아이티센글로벌 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 아이티센과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 아이티센(이하 "지배회사)은2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일 코스닥시장에 이전 상장되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 서초구 반포대로에 위치하고 있으며, 지배기업은 2014년 6월 27일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센시스템즈에서 주식회사 아이티센으로 변경하였으며, 2015년 6월 29일 주주총회의 결의에 따라 매년 4월 1일부터 익년 3월 31일까지인 종전의 사업연도를 1월 1일부터 12월 31일까지로 변경하였습니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

성 명	주 식 수	비 율(%)

강진모	2,439,200	26.06%

최중근	574,300	6.14%

이경일	220,000	2.35%

백승진	160,742	1.72%

한화중소형주식2호	444,557	4.75%

동양자산운용	255,600	2.73%

우리사주조합	324,580	3.47%

기타주주	4,939,253	52.78%

합계	9,358,232	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 지분율 결산월 소재지 지배력판단근거 (주)소프트센 기계장비 및 관련 물품 도매업 26.56% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주)시큐센 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 33.45% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주)굿센 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 41.60% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주)에스엔티씨 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 73.25% 12월 대한민국 의결권 과반수 보유 종속기업명 주요영업활동 지분율 결산월 소재지 지배력판단근거 (주)소프트센 기계장비 및 관련 물품 도매업 26.56% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주)시큐센 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 33.45% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주)굿센 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 41.60% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주)에스엔티씨 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 73.25% 12월 대한민국 의결권 과반수 보유 2) 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약연결대상 종속기업의 2017년 03월 31일과 2016년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2017년 03월 31일과 2016년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 당분기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)소프트센 78,895,586 42,700,919 36,194,667 33,300,881 275,519 287,919 (주)시큐센 4,658,680 3,004,110 1,654,570 673,643 (368,570) (368,570) (주)굿센 23,544,057 3,184,474 20,359,583 28,614,455 1,167,810 1,205,220 ㈜에스엔티씨 2,883,547 1,726,443 1,157,104 1,458,246 59,398 59,398 전기> (단위: 천원) 2. 중요한 회계정책 연 결 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 성 명 주 식 수 비 율(%) 강진모 2,439,200 26.06% 최중근 574,300 6.14% 이경일 220,000 2.35% 백승진 160,742 1.72% 한화중소형주식2호 444,557 4.75% 동양자산운용 255,600 2.73% 우리사주조합 324,580 3.47% 기타주주 4,939,253 52.78% 합계 9,358,232 100.00% (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체 는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채,수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 624백만원, 대여금 및 수취채권 85,997백만원, 매도가능금융자산 2,679백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 85,997백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 94,567백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 85,997백만원에 대하여 손실충당금 2,315백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련 원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분과 같거나초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. ( 6) 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다 . 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도아니하면서 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 상각방법 건 물 30년 정액법 시 설 장 치 4년, 5년 정액법 비 품 4년, 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 회원권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량 리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 건설계약당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 미수금에 포함되어 있습니다. 4) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . (22) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (26) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (27) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (28) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. ( 29) 금 융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 3 . 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제미래 최종 법인세부담은인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 재무위험관리활동은 주로 경영지원팀에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. (1) 시장위험 ① 가격위험 연결실체는 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ② 이자율위험 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 38,560,465 41,880,209 장기차입금 9,504,081 7,538,697 합계 48,064,546 49,418,906 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (480,645) 480,645 (386,371) 386,371 (2) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 매도가능금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금및현금성자산(*1) 19,568,413 23,068,089 금융기관예치금 9,735,500 1,518,000 당기손익인식금융자산 - 624,062 매도가능금융자산 101,438 - 만기보유금융자산 - - 기타금융자산 453,360 847,305 매출채권 48,974,633 50,954,796 기타수취채권 7,343,657 9,604,780 금융보증계약 지급보증액(*2) 771,516 926,127 합계 86,948,517 87,543,159 (*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외되어 있습니다. (*2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 38,377,855 - - 38,377,855 차입금(*1) 37,989,344 15,221,158 7,579,893 60,790,395 기타지급채무(*2) 2,950,854 - - 2,950,854 금융보증계약(*3) 771,516 - - 771,516 합계 80,089,569 15,221,158 7,579,893 102,890,620 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 41,955,703 - - 41,955,703 차입금(*1) 38,680,409 6,441,838 5,247,190 50,369,437 기타지급채무(*2) 2,736,698 - - 2,736,698 금융보증계약(*3) 926,127 - - 926,127 합계 84,298,937 6,441,838 5,247,190 95,987,965 (*1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.(*2) 해당금액은 명목가액으로 공정가치평가에 따른 현재가치할인차금이 제외되어 있습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 4.2 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 총차입금 58,731,902 49,418,906 차감:현금및현금성자산 19,575,530 23,072,539 순부채(A) 39,156,372 26,346,367 자본총계(B) 60,228,312 56,624,483 총자본(C=A+B) 99,384,684 82,970,850 자본조달비율(A/C) 39.40% 31.75% 5. 공정가치 5.1 금 융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 19,575,530 19,575,530 23,072,539 23,072,539 금융기관예치금 9,735,500 9,735,500 1,518,000 1,518,000 당기손익인식금융자산 - - 624,062 624,062 매도가능금융자산 3,183,494 3,183,494 2,678,949 2,678,949 만기보유자산 - - - - 기타수취채권 7,343,657 7,343,657 9,604,780 9,604,780 기타금융자산 453,360 453,360 847,305 847,305 소계 40,291,541 40,291,541 38,345,635 38,345,635 금융부채 차입금 58,731,902 58,731,902 49,418,906 49,418,906 기타지급채무 2,950,854 2,950,854 2,736,698 2,736,698 기타금융부채 451,072 451,072 456,286 456,286 소계 62,133,828 62,133,828 52,611,890 52,611,890 (*1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치 로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산: 수익증권 - 498,019 - 498,019 지분증권 - - 2,453,874 2,453,874 기타금융부채 : 내재파생상품 - - 196,722 196,722 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산: 파생상품 - 104,918 - 104,918 파생결합증권(ELB) - 519,145 - 519,145 매도가능금융자산: 지분증권 - - 1,735,838 1,735,838 기타금융부채 : 내재파생상품 - - 196,722 196,722 5.3 가치평가기법 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 자산 : 수익증권 498,019 2 기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가 지분증권 2,453,874 3 순자산가치법/현금흐름할인법 부채 : 내재파생상품 196,722 3 이항모형 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 자산 : 파생상품 104,918 2 기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가 피생결합증권 519,145 2 기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가 지분증권 1,735,838 3 순자산가치법/현금흐름할인법 부채 : 내재파생상품 196,722 3 이항모형 5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 지분증권 내재파생상품 기초잔액 1,735,838 196,722 1,932,560 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - - - 기타포괄손익에 포함된 손익 2,626 - 2,626 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 715,410 - 715,410 발행 - - - 매도 - - - 결제 - - - 연결범위의 변동 - - - 기말잔액 2,453,874 196,722 2,650,596 5.5 원가로 측정되는 금융자산 보고기간 종료일 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산-주식 230,000 941,510 매도가능금융자산-출자금 1,600 1,600 매도가능금융자산-채무증권 - - 만기보유금융자산 합 계 231,600 943,110 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 파생상품 당기손익인식 지정 현금및현금성자산 - - 19,575,530 - 19,575,530 금융기관예치금 - - 9,735,500 - 9,735,500 당기손익인식금융자산 - - - - - 매출채권 - - 48,974,633 - 48,974,633 기타수취채권 - - 7,343,657 - 7,343,657 기타금융자산 - - 453,360 - 453,360 매도가능금융자산 - - - 3,183,494 3,183,494 합계 - - 86,082,680 3,183,494 89,266,174 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 파생상품 당기손익인식 지정 현금및현금성자산 - - 23,072,539 - 23,072,539 금융기관예치금 - - 1,518,000 - 1,518,000 당기손익인식금융자산 104,918 519,144 - - 624,062 매출채권 - - 50,954,796 - 50,954,796 기타수취채권 - - 9,604,780 - 9,604,780 기타금융자산 - - 847,305 - 847,305 매도가능금융자산 - - - 2,678,949 2,678,949 합계 104,918 519,144 85,997,420 2,678,949 89,300,431 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 금융보증부채 합계 파생상품 매입채무 - 38,377,855 - 38,377,855 차입금 - 58,731,902 - 58,731,902 기타지급채무 - 2,950,854 - 2,950,854 기타금융부채 196,722 - 254,350 451,072 합계 196,722 100,060,611 254,350 100,511,683 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 금융보증부채 합계 파생상품 매입채무 - 41,955,703 - 41,955,703 차입금 - 49,418,906 - 49,418,906 기타지급채무 - 2,736,698 - 2,736,698 기타금융부채 196,722 - 259,564 456,286 합계 196,722 94,111,307 259,564 94,567,593 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익인식금융자산 - 당기손익인식금융자산평가손익 1,001 118,322 - 당기손익인식금융자산처분손익 1,524 244,876 대여금 및 수취채권 - 이자수익 94,053 432,249 - 대손상각비 46,538 238,178 - 외환환산손익 - 1,744 - 기타의대손충당금환입 - 451 - 기타의대손상각비 - 708,205 - 기타금융자산평가손익 2,151 (50,264) - 기타금융자산처분손익 - (14,043) 매도가능금융자산 - 평가손익(*1) 2,626 124,218 - 손익대체(*1, 2) - (42,292) - 처분손익(당기손익) - 76,619 - 손상차손(당기손익) - 64,577 - 배당금수익 525 7,500 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 외환차손익 (3,541) (133,862) - 이자비용 821,964 2,201,431 (*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.(*2) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다. 7. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 연결실체의 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 은행예금 및 보유현금 19,575,530 23,072,539 단기금융기관예치금(*) 9,565,500 1,378,000 장기금융기관예치금 170,000 140,000 합계 29,311,030 24,590,539 (*) 보고기간 종료일 현재 금융기관예치금 중 8,630 백만 원은 사 용이 제한 되어있습니다(주석 31 참조). 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 50,202,885 (1,228,252) 48,974,633 52,136,510 (1,181,714) 50,954,796 유동성 기타수취채권 4,998,745 (1,011,138) 3,987,607 6,708,232 (1,011,138) 5,697,094 비유동성 기타수취채권 3,477,828 (121,779) 3,356,049 4,029,465 (121,779) 3,907,686 합계 58,679,458 (2,361,169) 56,318,289 62,874,207 (2,314,631) 60,559,576 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출채권 유동성기타수취채권 비유동성기타수취채권 매출채권 유동성기타수취채권 비유동성기타수취채권 연체되지 않은 채권 40,745,793 3,987,607 3,356,049 49,981,049 5,697,094 3,907,686 소계 40,745,793 3,987,607 3,356,049 49,981,049 5,697,094 3,907,686 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 6,456,833 - - 314,468 - - 3개월 초과 6개월 이하 1,513,905 - - 485,573 - - 6개월 초과 12개월 이하 224,736 - - - - - 12개월 초과 33,366 - - 173,706 - - 소계 8,228,840 - - 973,747 - - 손상채권(*2) 3개월 이하 34,941 550,000 - 34,941 550,000 - 3개월 초과 6개월 이하 255,857 - - 208,103 - - 6개월 초과 12개월 이하 32,835 - - - - - 12개월 초과 904,619 461,138 121,779 938,670 461,138 121,779 소계 1,228,252 1,011,138 121,779 1,181,714 1,011,138 121,779 합계 50,202,885 4,998,745 3,477,828 52,136,510 6,708,232 4,029,465 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,361 백만원(전기: 2,314백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,314,631 1,427,231 전입 46,538 946,383 환입 - (451) 제각 - (75,134) 대체 - - 기말 2,361,169 2,314,631 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매관리비(주석 25 참조) 및 기타비용(주석 27 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 9. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 (1) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 지분증권(*) 2,685,475 2,678,949 수익증권 498,019 - 채무증권(*) - - 합계 3,183,494 2,678,949 (*) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 지분 증권 1,738백만원 이 지급보증 및 사모사채 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). 2) 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 2,678,948 1,985,782 취득 500,918 5,253,056 대체 1,002 711,510 처분 - (5,432,478) 평가 2,626 124,218 연결범위의 변동 - 101,438 사업결합으로 인한 증가 - - 손상차손 - (64,577) 기말금액 3,183,494 2,678,949 차감: 유동항목 (498,019) - 비유동항목 2,685,475 2,678,949 10. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 원재료 847,648 - 상품 11,176,775 6,468,253 상품평가충당금 (455,191) (402,086) 재공품 4,376,848 2,878,559 합계 15,946,080 8,944,726 당분기 비용으 로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 49,092백만원(전분기: 29,117 백만원)입니다. 11. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 선급금 229,185 441,980 선급비용 320,086 169,905 기타유동자산 16 16 합계 549,287 611,901 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 19,874,173 - - 19,874,173 건물 7,455,771 (1,354,678) - 6,101,093 비품 2,096,557 (1,297,019) (67,776) 731,762 시설장치 1,116,305 (652,610) - 463,695 기타 230,716 (192,704) - 38,012 합계 30,773,522 (3,497,011) (67,776) 27,208,735 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 19,874,173 - - 19,874,173 건물 7,455,771 (1,287,678) - 6,168,093 비품 2,054,884 (1,204,216) (62,709) 787,959 시설장치 1,116,305 (589,717) - 526,588 기타 230,716 (187,799) - 42,917 합계 30,731,849 (3,269,410) (62,709) 27,399,730 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 기타 합계 기초 순장부금액 19,874,173 6,168,093 787,959 526,588 42,917 27,399,730 연결범위의 변동 - - - - - - 사업결합으로인한취득 - - - - - - 취득 - - 30,814 - - 30,814 처분 - - - - - - 감가상각비(*1) - (63,321) (118,656) (62,893) (4,905) (249,776) 대체 (*2) - (3,679) 31,645 - - 27,966 기말 순장부금액 19,874,173 6,101,093 731,762 463,695 38,012 27,208,735 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 기타 합계 기초 순장부금액 20,708,255 7,243,988 681,641 648,402 - 45,740 29,328,026 연결범위의 변동 - (3,036,804) 8,887 14,253 1,731,040 833 (1,281,791) 사업결합으로인한취득 - - - - - - - 취득 - 269,608 504,190 119,421 1,049,181 22,900 1,965,299 처분 - - (127) (11) - - (138) 감가상각비(*1) - (266,240) (399,308) (255,477) - (26,556) (947,581) 대체 (*2) (834,082) 1,957,541 (7,324) - (2,780,221) - (1,664,086) 기말 순장부금액 19,874,173 6,168,093 787,959 526,588 - 42,917 27,399,730 (*1) 당분기 유형자산 감가상각비 234 백만원(전분기: 223백 만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 임대 중이던 부동산의 자가사용으로 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액 및 이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부가 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 25,975백만원 입니다(주석 31 참조). 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,373,903 - 4,373,903 건물 1,186,501 (244,105) 942,396 합계 5,560,404 (244,105) 5,316,299 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,373,903 - 4,373,903 건물 1,186,501 (241,703) 944,798 합계 5,560,404 (241,703) 5,318,701 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 4,373,903 944,798 5,318,701 감가상각비 - (2,402) (2,402) 기말 순장부금액 4,373,903 942,396 5,316,299 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 3,539,822 146,513 3,686,335 감가상각비 - (24,395) (24,395) 대체(*1) 834,081 822,680 1,656,761 기말 순장부금액 4,373,903 944,798 5,318,701 (*1) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 36,000 18,000 임대비용 22,696 2,046 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 5,424백만원입니다. (5) 보고기간 종료일 현재 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 5,316 백 만원 입니다(주석 31 참조). 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 정부보조금 장부금액 영업권 18,308,695 - (2,352,543) - 15,956,152 산업재산권 51,486 (34,263) - - 17,223 소프트웨어 1,902,681 (847,991) - (62,978) 991,712 회원권 2,105,533 - (132,112) - 1,973,421 기타의 무형자산 3,062,015 (234,440) - - 2,827,575 합계 25,430,410 (1,116,694) (2,484,655) (62,978) 21,766,083 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 정부보조금 장부금액 영업권 18,308,695 - (2,352,543) - 15,956,152 산업재산권 51,486 (31,689) - - 19,797 소프트웨어 1,264,873 (651,510) - (67,012) 546,351 회원권 2,105,533 - (132,113) - 1,973,420 기타의무형자산 2,689,090 (781,567) - - 1,907,523 합계 24,419,677 (1,464,766) (2,484,656) (67,012) 20,403,243 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초 15,956,152 19,797 546,351 1,973,421 1,907,523 20,403,244 취득 - - 31,132 - 1,506,458 1,537,590 상각 - (2,574) (85,772) - (86,406) (174,752) 대체 - - 500,000 - (500,000) - 기말 15,956,152 17,223 991,712 1,973,421 2,827,575 21,766,083 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초 13,342,342 25,569 567,784 1,948,228 1,654,000 17,537,923 연결범위 변동 156,972 1,777 102,502 - 754 262,005 사업결합으로 인한 취득 2,358,236 - - - - 2,358,236 취득 1,815,000 5,717 131,437 914,704 712,094 3,578,952 처분 - - - (889,512) - (889,512) 상각 - (13,266) (255,372) - (346,723) (615,361) 손상 (1,716,398) - - - (112,602) (1,829,000) 기말 15,956,152 19,797 546,351 1,973,420 1,907,523 20,403,243 당분기 무형자산상각 비 175 백만원( 전분기: 144백만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다. 15. 관계기업투자 (1) 현 황관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)바이오센 35.01 한국 2017.12.31 기능성 작물 개발 및 유전자 분석 서비스 지분법 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 25.00 한국 2017.12.31 신기술사업에 대한 투자 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)바이오센 35.01 한국 2016.12.31 기능성 작물 개발 및 유전자 분석 서비스 지분법 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 25.00 한국 2016.12.31 신기술사업에 대한 투자 지분법 (2) 투자내용 (단위: 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)바이오센 200,000 (174,127) - 200,000 (154,282) - (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 2,500,000 2,402,428 2,402,428 2,500,000 2,402,428 2,402,428 합계 2,700,000 2,228,301 2,402,428 2,700,000 2,248,146 2,402,428 (3) 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 연결범위변동 지분법손익 처분 손상차손 기타 기말 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 2,402,428 - - - - - - 2,402,428 합계 2,402,428 - - - - - - 2,402,428 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 기타 기말 굿센씨엠에스(주) 205,361 - (5,052) - (200,309) - - (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 - 2,500,000 (97,572) - - - 2,402,428 합계 205,361 - (102,624) - (200,309) - 2,402,428 (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)바이오센 수앤파트너스 유동자산 42,755 9,108,641 비유동자산 37,692 515,963 자산총계 80,447 9,624,604 유동부채 518,787 14,892 비유동부채 - - 부채총계 577,810 14,892 수익 70,575 - 영업손익 33,285 - 총포괄손익 27,666 - (단위: 천원) 구분 (주)바이오센 굿센씨엠에스(주) 유동자산 31,557 415,984 비유동자산 57,723 676,144 유동부채 435,918 90,583 비유동부채 - - 수익 7,470 314,620 계속영업손익 (97) (25,604) 당기순이익 (99) (25,260) 16. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 [유동] 매입채무 38,377,855 41,955,703 기타지급채무 미지급금 2,442,437 2,474,091 미지급비용 378,354 132,545 미지급배당금 62 62 소계 2,820,853 2,606,698 기타부채 예수금 827,872 2,760,712 선수금 1,094,532 723,374 기타 2,602,933 2,563,972 소계 4,525,337 6,048,058 [비유동] 기타지급채무 임대보증금 130,000 130,000 기타부채 858,727 835,824 합계 46,712,772 51,576,283 17. 차입금 (1) 연결실체의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 유동: 단기차입금 28,805,452 28,987,107 유동성장기차입금 2,239,933 3,559,933 유동성사채 5,000,000 5,000,000 유동성전환사채 2,359,130 4,182,306 유동성상환전환우선주 155,951 150,863 소 계 38,560,466 41,880,209 비유동: 장기차입금 5,948,867 6,595,517 사채 - - 전환사채 14,222,569 943,180 상환전환우선주 - - 소 계 20,171,436 7,538,697 합 계 58,731,902 49,418,906 (2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 당좌차월 중소기업은행 4.92 2,769,130 - 시설자금대출 중소기업은행 3.28 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 중소기업은행 2.95 ~ 5.16 8,450,000 6,500,000 운전자금대출 농협은행 4.47 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 산업은행 4.06 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 우리은행 3.45 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 3.16 ~ 4.75 5,900,000 5,900,000 구매자금대출 중소기업은행 5.14 ~ 5.20 2,400,000 4,000,000 구매자금대출 농협은행 6.53 1,800,000 1,800,000 구매자금대출 신한은행 3.97 444,453 900,000 구매자금대출 우리은행 3.07 41,869 1,677,600 구매자금대출 KEB하나은행 4.15 1,000,000 1,000,000 수입신용장(기한부) KEB하나은행 3.50 - 1,209,507 합 계 28,805,452 28,987,107 연결실체는 일부 차입금에 대하여 연결실체 소유 금융기관예치금, 매도가능금융자산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 상환방법 시설자금대출 중소기업은행 3.45 5,500,000 7,450,000 분할상환 운전자금대출 중소기업은행 - - - 분할상환 일반자금대출 신한은행 2.91 2,600,000 2,600,000 분할상환 창업자금대출 중소기업진흥공단 2.62 88,800 105,450 분할상환 소계 8,188,800 10,155,450 차감: 유동성대체 (2,239,933) (3,559,933) 비유동성차입금 5,948,867 6,595,517 3) 사채 (단위:천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당분기 전기 상환방법 무보증 사모사채 2013.09.13 2016.09.12 4.01 - - 만기상환 무보증 사모사채 2013.10.29 2016.10.28 4.55 - - 만기상환 무보증 사모사채 2014.11.10 2017.11.10 3.76 5,000,000 5,000,000 만기상환 소 계 5,000,000 5,000,000 차감 : 유동성대체 (5,000,000) (5,000,000) 합 계 - - 4) 전환사채 (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 보장수익률(%) 당분기 전기 제6회 무보증 무기명 사모 전환사채 2017.02.01 2020.02.01 - 1.00 3,000,000 - 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2015.07.27 2018.07.27 - 2.00 1,850,000 3,700,000 중소기업진흥공단 사모전환사채 2014.03.19 2021.03.18 1.00 4.00 1,000,000 1,000,000 제2회 무기명식이권부보증사모사채 2016.06.30 2022.06.30 2.00 6.00 467,000 467,000 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2017.02.17 2022.02.17 - 2 15,000,000 사채상환할증금 2,176,315 625,732 사채할인발행차금 (180,491) (9,846) 전환권조정 (6,731,126) (657,400) 소 계 16,581,698 5,125,486 차감 : 유동성대체 (2,359,129) (4,182,306) 합 계 14,222,569 943,180 당분기말 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 전환사채 종류 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권 행사기간 발행일로부터 1년이 경과한 날(2016년7월27일)로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날(2018년 6월 27일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 ㈜아이티센 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 6,877원 / 본 전환사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 전환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 원금의 106.1678%를 상환한다. 조기상환청구권 본 사채의 발행일이 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환을 청구할 수 있다. 구분 발행조건 전환사채 종류 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권 행사기간 발행일로부터 1년이 경과한 날(2018년2월1일)로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날(2020년 1월 1일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 ㈜아이티센 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 5,308원 / 본 전환사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 전환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 원금의 103.0416%를 상환한다. 조기상환청구권 본 사채의 발행일이 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환을 청구할 수 있다. 구분 내용 전환사채종류 중소기업진흥공단 사모전환사채 전환권행사기간 사채발행일 다음날 (2014년3월20일)로부터 상환만기일 전일(2021년3월17일) 까지 전환권행사시발행할주식 ㈜시큐센 상환전환우선주 (보통주 1주로 전환될 수 있으며 전환권 행사 후 3년이 경과한때 부터 상환청구가 가능함). 전환비율 100% 전환가격 8,500 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채인수계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 전환권미행사사채상환방법 발행일로부터4년이경과한날(2018년6월18일)로부터 3년동안 연4회 분할상환시 분할상환되는 사채원금의119.6945%를상환한다. 