티씨머티리얼즈 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제32(당)기 1분기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제31(전)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
티씨머티리얼즈 주식회사

1. 회사의 개요

티씨머티리얼즈 주식회사(이하 "당사")는 에나멜동선 제조 등을 주 사업목적으로하여 1989년 9월에 삼원와이어공업사로 설립되었으며, 1995년 3월 주식회사 삼원으로 법인전환 후 2000년 12월 동 용해 제조설비를 갖춘 삼원메탈㈜를 흡수합병하였습니다. 한편, 2004년 4월에 상호를 주식회사 티씨티로 변경하고, 2024년 3월에 상호를 티씨머티리얼즈 주식회사로 변경하였으며, 2025년 4월 28일 대신밸런스제15호기업인수목적주식회사와의 합병을 통하여 2025년 5월 15일 코스닥시장에 상장하였습니다. 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 산남길 64에 소재하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 최대주주는 주식회사 바이오스마트 입니다.(지분율 47.61%)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

3. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목들을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환 차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정 가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류 하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류 되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용 위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으 로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생 상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기계장치, 시설장치 및 금형	8년	정액법

차량운반구, 공구와기구 및 비품	5년	정액법

임차자산계량권	10년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (10) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다.

리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스 이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 '리스부채'를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경 이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인 율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동 되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인 율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에 는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경 된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 당사는 '사용권자산'을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 계상하였습니다.사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다. 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 '실무적 간편법'을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

(11) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(12) 종업원 급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융수익과 비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산의 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 관련 비용의 차감으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용 될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약 자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 들인 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원 급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분 된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출 단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실 한지의 판단을 변경합니다.

4) 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 이월세액공제에 대하여는 매년말 실현가능성을 평가한 후 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	3,640,453,288	12,301,158,786

외화예금	51,848	3,215,262,806

합계	3,640,505,136	15,516,421,592

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	29,062,974,455	23,298,694,446

손실충당금	(16,713,267)	(16,713,267)

단기대여금	50,000,000	50,000,000

미수금	954,040,545	916,718,790

합계	30,050,301,733	24,248,699,969

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	연체된 일수

30일 미만	31일~90일	91일~180일	181일~365일	365일 초과	합계

총장부금액	29,248,604,679	801,697,054	-	-	16,713,267	30,067,015,000

기대손실율	0.00%	0.00%	-	-	100.00%	0.06%

전체기간기대손실	-	-	-	-	16,713,267	16,713,267

순장부금액	29,248,604,679	801,697,054	-	-	-	30,050,301,733

② 전기말

(단위:원)

구분	연체된 일수

30일 미만	31일~90일	91일~180일	181일~365일	365일 초과	합계

총장부금액	24,248,699,969	-	-	-	16,713,267	24,265,413,236

기대손실율	0.00%	-	-	-	100.00%	0.07%

전체기간기대손실	-	-	-	-	16,713,267	16,713,267

순장부금액	24,248,699,969	-	-	-	-	24,248,699,969

6. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

계정과목	구분	유동	비유동	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	출자예치금	-	37,500,000	37,500,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	유가증권	-	109,790,400	109,790,400

기타금융자산	보증금	11,000,000	50,771,363	61,771,363

미수수익	364,555	-	364,555

합계	11,364,555	198,061,763	209,426,318

② 전기말

(단위:원)

계정과목	구분	유동	비유동	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	출자예치금	-	37,500,000	37,500,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	유가증권	-	94,164,800	94,164,800

기타금융자산	보증금	30,353,652	50,697,588	81,051,240

미수수익	5,674,673	-	5,674,673

합계	36,028,325	182,362,388	218,390,713

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	취득원가	공정가치	장부가액

지분증권>

KCT VINA	1,424,897,911	-	-

지분증권>

대한전선㈜	7,756,918,044	109,790,400	109,790,400

합계	9,181,815,955	109,790,400	109,790,400

② 전기말

(단위:원)

구분	취득원가	공정가치	장부가액

지분증권>

KCT VINA	1,424,897,911	-	-

지분증권>

대한전선㈜	7,756,918,044	94,164,800	94,164,800

합계	9,181,815,955	94,164,800	94,164,800

7. 금융상품 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,640,505,136	-	-	3,640,505,136

매출채권및기타채권	30,050,301,733	-	-	30,050,301,733

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	37,500,000	-	37,500,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	109,790,400	109,790,400

