비나텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 (당)기 2024년 12월 31일 현재
제 25 (전)기 2023년 12월 31일 현재
비나텍 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 비나텍 주식회사(이하, "지배기업")는 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터와 수소연료전지 소재ㆍ부품의 개발 및 제조 등을 사업목적으로 하여 1999년 7월 26일자로 설립되었으며, 당기말 현재 전라북도 전주시 덕진구 운암로 15에 본사와 전라북도 완주군 봉동읍 제내리에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 2013년 7월 1일자로 코넥스에 기업공개를 실시한 이후 2020년 9월 23일코스닥으로 이전 상장되어 거래되고 있으며, 설립일 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 3,216,562천원입니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

대표이사	1,682,141	27.64

대표이사의 특수관계자	127,354	2.09

기타의임원	35,246	0.58

우리사주조합	20,700	0.34

자기주식	18,509	0.30

기타	4,201,168	69.05

합 계	6,085,118	100.00

지배기업은 2015년과 2016년에 전환상환우선주 348,006주를 이익소각하였으며 이에 따라 납입자본금의 차이가 발생되고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	지분율(%)

당기말	전기말

VINATECH VINA CO., LTD.	에너지 저장장치 생산	베트남	100.00	100.00

비나에프씨엠(주)	카본분리판 개발 및 생산	대한민국	100.00	100.00

비나에너솔(주)(*1)	에너지 저장장치 생산	대한민국	51.62	-

VINA ENESOL VINA COMPANY LIMITED(*2)	에너지 저장장치 생산	베트남	100.00	-

(*1) 지배기업은 당기 중인 2024년 3월 25일 Value-chain을 확대하고자 폴리머/하이브리드 슈퍼커패시터의 전문 제조업체인 (주)수산에너솔의 지분 59.76%를 인수하였으며 사명을 현재의 비나에너솔(주)로 변경하였습니다. (*2) 한편, 비나에너솔(주)은 외주생산 기능을 담당하고 있는 베트남 소재 VINA ENESOL VINA COMPANY LIMITED의 지분 100%를 보유하고 있으며, 당기 중 유상증자에 따라 당기말 현재 지배기업의 지분율은 51.62%입니다. 당 기 중 신규로 종속기업으로 편입한 비나에너솔(주)의 지배력 획득일 현재 이전대가의 구성내역과 식별가능한 취득자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 이전대가

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금	851,710

2) 식별가능한 취득자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	1,334,161

비유동자산	8,882,193

자산 합계	10,216,353

유동부채	5,479,186

비유동부채	4,456,990

부채 합계	9,936,176

식별가능한 순자산	280,177

3) 사업결합에서 발생한 영업권(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	851,710

지분율을 고려한 식별가능한 순자산	167,445

영업권	684,265

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 재무상태 및 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

① 당기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익

VINATECH VINA CO. LTD	55,247,605	22,533,052	34,321,588	7,615,448

비나에프씨엠(주)	2,356,960	944,800	617,420	(676,101)

비나에너솔(주)(*)	10,034,289	11,140,170	640,489	(1,428,062)

(*) 종속기업 편입 이후의 연결재무정보입니다.

② 전기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익

VINATECH VINA CO. LTD	42,320,442	19,655,790	28,517,482	4,425,625

비나에프씨엠(주)	1,234,075	1,085,601	200,000	(485,566)

(4) 연결범위의 변동

당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

비나에너솔(주)	신규포함	지분인수

VINA ENESOL VINA COMPANY LIMITED	신규포함	비나에너솔(주)의 종속기업

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결회사")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 연결회사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 매출채권의 기대신용율 추정의 주요 가정 - 주석 19 : 확정급여채무의 측정의 주요 가정(보험수리적 가정) - 주석 20 : 충당부채의 측정의 주요 가정 - 주석 32 : 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정 (5) 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 통해 공정가치를 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 26 : 주식보상비용 - 주석 37 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 연결회사가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.

한편, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.

한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.

한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결

① 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 종속기업 종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ④ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 지배기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 지배기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 지배기업이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거 연결회사내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (5) 재고자산 연결회사는 당기 중 재고자산의 평가방법을 선입선출법에서 총평균법으로 변경하였습니다. 이는 제품의 생산시점에 관계 없이 출고되는 경우가 빈번하는 점을 고려하면새로운 평가방법인 총평균법이 연결회사의 경제적실질을 보다 정확하게 반영하여 목적적합합한 재무정보를 제공할 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 회계정책의 변경에 따른 누적효과를 합리적으로 결정하기 어려워 당기 및 당기 이후의 기간에만 전진적으로 적용하였으며 이에 따라 당기말 현재 재고자산과 매출원가는 각각 50,700천원 감소하고 증가하였습니다. 연결회사의 총평균법에 의한 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다 - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계 연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 상당한 기간의 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치	5년

공구와기구	6년

기타유형자산	5년

사용권자산	리스기간

한편, 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 존재하지 아니하나 일부 무형자산에 대하여 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 추정내용연수가 비한정인 경우에는 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

영업권	비한정

한편, 추정내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 추정내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 추정내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 자산취득관련 보조금을 수령하는 경우에는 기타부채로 처리하고, 해당 자산을 취득하는 시점에 장부금액에서 차감하여 표시하고, 자산의 감가상각비와 상계시키는 방법으로 당기손익에 반영하고, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부 보조금은 상환예상액을 부채로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스 연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거 연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

한편, 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 외화거래 연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 Super-capacitor 등 전자축전지의 개발 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 의하여 연결회사가 제조한 제품을 공급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 계약에 의하여 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 수익인식에 유의적인 영향을 미친 판단의 내용은 다음과 같습니다.

1) 수익인식 일반 연결회사의 제품의 일반적인 수익은 고객에게 약속한 제품을 이전하는 시점에 고객이 그 제품을 통제하는 것으로 보아, 연결회사의 수행의무를 이행하여 수익을 인식하고 있습니다. 2) 변동대가 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 계약금액은 할인, 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등에 의하여 변동될 수 있습니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익에서 조정하고 있습니다. 고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금(고객에게 지급할 대가)은 거래가격에서 차감하여 처리하고 있습니다.

3) 환불부채 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하고 있습니다. 환불부채는 보고기간 말마다 상황의 변동을 반영하여 새로 수정하고 있으며 이를 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 반품자산에 대하여는 자산의 측정치를 새로 수정합니다.

(21) 금융수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호'법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 한편, 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 에너지저장장치 제조 및 판매부문과 연료전지 제조 및 판매부문을 각각의 영업 및 보고부문으로 관리하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 각 영업부문별 매출액 등 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

에너지저장장치	연료전지	합 계	에너지저장장치	연료전지	합 계

매출액	51,481,304	8,110,406	59,591,710	50,545,918	4,418,176	54,964,094

매출총이익	17,499,990	1,545,588	19,045,578	17,818,161	236,944	18,055,105

① 지역별 수익 당기와 전기 중의 매출을 국내와 해외로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

해 외	50,232,622	46,601,208

국 내	9,359,088	8,362,886

합 계	59,591,710	54,964,094

② 주요 거래처별 수익 전체 수익의 10% 에 근접한 단일고객과 해당 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

주요거래처(A)	6,851,174	11.50	10,216,120	18.59

주요거래처(B)	5,898,894	9.90	4,299,902	7.82

주요거래처(C)	4,090,381	6.86	4,022,190	7.32

주요거래처(D)	3,238,005	5.43	2,278,092	4.14

주요거래처(E)	3,225,423	5.41	1,555,297	2.83

주요거래처(F)	2,161,837	3.63	776,663	1.41

주요거래처(G)	1,925,100	3.23	395,359	0.72

합 계	27,390,814	45.96	23,543,623	42.83

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	1,645	2,864

요구불예금	11,496,250	18,297,765

합 계	11,497,895	18,300,629

6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권은 전액 유동항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	19,073,690	14,734,016

손실충당금	(1,040,404)	(281,833)

매출채권(순액)	18,033,286	14,452,183

한편, 연결회사는 당기 중 현금을 수령하고 우리은행 등에 매출채권을 양도했습니다.연결회사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았으며 양도시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하였으며 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 61,072천원입니다.

