비나텍 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 2019년 12월 31일 현재
제20(전)기 2018년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
비나텍주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 일반사항(1) 지배기업의 개요 비나텍주식회사(이하 "지배기업")는 Super-capacitor 등 전자축전지와 연료전지부품 개발·제조를 사업목적으로 하여 1999년 7월 26일자로 설립되었으며, 전라북도 전라북도 전주시 덕진구 운암로 15에 본사와 공장 및 R CENTER를 두고 있으며, 경기도 안양에 영업사무소를 운영하고 있습니다. 지배기업은 2013년 7월 1일자로 코넥스(KONEX, Korea New Exchange)에 기업공개를 실시하였습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 2,300,653천원 입니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	주식수(주)	지분율	자본금

성도경	1,347,010	31.67%	673,505

엘엔에스신성장동력알앤비디사모투자전문사	399,999	9.40%	200,000

에이티넘뉴패터다임투자조합	357,144	8.40%	178,572

LG전자㈜	238,099	5.60%	119,050

우리사주조합	226,005	5.31%	113,003

이창용	195,000	4.58%	97,500

자기주식	63,147	1.48%	31,574

기타	1,426,896	33.56%	713,448

합계	4,253,300	100.00%	2,126,650

당사는 발행한 우선주 일부를 이익 상환함에 따라 발행한 보통주식수 4,253,300주에 대한 액면총액(2,126,650천원)과 자본금은 일치하지 않습니다.

(2)종속기업의 개요보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 내용은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	사업내용	소유지분율(%)

당기	전기

VINATECH VINA CO. LTD.	베트남	전자축전지등 제조	100%	100%

(3)보고기간 종료일 현재 연결실채내 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	VINATECH VINA CO. LTD

당기	전기

자산	15,451,771	6,536,623

부채	15,632,107	4,560,892

매출	9,185,927	693,164

당기순이익	(2,238,769)	(1,046,698)

상기 요약 재무상태및 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 국제회계기준의 최초 채택주식회사 비나텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")는 회계기준위원회가 국제회계기준을 근거로 제정한 '한국채택국제회계기준'을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 최초도입하였습니다. 이에 따라 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 비교표시 목적으로 작성하고, 아울러 비교되는 가장 이른기간의 개시일 현재의 전환일(2018년 1월 1일)의 연결재무상태표로 작성하였습니다.연결실체는 국제회계기준 최초 채택 이전에는 연결재무제표를 작성하지 아니 하였으므로,연결재무제표 최초 전환시점의 재무상태 영향은 없습니다.

2.2 연결재무제표 작성기준(1) 사업결합 회계사업결합회계는 동일지배하에 있는 기업 실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 연결실체자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 기준으로 연결하고 있습니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(2) 측정기준연결실체가 재무제표 작성을 위하여 적용한 측정기준은 원칙적으로 역사적원가를 적용하였으며, 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가액 평가, 파생금융상품에 대한 공정가액 평가, 순확정급여부채의 측정 등 역사적원가 이외의 방법을 측정기준으로 사용하는 경우에는 해당 과목별 회계처리방침에 기술되어 있습니다.

(3) 회계정책의 변 경연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다.2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

① 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체 는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체 는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서 리스요소와 비리스요소가 분리되어 있지 않은 경우 실무적 간편법을 적용하여, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

② 리스이용자로서의 회계처리 연결실체 는 다양한 사무실, 차량운반구 및 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체 는 리스개시일에 기초자산을사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 가) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 구축물, 차량운반구, 비품 등을 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리 스 부채와 동일한 금액으로 측정하였으며, 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다. 연결실체 는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 단기리스(최초적용일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산EUR 5,000 이하) 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않고 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식함.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함.- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함.

나) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스 연결실체 는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스 분류한 리스가 없습니다.③ 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.

④ 재무제표에 미치는 영향1) 경과규정의 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체 는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 최초 전환시점에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	개시일(2019.1.1) 영향

사용권자산 - 유형자산	1,368,488

임차보증금 감소	(2,199)

리스부채	333,398

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 3.57 %~7.41% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 현재 운용리스 약정	383,360

최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액	350,642

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(5,754)

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(11,490)

- 행사할 것이 상당히 확실한 연장 및 종료 선택권 반영	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	333,398

인식된 리스부채의 유동분류

유동성 리스부채	138,941

비유동 리스부채	194,457

합 계	333,398

2.3 기능통화 및 외화환산

(기능통화) 연결실체 는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기 능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체 의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (외화환산)

외화거래는 거래일의 외화와 원화 사이의 현물환율을 적용하여 인식하고 있으며, 매 보고기간말 외화환산은 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비회폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (해외사업장의 외화환산) 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화인 원화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(해외사업장에 대한 순투자의 환산)해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.4 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체 가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(2) 분류 및 후속측정 금융자산

기업회계기준서 제1109호에 의하여, 금융상품은 (일부 '상각후 원가'측정 상품을 제외하고) 원칙적으로 최초측정 및 후속측정에 공정가치로 평가하도록 하고 있습니다.금융자산은 연결실체 가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산의 분류를 위하여 연결실체 는 금융자산관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하고 있습니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*)	당기손익-공정가치 측정(**)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (**) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체 는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체 는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체 는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체 의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 . 공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 2.5를 참고하시기 바랍니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(3) 제거 금융자산 연결실체 는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체 가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체 가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(4) 상계 연결실체 는 연결실체 가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체 는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 1일만 초과하더라도 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 30일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연체채권의 경우 세법상 손금이 인정되는 시기에 장부금액을 제각합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.5 파생상품 파생상품과 위험회피회계 연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸,종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 순투자 위험회피 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

2.6 현금 및 현금등가물현금흐름표상의 현금은 보유통화와 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금흐름으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산(취득일로부터 만기일이 3개월이내인 금융상품을 포함)을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액(저가법)으로 측정하고 있습니다. 제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 재고자산의 단위원가 결정은 선입선출법을 적용하여 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.8 유형자산유형자산은 재화나 용역의 생산, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 목적으로보유하는 물리적 실체가 있는 자산으로서, 유형자산의 원가(취득금액)는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 해당자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 조건이 충족될 경우에 유형자산으로인식하고 있습니다. 따라서 후속지출로서 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.유형자산은 최초 인식후에 원가모형을 적용하고 있습니다. 이에따라 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 내용연수에 걸쳐 체계적인 방법으로 배분하고 있으며, 잔존가치와 내용연수는 매 회계연도말 재검토하고 있습니다. 연결실체는 유형자산에 대하여 정액법을 적용하고 있으며, 자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

