비나텍 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24 (당)기 2022년 12월 31일 현재
제 23 (전)기 2021년 12월 31일 현재
비나텍 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요비나텍 주식회사(이하, "지배기업")는 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터와 수소연료전지 소재ㆍ부품의 개발 및 제조 등을 사업목적으로 하여 1999년 7월 26일자로 설립되었으며, 당기말 현재 전라북도 전주시 덕진구 운암로 15에 본사와 전라북도 완주군 봉동읍 제내리에 공장을 두고 경기도 안양에 영업사무소를 운영하고 있습니다.

지배기업은 2013년 7월 1일자로 코넥스에 기업공개를 실시한 이후 2020년 9월 23일코스닥으로 이전 상장되어 거래되고 있으며, 설립일 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 2,908,134천원입니다.한편, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대표이사	1,502,917	27.48

대표이사의 특수관계자	124,583	2.28

기타의 임원	83,655	1.53

우리사주조합	47,206	0.86

자기주식	165,562	3.03

기타	3,544,339	64.82

합 계	5,468,262	100.00

지배기업은 2015년과 2016년에 전환상환우선주 348,006주를 이익소각하였으며 이에 따라 납입자본금의 차이가 발생되고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)

당기말	전기말

VINATECH VINA CO., LTD.	에너지 저장장치 생산	베트남	100.00	100.00

에이스크리에이션(주)(*)	카본분리판 개발 및 생산	대한민국	100.00	100.00

(*) 지배기업은 전기 중 수소연료전지용 카본분리판 개발 및 생산을 주된 사업으로 영위하고 있는 에이스크리에이션(주) 지분을 신규로 인수하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익

VINATECH VINA CO., LTD.	38,444,449	19,818,734	30,428,060	5,184,825

에이스크리에이션(주)	796,560	1,161,568	48,000	(375,564)

② 전기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익

VINATECH VINA CO., LTD.	32,243,428	19,784,074	22,214,460	1,458,948

에이스크리에이션(주)	597,902	587,347	34,897	(267,871)

한편, 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 연결회사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6 : 매출채권의 기대신용율 추정의 주요 가정ㆍ 주석 11 : 종속기업 부문의 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ 주석 19 : 확정급여채무의 측정의 주요 가정(보험수리적 가정)ㆍ 주석 20 : 충당부채의 측정의 주요 가정 ㆍ 주석 32 : 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정 (5) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 통해 공정가치를 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 26 : 주식보상비용ㆍ주석 37 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 유의적인 회계정책

연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 상당한 기간의 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	10년

공구와기구	6년

기타유형자산	5년

사용권자산	리스기간

한편, 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 존재하지 아니하나 일부 무형자산에 대하여 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 추정내용연수가 비한정인 경우에는 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

영업권	비한정

한편, 추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 자산취득관련 보조금을 수령하는 경우에는 기타부채로 처리하고, 해당 자산을 취득하는 시점에 장부금액에서 차감하여 표시하고, 자산의 감가상각비와 상계시키는 방법으로 당기손익에 반영하고, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부 보조금은 상환예상액을 부채로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.4) 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

한편, 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 외화거래연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 Super-capacitor 등 전자축전지의 개발 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 의하여 연결회사가 제조한 제품을 공급하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.연결회사는 계약에 의하여 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 수익인식에 유의적인 영향을 미친 판단의 내용은 다음과 같습니다.

1) 수익인식 일반연결회사의 제품의 일반적인 수익은 고객에게 약속한 제품을 이전하는 시점에 고객이 그 제품을 통제하는 것으로 보아, 연결회사의 수행의무를 이행하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 변동대가계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 계약금액은 할인, 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등에 의하여 변동될 수 있습니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익에서 조정하고 있습니다.고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금(고객에게 지급할 대가)은 거래가격에서 차감하여 처리하고 있습니다.

3) 환불부채고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하고 있습니다. 환불부채는 보고기간 말마다 상황의 변동을 반영하여 새로 수정하고 있으며 이를 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 반품자산에 대하여는 자산의 측정치를 새로 수정합니다.

(20) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호'법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.한편, 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 대부분의 매출이 발생되고 있는 에너지 저장장치 제조 및 판매부문 등을 단일의 영업 및 보고 부문으로 관리하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 지역별 수익과 연결회사 전체 수익의 약 10% 이상 혹은 이에 근접한 주요 거래처별 수익 정보는 다음과 같습니다.① 지역별 수익단일의 영업 및 보고부문인 에너지 저장장치 제조 및 판매부문 등에서 발생한 당기와전기의 매출을 국내와 해외로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

해 외	57,007,670	39,463,016

국 내	13,649,084	9,495,060

합 계	70,656,754	48,958,076

② 주요 거래처별 수익전체 수익의 10% 에 근접한 단일고객과 해당 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

주요거래처(A)	8,933,806	12.64	109,033	0.22

주요거래처(B)	5,363,087	7.59	3,837,184	7.84

주요거래처(C)	3,906,718	5.53	4,444,194	9.08

주요거래처(D)	4,074,249	5.77	3,911,555	7.99

합 계	22,277,860	31.53	12,301,966	25.13

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	467	1,947

요구불예금	16,002,864	6,961,381

합 계	16,003,331	6,963,328

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권은 전액 유동항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	17,395,473	12,742,727

손실충당금	(213,393)	(106,326)

매출채권(순액)	17,182,080	12,636,401

한편, 연결회사는 당기 중 현금을 수령하고 IBK기업은행 등에 매출채권을 양도했습니다. 연결회사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았으며 양도시에 수령한 금액은차입금으로 인식하였습니다. 한편, 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 996,832천원입니다.

