BGF에코머티리얼즈 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27 (당) 기 1분기 : 2023년 3월 31일 현재
제 26 (전) 기 1분기 : 2022년 3월 31일 현재
주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 비지에프에코머티리얼즈(이하"지배기업")와 KOPLA America Inc., 등 5개의 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(이하 주식회사 비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")지배기업은 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경 후, 2022년 12월에 주식회사 비지에프에코머티리얼즈로 변경 하였습니다.당분기말 현재 지배기업은 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 14,768백만원이며, 주요 주주는 비지에프(50.67%)입니다.(2) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율	결산월

KOPLA America Inc.	제조업	미 국	100%	12월

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	제조업	중 국	100%	12월

KOPLA PolymersPrivate Limited	유통업	인 도	100%	3월

(주)신일테크(*1)	제조업	대한민국	100%	12월

(주)비지에프에코솔루션(*2) (*3)	제조업	대한민국	71.43%	12월

(*1) 전기중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(*2) 전기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.(주)비지에프에코바이오의 지분 취득에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 케이비에프가 연결범위에 포함되었습니다.(*3) 당분기 중 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.상기 내용을 제외하고는 분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사는 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서2023년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결회사는 요약분기연결재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.3. 유의적인 회계정책연결회사의 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.4. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익금융자산	26,443,898	-	-	-	26,443,898

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	109,296,879	-	-	109,296,879

장단기금융상품	-	15,000,000	-	-	15,000,000

기타금융자산(유동)	-	936,558	-	-	936,558

기타금융자산(비유동)	-	5,570	-	-	5,570

매출채권	-	49,904,889	-	-	49,904,889

소 계	-	175,143,896	-	-	175,143,896

합 계	26,443,898	175,143,896	-	-	201,587,794

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	22,967,436	-	22,967,436

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	8,544,328	8,544,328

기타금융부채(비유동)	-	-	848,642	848,642

전환사채	-	-	25,230,042	25,230,042

신주인수권부사채	-	-	40,828,425	40,828,425

상환전환우선주부채(*1)	2,192,375	2,192,375

비지배분부채(*2)	-	-	16,676,442	16,676,442

단기차입금	-	-	1,493,392	1,493,392

장기차입금	-	-	14,360,000	14,360,000

매입채무	-	-	12,900,450	12,900,450

소 계	-	-	-	123,074,096	123,074,096

합 계	-	-	22,967,436	123,074,096	146,041,532

(*1) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주부채로 자세한 정보는 주석 8에 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 주식 및 연결회사가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정보는 주석 9에 포함되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익금융자산	6,262,329	-	-	-	6,262,329

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	117,310,682	-	-	117,310,682

장단기금융상품	-	15,000,000	-	-	15,000,000

기타금융자산(유동)	-	1,430,377	-	-	1,430,377

기타금융자산(비유동)	-	5,720	-	-	5,720

매출채권	-	51,962,368	-	-	51,962,368

소 계	-	185,709,147	-	-	185,709,147

합 계	6,262,329	185,709,147	-	-	191,971,476

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	22,967,436	-	22,967,436

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	6,352,319	6,352,319

기타금융부채(비유동)	-	-	-	395,158	395,158

전환사채	-	-	-	25,062,946	25,062,946

신주인수권부사채	-	-	-	40,456,004	40,456,004

상환전환우선주부채(*1)	-	-	-	2,066,014	2,066,014

비지배분부채(*2)	-	-	-	16,143,175	16,143,175

단기차입금	-	-	-	1,607,679	1,607,679

장기차입금	-	-	-	14,360,000	14,360,000

매입채무	-	-	-	16,716,294	16,716,294

소 계	-	-	-	123,159,589	123,159,589

합 계	-	-	22,967,436	123,159,589	146,127,025

(*1) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주부채로 자세한 정보는 주석 8에 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 주식 및 연결회사가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정보는 주석 9에 포함되어 있습니다.

