현대퓨처넷 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 현대에이치씨엔(이하 "당사")은 종합유선방송법에 의한 케이블TV 방송사업자로서 1992년 3월 16일 설립되어 종합유선방송업, 유선설비업 및 부가통신사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2010년 12월 23일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사는 서울특별시 서초구 반포대로 19에 주소를 두고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 200백만원이었으나, 수차례의 유상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 56,438백만원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율

(주)현대홈쇼핑	39,895,160	35.34%

(주)현대쇼핑	12,474,990	11.05%

(주)현대백화점	12,449,790	11.03%

FIDELITY FUND	10,966,190	9.72%

(주)현대그린푸드	6,534,810	5.79%

정교선	3,384,570	3.00%

기타	27,171,086	24.07%

합 계	112,876,596	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호가 처음으로 적용되었으며 유의적인 회계정책의 변경을 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품((③)에서 설명하는 위험회피 수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속 측정에 적용합니다.

구 분	내 용

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 ③을 참조하기 바랍니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니 다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익 으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합 니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	분 류	금 액

기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	26,537,342	26,537,342

매출채권및기타채권(*1)	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	40,923,433	40,923,433

기타금융자산(*1)	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	181,000,500	181,000,500

기타금융자산(*2)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정 지분상품	101,782,459	101,782,459

지분상품(*3)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2,057,355	2,057,355

비유동기타금융자산(*1)	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	18,005,060	18,005,060

비유동기타채권(*1)	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	3,910,330	3,910,330

총 금융자산	374,216,479	374,216,479

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 비유동기타채권, 비유동기타금융자산은 상각후원가 측정금융자산으로 분류됩니다.(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라, 공정가치기준으로 관리되고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치측정자산으로 분류되어야 합니다.(*3) 지분상품은 당사가 전략 목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109 호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속 기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하 는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 매출채권 및기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다. ③ 위험회피회계

당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 당사가 위험회피회계 관계를 당사의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서제 제1115호를 실무적 간편법에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

계약증분원가	9,558,101

고객에게 지급한 대가	3,221,748

계약이행원가	6,098,767

환불되지 않는 선수수수료	(1,015,773)

법인세 효과	(3,811,930)

2018년 1월 1일 적용효과	14,050,913

2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영 전 금액

자산

유동자산	398,365,926	(9,744,879)	388,621,047

계약자산	9,744,879	(9,744,879)	-

비유동자산	356,386,975	(5,720,519)	350,666,456

비유동계약자산	9,257,434	(9,257,434)	-

이연법인세자산	-	3,536,915	3,536,915

자산총계	754,752,901	(15,465,398)	739,287,503

부채

유동부채	59,645,834	(513,661)	59,132,173

계약부채	513,661	(513,661)	-

비유동부채	13,739,369	(750,329)	12,989,040

비유동계약부채	475,313	(475,313)	-

이연법인세부채	275,016	(275,016)	-

부채총계	73,385,203	(1,263,990)	72,121,213

자본

이익잉여금	109,686,768	(14,201,408)	95,485,360

자본총계	681,367,698	(14,201,408)	667,166,290

부채및자본총계	754,752,901	(15,465,398)	739,287,503

당분기 중 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영 전 금액

매출	67,384,550	440,926	67,825,476

매출원가	39,001,343	(249,507)	38,751,836

매출총이익	28,383,207	690,433	29,073,640

판매비와관리비	14,687,499	840,928	15,528,427

판촉비	1,752,879	840,928	2,593,807

영업이익	13,695,708	(150,495)	13,545,213

분기순이익	11,597,875	(150,495)	11,447,380

분기총포괄이익	11,576,558	(150,495)	11,426,063

당사가 서비스와 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	변경된 회계정책

계약증분원가	파트너사에서 신규로 고객을 유치하여 고객이 상품에 가입하게 되면 유치수수료를 지급합니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 계약체결 증분원가는 자산으로 인식합니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서 유치수수료는 지급 의무발생시점에 비용으로 인식하였습니다.파트너사에 지급하는 유치수수료는 계약이 체결되지 않았다면 지급하지 않았을 계약체결 증분원가입니다. 변경된 회계정책 하에서는 고객에게 서비스를 제공하는 기대가입기간동안 비용을 이연하여 인식하게 됩니다.이러한 변경으로 계약자산이 새로 인식되고, 판매비와관리비가 감소하였습니다.