(2) 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,091,289	-	2,362,915	-

미수수익	126,616	-	31,755	-

합 계	1,217,905	-	2,394,670	-

(3) 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손상정보보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된금액	순채권잔액	채권잔액	손상된금액	순채권잔액

3개월 이내	13,631,949	-	13,631,949	1,216,568	-	1,216,568

1년 이내	3,745,728	(195,597)	3,550,131	1,337	-	1,337

1년 초과	17,796	(17,796)	-	-	-	-

합 계	17,395,473	(213,393)	17,182,080	1,217,905	-	1,217,905

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된금액	순채권잔액	채권잔액	손상된금액	순채권잔액

3개월 이내	9,643,274	(21,263)	9,622,011	2,394,670	-	2,394,670

1년 이내	3,099,453	(85,063)	3,014,390	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-	-	-

합 계	12,742,727	(106,326)	12,636,401	2,394,670	-	2,394,670

한편, 연결회사는 매출채권및기타채권에 대하여 거래상대방의 파산, 폐업 등으로 잔여재산으로 회수할 수 없다고 판단되는 채권과 연결회사의 과거 경험율 등에 기초한 예상기대신용손실을 손실충당금으로 계상하고 있습니다.

당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초 손실충당금	(106,326)	-	(22,021)	-

설정액	(107,067)	-	(84,305)	-

환입액	-	-	-	-

기말 손실충당금	(213,393)	-	(106,326)	-

7. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*)	9,890,175	586,437	2,723,855	1,526,437

대여금	-	-	236,738	-

임차보증금	22,000	1,094,000	30,545	384,000

현재가치할인차금	-	(77,033)	-	(8,209)

기타보증금	-	600	-	14,290

합 계	9,912,175	1,604,004	2,991,138	1,916,518

(*) 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 장기금융상품 중 286,437천원은 정부보조금과 관련하여 전주시에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 손실충당금의 설정액은 없으며, 당기와 전기 중 변동은 없습니다.

8. 기타비금융자산보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	576,928	-	191,812	-

선급비용	234,871	416,231	199,180	512,378

합 계	811,799	416,231	390,992	512,378

9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,260	(2,260)	-	8,775	(2,260)	6,515

제품	4,803,134	(117,923)	4,685,211	5,387,349	(197,394)	5,189,955

재공품	1,386,495	-	1,386,495	1,738,007	(56,900)	1,681,107

원재료	4,243,165	(48,887)	4,194,278	3,053,078	(26,686)	3,026,392

미착품	113,972	-	113,972	367,148	-	367,148

합 계	10,549,026	(169,070)	10,379,956	10,554,357	(283,240)	10,271,117

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(114,171)	164,649

10. 당기손익공정가치측정 금융자산보고기간말 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액(*)	취득금액	장부금액(*)

엘앤에스 소부장 혁신기업 투자조합	3,500,000	3,500,000	1,250,000	1,250,000

연구개발특구 지역혁신펀드	99,000	99,000	-	-

합 계	3,599,000	3,599,000	1,250,000	1,250,000

(*) 연결회사가 투자한 투자조합이 취득한 비상장회사 주식의 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 충분한 정보를 얻을 수 없는 등의 사유로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.

11. 주요한 종속기업 부문에 대한 현금창출단위 손상검토보고기간말 현재 연결회사는 지배기업의 외주생산 등의 역할을 담당하고 있는 전자축전지 등 제조를 주요 영업활동으로 하고 있는 베트남 소재 종속기업 VINATECH VINA CO., LTD.을 보유하고 있습니다.보고기간말 현재 지배기업과의 내부거래 제거 전 VINATECH VINA CO., LTD.의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	38,444,449	32,243,428

부채	19,818,734	19,784,074

매출	30,428,060	22,214,460

당기순이익	5,184,825	1,458,948

한편, 당기와 전기 중 종속기업의 경영성과는 영업이익과 당기순이익이 발생하였으나 공장증설을 포함한 대규모 현지 추가투자가 필요한 상황으로서 당기말 현재 종속기업투자의 회수가능성에 대한 검토가 필요한 것으로 판단하였으며 회수가능가액은 제3의 평가기관으로부터 측정된 할인된 현금흐름법을 사용하였습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 종속기업 부문의 손상평가와 관련하여 향후 종속기업이창출할 것으로 예상되는 미래 5개년의 추정현금흐름에 Damodaran 모형과 Size RiskPremium을 적용하여 산출한 가중평균자본비용 20.87%와 영구성장율 0%를 적용하여 기업가치를 추정 및 분석하였으며 보고기간말 현재 회수가능가액이 종속기업 부문의 장부금액을 상회하고 있어 손상을 인식하지 아니하였습니다.한편, 종속기업 부문에 대한 공정가치 측정과 관련하여 연결회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단(평가방법론, 모델, 인용한 테이터 등)은 대내외 경영환경에 따라 향후 주요 가정치의 불리한 변동이 발생할 수 있으며 이러한 주요 가정치의 불리한 변동은손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	14,318,496	-	(2,937,748)	11,380,748	14,318,496	-	(1,202,271)	13,116,225

건물	22,828,567	(1,850,829)	(4,449,084)	16,528,654	10,295,218	(1,324,438)	(236,068)	8,734,712

기계장치	52,675,536	(16,396,207)	(2,958,448)	33,320,881	34,516,230	(12,767,571)	(2,405,199)	19,343,460

차량운반구	245,653	(96,379)	-	149,274	128,758	(61,161)	-	67,597

공구와기구	2,633,568	(1,990,278)	(348,988)	294,302	2,352,107	(1,782,047)	(251,364)	318,696

비품	1,877,104	(1,062,602)	(2,261)	812,241	1,615,154	(871,566)	(2,956)	740,632

건설중인자산	6,760,885	-	(2,911,219)	3,849,666	15,184,607	-	(679,457)	14,505,150

사용권자산	1,817,960	(401,481)	-	1,416,479	1,524,626	(188,204)	-	1,336,422

합 계	103,157,769	(21,797,776)	(13,607,748)	67,752,245	79,935,196	(16,994,987)	(4,777,315)	58,162,894

