아이티센글로벌 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제 17(전)기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 아이티센과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 아이티센과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 아이티센(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일 코스닥시장에 이전 상장되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 서초구 반포대로에 위치하고 있으며, 지배기업은 2014년 6월 27일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센시스템즈에서 주식회사 아이티센으로 변경하였습니다.

주요사업의 내용은 시스템통합, 네트웍통합, 소프트웨어 개발 및 네트워크장비 판매이며, 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주 식수는 보통주식 19,907,333주 이며, 1 주당 금액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의주요주주는 다음과 같습니다.

성 명	주식수(주)	비 율(%)

강진모	2,857,587	14.35%

(주)굿센	1,300,743	6.53%

우리사주조합	161,505	0.81%

최중근	574,300	2.88%

(주)소프트아이텍	379,000	1.90%

이경일	200,000	1.00%

박진국	15,000	0.08%

정기철	839,274	4.22%

기타주주	13,579,924	68.22%

합계	19,907,333	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 지분율(주1) 결산월 소재지 지배력판단근거 (주)시큐센 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 30.05% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주2) 케이지이홀딩스 유한회사 기타 금융업 50.00% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주3) (주)한국금거래소쓰리엠 귀금속 도소매업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소 귀금속 도소매업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)콤텍시스템 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 22.59% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주4) 수피아이티센사모투자 합자회사 기타 금융업 71.83% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)수피아이티센홀딩스 기타 금융업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 쌍용정보통신㈜ 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 37.06% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주5) (주)씨플랫폼 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 97.80% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소디지털에셋 귀금속 전자상거래업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)콤텍정보통신 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 92.29% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소에프티씨(주6) (구, (주)코리아테크노브레인) 비철금속 제련ㆍ정련 및 합금 제조업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주1) 지배기업과 연결대상 종속기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분율입니다. (주2) 당기말 현재 당사가 보유한 (주)시큐센의 소유지분은 30.05%로 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 주주총회에서 의결권의 과반수를 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (주3) 당기말 현재 사원간 약정에 의해 임원의 과반수를 선임하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주4) (주)콤텍시스템에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 지분 분산도와 과거 3년간 주주총회에서 당사가 과반수의 의결권을 행사한 점 등 을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다. (주5) 지분 분산도와 과거 주주총회에서 지배기업이 과반수의 의결권을 행사한 점을 감안하여 쌍용정보통신(주)를 지배하는 것으로 판단했습니다. (주6) 당기에 회사명을 (주)코리아테크노브레인에서 ㈜한국금거래소에프티씨로 변경하였습니다. 종속기업명 주요영업활동 지분율 결산월 소재지 지배력판단근거 (주)시큐센 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 30.05% 12월 대한민국 사실상 지배력 케이지이홀딩스(유) 기타 금융업 50.00% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주)한국금거래소쓰리엠 귀금속 도소매업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소 귀금속 도소매업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)콤텍시스템 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 23.96% 12월 대한민국 사실상 지배력 수피아이티센사모투자 합자회사 기타 금융업 54.05% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)수피아이티센홀딩스 기타 금융업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 쌍용정보통신(주) 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 40.00% 12월 대한민국 사실상 지배력 (주)씨플랫폼 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 97.80% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소디지털에셋 귀금속 전자상거래업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)콤텍정보통신 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 68.46% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 2) 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약연결대상 종속기업의 별도(개별)기준의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 당 기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)시큐센 11,292,423 5,413,061 5,879,362 21,922,928 477,568 477,568 케이지이홀딩스 유한회사 76,650,375 30,123,151 46,527,224 - (687,953) (687,953) (주)한국금거래소쓰리엠 208,688,894 134,362,160 74,326,734 2,651,438,011 9,171,719 9,171,719 (주)한국금거래소 9,887,643 842,874 9,044,768 356,788,494 2,255,642 2,255,642 (주)콤텍시스템 200,855,603 59,835,869 141,019,734 201,021,470 5,482,247 6,225,275 수피아이티센사모투자 합자회사 13,387,655 - 13,387,655 - (1,113,302) (1,157,729) (주)수피아이티센홀딩스 33,139,713 17,461,771 15,677,942 - 895,079 895,079 쌍용정보통신㈜ 133,100,106 86,977,901 46,122,206 205,196,731 205,921 230,938 (주)씨플랫폼 51,620,341 42,275,270 9,345,072 107,646,315 746,938 746,938 (주)한국금거래소디지털에셋 96,266,085 89,764,330 6,501,755 263,515,441 1,367,916 1,367,916 (주)콤텍정보통신 8,931,382 3,396,531 5,534,850 38,120,828 1,877,399 2,537,076 (주)한국금거래소에프티씨 (구, (주)코리아테크노브레인) (주1) 6,666,423 4,415,538 2,250,885 4,986,216 339,702 378,491 (주1) 간주취득일이 2021년 1월 1일입니다. 기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)시큐센 7,762,561 2,360,767 5,401,795 14,913,030 (1,428,192) (1,428,192) (주)굿센(주1) - - - 11,710,242 556,304 (15,997) 케이지이홀딩스(유) 77,338,206 30,123,028 47,215,177 - (57,604) (57,604) (주)한국금거래소쓰리엠 125,044,750 59,089,735 65,955,015 1,815,716,548 19,905,191 19,905,191 (주)한국금거래소 7,629,982 840,855 6,789,126 147,749,393 1,432,149 1,432,149 (주)한국금거래소인터내셔널(주2) - - - 36,650,984 1,437,306 1,437,306 (주)콤텍시스템 156,303,141 60,451,662 95,851,479 193,097,625 1,032,195 964,282 (주)씨플랫폼(주3) 37,439,002 28,840,868 8,598,134 46,275,406 (387,308) (387,308) 수피아이티센사모투자 합자회사(주4) 7,640,385 - 7,640,385 - (3,195,493) (3,409,615) (주)수피아이티센홀딩스(주4) 27,340,565 19,167,222 8,173,344 - (2,326,661) (2,326,661) 쌍용정보통신(주)(주5) 86,307,358 59,396,847 26,910,511 59,071,676 (14,300,857) (15,387,388) 쌍용정보기술(주)(주6) - - - 566,891 (50,948) (50,948) (주)한국금거래소디지털에셋(주7) 8,634,399 4,269,364 4,365,034 57,094 (555,781) (555,781) (주)콤텍정보통신(주8) 26,517,598 27,529,898 (1,012,300) 24,698,674 2,637,092 2,673,983 (주1) 종속기업투자주식 매각에 따라 2020년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다.(주2) (주)한국금거래소와 (주)한국금거래소인터내셔널의 종속기업간 사업결합에 따라 2020년 03월 31일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다.(주3) (주)콤텍시스템의 물적분할에 따라 2020년 4월 1일로부터 2020년 12월 31일로종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다.(주4) 지배력취득일로부터 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다.(주5) 간주취득일인 2020년 6월 30일로부터 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다.(주6) 간주취득일인 2020년 6월 30일로부터 종속기업투자주식 매각일까지의 요약포괄손익계산서입니다.(주7) 간주취득일인 2020년 10월 31일로부터 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다.(주8) 간주취득일인 2020년 11월 30일로부터 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다. 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)한국금거래소에프티씨(구, (주)코리아테크노브레인) 신규 포함 지배력 획득(주1) (주1) 당기 지분 신규 취득(간주취득일 : 2021년 1월 1일)으로 인하여 연결 실체 로 신규 편입되었습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)한국금거래소인터내셔널 제외 연결실체 내 합병후 소멸(주1) (주)씨플랫폼 신규 포함 물적분할 신설(주2) 수피아이티센사모투자 합자회사 신규 포함 지배력 획득(주3) (주)수피아이티센홀딩스 신규 포함 지배력 획득(주3) 쌍용정보통신(주) 신규 포함 지배력 획득(주3) 쌍용정보기술(주) 신규 포함 및 제외 지배력 획득 및 매각(주4) (주)한국금거래소디지털에셋 신규 포함 지배력 획득(주5) (주)콤텍정보통신 신규 포함 지배력 획득(주5) (주)굿센 제외 매각(주6) (주1) (주)한국금거래소와 (주)한국금거래소인터내셔널의 종속기업간 사업결합에 따라 (주)한국금거래소인터내셔널은 소멸하고 (주)한국금거래소가 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산과 부채를 승계하였습니다.(주2) (주)콤텍시스템의 물적분할에 따라 연결실체로 신규 편입되었습니다.(주3) 전기 사업결합으로 연결실체로 신규 편입되었습니다.(주4) 전기 사업결합으로 연결실체로 신규 편입 후 연결실체 보유 지분 전부를 외부에 매각함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.(주5) 전기 사업결합으로 연결실체로 신규 편입되었습니다.(주6) 전기 중 연결실체 보유 지분 전부를 외부에 매각함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다. 4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용지배력 상실없이 (주)수피아이티센홀딩스 등 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 변동하여 지배기업의 소유주지분이 변동한 금액은 7,623백만원 입니다. 5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (가) 현황 (단위: 천원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 (주) 콤텍시스템 대한민국 77.41% (3,604,313) 135,630,361 케이지이홀딩스 (유) 대한민국 50.00% 7,693,585 43,917,269 (나) 누적비지배지분의 변동연결 실체 에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 기업명 비지배지분율(%) 당기초 누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 당기말 누적비지배지분 (주) 콤텍시스템 77.41% 83,444,470 (3,604,313) 55,736,904 135,577,061 케이지이홀딩스 (유) 50.00% 35,455,133 7,693,585 768,552 43,917,269 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여부채와 공정가치로 측정한 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중입니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기 도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 적용하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전 받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전 받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류 합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 18 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (손상에 대한 회계정책은 주석 8 참조) 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. IT 부문의 재고자산의 원가는 가중평균법(미착품과 프로젝트 관련 원가는 개별법)에 따라 결정되며, 비 IT 부문의 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30~50년 기계장치 5~10년 차량운반구 5년 비 품 4~5년 시설장치 4~5년 기타의유형자산 4~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 원가에서 손상차손누계액으 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5~10년 산업재산권 5~10년 기타의무형자산 5~10년 회원권 비한정 영업권 비한정 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.19 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 (1) 수행의무의 식별 연결실체의 IT 부문의 경우 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 비IT부문의 경우 고객에게 귀금속 등의 재화를 제공합니다. (2) 재화의 판매 IT 부문의 경우 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 연결실체는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다. 비 IT 부문의 경우 재화가 구매자에게 인도되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (3) 용역의 제공연결실체는 운영업무 및 유지보수 업무 관련 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (4) 건설형계약컨설팅 및 시스템 통합, 구축 및 솔루션 개발 등 고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식 및 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 인식 및 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(기타부채)로 인식하고 있으며 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 계약자산(기타수취채권)에 포함되어 있습니다. (5) 거래가격 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (6) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각 합니다. 다만, 연결실체는 상각 기간이 1년 이하인 경우 계약체결증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 회계정책 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다 (2) 리스이용자 회계정책 연결실체는 다양한 부동산, 전기통신설비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체가 이용하는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2022년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 공정가치에서처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. (2) 수익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정연결실체는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.(3) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).(4) COVID-19 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. (1) 시장위험 ① 가격위험 연결실체는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ② 이자율위험 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 변동금리 차입금 단기차입금 25,209,486 31,021,490 유동성장기차입금 776,667 520,000 장기차입금 9,872,105 15,826,846 고정금리 차입금 단기차입금 17,477,224 14,049,593 유동성장기차입금 - 2,000,000 장기차입금 35,200,001 22,549,821 사채 21,786,784 36,681,540 합계 110,322,267 122,649,290 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 358,583 (358,583) 473,683 (473,683) (2) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 79,099,176 87,497,443 장ㆍ단기금융상품 11,239,535 12,969,675 기타금융자산 (주1) 47,867,306 9,545,227 매출채권 (주1) 131,129,575 113,738,041 기타수취채권 (주1) 29,936,765 18,967,277 금융보증계약 지급보증액 (주2) 7,209,622 124,415,067 당기손익-공정가치측정금융자산 (주3) 5,361,856 2,272,649 합계 311,843,835 369,405,379 (주1) 충당금을 차감한 금액을 표시하여 당사의 신용위험 최대노출액입니다. (주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. (주3) 채무증권 해당 금액입니다. 또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 96,194,147 - - 96,194,147 차입금(주1) 47,465,777 30,907,016 39,717,485 118,090,278 기타지급채무 12,410,446 2,249,349 - 14,659,795 리스부채 (주1) 2,149,783 2,737,526 2,156,232 7,043,541 금융보증계약(주2) 7,209,622 - - 7,209,622 비지배지분부채 28,190,774 - - 28,190,774 파생상품부채 12,075 - - 12,075 기타금융부채(보증금) 150,000 414,528 1,963,500 2,528,028 합계 193,782,624 36,308,419 43,837,217 273,928,260 (주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 92,006,748 - - 92,006,748 차입금(주1) 60,042,757 26,938,887 40,259,131 127,240,775 기타지급채무 7,204,870 190,731 1,944,766 9,340,367 리스부채 1,176,914 625,610 292,172 2,094,696 금융보증계약(주2) 124,415,067 - - 124,415,067 파생상품부채 719,684 - - 719,684 합계 285,566,040 27,755,228 42,496,069 355,817,337 (주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 4.2 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총차입금 110,322,266 122,649,290 차감:현금및현금성자산 79,099,176 91,225,250 순부채(A) 31,223,090 31,424,040 자본총계(B) 240,927,552 198,370,713 총자본(C=A+B) 272,150,642 229,794,753 자본조달비율(A/C) 11.47% 13.67% 5. 