고객에게지급한대가	신규고객을 유치하기 위한 목적으로서비스 가입에 대한 반대급부로 고객에게상품권 및 선장품을 지급합니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리합니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서 고객에게 지급하는 대가는 고객에게 제공하는 시점에 비용으로 인식하였습니다.변경된 회계정책 하에서는 비용을 이연하여 고객에게 서비스를 기대가입기간동안 수익에서 차감하여 회계처리하게 됩니다.이러한 변경으로 계약자산이 새로 인식되고, 판매비와관리비가 감소하였으며, 매출이 감소하였습니다.

계약이행원가	방송 및 인터넷 서비스 제공을 위한 설치용역을 외주업체에게 아웃소싱하고 있으며 수수료를 지급합니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 고객과의 계약을 이행할때 발생하는 원가 중 자산화 요건을 만족하는 원가에 대해서는 자산으로 인식합니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서 계약이행원가는 지급 의무 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.변경된 회계정책 하에서는 고객에게 서비스를 제공하는 기대가입기간동안 비용을 이연하여 인식하게 됩니다.이러한 변경으로 계약자산이 새로 인식되고, 매출원가가 감소하였습니다.

설치수익	방송 및 인터넷 서비스의 이용을 위한설치용역을 제공하고 고객은 그에 대한대가를 지불합니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 고객에게 약속한 재화나 용역이 별도의 수행의무로 구별되지 않는다면 계약 내 식별가능 한 다른 수행의무의 거래가격에 포함됩니다.	기업회계기준서 제1018호 하에서 설치수익은 용역제공시점에 수익으로 인식하였습니다.고객은 설치용역만으로는 효익을 얻을 수 없으므로 변경된 회계정책 하에서 설치수익은 방송 및 인터넷 서비스의 거래가격에 포함됩니다. 따라서, 설치수익은 방송 및 인터넷 서비스의 수익인식기간인 고객의 기대가입기간동안 이연하여 인식하게 됩니다.이러한 변경으로 계약부채가 새로 인식되고, 매출이 감소하였습니다.

결합서비스거래가격배분	고객에게 방송 및 인터넷 서비스 제공시 개별서비스 판매 외에 각 서비스를결합하여 제공하는 상품을 판매하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서는 단일 계약 내에서 구별되는 재화나 용역을 함께 제공한다면, 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하여야 합니다.	기존의 회계정책하에서는 거래가격을 개별 수행의무에 동일하게 배분하여 각각의 수익으로 인식하였습니다.변경된 회계정책 하에서는 거래가격을 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 비례하여 배분합니다.이러한 변경으로 매출항목간 금액이 변동하였으나 매출, 영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제정 기준서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

① 리스이용자로서의 회계처리 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니 다.

- 완전 소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 등 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

예금종별	연이자율	당분기말	전기말

현금및현금성자산:

현금	-	13,671	9,698

보통예금	0.10%	142,113	257,643

기타현금성자산	1.00~1.30%	15,330,001	26,270,001

현금및현금성자산 계	15,485,785	26,537,342

기타금융자산:

정기예금 등	1.50~2.09%	330,243,777	282,782,959

기타금융자산 계	330,243,777	282,782,959

비유동기타금융자산(*)

정기예금	1.90%	-	18,000,060

당좌개설보증금(*)	-	5,000	5,000

비유동기타금융자산 계	5,000	18,005,060

합 계	345,734,562	327,325,361

(*) 상기 비유동기타금융자산은 당좌개설보증 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	26,556,486	-	27,952,118	-

매출채권대손충당금	(3,380,236)	-	(3,607,763)	-

대여금	153,000	-	156,000	-

미수금	11,014,994	-	12,625,762	-

미수금대손충당금	(5,951)	-	(8,220)	-

미수수익	1,697,674	-	1,600,510	-

금융리스채권	2,464,376	2,991,695	2,217,988	3,039,707

금융리스채권대손충당금	(13,335)	(16,315)	(12,962)	(17,764)

보증금	-	888,386	-	888,387

합 계	38,487,008	3,863,766	40,923,433	3,910,330

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	3,646,709	4,133,209

제각	(280,972)	(1,267,986)

