BGF에코머티리얼즈 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 코프라

1. 일반사항

주식회사 코프라(이하 "회사")는 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다 . 당기말 현재 회 사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립 시 자본금은 50백만원 이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 10,558백만원 이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	3,599,720	17.05%	3,599,720	17.05%

조 인 선	2,395,814	11.35%	2,395,814	11.35%

SK디스커버리㈜	1,796,858	8.51%	1,796,858	8.51%

이 연 구(임원)	1,200,000	5.68%	1,200,000	5.68%

기타주주	12,123,242	57.41%	12,123,242	57.41%

계	21,115,634	100.00%	21,115,634	100.00%

2. 재무제표 작성기준이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 13 일 자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석17: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석27: 법인세비용 - 이연법인세의 인식② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석33: 공정가치

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 유형자산 취득 후 사용 가능한 시점부터 감가상각하고 있으며, 각유형별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	20 ~ 35 년

구축물	5 ~ 15 년

기계장치	12 년

차량운반구	5 년

집기비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

라이선스	10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년)을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 금융부채1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 3.(3) 나의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화거래당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

- 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 영업부문당사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하지 않고 주석 35에서 기술한 바와 같이 1개의 부문으로 존재합니다. (20) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정

최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 분류와 측정- 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,840,158	9,840,158

기타유동금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	8,743,695	8,743,695

대여금및수취채권	당기손익-공정가치금융자산	15,781,900	15,781,900

대여금및수취채권	상각후원가	503,054	503,054

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	43,496,373	43,496,373

소 계	78,365,180	78,365,180

- 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

② 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 한가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

7) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으나, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없으므로 경과규정에 따른 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서2018년 12월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	11,191,977	-	11,191,977

매출채권	54,822,467	-	54,822,467

미수금	1,300,505	-	1,300,505

기타유동금융자산	1,888,073	-	1,888,073

비유동

기타비유동자산	120,548	118,376	238,923

합계	69,323,569	118,376	69,441,945

(2) 전기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	9,840,158	-	9,840,158

매출채권	40,424,456	-	40,424,456

미수금	3,071,917	-	3,071,917

기타유동금융자산	16,284,234	8,162,680	24,446,914

비유동

기타비유동자산	720	581,015	581,735

합계	69,621,485	8,743,695	78,365,180

나. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동

매입채무	20,980,987	14,096,779

미지급금	1,798,860	1,939,409

미지급비용	611,795	970,022

예수금	183,715	216,062

차입금	5,276,617	10,391,929

기타유동부채	159,186	-

비유동

기타비유동부채	436,585	509,435

합계	29,447,745	28,123,636

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	당기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	212,216

대손상각비	(467,372)

대손충당금 환입	451,878

외화환산이익	1,030,857

외화환산손실	(155,935)

외환차익	858,208

외환차손	(734,533)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	775,620

외환차손	(2,644,707)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	231,347

외화환산이익	84,920

외화환산손실	(70)

(2) 전기

구 분	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	966,316

대손상각비	(98,204)

대손충당금 환입	321,958

외화환산이익	118

외화환산손실	(1,201,470)

매도가능금융자산

외화환산손실	(1,130,416)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	292,536

외화환산이익	90,904

외화환산손실	-

5. 현금및현금성자산 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,113	8,947

은행예금	11,190,863	9,831,211

합 계	11,191,977	9,840,158

나. 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	당기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	55,135,628	(313,161)	54,822,467

미수금	1,300,505	-	1,300,505

합 계	56,436,133	(313,161)	56,122,972

(2) 전기말

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	40,707,908	(283,451)	40,424,456

미수금	3,073,782	(1,866)	3,071,917

합 계	43,781,690	(285,317)	43,496,373

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	35,345,662	7,910,710	6,592,143	3,468,907	1,818,206	55,135,628

미수금	1,300,505	-	-	-	-	1,300,505

합 계	36,646,166	7,910,710	6,592,143	3,468,907	1,818,206	56,436,133

(2) 전기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	29,993,304	6,408,020	2,718,608	1,518,898	69,078	40,707,908

