비나텍 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 27 (당)반기 2025년 06월 30일 현재
제 26 (전)반기 2024년 06월 30일 현재
비나텍 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요비나텍 주식회사(이하, "지배기업")는 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터와 수소연료전지 소재ㆍ부품의 개발 및 제조 등을 사업목적으로 하여 1999년 7월 26일자로 설립되었으며, 당반기말 현재 전라북도 전주시 덕진구 운암로 15에 본사와 전라북도 완주군 봉동읍 제내리에 공장을 두고 있습니다.지배기업은 2013년 7월 1일자로 코넥스에 기업공개를 실시한 이후 2020년 9월 23일코스닥으로 이전 상장되어 거래되고 있으며, 설립일 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당반기말 현재 지배기업의 납입자본금은 3,360,222천원입니다. 한편, 당반기말 현재 지배기업의 최대주주는 대표이사 성도경이며 보유주식수와 지분율은 각각 1,766,248주 및 27.72%입니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)

당반기말	전기말

VINATECH VINA CO., LTD.	에너지 저장장치 생산	베트남	100.00	100.00

비나에프씨엠(주)	카본분리판 개발 및 생산	대한민국	100.00	100.00

비나에너솔(주)(*)	에너지 저장장치 생산	대한민국	51.62	51.62

VINA ENESOL VINA COMPANY LIMITED(*)	에너지 저장장치 생산	베트남	100.00	100.00

(*) 지배기업은 전기 중인 2024년 3월 25일 Value-chain을 확대하고자 폴리머/하이브리드 슈퍼커패시터의 전문 제조업체인 비나에너솔(주)(구, (주)수산에너솔)의 지분 59.76%를 인수하였으며 전기 중 유상증자에 따라 보고기간말 현재 지배기업의 지분율은 51.62%입니다. 한편, 비나에너솔(주)은 외주생산 기능을 담당하고 있는 베트남소재 VINA ENESOL VINA COMPANY LIMITED의 지분 100%를 보유하고 있습니다.

전기 중 신규로 종속기업으로 편입한 비나에너솔(주)의 지배력 획득일 현재 이전대가의 구성내역과 식별가능한 취득자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 이전대가

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금	851,710

2) 식별가능한 취득자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	1,334,161

비유동자산	8,882,193

자산 합계	10,216,353

유동부채	5,479,186

비유동부채	4,456,990

부채 합계	9,936,176

식별가능한 순자산	280,177

3) 사업결합에서 발생한 영업권(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	851,710

지분율을 고려한 식별가능한 순자산	167,445

영업권	684,265

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같으며, 재무상태 및 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

① 당반기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	반기순손익

VINATECH VINA CO., LTD.	58,480,206	26,432,777	21,394,999	2,739,675

비나에프씨엠(주)	2,244,098	1,347,482	350,240	(515,095)

비나에너솔(주)(*)	10,150,645	12,634,051	380,742	(988,544)

(*) 종속기업의 연결재무정보입니다.

② 전기(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익

VINATECH VINA CO. LTD	55,247,605	22,533,052	34,321,588	7,615,448

비나에프씨엠(주)	2,356,960	944,800	617,420	(676,101)

비나에너솔(주)(*)	10,034,289	11,140,170	640,489	(1,428,062)

(*) 종속기업 편입 이후의 연결재무정보입니다.(4) 연결범위의 변동

전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

비나에너솔(주)	신규포함	지분인수

VINA ENESOL VINA COMPANY LIMITED	신규포함	비나에너솔(주)의 종속기업

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에따라 작성되었으며 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 6월 30일 현재유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 요약반기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으며 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치의 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 한편, 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가문제를 지배기업의 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 연결실체가 요약반기연결재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 하기에 기재된 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차연결재무제표 작성에 연결실체가 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.

한편, 해당 기준서의 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 영업 및 보고부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 에너지저장장치 제조 및 판매부문과 연료전지 제조 및 판매부문을 각각의 영업 및 보고부문으로 관리하고 있습니다. (1) 부문별 수익당반기와 전반기 각 영업부문별 매출액 등 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

에너지저장장치	연료전지	합 계	에너지저장장치	연료전지	합 계

매출액	31,484,102	4,945,227	36,429,329	28,888,436	2,933,282	31,821,718

매출총이익	8,741,592	1,200,476	9,942,068	11,607,553	475,218	12,082,771

(2) 지역별 수익당반기와 전반기의 매출을 국내와 해외로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

해외	30,945,113	27,352,160

국내	5,484,216	4,469,558

합 계	36,429,329	31,821,718

(3) 주요 거래처별 수익당반기와 전반기 중 전체 수익의 10% 이상의 단일고객과 해당 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

금 액	비 율	금 액	비 율

주요거래처(A)	4,642,255	12.7%	2,559,622	8.0%

주요거래처(B)	3,956,602	10.9%	480,696	1.5%

주요거래처(C)	3,286,542	9.0%	3,553,103	11.2%

주요거래처(D)	1,780,762	4.9%	3,049,840	9.6%

합 계	13,666,161	37.5%	9,643,261	30.3%

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재	2,264	1,645

요구불예금	9,032,956	11,496,250

합 계	9,035,220	11,497,895

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권은 전액 유동항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	21,545,476	19,073,690

손실충당금	(1,298,252)	(1,040,404)

매출채권(순액)	20,247,224	18,033,286

(2) 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	4,430,283	-	3,500,854	13,848

미수수익	-	-	19,611	-

합 계	4,430,283	-	3,520,465	13,848

한편, 보고기간말 현재 기타채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(3) 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손상정보보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된금액	순채권잔액	채권잔액	손상된금액	순채권잔액

