아이티센글로벌 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 22(당) 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 21(전) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 아이티센글로벌과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 아이티센글로벌과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 아이티센(이하 "지배기업")은 2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일 코스닥시장에 이전 상장되었습니다. 지배기업의 본점은 경기도 과천시 과천대로에 위치하고 있으며, 지배기업은 2014년 6월 27일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센시스템즈에서 주식회사 아이티센으로 변경하였으며, 2025년 3월 28일 개최된 주주총회에서 주식회사 아이티센글로벌로 변경하였습니다.

지배기업의 주요사업의 내용은 시스템통합, 네트워크통합, 소프트웨어 개발 및 네트워크장비 판매이며, 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,204,527주이며, 1주당 금액은 500원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

성 명	주식수(주)	비 율(%)

강진모	2,857,587	12.31

(주)아이티센 코어	2,324,879	10.02

(주)소프트아이텍	524,435	2.26

우리사주조합	18,800	0.08

최중근	485,336	2.09

이경일	50,000	0.22

김수정	6,330	0.03

박경곤	159	0.00

이상윤	2,271	0.01

기타주주	16,934,730	72.98

합계	23,204,527	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 주요영업활동 지분율(주1) 결산월 소재지 지배력판단근거 (주)아이티센피엔에스(구. (주)시큐센)(주3) 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 46.47% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) 케이지이홀딩스(유) 기타 금융업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소 귀금속 도소매업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)아이티센씨티에스(구. (주)콤텍시스템)(주3) 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 25.00% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) (주)아이티센엔텍 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 38.09% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) (주)씨플랫폼 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소디지털에셋 귀금속 전자상거래업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소에프티씨 비철금속 제련ㆍ정련 및 합금 제조업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)투케이엠시스템즈 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)아이티센클로잇(구. (주)클로잇)(주3) 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 85.46% 3월 대한민국 과반수 의결권 보유 수피아이티센ICT신기술투자조합1호 기타 금융업 95.49% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)피엠엑스 도매 및 소매업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)크레더 정보통신업 50.10% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 기타 금융업 96.77% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)ITCEN Japan 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 일본 과반수 의결권 보유 (주)위드센 사업시설 유지, 관리 서비스업 88.33% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 글로벌비전도약1호사모투자합자회사(주4) 기타 금융업 94.20% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 인베스트그라운드 유한회사(주4) 기타 금융업 51.49% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국동산감정원(주4) 시계 및 귀금속 제품 도매업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 비젼숏듀레이션(주4) 기타 금융업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주1) 지배기업과 종속기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다. (주2) 피투자회사에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 지분 분산도와 과거 주주총회에서 지배기업이 과반수의 의결권을 행사한 점 등을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 당기 중 상호를 변경하였습니다. (주4) 당기 중 종속기업이 취득하였습니다. 종속기업명 주요영업활동 지분율(주1) 결산월 소재지 지배력판단근거 (주)아이티센피엔에스(구.(주)시큐센) 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 24.41% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) 케이지이홀딩스(유) 기타 금융업 50.00% 12월 대한민국 사실상 지배력(주3) (주)한국금거래소 귀금속 도소매업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)아이티센씨티에스(구.(주)콤텍시스템) 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 25.00% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) (주)아이티센엔텍 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 38.09% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) (주)씨플랫폼 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 98.75% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소디지털에셋 귀금속 전자상거래업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소에프티씨 비철금속 제련ㆍ정련 및 합금 제조업 97.88% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)투케이엠시스템즈 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)아이티센클로잇(구.(주)클로잇) 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 85.46% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 수피아이티센ICT신기술투자조합 기타 금융업 95.45% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)피엠엑스 도매 및 소매업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)크레더 정보통신업 51.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 기타 금융업 96.77% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)ITCEN Japan 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 일본 과반수 의결권 보유 (주)위드센(주4) 사업시설 유지, 관리 서비서업 등 88.33% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주1) 지배기업과 종속기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다. (주2) 피투자회사에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 지분 분산도와 과거 주주총회에서 지배기업이 과반수의 의결권을 행사한 점 등을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 전기말 현재 사원간 약정에 의해 임원의 과반수를 선임하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주4) 전기 중 종속기업인 (주)아이티센엔텍(구, 쌍용정보통신(주))이 설립하여 지배력을 획득하였습니다. 2) 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약 연결대상 종속기업의 별도(개별)기준의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재요약재무상태표와 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)아이티센피엔에스(구.(주)시큐센)(주1) 51,457,507 32,603,701 18,853,805 22,400,391 (2,541,947) (2,541,947) 케이지이홀딩스(유) 76,765,545 25,586 76,739,959 - 19,908,337 19,908,337 (주)한국금거래소 727,558,807 496,697,803 230,861,004 7,744,001,989 165,396,851 165,396,851 (주)아이티센씨티에스(구, (주)콤텍시스템)(주1) 296,700,493 120,838,789 175,861,705 295,679,062 6,233,980 6,233,980 (주)아이티센엔텍 236,576,522 128,581,912 107,994,609 339,515,521 23,879,235 23,879,235 (주)씨플랫폼 154,825,329 137,314,788 17,510,541 239,143,984 (1,840,908) (1,840,908) 글로벌비전도약1호사모투자 합자회사(주2) 13,595,109 10 13,595,099 - (204,901) (204,901) 인베스트그라운드 유한회사(주2) 24,115,425 - 24,115,425 - (540,585) (540,585) (주)한국금거래소디지털에셋 72,403,568 68,273,940 4,129,628 81,755,378 4,063,979 4,063,979 (주)센골드(주2)(주3) - - - 903,220 4,091,498 4,091,498 비젼숏듀레이션(주2) 3,615,498 1,915 3,613,582 27,243 25,316 25,316 (주)위드센 1,128,740 346,219 782,521 1,927,631 100,364 100,364 (주)한국금거래소에프티씨 30,482,618 16,627,706 13,854,912 319,747,455 10,569,678 10,554,299 (주)한국동산감정원(주2) 4,185,429 4,849,809 (664,380) 6,501,432 (7,566) (7,566) (주)투케이엠시스템즈 8,939,057 8,551,276 387,782 9,040,097 (208,038) (208,038) (주)아이티센클로잇(구.(주)클로잇)(주1) 99,797,513 72,690,534 27,106,979 222,711,414 (7,599,131) (7,599,131) 수피아이티센ICT신기술투자조합 1,247,598 - 1,247,598 - 793,178 793,178 (주)피엠엑스 81,472 - 81,472 - (16,528) (16,528) (주)크레더 772,958 967,139 (194,182) 100,000 (1,113,782) (1,113,782) 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 3,233,009 - 3,233,009 - (77,730) (77,730) (주)ITCEN Japan 4,636,855 3,383,288 1,253,566 9,089,950 123,020 123,020 (주1) 당기 중 상호를 변경하였습니다. (주2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(주3) 당기 중 종속기업인 (주)한국금거래소디지털에셋이 보유하던 (주)센골드 지분 전부를 매각하여, (주)센골드를 종속기업 범위에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)아이티센피엔에스(구.(주)시큐센) 29,163,183 17,418,290 11,744,893 18,649,331 (2,479,719) (2,479,719) 케이지이홀딩스(유) 76,828,337 - 76,828,337 - 21,123,150 21,123,150 (주)한국금거래소 217,218,024 138,386,292 78,831,733 3,919,657,298 20,585,243 20,585,243 (주)아이티센씨티에스(구.(주)콤텍시스템) 255,217,282 85,597,606 169,619,677 329,063,307 10,477,466 10,477,466 (주)아이티센엔텍 235,170,668 150,746,759 84,423,908 280,311,382 17,284,905 18,271,073 (주)씨플랫폼 119,995,854 110,642,405 9,353,449 227,914,578 (1,701,904) (1,701,904) (주)한국금거래소디지털에셋 66,287,487 59,540,797 6,746,691 106,632,362 (5,517,585) (5,517,585) (주)위드센(주1) 923,818 241,660 682,157 345,873 182,157 182,157 (주)한국금거래소에프티씨 7,362,572 4,159,257 3,203,314 3,801,475 129,897 129,897 (주)투케이엠시스템즈 9,205,101 8,609,281 595,820 10,957,866 (185,739) (185,739) (주)아이티센클로잇(구.(주)클로잇) 54,809,529 39,536,482 15,273,047 159,138,700 (6,063,360) (6,125,388) 수피아이티센ICT신기술투자조합 10,142,998 - 10,142,998 - 7,087,612 7,087,612 (주)피엠엑스 103,129 5,128 98,001 - 34 34 (주)크레더 1,097,550 906,964 190,585 28,282 (1,138,846) (1,138,846) 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 3,310,990 251 3,310,739 - 224,015 224,015 (주)ITCEN Japan 4,212,670 3,054,528 1,158,141 6,038,495 217,501 272,421 (주1) 전기중 (주)위드센에 신규출자를 진행하였습니다. 3) 연결범위의 변동 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 글로벌비전도약1호사모투자 합자회사 신규 포함 지배력 획득(주1) 인베스트그라운드 유한회사 신규 포함 지배력 획득(주2) (주)한국동산감정원 신규 포함 지배력 획득(주3) ㈜센골드 신규 포함 지배력 획득 후 상실(주4) 비젼숏듀레이션 신규 포함 지배력 획득(주5) (주1) 당기 중 (주)아이티센씨티에스 (구, (주)콤텍시스템)와 (주)아이티센엔텍이 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(주2) 당기 중 글로벌비전도약1호사모투자 합자회사가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(주3) 당기 중 (주)한국금거래소가 (주)한국동산감정원을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(주4) 당기 중 (주)한국금거래소디지털에셋이 물적분할을 통해 (주)센골드를 신설하여 지배력을 취득하였으나, 이후 (주)센골드 지분 전부를 매각함에 따라 지배력을 상실하였습니다.(주5) 당기 중 (주)한국금거래소디지털에셋이 비젼숏듀레이션을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜위드센 신규포함 지배력 획득(주1) (주1) 전기 중 종속기업이 설립하여 지배력을 획득했습니다. 4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (가) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 비지배지분율 당기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 당기말누적비지배지분 (주)아이티센씨티에스(구, (주)콤텍시스템) 75.00% 189,009,813 47,454,466 12,953,260 249,417,539 케이지이홀딩스(유) 61.23% 50,761,852 25,490,771 60,278,364 136,530,987 (단위: 천원) 기업명 비지배지분율 전기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 전기말누적비지배지분 (주)아이티센씨티에스(구, (주)콤텍시스템) 75.00% 170,427,009 18,458,296 124,508 189,009,813 케이지이홀딩스(유) 65.85% 42,992,085 4,944,093 2,825,675 50,761,852 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시 2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 연결회사가 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는 연결회사가 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 연결재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.ㆍ연결회사가 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역ㆍ법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 - '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 ㆍ 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 연결회사는 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할' 에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 연결회사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로예상되는 항목은 다음과 같습니다.ㆍ임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다. ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다. (1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전 받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전 받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 23 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 9 참조). 2.9 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. IT 서비스 부문의 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정되며, 비 IT 부문의 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30~50년 기계장치 5~10년 차량운반구 5년 비 품 4~5년 시설장치 4~5년 기타의유형자산 4~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 원가에서 손상차손누계액으 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5~10년 산업재산권 5~10년 기타의무형자산 5~10년 회원권 비한정 영업권 비한정 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결회사의 공급자금융약정이 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부이고, 제공되는 담보수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며,후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여 연결회사는 5년, 10년, 15년 이상 근무한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련된 근무원가 등은 당기손익으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 (1) 수행의무의 식별 연결회사의 IT 부문의 경우 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 비IT부문의 경우 고객에게 귀금속 등의 재화를 제공합니다. (2) 재화의 판매 IT 부문의 경우 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 연결회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다. 비IT 부문의 경우 재화가 구매자에게 인도되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (3) 용역의 제공 연결회사는 운영업무 및 유지보수 업무 관련 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (4) 건설형계약 컨설팅 및 시스템 통합, 구축 및 솔루션 개발 등 고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식 및 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 인식 및 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(기타부채)로 인식하고 있으며 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 계약자산(기타수취채권)에 포함되어 있습니다. (5) 거래가격 배분 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (6) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각 합니다. 