공정가치 5.1 금 융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원) 구분(주1) 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 79,099,176 79,099,176 91,225,250 91,225,250 장ㆍ단기금융상품 11,239,535 11,239,535 12,969,675 12,969,675 기타수취채권 14,234,384 14,234,384 18,967,277 18,967,277 기타금융자산 47,867,306 47,867,306 9,545,227 9,545,227 파생상품자산 1,528,562 1,528,562 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 39,450,518 39,450,518 29,779,569 29,779,569 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 2,747,258 2,747,258 소계 193,419,481 193,419,481 165,234,256 165,234,256 금융부채 차입금 110,322,266 110,322,266 122,649,290 122,649,290 기타금융부채 43,826,432 43,826,432 32,403,816 32,403,816 기타지급채무 14,659,795 14,659,795 9,340,367 9,340,367 소계 168,808,493 168,808,493 164,393,473 164,393,473 (주1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치 로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 또한, 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 투자부동산의 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다(주석 14 참조). (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,170,396 28,280,122 39,450,518 파생상품자산 - - 1,528,562 1,528,562 기타금융부채(파생상품부채) - 12,075 - 12,075 기타금융부채(내재파생상품) - - 6,112,870 6,112,870 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 15,033 29,764,536 29,779,569 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 2,747,258 2,747,258 기타금융부채(파생상품부채) - 719,684 - 719,684 기타금융부채(금융보증채무) - 154,666 - 154,666 5.3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 파생상품자산 내재파생상품 기초잔액 29,764,536 2,747,258 - - 기중 변동 취득 12,657,377 - 1,573,728 6,271,918 감소 (17,683,246) (544,795) - - 기타 2,364,266 (2,129,158) - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 1,177,189 - (45,166) (159,048) 기타포괄손익에 포함된 손익 - (73,305) - - 기말잔액 28,280,122 - 1,528,562 6,112,870 5.4 가치평가기법 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 값(%) 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 : 조합출자금 19,911,901 3 순자산가치법 - - 전환상환우선주 3,471,680 3 이항모형 주가변동률 37.78 전환사채 1,890,176 3 이항모형 주가변동률 41.18 신주인수권 - 3 블랙-숄즈 모형 주가변동률 23.30 출자금 등 1,364,240 3 순자산가치법 등 - - 비상장주식 939,084 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 성장률 16.731.00 비상장주식 582,631 3 유사기업이용법 유사기업의 PBR유사기업의 PER - 비상장주식 120,410 3 순자산가치법 - - 파생상품자산 1,528,562 3 이항모형 주가변동률 42.05 파생상품자산 99,629 2 운용사 고시기준가 - - 수익증권 11,070,767 2 운용사 고시기준가 - - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채: 내재파생상품 6,112,870 3 이항모형 주가변동률 42.05 파생상품부채 12,075 2 운용사 고시기준가 - - 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융상품 상각후원가로 측정하는 금융상품 합계 현금및현금성자산 - 79,099,176 79,099,176 장ㆍ단기금융상품 - 11,239,535 11,239,535 당기손익-공정가치측정금융자산 39,450,518 - 39,450,518 매출채권 - 131,129,575 131,129,575 기타수취채권 - 14,234,384 14,234,384 기타금융자산 - 47,867,306 47,867,306 파생상품자산 1,528,562 - 1,528,562 합계 40,979,080 283,569,976 324,549,056 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 상각후원가 측정 금융상품 합계 현금및현금성자산 - - 91,225,250 91,225,250 장ㆍ단기금융상품 - - 12,969,675 12,969,675 당기손익-공정가치측정금융자산 29,779,569 - - 29,779,569 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,747,258 - 2,747,258 매출채권 - - 113,738,041 113,738,041 기타수취채권 - - 18,967,277 18,967,277 기타금융자산 - - 9,545,227 9,545,227 합계 29,779,569 2,747,258 246,445,470 278,972,297 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 합계 매입채무 - 96,194,146 - 96,194,146 차입금 - 110,322,266 - 110,322,266 기타지급채무 - 14,659,795 - 14,659,795 기타금융부채 6,124,945 8,025,723 7,019,586 21,170,254 합계 6,124,945 229,201,930 7,019,586 242,346,461 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 기타 합계 매입채무 - 92,006,748 - 92,006,748 차입금 - 122,649,290 - 122,649,290 기타지급채무 - 9,340,367 - 9,340,367 기타금융부채 688,223 8,904,749 154,666 9,747,638 합계 688,223 232,901,154 154,666 233,744,043 ( 3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,162,943 - - - - - 1,162,943 당기손익_공정가치측정금융자산처분손익 (10,915) - - - - - (10,915) 기타포괄 공정가치측정지분상품 평가손익 - (73,305) - - - - (73,305) 파생상품평가손익 48,963 - - 152,473 - - 201,436 파생상품거래손익 3,821,559 - - (5,116,525) - - (1,294,966) 이자수익 - - 1,012,742 - - - 1,012,742 이자비용 - - - - (5,884,667) (396,863) (6,281,530) 배당금수익 11,500 - - - - - 11,500 금융보증수익 - - - - - 193,132 193,132 금융보증비용 - - - - - (60,416) (60,416) 기타금융자산평가손익 - - (482,319) - - - (482,319) 기타금융자산처분손익 - - 114,164 - - - 114,164 사채상환손실 - - - - (67,832) - (67,832) 7. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 연결실체의 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 은행예금 79,099,176 91,225,250 단기금융상품(주1) 10,881,142 12,498,281 장기금융상품(주1) 358,394 471,394 합계 90,338,712 104,194,925 (주1) 보고기간 종료일 현재 단기 및 장기금융기관예치금 중 2,184백만 원은 파생상품예치보증금으로, 4,275백만원은 차입금 관련 담보 등으로 사 용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조). 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 134,790,000 (3,660,424) 131,129,575 117,599,513 (3,861,472) 113,738,041 미수금 14,604,742 (450,000) 14,154,742 11,297,985 (450,000) 10,847,985 미수수익 79,642 - 79,642 122,795 - 122,795 계약자산 15,702,381 - 15,702,381 8,946,365 (949,869) 7,996,496 합계 165,176,765 (4,110,424) 161,066,340 137,966,658 (5,261,341) 132,705,317 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 연체되지 않은 채권 122,289,138 13,934,860 70,270 15,702,381 110,008,556 10,845,686 119,287 7,996,496 소계 122,289,138 13,934,860 70,270 15,702,381 110,008,556 10,845,686 119,287 7,996,496 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 6,953,530 147,298 1,831 - 2,096,886 - - - 3개월 초과 6개월 이하 560,271 18,960 1,380 - 510,175 129 1,054 - 6개월 초과 12개월 이하 203,686 21,360 1,692 - 1,046,803 2,170 2,454 - 12개월 초과 1,122,951 32,264 4,469 - 75,622 - - - 소계 8,840,438 219,882 9,372 - 3,729,486 2,299 3,508 - 손상채권(주2) 3개월 이하 615,068 - - - 450,341 - - - 3개월 초과 6개월 이하 465 - - - 1,457 - - 949,869 6개월 초과 12개월 이하 274 - - - 97,378 - - - 12개월 초과 3,044,617 450,000 - - 3,312,295 450,000 - - 소계 3,660,424 450,000 - - 3,861,471 450,000 - 949,869 합계 134,790,000 14,604,742 79,642 15,702,381 117,599,513 11,297,985 122,795 8,946,365 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 4,110백만원(전기: 5,261 백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (3) 매출채권 연령분석 (단위: 천원) 구분 정상채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 초과 12개월 초과 계 연체 연체 연체 연체 당기말 기대 손실률 0.00% 8.13% 0.08% 0.13% 73.06% 총 장부금액- 매출채권 122,289,137 7,568,598 560,736 203,960 4,167,566 134,789,997 손실충당금 - 615,068 465 274 3,044,617 3,660,424 (4) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 계약자산 매출채권 미수금 계약자산 기초 3,861,472 450,000 949,869 4,297,273 450,000 949,869 전입(주1) 423,966 - - 675,757 - - 환입(주1) (454,370) - (949,869) - - - 제각 (209,137) - - (1,331,840) - - 대체 17,088 - - - - - 연결범위의 변동 21,405 - - 220,282 - - 기말 3,660,424 450,000 - 3,861,472 450,000 949,869 (주1) 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비(주석 26 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 연결실체는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 11,070,767 6,774,365 조합출자금 19,911,900 20,717,522 채무증권 5,361,856 2,272,649 파생상품자산 99,629 15,033 지분증권 3,006,366 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - 2,747,258 합계 39,450,518 32,526,827 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 조합출자금 19,482백만원이 지급보증 및 사모사채 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조). (2) 공정가치측정금융자산 의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 29,779,569 2,747,258 취득 23,749,017 - 처분 (17,704,906) (544,795) 평가 1,262,572 (73,305) 기타 2,364,266 (2,129,158) 기말금액 39,450,518 - 차감: 유동항목 (11,102,573) - 비유동항목 28,347,945 - (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초금액 12,447,136 1,181,712 취득 15,927,752 2,021,437 처분 (13,636,562) (72,248) 평가 (785,887) (322,099) 연결범위의 변동 15,827,129 (61,544) 기말금액 29,779,569 2,747,258 차감: 유동항목 (1,404,407) - 비유동항목 28,375,161 2,747,258 10. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 13,046,711 8,822,222 원재료평가충당금 (81,404) - 상품 123,723,347 45,784,566 제품 10,525,775 9,209,311 재공품 1,713,869 31,708 합계 148,928,298 63,847,807 당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,835,967 백만원 (전기:1,389,837백만원)입니다. 11. 기타 자 산 및 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동] 기타자산 선급금 4,438,121 3,610,677 선급비용 3,037,068 4,420,636 기타유동자산 236,408 2,914,428 소계 7,711,597 10,945,741 기타금융자산 단기대여금 - 100,000 임차보증금 - 30,000 상각후원가금융자산 21,705,064 - 소계 21,705,064 130,000 [비유동] 기타자산 선급비용 42,438 47,655 기타금융자산 기타투자자산 1,201,786 167,299 장기대여금 170,442 385,190 임차보증금 8,595,779 8,635,102 기타보증금(주1) 16,153,449 2,160 상각후원가금융자산 6,233 33,800 기타금융자산 34,553 191,676 소계 26,162,242 9,415,227 파생상품자산 파생상품자산 1,528,562 - (주1) 해당 보증금 중 일부는 기성대금 반환소송의 1심 패소판결에 따라 납입한 법원 공탁금입니다(주석 32참조). 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 33,527,274 - - - 33,527,274 건물 14,403,710 (3,999,548) - - 10,404,162 비품 10,074,883 (8,178,621) - - 1,896,262 시설장치 1,725,058 (1,213,506) - (79,601) 431,951 기타 13,764,154 (10,836,282) (82,838) (21,129) 2,823,905 건설중인자산 10,503,447 - - - 10,503,447 사용권자산 11,946,623 (5,552,635) - - 6,393,988 합계 95,945,149 (29,780,592) (82,838) (100,730) 65,980,989 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 32,692,772 - - 32,692,772 건물 14,358,235 (3,461,224) - 10,897,011 비품 10,223,948 (7,976,327) (2,501) 2,245,120 시설장치 1,280,083 (753,071) - 527,012 기타 11,677,918 (8,520,254) (144,283) 3,013,381 건설중인자산 3,880,768 - - 3,880,768 사용권자산 10,257,023 (3,946,201) - 6,310,822 합계 84,370,747 (24,657,077) (146,784) 59,566,886 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 기타 사용권자산 합계 기초 순장부금액 32,692,772 10,897,011 2,245,120 527,012 3,880,768 3,013,381 6,310,822 59,566,886 연결범위의 변동 4,115,944 724,673 9,863 51,405 28,606 227,487 - 5,157,978 취득 - - 362,920 131,054 6,598,818 482,824 2,588,295 10,163,911 처분 - - (62,900) (73,104) - (204,486) (843,313) (1,183,803) 감가상각비 (주1) - (413,729) (802,716) (215,765) - (977,804) (2,793,422) (5,203,436) 기타 (주2) (3,281,442) (803,793) 143,975 11,349 (4,745) 282,503 1,131,606 (2,520,547) 기말 순장부금액 33,527,274 10,404,162 1,896,262 431,951 10,503,447 2,823,905 6,393,988 65,980,989 (주1) 당기 유형자산 감가상각비 4,535백만원은 판매관리비, 650백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 18백만원은 관계기업 등에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 청구한 금액으로 감가상각비에서 차감되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 유형자산과 투자부동산의 대체 금액과 적격자산 인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 등이 포함되어 있습니다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 157백만원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 4.38%~5.70%입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 기타 사용권자산 합계 기초 순장부금액 37,872,455 10,719,995 881,447 456,372 3,566,320 2,593,315 986,126 57,076,030 연결범위의 변동 20,121 320,642 249,435 28,468 (360,015) 420,077 1,442,218 2,120,946 취득 726,950 20,618 1,808,745 168,301 4,368,540 357,080 5,409,744 12,859,978 처분 (5,621,613) (496,308) (203,891) (81,900) (92,170) (12) (502,134) (6,998,028) 감가상각비 - (537,276) (489,526) (217,240) - (1,318,938) (1,112,038) (3,675,018) 기타(주1) (305,141) 869,340 (1,090) 173,011 (3,601,907) 961,859 86,906 (1,817,022) 기말 순장부금액 32,692,772 10,897,011 2,245,120 527,012 3,880,768 3,013,381 6,310,822 59,566,886 (주1) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부 및 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 64,537백만원 입니다(주 석 32 참조). 13. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차량 1,426,874 1,235,807 부동산 4,967,113 5,075,015 합계 6,393,987 6,310,822 (2) 당기말 현재 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 2,051,755 2,208,920 비유동리스부채 4,801,120 3,856,304 합계 6,852,875 6,065,224 1) 리 스부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 기초 6,065,224 취득 4,494,425 해지 (1,286,582) 이자비용 396,863 리스부채의 지급 (2,817,055) 기말 6,852,875 (3) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 2,793,422 리스부채에 대한 이자비용 396,863 단기리스 및 소액리스료 2,675,718 합계 5,866,003 (4) 리스의 총 현금 유출금액 (단위: 천원) 구분 당기 총 현금유출(리스료 포함) 5,492,775 14. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 23,674,068 - 23,674,068 건물 8,336,200 (3,299,119) 5,037,081 합계 32,010,268 (3,299,119) 28,711,149 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 20,392,626 - 20,392,626 건물 7,445,946 (2,898,074) 4,547,872 합계 27,838,572 (2,898,074) 24,940,498 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 20,392,626 4,547,872 24,940,498 감가상각비 - (314,585) (314,585) 대체(주1) 3,281,442 803,794 4,085,236 기말 순장부금액 23,674,068 5,037,081 28,711,149 (주1) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 23,167,934 2,912,484 26,080,418 처분 (3,080,449) (863,923) (3,944,372) 감가상각비 - (233,254) (233,254) 대체(주1) 305,141 2,732,565 3,037,706 기말 순장부금액 20,392,626 4,547,872 24,940,498 (주1) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 임대수익 713,794 788,341 임대비용 314,727 292,645 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 26,318 백만원 이며, 이는 인근 유사 물건의 일반적인 거래시세와 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조 등의 가치형성요인을 종합 참작한 거래사례비교법을 적용하여 산출한 금액입니다. (5) 당기말 현재 투자부동산 및 유형자산의 일부가 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 64,537백만원입니다(주석32참조). 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 75,752,573 - (18,488,833) 57,263,740 산업재산권 81,263 (66,324) - 14,939 소프트웨어 7,352,775 (3,346,130) - 4,006,645 회원권 5,803,399 - (1,700,667) 4,102,732 기타의무형자산 19,493,946 (9,382,385) (260,000) 9,851,561 합계 108,483,956 (12,794,839) (20,449,500) 75,239,617 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 69,149,240 - (1,880,397) 67,268,843 산업재산권 92,125 (86,213) - 5,912 소프트웨어 8,106,666 (4,118,937) - 3,987,729 회원권 6,112,853 - (1,845,689) 4,267,164 기타의무형자산 14,792,156 (3,721,942) - 11,070,214 합계 98,253,040 (7,927,092) (3,726,086) 86,599,862 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초 67,268,843 5,912 3,987,729 4,267,164 11,070,214 86,599,862 연결범위 변동 - 3,014 (81,807) - 512,630 433,837 취득 5,050,585 10,875 893,087 279,568 3,126,368 9,360,483 상각 - (4,862) (1,014,614) - (4,200,459) (5,219,935) 처분 - - (291,508) (144,000) (143,435) (578,943) 손상 (16,608,436) - - - - (16,608,436) 기타 1,552,748 - - - - 1,552,748 대체 - - 513,758 (300,000) (513,758) (300,000) 기말 57,263,740 14,939 4,006,645 4,102,732 9,851,560 75,239,616 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초 52,608,299 8,171 3,273,562 4,643,682 9,136,757 69,670,471 연결범위 변동 13,237,596 (202) (2,140,358) (511,006) 6,673,270 17,259,300 취득 300,000 2,040 1,326,584 300,000 1,070,281 2,998,905 상각 - (4,097) (1,071,297) - (1,409,594) (2,484,988) 처분 - - (1,262) (165,512) - (166,774) 손상 (677,052) - - - - (677,052) 대체 1,800,000 - 2,600,500 - (4,400,500) - 기말 67,268,843 5,912 3,987,729 4,267,164 11,070,214 86,599,862 (3) 당기 무형자산상각비는 4,860백만원(전기:1,605백만원)은 판매비와관리비, 360백만원(전기:880백만원)은 매출원가 에 포함되어있습니다. (4) 당기와 전기 중 영업권의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 기타 기말 (주)한국금거래소쓰리엠 35,488,794 - - 35,488,794 (주)콤텍시스템 11,002,647 - (7,928,356) 3,074,291 ㈜시큐센 모바일 사업부 1,826,108 - - 1,826,108 ㈜씨플랫폼 총판사업부 1,800,000 - - 1,800,000 쌍용정보통신(주) 7,576,685 - - 7,576,685 (주)콤텍정보통신 7,127,333 - (8,680,081) 1,552,748 - (주)한국금거래소디지털에셋 1,990,305 - - 1,990,305 (주)콤텍시스템 DI사업부 (주1) - 4,915,402 - 4,915,402 기타 456,972 135,183 - 592,155 합 계 67,268,844 5,050,585 (16,608,437) 1,552,748 57,263,740 (주1) 지배기업의 종속회사가 (주)콤텍시스템 DI사업부 인수시 발생한 영업권입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 기말 (주)한국금거래소쓰리엠 35,488,794 - - 35,488,794 (주)콤텍시스템 11,002,647 - - 11,002,647 ㈜시큐센 모바일 사업부 1,826,108 - - 1,826,108 ㈜씨플랫폼 총판사업부 1,800,000 - - 1,800,000 쌍용정보통신(주) (주1) - 7,576,685 - 7,576,685 (주)콤텍정보통신 (주1) - 7,804,385 (677,052) 7,127,333 (주)한국금거래소디지털에셋 (주1) - 1,990,305 - 1,990,305 기타 156,972 300,000 - 456,972 합 계 50,274,521 17,671,375 (677,052) 67,268,844 (주1) 지배기업의 종속회사가 쌍용정보통신㈜, (주)콤텍정보통신, ㈜한국금거래소디지털에셋 인수시 발생한 영업권입니다. (5) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 손상을 인식한 현금창출단위(집단)을 제외하고 연결실체의 현금창출단위(집단)의회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 영구성장률 세후할인율 (주)한국금거래소쓰리엠 1% 15.25% (주)콤텍시스템 0% 12.23% ㈜시큐센 모바일 사업부 0% 16.20% ㈜씨플랫폼 총판사업부 1% 13.63% 쌍용정보통신(주) 1% 14.14% (주)콤텍정보통신 0% 15.46% (주)한국금거래소디지털에셋 1% 18.05% (주)콤텍시스템 DI사업부 1% 13.77% 한편, 현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율 및 영구성장률로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 사용가치에 미치는 영향 (20,638) 24,040 손상차손 인식액 (1,501) 1,069 영구성장률 사용가치에 미치는 영향 15,019 (12,947) 손상차손 인식액 735 (934) 16. 