자산구분	내용연수

건물	40

기계장치	10

공구와기구	6

기타유형자산	5

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.9 리스 및 사용권자산 연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책 2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐 ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐 ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

① 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체 는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

2.10 무형자산물리적 실체는 없지만 식별가능한 비화폐성자산으로서 미래경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우 이를 무형자산으로 계상하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (산업재산권 및 소프트웨어)특허권 등 산업재산권 출원을 위하여 직접 지출한 원가, 컴퓨터프로그램 별도 구입금액등을 무형자산으로 계상하고 있으며, 산업재산권은 10년 그리고 소프트웨어는 5년의 추정 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(연구개발비)내부 프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 미래경제적효익을 창출할 무형자산이 존재한다는 것을 제시할 수 없으므로, 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 개발단계에서 발생한 지출은 다음항목을 모두 제시할 수 있는 경우에 개발비의 과목으로 무형자산으로 인식하고 있습니다.

⑴ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

⑵ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

⑶ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

⑷ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법. (무형자산의 산출물, 해당 무형자산이 거래되는 시장의 존재여부, 내부적으로 사용할 무형자산에 대한 유용성 제시)

⑸ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

⑹ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의능력(후속지출)후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.12 비파생금융부채 연결실체 는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체 는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.14 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.14 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체 가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여임금 및 상여금, 사회보장분담금, 유급연차유가, 비화폐성급여 등의 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공할 때 급여로 인식하고 있습니다. 급여대장 등에 의하여경상적으로 지출되는 비용은 급여로 처리하고, 사회보장분담금 등은 복리후생비 등의과목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.(2) 퇴직급여근로자퇴직급여보장법에 따라 사용자는 계속근로기간 1년에 대하여 30일분 이상의 평균임금을 종업원에게 퇴직급여로 지급하여야 하며, 이에 따라 연결실체 는 확정급여형 퇴직연금 제도를 운영하고 있습니다.확정급여채무는 종업원이 근무용역을 제공한 대가로 향후 퇴직할 때 지급할 퇴직금을 예측단위적립방식을 사용하여 인구통계적가정과 할인율 등의 재무적가정으로 구성된 보험수리적 평가방법을 적용하여 산정하고 있습니다.사외적립자산은 공정가치로 평가하고 있으며, 동 사외적립자산의 공정가치는 확정급여채무의 현재가치에서 차감하여 순확정급여부채를 결정하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 퇴직급여채무 측정을 위하여 연결실체 는 보험계리인이 산정한 퇴직급여보고서를 이용하고있습니다.확정급여채무의 현재가치 및사외적립자산의 공정가치(순확정급여부채)를 결정하기 위한 할인율은 보고기간 말 현재 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 측정하고 있습니다.직전보고기간에 결정된 보험수리적 가정과 실제 일어난 결과의 차이 효과 및 경험조정으로 인하여 발생한 순확정급여채무의 현재가치 변동은 보험수리적손익으로 하여 기타포괄손익에 반영하고 있으며, 동 재측정요소에 따른 기타포괄손익은 후속기간에당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 기타 장기종업원 급여장기근속휴가, 안식년휴가, 이익분배금과 상여금, 이연된 보상 그밖의 장기근속급여에 대하여 미래 지급이 예상되는 금액의 현재가치 상당액을 장기종업원 급여로 계상하고 있습니다. (4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식하고 있습니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 재측정하고 있으며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본조정항목(기타자본)으로 각각 인식하고 있습니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식하고 있습니다. 2.16 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 적용하였습니다. 연결실체는 Super-capacitor 등 전자축전지의 개발 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 의하여 연결실체가 제조한 제품을 공급하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.연결실체는 계약에 의하여 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 수익인식에 유의적인 영향을 미친 판단의 내용은 다음과 같습니다.

① 수익인식 일반 연결실체 제품의 일반적인 수익은 고객에게 약속한 제품을 이전하는 시점에 고객이 그 제품을 통제하는 것으로 보아, 연결실체 의 수행의무를 이행하여 수익을 인식하고 있습니다. ② 변 동대가 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 계약금액은 할인, 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등에 의하여 변동될 수 있습니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익에서 조정하고 있습니다.고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금(고객에게 지급할 대가)은 거래가격에서 차감하여 처리하고 있습니다. ③ 환불부채 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하고 있습니다. 환불부채는 보고기간 말마다 상황의 변동을 반영하여 새로 수정하고 있으며 이를 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 반품자산에 대하여는 자산의 측정치를 새로 수정합니다.

2.17 차입원가자본화적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.18 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금을 수령하는 경우에는 기타부채로 처리하고, 해당자산을 취득하는 시점에 장부금액에서 차감하여 표시하고, 자산의 감가상각비와 상계시키는 방법으로 당기손익에 반영하고,수익관련보조금은 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 발생하게 된 정부 보조금은 상환예상액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2.19 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체 의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.20 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정.공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체 는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재.개정 기준서는 연결실체 에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

3. 중요한 회계추정과 판 단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3.1 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 20 : 이연법인세자산의 인식, 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 - 주석 28 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

3.2 공정가치 측정 연결실체 의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체 는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체 는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체 는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체 는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 금융상품 - 주석 21 : 주식기준보상

4. 재무위험관리 1) 재무위험관리요소 연결실체는 보유하고 있는 금융상품에 대한 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등과 같은다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이러한 금융위험이 재무성과에 잠재적으로 불리한 영향을 미치는 효과를 통제하기 위하여 연결실체 내부 규정에 따른 위험관리절차를 운용하고 있습니다. 위험관리의 절차 및 방법은 이사회에서 승인한 정책에 따라 대표이사 및 경영지원부서에서 수행되고 있습니다.(1) 시장위험

1) 시장위험관리(가) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체 는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 해당외화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

- 외화금융자산 및 외화금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, CNY)

구분	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	522,818.49	604,956

현금및현금성자산	VND	683,205,312.00	34,160

매출채권	USD	4,783,175.08	5,544,331

매출채권	JPY	966,100.00	10,274

매출채권	CNY	2,069,882.00	343,062

외화자산합계	USD	5,305,993.57	6,149,287

JPY	966,100.00	10,274

CNY	2,069,882.00	343,062

VND	683,205,312.00	34,160

매입채무	USD	855,378.29	990,357

매입채무	JPY	14,643,164.00	155,726

미지급금	USD	119,164.75	137,969

차입금	USD	703,673.80	821,642

차입금	JPY	14,836,500.00	157,782

차입금	VND	16,740,852,420.00	837,043

외화부채합계	USD	1,678,216.84	1,949,968

JPY	29,479,664.00	313,508

VND	16,740,852,420.00	837,043

외화자산 순포지션	3,436,264

외화(USD)자산 순포지션	4,199,319

(전기말)