구분 내용 전환사채종류 제2회 무기명식이권부보증사모사채 전환권행사기간 발행일 이후 1년이 경과한 날(2017년 6월 30일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2022년 5월 30일)까지 전환권행사시발행할주식 ㈜시큐센의 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 2,400 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채인수계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환 전환권미행사사채상환방법 만기까지 보유하고 하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2022년 6월 30일에 권면금액의 142.9502%를 일시 상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 2017년 6월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구가능 구분 내용 전환사채 종류 제7회 무기명 이권부 무보증 전환사채 전환권 행사기간 발행일로부터 1년이 경과한 날(2018년 2월17일)로부터 만기일 1개월전(2022년 1월 17일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 ㈜소프트센 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 2,270원 / 본 전환사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 전환주식수 6,663,705 전환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 원금의 110.4896%를 상환한다. 조기상환청구권 본 사채의 발행일이 2년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환을 청구할 수 있다. 5) 전환상환우선주 (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연배당률(%) 당분기 전기 액면가액 2014.05.30 2024.05.30 1.00 299,999 299,999 상환할증금 144,073 144,073 전환권조정 (293,209) (293,209) 소 계 150,863 150,863 차감 : 유동성대체 (150,863) (150,863) 합 계 - - 당분기말 전환상환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 전환권 행사기간 우선주납입기일 (2014년5월30일)로부터 10년(2024년5월30일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 ㈜시큐센 보통주 전환비율 100% 전환가격 8,500 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 상환권 행사기간 납입기일은 다음날(2014년5월31일)로부터 3년이 경과한 후 상환금액 납입기일로부터 기지급 배당금 차감하고 복리 연 4%적용한 금액 상기 전환상환우선주의 내재파생상품인 조기상환청구권은 197백만원은 주계약에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였습니다. 18 . 퇴직급여 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,082,080천원(전분기: 644,258천원)입니다. 19. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전분기 법인세부담액(환급액) 75 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 100,298 (118,012) 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - (466,541) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (89,248) 10,484 기타차이(추납액 및 환급액 등) (11,306) - 법인세비용(수익) (181) (574,069) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (854,055) (3,487,677) 적용세율에 따른 세부담액 (209,892) (789,289) 전기 이연법인세 미인식 이월결손금 공제 효과 - - 법인세 효과: ㆍ비과세수익으로 인한 효과 (19,590) (10,093) ㆍ비공제비용으로 인한 효과 126,774 5,279 ㆍ감면공제세액 - - ㆍ법인세추납액(환급액) - - ㆍ기타 102,527 153,456 ㆍ이연법인세 미인식 일시적차이 - 66,578 법인세비용 (181) (574,069) 유효세율(법인세비용/세전이익) - - 20. 납입자본 (1) 납입자본지배기업이 발행할 주식의 총수는 50백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,223,932주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 2016.3.31일(전기초) 4,420,192 2,210,096 9,414,049 11,624,145 2016.12.31일(전기말) 9,358,232 4,679,116 9,142,250 13,821,366 유상증자 (60,000) (60,000) 2017.03.31일(당분기말) 9,358,232 4,679,116 9,082,251 13,761,367 21. 주식기준보상 (1) 연결실체는 설립ㆍ경영 ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 발행 분 2차 발행 분 3차 발행 분 부여일 및 결의기관 2010년 12월 27일자 임시주주총회 2014년 5월 2일자 이사회 부여, 2014년 6월 27일 정기주주총회 승인 2015년 6월 5일자 이사회 부여, 2015년 6월 29일 정기주주총회 승인 부여시 발행할 주식의 종류 및 수량(*) 기명식 보통주식 18,000주 19,180주 40,000주 부여방법 보통주 자기주식 교부 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 행사 시 이사회에서 결정 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 행사 시 이사회에서 결정 부여시 행사가격/ 조정 후 행사가격(*) 1주당 15,000원/ 1주당 1,172원 /1주당 586원 1주당 10,750원 / 1주당 4,979원 1주당 19,050원 / 1주당 9,284원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 3년 이내 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 행사가능조건 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자(3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자(3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자(3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) (*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 인하여 부여 주식수 및 행사가격이 조정될 수 있으며, 당분기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 변동하였습니다. ( 2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량(단위: 주) 당분기 전기 기초 잔여주 84,810 289,555 부여 - - 행사 (314,300) 기타(*) (20,000) 109,555 기말 잔여주 64,810 84,810 연결실체는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 Black-Scholes Model을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 주가변동성(*1) 64.50% 45.20% 75.16% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 기대만기(*2) 3년 3년 3년 무위험수익률(*3) 3.35% 2.86% 0.0177 (*1) 주가변동성은 부여일 직전 3년간 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (*2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영자의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다. (*3) 무위험수익률은 3년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 47 백만원과 205백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산평가이익 7,607 7,063 매도가능금융자산평가손실 - - 합계 7,607 7,063 (2) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가이익 9,753 (2,146) 7,607 9,055 (1,992) 7,063 매도가능금융자산평가손실 - - - - - - (3) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 전환권대가 2,251,974 880,305 주식선택권 356,688 309,853 기타자본잉여금 1,153,663 1,107,680 자기주식처분이익 374,450 374,450 합계 4,136,775 2,672,288 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금(*1) 761,832 761,832 미처분이익잉여금 1,158,045 1,664,569 합계 1,919,877 2,426,401 (*1) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 26,361,225 12,128,346 제품매출 136,788 - SI매출 13,908,990 5,925,429 유지보수매출 25,773,044 23,468,098 임대료수입 36,000 53,865 기타매출 347,506 - 합계 66,563,553 41,575,738 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 22,821,856 10,528,394 기초재고 6,467,962 4,254,943 당기매입 28,186,363 11,331,441 타계정에서 대체 7,294 51,971 타계정으로 대체 (2,754) (8,426) 재고자산평가손익 53,105 77,056 매입할인 (789,840) (251,006) 기말재고 (11,100,275) (4,927,585) 제품매출원가 - SI매출원가 12,176,273 3,889,467 유지보수매출원가 23,200,364 20,871,235 임대매출원가 72,022 2,046 기타매출원가 166,837 합 계 58,437,352 35,291,142 (3) 공사(건설)계약 1) 당분기 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 누적액 기말 SI 매출 10,880,879 11,115,797 11,665,336 10,331,339 (주1) 신규수주 및 계약변경증액은 74,497백만원이며, 계약변경감소액은 569백만원입니다. 2) 당분기 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금(주1) SI 매출 31,322,602 6,939,375 83,820 (주1) 공사가 수행되기 전에 발주자에게서 수령한 금액임.3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 SI 매출 4,922,246 83,820 2,823,049 214,823 4) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사(초과청구공사) 변동 공사손실충당부채 SI매출 370,618 3,007,769 (2,460,151) (176,999) - - 6) 영업부문별 계약변동내역회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 영업부문별 계약변동액은 회사 전체 수준에서의 영업부문별 계약변동액과 일치합니다. 25. 판매관리비 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 5,152,388 5,363,080 퇴직급여 698,479 461,105 복리후생비 705,460 620,423 지급수수료 971,747 764,387 여비교통비 312,743 207,704 접대비 109,732 150,408 세금과공과 274,404 238,937 감가상각비 234,324 222,688 무형자산상각비 174,752 144,311 지급임차료 314,044 327,178 경상연구개발비 199,453 377,740 보험료 174,862 227,583 통신비 87,760 75,110 건물관리비 40,591 49,597 도서인쇄비 21,598 101,899 교육훈련비 76,040 76,938 광고선전비 12,320 40,825 대손상각비 46,538 - 기타 75,804 77,568 합계 9,683,039 9,527,481 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (7,001,354) (3,465,406) 원재료 및 상품 매입액 56,092,941 32,582,138 종업원급여 12,063,350 11,049,805 사업비 1,119,317 1,040,056 경상연구개발비 199,453 912,207 지급수수료 1,025,927 725,311 지급임차료 341,312 363,177 접대비 81,233 281,164 보험료 217,403 269,424 감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비 426,930 368,227 기타 1,938,166 692,521 매출원가 및 판매관리비의 합계 66,504,678 44,818,623 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 86 72,021 잡이익 1,105 3,663 투자자산처분이익 1,003 - 무형자산처분이익 14,000 - 합계 16,194 75,684 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 - 1,000 외환차손 - 2,077 잡손실 202,260 4,423 합계 202,260 7,500 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 94,053 86,106 매도가능금융자산처분이익 - 44,738 기타금융자산평가이익 3,091 13,226 당기손익인식금융자산처분이익 1,524 - 당기손익인식자산평가이익 1,001 - 합계 99,669 144,070 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 821,964 403,161 매도가능금융자산손상차손 - 2,809 기타금융자산평가손실 940 - 외화환산손실 3,628 46,024 합 계 826,532 451,994 29. 주당순이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 지배기업이 매입하여 자기주식(주석 22)으로 보유하고있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순이익 (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익 (506,524,124) (2,654,613,728) 가중평균유통보통주식수 9,358,232 9,096,705 기본주당순이익 (54) (292) (2) 희석주당순이익 당분기 및 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 않았습니다. 30 . 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(순손실) (853,874) (1,413,043) 조정: 급여 827,541 224,606 외화환산손실 3,628 - 감가상각비 249,776 222,688 투자부동산상각비 2,402 1,228 무형자산상각비 174,752 144,311 대손상각비 46,538 - 이자비용 821,964 403,160 매도가능금융자산처분손실 - 2,809 당기손익인식자산평가손실 - 46,025 기타금융자산평가손실 940 - 무형자산처분이익 (14,000) - 법인세비용 (181) (574,069) 주식보상비용 46,835 재고자산평가손익 53,105 77,056 이자수익 (94,053) (86,106) 당기손익인식자산평가이익 (1,001) - 당기손익인식자산처분이익 (1,524) - 매도가능금융자산처분이익 - (44,738) 기타금융자산평가이익 (3,092) (13,226) 기타금융자산처분이익 (1,003) - 기타의대손충당금환입 - (72,021) 지분법손익 - 5,052 매출채권 5,299,635 (692,622) 기타수취채권 1,963,471 (950,854) 재고자산 (7,557,864) (4,470,151) 기타자산 (15,008) 59,769 매입채무 (6,416,332) (11,062,627) 기타지급채무 2,272 (529,912) 기타부채 (2,474,016) (2,997,870) 영업으로부터 창출된 현금 (7,939,089) (21,720,535) (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 차입금의 유동성 대체 629,999 3,200,000 무형자산의 대체 500,000 - 자기주식 - 1,610,689 전환사채의 대체 - 3,700,000 31. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 담보설정권자 장부금액 설정금액 담보제공내역 금융기관예치금 정기예적금 우리은행 330,000 310,000 차입금 관련 담보 정기예적금 산업은행 100,000 120,000 차입금 관련 담보 정기예적금 중소기업은행 8,200,000 8,396,000 차입금 관련 담보 매도가능금융자산 지분증권 정보통신공제조합 53,281 53,281 출자금 사용제한 지분증권 소프트웨어공제조합 1,685,184 1,685,184 출자금 사용제한 채무증권 신용보증기금 - 150,000 사모사채관련 유형자산 토지 및 건물 중소기업은행 25,975,266 15,600,000 차입금 관련 담보제공 국민은행 3,600,000 차입금 관련 담보제공 KEB하나은행 1,000,000 차입금 관련 담보제공 농협은행 1,200,000 차입금 관련 담보제공 투자부동산 토지 및 건물 신한은행 5,316,299 3,120,000 차입금 관련 담보제공 KEB하나은행 6,100,000 차입금 관련 담보제공 41,660,030 41,334,465 (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내용 (특수관계자) 대출지급보증 강진모(대표이사) 중소기업은행 7,800,000 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 우리은행 3,383,400 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) KEB하나은행 7,200,000 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 농협은행 2,934,600 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 신한은행 5,760,000 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 국민은행 1,980,000 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 산업은행 2,400,000 대출지급보증 유동화전문사채 강진모(대표이사) 신용보증기금 5,000,000 유동화전문사채 이행보증 연대보증 강진모(대표이사) 서울보증보험 6,271,000 지급보증서보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 농협은행 540,000 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 우리은행 1,200,000 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 중소기업은행 4,800,000 대출지급보증 지급보증서 강진모(대표이사) 기술보증기금 340,000 지급보증서 대출지급보증 김종인(종속회사대표이사) 중소기업은행 600,000 대출지급보증 대출지급보증 김종인(종속회사대표이사) 우리은행 1,200,000 대출지급보증 대출지급보증 김종인(종속회사대표이사) 신한은행 1,320,000 대출지급보증 대출지급보증 김종인(종속회사대표이사) 국민은행 1,100,000 대출지급보증 대출지급보증 김종인(종속회사대표이사) 우리은행 360,000 대출지급보증 대출지급보증 김종인(종속회사대표이사) 농협은행 2,160,000 대출지급보증 대출지급보증 김종인(종속회사대표이사) 국민은행 770,000 대출지급보증 대출지급보증 김종인(종속회사대표이사) 신한은행 1,080,000 대출지급보증 대출지급보증 박원규(종속회사 대표이사) KEB하나은행 72,000 대출지급보증 대출지급보증 윤석구(종속회사 대표이사) KEB하나은행 600,000 대출지급보증 대출지급보증 윤석구(종속회사 대표이사) 중소기업은행 4,234,673 대출지급보증 계약이행 등 윤석구(종속회사 대표이사) 소프트웨어공제조합 584,495 계약이행 및 하자보증 한도대출 종속회사임원 중소기업은행 120,000 한도대출 소계 63,810,168 (기타) 대출지급보증 신용보증기금 우리은행 1,200,000 대출지급보증 대출지급보증 기술신용보증기금 KEB하나은행 340,000 대출지급보증 대출지급보증 기술신용보증기금 기술보증기금 800,000 대출지급보증 이행보증 서울보증보험 정부통합전산센터 등 5,288,505 계약이행 및 하자보증보험 이행보증 소프트웨어공제조합 - 28,261,139 계약이행 및 하자보증보험 기타원화지급보증 중소기업은행 한국아이비엠 8,000,000 기타원화지급보증 계약이행 및 하자보증보험 등 소프트웨어공제조합 에스케이주식회사 대표이사 등 15,603,687 계약이행 및 하자보증보험 등 계약이행 및 하자보증보험 등 서울보증보험 국림암센터 등 1,237,299 계약이행 및 하자보증보험 등 계약이행 및 하자보증보험 등 서울보증보험 광주은행 외 189,238 계약이행 및 하자보증보험 등 계약이행 및 하자보증보험 소프트웨어공제조합 - 561,378 계약이행 및 하자보증보험 소 계 61,481,246 