미수금	1,515,074	-	-	-	1,558,708	3,073,782

합 계	31,508,378	6,408,020	2,718,608	1,518,898	1,627,786	43,781,690

다. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

라. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

마. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	당기초	대손상각비(환입)	당기말

매출채권	283,451	29,710	313,161

미수금	1,866	(1,866)	-

합 계	285,317	27,844	313,161

(2) 전기

구 분	전기초	대손상각비	전기말

매출채권	507,206	(223,755)	283,451

미수금	1,866	-	1,866

합 계	509,072	(223,755)	285,317

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

바. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

제품	9,040,665	7,444,898

제품평가충당금	(160,075)	(206,560)

상품	15	24,033

재공품	196,499	343,129

원재료	11,800,838	6,710,956

원재료평가충당금	(43,987)	(54,492)

부재료	486,521	280,969

부재료평가충당금	(4,418)	(1,224)

미착품	7,249,547	4,853,992

합 계	28,565,605	19,395,700

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 108,953,020천원(전기: 92,647,135천원)입니다.나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(53,796)	(134,972)

합 계	(53,796)	(134,972)

8. 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

단기투자자산	1,828,571	15,781,900

매도가능금융자산	-	8,162,680

임차보증금(*)	3,000	127,272

미수수익	54,501	373,061

기타보증금	2,000	2,000

소 계	1,888,073	24,446,913

비유동

매도가능금융자산	-	581,015

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	118,376	-

임차보증금(*)	119,828	-

기타보증금	720	720

소 계	238,923	581,735

합 계	2,126,996	25,028,648

(*) 임차보증금의 장부금액은 유효이자 율 로 할인한 상각후원가로 측정하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 발생시점의 예금은행 주택담보대출금리입니다. 보증금의 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

나. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

수익증권	118,376	-

합계	118,376	-

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	8,743,695	-

처분	(8,626,818)	-

공정가치평가(*)	1,499	-

기말장부금액	118,376	-

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다.다. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 상세 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권

해외은행채권	-	8,162,680

지분증권

수익증권	-	81,015

주식	-	500,000

합계	-	8,743,695

(2) 당기와 전기 중 회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	-	1,165,564

취득	-	10,083,906

처분	-	(645,632)

환산	-	(1,130,416)

평가(*)	-	(729,727)

기말장부금액	-	8,743,695

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다. 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	1,306,931	84,501

선급비용	68,957	28,369

매각예정자산	-	16,400

합 계	1,375,888	129,270

10. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	6,341,083	(1,345,533)	4,995,549

구축물	528,172	(476,875)	51,297

기계장치	12,804,079	(7,435,624)	5,368,455

국고보조금	(9,238)	-	(9,238)

차량운반구	844,516	(523,876)	320,641

집기비품	618,559	(511,968)	106,591

합 계	26,002,446	(10,293,876)	15,708,570

(2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	6,341,083	(1,161,642)	5,179,441

구축물	528,172	(454,141)	74,031

기계장치	12,660,079	(6,503,343)	6,156,737

국고보조금	(13,218)	-	(13,218)

차량운반구	806,728	(439,488)	367,240

집기비품	597,107	(479,867)	117,240

합 계	25,795,226	(9,038,479)	16,756,746

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	4,875,275	-	-	-	4,875,275

건물	5,179,441	-	-	(183,892)	4,995,549

구축물	74,031	-	-	(22,734)	51,297

기계장치	6,156,737	144,000	-	(932,282)	5,368,455

국고보조금	(13,218)	-	-	3,980	(9,238)

차량운반구	367,240	99,185	(2)	(145,782)	320,641

집기비품	117,240	21,452	-	(32,101)	106,591

합 계	16,756,746	264,637	(2)	(1,312,811)	15,708,570

(2) 전기

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	본계정대체	당기말

토지	4,875,275	-	-	-	-	4,875,275

건물	5,363,332	-	-	(183,891)	-	5,179,441

구축물	74,043	29,490	-	(29,502)	-	74,031

기계장치	6,557,845	518,950	(1)	(920,057)	-	6,156,737

국고보조금	(17,198)	-	-	3,980	-	(13,218)

차량운반구	348,837	152,323	(1)	(133,919)	-	367,240

집기비품	30,604	61,929	(1,603)	(22,690)	49,000	117,240

건설중인자산	49,000	-	-	-	(49,000)	-

합 계	17,281,738	762,692	(1,605)	(1,286,079)	-	16,756,746

다. 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 투자부동산과 함께 한정담보가 설정되어 있습니다.