3개월 이내	15,614,765	(238,169)	15,376,596	1,775,357	-	1,775,357

1년 이내	5,552,823	(682,195)	4,870,628	2,654,926	-	2,654,926

1년 초과	377,888	(377,888)	-	-	-	-

합 계	21,545,476	(1,298,252)	20,247,224	4,430,283	-	4,430,283

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된금액	순채권잔액	채권잔액	손상된금액	순채권잔액

3개월 이내	11,530,011	(85,356)	11,444,655	2,579,847	-	2,579,847

1년 이내	7,176,206	(587,575)	6,588,631	940,619	-	940,619

1년 초과	367,473	(367,473)	-	13,848	-	13,848

합 계	19,073,690	(1,040,404)	18,033,286	3,534,314	-	3,534,314

한편, 연결실체는 매출채권및기타채권에 대하여 거래상대방의 파산, 폐업 등으로 잔여재산으로 회수할 수 없다고 판단되는 채권과 연결실체의 과거 경험율 등에 기초한 예상기대신용손실을 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초 손실충당금	(1,040,404)	-	(281,833)	-

연결범위의 변동	-	-	(372,713)	-

설정액	(257,848)	-	(374,324)	-

환입액	-	-	(11,889)	-

제각	-	-	355	-

기말 손실충당금	(1,298,252)	-	(1,040,404)	-

7. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	115,000	692,490	115,000

임차보증금	544,658	820,000	700,029	320,000

현재가치할인차금	(15,833)	(41,441)	-	(25,951)

기타보증금	-	406,519	-	393,032

합 계	528,825	1,300,078	1,392,519	802,081

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 손실충당금의 설정액은 없습니다.8. 기타비금융자산보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,569,526	-	726,837	-

선급비용	377,427	147,864	278,825	186,900

합 계	1,946,952	147,864	1,005,662	186,900

9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,674	-	1,674	63,584	-	63,584

제품	4,425,907	(360,696)	4,065,211	4,299,962	(975,962)	3,324,000

재공품	2,438,100	(34,113)	2,403,987	2,221,083	(14,310)	2,206,773

원재료	7,882,260	(253,944)	7,628,316	5,431,458	(335,786)	5,095,672

미착품	688,148	-	688,148	221,596	-	221,596

합 계	15,436,089	(648,753)	14,787,336	12,237,683	(1,326,058)	10,911,625

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같으며 각각매출원가에서 차감하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실환입	(196,921)	(70,645)

10. 당기손익공정가치측정 금융자산보고기간말 현재 당기손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

엘앤에스 소부장 혁신기업 투자조합(*1)	4,500,000	3,184,144	4,500,000	3,632,668

연구개발특구 지역혁신펀드(*2)	300,000	300,000	198,000	198,000

전주탄소산업사업협동조합(*2)	5,000	5,000	5,000	5,000

유비쿼스인베스트먼트(유아이)(*2)	250,000	250,000	125,000	125,000

전북초기투자 크립톤 혁신펀드1호(*2)	350,000	350,000	200,000	200,000

에코프로 이차전지 벤처투자조합(*2)	175,000	175,000	105,000	105,000

케이디비 모빌리티-이차전지 오픈이노베이션 조합(*2)	15,000	15,000	15,000	15,000

기업은행(*1)	131,021	146,636	131,021	155,780

합 계	5,726,021	4,425,780	5,279,021	4,436,448

(*1) 연결실체는 투자한 투자조합이 취득한 비상장회사의 주식 중 자본잠식 등이 발생한 일부 회사들의 가치변동을 반영한 것을 포함하여 당반기 중 1,197천원의 평가이익 및 458,865천원의 평가손실을 인식하였습니다.(*2) 연결실체가 투자한 투자조합 등이 취득한 비상장회사 주식의 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 충분한 정보를 얻을 수 없는 등의 사유로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손
누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손
누계액	장부금액

토지	16,639,030	-	(2,937,748)	-	13,701,282	16,639,030	-	(2,937,748)	-	13,701,282

건물	45,719,089	(4,510,625)	(4,134,088)	(786,238)	36,288,138	46,666,588	(4,042,790)	(4,221,210)	(872,421)	37,530,167

시설장치	248,963	(238,849)	-	(10,093)	21	248,963	(238,849)	-	(10,093)	21

기계장치	98,332,946	(34,039,295)	(7,194,812)	(2,342,308)	54,756,531	89,806,972	(31,887,564)	(6,214,240)	(2,596,694)	49,108,474

차량운반구	431,076	(253,077)	-	(14,209)	163,790	456,545	(235,512)	-	(15,766)	205,267

공구와기구	4,794,628	(3,668,406)	(295,943)	(249,164)	581,115	4,708,662	(3,556,568)	(341,930)	(275,721)	534,443

비품	3,277,620	(1,954,574)	(4,292)	(199,034)	1,119,720	3,382,255	(1,845,724)	(5,020)	(199,034)	1,332,477

건설중인자산	2,025,130	-	-	-	2,025,130	10,968,856	-	(1,439,753)	-	9,529,103

사용권자산	8,460,434	(962,520)	-	-	7,497,914	9,193,710	(801,606)	-	-	8,392,104

합 계	179,928,916	(45,627,346)	(14,566,883)	(3,601,046)	116,133,641	182,071,581	(42,608,613)	(15,159,901)	(3,969,729)	120,333,338

한편, 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 차입금의 원리금 상환과 관련하여 금융기관에 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각비	기타증(감)(*)	기말잔액