합 계 125,291,414 (3) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 자 제공받은 자 담보자산 설정금액 제공처 내용 (주)소프트센 (주)아이티센 투자부동산 2,500,000 KEB하나은행 대출지급보증 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공한 자 제공받은 자 보증금액 보증처 내용 (주)아이티센 ㈜소프트센 600,000 KEB하나은행 대출지급보증 ㈜소프트센 1,200,000 KEB하나은행 대출지급보증 ㈜소프트센 9,058,519 소프트웨어공제조합 이행보증 지급보증 ㈜소프트센 600,000 산업은행 대출지급보증 ㈜굿센 600,000 KEB하나은행 대출지급보증 ㈜굿센 4,234,673 소프트웨어공제조합 이행보증 지급보증 ㈜시큐센 467,000 CB 인수자 사모사채보증 ㈜에스엔티씨 330,000 국민은행 대출지급보증 ㈜에스엔티씨 220,000 국민은행 대출지급보증 ㈜에스엔티씨 5,356,862 소프트웨어공제조합 이행보증 지급보증 우리사주조합 322,027 한국증권금융 우리사주취득자금대출 연대보증 (주)소프트센 (주)바이오센 4,800 중소기업은행 대출지급보증 (주)바이오센 120,000 신한은행 대출지급보증 (주)바이오센 120,000 우리은행 대출지급보증 우리사주조합 204,689 한국증권금융 우리사주취득자금대출 연대보증 합 계 23,438,570 (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 시설자금대출 중소기업은행 11,000,000 5,500,000 시설자금대출 중소기업은행 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 중소기업은행 4,500,000 2,769,130 운전자금대출 중소기업은행 3,200,000 3,200,000 운전자금대출 중소기업은행 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 중소기업은행 1,950,000 1,950,000 마이너스대출 우리은행 1,000,000 - 마이너스대출 KEB하나은행 500,000 - 운전자금대출 KEB하나은행 2,500,000 2,500,000 운전자금대출 KEB하나은행 3,000,000 3,000,000 마이너스대출 농협은행 2,000,000 - 일반자금대출 신한은행 2,600,000 2,600,000 종합통장대출 신한은행 2,200,000 - 일반자금대출 국민은행 1,500,000 - 마이너스대출 국민은행 300,000 - 운영자금대출 산업은행 300,000 1,000,000 운영자금대출 산업은행 1,000,000 마이너스대출 우리은행 1,000,000 - 마이너스대출 신한은행 1,100,000 - 마이너스대출 농협은행 450,000 - 마이너스대출 KEB하나은행 500,000 - 마이너스대출 산업은행 500,000 - 마이너스대출 국민은행 1,000,000 - 구매자금대출 우리은행 1,500,000 41,869 구매자금대출 농협은행 1,800,000 1,800,000 구매자금대출 KEB하나은행 1,000,000 1,000,000 구매자금대출 중소기업은행 4,000,000 2,400,000 구매자금대출 국민은행 700,000 - 구매자금대출 신한은행 900,000 444,453 운전자금대출 KEB하나은행 400,000 400,000 마이너스대출 KEB하나은행 500,000 - 중소기업자금대출 기업은행 800,000 800,000 중소기업자금한도대출 기업은행 300,000 중소기업자금회전대출 기업은행 500,000 500,000 KB우수기술기업 TCB신용대출 국민은행 500,000 - 합 계 59,000,000 33,905,452 (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 피보험자 화재보험 건물 3,700,000 (주)아이티센 시설 200,000 (주)아이티센 집기비품/ 공기구 300,000 (주)아이티센 실화배상책임보험 건물 1,000,000 (주)아이티센 연결실체는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 임원상해보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원고소가 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 2016누61893 50,000 (주)아이티센 조달청장 서울고등법원 1심 패소 항소심 진행 중 (집행정지 인용) 부정당업자제재처분취소 2016구합69888 50,000 (주)아이티센 조달청장 서울행정법원 1심 진행중 (집행정지 인용) 부정당업자제재처분취소 2016가합552357 437,000 ㈜피앤피컨설팅 ㈜아이티센 서울중앙지방법원 1심 진행중 원상회복청구 e-발주사업 관련 부정당제재처분과 관련하여 조달청과 소송이 진행 중으로 1심 패소하였습니다. 보고기간 종료일 현재 항소심을 진행 중에 있으나 부정당제재를 받을 경우 과징금 부과와 입찰자격에 일부제한이 생겨 당사의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 2심은 2017년 하반기, 추후 대법원의 상소까지 진행될 경우 2018년 하반기에 소송의 결과가 확정될 예정입니다. 연결실체의 경영진은 보고기간 종료일 현재 조달청의 '부정당 업자 제재 처분'을 포함한 상기 소송의 결과 및기타 우발채무가 당사 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다 3 2 . 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 1) 주요주주 당기말과 전기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 주주는 대표이사이며 이외의 주요 주주 현황에 대해 주석1. 일반사항을 참조하시기 바랍니다. 2) 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 (주)바이오센 (주)바이오센 소프트센 관계기업 (수)수앤파이낸셜인베스트먼트 - 소프트센 관계기업 기타특수관계자 바른아이앤씨(주) 바른아이앤씨(주) 시큐센 기타특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 기타수익 매입 기타비용 관계기업 (주)바이오센 - 3,526 - - 15,000 기타특수관계자 임직원 - 30,486 - - - 합 계 - 34,012 - - 15,000 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 매입 재고자산매입 유형자산취득 관계기업 ㈜바이오센 - 2,093 - - 관계기업 굿센씨엠에스(주) - - 9,668 - - 기타특수관계자 바른아이앤씨(주) - - - 121,675 - 기타특수관계자 임직원 - 23,824 - - - 합계 - 15,740 9,668 121,675 - (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 대손충당금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)바이오센 - 165,000 (165,000) 7,674 - - 기타특수관계자 임직원 - 3,793,924 - 63,771 - - 합 계 - 3,958,924 (165,000) 71,445 - - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 대손충당금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)바이오센 - 165,000 (150,000) 29 - - 기타특수관계자 임직원 - 3,975,443 - 10,112 - - 합 계 - 4,140,443 (150,000) 10,141 - - (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 181,519 > 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 140,000 1,500 (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 특수관계 구분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,223,002 1,705,493 퇴직급여 122,189 141,095 합계 1,345,191 1,846,588 (6) 우리사주 조합원에 대한 대여금1) 지배기업지배기업은 2014년 12월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의 50%에 해당하는 금액을 2018년 12월 22일까지 무상대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 해당 기간까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 또한, 우리사주 조합원이 2017년 12월 23일까지 근속하는 경우 보호예수 주식의 50%를 보호예수 해제하여 해당 조합원의 주식계좌에 이체하고 대출금의 50%를 회사가 성과급으로 지급하며 2018년 12월 23일까지 근속하는 경우 나머지 보호예수 주식을 본인 계좌로 계좌이체하고 나머지 대출금의 50%를 성과급으로 지급하나 2017년 12월 23일 이전 퇴사를하거나 2015년 12월 23일 이후 본인의 의사에 따라 보호예수 해제를 하는 경우 해당 대여금은 해당 대여금을전액 상환 후 본인계좌로 주식이체합니다.2) 종속기업종속기업은 2014년 8월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의 50%에 해당하는 금액을 2018년 8월 19일까지 무상대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 해당 기간까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 또한, 우리사주 조합원이 2017년 8월 20일까지 근속하는 경우 보호예수 주식의 50%를 보호예수 해제하여 해당 조합원의 주식계좌에 이체하고 대출금의 50%를 회사가 성과급으로 지급하며 2018년 8월 20일까지 근속하는 경우 나머지 보호예수 주식을 본인 계좌로 계좌이체하고 나머지 대출금의 50%를 성과급으로 지급하나 2018년 8월 20일 이전 퇴사를 하거나 2015년 8월 20일 이후 본인의 의사에 따라 보호예수 해제를 하는 경우 해당 대여금을 전액 상환 후 본인계좌로 주식이체합니다.위의 약정에 대하여 연결실체는 2018년까지 우리사주조합원이 근로를 제공하는 것을 가득요건으로 하는 보상 약정으로 보아 퇴직율 등을 고려하여 해당 기간의 종업원급여로 처리하였습니다. 대여금은 1,894,632원을 대여 후 중도퇴사로 554,907천원이 상환되어 당기말 현재 잔액은 1,339,724천원이며 이와 관련하여 당기 중 종업원급여로 인식한 금액은 16,352천원입니다. 33. 영업부문 정보 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출 26,361,225 12,128,346 제품매출 136,788 - SI매출 13,908,990 5,925,429 유지보수매출 25,773,044 23,468,098 임대매출 36,000 53,865 기타매출 347,506 - 합계 66,563,553 41,575,738 (2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 비고 당분기 전분기 한국지역정보개발원 2,306,028 2,443,349 SI 및 유지보수 행정안전부정부통합전산센터 6,369,144 3,142,376 SI 및 유지보수 34. 보고기간 후 사건 1) 재무제표 확정일 2017년 3월 31일 현재 분기재무제표는 2017년 5월 12일 에 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 14 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 13 기말 2016.12.31 현재 제 12 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 1분기말 제 13 기말 제 12 기말 자산 유동자산 17,273,468,485 20,609,485,213 24,544,106,076 현금및현금성자산 34,676,493 8,009,705,989 15,110,771,973 금융기관예치금 570,000,000 480,000,000 220,000,000 매출채권 10,864,295,819 7,958,432,032 5,983,430,655 기타수취채권 816,346,383 909,531,128 471,048,976 유동성매도가능금융자산 재고자산 4,766,385,865 3,041,753,774 2,612,741,125 기타자산 219,815,245 208,205,320 133,933,707 당기법인세자산 1,948,680 1,856,970 12,179,640 비유동자산 61,745,363,896 62,344,865,604 61,706,028,780 금융기관예치금 170,000,000 140,000,000 200,000,000 기타수취채권 1,457,976,660 1,882,060,230 2,511,728,620 매도가능금융자산 1,482,082,352 1,482,082,352 1,201,935,566 기타금융자산 113,765,243 84,063,003 1,208,297,611 유형자산 11,575,439,872 11,725,796,874 12,720,315,840 투자부동산 18,155,385,642 18,163,993,617 17,590,112,955 무형자산 1,003,356,118 1,060,288,615 1,430,424,687 종속기업투자및관계기업투자 24,723,363,899 24,723,363,899 23,063,581,130 이연법인세자산 3,063,994,110 3,083,217,014 1,779,632,371 자산총계 79,018,832,381 82,954,350,817 86,250,134,856 부채 유동부채 47,884,818,864 53,847,046,340 46,553,132,136 매입채무 12,020,800,676 18,776,639,038 21,154,100,173 차입금 30,464,245,134 28,895,203,793 18,061,921,226 기타지급채무 2,381,182,732 2,493,895,110 898,315,371 기타금융부채 55,528,239 85,088,571 14,937,231 기타부채 2,963,062,083 3,596,219,828 6,423,858,135 당기법인세부채 비유동부채 11,523,898,775 9,519,845,819 17,745,371,769 차입금 8,519,007,440 6,556,666,647 17,161,513,536 기타지급채무 2,628,295,100 2,587,623,102 408,391,870 기타금융부채 52,819,875 55,882,883 9,791,128 기타부채 323,776,360 319,673,187 165,675,235 부채총계 59,408,717,639 63,366,892,159 64,298,503,905 자본 납입자본 13,761,366,840 13,821,366,840 11,624,144,849 자본금 4,679,116,000 4,679,116,000 2,210,096,000 주식발행초과금 9,082,250,840 9,142,250,840 9,414,048,849 이익잉여금 3,955,830,814 4,234,389,844 9,277,963,691 기타포괄손익누계액 82,881,873 82,881,873 8,897,000 기타자본구성요소 1,810,035,215 1,448,820,101 1,040,625,411 자본총계 19,610,114,742 19,587,458,658 21,951,630,951 자본및부채총계 79,018,832,381 82,954,350,817 86,250,134,856 포괄손익계산서 제 14 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 13 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 제 13 기 제 12 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 29,088,508,050 29,088,508,050 21,341,154,232 21,341,154,232 141,084,763,320 107,193,548,575 매출원가 23,849,885,951 23,849,885,951 18,270,691,406 18,270,691,406 125,038,630,818 97,228,478,286 매출총이익 5,238,622,099 5,238,622,099 3,070,462,826 3,070,462,826 16,046,132,502 9,965,070,289 판매비와관리비 4,964,869,037 4,964,869,037 5,090,500,338 5,090,500,338 19,688,360,864 16,652,237,542 영업이익(손실) 273,753,062 273,753,062 (2,020,037,512) (2,020,037,512) (3,642,228,362) (6,687,167,253) 기타수익 14,401,162 14,401,162 975,949 975,949 100,723,708 84,375,473 기타비용 112,318,900 112,318,900 7,350,901 7,350,901 1,239,541,424 68,338,658 금융수익 39,606,746 39,606,746 31,396,191 31,396,191 121,660,749 119,447,141 금융비용 563,374,895 563,374,895 372,751,523 372,751,523 1,708,640,100 1,291,913,539 법인세비용차감전순이익(손실) (347,932,825) (347,932,825) (2,367,767,796) (2,367,767,796) (6,368,025,429) (7,843,596,836) 법인세비용 (69,373,795) (69,373,795) (520,908,915) (520,908,915) (1,324,451,582) (1,613,233,467) 당기순이익(손실) (278,559,030) (278,559,030) (1,846,858,881) (1,846,858,881) (5,043,573,847) (6,230,363,369) 기타포괄손익 73,984,873 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손익 73,984,873 매도가능금융자산 처분으로인한 재분류 총포괄손익 (278,559,030) (278,559,030) (1,846,858,881) (1,846,858,881) (4,969,588,974) (6,230,363,369) 주당이익 기본주당이익(손실) (30) (30) (431) (431) (557) (719) 희석주당이익(손실) (30) (30) (431) (431) (557) (719) 자본변동표 제 14 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 13 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 납입자본 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2015.04.01 (기초자본) 11,624,144,849 15,708,887,665 8,897,000 761,013,009 28,102,942,523 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (6,230,363,369) (6,230,363,369) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 유상증자 무상증자 전환사채의 발행 138,908,999 138,908,999 연차배당 200,560,605 200,560,605 전환사채의 전환 전환사채의 상환 자기주식 주식선택권 인식 140,703,403 140,703,403 전환권대가 200,560,605 279,612,402 480,173,007 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 2015.12.31 (기말자본) 11,624,144,849 9,277,963,691 8,897,000 1,040,625,411 21,951,630,951 2016.01.01 (기초자본) 11,624,144,849 9,277,963,691 8,897,000 1,040,625,411 21,951,630,951 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (5,043,573,847) (5,043,573,847) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 73,984,873 73,984,873 유상증자 무상증자 (17,417,450) (17,417,450) 전환사채의 발행 연차배당 전환사채의 전환 2,104,564,741 (123,407,126) 1,981,157,615 전환사채의 상환 자기주식 주식선택권 인식 110,074,700 531,601,816 641,676,516 전환권대가 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 2,197,221,991 408,194,690 2,605,416,681 2016.12.31 (기말자본) 13,821,366,840 4,234,389,844 82,881,873 1,448,820,101 19,587,458,658 2016.01.01 (기초자본) 11,624,144,849 9,277,963,691 8,897,000 1,040,625,411 21,951,630,951 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,846,858,881) (1,846,858,881) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 유상증자 무상증자 전환사채의 발행 연차배당 전환사채의 전환 전환사채의 상환 자기주식 17,768,750 98,794,250 116,563,000 주식선택권 인식 (33,263,100) (33,263,100) 전환권대가 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 2016.03.31 (기말자본) 11,641,913,599 7,431,104,810 8,897,000 1,106,156,561 20,188,071,970 2017.01.01 (기초자본) 13,821,366,840 4,234,389,844 82,881,873 1,448,820,101 19,587,458,658 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (278,559,030) (278,559,030) 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 유상증자 (60,000,000) (60,000,000) 무상증자 전환사채의 발행 연차배당 전환사채의 전환 268,398,124 268,398,124 전환사채의 상환 45,982,470 45,982,470 자기주식 주식선택권 인식 46,834,520 46,834,520 전환권대가 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 60,000,000 (361,215,114) (301,215,114) 2017.03.31 (기말자본) 13,761,366,840 3,955,830,814 82,881,873 1,810,035,215 19,610,114,742 현금흐름표 제 14 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 13 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.04.