비나텍 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당)분기 2021년 01월01일부터 09월 30일까지
제 22 (전)분기 2020년 01월01일부터 09월 30일까지
비나텍 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 비나텍 주식회사(이하, "지배기업")는 1999년 7월 26일자로 설립되어 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터와 수소연료전지 소재ㆍ부품의 개발과 제조 등을 사업목적으로 하고 있으며 당반기말 현재 전라북도 전주시 덕진구 운암로 15에 본사 및 공장을 두고 경기도 안양에 영업사무소를 운영하고 있습니다. 지배기업은 2013년 7월 1일자로 코넥스에 기업공개를 실시한 이후 전기 중인 2020년 9월 23일 코스닥으로 이전 상장되어 거래되고 있으며, 설립일 이후 수차례의 증자등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 2,745,607천원입니다.

한편, 당반기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대표이사	1,431,350	27.83

대표이사의 특수관계자	125,966	2.45

기타의임원	255,662	4.97

우리사주조합	86,063	1.67

자기주식	112,093	2.18

기타	3,132,073	60.90

합 계	5,143,207	100.00

지배기업은 2015년과 2016년에 전환상환우선주 348,006주를 이익소각하였으며 이에 따라 납입자본금의 차이가 발생되고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)

당분기말	전기말

VINATECH VINA CO., LTD.	에너지 저장장치 생산	베트남	100.00	100.00

에이스크리에이션(주)(*)	카본분리판 개발 및 생산	대한민국	100.00	57.14

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익

VINATECH VINA CO., LTD.	30,703,006	24,961,734	15,568,669	523,820

에이스크리에이션(주)(*)	735,928	594,752	-	(263.916)

(*) 당반기말 현재 검토받지 아니한 재무제표입니다.

② 전기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익

VINATECH VINA CO., LTD.	23,420,011	19,010,063	17,752,527	203,261

한편, 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

한편, 세계적인 코로나바이러스감염증-19(이하, "COVID-19")의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 확산이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결실체의 보호조치로인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역에 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

2) 공정가치의 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 한편, 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 지배기업의 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 반기연결재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 하기에 기재된 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차연결재무제표 작성에 연결실체가 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 한 편 , 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. - 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 연결재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 2) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조 개정 기준서에서는 사업결합시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산 ㆍ부 채 측정)의 적용범위에 자산 ㆍ 부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 대부분의 매출이 발생되고 있는 에너지 저장장치 제조 및 판매부문 등을 단일의 영업 및 보고 부문으로 관리하고 있습니다. 한편, 당반기와 전반기 지역별 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익 정보는 다음과 같습니다. ① 지역별 수익 단일의 영업 및 보고부문인 에너지 저장장치 제조 및 판매부문 등에서 발생한 당반기와 전반기의 매출을 국내와 해외로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22기 3분기

해외	28,946,281	30,009,422

국내	6,249,184	4,883,771

합 계	35,195,465	34,893,193

② 주요 거래처별 수익 전체 수익의 10% 이상의 단일고객과 해당 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	제23기 3분기	제22기 3분기

금 액	비 율	금 액	비 율

주요거래처(A)	3,518,769	10.0	5,042,448	14.5

주요거래처(B)	3,526,289	10.0	3,557,837	10.2

주요거래처(C)	2,733,856	7.8	4,136,548	11.9

합 계	9,778,914	27.78	12,736,833	36.50

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

현금시재	303	1,629

요구불예금	5,025,615	1,675,522

합 계	5,025,918	1,677,151

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권은 전액 유동항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

매출채권	10,714,746	9,724,119

손실충당금	(119,055)	(22,021)

매출채권(순액)	10,595,691	9,702,098

한편, 연결실체는 당분기 중 현금을 수령하고 IBK기업은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았으며 양도시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하였습니다. 연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. 한편, 당분기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 209,000천원 입니다.

(2) 보고기간말 현재 기타채권은 전액 유동항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

미수금	1,234,559	739,430

미수수익	16,431	8,619

합 계	1,250,990	748,049

(3) 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손상정보보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. ① 제 23기 3분 기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된금액	순채권잔액	채권잔액	손상된금액	순채권잔액

3개월 이내	7,839,662	(19,472)	7,820,190	534,500	-	534,500

1년 이내	2,875,084	(99,583)	2,775,501	710,942	-	710,942

1년 초과	-	-	-	5,548	-	5,548

합 계	10,714,746	(119,055)	10,595,691	1,250,990	-	1,250,990

② 제 22기말(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된금액	순채권잔액	채권잔액	손상된금액	순채권잔액

3개월 이내	8,906,814	(10,887)	8,895,927	748,049	-	748,049

1년 이내	817,305	(11,134)	806,171	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-	-	-

합 계	9,724,119	(22,021)	9,702,098	748,049	-	748,049

한편, 연 결 실 체는 매출채권및기타채권에 대하여 거래상대방의 파산, 폐업 등으로 잔여재산으로 회수할 수 없다고 판단되는 채권과 연결실체의 과거 경험율 등에 기초한 예상기대신용손실을 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초 손실충당금	(22,021)	-	(115,931)	-

