BGF에코머티리얼즈 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 코프라와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코프라(이하"지배기업")와 KOPLA America Inc. , 등 3개의 종속기업(주석 1.2 참조)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(이하 주식회사 코프라와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다 . 당 기말 현재 회사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 10,558백 만원 이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

한 상 용(대표이사)	3,599,720	17.05%	3,599,720	17.05%

조 인 선	2,395,814	11.35%	2,395,814	11.35%

SK디스커버리㈜	1,796,858	8.51%	1,796,858	8.51%

이 연 구(임원)	1,200,000	5.68%	1,200,000	5.68%

기타주주	12,123,242	57.41%	12,123,242	57.41%

계	21,115,634	100.00%	21,115,634	100.00%

1.2 종속기업의 현황

(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율	결산월

KOPLA America Inc.	제조업	미 국	100%	12월

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	제조업	중 국	100%	12월

KOPLA Polymers Private Limited	유통업	인 도	100%	3월

(2) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당기 및 전기 의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원) .

종속기업명	당기말	당기

자 산	부 채	매출	당기순손익

KOPLA America Inc.	26,477,730	15,225,429	27,173,928	1,330,342

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	28,435,058	23,551,106	25,221,712	(710,858)

KOPLA Polymers Private Limited	5,879,823	5,922,475	6,058,124	(221,979)

종속기업명	전기말	전기

자 산	부 채	매출	당기순손익

KOPLA America Inc.	20,970,586	16,757,142	17,790,883	258,366

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	11,013,788	5,083,807	4,775,163	495,646

KOPLA Polymers Private Limited	2,854,451	2,724,495	3,245,593	(124,274)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결 회 사의 재무제표는 2019년 2월 13 일 자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

2.2 회계 정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결실체는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후최초로 시작하는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한 이 기준서의 최초 적용시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 금융부채

1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 3.(1) 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다.

3) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(5) 회계정책의 변경1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 분류와 측정- 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	13,738,534	13,738,534

기타유동금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	8,634,770	8,634,770

기타포괄손익-공정가치금융자산	108,925	108,925

대여금및수취채권	당기손익-공정가치금융자산	18,317,801	15,980,474

대여금및수취채권	상각후원가	2,337,327

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	41,626,440	41,626,440

- 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

② 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 한가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으나, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없으므로 경과규정에 따른 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(6) 부문별보고

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(7) 연결기준연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(가) 종속기업

종속기업은 연결실체가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 또한 지배 여부 평가시 고려됩니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있으며 취득건별로 판단하여 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산중 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 후자보다 작다면, 그 차액은 손익계산서에 직접 인식됩니다.

연결실체 내 회사간에 발생하는 거래와 이로 인한 잔액 및 미실현손익은 제거됩니다.

(나) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 연결실체의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 연결실체의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(8) 외화환산(가) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.

(나) 외화거래와 기말잔액의 환산① 외화거래

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(9) 공동지배기업투자

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(10) 유형자산

연결실체의 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 ~ 35 년

구축물	5 ~ 15 년

기계장치	12 년

차량운반구	5 년

집기비품	5 년

연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

라이선스	10 년

기타의 무형자산	7 년

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 회계기간마다 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(15) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(16) 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감하여 표시하고 있습니다.

연결실체가 연결실체의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(17) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다.

차입금약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입금에 대한 거래원가로 인식하며, 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다.

차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(18) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(가) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

(나) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(20) 퇴직급여채무

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(21) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선 택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(23) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금의 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 다만 이미 발생된 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 기업에 제공되는 보조금은 기타수익과 같이 일반계정으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하 고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대 신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

2) 법인세 연결실체는 여러 다른 국가의 법인세법을 적용받고 있습니다. 이러한 여러 국가의 법인세에 대한 충당금을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결실체는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 될 것입니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가 기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	15,010,444	-	15,010,444

매출채권	59,644,152	-	59,644,152

미수금	4,090,441	-	4,090,441

기타유동금융자산	3,498,506	-	3,498,506

소계	82,243,543	-	82,243,543

비유동

기타비유동자산	121,036	118,376	239,412

합계	82,364,579	118,376	82,482,955

(2) 전기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	13,738,534	-	13,738,534