관계기업투자 및 공동기업투자 (1) 현 황관계기업투자 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 (주)마이펫씨앤제이(주1) 대한민국 12월 31.79% - 31.79% 210,997 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 대한민국 12월 25.00% 2,969,072 25.00% 2,290,350 ㈜소프트아이텍 대한민국 12월 36.17% 2,340,069 36.17% 2,349,570 스마트제삼호사모투자 합자회사 대한민국 12월 29.41% 2,680,774 29.41% 2,370,941 (주)데이타존 대한민국 12월 40.20% 7,122,070 40.20% 6,748,902 알파인기술투자㈜ 대한민국 12월 45.54% 414,930 45.54% 2,129,031 (주)에스에스산업 대한민국 12월 49.00% 612,357 49.00% 805,259 수피스터디 신기술투자조합(주2) 대한민국 12월 23.26% 1,000,000 - - 수피케이디에프 신기술투자조합(주2) 대한민국 12월 32.26% 1,000,000 - - 공동기업 제이디-아이티센 신기술조합(주1,2,3) 대한민국 12월 45.45% 83,931 - - 비전벤처스(주)(주2,4) 대한민국 12월 50.00% 929,376 - - 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합(주2,3) 대한민국 12월 63.35% 697,955 - - 합계 19,850,534 16,905,050 (주1) 당기말 현재 해당회사의 경영악화 등으로 투자금액 회수가능이 어려울 것으로 보아 손상차손을 계상하였습니다.(주2) 당기중 신규 투자하여 취득한 건입니다.(주3) 주요 의사결정에 대하여 공동업무집행조합원의 만장일치 동의가 필요하여 공동지배력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(주4) 지배기업은 비전인베스트먼트(주)와 50:50의 비율로 지분을 보유하고 있어 공동지배력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. (2) 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말 ㈜마이펫씨앤제이 210,997 - - (210,997) - - - ㈜수앤파이낸셜인베스트먼트 2,290,350 - 678,722 - - - 2,969,072 ㈜소프트아이텍 2,349,570 - 12,221 - (20,127) (1,595) 2,340,069 스마트제삼호사모투자 합자회사 2,370,941 - 232,736 - (26,488) 103,584 2,680,774 (주)데이타존 6,748,902 - 515,252 - (140,088) (1,996) 7,122,070 알파인기술투자㈜ 2,129,031 - (1,714,101) - - - 414,930 (주)에스에스산업 805,259 - (203,251) - - 10,349 612,357 수피스터디 신기술투자조합 - 1,000,000 - - - - 1,000,000 수피케이디에프 신기술투자조합 - 1,000,000 - - - - 1,000,000 제이디-아이티센 신기술조합 - 1,000,000 (3,533) (912,536) - - 83,931 비전벤처스㈜ - 1,025,000 (95,624) - - - 929,376 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 - 700,000 (2,045) - - - 697,955 합계 16,905,050 4,725,000 (579,623) (1,123,533) (186,703) 110,342 19,850,534 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말 (주)마이펫씨앤제이 260,793 - - (49,795) - - 210,998 (주) 한국금거래소디지털에셋 - - - - - - - (주) 수앤파이낸셜인베스트먼트 2,124,340 - - 166,010 - - 2,290,350 (주) 소프트아이텍 1,976,972 2,238,326 (1,976,973) 439,876 (328,632) - 2,349,569 스마트제삼호사모투자 합자회사 2,865,906 - (1,437,538) 865,377 26,488 50,708 2,370,942 (주)데이타존 2,892,770 3,286,931 - 343,082 201,556 24,562 6,748,901 알파인기술투자 (주) 2,817,295 14,285 - (704,614) - 2,065 2,129,031 (주) 콤텍정보통신 1,532,550 - - (1,532,550) - - - (주)에스에스산업 1,053,833 - - (248,574) - - 805,259 합계 15,524,459 5,539,542 (3,414,510) (721,188) (100,588) 77,336 16,905,050 (3) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 수익 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (주)마이펫씨앤제이 284,081 511,544 (227,463) 576,301 (120,812) (104,161) (104,161) 수앤파이낸셜인베스트먼트 12,476,097 599,808 11,876,289 4,023,182 2,687,844 2,716,570 2,716,570 (주)소프트아이텍 23,327,517 19,484,851 3,842,666 53,602,503 225,459 16,215 (43,841) 스마트제삼호사모투자합자회사 9,134,323 19,690 9,114,633 875,043 791,304 791,304 791,304 (주)데이타존 21,384,442 3,684,317 17,700,125 15,052,458 666,705 1,281,747 1,281,747 알파인기술투자㈜ 1,491,950 580,716 911,234 - (2,159,707) (2,149,551) (2,112,832) (주)에스에스산업 1,394,869 145,161 1,249,708 475,841 (454,078) (414,798) (396,676) 수피스터디 신기술투자조합 4,232,850 - 4,232,850 - - - - 수피케이디에프 신기술투자조합 3,066,885 - 3,066,885 - - - - 제이디-아이티센 신기술조합 192,229 - 192,229 62 (7,773) (2,007,771) (2,007,771) 비전벤처스㈜ 1,832,300 5,127 1,827,173 1,258 (193,939) (191,248) (191,248) 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 1,101,772 - 1,101,772 26 (3,228) (3,228) (3,228) (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 수익 영업손익 당기순손익 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 9,208,184 46,784 9,161,400 1,442,311 418,303 664,039 (주)소프트아이텍 12,843,543 9,217,035 3,626,508 36,892,192 1,198,206 946,314 스마트제삼호사모투자 합자회사 6,664,661 19,636 6,645,025 1,555,611 1,447,746 1,447,746 (주)데이타존 20,881,584 4,109,756 16,771,828 17,188,003 1,330,634 810,728 알파인기술투자㈜ 4,541,402 1,480,618 3,060,784 - (2,662,756) (2,366,664) (주)에스에스산업 1,696,849 53,463 1,643,386 538,281 (543,885) (507,293) (4) 당기 중 연결실체는 (주)마이펫씨앤제이 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 손상차손을 인식하였으며 이로 인하여 당기에 인식하지 못한 미반영손실은 33,116천원이며, 당기말 현재 인식되지 않은 누적미반영손실은 72,318천원 입니다. 17. 매입채무, 기타지급채무 및 기타(금융)부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동] 매입채무 96,194,146 92,006,748 기타지급채무 미지급금 10,920,866 7,599,891 미지급비용 1,489,580 965,805 소계 12,410,446 - 기타금융부채 금융보증채무(유동) 166,710 154,666 파생상품부채(유동) 12,075 719,684 리스부채(유동) 2,051,755 2,208,920 임대보증금(유동) 150,000 150,000 비지배지분부채 28,190,774 - 소계 30,571,314 3,233,270 기타부채 예수금 24,532,129 27,724,013 선수금 91,663,310 7,268,568 계약부채 25,835,308 12,444,321 기타(유동) 7,843,859 5,410,022 소계 149,874,606 52,846,924 [비유동] 기타지급채무 장기미지급금 2,167,083 774,672 장기미지급비용 82,266 - 소계 2,249,349 774,672 기타금융부채(비유동) 임대보증금 1,926,600 2,658,064 예수보증금(비유동) 414,528 - 내재파생상품(비유동) 6,112,870 - 리스부채(비유동) 4,801,120 3,856,304 비지배지분부채 - 22,656,179 소계 13,255,118 29,170,547 기타부채(비유동) 선수수익(비유동) 6,276 45,384 비유동성기타부채 16,791,691 16,641,428 소계 16,797,967 16,686,812 합계 321,352,946 203,284,669 18. 차입금 (1) 연결실체의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유동: 단기차입금 42,686,710 45,071,083 유동성장기차입금 776,667 2,520,000 유동성사채 - 17,330,776 소계 43,463,377 64,921,859 비유동: 장기차입금 45,072,106 38,376,667 사채 9,983,656 19,350,764 전환사채 11,803,127 - 소계 66,858,889 57,727,431 합계 110,322,266 122,649,290 연결실체는 일부 차입금에 대하여 금융기관예치금, 금융자산, 투자부동산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조). (2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 마이너스대출 기업은행 등 3.28~4.67 2,877,223 500,000 시설자금대출 기업은행 등 2.90~2.99 2,500,000 5,700,000 운전자금대출 국민은행 등 2.96~3.94 14,400,000 15,900,000 일반자금대출 기업은행 등 3.29 900,000 1,674,831 운영자금대출 국민은행 등 2.63~3.60 16,100,000 14,300,000 구매자금대출 농협은행 등 3.29 5,909,487 6,996,252 합 계 42,686,710 45,071,083 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 시설자금대출 신한은행 등 2.88 476,667 2,996,667 분할상환 시설자금대출 농협은행 등 2.43~3.77 12,277,106 5,400,000 만기상환 Tranche (주1) ㈜아이비케이캐피탈 등 4.80 30,000,000 30,000,000 만기상환 운영자금대출 기업은행 2.56~4.33 2,795,000 - 만기상환 인수자금대출 ㈜아이비케이캐피탈 등 4.33 300,000 2,500,000 분할상환 소 계 45,848,773 40,896,667 차감: 유동성대체 (776,667) (2,520,000) 비유동성차입금 45,072,106 38,376,667 (주1) 해당 차입금과 관련하여 케이지이홀딩스(유)가 보유하고 있는 ㈜한국금거래소쓰리엠 7,254주 및 계좌가 질권설정되어 있으며, ㈜한국금거래소디지털에셋 5,764,730주도 대주단과의 주식근질권설정계약에 의해 질권설정 효력이 존재합니다. 3) 사채 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 무보증 사모사채 2019.11.28 2021.11.28 - - 2,450,000 만기상환 무보증 사모사채 2019.11.28 2021.11.28 - - 5,000,000 만기상환 무보증 사모사채 2019.11.28 2021.11.28 - - 10,000,000 만기상환 무보증 사모사채 2021.05.27 2024.05.27 2.86 10,000,000 - 만기상환 제18회 무보증 사모사채 2020.12.28 2021.12.28 - - 5,000,000 만기상환 제19회 무보증 사모사채 2020.12.29 2022.06.29 - - 4,500,000 만기상환 제20회 무보증 사모사채 2020.12.28 2021.12.27 - - 5,000,000 만기상환 제21회 무보증 사모사채 2020.12.29 2022.06.29 - - 5,000,000 만기상환 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.09.15 2026.09.15 1.00 16,400,000 - 만기상환 사채할인발행차금 (122,375) - 전환권조정 (5,350,973) - 사채상환할증금 860,131 (268,460) 소 계 21,786,783 36,681,540 차감 : 유동성대체 - (17,330,776) 합 계 21,786,783 19,350,764 4) 당기말 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 전환사채 종류 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권 행사기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 09월 15일)로부터 만기일1개월 전(2026년 08월 15일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 (주)아이티센 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 5,052원 / 본 사채의 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액으로 한다. 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 09월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자 ( 주요경영진,(주)굿센 및 (주)투케이시스템즈) 는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 09월 15일 이후 36개월이 되는 2024년 09월 15일까지 매 3개월이 되 는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 각 인수인별 최초 전자등록총액의 30%를 초과하여 행사할 수 없다. 5) 거래일 평가손익 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연된 총 차이금액 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 - 신규발생 3,537,267 상각 (265,317) 당기말 3,271,950 19 . 퇴직급여 (1) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 일정한 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부보험계리법인(한화생명보험 등)에 의하여 2021년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 35,240,011 36,474,336 사외적립자산의 공정가치 (32,308,516) (25,164,664) 합계 2,931,495 11,309,672 2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 기초금액 36,474,336 10,375,910 당기근무원가및이자비용(주1) 7,576,304 2,798,947 확정급여제도의 재측정요소 (주2) (2,238,486) 995,754 할인율 변화에 의한 효과 (353,445) - 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 (958,843) 297,154 경험조정 등 기타사항에 의한 효과 (926,198) 698,600 관계사 전입전출액 463,334 470,826 지급액 (8,197,132) (1,955,337) 연결범위의변동 1,161,655 23,788,236 기말금액 35,240,011 36,474,336 (주1) 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.(주2) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 기초금액 25,164,664 7,890,544 사외적립자산의 기대수익(주1) 537,473 276,878 확정급여제도의 재측정요소 (주2) (315,762) (72,917) 적립액 11,014,782 4,380,000 관계사 전(출)입액 174,331 421,141 지급액 (4,395,320) (1,003,398) 운용관리수수료 (33,577) (21,101) 연결범위의 변동 161,925 13,293,517 기말금액 32,308,516 25,164,664 (주1) 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다.(주2) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기말 전기말 단기금융상품 32,308,516 25,164,664 5) 보고기간종료일 현재 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가(주1) 7,118,060 2,182,047 이자원가(주1) 458,244 616,900 사외적립자산 기대수익(주1) (537,473) (276,878) 합계 7,038,831 2,522,069 (주1) 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다. 6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기말 전기말 할인율 2.69% 2.0~2.4% 기대임금상승률 4.27% 2.6~5.0% 사외적립자산의 기대수익률 2.9% 2.0~2.2% 7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가 능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (579,068) 636,005 예상임금상승율의 1% 변동 639,625 (592,941) (2) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 3,763,557천원(전기: 9,124,320 천원)입니다. 20. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 5,551,158 6,681,473 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 5,305,803 1,887,126 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - 432,320 자본에 직접 반영된 법인세비용 (427,164) (82,197) 법인세추납액(환급액) (433,170) 98,662 법인세비용 9,996,627 9,017,384 (2) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 확정급여채무의 재측정 손익 (460,091) 7,656 기타포괄공정가치지분상품평가손익 16,127 76,534 지분법자본변동 41,075 (66,492) 지분법이익잉여금변동 (24,275) (99,895) 합계 (427,164) (82,197) (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,267,617 11,604,929 적용세율에 따른 세부담액 3,480,553 3,041,656 법인세 효과: ㆍ비과세수익으로 인한 효과 (7,927) (954,440) ㆍ비공제비용으로 인한 효과 1,251,481 2,734,728 ㆍ감면공제세액 (89,953) - ㆍ법인세추납액(환급액) (433,170) 105,393 ㆍ기타 5,869,650 4,043,749 ㆍ이연법인세 미인식 일시적차이 (74,007) 46,298 법인세비용 9,996,627 9,017,384 유효세율(법인세비용/세전이익) 137.6% 77.7% (4) 이연법인세자산(부채) 변동 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 연결범위의 변동 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산: 대손충당금 681,464 - (18,948) - 662,516 퇴직급여충당부채 - 267,173 (460,091) (192,918) 재고자산평가손실 29,798 - (29,798) - - 기타부채 6,867,842 - (6,876,127) - (8,285) 리스부채 - - (22,781) - (22,781) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (134,533) - (134,533) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 825,570 - (145) 16,127 841,552 선수수익 15,651 - (10,690) - 4,961 국고보조금 1 - - - 1 기타투자자산 47,076 - 21,171 - 68,247 사채상환할증금 - - 189,229 - 189,229 금융보증부채 2,112 - - - 2,112 무형자산 247,100 - (253,253) - (6,153) 지분법주식 - - 6,224 - 6,224 회원권손상차손 63,585 - - - 63,585 내재파생상품 153,588 - 856,407 - 1,009,995 임차보증금현재가치할인차금 - - (8,505) - (8,505) 상환전환우선주 (49,387) - - - (49,387) 지분법손실 3,978,949 - (896,936) - 3,082,013 기타 3,328,846 - 7,379,506 - 10,708,352 이월결손금 3,807,230 - (393,423) - 3,413,807 세액공제 364,062 - 167,006 - 531,068 소계 20,363,487 - 241,577 (443,964) 20,161,100 이연법인세부채: 미수수익 (8,660) - (1,083) - (9,743) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 219,365 - 219,365 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (72,132) - - - (72,132) 현재가치할인차금(임대보증금) (16,046) - 3,923 - (12,123) 전환권조정 (6,742) - (1,177,214) - (1,183,956) 신수인수권행사이익 (235,345) - (537,116) - (772,461) 기타무형자산 (859,262) - 476,981 - (382,281) 토지및건물 (2,966,767) (438,888) 31,730 - (3,373,925) 유형자산 - - (10,787) - (10,787) 무형자산 - - 15,373 - 15,373 사용권자산 - - 9,388 - 9,388 지분법주식 (3,495,295) - (79,276) 16,800 (3,557,771) 기타 (2,975,274) - (4,145,506) - (7,120,780) 소계 (10,635,523) (438,888) (5,194,222) 16,800 (16,251,833) 이연법인세자산(부채)순액 9,727,964 (438,888) (4,952,645) (427,164) 3,909,267 미인식 이연법인세자산(부채) 10,501,563 (742,058) (74,007) - 9,685,498 인식 이연법인세자산(부채) (773,599) 303,170 (4,878,638) (427,164) (5,776,231) (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 연결범위의 변동 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산: 대손충당금 835,520 (8,107) (145,949) - 681,464 재고자산평가손실 - 95,077 (65,279) - 29,798 기타부채 608,052 2,702,844 3,556,946 - 6,867,842 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 349,425 (3,116) 479,261 - 825,570 선수수익 37,778 - (22,127) - 15,651 국고보조금 1,061 - (1,060) - 1 기타투자자산 (291) 56,990 (9,623) - 47,076 사채상환할증금 507,902 (486,614) (21,288) - - 금융보증부채 141,751 - (139,639) - 2,112 무형자산 (19,987) 247,100 19,987 - 247,100 회원권손상차손 65,961 (2,376) - - 63,585 주식선택권 111,815 - (111,815) - - 내재파생상품 3,348,380 - (3,194,792) - 153,588 파생금융부채 462,515 (434,582) (27,933) - - 상환전환우선주 880,002 (880,002) (49,387) - (49,387) 지분법손실 3,237,666 - 887,538 (146,255) 3,978,949 기타 3,372,291 (210,381) 166,936 - 3,328,846 이월결손금 2,000,676 2,243,540 (436,986) - 3,807,230 세액공제 405,095 (10,971) (30,062) - 364,062 소계 16,345,612 3,309,402 854,728 (146,255) 20,363,487 이연법인세부채: 미수수익 (10,345) - 1,685 - (8,660) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,736,656) 5,328 1,659,196 - (72,132) 현재가치할인차금(임대보증금) (38,676) - 22,630 - (16,046) 감가상각누계액 (67) - 67 - - 전환권조정 (2,189,413) 861,692 1,320,979 - (6,742) 사채할인발행차금 145 - (145) - - 신수인수권행사이익 (235,345) - - - (235,345) 상환전환우선주 16,840 - (16,840) - - 기타무형자산 (964,904) (953,962) 1,059,604 - (859,262) 토지및건물 (3,489,553) (680,596) 1,203,382 - (2,966,767) 유형자산 - (392,475) 392,475 - - 지분법주식 (1,093,616) (69,031) (2,332,648) - (3,495,295) 기타 (2,009,745) (397,912) (567,617) - (2,975,274) 소계 (11,751,335) (1,626,956) 2,742,768 - (10,635,523) 이연법인세자산(부채)순액 4,594,277 1,682,446 3,597,495 (146,255) 9,727,963 미인식 이연법인세자산(부채) 3,048,429 3,317,004 4,136,129 - 10,501,562 인식 이연법인세자산(부채) 1,545,848 (1,634,558) (538,634) (146,255) (773,599) (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사유 일시적차이(순액) 5,740,623 6,398,191 실현가능성 및 처분가능성 낮음 이월결손금(주1) 3,413,807 3,739,309 실현가능성 낮음 세액공제 531,068 364,062 실현가능성 낮음 (주1) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 3년 초과 3,413,807 3,739,309 (5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,210,503 701,194 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 40,976,462 2,866,650 소계 44,186,965 3,567,844 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (46,024,473) (3,686,863) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (3,938,723) (654,579) 소계 (49,963,196) (4,341,442) 이연법인세자산(부채)순액 (5,776,231) (773,599) 21. 