다만, 연결회사는 상각 기간이 1년 이하인 경우 계약체결증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 회계정책 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회계정책 연결회사는 다양한 부동산, 전기통신설비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사가 이용하는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2026년 3월 3일자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 공정가치에서처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. (2) 수익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 이자율 장기 차입금 민감도 분석 고정금리와 변동금리 균형유지 정책 신용위험 현금성자산, 금융자산, 매출채권,파생상품, 금융보증채무 연체율 분석신용등급 거래상대방 신용도 관리 정책,신용도에 따른 신용보강 정책, 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. (1) 시장위험 ① 가격위험 연결회사는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ② 이자율위험 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용과 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 변동금리 차입금 단기차입금 138,041,667 75,158,027 유동성장기차입금 51,899,929 99,996 장기차입금 19,409,299 38,174,995 소계 209,350,895 113,433,018 고정금리 차입금-이자율재설정일(만기) 단기차입금 36,400,000 41,127,442 유동성장기차입금 - 23,833,267 장기차입금 - 1 - 5년 - 17,083,233 사채 1년 미만 6,996,928 - 1 - 5년 - 6,989,837 소계 43,396,928 89,033,779 합계 252,747,823 202,466,797 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 2,093,509 (2,093,509) 1,134,330 (1,134,330) ③ 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외환위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 7,094,213 10,179,486 JPY 70,286,657 644,971 HKD - - AUD 57,578 55,333 EUR 39,262 66,185 매출채권 USD 5,970,713 8,567,376 EUR 38,264 64,503 CNY 60,854 12,461 단기금융상품 등 USD 13,204,749 18,947,494 외화자산 합계 38,459,163 매입채무 USD 7,930,248 11,379,112 EUR - - 외화부채 합계 11,379,112 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주로 미국 달러화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락 시, 당 회계기간 중 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과는 다음과 같이 변동합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 2,631,524 (2,631,524) 1,215,840 (1,215,840) JPY 64,497 (64,497) 6,516,733 (6,516,733) HKD - - 895 (895) EUR 13,069 (13,069) (1,582) 1,582 AUD 5,533 (5,533) 17,069 (17,069) CHF - - 83,819 (83,819) CNY 1,246 (1,246) - - 합 계 2,715,869 (2,715,869) 7,832,774 (7,832,774) (2) 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(주3) 32,793,937 29,717,677 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주3) - - 파생상품자산 10,926,931 2,020 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 397,183,182 175,548,512 장ㆍ단기금융상품 15,515,651 13,392,249 기타금융자산(주1) 48,967,106 32,955,607 상각후원가측정금융자산 810 735 매출채권 및 기타수취채권(주1) 255,758,376 267,252,711 기타 금융보증계약 지급보증액(주2) 837,150 19,460,000 합계 761,983,143 538,335,526 (주1) 충당금을 차감한 금액을 표시하여 연결회사의 신용위험 최대노출액입니다. (주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된연결회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (주3) 채무증권과 조합출자금 해당 금액입니다. 또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 매입채무 및 기타지금채무(주1) 208,658,767 208,658,767 - - 차입금(주2) 258,040,429 238,504,376 19,536,053 - 리스부채(주2) 17,440,973 7,251,932 4,871,693 5,317,348 금융보증계약(주3) 837,150 837,150 - - 비지배지분부채 948,621 - - 948,621 파생상품부채 9,356,423 9,147,071 - 209,352 기타금융부채(보증금) 5,380,512 2,595,321 2,654,877 130,314 합계 500,662,875 466,994,617 27,062,623 6,605,635 (주1) 종업원급여제도에 따른 단기종업원부채를 제외하였습니다. (주2) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. (주3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 매입채무 및 기타지급채무(주1) 203,546,217 203,546,217 - - 차입금(주2) 205,688,782 142,706,798 59,623,818 3,358,166 리스부채(주2) 9,402,342 2,914,347 3,055,443 3,432,552 금융보증계약(주3) 360,000 360,000 - - 비지배지분부채 567,843 - - 567,843 매입약정 22,656,179 22,656,179 - - 파생상품부채 451,732 451,732 - - 기타금융부채(보증금) 2,059,062 1,178,768 880,294 - 합계 444,732,157 373,814,041 63,559,555 7,358,561 (주1) 종업원급여제도에 따른 단기종업원부채를 제외하였습니다. (주2) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. (주3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 252,747,823 202,466,797 차감:현금및현금성자산 397,224,406 175,554,527 순부채(A) (144,476,583) 26,912,270 자본총계(B) 511,807,880 322,487,712 총자본(C=A+B) 367,331,297 349,399,982 자본조달비율(A/C) -39.33% 7.70% 5. 금융상품의 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정하는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 65,216,037 65,216,037 36,035,299 36,035,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,753,184 1,753,184 2,246,485 2,246,485 파생상품자산 10,926,931 10,926,931 2,020 2,020 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 397,224,406 397,224,406 175,554,527 175,554,527 장ㆍ단기금융상품 15,515,651 15,515,651 13,392,249 13,392,249 매출채권 및 기타수취채권 255,758,376 255,758,376 267,252,711 267,252,711 기타금융자산 48,967,106 45,898,131 32,955,607 32,955,607 상각후원가측정금융자산 810 810 735 735 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무 및 기타지급채무 214,168,220 214,168,220 206,893,143 206,893,143 차입금 252,747,823 252,747,823 202,466,797 202,466,797 기타금융부채: 기타금융부채(주1) 197,713,339 184,188,171 33,959,779 25,803,323 (주1) 리스부채는 한국채택국제회계기준 제1107호 문단 29에 따라 공시의무가 면제되므로 공정가치 금액에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 또한, 연결회사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 투자부동산의 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 25,972,012 39,244,025 65,216,037 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,753,184 1,753,184 파생상품자산 - 9,429,785 1,497,146 10,926,931 기타금융부채(파생상품부채) - 9,147,071 209,352 9,356,423 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 430,703 35,604,596 36,035,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,246,485 2,246,485 파생상품자산 - 2,020 - 2,020 기타금융부채(파생상품부채) - 451,732 - 451,732 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초잔액 35,604,596 2,246,485 - - 기중 변동 취득 17,698,342 - 2,057,338 1,748,631 감소 (16,344,614) (1,000,001) - - 기타 691,810 50,767 - - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 1,593,891 798,226 (560,192) (1,539,279) 기타포괄손익에 포함된 손익 - (342,293) - - 기말잔액 39,244,025 1,753,184 1,497,146 209,352 (4) 가치평가기법 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 값 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 : 조합출자금 25,506,109 3 순자산가치법 - - 전환상환우선주 2,800,000 3 - - - 일반사채 - 3 - - - 출자금 등 9,219,198 3 순자산가치법 - - 비상장주식 1,718,718 3 순자산가치법외 주가변동률 35.61 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산: 비상장주식 1,753,184 3 순자산가치법 - - 파생상품자산 파생상품자산 1,497,146 3 - 파생상품부채 파생상품부채 209,352 3 순자산가치법 - - (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다.외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무담당에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무담당과 협의를 하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융상품 기타 합계 현금및현금성자산 - - 397,224,406 - 397,224,406 장ㆍ단기금융상품 - - 15,515,651 - 15,515,651 당기손익-공정가치측정금융자산 65,216,037 - - - 65,216,037 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,753,184 - - 1,753,184 상각후원가측정금융자산 - - 810 - 810 매출채권 및 기타수취채권 - - 255,758,376 - 255,758,376 기타금융자산 - - 43,675,856 5,291,250 48,967,106 파생상품자산 10,926,931 - - - 10,926,931 합계 76,142,968 1,753,184 712,175,099 5,291,250 795,362,501 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융상품 합계 현금및현금성자산 - - 175,554,527 175,554,527 장ㆍ단기금융상품 - - 13,392,249 13,392,249 당기손익-공정가치측정금융자산 36,035,299 - - 36,035,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,246,485 - 2,246,485 상각후원가측정금융자산 - - 735 735 매출채권 및 기타수취채권 - - 267,252,711 267,252,711 기타금융자산 - - 32,955,608 32,955,608 파생상품자산 2,020 - - 2,020 합계 36,037,319 2,246,485 489,155,830 527,439,634 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치로측정하는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 기타 합계 매입채무 및 기타지급채무 - 214,168,220 - 214,168,220 차입금 - 252,747,823 - 252,747,823 기타금융부채 145,208,098 29,543,102 80,547 174,831,747 기타금융부채(파생상품부채) 209,352 - 9,147,071 9,356,423 리스부채 - - 13,525,168 13,525,168 합계 145,417,450 496,459,145 22,752,786 664,629,381 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 기타 합계 매입채무 및 기타지급채무 206,892,892 251 206,893,143 차입금 202,466,797 - 202,466,797 기타금융부채 25,803,323 - 25,803,323 리스부채 - 8,156,456 8,156,456 합계 435,163,012 8,156,707 443,319,719 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 기타 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,684,314 93,673 - - - - - 1,777,986 당기손익_공정가치측정금융자산처분손익 914,759 - - - - - - 914,759 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 - - - - (29,933) - - (29,933) 기타포괄 공정가치측정금융자산평가손익 - (79,856) - - - - - (79,856) 파생상품평가손익 10,688,843 - - (560,192) (10,406,129) - 1,539,279 1,261,801 파생상품거래손익 58,649,087 - - - (7,641,805) - - 51,007,281 이자수익(금융수익) - - 4,273,212 83,148 - - - 4,356,360 이자수익(기타수익) - - (30,283) - - - - (30,283) 이자비용(금융비용) - - - - - (11,450,052) (122,447) (11,572,499) 배당금수익 236,403 - 5,849 - - - - 242,253 금융보증수익 - - - - - - 3,809 3,809 금융보증비용 - - - - - - (5,967) (5,967) 기타금융자산처분손익 - - 60,967 2,453 - (50,907) - 12,513 투자자산평가손익 - - 206 - - - - 206 투자자산처분손익 (6,185) - - - - - - (6,185) 외환차익(금융수익) - - 2,494,929 - - 207,824 - 2,702,754 외화환산이익(금융수익) - - 506,607 - - 369 - 506,976 외환차손(금융비용) - - (6,327) - - (5,981,224) - (5,987,551) 외화환산손실(금융비용) - - (605) - - (772,131) - (772,736) 기타의대손상각비환입(상각비) - - 51,119 - - - - 51,119 기타의대손상각비 - - (285,605) - - - - (285,605) 기타포괄 공정가치측정금융자산손상환입 - 798,226 - - - - - 798,226 상품권평가손실 - - - - (52,743,559) - - (52,743,559) 기타의무형자산평가이익 - - - - 12,506 - - 12,506 기타의무형자산평가손실 - - - - 123,263 - - 123,263 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 494,399 192 - - - - 494,591 당기손익_공정가치측정금융자산처분손익 515,271 - - - - - 515,271 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 - - - (337,116) - - (337,116) 기타포괄 공정가치측정금융자산평가손익 - (2,617,285) - - - - (2,617,285) 파생상품평가손익 (386,287) - - (451,732) - - (838,019) 파생상품거래손익 5,592,659 - - (16,907,957) - - (11,315,298) 이자수익(금융수익) - - 4,223,726 - - - 4,223,726 이자비용(금융비용) - - - (22,630) (9,182,467) (277,133) (9,482,230) 배당금수익 41,325 - - - - - 41,325 금융보증수익 - - - - - 132,569 132,569 금융보증비용 - - (2,844) - (89,331) - (92,175) 기타금융자산처분손익 - - 30,174 - (11,574) - 18,600 투자자산평가손익 - - 890 - - - 890 투자자산처분손익 (282) - - - - - (282) 사채상환이익 - - - - 53,909 - 53,909 외환차익(금융수익) - - 2,496,772 - 274,332 - 2,771,104 외화환산이익(금융수익) - - 328,623 - - - 328,623 외환차손(금융비용) - - (148,498) - (2,617,457) - (2,765,955) 외화환산손실(금융비용) - - (8,856) - (305,080) - (313,936) 대손상각비 - - 105,072 - (9,210,344) - (9,105,272) 기타의대손상각비환입(상각비) - - 8,300 - - - 8,300 기타의대손상각비 - - (1,599,495) - - - (1,599,495) 기타포괄 공정가치측정금융자산손상환입 - 6,752,693 - - - - 6,752,693 7. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보유현금 및 은행예금 397,224,406 175,554,527 8. 사용이 제한된 금융자산 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. 계정과목 종류 담보설정권자 당기말 전기말 사용제한내용 장ㆍ단기금융상품 정기예적금 한국증권금융 65,259 65,259 임직원 우리사주대출 관련 담보제공 국민은행 1,500,000 1,500,000 (주)씨플랫폼 차입금 담보제공 하나은행 5,400,000 10,800,000 (주)씨플랫폼 IBM 지급보증 담보제공 기업은행 1,000,000 1,000,000 ㈜투케이엠시스템즈 연대보증 신한은행 3,000 53,133 당좌예금개설보증금 등 신협은행 13 - 신협 출자금 신한은행 2,000 5,012 당좌거래 개설목적 우리은행 500,000 - 마이너스대출 담보제공 LS M 700,000 - 거래보증금 삼성선물 1,308,381 - 파생상품예치보증금 LS 증권 - 국내 1,470,427 - 파생상품예치보증금 LS 증권 - 해외 17,386,108 - 파생상품예치보증금 하나은행 29,032,176 - 금투자신탁 하나은행 1,000,000 - 디지털에셋 예금 설정 우리은행 79,789 24,270 마이너스대출 담보제공 하나은행 4,000,000 - 타행담보 제3자질권설정 9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 252,141,310 (6,045,562) 246,095,748 231,824,089 (9,499,697) 222,324,392 미수금 12,190,558 (3,321,693) 8,868,865 19,786,363 (6,572,819) 13,213,544 미수수익 846,013 (52,251) 793,762 519,731 (52,251) 467,480 합계 265,177,881 (9,419,506) 255,758,375 252,130,183 (16,124,767) 236,005,416 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 미수수익 연체되지 않은 채권 225,866,008 8,062,035 769,774 198,092,746 12,932,752 450,573 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 11,874,963 83,159 6,852 20,490,367 4,743 - 3개월 초과 6개월 이하 3,962,631 84,467 10,334 1,348,143 105,888 10,305 6개월 초과 12개월 이하 880,662 636,243 6,803 1,901,508 165,045 6,602 12개월 초과 3,511,484 2,962 - 491,628 5,115 - 소계 20,229,740 806,831 23,989 24,231,646 280,791 16,907 손상채권 3개월 이하 27,675 61,101 - 31,144 - - 3개월 초과 6개월 이하 26,157 - - 1,894,997 - - 6개월 초과 12개월 이하 50,746 221,738 - 3,311,237 6,122,644 - 12개월 초과 5,940,984 3,038,853 52,250 4,262,320 450,174 52,251 소계 6,045,562 3,321,692 52,250 9,499,698 6,572,818 52,251 합계 252,141,310 12,190,558 846,013 231,824,089 19,786,361 519,731 (3) 매출채권 연령분석 (단위: 천원) 구분 정상채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 초과 12개월 초과 계 연체 연체 연체 연체 당기말 기대 손실률 0.00% 0.23% 0.66% 5.45% 62.85% 총 장부금액- 매출채권 225,866,008 11,902,638 3,988,788 931,408 9,452,468 252,141,310 손실충당금 - 27,675 26,157 50,746 5,940,983 6,045,562 (4) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 미수수익 기초 9,499,696 6,572,819 52,250 4,535,305 458,474 59,494 전입 784,182 285,605 - 4,069,452 5,722,771 - 환입 355,952 51,119 - 575,245 8,300 - 제각 3,882,365 3,485,612 - 24,848 - - 기타 - - - 294,846 383,274 (7,244) 기말 6,045,562 3,321,693 52,250 9,499,696 6,572,819 52,250 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비 (주석 30 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 연결회사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 10. 