매출채권	39,686,140	-	39,686,140

미수금	1,940,299	-	1,940,299

기타유동금융자산	18,168,197	8,162,680	26,330,877

소계	73,533,170	-	81,695,850

비유동

기타비유동자산	149,604	581,015	730,619

합계	73,682,774	8,743,695	82,426,469

나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동

매입채무	40,942,952	18,216,543

미지급금	5,657,218	1,884,436

미지급비용	1,015,129	2,736,936

예수금	185,246	216,062

차입금	14,846,963	20,034,528

기타유동부채	159,186	-

소계	62,806,694	43,088,507

비유동

기타비유동부채	436,585	509,435

소계	436,585	509,435

합계	63,243,279	43,597,943

다. 당기와 전기 중 연결회사의 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

구 분	당기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	331,058

대손상각비	551,117

대손충당금 환입	(451,878)

외화환산이익	1,030,857

외화환산손실	(155,935)

외환차익	858,208

외환차손	(734,533)

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	775,620

외환차손	(2,644,707)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	831,111

외화환산이익	84,920

외화환산손실	(70)

(2) 전기

구 분	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	1,106,678

대손상각비	181,949

대손충당금환입	(321,958)

외화환산이익	118

외화환산손실	(1,201,470)

매도가능금융자산

외화환산손실	(1,130,416)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	619,449

외화환산이익	94,247

외화환산손실	-

5. 현금및현금성자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,113	8,947

은행예금	15,009,331	13,729,587

합 계	15,010,444	13,738,534

나. 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	59,739,627	(95,476)	59,644,152

미수금	4,090,441	-	4,090,441

합 계	63,830,068	(95,476)	63,734,593

(2) 전기말

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	39,765,856	(79,716)	39,686,140

미수금	1,942,165	(1,866)	1,940,299

합 계	41,708,021	(81,582)	41,626,439

나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	39,949,661	7,910,710	6,592,143	3,468,907	1,818,206	59,739,627

미수금	4,090,441	-	-	-	-	4,090,441

합 계	44,040,102	7,910,710	6,592,143	3,468,907	1,818,206	63,830,068

(2) 전기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	29,051,252	6,408,020	2,718,608	1,518,898	69,078	39,765,856

미수금	1,942,165	-	-	-	-	1,942,165

합 계	30,993,417	6,408,020	2,718,608	1,518,898	69,078	41,708,021

다. 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

라. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

마. 당기와 전기 중 연결회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	당기초	대손상각비(환입)	기타	당기말

매출채권	79,716	15,494	266	95,476

미수금	1,866	(1,866)	-	-

합 계	81,582	13,628	266	95,476

(2) 전기

구 분	당기초	대손상각비(환입)	기타	당기말

매출채권	258,160	(140,009)	(38,435)	79,716

미수금	1,866	-	-	1,866

합 계	260,026	(140,009)	(38,435)	81,582

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 바. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

제품	13,705,411	8,892,020

제품평가충당금	(172,405)	(211,051)

상품	2,402,458	1,120,659

재공품	353,744	343,129

원재료	15,433,865	8,150,318

원재료평가충당금	(62,379)	(54,492)

부재료	1,398,259	849,455

부재료평가충당금	(72,138)	(1,224)

미착품	10,524,203	5,290,466

합 계	43,511,017	24,379,280

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 138,329,671천원(전기: 104,629,044천원)입니다.나. 당기와 전기 중 연결회사의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	40,155	(172,677)

합계	40,155	(172,677)

8. 기타금융자산가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

단기투자자산	1,828,571	15,980,474

매도가능금융자산	-	8,162,680

임차보증금(*)	1,615,433	1,814,662

미수수익	54,501	373,061

소계	3,498,505	26,330,877

비유동

매도가능금융자산	-	581,015

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	118,376	-

임차보증금(*)	119,828	148,884

기타보증금	1,208	720

소계	239,412	730,619

합계	3,737,917	27,061,496

(*) 임차보증금의 장부금액은 유효이자 율 로 할인한 상각후원가로 측정하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 발생시점의 예금은행 주택담보대출금리입니다. 보증금의 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

수익증권	118,376	-

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	8,743,695	-

처분	(8,626,818)	-

공정가치평가(*)	1,499	-

기말장부금액	118,376	-

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다.

다. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

채무증권

유럽은행채권	-	8,162,680

소계	-	8,162,680

지분증권

수익증권	-	81,015

주식	-	500,000

소계	-	581,015

합계	-	8,743,695

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	-	1,165,564

취득	-	10,083,906

처분	-	(645,632)

외화환산	-	(1,130,416)

평가(*)	-	(729,727)

기말장부금액	-	8,743,695

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	1,619,852	759,945

선급비용	95,263	50,413

매각예정자산	-	16,400

합 계	1,715,115	826,758

10. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	20,594,006	(2,464,700)	18,129,306

구축물	1,178,499	(506,155)	672,344

기계장치	23,677,082	(10,003,493)	13,673,589

국고보조금	(9,238)	-	(9,238)

차량운반구	1,005,252	(590,816)	414,436

집기비품	1,052,838	(849,578)	203,260

합 계	52,373,714	(14,414,742)	37,958,972

(2) 전기말

구 분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	14,527,108	(1,964,590)	12,562,518

구축물	2,993,116	(454,141)	2,538,975

기계장치	20,290,565	(8,391,084)	11,899,481

국고보조금	(13,218)	-	(13,218)

차량운반구	913,021	(482,977)	430,044

집기비품	1,011,138	(734,678)	276,460

합 계	44,597,005	(12,027,470)	32,569,535

나. 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	본계정대체	기타	당기말

토지	4,875,275	-	-	-	-	-	4,875,275

건물	12,562,518	3,898,725	-	(500,109)	2,168,172	18,129,306

구축물	2,538,975	-	-	(55,014)	(1,811,617)	672,344

기계장치	11,899,481	3,242,517	-	(1,612,408)	-	143,999	13,673,589

국고보조금	(13,218)	-	-	3,980	-	-	(9,238)

차량운반구	430,044	150,501	(2)	(107,839)	-	(58,268)	414,436

집기비품	276,460	23,627	-	(114,900)	-	18,073	203,259

합 계	32,569,535	7,315,370	(2)	(2,386,290)	-	460,359	37,958,971

(2) 전기

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	본계정대체	기타	당기말

토지	4,875,275	-	-	-	-	-	4,875,275

건물	13,965,257	-	-	(438,575)	-	(964,164)	12,562,518

구축물	74,043	2,641,302	-	(29,502)	-	(146,868)	2,538,975

기계장치	13,235,365	1,059,170	(1)	(1,606,972)	15,917	(803,998)	11,899,481

국고보조금	(17,198)	-	-	3,980	-	-	(13,218)

차량운반구	375,191	210,911	(1)	(152,600)	-	(3,457)	430,044

집기비품	291,452	71,372	(1,603)	(108,702)	49,000	(25,059)	276,460

건설중인자산	66,010	-	-	-	(64,917)	(1,093)	-

합 계	32,865,395	3,982,755	(1,605)	(2,332,371)	-	(1,944,639)	32,569,535

다. 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 투자부동산과 함께 한정담보가 설정되어 있습니다.

11. 투자부동산

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(449,480)	(31,841)	(481,321)

장부금액	317,755	375,921	3	693,679

(2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(423,677)	(31,841)	(455,518)

장부금액	317,755	401,724	3	719,482

나. 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(455,518)	(429,715)

기초장부금액	719,482	745,285

감가상각	(25,803)	(25,803)

보고기간말 장부금액	693,679	719,482

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(481,321)	(455,518)

다 . 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

감가상각비	(25,803)	(25,803)

임대료수익	245,686	244,754

라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가 치는 5,896,404천원 입 니다.

마. 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,823,329

구축물	2

기계장치	544,764

투자부동산	토지	317,755

건물	375,921

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련 한정근담보

건물	824,896

구축물	2

(2) 전기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,929,270

구축물	2

기계장치	652,471

투자부동산	토지	317,755

건물	401,724

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련 한정근담보

건물	855,849

구축물	2

12. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가	799,434	593,391	159,840	173,955	537,605	2,264,225

상각누계액	(539,575)	-	(121,212)	(42,356)	-	(703,143)

처분	-	(306,600)	-	-	-	(306,600)

손상차손누계액	-	-	-	(131,599)	(537,605)	(669,204)

장부금액	259,859	286,791	38,628	-	-	585,278

(2) 전기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가	799,434	593,391	159,840	173,955	537,605	2,264,225

상각누계액	(437,331)	-	(105,228)	(21,194)	-	(563,753)

손상차손누계액	-	-	-	(131,599)	(537,605)	(669,204)

장부금액	362,103	593,391	54,612	21,162	-	1,031,268

나. 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	기타무형자산	영업권	합 계

기초 장부금액	362,103	593,391	54,612	21,162	-	1,031,268

처분	-	(306,600)	-	-	-	(306,600)

상각(*)	(102,244)	-	(15,984)	-	-	(118,228)

기타	-	-	-	(21,162)	-	(21,162)

기말 장부금액	259,859	286,791	38,628	-	-	585,278

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다.

