BGF에코머티리얼즈 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

1) (주)신일테크 주식 취득- 당사는 2021년 12월 23일 (주)신일테크 주식 전량을 매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 01월 25일 취득을 완료했습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

주식수	80,000주	보통주식 (지분율 100%)

매매대금	5,500,000,000원	주당 68,750원

계약체결일	2021년 12월 23일	-

양도기일	2022년 01월 25일	-

주) 당기 중 연결회사는 2022년 01월 25일 (주)신일테크 보통주식 100%를 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머칩제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다.

① 식별가능한 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	891,579

매출채권및기타채권	547,904

기타유동금융자산	1,755

기타유동자산	3,090

재고자산	1,128,901

당기손익인식금융자산	1,457,527

유형자산(*)	4,042,589

자산 계	8,073,345

기타유동금융부채	457,594

기타유동부채	169,239

당기법인세부채	13,001

확정급여부채	1,029,696

이연법인세부채	511,064

부채 계	2,180,594

순자산	5,892,751

(*) 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다.취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

유형자산	시장접근법

② 염가매수차익

(단위: 백만원)

구 분	금 액

순자산 공정가치(*)	5,892,751

차감: 이전대가(현금)	5,500,000

염가매수차익(*)	392,751

(*) 최종 매수가격배분 결과에 따라 염가매수차익 등 금액이 조정될 수 있습니다.

③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가	5,500,000

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(891,579)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	4,608,421

2) 용산구 이촌동 부동산 자산양수도

- 회사는 2022년 03월 10일 이사회 결의를 통해 유형자산 양수를 결정하였으며, 2022년 04월 11일 양수를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.2-1) 중요한 자산양수도 배경 - 장기 성장을 위한 R 기반시설 확보 및 사업역량강화 및 경영효율성 제고

2-2) 세부내역

구 분	주요내용

거래상대방	㈜ 에프에스컨설팅

본점소재지(주소)	서울특별시 마포구 홍익로5길 33, 2층 202호(서교동)

이사회 결의일	2022년 03월 10일

계약체결일	2022년 03월 10일

양수기준일	2022년 04월 11일

양수대상 자산	1) 서울특별시 용산구 이촌동 205-3 (토지)
2) 서울특별시 용산구 이촌동 205-5 (토지)
3) 서울특별시 용산구 이촌동 205-6 (토지+건물)
4) 서울특별시 용산구 이촌동 205-7 (토지)

양수 목적	기업부설연구센터 신축 부지 취득

거래대금	1) 계약금 : 1,770,000,000원 (22년 3월 10일 지급)
2) 잔금 : 15,930,000,000원 (22년 4월 11일 지급)
총계 : 17,700,000,000원 (건물 부가세 별도)

주) 당사는 해당 내용과 관련하여 2022년 3월 10일 주요사항보고서(유형자산양수결정)를 공시하였습니다.주) 당사는 2022년 4월 11일 상기 부동산 취득을 완료하였습니다.3) (주)비지에프에코바이오 주식 취득

- 당사는 2022년 7월 4일 개최된 이사회 결의를 통해 현물출자를 통한 4,797,260주의 유상증자를 결정하였으며, 2022년 08월 09일 (주)비지에프에코바이오 주식 전량(60,000주)을 취득하였습니다. 이로 인해 당사는 (주)비지에프에코바이로를 종속회사로 편입하였으며, (주)비지에프에코바이오의 종속기업인 KBF도 연결범위에 포함되었습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.3-1) 배경 - 당사는 친환경 소재 사업 경쟁력 강화 및 사업시너지 창출을 위해 (주)비지에프에코바이오의 지분을 현물출자 받고 이에 대해 신주를 발행하는 제3자배정 증자를 결정하였습니다.3-2) 세부내역

구분	내용

발행회사에 관한 사항	회사명	주식회사 비지에프에코바이오

발행주식 총수	보통주식 60,000주

회사와의 관계	계열회사

주요사업	친환경 원료를 이용한 제조, 판매 및 도매업

취득내역	취득주식수	보통주식 60,000주

취득 후 당사의 지분율	100%

취득금액	28,063,978,828원

발행가액	5,850원

이사회 결의일	2022년 07월 04일

납입일	2022년 08월 09일

비고	당사는 주식회사 비지에프 및 홍정혁이 보유하고 있는 주식회사 비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 28,063,978,828원)를 현물출자 받고, 그 대가로 현물출자자인 주식회사 비지에프 및 홍정혁에게 제3자 배정증자 방식으로 당사의 보통주 4,797,260주를 배정합니다.