금융상품 (1) 장ㆍ단기금융상품의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 단기금융상품 정기예.적금(주1) 14,665,259 장기금융상품 장기성예금(주1) 850,392 (주1) 당기말 현재 단기 및 장기금융기관예치금 중 일부가 차입금 관련 담보설정, 당좌개설보증금 및 인출제한으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 36 참조). (단위: 천원) 구분 전기말 단기금융상품 정기예.적금 13,365,259 장기금융상품 장기성예금 26,990 (2) 금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 25,560,679 - 조합출자금 25,506,109 22,384,870 채무증권 7,348,533 7,332,807 지분증권 6,800,4715 6,317,622 소계 65,216,036 36,035,299 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,753,184 2,246,485 소계 1,753,184 2,246,485 파생상품자산 10,926,931 2,020 합계 77,896,151 38,283,804 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 조합출자금 23,299백만원이 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). (3) 금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기초 36,035,299 2,246,485 - 취득 61,162,571 - 2,057,338 처분 (29,431,629) (1,000,001) - 평가 1,777,986 (342,293) 698,866 기타 (4,328,191) 848,993 (1,259,058) 기말금액 65,216,037 1,753,184 10,926,931 차감: 유동항목 (25,537,583) - (264,875) 비유동항목 39,678,454 1,753,184 10,662,056 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 35,060,331 7,458,491 취득 42,163,360 - 처분 (41,615,036) (9,500,000) 평가 433,790 (2,464,699) 기타 (7,146) 6,752,693 기말금액 36,035,299 2,246,485 차감: 유동항목 - - 비유동항목 36,035,299 2,246,485 (4) 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산 대여금 7,560,750 44,695 4,578,156 59,041 임차보증금 5,305,985 3,745,000 13,043,573 4,501,459 기타보증금 970,080 1,112,339 - 1,064,983 기타 28,005,983 2,222,274 7,595,279 1,513,117 합계 41,842,798 7,124,308 25,817,008 7,138,599 (5) 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융부채 금융보증채무 154,745 (325,451) 56,203 33,666 파생상품부채 9,147,071 209,352 451,732 - 예수보증금 919,000 - 729,000 80,000 리스부채 6,298,959 7,226,210 3,926,000 4,230,456 임대보증금 1,652,276 2,614,851 793,955 434,745 비지배지분부채 - 948,621 22,656,179 567,843 기타(주1) 145,208,098 23,659,607 - - 합계 163,380,149 34,333,190 28,613,069 5,346,710 (주1) 지배기업의 종속기업인 (주)아이티센클로잇은 2025년 6월 27일과 2025년 8월 7일에 이사회결의 및 발행계약을 체결하였으며, 2025년 6월 30일과 2025년 8월 8일에 각 전환우선주 대금납입이 완료됨에 따라 각 전환우선주 46,709주와 31,139주를 발행하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 1회차 2회차 발행주식수 46,709주 (액면금액:주당 10,000원) 31,139주 (액면금액:주당 10,000원) 발행가액 11,999,962,481 (주당 256,909원) 7,999,889,351 (주당 256,909원) 계약일자 2025년 6월 27일 2025년 8월 7일 발행일자 2025년 6월 30일 2025년 8월 8일 주요발행조건 우선주의 내용 우선배당률은 액면가액 기준 연 1.0%로 하며, 누적적ㆍ참가적 우선주임. 보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 동일한 배당률로 참가함 우선배당률은 액면가액 기준 연 1.0%로 하며, 누적적ㆍ참가적 우선주임. 보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 동일한 배당률로 참가함 의결권 1주당 보통주와 동일한 의결권을 가짐 1주당 보통주와 동일한 의결권을 가짐 잔여재산분배 회사 청산 시 보통주 주주에 우선하여 발행가액 및 미지급 배당금을 수령할 권리가 있음 회사 청산 시 보통주 주주에 우선하여 발행가액 및 미지급 배당금을 수령할 권리가 있음 전환권에 관한 사항 전환권자 우선주 주주 우선주 주주 전환기간 발행일로부터 1년이 경과한 날(2026.06.30)부터 5년이 되는 날(2030.06.30)까지 발행일로부터 1년이 경과한 날(2026.08.08)부터 5년이 되는 날(2030.08.08)까지 전환비용 우선주 1주당 보통주 1.42857주 우선주 1주당 보통주 1.42857주 전환가격의 조정 해당사항 없음 해당사항 없음 연결실체는 종속기업인 (주)아이티센엔텍은 (주)아이티센클로잇이 발행한 전환우선주의 재무적 투자자와 주주 간 약정을 통하여 각 보유 주식에 대한 매도청구권, 매수청구권 계약을 체결하고 있습니다. 재무적 투자자는 거래종결일로부터 4년 이내에 (주)아이티센엔텍에 대하여 (주)아이티센클로잇이 발행한 전환우선주의 매수를 청구할 수 있으며, 이에 따라 (주)아이티센엔텍은 약정된 조건에 따라 현금 또는 기타 합의된 방식으로 대금을 지급할의무를 부담합니다. (주)아이티센엔텍은 재무적 투자자가 보유한 상품의 30%에 해당하는 주식을 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 연결실체는 해당 약정과 전환우선주 전액을 기타금융부채로 계상하고 있습니다 11. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 147,048,163 (771,982) 146,276,181 상품 160,603,051 (761,698) 159,841,353 제품 62,782,892 (21,509,836) 41,273,056 재공품 4,430,965 - 4,430,965 미착품 4,959 - 4,959 합계 374,870,030 (23,043,516) 351,826,514 (단위: 천원) 구분 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 57,912,301 (827,824) 57,084,477 상품 34,817,251 (657,152) 34,160,099 제품 22,916,008 - 22,916,008 재공품 2,820,322 - 2,820,322 합계 118,465,882 (1,484,976) 116,980,906 (2) 당기와 전기 중 재고자산의 원가 및 재고자산평가손실 금액 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 원가 2,895,967,112 4,478,778,075 재고자산평가손실 21,645,669 - 합계 2,917,612,781 4,478,778,075 12. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타자산 선급금 43,107,466 2,623,499 29,008,686 911,905 선급비용 12,516,364 5,574,390 4,915,363 183,748 기타유동자산 72,757,472 410,886 24,558,162 764,429 합계 128,381,302 8,608,775 58,482,211 1,860,082 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 67,619,086 - - - 67,619,086 건물 62,070,551 (5,533,950) - (393,285) 56,143,316 비품 5,226,727 (3,224,359) (55,088) (204,312) 1,742,968 시설장치 18,745,733 (5,638,360) (116,239) (164,919) 12,826,215 기타 25,268,511 (19,781,278) (12,349) (23,119) 5,451,765 사용권자산 17,449,403 (6,459,299) (37,285) - 10,952,819 합계 196,380,011 (40,637,246) (220,961) (785,635) 154,736,169 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 57,224,095 - - - 57,224,095 건물 51,912,456 (3,966,376) - (405,100) 47,540,980 비품 4,271,845 (2,582,021) (55,088) (160,400) 1,474,336 시설장치 15,563,799 (2,373,843) (116,239) (189,825) 12,883,892 기타 23,001,573 (18,769,119) (12,349) (30,154) 4,189,951 건설중인자산 4,451,977 - - - 4,451,977 사용권자산 18,104,394 (9,561,557) (37,285) - 8,505,552 합계 174,530,139 (37,252,916) (220,961) (785,479) 136,270,783 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 기타 기말 순장부금액 토지 57,224,095 11,826,784 (745,251) - (686,542) 67,619,086 건물 47,540,980 9,683,823 (812,838) (1,397,940) 1,129,291 56,143,316 비품 1,474,336 760,754 (15,867) (587,659) 111,404 1,742,968 시설장치 12,883,892 1,706,222 (5,629) (3,247,232) 1,488,961 12,826,216 건설중인자산 4,451,977 249,501 - - (4,701,478) - 기타 4,189,951 2,643,578 (70,087) (1,346,279) 34,602 5,451,766 사용권자산 8,505,552 20,427,496 (1,178,628) (6,754,350) (10,047,250) 10,952,819 합계 136,270,783 47,298,158 (2,828,300) (13,333,460) (12,671,012) 154,736,171 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비 손상 기타 기말 순장부금액 토지 26,580,285 26,785,706 - - - 3,858,104 57,224,095 건물 8,259,084 25,989,096 - (845,385) - 14,138,185 47,540,980 비품 1,160,429 984,616 (189,805) (592,328) (10,005) 121,429 1,474,336 시설장치 844,292 11,375,902 (19,638) (594,371) (116,239) 1,393,946 12,883,892 건설중인자산 25,583,629 6,188,117 - - - (27,319,769) 4,451,977 기타 3,250,617 2,206,467 (187,413) (1,234,191) - 154,471 4,189,951 사용권자산 8,263,767 10,767,905 (1,535,588) (5,968,951) (37,284) (2,984,297) 8,505,552 합계 73,942,103 84,297,809 (1,932,444) (9,235,226) (163,528) (10,637,931) 136,270,783 (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출원가 판관비 합계 당기 3,830,584 9,502,876 13,333,460 전기 2,732,242 6,502,984 9,235,226 14. 자산손상 (1) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 손상을 인식한 현금창출단위(집단)을 제외하고 연결실체의 현금창출단위(집단)의회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 회수가능가액이 영업권의 장부금액보다 미달하여 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (주)디지포머싸스랩 - 1,228,196 (주)한국금거래소디지털에셋 - 515,066 당기와 전기 중 손상 검사 시 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영구성장률 세후할인율 (주)아이티센씨티에스-㈜아이티센엔텍 1.00% 11.81% (주)아이티센씨티에스-클라우드 1.00% 11.81% ㈜아이티센씨티에스-(주)씨플랫폼 1.00% 11.38% ㈜아이티센씨티에스-DI사업부 1.00% 11.84% ㈜아이티센피엔에스-바른소프트기술 1.00% 11.29% 한국금거래소-B2B, B2X 0.00% 11.43% (단위: 천원) 구 분 영구성장률 세후할인율 (주)아이티센씨티에스-㈜아이티센엔텍 1.00% 11.55% (주)아이티센씨티에스-클라우드 1.00% 11.55% (주)아이티센씨티에스-(주)씨플랫폼 1.00% 12.56% (주)아이티센씨티에스-DI사업부 1.00% 11.77% (주)아이티센피엔에스-바른소프트기술 1.00% 12.43% 한국금거래소-B2B, B2X 1.00% 12.07%, 12.79% 한국금거래소디지털에셋-플랫폼 1.00% 11.00% (2) 당기 및 전기 중 영업권의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 처분 기말 (주)아이티센씨티에스 DI사업부 5,671,352 - - - 5,671,352 (주)씨플랫폼 총판사업부 1,800,000 - - - 1,800,000 (주)아이티센피엔에스 모바일 사업부 1,826,108 - - - 1,826,108 (주)아이티센엔텍 7,576,685 - - - 7,576,685 (주)한국금거래소디지털에셋 352,349 - - (352,349) - (주)센골드 - 352,349 - (352,349) - (주)한국동산감정원 - 656,814 (656,814) - - (주)한국금거래소 23,138,869 - - - 23,138,869 기타 592,155 - - - 592,155 합계 40,957,518 1,009,163 (656,814) (704,698) 40,605,169 (단위: 천원) 구 분 기초 손상 기말 (주)아이티센씨티에스 DI사업부 5,671,352 - 5,671,352 (주)씨플랫폼 총판사업부 1,800,000 - 1,800,000 (주)아이티센피엔에스 모바일 사업부 1,826,108 - 1,826,108 ㈜아이티센엔텍 7,576,685 - 7,576,685 (주)디지포머싸스랩 1,228,196 (1,228,196) - (주)한국금거래소디지털에셋 352,349 - 352,349 (주)한국금거래소 23,653,935 (515,066) 23,138,869 기타 592,155 - 592,155 합계 42,700,780 (1,743,262) 40,957,518 15. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,329,717 - 15,329,717 건물 7,559,703 (1,789,523) 5,770,180 합계 22,889,420 (1,789,523) 21,099,897 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,543,175 - 13,543,175 건물 7,964,469 (1,495,047) 6,469,422 합계 21,507,644 (1,495,047) 20,012,597 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 감가상각비(주1) 대체(주2) 합계 토지 13,543,175 - 1,786,542 15,329,717 건물 6,469,422 (227,652) (471,590) 5,770,180 합계 20,012,597 (227,652) 1,314,952 21,099,897 (주1) 투자부동산 감가상각비는 모두 임대매출원가에 포함되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 감가상각비(주1) 대체(주2) 합계 토지 8,877,646 - 4,665,529 13,543,175 건물 3,799,593 (279,786) 2,949,615 6,469,422 합계 12,677,239 (279,786) 7,615,144 20,012,597 (주1) 투자부동산 감가상각비는 모두 임대매출원가에 포함되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,385,951 553,094 임대비용 354,989 257,718 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 21,100백만원이며, 이는 인근 유사 물건의 일반적인 거래시세와 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조 등의 가치형성요인을 종합 참작한 거래사례비교법을 적용하여 산출한 금액입니다. 16. 리스 (1) 리스이용자 1) 보고기간 종료일 현재 인식된 사용권자산 및 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 1,884,461 2,179,805 부동산 9,068,358 6,325,746 합계 10,952,819 8,505,551 2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 6,754,350 5,968,951 리스부채에 대한 이자비용 1,208,174 498,661 단기리스에서 발생한 비용 1,668,214 4,998,471 소액리스에서 발생한 비용 2,803,660 - 사용권자산 손상차손 - 37,285 사용권자산 해지손익 (213,642) 합계 12,220,756 11,503,368 (2) 리스제공자 1) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 리스총투자 5,710,139 3,214,193 리스순투자 5,291,250 3,019,307 미실현이자수익 418,889 194,886 2) 보고기간 종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스총투자 최소리스료 현재가치 1년 이내 3,379,152 3,068,975 1년 초과 2,330,987 2,222,275 합 계 5,710,139 5,291,250 (단위: 천원) 구 분 리스총투자 최소리스료 현재가치 1년 이내 1,604,489 1,553,164 1년 초과 1,609,704 1,466,143 합 계 3,214,193 3,019,307 3) 당기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기 초 증가 감소 기 말 당기 3,019,307 3,893,214 (1,621,271) 5,291,250 전기 382,703 4,544,540 (1,907,936) 3,019,307 17. 리스부채 (1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 6,298,959 3,926,000 비유동리스부채 7,226,210 4,230,456 합계 13,525,169 8,156,456 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 8,156,456 9,318,542 취득 13,750,650 7,517,583 연결범위변동 - - 해지 (1,103,333) (2,119,657) 이자비용 1,208,174 353,230 리스부채의 지급 (8,567,261) (6,930,811) 대체 등 80,483 17,569 기말 13,525,169 8,156,456 (3) 리스의 총 현금 유출금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 총 현금유출(리스료 포함) 13,039,135 12,211,209 18. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 67,508,840 - (26,903,671) 40,605,169 산업재산권 157,702 (126,367) - 31,335 소프트웨어 6,937,538 (6,289,206) - 648,332 회원권 8,469,845 - (1,495,324) 6,974,521 기타의무형자산 7,968,683 (5,681,301) - 2,287,382 합계 91,042,608 (12,096,874) (28,398,995) 50,546,739 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 67,508,840 - (26,551,322) 40,957,518 산업재산권 140,923 (108,266) - 32,657 소프트웨어 9,879,180 (8,822,783) - 1,056,397 회원권 6,536,226 - (1,692,175) 4,844,051 기타의무형자산 7,225,423 (5,466,003) - 1,759,420 합계 91,290,592 (14,397,052) (28,243,497) 48,650,043 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기초 연결범위의변동 취득 상각 처분 손상 대체 기타 기말 영업권 40,957,518 656,814 - - - (656,814) - (352,349) 40,605,169 산업재산권 32,659 - 16,498 (10,391) (2,721) - 2,888 (7,598) 31,335 소프트웨어 1,056,396 21,787 137,065 (588,845) - - 23,135 (1,206) 648,332 회원권 4,844,051 - 2,241,852 (682) (90,701) (20,000) - - 6,974,520 기타의무형자산 1,759,419 - 1,964,443 (309,847) (1,257,417) - (26,023) 156,807 2,287,382 합계 48,650,043 678,601 4,359,858 (909,765) (1,350,839) (676,814) - (204,345) 50,546,738 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 처분 손상 대체 기타 기말 영업권 42,700,780 - - - (1,743,262) - - 40,957,518 산업재산권 24,139 10,429 (6,793) - - 2,305 2,579 32,659 소프트웨어 1,527,081 301,973 (914,475) (12) - 141,830 (1) 1,056,396 회원권 5,986,849 715,400 - (1,856,060) (3,000) - 862 4,844,051 기타의무형자산 2,525,074 370,164 (989,888) (213,865) - 62,340 5,594 1,759,419 합계 52,763,923 1,397,966 (1,911,156) (2,069,937) (1,746,262) 206,475 9,034 48,650,043 (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출원가 판관비 합계 당기 71,726 838,039 909,765 전기 346,530 1,564,625 1,911,156 19. 