BGF에코머티리얼즈 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 20 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 코프라

1. 일반사항

주식회사 코프라(이하 "회사")는 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다 . 당기말 현재 회 사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립 시 자본금은 50백만원 이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 10,558백만원 이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	3,599,720	17.05%	1,799,860	18.46%

조 인 선	2,395,814	11.35%	1,197,907	12.29%

SK케미칼㈜	1,796,858	8.51%	898,429	9.22%

이 연 구(임원)	1,200,000	5.68%	598,953	6.14%

기타주주	12,123,242	57.41%	5,253,179	53.89%

계	21,115,634	100.00%	9,748,328	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산 의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3 가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다

영향평가 결과 당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. ② 손상 - 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제 1109호는 기업회계기준서 제 1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.새로운 손상 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.기업회계기준서 제 1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다. - 12 개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12 개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고 기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다. 영향평가 결과 당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항을 적용할 경우 손상차손이 감소할 것으로 예상하며 해당금액이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. ③ 경과규정 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술 된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. - 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계 기준서 제1109 호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018 년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다. - 새로운 위험회피회계 요구사항은 일반적으로 전진적으로 적용되어야 합니다. 그러나 당사는 선도계약의 선도요소를 소급하여 회계 처리하고 있습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져 야 합니다. ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 ㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치지정 선택 및 이전 지정의 철회 ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익- 공정 가치 지정 선택

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.재무제표 발행승인일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 당사는 2018년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ① 경과규정

당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제 1115호를 도입할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' 을 대체하게됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

( 1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체 등이 포함됩니다.

(3) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으 로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법 에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20 ~ 35 년

구축물	5 ~ 15 년

기계장치	12 년

차량운반구	5 년

집기비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5 ~ 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

라이선스	10 년

2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융 자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기 여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.20 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 2.21 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 고기능성 폴리머의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 13일자로 이사회에서 승인예정이며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	9,840,158	-	9,840,158

매출채권	40,424,456	-	40,424,456

미수금	3,071,917	-	3,071,917

기타유동금융자산	16,284,234	8,162,680	24,446,914

비유동

기타비유동자산	720	581,015	581,735

합계	69,621,485	8,743,695	78,365,180

(2) 전기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	1,670,493	-	1,670,493

매출채권	38,557,326	-	38,557,326

미수금	2,438,873	-	2,438,873

기타유동금융자산	28,972,068	-	28,972,068

비유동

기타비유동자산	121,369	1,165,564	1,286,933

합계	71,760,129	1,165,564	72,925,693

나. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동

매입채무	14,096,779	9,357,321

미지급금	1,939,409	1,285,749

미지급비용	970,022	1,068,615

예수금	216,062	176,645

차입금	10,391,929	10,239,365

기타유동부채	-	160,000

비유동

기타비유동부채	509,435	197,757

합계	28,123,636	22,325,452

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	966,316	819,178

대손상각비	(98,204)	(508,461)

대손충당금 환입	321,958

외화환산이익	118	973,947

외화환산손실	(1,201,470)	(11,245)

매도가능금융자산

외화환산손실	(1,130,416)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	292,536	298,409

외화환산이익	90,904	265

외화환산손실	-	(70,170)

5. 현금및현금성자산 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	8,947	510

은행예금	9,831,211	1,669,983

합 계	9,840,158	1,670,493

나. 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	40,707,908	(283,451)	40,424,456

미수금	3,073,782	(1,866)	3,071,917

합 계	43,781,690	(285,317)	43,496,373

(2) 전기말

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	39,064,532	(507,206)	38,557,326

미수금	2,440,739	(1,866)	2,438,873

합 계	41,505,271	(509,072)	40,996,199

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	29,993,304	6,408,020	2,718,608	1,518,898	69,078	40,707,908

미수금	1,515,074	-	-	-	1,558,708	3,073,782

합 계	31,508,378	6,408,020	2,718,608	1,518,898	1,627,786	43,781,690

(2) 전기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	27,278,172	5,583,825	3,608,168	1,807,593	786,774	39,064,532

