한라캐스트 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 2025년 12월 31일 현재
제20(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 한라캐스트와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 한라캐스트와 그 종속기업(이하, "연결회사")의 지배기업인 주식회사 한라캐스트(이하 "지배기업")는 다이캐스팅, 금형 생산 및 판매를 목적으로 2005년 5월 1일 설립된 후, 휴대폰, 전자 및 자동차부품, 금형 등을 제조, 판매하고 있습니다. 지배기업의 본사는 인천광역시 남동구 논현동 남동공단 내에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금은 4,313,870천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

오종두	12,322,500	33.76%

이수권	1,500,000	4.11%

오픈워터럭키1호조합	1,034,400	2.83%

김영심	676,681	1.85%

농협은행(주)	502,500	1.38%

기타	20,466,271	56.07%

합계	36,502,352	100.00%

전기 이전에 발행한 상환전환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환하였습니다.연결회사의 재무제표는 2026년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

회사명	업종	결산월	소재지	지배 지분율(%)

HALLA ELECTRONICS VINA	다이캐스팅, 금형 생산 및 판매	12월	베트남	100

② 전기말

회사명	업종	결산월	소재지	지배 지분율(%)

HALLA ELECTRONICS VINA	다이캐스팅, 금형 생산 및 판매	12월	베트남	100

2) 당기말과 전기말 현재 연결대상에 포함된 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

HALLA ELECTRONICS VINA	96,540,609	71,789,816	111,900,943	3,420,838

② 전기말(단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

HALLA ELECTRONICS VINA	105,779,404	83,231,798	103,827,048	4,645,831

3) 당기와 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

또한, 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 29: 고객과의 계약에서 생기는 수익

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 종업원급여 (주석 19)연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다.ㆍ법인세비용 (주석 24)연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.ㆍ 유형자산(주석 11)연결회사는 토지, 회원권을 제외한 유무형자산에 대해 보고기간종료일 현재 추정된 내용연수를 적용하고 정액법으로 상각하고 있습니다. 이러한 추정은 해당 유무형자산의 예상사용수준 등을 고려하여 결정되었으며, 기술적 변화와 기타 다른 변화요인에 따라 중요하게 변동될 수 있습니다. 또한 토지의 경우 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 있습니다.③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석30: 재무위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2025년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다

가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 연결재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(2) 부문별 보고연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 부문을 구분하여 공시합니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(7) 금융부채1) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 복합금융상품복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.연결회사는 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	20년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	4년	정액법

공구와 기구	4년	정액법

집기비품	4년	정액법

시설장치	8년	정액법

금형	4년	정액법

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 동 회원권의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득하는데 사용된 정부보조금을 자산의 차감계정으로 인식 후 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며 또한 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다

(12) 비금융자산의 손상

연결회사는 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

3) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 확정급여부채의 이자를 확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 급여지급으로 인한 확정급여부채의 변동을고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 외화

연결회사는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(18) 금융수익과 금융비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품평가손익- 전환사채상환손익- 채무조정손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익

연결회사는 보통주의 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위로서 소재하는 국가(한국과 베트남)별로 구분된 2개의보고부문을 가지고 있습니다. 이 전략적 영업단위들은 요구되는 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 영업단위별 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 영업부문 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	국내부문	해외부문	내부거래 조정	총계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출(*1)	52,627,005	49,244,987	111,900,943	103,827,048	(8,645,614)	(8,630,506)	155,882,334	144,441,529

매출원가	45,335,128	40,837,729	96,059,872	88,563,154	(5,898,063)	(5,754,059)	135,496,937	123,646,824

영업손익	1,125,009	3,227,772	8,800,027	9,002,912	367,926	44,417	10,292,962	12,275,101

이자수익	2,190,719	1,560,153	7,662	10,921	(1,862,026)	(1,513,385)	336,355	57,689

이자비용	2,420,414	4,970,002	2,459,089	2,543,611	(1,303,383)	(1,326,406)	3,576,120	6,187,207

법인세비용(수익)	(365,751)	1,435,578	822,615	934,177	30,334	(10,033)	487,198	2,359,722

감가상각비(*2)	2,868,466	2,204,802	6,618,015	6,143,949	(221,442)	(278,057)	9,265,039	8,070,694

(*1) 영업부문이 소재한 국가기준으로 산정된 것이며, 매출시장 기준의 지역별 매출 정보는 주석 29를 참고하시기 바랍니다.(*2) 사용권자산상각비가 포함된 금액입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 영업부문 자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다,

(단위 : 천원)

구분	국내부문	해외부문	내부거래 조정	총계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

유동자산	46,374,257	18,892,832	47,684,567	52,563,383	(3,134,595)	(6,259,671)	90,924,229	65,196,544

비유동자산	74,475,101	55,874,119	48,856,043	53,216,021	(21,218,042)	(25,156,960)	102,113,102	83,933,180

자산총계	120,849,358	74,766,951	96,540,609	105,779,404	(24,352,636)	(31,416,631)	193,037,331	149,129,724

유동부채	13,346,607	72,353,917	47,649,623	51,745,793	(772,281)	(1,526,594)	60,223,949	122,573,116

비유동부채	21,976,877	13,828,643	24,140,193	31,486,005	(18,854,284)	(25,471,749)	27,262,786	19,842,899

부채총계	35,323,483	86,182,560	71,789,816	83,231,798	(19,626,564)	(26,998,343)	87,486,735	142,416,015

(3) 연결회사의 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객1	83,850,303	77,722,168

고객2	28,671,894	30,658,706

고객3(*1)	16,805,354	-

(*1) 전기 매출액은 전체 매출액의 10% 미만을 차지하여 표시하지 아니하였습니다.

