아이티센글로벌 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 20 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 19 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 아이티센과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 아이티센과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 아이티센(이하 "지배기업")은 2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일 코스닥시장에 이전 상장되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 서초구 반포대로에 위치하고 있으며, 지배기업은 2014년 6월 27일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센시스템즈에서 주식회사 아이티센으로 변경하였습니다.

주요 사업의 내용은 시스템통합, 네트웍통합, 소프트웨어 개발 및 네트워크장비 판매이며, 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 22,706,691주이며, 1주당 금액은 500원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.

성 명	주식수(주)	비 율(%)

강진모	2,857,587	12.58

㈜굿센	2,849,314	12.55

우리사주조합	98,736	0.43

최중근	451,000	1.99

이경일	150,000	0.66

박진국	15,000	0.07

김수정	6,330	0.03

김거석	1,012,000	4.46

기타주주	15,266,724	67.23

합계	22,706,691	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 주요영업활동 지분율(주1) 결산월 소재지 지배력판단근거 (주)시큐센 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 24.41% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) 케이지이홀딩스(유) 기타 금융업 50.00% 12월 대한민국 사실상 지배력(주3) (주)한국금거래소 (구, (주)한국금거래소쓰리엠) 귀금속 도소매업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)콤텍시스템 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 25.00% 12월 대한민국 사실상 지배력(주4) 쌍용정보통신(주) 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 38.09% 12월 대한민국 사실상 지배력(주4) (주)씨플랫폼 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 98.35% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소디지털에셋 귀금속 전자상거래업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소에프티씨 비철금속 제련ㆍ정련 및 합금 제조업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)투케이엠시스템즈 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)클로잇(구, (주)클로센) 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 85.46% 3월 대한민국 과반수 의결권 보유 수피아이티센ICT신기술투자조합 기타 금융업 95.45% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)피엠엑스 도매 및 소매업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)크레더 정보통신업 51.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 기타 금융업 98.36% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)ITCEN Japan 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 일본 과반수 의결권 보유 (주1) 지배기업과 종속기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다. (주2) 당기 중 (주)시큐센이 코스닥시장으로 이전 상장하면서, 신주를 발행함에 따라 연결실체의 지분율이 변동했습니다. 연결실체가 보유한 (주)시큐센의 소유지분은 과반수 미만이나, 지분이 분산되어 있고 과거 주주총회에서 연결실체가 과반수 의결권을 행사한 점을 고려하여 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주3) 당기말 현재 사원간 약정에 의해 임원의 과반수를 선임하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주4) 피투자회사에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 지분 분산도와 과거 주주총회에서 지배기업이 과반수의 의결권을 행사한 점 등을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다. 종속기업명 주요영업활동 지분율(주1) 결산월 소재지 지배력판단근거 (주)시큐센 소프트웨어 자문, 개발 및 공급 30.05% 12월 대한민국 사실상 지배력(주2) 케이지이홀딩스 유한회사 기타 금융업 50.00% 12월 대한민국 사실상 지배력(주3) (주)한국금거래소쓰리엠 귀금속 도소매업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소 귀금속 도소매업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국동산감정원 명품감정평가업 95.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)콤텍시스템 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 25.00% 12월 대한민국 사실상 지배력(주4) (주)수피아이티센홀딩스 기타 금융업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 쌍용정보통신(주) 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 37.06% 12월 대한민국 사실상 지배력(주4) (주)씨플랫폼 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 98.35% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소디지털에셋 귀금속 전자상거래업 67.25% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)콤텍정보통신 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 92.29% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)한국금거래소에프티씨 비철금속 제련ㆍ정련 및 합금 제조업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)투케이엠시스템즈 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)클로잇 통신장비설치 및 유지보수 등 86.50% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)클로센 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 100.00% 3월 대한민국 과반수 의결권 보유 수피아이티센ICT신기술투자조합1호 기타 금융업 95.45% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)피엠엑스 도매 및 소매업 100.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주)크레더 정보통신업 51.00% 12월 대한민국 과반수 의결권 보유 (주1) 지배기업과 종속기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다. (주2) 전기말 현재 연결실체가 보유한 (주)시큐센의 소유지분은 30.05%로 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 주주총회에서 의결권의 과반수를 행사할 수 있는 능력이있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (주3) 전기말 현재 사원간 약정에 의해 임원의 과반수를 선임하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주4) 피투자회사에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 지분 분산도와 과거 주주총회에서 지배기업이 과반수의 의결권을 행사한 점 등을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다. 2) 종속기업 관련 주요 재무정보(내부거래 제거 전) 요약 연결대상 종속기업의 별도(개별)기준의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재요약재무상태표와 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)시큐센 20,763,716 7,609,283 13,154,433 16,219,150 (958,969) (958,969) 케이지이홀딩스(유) 77,544,305 21,139,118 56,405,187 - 9,746,787 9,746,787 (주)한국금거래소 (구, (주)한국금거래소쓰리엠)(주1) 140,732,034 60,416,045 80,315,989 1,835,561,915 7,039,566 7,041,752 (주)한국금거래소(주1) - - - 39,080,877 42,059 42,059 (주)한국동산감정원 - - - 217,394 (32,018) (32,018) (주)콤텍시스템 266,973,870 104,575,942 162,397,928 293,724,995 6,714,498 2,294,270 (주)수피아이티센홀딩스(주2) - - - - (54,397) (54,397) 쌍용정보통신(주) 168,565,648 102,412,812 66,152,836 258,195,108 8,106,752 7,925,346 (주)씨플랫폼 100,917,873 89,862,520 11,055,353 221,109,086 751,215 751,215 (주)한국금거래소디지털에셋 52,377,311 40,113,034 12,264,277 77,253,218 (2,383,439) (745,483) (주)콤텍정보통신(주3) - - - 1,300,241 633,812 607,737 (주)한국금거래소에프티씨 7,167,832 4,093,465 3,074,367 6,941,327 (682,080) (694,350) (주)투케이엠시스템즈 12,108,901 11,345,387 763,514 18,109,541 470,527 470,527 (주)클로잇(주4) 44,076,637 35,660,640 8,415,997 105,108,332 (3,992,541) (4,877,390) (주)클로센(주4) - - - 34,255,495 (867,731) (1,241,622) 수피아이티센ICT신기술투자조합1호 10,553,564 - 10,553,564 - 58,468 (376,888) (주)피엠엑스 103,091 5,124 97,967 - 82 82 (주)크레더 1,349,019 19,588 1,329,431 - (423,906) (423,906) 비전 혁신성장 벤처투자조합1호(주5) 3,105,443 18,718 3,086,725 - (13,276) (13,276) (주)ITCEN Japan(주5) 270,087 737 269,350 10,295 (4,363) (2,180) (주1) 2023년 3월 1일자로 (주)한국금거래소를 흡수합병하였으며, (주)한국금거래소로 사명을 변경하였습니다. (주2) 2023년 2월 28일자로 (주)콤텍시스템이 흡수합병 하였습니다. (주3) 2023년 4월 1일자로 쌍용정보통신(주)이 흡수합병 하였습니다. (주4) 2023년 4월 1일자로 (주)클로센이 (주)클로잇을 흡수합병(역합병)하였으며, (주)클로잇으로 사명을 변경하였습니다. (주5) 당기 중 신규 출자하여 취득하였습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)시큐센 18,514,649 10,415,681 8,098,968 39,515,795 2,219,606 2,219,606 케이지이홀딩스 유한회사 76,781,550 30,123,150 46,658,400 - 131,175 131,175 (주)한국금거래소쓰리엠 149,338,035 72,059,361 77,278,674 1,781,038,044 8,696,340 8,696,340 (주)한국금거래소 9,364,365 348,675 9,015,690 159,139,548 (29,078) (29,078) (주)한국동산감정원 1,134,211 1,307,103 (172,892) 162,455 (35,055) (35,055) (주)콤텍시스템 233,957,294 73,853,635 160,103,659 212,340,359 18,131,392 19,083,924 (주)수피아이티센홀딩스 33,087,854 17,180,353 15,907,501 - 229,558 229,558 수피아이티센사모투자합자회사(주1) - - - 6,358,338 5,874,080 5,874,080 쌍용정보통신(주) 185,567,556 129,384,759 56,182,797 260,461,345 9,390,644 10,060,591 (주)씨플랫폼 80,025,078 69,720,940 10,304,138 155,051,209 (2,594,090) (2,594,090) (주)한국금거래소디지털에셋 46,802,866 31,249,589 15,553,277 94,122,699 8,914,764 8,914,764 (주)콤텍정보통신 20,884,715 12,697,666 8,187,049 21,386,192 2,645,299 2,652,198 (주)한국금거래소에프티씨 6,543,863 2,785,897 3,757,966 5,007,308 (537,064) (482,168) (주)투케이엠시스템즈 25,865,814 25,572,827 292,987 23,871,097 (1,256,826) (1,256,826) (주)클로잇 24,483,359 15,065,488 9,417,871 21,827,858 (1,966,087) (1,947,775) (주)클로센 61,327,640 46,823,084 14,504,556 24,452,770 1,033,558 904,046 수피아이티센ICT신기술투자조합1호 10,930,452 - 10,930,452 14,545 (69,548) (69,548) (주)피엠엑스 100,000 - 100,000 - - - (주)크레더 955,540 1,407 954,133 - (41,558) (41,558) (주1) 전기 중 해산하였습니다. 3) 연결범위의 변동 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 신규 포함 지배력 획득(주1) (주)ITCEN Japan 신규 포함 지배력 획득(주1) (주)한국금거래소 제외 피합병 소멸 (주)한국동산감정원 제외 지분 양도 (주)수피아이티센홀딩스 제외 피합병 소멸 (주)콤텍정보통신 제외 피합병 소멸 (주)클로잇 제외 피합병 소멸 (주1) 당기 중 신규 설립되었습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)투케이엠시스템즈 신규 포함 지배력 획득(주1) (주)한국동산감정원 신규 포함 지배력 획득(주1) (주)클로잇 신규 포함 지배력 획득(주2) (주)클로센 신규 포함 지배력 획득(주1) 수피아이티센ICT신기술투자조합1호 신규 포함 지배력 획득(주3) (주)피엠엑스 신규 포함 지배력 획득(주3) (주)크레더 신규 포함 지배력 획득(주3) 수피아이티센사모투자 합자회사 제외 청산 (주1) 전기 중 사업결합으로 연결실체로 신규 편입되었습니다. (주2) 전기 중 물적분할에 따라서 연결실체로 신규 편입되었습니다. (주3) 전기 중 신규 설립되었습니다. 4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (가) 현황 (단위: 천원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율 비지배지분에 배분된당기순손익 누적비지배지분 (주)콤텍시스템 대한민국 75.00% 3,277,794 170,427,009 케이지이홀딩스(유) 대한민국 65.85% (6,423,772) 42,992,085 (단위: 천원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율 비지배지분에 배분된당기순손익 누적비지배지분 (주)콤텍시스템 대한민국 75.00% 19,390,369 163,876,932 케이지이홀딩스(유) 대한민국 65.85% 10,149,843 51,616,409 (나) 누적비지배지분의 변동 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 비지배지분율 당기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 당기말누적비지배지분 (주)콤텍시스템 75.00% 163,876,931 3,277,794 3,272,284 170,427,009 케이지이홀딩스(유) 65.85% 51,616,409 (6,423,772) (2,200,552) 42,992,085 (단위: 천원) 기업명 비지배지분율 당기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 기타 당기말누적비지배지분 (주)콤텍시스템 75.00% 141,122,290 19,390,369 3,364,273 163,876,932 케이지이홀딩스(유) 65.85% 41,717,113 10,149,843 (250,547) 51,616,409 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의 회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁-필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전 받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전 받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류 합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류 하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 19 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 8 참조). 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. IT 부문의 재고자산의 원가는 가중평균법(미착품과 프로젝트 관련 원가는 개별법)에 따라 결정되며, 비 IT 부문의 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30~50년 기계장치 5~10년 차량운반구 5년 비 품 4~5년 시설장치 4~5년 기타의유형자산 4~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권은 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 원가에서 손상차손누계액으 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5~10년 산업재산권 5~10년 기타의무형자산 5~10년 회원권 비한정 영업권 비한정 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.19 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여 연결실체는 5년, 10년, 15년 이상 근무한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련된 근무원가 등은 당기손익으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 (1) 수행의무의 식별 연결실체의 IT 부문의 경우 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 비IT부문의 경우 고객에게 귀금속 등의 재화를 제공합니다. (2) 재화의 판매 IT 부문의 경우 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 연결실체는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다. 비 IT 부문의 경우 재화가 구매자에게 인도되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (3) 용역의 제공 연결실체는 운영업무 및 유지보수 업무 관련 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (4) 건설형계약 컨설팅 및 시스템 통합, 구축 및 솔루션 개발 등 고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식 및 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 인식 및 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(기타부채)로 인식하고 있으며 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 계약자산(기타수취채권)에 포함되어 있습니다. (5) 거래가격 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (6) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각 합니다. 다만, 연결실체는 상각 기간이 1년 이하인 경우 계약체결증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 회계정책 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다 (2) 리스이용자 회계정책 연결실체는 다양한 부동산, 전기통신설비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체가 이용하는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 공정가치에서처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. (2) 수익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 연결실체는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 이자율 장기 차입금 민감도 분석 고정금리와 변동금리 균형유지 정책 신용위험 현금성자산, 금융자산, 매출채권, 파생상품, 금융보증채무 연체율 분석신용등급 거래상대방 신용도 관리 정책,신용도에 따른 신용보강 정책, 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. (1) 시장위험 ① 가격위험 연결실체는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ② 이자율위험 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용과 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 변동금리 차입금 단기차입금 55,522,618 33,832,401 유동성장기차입금 21,623,595 3,085,676 장기차입금 323,624 21,018,442 고정금리 차입금-이자율재설정일(만기) 단기차입금 31,800,000 11,550,000 유동성장기차입금 - 30,666,640 장기차입금 1 - 5년 - 833,300 사채 1년 미만 11,637,875 12,772,776 1 - 5년 - 9,990,281 합계 120,907,712 123,749,516 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 774,698 (774,698) 579,365 (579,365) ③ 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외환위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 1,381,647 1,781,496 JPY 68,802,155 627,930 CNY 3 1 매출채권 USD 4,190,647 5,403,420 JPY 110,101,294 1,004,850 EUR 9,737 13,890 단기금융상품 등 USD 1,582,624 2,040,635 외화자산 합계 10,872,222 매입채무 USD 2,946,236 3,798,877 JPY 41,912,759 382,521 외화부채 합계 4,181,398 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주로 미국 달러화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락시, 당 회계기간 중 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과는 다음과 같이 변동합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 542,667 (542,667) 473,149 (473,149) JPY 125,026 (125,026) 317,622 (317,622) EUR 1,389 (1,389) - - AUD - - 140 (140) CHF - - 70,120 (70,120) CNY - - 60,236 (60,236) 합 계 669,082 (669,082) 921,267 (921,267) (2) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 137,911,562 182,973,818 장ㆍ단기금융상품 26,621,998 9,814,587 기타금융자산(주1) 23,335,086 43,649,260 매출채권(주1) 180,074,989 163,356,346 기타수취채권(주1) 24,596,581 16,202,515 금융보증계약 지급보증액(주2) 779,616 1,130,360 당기손익-공정가치측정금융자산(주3) 7,461,066 6,238,147 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주3) 2,299,940 4,000,000 합계 403,080,838 427,365,033 (주1) 충당금을 차감한 금액을 표시하여 연결실체의 신용위험 최대노출액입니다. (주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. (주3) 채무증권 해당 금액입니다. 