BGF에코머티리얼즈 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제25기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제24기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 코프라와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코프라(이하"지배기업")와 KOPLA America Inc., 등 3개의 종속기업(주석 1.2 참조)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(이하 주식회사 코프라와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 12,369백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

(주)비지에프	10,969,174	44.34%	-	-

한 상 용	-	-	3,599,720	17.05%

조 인 선	-	-	2,395,814	11.35%

이 연 구	-	-	1,200,000	5.68%

㈜코프라(자사주)	842,699	3.41%	216	0.00%

기타주주	12,926,761	52.25%	13,919,884	65.92%

합 계	24,738,634	100.00%	21,115,634	100.00%

1.2 종속기업의 현황

(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율	결산월

KOPLA America Inc.	제조업	미 국	100%	12월

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	제조업	중 국	100%	12월

KOPLA Polymers Private Limited	유통업	인 도	100%	3월

(2) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당기 및 전기 의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원) .

종속기업명	당기말	당기

자 산	부 채	매출	당기순손익

KOPLA America Inc.	29,503,089	9,135,693	41,382,767	3,409,013

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	22,676,572	14,154,348	24,341,911	353,217

KOPLA Polymers Private Limited	12,481,779	11,629,542	14,624,901	860,863

종속기업명	전기말	전기

자 산	부 채	매출	당기순손익

KOPLA America Inc.	26,445,131	10,993,775	29,552,719	1,949,348

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	24,312,196	17,005,406	21,056,558	1,574,522

KOPLA Polymers Private Limited	4,833,767	4,867,376	6,036,495	(228,602)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.연결회사의 재무제표는 2022년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

2.1.1 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ ‘회계정책’의 공시 (2021년말까지 K-IFRS 개정공표시 적용) 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(8) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ㆍ ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은2023년1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다(9) 기업회계기준서 제1012호‘법인세’ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 금융부채1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 3.(1) 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 수익인식연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다.

3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(5) 부문별보고

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(6) 연결기준연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(가) 종속기업

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 포괄손익계산서에 직접 인식됩니다.

연결회사 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.

(나) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 연결회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 연결회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산(가) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.

(나) 외화거래와 기말잔액의 환산① 외화거래

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(8) 공동지배기업투자

공동지배기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(9) 유형자산

연결회사의 모든 유형자산은 역사적 원가(단, 토지는 재평가모형)에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 ~ 35 년

구축물	5 ~ 15 년

기계장치	12 년

차량운반구	5 년

집기비품	5 년

연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

라이선스	10 년

기타의 무형자산	7 년

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 회계기간마다 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(14) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(15) 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감하여 표시하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(16) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.

차입금약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입금에 대한 거래원가로 인식하며, 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다.

차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(가) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

(나) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(18) 확정급여채무

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(21) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금의 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 다만 이미 발생된 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 기업에 제공되는 보조금은 기타수익과 같이 일반계정으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(23) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채입니다. 사채의 발행시 부채요소와 내재파생상품으로 구분 계상하며, 내재파생상품인 전환권과 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.

(24) COVID-19의 영향세계적인 COVID-19(코로나바이러스)의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은매우불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결회사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결회사의영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목 등은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	-	154,210,408	-	154,210,408

매출채권	-	40,124,937	-	40,124,937

미수금	-	1,979,379	-	1,979,379

당기손익- 공정가치측정금융자산	16,688,631	-	-	16,688,631

기타유동금융자산	-	13,785	-	13,785

비유동

기타비유동자산	-	720	-	720

합계	16,688,631	196,329,229	-	213,017,860

(2) 전기말

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	-	20,045,460	-	20,045,460

매출채권	-	39,414,994	-	39,414,994

미수금	-	1,514,555	-	1,514,555

당기손익- 공정가치측정금융자산	23,333,214	-	-	23,333,214

기타유동금융자산	-	923,684	-	923,684

비유동

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	195,634	195,634

기타비유동자산	-	720	-	720

합계	23,333,214	61,899,413	195,634	85,428,262

나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

당기말	전기말	당기말	전기말

유동

매입채무	16,406,485	14,361,661	-	-

미지급금	2,740,875	3,679,393	-	-

미지급비용	3,268,973	1,453,745	-	-

차입금	15,348,264	6,426,939	-	-

리스부채(유동)	50,360	-	-	-

전환사채	24,412,818	-	-	-

신주인수권부사채	39,000,851	-	-	-

파생상품부채	-	-	39,562,912	-

비유동

차입금	262,588	-	-	-

리스부채(비유동)	24,608	-	-	-

장기미지급금	157,301	561,287	-	-

합계	101,673,123	26,483,025	39,562,912	-

다. 당기와 전기 중 연결회사의 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

구 분	당기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	154,024

대손충당금 환입	774,644

외화환산이익	1,353,538

외화환산손실	(15,656)

외환차익	1,271,812

외환차손	(687,050)

당기손익-공정가치금융자산

배당수익	1,477,688

외화환산이익	30,584

외화환산손실	(28,794)

평가이익	1,317,364

평가손실	(744,155)

처분이익	2,931,576

처분손실	(200,853)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(185,498)

외화환산이익	11,401

외화환산손실	(8,989)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(33,786,761)

(2) 전기

구 분	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	211,871

대손상각비	(1,255,481)

외화환산이익	616,408

외화환산손실	(1,294,775)

외환차익	1,343,383

외환차손	(1,504,982)

