비나텍 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 (당)분기말 2020년 09월 30일 현재
제 21 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재
비나텍 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요비나텍 주식회사(이하, "지배기업")는 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터와 수소연료전지 소재ㆍ부품의 개발 및 제조 등을 사업목적으로 하여 1999년 7월 26일자로 설립되었으며, 당반기말 현재 전라북도 전주시 덕진구 운암로 15에 본사 및 공장을 두고 경기도 안양에 영업사무소를 운영하고 있습니다.

지배기업은 2013년 7월 1일자로 코넥스(KONEX, Korea New Exchange)에 기업공개를 실시하였습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,609,653천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명	주식수(주)	지분율(%)	자본금(*)

대표이사	1,347,010	27.65%	673,505

대표이사의 특수관계자	120,500	2.47%	60,250

기타의임원	248,502	5.10%	124,251

엘엔에스신성장동력알앤비디사모투자전문사	399,999	8.21%	200,000

LG전자(주)	238,099	4.89%	119,050

우리사주조합	199,015	4.09%	99,508

에이티넘뉴패터다임투자조합	178,572	3.67%	89,286

자기주식	63,147	1.30%	31,574

기타	2,076,456	42.63%	1,038,228

합 계	4,871,300	100.00%	2,435,650

(*) 지배기업은 2015년과 2016년에 전환상환우선주 348,006주를 이익소각하였으며이에 따라 납입자본금의 차이가 발생되고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)

당반기말	전기말

VINATECH VINA CO.,LTD.	전자축전지등 제조	베트남	100.00	100.00

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	VINATECH VINA CO.,LTD.

제22기 3분기	제21기

자산	23,314,165	15,451,771

부채	18,708,689	15,632,107

매출	13,901,724	9,185,927

당기순이익	71,675	(2,238,769)

한편, 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 지배기업과의 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 요약분기연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진은 회계정책의 적용과 중간보고기간말 현재 보고된 자산 및 부채와 수익 및 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 사용하고 있습니다. 중간 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단에 근거한 추정치는 이에 사용된 가정이 실제와 상이할 수 있어 실제 결과치와는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 연결실체의추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(3) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자 간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인 등이 발생하지 않았으므로 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3. 주요 회계정책 연결실체가 요약분기연결재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 기업회계기준 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차연결재무제표 작성에 연결실체가 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 대부분의 매출이 발생되고 있는 에너지 저장장치 제조 및 판매부문 등을 단일의 영업 및 보고 부문으로 관리하고 있습니다. 한편, 당반기와 전반기 지역별 수익과 연결실체 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익 정보는 다음과 같습니다.

① 지역별 수익 단일의 영업 및 보고부문인 에너지 저장장치 제조 및 판매부문 등에서 발생한 당분기와 전분기의 매출을 국내와 해외로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

해외	9,143,492	30,009,422	9,168,238	27,658,141

국내	2,039,375	4,883,771	1,417,551	3,692,478

합 계	11,182,867	34,893,193	10,585,789	31,350,619

② 주요 거래처별 수익

전체 수익의 10% 이상의 단일고객과 해당 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금액	비율	금액	비율	금액	비율	금액	비율

주요거래처(A)	1,739,723	15.6	5,042,448	14.5	962,271	9.1	2,594,046	8.3

주요거래처(B)	1,075,351	9.6	1,863,909	5.3	534,910	5.1	1,441,977	4.6

주요거래처(C)	907,500	8.1	1,925,000	5.5	177,000	1.7	177,000	0.6

합 계	3,722,574	33.30	8,831,357	25.30	1,674,181	15.90	4,213,023	13.50

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

현금시재	6,107	2,556

요구불예금	9,654,870	1,338,591

합 계	9,660,977	1,341,147

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권은 전액 유동항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

매출채권	7,721,235	8,743,760

손실충당금	(52,288)	(115,931)

매출채권(순액)	7,668,947	8,627,829

한편, 연결실체는 당분기 중 현금을 수령하고 IBK기업은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았으며 양도시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하였습니다. 은행과의 약정은 연결실체가 고객으로부터 현금을 직접 수령하고 회수된 금액을 은행에게 이전해 주는 것입니다. 연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. 한편, 당분기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 581,900천원입니다.