토지	13,701,282	-	-	-	-	13,701,282

건물	37,530,167	55,000	-	(496,792)	(800,237)	36,288,138

시설장치	21	-	-	-	-	21

기계장치	49,108,474	1,210,868	(506,374)	(3,754,174)	8,697,736	54,756,530

차량운반구	205,267	-	-	(34,483)	(6,994)	163,790

공구와기구	534,443	52,859	-	(128,612)	122,424	581,114

비품	1,332,477	21,922	-	(168,228)	(66,451)	1,119,720

건설중인자산	9,529,103	4,268,723	-	-	(11,772,695)	2,025,131

사용권자산	8,392,104	166,849	(22,386)	(251,424)	(787,229)	7,497,914

합 계	120,333,338	5,776,221	(528,760)	(4,833,713)	(4,613,446)	116,133,640

(*) 기타증(감)은 환율변동에 의한 증감액 및 유형자산 대체증감액을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	연결범위의변동(*1)	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각비	기타증(감)(*2)	기말잔액

토지	11,380,748	2,320,534	-	-	-	-	13,701,282

건물	16,511,836	1,928,836	62,000	-	(779,220)	19,806,715	37,530,167

시설장치	-	21	-	-	-	-	21

기계장치	30,523,360	2,865,313	561,067	(41,039)	(4,986,513)	20,186,286	49,108,474

차량운반구	113,745	11,325	-	(2,795)	(56,826)	139,818	205,267

공구와기구	183,279	230,076	88,127	(14,616)	(201,971)	249,548	534,443

비품	794,549	169	184,766	(1)	(258,541)	611,535	1,332,477

건설중인자산	11,263,684	-	41,607,372	(1,490)	-	(43,340,463)	9,529,103

사용권자산	1,465,873	1,483,175	229,304	-	(391,647)	5,605,399	8,392,104

합 계	72,237,074	8,839,449	42,732,636	(59,941)	(6,674,718)	3,258,838	120,333,338

(*1) 전기 중 신규 종속기업으로 편입된 비나에너솔(주)의 내역입니다.(*2) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유형자산 대체증감액을 포함하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

제조원가	4,244,473	2,486,782

판매비와관리비	589,240	383,985

합 계	4,833,713	2,870,767

12. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득(자본적지출포함)액	상각비	기타증(감)	기말잔액

산업재산권(*)	182,729	-	(15,500)	-	167,229

소프트웨어	520,729	66,966	(125,395)	226,601	688,901

회원권	331,190	-	-	-	331,190

영업권	870,320	-	-	-	870,320

합 계	1,904,968	66,966	(140,895)	226,601	2,057,640

(*) 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 산업재산권(특허권)은 IBK기업은행과 우리은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	연결범위의변동	취득(자본적지출포함)액	상각비	기타증(감)	기말잔액

산업재산권(*1)	207,550	4	11,099	(35,924)	-	182,729

소프트웨어	545,136	3,146	143,691	(192,103)	20,859	520,729

회원권	331,190	-	-	-	-	331,190

영업권(*2)	186,055	684,265	-	-	-	870,320

합 계	1,269,931	687,415	154,790	(228,027)	20,859	1,904,968

(*1) 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 산업재산권(특허권)은 IBK기업은행과 우리은행 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 전기 중 신규로 비나에너솔(주)의 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

제조원가	24,697	1,548

판매비와관리비	116,198	111,922

합 계	140,895	113,470

(3) 한편, 당반기와 전반기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,236,225천원과 2,245,960천원입니다.

13. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,595,342	-	2,507,693	-

미지급금	2,292,225	1,300,514	2,216,180	1,198,269

미지급비용	716,649	-	1,025,557	-

합 계	8,604,216	1,300,514	5,749,430	1,198,269

14. 기타비금융부채

보고기간말 현재 기타비금융부채는 전액 유동항목으로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	6,253	9,763

선수금	159,800	457,271

합 계	166,053	467,034

15. 정부보조금당반기말 현재 연결실체는 완주군 및 다수의 기관으로부터 정부조조금을 수령하고 있습니다. 완주군으로부터 수령하고 있는 지방투자촉진보조금의 주요 내용은 아래와같습니다.

(단위 : 천원)

사업명	보조금 유형	보조금액	비고

2021년 지방투자촉진보조금	신설투자(건축 및 설비)	9,669,000	1차(80%)

2,419,000	2차(20%)

합 계	12,088,000

- 1차(80%) 보조금 지급 : 연결실체는 2021년 주관기관의 사업자로 선정되었으며, 2022년부터 건축 및 설비투자시 동 보조금을 수령하였습니다.- 2차(20%) 보조금 지급 : 당반기말 현재 투자완료하여 정산자료를 완주군에 제출하였으며 정산 완료 후 보조금을 지급받을 예정에 있습니다.- 사업이행기간: 정산을 신청한 날로부터 5년간 사업계획서상의 사업 및 고용, 사업장을 유지하여야 합니다.- 사전승인 : 투자기간의 연장, 설비투자 내역의 변경, 장소의 변경, 주업종의 변경, 기업소유의 변경, 중요재산의 양도, 교환, 대여 등 투자결과에 영향을 미칠 수 있는 주요 사항에 대하여 지방자치단체의 장 및 산업통상자원부 장관의 승인을 받아야 합니다.- 보조금 및 이자반환: 지방자치단체의 장은 투지계획 이외의 용도에 보조금 사용, 부정한 방법으로 보조금 교부, 상시고용인원에 미달, 사업이행기간을 지키지 못한 경우 등에 해당하는 경우 기지급한 보조금의 전부 또는 일부 및 이자의 반환을 명할 수 있습니다.

16. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출 등	3.34 ~ 4.16	9,800,000	9,800,000

한국수출입은행	중기포괄수출금융	3.47	15,000,000	10,000,000

KDB산업은행	산업은행운전자금대출	3.90	10,000,000	10,000,000

우리은행	L/C BASE 매입	-	-	61,072

우리은행	IP담보대출	-	-	4,000,000

우리은행	운전자금대출	4.19 ~ 4.57	6,125,000	1,000,000

신한은행	일반자금대출	4.95	1,250,000	1,750,000

하나은행	운전자금대출	5.86	1,382,500	1,391,500

Vietcombank	운영자금대출	3.9 ~ 4.0	8,385,820	5,294,669

BIDV	운영자금대출	5.80	730,170	524,900

합 계	52,673,490	43,822,141

한편, 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 당반기말 현재 연결실체의 차입금에 대하여 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

IBK기업은행	운전자금대출 등	1.30 ~ 2.82	6,571,000	5,771,000

우리은행	이차보전대출	-	-	1,500,000

KDB산업은행	시설자금대출	2.33 ~ 3.37	18,000,000	18,000,000

중소벤처기업진흥공단	신성장기반대출	2.67	7,392,660	8,035,500

신한은행	온렌딩대출	-	-	600,000

정석현	운전자금대출	3.13	3,600,000	3,600,000

김재근	운전자금대출	4.00	330,000	330,000

합 계	35,893,660	37,836,500

유동성대체	(2,927,790)	(6,385,680)

차감계	32,965,870	31,450,820

한편, 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 당반기말 현재 연결실체의 차입금에 대하여 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 기간별 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환 일정	상환금액

1년 이내	2,927,790

1년 ~ 2년	9,781,240

2년 ~ 3년	10,951,240

3년 초과	12,233,390

합 계	35,893,660

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	285,692	(102,170)	183,522	118,843	(44,566)	74,277

차량운반구	372,648	(190,871)	181,777	401,430	(145,993)	255,437

토지사용권	7,802,094	(669,479)	7,132,615	8,673,437	(611,046)	8,062,391

합 계	8,460,434	(962,520)	7,497,914	9,193,710	(801,605)	8,392,105

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이내	232,173	193,490	197,370	155,257

1년 초과 5년 이내	233,709	167,654	1,064,115	467,066

5년 초과	693,462	241,109	-	-

합 계	1,159,344	602,253	1,261,485	622,323

(3) 당반기와 전기 중 리스계약과 관련된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규 발생	이자비용	상환	기타증(감)(*)	기말잔액

유동	155,257	69,389	18,259	(104,362)	54,947	193,490

비유동	467,065	43,921	5,675	-	(107,898)	408,763

합 계	622,322	113,310	23,934	(104,362)	(52,951)	602,253

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유동성대체액을 포함하고 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	연결범위의변동	신규 발생	이자비용	상환	기타증(감)(*)	기말잔액

유동	101,457	723	7,735	31,857	(200,984)	214,469	155,257

비유동	339,032	124,614	180,938	15,755	-	(193,274)	467,065

합 계	440,489	125,337	188,673	47,612	(200,984)	21,195	622,322

(*) 기타증감은 환율변동에 의한 증감액 및 유동성대체액을 포함하고 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 연결실체가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비

- 건물	57,604	54,573

- 차량운반구	51,273	50,415

- 토지사용권	142,547	45,761

소 계	251,424	150,749

리스부채 이자비용	23,934	22,134

단기리스 관련 비용	95,311	55,888

소액자산리스 관련 비용	52,072	65,502

합 계	422,741	294,273

(5) 한편, 당반기와 전반기 중 연결실체의 리스관련 총 현금유출액은 각각 251,745천원과 211,894천원입니다.

18. 종업원급여 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,202,152	4,798,706

사외적립자산의 공정가치	(3,534,717)	(3,479,970)

순확정급여부채	1,667,435	1,318,736

② 기타 종업원급여 관련 부채(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미사용연차에 대한 부채	124,893	111,906

단기종업원 부채	699,510	576,911

장기종업원급여 부채	123,749	112,264

총 기타 종업원급여 부채	948,152	801,081

한편, 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무 및 기타채무와 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	4,798,706	3,505,262

연결범위의 변동	-	198,716

당기근무원가	637,003	1,019,826

이자비용	103,546	185,624

퇴직금 지급액	(183,715)	(516,176)

제도변경으로 인한 대체액	-	(173,491)

확정급여제도의 재측정요소(세전)(*)	(153,387)	578,945

기말금액	5,202,152	4,798,706

(*) 한편, 기타포괄손익에 인식된 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

확정급여제도의 재측정요소(세전) :

인구통계적가정의 변동	-	126

재무적가정의 변동	(122,542)	181,412

경험조정	(30,845)	397,407

합 계	(153,387)	578,945

(3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	3,479,970	3,275,061

기여금불입액	-	100,000

이자수익	75,264	157,060

지급액	-	-

사외적립자산의 재측정요소	(20,517)	(52,151)

기말잔액	3,534,717	3,479,970

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	3,534,717	3,479,970

(5) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	637,003	462,537

이자원가	103,546	83,576

사외적립자산 이자수익	(75,264)	(78,252)

종업원급여에 포함된 비용 합계	665,285	467,861

(6) 당반기와 전기 중 장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초잔액	112,264	90,296

당기근무원가	14,259	24,722

이자원가	2,131	4,012

장기종업원급여 지급액	(5,500)	(5,000)

당기손익에 인식된 재측정요소	595	(1,766)

기말잔액	123,749	112,264

(7) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당반기말	전기말

할인율	3.93 ~ 4.43	4.09 ~ 4.60

임금상승률	4.00 ~ 6.00	4.00 ~ 6.50

한편, 당반기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.86~9.52년이며, 미래사망률과 관련한 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(8) 민감도분석

보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(364,871)	426,152	(345,884)	405,325

임금상승률	415,831	(363,577)	394,269	(343,726)