관계기업투자 및 공동기업투자 (1) 현황 관계기업투자 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 (주)마이펫씨앤제이(주1) 대한민국 12월 31.79% - 31.79% - (주)알파인기술투자(주1) 대한민국 12월 45.54% - 45.54% - (주)에스에스산업(주1) 대한민국 12월 49.00% - 49.00% - 수피스터디 신기술투자조합(주8) 대한민국 12월 14.19% - 23.26% 788,817 (주)비피엠지(주2) 대한민국 12월 8.82% 2,172,161 8.82% 3,621,127 (주)과천펜타원(주7)(주9) 대한민국 12월 - - 6.00% 2,866,363 수피클라우드 신기술투자조합(주3) 대한민국 12월 8.66% 102,585 8.66% 104,504 (주)데이타존 대한민국 12월 40.20% 8,166,998 40.20% 7,951,552 스마트제삼호사모투자합자회사(주10) 대한민국 12월 - - 29.41% 3,286,709 (주)아우룸거래소 대한민국 12월 30.00% 1,754,362 30.00% 653,986 (주)인포유앤컴퍼니(주4) 대한민국 12월 43.48% 7,303,393 35.00% 7,148,135 부산디지털자산거래소(주2)(주4) 대한민국 12월 19.11% 1,055,789 20.00% 1,326,549 주식회사 라잇웨잇(주2)(주4)(주5) 대한민국 12월 6.68% 99,418 6.67% 100,178 (주)아크포인트(주5)(주6) 대한민국 12월 1.47% 300,306 - - 주식회사 하마다랩스(주5)(주6) 대한민국 12월 3.23% 100,143 - - (주)반야에이아이(주5)(주6) 대한민국 12월 5.01% 100,130 - - 비전인베스트먼트 주식회사(주5)(주6) 대한민국 12월 16.66% 1,499,375 - - 아트리안(주)(주6) 대한민국 12월 40.00% 2,000,000 - - 공동기업 비전벤처스(주)(주7) 대한민국 12월 - - 50.00% 546,567 합계 24,654,660 28,394,487 (주1) 해당 관계기업의 경영악화 등으로 투자금액 회수가능이 어려울 것으로 보아 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 임원선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주3) 연결실체는 수피클라우드 신기술투자조합의 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주4) 전기 중 신규 취득하였습니다.(주5) 중소벤처기업부 팁스 사업으로 연구개발기간(2025.11.01~2028.10.31)동안 주식매각이 제한되어 있습니다.(주6) 당기 중 신규 취득하였습니다.(주7) 당기 중 처분하였습니다.(주8) 당기 중 일부 출자금 회수로 인한 지분율 하락하여 인해 유의적인 영향력이 상실되었다고 판단하여 해당 투자를 금융자산으로 재분류하였습니다.(주9) 당기 중 상호를 변경하였습니다.(주10) 당기 중 출자금 전액이 반환되었으며, 당기 말 청산이 완료되었습니다. (2) 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금변동 기타 기말 수피스터디 신기술투자조합 788,817 211,183 - - - - - (1,000,000) - (주)비피엠지 3,621,127 - - (1,465,422) 16,456 - - - 2,172,161 (주)과천펜타원 2,866,363 - (2,866,363) - - - - - - 수피클라우드 신기술투자조합 104,504 - - - (1,919) - - - 102,585 주식회사 라잇웨잇 100,178 - - - (760) - - - 99,418 부산디지털자산거래소(주) 1,326,549 - - - (270,760) - - - 1,055,789 (주)데이타존 7,951,552 - - - 209,621 217,695 (211,870) - 8,166,998 스마트제삼호사모투자합자회사 3,286,709 - (3,253,900) - 433,803 (466,345) (267) - - (주)아우룸거래소 653,986 - - - 1,105,427 (5,051) - - 1,754,362 비전벤처스(주) 546,567 - (462,467) - (99,890) 15,790 - - - (주)인포유앤컴퍼니 7,148,135 - - - 155,258 - - - 7,303,393 (주)아크포인트 - 300,000 - - 306 - - - 300,306 주식회사 하마다랩스 - 100,098 - - 45 - - - 100,143 ㈜반야에이아이 - 100,130 - - - - - - 100,130 비전인베스트먼트 주식회사 - 1,499,375 - - - - - - 1,499,375 아트리안㈜ - 2,000,000 - - - - - - 2,000,000 합계 28,394,487 4,210,786 (6,582,730) (1,465,422) 1,547,587 (237,911) (212,137) (1,000,000) 24,654,660 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 이익잉여금변동 배당 기말 수피스터디 신기술투자조합 788,175 - - 642 - - - 788,817 (주)비피엠지 3,548,201 - - 72,926 - - - 3,621,127 (주)과천펜타시티피에프브이 2,570,994 - - 295,369 - - - 2,866,363 수피클라우드 신기술투자조합 106,418 - - (1,914) - - - 104,504 주식회사 라잇웨잇 - 100,178 - - - - - 100,178 부산디지털자산거래소(주) - 2,000,000 - (673,451) - - - 1,326,549 (주)데이타존 7,658,193 - - 449,902 4,685 (161,228) - 7,951,552 스마트제삼호사모투자합자회사 2,631,300 - - 364,936 291,365 (892) - 3,286,709 (주)아우룸거래소 778,887 - - (61,901) - - (63,000) 653,986 비전벤처스(주) 667,066 - - (104,709) (15,790) - - 546,567 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 678,706 - (678,706) - - - - - (주)인포유앤컴퍼니 - 7,000,000 - 148,135 - - - 7,148,135 합계 19,427,940 9,100,178 (678,706) 489,935 280,260 (162,120) (63,000) 28,394,487 (3) 요약재무정보 연결회사에 중요한 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (주)마이펫씨앤제이 178,102 381,423 (203,321) 4,925 173,221 163,091 163,091 수피스터디 신기술투자조합 4,370,960 24,378 4,346,582 - 129,329 129,329 129,329 (주)비피엠지 12,927,695 1,351,314 11,576,382 57,021 1,038,383 737,818 737,818 수피클라우드 신기술투자조합 1,203,443 19,050 1,184,393 - (22,151) (22,151) (22,151) 주식회사 라잇웨잇 323,136 260,704 62,432 241,765 (278,549) (44,591) (44,591) 부산디지털자산거래소㈜ 5,780,713 256,231 5,524,481 164,567 (3,255,839) (3,105,042) (3,105,042) (주)아크포인트 421,204 51,129 370,075 3,330 (200,171) (198,414) (198,414) 주식회사 하마다랩스 743,084 525,227 217,857 285,003 (270,121) 5,519 5,519 ㈜반야에이아이 103,161 12,116 91,045 25,002 (35,087) (10,085) (10,085) 비전인베스트먼트 주식회사 8,099,239 23,263 8,075,976 141,305 (262,984) (143,770) (143,770) (주)인포유앤컴퍼니 10,738,654 777,814 9,960,840 9,727,261 1,847,931 1,816,687 1,816,687 (주)데이타존 24,168,946 3,852,623 20,316,323 16,897,584 1,129,897 521,455 521,455 ㈜알파인기술투자 475,676 1,540 474,136 - (19,991) (19,705) (19,705) (주)에스에스산업 913,791 94,130 819,661 783,388 489,732 513,525 513,525 아트리안㈜ 604,014 146,657 457,357 - - - - (주)아우룸거래소 15,887,942 10,040,066 5,847,876 823,767,065 2,932,045 3,684,758 3,684,758 (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (주)데이타존 22,912,515 3,132,137 19,780,378 16,529,487 1,165,300 1,119,181 1,119,181 스마트제삼호사모투자합자회사 11,202,299 27,486 11,174,813 1,298,608 1,237,750 1,237,750 1,237,750 인포유앤컴퍼니 8,795,551 3,651,398 5,144,153 8,157,822 1,202,877 1,191,094 1,191,094 수피스터디 신기술투자조합 4,057,719 - 4,057,719 68 (89,016) (89,016) (89,016) 수피클라우드 신기술투자조합 1,206,545 - 1,206,545 32 (22,105) (22,105) (22,105) 아우룸거래소 3,312,061 1,132,107 2,179,954 807,663,286 (349,493) (206,337) (206,340) 비전벤처스(주) 1,214,617 70,201 1,144,416 266,791 (250,367) (261,554) (261,554) 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 11,499,906 - 11,499,906 506,310 334,919 334,919 334,919 주식회사 과천펜타시티피에프브이 170,454,826 113,819,088 56,635,738 21,624,844 4,067,661 6,962,386 6,962,386 20. 매입채무 및 기타지급채무 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 유동 매입채무(주1) 176,901,681 176,370,877 미지급금 29,246,128 23,541,419 미지급비용 2,510,958 3,426,643 단기종업원부채 5,509,453 3,554,204 합계 214,168,220 206,893,143 (주1) 매입채무는 무이자조건이며 일부 종속회사의 공급자금융약정 매입채무가 포함되어 있습니다. 연결회사는 주요 매입처인 Cisco사와 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 연결회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서는 연결회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 연결회사는 원래의 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않으며, 금융제공자에 담보를 제공하지 않습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 공급자금융약정 매입채무 11,782,448 8,045,658 15,598,505 이 중 공급자가 지급받은 금액 5,865,971 2,711,782 8,303,999 21. 기타부채 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타부채 예수금 32,350,730 - 50,049,774 - 선수금 137,222,714 - 43,439,388 - 기타(유동) 50,856,417 4,661,733 9,665,754 10,457 합계 220,429,861 4,661,733 103,154,916 10,457 22. 차입금 (1) 연결회사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 174,441,667 116,285,469 유동성장기차입금 51,899,929 23,933,263 유동성사채 6,996,928 - 유동성전환사채 - - 소계 233,338,524 140,218,732 비유동: 장기차입금 19,409,299 55,258,228 사채 - 6,989,837 소계 19,409,299 62,248,065 합계 252,747,823 202,466,797 연결회사는 일부 차입금에 대하여 금융기관예치금, 금융자산, 투자부동산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조). (2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 하나은행 4.22~4.32 20,000,000 20,000,000 운전자금대출 하나은행 등 4.5~4.87 24,300,000 25,600,000 일반자금대출 국민은행 등 2.5~9.5 120,941,667 58,685,469 운영자금대출 하나은행 4.6~7.0 800,000 - 구매자금대출 농협은행 등 4.42~6.40 8,400,000 12,000,000 합 계 174,441,667 116,285,469 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 시설자금대출 농협은행 등 2.94~3.41 45,601,000 38,050,000 만기상환 담보대출 농협은행 3.68 8,500,000 - 만기상환 일반자금대출 대구은행 등 4.15~5.65 17,208,228 41,141,491 분할상환 소계 71,309,228 79,191,491 차감: 유동성대체 (51,899,929) (23,933,263) 비유동성차입금 19,409,299 55,258,228 3) 사채 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 무보증 사모사채 2024-05-30 2026-05-30 5.59 7,000,000 7,000,000 만기상환 사채할인발행차금 (3,072) (10,163) 사채상환할증금 - - 전환권조정 - - 소 계 6,996,928 6,989,837 차감 : 유동성대체 6,996,928 - 합 계 - 6,989,837 4) 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연된 총 차이금액 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - 273,577 상각 - 9,793 청산 - (283,370) 당기말 - - 5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제14회 전환사채파생상품자산(매도청구권) - - 1,573,744 제14회 전환사채 파생상품부채(전환권대가) - - 6,271,918 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 262,868,156 47,811,887 평가손익 - (388,308) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 262,868,156 48,200,195 6) 당기와 전기 중 제14회 전환사채(파생상품)과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산평가이익 - 229,504 파생상품자산평가손실 - (617,812) 23. 퇴직급여 (1) 확정급여형퇴직급여제도 연결회사는 일정한 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부보험계리법인(한화생명보험 등)에 의하여 2025년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 51,455,786 49,064,946 사외적립자산의 공정가치 (48,969,087) (44,944,942) 합계 2,486,699 4,120,004 확정급여자산(초과적립액) (410,886) (764,429) 확정급여부채 2,075,813 3,355,575 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 49,379,973 45,709,370 3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 49,064,946 46,321,833 당기근무원가 7,164,642 8,204,361 이자비용 1,675,447 1,714,188 확정급여제도의 재측정요소(주1) (363,707) (200,623) 인구통계적가정의 변동 - 34,186 재무적가정의 변동 (188,769) 1,718,839 경험적조정 (174,938) (1,953,648) 관계사 전입전출액 (105,935) (547,323) 지급액 (5,159,260) (6,427,491) 기타 (820,347) - 기말금액 51,455,786 49,064,946 (주1) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 45,709,370 41,306,094 사외적립자산의 기대수익 1,742,799 1,738,969 확정급여제도의 재측정요소(주1) (675,701) 127,828 적립액 7,014,002 7,600,000 관계사 전입전출액 159,065 136,385 지급액 (3,606,618) (5,129,695) 운용관리수수료 (87,600) (70,211) 기타 (875,344) - 기말금액 49,379,973 45,709,370 (주1) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 5) 보고기간종료일 현재 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 7,164,642 8,204,361 이자원가 1,675,447 1,714,188 사외적립자산 기대수익 (1,742,799) (1,738,969) 합계 7,097,290 8,179,580 6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.23~4.60% 4.23~5.65% 기대임금상승률 4.00~7.84% 3.96~5.13% 7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (2,225,275) 3,742,998 예상임금상승율의 1% 변동 3,706,543 (2,246,726) 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 확정급여채무의 가중평균만기는 8.18년(전기 8.67~9.05년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 당기말 8,910,016 7,149,495 9,295,577 69,932,175 95,287,263 (2) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 7,247백만원(전기: 4,969백만원)입니다. 24. 충당부채 (단위: 천원) 구 분 기초 당기설정액 미사용환입 할인액 상각 당기 사용액 기말잔액 유동성 구분 유동 비유동 하자보수충당부채 6,164,313 8,769,932 (1,570,578) 1,975 (4,897,058) 8,468,584 7,553,039 915,545 용역손실충당부채 4,812,278 7,604,397 (256,612) - (4,783,460) 7,376,603 7,067,257 309,346 소송충당부채 765,355 452,626 - - - 1,217,981 1,217,981 - 복구충당부채 1,060,930 111,270 (449,575) (1,485) (612,205) 108,934 - 108,934 합계 12,802,876 16,938,225 (2,276,765) 490 (10,292,723) 17,172,102 15,838,277 1,333,825 (단위: 천원) 구 분 기초 당기설정액 미사용환입 할인액 상각 당기 사용액 기말잔액 유동성 구분 유동 비유동 하자보수충당부채 5,994,248 5,848,486 (507,833) - (5,170,588) 6,164,313 6,164,313 - 용역손실충당부채 11,645 4,876,144 (75,511) - - 4,812,278 4,812,278 - 소송충당부채 1,566,988 765,355 - - (1,566,988) 765,355 - 765,355 복구충당부채 1,196,000 447,182 (301,001) 13,949 (295,200) 1,060,930 1,060,930 - 합계 8,768,881 11,937,167 (884,345) 13,949 (7,032,776) 12,802,876 12,037,521 765,355 25. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 79,570,401 12,549,442 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (16,906,467) (1,068,675) 자본에 직접 반영된 법인세비용 782,795 670,447 법인세추납액(환급액) 10,773 (402,613) 기타 1,126,315 - 법인세비용 64,583,817 11,748,601 (2) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 확정급여채무의 재측정 손익 54,211 263,663 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 98,326 364,786 지분법자본변동 745,591 41,998 지분법이익잉여금변동 (115,333) - 합계 782,795 670,447 (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 262,868,156 47,811,887 적용세율에 따른 세부담액 54,917,445 9,970,684 법인세 효과: 비과세수익으로 인한 효과 (298,340) 843,901 비공제비용으로 인한 효과 2,988,765 (49,734) 전기법인세의 조정사항 (170,597) - 감면공제세액 (87,705) (52,656) 법인세추납액(환급액) 145,235 (402,613) 이연법인세 미인식 일시적차이 (785,699) (587,760) 기타 7,874,713 2,026,779 법인세비용 64,583,817 11,748,601 유효세율(법인세비용/세전이익) 25.23% 24.57% (4) 이연법인세자산(부채)의 변동 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 기타 이연법인세자산(부채): 대손충당금 958,574 24,569 - 126,606 1,109,749 재고자산 214,998 (312,402) - 20,362 (77,042) 유형자산 (1,244,024) (26,219) - (1,217,951) (2,488,194) 무형자산 334,313 - - (29,999) 304,314 회원권 16,427 - - 5,265 21,692 사용권자산 (1,300,582) (584,259) - 262,816 (1,622,025) 국고보조금 1 - - - 1 리스채권 (693,885) (29,965) - (116,792) (840,642) 기타투자자산 29 (29) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 (803,263) (76,360) - (301,941) (1,181,564) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,442,989 (258,289) 148,574 (394,759) 938,515 지분법주식 1,783,461 (165,335) - (758,115) 860,011 종속기업투자주식 56,641 (56,641) - - - 현재가치할인차금(임차보증금) 58,982 (4,602) - (33,642) 20,738 미수수익 (91,997) (31,335) - 33,235 (90,097) 퇴직연금운용자산 (3,898,257) 12,596 - (441,503) (4,327,164) 퇴직급여충당부채 4,226,556 51,095 - 283,829 4,561,480 리스부채 1,156,732 520,383 - 354,154 2,031,269 하자보수충당부채 1,006,992 - - 484,326 1,491,318 소송충당부채 153,678 - - (19,700) 133,978 금융보증부채 - - - - - 선수수익 5,915 108,816 - 13,159 127,890 미지급금 105,930 291,816 - - 397,746 현재가치할인차금(임대보증금) (10,836) (41,498) - (13,331) (65,665) 사채상환할증금 - - - - - 내재파생상품 - (2,016,280) - 1,295,073 (721,207) 전환권조정 - - - - - 기타부채 307,886 6,390 3,637,569 652,321 4,604,166 기타 4,400,526 2,936,777 - (1,361,819) 5,975,484 이월결손금 4,314,888 - - (470,061) 3,844,827 세액공제 1,515,794 - - 280,078 1,795,872 임대보증금 - - - - - 관계기업투자주식 (22,925) (60,738) - - (83,663) 선급비용 - - - - - 감가상각비 47,951 1,096 - - 49,047 임차보증금 39,844 71,993 - - 111,837 영업권 958,186 (154,440) - - 803,746 건물 300 22 - - 322 파생상품부채 94,412 2,119,179 - - 2,213,591 미지급비용 417,727 (319,378) - - 98,349 외화환산이익 - - - - - 이월기부금 3,233 - - - 3,233 파생상품자산 (422) (63,678) - - (64,100) 대손상각비 1,685,858 - - - 1,685,858 연차수당 621 (621) - - - 기타금융부채평가손실 - 13,500,113 - - 13,500,113 제품평가충당금 - 5,205,380 - - 5,205,380 매출채권 - 201,440 - - 201,440 외화환산손실 (28,280) 94,071 - - 65,791 재고자산평가손실 374 (374) - - - 대손금 334 (334) - - - 기타충당부채 - 534,774 - - 534,774 복구충당부채 - - - - - 용역손실충당부채 - - - - - 기타금융부채 - - - - - 이연법인세자산(부채)순액 17,215,682 21,477,732 3,786,143 (1,348,390) 41,131,167 미인식 이연법인세자산(부채) 10,401,967 4,688,422 - (785,699) 14,304,690 인식 이연법인세자산(부채) 6,813,715 16,789,310 3,786,143 (562,691) 26,826,477 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산 대손충당금 679,978 277,868 - 957,846 퇴직급여충당부채 533,722 3,352,762 250,018 4,136,502 재고자산평가손실 284,743 (69,371) - 215,372 기타부채 1,631,170 (906,197) - 724,973 리스부채 1,357,236 (200,504) - 1,156,732 당기손익-공정가치측정금융자산 18,286 49,100 - 67,386 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,156,424 286,566 - 1,442,990 선수수익 22,013 (16,098) - 5,915 국고보조금 1 - - 1 기타투자자산 229 (200) - 29 사채상환할증금 21,318 (21,318) - - 금융보증부채 152,766 (152,766) - - 유형자산 74,678 (10,160) - 64,518 무형자산 1,335,366 (42,866) - 1,292,500 지분법주식 5,357,758 (2,833,753) 41,998 2,566,003 회원권손상차손 53,077 (36,650) - 16,427 내재파생상품 61,901 (61,901) - - 임차보증금현재가치할인차금 173,963 (75,137) - 98,826 기타유동부채(연월차) - 42,991 - 42,991 미지급금 - 63,579 - 63,579 하자보수충당부채 - 1,006,992 - 1,006,992 기타 1,459,562 5,845,625 - 7,305,187 이월결손금 5,154,316 (839,428) - 4,314,888 세액공제 1,068,022 447,772 - 1,515,794 종속기업투자주식 - 56,641 - 56,641 이연법인세부채 퇴직연금운용자산 (45,358) (3,866,544) 13,645 (3,898,257) 미수수익 (92,443) 446 - (91,997) 당기손익-공정가치측정금융자산 (474,880) 153,036 - (321,844) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (14,229) (350,557) 364,786 - 현재가치할인차금(임대보증금) (12,093) 1,257 - (10,836) 전환권조정 (83,219) 83,219 - - 신수인수권행사이익 (223,578) 223,578 - - 유형자산 (948,151) (312,140) - (1,260,291) 사용권자산 (994,612) (305,970) - (1,300,582) 리스채권 - (676,062) - (676,062) 지분법주식 - (763,469) - (763,469) 기타 (3,900,538) 2,268,423 - (1,632,115) 이연법인세자산(부채)순액 13,807,428 2,618,764 670,447 17,096,639 미인식 이연법인세자산(부채) 8,062,388 2,220,535 - 10,282,923 인식 이연법인세자산(부채) 5,745,040 398,227 670,448 6,813,715 (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사유 일시적차이(순액) (9,587,096) 4,151,296 실현가능성 및 처분가능성 낮음 이월결손금(주1) 30,492,894 24,854,066 실현가능성 낮음 세액공제 2,387,805 1,361,938 실현가능성 낮음 (주1) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 초과 - 698,127 2년 초과 121,463 2,802,694 3년 초과 129,858 609,349 4년 초과 646,059 - 5년 초과 61,763 - 6년 이상 초과 29,533,751 20,743,896 합계 30,492,894,323 24,854,066 (6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,855,387 5,223,028 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 30,969,518 14,656,666 소계 38,824,905 19,879,694 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (7,015,797) (6,129,257) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (4,982,630) (6,862,087) 소계 (11,998,427) (12,991,344) 이연법인세자산(부채) 순액 26,826,478 6,888,350 26. 납입자본, 기타포괄손익누계액, 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 수권주식수 주당액면가액 주식수 납입자본 보통주자본금 주식발행초과금 합계 2024.12.31(전기말) 50,000,000 500 23,204,527 11,602,264 56,977,373 68,579,637 2025.12.31(당기말) 50,000,000 500 23,204,527 11,602,264 56,977,373 68,579,637 (2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (3,861,542) (3,260,178) 지분법자본변동 437,444 478,848 해외사업환산손익 2,400 4,646 합계 (3,421,698) (2,776,684) (3) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구 분 당기초 증감 기타 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 (3,260,178) (193,719) (407,645) (3,861,542) 지분법자본변동 478,848 (192,031) 150,627 437,444 해외사업환산손익 4,646 (27,595) 25,348 2,400 합 계 (2,776,684) (413,345) (231,670) (3,421,698) (단위: 천원) 구 분 당기초 증감 기타 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 (940,834) (2,099,913) (219,431) (3,260,178) 지분법자본변동 432,788 221,691 (175,631) 478,848 해외사업환산손익 178 54,920 (50,452) 4,646 합 계 (507,868) (1,823,302) (445,514) (2,776,684) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (4) 기타자본구성요소의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권대가 741,396 741,396 기타자본잉여금 (3,004,888) (4,423,723) 자기주식처분이익 201,757 201,757 감자차익 6,678,494 6,678,494 기타자본구성요소 109,126 - 주식청산이익 67,583 67,583 합계 4,793,468 3,265,507 27. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 5,085 5,085 임의적립금 44,686 44,686 미처분이익잉여금 55,386,054 8,801,954 합계 55,435,825 8,851,725 (주1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 5,638,209,227 2,713,542,407 제품매출 2,636,312,159 1,713,774,632 건설계약매출 230,395,052 192,828,875 유지보수매출 340,997,053 213,369,931 기타매출 23,545,349 127,774,217 소계 8,869,458,840 4,961,290,062 기타원천으로부터 생기는 수익 임대료수입 1,385,951 557,437 매출합계 8,870,844,791 4,961,847,499 지리적시장 국내 8,534,308,808 4,578,528,388 국외 336,535,982 383,319,111 매출합계 8,870,844,790 4,961,847,499 수익인식 시기 한 시점에 이행 8,290,813,562 4,435,364,787 기간에 걸쳐 이행 580,031,228 526,482,712 매출합계 8,870,844,790 4,961,847,499 (2) 건설형 계약 1) 건설형 계약 관련 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설계약 20,503,988 37,446,817 22,200,304 45,664,823 2) 당기 및 전기 건설계약 잔액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 계약잔액 133,900,343 103,175,795 신규 297,173,738 216,503,258 계약금액변경 6,594,851 7,122,330 수익인식액 (230,397,692) (192,901,040) 기말 계약잔액 207,271,241 133,900,343 3) 당기말과 전기말 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 손익 등의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적계약수익 271,086,708 117,366,573 누적계약원가 204,599,774 101,901,810 누적손익 66,486,934 15,464,763 4) 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당기완료 393,859 72,788 321,071 - 136,711 당기진행 5,216,662 2,601,663 1,595,668 1,019,331 1,959,634 (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당기완료 1,578,860 (5,702,563) 7,281,423 - (208,077) 당기진행 565,945 (35,197) 446,184 154,959 391,432 5) 주요 계약별 정보 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다. 6) 영업부문별 계약변동 내역당기말과 전기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 용역손익변동금액 추정총계약원가변동금액 계약자산 계약부채 매출채권 IT서비스부문 2,936,070 2,674,451 20,503,988 37,446,817 12,221,930 (단위: 천원) 영업부문 용역손익변동금액 추정총계약원가변동금액 계약자산 계약부채 매출채권 IT서비스부문 7,882,565 (5,737,760) 12,243,923 45,664,823 16,704,693 29. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 63,715,590 60,177,171 퇴직급여 5,398,813 5,319,928 복리후생비 10,533,129 8,068,260 지급수수료 55,277,669 32,219,509 여비교통비 2,395,035 2,339,632 접대비 1,921,866 1,718,512 세금과공과 3,191,350 3,171,636 감가상각비 9,502,876 6,502,984 무형자산상각비 838,039 1,564,625 지급임차료 1,467,386 2,613,364 경상연구개발비 1,816,710 907,734 보험료 1,570,401 1,442,376 교육훈련비 284,856 356,600 광고선전비 3,415,838 2,943,832 대손상각비 428,230 9,105,272 운반비 1,559,721 1,636,574 소모품비 1,155,161 882,032 기타 2,810,656 2,977,770 합계 167,283,326 143,947,811 30. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재공품의증가(감소) (29,995,371) 25,065,889 원재료와 소모품의 사용액 8,139,082,581 4,453712,186 외주용역비 108,126,495 100,638,564 종업원급여 208,148,556 186,073,351 경상연구개발비 3,551 13,729,734 지급수수료 60,397,840 58,400,477 지급임차료 4,435,144 3,641,043 보험료 4,493,463 3,708,637 감가상각비 13,561,113 9,515,012 무형자산상각비 909,765 1,911,156 기타 81,755,893 46,886,730 매출원가 및 판매관리비의 합계 8,590,919,030 4,903,282,779 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 123,066 148,870 무형자산처분이익 37,851 116,446 투자자산평가이익 206 890 사용권자산해지이익 217,881 210,795 잡이익 2,697,704 3,542,945 이자수익(기타수익) (30,283) 206,475 임대료수익 249,552 2,825 기타 12,506 241,688 합계 3,308,482 4,470,934 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 434,415 226,644 무형자산처분손실 792 16,072 무형자산손상차손 676,814 1,746,262 잡손실 1,363,485 1,740,951 유형자산처분손실 251,708 197,791 사용권자산해지손실 17,575 12,092 투자자산처분손실 6,185 282 유형자산손상차손 - 163,529 외환차손(기타비용) 28,433 - 기타의무형자산평가손실 123,263 - 기타부채평가손실 3,042,032 - 종속기업투자주식처분손실 1,618,058 - 합계 7,562,761 4,103,622 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비환입 51,119 8,300 이자수익 4,356,360 4,017,251 금융보증수익 3,809 132,569 배당수익 242,253 41,325 외환차익 2,702,754 2,771,069 외화환산이익 506,976 328,623 기타금융자산처분이익 63,420 30,174 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 1,777,986 1,043,015 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 935,515 515,271 사채상환이익 - 53,909 파생상품평가이익 10,969,064 231,524 파생상품거래이익 58,649,087 5,597,497 당기손익_공정가치측정금융부채평가이익 14,386 (7,226) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 손상환입 798,226 6,752,693 합계 81,070,955 21,515,995 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 285,605 1,599,495 상품권자산처분손실 3,337,664 - 이자비용 11,572,499 9,482,230 금융보증비용 5,967 92,175 외환차손 5,987,551 2,765,955 외화환산손실 772,736 313,936 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 - 548,520 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 20,756 - 당기손익_공정가치측정금융부채평가손실 44,319 329,889 파생상품평가손실 9,707,263 1,069,544 파생상품거래손실 7,641,805 16,912,795 기타금융자산처분손실 50,907 11,574 상품권평가손실 52,743,559 - 합계 92,170,632 33,126,112 33. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순손익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익 46,649,996,492 4,254,566,047 가중평균유통보통주식수(주1) 23,204,527 23,141,996 기본주당순이익 2,010 184 (주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. 당기 중 유통보통주식수 변동이 없으므로 발행주식수와 동일합니다. 변동일자 구분 발행주식수 일수 적수 2024-01-01 기초 22,706,691 366 8,310,648,906 2024-01-04~2024-04-01 전환사채 전환권 행사 497,836 275~363 159,321,908 합계 8,469,970,814 유통일수 366 가중평균유통주식수 23,141,996 (2) 희석주당순이익 당기 및 전기의 희석주당이익은 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1)당기순이익 198,284,339 36,063,286 (2)조정 184,743,571 51,582,191 퇴직급여 7,097,291 8,179,580 감가상각비 13,333,460 9,235,225 무형자산상각비 909,765 1,911,156 투자부동산감가상각비 227,652 279,786 유형자산처분손실 251,708 197,791 유형자산손상차손 - 163,529 무형자산처분손실 792 16,072 무형자산손상차손 676,814 1,746,262 사용권자산해지손실 17,575 12,092 대손상각비 428,230 9,105,272 기타의대손상각비 285,605 1,599,495 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 548,520 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 20,756 - 당기손익_공정가치측정금융부채평가손실 44,319 337,115 종속기업투자주식처분손실 1,618,058 - 관계기업투자주식처분손실 2,562,828 - 관계기업투자주식손상차손 1,465,422 - 지분법손실 372,978 841,975 하자충당부채전입 8,769,932 5,848,486 용역손실충당부채전입 7,604,397 4,876,144 소송충당부채전입 452,626 765,355 재고자산평가손실 21,645,669 (278,360) 파생상품평가손실 9,707,263 1,069,544 투자자산처분손실 6,185 282 상품권평가손실 52,743,559 - 기타부채평가손실 3,042,032 - 이자비용 11,572,499 9,482,230 외화환산손실 772,736 313,936 기타금융부채처분손실 50,907 - 기타금융비용 301,230 11,574 금융보증비용 5,967 65,391 기타비용 37,181 16,330 법인세비용 64,583,817 11,748,601 하자충당부채환입 (1,570,578) (507,833) 용역손실충당부채환입 (256,612) (75,511) 임대료수익 (342,503) (302,650) 유형자산처분이익 (123,066) (148,870) 무형자산처분이익 (37,851) (116,446) 사용권자산해지이익 (231,217) (210,795) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,777,986) (1,043,015) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (935,515) (515,271) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (14,386) - 관계기업투자주식처분이익 (777,016) (241,688) 기타금융자산처분이익 (63,420) (30,174) 파생상품평가이익 (10,969,064) (231,524) 투자자산평가이익 (206) (890) 지분법이익 (1,920,565) (1,331,911) 이자수익 (4,326,077) (4,223,726) 배당금수익 (242,253) (41,325) 금융보증수익 (3,809) (132,569) 외화환산이익 (506,976) (328,623) 파생상품의정산 (449,712) (221,769) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상환입 (798,226) (6,752,693) 관계기업투자주식손상환입 (485,597) - 사채상환이익 - (53,909) 기타수익 (33,047) - (3)자산및부채의증감 (121,408,547) (50,791,927) 퇴직금지급 (4,049,106) (3,883,537) 관계사전출입 (48,687) (58,457) 사외적립자산 (5,779,429) 31,479 순확정급여부채 (568,635) (5,261,360) 매출채권및기타수취채권 (12,927,421) (52,935,521) 계약자산 (5,209,221) (18,010,725) 기타금융자산 1,436,281 (3,502,182) 기타자산 (77,873,670) (35,841,859) 재고자산 (321,976,499) 32,502,269 매입채무및기타지급채무 14,467,203 29,734,283 계약부채 (7,090,036) 17,479,378 하자충당부채 (4,897,058) (5,170,588) 용역계약손실충당부채 (4,783,460) - 복구충당부채 (612,205) (576,449) 소송충당부채 1,566,988 - 기타금융부채 (1,178,504) 2,907,118 기타부채 308,326,527 (8,760,400) 기타 (211,615) 554,623 영업으로부터창출된현금 261,619,363 36,695,993 35. 