나. 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,088,298	20,095,595	3,260,005	26,443,898

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	15,342,408	7,625,028	22,967,436

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,962,771	39,500	3,260,058	6,262,329

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	15,342,408	7,625,028	22,967,436

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

당분기	전기	당분기	전기

기초금액	3,260,058	-	7,625,028	-

사업결합으로 인한 증가	-	3,141,871	-	8,756,656

당기손익에 포함된 손익	(53)	118,187	-	(1,131,628)

기말금액	3,260,005	3,260,058	7,625,028	7,625,028

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	20,095,595	39,500	2	시장접근법	- 주식가격

3,260,005	3,260,058	3	이항평가모형 T-F모형 H-W모형	- 할인율 등

파생상품부채	15,342,408	15,342,408	2	이항평가모형	- 주식 가격

7,625,028	7,625,028	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형)	- 위험조정할인율- 기초자산의 변동성

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	18,527,342	19,911,263

제품평가충당금	(574,259)	(552,407)

상품	5,553,847	4,187,772

상품평가충당금	(71,751)	(58,703)

재공품	525,467	527,759

원재료	17,575,379	21,623,180

원재료평가충당금	(196,225)	(179,010)

부재료	1,842,043	2,286,995

부재료평가충당금	(326,283)	(357,487)

미착품	8,695,334	12,357,424

합 계	51,550,894	59,746,786

6. 유, 무형자산

가. 당분기와 전기 중 유, 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	94,748,150	2,476,804

취득	1,382,281	72,500

감가상각(*)	(1,154,658)	(22,895)

대체	-	6,172

환율차이 등	664,667	-

기말	95,640,440	2,532,581

(*) 연결회사가 당분기에 인식한 유형자산 감가상각비는 매출원가 810,127천원, 판매비와관리비 344,531천원이며, 무형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 반영되어있습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초	41,112,885	34,723

사업결합	36,608,870	2,216,851

취득	21,835,867(*1)	287,524

처분	(1,739,480)	(2,640)

감가상각(*2)	(3,694,698)	(59,654)

본계정대체	(40,500)	-

환율차이 등	665,205	-

기말	94,748,150	2,476,804

(*1) 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 전기의 평가차익 1,587백만원 발생하여 법인세 효과 349백만원를 제외한 1,238백만원을 기타포괄손익누계액으로 반영하였습니다. (*2) 연결회사가 전기에 인식한 유형자산 감가상각비는 매출원가 2,992,634천원, 판매비와관리비 702,063천원이며, 무형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 반영되어있습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	7,982,669(*)	6,540,000	신한은행	대출약정 및지급보증 관련한정근담보

건물	2,373,082

구축물	2

기계장치	85,014

토지	17,170,797(*)	17,232,000	우리은행

건물	11,431,132

합 계	39,042,696	23,772,000

(*) 재평가모형 적용후 장부가액입니다.(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	7,982,669(*)	6,540,000	신한은행	대출약정 및지급보증 관련한정근담보

건물	2,399,567

구축물	2

기계장치	111,316

토지	17,170,797(*)	17,232,000	우리은행

건물	11,505,200

합 계	39,169,551	23,772,000

(*) 재평가모형 적용후 장부가액입니다.

7. 차입금 및 사채당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

가. 차입금

(단위:천원, 외화단위:천USD)

종 류	차입처	당분기말	전기말

이자율	외화금액	원화금액	이자율	외화금액	원화금액

단기차입금(*1)	Shinhan Bank America	1M TERM SOFR + 1.40%	1,145	1,493,392	1M TERM SOFR + 1.40%	1,269	1,607,679

장기차입금(*2)	(주)우리은행	3개월 CD금리 + 1.35%	-	14,360,000	3개월 CD금리 + 1.42%	-	14,360,000

(*1) 상기 외에 연결종속회사인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,145천불을한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보 로 제공되어 있습니다. (*2) 당 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 6 참조).나. 사채

(단위:천원)

종 류	당분기말	전기말

유동

전 환 사 채(*1)	25,632,040	25,632,040

전 환 권조정	(1,192,462)	(1,359,558)

사채상환할증금	790,464	790,464

신주인수권부사채(*2)	43,500,000	43,500,000

신주인수권조정	(2,671,575)	(3,043,996)

합계	66,058,467	65,518,950

(*1)전환사채의 발행금액은 25,632,040천원입니다. (*2)신주인수권부 사채의 발행금액은 43,500,000천원입니다.

(1) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	25,632,040천원

발행가액	25,632,040천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

표면이자율	1%

만기이자율	2%

전환비율	100%

전환가액	8,713원

조정전환가액(*1)(최근기준일 10/24)	6,100원

전환가액조정	(1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정하였습니다.(*2) 연결회사는 전환권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 당분기말 현재 파생상품평가손실 누적금액은 42억원입니다.(2) 신주인수권부 사채연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채

액면가액	43,500,000천원

발행가액	43,500,000천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

행사청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

행사비율	100%

행사가액	8,713원

조정행사가액(*1)(최근기준일 10/24)	6,100원

행사가액 조정	(1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우 (3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권행사가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 신주인수권행사가액으로 한다 (4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 행사가액을 조정하였습니다(*2) 연결회사는 신수인수권을 부채로 인식하였으며, 부채요소의 공정가치 평가로 당분기말 현재 파생상품평가손실 누적금액은 54억원입니다.