(2) 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	3,500,854	13,848	1,575,031	-

미수수익	19,611	-	42,283	-

합 계	3,520,465	13,848	1,617,315	-

(3) 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손상정보 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된금액	순채권잔액	채권잔액	손상된금액	순채권잔액

3개월 이내	11,530,011	(85,356)	11,444,655	2,579,847	2,579,847

1년 이내	7,176,206	(587,575)	6,588,631	940,619	-	940,619

1년 초과	367,473	(367,473)	-	13,848	-	13,848

합 계	19,073,690	(1,040,404)	18,033,286	3,534,314	-	3,534,314

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된금액	순채권잔액	채권잔액	손상된금액	순채권잔액

3개월 이내	10,079,462	(97,948)	9,981,514	1,107,377	-	1,107,377

1년 이내	4,654,553	(183,885)	4,470,668	494,347	-	494,347

1년 초과	-	-	-	15,590	-	15,590

합 계	14,734,016	(281,833)	14,452,183	1,617,315	-	1,617,315

한편, 연결회사는 매출채권및기타채권에 대하여 거래상대방의 파산, 폐업 등으로 잔여재산으로 회수할 수 없다고 판단되는 채권과 연결회사의 과거 경험율 등에 기초한 예상기대신용손실을 손실충당금으로 계상하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초 손실충당금	(281,833)	-	(213,393)	-

연결범위의 변동	(372,713)	-	-	-

설정액	(374,324)	-	(152,696)	-

기타(*)	(11,534)	-	84,256	-

기말 손실충당금	(1,040,404)	-	(281,833)	-

(*) 당기와 전기 중 각각 매출채권 355천원과 84,256천원을 제각처리하였습니다.

7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*)	692,490	115,000	2,748,441	401,437

임차보증금	700,029	320,000	1,357,258	330,000

현재가치할인차금	-	(25,951)	(30,753)	(23,642)

기타보증금	-	393,032	-	600

합 계	1,392,519	802,081	4,074,946	708,395

(*) 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 단기금융상품 중 286,437천원은 정부보조금과 관련하여 전주시에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 손실충당금의 설정액은 없습니다.

8. 기타비금융자산 보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	726,837	-	461,025	-

선급비용	278,825	186,900	330,683	303,872

합 계	1,005,662	186,900	791,708	303,872

9. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	63,584	-	63,584	256,504	(2,260)	254,244

제품	4,299,962	(975,962)	3,324,000	3,056,868	(84,519)	2,972,348

재공품	2,221,083	(14,310)	2,206,773	713,248	(85,143)	628,104

원재료	5,431,458	(335,786)	5,095,672	3,329,161	(67,644)	3,261,517

미착품	221,596	-	221,596	272,111	-	272,111

합 계	12,237,683	(1,326,058)	10,911,625	7,627,892	(239,567)	7,388,325

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(92,743)	70,497

10. 당기손익공정가치측정 금융자산 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

엘앤에스 소부장 혁신기업 투자조합 (*1)	4,500,000	3,632,668	5,000,000	4,841,825

연구개발특구 지역혁신펀드 (*2)	198,000	198,000	99,000	99,000

전주탄소산업사업협동조합 (*2)	5,000	5,000	5,000	5,000

유비쿼스인베스트먼트(유아이) (*2)	125,000	125,000	125,000	125,000

전북초기투자 크립톤 혁신펀드1호 (*2)	200,000	200,000	-	-

에코프로 이차전지 벤처투자조합 (*2)	105,000	105,000	-	-

케이디비 모빌리티-이차전지 오픈이노베이션 조합 (*2)	15,000	15,000	-	-

기업은행	131,021	155,780	131,021	131,095

합 계	5,279,021	4,436,448	5,360,021	5,201,920

(*1) 연결회사는 투자한 투자조합이 취득한 비상장회사의 주식 중 자본잠식 등이 발생한 일부 피투자회사들의 가치변동을 반영하여 당기 중 715,595천원의 평가손실을 인식하였습니다. (*2) 연결회사가 투자한 투자조합이 취득한 비상장회사 주식의 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 충분한 정보를 얻을 수 없는 등의 사유로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.

11. 주요한 종속기업 부문에 대한 현금창출단위 손상검토 보고기간말 현재 연결회사는 지배기업의 외주생산 등의 역할을 담당하면서 전자축전지 등 제조를 주요 영업활동으로 하고 있는 베트남 소재 종속기업 VINATECH VINACO., LTD. 등을 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업과의 내부거래 제거 전 종속기업부문의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) VINATECH VINA CO., LTD.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	55,247,605	42,320,442

부채	22,533,052	19,655,790

매출	34,321,588	28,517,482

당기순이익	7,615,448	4,425,625

(2) 비나에프씨엠(주)

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	2,356,960	1,234,075

부채	944,800	1,085,601

매출	617,420	200,000

당기순손실	(676,101)	(485,566)

(3) 비나에너솔(주)

(단위 : 천원)

구 분	당 기

자산	10,034,289

부채	11,140,170

매출	640,489

당기순손실	(1,428,062)

지배기업은 당기 중인 2024년 3월 25일 Value-chain을 확대하고자 폴리머/하이브리드 슈퍼커패시터의 전문 제조업체인 (주)수산에너솔의 지분 59.76%를 인수하였으며사명을 현재의 비나에너솔(주)로 변경하였습니다. 비나에너솔(주)은 외주생산 기능을 담당하고 있는 베트남 소재 VINA ENESOL VINA COMPANY LIMITED의 지분 100%를 보유하고 있는 가운데 당기 중 유상증자에 따라 당기말 현재 지배기업의 지분율은 51.62%이며, 상기 재무정보는 종속기업 편입 이후의 연결재무정보입니다. 한편, 연결회사는 이상의 종속기업투자에 대하여 매출액 및 영업이익을 충분히 실현하지 못하고 있음을 원인으로 종속기업투자의 회수가능성에 대한 검토가 필요하다고판단하였으며, 회수가능가액은 제3의 평가기관으로부터 측정된 할인된 현금흐름법을 사용하였습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 종속기업투자의 손상평가와 관련하여 향후 종속기업이 창출할 것으로 예상되는 미래 5개년의 추정현금흐름에 근거하여 기업가치를 추정 및분석하였으며 보고기간말 현재 회수가능가액이 순자산가치가 종속기업투자를 상회하고 있어 손상을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 종속기업투자에 대한 공정가치 측정과 관련하여 연결회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단(평가방법론, 모델, 인용한 테이터 등)은 대내외 경영환경에 따라 향후 주요 가정치의 불리한 변동이 발생할 수 있으며 이러한 주요 가정치의 불리한 변동은손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,639,030	-	(2,937,748)	-	13,701,282	14,318,496	-	(2,937,748)	11,380,748