미수금	220,894	19	2,668	1,566,403	650,755	2,440,739

합 계	27,499,066	5,583,844	3,610,836	3,373,996	1,437,529	41,505,271

다. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

라. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

마. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	당기초	대손상각비(환입)	당기말

매출채권	507,206	(223,755)	283,451

미수금	1,866	-	1,866

합 계	509,072	(223,755)	285,317

(2) 전기

구 분	전기초	대손상각비	전기말

매출채권	611	506,595	507,206

미수금	-	1,866	1,866

합 계	611	508,461	509,072

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

바. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

제품	7,444,898	6,196,286

제품평가충당금	(206,560)	(135,511)

상품	24,033	20,289

재공품	343,129	38,706

원재료	6,710,956	5,006,717

원재료평가충당금	(54,492)	(261,562)

부재료	280,969	158,782

부재료평가충당금	(1,224)	(176)

미착품	4,853,992	2,366,606

합 계	19,395,700	13,390,137

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 92,647,135천원(전기: 85,192,590 천원)입니다.나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(134,972)	(56,688)

합 계	(134,972)	(56,688)

8. 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

단기투자자산	15,781,900	28,825,950

매도가능금융자산	8,162,680	-

임차보증금(*)	127,272	8,000

미수수익	373,061	138,118

기타보증금	2,000	-

소 계	24,446,913	28,972,068

비유동

매도가능금융자산	581,015	1,165,564

임차보증금(*)	-	120,649

기타보증금	720	720

소 계	581,735	1,286,933

합 계	25,028,648	30,259,001

(*) 임차보증금의 장부금액은 유효이자 율 로 할인한 상각후원가로 측정하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 발생시점의 예금은행 주택담보대출금리입니다. 보증금의 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

나. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권

해외은행채권	8,162,680	-

지분증권

수익증권	81,015	165,564

주식	500,000	1,000,000

합계	8,743,695	1,165,564

(2) 당기와 전기 중 회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	1,165,564	1,117,868

취득	10,083,906	47,862

처분	(645,632)	-

환산	(1,130,416)	-

평가(*)	(729,727)	(166)

기말장부금액	8,743,695	1,165,564

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다.(3) 회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손창차손을 인식하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산 중 연체 또는 손상된 자산은 없습니다.

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	84,501	245,742

선급비용	28,369	22,127

매각예정자산	16,400	-

합 계	129,270	267,869

10. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	6,341,083	(1,161,642)	5,179,441

구축물	528,172	(454,141)	74,031

기계장치	12,660,079	(6,503,343)	6,156,737

국고보조금	(13,218)	-	(13,218)

차량운반구	806,728	(439,488)	367,240

집기비품	597,107	(479,866)	117,241

합 계	25,795,226	(9,038,479)	16,756,746

(2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	6,341,083	(977,751)	5,363,332

구축물	498,682	(424,639)	74,043

기계장치	12,461,012	(5,903,167)	6,557,845

국고보조금	(17,198)	-	(17,198)

차량운반구	689,956	(341,119)	348,837

집기비품	487,801	(457,196)	30,605

건설중인자산	49,000	-	49,000

합 계	25,385,611	(8,103,872)	17,281,739

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	본계정대체	당기말

토지	4,875,275	-	-	-	-	4,875,275

건물	5,363,332	-	-	(183,891)	-	5,179,441

구축물	74,043	29,490	-	(29,502)	-	74,031

기계장치	6,557,845	518,950	(1)	(920,057)	-	6,156,737

국고보조금	(17,198)	-	-	3,980	-	(13,218)

차량운반구	348,837	152,323	(1)	(133,919)	-	367,240

집기비품	30,604	61,929	(1,603)	(22,690)	49,000	117,240

건설중인자산	49,000	-	-	-	(49,000)	-

합 계	17,281,738	762,692	(1,605)	(1,286,079)	-	16,756,746

(2) 전기

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	본계정대체	당기말

토지	4,801,921	20,554	-	-	52,800	4,875,275

건물	4,908,757	221,431	-	(180,312)	413,456	5,363,332

구축물	50,856	35,449	-	(52,262)	40,000	74,043

기계장치	6,228,985	1,377,493	(174,350)	(874,283)	-	6,557,845

국고보조금	(21,091)	-	-	3,893	-	(17,198)

차량운반구	372,852	93,224	(1)	(117,238)	-	348,837

집기비품	19,434	25,915	(2,016)	(12,728)	-	30,605

건설중인자산	506,399	49,000	(143)	-	(506,256)	49,000

합 계	16,868,113	1,823,066	(176,510)	(1,232,930)	-	17,281,739

다. 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 투자부동산과 함께 한정담보가 설정되어 있습니다.

