BGF에코머티리얼즈 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 21 기 : 2017년 09월 30일 현재
제 20 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 코프라

1. 일반사항

주식회사 코프라(이하 "회사")는 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다. 2017년 09월 30일 현재 회사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 2017년 09월 30일 현재 자본금은 10,558백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	3,599,720	17.05%	1,799,860	18.46%

조 인 선	2,395,814	11.35%	1,197,907	12.29%

SK케미칼㈜	1,796,858	8.51%	898,429	9.22%

이 연 구(임원)	1,197,906	5.67%	598,953	6.14%

기타주주	12,125,336	57.42%	5,253,179	53.89%

계	21,115,634	100.00%	9,748,328	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선

ㆍ	기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함

ㆍ	기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함

ㆍ	기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함.

ㆍ	기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함

ㆍ	기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

ㆍ	기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함

ㆍ	기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함

ㆍ	기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함

회사가 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가 상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.한편, 2015년 12월 31일 이후 발표된 제ㆍ개정 기준서로 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서2115호 '부동산건설약정'수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 회사는 해당 기준의 적용으로 인한 영향을 파악하고 있습니다. 2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 공정가치에 가산됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.2.7 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20 ~ 35 년

구축물	5 ~ 15 년

기계장치	12 년

차량운반구	5 년

집기비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5 ~ 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

라이선스	10 년

2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 비금융자산의 손상회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익에 인식된 금액은 자본내에서 대체할 수 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2.19 자본금보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.2.20 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 고기능성 폴리머의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 중요한 회계적 추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

3.3 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	6,104,822	-	6,104,822

매출채권	33,682,181	-	33,682,181

미수금	2,700,357	-	2,704,089

기타금융자산	28,913,396	-	28,913,396

비유동

기타금융자산	124,069	714,134	838,203

합계	71,524,825	714,134	72,242,690

(2) 전기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	1,670,493	-	1,670,493

매출채권	38,557,326	-	38,557,326

미수금	2,438,873	-	2,438,873

기타금융자산	28,972,068	-	28,972,068

비유동

기타금융자산	121,369	1,165,564	1,286,933

합계	71,760,129	1,165,564	72,925,693

나. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

유동

매입채무	11,475,445	9,357,321

미지급금	1,116,140	1,285,749

미지급비용	518,015	1,068,615

차입금	10,306,650	10,239,365

비유동

차입금	-	-

기타금융부채	404,609	197,757

합계	23,820,859	22,148,807

다. 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	582,679	643,615

대손상각비	91,598	(301,430)

외화환산이익	187,002	381

외화환산손실	(236,502)	(1,043,763)

기타금융자산평가손실

매도가능금융자산처분이익	71,354

매도가능금융자산평가손실

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	170,953	224,060

외화환산이익	76,770

외화환산손실	-76,240	-497

5. 현금및현금성자산 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	6,746	510

은행예금	6,098,076	1,669,983

합 계	6,104,822	1,670,493

나. 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.6. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	당분기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	34,097,789	-415,608	33,682,181

미수금	2,702,223	-1,866	2,700,357

합 계	36,800,012	-417,474	36,382,539

(2) 전기말

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	39,064,532	-507,206	38,557,326

미수금	2,440,739	-1,866	2,438,873

합 계	41,505,271	-509,072	40,996,199

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	16,823,959	9,550,928	5,933,881	1,493,978	295,043	34,097,789

미수금	600,216	2,102,007	2,702,223

합 계	17,424,175	9,550,928	5,933,881	1,493,978	2,397,050	36,800,012

(2) 전기말

구 분	연체되지 않은채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	27,278,172	5,583,825	3,608,168	1,807,593	786,774	39,064,532

미수금	220,894	19	2,668	1,566,403	650,755	2,440,739

합 계	27,499,066	5,583,844	3,610,836	3,373,996	1,437,529	41,505,271

다. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.라. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