6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	8,523,790	-	-	8,523,790

매출채권및기타채권	42,168,706	-	-	42,168,706

장단기금융상품	10,454,077	4,024,561	-	14,478,638

장단기대여금	980,985	-	-	980,985

금융자산 합계	62,127,558	4,024,561	-	66,152,119

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	27,808,923	27,808,923

단기차입금	-	-	33,311,144	33,311,144

유동성장기차입금	-	-	1,501,758	1,501,758

장기차입금	-	-	20,334,995	20,334,995

리스부채	-	-	662,062	662,062

금융부채 합계	-	-	83,618,882	83,618,882

② 전기말(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산	4,888,842	-	-	4,888,842

매출채권및기타채권	35,808,727	-	-	35,808,727

장단기금융상품	331,402	-	-	331,402

장단기대여금	1,077,859	-	-	1,077,859

금융자산 합계	42,106,830	-	-	42,106,830

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	32,199,414	32,199,414

파생상품금융부채	-	32,341,839	-	32,341,839

단기차입금	-	-	33,124,413	33,124,413

유동성장기차입금	-	-	5,578,796	5,578,796

장기차입금	-	-	15,041,221	15,041,221

전환사채	-	-	8,675,585	8,675,585

상환우선주부채	-	-	10,592,977	10,592,977

리스부채	-	-	670,806	670,806

금융부채 합계	-	32,341,839	105,883,212	138,225,051

(2) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,024,561	-	4,024,561

전기말:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	32,341,839	32,341,839

연결회사는 전환시점과 전기말 현재 외부평가기관의 공정가치 평가결과를 반영하여 상환전환우선주의 전환권, 조기상환청구권 및 전환사채의 전환권을 파생상품금융부채로 계상하였습니다.

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채

당기	전기

기초잔액	32,341,839	36,920,675

증가	-	2,283,202

평가	864,014	(1,900,431)

상환	-	(4,961,607)

전환	(33,205,853)	-

기말잔액	-	32,341,839

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

파생결합상품(DLB)	4,024,561	순자산가치법	기초상품 가격

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품금융부채	32,341,839	옵션모델	기초자산 가격 등

- 조기상환권과 전환권(상환전환우선주)상환전환우선주에 내재된 조기상환권과 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 이항모형 적용을 위하여 옵션의 최적행사시점을 추정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과 주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전환시점	- 기초자산가격: 200,590원- 예상무위험할인율: 2.82%, 3.38%- 주가변동성: 43.50%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

전기말	- 기초자산가격: 200,225원 - 예상무위험할인율: 2.54%, 3.62% - 주가변동성: 39.68%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

- 전환권(전환사채)전환사채에 내재된 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 이항모형 적용을 위하여 옵션의 최적행사시점을 추정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과 주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

전환시점	- 기초자산가격: 200,590원- 예상무위험할인율: 2.56%- 주가변동성: 43.50%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

전기말	- 기초자산가격: 200,225원 - 예상무위험할인율: 2.53% - 주가변동성: 39.68%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

- 기초자산의 공정가치상환전환우선주, 전환사채의 공정가치평가에 사용된 기초자산의 공정가치는 객관적이고 전문성을 지닌 외부전문기관의 평가결과를 사용하였으며, 외부전문기관은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름에 전환시점 기준 할인율12.25% 영구성장율 1%(전기말 기준 할인율 14.3%, 영구성장율 1%)를 적용한 현금흐름할인법을 통하여 공정가치를 산출하였습니다.

(4) 전기말 현재 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유리한변동	불리한변동

파생상품부채	4,295,774	(5,161,583)

주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가격을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 금융상품범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

판매비와관리비	대손상각비	(32,059)	-	-	-	(32,059)

금융수익	이자수익	336,355	-	-	-	336,355

외환차익	838,124	-	17,903	-	856,027

외화환산이익	227,217	-	-	-	227,217

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	24,561	-	-	24,561

금융비용	이자비용	(457,780)	-	(3,118,340)	-	(3,576,120)

파생상품평가손실	-	-	-	(864,014)	(864,014)

외환차손	(430,341)	-	(286,853)	-	(717,194)

외화환산손실	(1,222,365)	-	(734)	-	(1,223,099)

합계	(740,849)	24,561	(3,388,024)	(864,014)	(4,968,326)

② 전기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

판매비와관리비	대손충당금환입	281,242	-	-	281,242

금융수익	이자수익	57,689	-	-	57,689

전환사채상환이익	-	2,426,153	-	2,426,153

파생상품평가이익	-	-	1,900,431	1,900,431

외환차익	1,046,854	9,616	-	1,056,470

외화환산이익	2,976,771	-	-	2,976,771

금융비용	이자비용	(1,648,203)	(4,539,005)	-	(6,187,208)