8. 상환전환우선주부채 (1) 연결회사의 종속기업 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주 내역

(단위: 주)

구 분	내 용

발행일	2021-08-19

발행가액(백만원)	10,000

발행주식수	266,667

1주당 발행가액(원)	37,500

투자자	더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

존속기간	발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

배당률	발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적)

전환권(*)	전환청구기간	발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지

전환비율	a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능)

상환권(*)	상환기간	발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액	발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매도권(Put option)
(*)	행사가능 주식수	266,667

행사가능 기간	적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우).

행사가격	취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)
(*)	행사가능 주식수	88,888

행사가능 기간	거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격	취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

(*) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(2) 상환전환우선주부채 내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기초	2,066,014	-

사업결합	-	1,946,110

이자비용	126,361	119,904

상환전환우선주부채(장부금액)	2,192,375	2,066,014

9. 비지배지분부채

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

행사가격	현재가치할인차금	현재가치	행사가격	현재가치할인차금	현재가치

기초	25,525,615	(9,382,440)	16,143,175	-	-	-

사업결합	-	-	-	25,525,615	(9,893,334)	15,632,281

기간상각	-	533,267	533,267	-	510,894	510,894

장부금액	25,525,615	(8,849,173)	16,676,442	25,525,615	(9,382,440)	16,143,175

연결회사는 (주)비지에프에코솔루션 비지배주주가 보유한 보통주에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있습니다. 풋가능 금융상품은 금융자산을 이전해야 하는 의무를 발행자에게 부여하고 있으므로 연결재무제표에서 잔여지분이 아니며, 이에 따라 해당 비지배지분을 연결재무제표에서 금융부채로 분류하여 지배기업의 소유주지분과 구분하여 표시하였습니다.

연결회사는 종속기업 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 주주간 계약을 체결하였으며, 계약상 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권이 아래와 같이 포함되어 있습니다.

기업명	유의적인 제약 내용

(주)비지에프에코솔루션	다음 사항에 대해서는 비지배주주의 동의가 필요(1) 신규 사업의 개시, 사업 조직에 중대한 변화를 초래하는 행위(2) 이익 배당, 주식소각, 자기주식의 취득 또는 처분(3) 일정금액을 초과하는 금전의 차입, 담보 또는 보증의 제공
(통상적인 영업활동은 제외)(4) 특수관계인과의 또는 이들을 위한 거래(통상적인 영업활동은 제외)

10. 순확정급여부채가. 확정급여제도(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,984,236	2,979,760

사외적립자산의 공정가치	(3,218,490)	(3,338,622)

연결재무상태표상 순확정급여자산	589,786	708,441

연결재무상태표상 순확정급여부채	(355,532)	(349,579)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	185,399	96,473

순이자원가	(8,990)	4,660

종업원 급여에 포함된 총 비용	176,409	101,133

나. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 54,000천원(전기: 27,849천원)입니다.11. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	700,000	-

일반대	신한은행	KRW	11,000,000	-

시설자금대출약정	우리은행	KRW	14,360,000	14,360,000

합계	KRW	26,060,000	14,360,000

나. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	369

외화지급보증	신한은행	USD	1,308	1,308

합계	USD	4,308	1,677

다. 지배기업은 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주(한상용 등)는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 연결회사는 당시 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

구분	내용

계약의 내용	발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.

상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 연결회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 라. 당분기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 785백만원(전기말: 787백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 연결회사는 종속기업 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)조항이 포함되어 있습니다. 주식매도권(Put option), 주식매수권(Call option)에 대한 계약 내용

구 분	내 용

주식매도권(Put option)

보유자	더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

행사대상	(주)비지에프에코솔루션 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주

행사기간	적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지

행사가격	취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수권(Call option)

보유자	(주)비지에프에코머티리얼즈

행사대상	(주)비지에프에코솔루션 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주

행사기간	거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격	취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

한편 회사는 주식매도청구권(Put Option) 및 주식매수청구권(Call Option)에 대해 이항모형에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.바. 회사는 지배회사인 (주)비지에프와 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 지불하는 계약을 체결하고 있습니다.

