BGF에코머티리얼즈 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

1) (주)신일테크 주식 취득- 당사는 2021년 12월 23일 (주)신일테크 주식 전량을 매입하는 계약을 체결하였으며, 2022년 01월 25일 취득을 완료했습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

주식수	80,000주	보통주식 (지분율 100%)

매매대금	5,500,000,000원	주당 68,750원

계약체결일	2021년 12월 23일	-

양도기일	2022년 01월 25일	-

주) 전기 중 당사는 2022년 1월 25일 (주)신일테크 보통주식 100%를 취득하였으며, 이에 지배력을 획득하였습니다. (주)신일테크는 폴리머칩제조를 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 부의영업권 392,751천원이 발생하여 염가매수차익을 인식하였습니다.

① 식별가능한 자산과 부채(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	891,579

매출채권및기타채권	547,904

기타유동금융자산	1,755

기타유동자산	3,090

재고자산	1,128,901

당기손익인식금융자산	1,457,527

유형자산(*)	4,042,589

자산 계	8,073,345

기타유동금융부채	457,594

기타유동부채	169,239

당기법인세부채	13,001

확정급여부채	1,029,696

이연법인세부채	511,064

부채 계	2,180,594

순자산	5,892,751

(*) 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다.취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

유형자산	시장접근법

② 염가매수차익(단위 : 천원)

구 분	금 액

순자산 공정가치(*)	5,892,751

차감: 이전대가(현금)	5,500,000

염가매수차익(*)	392,751

(*) 최종 매수가격배분 결과에 따라 염가매수차익 등 금액이 조정될 수 있습니다.

③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	5,500,000

차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(891,579)

지급한 현금및현금성자산(취득 순액)	4,608,421

2) 용산구 이촌동 부동산 자산양수도- 회사는 2022년 03월 10일 이사회 결의를 통해 유형자산 양수를 결정하였으며, 2022년 04월 11일 양수를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.2-1) 중요한 자산양수도 배경- 장기 성장을 위한 R 기반시설 확보 및 사업역량강화 및 경영효율성 제고

2-2) 세부내역

구 분	주요내용

거래상대방	(주)에프에스컨설팅

본점소재지(주소)	서울특별시 마포구 홍익로5길 33, 2층 202호(서교동)

이사회 결의일	2022년 03월 10일

계약체결일	2022년 03월 10일

양수기준일	2022년 04월 11일

양수대상 자산	1) 서울특별시 용산구 이촌동 205-3 (토지)
2) 서울특별시 용산구 이촌동 205-5 (토지)
3) 서울특별시 용산구 이촌동 205-6 (토지+건물)
4) 서울특별시 용산구 이촌동 205-7 (토지)

양수 목적	기업부설연구센터 신축 부지 취득

거래대금	1) 계약금 : 1,770,000,000원 (22년 3월 10일 지급)
2) 잔금 : 15,930,000,000원 (22년 4월 11일 지급)
총계 : 17,700,000,000원 (건물 부가세 별도)

주) 당사는 해당 내용과 관련하여 2022년 3월 10일 주요사항보고서(유형자산양수결정)를 공시하였습니다.주) 당사는 2022년 4월 11일 상기 부동산 취득을 완료하였습니다.3) (주)비지에프에코바이오 주식 취득- 당사는 2022년 7월 4일 개최된 이사회 결의를 통해 현물출자를 통한 4,797,260주의 유상증자를 결정하였으며, 2022년 08월 09일 (주)비지에프에코바이오 주식 전량(60,000주)을 취득하였습니다. 이로 인해 당사는 (주)비지에프에코바이로를 종속회사로 편입하였으며, (주)비지에프에코바이오의 종속기업인 케이비에프(주)도 연결범위에 포함되었습니다.이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.3-1) 배경- 당사는 친환경 소재 사업 경쟁력 강화 및 사업시너지 창출을 위해 (주)비지에프에코바이오의 지분을 현물출자 받고 이에 대해 신주를 발행하는 제3자배정 증자를 결정하였습니다.3-2) 세부내역