11. 투자부동산

가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(423,677)	(31,841)	(455,518)

장부금액	317,755	401,724	3	719,482

(2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(397,874)	(31,841)	(429,715)

장부금액	317,755	427,527	3	745,285

나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(429,715)	(403,912)

기초장부금액	745,285	771,088

감가상각	(25,803)	(25,803)

보고기간말 장부금액	719,482	745,285

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(455,518)	(429,715)

다 . 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

감가상각비	(25,803)	(25,803)

임대료수익	241,173	247,156

라. 당기말 현재 투자부 동 산의 공정가치는 5,636,743 천원입니다.

마. 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,929,270

구축물	2

기계장치	652,471

투자부동산	토지	317,755

건물	401,724

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련 한정근담보

건물	855,849

구축물	2

(2) 전기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	3,035,210

구축물	2

기계장치	760,177

투자부동산	토지	317,755

건물	427,527

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련 한정근담보

건물	886,802

구축물	2

12. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

취득원가	799,434	593,391	159,840	1,552,665

상각누계액	(437,331)	-	(105,228)	(542,559)

장부금액	362,103	593,391	54,612	1,010,106

(2) 전기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

취득원가	484,434	593,391	159,840	1,237,665

상각누계액	(318,481)	-	(89,244)	(407,725)

장부금액	165,953	593,391	70,596	829,940

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	165,953	593,391	70,596	829,940

취득	315,000	-	-	315,000

상각(*)	(118,850)	-	(15,984)	(134,834)

기말 장부금액	362,103	593,391	54,612	1,010,106

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다.

(2) 전기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	235,401	286,791	86,580	608,772

취득	19,044	306,600	-	325,644

상각(*)	(88,492)	-	(15,984)	(104,476)

기말 장부금액	165,953	593,391	70,596	829,940

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다.

13. 종속 기업, 관 계기업 및 공동기 업투자 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	KOPLA America Inc.	미국	100	5,352,647	100	5,352,646

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	중국	100	5,748,700	100	2,326,001

KOPLA Polymers Private Limited	인도	100	-	100	-

합 계	11,101,347	7,678,647

나. 당기와 전기 중 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	기초	취득	손상	처분	기말

KOPLA America Inc.	5,352,647	-	-	-	5,352,647

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	2,326,000	3,422,700	-	-	5,748,700

KOPLA Polymers Private Limited	-	-	-	-	-

합 계	7,678,647	3,422,700	-	-	11,101,347

(2) 전기

구 분	기초	취득	손상	처분	기말

KOPLA America Inc.	5,352,646	-	-	-	5,352,647

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	-	2,326,001	-	-	2,326,000

KOPLA Polymers Private Limited	10,018	673,235	(683,253)	-	-

㈜코텍솔루션	100,000	-	-	100,000	-

합 계	5,462,664	2,999,236	(683,253)	100,000	7,678,647

14. 차입금

가. 차입금 장부금액의 내역(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	당기말	전기말

유동

전환사채	10,391,929	10,239,365

소 계	10,391,929	10,239,365

비유동	-	-

소 계	-	-

합 계	10,391,929	10,239,365

(2) 전환사채회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

액면가액	100억원

발행가액	100억원

발행일	2015년 6월 17일

만기일	2020년 6월 17일

전환청구기간	2016년 6월 17일 ~ 2020년 5월17일

액면이자율	연 1%

상환보장수익률	분기단위 연복리 2.5%

최초 전환가격	17,229 원(무상증자 시행으로 8,614원)

조정 후 전환가격	6,461 원

행사가격 조정내역	1. 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하 는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사 가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 전환권의 가치는 없습니다.