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, CNY)

구분	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	751,935.52	850,414

현금및현금성자산	JPY	693,184.00	7,023

현금및현금성자산	CNY	16,584.01	2,699

현금및현금성자산	VND	2,210,684,983.00	106,555

매출채권	USD	3,380,510.81	3,779,749

외화자산합계	USD	4,132,446.33	4,630,163

JPY	693,184.00	7,023

CNY	16,584.01	2,699

VND	2,210,684,983.00	106,555

매입채무	USD	674,172.00	753,792

매입채무	JPY	6,377,170.00	64,612

차입금	USD	65,534.40	73,274

차입금	JPY	6,150,600.00	62,317

외화부채합계	USD	739,706.40	827,066

JPY	12,527,770.00	126,929

외화자산 순포지션	3,792,445

외화(USD)자산 순포지션	3,803,097

당기 중 상기 외화자산부채의 환산 및 외화거래와 관련하여 실현된 외환차익 381,481천원및 미실현외화환산손실 40,382천원은 금융수익 및 금융비용으로 당기손익으로 반영되었습니다.

- 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미달러화 에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 때 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

미달러화에 대한 영향	419,932	(419,932)	380,310	(380,310)

(나) 이자율위험관리이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

- 변동이자부 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	합계

변동이자부 차입금	5,816,466	3,000,000	8,816,466

고정금리 차입금	6,500,000	2,979,840	9,479,840

합계	12,316,466	5,979,840	18,296,306

(전기말)

(단위: 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	합계

변동이자부 차입금	7,590,977	5,121,780	12,712,757

고정금리 차입금	3,400,000	949,733	4,349,733

합계	10,990,977	6,071,513	17,062,490

- 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부차입금의 이자율이 1% P 변동할 경우, 이자율변동이 향후 1년간 연결실체의 세전 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% P 상승	1% P 하락	1% P 상승	1% P 하락

1년간 이자현금흐름	(88,165)	88,165	(127,128)	127,128

2 ) 신용위험관리 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 지키지 못하였을 때발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결실체 는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 지연사유에 따라 적절한 대응조치를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 연결실체 의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	1,341,148	1,483,303	398,600

매출채권	8,627,829	5,121,136	3,777,676

기타채권	1,932,304	1,574,624	1,040,601

기타금융지산	655,071	127,879	382,304

합계	12,556,352	8,306,942	5,599,181

3) 유동성위험관리연결실체는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

당기	장부금액	계약상 현금흐름	1년미만	1년에서 5년이하	합계

매입채무	3,901,557	3,901,557	3,901,557	-	3,901,557

기타금융부채	2,916,135	2,916,135	2,522,710	393,425	2,916,135

차입금	18,296,306	19,248,371	12,329,067	6,919,304	19,248,371

리스부채	101,069	102,989	89,845	13,144	102,989

합계	25,215,067	26,169,052	18,843,179	7,325,873	26,169,052

(전기말)

(단위: 천원)

전기	장부금액	계약상 현금흐름	1년미만	1년에서 5년이하	합계

매입채무	1,370,671	1,370,671	1,370,671	-	1,370,671

기타금융부채	4,841,593	4,841,593	4,418,472	423,121	4,841,593

차입금	17,062,490	17,950,352	11,497,653	6,452,699	17,950,352

리스부채	21,644	22,055	14,127	7,928	22,055

합계	23,296,398	24,184,671	17,300,923	6,883,748	24,184,671

복합금융상품인 전환상환우선주의 경우 주식전환권을 제외한 기타의 내재파생상품은 주계약의 일부로 보아서 분리하지 않았으며 계약상 조기상환가능 시점을 기준으로 보고기간말까지의 현금흐름 총액을 공시하였습니다.상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따 라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본위험관리연결결실체 자본관리의 목적은 안정적인 수익활동을 지속적으로 유지하여 모든 이해관계자에게 적절한 수준의 보상(급여지급, 원료 구입, 배당금 지급)을 하는 것을 최우선 목표로 하고 있습니다. 자본관리는 기업의 지속적인 성장을 위한 안정적인 재무자원 조달 방안의 마련, 불확실한 미래 및 위험에 대응하기 위한 충분한 재무자원을 유지하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체는 부채비율 및 이자보상배율 유지를 자본관리지표로 사용하여 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 안정적인 영업이익의 달성, 배당금지급액의 결정, 복합금융상품으로 분류되는 전환상환우선주의 자본금 전환등을 추진하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율 및 이자보상배율의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부채비율	이자보상배율

구분	당기말	전기말	전기초	구분	당기	전기

부채총계	27,768,757	25,095,258	20,320,417	영업이익	6,000,420	3,561,027

자본총계	18,837,236	12,911,176	7,801,156	이자비용	710,223	806,000

부채비율(%)	1.49%	1.95%	260.48%	이자보상배율(배)	8.40	4.40

5. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 연결실체는 에너지 저장창치를 제조 판매하는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 주요고객 연결실체의 10%이상 의 단일 고객과 해당 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Sanmina Corporation	5,236,046	2,410,937

Foxconn	4,703,375	3,627,336

(3) 연결실체 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출(내수)	4,686,621	5,881,541

제품매출(수출)	36,358,470	25,346,618

상품매출(내수)	847,021	565,352

상품매출(수출)	870,882	111,400

수입수수료	-	3,215

합계	42,762,994	31,908,126

6. 범주별 금융상품

(1) 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말	전기초

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	1,341,148	1,483,303	398,600

매출채권	8,627,829	5,121,136	3,777,676

기타채권	1,932,304	1,574,624	1,040,601

기타금융자산	655,071	127,879	382,304

합계	12,556,352	8,306,942	5,599,181

상각후원가측정 금융부채	매입채무	3,901,557	1,370,671	678,452

기타채무	2,916,135	4,841,593	1,668,475

전환상환우선주부채	-	-	3,777,918

차입금	18,296,306	17,062,490	12,995,640

리스부채	101,069	21,644	1,630

합계	25,215,067	23,296,398	19,122,115

(2) 당기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	194,040	15,847

외환차익	53,712	163,341

외화환산이익	-	201,240

파생상품거래이익	64,690	46,390

파생상품평가이익	-	9,660

대손충당금환입	184,619	-

합계	1,311,035	415,677

상각후원가측정금융부채

이자비용	710,223	806,000

외환차손	419,709	47,058

외화환산손실	169,507	182,364

파생상품거래손실	66,750	56,900

대손상각비	-	201

합계	1,366,189	1,092,523

손금융손익	(55,154)	(676,846)