또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 148,044,578 - - 148,044,578 차입금(주1) 125,153,337 108,250 248,007 125,509,594 기타지급채무 19,553,424 455,531 - 20,008,955 리스부채(주1) 6,169,588 1,771,252 1,979,865 9,920,705 금융보증계약(주2) 779,616 - - 779,616 비지배지분부채 - - 230,728 230,728 매입약정(주3) 22,656,179 - - 22,656,179 파생상품부채 184,281 - - 184,281 기타금융부채(보증금) 3,357,752 340,000 - 3,697,752 합계 325,898,755 2,675,033 2,458,600 331,032,388 (주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. (주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (주3) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이이지홀딩스(유) 출자지분에 대하여 연결실체에 매수를 청구할 수 있으며, 연결실체는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다(주석 33 참조). (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 175,576,258 - - 175,576,258 차입금(주1) 97,287,785 30,276,755 1,850,334 129,414,874 기타지급채무 21,777,490 762,371 261,705 22,801,566 리스부채(주1) 6,591,633 5,105,685 1,178,123 12,875,441 금융보증계약(주2) 1,130,360 - - 1,130,360 비지배지분부채 - - 496,839 496,839 매입약정(주3) 22,656,179 - - 22,656,179 파생상품부채 211,823 - - 211,823 기타금융부채(보증금) 333,352 2,343,700 150,000 2,827,052 합계 325,564,880 38,488,511 3,937,001 367,990,392 (주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. (주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (주3) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사가 보유한 케이이지홀딩스(유) 출자지분에 대하여 연결실체에 매수를 청구할 수 있으며, 연결실체는 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다(주석 33 참조). 4.2 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총차입금 120,907,712 123,749,517 차감:현금및현금성자산 137,911,562 182,973,818 순부채(A) - - 자본총계(B) 284,410,591 274,445,277 총자본(C=A+B) 284,410,591 274,445,277 자본조달비율(A/C) - - 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(주1) 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 137,911,562 137,911,562 182,973,818 182,973,818 장ㆍ단기금융상품 26,621,998 26,621,998 9,814,587 9,814,587 기타수취채권 11,611,032 11,611,032 7,811,725 7,811,725 기타금융자산 23,335,086 23,335,086 43,649,260 43,649,260 파생상품자산 304,571 304,571 863,811 863,811 당기손익-공정가치측정금융자산 34,963,404 34,963,404 30,824,224 30,824,224 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,458,491 7,458,491 5,367,597 5,367,597 소계 242,206,144 242,206,144 281,305,022 281,305,022 금융부채 차입금 120,907,712 120,907,712 123,749,517 123,749,517 기타지급채무 19,415,541 19,415,541 22,769,392 22,769,392 기타금융부채 38,447,879 38,447,879 43,918,852 43,918,852 소계 178,771,132 178,771,132 190,437,761 190,437,761 (주1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 또한, 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 투자부동산의 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다(주석 15 참조). (단위: 천원) 구분 수준 1(주1) 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,484,642 31,478,762 34,963,404 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,185,326 - 4,273,165 7,458,491 파생상품자산 - 171,312 133,258 304,570 기타금융부채(파생상품부채) - 184,281 - 184,281 기타금융부채(내재파생상품) - - 2,220,673 2,220,673 (주1) 연결실체가 보유하고 있는 엠벤처투자 주식회사의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자(주)는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다(주석 33 참조). (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,398,146 25,426,078 30,824,224 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 5,367,597 5,367,597 파생상품자산 - 20,900 842,911 863,811 기타금융부채(파생상품부채) - 211,823 - 211,823 기타금융부채(내재파생상품) - - 4,974,333 4,974,333 5.3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 내재파생상품 기초잔액 25,426,078 5,367,597 842,911 4,974,333 기중 변동 취득 8,500,987 7,500,000 - - 감소 (2,568,003) (1,000,000) (636,617) (6,739,915) 기타 - 1,512,276 - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 119,700 (7,550,919) (73,036) 3,986,255 기타포괄손익에 포함된 손익 - (1,555,789) - - 기말잔액 31,478,762 4,273,165 133,258 2,220,673 5.4 가치평가기법 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 값 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 : 조합출자금 21,459,016 3 순자산가치법 - - 출자금 등 1,437,063 3 순자산가치법 - - 출자금 등 6,232,800 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용/성장률 - 채무증권 840,000 3 현금흐름할인법 - 수익증권 3,484,642 2 운용사고시기준가 - - 비상장주식 908,885 3 현금흐름할인법 영구성장률/가중평균자본비용 - 비상장주식 464,480 3 유사기업이용법 유사기업의PBR/유사기업의PER - 비상장주식 136,517 3 순자산가치법 - - 파생상품자산 133,258 3 이항모형 주가변동률 48.16% 파생상품자산 171,312 2 운용사고시기준가 - - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산: 비상장주식 1,010,628 3 순자산가치법 - - 비상장주식 962,597 3 현금흐름할인법 영구성장률/가중평균자본비용 1.0% / 16.8% 투자사채 2,299,940 3 현금흐름할인법 현물이자율 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채: 내재파생상품 2,220,673 3 이항모형 주가변동률 48.16% 파생상품부채 184,281 2 운용사고시기준가 - - 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무실 재무담당에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무실 재무담당과 협의를 하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융상품 합계 현금및현금성자산 - - 137,911,562 137,911,562 장ㆍ단기금융상품 - - 26,621,998 26,621,998 당기손익-공정가치측정금융자산 34,963,404 - - 34,963,404 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,458,491 - 7,458,491 매출채권 - - 180,074,989 180,074,989 기타수취채권 - - 11,611,032 11,611,032 기타금융자산 - - 23,335,086 23,335,086 파생상품자산 304,571 - - 304,571 합계 35,267,975 7,458,491 379,554,667 422,281,133 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융상품 합계 현금및현금성자산 - - 182,973,818 182,973,818 장ㆍ단기금융상품 - - 9,814,587 9,814,587 당기손익-공정가치측정금융자산 30,824,224 - - 30,824,224 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 5,367,597 - 5,367,597 매출채권 - - 163,356,346 163,356,346 기타수취채권 - - 7,811,725 7,811,725 기타금융자산 - - 43,649,260 43,649,260 파생상품자산 863,811 - - 863,811 합계 31,688,035 5,367,597 407,605,736 444,661,368 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합계 매입채무 - 148,044,578 - 148,044,578 차입금 - 120,907,712 - 120,907,712 기타지급채무 - 19,415,541 - 19,415,541 기타금융부채 2,404,954 3,673,686 32,369,240 38,447,880 합계 2,404,954 292,041,517 32,369,240 326,815,711 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합계 매입채무 - 175,576,258 - 175,576,258 차입금 - 123,749,517 - 123,749,517 기타지급채무 - 22,769,392 - 22,769,392 기타금융부채 5,186,157 3,165,424 35,567,272 43,918,853 합계 5,186,157 325,260,591 35,567,272 366,014,020 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 362,479 - - - - - 362,479 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 163,889 - - - - - 163,889 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 - - - 366,111 - - 366,111 기타포괄-공정가치측정지분상품평가손익 - (1,280,593) - - - - (1,280,593) 기타포괄-공정가치측정지분상품손상차손 - (7,550,919) - - - - (7,550,919) 파생상품평가손익 104,397 - - (4,170,537) - - (4,066,140) 파생상품거래손익 4,664,463 - - (8,790,470) - - (4,126,007) 이자수익 - - 3,216,297 - - - 3,216,297 이자비용 - - - - (6,977,620) (646,826) (7,624,446) 배당수익 61,203 - - - - - 61,203 금융보증수익 - - - - - 9,404 9,404 기타금융자산처분손익 - - (53,399) - - - (53,399) 투자자산평가이익 - - 2,346 - - - 2,346 투자자산처분손익 - - 20,522 - - - 20,522 외환손익 - - (656,481) - - - (656,481) 대손상각비 - - (37,544) - - - (37,544) 기타의대손상각비 - - (456,724) - - - (456,724) 기타의대손상각비환입 - - 957,029 - - - 957,029 사채상환이익 - - - - 293,529 - 293,529 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 599,870 - - - - - 599,870 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 (247,739) - - - - - (247,739) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - - - (1,780,547) - - (1,780,547) 기타포괄공정가치측정지분상품 평가손익 - (632,407) - - - - (632,407) 파생상품평가손익 (664,751) - - 926,714 - - 261,963 파생상품거래손익 10,933,204 - - (13,259,362) - - (2,326,158) 이자수익 - - 1,888,091 - - - 1,888,091 이자비용 - - - - (5,113,295) (443,485) (5,556,780) 배당금수익 16,563 - - - - - 16,563 금융보증수익 - - - - - 47,670 47,670 금융보증비용 - - - - - (81,324) (81,324) 기타금융자산처분손익 - - (179,826) - - - (179,826) 투자자산평가이익 - - 24,089 - - - 24,089 외환손익 - - 1,369,300 - - - 1,369,300 대손상각비 - - (1,536,110) - - - (1,536,110) 기타의대손상각비 - - (100,000) - - - (100,000) 7. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 연결실체의 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보유현금 및 은행예금(주1) 137,911,562 182,973,818 단기금융상품(주2) 26,616,986 9,620,213 장기금융상품(주2) 5,012 194,374 합계 164,533,560 192,788,405 (주1) 보고기간 종료일 현재 보통예금 48백만원은 인출제한되어 있습니다 (주석 33 참조). (주2) 보고기간 종료일 현재 단기 및 장기금융기관예치금 중 2,725백만원은 파생상품예치보증금이며, 14,392백만원은 차입금 관련 담보 등, 5백만원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조). 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 184,610,294 (4,535,305) 180,074,989 169,594,033 (6,237,688) 163,356,345 미수금 11,509,525 (458,474) 11,051,051 8,132,939 (529,864) 7,603,075 미수수익 619,476 (59,494) 559,982 208,649 - 208,649 계약자산 12,985,548 - 12,985,548 8,390,790 - 8,390,790 합계 209,724,843 (5,053,273) 204,671,570 186,326,411 (6,767,552) 179,558,859 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 연체되지 않은 채권 157,752,296 10,532,305 495,236 12,985,548 148,997,530 7,566,183 206,217 8,390,789 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 10,008,590 501 - - 9,810,686 20,232 - - 3개월 초과 6개월 이하 8,237,770 278,867 63,461 - 1,621,401 - 2,432 - 6개월 초과 12개월 이하 989,124 236,378 1,285 - 246,417 16,660 - - 12개월 초과 3,087,209 3,000 - - 2,680,311 - - - 소계 22,322,693 518,746 64,746 - 14,358,815 36,892 2,432 - 손상채권(주2) 3개월 이하 63,477 8,300 - - 25,860 - - - 3개월 초과 6개월 이하 69,635 - - - 5,184 - - - 6개월 초과 12개월 이하 306,192 - - - 82,313 - - - 12개월 초과 4,096,001 450,174 59,494 - 6,124,330 529,864 - - 소계 4,535,305 458,474 59,494 - 6,237,687 529,864 - - 합계 184,610,294 11,509,525 619,476 12,985,548 169,594,032 8,132,939 208,649 8,390,789 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,053백만원(전기: 6,768백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (3) 매출채권 연령분석 (단위: 천원) 구분 정상채권 3개월 이하 3개월 초과 6개월 초과 12개월 초과 계 연체 연체 연체 연체 당기말 기대 손실률 0.02% 0.26% 2.00% 16.20% 57.02% 총 장부금액- 매출채권 157,752,296 10,072,067 8,307,405 1,295,316 7,183,210 184,610,294 손실충당금 37,209 26,269 165,907 209,904 4,096,016 4,535,305 (4) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 기초 6,237,688 529,864 - 3,660,424 450,000 전입(주1) 474,063 8,474 - 1,677,214 - 환입(주1) (436,518) - - (141,103) - 제각 (1,033,535) (79,864) - - - 기타 (706,392) - 59,494 - - 연결범위의 변동 - - - 1,041,153 79,864 기말 4,535,306 458,474 59,494 6,237,688 529,864 (주1) 중단영업손익으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비(주석 26 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 연결실체는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 9. 파생금융상품 연결실체는 재고자산 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 또한 연결실체가 발행한 전환사채에 대해 파생상품 회계처리를 수행하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 파생상품자산/부채 171,312 184,281 - 211,823 내재파생상품 133,258 2,220,673 842,911 4,974,333 유동항목 계 304,570 2,404,954 842,911 5,186,156 파생상품자산/부채 - - 20,900 - 비유동항목 계 - - 20,900 - 10. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 3,096,376 - 조합출자금 27,691,816 20,932,540 채무증권 1,228,266 6,238,147 지분증권 2,946,946 3,653,537 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,973,225 1,367,597 상장주식(주1) 3,185,326 - 채무증권 2,299,940 4,000,000 합계 42,421,895 36,191,821 (주1) 연결실체가 보유하고 있는 엠벤처투자 주식회사의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자 주식회사는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다(주석 33 참조). 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 조합출자금 21,336백만원이 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). (2) 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 30,824,224 5,367,597 취득 48,645,972 11,017,152 처분 (44,869,272) (1,607,022) 평가 362,479 (1,280,593) 손상 - (7,550,919) 기타 - 1,512,276 기말금액 34,963,403 7,458,491 차감: 유동항목 (3,096,376) (2,299,940) 비유동항목 31,867,028 5,158,551 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 39,450,518 - 취득 57,908,236 6,000,004 처분 (68,055,980) - 평가 599,870 (632,407) 연결범위변동 335,820 - 기타(주1) 585,760 - 기말금액 30,824,224 5,367,597 차감: 유동항목 (5,038,500) - 비유동항목 25,785,724 5,367,597 (주1) 전기 중 950백만원이 무형자산으로부터 대체되었으며, 364백만원이 관계기업투자로 대체되었습니다. 11. 재고자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 82,337,244 27,125,077 원재료평가충당금 (740,432) (71,434) 상품 49,000,580 91,757,854 상품평가충당금 (1,020,271) - 제품 17,470,844 13,866,395 재공품 2,165,030 1,610,554 미착품 - 794,404 합계 149,212,995 135,082,850 당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,303,299백만원(전기: 2,123,920백만원)입니다. 12. 기타자산 및 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동] 기타자산 선급금 11,885,308 45,719,261 선급비용 4,432,120 3,781,167 기타유동자산 4,883,430 4,771,358 소계 21,200,858 54,271,786 기타금융자산 단기대여금 4,602,138 9,909,662 임차보증금 10,763,437 9,276 기타금융자산 979,311 642,471 소계 16,344,886 10,561,409 파생상품자산 파생상품자산 304,571 842,911 [비유동] 기타자산 등 6,119,355 3,300,853 기타금융자산 장기대여금 117,757 212,999 임차보증금 5,850,778 15,348,129 기타보증금 947,629 16,289,177 기타금융자산 74,037 1,237,546 소계 6,990,201 33,087,851 파생상품자산 파생상품자산 - 20,900 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 26,580,285 - - - 26,580,285 건물 11,784,556 (3,525,473) - - 8,259,083 비품 6,835,186 (5,629,673) (45,084) - 1,160,429 시설장치 8,404,140 (7,295,295) (41,250) (169,328) 898,267 기타 15,768,864 (12,527,870) (44,347) (4) 3,196,643 건설중인자산 25,583,629 - - - 25,583,629 사용권자산 19,827,806 (11,317,867) (246,172) - 8,263,767 합계 114,784,466 (40,296,178) (376,853) (169,332) 73,942,103 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 토지 26,120,902 - - - 26,120,902 건물 11,093,884 (507,875) - - 10,586,009 비품 4,494,646 (2,834,117) (45,084) - 1,615,445 시설장치 7,116,610 (5,827,198) (41,250) (206,779) 1,041,383 기타 14,939,956 (11,501,478) (44,347) (4) 3,394,127 건설중인자산 20,706,316 - - - 20,706,316 사용권자산 18,385,450 (8,691,249) (320,449) - 9,373,752 합계 102,857,764 (29,361,917) (451,130) (206,783) 72,837,934 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 기타 사용권자산 합계 기초 순장부금액 26,120,902 10,586,009 1,615,445 1,041,383 20,706,316 3,394,127 9,373,752 72,837,934 연결범위의 변동 - - (12,618) (2,604) - - (44,236) (59,458) 취득 - - 283,380 50,835 4,968,185 685,491 6,228,133 12,216,024 처분 (4,519) (2,245) (1,030) (142,949) - (114,165) (1,263,931) (1,528,839) 감가상각비(주1) - (390,007) (759,727) (388,963) - (1,118,375) (5,862,836) (8,519,908) 기타(주2) 463,902 (1,934,673) 34,979 340,565 (90,872) 349,565 (167,115) (1,003,649) 기말 순장부금액 26,580,285 8,259,084 1,160,429 898,267 25,583,629 3,196,643 8,263,767 73,942,104 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 기타 사용권자산 합계 기초 순장부금액 33,527,274 10,404,162 1,896,262 431,951 10,503,447 2,823,905 6,393,988 65,980,989 연결범위의 변동 - - 345,976 97,360 - - 2,064,446 2,507,782 취득 - - 529,209 441,680 12,315,783 1,262,855 6,312,312 20,861,839 처분 (10,132,588) (1,519,037) (470,791) (155,700) (417,217) (196,901) (954,779) (13,847,013) 감가상각비(주1) - (364,705) (618,196) (429,284) - (1,081,453) (4,121,766) (6,615,404) 손상 - - (45,084) (41,250) - - (320,449) (406,783) 기타(주2) 2,726,216 2,065,589 (21,931) 696,626 (1,695,697) 585,721 - 4,356,524 기말 순장부금액 26,120,902 10,586,009 1,615,445 1,041,383 20,706,316 3,394,127 9,373,752 72,837,934 (주1) 당기 유형자산 감가상각비는 매출원가에 1,458백만원(전기: 830백만원), 판매비와관리비에 7,005백만원(전기: 5,671백만원원), 경상연구개발비에 89백만원(전기:97백만원)포함되어 있으며, 32백만원(전기: 17백만원)은 관계기업 등에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 청구한 금액으로 감가상각비에서 차감되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 유형자산과 투자부동산의 대체 금액과 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 등이 포함되어 있습니다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,172백만원(전기: 607백만원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 4.61%~6.29%(전기: 4.87%~6.49%)입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부 및 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 84,492백만원입니다(주석 33 참조). 