(2) 보고기간말 현재 기타채권은 전액 유동항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

미수금	1,714,894	1,930,716

미수수익	18,592	1,589

합 계	1,733,486	1,932,304

(3) 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손상정보보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된금액	순채권잔액	채권잔액	손상된금액	순채권잔액

3개월 이내	7,465,491	(12,707)	7,452,784	1,733,486	-	1,733,486

1년 이내	255,744	(39,581)	216,163	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-	-	-

합 계	7,721,235	(52,288)	7,668,947	1,733,486	-	1,733,486

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된금액	순채권잔액	채권잔액	손상된금액	순채권잔액

3개월 이내	8,343,037	(57,588)	8,285,449	1,932,304	-	1,932,304

1년 이내	400,711	(58,334)	342,378	-	-	-

1년 초과	12	(9)	2	-	-	-

합 계	8,743,760	(115,931)	8,627,829	1,932,304	-	1,932,304

한편, 연 결 실 체 는 매출채권및기타채권에 대한 회수가능성을 분석하여 거래상대방의파산, 폐업 등으로 잔여재산으로 회수할 수 없다고 판단되는 채권은 손실충당금을 계상하고 있으며 기타의 경우 연결실체의 과거 경험율에 기초한 전이율을 적용하여 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 당반기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초 손실충당금	(115,931)	-	(300,550)	-

설정액	-	-	-	-

환입액	63,643	-	184,619	-

채권 제각액	-	-	-	-

기말 손실충당금	(52,288)	-	(115,931)	-

7. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 기 3분기	제 21(전) 기

유동:

단기금융상품	20,776,087	50,000

단기대여금	169,005	109,415

소 계	20,945,092	159,415

비유동:

장기금융상품(*)	336,437	5,000

장기대여금	867,685	152,265

임차보증금	333,845	338,300

현재가치할인차금	(883)	(2,178)

기타보증금	2,290	2,290

현재가치할인차금	(38)	(20)

소 계	1,539,336	495,657

합 계	22,484,428	655,072

(*) 한편, 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기말 현재 장기금융상품 중 286,437천원은 국고보조금과 관련하여 전주시에 질권이 설정되어 있습니다.

8. 기타비금융자산 보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,201,709	-	145,027	-

선급비용	89,714	39,620	99,255	-

부가세대급금	605,214	-	1,104,572	-

합 계	1,896,637	39,620	1,348,854	-

9. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,203	6,202,	3,862	3,862

제품	4,085,042	(111,789)	3,973,252	2,499,416	(46,692)	2,452,724

재공품	649,137	(26,071)	623,066	782,030	(174)	781,856

원재료	3,258,255	3,258,255	1,592,050	(33,122)	1,558,928

미착품	236,373	236,373	94,012	94,012

합 계	8,235,009	(137,860)	8,097,149	4,971,370	(79,988)	4,891,382

(2) 한편, 당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 137,860천원을 매출원가에 가산하였으며, 전기의 재고자산평가손실 79,988천원은 기타비용으로 계상하였습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	3,492,002	-	(1,202,271)	2,289,731	3,492,002	-	(1,202,271)	2,289,731

건물	8,800,448	(1,113,641)	(243,833)	7,442,974	8,772,102	(947,544)	-	7,824,558

기계장치	25,593,310	(10,447,184)	(1,795,299)	13,350,827	26,479,099	(11,202,834)	(2,175,071)	13,101,194

차량운반구	53,450	(27,172)	-	26,278	46,871	(21,818)	-	25,053

공구와기구	2,251,736	(1,582,484)	(318,406)	350,846	2,058,735	(1,470,017)	(198,085)	390,633

비품	1,031,929	(677,765)	(759)	353,404	935,009	(643,988)	(1,204)	289,817

건설중인자산	5,805,204	-	(278,532)	5,526,672	1,582,239	-	(32,581)	1,549,658

사용권자산	1,493,948	(321,577)	-	1,172,371	1,368,488	(200,436)	-	1,168,052

합 계	48,522,026	(14,169,823)	(3,839,101)	30,513,103	44,734,545	(14,486,637)	(3,609,212)	26,638,696

한편, 주석 14 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 차입금의 원리금 상환과 관련하여 금융기관 및 전주시에 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각비	기타증(감)(*)	기말잔액

토지	2,289,731	-	-	-	-	2,289,731

건물	7,824,558	(245,138)	-	(160,929)	24,483	7,442,974

기계장치	13,101,194	1,957,073	-	(1,251,579)	(455,861)	13,350,827

차량운반구	25,053	6,527	-	(5,389)	87	26,278

공구와기구	390,633	48,908	-	(83,413)	(5,282)	350,846

비품	289,817	133,833	(4)	(71,131)	889	353,404

건설중인자산	1,549,658	3,427,957	-	-	549,057	5,526,672

사용권자산	1,168,052	111,570	-	(120,595)	13,344	1,172,371

합 계	26,638,696	5,440,730	(4)	(1,693,036)	126,721	30,513,103

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유형자산 대체증감액을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각비	기타증(감)	기말잔액

