BGF에코머티리얼즈 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 반기 : 2017년 6월 30일 현재
제 20 기 : 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코프라와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코프라(이하"지배기업")와 KOPLA America Inc. 등 2개의 종속기업(주석1.2 참조(이하 주식회사 코프라와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사))을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1997년 10월 15일에 엔지니어링 플라스틱 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다 . 2017년 6월 30일 현재 지배기업은 경기도 화성시 장안면 상두원길142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50백만원 이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 2017년 6월 30일 현재 자본금은 5,279백만원 이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	1,799,860	17.05%	1,799,860	18.46%

조 인 선	1,197,907	11.35%	1,197,907	12.29%

SK케미칼㈜	898,429	8.51%	898,429	9.22%

이 연 구(임원)	598,953	5.67%	598,953	6.14%

기타주주	6,062,776	57.42%	5,253,179	53.89%

계	10,557,925	100.00%	9,748,328	100.00%

(2) 종속기업의 현황

1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율	결산월

2017.6.30	2016.12.31

KOPLA America Inc.	제조업	미 국	100%	100%	12월

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	제조업	중 국	100%	100%	12월

KOPLA Polymers Private Limited	유통업	인 도	100%	100%	12월

2) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당반기 및 전기 의 요약손익계산서는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

종속기업명	당반기말	당반기

자 산	부 채	매출액	영업손익	반기순손익

KOPLA America Inc.	23,096,121	18,639,162	9,257,328	456,198	349,133

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	8,288,891	2,551,963	1,115,842	(42,120)	150,537

KOPLA Polymers Private Limited	2,405,433	2,338,941	1,441,401	(136,992)	(138,872)

(단위:천원)

종속기업명	전기말	전반기

자 산	부 채	매출액	영업손익	반기순손익

KOPLA America Inc.	24,176,545	19,769,486	8,436,216	564,431	482,881

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	2,976,954	770,864	-	-	5,979

KOPLA Polymers Private Limited	1,604,375	1,379,504	508,134	(134,809)	(143,320)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)현금흐름표에 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 공시하도록 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다

㉠ 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정⑴	당기손익-
공정가치 측정⑵

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정⑴

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: (1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 74,972백만 원, 매도가능금융자산 702백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 74,972백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유하고 있지 않습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 658백만원 이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 부분은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

㉡ 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없습니다.

㉢ 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 33,247 백만원(대여금 및 수취채권 33,247 백만원)을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당반기말 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정가치

당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

차입금	20,563,050	20,563,050	21,115,865	21,115,865

금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품 보고기간말 현재 연결회사의 매도가능증권 중 원가로 측정된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

시너지아이비투자회사	500,000	1,000,000

연결회사는 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.연결회사는 위의 매도가능증권을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 보유기간의 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1 ) 당 반기 말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

부채

공시되는 공정가치

차입금	-	20,563,050	-	20,563,050

(4) 가치평가기법연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

부채

공시되는 공정가치

차입금	20,563,050	2	현금흐름할인모형	- 할인율

5. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기투자자산	35,812,037	29,222,302

임차보증금	67,262	1,659,036

미수수익	108,996	138,118

소 계	35,988,295	31,019,456

비유동

매도가능금융자산	701,639	1,165,564

임차보증금	158,532	157,097

기타보증금	720	720

소 계	860,891	1,323,381

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	1,165,564	1,117,868

취득	27,644	23,931

처분	(500,000)	-

평가	8,431	(2,888)

반기말장부금액	701,639	1,138,911

6. 유형자산 과 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산과 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 유형자산

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

취득원가	42,985,081	40,299,909

감가상각누계액	(10,119,686)	(8,067,005)

기초장부금액	32,865,395	32,232,904

취 득	1,466,956	1,993,022

처 분	(1)	(1)

감가상각	(1,126,683)	(1,094,998)

기 타	(53,493)	(101,914)

보고기간말 장부금액	33,205,667	33,029,013

취득원가	44,191,020	42,150,915

감가상각누계액	(10,985,353)	(9,121,902)

2) 무형자산

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

취득원가	1,928,063	1,064,814

상각누계액	(428,919)	(324,443)

손상차손누계액	(669,204)

기초장부금액	829,940	740,371

취 득	-	14,414

상 각	(51,792)	(63,796)

손 상	-	(119,881)

기 타	-	(654)

보고기간말 장부금액	778,148	570,454

취득원가	1,928,063	1,079,228

상각누계액	(480,711)	(388,893)

손상차손누계액	(669,204)	(119,881)

(2) 당사의 토지(2,896,670천원), 건물(3,853,565천원), 구축물(4천원), 및 기계장치(706,324천원)는 은행차입약정과 관련하여 투자부동산과 함께 한정담보로 설정되어 있습니다.

7. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(429,715)	(403,912)

기초장부금액	745,285	771,088

감가상각	(12,901)	(12,901)

보고기간말 장부금액	732,384	758,187

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(442,616)	(416,813)

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	(12,901)	(12,901)

임대료수익	121,911	121,173

(3) 당반기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 투자부동산(732,384원)이 담보로 제공되어 있습니다.

8. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기차입금	10,256,400	10,876,500

전환사채	10,306,650	10,239,365

소 계	20,563,050	21,115,865

2) 당반기와 전반기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	21,115,865	18,286,606

차입	-	3,064,720

차입금의 상환	(620,100)	(700,000)

기타	67,285	(8,826)

반기말	20,563,050	20,642,500

(2) 전환사채

지배기업이 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

액면가액	100억원

발행가액	100억원

발행일	2015년 6월 17일

만기일	2020년 6월 17일

전환청구기간	2016년 6월 17일 ~ 2020년 5월17일

액면이자율	연 1%

상환보장수익률	분기단위 연복리 2.5%

전환가격	13,993 원

행사가격 조정내역	1. 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하 는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사 가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 전환권의 가치는 없습니다.

9. 순확 정 급여부 채

(1) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	105,027	210,053	109,772	219,543

순이자원가	7,455	14,910	3,198	6,396

확정기여형퇴직급여	47,289	100,573	46,801	89,146

종업원 급여에 포함된 총 비용	159,771	325,537	159,771	315,085

총 비용 중 153백만원(전반기 : 80 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 172백만원(전반기: 235 백만원)는 관리비에 포함되었습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,444,677	1,232,686

사외적립자산의 공정가치	(840,570)	(870,640)

합 계	604,107	362,046

10. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 지배기업의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

무역금융	신한은행	KRW	5,000,000	-

국내어음할인	신한은행	KRW	1,300,000	-

외화대출	신한은행	USD	1,500	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	2,000,000	-

합 계	KRW	8,300,000	-

USD	1,500	-

(2) 당반기말 현재 지배기업이 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천)

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	965

기업은행	USD	2,500	537

외화지급보증	신한은행	USD	9,000	9,000

합계	USD	14,500	10,502

(3) 당 반기 말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 89백만원 (전기말: 93 백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당 반기 말 현재 연결회사는 매출채권과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,500백만원(전기말: 1,321백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 자본금

(1) 당반기와 전기 중 지배기업의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

일 자	증자내역	주식수(단위:주)	보통주자본금 (단위:천원)	주식발행초과금(단위:천원)	합계

2016-01-01	전기초자본금	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2016-12-31	전기말자본금	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2017-01-01	당기초자본금	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2017-06-15	신주인수권행사	809,597	404,799	6,810,594	7,215,392

2017-06-30	당반기말자본금	10,557,925	5,278,963	28,788,845	34,067,807

(2) 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,558천주이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

12. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(879)	(879)

신주인수권대가	-	455,449

합 계	(879)	454,570

13. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	672,873	526,651

임의적립금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	61,253,023	58,966,303

합 계	62,051,396	59,618,455

(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 반기말 현재 지배기업은 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

14. 매출액

당반기와 전반기 중 연결회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	28,914,274	62,972,078	32,487,848	63,460,075

상품매출액	1,949,424	3,217,579	362,165	744,704

합 계	30,863,698	66,189,657	32,850,013	64,204,779

15. 매출원가

당반기와 전반기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	23,781,022	52,369,525	25,844,908	50,457,287

상품매출원가	1,947,683	2,893,694	283,942	465,478

합 계	25,728,705	55,263,219	26,128,850	50,922,765

16. 기타수익

당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	61,421	121,911	60,000	121,173

유형자산처분이익	-	44,998	-	-

외환차익	73,668	286,153	128,386	336,110

외화환산이익	(9,382)	76,684	(63,528)	63,105

잡이익	207,920	260,221	51,205	98,057

공동기업투자주식처분이익	-	-	5,131	5,131

매도가능금융자산처분이익	71,354	71,354	-	-

합 계	404,981	861,321	181,194	623,576

17. 기타비용

당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	604,152	921,175	124,829	274,434

외화환산손실	(841,268)	714,742	(19,387)	301,247

유형자산처분손실	-	-	-	1

잡손실	3,251	3,270	4	6

무형자산손상차손	-	-	119,881	119,881

합 계	(233,865)	1,639,187	225,327	695,569

18. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	833,987	(5,939,409)	58,186	(3,739,352)

원재료및상품매입액	27,879,621	54,714,837	23,941,037	48,893,198

급여	1,378,719	2,872,331	1,104,131	2,679,774

퇴직급여	156,257	325,536	67,155	315,085

복리후생비	263,451	548,856	220,778	537,831

수선비	77,397	161,244	85,640	114,605

지급수수료	234,242	488,005	172,363	449,934

감가상각비 및 무형자산상각비	557,190	1,178,474	490,908	1,171,695

포장비	549,575	1,144,947	519,292	1,012,554

소모품비	175,794	366,237	109,760	244,752

외주가공비	600,683	1,251,423	650,724	1,310,937

대손상각비	478,703	-	301,430	301,430

기타비용	1,922,784	3,897,416	1,399,966	3,181,734

영업비용의 합계(*)	35,108,403	61,009,897	29,121,370	56,474,177

(*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 14.07% 입니다.