12. 자본금 및 주식발행초과금

가. 당분기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액등은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	29,535,894주	29,535,894주

자본금	14,767,947,000원	14,767,947,000원

나. 당분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

13. 매출액

당분기와 전분기 중 연결회사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제,상품매출액	66,384,200	62,217,513

기타매출액	2,612	-

합 계	66,386,812	62,217,513

14. 매출원가

당분기와 전분기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제,상품매출원가	55,486,362	52,244,231

15. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	2,005,482	1,603,187

퇴 직 급 여	87,074	85,460

복 리 후 생 비	335,653	199,102

여 비 교 통 비	79,406	38,328

세 금 과 공 과 금	84,435	48,514

감 가 상 각 비	344,531	111,478

차 량 유 지 비	47,110	66,953

경 상 연 구 개발비	640,322	605,688

운 반 비	1,277,906	1,519,921

포 장 비	60,044	37,492

소 모 품 비	35,077	32,311

지 급 수 수 료	772,066	387,664

견 본 비	53,210	52,146

보 관 료	201,291	94,990

무 형 자산상각비	22,895	15,800

대손상각비(환입)	(19,316)	(26,766)

기 타	246,552	168,515

합 계	6,273,737	5,040,783

16. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	4,662,396	2,313,110

원재료및상품매입액	44,769,553	45,022,249

급여	3,566,572	3,081,105

퇴직급여	179,875	191,504

복리후생비	610,470	452,228

수선비	205,490	212,016

지급수수료	998,276	441,278

감가상각비 및 무형자산상각비	1,124,773	852,668

포장비	646,521	705,651

소모품비	200,144	158,274

외주가공비	658,618	528,167

전력비	1,110,394	903,340

운반비	1,281,106	1,521,123

여비교통비	87,143	38,560

차량유지비	59,077	79,350

대손상각비(환입)	(19,316)	(26,766)

기타비용	1,619,007	811,157

영업비용의 합계(*)	61,760,099	57,285,014

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

17. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 69.52%(전분기: 20.86%)입니다.18. 주당순이익

기본주당순이익당분기와 전분기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,821,086,605	12,429,862,685

가중평균유통보통주식수(주)(*)	28,693,195	23,895,935

기본주당이익	63	520

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.19. 배당금 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 2,869,320천원으로 2023년 3월 28일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기지급액: 2,389,594천원)

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,821,087	12,429,863

조정 항목:	4,694,011	(6,113,311)

감가상각비	1,154,659	836,868

무형자산상각비	22,895	15,800

퇴직급여	176,409	124,762

외화환산손익	(1,006,348)	(357,710)

재고자산평가손실(환입)	(5,649)	(276,885)

법인세비용	4,153,084	3,275,683

이자비용	1,482,466	629,409

대손상각비	(19,316)	(26,766)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	150,963	2,120,836

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(352,114)	(136,732)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,273)	-

수입배당금	(13,238)	(320,408)

유형자산처분손익	(7,727)	-

파생상품평가이익	-	(11,788,771)

이자수익	(1,039,799)	(209,397)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	5,853,310	(2,589,478)

매출채권의 감소(증가)	3,256,973	(5,640,663)

기타금융자산의 감소(증가)	640,529	1,807,348

기타유동자산의 감소(증가)	(910,964)	(313,339)

재고자산의 감소(증가)	8,955,409	(470,496)

매입채무의 증가(감소)	(3,838,124)	2,849,192

기타금융부채의 증가(감소)	(2,004,776)	(1,102,804)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	-	34,000

기타부채의 증가(감소)	(174,981)	229,826

퇴직금의 지급	(216,718)	-

사외적립자산의 증감	145,962	17,458

영업으로부터 창출된 현금흐름	12,368,408	3,727,074

21. 특수관계자거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 최상위 지배회사는 주식회사 비지에프입니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

지배회사	(주) 비지에프	(주) 비지에프

기타특수관계자	(주)비지에프네트웍스	(주)비지에프네트웍스

(주)비지에프리테일	(주)비지에프리테일

동부로지스(주)	동부로지스(주)

하이로지스(주)	하이로지스(주)

(주)화인로지텍	(주)화인로지텍

(주)비지에프로지스	(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드	(주)비지에프푸드

(주)비지에프휴먼넷	(주)비지에프휴먼넷

(주)씨펙스로지스틱	(주)씨펙스로지스틱

(주)푸드플래닛	(주)푸드플래닛

(주)에이서비스	(주)에이서비스

(주)제이에코싸이클	(주)제이에코싸이클	(*1)