당기손익-공정가치측정금융자산

이자 및 배당수익	844,025

외화환산손실	(10,360)

평가이익	4,475,984

평가손실	(259,511)

처분이익	1,701,974

처분손실	(155,751)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	288,010

외화환산이익	25,232

외화환산손실	(2,269)

5. 현금및현금성자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	15,668	640

은행예금	154,194,740	20,044,820

합 계	154,210,408	20,045,460

나. 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	41,174,509	(1,049,572)	40,124,937

미수금	1,979,379	-	1,979,379

합 계	43,153,888	(1,049,572)	42,104,316

(2) 전기말

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	41,207,498	(1,792,504)	39,414,994

미수금	1,514,555	-	1,514,555

합 계	42,722,053	(1,792,504)	40,929,549

나. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다.다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	34,152,729	3,171,312	3,400,185	36,902	413,381	41,174,509

미수금	1,977,358	1,350	242	429	-	1,979,379

합 계	36,130,087	3,172,662	3,400,427	37,331	413,381	43,153,888

(2) 전기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	35,285,355	1,060,157	169,066	131,846	4,561,074	41,207,498

미수금	1,513,514	25	-	506	510	1,514,555

합 계	36,798,869	1,060,182	169,066	132,352	4,561,584	42,722,053

라. 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래연결회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 연결회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	관련부채	당기말	전기말

매입대금지급배서	매입채무	1,438,210	2,000,588

미지급금	74,455	311,389

합 계	1,512,665	2,311,977

2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 마. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

바. 당기와 전기 중 연결회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	당기초	대손상각비(환입)	당기말

매출채권	1,792,504	(742,932)	1,049,572

(2) 전기

구 분	전기초	대손상각비(환입)	전기말

매출채권	537,023	1,255,481	1,792,504

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

사. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

제품	21,528,270	11,285,200

제품평가충당금	(615,204)	(166,384)

상품	521,339	1,896,755

상품평가충당금	(47,188)	-

재공품	194,500	142,072

원재료	16,735,536	9,437,748

원재료평가충당금	(235,832)	(111,971)

부재료	2,003,670	1,440,906

부재료평가충당금	(291,820)	(88,732)

저장품	-	76,326

미착품	4,866,996	3,513,206

합 계	44,660,267	27,425,126

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 146,673,534천원 (전기 : 109,921,143천원)입니다.나. 당기와 전기 중 연결회사의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	822,958	(138,876)

8. 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

단기투자자산	-	921,277

임차보증금	11,785	407

기타보증금	2,000	2,000

소계	13,785	923,684

비유동

기타보증금	720	720

합계	14,505	924,404

나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

유가증권 외	16,688,631	23,333,214

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	23,333,214	7,930,205

취득	49,690,192	57,653,370

처분	(56,907,985)	(46,625,400)

공정가치평가	573,209	4,375,039

기말장부금액	16,688,631	23,333,214

다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

수익증권	-	195,634

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	195,634	156,688

취득	35,103	35,862

공정가치평가(*)	(2,040)	3,084

처분	(228,697)	-

기말장부금액	-	195,634

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다.

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	537,403	2,024,557

선급비용	26,046	20,128

선납세금	1,234,609	-

합 계	1,798,058	2,044,685

10. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	12,023,513	-	12,023,513

건물	21,522,246	(4,394,246)	17,128,000

구축물	1,740,855	(1,278,431)	462,424

국고보조금	(122,831)	-	(122,831)

기계장치	25,742,847	(14,500,506)	11,242,341

국고보조금	(284,891)	47,949	(236,942)

손상차손	(6,467)	-	(6,467)

차량운반구	1,175,098	(899,814)	275,284

집기비품	1,284,109	(1,201,185)	82,924

사용권자산	2,032,121	(248,416)	1,783,705

국고보조금	(1,581,266)	-	(1,581,266)

건설중인자산	62,200	-	62,200

합 계	63,587,534	(22,474,649)	41,112,885

(2) 전기말

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	20,198,327	(3,614,195)	16,584,132

구축물	1,587,794	(963,971)	623,823

기계장치	23,814,301	(13,294,394)	10,519,907

국고보조금	(1,278)	-	(1,278)

차량운반구	1,080,474	(867,827)	212,647

집기비품	1,096,153	(958,437)	137,716

건설중인자산	1,772,993	-	1,773,993

합 계	54,424,039	(19,698,823	34,725,216

나. 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비(*2)	본계정대체	기타	환율차이	당기말

토지(*)	4,875,275	7,148,238(*1)	-	-	-	-	-	12,023,513

건물	16,584,133	-	-	(614,125)	-	-	1,157,992	17,128,000

구축물	623,823	-	-	(232,069)	-	(27,592)	98,262	462,424

국고보조금	-	-	-	-	-	(122,831)	-	(122,831)

기계장치	10,519,907	358,538	(241,443)	(1,705,764)	980,000	517,358	813,745	11,242,341

국고보조금	(1,278)	-	-	1,277	-	(236,941)	-	(236,942)

손상차손	-	-	-	-	-	(6,467)	-	(6,467)

차량운반구	212,648	165,273	(16,562)	(111,474)	-	14,576	10,823	275,284

집기비품	137,716	287,922	(52)	(350,972)	-	13,015	(4,705)	82,924

사용권자산	-	-	-	(237,581)	-	1,937,982	83,304	1,783,705

국고보조금	-	-	-	-	-	(1,581,266)	-	(1,581,266)

건설중인자산	1,772,993	40,500	-	-	(980,000)	(920,353)	149,060	62,200

합 계	34,725,216	8,000,471	(258,057)	(3,250,708)	-	(412,519)	2,308,481	41,112,885

(*1) 연결회사는 당기에 토지에 대하여 재평가 모형을 적용하였습니다. 재평가 차익 7,148 백만원 발생하여 법인세 효과 1,573백만원 (주석 27참조)를 제외한 금액 5,576백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. (*2) 연결회사가 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 2,416,506천원, 판매비와관리비 834,202천원입니다.