연결포괄손익계산서상 금융상품 손익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

금융수익	1,126,416	415,677

금융비용	(1,366,189)	(1,092,322)

대손상각비	184,619	(201)

순금융손익 계	(55,154)	(676,846)

7. 공정가치7.1 금융상품의 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

당기말	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,341,148	1,341,148

매출채권	8,627,829	8,627,829

기타채권	1,932,304	1,932,304

기타금융자산	655,071	655,071

합계	12,556,352	12,556,352

금융부채:

매입채무	3,901,557	3,901,557

기타채무	2,916,135	2,916,135

차입금	18,296,306	18,296,306

리스부채	101,069	101,069

합계	25,215,067	25,215,067

(전기말)

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,483,303	1,483,303

매출채권	5,121,136	5,121,136

기타채권	1,574,624	1,574,624

기타채권	127,879	127,879

합계	8,306,942	8,306,942

금융부채:

매입채무	1,370,671	1,370,671

기타채무	4,841,593	4,841,593

차입금	17,062,490	17,062,490

리스부채	21,644	21,644

합계	23,296,398	23,296,398

(전기초)

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	398,600	398,600

매출채권	3,777,676	3,777,676

기타채권	1,040,601	1,040,601

기타채권	382,304	382,304

합계	5,599,181	5,599,181

금융부채:

매입채무	678,452	678,452

기타채무	1,668,475	1,668,475

차입금	12,995,640	12,995,640

리스부채	1,630	1,630

합계	15,344,197	15,344,197

7.2 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	가치평가모델 적용(직접 또는 간접으로 관측가능한 투입변수 적용)

수준3	가치평가모델 적용(관측가능하지 않은 투입변수 적용)

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품은 모두 상각후원가측정 금융자산, 금융부채 입니다.

8. 현금 및 현금성자산8.1 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

보유현금	2,556	8,718

보통예금(원화)	702,032	521,655

보통예금(외화)	636,559	952,930

현금및현금성자산	1,341,147	1,483,303

(*)현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

9. 매출채권 및 기타채권

9.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	전기초

매출채권	8,743,760	5,421,686	3,877,005

대손충당금	(115,931)	(300,550)	(99,329)

합계	8,627,829	5,121,136	3,777,676

9.2 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	전기초

단기대여금	109,415	-	160,710

미수수익	1,589	290	261

미수금	1,930,715	1,574,334	1,040,340

합계	2,041,719	1,574,624	1,201,311

9.3 매출채권 잔액 및 연령분석 정보보고기간종료일 현재 매출채권 잔액 및 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	금액	3개월이내	1년이내	1년초과

원화채권	850,808	838,070	12,738	-

외화채권	7,892,952	7,519,622	373,318	12

합계	8,743,760	8,357,692	386,056	12

(전기말)

(단위: 천원)

구분	금액	3개월이내	1년이내	1년초과

원화채권	1,583,653	1,223,593	360,060	-

외화채권	3,838,033	3,741,563	1,431	95,039

합계	5,421,686	4,965,156	361,491	95,039

9.4 신용건전성연결실체 매출채권 중 연체되지도 않고 손상되지도 않은 채권에 대한 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	원화채권	외화채권	합계

Group A	37,188	-	37,188

Group B	813,620	7,892,952	8,706,572

Group C	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	원화채권	외화채권	합계

Group A	60,447	347,654	408,101

Group B	1,523,206	3,490,379	5,013,585

Group C	-	-	-

Group A는 당기 중 신규로 발생한 매출거래처로 구성되어 있습니다.Group B는 기존 거래처중 과거 손상실적이 없는 거래처입니다.Group C는 과거 손상실적이 발생한 경험이 있는 거래처입니다.9.5 매출채권의 손상연결실체는 매출채권에 대한 회수가능성을 분석하여, 거래 상대방의 파산, 폐업 등으로 잔여재산으로 회수할 수 없다고 판단(회수불능)되는채권은 대손충당금과 매출채권에서 직접 차감한 금액을 대손상각비로 처리하고 있으며, 기타의 채권은 연결실체 의 과거 경험율에 기초한 일반상각율을 적용하여 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 당기 중 매출채권 대손충당금의변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 손실충당금	300,550	99,329

손실충당금 설정액(환입액)	(184,619)	201,240

채권 제각액	-	(19)

기말 손실충당금	115,931	300,550

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타의 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동자산

미수금	50,000	50,000	50,000

단기대여금	109,415	-	160,710

소계	159,415	50,000	210,710

비유동

장기금융상품	5,000	6,400	45,200

장기대여금	152,265	-	-

임차보증금	336,122	69,189	120,754

기타보증금	2,270	2,290	5,640

소계	495,657	77,879	171,594

합계	655,072	127,879	382,304

11.재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

제품	2,499,416	2,133,909	1,672,517

제품평가충당금	(46,692)	(30,831)	(339,570)

상품	3,862	98,846	126,143

상품평가충당금	-	(54,103)	-

원재료	1,592,050	1,054,491	423,214

원재료평가충당금	(33,122)	(4,248)	-

재공품	782,030	552,309	2,165,503

재공품평가충당금	(174)	-	(570,317)

미착품	94,012	-	-

합계	4,891,382	3,750,373	3,477,490

재고자산은 저가법을 시행하여 평가한 차액과 불용재고로 판단되는 품목 79,989천원을 비용으로 처리하였습니다 .