대손상각비	50,100	781,486

기말잔액	3,415,837	3,646,709

6. 계 약자산(1) 당분기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	유 동	비유동

계약증분자산	5,091,337	4,753,353

계약대가자산	1,563,676	1,744,687

계약이행자산	3,089,866	2,759,394

합 계	9,744,879	9,257,434

(2) 당분기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	계약증분자산	계약대가자산	계약이행자산	합계

기초기준서도입효과	9,558,102	3,221,749	6,098,767	18,878,618

증가	1,975,347	554,339	769,523	3,299,209

상각	(1,688,759)	(467,725)	(1,019,030)	(3,175,514)

기말잔액	9,844,690	3,308,363	5,849,260	19,002,313

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	87,211	-	87,211	24,114	-	24,114

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,882,758	448,923

선급비용	434,508	344,366

합 계	4,317,266	793,289

9. 기타포괄손익공정가치측정지분상품

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	당분기말장부금액	전기말장부금액

시장성 없는 지분증권:

정보통신공제조합	215,963	215,963	215,963

주식회사 시더	40,000	40,000	40,000

주식회사 프랑코지	5,000	5,000	5,000

주식회사 소프트웨어인라이프	10,000	10,000	10,000

(주)펜튀	5,000	5,000	5,000

안드로메다 주식회사	5,000	5,000	5,000

주식회사 투데잇	5,000	5,000	5,000

(주)한국케이블텔레콤	575,131	1,771,392	1,771,392

합 계	861,094	2,057,355	2,057,355

10. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	공기구비품	방송장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	15,504,124	13,909,835	230,249	2,245,917	3,479,601	240,074,542	3,355,013	278,799,281

취득	-	-	-	95,790	71,148	2,324,310	155,638	2,646,886

처분	-	-	-	(108,356)	-	(3,457,822)	-	(3,566,178)

대체(*)	364,803	95,450	-	-	-	212,174	(212,174)	460,253

기말 금액	15,868,927	14,005,285	230,249	2,233,351	3,550,749	239,153,204	3,298,477	278,340,242

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,866,873)	(113,403)	(1,715,886)	(2,028,777)	(147,491,015)	-	(156,215,954)

감가상각비	-	(90,021)	(1,439)	(69,702)	(161,748)	(6,778,218)	-	(7,101,128)

처분	-	-	-	108,356	-	3,368,501	-	3,476,857

대체(*)	-	(20,076)	-	-	-	-	-	(20,076)

기말금액	-	(4,976,970)	(114,842)	(1,677,232)	(2,190,525)	(150,900,732)	-	(159,860,301)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	(173,927)	-	(173,927)

상각비상계	-	-	-	-	-	21,820	-	21,820

기말금액	-	-	-	-	-	(152,107)	-	(152,107)

장부금액:

기초금액	15,504,124	9,042,962	116,846	530,031	1,450,824	92,409,600	3,355,013	122,409,400

기말금액	15,868,927	9,028,315	115,407	556,119	1,360,224	88,100,365	3,298,477	118,327,834

(*) 대체액은 건설중인자산에서 방송장치 등으로 대체된 금액과 투자부동산에서 토지 및 건물로 대체된 금액입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	공기구비품	방송장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	9,937,672	10,242,902	230,249	2,201,314	4,181,313	251,593,611	685,010	279,072,071

취득	51,436	39,415	-	246,634	596,780	18,541,817	4,310,613	23,786,695

처분	-	-	-	(202,031)	(1,332,492)	(31,667,496)	-	(33,202,019)

대체(*)	5,515,016	3,627,518	-	-	34,000	1,606,610	(1,640,610)	9,142,534

기말 금액	15,504,124	13,909,835	230,249	2,245,917	3,479,601	240,074,542	3,355,013	278,799,281

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,555,685)	(107,647)	(1,592,884)	(2,484,221)	(149,266,925)	-	(157,007,362)

감가상각비	-	(357,467)	(5,756)	(281,182)	(877,047)	(29,823,156)	-	(31,344,608)

처분	-	-	-	158,180	1,332,491	31,599,066	-	33,089,737

대체(*)	-	(953,721)	-	-	-	-	-	(953,721)

기말금액	-	(4,866,873)	(113,403)	(1,715,886)	(2,028,777)	(147,491,015)	-	(156,215,954)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	(261,207)	-	(261,207)

상각비상계	-	-	-	-	-	87,280	-	87,280

기말금액	-	-	-	-	-	(173,927)	-	(173,927)

장부금액:

기초금액	9,937,672	6,687,217	122,602	608,430	1,697,092	102,065,479	685,010	121,803,502

기말금액	15,504,124	9,042,962	116,846	530,031	1,450,824	92,409,600	3,355,013	122,409,400

(*) 대체액은 건설중인자산에서 방송장치 등으로 대체된 금액과 투자부동산에서 토지 및 건물로 대체된 금액입니다.

11. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	6,450,376	4,108,291	10,558,667	11,965,392	7,735,809	19,701,201

대체	(364,803)	(95,450)	(460,253)	(5,515,016)	(3,627,518)	(9,142,534)

기말금액	6,085,573	4,012,841	10,098,414	6,450,376	4,108,291	10,558,667

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,182,960)	(1,182,960)	-	(2,034,014)	(2,034,014)

대체	-	20,076	20,076	-	953,721	953,721

감가상각비	-	(25,087)	(25,087)	-	(102,667)	(102,667)

기말금액	-	(1,187,971)	(1,187,971)	-	(1,182,960)	(1,182,960)

장부금액:

기초금액	6,450,376	2,925,331	9,375,707	11,965,392	5,701,795	17,667,187

기말금액	6,085,573	2,824,870	8,910,443	6,450,376	2,925,331	9,375,707

(2) 투자부동산과 관련하여 당분기와 전분기 중 각각 243백만원과 236백만원의 임대료수익이 발생하였습니다.

12. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	지역사업권	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	16,251,000	4,158,000	180,988,001	7,818,770	209,215,771

취득	-	-	-	207,000	207,000

처분	-	-	(92,061)	-	(92,061)

기말금액	16,251,000	4,158,000	180,895,940	8,025,770	209,330,710

상각누계액:

기초금액	-	(3,950,100)	(1,252,947)	(6,142,248)	(11,345,295)

무형자산상각비	-	(207,900)	-	(203,294)	(411,194)

기말금액	-	(4,158,000)	(1,252,947)	(6,345,542)	(11,756,489)

장부금액:

기초금액	16,251,000	207,900	179,735,054	1,676,522	197,870,476

기말금액	16,251,000	-	179,642,993	1,680,228	197,574,221

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	지역사업권	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	16,251,000	4,158,000	180,988,001	7,291,057	208,688,058

취득	-	-	-	527,713	527,713

기말금액	16,251,000	4,158,000	180,988,001	7,818,770	209,215,771

상각누계액:

기초금액	-	(3,118,500)	(1,252,947)	(5,281,105)	(9,652,552)

무형자산상각비	-	(831,600)	-	(861,143)	(1,692,743)

기말금액	-	(3,950,100)	(1,252,947)	(6,142,248)	(11,345,295)

장부금액:

기초금액	16,251,000	1,039,500	179,735,054	2,009,952	199,035,506

기말금액	16,251,000	207,900	179,735,054	1,676,522	197,870,476

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	10,974,525	11,241,780

미지급금	23,413,880	19,705,222

미지급비용	6,226,213	5,438,203

미지급배당금	5,507,668	-

합 계	46,122,286	36,385,205

14. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같으며 실행 금액은 없습니다.

(단위:천원)

금융기관	내 용	약정한도	실행금액

하나은행	일반자금대출	12,000,000	-

(2) 당분기말 현재 당사의 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울고등법원	㈜광주방송 외 6개사	당사 외 9개사	손해배상 청구	3,325,076천원	2심 진행 중

당분기말 현재 상기 소송과 관련하여 7,219백만원의 소송충당부채를 재무제표에 반영하였습니다. (3) 당사는 방송통신발전 기본법 제 25조 제2항 및 동법 시행령 제12조 제1항에 의거하여 2010년 9월 23이를 시행일자로 하여 방송통신위원회에 방송통신발전기금을 납부하여야 하는 바, 이를 위하여 당사는 방송통신위원회로부터 기금징수업무를 위탁받은 한국방송통신전파진흥원에 방송서비스매출액의 1.5%를 방송통신발전기금으로 납부하고 있습니다.