파생상품평가손실	-	-	-	-

외환차손	(374,851)	(65,742)	-	(440,593)

외화환산손실	(956,457)	(85,649)	-	(1,042,106)

합계	1,383,045	(2,254,627)	1,900,431	1,028,849

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	8,523,790	4,888,842

8. 금융자산

당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산:

장단기금융상품	10,238,940	215,137	168,567	162,835

장단기대여금	794,724	186,261	868,150	209,709

소계	11,033,664	401,398	1,036,717	372,544

당기손익-공정가치측정금융자산:

파생결합상품(DLB)	4,024,561	-	-	-

합계	15,058,225	401,398	1,036,717	372,544

9. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매출채권(*1)	27,969,106	26,003,595

미수금	14,110,568	9,626,478

미수수익	1,659	2,075

소 계	42,081,333	35,632,148

비유동

보증금	87,373	176,579

합 계	42,168,706	35,808,727

(*1) 당기말 현재 매출채권(내부거래 제거전 채권금액 23,746,386천원)이 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	232,424	1,686,978

상품평가충당금	-	(273,491)

제품	12,468,095	11,220,747

제품평가충당금	(381,104)	(753,002)

재공품	7,992,536	7,261,812

재공품평가충당금	(918,179)	(474,910)

원재료	3,326,686	3,267,933

미착품	-	578,971

합 계	22,720,458	22,515,038

(2) 당기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 인식된 금액은 (-)202,120천원(전기 : 239,238천원) 입니다.

(3) 당기말 현재 재고자산(장부금액 15,745,428천원)이 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	33,230,142	-	-	33,230,142

건물	21,388,795	(6,717,542)	-	14,671,253

구축물	1,430,898	(597,982)	-	832,916

기계장치	68,490,736	(32,762,866)	(1,256,073)	34,471,797

차량운반구	4,356,041	(2,206,516)	-	2,149,525

공구와기구	5,349,631	(3,846,392)	(8,250)	1,494,989

집기비품	2,117,667	(1,124,872)	-	992,795

시설장치	814,839	(361,769)	(66,461)	386,609

금형	5,305,697	(1,793,791)	-	3,511,906

건설중인자산	4,974,118	-	(282,164)	4,691,954

합 계	147,458,564	(49,411,730)	(1,612,948)	96,433,886

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	16,364,950	-	-	16,364,950

건물	22,074,935	(6,076,820)	-	15,998,115

구축물	1,551,274	(646,389)	-	904,885

기계장치	78,072,076	(44,405,517)	(1,136,982)	32,529,577

차량운반구	4,624,484	(2,021,009)	-	2,603,475

공구와기구	5,323,369	(3,982,863)	(12,750)	1,327,756

집기비품	2,711,050	(1,417,801)	-	1,293,249

시설장치	817,369	(362,541)	(83,020)	371,808

금형	5,090,108	(2,919,372)	-	2,170,736

건설중인자산	4,996,984	-	(375,100)	4,621,884

합 계	141,626,599	(61,832,312)	(1,607,852)	78,186,435

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체증감(*1)	환율변동효과	기말

토지	16,364,950	16,865,192	-	-	-	-	33,230,142

건물	15,998,115	90,167	-	(764,964)	-	(652,065)	14,671,253

구축물	904,885	-	(1)	(71,708)	-	(260)	832,916

기계장치	32,529,577	1,488,514	(2,067,982)	(5,611,547)	9,733,138	(1,599,903)	34,471,797

차량운반구	2,603,475	70,860	(12,886)	(385,769)	12,405	(138,560)	2,149,525

공구와기구	1,327,756	914,705	(58)	(679,517)	-	(67,897)	1,494,989

집기비품	1,293,249	30,644	(44)	(275,737)	-	(55,317)	992,795

시설장치	371,808	98,000	(3)	(83,196)	-	-	386,609

금형	2,170,736	2,387,093	(120)	(1,045,803)	-	-	3,511,906

건설중인자산	4,621,884	10,469,388	-	-	(9,339,353)	(1,059,965)	4,691,954

합 계	78,186,435	32,414,563	(2,081,094)	(8,918,241)	406,190	(3,573,967)	96,433,886

(*1) 대체증감은 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체증감(*1)	환율변동효과	기말

토지	16,256,214	-	-	-	108,736	-	16,364,950

건물	14,858,687	-	-	(778,850)	960,993	957,285	15,998,115

구축물	543,782	-	-	(63,025)	423,740	388	904,885

기계장치	26,012,390	455,019	(64,243)	(5,002,977)	9,141,601	1,987,787	32,529,577

차량운반구	2,682,264	86,904	-	(380,522)	6,018	208,811	2,603,475

공구와기구	1,234,416	533,743	-	(594,654)	55,100	99,151	1,327,756

집기비품	1,295,564	85,378	-	(273,989)	92,916	93,380	1,293,249

시설장치	407,733	-	-	(80,925)	45,000	-	371,808

금형	1,163,257	-	(20,589)	(503,237)	1,531,305	-	2,170,736

건설중인자산	3,689,389	11,364,343	-	-	(10,852,644)	420,796	4,621,884

합 계	68,143,696	12,525,387	(84,832)	(7,678,179)	1,512,765	3,767,598	78,186,435

(*1) 대체증감은 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치(장부금액 49,122,376천원)가 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

