BGF에코머티리얼즈 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 27 (당) 기 반기 : 2023년 6월 30일 현재
제 26 (전) 기 반기 : 2022년 6월 30일 현재
주식회사 비지에프에코머티리얼즈

1. 회사의 개요

주식회사 비지에프에코머티리얼즈(구: 주식회사 코프라, 이하 "회사")는 1997년 10월 15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다. 회사는 2022년 10월 31일 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였으며, 2022년 12월 29일 주식회사 비지에프에코머티리얼즈로 상호를 변경하였습니다. 당반기말 현재 회사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당반기말 현재 자본금은 20,435백만원이며, 주요 주주는 비지에프(64.4%)입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사는 매반기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서2023년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 회사는 요약반기재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.3. 중요한 회계정책 정보회사의 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 회계기준들은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분(*)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익금융자산	13,426,847	-	-	-	13,426,847

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	77,891,576	-	-	77,891,576

단기금융상품	-	15,000,000	-	-	15,000,000

기타금융자산(유동)	-	1,308,949	-	-	1,308,949

기타금융자산(비유동)	-	5,570	-	-	5,570

매출채권	-	50,708,765	-	-	50,708,765

소 계	-	144,914,860	-	-	144,914,860

합 계	13,426,847	144,914,860	-	-	158,341,707

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	-	-	-

파생상품부채(비유동)	-	-	21,244,867	-	21,244,867

소 계	-	-	21,244,867	-	21,244,867

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	4,160,351	4,160,351

장기차입금	-	-	-	14,360,000	14,360,000

전환사채	-	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	-	-	1,416,379	1,416,379

매입채무	-	-	-	10,830,970	10,830,970

소 계	-	-	-	30,767,700	30,767,700

합 계	-	-	21,244,867	30,767,700	52,012,567

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분(*)	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익금융자산	6,262,329	-	-	-	6,262,329

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	95,503,256	-	-	95,503,256

단기금융상품	15,000,000	-	-	15,000,000

기타금융자산(유동)	-	2,027,963	-	-	2,027,963

기타금융자산(비유동)	-	5,720	-	-	5,720

매출채권	-	56,036,040	-	-	56,036,040

소 계	-	168,572,979	-	-	168,572,979

합 계	6,262,329	168,572,979	-	-	174,835,308

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	36,587,275	-	36,587,275

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	-	3,835,006	3,835,006

차입금	-	-	-	14,360,000	14,360,000

전환사채	-	-	-	25,062,946	25,062,946

신주인수권부사채	-	-	-	40,456,004	40,456,004

기타금융부채(비유동)	-	-	-	1,073,752	1,073,752

매입채무	-	-	-	11,370,985	11,370,985

소 계	-	-	-	96,158,693	96,158,693

합 계	-	-	36,587,275	96,158,693	132,745,968

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.

나. 공정가치 서열체계

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,166,923	3,259,924	13,426,847

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	-	21,244,867	21,244,867

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,962,772	39,500	3,260,058	6,262,330

공정가치가 공시되는 자산

투자부동산(*)	-	-	24,952,840	24,952,840

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	15,342,408	21,244,867	36,587,275

(*) 비금융자산의 최고 최선의 사용은 현재의 사용과 다르지 않습니다.

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당반기와 전반기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당반기 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.(전반기는 변동내역 없습니다.)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식
금융자산	파생상품부채

기초	3,260,058	21,244,867

당기손익에 포함된 손익	(134)	-

기말	3,259,924	21,244,867

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	10,166,923	39,500	2	시장접근법	- 주식 가격

3,259,924	3,260,058	3	이항평가모형 T-F모형 H-W모형	- 할인율 등

파생상품부채	-	15,342,408	2	이항평가모형	- 주식 가격

21,244,867	21,244,867	3	기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형)	- 위험조정할인율- 기초자산의 변동성

투자부동산	-	24,952,840	3	복성식평가법	- 평방미터당 가격

5. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	11,104,207	12,242,647

제품평가충당금	(157,937)	(139,535)

상품	1,259	1,258

재공품	259,991	279,775

원재료	9,466,401	11,820,075

원재료평가충당금	(829,124)	(89,446)

