BGF에코머티리얼즈 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 분기말 : 2021년 9월 30일 현재
제 24(전) 기 기말 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 코프라와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코프라(이하"지배기업") 는 KOPLA America Inc. 등 3개의 종속기업(주석1.2 참조(이하 주식회사 코프라와 그 종속기업을 일괄하여 " 연결회사 " ))을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1997년 10월 15일에 엔지니어링 플라스틱 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다 . 2021년 9월 30일 현재 지배기업은 경기도 화성시 장안면 상두원길142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원 이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 2021년 9월 30일 현재 자본금은 10,558백만원 이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	3,599,720	17.05%	3,599,720	17.05%

조 인 선	2,395,814	11.35%	2,395,814	11.35%

이 연 구(임원)	1,200,000	5.68%	1,200,000	5.68%

㈜코프라(자사주)	842,699	3.99%	842,699	3.99%

기타주주	13,077,401	61.93%	13,077,401	61.93%

합 계	21,115,634	100.00%	21,115,634	100.00%

참고사항- 당사는 2021년 11월 4일 당사의 최대주주 및 특수관계인은 (주)비지에프와 주식매매계약을 체결하였으며, 계약의 주요내용은 아래와 같습니다.- 계약일 : 2021년 11월 4일- 거래종료일 : 거래종결의 선행조건이 모두 충족되는 것을 전제로 2021년 12월 22일 또는 당사자들이 달리 합의하는 일시- 주요내용1) 보고자(한상용)는 (주)비지에프와 2021년 11월 4일자로 주주매매계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 거래종료일에 보고자 및 특수관계자가 소유하고 있는 발행회사 주식 7,346,174주를 150,001,526,906원(주당 20,419원)에 매도하기로 함.2)계약내용 (1) 총 양수도 금액 : 금 150,001,526,906원 (2) 계약 당사자 - 양도인 : 한상용 외 3인 - 양수인 : (주)비지에프 (3) 계약금액 - 계약금(현금) : 15,000,152,690원 - 잔금(현금) : 135,001,374,216원 (4) 양도인별 양도주식수 및 양도금액 - 한상용 : 3,599,720주 / 73,502,682,680원 - 조인선 : 2,395,814주 / 48,920,126,066원 - 이연구 : 1,220,000주 / 24,502,800,000원 - 한건희 : 150,640주 / 3,075,918,160원 (5) 영수인의 양수주식수 및 양수금액 - (주)비지에프 : 7,346,174주 / 150,001,526,906주

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율	결산월

2021.09.30	2020.12.31

KOPLA America Inc.	제조업	미 국	100%	100%	12월

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	제조업	중 국	100%	100%	12월

KOPLA Polymers Private Limited	유통업	인 도	100%	100%	3월

2) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당분기 및 전기 의 요약손익계산서는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

종속기업명	당분기말	당분기

자 산	부 채	매출액	영업손익	분기순손익

KOPLA America Inc.	30,832,607	10,892,084	30,670,396	3,725,265	2,971,449

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	24,392,700	16,073,232	17,365,949	(149,065)	295,483

KOPLA Polymers Private Limited	11,176,858	10,068,131	10,738,412	1,003,749	1,100,878

(단위:천원)

종속기업명	전기말	전분기

자 산	부 채	매출액	영업손익	분기순손익

KOPLA America Inc.	26,445,131	10,993,775	21,170,963	2,518,224	1,775,620

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	24,312,196	17,005,406	14,436,918	1,174,329	959,085

KOPLA Polymers Private Limited	4,833,767	4,867,376	3,465,207	(166,216)	(183,562)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사 의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ 연결회사 의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기 업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사 의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.1.2 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

-(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

-(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

-(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사 는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

3.1 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.2 COVID-19의 영향세계적인 COVID-19(코로나바이러스)의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은매우불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결회사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결회사의영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	-	20,386,928	-	20,386,928

매출채권	-	37,107,280	-	37,107,280

미수금	-	1,657,352	-	1,657,352

당기손익- 공정가치측정금융자산	35,295,731	-	-	35,295,731

기타유동금융자산	-	2,040,575	-	2,040,575

비유동

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	224,117	224,117

기타비유동자산	-	720	-	720

합 계	35,295,731	61,192,855	224,117	96,712,703

(2) 전기말

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	-	20,045,460	-	20,045,460

매출채권	-	39,414,994	-	39,414,994

미수금	-	1,514,555	-	1,514,555

당기손익- 공정가치측정금융자산	23,333,214	-	-	23,333,214

기타유동금융자산	923,684	923,684

비유동

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	195,634	195,634

기타비유동자산	720	-	720

합 계	23,333,214	61,899,413	195,634	85,428,262

나. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

유동

매입채무	13,846,070	14,361,661

미지급금	2,711,873	3,679,393

미지급비용	1,433,579	1,282,236

차입금	11,059,149	6,426,939

기타유동부채	-	-

비유동

기타비유동부채	204,094	561,287

합 계	29,254,765	26,311,516

다. 당분기와 전기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	82,985

대손상각비	(858,548)

