589

자산 계	8,073,345

기타유동금융부채	457,594

기타유동부채	169,239

당기법인세부채	13,001

확정급여부채	1,029,696

이연법인세부채	511,064

부채 계	2,180,594

순자산	5,892,751

(*) 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다.취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

유형자산	시장접근법

(3) 염가매수차익

(단위: 천원)

구 분	금 액

순자산 공정가치(*)	5,892,751

차감: 이전대가(현금)	5,500,000

염가매수차익(*)	392,751

(*) 최종 매수가격배분 결과에 따라 염가매수차익 등 금액이 조정될 수 있습니다.

(4) 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	5,500,000

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(891,579)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	4,608,421

5. 공정가치

가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치 자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	16,144,983	16,144,983	16,688,631	16,688,631

부채

파생상품부채	27,774,140	27,774,140	39,562,912	39,562,912

자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	7,684,366	8,460,617	-	16,144,983

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	27,774,140	-	27,774,140

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	8,340,024	8,348,607	-	16,688,631

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	39,562,912	-	39,562,912

(*) 비금융자산의 최고 최선의 사용은 현재의 사용과 다르지 않습니다.

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 내역은 존재하지 않습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	8,460,617	8,348,607	2	시장접근법	- 주식 가격

파생상품부채	27,774,140	39,562,912	2	이항평가모형	- 주식 가격

6. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	20,376,744	21,528,270

제품평가충당금	(476,492)	(615,204)

상품	701,243	521,339

상품평가충당금	(14,329)	(47,188)

재공품	113,172	194,500

원재료	17,149,185	16,735,536

원재료평가충당금	(141,682)	(235,832)

부재료	1,850,381	2,003,670

부재료평가충당금	(296,057)	(291,820)

미착품	6,272,602	4,866,996

합 계	45,534,767	44,660,267

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 47,335,359천원(전기: 33,664,250천원)입니다. 나. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(261,484)	596,844

7. 유형자산 가. 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	취득	감가상각비	본계정대체	기타	기말

토지	12,023,513	3,160,026	602,310	-	3,090	15,788,939

국고보조금	-	-	(602,310)	-	(3,090)	(605,400)

건물	17,128,000	544,985	-	(166,592)	263,744	17,770,137

국고보조금	-	(27,383)	-	520	-	(26,863)

구축물	462,424	7,407	3,629	(62,675)	8,974	419,759

국고보조금	(122,831)	-	-	-	16,488	(106,343)

기계장치	11,242,341	346,870	19,054	(530,427)	149,057	11,226,895

국고보조금	(236,942)	-	-	-	(4,783)	(241,725)

손상차손	(6,467)	-	-	-	(130)	(6,597)

차량운반구	275,284	8,008	45,748	(33,900)	1,862	297,002

집기비품	82,924	2,676	15,063	(12,447)	397	88,613

사용권자산	1,783,705	-	14,655	(31,347)	35,307	1,802,320

국고보조금	(1,581,266)	-	-	-	(22,892)	(1,604,158)

건설중인자산	62,200	-	1,839,000	-	(94,500)	438	1,807,138

합 계	41,112,885	4,042,589	1,937,149	(836,868)	(94,500)	448,462	46,609,717

(2) 전기

구 분	기초	취득	처분	감가상각비(*2)	본계정대체	기타	환율차이	기말

토지(*)	4,875,275	7,148,238(*1)	-	-	-	-	-	12,023,513

건물	16,584,133	-	-	(614,125)	-	-	1,157,992	17,128,000

구축물	623,823	-	-	(232,069)	-	(27,592)	98,262	462,424

국고보조금	-	-	-	-	-	(122,831)	-	(122,831)

기계장치	10,519,907	358,538	(241,443)	(1,705,764)	980,000	517,358	813,745	11,242,341

국고보조금	(1,278)	-	-	1,277	-	(236,941)	-	(236,942)