(2) 전기

구 분	전기초	취득	처분	감가상각비	본계정대체	기타	전기말

토지	4,875,275	-	-	-	-	-	4,875,275

건물	17,606,919	-	-	(609,606)	-	(413,180)	16,584,133

구축물	850,228	-	-	(184,380)	-	(42,025)	623,823

기계장치	11,999,516	214,807	(16,726)	(1,888,793)	398,374	(187,271)	10,519,907

국고보조금	(5,258)	-	-	3,980	-	-	(1,278)

차량운반구	283,816	50,505	-	(113,260)	-	(8,414)	212,647

집기비품	197,614	3,058	-	(66,095)	-	3,139	137,716

건설중인자산	294,000	1,669,619	-	-	(398,374)	207,748	1,772,993

합 계	36,102,110	1,937,989	(16,726)	(2,858,154)	-	(440,003)	34,725,216

다. 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 한정담보가 설정되어 있습니다.

라. 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.경일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.마. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 비교가능한 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

11. 리스가. 당기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지 및 건물	1,976,144	(237,612)	1,738,532

차량운반구	55,977	(10,803)	45,174

국고보조금	(1,770,073)	188,808	(1,581,266)

합 계	262,048	(59,608)	202,440

나. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

증가	113,878	-

이자비용	899	-

지급	(39,809)	-

기말	74,967	-

다. 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	리스료 지급계획	총 액

1년이내	1년~2년	2년~5년	5년 초과

리스부채	53,461	14,673	10,355	-	78,489

라. 당기 및 전기 중 발생한 소액자산 리스에 발생한 비용은 각각 60,128천원 및 51,026천원 입니다.12. 투자부동산

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(520,438)	(31,841)	(552,279)

장부금액	317,755	304,963	3	622,721

처분액	5,688,157	642,072	24,771	6,355,000

처분이익	5,370,402	337,109	24,768	5,732,279

기말장부금액	-	-	-	-

(*) 연결회사의 투자부동산은 10월 20일부로 6,355,000천원에 일괄매각되어 처분이익이 5,732,279천원 발생하였으며, 기말 장부금액은 없습니다.(2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(501,086)	(31,841)	(532,927)

장부금액	317,755	324,315	3	642,073

나. 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(532,927)	(507,124)

기초장부금액	642,073	667,876

감가상각	(19,352)	(25,803)

처분	(622,721)	-

보고기간말 장부금액	-	642,073

취득원가	-	1,175,000

감가상각누계액	-	(532,927)

다 . 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

감가상각비	(19,352)	(25,803)

임대료수익	-	40,000

라. 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	7,982,669(*)	6,540,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,505,509

구축물	2

기계장치	221,644

(*)재평가모형 적용후 장부가액입니다. (2) 전기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	6,540,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,611,448

구축물	2

기계장치	329,351

투자부동산	토지	317,755

건물	324,315

구축물	3

13. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가	800,434	593,391	159,840	173,955	537,605	2,265,225

상각누계액	(768,351)	-	(159,840)	(42,356)	-	(970,547)

처분	-	(590,751)	-	-	-	(590,751)

손상차손누계액	-	-	-	(131,599)	(537,605)	(669,204)

장부금액	32,083	2,640	-	-	-	34,723

(2) 전기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가	800,434	593,391	159,840	173,955	537,605	2,265,225

상각누계액	(704,293)	-	(153,180)	(42,356)	-	(899,829)

처분	-	(590,751)	-	-	-	(590,751)

손상차손누계액	-	-	-	(131,599)	(537,605)	(669,204)

장부금액	96,141	2,640	6,660	-	-	105,441

나. 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	96,141	2,640	6,660	105,441

상각(*)	(64,058)	-	(6,660)	(70,718)

기말 장부금액	32,083	2,640	-	34,723

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식 되었습니다.

(2) 전기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	173,749	2,640	22,644	199,033

상각(*)	(77,608)	-	(15,984)	(93,592)

기말 장부금액	96,141	2,640	6,660	105,441

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식 되었습니다.

다. 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

경상연구개발비(급상여)	1,487,473	878,156

경상연구개발비(퇴직급여)	240,139	135,685

경상연구개발비(감가상각)	96,735	98,246

경상연구개발비(원재료등)	1,086,399	912,137

경상연구개발비(국책과제)	20,090	11,907

경상연구개발비(기타)	135,449	589,394

합 계	3,066,285	2,625,525

14. 차입금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화단위: 천USD).