14. 리스 (1) 리스이용자 1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 2,133,327 1,239,924 부동산 6,130,440 8,133,828 합계 8,263,767 9,373,752 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 5,997,111 6,250,795 비유동리스부채 3,321,431 5,897,227 합계 9,318,542 12,148,022 당기 중 증가된 사용권자산은 6,228백만원(전기: 6,312백만원)입니다. 2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 12,148,022 6,852,875 취득 5,181,582 8,575,725 연결범위변동 (42,999) 1,927,954 해지 (1,195,101) (1,194,184) 이자비용 646,826 443,463 리스부채의 지급 (7,419,788) (4,207,166) 대체 등 - (250,645) 기말 9,318,542 12,148,022 3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 5,862,836 4,121,766 리스부채에 대한 이자비용 625,150 443,463 단기리스 및 소액리스료 4,160,464 4,023,586 사용권자산 손상차손 - 320,449 합계 10,648,450 8,909,264 4) 리스의 총 현금 유출금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 총 현금유출(리스료 포함) 11,580,252 8,230,752 (2) 리스제공자 연결실체는 전기 중 대림동 사옥을 태원산업개발(주)에게 29,900백만원에 매각했으며, 2024년 12월까지 임대차계약을 체결했습니다. 연결실체는 (주)굿센 등과 전대리스 계약을 체결했으며, 동 계약은 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 거래로 판단되어 금융리스로 분류하고 있습니다. 당기 중 전대리스 계약과 관련하여 26백만원(전기: 96백만원)의 수익을 인식하였습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스총투자 최소리스료 현재가치 1년 이내 464,169 355,971 1년 초과 36,405 26,732 합 계 500,574 382,703 2) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금액 리스총투자 500,574 리스순투자 382,703 미실현이자수익 117,871 3) 당기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기 초 증가 감소 기 말 금융리스채권 525,814 119,670 (262,781) 382,703 15. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 8,877,646 - 8,877,646 건물 4,714,178 (914,585) 3,799,593 합계 13,591,824 (914,585) 12,677,239 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,341,548 - 9,341,548 건물 4,894,660 (3,409,940) 1,484,720 합계 14,236,208 (3,409,940) 10,826,268 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 9,341,548 1,484,720 10,826,268 처분 - - - 감가상각비(주1) - (163,662) (163,662) 대체(주2) (463,902) 2,478,535 2,014,633 기말 순장부금액 8,877,646 3,799,593 12,677,239 (주1) 투자부동산 감가상각비는 모두 임대매출원가에 포함되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 순장부금액 23,674,068 5,037,081 28,711,149 처분 (11,606,304) (1,145,996) (12,752,300) 감가상각비 - (340,776) (340,776) 대체(주1) (2,726,216) (2,065,589) (4,791,805) 기말 순장부금액 9,341,548 1,484,720 10,826,268 (주1) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 427,412 989,953 임대비용 219,909 336,165 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 12,362백만원이며, 이는 인근 유사 물건의 일반적인 거래시세와 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조 등의 가치형성요인을 종합 참작한 거래사례비교법을 적용하여 산출한 금액입니다. (5) 당기말 현재 투자부동산 및 유형자산의 일부가 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 84,492백만원입니다(주석 33 참조). 16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 79,654,603 - (36,953,823) 42,700,780 산업재산권 130,691 (106,552) - 24,139 소프트웨어 9,390,732 (7,863,651) - 1,527,081 회원권 7,854,379 - (1,867,530) 5,986,849 기타의무형자산 6,074,521 (3,549,446) - 2,525,075 합계 103,104,926 (11,519,649) (38,821,353) 52,763,924 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 영업권 78,557,362 - (23,481,008) 55,076,354 산업재산권 5,870,136 (5,844,580) - 25,556 소프트웨어 9,746,995 (7,467,188) - 2,279,807 회원권 8,492,250 - (1,810,622) 6,681,628 기타의무형자산 7,767,980 (2,737,170) (44,000) 4,986,810 합계 110,434,723 (16,048,938) (25,335,630) 69,050,155 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초 55,076,354 25,556 2,279,807 6,681,628 4,986,810 69,050,155 연결범위 변동 1,097,241 - (37,983) - - 1,059,258 취득 - 5,172 5,984 33,022 419,217 463,395 상각 - (6,589) (928,074) - (2,529,583) (3,464,246) 처분 - - - (619,000) (669,053) (1,288,053) 손상 (13,472,815) - - (108,800) - (13,581,615) 대체 - - 137,347 - 317,683 455,030 기타 - - 70,000 - - 70,000 기말 42,700,780 24,139 1,527,081 5,986,850 2,525,074 52,763,924 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합계 기초 57,263,740 14,939 4,006,645 4,102,732 9,851,560 75,239,616 연결범위 변동 2,048,840 7,019 79,617 145,000 1,090,133 3,370,609 취득 - 32,007 271,102 2,265,579 60,183 2,628,871 상각 - (5,473) (979,149) - (2,394,055) (3,378,677) 처분 - (936) (1,652,115) (1,102,684) (144,527) (2,900,262) 손상 (4,992,176) - - (253,954) - (5,246,130) 대체 755,950 (22,000) 553,707 1,524,955 (3,476,484) (663,872) 기말 55,076,354 25,556 2,279,807 6,681,628 4,986,810 69,050,155 (3) 당기 무형자산상각비는 3,091백만원(전기: 3,024백만원)은 판매비와관리비, 373백만원(전기: 355백만원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 영업권의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 처분 기말 (주)콤텍시스템 DI사업부 5,671,352 - - - 5,671,352 (주)씨플랫폼 총판사업부 1,800,000 - - - 1,800,000 (주)시큐센 모바일 사업부 1,826,108 - - - 1,826,108 쌍용정보통신(주) 7,576,685 - - - 7,576,685 (주)디지포머싸스랩(주1) - 1,228,196 - - 1,228,196 (주)한국금거래소디지털에셋 1,990,305 - (1,637,956) - 352,349 (주)한국동산감정원 130,955 - - (130,955) - (주)한국금거래소 35,488,794 - (11,834,859) - 23,653,935 기타 592,155 - - - 592,155 합계 55,076,354 1,228,196 (13,472,815) (130,955) 42,700,780 (주1) 종속기업이 (주)디지포머싸스랩 인수시 발생한 영업권입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 손상 대체 기말 (주)한국금거래소쓰리엠 35,488,794 - - - 35,488,794 (주)콤텍시스템 3,074,291 - (3,074,291) - - (주)시큐센 모바일 사업부 1,826,108 - - - 1,826,108 (주)씨플랫폼 총판사업부 1,800,000 - - - 1,800,000 쌍용정보통신(주) 7,576,685 - - - 7,576,685 (주)한국금거래소디지털에셋 1,990,305 - - - 1,990,305 (주)콤텍시스템 DI사업부 4,915,402 - - 755,950 5,671,352 (주)투케이엠시스템즈 (주1) - 1,917,885 (1,917,885) - - (주)한국동산감정원 (주1) - 130,955 130,955 기타 592,155 - - - 592,155 합 계 57,263,740 2,048,840 (4,992,176) 755,950 55,076,354 (주1) 종속기업이 투케이엠시스템즈(주), 동산감정원(주) 인수시 발생한 영업권입니다. (5) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 손상을 인식한 현금창출단위(집단)을 제외하고 연결실체의 현금창출단위(집단)의회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 영구성장률 할인율 콤텍시스템 1% 13.70% 한국금거래소 B2B 1% 14.90% 한국금거래소디지털에셋 B2X 1% 15.10% 한국금거래소디지털에셋 플랫폼사업부 0% 15.10% 콤텍시스템-쌍용정보통신 1% 13.05%~13.9% 클로잇-클라우드 부문 1% 13.09% 콤텍시스템-씨플랫폼 1% 13.90% 콤텍시스템-DI사업부 1% 13.70% 시큐센-바른소프트기술 0% 15.03% 한편, 현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율 및 영구성장률로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 손상차손 인식액 (4,965) 499 영구성장률 손상차손 인식액 159 (959) 17. 관계기업투자 및 공동기업투자 (1) 현황 관계기업투자 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 (주)마이펫씨앤제이(주1) 대한민국 12월 31.79% - 31.79% - (주)수앤파이낸셜인베스트먼트(주2) 대한민국 12월 - - 25.00% 2,814,925 수피스터디 신기술투자조합 대한민국 12월 23.26% 788,175 23.26% 824,490 수피케이디에프 신기술투자조합(주3) 대한민국 12월 - - 32.26% 1,479,004 (주)비피엠지(주4) 대한민국 12월 8.82% 3,548,201 8.82% 3,551,357 주식회사 과천펜타시티피에프브이(주4, 8) 대한민국 12월 6.00% 2,570,994 6.00% 589,244 수피클라우드 신기술투자조합(주5) 대한민국 12월 8.66% 106,418 8.66% 108,331 (주)데이타존 대한민국 12월 40.20% 7,658,193 40.20% 7,424,634 (주)알파인기술투자(주1) 대한민국 12월 45.54% - 45.54% - 스마트제삼호사모투자합자회사 대한민국 12월 29.41% 2,631,300 29.41% 2,859,937 (주)에스에스산업(주1) 대한민국 12월 49.00% - 49.00% - (주)소프트아이텍(주6) 대한민국 12월 0.00% - 36.17% 3,426,212 (주)아우룸거래소 대한민국 12월 30.00% 778,887 30.00% 610,051 공동기업 제이디-아이티센 신기술조합(주3) 대한민국 12월 - - 45.45% 62,934 비전벤처스(주)(주6) 대한민국 12월 50.00% 667,066 50.00% 847,695 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합(주7) 대한민국 12월 63.35% 678,706 63.35% 688,177 합계 19,427,940 25,286,991 (주1) 해당 관계기업의 경영악화 등으로 투자금액 회수가능이 어려울 것으로 보아 손상차손을 인식하였습니다. (주2) (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 지분양도로 지분율 20% 미만, 유의적 영향력이없다고 판단하여 관계기업에서 제외하였습니다. (주3) 당기 중 청산으로 인하여 소멸되었습니다. (주4) 임원선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주5) 수피클라우드 신기술투자조합의 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주6) 비전인베스트먼트(주)와 50:50의 비율로 지분을 보유하고 있어 공동지배력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. (주7) 주요 의사결정에 대하여 공동업무집행조합원의 만장일치 동의가 필요하여 공동지배력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(주8) 피투자회사의 개발사업을 위한 PF대주 금융기관에게 질권이 설정되어 있습니다. (2) 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당 기타 기말 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 2,814,925 - (1,196,125) - - - - - (1,618,800) - 수피스터디 신기술투자조합 824,490 - - (36,315) - - - - - 788,175 수피케이디에프 신기술투자조합 1,479,004 - (1,095,547) - - - - (383,457) - - (주)비피엠지 3,551,357 - - (3,156) - - - - - 3,548,201 주식회사 과천펜타시티피에프브이 589,244 - - 1,981,750 - - - - - 2,570,994 수피클라우드 신기술투자조합 108,331 - - (1,913) - - - - - 106,418 (주)데이타존 7,424,634 - - 397,224 - 22,909 (186,574) - - 7,658,193 스마트제삼호사모투자합자회사 2,859,937 - - (404,775) - 174,980 1,158 - - 2,631,300 (주)소프트아이텍 3,426,212 - (5,004,746) 1,570,501 - 8,033 - - - - (주)디지포머싸스랩(주1) - 1,300,001 - - - - - - (1,300,001) - (주)아우룸거래소 610,051 - - 229,069 - 2,767 - (63,000) - 778,887 제이디-아이티센 신기술조합 62,933 - (62,933) - - - - - - - 비전벤처스(주) 847,695 - - (112,505) (68,124) - - - - 667,066 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 688,177 - - (9,471) - - - - - 678,706 합계 25,286,990 1,300,001 (7,359,351) 3,610,409 (68,124) 208,689 (185,416) (446,457) (2,918,801) 19,427,940 (주1) 2023년 7월 31일을 합병기일로 하여 (주)클로잇으로 흡수합병 되었습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기타 기말 (주)마이펫씨앤제이 - - - - - - - - (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 2,969,072 - 95,853 - - - (250,000) 2,814,925 (주)소프트아이텍 2,340,069 - 1,257,994 - (173,446) 1,595 - 3,426,212 스마트제삼호사모투자 합자회사 2,680,774 - 179,163 - - - - 2,859,937 (주)데이타존 7,122,070 - 281,850 - (30,074) 50,788 - 7,424,634 알파인기술투자(주) 414,930 - (333,524) (100,223) - 18,817 - - (주)에스에스산업 612,357 - (217,653) (394,704) - - - - 수피스터디 신기술투자조합 1,000,000 - (175,510) - - - - 824,490 수피케이디에프 신기술투자조합 1,000,000 - 494,004 - - - (15,000) 1,479,004 (주)아우룸거래소 - 499,449 108,319 - 2,283 - - 610,051 (주)비피엠지 - 3,000,006 198,688 - 352,663 - - 3,551,357 수피클라우드신기술투자조합 - 110,000 (1,669) - - - - 108,331 제이디-아이티센 신기술조합 83,931 - (20,997) - - - - 62,934 비전벤처스(주) 929,376 - (81,681) - - - - 847,695 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 697,955 - (9,778) - - - - 688,177 (주)과천펜타시티피에프브이 - - 225,004 - - - 364,240 589,244 합계 19,850,534 3,609,455 2,000,063 (494,927) 151,426 71,200 99,240 25,286,991 (3) 요약재무정보 연결실체에 중요한 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 수익 영업손익 당기순손익 총포괄손익 수피스터디 신기술투자조합 4,054,955 - 4,054,955 113 (89,009) (89,009) (89,009) (주)비피엠지 10,720,473 659,765 10,060,708 6,035,680 123,747 411,184 411,184 주식회사 과천펜타시티피에프브이 212,527,342 162,853,990 49,673,352 202,863,945 61,357,177 49,420,301 49,420,301 수피클라우드 신기술투자조합 1,228,649 - 1,228,649 54 (22,085) (22,085) (22,085) (주)데이타존 22,390,848 3,340,233 19,050,615 17,818,022 1,341,696 988,138 988,138 (주)알파인기술투자 505,159 696,380 (191,221) - (513,838) (465,255) (460,750) 스마트제삼호사모투자합자회사 9,054,430 108,006 8,946,424 (1,301,386) (1,376,234) (1,376,234) (1,376,234) (주)에스에스산업 674,126 55,847 618,279 740,922 (193,099) (186,968) (186,968) (주)아우룸거래소 6,544,621 3,948,330 2,596,291 470,108,025 965,240 763,562 763,562 비전벤처스(주) 1,538,691 99,891 1,438,800 304,794 (127,709) (149,901) (149,901) 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 1,071,385 - 1,071,385 79 (14,062) (14,062) (14,062) (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 수익 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (주)마이펫씨앤제이 183,025 517,208 (334,183) 409,050 (198,773) (106,721) (106,721) 수앤파이낸셜인베스트먼트 11,761,203 502,902 11,258,301 1,389,949 155,119 383,412 383,412 (주)소프트아이텍 22,649,559 16,049,823 6,599,736 64,697,437 4,183,159 2,810,092 2,601,928 스마트제삼호사모투자합자회사 9,763,152 39,368 9,723,784 28 609,154 609,154 609,154 (주)데이타존 20,727,790 2,258,178 18,469,612 15,820,781 363,908 701,134 701,134 알파인기술투자(주) 851,786 582,257 269,529 - (756,070) (732,457) (678,424) (주)에스에스산업 844,605 39,086 805,519 489,767 (514,865) (444,189) (444,189) 수피스터디 신기술투자조합 4,165,463 21,500 4,143,963 201 (88,887) (88,887) (88,887) 수피케이디에프 신기술투자조합 4,566,147 15,500 4,550,647 105,063 39,968 1,531,412 1,531,412 (주)아우룸거래소 5,328,667 3,295,162 2,033,505 96,860,434 439,994 223,791 231,403 (주)비피엠지 10,431,926 335,447 10,096,479 6,412,830 1,981,833 3,002,393 3,002,393 수피클라우드신기술투자조합 1,250,735 - 1,250,735 19 (19,265) (19,265) (19,265) 제이디-아이티센 신기술조합 157,171 11,090 146,081 148 (46,148) (46,148) (46,148) 비전벤처스(주) 1,605,825 72,673 1,533,152 215,567 (156,458) (296,451) (296,451) 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 1,085,447 - 1,085,447 93 (15,435) (15,435) (15,435) (주)과천펜타시티피에프브이 180,787,868 170,967,145 9,820,723 130,538,797 19,800,784 19,999,638 19,999,638 (4) 전기 중 연결실체는 (주)마이펫씨앤제이 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 손상차손을 인식하였으며 이로 인하여 당기에 인식하지 못한 미반영손실은 61백만원이며, 당기말 현재 인식되지 않은 누적미반영손실은 167백만원입니다. 18. 매입채무, 기타지급채무 및 기타(금융)부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [유동] 매입채무 148,044,578 175,576,258 기타지급채무 미지급금 13,530,614 13,018,650 미지급비용 5,440,308 8,758,840 소계 18,970,922 21,777,490 기타금융부채 금융보증채무(유동) 28,840 266,232 파생상품부채(유동) 2,404,954 5,186,157 예수보증금(유동) 962,000 308,000 리스부채(유동) 5,997,111 6,250,795 임대보증금(유동) 2,379,211 25,352 기타 - 551,684 비지배지분부채 22,656,178 22,656,179 소계 34,428,294 35,244,399 기타부채 예수금 36,428,817 29,939,025 선수금 66,077,457 42,061,312 계약부채 30,923,194 64,189,789 기타(유동) 21,957,240 17,695,271 소계 155,386,708 153,885,397 [비유동] 기타지급채무 장기미지급비용 444,619 991,902 기타금융부채(비유동) 금융보증채무(비유동) 134,951 - 임대보증금 252,475 2,200,388 예수보증금(비유동) 80,000 80,000 리스부채(비유동) 3,321,431 5,897,227 기타(비유동) - - 비지배지분부채 230,728 496,839 소계 4,019,585 8,674,454 기타부채(비유동) 선수수익(비유동) 6,249 34,045 비유동성기타부채 614,801 17,005,447 소계 621,050 17,039,492 합계 361,915,756 413,189,392 19. 