(2) 전기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	기타무형자산	영업권	합 계

기초 장부금액	165,953	593,391	70,596	-	-	829,940

취득	315,000	-	-	-	-	315,000

상각(*)	(118,851)	-	(15,984)	-	-	(134,835)

기타	-	-	-	21,162	-	21,162

기말 장부금액	362,103	593,391	54,612	21,162	-	1,031,268

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다.

14. 차입금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화단위: USD).

(1) 단기차입금

종 류	차입처	당기말	전기말

이자율	외화금액	원화금액	이자율	외화금액	원화금액

단기차입금(*)	신한은행	3M Libor + 1.15%	3,500,000	3,913,350	3M Libor + 1.15%	3,500,000	3,749,900

단기차입금(*)	신한은행	3M Libor + 1.15%	3,500,000	3,913,350	3M Libor + 1.15%	3,500,000	3,749,900

단기차입금(*)	신한은행	3M Libor + 1.15%	1,559,472	1,743,646	3M Libor + 1.15%	2,000,000	2,142,800

합 계	8,559,472	9,570,346	9,000,000	9,642,600

(*) 당 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 11 참조).

(2) 사채

종 류	당기말	전기말

유동

전환사채	5,276,617	10,391,928

(3) 연결회 사가 발행한 전환 사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

액면가액	50억원

발행가액	50억원

발행일	2015년 6월 17일

만기일	2020년 6월 17일

전환청구기간	2016년 6월 17일 ~ 2020년 5월17일

액면이자율	연 1%

상환보장수익률	분기단위 연복리 2.5%

최초 전환가격	17,229 원(무상증자 시행으로 8,614원)

조정 후 전환가격	6,461 원

행사가격 조정내역	1. 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하 는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사 가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 전환권의 가치는 없습니다.

15. 순확정급여부채 가. 확정급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,504,114	1,366,217

사외적립자산의 공정가치	(1,016,653)	(1,113,736)

합 계	487,461	252,480

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,366,217	1,232,686

당기근무원가	386,628	420,107

이자비용	44,570	29,821

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	89,450	(19,324)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(92,548)	108,290

퇴직급여지급액	(290,203)	(405,362)

보고기간말 금액	1,504,114	1,366,217

외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,113,736	870,640

이자수익	33,307	22,526

재측정요소:

- 사외적립자산의 손실(이자수익에 포함된 금액 제외)	(30,937)	(15,937)

사용자기여금	124,019	321,515

퇴직급여지급액	(223,472)	(85,008)

보고기간말 금액	1,016,653	1,113,736

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	386,628	420,107

순이자비용	11,263	7,295

종업원 급여에 포함된 총 비용	397,891	427,401

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.86%	3.37%

미래임금상승률	4.94%	4.73%

(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

출국만기보험	31,141	3%	49,759	4%

정기예금	985,513	97%	1,063,977	96%

합계	1,016,654	100%	1,113,736	100%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(122,116)	142,311

미래임금상승률	1.00%	138,031	(121,064)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소 입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상기여금 을 252 백만원으 로 추정하고 있습니다 .

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이후	합 계

급여지급액	141,280	182,980	580,098	1,248,657	2,153,015

확정급여채무의 가중 평균만기는 9.33 년입니다. 나. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 284,242 천원 (전기: 258,763 천원) 입니다.

16. 기타 부채

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선수수익	1,093,675	6,618

선수금	144,921	294,264

임대보증금	159,186	-

합계	1,397,782	300,882

나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

장기임대보증금(*)	-	153,353

장기미지급비용	436,585	356,082

합계	436,585	509,435

(*) 임대보증금의 장부금액은 유효이자 율 로 할인 한 상각후원가로 측정하였으며,적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 계약시점의 중소기업대출 금리입니다. 임대보증금의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

17. 우발부채와 약정사항

가. 당기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD).