토지	2,289,731	-	-	-	-	2,289,731

건물	7,547,675	517,393	-	(240,510)	-	7,824,558

기계장치	9,316,932	622,349	-	(1,575,017)	4,736,930	13,101,194

차량운반구	26,947	2,714	-	(4,608)	-	25,053

공구와기구	391,546	80,273	-	(123,070)	41,884	390,633

비품	202,930	156,579	-	(69,692)	-	289,817

건설중인자산	1,953,802	4,426,002	-	-	(4,830,146)	1,549,658

사용권자산	1,064,811	252,676	-	(149,435)	-	1,168,052

합 계	22,794,374	6,057,986	-	(2,162,332)	(51,332)	26,638,696

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	578,842	1,439,439	589,798	1,566,533

판매비와관리비	45,609	253,597	117,921	239,171

합 계	624,451	1,693,036	707,719	1,805,704

11. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	상각비	기타증(감)	기말잔액

개발비	188,270	-	(122,004)	-	66,266

산업재산권	175,486	24,319	(38,089)	-	161,716

소프트웨어	54,080	37,707	(14,354)	-	77,433

기타무형자산	44,597	-	(44,597)	-	-

합 계	462,432	62,026	(219,043)	-	305,416

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	상각비	기타증(감)	기말잔액

개발비	350,942	-	(162,672)	-	188,270

산업재산권	214,754	11,730	(50,999)	-	175,485

소프트웨어	38,247	29,920	(14,087)	-	54,080

기타무형자산	60,995	-	(16,398)	-	44,597

합 계	664,938	41,650	(244,156)	-	462,432

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	103,497	219,043	57,469	170,460

(4) 한편, 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,220,655천원과 890,387천원입니다.

12. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,973,809	3,901,557	-

미지급금	3,974,565	515,825	2,320,730	393,425

미지급비용	236,375	-	201,980	-

합 계	6,184,749	515,825	6,424,267	393,425

13. 기타비금융부채

보고기간말 현재 기타비금융부채는 전액 유동항목으로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

예수금	142,811	117,901

선수금	184,509	148,514

합 계	327,321	266,415

14. 차입 금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	당분기말 이자율(%)	제22기 3분기말	제21기말

KDB산업은행	산업운영자금대출	1.89	5,000,000	5,000,000

IBK기업은행	중소기업자금대출	1.57-2.09	6,200,000	1,500,000

IBK기업은행	무역금융	-	-	1,000,000

IBK기업은행	외상매출금담보대출	3.14	581,900	-

한국수출입은행	중기포괄수출금융	1.70-1.95	6,000,000	3,000,000

IBK기업은행	수입-연지급(USD/JPY)	-	-	564,849

우리은행	수출L/C BASE 매입	-	-	235,719

Vietin Bank	운영자금대출	-	-	1,015,898

Vietin Bank	신용대출	20	3,020	-

합 계	17,784,920	12,316,466

주석 10 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 차입금에 대하여 연결실체의 토 지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	당분기말 이자율(%)	제22기 3분기말	제21기말

KDB산업은행	산업운영자금대출	2.18	5,000,000	-

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	2.73	3,000,000	3,450,000

IBK기업은행	중소기업자금대출	3.46	1,480,000	1,480,000

중소벤처기업진흥공단	기술개발자금	-	-	249,840

중소벤처기업진흥공단	수출사업화	2.13	233,240	300,000

중소벤처기업진흥공단	신시장진출	2.21	500,000	500,000

우리은행	이자보전대출	-	800,000	-

우리은행	운전자금대출	2.87	200,000	-

합 계	11,213,240	5,979,840

유동성대체	(470,640)	(370,810)

차감계	10,742,600	5,609,030

한편, 당분기말 현재 연결실체의 장기차입금으로 인한 외환차손 11,304천원이 존재합니다.

