현대퓨처넷 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 현대에이치씨엔(이하 "당사")은 종합유선방송법에 의한 케이블TV 방송사업자로서 1992년 3월 16일 설립되어 종합유선방송업, 유선설비업 및 부가통신사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 2010년 12월 23일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 서초구 반포대로 19에 주소를 두고 있습니다.

당사 설립시 자본금은 200백만원이었으나, 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재자본금은 56,438백만원이며, 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율

(주)현대홈쇼핑	39,895,160	35.34%

(주)현대쇼핑	12,474,990	11.05%

(주)현대백화점	12,449,790	11.03%

FIDELITY FUND	10,966,190	9.72%

(주)현대그린푸드	6,534,810	5.79%

정교선	3,384,570	3.00%

기타	27,171,086	24.07%

합 계	112,876,596	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15 : 충당부채와 우발채무(약정사항) - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성, 기업소득환류 세제에 따른 효과

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 31 : 금융위험

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 개정이 당기 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다.

이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고 자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 매도가능금융상품으로 분류된 지분증권에 대하여 발행자가 중대한 재무적 어려움 에 처해 있거나, 동 지분증권의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락 또는 장기 간 하락한 경우

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	구축물	40년

방송장치	5년	공기구비품	5년

차량운반구	5년	컨버터	5년

전송선로설비	10년	케이블모뎀	5년

인터넷장비	5년	SD셋탑박스	5년

HD셋탑박스	8년	VOIP장비	3, 5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(영업권, 지역사업권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

고객관계	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식합니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익

당사는 방송 및 인터넷 매출의 경우는 서비스의 제공기간에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 광고수익은 광고방송의 송출시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비작업이 필요하며, 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 270,377백만원, 매도가능금융자산 2,057백만원, 당기손익인식금융자산 101,782백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 270,377백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,057백만원이고, 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 101,782백만원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 당사는 당기손익인식금융자산을 공정가치 측정 항목으로 지정하여 평가하고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 당사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

계정과목	분류	금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	26,537,342	26,537,342

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	40,923,433	40,923,433

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	181,000,500	181,000,500

비유동기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	18,005,060	18,005,060

비유동기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,910,330	3,910,330

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정	2,057,355	2,057,355

기타금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	101,782,459	101,782,459

파생상품을 제외한 금융자산 합계	374,216,479	374,216,479

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 270,377백만원이 상각후원가로 분류되며, 매도가능금융자산 2,057백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류되며, 당기손익인식금융자산 101,782백만원이 당기손익-공정가치측정 자산으로 분류됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융자산 분류 변경으로 인하여 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면, 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용이 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 270,377백만원에 대하여 손실충당금 3,647백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 중 회계부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성된 별도의 TFT를 구성하여 기업회계기준서 제1115호가 당사의 재무 정보에 미치는 영향을 파악하였으며, 도입 추진 계획과 진행결과를 경영진에게 주기적으로 보고하였습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 결합상품의 판매

고객과의 계약은 대부분 케이블TV, 초고속인터넷, 인터넷전화 서비스의 결합상품 을 판매하는 형태로 이루어집니다. 현행회계기준에서 당사는 서비스 결합에 따른 할인액을 개별 서비스별로 약정된 비율에 의해 배분하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 결합상품을 구성하는 서비스들은 각각 개별적인수행의무로 볼 수 있으므로, 거래가격을 서비스별 독립판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하여야 합니다. 이로 인해 각 수행의무별 매출액의 배분이 달라질 수 있습니다. 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 매출에 미치는영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

② 계약체결 증분원가

당사는 고객 유치에 대한 대가로 대리점에 판매수수료를 지급하고 있으며, 고객 유치시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가의 정의에 부합하는 비용은 발생시점에 자산화하고, 관련 재화나 용역이 고객에게 이전되는 형태와 일관되는 기준에 따라서 상각하여 비용으로 인식하여야 합니다. 이로 인해 고객 획득 관련 비용 인식 시점의 차이가 발생합니다. 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 비용이 감소하고, 계약자산은 증가할것으로 예상합니다.

③ 계약이행원가

당사는 고객이 서비스를 이용하는데 필요한 모뎀, 셋탑박스 등을 설치하는데 소요되는 원가를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 해당 설치원가는 기업회계기준서 제1115호의 계약이행원가의 정의에 부합하므로, 원가 발생시점에 자산화하고 관련 용역이 고객에게 이전되는 형태와 일관되는 기준에 따라서 상각하여 비용으로 인식하여야 합니다. 이로 인해 서비스 제공 관련 비용의 인식 시점의 차이가 발생합니다. 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 비용이 감소하고, 계약자산은 증가할 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 (예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 - 기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리 - 기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향 당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의, 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 만기시 상환 및 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	64,061,649	60,482,817

자본총계	661,247,895	621,752,822

부채비율	9.69%	9.73%

6. 현금및현금성자산 등 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연이자율	당기말	전기말

현금및현금성자산:

현금	-	9,698	14,402

보통예금	0.10%	257,643	350,864

기타현금성자산	1.00 ~ 1.30%	26,270,001	58,739,000

현금및현금성자산 소계	26,537,342	59,104,266

기타금융자산:

정기예금 등	1.50 ~ 2.20%	282,782,959	216,500,000

기타금융자산 소계	282,782,959	216,500,000

비유동기타금융자산(*):

정기예금	1.90%	18,000,060	-

당좌개설보증금(*)	-	5,000	8,000

비유동기타금융자산 소계	18,005,060	8,000

합 계	327,325,361	275,612,266

(*) 상기 비유동기타금융자산은 당좌개설보증 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	27,952,118	-	33,501,823	-

매출채권대손충당금	(3,607,763)	-	(4,112,524)	-

대여금	156,000	-	150,000	-

미수금	12,625,762	-	11,571,895	-

미수금대손충당금	(8,220)	-	(20,685)	-

미수수익	1,600,510	-	2,004,088	-

금융리스채권	2,217,988	3,039,707	-	-

금융리스채권대손충당금	(12,962)	(17,764)	-	-

보증금	-	888,387	-	837,462

합 계	40,923,433	3,910,330	43,094,597	837,462

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	24,114	-	24,114	-	-	-

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	448,923	-	205,121	-

선급비용	344,366	-	397,890	3,270,851

합 계	793,289	-	603,011	3,270,851

10. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	전기말장부금액	평가손익	처분	당기말장부금액

시장성 없는 지분증권:

정보통신공제조합(*1)(*2)	215,963	231,024	-	(15,061)	215,963

주식회사 시더(*1)	40,000	40,000	-	-	40,000

주식회사 프랑코지(*1)	5,000	5,000	-	-	5,000

주식회사 소프트웨어인라이프(*1)	10,000	10,000	-	-	10,000

브라더주식회사(*1)(*2)	-	5,000	-	(5,000)	-

(주)펜튀(*1)	5,000	5,000	-	-	5,000

안드로메다 주식회사(*1)	5,000	5,000	-	-	5,000

주식회사 투데잇(*1)	5,000	5,000	-	-	5,000

(주)한국케이블텔레콤(*3)	575,131	1,503,936	267,456	-	1,771,392

합 계	861,094	1,809,960	267,456	(20,061)	2,057,355

(*1) 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 당기 중 처분으로 인해 금액이 감소하였습니다.(*3) 공정가치평가로 일부 금액이 증가하였습니다.

11. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	공기구비품	방송장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	9,937,672	10,242,902	230,249	2,201,314	4,181,313	251,593,611	685,010	279,072,071

취득	51,436	39,415	-	246,634	596,780	18,541,817	4,310,613	23,786,695

처분	-	-	-	(202,031)	(1,332,492)	(31,667,496)	-	(33,202,019)

대체(*)	5,515,016	3,627,518	-	-	34,000	1,606,610	(1,640,610)	9,142,534

기말 금액	15,504,124	13,909,835	230,249	2,245,917	3,479,601	240,074,542	3,355,013	278,799,281

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,555,685)	(107,647)	(1,592,884)	(2,484,221)	(149,266,925)	-	(157,007,362)

감가상각비	-	(357,467)	(5,756)	(281,182)	(877,047)	(29,823,156)	-	(31,344,608)

처분	-	-	-	158,180	1,332,491	31,599,066	-	33,089,737

대체(*)	-	(953,721)	-	-	-	-	-	(953,721)

기말금액	-	(4,866,873)	(113,403)	(1,715,886)	(2,028,777)	(147,491,015)	-	(156,215,954)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	(261,207)	-	(261,207)

상각비상계	-	-	-	-	-	87,280	-	87,280

기말금액	-	-	-	-	-	(173,927)	-	(173,927)

장부금액:

기초금액	9,937,672	6,687,217	122,602	608,430	1,697,092	102,065,479	685,010	121,803,502

기말금액	15,504,124	9,042,962	116,846	530,031	1,450,824	92,409,600	3,355,013	122,409,400

(*) 대체액은 건설중인자산에서 방송장치 등으로 대체된 금액과 투자부동산에서 토지 및 건물로 대체된 금액입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	공기구비품	방송장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-	277,899	757,629	29,419,582	5,872	30,460,982

취득	4,725	7,609	-	30,136	196,249	5,450,925	742,290	6,431,934

처분	-	-	-	(39,999)	(217,876)	(12,588,792)	-	(12,846,667)

대체(*)	31,224	43,989	-	-	-	712,334	(712,334)	75,213

합병으로인한 증가	9,901,723	10,191,304	230,249	1,933,278	3,445,311	228,599,562	649,182	254,950,609

기말 금액	9,937,672	10,242,902	230,249	2,201,314	4,181,313	251,593,611	685,010	279,072,071

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	(170,755)	(321,485)	(17,899,913)	-	(18,392,153)

감가상각비	-	(71,247)	-	(107,077)	(310,769)	(11,293,645)	-	(11,782,738)

처분	-	-	-	39,999	217,876	12,543,214	-	12,801,089

대체(*)	-	(23,290)	-	-	-	-	-	(23,290)

합병으로인한 증가	-	(3,461,148)	(107,647)	(1,355,051)	(2,069,843)	(132,616,581)	-	(139,610,270)

