아이티센글로벌 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 20(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 아이티센과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 아이티센과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 아이티센(이하 "지배기업")은 2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일 코스닥시장에 이전 상장되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 서초구 반포대로에 위치하고 있으며, 지배기업은 2014년 6월 27일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센시스템즈에서 주식회사 아이티센으로 변경하였습니다.

주요사업의 내용은 시스템통합, 네트웍통합, 소프트웨어 개발 및 네트워크장비 판매이며, 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,204,527주이며, 1주당 금액은 500원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

성 명	주식수(주)	비 율(%)

강진모	2,857,587	12.31

(주)아이티센 코어(구, ㈜굿센)	2,849,314	12.28

우리사주조합	41,122	0.18

최중근	475,863	2.05

이경일	150,000	0.65

김수정	6,330	0.03

김거석	1,133,570	4.89

기타주주	15,690,741	67.61

합계	23,204,527	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 주요영업활동 지분율(주1) 결산월 소재지 지배력판단근거 (주)시큐센 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 24.41% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) 케이지이홀딩스(유) 기타 금융업 50.00% 12월 대한민국 사실상 지배력(주3) (주)한국금거래소 귀금속 도소매업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)콤텍시스템 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 25.00% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) (주)아이티센엔텍(구,쌍용정보통신(주)) 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 38.09% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) (주)씨플랫폼 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 98.75% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소디지털에셋 귀금속 전자상거래업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소에프티씨 비철금속 제련ㆍ정련 및 합금 제조업 97.88% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)투케이엠시스템즈 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)클로잇 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 85.46% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 수피아이티센ICT신기술투자조합 기타 금융업 95.45% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)피엠엑스 도매 및 소매업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)크레더 정보통신업 51.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 기타 금융업 96.77% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)ITCEN Japan 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 일본 과반수 의결권 보유 (주)위드센(주4) 사업시설 유지, 관리 서비서업 등 88.33% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주1) 지배기업과 종속기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다. (주2) 피투자회사에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 지분 분산도와 과거 주주총회에서 지배기업이 과반수의 의결권을 행사한 점 등을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 당기말 현재 사원간 약정에 의해 임원의 과반수를 선임하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주4) 당기 중 종속기업인 (주)아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신(주))이 설립하여 지배력을 획득하였습니다. 종속기업명 주요영업활동 지분율(주1) 결산월 소재지 지배력판단근거 (주)시큐센 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 24.41% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) 케이지이홀딩스(유) 기타 금융업 50.00% 12월 대한민국 사실상 지배력(주3) (주)한국금거래소 (구, (주)한국금거래소쓰리엠) 귀금속 도소매업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)콤텍시스템 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 25.00% 12월 대한민국 사실상 지배력(주4) 쌍용정보통신(주) 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 38.09% 12월 대한민국 사실상 지배력(주4) (주)씨플랫폼 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 98.35% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소디지털에셋 귀금속 전자상거래업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소에프티씨 비철금속 제련ㆍ정련 및 합금 제조업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)투케이엠시스템즈 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)클로잇(구, (주)클로센) 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 85.46% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 수피아이티센ICT신기술투자조합 기타 금융업 95.45% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)피엠엑스 도매 및 소매업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)크레더 정보통신업 51.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 기타 금융업 98.36% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)ITCEN Japan 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 일본 과반수 의결권 보유 (주1) 지배기업과 종속기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다. (주2) 전기 중 (주)시큐센이 코스닥시장으로 이전 상장하면서, 신주를 발행함에 따라 연결회사의 지분율이 변동했습니다. 연결회사가 보유한 (주)시큐센의 소유지분은 과반수 미만이나, 지분이 분산되어 있고 과거 주주총회에서 연결회사가 과반수 의결권을 행사한 점을 고려하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주3) 전기말 현재 사원간 약정에 의해 임원의 과반수를 선임하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주4) 피투자회사에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 지분 분산도와 과거 주주총회에서 지배기업이 과반수의 의결권을 행사한 점 등을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다. 2) 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약 연결대상 종속기업의 별도(개별)기준의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재요약재무상태표와 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)시큐센 29,163,183 17,418,290 11,744,893 18,649,331 (2,479,719) (2,479,719) 케이지이홀딩스(유) 76,828,337 - 76,828,337 - 21,123,150 21,123,150 (주)한국금거래소 217,218,024 138,386,292 78,831,733 3,919,657,298 20,585,243 20,585,243 (주)콤텍시스템 255,217,282 85,597,606 169,619,677 329,063,307 10,477,466 10,477,466 (주)아이티센엔텍(구,쌍용정보통신(주)) 235,170,668 150,746,759 84,423,908 280,311,382 17,284,905 18,271,073 (주)씨플랫폼 119,995,854 110,642,405 9,353,449 227,914,578 (1,701,904) (1,701,904) (주)한국금거래소디지털에셋 66,287,487 59,540,797 6,746,691 106,632,362 (5,517,585) (5,517,585) (주)위드센(주1) 923,818 241,660 682,157 345,873 182,157 182,157 (주)한국금거래소에프티씨 7,362,572 4,159,257 3,203,314 3,801,475 129,897 129,897 (주)투케이엠시스템즈 9,205,101 8,609,281 595,820 10,957,866 (185,739) (185,739) (주)클로잇 54,809,529 39,536,482 15,273,047 159,138,700 (6,063,360) (6,125,388) 수피아이티센ICT신기술투자조합 10,142,998 - 10,142,998 - 7,087,612 7,087,612 (주)피엠엑스 103,129 5,128 98,001 - 34 34 (주)크레더 1,097,550 906,964 190,585 28,282 (1,138,846) (1,138,846) 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 3,310,990 251 3,310,739 - 224,015 224,015 (주)ITCEN Japan 4,212,670 3,054,528 1,158,141 6,038,495 217,501 272,421 (주1) 당기중 (주)위드센에 신규출자를 진행하였습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)시큐센 20,763,716 7,609,283 13,154,433 16,219,150 (958,969) (958,969) 케이지이홀딩스(유) 77,544,305 21,139,118 56,405,187 - 9,746,787 9,746,787 (주)한국금거래소 (구, (주)한국금거래소쓰리엠) 140,732,034 60,416,045 80,315,989 1,835,561,915 7,039,566 7,041,752 (주)한국금거래소 - - - 39,080,877 42,059 42,059 (주)한국동산감정원 - - - 217,394 (32,018) (32,018) (주)콤텍시스템 266,973,870 104,575,942 162,397,928 293,724,995 6,714,498 2,294,270 (주)수피아이티센홀딩스 - - - - (54,397) (54,397) 쌍용정보통신(주) 168,565,648 102,412,812 66,152,836 258,195,108 8,106,752 7,925,346 (주)씨플랫폼 100,917,873 89,862,520 11,055,353 221,109,086 751,215 751,215 (주)한국금거래소디지털에셋 52,377,311 40,113,034 12,264,277 77,253,218 (2,383,439) (745,483) (주)콤텍정보통신 - - - 1,300,241 633,812 607,737 (주)한국금거래소에프티씨 7,167,832 4,093,465 3,074,367 6,941,327 (682,080) (694,350) (주)투케이엠시스템즈 12,108,901 11,345,387 763,514 18,109,541 470,527 470,527 (주)클로잇 44,076,637 35,660,640 8,415,997 105,108,332 (3,992,541) (4,877,390) (주)클로센 - - - 34,255,495 (867,731) (1,241,622) 수피아이티센ICT신기술투자조합1호 10,553,564 - 10,553,564 - 58,468 (376,888) (주)피엠엑스 103,091 5,124 97,967 - 82 82 (주)크레더 1,349,019 19,588 1,329,431 - (423,906) (423,906) 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 3,105,443 18,718 3,086,725 - (13,276) (13,276) (주)ITCEN Japan 270,087 737 269,350 10,295 (4,363) (2,180) 3) 연결범위의 변동 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜위드센 신규포함 지배력 획득(주1) (주1) 당기 중 종속기업이 설립하여 지배력을 획득했습니다. 기업명 변동내용 사유 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 신규 포함 지배력 획득(주1) (주)ITCEN Japan 신규 포함 지배력 획득(주1) (주)한국금거래소 제외 피합병 소멸 (주)한국동산감정원 제외 지분 양도 (주)수피아이티센홀딩스 제외 피합병 소멸 (주)콤텍정보통신 제외 피합병 소멸 (주)클로잇 제외 피합병 소멸 (주1) 전기 중 신규 설립되었습니다. 4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (가) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 비지배지분율 당기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 당기말누적비지배지분 (주)콤텍시스템 75.00% 170,427,009 18,458,296 124,508 189,009,813 케이지이홀딩스(유) 65.85% 42,992,085 4,944,093 2,825,675 50,761,852 (단위: 천원) 기업명 비지배지분율 당기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 전기말누적비지배지분 (주)콤텍시스템 75.00% 163,876,931 3,277,794 3,272,284 170,427,009 케이지이홀딩스(유) 65.85% 51,616,409 (6,423,772) (2,200,552) 42,992,085 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.이 개정사항이 연결회사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결회사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.2.3 IT 서비스 부문 재고자산 단위원가 결정방법연결회사는 재무성과에 대한 보다 목적 적합하고 신뢰성 있는 정보를 제공할 것으로 판단하여 2024년 1월 1일을 기준으로 IT 서비스 부문의 재고자산 단위원가 결정방법을 기존에 적용한 가중평균법에서 개별법으로 변경하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'에 따라 IT 서비스 부문의 재고자산의 단위원가를 개별법으로 소급하여 적용하고 비교재무제표를 재작성하여야 하나,문단 25의 과거기간 전체에 대한 새로운 회계정책 적용의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우로 판단하여 소급 재무제표를 재작성하지 아니하였으며 당기초부터 전진적으로 적용하였습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전 받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전 받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류 합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 19 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 8 참조). 2.9 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. IT 서비스 부문의 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정되며, 비 IT 부문의 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30~50년 기계장치 5~10년 차량운반구 5년 비 품 4~5년 시설장치 4~5년 기타의유형자산 4~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 원가에서 손상차손누계액으 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5~10년 산업재산권 5~10년 기타의무형자산 5~10년 회원권 비한정 영업권 비한정 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결회사의 공급자금융약정이 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부이고, 제공되는 담보수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여 연결회사는 5년, 10년, 15년 이상 근무한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련된 근무원가 등은 당기손익으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 (1) 수행의무의 식별 연결회사의 IT 부문의 경우 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 비IT부문의 경우 고객에게 귀금속 등의 재화를 제공합니다. (2) 재화의 판매 IT 부문의 경우 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 연결회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다. 비 IT 부문의 경우 재화가 구매자에게 인도되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (3) 용역의 제공 연결회사는 운영업무 및 유지보수 업무 관련 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (4) 건설형계약 컨설팅 및 시스템 통합, 구축 및 솔루션 개발 등 고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식 및 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 인식 및 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(기타부채)로 인식하고 있으며 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 계약자산(기타수취채권)에 포함되어 있습니다. (5) 거래가격 배분 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (6) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각 합니다. 