15. 사용권자산 및 리스부채

보고기간말 현재 연결실체는 토지사용권과 영업사무소 및 차량운반구 등에 대한 이용계약을 체결하고 있으며 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 전기 초부터 적용하고있습니다. (1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	107,482	(83,597)	23,885	107,483	(47,770)	59,713

차량운반구	215,094	(126,913)	88,181	103,524	(67,011)	36,513

토지사용권	1,171,371	(111,067)	1,060,304	1,157,481	(85,655)	1,071,826

합 계	1,493,947	(321,577)	1,172,370	1,368,488	(200,436)	1,168,052

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이내	109,726	106,326	104,287	101,070

1년 초과 5년 이내	142,899	130,964	130,804	111,249

합 계	252,625	237,290	235,091	212,319

16. 종업원급여 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 순확정급여부채(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

확정급여채무의 현재가치	3,533,272	2,783,337

사외적립자산의 공정가치	(1,064,858)	(1,063,019)

순확정급여부채	2,468,414	1,720,318

② 기타 종업원급여 관련 부채(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

미사용연차에 대한 부채	181,972	180,297

단기종업원 부채	419,190	395,985

장기종업원급여 부채	98,323	78,148

총 기타 종업원급여 부채	699,484	654,430

한편, 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무및기타채무와 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

기초금액	2,783,337	1,965,616

당기근무원가	605,493	800,472

이자비용	34,298	60,176

퇴직금 지급액	(284,484)	(307,486)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	21,587

확정급여제도의 재측정요소(세전)(*)	394,628	242,972

기말금액	3,533,272	2,783,337

(*) 한편, 기타포괄손익에 인식된 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기말

확정급여제도의 재측정요소(세전) :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실	-	92,378

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익)	43,172	48,750

경험조정에 의한 보험수리적손실(이익)	351,456	101,844

합 계	394,628	242,972

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

기초금액	1,063,019	762,815

기여금불입액	-	300,000

이자수익	19,315	25,075

지급액	-	-

사외적립자산의 재측정요소	(17,477)	(24,871)

기말잔액	1,064,857	1,063,019

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

정기예금	448,489	443,960

기타	616,368	619,059

합 계	1,064,858	1,063,019

(5) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

당기근무원가	605,493	600,354

이자원가	30,332	30,087

사외적립자산 이자수익	(15,350)	(12,538)

과거근무원가	-	21,587

종업원급여에 포함된 비용 합계	620,475	639,490

(6) 당분기와 전기 중 장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

기초잔액	78,148	-

당기근무원가	16,625	-

이자원가	902	-

장기종업원급여 지급액	(3,500)	-

당기손익에 인식된 재측정요소(세전)	6,148	78,148

기말잔액	98,323	78,148

(7) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당반기말	전기말

할인율	2.82	2.99

임금상승률	6.30	6.30

(8) 민감도분석

보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(265,912)	317,835	(217,084)	260,627

임금상승률	303,759	(260,455)	249,464	(212,922)

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식수 및 1주당 금액은각각 20,000,000주, 4,871,300주 및 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 당사의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

기초금액	2,300,653	2,219,178

유상증자	309,000	66,475

주식매수선택권 행사	-	15,000

기말금액	2,609,653	2,300,653

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

주식발행초과금	32,464,454	13,016,129

자기주식처분이익	155,265	155,265

전환권대가	122,824	122,824

합 계	13,294,218	13,294,218

18. 자본조정 보고기간말 현재 자본 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

자기주식	(31,574)	(31,574)

주식매수선택권	316,630	173,729

합 계	285,057	142,155

19. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

해외사업환산손익	57,706	61,008

보험수리적손익	(1,089,724)	(768,282)

합 계	(1,032,018)	(707,274)

20 . 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

이익준비금(*)	23,119	23,119

미처분이익잉여금	9,384,180	3,784,364

합 계	9,407,299	3,807,483

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익 준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

21. 주당손익 (1) 기본주당손익

당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 기본주당손익(단위 : 주, 원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3분기	누적	3분기	누적

당기순이익	837,584,504	5,599,815,605	75,592,121	2,614,253,042

가중평균유통보통주식수	4,228,046	4,203,188	4,080,153	4,068,169

보통주 주당이익	198	1,332	19	643

② 가중평균유통보통주식수 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 아래와 같습니다

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3분기	누적	3분기	누적

발행주식수	4,291,193	4,266,335	4,143,300	4,131,316

가중평균자기주식수	(63,147)	(63,147)	(63,147)	(63,147)

가중평균유통보통주식수	4,228,046	4,203,188	4,080,153	4,068,169

당분기 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

구 분	일자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초유통주식수(*)	2020-01-01	4,190,153	274	4,190,153

유상증자	2020-09-21	357,163	10	13,035

합 계	4,203,188

전분기 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

구 분	일자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초유통주식수(*)	2019-01-01	4,027,204	273	4,027,204

유상증자	2019-01-28	45,461	246	40,965

합 계	4,068,169

(*) 자기주식 63,147주를 차감한 기초 발행주식수 입니다.