마. 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구 분	당기초	대손상각비	당기말

대손충당금	509,071	-91,598	417,474

합 계	509,071	-91,598	417,474

(2) 전기

구 분	전기초	대손충당금환입	전기말

대손충당금	611	508,461	509,072

합 계	611	508,461	509,072

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

바. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	8,492,922	6,196,286

제품평가충당금	-88,390	-135,511

상품	45,824	20,289

상품평가충당금	-

재공품	598,215	38,706

원재료	7,511,109	5,006,717

원재료평가충당금	-49,147	-261,562

부재료	325,946	158,782

부재료평가충당금	-231	-176

미착품	5,645,032	2,366,606

합 계	22,481,279	13,390,137

나. 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	-259,481	37,528

합 계	-259,481	37,528

8. 기타금융자산 가. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

단기투자자산	28,848,354	28,825,950

임차보증금(*)	3,000	8,000

미수금	2,700,357	2,438,873

미수수익	60,041	138,119

기타보증금(단기)	2,000

소계	31,613,753	31,410,942

비유동

매도가능금융자산	714,134	1,165,564

임차보증금(*)	123,349	120,649

기타보증금	720	720

소계	838,203	1,286,933

합 계	29,749,599	30,259,001

(*) 임차보증금의 장부금액은 유효이자율로 할인한 상각후원가로 측정하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 발생시점의 예금은행 주택담보대출금리입니다. 보증금의 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

나. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 상세 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

수익증권	214,134	165,564

주식	500,000	1,000,000

합계	714,134	1,165,564

(2) 당분기와 전기 중 회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초장부금액	1,165,564	1,117,868

취득	-464,104	47,862

평가(*)	12,674	-166

기말장부금액	714,134	1,165,564

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다.(3) 회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 시장성없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손창차손을 인식하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산 중 연체 또는 손상된 자산은 없습니다.

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	95,856	245,742

선급비용	47,444	22,127

매각예정자산	229,453

합 계	372,753	267,869

10. 유형자산과 무형자산 가. 당분기와 전기 중 유형자산과 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 유형자산 (1) 당기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	4,875,275

건물	6,341,083	-1,115,669	5,225,413

구축물	528,172	-446,274	81,898

기계장치	12,660,079	-6,270,399	6,389,681

국고보조금	-14,213	-14,213

차량운반구	772,640	-441,169	331,470

집기비품	590,715	-472,727	117,988

건설중인자산	3,000	3,000

합 계	25,756,751	-8,746,238	17,010,513

(2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,875,275	-	4,875,275

건물	6,341,083	-977,751	5,363,332

구축물	498,682	-424,639	74,043

기계장치	12,461,012	-5,903,167	6,557,845

국고보조금	-17,198	-	-17,198

차량운반구	689,956	-341,119	348,837

집기비품	487,801	-457,196	30,605

건설중인자산	49,000	-	49,000

합 계	25,385,611	-8,103,872	17,281,739

2) 무형자산 (1) 당기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	484,434	593,391	159,840	1,237,665

취득	315,000	315,000

상각(*)	-399,931	-101,232	-501,163

기말 장부금액	399,503	593,391	58,608	1,051,501

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다. (2) 전기

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	합 계

기초 장부금액	235,401	286,791	86,580	608,772

취득	19,044	306,600	-	325,644

상각(*)	-88,492	-	-15,984	-104,476

기말 장부금액	165,953	593,391	70,596	829,940

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다.나. 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 토지(2,896,670천원), 건물(3,990,459천원), 구축물(4천원) 및 기계장치(814,030천원)가 포괄담보로 제공되어 있습니다.

11. 투자부동산

가. 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-417,226	-31,841	-449,067

장부금액	317,755	408,175	3	725,933

(2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	-397,874	-31,841	-429,715

장부금액	317,755	427,527	3	745,285

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

감가상각비	-19,352	-19,352

임대료수익	183,333	181,173

다. 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 투자부동산(758,187천원)이 담보로 제공되어 있습니다

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	KOPLA America Inc.	미국	100	5,352,647	100	5,352,646

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	중국	100	5,748,700	100	2,326,001

KOPLA Polymers Private Limited(*1)	인도	99.9	0	99.9	-

합 계	11,101,347	7,678,647

(*1)전기 중 회사는 관계기업으로 분류하였던 KOPLA Polymers Private Limited의 지분을 추가취득하여 지배력을 획득하였으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 회사는 전기 중 지분법투자주식에 대한 손상을 전액 인식 하였습니다.