15. 계약부채

(1) 당분기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	유 동	비유동

계약이행부채	513,661	475,313

(2) 당분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	계약이행부채

기초기준서도입효과	1,015,773

증가	124,327

상각	(151,126)

기말잔액	988,974

16. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,091,783	-	1,190,675	-

예수금	1,067,596	-	947,411	-

선수수익	1,081,240	-	1,186,010	-

포인트충당부채(*)	44,301	-	41,041	-

예수보증금	-	1,978,801	-	2,021,995

임대보증금	-	972,038	-	872,038

소송충당부채	-	7,219,297	-	6,729,729

합 계	3,284,920	10,170,136	3,365,137	9,623,762

(*) 당사는 고객이 방송 및 인터넷서비스를 이용 시 이용금액의 일정부분을 포인트로적립하여 주고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기 위하여 포인트충당부채로 계상하고 매출에서 차감하고 있습니다. 예상되는 포인트의사용시기에는 불확실성이 존재합니다.

17. 종업원급여

당사는 종업원 의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초잔액	17,100,099	17,472,373	(15,517,845)	(13,861,124)	1,582,254	3,611,249

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	542,264	2,388,399	-	-	542,264	2,388,399

이자원가(수익)	124,192	443,248	(97,898)	(295,675)	26,294	147,573

소 계	666,456	2,831,647	(97,898)	(295,675)	568,558	2,535,972

기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익:

인구통계적가정	-	-	-	-	-	-

재무적가정	-	(1,520,970)	-	-	-	(1,520,970)

사외적립자산손익	-	-	28,123	88,095	28,123	88,095

경험조정	-	(269,622)	-	-	-	(269,622)

소 계	-	(1,790,592)	28,123	88,095	28,123	(1,702,497)

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(2,266,000)	-	(2,266,000)

퇴직급여 지급	(144,003)	(1,413,329)	783,972	816,859	639,969	(596,470)

소계	(144,003)	(1,413,329)	783,972	(1,449,141)	639,969	(2,862,470)

기말잔액	17,622,552	17,100,099	(14,803,648)	(15,517,845)	2,818,904	1,582,254

18. 자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

발행한 보통주 주식수	112,876,596주	112,876,596주

액면가	500원	500원

자본금	56,438,298천원	56,438,298천원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	327,166,578	327,166,578

기타자본잉여금	197,033,069	197,033,069

합 계	524,199,647	524,199,647

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목:

자기주식	(9,677,963)	(9,677,963)

기타포괄손익누계액:

기타포괄손익공정가치측정 지분상품 평가손익	720,948	720,948

(4) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

전기말금액	89,566,965	50,274,681

기업회계기준서 1115 최초적용효과(세후)	14,050,913	-

당기초금액	103,617,878	50,274,681

당(분)기순이익	11,597,875	42,370,471

보험수리적손익	(21,317)	1,327,947

배당	(5,507,668)	(4,406,134)

당기말금액	109,686,768	89,566,965

(5) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	2,959,054	2,408,287

미처분이익잉여금	106,727,714	87,158,678

합 계	109,686,768	89,566,965

당사의 법정적립금은 모두 이익준비금으로 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

19. 매출 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액:

방송매출	29,660,568	29,323,057

인터넷매출	11,382,774	12,666,053

광고매출	22,929,299	23,264,407

기타매출	3,411,909	2,673,981

매출 계	67,384,550	67,927,498

매출원가:

방송매출원가	26,243,965	28,253,997

인터넷매출원가	9,202,865	8,461,775

광고매출원가	1,585,801	1,167,955

기타매출원가	1,968,712	1,394,782

매출원가 계	39,001,343	39,278,509

20. 금융리스당사는 보안장비 및 가전제품 등 렌탈자산에 대하여 리스계약을 제공하고 있습니다. 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고판단되는 경우 금융리스로 분류하였습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	최소리스료현재가치	리스총투자	최소리스료현재가치

