BGF에코머티리얼즈 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당) 분기말 : 2019 년 09월 30일 현재
제 22 (전) 기 기말 : 201 8년 12월 31일 현재
주식회사 코프라와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코프라(이하"지배기업")와 KOPLA AMERICA (이하 "종속기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다 . 2019년 09월 30일 현재 회사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 2019년 09월 30일 현재 자본금은 10,558백만원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수	지 분 율	소유주식수	지 분 율

한 상 용(대표이사)	3,599,720	17.05%	3,599,720	17.05%

조 인 선	2,395,814	11.35%	2,395,814	11.35%

SK케미칼㈜	-	-	1,796,858	8.51%

이 연 구(임원)	1,200,000	5.68%	1,200,000	5.68%

기타주주	13,920,100	65.92%	12,123,242	57.41%

계	21,115,634	100.00%	21,115,634	100.00%

1.2 종속기업의 현황

(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업 종	소재지	지배지분율	결산월

KOPLA America Inc.	제조업	미 국	100%	12월

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU)CO.LTD	제조업	중 국	100%	12월

KOPLA Polymers Private Limited	유통업	인 도	100%	3월

(2) 당기에 연결범위의 변동은 없었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당기 및 전기 의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원) .

종속기업명	당분기	당분기

자 산	부 채	매출	당기순손익

KOPLA America Inc.	27,255,425	12,787,567	26,001,910	2,778,063

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.LTD	24,892,010	19,530,599	17,779,766	169,739

KOPLA Polymers Private Limited	4,239,696	4,078,254	5,667,621	225,954

종속기업명	전기말	전분기

자 산	부 채	매출	당기순손익

KOPLA America Inc.	26,477,730	15,225,429	18,797,276	946,349

KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.LTD	28,435,058	23,551,106	17,022,413	(160,982)

KOPLA Polymers Private Limited	5,879,823	5,922,475	3,979,939	(36,802)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

연결기업은 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.② 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.2.2. 유의적인 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 금융자산1) 분류

2019년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 금융부채

1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(3) 수익인식연결기업은 2019년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결기업은 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 연결기업은 제품의 생산이 완료된 후 고객에게 통제를 이전하고 있어 진행기준을 적용하지 않습니다.

3) 변동대가

연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(4) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.1) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 연결기업은 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식 에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

4. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	28,979,803	-	28,979,803

매출채권	44,283,972	-	44,283,972

미수금	2,112,455	-	2,112,455

기타금융자산	1,976,692	1,976,692

비유동

기타금융자산	123,687	147,011	270,698

합계	77,476,609	147,011	77,623,620

(2) 전기말

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동

현금및현금성자산	15,010,444	-	15,010,444

매출채권	59,644,152	-	59,644,152

미수금	4,090,441	-	4,090,441

기타금융자산	3,498,506	-	3,498,506

비유동

기타금융자산	121,036	118,376	239,412

합계	82,364,579	118,376	82,482,955

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

유동

매입채무	24,595,303	40,942,952

미지급금	2,655,102	5,657,218

미지급비용	830,849	1,015,129

예수금	212,163	185,246

차입금	14,813,312	14,846,963

기타유동부채	160,000	159,186

비유동

기타비유동부채	476,837	436,585

합계	43,743,566	63,243,279

5. 현금및현금성자산가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	19,859	1,113

은행예금	28,959,944	15,009,331

합 계	28,979,803	15,010,444

나. 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구 분	당분기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	44,601,698	(317,726)	44,283,972

미수금	2,112,455	-	2,112,455

합 계	46,714,153	(317,726)	46,396,427

(2) 전기말

구 분	전기말

채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	59,739,627	(95,476)	59,644,151

미수금	4,090,441	-	4,090,441

합 계	63,830,068	(95,476)	63,734,592

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	23,482,662	4,687,663	1,459,780	5,523,966	9,447,627	44,601,698

미수금	2,112,455	-	-	-	-	2,112,455

합 계	25,595,117	4,687,663	1,459,780	5,523,966	9,447,627	46,714,153

(2) 전기말

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	합계

매출채권	39,949,661	7,910,710	6,592,143	3,468,907	1,818,206	59,739,627

미수금	4,090,441	-	-	-	-	4,090,441

합 계	44,040,102	7,910,710	6,592,143	3,468,907	1,818,206	63,830,068

다. 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

마. 당분기와 전기 중 연결회사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구 분	당기초	매출채권 제각	대손상각비	기타	당기말

매출채권	95,476	-	222,250	-	317,726

미수금	-	-	-	-	-

합 계	95,476	-	222,250	-	317,726

(2) 전기

구 분	당기초	매출채권 제각	대손상각비	기타	당기말

매출채권	79,716	-	15,494	266	95,476

미수금	1,866	-	(1,866)	-	-

합 계	81,582	-	13,628	266	95,476

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 바. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	14,042,258	13,705,411

제품평가충당금	(182,148)	(172,405)