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

무역금융	신한은행	KRW	5,000,000	-

국내어음할인	신한은행	KRW	1,300,000	-

외화대출	신한은행	USD	1,500	-

외환매입	신한은행	USD	-	-

전자외상매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	1,700,000	-

합계	KRW	8,000,000	-

USD	1,500	-

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천USD).

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	1,699

기업은행	USD	2,500	550

외화지급보증	신한은행	USD	9,000	9,000

합계	USD	14,500	11,249

다. 당기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 100백만원 (전기말: 102 백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

라. 당기말 현재 연결회사는 매출채권과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,211 백만원(전기말: 1,500 백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금

가. 당기와 전기 중 지배기업의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

일 자	증자내역	주식수(단위:주)	보통주자본금 (단위:천원)	주식발행초과금(단위:천원)	합계

2017년 01월 01일	전기초	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2017년 06월 15일	신주인수권행사	809,597	404,799	6,810,594	7,215,392

2017년 07월 31일	무상증자	10,557,709	5,278,855	(5,278,855)	-

2017년 12월 31일	전기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2018년 01월 01일	당기초	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2018년 12월 31일	당기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

나. 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,116천주이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

19. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 지배기업의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(879)	(879)

합 계	(879)	(879)

20. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 지배기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법 정 적 립 금(*1)	820,681	672,873

임 의 적 립 금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	66,059,108	62,864,027

합 계	67,005,289	63,662,400

(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기말 현재 지배기업은 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

21. 매출액

당기와 전기 중 연결회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출액	152,279,116	129,702,512

상품매출액	9,090,342	5,090,373

합 계	161,369,458	134,792,885

22. 매출원가

당기와 전기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출원가	133,770,990	110,157,700

상품매출원가	8,207,635	4,449,474

매출원가 합계	141,978,625	114,607,174

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	3,278,364	3,180,226

퇴직급여	238,477	404,794

복리후생비	583,776	622,210

여비교통비	255,066	270,065

접대비	150,877	126,379

통신비	55,707	53,955

세금과공과	483,367	226,793

감가상각비	338,258	301,187

수선비	60,617	55,076

보험료	127,322	104,597

차량유지비	245,623	232,215

경상연구개발비	2,536,030	2,160,941

운반비	2,993,569	2,360,212

교육훈련비	610	7,342

도서인쇄비	9,873	15,896

포장비	252,196	237,646

소모품비	117,959	47,260

지급수수료	507,891	778,802

견본비	200,420	228,175

보관료	284,889	192,047

광고선전비	-	49,296

무형자산상각비	118,228	134,835

대손상각비	15,494	181,949

기타	207,510	(136,657)

합 계	13,062,123	11,835,241

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(17,317,302)	(5,359,788)

원재료및상품매입액	144,738,537	109,988,832

급여	6,553,498	5,911,560

퇴직급여	682,133	599,121

복리후생비	1,100,814	1,118,496

수선비	736,832	462,901

지급수수료	982,660	1,128,951

감가상각비 및 무형자산상각비	2,470,070	2,281,005

포장비	2,242,494	2,144,912

소모품비	494,827	653,737

외주가공비	3,003,509	2,786,051

전력비	2,261,588	2,011,214

운반비	2,994,245	2,337,343

여비교통비	256,995	266,620

차량유지비	369,423	234,655

대손상각비	467,372	98,204

기타비용	3,003,054	3,172,127

영업비용의 합계(*)	155,040,749	129,835,941

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기 타 비용

가. 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

임대료수익	245,686	244,754

유형자산처분이익	9,089	51,997

외환차익	858,358	471,978

외화환산이익	1,186,532	94,364

잡이익	553,659	776,119

매각예정자산처분이익	4,238	-

합 계	2,857,562	1,639,212

나. 당기와 전기 중 연결회사의 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기부금	1,100	1,000

무형자산처분손실	33,873	-

외환차손	3,417,115	1,724,528

외화환산손실	156,009	2,331,886

잡손실	6,334	6,843

합 계	3,614,431	4,064,257

26. 금융수익 및 금융비용

가. 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	1,015,626	1,106,677

나. 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	831,110	619,459

27. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	631,971	617,653

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	47,209	58,901

소계	679,179	676,554

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(231,107)	(253,012)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,309)	(83,472)

소계	(244,416)	(336,484)

이연법인세자산 순액	434,763	340,070

나. 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	340,070	331,044

손익계산서에 반영된 이연법인세	88,898	(11,165)

