BGF에코머티리얼즈 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 반기 2018년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 21 기 반기 2017년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
주식회사 코프라와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코프라(이하"지배기업")와 KOPLA America Inc. 등 2개의 종속기업(주석1.2 참조(이하 주식회사 코프라와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업))을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1997년 10월 15일에 엔지니어링 플라스틱 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다 . 2018년 6월 30일 현재 지배기업은 경기도 화성시 장안면 상두원길142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원 이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 2018년 6월 30일 현재 자본금은 10,558백만원 이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	3,599,720	17.05%	3,599,720	17.05%

조 인 선	2,395,814	11.35%	2,395,814	11.35%

SK케미칼㈜	1,796,858	8.51%	1,796,858	8.51%

이 연 구(임원)	1,200,000	5.68%	1,200,000	5.68%

기타주주	12,123,242	57.41%	12,123,242	57.41%

계	21,115,634	100.00%	21,115,634	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율	결산월

2018.6.30	2017.12.31

KOPLA America Inc.	제조업	미 국	100%	100%	12월

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	제조업	중 국	100%	100%	12월

KOPLA Polymers Private Limited	유통업	인 도	100%	100%	3월

2) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당반기 및 전기 의 요약손익계산서는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

종속기업명	당반기말	당반기

자 산	부 채	매출액	영업손익	반기순손익

KOPLA America Inc.	24,132,364	13,731,013	10,785,842	575,820	434,590

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	20,219,699	14,315,974	11,351,508	84,166	96,231

KOPLA Polymers Private Limited	2,820,026	2,665,924	2,365,602	(328)	586

(단위:천원)

종속기업명	전기말	전반기

자 산	부 채	매출액	영업손익	반기순손익

KOPLA America Inc.	20,970,586	16,757,142	9,257,328	456,198	349,133

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	11,013,788	5,083,807	1,115,842	(42,120)	150,537

KOPLA Polymers Private Limited	2,854,451	2,724,495	1,441,401	(136,992)	(138,872)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서연결기업은 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

연결기업은 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.② 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.2.2. 유의적인 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 금융부채

1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(3) 수익인식연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결기업은 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 연결기업은 제품의 생산이 완료된 후 고객에게 통제를 이전하고 있어 진행기준을 적용하지 않습니다.

3) 변동대가

연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(4) 회계정책의 변경1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 분류와 측정- 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	13,738,534	13,738,534

기타유동금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	8,743,695	8,743,695

대여금및수취채권	당기손익-공정가치금융자산	18,317,801	15,980,474

상각후원가	2,337,327

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	41,626,440	41,626,440

- 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

② 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 한가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았으며 최초 적용 누적 효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.(5) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.1) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 연결기업은 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 범주별 금융상품가. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	14,442,447	-	14,442,447

매출채권	50,250,129	-	50,250,129

미수금	1,444,217	-	1,444,217

당기손익-공정가치금융자산	-	16,662,537	16,662,537

기타유동금융자산	731,061	-	731,061

비유동

기타비유동금융자산	379,235	-	379,235

합계	67,247,089	16,662,537	83,909,626

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	13,738,534	-	13,738,534

매출채권	39,686,140	-	39,686,140

미수금	1,940,299	-	1,940,299

기타유동금융자산	18,168,197	8,162,680	26,330,877

비유동

기타비유동자산	149,604	581,015	730,619

합계	73,682,774	8,743,695	82,426,469

나. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말	전기말

유동

매입채무	30,313,307	18,216,543

미지급금	3,569,007	1,884,436

미지급비용	972,736	2,736,936

예수금	148,560	216,062

차입금	15,289,986	20,034,528

비유동

기타비유동부채	563,130	509,435

합계	50,856,726	43,597,943

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	당반기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	44,237

대손상각비	291,121

대손충당금 환입	(242,636)

외화환산이익	968,532

외화환산손실	(594)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	664,551

외화환산손실	(877,911)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	291,362

외화환산손실	(291,464)

(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	전반기

대여금 및 수취채권

이자수익	387,502

대손충당금 환입	(91,598)

외화환산이익	70,940

외화환산손실	(626,035)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	256,229

외화환산이익	5,744

외화환산손실	(88,707)

4. 공 정가치

당반기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산	-	-	8,743,695	8,743,695

