BGF에코머티리얼즈 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20 (당) 분기말 : 2016 년 09월 30일 현재
제 19 (전) 기 기말 : 2015 년 12월 31일 현재
주식회사 코프라와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코프라(이하"지배기업")와 KOPLA AMERICA (이하 "종속기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다 . 2016년 09월 30일 현재 회사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 2016년 09월 30일 현재 자본금은 4,874백만원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	1,799,860	18.46%	1,799,860	18.46%

조 인 선	1,197,907	12.29%	1,197,907	12.29%

SK케미칼㈜	898,429	9.22%	898,429	9.22%

이 연 구(임원)	598,953	6.14%	598,953	6.14%

기타주주	5,253,179	53.89%	5,253,179	53.89%

계	9,748,328	100.00%	9,748,328	100.00%

1.2 종속기업의 현황

(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율	결산월

2016.9.30	2015.12.31

KOPLA America Inc.	제조업	미 국	100%	100%	12월

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	제조업	중 국	100%	-	12월

(2) 당분기 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기업명	사 유

증 가	KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	신규 설립

(3) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당분기 및 전기 의 요약손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원) .

종속기업명	당분기말	당분기

자 산	부 채	매출액	영업손익	분기순손익

KOPLA America Inc.	21,827,371	17,894,061	12,498,892	774,369	648,602

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	2,095,117	-	-	-	11,291

종속기업명	전기말	전분기

자 산	부 채	매출액	영업손익	분기순손익

KOPLA America Inc.	20,693,432	17,229,802	4,716,528	(843,768)	(924,490)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계 정책의 변경과 공시 (1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 연결회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조 건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단 을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형 을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지 배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순 포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된 다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제110 3호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

연결회사가 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. (3) 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(5) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체 등이 포함됩니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법 에 따라 결정됩니다.2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 35 년

구축물	5 ~ 15 년

기계장치	12 년

차량운반구	5 년

집기비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5 ~ 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

라이선스	10 년

기타의 무형자산	7 년

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2 .13 비금융자산 의 손상 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산 의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직 연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 배당금 배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.19 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

2.20 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 고기능성 폴리머의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에의하여 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식 에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

4. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	4,524,568	-	4,524,568

매출채권	26,978,144	-	26,978,144

미수금	383,536	-	383,536

기타금융자산	26,957,987	-	26,957,987

비유동

기타금융자산	118,877	1,154,323	1,273,200

합계	58,963,112	1,154,323	60,117,435

(2) 전기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	3,735,898	-	3,735,898

매출채권	27,055,950	-	27,055,950

미수금	5,034	-	5,034

기타금융자산	27,072,442	-	27,072,442

비유동

기타금융자산	58,725	1,117,868	1,176,593

합계	57,928,049	1,117,868	59,045,917

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

유동

매입채무	9,472,849	7,095,624

미지급금	476,776	1,568,998

미지급비용	687,729	1,157,314

차입금	20,066,356	8,204,000

비유동

전환사채	-	10,082,606

기타금융부채	147,864	97,864

합계	20,214,220	28,206,406

5. 현금및현금성자산가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,596	22,448

은행예금	4,419,972	3,713,450

합 계	4,524,568	3,735,898

나. 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	당분기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	27,252,028	(302,041)	26,949,987

미수금	383,536	-	383,536

합 계	27,635,564	(302,041)	27333523

(2) 전기말

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	27,056,561	(611)	27,055,950

미수금	5,034	-	5,034

합 계	27,061,595	(611)	27,060,984

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	16,293,141	2,874,626	5,927,857	1,882,520	-	26,978,144

미수금	381,670	1,866	-	-	-	383,536

합 계	16,674,811	2,876,492	5,927,857	1,882,520	27,361,680

(2) 전기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	23,577,028	2,825,108	316,168	88,128	250,129	27,056,561

미수금	3,765	990	-	-	279	5,034

합 계	23,580,793	2,826,098	316,168	88,128	250,408	27,061,595

다. 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

마. 당분기와 전기 중 연결회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구 분	당기초	매출채권 제각	대손상각비	당분기말

대손충당금	611	-	301,430	302,041

합 계	611	-	301,430	302,041

(2) 전기

구 분	전기초	매출채권 제각	대손충당금환입	전기말

대손충당금	-	-	611	611

합 계	-	-	611	611

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 바. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	8,999,916	6,499,815

제품평가충당금	(203,729)	(123,319)