한편, 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 차입금의 원리금 상환과 관련하여 금융기관에 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각비	기타증(감)(*)	기말잔액

토지	13,116,225	-	-	-	(1,735,477)	11,380,748

건물	8,734,712	329,600	-	(428,859)	7,893,200	16,528,653

기계장치	19,343,460	296,517	(646,192)	(3,552,293)	17,879,388	33,320,880

차량운반구	67,597	80,915	-	(35,654)	36,415	149,273

공구와기구	318,696	65,244	(12,423)	(132,959)	55,745	294,303

비품	740,631	169,068	-	(189,506)	92,047	812,240

건설중인자산	14,505,150	13,645,237	-	-	(24,300,718)	3,849,669

사용권자산	1,336,423	295,667	-	(227,100)	11,489	1,416,479

합 계	58,162,894	14,896,499	(658,615)	(4,566,371)	(82,162)	67,752,245

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유형자산 대체증감액을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	사업결합	처분	감가상각비	기타증(감)(*)	기말잔액

토지	2,289,731	10,826,494	-	-	-	-	13,116,225

건물	8,773,069	6,886	-	-	(241,454)	196,211	8,734,712

기계장치	14,998,574	47,390	215,451	(650,807)	(2,315,866)	7,048,718	19,343,460

차량운반구	23,568	12,581	8,023	-	(10,223)	33,648	67,597

공구와기구	328,724	96,833	-	(3)	(115,557)	8,699	318,696

비품	668,433	104,113	59,803	(1,560)	(141,822)	51,665	740,632

건설중인자산	3,891,870	16,169,529	-	-	-	(5,556,249)	14,505,150

사용권자산	1,079,797	192,727	-	-	(134,879)	198,777	1,336,422

합 계	32,053,766	27,456,553	283,277	(652,370)	(2,959,801)	1,981,469	58,162,894

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유형자산 대체증감액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

제조원가	4,058,006	2,614,414

판매비와관리비	508,365	345,387

합 계	4,566,371	2,959,801

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	상각비	기타증(감)	기말잔액

산업재산권(*)	245,053	45,382	(50,631)	-	239,804

소프트웨어	104,112	589,430	(111,928)	(2,240)	579,374

회원권	214,500	-	-	-	214,500

영업권	186,055	-	-	-	186,055

합 계	749,720	634,812	(162,559)	(2,240)	1,219,733

(*) 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 산업재산권(특허권)은 IBK기업은행과 우리은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	사업결합	상각비	기타증(감)	기말잔액

개발비	25,599	-	-	(25,599)	-	-

산업재산권	195,610	103,713	4,691	(60,276)	1,315	245,053

소프트웨어	71,052	61,311	-	(28,251)	-	104,112

회원권	-	214,500	-	-	-	214,500

영업권(*)	-	-	186,055	-	-	186,055

합 계	292,261	379,524	190,746	(114,126)	1,315	749,720

(*) 주석 1.(2)에서 설명하고 있는 바와 같이 에이스크리에이션(주)의 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

제조원가	1,334	2,130

판매비와관리비	161,225	111,996

합 계	162,559	114,126

(3) 한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,982,844천원과 2,900,984천원입니다.

14. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,004,432	-	2,434,214	-

미지급금	2,738,635	738,570	2,675,698	577,739

미지급비용	582,740	-	226,195	-

합 계	6,325,807	738,570	5,336,107	577,739

15. 기타비금융부채

보고기간말 현재 기타비금융부채는 전액 유동항목으로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,348	202,019

선수금	386,372	323,548

합 계	387,720	525,567

16. 정부보조금연결회사는 당기 중 완주군으로부터 약 8,674백만원의 정부보조금을 수령한 것을 포함하여 다수의 기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있습니다. 완주군으로부터 수령하고 있는 지방투자촉진보조금의 주요 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

사업명	보조금 유형	보조금액	비고

2021년 지방투자촉진보조금	신설투자(건축 및 설비)	9,669,000	1차(80%)

2,417,250	2차(20%)

합 계	12,086,250

- 1차(80%) 보조금 지급 : 연결회사는 전기 중 주관기관의 사업자로 선정되었으며, 향후 건축 및 설비투자시 동 보조금을 사용할 수 있습니다.- 2차(20%) 보조금 지급: 투자완료일(2024년 8월 예정)로부터 3개월 이내에 투자현황 및 정산자료를 완주군에 제출하여 정산신청 후 보조금 지급을 받을 수 있습니다.- 사업이행기간: 정산을 신청한 날로부터 5년간 사업계획서상의 사업 및 고용, 사업장을 유지하여야 합니다.- 사전승인: 투자기간의 연장, 설비투자 내역의 변경, 장소의 변경, 주업종의 변경, 기업소유의 변경, 중요재산의 양도, 교환, 대여 등 투자결과에 영향을 미칠 수 있는 주요 사항에 대하여 지방자치단체의 장 및 산업통상자원부 장관의 승인을 받아야 합니다.- 보조금 및 이자 반환: 지방자치단체의 장은 투자계획 이외의 용도에 보조금 사용, 부정한 방법으로 보조금 교부, 상시고용인원에 미달, 사업이행기간을 지키지 못한 경우 등에 해당하는 경우 기지급한 보조금의 전부 또는 일부 및 이자의 반환을 명 할수 있습니다.

17. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	당기말이자율(%)	당기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출	2.99 ~ 3.45	7,600,000	4,600,000

IBK기업은행	외상매출채권담보대출	5.95	913,000	323,400

IBK기업은행	중소기업자금회전대출	-	-	1,000

IBK기업은행	L/C BASE 매입	-	-	77,819

한국수출입은행	중기포괄수출금융	2.57	10,000,000	6,000,000

우리은행	L/C BASE 매입	5.83	83,832	-

우리은행	IP담보대출	2.97~4.35	3,850,000	3,000,000

광주은행	코로나피해기업대출	-	-	30,000

Vietcombank	운영자금 대출	3.5~4.6	2,708,404	2,342,683

합 계	25,155,236	16,374,902

주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 차입금에 대하여 연결회사의 토 지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	당기말이자율(%)	당기말	전기말

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	4.99	2,045,100	2,590,460

우리은행	이차보전대출(*)	3.50	800,000	800,000

우리은행	운전자금대출	-	-	200,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	2.15~2.68	24,000,000	10,000,000

중소벤처기업진흥공단	수출사업화대출	-	-	108,290

중소벤처기업진흥공단	신시장진출대출	-	-	360,880

중소벤처기업진흥공단	신성장기반대출	1.82	9,000,000	9,000,000

신한은행	온렌딩대출	4.35	3,000,000	-

합 계	38,845,100	23,059,630

유동성대체	(12,545,360)	(1,811,880)

차감계	26,299,740	21,247,750

(*) 정부로부터 이자비용을 보전 받고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액

2023년	12,545,360

2024년	2,709,860

2025년	5,056,040

2025년 이후	18,533,840

합 계	38,845,100

18. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 토지사용권과 영업사무소 및 차량운반구 등에 대한 이용계약을 체결하고 있으며 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (2) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	311,857	(132,247)	179,610	105,740	(9,177)	96,563

차량운반구	145,967	(103,687)	42,280	145,967	(55,031)	90,936

토지사용권	1,360,136	(165,547)	1,194,589	1,272,919	(123,996)	1,148,923

합 계	1,817,960	(401,481)	1,416,479	1,524,626	(188,204)	1,336,422

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이내	128,407	122,012	110,784	104,864

1년 초과 5년 이내	489,733	192,284	424,087	200,158

합 계	618,140	314,296	534,871	305,022

(4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규 발생	이자비용	상 환	기타증(감)(*)	기말잔액

유동	104,864	106,123	6,460	(177,869)	82,434	122,012

비유동	200,158	128,452	16,655	-	(152,981)	192,284

합 계	305,022	234,575	23,115	(177,869)	(70,547)	314,296

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유동성대체액을 포함하고 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규 발생	이자비용	상 환	기타증(감)(*)	기말잔액

유동	74,955	88,831	4,224	(109,248)	46,102	104,864

비유동	135,930	86,872	11,072	-	(33,716)	200,158

합 계	210,885	175,703	15,296	(109,248)	12,386	305,022

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유동성대체액을 포함하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 연결회사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비

- 건물	139,717	43,423

- 차량운반구	48,656	62,202

- 토지사용권	38,727	29,254

소 계	227,100	134,879

리스부채 이자비용	23,115	15,296

단기리스 관련 비용	70,890	63,908

소액자산리스 관련 비용	19,549	58,719

합 계	340,654	272,802

(6) 당기와 전기 중 연결회사의 리스관련 총 현금유출액은 각각 268,308천원 및 231,875천원입니다.

19. 종업원급여(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 순확정급여부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,523,276	3,942,594

사외적립자산의 공정가치	(3,149,919)	(2,512,553)

순확정급여부채	373,357	1,430,041

② 기타 종업원급여 관련 부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미사용연차에 대한 부채	236,768	112,084

단기종업원급여부채	1,176,423	1,106,567

장기종업원급여 부채	105,935	115,593

총 기타 종업원급여 부채	1,519,126	1,334,244

한편, 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무및기타채무와 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,942,594	3,487,721

당기근무원가	1,302,759	930,885

이자비용	157,550	109,306

퇴직금 지급액	(883,413)	(427,131)

확정급여제도의 재측정요소(세전)(*)	(996,214)	(158,187)

기말금액	3,523,276	3,942,594

(*) 한편, 기타포괄손익에 인식된 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소(세전) :

인구통계적가정의 변동	-	118,677

재무적가정의 변동	(719,407)	(180,548)

경험조정	(276,807)	(96,316)

합 계	(996,214)	(158,187)

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,512,554	1,477,566

기여금불입액	600,000	1,000,000

이자수익	104,859	45,162

지급액	-	-

사외적립자산의 재측정요소	(67,494)	(10,175)

기말잔액	3,149,919	2,512,553

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,149,640	2,508,242

기타	279	4,311

합 계	3,149,919	2,512,553

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,302,759	930,885

이자원가	157,550	109,306

사외적립자산 이자수익	(104,859)	(45,162)

종업원급여에 포함된 비용 합계	1,355,450	995,029

(6) 당기와 전기 중 장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	115,593	101,476

당기근무원가	36,267	26,315

이자원가	3,746	2,661

장기종업원급여 지급액	(12,500)	(11,000)

당기손익에 인식된 재측정요소	(37,171)	(3,859)

기말잔액	105,935	115,593

(7) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.86	3.54

임금상승률	6.50	6.50

한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.81년이며, 미래사망률과 관련한 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(8) 민감도분석

보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(240,832)	281,779	(323,176)	385,047

임금상승률	277,563	(241,921)	370,076	(318,014)

20. 충당부채연결회사는 제품매출과 관련하여 연도별 매출액에 대응하는 실제 반품발생액을 집계하여 반품율을 산정하고 있으며, 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	236,023	214,053

감소액	(199,392)	(39,055)

설정액	-	61,025

기말금액	36,631	236,023

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식수 및 1주당 금액은각각 20,000,000주, 5,468,262주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 지배기업 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,780,607	2,624,653

주식배당	127,527	120,954

주식선택권 행사	-	35,000

기말금액	2,908,134	2,780,607

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,952,092	33,955,875

자기주식처분이익	155,265	155,265

전환권대가	122,824	122,824

합 계	34,230,181	34,233,964

22. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,240,593)	(2,125,756)