외화환산이익	1,695,991

외화환산손실	(17,083)

외환차익	803,734

외환차손	(507,010)

당기손익-공정가치금융자산

배당수익	1,194,605

평가이익	2,326,301

평가손실	(615,297)

처분이익	1,530,074

처분손실	(4,791)

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가이익	1,724

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(87,987)

외화환산이익	1,208

외화환산손실	(100,216)

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	194,434

대손상각비	(360,466)

외화환산이익	188,279

외화환산손실	(205,482)

외환차익	893,603

외환차손	(718,589)

당기손익-공정가치금융자산

배당수익	152,661

평가이익	2,476,899

평가손실	(51,638)

처분이익	1,054,636

처분손실	(141,114)

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가이익	2,364

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(256,691)

외화환산이익	82,575

외화환산손실	(5,743)

5. 공 정가치

당분기 중 연결회사 의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

유가증권 외	35,295,731	23,333,214

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	23,333,214	9,530,769

취득	14,724,369	51,101,849

처분	(4,472,856)	(36,185,120)

공정가치평가	1,711,004	2,409,295

기말장부금액	35,295,731	26,856,793

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

저축성보험	224,117	195,634

(2) 당 분기와 전기 말 중 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기초장부금액	195,634	156,688

취득	17,840	35,740

처분	-	-

공정가치평가	1,724	3,206

기말장부금액	224,117	195,634

6 . 기타자산

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,704,127	2,024,557

선급비용	78,608	20,128

합 계	1,782,735	2,044,685

7. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권 의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	당분기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	39,758,333	(2,651,053)	37,107,280

미수금	1,657,352	-	1,657,352

합계	41,415,685	(2,651,053)	38,764,632

(2) 전기말

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	41,207,498	(1,792,504)	39,414,994

미수금	1,514,555	-	1,514,555

합계	42,722,053	(1,792,504)	40,929,549

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	35,789,381	1,190,748	-	-	2,778,204	39,758,333

(2) 전기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	35,285,355	1,060,157	169,066	131,846	4,561,074	41,207,498

다. 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

8. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	15,626,728	11,285,200

제품평가충당금	(543,004)	(166,384)

상품	1,399,448	1,896,755

재공품	129,963	142,072

원재료	17,001,868	9,437,748

원재료평가충당금	(866,949)	(111,971)

부재료	1,673,353	1,440,906

부재료평가충당금	(414,002)	(88,732)

저장품	60,774	76,326

미착품	6,034,560	3,513,206

합 계	40,102,739	27,425,126

9. 유형자산 과 무형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 유형자산

(1) 당분기말

구 분	당분기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	21,467,416	(4,259,092)	17,208,324

구축물	1,689,783	(1,186,549)	503,234

기계장치	26,831,340	(15,171,553)	11,659,787

국고보조금	(1,278)	1,277	(1)

차량운반구	1,104,361	(848,211)	256,150

집기비품	1,158,745	(1,092,367)	66,378

건설중인자산	1,690,197	-	1,690,197

합 계	58,812,838	(22,553,495)	36,259,343

(2) 전기말

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	20,198,327	(3,614,195)	16,584,132

구축물	1,587,794	(963,971)	623,823

기계장치	23,814,301	(13,294,394)	10,519,907

국고보조금	(1,278)	-	(1,278)

차량운반구	1,080,474	(867,827)	212,647

집기비품	1,096,153	(958,437)	137,716

건설중인자산	1,772,993	-	1,773,993

합 계	54,424,039	(19,698,823)	34,725,216

2) 무형자산

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

취득원가	2,265,225	2,264,225

상각누계액	(899,829)	(805,237)

처 분	(590,751)	(590,751)

손상차손누계액	(669,204)	(669,204)

기초장부금액	105,441	199,033

처 분	-	-

상 각	(54,918)	(72,844)

보고기간말 장부금액	50,523	126,189

취득원가	2,265,225	2,264,225

상각누계액	(957,747)	(878,081)

처 분	(590,751)	(590,751)

손상차손누계액	(669,204)	(669,204)

나. 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 한정 근 담보로 설정되어 있습니다.