납입자본 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,907,333주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 2020.12.31(전기말) 19,907,333 9,953,667 40,515,229 50,468,896 2021.12.31(당기말) 19,907,333 9,953,667 40,515,229 50,468,896 22. 주식기준보상 (1) 연결실체는 설립ㆍ경영 ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다. 구분 (주)아이티센 (2차 발행 분) (주)아이티센 (3차 발행 분) (주) 한국금거래소디지털에셋(1차 발행분) 부여일 및 결의기관 2015년 6월 5일자 이사회 부여, 2015년 6월 29일 정기주주총회 승인 2019년 3월 13일자 이사회 부여, 2019년 3월 28일 정기주주총회 승인 2021년 4월 16일 부여시 발행할 주식의 종류 및 수량(주1) 60,000주 10,000주 기명식 보통주식 부여방법 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 행사 시 이사회에서 결정 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 행사 시 이사회에서 결정 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 부여시 행사가격/ 조정 후 행사가격(주1) 1주당 19,050원 / 1주당 6,156원 1주당 4,400원 500원/10,542원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 2025년 4월 15일 행사가능조건 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자(3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자(3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 6월이내 행사하여야 함) 주주총회 결의일로부터 2년이상 재직한 날 이후이면서, 유가증권시장 또는 코스닥시장에 회사가 상장한 날로부터1년이 경과한 날을 기준으로 하여 1년내 행사 (주1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 인하여 부여 주식수 및 행사가격이 조정될 수 있으며, 전기 중 유상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다. ( 2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량(단위: 주) 당기 전기 기초 잔여주 - 70,000 부여 428,580 기타(주1) - (70,000) 기말 잔여주 428,580 - (주1) 퇴사로 인한 부여 주식수 변동입니다. 당기 중 비용으로 인식한 주식결제형 주식기준보상비용은 769백만원입니다. 23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가이익 - 270,823 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실 (90,576) (501,995) 지분법자본변동 140,828 246,565 합계 50,252 15,393 (2) 기타자본구성요소의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환권대가 741,396 834,798 기타자본잉여금 1,568,588 (1,721,204) 자기주식처분이익 201,757 317,545 주식청산이익 67,584 167,695 합계 2,579,325 (401,166) 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법정적립금(주1) 49,771 69,611 미처분이익잉여금 4,052,605 6,229,445 합계 4,102,376 6,299,056 (주1) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 2,180,840,342 1,432,761,823 제품매출 624,103,041 604,489,260 SW매출 299,475,433 128,947,061 유지보수매출 170,997,558 103,251,988 기타매출 4,754,323 4,844,208 소계 3,280,170,697 2,274,294,340 기타원천으로부터 생기는 수익 임대료수입 713,794 788,341 매출합계 3,280,884,491 2,275,082,681 수익인식 시기: 기간에 걸쳐 이행 256,527,123 237,831,598 한 시점에 이행 3,024,357,368 2,037,251,083 매출합계 3,280,884,491 2,275,082,681 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 2,140,666,858 1,380,139,629 제품매출원가 602,733,910 587,212,915 SW매출원가 244,423,043 119,845,385 유지보수매출원가 148,052,394 92,094,317 기타매출원가 1,451,651 3,294,764 임대매출원가 314,727 292,645 합 계 3,137,642,583 2,182,879,655 (3) 건 설형 계약 1) 당기 및 전기 건설계약 잔액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 계약잔액 179,942,151 53,556,794 증감액 115,028,328 255,332,418 수익인식액 (156,891,408) (128,947,061) 기말 계약잔액 138,079,071 179,942,151 2) 건설형 계약 관련 당기말 현재 계약자산과 계약부채 및 전기말 현재 미청구공사와초과청구공사의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설계약 13,394,956 25,115,645 7,996,496 12,444,321 계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 일정에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.전기말 계약부채는 당기에 전액 수익으로 인식하였습니다.3) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다. 4) 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당기완료 505,814 (1,090,768) 1,596,582 - (4,591,685) 당기진행 3,022,623 3,205,131 (39,080) (143,428) 354,264 합 계 3,528,437 2,114,363 1,557,502 (143,428) (4,237,421) 5) 영업부문별 계약변동내역 당기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 영업부문 용역손익변동금액 추정총계약원가변동금액 계약자산(미청구공사) 계약부채(초과청구공사) 매출채권 IT서비스부문 2,200,869 12,166,751 15,702,381 25,835,308 11,024,802 26. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 46,422,271 32,624,485 퇴직급여 4,167,717 3,075,291 복리후생비 5,950,862 4,127,834 지급수수료 24,620,250 17,010,573 여비교통비 1,793,895 977,895 접대비 1,446,085 1,030,614 세금과공과 2,849,633 1,966,333 감가상각비 4,534,779 3,019,637 무형자산상각비 4,860,086 1,605,442 지급임차료 1,240,992 739,505 경상연구개발비 5,824,841 5,488,447 보험료 865,991 481,021 교육훈련비 637,843 293,534 광고선전비 2,806,348 1,877,372 대손상각비 (980,272) 774,487 운반비 1,522,983 1,056,206 소모품비 602,702 287,612 기타 2,536,433 1,204,593 합계 111,703,439 77,640,881 27. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (85,080,491) (20,854,399) 원재료 및 상품 매입액 2,921,047,748 1,297,322,163 외주가공비 137,452,425 113,369,472 종업원급여 122,893,111 62,427,807 사업비 34,442,246 13,186,394 경상연구개발비 5,475,845 5,488,447 지급수수료 25,209,427 16,020,220 지급임차료 2,970,333 1,030,534 보험료 972,584 852,552 감가상각비. 무형자산상각비 10,720,402 6,393,261 기타 73,242,392 765,284,084 매출원가 및 판매관리비의 합계 3,249,346,022 2,260,520,535 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 1,515,305 3,794,158 투자자산처분이익 - 2,077 투자자산평가이익 2,646 1,486 유형자산처분이익 12,655 5,415,996 무형자산처분이익 51,344 4,727 종속기업투자주식처분이익 - 3,496,692 예치자산처분이익 85,446 - 사용권자산해지이익 36,256 - 잡이익 536,158 452,620 합계 2,239,810 13,167,756 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 11,371 26,391 유형자산처분손실 40,258 1,001 무형자산손상차손 16,608,436 677,052 투자부동산처분손실 - 141,518 무형자산처분손실 - 110,512 소송충당부채전입 - 3,381,943 매출채권처분손실 - 13 외환차손 1,427,012 2,448,989 종속기업투자주식처분손실 - 3,597,807 예치자산처분손실 85,275 - 사용권자산해지손실 2,470 - 잡손실 1,014,211 90,086 합계 19,189,033 10,475,312 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,012,742 1,022,156 금융보증수익 193,132 - 기타금융자산평가이익 260,676 112,797 파생상품평가이익 258,677 3,309,802 파생상품거래이익 3,839,589 10,737,729 외환차익 60,660 - 기타금융자산처분이익 241,084 311,214 외화환산이익 29,798 43,786 배당금수익 11,500 - 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 1,940,115 157,463 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 5,037 7,409 합계 7,853,010 15,702,356 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 6,281,530 5,170,337 금융보증비용 60,416 - 외환차손 33,96 0 - 외화환산손실 172,91 1 148,556 기타금융자산평가손실 742,995 107,783 기타금융자산처분손실 126,920 13,630 사채상환손실 67,832 50,640 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 777,172 275,823 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 15,952 - 당기손익_ 공정가치측정금융부채평가손실 - 624,817 파생상품거래손실 5,134,555 12,549,782 파생상품평가손실 57,241 1,689,459 합 계 13,471,484 20,630,827 30. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 (7,182,919,783) 6,116,879,711 가중평균유통보통주식수(주1) 19,907,333 19,584,432 기본주당순이익 (361) 312 (주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 변동일자 구분 증가주식수 자기주식수 발행주식수 일수 적수 2021-01-01 기초 - - 19,907,333 365 7,266,176,545 합계 - - - 365 7,266,176,545 가중평균유통보통주식수 - - - 19,907,333 (단위: 주,원) 변동일자 구분 증가주식수 자기주식수 발행주식수 일수 적수 2020-01-01 기초 - - 16,190,925 8 129,527,400 2020-01-09 10차 전환사채 행사 2,415,665 - 18,606,590 68 1,265,248,120 2020-03-16 10차 전환사채 행사 1,300,743 - 19,907,333 290 5,773,126,570 합계 366 7,167,902,090 가중평균유통보통주식수 19,584,432 (2) 희석주당순이익 당기의 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 기본주당순이익과 동일하 며, 전기의 희석주당순이익 산정시 사용한 가중평균유통보통주식수는 기본주당순이익 산정시 사용한 유통보통주식수에서 전환사채 제 10회 잠재적 보통주식수 3,716,408주를 추가로 고려하여 산정하였습니다. 31 . 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (2,729,010) 3,143,849 조정: 급여 - 14,772 퇴직급여 7,038,831 3,170,886 외화환산손실 172,911 148,556 감가상각비 5,500,464 3,908,272 무형자산상각비 5,219,936 2,484,988 대손상각비 (980,272) 675,757 이자비용 6,281,530 5,515,755 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 (1,940,115) (159,629) 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 777,172 275,823 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 15,952 - 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 (5,037) (7,409) 당기손익_공정가치측정금융부채평가손실 - 624,817 기타금융자산평가손실 742,995 107,783 기타금융자산처분손실 126,920 13,630 파생상품평가손실 57,241 1,689,459 유형자산처분손실 40,258 21,456 무형자산처분손실 - 110,512 예치자산처분손실 85,275 무형자산손상차손 16,608,436 677,052 사채상환손실 67,832 50,640 법인세비용 9,996,627 9,173,773 주식보상비용 768,805 161,627 잡손실 950,182 - 사용권자산해지손실 2,470 - 하자보수충당금전입 4,272,237 - 용역손실충당금전입 13,530 - 소송충당부채전입 - - 관계기업투자주식손상차손 1,123,533 - 금융보증비용 60,416 - 금융보증수익 (193,132) - 이자수익 (1,012,742) (1,054,545) 배당수익 (11,500) - 임대료수익 (80,832) - 외화환산이익 (29,798) (43,786) 파생상품평가이익 (258,677) (3,436,773) 기타금융자산평가이익 (260,676) (114,283) 기타투자자산평가이익 (2,646) - 기타금융자산처분이익 (241,084) (311,214) 투자부동산처분손실 - 141,518 투자부동산처분이익 - (2,077) 사용권자산해지이익 (36,256) - 종속기업주식처분손익 - 101,116 관계기업투자처분이익 - (501,197) 유형자산처분이익 (12,655) (5,415,996) 무형자산처분이익 (51,344) (4,727) 예치자산처분이익 (85,446) - 기타손익 - 17,220,977 지분법손익 579,622 664,655 매출채권 (15,659,102) (729,575) 기타수취채권 (9,271,684) (9,691,376) 재고자산 (79,931,746) (20,358,160) 기타자산 1,711,072 (10,442,905) 기타금융자산 (14,752,051) - 파생상품자산 15,033 - 매입채무 (2,736,378) 23,487,000 기타지급채무 4,032,952 1,737,869 기타금융부채 2,578,552 - 기타부채 94,537,141 5,699,980 파생상품부채 (698,126) - 하자보수충당부채 (2,334,619) - 사외적립자산감소(증가) (6,760,216) (3,776,642) 퇴직급여충당금 관계사 전출입금액 463,334 470,825 퇴직금지급액 (8,197,133) (1,955,337) 기타 - (121,134) 영업으로부터 창출된 현금 15,568,982 23,366,582 (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금의 유동성 대체 976,667 17,891,368 전환사채의 전환 - 20,496,721 투자부동산과 유형자산간의 대체 4,085,236 - 매출채권의 제각 209,137 1,331,840 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 차입금 기타금융부채 리스부채 합계 당기초 122,649,290 26,338,592 6,065,224 155,053,106 현금흐름 (11,948,337) (214,700) (2,420,192) (14,583,229) 상각 2,170,942 (14,064) - 2,156,878 기타 (2,549,629) 10,863,729 3,207,843 11,521,943 당기말 110,322,266 36,973,557 6,852,875 154,148,698 32. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 담보설정권자 장부금액 설정금액 담보제공내역 장.단기금융상품 정기예적금 하나은행 427,900 470,690 차입금 관련 담보 하나은행 2,200,000 2,420,000 지급보증 한국증권금융 342,460 342,460 차입금 관련 담보 기업은행 1,000,000 1,100,000 지급보증 하나은행 120,000 110,000 질권설정 코리아일레콤 184,394 184,394 지급보증 당기손익-공정가치측정 금융자산 조합출자금 정보통신공제조합 227,407 227,407 조합 지급보증관련 담보제공 소프트웨어공제조합 19,252,424 19,252,424 한국정보산업협동조합 1,740 1,740 투자부동산, 유형자산 및 건설중인자산 토지 및 건물 기업은행 27,334,900 15,600,000 차입금관련담보제공 국민은행 1,000,000 차입금관련담보제공 신한은행 12,132,000 차입금관련담보제공 농협 6,930,364 24,174,499 분양대금 담보제공 산업은행 6,638,883 13,800,000 차입금관련담보제공 산업은행 7,601,102 13,800,000 차입금관련담보제공 국민은행 6,718,713 7,440,000 차입금관련담보제공 산업은행 13,800,000 차입금관련담보제공 기업은행 2,950,144 2,760,000 차입금관련담보제공 기업은행 1,165,800 1,200,000 차입금관련담보제공 기업은행 3,846,268 24,000,000 지급보증 신한은행 1,350,829 지급보증 합계 88,293,328 153,815,614 연결실체는 사채 발행시 매입한 후순위채권 270백만원을 사채와 관련하여 신용보증기금에 담보로 제공하고 있으며, 동 후순위채권의 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 전액 손상하였습니다.또한, 전기말 연결실체가 발행한 사채 10,000백만원을 담보하기 위하여 제공한 당사가 보유중인 ㈜콤텍시스템 출자지분 10,837,231주(장부금액: 24,558백만원)이 사채 상환으로 질권해지되었습니다.연결실체는 케이지이홀딩스(유) 출자와 관련하여 스마트제삼호사모투자합자회사와 에스디에이스 유한회사에 대한 계약상 의무 이행을 담보하기 위하여 연결실체가 보유한 케이지이홀딩스(유) 지분 236,561,789좌(지분율 50%)를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공받은 담보 및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내용 (특수관계자) 대출지급보증 강진모(주주) 국민은행 등 16,202,668 대출지급보증 유동화전문사채 강진모(주주) 신용보증기금 12,450,000 유동화전문사채 대출지급보증 김안모(종속기업 대표이사) 산업은행 등 34,294,400 연대보증 등 연대보증 이정주(종속기업 대표이사) 기업은행 600,000 회전대출지급보증 소 계 63,547,068 (기타) 공탁보증 서울보증보험 정부통합전산센터 등 300,000 부정당제재 가처분담보 이행보증 등 서울보증보험 ㈜ 케이티이엔지코어 등 5,950,673 하자, 입찰보증, 지급보증 외 이행보증 등 소프트웨어공제조합 방위사업청 등 417,011,424 총보증한도 지급보증 기업은행 - 15,000,000 지급보증 소 계 438,262,097 연결실체는 (주)한국금거래소쓰리엠 주식매매계약에 따른 의무 이행을 담보하기 위하여 김안모, 김윤모가 보유중인 (주)한국금거래소쓰리엠 주식 3,532주(지분율: 37.25%)에 대하여 질권을 설정하고있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증처 보증금액 내용 (주)소프트센 소프트웨어공제조합 22,294 계약이행 연대보증 임직원 KEB하나은행 427,900 임직원 차입금 연대보증 (주)콤텍시스템우리사주조합 한국증권금융 352,559 우리사주 취득자금대출 연대보증 (주)소프트아이텍 IBK기업은행 1,854,994 차입금 연대보증 (주)소프트아이텍 IBK기업은행 360,000 차입금 연대보증 (주)소프트아이텍 IBK기업은행 360,000 차입금 연대보증 (주)소프트아이텍 IBK기업은행 240,000 차입금 연대보증 (주)소프트아이텍 IBK기업은행 1,200,000 차입금 연대보증 (주)소프트아이텍 국민은행 817,300 차입금 연대보증 (주)소프트아이텍 신한은행 1,200,000 차입금 연대보증 (주)굿센 하나은행 등 374,575 연대보증 합계 7,209,622 (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 마이너스대출 기업은행 등 34,985,000 2,877,224 시설자금대출 농협은행 등 31,845,246 15,253,772 운전자금대출 기업은행 등 14,900,000 14,400,000 일반자금대출 등 국민은행 등 31,300,000 20,095,000 구매자금대출 국민은행 등 20,000,000 5,909,487 매출채권담보대출 우리은행 등 26,424,878 - Tranche ㈜아이비케이캐피탈 등 32,000,000 30,000,000 지급보증서 기업은행 15,000,000 15,000,000 선물환 수협은행 700,000 523,921 합계 207,155,124 104,059,404 (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 화재보험 (주1) 건물 77,496,338 집기비품/ 공기구 시설 실화배상책임보험 건물 1,000,000 영업배상책임보험 - 400,000 가스배상책임보험 - 380,000 (주1) 화재보험의 건물 부보금액 중 기업은행, 신한은행, 산업은행 및 국민은행에 6,739백만원 질권설정 되어 있습니다. 연결실체는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 임원상해보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 소송현황 당기말 현재 연결실체가 원고인 계류중인 소송사건은 모두 3건으로 소송가액은 2,041백만원입 니다. 연결실체가 피고인 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송내용 상대처 소송가액 피고 기성대금반환소송(*1) 대한민국 20,884,711 약정금소송(*2) 엘지씨엔에스 5,000,000 물품대청구소송(*2) 파워보이스 3,784,000 계약해지무효소송(*2) 한국픽셀 694,315 환급금반환청구소송(*2) 현대중공업 354,697 부당이득금반환(*2) 개인 37,045 (*1) 당기말 현재 연결실체가 수행중인 국방프로젝트와 관련하여 연결실체가 피고 (반소원고)대한민국을 상대로 제기한 채무부존재확인의 소송에 대하여 피고가 반소를 제기한 건으로 2021년 2월 3일자 1심에서 피고가 일부 승소 판결에 따라 전기 중 15,982백만원의 소송충당부채를 인식하였습니다(주석 21참조). 