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 담보설정권자 장부금액 설정금액 담보제공내역 장ㆍ단기금융상품 정기예적금 한국증권금융 65,259 116,337 임직원 우리사주대출 관련 담보제공 국민은행 1,500,000 1,650,000 (주)씨플랫폼 차입금 담보제공 하나은행 5,400,000 5,940,000 (주)씨플랫폼 IBM 지급보증 담보제공 기업은행 1,000,000 1,100,000 ㈜투케이엠시스템즈 연대보증 신한은행 3,000 3,000 당좌예금개설보증금 등 신협은행 13 13 신협 출자금 신한은행 2,000 2,000 당좌거래 개설목적 우리은행 500,000 526,300 마이너스대출 담보제공 LS M 700,000 700,000 거래보증금 삼성선물 1,308,381 1,308,381 파생상품예치보증금 LS 증권 - 국내 1,470,427 1,470,427 파생상품예치보증금 LS 증권 - 해외 17,836,108 17,836,108 파생상품예치보증금 하나은행 29,032,176 29,032,176 금투자신탁 하나은행 1,000,000 1,000,000 디지털에셋 예금 설정 우리은행 79,789 79,789 마이너스대출 담보제공 하나은행 4,000,000 4,000,000 타행담보 제3자질권설정 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 소프트웨어공제조합 1,093,014 1,093,014 조합지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 56,093 56,093 조합지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 399,062 399,062 조합지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 17,645,287 17,645,287 조합지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 1,363,864 1,363,864 조합지급보증 관련 담보제공 정보통신공제조합 82,787 82,787 조합지급보증 관련 담보제공 전기공사공제조합 73,530 73,530 조합지급보증 관련 담보제공 정보통신공제조합 45,993 45,993 조합지급보증 관련 담보제공 소프트웨어공제조합 2,539,415 2,539,413 조합지급보증 관련 담보제공 투자부동산, 유형자산 및 건설중인자산 토지, 건물 및 건설중인자산 하나자산신탁 26,414,768 36,000,000 서초사옥 대출 담보제공 농협은행 31,967,354 29,400,000 과천사옥 대출 담보제공 농협은행 8,705,016 19,861,200 과천 아이티센 건물, 기숙사 담보제공 하나은행 11,666,936 21,000,000 과천 아이티센 건물 담보제공 농협은행 3,708,107 5,460,000 과천 아이티센 건물 담보제공 농협은행 5,488,375 5,610,000 시설자금대출 담보제공 (과천기숙사 토지) 농협은행 4,378,366 4,590,000 시설자금대출 담보제공 (과천기숙사 건물) 국민은행 6,624,804 7,440,000 종로피카디리 본사 1,2순위 산업은행 6,624,804 13,800,000 종로피카디리 본사 3,4순위 농협은행 7,094,869 12,000,000 제주연동 1순위 하나은행 3,265,093 6,000,000 인천남동공단 합계 203,134,690 249,224,776 37. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받은 담보 및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내용 계약이행보증 등 소프트웨어공제조합 계룡건설산업 외 268,054,777 하자보증 등 지급보증 우리은행 한국아이비엠 14,000,000 지급보증 서울보증보험 세림에스티지 외 13,377,599 공탁금 지급보증 등 소프트웨어공제조합 - 126,716,797 총보증한도 소 계 422,149,173 (2) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 구 분 제공자 보증처 보증금액 내용 포괄지급보증 (주)아이티센코어 우리은행 1,200,000 대출연대보증 강진모(주주) 산업은행 외 11,560,000 대출연대보증 등 김안모(종속회사의 주주) 농협은행 외 9,600,000 차입연대보증 합 계 22,360,000 연결실체는 (주)한국금거래소 주식매매계약에 따른 의무이행을 담보하기 위하여 김안모, 김윤모가 보유중인 (주)한국금거래소 주식 3,532주(지분율: 32.75%)와 (주)한국금거래소디지털에셋 주식 683,581주(지분율: 32.75%)에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증처 보증금액 내용 한국장애인고용공단 서울보증보험 837,150 지급보증 등 합 계 837,150 (4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 마이너스대출 하나은행 등 8,500,000 - 운전자금대출 하나은행 등 24,800,000 24,300,000 시설자금대출 농협은행 등 92,050,000 74,101,000 일반자금대출 국민은행 등 152,149,995 138,649,895 한도대출 산업은행 등 24,100,000 - 구매자금대출 농협은행 등 14,200,000 8,400,000 통화선도약정 수협은행 등 1,200,000 - 외상매출채권담보대출 우리은행 등 32,500,000 - 담보대출 농협은행 8,500,000 - 합계 357,999,995 245,450,895 (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 화재보험 건물 91,546,938 집기비품 4,752,000 기타유형자산 9,304,000 실화배상책임보험 건물 1,000,000 영업배상책임보험 - 400,000 가스배상책임보험 - 380,000 연결회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 임원상해보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 소송현황 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송내용 상대처 소송가액 피고 계약해지무효소송 한국픽셀 723,154 동산수거 청구 대한민국 385,630 해군2함대 트리콤미디어 손해배상 청구 트리콤미디어 1,000,000 손해배상 가야데이터 58,520 2023가소 114327 (부당이득금 (보이스피싱) 신현숙 26,382 원고 손해배상 청구 소송(주1) 데이터스트림즈 600,775 손해배상 청구소송(주1) 아이티아이즈 2,073,501 공탁금 출금청구권 확인 한국픽셀 1,000 위약금부과처분 취소 국가정보자원관리원장 452,626 계약이행 등 삼보개발 2,255,267 채권가압류 ㈜팀프레시 22,149 전세보증금 반환청구소송 ㈜빛뜰 420,000 (주1) 연결회사는 상기 소송에 대해서는 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.(7) (주)한국금거래소의 주주간 약정사항 연결실체는 종속기업인 (주)한국금거래소의 주주들과 2025년 3월 28일추가 약정을 체결하였습니다. 약정을 통해 연결실체는 계약체결일로부터 36개월이 경과 후부터 60개월이 도래하는 날 까지 주주들에게 케이지이홀딩스(유) 주식의 전부 또는 일부를 1회 또는 수회에 걸쳐 매수를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 연결실체는해당 약정을 공정가치로 평가하여 최초 인식 시점에 파생상품자산 9,443백만원, 파생상품평가이익 9,443백만원을 각각 재무상태표와 포괄손익계산서에 인식하였습니다. (8) 연결회사는 시스템매출에 대해 1~3년간 하자보수책임을 부담하고 있으며 이를위하여 이행보증보험에 가입하고 있습니다.(9) 연결회사는 다음과 같은 계약을 체결하고 있습니다.1) Cisco사 : 연결회사는 미국 Cisco사와 2005년부터 골드파트너 계약을 체결한 이래, 매년 갱신하고 있습니다. 2013년 10월부터 2026년 2월까지 골드파트너 계약이 갱신되었습니다.2) 한국아이비엠 주식회사 : 연결회사는 한국아이비엠 주식회사와 2020년 5월부터 총판계약을 체결하였습니다. 계약은 후속 2년의 기간 동안 자동으로 갱신됩니다.3) (주)주니퍼 네트웍스 : 연결회사는 (주)주니퍼 네트웍스와 2021년 6월부터 총판계약을 체결하였습니다. 계약은 1년 단위 자동연장입니다. (10) 연결회사가 2024년 3월 22일 (주)인포유앤컴퍼니 주주간 체결한 합의서에 의하면 (주)인포유앤컴퍼니 경영실적에 따라 (주)인포유앤컴퍼니의 이사 과반수를 선임할수 있는 권리가 발생할 수 있습니다.(11) 파생상품의 발생과 관련된 약정사항- 비전인베스트먼트연결회사는 비전인베스트먼트의 기존주주들과 2025년 12월 23일 주주간계약 체결을 하였습니다. 연결회사는 거래종결일로부터 3년이 되는 날까지 브이에스(VS) 조합 및 브이케이(VK)조합(매도의무자)에게 매도의무자가 보유한 회사(비전인베스트먼트)의 주식 중 일부 또는 전부의 매도를 청구할 수 있는 권리를 가지며, 행사기간이 경과한 경우 주식매도청구권은 소멸합니다. 연결회사는 해당 약정을 공정가치로 평가하였으며 최초 인식시점에 평가가치가 영(0)으로 평가되어 반영하지 않았습니다. 38. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 1) 주요주주 당기말과 전기말 현재 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주는 지배기업의 최대주주이며 이외의 주요 주주 현황에 대해 주석1. 일반사항을 참조하시기 바랍니다. 2) 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 (주)마이펫씨앤제이(주1) (주)마이펫씨앤제이(주1) 회사의 관계기업 - 수피스터디 신기술투자조합(주4) 회사의 관계기업 (주)비피엠지(주1) (주)비피엠지(주1) 회사의 관계기업 수피클라우드 신기술투자조합 수피클라우드 신기술투자조합 회사의 관계기업 -(주3) (주)과천펜타원(구.과천펜타시티PFV)(주3) 회사의 관계기업 (주)인포유앤컴퍼니(주2) (주)인포유앤컴퍼니(주2) 회사의 관계기업 부산디지털자산거래소(주) 부산디지털자산거래소(주)(구.부산비디엑스) 회사의 관계기업 (주)라잇웨잇(주1) (주)라잇웨잇 회사의 관계기업 주식회사 하마다랩스(주7) - 회사의 관계기업 (주)반야에이아이(주7) - 회사의 관계기업 비전인베스트먼트 주식회사(주7) - 회사의 관계기업 스마트제삼호사모투자합자 스마트제삼호사모투자합자 (주)아이티센씨티에스의 관계기업 (주)데이타존 (주)데이타존 (주)아이티센씨티에스의 관계기업 알파인기술투자(주) 알파인기술투자(주) (주)아이티센씨티에스의 관계기업 (주)에스에스산업 (주)에스에스산업 (주)아이티센씨티에스의 관계기업 (주)아크포인트(구,아이앤에프씨엘㈜))(주1)(주5) - 아이엔에프컨설팅(주)의 종속기업 (주)아우룸거래소 (주)아우룸거래소 ㈜한국금거래소의 관계기업 공동기업 - (주)비전벤처스(주6) 회사의 공동기업 기타특수관계자 (주)아이티센코어 (주)아이티센 코어(구.(주)굿센) 회사의 기타특수관계자 (주)투케이엠 (주)투케이엠 회사의 기타특수관계자 (주)소프트아이텍 (주)소프트아이텍 (주)투케이엠의 종속기업 (주)시너지온 (주)시너지온 (주)투케이엠의 종속기업 (주)비전벤처스 - 비전인베스트먼트(주)의 종속기업 - 아이앤에프컨설팅(주)(주4) 회사의 기타특수관계자 - 에프앤에프(주)(주4) 아이앤에프컨설팅(주)의 종속기업 - 아이앤에프씨엘(주)(구.아이앤에프크립토랩)(주) 아이엔에프컨설팅(주)의 종속기업 - 아이앤에프에이아이피㈜(주4) 아이엔에프컨설팅(주)의 종속기업 임직원 임직원 (주1) 임원선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주2) 연결기준 지분율 20%이상 보유 및 임원선임권을 보유하여 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(주3) 당기 중 상호를 변경하였습니다.(주4) 당기 중 제외되었습니다.(주5) 당기 중 전환우선주를 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주6) 당기 중 비전벤처스 유상증자에 미참여함에 따라, 지분율 변동으로 공동기업에서 관계기업으로 재분류되었으나, 비전인베스트먼트 주식회사에 지분을 매각함에 따라 기타특수관계자로 재분류되었습니다.(주7) 당기 중 신규 취득하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 재화의 판매 용역의 제공 임대수익 이자수익 기타수익 고정자산 매각 재화의 매입 제공 받은 용역 지급임차료 기타비용 고정자산 취득 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - - - 5,963 - - - - - - - 수피스터디 신기술투자조합 - - - 172,004 - - - - - - - (주)과천펜타원(구.과천펜타시티PFV) - - - - - 132,459 - - - 4,743 11,539,397 (주)인포유앤컴퍼니 - 100,000 - - 249 - - - 687 306 - (주)아우룸거래소 527,084,872 - - - - - 7,295,330 - - - - 스마트제삼호사모투자합자 - - - - 1,697,288 - - - - - - 기타특수관계자 ㈜아이티센코어(구, (주)굿센) 876,765 1,144,010 146,848 1,453 323,655 4,000 - 5,974 31,337 10,279,492 196,910 (주)투케이엠 177,139 75,471 - - 49,954 - - 301,620 - 1,119 - (주)소프트아이텍 3,943,444 1,862,272 - 993 26,456 - 280,400 634,084 900 13,978 - 아이앤에프컨설팅(주) 1,183,700 - - - - - - 25,000 - - - 에프앤에프(주) - 10,105 - - - - 326,700 128,000 - - - ㈜시너지온 551,400 610,703 - - 6,230 - 1,314,900 1,355,411 - 5,510 - 합 계 533,817,320 3,802,560 146,848 180,413 2,103,832 136,459 9,217,330 2,450,089 32,924 10,305,148 11,736,307 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 기타수익 매입 유형자산취득 기타비용 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - 5,564 - - - - 수피스터디 신기술투자조합 - - - - - - 수피클라우드 신기술투자조합 - - 8,659 - - - 과천펜타시티PFV - - 51,475 - 47,306,764 27,757 (주)인포유앤컴퍼니 45,000 - - - - 133,665 부산디지털자산거래소㈜ - 8,525 - - - - (주)아우룸거래소 560,757,458 - - 29,573,918 - - 기타특수관계자 ㈜아이티센코어(구, (주)굿센) 7,583,613 3,036 32,403 936,700 166,767 6,950,430 (주)투케이엠 52,726 78,261 19,761 578,458 - 39,200 (주)소프트아이텍 5,318,246 11,275 19,868 3,176,700 - 194,366 아이앤에프컨설팅(주) 136,318 - - 10,015,246 - - 에프앤에프(주) 615,444 109,568 - 3,328,915 - - ㈜시너지온 409,904 - 20,126 6,000 - - 아이앤에프씨엘 주식회사 - - - - - - 합 계 574,918,709 216,229 152,292 47,615,937 47,473,530 7,345,418 (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - - 4,701 - - - (주)비피엠지 - - - - 300,000 - (주)아우룸거래소 7,703,886 - - - - - 기타특수관계자 ㈜아이티센코어(구, (주)굿센) 118,923 - 333,034 - - 1,755,585 (주)투케이엠 107,162 - - 149 - 22,503 (주)소프트아이텍 17,727 - 35 60,500 - 1,451 ㈜시너지온 6,050 - 35 454,386 - 30,379 임직원 - 1,800 - - - - 합 계 7,953,748 1,800 337,805 515,035 300,000 1,809,918 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - - 4,568 - - (주)과천펜타원(구.과천펜타시티PFV) - 2,000,000 3,873,579 - - (주)비피엠지 - - - - 300,000 기타특수관계자 ㈜아이티센코어 4,701,049 - 223,390 - 1,036,361 (주)투케이엠 - - 27,468 524,738 20,825 (주)소프트아이텍 1,543,523 - 414,078 2,201,554 22,987 아이앤에프컨설팅(주) - - 3,177,300 - - 에프앤에프(주) 247,500 - 1,000,000 218,625 - (주)시너지온 176,000 - 56,249 - 107,960 임직원 - 40,330 - - - 합 계 6,668,072 2,040,330 8,776,633 2,944,917 1,487,959 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)과천펜타원(구.과천펜타시티PFV) - 2,000,000 - 2,000,000 관계기업 (주)비피엠지 - - 50,000 50,000 기타특수관계자 임직원 24,235 - - (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 부산디지털자산거래소(주)(구.부산비디엑스(주)) 500,000 500,000 기타특수관계자 (주)투케이엠 - 2,500,000 기타특수관계자 에프앤에프(주) - 1,000,000 기타특수관계자 임직원 - 31,562 (5) 특수관계자와의 지분거래 (단위: 천원) 구분 회사명 출자금 납입 출자금 회수 지분ㆍ채무상품 매각 관계기업 (주)과천펜타원(구.과천펜타시티PFV)(주1) - - 505,455 스마트제삼호사모투자합자(주2) - 1,562,461 - 주식회사 아크포인트(주3) 300,000 - - 주식회사 하마다랩스(주3) 100,098 - - 비전인베스트먼트 주식회사(주3) 1,499,375 - - ㈜반야에이아이(주3) 100,130 - - 기타특수관계자 비전벤처스(주1) - - 1,025,000 합계 1,999,603 1,562,461 1,530,455 (주1) 당기 중 (주)과천펜타원의 주식을 매각하였습니다.(주2) 당기 중 출자금을 회수하였습니다.(주3) 당기 중 주식을 하였습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 지분ㆍ채무상품 취득 지분ㆍ채무상품 매각 관계기업 (주)인포유앤컴퍼니(주1) 2,200,000 - 부산디지털자산거래소㈜(주3) 2,000,000 - (주)라잇웨잇(주4) 100,178 - 공동기업 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합(주2) - 700,000 기타특수관계자 (주)아이티센코어(구.(주)굿센) - 2,780 (주)소프트아이텍 - 11,110 합계 4,300,178 713,890 (주1) 전기 중 신규출자를 진행하였습니다.(주2) 전기 중 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합을 청산하였습니다.(주3) 전기 중 부산디지털자산거래소(주)의 주식을 취득하였습니다.(주4) 전기 중 (주)라잇웨잇의 주식을 취득하였습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 특수관계 구분 당기 전기 급여 및 기타 급여 5,778,936 6,650,803 퇴직급여 686,686 972,428 합 계 6,465,622 7,623,231 (7) 우리사주 조합원에 대한 대여금 지배기업은 2017년 4월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의 50%에 해당하는 금액을 기간의 제한없이 무이자로 대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 대여금상환시까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 대여기간중 본인이 퇴사하거나 보호예수기간을 해제하는 경우 해당 대여금을 전액 상환한 후 본인계좌로 주식이체 합니다. 최초 대여금은 1,544백만원이었으며 중도퇴사 및 인출로 1,509백만원이 상환되어 당기말 현재 대여금 잔액은 45백만원입니다. (8) 연결실체는 특수관계자와 담보 및 지급보증 제공 약정 등을 체결하고 있습니다.(주석 37 참조). 39. 영업부문 정보 연결회사는 IT서비스부문, 웹3 및 경영ㆍ투자 부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운용되고 있습니다. 