자본에 직접 반영된 이연법인세	5,795	20,190

기말금액	434,763	340,070

다. 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

당기초	손익계산서	자본	당기말

매도가능증권평가	(5,082)	-	(330)	(5,412)

재고자산평가충당금	57,701	(11,836)	45,865

퇴직급여충당부채	300,568	24,212	6,125	330,905

퇴직보험예치금	(245,022)	21,359	-	(223,663)

감가상각비	72,993	10,536	-	83,529

국고보조금	2,908	(876)	-	2,032

유형자산	22,267	3,517	-	25,784

일시상각충당금	(2,908)	876	-	(2,032)

선급비용	(1)	(1)	-	(2)

선수수익	(6)	32	-	26

미수수익	(82,265)	70,275	-	(11,990)

사채상환할증금	86,224	(25,368)	-	60,856

수선비(기계장치)	25,797	(2,756)	-	23,041

인정이자	88,420	249	-	88,669

수선비(구축물)	13,114	(735)	-	12,379

경상연구개발비(기계)	5,362	(586)	-	4,776

합 계	340,070	88,898	5,795	434,763

구 분	전 기

전기초	손익계산서	자본	전기말

대손충당금	20,684	(20,684)	-	-

매도가능증권평가	(2,173)	(20)	(2,889)	(5,082)

재고자산평가충당금	87,395	(29,694)	-	57,701

퇴직급여충당부채	268,536	8,953	23,079	300,568

퇴직보험예치금	(146,414)	(98,608)	-	(245,022)

감가상각비	58,920	14,073	-	72,993

국고보조금	3,783	(875)	-	2,908

유형자산	22,267	-	-	22,267

일시상각충당금	(3,783)	875	-	(2,908)

선급비용	(445)	444	-	(1)

선수수익	-	(6)	-	(6)

미수수익	(30,386)	(51,879)	-	(82,265)

사채상환할증금	52,660	33,564	-	86,224

수선비(기계장치)	-	25,797	-	25,797

인정이자	-	88,420	-	88,420

수선비(구축물)	-	13,114	-	13,114

경상연구개발비(기계)	-	5,362	-	5,362

합 계	331,044	(11,164)	20,190	340,070

라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속회사투자주식	758	758	처분하지 않을 예정

마. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(27,840)	6,125	(21,715)	(104,903)	23,079	(81,824)

매도가능증권평가손익	1,499	(330)	1,169	13,131	(2,889)	10,242

합 계	(26,341)	5,795	(20,546)	(91,772)	20,190	(71,582)

바. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,008,364	833,683

총당기법인세	1,008,364	833,683

이연법인세

일시적차이의 증감	(94,693)	(9,026)

법인세비용	913,671	824,657

사. 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,756,354	6,412,643

적용세율에 따라 계산된 법인세비용	1,244,398	1,388,781

조정항목:	(330,727)	(564,124)

- 세무상 차감되지 않는 비용	(5,608)	7,299

- 세액공제감면	(349,894)	(535,084)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이	166,784	166,784

- 기타	(142,009)	(203,123)

법인세비용	913,671	824,657

아. 당기와 전기의 연결회사의 유효세율 은 15.87% 및 12.86 % 입니다.

28. 주당순이익

가. 기본주당순이익 당기와 전기 중 지배기업의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

가. 보통주 당기순이익	4,842,683,496 원	5,587,986,196 원

나. 가중평균유통보통주식수	21,115,418 주	20,749,436 주

다. 기본주당 당기순이익[가÷나]	229 원/주	269 원/주

나. 희석주당순이익지배기업의 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익	4,842,683,496 원	5,587,986,196 원

보통주 희석이익	4,991,406,696 원	5,715,476,625 원

발행된 가중평균유통보통주식수	21,115,418 주	20,749,436 주

조정내역

신주인수권	- 주	- 주

전환사채	773,874 주	1,547,748 주

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	21,889,292 주	22,297,184 주

희석주당순이익	228 원/주	256 원/주

희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주희석이익을 보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

29. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,478,079천원(주당 70원)과 1,462,217천원(주당 150원)입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 70원과 1,478,079천원이며, 2019년 3월로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

가. 당기와 전기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	4,842,683	5,587,986

조정 항목:	1,608,387	6,788,591

대손상각비	15,494	181,949

감가상각비	2,412,093	2,332,371

무형자산상각비	118,228	134,835

퇴직급여	397,891	427,401

외화환산손실	156,008	3,041,050

재고자산평가손실(환입)	40,155	(207,069)