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이 있습니다. 당분기와 전분기 중 희석주당손익 계산내역의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	897,495,823	5,742,716,751	99,304,765	2,684,617,735

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수	4,353,454	4,325,432	4,142,228	4,124,831

희석주당순이익(손실)	206	1,328	24	651

당분기와 전분기 중 희석주당손익 계산에 사용된 조정손익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	59,911,319	142,901,146	23,712,644	70,364,693

희석주당이익 계산시 조정되는 손익항목	59,911,319	142,901,146	23,712,644	70,364,693

22. 주식보상비용

(1) 당분기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	2015.03.25 부여분	2017.03.29 부여분	2018.06.08 부여분	2020.03.30 부여분	2020.03.31 부여분

대상인원	5명	3명	2명	3명	1명

부여수량	150,000주	90,000주	70,000주	60,000주	20,000주

가득조건	부여일로부터 3년 이상 재직조건

행사가격	4,050원	5,350원	9,600원	17,000원	17,000원

행사기간	2018.03.26~ 2025.03.26	2020.03.29~ 2027.03.28	2021.06.09~ 2028.06.08	2023.03.31~ 2030.03.30	2023.04.01~ 2030.03.31

취소수량	60,000주	90,000주	-	10,000주	-

행사수량	60,000주	-	-	-	-

기말부여유효수량	30,000주	-	70,000주	50,000주	20,000주

기말행사가능수량	30,000주	-	-	-	-

(2) 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

기초부여수량	100,000	160,000

당기 신규 부여수량	80,000	-

상실수량	(10,000)	(30,000)

행사수량	-	(30,000)

기말부여수량	170,000	100,000

기말현재 행사가능주식수	30,000	30,000

(3) 당사는 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사용된 가정 및 방법(*)

2015.03.25 부여분	2018.06.08 부여분	2020.03.30 부여분	2020.03.31 부여분

부여일 공정가치	885원	4,039원	6,024원	6,502원

부여일 주식가격	3,890원	9,800원	15,350원	15,950원

행사가격	4,050원	9,600원	17,000원	17,000원

무위험이자율	2.02%	2.73%	1.58%	1.57%

예상주가변동성	19.20%	25.80%	31.40%	31.40%

(*) 2017년 3월 29일에 부여한 수량은 상실로 취소되어 기재하지 아니하였습니다. (4) 당분기와 전분기 중 주식보상비용은 각각 142,901,146천원과 70,364천원입니다.

23. 수익

(1) 주요 수익의 구성 연결실체의 주요한 수익은 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터와 수소연료전지 소재ㆍ부품의 개발ㆍ제조이며, 당반기와 전반기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출(수출)	8,957,648	29,710,829	8,816,105	27,031,591

제품매출(내수)	1,923,453	4,498,391	1,159,840	3,114,959

소 계	10,881,101	34,209,220	9,975,945	30,146,550

상품매출(수출)	185,844	298,593	303,101	577,518

상품매출(내수)	115,922	385,380	306,743	626,550

소 계	301,766	683,973	609,844	1,204,068

합 계	11,182,867	34,893,193	10,585,789	31,350,618

(2) 당분기와 전분기 중 매출액 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	11,182,867	34,893,193	10,585,789	31,350,618

기간에 걸쳐 이행

합 계	11,182,867	34,893,193	10,585,789	31,350,618

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	7,746,561	23,167,672	8,558,529	21,977,280