11. 투자부동산

가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(449,480)	(31,841)	(481,321)

장부금액	317,755	375,921	3	693,679

(2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(423,677)	(31,841)	(455,518)

장부금액	317,755	401,724	3	719,482

나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(455,518)	(429,715)

기초장부금액	719,482	745,285

감가상각	(25,803)	(25,803)

보고기간말 장부금액	693,679	719,482

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(481,321)	(455,518)

다 . 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

감가상각비	(25,803)	(25,803)

임대료수익	245,686	241,173

라. 당기말 현재 투자부 동 산의 공정가치는 5,896,404천원입니다.

마. 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,823,329

구축물	2

기계장치	544,764

투자부동산	토지	317,755

건물	375,921

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련 한정근담보

건물	824,896

구축물	2

(2) 전기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,929,270

구축물	2

기계장치	652,471

투자부동산	토지	317,755

건물	401,724

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련 한정근담보

건물	855,849

구축물	2

12. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

취득원가	799,434	286,791	159,840	1,246,065

상각누계액	(539,575)	-	(121,212)	(660,787)

장부금액	259,859	286,791	38,628	585,277

(2) 전기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

취득원가	799,434	593,391	159,840	1,552,665

상각누계액	(437,331)	-	(105,228)	(542,559)

장부금액	362,103	593,391	54,612	1,010,106

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	362,103	593,391	54,612	1,010,106

처분	-	(306,600)	-	(306,600)

상각(*)	(102,245)	-	(15,984)	(118,229)

기말 장부금액	259,859	286,791	38,628	585,277

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다.

(2) 전기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	165,953	593,391	70,596	829,940

취득	315,000	-	-	315,000

상각(*)	(118,850)	-	(15,984)	(134,834)

기말 장부금액	362,103	593,391	54,612	1,010,106

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다.

13. 종속 기업, 관 계기업 및 공동기 업투자 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	KOPLA America Inc.	미국	100	10,707,647	100	5,352,647

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	중국	100	5,748,700	100	5,748,700

KOPLA Polymers Private Limited	인도	100	-	100	-

합 계	16,456,347	11,101,347

나. 당기와 전기 중 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	기초	취득	손상	처분	기말

KOPLA America Inc.	5,352,647	5,355,000	-	-	10,707,647

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	5,748,700	-	-	-	5,748,700

KOPLA Polymers Private Limited	-	-	-	-	-

합 계	11,101,347	5,355,000	-	-	16,456,347

(2) 전기

구 분	기초	취득	손상	처분	기말

KOPLA America Inc.	5,352,647	-	-	-	5,352,647

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	2,326,000	3,422,700	-	-	5,748,700

KOPLA Polymers Private Limited	-	-	-	-	-

합 계	7,678,647	3,422,700	-	-	11,101,347

14. 차입금

가. 차입금 장부금액의 내역(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	당기말	전기말

유동

전환사채	5,276,617	10,391,929

(2) 전환사채회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

액면가액	50억원

발행가액	50억원

발행일	2015년 6월 17일

만기일	2020년 6월 17일

전환청구기간	2016년 6월 17일 ~ 2020년 5월17일

액면이자율	연 1%

상환보장수익률	분기단위 연복리 2.5%

최초 전환가격	17,229 원(무상증자 시행으로 8,614원)

조정 후 전환가격	6,461 원

행사가격 조정내역	1. 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하 는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사 가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 전환권의 가치는 없습니다.