19. 충당부채

연결실체는 제품매출과 관련하여 연도별 매출액에 대응하는 실제 반품발생액을 집계하여 반품율을 산정하고 있으며, 당반기와 전기 중 반품충당부채 등의 변동은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

반품충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	반품충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채

기초금액	180,554	-	148,704	134,506	182,796	135,520

감소액	-	-	(11,743)	(227,724)	(224,649)	-

증가액	74,518	-	-	273,772	41,853	13,184

기말금액	255,072	-	136,961	180,554	-	148,704

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 6,372,438주 및 500원입니다. 한편, 지배기업은 2015년과 2016년에 전환상환우선주 348,006주를 이익소각하였으며 이에 따라 납입자본금의 차이가 발생되고 있습니다.한편, 당반기와 전기 중 지배기업의 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	3,216,562	3,075,702

주식배당	143,660	140,860

기말금액	3,360,222	3,216,562

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	35,756,769	35,759,864

자기주식처분이익	155,265	155,265

전환권대가	122,824	122,824

합 계	36,034,857	36,037,953

21. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(9,674,454)	(9,557,373)

주식매수선택권	2,828,963	2,031,859

신종자본증권(*)	30,762,918	30,762,918

기타자본조정	6,848	6,848

합 계	23,924,275	23,244,252

(*) 연결실체의 지배기업은 전기 중 제1회 무보증 사모 영구 전환사채 200억원과 제2회 무보증 사모영구 교환사채 70억원을 발행하였으며, 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있습니다. 동 사채는 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할 수 있고 이자의 지급을 연장할 수 있어 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않아 기타자본으로 분류하였습니다.(2) 보고기간말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일(*1)	액면이자율	만기수익률(*2)	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 영구 전환사채	2024-09-02	2054-09-02	0.00%	7.00%	20,000,000	20,000,000

차감: 발행비용	(3,320)	(3,320)

최대주주 및 최대주주가 지정하는 자의 매도청구권(*3)	3,769,940	3,769,940

소 계	23,766,620	23,766,620

제2회 무보증 사모 영구 교환사채	2024-09-02	2054-09-02	0.00%	7.00%	7,000,000	7,000,000

차감: 발행비용	(3,702)	(3,702)

소 계	6,996,298	6,996,298

합 계	30,762,918	30,762,918

(*1) 지배기업은 본 계약과 동일한 발행 조건으로 30년씩 계속하여 연장할 수 있으며, 발행일로부터 3년 후 매 3개월마다 중도상환할 수 있습니다.(*2) 발행일로부터 3년이 되는 날의 다음날인 2027년 9월 3일부터 만기보장수익률은 연복리 7.00%를 적용하여 산정한 이율로 하며, 만 4년이 되는 날의 다음날부터의만기보장수익율은 직전연도 만기보장수익율에 연 1%씩 만기보장수익률이 가산되며만기까지 만기보장수익률의 한도는 최대 20%로 합니다.

(*3) 최대주주 및 최대주주가 지정하는 자의 매도청구권 금액 3,769,940천원은 발행시점에 지배기업의 통제권이 이전되었다 판단하여 해당 금액을 전기 중 판매비와관리비의 주식보상비용에 반영하였습니다.

(3) 연결실체의 지배기업이 발행한 신종자본증권 관련 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무보증 사모 영구 전환사채

사채의 발행금액	20,000,000,000원

사채의 만기	2054년 9월 2일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

표면이율	0.00%

만기보장수익률	연복리 7.0%, 발행일로부터 3년이 되는 날의 다음날인 2027년 9월 3일부터 만기보장수익률은 연복리 7.00%를 적용하여 산정한 이율로 하며, 만 4년이 되는 날의 다음날부터의 만기보장수익율은 직전연도만기보장수익율에 연 1%씩 만기보장수익률이 가산되며 만기까지 만기보장수익률의 한도는 최대 20%로 함

중도상환권	사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날(2027년 9월 2일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음

전환조건(*)	주당 37,329원을 전환가격으로 하여 연결실체의 지배기업 기명식 보통주식 1주를 발행함

전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 9월 2일)부터 만기일 1개월 전(만기 비연장시 2054년 8월 2일)까지로 함

매도청구권	최대주주 및 최대주주가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날(2024년 9월 2일)부터 36개월이 되는 날(2027년 9월 2일)까지 매 1개월이 되는 날에 발행가액의 40%에 대하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(*) 발행일 이후 주식배당에 따라 전환가격 조정이 반영되어 있습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 사모 영구 교환사채

사채의 발행금액	7,000,000,000원

사채의 만기	2054년 9월 2일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

표면이율	0.00%

만기보장수익률	연복리 7.0%, 발행일로부터 3년이 되는 날의 다음날인 2027년 9월 3일부터 만기보장수익률은 연복리 7.00%를 적용하여 산정한 이율로 하며, 만 4년이 되는 날의 다음날부터의 만기보장수익율은 직전연도만기보장수익율에 연 1%씩 만기보장수익률이 가산되며 만기까지 만기보장수익률의 한도는 최대 20%로 함

중도상환권	사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날(2027년 9월 2일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음

교환조건(*)	주당 42,928원을 교환가격으로 하여 연결실체가 보유하고 있는 기명식 보통주식 1주를 교환함

교환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 9월 2일)부터 만기일 1개월 전(만기 비연장시 2054년 8월 2일)까지로 함

(*) 발행일 이후 주식배당에 따라 전환가격 조정이 반영되어 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(1,186,351)	2,418,128

보험수리적손익	(523,635)	(628,641)

합 계	(1,709,986)	1,789,487

23. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	23,119	23,119

미처분이익잉여금	14,738,359	19,927,879

합 계	14,761,478	19,950,998

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 주당손익(1) 기본주당손익

당반기와 전반기의 지배기업 소유주지분에 귀속된 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

지배기업보통주반기순이익(손실)	(2,704,685,188)	(5,045,859,771)	1,523,984,033	2,830,238,582

가중평균유통보통주식수(*)	6,025,055	6,027,136	6,208,097	6,210,030

보통주 기본주당이익(손실)	(449)	(837)	245	456

(*) 지배기업은 당반기 중 주식배당으로 유통보통주식수가 증가하였으며, 이에 따라 비교표시되는 전반기 주당손익을 소급하여 수정하였습니다.