기말금액	-	(3,555,685)	(107,647)	(1,592,884)	(2,484,221)	(149,266,925)	-	(157,007,362)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	(44,548)	-	(44,548)

상각비상계	-	-	-	-	-	35,348	-	35,348

합병으로인한 증가	-	-	-	-	-	(252,007)	-	(252,007)

기말금액	-	-	-	-	-	(261,207)	-	(261,207)

장부금액:

기초금액	-	-	-	107,144	436,144	11,475,121	5,872	12,024,281

기말금액	9,937,672	6,687,217	122,602	608,430	1,697,092	102,065,479	685,010	121,803,502

(*) 대체액은 건설중인자산에서 방송장치 등으로 대체된 금액과 투자부동산에서 토지 및 건물로 대체된 금액입니다.

12. 투 자 부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초 금액	11,965,392	7,735,809	19,701,201	-	-	-

합병으로인한증가	-	-	-	11,996,616	7,779,798	19,776,414

대체	(5,515,016)	(3,627,518)	(9,142,534)	(31,224)	(43,989)	(75,213)

기말 금액	6,450,376	4,108,291	10,558,667	11,965,392	7,735,809	19,701,201

감가상각누계액:

기초 금액	-	(2,034,014)	(2,034,014)	-	-	-

합병으로인한증가	-	-	-	-	(2,048,816)	(2,048,816)

감가상각비	-	(102,667)	(102,667)	-	(8,488)	(8,488)

대체	-	953,721	953,721	-	23,290	23,290

기말 금액	-	(1,182,960)	(1,182,960)	-	(2,034,014)	(2,034,014)

장부금액:

기초금액	11,965,392	5,701,795	17,667,187	-	-	-

기말금액	6,450,376	2,925,331	9,375,707	11,965,392	5,701,795	17,667,187

(2) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 서울시 서초구 등에 소재한 자가사용 및 임대목적의 토지와 건물로서 임대면적비율에 따라 분류되었습니다. 동 투자부동산은 비교될만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 결정이 가능하지 않습니다. 따라서 독립된 외부전문가의 평가가액 및 토지공시지가 등을 기초로 하여 산정하였습니다. 당기말 현재 취득원가로 계상된 투자토지와 투자건물의 공정가치에 대한 추정치는 각각 23,146백만원과 6,745백만원입니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기와 전기 중 각각 684백만원과 987백만원의 임대료수익이 발생하였습니다.

13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위:천원)

구 분	지역사업권	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	16,251,000	4,158,000	180,988,001	7,291,057	208,688,058

취득	-	-	-	527,713	527,713

기말금액	16,251,000	4,158,000	180,988,001	7,818,770	209,215,771

상각누계액:

기초금액	-	(3,118,500)	(1,252,947)	(5,281,105)	(9,652,552)

무형자산상각비	-	(831,600)	-	(861,143)	(1,692,743)

기말금액	-	(3,950,100)	(1,252,947)	(6,142,248)	(11,345,295)

장부금액:

기초금액	16,251,000	1,039,500	179,735,054	2,009,952	199,035,506

기말금액	16,251,000	207,900	179,735,054	1,676,522	197,870,476

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	지역사업권	고객관계	영업권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	-	-	1,512,730	1,657,362	3,170,092

취득	-	-	-	99,097	99,097

합병으로인한증가	16,251,000	4,158,000	179,475,271	5,534,598	205,418,869

기말금액	16,251,000	4,158,000	180,988,001	7,291,057	208,688,058

상각누계액:

기초금액	-	-	(1,252,947)	(936,732)	(2,189,679)

무형자산상각비	-	-	-	(326,204)	(326,204)

합병으로인한증가	-	(3,118,500)	-	(4,018,169)	(7,136,669)

기말금액	-	(3,118,500)	(1,252,947)	(5,281,105)	(9,652,552)

장부금액:

기초금액	-	-	259,783	720,630	980,413

기말금액	16,251,000	1,039,500	179,735,054	2,009,952	199,035,506

(3) 당사는 매년 영업권 등 비한정무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 이를 위하여 영업부문을 구성하고 있는 현금창출단위의 회수가능액을 평가한 결과, 각 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액을 초과하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.현금창출단위별 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

현금창출단위	영구성장율	가중평균자본비용

(주)현대에이치씨엔	0%	9.20%

현금흐름은 방송산업의 본질에 근거하여 과거경험, 실제 영업결과 그리고 당사의 5개년 사업계획에 따라 추정하였습니다. 이후 기간의 현금흐름은 고정된 성장률을 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 당사의 산업을 위한 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.

가입자당 수익은 외부로부터의 정보 및 사업계획에 기초하여 일정한 것으로 가정하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	11,241,780	11,711,391

미지급금	19,705,222	22,137,650

미지급비용	5,438,203	5,353,979

합 계	36,385,205	39,203,020

15. 우발채무 및 약정사항 (1) 당 기말 현재 당사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같으며 실행금액은 없습니다.