차입금 (1) 연결실체의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동: 단기차입금 87,322,618 45,382,401 유동성장기차입금 21,623,595 33,752,316 유동성사채 9,997,101 - 유동성전환사채 1,640,775 12,772,776 소계 120,584,089 91,907,493 비유동: 장기차입금 323,624 21,851,742 사채 - 9,990,281 소계 323,624 31,842,023 합계 120,907,713 123,749,516 연결실체는 일부 차입금에 대하여 금융기관예치금, 금융자산, 투자부동산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조). (2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 하나은행 등 5.11 ~ 6.29 3,230,900 2,500,000 운전자금대출 하나은행 등 5.30 ~ 7.39 25,300,000 14,200,000 일반자금대출 산업은행 등 2.50~ 9.50 24,800,000 20,150,000 운영자금대출 하나은행 6.15 1,000,000 - 구매자금대출 농협은행 등 5.55 ~ 7.56 11,991,718 8,532,401 Tranche A 신한캐피탈 등 7.8 21,000,000 - 합 계 87,322,618 45,382,401 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 시설자금대출 한국산업은행 등 0 - 4,018,640 분할상환 시설자금대출 기업은행 1.5 73,500 - 분할상환 시설자금대출 기업은행 1.5 16,800 - 분할상환 시설자금대출 농협은행 6.29 2,923,599 2,923,599 만기상환 Tranche ㈜아이비케이캐피탈 등 0 - 30,000,000 만기상환 시설자금대출 농협은행 6.38 17,100,000 13,728,503 만기상환 운영자금대출 기업은행 0 - 1,500,000 만기상환 일반자금대출 기업은행 4.95 1,500,000 - 만기상환 일반자금대출 우리은행 7.05 333,320 433,316 만기상환 운영자금대출 신한은행 - - 3,000,000 분할상환 소 계 21,947,219 55,604,058 차감: 유동성대체 (21,623,595) (33,752,316) 비유동성차입금 323,624 21,851,742 3) 사채 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 무보증 사모사채 2021.05.27 2024.05.27 2.86 10,000,000 10,000,000 만기상환 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.09.15 2026.09.15 1 1,944,840 16,400,000 만기상환 사채할인발행차금 (10,789) (96,910) 사채상환할증금 102,000 860,131 전환권조정 (398,176) (4,400,164) 소 계 11,637,875 22,763,057 차감 : 유동성대체 (11,637,875) (12,772,776) 합 계 - 9,990,281 4) 당기말 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 전환사채 종류 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권 행사기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 09월 15일)로부터 만기일1개월 전(2026년 08월 15일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 (주)아이티센 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 3,786원 / 본 사채의 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 09월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(주요경영진,(주)굿센 및 (주)투케이엠시스템즈)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 09월 15일 이후 36개월이 되는 2024년 09월 15일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 각 인수인별 최초 전자등록총액의 30%를 초과하여 행사할 수 없다. 5) 거래일 평가손익 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연된 총 차이금액 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,976,270 3,565,535 상각 (544,163) (589,265) 청산 (2,158,530) - 당기말 273,577 2,976,270 6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제14회 전환사채파생상품자산(매도청구권) 133,258 842,911 1,573,744 제14회 전환사채 파생상품부채(전환권대가) 2,220,673 4,974,333 6,271,918 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 601,537 41,108,305 평가손익 (4,059,291) 452,886 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 4,660,828 40,655,419 7) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산평가이익 474,977 - 파생상품부채평가이익 - 1,138,537 파생상품자산평가손실 (548,013) (685,651) 파생상품부채평가손실 (3,986,255) - 합계 (4,059,291) 452,886 20. 퇴직급여 (1) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 일정한 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부보험계리법인(한화생명보험 등)에 의하여 2023년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 46,321,833 39,717,525 사외적립자산의 공정가치 (41,306,094) (38,991,734) 합계 5,015,739 725,791 확정급여자산(초과적립액) (1,204,527) (1,545,850) 확정급여부채 6,220,266 2,271,641 2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 39,717,525 35,240,011 당기근무원가및이자비용 9,980,320 8,579,048 확정급여제도의 재측정요소(주1) 3,068,060 (3,216,544) 인구통계적가정의 변동 44,937 421,758 재무적가정의 변동 3,219,493 (4,012,572) 경험적조정 (211,796) 374,270 퇴직률 변경에 의한 효과 15,426 - 관계사 전입전출액 7,717 (316,647) 지급액 (6,514,096) (6,746,788) 연결범위의변동 62,307 6,178,445 기말금액 46,321,833 39,717,525 (주1) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 38,991,734 32,308,516 사외적립자산의 기대수익 1,903,051 992,918 확정급여제도의 재측정요소(주1) 151,705 (1,019,234) 적립액 4,273,306 5,270,000 관계사 전(출)입액 352,658 (127,465) 지급액 (4,366,360) (3,968,902) 운용관리수수료 - (25,363) 연결범위의 변동 - 5,561,264 기말금액 41,306,094 38,991,734 (주1) 법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다. 4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 41,306,094 38,991,734 5) 보고기간종료일 현재 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 8,465,492 7,541,706 이자원가 1,514,828 1,037,342 사외적립자산 기대수익 (1,903,051) (992,918) 합계 8,077,269 7,586,130 6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.46% 5.44% 기대임금상승률 5.22% 5.06% 7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (2,538,695) 2,848,852 예상임금상승율의 1% 변동 2,855,348 (2,580,564) 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 (1) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.08~9.36년(전기 3.8~10.6년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 당기말 8,917,937 6,036,589 8,098,359 40,301,543 63,354,428 (2) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 4,418백만원(전기: 4,349백만원)입니다. 21. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 5,105,027 16,988,716 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 543,862 (6,841,161) 자본에 직접 반영된 법인세비용 644,931 (295,832) 법인세추납액(환급액) 510,320 73,476 법인세비용 6,804,140 9,925,199 (2) 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 확정급여채무의 재측정 손익 514,110 (483,592) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 139,728 132,805 지분법자본변동 39,079 (57,638) 지분법이익잉여금변동 (38,803) 112,593 기타 (9,183) - 합계 644,931 (295,832) (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 601,537 41,108,305 적용세율에 따른 세부담액 103,721 9,043,827 법인세 효과: ㆍ비과세수익으로 인한 효과 (2,410,833) (210,397) ㆍ비공제비용으로 인한 효과 2,555,045 1,000,645 ㆍ감면공제세액 (331,891) (229,203) ㆍ법인세추납액(환급액) 510,320 73,476 ㆍ세율변동효과 등 4,860,958 - ㆍ기타 1,516,820 246,851 법인세비용 6,804,140 9,925,199 유효세율(법인세비용/세전이익) 1131.13% 22.30% (4) 이연법인세자산(부채) 변동 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산: 대손충당금 1,440,359 (760,381) - 679,978 퇴직급여충당부채 (278,523) 298,135 514,110 533,722 재고자산평가손실 186,498 98,245 - 284,743 기타부채 1,046,144 585,026 - 1,631,170 리스부채 1,822,016 (464,780) - 1,357,236 당기손익-공정가치측정금융자산 (155,439) 173,725 - 18,286 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 718,043 298,653 139,728 1,156,424 선수수익 68,099 (46,086) - 22,013 국고보조금 1 - - 1 기타투자자산 105,871 (105,642) - 229 사채상환할증금 180,627 (159,309) - 21,318 금융보증부채 112,511 40,255 - 152,766 유형자산 - 74,678 - 74,678 무형자산 1,548,572 (213,206) - 1,335,366 지분법주식 2,678,045 2,679,437 276 5,357,758 회원권손상차손 53,331 (254) - 53,077 내재파생상품 867,599 (805,698) - 61,901 임차보증금현재가치할인차금 227,035 (53,072) - 173,963 기타 17,721,002 (16,261,440) - 1,459,562 이월결손금 4,569,446 584,870 - 5,154,316 세액공제 1,224,169 (156,147) - 1,068,022 소계 34,135,406 (14,192,991) 654,114 20,596,529 이연법인세부채: 퇴직연금운용자산 - (45,358) - (45,358) 미수수익 (146,059) 53,616 - (92,443) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (474,880) - (474,880) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 118,508 (132,737) - (14,229) 현재가치할인차금(임대보증금) (24,936) 12,843 - (12,093) 전환권조정 (924,034) 840,815 - (83,219) 신수인수권행사이익 (224,647) 1,069 - (223,578) 기타무형자산 (219,651) 219,651 - - 유형자산 (974,871) 26,720 - (948,151) 사용권자산 (1,083,582) 88,970 - (994,612) 지분법주식 (330,690) 330,690 - - 기타 (3,774,144) (117,211) (9,183) (3,900,538) 소계 (7,584,106) 804,188 (9,183) (6,789,101) 이연법인세자산(부채)순액 26,551,300 (13,388,803) 644,931 13,807,428 미인식 이연법인세자산(부채) 20,262,396 (12,200,008) - 8,062,388 인식 이연법인세자산(부채) 6,288,903 (1,188,794) 644,931 5,745,040 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 연결범위의 변동 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산: 대손충당금 662,516 477,101 300,742 - 1,440,359 퇴직급여충당부채 (192,918) 144,742 253,244 (483,592) (278,524) 재고자산평가손실 - 163,912 22,586 - 186,498 기타부채 (8,285) 6,045 1,048,384 - 1,046,144 리스부채 (22,781) 47,132 1,797,665 - 1,822,016 당기손익-공정가치측정금융자산 84,832 (3,943,774) 3,703,503 - (155,439) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 841,552 - (123,509) - 718,043 선수수익 4,961 - 63,138 - 68,099 국고보조금 1 - - - 1 기타투자자산 68,247 - 37,624 - 105,871 사채상환할증금 189,229 - (8,602) - 180,627 금융보증부채 2,112 - 110,399 - 112,511 무형자산 9,220 (191,356) 1,730,707 - 1,548,571 지분법주식 6,224 - 2,542,327 129,494 2,678,045 회원권손상차손 63,585 - (10,254) - 53,331 내재파생상품 1,009,995 - (142,396) - 867,599 임차보증금현재가치할인차금 (8,505) 483 235,057 - 227,035 지분법손실 3,082,013 - (3,082,013) - - 기타 10,708,352 9,755,033 (2,742,383) - 17,721,002 이월결손금 3,413,807 2,096,905 (941,266) - 4,569,446 세액공제 531,068 432,650 260,451 - 1,224,169 소계 20,445,225 8,988,873 5,055,404 (354,098) 34,135,404 이연법인세부채: 미수수익 (9,743) (3,760) (132,556) - (146,059) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (72,132) - 57,835 132,805 118,508 현재가치할인차금(임대보증금) (12,123) - (12,813) - (24,936) 전환권조정 (1,183,956) - 259,922 - (924,034) 신수인수권행사이익 (772,461) - 547,814 - (224,647) 기타무형자산 (382,281) - 162,630 - (219,651) 토지및건물 (3,373,925) - 3,373,925 - - 유형자산 (10,787) - (964,084) - (974,871) 사용권자산 9,388 (46,522) (1,046,448) - (1,083,582) 상환전환우선주 (49,387) - 49,387 - - 지분법주식 (3,557,771) - 3,301,620 (74,539) (330,690) 기타 (7,120,780) - 3,346,636 - (3,774,144) 소계 (16,535,958) (50,282) 8,943,868 58,266 (7,584,106) 이연법인세자산(부채)순액 3,909,267 8,938,591 13,999,272 (295,832) 26,551,298 미인식 이연법인세자산(부채) 9,685,498 3,714,618 6,862,279 - 20,262,395 인식 이연법인세자산(부채) (5,776,231) 5,223,973 7,136,993 (295,832) 6,288,903 (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사유 일시적차이(순액) 21,910,271 30,364,686 실현가능성 및 처분가능성 낮음 이월결손금(주1) 23,146,180 58,674,523 실현가능성 낮음 세액공제 979,482 673,769 실현가능성 낮음 (주1) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 초과 2,237,070 - 2년 초과 1,208,505 - 3년 초과 19,700,605 58,674,523 (5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,273,229 9,874,028 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 8,952,173 7,797,792 소계 16,225,402 17,671,820 이연법인세부채 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (4,974,345) (7,662,188) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (5,506,017) (3,720,729) 소계 (10,480,362) (11,382,917) 이연법인세자산(부채) 순액 5,745,040 6,288,903 22. 납입자본 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 22,706,691주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 2022.12.31(전기말) 19,907,333 9,953,667 40,515,228 50,468,895 전환권 행사 2,799,358 1,399,679 12,670,915 14,070,594 2023.12.31(당기말) 22,706,691 11,353,346 53,186,143 64,539,489 23. 주식기준보상 (1) 연결실체는 설립ㆍ경영 ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다. 구분 (주) 한국금거래소디지털에셋 (주)시큐센 부여일 및 결의기관 2021년 04월 16일 2018년 10월 23일 부여시 발행할 주식의 종류(주1) 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 부여시 행사가격/ 조정 후 행사가격(주1) 500원/10,542원 13,020원/2,604원 행사가능기간 2025년 04월 15일 2023년 10월 22일 행사가능조건 주주총회 결의일로부터 2년이상 재직한 날 이후이면서, 유가증권시장 또는 코스닥시장에 회사가 상장한 날로부터1년이 경과한 날을 기준으로 하여 1년내 행사 가득기간 이후로부터 3년 (주1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 등으로 인하여 부여 주식수 및 행사가격이 조정될 수 있으며, 전기 이전 유상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다. (2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 잔여주 485,004 953,580 부여 (83,000) (250,000) 기타(주1) (402,004) (218,576) 기말 잔여주 - 485,004 (주1) 퇴사로 인한 부여 주식수 변동입니다. (3) 당기 중 비용으로 인식한 주식결제형 주식기준보상비용(환입)은 (-)906백만원 입니다(전기: 137백만원). 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 (1) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구 분 당기초 증감 기타 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 (590,177) (1,140,865) 790,208 (940,834) 지분법자본변동 392,401 298,567 (258,179) 432,789 해외사업환산손익 - 2,183 (2,005) 178 합 계 (197,776) (840,115) 530,024 (507,867) (단위: 천원) 구 분 전기초 증감 기타 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (90,576) (499,601) - (590,177) 지분법자본변동 140,828 119,627 131,946 392,401 합 계 50,252 (379,974) 131,946 (197,776) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 (940,834) (590,177) 지분법자본변동 432,789 392,401 해외사업환산손익 178 - 합계 (507,867) (197,776) (3) 기타자본구성요소의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환권대가 741,396 741,396 기타자본잉여금 (7,087,108) (8,363,128) 자기주식처분이익 201,757 201,757 감자차익 6,678,494 6,678,494 주식청산이익 67,583 67,583 합계 602,122 (673,898) 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법정적립금(주1) 5,085 5,085 임의적립금 44,686 44,686 미처분이익잉여금 4,298,245 3,730,134 합계 4,348,016 3,779,905 (주1) 연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 1,830,736,552 1,848,142,791 제품매출 457,200,627 311,989,222 SW매출 258,115,371 237,233,732 유지보수매출 259,258,136 117,522,596 기타매출 9,407,103 105,137,583 소계 2,814,717,789 2,620,025,925 기타원천으로부터 생기는 수익 임대료수입 427,412 1,028,453 매출합계 2,815,145,201 2,621,054,378 수익인식 시기 기간에 걸쳐 이행 502,247,163 459,893,910 한 시점에 이행 2,312,898,038 2,161,160,468 매출합계 2,815,145,201 2,621,054,378 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 1,763,261,605 1,810,201,074 제품매출원가 440,620,538 297,770,557 SW매출원가 222,422,119 176,895,238 유지보수매출원가 222,622,450 97,104,915 기타매출원가 113,410 83,547,152 임대매출원가 219,909 245,871 합 계 2,649,260,031 2,465,764,807 (3) 건설형 계약 1) 당기 및 전기 건설계약 잔액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 계약잔액 180,967,941 138,079,071 증감액 180,323,225 280,122,602 수익인식액 (258,115,371) (237,233,732) 기말 계약잔액 103,175,795 180,967,941 2) 건설형 계약 관련 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설계약 9,734,071 28,457,856 15,655,707 64,061,853 계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 일정에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 전기말 계약부채 중 45,258백만원을 당기에 수익으로 인식하였습니다. 3) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다. 4) 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당기완료 (498,665) (4,380,023) 3,881,359 - (2,467,527) 당기진행 (435,075) (781,336) 150,536 195,724 (928,843) 5) 영업부문별 계약변동내역 당기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률을 측정하는 계약의 당기 변동내용을 영업부문별로 구분하면 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 용역손익변동금액 추정총계약원가변동금액 계약자산(미청구공사) 계약부채(초과청구공사) 매출채권 IT서비스부문 4,227,619 (5,161,359) 28,144,044 26,416,193 253,425 27. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 58,213,289 51,315,222 퇴직급여 4,225,300 5,541,978 복리후생비 8,517,892 7,751,747 지급수수료 27,682,267 24,934,547 여비교통비 2,613,181 2,112,622 접대비 1,783,903 1,704,974 세금과공과 3,699,614 3,312,639 감가상각비 6,940,832 5,671,330 무형자산상각비 3,091,357 3,023,516 지급임차료 1,710,186 1,372,781 경상연구개발비 6,971,315 5,425,639 보험료 1,282,070 979,687 교육훈련비 743,959 610,904 광고선전비 2,339,420 3,011,187 대손상각비 37,544 1,536,110 운반비 1,574,090 1,421,893 소모품비 1,128,780 1,285,528 기타 2,669,010 3,831,860 합계 135,224,009 124,844,164 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 등 2,303,298,781 2,123,919,844 외주가공비 197,261,535 219,926,705 종업원급여 176,908,275 147,834,435 사업비 11,882,830 11,831,464 지급수수료 38,486,686 33,038,210 지급임차료 2,917,569 4,253,634 보험료 2,623,555 1,970,712 감가상각비. 