한편, 당반기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 주)

구 분	일자	발행주식총수	자기주식수	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수

기초유통주식수	2025-01-01	6,085,118	(342,614)	5,742,504	181	5,742,504

주식배당	2025-01-01	287,320	-	287,320	181	287,320

자기주식취득	2025-03-21	-	(4,769)	(4,769)	102	(2,688)

합 계	6,372,438	(347,383)	6,025,055	-	6,027,136

② 당반기 직전 3개월(단위 : 주)

구 분	일자	발행주식총수	자기주식수	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수

기초유통주식수	2025-04-01	6,372,438	(347,383)	6,025,055	91	6,025,055

(2) 희석주당손익당반기와 전반기 중 지배기업의 잠재적 보통주식에 대한 희석효과 검토 결과 반희석효과로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

한편, 당반기 중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2026-03-28 ~ 2033-03-27	40,455원	90,000주

2027-03-25 ~ 2034-03-24	41,664원	30,000주

2027-04-17 ~ 2034-04-16	43,089원	40,000주

2028-03-21 ~ 3035-03-20	26,000원	10,000주

영구전환사채	2024-09-02 ~ 2054-08-02	37,329원	535,776주

영구교환사채	2024-09-02 ~ 2054-08-02	42,928원	163,064주

25. 주식보상비용(1) 당반기말 현재 연결실체가 부여한 유효한 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	2023.03.28 부여분	2024.03.25 부여분	2024.04.17 부여분	2025.03.21 부여분

대상인원	4명	2명	3명	1명

최초부여수량	90,000주	30,000주	40,000주	10,000주

가득조건	행사일 현재 재직조건	행사일 현재 재직조건	행사일 현재 재직조건	행사일 현재 재직조건

행사가격(*)	40,455원	41,664원	43,089원	26,000원

행사기간	2026.03.29 ~ 2033.03.28	2027.03.25 ~ 2034.03.24	2027.04.17 ~ 2034.04.16	2028.03.21 ~ 2035.03.20

행사수량	-	-	-	-

기말부여유효수량	90,000주	30,000주	40,000주	10,000주

기말행사가능수량	-	-	-	-

(*) 최초 부여일 이후 주식배당에 따라 행사가격 조정이 반영되어 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전 기

수량	가중평균행사가격(*)	수량	가중평균행사가격(*)

기초부여수량	160,000	41,340	110,000	40,455

신규부여수량	10,000	26,000	70,000	42,478

상실수량	-	-	(20,000)	40,455

행사수량	-	-	-	-

기말부여수량	170,000	40,438	160,000	41,340

기말현재 행사가능주식수	-	-	-	-

(*) 가중평균행사가격은 주식배당에 따른 행사가격 조정을 반영하였습니다.

(3) 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 부여시점의 사용된 가정 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2023.03.28 부여분	2024.03.25 부여분	2024.04.17 부여분	2025.03.21 부여분

부여일 주식선택권의 공정가치	28,292	31,292	31,424	15,231

부여일 주식가격	48,300	45,100	47,050	24,550

행사가격	46,500	45,700	46,200	26,000

무위험이자율(%)	3.28	3.41	3.61	2.80

예상주가변동성(%)	42.18	57.58	52.61	50.33

(4) 당반기와 전반기 중 주식보상비용은 각각 797,103천원과 684,422천원입니다.

26. 수익

(1) 주요 수익의 구성연결실체의 주요한 수익은 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터 등 전자축전지의 개발ㆍ제조와 전자부품의 도소매업이며, 당반기와 전반기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출(수출)	30,081,451	26,937,908

제품매출(내수)	5,339,302	4,192,806

소 계	35,420,753	31,130,714

상품매출(수출)	863,662	414,252

상품매출(내수)	144,914	276,752

소 계	1,008,576	691,004

합 계	36,429,329	31,821,718

(2) 당반기와 전반기 중 매출액 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한 시점에 이행	36,429,329	31,821,718

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	36,429,329	31,821,718

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출원가	26,154,203	19,172,936

상품매출원가	333,058	566,011

합 계	26,487,261	19,738,947

27. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

원재료 및 상품매입	18,093,963	-	18,093,963	10,507,463	-	10,507,463

재고자산변동	(5,199,971)	-	(5,199,971)	(1,473,115)	-	(1,473,115)

급여	5,384,917	4,704,437	10,089,354	4,261,972	4,374,985	8,636,957

퇴직급여	271,146	401,927	673,073	199,318	268,543	467,861

주식보상비	-	797,103	797,103	-	684,422	684,422

복리후생비	958,097	764,100	1,722,197	843,897	662,773	1,506,670

감가상각비	4,244,473	589,240	4,833,713	2,486,782	383,985	2,870,767

무형자산상각비	24,697	116,198	140,895	1,548	111,922	113,470

대손상각비(환입)	-	257,848	257,848	-	(2,073)	(2,073)