상품매출원가	285,798	650,495	573,667	1,134,219

합 계	8,032,358	23,818,167	9,132,196	23,111,500

구 분	제21기 3분기

3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

원재료 및 상품매입	3,174,355	-	3,174,355	8,922,559	-	8,922,559

재고자산변동	1,058,736	-	1,058,736	1,062,908	-	1,062,908

급여	1,891,969	552,157	2,444,126	6,312,781	1,490,217	7,802,998

퇴직급여	82,795	58,054	140,849	406,060	174,162	580,222

주식보상비	-	23,713	23,713	-	70,365	70,365

복리후생비	255,332	81,842	337,174	893,999	285,513	1,179,512

감가상각비	894,180	126,106	1,020,286	1,566,534	239,170	1,805,704

무형자산상각비	-	57,469	57,469	-	170,460	170,460

대손상각비(환입)	-	-216,236	-216,236	-	-216,236	-216,236

수선비	81,541	12,107	93,648	278,099	59,122	337,221

경상연구개발비	156,720	131,257	287,977	417,953	472,435	890,388

지급수수료	52,874	72,760	125,634	200,618	287,098	487,716

수출제비용	-81845	211,730	129,885	-	541,744	541,744

해외출장비	17,839	52808	70,647	55,463	130,598	186,061

해외시장개척비	-	205,245	205,245	-	569,731	569,731

기타	1,547,699	234,510	1,782,209	2,994,525	571,228	3,565,753

합 계	9,132,195	1,603,522	10,735,717	23,111,499	4,845,607	27,957,106

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기

3개월	누적

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

원재료 및 상품매입	2,682,204	-	2,682,204	7,706,176	-	7,706,176

재고자산변동	-1,436,117	-	-1,436,117	-2,392,146	-	-2,392,146

급여	1,912,306	535,133	2,447,439	6,189,794	1,657,979	7,847,773

퇴직급여	127,362	51,213	178,575	382,085	153,638	535,723

주식보상비	-	59,911	59,911	-	142,901	142,901

복리후생비	273,903	12,912	286,815	780,857	293,560	1,074,417

감가상각비	578,842	45,608	624,450	1,439,439	253,596	1,693,035

무형자산상각비	-	103,497	103,497	-	219,043	219,043

대손상각비(환입)	-	-36,334	-36,334	-	-63,643	-63,643

수선비	287,981	12,654	300,635	638,563	41,279	679,842

경상연구개발비	204,028	201,298	405,326	553,656	666,998	1,220,654

지급수수료	86,551	167,702	254,253	276,500	553,039	829,539

수출제비용	-324401	103,081	-221,320	9686	399,570	409,256

해외출장비	2,667	328	2,995	15,270	27,815	43,085

해외시장개척비	-	163,610	163,610	-	534,884	534,884

기타	3,637,033	319,483	3,956,516	8,218,287	620,540	8,838,827

합 계	8,032,359	1,740,096	9,772,455	23,818,167	5,501,199	29,319,366

25. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	535,133	1,657,979	552,157	1,490,217

퇴직급여	51,213	153,638	58,054	174,162

주식보상비	59,911	142,901	23,713	70,365

복리후생비	12,912	293,560	81,842	285,513

감가상각비	45,608	253,596	126,106	239,170

무형자산상각비	103,497	219,043	57,469	170,460

대손상각비(환입)	-36,334	-63,643	-216,236	-216,236

경상연구개발비	201,298	666,998	131,257	472,435

지급수수료	167,702	553,039	72,760	287,098

수출제비용	103,081	399,570	211,730	541,744

해외출장비	328	27,815	52,808	130,598

해외시장개척비	163,610	534,884	205,245	569,731

기타의 판매비와관리비	332,137	661,819	246,617	630,350

합 계	1,740,096	5,501,199	1,603,522	4,845,607

26. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	75,649	114,855	20,058	22,086

외환차익	223,864	998,661	326,191	625,154

외화환산이익	(153,114)	14,981	325,721	527,335

파생상품거래이익	-	-	2,060	2,060

합 계	146,399	1,128,497	674,030	1,176,635

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	150,279	413,744	197,203	575,187

외환차손	145,603	490,366	106,384	278,584

외화환산손실	303,446	326,079	(30,950)	-

파생상품거래손실	-	-	1,660	66,750

파생상품평가손실	-	-	(2,075)	-

합 계	599,328	1,230,189	272,222	920,521

27. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

대손충당금환입	-	-	- 126,952	-

잡이익	2,001	369,684	127,044	132,593

합 계	2,001	369,684	92	132,593

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	49,800	69,500	19,300	33,900

유형자산처분손실	-	4	-	732

잡손실	2	2	-	29

합 계	49,802	69,506	19,300	34,661

28. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기의 평균유효세율은 각각 3.0%와 30.2%입니다.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	약정한도	실행잔액	비 고

외상매출채권담보대출	IBK기업은행	1,000,000	581,900	차입금

중소기업시설자금대출등	IBK기업은행	10,680,000	10,680,000	차입금

수출사업화대출 등	중소벤처기업진흥공단	733,240	733,240	차입금

중기포괄수출금융	한국수출입은행	6,000,000	6,000,000	차입금

산업운영자금대출	KDB산업은행	10,000,000	10,000,000	차입금

이차보전대출 등	우리은행	1,000,000	1,000,000	차입금

신용대출	Vietin Bank	3,020	3,020	차입금

외화포괄한도	IBK기업은행 외	USD 2,000,000	-	L/C개설약정Usance 인수포괄외화지급보증

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련해서 연결실체가 금융기관 등에 담보 등으로 제공한 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공 기관명	담보설정금액	담보제공사유	담보 등의 내용