주식선택권	706,197	449,898

기타자본조정	(180,674)	(180,674)

합 계	(3,715,070)	(1,856,532)

23. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	261,842	39,098

보험수리적손익	(48,769)	(753,074)

합 계	213,073	(713,976)

24. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	23,119	23,119

미처분이익잉여금	27,316,691	15,773,931

합 계	27,339,810	15,797,050

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 주당손익(1) 당기와 전기의 지배기업 소유주지분에 귀속된 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업보통주당기순이익	11,670,288,452	7,495,331,220

가중평균유통보통주식수(*)	5,309,708	5,053,436

보통주 기본주당이익	2,198	1,483

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 주)

구 분	일자	발행주식총수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	가중평균유통보통주식수

기초유통주식수	2022-01-01	5,213,207	(112,093)	5,101,114	365	5,101,114

주식배당	2022-01-01	255,055	-	255,055	365	255,055

자기주식취득	2022-02-07	-	(8,418)	(8,418)	328	(7,565)

자기주식취득	2022-02-08	-	(3,715)	(3,715)	327	(3,328)

자기주식취득	2022-02-09	-	(2,657)	(2,657)	326	(2,373)

자기주식취득	2022-02-10	-	(5,000)	(5,000)	325	(4,452)

자기주식취득	2022-02-11	-	(4,448)	(4,448)	324	(3,948)

자기주식취득	2022-02-14	-	(4,303)	(4,303)	321	(3,784)

자기주식취득	2022-02-15	-	(5,000)	(5,000)	320	(4,384)

자기주식취득	2022-02-16	-	(5,000)	(5,000)	319	(4,370)

자기주식취득	2022-02-17	-	(5,000)	(5,000)	318	(4,356)

자기주식취득	2022-02-18	-	(3,000)	(3,000)	317	(2,605)

자기주식취득	2022-03-18	-	(1,993)	(1,993)	289	(1,578)

자기주식취득	2022-04-01	-	(1,000)	(1,000)	275	(753)

단주의취득	2022-04-01	-	(3,935)	(3,935)	275	(2,965)

합 계	5,309,708

② 전기 (단위 : 주)

구 분	일자	발행주식총수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	가중평균유통보통주식수

기초유통주식수	2021-01-01	4,901,300	(63,147)	4,838,153	365	4,838,153

주식배당	2021-01-01	241,907	-	241,907	365	241,907

단주의취득	2021-04-15	-	(2,457)	(2,457)	261	(1,757)

자기주식 취득	2021-05-24	-	(665)	(665)	222	(404)

자기주식 취득	2021-05-25	-	(3,000)	(3,000)	221	(1,816)

자기주식 취득	2021-05-26	-	(733)	(733)	220	(442)

자기주식 취득	2021-05-27	-	(3,000)	(3,000)	219	(1,800)

자기주식 취득	2021-05-28	-	(5)	(5)	218	(3)

자기주식 취득	2021-05-31	-	(2,389)	(2,389)	215	(1,407)

자기주식 취득	2021-06-01	-	(3,000)	(3,000)	214	(1,759)

자기주식 취득	2021-06-02	-	(3,000)	(3,000)	213	(1,751)

자기주식 취득	2021-06-03	-	(1,931)	(1,931)	212	(1,122)

자기주식 취득	2021-06-04	-	(3,000)	(3,000)	211	(1,734)

자기주식 취득	2021-06-07	-	(2,630)	(2,630)	208	(1,499)

자기주식 취득	2021-06-08	-	(3,000)	(3,000)	207	(1,701)

자기주식 취득	2021-06-09	-	(3,000)	(3,000)	206	(1,693)

자기주식 취득	2021-06-10	-	(3,000)	(3,000)	205	(1,685)

자기주식 취득	2021-06-11	-	(3,000)	(3,000)	204	(1,677)

자기주식 취득	2021-06-14	-	(5,000)	(5,000)	201	(2,753)

자기주식 취득	2021-06-15	-	(2,736)	(2,736)	200	(1,499)

자기주식 취득	2021-06-16	-	(2,000)	(2,000)	199	(1,090)

자기주식 취득	2021-06-17	-	(1,000)	(1,000)	198	(542)

자기주식 취득	2021-06-18	-	(400)	(400)	197	(216)

주식선택권 행사	2021-12-23	70,000	-	70,000	9	1,726

합 계	5,053,436

(2) 당기말 현재 연결회사의 잠재적보통주의 주당이익의 희석화 효과가 없으므로 지배기업 소유주지분에 귀속된 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

한편, 당기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2023.03.31 ~ 2030.03.30	15,491원	50,000주

2023.04.01 ~ 2030.03.31	15,491원	20,000주

26. 주식보상비용

(1) 당기말 현재 연결회사의 유효한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	2020.03.30 부여분	2020.03.31 부여분

대상인원	3명	1명

부여수량	60,000주	20,000주

가득조건	부여일로부터 3년 이상 재직조건

행사가격(*)	15,491원	15,491원

행사기간	2023.03.31 ~ 2030.03.30	2023.04.01 ~ 2030.03.31

취소수량	10,000주	-

행사수량	-	-

기말부여유효수량	50,000주	20,000주

기말행사가능수량	-	-

(*) 당기 중 주식배당에 따라 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초부여수량	70,000	140,000

신규 부여수량	-	-

상실수량	-	-

행사수량	-	(70,000)

기말부여수량	70,000	70,000

기말현재 행사가능주식수	-	-

(3) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사용된 가정 및 방법

2020.03.30 부여분	2020.03.31 부여분

부여일 공정가치	10,847원	11,362원

부여일 주식가격	15,350원	15,950원

행사가격	17,000원	17,000원

무위험이자율	1.57%	1.55%

예상주가변동성	45.22%	45.52%

(4) 당기와 전기 중 주식보상비용은 각각 256,300천원과 345,813천원입니다.