12. 기타비금융자산보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동

선급금	145,027	182,366	66,399

선급비용	99,255	116,967	62,725

부가세대급금	1,104,572	255,027	111,108

소계	1,348,854	554,360	240,232

13. 유형자산13.1 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

당기	기초금액	취득금액(주1)	감가상각비	기타	기말금액

토지	2,289,731	-	-	-	2,289,731

건물	7,547,675	517,393	(240,510)	-	7,824,558

기계장치	9,316,932	622,349	(1,575,017)	4,736,930	13,101,194

차량운반구	26,947	2,714	(4,608)	-	25,053

공구와기구	391,546	80,273	(123,070)	41,884	390,633

비품	202,930	156,579	(69,692)	-	289,817

건설중인자산	1,953,802	4,426,002	-	(4,830,146)	1,549,658

리스사용권자산	1,064,811	252,676	(149,435)	-	1,168,052

합계	22,794,374	6,057,986	(2,162,332)	(51,332)	26,638,696

(*) 연결실체의 토지와 건물, 기계장치 등은 차입금의 원리금 상환과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (주1) 당기 유형자산의 취득금액에는 정부보조금에 의한 취득분 234,286천원이 차감되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

전 기	기초금액	취득금액(주1)	감가상각비	기타	기말금액

토지	2,289,731	-	-	-	2,289,731

건물	3,287,942	1,510,152	(131,049)	2,880,630	7,547,675

기계장치	6,255,695	1,684,116	(1,108,370)	2,485,491	9,316,932

차량운반구	19,351	12,157	(4,561)	-	26,947

공구와기구	316,682	129,046	(117,902)	63,720	391,546

비품	77,475	158,180	(32,725)	-	202,930

건설중인자산	600,635	6,800,591	-	(5,447,424)	1,953,802

리스사용권자산	1,073,634	23,150	(31,973)	-	1,064,811

합계	13,921,145	10,317,392	(1,426,580)	(17,583)	22,794,374

(주 1) 전기 유형자산의 취득금액에는 정부보조금에 의한 취득분 등 3,234,286천원이 차감되어 있습니다. 13.2 감가상각비가 포함된 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

매출원가	1,911,123	1,343,461

판매관리비	253,119	81,797

합계	2,164,242	1,425,258

13.3 토지 공시가격 정보연결실체의 본사 소재지 토지 (면적 11,212.70 ㎡) 는 [부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률]에의한 2019년 공시지가 평가액은 3,190,013천원입니다.

14. 무형자산연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초금액	취득금액	무형자산상각비	기말금액

개발비	350,942	-	(162,672)	188,270

산업재산권	214,754	11,730	(50,999)	175,485

소프트웨어	38,247	29,920	(14,087)	54,080

기타	60,995	-	(16,398)	44,597

합계	664,937	41,650	(244,155)	462,432

연결실체는 당기 중 발생한 연구개발비 1,449,842천원을 당기손익으로 처리하였습니다.

(단위: 천원)

전 기	기초금액	취득금액	무형자산상각비	손상차손(주1)	기타	기말금액

개발비	3,564,447	-	(162,672)	(3,050,833)	-	350,942

산업재산권	262,994	14,701	(59,057)	-	(3,884)	214,754

소프트웨어	17,954	29,060	(8,767)	-	-	38,247

기타	44,291	-	-	-	16,704	60,995

합계	3,889,686	41,650	(230,497)	(3,050,833)	12,820	664,937

(주1) 당기 개발비 손상차손총액은 4,220,156천원이나, 정부보조금 취득분에 대한 상각액1,169,322천원을 상계한 순비용 계상액이며, 기술료정산과정에서 발생한 장기미지급금 감소액 27,803천원은 잡이익으로 처리되어 있습니다. 연결실체는 전기 중 발생한 연구개발비 886,946천원을 당기손익으로 처리하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동

매입채무	3,901,557	1,370,671	678,452

미지급금	2,320,730	4,216,420	1,147,992

미지급비용	201,980	202,051	121,687

소계	6,424,267	5,789,142	1,948,131

비유동

장기미지급금	393,425	423,121	398,797

합계	6,817,692	6,212,263	2,346,928

16. 기타비금융부채보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동

예수금	117,901	148,913	50,874

선수금	148,514	219,875	84,166

소계	266,415	368,788	135,040

비유동

예수보증금	-	-	107,140

합계	266,415	368,788	242,180

17. 차입금 17.1 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	금리(%)	금액

산업은행	산업운영자금대출	1.89	5,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2.16	1,500,000

기업은행	무역금융	3.41-3.51	1,000,000

수출입은행	중기포괄수출금융	3.18	3,000,000

기업은행	수입-연지급(USD/JPY)	-	564,849

우리은행	수출L/C BASE 매입	-	235,719

Vietin Bank	운영자금대출	3.8-6.8	1,015,898

단기차입금 합계	12,316,466

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	금리(%)	금액

중소기업은행 외	무역금윰	3.92-5.76	1,400,000

중소기업은행 외	중소기업자금대출	3.40-5.63	5,955,000

중소기업진흥공단	수출금융	1.98	500,000

기업은행	수입-연지금(USD/JPY)	-	135,590

중기포괄수출금융	수출입은행	4.03	3,000,000

기타	-	-	387

단기차입금 합계	10,990,977

(전기초)

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	금리(%)	금액

중소기업은행	통장자동대출	-	103,230

중소기업은행 외	무역금윰	3.92-5.76	1,000,000

중소기업은행 외	중소기업자금대출	3.40-5.63	3,065,000

중소기업진흥공단	수출금융	1.98	500,000

우리은행	수입-연지금(USD)	-	17,519

중기포괄수출금융	수출입은행	4.03	3,500,000

기타	-	-	160,291

단기차입금 합계	8,346,040

17.2 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	금리(%)	금액

기업은행	중소기업시설자금대출	3.56-3.75	3,450,000

기업은행	중소기업자금대출	3.466	1,480,000

중소기업진흥공단	기술개발자금	3.9	249,840

중소기업진흥공단	수출사업화	2.21	300,000

중소기업진흥공단	신시장진출	2.13	500,000

소계	5,979,840

유동성대체	(370,810)

장기차입금 합계	5,609,030

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	금리(%)	금액

중소기업은행 외	중소기업시설자금	2.94-5.01	5,355,113

중소기업진흥공단	기술개발자금	3.05	416,400

중소기업진흥공단	수출사업화	2.28	300,000

소계	6,071,513

유동성대체	(1,549,053)

장기차입금 합계	4,522,460

(전기초)

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	금리(%)	금액

중소기업시설자금	중소기업은행	2.47-5.72	3,139,600

신성장기반시설자금	중소기업진흥공단	2.60	800,000

기술개발자금	중소기업진흥공단	4.05	500,000

일반자금	농협은행	1.94	210,000

소계	4,649,000

유동성대체	(1,911,420)

