BGF에코머티리얼즈 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 25 기 : 2021년 09월 30일 현재
제 24 기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 코프라

1. 일반사항

주식회사 코프라(이하 "회사")는 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다. 2021년 09월 30일 현재 회사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 2021년 09월 30일 현재 자본금은 10,558백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	3,599,720	17.05%	3,599,720	17.05%

조 인 선	2,395,814	11.35%	2,395,814	11.35%

이 연 구(임원)	1,200,000	5.68%	1,200,000	5.68%

㈜코프라(자사주)	842,699	3.99%	216	0.00%

기타주주	13,077,401	61.93%	13,919,884	65.92%

합 계	21,115,634	100.00%	21,115,634	100.00%

참고사항- 당사는 2021년 11월 4일 당사의 최대주주 및 특수관계인은 (주)비지에프와 주식매매계약을 체결하였으며, 계약의 주요내용은 아래와 같습니다.- 계약일 : 2021년 11월 4일- 거래종료일 : 거래종결의 선행조건이 모두 충족되는 것을 전제로 2021년 12월 22일 또는 당사자들이 달리 합의하는 일시- 주요내용1) 보고자(한상용)는 (주)비지에프와 2021년 11월 4일자로 주주매매계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 거래종료일에 보고자 및 특수관계자가 소유하고 있는 발행회사 주식 7,346,174주를 150,001,526,906원(주당 20,419원)에 매도하기로 함.2)계약내용 (1) 총 양수도 금액 : 금 150,001,526,906원 (2) 계약 당사자 - 양도인 : 한상용 외 3인 - 양수인 : (주)비지에프 (3) 계약금액 - 계약금(현금) : 15,000,152,690원 - 잔금(현금) : 135,001,374,216원 (4) 양도인별 양도주식수 및 양도금액 - 한상용 : 3,599,720주 / 73,502,682,680원 - 조인선 : 2,395,814주 / 48,920,126,066원 - 이연구 : 1,220,000주 / 24,502,800,000원 - 한건희 : 150,640주 / 3,075,918,160원 (5) 영수인의 양수주식수 및 양수금액 - (주)비지에프 : 7,346,174주 / 150,001,526,906주

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘ 중간재무보고’ 를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.1.1 당 사 는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

-(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

-(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

-(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

3.1 당 사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.2 COVID-19의 영향세계적인 COVID-19(코로나바이러스)의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 회사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	-	11,952,275	-	11,952,275

매출채권	-	45,590,504	-	45,590,504

미수금	-	686,968	-	686,968

당기손익- 공정가치측정금융자산	35,295,731	-	-	35,295,731

기타유동금융자산	-	2,407	-	2,407

비유동

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	224,117	224,117

기타비유동금융자산	-	720	-	720

합계	35,295,731	58,232,873	224,117	93,752,721

(2) 전기말

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	-	14,054,060	-	14,054,060

매출채권	-	41,917,070	-	41,917,070

미수금	-	693,774	-	693,774

당기손익- 공정가치측정금융자산	23,333,214	-	-	23,333,214

기타유동자산	-	2,407	-	2,407

비유동

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	195,634	195,634

기타비유동자산	-	720	-	720

합계	23,333,214	56,668,030	195,634	80,196,879

나. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기말

유동

매입채무	10,952,379	9,600,216

미지급금	1,999,435	2,296,177

미지급비용	974,683	782,596

예수금	196,434	223,353

차입금	4,709,746	-

미지급법인세	3,421,027	1,520,370

비유동

기타비유동부채	204,094	561,287

합계	22,457,798	14,983,999

다. 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	15,169	162,392

대손상각비	(858,548)	(360,466)

외화환산이익	1,417,760	166,122

외화환산손실	(6,113)	(165,522)

외환차익	688,125	892,965

외환차손	(491,076)	(689,137)

당기손익-공정가치금융자산

배당수익	1,194,605	378,678

외화환산이익	75,186	19,863

외화환산손실	(8,789)	(5,783)

평가이익	2,326,301	2,496,761

평가손실	(618,707)	(67,603)