12. 자산재평가최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치(재평가금액)를 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 토지 재평가에 따른 효과당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	원가모형	재평가모형

토지(*1)	4,200,236	10,891,495

(*1) 당기말 현재 재평가를 진행하지 아니한 토지를 제외하고 재평가금액, 장부금액 및 원가모형 장부금액을 산정하였습니다.(2) 공정가치 측정유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

재평가 기준일	2021년 12월 31일

평가 기관	(주)삼창감정평가법인

재평가 대상 유형자산 및 투자부동산	토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정	2021년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용

토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 토지 재평가와 관련한 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	기초	재평가 등으로 인한 증가	기말

토지 재평가	6,796,466	-	6,796,466

법인세 효과	(1,420,461)	(74,761)	(1,495,222)

법인세 효과 반영후 금액	5,376,005	(74,761)	5,301,244

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	재평가 등으로 인한 증가	기말

토지 재평가	6,796,466	-	6,796,466

법인세 효과	(1,420,461)	-	(1,420,461)

법인세 효과 반영후 금액	5,376,005	-	5,376,005

13. 리스 (1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	환율변동효과	기말

토지	2,515,835	-	-	(60,217)	(135,055)	2,320,563

건물	68,986	-	-	(68,351)	-	635

차량운반구	569,192	285,352	(21,836)	(218,230)	(193)	614,285

합계	3,154,013	285,352	(21,836)	(346,798)	(135,248)	2,935,483

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	환율변동효과	기말

토지	2,378,308	-	-	(60,197)	197,724	2,515,835

건물	58,807	88,120	(2,008)	(75,933)	-	68,986

차량운반구	509,401	313,821	-	(256,385)	2,355	569,192

합계	2,946,516	401,941	(2,008)	(392,515)	200,079	3,154,013

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	상환	처분	환율변동효과	기말

리스부채	670,805	285,620	73,977	(343,479)	(24,665)	(196)	662,062

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	상환	처분	환율변동효과	기말

리스부채	598,598	401,941	65,448	(395,465)	(2,267)	2,550	670,805

(3) 당기 중 소액자산 리스에서 발생한 비용은 85,377천원입니다.

(4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	금액

1년 이하	244,591

1년 초과~ 2년 이하	99,112

2년 초과 ~ 5년 이하	414,342

합 계	758,045

(5) 연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 428,588천원입니다.(6) 당기말 현재 사용권자산(장부금액 2,112,268천원)이 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

소프트웨어	742,393	981,787

회원권	1,397,926	930,000

합계	2,140,319	1,911,787

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	환율변동효과	기말

소프트웨어	981,787	36,795	(6)	(235,170)	(41,013)	742,393

회원권	930,000	467,926	-	-	-	1,397,926

합계	1,911,787	504,721	(6)	(235,170)	(41,013)	2,140,319

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타증감(*1)	환율변동효과	기말

소프트웨어	734,649	326,844	(142,068)	8,790	53,572	981,787

회원권	930,000	-	-	-	-	930,000

합계	1,664,649	326,844	(142,068)	8,790	53,572	1,911,787

(*1) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.(3) 무형자산상각비는 당기와 전기에 포괄손익계산서상 매출원가로 100,252천원 및56,404천원, 판매비와관리비(경상연구개발비 대체액 포함)로 134,918천원 및 85,664천원 계상되어 있습니다.

15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	1,982,256	1,027,056

선급비용	234,951	96,744

부가세대급금	323,215	-

소계	2,540,422	1,123,800

비유동

장기선급비용	104,885	131,822

합계	2,645,307	1,255,622

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무	18,728,976	24,482,758

미지급금	5,189,516	5,706,653

미지급비용	425,882	331,328

소계	24,344,374	30,520,739

비유동

매입채무	3,464,549	1,678,674

합 계	27,808,923	32,199,413

17. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	33,311,144	33,124,413

유동성장기차입금	1,501,758	5,578,796

전환사채	-	8,675,585

상환우선주부채	-	10,592,977

파생상품부채	-	32,341,839

유동성리스부채	230,587	218,849

유동 금융부채 소계	35,043,489	90,532,459

장기차입금	20,334,995	15,041,221

비유동성리스부채	431,475	451,956

비유동 금융부채 소계	20,766,470	15,493,177

합계	55,809,959	106,025,636

(2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	시설자금 외	2.89~3.16	4,770,000	8,068,000

Vietnam-Russia Joint Venture Bank	시설자금 외	5.00~6.00	13,618,572	14,354,070

Military Commercial Joint Stock Bank	시설자금 외	5.20~6,47	1,908,918	-

Tien Phong Commercial Joint Stock Bank	시설자금 외	-	-	251,235

Vietnam Joint Stock Commercial Bank	운전자금	4.40~6.00	4,569,138	5,541,895

Techcombank	시설자금 외	5.30	8,444,516	4,909,213

합 계	33,311,144	33,124,413

(3) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입금 종류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	시설자금 외	2.83~3.54	7,280,000	11,408,750