건물	46,666,588	(4,042,790)	(4,221,210)	(872,421)	37,530,167	23,294,209	(2,447,225)	(4,335,147)	16,511,836

시설장치	248,963	(238,849)	-	(10,093)	21	-	-	-	-

기계장치	89,806,972	(31,887,564)	(6,214,240)	(2,596,694)	49,108,474	54,449,786	(19,610,347)	(6,520,653)	28,318,786

차량운반구	456,545	(235,512)	-	(15,766)	205,267	244,276	(130,532)	-	113,744

공구와기구	4,708,662	(3,556,568)	(341,930)	(275,721)	534,443	2,633,568	(2,178,407)	(271,881)	183,279

비품	3,382,255	(1,845,724)	(5,020)	(199,034)	1,332,477	2,066,685	(1,270,475)	(1,661)	794,548

건설중인자산	10,968,856	-	(1,439,753)	-	9,529,103	14,990,560	-	(1,522,300)	13,468,260

사용권자산	9,193,710	(801,606)	-	-	8,392,104	1,964,433	(498,559)	-	1,465,873

합 계	182,071,581	(42,608,613)	(15,159,901)	(3,969,729)	120,333,338	113,962,011	(26,135,546)	(15,589,390)	72,237,074

한편, 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 차입금의 원리금 상환과 관련하여 금융기관에 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	연결범위의 변동(*1)	취득(자본적 지출포함)액	처분	감가상각비	기타증(감)
(*2)	기말잔액

토지	11,380,748	2,320,534	-	-	-	-	13,701,282

건물	16,511,836	1,928,836	62,000	-	(779,220)	19,806,715	37,530,167

시설장치	-	21	-	-	-	-	21

기계장치	30,523,360	2,865,313	561,067	(41,039)	(4,986,513)	20,186,286	49,108,474

차량운반구	113,745	11,325	-	(2,795)	(56,826)	139,818	205,267

공구와기구	183,279	230,076	88,127	(14,616)	(201,971)	249,548	534,443

비품	794,549	169	184,766	(1)	(258,541)	611,535	1,332,477

건설중인자산	11,263,684	-	41,607,372	(1,490)	-	(43,340,463)	9,529,103

사용권자산	1,465,873	1,483,175	229,304	-	(391,647)	5,605,399	8,392,104

합 계	72,237,074	8,839,449	42,732,636	(59,941)	(6,674,718)	3,258,838	120,333,338

(*1) 당기 중 신규 종속기업으로 편입된 비나에너솔(주)의 내역입니다. (*2) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유형자산 대체증감액을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적 지출포함)액	처분	감가상각비	기타증(감)(*)	기말잔액

토지	11,380,748	-	-	-	-	11,380,748

건물	16,528,655	16,737	-	(488,711)	455,155	16,511,836

기계장치	33,320,880	209,097	(742,279)	(4,108,400)	1,844,062	30,523,360

차량운반구	149,273	-	-	(35,278)	(250)	113,745

공구와기구	294,303	-	-	(96,742)	(14,282)	183,279

비품	812,241	90,933	-	(212,787)	104,162	794,549

건설중인자산	3,849,667	10,155,626	(8,403)	-	(2,733,206)	11,263,684

사용권자산	1,416,478	340,739	-	(281,422)	(9,922)	1,465,873

합 계	67,752,245	10,813,132	(750,682)	(5,223,340)	(354,281)	72,237,074

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유형자산 대체증감액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

제조원가	5,779,208	4,499,714

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	895,509	723,626

합 계	6,674,717	5,223,340

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	연결범위의 변동	취득(자본적지출포함)액	상각비	기타증(감)	기말잔액

산업재산권(*1)	207,550	4	11,099	(35,924)	-	182,729

소프트웨어	545,136	3,146	143,691	(192,103)	20,859	520,729

회원권	331,190	-	-	-	-	331,190

영업권(*2)	186,055	684,265	-	-	-	870,320

합 계	1,269,931	687,415	154,790	(228,027)	20,859	1,904,968

(*1) 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 산업재산권(특허권)은 IBK기업은행과 우리은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 당기 중 신규로 비나에너솔(주)의 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	상각비	기타증(감)	기말잔액

산업재산권(*)	239,804	13,109	(45,362)	-	207,550

소프트웨어	579,374	112,130	(146,337)	(31)	545,136

회원권	214,500	116,690	-	-	331,190

영업권	186,055	-	-	-	186,055

합 계	1,219,733	241,929	(191,699)	(31)	1,269,931

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

제조원가	3,485	3,247

판매비와관리비	224,541	188,452

합 계	228,026	191,699

(3) 한편, 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 4,452,691천원과 3,611,873천원입니다.

14. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,507,693	-	2,282,272	-

미지급금	2,216,180	1,198,269	3,895,544	1,015,648

미지급비용	1,025,557	-	885,531	-

합 계	5,749,430	1,198,269	7,063,347	1,015,648

15. 기타비금융부채

보고기간말 현재 기타비금융부채는 전액 유동항목으로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	9,763	9,102

선수금	457,271	293,956

합 계	467,034	303,059

16. 정부보조금 당기말 현재 연결회사는 완주군 및 다수의 기관으로부터 정부보조금을 수령하고 있습니다. 완주군으로부터 수령하고있는 지방투자촉진보조금의 주요 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

사업명	보조금 유형	보조금액	비고

2021년 지방투자 촉진보조금	신설투자(건축 및 설비)	9,669,000	1차(80%)

2,417,250	2차(20%)

합 계	12,086,250

- 1차(80%) 보조금 지급 : 연결회사는 2021년 주관기관의 사업자로 선정되었으며, 2022년부터 건축 및 설비투자시 동 보조금을 수령하였습니다. - 2차(20%) 보조금 지급: 투자완료일인 2025년 2월로부터 3개월 이내에 투자현황 및 정산자료를 완주군에 제출하여 정산 신청 후 보조금 지급을 받을 수 있습니다.- 사업이행기간: 정산을 신청한 날로부터 5년간 사업계획서상의 사업 및 고용, 사업장을 유지하여야 합니다. - 사전승인: 투자기간의 연장, 설비투자 내역의 변경, 장소의 변경, 주업종의 변경, 기업소유의 변경, 중요재산의 양도, 교환, 대여 등 투자결과에 영향을 미칠 수 있는 주요 사항에 대하여 지방자치단체의 장 및 산업통상자원부 장관의 승인을 받아야 합니다. - 보조금 및 이자 반환: 지방자치단체의 장은 투자계획 이외의 용도에 보조금 사용, 부정한 방법으로 보조금 교부, 상시고용인원에 미달, 사업이행기간을 지키지 못한 경우 등에 해당하는 경우 기지급한 보조금의 전부 또는 일부 및 이자의 반환을 명 할수 있습니다.

17. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출 등	3.71 ~ 4.16	9,800,000	9,800,000

IBK기업은행	외상매출채권담보대출	-	-	480,700

한국수출입은행	중기포괄수출금융	3.91	10,000,000	5,000,000

KDB산업은행	산업은행운전자금대출	4.36 ~ 4.79	10,000,000	10,000,000

우리은행	L/C BASE 매입	-	61,072	50,968

우리은행	IP담보대출	4.27	4,000,000	4,000,000

우리은행	운전자금대출	4.24	1,000,000	1,000,000

신한은행	일반자금대출	4.95	1,750,000	-

Vietcombank	운영자금 대출	4.00	5,294,669	1,156,899

하나은행	운전자금대출	5.63	1,391,500	-

BIDV	운영자금 대출	5.80	524,900	-

합 계	43,822,141	31,488,567

한편, 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 차입금에 대하여 연결회사의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	당기말이자율(%)	당기말	전기말

IBK기업은행	운전자금대출 등	1.30 ~ 2.82	5,771,000	-

우리은행	이차보전대출	3.95	1,500,000	-

KDB산업은행	시설자금대출	2.33 ~ 3.37	18,000,000	14,000,000

중소벤처기업진흥공단	신성장기반대출	2.42	8,035,500	9,000,000

신한은행	온렌딩대출	4.30	600,000	1,800,000

정석현	운영자금대출	3.85	3,600,000	-

김재근	운영자금대출	4.00	330,000	-

합 계	37,836,500	24,800,000

유동성대체	(6,385,680)	(2,164,500)

차감계	31,450,820	22,635,500

한편, 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 차입금에 대하여 연결회사의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액

2025년	6,385,680

2026년	7,135,480

2027년	9,246,930

2028년 이후	15,068,410

합 계	37,836,500

18. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 토지사용권과 건물 및 차량운반구 등에 대한 이용계약을 체결하고 있으며 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (2) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	118,843	(44,566)	74,277	261,683	(198,702)	62,981

차량운반구	401,430	(145,993)	255,437	355,277	(98,459)	256,818

토지사용권	8,673,437	(611,046)	8,062,391	1,347,472	(201,397)	1,146,075

합 계	9,193,710	(801,605)	8,392,105	1,964,433	(498,559)	1,465,874

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이내	197,370	155,257	120,737	101,457

1년 초과 5년 이내	1,064,115	467,066	640,464	339,032

합 계	1,261,485	622,323	761,202	440,489

(4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	연결범위의 변동	신규 발생	이자비용	상환	기타증(감) (*)	기말잔액

유동	101,457	723	7,735	31,857	(200,984)	214,469	155,257

비유동	339,032	124,614	180,938	15,755	-	(193,274)	467,065

합 계	440,489	125,337	188,673	47,612	(200,984)	21,195	622,322

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유동성대체액을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규 발생	이자비용	상환	기타증(감)(*)	기말잔액

유동	122,012	-	3,923	(201,228)	176,750	101,457

비유동	192,284	295,149	29,169	-	(177,569)	339,032

합 계	314,296	295,149	33,092	(201,228)	(819)	440,489

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유동성대체액을 포함하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 연결회사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비

- 건물	107,547	166,345

- 차량운반구	111,775	76,562

- 토지사용권	172,325	38,516

소 계	391,647	281,423

리스부채 이자비용	47,612	33,092

단기리스 관련 비용	225,791	70,750

소액자산리스 관련 비용	79,209	65,155

합 계	744,257	450,420

(6) 당기와 전기 중 연결회사의 리스관련 총 현금유출액은 각각 505,984천원과 337,133천원입니다.

19. 종업원급여 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 순확정급여부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,798,706	3,505,262

사외적립자산의 공정가치	(3,479,970)	(3,275,061)

순확정급여부채	1,318,736	230,202

② 기타 종업원급여 관련 부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미사용연차에 대한 부채	111,906	186,254

단기종업원급여부채	576,911	431,353

장기종업원급여 부채	112,264	90,296

총 기타 종업원급여 부채	801,081	707,903

한편, 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무및기타채무와 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,505,262	3,523,276

연결범위의 변동	198,716	-

당기근무원가	1,019,826	922,999

이자비용	185,624	192,223

퇴직금 지급액	(516,176)	(1,174,094)

제도변경으로인한대체액	(173,491)	-

확정급여제도의 재측정요소(세전)(*)	578,945	40,858

기말금액	4,798,706	3,505,262

(*) 한편, 기타포괄손익에 인식된 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소(세전) :

인구통계적가정의 변동	126	(10,154)

재무적가정의 변동	181,412	190,933

경험조정	397,407	(139,921)

합 계	578,945	40,857

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,275,061	3,149,919

기여금불입액	100,000	-

이자수익	157,060	172,693

지급액	-	-

사외적립자산의 재측정요소	(52,151)	(47,551)

기말잔액	3,479,970	3,275,061

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,479,970	3,275,061

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,019,826	922,999

이자원가	185,624	192,223

사외적립자산 이자수익	(157,060)	(172,693)

종업원급여에 포함된 비용 합계	1,048,390	942,529

(6) 당기와 전기 중 장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	90,296	105,935

당기근무원가	24,722	24,379

이자원가	4,012	4,759

장기종업원급여 지급액	(5,000)	(15,500)

당기손익에 인식된 재측정요소	(1,766)	(29,278)

기말잔액	112,264	90,296

(7) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.09 ~ 4.60	5.11

임금상승률	4.00 ~ 6.50	6.50

한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.106 ~ 9.89년이며, 미래사망률과 관련한 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(8) 민감도분석

보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(345,884)	405,325	(244,077)	286,148

임금상승률	394,269	(343,726)	279,689	(243,562)

20. 충당부채 연결회사는 제품매출과 관련하여 연도별 매출액에 대응하는 실제 반품발생액을 집계하여 반품율을 산정하고 있으며, 당기와 전기 중 반품충당부채 등의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동

반품충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	반품충당부채	하자보수충당부채

기초금액	134,506	182,796	135,520	36,631	-

감소액	(227,724)	(224,649)	-	(322,438)	(123,813)

설정액	273,772	41,853	13,184	420,314	306,608

기말금액	180,554	-	148,704	134,506	182,796

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식수 및 1주당 금액은각각 100,000,000주, 6,085,118주 및 500원 입니다. 한편, 지배기업은 2015년과 2016년에 전환상환우선주 348,006주를 소각하였으며, 이에 따라 납입자본금의 차이가발생되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 지배기업 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,075,702	2,908,134

주식배당	140,860	132,568

주식선택권 행사	-	35,000

기말금액	3,216,562	3,075,702

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	35,759,864	35,763,804

자기주식처분이익	155,265	155,265

전환권대가	122,824	122,824

합 계	36,037,953	36,041,893

22. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(9,557,373)	(4,402,586)

주식매수선택권	2,031,859	788,659

신종자본증권(*)	30,762,918	-

기타자본조정	6,848	(180,674)

합 계	23,244,252	(3,794,601)

(*) 연결회사는 당기 중 제1회 무보증 사모 영구 전환사채 200억원과 제2회 무보증 사모영구 교환사채 70억원을 발행하였으며, 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있습니다. 동 사채는 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고, 이자의 지급을 연장할 수 있어 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않아기타자본으로 분류하였습니다. 한편, 기타자본에 포함된 제1회 무보증 사모 영구 전환사채에 내재된 최대주주 및 최대주주가 지정하는 자의 매도청구권 금액 3,769,940천원은 발행시점에 연결회사의 통제권이 이전되었다 판단하여 해당 금액을 판매비와관리비의 주식보상비용에 반영하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일(*1)	액면이자율	만기수익률(*2)	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 영구 전환사채	2024-09-02	2054-09-02	0.00%	7.00%	20,000,000	-