(단위:천원)

금융기관	내 용	약정한도	실행금액

하나은행	일반자금대출	12,000,000	-

(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울고등법원	(주)광주방송 외 6개사	당사 외 9개사	손해배상 청구	3,325,076천원	2심 진행 중

당기말 현재 상기 소송과 관련하 여 6,730백만원 의 소송충당부채 를 재무제표에 반영하였습니다. (3) 당사는 방송통신발전 기본법 제25조 제2항 및 동법 시행령 제12조 제1항에 의거하여 2010년 9월 23일을 시행일자로 하여 방송통신위원회에 방송통신발전기금을 납부하여야하는 바, 이를 위하여 당사는 방송통신위원회로부터 기금징수업무를 위탁받는 한국방송통신전파진흥원에 방송서비스매출액의 1.5%를 방송통신발전기금으로 납부하고 있습니다.

16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,190,675	-	897,968	-

예수금	947,411	-	1,681,272	-

선수수익	1,186,010	-	286,494	-

포인트충당부채(*)	41,041	-	-	-

예수보증금	-	2,021,995	-	2,209,900

임대보증금	-	872,038	-	988,880

소송충당부채	-	6,729,729	-	4,829,926

합 계	3,365,137	9,623,762	2,865,734	8,028,706

(*) 당사는 고객이 방송 및 인터넷서비스를 이용 시 이용금액의 일정부분을 포인트로적립하여 주고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기 위하여 포인트충당부채로 계상하고 매출에서 차감하고 있습니다. 예상되는 포인트의사용시기에는 불확실성이 존재합니다.

17. 종업원급여 당사는 종업원 의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	17,472,373	3,632,905	(13,861,124)	(2,528,983)	3,611,249	1,103,922

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,388,399	1,045,139	-	-	2,388,399	1,045,139

이자원가(수익)	443,248	141,707	(295,675)	(100,455)	147,573	41,252

소계	2,831,647	1,186,846	(295,675)	(100,455)	2,535,972	1,086,391

기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익:

인구통계적가정	-	-	-	-	-	-

재무적가정	(1,520,970)	(16,539)	-	-	(1,520,970)	(16,539)

사외적립자산손익	-	-	88,095	(176,554)	88,095	(176,554)

경험조정	(269,622)	(470,199)	-	-	(269,622)	(470,199)

소계	(1,790,592)	(486,738)	88,095	(176,554)	(1,702,497)	(663,292)

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,266,000)	(1,149,000)	(2,266,000)	(1,149,000)

퇴직급여 지급	(1,413,329)	(192,458)	816,859	407,090	(596,470)	214,632

관계사간 전출입	-	(72,974)	-	-	-	(72,974)

합병으로인한증가	-	13,404,792	-	(10,313,222)	-	3,091,570

소계	(1,413,329)	13,139,360	(1,449,141)	(11,055,132)	(2,862,470)	2,084,228

기말잔액	17,100,099	17,472,373	(15,517,845)	(13,861,124)	1,582,254	3,611,249

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등 원리금 보장상품	15,499,447	13,842,726

국민연금전환금	18,398	18,398

합 계	15,517,845	13,861,124

(3) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

급여상승률	2.3%	3.0%

기말할인율	2.8%	2.4%

당 기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각 각 8.60 년입니다. (4) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	1,441,315	(1,273,790)

당기근무원가의 증가(감소)	197,588	(172,010)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(1,255,908)	1,447,888

당기근무원가의 증가(감소)	(169,229)	198,113

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본항 목(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

발행한 보통주 주식수	112,876,596주	112,876,596주

액면가	500원	500원

자본금	56,438,298천원	56,438,298천원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	327,166,578	327,171,648

기타자본잉여금	197,033,069	197,033,069

합 계	524,199,647	524,204,717

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목:

자기주식	(9,677,963)	(9,677,207)

기타포괄손익누계액:

매도가능증권평가이익	720,948	512,333

19. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	50,274,681	44,636,246

당기순이익	42,370,471	9,434,794

보험수리적손익	1,327,947	517,368

배당	(4,406,134)	(4,313,727)

기말금액	89,566,965	50,274,681

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,408,287	1,967,674

미처분이익잉여금	87,158,678	48,307,007

합 계	89,566,965	50,274,681

법정적립금은 모두 이익준비금으로 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.1) 이사회 제안

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(처분 예정일:2018.3.27)	(처분 확정일:2017.3.24)

I. 미처분이익잉여금	87,158,678	48,307,007

전기이월미처분이익잉여금	43,460,260	38,354,845

당기순이익	42,370,471	9,434,794

보험수리적손익	1,327,947	517,368

II. 이익잉여금 처분액	6,058,435	4,846,747

이익준비금 적립	550,767	440,613

현금배당 - 주당배당금(율): 당기 50원(10%), 전기40 원(8%)	5,507,668	4,406,134

III. 차기이월미처분이익잉여금	81,100,243	43,460,260

2) 주주 제안

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(처분 예정일:2018.3.27)	(처분 확정일:2017.3.24)

I. 미처분이익잉여금	87,158,678	48,307,007

전기이월미처분이익잉여금	43,460,260	38,354,845

당기순이익	42,370,471	9,434,794

보험수리적손익	1,327,947	517,368

II. 이익잉여금 처분액	14,540,243	4,846,747

이익준비금 적립	1,321,840	440,613

현금배당 - 주당배당금(율): 당기 120원(24%), 전기40 원(8%)	13,218,403	4,406,134

III. 차기이월미처분이익잉여금	72,618,435	43,460,260

3) 2018년 3월 27일 개최될 주주총회에서 상기 두가지 안 중 하나의 안으로 확정될 예정입니다.

20. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액:

방송매출	118,046,258	40,008,467

인터넷매출	50,051,733	19,180,839

광고매출	89,463,110	32,033,121

기타매출	14,299,728	3,174,283

매출 계	271,860,829	94,396,710

매출원가:

방송매출원가	107,370,329	39,552,169

인터넷매출원가	37,043,265	14,532,794

광고매출원가	6,387,501	1,875,477

기타매출원가	8,087,965	1,624,456

매출원가 계	158,889,060	57,584,896

21. 금융리스당사는 보안장비 및 가전제품 등 렌탈자산에 대하여 리스계약을 제공하고 있습니다. 리스약정일에 렌탈자산의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 리스이용자에게 있다고판단되는 경우 금융리스로 분류하였습니다.(1) 당기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

리스총투자	최소리스료 현재가치

1년 이내	3,371,235	2,217,988

1년 초과 5년 이내	4,278,904	3,039,707

합 계	7,650,139	5,257,695

(2) 당기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

리스총투자	7,650,139

리스순투자	5,257,695

미실현이자수익	2,392,444

22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	14,963,159	4,916,436

퇴직급여	1,502,654	657,173

복리후생비	3,087,946	1,264,236

세금과공과	4,264,323	1,610,530

차량유지비	289,102	88,859

여비교통비	189,735	69,021

교육훈련비	475,010	154,113

도서인쇄비	26,806	10,156

감가상각비	1,624,120	497,581

무형자산상각비	1,692,743	326,204

지급임차료	344,074	253,746

지급수수료	2,375,238	1,207,341

용역비	15,004,890	4,904,745

전산비	1,032,390	359,170

수선비	330,759	158,284

수도광열비	1,371,382	248,064

관리비	192,047	506,731

보험료	551,172	179,945

통신비	1,718,824	703,792

접대비	255,339	277,056

판촉비	11,959,846	4,238,921

광고선전비	538,462	244,635

운반비	19,038	6,385

소모품비	200,873	41,861

사무용품비	21,341	7,834

대손상각비	781,486	631,460

합계	64,812,759	23,564,279

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

프로그램사용료	46,540,900	-	46,540,900

종업원급여	11,142,824	16,465,813	27,608,637

용역비	303,554	15,004,890	15,308,444

판촉비	-	11,959,846	11,959,846

감가상각비	29,735,875	1,624,120	31,359,995

무형자산상각비	-	1,692,743	1,692,743

대손상각비	-	781,486	781,486

지급임차료	39,584	344,074	383,658

지급수수료	16,564,033	2,375,238	18,939,271

기타	54,562,290	14,564,549	69,126,839

합 계	158,889,060	64,812,759	223,701,819

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합계

프로그램사용료	17,432,640	-	17,432,640

종업원급여	3,512,263	5,573,609	9,085,872

용역비	62,338	4,904,745	4,967,083

판촉비	-	4,238,921	4,238,921

감가상각비	11,258,297	497,581	11,755,878

무형자산상각비	-	326,204	326,204

대손상각비	-	631,460	631,460

지급임차료	150	253,746	253,896

지급수수료	7,757,063	1,207,341	8,964,404

기타	17,562,145	5,930,672	23,492,817

합 계	57,584,896	23,564,279	81,149,175

24. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

수입수수료	369,000	-

유형자산처분이익	169,707	105,169

외환차익	9,471	2,549

외화환산이익	-	4,187

잡이익	1,945,749	153,741

기타수익 합계	2,493,927	265,646

기타비용:

유형자산처분손실	19,054	560

기부금	1,068,578	317,690

외환차손	6,316	9,497

외화환산손실	-	85

잡손실	205,212	10,878

기타비용 합계	1,299,160	338,710

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	13,048,162	3,262,796

전기법인세와 관련하여 인식한 당기조정액	748,719	(59,802)

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	1,220,632	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,552,172)	1,189,661

법인세비용	12,465,341	4,392,655

당사는 전기 이전부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

보험수리적손익	1,702,497	(374,550)	1,327,947	663,292	(145,924)	517,368

매도가능금융자산평가손익	267,456	(58,840)	208,616	(182,688)	40,191	(142,497)

합 계	1,969,953	(433,390)	1,536,563	480,604	(105,733)	374,871

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	54,835,812	13,827,449

적용세율	23.36%	21.84%

적용세율에 따른 세부담액	12,808,267	3,020,039

조정사항의 법인세효과:

세무상 공제되지 않는 비용	70,330	120,288

비과세수익	(340,589)	-

기타	(72,667)	1,252,328

조정 계	(342,926)	1,372,616

법인세비용	12,465,341	4,392,655

평균유효세율	22.73%	31.77%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액

확정급여채무	105,071	24,203	(374,550)	(245,276)