설정액	(97,034)	-	-	-

환입액	-	-	93,910	-

기말 손실충당금	(119,055)	-	(22,021)	-

7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*)	16,708,374	2,019,947	23,907,814	1,368,248

대여금	391,839	-	187,792	604,600

임차보증금	78,545	294,000	50,000	286,845

현재가치할인차금	-	(10,226)	(443)	(25)

기타보증금	-	13,990	-	2,290

현재가치할인차금	-	-	-	(18)

합 계	17,178,758	2,317,711	24,145,163	2,261,940

(*) 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 장기금융상품 중 286 ,437천원은 국고보조금과 관련하여 전주시에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

8. 기타비금융자산 보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	450,166	-	295,488	-

선급비용	48,726	91,509	112,842	29,387

부가세대급금	406,625	939,852	-

합 계	905,517	91,509	1,348,182	29,387

9. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,260	(2,260)	-	2,260	(2,260)	-

제품	4,297,057	(42,590)	4,254,466	3,685,866	(83,334)	3,602,532

재공품	1,487,747	(30,616)	1,457,131	827,791	-	827,791

원재료	2,885,105	(34,379)	2,850,726	2,596,351	(32,997)	2,563,354

미착품	93,703	-	93,703	445,825	-	445,825

합 계	8,765,872	(109,845)	8,656,027	7,558,093	(118,591)	7,439,502

(2) 한편, 당분기 및 전분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 8,746천원 및 137,860천원은 매출원가에 가감하였습니다..

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	14,234,614	-	(1,202,271)	13,032,343	3,492,002	-	(1,202,271)	2,289,731

건물	10,290,501	(1,259,314)	(237,621)	8,793,566	10,173,630	(1,158,280)	(242,280)	8,773,070

기계장치	32,383,236	(12,199,429)	(1,944,965)	18,238,842	27,658,631	(10,862,117)	(1,797,946)	14,998,568

차량운반구	97,308	(58,564)	-	38,744	51,966	(28,400)	-	23,566

공구와기구	2,274,287	(1,731,492)	(231,257)	311,538	2,251,455	(1,629,668)	(293,064)	328,723

비품	1,605,881	(834,211)	(4,366)	767,304	1,376,241	(707,198)	(611)	668,432

건설중인자산	8,559,273	-	(527,493)	8,031,780	4,836,112	-	(944,231)	3,891,881

사용권자산	1,450,014	(200,324)	-	1,249,690	1,399,380	(319,585)	-	1,079,795

합 계	70,895,114	(16,283,334)	(4,147,973)	50,463,807	51,239,417	(14,705,248)	(4,480,403)	32,053,766

한편, 주석 31 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 차입금의 원리금 상환과 관련하여 금융기관 및 전주시에 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제23기 3분기말(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	사업결합(*1)	처분	감가상각비	기타증(감)(*2)	기말잔액

토지	2,289,731	10,742,612	-	-	-	-	13,032,343

건물	8,773,069	(225,461)	-	-	(163,782)	409,740	8,793,566

기계장치	14,998,574	(502,648)	173,561	-	(1,733,569)	5,302,924	18,238,842

차량운반구	23,568	12,404	6,520	-	(6,124)	2,376	38,744

공구와기구	328,724	59,904	-	(3)	(85,785)	8,698	311,538

비품	668,433	64,353	37,799	-	(85,458)	82,177	767,304

건설중인자산	3,891,870	8,778,933	-	-	-	(4,639,023)	8,031,780

사용권자산	1,079,797	173,614	-	-	(111,828)	108,107	1,249,690

합 계	32,053,766	19,103,711	217,880	(3)	(2,186,546)	1,274,999	50,463,807

(*1) 당반기 신규로 취득하여 종속기업으로 편입한 에이스크리에이션(주) 관련한 유형자산 승계액입니다. (*2) 기타증(감)은 환율변동에 의한 증감액 및 유형자산 대체증감액을 포함하고 있습니다.

② 제22기말(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각비	기타증(감)(*)	기말잔액

토지	2,289,731	-	-	-	-	2,289,731

건물	7,824,558	(78,141)	-	(214,627)	1,241,279	8,773,069

기계장치	13,101,194	4,159,606	-	(1,909,327)	(352,899)	14,998,574

차량운반구	25,053	6,426	-	(6,796)	(1,115)	23,568

공구와기구	390,633	54,767	(147)	(111,701)	(4,828)	328,724

비품	289,817	519,865	(4)	(104,870)	(36,375)	668,433

건설중인자산	1,549,658	4,312,694	-	-	(1,970,482)	3,891,870

사용권자산	1,168,052	121,309	-	(149,776)	(59,788)	1,079,797

합 계	26,638,696	9,096,526	(151)	(2,497,097)	(1,184,204)	32,053,766

(*) 기타증(감)은 환율변동에 의한 증감액 및 유형자산 대체증감액을 포함하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

제조원가	1,947,967	1,439,439

판매비와관리비	238,579	253,597

합 계	2,186,546	1,693,036

11. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제23기 3분기말(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	사업결합(*1)	상각비	기타증(감)(*2)	기말잔액

개발비	25,599	-	(25,599)	-	-

산업재산권(*3)	195,610	71,145	4,691	(43,776)	(457)	227,213

소프트웨어	71,052	60,461	(22,578)	959	109,894

영업권	-	217,471	-	-	217,471

회원권	-	186,055	-	-	186,055

합 계	292,261	349,077	190,746	(91,953)	502	740,633

(*1) 당반기 신규로 취득하여 종속기업으로 편입한 에이스크리에이션(주) 관련한 무형자산 승계액과 주석 1에서 설명하고 있는 영업권입니다. (*2) 기타증(감)은 환율변동에 의한 증감액입니다. (*3) 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 산업재산권(특허권)은 국고보조금 관련하여 전주시 및 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다.