차감: 발행비용	(3,320)	-

소 계	19,996,680	-

제2회 무보증 사모 영구 교환사채	2024-09-02	2054-09-02	0.00%	7.00%	7,000,000	-

차감: 발행비용	(3,702)	-

소 계	6,996,298	-

합 계	26,992,978	-

(*1) 연결회사는 본 계약과 동일한 발행 조건으로 30년씩 계속하여 연장할 수 있으며, 발행일로부터 3년 후 매 3개월마다 중도상환할 수 있습니다. (*2) 만기수익율은 발행일로부터 3년이 되는 날의 다음날인 2027년 9월 3일부터 만기보장수익률은 연복리 7.00%를 적용하여 산정한 이율로 하며, 만 4년이 되는 날의 다음날부터의 만기보장수익율은 직전연도 만기보장수익율에 연 1%씩 만기보장수익률이 가산되며 만기까지 만기보장수익률의 한도는 최대 20%로 합니다. (3) 연결회사가 발행한 신종자본증권 관련 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채

사채의 발행금액	20,000,000,000원

사채의 만기	2054년 9월 2일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

표면이율	0.00%

만기보장수익률	연복리 7.0%, 발행일로부터 3년이 되는 날의 다음날인 2027년 9월 3일부터 만기보장수익률은 연복리 7.00%를 적용하여 산정한 이율로 하며, 만 4년이 되는 날의 다음날부터의 만기보장수익율은 직전연도만기보장수익율에 연 1%씩 만기보장수익률이 가산되며 만기까지 만기보장수익률의 한도는 최대 20%로 함

중도상환권	사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날(2027년 9월 2일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음

전환조건	39,290원/주

전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 9월 2일)부터 만기일 1개월 전(만기 비연장시 2054년 8월 2일)까지로 함

매도청구권	최대주주 및 최대주주가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날(2024년 9월 2일)부터 36개월이 되는 날(2027년 9월 2일)까지 매 1개월이 되는 날에 발행가액의 40%에 대하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 사모 영구 교환사채

사채의 발행금액	7,000,000,000원

사채의 만기	2054년 9월 2일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

표면이율	0.00%

만기보장수익률	연복리 7.0%, 발행일로부터 3년이 되는 날의 다음날인 2027년 9월 3일부터 만기보장수익률은 연복리 7.00%를 적용하여 산정한 이율로 하며, 만 4년이 되는 날의 다음날부터의 만기보장수익율은 직전연도만기보장수익율에 연 1%씩 만기보장수익률이 가산되며 만기까지 만기보장수익률의 한도는 최대 20%로 함

중도상환권	사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날(2027년 9월 2일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음

교환조건	45,184원/주

교환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 9월 2일)부터 만기일 1개월 전(만기 비연장시 2054년 8월 2일)까지로 함

23. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	2,418,128	(124,846)

보험수리적손익	(628,641)	(118,700)

합 계	1,789,487	(243,546)

24. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	23,119	23,119

미처분이익잉여금	19,927,879	29,161,069

합 계	19,950,998	29,184,188

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 주당손익 (1) 당기와 전기의 지배기업 소유주지분에 귀속된 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업보통주당기순손익	(9,092,329,841)	1,976,945,237

가중평균유통보통주식수(*)	5,905,313	5,897,076

보통주 기본주당손익	(1,540)	335

(*) 당기 중 주식배당으로 유통보통주식수가 증가하였으며, 이에 따라 비교표시되는 전기 주당손익을 소급하여 수정하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 주)

구 분	일자	발행주식총수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	가중평균유통 보통주식수

기초유통주식수	2024-01-01	5,803,397	(168,962)	5,634,435	366	5,634,435

주식배당	2024-01-01	281,721	-	281,721	366	281,721

주식매수선택권행사	2024-04-17	-	(4,469)	(4,469)	259	(3,162)

자기주식취득	2024-12-10	-	(25,486)	(25,486)	22	(1,532)

자기주식취득	2024-12-11	-	(32,656)	(32,656)	21	(1,874)

자기주식취득	2024-12-12	-	(22,258)	(22,258)	20	(1,216)

자기주식취득	2024-12-13	-	(6,231)	(6,231)	19	(323)

자기주식취득	2024-12-16	-	(5,517)	(5,517)	16	(241)

자기주식취득	2024-12-17	-	(16,121)	(16,121)	15	(661)

자기주식취득	2024-12-18	-	(20,000)	(20,000)	14	(765)

자기주식취득	2024-12-19	-	(14,502)	(14,502)	13	(515)

자기주식취득	2024-12-20	-	(4,999)	(4,999)	12	(164)

자기주식취득	2024-12-23	-	(3,000)	(3,000)	9	(74)

자기주식취득	2024-12-24	-	(4,513)	(4,513)	8	(99)

자기주식취득	2024-12-26	-	(10,000)	(10,000)	6	(164)

자기주식취득	2024-12-27	-	(3,900)	(3,900)	5	(53)

합 계	6,085,118	(342,614)	5,742,504	5,905,313

② 전기 (단위 : 주)

구 분	일자	발행주식총수	자기주식수	유통보통주식수	유통일수	가중평균유통 보통주식수

기초유통주식수	2023-01-01	5,741,675	(173,840)	5,567,835	365	5,567,835

주식배당	2023-01-01	278,392	-	278,392	365	278,392

주식선택권 행사	2023-04-11	73,500	-	73,500	265	53,363

자기주식취득	2023-04-19	-	(3,570)	(3,570)	257	(2,514)

합 계	5,897,076

(2) 희석주당손익 당기말 현재 연결회사의 잠재적보통주의 주당이익의 희석화 효과가 없으므로 지배기업 소유주지분에 귀속된 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

한편, 당기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2026-03-28 ~ 2033-03-27	44,370원	90,000주

2027-03-25 ~ 2034-03-24	45,700원	30,000주

2027-04-17 ~ 2034-04-16	46,200원	40,000주

영구전환사채	2024-09-02 ~ 2054-08-02	39,290원	509,035주

영구교환사채	2024-09-02 ~ 2054-08-02	45,184원	154,922주

26. 주식보상비용 (1) 당기말 현재 연결회사의 유효한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	2023.03.28 부여분	2024.03.25 부여분	2024.04.17 부여분

대상인원	4명	2명	3명

최초부여수량	90,000주	30,000주	40,000주

가득조건	행사일 현재 재직조건	행사일 현재 재직조건	행사일 현재 재직조건

행사가격	44,370원	45,700원	46,200원

행사기간	2026.03.29 ~ 2033.03.28	2027.03.25 ~ 2034.03.24	2027.04.17 ~ 2034.04.16

기말부여유효수량	90,000주	30,000주	40,000주

기말행사가능수량	-	-	-

(2) 연결회사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초부여수량	110,000	44,370	70,000	15,491

신규부여수량	70,000	45,986	110,000	44,370

상실수량	(20,000)	44,370	-	-

행사수량	-	-	(70,000)	15,491

기말부여수량	160,000	45,077	110,000	44,370

기말현재 행사가능주식수	-	-	-	-

(3) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 부여시점의 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사용된 가정 및 방법

2023.03.28 부여분	2024.03.25 부여분	2024.04.17 부여분

부여일 주식선택권의 공정가치	28,292원	31,292원	31,424원

부여일 주식가격	48,300원	45,100원	47,050원

행사가격	46,500원	45,700원	46,200원

무위험이자율	3.28%	3.41%	3.61%

예상주가변동성	42.18%	57.58%	52.61%

(4) 당기와 전기 중 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식보상비용	5,013,141	852,063

주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기 중 제1회 무보증 사모 영구전환사채 200억원을 발행하였으며, 영구전환사채에 내재된 최대주주 및 최대주주가 지정하는 자의 매도청구권 금액 3,769,940천원은 발행시점에 연결회사의 통제권이 이전되었다 판단하여 주식보상비용에 반영하고 있습니다.