시리로지스틱스자산관리(주)	시리로지스틱스자산관리(주)	(*2)

(*1) 전기중 회사의 주요경영진과 친족이 설립한 회사입니다.(*2) 전기 중 특수관계자인 (주)비지에프로지스가 20% 지분을 취득(100백만원 출자)하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배회사	(주)비지에프	-	36,605	-	-

기타특수관계자	(주)비지에프리테일	-	3,590	-	-

(주)헬로네이처(*)	-	-	-	11,785

(주)제이에코싸이클	-	-	11,524	-

(주)비지에프푸드	430,374	-	-	-

(주)비지에프로지스	-	40,482	-	-

합 계	430,374	80,677	11,524	11,785

한편, 당분기중 지배회사에 1,496,689천원 배당이 발생하였습니다.(*) 전기중 연결회사의 지배회사인 (주)비지에프가 (주)헬로네이처 지분 전량을(주)비지에프네트웍스에 매각하였습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채무

지배회사	(주)비지에프	-	2,913,436

기타특수관계자	(주)비지에프리테일	-	4,556

(주)비지에프로지스	-	16,893

(주)비지에프푸드	185,036	-

합 계	185,036	2,934,885

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채무

지배회사	(주)비지에프	-	12,215	181

기타특수관계자	(주)비지에프리테일	-	5,540	3,494

(주)비지에프네트웍스	-	60	-

(주)비지에프푸드	153,200	-	-

합 계	153,200	17,815	3,675

라. 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

마. 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.바. 당분기말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)는 모두 지배회사인 (주)비지에프가 보유하고 있습니다.사. 연결회사는 전기 중 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인이 보유하고 있는 (주)비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 30,654백만원)를 현물출자 받고, 그 대가로 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인에게 제3자 배정증자 방식으로 회사의 보통주 4,797,260주를 배정하였습니다.

사. 당분기와 전분기 중 연결회사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	269,384	192,042

퇴직급여	27,644	49,623

합 계	297,028	241,665

22. 영업부문 보고가. 당분기말과 전분기말 현재 연결회사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다.나. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

한온시스템㈜	24.09%	25.70%

다. 지역별 재무정보 등1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	고기능성폴리머	한온시스템(주) 등

중국	고기능성폴리머	Hanon Beijing 등

미국	고기능성폴리머	Hanon Systems Alabama Corp. 등

기타	고기능성폴리머	Hanon Systems Alabama Corp. 등

2) 지역별 매출현황

(단위:천원)

구분	매출액

국내	중국	미국	기타	합계

당분기	36,774,001	5,733,865	15,436,752	8,442,194	66,386,812

전분기	31,001,151	7,413,110	14,925,417	8,877,835	62,217,513

23. 보고기간 후 사건

가. 연결회사는 2023년 2월 9일 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클의 합병을 결의하였으며, 2023년 4월 1일 합병을 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

합병형태	흡수합병	-

존속/소멸회사	① 존속회사 : 제이에코사이클
② 소멸회사 : 신일테크	존속회사 상호변경:(주)비지에프에코사이클

합병비율	1:0.3090320	공정가치 평가방법 적용

합병신주	보통주 24,722주	-

합병기일	2023년 4월 1일

나. 연결회사는 2023년 2월 9일 (주)제이에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 2023년 4월 5일 유상증자를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

출자자	(주)비지에프에코머티리얼즈	-

증자방식	제3자배정 유상증자	-

증자금액	총 19,999,863,425원	-

발행주식수	96,325주	-

주당 발행가액	207,629 / 주	22.12.31 공정가치 평가액

주금 납입일	2023년 4월 5일	-

다. 전환사채 및 신주인권부사채의 행사연결회사의 지배회사는 2023년 4월 13일자 이사회에서 다음과 같이 연결회사의 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하기로 결의하였습니다.

① 전환사채

구 분	내 용

사채종류	제3회 기명식 무보증 사모

권면총액	25,632,040,000원

1주당 전환가액	6,100원

전환에 따라 발행할 주식수	보통주식 4,201,973주

② 신주인수권부사채

구 분	내 용

사채종류	제4회 기명식 무보증 비분리형 사모

권면총액	43,500,000,000원

1주당 행사가액	6,100원

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수	보통주식 7,131,147주