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 (12,026,152,555) (20,092,260,128) (9,328,458,070) 10,072,604,107 영업으로부터 창출된 현금 (11,627,254,858) (19,823,436,930) (7,971,003,998) 11,818,344,580 이자수취 1,090,661 11,199,637 19,573,658 80,222,403 이자지급 (399,896,648) (302,452,005) (1,387,350,400) (940,665,636) 법인세납부(환급) (91,710) 22,429,170 10,322,670 (885,297,240) 투자활동현금흐름 313,035,568 122,479,620 (234,652,864) (15,327,603,107) 투자활동으로 인한 현금유입액 464,755,568 21,608,130 3,912,207,666 1,520,402,787 금융기관예치금의 감소 0 0 490,000,000 320,000,000 기타수취채권의 감소 424,083,570 0 1,292,101,620 639,243,740 기타금융자산의 처분 0 0 1,396,106,046 261,159,047 매도가능금융자산의 처분 0 300,000,000 유형자산의 처분 0 종속기업,공동기업 및 관계기업투자의 처분 0 기타부채의 감소 40,671,998 21,608,130 무형자산의 처분 734,000,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (151,720,000) 100,871,490 (4,146,860,530) (16,848,005,894) 금융기관예치금의 증가 120,000,000 80,000,000 690,000,000 290,000,000 기타수취채권의 증가 0 (417,350,190) 905,579,290 719,851,000 기타금융자산의 취득 30,000,000 71,543,700 254,935,300 258,267,171 매도가능금융자산의 취득 0 0 249,872,040 500,000,000 유형자산의 취득 1,720,000 164,935,000 232,307,400 4,049,441,800 무형자산의 취득 0 0 313,860,000 72,000,000 종속기업,공동기업 및 관계기업투자의 취득 0 0 1,500,306,500 10,958,445,923 기타부채의 감소 0 재무활동현금흐름 3,738,087,491 4,895,678,477 2,462,044,950 4,044,542,395 재무활동으로 인한 현금유입액 6,271,315,829 5,320,678,477 25,635,077,257 12,709,542,229 차입금의 증가 2,769,129,747 5,237,378,577 25,198,032,307 9,029,023,469 전환사채의 발행 3,233,787,958 3,680,518,760 유상증자로 인한 현금증가 268,398,124 83,299,900 주식선택권의 행사 437,044,950 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,533,228,338) (425,000,000) (23,173,032,307) (8,664,999,834) 차입금의 상환 0 425,000,000 23,173,032,307 8,464,501,089 전환사채의 상환 2,473,228,338 배당금의 지급 0 0 200,498,745 유상증자로 인한 현금감소 60,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,975,029,496) (15,074,102,031) (7,101,065,984) (1,210,456,605) 기초현금및현금성자산 8,009,705,989 15,110,771,973 15,110,771,973 16,321,228,578 기말현금및현금성자산 34,676,493 36,669,942 8,009,705,989 15,110,771,973 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 아이티센(이하 '회사')는 2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일 코스닥시장에 이전 상장되었습니다. 회사의 본점은서울특별시 서초구 반포대로에 위치하고 있으며, 회사는 2014년 6월 27일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센시스템즈에서 주식회사 아이티센으로 변경하였으며. 2015년 6월 29일 개최된 주주총회에서 결산기를 3월에서 12월로 변경하였습니다. 주요사업의 내용은 시스템통합, 네트웍통합, 소프트웨어 개발 및 네트워크장비 판매이며, 회사가 발행할주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,358,232주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 한편, 회사는 2015년 6월 29일 주주총회의 결의에 따라 매년 4월 1일부터 익년 3월 31일까지인 종전의 사업연도를 1월 1일부터 12월 31일까지로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요주주는 다음과 같습니다. 성 명 주 식 수 비 율(%) 강진모 2,439,200 26.06% 최중근 574,300 6.14% 이경일 220,000 2.35% 백승진 160,742 1.72% 한화중소형주식2호 444,557 4.75% 동양자산운용 255,600 2.73% 우리사주조합 324,580 3.47% 기타주주 4,939,253 52.78% 합계 9,358,232 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채,수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,464백만원, 매도가능금융자산 1,482백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,464백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 금융부채 59,451백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 10,750백만원에 대하여 손실충당금 1,182백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반,재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로분류됩니다. (7) 재 고 자 산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30년 시 설 장 치 4년 비 품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (11) 무형자산 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 다음의 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만,회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 (12) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. (13) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (14) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. ( 15) 금 융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (16) 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주와 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (17) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (18) 법 인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (19) 종업원급여 1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (20) 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도된 후, 검수완료시점에 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 회사는 시스템통합과 네트웍통합 및 소프트웨어개발과 관련한 컨설팅 용역 등을 제공하고있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.또한, 유지보수 및 임대용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 3) 건설계약당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 미수금에 포함되어 있습니다. 4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (21 ) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 3 . 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 재무위험관리활동은 주로 경영지원팀에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다. (1) 시장위험 ① 가격위험 회사는 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ② 이자율위험 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 30,464,244 28,895,204 장기차입금 8,519,008 6,556,667 합계 38,983,252 35,451,871 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전분기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (389,833) 389,833 (245,374) 245,374 (2) 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 매도가능금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산(*1) 32,174 8,008,324 금융기관예치금 740,000 620,000 매도가능금융자산 - - 기타금융자산 113,765 84,063 매출채권 10,864,296 7,958,432 기타수취채권 2,274,323 2,791,591 금융보증계약 지급보증액(*2) 4,339,027 5,725,908 합계 18,363,585 25,188,318 (*1) 회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외되어 있습니다.(*2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다.또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 12,020,801 - - 12,020,801 차입금(*1) 29,411,348 4,531,265 6,540,222 40,482,835 기타지급채무(*2) 5,009,478 - - 5,009,478 금융보증계약(*3) 4,339,027 - - 4,339,027 합계 50,780,654 4,531,265 6,540,222 61,852,141 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 18,776,639 - - 18,776,639 차입금(*1) 25,850,837 6,402,650 4,202,532 36,456,019 기타지급채무(*2) 2,543,895 2,810,000 - 5,353,895 금융보증계약(*3) 5,725,908 - - 5,725,908 합계 52,897,279 9,212,650 4,202,532 66,312,461 (*1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.(*2) 해당금액은 명목가액으로 공정가치평가에 따른 현재가치할인차금이 제외되어 있습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 총차입금 38,983,253 35,451,870 차감:현금및현금성자산 34,676 8,009,706 순부채(A) 38,948,577 27,442,164 자본총계(B) 19,610,115 19,587,459 총자본(C=A+B) 58,558,692 47,029,623 자본조달비율(A/C) 66.51% 58.35% 5. 공정가치 5.1 금 융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 34,676 34,676 8,009,706 8,009,706 금융기관예치금 740,000 740,000 620,000 620,000 매도가능금융자산 1,482,082 1,482,082 1,482,082 1,482,082 기타수취채권 2,274,323 2,274,323 2,791,591 2,791,591 기타금융자산 113,765 113,765 84,063 84,063 소계 4,644,846 4,644,846 12,987,442 12,987,442 금융부채 차입금 38,983,253 38,983,253 35,451,870 35,451,870 기타지급채무 5,009,478 5,009,478 5,081,518 5,081,518 기타금융부채 108,348 108,348 140,971 140,971 소계 44,101,079 44,101,079 40,674,359 40,674,359 (*1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치 로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 : 지분증권 - - 1,380,582 1,380,582 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 : 지분증권 - - 1,380,582 1,380,582 5.3 가치평가기법 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 공정가치 수준 가치평가기법 자산 : 지분증권 1,380,582 3 순자산가치법/현금흐름할인법 수익증권 - 2 시장접근법 5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산(지분증권) 투자부동산(주1) 합계 기초잔액 1,380,582 18,163,994 19,544,576 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - 414 414 기타포괄손익에 포함된 손익 - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - - - 발행 - - - 매도 - - - 결제 - - - 기 타(주2) - (9,022) (9,022) 기말잔액 1,380,582 18,155,386 19,535,968 (주1) 투자부동산의 장부가액 변동액으로 공정가치와 일치하지 않습니다.(주2) 연결범위 변동 및 당기 공정가치 공시로 인하여 수준 3으로 재분류된 지분증권이 포함되어 있습니다 5.5 원가로 측정되는 금융자산 보고기간 종료일 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산-주식 100,000 100,000 매도가능금융자산-출자금 1,500 1,500 매도가능금융자산-채무증권 - - 합 계 101,500 101,500 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 대여금및 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 합계 현금및현금성자산 34,676 - - 34,676 금융기관예치금 740,000 - - 740,000 매출채권 10,864,296 - - 10,864,296 기타수취채권 2,274,323 - - 2,274,323 기타금융자산 113,765 - - 113,765 매도가능금융자산 - - 1,482,082 1,482,082 합계 14,027,060 - 1,482,082 15,509,142 (단위: 천원) 구분 대여금및 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 합계 현금및현금성자산 8,009,706 - - 8,009,706 금융기관예치금 620,000 - - 620,000 매출채권 7,958,432 - - 7,958,432 기타수취채권 2,791,591 - - 2,791,591 기타금융자산 84,063 - - 84,063 매도가능금융자산 - - 1,482,082 1,482,082 합계 19,463,792 - 1,482,082 20,945,874 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 12,020,801 - 12,020,801 차입금 38,983,253 - 38,983,253 기타지급채무 5,009,478 - 5,009,478 기타금융부채 - 108,348 108,348 합계 56,013,532 108,348 56,121,880 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 18,776,639 - 18,776,639 차입금 35,451,870 - 35,451,870 기타지급채무 5,081,518 - 5,081,518 기타금융부채 - 140,971 140,971 합계 59,310,027 140,971 59,450,998 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 대여금 및 수취채권 - 이자수익 39,607 20,978 - 대손상각비 - - - 기타의대손충당금환입 - - - 기타의대손상각비 - (550) - 기타금융자산평가손익 (298) 10,418 - 기타금융자산처분손익 - - 매도가능금융자산 - 평가손익(세전기타포괄손익)(*1) - - - 손익대체(*1, 2) - - - 손상차손(당기손익) - - - 처분손익(당기손익) - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 이자비용 540,681 372,752 - 외환차손익 - (2,077) (*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.(*2) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다. 7. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 회사의 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 은행예금 및 보유현금 34,676 8,009,706 단기금융기관예치금(*) 570,000 480,000 장기금융기관예치금 170,000 140,000 합계 774,676 8,629,706 (*) 보고기간 종료일 현재 금융기관예치금 중 330백만원은 사용이 제한 되어있습니다(주석 31 참조). 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 11,382,506 (518,210) 10,864,296 8,476,642 (518,210) 7,958,432 유동성 기타수취채권 1,480,104 (663,758) 816,346 1,573,289 (663,758) 909,531 비유동성 기타수취채권 1,457,977 - 1,457,977 1,882,060 - 1,882,060 합계 14,320,587 (1,181,968) 13,138,619 11,931,991 (1,181,968) 10,750,023 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출채권 유동성기타수취채권 비유동성기타수취채권 매출채권 유동성기타수취채권 비유동성기타수취채권 연체되지 않은 채권 10,851,641 816,346 1,457,977 7,958,432 909,531 1,882,060 소계 10,851,641 816,346 1,457,977 7,958,432 909,531 1,882,060 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 - - - - - - 3개월 초과 6개월 이하 12,655 - - - - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - - - - 12개월 초과 - - - - - - 소계 12,655 - - - - 손상채권(*2) 3개월 이하 - 550,000 - - 550,000 - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - - - - 12개월 초과 518,210 113,758 518,210 113,758 - 소계 518,210 663,758 - 518,210 663,758 - 합계 11,382,506 1,480,104 1,457,977 8,476,642 1,573,289 1,882,060 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,182 백만원 (전기: 1,182백만원)입니다.