가. 차입금

종 류	차입처	당기말	전기말

이자율	외화금액	원화금액	이자율	외화금액	원화금액

단기차입금(*1)	Shinhan Bank America	3M Libor + 1.30%	1,781	2,110,912	3M Libor + 1.15%	3,500	3,808,000

단기차입금	Shinhan Bank America	3M Libor + 1.30%	1,887	2,237,351	3M Libor + 1.15%	2,407	2,618,939

단기차입금(*2)	Shinhan Bank America	3M Libor + 1.15%	-	-	3M Libor + 1.15%	-	-

단기차입금(*3)	신한은행	2.90%	-	11,000,000	-	-	-

합 계	3,668	15,348,264	5,907	6,426,939

장기차입금(*4)	SBA(Small Business Association) PPP Loan	1.00%	222	262,588	-	-	-

합 계	3,889	15,610,852	5,907	6,426,939

(*1) 상기 외에 연결종속회사인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,781천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan B ank America에 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 당 차입금에 대해서는 약정한도 $ 1,000천이 있으나, 실행금액은 없습니다. (*3) 당 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습 니다( 주석 12 참 조 ).(*4) 코로나 관련 정부지원 Loan 으로 탕감 신청서를 제출하였으며, SBA의 승인을 기다리고 있습니다.

나. 사채

종 류	당기말	전기말

유동

전 환 사 채(*1)	25,632,040	-

전 환 권조정	(2,009,686)	-

사채상환할증금	790,464	-

신주인수권부사채(*2)	43,500,000

신주인수권조정	(4,499,149)

합계	63,413,669	-

(*1)전환사채의 발행금액은 25,632,040천원입니다. (*2)신주인수권부 사채의 발행금액은 43,500,000천원입니다.

(1) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	25,632,040천원

발행가액	25,632,040천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

표면이자율	1%

만기이자율	2%

전환비율	100%

전환가액	8,713원

행사가액 조정	(1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

연결회사는 전환권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 파생상품평가손실 131억을 인식하였습니다.(2) 신주인수권부사채연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채

액면가액	43,500,000천원

발행가액	43,500,000천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

행사청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

행사비율	100%

행사가액	8,713원

행사가액 조정	(1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 행사가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

연결회사는 신주인수권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 파생상품평가손실 206억을 인식하였습니다.

다. 연결회사가 발행한 사채의 발행시점과 기말 현재의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종 류	발행시	당기말

전 환 사 채(*1)	25,632,040	25,632,040

전 환 권조정	(2,027,527)	(2,009,686)

사채상환할증금	790,464	790,464

신주인수권부사채(*2)	43,500,000	43,500,000

신주인수권조정	(4,539,087)	(4,499,149)

합계	63,355,890	63,413,669

15. 순확정급여부채 가. 확정급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,094,706	1,662,206

사외적립자산의 공정가치	(1,445,134)	(1,378,137)

합 계	649,573	284,069

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,662,206	2,035,296

당기근무원가	360,949	491,812

이자비용	42,211	50,889

재측정요소:

- 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(55,102)	(418,392)

- 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	237,149	(281,980)

퇴직급여지급액	(152,705)	(215,420)

보고기간말 금액	2,094,706	1,662,206

외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,378,137	1,108,905

이자수익	35,997	27,933

재측정요소:

- 사외적립자산의 손실(이자수익에 포함된 금액 제외)	19,373	(2,339)

사용자기여금	173,654	396,691

퇴직급여지급액	(154,940)	(149,494)

관리비용	(7,087)	(3,560)

보고기간말 금액	1,445,134	1,378,137

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	360,949	491,812

순이자비용	6,213	22,955

관리비용	7,087	3,560

종업원 급여에 포함된 총 비용	374,249	518,327

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.24%	2.72%

미래임금상승률	4.00%	3.83%

(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

출국만기보험	83,246	6%	55,841	4%

정기예금	1,361,887	94%	1,322,296	96%

합계	1,445,134	100%	1,378,137	100%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	(148,496)	174,404

임금상승률	1.0%	171,389	(148,917)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소 입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	135,304	151,842	532,189	1,189,345	6,371,401	8,380,082

확정급여채무의 가중 평균만기는 10.25 년입니다. 나. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 587,710천원(전기: 322,470천원)입니다.

16. 기타 부채

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선수수익	-	1,856,057

선수금	649,399	316,944

합 계	649,399	2,173,001

나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장기미지급금	157,301	561,287

다.당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

계약부채(*)	451,158	258,342

(*)계약부채는 선수금에 포함되어있습니다.회사가 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 154,421천원입니다.

17. 우발부채와 약정사항

가. 당기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	700,000	-

합계	KRW	700,000	-

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천USD).

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	570

외화지급보증(*)	신한은행	USD	5,268	5,268

합계	USD	8,268	5,838

다. 지배기업은 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 연결회사는 구 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

구분	내용

계약의 내용	발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.

상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 연결회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 라. 당기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 520백만원(전기말: 496백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금

가. 당기와 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액 등은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	24,738,634주	21,115,634주

자본금	12,369,317천원	10,557,817천원

나. 당기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	보통주	자본금	주식발행 초과금	합 계

당기초	21,115,634주	10,557,817	23,509,990	34,067,807

유상증자	3,623,000주	1,811,500	29,041,924	30,853,424

당기말	24,738,634주	12,369,317	52,551,914	64,921,231

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자본조정	자기주식	(1,977,126)	(1,977,126)

나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	해외사업환산차대	2,903,802	509,574

재평가잉여금(*)	5,575,626	-

기타	-	2,040

합 계	8,479,428	511,614

(*)연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 당기 중 재평가차익 7,148백만원 발생하여 법인세 효과 1,573백만원(주석 27참조)를 제외한 금액 5,576백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다.

20. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법 정 적 립 금(*1)	1,319,026	1,116,297

임 의 적 립 금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	83,265,006	84,828,626

합 계	84,709,532	86,070,423

(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기말 현재 지배기업은 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

21. 매출액

당기와 전기 중 연결회사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출액	198,639,327	136,910,887

상품매출액	4,814,560	12,826,040

기타매출액	-	1,180,236

합 계	203,453,887	150,917,162

22. 매출원가

당기와 전기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출원가	159,983,316	112,236,428

상품매출원가	4,285,293	11,529,910

기타매출원가	-	983,739

매출원가 합계	164,268,609	124,750,077

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	4,170,310	3,536,835

퇴직급여	478,526	286,425

복리후생비	753,826	518,112

여비교통비	161,889	128,498

접대비	105,507	122,236

통신비	46,759	48,461

세금과공과	396,701	249,453

감가상각비	392,867	464,883

수선비	20,312	25,742

보험료	130,552	122,200

차량유지비	279,396	209,151

경상연구개발비	3,066,285	2,625,525

운반비	5,076,105	2,726,968

교육훈련비	2,516	9,947

도서인쇄비	7,059	8,370

포장비	157,390	165,660

소모품비	41,611	87,840

지급수수료	1,532,708	1,177,717

견본비	212,388	212,570

보관료	362,562	303,314

무형자산상각비	70,718	93,592

대손상각비	(774,644)	1,255,481

기타	225,672	243,465

합 계	16,917,015	14,622,446

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(15,291,062)	5,970,343

원재료및상품매입액	161,964,596	103,941,800

급여	8,855,847	7,283,661

퇴직급여	1,007,092	868,960

복리후생비	1,371,189	1,043,917

수선비	761,876	462,231

지급수수료	1,736,213	1,344,868

감가상각비 및 무형자산상각비	3,340,778	2,986,051

포장비	2,477,994	2,156,075

소모품비	500,194	507,037

외주가공비	2,284,666	2,011,421

전력비	2,773,890	2,516,781

운반비	5,078,866	2,729,717

여비교통비	170,120	138,603

차량유지비	314,986	226,547

대손상각비	(774,644)	1,255,481

기타비용	4,613,023	3,929,030

영업비용의 합계(*)	181,185,624	139,372,523

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기 타 비용

가. 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

임대료수익	-	40,000

유형자산처분이익	5,743,913	1,542

잡이익	580,041	412,777

수입수수료	-	372,096

자산수증이익	1,380,000	-

합 계	7,703,954	826,415

나. 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기부금	1,000	1,300

유형자산처분손실	2,002	35,071

잡손실	30,615	4,569

유형자산손상차손	6,161	-

합 계	39,778	40,940

26. 금융수익 및 금융비용

가. 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	154,024	211,871

외환차익	1,271,812	1,343,383

외화환산이익	1,395,522	641,640

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	1,317,364	4,475,984

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	2,931,576	10,725

수입배당금	1,477,688	795,993

기타	6,223	-

합 계	8,554,210	7,479,597

나. 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	185,498	288,010

외환차손	687,050	1,504,982

외화환산손실	53,440	1,302,866

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	744,155	259,511

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	200,853	14,637

파생상품평가손실	33,786,761	-

합 계	35,657,756	3,370,006

27. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	9,753,255	914,094

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	180,872	59,684

소계	9,934,127	973,778

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,041,656)	(310,127)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(375,149)	(616,701)

소계	(4,416,805)	(926,828)

이연법인세자산	6,139,710	46,950

이연법인세부채	(622,387)	-

나. 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	46,950	634,199

포괄손익계산서에 반영된 이연법인세	7,517,801	(432,977)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,536,249)	(154,272)

외화환산차이	(511,179)	-

기말금액	5,517,322	46,950

다. 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

당기초	당기손익	기타포괄손익	외화환산	당기말

기타포괄-공정가치측정금융자산	(6,656)	6,080	576	-	-

재고자산평가충당금	59,685	89,264	-	3,614	152,563

퇴직급여충당부채	365,685	59,362	35,788	-	460,835

퇴직보험예치금	(303,190)	(14,739)	-	-	(317,929)

감가상각비	81,864	55,611	-	(836,334)	(698,859)

국고보조금	281	(281)	-	-	-

대손충당금	296,658	(190,623)	-	1,342	107,377

유형자산	25,784	-	(1,572,612)	-	(1,546,829)

일시상각충당금	(281)	281	-	-	-

수선비(기계장치)	17,526	(2,757)	-	-	14,769

인정이자	111,782	(111,782)	-	-	-

수선비(구축물)	10,908	(735)	-	-	10,173

당기손익-공정가치측정금융자산	(616,702)	196,113	-	-	(420,589)

경상연구개발비(기계)	3,606	(585)	-	-	3,022

리스부채	-	658	-	-	658

사용권자산	-	(652)	-	-	(652)

파생상품부채-전환권	-	3,156,509	-	-	3,156,509

전환권조정	-	(442,131)	-	-	(442,131)

파생상품부채-신주인수권	-	5,547,332	-	-	5,547,332

신주인수권조정	-	(989,813)	-	-	(989,813)

상환할증금	-	173,902	-	-	173,902

기타	-	67,889	-	55,115	123,004

이월결손금	-	(81,101)	-	265,084	183,983

합 계	46,950	7,517,801	(1,536,249)	(511,179)	5,517,322

구 분	전 기

당기초	손익계산서	자본	당기말

기타포괄-공정가치측정금융자산	(5,951)	-	(705)	(6,656)

