한국자산신탁 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 동 반기보고서 [Ⅲ. 재무에 관한 사항- 3. 연결재무제표 주석- 27. 우발상황 및 약정사항, 28. 계류중인 소송사건] 항목을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감 사보 고서 상 강조사항과 핵심감사사항 은 [Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등- 1. 외부감사에 관한 사항- 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견] 항목을 참고하시 기 바랍니다.

나. 상각후원가측정금융자산 대손충당금 설정 현황

(1) 상각후원가측정금융자산 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구분	제24기 2분기	제23기	제22기

채권잔액	대손충당금	설정률	채권잔액	대손충당금	설정률	채권잔액	대손충당금	설정률

상각후원가측정증권:

유동화증권	28,037,188	314,862	1.12%	300,000	300,000	100.00%	194,153,548	108,003	0.06%

대출채권:

대여금	2,972,300	1,896	0.06%	2,858,300	3,033	0.11%	1,756,000	5,900	0.34%

대출금	627,104,505	25,691,048	4.10%	625,872,390	21,420,163	3.42%	590,624,117	8,594,216	1.46%

대지급금	15,511,201	7,550,504	48.68%	15,139,656	2,354,437	15.55%	42,797	9,144	21.37%

신탁계정대	604,885,370	57,938,594	9.58%	468,807,517	52,333,633	11.16%	223,963,276	36,753,823	16.41%

소계	1,250,473,376	91,182,042	7.29%	1,112,677,863	76,111,266	6.84%	816,386,190	45,363,083	5.56%

기타수취채권:

리스채권	48,050	102	0.21%	224,325	765	0.03%	421,541	2,108	0.50%

미수금	21,856,654	3,216,085	14.71%	21,376,552	2,597,197	12.15%	16,975,131	1,384,730	8.16%

미수수익	13,414,160	3,022,697	22.53%	9,981,974	2,739,827	27.45%	9,304,154	2,218,941	23.85%

보증금	4,063,495	-	0.00%	3,953,501	-	0.00%	6,655,061	-	0.00%

소계	39,382,359	6,238,884	15.84%	35,536,352	5,337,789	15.02%	33,355,887	3,605,779	10.81%

합 계	1,317,892,923	97,735,788	7.42%	1,148,514,215	81,749,055	7.11%	1,043,895,625	49,076,865	4.70%

(2) 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역- 상각후원가측정증권

(단위: 천원)

구 분	제24기 2분기	제23기	제22기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초금액	-	-	300,000	300,000	108,003	-	-	108,003	69,102	-	-	69,102

Stage 간 분류 이동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대손충당금전입	14,862	-	-	14,862	(108,003)	-	300,000	191,997	38,901	-	-	38,901

기말금액	14,862	-	300,000	314,862	-	-	300,000	300,000	108,003	-	-	108,003

- 대출채권

(단위: 천원)

구 분	제24기 2분기	제23기	제22기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초금액	4,264,840	34,676,574	37,169,852	76,111,266	7,673,144	4,615,421	33,074,518	45,363,083	4,549,122	4,829,436	32,511,533	41,890,091

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	-	-	-	-	632,531	(632,531)	-	-	322,866	(322,866)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(1,591,178)	1,591,178	-	-	(1,340,426)	1,340,426	-	-	(1,177,108)	1,177,108	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	-	(8,084,833)	8,084,833	-	-	(52)	52	-	-	(139,428)	139,428	-

손상자산 이자수익	-	-	(796,781)	(796,781)	-	-	(591,850)	(591,850)	-	-	(1,490,198)	(1,490,198)

대손상각비	(965,689)	3,490,774	12,411,109	14,936,194	(2,700,409)	29,353,310	11,635,745	38,288,646	3,978,264	(928,829)	1,913,755	4,963,190

제각	-	-	(6,351,110)	(6,351,110)	-	-	(6,948,613)	(6,948,613)	-	-	-	-

대체(*)	-	-	7,282,473	7,282,473	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,707,973	31,673,693	57,800,376	91,182,042	4,264,840	34,676,574	37,169,852	76,111,266	7,673,144	4,615,421	33,074,518	45,363,083

(*) 신탁사업의 의무이행을 위하여 전기말 현재 토지신탁충당부채로 적립되었던 금액이 대체되었습니다.- 기타수취채권

(단위: 천원)

구 분	제24기 2분기	제23기	제22기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초금액	78,327	1,691,329	3,568,133	5,337,789	62,361	157,803	3,385,615	3,605,779	34,415	63,391	3,396,519	3,494,325

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	-	-	-	-	3,357	(3,357)	-	-	4,517	(4,517)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(56,194)	56,194	-	-	(20,732)	20,732	-	-	(2,847)	2,847	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	-	(879,079)	879,079	-	(1,076)	(125,915)	126,991	-	-	(30,409)	30,409	-

손상자산 이자수익	-	-	(87,820)	(87,820)	-	-	(53,736)	(53,736)	-	-	(27,286)	(27,286)

대손상각비	(420)	441,907	677,693	1,119,180	34,417	1,642,067	130,789	1,807,273	26,276	126,491	128,567	281,334

제각	-	-	(130,265)	(130,265)	-	-	(21,527)	(21,527)	-	-	(142,594)	(142,594)

기말금액	21,713	1,310,351	4,906,820	6,238,884	78,327	1,691,330	3,568,132	5,337,789	62,361	157,803	3,385,615	3,605,779

(3) 채권 관련 대손충당금 설정방침- 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품,리스채권,계약자산,대출약정,금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다.

- 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

( *1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.( *2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 당사는 신탁사업의 현황 및 거래상대방의 신용상태 등을 고려하여 자산건전성이 "요주의" 이하로 분류된 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또한, 자산건전성이 "회수의문" 이하로 분류되거나 "고정"으로 분류되더라도 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

1) 미래전망정보의 반영당사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다.2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금").

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하 "집합평가 대손충당금").

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방 및 신탁사업의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 대손충당금 측정시 과거 자산건전성의 전이현황을 관측한 후 Markov Chain Method를 이용하여 자산집합별로 다항분포로 전이행태를 추정한 부도율(PD: Probability of De-fault)과 과거 경험손실률 등을 반영한 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 기대신용손실 추정액의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 처분 및 상환의 경우에는 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(4) 경과기간별 매출채권(신탁보수미수금 등)의 잔액 현황

2분기>	(단위 : 천원)

구분	합 계	6개월 이하	1년 이하	3년 이하	3년 초과

정상채권	미연체	12,614,521	3,035,495	740,252	8,838,774	-

연체	476,518	476,518	-	-	-

비정상채권(손상)	미연체	2,111,221	-	-	312,175	1,799,045

연체	1,197,830	-	85,000	282	1,112,548

합계	16,400,090	3,512,013	825,252	9,151,231	2,911,593

※ 별도 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(단위 : 천원)