20. 주당순손익

(1) 기본주당순손익 당반기와 전반기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 반기순손익을 계산한 것으로서, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 반기순손익	2,293,265,504 원	3,895,158,521 원	3,122,353,437 원	6,503,530,295 원

나. 가중평균유통보통주식수(*)	9,883,045주	9,815,578주	9,748,112 주	9,748,112 주

다. 기본주당반기순손익[가÷나]	234원/주	397원/주	320 원/주	667 원/주

(2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	2,293,265,504 원	3,895,158,521 원	3,122,353,437 원	6,503,530,295 원

보통주희석이익	2,321,667,630 원	3,951,059,909 원	3,172,049,360 원	6,602,732,920 원

발행된 가중평균유통보통주식수	9,883,045 주	9,815,578 주	9,748,112 주	9,748,112 주

조정내역

신주인수권	- 주	- 주	4,238 주	2,268 주

전환사채	729,235 주	729,235 주	714,643 주	714,643 주

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	10,612,280 주	10,544,813 주	10,466,993 주	10,465,023 주

희석주당이익	220 원/주	375 원/주	303 원/주	631 원/주

21. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,462,217천원(전기: 1,462,217천원)은 2017 년 4월에 지급되었습니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	3,895,159	6,503,530

조정 항목:	2,195,770	3,331,623

대손상각비	-	301,430

감가상각비	1,126,682	1,107,899

유형자산처분손실	-	1

무형자산상각비	51,792	63,796

무형자산손상차손	-	119,881

퇴직급여	224,964	315,085

외화환산손실	714,742	301,247

재고자산평가손실	-	35,442

법인세비용	637,659	1,373,582

이자비용	256,229	231,673

관계기업투자주식평가손실	-	12,475

유형자산처분이익	(44,998)	-

이자수익	(387,502)	(462,652)

외화환산이익	(76,684)	(63,105)

재고자산평가손실환입	(299,261)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(5,131)

대손충당금환입	(7,853)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(3,799,229)	(6,604,015)

매출채권의 증가	1,211,043	(2,788,378)

미수수익의 증가	29,122	-

미수금의 감소(증가)	(943,026)	(527,750)

선급금의 감소(증가)	(137,616)	219,205

선급비용의 증가	(69,226)	(64,272)

재고자산의 증가	(11,073,663)	(4,285,448)

매입채무의 증가	6,347,569	1,474,385

미지급금의 증가	1,186,560	(50,498)

선수수익의 감소	9,461	(1,173)

예수금의 증가(감소)	(30,106)	(134,382)

선수금의 증가	67,079	50,821

미지급비용의 감소	(481,433)	(462,712)

장기미지급금의 증가(감소)	54,935	-

퇴직금의 지급	-	(24,136)

사외적립자산의 증가	30,070	(9,677)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,291,699	3,231,138

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임차보증금 비유동 대체	-	114,000

건설중인자산의 본자산 대체	53,494	1,795,864

전환사채의 유동 대체	-	10,160,200

23. 특수관계자거래 (1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당 반기 말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주1)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

(주1) 지배기업의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical 대주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

(2) 당 반기 와 전 반기 중 특수관계자 와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당 반기	전 반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	KOPLA Polymers Private Limited (*1)	-	-	788,898	-

공동기업	㈜코텍솔루션(*2)	-	-	361,449	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	6,554,253	-	8,628,758	-

㈜신일테크	-	3,614,749	-	3,309,326

합 계	6,554,253	3,614,749	9,799,105	3,309,326

(*1) 연결대상 종속기업으로 편입되기 전 까지의 금액만을 표시함.(*2) 공동기업에서 제외되기 전 까지의 금액만을 표시함.

(3) 당 반기 말 과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 반기 말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	2,313,174	-

㈜신일테크	-	905,701

합 계	2,313,174	905,701

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai HansoChemical	12,679,323	-

㈜신일테크	-	706,981

합 계	12,679,323	706,981

(4) 당반기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당 반기 와 전 반기 중 지 배기업이 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위:천원)

구분	당 반기	전 반기

단기급여	715,817	477,949

퇴직급여	133,670	99,929

합 계	849,487	577,878

(6) 당반기말 현재 지배기업이 발행한 제 2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 기한의 이익 상실사유 발생시 투자자에 대한 손해배상책임을 지배기업과 대표이사가 연대하여 부담하고 있습니다.

24. 영업부문 보고 (1) 당반기말과 전반기말 현재 연결회사 는 단일 영 업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

한온시스템㈜	12.21%	8,85%

Shanghai Hanso Chemical	9.67%	12.87%

(3) 지역별 재무정보 등1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	엔지니어링 플라스틱	한온시스템㈜ 등

중국	엔지니어링 플라스틱	Shanghai Hanso Chemical 등

기타	엔지니어링 플라스틱	HANON Systems Slovakia s.r.o 등

2) 지역별 매출현황

(단위:천원)

구분	매출액

국내	중국	기타	합계

당반기	43,120,317	6,554,253	16,515,087	66,189,657

전반기	41,705,432	8,716,660	13,782,687	64,204,779