부재료	612,618	570,917

부재료평가충당금	(37,179)	(35,743)

미착품	2,056,412	5,240,837

합 계	22,476,648	29,890,785

6. 유ㆍ무형자산, 투자부동산가. 당반기와 전기 중 유ㆍ무형자산, 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

기초	48,493,605	275,224	20,773,715

취득 및 추가	2,266,448	90,672	-

처분 및 제거	(4)	-	-

감가상각 및 상각(*2)	(964,533)	(37,239)	(113,605)

대체(*1)	(10,000)	10,000	-

기말	49,785,516	338,657	20,660,110

(*1) 유형자산의 기타증(감)액은 무형자산으로 계정대체 되었습니다.(*2) 당반기에 인식한 유형자산의 감가상각비는 매출원가 464,248천원, 판매비와관리비 500,285천원이고, 무형자산 및 투자부동산은 전액 판매비와관리비입니다.(2) 전반기

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초	20,865,694	34,723

취득 및 추가	18,998,324	-

처분 및 제거	(1)	-

감가상각 및 상각(*2)	(649,761)	(31,599)

대체(*1)	(40,500)	-

기말	39,173,756	3,124

(*1) 유형자산의 기타증(감)액은 경상연구개발비로 대체 되었습니다.(*2) 전반기에 인식한 유형자산의 감가상각비는 매출원가 523,821천원, 판매비와관리비 125,940천원이고, 무형자산은 전액 판매비와관리비입니다.

나. 당반기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	7,982,669(*)	6,540,000	신한은행	대출약정 및지급보증 관련한정근담보

건물	2,346,597

구축물	2

기계장치	58,713

토지	5,220,180(*)	17,232,000	우리은행

건물	2,647,572

투자부동산	토지	11,950,617

건물	8,709,492

합 계	38,915,842	23,772,000

(*)재평가모형 적용후 장부가액입니다.(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	내 용

유형자산	토지	7,982,669(*)	6,540,000	신한은행	대출약정 및지급보증 관련한정근담보

건물	2,399,567

구축물	2

기계장치	111,316

토지	5,220,180(*)	17,232,000	우리은행

건물	2,682,102

투자부동산	토지	11,950,617

건물	8,823,098

합 계	39,169,551	23,772,000

(*)재평가모형 적용후 장부가액입니다.

7. 종속기업 투자당반기말과 전기말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	KOPLA America Inc.	미국	100	10,707,647	100	10,707,647

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	중국	100	5,748,700	100	5,748,700

KOPLA Polymers Private Limited	인도	100	-	100	-

㈜비지에프에코사이클(*1)	한국	66.86	26,489,863	100	6,490,000

(주)비지에프에코솔루션(*2)	한국	71.43	16,939,966	71.43	16,939,966

합 계	59,886,176	39,886,313

(*1) 회사의 종속기업인 신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜ 신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다.(*2) 당반기 중 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

8. 차입금 및 사채가. 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

종 류	당반기말	전기말

유동

전 환 사 채(*1)	-	25,632,040

전 환 권조정	-	(1,359,558)

사채상환할증금	-	790,464

신주인수권부사채(*2)	-	43,500,000

신주인수권조정	-	(3,043,996)

소 계	-	65,518,950

비유동

장기차입금	14,360,000	14,360,000

합 계	14,360,000	79,878,950

(*1) 전환사채의 발행금액은 25,632,040천원이고, 당반기 중 전액 전환청구권이 행사되어 4,201,973주의 보통주로 전환되었습니다. (주석11참조)(*2) 신주인수권부 사채의 발행금액은 43,500,000천원이고, 당반기 중 전액 신주인수권이 행사되어 7,131,147주의 보통주가 발행되었습니다.(주석11 참조)

나. 장기차입금회사가 차입한 장기차입금의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입 금융기관	차입기간	이자율(%)	차입금액