재고자산평가충당금	90,237	(30,552)	-	59,685

퇴직급여충당부채	511,714	7,538	(153,567)	365,685

퇴직보험예치금	(243,959)	(59,231)	-	(303,190)

감가상각비	83,905	(2,041)	-	81,864

국고보조금	1,157	(876)	-	281

대손충당금	14,180	282,478	-	296,658

유형자산	25,247	537	-	25,784

일시상각충당금	(1,157)	876	-	(281)

미수수익	(10,486)	10,486	-	-

사채상환할증금	79,046	(79,046)	-	-

수선비(기계장치)	20,283	(2,757)	-	17,526

인정이자	89,657	22,125	-	111,782

수선비(구축물)	11,643	(735)	-	10,908

당기손익-공정가치측정금융자산	(35,508)	(581,194)	-	(616,702)

경상연구개발비(기계)	4,191	(585)	-	3,606

합 계	634,199	(432,977)	(154,272)	46,950

라. 당기와 전기 현재 연결회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(162,673)	35,788	(126,885)	698,033	(153,567)	544,466

기타포괄-공정가치측정금융자산	(2,616)	576	(2,040)	3,205	(705)	2,500

재평가잉여금	7,148,238	(1,572,612)	5,575,626	-	-	-

합 계	6,982,949	(1,536,249)	5,446,700	701,238	(154,272)	546,966

마. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	9,553,406	3,264,941

총당기법인세	9,553,406	3,264,941

이연법인세

일시적차이의 증감	(5,981,552)	587,249

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,536,249)	(154,273)

기타	-	(14)

법인세비용	2,035,605	3,697,903

바. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	2,828,893	16,439,707

적용세율에 따라 계산된 법인세비용	376,587	3,807,632

조정항목:	1,659,018	(109,729)

- 세무상 가산되지 않는 수익	(28,966)	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	45,050	13,516

- 세액공제감면 등	(362,313)	(341,060)

- 미환류소득 법인세효과 등	993,370	-

- 미인식대상 이연법인세의 변동효과	143,454	-

- 기타	868,423	217,815

법인세비용	2,035,605	3,697,903

28. 주당순이익

가. 기본주당순이익 당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	793,287,805원	12,741,803,502원

보통주순이익(손실)	793,287,805원	12,741,803,502원

÷가중평균유통보통주식수	20,372,195주	20,479,009주

기본주당이익	39원/주	622원/주

나. 가중평균유통보통주식수1) 당기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	21,115,634

기초자기주식	842,699

간주기초	20,272,935	20,272,935	1/1~12/21	355	7,196,891,925

유상증자	3,623,000	23,895,935	12/22~12/31	10	238,959,350

합 계	23,895,935	365	7,435,851,275

가중평균유통보통주식수 : 7,435,851,275주 ÷ 365일 = 20,372,195주2) 전기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	21,115,634

기초자기주식	16

간주기초	21,115,418	21,115,418	1/1~3/16	77	1,625,887,186

자기주식 취득	842,483	20,272,935	3/17~12/31	289	5,869,864,099

합 계	23,895,935	366	7,495,751,285

가중평균유통보통주식수 : 7,495,751,285주 ÷ 366일 = 20,480,195주자기주식 취득 적수는 3/17~5/29일까지 취득한 자기주식에 대한 적수가 포함되어있습니다.다. 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신수인수권부사채가 있습니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 1) 희석주식수 산정

구 분	전환사채	신주인수권부사채	합계

액면가액(원)	25,632,040,000	43,500,000,000	69,132,040,000

전환가격/행사가격(원)	8,713	8,713

전환/행사 가능주식수(주)	2,941,815	4,992,539	7,934,354

가중치(일)	10	10

희석증권주식수 적수	29,418,150	49,925,390	79,343,540

일수	365	365	365

희석증권주식수(주)	80,598	136,782	217,380

2) 희석화 여부 판단

구분	당기	전기

전환사채	신주인수권부 사채

보통주당기순이익(원)	793,287,805	793,287,805	12,741,803,502

전환사채이자비용(원)	24,961,434	-	-

신주인수권부사채이자비용(원)	-	39,938,402	-

파생상품평가손실(원)	13,110,702,807	20,676,057,928	-

이자비용과 평가손실 법인세(원)	(2,890,002,773)	(4,557,519,193)	-

소계(원)	11,038,949,273	16,951,764,942	12,741,803,502

유통보통주식수(주)	20,372,195	20,372,195	20,480,195

희석증권주식수(주)	80,598	136,782	-

소계(주)	20,452,793	20,508,977	20,480,195

희석주당순이익(원)	540	827	622

희석화 여부	반희석화	반희석화	-

29. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 2,027,294천원(주당 100원)과 1,478,079천원(주당 70원)입니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 100원과 2,389,594천원이며, 2022년 3월로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기와 전기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	793,287	12,741,804

조정 항목:	27,004,346	4,211,737

감가상각비	3,270,060	2,883,957

무형자산상각비	70,718	93,592

퇴직급여	1,007,092	687,053

외화환산손실	53,440	1,302,866

재고자산평가손실(환입)	822,958	(138,876)

법인세비용	2,035,605	3,697,903

이자비용	185,498	288,010

대손상각비	(774,644)	1,255,481

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	744,155	259,511

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	200,853	14,637

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,317,364)	(4,475,984)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,931,576)	(10,725)