다만, 연결회사는 상각 기간이 1년 이하인 경우 계약체결증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 회계정책 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다 (2) 리스이용자 회계정책 연결회사는 다양한 부동산, 전기통신설비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사가 이용하는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 공정가치에서처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. (2) 수익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 이자율 장기 차입금 민감도 분석 고정금리와 변동금리 균형유지 정책 신용위험 현금성자산, 금융자산, 매출채권,파생상품, 금융보증채무 연체율 분석신용등급 거래상대방 신용도 관리 정책,신용도에 따른 신용보강 정책, 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. (1) 시장위험 ① 가격위험 연결회사는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ② 이자율위험 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용과 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 변동금리 차입금 단기차입금 75,158,027 55,522,618 유동성장기차입금 99,996 21,623,595 장기차입금 38,174,995 323,624 소계 113,433,018 77,469,837 고정금리 차입금-이자율재설정일(만기) 단기차입금 41,127,442 31,800,000 유동성장기차입금 23,833,267 - 장기차입금 1 - 5년 17,083,233 - 사채 1년 미만 - 11,637,875 1 - 5년 6,989,837 - 소계 89,033,779 43,437,875 합계 202,466,797 120,907,712 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 1,134,330 (1,134,330) 774,698 (774,698) ③ 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외환위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 3,716,985.38 5,463,969 JPY 69,587,526.00 65,167,326 HKD 47,260.00 8,946 AUD 186,811.71 170,686 CHF 60,172.00 97,863 매출채권 USD 5,415,239.90 7,960,403 EUR 9,651.29 14,754 CHF 455,199.00 740,327 단기금융상품 등 USD 3,983,785.00 5,856,164 외화자산 합계 85,480,438 매입채무 USD 4,844,992.55 7,122,139 EUR 20,000.00 30,575 외화부채 합계 7,152,714 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주로 미국 달러화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락시, 당 회계기간 중 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과는 다음과 같이 변동합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 1,215,840 (1,215,840) 542,667 (542,667) JPY 6,516,733 (6,516,733) 125,026 (125,026) HKD 895 (895) - - EUR (1,582) 1,582 1,389 (1,389) AUD 17,069 (17,069) - - CHF 83,819 (83,819) - - 합 계 7,832,774 (7,832,774) 669,082 (669,082) (2) 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 175,554,527 137,911,562 장ㆍ단기금융상품 13,392,249 26,621,998 기타금융자산(주1) 32,955,607 23,335,086 상각후원가측정금융자산 735 - 매출채권(주1) 222,324,392 180,074,989 기타수취채권(주1) 44,928,319 24,596,581 금융보증계약 지급보증액(주2) 19,460,000 779,616 당기손익-공정가치측정금융자산(주3) 29,717,677 7,461,066 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주3) - 2,299,940 합계 538,333,506 403,080,838 (주1) 충당금을 차감한 금액을 표시하여 연결회사의 신용위험 최대노출액입니다. (주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (주3) 채무증권 해당 금액입니다. 또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 매입채무 176,370,877 176,370,877 - - 차입금(주1) 205,688,782 142,706,798 59,623,818 3,358,166 기타지급채무 30,522,266 30,522,266 - - 리스부채(주1) 9,402,342 2,914,347 3,055,443 3,432,552 금융보증계약(주2) 360,000 360,000 - - 비지배지분부채 567,843 - - 567,843 매입약정(주3) 22,656,179 22,656,179 - - 파생상품부채 451,732 451,732 - - 기타금융부채(보증금) 2,059,062 1,178,768 880,294 - 합계 448,079,083 377,160,967 63,559,555 7,358,561 (주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. (주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (주3) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이이지홀딩스(유) 출자지분에 대하여 연결회사에 매수를 청구할 수 있으며, 연결회사는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다(주석 32 참조). (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 매입채무 148,044,578 148,044,578 - - 차입금(주1) 125,509,594 125,153,337 108,250 248,007 기타지급채무 20,008,955 19,553,424 455,531 - 리스부채(주1) 9,920,705 6,169,588 1,771,252 1,979,865 금융보증계약(주2) 779,616 779,616 - - 비지배지분부채 230,728 - - 230,728 매입약정(주3) 22,656,179 22,656,179 - - 파생상품부채 184,281 184,281 - - 기타금융부채(보증금) 3,697,752 3,357,752 340,000 - 합계 331,032,388 325,898,755 2,675,033 2,458,600 (주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. (주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (주3) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이이지홀딩스(유) 출자지분에 대하여 연결회사에 매수를 청구할 수 있으며, 연결회사는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다(주석 33 참조). 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 202,466,797 120,907,712 차감:현금및현금성자산 175,554,527 137,911,562 순부채(A) 26,912,270 - 자본총계(B) 322,487,712 284,410,591 총자본(C=A+B) 349,399,982 284,410,591 자본조달비율(A/C) 7.70% - 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(주1) 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 175,554,527 175,554,527 137,911,562 137,911,562 장ㆍ단기금융상품 13,392,249 13,392,249 26,621,998 26,621,998 매출채권 222,324,392 222,324,392 180,074,989 180,074,989 기타수취채권 44,928,319 44,928,319 11,611,032 11,611,032 기타금융자산 32,955,607 32,955,607 23,335,086 23,335,086 상각후원가측정금융자산 735 735 - - 파생상품자산 2,020 2,020 304,571 304,571 당기손익-공정가치측정금융자산 36,035,299 36,035,299 34,963,404 34,963,404 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,246,485 2,246,485 7,458,491 7,458,491 소계 527,439,633 527,439,633 422,281,133 422,281,133 금융부채 매입채무 176,370,877 176,370,877 148,044,578 148,044,578 차입금 202,466,797 202,466,797 120,907,712 120,907,712 기타지급채무 30,522,266 30,522,266 19,415,541 19,415,541 기타금융부채 33,959,779 33,959,779 38,447,879 38,447,879 소계 443,319,719 443,319,719 326,815,710 326,815,710 (2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 또한, 연결회사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 투자부동산의 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 430,703 35,604,596 36,035,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,246,485 2,246,485 파생상품자산 - 2,020 - 2,020 기타금융부채(파생상품부채) - 451,732 - 451,732 (단위: 천원) 구분 수준 1(주1) 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,484,642 31,478,762 34,963,404 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,185,326 - 4,273,165 7,458,491 파생상품자산 - 171,312 133,258 304,570 기타금융부채(파생상품부채) - 184,281 - 184,281 기타금융부채(내재파생상품) - - 2,220,673 2,220,673 (주1) 연결회사가 보유하고 있는 엠벤처투자 주식회사의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자(주)는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 내재파생상품 기초잔액 31,514,984 4,273,165 133,258 2,220,673 기중 변동 취득 6,586,031 - - - 감소 (2,985,515) (9,500,000) (133,258) (2,220,673) 기타(주1) - 3,264,821 - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 489,096 6,752,693 - - 기타포괄손익에 포함된 손익 - (2,544,195) - - 기말잔액 35,604,596 2,246,485 - - (주1) 연결회사가 보유하고 있는 엠벤처투자(주)가 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었으며, 그 결과 공정가치 서열체계수준 1에서 수준 3으로 변동되었습니다. (4) 가치평가기법 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 값 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 : 조합출자금 23,571,772 3 순자산가치법 - - 전환상환우선주 2,800,000 3 - - - 출자금 등 1,271,951 3 순자산가치법 - - 출자금 등 6,085,200 3 현금흐름할인법외 가중평균자본비용 외 10.9~16.1 비상장주식 2,306,377 3 순자산가치법외 주가변동률 35.61 파생상품자산 2,020 2 운용사고시기준가 - - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산: 비상장주식 38,923 3 현금흐름할인법 영구성장률/가중평균자본비용 1.00 / 13.41 비상장주식 2,207,562 3 순자산가치법 - - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 451,732 2 운용사고시기준가 - - (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다.외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무담당에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무담당과 협의를 하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융상품 합계 현금및현금성자산 - - 175,554,527 175,554,527 장ㆍ단기금융상품 - - 13,392,249 13,392,249 당기손익-공정가치측정금융자산 36,035,299 - - 36,035,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,246,485 - 2,246,485 상각후원가측정금융자산 - - 735 735 매출채권 - - 222,324,392 222,324,392 기타수취채권 - - 44,928,319 44,928,319 기타금융자산 - - 32,955,608 32,955,608 파생상품자산 2,020 - - 2,020 합계 36,037,319 2,246,485 489,155,830 527,439,634 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융상품 합계 현금및현금성자산 - - 137,911,562 137,911,562 장ㆍ단기금융상품 - - 26,621,998 26,621,998 당기손익-공정가치측정금융자산 34,963,404 - - 34,963,404 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,458,491 - 7,458,491 매출채권 - - 180,074,989 180,074,989 기타수취채권 - - 11,611,032 11,611,032 기타금융자산 - - 23,335,086 23,335,086 파생상품자산 304,571 - - 304,571 합계 35,267,975 7,458,491 379,554,667 422,281,133 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합계 매입채무 176,370,877 - 176,370,877 차입금 202,466,797 - 202,466,797 기타지급채무 30,522,015 251 30,522,266 기타금융부채 25,803,323 - 25,803,323 리스부채 - 8,156,456 8,156,456 합계 426,814,783 8,156,707 434,971,490 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합계 매입채무 - 148,044,578 - 148,044,578 차입금 - 120,907,712 - 120,907,712 기타지급채무 - 19,415,541 - 19,415,541 기타금융부채 2,404,954 3,546,852 32,496,074 38,447,880 합계 2,404,954 291,914,683 32,496,074 326,815,711 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 494,399 192 - - - - 494,591 당기손익_공정가치측정금융자산처분손익 515,271 - - - - - 515,271 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 - - - (337,116) - - (337,116) 기타포괄 공정가치측정금융자산평가손익 - (2,617,285) - - - - (2,617,285) 파생상품평가손익 (386,287) - - (451,732) - - (838,019) 파생상품거래손익 5,592,659 - - (16,907,957) - - (11,315,298) 이자수익(금융수익) - - 4,223,726 - - - 4,223,726 이자비용(금융비용) - - - (22,630) (9,182,467) (277,133) (9,482,230) 배당금수익 41,325 - - - - - 41,325 금융보증수익 - - - - - 132,569 132,569 금융보증비용 - - (2,844) - (89,331) - (92,175) 기타금융자산처분손익 - - 30,174 - (11,574) - 18,600 투자자산평가손익 - - 890 - - - 890 투자자산처분손익 (282) - - - - - (282) 사채상환이익 - - - - 53,909 - 53,909 외환차익(금융수익) - - 2,496,772 - 274,332 - 2,771,104 외화환산이익(금융수익) - - 328,623 - - - 328,623 외환차손(금융비용) - - (148,498) - (2,617,457) - (2,765,955) 외화환산손실(금융비용) - - (8,856) - (305,080) - (313,936) 대손상각비 - - 105,072 - (9,210,344) - (9,105,272) 기타의대손상각비환입(상각비) - - 8,300 - - - 8,300 기타의대손상각비 - - (1,599,495) - - - (1,599,495) 기타포괄 공정가치측정금융자산손상환입 - 6,752,693 - - - - 6,752,693 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 362,479 - - - - - 362,479 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 163,889 - - - - - 163,889 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 - - - 366,111 - - 366,111 기타포괄-공정가치측정지분상품평가손익 - (1,280,593) - - - - (1,280,593) 기타포괄-공정가치측정지분상품손상차손 - (7,550,919) - - - - (7,550,919) 파생상품평가손익 104,397 - - (4,170,537) - - (4,066,140) 파생상품거래손익 4,664,463 - - (8,790,470) - - (4,126,007) 이자수익 - - 3,216,297 - - - 3,216,297 이자비용 - - - - (6,977,620) (646,826) (7,624,446) 배당수익 61,203 - - - - - 61,203 금융보증수익 - - - - - 9,404 9,404 기타금융자산처분손익 - - (53,399) - - - (53,399) 투자자산평가이익 - - 2,346 - - - 2,346 투자자산처분손익 - - 20,522 - - - 20,522 외환손익 - - (656,481) - - - (656,481) 대손상각비 - - (37,544) - - - (37,544) 기타의대손상각비 - - (456,724) - - - (456,724) 기타의대손상각비환입 - - 957,029 - - - 957,029 사채상환이익 - - - - 293,529 - 293,529 7. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 연결회사의 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보유현금 및 은행예금 175,554,527 137,911,562 단기금융상품(주1) 13,365,259 26,616,986 장기금융상품 (주1) 26,990 5,012 합계 188,946,776 164,533,560 (주1) 당기말 현재 단기 및 장기금융기관예치금 중 13,365백만원은 차입금 관련 담보, 82백만원은 당좌개설보증금 및 인출제한으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조). 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 231,824,089 (9,499,697) 222,324,392 184,610,294 (4,535,305) 180,074,989 미수금 19,786,363 (6,572,819) 13,213,544 11,509,525 (458,474) 11,051,051 미수수익 519,731 (52,251) 467,480 619,476 (59,494) 559,982 계약자산 31,247,295 - 31,247,295 12,985,548 - 12,985,548 합계 283,377,478 (16,124,767) 267,252,711 209,724,843 (5,053,273) 204,671,570 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 연체되지 않은 채권 198,092,746 12,932,752 450,573 31,247,295 157,752,296 10,532,305 495,236 12,985,548 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 20,490,367 4,743 - - 10,008,590 501 - - 3개월 초과 6개월 이하 1,348,143 105,888 10,305 - 8,237,770 278,867 63,461 - 6개월 초과 12개월 이하 1,901,508 165,045 6,602 - 989,124 236,378 1,285 - 12개월 초과 491,628 5,115 - - 3,087,209 3,000 - - 소계 24,231,646 280,791 16,907 - 22,322,693 518,746 64,746 - 손상채권 3개월 이하 31,144 - - - 63,477 8,300 - - 3개월 초과 6개월 이하 1,894,997 - - - 69,635 - - - 6개월 초과 12개월 이하 3,311,237 6,122,644 - - 306,192 - - - 12개월 초과 4,262,320 450,174 52,251 - 4,096,001 450,174 59,494 - 소계 9,499,698 6,572,818 52,251 - 4,535,305 458,474 59,494 - 합계 231,824,089 19,786,361 519,731 31,247,295 184,610,294 11,509,525 619,476 12,985,548 (3) 매출채권 연령분석 (단위: 천원) 구분 정상채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 초과 12개월 초과 계 연체 연체 연체 연체 당기말 기대 손실률 0.00% 0.15% 58.43% 63.52% 89.66% 총 장부금액- 매출채권 198,092,746 20,521,511 3,243,140 5,212,745 4,753,948 231,824,090 손실충당금 279 30,868 1,894,994 3,311,237 4,262,320 9,499,698 (4) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 미수수익 기초 4,535,305 458,474 59,494 6,237,688 529,864 - 전입 4,069,452 5,722,771 - 474,063 8,474 - 환입 575,245 8,300 - (436,518) - - 제각 24,848 - - (1,033,535) (79,864) - 기타 294,846 383,274 (7,244) (706,392) - 59,494 기말 9,499,696 6,572,819 52,250 4,535,306 458,474 59,494 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비(주석 26 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 연결회사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 9. 파생금융상품 연결회사는 재고자산 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 또한 연결회사가 발행한 전환사채에 대해 파생상품 회계처리를 수행하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 파생상품자산/부채 2,020 451,732 171,312 184,281 내재파생상품 - - 133,258 2,220,673 유동항목 계 2,020 451,732 304,570 2,404,954 10. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 - 3,096,376 조합출자금 22,384,870 27,691,816 채무증권 7,332,807 1,228,266 지분증권 6,317,622 2,946,946 소계 36,035,299 34,963,404 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 2,246,485 1,973,225 상장주식(주1) - 3,185,326 채무증권 - 2,299,940 소계 2,246,485 7,458,491 (주1) 연결회사가 보유하고 있는 엠벤처투자 주식회사의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자 주식회사는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 조합출자금 22,157백만원이 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). (2) 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 35,060,331 7,458,491 취득 42,163,360 - 처분 (41,615,036) (9,500,000) 평가 433,790 (2,464,699) 기타 (7,146) 6,752,693 기말금액 36,035,299 2,246,485 차감: 유동항목 - - 비유동항목 36,035,299 2,246,485 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 30,824,224 5,367,597 취득 48,645,972 11,017,152 처분 (44,869,272) (1,607,022) 평가 362,479 (1,280,593) 손상 - (7,550,919) 기타 - 1,512,276 기말금액 34,963,403 7,458,491 차감: 유동항목 (3,096,376) (2,299,940) 비유동항목 31,867,028 5,158,551 11. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 57,912,301 82,337,244 원재료평가충당금 (827,824) (740,432) 상품 34,817,251 49,000,580 상품평가충당금 (657,152) (1,020,271) 제품 22,916,008 17,470,844 재공품 2,820,322 2,165,030 합계 116,980,906 149,212,995 당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,478,778백만원(전기: 2,303,299백만원)입니다. 12. 기타자산 및 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동] 기타자산 선급금 29,008,686 11,885,308 선급비용 4,915,363 4,432,120 기타유동자산 24,558,162 4,883,430 소계 58,482,211 21,200,858 기타금융자산 단기대여금 4,578,156 4,602,138 임차보증금 13,043,573 10,763,437 기타(주1) 8,195,279 979,311 소계 25,817,008 16,344,886 [비유동] 기타자산 1,860,082 6,119,355 기타금융자산 장기대여금 59,041 117,757 임차보증금 4,501,459 5,850,778 기타보증금 1,064,983 947,629 기타금융자산 1,513,117 74,037 소계 7,138,600 6,990,201 (주1) 당기말 현재 기타금융자산 중 5,353백만원은 파생상품예치보증금, 700백만원은 매매거래보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조). 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 57,224,095 - - - 57,224,095 건물 51,912,456 (3,966,376) - (405,100) 47,540,980 비품 4,271,845 (2,582,021) (55,088) (160,400) 1,474,336 시설장치 15,563,799 (2,373,843) (116,239) (189,825) 12,883,892 기타 23,001,573 (18,769,119) (12,349) (30,154) 4,189,951 건설중인자산 4,451,977 - - - 4,451,977 사용권자산 18,104,394 (9,561,557) (37,285) - 8,505,552 합계 174,530,139 (37,252,916) (220,961) (785,479) 136,270,783 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 26,580,285 - - - 26,580,285 건물 11,784,556 (3,525,473) - - 8,259,083 비품 6,835,186 (5,629,673) (45,084) - 1,160,429 시설장치 8,404,140 (7,295,295) (41,250) (169,328) 898,267 기타 15,768,864 (12,527,870) (44,347) (4) 3,196,643 건설중인자산 25,583,629 - - - 25,583,629 사용권자산 19,827,806 (11,317,867) (246,172) - 8,263,767 합계 114,784,466 (40,296,178) (376,853) (169,332) 73,942,103 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 손상 기타 기말 순장부금액 토지 26,580,285 26,785,706 - - - 3,858,104 57,224,095 건물 8,259,084 25,989,096 - (845,385) - 14,138,185 47,540,980 비품 1,160,429 984,616 (189,805) (592,328) (10,005) 121,429 1,474,336 시설장치 844,292 11,375,902 (19,638) (594,371) (116,239) 1,393,946 12,883,892 건설중인자산 25,583,629 6,188,117 - - - (27,319,769) 4,451,977 기타 3,250,617 2,206,467 (187,413) (1,234,191) - 154,471 4,189,951 사용권자산 8,263,767 10,767,905 (1,535,588) (5,968,951) (37,284) (2,984,297) 8,505,552 합계 73,942,103 84,297,809 (1,932,444) (9,235,226) (163,528) (10,637,931) 136,270,783 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 연결범위의 변동 취득 처분 감가상각비 기타 기말 순장부금액 토지 26,120,902 - - (4,519) - 463,902 26,580,285 건물 10,586,009 - - (2,245) (390,007) (1,934,673) 8,259,084 비품 1,615,445 (12,618) 283,380 (1,030) (759,727) 34,979 1,160,429 시설장치 1,041,383 (2,604) 50,835 (142,949) (388,963) 340,565 898,267 건설중인자산 20,706,316 - 4,968,185 - - (90,872) 25,583,629 기타 3,394,127 - 685,491 (114,165) (1,118,375) 349,565 3,196,643 사용권자산 9,373,752 (44,236) 6,228,133 (1,263,931) (5,862,836) (167,115) 8,263,767 합계 72,837,934 (59,458) 12,216,024 (1,528,839) (8,519,908) (1,003,649) 73,942,104 (3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부가 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 103,845만원(전기말: 31,484백만원)입니다(주석33 참조). 14. 리스 (1) 리스이용자 1) 보고기간 종료일 현재 인식된 사용권자산 및 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 2,179,805 2,133,327 부동산 6,325,746 6,130,440 합계 8,505,551 8,263,767 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 3,926,000 5,997,111 비유동리스부채 4,230,456 3,321,431 합계 8,156,456 9,318,542 2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 9,318,542 12,148,022 취득 7,517,583 5,181,582 연결범위변동 - (42,999) 해지 (2,119,657) (1,195,101) 이자비용 353,230 646,826 리스부채의 지급 (6,930,811) (7,419,788) 대체 등 17,569 - 기말 8,156,456 9,318,542 3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 5,968,951 5,862,836 리스부채에 대한 이자비용 498,661 625,150 단기리스 및 소액리스료 4,998,471 4,160,464 사용권자산 손상차손 37,285 - 합계 11,503,368 10,648,450 4) 리스의 총 현금 유출금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 총 현금유출(리스료 포함) 12,211,209 11,580,252 (2) 리스제공자 1) 보고기간 종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스총투자 최소리스료 현재가치 1년 이내 1,604,489 1,553,164 1년 초과 1,609,704 1,466,143 합 계 3,214,193 3,019,307 (단위: 천원) 구 분 리스총투자 최소리스료 현재가치 1년 이내 464,169 355,971 1년 초과 36,405 26,732 합 계 500,574 382,703 2) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 리스총투자 3,884,361 500,574 리스순투자 3,019,307 382,703 미실현이자수익 865,054 117,871 3) 당기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 증가 감소 기 말 당기 382,703 4,544,540 (1,907,936) 3,019,307 전기 525,814 119,670 (262,781) 382,703 15. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,543,175 - 13,543,175 건물 7,964,469 (1,495,047) 6,469,422 합계 21,507,644 (1,495,047) 20,012,597 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 8,877,646 - 8,877,646 건물 4,714,178 (914,585) 3,799,593 합계 13,591,824 (914,585) 12,677,239 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 감가상각비 (주1) 대체 (주2) 합계 토지 8,877,646 - 4,665,529 13,543,175 건물 3,799,593 (279,786) 2,949,615 6,469,422 합계 12,677,239 (279,786) 7,615,144 20,012,597 (주1) 투자부동산 감가상각비는 모두 임대매출원가에 포함되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 감가상각비 (주1) 대체 (주2) 합계 토지 9,341,548 - (463,902) 8,877,646 건물 1,484,720 (163,662) 2,478,535 3,799,593 합계 10,826,268 (163,662) 2,014,633 12,677,239 (주1) 투자부동산 감가상각비는 모두 임대매출원가에 포함되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 553,094 427,412 임대비용 257,718 219,909 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 31,953백만원이며, 이는 인근 유사 물건의 일반적인 거래시세와 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조 등의 가치형성요인을 종합 참작한 거래사례비교법을 적용하여 산출한 금액입니다. (5) 당기말 현재 투자부동산 및 유형자산의 일부가 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 103,845백만원(전기: 84,492백만원)입니다.(주석 33 참조). 16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 67,508,840 - (26,551,322) 40,957,518 산업재산권 140,923 (108,266) - 32,657 소프트웨어 9,879,180 (8,822,783) - 1,056,397 회원권 6,536,226 - (1,692,175) 4,844,051 기타의무형자산 7,225,423 (5,466,003) - 1,759,420 합계 91,290,592 (14,397,052) (28,243,497) 48,650,043 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 79,654,603 - (36,953,823) 42,700,780 산업재산권 130,691 (106,552) - 24,139 소프트웨어 9,390,732 (7,863,651) - 1,527,081 회원권 7,854,379 - (1,867,530) 5,986,849 기타의무형자산 6,074,521 (3,549,446) - 2,525,075 합계 103,104,926 (11,519,649) (38,821,353) 52,763,924 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 처분 손상 대체 기타 기말 영업권 42,700,780 - - - (1,743,262) - - 40,957,518 산업재산권 24,139 10,429 (6,793) - - 2,305 2,579 32,659 소프트웨어 1,527,081 301,973 (914,475) (12) - 141,830 (1) 1,056,396 회원권 5,986,849 715,400 - (1,856,060) (3,000) - 862 4,844,051 기타의무형자산 2,525,074 370,164 (989,888) (213,865) - 62,340 5,594 1,759,419 합계 52,763,923 1,397,966 (1,911,156) (2,069,937) (1,746,262) 206,475 9,034 48,650,043 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 취득 상각 처분 손상 대체 기타 기말 영업권 55,076,354 1,097,241 - - - (13,472,815) - - 42,700,780 산업재산권 25,556 - 5,172 (6,589) - - - - 24,139 소프트웨어 2,279,807 (37,983) 5,984 (928,074) - - 137,347 70,000 1,527,081 회원권 6,681,628 - 33,022 - (619,000) (108,800) - - 5,986,850 기타의무형자산 4,986,810 - 419,217 (2,529,583) (669,053) - 317,683 - 2,525,074 합계 69,050,155 1,059,258 463,395 (3,464,246) (1,288,053) (13,581,615) 455,030 70,000 52,763,924 (3) 당기 무형자산상각비는 1,565백만원( 전기: 3,091백만원)은 판매비와관리비, 347백만원( 전기: 373백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 영업권의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손상 기말 (주)콤텍시스템 DI사업부 5,671,352 - 5,671,352 (주)씨플랫폼 총판사업부 1,800,000 - 1,800,000 (주)시큐센 모바일 사업부 1,826,108 - 1,826,108 ㈜아이티센엔텍(구.쌍용정보통신㈜) 7,576,685 - 7,576,685 (주)디지포머싸스랩 1,228,196 (1,228,196) - (주)한국금거래소디지털에셋 352,349 - 352,349 (주)한국금거래소 23,653,935 (515,066) 23,138,869 기타 592,155 - 592,155 합계 42,700,780 (1,743,262) 40,957,518 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 처분 기말 (주)콤텍시스템 DI사업부 5,671,352 - - - 5,671,352 (주)씨플랫폼 총판사업부 1,800,000 - - - 1,800,000 (주)시큐센 모바일 사업부 1,826,108 - - - 1,826,108 쌍용정보통신(주) 7,576,685 - - - 7,576,685 (주)디지포머싸스랩(주1) - 1,228,196 - - 1,228,196 (주)한국금거래소디지털에셋 1,990,305 - (1,637,956) - 352,349 (주)한국동산감정원 130,955 - - (130,955) - (주)한국금거래소 35,488,794 - (11,834,859) - 23,653,935 기타 592,155 - - - 592,155 합계 55,076,354 1,228,196 (13,472,815) (130,955) 42,700,780 (주1) 종속기업이 (주)디지포머싸스랩 인수시 발생한 영업권입니다. (5) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 손상을 인식한 현금창출단위(집단)을 제외하고 연결회사의 현금창출단위(집단)의회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 영구성장률 할인율 콤텍시스템-쌍용정보통신 1.00% 11.55% 콤텍시스템-클라우드 1.00% 11.55% 콤텍시스템-씨플랫폼 1.00% 12.56% 콤텍시스템-DI사업부 1.00% 11.77% 시큐센-바른소프트기술 1.00% 12.43% 한국금거래소-B2B, B2X 1.00% 12.07%, 12.79% 한국금거래소디지털에셋-플랫폼 1.00% 11.00% 한편, 현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율 및 영구성장률로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 사용가치에 미치는 영향 (16,164) 19,400 손상차손 인식액 414 - 영구성장률 사용가치에 미치는 영향 11,635 (9,652) 17. 관계기업투자 및 공동기업투자 (1) 현황 관계기업투자 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 (주)마이펫씨앤제이(주1) 대한민국 12월 31.79% - 31.79% - (주)알파인기술투자(주1) 대한민국 12월 45.54% - 45.54% - (주)에스에스산업(주1) 대한민국 12월 49.00% - 49.00% - 수피스터디 신기술투자조합 대한민국 12월 23.26% 788,817 23.26% 788,175 (주)비피엠지(주2) 대한민국 12월 8.82% 3,621,127 8.82% 3,548,201 주식회사 과천펜타시티피에프브이(주2) 대한민국 12월 6.00% 2,866,363 6.00% 2,570,994 수피클라우드 신기술투자조합(주3) 대한민국 12월 8.66% 104,504 8.66% 106,418 (주)데이타존 대한민국 12월 40.20% 7,951,552 40.20% 7,658,193 스마트제삼호사모투자합자회사 대한민국 12월 29.41% 3,286,709 29.41% 2,631,300 (주)아우룸거래소 대한민국 12월 30.00% 653,986 30.00% 778,887 (주)인포유앤컴퍼니(주4) 대한민국 12월 35.00% 7,148,135 - - 부산디지털자산거래소 (주4) 대한민국 12월 20.00% 1,326,549 - - 주식회사 라잇웨잇(주2)(주4)(주6) 대한민국 12월 6.67% 100,178 - - 공동기업 비전벤처스(주) 대한민국 12월 50.00% 546,567 50.00% 667,066 수피아이티센에듀테크신기술투자조합(주5) 대한민국 12월 - - 63.35% 678,706 합계 28,394,487 19,427,940 (주1) 해당 관계기업의 경영악화 등으로 투자금액 회수가능이 어려울 것으로 보아 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 임원선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주3) 당사는 수피클라우드 신기술투자조합의 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주4) 당기 중 신규 취득하였습니다.(주5) 당기말 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 지분을 청산하였습니다.