시설자금대출	우리은행	2022.07.01~2024.07.01	3개월 CD금리 + 1.35	14,360,000

(*1) 당반기말 기준 3개월 CD금리: 3.75%

다. 전환사채회사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채

액면가액	25,632,040천원

발행가액	25,632,040천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

표면이자율	1%

만기이자율	2%

전환비율	100%

전환가액	8,713원

조정전환가액(*1)(최근기준일 2022/10/24)	6,100원

전환가액조정	(1)전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 한다(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정하였습니다.회사가 발행한 제3회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 2023년 4월 13일 전환청구권이 행사되어 전액 4,201,973주의 보통주로 전환되었습니다. (주석11참조)라. 신주인수권부 사채회사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채

액면가액	43,500,000천원

발행가액	43,500,000천원

발행일	2021년 12월 22일

만기일	2024년 12월 22일

행사청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일

행사비율	100%

행사가액	8,713원

조정행사가액(*1)(최근기준일 2022/10/24)	6,100원

행사가액 조정	(1)신주인수권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우 (3) 위 (2)내지 (3)에 의하여 조정된 신주인수권행사가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 신주인수권행사가액으로 한다 (4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 “신주인수권행사가액 조정일”로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 행사가액을 조정하였습니다.회사가 발행한 제4회 기명식 무보증 사모 신수인수권부사채는 2023년 4월 13일 신주인수권이 행사되어 전액 7,131,147주의 보통주로 발행되었습니다. (주석11참조)마. 회사는 전환권 및 신주인수권을 부채로 인식하였으며, 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

파생상품부채:

기초	15,342,408	39,562,912

평가손실(이익)	20,407,016	(24,220,504)

전환 및 상환	(35,749,424)	-

기말	-	15,342,408

9. 순확정급여부채가. 확정급여제도(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,488,506	2,438,928

사외적립자산의 공정가치	(2,910,976)	(3,145,909)

합 계	(422,471)	(706,981)

(2) 당반기와 전반기 중 회사의 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	299,312	173,904

순이자원가	(24,751)	3,027

종업원 급여에 포함된 총 비용	274,561	176,931

나. 확정기여제도당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 108,000천원(전반기: 160,012천원)입니다.

10. 우발부채와 약정사항

가. 당반기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

약정사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

전자외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	700,000	-

일반대	신한은행	KRW	11,000,000	-

시설대	우리은행	KRW	14,360,000	14,360,000

합계	KRW	26,060,000	14,360,000

나. 당반기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

보증사항	금융기관	통화	약정금액	실행금액

LC관련지급보증	신한은행	USD	3,000	60

외화지급보증	신한은행	USD	1,104	1,104

합계	USD	4,104	1,164

다. 회사는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주(한상용 등)는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상,보상하여야 하며, 회사는 당시 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다.

구분	내용

계약의 내용	발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다.

상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.

라. 당반기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 484백만원(전기말: 482백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.마. 당반기말 현재 회사는 종속기업인 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 1,104천의 지급보증을 제공하고 있습니다.

바. 당반기말 현재 회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option) 조항 등이 포함되어 있습니다. 주식매도청구권(Put Option), 주식매수청구권(Call Option)에 대한 주요 계약 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식매도청구권(Put Option)

보유자	더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사

행사대상	(주)비지에프에코솔루션 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주

행사사유 및 기간	기한 내 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터 1년이 되는 날까지.

행사가격	취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

주식매수청구권(Call Option)

보유자	(주)비지에프에코머티리얼즈

행사대상	(주)비지에프에코솔루션 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주

행사기간	거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간

행사가격	취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감)

(*1) 당반기 중 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

한편 회사는 주식매도청구권(Put Option) 및 주식매수청구권(Call Option)에 대해 이항모형에 따라 공정가치를 측정하고 있습니다.사. 회사는 지배회사인 (주)비지에프와 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 지불하는 계약을 체결하고 있습니다.11. 자본금 및 주식발행초과금

가. 당반기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	40,869,014주	29,535,894주