② 제22기말(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	상각비	기타증(감)(*1)	기말잔액

개발비	188,270	-	(162,671)	-	25,599

산업재산권(*2)	175,485	71,713	(51,589)	-	195,610

소프트웨어	54,080	36,923	(19,999)	48	71,052

기타무형자산	44,597	-	-	(44,597)	-

합 계	462,432	108,636	(234,259)	(44,549)	292,261

(*1) 기타증(감)은 환율변동에 의한 증감액입니다. (*2) 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 산업재산권(특허권)은 국고보조금 관련하여 전주시에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

제조원가	1,645	-

판매비와관리비	90,308	219,043

합 계	91,953	219,043

(3) 한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,977,730천원과 1,220,655천원입니다.

12. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,258,998	-	2,099,401	-

미지급금	2,308,150	525,504	2,276,102	458,667

미지급비용	149,568	-	169,515	-

합 계	4,716,716	525,504	4,545,018	458,667

13. 기타비금융부채

보고기간말 현재 기타비금융부채는 전액 유동항목으로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

예수금	170,686	148,814

선수금	657,006	270,060

합 계	827,692	418,874

14. 정부보조금 당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

기초금액	696,344	1,378,679

증가	3,116,878	2,228,937

자산취득	(154,580)	(1,732,315)

비용차감	(2,575,783)	(1,081,673)

반납 등	(73,531)	(97,284)

기말잔액	1,009,328	696,344

15. 차입 금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

대출처명	대출종류	당분기말 이자율(%)	제23기 3분기말	제22기말

IBK기업은행	중소기업운전자금대출	2.02~2.49	7,580,000	7,680,000

IBK기업은행	외상매출채권담보대출	3.33	209,000	514,250

한국수출입은행	중기포괄수출금융	1.63	6,000,000	6,000,000

우리은행	IP담보대출	1.69	3,000,000	-

광주은행	코로나피해기업대출	1.89	30,000	-

Vietcom Bank	운영자금대출	1.8	988,842	-

Vietin Bank	신용대출	2.0	-	593

합 계	17,807,842	14,194,843

한편, 주석 31 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 차입금에 대하여 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

대출처명	대출종류	당분기말이자율(%)	제23기 3분기말	제22기말

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	3.0	2,726,800	3,000,000

우리은행	이차보전대출(*)	2.96 ~ 3.46	800,000	800,000

우리은행	운전자금대출	2.62	200,000	200,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	2.15 ~ 2.18	10,000,000	10,000,000

중소벤처기업진흥공단	수출사업화	2.13	133,280	208,250

중소벤처기업진흥공단	신시장진출	2.21	402,520	500,000

중소벤처기업진흥공단	신성장기반	1.67	9,000,000	-

광주은행	기업튼튼보증서대출	3.22	200,000	-

합 계	23,462,600	14,708,250

유동성 대체	(1,811,880)	(648,620)

차감계	21,650,720	14,059,630

(*) 정부로부터 이자비용 전액을 보전 받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액

2022년	2,011,880

2023년	5,745,240

2024년	6,257,840

2024년 이후	9,447,640

합 계	23,462,600

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	17,488	(6,991)	10,497	108,780	(95,972)	12,808

차량운반구	159,607	(78,127)	81,480	200,253	(112,663)	87,590

토지사용권	1,272,919	(115,206)	1,157,713	1,090,347	(110,950)	979,397

합 계	1,450,014	(200,324)	1,249,690	1,399,380	(319,585)	1,079,795

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이내	56,395	53,908	77,935	74,955

1년 초과 5년 이내	378,153	153,056	356,167	135,930

합 계	434,548	206,964	434,102	210,885

(3) 당분기와 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제23기 3분기말(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규 발생	이자비용	상환	기타증(감)(*)	기말잔액

유동	74,955	36,588	4,830	93,235	30,770	53,908

비유동	135,930	28,428	7,077	-	(18,379)	153,056

합 계	210,885	65,016	11,907	93,235	12,391	206,964

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유동성대체액을 포함하고 있습니다. ② 제22기말

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규 발생	이자비용	상환	기타증(감)(*)	기말잔액

유동	101,070	89,642	7,314	(131,270)	8,199	74,955

비유동	111,249	31,608	8,951	-	(15,878)	135,930

합 계	212,319	121,250	16,265	(131,270)	(7,679)	210,885

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유동성대체액을 포함하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22기 3분기말

사용권자산 감가상각비(건물)	41,237	35,827

사용권자산 감가상각비(차량운반구)	49,223	59,903

사용권자산 감가상각비(토지사용권)	19,771	21,613

리스부채 이자비용	11,907	11,290

단기리스 관련 비용	16,623	8,363

소액자산리스 관련 비용	17,749	14,830

합 계	156,510	151,827

(5) 한편, 당분기와 전분기 중 연결회사의 리스관련 총 현금유출액은 각각 127,607천원과 115,318천원입니다. .