당기말 현재 항소진행 중입니다.(*2) 연결실체의 경영진은 당기말 현재 소송의 결과 및 기타 우발채무가 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 전기 진행되었던 e-발주사업 부정당제재처분과 관련하여 조달청과의 소송결과가당기 중 확정되었으며, 과징금 부과와 입찰참가제한등의 행정명령 처분을 받았습니다. 당기말 현재 해당 제재처분은 모두 만료되었습니다 . (7) 종속기업인 케이지이홀딩스(유)는 (주)한국금거래소쓰리엠의 지분 취득 자금 확보 목적으로 차입한 차입금과 관련하여 다음과 같이 약정하여 신용보강을 제공하였습니다.. 1) 케이지이홀딩스(유) 차입금 기한이익상실(trigger clause) 조항 대주단과의 대출약정서에 의하면, (주)한국금거래소쓰리엠의 영업, 운영실적, 자산 및 재무상태에 중대한 부정적 영향이 발생하여 케이지이홀딩스(유)가 이 약정에 따른 채무를 이행하지 아니할 것으로(또는 이행하지 못할 것으로) 대리금융기관(유안타증권(주))이 합리적으로 판단하는 경우에는 차입금은 즉시 기한의 이익을 상실하며, 대리금융기관이나 대주(산은캐피탈(주), (주)에스비아이저축은행, (주)아이비케이캐피탈, 신한금융투자(주))에 의한 이행청구나 독촉 등의 조치가 없더라도 자동적으로 즉시 만기가 도래합니다. 2) (주)한국금거래소쓰리엠 지분증권 근질권 설정케이지이홀딩스(유)는 산은캐피탈(주), (주)에스비아이저축은행, (주)아이비케이캐피탈, (주)에큐온저축은행로부터 차입한 300억원을 담보하기 위하여, 지분증권((주)한국금거래소쓰리엠) 7,254주 및 (주)한국금거래소디지털에셋 5,764,730주 및 케이지이홀딩스(유) 자금관리계좌에 대해 근질권이 설정되어 있습니다. (8) 케이지이홀딩스(유)의 사원간 약정사항1) 2018년 8월 10일 체결한 케이지이홀딩스(유)의 출자자 간 합의에 따라, (주)아이티센 및 (주)콤텍시스템 가 보유한 (주)한국금거래소쓰리엠의 주식 전부의 매각 또는 케이지이홀딩스(유)와 연결실체 내 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 회사와의합병을 완료하여야합니다. 계약의 거래종결일로부터 3년(양사간 합의시 최대 5년)내 이행되지 않는 경우 스마트제삼호 사모투자합자회사, 에스지에이스(유)는 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소쓰리엠의 주식 전부를 매각할 수 있습니다. 2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사는 2018년 8월 10일부터 4년이 경과한 이후 언제든지 케이지이홀딩스(유)의 출자지분에 대하여, 출자원금에 해당 출자지분에 관하여 받은 금액을 차감한 금액을 매수가격으로 하여 (주)아이티센 및 (주)콤텍시스템 에 매수를 청구할 수 있으며, (주)아이티센 및 (주)콤텍시스템 은 청 구에 따라 이를 매수하여야 합니다. 연결실체는 당기말 현재 이와 관련하여 기타금융부채 22,656백만원 을 계상하고 있습니다(주 석 36참조).(9) (주)한국금거래소쓰리엠의 주주간 약정사항2018년 8월 10일 케이지이홀딩스(유)와 (주)한국금거래소쓰리엠의 주주들간 체결한주식매매계약에 따라, (주)한국금거래소쓰리엠은 당기순이익의 일정 범위내에서 케이지이홀딩스( 유)의 주식 매매가격에 연복리 6%를 가산한 금액에 이를때까지 케이지이홀딩스( 유) 에게 배당금을 지급하여야 합니다. (10 ) 종속기업인 (주)수피아이티센홀딩스는 수피아이티센 사모투자합자회사에 전환상환우선주를 525,000주를 발행하였으며, 연결실체는 본 계약 상 (주)수피아이티센홀딩스의 의무 이행에 대한 연대보증을 제공합 니다. (11) 유형자산 취득 및 자본적지출약정 당기말 현재 연결실체는 신사옥 이전을 위한 자본적지출 약정을 체결했으며, 총 분양대금 41,630,256천원 중 미지급된 금액은 35,385,717천원입니다. 연결실체는 신사옥 분양대금 지출금액을 건설중인자산으로 인식하고 있습니다. 3 3 . 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 1) 주요주주 당기말과 전기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 주주는 지배기업의 최대주주이며 이외의 주요 주주 현황에 대해 주석1. 일반사항을 참조하시기 바랍니다. 2) 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 (주)마이펫씨앤제이 ㈜아이티센의 관계기업 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 ㈜아이티센의 관계기업 수피스터디 신기술투자조합(주1) - ㈜아이티센의 관계기업 수피케이디에프 신기술투자조합(주1) - ㈜아이티센의 관계기업 스마트제삼호사모투자합자 스마트제삼호사모투자합자 (주)콤텍시스템의 관계기업 (주)데이타존 (주)데이타존 (주)콤텍시스템의 관계기업 알파인기술투자(주) 알파인기술투자(주) (주)콤텍시스템의 관계기업 (주)에스에스산업 (주)에스에스산업 (주)콤텍시스템의 관계기업 (주)소프트아이텍 (주)소프트아이텍 (주)콤텍정보통신의 관계기업 공동기업 비전벤처스 주식회사(주1) - (주)아이티센의 공동기업 제이디-아이티센 신기술조합(주1) - (주)아이티센의 공동기업 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합(주1) - (주)아이티센의 공동기업 기타특수관계자 (주)파이낸스앤퓨처 - (주)소프트아이텍의 종속기업 아이앤에프컨설팅(유) - (주)소프트아이텍의 종속기업 (주)굿센 (주)굿센 (주)아이티센의 기타특수관계자 - (주)비젠(주2) (주)아이티센의 기타특수관계자 (주)투케이엠 (주)투케이엠 최대주주 및 주요경영진이 지배하는 회사 (주)투케이엠시스템즈 (주)투케이엠시스템즈 최대주주 및 주요경영진이 지배하는 회사 임직원 임직원 (주1) 당기말 현재 투자하여 관계기업 및 공동기업으로 포함 되었습니다.(주2) 당기 중 2021년 6월 28일자로 (주)비젠이 (주)굿센에 흡수합병되어 특수관계가 소멸하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 기타수익 유형자산처분 매입 유형자산취득 기타비용 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - 6,900 - - - - - (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 - - - - - - 93,500 알파인기술투자(주) 1,941 - - - - - 20,000 (주)소프트아이텍 1,119,813 4,699 6,522 191,729 833,505 7,611 46,383 기타특수관계자 (주)비젠 6,750,134 - 100,000 - 952,378 7,322,989 5,341 (주)굿센 1,134,112 - 9,343 90,119 5,329,935 1,365,048 3,223,685 (주)투케이엠시스템즈 4,990 - - - 3,131,807 - 44,000 (주)파이낸스앤퓨처 115,000 - - - - - - 아이앤에프컨설팅(유) 1,100 - - - - - 합 계 9,127,090 11,599 115,865 281,848 10,247,625 8,695,648 3,432,909 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 이자수익 기타수익 유형자산처분 매입 기타비용 기타특수관계자 (주)소프트아이텍 936,584 - - 103,520 - 20,064 관계기업 (주)콤텍정보통신 2,593,135 - 251,736 2,199,425 11,700 132,058 관계기업 알파인기술투자(주) - - 1,927 - - - 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - 1,273 1,838 - - - 관계기업 (주)한국금거래소디지털에셋 710,830 - - - - 660 기타특수관계자 (주)비젠 10,664,245 - 67,807 4,695,175 98,000 102,840 합 계 14,904,794 1,273 323,308 6,998,120 109,700 255,622 (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (당기말) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - - 5,873 - - 알파인기술투자(주) - - 386 - - (주)소프트아이텍 4,945 - 527,185 126,699 56,852 공동기업 제이디-아이티센신기술조합 - - - - 2,351 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 - - - - 1,381 기타특수관계자 (주)굿센 496,469 - 55,944 12,977 2,178,224 아이앤에프컨설팅(유) - - - - 25,000 (주)파이낸스앤퓨처 - - - - 126,500 (주)투케이엠시스템즈 - - - 617,500 - 임직원 - 170,442 12,933 - 406 합 계 501,414 170,442 602,321 757,176 2,390,714 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계회사 알파인기술투자(주) - - 354 - 20,000 관계회사 (주)마이펫씨앤제이 - 100,000 1,272 - - 관계회사 (주)소프트아이텍 43,966 250,000 17,300 기타특수관계자 (주)비젠 8,952,082 - - 377,960 - 기타특수관계자 임직원 - 609,178 1,692 - - 합 계 8,996,048 709,178 253,318 395,260 20,000 (4) 특수관계자와의 지분 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 현금출자 지분ㆍ채무상품 취득 지분ㆍ채무상품 매각 공동기업 비전벤처스(주) 1,025,000 - - 제이디-아이티센 신기술조합 1,000,000 - - 기타특수관계자 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 700,000 - - (주)굿센 - 2,000,000 - (주)비젠 - - 2,452,919 합계 2,725,000 2,000,000 2,452,919 전기 중 연결실체간 거래를 제외하고 특수관계자와의 지분거래는 없습니다. (5) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - 100,000 - - 기타특수관계자 (주)굿센 500,000 500,000 - - 임직원 - 214,748 20,650,000 20,650,000 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 연결범위변동 회수 차입 기타특수관계자 임직원 10,255 84,038 - - 기타특수관계자 (주)비젠 - - 700,000 - 관계기업 스마트제삼호사모투자합자회사 - - - 3,575,000 관계기업 (주)콤텍정보통신 1,000,000 - - - 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 100,000 - - - (6) 특수관계자에게 제공받은 담보 및 지급보증 (단위: 천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내용 대출지급보증 강진모(주주) 농협은행 1,080,000 대출지급보증 신한은행 3,596,200 국민은행 4,950,000 산업은행 3,600,000 기업은행 1,776,468 대구은행 1,200,000 유동화전문사채 강진모(주주) 신용보증기금 12,450,000 유동화전문사채 대출지급보증 김안모(종속기업 대표이사) 국민은행 11,000,000 연대보증 및 담보 산업은행 12,374,400 농협은행 3,720,000 신한은행 3,600,000 우리은행 3,600,000 지급보증 이정주(종속기업 대표이사) 기업은행 600,000 회전대출지급보증 합 계 63,547,068 연결실체는 케이지이홀딩스(유) 출자와 관련하여 스마트제삼호사모투자합자회사와 에스디에이스 유한회사에 대한 의무를 담보하기 위하여 연결실체가 보유한 케이지이홀딩스(유) 지분 236,561,789좌(지분율 50%)를 담보로 제공하고 있습니다. (8) 케이지이홀딩스(유)의 사원간 약정사항1) 2018년 8월 10일 체결한 케이지이홀딩스(유)의 출자자 간 합의에 따라, (주)아이티센 및 (주)콤텍시스템 가 보유한 (주)한국금거래소쓰리엠의 주식 전부의 매각 또는 케이지이홀딩스(유)와 연결실체 내 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 회사와의합병을 완료하여야합니다. 계약의 거래종결일로부터 3년(양사간 합의시 최대 5년)내 이행되지 않는 경우 스마트제삼호 사모투자합자회사, 에스지에이스(유)는 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소쓰리엠의 주식 전부를 매각할 수 있습니다. 2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사는 2018년 8월 10일부터 4년이 경과한 이후 언제든지 케이지이홀딩스(유)의 출자지분에 대하여, 출자원금에 해당 출자지분에 관하여 받은 금액을 차감한 금액을 매수가격으로 하여 (주)아이티센 및 (주)콤텍시스템 에 매수를 청구할 수 있으며, (주)아이티센 및 (주)콤텍시스템 은 청 구에 따라 이를 매수하여야 합니다. 연결실체는 당기말 현재 이와 관련하여 기타금융부채 22,656백만원 을 계상하고 있습니다(주석 36 참조).(9) (주)한국금거래소쓰리엠의 주주간 약정사항2018년 8월 10일 케이지이홀딩스(유)와 (주)한국금거래소쓰리엠의 주주들간 체결한주식매매계약에 따라, (주)한국금거래소쓰리엠은 당기순이익의 일정 범위내에서 케이지이홀딩스( 유)의 주식 매매가격에 연복리 6%를 가산한 금액에 이를때까지 케이지이홀딩스( 유) 에게 배당금을 지급하여야 합니다. (10 ) 종속기업인 (주)수피아이티센홀딩스는 수피아이티센 사모투자합자회사에 전환상환우선주를 525,000주를 발행하였으며, 연결실체는 본 계약 상 (주)수피아이티센홀딩스의 의무 이행에 대한 연대보증을 제공합 니다. ( 11 ) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 특수관계 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 6,884,832 4,521,058 퇴직급여 838,333 535,075 주식보상비용 751,241 161,627 합 계 8,474,406 5,217,760 ( 12 ) 우리사주 조합원에 대한 대여금 지배기업은 2017년 4월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의 50%에 해당하는 금액을 기간의 제한없이 무이자로 대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 대여금상환시까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 대여기간중 본인이 퇴사하거나 보호예수기간을 해제하는 경우 해당 대여금을 전액 상환한 후 본인계좌로 주식이체 합니다. 최초 대여금은 1,544,494천원 이었으며 중도퇴사 및 인출로 1,374,052천원이 상환되어 당기말 현재 대여금 잔액은 170,442천원입니다. (7) 특수관계자에게 제공한 지급보증 (단위: 천원) 제공자 수혜자 보증처 보증금액 내용 (주)아이티센 (주)굿센 하나은행 등 374,575 연대보증 (주)콤텍시스템 임직원 KEB하나은행 427,900 담보 및 연대보증 (주)콤텍시스템우리사주조합 한국증권금융 352,559 연대보증 (주)소프트아이텍 IBK기업은행 1,854,994 지급보증 (주)소프트아이텍 IBK기업은행 360,000 지급보증 (주)소프트아이텍 IBK기업은행 360,000 지급보증 (주)소프트아이텍 IBK기업은행 240,000 지급보증 (주)소프트아이텍 국민은행 817,300 지급보증 (주)소프트아이텍 신한은행 1,200,000 지급보증 (주)소프트아이텍 IBK기업은행 1,200,000 지급보증 합계 7,187,328 (8) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 특수관계 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 6,884,832 4,521,058 퇴직급여 838,333 535,075 주식보상비용 751,241 161,627 합 계 8,474,406 5,217,760 ( 9) 우리사주 조합원에 대한 대여금 지배기업은 2017년 4월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의 50%에 해당하는 금액을 기간의 제한없이 무이자로 대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 대여금상환시까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 대여기간중 본인이 퇴사하거나 보호예수기간을 해제하는 경우 해당 대여금을 전액 상환한 후 본인계좌로 주식이체 합니다. 최초 대여금은 1,544,494천원 이었으며 중도퇴사 및 인출로 1,374,052천원이 상환되어 당기말 현재 대여금 잔액은 170,442천원입니다. 34. 영업부문 정보 연결실체는 IT서비스부문, 비IT부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운용되고 있습니다.연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 IT서비스부문 IT컨설팅, IT시스템 설계 및 개발수행 SI, 고객사 정보시스템 운영 및 유지보수 등 비IT부문 귀금속 도소매업, 도금업, 귀금속 및 장식용품 제조 각 보고부문에 적용된 주요 회계정책은 주석 2에서 서술한 바와 동일합니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) IT서비스부문 618,730,485 16,544,347 457,391,170 (1,824,163) 비IT부문 3,276,728,162 19,154,101 1,823,674,122 16,743,723 합계 3,895,458,647 35,698,448 2,281,065,292 14,919,560 연결조정 (614,574,156) (4,159,980) (5,982,611) (357,415) 연결조정 후 3,280,884,491 31,538,468 2,275,082,681 14,562,145 (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 35. 사업결합(1) (주)한국금거래소에프티씨(구 (주)코리아테크노브레인) 취득가. 일반사항당기 중 종 속 기업 (주)한국금거래소쓰리엠은 (주)한국금거래소에프티씨 지분을 100% 인수하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 동 취득은 취득법으로 회계처리되었으며, 연결재무제표는 취득일로부터 당기말까지의 (주)한국금거래소에프티씨에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다.나. 이전대가와 승계한 자산 및 부채 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금및현금성자산 3,563,638 식별가능한 취득자산과 인수부채 현금및현금성자산 1,030,274 장단기금융자산 107,196 매출채권 417,940 당기법인세자산 452 재고자산 2,067,360 유형자산 5,157,980 무형자산 3,014 기타자산 230,848 자산총계 9,015,064 외상매입금 (17,053) 미지급금/미지급비용 (97,904) 단기차입금 (2,200,000) 유동성장기부채 (800,000) 장기차입금 (800,000) 확정급여부채 (941,237) 이연법인세부채 (438,889) 기타부채 (291,527) 부채총계 (5,586,610) 식별가능순자산 3,428,454 다. 공정가치의 측정취득한 중요한 자산, 부채의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하여 공정가치를 결정하였습니다. 무형자산 시장접근법, 원가접근법 또는 이익기준접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하였으며 미래의 이익이나 현금흐름을 또한 반영하여 공정가치를 결정하였습니다. 재고자산 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다. 차입금 미래현금흐름을 평가기준일 현재 신용등급 및 최근 발행 시 적용된 가산금리등을 고려한 유효이자율로 할인하여 공정가치를 결정하였습니다. 라. 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 3,563,638 식별가능순자산 공정가치 (3,428,454) 비지배지분(식별가능 순자산에 대한 보통주 비례적 지분) - 영업권 135,184 (2) 주식회사 비젠의 인프라 및 서비스사업 영업양수가. 일반 사항연결실체는 2021년 4월 9일 이사회에서 사업구조 개선의 목적으로 연결실체의 기타특수관계자인 주식회사 비젠의 인프라 및 서비스사업 영업일체를 양수하고자 결의하였습니다.나. 이전 대가와 승계한 자산 및 부채 당기 연결실체가 취득 및 인수한 '주식회사 비젠'의 인프라 및 서비스 사업관련 자산 및 부채는 취득법으로 회계처리되었으며 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금및현금성자산 7,000,000 식별가능한 취득자산과 인수부채 매출채권 및 기타채권 2,201,170 기타자산 29,970 재고자산 3,255,562 유형자산 174,716 기타수취채권 227,398 무형자산 2,024,230 자산총계 7,913,046 매입채무 및 기타채무 5,407,984 이연법인세부채 420,464 부채총계 5,828,448 식별가능순자산 2,084,598 다. 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총이전대가 7,000,000 식별가능순자산 공정가치 (2,084,598) 영업권 4,915,402 36. 전기 재무제표의 재작성 연결실체는 전기 금융부채와 관련된 수정사항을 반영하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 전기 재무제표 재작성이 비교표시된 전기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 수 정 전 수 정 금 액 수 정 후 비유동부채 기타금융부채 6,514,368 22,656,179 29,170,547 자본 비지배지분 164,644,715 (22,656,179) 141,988,536 (2) 재무제표 재작성이 비교표시된 전기 포괄손익계산서 및 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 37. 중단사업연결실체는 전기에 종속 기업 인 (주)굿센 보유지분 전부를 매각하여 연결대상에서 제외하였습니다. 이에 따라 (주)굿센에 대한 손익은 전기 중단사업손익으로 구분 표시 하였습니다.(1) 중단사업의 손익전기 중 중단사업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 굿센 매출액 11,710,242 매출원가 7,981,963 매출총이익 3,728,278 판매비와관리비 3,368,371 영업손익 359,907 영업외수익(비용) 352,786 법인세비용 (156,389) 중단사업손익(세후) 556,303 (2) 중단영업과 관련된 현금흐름전기 보고기간 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 굿센 영업활동으로 인한 현금흐름 1,852,104 투자활동으로 인한 현금흐름 341,515 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,361,210) 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 제 16 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 6,521,049,491 14,102,280,258 21,707,766,680 현금및현금성자산 33,479,000 5,711,621,633 15,205,134,887 단기금융상품 350,000,000 420,000,000 매출채권 1,133,883,366 2,054,347,364 3,486,267,773 기타수취채권 1,616,281,716 5,320,591,018 2,319,768,003 재고자산 31,707,786 22,162,879 기타자산 145,825,329 884,012,457 254,433,138 기타금융자산 100,000,000 매각예정비유동자산 3,241,580,080 비유동자산 109,345,243,909 107,677,742,753 111,801,822,451 장기금융상품 170,000,000 280,000,000 624,892,221 당기손익-공정가치측정금융자산 8,986,449,671 6,272,648,692 9,407,753,967 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 403,535,000 450,000,000 기타금융자산 2,398,277,969 1,554,080,713 2,687,457,800 유형자산 19,843,121,207 16,967,236,750 16,834,061,686 투자부동산 13,542,645,053 11,914,338,349 12,444,354,494 무형자산 2,956,338,938 4,043,776,398 3,899,511,820 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 59,886,857,144 65,891,555,001 62,376,994,207 파생상품자산 1,528,562,000 이연법인세자산 32,991,927 350,571,850 3,076,796,256 자산총계 115,866,293,400 121,780,023,011 133,509,589,131 부채 유동부채 26,677,542,611 55,920,370,689 48,394,514,139 매입채무 652,147,513 8,388,280,943 3,477,730,393 차입금 21,153,880,676 35,649,727,983 19,319,999,996 기타지급채무 1,308,543,738 1,879,252,183 2,844,548,602 기타금융부채 374,980,447 1,814,078,073 820,580,414 기타부채 2,854,190,857 7,359,160,907 20,599,001,314 당기법인세부채 333,799,380 829,870,600 1,332,653,420 비유동부채 33,832,809,705 3,423,354,023 43,255,351,027 차입금 25,218,909,362 476,666,663 25,485,242,651 기타금융부채 8,613,900,343 2,946,687,360 17,770,108,376 부채총계 60,510,352,316 59,343,724,712 91,649,865,166 자본 자본금 9,953,666,500 9,953,666,500 8,095,462,500 자본잉여금 40,515,228,493 40,515,228,493 23,618,508,786 이익잉여금(결손금) 3,664,936,800 10,667,294,015 8,845,643,388 기타포괄손익누계액 (78,000,000) 기타자본구성요소 1,300,109,291 1,300,109,291 1,300,109,291 자본총계 55,355,941,084 62,436,298,299 41,859,723,965 자본과부채총계 115,866,293,400 