기타유동금융자산	11,364,555	-	-	11,364,555

기타비유동금융자산	50,771,363	-	-	50,771,363

합계	33,752,942,787	37,500,000	109,790,400	33,900,233,187

(단위:원)

금융부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무(*)	18,642,005,646	-	18,642,005,646

기타금융부채	35,650,686	-	35,650,686

차입금(*)	25,989,999,000	-	25,989,999,000

리스부채(*)	240,090,419	-	240,090,419

합계	44,907,745,751	-	44,907,745,751

(*) 유동과 비유동을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위:원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	15,516,421,592	-	-	15,516,421,592

매출채권및기타채권	24,248,699,969	-	-	24,248,699,969

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	37,500,000	-	37,500,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	94,164,800	94,164,800

기타유동금융자산	36,028,325	-	-	36,028,325

기타비유동금융자산	50,697,588	-	-	50,697,588

합계	39,851,847,474	37,500,000	94,164,800	39,983,512,274

(단위:원)

금융부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무(*)	16,244,796,922	-	16,244,796,922

기타금융부채	35,678,633	-	35,678,633

차입금(*)	25,990,000,000	-	25,990,000,000

리스부채(*)	259,688,223	-	259,688,223

합계	42,530,163,778	-	42,530,163,778

(*) 유동과 비유동을 포함하고 있습니다. 차입금은 유동성장기부채를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다

① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

이자수익	26,263,500	-	-	26,263,500

이자비용	(226,008,528)	-	-	(226,008,528)

외환차손익	41,385,294	-	-	41,385,294

외화환산손익	(136,614)	-	-	(136,614)

당기손익-공정가치측정 금융부채 처분손실	-	-	-	-

합계	(158,496,348)	-	-	(158,496,348)

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

이자수익	15,487,705	-	-	15,487,705

이자비용	(77,326,232)	-	-	(77,326,232)

외환차손익	7,850,503	-	-	7,850,503

외화환산손익	3,987,097	-	-	3,987,097

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	(9,542)	-	(9,542)

대손상각비	-	-	-	-

합계	(50,000,927)	(9,542)	-	(50,010,469)

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성 시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생 상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	37,500,000	-	37,500,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	109,790,400	-	-	109,790,400

합계	109,790,400	37,500,000	-	147,290,400

② 전기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	37,500,000	-	37,500,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	94,164,800	-	-	94,164,800

합계	94,164,800	37,500,000	-	131,664,800

(5) 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2,3으로 분류된 자산 및부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험상품	-	2	해지환급금	운용자산의 이자율 등

출자예치금	37,500,000	2	자산가치법	순자산공정가치

② 전기말(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험상품	-	2	해지환급금	운용자산의 이자율 등

출자예치금	37,500,000	2	자산가치법	순자산공정가치

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

선급금	135,268,105	113,096,749

선급비용	24,679,030	24,611,509

기타유동자산	73,740	919,720

합계	160,020,875	138,627,978

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	12,727,749,608	(5,259,390)	12,722,490,218

재공품	12,462,778,380	-	12,462,778,380

원재료	6,017,288,929	-	6,017,288,929

미착품	41,945,583	-	41,945,583

부재료	1,989,516,279	-	1,989,516,279

합계	33,239,278,779	(5,259,390)	33,234,019,389

② 전기말

(단위:원)

구분	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	11,847,091,053	(5,259,390)	11,841,831,663

재공품	8,005,384,794	-	8,005,384,794

원재료	1,266,107,627	-	1,266,107,627

미착품	18,656,640	-	18,656,640

부재료	1,689,613,259	-	1,689,613,259

합계	22,826,853,373	(5,259,390)	22,821,593,983

(2) 당기와 전기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

1. 기초 평가충당금 잔액	5,259,390	36,618,441

2. 평가충당금 계상(환입)액	-	(31,359,051)

3. 기말 평가충당금 잔액	5,259,390	5,259,390

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	32,437,263,373	-	-	32,437,263,373

건물	11,182,717,203	(1,877,019,201)	-	9,305,698,002

구축물	314,148,100	(169,051,117)	-	145,096,983

기계장치	43,413,433,737	(37,584,077,551)	(168,204,638)	5,661,151,548

차량운반구	407,582,787	(326,234,005)	-	81,348,782

공구와기구	1,081,754,399	(995,620,259)	(17,225,554)	68,908,586

비품	1,605,058,253	(1,375,651,791)	-	229,406,462

시설장치	5,443,943,601	(4,966,099,188)	-	477,844,413

금형	4,734,685,103	(4,062,892,669)	-	671,792,434

임차자산개량권	338,646,674	(153,418,811)	-	185,227,863

임목	21,000,000	-	-	21,000,000

건설중인자산	4,003,262,272	-	-	4,003,262,272

사용권자산	400,585,974	(168,574,892)	-	232,011,082

합계	105,384,081,476	(51,678,639,484)	(185,430,192)	53,520,011,800

② 전기말

(단위:원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	32,388,659,089	-	-	32,388,659,089