27. 수익

(1) 주요 수익의 구성연결회사의 주요한 수익은 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터와 수소연료전지 소재ㆍ부품의 개발ㆍ제조이며, 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출(수출)	55,826,829	38,548,752

제품매출(내수)	12,271,264	8,327,950

소 계	68,098,093	46,876,702

상품매출(수출)	1,228,841	914,264

상품매출(내수)	1,329,820	1,167,110

소 계	2,558,661	2,081,374

합 계	70,656,754	48,958,076

(2) 당기와 전기 중 매출액 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행	70,656,754	48,958,076

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	70,656,754	48,958,076

(3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	46,175,320	31,844,474

상품매출원가	2,189,830	1,985,679

합 계	48,365,150	33,830,153

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

원재료 및 상품매입	25,290,784	-	25,290,784	17,741,321	-	17,741,321

재고자산변동	871,035	-	871,035	(2,192,707)	-	(2,192,707)

급여	11,608,171	4,832,189	16,440,360	8,663,453	3,417,250	12,080,702

퇴직급여	628,536	726,915	1,355,451	636,000	359,028	995,028

주식보상비	-	256,300	256,300	-	345,813	345,813

복리후생비	1,760,621	1,032,055	2,792,676	1,004,770	518,522	1,523,292

감가상각비	4,058,006	508,365	4,566,371	2,614,414	345,387	2,959,801

무형자산상각비	1,334	161,225	162,559	2,130	111,996	114,126

대손상각비	-	107,067	107,067	-	84,305	84,305

수선비	591,624	5,687	597,311	295,671	15,369	311,040

경상연구개발비	-	1,097,840	1,097,840	208,739	912,179	1,120,918

지급수수료	1,316,064	659,058	1,975,122	289,245	483,916	773,161

수출제비용	-	630,489	630,489	-	408,825	408,825

해외출장비	19,863	382,689	402,552	8,545	58,535	67,080

해외시장개척비	-	586,982	586,982	-	634,710	634,710

기타	2,219,112	1,953,737	4,172,849	4,558,572	1,806,683	6,365,256

합 계	48,365,150	12,940,598	61,305,748	33,830,153	9,502,518	43,332,671

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,184,389	3,417,250

퇴직급여	590,022	359,028

주식보상비	256,300	345,813

복리후생비	1,032,055	518,522

감가상각비	420,234	345,387

무형자산상각비	161,225	111,996

대손상각비	107,067	84,305

수선비	5,687	15,369

경상연구개발비	2,982,845	912,179

지급수수료	659,058	483,916

수출제비용	630,489	408,825

해외출장비	382,689	58,535

해외시장개척비	586,982	634,710

기타	1,941,556	1,806,683

합 계	12,940,598	9,502,518

30. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	568,463	341,826

외환차익	2,603,542	1,930,665

외화환산이익	924,683	1,285,146

합 계	4,096,688	3,557,637

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,440,034	748,420

외환차손	1,096,412	299,498

외화환산손실	1,965,550	9,258

합 계	4,501,996	1,057,176

31. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	774

잡이익	142,653	101,670

합 계	142,653	102,444

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법손실	-	54,845

기부금	27,036	57,400

유형자산처분손실	49,162	189,134

잡손실	406,190	58,514

합 계	482,388	359,893

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	113,161	113,438

일시적차이 등에 따른 이연법인세 변동	570,928	449,759

전기이전미인식법인세 조정	(3,549,053)	-

자본에 직접 반영된 법인세손익	(204,686)	(163,414)

기타	5,325	(26,696)

법인세비용(수익)	(3,064,325)	373,087

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	(204,686)	(32,563)

해외사업환산손익	-	(130,851)

합 계	(204,686)	(163,414)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	8,605,964	7,868,418

적용세율에 따른 법인세	1,807,252	1,709,052

조정사항

- 감면 및 세액공제 등	(1,430,065)	(1,029,577)

- 비공제비용 등	323,725	1,338

- 기타(세율차이등)	(3,765,237)	(307,726)

법인세비용(수익)	(3,064,325)	373,087

유효세율	(*)	4.74%

(*) 당기는 법인세수익이 발생하여 유효세율은 부(-)의 금액으로 기재하지 아니합니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

기타의대손상각비	3,210,549	643,598	-	3,854,147

미수수익	(25,622)	(163,593)	25,622	(163,593)

미지급비용	594,584	832,718	(594,584)	832,718

퇴직급여충당부채	3,942,595	-	(436,446)	3,506,149

반품충당부채	236,023	36,631	(236,023)	36,631

종업원급여	115,592	-	(9,657)	105,935

퇴직연금부담금	(2,512,552)	-	(637,367)	(3,149,919)

무형자산	550,273	-	(550,273)	-

사용권자산	(187,499)	-	1,447	(186,052)

리스부채	180,755	-	(66,405)	114,350

재고자산평가손실	164,649	105,490	(164,649)	105,490

유형자산	(3,480,424)	-	-	(3,480,424)

보증금할인	8,209	67,384	-	75,593

차량유지비	36,001	7	-	36,008

소 계	2,833,133	1,522,235	(2,668,335)	1,687,033

일시적차이 이연법인세	623,289	291,338	(560,350)	354,277

세액공제 이연법인세(*)	2,119,361	1,665,400	(235,708)	3,549,053

종속기업 관련 이연법인세	(374,511)	277,514	(579,431)	(676,428)

합 계	2,368,139	2,234,252	(1,375,489)	3,226,902

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	2,119,361	-

차감계	248,778	3,226,902

(*) 전기말 현재 인식하지 아니하였던 세액공제에 대하여 연결회사는 세액공제의 절세효과를 확인하였으며 향후 과세소득이 충분할 것으로 판단하여 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하였습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

기타의대손상각비	2,314,142	896,407	-	3,210,549

미수수익	-	(25,622)	-	(25,622)