121,780,023,011 133,509,589,131 포괄손익계산서 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 매출액 44,822,212,238 119,508,293,315 134,543,195,632 매출원가 35,793,600,761 101,551,632,494 115,267,729,988 매출총이익 9,028,611,477 17,956,660,821 19,275,465,644 판매비와관리비 7,369,699,946 12,376,589,282 14,283,582,293 영업이익(손실) 1,658,911,531 5,580,071,539 4,991,883,351 기타수익 24,831,691 98,328,655 11,999,495,987 기타비용 8,021,045,635 2,706,397,420 71,451,006 금융수익 3,170,547,909 5,409,908,835 898,921,380 금융비용 3,073,447,848 2,840,898,250 13,161,444,405 법인세비용차감전순이익(손실) (6,240,202,352) 5,541,013,359 4,657,405,307 법인세비용(수익) 762,154,863 3,739,473,936 1,091,889,364 당기순이익(손실) (7,002,357,215) 1,801,539,423 3,565,515,943 기타포괄손익 (78,000,000) 20,111,204 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (78,000,000) 20,111,204 총포괄손익 (7,080,357,215) 1,821,650,627 3,565,515,943 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (352) 92 221 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (352) 92 221 자본변동표 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,850,341,000 22,004,289,692 5,280,127,445 1,521,152,831 36,655,910,968 당기순이익(손실) 3,565,515,943 3,565,515,943 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 전환사채의 상환 242,716,500 1,587,174,089 (214,874,268) 1,615,016,321 주식매입선택권 행사 2,405,000 27,045,005 (10,632,505) 18,817,500 주식매입선택권 인식 2019.12.31 (기말자본) 41,859,723,965 2020.01.01 (기초자본) 8,095,462,500 23,618,508,786 8,845,643,388 1,300,109,291 41,859,723,965 당기순이익(손실) 1,801,539,423 1,801,539,423 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 20,111,204 20,111,204 전환사채의 상환 1,858,204,000 16,896,719,707 18,754,923,707 주식매입선택권 행사 주식매입선택권 인식 2020.12.31 (기말자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 10,667,294,015 1,300,109,291 62,436,298,299 2021.01.01 (기초자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 10,667,294,015 1,300,109,291 62,436,298,299 당기순이익(손실) (7,002,357,215) (7,002,357,215) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 (78,000,000) (78,000,000) 전환사채의 상환 주식매입선택권 행사 주식매입선택권 인식 2021.12.31 (기말자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 3,664,936,800 (78,000,000) 1,300,109,291 55,355,941,084 현금흐름표 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 (7,945,451,030) (7,018,960,882) 14,547,613,768 영업으로부터 창출된 현금 (5,329,903,543) (5,496,249,941) 16,933,634,059 이자의 수취 15,642,634 864,141,016 25,791,899 이자의 지급 (1,801,317,071) (864,354,077) (2,413,334,899) 법인세의 납부(환급) (829,873,050) (1,522,497,880) 1,522,709 투자활동현금흐름 (11,921,955,452) (723,694,489) 12,637,457,348 투자활동으로 인한 현금유입액 15,485,271,288 10,452,988,177 25,373,624,460 단기금융상품의 감소 480,000,000 510,000,000 기타금융자산의 감소 314,747,665 1,054,790,181 751,474,460 당기손익_공정가치측정금융자산의 처분 2,000,000,000 3,037,500,000 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 처분 72,248,000 유형자산의 처분 3,992,473 18,372,241 무형자산의 처분 1,103,189,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 11,659,142,150 5,790,077,755 24,112,150,000 임대보증금의 감소 404,200,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (27,407,226,740) (11,176,682,666) (12,736,167,112) 단기금융상품의 취득 (240,000,000) (230,000,000) (500,000,000) 기타금융자산의 취득 (1,302,081,415) (190,000,000) (845,849,160) 당기손익_공정가치측정금융자산의 취득 (3,139,918,585) (7,130,600,000) 기타포괄손익_공정가치측정금융자산의 취득 (100,000,000) 유형자산의 취득 (4,883,445,400) (85,967,721) (500,902,300) 무형자산의 취득 (200,786,500) (215,966,000) (1,183,812,100) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 취득 (17,250,994,840) (10,454,748,945) (2,475,003,552) 임차보증금의 증가 (390,000,000) 재무활동현금흐름 14,189,263,849 (1,750,857,883) (13,960,958,566) 재무활동으로 인한 현금유입액 38,793,219,733 59,600,212,884 차입금의 증가 10,809,339,733 8,883,619,384 사채의 발행 9,979,880,000 32,075,900,000 전환사채의 발행 16,236,000,000 기타금융부채의 증가 1,768,000,000 2,885,000,000 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 처분 15,736,501,600 재무활동으로 인한 현금유출액 (24,603,955,884) (1,750,857,883) (73,561,171,450) 차입금의 상환 (5,019,999,996) (1,525,075,037) (33,469,999,996) 사채의 상환 (17,450,000,000) (18,843,750,000) 전환사채의 행사 (15,858,416) (2,957,930) 기타금융부채의 감소 (2,000,000,000) (2,800,000,000) 리스부채의 상환 (133,955,888) (209,924,430) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (18,444,463,524) 주식선택권행사로 인한 현금유입 19,191,900 현금및현금성자산의순증가(감소) (5,678,142,633) (9,493,513,254) 13,224,112,550 기초현금및현금성자산 5,711,621,633 15,205,134,887 1,981,022,337 기말현금및현금성자산 33,479,000 5,711,621,633 15,205,134,887 5. 재무제표 주석 주석 제18 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제17 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 아이티센 1. 일반사항 주식회사 아이티센(이하 '당사')은 2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일에 코스닥시장으로 이전 상장되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 서초구 반포대로에 위치하고 있으며, 당사는 2014년 6월 27일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센시스템즈에서 주식회사 아이티센으로 변경하였습니다. 주요사업의 내용은 시스템통합, 네트웍통합, 소프트웨어 개발 및 네트워크장비 판매이며, 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주 식수는 보통주식 19,907,333주 이며, 1 주당 금액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다. 성 명 주식수(주) 비 율(%) 강진모 2,857,587 14.35% ㈜굿센 1,300,743 6.53% 우리사주조합 161,505 0.81% 최중근 574,300 2.88% (주)소프트아이텍 379,000 1.90% 이경일 200,000 1.00% 박진국 15,000 0.08% 정기철 839,274 4.22% 기타주주 13,579,924 68.22% 합계 19,907,333 100% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중입니다.(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 적용하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화재무제표를 작성하기 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.6 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 18 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (손상에 대한 회계정책은 주석 8 참조) 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법(미착품과 프로젝트 관련 원가는 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30년 시설장치 4년 비 품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 재무상태표에서 '기 타금융부채' 로 표 시되었습니다. 2.19 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 퇴직급여 당사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.23 수익인식(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다.(3) 용역의 제공당사는 운영업무 및 유지보수 업무 관련 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (4) 건설형계약컨설팅 및 시스템 통합, 구축 및 솔루션 개발 등 고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식 및 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 인식 및 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(기타부채)로 인식하고 있으며 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 계약자산(기타수취채권)에 포함되어 있습니다. (5) 거래가격 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.(6) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각 합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 2.24 리스(1) 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자 회계정책당사는 다양한 부동산, 전기통신설비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권당사가 이용하는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.26 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 3 월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다.(2) 수익인식1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. (3) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.(1) 시장위험① 가격위험당사는 공정가치로 측정하는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.② 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리 차입금 단기차입금 10,700,000 13,200,000 유동성장기부채 476,667 520,000 장기차입금 3,432,126 476,667 고정금리 차입금 단기차입금 9,977,214 4,600,000 사채 21,786,783 17,329,728 합계 46,372,790 36,126,395 이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 146,088 (146,088) 141,967 (141,967) (2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 33,479 5,711,622 장ㆍ단기금융상품 520,000 280,000 기타금융자산(주1) 2,398,278 1,654,081 매출채권(주1) 1,133,883 2,054,347 기타수취채권(주1) 1,616,282 5,320,591 금융보증계약 지급보증액(주2) 49,387,769 88,514,122 당기손익-공정가치측정금융자산(주3) 5,361,856 4,000,000 합계 60,451,547 107,534,763 (주1) 충당금을 차감한 금액을 표시하여 당사의 신용위험 최대노출액입니다.(주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (주3) 채무증권 해당 금액입니다. (3) 유동성 위험보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 652,148 - - 652,148 차입금(주1) 22,105,505 579,391 31,273,417 53,958,313 기타지급채무 1,308,544 - - 1,308,544 리스부채(주1) 131,568 117,008 109,109 357,685 금융보증계약(주2) 49,387,769 - - 49,387,769 기타금융부채 - - 2,228,000 2,228,000 합계 73,585,534 696,399 33,610,526 107,892,459 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 8,388,281 - - 8,388,281 차입금(주1) 19,439,674 17,931,764 - 37,371,438 기타지급채무 1,879,252 - - 1,879,252 리스부채 163,050 150,096 102,916 416,062 금융보증계약(주2) 88,514,122 - - 88,514,122 합계 118,384,379 18,081,860 102,916 136,569,155 (주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.4.2 자본위험관리 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 46,372,790 36,126,395 차감:현금및현금성자산 33,479 5,711,622 순부채(A) 46,339,311 30,414,773 자본총계(B) 55,355,941 62,436,298 총자본(C=A+B) 101,695,252 92,851,071 자본조달비율(A/C) 45.56% 32.76% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(주1) 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 33,479 33,479 5,711,622 5,711,622 장ㆍ단기금융상품 520,000 520,000 280,000 280,000 기타수취채권 749,293 749,293 5,320,591 5,320,591 기타금융자산 2,398,278 2,398,278 1,654,081 1,654,081 당기손익-공정가치측정금융자산 8,986,450 8,986,450 6,272,649 6,272,649 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - - 403,535 403,535 파생상품자산 1,528,562 1,528,562 - - 소계 14,216,062 14,216,062 19,642,478 19,642,478 금융부채 차입금 46,372,790 46,372,790 36,126,395 36,126,395 기타금융부채 8,988,881 8,988,881 4,760,765 4,760,765 기타지급채무 1,308,544 1,308,544 1,879,252 1,879,252 소계 56,670,215 56,670,215 42,766,412 42,766,412 (주1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 8,986,450 8,986,450 파생상품자산 - - 1,528,562 1,528,562 기타금융부채(내재파생상품) - - 6,112,870 6,112,870 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 6,272,649 6,272,649 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 403,535 403,535 5.3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산-부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산, 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 내재파생상품 기초잔액 6,272,649 403,535 - - 기중 변동 취득 3,139,919 - 1,573,728 6,271,918 감소 (2,000,000) - - - 기타 303,535 (303,535) - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 1,270,347 - (45,166) (159,048) 기타포괄손익에 포함된 손익 - (100,000) - - 기말잔액 8,986,450 - 1,528,562 6,112,870 5.4 가치평가기법당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 값(%) 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 : 조합출자금 2,321,059 3 순자산가치법 - - 전환상환우선주 3,471,680 3 이항모형 주가변동률 37.78 전환사채 1,890,176 3 이항모형 주가변동률 41.18 신주인수권 - 3 블랙-숄즈 모형 주가변동률 23.30 출자금 등 1,303,535 3 순자산가치법 등 - - 파생상품자산 1,528,562 3 이항모형 주가변동률 42.05 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채 내재파생상품 6,112,870 3 이항모형 주가변동률 42.05 6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 33,479 33,479 장ㆍ단기금융상품 - - 520,000 520,000 당기손익-공정가치측정금융자산 8,986,450 - - 8,986,450 매출채권 - - 1,133,883 1,133,883 파생상품자산 1,528,562 - - 1,528,562 기타수취채권 - - 749,293 749,293 기타금융자산 - - 2,398,278 2,398,278 합계 10,515,012 - 4,834,933 15,349,945 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 5,711,622 5,711,622 장ㆍ단기금융상품 - - 280,000 280,000 당기손익-공정가치측정금융자산 6,272,649 - - 6,272,649 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 403,535 - 403,535 매출채권 - - 2,054,347 2,054,347 기타수취채권 - - 5,320,591 5,320,591 기타금융자산 - - 1,654,081 1,654,081 합계 6,272,649 403,535 15,020,641 21,696,825 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 합계 매입채무 652,148 - - 652,148 차입금 46,372,790 - - 46,372,790 기타지급채무 1,308,544 - - 1,308,544 기타금융부채 2,219,300 6,112,870 656,711 8,988,881 합계 50,552,782 6,112,870 656,711 57,322,363 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 합계 매입채무 8,388,281 - - 8,388,281 차입금 36,126,395 - - 36,126,395 기타지급채무 1,879,252 - - 1,879,252 기타금융부채 2,433,469 - 2,327,296 4,760,765 합계 48,827,397 - 2,327,296 51,154,693 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,420,090 - - - - - 1,420,090 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (149,742) - - - - - (149,742) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 - (100,000) - - - - (100,000) 파생상품평가이익 - - - 159,047 - - 159,047 파생상품평가손실 (45,166) - - - - - (45,166) 이자수익 - - 71,163 - - - 71,163 이자비용 - - - - (2,049,117) (13,788) (2,062,905) 금융보증수익 - - - - - 1,517,602 1,517,602 금융보증비용 - - - - - (545,395) (545,395) 투자자산평가이익 - - 2,646 - - - 2,646 투자자산평가손실 - - (270,240) - - - (270,240) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 59,059 - - - - - 59,059 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (156,664) - - - - - (156,664) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 20,111 - - - 20,111 파생상품평가이익 - - - 3,294,770 - - 3,294,770 이자수익 - - 420,019 - - - 420,019 이자비용 - - - - (2,128,145) (27,715) (2,155,860) 금융보증수익 - - - - - 1,634,575 1,634,575 금융보증비용 - - - - - (526,777) (526,777) 투자자산평가이익 - - 1,486 - - - 1,486 투자자산평가손실 - - (1,597) - - - (1,597) 7. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품당사의 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 33,479 5,711,622 단기금융상품 350,000 - 장기금융상품 170,000 280,000 합계 553,479 5,991,622 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 1,517,960 (384,077) 1,133,883 2,054,347 - 2,054,347 계약자산 866,989 - 866,989 5,105,752 - 5,105,752 미수금 1,187,868 (450,000) 737,868 659,080 (450,000) 209,080 미수수익 11,425 - 11,425 5,759 - 5,759 합계 3,584,242 (834,077) 2,750,165 7,824,938 (450,000) 7,374,938 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 연체되지 않은 채권 208,614 697,548 2,052 866,989 2,045,764 206,781 2,251 5,105,751 소계 208,614 697,548 2,052 866,989 2,045,764 206,781 2,251 5,105,751 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 916,525 - 1,831 - - - - - 3개월 초과 6개월 이하 161 18,960 1,380 - 628 129 1,054 - 6개월 초과 12개월 이하 - 21,360 1,692 - 7,956 2,170 2,454 - 12개월 초과 8,583 - 4,470 - - - - - 소계 925,269 40,320 9,373 - 8,584 2,299 3,508 - 손상채권(*2) 3개월 이하 384,077 - - - - - - - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - - - - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - - - - - - 12개월 초과 - 450,000 - - - 450,000 - - 소계 384,077 450,000 - - - 450,000 - - 합계 1,517,960 1,187,868 11,425 866,989 2,054,348 659,080 5,759 5,105,751 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 834백만원(전기말: 450백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 - 450,000 - 450,000 전입 384,077 - - - 기말 384,077 450,000 - 450,000 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매관리비(주석26 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산(1) 공정가치측정금융자산 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 2,321,059 2,272,649 채무증권 5,361,856 4,000,000 지분증권 1,303,535 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비상장주식 - 403,535 합계 8,986,450 6,676,184 한편, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 조합출자금 2,321백만원이 조합 지급보증 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조). (2) 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 당기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초금액 6,272,649 403,535 취득 3,139,919 - 평가 1,270,347 (100,000) 처분 (2,000,000) - 기타 303,535 (303,535) 기말금액 8,986,450 - (단위: 천원) 전기 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초금액 9,407,754 450,000 취득 - 53,535 평가 (97,605) 20,111 처분 (3,037,500) (120,111) 기말금액 6,272,649 403,535 10. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당말 전기말 재공품 - 31,708 11. 기타자산 및 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동] 기타자산 선급금 146,743 27,188 대손충당금 (23,450) (23,450) 선급비용 22,532 879,374 기타 - 900 소 계 145,825 884,012 기타금융자산 단기대여금 - 100,000 [비유동] 기타금융자산 장기대여금 170,442 385,190 임차보증금 1,032,042 1,046,242 임차보증금(현재가치할인차금) (5,992) (44,650) 기타투자자산 1,201,786 167,298 소 계 2,398,278 1,554,080 파생상품자산 파생상품자산 1,528,562 - 12. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 11,775,664 - 11,775,664 건물 3,038,237 (1,021,646) 2,016,591 비품 307,416 (235,688) 71,728 시설장치 660,530 (540,292) 120,238 건설중인자산 5,525,835 - 5,525,835 사용권자산 512,475 (179,410) 333,065 합계 21,820,157 (1,977,036) 19,843,121 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 12,893,835 - 12,893,835 건물 3,978,278 (1,221,519) 2,756,759 비품 296,283 (173,237) 123,046 시설장치 621,030 (428,334) 192,696 건설중인자산 555,000 - 555,000 사용권자산 709,255 (263,355) 445,900 합계 19,053,681 (2,086,445) 16,967,236 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 12,893,835 2,756,759 123,046 192,696 555,000 445,900 16,967,236 취득 - - 16,945 39,500 4,827,000 364,941 5,248,386 처분 - - (3,992) - - (312,494) (316,486) 감가상각비 (*1) - (104,089) (64,271) (111,958) - (165,282) (445,600) 대체 (*2) (1,118,171) (636,079) - - 143,835 - (1,610,415) 당기말 순장부금액 11,775,664 2,016,591 71,728 120,238 5,525,835 333,065 19,843,121 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 12,548,734 2,801,468 107,246 352,369 555,000 469,245 16,834,062 취득 - - 85,968 - 352,105 438,073 처분 - - (12,631) (6) (258,889) (271,526) 감가상각비(*1) - (131,061) (68,408) (159,667) - (203,467) (562,603) 대체 (*2) 345,101 86,352 10,871 - - 86,906 529,230 당기말 순장부금액 12,893,835 2,756,759 123,046 192,696 555,000 445,900 16,967,236 (* 1) 감가상각비 중 330백만원(전기: 465백만원)은 판매관리비에 포함되어 있으며, 115백만원(전기: 63백만원)은 종속기업 등에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 청구한 금액으로 감가상각비에서 차감되어 있습니다. (*2) 임대 면적의 변동에 따른 유형자산과 투자부동산의 대체 금액과 적격자산 인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 등이 포함되어 있습니다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 144백만원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 4.38%입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부가 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 19,318 백만원( 전기말: 15,651 백 만원)입니다(주 석 32 참조). 13. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차량 327,112 402,443 임차보증금 5,953 43,457 합계 333,065 445,900 당기 중 증가된 사용권자산은 364백만원(전기: 352백만원)입니다. (2) 당기말 현재 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 119,984 163,050 비유동리스부채 217,574 253,012 합계 337,558 416,062 1) 리 스부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 416,062 481,397 취득 343,292 354,321 해지 (287,840) (286,253) 이자비용 13,788 27,715 리스부채의 지급 (147,744) (161,118) 기말 337,558 416,062 (3) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량 141,298 189,434 임차보증금 23,983 14,033 리스부채에 대한 이자비용 13,788 27,715 단기리스에 발생한 비용 248,946 371,144 소액자산 리스에서 발생한 비용 306,823 478,260 합계 734,838 1,080,586 (4) 리스의 총 현금 유출금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 총 현금유출(리스료 포함) 703,513 1,087,043 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,004,523 - 11,004,523 건물 3,862,754 (1,324,632) 2,538,122 합 계 14,867,277 (1,324,632) 13,542,645 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,886,353 - 9,886,353 건물 2,922,713 (894,727) 2,027,986 합 계 12,809,066 (894,727) 11,914,339 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 순장부금액 9,886,353 2,027,985 11,914,338 10,231,454 2,212,900 12,444,354 감가상각비 (주1) - (125,943) (125,943) - (98,563) (98,563) 대체 (주2) 1,118,170 636,080 1,754,250 (345,101) (86,352) (431,453) 당기말 순장부금액 11,004,523 2,538,122 13,542,645 9,886,353 2,027,985 11,914,338 (주1) 당기 투자부동산 감가상각비는 모두 임대매출원가에 포함되어 있습니다.(주2) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 482,407 351,116 임대비용 270,249 216,352 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 14,853 백만원 입니다. (5) 당기말 현재 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 13,543백만원(전기: 11,914백만원)입니다(주석32참조). 15. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 1,000 (999) 1 소프트웨어 1,205,017 (354,887) 850,130 회원권 1,413,175 - 1,413,175 건설중인무형자산 693,033 - 693,033 합 계 3,312,225 (355,886) 2,956,339 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 1,000 (999) 1 소프트웨어 1,559,848 (169,852) 1,389,996 회원권 1,485,175 - 1,485,175 건설중인무형자산 1,168,604 - 1,168,604 합 계 4,214,627 (170,851) 4,043,776 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인무형자산 합계 기초 1 1,389,996 1,485,175 1,168,604 4,043,776 취득 - 174,600 - 26,187 200,787 처분 - (1,031,189) (72,000) - (1,103,189) 상각 - (185,035) - - (185,035) 대체 - 501,758 - (501,758) - 기말 1 850,130 1,413,175 693,033 2,956,339 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인무형자산 합계 기초 1 138,398 1,485,175 2,275,938 3,899,512 취득 - 73,300 - 142,666 215,966 상각 - (71,702) - - (71,702) 대체 - 1,250,000 - (1,250,000) - 기말 1 1,389,996 1,485,175 1,168,604 4,043,776 당기 무형자산상각비는 모두 판매관리비에 포함 되어 있습니다. 16. 종속기 업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 종속기업투자 현황 (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)시큐센(주1) 대한민국 12월 30.05% - 30.05% 3,241,580 케이지이홀딩스(유) (주2) 대한민국 12월 28.86% 14,305,660 28.86% 14,305,660 (주)콤텍시스템(주3) 대한민국 12월 22.59% 39,638,733 23.96% 36,834,381 (주)수피아이티센홀딩스(주4) 대한민국 12월 - - 25.24% 5,943,980 수피아이이센사모투자합자회사(주4) 대한민국 12월 - - 27.93% 3,115,950 합계 53,944,393 63,441,551 (주1) 당기말 현재 당사가 보유한 (주)시큐센의 소유지분은 30.05%로 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 주주총회에서 의결권의 과반수를 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 또한 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 계정 재분류 하였습니다(주석 35 참조) (주2) 당기말 현재 사원간 약정에 의해 임원의 과반수를 선임하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주3) (주)콤텍시스템에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 대부분의 주주가 1%이하의 지분율로 지분이 분산되어 있고, 과거 3년간 주주총회에서 당사가 과반수의 의결권을 행사한 점을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다. (주4) 당기중 종속기업인 (주)콤텍시스템에 전량 매각하였습니다. (2) 손상차손당사는 보유한 종속기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다.당기와 전기 중 지속적인 영업손실 누적 등으로 종속기업 순자산 장부금액이 종속기업투자 장부가액보다 미달하여 손상징후가 발견된 종속기업투자의 손상검사 결과 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당기 전기 (주)콤텍시스템 (6,334,288) - 종속기업투자에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적자료 및 예측자료에 기초하고 있습니다.(주)콤텍시스템의 현금창출단위와 관련하여 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용이며, 당기 중 (주)콤텍시스템의 사용가치 측정 시 적용한 할인율은 12.23%입니다.(주)콤텍시스템 현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율 및 영구성장률로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. 당사의 경영진은 민감도 분석의 결과 손상차손이 인식될 위험은 크지 않다고 판단하고 있습니다. 구 분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 사용가치에 미치는 영향 (1,177,928) 1,390,745 손상차손 인식액 (1,177,927) 1,390,748 영구성장률 사용가치에 미치는 영향 950,935 (808,481) 손상차손 인식액 950,939 (808,476) (3) 종속기업투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 63,441,551 59,901,991 취득(주1) 12,525,995 10,486,649 처분(주2) (12,103,705) (8,385,532) 손상 (6,334,288) - 기타증감(주3) (3,585,160) 1,438,443 기말 53,944,393 63,441,551 (주1) 당기 중 (주)콤텍시스템, (주)수피아이티센홀딩스 및 수피아이이센사모투자합자회사의 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였습니다(주석 33 참조). (주2) 당기 중 (주)수피아이티센홀딩스 및 수피아이이센사모투자합자회사 지분을 (주)콤텍시스템에게 전량 매각하였습니다(주석 33 참조). (주3) 종속기업 지급보증에 대한 금융보증채무 인식금액과 매각예정비유동자산 대체 금액이 포함되어 있습니다(주석 31 참조). (4) 관계기업 및 공동기업투자 현황 (단위: 천원) 구분 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 (주)마이펫씨앤제이(주1) 대한민국 12월 31.79% - 31.79% 320,004 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 대한민국 12월 25.00% 2,130,000 25.00% 2,130,000 수피스터디 신기술투자조합(주2) 대한민국 12월 23.26% 1,000,000 - - 수피케이디에프 신기술투자조합(주2) 대한민국 12월 32.26% 1,000,000 - - 공동기업 제이디-아이티센 신기술조합(주1,2, 3) 대한민국 12월 45.45% 87,464 - - 비전벤처스(주)(주2, 4) 대한민국 12월 50.00% 1,025,000 - - 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합(주2,3) 대한민국 12월 63.35% 700,000 - - 합계 5,942,464 2,450,004 (주1) 당기말 현재 해당회사의 경영악화 등으로 투자금액 회수가능이 어려울 것으로 보아 손상차손을 계상하였습니다. (주2) 당기중 신규 투자하여 취득한 건입니다. (주3) 주요 의사결정에 대하여 공동업무집행조합원의 만장일치 동의가 필요하여 공동지배력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. (주4) 당사는 비전인베스트먼트(주)와 50:50의 비율로 지분을 보유하고 있어 공동지배력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. (5) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,450,004 2,475,004 취득 4,725,000 - 처분 - (25,000) 손상 (1,232,540) - 기말 5,942,464 2,450,004 (6) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 케이지이홀딩스(유) (주)콤텍시스템 유동자산 250,799 125,485,975 비유동자산 76,399,576 75,369,628 유동부채 123,151 55,976,107 비유동부채 30,000,000 3,859,763 수익 - 201,021,470 계속영업손익 (38,888) 5,954,496 당기순이익(손실) (687,953) 5,482,247 총포괄손익 (687,953) 6,225,275 및 공동기업> (단위: 천원) 구분 (주)마이펫씨앤제이 (주)수앤파이낸셜 인베스트먼트 수피스터디 신기술투자조합(주1) 수피케이디에프 신기술투자조합(주1) 제이디-아이티센신기술조합 비전벤처스(주) 수피아이티센에듀테크신기술투자조합 유동자산 160,274 10,681,331 232,985 66,885 192,229 1,810,114 101,522 비유동자산 123,807 1,794,766 3,999,865 3,000,000 - 22,186 1,000,250 유동부채 511,544 599,808 - - - 5,127 - 비유동부채 - - - - - - - 수익 576,301 4,023,182 - - 62 1,258 26 계속영업손익 (120,812) 2,687,844 - - (7,773) (193,939) (3,228) 당기순이익(손실) (104,161) 2,716,570 - - (2,007,771) (191,248) (3,228) 총포괄손익 (104,161) 2,716,570 - - (2,007,771) (191,248) (3,228) (주1) 2021년 12월 10일 취득 후 보유기간 동안의 손익은 없습니다. (단위: 천원) 구분 (주)시큐센(주1) (주)굿센(주2) 케이지홀딩스(유) (주1) (주)콤텍시스템 (주1) (주)수피아이티센홀딩스(주3) 수피아이티센사모투자합자회사(주3) 유동자산 4,638,858 - 97,879,914 100,339,093 66,704,082 441,784 비유동자산 3,123,704 - 75,170,061 57,851,914 58,729,610 10,500,000 유동부채 2,309,887 - 49,565,507 50,304,051 55,775,657 - 비유동부채 50,880 - 38,743,838 10,387,539 38,878,888 - 수익 14,913,030 11,710,242 1,823,674,122 193,097,625 84,032,173 - 계속영업손익 (1,428,192) 359,907 16,743,723 2,241,139 (9,569,044) (108,216) 당기순이익(손실) (1,428,192) 556,304 12,770,465 2,598,940 (15,490,675) (108,216) 총포괄손익 (1,428,192) 556,304 12,770,465 2,612,221 (16,540,315) (108,216) (주1) 요약재무제표는 2020년 12월 31일의 요약재무상태표와 2020년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다. (주2) 전기중(주)굿센의 매각에 따라 2020년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다. (주3) 2020년 12월 31일로 종료되는 7개월 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다. (단위: 천원) 구분 (주)마이펫씨앤제이(주1) (주)한국금거래소디지털에셋(주2) (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 유동자산 218,103 - 4,747,990 비유동자산 108,115 - 4,460,194 유동부채 449,519 - 46,784 비유동부채 - - - 수익 523,892 275,165 1,442,311 계속영업손익 (165,497) (1,398,944) 418,303 당기순이익(손실) (156,621) (1,317,643) 664,039 총포괄손익 (156,621) (1,318,643) 664,039 (주1) 요약재무제표는 2020년 12월 31일의 요약재무상태표와 2020년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다. (주2) 전기중(주)한국금거래소디지털에셋의 매각에 따라 2020년 10월 31일로 종료되는 10개월 보고기간의 요약포괄손익계산서입니다. 17. 매입채무, 기타지급채무 및 기타(금융)부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동] 매입채무 652,148 8,388,281 기타지급채무 미지급금 1,259,242 1,789,024 미지급비용 49,302 90,228 소계 1,308,544 1,879,252 기타금융부채 금융보증채무(유동) 254,996 1,651,028 리스부채(유동) 119,984 163,050 소계 374,980 1,814,078 기타부채 선수금 958,518 1,000,307 계약부채 427,224 3,964,743 선수수익 8,644 25,761 단기하자충당부채 35,993 - 기타 1,423,812 2,368,350 소계 2,854,191 7,359,161 [비유동] 기타금융부채 내재파생상품 6,112,870 - 금융보증채무(비유동) 64,156 260,206 임대보증금 2,228,000 2,460,000 현재가치할인차금 (8,700) (26,531) 리스부채(비유동) 217,574 253,012 소계 8,613,900 2,946,687 18. 차입금(1) 당사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 20,677,214 17,800,000 유동성장기차입금 476,667 520,000 유동성사채 - 17,329,728 소 계 21,153,881 35,649,728 비유동부채: 장기차입금 3,432,126 476,667 사채 21,786,783 - 소 계 25,218,909 476,667 당사는 일부 차입금에 대하여 투자부동산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조). (2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 마이너스대출 중소기업은행 3.28 2,877,214 - 시설자금대출 중소기업은행 2.90~2.99 2,500,000 2,500,000 운전자금대출 국민은행 등 2.96~3.94 14,400,000 14,400,000 일반자금대출 중소기업은행 3.29 900,000 900,000 합 계 20,677,214 17,800,000 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 시설자금대출 신한은행 2.88 476,667 996,667 분할상환 시설자금대출 농협은행 3.77 3,432,126 - 수시상환 소계 3,908,793 996,667 차감: 유동성대체 (476,667) (520,000) 비유동성차입금 3,432,126 476,667 3) 사채 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 무보증 사모사채 2019.11.28 2021.11.28 - - 2,450,000 만기상환 무보증 사모사채 2019.11.28 2021.11.28 - - 5,000,000 만기상환 무보증 사모사채 2019.11.28 2021.11.28 - - 10,000,000 만기상환 무보증 사모사채 2021.05.27 2024.05.27 2.86 10,000,000 - 만기상환 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.09.15 2026.09.15 1.00 16,400,000 - 사채할인발행차금 (122,375) (120,272) 사채상환할증금 860,131 - 전환권조정 (5,350,973) - 소 계 21,786,783 17,329,728 차감 : 유동성대체 - (17,329,728) 합 계 21,786,783 - 4) 당기말 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 전환사채 종류 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권 행사기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 09월 15일)로부터 만기일1개월 전(2026년 08월 15일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 (주)아이티센 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 5,052원 / 본 사채의 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액으로 한다. 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 09월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자 ( 주요경영진,(주)굿센 및 (주)투케이시스템즈) 는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 09월 15일 이후 36개월이 되는 2024년 09월 15일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 각 인수인별 최초 전자등록총액의 30%를 초과하여 행사할 수 없다. 5) 거래일 평가손익 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연된 총 차이금액 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 - 신규발생 3,537,267 상각 (265,317) 당기말 3,271,950 19. 