17. 종업원급여 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

확정급여채무의 현재가치	3,796,625	3,487,721

사외적립자산의 공정가치	(1,509,307)	(1,477,566)

순확정급여부채	2,287,318	2,010,155

② 기타 종업원급여 관련 부채(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

미사용연차에 대한 부채	92,451	125,691

단기종업원 부채	533,114	1,011,165

장기종업원급여 부채	113,110	101,476

총 기타 종업원급여 부채	738,675	1,238,332

한편, 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무및기타채무와 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기말 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

기초금액	3,487,721	2,783,337

당기근무원가	689,869	858,574

이자비용	79,186	73,617

퇴직금 지급액	(353,498)	(341,339)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	-

확정급여제도의 재측정요소(세전)(*)	(106,653)	113,532

기말금액	3,796,625	3,487,721

(*) 한편, 기타포괄손익에 인식된 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

확정급여제도의 재측정요소(세전) :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실	-	(128,731)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익)	(127,502)	75,696

경험조정에 의한 보험수리적손실(이익)	20,849	166,567

합 계	(106,653)	113,532

(3) 당분기와 전기말 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

기초금액	1,477,566	1,063,019

기여금불입액	-	400,000

이자수익	33,171	29,530

지급액	-	-

사외적립자산의 재측정요소	(1,430)	(14,983)

기말잔액	1,509,307	1,477,566

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

정기예금	1,511,642	845,233

기타	(2,335)	632,333

합 계	1,509,307	1,477,566

(5) 당분기와 전기말 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

당기근무원가	689,869	398,668

이자원가	79,186	30,332

사외적립자산 이자수익	(33,171)	(15,349)

과거근무원가	-	-

종업원급여에 포함된 비용 합계	735,884	413,651

(6) 당분기와 전기말 중 장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

기초잔액	101,476	78,148

당기근무원가	19,409	22,470

이자원가	1,903	1,865

장기종업원급여 지급액	(7,500)	(9,000)

당기손익에 인식된 재측정요소(세전)	(2,178)	7,993

기말잔액	113,110	101,476

(7) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

할인율	3.36	2.92

임금상승률	6.50	6.50

(8) 민감도분석

보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(200,559)	396,296	(252,647)	295,834

임금상승률	383,304	(195,661)	282,549	(247,167)

18. 충당부채 연결실체는 제품매출과 관련하여 연도별 매출액에 대응하는 실제 반품발생액을 집계하여 반품율을 산정하고 있으며, 보고기간말 현재 각각 230,964천원과 214,053천원의 반품충당부채를 설정하고 있으며, 당반기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초금액	214,053

감소액	(3,595)

설정액	20,506

기말금액	230,964

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식수 및 1주당 금액은각각 20,000,000주, 5,143,207주 및 500원입니다. 한편, 당분기와 전기 중 지배기업의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

기초금액	2,624,653	2,300,653

유상증자	-	309,000

주식배당	120,954	-

주식매수선택권 행사	-	15,000

기말금액	2,745,607	2,624,653

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

주식발행초과금	32,736,828	32,740,668

자기주식처분이익	155,265	155,265

전환권대가	122,824	122,824

합 계	33,014,917	33,018,757

20. 자본조정보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

자기주식	(2,125,756)	(31,574)

주식매수선택권	999,024	717,813

기타자본잉여금	(180,674)	-

합 계	(1,307,406)	686,239

21. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

해외사업환산손익	(35,325)	(479,391)

보험수리적손익	(786,450)	(868,524)

합 계	(821,775)	(1,347,915)

22. 이익잉여금보고기간말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

이익준비금(*)	23,119	23,119

미처분이익잉여금	13,747,851	8,399,553

합 계	13,770,970	8,422,672

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 한편, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 주당손익(1) 기본주당손익

당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 주, 원)

구 분	제23기 3분기	제22기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

지배주주순이익	2,730,946,509	5,469,251,817	837,584,504	5,599,815,605

가중평균유통보통주식수(*)	5,031,114	5,058,646	4,399,661	4,399,661

보통주 주당이익	543	1,081	190	1,273

(*) 전반기 중 발행주식수의 변동은 발생하지 아니하여 가중평균유통보통주식수는 전반기말 현재 발행주식수에서 자기주식 63,147주를 차감한 4,190,153주와 동일하나 지배기업은 당기 중 주식배당으로 유통보통주식수가 증가하였으며, 이에 따라 비교표시되는 전반기 주당손익을 소급하여 수정하였습니다.한편, 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 주)

구 분	일자	발행주식총수	자기주식수	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초유통주식수	2021-01-01	4,901,300	(63,147)	4,838,153	273	4,838,153

주식배당	2021-01-01	241,907	0	241,907	273	241,907

단주의취득	2021-04-15	0	(2,457)	(2,457)	169	(1,521)