개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (3) 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출채권및기타수취채권 매출채권및기타수취채권 기초 1,181,968 750,959 전입 - 431,009 환입 - - 제각 - - 대체 - - 기말 1,181,968 1,181,968 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매관리비(주석 25 참조) 및 기타비용(주석27 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 9. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 지분증권(*) 1,482,082 1,482,082 채무증권(*) - - 합계 1,482,082 1,482,082 (*) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 지분증권 1,381백만원 이 지급보증 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). (2) 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,482,082 1,201,936 취득 249,872 처분 평가 94,851 손상차손 - (64,577) 기말금액 1,482,082 1,482,082 차감: 유동항목 - - 비유동항목 1,482,082 1,482,082 (3) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산의 제거당기 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없었던 매도가능금융자산의 제거 내역은 없습니다. 10. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 상품 464,485 460,475 상품평가충당금 (17,110) (17,110) 원재료 22,480 - 재공품 4,296,531 2,598,389 합계 4,766,386 3,041,754 당기 비용으 로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 17,929백만원(전기: 103,201 백만원)입니다. 11. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 선급금 144,169 140,552 대손충당금 (8,400) (8,400) 선급비용 84,046 76,053 선납세금 - - 기타유동자산 - - 합계 219,815 208,205 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,430,667 - - 8,430,667 건물 3,198,756 (635,030) - 2,563,726 비품 971,937 (705,879) (2) 266,056 시설장치 746,381 (431,390) - 314,991 합계 13,347,741 (1,772,299) (2) 11,575,440 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,423,989 - - 8,423,989 건물 3,196,412 (573,998) - 2,622,414 비품 970,217 (651,884) (576) 317,757 시설장치 746,381 (384,744) - 361,637 합계 13,336,999 (1,610,626) (576) 11,725,797 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 8,423,989 2,622,414 317,757 361,637 11,725,797 취득 1,720 1,720 처분 - 감가상각비(*1) (61,032) (53,421) (46,646) (161,099) 대체 (*2) 6,678 2,344 9,022 기말 순장부금액 8,430,667 2,563,726 266,056 314,991 11,575,440 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 8,969,838 2,892,918 407,256 450,304 12,720,316 취득 - - 137,067 95,240 232,307 처분 - - (124) (10) (134) 감가상각비 (*1) - (107,427) (226,442) (183,897) (517,766) 대체 (*2) (545,849) (163,077) - - (708,926) 기말 순장부금액 8,423,989 2,622,414 317,757 361,637 11,725,797 (*1) 당기 유형자산 감가상각비 149 백만원(전기: 518 백만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 임대 면적의 변동에 따른 유형자산과 투자부동산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부가 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 10,994 백만원 입니다(주석 31 참조). 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,768,121 - 14,768,121 건물 4,088,634 (701,369) 3,387,265 합계 18,856,755 (701,369) 18,155,386 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,774,799 - 14,774,799 건물 4,090,978 (701,783) 3,389,195 합계 18,865,777 (701,783) 18,163,994 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 순장부금액 14,774,799 3,389,195 18,163,994 14,228,950 3,361,163 17,590,113 감가상각비 - 414 414 - (135,045) (135,045) 대체 (*1) (6,678) (2,344) (9,022) 545,849 163,077 708,926 기말 순장부금액 14,768,121 3,387,265 18,155,386 14,774,799 3,389,195 18,163,994 (*1) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 89,027 126,841 임대비용 26,114 47,135 (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 17,941 백만원입니다 . (5) 보고기간 종료일 현재 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 18,155 백 만원 입니다(주석 31 참조). 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 산업재산권 1,000 (700) - 300 소프트웨어 1,137,650 (412,425) - 725,225 회원권 277,831 - - 277,831 건설중인무형자산 - - - 합계 1,416,481 (413,125) - 1,003,356 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 산업재산권 1,000 (650) - 350 소프트웨어 637,650 (355,542) - 282,108 회원권 277,831 - - 277,831 건설중인무형자산 500,000 - - 500,000 합계 1,416,481 (356,192) - 1,060,289 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인무형자산 합계 기초 350 282,108 277,831 500,000 1,060,289 취득 - - - - 처분 - - 상각 (50) (56,882) - - (56,932) 대체(*1) 500,000 (500,000) 기말 300 725,226 277,831 - 1,003,357 (단위: 천원) (*1)당기 무형자산상각 비 57 백만원( 전분기: 94백만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다. 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인무형자산 합계 기초 550 394,644 1,035,231 - 1,430,425 취득 - 13,860 - 500,000 513,860 처분 - - (757,400) - (757,400) 상각 (200) (126,396) - - (126,596) 기말 350 282,108 277,831 500,000 1,060,28 당분기 무형자산상각비 57백만원(전분기: 94백만원)은 판매관리비에 포함 되어있습니다. 15. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업투자 현황 (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당기 전기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)소프트센(주1) 대한민국 12월 26.56% 11,398,785 26.56% 11,398,785 (주)시큐센(주1) 대한민국 12월 33.45% 1,685,256 33.45% 1,685,256 (주)굿센(주2) 대한민국 12월 41.60% 10,124,386 41.60% 10,124,386 (주)에스엔티씨(주3) 대한민국 12월 73.25% 1,514,937 73.25% 1,514,937 합계 24,723,364 24,723,364 (주1) 지분율을 50%미만이나 실질적인 지배력을 보유하여 종속기업으로 분류하고 원가법으로 평가하고있습니다. (주2) 당기 합병으로 인한 신규 발행으로 지분율이 50%미만으로 하락하였으나 실질적인 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 유지하고 원가법으로 평가하고 있습니다. (주3) 의결권 과반수를 보유하여 종속기업에 추가되었으며, 원가법으로 평가하고 있습니다. (2) 종속기업투자의 변동내용 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 24,723,364 23,063,581 취득 1,500,307 대체(주1) - 기타증감(주2) 159,476 기말 24,723,364 24,723,364 (주1) 전기 추가 취득으로 의결권 과반수를 보유함에 따라 종속기업투자로 재 분류하였습니다. (주2) 종속기업 지급보증에 대한 금융보증채무 인식액입니다. (3) 관계기업투자의 변동내용 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 - - 취득 - - 처분 - - 대체(주1) - - 기말 - - (주1) 전기 추가 취득으로 의결권 과반수를 보유함에 따라 종속기업투자로 재 분류하였습니다. (4) 요약재무정보종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 (주)소프트센(주1) (주)시큐센(주1) (주)굿센(주1) (주)에스엔티씨(주2) 유동자산 64,013,047 1,547,041 16,648,349 2,621,933 비유동자산 14,882,539 3,111,639 6,895,708 336,581 유동부채 31,529,662 2,019,037 3,042,192 1,860,809 비유동부채 11,171,257 985,073 151,048 - 수익 33,300,881 673,643 4,221,883 1,097,705 계속영업손익 587,154 (332,150) (473,313) 49,749 당기순이익 275,519 (368,570) (517,207) 59,398 총포괄손익 277,567 (368,570) (503,464) - (주1)요약재무제표는 2016년 12월 31일의 요약재무상태표와 2016년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다.(주2)요약재무제표는 2016년 12월 31일의 요약재무상태표와 2016년 12월 31일로 종료되는 6개월 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다. (단위: 천원) 구분 종속기업 종속기업 종속기업 종속기업 ㈜소프트센(주1) ㈜시큐센(주1) ㈜굿센 (주)에스엔티씨(주1) 유동자산 50,478,635 3,886,849 17,796,257 2,621,933 비유동자산 15,413,347 3,155,529 7,419,106 336,581 유동부채 33,613,171 4,037,207 4,196,291 1,860,809 비유동부채 516,151 982,030 151,048 - 수익 115,742,385 5,030,788 28,614,455 2,518,993 계속영업손익 1,053,142 -609,058 957,115 -690,588 당기순이익 -882,005 -792,469 1,167,810 -755,902 총포괄손익 -871,653 -792,469 1,205,220 -736,199 (주1)요약재무제표는 2016년 12월 31일의 요약재무상태표와 2016년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다. 16. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 [유동] 매입채무 12,020,801 18,776,639 기타지급채무 미지급금 2,214,812 2,420,635 미지급비용 166,309 73,198 미지급배당금 62 62 소계 2,381,183 2,493,895 기타부채 예수금 515,651 2,320,278 선수금 606,490 220,111 선수수익 226,407 268,858 기타 1,614,514 786,973 소계 2,963,062 3,596,220 [비유동] 기타지급채무 임대보증금 2,860,000 2,860,000 현재가치할인차금 (231,705) (272,377) 소계 2,628,295 2,587,623 기타부채 323,776 319,673 합계 20,317,117 27,774,050 17. 차입금 (1) 회사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 유동부채: 단기차입금 21,419,130 16,700,000 유동성장기차입금 2,173,332 3,493,333 유동성사채 5,000,000 5,000,000 유동성전환사채 1,871,782 3,701,871 소 계 30,464,244 28,895,204 비유동부채: 장기차입금 5,926,667 6,556,667 사채 - - 전환사채 2,592,341 - 소 계 8,519,008 6,556,667 합 계 38,983,252 35,451,871 회사는 일부 차입금에 대하여 회사 소유 금융기관예치금, 매도가능금융자산, 투자부동산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조). (2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당분기 전기 당좌차월 기업은행 4.92 2,769,130 운전자금대출 농협은행 4.47 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 산업은행 4.06 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 우리은행 3.45 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.75 2,500,000 2,500,000 운전자금대출 KEB하나은행 3.87 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 기업은행 5.16 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 기업은행 3.40 3,200,000 3,200,000 운전자금대출 기업은행 3.45 1,950,000 시설자금대출 기업은행 3.28 2,000,000 2,000,000 합 계 21,419,130 16,700,000 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기 전기 상환방법 시설자금대출 중소기업은행 3.45 5,500,000 7,450,000 분할상환 일반자금대출 신한은행 2.91 2,600,000 2,600,000 분할상환 소계 8,100,000 10,050,000 차감: 유동성대체 (2,173,332) (3,493,333) 비유동성차입금 5,926,667 6,556,667 3) 사채 (단위:천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기 전기 상환방법 무보증 사모사채 2014.11.10 2017.11.10 3.76 5,000,000 5,000,000 만기상환 소 계 5,000,000 5,000,000 차감 : 유동성대체 (5,000,000) (5,000,000) 합 계 - - 4) 전환사채 (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 보장수익률(%) 당기 전기 제 9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2017.02.01 2020.02.01 - 1.00 3,000,000 - 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2015.07.27 2018.07.27 - 2.00 1,850,000 3,700,000 사채상환할증금 205,352 228,209 사채할인발행차금 (5,246) (9,846) 전환권조정 (585,983) (216,492) 소 계 4,464,123 3,701,871 차감 : 유동성대체 (1,871,782) (3,701,871) 합 계 2,592,341 - (주1) 당기 전환권 행사되었으며 행사가격은 9,386원입니다. 전환사채의 조기상환권을 고려하여 당기말 유동성으로 계정대체하였습니다. 당 분기말 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 전환사채 종류 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권 행사기간 발행일로부터 1년이 경과한 날(2016년7월27일)로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날(2018년 6월 27일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 ㈜아이티센 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 6,877원 / 본 전환사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 전환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 원금의 106.1678%를 상환한다. 조기상환청구권 본 사채의 발행일이 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환을 청구할 수 있다. 구분 발행조건 전환사채 종류 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권 행사기간 발행일로부터 1년이 경과한 날(2018년2월1일)로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날(2020년 1월 1일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 ㈜아이티센 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 5,308원 / 본 전환사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전 날을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 전환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 원금의 103.0416%를 상환한다. 조기상환청구권 본 사채의 발행일이 1년 6개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환을 청구할 수 있다. 18 . 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 705,028천원(전기: 2,063,198천원)입니다. 19. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법인세부담액 75 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 19,223 (1,303,585) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (88,671) (20,867) 법인세추납액(환급액) - - 법인세비용 (69,373) (1,324,452) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기법인세 : 전환권대가 - 이연법인세 : 매도가능금융자산평가이익 (88,671) (20,867) 계 (88,671) (20,867) (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (347,933) (6,368,025) 적용세율에 따른 세부담액 (22,077) (1,422,966) 법인세 효과: ㆍ비과세수익으로 인한 효과 (19,590) - ㆍ비공제비용으로 인한 효과 124,022 190,060 ㆍ감면공제세액 - - ㆍ법인세추납액(환급액) - - ㆍ기타 (151,728) (91,546) 법인세비용 (69,373) (1,324,452) 유효세율(법인세비용/세전이익) - - (4) 이연법인세자산(부채) 변동 분기> (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산 : 대손충당금 241,355 (6,175) 235,180 기타유동부채(연월차) 58,305 0 58,305 기타비유동부채(급여) 70,328 903 71,231 매도가능증권손상차손 49,500 (16,500) 33,000 선수수익 59,149 (9,339) 49,810 기타투자자산 1,306 66 1,372 사채상환할증금(7회) 50,206 (25,103) 25,103 사채상환할증금(9회) 0 20,075 20,075 금융보증부채 31,014 (7,177) 23,837 기타부채(퇴직연금 미납액) 114,829 73,145 187,974 투자부동산(방배동브라운스톤) 0 22,057 22,057 이월결손금 2,543,227 (598) 2,542,629 소계 3,219,219 51,354 0 3,270,573 이연법인세부채 : 미수수익 (2,889) 493 (2,396) 매도가능증권 (23,377) 0 (23,377) 현할차-임대보증금 (59,923) 8,948 (50,975) 감가상각누계액 (19) 19 0 전환권조정(7회) (47,628) 28,231 (19,397) 전환권조정(9회) (109,520) (109,520) 사채할인발행차금(7회) (2,166) 1,252 (914) 소계 (136,002) (70,577) 0 (206,579) 이연법법인세자산(부채)순액 3,083,217 (19,223) 0 3,063,994 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 등 이연법인세자산: 대손충당금 149,304 92,051 - 241,355 기타유동부채(연월차) 54,279 4,026 - 58,305 기타비유동부채(급여) 36,449 33,879 - 70,328 매도가능금융자산손상차손 51,793 (2,293) - 49,500 투자자산손상차손 9,573 (9,573) - - 선수수익 326 58,823 - 59,149 국고보조금 23 (23) - - 기타투자자산 17,241 (15,935) - 1,306 사채상환할증금 154,147 (103,941) - 50,206 금융보증채무 5,440 25,574 - 31,014 이월결손금 - 114,829 - 114,829 소 계 1,460,796 1,082,431 - 2,543,227 이연법인세부채: 1,939,371 1,279,848 - 3,219,219 미수수익 - - - 매도가능금융자산 (1,240) (1,649) - (2,889) 현재가치할인차금(임대보증금) (2,509) - (20,868) (23,377) 감가상각누계액 (354) (59,569) - (59,923) 전환권조정 (1,145) 1,126 - (19) 사채할인발행차금 (147,619) 99,991 - (47,628) 소 계 (6,872) 4,706 - (2,166) 이연법인세자산(부채)순액 (159,739) 44,605 (20,868) (136,002) 1,779,632 1,324,453 (20,868) 3,083,217 (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세부항목 당기 전기 사유 가산할 일시적 차이 신주인수권행사이익 (1,069,749) (1,069,749) 종속기업 지분 처분 가능성 낮음 가산할 일시적 차이 금융보증부채 (101,130) (159,476) 종속기업 지분 처분 가능성 낮음 20. 납입자본 (1) 납입자본회사가 발행할 주식의 총수는 50백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,358,232주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 2015.3.31일(전기초) 4,420,192 2,210,096 9,414,049 11,624,145 2016.12.31일(전기말) 9,358,232 4,679,116 9,142,250 13,821,366 전환사채행사 - 유상증자 (60,000) (60,000) 주식매입선택권행사(신주발행) - 2017.03.31일(당분기말) 9,358,232 4,679,116 9,082,251 13,761,367 21. 주식기준보상 (1) 회사는 설립ㆍ경영 ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 발행 분 2차 발행 분 3차 발행 분 부여일 및 결의기관 2010년 12월 27일자 임시주주총회 2014년 5월 2일자 이사회 부여, 2014년 6월 27일 정기주주총회 승인 2015년 6월 5일자 이사회 부여, 2015년 6월 29일 정기주주총회 승인 부여시 발행할 주식의 종류 및 수량(*) 기명식 보통주식 18,000주 19,180주 40,000주 부여방법 보통주 자기주식 교부 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 행사 시 이사회에서 결정 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 행사 시 이사회에서 결정 부여시 행사가격/ 조정 후 행사가격(*) 1주당 15,000원/ 1주당 1,172원 /1주당 586원 1주당 10,750원 / 1주당 4,979원 1주당 19,050원 / 1주당 9,284원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 3년 이내 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 행사가능조건 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자(3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자(3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자(3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) (*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 인하여 부여 주식수 및 행사가격이 조정될 수 있으며, 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 변동하였습니다. ( 2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량(단위: 주) 당분기 전기 기초 잔여주 84,810 289,555 부여 - - 행사 (314,300) 기타(*) (20,000) 109,555 기말 잔여주 64,810 84,810 (*) 기타는 당기 무상증자로 인한 변동 수량입니다.회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 Black-Scholes Model을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 주가변동성(*1) 64.50% 45.20% 75.16% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 기대만기(*2) 3년 3년 3년 무위험수익률(*3) 3.35% 2.86% 0.0177 (*1) 주가변동성은 부여일 직전 3년간 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (*2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영자의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다. (*3) 무위험수익률은 3년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 47백만원과 205백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산평가이익 82,882 82,882 (2) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가이익 106,259 (23,377) 82,882 106,259 (23,377) 82,882 (3) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 전환권대가 1,148,703 880,305 주식선택권 356,688 309,853 자기주식 - - 자기주식처분이익 258,663 258,663 전환권청산이익 45,982 합계 1,810,035 1,448,821 전기중 주식선택권이 행사되어 자기주식을 교부함에 따라 250,200천원(자기주식수 180,000주)를 처분하고 자기주식처분이익 258,663을 계상하였습니다. 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금(*1) 49,771 49,771 미처분이익잉여금 3,906,060 4,184,619 합계 3,955,831 4,234,390 (*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금 처분계산서 과 목 제 14(당) 분기 제 13(전) 기 미처분이익잉여금 3,906,060 4,184,619 전기이월미처분이익잉여금 4,184,619 9,228,193 당기순이익(손실) (278,559) (5,043,574) 임의적립금등의이입액 - - 이익잉여금처분액 - - 이익준비금 - - 배당금(현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 - 원( - %) 전기 - 원( - %) - - 차기이월미처분이익잉여금 3,906,060 4,184,619 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 - 1,312,486 SI매출 11,665,336 5,282,140 유지보수매출 16,772,096 14,619,687 임대료수입 89,027 126,841 기타매출 20,000 - 수수료매출 542,049 - 합계 29,088,508 21,341,154 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 8,800 1,340,374 기초재고 460,475 138,916 당기매입 5,516 1,336,008 타계정에서 대체 7,294 51,970 타계정으로 대체 - (1,079) 매입할인 - 평가손익 - - 기말재고 (464,485) (185,441) SI매출원가 10,952,810 4,031,274 유지보수매출원가 12,862,162 12,854,001 임대매출원가 26,114 47,135 기타매출원가 - 합 계 23,849,886 18,272,784 (3) 공사(건설)계약 1) 당기 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 누적액 기말 SI 매출 10,880,879 11,115,797 11,665,336 10,331,339 (주1) 신규수주 및 계약변경증액은 74,497백만원이며, 계약변경감소액은 569백만원입니다. 2) 당기 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금(주1) SI 매출 31,322,602 6,939,375 83,820 (주1) 공사가 수행되기 전에 발주자에게서 수령한 금액임.3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 SI 매출 4,922,246 83,820 2,823,049 214,823 4) 주요 계약별 정보당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약명칭 계약일 계약상 완성납품기한 진행률 미청구공사 초과청구공사 매출채권 국립대학자원관리시스템 구축사업 2015-05-29 2017-04-30 99% 1,566,658 - - 국고보조금통합관리시스템구축 2016-02-29 2017-09-28 77% 4,102 - KOICA 통합사업관리시스템 구축 2016-03-09 2017-08-31 74% 125,767 - - 합계 - - - 1,692,425 4,102 - 5) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사(초과청구공사) 변동 공사손실충당부채 SI매출 370,618 3,007,769 (2,460,151) (176,999) - - 6) 영업부문별 계약변동내역회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 영업부문별 계약변동액은 회사 전체 수준에서의 영업부문별 계약변동액과 일치합니다. 25. 판매관리비 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,700,020 2,924,716 퇴직급여 460,388 257563 복리후생비 296,107 319438 지급수수료 625,329 554435 여비교통비 118,619 103624 접대비 48,751 78840 세금과공과 141,078 131707 감가상각비 149,348 126756 무형자산상각비 56,932 31239 지급임차료 163,635 178878 보험료 88,749 139157 통신비 33,369 39454 건물관리비 376 - 도서인쇄비 10,204 93705 교육훈련비 30,618 44393 광고선전비 5,980 23709 대손상각비 - - 기타 35,366 42,886 합계 4,964,869 5,090,500 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (1,724,632) (2,006,202) 원재료 및 상품 매입액 19,653,763 16,010,026 종업원급여 7,820,178 6,504,304 사업비 1,119,317 964,222 지급수수료 678,755 570,439 세금과공과 289,056 236,801 지급임차료 186,164 196,989 접대비 48,751 78,840 보험료 150,699 182,590 여비교통비 199,303 146,655 감가상각비,투자부동산상각비 160,685 160,787 무형자산상각비 56,932 31,239 기타 175,784 286,594 매출원가 및 판매관리비의 합계 28,814,755 23,363,284 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손충당금환입 - - 외환차익 - - 무형자산처분이익 14,000 - 잡이익 401 976 투자자사평가이익 - 10,418 합계 14,401 11,394 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 - - 기타의대손상각비 - (550) 투자자산평가손실 298 - 사채상환손실 22,395 - 외환차손 - 2,077 잡손실 112,319 5,824 합계 135,012 7,351 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 39,607 20,978 기타금융자산평가이익 - 기타금융자산처분이익 - 합계 39,607 20,978 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 540,682 372,752 매도가능금융자산손상차손 - - 기타금융자산평가손실 - - 합 계 540,682 372,752 29. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 22)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순이익 (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전기 보통주당기순이익(손실) (278,559,030) (5,043,573,847) 가중평균유통보통주식수(*1) 9,358,232 9,096,705 기본주당순이익(손실) (30) (554) (*1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전기 기간 주식수 적수 기간 주식수 적수 기초 2017-01-01 2017-03-31 9,358,232 842,240,880 2016-01-01 2016-12-31 8,840,384 3,235,580,544 전환권행사 - 2016-04-15 2016-12-31 383,548 100,106,028 4차 주식선택권 행사 - 2016-12-12 2016-12-31 134,300 2,686,000 자기주식 - 2016-01-01 2016-02-04 (180,000) (6,300,000) 1차 주식선택권 행사 - 2016-02-05 2016-02-24 (133,925) (2,678,500) 2차 주식선택권 행사 - 2016-02-25 2016-07-04 (108,925) 3차 주식선택권 행사 - 2016-07-05 2016-07-27 (16,775) 합계 842,240,880 3,329,394,072 가중평균유통보통주식수 9,358,232 9,096,705 (주1) 전기 자기주식을 제외한 주식에 대해 100% 무상증자를 실시함에 따라 이를 소급적용하였습니다. (주2) 전기 주식선택권 행사시 자기주식 180,000주를 우선 부여하고 부족분에 대해서 신주 발행하였습니다.(2) 희석주당순이익 당기 및 전기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 산정하지 않았습니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이 익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 전환사채 제8회 2016.07.27 ~ 2018.06.27 269,013 주식선택권 2차 2016.05.02 ~ 2019.05.01 11 주식선택권 3차 2017.06.05 ~ 2020.06.05 - (단위: 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 전환사채 제8회 2016.07.27 ~ 2018.06.27 538,025 주식선택권 2차 2016.05.02 ~ 2019.05.01 11 주식선택권 3차 2017.06.05 ~ 2020.06.05 - 30 . 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 당기순이익(손실) (278,559) (5,043,574) 조정 0 급여 827,541 153,998 이자비용 540,682 1,638,126 대손상각비 0 3,300 기타의대손상각비 0 436,109 재고자산평가손익 0 (14,509) 감가상각비 160,685 517,766 투자부동산감가상각비 0 135,045 무형자산상각비 56,932 126,596 무형자산손상차손 0 - 주식보상비용 46,835 204,632 유형자산처분손실 0 135 매도가능금융자산손상차손 0 64,577 기타금융자산평가손실 0 5,937 잡손실 0 - 임대료수입 0 (72,235) 법인세수익 0 (1,324,452) 이자수익 (39,607) (98,788) 대손충당금환입 0 - 기타금융자산평가이익 298 - 기타금융자산처분이익 0 (22,873) 무형자산처분이익 0 (4,600) 잡이익 0 - 매출채권 (2,905,864) (1,978,301) 기타수취채권 99,077 (559,064) 재고자산 (1,724,632) (414,504) 기타자산 (11,610) (82,672) 매입채무 (6,755,838) (2,377,461) 기타지급채무 (205,823) 3,830,821 기타부채 236,768 (3,095,013) 기타금융부채 (1,693,363) 이연법인세자산등 19,223 영업으로부터 창출된 현금 (11,627,255) (7,971,004) (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 31. 