나. 당분기와 전기 중 종속기업,관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	기초	취득	손상	처분	기말

KOPLA America Inc.	5,352,647	5,352,647

KOPLA ENGINEERINGPLASTIC(SUZHOU)CO. LTD	2,326,000	3,422,700	5,748,700

KOPLA Polymers Private Limited	0	0

합 계	7,678,647	3,422,700	11,101,347

(2) 전기

구 분	기초	취득	손상	처분	기말

KOPLA America Inc.	5,352,646	-	-	-	5,352,646

KOPLA ENGINEERINGPLASTIC(SUZHOU)CO. LTD	-	2,326,001	-	-	2,326,001

KOPLA Polymers Private Limited	10,018	673,235	-683,253	-	-

㈜코텍솔루션	100,000	-	-	100,000	-

합 계	5,462,664	2,999,236	-683,253	100,000	7,678,647

13. 차입금

가. 차입금 장부금액의 내역1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	당기말	전기말

유동

전환사채	10,306,650	10,239,365

신주인수권부사채(*)	-

소 계	10,306,650	10,239,365

비유동

전환사채	0	-

소 계	0	-

(*) 동 신주인수권부사채는 전기 중 전액 상환되었으며, 당분기말 현재 미행사된 신주인수권은 없습니다.2) 당분기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기말

기초	10,239,365	10,082,606

전환사채의 발행	-	-

차입	-	-

차입금의 상환	-	-

기타	67,285	156,759

분기말	10,306,650	10,239,365

나. 전환사채

회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

액면가액	100억원

발행가액	100억원

발행일	2015년 6월 17일

만기일	2020년 6월 17일

전환청구기간	2016년 6월 17일 ~ 2020년 5월17일

액면이자율	연 1%

상환보장수익률	분기단위 연복리 2.5%

전환가격	6,461 원

행사가격 조정내역	1. 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하 는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사 가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 전환권의 가치는 없습니다.

14. 순확정급여부채 가. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	91,272	251,971	68,588	222,615

순이자원가	-	-	-	-

확정기여형퇴직급여	52,086	164,837	43,414	126,595

종업원 급여에 포함된 총 비용	143,358	416,808	112,002	349,210

총 비용 중 221백만원(전분기: 118백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 248백만원(전분기: 231백만원)는 판매관리비에 포함되었습니다.나. 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,550,673	1,232,686

사외적립자산의 공정가치	-842,127	-870,640

합 계	708,545	362,046

15. 우발부채와 약정사항 가. 당분기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위:천원, 외화단위:천).

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

무역금융	신한은행	KRW	5,000,000	-

국내어음할인	신한은행	KRW	1,300,000	-

외화대출	신한은행	USD	1,500	-

외환매입	신한은행	USD	0	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	1,700,000	-

합계	KRW	8,000,000	-

USD	1,500	-

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위:천).

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	683

기업은행	USD	2,500	387

외화지급보증	신한은행	USD	9,000	9,000

합계	USD	14,500	10,070

다. 당분기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 89백만원(전기말: 93백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

라. 당분기말 현재 회사는 매출채권과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,321백만원(전기말: 980백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 마. 당분기말 현재 회사는 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 9,000,000을 한도로 하여 지급보증을 제공하고 있습니다

16. 자본금

가. 당분기와 전기 중 회사의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

일 자	증자내역	주식수 (단위:주)	보통주자본금 (단위:천원)	주식발행초과금 (단위:천원)	합계

2015-01-01	전기초자본금	8,855,708	4,427,854	10,643,802	15,071,656

2015-06-17	유상증자	662,249	331,125	9,410,130	9,741,255

2015-08-20	신주인수권행사	50,860	25,430	424,494	449,924

2015-12-03	신주인수권행사	179,511	89,755	1,499,825	1,589,580

2015-12-31	전기말자본금	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2017-01-01	당기초자본금	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2017-06-15	신주인수권행사	809,597	404,798	6,810,594	7,215,392

2017-07-31	무상증자	10,557,709	5,278,855	-5,278,855	0

2017-09-30	당분기말자본금	21,115,634	10,557,817	23,509,990	34,067,807

나. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,115천주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 17. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식	-879	-879

신주인수권대가	0	455,449

합 계	-879	454,570

18. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	672,873	526,652

임의적립금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	65,297,421	61,281,585

합 계	66,095,794	61,933,737

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 당분기말 현재 회사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

19. 매출액 당분기와 전기 중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	29,278,196	85,544,097	25,865,292	82,124,533

상품매출액	922,914	3,084,444	626,401	2,954,908

합 계	30,201,110	88,628,541	26,491,693	85,079,441

20. 매출원가 당분기와 전분기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	24,471,767	71,487,235	20,558,986	64,893,470

상품매출원가	831,919	2,700,301	534,477	2,575,037

합 계	25,303,686	74,187,536	21,093,463	67,468,507

21. 기타수익 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수 입 임 대 료	61,422	183,333	60,000	181,173