15. 순확정급여부채 가. 확정급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,504,114	1,366,217

사외적립자산의 공정가치	(1,016,653)	(1,113,736)

합 계	487,461	252,480

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,366,217	1,232,686

당기근무원가	386,628	420,107

이자비용	44,570	29,821

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	89,450	(19,324)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(92,548)	108,290

퇴직급여지급액	(290,203)	(405,362)

보고기간말 금액	1,504,114	1,366,217

외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,113,736	870,640

이자수익	33,307	22,526

재측정요소:

- 사외적립자산의 손실(이자수익에 포함된 금액 제외)	(30,937)	(15,937)

사용자기여금	124,019	321,515

퇴직급여지급액	(223,472)	(85,008)

보고기간말 금액	1,016,653	1,113,736

(4) 당기와 전기 중 회사의 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	386,628	420,107

순이자비용	11,263	7,295

종업원 급여에 포함된 총 비용	397,891	427,401

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.86%	3.37%

미래임금상승률	4.94%	4.73%

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

출국만기보험	31,141	3%	49,759	4%

정기예금	985,512	97%	1,063,977	96%

합계	1,016,653	100%	1,113,736	100%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(122,116)	142,311

임금상승률	1.00%	138,031	(121,064)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상기여금을 252 백 만 원 으로 추정하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년이후	합계

급여지급액	141,280	182,980	580,098	1,248,657	2,153,015

확정급여채무의 가중평균만기 는 9.33 년 입니다. 나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 284,242 천원 (전기: 258,763 천원) 입니다.

16. 기타 부채

가. 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선수수익	932	6,618

선수금	24,734	151,287

임대보증금	159,186	-

합 계	184,852	157,905

나. 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기말	전기말

장기미지급비용	436,585	356,082

장기임대보증금(*)	-	153,353

합 계	436,585	509,435

(*) 임대보증금의 장부금액은 유효이자 율 로 할인 한 상각후원가로 측정하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 계약시점의 중소기업대출금리입니다. 임대보증금의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

17. 우발부채와 약정사항

가. 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD).

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

무역금융	신한은행	KRW	5,000,000	-

국내어음할인	신한은행	KRW	1,300,000	-

외화대출	신한은행	USD	1,500	-

전자외상매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	700,000	-

합계	KRW	7,000,000	-

USD	1,500	-

나. 당기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천USD).

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	1,699

기업은행	USD	2,500	550

외화지급보증	신한은행	USD	9,000	9,000

합계	USD	14,500	11,249

다. 당기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 100백만원 (전기말: 102백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

라. 당기말 현재 회사는 매출채권과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,211 백 만원(전기말: 1,500백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

마. 당기말 현재 회사는 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 9,000,000 을 한도로 하여 지 급보증을 제공하고 있습니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금

가. 당기와 전기 중 회사의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

일 자	증자내역	주식수(단위:주)	보통주자본금 (단위:천원)	주식발행초과금(단위:천원)	합계

2017년 01월 01일	전기초	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2017년 06월 15일	신주인수권행사	809,597	404,799	6,810,594	7,215,392

2017년 07월 31일	무상증자	10,557,709	5,278,855	(5,278,855)	-

2017년 12월 31일	전기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2018년 01월 01일	당기초	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

2018년 12월 31일	당기말	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

나. 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,116천주이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.

19. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(879)	(879)

20. 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 범주별 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	820,681	672,873

임의적립금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	67,581,986	64,422,118

합 계	68,528,167	65,220,491

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기말 현재 회사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제 22 기 2018 년 1월 1일 부터 제 21 기 2017 년 1월 1일 부터
2018 년 12월 31일 까지 2017 년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 29 일 처분확정일 2018년 3월 30 일

과 목	당기	전기

Ⅰ.미처분이익잉여금	67,581,986	64,422,118

전기이월미처분이익잉여금	62,796,231	59,673,146

순확정급여부채의 재측정요소	(21,715)	(81,823)

당기순이익	4,807,470	4,830,795

Ⅱ.이익잉여금처분액	1,625,887	1,625,887

이익준비금	147,808	147,808

배당금 [현금배당] 주당배당금(률): 당기 : 70원(14.0%) 전기 : 70원(14.0%)	1,478,079	1,478,079

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	65,956,099	62,796,231

21. 매출액

당기와 전기 중 회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출액	134,050,695	117,181,180