(주6) 당해 관계기업투자지분은 중소벤처기업부의 팁스 기술개발사업 수행기간(2024.10.01~2026.09.30) 동안은 주식매각이 제한되어 있습니다. (2) 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금변동 배당 기말 수피스터디 신기술투자조합 788,175 - - 642 - - - 788,817 (주)비피엠지 3,548,201 - - 72,926 - - - 3,621,127 (주)과천펜타시티피에프브이 2,570,994 - - 295,369 - - - 2,866,363 수피클라우드 신기술투자조합 106,418 - - (1,914) - - - 104,504 주식회사 라잇웨잇 - 100,178 - - - - - 100,178 부산디지털자산거래소 (주) - 2,000,000 - (673,451) - - - 1,326,549 (주)데이타존 7,658,193 - - 449,902 4,685 (161,228) - 7,951,552 스마트제삼호사모투자합자회사 2,631,300 - - 364,936 291,365 (892) - 3,286,709 (주)아우룸거래소 778,887 - - (61,901) - - (63,000) 653,986 비전벤처스(주) 667,066 - - (104,709) (15,790) - - 546,567 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 678,706 - (678,706) - - - - - (주)인포유앤컴퍼니 - 7,000,000 - 148,135 - - - 7,148,135 합계 19,427,940 9,100,178 (678,706) 489,935 280,260 (162,120) (63,000) 28,394,487 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당 기타 기말 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 2,814,925 - (1,196,125) - - - - - (1,618,800) - 수피스터디 신기술투자조합 824,490 - - (36,315) - - - - - 788,175 수피케이디에프 신기술투자조합 1,479,004 - (1,095,547) - - - - (383,457) - - (주)비피엠지 3,551,357 - - (3,156) - - - - - 3,548,201 주식회사 과천펜타시티피에프브이 589,244 - - 1,981,750 - - - - - 2,570,994 수피클라우드 신기술투자조합 108,331 - - (1,913) - - - - - 106,418 (주)데이타존 7,424,634 - - 397,224 - 22,909 (186,574) - - 7,658,193 스마트제삼호사모투자합자회사 2,859,937 - - -404,775 - 174,980 1,158 - - 2,631,300 (주)소프트아이텍 3,426,212 - (5,004,746) 1,570,501 - 8,033 - - - - (주)디지포머싸스랩(주1) - 1,300,001 - - - - - - (1,300,001) - (주)아우룸거래소 610,051 - - 229,069 - 2,767 - (63,000) - 778,887 제이디-아이티센 신기술조합 62,933 - (62,933) - - - - - - - 비전벤처스(주) 847,695 - - (112,505) (68,124) - - - - 667,066 수피아이티센에듀테크신기술투자조합 688,177 - - (9,471) - - - - - 678,706 합계 25,286,990 1,300,001 (7,359,351) 3,610,409 (68,124) 208,689 (185,416) (446,457) (2,918,801) 19,427,940 (주1) 2023년 7월 31일을 합병기일로 하여 (주)클로잇으로 흡수합병 되었습니다. ( 3) 요약재무정보 연결회사에 중요한 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (주)데이타존 22,912,515 3,132,137 19,780,378 16,529,487 1,165,300 1,119,181 1,119,181 스마트제삼호사모투자합자회사 11,202,299 27,486 11,174,813 1,298,608 1,237,750 1,237,750 1,237,750 인포유앤컴퍼니 8,795,551 3,651,398 5,144,153 8,157,822 1,202,877 1,191,094 1,191,094 수피스터디 신기술투자조합 4,057,719 - 4,057,719 68 (89,016) (89,016) (89,016) 수피클라우드 신기술투자조합 1,206,545 - 1,206,545 32 (22,105) (22,105) (22,105) 아우룸거래소 3,312,061 1,132,107 2,179,954 807,663,286 (349,493) (206,337) (206,340) 비전벤처스(주) 1,214,617 70,201 1,144,416 266,791 (250,367) (261,554) (261,554) 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 11,499,906 - 11,499,906 506,310 334,919 334,919 334,919 주식회사 과천펜타시티피에프브이 170,454,826 113,819,088 56,635,738 21,624,844 4,067,661 6,962,386 6,962,386 (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 수피스터디 신기술투자조합 4,054,955 - 4,054,955 113 (89,009) (89,009) (89,009) (주)비피엠지 10,720,473 659,765 10,060,708 6,035,680 123,747 411,184 411,184 주식회사 과천펜타시티피에프브이 212,527,342 162,853,990 49,673,352 202,863,945 61,357,177 49,420,301 49,420,301 수피클라우드 신기술투자조합 1,228,649 - 1,228,649 54 (22,085) (22,085) (22,085) (주)데이타존 22,390,848 3,340,233 19,050,615 17,818,022 1,341,696 988,138 988,138 (주)알파인기술투자 505,159 696,380 (191,221) - (513,838) (465,255) (460,750) 스마트제삼호사모투자합자회사 9,054,430 108,006 8,946,424 (1,301,386) (1,376,234) (1,376,234) (1,376,234) (주)에스에스산업 674,126 55,847 618,279 740,922 (193,099) (186,968) (186,968) (주)아우룸거래소 6,544,621 3,948,330 2,596,291 470,108,025 965,240 763,562 763,562 비전벤처스(주) 1,538,691 99,891 1,438,800 304,794 (127,709) (149,901) (149,901) 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 1,071,385 - 1,071,385 79 (14,062) (14,062) (14,062) 18. 매입채무, 기타지급채무 및 기타(금융)부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동] 매입채무 176,370,877 148,044,578 기타지급채무 미지급금 23,541,419 13,530,614 미지급비용 6,980,847 5,440,308 소계 30,522,266 18,970,922 기타금융부채 금융보증채무(유동) 56,203 28,840 파생상품부채(유동) 451,732 2,404,954 예수보증금(유동) 729,000 962,000 리스부채(유동) 3,926,000 5,997,111 임대보증금(유동) 793,955 2,379,211 비지배지분부채 22,656,179 22,656,178 소계 28,613,069 34,428,294 기타부채 예수금 50,049,774 36,428,817 선수금 43,439,388 66,077,457 계약부채 48,088,507 30,923,194 기타(유동) 21,703,276 21,957,240 소계 163,280,945 155,386,708 [비유동] 기타지급채무 장기미지급비용 - 444,619 기타금융부채(비유동) 금융보증채무(비유동) 33,666 134,951 임대보증금 434,745 252,475 예수보증금(비유동) 80,000 80,000 리스부채(비유동) 4,230,456 3,321,431 비지배지분부채 567,843 230,728 소계 5,346,710 4,019,585 기타부채(비유동) 선수수익(비유동) - 6,249 비유동성기타부채 775,813 614,801 소계 775,813 621,050 합계 404,909,680 361,915,756 19. 차입금 (1) 연결회사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 116,285,469 87,322,618 유동성장기차입금 23,933,263 21,623,595 유동성사채 - 9,997,101 유동성전환사채 - 1,640,775 소계 140,218,732 120,584,089 비유동: 장기차입금 55,258,228 323,624 사채 6,989,837 - 소계 62,248,065 323,624 합계 202,466,797 120,907,713 연결회사는 일부 차입금에 대하여 금융기관예치금, 금융자산, 투자부동산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조). (2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 하나은행 등 4.86~5.36 20,000,000 3,230,900 운전자금대출 하나은행 등 4.6~6.68 25,600,000 25,300,000 일반자금대출 소프트웨어공제조합 등 2.5~9.5 58,685,469 24,800,000 운영자금대출 하나은행 4.0~5.31 - 1,000,000 구매자금대출 하나은행 등 5.18~6.64 12,000,000 11,991,718 Tranche A 신한캐피탈 등 - - 21,000,000 합 계 116,285,469 87,322,618 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 시설자금대출 기업은행 1.5 - 73,500 분할상환 시설자금대출 기업은행 1.5 - 16,800 분할상환 시설자금대출 농협은행 3.8~4.05 38,050,000 2,923,599 만기상환 시설자금대출 농협은행 6.38 - 17,100,000 만기상환 일반자금대출 대구은행 등 5.0~5.36 40,916,500 1,500,000 만기상환 일반자금대출 우리은행 6.6 224,991 333,320 만기상환 소계 79,191,491 21,947,219 차감: 유동성대체 (23,933,263) (21,623,595) 비유동성차입금 55,258,228 323,624 3) 사채 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 무보증 사모사채 2024-05-30 2026-05-30 5.59 7,000,000 10,000,000 만기상환 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021-09-15 2026-09-15 1.00 - 1,944,840 만기상환 사채할인발행차금 (10,163) (10,789) 사채상환할증금 - 102,000 전환권조정 - (398,176) 소 계 6,989,837 11,637,875 차감 : 유동성대체 - (11,637,875) 합 계 6,989,837 - 4) 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연된 총 차이금액 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 273,577 2,976,270 상각 9,793 (544,163) 청산 (283,370) (2,158,530) 당기말 - 273,577 5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제14회 전환사채파생상품자산(매도청구권) - 133,258 1,573,744 제14회 전환사채 파생상품부채(전환권대가) - 2,220,673 6,271,918 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 47,811,887 601,537 평가손익 (388,308) (4,059,291) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 48,200,195 4,660,828 6) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산평가이익 229,504 474,977 파생상품자산평가손실 (617,812) (548,013) 파생상품부채평가손실 - (3,986,255) 20. 퇴직급여 (1) 확정급여형퇴직급여제도 연결회사는 일정한 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부보험계리법인(한화생명보험 등)에 의하여 2024년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 49,064,946 46,321,833 사외적립자산의 공정가치 (45,709,370) (41,306,094) 합계 3,355,576 5,015,739 확정급여자산(초과적립액) (764,429) (1,204,527) 확정급여부채 4,120,005 6,220,266 2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 46,321,833 39,717,525 당기근무원가및이자비용 9,918,549 9,980,320 확정급여제도의 재측정요소(주1) (200,623) 3,068,060 인구통계적가정의 변동 4,006 44,937 재무적가정의 변동 1,718,839 3,219,493 경험적조정 (1,953,648) (211,796) 퇴직률 변경에 의한 효과 30,180 15,426 관계사 전입전출액 (547,323) 7,717 지급액 (6,427,491) (6,514,096) 연결범위의변동 - 62,307 기말금액 49,064,946 46,321,833 (주1) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 41,306,094 38,991,734 사외적립자산의 기대수익 1,738,969 1,903,051 확정급여제도의 재측정요소(주1) 127,828 151,705 적립액 7,600,000 4,273,306 관계사 전입전출액 136,385 352,658 지급액 (5,129,695) (4,366,360) 운용관리수수료 (70,211) - 기말금액 45,709,370 41,306,094 (주1) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 45,709,370 41,306,094 5) 보고기간종료일 현재 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 8,204,361 8,465,492 이자원가 1,714,188 1,514,828 사외적립자산 기대수익 (1,738,969) (1,903,051) 합계 8,179,580 8,077,269 6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.23~5.65% 4.46% 기대임금상승률 5.13~3.96% 5.22% 7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (2,874,371) 3,243,144 예상임금상승율의 1% 변동 3,238,094 (2,925,719) 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 8.67년~9.05년(전기 6.08~9.36년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 당기말 8,718,895 6,413,791 9,155,595 73,715,883 98,004,164 (2) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 4,969만원(전기: 4,418백만원)입니다. 21. 충당부채(기타부채) (단위: 천원) 구 분 기초 당기설정액 미사용환입 할인액 상각 당기 사용액 기말잔액 유동성 구분 유동 비유동 하자보수충당부채 5,994,248 5,848,486 (507,833) - (5,170,588) 6,164,313 6,164,313 - 용역손실충당부채 11,645 4,876,144 (75,511) - - 4,812,278 4,812,278 - 소송충당부채 1,566,988 765,355 - - (1,566,988) 765,355 - 765,355 복구충당부채 1,196,000 447,182 (301,001) 13,949 (295,200) 1,060,930 1,060,930 - 합계 8,768,881 11,937,167 (884,345) 13,949 (7,032,776) 12,802,876 12,037,521 765,355 (단위: 천원) 구 분 기초 당기설정액 미사용환입 할인액 상각 당기 사용액 기말잔액 유동성 구분 유동 비유동 하자보수충당부채 7,840,856 10,829,361 (1,444,976) - (11,230,993) 5,994,248 5,630,432 363,816 용역손실충당부채 1,152,986 - (1,129,171) - (12,170) 11,645 11,645 - 소송충당부채 14,282,167 1,566,988 (1,211,000) - (13,071,167) 1,566,988 1,566,988 - 복구충당부채 513,642 661,965 - 23,703 - 1,199,310 1,199,310 - 합계 23,789,651 13,058,314 (3,785,147) 23,703 (24,314,330) 8,772,191 8,408,375 363,816 22. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 12,549,442 5,105,027 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,068,675) 543,862 자본에 직접 반영된 법인세비용 670,447 644,931 법인세추납액(환급액) (402,613) 510,320 법인세비용 11,748,601 6,804,140 (2) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 확정급여채무의 재측정 손익 263,663 514,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 364,786 139,728 지분법자본변동 41,998 39,079 지분법이익잉여금변동 - (38,803) 기타 - (9,183) 합계 670,447 644,931 (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 47,811,887 601,537 적용세율에 따른 세부담액 9,970,684 103,721 법인세 효과: 비과세수익으로 인한 효과 843,901 (2,410,833) 비공제비용으로 인한 효과 (49,734) 2,555,045 감면공제세액 (52,656) (331,891) 법인세추납액(환급액) (402,613) 510,320 세율변동효과 등 - 4,860,958 이연법인세 미인식 일시적차이 (587,760) - 기타 2,026,779 1,516,820 법인세비용 11,748,601 6,804,140 유효세율(법인세비용/세전이익) 24.57% 1131.13% (4) 이연법인세자산(부채) 변동 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 대손충당금 679,978 277,868 - 957,846 퇴직급여충당부채 533,722 3,352,762 250,018 4,136,502 재고자산평가손실 284,743 (69,371) - 215,372 기타부채 1,631,170 (906,197) - 724,973 리스부채 1,357,236 (200,504) - 1,156,732 당기손익-공정가치측정금융자산 18,286 49,100 - 67,386 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,156,424 286,566 - 1,442,990 선수수익 22,013 (16,098) - 5,915 국고보조금 1 - - 1 기타투자자산 229 (200) - 29 사채상환할증금 21,318 (21,318) - - 금융보증부채 152,766 (152,766) - - 유형자산 74,678 (10,160) - 64,518 무형자산 1,335,366 (42,866) - 1,292,500 지분법주식 5,357,758 (2,833,753) 41,998 2,566,003 회원권손상차손 53,077 (36,650) - 16,427 내재파생상품 61,901 (61,901) - - 임차보증금현재가치할인차금 173,963 (75,137) - 98,826 기타유동부채(연월차) - 42,991 - 42,991 미지급금 - 63,579 - 63,579 하자보수충당부채 - 1,006,992 - 1,006,992 기타 1,459,562 5,845,625 - 7,305,187 이월결손금 5,154,316 (839,428) - 4,314,888 세액공제 1,068,022 447,772 - 1,515,794 종속기업투자주식 - 56,641 - 56,641 소계 20,596,529 6,163,547 292,016 27,052,092 이연법인세부채 퇴직연금운용자산 (45,358) (3,866,544) 13,645 (3,898,257) 미수수익 (92,443) 446 - (91,997) 당기손익-공정가치측정금융자산 (474,880) 153,036 - (321,844) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (14,229) (350,557) 364,786 - 현재가치할인차금(임대보증금) (12,093) 1,257 - (10,836) 전환권조정 (83,219) 83,219 - - 신수인수권행사이익 (223,578) 223,578 - - 유형자산 (948,151) (312,140) - (1,260,291) 사용권자산 (994,612) (305,970) - (1,300,582) 리스채권 - (676,062) - (676,062) 지분법주식 - (763,469) - (763,469) 기타 (3,900,538) 2,268,423 - (1,632,115) 소계 (6,789,101) (3,544,783) 378,431 (9,955,453) 이연법인세자산(부채)순액 13,807,428 2,618,764 670,447 17,096,639 미인식 이연법인세자산(부채) 8,062,388 2,220,535 - 10,282,923 인식 이연법인세자산(부채) 5,745,040 398,227 670,448 6,813,715 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 대손충당금 1,440,359 (760,381) - 679,978 퇴직급여충당부채 (278,523) 298,135 514,110 533,722 재고자산평가손실 186,498 98,245 - 284,743 기타부채 1,046,144 585,026 - 1,631,170 리스부채 1,822,016 (464,780) - 1,357,236 당기손익-공정가치측정금융자산 (155,439) 173,725 - 18,286 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 718,043 298,653 139,728 1,156,424 선수수익 68,099 (46,086) - 22,013 국고보조금 1 - - 1 기타투자자산 105,871 (105,642) - 229 사채상환할증금 180,627 (159,309) - 21,318 금융보증부채 112,511 40,255 - 152,766 유형자산 - 74,678 - 74,678 무형자산 1,548,572 (213,206) - 1,335,366 지분법주식 2,678,045 2,679,437 276 5,357,758 회원권손상차손 53,331 (254) - 53,077 내재파생상품 867,599 (805,698) - 61,901 임차보증금현재가치할인차금 227,035 (53,072) - 173,963 기타 17,721,002 (16,261,440) - 1,459,562 이월결손금 4,569,446 584,870 - 5,154,316 세액공제 1,224,169 (156,147) - 1,068,022 소계 34,135,406 (14,192,991) 654,114 20,596,529 이연법인세부채 퇴직연금운용자산 - (45,358) - (45,358) 미수수익 (146,059) 53,616 - (92,443) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (474,880) - (474,880) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 118,508 (132,737) - (14,229) 현재가치할인차금(임대보증금) (24,936) 12,843 - (12,093) 전환권조정 (924,034) 840,815 - (83,219) 신수인수권행사이익 (224,647) 1,069 - (223,578) 기타무형자산 (219,651) 219,651 - - 유형자산 (974,871) 26,720 - (948,151) 사용권자산 (1,083,582) 88,970 - (994,612) 지분법주식 (330,690) 330,690 - - 기타 (3,774,144) (117,211) (9,183) (3,900,538) 소계 (7,584,106) 804,188 (9,183) (6,789,101) 이연법인세자산(부채)순액 26,551,300 (13,388,803) 644,931 13,807,428 미인식 이연법인세자산(부채) 20,262,396 (12,200,008) - 8,062,388 인식 이연법인세자산(부채) 6,288,903 (1,188,794) 644,931 5,745,040 (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사유 일시적차이(순액) 4,151,296 21,910,271 실현가능성 및 처분가능성 낮음 이월결손금(주1) 24,854,066 23,146,180 실현가능성 낮음 세액공제 1,361,938 979,482 실현가능성 낮음 (주1) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2025년 698,127 2,237,070 2026년 2,802,694 1,208,505 2029년 609,349 - 2030년 - - 2031년 - - 2034년 이후 20,743,896 19,700,605 합계 24,854,066 23,146,180 (6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 5,223,028 7,273,229 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 14,656,666 8,952,173 소계 19,879,694 16,225,402 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (6,129,257) (4,974,345) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (6,862,087) (5,506,017) 소계 (12,991,344) (10,480,362) 이연법인세자산(부채) 순액 6,888,350 5,745,040 23. 