건물	9,117,442,586	(1,815,732,756)	-	7,301,709,830

구축물	314,148,100	(165,334,187)	-	148,813,913

기계장치	43,101,636,603	(37,365,396,172)	(177,298,917)	5,558,941,514

차량운반구	407,582,787	(319,261,212)	-	88,321,575

공구와기구	1,073,374,399	(987,788,813)	(18,200,471)	67,385,115

비품	1,565,247,155	(1,359,146,022)	-	206,101,133

시설장치	5,368,118,601	(4,938,238,728)	-	429,879,873

금형	4,734,685,103	(4,011,142,895)	-	723,542,208

임차자산개량권	338,646,674	(144,952,870)	-	193,693,804

임목	21,000,000	-	-	21,000,000

건설중인자산	2,026,719,187	-	-	2,026,719,187

사용권자산	418,406,885	(167,215,044)	-	251,191,841

합계	100,875,667,169	(51,274,208,699)	(195,499,388)	49,405,959,082

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	대체	기타	기말잔액

토지	32,388,659,089	-	-	-	48,604,284	-	32,437,263,373

건물	7,301,709,830	-	-	(61,286,445)	2,065,274,617	-	9,305,698,002

구축물	148,813,913	-	-	(3,716,930)	-	-	145,096,983

기계장치	5,558,941,514	133,600,000	(2,000)	(250,815,100)	219,427,134	-	5,661,151,548

차량운반구	88,321,575	-	-	(6,972,793)	-	-	81,348,782

공구와기구	67,385,115	8,380,000	-	(6,856,529)	-	-	68,908,586

비품	206,101,133	2,967,723	-	(16,505,769)	36,843,375	-	229,406,462

시설장치	429,879,873	56,245,000	-	(27,860,460)	19,580,000	-	477,844,413

금형	723,542,208	-	-	(51,749,774)	-	-	671,792,434

임차자산계량권	193,693,804	-	-	(8,465,941)	-	-	185,227,863

임목	21,000,000	-	-	-	-	-	21,000,000

건설중인자산	2,026,719,187	4,366,272,495	-	-	(2,389,729,410)	-	4,003,262,272

사용권자산	251,191,841	36,796,997	(32,531,717)	(23,446,039)	-	-	232,011,082

합계	49,405,959,082	4,604,262,215	(32,533,717)	(457,675,780)	-	-	53,520,011,800

② 전기

(단위:원)

구분	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	감가상각비	대체	기타	기말잔액

토지	11,572,713,929	-	-	-	20,815,945,160	-	32,388,659,089

건물	1,458,973,957	-	-	(116,509,507)	5,959,245,380	-	7,301,709,830

구축물	163,935,668	-	-	(15,121,755)	-	-	148,813,913

기계장치	5,263,508,418	550,552,158	(38,500)	(1,267,476,756)	1,012,396,194	-	5,558,941,514

차량운반구	116,212,751	-	-	(27,891,176)	-	-	88,321,575

공구와기구	72,628,669	18,306,940	-	(23,550,494)	-	-	67,385,115

비품	131,092,623	125,885,158	(1,000)	(50,875,648)	-	-	206,101,133

시설장치	539,802,804	27,891,000	-	(162,313,931)	24,500,000	-	429,879,873

금형	959,451,464	-	-	(235,909,256)	-	-	723,542,208

임차자산계량권	227,557,571	-	-	(33,863,767)	-	-	193,693,804

임목	21,000,000	-	-	-	-	-	21,000,000

건설중인자산	208,000,000	29,630,805,921	-	-	(27,812,086,734)	-	2,026,719,187

사용권자산	1,473,268,951	70,417,928	(5,521,234)	(1,286,973,804)	-	-	251,191,841

합계	22,208,146,805	30,423,859,105	(5,560,734)	(3,220,486,094)	-	-	49,405,959,082

(3) 자산재평가당사는 유형자산에 대해 원가모형을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준의 적용 이전에 당사는 토지를 2008년 12월 31일 및 2016년 12월 31을 재평가기준일로 하여 독립된평가기관에 의하여 재평가 하였습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