상품매출액	7,393,293	4,567,977

합 계	141,443,988	121,749,156

22. 매출원가

당기와 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

제품매출원가	118,619,860	99,792,301

상품매출원가	6,978,459	4,126,287

합계	125,598,319	103,918,588

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	2,215,674	2,398,044

퇴직급여	238,477	404,795

복리후생비	516,035	568,375

여비교통비	129,350	167,021

접대비	43,918	80,544

통신비	30,622	30,066

세금과공과	106,767	110,177

감가상각비	229,195	206,224

수선비	39,072	40,396

보험료	66,245	53,803

차량유지비	216,605	210,631

경상연구개발비	2,517,666	2,146,477

운반비	2,170,403	2,015,657

교육훈련비	134	7,342

도서인쇄비	9,372	15,092

포장비	252,196	237,646

소모품비	20,966	31,623

지급수수료	700,468	902,181

견본비	188,089	214,633

보관료	198,241	192,047

광고선전비	-	48,588

무형자산상각비	118,228	134,835

대손상각비	467,372	98,204

기타	(365,415)	(256,525)

합 계	10,109,680	10,057,877

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(7,567,812)	(4,625,435)

원재료및상품매입액	121,695,326	97,272,570

급여	4,575,426	4,795,901

퇴직급여	682,133	599,121

복리후생비	1,022,157	1,032,686

수선비	497,651	372,358

지급수수료	806,124	1,022,238

감가상각비 및 무형자산상각비	1,456,842	1,360,595

포장비	1,927,551	1,985,930

소모품비	320,603	583,736

외주가공비	3,003,509	2,668,028

전력비	1,767,956	1,749,967

운반비	2,171,079	2,027,836

여비교통비	130,973	169,063

차량유지비	218,406	212,575

대손상각비	467,372	98,204

기타비용	2,532,704	2,651,091

영업비용의 합계(*)	135,708,000	113,976,465

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용

가. 당기와 전기 중 회사의 기타수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

임대료수익	245,686	244,754

유형자산처분이익	9,089	51,997

외환차익	858,208	471,978

외화환산이익	1,115,777	91,022

매각예정자산처분이익	4,238	2,119

잡이익	294,052	289,467

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	250,000	73,075

합 계	2,777,050	1,224,412

나. 당기와 전기 중 회사의 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기부금	1,100	1,000

외환차손	3,379,240	1,724,528

외화환산손실	156,005	2,331,886

무형자산처분손실	33,873	-

잡손실	1,866	36

합 계	3,572,084	4,057,450

26. 금융수익 및 금융비용

가. 당기와 전기 중 회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	987,836	966,316

나. 당기와 전기 중 회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	231,347	292,536

27. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	631,971	617,653

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	47,209	58,901

소계	679,179	676,554

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(231,107)	(253,012)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,309)	(83,472)

소계	(244,416)	(336,484)

이연법인세자산 순액	434,763	340,070

나. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	340,070	331,044

손익계산서에 반영된 이연법인세	88,898	(11,165)

자본에 직접 반영된 이연법인세	5,795	20,190

기말금액	434,763	340,070

다. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

당기초	손익계산서	자본	당기말

매도가능증권평가	(5,082)	-	(330)	(5,412)

재고자산평가충당금	57,701	(11,836)	45,865

퇴직급여충당부채	300,568	24,212	6,125	330,905

퇴직보험예치금	(245,022)	21,359	-	(223,663)

감가상각비	72,993	10,536	-	83,529

국고보조금	2,908	(876)	-	2,032

유형자산	22,267	3,517	-	25,784

일시상각충당금	(2,908)	876	-	(2,032)

선급비용	(1)	(1)	-	(2)

선수수익	(6)	32	-	26

미수수익	(82,265)	70,275	-	(11,990)

사채상환할증금	86,224	(25,368)	-	60,856

수선비(기계장치)	25,797	(2,756)	-	23,041

인정이자	88,420	249	-	88,669

수선비(구축물)	13,114	(735)	-	12,379

경상연구개발비(기계)	5,362	(586)	-	4,776

합 계	340,070	88,898	5,795	434,763

구 분	전 기

전기초	손익계산서	자본	전기말

대손충당금	20,684	(20,684)	-	-

매도가능증권평가	(2,173)	(20)	(2,889)	(5,082)

재고자산평가충당금	87,395	(29,694)	-	57,701

퇴직급여충당부채	268,536	8,953	23,079	300,568

퇴직보험예치금	(146,414)	(98,608)	-	(245,022)