15. 순확정급여부채 가. 확정급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,366,217	1,232,686

사외적립자산의 공정가치	(1,113,736)	(870,640)

합 계	252,480	362,046

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,232,686	1,010,342

당기근무원가	420,107	385,443

이자비용	29,821	24,907

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(19,324)	(51,913)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	108,290	13,724

퇴직급여지급액	(405,362)	(149,817)

보고기간말 금액	1,366,217	1,232,686

외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	870,640	771,009

이자수익	22,526	19,592

재측정요소:

- 사외적립자산의 손실(이자수익에 포함된 금액 제외)	(15,937)	(15,710)

사용자기여금	321,515	219,534

퇴직급여지급액	(85,008)	(123,785)

보고기간말 금액	1,113,736	870,640

(4) 당기와 전기 중 회사의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	420,107	385,443

순이자비용	7,295	5,315

종업원 급여에 포함된 총 비용	427,401	390,758

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.37%	2.98%

미래임금상승률	4.73%	4.50%

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

출국만기보험	49,759	4%	39,863	5%

정기예금	1,063,977	96%	830,777	95%

합계	1,113,736	100%	870,640	100%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(108,664)	126,525

임금상승률	1.00%	123,640	(108,425)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상기여금을 362 백 만 원으로 추정하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년이후	합계

급여지급액	137,746	159,897	582,523	1,208,905	2,089,072

확정급여채무의 가중평균만기 는 14.18 년 입니다. 나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 258,763 천원 (전기: 186,585천원)입니다.

16. 기타 부채

가. 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선수수익	6,618	-

선수금	151,287	42,431

임대보증금	-	160,000

합 계	157,905	202,431

나. 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

장기미지급비용	356,082	197,757

장기임대보증금(*)	153,353	-

합 계	509,435	197,757

(*) 임대보증금의 장부금액은 유효이자 율 로 할인 한 상각후원가로 측정하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 계약시점의 중소기업대출금리입니다. 임대보증금의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

17. 우발부채와 약정사항

가. 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD).

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

무역금융	신한은행	KRW	5,000,000	-

국내어음할인	신한은행	KRW	1,300,000	-

외화대출	신한은행	USD	1,500	-

외환매입	신한은행	USD	700	-

전자외상매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	1,700,000	-

합계	KRW	8,000,000	-

USD	2,200	-

나. 당기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD).

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	1,251

기업은행	USD	2,500	462

외화지급보증	신한은행	USD	9,000	9,000

합계	USD	14,500	10,713

다. 당기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 102백만원 (전기말: 94백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

라. 당기말 현재 회사는 매출채권과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,500 백 만원(전기말: 1,327백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

마. 당기말 현재 회사는 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 9,000,000 을 한도로 하여 지 급보증을 제공하고 있습니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금

가. 당기와 전기 중 회사의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

일 자	증자내역	주식수(단위:주)	보통주자본금 (단위:천원)	주식발행초과금(단위:천원)	합계

2016년 01월 01일	전기초	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2016년 12월 31일	전기말	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2017년 01월 01일	당기초	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2017년 06월 15일	신주인수권행사	809,597	404,799	6,810,594	7,215,392

2017년 07월 31일	무상증자	10,557,709	5,278,855	(5,278,855)	-

2017년 12월 31일	당기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

나. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,116천주이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

19. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(879)	(879)

신주인수권대가	-	455,449

합 계	(879)	454,570

20. 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	672,873	526,652

임의적립금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	64,422,118	61,281,585

합 계	65,220,491	61,933,737

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기말 현재 회사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제 21 기 2017 년 1월 1일 부터 제 20 기 2016 년 1월 1일 부터
2017 년 12월 31일 까지 2016 년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 30 일 처분확정일 2017년 3월 30 일

과 목	당기	전기

Ⅰ.미처분이익잉여금	64,422,118	61,281,585

전기이월미처분이익잉여금	59,673,146	49,958,380

순확정급여부채의 재측정요소	(81,823)	17,039

당기순이익	4,830,795	11,306,166

Ⅱ.이익잉여금처분액	1,625,887	1,608,439

이익준비금	147,808	146,222

배당금 [현금배당] 주당배당금(률): 당기 : 70원(14.0%) 전기 : 150원(30.0%)	1,478,079	1,462,217

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	62,796,231	59,673,146

21. 매출액

당기와 전기 중 회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출액	117,181,180	114,962,467

상품매출액	4,567,977	4,185,303

합 계	121,749,156	119,147,770

22. 매출원가

당기와 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출원가	99,792,301	91,688,505