외 환 차 익	59,765	345,918	138,389	474,499

매도가능금융자산처분이익	-	71,354	-	-

외 화 환 산 이 익	111,688	187,002	14,047	77,152

유 형 자산처분이익	-	44,998	-	602

매각예정자산처분이익	-	-	-	5,607

잡 이 익	59,397	162,920	43,868	141,925

합 계	292,272	995,525	256,304	880,958

22. 기타비용 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외 환 차 손	492,221	1,413,395	449,057	723,491

기 부 금	-	-	-	-

외 화 환 산 손 실	402,001	312,741	743,012	1,044,259

유형자산 처분손실	-	-	-	1

투자자산 처분손실	-	-	-	60,864

지분법적용투자손실	-	-	-	10,017

잡 손 실	-	19	82	88

합 계	894,221	1,726,156	1,192,151	1,838,721

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-627,781	-9,315,992	-1,757,057	-6,200,258

원재료및상품매입액	23,234,929	75,431,824	20,549,782	66,338,428

급여	1,244,417	3,421,973	1,200,120	3,191,650

퇴직급여	143,358	468,895	112,002	349,210

복리후생비	231,245	746,453	256,881	784,927

수선비	156,351	288,824	66,005	168,136

지급수수료	184,496	550,798	129,663	555,437

감가상각비 및 무형자산상각비	350,842	1,008,223	323,554	946,889

포장비	420,750	1,465,018	415,223	1,357,798

소모품비	136,712	449,523	112,602	333,812

외주가공비	685,692	1,937,115	391,646	1,702,583

대손상각비	-	-	-	301,430

기타비용	1,852,363	5,135,791	1,757,420	5,104,067

영업비용의 합계(*)	28,013,375	81,588,445	23,557,841	74,934,108

(*) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.32% 입니다.

21. 주당순손익가. 기본주당순손익당분기와 전기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 분기순손익을 계산한 것으로서, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 분기순손익	2,140,226,000원	5,624,273,682원	1,744,203,500원	7,866,738,264 원

나. 가중평균유통보통주식수	17,541,584주	12,400,382주	9,748,112 주	9,748,112 주

다. 기본주당분기순손익[가÷나]	122원 /주	453원 / 주	179 원/주	807 원/주

나. 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	2,140,226,000원	5,624,273,682원	1,744,203,500원	7,866,738,264 원

보통주희석이익	2,168,628,126원	5,708,125,764원	1,793,899,423원	8,015,636,812 원

발행된 가중평균유통보통주식수	17,541,584주	12,400,382주	9,748,112 주	9,748,112 주

조정내역	-	-	-	-

신주인수권	0 주	0 주	399,597 주	367,441 주

전환사채	1,547,748 주	1,547,748 주	714,643 주	714,643 주

희석주당순이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	19,089,332주	13,948,130주	10,862,352 주	10,830,196 주

희석주당이익	113원 / 주	409원 / 주	165 원/주	740 원/주

22. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,462,217천원(주당 150원)과 1,462,217천원(주당 150원)입니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 150원과 1,462,217천원입니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름

가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	5,624,274	7,866,738

조정 항목 :	1,780,236	3,509,740

감가상각비	978,634	937,668

무형자산상각비	55,788	59,502

퇴직급여	330,959	83,088

외화환산손실	312,741	782,170

재고자산평가손실	(259,481)	37,528

유형자산처분손실	-	1

법인세비용	1,096,916	1,740,388

이자비용	170,953	224,060

대손상각비	(91,598)	301,430

관계기업투자주식손상차손	-	10,017

공동기업투자주식처분손실	-	60,864

유형자산처분이익	(44,998)	(602)

이자수익	(582,679)	(643,615)

외화환산이익	(187,002)	(77,152)

매각예정자산처분이익	-	(5,607)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(2,826,039)	(7,569,814)

매출채권의 증가	3,638,351	(13,605,837)

미수수익의 증가	78,077	-

미수금의 감소(증가)	(374,769)	(402,071)

선급금의 감소(증가)	(79,567)	(46,633)

선급비용의 증가	(25,317)	(23,497)

재고자산의 감소(증가)	(8,831,661)	(7,951,107)

매입채무의 증가	3,454,616	2,994,145

미지급금의 증가(감소)	(169,608)	(560,483)

예수금의 증가(감소)	(5,380)	(92,544)

선수금의 증가	(38,695)	23,536

선수수익의 감소	8,039	(1,173)

미지급비용의 감소	(550,600)	(493,144)