장기차입금 합계	2,737,580

17.3 전환상환우선주1) 전환일 현재 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

구분	KTB	KoFC-대성	L

주금납입일	2010.8.3	2010.11.08	2014.10.07

발행가액(원)	4,000	4,250	6,500

잔여주식수(주)	41,667	119,295	307,692

발행금액(원)	166,668,000	507,003,750	1,999,998,000

만기보장수익률	연복리10%-배당	연복리8%-배당금	연복리8%-배당금

배당조건	발행가의 1%(참가,누적적)	발행가의 1%(참가,누적적)	액면가의 1%(참가, 누적적)

전환가격(원)	3,500	3,500	5,000

전환가격확정일	2011.12.30	2011.12.30	2015.12.31

2) 전환일 현재 전환상환우선주 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원)

(단위: 원)

구분	KTB	KoFC-대성	L	합계

발행시점부채요소	166,668,000	507,003,750	1,999,998,000	2,673,669,750

이자비용발생액	171,358,403	372,228,122	560,661,701	1,104,248,226

장부금액	338,026,403	879,231,872	2,560,659,701	3,777,917,976

3) 상기 전환상환우선주는 2018년 전량 보통주로 전환됨에 따라, 전환일까지의 이자발생액은 자본으로 전입하였습니다.(*)전환상환우선주의 보통주 전환권은 전환가격 및 수량이 확정된 시점에서 파생상품의 공정가치 상당액인 12,853천원을 기타자본으로 처리한 바 있습니다.

18. 리스연결실체는 영업사무소 및 차량운반구 등에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결실체 는 개정 리스회계처리기준(제 1116호)을 적용하였습니다. 리스회계처리 내용은 다음과 같습니다. 18.1 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	107,483	(47,770)	59,713

차량운반구	103,524	(67,011)	36,513

토지사용권	1,157,481	(85,656)	1,071,826

합 계	1,368,488	(200,437)	1,168,051

18.2 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	회계기준변경효과	감가상각비	기말금액

건물	-	107,483	(47,770)	59,713

차량운반구	-	103,524	(67,011)	36,513

토지사용권	-	1,157,481	(85,656)	1,071,826

합 계	-	1,368,488	(200,437)	1,168,052

18.3 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	104,287	101,070

1년 초과 5년이내	130,804	111,249

합 계	235,091	212,319

18.4 당기 중 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책변경효과	이자비용	감소	기타	기말금액

리스부채	-	333,398	15,304	(147,659)	-	212,319

유동	-	138,941	15,304	(147,659)	83,208	101,070

비유동	-	194,457	-	-	(83,208)	111,249

18.5 당기 중 연결실체가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	15,304

단기리스 관련 비용	3,750

소액자산 리스 관련 비용	13,494

합 계	32,548

18.6 당기 중 연결실체의 리스의 총 현금유출액은 164,093천원입니다. 19. 확정급여채부채19.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	전기초

확정급여채무의 현재가치	2,783,335	1,965,615	1,550,980

사외적립자산의 공정가치	(1,063,019)	(762,815)	(707,832)

순확정급여부채	1,720,316	1,202,800	843,148

기타장기종업원급여	78,148	-	-

19.2 당기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	800,472	365,125

이자원가	60,174	46,795

사외적립자산 이자수익	(25,075)	(26,343)

과거근무원가	21,587	-

종업원급여에 포함된 비용	857,158	385,577

19.3 당기 중 순확정급여부채와 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

확정급여부채	금액	사외적립자산	금액

기초금액	1,965,616	기초금액	762,815

당기근무원가	800,472	불입액	300,000

이자원가	60,174	이자수익	25,075

지급액	(307,486)	지급액	-

보험수리적손익	242,972	보험수리적손익	(24,871)

과거근무원가	21,587	기타	-

기말금액	2,783,335	기말금액	1,063,019

(전기)

(단위: 천원)

확정급여부채	금액	사외적립자산	금액

기초금액	1,550,980	기초금액	707,832

당기근무원가	365,125	불입액	50,000

이자원가	46,795	이자수익	26,343

지급액	(693,058)	지급액	-

보험수리적손익	695,773	보험수리적손익	(21,360)

기말금액	1,965,615	기말금액	762,815

19.4 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

퇴직급여 할인율	2.99%	3.22%

임금상승률	6.30%	6.33%

20. 법인세20.1 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	220,478	34,188

일시적차이 증감에 따른 법인세 효과	1,290,718	(858,107)

자본에 직접 반영된 법인세	42,385	147,783

기타	(2,883)	(696)

법인세비용(수익)	1,550,698	(676,832)

20.2 회계이익에 적용세율을 적용하여 산출한 금액과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익(손실)	5,956,114	(259,655)

적용세율 법인세	1,372,642	(33,711)

비공제비용	440,144	3,262

자본에 직접반영된 법인세	42,385	147,783

세액공제	(322,184)	(182,290)

미인식이연법인세 변동	-	(589,876)

기타 (세율차이 등)	17,711	(22,000)

법인세비용(수익)	1,550,698	(676,832)

20.3 당기 및 전기 이연법인세 구성항목은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

기초	증가	감소	기말

대손상각비	1,022,243	-	-	1,022,243

재고자산평가손실	89,182	-	(89,182)	-

미지급비용	163,352	180,297	(163,352)	180,297

퇴직급여충당부채	1,966,616	816,721	-	2,783,337

종업원급여	-	78,148	-	78,148

퇴직연금부담금	(762,815)	-	(300,204)	(1,063,019)

무형자산	4,415,834	-	(1,498,109)	2,917,725

리스	-	92,163	(96,225)	(4,062)

재고자산평가손실	(47,207)	79,989	47,207	79,989

매출채권	43,056	-	(43,056)	-

매출채권대손	236,620	(236,620)	-	-

유형자산	(4,282,892)	493,163	-	(3,789,729)

차량유지비	23,766	20,384	-	44,150

종속기업 유형자산	(415,011)	-	(303,323)	(718,334)

재고자산 등	206,954	-	936,725	1,143,679

해외사업환산차이	6,442	-	(82,702)	(76,260)

기타	105,473	-	(105,473)	-

일시적차이 소계	2,771,613	1,524,245	(1,697,694)	2,598,164

일시적차이이연법인세	613,092	561,036

세액공제이연법인세	1,238,662	322,184	(1,560,846)	-

이연법인세자산 (*)	1,851,754	561,036

(*) 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

대손상각비	1,022,243	-	-	1,022,243

재고자산평가손실	-	89,182	-	89,182

미지급비용	-	163,352	-	163,352

퇴직급여충당부채	1,551,980	881,142	(466,506)	1,966,616

퇴직연금부담금	(707,832)	-	(54,983)	(762,815)