27. 수익

(1) 주요 수익의 구성 연결회사의 주요한 수익은 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터와 수소연료전지 소재ㆍ부품의 개발ㆍ제조이며, 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출(수출)	49,620,331	45,991,223

제품매출(내수)	8,994,383	7,617,156

소 계	58,614,714	53,608,379

상품매출(수출)	612,291	609,986

상품매출(내수)	364,705	745,730

소 계	976,996	1,355,715

합 계	59,591,710	54,964,094

(2) 당기와 전기 중 매출액 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행	59,591,710	54,964,094

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	59,591,710	54,964,094

(3) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	당 기

제품매출원가	39,862,430	35,996,877

상품매출원가	683,702	912,112

합 계	40,546,132	36,908,989

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

원재료 및 상품매입	21,049,833	-	21,049,833	14,979,320	-	14,979,320

재고자산변동	(2,934,073)	-	(2,934,073)	3,273,878	-	3,273,878

급여	8,287,882	9,120,556	17,408,438	7,702,414	5,752,183	13,454,597

퇴직급여	446,295	611,873	1,058,168	570,073	372,457	942,530

주식보상비	-	5,013,141	5,013,141	-	852,063	852,063

복리후생비	1,749,087	1,428,655	3,177,742	1,694,917	996,623	2,691,541

감가상각비	5,779,209	895,509	6,674,718	4,499,715	723,626	5,223,341

무형자산상각비	3,486	224,541	228,027	3,247	188,452	191,699

대손상각비	-	374,324	374,324	-	152,696	152,696

수선비	355,030	307,683	662,713	364,485	12,948	377,433

경상연구개발비	-	2,083,998	2,083,998	-	1,023,050	1,023,050

지급수수료	583,375	1,821,790	2,405,165	507,023	819,755	1,326,778

수출제비용	-	341,149	341,149	-	346,333	346,333

해외출장비	193,450	626,061	819,511	59,974	453,866	513,840

해외시장개척비	-	542,101	542,101	-	666,543	666,543

기타	5,032,558	3,722,177	8,754,735	3,253,944	2,658,303	5,912,247

합 계	40,546,132	27,113,558	67,659,690	36,908,989	15,018,899	51,927,888

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,200,694	3,583,363

퇴직급여	417,835	177,895

주식보상비	5,013,141	852,063

복리후생비	1,428,655	996,623

감가상각비	670,656	524,149

무형자산상각비	224,541	188,452

대손상각비	374,324	152,696

경상연구개발비	4,452,691	3,611,873

지급수수료	1,821,790	819,755

수출제비용	341,149	346,333

해외출장비	626,061	453,866

해외시장개척비	542,101	666,543

기타	3,999,920	2,645,288

합 계	27,113,558	15,018,899

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	349,043	823,935

외환차익	2,784,330	1,707,580

외화환산이익	2,699,227	577,890

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	31,120	61

합 계	5,863,720	3,109,466

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,753,188	2,029,486

외환차손	1,105,441	1,041,439

외화환산손실	712,662	705,439

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	715,593	158,175

합 계	5,286,884	3,934,539

31. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	305,857	337,441

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	92,806	31,200

유형자산처분손실	36,157	742,278

잡손실	59,928	83,729

합 계	188,891	857,207

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	408,010	-

일시적차이 등에 따른 이연법인세 변동	1,748,462	(346,859)

전기이전미인식법인세 조정	16,562	40,728

이연법인세 실현검토 및 감액손실	2,173,034	-

자본에 직접 반영된 법인세손익	120,317	18,477

기타	-	2,077

법인세비용(수익)	2,293,351	(285,577)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	120,317	18,477

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(7,374,178)	1,691,368

적용세율에 따른 법인세	(1,614,637)	353,496

조정사항

- 감면 및 세액공제 등	(1,146,206)	(895,186)

- 비공제비용 등	1,160,728	(146,523)

- 기타(세율차이등)	543,457	402,636

- 이연법인세 실현검토 및 감액손실	3,350,009	-

법인세비용(수익)	2,293,351	(285,577)

유효세율	(*)	(*)

(*) 당기와 전기의 유효세율은 부(-)의 금액으로 기재하지 아니합니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

기타의대손상각비	3,854,147	(196,451)	-	3,657,696

미수수익	(99,159)	99,159	(150,112)	(150,112)

미지급비용	186,254	109,790	(186,254)	109,790

퇴직급여충당부채	3,471,909	1,228,904	-	4,700,813

대손충당금	116,504	331,926	-	448,430

반품충당부채	317,302	180,554	(317,302)	180,554

종업원급여	90,296	19,256	-	109,552

퇴직연금부담금	(3,275,061)	-	(204,909)	(3,479,970)

사용권자산	(319,799)	19,021	-	(300,778)

리스부채	278,684	10,963	-	289,647

재고자산평가손실	239,567	244,454	(239,567)	244,454

유형자산	(3,480,424)	(1,140,603)	-	(4,621,027)

보증금할인	54,395	25,951	(54,395)	25,951

금융상품평가손실	158,114	842,586	(158,114)	842,586

기타	28,008	128,774	(8,000)	148,782

소 계	1,620,737	1,904,284	(1,318,653)	2,206,368

일시적차이 이연법인세	338,734	397,995	(275,598)	461,131

이월결손금 이연법인세	493,021	1,714,275	-	2,207,296

세액공제 이연법인세	5,973,341	188,158	(438,539)	5,722,960

종속기업 관련 이연법인세	(807,047)	-	(133,567)	(940,614)

합 계	5,998,049	2,300,428	(847,704)	7,450,773

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액(*)	(2,424,287)	(5,722,960)

차감계	3,573,762	1,727,813

(*) 당기말 현재 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지아니하였습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

기타의대손상각비	3,854,147	-	-	3,854,147

미수수익	(163,593)	(99,159)	163,593	(99,159)

미지급비용	832,718	186,254	(832,718)	186,254

퇴직급여충당부채	3,506,149	-	(34,240)	3,471,909

대손충당금	-	116,504	-	116,504

반품충당부채	36,631	317,302	(36,631)	317,302

종업원급여	105,935	-	(15,639)	90,296

퇴직연금부담금	(3,149,919)	-	(125,142)	(3,275,061)

사용권자산	(186,052)	-	(133,747)	(319,799)

리스부채	114,350	164,334	-	278,684

재고자산평가손실	105,490	239,567	(105,490)	239,567

유형자산	(3,480,424)	-	-	(3,480,424)

보증금할인	75,593	-	(21,198)	54,395

차량유지비	36,008	-	(8,000)	28,008

금융상품평가손실	-	158,175	(61)	158,114

소 계	1,687,033	1,082,977	(1,149,273)	1,620,737

일시적차이 이연법인세	354,277	-	(15,543)	338,734

이월결손금 이연법인세	-	493,021	-	493,021

세액공제 이연법인세(*)	3,549,053	2,525,445	(101,157)	5,973,341

종속기업 관련 이연법인세	(676,428)	-	(130,619)	(807,047)

합 계	3,226,902	3,018,466	(247,319)	5,998,049

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액(*)	-	(2,424,287)

차감계	3,226,902	3,573,762

(*) 전기말 현재 이월세액공제 중 전기 발생액 일부에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 연결회사는 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성을 검토한 결과 차감할일시적차이와 세무상결손금에 대하여는 예측가능한 미래에 실현가능성이 높다고 판단하여 인식하였으나 이월세액공제에 대하여는 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