손상차손	-	-	-	-	-	(6,467)	-	(6,467)

차량운반구	212,648	165,273	(16,562)	(111,474)	-	14,576	10,823	275,284

집기비품	137,716	287,922	(52)	(350,972)	-	13,015	(4,705)	82,924

사용권자산	-	-	-	(237,581)	-	1,937,982	83,304	1,783,705

국고보조금	-	-	-	-	-	(1,581,266)	-	(1,581,266)

건설중인자산	1,772,993	40,500	-	-	(980,000)	(920,353)	149,060	62,200

합 계	34,725,216	8,000,471	(258,057)	(3,250,708)	-	(412,519)	2,308,481	41,112,885

(*1) 전기에 토지에 대하여 재평가 모형을 적용하였습니다. 재평가 차익 7,148 백만원 발생하여 법인세 효과 1,573백만원를 제외한 금액 5,576백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. (*2) 전기에 인식한 감가상각비는 매출원가 2,416,506천원, 판매비와관리비 834,202천원입니다. 나. 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 한정근담보가 설정되어 있습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	7,982,669	6,540,000	신한은행	대출약정 및지급보증 관련한정근담보

건물	2,479,022

구축물	2

기계장치	194,718

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	7,982,669(*)	6,540,000	신한은행	대출약정 및지급보증 관련한정근담보

건물	2,505,509

구축물	2

기계장치	221,644

(*)재평가모형 적용후 장부가액입니다.

8. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	32,083	2,640	34,723

취득	0	0	0

처분	0	0	0

상각(*)	(15,800)	0	(15,800)

기말 장부금액	16,283	2,640	18,923

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	96,141	2,640	6,660	105,441

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

상각(*)	(64,058)	-	(6,660)	(70,718)

기말 장부금액	32,083	2,640	-	34,723

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다.

9. 차입금 및 사채 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

가. 차입금

(단위:천원, 외화단위:천USD)

종 류	차입처	당분기말	전기말

이자율	외화금액	원화금액	이자율	외화금액	원화금액

단기차입금(*1)	Shinhan Bank America	3M Libor + 1.30%	1,650	1,998,083	3M Libor + 1.30%	1,781	2,110,912

단기차입금	Shinhan Bank America	3M Libor + 1.30%	1,759	2,129,871	3M Libor + 1.30%	1,887	2,237,352

단기차입금(*2)	신한은행	2.90%	-	2.90%	-	11,000,000

합 계	3,409	4,127,954	3,668	15,348,264

장기차입금(*3)	SBA(Small Business Association) PPP Loan	1.00%	222	268,192	1.00%	222	262,588

합 계	3,631	4,396,146	3,889	15,610,852

(*1) 상기 외에 연결종속회사인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,650천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan B ank America에 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 당 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습 니다( 주석 7 참조 ).(*3) 코로나 관련 정부지원 Loan 으로 탕감 신청서를 제출하였으며, SBA의 승인을 기다리고 있습니다. 나. 사채

(단위:천원)

종 류	당분기말	전기말

유동

전 환 사 채(*1)	25,632,040	25,632,040

전 환 권조정	(1,850,276)	(2,009,686)

사채상환할증금	790,464	790,464

신주인수권부사채(*2)	43,500,000	43,500,000

신주인수권조정	(4,144,154)	(4,499,149)

합계	63,928,074	63,413,669

(*1)전환사채의 발행금액은 25,632,040천원입니다. (*2)신주인수권부 사채의 발행금액은 43,500,000천원입니다.

(1) 전환사채회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	25,632,040천원

발행가액	25,632,040천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

표면이자율	1%

만기이자율	2%

전환비율	100%

전환가액	8,713원

조정전환가액(*1)(최근기준일 4/22)	7,779원

전환가액조정	(1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1)연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정하였습니다.(*2)연결회사는 전환권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 당분기말 현재 파생상품평가손실 누적금액은 87억입니다.