주) 본건 현물출자에 대한 법원 인가를 2022년 7월 26일부로 득하였으며, 심사과정에서 현물출자 가액과 현물출자 대가로 부여할 당사 주식수도 변경사항이 없습니다. 주) 자세한 내용은 당사가 2022년 8월 25일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '[정정]주요사항보고서(유상증자결정)' 및 2022년 8월 9일에 공시한 '[정정]타법인주식및출자증권취득결정'을 참고하시기 바랍니다.

4) (주)비지에프에코바이오와 합병

- 당사는 2022년 8월 29일 개최된 이사회 결의를 통해 (주)비지에프에코바이오와의 소규모합병을 결정하였으며, 당사는 존속회사로 계속 남아있게 되며, 피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병으로 소멸하게 됩니다.4-1) 배경 - 당사는 합병을 통한 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화를 위해 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하기로 결정하였습니다.4-2) 세부내역

구분	내용

합병방법	(주)코프라가 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병- 존속회사 : (주)코프라- 소멸회사 : (주)비지에프에코바이오

합병형태	소규모 합병

합병목적	합병을 통한 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화

합병의 중요영향 및 효과	1. 회사 경영에 미치는 영향본 주요사항보고서 제출일 현재, (주)코프라는 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 본 합병 완료 시, (주)코프라는 존속회사로 계속 남아있게 되며, 피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병으로 소멸하게 됩니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되므로 (주)코프라의 경영권 변동 등에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 (주)코프라의 최대주주 변경은 없습니다. 당사는 본 합병을 통해 양사 간 인적/물적 자원을 통합하여 경영효율성을 제고할 수 있을 것이며, ESG경영전략을 수립하고 신성장동력을 확보해 나갈 예정입니다.2. 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병회사인 (주)코프라의 완전자회사로서 합병 완료 시 연결측면의 재무에 미치는 영향은 제한적이나, 각 사가 영위하는 사업 부문의 일괄 체계를 구축해 불필요한 자원낭비를 줄이고, 인적, 물적 자원을 효율적으로 활용해 일원화된 관리체제로 운영효율성 향상을 통한 재무구조 및 수익성 개선이 기대됩니다.

합병비율	(주)코프라 : (주)비지에프에코바이오 = 1 : 0.0000000

일정	이사회 결의일	2022년 08월 29일

합병계약일	2022년 08년 30일

합병반대 주주확정 기준일	2022년 09월 13일

합병반대의사통지 접수기간	2022년 09월 13일~ 2022년 09월 27일

합병승인 이사회 결의(주주총회 갈음)	2022년 09월 28일

채권자이의 제출기간	2022년 09월 28일~ 2022년 10월 28일

합병기일	2022년 10월 31일

합병 종료보고 이사회 및 종료보고서 제출일	2022년 11월 01일

주) 자세한 내용은 당사가 2022년 8월 30일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '[첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정)'을 참고하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 본 보고서의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> '2.우발채무 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제26기 3분기(당기)	삼화회계법인	-	-	-

제25기(전기)	삼화회계법인	적정	-	수익인식

제24기(전전기)	대주회계법인	적정	-	수익인식

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2022.09.30 ) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제26기3분기 누적	매출채권	52,055,855	934,775	1.80%

미수금	1,274,741	-	-

단기대여금	-	-	-

합 계	53,330,596	934,775	1.75%

제25기	매출채권	41,174,509	1,049,572	2.55%

미수금	1,979,379	-	-

단기대여금	-	-	-

합 계	43,153,888	1,049,572	2.43%

제24기	매출채권	41,207,498	1,792,504	4.35%

미수금	1,514,555	-	-

단기대여금	-	-	-

합 계	42,722,053	1,792,504	4.20%

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2022.09.30 ) (단위 : 천원)

구 분	제26기 3분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,049,572	1,792,504	537,023

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입,환차)액	(114,797)	(742,932)	1,255,481