감가상각비	58,920	14,073	-	72,993

국고보조금	3,783	(875)	-	2,908

유형자산	22,267	-	-	22,267

일시상각충당금	(3,783)	875	-	(2,908)

선급비용	(445)	444	-	(1)

선수수익	-	(6)	-	(6)

미수수익	(30,386)	(51,879)	-	(82,265)

사채상환할증금	52,660	33,564	-	86,224

수선비(기계장치)	-	25,797	-	25,797

인정이자	-	88,420	-	88,420

수선비(구축물)	-	13,114	-	13,114

경상연구개발비(기계)	-	5,362	-	5,362

합 계	331,044	(11,164)	20,190	340,070

라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속회사투자주식	758	758	처분하지 않을 예정

마. 당기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	(27,840)	6,125	(21,715)	(104,903)	23,079	(81,824)

매도가능증권평가손익	1,499	(330)	1,169	13,131	(2,889)	10,242

합 계	(26,341)	5,795	(20,546)	(91,772)	20,190	(71,582)

바. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	984,665	773,613

총당기법인세	984,665	773,613

이연법인세

일시적차이의 증감	(94,693)	9,026

법인세비용	889,972	782,639

사. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,697,442	5,613,434

적용세율에 따라 계산된 법인세비용	1,231,437	1,212,955

조정항목:	(341,465)	(430,316)

- 세무상 차감되지 않는 비용	(5,608)	7,299

- 세액공제감면	(349,894)	(535,084)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이	166,784	166,784

- 기타	(152,747)	(69,315)

법인세비용	889,972	782,639

아. 당기와 전기의 회사의 유 효세율 은 15.62% 및 13.94% 입니다.

28. 주당순이익

가. 기본주당순이익 당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

가. 보통주 당기순이익	4,807,470,462원	4,830,794,493원

나. 가중평균유통보통주식수	21,115,418주	20,749,436주

다. 기본주당 당기순이익[가÷나]	228원/주	233원/주

나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환사채가 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익	4,807,470,462원	4,830,794,493원

보통주 희석이익	4,956,193,662원	4,958,284,922원

발행된 가중평균유통보통주식수	21,115,418주	20,749,436주

조정내역

전환사채	773,874주	1,547,748주

희석주당순이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	21,889,292주	22,297,184주

희석주당순이익	226원/주	222원/주

희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주희석이익을 보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

29. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,478,079천원(주당 70원)과 1,462,217천원(주당 150원)입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 70원과 1,478,079천원이며, 2019년 3월로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	4,807,470	4,830,794

조정 항목:	773,038	5,406,230

감가상각비	1,338,614	1,311,882

무형자산상각비	118,228	134,835

퇴직급여	397,891	427,400

외화환산손실	156,005	3,041,050

재고자산평가손실(환입)	(56,990)	(207,069)

법인세비용	889,972	782,639

이자비용	231,347	292,536

대손상각비	29,709	119,953

대손충당금환입	(1,866)	(343,706)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(250,000)	-

유형자산처분이익	(9,084)	(51,997)

무형자산처분손실	33,869	-

이자수익	(987,836)	(10,270)

외화환산이익	(1,115,777)	(91,022)

매각예정자산처분이익	(4,238)	-

기타	3,194	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(21,943,400)	(4,090,715)

매출채권의 감소(증가)	(17,916,054)	(2,584,239)

미수금의 감소(증가)	421,221	(847,661)

선급금의 감소(증가)	(1,222,430)	161,241

선급비용의 감소(증가)	(35,416)	(6,242)

재고자산의 감소(증가)	(9,116,109)	(5,870,591)

매입채무의 증가(감소)	6,969,059	4,830,362

미지급금의 증가(감소)	(140,550)	349,706

예수금의 증가(감소)	(32,348)	39,417

선수금의 증가(감소)	(126,553)	108,856

선수수익의 증가(감소)	(5,686)	6,618

미지급비용의 증가(감소)	(358,227)	(98,593)

장기미지급금의 증가(감소)	80,504	158,325

미지급법인세의 증가(감소)	(270,062)	-

퇴직금의 지급	(66,730)	(16,399)