처분이익	1,530,074	1,054,636

처분손실	(5,452)	(141,114)

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가이익	1,345	1,844

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(24,875)	(101,605)

외화환산이익	1,208	82,575

외화환산손실	(100,216)	(5,743)

5. 현금및현금성자산 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	15,493	639

은행예금	11,936,782	14,053,421

합 계	11,952,275	14,054,060

나. 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.6. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	당분기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	48,241,556	(2,651,053)	45,590,503

미수금	686,968	-	686,968

합 계	48,928,524	(2,651,053)	46,277,471

(2) 전기말

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	43,709,574	(1,792,504)	41,917,070

미수금	693,774	-	693,774

합 계	44,403,348	(1,792,504)	42,610,844

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	28,615,493	4,959,682	3,900,946	2,891,682	7,873,753	48,241,556

미수금	395,053	242	429	291,244	0	686,968

합 계	29,010,546	4,959,924	3,901,375	3,182,926	7,873,753	48,928,524

(2) 전기말

구 분	연체되지 않은채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	27,428,154	3,347,547	1,205,455	2,296,670	9,431,748	43,709,574

미수금	693,635	-	-	-	139	693,774

합 계	28,121,789	3,347,547	1,205,455	2,296,670	9,431,886	44,403,348

다. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.라. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

마. 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구 분	당기초	대손상각비(환입)	당분기말

매출채권	1,792,504	858,549	2,651,053

미수금	-	-	-

합 계	1,792,504	858,549	2,651,053

(2) 전기

구 분	당기초	대손상각비(환입)	당기말

매출채권	537,023	1,255,481	1,792,504

미수금	-	-	-

합 계	537,023	1,255,481	1,792,504

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

바. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	9,566,529	6,165,380

제품평가충당금	(233,379)	(154,385)

상품	4,727	-

상품평가충당금	-	-

재공품	129,963	142,072

원재료	12,497,897	6,663,925

원재료평가충당금	(594,485)	(94,074)

부재료	529,409	451,078

부재료평가충당금	(35,427)	(22,835)

미착품	2,648,386	2,861,968

합 계	24,513,619	16,013,130

나. 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	591,997	263,571

합 계	591,997	263,571

8. 기타금융자산 가. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

단기투자자산	35,295,731	23,333,214

임차보증금(*)	407	407

미수수익	-	-

기타보증금	2,000	2,000

소 계	35,298,138	23,335,621

비유동

임차보증금(*)	-	-

기타보증금	720	720

소 계	720	720

합 계	35,298,858	23,336,341

(*) 임차보증금의 장부금액은 유효이자율로 할인한 상각후원가로 측정하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 발생시점의 예금은행 주택담보대출금리입니다. 보증금의 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

나. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

수익증권	224,117	195,634

합계	224,117	195,634

(2) 당분기와 전기 중 회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초장부금액	195,634	156,688

취득	26,759	35,740

처분	-	-

평가(*)	1,724	3,206

기말장부금액	224,117	195,634

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다.(3) 회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손창차손을 인식하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산 중 연체 또는 손상된 자산은 없습니다.

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	429,506	297,799

선급비용	34,190	10,995

합 계	463,696	308,794

10. 유형자산과 무형자산 가. 당분기와 전기 중 유형자산과 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 유형자산 (1) 당분기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	6,341,083	(1,851,235)	4,489,848

구축물	528,172	(524,718)	3,454

기계장치	14,129,960	(9,782,401)	4,347,559

국고보조금	(1,278)	1,277	(1)

차량운반구	852,351	(695,498)	156,853

집기비품	648,149	(603,997)	44,152

건설중인자산	-	-	-

합 계	27,373,711	(13,456,572)	13,917,139

(2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	6,341,083	(1,713,317)	4,627,766

구축물	528,172	(518,850)	9,322

기계장치	13,151,360	(9,030,943)	4,120,417

국고보조금	(5,258)	3,980	(1,278)

차량운반구	844,516	(741,186)	103,330

집기비품	628,227	(579,128)	49,099

건설중인자산	980,000	-	980,000

합 계	27,343,375	(12,579,444)	14,763,930

2) 무형자산 (1) 당분기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

취득원가	800,434	2,640	159,840	962,914

상각누계액	(752,551)	-	(159,840)	(912,391)

장부금액	47,883	2,640	-	50,523

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다. (2) 전기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

취득원가	800,434	2,640	159,840	962,914

상각누계액	(704,293)	-	(153,180)	(857,473)

장부금액	96,141	2,640	6,660	105,441

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다.나. 당분기말 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 투자부동산과 함께 한정담보가 설정되어 있습니다.