자기주식 취득	2021-05-24	0	(665)	(665)	130	(317)

자기주식 취득	2021-05-25	0	(3,000)	(3,000)	129	(1,418)

자기주식 취득	2021-05-26	0	(733)	(733)	128	(344)

자기주식 취득	2021-05-27	0	(3,000)	(3,000)	127	(1,396)

자기주식 취득	2021-05-28	0	(5)	(5)	126	(2)

자기주식 취득	2021-05-31	0	(2,389)	(2,389)	123	(1,076)

자기주식 취득	2021-06-01	0	(3,000)	(3,000)	122	(1,341)

자기주식 취득	2021-06-02	0	(3,000)	(3,000)	121	(1,330)

자기주식 취득	2021-06-03	0	(1,931)	(1,931)	120	(849)

자기주식 취득	2021-06-04	0	(3,000)	(3,000)	119	(1,308)

자기주식 취득	2021-06-07	0	(2,630)	(2,630)	116	(1,118)

자기주식 취득	2021-06-08	0	(3,000)	(3,000)	115	(1,264)

자기주식 취득	2021-06-09	0	(3,000)	(3,000)	114	(1,253)

자기주식 취득	2021-06-10	0	(3,000)	(3,000)	113	(1,242)

자기주식 취득	2021-06-11	0	(3,000)	(3,000)	112	(1,231)

자기주식 취득	2021-06-14	0	(5,000)	(5,000)	109	(1,996)

자기주식 취득	2021-06-15	0	(2,736)	(2,736)	108	(1,082)

자기주식 취득	2021-06-16	0	(2,000)	(2,000)	107	(784)

자기주식 취득	2021-06-17	0	(1,000)	(1,000)	106	(388)

자기주식 취득	2021-06-18	0	(400)	(400)	105	(154)

합 계	5,058,646

② 당분기 직전 3개월(단위 : 주)

구 분	일자	발행주식총수	자기주식수	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초유통주식수	2021-07-01	4,901,300	(63,147)	4,838,153	92/92	4,838,153

주식배당	2021-07-01	241,907	-	241,907	92/92	241,907

단주의취득	2021-04-15	-	(2,457)	(2,457)	92/92	(2,457)

자기주식 취득	2021-05-24	-	(665)	(665)	92/92	(665)

자기주식 취득	2021-05-25	-	(3,000)	(3,000)	92/92	(3,000)

자기주식 취득	2021-05-26	-	(733)	(733)	92/92	(733)

자기주식 취득	2021-05-27	-	(3,000)	(3,000)	92/92	(3,000)

자기주식 취득	2021-05-28	-	(5)	(5)	92/92	(5)

자기주식 취득	2021-05-31	-	(2,389)	(2,389)	92/92	(2,389)

자기주식 취득	2021-06-01	-	(3,000)	(3,000)	92/92	(3,000)

자기주식 취득	2021-06-02	-	(3,000)	(3,000)	92/92	(3,000)

자기주식 취득	2021-06-03	-	(1,931)	(1,931)	92/92	(1,931)

자기주식 취득	2021-06-04	-	(3,000)	(3,000)	92/92	(3,000)

자기주식 취득	2021-06-07	-	(2,630)	(2,630)	92/92	(2,630)

자기주식 취득	2021-06-08	-	(3,000)	(3,000)	92/92	(3,000)

자기주식 취득	2021-06-09	-	(3,000)	(3,000)	92/92	(3,000)

자기주식 취득	2021-06-10	-	(3,000)	(3,000)	92/92	(3,000)

자기주식 취득	2021-06-11	-	(3,000)	(3,000)	92/92	(3,000)

자기주식 취득	2021-06-14	-	(5,000)	(5,000)	92/92	(5,000)

자기주식 취득	2021-06-15	-	(2,736)	(2,736)	92/92	(2,736)

자기주식 취득	2021-06-16	-	(2,000)	(2,000)	92/92	(2,000)

자기주식 취득	2021-06-17	-	(1,000)	(1,000)	92/92	(1,000)

자기주식 취득	2021-06-18	-	(400)	(400)	92/92	(400)

합 계	5,031,114

(2) 희석주당손익 당분기와 전분기 중 지배기업의 잠재적 보통주식에 대한 희석효과 검토 결과 반희석효과로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 한편, 당분기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2021.06.09 ~ 2028.06.08	9,600원	70,000주

2023.03.31 ~ 2030.03.30	17,000원	50,000주

2023.04.01 ~ 2030.03.31	17,000원	20,000주

24. 주식보상비용 (1) 당분기말 현재 연결실체의 유효한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	2018.06.08 부여분	2020.03.30 부여분	2020.03.31 부여분

대상인원	2명	3명	1명

최초부여수량	70,000주	60,000주	20,000주

가득조건	부여일로부터 3년 이상 재직조건

행사가격	9,600원	17,000원	17,000원

행사기간	2021.06.09~ 2028.06.08	2023.03.31~ 2030.03.30	2023.04.01~ 2030.03.31

취소수량	-	10,000주	-

행사수량	-	-	-

기말부여유효수량	70,000주	50,000주	20,000주

기말행사가능수량	70,000주	-	-

(2) 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	제23기 3분기	제22기 3분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초부여수량	140,000	13,300	100,000	9,600