상품매출원가	4,126,287	3,661,144

합계	103,918,588	95,349,649

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	2,398,044	2,300,071

퇴직급여	404,795	291,439

복리후생비	568,375	592,102

여비교통비	167,021	185,767

접대비	80,544	56,844

통신비	30,066	34,937

세금과공과	110,177	67,016

감가상각비	206,224	203,668

수선비	40,396	14,259

보험료	53,803	29,832

차량유지비	210,631	211,192

경상연구개발비	2,146,477	2,324,165

운반비	2,015,657	1,907,075

교육훈련비	7,342	23,538

도서인쇄비	15,092	15,083

포장비	237,646	211,913

소모품비	31,623	46,177

지급수수료	902,181	840,827

견본비	214,633	453,717

보관료	192,047	146,283

광고선전비	48,588	705

무형자산상각비	134,835	104,476

대손상각비	98,204	508,461

기타	(256,525)	101,859

합 계	10,057,877	10,671,406

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,625,435)	(3,769,926)

원재료및상품매입액	97,272,570	88,962,516

급여	4,795,901	5,375,104

퇴직급여	599,121	577,343

복리후생비	1,032,686	1,045,434

수선비	372,358	214,270

지급수수료	1,022,238	926,571

감가상각비 및 무형자산상각비	1,360,595	1,363,209

포장비	1,985,930	1,863,580

소모품비	583,736	494,414

외주가공비	2,668,028	2,405,471

전력비	1,749,967	1,695,597

운반비	2,027,836	1,911,199

여비교통비	169,063	188,840

차량유지비	212,575	213,646

대손상각비	98,204	508,461

기타비용	2,651,091	2,045,325

영업비용의 합계(*)	113,976,465	106,021,054

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용

가. 당기와 전기 중 회사의 기타수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

임대료수익	244,754	241,173

유형자산처분이익	51,997	46,252

외환차익	471,978	617,083

외화환산이익	91,022	974,212

매각예정자산처분이익	2,119	5,607

잡이익	289,467	199,547

매도가능금융자산처분이익	73,075	-

합 계	1,224,412	2,083,874

나. 당기와 전기 중 회사의 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기부금	1,000	1,050

외환차손	1,724,528	985,763

외화환산손실	2,331,886	81,415

유형자산처분손실	-	1

공동기업투자주식처분손실	-	60,864

관계기업투자주식손상차손	-	10,018

종속기업투자주식손상차손	-	673,235

잡손실	36	3,797

합 계	4,057,450	1,816,143

26. 금융수익 및 금융비용

가. 당기와 전기 중 회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	966,316	819,178

나. 당기와 전기 중 회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	292,536	298,409

27. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	617,653	447,093

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	58,901	88,795

소계	676,554	535,888

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(253,012)	(172,613)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(83,472)	(32,231)

소계	(336,484)	(204,844)

이연법인세자산 순액	340,070	331,044

나. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	331,044	266,131

손익계산서에 반영된 이연법인세	(11,165)	70,390

자본에 직접 반영된 이연법인세	20,190	(5,477)

기말금액	340,070	331,044

다. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

당기초	손익계산서	자본	당기말

대손충당금	20,684	(20,684)	-	-

매도가능증권평가	(2,173)	(20)	(2,889)	(5,082)

재고자산평가충당금	87,395	(29,694)	-	57,701

퇴직급여충당부채	268,536	8,953	23,079	300,568

퇴직보험예치금	(146,414)	(98,608)	-	(245,022)

감가상각비	58,920	14,073	-	72,993

국고보조금	3,783	(875)	-	2,908

유형자산	22,267	-	-	22,267

일시상각충당금	(3,783)	875	-	(2,908)

선급비용	(445)	444	-	(1)

선수수익	-	(6)	-	(6)

미수수익	(30,386)	(51,879)	-	(82,265)

사채상환할증금	52,660	33,564	-	86,224

수선비(기계장치)	-	25,797	-	25,797

인정이자	-	88,420	-	88,420

수선비(구축물)	-	13,114	-	13,114

경상연구개발비(기계)	-	5,362	-	5,362

합 계	331,044	(11,164)	20,190	340,070

구 분	전 기

전기초	손익계산서	자본	전기말

대손충당금	-	20,684	-	20,684

매도가능증권평가	(2,210)	74	(37)	(2,173)

재고자산평가충당금	99,866	(12,471)	-	87,395

퇴직급여충당부채	214,389	63,389	(9,242)	268,536

퇴직보험예치금	(122,553)	(27,663)	3,802	(146,414)

