BGF에코머티리얼즈 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 반기 : 2017년 6월 30일 현재
제 20(전) 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 코프라

1. 회사의 개요

주식회사 코프라(이하 "당사")는 1997년 10월 15일에 엔지니어링 플라스틱 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다. 2017년 6월 30일 현재 당사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 2017년 6월 30일 현재 자본금은 5,279백만원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 당반기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	1,799,860	17.05%	1,799,860	18.46%

조 인 선	1,197,907	11.35%	1,197,907	12.29%

SK케미칼㈜	898,429	8.51%	898,429	9.22%

이 연 구(임원)	598,953	5.67%	598,953	6.14%

기타주주	6,062,776	57.42%	5,253,179	53.89%

합 계	10,557,925	100.00%	9,748,328	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 반기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2.2 중요한 회계정책중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

㉠ 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정⑴	당기손익-
공정가치 측정⑵

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정⑴

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: (1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 69,291 백만 원, 매도가능금융자산 702백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 69.291백 만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유하고 있지 않습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 702백만원 이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 부분은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

㉡ 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없습니다.

㉢ 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 69,291 백만원(대여금 및 수취채권 69,291백만원)을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당반기말 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

( 1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체 등이 포함됩니다.

(3) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으 로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법 에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20 ~ 35 년

구축물	5 ~ 15 년

기계장치	12 년

차량운반구	5 년

집기비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5 ~ 35년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

라이선스	10 년

2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융 자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기 여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.20 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

2.21 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 고기능성 폴리머의 제조 및 판매를 하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 공정가치

당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

차입금	10,306,650	10,306,650	10,239,365	10,239,365

금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품 보고기간말 현재 당사의 매도가능증권 중 원가로 측정된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

시너지아이비투자회사	500,000	1,000,000

당사는 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

당사는 위의 매도가능증권을 단기적으로 처분할 계획이 없으며 보유기간의 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부채

공시되는 공정가치

차입금	-	10,306,650	-	10,239,365

(4) 가치평가기법당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

부채

공시되는 공정가치

차입금	10,306,650	2	현금흐름할인모형

5. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기투자자산	31,775,947	28,825,950

임차보증금	3,000	8,000

미수수익	108,996	138,118

소 계	31,887,943	28,972,068

비유동

매도가능금융자산	701,640	1,165,564

임차보증금	122,432	120,649

기타보증금	720	720

소 계	824,792	1,286,933

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	1,165,564	1,117,868

취득	23,931	23,931

처분	(500,000)	-

평가	12,145	(2,888)

기말장부금액	701,640	1,138,911

6. 유형자산과 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산과 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 유형자산

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

취득원가	25,354,858	23,827,400

감가상각누계액	(8,073,120)	(6,959,287)

기초장부금액	17,281,739	16,868,113

취 득	636,828	1,299,206

처 분	(2)	(2,017)

감가상각	(634,332)	(604,382)

보고기간말 장부금액	17,284,233	17,560,920

취득원가	25,671,784	25,099,091

감가상각누계액	(8,387,551)	(7,538,171)

2) 무형자산

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

취득원가	1,237,665	912,021

상각누계액	(407,725)	(303,249)

기초장부금액	829,940	608,772

취 득	-	14,414

상 각	(51,792)	(52,732)

보고기간말 장부금액	778,148	570,454

취득원가	1,237,665	926,435

상각누계액	(459,517)	(355,981)

(2) 당사의 토지, 건물, 구축물, 및 기계장치의 일부는 은행차입약정과 관련하여 투자부동산과 함께 한정담보로 설정되어 있습니다(주석 7참조).

7. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(429,715)	(403,912)

기초장부금액	745,285	771,088

감가상각	(12,902)	(12,901)

보고기간말 장부금액	732,384	758,187

취득원가	1,175,000	1,175,000

감가상각누계액	(442,616)	(416,813)

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	(12,902)	(12,901)

임대료수익	121,911	121,173

(3) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근 담보

건물	2,982,240

구축물	2

기계장치	706,324

투자부동산	토지	317,755

건물	414,625

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련한정근 담보

건물	3,853,565

구축물	4

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근 담보

건물	3,035,210

구축물	2

기계장치	760,177

투자부동산	토지	317,755

건물	427,527

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련한정근 담보

건물	886,802

구축물	2

8. 종속기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	KOPLA America Inc.	미국	100	5,352,647	100	5,352,647

종속기업	KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	중국	100	5,748,700	100	2,326,000

종속기업	KOPLA Polymers Private Limited(*1)	인도	99.9	-	99.9	-

합 계	11,101,347	7,678,647

(*1) 전기말 당사는 종속기업인 KOPLA Polymers Private Limited의 자본잠식으로 인하여 장부금액 전액을 손상 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	7,678,647	5,462,664

취득	3,422,700	2,326,000

처분	-	(100,000)

손상차손	-	(10,017)

보고기간말 장부금액	11,101,347	7,678,647

9. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

전환사채	10,306,650	10,239,365

합 계	10,306,650	10,239,365

2) 당반기와 전반기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	10,239,365	10,082,606

차입	-	700,000

차입금의 상환	-	(700,000)

기타	67,285	77,594

반기말	10,306,650	10,160,200

(2) 전환사채당사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

액면가액	100억원

발행가액	100억원

발행일	2015년 6월 17일

만기일	2020년 6월 17일

전환청구기간	2016년 6월 17일 ~ 2020년 5월17일

액면이자율	연 1%

상환보장수익률	분기단위 연복리 2.5%

전환가격	13,993 원

행사가격 조정내역	1. 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하 는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사 가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 전환권의 가치는 없습니다.

10. 순확정급여부채

(1) 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	105,027	210,053	109,772	219,543

순이자원가	7,455	14,910	3,198	6,396

확정기여형퇴직급여	47,289	100,574	46,801	89,146

종업원 급여에 포함된 총 비용	159,711	325,537	159,771	315,085

총 비용 중 153백만원(전반기: 80백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 172백만원(전반기: 235백만원)는 판매관리비에 포함되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,444,677	1,232,686

사외적립자산의 공정가치	(840,570)	(870,640)

합 계	604,107	362,046

11. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

무역금융	신한은행	KRW	5,000,000	-

국내어음할인	신한은행	KRW	1,300,000	-

외화대출	신한은행	USD	1,500	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	2,000,000	-

합 계	KRW	8,300,000	-

USD	1,500	-

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	965

기업은행	USD	2,500	537

외화지급보증	신한은행	USD	9,000	9,000

합계	USD	14,500	10,502

(3) 당반기말 현재 당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 89백만원(전기말: 93백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당반기말 현재 당사는 매출채권과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,500백만원(전기말: 1,321백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당반기말 현재 당사는 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 9,000,000을 한도로 하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

12. 자본금

(1) 당반기와 전기 중 당사의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

일 자	증자내역	주식수(단위:주)	보통주자본금 (단위:천원)	주식발행초과금(단위:천원)	합 계

2016-01-01	전기초자본금	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2016-12-31	전기말자본금	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2017-01-01	당기초자본금	9,748,328	4,874,164	21,978,251	26,852,415

2017-06-15	신주인수권행사	809,597	404,798	6,810,594	7,215,392

2017-06-30	당반기말자본금	10,557,925	5,278,962	28,788,845	34,067,807

(2) 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,558천주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 13. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(879)	(879)

신주인수권대가	-	455,449

합 계	(879)	454,570

14. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	672,873	526,652

임의적립금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	63,157,195	61,281,585

합 계	63,955,568	61,933,737

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 당반기말 현재 당사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

15. 매출액

당반기와 전반기 중 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	26,006,089	56,265,901	28,652,854	56,259,241

상품매출액	845,359	2,161,530	1,317,181	2,328,507

합 계	26,851,448	58,427,431	29,970,035	58,587,748

16. 매출원가

당반기와 전반기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	21,737,481	47,015,469	22,748,928	44,334,484