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,115백만원(전기: 2,508백만원)입니다. 20. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 385,937 941,128 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 339,581 2,293,904 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - 432,319 기타차이(추납액 및 환급액) 36,637 72,123 법인세비용 762,155 3,739,474 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 22,000 - (3) 법인세비용차감전순이익(순손실)과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (6,240,202) 5,541,013 적용세율에 따른 세부담액 (1,372,845) 1,197,023 법인세효과 ·세무상 과세되지 않는 수익과 비용 597,830 2,193,541 ·법인세추납액(환급액) 36,637 72,121 ·이연법인세 미인식 일시적차이 1,278,912 276,789 ·기타 221,621 - 법인세비용 762,155 3,739,474 유효세율(법인세비용/ 세전이익) - 67.49% (4) 이연법인세자산(부채) 변동 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 등 대손충당금 87,887 93,586 - 181,473 기타유동부채(연월차) 109,447 (81,145) - 28,302 선수수익 5,667 (3,766) - 1,901 기타부채(퇴직연금 미납액) 158,382 (44,845) - 113,537 현할차-임차보증금 9,823 (8,505) - 1,318 기타투자자산 595 58,870 - 59,465 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - - 22,000 22,000 상환할증금 - 189,229 - 189,229 내재파생상품 - 1,008,548 - 1,008,548 미지급금 - 7,969 - 7,969 당기손익_공정가치측정금융자산 (7,561) (326,100) - (333,661) 미수수익 (1,267) (2,258) - (3,525) 현할차-임대보증금 (5,837) 3,923 - (1,914) 전환권조정 - (1,177,214) - (1,177,214) 신주인수권행사이익 - (235,346) - (235,346) 기타 (6,564) 177,473 - 170,909 이연법법인세자산(부채)순액 350,572 (339,581) 22,000 32,991 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 등 대손충당금 92,015 (4,128) - 87,887 기타유동부채(연월차) 168,333 (58,886) - 109,447 선수수익 35,493 (29,826) - 5,667 금융보증부채 141,752 (141,752) - - 기타부채(퇴직연금 미납액) 227,944 (69,562) - 158,382 현할차-임차보증금 - 9,823 - 9,823 이월결손금 432,319 (432,319) - - 내재파생상품 3,230,765 (3,230,765) - - 기타 73,075 (79,639) - (6,564) 미수수익 (1,685) 418 - (1,267) 당기손익-공정가치측정금융자산 (29,034) 21,473 - (7,561) 기타투자자산 (290) 885 - 595 현할차-임대보증금 (36,373) 30,536 - (5,837) 전환권조정 (1,257,517) 1,257,517 - - 이연법법인세자산(부채)순액 3,076,797 (2,726,225) - 350,572 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,660,819 10,417 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 157,113 361,383 소계 1,817,932 371,800 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (1,779,501) (19,962) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (5,440) (1,267) 소계 (1,784,941) (21,229) 이연법인세자산(부채)순액 32,991 350,571 (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세부항목 당기 전기 차감할 일시적 차이 종속기업투자및관계기업투자 4,743,489 - 가산할 일시적 차이 신주인수권행사이익 - (1,069,749) 21. 납입자본당기말과 전기말 현재 납입자본에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 2020.12.31(전기말) 19,907,333 9,953,667 40,515,229 50,468,896 2021.12.31(당기말) 19,907,333 9,953,667 40,515,229 50,468,896 22. 주식기준보상(1) 당사는 설립ㆍ경영 ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다. 구분 3차 발행 분 4차 발행 분 부여일 및 결의기관 2015년 6월 5일자 이사회 부여, 2015년 6월 29일 정기주주총회 승인 2019년 3월 13일자 이사회 부여, 2019년 3월 28일 정기주주총회 승인 부여시 발행할 주식의 종류 및 수량(주1) 60,000주 10,000주 부여방법 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 행사 시 이사회에서 결정 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 행사 시 이사회에서 결정 부여시 행사가격/ 조정 후 행사가격(주1) 1주당 19,050원 / 1주당 6,156원 1주당 4,400원 행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 행사가능조건 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자(3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) 주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자(3년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 6월이내 행사하여야 함) (주1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 인하여 부여 주식수 및 행사가격이 조정될 수 있습니다. (2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 잔여주 - 70,000 기타(주1) - (70,000) 당기말 잔여주 - - (주1) 퇴사로 인한 부여 주식수 변동입니다.23. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권대가 741,395 741,395 기타자본잉여금 289,373 289,373 자기주식처분이익 201,757 201,757 전환권청산이익 67,584 67,584 합계 1,300,109 1,300,109 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 5,085 5,085 임의적립금 44,686 44,686 미처분이익잉여금 3,615,166 10,617,524 합계 3,664,937 10,667,295 (주1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을감액할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서 제18(당)기 2021년 01월 01일 부터 제17(전)기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 31일 처분확정일 2021년 03월 31일 (단위: 천원) 과목 제18(당)기 제17(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 3,615,166 10,617,524 전기이월미처분이익잉여금 10,617,524 8,795,873 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 20,112 당기순이익(손실) (7,002,358) 1,801,539 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 3,615,166 10,617,524 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : SW개발매출 12,324,502 64,031,729 유지보수매출 30,416,119 52,013,205 기타매출 1,512,000 232,756 수수료매출 등 87,184 2,879,487 소 계 44,339,805 119,157,177 기타원천으로부터 생기는 수익 : 임대료수익 482,407 351,116 합 계 44,822,212 119,508,293 수익인식시기 : 기간에 걸쳐 이행 41,017,325 79,043,553 한 시점에 이행 3,804,887 40,464,740 합 계 44,822,212 119,508,293 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 SW개발매출원가 9,065,841 53,622,304 유지보수매출원가 25,609,033 44,757,041 기타매출원가 848,478 107,761 수수료매출원가 등 - 2,848,173 임대매출원가 270,249 216,353 합 계 35,793,601 101,551,632 (3) 건설형 계약1) 당기와 전기 중 계약잔액의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 계약잔액 8,521,480 46,735,384 증감액 12,019,737 25,817,825 수익인식액 (12,324,502) (64,031,729) 기말 계약잔액 8,216,715 8,521,480 2) 건설형 계약 관련 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설계약(SW개발) 853,869 344,594 4,548,118 3,883,372 계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 일정에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 전기말 계약부채는 당기에 전액 수익으로 인식하였습니다. 3) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약명칭 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행율(%) 재난안전통신망 B사업구역 구축사업 행정안전부 2019-3-20 2021-6-30 7,708,000 100 재난안전통신망 구축운영 및 유지보수 사업 행정안전부 2019-3-20 2021-6-30 26,803,140 100 4) 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당기완료 - (437,441) 437,441 - (4,548,118) 당기진행 - 53,747 (36,201) (17,546) - 합 계 - (383,694) 401,240 (17,546) (4,548,118) 5) 영업부문별 계약변동내역 당기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 영업부문 용역손익변동금액 추정총계약원가변동금액 계약자산(미청구공사) 계약부채(초과청구공사) 매출채권 SW개발매출 383,694 (383,694) 853,869 344,594 921,302 26. 판매관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,985,213 5,959,625 퇴직급여 372,064 774,135 복리후생비 461,242 845,382 지급수수료 2,321,107 2,758,394 여비교통비 139,179 226,787 접대비 13,130 48,552 세금과공과 456,711 531,084 감가상각비 330,159 464,825 무형자산상각비 185,035 71,701 지급임차료 131,792 84,222 보험료 146,817 176,524 통신비 38,560 42,107 건물관리비 34,483 24,640 교육훈련비 164,960 84,688 대손상각비 384,077 - 도서인쇄비 8,666 8,360 광고선전비 57,860 133,970 기타 138,645 141,593 합계 7,369,700 12,376,589 27. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 2,230,703 37,409,111 외주인건비 20,739,500 29,217,957 종업원급여 11,866,888 33,415,556 사업관리비 3,947,935 7,380,827 지급수수료 1,464,592 3,048,819 세금과공과 821,043 1,354,161 지급임차료 183,025 225,173 접대비 13,130 77,406 보험료 339,796 619,725 여비교통비 146,520 395,529 감가상각비 456,102 661,166 무형자산상각비 185,035 71,701 기타 769,033 51,091 매출원가 및 판매관리비의 합계 43,163,302 113,928,222 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 5,758 투자자산처분이익 - 2,077 사용권자산해지이익 11,954 - 잡이익 12,878 90,494 합계 24,832 98,329 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식처분손실 444,563 2,678,333 유형자산처분손실 - 25 관계기업투자손상차손 1,232,540 - 종속기업투자손상차손 6,334,289 - 잡손실 3,084 27,039 기부금 6,571 1,000 합계 8,021,047 2,706,397 29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 71,163 420,019 금융보증수익 1,517,602 1,634,575 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,420,090 59,059 투자자산평가이익 2,646 1,486 파생상품평가이익 159,047 3,294,770 합계 3,170,548 5,409,909 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,062,905 2,155,860 금융보증비용 545,395 526,777 파생상품평가손실 45,166 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 149,742 156,664 투자자산평가손실 270,240 1,597 합 계 3,073,448 2,840,898 30. 주당순손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손익 (7,002,357,215) 1,801,539,423 가중평균유통보통주식수(*1) 19,907,333 19,584,431 기본주당순손익 (352) 92 (주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 변동일자 구분 발행주식수 일수 적수 2021-01-01 기초 19,907,333 365 7,266,176,545 가중평균유통보통주식수 19,907,333 (단위: 주,원) 변동일자 구분 증가주식수 발행주식수 일수 적수 2020-01-01 기초 - 16,190,925 8 129,527,400 2020-01-09 10차 전환사채 행사 2,415,665 18,606,590 68 1,265,248,120 2020-03-16 10차 전환사채 행사 1,300,743 19,907,333 290 5,773,126,570 합계 3,716,408 366 7,167,902,090 가중평균유통보통주식수 19,584,431 (2) 희석주당순손익 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (7,002,357) 1,801,539 조 정 : 급여 - 14,772 이자비용 2,062,905 2,155,859 금융보증비용 545,395 526,778 대손상각비 384,077 - 감가상각비 330,159 562,603 투자부동산감가상각비 125,943 98,563 무형자산상각비 185,035 71,701 유형자산처분손실 - 25 종속기업투자주식처분손실 444,563 2,678,333 종속기업투자주식손상차손 6,334,289 - 관계기업투자주식손상차손 1,232,540 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 149,742 156,664 하자충당부채전입 35,993 - 법인세비용(수익) 762,155 3,739,474 임대료수익 (56,983) (152,046) 이자수익 (71,163) (420,019) 금융보증수익 (1,517,602) (1,634,575) 사용권자산해지이익 (11,954) - 유형자산처분이익 - (5,758) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,420,090) (59,059) 파생상품평가손실 45,166 - 투자자산평가이익 (2,646) - 파생상품평가이익 (159,047) (3,294,770) 투자자산평가손실 270,240 1,597 잡이익 - (67,784) 잡손실 711 - 매출채권 536,387 1,431,920 기타수취채권 4,144,568 (2,633,372) 재고자산 31,708 (9,545) 기타자산 168,897 (76,510) 매입채무 (7,736,133) 4,910,551 기타지급채무 (618,555) (1,833,554) 기타금융부채 - (485,000) 기타부채 (4,523,846) (12,974,636) 영업으로부터 창출된 현금 (5,329,903) (5,496,249) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자에 대한 금융보증채무 인식 343,580 1,266,905 종속기업투자의 매각예정비유동자산 대체 3,241,580 - 차입금의 유동성 대체 476,667 17,849,728 투자부동산과 유형자산간의 대체 1,754,249 466,237 전환사채의 자본전환 - 20,496,721 건설중인자산의 소프트웨어 대체 501,758 1,250,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 차입금 기타금융부채 리스부채 합계 당기초 36,126,395 2,433,469 416,062 38,975,926 현금흐름 14,555,220 (232,000) (133,956) 14,189,264 상각 2,031,287 17,830 - 2,049,117 기타 (6,340,112) - 55,452 (6,284,660) 당기말 46,372,790 2,219,299 337,558 48,929,647 32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 담보설정권자 장부금액 설정금액 담보제공내역 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 정보통신공제조합 41,347 41,347 조합 지급보증관련 담보제공 소프트웨어공제조합 2,277,972 2,277,972 한국정보산업협동조합 1,740 1,740 투자부동산 및 유형자산 토지,건물 및 건설중인자산 IBK기업은행 27,334,900 15,600,000 차입금 관련 담보제공 국민은행 1,000,000 차입금 관련 담보제공 신한은행 12,132,000 차입금 관련 담보제공 농협 5,525,835 20,520,000 분양대금 담보제공 합 계 35,181,794 51,573,059 당사는 사채 발행시 매입한 후순위채권 270백만원을 사채와 관련하여 신용보증기금에 담보로 제공하고 있으며, 동 후순위채권의 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 전액 손상하였습니다. 또한, 전기말 당사가 발 행한 사채 10,000백만원을 담보하기 위하여 제공한 당사가 보유중인 ㈜콤텍시스템 출자지분 10,837,231주(장부금액: 24,558백만원)이 사채 상환으로 질권해지되었습니다 . (2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받은 담보 및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내용 (특수관계자) 대출지급보증 강진모(주주) 국민은행 등 16,202,668 대출지급보증 등 유동화전문사채 강진모(주주) 신용보증기금 12,450,000 유동화전문사채 소 계 28,652,668 (기타) 공탁보증 서울보증보험 - 300,000 부정당제재 가처분담보 이행보증 등 소프트웨어공제조합 - 127,566,447 총보증한도 이행보증 연대보증 서울보증보험 - 2,220 지급보증서보증 소 계 127,868,667 (3) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증처 보증금액 내용 (주)시큐센 농협은행 730,900 자금보충약정 (주)굿센 하나은행 등 374,575 연대보증 (주)콤텍시스템 국민은행 등 10,200,000 마이너스 한도대 등 (주)씨플랫폼 한국아이비엠 글로벌파이낸싱 대부유한회사 등 28,460,000 총판연대보증 등 쌍용정보통신(주) 한국산업은행 등 7,200,000 대출연대보증 (주)콤텍정보통신 중소기업은행 2,400,000 대출연대보증 합 계 49,365,475 당사는 케이지이홀딩스(유) 출자와 관련하여 케이지이홀딩스(유)의 주주인 스마트제삼호사모투자합자회사와 에스디에이스 유한회사에 대한 계약상 의무를 담보하기 위하여 당사가 출자한 케이지이홀딩스(유) 지분 136,561,789좌(장부금액: 14,306백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자 외에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증금액 보증처 내용 (주)소프트센 22,294 소프트웨어공제조합 계약이행 연대보증 (5) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 마이너스대출 중소기업은행 12,400,000 2,877,214 시설자금대출 농협은행 등 20,076,667 6,408,792 운전자금대출 중소기업은행 등 14,400,000 14,400,000 일반자금대출 중소기업은행 900,000 900,000 합 계 47,776,667 24,586,006 (6) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 화재보험 건물 3,700,000 시설 270,000 집기비품/ 공기구 530,000 실화배상책임보험 건물 1,000,000 영업배상책임보험 - 400,000 가스배상책임보험 - 380,000 상기 보험의 부보금액 중 3,588백만원은 중소기업은행과 신한은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다. 또한, 당사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 임원상 해보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (7) 전기 진행되었던 e-발주사업 부정당제재처분과 관련하여 조달청과의 소송결과가당기 중 확정되었으며, 과징금 부과와 입찰참가제한등의 행정명령 처분을 받았습니다. 당기말 현재 해당 제재처분은 모두 만료되었습니다.(8) 당기말 현재 당사는 신사옥 이전을 위한 자본적지출 약정을 체결했으며, 총 분양대금 34,321백만원 중 미지급된 금액은 29,173백만원입니다(주석 12 참조). (9) 케이지이홀딩스(유)의 사원간 약정사항1) 2018년 8월 10일 체결한 케이지이홀딩스(유)의 출자자 간 합의에 따라, 당사 및 (주)콤텍시스템 가 보유한 (주)한국금거래소쓰리엠의 주식 전부의 매각 또는 케이지이홀딩스(유)와 연결실체 내 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 회사와의 합병을 완료하여야합니다. 계약의 거래종결일로부터 3년(양사간 합의시 최대 5년)내 이행되지 않는 경우 스마트제삼호 사모투자합자회사, 에스지에이스(유)는 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소쓰리엠의 주식 전부를 매각할 수 있습니다. 2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사는 2018년 8월 10일부터 4년이 경과한 이후 언제든지 케이지이홀딩스(유)의 출자지분에 대하여, 출자원금에 해당 출자지분에 관하여 받은 금액을 차감한 금액을 매수가격으로 하여 당사 및 (주)콤텍시스템에 매수를 청구할 수 있으며, 당사 및 (주)콤텍시스템 은 청 구에 따라 이를 매수하여야 합니다. (10 ) 종속기업인 (주)수피아이티센홀딩스는 수피아이티센 사모투자합자회사에 전환상환우선주를 525,000주를 발행하였으며, 당사 및 (주)콤텍시스템은 본 계약 상 (주)수피아이티센홀딩스의 의무 이행에 대한 연대보증을 제공합 니다. 33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황1) 주요주주당기말과 전기말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주는 주석1을 참조하시기 바랍니다. 2) 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 종속기업 (주)시큐센 (주)시큐센 (주)콤텍시스템 (주)콤텍시스템 (주)씨플랫폼 (주)씨플랫폼 (주)콤텍시스템의 종속기업 수피아이티센사모투자합자회사(주1) 수피아이티센사모투자합자회사(주1) (주)콤텍시스템의 종속기업 (주)수피아이티센홀딩스(주1) (주)수피아이티센홀딩스(주1) (주)콤텍시스템의 종속기업 쌍용정보통신(주) 쌍용정보통신(주) (주)수피아이티센홀딩스의 종속기업 (주)콤텍정보통신 (주)콤텍정보통신 쌍용정보통신(주)의 종속기업 케이지이홀딩스(유) 케이지이홀딩스(유) (주)한국금거래소쓰리엠 (주)한국금거래소쓰리엠 케이지이홀딩스(유)의 종속기업 (주)한국금거래소디지털에셋 (주)한국금거래소디지털에셋 케이지이홀딩스(유)의 종속기업 (주)한국금거래소 (주)한국금거래소 (주)한국금거래소쓰리엠의 종속기업 ㈜한국금거래소에프티씨(구, ㈜코리아테크노브레인) - (주)한국금거래소쓰리엠의 종속기업 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 (주)마이펫씨앤제이 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 수피스터디 신기술투자조합(주2) - 수피케이디에프 신기술투자조합(주2) - 스마트제삼호사모투자합자회사 스마트제삼호사모투자합자회사 (주)콤텍시스템의 관계기업 (주)데이타존 (주)데이타존 (주)콤텍시스템의 관계기업 알파인기술투자(주) 알파인기술투자(주) (주)콤텍시스템의 관계기업 (주)에스에스산업 (주)에스에스산업 (주)콤텍시스템의 관계기업 (주)소프트아이텍 (주)소프트아이텍 (주)콤텍정보통신의 관계기업 공동기업 제이디-아이티센 신기술조합(주2) - 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합(주2) -