당기손익-공정가치측정금융자산	16,662,537	16,662,537	-	-

금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	16,662,537	-	16,662,537

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	8,743,695	-	8,743,695

5. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기투자자산	-	15,980,474

매도가능금융자산	-	8,162,680

임차보증금	1,749,710	1,814,662

미수수익	593,507	373,061

소 계	2,343,217	26,330,877

비유동

매도가능금융자산	-	581,015

임차보증금	378,515	148,884

기타보증금	720	720

소 계	379,235	730,619

합 계	2,722,452	27,061,496

6. 유형자산 과 무형자산

(1) 당반기와 전기말 중 유형자산과 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 유형자산

(단위:천원)

구분	당반기	전기

취득원가	44,597,005	43,167,081

감가상각누계액	(12,027,470)	(10,301,686)

기초장부금액	32,569,535	32,865,395

취 득	5,480,729	3,982,755

처 분	( 61,396)	(1,605)

감가상각	(1,257,182)	(2,332,371)

기 타	758,485	(1,944,639)

보고기간말 장부금액	37,490,171	32,569,535

취득원가	50,774,823	44,597,005

감가상각누계액	(13,284,652)	(12,027,470)

2) 무형자산

(단위:천원)

구분	당반기	전기

취득원가	2,264,225	1,928,063

상각누계액	(563,753)	(428,919)

손상차손누계액	(669,204)	(669,204)

기초장부금액	1,031,268	829,940

취 득	-	336,162

상 각	(87,405)	(134,834)

손 상	-	-

기 타	-	-

보고기간말 장부금액	943,863	1,031,268

취득원가	2,264,225	2,264,225

상각누계액	(651,158)	(563,753)

손상차손누계액	(669,204)	(669,204)

(2) 연결기업의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 투자부동산과 함께 한정담보로 설정되어 있습니다.

7. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(455,518)	(429,715)

기초장부금액	719,482	745,285

감가상각	(12,902)	(25,803)

보고기간말 장부금액	706,581	719,482

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(468,419)	(455,518)

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	(12,902)	(12,901)

임대료수익	122,843	121,911

(3) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	"대출약정 및지급보증 관련 한정근담보"

건물	2,876,300

구축물	2

기계장치	598,617

투자부동산	토지	317,755

건물	388,822

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련한정근 담보

건물	840,373

구축물	2

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	"대출약정 및지급보증 관련 한정근담보"

건물	2,929,270

구축물	2

기계장치	652,471

투자부동산	토지	317,755

건물	401,724

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련한정근 담보

건물	855,849

구축물	2

8. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기차입금	10,054,168	9,642,600

전환사채	5,235,818	10,391,928

소 계	15,289,986	20,034,528

2) 당반기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	20,034,528	21,115,865

차입	-	-

차입금의 상환	(5,232,900)	-

기타	488,358	(1,081,337)

반기말	15,289,986	20,034,528

(2) 전환사채

지배기업이 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

액면가액	50억원

발행가액	50억원

발행일	2015년 6월 17일

만기일	2020년 6월 17일

전환청구기간	2016년 6월 17일 ~ 2020년 5월17일

액면이자율	연 1%

상환보장수익률	분기단위 연복리 2.5%

전환가격	13,993 원

행사가격조정내역	1. 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 최초 액면가액 100억원을 발행하였으며, 당반기 중 50억원을 조기상환하였습니다.발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 전환권의 가치는 없습니다.

9. 순확 정 급여부 채

(1) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	89,034	187,841	105,027	210,053

순이자원가	-	-	7,455	14,910

확정기여형퇴직급여	68,152	136,303	47,289	100,573

종업원 급여에 포함된 총 비용	157,186	324,144	159,771	325,537

총 비용 중 153백만원(전반기 : 80 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 172백만원(전반기: 235 백만원)는 관리비에 포함되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,517,363	1,366,217

사외적립자산의 공정가치	(1,109,790)	(1,113,736)

합 계	407,573	252,480

10. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 지배기업의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

무역금융	신한은행	KRW	5,000,000	-

국내어음할인	신한은행	KRW	1,300,000	-

외화대출	신한은행	USD	1,500	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	2,000,000	-

합 계	KRW	8,300,000	-

USD	1,500	-

(2) 당반기말 현재 지배기업이 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천)

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	1,589

기업은행	USD	2,500	487

외화지급보증	신한은행	USD	9,000	9,000

합계	USD	14,500	11,086

(3) 당 반기 말 현재 연결기업은 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 89백만원 (전기말: 102 백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당 반기 말 현재 연결기업은 매출채권과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,500백만원(전기말: 1,500백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 자본금