하나은행	시설자금	3.86	8,058,000	-

중소벤처기업진흥공단	운전자금	-	-	162,460

LG전자㈜	협력회사 자금지원	-	4,500,000	2,500,000

Vietnam-Russia Joint Venture Bank	시설자금 외	-	-	3,625,102

Tien Phong Commercial Joint Stock Bank	시설자금 외	-	-	1,244,635

Techcombank	시설자금 외	8.30	1,998,753	1,679,070

합계	21,836,753	20,620,017

차감 : 유동성 대체	(1,501,758)	(5,578,796)

장기차입금	20,334,995	15,041,221

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도	상환금액

2026년도	1,501,758

2027년도	7,980,000

2028년도	8,585,533

2029년 이후	3,769,462

합계	21,836,753

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	116,997	-	55,340	-

선수금	30,941	-	78,840	-

복구충당부채	-	263,741	-	269,290

합계	147,938	263,741	134,180	269,290

19. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,860,587	3,227,019

사외적립자산의 공정가치	(1,513,888)	(1,632,124)

장기종업원급여	12,747	9,154

합계	2,359,446	1,604,049

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,227,019	2,554,386

당기근무원가	750,732	745,688

이자원가	88,863	90,073

급여 지급액	(237,454)	(282,078)

확정급여채무의 재측정요소	31,427	118,950

기말금액	3,860,587	3,227,019

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,632,124	1,525,375

사외적립자산의 이자수익	80,981	88,290

재측정요소	(47,051)	(46,787)

사용자의 기여금	39,152	321,869

퇴직급여지급액	(191,318)	(256,623)

기말금액	1,513,888	1,632,124

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

정기예금	1,424,641	1,554,973

외국인출국만기보험	89,247	77,151

합계	1,513,888	1,632,124

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	14,528,898	13,060,974

확정급여형 퇴직급여	758,614	747,471

합계	15,287,512	13,808,445

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	5.17	4.84

미래임금인상률	4.00	4.00

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무

감소	증가

미래임금인상률(1% 변동)	(123,722)	137,974

할인율(1% 변동)	137,575	(121,341)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

③ 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기와 전기 중 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위 : 년)

구 분	당기	전기

가중평균 듀레이션	7.26	7.77

④ 만기분석당기말 현재 연결회사의 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년~10년	10년 이상	합 계

퇴직급여 지급액	2,179,673	242,385	455,397	698,771	1,339,327	4,915,553

(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소손실

인구통계정 가정	-	(4,714)

재무적 가정	(45,744)	(69,142)

비재무적 가정(가정과 실제의 차이)	77,171	(45,093)

사외적립자산의 손실	47,051	(46,788)

법인세효과	(17,265)	34,639

합계	61,213	(131,098)

20. 판매비와 일반관리비

당기와 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	2,867,078	2,428,718

퇴직급여	356,685	387,129

복리후생비	326,024	314,192

여비교통비	103,516	83,387

접대비	192,001	133,450

세금과공과	299,460	271,634

감가상각비	413,736	435,528

무형자산상각비	134,918	85,470

수선비	-	2,560

보험료	28,453	68,829

경상연구개발비	2,595,961	1,822,511

지급수수료	683,307	735,890

대손상각비(환입)	32,059	(281,242)

외주비	1,356,449	1,244,743

기타	702,788	786,804

합계	10,092,435	8,519,603

21. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(9,800,304)	(35,787)

원재료, 상품 등의 매입	73,722,006	52,452,141

종업원급여	16,983,972	15,394,235

자산의 상각	9,500,209	8,212,762

외주가공비 및 외주인건비	37,064,704	37,965,169

기타비용	18,118,785	18,177,907

합계	145,589,372	132,166,427

22. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	336,355	57,689

외환차익	856,027	1,056,470

외화환산이익	227,217	2,976,771

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	24,561	-

전환사채상환이익	-	2,426,153

파생상품평가이익	-	1,900,431

금융수익 합계	1,444,160	8,417,514

금융비용:

이자비용	3,576,120	6,187,208

외환차손	717,194	440,593

외화환산손실	1,223,099	1,042,106

파생상품평가손실	864,014	-

금융비용 합계	6,380,427	7,669,907

23. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	206	13,811

잡이익	863,372	169,126

리스해지이익	2,829	258

기타수익 합계	866,407	183,195

기타비용:

유형자산처분손실	1,968,516	14,801

무형자산처분손실	6	-

기부금	5,000	2,000

잡손실	104,668	531,502

기타비용 합계	2,078,190	548,303

24. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	896,046	885,743

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	47,535	7,622

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(398,887)	1,431,718

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(57,496)	34,639

법인세비용	487,198	2,359,722

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	4,144,911	12,657,601

적용세율에 따른 세부담액	840,327	2,340,326

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	55,986	189,356

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,941	5,979

과거기간의 미인식 이연법인세의 당기 반영금액	(47,395)	254,303

세액공제 등	(303,001)	(427,188)

기타(세율차이 등)	(61,660)	(3,054)

법인세비용	487,198	2,359,722

평균유효세율	11.75%	18.64%

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이연법인세:

토지재평가이익	(74,761)	-

확정급여부채의 재측정요소	17,265	34,639

자본에 직접 반영된 법인세비용	(57,496)	34,639

(4) 당기와 전기의 일시적차이 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본항목반영	기말금액

재고자산평가충당금	113,853	25,694	-	139,547

토지재평가차익	(1,420,462)	-	(74,761)	(1,495,223)

퇴직급여충당부채	674,447	167,968	6,914	849,329

퇴직연금운용자산	(341,114)	(2,292)	10,351	(333,055)

파생상품부채	365,955	(365,955)	-	-

전환사채	(276,803)	276,803	-	-

리스부채	140,198	(18,205)	-	121,993

리스자산	(133,379)	21,399	-	(111,980)

기타	30,333	(109,291)	-	(78,958)

이월세액공제	49,263	460,262	-	509,525

합 계	(797,709)	456,383	(57,496)	(398,822)

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본항목반영	기말금액

대손충당금	(8,483)	8,483	-	-

재고자산평가충당금	109,330	4,523	-	113,853

토지재평가차익	(1,420,462)	-	-	(1,420,462)

퇴직급여충당부채	533,867	105,941	34,639	674,447

퇴직연금운용자산	(318,803)	(22,311)	-	(341,114)

파생상품부채	1,129,750	(763,795)	-	365,955

전환사채	(215,084)	(61,719)	-	(276,803)

리스부채	103,294	36,904	-	140,198

리스자산	(98,617)	(34,762)	-	(133,379)

건설중인자산	7,106	(7,106)	-	-

기타	381,999	(351,666)	-	30,333

이월세액공제	430,112	(380,849)	-	49,263

합 계	634,009	(1,466,357)	34,639	(797,709)

25. 약정사항 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	내역	담보제공자산	장부금액	설정금액

중소기업은행	중소기업시설자금대출 등	토지, 건물	13,109,662	20,000,000

중소기업자금회전대출	채권	5,036,164	2,200,000

하나은행	기업시설일반자금대출	토지	9,816,806	9,669,600

Vietnam-Russia Joint Venture Bank	시설자금 및 운전자금	유형자산, 사용권자산, 매출채권, 재고자산	51,065,175	26,771,933

TECHCOMBANK	시설자금 및 운전자금	기계장치	8,099,544	10,669,358

Vietnam Joint Stock Commercial	운전자금	기계장치	6,575,998	10,588,663

Military Commercial Joint Stock Bank	시설자금 및 운전자금	기계장치	2,059,273	2,022,779

합계	95,762,622	81,922,333

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자	내역	보증한도액	비고

중소기업은행	융자담보지급보증	2,500,000	협력업체 지원자금 상환 지급보증

서울보증보험	지급보증	2,000,000	협력업체 지원자금 상환 지급보증

이행지급 및 인허가 등	851,149	국책과제 지급보증 등

한편, 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 건물 등에 대하여 재산종합보험 및 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험기간	보험회사

재산종합보험 및 화재보험	유형자산, 재고자산 등	60,520,519	25.05.11 ~ 26.09.27	삼성화재해상보험, 메리츠화재

화재보험	유형자산, 재고자산 등	36,884,351	25.03.06 ~ 26.12.25	MIC,PJCO 외

연결회사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내용	한도액	실행액

중소기업은행	시설자금대출	7,170,000	7,170,000

자금대출	3,580,000	3,580,000

자금회전대출	2,000,000	-

일람불수입신용장발행	4,304,700	-

원화해외온렌딩운전자금대출	2,410,000	1,300,000

하나은행	시설자금대출	8,058,000	8,058,000

Techcombank	시설자금 및 운전자금	21,764,739	10,443,269

Vietnam Joint Stock Commercial Bank	운전자금	7,098,000	4,569,138

Vietnam-Russia Joint Venture Bank	시설자금 및 운전자금	13,650,000	13,618,572

Military Commercial Joint Stock Bank	시설자금 및 운전자금	2,730,000	1,908,918

(5) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	5,197,946	146,753

장기금융상품	539,027	431,173

합계	5,736,973	577,926

(6) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

26. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	가나테크(*1)	가나테크(*1)

(*1) 가나테크는 대표이사 친족의 개인사업자로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와 중요한 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기 중 특수관계자와 중요한 매출 및 매입 등의 거래 내역은 없습니다.

② 전기(단위 : 천원)

특수관계자명	금융수익	금융비용

엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사(*1)	2,870,049	1,032,808

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함될 때 까지의 거래 금액을 기재하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명	대여금

주주, 임원 및 종업원	9,000

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계자명	대여금

주주, 임원 및 종업원	10,500

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위 : 천원)

특수관계자명	채권	채무

대여	회수	차입	상환

주주, 임원 및 종업원	-	1,500	-	-

② 전기(단위 : 천원)

특수관계자명	채권	채무

대여	회수	차입	상환

엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사(*1)	-	-	-	9,955,278

주주, 임원 및 종업원	-	9,500	-	-

합계	-	9,500	-	9,955,278

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함될 때 까지의 거래 금액을 기재하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	담보보증의 내용	설정금액	제공자