한편, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

통합투자세액공제	3,273,529

중소기업고용증가 사회보험료 세액공제	31,970

일반 연구인력개발비 세액공제	2,265,391

고용증대 세액공제	152,070

합 계	5,722,960

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	약정한도액	실행잔액	비 고

중소기업자금대출	IBK기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금

중소기업자금대출	IBK기업은행	2,000,000	2,000,000	차입금

중소기업자금대출	IBK기업은행	500,000	500,000	차입금

중소기업자금대출	IBK기업은행	3,600,000	3,600,000	차입금

중소기업자금대출	IBK기업은행	2,700,000	2,700,000	차입금

기타운전자금대출	IBK기업은행	5,000,000	5,000,000	차입금

지방구조조정시설자금대출	IBK기업은행	1,000,000	200,000	차입금

외상매출채권 담보 대출 (한도)	IBK기업은행	1,000,000	-	차입금

중기포괄수출금융	한국수출입은행	15,000,000	10,000,000	차입금

산업시설자금대출	한국산업은행	20,000,000	18,000,000	차입금

산업운영자금대출	한국산업은행	10,000,000	10,000,000	차입금

신성장기반대출	중소벤처기업진흥공단	8,035,500	8,035,500	차입금

L/C신용장담보대출	우리은행	61,072	61,072	차입금

신성장동력 대출/운전	우리은행	1,000,000	1,000,000	차입금

CUBE론-X/운전	우리은행	1,500,000	1,500,000	차입금

CUBE론-X/운전	우리은행	4,000,000	4,000,000	차입금

온렌딩대출	신한은행	600,000	600,000	차입금

일반자금대출	신한은행	1,750,000	1,750,000	차입금

운영자금대출	Vietcom Bank	5,294,669	5,294,669	차입금

운전자금대출	하나은행	1,391,500	1,391,500	차입금

운영자금 대출	BIDV	524,900	524,900	차입금

중소기업자금대출	IBK기업은행	571,000	571,000	차입금

합 계	86,528,641	77,728,641

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련해서 연결회사가 금융기관 등에 담보 등으로 제공한 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공 기관명	담보설정금액	담보제공사유	담보 등의 내용

전주시	286,437	정부보조금	단기금융상품

IBK기업은행	7,200,000	차입금 및 제약정	전주 및 완주공장의 토지, 건물, 기계장치 및 IP

중소벤처기업진흥공단	10,800,000	차입금 및 제약정	완주공장 토지

우리은행	8,400,000	차입금 및 제약정	특허권

한국수출입은행	19,500,000	차입금 및 제약정	양도담보(재고자산)

한국산업은행	36,000,000	차입금 및 제약정	전주 및 완주공장의 토지, 건물 및 기계장치

Vietcom Bank	5,294,670	차입금 및 제약정	베트남공장 기계장치 등

하나은행	1,391,500	차입금 및 제약정	토지 및 건물

BIDV	1,442,500	차입금 및 제약정	베트남공장 기계장치 등

합 계	90,315,107

(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 또는 보증채무를 위하여 특수관계자를 포함한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	지급보증의 내용	보증수혜자	금 액

SGI서울보증보험	이행보증 외	전라북도 완주군 등	12,736,771

대표이사	차입금지급보증	IBK기업은행	13,916,400

대표이사	차입금지급보증	한국수출입은행	18,000,000

대표이사	차입금지급보증	KDB산업은행	5,124,000

대표이사	차입금지급보증	우리은행	5,820,000

대표이사	차입금지급보증	신한은행	6,000,000

대표이사	일반보증	IBK기업은행(카드)	240,000

대표이사	일반보증	우리카드	-

대표이사	일반보증	전북은행(카드)	-

대표이사	지급보증에 대한 연대보증	SGI서울보증보험	11,781,315

(4) 당기말 현재 연결회사는 타인의 차입금 등을 위하여 제공한 담보 혹은 보증내역은 존재하지 아니합니다.

(5) 당기말 연결회사의 제품을 판매한 대리점과 제3자와의 분쟁과 관련하여 향후 연결회사와 대리점이 소송이 진행될 가능성도 존재하나, 당기말 현재 해당 분쟁의 발생가능성과 결과 그리고 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 관련 부채를 계상하지 아니하고 있습니다. 아울러, 완주공장 건설과 관련하여 380,600천원의 추가 공사금 청구의 소송이 진행 중에 있으나 해당 소송의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 관련 부채를 계상하지 아니하였습니다. (6) 매출채권 담보 차입거래 연결회사는 당기 중 현금을 수령하고 우리은행 등에 매출채권을 양도했습니다. 연결회사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았으며 양도시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하였습니다.

한편, 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 61,072천원인가운데 보고기간말 현재 담보 차입거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

외상매출채권담보대출	-	480,700

L/C신용장담보대출	61,072	50,968

합 계	61,072	531,668

34. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

최대주주	임원	임원

기타 특수관계자	우리사주조합원(임직원)	우리사주조합원(임직원)

기타 주주	-

(2) 특수관계자와의 거래 ① 일반거래

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	거래내용	당 기	전 기

최대주주	임원	제3자 지정 Call-option 양도(*)	3,769,940	-

(*) 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사가 당기 중 발행한 제1회 무보증 사모영구 전환사채에 내재된 최대주주 및 최대주주가 지정하는 자의 매도청구권 금액 3,769,940천원은 발행시점에 연결회사의 통제권이 이전되었다 판단하여 해당 금액을 판매비와관리비의 주식보상비용에 반영하고 있습니다. ② 자금거래

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초잔액	대 여	회 수	연결범위 변동	기말잔액

기타 특수관계자	기타 주주	-	-	-	3,930,000	3,930,000

당기 중 연결범위 변동에 따라 특수관계자인 기타 주주로부터의 차입금 3,930,000천원이 발생하였으며, 이와 관련하여 종속기업편입 이후 이자비용이 117,565천원 발생하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	장기차입금	미지급비용

기타 특수관계자	기타 주주	3,930,000	649

② 전기말 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. (4) 주요 경영진 보상내역 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 이사회에 참여하는 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	765,493	710,204

주식보상비용	283,174	215,089

퇴직급여	59,688	55,253

합 계	1,108,355	980,546

주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사가 당기 중 발행한 제1회 무보증 사모영구 전환사채에 내재된 최대주주 및 최대주주가 지정하는 자의 매도청구권 금액 3,769,940천원은 발행시점에 연결회사의 통제권이 이전되었다 판단하여 해당 금액을 판매비와관리비의 주식보상비용에 반영하고 있습니다.