수입배당금	(1,477,688)	(795,993)

유형자산처분이익	(5,743,913)	(1,542)

유형자산처분손실	2,002	-

유형자산손상차손	6,161	-

파생상품평가손실	33,786,761	-

이자수익	(154,024)	(211,871)

외화환산이익	(1,395,522)	(641,640)

자산수증이익	(1,380,000)	-

기타	(6,223)	5,358

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(14,039,579)	4,486,569

매출채권의 감소(증가)	2,341,424	6,209,273

미수금의 감소(증가)	1,060,840	218,827

선급금의 감소(증가)	(68,018)	110,850

선급비용의 감소(증가)	(12,635)	38,937

재고자산의 감소(증가)	(16,732,108)	6,014,891

매입채무의 증가(감소)	(359,216)	(8,261,646)

미지급금의 증가(감소)	(1,116,983)	526,621

예수금의 증가	53,358	366,564

선수금의 증가(감소)	138,957	(65,065)

선수수익의 감소	(129,573)	(3,713)

임대보증금의 증가(감소)	-	(160,000)

미지급비용의 증가	1,992,622	69,539

장기미지급금의 증가(감소)	(403,987)	52,833

확정급여채무의 증가(감소)	(740,415)	(319,055)

사외적립자산의 증가	(63,846)	(312,288)

영업으로부터 창출된 현금흐름	13,758,054	21,440,109

나. 당기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항주석 14에서 설명하고 있는 것과 같이 지배회사는 연결회사로 신주인수권부사채 및 전환사채를 . 발행하였고, 공정가치 평가를 수행하였습니다.

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당분기말

이자비용	해외사업환산	기 타

전환사채	-	25,632,040	17,841	-	(1,237,063)	24,412,818

신주인수권부사채	-	43,500,000	39,938	-	(4,539,087)	39,000,851

파생상품부채	-	-	33,786,761	-	5,776,150	39,562,912

단기차입금	6,426,939	8,690,858	-	230,467	-	15,348,264

리스부채	-	(36,585)	875	-	110,677	74,967

합 계	6,426,939	77,786,313	33,845,415	230,467	110,677	118,399,812

31. 특수관계자거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 최상위 지배회사는 주식회사 비지에프입니다. (1) 연결회사와 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

지배회사	(주)비지에프	-	(*1)

기타특수관계자	(주)비지에프네트웍스	-	(*1)

(주)헬로네이처	-	(*1)

(주)비지에프에코바이오	-	(*1)

케이비에프(주)	-	(*1)

(주)비지에프리테일	-	(*1)

동부로지스(주)	-	(*1)

하이로지스(주)	-	(*1)

(주)화인로지텍	-	(*1)

(주)비지에프로지스	-	(*1)

(주)비지에프푸드	-	(*1)

(주)비지에프휴먼넷	-	(*1)

(주)씨펙스로지스틱	-	(*1)

(주)푸드플래닛	-	(*1)

(주)에이서비스	-	(*1)

㈜신일테크	㈜신일테크	(*2)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical	(*3)

(주)제이에코싸이클	(*4)

(*1) 당기중 연결회사의 지배회사 변동으로 인한 변동입니다.(*2) 12월 23일부로 (주)신일테크의 주식 전량 매입계약을 체결하였습니다.(주석 36참조)(*3) Shanghai Hanso Chemical 은 특수관계자 였으나, 12월 22일부로 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (*4) 회사의 주요경영진과 친족이 설립한 회사입니다.

나. 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자 와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당기	전기

매입 등	매출	매입 등

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	821,829	-	2,488,771

㈜신일테크	4,284,606	277	4,560,544

합 계	5,771,887	277	6,496,728

다. 당기말 과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	회사명	채무

매입채무

지배회사	(주)비지에프	6,662

기타특수관계자	㈜신일테크	540,834

합 계	547,496

(2) 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai HansoChemical	4,096,120	3,452,982

㈜신일테크	-	543,796

합 계	4,096,120	3,996,778

라. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. 마. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다. 바. 당기말 현재 지배기업이 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원) 는 모두 지배회사인 (주)비지에프가 보유하고 있습니다.

사. 당기와 전기 중 연결회사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	1,198,958	1,067,764

퇴직급여	124,621	118,797

합 계	1,323,579	1,186,561

32. 재무위험관리33.1 재무위험관리요소

연결회사는 여 러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회 에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

33.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다(외화단위: USD,EUR, 원화단위: 천원).

구분	당기말	전기말

계정과목	외화	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매출채권	USD	22,263,510	26,393,391	19,160,729	20,846,873

EUR	421,224	565,426	131,542	176,035

미수금	USD	625,636	741,691	543,169	590,968

매입채무	USD	25,586,944	30,333,322	16,568,585	18,026,621

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다 . 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	환율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	10%	(263,281)	(205,359)

-10%	263,281	205,359

전기	10%	358,725	279,806

-10%	(358,725)	(279,806)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산' 또는 '당기손익-공정가치 금융자산'으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각국 주가지수가 5% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상장주식	대한민국	상승 시	77,226	122,230	60,236	95,340

하락 시	(77,226)	(122,230)	(60,236)	(95,340)

미국	상승 시	592,668	971,048	462,281	757,417

하락 시	(592,668)	(971,048)	(462,281)	(757,417)

홍콩	상승 시	161,708	41,120	126,132	32,073

하락 시	(161,708)	(41,120)	(126,132)	(32,073)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	시장이자율의변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	+ 100 bp	(1,561,085)	(1,561,085)

- 100 bp	1,561,085	1,561,085

전기	+ 100 bp	(642,694)	(642,694)

- 100 bp	642,694	642,694

32.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래 를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다 .