무형자산상각비 12,115,474 9,289,805 기타 39,131,729 38,544,162 매출원가 및 판매관리비의 합계 2,784,626,434 2,590,608,971 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 6,817 - 기타의대손충당금환입 957,029 - 투자부동산처분이익 - 3,210,492 유형자산처분이익 78,819 8,237,224 무형자산처분이익 - 213,266 투자자산평가이익 2,346 - 투자자산처분이익 20,552 - 염가매수차익 - 2,558,955 사용권자산해지이익 12,495 8,988 자산수증이익 - 619,449 하자보수충당금환입 100,193 780,537 소송충당부채환입 1,211,000 - 기타용역수익 10,703 97,983 잡이익 1,972,054 7,037,988 합계 4,372,008 22,764,882 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 149,978 26,466 재고자산감모손실 - 33,538 기타의대손상각비 456,724 100,000 관계기업투자주식처분손실 1,078,062 - 투자부동산처분손실 - 109,629 유형자산처분손실 181,364 102,760 유형자산손상차손 - 86,334 무형자산처분손실 11,000 14,029 무형자산손상차손 13,581,615 5,246,130 투자자산처분손실 30 - 사용권자산해지손실 249 7,822 사용권자산손상차손 - 320,449 잡손실 2,768,019 1,595,134 합계 18,227,041 7,642,291 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 3,216,297 1,888,091 배당수익 61,203 16,563 외환차익 3,102,810 3,358,195 외화환산이익 108,067 499,259 금융보증수익 9,404 47,670 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,076,762 773,081 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 163,889 144,373 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 366,111 - 사채상환이익 293,529 - 파생상품평가이익 652,410 1,159,437 파생상품거래이익 4,664,463 10,933,204 기타금융자산처분이익 157,120 81,571 합계 13,872,065 18,901,444 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 7,624,446 5,556,780 금융보증비용 - 81,324 외환차손 3,236,669 2,156,398 외화환산손실 630,690 331,756 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 714,282 149,122 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 392,111 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 1,780,547 파생상품평가손실 4,718,549 897,475 파생상품거래손실 8,790,470 13,259,362 기타금융자산처분손실 210,519 261,397 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 손상차손 7,550,919 - 합계 33,476,544 24,866,272 31. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순손익 (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익(손실) 650,164,821 1,697,865,017 가중평균유통보통주식수(주1) 20,486,243 19,907,333 기본주당순이익(손실) 32 85 (주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. 변동일자 구분 발행주식수 일수 적수 2023-01-01 기초 19,907,333 365 7,266,176,545 2023-03-09~2023-12-19 전환사채 전환권 행사 2,799,358 13~298 211,302,209 합계 7,477,478,754 유통일수 365 가중평균유통주식수 20,486,243 변동일자 구분 발행주식수 일수 적수 2022.01.01 기초 19,907,333 365 7,266,176,545 가중평균유통보통주식수 19,907,333 (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당기 및 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (6,202,604) 31,183,106 조정: 퇴직급여 8,077,269 7,586,129 외화환산손실 630,690 331,756 감가상각비 8,651,228 6,939,403 무형자산상각비 3,464,246 3,378,677 대손상각비 37,544 1,536,110 기타의대손상각비(대손충당금환입) (500,305) 100,000 이자비용 7,624,446 5,556,780 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,076,762) (748,992) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 714,282 149,122 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 392,111 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (163,889) (144,373) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 1,780,547 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (366,111) - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품손상차손 7,550,919 기타금융자산처분손실 210,519 261,397 재고자산평가손실 1,689,269 - 파생상품평가손실 4,718,549 897,475 유형자산처분손실 181,364 102,760 무형자산처분손실 11,000 14,029 투자부동산처분손실 - 109,629 무형자산손상차손 13,581,615 5,246,130 유형자산손상차손 - 86,334 사용권자산손상차손 - 320,449 사용권자산해지손실 249 7,822 법인세비용 6,804,140 9,925,199 하자보수충당금전입 10,829,361 466,479 관계기업투자주식처분손실 1,078,063 - 관계기업투자주식손상차손 - 494,927 금융보증비용 - 81,324 금융보증수익 (9,404) (47,670) 이자수익 (3,216,297) (1,888,091) 배당수익 (124,203) (16,563) 외화환산이익 (108,067) (499,259) 파생상품평가이익 (652,410) (1,159,437) 투자자산평가이익 (2,346) (24,089) 투자자산처분이익 (20,552) - 투자자산처분손실 30 - 기타금융자산처분이익 (157,120) (81,571) 투자부동산처분이익 - (3,210,492) 사용권자산해지이익 (12,495) (8,988) 유형자산처분이익 (78,819) (8,237,224) 무형자산처분이익 - (213,266) 사채상환이익 (293,529) - 기타손익 (1,173,989) 23,980 관계기업투자손익 (3,542,283) (2,000,064) 자산수증이익 - (499,449) 염가매수차익 - (2,558,955) 하자보수충당금환입 (100,193) (780,537) 용역손실충당금환입 (1,129,171) - 소송충당부채환입 (1,211,000) - 잡이익 - (2,085,672) 매출채권 (34,199,351) (8,692,903) 기타수취채권 9,518,810 20,008,859 재고자산 (18,380,483) 26,086,159 기타자산 23,711,507 (23,338,961) 기타금융자산 (588,962) 43,080,368 매입채무 (17,636,409) 51,476,736 기타지급채무 (4,736,956) 8,110,376 기타금융부채 (1,114,186) (4,260,112) 기타부채 34,330,755 (23,945,217) 하자보수충당부채 (12,612,403) - 소송충당부채 (1,566,988) - 사외적립자산감소(증가) (455,434) (1,148,270) 퇴직급여충당금 관계사 전출입금액 7,717 (316,647) 퇴직금지급액 (6,514,096) (6,746,788) 기타 (31,624,052) - 영업으로부터 창출된 현금 (6,147,297) 133,080,583 (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차입금의 유동성 대체 15,328,499 33,652,320 파생상품자산 유동성 대체 - 842,911 내재파생상품 유동성 대체 - 4,974,333 전환사채의 유동성 대체 - 12,772,776 투자부동산과 유형자산간의 대체 2,014,633 3,241,239 매출채권의 제각 1,033,535 - 리스부채의 계상 3,480,896 - 리스부채의 유동성대체 2,478,526 - 건설중인자산의 선급금 대체 1,364,625 - 사채의 유동성 대체 10,000,000 - 관계기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로의 전환 1,512,276 - 전환사채의 전환 14,070,594 - 소송충당부채와 대리변제자산의 인식 1,566,988 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 차입금 리스부채 당기초 123,749,516 12,148,022 현금흐름 4,915,043 (6,772,961) 연결범위 변동 (450,000) (42,999) 기타 (7,306,846) 3,986,480 당기말 120,907,713 9,318,542 33. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 담보설정권자 장부금액 설정금액 담보제공내역 현금 및 현금성자산 보통예금 우리은행 48,420 48,420 인출제한 장.단기금융상품 정기예적금 한국거래소선물 36,736 36,736 파생상품예치보증금 엔에이치농협선물 656,880 656,880 파생상품예치보증금 이베스트투자증권 2,031,526 2,031,526 파생상품예치보증금 국민은행 700,000 700,000 매입거래보증금 하나은행 189,000 207,900 임직원 대출 담보제공 한국증권금융 202,844 202,844 임직원 우리사주대출 관련 담보제공 국민은행 1,500,000 1,650,000 (주)씨플랫폼 차입금 담보제공 기업은행 1,000,000 1,100,000 (주)투케이엠시스템즈 차입금 담보제공 우리은행 10,800,000 11,368,400 (주)씨플랫폼 IBM 지급보증 담보제공 신한은행 등 5,012 5,012 당좌예금개설보증금 당기손익-공정가치측정 금융자산 조합출자금 정보통신공제조합 118,266 118,266 조합 지급보증관련 소프트웨어공제조합 21,077,428 21,077,428 담보제공 한국정보산업협동조합 1,892 1,892 - 전기공사공제조합 71,259 71,259 조합지급보증 관련 담보제공 정보통신공제조합 190,071 190,071 이행보증 투자부동산, 유형자산 및 건설중인자산 토지, 건물 및 건설중인자산 하나자산신탁(주1) 26,874,834 36,000,000 차입금 국민은행 6,668,996 7,440,000 차입금(종로피카디리) 한국산업은행 14,024,189 13,800,000 차입금(제주연동외 피카디리) 신한은행 7,333,097 4,800,000 차입금(제주연동) 기업은행 5,268,222 3,960,000 차입금(남동구고잔동) 농협은행 24,322,339 24,905,399 시설자금대출 분양권 담보제공 합계 123,121,011 130,372,033 (주1) 연결실체는 부동산담보신탁 소유권 변경에 따라 담보설정권자를 하나자산신탁으로 변경하였습니다. 연결실체는 사채 발행시 매입한 후순위채권 270백만원을 사채와 관련하여 신용보증기금에 담보로 제공하고 있으며, 동 후순위채권의 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 전액 손상하였습니다. 연결실체는 케이지이홀딩스(유) 출자와 관련하여 스마트제삼호사모투자합자회사와 에스디에이스 유한회사에 대한 계약상 의무이행을 담보하기 위하여 연결실체가 보유한 케이지이홀딩스(유) 지분 236,561,789좌(지분율 50%)를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공받은 담보 및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내용 (특수관계자) 대출연대보증 강진모(주주) 농협은행 등 5,520,000 대출지급보증 유동화전문사채 강진모(주주) 신용보증기금 10,000,000 유동화전문사채 지급보증 강진모(주주) 기업은행 624,000 법인카드 근보증 계약이행보증 등 거래처다수 서울보증보험 2,402,225 계약이행보증 등 포괄지급보증 대표이사및 특수관계자 농협은행 등 13,968,000 연대보증 소 계 32,514,225 (기타) 이행보증 등 서울보증보험 금융결제원등 42,887,760 하자, 입찰보증, 지급보증 등 이행보증 등 소프트웨어공제조합 - 1,310,283,210 총보증한도 이행보증 등 정보통신공제조합 - 103,126 이행보증 등 지급보증 우리은행 아이비엠글로벌파이낸싱 대부유한회사 14,000,000 지급보증 소 계 1,367,274,096 연결실체는 (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠) 주식매매계약에 따른 의무이행을 담보하기 위하여 김안모, 김윤모가 보유중인 (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠) 주식 3,532주(지분율: 32.75%)와 (주)한국금거래소디지털에셋 주식2,806,868주(지분율: 32.75%)에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증처 보증금액 내용 (주)콤텍시스템 우리사주조합 한국증권금융 202,844 담보제공 (주)굿센 하나은행 360,000 연대보증 임직원 하나은행 207,900 담보제공 (주)소프트센 소프트웨어공제조합 8,872 연대보증 합 계 779,616 (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 마이너스대출 기업은행 등 6,800,000 - 시설자금대출 농협은행 등 23,254,499 23,254,499 운전자금대출 기업은행 등 30,800,000 30,300,000 일반자금대출 등 국민은행 등 84,048,498 22,723,620 구매자금대출 국민은행 등 12,000,000 11,991,718 Tranche ㈜아이비케이캐피탈 등 21,000,000 21,000,000 지급보증서 기업은행 14,000,000 3,740,000 선물환 수협은행 1,700,000 - 합계 193,602,997 113,009,837 (주1) 당기말 현재 연결실체는 해당 차입금에 대해 분양대금반환채권을 담보로 제공하고 있으며, 연결실체는 지출한 분양대금을 건설중인자산으로 인식하고 있습니다. (5) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 화재보험(주1) 건물 40,894,611 집기비품/ 공기구 시설 재산종합보험 비품, 재고자산, 임차창고 900,000 실화배상책임보험 건물 1,000,000 영업배상책임보험 - 400,000 가스배상책임보험 - 760,000 (주1) 화재보험의 건물 부보금액 중 기업은행, 국민은행, 신한은행, 한국산업은행에 3,928백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 연결실체는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 임원상해보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 소송현황 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송내용 상대처 소송가액 피고 계약해지무효 소송(주1) 한국픽셀 126,239 우선협상대상자 지위보전 등 가처분(주1) 에스지에이(주) 50,000 손해배상 청구 소송(주2) 농업협동조합/농협은행 7,645,859 용역비 청구 소송(주3) 티시스 423,892 손해배상 청구 소송(주1) 가야데이터 37,400 부당이득금(주1) 신현숙 27,046 원고 손해배상 청구 소송(주1) 데이터스트림즈 600,775 용역대금지급청구(주1) 한국교육학술정보원 1,208,163 손해배상 청구소송(주1) 아이티아이즈 2,073,501 주주지위변경 승인절차 이행 가처분(주1) 과천펜타시티 PFV 50,000 손해배상 청구 소송(주1) (주)한국픽쎌 64,206 공탁금 출급청구권 확인(주1) (주)한국픽쎌 378,717 위약금부과처분 취소(주1) 국가정보자원관리원장 1,563,128 용역비 청구소송(주1) 티시스 28,479 (주1) 연결실체는 상기 소송에 대해서는 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. (주2) 전기말 계류중이었던 소송으로 손해배상액 1,567백만원이 확정되어, 소송충당부채 및 미수금에 계상하였으며, 2024년 2월에 손해배상액을 지급 및 회수 완료하였습니다. (주3) 연결실체는 2심에서 승소함에 따라 558백만원을 티시스로부터 지급받았으나, 당기말 현재 3심 진행중임에 따라 선수금으로 계상하고 있습니다. (7) 당기 중 연결실체가 수행한 국방프로젝트와 관련하여 피고(반소원고) 대한민국을상대로 제기한 채무부존재확인의 소송에 대하여 2023년 2월 8일 3심에 상고하여 상고이유 등 법리 검토하여 심리불속행 기각으로 2023년 5월 22일 확정 되었습니다. 또한 연결실체가 수행한 국방프로젝트와 관련하여 엘지씨엔에스와 대한민국간의 소송에 대하여 2023년 6월 30일 원고 일부 승소로 확정 판결 되었습니다. (8) 종속기업인 케이지이홀딩스(유)는 (주)한국금거래소(구, ㈜한국금거래소쓰리엠)의 지분 취득 자금 확보 목적으로 차입한 차입금과 관련하여 다음과 같이 약정하여 신용보강을 제공하였습니다. 1) 케이지이홀딩스(유) 차입금 기한이익상실(trigger clause) 조항 대주단과의 대출약정서에 의하면, (주)한국금거래소(구, ㈜한국금거래소쓰리엠)의 영업, 운영실적, 자산 및 재무상태에 중대한 부정적 영향이 발생하여 케이지이홀딩스 (유)가 이 약정에 따른채무를 이행하지 아니할 것으로(또는 이행하지 못할 것으로) 대리금융기관(유안타증권(주))이 합리적으로 판단하는 경우에는 차입금은 즉시 기한의 이익을 상실하며, 대리금융기관이나 대주(산은캐피탈(주), (주)에스비아이저축은행, (주)아이비케이캐피탈, 신한금융투자(주))에 의한 이행청구나 독촉 등의 조치가 없더라도 자동적으로 즉시 만기가 도래합니다. 2) (주)한국금거래소(구, ㈜한국금거래소쓰리엠) 및 ㈜한국금거래소디지털에셋 지분증권 근질권 설정 케이지이홀딩스(유)는 산은캐피탈(주), (주)에스비아이저축은행, (주)아이비케이캐피탈, (주)에큐온저축은행로부터 차입한 30,000백만원을 담보하기 위하여, 지분증권( (주)한국금거래소(구, ㈜한국금거래소쓰리엠) 7,254주, (주)한국금거래소디지털에셋 5,764,730주 및 케이지이홀딩스(유)) 자금관리계좌에 대해 근질권이 설정되어 있습니다. (9) 케이지이홀딩스(유)의 사원간 약정사항 1) 2018년 8월 10일 체결한 케이지이홀딩스(유)의 출자자 간 합의에 따라, 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠) 및 (주)한국금거래소디지털에셋 주식 전부의 매각 또는 케이지이홀딩스(유)와 연결실체 내 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 회사와의 합병을 완료하여야 합니다. 계약의 거래종결일로부터 3년(양사간 합의시 최대 5년)내 이행되지 않는 경우 스마트제삼호 사모투자합자회사, 에스지에이스(유)는 케이지이홀딩스(유)가 보유한 (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠) 및 (주)한국금거래소디지털에셋의 주식 전부를 매각할 수 있습니다. 2) 스마트제삼호 사모투자합자회사 및 에스지에이스 유한회사는 2018년 8월 10일부터 4년이 경과한 이후 언제든지 케이지이홀딩스(유)의 출자지분에 대하여, 출자원금에 해당 출자지분에 관하여 받은 금액을 차감한 금액을 매수가격으로 하여 (주)아이티센 및 (주)콤텍시스템에 매수를 청구할 수 있으며, (주)아이티센 및 (주)콤텍시스템은 청구에 따라 이를 매수하여야 합니다. 연결실체는 당기말 현재 이와 관련하여 기타금융부채 22,656백만원을 계상하고 있습니다. (10) (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠)의 주주간 약정사항 2018년 8월 10일 (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠)의 주주들간 체결한 주식매매계약에 따라, (주)한국금거래소(구, (주)한국금거래소쓰리엠)은 당기순이익의 일정 범위내에서 케이지이홀딩스(유)의 주식 매매가격에 연복리 6%를 가산한 금액에 이를 때까지 케이지이홀딩스(유)에게 배당금을 지급하여야 합니다. (11) 유형자산 취득 및 자본적지출약정 연결실체는 신사옥 이전을 위한 자본적지출 약정을 체결했으며, 당기말 현재 총 분양대금 41,630백만원 중 미지급된 금액은 18,734백만원입니다. 연결실체는 신사옥 분양대금 지출금액을 건설중인자산으로 인식하고 있습니다. (12) 당기 중 취득한 엠벤처투자 주식회사의 지분 3,501,400주(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)는 제3자 배정 유상증자로 취득함에 따라 주식 의무 보유기간인 2024년 3월 20일까지 한국거래소가 필요하다고 인정하는 경우 외에는 매각, 질권 설정 등이 제한되어 있습니다. 한편, 연결실체가 보유하고 있는 엠벤처투자 주식회사의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자(주)는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다. (13) 연결실체는 시스템매출에 대해 1~3년간 하자보수책임을 부담하고 있으며 이를 위하여 이행보증보험에 가입하고 있습니다. (14) 연결실체는 다음과 같은 계약을 체결하고 있습니다. 1) Cisco사: 연결실체는 미국 Cisco사와 2005년부터 골드파트너 계약을 체결한 이래, 매년 갱신하고 있습니다. 2013년 10월부터 2024년 10월까지 골드파트너 계약이 갱신되었습니다. 2) 한국아이비엠 주식회사: 연결실체는 한국아이비엠 주식회사와 2020년 5월부터 총판계약을 체결하였습니다. 계약은 후속 2년의 기간 동안 자동으로 갱신됩니다. 3) (주)주니퍼 네트웍스: 연결실체는 (주)주니퍼 네트웍스와 2021년 6월부터 총판계약을 체결하였습니다. 계약은 1년 단위 자동연장입니다.4) 웰스파고은행: 연결실체는 웰스파고은행과 공급자 금융약정을 체결하고 있으며, 약정에 따라 웰스파고은행은 Cisco의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 연결실체는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. (15) 연결실체가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있는 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 및 종속기업인 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호는 다음과 같은 투자활동을 하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 지분에 대한 공정가치 평가를 위하여 피투자회사가 보유하고 있는 투자상품의 공정가치 및 회수가능성을 검토하고 평가하고 있으며, 이를 장부에 반영하고 있습니다. (단위: 천원) 투자회사 금융상품내역 발행회사 투자금액 공정가치 평가에 반영한 금액(주1) 만기일 이자율(%) 발행회사와의 관계 기타약정 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 투자사채(사모) ㈜포틴앤컴퍼니 2,500,000 - 2026-02-02 4.6 - - 투자사채(사모) ㈜포틴앤컴퍼니 1,000,000 - 2026-03-08 4.6 - - 투자사채(사모) ㈜서래커넥션 4,500,000 1,500,000 2024-12-26 8 - - 수피아이티센ICT신기술투자조합1호 투자사채(사모) 에프앤에프㈜ 2,000,000 - 2024-10-12 7 기타특수관계자 만기일에 권면액기준 10억원 이상 상환시 만기1년 연장(최대 2025-10-12까지) 투자신주인수권부사채 ㈜유민에쓰티 1,000,000 - 2024-03-28 4 - - 투자주식(주2) 엠벤처투자㈜ 495,739 447,232 - - - - 투자사채(사모) ㈜투케이엠 2,500,000 2,299,940 2024-11-22 8 기타특수관계자 만기일에 권면액기준 5억원 이상 상환시 만기 2년 연장(최대 2026-11-22까지) 투자사채(사모) ㈜포틴앤컴퍼니 5,000,000 - 2024-06-26 8 - 만기일에 권면액기준 25억원 이상 상환시 만기6개월 연장(최대 2024-12-26까지) (주1) ㈜수앤파이낸셜인베스트먼트의 공정가치 평가 및 수피아이티센ICT신기술투자조합1호가 보유하고 있는 투자상품에 대한 공정가치 평가를 위한 조정을 반영한 금액입니다. (주2) ㈜엠벤처투자는 코스닥 상장사로 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다. 연결실체는 ㈜수앤파이낸셜인베스트먼트의 지분가치 평가와 수피아이티센ICT신기술투자조합1호의 투자상품에 대한 회수가능성을 판단하기 위하여 매년말 보유 상품에 대한 회수가능성을 검토하고 평가받고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 ㈜수앤파이낸셜인베스트먼트 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 502백만원을 인식하였으며, 수피아이티센ICT신기술투자조합1호가 보유하는 투자상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 697백만원 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손 7,551백만원을 인식하였습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 1) 주요주주 당기말과 전기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 주주는 지배기업의 최대주주이며 이외의 주요 주주 현황에 대해 주석1. 일반사항을 참조하시기 바랍니다. 2) 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 (주)마이펫씨앤제이 (주)아이티센의 관계기업 - (주)수앤파이낸셜인베스트먼트(주1) (주)아이티센의 관계기업 수피스터디 신기술투자조합 수피스터디 신기술투자조합 (주)아이티센의 관계기업 - 수피케이디에프 신기술투자조합(주2) (주)아이티센의 관계기업 (주)비피엠지(주3) (주)비피엠지 (주)아이티센의 관계기업 수피클라우드 신기술투자조합(주4) 수피클라우드 신기술투자조합 (주)아이티센의 관계기업 과천펜타시티PFV(주3) 과천펜타시티PFV (주)아이티센의 관계기업 스마트제삼호사모투자합자 스마트제삼호사모투자합자 (주)콤텍시스템의 관계기업 (주)데이타존 (주)데이타존 (주)콤텍시스템의 관계기업 알파인기술투자(주) 알파인기술투자(주) (주)콤텍시스템의 관계기업 (주)에스에스산업 (주)에스에스산업 (주)콤텍시스템의 관계기업 - (주)소프트아이텍(주12) 쌍용정보통신(주)의 관계기업 (주)아우룸거래소 (주)아우룸거래소 (주)한국금거래소의 관계기업 공동기업 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합 (주)아이티센의 공동기업 - 제이디-아이티센 신기술투자조합(주2) (주)아이티센의 공동기업 ㈜비전벤처스 ㈜비전벤처스 (주)아이티센의 공동기업 기타특수관계자 ㈜굿센 ㈜굿센 (주)아이티센의 기타특수관계자 ㈜투케이엠 (주5) ㈜투케이엠 (주5) (주)아이티센의 기타특수관계자 아이앤에프컨설팅(주) (주6) 아이앤에프컨설팅(주) (주)아이티센의 기타특수관계자 에프앤에프(주) 에프앤에프(주) 아이앤에프컨설팅(주)의 종속기업 아이앤에프크립토랩(주) 아이앤에프크립토랩(주) 아이엔에프컨설팅(주)의 종속기업 (주)소프트아이텍(주7) - (주)투케이엠의 종속기업 임직원 임직원 - (주1) 당기 중 관계기업인 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 보유지분 500,000주 중 120,000주를 매각하였으며 지분율 변동으로 유의적 영향력이 없다고 판단하여 관계기업에서 제외시켰습니다.