납입자본 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,204,527주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 2023.12.31(전기말) 22,706,691 11,353,346 53,186,143 64,539,489 전환권 행사 497,836 248,918 3,791,230 4,040,148 2024.12.31(당기말) 23,204,527 11,602,264 56,977,373 68,579,637 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (3,260,178) (940,834) 지분법자본변동 478,848 432,789 해외사업환산손익 4,646 178 합계 (2,776,684) (507,867) (2) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구 분 당기초 증감 기타 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 (940,834) (2,099,913) (219,431) (3,260,178) 지분법자본변동 432,788 221,691 (175,631) 478,848 해외사업환산손익 178 54,920 (50,452) 4,646 합 계 (507,868) (1,823,302) (445,514) (2,776,684) (단위: 천원) 구 분 전기초 증감 기타 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 (590,177) (1,140,865) 790,208 (940,834) 지분법자본변동 392,401 298,567 (258,179) 432,789 해외사업환산손익 - 2,183 (2,005) 178 합 계 (197,776) (840,115) 530,024 (507,867) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (3) 기타자본구성요소의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권대가 741,396 741,396 기타자본잉여금 (4,423,723) (7,087,108) 자기주식처분이익 201,757 201,757 감자차익 6,678,494 6,678,494 주식청산이익 67,583 67,583 합계 3,265,507 602,122 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 5,085 5,085 임의적립금 44,686 44,686 미처분이익잉여금 8,801,954 4,298,245 합계 8,851,725 4,348,016 (주1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 2,713,542,407 1,830,736,552 제품매출 1,713,774,632 457,200,627 SW매출 192,828,875 258,115,371 유지보수매출 213,369,931 259,258,136 기타매출 127,774,217 9,407,103 소계 4,961,290,062 2,814,717,789 기타원천으로부터 생기는 수익 임대료수입 557,437 427,412 매출합계 4,961,847,499 2,815,145,201 지리적시장 국내 4,578,528,388 2,800,453,806 국외 383,319,111 14,691,395 매출합계 4,961,847,499 2,815,145,201 수익인식 시기 기간에 걸쳐 이행 526,482,712 502,247,163 한 시점에 이행 4,435,364,787 2,312,898,038 매출합계 4,961,847,499 2,815,145,201 (2) 건설형 계약 1) 건설형 계약 관련 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설계약 22,200,304 45,664,823 9,734,071 28,457,856 2) 당기 및 전기 건설계약 잔액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 계약잔액 103,175,795 180,967,941 증감액 223,625,588 180,323,225 수익인식액 (192,901,040) (258,115,371) 기말 계약잔액 133,900,343 103,175,795 3) 건설계약수익 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적계약수익 117,366,573 252,019,064 누적계약원가 101,901,810 189,887,151 누적손익 15,464,763 62,131,913 4) 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당기완료 1,578,860 (5,702,563) 7,281,423 - (208,077) 당기진행 565,945 (35,197) 446,184 154,959 391,432 (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당기완료 (498,665) (4,380,023) 3,881,359 - (2,467,527) 당기진행 (435,075) (781,336) 150,536 195,724 (928,843) 5) 주요 계약별 정보 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다. 6) 영업부문별 계약변동 내역당기말과 전기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 용역손익변동금액 추정총계약원가변동금액 계약자산 계약부채 매출채권 IT서비스부문 7,882,565 (5,737,760) 12,243,923 45,664,823 16,704,693 (단위: 천원) 영업부문 용역손익변동금액 추정총계약원가변동금액 계약자산 계약부채 매출채권 IT서비스부문 4,227,619 (5,161,359) 28,144,044 26,416,193 253,425 27. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 60,177,171 58,213,289 퇴직급여 5,319,928 4,225,300 복리후생비 8,068,260 8,517,892 지급수수료 32,219,509 27,682,267 여비교통비 2,339,632 2,613,181 접대비 1,718,512 1,783,903 세금과공과 3,171,636 3,699,614 감가상각비 6,502,984 6,940,832 무형자산상각비 1,564,625 3,091,357 지급임차료 2,613,364 1,710,186 경상연구개발비 907,734 6,971,315 보험료 1,442,376 1,282,070 교육훈련비 356,600 743,959 광고선전비 2,943,832 2,339,420 대손상각비 9,105,272 37,544 운반비 1,636,574 1,574,090 소모품비 882,032 1,128,780 기타 2,977,770 2,669,010 합계 143,947,811 135,224,009 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 등 4,478,778,075 2,303,298,781 외주가공비 100,638,564 197,261,535 종업원급여 186,073,351 176,908,275 사업비 13,729,734 11,882,830 지급수수료 58,400,477 38,486,686 지급임차료 3,641,043 2,917,569 보험료 3,708,637 2,623,555 감가상각비. 무형자산상각비 11,441,210 12,115,474 기타 46,871,688 39,131,729 매출원가 및 판매관리비의 합계 4,903,282,779 2,784,626,434 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 2,825 6,817 지분법적용투자주식처분이익 241,688 - 유형자산처분이익 148,870 78,819 무형자산처분이익 116,446 - 투자자산평가이익 890 2,346 투자자산처분이익 - 20,552 사용권자산해지이익 210,795 12,495 하자보수충당금환입 - 100,193 소송충당부채환입 - 1,211,000 기타용역수익 - 10,703 잡이익 3,542,945 1,972,054 기타 206,475 957,029 합계 4,470,934 4,372,008 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 226,644 149,978 관계기업투자주식처분손실 1 1,078,062 유형자산처분손실 197,791 181,364 유형자산손상차손 163,529 - 무형자산처분손실 16,072 11,000 무형자산손상차손 1,746,262 13,581,615 투자자산처분손실 282 30 사용권자산해지손실 12,092 249 잡손실 1,740,951 2,768,019 기타 - 456,724 합계 4,103,624 18,227,041 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 4,017,251 3,216,297 금융보증수익 132,569 9,404 배당수익 41,325 61,203 외환차익 2,771,069 2,761,602 외화환산이익 328,623 103,250 기타금융자산처분이익 30,174 157,120 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 1,043,015 1,076,762 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 515,271 163,889 사채상환이익 53,909 293,529 파생상품평가이익 231,524 652,410 파생상품거래이익 5,597,497 4,664,463 당기손익_공정가치측정금융부채평가이익 (7,226) 366,111 외환차익(기타수익) 36 341,208 외화환산이익(기타수익) - 4,817 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 손상환입 6,752,693 - 기타 8,301 - 합계 21,516,031 13,872,065 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 9,482,230 7,624,446 금융보증비용 92,175 - 외환차손 2,765,955 2,796,586 외화환산손실 313,936 565,880 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 548,520 714,282 당기손익_공정가치측정금융부채평가손실 329,889 - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품손상차손 - 7,550,919 파생상품평가손실 1,069,544 4,718,549 파생상품거래손실 16,912,795 8,790,470 기타금융자산처분손실 11,574 210,519 외환차손(기타비용) - 440,083 외화환산손실(기타비용) - 64,809 기타 1,599,494 - 합계 33,126,112 33,476,543 31. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순손익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익 4,254,566,047 650,164,821 가중평균유통보통주식수(주1) 23,141,996 20,486,243 기본주당순이익 184 32 (주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. 변동일자 구분 발행주식수 일수 적수 2024-01-01 기초 22,706,691 366 8,310,648,906 2024-01-04~2024-04-01 전환사채 전환권 행사 497,836 275~363 159,321,908 합계 8,469,970,814 유통일수 366 가중평균유통주식수 23,141,996 변동일자 구분 발행주식수 일수 적수 2023-01-01 기초 19,907,333 365 7,266,176,545 2023-03-09~2023-12-19 전환사채 전환권 행사 2,799,358 13~298 211,302,209 합계 7,477,478,754 유통일수 365 가중평균유통주식수 20,486,243 (2) 희석주당순이익 당기 및 전기의 희석주당이익은 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 36,063,286 (6,202,604) 퇴직급여 8,179,580 8,077,269 감가상각비 9,235,225 8,487,566 무형자산상각비 1,911,156 3,464,246 투자부동산감가상각비 279,786 163,662 유형자산처분손실 197,791 181,364 유형자산손상차손 163,529 - 무형자산처분손실 16,072 11,000 무형자산손상차손 1,746,262 13,581,615 사용권자산해지손실 12,092 249 대손상각비 9,105,272 37,544 기타의대손상각비(환입) 1,599,495 (500,305) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 548,520 714,282 당기손익_공정가치측정금융부채평가손실 337,115 - 상각후원가 금융자산 처분손실 - 210,519 관계기업투자주식처분손실 - 1,078,063 관계기업투자주식손상차손 - 68,124 지분법손실 841,975 163,361 하자충당부채전입 5,848,486 10,829,361 용역손실충당부채전입 4,876,144 - 소송충당부채전입 765,355 - 재고자산평가손실(환입) (278,360) 1,689,269 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 - 7,550,919 파생상품평가손실 1,069,544 4,718,549 투자자산처분손실 282 30 이자비용 9,482,230 7,624,446 외화환산손실 313,936 630,690 기타금융비용 11,574 (303,506) 기타비용 16,330 (977,275) 법인세비용 11,748,601 6,804,140 하자충당부채환입 (507,833) (100,193) 용역손실충당부채환입 (75,511) (1,129,171) 소송충당부채환입 - (1,211,000) 임대료수익 (302,650) - 유형자산처분이익 (148,870) (78,819) 무형자산처분이익 (116,446) - 사용권자산해지이익 (210,795) (12,495) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,043,015) (1,076,762) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (515,271) (163,889) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - (366,111) 관계기업투자주식처분이익 (241,688) - 기타금융자산처분이익 (30,174) (157,120) 파생상품평가이익 (231,524) (652,410) 투자자산평가이익 (890) (2,346) 투자자산처분이익 - (20,552) 지분법이익 (1,331,911) (3,773,768) 이자수익 (4,223,726) (3,216,297) 배당금수익 (41,325) (124,203) 금융보증수익 (132,569) (9,404) 외화환산이익 (328,623) (108,067) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상환입 (6,752,693) - 파생상품거래이익 (221,769) - 금융보증비용 65,391 - 사채상환이익 (53,909) (293,529) 기타금융수익 - (172,857) 기타수익 - 279,649 퇴직금지급 (3,883,537) (6,461,940) 관계사전출입 (58,457) 7,717 사외적립자산 31,479 (455,434) 순확정급여부채 (5,261,360) (52,156) 매출채권 (47,084,984) (34,199,351) 계약자산 (18,010,725) 1,175,389 기타수취채권 (5,850,537) 8,343,421 기타금융자산 (3,502,182) (588,962) 기타자산 (35,841,859) 23,711,507 재고자산 32,502,269 (18,380,483) 매입채무 28,567,805 (17,636,409) 계약부채 17,479,378 (32,810,287) 하자충당부채 (5,170,588) (12,612,403) 복구충당부채 (576,449) - 소송충당부채 - (1,566,988) 기타지급채무 1,166,478 (4,736,956) 기타금융부채 2,907,118 (1,114,186) 기타부채 (8,760,400) 34,330,755 기타 554,623 1,186,233 영업으로부터창출된현금 36,853,550 (6,147,299) (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금의 유동성 대체 4,740,359 15,328,499 유형자산 취득 관련 미지급금 1,190,107 - 투자부동산과 유형자산간의 대체 11,724,576 2,014,633 매출채권의 제각 - 1,033,535 하자보수충당부채 유동성 대체 363,815 - 임대보증금의 유동성 대체 3,795,105 - 리스부채의 계상 8,557,734 3,480,896 리스부채의 유동성대체 4,338,768 2,478,526 건설중인자산의 선급금 대체 - 1,364,625 건설중인자산의 대체 27,230,725 - 사채의 유동성 대체 - 10,000,000 전환사채의 전환 248,918 14,070,594 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 차입금 기타금융부채 리스부채 당기초 120,907,712 2,631,686 9,318,542 현금흐름 83,123,479 (1,632,495) (6,714,077) 기타 (1,564,394) 229,509 5,551,991 당기말 202,466,797 1,228,700 8,156,456 33. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 담보설정권자 장부금액 설정금액 담보제공내역 장.단기금융상품 정기예적금 한국증권금융 65,259 65,259 임직원 우리사주대출 관련 담보제공 국민은행 1,500,000 1,650,000 씨플랫폼 차입금 담보제공 기업은행 1,000,000 1,100,000 투케이엠시스템즈 차입금 담보제공 우리은행 10,800,000 11,368,400 씨플랫폼 IBM 지급보증 담보제공 신한은행 5,012 5,012 당좌예금개설보증금 등 우리은행 24,270 24,270 인출제한 신한은행 53,133 53,133 인출제한 기타금융자산 보증금 이베스트투자증권-국내 391,530 391,530 파생상품 예치보증금 이베스트투자증권-해외 4,885,964 4,885,964 파생상품 예치보증금 삼성선물 75,726 75,726 파생상품 예치보증금 국민은행 700,000 700,000 매매거래 보증금 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 소프트웨어공제조합 1,057,101 1,057,101 조합지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 54,250 54,250 조합지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 385,950 385,950 조합지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 17,065,522 17,065,522 조합지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 935,426 935,426 조합지급보증 관련 담보제공 정보통신공제조합 82,052 82,052 조합지급보증 관련 담보제공 전기공사공제조합 72,711 72,711 조합지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 2,455,978 2,455,978 조합지급보증 관련 담보제공 정보통신공제조합 45,585 45,585 조합지급보증 관련 담보제공 전기공사공제조합 1,967 1,967 조합지급보증 관련 담보제공 투자부동산, 유형자산 및 건설중인자산 토지, 건물 및 건설중인자산 하나자산신탁 26,644,801 36,000,000 차입금 농협은행 32,931,414 29,400,000 차입금 국민은행 6,646,900 7,440,000 종로피카디리 본사 1,2순위 산업은행 6,646,900 13,800,000 종로피카디리 본사 3,4순위 농협은행 7,213,983 12,000,000 제주연동 1순위 하나은행 3,253,054 6,000,000 인천남동공단 농협은행 3,855,429 5,460,000 과천 아이티센 건물 담보제공 하나은행 11,967,372 21,000,000 과천 아이티센 건물 담보제공 농협은행 4,685,200 10,800,000 과천 아이티센 건물 담보제공 합계 145,502,489 184,375,836 (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받은 담보 및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내용 (특수관계자) 포괄지급보증 ㈜굿센 우리은행 1,200,000 대출연대보증 강진모(주주) 산업은행 외 12,784,000 대출연대보증 등 대표이사 및 특수관계자 농협은행 외 15,600,000 차입연대보증 소 계 29,584,000 (기타) 계약이행보증 등 소프트웨어공제조합 계룡건설산업 외 303,407,158 하자보증 등 지급보증 우리은행 한국아이비엠 14,000,000 지급보증 서울보증보험 세림에스티지 외 17,763,961 공탁금 지급보증 등 소프트웨어공제조합 - 141,709,940 총보증한도 소 계 476,881,059 (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증처 보증금액 내용 한국장애인고용공단 서울보증보험 677,150 지급보증 등 (주)굿센 하나은행 360,000 차입금 관련 연대보증 (주)씨플랫폼 레노버 글로벌 테크놀로지 코리아 유한회사 14,000,000 지급보증 (주)클로잇 효성인포메이션 5,100,000 지급보증 한국금거래소 디지털에셋 하나은행 1,200,000 차입연대보증 합 계 21,337,150 (4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 마이너스대출 하나은행 등 7,500,000 2,358,027 운전자금대출 농협은행 등 25,800,000 25,300,000 시설자금대출 하나은행 등 58,050,000 58,050,000 일반자금대출 국민은행 등 52,224,991 26,224,991 구매자금대출 국민은행 등 14,000,000 12,000,000 한도대출 국민은행 등 25,650,000 527,442 담보대출 우리은행 등 28,300,000 5,800,000 통화선도약정 수협은행 1,700,000 - 지급보증서 우리은행 14,000,000 14,000,000 합계 227,224,991 144,260,460 (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 화재보험 건물 88,692,938 집기비품 기타유형자산 재산종합보험 - 8,858,100 가스배상책임보험 - 380,000 연결회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 임원상해보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 소송현황 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송내용 상대처 소송가액 피고 계약해지무효소송(주1) 한국픽셀 684,924 해군2함대 트리콤미디어 손해배상 청구 (주1) 트리콤미디어 1,000,000 손해배상 (주1)(주2) 가야데이터 58,520 2023가소 114327 (부당이득금 (보이스피싱) (주1) 신현숙 26,382 원고 손해배상 청구 소송 (주1) 데이터스트림즈 600,775 손해배상 청구소송 (주1) 아이티아이즈 2,073,501 공탁금 출금청구권 확인 (주1) 한국픽셀 378,317 위약금부과처분 취소 (주1) 국가정보자원관리원장 1,563,128 지급명령 (주1) ㈜페타바이트 109,123 (주1) 연결회사는 상기 소송에 대해서는 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.