상품	115,852	60,642

상품평가충당금	(6,254)	(7,828)

재공품	123,857	35,727

원재료	7,527,942	5,442,952

원재료평가충당금	(295,685)	(337,766)

부재료	640,557	521,538

부재료평가충당금	(2,847)	(3,251)

미착품	4,213,561	1,509,566

합 계	21,113,171	13,598,076

나. 당분기와 전기 중 연결회사의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	37,528	73,652

합 계	37,528	73,652

8. 기타금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

단기투자자산	26,949,987	26,949,259

임차보증금(*)	8,000	123,183

비유동

매도가능금융자산	1,154,323	1,117,868

임차보증금(*)	1,181,587	58,005

기타보증금	720	720

합 계	28,231,187	28,249,035

(*) 임차보증금의 장부금액은 유효이자 율 로 할인한 상각후원가로 측정하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 발생시점의 예금은행 주택담보대출금리입니다. 보증금의 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

나. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

지분증권

수익증권	154,323	117,868

주식	1,000,000	1,000,000

합계	1,154,323	1,117,868

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초장부금액	1,117,868	92,180

취득	35,897	1,035,908

평가(*)	559	(10,220)

분기말장부금액	1,154,323	1,117,868

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	577,753	510,066

선급비용	64,412	15,314

합 계	642,165	525,380

10. 투자부동산

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(391,423)	(31,841)	(423,264)

장부금액	317,755	433,978	3	751,736

(2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(372,071)	(31,841)	(403,912)

장부금액	317,755	453,330	3	771,088

나. 당분기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(403,912)	(378,109)

기초장부금액	771,088	796,891

감가상각	(19,352)	(25,803)

보고기간말 장부금액	751,736	771,088

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(423,264)	(403,912)

다. 당분기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	3,141,151

구축물	4,051

기계장치	758,651

투자부동산	토지	317,755

건물	453,330

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련 한정근담보

건물	917,754

구축물	2,569

(2) 전기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	3,141,151

구축물	4,051

기계장치	758,651

투자부동산	토지	317,755

건물	453,330

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련 한정근담보

건물	917,754

구축물	2,569

11. 무형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	기타의무형자산	합 계

취득원가	479,804	286,791	159,840	152,793	1,079,228

상각누계액	(252,988)	-	(77,256)	(28,666)	(358,910)

장부금액	226,816	286,791	82,584	124,127	720,318

(2) 전기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	기타의무형자산	합 계

취득원가	465,390	286,791	159,840	152,793	1,064,814

상각누계액	(229,989)	-	(73,260)	(21,194)	(324,443)

장부금액	235,401	286,791	86,580	131,599	740,371

12. 관계기업 및 공동기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	Kopla PolymersPrivate Limited	인도	40	-	40	11,407

공동기업	㈜코텍솔루션(*)	한국	-	-	50	34,005

합 계	-	45,412

(*) 보 고기간말 현재 연결회사의 지분율은 50%이나, 피투자회사의 재무 또는 영업정책을 단독으로 결정할 수 있는 능력을 보유하지 못하므로 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.

나. 당기와 전기 중 연결회사의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구 분	기초	취득	평가	기타	기말

Kopla PolymersPrivate Limited	11,407	-	(11,984)	577	-

㈜코텍솔루션	34,005	-	-	(34,005)	-

합 계	45,412	-	(11,984)	(33,428)	-

(2) 전기

구 분	기초	취득	평가	기타	기말

Kopla PolymersPrivate Limited	44,291	-	(30,253)	(2,631)	11,407

㈜코텍솔루션	-	100,000	(65,995)	-	34,005

합 계	44,291	100,000	(96,248)	(2,631)	45,412

13. 차입금

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화단위: USD).

(1) 단기차입금

종 류	차입처	당분기말	전기말

이자율	외화금액	원화금액	이자율	외화금액	원화금액

단기차입금(*)	신한은행	3M Libor + 1.15%	3,500,000	4,037,320	3M Libor + 1.15%	3,500,000	4,102,000

단기차입금(*)	신한은행	3M Libor + 1.15%	3,500,000	4,037,320	3M Libor + 1.15%	3,500,000	4,102,000

단기차입금(*)	신한은행	3M Libor + 1.15%	2,000,000	2,307,040

신주인수권부사채	㈜시너지파트너스	-	-	-	-	-	-

합 계	9,000,000	10,381,680	7,000,000	8,204,000

(*) 당 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다.