(2) 신주인수권부 사채회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채

액면가액	43,500,000천원

발행가액	43,500,000천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

행사청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

행사비율	100%

행사가액	8,713원

조정행사가액(*1)(최근기준일 4/22)	7,779원

행사가액 조정	(1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우 (3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권행사가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 신주인수권행사가액으로 한다 (4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1)연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 행사가액을 조정하였습니다(*2)연결회사는 신수인수권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 당분기말 현재 파생상품평가손실 누적금액은 132억입니다.

10. 순확정급여부채 가. 확정급여제도 (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,652,099	2,094,706

사외적립자산의 공정가치	(1,830,610)	(1,445,134)

합 계	1,821,489	649,572

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	96,473	93,017

순이자비용	4,660	1,310

관리비용	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	101,133	94,327

나. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 27,849천원(전기: 77,206 천원)입니다.

11. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	700,000	-

일반대	신한은행	KRW	11,000,000	-

합계	KRW	11,700,000	-

나. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	2,051

외화지급보증	신한은행	USD	4,268	4,268

합계	USD	7,268	6,319

다. 지배기업은 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주(한상용 등)는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 연결회사는 당시 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

구분	내용

계약의 내용	발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.

상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 연결회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 라. 당분기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 528백만원(전기말: 520백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 12. 매출액

당분기와 전분기 중 당사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	59,820,818	41,856,655

상품매출액	2,396,695	4,900,382

기타매출	-	422,624

합 계	62,217,513	47,179,661

13. 매출원가

당분기와 전분기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	51,460,089	33,474,207

상품매출원가	784,142	4,238,191

기타매출원가	-	338,515

합계	52,244,231	38,050,913

14. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,603,187	1,264,613

퇴 직 급 여	85,460	71,630

복 리 후 생 비	199,102	134,571

여 비 교 통 비	38,328	38,915

접 대 비	11,990	26,869

통 신 비	12,686	10,871

세 금 과 공 과 금	48,514	31,196

감 가 상 각 비	111,478	115,142

수 선 비	58,128	2,076

보 험 료	20,750	15,689

차 량 유 지 비	66,953	84,406

경 상 연 구 개발비	605,688	735,922

운 반 비	1,519,921	873,743

교 육 훈 련 비	370	7,126

도 서 인 쇄 비	800	3,889

포 장 비	37,492	48,078

소 모 품 비	32,311	23,742

지 급 수 수 료	387,664	393,989

견 본 비	52,146	29,710

보 관 료	94,990	92,514

무 형 자산상각비	15,800	20,268

대손상각비(환입)	(26,766)	945,388

기 타	63,791	56,394

합 계	5,040,783	5,026,741

15. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	2,313,110	(1,547,242)

원재료및상품매입액	45,022,249	35,211,493

급여	3,081,105	2,288,659

퇴직급여	191,504	245,420

복리후생비	452,228	277,787

수선비	212,016	129,451

지급수수료	441,278	431,526

감가상각비 및 무형자산상각비	852,668	742,689

포장비	705,651	718,579

소모품비	158,274	188,371

외주가공비	528,167	650,334

전력비	903,340	704,389

운반비	1,521,123	877,277

여비교통비	38,560	41,658

차량유지비	79,350	87,385

대손상각비(환입)	-26,766	945,388

기타비용	811,157	1,084,490

영업비용의 합계(*)	57,285,014	43,077,654

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.86%(전분기:19.82%)입니다. 17. 주당순이익

가. 기본주당순이익 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순이익	12,429,862,685원	4,528,938,377원

보통주순이익

÷가중평균유통보통주식수(주)	23,895,935주	20,272,935주

기본주당이익	520원/주	223원/주

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. 18. 배당금 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 2,389,594천원으로 2022년3월 29일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2022년 4월에 지급되었습니다.(전기지급액: 2,027,294천원)