신규 부여수량	-	-	80,000	13,300

상실수량	-	-	(10,000)	17,000

행사수량	-	-	(30,000)	9,600

기말부여수량	140,000	13,300	140,000	13,300

기말현재 행사가능주식수/가격	70,000	9,600	-	-

(3) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사용된 가정 및 방법

2018.06.08 부여분	2020.03.30 부여분	2020.03.31 부여분

부여일 공정가치	8,767원	10,847원	11,362원

부여일 주식가격	9,800원	15,350원	15,950원

행사가격	9,600원	17,000원	17,000원

무위험이자율	2.71%	1.57%	1.55%

예상주가변동성	86.03%	45.22%	45.52%

(4) 당분기와 전분기 중 주식보상비용은 각각 281,212천원과 142,901천원입니다..

25. 수익

(1) 주요 수익의 구성 연결실체의 주요한 수익은 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터 등 전자축전지의 개발ㆍ제조와 전자부품의 도소매업이며, 당분기와 전분기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22기 3분기

제품매출(수출)	28,097,846	29,710,829

제품매출(내수)	5,344,267	4,498,391

소 계	33,442,113	34,209,220

상품매출(수출)	848,435	298,593

상품매출(내수)	904,917	385,380

소 계	1,753,352	683,973

합 계	35,195,465	34,893,193

(2) 당분기와 전분기 중 매출액 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22기 3분기

한 시점에 이행	35,195,465	34,893,193

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	35,195,465	34,893,193

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22기 3분기

제품매출원가	23,654,616	15,690,173

상품매출원가	1,676,473	1,297,187

합 계	25,331,089	16,987,360

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22기 3분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

원재료 및 상품매입	13,572,619	-	13,572,619	7,706,176	-	7,706,176

재고자산변동	(433,137)	-	(433,137)	(2,392,146)	-	(2,392,146)

급여	6,618,820	2,374,402	8,993,222	6,189,794	1,657,979	7,847,773

퇴직급여	473,579	262,305	735,884	382,085	153,638	535,723

주식보상비	-	216,610	216,610	-	142,901	142,901

복리후생비	712,513	365,979	1,078,492	780,857	293,560	1,074,417

감가상각비	1,815,984	235,900	2,051,884	1,439,439	253,596	1,693,035

무형자산상각비	893	90,308	91,201	-	219,043	219,043

대손상각비(환입)	-	97,034	97,034	-	(63,643)	(63,643)

수선비	220,243	12,474	232,717	638,563	41,279	679,842

경상연구개발비	236,576	391,844	628,420	553,656	666,998	1,220,654

지급수수료	214,642	354,310	568,952	276,500	553,039	829,539

수출제비용	-	308,573	308,573	9,686	399,570	409,256

해외출장비	8,460	32,538	40,998	15,270	27,815	43,085

해외시장개척비	-	443,744	443,744	-	534,884	534,884

기타	1,889,897	1,183,178	3,073,075	8,218,287	620,540	8,838,827

합 계	25,331,089	6,369,199	31,700,288	23,818,167	5,501,199	29,319,366

27. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22기 3분기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	546,661	1,719,371	535,133	1,657,979

퇴직급여	64,554	180,276	51,213	153,638

주식보상비	-	216,610	59,911	142,901

복리후생비	132,804	369,279	12,912	293,560

감가상각비	80,810	233,388	45,608	253,596

무형자산상각비	22,933	90,308	103,497	219,043

대손상각비(환입)	47,716	97,034	(36,334)	(63,643)

수선비	12,474	12,474	-	-

경상연구개발비	636,533	1,183,810	201,298	666,998

지급수수료	109,392	355,565	167,702	553,039

수출제비용	93,192	308,573	103,081	399,570

해외출장비	14,462	32,538	328	27,815

해외시장개척비	124,508	443,744	163,610	534,884

기타의 판매비와관리비	444,853	1,126,229	332,137	661,819

합 계	2,330,892	6,369,199	1,740,096	5,501,199

28. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기 3분기말

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자수익	77,546	271,283	75,649	114,855

외환차익	697,316	1,127,913	223,864	998,661

외화환산이익	1,079,211	1,893,026	(153,114)	14,981

합 계	1,854,073	3,292,222	146,399	1,128,497

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기 3분기말

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자비용	207,363	547,790	150,279	413,744

외환차손	92,718	209,195	145,603	490,366

외화환산손실	81,698	91,840	303,446	326,079

합 계	381,779	848,825	599,328	1,230,189

29. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기 3분기말

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

유형자산처분이익	239	240	-	-

기타이익	(1,795)	-	-	-

잡이익	25,898	54,786	2,001	369,684

합 계	24,342	55,026	2,001	369,684

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기 3분기말

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

지분법손실	-	54,845	-	-

기부금	28,900	59,100	49,800	69,500

유형자산처분손실	11,184	25,604	-	4

잡손실	35,932	177,159	2	2

합 계	76,016	316,708	49,802	69,506

30. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하고 있습니다. 한편, 당반기와 전반기의 평균유효세율은 각각 -1.2% 와 3.1%입니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	대출처명	약정한도	실행잔액	비 고