연결회사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 IT서비스부문 IT컨설팅, IT시스템 설계ㆍ개발ㆍ구축, 고객사 정보시스템 운영 및 유지보수, 클라우드ㆍAIㆍ보안 기반 DX 서비스, AI 서비스 플랫폼 구축 웹3 및 경영ㆍ투자 부문 금·은 등 실물 귀금속 제조ㆍ유통과 블록체인ㆍRWAㆍ토큰증권 기반 디지털 자산ㆍ금융 서비스, 그룹 경영관리, 전략적 투자 및 M, ESGㆍ공유자원 관리 등을 통한 중장기 성장 및 포트폴리오 고도화 각 보고부문에 적용된 주요 회계정책은 주석 2에서 서술한 바와 동일합니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) IT서비스부문 1,124,875,867 27,904,595 1,036,428,291 24,402,245 웹3 및 경영ㆍ투자 부문 7,761,361,078 252,374,412 3,940,706,830 34,316,249 합계 8,886,236,945 280,279,007 4,977,135,121 58,718,494 연결조정 (15,392,155) (353,247) (15,287,622) (153,773) 연결조정 후 8,870,844,790 279,925,760 4,961,847,499 58,564,721 (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 연결회사와의 관계 당기 전기 고객 1 주요고객 3,028,424,601 561,911,316 고객 2 관계기업 527,084,872 560,757,458 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 2025.12.31 현재 제 21 기 2024.12.31 현재 제 20 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 13,082,214,367 14,153,338,961 38,708,079,433 현금및현금성자산 3,493,341,600 91,927,195 13,072,710,597 단기금융상품 500,000,000 0 0 매출채권 2,355,240,460 2,236,292,269 615,798,111 기타수취채권 1,369,314,135 2,324,269,846 4,241,936,385 기타자산 3,575,674,234 8,415,055,540 5,016,909,061 기타금융자산 529,586,062 1,085,794,111 15,627,466,787 파생상품자산 1,259,057,876 0 133,258,492 비유동자산 139,424,263,203 141,406,754,218 124,519,346,800 당기손익-공정가치측정금융자산 4,544,419,937 3,775,480,039 3,881,451,328 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,362,958,795 2,076,666,879 4,711,319,895 기타금융자산 170,834,849 94,808,013 196,050,911 유형자산 19,222,299,971 37,180,617,256 32,199,548,290 투자부동산 43,442,303,491 26,908,004,843 15,338,480,146 무형자산 800,058,113 691,898,125 603,435,621 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 68,693,704,536 69,427,138,931 66,404,044,647 이연법인세자산 1,130,973,537 1,199,333,132 1,185,015,962 기타비유동자산 56,709,974 52,807,000 0 자산총계 152,506,477,570 155,560,093,179 163,227,426,233 부채 유동부채 71,126,918,126 47,484,031,191 89,453,362,344 단기매입채무 269,500,000 5,263,553,396 10,389,097,812 차입금 58,296,928,052 30,158,027,163 56,537,875,212 기타지급채무 5,131,426,165 8,597,513,347 2,050,524,418 기타금융부채 1,722,047,398 1,509,089,883 9,005,778,288 기타부채 5,468,099,414 1,685,190,942 10,094,605,162 당기법인세부채 238,917,097 270,656,460 1,375,481,452 비유동부채 5,485,171,038 32,907,509,911 507,027,613 차입금(비유동) 0 31,489,837,375 0 기타금융부채(비유동) 4,508,411,450 1,389,328,581 507,027,613 기타부채 18,932,151 28,343,955 0 파생상품부채 957,827,437 0 0 부채총계 76,612,089,164 80,391,541,102 89,960,389,957 자본 자본금 11,602,263,500 11,602,263,500 11,353,345,500 자본잉여금 56,977,373,262 56,977,373,262 53,186,143,053 이익잉여금(결손금) 9,956,068,460 8,665,099,155 8,533,864,900 기타포괄손익누계액 (3,941,426,107) (3,376,293,131) (1,106,426,468) 기타자본구성요소 1,300,109,291 1,300,109,291 1,300,109,291 자본총계 75,894,388,406 75,168,552,077 73,267,036,276 자본과부채총계 152,506,477,570 155,560,093,179 163,227,426,233 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 53,989,588,443 41,453,505,562 55,974,746,755 매출원가 40,659,254,496 31,694,565,794 46,343,676,089 매출총이익 13,330,333,947 9,758,939,768 9,631,070,666 판매비와관리비 9,708,266,373 6,592,648,038 7,440,123,867 영업이익(손실) 3,622,067,574 3,166,291,730 2,190,946,799 기타수익 1,049,800,891 399,619,741 2,466,709,431 기타비용 1,324,314,657 689,571,882 1,026,811,866 금융수익 2,363,331,630 1,253,176,707 2,245,788,172 금융비용 3,872,301,814 3,647,812,858 7,948,921,891 법인세차감전이익(손실) 1,838,583,624 481,703,438 (2,072,289,355) 법인세비용 547,614,319 350,469,183 1,196,155,686 당기순이익 1,290,969,305 131,234,255 (3,268,445,041) 기타포괄손익 (565,132,976) (2,269,866,663) (528,825,241) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (565,132,976) (2,269,866,663) (528,825,241) 총포괄손익 725,836,329 (2,138,632,408) (3,797,270,282) 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 기본주당순이익 (단위 : 원) 56.0 6.0 (160.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 56.0 6.0 (160.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금(결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 11,802,309,941 (577,601,227) 1,300,109,291 62,993,712,998 당기순이익 0 0 (3,268,445,041) 0 0 (3,268,445,041) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 0 0 0 (528,825,241) 0 (528,825,241) 복합금융상품 전환 1,399,679,000 12,670,914,560 0 0 0 14,070,593,560 2023.12.31 (기말자본) 11,353,345,500 53,186,143,053 8,533,864,900 (1,106,426,468) 1,300,109,291 73,267,036,276 2024.01.01 (기초자본) 11,353,345,500 53,186,143,053 8,533,864,900 (1,106,426,468) 1,300,109,291 73,267,036,276 당기순이익 0 0 131,234,255 0 0 131,234,255 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 0 0 0 (2,269,866,663) 0 (2,269,866,663) 복합금융상품 전환 248,918,000 3,791,230,209 0 0 0 4,040,148,209 2024.12.31 (기말자본) 11,602,263,500 56,977,373,262 8,665,099,155 (3,376,293,131) 1,300,109,291 75,168,552,077 2025.01.01 (기초자본) 11,602,263,500 56,977,373,262 8,665,099,155 (3,376,293,131) 1,300,109,291 75,168,552,077 당기순이익 0 0 1,290,969,305 0 0 1,290,969,305 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 0 0 (565,132,976) 0 (565,132,976) 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 2025.12.31 (기말자본) 11,602,263,500 56,977,373,262 9,956,068,460 (3,941,426,107) 1,300,109,291 75,894,388,406 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 4,011,939,000 (9,141,097,147) 9,907,717,741 영업에서 창출된 현금 6,804,454,816 (5,950,196,874) 15,178,532,271 이자수취 44,148,004 340,154,820 71,545,431 배당금수취 172,003,927 0 30,702,739 이자지급(영업) (2,646,247,847) (2,426,230,101) (2,488,594,040) 법인세 납부 (362,419,900) (1,104,824,992) (2,884,468,660) 투자활동현금흐름 (397,254,107) (5,397,267,948) (19,566,371,402) 금융기관예치금의 감소 0 0 250,000,000 기타금융자산의 감소 602,279,830 15,525,571,975 12,410,887,992 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 527,712,566 472,192,448 2,500,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 921 0 0 유형자산의 처분 376,096,910 0 0 무형자산의 처분 0 0 669,053,189 종속기업의처분 2,258,270,000 923,178,554 2,640,201,383 임차보증금의 감소 92,918,000 204,089,966 97,200,000 장·단기금융상품의 증가 (500,000,000) 0 0 기타금융자산의 취득 (581,000,000) (1,000,000,000) (26,022,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (438,000,000) (2,500,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 0 0 (2,499,999,600) 유형자산의 취득 (513,572,480) (16,695,098,149) (3,375,200,000) 무형자산의 취득 (165,459,980) (127,100,000) (45,900,000) 종속기업투자의취득 (2,401,581,874) (4,169,627,742) (3,508,524,400) 임차보증금의 증가 (92,918,000) (92,475,000) (182,089,966) 재무활동현금흐름 (213,270,488) 1,557,581,693 9,397,777,884 차입금의 증가 38,527,103,453 81,645,141,811 53,954,031,931 사채의 발행 0 6,985,880,000 0 기타금융부채의 증가 4,037,252,000 5,374,124,000 86,000,000 차입금의 상환 (41,885,130,616) (71,887,114,648) (44,200,868,943) 사채의 상환 0 (10,000,000,000) 0 전환사채의상환및행사 0 (77,856,819) 0 기타금융부채의 감소 (505,590,000) (10,118,085,000) (258,800,000) 리스부채의 상환 (386,905,325) (364,507,651) (182,585,104) 현금및현금성자산의 순감소 3,401,414,405 (12,980,783,402) (260,875,777) 기초 현금및현금성자산 91,927,195 13,072,710,597 13,333,586,374 기말 현금및현금성자산 3,493,341,600 91,927,195 13,072,710,597 5. 재무제표 주석 주석 주석 제 22 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 21 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 아이티센글로벌 1. 일반사항 주식회사 아이티센글로벌(이하 '당사')은 2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일에 코스닥시장으로 이전 상장되었습니다. 당사의 본점은 경기도 과천시 과천대로에 위치하고 있으며, 당사는 2025년 3월 28일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센에서 주식회사 아이티센글로벌로 변경하였습니다. 당사의 주요사업 내용은 시스템통합, 네트웍통합, 소프트웨어 개발 및 네트워크장비 판매이며, 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 23,204,527주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다. 성 명 주식수(주) 비 율(%) 강진모 2,857,587 12.31 ㈜아이티센코어 2,324,879 10.02 ㈜소프트아이텍 524,435 2.26 우리사주조합 18,800 0.08 최중근 485,336 2.09 이경일 50,000 0.22 김수정 6,330 0.03 박경곤 159 0.00 이상윤 2,271 0.01 기타주주 16,934,730 72.98 합계 23,204,527 100 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의추정기법 공시 2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117 호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다. ㆍ 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역 ㆍ 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향 단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택 (특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 ㆍ 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 당사는 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할' 에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.ㆍ임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다. ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다. (1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 재무제표를 작성하기 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 17 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.(2)와 주석 8 참조). 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30~40년 차량운반구 5년 비 품 4년 시설장치 4~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융 약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.18 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다. (3) 용역의 제공 당사는 운영업무 및 유지보수 업무 관련 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (4) 건설형계약 컨설팅 및 시스템 통합, 구축 및 솔루션 개발 등 고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식 및 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 인식 및 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(기타부채)로 인식하고 있으며 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 계약자산(기타수취채권)에 포함되어 있습니다. (5) 거래가격 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (6) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각 합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 회계정책 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회계정책 당사는 다양한 부동산, 전기통신설비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사가 이용하는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.24 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.25 보고기간 후 사건보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다. 2.26 주당이익 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통 주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 2.27 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 3월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. (2) 수익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. (1) 시장위험 ① 가격위험 당사는 공정가치로 측정하는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ② 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 변동금리 차입금 단기차입금 25,000,000 28,358,027 유동성장기차입금 24,500,000 - 장기차입금 - 24,500,000 고정금리 차입금 단기차입금 1,800,000 1,800,000 사채 6,996,928 6,989,837 합계 58,296,928 61,647,864 이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 495,000 (495,000) 528,580 (528,580) (2) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 3,493,342 91,927 단기금융상품 500,000 - 기타금융자산(주1) 700,421 1,180,602 매출채권(주1) 2,355,240 2,236,292 기타수취채권(주1) 1,369,314 2,324,270 금융보증계약 지급보증액(주2) 41,934,735 19,460,000 합계 50,353,052 25,293,091 (주1) 충당금을 차감한 금액으로, 당사의 신용위험 최대노출액입니다. (주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (3) 유동성 위험 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약상현금흐름 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 매입채무 269,500 269,500 - - 차입금(주1) 59,782,562 59,782,562 - - 기타지급채무(주2) 4,873,474 4,873,474 - - 리스부채(주1) 1,569,354 424,722 310,819 833,813 금융보증계약(주3) 41,934,735 41,934,735 - - 기타금융부채 5,197,601 1,353,986 3,843,615 - 합계 113,627,226 108,638,979 4,154,434 833,813 (단위: 천원) 구분 계약상현금흐름 1년 미만 1년이상 2년이하 2년초과 매입채무 5,263,553 5,263,553 - - 차입금(주1) 64,849,515 32,625,693 32,223,822 - 기타지급채무(주2) 8,287,011 8,287,011 - - 리스부채(주1) 1,519,629 345,328 264,972 909,329 금융보증계약(주3) 19,460,000 19,460,000 - - 기타금융부채 1,665,939 1,118,595 547,344 - 합계 101,045,647 67,100,180 33,036,138 909,329 (주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 종업원급여제도에 따른 단기종업원부채를 제외하였습니다. (주3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 4.2 자본위험관리 (단위: 천원) 구분 당기 전기 총차입금 58,296,928 61,647,865 차감:현금및현금성자산 3,493,342 91,927 순부채(A) 54,803,586 61,555,938 자본총계(B) 75,894,388 75,168,552 총자본(C=A+B) 130,697,974 136,724,490 자본조달비율(A/C) 41.93% 45.02% 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(주1) 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,493,342 3,493,342 91,927 91,927 단기금융상품 500,000 500,000 - - 기타수취채권(주1) 1,311,577 1,311,577 2,101,503 2,101,503 기타금융자산 700,421 700,421 1,180,602 1,180,602 당기손익-공정가치측정금융자산 4,544,420 4,544,420 3,775,480 3,775,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,362,959 1,362,959 2,076,667 2,076,667 파생상품자산 1,259,058 1,259,058 - - 소계 13,171,777 13,171,777 9,226,179 9,226,179 금융부채 차입금 58,296,928 58,296,928 61,647,865 61,647,865 기타지급채무 5,131,426 5,131,426 8,597,513 8,597,513 기타금융부채 6,230,459 4,974,682 2,898,418 