제22기 3분기말	제21기말

전주시	2,640,000	2,640,000	국고보조금	전주공장 토지,건물

전주시	2,960,000	3,000,000	국고보조금	특허권

전주시	286,437	-	국고보조금	장기금융상품

중소기업은행 외	15,600,000	10,320,000	차입금 및 제약정	전주공장 토지,건물 및 기계장치

(3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 또는 보증채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	지급보증의 내용	보증수혜자	금 액

SGI서울보증보험	이행보증 등	한국전력공사 외	526,314

기술신용보증기금	차입금지급보증	IBK기업은행	5,625,000

대표이사	차입금지급보증	IBK기업은행 외	포괄연대보증

( (4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 포함하여 타인의 차입금 등을 위하여 제공한 담보 혹은 보증내역은 존재하지 아니합니다. (5) 당분기말 현재 연결실체가 원고 혹은 피고로 진행 중인 소송사건은 존재하지 아니합니다.

(6) 매출채권 담보 차입거래 연결실체는 당분기 중 현금을 수령하고 IBK기업은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았으며 양도시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하였습니다. 은행과의 약정은 연결실체가 고객으로부터 현금을 직접 수령하고 회수된 금액을 은행에게 이전해 주는 것입니다. 연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다. 한편, 당분기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 581,900천원입니다.

30 . 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	우리사주조합원(임직원)

당분기와 전 기 중 특수관계자와의 주요 거래내역는 자금거래로서, 특수관계자로부터의 차입거래는 발생하지 아니하였으며 대여거래는 다음과 같습니다. 한편, 당분기 중 특수관계자에 대한 대여거래로 인식한 이자수익은 16,032천원이 며 전분기 발생액은 없습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초잔액	대여	회수	기말잔액

기타 특수관계자	우리사주조합원(임직원)	261,679	969,156	(194,145)	1,036,690

② 전기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초잔액	대여	회수	기말잔액

기타 특수관계자	우리사주조합원(임직원)	-	270,031	(8,352)	261,679

(3) 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	제22기 분기말	제21기말

기타 특수관계자	우리사주조합원(임직원)	단기대여금	169,005	109,415

장기대여금	867,685	152,265

한편, 당분기와 전기 중 특수관계자 채권 에 대하여 설정된 손실충당금은 존재하지 아니합니다.

(4) 주요 경영진 보상내역연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 이사회에 참여하는 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기재무제표>

급여	299,901	261,046

퇴직급여	31,078	37,247

합 계	330,979	298,293

31. 현금흐름표(1) 연결실체의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당반기와 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

장기대여금의 유동성 대체	721,314	-

건설중인자산의 본계정 대체	633,712	7,067,982

장기차입금의 유동성 대체	445,650	808,180

비유동리스부채의 유동성 대체	12,617	-

사용권자산과 리스부채의 증가	111,570	212,511

(3) 당반기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	재무현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	11,300,568	5,408,621	1,075,731	17,784,920

유동성장기부채	370,810	(345,820)	445,650	470,640

장기차입금	5,609,030	5,579,220	(445,650)	(11,304)	10,731,296

유동리스부채	80,344	(92,125)	11,929	106,178	106,326

비유동리스부채	11,929	0	(11,929)	130,964	130,964

합 계	17,372,681	10,549,895	1,301,569	29,224,145

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	재무현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	10,990,977	878,097	31,166	11,900,240

유동성장기부채	1,549,053	(1,324,723)	808,180	1,032,510

장기차입금	4,522,460	2,011,600	(808,180)	5,725,880

유동리스부채	0	(91,076)	(11,929)	234,438	131,433

비유동리스부채	0	0	11,929	113,801	125,730

합 계	17,062,490	1,473,899	379,405	18,915,794

32. 재무위험관리 연결실체는 보유하고 있는 금융상품에 대한 시장위험, 환율변동, 신용위험 및 유동성위험 등과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이러한 금융위험이 재무성과에 잠재적으로 불리한 영향을 미치는 효과를 통제하기 위하여 지배기업은 내부규정에 따른 위험관리절차를 운용하고 있습니다. 위험관리의 절차 및 방법은 이사회에서 승인한 정책에 따라 대표이사 및 경영지원부서에서 수행되고 있습니다. (1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환율변동위험 연결실체의 환율변동위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 해당 외화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