법인세비용	913,671	782,639

이자비용	230,533	619,459

당기손익-공정가치측정금융자산	(250,000)	-

유형자산처분이익	(9,089)	(51,997)

무형자산처분손실	33,873	-

이자수익	(1,015,626)	(374,461)

외화환산이익	(1,186,532)	(97,586)

기타	(248,312)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(15,520,306)	(5,541,966)

매출채권의 증가	(23,338,793)	(2,414,624)

미수금의 감소(증가)	(3,269,019)	(4,836,885)

미수수익의 감소(증가)	(141,999)	-

선급금의 감소(증가)	(862,782)	(390,797)

선급비용의 감소(증가)	(38,717)	(23,855)

제품의 증가	(4,750,315)	(1,602,564)

상품의 증가	(1,161,266)	(454,867)

재공품의 증가	146,630	(304,423)

원재료의 감소(증가)	(7,334,158)	(2,216,917)

부재료의 증가	(616,548)	(219,092)

미착품의 감소(증가)	(4,998,231)	(2,366,963)

매입채무의 증가(감소)	28,189,596	4,963,151

미지급금의 증가(감소)	3,700,525	2,694,183

예수금의 증가	(148,565)	255,161

선수금의 감소	1,087,058	6,618

선수수익의 감소	(30,573)	39,417

미지급비용의 증가	(1,739,390)	1,510,080

장기미지급비용의 증가	80,504	158,325

퇴직금의 지급	-	(16,399)

사외적립자산의 증가	(18,076)	(321,515)

미지급법인세의 증가(감소)	(276,187)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(9,069,236)	6,834,611

나. 당기와 전기 중 연결회사의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

임대보증금의 유동성 대체	160,000	160,000

건설중인자산의 본계정대체	-	49,000

무상증자	-	5,278,855

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당기말

상각	해외사업환산

차입금	20,034,529	(5,000,000)	115,311	(302,877)	14,846,963

31. 특수관계자거래

가. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주1)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

(주1) 회사의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical 주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

나. 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자 와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당기	전기

매출	매입	매출	매입

기타특수관계자	Shanghai HansoChemical	19,653,652	-	17,534,077	-

㈜신일테크	-	3,773,810	-	5,310,418

합 계	19,653,652	3,773,810	17,534,077	5,310,418

다. 당기말 과 전기말 현재 연결회사의 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai HansoChemical	20,987,475	-

㈜신일테크	-	1,254,724

합 계	20,987,475	1,254,724

(2) 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai HansoChemical	11,853,869	-

㈜신일테크	-	269,751

합 계	11,853,869	269,751

라. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. 마. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.

바. 당기와 전기 중 연결회사 가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

단기급여	1,059,596	1,700,183

퇴직급여	127,005	236,484

합 계	1,186,601	1,936,667

32. 재무위험관리32.1 재무위험관리요소

연결회사는 여 러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회 에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

32.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다(외화단위: USD,EUR, 원화단위: 천원).

구분	당기말	전기말

계정과목	외화	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매출채권	USD	32,327,942	36,145,872	18,101,542	19,392,216

EUR	733,318	938,031	87,950	112,510

매도가능금융자산	EUR	-	-	2,878,745	8,162,680

매입채무	USD	28,679,262	32,066,283	6,392,574	6,849,004

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다 . 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	환율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	10%	501,762	391,374

-10%	(501,762)	(391,374)

전기	10%	1,950,473	1,521,369

-10%	(1,950,473)	(1,521,369)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

당기말과 전기말 현재 연결회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않아, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	시장이자율의변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	+ 100 bp	(95,703)	(95,703)

- 100 bp	95,703	95,703

전기	+ 100 bp	(96,426)	(96,426)

- 100 bp	96,426	96,426

32.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래 를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다 .

연결회사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	15,009,330	13,729,587

매출채권	59,644,152	39,686,140

미수금	4,090,441	1,940,300

기타금융자산	3,498,505	26,330,877

합계	82,242,428	81,686,904

(*) 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다.