자본금	20,434,507,000	14,767,947,000

나. 당반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보통주	자본금	주식발행 초과금	합 계

당기초	29,535,894주	14,767,947	80,791,462	95,559,409

전환권 행사	4,201,973주	2,100,987	35,660,316	37,761,303

신주인수권 행사	7,131,147주	3,565,573	60,519,289	64,084,862

당반기말	40,869,014주	20,434,507	176,971,067	197,405,574

12. 매출액

가. 수익원천당반기와 전반기 중 회사 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	45,063,994	87,676,747	43,086,066	85,328,143

나. 수익의 구분 당반기 및 전반기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익구분

제,상품매출액	44,849,929	87,248,617	43,086,066	85,328,143

기타매출	214,065	428,130	-	-

합 계	45,063,994	87,676,747	43,086,066	85,328,143

수익인식 시기

한 시점에 인식	44,849,929	87,248,617	43,086,066	85,328,143

기간에 걸쳐 인식	214,065	428,130	-	-

합 계	45,063,994	87,676,747	43,086,066	85,328,143

13. 매출원가

당반기와 전반기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제,상품매출원가	38,503,363	73,766,412	38,467,376	75,335,729

14. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	1,675,589	3,180,479	1,198,348	2,413,690

퇴 직 급 여	76,555	153,109	53,608	124,068

복 리 후 생 비	182,826	434,828	291,781	448,750

여 비 교 통 비	66,012	118,177	39,334	64,845

전 력 비	30,431	72,586	15,114	36,974

세 금 과 공 과 금	5,622	41,046	12,213	39,110

감 가 상 각 비	265,875	510,920	40,524	82,247

수 선 비	6,177	9,070	2,360	52,090

차 량 유 지 비	43,624	85,634	68,752	129,684

경 상 연 구 개발비	583,289	1,100,074	547,418	1,150,168

운 반 비	879,424	1,597,708	1,125,661	2,138,819

포 장 비	63,228	123,272	53,938	91,430

소 모 품 비	5,096	11,337	7,878	37,943

지 급 수 수 료	604,850	1,159,662	1,328,583	1,587,150

보 관 료	110,915	219,831	59,381	117,883

대손상각비(환입)	12,450	4,435	(29,513)	(75,531)

무 형 자산상각비	19,711	37,239	15,799	31,599

견 본 비	41,715	92,090	63,314	107,206

기 타	126,048	238,339	47,494	67,334

합 계	4,799,437	9,189,836	4,941,987	8,645,459

15. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,197,460	4,247,760	(3,624,057)	(3,007,570)

원재료및상품매입액	31,650,908	62,619,448	38,864,045	72,259,936

급여	2,584,823	4,934,942	2,046,623	4,064,161

퇴직급여	140,746	281,492	88,832	208,833

복리후생비	311,022	701,251	471,313	755,297

수선비	236,741	331,998	178,765	315,011

지급수수료	663,310	1,249,458	1,372,280	1,678,665

감가상각비 및 무형자산상각비	501,014	1,012,407	317,340	637,666

포장비	612,785	1,134,601	546,522	1,012,575

소모품비	29,536	70,026	92,007	174,588

외주가공비	860,552	1,519,170	624,158	1,152,325

전력비	621,704	1,287,699	461,938	928,310

운반비	866,517	1,585,914	1,125,661	2,138,819

여비교통비	66,235	122,720	39,947	65,677

차량유지비	43,624	85,634	68,752	129,810

대손상각비	12,450	4,435	(29,513)	(75,531)

기타비용	903,374	1,767,293	764,750	1,542,617

영업비용의 합계(*)	43,302,801	82,956,248	43,409,363	83,981,189

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 (-)이므로 표시하지 않고, 전반기는 22.92%입니다.17. 주당순이익

가. 기본주당순이익당반기와 전반기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 반기순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(19,104,896,852)	(17,779,503,910)	2,539,128,752	11,983,987,649

가중평균유통보통주식수(주)(*)	38,531,838	33,639,695	23,895,935	23,895,935

기본주당이익	(496)	(529)	106	502

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.18. 배당금 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 2,869,320천원으로 2023년 3월 28일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기지급액: 2,389,594천원)19. 영업으로부터 창출된 현금흐름당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	(17,779,504)	11,983,987

조정 항목:	25,629,773	(9,327,184)