19. 영업으로부터 창출된 현금흐름

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	12,429,863	4,528,938

조정 항목:	(6,113,311)	2,573,422

감가상각비	836,868	746,786

무형자산상각비	15,800	20,268

퇴직급여	124,762	171,533

외화환산손실	37,057	85,799

재고자산평가손실(환입)	(276,885)	596,844

법인세비용	3,275,683	1,119,504

이자비용	629,409	27,752

대손상각비	(26,766)	945,388

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,120,836	288,788

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	4,791

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(136,732)	(222,774)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(323,999)

수입배당금	(320,408)	-

유형자산처분이익	-	(4,544)

파생상품평가이익	(11,788,771)	-

이자수익	(209,397)	(18,833)

외화환산이익	(394,767)	(863,881)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(2,589,478)	1,080,612

매출채권의 감소(증가)	(5,640,663)	3,405,388

미수금의 감소(증가)	1,807,348	(382,439)

선급금의 감소(증가)	(147,234)	78,523

선급비용의 감소(증가)	(166,105)	(36,141)

재고자산의 감소(증가)	(470,496)	(2,555,517)

매입채무의 증가(감소)	2,849,192	1,007,442

미지급금의 증가(감소)	470,904	150,388

예수금의 증가(감소)	(202,923)	(36,417)

선수금의 증가(감소)	460,745	(46,182)

선수수익의 증가(감소)	(27,996)	(22,243)

미지급비용의 증가(감소)	(1,573,708)	(40,151)

장기미지급금의 증가(감소)	34,000	(357,193)

퇴직금의 지급	-	(77,206)

사외적립자산의 증가	17,458	(7,640)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,727,074	8,182,972

20. 특수관계자거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 최상위 지배회사는 주식회사 비지에프입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

지배회사	(주) 비지에프	(주) 비지에프	(*1)

기타특수관계자	(주)비지에프네트웍스	(주)비지에프네트웍스	(*1)

(주)헬로네이처	(주)헬로네이처	(*1)

(주)비지에프에코바이오	(주)비지에프에코바이오	(*1)

케이비에프(주)	케이비에프(주)	(*1)

(주)비지에프리테일	(주)비지에프리테일	(*1)

동부로지스(주)	동부로지스(주)	(*1)

하이로지스(주)	하이로지스(주)	(*1)

(주)화인로지텍	(주)화인로지텍	(*1)

(주)비지에프로지스	(주)비지에프로지스	(*1)

(주)비지에프푸드	(주)비지에프푸드	(*1)

(주)비지에프휴먼넷	(주)비지에프휴먼넷	(*1)

(주)씨펙스로지스틱	(주)씨펙스로지스틱	(*1)

(주)푸드플래닛	(주)푸드플래닛	(*1)

(주)에이서비스	(주)에이서비스	(*1)

-	㈜신일테크	(*2)

(주)제이에코싸이클	(주)제이에코싸이클	(*3)

(*1) 전기중 연결회사의 지배회사의 변동으로 인한 변동입니다.(*2) 당기중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. (*3) 전기중 연결회사의 주요경영진과 친족이 설립한 회사입니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자 와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

기타특수관계자	(주)헬로네이처	-	11,785	-	-

(주)제이에코싸이클	11,524	-	-	-

합 계	11,524	11,785	-	-

당분기중 지배회사에 1,096,917천원이 배당이 발생했습니다.

다. 당분기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	기타채무

지배회사	(주)비지에프	-	-	-	1,097,176

기타특수관계자	(주)제이에코싸이클	9,266	3,410	-	-

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

지배회사	(주)비지에프	-	-	6,662

기타특수관계자	㈜신일테크	-	-	540,834

합 계	-	-	547,496

라 . 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

마. 당 분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다. 바. 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원) 는 모두 지배회사인 (주)비지에프가 보유하고 있습니다 .

사. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	192,042	271,289

퇴직급여	49,623	31,155

합 계	241,665	302,444