4. 기말 대손충당금 잔액합계	934,775	1,049,572	1,792,504

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 최초 인식 후 하나이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을받았을 경우 매출채권이 손상되었다고 판단합니다.2) 매출채권 손상평가결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2022.09.30 ) (단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	50,893,539	177,973	64,021	920,322	52,055,855

구성비율	97.8%	0.3%	0.1%	1.8%	100%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부분별 보유현황

(기준일 : 2022.09.30 ) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기	제24기

소재	제품	27,280,273	20,913,066	11,118,816

상품	3,271,555	474,151	1,896,755

재공품	478,476	194,500	142,072

원재료	17,824,567	16,499,704	9,325,777

부재료	1,604,615	1,711,850	1,352,174

저장품	-	-	76,326

미착품	10,998,607	4,866,996	3,513,206

합 계	61,458,093	44,660,267	27,425,126

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.01%	14.56%	18.23%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.0회	4.6회	4.1회

(2) 재고자산의 실사내역

○ 재고조사일	- 2021년 12월 31일

○ 재고실사대상	- 제품/상품/원재료/부재료/재공품 등의 재고

○ 실사내용	- 회사가 보관 중인 재고의 수량 및 상태파악

○ 실사방법	- 경과기간 사이의 입출고 내역을 작성하여 기말재고자산 내역확인

○ 실사참여	- 당사 회계담당, 재고자산(물류,구매) 담당

○ 실사결과	- 실사결과 중대한 차이는 없었습니다.

○ 장기체화재고 등 현황	- 재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 특이사항 없습니다.

주) 당사는 재고자산을 매년 1회 전수조사 방법으로 자체적으로 실사하고 있으며, 외부감사인의 입회하에 실사하고 있습니다. 또한, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 확인 절차를 수행합니다. (3) 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2022년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2022.09.30 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

제품	27,897,335	27,897,335	617,062	27,280,273

상품	3,316,343	3,316,343	44,788	3,271,555

재공품	478,476	478,476	-	478,476

원재료	17,951,371	17,951,371	126,804	17,824,567

부재료	1,992,872	1,992,872	388,257	1,604,615

미착품	10,998,607	10,998,607	-	10,998,607

합 계	62,635,004	62,635,004	1,176,910	61,458,093

라. 수주계약 현황 2022년 3분기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구분	제26기 3분기	제25기	제24기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	36,197,262	36,197,262	16,688,631	16,688,631	23,333,214	23,333,214

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	195,634	195,634

투자부동산	-	-	-	-	642,073	6,279,113

부채

파생상품부채	25,936,318	25,936,318	39,562,912	39,562,912	-	-

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말(제26기 3분기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,920,200	30,137,746	3,139,316	36,197,262

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	17,179,662	8,756,656	25,936,318

기타금융부채	-	-	1,675,000	1,675,000

2) 전기말(제25기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	8,340,024	8,348,607	-	16,688,631

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	39,562,912	-	39,562,912

3) 전전기말(제24기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	12,683,563	10,649,652	-	23,333,214

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	195,634	-	195,634

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산	-	-	6,279,113	6,279,113

합 계	12,683,563	10,845,286	6,279,113	29,807,961

(*) 비금융자산의 최고 최선의 사용은 현재의 사용과 다르지 않습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.2) 보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

사업결합으로 인한 증가	3,139,316	-

기말금액	3,139,316	-

(2) 파생상품부채

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

사업결합으로 인한 증가	8,756,656	-

기말금액	8,756,656	-

(3) 기타금융부채

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

사업결합으로 인한 증가	1,675,000	-

기말금액	1,675,000	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

제26기 3분기	제25기	제24기

당기손익-공정가치측정금융자산	30,137,746	8,348,607	10,649,652	2	시장접근법	- 주식 가격

3,139,316	-	-	3	이항평가모형 등	- 할인율 등

파생상품부채	17,179,662	39,562,912	-	2	이항평가모형	- 주식 가격

8,756,656	3	BDT모형	- 할인율 등

기타금융부채	1,675,000	-	-	3	조건부대가 약정의 실현가능성 고려	- 할인율 등

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	195,634	2	현금흐름할인모형	- 할인율

투자부동산	-	-	6,279,113	3	복성식평가법	- 평방미터당 가격