재평가 기준일	2008년 12월 31일	2016년 12월 31일

재평가 기관	㈜에이원감정평가법인	㈜가온감정평가법인

재평가 대상 유형자산	토지	토지

재평가에 따른 토지재평가이익은 기타포괄손익으로 처리하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

2016년 12월 31일	재평가 전 장부가액	재평가 금액	재평가차액

토지	28,081,217,000	41,154,790,000	13,073,573,000

(단위:원)

2008년 12월 31일	재평가 전 장부가액	재평가 금액	재평가차액

토지	6,191,032,000	16,850,398,332	10,659,366,332

전기 이전 재평가된 토지의 일부가 매각되었으며, 매각 후 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

재평가 전 장부가액	2008년 재평가차액	2016년 재평가차액	재평가차액합계(*1)	토지 장부가액

6,520,089,965	1,879,828,580	3,172,795,384	5,052,623,964	11,572,713,929

(*1) 재평가차액 중 법인세효과를 차감한 금액을 재평가잉여금으로 계상하고 있습니다(주석22).(4) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	55,179,757	52,638,460

차량운반구	176,831,325	198,553,381

계	232,011,082	251,191,841

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	82,959,788	87,446,725

비유동	157,130,631	172,241,498

계	240,090,419	259,688,223

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	23,446,039	379,670,691

리스부채 이자비용	3,278,802	15,175,772

보증금에 대한 이자수익	220,063	(15,062,097)

단기리스료	3,690,000	5,898,939

소액리스료	6,895,000	10,807,820

합 계	37,529,904	396,491,125

(6) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

리스부채변제	22,245,776	360,154,779

리스부채에 대한 이자비용	3,278,802	15,175,772

합계	25,524,578	375,330,551

11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

건설중인자산	185,023,800	105,103,000

계	185,023,800	105,103,000

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

과목	기초가액	취득(증가)	처분(감소)	당기상각액	기타증감	취득(기타)	기말잔액

건설중인자산(*)	105,103,000	79,920,800	-	-	-	-	185,023,800

계	105,103,000	79,920,800	-	-	-	-	185,023,800

(*)전기 취득한 건설중인 무형자산은 제조실행시스템(MES) 구축 용역계약 및 특허 출원비용으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:원)

과목	기초가액	취득(증가)(*1)	처분(감소)	당기상각액	기타증감	취득(기타)	기말잔액

건설중인자산	-	105,103,000	-	-	-	-	105,103,000

계	-	105,103,000	-	-	-	-	105,103,000

(*1)당기 취득한 건설중인 무형자산은 제조실행시스템(MES) 구축 용역계약 및 특허 출원비용으로 구성되어 있습니다.12. 담보로 제공된 자산 등보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	담보제공처

토지ㆍ건물	12,932,994,543	8,400,000,000	하나은행

토지ㆍ건물	16,508,605,181	18,000,000,000	산업은행

토지ㆍ건물	10,167,209,462	8,400,000,000	iM뱅크

합계	39,608,809,186	34,800,000,000	-

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	15,466,814,031	-	13,169,486,390	-

미지급금	3,046,076,114	129,115,501	2,949,479,031	125,831,501

합계	18,512,890,145	129,115,501	16,118,965,421	125,831,501

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	해외온랜딩대출	3.61%	2,000,000,000	2,000,000,000

농협은행	일반자금	3.94%	1,989,999,000	1,990,000,000

산업은행	운영자금	3.39%	5,000,000,000	5,000,000,000

합계	8,989,999,000	8,990,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	시설자금	2.52%	10,000,000,000	10,000,000,000

아이엠뱅크	시설자금	3.32%	7,000,000,000	7,000,000,000

소계	17,000,000,000	17,000,000,000

(유동성장기부채)	-	-

차감계	17,000,000,000	17,000,000,000

15. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

예수금	152,672,830	258,358,810

합계	152,672,830	258,358,810

16. 종업원 급여제도16.1 확정급여제도(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	597,734,769	531,437,223

사외적립자산의 공정가치	(193,163,964)	(171,648,600)

순확정급여부채(자산)	404,570,805	359,788,623

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초	531,437,223	401,180,316

당기근무원가	60,260,547	233,615,860

이자원가	6,036,999	15,611,808

재측정요소	-	(39,356,421)

퇴직금 지급액	-	(79,614,340)

기타	-	-

기말	597,734,769	531,437,223

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초	171,648,600	81,960,400

사외적립자산의 기대수익	1,629,564	3,333,990

재측정요소	-	(3,333,990)