감가상각비	31,909	27,011	-	58,920

국고보조금	4,640	(857)	-	3,783

유형자산	22,267	-	-	22,267

일시상각충당금	(4,640)	857	-	(3,783)

선급비용	(461)	16	-	(445)

선수수익	42	(42)	-	-

미수수익	(11,759)	(18,627)	-	(30,386)

전환권조정	18,173	34,487	-	52,660

종속기업투자주식	16,468	(16,468)	-	-

합 계	266,131	70,390	(5,477)	331,044

라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속회사투자주식	758	758	처분하지 않을 예정

마. 당기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(104,903)	23,079	(81,824)	22,479	(5,440)	17,039

매도가능증권평가손익	13,131	(2,889)	10,242	166	(37)	129

합 계	(91,772)	20,190	(71,582)	22,645	(5,477)	17,168

바. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	773,613	2,679,439

총당기법인세	773,613	2,679,439

이연법인세

일시적차이의 증감	(9,026)	(70,390)

법인세비용	782,639	2,609,049

사. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,613,434	13,915,215

적용세율에 따라 계산된 법인세비용	1,212,955	3,039,347

조정항목:	(450,506)	(430,298)

- 세무상 차감되지 않는 비용	7,299	3,622

- 세액공제감면	(535,084)	(638,535)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이	166,784	166,784

- 기타	(89,505)	37,831

법인세비용	762,449	2,609,049

아. 당기와 전기의 회사의 유 효세율 은 13.94% 및 18.75% 입니다.

28. 주당순이익

가. 기본주당순이익 당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

가. 보통주 당기순이익	4,830,794,493원	11,306,166,023 원

나. 가중평균유통보통주식수	20,749,436주	9,748,112 주

다. 기본주당 당기순이익[가÷나]	233원 /주	1,160 원/주

나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익	4,830,794,493 원	11,306,166,023 원

보통주 희석이익	4,958,284,922 원	11,431,429,935 원

발행된 가중평균유통보통주식수	20,749,436 주	9,748,112 주

조정내역

신주인수권	-	368,800 주

전환사채	1,547,748 주	729,235 주

희석주당순이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	22,297,184 주	10,846,147 주

희석주당순이익	222 원/주	1,054 원/주

희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주희석이익을 보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

29. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,462,217천원(주당 150원)과 1,462,217천원(주당 150원)입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 70원과 1,478,079천원이며, 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	4,830,794	11,306,166

조정 항목:	5,406,230	4,093,625

감가상각비	1,311,882	1,258,733

무형자산상각비	134,835	104,476

퇴직급여	427,400	390,758

외화환산손실	3,041,050	81,415

재고자산평가손실(환입)	(207,069)	(56,688)

법인세비용	782,639	2,609,049

이자비용	292,536	298,409

대손상각비	119,953	508,461

대손충당금환입	(343,706)	-

관계기업투자주식손상차손	-	10,018

종속기업투자주식손상차손	-	673,235

공동기업투자주식처분손실	-	60,864

유형자산처분이익	(51,997)	(46,252)

이자수익	(10,270)	(819,178)

외화환산이익	(91,022)	(974,212)

매각예정자산처분이익	-	(5,607)

기타	-	144

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(4,090,715)	(9,012,755)

매출채권의 증가	(2,584,239)	(8,663,712)

미수금의 감소(증가)	(847,661)	(221,842)

선급금의 감소(증가)	161,241	252,604

선급비용의 감소(증가)	(6,242)	(7,300)

재고자산의 감소(증가)	(5,870,591)	(2,993,486)

매입채무의 증가(감소)	4,830,362	2,961,348

미지급금의 증가(감소)	349,706	(183,330)

예수금의 증가(감소)	39,417	(54,528)

선수금의 증가(감소)	108,856	42,338

선수수익의 감소	6,618	(1,173)

미지급비용의 증가	(98,593)	1,999

장기미지급비용의 증가	158,325	99,893

퇴직금의 지급	(16,399)	(26,032)

사외적립자산의 증가	(321,515)	(219,534)