1,729,885 파생상품금융부채 957,827 957,827 - - 소계 70,616,640 69,360,863 72,833,294 72,833,294 (주1) 매출채권(계약자산 포함) 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,544,420 4,544,420 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,362,959 1,362,959 파생상품자산 - - 1,259,058 1,259,058 파생상품부채 - - 957,827 957,827 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,775,480 3,775,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,076,667 2,076,667 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초잔액 3,775,480 2,076,667 - - 기중 변동 취득 - - - - 감소 (491,697) (1) - - 대체 691,809 - - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 568,828 - 1,259,058 957,827 기타포괄손익에 포함된 손익 - (713,707) - - 기말잔액 4,544,420 1,362,959 1,259,058 957,827 (4) 가치평가기법 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 값 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 : 조합출자금 2,585,407 순자산가치법 - - 출자금 등 1,959,013 순자산가치법 - - 파생상품자산 1,259,058 이항모형 주가변동률 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산: 비상장주식 998,845 순자산가치법 - - 비상장주식 38,923 현금흐름할인법 영구성장률/가중평균자본비용 1.00 / 13.41 비상장주식 325,191 순자산가치법 - - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채 : 파생상품부채 957,827 이항모형 주가변동률 - 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 3,493,342 3,493,342 단기금융상품 - - 500,000 500,000 당기손익-공정가치측정금융자산 4,544,420 - - 4,544,420 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,362,959 - 1,362,959 매출채권 - - 2,355,240 2,355,240 기타수취채권 - - 1,311,577 1,311,577 기타금융자산 - - 700,421 700,421 파생상품자산 1,259,058 - - 1,259,058 합계 5,803,478 1,362,959 8,360,580 15,527,017 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 91,927 91,927 당기손익-공정가치측정금융자산 3,775,480 - - 3,775,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,076,667 - 2,076,667 매출채권 - - 2,236,292 2,236,292 기타수취채권 - - 2,101,503 2,101,503 기타금융자산 - - 1,180,602 1,180,602 합계 3,775,480 2,076,667 5,610,324 11,462,471 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합계 매입채무 269,500 - - 269,500 차입금 58,296,928 - - 58,296,928 기타지급채무 5,131,426 - - 5,131,426 기타금융부채 4,894,136 - 1,336,323 6,230,459 파생상품부채 - 957,827 - 957,827 합계 68,591,990 957,827 1,336,323 70,886,140 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합계 매입채무 5,263,553 - - 5,263,553 차입금 61,647,865 - - 61,647,865 기타지급채무 8,597,513 - - 8,597,513 기타금융부채 1,594,645 - 1,303,773 2,898,418 합계 77,103,576 - 1,303,773 78,407,349 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 568,828 - - - - - 568,828 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (565,133) - - - - (565,133) 파생상품평가이익 1,259,058 - - - - - 1,259,058 파생상품평가손실 - - - (957,827) - - (957,827) 이자수익 - - 55,596 - - - 55,596 이자비용 - - - - (2,806,069) (102,438) (2,908,507) 배당수익 172,004 - - - - - 172,004 금융보증수익 - - - - - 307,641 307,641 금융보증비용 - - - - (5,967) (5,967) 투자자산평가이익 - - 206 - - - 206 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 329,142 - - - - - 329,142 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 (400,920) - - - - - (400,920) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (2,269,867) - - - - (2,269,867) 파생상품평가이익 229,504 - - - - - 229,504 파생상품평가손실 (617,812) - - - - - (617,812) 이자수익 - - 144,938 - - - 144,938 이자비용 - - - - (2,587,130) (39,107) (2,626,237) 사채상환이익 - 53,909 - 53,909 금융보증수익 - - - - - 494,794 494,794 금융보증비용 - - - - - (2,844) (2,844) 투자자산평가이익 - - 890 - - - 890 7. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 은행예금 및 보유현금 3,493,342 91,927 합계 3,493,342 91,927 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 2,657,980 (302,739) 2,355,241 2,539,031 (302,739) 2,236,292 미수금 1,733,698 (450,174) 1,283,524 2,524,479 (450,174) 2,074,305 미수수익 80,304 (52,251) 28,053 79,449 (52,251) 27,198 계약자산 57,737 - 57,737 222,767 - 222,767 합계 4,529,719 (805,164) 3,724,555 5,365,726 (805,164) 4,560,562 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 연체되지 않은 채권 2,355,241 476,693 4,204 57,737 2,236,292 1,793,514 10,291 222,767 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 - 83,159 6,852 - - 4,743 - - 3개월 초과 6개월 이하 - 84,467 10,334 - - 105,888 10,305 - 6개월 초과 12개월 이하 - 636,243 6,663 - - 165,045 6,602 - 12개월 초과 - 2,962 - - - 5,115 - - 소계 - 806,831 23,849 - - 280,791 16,907 - 손상채권 3개월 이하 - - - - - - - - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - - - - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - - - - - - 12개월 초과 302,739 450,174 52,251 - 302,739 450,174 52,251 - 합계 2,657,980 1,733,698 80,304 57,737 2,539,031 2,524,479 79,449 222,767 (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 미수수익 기 초 302,739 450,174 52,251 295,496 450,174 59,494 기 타 - - - 7,243 - (7,243) 기 말 302,739 450,174 52,251 302,739 450,174 52,251 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 25 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금(*) 2,585,407 2,503,529 지분증권 1,959,013 1,271,951 소계 4,544,420 3,775,480 파생상품자산 1,259,058 - 소계 1,259,058 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비상장주식 1,362,959 2,076,667 소계 1,362,959 2,076,667 (*) 당사가 보유하고 있는 조합출자금 2,585백만원이 조합 지급보증 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). (2) 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 3,775,480 - 2,076,667 평가 568,828 1,259,058 (713,707) 처분 (491,697) - (1) 대체 691,809 - - 기말금액 4,544,420 1,259,058 1,362,959 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 3,881,451 4,711,320 취득 438,000 - 평가 (71,779) (2,634,653) 처분 (472,192) - 기말금액 3,775,480 2,076,667 10. 기타자산 및 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동] 기타자산 선급금 3,396,857 8,365,756 선급비용 178,817 49,300 소 계 3,575,674 8,415,056 기타금융자산 단기대여금 600,000 600,000 대손충당금(단기대여금) (100,000) (100,000) 기타단기금융상품 - 35,794 임차보증금(유동) 30,000 550,000 현재가치할인차금(임차보증금(유동)) (414) - 소 계 529,586 1,085,794 [비유동] 기타금융자산 장기대여금 14,295 35,574 임차보증금 192,475 92,475 임차보증금(현재가치할인차금) (35,935) (33,241) 소 계 170,835 94,808 기타자산 장기선급금 52,121 52,807 장기선급비용 4,589 - 소 계 56,710 52,807 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 8,879,201 - 8,879,201 건물 7,096,033 (1,035,416) 6,060,617 차량운반구 416,721 (138,846) 277,875 비품 674,788 (360,008) 314,780 시설장치 3,714,039 (1,274,507) 2,439,532 사용권자산 1,734,465 (484,170) 1,250,295 합계 22,515,247 (3,292,947) 19,222,300 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 17,333,648 - 17,333,648 건물 16,630,135 (1,295,572) 15,334,563 차량운반구 416,721 (55,501) 361,220 비품 399,157 (266,193) 132,964 시설장치 3,476,097 (668,599) 2,807,498 사용권자산 1,660,873 (450,147) 1,210,726 합계 39,916,631 (2,736,012) 37,180,619 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비(주1) 대체(주2) 기말 순장부금액 토지 17,333,648 - (128,933) - (8,325,513) 8,879,202 건물 15,334,562 - (283,469) (200,052) (8,790,425) 6,060,616 차량운반구 361,220 - - (83,344) - 277,876 비품 132,964 275,630 - (93,815) - 314,779 시설장치 2,807,498 237,942 - (605,907) - 2,439,533 건설중인자산 - - - - - - 사용권자산 1,210,726 910,968 (421,619) (449,781) - 1,250,294 합계 37,180,617 1,424,540 (834,021) (1,432,899) (17,115,938) 19,222,300 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 취득 처분 감가상각비(주1) 대체(주2) 기말 순장부금액 토지 10,051,533 4,495,749 - - 2,786,365 17,333,648 건물 1,484,820 8,955,344 - (398,058) 5,292,456 15,334,562 차량운반구 - 416,721 - (55,501) - 361,220 비품 35,979 116,417 - (19,433) - 132,964 시설장치 15 2,710,867 - (47,584) 144,200 2,807,498 건설중인자산 19,947,598 - - - (19,947,598) - 사용권자산 679,603 1,029,629 (131,741) (366,764) - 1,210,726 합계 32,199,548 17,724,727 (131,741) (887,340) (11,724,576) 37,180,617 (주1) 감가상각비 중 819백만원(전기: 423백만원)은 판매관리비에 포함되어 있으며, 9백만원(전기: 14백만원)은 종속기업 등에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 청구한 금액으로 감가상각비에서 차감되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 유형자산과 투자부동산의 대체 금액과 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 등이 포함되어 있습니다. 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 587백만원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 4.46%입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부가 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 14,940백만원(전기말: 32,668백만원)입니다(주석 31 참조). 12. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 432,458 375,310 부동산 817,837 835,416 합계 1,250,295 1,210,726 당기 중 증가된 사용권자산은 911백만원(전기: 1,030백만원)입니다. (2) 당기말 현재 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 342,356 268,982 비유동리스부채 913,421 899,551 합계 1,255,777 1,168,533 1) 리스부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,168,533 667,354 취득 887,657 996,260 해지 (413,508) (130,574) 이자비용 102,438 39,107 리스부채의 지급 (489,344) (403,615) 기말 1,255,776 1,168,533 2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 449,781 366,764 리스부채에 대한 이자비용 102,438 39,107 단기리스 및 소액리스료 118,450 445,560 합계 670,669 851,431 3) 리스의 총 현금 유출금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 총 현금유출(리스료 포함) 607,794 849,175 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 24,886,678 - 24,886,678 건물 21,651,578 (3,095,952) 18,555,625 합계 46,538,256 (3,095,952) 43,442,303 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 16,561,165 - 16,561,165 건물 12,410,722 (2,063,881) 10,346,840 합계 28,971,886 (2,063,881) 26,908,005 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 감가상각비(주1) 대체(주2) 기말 순장부금액 토지 16,561,165 - 8,325,513 24,886,678 건물 10,346,840 (581,640) 8,790,425 18,555,625 합계 26,908,005 (581,640) 17,115,938 43,442,303 (단위: 천원) 구분 기초 순장부금액 감가상각비(주) 대체(주2) 기말 순장부금액 토지 12,728,655 - 3,832,510 16,561,165 건물 2,609,826 (155,051) 7,892,066 10,346,840 합계 15,338,480 (155,051) 11,724,576 26,908,005 (주1) 당기 투자부동산 감가상각비는 모두 임대매출원가에 포함되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 3,341,552 1,077,819 임대비용 1,008,065 404,921 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 46,680백만원입니다. (5) 당기말 현재 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 43,442백만원(전기: 26,908백만원)입니다(주석 31 참조). 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 1,000 (999) 1 소프트웨어 579,549 (423,032) 156,517 회원권 562,740 - 562,740 건설중인자산(무형) 80,800 - 80,800 합계 1,224,089 (424,031) 800,058 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 장부금액 산업재산권 1,000 (999) 1 소프트웨어 579,549 (354,932) 224,617 회원권 467,280 - 467,280 합계 1,047,829 (355,931) 691,898 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 상 각 기 말 산업재산권 1 - - 1 소프트웨어 224,617 - (68,100) 156,517 회원권 467,280 95,460 - 562,740 건설중인무형자산 - 80,800 - 80,800 합계 691,898 176,260 (68,100) 800,058 (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 상 각 대 체 기 말 산업재산권 1 - - - 1 소프트웨어 90,254 127,100 (38,637) 45,900 224,617 회원권 467,280 - - - 467,280 건설중인무형자산 45,900 - - (45,900) - 합계 603,436 127,100 (38,637) - 691,898 당기 무형자산상각비는 모두 판매관리비에 포함되어 있으며, 10백만원(전기 없음)은종속기업 등에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 청구한 금액으로 감가상각비에서 차감되어 있습니다. 15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 종속기업투자 현황 (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 케이지이홀딩스(유) (주1) 대한민국 12월 28.86% 14,305,660 28.86% 14,305,660 (주)아이티센씨티에스(구.(주)콤텍시스템)(주2) 대한민국 12월 25.00% 42,299,254 25.00% 42,299,254 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호(주3) 대한민국 12월 4.51% 50,460 4.55% 90,915 (주) 위드센(주4) 대한민국 12월 13.33% 66,665 13.33% 66,665 (주) 피엠엑스 대한민국 12월 100.00% 100,000 100.00% 100,000 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 대한민국 12월 96.77% 3,000,000 96.77% 3,000,000 (주) 크레더(주5) 대한민국 12월 50.10% 489,723 51.00% 511,524 합계 60,311,762 60,374,018 (주1) 당기말 현재 사원간 약정에 의해 임원의 과반수를 선임하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주2) (주)아이티센씨티에스(구.(주)콤텍시스템)에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 대부분의 주주가 1%이하의 지분율로 지분이 분산되어 있고, 과거 3년간 주주총회에서 회사가 과반수의 의결권을 행사한 점을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다.(주3) 종속기업을 통해 간접적으로 보유하는 지분을 고려하여 종속기업으로 분류하였으며 당기 중 조합재산일부가 분배되었습니다.(주4) 종속기업을 통해 간접적으로 보유하는 지분을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주5) 당기 중 일부 손상차손을 인식하였습니다. (2) 손상차손 당사는 보유한 종속기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. (3) 종속기업투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 60,374,018 60,623,438 취득 229,975 69,450 처분 (449,540) (2,785) 손상 (251,776) (407,000) 손상차손환입 409,085 90,915 기말 60,311,762 60,374,018 (4) 관계기업투자 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)마이펫씨앤제이 대한민국 12월 31.79% - 31.79% - 수피스터디 신기술투자조합(주1) 대한민국 12월 14.19% - 23.26% 1,000,000 (주)비피엠지(주2) 대한민국 12월 8.82% 2,172,161 8.82% 3,000,006 (주)과천펜타시티피에프브이(주3) 대한민국 12월 - - 5.00% 303,535