11. 투자부동산

가. 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(520,438)	(31,841)	(552,279)

장부금액	317,755	304,963	3	622,721

(2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(501,086)	(31,841)	(532,927)

장부금액	317,755	324,315	3	642,073

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

감가상각비	(19,352)	(25,803)

임대료수익	-	40,000

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	KOPLA America Inc.	미국	100	10,707,647	100	10,707,647

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	중국	100	5,748,700	100	5,748,700

KOPLA Polymers Private Limited	인도	100	-	100	-

합 계	16,456,347	16,456,347

나. 당분기와 전기 중 종속기업,관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	기초	취득	손상	처분	분기말

KOPLA America Inc.	10,707,647	-	-	-	10,707,647

KOPLA ENGINEERINGPLASTIC(SUZHOU)CO. LTD	5,748,700	-	-	-	5,748,700

KOPLA Polymers Private Limited	-	-	-	-	-

합 계	16,456,347	-	-	-	16,456,347

(2) 전기

구 분	기초	취득	손상	처분	분기말

KOPLA America Inc.	10,707,647	-	-	-	10,707,647

KOPLA ENGINEERINGPLASTIC(SUZHOU)CO. LTD	5,748,700	-	-	-	5,748,700

KOPLA Polymers Private Limited	-	-	-	-	-

합 계	16,456,347	-	-	-	16,456,347

13. 차입금

가. 차입금 장부금액의 내역1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	당분기말	전기말

유동

전환사채	-	-

단기차입금	4,709,746	-

2) 당분기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기초	-	5,359,302

증가	5,802,557	4,895,845

감소	1,092,811	(10,293,970

기타	38,823

기말	4,709,746	-

14. 순확정급여부채 가. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	34,321	102,962	70,882	212,645

순이자원가	-	-	-	-

확정기여형퇴직급여	70,719	212,158	64,739	232,811

종업원 급여에 포함된 총 비용	105,040	315,120	135,620	445,456

나. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,945,186	1,662,206

사외적립자산의 공정가치	(1,401,801)	(1,378,137)

합 계	543,385	284,069

15. 우발부채와 약정사항 가. 당분기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위:천원, 외화단위:천).

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

외화대출(수입자금대출)	신한은행	USD	3,500	2,475

외화대출	신한은행	USD	1,500	1,500

국내어음할인	신한은행	KRW	1,000,000	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	700,000	-

합계	KRW	1,700,000	-

USD	5,000	3,975

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위:천).

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	771

외화지급보증	신한은행	USD	5,268	5,268

합계	USD	8,268	6,039

다. 당분기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 515백만원(전기말: 496백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

라. 당분기말 현재 회사는 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 5,268,296을 한도로 하여 지급보증을 제공하고 있습니다

16. 자본금

가. 당분기와 전기 중 회사의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일 자	증자내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2020년 01월 01일	전기초	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2020년 12월 31일	전기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2021년 01월 01일	당기초	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2021년 09월 30일	당분기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

나. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,115천주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 17. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,977,126)	(1,977,126)

합 계	(1,977,126)	(1,977,126)

18. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	1,319,026	1,116,297

임의적립금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	92,485,709	79,604,394

합 계	93,930,235	80,846,191

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 당분기말 현재 회사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

19. 매출액 당분기와 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	36,459,983	104,423,652	25,462,671	73,702,301