구분	내용

발행회사에 관한 사항	회사명	주식회사 비지에프에코바이오

발행주식 총수	보통주식 60,000주

회사와의 관계	계열회사

주요사업	친환경 원료를 이용한제조, 판매 및 도매업

취득내역	취득주식수	보통주식 60,000주

취득 후 당사의 지분율	100%

취득금액	28,063,978,828원

발행가액	5,850원

이사회 결의일	2022년 07월 04일

납입일	2022년 08월 09일

비고	당사는 주식회사 비지에프 및 홍정혁이 보유하고 있는 주식회사 비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 28,063,978,828원)를 현물출자 받고, 그 대가로 현물출자자인 주식회사 비지에프 및 홍정혁에게 제3자 배정증자 방식으로 당사의 보통주 4,797,260주를 배정합니다.

주) 본건 현물출자에 대한 법원 인가를 2022년 7월 26일부로 득하였으며, 심사과정에서 현물출자 가액과 현물출자 대가로 부여할 당사 주식수도 변경사항이 없습니다.주) 자세한 내용은 당사가 2022년 8월 25일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '[정정]주요사항보고서(유상증자결정)' 및 2022년 8월 9일에 공시한 '[정정]타법인주식및출자증권취득결정'을 참고하시기 바랍니다.

4) (주)비지에프에코바이오와 합병- 회사는 2022년 8월 29일 이사회결의에 따라 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 종속회사인 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.4-1) 배경- 당사는 합병을 통한 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화를 위해 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하기로 결정하였습니다.4-2) 세부내역

구분	내용

합병방법	(주)비지에프에코머티리얼즈(구: (주)코프라)가 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병- 존속회사 : (주)비지에프에코머티리얼즈- 소멸회사 : (주)비지에프에코바이오

합병형태	소규모 합병

합병목적	합병을 통한 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화

합병의 중요영향 및 효과	1. 회사 경영에 미치는 영향본 주요사항보고서 제출일 현재, (주)비지에프에코머티리얼즈는 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 본 합병 완료 시, (주)비지에프에코머티리얼즈는 존속회사로 계속 남아있게 되며, 피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병으로 소멸하게 됩니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되므로 (주)비지에프에코머티리얼즈의 경영권 변동 등에 미치는 영향은 없으며, 본 합병 완료 후 (주)비지에프에코머티리얼즈의 최대주주 변경은 없습니다. 당사는 본 합병을 통해 양사 간 인적/물적 자원을 통합하여 경영효율성을 제고할 수 있을 것이며, ESG경영전략을 수립하고 신성장동력을 확보해 나갈 예정입니다.2. 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향피합병회사인 (주)비지에프에코바이오는 합병회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈의 완전자회사로서 합병 완료 시 연결측면의 재무에 미치는 영향은 제한적이나, 각 사가 영위하는 사업 부문의 일괄 체계를 구축해 불필요한 자원낭비를 줄이고, 인적, 물적 자원을 효율적으로 활용해 일원화된 관리체제로 운영효율성 향상을 통한 재무구조 및 수익성 개선이 기대됩니다.

합병비율	(주)비지에프에코머티리얼즈 : (주)비지에프에코바이오 = 1 : 0.0000000

일정	이사회 결의일	2022년 08월 29일

합병계약일	2022년 08년 30일

합병반대 주주확정 기준일	2022년 09월 13일

합병반대의사통지 접수기간	2022년 09월 13일~ 2022년 09월 27일

합병승인 이사회 결의(주주총회 갈음)	2022년 09월 28일

채권자이의 제출기간	2022년 09월 28일~ 2022년 10월 28일

합병기일	2022년 10월 31일

합병 종료보고 이사회및 종료보고서 제출일	2022년 11월 01일

4-3) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)비지에프에코바이오의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 5,569백만원은 자본으로 반영하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

기존 보유지분의 장부금액	30,654,491

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	3,293,280

매출채권	78,491

기타유동금융자산	388,691

기타유동자산	74,178

당기손익인식금융자산	4,585,849

유형자산	9,406,145

무형자산	9,627

투자부동산(*)	20,811,583

종속기업투자	16,939,966

이연법인세자산	1,307,676

기타비유동자산	27,912

자산 계	56,923,398

기타유동금융부채	2,178,963

기타유동부채	10,430

당기법인세부채	15,566

장기차입금	14,360,000

파생상품부채	14,556,249

기타비유동금융부채	717,025

부채 계	31,838,233

순자산	25,085,165

(*) 투자부동산의 합병기일 기준 공정가치는 24,095백만원 입니다.자세한 내용은 당사가 2022년 8월 30일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '[첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2022년 11월 1일에 공시한 '합병등종료보고서(합병)'을 참고하시기 바랍니다.