무형자산	3,129,925	2,425,693	(1,139,784)	4,415,834

재고평가손실	-	-	(47,207)	(47,207)

매출채권	-	-	43,056	43,056

매출채권대손	60,559	-	176,061	236,620

유형자산	(4,396,750)	-	113,858	(4,282,892)

차량유지비	11,883	11,883	-	23,766

종속기업 유형자산	-	-	(415,011)	(415,011)

재고자산 등	-	-	206,954	206,954

해외사업환산차이	56,375	-	(49,933)	6,442

기타	105,473	-	-	105,473

소계	833,856	3,571,252	(1,633,495)	2,771,613

이월결손금	906,763	-	(906,763)	-

일시적차이 소계	1,740,619	3,571,252	(2,540,258)	2,771,613

일시적차이이연법인세	381,808	613,092

세액공제이연법인세	1,398,249	-	(159,587)	1,238,662

이연법인세감액 조정	(786,410)	-

이연법인세자산	993,647	1,851,754

21. 자본금보고기간 종료일 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 20,000,000주(1주당 액면금액 500원)이며, 발행한 보통주식수는 4,253,300주입니다.21.1 보통주자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	보통주식수	보통주자본금	자본금 계

2019.01.01 (기초) (*)	4,090,351	2,045,175,500	2,219,178,500

2019.01.28 (유상증자)	52,949	26,474,500	26,474,500

2019.10.02 (유상증자)	80,000	40,000,000	40,000,000

2019.09.24 (주식매수선택권행사)	30,000	15,000,000	15,000,000

2019.12.31 (기말) (*)	4,253,300	2,126,650,000	2,300,653,000

연결실체 는 2015년도와 2016년도에 전환상환우선주 348,006주를 이익소각함에 따라 (주식수*액면가)와 자본금의 합계가 일치하지 않습니다.

21.2 자본잉여금보고기간종료일 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	13,016,129,245	11,501,725,245	6,857,349,580

자기주식처분이익	155,264,550	155,264,550	155,264,550

전환권대가	122,824,335	122,824,335	122,824,335

합계	13,294,218,130	11,779,814,130	7,135,438,465

(*) 지배기업은 정관의 규정에 의하여 전환상환우선주를 발행한 바 있으며, 국제회계기준전환일 이전 미결제된 전환상환우선주는 자본 인식요건을 충족하지 못하여, 복합금융상품으로금융부채로 분류되었습니다. 보고일 현재 전환상환 우선주는 모두 전환되어 자본금 및 주식발행초과금으로 대체 처리되었으며, 국제회계기준에 따라 전환권에 대한 공정가치가 전환권 대가로 계상되었습니다.

21.3 자본조정 보고기간종료일 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

자기주식	(31,573,500)	(31,573,500)	(31,573,500)

주식매수선택권(*)	173,729,038	106,207,702	73,562,058

합계	142,155,538	74,634,202	41,988,558

(*) 지배기업은 임직원에 대하여 주식매수선택권을 부여하였으며, 보고기간 종료일 현재 주식매수선택권 미행사수량은100,000주입니다. ( 주석 25 참조 ) 지배기업이 발행한 전환상환우선주는 2018년도에 모두 보통주로 전환되었습니다.21.4 기타포괄손익누계액

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

해외사업환산손익	61,007,687	(5,153,805)	(45,100,307)

보험수리적손익	(768,282,003)	(559,363,860)	-

합계	(707,274,316)	(564,517,665)	(45,100,307)

21.5 이익잉여금

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

이익준비금	23,119,314	23,119,314	23,119,314

처분전이익잉여금	3,784,363,925	(621,052,226)	(1,038,228,386)

합계	3,807,483,239	(597,932,912)	(1,015,109,072)

21.6 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.(당기와 전기 중 지배기업인 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.)

(단위: 원)

구분	당기	전기

처분예정일 : 2020년 3월 30일	처분확정일 : 2019년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금	8,237,486,082	843,921,014

전기이월미처분이익잉여금	843,921,014	(785,516,062)

당기순이익(손실)	7,393,565,068	1,629,437,076

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	8,237,486,082	843,921,014

22. 주당이익22.1 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기 순이익	4,405,416,150	417,176,160

가중평균유통보통주식수(*)	4,090,068	3,480,521

기본주당이익	1,077	120

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원/주)

기산일	보통주 유통발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일	가중평균

2019-01-01	4,090,351	(63,147)	4,027,204	365	4,027,204

2019-01-28	45,461	-	45,461	338	42,098

2019-09-30	30,000	-	30,000	93	7,644

2019-10-02	52,632	-	52,632	91	13,122

합 계	4,090,068

(전기)

(단위: 원/주)

기산일	보통주 유통발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	유통일	가중평균

2018-01-01	3,367,877	(63,147)	3,304,730	365	3,304,730

2018-05-21	144,855	-	144,855	225	89,294

2018-05-31	30,000	-	30,000	215	17,671

2018-06-29	91,743	-	91,743	186	46,751

2018-12-14	447,619	-	447,619	18	22,075

합 계	3,480,521

22.2 희석주당이익은 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.23.주식기준보상23.1 주식선택권의 내용연결실체가 부여한 주식기준 보상의 내용은 다음과 같습니다.

구분	2015.03.25 부여	2017.03.29 부여	2018.06.08 부여

대상자	당사 임직원 5명	당사 임직원 3명	당사 임직원 2명

발행할주식	보통주식 150,000주	보통주식 90,000주	보통주식 70,000주

부여방법	신주교부

가득조건	부여일부터 3년이상 재직조건

행사가격	4,050원	5,350원	9,600원

행사기간	2018.3.25~2022.3.24	2020.3.29~2027.3.28	2021.06.09~2028.06.08

취소수량	80,000주	-	70,000주

행사수량	40,000주	20,000주	-

행사가능수량	30,000주	70,000주	-

당기와 전기 주식보상비용(급여)으로 인식한 금액은 94,077천59,201천원, 59,201천원입니다.