10. 투자부동산

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(494,635)	(31,841)	(526,476)

장부금액	317,755	330,766	3	648,524

(2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(475,283)	(31,841)	(507,124)

장부금액	317,755	350,118	3	667,876

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

감가상각비	(19,352)	(25,803)

임대료수익	-	40,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,896,670	6,540,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,558,478

구축물	2

기계장치	383,204

2) 전기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	6,540,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,611,448

구축물	2

기계장치	329,351

투자부동산	토지	317,755

건물	324,315

구축물	3

11. 차입금 1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	11,059,150	6,426,939

전환사채	-	-

소 계	11,059,150	6,426,939

12. 순확 정 급여부 채

(1) 당분기와 전분기 중 포괄 손익계산서에 반영된 확정급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	34,321	102,962	70,882	212,645

순이자원가	-	-	-	-

확정기여형퇴직급여	70,719	212,158	64,739	232,811

종업원 급여에 포함된 총 비용	105,040	315,120	135,620	445,456

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,945,186	1,662,206

사외적립자산의 공정가치	(1,401,801)	(1,378,137)

합 계	543,385	284,069

13. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 지배기업의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

외화대출(수입자금대출)	신한은행	USD	3,500	2,475

외화대출	신한은행	USD	1,500	1,500

국내어음할인	신한은행	KRW	1,000,000	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	700,000	-

합계	KRW	1,700,000	-

USD	5,000	3,975

(2) 당분기말 현재 지배기업이 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천)

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	771

외화지급보증	신한은행	USD	5,268	5,268

합계	USD	8,268	6,039

(3) 당분기말 현재 연결회사 는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 515백만원(전기말: 496백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 5,268,296을 한도로 하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

14. 자본금

(1) 당반기와 전기 중 지배기업의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일 자	증자내역	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2020년 01월 01일	전기초	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2020년 12월 31일	전기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2021년 01월 01일	당기초	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2021년 09월 30일	당분기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

(2) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,116천주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

15. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,977,126)	(1,977,126)

16. 이익잉 여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	1,319,026	1,116,297

임의적립금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	101,288,183	84,828,626

합 계	102,732,709	86,070,423

(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 분기말 현재 지배기업은 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

17. 매출액

당분기와 전분기 중 연결회사 의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출액	133,993,338	96,887,083

상품매출액	14,904,334	8,897,566

기타매출액	752,293	-

합 계	149,649,965	105,784,649

18. 매출원가

당분기와 전분기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	106,813,651	79,619,722

상품매출원가	12,665,324	8,233,145

기타매출원가	604,953	-

매출원가 합계	120,083,928	87,852,867

19. 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	-	40,000

유형자산처분이익	11,634	1,542

외환차익	803,734	893,603

외화환산이익	1,697,199	270,854

잡이익	699,416	598,422

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,332,361	2,476,899

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,530,074	1,054,636

수입배당금	1,194,605	-

합 계	8,269,023	5,335,955

20. 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	507,010	718,589

외화환산손실	117,299	211,225

유형자산처분손실	1	32,307

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	618,707	67,593

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	5,452	141,114

잡손실	10,422	1,882

합 계	1,258,890	1,172,721

21. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분 기 중 연결회사 의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,619,927)	(9,298,676)	1,902,745	3,395,198

원재료및상품매입액	40,344,212	116,776,108	25,353,507	72,380,020

급여	2,118,492	6,432,192	2,089,400	5,651,332

퇴직급여	247,611	744,290	186,180	688,238

복리후생비	304,455	880,222	297,896	761,942

수선비	238,713	511,983	65,752	348,996

지급수수료	344,621	1,222,814	191,943	866,081

감가상각비 및 무형자산상각비	760,158	2,220,642	938,904	2,423,782

포장비	589,564	1,904,144	502,582	1,496,198

소모품비	169,442	439,124	188,624	455,777

외주가공비	479,502	1,758,992	424,395	1,423,966

대손상각비	87,185	858,548	18,162	360,466

기타비용	3,050,460	8,384,883	3,255,142	7,756,879

영업비용의 합계(*)	45,114,488	132,835,266	35,415,233	98,008,873

(*) 포괄손익 계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와 관리비 등당분기와 전분기의 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	3,408,906	2,554,596

퇴직급여	214,890	343,480

복리후생비	447,627	361,779

여비교통비	119,587	93,918

접대비	115,211	88,726

통신비	34,574	36,014

전력비	104,070	102,308

세금과공과	110,740	120,786

감가상각비	360,391	348,033

지급임차료	36,648	70,284

수선비	-400	22,191

보험료	73,257	102,314

차량관리비	206,041	154,945

경상연구개발비	2,039,772	1,548,862

운반비	2,860,307	2,459,617

교육훈련비	21,782	5,384

도서인쇄비	5,405	1,801

포장비	119,738	114,169

소모품비	63,521	87,471

지급수수료	1,101,164	742,403

보관료	268,795	221,485

광고선전비	813	-

대손상각비	858,548	360,466

잡금	2,705	1,680

견본비	122,329	140,450

무형자산상각비	54,918	72,844

합계	12,751,339	10,156,006

23. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.53% 입니다.