5) (주)제이에코사이클 타법인 주식 취득 당사는 2023년 2월 9일 (주)제이에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 2023년 4월 5일 유상증자를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용	비고

출자자	(주)비지에프에코머티리얼즈	-

증자방식	제3자배정 유상증자	-

증자금액	총 19,999,863,425원	-

발행주식수	96,325주	-

주당 발행가액	207,629 / 주	22.12.31 공정가치 평가액

주금 납입일	2023년 4월 5일	-

자세한 사항은 당사가 2023년 2월 9일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '타법인주식 및 출자증권 취득결정' 공시를 참고하시기 바랍니다.당사의 종속회사 (주)신일테크와 계열회사 (주)제이에코사이클이 작성기준일 이후인 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항본 보고서의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> '2.우발채무 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제27기 1분기(당기)	삼화회계법인	-	-	-

제26기(전기)	삼화회계법인	적정	-	수익인식

제25기(전전기)	삼화회계법인	적정	-	수익인식

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2023년 3월 31일) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제27기 1분기	매출채권	50,875,708	970,819	1.91%

미수금	328,535	-	-

단기대여금	-	-	-

합 계	51,204,243	970,819	1.90%

제26기	매출채권	52,946,202	983,834	1.86%

미수금	942,469	-

단기대여금	-	-

합 계	53,888,671	983,834	1.83%

제25기	매출채권	41,174,509	1,049,572	2.55%

미수금	1,979,379	-	-

단기대여금	-	-	-

합 계	43,153,888	1,049,572	2.43%

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2023년 3월 31일) (단위 : 천원)

구 분	제27기 1분기	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	983,834	1,049,572	1,792,504

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입,환차)액	(13,015)	(65,738)	(742,932)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	970,819	983,834	1,049,572

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 최초 인식 후 하나이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을받았을 경우 매출채권이 손상되었다고 판단합니다.2) 매출채권 손상평가결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2023년 3월 31일) (단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	49,606,870	269,787	23,456	975,595	50,875,708

구성비율	97.5%	0.5%	0.1%	1.9%	100.0%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부분별 보유현황

(기준일 : 2023년 3월 31일) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제27기 1분기	제26기	제25기

소재	제품	17,953,083	19,358,856	20,913,066

상품	5,482,096	4,129,069	474,151

재공품	525,467	527,759	194,500

원재료	17,379,154	21,444,170	16,499,704

부재료	1,515,760	1,929,508	1,711,850

저장품	-	-	-

미착품	8,695,334	12,357,424	4,866,996

합 계	51,550,894	59,746,786	44,660,267

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.55%	16.97%	14.56%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.0회	4.3회	4.6회

(2) 재고자산의 실사내역

○ 재고조사일	- 2022년 12월 30일

○ 재고실사대상	- 제품/상품/원재료/부재료/재공품 등의 재고

○ 실사내용	- 회사가 보관 중인 재고의 수량 및 상태파악

○ 실사방법	- 경과기간 사이의 입출고 내역을 작성하여 기말재고자산 내역확인

○ 실사참여	- 당사 회계담당, 재고자산(물류,구매) 담당

○ 실사결과	- 실사결과 중대한 차이는 없었습니다.

○ 장기체화재고 등 현황	- 재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 특이사항 없습니다.