미행사 신주인수권권면금액	6,765백만원

행사기간	2014년 7월 24일 ~ 2017년 6월 24일

최초 행사가격	1주당 10,755 원

조정 후 행사가격	1주당 8,356 원

행사가격 조정내역	1. 신주 행사청구를 하기 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행 하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사 가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

동 신주인수권과 관련된 신주인수권대가는 자본으로 분류되었습니다.

종 류	당분기말	전기말

전환사채	10,000,000	10,000,000

사채상환할증금	306,650	306,650

사채할인발행차금	(106,993)	(224,044)

합계	10,199,657	10,082,606

(4) 당기 중 연결회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

액면가액	100억원

발행가액	100억원

발행일	2015년 6월 17일

만기일	2020년 6월 17일

전환청구기간	2016년 6월 17일 ~ 2020년 5월17일

액면이자율	연 1%

상환보장수익률	분기단위 연복리 2.5%

전환가격	13,993 원

행사가격 조정내역	1. 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하 는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사 가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 전환권의 가치는 없습니다.

14. 기타유 동 부채 및 기타비유동금융부채

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선수수익	-	1,173

선수금	23,630	93

임대보증금(*)	160,000	159,018

합 계	183,630	160,284

(*) 임대보증금의 장부금액은 유효이자 율 로 할인한 상각후원가로 측정하였으며,적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 계약시점의 중소기업대출 금리입니다. 임대보증금의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기말	전기말

임대보증금	-	-

장기미지급비용	147,864	97,864

합 계	147,864	97,864

15. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD).

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

무역금융	신한은행	KRW	5,000,000	-

국내어음할인	신한은행	KRW	1,300,000	-

외화대출	신한은행	USD	1,500	-

외환매입	신한은행	USD	700	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	1,000,000	-

합계	KRW	7,300,000	-

USD	2,200	-

나. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천USD).

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	797

기업은행	USD	3,500	231

외화지급보증	신한은행	USD	9,000	9,000

합계	USD	15,500	10,028

16. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 연결 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

법 정 적 립 금(*1)	526,651	380,430

임 의 적 립 금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	55,687,392	48,248,000

합 계	56,339,543	48,753,930

(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기말 현재 연결회사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

17. 매출액

당분기와 전기 중 연결회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

제품매출액	91,056,507	113,046,100

상품매출액	2,793,142	2,764,221

합 계	93,849,649	115,810,321

18. 매출원가

당분기와 전기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

제품매출원가	72,180,661	90,674,088

상품매출원가	2,393,627	2,372,185

매출원가 합계	74,574,288	93,046,273

19. 판매비와 관리비

당분기와 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

급여	2,063,960	2,532,421

퇴직급여	231,473	356,340

복리후생비	463,002	480,165

여비교통비	180,077	173,381

접대비	37,740	63,409

통신비	39,836	46,187

세금과공과	61,930	77,465

감가상각비	222,723	310,534

수선비	17,514	46,199

보험료	52,458	51,838

차량유지비	158,521	193,421

경상연구개발비	1,707,314	2,291,541

운반비	1,584,612	1,792,044

교육훈련비	22,608	9,178

도서인쇄비	4,468	13,170

포장비	137,761	134,257

소모품비	39,045	73,402

지급수수료	521,935	927,122

보관료	107,988	81,421

광고선전비	1,343	82,155

대손상각비	301,430	611

무형자산상각비	94,850	119,656

견본비	179,789	309,877

대손충당금환입	-	-

기타	63,086	54,873

합 계	8,295,465	10,220,667

20. 기타수익 및 기타비용

가. 당분기와 전기 중 연결회사의 기타수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

임대료수익	181,173	247,156

유형자산처분이익	6,271

외환차익	474,499	656,021

외화환산이익	77,087	135,353

잡이익	145,259	181,060

합 계	883,150	1,225,861

나. 당분기와 전기 중 연결회사의 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기부금	-	1,500