사외적립자산의 증가	(124,019)	(321,515)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(16,362,891)	6,146,308

나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	-	958,113

매각예정자산의 미수금 대체	71,400	-

무상증자	-	5,278,855

종속기업,관계기업및공동기업투자자산의 출자전환	5,355,000	-

임대보증금의 유동성 대체	160,000	160,000

다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금변동	당기말

상각

차입금	10,391,929	(5,000,000)	115,312	5,276,617

31. 특수관계자거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말과 전기말 현재 당사는 최상위 지배회사입니다. (1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

KOPLA America Inc.	100	100	-

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	100	100	-

KOPLA Polymers Private Limited	100	100	-

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주1)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

(주1) 회사의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical 주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자 와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당기	전기

매출	유형자산 등 처분	매입 등	매출	유형자산 등 처분	매입 등

종속기업	KOPLA America Inc.	6,517,474	-	1,007,748	4,815,119	-	158,812

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	1,602,044	88,496	-	-	234,500	-

KOPLA PolymersPrivate Limited	7,098,136	-	-	3,177,628	-	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	19,653,652	-	-	17,534,077	-	-

㈜신일테크	-	-	3,773,810	-	-	5,310,418

합 계	34,871,306	88,496	4,781,558	25,526,825	234,500	5,469,229

다. 당기말 과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

종속기업	KOPLA America Inc.	2,708,462	-

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	1,322,572	-

KOPLA Polymers Private Limited	5,659,512	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	20,987,475	-

㈜신일테크	-	1,254,724

합 계	30,678,021	1,254,724

(2) 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

종속기업	KOPLA America Inc.	4,667,236	1,556,843	98,067

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	-	219,101	-

KOPLA Polymers Private Limited	2,603,048	-	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	11,853,869	-	-

㈜신일테크	-	-	269,751

합 계	19,124,153	1,775,944	367,819

라. 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구분	회사명	출자전환

종속기업	KOPLA America Inc.	5,355,000

2) 전기

구분	회사명	현금출자

종속기업	KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	3,422,700

마. 당 기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다(단위: 천 USD).

구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD	2,000	2018.03.25 - 2019.03.25	자금차입

USD	3,500	2018.05.23 - 2019.05.23	자금차입

USD	3,500	2018.08.07 - 2019.08.07	자금차입

바. 당 기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.

사. 당기와 전기 중 회사 가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	1,059,596	1,700,183

퇴직급여	127,005	236,484

합 계	1,186,601	1,936,667

32. 재무위험관리32.1 재무위험관리요소

회사는 여 러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회 에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된정책을 검토하고 승인합니다.

32.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다(외화단위:USD,EUR, 원화단위: 천원).

구분	당기말	전기말

계정과목	외화	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

매출채권	USD	28,210,243	31,541,872	18,965,675	20,319,824

EUR	733,318	938,031	87,950	112,510

미수금	USD	-	-	1,453,092	1,556,843

매도가능금융자산	EUR	-	-	2,878,745	8,162,680

매입채무	USD	10,825,792	12,104,317	6,484,106	6,947,071

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다 . 보고기간말 현재 다른 모든 변수가일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	환율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	10%	2,037,559	1,589,296

-10%	(2,037,559)	(1,589,296)

전기	10%	2,320,476	1,809,971

-10%	(2,320,476)	(1,809,971)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

당기말과 전기말 현재 회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않아, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 변동금리부 금융상품이 존재하지 않아, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

32.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래 를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다 .

회사의 신용위험 최대 노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	11,190,863	9,831,211

매출채권	54,822,467	40,424,456

미수금	1,300,505	3,071,917

기타금융자산	1,888,073	24,446,914

금융보증계약(*2)	10,062,900	9,642,600

합계	79,264,808	87,417,098

(*1) 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다. (*2) 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대한 지급보증입니다.