주) 당사는 재고자산을 매년 1회 전수조사 방법으로 자체적으로 실사하고 있으며, 외부감사인의 입회하에 실사하고 있습니다. 또한, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 확인 절차를 수행합니다.(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 1분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2023년 3월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

제품	17,378,824	17,378,824	(574,259)	17,953,083

상품	5,410,345	5,410,345	(71,751)	5,482,096

재공품	525,467	525,467	-	525,467

원재료	17,182,929	17,182,929	(196,225)	17,379,154

부재료	1,189,477	1,189,477	(326,283)	1,515,760

미착품	8,695,334	8,695,334	-	8,695,334

합 계	50,382,376	50,382,376	(1,168,518)	51,550,894

라. 수주계약 현황2023년 1분기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익금융자산	26,443,898	-	-	-	26,443,898

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	109,296,879	-	-	109,296,879

장단기금융상품	-	15,000,000	-	-	15,000,000

기타금융자산(유동)	-	936,558	-	-	936,558

기타금융자산(비유동)	-	5,570	-	-	5,570

매출채권	-	49,904,889	-	-	49,904,889

소 계	-	175,143,896	-	-	175,143,896

합 계	26,443,898	175,143,896	-	-	201,587,794

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	22,967,436	-	22,967,436

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	8,544,328	8,544,328

기타금융부채(비유동)	-	-	848,642	848,642

전환사채	-	-	25,230,042	25,230,042

신주인수권부사채	-	-	40,828,425	40,828,425

상환전환우선주부채(*1)	2,192,375	2,192,375

비지배분부채(*2)	-	-	16,676,442	16,676,442

단기차입금	-	-	1,493,392	1,493,392

장기차입금	-	-	14,360,000	14,360,000

매입채무	-	-	12,900,450	12,900,450

소 계	-	-	-	123,074,096	123,074,096

합 계	-	-	22,967,436	123,074,096	146,041,532

(*1) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주부채로 자세한 정보는 3. 연결재무제표 주석 8번을 참고하시기 바랍니다.

(*2) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 주식 및 연결회사가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정보는 3. 연결재무제표 주석 9을 참고하시기 바랍니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익금융자산	6,262,329	-	-	-	6,262,329

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	117,310,682	-	-	117,310,682

장단기금융상품	-	15,000,000	-	-	15,000,000

기타금융자산(유동)	-	1,430,377	-	-	1,430,377

기타금융자산(비유동)	-	5,720	-	-	5,720

매출채권	-	51,962,368	-	-	51,962,368

소 계	-	185,709,147	-	-	185,709,147

합 계	6,262,329	185,709,147	-	-	191,971,476

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	22,967,436	-	22,967,436

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	6,352,319	6,352,319

기타금융부채(비유동)	-	-	-	395,158	395,158

전환사채	-	-	-	25,062,946	25,062,946

신주인수권부사채	-	-	-	40,456,004	40,456,004

상환전환우선주부채(*1)	-	-	-	2,066,014	2,066,014

비지배분부채(*2)	-	-	-	16,143,175	16,143,175

단기차입금	-	-	-	1,607,679	1,607,679

장기차입금	-	-	-	14,360,000	14,360,000

매입채무	-	-	-	16,716,294	16,716,294

소 계	-	-	-	123,159,589	123,159,589

합 계	-	-	22,967,436	123,159,589	146,127,025

(*1) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 상환전환우선주부채로 자세한 정보는 3. 연결재무제표 주석 8번을 참고하시기 바랍니다.(*2) 연결회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션이 발행한 주식 및 연결회사가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. 자세한 정보는 3. 연결재무제표 주석 9번을 참고하시기 바랍니다.

(2) 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,088,298	20,095,595	3,260,005	26,443,898

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	15,342,408	7,625,028	22,967,436

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,962,771	39,500	3,260,058	6,262,329

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	15,342,408	7,625,028	22,967,436

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

당분기	전기	당분기	전기

기초금액	3,260,058	-	7,625,028	-

사업결합으로 인한 증가	-	3,141,871	-	8,756,656

당기손익에 포함된 손익	(53)	118,187	-	(1,131,628)

기말금액	3,260,005	3,260,058	7,625,028	7,625,028

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	20,095,595	39,500	2	시장접근법	- 주식가격

3,260,005	3,260,058	3	이항평가모형 T-F모형 H-W모형	- 할인율 등

파생상품부채	15,342,408	15,342,408	2	이항평가모형	- 주식 가격

7,625,028	7,625,028	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형)	- 위험조정할인율- 기초자산의 변동성