상품매출액	1,536,097	5,037,663	1,239,230	3,134,074

합 계	37,996,080	109,461,315	26,701,901	76,836,376

20. 매출원가 당분기와 전분기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	28,376,636	82,983,340	21,223,627	62,438,700

상품매출원가	1,372,222	4,505,919	1,192,897	2,912,021

합 계	29,748,858	87,489,259	22,416,524	65,350,721

21. 기타수익 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유 가 증권평가이익	(576,086)	2,326,301	769,920	2,476,899

유 가 증권처분이익	1,188,074	1,530,074	925,020	1,054,636

외 환 차 익	286,642	688,125	240,876	892,965

외 화 환 산 이 익	985,512	1,596,531	(454,158)	270,854

유 형 자산처분이익	-	11,634	1,542	1,542

잡 이 익	51,034	174,251	61,916	165,925

수 입 임 대 료	-	-	-	40,000

수 입 배 당 금	316,480	1,194,605	226,017	378,678

기타단기금융상품평가이익	6,060	6,060

합 계	2,257,717	7,527,582	1,771,132	5,281,497

22. 기타비용 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외 환 차 손	278,386	491,076	53,274	689,137

외 화 환 산 차 손	55,813	115,118	124,724	211,225

유형자산 처분손실	1	1	-	32,307

무형자산 처분손실	-	-	-	-

유가증권평가손실	397,686	615,297	(123,016)	51,638

유가증권 처분손실	-	4,791	0	141,114

기타단기금융상품평가손실	2,577	3,410	15,965	15,965

기 부 금	-	-	-	-

잡 손 실	8	1,682	167	167

기타단기금융상품처분손실	661

합 계	734,471	1,232,035	71,114	1,141,553

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,457,461)	(9,188,512)	546,973	1,119,093

원재료및상품매입액	29,409,444	88,119,150	19,356,466	56,800,605

급여	1,518,032	4,291,088	1,203,887	3,398,095

퇴직급여	138,123	414,368	165,668	608,940

복리후생비	256,921	753,502	245,527	667,460

수선비	160,330	318,855	49,442	237,565

지급수수료	201,194	749,710	148,114	690,281

감가상각비 및 무형자산상각비	326,213	980,840	312,937	940,404

포장비	378,166	1,315,913	429,530	1,133,819

소모품비	137,132	319,450	62,942	191,997

외주가공비	479,502	1,758,992	424,395	1,423,966

전력비	428,856	1,336,494	440,494	1,195,850

운반비	785,163	1,686,254	622,451	1,637,425

여비교통비	26,533	58,328	23,802	55,044

차량유지비	48,330	149,135	42,836	135,460

대손상각비	87,185	858,548	18,162	360,466

기타비용	894,482	2,514,881	717,011	2,034,714

영업비용의 합계(*)	32,818,144	96,436,997	24,810,637	72,631,183

(*) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

24. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.98% 입니다.

25. 주당순손익가. 기본주당순손익당분기와 전기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 분기순손익을 계산한 것으로서, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

가. 보통주 분기순손익	15,111,338,289원	6,623,893,212원

나. 가중평균유통보통주식수	20,272,935주	20,547,450주

다. 기본주당분기순손익[가÷나]	745원/주	322원/주

나. 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	15,111,338,289원	6,623,893,212원

보통주희석이익	15,111,338,289원	6,623,893,212원

발행된 가중평균유통보통주식수	20,272,935주	20,547,450주

조정내역	-	-

전환사채	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	20,272,935주	20,547,450주

희석주당이익	745원/주	322원/주

26. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,027,294천원(전기: 1,478,079천원)은 2021년 4월에 지급되었습니다

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	15,111,338	6,623,893

조정 항목 :	1,207,430	718,670

감가상각비	998,939	941,311

무형자산상각비	54,918	72,844

퇴직급여	414,368	710,916

외화환산손실	115,118	211,225

재고자산평가손실	591,997	263,571

유형자산처분손실	1	32,307

법인세비용	4,198,821	1,782,031

이자비용	24,875	101,605

대손상각비	858,548	360,466

유가증권평가손실	615,297	51,638

유가증권처분손실	4,791	141,114

기타단기금융상품처분손실	661

기타단기금융상품평가손실	3,410	15,965

관계기업투자주식손상차손	-	-

공동기업투자주식처분손실	-	-

유형자산처분이익	(11,634)	(1,542)