32.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 회사의 재무팀이 취합합니다. 회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구 분	1년 미만	1년 이상 3년 미만	3년이상 5년미만	합계

매입채무	20,980,987	-	-	20,980,987

미지급금	1,798,860	-	-	1,798,860

미지급비용	611,795	436,585	-	1,048,380

차입금	5,276,617	-	-	5,276,617

임대보증금	159,186	-	-	159,186

금융보증계약(*)	10,062,900	-	-	10,062,900

합 계	38,890,345	436,585	-	39,326,930

(2) 전기말

구 분	1년 미만	1년 이상 3년 미만	3년이상 5년미만	합계

매입채무	14,096,779	-	-	14,096,779

미지급금	1,939,409	-	-	1,939,409

미지급비용	699,490	86,957	183,575	970,022

차입금	10,391,929	-	-	10,391,929

임대보증금	153,354	-	-	153,354

금융보증계약(*)	9,642,600	-	-	9,642,600

합 계	36,923,560	86,957	183,575	37,194,092

(*) 금융보증계약의 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함.

32.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	5,276,617	10,391,929

차감: 현금및현금성자산	(11,191,977)	(9,840,158)

순부채	(5,915,360)	551,771

자본총계	102,592,723	99,283,878

총자본	96,677,364	99,835,649

자본조달비율	0%	0.55%

33. 공정가치

당기 중 회사의 자산 및 부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치 자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

매도가능금융자산	-	-	8,243,695	8,243,695

기타포괄손익-공정가치금융자산	118,376	118,376	-	-

투자부동산	693,679	5,896,404	719,482	5,636,743

부채

차입금	5,276,617	5,276,617	10,391,929	10,391,929

자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	118,376	-	118,376

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산(*)	-	-	5,896,404	5,896,404

차입금	-	5,276,617	-	5,276,617

합 계	-	5,394,993	5,896,404	11,291,397

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산	-	8,243,695	-	8,243,695

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산(*)	-	-	5,636,743	5,636,743

차입금	-	10,391,929	-	10,391,929

합 계	-	18,635,624	5,636,743	24,272,367

(*) 비금융자산의 최고 최선의 사용은 현재의 사용과 다르지 않습니다.

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.(2) 보고기간말 현재 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 내역은 존재하지 않습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

매도가능금융자산	-	8,243,695	2	현금흐름할인모형	- 할인율

기타포괄손익-공정가치금융자산	118,376	-	2	현금흐름할인모형	- 할인율

투자부동산	5,896,404	5,636,743	3	복성식평가법	- 평방미터당 가격

차입금	5,276,617	10,391,929	2	현금흐름할인모형	- 할인율

34. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참고하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다(단위: 천원).

34.1 매출채권

매 출 채 권	당기말	전기말

손상되지 아니한 매출채권

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

A등급이상	4,130,132	3,665,959

소 계	4,130,132	3,665,959

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	12,683,346	14,855,240

Group 2	38,008,989	21,903,257

소 계	50,692,335	36,758,497

손상된 매출채권	313,161	283,452

매출채권 합계	55,135,628	40,707,908

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

34.2 현금및현금성자산

현금및현금성자산(*1)	당기말	전기말

AAA(*2)	11,190,863	9,831,211

합 계	11,190,863	9,831,211

(*1) 재무상태표의 "현금및현금성자산"의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.(*2) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.

34.3 미수금

미수금	당기말	전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 2	1,300,505	3,071,916

손상된 미수금	-	1,866

합 계	1,300,505	3,073,782

34.4 기타금융자산

기타금융자산	당기말	전기말

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

AAA	-	-

AA	2,004,900	26,191,785

AA-	-	-

소 계	2,004,900	26,191,785

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 2	122,096	709,007

소 계	122,096	709,007

기타금융자산 합계	2,126,996	26,900,792

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.

35. 영업부문 보고 가 . 당기말과 전기말 현재 회사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다.

나. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

한온시스템㈜	13.7%	11.51%

Shanghai Hanso Chemical	13.9%	14.40%

㈜두원공조	5.7%	7.48%

다. 지역별 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	고기능성폴리머	㈜두원공조 등

중국	고기능성폴리머	Shanghai Hanso Chemical 등

기타	고기능성폴리머	KOPLA America Inc. 등

(2) 지역별 매출현황(단위: 천원)

구분	매출액

국내	중국	기타	합계

당기	96,213,498	21,255,696	23,974,793	141,443,988

전기	85,633,739	17,534,077	18,581,340	121,749,156