수선비	228,979	29,944	258,923	195,533	167,893	363,426

경상연구개발비	-	501,291	501,291	-	942,670	942,670

지급수수료	373,295	1,009,762	1,383,057	236,213	796,759	1,032,972

수출제비용	-	313,739	313,739	-	283,820	283,820

해외출장비	59,509	212,587	272,096	136,114	400,431	536,545

해외시장개척비	-	256,650	256,650	-	304,770	304,770

기타	2,048,156	1,439,550	3,487,706	2,343,222	1,578,640	3,921,862

합 계	26,487,261	11,394,376	37,881,637	19,738,947	10,959,540	30,698,487

28. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

급여	1,246,217	3,273,133	1,622,512	3,298,473

퇴직급여	130,852	268,550	77,066	160,724

주식보상비	406,343	797,103	421,120	684,422

복리후생비	373,394	764,100	368,549	662,773

감가상각비	220,926	418,987	159,222	282,375

무형자산상각비	54,868	116,198	56,392	111,922

대손상각비(환입)	5,904	257,848	100,750	(2,073)

수선비	15,634	29,944	19,769	167,893

경상연구개발비	1,472,302	2,236,225	1,490,599	2,245,960

지급수수료	500,449	1,009,762	388,820	796,759

수출제비용	181,744	313,739	181,534	283,820

해외출장비	141,583	212,587	209,882	400,431

해외시장개척비	114,756	256,650	150,310	304,770

기타의 판매비와관리비	776,764	1,439,550	811,942	1,561,290

합 계	5,641,736	11,394,376	6,058,468	10,959,540

29. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자수익	11,857	70,404	67,143	142,600

외환차익	530,698	780,362	1,041,879	1,540,710

외화환산이익	99,333	522,333	851,264	2,024,940

금융자산평가이익	-	1,197	13,662	13,662

합 계	641,888	1,374,296	1,973,948	3,721,912

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

이자비용	847,889	1,566,788	891,227	1,579,070

외환차손	648,876	1,021,723	207,036	245,565

외화환산손실	1,938,106	2,215,597	423,326	844,404

금융자산평가손실	116,057	458,865	-	-

합 계	3,550,928	5,262,973	1,521,589	2,669,039

30. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

유형자산처분이익	5,168	103,076	-	-

잡이익	150,465	254,813	268,282	455,225

합 계	155,633	357,889	268,282	455,225

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

직전 3개월	누적	직전 3개월	누적

기부금	27,300	27,600	7,397	64,861

유형자산처분손실	(17,239)	-	23,388	36,881

잡손실	36,911	40,157	17,265	17,387

합 계	46,972	67,757	48,050	119,129

31. 법인세비용법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하고 있습니다.

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	약정한도	실행잔액	비 고

중소기업자금대출	IBK기업은행	9,800,000	9,800,000	차입금

기타운전자금대출	IBK기업은행	5,000,000	5,000,000	차입금

지방구조조정시설자금대출	IBK기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금

외상매출채권 담보 대출(한도)	IBK기업은행	1,000,000	-	차입금

중소기업자금대출	IBK기업은행	571,000	571,000	차입금

중기포괄수출금융	한국수출입은행	15,000,000	15,000,000	차입금

산업시설자금대출	KDB산업은행	30,000,000	28,000,000	차입금

신성장기반대출	중소벤처기업진흥공단	7,392,660	7,392,660	차입금

L/C신용장담보대출	우리은행	-	-	차입금

CUBE론-X/운전	우리은행	6,125,000	6,125,000	차입금

일반자금대출	신한은행	1,250,000	1,250,000	차입금

Vietcombank	Operating capital	8,385,820	8,385,820	차입금

하나은행_운전자금(61342)	부동산 신탁	1,382,500	1,382,500	차입금

BIDV	Operating capital	730,170	730,170	차입금

합 계	87,637,150	84,637,150

(2) 당반기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련해서 연결실체가 금융기관 등에 담보등으로 제공한 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공 기관명	담보설정금액	담보제공사유	담보 등의 내용

IBK기업은행	8,056,880	차입금 및 제약정	전주 및 완주공장의 토지, 건물, 기계장치 및 IP

중소벤처기업진흥공단	10,800,000	차입금 및 제약정	완주공장 토지

우리은행	6,600,000	차입금 및 제약정	특허권

한국수출입은행	19,500,000	차입금 및 제약정	양도담보(재고자산)

한국산업은행	36,000,000	차입금 및 제약정	전주 및 완주공장의 토지, 건물, 기계장치

Vietcombank	8,385,820	차입금 및 제약정	베트남공장 기계장치 등

BIDV	1,300,000	차입금 및 제약정	베트남공장 기계장치 등

합 계	90,642,700

(3) 당반기말 현재 연결실체의 차입금 또는 보증채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	지급보증의 내용	보증수혜자	금 액

SGI서울보증보험	이행보증 외	전라북도 완주군 등	11,976,240

대표이사	차입금지급보증	IBK기업은행	12,888,144

대표이사	차입금지급보증	한국수출입은행	18,000,000

대표이사	차입금지급보증	KDB산업은행	4,416,000

대표이사	차입금지급보증	우리은행	5,490,000

대표이사	차입금지급보증	신한은행	1,500,000

대표이사	일반보증	IBK기업은행(카드)	240,000

대표이사	지급보증에 대한 연대보증	SGI서울보증보험	11,399,510

(4) 한편, 당반기말 현재 그 이외의 타인의 차입금 등을 위하여 제공한 담보 혹은 보증내역은 존재하지 아니합니다.(5) 당반기말 현재 연결실체의 제품을 판매한 대리점과 제3자와의 분쟁과 관련하여 향후 연결실체와 대리점이 소송을 진행할 가능성이 존재하나, 당반기말 현재 해당 분쟁의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 관련 부채를 계상하지 아니하고 있으며, 완주공장 건설과 관련하여 380,600천원의 추가 공사금 청구의 소송이 진행 중에 있으나 해당 소송의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 관련 부채를 계상하지 아니하였습니다.(6) 매출채권 담보 차입거래연결실체는 현금을 수령하고 IBK기업은행과 우리은행에 매출채권을 양도하는 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았으며 양도시에 수령한 금액은 차입금으로 인식하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권은 없으며 전기말 현재 매출채권은 61,072천원입니다.

33. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

최대주주	대표이사	대표이사

기타 특수관계자	기타 주주	기타 주주

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

기타 특수관계자	기타 주주	이자비용	65,441	405,831

한편, 상기 이자비용을 발생시킨 기타 특수관계자로부터의 차입금은 보고기간말 현재 3,930,000천원으로 당반기와 전기 중 변동은 없으며 전기 중 연결범위 변동에 따라 3,930,000천원 발생한 것입니다.(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

장기차입금	미지급비용	장기차입금	미지급비용

기타 특수관계자	기타 주주	3,930,000	579	3,930,000	649

(4) 주요 경영진 보상내역연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 이사회에 참여하는 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	384,351	360,909

주식보상비용	140,040	140,814

퇴직급여	49,635	27,056

합 계	574,026	528,779

34. 현금흐름표(1) 연결실체의 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실환입	(196,921)	(70,645)

감가상각비	4,833,713	2,870,767

퇴직급여	673,073	467,861

무형자산상각비	140,895	113,470

금융자산평가이익	(1,197)	(13,662)

금융자산평가손실	458,865	-

유형자산처분이익	(103,076)	-

유형자산처분손실	-	36,881

대손상각비(환입)	257,848	(2,073)

주식보상비	797,103	684,422

장기종업원급여	16,984	13,851

외화환산이익	(522,333)	(2,024,940)

외화환산손실	2,215,597	844,404

반품충당부채전입액	74,518	92,211

하자보수충당부채전입액	-	2,736

이자수익	(70,404)	(142,600)

이자비용	1,566,788	1,579,070

법인세비용(수익)	473,659	(94,722)

합 계	10,615,112	4,357,033

(3) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(3,559,734)	(7,558,973)

미수금의 감소(증가)	(644,115)	(2,263,632)

재고자산의 감소(증가)	(4,727,213)	(1,549,743)

선급금의 감소(증가)	(964,723)	(1,241,652)

선급비용의 감소(증가)	(46,163)	(6,213)

장기선급비용의 감소(증가)	(13,885)	39,090

매입채무의 증가(감소)	3,302,735	2,636,689

미지급금의 증가(감소)	(265,006)	508,779

선수금의 증가(감소)	(94,339)	446,055

예수금의 증가(감소)	(8,409)	(8,655)

미지급비용의 증가(감소)	(144,302)	(140,952)

장기미지급금의 증가(감소)	283,892	29,894

퇴직금의 지급	(183,715)	(438,272)

장기종업원급여의 지급	(5,500)	(1,000)

합 계	(7,070,477)	(9,548,585)

(4) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당반기와 전반기 중 투자와 재무활동에 대한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	13,212,449	16,789,135

유형자산 미지급금 순대체	261,470	892,302

임차보증금의 유동성 대체	320,000	335,000

차입금의 유동성 대체	715,050	3,992,840

비유동리스부채의 유동성 대체	67,023	97,522

사용권자산과 리스부채의 증가	113,310	186,913

(5) 당반기와 전반기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	재무현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	43,822,142	11,207,671	-	-	(2,356,323)	52,673,490

유동성장기부채	6,385,680	(2,742,840)	-	(715,050)	-	2,927,790

장기차입금	31,450,820	(754,698)	-	715,050	1,554,698	32,965,870

유동리스부채	155,257	(104,362)	18,260	67,023	57,312	193,490

비유동리스부채	467,066	-	5,675	(67,023)	3,045	408,763

합 계	82,280,965	7,605,771	23,935	-	(741,267)	89,169,403

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	연결범위의변동	재무현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	31,488,566	5,055,325	9,778,796	-	-	130,996	46,453,683

유동성장기부채	2,164,500	-	(1,296,660)	-	3,992,840	-	4,860,680

장기차입금	22,635,500	3,845,382	8,370,028	-	(3,992,840)	1,242	30,859,311

유동리스부채	101,456	723	(90,504)	15,590	104,109	7,736	139,111

비유동리스부채	339,032	124,614	-	6,543	(99,144)	138,678	509,723

합 계	56,729,054	9,026,043	16,761,660	22,134	4,964	278,652	82,822,508

35. 재무위험관리

(1) 일반사항연결실체는 보유하고 있는 금융상품에 대한 시장위험, 환율변동, 신용위험 및 유동성위험 등과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.(2) 자본 위험관리연결실체의 자본관리의 목적은 안정적인 수익활동을 지속적으로 유지하여 모든 이해관계자에게 적절한 수준의 보상(급여지급, 원료 구입, 배당금 지급)을 하는 것을 최우선 목표로 하고 있습니다. 자본관리는 기업의 지속적인 성장을 위한 안정적인 재무자원 조달 방안의 마련, 불확실한 미래 및 위험에 대응하기 위한 충분한 재무자원을 유지하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체는 부채비율 및 이자보상배율 유지를 자본관리지표로 사용하여 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 안정적인 영업이익의 달성, 배당금 지급액의 결정 등을 추진하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 부채비율 및 이자보상비율의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부채비율	이자보상배율

구분	당반기말	전기말	구분	당반기	전반기

부채총계	101,901,963	92,202,601	영업이익(손실)	(1,452,309)	1,123,231

자본총계	75,388,386	83,923,634	이자비용	1,566,788	1,579,070

부채비율	135.17%	109.86%	이자보상배율(배)	(0.9)	0.7

36. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

수준1	수준2	수준3