1년 이내	3,399,236	2,464,375	3,371,235	2,217,988

1년 초과 5년 이내	3,489,352	3,015,196	4,278,904	3,039,707

합 계	6,888,588	5,479,571	7,650,139	5,257,695

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	6,888,587	7,650,139

리스순투자	5,479,570	5,257,695

미실현이자수익	1,409,017	2,392,444

21. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,600,458	3,334,121

퇴직급여	333,743	375,427

복리후생비	857,901	759,464

세금과공과	1,069,608	1,095,300

차량유지비	69,890	72,142

여비교통비	53,484	48,824

교육훈련비	96,656	147,641

도서인쇄비	5,232	7,495

감가상각비	347,997	409,802

무형자산상각비	411,194	423,297

지급임차료	75,728	87,858

지급수수료	629,958	591,460

수도광열비	367,458	370,389

용역비	3,967,216	3,777,660

전산비	205,982	78,514

수선비	17,384	109,530

관리비	34,291	47,638

보험료	128,461	138,643

통신비	399,148	492,683

접대비	23,738	57,801

판촉비	1,752,879	3,356,404

광고선전비	120,847	97,157

운반비	3,339	7,030

소모품비	57,957	50,523

사무용품비	6,850	6,325

대손상각비	50,100	185,085

합 계	14,687,499	16,128,213

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

프로그램사용료	11,520,703	-	11,520,703

종업원급여	2,768,025	3,934,201	6,702,226

용역비	-	3,967,216	3,967,216

판촉비	-	1,752,879	1,752,879

감가상각비	6,756,398	347,997	7,104,395

무형자산상각비	-	411,194	411,194

대손상각비	-	50,100	50,100

지급임차료	8,175	75,728	83,903

지급수수료	4,104,791	629,958	4,734,749

기타	13,843,251	3,518,226	17,361,477

합 계	39,001,343	14,687,499	53,688,842

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

프로그램사용료	11,468,515	-	11,468,515

종업원급여	2,554,865	3,709,548	6,264,413

용역비	87,690	3,777,660	3,865,350

판촉비	-	3,356,404	3,356,404

감가상각비	8,054,522	409,802	8,464,324

무형자산상각비	-	423,297	423,297

대손상각비	-	185,085	185,085

지급임차료	10,665	87,858	98,523

지급수수료	4,143,806	591,460	4,735,266

기타	12,958,446	3,587,099	16,545,545

합 계	39,278,509	16,128,213	55,406,722

23. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입수수료	-	92,250

유형자산처분이익	254,014	3,871

무형자산처분이익	177,940	-

외환차익	3,457	3,240

외화환산이익	-	5

잡이익	96,974	71,824

기타수익 합계	532,385	171,190

기타비용:

유형자산처분손실	249	17,123

기부금	197,816	165,207

외환차손	759	473

외화환산손실	326	14

잡손실	1,349,984	68,365

기타비용 합계	1,549,134	251,182

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.26%입니다.

25. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 분기순이익	11,597,875,397	11,959,279,356

가중평균유통보통주식수	110,153,355	110,153,355

기본주당이익	105	109

(2) 희석주당이익당분기말과 전분기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당사의 당분기와 전분기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	11,597,875	11,959,279

(2) 조정	9,273,518	10,201,465

법인세비용	2,946,484	1,816,837

퇴직급여	568,558	633,993

외화환산손실	326	14

대손상각비	50,100	185,085

감가상각비	7,104,395	8,464,324

무형자산상각비	411,194	423,297

소송충당부채전입	489,568	-

유형자산처분손실	249	17,123

유형자산처분이익	(254,014)	(3,871)

무형자산처분이익	(177,940)	-

외화환산이익	-	(5)

배당금수익	-	(6,890)

이자비용	-	58,200

이자수익	(1,434,857)	(1,386,642)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(430,545)	-

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,654,021)	(11,298,538)

매출채권및기타채권의감소(증가)	3,178,062	934,035

기타유동자산의감소(증가)	(3,523,977)	(342,873)

계약자산의감소(증가)	(123,696)	-

재고자산의감소(증가)	(63,097)	-

비유동기타채권의감소(증가)	(579,214)	-

기타비유동자산의감소(증가)	-	(622,263)

매입채무및기타채무의증가(감소)	(1,032,285)	(11,348,530)

계약부채의증가(감소)	(26,799)	-

기타유동부채의증가(감소)	(79,790)	56,488

확정급여부채의증가(감소)	639,969	55,837

기타비유동부채의증가(감소)	(43,194)	(31,232)

(4) 영업에서 창출된 현금흐름 합계	19,217,372	10,862,206

(2) 당분기와 전분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

미처분이익잉여금의 미지급배당금 대체	5,507,668	4,406,134

27. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)에브리온티브이	서울시 서초구 서초동	온라인방송	100.00%	5,000,000	100.00%	5,000,000

(주)현대미디어	서울시 서초구 서초동	프로그램 제작	100.00%	9,475,084	100.00%	9,475,084

합 계	14,475,084	14,475,084

(2) 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)케이블티비브이오디(*)	방송제작	17.75%	1,915,839	17.75%	1,915,839

(*) (주)케이블티비브이오디에 대한 지분율은 20% 미만이지만 당사가 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 회계처리하였습니다.