기여금 납입액	25,602,600	92,690,600

퇴직금 지급액	(5,716,800)	(3,002,400)

기말	193,163,964	171,648,600

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

삼성화재 출국만기보험	193,163,964	171,648,600

(5) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

제조원가	64,667,982	67,931,102

판매비와관리비	-	-

합계	64,667,982	67,931,102

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.90%	4.90%

기대임금상승율	4.28%	4.28%

예상퇴직율	11.39%	11.39%

(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(35,266,351)	35,266,351

미래 임금상승율	31,560,396	(31,560,396)

16.2 확정기여제도당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정기여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

제조원가	1,826,530	6,222,910

판매비와관리비	-	683,710

합계	1,826,530	6,906,620

17. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	구분	금액

서울보증보험	이행보증등	893,530,327

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금융기관	한도약정액	사용액	사용제한내용

무역금융	국민은행	1,000,000,000	-	-

해외온랜딩대출	국민은행	2,000,000,000	2,000,000,000	-

전자방식외상매출채권 담보대출	농협은행	2,000,000,000	1,989,999,000	-

구매자금대출	KEB하나	7,000,000,000	-	부동산 담보(*1)

산업시설,운영자금대출	산업은행	15,000,000,000	15,000,000,000	부동산 담보(*1)

일반자금대출(기타시설일반)	아이엠뱅크	7,000,000,000	7,000,000,000	부동산 담보(*1)

합계	34,000,000,000	25,989,999,000	-

(*1) 구매자금 차입을 위해 부동산을 담보로 제공하였습니다. (주석 12)

18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수(*1)	35,038,550	35,038,550

주당액면금액	500	500

자본금	17,519,275,000	17,519,275,000

(*1) 2024년 4월 22일 액면분할을 통해 주당 액면금액이 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.

(2) 당분기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(3) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금(*3)	951,742,688	951,742,688

감자차익(*2)	14,501,296,670	14,501,296,670

기타자본잉여금	888,054	888,054

주식발행초과금(*1,4)	22,641,802,702	22,641,802,702

전환권대가(*4)	-	-

합계	38,095,730,114	38,095,730,114

(*1) 당사는 2025년 04월 28일 대신밸런스제15호기업인수목적 주식회사와 합병 시 3,893,192 주를 발행하여 주식발행초과금 17,892백만원 증가하였고, 증권 직접 발행비용은 차감하였습니다.(*2) 2019년 8월 23일자에 인가결정된 회생계획에 따라, 전기 이전에 두차례의 무상감자를 실시하여 13,585백만원의 감자차익이 발생하였으며, 2020년 3월 30일자에 (변경)회생계획에 따라, 무상감자를 실시하여 30,418백만원의 감자차익이 발생하였습니다. 전기 이전에 결손금 보전에 29,501백만원을 처분하였습니다.(*3) 자산재평가법에 따라 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 재평가를 실시하였습니다. 이로 인해 재평가차액은 976,852천원이 발생하였으며 재평가세 납부액 21,064천원 및 1년이내 양도한 재평가자산의 재평가차액 4,045천원을 차감한 951,743천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 이러한 재평가적립금은 자본전입 및 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.(*4) 2025년 10월 21일 합병으로 인식한 전환사채의 전환권 행사로 810,735주 전환되어 주식발행초과금 4,667백만원 증가하였고, 증권 직접 발행비용은 차감하였습니다.

19. 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(9,299,294)	(9,299,294)

(2) 당분기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초	(9,299,294)	-

자기주식취득	-	(9,299,294)

기말	(9,299,294)	(9,299,294)

20. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(5,964,759,562)	(5,976,947,530)

재평가이익(*1)	3,941,046,692	3,941,046,692

합계	(2,023,712,870	(2,035,900,838)

(*1) 당사의 토지는 2008년 12월 31일 및 2016년 12월 31을 재평가기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다(주석10).