24. 주당순손익

(1) 기본주당 순손익 당분기와 전분기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 분기순손익을 계산한 것으로서, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

가. 보통주 당기순이익	18,689,580,108 원	9,219,281,643 원

나. 가중평균유통보통주식수	20,272,935 주	20,547,450 주

다. 기본주당 당기순이익[가÷나]	922 원/주	449 원/주

(2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당 분기말 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다.

내 역	당분기	전분기

보통주 당기순이익	18,689,580,108 원	9,219,281,643 원

보통주 희석이익	18,689,580,108 원	9,219,281,643 원

발행된 가중평균유통보통주식수	20,272,935 주	20,547,450 주

조정내역

신주인수권	- 주	- 주

전환사채	- 주	- 주

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	20,272,935 주	20,547,450 주

희석주당순이익	922 원/주	449 원/주

25. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 2,027,294천원(전기: 1,478,079천원)은 2021 년 4월에 지급되었습니다 .

26. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	18,689,580	9,218,282

조정 항목:	3,899,531	3,003,227

대손상각비	858,548	360,466

감가상각비	2,238,741	2,227,384

무형자산상각비	54,918	72,844

퇴직급여	414,368	710,916

외화환산손실	117,299	211,225

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	615,958	67,603

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,791	141,114

유형자산처분손실	1	32,307

재고자산평가손실(환입)	1,219,469	263,571

법인세비용	5,130,250	2,657,472

이자비용	87,987	256,691

이자수익	(82,985)	(194,434)

외화환산이익	(1,697,199)	(270,854)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,326,301)	(2,476,899)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,530,074)	(1,054,636)

배당금 수익	(1,194,605)

유형자산처분이익	(11,634)	(1,542)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(13,322,189)	7,553,995

매출채권의 감소(증가)	3,944,307	10,906,601

미수수익의 감소(증가)	-	-

미수금의 감소(증가)	(33,197)	376,775

선급금의 감소(증가)	(1,236,290)	6,895

선급비용의 감소(증가)	(57,667)	27,419

재고자산의 감소(증가)	(13,256,156)	6,624,333

매입채무의 증가(감소)	(2,039,523)	(9,209,440)

미지급금의 증가(감소)	(1,143,246)	(781,919)

선수수익의 증가(감소)	(28,269)	126,094

예수금의 증가(감소)	433,098	285,246

임대보증금의 증가(감소)	-	(160,000)

선수금의 증가(감소)	(94,028)	(50,242)

미지급비용의 증가(감소)	106,845	(393,024)

장기미지급금의 증가(감소)	(357,193)	(29,600)

확정급여채무의 증가(감소)	(131,388)	(302,511)

미지급법인세의 증가(감소)	594,180	384,333

사외적립자산의 감소(증가)	(23,664)	(256,964)

영업으로부터 창출된 현금흐름	9,266,922	19,776,504

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 없습니다.

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당분기말

상각	해외사업환산

전환사채	-	-	-	-	-

단기차입금	6,426,939	4,596,094	-	36,117	11,059,150

27. 특수관계자거래 (1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다 음과 같습니다.

구분	당 반기 말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주1)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

(주1) 지배기업의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical 대주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

(2) 당 분기 와 전 분기 중 특수관계자 와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당 분기	전 분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	-	-

㈜신일테크	2,811,760	-	3,158,236

합 계	-	2,811,760	-	3,158,236

(3) 당 분기 말 과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 분기 말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	1,881,707	321,416

㈜신일테크	-	-

합 계	1,881,707	321,416

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	4,096,120	3,452,982

㈜신일테크	-	543,796

합 계	4,096,120	3,996,778

(4) 당분기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당 분기 와 전 분기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분기	전 분기

단기급여	845,781	1,067,764

퇴직급여	93,465	118,797

합 계	939,246	1,275,401

28. 영업부문 보고(1) 당반기말과 전반기말 현재 연결회사 는 단일 영 업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

한온시스템㈜	21.5%	19.4%

(3) 지역별 재무정보 등1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	엔지니어링 플라스틱	한온시스템㈜ 등

중국	엔지니어링 플라스틱	Shanghai Hanso Chemical 등

기타	엔지니어링 플라스틱	HANON Systems Slovakia s.r.o 등

2) 지역별 매출현황

(단위:천원)

구분	매출액

국내	중국	기타	합계

당분기	81,161,813	17,365,949	51,122,203	149,649,965

전분기	58,885,894	14,436,918	32,461,837	105,784,649