감가상각비	1,078,138	649,761

무형자산상각비	37,239	31,599

퇴직급여	274,561	176,931

외화환산손익	(834,851)	(1,938,139)

재고자산평가손실(환입)	759,515	75,350

법인세비용	5,007,884	3,563,075

이자비용	1,077,226	1,200,187

대손상각비	4,435	(75,531)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	13,873	1,183,061

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	138,356	1,978,308

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(181,615)	(45,433)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(402,286)	-

수입배당금	(13,350)	(501,207)

유형자산처분이익	(18,114)	(8,181)

파생상품평가이익	-	(15,250,309)

파생상품평가손실	20,407,016	-

이자수익	(1,718,254)	(407,156)

기타	-	40,500

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	12,344,371	(7,780,889)

매출채권의 감소(증가)	5,718,961	(3,334,510)

기타금융자산의 감소(증가)	997,936	1,030,545

기타유동자산의 감소(증가)	(359,053)	(901,335)

재고자산의 감소(증가)	6,654,622	(5,878,879)

매입채무의 증가(감소)	(553,639)	2,164,717

기타금융부채의 증가(감소)	(71,009)	(429,845)

기타부채의 증가(감소)	(24,384)	(365,788)

퇴직금의 지급	(309,407)	(198,663)

사외적립자산의 증감	290,344	132,869

영업으로부터 창출된 현금흐름	20,194,640	(5,124,086)

20. 특수관계자거래

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당반기말 최상위 지배회사는 주식회사 비지에프입니다.당반기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

지배회사	(주) 비지에프	(주) 비지에프

종속회사	KOPLA America Inc.	KOPLA America Inc.

KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.	KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd.

KOPLA Polymers Private Limited	KOPLA Polymers Private Limited

(주)비지에프에코사이클	(주)비지에프에코사이클	(*1)(*2)

(주)비지에프에코솔루션	(주)비지에프에코솔루션	(*3)(*4)

기타특수관계자	(주)비지에프네트웍스	(주)비지에프네트웍스

(주)비지에프리테일	(주)비지에프리테일

동부로지스(주)	동부로지스(주)

하이로지스(주)	하이로지스(주)

(주)화인로지텍	(주)화인로지텍

(주)비지에프로지스	(주)비지에프로지스

(주)비지에프푸드	(주)비지에프푸드

(주)비지에프휴먼넷	(주)비지에프휴먼넷

(주)씨펙스로지스틱	(주)씨펙스로지스틱

(주)푸드플래닛	(주)푸드플래닛

(주)에이서비스	(주)에이서비스

-	(주)비지에프에코사이클	(*2)

시리로지스틱스자산관리(주)	시리로지스틱스자산관리(주)	(*5)

(*1) 전기중 (주)신일테크의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(*2) 회사의 종속기업인 신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜ 신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다.(*3) 전기중 현물출자를 통하여 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 회사에 흡수합병함에 따라 (주)비지에프에코바이오의 종속회사인 (주)비지에프에코솔루션이 종속기업으로 분류되었습니다.(*4) 당반기 중 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.(*5) 전기 중 특수관계자인 (주)비지에프로지스가 20% 지분을 취득(100백만원 출자)하였습니다.

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배회사	(주)비지에프	-	73,219	-	-

종속회사	KOPLA America Inc.	4,829,730	-	5,809,919	24,723

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.	1,323,545	-	1,099,272	-

KOPLA Polymers Private Limited	7,875,954	-	5,785,734	-

(주)비지에프에코사이클(*2)	-	1,488,646	13,572	2,373,748

(주)비지에프에코솔루션	436,921	-	-	-

기타특수관계자	(주)비지에프리테일	-	5,093	-	-

(주)헬로네이처(*1)	-	-	-	11,785

(주)비지에프네트웍스	-	62	-	-

합 계	14,466,150	1,567,020	12,708,497	2,410,256

(*1) 전기중 회사의 지배회사인 기타특수관계자인 (주)비지에프네트웍스가 흡수합병하였습니다.(*2) 회사의 종속기업인 신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜ 신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다.한편, 당반기중 지배회사에 1,496,689천원(전반기: 1,096,917천원) 배당이 발생하였습니다.

다. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	기타채무

지배회사	(주)비지에프	-	-	-	40,276

종속회사	KOPLA America Inc.	2,034,563	-	-	-

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.	8,144,239	-	-	-

KOPLA Polymers Private Limited	9,300,849	-	-	-

(주)비지에프에코사이클	-	-	317,940	-

(주)비지에프에코솔루션	78,491	25,686	-	713,550

기타특수관계자	(주)비지에프리테일	-	-	-	2,302

(주)비지에프네트웍스	-	-	-	2,408

합 계	19,558,142	25,686	317,940	758,536

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	기타채무

지배회사	(주)비지에프	-	12,215	-	181

종속회사	KOPLA America Inc.	2,763,705	591,534	-	-

KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD.	10,287,948	-	-	-

KOPLA Polymers Private Limited	12,166,734	-	-	-

(주)비지에프에코사이클	-	-	253,524	65,183

(주)비지에프에코솔루션	-	23,569	-	713,550

기타특수관계자	(주)비지에프리테일	-	5,540	-	1,886

합 계	25,218,387	632,858	253,524	780,800

라. 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(단위: 천 USD)

구분	회사명	보증처	통화	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	KOPLA America Inc.	신한은행	USD	1,104	2023.05.23~2024.05.23	자금차입

마. 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.바. 당반기 중 회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)를 모두 보유중인 지배회사 (주)비지에프가 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하였습니다. 이로 인하여 11,333,120주의 보통주가 발행되었습니다.사. 회사는 전기 중 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인이 보유하고 있는 (주)비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 30,654백만원)를 현물출자 받고, 그 대가로 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인에게 제3자 배정증자 방식으로 회사의 보통주 4,797,260주를 배정하였습니다.아. 당반기 중 회사의 종속기업인 (주)신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 ㈜제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 ㈜신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 ㈜제이에코사이클은 사명을 ㈜비지에프에코사이클로 변경하였습니다. 또한 2023년 4월 5일에 제3자 유상증자 방식을 통해 합병법인의 신주 96,325주를 19,999,863천원에 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다.

자. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	327,943	379,655

퇴직급여	26,485	99,247

합 계	354,428	478,902

21. 영업부문 보고가. 당반기말과 전반기말 현재 회사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다.나. 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

한온시스템㈜	20.78%	20.55%

다. 지역별 재무정보 등1) 지역별 매출에 대한 일반정보

구 분	주요제품	주요고객

국내	고기능성폴리머	한온시스템(주) 등

중국	고기능성폴리머	KOPLA ENGINEERING PLASTICS (SUZHOU) CO.,LTD. 등

인도	고기능성폴리머	KOPLA Polymers Private Limited.

기타	고기능성폴리머	KOPLA America Inc. 등

2) 지역별 매출현황

(단위: 천원)

구 분	매출액

국내	중국	인도	기타	합 계

당반기	65,136,103	1,323,545	7,875,954	13,341,145	87,676,747

전반기	62,819,566	1,099,272	5,785,734	15,623,571	85,328,143

22. 보고기간 후 사건가. 타법인 주식 양수 및 유상증자 참여회사는 2023년 5월 25일 신규사업 진출을 통한 사업다각화를 목적으로 최대주주 지위 확보 및 경영권 참여를 위해 주식회사 케이엔더블유의 구주(주식양수도계약) 5,189,245주를 약 63,480백만원에, 신주(제3자배정 유상증자) 3,924,646주를 약 50,000백만원에 양수 및 취득할 것을 이사회에서 결의하였습니다. 양수 및 취득 예정일자는 2023년 8월 25일 입니다.나. 주주배정 유상증자회사는 2023년 6월 9일 이사회에서 2023년 7월 4일을 신주배정기준일로 하여 유상증자를 결의하였습니다. 동 결의에 따라 보통주 13,500,000주(구주주 청약 및 초과청약 결과 발생하는 실권주는 미발행 처리예정, 모집금액 60,075백만원, 발행가 4,450원)가 2023년 8월 25일 상장될 예정입니다.