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초	(2,035,900,838)	(2,102,830,216)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	12,187,968	122,508,242

재평가이익	-	(55,578,864)

기말	(2,023,712,870)	(2,035,900,838)

21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	923,300	923,300

기업합리화적립금	114,708,166	114,708,166

미처분이익잉여금	29,013,026,217	24,151,486,825

보험수리적손익	7,520,502	7,520,502

합계	29,136,178,185	24,274,638,793

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초	24,274,638,793	22,571,980,568

당기순이익	4,861,539,392	1,674,560,728

보험수리적이익(손실)	-	28,097,497

기말	29,136,178,185	24,274,638,793

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

급여	748,844,880	284,200,360

상여	-	5,760,000

퇴직급여	-	683,710

복리후생비	73,473,029	87,927,224

여비교통비	58,855,746	27,327,944

접대비	24,184,783	21,053,960

통신비	2,498,914	3,466,525

세금과공과금	15,187,631	25,412,565

감가상각비	15,224,384	12,477,311

감가상각비(리스)	23,446,039	24,387,570

지급임차료	6,010,000	14,067,759

보험료	9,087,170	16,777,061

차량유지비	2,160,192	26,141,392

경상연구개발비	3,955,141	124,019,309

대손상각비	-	-

운반비	262,126,028	269,311,549

교육훈련비	181,500	1,000,000

도서인쇄비	315,000	629,355

소모품비	11,907,149	16,888,925

지급수수료	104,019,670	133,379,683

수출제비용	75,200	8,116,143

합계	1,361,552,456	1,103,028,345

23. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	45,862,865	7,863,745

외화환산이익	255	4,848,801

유형자산처분이익	6,998,000	-

잡이익	3,161,302	10,075,269

소계	56,022,422	22,787,815

기타비용

외환차손	4,477,571	13,242

외환환산손실	136,869	861,704

기부금	800,000	-

잡손실	474,826	1,257,678

소계	5,889,266	2,132,624

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	26,263,500	15,487,705

소계	26,263,500	15,487,705

금융비용

이자비용	226,008,528	77,326,232

당기손익-공정가치측정 금융부채 처분손실	-	9,542

소계	226,008,528	77,335,774

순금융수익(비용)	(199,745,028)	(61,848,069)

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

이자수익

금융기관예치금	26,043,377	425,608

임차보증금(현할차)	220,123	15,062,097

소계	26,263,500	15,487,705

이자비용

금융기관차입금	222,729,726	62,150,460

리스부채	3,278,802	15,175,772

소계	226,008,528	77,326,232

25. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	4,861,539,392	1,852,599,036

가중평균유통보통주식수	35,037,036	30,334,623

보통주 기본주당순이익(손실)	139	61

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원,주)

구분	유통보통주식수	가중치	적수

기초	35,038,550	90	3,153,469,500

자기주식취득	(1,514)	90	(136,260)

적수 합계	3,153,333,240

가중평균유통보통주식수	35,037,036

② 전분기

(단위:원,주)

구분	유통보통주식수	가중치	적수

기초	30,334,623	90	2,730,116,070

적수 합계	2,730,116,070

가중평균유통보통주식수	30,334,623

25-2. 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 잠재적보통주는 희석효과가 없으므로, 희석주당순이익(손실)과 기본주당순이익(손실)은 동일합니다.

26. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 21.90%(전분기 20.30%)입니다.

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

재고자산의변동	(10,412,425,406)	(448,665,102)

원재료 및 상품매입	97,282,491,354	58,344,415,657

종업원급여	3,754,098,612	2,928,255,912

복리후생비	394,132,182	407,359,680

감가상각비	457,675,780	841,005,039

지급수수료	195,887,703	229,270,258

외주가공비	464,882,809	292,370,289

기타의 비용	2,926,554,048	2,982,498,577

합계 (*)	95,063,297,082	65,576,510,310

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 영업부문 (1) 매출액1) 당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

제품매출(내수)	82,560,755,886	56,535,014,510

제품매출(수출)	18,876,847,620	11,407,297,430

합계	101,437,603,506	67,942,311,940

2) 고객과의 계약① 수익의 원천당분기와 전분기 중 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	101,437,603,506	67,942,311,940

② 수익의 구분당분기와 전분기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

국내매출	82,560,755,886	56,535,014,510

수출	18,876,847,620	11,407,297,430

합계	101,437,603,506	67,942,311,940

3) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출액에서 매출의 10% 이상을 차지하는 주요고객이 2개 업체가 존재하며, 이에 대한 매출액은 31,834백만원입니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배회사	㈜바이오스마트

기타특수관계사	㈜에이엠에스바이오

더라미㈜

오스틴제약㈜

바이오스마트약품㈜

㈜시공사

보나캠프㈜

㈜동도엘엠에스

옴니시스템㈜

린디자인하우스

㈜위지트에너지

(주)아인헤드

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	구분	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜바이오스마트	지배회사	-	-	9,463,946	14,168,730