상품	2,383,176	2,402,458

상품평가충당금	-	-

재공품	177,590	353,744

원재료	15,138,270	15,433,865

원재료평가충당금	(96,249)	(62,379)

부재료	1,366,392	1,398,259

부재료평가충당금	(79,973)	(72,138)

미착품	3,622,880	10,524,203

합 계	36,372,196	43,511,017

나. 당분기와 전기 중 연결회사의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	44,123	40,155

합 계	44,123	40,155

8. 기타금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

단기투자자산	3,773,273	1,828,571

매도가능금융자산	-	-

임차보증금(*)	1,628,032	1,615,433

미수수익	9,222	54,501

소계	5,410,527	3,498,505

비유동

매도가능금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	147,011	118,376

임차보증금(*)	122,967	119,828

기타보증금	720	1,208

소 계	270,698	239,412

합 계	5,681,225	3,737,917

(*) 임차보증금의 장부금액은 유효이자 율 로 할인한 상각후원가로 측정하였으며, 적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 발생시점의 예금은행 주택담보대출금리입니다. 보증금의 장부금액은 공정가치의 합리적 근사치입니다.

나. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

채무증권

유럽은행채권	-	-

소계	-	-

지분증권	-

수익증권	147,011	118,376

주식	-	-

소계	147,011	118,376

합계	147,011	118,376

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초장부금액	118,376	581,015

취득	26,897	35,862

처분	-	(500,000)

외화환산	-	-

평가(*)	1,739	1,499

기말장부금액	147,011	118,376

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	284,214	1,619,852

선급비용	55,224	95,263

합 계	339,438	1,715,115

10. 투자부동산

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(468,932)	(31,841)	(500,773)

장부금액	317,755	356,469	3	674,227

(2) 전기말

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취득원가	317,755	825,401	31,844	1,175,000

감가상각누계액	-	(449,480)	(31,841)	(481,321)

장부금액	317,755	375,921	3	693,679

나. 당분기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,770,359

구축물	2

기계장치	490,911

투자부동산	토지	317,755

건물	363,019

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련 한정근담보

건물	809,420

구축물	2

(2) 전기말

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	2,326,128	7,800,000	신한은행	대출약정 및 지급보증 관련 한정근담보

건물	2,823,329

구축물	2

기계장치	544,764

투자부동산	토지	317,755

건물	375,921

구축물	3

유형자산	토지	570,542	1,200,000	기업은행	지급보증 관련 한정근담보

건물	824,896

구축물	2

11. 무형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가	799,434	593,391	159,840	173,955	537,605	2,264,225

상각누계액	(605,055)	-	(133,200)	(42,356)	-	(780,611)

처분	-	(306,600)	-	-	-	(306,600)

손상차손누계액	-	-	-	(131,599)	(537,605)	(669,204)

장부금액	194,379	286,791	26,640	-	-	507,809

(*) 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 인식 되었습니다.(2) 전기말

구 분	소프트웨어	회원권	라이선스	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가	799,434	593,391	159,840	173,955	537,605	2,264,225

상각누계액	(539,575)	-	(121,212)	(42,356)	-	(703,143)

처분	-	(306,600)	-	-	-	(306,600)

손상차손누계액	-	-	-	(131,599)	(537,605)	(669,204)

장부금액	259,859	286,791	38,628	-	-	585,278

12. 차입금

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 외화단위: USD).

(1) 단기차입금

종 류	차입처	당분기말	전기말

이자율	외화금액	원화금액	이자율	외화금액	원화금액

단기차입금(*)	신한은행	3M Libor + 1.15%	3,500,000	4,204,550	3M Libor + 1.15%	3,500,000	3,913,350

단기차입금(*)	신한은행	3M Libor + 1.15%	3,500,000	4,204,550	3M Libor + 1.15%	3,500,000	3,913,350

단기차입금(*)	신한은행	3M Libor + 1.15%	887,377	1,066,007	3M Libor + 1.15%	1,559,472	1,743,646

합 계	7,887,377	9,475,107	8,559,472	9,570,346

(*) 당 차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다.(4) 당기 중 연결회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

액면가액	50억원

발행가액	50억원

발행일	2015년 6월 17일

만기일	2020년 6월 17일

전환청구기간	2016년 6월 17일 ~ 2020년 5월17일

액면이자율	연 1%

상환보장수익률	분기단위 연복리 2.5%

최초 전환가격	17,229 원(무상증자 시행으로 8,614원)

조정 후 전환가격	6,461 원

행사가격 조정내역	1. 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하 는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식의 분할 및 병합 등에 의하여 행사 가격의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우4. 조정일 가중산술평균주가가 조정일 직전일 행사가격보다 낮은 경우

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 2.5%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행시점의 부채요소의 공정가치가 발행가액을 초과하여 발행일에 인식한 전환권의 가치는 없습니다.