(1) 당반기와 전기 중 지배기업의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일 자	증자내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2017년 01월 01일	전기초	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2017년 06월 15일	신주인수권행사	809,597	404,799	6,810,594	7,215,392

2017년 07월 31일	무상증자	10,557,709	5,278,855	(5,278,855)	-

2017년 12월 31일	전기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2018년 01월 01일	당기초	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2018년 06월 30일	당반기말자본금	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

(2) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,558천주이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

12. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(879)	(879)

13. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	820,681	672,873

임의적립금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	64,915,804	62,864,027

합 계	65,861,985	63,662,400

(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 반기말 현재 지배기업은 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

14. 매출액

당반기와 전반기 중 연결기업의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	36,759,206	68,204,516	28,914,274	62,972,078

상품매출액	2,693,852	3,629,041	1,949,424	3,217,579

합 계	39,453,058	71,833,557	30,863,698	66,189,657

15. 매출원가

당반기와 전반기 중 연결기업의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	31,561,187	59,368,413	23,781,022	52,369,525

상품매출원가	2,384,724	3,064,911	1,947,683	2,893,694

합 계	33,945,911	62,433,324	25,728,705	55,263,219

16. 기타수익

당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	61,421	122,843	61,421	121,911

유형자산처분이익	9,089	9,089	-	44,998

외환차익	95,814	194,143	73,668	286,153

외화환산이익	944,495	968,532	(9,382)	76,684

잡이익	80,489	390,324	207,920	260,221

매각예정자산처분이익	4,238	4,238	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	71,354	71,354

합 계	1,195,546	1,689,169	404,981	861,321

17. 기타비용

당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	193,016	266,277	604,152	921,175

외화환산손실	1,086,421	1,169,968	(841,268)	714,742

기부금	-	100	-	-

잡손실	(863)	2,638	3,251	3,270

합 계	1,278,574	1,438,983	(233,865)	1,639,187

18. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 연결기업의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,416,004)	(5,067,829)	833,987	(5,939,409)

원재료및상품매입액	34,215,794	62,066,128	27,879,621	54,714,837

급여	1,606,024	3,282,721	1,378,719	2,872,331

퇴직급여	136,615	263,458	156,257	325,536

복리후생비	316,086	604,201	263,451	548,856

수선비	176,379	288,847	77,397	161,244

지급수수료	81,354	191,837	234,242	488,005

감가상각비 및 무형자산상각비	619,046	1,223,285	557,190	1,178,474

포장비	538,294	1,116,295	549,575	1,144,947

소모품비	76,782	192,410	175,794	366,237

외주가공비	761,760	1,337,649	600,683	1,251,423

대손상각비	207,376	291,121	478,703	-

기타비용	1,466,540	2,438,989	1,922,784	3,897,416

영업비용의 합계(*)	36,786,046	68,229,112	35,108,403	61,009,897

(*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 판매비와 관리비 등당반기와 전반기의 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

급여	1,581,887	1,459,068

퇴직급여	140,738	172,372

복리후생비(주석18)	289,945	314,081

여비교통비	130,888	112,842

접대비	77,043	66,277

통신비	25,290	28,982

전력비	57,442	228,777

세금과공과	58,406	23,903

감가상각비	153,792	136,213

지급임차료	58,571	9,865

수선비	20,280	42,163

보험료	71,362	44,319

차량관리비	120,768	116,186

경상연구개발비	1,085,292	993,273

운반비	1,325,792	1,175,640

교육훈련비	(510)	3,157

도서인쇄비	2,321	5,704

포장비	129,470	94,366

소모품비	16,288	30,071

지급수수료	120,682	430,865

보관료	127,237	93,666

광고선전비	-	9,745

대손상각비	291,121	-

잡금	2,640	2,844

견본비	85,438	108,360

무형자산상각비	66,242	51,792

대손충당금환입	(242,636)	(7,853)

합계	5,795,789	5,746,679

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 13.96% 입니다.