상품매출원가	739,990	1,868,382	1,140,794	2,040,559

합 계	22,477,471	48,883,851	23,889,722	46,375,043

17. 기타수익

당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	61,422	121,911	60,000	121,173

유형자산처분이익	-	44,998	602	602

외환차익	73,668	286,153	128,386	336,110

외화환산이익	(10,753)	75,313	(63,528)	63,105

잡이익	51,222	103,523	51,206	98,057

매각예정자산처분이익	-	-	-	5,607

매도가능금융자산처분이익	71,354	71,354	-	-

합 계	246,913	703,253	176,666	624,654

18. 기타비용

당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	604,152	921,175	124,828	274,434

외화환산손실	(841,269)	714,742	(178,692)	301,247

유형자산처분손실	-	-	-	1

공동기업투자주식처분손실	-	-	-	60,864

관계기업투자주식손상차손	-	-	10,017	10,017

잡손실	-	19	5	6

합 계	(237,117)	1,635,936	(43,842)	646,569

19. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(5,417,139)	(6,846,898)	(2,086,404)	(4,397,762)

원재료및상품매입액	25,135,816	50,355,582	23,468,661	45,743,207

급여	1,044,939	2,175,706	1,344,405	2,439,434

퇴직급여	193,680	325,537	247,930	315,085

복리후생비	265,629	517,058	306,972	528,045

수선비	101,678	132,473	23,488	102,131

지급수수료	210,219	366,302	253,411	425,774

감가상각비 및 무형자산상각비	374,792	699,026	383,357	670,015

포장비	464,276	1,044,268	466,341	942,576

소모품비	150,010	312,811	122,934	221,210

외주가공비	533,598	1,251,424	674,663	1,310,937

대손상각비	-	-	301,430	301,430

기타비용	2,040,655	3,333,380	1,087,038	2,774,185

영업비용의 합계(*)	25,212,049	53,575,071	26,594,226	51,376,267

(*) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 15.47% 입니다.

21. 주당순손익

(1) 기본주당순손익당반기와 전반기의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 반기순손익을 계산한 것으로서, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주 반기순손익	1,847,044,903원	3,484,047,682원	3,075,922,635원	6,122,534,764원

나. 가중평균유통보통주식수	9,883,045주	9,815,578주	9,748,112주	9,748,112주

다. 기본주당반기순손익[가÷나]	186원/주	355원/주	316 원/주	628 원/주

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,847,044,903 원	3,484,047,682 원	3,075,922,635 원	6,122,534,764 원

보통주희석이익	1,875,447,029 원	3,539,949,070 원	3,125,618,558 원	6,221,737,389 원

발행된 가중평균유통보통주식수	9,883,045 주	9,815,578 주	9,748,112 주	9,748,112 주

조정내역

신주인수권	- 주	- 주	4,238 주	2,268 주

전환사채	729,235 주	729,235 주	714,643 주	714,643 주

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	10,612,280 주	10,544,813 주	10,466,993 주	10,465,023 주

희석주당이익	177 원/주	336 원/주	299 원/주	595 원/주

22. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,462,217천원(전기: 1,462,217천원)은 2017년 4월에 지급되었습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	3,484,048	6,122,535

조정 항목 :	1,563,191	2,691,819

감가상각비	647,234	617,283

무형자산상각비	51,792	52,732

퇴직급여	224,963	315,085

외화환산손실	714,742	301,247

재고자산평가손실(환입)	(299,261)	35,442

유형자산처분손실	-	1

법인세비용	637,658	1,373,582

이자비용	141,743	150,122

대손상각비	(91,597)	301,430

관계기업투자주식손상차손	-	10,017

공동기업투자주식처분손실	-	60,864

유형자산처분이익	(44,998)	(602)

이자수익	(343,772)	(456,672)

외화환산이익	(75,313)	(63,105)

매각예정자산처분이익	(5,607)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,909,006)	(6,843,055)

매출채권의 증가	3,588,887	(3,790,575)

미수수익의 증가	29,122	-

미수금의 감소(증가)	(458,832)	(527,750)