(주2) 연결회사는 2심에서 승소함에 따라 557,751천원을 티시스로부터 지급받았으나, 당기말 현재 3심 진행중임에 따라 선수금에 계상하고 있습니다.(7) 종속기업인 케이지이홀딩스(유)는 (주)한국금거래소(구, ㈜한국금거래소쓰리엠)의 지분 취득 자금 확보 목적으로 차입한 차입금과 관련하여 다음과 같이 약정하여 신용보강을 제공하였습니다. 1) 케이지이홀딩스(유) 차입금 기한이익상실(trigger clause) 조항대주단과의 대출약정서에 의하면, (주)한국금거래소(구, ㈜한국금거래소쓰리엠)의 영업, 운영실적, 자산 및 재무상태에 중대한 부정적 영향이 발생하여 케이지이홀딩스(유)가 이 약정에 따른채무를 이행하지 아니할 것으로(또는 이행하지 못할 것으로) 대리금융기관(유안타증권(주))이 합리적으로 판단하는 경우에는 차입금은 즉시 기한의 이익을 상실하며, 대리금융기관이나 대주에 의한 이행청구나 독촉 등의 조치가 없더라도 자동적으로 즉시 만기가 도래합니다.(8) 케이지이홀딩스(유)의 사원간 약정사항 1) 2018년 8월 10일 체결한 케이지이홀딩스(유)의 출자자 간 합의에 따라, 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠) 및 (주)한국금거래소디지털에셋 주식 전부의 매각 또는 케이지이홀딩스(유)와 연결회사 내 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 회사와의 합병을 완료하여야 합니다. 계약의 거래종결일로부터 3년(양사간 합의시 최대 5년)내 이행되지 않는 경우 스마트제삼호 사모투자합자회사, 에스지에이스(유)는 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠) 및 (주)한국금거래소디지털에셋의 주식 전부를 매각할 수 있습니다. 2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사는 2018년 8월 10일부터 4년이 경과한 이후 언제든지 케이지이홀딩스(유)의 출자지분에 대하여, 출자원금에 해당 출자지분에 관하여 받은 금액을 차감한 금액을 매수가격으로 하여 (주)아이티센 및 (주)콤텍시스템에 매수를 청구할 수 있으며, (주)아이티센 및 (주)콤텍시스템은 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다. 연결회사는 당기말 현재 이와 관련하여 기타금융부채 22,656백만원을 계상하고 있습니다. (9) (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠)의 주주간 약정사항 2018년 8월 10일 (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠)의 주주들간 체결한 주식매매계약에 따라, (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠)은 당기순이익의 일정 범위내에서 케이지이홀딩스(유)의 주식 매매가격에 연복리 6%를 가산한 금액에 이를 때까지 케이지이홀딩스(유)에게 배당금을 지급하여야 합니다. (10) 연결회사는 시스템매출에 대해 1~3년간 하자보수책임을 부담하고 있으며 이를위하여 이행보증보험에 가입하고 있습니다.(11) 연결회사는 다음과 같은 계약을 체결하고 있습니다.1) Cisco사 : 연결회사는 미국 Cisco사와 2005년부터 골드파트너 계약을 체결한 이래, 매년 갱신하고 있습니다. 2013년 10월부터 2024년 10월까지 골드파트너 계약이 갱신되었습니다.2) 한국아이비엠 주식회사 : 연결회사는 한국아이비엠 주식회사와 2020년 5월부터 총판계약을 체결하였습니다. 계약은 후속 2년의 기간 동안 자동으로 갱신됩니다.3) (주)주니퍼 네트웍스 : 연결회사는 (주)주니퍼 네트웍스와 2021년 6월부터 총판계약을 체결하였습니다. 계약은 1년 단위 자동연장입니다. (12) 연결회사가 2024년 3월 22일 (주)인포유앤컴퍼니 주주간 체결한 합의서에 의하면 (주)인포유앤컴퍼니 경영실적에 따라 (주)인포유앤컴퍼니의 이사 과반수를 선임할수 있는 권리가 발생할 수 있습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 1) 주요주주 당기말과 전기말 현재 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주는 지배기업의 최대주주이며 이외의 주요 주주 현황에 대해 주석1. 일반사항을 참조하시기 바랍니다. 2) 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 (주)마이펫씨앤제이 회사의 관계기업 수피스터디 신기술투자조합 수피스터디 신기술투자조합 회사의 관계기업 ㈜비피엠지(주3) ㈜비피엠지 회사의 관계기업 수피클라우드 신기술투자조합 수피클라우드 신기술투자조합 회사의 관계기업 과천펜타시티PFV(주3) 과천펜타시티PFV 회사의 관계기업 (주)인포유앤컴퍼니(주1)(주4) - 회사의 관계기업 부산디지털자산거래소㈜(구.부산비디엑스)(주1)(주5) - 회사의 관계기업 (주)라잇웨잇(주1)(주3) - 회사의 관계기업 스마트제삼호사모투자합자 스마트제삼호사모투자합자 (주)콤텍시스템의 관계기업 (주)데이타존 (주)데이타존 (주)콤텍시스템의 관계기업 알파인기술투자(주) 알파인기술투자(주) (주)콤텍시스템의 관계기업 (주)에스에스산업 (주)에스에스산업 (주)콤텍시스템의 관계기업 (주)아우룸거래소 (주)아우룸거래소 ㈜한국금거래소의 관계기업 공동기업 - 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 회사의 공동기업 (주)비전벤처스 (주)비전벤처스 회사의 공동기업 기타특수관계자 ㈜아이티센 코어(구.(주)굿센)(주5) ㈜아이티센 코어(구.(주)굿센)(주5) 회사의 기타특수관계자 ㈜투케이엠 (주)투케이엠 회사의 기타특수관계자 (주)소프트아이텍 (주)소프트아이텍(주6) (주)투케이엠의 종속기업 ㈜시너지온(주1) - (주)투케이엠의 종속기업 아이앤에프컨설팅(주) 아이앤에프컨설팅(주)(주5) 회사의 기타특수관계자 에프앤에프(주) 에프앤에프(주) 아이앤에프컨설팅(주)의 종속기업 아이앤에프씨엘㈜(구.아이앤에프크립토랩)(주5) 아이앤에프크립토랩(주) 아이엔에프컨설팅(주)의 종속기업 아이앤에프에이아이피㈜(주1) - 아이엔에프컨설팅(주)의 종속기업 임직원 임직원 (주1) 당기 중 신규 취득(출자 포함) 하였습니다.(주2) 당기 중 청산으로 인해 소멸하였습니다.(주3) 임원선임원을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주4) 연결기준 지분율 20%이상 보유 및 임원선임권을 보유하여 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(주5) 당기 중 상호를 변경 하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 기타수익 매입 유형자산취득 기타비용 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - - - - 11,925,657 - 수피스터디 신기술투자조합 - - 8,659 - - - 수피클라우드 신기술투자조합(주2) - 5,564 - - - - 과천펜타시티PFV(주1) - - 51,475 - 37,083,203 43,415 (주)인포유앤컴퍼니(주3) 45,000 - - - - 152,322 부산디지털자산거래소㈜ - 8,525 - - - - (주)아우룸거래소 560,826,497 - - 69,450 - - 기타특수관계자 ㈜아이티센코어(구, (주)굿센) 7,361,936 3,036 22,547 10,951,946 39,667 5,779,809 (주)투케이엠(주4) 46,687 78,261 19,761 509,008 - 55,287 (주)소프트아이텍(주6) 5,327,304 11,275 19,868 1,121,600 - 194,366 아이앤에프컨설팅(주)(주5) 136,318 - - 2,055,100 - - 에프앤에프(주) 615,444 109,568 - 2,822,207 - - ㈜시너지온 400,846 - 20,126 아이앤에프씨엘 주식회사 221,677 - 9,856 - 127,100 1,170,621 합 계 574,981,709 216,229 152,292 17,529,311 49,175,627 7,395,820 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 기타수익 유형자산처분 매입 유형자산취득 기타비용 관계기업 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 - - - - - - 21,250 (주)과천펜타시티피에프브이 - - - - - 3,903,300 - 수피케이디에프 신기술투자조합 - - 387,207 - - - - 수피클라우드 신기술투자조합 - - 8,659 - - - - (주)마이펫씨앤제이 - 4,613 - - - - - (주)아우룸거래소 285,996,386 - - - 33,080,247 - - 공동기업 제이디-아이티센 신기술조합 - - 5,984 - - - - 수피아이티센에듀테크신기술투자조합 - - 5,023 - - - - 기타특수관계자 (주)투케이엠 42,500 - 46,148 - 2,125,335 - 1,002,500 (주)소프트아이텍 2,777,691 - 136,639 - 242,583 - 442,898 에프앤에프(주) 643,725 240,000 1,397 - 2,493,768 - 2,369,600 아이앤에프크립토랩(주) 56 - 105 - - - - (주)굿센 6,505,420 - 40,340 669,053 202,900 45,900 7,488,365 아이앤에프컨설팅(주) 311,464 - 364 - 1,416,075 - 132,512 합 계 296,277,242 244,613 631,866 669,053 39,560,908 3,949,200 11,457,125 (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - - 4,568 - 과천펜타시티PFV - 2,000,000 3,873,579 - 기타특수관계자 ㈜아이티센코어 4,701,049 - 223,390 2,174,180 1,036,361 (주)투케이엠 - - 27,468 524,738 20,825 (주)소프트아이텍 1,543,523 - 414,078 2,201,554 20,987 아이앤에프컨설팅(주) - - 3,177,300 - - 에프앤에프(주) 247,500 - 1,247,200 218,625 - 임직원 - 40,330 - - - 합 계 6,492,072 2,040,330 8,967,583 5,119,097 1,078,173 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - 100,000 3,604 - - (주)과천펜타시티피에프브이 - - 1,134,172 - - (주)비피엠지 - - - - 30,000 (주)아우룸거래소 1,402,078 - - - - 기타특수관계자 (주)투케이엠 - - 2,500,000 1,650 - (주)소프트아이텍 413 - 494,895 229,973 312,057 아이앤에프컨설팅(주) - - 4,749,925 - 217,967 아이앤에프크립토랩(주) - - - - 3,000 에프앤에프(주) 400,620 - 2,000,000 73,700 110,000 (주)굿센 1,162,759 - 121,454 1,018,204 1,660,142 임직원 - 80,635 20 - - 합 계 2,965,870 180,635 11,004,070 1,323,527 2,333,166 (4) 특수관계자와의 지분 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 지분ㆍ채무상품 취득 지분ㆍ채무상품 매각 관계기업 (주)인포유앤컴퍼니(주1) 2,200,000 - 부산디지털자산거래소㈜(주3) 2,000,000 - (주)라잇웨잇(주4) 100,178 - 공동기업 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합(주2) - 700,000 기타특수관계자 ㈜아이티센코어(구, (주)굿센) - 2,780 (주)소프트아이텍 11,110 합계 4,300,178 713,890 (주1) 당기 중 신규출자를 진행하였습니다. (주2) 당기 중 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 청산하였습니다. (주3) 당기 중 부산디지털자산거래소㈜의 주식을 취득하였습니다. (주4) 당기 중 ㈜라잇웨잇의 주식을 취득하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 지분ㆍ채무상품취득 지분ㆍ채무상품매각 현금출자 관계기업 제이디-아이티센 신기술조합(주1) - 60,494 - 수피케이디에프 신기술투자조합(주1) - 1,379,707 - 기타특수관계자 (주)투케이엠(주2) 2,500,000 3,718,047 - 에프앤에프(주) - 1,000,000 - 임직원(주3 - - 499,968 합계 2,500,000 6,158,248 499,968 (주1) 전기 중 제이디-아이티센 신기술조합과 수피케이디에프 신기술투자조합은 청산 하였습니다.(주2) 전기 중 연결회사가 보유한 (주)소프트아이텍 지분을 매각하였습니다.(주3) 전기 중 주식선택권 행사로 보통주가 발행되었습니다. (5) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 부산비디엑스㈜ 500,000 500,000 기타특수관계자 투케이엠 - 2,500,000 기타특수관계자 에프앤에프 - 1,000,000 기타특수관계자 임직원 - 31,562 (단위: 천원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 29,288 112,819 (6) 제공한 담보 및 지급보증의 내역 (단위: 천원 수혜자 보증처 보증금액 내용 (주)굿센 하나은행 360,000 차입금 관련 연대보증 (주)씨플랫폼 레노버 글로벌 테크놀로지 코리아 유한회사 14,000,000 지급보증 (주)클로잇 효성인포메이션 5,100,000 지급보증 한국금거래소 디지털에셋 하나은행 1,200,000 차입연대보증 합계 20,660,000 (7) 연결회사는 특수관계자와 지급보증 제공 약정 등을 체결하고 있습니다(주석 33 참조). (8) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 특수관계 구분 당기 전기 급여 및 기타 급여 6,650,803 11,493,140 퇴직급여 972,428 1,228,694 주식보상비용 - (905,563) 합 계 7,623,231 11,816,271 (9) 우리사주 조합원에 대한 대여금 지배기업은 2017년 4월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의 50%에 해당하는 금액을 기간의 제한없이 무이자로 대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 대여금상환시까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 대여기간중 본인이 퇴사하거나 보호예수기간을 해제하는 경우 해당 대여금을 전액 상환한 후 본인계좌로 주식이체 합니다. 최초 대여금은 1,544백만원이었으며 중도퇴사 및 인출로 1,509백만원이 상환되어 당기말 현재 대여금 잔액은 43백만원입니다. 35. 영업부문 정보 연결회사는 IT서비스부문, 비IT부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운용되고 있습니다. 연결회사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 IT서비스부문 IT컨설팅, IT시스템 설계 및 개발수행 SI, 고객사 정보시스템 운영 및 유지보수 등 비IT부문 귀금속 도소매업, 도금업, 귀금속 및 장식용품 제조 각 보고부문에 적용된 주요 회계정책은 주석 2에서 서술한 바와 동일합니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) IT서비스부문 1,036,802,446 22,753,177 1,004,006,989 18,426,232 비IT부문 3,940,332,675 35,965,317 1,959,047,955 12,252,470 합계 4,977,135,121 58,718,494 2,963,054,944 30,678,702 연결조정 (15,287,622) (153,773) (147,909,743) (159,934) 연결조정 후 4,961,847,499 58,564,721 2,815,145,201 30,518,768 (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당사와의 관계 당기 전기 (주)아우룸거래소 관계기업 560,826,497 285,996,386 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 21 기 2024.12.31 현재 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 14,153,338,961 38,708,079,433 20,712,989,743 현금및현금성자산 91,927,195 13,072,710,597 13,333,586,374 단기금융상품 250,000,000 매출채권 2,236,292,269 615,798,111 1,326,943,820 기타수취채권 2,324,269,846 4,241,936,385 3,519,835,773 기타자산 8,415,055,540 5,016,909,061 1,153,511,705 기타금융자산 1,085,794,111 15,627,466,787 286,201,271 당기법인세자산 파생상품자산 0 133,258,492 842,910,800 비유동자산 141,406,754,218 124,519,346,800 119,530,643,605 당기손익-공정가치측정금융자산 3,775,480,039 3,881,451,328 4,345,948,989 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,076,666,879 4,711,319,895 1,367,597,000 기타금융자산 94,808,013 196,050,911 1,478,039,462 유형자산 37,180,617,256 32,199,548,290 26,466,229,931 투자부동산 26,908,004,843 15,338,480,146 16,624,362,155 무형자산 691,898,125 603,435,621 1,279,744,769 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 69,427,138,931 66,404,044,647 67,070,918,269 이연법인세자산 1,199,333,132 1,185,015,962 897,803,030 기타비유동자산 52,807,000 0 0 자산총계 155,560,093,179 163,227,426,233 140,243,633,348 부채 유동부채 47,484,031,191 89,453,362,344 47,416,712,935 매입채무 5,263,553,396 10,389,097,812 2,985,831,789 차입금 30,158,027,163 56,537,875,212 30,372,776,210 기타지급채무 8,287,010,847 2,050,524,418 2,076,026,420 기타금융부채 1,509,089,883 9,005,778,288 5,408,630,332 기타부채 1,995,693,442 10,094,605,162 3,652,545,643 당기법인세부채 270,656,460 1,375,481,452 2,920,902,541 비유동부채 32,907,509,911 507,027,613 29,833,207,415 차입금(비유동) 31,489,837,375 0 23,718,783,681 기타금융부채(비유동) 1,389,328,581 507,027,613 6,085,588,332 기타부채 28,343,955 0 28,835,402 기타 비유동 부채 부채총계 80,391,541,102 89,960,389,957 77,249,920,350 자본 자본금 11,602,263,500 11,353,345,500 9,953,666,500 자본잉여금 56,977,373,262 53,186,143,053 40,515,228,493 이익잉여금(결손금) 8,665,099,155 8,533,864,900 11,802,309,941 기타포괄손익누계액 (3,376,293,131) (1,106,426,468) (577,601,227) 기타자본구성요소 1,300,109,291 1,300,109,291 1,300,109,291 자본총계 75,168,552,077 73,267,036,276 62,993,712,998 자본과부채총계 155,560,093,179 163,227,426,233 140,243,633,348 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 41,453,505,562 55,974,746,755 45,240,861,554 매출원가 31,694,565,794 46,343,676,089 36,674,484,730 매출총이익 9,758,939,768 9,631,070,666 8,566,376,824 판매비와관리비 6,592,648,038 7,440,123,867 6,211,265,458 영업이익(손실) 3,166,291,730 2,190,946,799 2,355,111,366 기타수익 399,619,741 2,466,709,431 9,464,109,858 기타비용 689,571,882 1,026,811,866 188,504,453 금융수익 1,253,176,707 2,245,788,172 2,146,197,510 금융비용 3,647,812,858 7,948,921,891 3,362,159,242 법인세차감전이익(손실) 481,703,438 (2,072,289,355) 10,414,755,039 법인세비용(수익) 350,469,183 1,196,155,686 2,277,381,898 당기순이익(손실) 131,234,255 (3,268,445,041) 8,137,373,141 기타포괄손익 (2,269,866,663) (528,825,241) (499,601,227) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (2,269,866,663) (528,825,241) (499,601,227) 총포괄손익 (2,138,632,408) (3,797,270,282) 7,637,771,914 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 기본주당순이익 (단위 : 원) 6.0 (160.0) 409.0 희석주당순이익 (단위 : 원) 6.0 (160.0) 357.