기업은행	연대보증	일반보증약정	1,222,920	대표이사

(6) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	866,660	816,667

퇴직급여	363,335	398,059

합계	1,229,995	1,214,726

27. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

발행주식수(*1)	36,502,352주	15,123,200주

주당금액(*1)	100원	100원

보통주자본금(*2)	4,313,870	2,175,955

(*1) 지배기업은 2024년 9월 기존 1주당 액면금액 5,000원에서 1주당 100원으로 액면분할 하였습니다.(*2) 지배기업은 전기 이전 보통주 132,727주를 이익소각함으로써 자본금과 발행주식의 액면총액은 663,635천원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	74,122,339	126,589

(3) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본항목	-	(20,399,134)

(4) 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지재평가이익	5,301,244	5,376,005

해외사업환산손익	398,246	1,615,897

합계	5,699,490	6,991,902

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	21,414,897	17,818,396

28. 주당손익

(1) 기본주당손익① 당기와 전기 중 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

지배기업보통주당기순이익	3,657,714	10,297,879

가중평균유통보통주식수	28,543,249	15,123,200

기본주당이익 (원)	128	681

② 가중평균유통보통주식수ⅰ) 당기(단위 : 주)

구분	일자	발행주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2025-01-01	15,123,200	15,123,200	365/365	15,123,200

전환	2025-03-28	13,706,739	13,706,739	279/365	10,477,206

유상증자	2025-08-14	7,672,413	7,672,413	140/365	2,942,843

합 계	28,543,249

ⅱ) 전기(단위 : 주)

구분	일자	발행주식수	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2024-01-01	15,123,200	15,123,200	366/366	15,123,200

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 전기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

지배기업보통주당기순이익(손실)	3,657,714	10,297,879

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	3,657,714	11,599,821

발행된 가중평균유통보통주식수	28,543,249	15,123,200

조정내역

상환전환우선주 전환가정	-	11,570,900

전환사채 전환가정	-	2,135,550

희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	28,543,249	28,829,650

희석주당이익(손실)(원)	128	402

보통주 주당이익(손실)(원)	128	681

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주요 제품/용역	155,882,334	144,441,529

제품매출	153,666,949	144,288,743

상품매출	1,738,708	-

기타매출	476,677	152,786

지리적 시장	155,882,334	144,441,529

한국	47,960,178	44,027,506

베트남	85,789,533	79,953,547

기타	22,132,623	20,460,476

수익인식시기	155,882,334	144,441,529

한시점에 인식	155,882,334	144,441,529

기간에 걸쳐 인식	-	-

30. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 신용위험1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.

2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	3개월이내 연체	6개월이내 연체	9개월이내 연체	12개월이내 연체	12개월이상 연체	합계

당기말

기대 손실률	0.06%	1.22%	12.72%	89.82%	-	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	27,811,019	154,364	20,613	33,736	-	2,090	28,021,822

손실충당금	15,821	1,884	2,621	30,300	-	2,090	52,716

전기말

기대 손실률	0.07%	0.61%	-	-	-	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	25,825,800	197,460	-	-	-	2,090	26,025,350

손실충당금	18,465	1,201	-	-	-	2,090	21,756

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가 측정 기타금융자산의 손실충당금은 없으며, 보고기간 중 변동내역은 없습니다.(2) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

1) 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	27,808,923	27,808,923	24,344,374	-	3,464,549

단기차입금	33,311,144	33,734,886	33,734,886	-	-

유동성장기차입금	1,501,758	1,523,910	1,373,910	150,000	-

장기차입금	20,334,995	21,891,079	309,859	315,343	21,265,877

리스부채	662,062	758,045	127,553	117,038	513,454

합 계	83,618,882	85,716,843	59,890,582	582,381	25,243,880

2) 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	32,199,414	32,199,414	30,520,740	-	1,678,674

단기차입금	33,124,413	33,588,729	31,420,285	2,168,444	-

유동성장기차입금	5,578,796	5,830,945	221,528	5,609,417	-

장기차입금	15,041,221	17,333,557	369,198	376,263	16,588,096

전환사채(*1)	8,675,585	11,910,160	11,910,160	-	-

상환전환우선주(*1)	10,592,977	36,694,040	-	36,694,040	-

리스부채	670,806	804,029	146,364	131,654	526,011

합 계	105,883,212	138,360,874	74,588,275	44,979,818	18,792,781

(*1) 전환사채 및 상환전환우선주는 내재파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 연결회사는 조기상환기간 중 가장 이른 시점에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.