유무형자산	(647,466)	1,177,203	-	529,737

미지급비용	1,610,469	80,890	-	1,691,359

매도가능증권	(102,066)	(9,947)	(58,840)	(170,853)

대손금	909,887	(59,309)	-	850,578

미수수익	(440,459)	66,580	-	(373,879)

충당부채	1,062,584	519,068	-	1,581,652

기타	(387,646)	753,485	-	365,839

합 계	2,110,374	2,552,173	(433,390)	4,229,157

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	합병승계	기말금액

확정급여채무	55,539	(15,384)	(145,924)	210,840	105,071

유무형자산	5,399	26,152	-	(679,017)	(647,466)

미지급비용	236,263	(145,336)	-	1,519,542	1,610,469

매도가능증권	(100,026)	-	40,191	(42,231)	(102,066)

기타	91,340	(1,055,093)	-	2,108,119	1,144,366

합 계	288,515	(1,189,661)	(105,733)	3,117,253	2,110,374

(5) 당기말 현재 이연법인세가 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 가산할일시적차이는 2,284백만원입니다.

26. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익	42,370,471,057	9,434,793,967

가중평균유통보통주식수(*)	110,153,355	107,884,133

기본주당이익	385	87

(*) 전기 중 종속기업합병과정에서 합병신주가 발행됨에 따라 당기의 가중평균유통보통주식수가 증가하였습니다.(2) 희석주당손익당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기순이익	42,370,471	9,434,794

(2) 조정	45,102,651	19,067,225

법인세비용	12,465,341	4,392,655

퇴직급여	2,535,972	1,086,391

대손상각비	781,486	631,460

감가상각비	31,359,995	11,755,878

무형자산상각비	1,692,743	326,204

소송충당부채전입	1,899,803	1,636,325

유형자산처분손실	19,054	560

유형자산처분이익	(169,707)	(105,169)

외화환산손실	-	85

외화환산이익	-	(4,187)

배당금수익	(6,890)	-

이자비용	58,200	-

이자수익	(5,383,393)	(652,977)

당기손익인식금융자산평가이익	(149,953)	-

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,046,729)	(3,645,513)

매출채권및기타채권의감소(증가)	3,946,497	(4,476,232)

기타유동자산의감소(증가)	(190,278)	(3,229,056)

재고자산의감소(증가)	(24,114)	-

비유동기타채권의감소(증가)	(2,410,050)	-

매입채무및기타채무의증가(감소)	(2,817,814)	4,274,046

기타유동부채의증가(감소)	499,404	793,071

확정급여부채의증가(감소)	(2,862,470)	(1,007,342)

기타비유동부채의증가(감소)	(187,904)	-

(4) 영업에서 창출된 현금흐름 합계	83,426,393	24,856,506

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 없습니다.

28. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)에브리온티브이	서울시 서초구 서초동	온라인방송	100.00%	5,000,000	100.00%	5,000,000

(주)현대미디어	서울시 서초구 서초동	방송프로그램 공급	100.00%	9,475,084	100.00%	9,475,084

합 계	14,475,084	14,475,084

(2) 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)케이블티비브이오디(*)	방송제작	17.75%	1,915,839	17.75%	1,915,839

(*) (주)케이블티비브이오디에 대한 지분율은 20% 미만이지만 당사가 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 회계처리하였습니다.

29. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말에 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 관계기업, 종속기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)현대백화점, (주)현대그린푸드, (주)현대홈쇼핑	(주)현대백화점, (주)현대그린푸드, (주)현대홈쇼핑

관계기업	(주)케이블티비브이오디	(주)케이블티비브이오디

종속기업	(주)현대미디어, (주)에브리온티브이	(주)현대미디어, (주)에브리온티브이

기타 특수관계자	(주)현대드림투어, (주)현대에이치앤에스, 현대렌탈케어(주), (주)한섬, 한무쇼핑(주), (주)현대엘이디, (주)현대리바트, (주)에버다임,(주)씨엔에스푸드시스템, (주)현대캐터링시스템,(주)현대리바트엠앤에스, 매그놀리아코리아(주),(주)현대백화점면세점, (주)한섬글로벌,(주)현대지앤에프	(주)현대드림투어, (주)현대에이치앤에스, 현대렌탈케어(주), (주)한섬, 한무쇼핑(주), (주)현대엘이디, (주)현대리바트, (주)에버다임