외상매출채권담보대출	IBK기업은행	1,000,000	209,000	차입금

중소기업시설자금대출등	IBK기업은행	10,306,800	10,306,800	차입금

수출사업화대출 등	중소벤처기업진흥공단	9,535,800	9,535,800	차입금

중기포괄수출금융	한국수출입은행	6,000,000	6,000,000	차입금

산업운영자금대출	KDB산업은행	10,000,000	10,000,000	차입금

이차보전대출 등	우리은행	4,000,000	4,000,000	차입금

보증서대출 등	광주은행	230,000	230,000	차입금

운영자금대출	Vietcom Bank	2,369,800	988,842	차입금

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련해서 연결실체가 금융기관 등에 담보 등으로 제공한 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공 기관명	담보설정금액	담보제공사유	담보 등의 내용

제23기 3분기말	제22기말

전주시	-	2,640,000	국고보조금	전주공장 토지, 건물

전주시	2,960,000	2,960,000	국고보조금	특허권

전주시	286,437	286,437	국고보조금	장기금융상품

중소기업은행 외	15,600,000	15,600,000	차입금 및 제약정	전주공장 토지, 건물 및 기계장치

중소벤처기업진흥공단	10,800,000	-	차입금 및 제약정	완주공장 토지

우리은행	3,600,000	-	차입금 및 제약정	특허권

Vietcom Bank	5,411,423	-	차입금 및 제약정	베트남공장 기계장치

합 계	38,657,860	21,486,437

(3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 또는 보증채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	지급보증의 내용	보증수혜자	금 액

SGI서울보증보험	이행보증 외	(사)한국산업기술진흥협회	1,954,500

기술신용보증기금	차입금지급보증	IBK기업은행	1,200,000

대표이사	차입금지급보증	IBK기업은행	7,776,000

대표이사	일반보증	IBK기업은행(카드)	60,000

대표이사	차입금지급보증	한국수출입은행	7,200,000

대표이사	차입금지급보증	KDB산업은행	12,000,000

대표이사	차입금지급보증	우리은행	2,520,000

대표이사	일반보증	우리카드	60,000

(4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 포함하여 타인의 차입금 등을 위하여 제공한 담보 혹은 보증내역은 존재하지 아니합니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 원고 혹은 피고로 진행 중인 소송사건은 존재하지 아니합니다. (6) 매출채권 담보 차입거래 연 결 실 체 는 당분기 중 현금을 수령하고 IBK기업은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았으며 양도시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하였습니다. 연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. 한편, 당분기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 209,000천원입니다.

32 . 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	임직원

(2) 특수관계자와의 거래당반기와 전반기 중 특수관계자로부터의 차입거래는 발생하지 아니하였으며 대여거래는 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래로 인식한 이자수익은 12,188천원이며 전기는 3,595원 입니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	당반기	전반기

대여	회수	대여	회수

기타 특수관계자	우리사주조합원(임직원)	-	(400,554)	(127,266)

기타 특수관계자	주임종단기차입금(임직원)	185,000	(185,000)

합 계	185,000	(585,554)	-	(127,266)

(3) 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당반기말	전기말

기타 특수관계자	임직원	단기대여금	391,839	187,792

장기대여금	-	604,600

미수수익	10,037	4,442

합 계	401,876	796,834

한편, 보고기간말 현재 특수관계자 채권 에 대하여 설정된 손실충당금은 존재하지 아니합니다.

(4) 주요 경영진 보상내역연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 이사회에 참여하는 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	359,963	384,657

퇴직급여	42,570	41,239

합 계	402,533	425,896

33. 현금흐름표(1) 연결실체의 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2 ) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22기 3분기

장기대여금의 유동성 대체	-	721,314

건설중인자산의 본계정 대체	3,447,224	633,712

장기차입금의 유동성 대체	1,608,910	445,650

비유동리스부채의 유동성 대체	22,307	12,617

사용권자산과 리스부채의 증가	65,016	111,570

(3) 당분기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 제 23기 3분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	재무현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	14,194,843	3,530,657	-	-	82,342	17,807,842

유동성장기부채	648,620	(445,650)	-	1,608,910	-	1,811,880

장기차입금	14,059,630	9,000,000	-	(1,608,910)	200,000	21,650,720

유동리스부채	74,955	(93,235)	4,830	22,307	45,050	53,908

비유동리스부채	135,930	-	7,077	(22,307)	32,357	153,056

합 계	29,113,978	11,991,772	11,907	-	359,749	41,477,406

② 제 22기말(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	재무현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	11,300,568	5,408,621	1,075,731	17,784,920