선급금의 감소(증가)	(97,949)	252,470

선급비용의 증가	(47,738)	(39,468)

재고자산의 감소(증가)	(10,217,409)	(4,271,213)

매입채무의 증가	5,766,915	2,243,941

미지급금의 증가(감소)	(121,956)	(146,516)

예수금의 증가(감소)	(30,106)	(134,382)

선수금의 증가	67,079	50,821

선수수익의 감소	9,461	(1,173)

미지급비용의 감소	(468,512)	(445,397)

장기미지급금의 증가(감소)	54,935	-

퇴직급의 지급	-	(24,136)

사외적립자산의 증가	17,097	(9,677)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,138,233	1,971,299

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

임차보증금 비유동 대체	-	114,000

건설중인자산의 본자산 대체	49,000	506,399

매각예정자산의 미수금 대체	-	294,607

전환사채 유동 대체	-	10,160,200

유형자산의 미수금 대체	-	2,619

24. 특수관계자거래

(1) 지배·종속기업 등 현황1) 당반기말과 전기말 현재 당사는 최상위 지배자입니다. 2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당반기말	전기말

KOPLA America Inc.	100	100	-

KOPLA Polymers Private Limited	100	100	(주1)

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	100	100

(주1) 전기말 당사는 관계기업으로 분류되었던 KOPLA Polymers Private Limited 주식을 99.9% 양수하여 종속기업에 포함하였습니다.

3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크	(주1)

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

(주1) 당사의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical의 대주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	유형자산 처분	매입 등

종속기업	KOPLA America Inc.	2,636,626	54,023	2,770,784	2,619	41,836

관계기업	KOPLA Polymers Private Limited	1,415,719	-	788,898	-	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	6,554,253	-	8,628,758	-	-

㈜신일테크	-	3,614,749	-	-	3,309,326

합 계	10,606,598	3,668,772	12,188,440	2,619	3,351,162

(3) 당반기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

종속기업	KOPLA America Inc.	5,004,473	2,091,508	2,848

종속기업	KOPLA Polymers Private Limited	2,313,174	-	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	9,220,285	-

㈜신일테크	-	-	905,701

합 계	16,537,931	2,091,508	908,549

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

종속기업	KOPLA America Inc.	5,671,784	2,217,960	-

관계기업	KOPLA Polymers Private Limited	1,468,016	-	-

기타특수관계자	Shanghai Hanso Chemical	12,679,323	-	-

㈜신일테크	-	-	706,981

합 계	19,819,123	2,217,960	706,981

(4) 당반기와 전반기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자

종속기업	KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD	3,422,700

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자

종속기업	KOPLA America Inc.	2,326,000

(5) 당반기와 전반기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	715,817	477,949

퇴직급여	133,670	99,929

합 계	849,487	577,878

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD 3,500,000	2017.05.23 - 2018.05.23	자금차입

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD 3,500,000	2016.08.07 - 2017.08.07	자금차입

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD 2,000,000	2017.03.25 - 2018.03.25	자금차입

(7) 당반기말 현재 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채와 관련하여 기한의 이익 상실사유 발생시 투자자에 대한 손해배상책임을 당사와 대표이사가 연대하여 부담하고 있습니다.

25. 영업부문 보고 (1) 당반기말과 전반기말 현재 당사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

한온시스템㈜	11.68%	12.57%

㈜두원공조	8.92%	8.48%

Shanghai Hanso Chemical	11.22%	11.95%

(3) 지역별 재무정보 등1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구 분	주요제품	주요고객

국내	엔지니어링플라스틱	한온시스템㈜ 등

중국	엔지니어링플라스틱	Shanghai Hanso Chemical 등

기타	엔지니어링플라스틱	HANON Systems Slovakia s.r.o 등

2) 지역별 매출현황

(단위: 천원)

구 분	매출액

국내	중국	기타	합 계

당반기	43,120,317	6,554,253	8,752,860	58,427,431

전반기	41,705,432	8,716,660	8,165,656	58,587,748