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금(결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 3,664,936,800 (78,000,000) 1,300,109,291 55,355,941,084 당기순이익(손실) 8,137,373,141 8,137,373,141 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손 (499,601,227) (499,601,227) 복합금융상품 전환 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2022.12.31 (기말자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 11,802,309,941 (577,601,227) 1,300,109,291 62,993,712,998 2023.01.01 (기초자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 11,802,309,941 (577,601,227) 1,300,109,291 62,993,712,998 당기순이익(손실) (3,268,445,041) (3,268,445,041) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손 (528,825,241) (528,825,241) 복합금융상품 전환 1,399,679,000 12,670,914,560 14,070,593,560 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2023.12.31 (기말자본) 11,353,345,500 53,186,143,053 8,533,864,900 (1,106,426,468) 1,300,109,291 73,267,036,276 2024.01.01 (기초자본) 11,353,345,500 53,186,143,053 8,533,864,900 (1,106,426,468) 1,300,109,291 73,267,036,276 당기순이익(손실) 0 0 131,234,255 0 0 131,234,255 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손 0 0 (2,269,866,663) 0 (2,269,866,663) 복합금융상품 전환 248,918,000 3,791,230,209 0 0 0 4,040,148,209 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 2024.12.31 (기말자본) 11,602,263,500 56,977,373,262 8,665,099,155 (3,376,293,131) 1,300,109,291 75,168,552,077 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (9,141,097,147) 9,907,717,741 3,722,418,259 영업에서 창출된 현금 (5,950,196,874) 15,178,532,271 5,458,347,078 이자수취 340,154,820 71,545,431 34,351,451 배당금수취(영업) 0 30,702,739 250,000,000 이자지급(영업) (2,426,230,101) (2,488,594,040) (1,597,995,819) 법인세 납부, 영업활동 (1,104,824,992) (2,884,468,660) (422,284,451) 투자활동현금흐름 (5,397,267,948) (19,566,371,402) (966,484,213) 투자활동으로인한현금유입액 17,125,032,943 18,567,342,564 19,518,928,000 금융기관예치금의 감소 0 250,000,000 600,000,000 기타금융자산의 감소 15,525,571,975 12,410,887,992 6,276,930 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 472,192,448 2,500,000,000 5,085,000,000 유형자산의 처분 0 0 69,927,952 무형자산의 처분 0 669,053,189 2,131,481,118 매각예정자산의 처분 0 0 10,744,200,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 923,178,554 2,640,201,383 0 임차보증금의 감소 204,089,966 97,200,000 882,042,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (22,522,300,891) (38,133,713,966) (20,485,412,213) 기타금융자산의 취득 (1,000,000,000) (26,022,000,000) (502,000,000) 당기손익 공정가치측정금융자산의 취득 438,000,000 2,500,000,000 1,000,000,000 기타포괄손익 공정가치측정금융자산의 증가 0 2,499,999,600 2,000,003,616 유형자산의 취득 (16,695,098,149) (3,375,200,000) (9,680,417,018) 무형자산의 취득 (127,100,000) (45,900,000) (370,265,454) 종속기업,공동기업및관계기업투자의취득 4,169,627,742 3,508,524,400 6,780,526,125 임차보증금의 증가 (92,475,000) (182,089,966) (152,200,000) 재무활동현금흐름 1,557,581,693 9,397,777,884 10,544,173,328 재무활동으로 인한 현금유입액 94,005,145,811 54,040,031,931 14,279,077,160 차입금의 증가 81,645,141,811 53,954,031,931 10,296,377,160 사채의 발행 6,985,880,000 0 0 기타금융부채의 증가 5,374,124,000 86,000,000 3,982,700,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (92,447,564,118) (44,642,254,047) (3,734,903,832) 차입금의 상환 (71,887,114,648) (44,200,868,943) (3,553,880,676) 사채의 상환 (10,000,000,000) 0 0 전환사채의 행사 (77,856,819) 0 0 기타금융부채의 증가 (10,118,085,000) (258,800,000) (47,755,890) 리스부채의 상환 (364,507,651) (182,585,104) (133,267,266) 현금및현금성자산의 증감 (12,980,783,402) (260,875,777) 13,300,107,374 기초 현금및현금성자산 13,072,710,597 13,333,586,374 33,479,000 기말 현금및현금성자산 91,927,195 13,072,710,597 13,333,586,374 5. 재무제표 주석 주석 제 21 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 아이티센 1. 일반사항 주식회사 아이티센(이하 '당사')은 2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일에 코스닥시장으로 이전 상장되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 서초구 반포대로에 위치하고 있으며, 당사는 2014년 6월 27일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센시스템즈에서 주식회사 아이티센으로 변경하였습니다. 주요사업의 내용은 시스템통합, 네트웍통합, 소프트웨어 개발 및 네트워크장비 판매이며, 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,204,527주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다. 성 명 주식수(주) 비 율(%) 강진모 2,857,587 12.31 ㈜아이티센 코어(구.(주)굿센) 2,849,314 12.28 우리사주조합 41,122 0.18 최중근 475,863 2.05 이경일 150,000 0.65 김수정 6,330 0.03 김거석 1,133,570 4.89 기타주주 15,690,741 67.61 합계 23,204,527 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.이 개정사항이 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 재무제표를 작성하기 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 17 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.(2)와 주석 8 참조). 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30~40년 차량운반구 5년 비 품 4년 시설장치 4~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융 약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.18 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다. (3) 용역의 제공 당사는 운영업무 및 유지보수 업무 관련 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (4) 건설형계약 컨설팅 및 시스템 통합, 구축 및 솔루션 개발 등 고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식 및 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 인식 및 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(기타부채)로 인식하고 있으며 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 계약자산(기타수취채권)에 포함되어 있습니다. (5) 거래가격 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (6) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각 합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 회계정책 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회계정책 당사는 다양한 부동산, 전기통신설비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사가 이용하는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 보고기간 후 사건보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다. 2.26 주당이익 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통 주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 2.27 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. (2) 수익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. (1) 시장위험 ① 가격위험 당사는 공정가치로 측정하는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ② 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 변동금리 차입금 단기차입금 28,358,027 26,000,000 유동성장기차입금 - 17,100,000 장기차입금 24,500,000 - 고정금리 차입금 단기차입금 1,800,000 1,800,000 사채 6,989,837 11,637,875 합계 61,647,864 56,537,875 이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 528,580 (528,580) 431,000 (431,000) (2) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 91,927 13,072,711 기타금융자산(주1) 1,180,602 15,823,518 매출채권(주1) 2,236,292 615,798 기타수취채권(주1) 2,324,270 4,241,936 금융보증계약 지급보증액(주2) 19,460,000 55,563,371 합계 25,293,091 89,317,334 (주1) 충당금을 차감한 금액으로, 당사의 신용위험 최대노출액입니다. (주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (3) 유동성 위험 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 합계 매입채무 5,263,553 - - 5,263,553 차입금(주1) 32,625,693 32,223,822 - 64,849,515 기타지급채무 8,287,011 - - 8,287,011 리스부채(주1) 345,328 264,972 909,329 1,519,629 금융보증계약(주2) 19,460,000 - - 19,460,000 기타금융부채 1,118,595 547,344 - 1,665,939 합계 67,100,180 33,036,138 909,329 101,045,647 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 합계 매입채무 10,389,098 - - 10,389,098 차입금(주1) 58,328,912 - - 58,328,912 기타지급채무 2,050,524 - - 2,050,524 리스부채 366,734 187,201 162,948 716,883 금융보증계약(주2) 55,563,371 - - 55,563,371 기타금융부채 6,399,900 10,000 - 6,409,900 합계 133,098,539 197,201 162,948 133,458,688 (주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. (주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 4.2 자본위험관리 (단위: 천원) 구분 당기 전기 총차입금 61,647,865 56,537,875 차감:현금및현금성자산 91,927 13,072,711 순부채(A) 61,555,938 43,465,164 자본총계(B) 75,168,552 73,267,036 총자본(C=A+B) 136,724,490 116,732,200 자본조달비율(A/C) 45.02% 37.23% 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(주1) 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 91,927 91,927 13,072,711 13,072,711 기타수취채권 2,101,503 2,101,503 3,791,756 3,791,756 기타금융자산 1,180,602 1,180,602 15,823,518 15,823,518 당기손익-공정가치측정금융자산 3,775,480 3,775,480 3,881,451 3,881,451 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,076,667 2,076,667 4,711,320 4,711,320 파생상품자산 - - 133,258 133,258 소계 9,226,179 9,226,179 41,414,014 41,414,014 금융부채 차입금 61,647,865 61,647,865 56,537,875 56,537,875 기타금융부채 2,898,418 2,898,418 9,512,806 9,512,806 기타지급채무 8,287,011 8,287,011 2,050,524 2,050,524 소계 72,833,294 72,833,294 68,101,205 68,101,205 (주1) 매출채권(계약자산 포함) 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,775,480 3,775,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,076,667 2,076,667 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,881,451 3,881,451 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,738,095 - 1,973,225 4,711,320 파생상품자산 - - 133,258 133,258 기타금융부채(내재파생상품) - - 2,220,673 2,220,673 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 내재파생상품 기초잔액 3,881,451 1,973,225 133,258 2,220,673 기중 변동 취득 438,000 - - - 감소 (472,192) - (133,258) (2,220,673) 대체(주) - 2,738,095 - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (71,779) - - - 기타포괄손익에 포함된 손익 - (2,634,653) - - 기말잔액 3,775,480 2,076,667 - - (주) 회사가 보유하고 있는 엠벤처투자(주)의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자주)는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었으며, 당기 중 수준 1에서 수준 3으로 대체되었습니다. (4) 가치평가기법 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 값 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 : 조합출자금 2,503,529 순자산가치법 - - 출자금 등 1,271,951 순자산가치법 - - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산: 비상장주식 998,845 순자산가치법 - - 비상장주식 38,923 현금흐름할인법 영구성장률/가중평균자본비용 1.00 / 13.41 비상장주식 1,038,899 순자산가치법 - - 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 91,927 91,927 당기손익-공정가치측정금융자산 3,775,480 - - 3,775,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,076,667 - 2,076,667 매출채권 - - 2,236,292 2,236,292 기타수취채권 - - 2,101,503 2,101,503 기타금융자산 - - 1,180,602 1,180,602 합계 3,775,480 2,076,667 5,610,324 11,462,471 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 13,072,711 13,072,711 당기손익-공정가치측정금융자산 3,881,451 - - 3,881,451 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,711,320 - 4,711,320 매출채권 - - 615,798 615,798 파생상품자산 133,258 - - 133,258 기타수취채권 - - 3,791,756 3,791,756 기타금융자산 - - 15,823,518 15,823,518 합계 4,014,709 4,711,320 33,303,783 42,029,812 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합계 매입채무 5,263,553 - - 5,263,553 차입금 61,647,865 - - 61,647,865 기타지급채무 8,287,011 - - 8,287,011 기타금융부채 1,594,645 - 1,303,773 2,898,418 합계 76,793,074 - 1,303,773 78,096,847 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합계 매입채무 10,389,098 - - 10,389,098 차입금 56,537,875 - - 56,537,875 기타지급채무 2,050,524 - - 2,050,524 기타금융부채 6,334,155 2,220,673 957,978 9,512,806 합계 75,311,652 2,220,673 957,978 78,490,303 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 329,142 - - - - - 329,142 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 (400,920) - - - - - (400,920) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (2,269,867) - - - - (2,269,867) 파생상품평가이익 229,504 - - - - - 229,504 파생상품평가손실 (617,812) - - - - - (617,812) 이자수익 - - 144,938 - - - 144,938 이자비용 - - - - (2,587,130) (39,107) (2,626,237) 사채상환이익 - 53,909 - 53,909 금융보증수익 - - - - - 494,794 494,794 금융보증비용 - - - - - (2,844) (2,844) 투자자산평가이익 - - 890 - - - 890 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 60,642 - - - - - 60,642 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (525,140) - - - - - (525,140) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (668,553) - - - - (668,553) 파생상품평가이익 474,977 - - - - - 474,977 파생상품평가손실 (548,013) - - (3,986,255) - - (4,534,268) 이자수익 - - 335,574 - - - 335,574 이자비용 - - - - (2,867,537) (21,977) (2,889,514) 배당수익 30,703 - - - - - 30,703 사채상환이익 - - - - 293,528 - 293,528 기타의 대손상각비 - - (174) - - - (174) 금융보증수익 - - - - - 647,759 647,759 투자자산처분이익 - - 20,552 - - - 20,552 투자자산평가이익 - - 2,346 - - - 2,346 7. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 은행예금 및 보유현금 91,927 13,072,711 합계 91,927 13,072,711 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 2,539,031 (302,739) 2,236,292 911,294 (295,496) 615,798 미수금 2,524,479 (450,174) 2,074,305 3,996,846 (450,174) 3,546,672 미수수익 79,449 (52,251) 27,198 304,578 (59,494) 245,084 계약자산 222,767 - 222,767 450,180 - 450,180 합계 5,365,726 (805,164) 4,560,562 5,662,898 (805,164) 4,857,734 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 연체되지 않은 채권 2,236,292 1,793,514 10,291 222,767 615,798 3,027,946 180,338 450,180 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 - 4,743 - - - 501 - - 3개월 초과 6개월 이하 - 105,888 10,305 - - 278,867 63,461 - 6개월 초과 12개월 이하 - 165,045 6,602 - - 236,358 1,285 - 12개월 초과 - 5,115 - - - 3,000 - - 소계 - 280,791 16,907 - - 518,726 64,746 - 손상채권 3개월 이하 - - - - - - - - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - - - - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - - - - - - 12개월 초과 302,739 450,174 52,251 - 295,496 450,174 59,495 - 합계 2,539,031 2,524,479 79,449 222,767 911,294 3,996,846 304,579 450,180 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 미수수익 기 초 295,496 450,174 59,494 1,001,888 450,000 - 전 입 - - - - 174 - 기 타 7,243 - (7,243) (706,392) - 59,494 기 말 302,739 450,174 52,251 295,496 450,174 59,494 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 25 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익_공정가치측정금융자산 조합출자금(*) 2,503,529 2,444,388 지분증권 1,271,951 1,437,063 소계 3,775,480 3,881,451 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상장주식 - 2,738,095 비상장주식 2,076,667 1,973,225 소계 2,076,667 4,711,320 5,852,147 8,592,771 (*) 당사가 보유하고 있는 조합출자금 2,504백만원이 조합 지급보증 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). (2) 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 3,881,451 4,711,320 취득 438,000 - 평가 (71,779) (2,634,653) 처분 (472,192) - 기말금액 3,775,480 2,076,667 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 4,345,949 1,367,597 취득 2,500,000 2,500,000 평가 (464,498) (668,553) 처분 (2,500,000) - 기타 - 1,512,276 기말금액 3,881,451 4,711,320 10. 기타자산 및 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동] 기타자산 선급금 8,365,756 4,973,913 선급비용 49,300 33,905 기타 - 9,091 소 계 8,415,056 5,016,909 기타금융자산 단기대여금 600,000 15,100,000 대손충당금(단기대여금) (100,000) (100,000) 기타단기금융상품 35,794 - 임차보증금(유동) 550,000 654,090 현재가치할인차금(임차보증금(유동)) - (26,623) 소 계 1,085,794 15,627,467 파생상품자산 - 133,258 [비유동] 기타금융자산 장기대여금 35,574 61,146 임차보증금 92,475 100,000 임차보증금(현재가치할인차금) (33,241) - 기타투자자산 - 34,905 소 계 94,808 196,051 합 계 9,595,658 20,973,685 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 17,333,648 - 17,333,648 건물 16,630,135 (1,295,572) 15,334,562 차량운반구 416,721 (55,501) 361,220 비품 399,157 (266,193) 132,964 시설장치 3,476,097 (668,599) 2,807,498 사용권자산 1,660,873 (450,147) 1,210,726 합계 39,916,630 (2,736,013) 37,180,617 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 10,051,533 - 10,051,533 건물 2,468,332 (983,512) 1,484,820 비품 282,740 (246,761) 35,979 시설장치 621,030 (621,015) 15 건설중인자산 19,947,598 - 19,947,598 사용권자산 1,037,701 (358,098) 679,603 합계 34,408,934 (2,209,386) 32,199,548 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비(주1) 대체(주2) 기말 순장부금액 토지 10,051,533 4,495,749 - - 2,786,365 17,333,648 건물 1,484,820 8,955,344 - (398,058) 5,292,456 15,334,562 차량운반구 - 416,721 - (55,501) - 361,220 비품 35,979 116,417 - (19,433) - 132,964 시설장치 15 2,710,867 - (47,584) 144,200 2,807,498 건설중인자산 19,947,598 - - - (19,947,598) - 사용권자산 679,603 1,029,629 (131,741) (366,764) - 1,210,726 합계 32,199,548 17,724,727 (131,741) (887,340) (11,724,576) 37,180,617 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비(주1) 대체(주2) 기말 순장부금액 토지 9,129,272 - - - 922,262 10,051,533 건물 1,351,233 - - (77,261) 210,848 1,484,820 비품 41,685 13,000 - (18,706) - 35,979 시설장치 30,512 - - (30,497) - 15 건설중인자산 15,678,209 3,362,200 - - 907,189 19,947,598 사용권자산 235,320 614,846 (2,812) (167,751) - 679,603 합계 26,466,230 3,990,046 (2,812) (294,215) 2,040,299 32,199,548 (주1) 감가상각비 중 423백만원(전기: 170백만원)은 판매관리비에 포함되어 있으며, 14백만원(전기: 125백만원)은 종속기업 등에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 청구한 금액으로 감가상각비에서 차감되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 유형자산과 투자부동산의 대체 금액과 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 등이 포함되어 있습니다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 587백만원(전기: 907백만원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 4.46%(전기: 6.17%)입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부가 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 32,668백만원(전기말: 31,340백만원)입니다(주석 31 참조). 12. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 375,310 521,370 부동산 835,416 158,233 합계 1,210,726 679,603 당기 중 증가된 사용권자산은 1,030백만원(전기: 615백만원)입니다. (2) 당기말 현재 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 268,982 339,258 비유동리스부채 899,551 328,096 합계 1,168,533 667,354 1) 리스부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 667,354 245,906 취득 996,260 607,213 해지 (130,574) (3,179) 이자비용 39,107 21,977 리스부채의 지급 (403,615) (204,563) 기말 1,168,533 667,354 2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 366,764 167,751 리스부채에 대한 이자비용 39,107 21,977 단기리스 및 소액리스료 445,560 593,761 합계 851,431 783,489 3) 리스의 총 현금 유출금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 총 현금유출(리스료 포함) 849,175 798,323 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 16,561,165 - 16,561,165 건물 12,410,722 (2,063,881) 10,346,840 합계 28,971,886 (2,063,881) 26,908,005 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,728,654 - 12,728,654 건물 4,432,658 (1,822,833) 2,609,825 합계 17,161,312 (1,822,833) 15,338,479 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 감가상각비(주1) 대체(주2) 기말 순장부금액 토지 12,728,655 - 3,832,510 16,561,165 건물 2,609,826 (155,051) 7,892,066 10,346,840 합계 15,338,480 (155,051) 11,724,576 26,908,005 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 감가상각비 대체(주2) 기말 순장부금액 토지 13,650,916 - (922,262) 12,728,654 건물 2,973,447 (152,772) (210,849) 2,609,826 합계 16,624,363 (152,772) (1,133,111) 15,338,480 (주1) 당기 투자부동산 감가상각비는 모두 임대매출원가에 포함되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,077,819 488,325 임대비용 404,921 341,192 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 28 ,962백만원입니다. (5) 당기말 현재 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 26,908백만원(전기: 15,338백만원)입니다(주석 31 참조). 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 1,000 (999) 1 소프트웨어 579,549 (354,932) 224,617 회원권 467,280 - 467,280 합계 1,047,829 (355,931) 691,898 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 1,000 (999) 1 소프트웨어 406,549 (316,295) 90,254 회원권 467,280 - 467,280 건설중인자산(무형) 45,900 - 45,900 합계 920,729 (317,294) 603,435 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 상 각 대 체 기 말 산업재산권 1 - - - 1 소프트웨어 90,254 127,100 (38,637) 45,900 224,617 회원권 467,280 - - - 467,280 건설중인무형자산 45,900 - - (45,900) - 합계 603,436 127,100 (38,637) - 691,898 (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 산업재산권 1 - - - 1 소프트웨어 143,410 - - (53,156) 90,254 회원권 467,280 - - - 467,280 건설중인무형자산 669,053 45,900 (669,053) - 45,900 합계 1,279,744 45,900 (669,053) (53,156) 603,436 당기 무형자산상각비는 모두 판매관리비에 포함되어 있습니다. 15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 종속기업투자 현황 (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 케이지이홀딩스(유) (주1) 대한민국 12월 28.86% 14,305,660 28.86% 14,305,660 (주)콤텍시스템(주2) 대한민국 12월 25.00% 42,299,254 25.00% 42,299,254 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호(주3) 대한민국 12월 4.55% 90,915 4.55% - (주)크레더(주4) 대한민국 12월 51.00% 511,524 51.00% 918,524 (주)피엠엑스 대한민국 12월 100.00% 100,000 100.00% 100,000 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 대한민국 12월 96.77% 3,000,000 96.77% 3,000,000 주식회사 위드센(주5) 대한민국 12월 13.33% 66,665 - 합계 60,374,018 60,623,438 (주1) 당기말 현재 사원간 약정에 의해 임원의 과반수를 선임하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주2) (주)콤텍시스템에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 대부분의 주주가 1%이하의 지분율로 지분이 분산되어 있고, 과거 3년간 주주총회에서 회사가 과반수의 의결권을 행사한 점을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다.(주3) 종속기업을 통해 간접적으로 보유하는 지분을 고려하여 종속기업으로 분류하였으며 당기 중 일부손상환입으로 인식하였습니다.(주4) 당기 중 일부 손상차손을 인식하였습니다.(주5) 당기 중 신규 출자하여 취득하였으며, 종속기업을 통해 간접적으로 보유하는 지분을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 손상차손 당사는 보유한 종속기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. (3) 종속기업투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 60,623,438 57,714,914 취득 69,450 3,408,524 처분 (2,785) - 손상 (407,000) (500,000) 손상차손환입 90,915 - 기말 60,374,018 60,623,438 (4) 관계기업투자 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)마이펫씨앤제이 대한민국 12월 31.79% - 31.79% - 수피스터디 신기술투자조합 대한민국 12월 23.26% 1,000,000 23.26% 1,000,000 (주)비피엠지(주1) 대한민국 12월 8.82% 3,000,006 8.82% 3,000,006 (주)과천펜타시티피에프브이(주1) 대한민국 12월 5.00% 303,535 5.00% 303,535 수피클라우드 신기술투자조합(주2) 대한민국 12월 8.66% 110,000 8.66% 110,000 주식회사 인포유앤컴퍼니(주3) 대한민국 12월 10.00% 2,000,000 - - 부산디지털자산거래소 주식회사 대한민국 12월 20.00% 2,000,000 - - 주식회사 라잇웨잇(주1)(주6) 대한민국 12월 6.67% 100,178 - - 비전벤처스(주)(주4) 대한민국 3월 50.00% 539,402 50.00% 667,066 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합(주5) 대한민국 12월 - - 63.35% 700,000 합계 9,053,121 5,780,607 (주1) 임원선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주2) 당사는 수피클라우드 신기술투자조합의 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.( 주3) 당기 중 신규 취득하였으며, 종속기업을 통해 간접적으로 보유하는 지분을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 당사는 비전인베스트먼트(주)와 50:50의 비율로 지분을 보유하고 있어 공동지배력이 존재하는 것으로 판단하였으며, 당기 중 일부 손상차손을 인식하였습니다.(주5) 24년 12월 30일 청산되었습니다.(주6) 당해 관계기업투자지분은 중소벤처기업부의 팁스 기술개발사업 수행기간(2024.10.01~2026.09.30) 동안은 주식매각이 제한되어 있습니다. (5) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기 초 5,780,607 9,356,005 취 득 4,100,178 - 처 분 (700,000) (1,598,664) 손 상 (127,664) (357,934) 대 체 - (1,618,800) 기 말 9,053,121 5,780,607 16. 매입채무, 기타지급채무 및 기타(금융)부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 매입채무 5,263,553 10,389,098 기타지급채무 미지급금 8,198,708 1,868,681 미지급비용 88,303 181,843 소계 8,287,011 2,050,524 기타금융부채 내재파생상품(유동) - 2,220,673 임대보증금(유동) 1,118,595 6,399,900 현재가치할인(임대보증금(유동)) (13,728) (75,745) 금융보증채무(유동) 135,241 121,693 리스부채(유동) 268,982 339,258 소계 1,509,090 9,005,779 기타부채 선수금 643,429 3,802,686 계약부채 15,435 329,501 선수수익 42,722 48,620 하자충당부채 892,778 1,872,002 소송충당부채 - 1,566,988 기타 401,329 2,474,808 소계 1,995,693 10,094,605 비유동 기타금융부채 금융보증채무(비유동) - 168,932 임대보증금 547,344 10,000 현재가치할인차금 (57,566) - 리스부채(비유동) 899,551 328,096 소계 1,389,329 507,028 기타부채 기타부채(비유동) 28,344 - 17. 차입금 (1) 당사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동부채 단기차입금 30,158,027 27,800,000 유동성장기차입금 - 17,100,000 유동성사채 - 9,997,100 전환사채 - 1,640,775 소 계 30,158,027 56,537,875 비유동부채 장기차입금 24,500,000 - 사채 6,989,837 - 소 계 31,489,837 - 당사는 일부 차입금에 대하여 투자부동산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조). (2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 마이너스대출 하나은행 등 5.18~6.06 2,358,027 - 시설자금대출 하나은행 4.86 2,500,000 2,500,000 운전자금대출 하나은행 등 5.04~6.68 25,300,000 25,300,000 합 계 30,158,027 27,800,000 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 시설자금대출 농협은행 3.82 24,500,000 - 만기상환 시설자금대출 농협은행 6.38 - 17,100,000 만기상환 소 계 24,500,000 17,100,000 유동성대체 - (17,100,000) 비유동성차입금 24,500,000 - 3) 사채 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 무보증 사모사채 2021-05-27 2024-05-27 2.86 - 10,000,000 만기상환 무보증 사모사채 2024-05-30 2026-05-30 5.59 7,000,000 - 만기상환 무보증 사모 전환사채 2021-09-15 2026-09-15 1.00 - 1,944,840 전환청구 완료 사채할인발행차금 (10,163) (10,789) 사채상환할증금 - 102,000 전환권조정 - (398,176) 소 계 6,989,837 11,637,875 차감 : 유동성대체 - (11,637,875) 합 계 6,989,837 - 4) 거래일 평가손익 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 이와 관련하여 이연된 총 차이금액 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기