옴니시스템㈜	기타	8,000,000	8,000,000	2,051,423	2,109,789

린디자인하우스	기타	-	-	810,700	940,500

더라미㈜	기타	-	-	-	71,772,000

바이오스마트약품㈜	기타	-	-	-	28,200,000

합계	8,000,000	8,000,000	12,326,069	117,191,019

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	구분	매출 등	매입 등	고정자산 취득 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

㈜바이오스마트	지배회사	-	-	35,782,588	25,285,504	-	5,650,909

㈜동도엘엠에스	기타	-	-	-	1,000,000	1,950,270,300	-

㈜시공사	기타	-	-	-	-	-	-

더라미㈜	기타	-	-	5,600,000	-	-	-

㈜아인헤드	기타	-	-	-	-	-	-

㈜린디자인하우스	기타	-	-	3,943,700	735,200	-	-

옴니시스템㈜	기타	-	-	5,661,060	1,618,820	-	-

바이오스마트약품㈜	기타	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	50,987,348	28,639,524	1,950,270,300	5,650,909

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 등으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기급여	583,267,250	127,577,020

퇴직급여	-	-

합계	583,267,250	127,577,020

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	66,494,512	74,837,722

감가상각비	457,675,780	841,005,039

이자비용	226,008,528	77,326,232

외화환산손실	136,869	861,704

법인세비용	1,363,155,160	472,009,716

이자수익	(26,263,500)	(15,487,705)

외화환산이익	(255)	(4,848,801)

유형자산처분이익	(6,998,000)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실	-	9,542

잡손실	-

잡이익	-	(4,211,987)

합계	2,080,209,094	1,441,501,462

(3) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(5,764,279,754)	(508,611,313)

기타채권의 감소(증가)	(37,321,755)	(18,684,130)

기타유동자산의 감소(증가)	(21,392,897)	74,335,096

재고자산의 감소(증가)	(10,412,425,406)	(448,665,102)

매입채무의 증가(감소)	2,297,327,641	(3,313,633,758)

기타채무의 증가(감소)	94,770,553	27,006,043

기타유동부채의 증가(감소)	(105,685,980)	104,248,410

장기미지급금의 증가(감소)	3,284,000	3,991,160

퇴직금의 지급	-	(70,314,580)

퇴직연금운용자산의 증가	(19,885,800)	(17,985,000)

합계	(13,965,609,398)	(4,168,313,174)

(4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

건설중인 자산의 본계정 대체	2,389,729,410	-

사용권자산 취득	4,265,280	66,205,941

장기차입금 유동성 대체	-	46,410,000

(5) 당분기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자비용	사용권자산취득	사용권자산처분	유동성대체

단기차입금	8,990,000,000	(1,000)	-	-	-	-	8,989,999,000

유동성장기부채	-	-	-	-	-	-	-

유동성리스부채	87,446,725	(23,863,084)	3,278,802	5,072,605	(9,324,598)	20,349,338	82,959,788

장기차입금	17,000,000,000	-	-	-	-	-	17,000,000,000

비유동리스부채	172,241,498	-	-	30,298,167	(25,059,696)	(20,349,338)	157,130,631

합계	26,249,688,223	(23,864,084)	3,278,802	35,370,772	(34,384,294)	-	26,230,089,419

② 전기

(단위:원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자비용	사용권자산취득	사용권자산처분	유동성대체

단기차입금	2,800,000,000	6,190,000,000	-	-	-	-	8,990,000,000

유동성장기부채	162,040,000	(208,450,000)	-	-	-	46,410,000	-

유동성리스부채	1,230,094,434	(1,213,025,305)	38,071,476	58,151,641	(61,198,905)	35,353,384	87,446,725

장기차입금	737,800,000	16,308,610,000	-	-	-	(46,410,000)	17,000,000,000

비유동리스부채	207,594,882	-	-	-	-	(35,353,384)	172,241,498

합계	5,137,529,316	21,077,134,695	38,071,476	58,151,641	-61,198,905	-	26,249,688,223

31. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험 등과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 등으로구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 원화로 환산된 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:원,USD)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산:

외화보통예금	34.26	51,848	2,240,757.41	3,215,262,806

외화매출채권	-	-	-	-

합계	34.26	51,848	2,240,757.41	3,215,262,806

외화금융부채:

외화외상매입금	5,550.00	2,907,241	-	-

외화미지급금	1,921.00	8,399,370	-	-

합계	7,471.00	11,306,611	-	-

당사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	(1,125,476)	1,125,476	321,526,281	(321,526,281)

2) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	8,989,999,000	8,990,000,000

유동성장기부채	-	-

장기차입금	17,000,000,000	17,000,000,000

합계	25,989,999,000	25,990,000,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익 영향	(259,899,990)	259,899,990	(259,900,000)	259,900,000

3) 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 공정가치측정금융자산(기타포괄손익에 공정가치 변동 인식)에 투자하고 있습니다. 당사는 투자한 공정가치측정금융자산과 관련하여 가격위험에 노출되어있습니다.