35. 현금흐름표 (1) 연결회사의 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	6,674,717	5,223,341

퇴직급여	1,048,682	942,530

무형자산상각비	228,027	191,699

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(31,120)	(61)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	715,593	158,175

대손상각비	374,324	152,696

재고자산평가손실(환입)	(92,743)	70,497

이자수익	(349,043)	(823,935)

이자비용	2,753,188	2,029,486

유형자산처분손실	36,157	742,278

주식보상비용(급여)	5,013,141	852,063

장기종업원급여	26,968	(139)

반품충당부채전입(환입)액	46,048	420,314

외화환산이익	(2,699,227)	(577,890)

외화환산손실	712,662	705,439

하자보수충당금설정	41,853	306,608

법인세비용(수익)	2,293,351	(285,577)

합 계	16,792,577	10,107,524

(3) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(2,674,527)	2,708,332

미수금의 감소(증가)	(1,098,817)	(1,030,039)

재고자산의 감소(증가)	(2,434,630)	3,321,696

선급금의 감소(증가)	(1,375,441)	138,434

선급비용의 감소(증가)	172,194	(95,812)

장기선급비용의 감소(증가)	13,955	112,470

매입채무의 증가(감소)	638,905	(197,843)

미지급금의 증가(감소)	(637,062)	(964,768)

선수금의 증가(감소)	49,563	(658,256)

반품충당부채의 증가(감소)	-	(322,438)

예수금의 증가(감소)	660	7,755

미지급비용의 증가(감소)	(148,083)	251,089

장기미지급금의 증가(감소)	104,083	277,078

장기종업원급여지급	(5,000)	(15,500)

퇴직금의지급(확정기여형포함)	(689,667)	(1,174,094)

사외적립자산의 납입액	(100,000)	-

합 계	(8,183,867)	2,358,104

(4) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	43,766,836	7,835,855

유형자산 중 미지급금 증가	-	2,101,790

임차보증금의 유동성대체	335,000	-

장기차입금의 유동성 대체	8,381,514	2,300,840

장기차입금의 단기차입금 전환	-	10,800,000

사용권자산과 리스부채의 증가	229,304	340,739

비유동리스부채의 유동성 대체	214,331	176,090

주식배당	140,861	132,568

(5) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	연결범위의 변동	재무현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	31,488,566	5,055,325	5,418,636	-	-	1,859,614	43,822,141

유동성장기부채	2,164,500	-	(3,914,500)	-	8,135,680	-	6,385,680

장기차입금	22,635,500	3,845,382	12,762,926	-	(8,135,680)	342,692	31,450,820

유동리스부채	101,456	723	(200,984)	31,856	214,331	7,875	155,257

비유동리스부채	339,032	124,614	-	15,755	(214,331)	201,995	467,065

합 계	56,729,054	9,026,044	14,066,078	47,611	-	2,412,176	82,280,963

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	재무현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	25,155,236	(4,430,067)	-	10,800,000	(36,603)	31,488,566

유동성장기부채	12,545,360	(1,881,700)	-	(8,499,160)	-	2,164,500

장기차입금	26,299,740	(1,363,400)	-	(2,300,840)	-	22,635,500

유동리스부채	122,012	(201,228)	3,923	176,090	659	101,456

비유동리스부채	192,284	-	29,169	(176,090)	293,669	339,032

합 계	64,314,632	(7,876,395)	33,092	-	257,725	56,729,054

36. 재무위험관리 연결회사는 보유하고 있는 금융상품에 대한 시장위험, 환율변동, 신용위험 및 유동성위험 등과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이러한 금융위험이 재무성과에 잠재적으로 불리한 영향을 미치는 효과를 통제하기 위하여 지배기업은 내부규정에 따른 위험관리절차를 운용하고 있습니다. 위험관리의 절차 및 방법은 이사회에서 승인한 정책에 따라 대표이사 및 경영지원부서에서 수행되고 있습니다. (1) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사의 시장위험 관리의 목적은 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험 연결회사의 환율변동위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 해당 외화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 1) 환율변동위험에 대한 노출 당기말 현재 연결회사의 환율변동위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	USD	JPY	CNY	EUR

현금및현금성자산	323,337	464,445	345,492	856,602

매출채권	6,891,437	265,090	8,589,720	1,300,185

외화자산 소계	7,214,774	729,535	8,935,212	2,156,787

매입채무	408,782	-	-	38,318

미지급비용	375,302	-	-	-

단기차입금	61,072	-	-	-

외화부채 소계	845,156	-	-	38,318

환율변동위험 순노출액	6,369,618	729,535	8,935,212	2,118,469

ii) 전기말(단위 : 천원)

구 분	USD	JPY	CNY

현금및현금성자산	11,867,278	501,776	1,236,685

매출채권	6,227,457	86,813	5,748,486

미수금	51,700	-	-

외화자산 소계	18,146,435	588,589	6,985,171

매입채무	1,453,431	-	-

미지급금	4,239	-	-

단기차입금	1,206,798	-	-

외화부채 소계	2,664,468	-	-

환율변동위험 순노출액	15,481,966	588,589	6,985,171

2) 민감도 분석 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 분석은 연결회사가 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 환율이 10% 상승할 경우 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	636,962	1,548,197

JPY	72,954	58,859

CNY	893,521	698,517

EUR	211,847	-

한편, 보고기간말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조의 개선과 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

1) 이자율변동위험에 대한 노출 보고기간말 현재 연결회사의 고정 및 변동금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합 계

변동금리 차입금	1,452,572	18,006,500	19,459,072

고정금리 차입금	42,369,569	19,830,000	62,199,569

합 계	43,822,141	37,836,500	81,658,641

ii) 전기말(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합 계

변동금리 차입금	480,700	10,800,000	11,280,700

고정금리 차입금	31,007,866	14,000,000	45,007,866

합 계	31,488,566	24,800,000	56,288,566

2) 변동이자율 차입금의 이자율 변동이 손익에 미치는 영향 보고기간말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 상승하는 경우 향후 1년간 예상되는 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리 차입금	(194,591)	(112,807)

한편, 보고기간말 현재 상기 제시된 이자율 상승과 다르게 이자율이 1% 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(2) 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 지연사유에 따라 적절한 대응조치를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,497,895	18,300,629

매출채권	18,033,285	14,452,183

기타채권	3,534,314	1,617,315

기타금융자산	2,194,601	4,783,341

당기손익공정가치측정금융자산	4,436,448	5,201,920

합 계	39,696,543	44,355,387

(3) 유동성위험 연결회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달계획과 약정 준수 그리고 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 이후

매입채무	2,507,693	2,507,693	2,507,693	-

기타채무	4,440,006	4,440,006	3,241,737	1,198,269

장단기차입금	81,658,641	85,042,185	51,944,176	33,098,009

리스부채	622,323	1,261,485	197,370	1,064,115

합 계	89,228,663	93,251,369	57,890,976	35,360,393

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 이후

매입채무	2,282,272	2,282,272	2,282,272	-

기타채무	5,796,723	5,796,723	4,781,075	1,015,648

장단기차입금	56,288,566	59,095,771	35,009,440	24,086,331

리스부채	440,489	761,202	120,737	640,464

합 계	64,808,050	67,935,968	42,193,524	25,742,443

한편, 상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 자본 위험관리 연결회사의 자본관리의 목적은 안정적인 수익활동을 지속적으로 유지하여 모든 이해관계자에게 적절한 수준의 보상(급여지급, 원료 구입, 배당금 지급)을 하는 것을 최우선 목표로 하고 있습니다. 자본관리는 기업의 지속적인 성장을 위한 안정적인 재무자원 조달 방안의 마련, 불확실한 미래 및 위험에 대응하기 위한 충분한 재무자원을 유지하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 부채비율 및 이자보상배율 유지를 자본관리지표로 사용하여 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 안정적인 영업이익의 달성, 배당금 지급액의 결정 등을 추진하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율 및 당기와 전기 이자보상비율의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부채비율	이자보상배율

구 분	당기말	전기말	구 분	당 기	전 기

부채총계	92,202,601	65,748,909	영업이익	(8,067,980)	3,037,158

자본총계	83,923,634	64,263,445	이자비용	2,753,188	2,029,486

부채비율	109.86%	102.31%	이자보상배율(배)	(2.9)	1.5

37. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

수준1	수준2	수준3