23.2 주식선태권의 부여일 및 측정일 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부여일(1차)(2015년 3월 25일)	부여일(3차)(2018년 6월 8일)

공정가치	885	4,039

주식가격	3,890	9,800

행사가격	4,050	9,600

무위험수익률	2.02%	2.73%

주식가치 변동성	19.20%	25.80%

(*)2차는 모두 취소되었습니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

종업원급여	2,229,975	1,749,170

복리후생비	389,135	381,457

감가상각비	253,119	81,797

경상개발비	891,015	517,651

세금과공과	27,154	15,195

지급수수료	426,817	362,062

대손상각비	-	201,240

무형자산상각비	227,757	230,497

수출제비용	818,552	311,733

해외시장개척비	758,614	919,814

기타판매관리비	1,123,854	909,708

판매비와관리비 합계	7,145,992	5,680,324

2 5. 비용의 성격별 분류연결실체는 연결포괄손익계산서를 작성하기 위하여 매출원가, 판매관리비등 기능별로 분류하여 연결재무제표에 표시하였으며, 비용의 성격별 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

원재료 및 상품매입	14,557,321	-	14,557,321	9,308,441	-	9,308,441

재고자산변동	(416,285)	-	(416,285)	529,941	-	529,941

급여	7,711,380	2,229,975	9,941,355	6,913,804	1,749,170	8,662,974

복리후생비	1,056,142	389,135	1,445,277	1,058,902	381,457	1,440,359

감가상각비	1,911,123	253,119	2,164,242	1,343,461	81,797	1,425,258

무형자산상각비	-	227,757	227,757	-	230,497	230,497

대손상각비	-	-	-	-	201,240	201,240

수선비	448,066	67,031	515,097	486,628	141,907	628,535

경상연구개발비	558,828	891,015	1,449,843	369,295	517,651	886,946

수출제비용	-	818,552	818,552	-	311,733	311,733

해외시장개척비	-	758,614	758,614	-	919,814	919,814

기타	3,790,007	1,510,794	5,300,801	2,656,303	1,145,058	3,801,361

합계	29,616,582	7,145,992	36,762,574	22,666,775	5,680,324	28,347,099

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기에 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (금융수익)

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

이자수익	194,040	15,847

외환차익	801,191	345,620

외화환산이익	129,125	34,040

파생상품거래이익	2,060	10,510

파생상품평가이익	-	9,660

금융수익 계	1,126,416	415,677

(금융비용)

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

이자비용	710,223	806,000

외환차손	419,709	47,058

외화환산손실	169,507	182,364

파생상품거래손실	66,750	56,900

금융비용 계	1,366,189	1,092,322

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기에 발생한 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (기타수익)

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

잡이익(기술료감면등)	-	27,804

잡이익(보험금수익)	94,883	-

잡이익(기타)	37,721	11,935

대손충당금환입	184,619	-

유형자산처분이익	-	1,200

기타수익 계	317,223	40,939

(기타비용)

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기부금	40,779	39,476

유형자산처분손실	732	-

재고평가손실	79,989	89,182

잡손실	255	5,485

무형자산손상차손	-	3,050,833

기타비용 계	121,755	3,184,976

28. 우발부채 및 약정사항

28.1 당기말 현재 연결실체가 당좌차월, 외상채권할인 및 무역거래 등과 관련하여 금융기관과 체결하고 있는 제약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약 정 한 도	실 행 잔 액	비고

무역금융	중소기업은행 외	2,450,000	1,000,000	차입금

외상매출채권담보대출	중소기업은행	300,000	194,700	차입금

중기포괄수출금융	수출입은행	3,000,000	3,000,000	차입금

외화포괄한도	우리은행외	USD 1,198,090	USD 990,820	L/C개설약정Usance 인수포괄외화지급보증

28.2 당기말 현재 장단기차입금 등과 관련하여 회사가 금융기관 등에 담보로 제공한 공장 및 기계장치 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기관명	담보설정가액	담보제공사유	담보의 내용

당기말	전기말

전주시	2,640,000	2,640,000	국고보조금	전주공장 토지,건물

전주시	3,000,000	3,000,000	국고보조금	특허권

중소기업은행 외	10,320,000	17,662,000	차입금 및 제약정	전주공장 토지,건물 및 기계장치

28.3 당기말 현재 회사의 차입금 또는 보증채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보 증 제 공 자	지급보증의 내용	보증수혜자	금액

서울보증보험	이행보증 등	한국전력공사외	230,985

기술신용보증기금	차입금지급보증	기업은행	2,680,000

한국무역보험공사	수출신용보증	기업은행	1,800,000

성도경	차입금지급보증	기업은행외	포괄연대보증

29. 특수관계자 거래

29.1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	우리사주조합원(임직원)

29.2 특수관계자와의 유의적인 거래는 없습니다.

29.3 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구문	기초	증가(대여)	감소(회수)	기말

우리사주조합 임직원(*)	-	270,031	8,352	261,679

(*) 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다.

29.4 주요 경영진보상당기와 전기 중 주요 경영진 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	521,463	501,353

퇴직급여	78,508	76,249

주식기준보상	-	77,812

합계	694,048	655,414

30. 영업에서 창출된 현금흐름30.1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	4,405,416	417,176

2. 조정항목

감가상각비	2,161,037	1,425,258

퇴직급여	857,159	385,577

무형자산상각비	227,757	230,497

무형자산손상차손	-	3,050,833

대손상각비	(184,619)	201,240

이자수익	(31,269)	(1,874)

이자비용	657,675	806,000

유형자산처분이익	13,710	8,486

주식보상비용(급여)	94,077	59,202

외화환산이익	(129,125)	(34,040)

외화환산손실	149,928	179,062

법인세비용(수익)	1,550,698	(676,832)

소계	5,367,028	5,633,409

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동

매출채권의증가	(3,302,940)	(1,842,786)

미수금의감소(증가)	427,380	(484,745)

재고자산의증가	(1,125,395)	(270,413)

선급금의감소(증가)	116,281	(145,646)

선급비용의감소(증가)	36,388	(69,877)

선납세금의증가	-	(52)

매입채무의증가	1,591,088	2,518,564

미지급금의감소	(2,182,468)	(1,773,262)

선수금의증가(감소)	(71,361)	135,709

예수금의증가(감소)	(31,012)	98,038

예수보증금의감소	-	(112,170)

미지급비용의증가	12,489	64,600

장기미지급금증가(감소)	(29,696)	24,325

퇴직금의지급	(229,338)	(693,058)

사외적립자산의납입액	(300,000)	(50,000)

소계	(5,088,585)	(2,600,773)

4. 합계(1+2+3)	4,683,859	3,449,812

30.2 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용	당기말	전기말

유동성장기부채 대체	370,810	1,549,053

복합금융상품 보통주 전환	-	4,031,564

31. 재무제표 승인 동 재무제표는 2020년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.