장기미지급비용의 증가(감소)	54,935	50,000

퇴직급의 지급	-	307,102

사외적립자산의 증가	15,540	(13,109)

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,578,470	3,806,665

24. 특수관계자거래

가. 지배·종속기업 등 현황1) 당분기말과 전기말 현재 회사는 최상위 지배자입니다. 2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

KOPLA America Inc.	100	100	-

KOPLA ENGINEERINGPLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	100	100	-

KOPLA Polymers Private Limited	99.9	99.9	-

3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주1)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

(주1) 회사의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical의 대주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	당기	전기

매출	유형자산 등 처분	매입 등	매출	유형자산 등 처분	매입 등

종속기업	KOPLA America Inc.	3,641,723	59,490	3,680,282	297,225	49,676

KOPLA Polymers Private Limited	2,340,467	1,167,704

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	10,116,257	12,243,590

㈜신일테크	4,594,536	4,901,272

합 계	16,098,447	4,654,026	17,091,577	297,225	4,950,948

다. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

종속기업	KOPLA America Inc.	5,092,766	2,102,007

KOPLA ENGINEERING PLASTICS(SUZHOU) CO.,LTD.	-	-	-

KOPLA Polymers Private Limited	2,480,708

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	8,100,872

㈜신일테크	522,422

합 계	15,674,347	2,102,007	522,422

(2) 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

종속기업	KOPLA America Inc.	5,671,784	2,217,960	-

KOPLA ENGINEERING PLASTICS(SUZHOU) CO.,LTD.

KOPLA Polymers Private Limited	1,468,016	-	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	12,679,323	-	-

㈜신일테크	-	-	706,981

합 계	19,819,123	2,217,960	706,981

라. 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구분	회사명	현금출자

종속기업	KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	3,422,700

KOPLA Polymers Private Limited	0

2) 전분기

구분	회사명	현금출자

종속기업	KOPLA ENGINEERING PLASTIC (SUZHOU) CO. LTD	2,326,000

KOPLA Polymers Private Limited	673,236

마. 당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	1,113,588	852,427

퇴직급여	175,368	148,648

합 계	1,288,956	1,001,075

바. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD 2,000,000	2017.03.25 - 2018.03.25	자금차입

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD 3,500,000	2017.05.23 - 2018.05.23	자금차입

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD 3,500,000	2017.08.07 - 2018.08.07	자금차입

사. 당분기말 현재 회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채와 관련하여 기한의 이익 상실사유 발생시 투자자에 대한 손해배상책임을 회사와 대표이사가 연대하여 부담하고 있습니다.

25. 영업부문 보고 가. 당분기말과 전분기말 현재 회사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다. 나. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

한온시스템㈜	11.80%	9.54%

㈜두원공조	8.34%	10.42%

Shanghai Hanso Chemical	11.41%	14.39%

다. 지역별 재무정보 등1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구분	주요제품	주요고객

국내	엔지니어링플라스틱	한온시스템㈜ 등

아시아	엔지니어링플라스틱	Shanghai Hanso Chemical 등

중동	엔지니어링플라스틱	BIZLINK 등

북미	엔지니어링플라스틱	KOPLA America Inc.등

기타	엔지니어링플라스틱	HANON Systems Slovakia s.r.o 등

2) 지역별 매출현황(단위:천원)

구분	매출액

국내	중국	기타	합계

당기	64,803,400	10,116,257	13,708,884	88,628,541

전기	60,638,295	12,243,590	12,197,556	85,079,441

4. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

차입금	10,306,650	11,928,362	10,082,606	12,615,068

금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품 보고기간말 현재 회사의 매도가능증권 중 원가로 측정된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

시너지아이비투자회사	500,000	1,000,000

회사는 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 매도가능증권을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 보유기간의 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산	-	214,134	214,134

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산(*)	-	5,710,000	5,710,000

차입금	-	11,928,362

합 계	-	12,142,496	5,710,000	5,924,134

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산	-	165,564	-	165,564

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산(*)	-	-	5,710,000	5,710,000

차입금	-	11,484,308	-	11,484,308

합 계	-	11,649,872	5,710,000	17,359,872

라. 가치평가기법회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원). 1) 당분기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

매도가능금융자산	214,134	165,564	2	현금흐름할인모형	- 할인율

투자부동산	5,710,000	5,710,000	3	복성식평가법	- 평방미터당 가격

차입금	-	-	2	현금흐름할인모형	- 할인율