미지급비용	678,991	594,584	678,991	594,584

퇴직급여충당부채	3,487,722	882,004	427,131	3,942,595

반품충당부채	214,053	21,970	-	236,023

종업원급여	101,476	25,116	11,000	115,592

퇴직연금부담금	(1,477,565)	(1,034,987)	-	(2,512,552)

무형자산	1,710,977	-	1,160,704	550,273

사용권자산	(100,398)	(87,101)	-	(187,499)

리스부채	98,468	82,287	-	180,755

재고자산평가손실	118,592	46,057	-	164,649

유형자산	(3,460,564)	(19,860)	-	(3,480,424)

보증금할인	486	7,723	-	8,209

차량유지비	34,858	1,143	-	36,001

소 계	3,721,238	1,389,721	2,277,826	2,833,133

일시적차이 이연법인세	818,672	305,739	501,122	623,289

세액공제 이연법인세(*)	1,361,107	1,779,682	1,021,428	2,119,361

종속기업 관련 이연법인세	(120,135)	(254,376)	-	(374,511)

합 계	2,059,644	1,831,045	1,522,550	2,368,139

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액(*)	1,361,107	2,119,361

차감계	698,537	248,778

(*) 전기말 현재 이월세액공제에 대하여는 향후 지배기업의 감면 등을 고려할 때 사용가능성에 대한 불확실성이 존재한다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 연결회사는 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(6) 연결회사는 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 차감할일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 실현가능성이 높다고 판단하여 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하였습니다.

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	약정한도	실행잔액	비 고

중소기업시설자금대출	IBK기업은행	3,000,000	2,045,100	차입금

외상매출채권담보대출	IBK기업은행	1,000,000	913,000	차입금

중소기업자금대출	IBK기업은행	4,600,000	4,600,000	차입금

중소기업자금대출	IBK기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금

중소기업자금대출	IBK기업은행	2,000,000	2,000,000	차입금

중기포괄수출금융	한국수출입은행	10,000,000	10,000,000	차입금

산업시설자금대출	한국산업은행	20,000,000	14,000,000	차입금

산업운영자금대출	한국산업은행	10,000,000	10,000,000	차입금

신성장기반대출	중소벤처기업진흥공단	9,000,000	9,000,000	차입금

L/C신용장담보대출	우리은행	83,832	83,832	차입금

이차보전대출	우리은행	500,000	500,000	차입금

이차보전대출	우리은행	300,000	300,000	차입금

IP담보대출	우리은행	850,000	850,000	차입금

IP담보대출	우리은행	3,000,000	3,000,000	차입금

온렝딩대출	신한은행	3,000,000	3,000,000	차입금

운영자금대출	Vietcom Bank	2,708,404	2,708,404	차입금

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련해서 연결회사가 금융기관 등에 담보 등으로 제공한 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공 기관명	담보설정금액	담보제공사유	담보 등의 내용

전주시	286,437	정부보조금	장기금융상품

중소기업은행	12,473,000	차입금 및 제약정	전주공장 토지,건물 등

중소벤처기업진흥공단	10,800,000	차입금 및 제약정	완주공장 토지

우리은행	4,620,000	차입금 및 제약정	특허권

한국수출입은행	13,000,000	차입금 및 제약정	양도담보(재고자산)

한국산업은행	36,000,000	차입금 및 제약정	전주공장 토지, 건물, 기계, 완주공장토지

Vietcom Bank	14,418,576	차입금 및 제약정	베트남공장 기계장치 등

합 계	91,598,013

(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 또는 보증채무를 위하여 특수관계자를 포함한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	지급보증의 내용	보증수혜자	금 액

서울보증보험	이행보증 외	전라북도 완주군 등	14,334,231

대표이사	차입금 지급보증	IBK기업은행	6,544,000

대표이사	차입금 지급보증	한국수출입은행	12,000,000

대표이사	차입금 지급보증	KDB산업은행	12,000,000

대표이사	차입금 지급보증	우리은행	3,234,000

대표이사	차입금 지급보증	신한은행	3,600,000

대표이사	지급보증에대한 연대보증	서울보증보험	12,544,925

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 포함하여 타인의 차입금 등을 위하여 제공한 담보 혹은 보증내역은 존재하지 아니합니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 원고 혹은 피고로 진행 중인 소송사건은 존재하지 아니합니다.

(6) 매출채권 담보 차입거래연결회사는 당기 중 현금을 수령하고 IBK기업은행 등에 매출채권을 양도했습니다. 연결회사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았으며 양도시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하였습니다. 한편, 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 996,832천원입니다.

34. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	우리사주조합원(임직원)

(2) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자로부터의 거래는 자금대여거래만 존재하며, 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여로 인식한 이자수익은 각각 1,044천원과 11,802천원입니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초잔액	대여	회수	기말잔액

기타 특수관계자	우리사주조합원(임직원)	236,738	-	(236,738)	-

② 전기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초잔액	대여	회수	기말잔액

기타 특수관계자	우리사주조합원(임직원)	792,393	-	(555,655)	236,738

(3) 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

기타 특수관계자	우리사주조합원(임직원)	단기대여금	-	236,738

미수수익	-	6,133

한편, 당기와 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 설정된 손실충당금은 존재하지 아니합니다.