13. 기타유 동 부채 및 기타비유동금융부채

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선수수익	1,955,490	1,093,675

선수금	148,272	144,921

임대보증금(*)	160,000	159,186

합 계	2,263,762	1,397,782

(*) 임대보증금의 장부금액은 유효이자 율 로 할인한 상각후원가로 측정하였으며,적용된 할인율은 한국은행에서 공시되는 계약시점의 중소기업대출 금리입니다. 임대보증금의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당분기말	전기말

임대보증금	-	-

장기미지급비용	476,837	436,585

합 계	476,837	436,585

14. 우발부채와 약정사항

가. 당분기말 현재 연결회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD).

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

무역금융	신한은행	KRW	5,000,000	-

국내어음할인	신한은행	KRW	1,300,000	-

외화대출	신한은행	USD	1,500	-

외환매입	신한은행	USD	700	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	1,000,000	-

합계	KRW	7,300,000	-

USD	2,200	-

나. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천USD).

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	797

기업은행	USD	3,500	231

외화지급보증	신한은행	USD	9,000	9,000

합계	USD	15,500	10,028

15. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 연결 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

법 정 적 립 금(*1)	968,489	820,681

임 의 적 립 금(*2)	125,500	125,500

미처분이익잉여금	72,737,426	66,059,108

합 계	73,831,415	67,005,289

(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때 까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 기말 현재 연결회사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.

16. 매출액

당분기와 전분기 중 연결회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출액	123,365,549	107,022,192

상품매출액	12,378,778	6,374,318

합 계	135,744,327	113,396,510

17. 매출원가

당분기와 전분기 중 연결회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	106,575,761	93,666,598

상품매출원가	11,728,189	5,716,538

매출원가 합계	118,303,950	99,383,136

18. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	2,561,782	2,443,960

퇴직급여	256,244	216,925

복리후생비	402,628	426,856

여비교통비	187,337	185,012

접대비	187,457	119,100

통신비	38,313	40,749

세금과공과	200,330	221,225

감가상각비	373,039	242,276

수선비	37,400	37,993

보험료	129,467	93,467

차량유지비	188,098	184,582

경상연구개발비	1,788,084	1,737,387

운반비	2,544,445	2,069,526

교육훈련비	-	43

도서인쇄비	3,454	2,803

포장비	119,833	194,043

소모품비	85,756	73,081

지급수수료	506,456	194,918

견본비	181,465	114,630

보관료	312,165	228,038

광고선전비	144	-

무형자산상각비	77,468	97,994

대손상각비	4,565	291,121

기타	238,375	(254,654)

합 계	10,424,305	8,961,075

19. 기타수익 및 기타비용

가. 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

임대료수익	180,932	184,265

유형자산처분이익	-	9,089

외환차익	1,037,241	432,551

외화환산이익	1,312,198	686,286

잡이익	632,656	456,681

관계기업투자주식처분이익	-	-

합 계	3,163,027	1,768,872

나. 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기부금	-	100

유형자산처분손실	-	33,873

외환차손	708,158	595,663

외화환산손실	74,802	962,952

잡손실	128	2,631

영업권손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

합 계	783,088	1,595,219

20. 금융수익 및 금융비용

가. 당분기와 전분기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	313,684	874,680

나. 당분기와 전기 중 연결회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	398,896	831,111

21. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	698,293	631,971

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	46,198	47,209

소계	744,491	679,179

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(222,990)	(231,107)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,478)	(13,309)

소계	(225,468)	(244,416)

이연법인세자산 순액	519,023	434,763

22. 주당순이익

가. 기본주당순이익 당분기와 전분기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

가. 보통주 당기순이익	8,304,204,561 원	4,762,677,359 원

나. 가중평균유통보통주식수	21,115,418 주	21,115,418 주

다. 기본주당 당기순이익[가÷나]	393 원/주	226 원/주

나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권과 전환사채가 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

내 역	당분기	전분기

보통주 당기순이익	8,304,204,561 원	4,762,677,359 원

보통주 희석이익	8,381,386,475 원	4,852,437,177 원

발행된 가중평균유통보통주식수	21,115,418 주	21,115,418 주

조정내역

신주인수권	- 주	- 주

전환사채	773,874 주	773,874 주

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	21,889,292 주	21,889,292 주

희석주당순이익	383 원/주	222 원/주

희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주희석이익을 보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

23. 특수관계자거래

가. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	㈜신일테크	㈜신일테크

Shanghai Hanso Chemical	Shanghai Hanso Chemical

- 연결회사의 대표이사의 친인척이 ㈜신일테크 및 중국에 소재한 Shanghai Hanso Chemical 주주 및 대표이사이므로 특수관계자로 판단하였습니다.

나. 당분기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

기타특수관계자	Shanghai HansoChemical	1,067,251	-	15,124,403	-

㈜신일테크	-	2,623,277	-	2,206,498

합 계	1,067,251	2,623,277	15,124,403	2,206,498

다. 당분기말 과 전기말 현재 연결회사의 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai HansoChemical	14,570,945	-

㈜신일테크	-	397,633

합 계	14,570,945	397,633

(2) 전기말

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	Shanghai HansoChemical	20,987,475	-

㈜신일테크	-	1,254,724

합 계	20,987,475	1,254,724

라. 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. 마. 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.