(주2) 당기 중 청산으로 인해 소멸하였습니다.(주3) 임원선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주4) 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주5) 당사의 최대주주 및 특수관계자가 지배하고 있습니다.(주6) 당사의 최대주주가 주요경영진으로 있습니다.(주7) 당기 중 (주)투케이엠이 쌍용정보통신(주)가 보유하고 있는 지분 전부(지분율 52%)를 매입하여 관계기업에서 제외되었으며, 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 기타수익 유형자산처분 매입 유형자산취득 기타비용 관계기업 (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 - - - - - - 21,250 (주)과천펜타시티피에프브이 - - - - - 3,903,300 - 수피케이디에프 신기술투자조합 - - 387,207 - - - - 수피클라우드 신기술투자조합 - - 8,659 - - - - (주)마이펫씨앤제이 - 4,613 - - - - - (주)아우룸거래소 285,996,386 - - - 33,080,247 - - 공동기업 제이디-아이티센 신기술조합 - - 5,984 - - - - 수피아이티센에듀테크신기술투자조합 - - 5,023 - - - - 기타특수관계자 (주)투케이엠 42,500 - 46,148 - 2,125,335 - 1,002,500 (주)소프트아이텍 2,777,691 - 136,639 - 242,583 - 442,898 에프앤에프(주) 643,725 240,000 1,397 - 2,493,768 - 2,369,600 아이앤에프크립토랩(주) 56 - 105 - - - - (주)굿센 6,505,420 - 40,340 669,053 202,900 45,900 7,488,365 아이앤에프컨설팅(주) 311,464 - 364 - 1,416,075 - 132,512 합 계 296,277,242 244,613 631,866 669,053 39,560,908 3,949,200 11,457,125 당기 중 연결실체는 관계기업에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 493백만원을 청구하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 기타수익 유형자산처분 매입 유형자산취득 기타비용 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - 3,592 - - - - 1,273 (주)과천펜타시티피에프브이 - - - - - 11,709,900 - (주)수앤파이낸셜인베스트먼트 - - 250,000 - - - 85,000 수피케이디에프신기술투자조합 - - 15,000 - - - - 수피클라우드신기술투자조합 - - 8,659 - - - - (주)아우룸거래소 69,853,979 - - - 2,019,100 - - (주)소프트아이텍 1,957,854 382 104,775 - 4,998,414 - 650,783 공동기업 수피아이티센에듀테크신기술투자조합 - - 6,278 - - - - 제이디-아이티센 신기술투자조합 - - 11,112 - - - - 기타특수관계자 (주)굿센 1,894,703 616,013 123,252 2,182,614 1,141,778 195,848 4,828,743 아이앤에프컨설팅(유) 716 - 877 - - - - (주)에프앤에프 - - - - 1,567,996 - - 우리사주조합 - 64 - - - - - 합 계 73,707,252 620,051 519,953 2,182,614 9,727,288 11,905,748 5,565,799 전기 중 연결실체는 관계기업에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 395백만원을 청구하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - 100,000 3,604 - - (주)과천펜타시티피에프브이 - - 1,134,172 - - (주)비피엠지 - - - - 30,000 (주)아우룸거래소 1,402,078 - - - - 기타특수관계자 (주)투케이엠 - - 2,500,000 1,650 - (주)소프트아이텍 413 - 494,895 229,973 312,057 아이앤에프컨설팅(주) - - 4,749,925 - 217,967 아이앤에프크립토랩(주) - - - - 3,000 에프앤에프(주) 400,620 - 2,000,000 73,700 110,000 (주)굿센 1,162,759 - 121,454 1,018,204 1,660,142 임직원 - 80,635 20 - - 합 계 2,965,870 180,635 11,004,070 1,323,527 2,333,166 당기말 연결실체는 상기 채권에 대하여 회수가능성을 고려하여 손실충당금 등을 설정하였으며 손실충당금 등과 당기중 인식한 대손상각비 등은 다음과 같습니다. 회사명 계정과목 손실충당금 등 대손상각비 등 (주)마이펫씨앤제이 대여금 100,000 - (주)투케이엠 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,000,000 2,000,000 에프앤에프(주) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 200,060 200,060 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 - 100,000 3,592 - - (주)소프트아이텍 296,858 - 564,349 184,498 311,931 기타특수관계자 (주)굿센 33,774 - 1,620,410 2,859,038 1,662,969 아이앤에프크립토랩 - - - - 3,000 아이앤에프컨설팅(주) - - 273,843 - - 임직원 - 164,165 - - - 합 계 330,632 264,165 2,462,194 3,043,536 1,977,900 상기 채권 중 (주)마이펫씨앤제이에 대한 대여금은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 100백만원입니다. (4) 특수관계자와의 지분 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 지분ㆍ채무상품 취득 지분ㆍ채무상품 매각 현금출자 관계기업 제이디-아이티센 신기술조합(주1) - 60,494 - 수피케이디에프 신기술투자조합(주1) - 1,379,707 - 기타특수관계자 (주)투케이엠(주2) 2,500,000 3,718,047 - 에프앤에프(주) - 1,000,000 - 임직원(주3) - - 499,968 합계 2,500,000 6,158,248 499,968 (주1) 당기 중 제이디-아이티센 신기술조합과 수피케이디에프 신기술투자조합은 청산 하였습니다.(주2) 당기 중 연결실체가 보유한 (주)소프트아이텍 지분을 매각하였습니다.(주3) 당기 중 주식선택권 행사로 보통주가 발행되었습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 현금출자 지분ㆍ채무상품취득 지분ㆍ채무상품매각 관계기업 수피클라우드 신기술투자조합 110,000 - - (주)소프트아이텍 - - 3,085,000 (주)비피엠지 3,000,006 - - 기타특수관계자 (주)투케이엠(주1) - 2,610,000 - 에프앤에프(주) - 3,000,000 - 합계 3,110,006 5,610,000 3,085,000 (주1) 연결실체는 전기 중 기타특수관계자인 (주)투케이엠으로부터 (주)투케이엠시스템즈의 지분 100%를 2,610백만원에 취득하였습니다. (5) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 기타특수관계자 임직원 29,288 112,819 (단위: 천원 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)마이펫씨앤제이 100,000 - 기타특수관계자 (주)투케이엠 1,500,000 1,500,000 (주)아이앤에프컨설팅 368,864 96,021 임직원 - 6,276 (6) 특수관계자에게 제공받은 담보 및 지급보증 (단위: 천원) 구 분 제공자 보증처 보증금액 내용 대출지급보증 강진모(주주) 국민은행 등 5,520,000 대출지급보증 유동화전문사채 강진모(주주) 신용보증기금 10,000,000 유동화전문사채 이행보증 등 강진모(주주) 중소기업은행 624,000 법인카드 근보증 포괄지급보증 대표이사및 특수관계자 농협은행 등 12,768,000 포괄지급보증 합 계 28,912,000 연결실체는 케이지이홀딩스(유) 출자와 관련하여 스마트제삼호사모투자합자회사와 에스디에이스 유한회사에 대한 의무를 담보하기 위하여 연결실체가 보유한 케이지이홀딩스(유) 지분 236,561,789좌(지분율 50%)를 담보로 제공하고 있습니다. (7) 특수관계자에게 제공한 담보 (단위: 천원) 제공받는 자 담보제공자산 담보설정금액 내용 담보권자 임직원 단기금융상품 207,900 임직원대출 하나은행 (주)콤텍시스템우리사주조합 단기금융상품 202,844 임직원 우리사주대출 한국증권금융 (주)굿센 연대보증 360,000 차입금 보증 하나은행 합 계 770,744 (8) 연결실체는 특수관계자와 지급보증 제공 약정 등을 체결하고 있습니다(주석 33 참조). (9) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 특수관계 구분 당기 전기 급여 및 기타 급여 11,493,140 9,229,051 퇴직급여 1,228,694 1,265,635 주식보상비용 (905,563) 112,101 합 계 11,816,271 10,606,787 (10) 우리사주 조합원에 대한 대여금 지배기업은 2017년 4월 실시된 유상증자와 관련하여 우리사주조합원의 유상증자 금액의 50%에 해당하는 금액을 기간의 제한없이 무이자로 대여하였으며 유상증자로 배정받은 총주식은 대여금상환시까지 우리사주조합계좌에서 보호예수하기로 약정하였습니다. 대여기간중 본인이 퇴사하거나 보호예수기간을 해제하는 경우 해당 대여금을 전액 상환한 후 본인계좌로 주식이체 합니다. 최초 대여금은 1,544백만원이었으며 중도퇴사 및 인출로 1,483백만원이 상환되어 당기말 현재 대여금 잔액은 61백만원입니다. 35. 영업부문 정보 연결실체는 IT서비스부문, 비IT부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운용되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 IT서비스부문 IT컨설팅, IT시스템 설계 및 개발수행 SI, 고객사 정보시스템 운영 및 유지보수 등 비IT부문 귀금속 도소매업, 도금업, 귀금속 및 장식용품 제조 각 보고부문에 적용된 주요 회계정책은 주석 2에서 서술한 바와 동일합니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) IT서비스부문 1,004,006,989 18,426,232 795,849,446 18,724,798 비IT부문 1,959,047,955 12,252,470 2,113,554,810 11,507,641 합계 2,963,054,944 30,678,702 2,909,404,256 30,232,439 연결조정 (147,909,743) (159,934) (288,349,878) 212,968 연결조정 후 2,815,145,201 30,518,768 2,621,054,378 30,445,407 (2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 36. 보고기간 후 사건 (1) (주)클로잇(구, 엘지히다찌(주)) 및 (주)클로센(이하 "대상회사")이 피고로 진행 중인 소송관련 손해배상금이 확정됨에 따라 회사에게 대상회사 지분을 매각했던 원매도인들로부터 2024년 2월 2일에 1,567백만원을 배상받았으며 동일 금액을 대상회사매수인인 (주)클로잇에게 지급하여 특별손해배상 지급의무가 소멸되었습니다.(2) 지배기업은 부산 디지털자산거래소 운영사업의 우선협상대상자로 선정되어 사업운영을 위해 2024년 1월 26일에 신규설립법인인 부산비디엑스㈜에 출자약정액 2,000백만원 중 10백만원을 납부하였으며, 운영자금목적으로 대여금 500백만원을 지급하였습니다. 잔여출자약정액은 계약상 기일에 따라 추가 출자 예정입니다. 37. 사업결합 (1) ㈜디지포머싸스랩과의 사업결합 당기 중 연결실체는 ㈜디지포머싸스랩과 2023년 7월 31일을 기준으로 합병하였으며, 연결실체는 동 사업결합에 대해 장부금액법을 적용하였습니다. 당기 중에 발생한 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다 1) 합병의 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 ㈜클로잇 ㈜디지포머싸스랩 주요사업 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 합병비율 1 0.00470933 2) 이전대가와 승계한 자산 및 부채 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채가액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 이전대가 기존 보유 주식의 장부금액 1,300,001 식별가능한 취득자산과 인수부채 현금및현금성자산 243,416 매출채권 6,872 재고자산 40,000 기타금융자산 458 당기법인세자산 422 기타금융자산(비유동) 49,000 유형자산 9,634 무형자산 1,228,196 자산총계 1,577,998 매입채무 (10,001) 기타금융부채 133,051 기타유동부채 25,980 확정급여부채 62,307 부채총계 211,337 식별가능순자산 1,366,661 비지배지분 66,660 투자차액 - 3) 영업권 지배력 획득으로 최종 합병 이전에 취득한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 총이전대가 1,300,001 식별가능순자산 공정가치 (138,465) 비지배지분(식별가능 순자산에 대한 보통주 비례적 지분) 66,660 영업권 1,228,196 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 38,708,079,433 20,712,989,743 6,521,049,491 현금및현금성자산 13,072,710,597 13,333,586,374 33,479,000 단기금융상품 250,000,000 350,000,000 매출채권 및 기타유동채권 4,857,734,496 4,846,779,593 2,750,165,082 기타유동자산 5,016,909,061 1,153,511,705 기타유동금융자산 15,627,466,787 286,201,271 145,825,329 유동파생상품자산 133,258,492 842,910,800 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 3,241,580,080 비유동자산 124,519,346,800 119,530,643,605 109,345,243,909 장기금융상품 170,000,000 기타비유동금융자산 8,592,771,223 5,713,545,989 10,515,011,671 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산 3,881,451,328 4,345,948,989 8,986,449,671 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 4,711,319,895 1,367,597,000 비유동파생상품자산 1,528,562,000 기타비동금융자산 196,050,911 1,478,039,462 2,398,277,969 유형자산 32,199,548,290 26,466,229,931 19,843,121,207 투자부동산 15,338,480,146 16,624,362,155 13,542,645,053 무형자산 603,435,621 1,279,744,769 2,956,338,938 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 66,404,044,647 67,070,918,269 59,886,857,144 이연법인세자산 1,185,015,962 897,803,030 32,991,927 자산총계 163,227,426,233 140,243,633,348 115,866,293,400 부채 유동부채 89,453,362,344 47,416,712,935 26,677,542,611 매입채무 및 기타유동채무 12,439,622,230 5,061,858,209 1,960,691,251 유동 차입금 56,537,875,212 30,372,776,210 21,153,880,676 기타유동금융부채 9,005,778,288 5,408,630,332 374,980,447 기타 유동부채 10,094,605,162 3,652,545,643 2,854,190,857 당기법인세부채 1,375,481,452 2,920,902,541 333,799,380 비유동부채 507,027,613 29,833,207,415 33,832,809,705 장기차입금 23,718,783,681 25,218,909,362 기타비유동금융부채 507,027,613 6,085,588,332 8,613,900,343 기타 비유동 부채 28,835,402 부채총계 89,960,389,957 77,249,920,350 60,510,352,316 자본 자본금 11,353,345,500 9,953,666,500 9,953,666,500 자본잉여금 53,186,143,053 40,515,228,493 40,515,228,493 이익잉여금(결손금) 8,533,864,900 11,802,309,941 3,664,936,800 기타포괄손익누계액 (1,106,426,468) (577,601,227) (78,000,000) 기타자본구성요소 1,300,109,291 1,300,109,291 1,300,109,291 자본총계 73,267,036,276 62,993,712,998 55,355,941,084 자본과부채총계 163,227,426,233 140,243,633,348 115,866,293,400 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 55,974,746,755 45,240,861,554 44,822,212,238 매출원가 46,343,676,089 36,674,484,730 35,793,600,761 매출총이익 9,631,070,666 8,566,376,824 9,028,611,477 판매비와관리비 7,440,123,867 6,211,265,458 7,369,699,946 영업이익(손실) 2,190,946,799 2,355,111,366 1,658,911,531 기타이익 2,466,709,431 9,464,109,858 24,831,691 기타손실 1,026,811,866 188,504,453 8,021,045,635 금융수익 2,245,788,172 2,146,197,510 3,170,547,909 금융원가 7,948,921,891 3,362,159,242 3,073,447,848 법인세비용차감전순이익(손실) (2,072,289,355) 10,414,755,039 (6,240,202,352) 법인세비용(수익) 1,196,155,686 2,277,381,898 762,154,863 당기순이익(손실) (3,268,445,041) 8,137,373,141 (7,002,357,215) 기타포괄손익 (528,825,241) (499,601,227) (78,000,000) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (528,825,241) (499,601,227) (78,000,000) 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 (528,825,241) (499,601,227) (78,000,000) 총포괄손익 (3,797,270,282) 7,637,771,914 (7,080,357,215) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (160.00) 409.0 (352.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (160.00) 357.0 (352.0) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 10,667,294,015 1,300,109,291 62,436,298,299 당기순이익(손실) (7,002,357,215) (7,002,357,215) 기타포괄손익 (78,000,000) (78,000,000) 복합금융상품 전환 2021.12.31 (자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 3,664,936,800 (78,000,000) 1,300,109,291 55,355,941,084 2022.01.01 (기초자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 3,664,936,800 (78,000,000) 1,300,109,291 55,355,941,084 당기순이익(손실) 8,137,373,141 8,137,373,141 기타포괄손익 (499,601,227) (499,601,227) 복합금융상품 전환 2022.12.31 (자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 11,802,309,941 (577,601,227) 1,300,109,291 62,993,712,998 2023.01.01 (기초자본) 9,953,666,500 40,515,228,493 11,802,309,941 (577,601,227) 1,300,109,291 62,993,712,998 당기순이익(손실) (3,268,445,041) (3,268,445,041) 기타포괄손익 (528,825,241) (528,825,241) 복합금융상품 전환 1,399,679,000 12,670,914,560 14,070,593,560 2023.12.31 (자본) 11,353,345,500 53,186,143,053 8,533,864,900 (1,106,426,468) 1,300,109,291 73,267,036,276 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 9,907,717,741 3,722,418,259 (7,945,451,030) 영업에서 창출된 현금 15,178,532,271 5,458,347,078 (5,329,903,543) 이자수취 71,545,431 34,351,451 15,642,634 배당금수취(영업) 30,702,739 250,000,000 이자지급(영업) (2,488,594,040) (1,597,995,819) (1,801,317,071) 법인세 납부, 영업활동 (2,884,468,660) (422,284,451) (829,873,050) 투자활동현금흐름 (19,566,371,402) (966,484,213) (11,921,955,452) 단기금융상품의 처분 250,000,000 600,000,000 대여금의 감소 11,103,019,070 6,276,930 기타금융자산의 처분 1,307,868,922 314,747,665 당기손익인식금융자산의 처분 2,500,000,000 5,085,000,000 2,000,000,000 유형자산의 처분 69,927,952 3,992,473 무형자산의 처분 669,053,189 2,131,481,118 1,103,189,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 10,744,200,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 2,640,201,383 11,659,142,150 임차보증금의 감소 97,200,000 882,042,000 404,200,000 금융상품의 취득 (330,000,000) (240,000,000) 대여금의 증가 (26,000,000,000) (100,000,000) 기타금융자산의 취득 (22,000,000) (72,000,000) (1,302,081,415) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (2,500,000,000) (1,000,000,000) (3,139,918,585) 다른 기업의 지분상품이나 채무상품의 취득에 따른 기타현금유출 (2,499,999,600) (2,000,003,616) 유형자산의 취득 (3,375,200,000) (9,680,417,018) (4,883,445,400) 무형자산의 취득 (45,900,000) (370,265,454) (200,786,500) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (3,508,524,400) (6,780,526,125) (17,250,994,840) 임차보증금의 증가 (182,089,966) (152,200,000) (390,000,000) 재무활동현금흐름 9,397,777,884 10,544,173,328 14,189,263,849 차입금에 따른 유입 53,954,031,931 10,296,377,160 10,809,339,733 사채의 증가 9,979,880,000 전환사채의 증가 16,236,000,000 기타금융부채의증가 86,000,000 3,982,700,000 1,768,000,000 차입금의 상환 (44,200,868,943) (3,553,880,676) (5,019,999,996) 사채의 상환 (17,450,000,000) 기타금융부채의감소 258,800,000 47,755,890 2,000,000,000 금융리스부채의 지급 (182,585,104) (133,267,266) (133,955,888) 현금및현금성자산의순증가(감소) (260,875,777) 13,300,107,374 (5,678,142,633) 기초현금및현금성자산 13,333,586,374 33,479,000 5,711,621,633 기말현금및현금성자산 13,072,710,597 13,333,586,374 33,479,000 5. 재무제표 주석 주석 제 20 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 19 기 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 아이티센 1. 일반사항 주식회사 아이티센(이하 '당사')은 2005년 5월 10일 설립되어 2013년 7월 1일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2014년 12월 23일에 코스닥시장으로 이전 상장되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 서초구 반포대로에 위치하고 있으며, 당사는 2014년 6월 27일 개최된 주주총회에서 사명을 주식회사 아이티센시스템즈에서 주식회사 아이티센으로 변경하였습니다. 주요사업의 내용은 시스템통합, 네트웍통합, 소프트웨어 개발 및 네트워크장비 판매이며, 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 22,706,691주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주주는 다음과 같습니다. 