28. 특수관계자

(1) 당분기와 전기에 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 관계기업, 종속기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대백화점, (주)현대그린푸드, (주)현대홈쇼핑, (주)현대쇼핑	(주)현대백화점, (주)현대그린푸드, (주)현대홈쇼핑

관계기업	(주)케이블티비브이오디	(주)케이블티비브이오디

종속기업	(주)현대미디어, (주)에브리온티브이	(주)현대미디어, (주)에브리온티브이

기타	(주)현대드림투어, 현대렌탈케어(주), (주)한섬, 한무쇼핑(주), (주)현대엘이디, (주)현대리바트, (주)에버다임, (주)씨엔에스푸드시스템, (주)현대캐터링시스템, (주)현대리바트엠앤에스, 매그놀리아코리아(주), (주)현대백화점면세점, (주)한섬글로벌, (주)현대지앤에프	(주)현대드림투어, (주)현대에이치앤에스, 현대렌탈케어(주), (주)한섬, 한무쇼핑(주), (주)현대엘이디, (주)현대리바트, (주)에버다임,(주)씨엔에스푸드시스템, (주)현대캐터링시스템,(주)현대리바트엠앤에스, 매그놀리아코리아(주),(주)현대백화점면세점, (주)한섬글로벌,(주)현대지앤에프

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

유의적인영향력을행사하는기업	(주)현대백화점	565,986	4,650	33,300	106,830

(주)현대그린푸드	98,528	900	-	7,233

(주)현대홈쇼핑	5,269,617	86,475	-	3,555

관계기업	(주)케이블티비브이오디	81,218	-	2,300,692	17,087

종속기업	(주)현대미디어	35,529	139	265,333	-

(주)에브리온티브이	81,821	5,997	18,000	72,000

기타	(주)현대드림투어	9,584	-	-	317

현대렌탈케어(주)	113,434	450	-	9,652

(주)한섬	47,915	9,013	-	-

한무쇼핑(주)	184,355	-	15,600	34,331

(주)현대엘이디	1,431	-	-	-

(주)현대리바트	32,922	-	-	845

(주)에버다임	6,338	-	-	5,600

(주)씨엔에스푸드시스템	802	-	-	-

(주)현대캐터링시스템	2,953	-	-	-

(주)현대리바트엠앤에스	1	-	-	-

매그놀리아코리아(주)	180	-	-	-

(주)현대백화점면세점	4,604	1,350	-	-

(주)한섬글로벌	46,330	2,550	-	-

(주)현대지앤에프	164,378	3,900	-	-

합 계	6,747,926	115,424	2,632,925	257,450

② 전분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매 출	기타수익	매 입	기타비용	유형자산 취득

유의적인영향력을행사하는기업	(주)현대백화점	189,844	1,370	-	99,058	-

(주)현대그린푸드	138,254	4,774	-	6,507	-

(주)현대홈쇼핑	5,652,036	78,688	-	2,865	-

관계기업	(주)케이블티비브이오디	63,611	-	1,998,719	12,500	-

종속기업	(주)현대미디어	29,542	198	322,060	-	-

(주)에브리온티브이	83,492	-	18,000	3,000	80,082

기타	(주)현대드림투어	12,607	-	-	617	-

(주)현대에이치앤에스	5,758	-	-	9,240	-

현대렌탈케어(주)	80,083	450	-	6,161	-

(주)한섬	48,609	9,000	-	-	-

(주)현대엘이디	2,969	-	-	-	-

한무쇼핑(주)	51,517	-	-	34,123	-

매그놀리아코리아(주)	164	-	-	-	-

(주)씨앤에스푸드시스템	1,029	-	-	-	-

(주)현대리바트	23,796	-	-	-	-

(주)에버다임	10,350	-	-	4,450	-

합 계	6,393,661	94,480	2,338,779	178,521	80,082

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대백화점	245,366	51,527	-	749,838