외환차손	723,491	405,358

외화환산손실	532,807	39,309

잡손실	88	4,242

합 계	1,364,099	450,409

21. 금융수익 및 금융비용

가. 당분기와 전기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

이자수익	654,907	459,750

합 계	654,907	459,750

나. 당분기와 전기 중 연결회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

이자비용	353,161	496,791

합 계	353,161	496,791

23. 주당순이익

가. 기본주당순이익 당분기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

가. 보통주 당기순이익	7,866,738,264 원	10,490,882,001 원

나. 가중평균유통보통주식수	9,748,112 주	9,245,228 주

다. 기본주당 당기순이익[가÷나]	807 원/주	1,135 원/주

나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

내 역	당분기	전기

보통주 당기순이익	7,866,738,264 원	10,490,882,001 원

보통주 희석이익	8,015,636,812 원	10,590,307,812 원

발행된 가중평균유통보통주식수	9,748,112 주	9,245,228 주

조정내역

신주인수권	367,441 주	445,328 주

전환사채	714,643 주	344,323 주

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	10,30196 주	10,060,510 주

희석주당순이익	740 원/주	1,053 원/주

희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주희석이익을 보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

24. 특수관계자거래

가. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	Kopla Polymer Private Limited	Kopla Polymer Private Limited

공동기업	-	㈜코텍솔루션	(주1)

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주2)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical	(주2)

(주1) 1분기중 매각하였습니다.(주2) 연결회사의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical 주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

나. 당분기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당분기	전기

매출	매입	매출	매입

관계기업	Kopla PolymerPrivate Limited	1,167,704	-	285,238	-

공동기업	㈜코텍솔루션	361,499	-	1,867,975	-

기타특수관계자	Shanghai HansoChemical	12,243,590	-	13,699,122	-

㈜신일테크	4,901,272	-	7,459,476

합 계	13,772,793	4,901,272	15,852,335	7,459,476

다. 당분기말 과 전기말 현재 연결회사의 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

관계기업	Kopla PolymerPrivate Limited	1,543,741	-

기타특수관계자	Shanghai HansoChemical	8,607,209	-

㈜신일테크	-	403,149

합 계	10,150,950	403,149

(2) 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

관계기업	Kopla PolymerPrivate Limited	531,332	-

공동기업	㈜코텍솔루션	322,400	-

기타특수관계자	Shanghai HansoChemical	7,443,264	-

㈜신일테크	-	540,416

합 계	8,296,996	540,416

라. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. 마. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.

6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 외상매출금 등에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기 분기	매출채권	26,978,144	302,040	1.1%

미수금	383,536	-	-

단기대여금	-	-	-

합 계	27,361,680	302,040	1.1%

제19기	매출채권	27,056,560	611	0.002%

미수금	5,034	-

단기대여금	-	-

합 계	27,061,594	611	0.002%

제18기	매출채권	23,655,403	-	-

미수금	4,594,887	-	-

단기대여금	-	-	-

합 계	28,253,290	-	-

(2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	제20기 분기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	611	-	407

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	301,430	611	-407

4. 기말 대손충당금 잔액합계	302,041	611	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 최초 인식 후 하나이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을받았을 경우 매출채권이 손상되었다고 판단함.2) 매출채권 손상평가결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있음(분기말기준 집합적인 손상검사를 통한 손상내역은 없음).

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 (1) 재고자산의 사업부분별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제20기 분기	제19기	제18기	비고

소재	제품	8,796,187	6,376,496	4,868,856

상품	109,598	52,814	8,856

재공품	123,857	35,727	30,029

원재료	7,232,258	5,105,186	6,700,911

부재료	637,711	518,287	215,593

미착품	4,213,561	1,509,567	2,468,508

합 계	21,113,171	13,598,076	14,292,753

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.00%	12.68%	18.49%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.7회	6.7회	6.3회

나. 재고자산의 실사내역

○ 재고조사일	- 2016년 9월 30일

○ 재고실사대상	- 제품/상품/원재료/부재료/재공품 등의 재고

○ 실사내용	- 회사가 보관 중인 재고의 수량 및 상태파악

○ 실사방법	- 경과기간 사이의 입출고 내역을 작성하여 기말재고자산 내역확인

○ 실사참여	- 당사 회계담당, 재고자산(물류,구매) 담당

○ 실사결과	- 실사결과 중대한 차이는 없었습니다.

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : XXXX년 XX월 XX일 ) (단위 : )

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모

사모

합계

IV. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제20기(당기)	-	-	-

제19기(전기)	삼일회계법인	적정	-

제18기(전전기)	삼일회계법인	적정	-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제20기(당기)	-	-	-	-

제19기(전기)	삼일회계법인	재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토	44,000	1,059

제18기(전전기)	삼일회계법인	재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토	41,500	1,114

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제20기(당기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제19기(전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-

제18기(전전기)	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-