우발채무와 약정사항 구 분 당분기 잔기 차입금의 유동성 대체 629,999 3,200,000 전환사채의 유동성 대체 3,700,000 무형자산의 대체 500,000 종속기업투자 대체 1,610,689 (1) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 담보설정권자 장부금액 설정금액 담보제공내역 금융기관예치금 정기예금 우리은행 330,000 310,000 차입금 관련 담보 매도가능금융자산 지분증권 정보통신공제조합 36,534 36,534 출자금 사용제한 지분증권 소프트웨어공제조합 1,344,049 1,344,049 출자금 사용제한 채무증권 신용보증기금 - 150,000 사모사채관련 투자부동산 및 유형자산 토지 및 건물 기업은행 24,745,826 15,600,000 차입금 관련 담보제공 KEB하나은행 3,600,000 차입금 관련 담보제공 국민은행 1,000,000 차입금 관련 담보제공 유형자산 토지 및 건물 농협은행 723,757 1,200,000 차입금 관련 담보제공 투자부동산 토지 및 건물 KEB하나은행 3,680,196 3,600,000 차입금 관련 담보제공 신한은행 3,120,000 차입금 관련 담보제공 합 계 30,860,362 29,960,583 (2) 보고기간 종료일 현재 회사가 제공받은 담보 및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공받은 담보 등 내역 (단위: 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 주식회사 굿센 투자부동산 2,500,000 KEB 하나은행 2) 제공받은 지급보증 등 내역 (단위: 천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내용 (특수관계자) 대출지급보증 강진모(대표이사) 기업은행 7,800,000 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 우리은행 3,383,400 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) KEB하나은행 7,200,000 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 농협 2,934,600 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 신한은행 5,760,000 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 국민은행 1,980,000 대출지급보증 대출지급보증 강진모(대표이사) 산업은행 2,400,000 대출지급보증 유동화전문사채 강진모(대표이사) 신용보증기금 5,000,000 유동화전문사채 이행보증 연대보증 강진모(대표이사) 서울보증보험 6,271,000 지급보증서보증 소계 42,729,000 (기타) 이행보증 서울보증보험 정부통합전산센터 등 5,288,505 계약이행 및 하자보증보험 이행보증 등 소프트웨어공제조합 - 28,261,139 계약이행 및 하자보증보험 소 계 33,549,644 합 계 76,278,644 (3) 보고기간 종료일 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증금액 보증처 내용 ㈜소프트센 600,000 KEB하나은행 대출지급보증 ㈜소프트센 1,200,000 KEB하나은행 대출지급보증 ㈜소프트센 9,058,519 소프트웨어공제조합 이행보증 지급보증 ㈜소프트센 600,000 산업은행 대출지급보증 ㈜굿센 600,000 KEB하나은행 대출지급보증 ㈜굿센 4,234,673 소프트웨어공제조합 이행보증 지급보증 ㈜시큐센 467,000 CB 인수자 사모사채보증 ㈜에스엔티씨 330,000 국민은행 대출지급보증 ㈜에스엔티씨 220,000 국민은행 대출지급보증 ㈜에스엔티씨 5,356,862 소프트웨어공제조합 이행보증 지급보증 우리사주조합 322,027 한국증권금융 우리사주취득자금대출 연대보증 합 계 22,989,081 (4) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 시설자금대출 기업은행 11,000,000 5,500,000 시설자금대출 기업은행 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 기업은행 4,500,000 2,769,130 운전자금대출 기업은행 3,200,000 3,200,000 운전자금대출 기업은행 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 기업은행 1,950,000 1,950,000 마이너스대출 우리은행 1,000,000 - 마이너스대출 KEB하나은행 500,000 - 운전자금대출 KEB하나은행 2,500,000 2,500,000 운전자금대출 KEB하나은행 3,000,000 3,000,000 마이너스대출 농협 2,000,000 - 일반자금대출 신한은행 2,600,000 2,600,000 종합통장대출 신한은행 2,200,000 - 일반자금대출 국민은행 1,500,000 - 마이너스대출 국민은행 300,000 - 운영자금대출 산업은행 300,000 1,000,000 운영자금대출 산업은행 1,000,000 합 계 41,550,000 26,519,130 (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 화재보험 건물 3,700,000 시설 200,000 집기비품/ 공기구 300,000 실화배상책임보험 건물 1,000,000 회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 임원상해보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원고소가 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 2016누61893 50,000 (주)아이티센 조달청장 서울고등법원 1심 패소 항소심 진행 중 (집행정지 인용) 부정당업자제재처분취소 2016구합69888 50,000 (주)아이티센 조달청장 서울행정법원 1심 진행중 (집행정지 인용) 부정당업자제재처분취소 2016가합552357 437,000 ㈜피앤피컨설팅 ㈜아이티센 서울중앙지방법원 1심 진행중 원상회복청구 e-발주사업 관련 부정당제재처분과 관련하여 조달청과 소송이 진행 중으로 1심 패소하였습니다. 보고기간 종료일 현재 항소심을 진행 중에 있으나 부정당제재를 받을 경우 과징금 부과와 입찰자격에 일부제한이 생겨 당사의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 2심은 2017년 하반기, 추후 대법원의 상소까지 진행될 경우 2018년 하반기에 소송의 결과가 확정될 예정입니다. 회사의 경영진은 보고기간 종료일 현재 조달청의 '부정당 업자 제재 처분'을 포함한 상기 소송의 결과 및기타 우발채무가 당사 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다 3 2 . 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 1) 주요주주 당기말과 전기말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주는 대표이사이며 이외의 주요 주주 현황에 대해 주석1. 일반사항을 참조하시기 바랍니다. 2) 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당분기 전기 비고 종속기업 (주)소프트센 (주)소프트센 (주)시큐센 (주)시큐센 (주)굿센 (주)굿센 (주)에스엔티씨 (주)에스엔티씨 기타특수관계자 (주)바이오센 (주)바이오센 소프트센의 관계기업 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 소프트센의 관계기업 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 고정자산처분 이자수익 기타수익 매입 고정자산취득 이자비용 기타비용 종속기업 (주)소프트센 298,629 19,509 77,027 413,613 40,672 53,423 종속기업 (주)시큐센 37,074 3,063 9,000 100,723 종속기업 (주)굿센 90,189 3,935 79,980 500,000 39,414 종속기업 (주)에스엔티씨 37,299 3,607 기타특수관계자 임직원 - - 2,244 - - - - - 합 계 463,191 - 32,358 86,027 594,316 500,000 40,672 92,837 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 고정자산처분 이자수익 기타수익 매입 고정자산취득 이자비용 기타비용 종속기업 (주)소프트센 99,741 1,673,883 11,716 14,258 종속기업 (주)시큐센 6,100 2,653 종속기업 (주)굿센 200,941 기타특수관계자 임직원 2,125 합 계 105,841 - 4,778 - 1,874,824 11,716 - 14,258 (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 (주)소프트센 109,497 170,931 2,810,793 종속기업 (주)시큐센 13,594 105,295 115,242 종속기업 ㈜굿센 33,069 - 565,197 종속기업 (주)에스엔티씨 13,676 9,740 기타특수관계자 임직원 710,863 59,426 합계 - 710,863 229,262 276,226 3,500,972 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 (주)소프트센 198,000 - 16,512 1,039,191 2,832,082 종속기업 (주)시큐센 - - 136,681 868,475 118,305 종속기업 ㈜굿센 - - 84,499 108,946 551,132 기타특수관계자 임직원 - 772,363 - - - 합계 198,000 772,363 237,692 2,016,612 3,501,519 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 61,500 > (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 30,000 16,125 (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 특수관계 구분 당분기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 646,943 3,185,504 퇴직급여 42,872 265,613 합계 689,815 3,451,117 (6) 우리사주 조합원에 대한 대여금회사는 2014년 12월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의 50%에 해당하는 금액을 2018년 12월 22일까지 무상대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 해당 기간까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 또한, 우리사주 조합원이 2017년 12월 23일까지 근속하는 경우 보호예수 주식의 50%를 보호예수 해제하여 해당 조합원의 주식계좌에 이체하고 대출금의 50%를 회사가 성과급으로 지급하며 2018년 12월 23일까지 근속하는 경우 나머지 보호예수 주식을 본인 계좌로 계좌이체하고 나머지 대출금의 50%를 성과급으로 지급하나 2017년 12월 23일 이전 퇴사를 하거나 2015년 12월 23일 이후 본인의 의사에 따라 보호예수 해제를 하는 경우 해당 대여금은 해당 대여금을전액 상환 후 본인계좌로 주식이체합니다.위의 약정에 대하여 회사는 2018년까지 우리사주조합원이 근로를 제공하는 것을 가득요건으로 하는 보상 약정으로 보아 퇴직율 등을 고려하여 해당 기간의 종업원급여로 처리하였습니다. 대여금은 733,838천원을 대여 후 중도퇴사로 162,975천원이 상환되어 당기말 현재 잔액은 570,863천원이며 이와 관련하여당기 및 전기 중 종업원급여로 인식한 금액은 각각 4,103천원, 118,217천원입니다. 33. 영업부문 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제상품매출 - 1,312,486 유지보수매출 11,665,336 5,282,140 SI매출 16,772,096 14,619,687 임대매출 89,027 126,841 기타매출 20,000 - 수수료매출 542,049 합계 29,088,508 21,341,154 (2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 비고 당분기 전분기 한국지역정보개발원 2,306,028 2,443,349 SI 및 유지보수 행정안전부정부통합전산센터 6,369,144 3,142,376 SI 및 유지보수 34. 보고기간 후 사건 1) 재무제표 확정일2017년 03월 31일 현재 재무제표는 2017년 5월 12일에 이사회에서 승인되었습니다. 2) 유상증자 회사는 2017년 2월 10일 이사회에서 차입금 상환목적의 유상증자를 결정하였으며, 보통주 5,920천주를 주당 2,530원(총금액 : 14,978백만원)에 2017년 4월 20일을 기준으로 발행할 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정내용 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. (2) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 50,202,885 (1,228,252) 48,974,633 52,136,510 (1,181,714) 50,954,796 유동성 기타수취채권 4,998,745 (1,011,138) 3,987,607 6,708,232 (1,011,138) 5,697,094 비유동성 기타수취채권 3,477,828 (121,779) 3,356,049 4,029,465 (121,779) 3,907,686 합계 58,679,458 (2,361,169) 56,318,289 62,874,207 (2,314,631) 60,559,576 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출채권 유동성기타수취채권 비유동성기타수취채권 매출채권 유동성기타수취채권 비유동성기타수취채권 연체되지 않은 채권 40,745,793 3,987,607 3,356,049 49,981,049 5,697,094 3,907,686 소계 40,745,793 3,987,607 3,356,049 49,981,049 5,697,094 3,907,686 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 6,456,833 - - 314,468 - - 3개월 초과 6개월 이하 1,513,905 - - 485,573 - - 6개월 초과 12개월 이하 224,736 - - - - - 12개월 초과 33,366 - - 173,706 - - 소계 8,228,840 - - 973,747 - - 손상채권(*2) 3개월 이하 34,941 550,000 - 34,941 550,000 - 3개월 초과 6개월 이하 255,857 - - 208,103 - - 6개월 초과 12개월 이하 32,835 - - - - - 12개월 초과 904,619 461,138 121,779 938,670 461,138 121,779 소계 1,228,252 1,011,138 121,779 1,181,714 1,011,138 121,779 합계 50,202,885 4,998,745 3,477,828 52,136,510 6,708,232 4,029,465 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,361 백만원(전기: 2,314백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,314,631 1,427,231 전입 46,538 946,383 환입 - (451) 제각 - (75,134) 대체 - - 기말 2,361,169 2,314,631 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매관리비(주석 25 참조) 및 기타비용(주석 27 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 개별적분석방법에 의하여 최저 1%에서 최대 100%까지의 대손상각율을 적용하여 대손예상액을 결산에 반영하고 있습니다.ㄱ. 정상채권 : 정상채권에 대해서는 과거 대손발생 경험률에 따라 채권금액의 1%에 대 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.ㄴ. 장기회수지연채권 : 정상채권중 약정기일 초과후 약정의 갱신이나, 수정없이 6월이내의 기간경과시에는 50%, 1년이상의 기간경과시에는 100%의 대손충당금을 설정하고 있으나, 이는 개별적분석방법에 의하여 당해 채권의 성격이나 회수가능성 판단에 따라 다소 충당금 설정비율을 달리할 수 있습니다.나. 재고자산 현황 등(1)재고자산 현황 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 원재료 847,648 - 상품 11,176,775 6,468,253 상품평가충당금 (455,191) (402,086) 재공품 4,376,848 2,878,559 합계 15,946,080 8,944,726 당분기 비용으 로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 49,092백만원(전분기: 29,117 백만원)입니다. (2) 재고자산 실사내용ㄱ. 실사일자 당사는 재고실사를 연1회 실시하고 있습니다.ㄴ. 재고 실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부당사의 재고 실사시에는 감사인의 입회 하에 실시 하고있습니다.ㄷ. 재고자산의 평가방법재고자산의 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.ㄹ. 장기 체화 재고 등의 현황해당사항이 없습니다.다. 수주계약현황 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약명칭 계약일 계약상 완성납품기한 진행률 미청구공사 초과청구공사 매출채권 국립대학자원관리시스템 구축사업 2015-05-29 2017-04-30 99% 1,566,658 - - 국고보조금통합관리시스템구축 2016-02-29 2017-09-28 77% 4,102 - KOICA 통합사업관리시스템 구축 2016-03-09 2017-08-31 74% 125,767 - - 합계 - - - 1,692,425 4,102 - 5) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사(초과청구공사) 변동 공사손실충당부채 SI매출 370,618 3,007,769 (2,460,151) (176,999) - - 다. 공정가치 평가내용금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.ㄱ. 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.ㄴ. 시장이자율, 거래상대방 또는 자기 신용위험, 유동성위험 및 중도상환위험 등의 변수에 기초하여 장기 고정이자부 및 변동이자부 대여금 또는 차입금을 평가하였습니다.ㄷ. 활성시장 공시가격이 있는 채무상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 공시가격에 기초하고 있습니다. 활성시장 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채 및 기타 비유동성 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기구조를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. ㄹ. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 19,575,530 19,575,530 23,072,539 23,072,539 금융기관예치금 9,735,500 9,735,500 1,518,000 1,518,000 당기손익인식금융자산 - - 624,062 624,062 매도가능금융자산 3,183,494 3,183,494 2,678,949 2,678,949 만기보유자산 - - - - 기타수취채권 7,343,657 7,343,657 9,604,780 9,604,780 기타금융자산 453,360 453,360 847,305 847,305 소계 40,291,541 40,291,541 38,345,635 38,345,635 금융부채 차입금 58,731,902 58,731,902 49,418,906 49,418,906 기타지급채무 2,950,854 2,950,854 2,736,698 2,736,698 기타금융부채 451,072 451,072 456,286 456,286 소계 62,133,828 62,133,828 52,611,890 52,611,890 (*1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치 로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산: 수익증권 - 498,019 - 498,019 지분증권 - - 2,453,874 2,453,874 기타금융부채 : 내재파생상품 - - 196,722 196,722 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산: 파생상품 - 104,918 - 104,918 파생결합증권(ELB) - 519,145 - 519,145 매도가능금융자산: 지분증권 - - 1,735,838 1,735,838 기타금융부채 : 내재파생상품 - - 196,722 196,722 5.3 가치평가기법 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 자산 : 수익증권 498,019 2 기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가 지분증권 2,453,874 3 순자산가치법/현금흐름할인법 부채 : 내재파생상품 196,722 3 이항모형 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 자산 : 파생상품 104,918 2 기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가 피생결합증권 519,145 2 기초자산에 근거한 평가기관의 시가평가 지분증권 1,735,838 3 순자산가치법/현금흐름할인법 부채 : 내재파생상품 196,722 3 이항모형 5.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 지분증권 내재파생상품 기초잔액 1,735,838 196,722 1,932,560 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - - - 기타포괄손익에 포함된 손익 2,626 - 2,626 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 715,410 - 715,410 발행 - - - 매도 - - - 결제 - - - 연결범위의 변동 - - - 기말잔액 2,453,874 196,722 2,650,596 5.5 원가로 측정되는 금융자산 보고기간 종료일 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산-주식 230,000 941,510 매도가능금융자산-출자금 1,600 1,600 매도가능금융자산-채무증권 - - 만기보유금융자산 합 계 231,600 943,110 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 파생상품 당기손익인식 지정 현금및현금성자산 - - 19,575,530 - 19,575,530 금융기관예치금 - - 9,735,500 - 9,735,500 당기손익인식금융자산 - - - - - 매출채권 - - 48,974,633 - 48,974,633 기타수취채권 - - 7,343,657 - 7,343,657 기타금융자산 - - 453,360 - 453,360 매도가능금융자산 - - - 3,183,494 3,183,494 합계 - - 86,082,680 3,183,494 89,266,174 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 파생상품 당기손익인식 지정 현금및현금성자산 - - 23,072,539 - 23,072,539