유동성장기부채	370,810	(345,820)	445,650	470,640

장기차입금	5,609,030	5,579,220	(445,650)	(11,304)	10,731,296

유동리스부채	80,344	(92,125)	11,929	106,178	106,326

비유동리스부채	11,929	0	(11,929)	130,964	130,964

합 계	17,372,681	10,549,895	1,301,569	29,224,145

34. 재무위험관리 연결실체는 보유하고 있는 금융상품에 대한 시장위험, 환율변동, 신용위험 및 유동성위험 등과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이러한 금융위험이 재무성과에 잠재적으로 불리한 영향을 미치는 효과를 통제하기 위하여 지배기업은 내부규정에 따른 위험관리절차를 운용하고 있습니다. 위험관리의 절차 및 방법은 이사회에서 승인한 정책에 따라 대표이사 및 경영지원부서에서 수행되고 있습니다. (1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환율변동위험 연결실체의 환율변동위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 해당 외화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

1) 환율변동위험에 대한 노출보고기간말 현재 연결실체의 환율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. i) 제 23기 3분기말

(단위 : 천원)

구 분	USD	JPY	CNY	GBP

현금및현금성자산	2,021,926	69,489	-	-

매출채권	6,019,630	-	3,089,151	-

외화자산 소계	8,041,556	69,489	3,089,151	-

매입채무	1,522,036	53,637	-	-

미지급금	366,409	-	-	4,912

단기차입금	978,216	-	-	-

외화부채 소계	2,866,661	53,637	-	4,912

환율변동위험 순노출액	5,174,895	15,852	3,089,151	(4,912)

ii) 제 22기말(단위 : 천원)

구 분	USD	JPY	CNY

현금및현금성자산	1,008,242	-	-

매출채권	4,788,405	217,000	2,237,270

외화자산 소계	5,796,647	217,000	2,237,270

매입채무	1,367,276	31,716	-

미지급금	109,320	-	-

외화부채 소계	1,476,596	31,716	-

환율변동위험 순노출액	4,320,051	185,284	2,237,270

2) 민감도 분석보고기간말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 분석은 연결실체가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 환율이 10% 상승할 경우 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

USD	517,490	432,005

JPY	1,585	18,528

CNY	308,915	223,727

GBP	(491)	-

한편, 보고기간말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조의 개선과 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

1) 이자율변동위험에 대한 노출보고기간말 현재 연결실체의 고정 및 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다. i) 제23기 3분기말

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합 계

변동금리 차입금	1,510,000	12,662,600	14,172,600

고정금리 차입금	16,297,842	10,800,000	27,097,842

합 계	17,807,842	23,462,600	41,270,442

ii) 제22기말(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합 계

변동금리 차입금	1,994,250	3,200,000	5,194,250

고정금리 차입금	12,200,593	11,508,250	23,708,843

합 계	14,194,843	14,708,250	28,903,093

2) 변동이자율 차입금의 이자율 변동이 손익에 미치는 영향보고기간말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 상승하는 경우 향후 1년간 예상되는 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

변동금리 차입금	(141,726)	(51,943)

한편, 보고기간말 현재 상기 제시된 이자율 상승과 다르게 이자율이 1% 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(2) 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 지연사유에 따라 적절한 대응조치를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22기말

현금및현금성자산	5,025,918	1,677,151

매출채권	10,595,691	9,702,098

기타채권	1,250,990	748,049

기타금융자산	19,496,469	26,407,102

합 계	36,369,068	38,534,400

(3) 유동성위험연 결 실체는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달계획과 약정 준수 그리고 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. ① 제23기 3분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년~5년 이하	5년~10년 이하	10년 초과

매입채무	2,258,998	2,258,998	2,258,998	-	-	-

기타채무	2,983,222	2,983,221	2,457,717	525,504	-	-

장단기차입금	41,270,442	42,784,961	20,244,371	16,533,542	6,007,048	-

리스부채	206,964	434,548	56,395	94,705	53,990	229,458

합 계	46,719,626	48,461,728	25,017,481	17,153,751	6,061,038	229,458

② 제22기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년~5년 이하

매입채무	2,099,401	2,099,401	2,099,401	-

기타채무	2,904,284	2,904,284	2,445,617	458,667

장단기차입금	28,903,093	29,897,629	15,310,170	14,587,459

리스부채	210,885	434,102	77,935	356,167

합 계	34,117,663	35,335,416	19,933,123	15,402,293

한편, 상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본 위험관리연결실체의 자본관리의 목적은 안정적인 수익활동을 지속적으로 유지하여 모든 이해관계자에게 적절한 수준의 보상(급여지급, 원료 구입, 배당금 지급)을 하는 것을 최우선 목표로 하고 있습니다. 자본관리는 기업의 지속적인 성장을 위한 안정적인 재무자원 조달 방안의 마련, 불확실한 미래 및 위험에 대응하기 위한 충분한 재무자원을 유지하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체는 부채비율 및 이자보상배율 유지를 자본관리지표로 사용하여 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 안정적인 영업이익의 달성, 배당금 지급액의 결정 등을 추진하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 부채비율 및 당반기와 전반기 이자보상비율의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부채비율	이자보상배율

구 분	제23기 3분기말	제22기말	구 분	제23기 3분기	제22기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

부채총계	50,441,576	37,150,986	영업이익	1,214,254	3,481,103	1,410,414	5,573,828

자본총계	47,391,053	43,404,405	이자비용	207,363	547,790	150,279	413,744

부채비율	106.4%	85.6%	이자보상배율(배)	5.9	6.4	9.4	13.5

35. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 23기 3분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

수준1	수준2	수준3