유가증권평가이익	(2,326,301)	(2,476,899)

유가증권처분이익	(1,530,074)	(1,054,636)

이자수익	(15,169)	(162,392)

배당금수익	(1,194,605)

외화환산이익	(1,596,531)	(270,854)

매각예정자산처분이익	-	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(11,153,272)	6,558,213

매출채권의 증가	(3,120,336)	7,186,035

미수수익의 증가	-	-

미수금의 감소(증가)	15,455	356,880

선급금의 감소(증가)	(131,708)	(66,339)

선급비용의 증가	(23,194)	8,957

재고자산의 감소(증가)	(9,092,487)	1,973,618

매입채무의 증가	1,289,272	(1,615,156)

미지급금의 증가(감소)	(296,742)	(341,333)

예수금의 증가(감소)	(26,919)	(6,940)

선수금의 증가	553,544	216,324

선수수익의 감소	-	-

임대보증금의 증가(감소)	-	(160,000)

미지급비용의 감소	192,087	(404,759)

장기미지급비용의 증가(감소)	(357,193)	(29,600)

퇴직급의 지급	(131,388)	(302,511)

사외적립자산의 증가	(23,664)	(256,964)

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,165,496	13,900,776

28. 특수관계자거래

가. 지배·종속기업 등 현황1) 당분기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배자입니다. 2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

KOPLA America Inc.	100	100	-

KOPLA ENGINEERINGPLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	100	100	-

KOPLA Polymers Private Limited	100	100	-

3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주1)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

(주1) 회사의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical의 대주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당분기	전기

매출	매입 등	매출	매입 등

종속기업	KOPLA America Inc.	5,287,495	392,544	3,600,929	506,978

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.	2,728,026	3,276,664	-

KOPLA Polymers Private Limited	10,570,587	3,247,223	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	-	-

㈜신일테크	2,811,760	-	3,158,236

합 계	18,586,108	3,204,304	10,124,815	3,665,214

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	회사명	당분기	전기

채권	채무	채권	채무

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

종속기업	KOPLA America Inc.	1,517,178	-	1,117,353	-

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.	11,115,493	-	8,417,516	-

KOPLA Polymers Private Limited	9,915,626	-	4,065,202	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	1,881,707	-	5,688,788	-

㈜신일테크	-	-	-	-

합 계	24,430,003	-	19,288,860	-

라. 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	845,781	1,067,764

퇴직급여	93,465	118,797

합 계	939,246	1,275,401

마. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

보증대상(피보험자)	보험자	보증금액	보증기간	내용	수수료율

KOPLA AMERICA	신한은행	$ 2,141,975.34	2019.07.22 ~ 2022.08.07	해외자회사 차입금 지급보증	0.35%

KOPLA AMERICA	신한은행	$ 2,126,320.51	2019.05.17 ~ 2022.05.23	해외자회사 차입금 지급보증	0.35%

KOPLA AMERICA	신한은행	$ 1,000,000.00	2021.03.11 ~ 2022.03.11	해외자회사 차입금 지급보증	0.36%

29. 영업부문 보고 가. 당분기말과 전분기말 현재 회사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다. 나. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

한온시스템㈜	17.13%	17.38%

다. 지역별 재무정보 등1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	엔지니어링플라스틱	한온시스템㈜ 등

아시아	엔지니어링플라스틱	Shanghai Hanso Chemical 등

중동	엔지니어링플라스틱	BIZLINK 등

북미	엔지니어링플라스틱	KOPLA America Inc.등

기타	엔지니어링플라스틱	HANON Systems Slovakia s.r.o 등

2) 지역별 매출현황(단위:천원)

구분	매출액

국내	중국	기타	합계

당분기	81,161,813	2,728,026	25,571,476	109,461,315

전분기	58,885,894	3,276,664	14,673,818	76,836,376