32.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 연결회사의 재무팀이취합합니다. 연결회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	1년 미만	1년이상 3년미만	3년이상 5년미만	합계

매입채무	40,942,952	-	-	40,942,952

미지급금	5,460,873	196,345	-	5,657,218

미지급비용	1,015,129	436,585	-	1,451,714

예수금	185,246	-	-	185,246

차입금	14,846,963	-	-	14,846,963

임대보증금	160,000	-	-	160,000

합 계	62,611,163	632,930	-	63,244,093

(2) 전기말

구 분	1년 미만	1년이상 3년미만	3년이상 5년미만	합계

매입채무	18,216,543	-	-	18,216,543

미지급금	1,884,437	-	-	1,884,437

미지급비용	2,466,404	86,957	183,575	2,736,936

예수금	216,062	-	-	216,062

차입금	20,034,528	-	-	20,034,528

임대보증금	-	160,000	-	160,000

합 계	42,817,974	246,957	183,575	43,248,506

32.1.4. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금 및 사채	14,846,963	20,034,528

차감: 현금및현금성자산	(15,010,444)	(13,738,534)

순부채	(163,481)	6,295,994

자본총계	101,703,962	98,141,560

총자본	101,540,481	104,437,554

자본조달비율	0%	6.03%

33. 공정가치

당기 중 연결회사의 자산 및 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치

자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	118,376	118,376	-	-

매도가능금융자산	118,376	118,376	8,243,695	8,243,695

투자부동산	693,679	5,896,404	719,482	5,636,743

부채

차입금	14,846,963	14,846,963	20,034,528	20,034,528

자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	118,376	-	118,376

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산	-	-	5,896,404	5,896,404

차입금	-	14,846,963	-	14,846,963

합 계	-	14,965,339	5,896,404	20,861,743

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산	-	8,243,695	-	8,243,695

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산	-	-	5,636,743	5,636,743

차입금	-	10,391,929	-	10,391,929

합 계	-	18,635,624	5,636,743	24,272,367

(*) 비금융자산의 최고 최선의 사용은 현재의 사용과 다르지 않습니다.

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 내역은 존재하지 않습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

매도가능금융자산	-	8,243,695	2	현금흐름할인모형	- 할인율

기타포괄손익-공정가치금융자산	118,376	-	2	현금흐름할인모형	- 할인율

투자부동산	5,896,404	5,636,743	3	복성식평가법	- 평방미터당 가격

차입금	14,846,963	20,034,529	2	현금흐름할인모형	- 할인율

34. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참고하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다(단위:천원).

34.1 매출채권

매 출 채 권	당기말	전기말

손상되지 아니한 매출채권

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

A등급이상	4,130,132	3,160,825

소 계	4,130,132	3,160,825

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	12,683,346	14,855,240

Group 2	42,830,673	20,954,055

소 계	55,514,019	35,809,295

손상된 매출채권	95,476	283,452

매출채권 합계	59,739,627	39,253,572

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

34.2 현금및현금성자산

현금및현금성자산(*1)	당기말	전기말

AAA(*2)	15,009,330	13,729,587

합 계	15,009,330	13,729,587

(*1) 재무상태표의 "현금및현금성자산"의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.(*2) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.

34.3 미수금

미수금	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	4,090,441	1,938,434

손상된미수금	-	1,866

합 계	4,090,441	1,940,300

34.4 기타금융자산

기타금융자산	당기말	전기말

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

AAA	-	396,352

AA	2,004,900	25,967,705

AA-	-	2,996,363

소 계	2,004,900	29,360,420

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	1,687,484

Group 2	122,096	1,294,933

소 계	122,096	2,982,417

기타금융자산 합계	2,126,996	32,342,837

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.

35. 영업부문 보고 가 . 당기말과 전기말 현재 연결회사는 단일 영업부문으로 이루어 있습니다. 나. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

구분	당기	전기

한온시스템㈜	20.37 %	17.42 %

Shanghai Hanso Chemical	12.18 %	12.65 %

다. 지역별 재무정보 등(1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	고기능성폴리머	한온시스템㈜ 등

중국	고기능성폴리머	Shanghai Hanso Chemical 등

미국	고기능성폴리머	Hanon Systems Alabama Corp. 등

기타	고기능성폴리머	Hanon Systems Slovakia s.r.o 등

(2) 지역별 매출현황(단위:천원)

구분	매출액

국내	중국	미국	기타	합계

당기	96,213,498	19,660,714	20,656,454	24,838,792	161,369,458

전기	85,633,739	17,531,640	17,790,883	13,836,623	134,792,885