(4) 주요 경영진 보상내역연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 이사회에 참여하는 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	526,160	508,268

퇴직급여	132,764	57,179

합 계	658,924	565,447

35. 현금흐름표(1) 연결회사의 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	31,317,749	2,920,064

건설중인자산 중 미지급금 증가	303,303	698,143

장기차입금의 유동성 대체	11,920,250	2,011,880

사용권자산과 리스부채의 증가	295,667	231,908

비유동리스부채의 유동성 대체	91,753	46,102

(3) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	재무현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	16,374,902	8,106,556	-	-	673,778	25,155,236

유동성장기부채	2,011,880	(1,372,890)	-	11,920,250	(13,880)	12,545,360

장기차입금	21,247,750	16,972,240	-	(11,920,250)	-	26,299,740

유동리스부채	104,864	(177,869)	6,460	91,753	96,804	122,012

비유동리스부채	200,158	-	16,655	(91,753)	67,224	192,284

합 계	39,939,554	23,528,037	23,115	-	823,926	64,314,632

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	재무현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	14,194,843	2,186,393	-	-	(6,334)	16,374,902

유동성장기부채	648,620	(668,620)	-	2,011,880	20,000	2,011,880

장기차입금	14,059,630	9,000,000	-	(2,011,880)	200,000	21,247,750

유동리스부채	74,955	(109,248)	4,224	46,102	88,831	104,864

비유동리스부채	135,930	-	11,072	(46,102)	99,258	200,158

합 계	29,113,978	10,408,525	15,296	-	401,755	39,939,554

36. 재무위험관리연결회사는 보유하고 있는 금융상품에 대한 시장위험, 환율변동, 신용위험 및 유동성위험 등과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이러한 금융위험이 재무성과에 잠재적으로 불리한 영향을 미치는 효과를 통제하기 위하여 지배기업은 내부규정에 따른 위험관리절차를 운용하고 있습니다. 위험관리의 절차 및 방법은 이사회에서 승인한 정책에 따라 대표이사 및 경영지원부서에서 수행되고 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험연결회사의 환율변동위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 해당 외화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

1) 환율변동위험에 대한 노출당기말 현재 연결회사의 환율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	USD	JPY	CNY	EUR

현금및현금성자산	5,531,101	1,462,379	1,041,990	-

매출채권	9,623,291	251,121	3,050,838	-

외화자산 소계	15,154,392	1,713,500	4,092,828	-

매입채무	1,765,094	-	-	-

미지급금	39,145	-	925	9,553

단기차입금	2,708,404	-	-	-

외화부채 소계	4,512,643	-	925	9,553

환율변동위험 순노출액	10,641,749	1,713,500	4,091,903	(9,553)

ii) 전기말(단위 : 천원)

구 분	USD	JPY	CNY

현금및현금성자산	3,585,841	35,089	-

매출채권	6,909,270	69,953	2,879,828

외화자산 소계	10,495,111	105,042	2,879,828

매입채무	1,503,935	26,110	-

미지급금	560,616	-	-

단기차입금	2,342,683	-	-

외화부채 소계	4,407,234	26,110	-

환율변동위험 순노출액	6,087,877	78,932	2,879,828

2) 민감도 분석보고기간말 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 분석은 연결회사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 환율이 10% 상승할 경우 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,064,175	608,788

JPY	171,350	7,893

CNY	409,190	287,983

EUR	(955)	-

한편, 보고기간말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조의 개선과 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

1) 이자율변동위험에 대한 노출보고기간말 현재 연결회사의 고정 및 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합 계

변동금리 차입금	5,708,404	5,845,100	11,553,504

고정금리 차입금	19,446,832	33,000,000	52,446,832

합 계	25,155,236	38,845,100	64,000,336

ii) 전기말(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합 계

변동금리 차입금	30,000	12,459,630	12,489,630

고정금리 차입금	16,344,902	10,800,000	27,144,902

합 계	16,374,902	23,259,630	39,634,532

2) 변동이자율 차입금의 이자율 변동이 손익에 미치는 영향보고기간말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 상승하는 경우 향후 1년간 예상되는 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리 차입금	(115,535)	(124,896)

한편, 보고기간말 현재 상기 제시된 이자율 상승과 다르게 이자율이 1% 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 지연사유에 따라 적절한 대응조치를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	16,003,331	6,963,328

매출채권	17,182,080	12,636,401

기타채권	1,217,905	2,394,670

기타금융자산	11,516,180	4,907,655

당기손익공정가치측정금융자산	3,599,000	1,250,000

합 계	49,518,496	28,152,054

(3) 유동성위험연결회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달계획과 약정 준수 그리고 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 이후

매입채무	3,004,432	3,004,432	3,004,432	-

기타채무	4,059,945	3,321,375	738,570	-

장단기차입금	64,000,336	66,183,689	37,909,139	28,274,550

리스부채	314,296	618,140	128,407	489,733

합 계	71,379,009	73,127,636	41,780,548	28,764,283

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 이후

매입채무	2,434,214	2,434,214	2,434,214	-

기타채무	3,479,632	3,479,632	2,901,893	577,739

장단기차입금	39,634,532	40,936,899	18,635,883	22,301,016

리스부채	305,022	534,872	110,784	424,087

합 계	45,853,400	47,385,617	24,082,774	23,302,842

한편, 상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본 위험관리연결회사의 자본관리의 목적은 안정적인 수익활동을 지속적으로 유지하여 모든 이해관계자에게 적절한 수준의 보상(급여지급, 원료 구입, 배당금 지급)을 하는 것을 최우선 목표로 하고 있습니다. 자본관리는 기업의 지속적인 성장을 위한 안정적인 재무자원 조달 방안의 마련, 불확실한 미래 및 위험에 대응하기 위한 충분한 재무자원을 유지하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사는 부채비율 및 이자보상배율 유지를 자본관리지표로 사용하여 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 안정적인 영업이익의 달성, 배당금 지급액의 결정 등을 추진하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 부채비율 및 당기와 전기 이자보상비율의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부채비율	이자보상배율

구 분	당기말	전기말	구 분	당 기	전 기

부채총계	72,349,234	48,246,822	영업이익	9,351,006	5,625,406

자본총계	60,976,128	50,241,110	이자비용	1,440,034	748,420

부채비율	118.65%	96.0%	이자보상배율(배)	6.5	7.5

37. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

수준1	수준2	수준3