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	매 출	기타수익	매 입	기타비용	유형자산 취득

유의적인영향력을행사하는기업	(주)현대백화점	1,562,660	9,750	-	418,921	-

(주)현대그린푸드	611,783	13,336	52	25,450	394

(주)현대홈쇼핑	19,578,607	302,388	-	11,460	-

관계기업	(주)케이블티비브이오디	393,869	-	7,679,918	12,500	-

종속기업	(주)현대미디어	121,124	2,015	1,091,673	-	-

(주)에브리온티브이	311,771	-	72,000	71,000	412,435

기타	(주)현대드림투어	50,031	-	-	1,165	-

(주)현대에이치앤에스	16,816	-	46,506	29,650	144,500

현대렌탈케어(주)	327,691	1,800	-	30,131	-

(주)한섬	208,613	36,000	-	-	-

한무쇼핑(주)	812,473	-	-	108,645	-

(주)현대엘이디	11,096	-	22,341	-	-

(주)현대리바트	128,402	-	-	-	-

(주)에버다임	33,854	-	1,600	11,950	-

(주)씨엔에스푸드시스템	4,962	-	-	-	-

(주)현대캐터링시스템	25,940	-	-	-	-

(주)현대리바트엠앤에스	14	-	-	-	-

매그놀리아코리아(주)	737	-	-	-	-

(주)현대백화점면세점	65,334	3,600	-	-	-

(주)한섬글로벌	131,474	7,650	-	-	-

(주)현대지앤에프	373,248	11,700	-	-	-

합 계	24,770,499	388,239	8,914,090	720,872	557,329

② 전기

(단위:천원)

구 분	회사명	매 출	기타수익	매 입	기타비용	유형자산 취득

유의적인영향력을행사하는기업	(주)현대백화점	265,169	3,730	-	76,194	-

(주)현대그린푸드	242,681	600	103	29,667	-

(주)현대홈쇼핑	9,317,752	-	-	-	-

관계기업	(주)케이블티비브이오디	101,185	-	2,313,230	-	-

종속기업	(주)현대HCN서초방송(*)	-	276,370	-	551,749	-

(주)현대HCN동작방송(*)	334,603	432,531	2,005,021	515,561	359,294

(주)현대HCN충북방송(*)	1,050	436,162	3,000	-	-

(주)현대HCN금호방송(*)	-	66,752	-	-	-

(주)현대HCN새로넷방송(*)	-	125,655	-	-	-

(주)현대HCN경북방송(*)	10,350	355,901	34,500	-	-

(주)현대HCN부산방송(*)	4,080	298,344	13,600	-	-

(주)현대미디어	3,290	-	384,549	1,720	-

(주)에브리온티브이	211,382	-	18,000	4,889	-

기타	(주)현대드림투어	34,865	-	-	563	-

(주)현대에이치앤에스	1,164	-	-	6,048	-

현대렌탈케어(주)	152,714	300	897	8,702	-

(주)한섬	34,547	-	-	-	-

한무쇼핑(주)	24,004	-	-	-	-

(주)현대엘이디	3,319	-	-	-	-

(주)현대리바트	-	-	-	675	-

(주)에버다임	-	-	63,600	-	-

합 계	10,742,155	1,996,345	4,836,500	1,195,768	359,294

(*) 당사는 전기 중 (주)현대에이치씨엔서초방송 외 6개사를 흡수합병하였으며, 흡수합병 전까지 발생한 기중 거래내역을 기재하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인영향력을행사하는기업	(주)현대백화점	176,637	52,633	-	102,753

(주)현대그린푸드	6,429	330	-	1,678

(주)현대홈쇼핑	3,668,271	46,527	-	201,051

관계기업	(주)케이블티비브이오디	75,334	7,920	1,428,409	4,394

종속기업	(주)현대미디어	10,295	73	185,160	451,836

(주)에브리온티브이	2,853	26,576	-	425,037

기타	(주)현대드림투어	6	-	-	141

(주)현대에이치앤에스	13	-	-	-

현대렌탈케어(주)	6,941	165	-	-

(주)한섬	4,982	3,300	-	-

한무쇼핑(주)	77,418	-	-	5,720

(주)현대리바트	187	-	-	2,000

(주)에버다임	-	-	-	4,069

(주)현대캐터링시스템	1,749	-	-	-

(주)현대백화점면세점	4	495	-	-

(주)한섬글로벌	16,121	3,113	-	-

(주)현대지앤에프	90,576	1,430	-	-

합 계	4,137,816	142,562	1,613,569	1,198,679

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인영향력을행사하는기업	(주)현대백화점	175,438	1,650	-	93,175

(주)현대그린푸드	2,739	1,693	-	30,764

(주)현대홈쇼핑	7,842,297	147,046	-	207,256

관계기업	(주)케이블티비브이오디	20,042	-	1,195,041	6,160

종속기업	(주)현대미디어	10,683	142,521	247,845	452,661

(주)에브리온티브이	24,363	-	-	15,400

기타	(주)현대드림투어	-	-	-	620

(주)현대에이치앤에스	1,824	-	-	14,199

현대렌탈케어(주)	3,062	165	-	-

(주)한섬	5,906	3,300	-	-

한무쇼핑(주)	5,208	-	5,720

(주)현대리바트	4,175	-	-	743

(주)에버다임	-	-	-	73,645

합 계	8,095,737	296,375	1,448,606	894,623

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	758,916	753,646

퇴직급여	157,210	158,800

합 계	916,126	912,446

기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요경영진으로 판단 하였습니다.

30. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로인식된 금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	26,537,342	-	-	26,537,342

매출채권및기타채권	-	40,923,433	-	-	40,923,433

기타금융자산	101,782,459	181,000,500	-	-	282,782,959

매도가능금융자산	-	-	2,057,355	-	2,057,355

비유동기타금융자산	-	18,005,060	-	-	18,005,060

비유동기타채권	-	3,910,330	-	-	3,910,330

금융자산 합계	101,782,459	270,376,665	2,057,355	-	374,216,479

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	36,385,205	36,385,205

기타비유동부채	-	-	-	9,623,762	9,623,762

금융부채 합계	-	-	-	46,008,967	46,008,967

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로인식된 금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	59,104,266	-	-	59,104,266

매출채권및기타채권	43,094,597	-	-	43,094,597

기타금융자산	216,500,000	-	-	216,500,000

매도가능금융자산	-	1,809,960	-	1,809,960

비유동기타금융자산	8,000	-	-	8,000

비유동기타채권	837,462	-	-	837,462

금융자산 합계	319,544,325	1,809,960	-	321,354,285

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	39,203,020	39,203,020

기타비유동부채	-	-	8,028,706	8,028,706

금융부채 합계	-	-	47,231,726	47,231,726

(2) 금융수익과 금융비용당기와 전기에 발생한 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	당기	전기

금융수익:

배당금수익	매도가능금융자산	6,890	-

이자수익	현금및현금성자산	275,472	154,838

기타금융자산	4,919,734	427,883

매출채권및기타채권	188,187	70,256

당기손익인식금융자산평가이익	기타금융자산	149,953	-

금융수익 합계	5,540,236	652,977

금융비용:

이자비용	유동및비유동금융부채	58,200	-

기타포괄손익(세후):

매도가능금융자산평가손익	매도가능금융자산	208,616	(142,497)

31. 금융위험(1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액은 신용위험에 대한 노출정도에 포함하지 않았습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	26,527,643	59,089,864

기타금융자산	282,782,959	216,500,000

매출채권및기타채권	40,923,433	43,094,597

비유동기타금융자산	18,005,060	8,000

비유동기타채권	3,910,330	837,462

합 계	372,149,425	319,529,923

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다.

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 비유동기타채권의 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	43,787,854	(1,183,699)	42,100,803	(1,282,862)

0~30일	960,482	(70,855)	1,005,330	(75,597)

31일~120일	644,558	(47,549)	629,413	(50,380)

121일~1년	802,146	(59,174)	942,949	(175,059)

1년 이상 경과	2,285,432	(2,285,432)	2,549,311	(2,549,311)

합 계	48,480,472	(3,646,709)	47,227,806	(4,133,209)

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	4,133,209	612,593

제각	(1,267,986)	(794,898)

대손상각비	781,486	631,460

합병으로인한증가	-	3,684,054

기말잔액	3,646,709	4,133,209

수취채권의 대손충당금은 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계됩니다.

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년초과

① 당기말

매입채무및기타채무	36,385,205	36,385,205	36,385,205	-	-

기타비유동부채	9,623,762	9,623,762	-	-	9,623,762

합 계	46,008,967	46,008,967	36,385,205	-	9,623,762

② 전기말

매입채무및기타채무	39,203,020	39,203,020	39,203,020	-	-

기타비유동부채	8,028,706	8,028,706	-	-	8,028,706

합 계	47,231,726	47,231,726	39,203,020	-	8,028,706

상기 금액은 이자지급액을 제외하고, 상계약정의 효과와 금융부채의 현재가치에 대한 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	179,000,560	216,500,000

합 계	179,000,560	216,500,000

변동이자율:

금융자산	148,310,103	59,089,864

합 계	148,310,103	59,089,864

당사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다. - 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

② 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 세효과 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

변동금리부 금융상품 손익	1,483,101	(1,483,101)	590,899	(590,899)

(4) 공정가치① 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치로 인식된 자산:

매도가능금융자산	1,771,392	1,503,936

당기손익인식금융자산	101,782,459	-

소 계	103,553,851	1,503,936

상각후원가로 인식된 자산(*1):

대여금및수취채권	270,376,665	319,544,325

매도가능금융자산(*2)	285,963	306,024

소 계	270,662,628	319,850,349

금융자산 합계	374,216,479	321,354,285

상각후원가로 인식된 부채(*1):

매입채무및기타채무	36,385,205	39,203,020

기타비유동부채	9,623,762	8,028,706

금융부채 합계	46,008,967	47,231,726

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.(*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다(주석 10 참조).

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

수준1	수준2	수준3(*)	합 계

① 당기말:

금융자산

매도가능금융자산	-	-	1,771,392	1,771,392

당기손익인식금융자산	-	101,782,459	-	101,782,459

② 전기말:

금융자산

매도가능금융자산	-	-	1,503,936	1,503,936

(*) 수준3 공정가치의 변동액은 모두 기타포괄손익에 포함되어 있습니다.비상장주식의 경우 독립적인 외부평가기관의 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였으며, 외부평가기관의 공정가치 산정 시 수익가치접근법인 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 현금흐름할인법 적용시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 고려하여 5개년의영업현금흐름이 추정되었으며 추정기간 동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로 가정하였습니다.