성 명 주식수(주) 비 율(%) 강진모 2,857,587 12.58 ㈜굿센 2,849,314 12.55 우리사주조합 98,736 0.43 최중근 451,000 1.99 이경일 150,000 0.66 박진국 15,000 0.07 김수정 6,330 0.03 김거석 1,012,000 4.46 기타주주 15,266,724 67.23 합계 22,706,691 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의 회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 재무제표를 작성하기 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 17 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.(2)와 주석 8 참조). 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 30년 시설장치 4년 비 품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산, 상각이 개시되지 않은 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.18 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 재화의 판매 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익 인식이 발생하고 있습니다. (3) 용역의 제공 당사는 운영업무 및 유지보수 업무 관련 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (4) 건설형계약 컨설팅 및 시스템 통합, 구축 및 솔루션 개발 등 고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 건설형계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 인식 및 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 인식 및 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 계약부채(기타부채)로 인식하고 있으며 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 계약자산(기타수취채권)에 포함되어 있습니다. (5) 거래가격 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (6) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각 합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 회계정책 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회계정책 당사는 다양한 부동산, 전기통신설비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 당사가 이용하는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 자산의 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다. (2) 수익인식 1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정 당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 2) 총계약원가 추정치의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. (1) 시장위험 ① 가격위험 당사는 공정가치로 측정하는 보유 지분증권 및 수익증권의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. ② 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리 차입금 단기차입금 26,000,000 12,300,000 유동성장기부채 17,100,000 - 장기차입금 - 13,728,503 고정금리 차입금 단기차입금 1,800,000 5,300,000 사채 11,637,875 22,763,057 합계 56,537,875 54,091,560 이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 431,000 (431,000) 260,285 (260,285) (2) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,072,711 13,333,586 장ㆍ단기금융상품 - 250,000 기타금융자산(주1) 15,823,518 1,764,241 매출채권(주1) 615,798 1,326,944 기타수취채권(주1) 4,241,936 3,519,836 금융보증계약 지급보증액(주2) 55,563,371 56,023,599 합계 89,317,334 76,218,206 (주1) 충당금을 차감한 금액으로, 당사의 신용위험 최대노출액입니다. (주2) 금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총 보증액으로 금융보증계약과 관련된당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (3) 유동성 위험 보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 10,389,098 - - 10,389,098 차입금(주1) 58,328,912 - - 58,328,912 기타지급채무 2,050,524 - - 2,050,524 리스부채(주1) 366,734 187,201 162,948 716,883 금융보증계약(주2) 55,563,371 - - 55,563,371 기타금융부채 6,399,900 10,000 - 6,409,900 합계 133,098,539 197,201 162,948 133,458,688 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 2,985,832 - - 2,985,832 차입금(주1) 36,172,554 24,019,571 - 60,192,125 기타지급채무 2,076,026 - - 2,076,026 리스부채(주1) 128,983 97,008 30,151 256,142 금융보증계약(주2) 56,023,599 - - 56,023,599 기타금융부채 - 6,162,700 - 6,162,700 합계 97,386,994 30,279,279 30,151 127,696,424 (주1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. (주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 4.2 자본위험관리 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 56,537,875 54,091,560 차감:현금및현금성자산 13,072,711 13,333,586 순부채(A) 43,465,164 40,757,974 자본총계(B) 73,267,036 62,993,713 총자본(C〓A+B) 116,732,200 103,751,687 자본조달비율(A/C) 37.23% 39.28% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(주1) 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 13,072,711 13,072,711 13,333,586 13,333,586 장ㆍ단기금융상품 - - 250,000 250,000 기타수취채권 3,791,756 3,791,756 1,553,413 1,553,413 기타금융자산 15,823,518 15,823,518 1,764,241 1,764,241 당기손익-공정가치측정금융자산 3,881,451 3,881,451 4,345,949 4,345,949 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,711,320 4,711,320 1,367,597 1,367,597 파생상품자산 133,258 133,258 842,911 842,911 소계 41,414,014 41,414,014 23,457,697 23,457,697 금융부채 차입금 56,537,875 56,537,875 54,091,560 54,091,560 기타금융부채 9,512,806 9,512,806 11,494,219 11,494,219 기타지급채무 2,050,524 2,050,524 2,076,026 2,076,026 소계 68,101,205 68,101,205 67,661,805 67,661,805 (주1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1(*) 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,881,451 3,881,451 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,738,095 - 1,973,225 4,711,320 파생상품자산 - - 133,258 133,258 기타금융부채(내재파생상품) - - 2,220,673 2,220,673 (*) 당사가 보유하고 있는 엠벤처투자 주식회사의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자(주)는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다(주석 30 참조). (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,345,949 4,345,949 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,367,597 1,367,597 파생상품자산 - - 842,911 842,911 기타금융부채(내재파생상품) - - 4,974,333 4,974,333 5.3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산-부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산, 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 내재파생상품 기초잔액 4,345,949 1,367,597 842,911 4,974,333 기중 변동 취득 2,500,000 - - - 감소 (2,500,000) - (636,617) (6,739,915) 기타 - 1,512,276 - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (464,498) - (73,036) 3,986,255 기타포괄손익에 포함된 손익 - (906,648) - - 기말잔액 3,881,451 1,973,225 133,258 2,220,673 5.4 가치평가기법 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 값(%) 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산 조합출자금 2,444,388 3 순자산가치법 - - 출자금 등 1,437,063 3 순자산가치법 - - 파생상품자산 133,258 3 이항모형 주가변동률 48.16 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산 비상장주식 1,010,628 3 순자산가치법 - - 비상장주식 962,597 3 현금흐름할인법 영구성장률/가중평균자본비용 1.0 / 16.8 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채 내재파생상품 2,220,673 3 이항모형 주가변동률 48.16 6. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 13,072,711 13,072,711 당기손익-공정가치측정금융자산 3,881,451 - - 3,881,451 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,711,320 - 4,711,320 매출채권 - - 615,798 615,798 파생상품자산 133,258 - - 133,258 기타수취채권 - - 3,791,756 3,791,756 기타금융자산 - - 15,823,518 15,823,518 합계 4,014,709 4,711,320 33,303,783 42,029,812 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 13,333,586 13,333,586 장ㆍ단기금융상품 - - 250,000 250,000 당기손익-공정가치측정금융자산 4,345,949 - - 4,345,949 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,367,597 - 1,367,597 매출채권 - - 1,326,944 1,326,944 파생상품자산 842,911 - - 842,911 기타수취채권 - - 1,553,413 1,553,413 기타금융자산 - - 1,764,241 1,764,241 합계 5,188,860 1,367,597 18,228,184 24,784,641 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 합계 매입채무 10,389,098 - - 10,389,098 차입금 56,537,875 - - 56,537,875 기타지급채무 2,050,524 - - 2,050,524 기타금융부채 6,334,155 2,220,673 957,978 9,512,806 합계 75,311,652 2,220,673 957,978 78,490,303 (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 합계 매입채무 2,985,832 - - 2,985,832 차입금 54,091,560 - - 54,091,560 기타지급채무 2,076,026 - - 2,076,026 기타금융부채 5,954,482 4,974,333 565,403 11,494,218 합계 65,107,900 4,974,333 565,403 70,647,636 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 60,642 - - - - - 60,642 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (525,140) - - - - - (525,140) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 - (668,553) - - - - (668,553) 파생상품평가이익 474,977 - - - - - 474,977 파생상품평가손실 (548,013) - - (3,986,255) - - (4,534,268) 이자수익 - - 335,574 - - - 335,574 이자비용 - - - - (2,867,537) (21,977) (2,889,514) 배당수익 30,703 - - - - - 30,703 사채상환이익 - - - - 293,528 - 293,528 기타의대손상각비 - - (174) - - - (174) 금융보증수익 - - - - - 647,759 647,759 투자자산처분이익 - - 20,552 - - - 20,552 투자자산평가이익 - - 2,346 - - - 2,346 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 기타 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 62,783 - - - - - 62,783 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (37,893) - - - - (37,893) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 - (632,407) - - - - (632,407) 파생상품평가이익 - - - 1,138,537 - - 1,138,537 파생상품평가손실 (685,651) - - - - - (685,651) 이자수익 - - 59,529 - - - 59,529 이자비용 - - - - (2,251,004) (931) (2,251,935) 금융보증수익 - - - - - 501,436 501,436 투자자산평가이익 - - 24,089 - - - 24,089 대손상각비 - - (617,811) - - - (617,811) 기타의대손상각비 - - (100,000) - - - (100,000) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 109,824 - - - - - 109,824 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (386,680) - - - - - (386,680) 7. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 당사의 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 13,072,711 13,333,586 단기금융상품 - 250,000 합계 13,072,711 13,583,586 8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 911,294 (295,496) 615,798 2,328,832 (1,001,888) 1,326,944 계약자산 450,180 - 450,180 1,966,422 - 1,966,422 미수금 3,996,846 (450,174) 3,546,672 1,996,900 (450,000) 1,546,900 미수수익 304,578 (59,494) 245,084 6,514 - 6,514 합계 5,662,898 (805,164) 4,857,734 6,298,668 (1,451,888) 4,846,780 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 매출채권 미수금 미수수익 계약자산 연체되지 않은 채권 615,798 3,027,946 180,338 450,180 884,544 1,524,219 4,082 1,966,422 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) 3개월 이하 - 501 - - 19,320 - - 3개월 초과 6개월 이하 - 278,867 63,461 - 87,426 - 2,432 - 6개월 초과 12개월 이하 - 236,358 1,285 - 189,979 3,361 - - 12개월 초과 - 3,000 - - 164,995 - - - 소계 - 518,726 64,746 - 442,400 22,681 2,432 - 손상채권(주2) 3개월 이하 - - - - - - - - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - - - - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - - - - - - 12개월 초과 295,496 450,174 59,495 - 1,001,888 450,000 - - 합계 911,294 3,996,846 304,579 450,180 2,328,832 1,996,900 6,514 1,966,422 (주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주2) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 805백만원(전기말: 1,452백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 기초 1,001,888 450,000 - 384,077 450,000 전입 - 174 - 617,811 - 기타 (706,392) - 59,494 - - 기말 295,496 450,174 59,494 1,001,888 450,000 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매관리비(주석 24 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 한편, 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 9. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 2,444,388 2,383,746 지분증권 1,437,063 1,962,203 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 2,738,095 - 비상장주식 1,973,225 1,367,597 합계 8,592,771 5,713,546 한편, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 조합출자금 2,444백만원이 조합 지급보증 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). (2) 공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 4,345,949 1,367,597 취득(*1), (*2) 2,500,000 2,500,000 평가 (464,498) (668,553) 처분 (2,500,000) - 대체 - 1,512,276 기말금액 3,881,451 4,711,320 (*1) 당기중 삼성증권 DLS를 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다.(*2) 당사가 보유하고 있는 엠벤처투자 주식회사의 지분(기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식)과 관련하여 엠벤처투자(주)는 2024년 3월 19일 외부감사인의 재무제표에 대한 감사의견거절로 상장폐지 사유가 발생하여 거래가 정지되었습니다(주석 30 참조). (단위: 천원) 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 8,986,450 - 취득 1,000,000 2,000,004 평가 24,890 (632,407) 처분 (5,361,856) - 기타 (303,535) - 기말금액 4,345,949 1,367,597 10. 기타자산 및 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동] 기타자산 선급금 4,973,913 1,145,053 대손충당금 - (23,450) 선급비용 33,905 31,909 기타 9,091 - 소 계 5,016,909 1,153,512 기타금융자산 단기대여금 15,100,000 100,000 대손충당금(단기대여금) (100,000) (100,000) 기타단기금융상품 - 286,201 임차보증금(유동) 654,090 - 현재가치할인차금(임차보증금(유동)) (26,623) - 소 계 15,627,467 286,201 파생상품자산 파생상품자산 133,258 842,911 [비유동] 기타금융자산 장기대여금 61,146 164,165 임차보증금 100,000 302,200 기타투자자산 34,905 1,011,674 소 계 196,051 1,478,039 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 10,051,533 - 10,051,533 건물 2,468,332 (983,512) 1,484,820 비품 282,740 (246,761) 35,979 시설장치 621,030 (621,015) 15 건설중인자산 19,947,598 - 19,947,598 사용권자산 1,037,701 (358,098) 679,603 합계 34,408,934 (2,209,386) 32,199,548 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 9,129,271 - 9,129,271 건물 2,120,007 (768,774) 1,351,233 비품 269,740 (228,055) 41,685 시설장치 621,030 (590,518) 30,512 건설중인자산 15,678,209 - 15,678,209 사용권자산 510,513 (275,193) 235,320 합계 28,328,770 (1,862,540) 26,466,230 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 9,129,271 1,351,233 41,685 30,512 15,678,209 235,320 26,466,230 취득 - - 13,000 - 3,362,200 614,846 3,990,046 처분 - - - - - (2,812) (2,812) 감가상각비 (주1) - (77,262) (18,706) (30,497) - (167,751) (294,216) 대체 (주2) 922,262 210,849 - - 907,189 - 2,040,300 기말 순장부금액 10,051,533 1,484,820 35,979 15 19,947,598 679,603 32,199,548 (단위: 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 11,775,664 2,016,591 71,728 120,238 5,525,835 333,065 19,843,121 취득 - - 26,417 - 9,654,000 82,820 9,763,237 처분 - - (39,884) (29,625) - (41,689) (111,198) 감가상각비 (주1) - (70,512) (16,576) (60,101) - (138,876) (286,065) 대체 (주2) (2,646,393) (594,846) - - 498,374 - (2,742,865) 기말 순장부금액 9,129,271 1,351,233 41,685 30,512 15,678,209 235,320 26,466,230 (주1) 감가상각비 중 170백만원(전기: 161백만원)은 판매관리비에 포함되어 있으며, 125백만원(전기: 125백만원)은 종속기업 등에게 기획 및 재경 부문 서비스를 제공하고 청구한 금액으로 감가상각비에서 차감되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 유형자산과 투자부동산의 대체 금액과 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 등이 포함되어 있습니다. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 907백만원(전기: 498백만원)이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 6.17%(전기: 4.87%)입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 일부가 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 31,340백만원(전기말: 26,159백만원)입니다(주석 30 참조). 12. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차량 521,370 235,320 건물 158,233 - 합계 679,603 235,320 당기 중 증가된 사용권자산은 615백만원(전기: 83백만원)입니다. (2) 당기말 현재 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 339,258 121,768 비유동리스부채 328,096 124,138 합계 667,354 245,906 1) 리스부채 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 245,906 337,558 취득 607,213 82,820 해지 (3,179) (41,205) 이자비용 21,977 931 리스부채의 지급 (204,563) (134,198) 기말 667,354 245,906 (3) 당기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량 167,751 136,432 임차보증금 - 2,444 리스부채에 대한 이자비용 21,977 931 단기리스에 발생한 비용 115,042 257,681 소액자산 리스에서 발생한 비용 478,719 471,272 합계 783,489 868,760 (4) 리스의 총 현금 유출금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 총 현금유출(리스료 포함) 798,323 863,151 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,728,654 - 12,728,654 건물 4,432,658 (1,822,833) 2,609,825 합 계 17,161,312 (1,822,833) 15,338,479 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,650,916 - 13,650,916 건물 4,780,983 (1,807,537) 2,973,446 합 계 18,431,899 (1,807,537) 16,624,362 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 순장부금액 13,650,916 2,973,446 16,624,362 11,004,523 2,538,122 13,542,645 감가상각비(주1) - (152,772) (152,772) - (159,522) (159,522) 대체(주2) (922,262) (210,849) (1,133,111) 2,646,393 594,846 3,241,239 기말 순장부금액 12,728,654 2,609,825 15,338,479 13,650,916 2,973,446 16,624,362 (주1) 당기 투자부동산 감가상각비는 모두 임대매출원가에 포함되어 있습니다. (주2) 임대 면적의 변동에 따른 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 488,325 520,843 임대비용 341,192 364,874 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 17,155백만원입니다. (5) 당기말 현재 투자부동산이 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 장부가액은 15,338백만원(전기: 16,624백만원)입니다(주석 30 참조). 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 1,000 (999) 1 소프트웨어 406,549 (316,295) 90,254 회원권 467,280 - 467,280 건설중인무형자산 45,900 - 45,900 합 계 920,729 (317,294) 603,435 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 1,000 (999) 1 소프트웨어 406,549 (263,139) 143,410 회원권 467,280 - 467,280 건설중인무형자산 669,053 - 669,053 합 계 1,543,882 (264,138) 1,279,744 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인무형자산 합계 기초 1 143,410 467,280 669,053 1,279,744 취득 - - - 45,900 45,900 처분 - - - (669,053) (669,053) 상각 - (53,156) - - (53,156) 기말 1 90,254 467,280 45,900 603,435 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 건설중인무형자산 합계 기초 1 850,130 1,413,175 693,033 2,956,339 취득 - 160,840 209,425 - 370,265 처분 - (768,572) (1,155,320) (23,980) (1,947,872) 상각 - (98,988) - - (98,988) 기말 1 143,410 467,280 669,053 1,279,744 당기 무형자산상각비는 모두 판매관리비에 포함되어 있습니다. 15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 종속기업투자 현황 (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 케이지이홀딩스(유)(주1) 대한민국 12월 28.86% 14,305,660 28.86% 14,305,660 (주)콤텍시스템(주2) 대한민국 12월 25.00% 42,299,253 25.00% 42,299,253 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호(주3) 대한민국 12월 4.55% - 4.55% 500,000 주식회사 크레더 대한민국 12월 51.00% 918,524 51.00% 510,000 주식회사 피엠엑스 대한민국 12월 100.00% 100,000 100.00% 100,000 비전 혁신성장 벤처투자조합1호(주4) 대한민국 12월 96.77% 3,000,000 - - 합계 60,623,437 57,714,913 (주1) 당기말 현재 사원간 약정에 의해 임원의 과반수를 선임하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주2) (주)콤텍시스템에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 대부분의 주주가 1% 이하의 지분율로 지분이 분산되어 있고, 과거 3년간 주주총회에서 당사가 과반수의 의결권을 행사한 점을 감안하여 한국회계기준원 질의회신 2020-I-KQA-001에 의거 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 종속기업을 통해 간접적으로 보유하는 지분을 고려하여 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 전액 손상차손 인식했습니다(주석 30 참조). (주4) 당기중 신규 출자하여 취득하였습니다. (2) 손상차손 당사는 보유한 종속기업투자에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 당기와 전기 중 지속적인 영업손실 누적 등으로 종속기업 순자산 장부금액이 종속기업투자 장부가액보다 미달하여 손상징후가 발견된 종속기업투자의 손상검사 결과 수피아이티센 ICT 신기술투자조합1호에 대해 500백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 종속기업투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 57,714,913 53,944,393 취득 3,408,524 3,770,520 손상차손 (500,000) - 기말 60,623,437 57,714,913 (4) 관계기업 및 공동기업투자 현황 (단위: 천원) 구분 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 (주)마이펫씨앤제이(주1) 대한민국 12월 31.79% - 31.79% - (주)수앤파이낸셜인베스트먼트(주2) 대한민국 12월 - - 25.00% 2,130,000 수피스터디 신기술투자조합 대한민국 12월 23.26% 1,000,000 23.26% 1,000,000 수피케이디에프 신기술투자조합(주3) 대한민국 12월 - - 32.26% 1,000,000 (주)비피엠지(주4) 대한민국 12월 8.82% 3,000,006 8.82% 3,000,006 주식회사 과천펜타시티피에프브이(주4, 8) 대한민국 12월 5.00% 303,535 5.00% 303,535 수피클라우드 신기술투자조합(주5) 대한민국 12월 8.66% 110,000 8.66% 110,000 공동기업 제이디-아이티센 신기술조합(주3) 대한민국 12월 - - 45.45% 87,464 비전벤처스(주)(주6) 대한민국 12월 50.00% 667,066 50.00% 1,025,000 수피아이티센에듀테크 신기술투자조합(주7) 대한민국 12월 63.35% 700,000 63.35% 700,000 합계 5,780,607 9,356,005 (주1) 해당 관계기업의 경영악화 등으로 투자금액 회수가능이 어려울 것으로 보아 손상차손을 인식하였습니다. (주2) 당사는 지분양도로 지분율 20% 미만, 유의적 영향력이 없다고 판단하여 관계기업에서 제외하였습니다. (주3) 당기 중 청산으로 인하여 소멸되었습니다. (주4) 임원선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주5) 당사는 수피클라우드 신기술투자조합의 업무집행조합원이므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주6) 당사는 비전인베스트먼트(주)와 50:50의 비율로 지분을 보유하고 있어 공동지배력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. (주7) 주요 의사결정에 대하여 공동업무집행조합원의 만장일치 동의가 필요하여 공동지배력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(주8) 피투자회사의 개발사업을 위한 PF대주 금융기관에게 질권이 설정되어 있습니다. (5) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 9,356,005 5,942,464 취득 - 3,110,006 처분 (1,598,664) - 손상 (357,934) - 기타 (1,618,800) 303,535 기말 5,780,607 9,356,005 16. 매입채무, 기타지급채무 및 기타(금융)부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동] 매입채무 10,389,098 2,985,832 기타지급채무 미지급금 1,868,681 2,009,672 미지급비용 181,843 66,354 소계 2,050,524 2,076,026 기타금융부채 내재파생상품(유동) 2,220,673 4,974,333 임대보증금(유동) 6,399,900 - 현재가치할인(임대보증금(유동)) (75,745) - 금융보증채무(유동) 121,693 312,530 리스부채(유동) 339,258 121,767 소계 9,005,779 5,408,630 기타부채 선수금 3,802,686 954,786 계약부채 329,501 806,306 선수수익 48,620 176,885 단기하자충당부채 1,872,002 493,504 소송충당부채 1,566,988 - 기타 2,474,808 1,221,065 소계 10,094,605 3,652,546 [비유동] 기타금융부채 금융보증채무(비유동) 168,932 6,969 임대보증금 10,000 6,162,700 현재가치할인차금 - (208,219) 리스부채(비유동) 328,096 124,138 소계 507,028 6,085,588 17. 차입금 (1) 당사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 27,800,000 17,600,000 유동성장기차입금 17,100,000 - 유동성사채 9,997,100 - 유동성전환사채 1,640,775 12,772,776 소 계 56,537,875 30,372,776 비유동부채: 장기차입금 - 13,728,503 사채 - 9,990,281 소 계 - 23,718,784 당사는 일부 차입금에 대하여 투자부동산, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조). (2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 하나은행 등 5.11 2,500,000 2,500,000 운전자금대출 하나은행 등 5.30~7.39 25,300,000 14,200,000 일반자금대출 중소기업은행 - - 900,000 합 계 27,800,000 17,600,000 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 시설자금대출 농협은행 6.38 17,100,000 13,728,503 만기상환 소계 17,100,000 13,728,503 차감: 유동성대체 (17,100,000) - 비유동성차입금 - 13,728,503 3) 사채 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 무보증 사모사채 2021-05-27 2024-05-27 2.86 10,000,000 10,000,000 만기상환 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021-09-15 2026-09-15 1.00 1,944,840 16,400,000 사채할인발행차금 (10,789) (96,910) 사채상환할증금 102,000 860,131 전환권조정 (398,176) (4,400,164) 소 계 11,637,875 22,763,057 차감 : 유동성대체 (11,637,875) (12,772,776) 합 계 - 9,990,281 4) 당기말 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 발행조건 전환사채 종류 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환권 행사기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2022년 09월 15일)로부터 만기일1개월 전(2026년 08월 15일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 (주)아이티센 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가격 3,786원 / 본 사채의 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 09월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사 및 또는 발행회사가 지정하는 자(주요경영진,(주)굿센 및 (주)투케이엠시스템즈)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 09월 15일 이후 36개월이 되는 2024년 09월 15일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 각 인수인별 최초 전자등록총액의 30%를 초과하여 행사할 수 없다. 5) 거래일 평가손익 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 이와 관련하여 이연된 총 차이금액 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,976,270 3,565,535 상각 (544,163) (589,265) 청산 (2,158,530) - 당기말 273,577 2,976,270 6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제14회 전환사채파생상품자산(매도청구권) 133,258 842,911 1,573,744 제14회 전환사채 파생상품부채(전환권대가) 2,220,673 4,974,333 6,271,918 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 (2,072,289) 10,414,755 평가손익 (4,059,291) 452,886 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 1,987,002 9,961,869 7) 당기와 전기 중 파생상품과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산평가이익 474,977 - 파생상품부채평가이익 - 1,138,537 파생상품자산평가손실 (548,013) (685,651) 파생상품부채평가손실 (3,986,255) - 합계 (4,059,291) 452,886 18. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,340백만원(전기: 993백만원)입니다. 19. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,460,600 3,009,389 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (147,485) (732,007) 기타차이(추납액 및 환급액) (116,959) - 법인세비용 1,196,156 2,277,382 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 139,728 132,805 (3) 법인세비용차감전순이익(순손실)과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (2,072,289) 10,414,755 적용세율에 따른 세부담액 (455,108) 2,269,246 법인세효과 ·세무상 과세되지 않는 수익과 비용 766,555 24,557 ·세액공제 및 감면으로 인한 효과 (7,415) (19,718) ·세율변경으로 인한 이연법인세변동 4,273 28,494 ·법인세추납액(환급액) (116,959) - ·이연법인세 미인식 일시적차이 620,557 - ·미환류소득 법인세 384,253 - ·기타 - (25,197) 법인세비용 1,196,156 2,277,382 유효세율(법인세비용/ 세전이익) - 21.87% (주1) 당사는 차기에 발생할 초과환류소득 금액을 합리적으로 추정 불가능하여 당기 미환류소득에 대한 법인세 384백만원 전액을 당기 법인세 비용으로 인식하였습니다. (4) 이연법인세자산(부채) 변동 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익등 대손충당금 316,471 (259,266) - 57,205 기타유동부채(연월차) 34,956 25,701 - 60,657 선수수익 43,200 (33,039) - 10,161 기타부채(퇴직연금 미납액) 97,223 27,916 - 125,139 기타투자자산 60,087 (59,858) - 229 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 153,805 169,166 139,728 462,699 상환할증금 180,627 (159,310) - 21,317 내재파생상품 867,599 (805,699) - 61,900 미지급금 107,230 123,285 - 230,515 당기손익-공정가치측정금융자산 (67,113) 97,400 - 30,287 전환권조정 (924,034) 840,816 - (83,218) 신주인수권행사이익 (224,647) 1,070 - (223,577) 종속기업및관계기업 191,633 (87,133) - 104,500 기타 60,766 266,436 - 327,202 이연법법인세자산(부채)순액 897,803 147,485 139,728 1,185,016 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익등 대손충당금 181,473 134,998 - 316,471 기타유동부채(연월차) 28,302 6,654 - 34,956 선수수익 1,901 41,299 - 43,200 기타부채(퇴직연금 미납액) 113,537 (16,314) - 97,223 기타투자자산 59,465 622 - 60,087 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 22,000 (1,000) 132,805 153,805 상환할증금 189,229 (8,602) - 180,627 내재파생상품 1,008,548 (140,949) - 867,599 미지급금 7,969 99,261 - 107,230 당기손익-공정가치측정금융자산 (333,661) 266,548 - (67,113) 전환권조정 (1,177,214) 253,180 - (924,034) 신주인수권행사이익 (235,346) 10,699 - (224,647) 종속기업및관계기업 - 191,633 - 191,633 기타 166,788 (106,022) - 60,766 이연법법인세자산(부채)순액 32,991 732,007 132,805 897,803 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 470,607 333,598 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,021,204 1,750,945 소계 1,491,811 2,084,543 이연법인세부채 - 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (223,577) (217,612) 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (83,218) (969,128) 소계 (306,795) (1,186,740) 이연법인세자산(부채)순액 1,185,016 897,803 (6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세부항목 당기 전기 사유 차감할 일시적 차이 지분법, 종속기업투자주식 등 7,712,662 4,743,489 처분하지 않을 예정 20. 납입자본 당기말과 전기말 현재 납입자본에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합계 2022.12.31(전기말) 19,907,333 9,953,667 40,515,229 50,468,896 전환권 행사 2,799,358 1,399,679 12,670,914 14,070,593 2023.12.31(당기말) 22,706,691 11,353,346 53,186,143 64,539,489 21. 기타자본구성요소 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권대가 741,395 741,395 기타자본잉여금 289,373 289,373 자기주식처분이익 201,757 201,757 전환권청산이익 67,584 67,584 합계 1,300,109 1,300,109 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 5,085 5,085 임의적립금 44,686 44,686 미처분이익잉여금 8,484,094 11,752,539 합계 8,533,865 11,802,310 (주1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제20(당)기 2023년 01월 01일 부터 제19(전)기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 29일 처분확정일 2023년 03월 31일 (단위: 천원) 과목 제20(당)기 제19(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 8,484,094 11,752,539 전기이월미처분이익잉여금 11,752,539 3,615,166 당기순이익(손실) (3,268,445) 8,137,373 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 8,484,094 11,752,539 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : SW개발매출 29,096,477 17,736,656 유지보수매출 25,780,743 26,983,363 기타매출 등 609,202 - 소 계 55,486,422 44,720,019 기타원천으로부터 생기는 수익 : 임대료수익 488,325 520,843 합 계 55,974,747 45,240,862 수익인식시기 : 기간에 걸쳐 이행 40,173,718 36,522,871 한 시점에 이행 15,801,029 8,717,991 합 계 55,974,747 45,240,862 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 SW개발매출원가 24,744,387 13,997,071 유지보수매출원가 21,258,097 22,312,540 임대매출원가 341,192 364,874 합 계 46,343,676 36,674,485 (3) 건설형 계약 1) 당기와 전기 중 계약잔액의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 계약잔액 8,255,778 8,216,715 증감액 22,581,003 17,775,719 수익인식액 (29,096,477) (17,736,656) 기말 계약잔액 1,740,304 8,255,778 2) 건설형 계약 관련 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설계약(SW개발) 34,200 304,746 1,965,402 678,370 계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 일정에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 전기말 계약부채는 당기에 전액 수익으로 인식하였습니다. 3) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약명칭 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률(%) 우체국 차세대금융시스템 구축 (HW) ㈜바이브컴퍼니 2020-11-16 2023-02-28 5,496,000 100% 4세대 나이스 구축(인프라 2단계 이행) 한국교육학술정보원 2022-07-01 2023-06-30 10,198,488 100% 재외공관 클라우드 기반의 해외정보 범정부 활용체계 구축 한국지능정보사회진흥원 2023-06-01 2023-12-24 2,893,069 100% 2023년 제1차 범정부 정보자원 통합구축사업 HW3 국가정보자원관리원 2023-07-01 2023-12-14 8,656,364 100% K-에듀파인 선진화 구현 2023년 중점과제 한국교육학술정보원 2023-08-11 2023-12-31 2,392,473 100% 4) 추정총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 종료되었거나 진행 중인 일부 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 잔액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산(미청구공사)변동 당기완료 (3,353) (71,332) 67,980 - 67,980 24. 판매관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,819,657 1,662,361 퇴직급여 204,767 337,104 복리후생비 401,781 350,702 지급수수료 2,950,787 2,133,185 여비교통비 119,949 87,458 접대비 7,128 38,577 세금과공과 319,052 311,859 감가상각비 169,516 160,773 무형자산상각비 53,156 98,988 지급임차료 36,846 62,462 보험료 127,092 76,868 통신비 3,392 5,943 건물관리비 25,339 28,750 교육훈련비 44,317 14,218 대손상각비 - 617,811 도서인쇄비 7,924 2,386 광고선전비 61,664 63,697 기타 87,757 158,123 합계 7,440,124 6,211,265 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 등 15,191,827 9,109,828 외주가공비 15,281,037 16,760,732 종업원급여 14,513,128 9,677,960 지급수수료 2,930,608 2,578,062 세금과공과 477,378 528,156 지급임차료 802,117 1,406,544 접대비 7,351 38,577 보험료 301,103 181,443 여비교통비 202,430 150,327 감가상각비 322,287 320,296 무형자산상각비 53,156 98,988 하자보수충당금전입 1,937,404 542,743 기타 1,763,974 1,492,094 매출원가 및 판매관리비의 합계 53,783,800 42,885,750 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 419 무형자산처분이익 - 207,589 사용권자산해지이익 - 3,025 종속기업투자주식처분이익 - 7,502,620 관계기업투자처분이익 582,276 - 기타용역수익 1,645,902 1,443,311 하자보수충당금환입 97,904 8,968 잡이익 140,627 298,178 합계 2,466,709 9,464,110 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 174 100,000 관계기업투자처분손실 26,970 - 사용권자산해지손실 183 - 관계기업투자손상차손 357,934 -