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,146,308	6,387,036

나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	958,113	506,256

매각예정자산의 미수금 대체	-	294,607

무상증자	5,278,855	-

임대보증금의 유동성 대체	160,000	-

전환사채의 유동성 대체	-	10,160,200

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당기말

상각

차입금	10,239,365	-	152,564	10,391,929

재무활동으로부터의 총부채	10,239,365	-	152,564	10,391,929

31. 특수관계자거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말과 전기말 현재 당사는 최상위 지배회사입니다. (1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

KOPLA America Inc.	100	100	-

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	100	100	-

KOPLA Polymers Private Limited	100	100	-

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말	비고

공동기업	-	(주)코텍솔루션	(주1)

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주2)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

(주1) 전기 중 공동기업인 (주)코텍솔루션의 지분을 전액 매각하였습니다.(주2) 회사의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical 주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자 와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당기	전기

매출	유형자산 등 처분	매입 등	매출	유형자산 등 처분	매입 등

종속기업	KOPLA America Inc.	4,815,119	-	158,812	5,011,821	297,225	69,349

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	-	234,500	-	1,468,668	-	-

KOPLA PolymersPrivate Limited	3,177,628	-	-	-	-	-

공동기업	(주)코텍솔루션(*)	-	-	-	361,449	-	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	17,534,077	-	-	19,529,559	-	-

㈜신일테크	-	-	5,310,418	-	-	6,568,825

합 계	25,526,825	234,500	5,469,229	26,371,497	297,225	6,638,174

(*)(주)코텍솔루션의 전기 중 공동기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

다. 당기말 과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

종속기업	KOPLA America Inc.	4,667,236	1,556,843	98,067

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	219,101

KOPLA Polymers Private Limited	2,603,048

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	11,853,869

㈜신일테크	269,751

합 계	19,124,153	1,775,944	367,819

(2) 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

종속기업	KOPLA America Inc.	5,671,784	2,217,960	-

KOPLA Polymers Private Limited	1,468,016	-	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	12,679,323	-	-

㈜신일테크	-	-	706,981

합 계	19,819,123	2,217,960	706,981

라. 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구분	회사명	현금출자

종속기업	KOPLA America Inc.	-

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	3,422,700

KOPLA Polymers Private Limited	-

2) 전기

구분	회사명	현금출자

종속기업	KOPLA America Inc.	-

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	2,326,001

KOPLA Polymers Private Limited	545,928

마. 당 기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다(단위: 천 USD).

구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD	2,000	2017.03.25 - 2018.03.25	자금차입

USD	3,500	2017.05.23 - 2018.05.23	자금차입

USD	3,500	2017.08.07 - 2018.08.07	자금차입

바. 당 기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.

사. 당기와 전기 중 회사 가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	1,700,183	1,661,773

퇴직급여	236,484	186,585

합 계	1,936,667	1,848,358

32. 재무위험관리32.1 재무위험관리요소

회사는 여 러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회 에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된정책을 검토하고 승인합니다.

32.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다(외화단위:USD,EUR, 원화단위: 천원).

구분	당기말	전기말

계정과목	외화	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매출채권	USD	18,965,675	20,319,824	17,284,717	20,888,580

EUR	87,950	112,510	-	-

미수금	USD	1,453,092	1,556,843	1,835,300	2,217,960

매도가능금융자산	EUR	2,878,745	8,162,680	-	-

매입채무	USD	6,484,106	6,947,071	3,433,698	4,149,624

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다 . 보고기간말 현재 다른 모든 변수가일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	환율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	10%	2,320,476	1,809,971

-10%	(2,320,476)	(1,809,971)

전기	10%	1,895,692	1,478,640

-10%	(1,895,692)	(1,478,640)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

당기말과 전기말 현재 회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않아, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 변동금리부 금융상품이 존재하지 않아, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

32.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래 를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다 .

회사의 신용위험 최대 노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	9,831,211	1,669,983

매출채권	40,424,456	38,557,326

미수금	3,071,917	2,438,873

기타금융자산	24,446,914	30,259,001

금융보증계약(*2)	9,642,600	10,876,500

합계	87,417,098	83,801,683

(*1) 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다. (*2) 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대한 지급보증입니다.