21. 주당순손익

(1) 기본주당순손익 당반기와 전반기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 반기순손익을 계산한 것으로서, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 반기순손익	2,340,706,646 원	3,661,802,186 원	2,293,265,504 원	3,895,158,521 원

나. 가중평균유통보통주식수(*)	21,115,418주	21,115,418주	9,883,045주	9,815,578주

다. 기본주당반기순손익[가÷나]	111원/주	173원/주	234원/주	397원/주

(2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	2,340,706,646 원	3,661,802,186 원	2,293,265,504 원	3,895,158,521 원

보통주희석이익	2,363,022,665 원	3,715,990,812 원	2,321,667,630 원	3,951,059,909 원

발행된 가중평균유통보통주식수	21,115,418 주	21,115,418 주	9,883,045 주	9,815,578 주

조정내역

신주인수권	- 주	- 주	- 주	- 주

전환사채	773,874 주	773,874 주	729,235 주	729,235 주

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	21,889,292 주	21,889,292 주	10,612,280 주	10,544,813 주

희석주당이익	108 원/주	170 원/주	220 원/주	375 원/주

22. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,478,079천원(전기: 1,462,217천원)은 2018 년 4월에 지급되었습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	3,661,802	3,895,159

조정 항목:	1,637,350	2,195,770

대손상각비	291,121	-

감가상각비	1,270,084	1,126,682

무형자산상각비	87,405	51,792

퇴직급여	187,841	224,964

외화환산손실	1,185,816	714,742

재고자산평가손실(환입)	(87,402)	(299,261)

법인세비용	594,406	637,659

이자비용	291,362	256,229

유형자산처분이익	(9,089)	(44,998)

이자수익	(708,788)	(387,502)

외화환산이익	(968,532)	(76,684)

대손충당금환입	(242,636)	(7,853)

매각예정비유동자산처분이익	(4,238)	-

매도가능증권처분이익	(250,000)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(2,077,912)	(3,799,229)

매출채권의 감소(증가)	(12,795,229)	1,211,043

미수수익의 감소(증가)	(579,758)	29,122

미수금의 감소(증가)	(1,926,246)	(943,026)

선급금의 감소(증가)	137,523	(137,616)

선급비용의 감소(증가)	(35,125)	(69,226)

재고자산의 감소(증가)	(3,766,550)	(11,073,663)

매입채무의 증가(감소)	16,947,748	6,347,569

미지급금의 증가(감소)	1,606,161	1,186,560

선수수익의 증가(감소)	(2,843)	9,461

예수금의 증가(감소)	(67,502)	(30,106)

선수금의 증가(감소)	260,700	67,079

미지급비용의 증가(감소)	(1,826,152)	(481,433)

장기미지급금의 증가(감소)	50,830	54,935

미지급법인세의 증가(감소)	(48,721)	-

사외적립자산의 감소(증가)	(32,748)	30,070

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,221,240	2,291,699

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임차보증금 비유동 대체	125,000	-

건설중인자산의 본자산 대체	-	53,494

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당반기말

상각

단기차입금	9,642,600	411,568	-	10,054,168

전환사채	10,391,929	(5,232,900)	76,790	5,235,819

재무활동으로부터의 총부채	20,034,529	(4,821,332)	76,790	15,289,986

24. 특수관계자거래 (1) 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당 반기 말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주1)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

(주1) 지배기업의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical 대주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

(2) 당 반기 와 전 반기 중 특수관계자 와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당 반기	전 반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	9,519,130	-	6,554,253	-

㈜신일테크	-	1,536,627	-	3,614,749

합 계	9,519,130	1,536,627	6,554,253	3,614,749

(3) 당 반기 말 과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 반기 말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	17,188,274	-

㈜신일테크	-	683,560

합 계	17,188,274	683,560

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	11,853,869	-

㈜신일테크	-	269,751

합 계	11,853,869	269,751

(4) 당반기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당 반기 와 전 반기 중 지 배기업이 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 반기	전 반기

단기급여	787,120	715,817

퇴직급여	114,909	133,670

합 계	936,434	849,487

(6) 당반기말 현재 지배기업이 발행한 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 기한의 이익 상실사유 발생시 투자자에 대한 손해배상책임을 지배기업과 대표이사가 연대하여 부담하고 있습니다.

25. 영업부문 보고(1) 당반기말과 전반기말 현재 연결기업은 단일 영 업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

한온시스템㈜	19.42%	12.21%

Shanghai Hanso Chemical	13.25%	9.67%

(3) 지역별 재무정보 등1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	엔지니어링 플라스틱	한온시스템㈜ 등

중국	엔지니어링 플라스틱	Shanghai Hanso Chemical 등

기타	엔지니어링 플라스틱	HANON Systems Slovakia s.r.o 등

2) 지역별 매출현황

(단위:천원)

구분	매출액

국내	중국	기타	합계

당반기	44,756,876	9,789,847	17,286,834	71,833,557

전반기	43,120,317	6,554,253	16,515,087	66,189,657