1) 환율변동위험에 대한 노출보고기간말 현재 연결실체의 환율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

i) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	USD	JPY	CNY	합계

현금및현금성자산	2,364,620	-	-	2,364,620

매출채권	4,978,804	61,289	1,138,185	6,178,278

미수금	21,929	-	-	21,929

외화자산 소계	7,365,353	61,289	1,138,185	8,564,827

매입채무	1,355,896	37,636	-	1,393,532

미지급금	296,944	-	-	296,944

차입금	-	-	-	-

외화부채 소계	1,652,840	37,636	-	1,690,476

환율변동위험 순노출액	5,712,513	23,653	1,138,185	6,874,351

ii) 전기말(단위 : 천원)

구 분	USD	JPY	CNY	합계

현금및현금성자산	604,956	-	-	604,956

매출채권	5,544,331	10,274	343,062	5,897,667

외화자산 소계	6,149,287	10,274	343,062	6,502,623

매입채무	990,357	155,726	-	1,146,083

미지급금	137,969	-	-	137,969

차입금	821,642	157,782	-	979,424

외화부채 소계	1,949,968	313,508	-	2,263,476

환율변동위험 순노출액	4,199,319	(303,234)	343,062	4,239,147

2) 민감도 분석보고기간말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 분석은 연결실체가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 환율이 10% 상승할 경우 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

USD	571,251	419,932

JPY	2,365	(30,323)

CNY	573,616	34,306

한편, 보고기간말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조의 개선과 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

1) 이자율변동위험에 대한 노출보고기간말 현재 연결실체의 고정 및 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

i) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합 계

변동금리 차입금	581,900	3,200,000	3,781,900

고정금리 차입금	17,191,716	8,013,240	25,204,956

합 계	17,773,616	11,213,240	28,986,856

ii) 전기말(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합 계

변동금리 차입금	5,816,466	3,000,000	8,816,466

고정금리 차입금	6,500,000	2,979,840	9,479,840

합 계	12,316,466	5,979,840	18,296,306

2) 변동이자율 차입금의 이자율 변동이 손익에 미치는 영향보고기간말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 상승하는 경우 향후 1년간 예상되는 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

변동금리 차입금	(37,819)	(88,165)

한편, 보고기간말 현재 상기 제시된 이자율 상승과 다르게 이자율이 1% 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(2) 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 지연사유에 따라 적절한 대응조치를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제22기 3분기말	제21기말

현금및현금성자산	9,660,977	1,341,148

매출채권	7,668,947	8,627,829

기타채권	1,733,486	1,932,304

기타금융자산	22,484,429	655,071

합 계	41,547,839	12,556,352

(3) 유동성위험연 결 실체는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달계획과 약정 준수 그리고 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년이하

매입채무	1,973,809	1,973,809	1,973,809	-

기타채무	4,726,765	4,726,765	4,210,940	515,825

장단기차입금	28,986,856	29,957,474	18,645,680	11,311,794

리스부채	237,290	252,625	109,726	142,899

합 계	35,924,720	36,895,338	24,936,755	11,958,583

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년이하

매입채무	3,901,557	3,901,557	3,901,557	-

기타채무	2,916,135	2,916,135	2,522,710	393,425

장단기차입금	18,296,306	19,248,371	12,329,067	6,919,304

리스부채	212,319	235,091	104,287	130,804

합 계	25,326,317	26,301,154	18,857,621	7,443,533

한편, 상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본 위험관리연결실체의 자본관리의 목적은 안정적인 수익활동을 지속적으로 유지하여 모든 이해관계자에게 적절한 수준의 보상(급여지급, 원료 구입, 배당금 지급)을 하는 것을 최우선 목표로 하고 있습니다. 자본관리는 기업의 지속적인 성장을 위한 안정적인 재무자원 조달 방안의 마련, 불확실한 미래 및 위험에 대응하기 위한 충분한 재무자원을 유지하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체는 부채비율 및 이자보상배율 유지를 자본관리지표로 사용하여 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 안정적인 영업이익의 달성, 배당금 지급액의 결정 등을 추진하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 부채비율 및 당분기와 전분기 이자보상비율의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부채비율	이자보상배율

구 분	제22기 3분기말	제21기말	구 분	제22기 3분기	제21기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

부채총계	39,132,107	27,768,757	영업이익	1,410,414	5,573,828	(115,483)	3,393,513

자본총계	44,012,534	18,837,236	이자비용	150,279	413,744	197,203	575,187

부채비율	88.9%	147.4%	이자보상배율(배)	9.4	13.5	(0.6)	5.9

33. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

수준1	수준2	수준3