32.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 회사의 재무팀이 취합합니다. 회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	1년 미만	1년 이상 3년 미만	3년이상 5년미만	합계

매입채무	14,096,779	-	-	14,096,779

미지급금	1,939,409	-	-	1,939,409

미지급비용	699,490	86,957	183,575	970,022

차입금	10,391,929	-	-	10,391,929

임대보증금	153,354	-	-	153,354

금융보증계약(*)	9,642,600	-	-	9,642,600

합 계	36,923,560	86,957	183,575	37,194,092

(2) 전기말

구 분	1년 미만	1년 이상 3년 미만	3년이상 5년미만	합계

매입채무	9,357,321	-	-	9,357,321

미지급금	1,285,749	-	-	1,285,749

미지급비용	1,068,615	8,946	188,811	1,266,372

차입금	10,356,513	-	-	10,356,513

임대보증금	160,000	-	-	160,000

금융보증계약(*)	10,876,500	-	-	10,876,500

합 계	33,104,698	8,946	188,811	33,302,455

(*) 금융보증계약의 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함.

32.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	10,391,929	10,239,365

차감: 현금및현금성자산	(9,840,158)	(1,670,493)

순부채	551,771	8,568,872

자본총계	99,283,878	89,226,939

총자본	99,835,649	97,795,811

자본조달비율	0.55%	8.76%

33. 공정가치

당기 중 회사의 자산 및 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치 자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

매도가능금융자산	8,243,695	8,243,695	165,564	165,564

투자부동산	719,482	5,636,743	745,285	5,710,000

부채

차입금	10,391,929	10,391,929	10,239,365	11,484,308

자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 원가로 측정되는 공정가치 보고기간말 현재 회사의 매도가능증권 중 원가로 측정된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

시너지아이비투자회사	500,000	1,000,000

회사는 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 매도가능증권을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 보유기간의 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산	-	8,243,695	-	8,243,695

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산(*)	-	-	5,636,743	5,636,743

차입금	-	10,391,929	-	10,391,929

합 계	18,635,624	5,636,743	24,272,367

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산	-	165,564	-	165,564

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산(*)	-	-	5,710,000	5,710,000

차입금	-	11,484,308	-	11,484,308

합 계	-	11,649,872	5,710,000	17,359,872

(*) 비금융자산의 최고 최선의 사용은 현재의 사용과 다르지 않습니다.

라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 내역은 존재하지 않습니다.

마. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

매도가능금융자산	8,243,695	165,564	2	현금흐름할인모형	- 할인율

투자부동산	5,636,743	5,710,000	3	복성식평가법	- 평방미터당 가격

차입금	-	-	2	현금흐름할인모형	- 할인율

34. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참고하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다(단위: 천원).

34.1 매출채권

매 출 채 권	당기말	전기말

손상되지 아니한 매출채권

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

A등급이상	3,665,959	1,877,737

소 계	3,665,959	1,877,737

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	14,855,240	14,434,651

Group 2	21,903,257	22,244,938

소 계	36,758,497	36,679,589

손상된 매출채권	283,452	507,206

매출채권 합계	40,707,908	39,064,532

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

34.2 현금및현금성자산

현금및현금성자산(*1)	당기말	전기말

AAA(*2)	9,831,211	1,669,983

합 계	9,831,211	1,669,983

(*1) 재무상태표의 "현금및현금성자산"의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.(*2) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.

34.3 미수금

미수금	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 2	3,071,916	2,438,873

손상된 미수금	1,866	1,866

합 계	3,073,782	2,440,739

34.4 기타금융자산

기타금융자산	당기말	전기말

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

AAA	-	-

AA	26,191,785	25,967,705

AA-	-	2,996,363

소 계	26,191,785	28,964,068

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 2	709,007	1,294,933

소 계	709,007	1,294,933

기타금융자산 합계	26,900,792	30,259,001

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.

35. 영업부문 보고 가 . 당기말과 전기말 현재 회사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다.

나. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

한온시스템㈜	11.51%	9.21%

Shanghai Hanso Chemical	14.40%	16.39%

㈜두원공조	7.48%	10.48%

다. 지역별 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	고기능성폴리머	㈜두원공조 등

중국	고기능성폴리머	Shanghai Hanso Chemical 등

기타	고기능성폴리머	KOPLA America Inc. 등

(2) 지역별 매출현황(단위: 천원)

구분	매출액

국내	중국	기타	합계

당기	85,633,739	17,534,077	18,581,340	121,749,156

전기	83,475,682	19,617,462	16,054,626	119,147,770