당사는 공정가치측정금융자산은 공정가치로 평가하고 있으며 보고기간 종료일 현재 가격변동위험에 노출된 공정가치측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	109,790,400	94,164,800

보고기간 종료일 현재 지분증권 등의 주가가 5% 변동 시 보고기간 중 세전포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전포괄손익	5,489,520	(5,489,520)	4,708,240	(4,708,240)

(2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 수취채권 등으로 인한 당사의 최대 신용위험 노출한도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,640,505,136	15,516,421,592

매출채권및기타채권	30,050,301,733	24,248,699,969

당기손익-공정가치측정 금융자산	37,500,000	37,500,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	109,790,400	94,164,800

기타유동금융자산	11,364,555	36,028,325

기타비유동금융자산	50,771,363	50,697,588

합계	33,900,233,187	39,983,512,274

(3) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표(이자 제외)는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분(*1)	장부금액	실제현금유출액	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 초과

매입채무및기타채무	18,642,005,646	18,642,005,646	18,642,005,646	-	-

금융부채	35,650,686	35,650,686	35,650,686	-	-

리스부채	240,090,419	262,726,186	93,714,944	70,727,664	98,283,578

차입금	25,989,999,000	25,989,999,000	8,989,999,000	-	17,000,000,000

합계	44,907,745,751	44,930,381,518	27,761,370,276	70,727,664	17,098,283,578

(*1) 유동, 비유동을 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위:원)

구분(*1)	장부금액	실제현금유출액	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 초과

매입채무및기타채무	16,244,796,922	16,244,796,922	16,244,796,922	-	-

금융부채	35,678,633	35,678,633	35,678,633	-	-

리스부채	259,688,223	280,635,152	98,002,208	78,830,568	103,802,376

차입금	25,990,000,000	25,990,000,000	8,990,000,000	-	17,000,000,000

합계	42,530,163,778	42,551,110,707	25,368,477,763	78,830,568	17,103,802,376

(*1) 유동, 비유동을 포함하고 있습니다.

(4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채	45,656,172,702	43,177,945,868

자본	82,718,171,135	77,844,443,775

부채비율(%)	55.19%	55.47%

32.합병에 관한 사항(1) 합병 개요당사는 코스닥시장 상장을 위해 대신밸런스제15호기업인수목적주식회사와 2024년 10월 18일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다.(2) 합병 회계처리대신밸런스제15호기업인수목적주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제 1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익(합병비용)으로 처리됩니다.

본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 "2차 변경 합병계약일"에 이사회결의를 통하여 확정되었으며 향후 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, "2차 변경 합병계약일"을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

내역	일자

이사회결의일(합병계약일)	2024년 10월 18일

1차 변경 합병계약일	2025년 01월 10일

2차 변경 합병계약일	2025년 02월 17일

주주명부폐쇄 공고일	2025년 01월 10일

주주명부폐쇄 기준일	2025년 01월 27일

주주총회를 위한 주주명부폐쇄기간	2025년 01월 28일

2025년 02월 04일

주주총회소집통지공고일	2025년 03월 07일

주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간	2025년 03월 07일

2025년 03월 21일

주주총회일	2025년 03월 24일

합병기일	2025년 04월 28일

(4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

인수한 순자산의 장부가액	13,903,245,074

인수한 순자산의 공정가치 조정액	(3,782,578,696)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	10,120,666,378

발행주식(보통주자본금)	(1,946,596,000)

발행주식(주식발행초과금)	(12,123,400,679)

보상원가(B)	(14,069,996,679)

직접비용(C)	(495,000,000)

합병상장이익(손실)(A+B+C)	(4,444,330,301)

(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,599,927,779

미수수익	150,393,730

선납세금	1,008,524

장기금융상품	13,404,006,545

미지급금	(396,000)

전환사채	(1,199,008,602)

전환권대가(*)	(3,835,265,598)

인수한 순자산의 공정가치	10,120,666,378

(*) 당사는 합병기일 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.