(주)현대그린푸드	1,418	330	-	330,833

(주)현대홈쇼핑	1,872,627	45,438	-	2,195,848

(주)현대쇼핑	-	-	-	623,750

관계기업	(주)케이블티비브이오디	58,141	-	1,816,105	21,836

종속기업	(주)현대미디어	10,661	61	185,199	451,836

(주)에브리온티브이	-	6,597	-	191,202

기타	(주)현대드림투어	6	-	-	349

현대렌탈케어(주)	47,379	165	-	60

(주)한섬	5,820	3,300	-	-

한무쇼핑(주)	96,000	-	-	5,720

(주)현대리바트	4,416	-	-	2,930

(주)에버다임	-	-	-	5,829

(주)현대캐터링시스템	583	-	-	-

(주)현대리바트엠앤에스	1	-	-	-

(주)현대백화점면세점	1	-	-	-

(주)한섬글로벌	17,470	935	-	-

(주)현대지앤에프	78,938	1,429	-	-

합 계	2,438,827	109,782	2,001,304	4,580,031

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)현대백화점	176,637	52,633	-	102,753

(주)현대그린푸드	6,429	330	-	1,678

(주)현대홈쇼핑	3,668,271	46,527	-	201,051

관계기업	(주)케이블티비브이오디	75,334	7,920	1,428,409	4,394

종속기업	(주)현대미디어	10,295	73	185,160	451,836

(주)에브리온티브이	2,853	26,576	-	425,037

기타	(주)현대드림투어	6	-	-	141

(주)현대에이치앤에스	13	-	-	-

현대렌탈케어(주)	6,941	165	-	-

(주)한섬	4,982	3,300	-	-

한무쇼핑(주)	77,418	-	-	5,720

(주)현대리바트	187	-	-	2,000

(주)에버다임	-	-	-	4,069

(주)현대캐터링시스템	1,749	-	-	-

(주)현대백화점면세점	4	495	-	-

(주)한섬글로벌	16,121	3,113	-	-

(주)현대지앤에프	90,576	1,430	-	-

합 계	4,137,816	142,562	1,613,569	1,198,679

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	167,351	163,331

퇴직급여	41,258	39,330

합 계	208,609	202,661

기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

29. 금융상품 및 금융위험관리(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가로인식된 금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	15,485,785	-	-	-	15,485,785

매출채권및기타채권	38,487,008	-	-	-	38,487,008

기타금융자산	231,000,000	99,243,777	-	-	330,243,777

지분상품	-	-	2,057,355	-	2,057,355

비유동기타금융자산	5,000	-	-	-	5,000

비유동기타채권	3,863,766	-	-	-	3,863,766

금융자산 합계	288,841,559	99,243,777	2,057,355	-	390,142,691

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	46,122,286	46,122,286

기타비유동부채	-	-	-	10,170,136	10,170,136

금융부채 합계	-	-	-	56,292,422	56,292,422

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로인식된 금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	26,537,342	-	-	26,537,342

매출채권및기타채권	-	40,923,433	-	-	40,923,433

기타금융자산	101,782,459	181,000,500	-	-	282,782,959

매도가능금융자산	-	-	2,057,355	-	2,057,355

비유동기타금융자산	-	18,005,060	-	-	18,005,060

비유동기타채권	-	3,910,330	-	-	3,910,330

금융자산 합계	101,782,459	270,376,665	2,057,355	-	374,216,479

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	36,385,205	36,385,205

기타비유동부채	-	-	-	9,623,762	9,623,762

금융부채 합계	-	-	-	46,008,967	46,008,967

(2) 금융수익과 금융비용당분기와 전분기에 발생한 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	범 주	금 액

금융수익:

이자수익	현금및현금성자산	36,074

기타금융자산	842,194

매출채권및기타채권	556,589

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	기타금융자산	430,545

금융수익 합계	1,865,402

② 전분기

(단위:천원)

구 분	범 주	금 액

금융수익:

배당금수익	매도가능금융자산	6,890

이자수익	현금및현금성자산	59,385

기타금융자산	1,277,251

매출채권및기타채권	50,006

금융수익 합계	1,393,532

금융비용:

이자비용	유동및비유동금융부채	58,200

(3) 금융위험관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말:

(단위:천원)

구 분	공정가치

당기손익-공정가치측정 금융자산	99,243,777

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2,057,355

합 계	101,301,132

② 전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치

당기손익인식금융자산	101,782,459

매도가능금융자산	1,771,392

합 계	103,553,851

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3)

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

① 당분기말:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	99,243,777	-	99,243,777

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	2,057,355	2,057,355

② 전기말:

당기손익인식금융자산	-	101,782,459	-	101,782,459

매도가능금융자산	-	-	1,771,392	1,771,392