연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	154,194,740	20,044,820

매출채권	40,124,937	39,414,994

미수금	1,979,379	1,514,555

합계	196,299,056	60,974,369

(*) 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다.

32.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 연결회사의 재무팀이취합합니다. 연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	1년 미만	1년이상 3년미만	3년이상 5년미만	합계

매입채무	16,406,485	-	-	16,406,485

미지급금	2,740,875	-	-	2,740,875

미지급비용	3,268,973	-	-	3,268,973

차입금	15,348,264	262,588	-	15,610,852

전환사채	26,539,578	-	-	26,539,578

신주인수권부사채	43,500,000	-	-	43,500,000

장기미지급금	-	157,301	-	157,301

리스부채(*)	50,360	2,241	22,367	74,967

합 계	107,854,535	422,130	22,367	108,299,031

(*) 리스부채는 할인 후 금액입니다.(2) 전기말

구 분	1년 미만	1년이상 3년미만	3년이상 5년미만	합계

매입채무	14,361,661	-	-	14,361,661

미지급금	3,679,393	-	-	3,679,393

미지급비용	1,282,236	-	-	1,282,236

차입금	6,426,939	-	-	6,426,939

장기미지급금	-	561,287	-	561,287

합 계	25,750,230	561,287	-	26,311,517

32.1.4. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금 및 사채	84,480,304	6,426,939

차감: 현금및현금성자산	(154,210,408)	(20,045,460)

순부채	(69,730,104)	(13,618,521)

자본총계	156,133,065	118,710,451

총자본	86,402,961	105,091,930

자본조달비율	-81%	-13%

33. 공정가치가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치

자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,688,631	16,688,631	23,333,214	23,333,214

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	195,634	195,634

투자부동산	-	-	642,073	6,279,113

부채

파생상품부채	39,562,912	39,562,912	-	-

자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	8,340,024	8,348,607	-	16,688,631

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	39,562,912	-	39,562,912

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	12,683,563	10,649,652	-	23,333,214

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	195,634	-	195,634

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산	-	-	6,279,113	6,279,113

합 계	12,683,563	10,845,286	6,279,113	29,807,961

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 내역은 존재하지 않습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	8,348,607	10,649,652	2	시장접근법	- 주식 가격

파생상품부채	39,562,912	-	2	이항평가모형	- 주식 가격

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	195,634	2	현금흐름할인모형	- 할인율

투자부동산	-	6,279,113	3	복성식평가법	- 평방미터당 가격

34. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참고하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다(단위:천원).

34.1 매출채권

매 출 채 권	당기말	전기말

손상되지 아니한 매출채권

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

A등급이상	5,893,612	4,842,463

소 계	5,893,612	4,842,463

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	31,430,430	23,866,309

Group 2	2,800,894	11,409,334

소 계	34,231,325	35,275,643

손상된 매출채권	1,049,572	1,089,392

매출채권 합계	41,174,509	41,207,498

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

34.2 현금및현금성자산

현금및현금성자산(*)	당기말	전기말

AAA	154,194,740	20,044,820

(*) 재무상태표의 "현금및현금성자산"의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

34.3 미수금

미수금	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	1,979,379	1,514,555

손상된미수금	-	-

합 계	1,979,379	1,514,555

34.4 기타금융자산

기타금융자산	당기말	전기말

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

AAA	-	-

AA	16,688,631	24,254,492

AA-	-	-

소 계	16,688,631	24,254,492

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-

Group 2	14,505	3,127

소 계	14,505	3,127

기타금융자산 합계	16,703,136	24,257,619

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.

35. 영업부문 보고 가 . 당기말과 전기말 현재 연결회사는 단일 영업부문으로 이루어 있습니다. 나. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출비중 정보는다음과 같습니다.

구분	당기	전기

한온시스템㈜	22.21%	23.31%

다. 지역별 재무정보 등(1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	고기능성폴리머	한온시스템㈜ 등

중국	고기능성폴리머	Hanon Beijing 등

미국	고기능성폴리머	Hanon Systems Alabama Corp. 등

기타	고기능성폴리머	Hanon Systems Slovakia s.r.o 등

(2) 지역별 매출현황(단위:천원)

구분	매출액

국내	중국	미국	기타	합계

당기	109,329,793	24,341,911	40,770,767	29,011,417	203,453,887

전기	83,245,937	21,056,558	29,552,719	17,061,948	150,917,162

36. 보고기간후 사 건

(1) 연결회사는 2021년 12월 23일 ㈜신일테크 주식 전량을 매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 1월 25일 취득을 완료했습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

주식수	80,000주	보통주식 (지분율 100%)

매매대금	55억	주당 68,750원

계약체결일	2021년 12월 23일	-

양도기일	2022년 01월 25일	-

(2) 연결회사는 2022년 3월 10일 장기 성장을 위한 R 기반시설 확보를 위하여 유형자산의 양수 계약을 체결하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

유형자산	토지 및 건물	소재지 : 서울특별시 용산구

매매대금	177억	-

계약체결일	2022년 03월 10일	-

양수 기일	2022년 04월 11일	-