(3) 환위험연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

1) 환위험에 대한 노출

당기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

USD	JPY	CNY	합계

자산	28,785,439	33,786	221,985	29,041,210

부채	1,451,335	16	-	1,451,351

순자산	27,334,104	33,770	221,985	27,589,859

전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

USD	JPY	CNY	합계

자산	8,273,723	55,870	292,485	8,622,078

부채	696,172	737	-	696,909

순자산	7,577,551	55,133	292,485	7,925,169

상기 환위험에 노출된 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 위험관리

보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	273,341	(273,341)	75,776	(75,776)

JPY	338	(338)	551	(551)

CNY	2,220	(2,220)	2,925	(2,925)

합 계	275,899	(275,899)	79,252	(79,252)

(4) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

세전손익	(100,580)	100,580	(60,425)	60,425

(5) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,523,790	8,523,790	4,888,842	4,888,842

매출채권및기타채권	42,168,706	42,168,706	35,808,727	35,808,727

장단기금융상품	14,478,638	14,478,638	331,402	331,402

장단기대여금	980,985	980,985	1,077,859	1,077,859

금융자산 합계	66,152,119	66,152,119	42,106,830	42,106,830

금융부채

매입채무및기타채무	27,808,923	27,808,923	32,199,414	32,199,414

단기차입금	33,311,144	33,311,144	33,124,413	33,124,413

유동성장기차입금	1,501,758	1,501,758	5,578,796	5,578,796

장기차입금	20,334,995	20,334,995	15,041,221	15,041,221

전환사채	-	-	8,675,584	8,675,584

상환우선주부채	-	-	10,592,977	10,592,977

파생상품부채	-	-	32,341,839	32,341,839

리스부채	662,062	662,062	670,805	670,805

금융부채 합계	83,618,882	83,618,882	138,225,049	138,225,049

31. 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채 총계	87,486,735	142,416,015

자본 총계	105,550,596	6,713,708

부채 비율	82.89%	2,121.27%

32. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	3,657,714	10,297,879

2. 비현금항목의 조정	17,622,208	11,148,078

법인세비용	487,198	2,359,722

감가상각비	9,265,039	8,070,694

무형자산상각비	235,170	142,068

재고자산평가손실(환입)	(202,120)	239,238

유형자산처분손실	1,968,516	14,801

무형자산처분손실	6	-

대손상각비(환입)	32,059	(281,242)

퇴직급여	758,614	747,471

장기종업원급여	5,393	1,126

외화환산손실	1,223,099	1,042,105

이자비용	3,576,120	6,187,208

파생상품평가손실	864,014	-

잡손실	268	-

이자수익	(336,355)	(57,689)

단기금융상품평가이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(24,561)	-

외화환산이익	(227,217)	(2,976,771)

파생상품평가이익	-	(1,900,431)

유형자산처분이익	(206)	(13,811)

전환사채상환이익	-	(2,426,153)

리스해지이익	(2,829)	(258)

3. 자산부채의 변동	(13,224,333)	(9,374,055)

매출채권의 감소(증가)	(3,220,765)	1,125,454

미수금의 감소(증가)	(4,997,329)	(7,499,170)

미수수익의 감소(증가)	196,819	-

선급금의 감소(증가)	(973,649)	(664,541)

선급비용의 감소(증가)	219,604	(27,575)

부가세대급금의 감소(증가)	(323,215)	-

재고자산의 감소(증가)	(808,356)	(8,233,179)

장기선급비용의 감소(증가)	(11,929)	(85,243)

매입채무의 증가(감소)	(2,602,591)	4,182,762

미지급금의 증가(감소)	(523,642)	2,139,637

미지급비용의 증가(감소)	(105,789)	257,384

예수금의 증가(감소)	61,657	(300,200)

선수금의 증가(감소)	(48,060)	78,840

퇴직금의 지급	(237,454)	(282,078)

사외적립자산의 감소(증가)	152,166	(65,246)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	(1,800)	(900)

합 계	8,055,589	12,071,902

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	9,745,543	12,374,199

재공품의 건설중인자산 대체	-	1,521,555

리스부채의 유동성 대체	259,624	262,675

장기차입금의 유동성 대체	1,502,620	5,423,612

자본잉여금의 결손보전	-	3,137,343

사용권자산의 증가	152,711	401,941

전환사채의 전환	10,939,121	-

상환전환우선주의 전환	42,382,475	-

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	대체	기타	기말

단기차입금	33,124,413	93,300,880	(91,759,116)	-	(1,355,033)	33,311,144

유동성 장기차입금	5,578,796	-	(5,450,889)	1,502,620	(128,769)	1,501,758

장기차입금	15,041,221	10,863,731	(3,762,868)	(1,502,620)	(304,469)	20,334,995

전환사채	8,675,585	-	-	(8,969,212)	293,627	-

상환우선주부채	10,592,977	-	-	(11,146,531)	553,554	-

파생상품부채	32,341,839	-	-	(33,205,853)	864,014	-

리스부채	670,805	-	(269,502)	-	260,759	662,062

합계	106,025,636	104,164,611	(101,242,375)	(53,321,596)	183,683	55,809,959

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	대체	기타	기말

단기차입금	26,584,664	71,529,118	(66,814,215)	-	1,824,846	33,124,413

유동성 장기차입금	4,682,743	-	(4,703,197)	5,423,612	175,638	5,578,796

장기차입금	15,728,734	11,575,950	(7,270,181)	(5,423,612)	430,330	15,041,221

전환사채	6,970,890	7,714,181	(4,692,559)	-	(1,316,927)	8,675,585

상환우선주부채	8,451,901	-	-	-	2,141,076	10,592,977

파생상품부채	36,920,675	2,283,202	(4,961,607)	-	(1,900,431)	32,341,839

리스부채	598,598	-	(395,464)	-	467,671	670,805

합 계	99,938,205	93,102,451	(88,837,223)	-	1,822,203	106,025,636