한국자산신탁 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제23(당)기 2023년 12월 31일 현재
제22(전)기 2022년 12월 31일 현재
한국자산신탁 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요한국자산신탁 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 한국자산신탁 주식회사와종속기업을 일괄하여 "연결실체")은 부동산신탁업 등 금융업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 구신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회로부터 부동산신탁업 인가를 받아 2001년 3월 20일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 306 카이트 타워에 본사를 두고 있습니다. 또한, 토지신탁을 포함한 부동산의 수탁 및 그와 관련된 업무를 영위하고 있으며, 2009년 2월 4일자로 시행된 '자본시장과금융투자업에 관한법률'에 의해 재인가를 받았습니다. 지배기업은 2016년 7월 13일 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 총수는 123,977,752주로서 자본금은 약 61,989백만원이며, 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)엠디엠	35,200,618	28.39%

(주)엠디엠플러스	12,397,775	10.00%

문주현	18,734,233	15.11%

한국자산신탁 주식회사 우리사주조합	505,863	0.41%

자기주식	1,610,697	1.30%

기타	55,528,566	44.79%

합 계	123,977,752	100%

(2) 연결대상 종속기업의 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	업종	결산월

한국자산캐피탈(주)	100	대한민국	여신금융업	12월

카익투 반도체 신기술투자조합 제1호	93.12	대한민국	투자조합	12월

카익투 소부장 신기술투자조합 제1호	98.30	대한민국	투자조합	12월

카익투 디지털헬스 신기술투자조합 제1호	34.32	대한민국	투자조합	12월

(3) 연결대상 범위의 변동

구 분	종속기업명	사유

신규포함	카익투 반도체 신기술투자조합 제1호	지배력 획득

카익투 소부장 신기술투자조합 제1호	지배력 획득

카익투 디지털헬스 신기술투자조합 제1호(*)	지배력 획득

(*) 당사는 지분율의 50% 이하를 보유하고 있으나, 의사결정권한을 보유하고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다.(4) 종속기업 관련 재무정보 요약당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

제23(당)기>

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	영업수익	당기순이익	총포괄이익

한국자산캐피탈(주)	673,026,323	255,956,580	89,987,159	41,722,280	41,704,802

카익투 반도체 신기술투자조합 제1호	1,868,419	16,110	571,337	490,309	490,309

카익투 소부장 신기술투자조합 제1호	2,290,712	8,825	550,088	516,887	516,887

카익투 디지털헬스 신기술투자조합 제1호(*)	5,067,899	22,784	3,118,618	3,082,632	3,082,632

(*) 당사는 지분율의 50% 이하를 보유하고 있으나, 의사결정권한을 보유하고 있으므로 지배력이 있다고 판단하였습니다. 제22(전)기>

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	영업수익	당기순이익	총포괄이익

한국자산캐피탈(주)	648,916,994	273,552,053	68,638,108	34,427,338	34,427,338

(5) 비연결구조화기업에 대한 지분1) 연결실체와 관련된 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달방법은 다음과 같습니다.

성격	목적 및 활동	자금조달방법

토지신탁	신탁부동산의 개발/관리/처분을 통해 신탁보수를 지급하고 신탁이익을 교부함	신탁부동산의 분양자금조달의무자의 투입수탁자로부터의 차입

기타신탁	신탁부동산의 관리/처분을 통해이익을 교부함	신탁부동산의 처분

구조화금융	PFV, SPC, REITs 등의 Vehicle을 통해 부동산을 개발하여 자산의 관리/운용을 통해 투자자에 수익을 교부함	금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 차입

투자펀드	펀드자산의 관리 및 운용을 통해펀드보수를 지급하고, 운용수익을 배분함	수익증권상품의 판매업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

자산유동화	자산 보유자로부터 자산을 매입하여 이를 토대로 자산유동화증권을 발행	유동화증권 발행

2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 지분에 관련하여 연결실체의 연결재무제표에 인식된 자산과 부채의 장부금액, 연결실체가 부담하는 최대위험노출은 다음과 같습니다. 제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분	토지신탁	기타신탁	구조화금융	투자펀드	자산유동화

비연결구조화기업의 총자산	13,959,927,993	8,731,232,374	6,297,259,448	1,545,050,524	109,735,122

재무제표상 장부금액

자산

당기손익-공정가치측정증권	-	-	50,346,812	175,440,475	-

관계기업에대한투자자산	-	-	135,783	13,183,933	-

신탁계정대	416,473,885	-	-	-	-

대출금	-	-	131,032,728	-	102,141,872

상각후원가측정증권	-	-	-	-	-

대지급금	11,892,374	892,844	-	-	-

미수금	11,746,094	207,931	3,003,856	-	-

미수수익	2,569,346	-	3,063,478	-	91,287

합 계	442,681,699	1,100,775	187,582,657	188,624,408	102,233,159

부채

선수금	24,744,692	649,159	1,083,230	-	-

선수수익	-	-	97,830	-	1,147,779

합 계	24,744,692	649,159	1,181,060	-	1,147,779

약정사항	-	-	834,956	8,075,613	458,237

최대노출금액	442,681,699	1,100,775	188,417,613	196,700,021	102,691,396

최대 노출의 결정 방법(*)	신탁계정대여금, 미수보수 및 미수이자	대지급금및 미수보수	출자금, 대출금,미수이자, 미수보수 및 약정사항	투자금액 및 약정사항	투자금액, 대출금 및 미수이자

( *) 최대 노출금액에는 연결실체가 계상한 자산금액과 약정한도 금액이 포함되어 있으며, 자산금액은 연결실체가 인식한 손실금액(대손충당금전입액 및 손상차손 등) 차감 후 잔액입니다.

제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분	토지신탁	기타신탁	구조화금융	투자펀드	자산유동화

비연결구조화기업의 총자산	12,461,669,802	10,893,298,318	6,856,319,259	1,909,488,409	1,463,017,537

재무제표상 장부금액

자산

당기손익-공정가치측정증권	-	-	54,459,143	125,789,983	-

관계기업에대한투자자산	-	-	-	14,159	-

신탁계정대	187,209,455	-	-	-	-

대출금	-	-	174,842,189	-	104,158,066

상각후원가측정증권	-	-	-	-	194,153,548

대지급금	-	33,653	-	-	-

미수금	10,990,647	176,428	1,180,552	-	-

미수수익	1,066,810	-	570,980	-	67,165

합 계	199,266,912	210,081	231,052,864	125,804,142	298,378,779

부채

선수금	18,241,630	833,428	1,986,285	-	-

선수수익	-	-	3,498,241	-	4,195,781

합 계	18,241,630	833,428	5,484,526	-	4,195,781

약정사항	-	-	207,629	9,685,611	4,520,748

최대노출금액	199,266,912	210,081	231,260,493	135,489,753	302,899,527

최대 노출의 결정 방법(*)	신탁계정대여금, 미수보수 및 미수이자	대지급금및 미수보수	출자금, 대출금,미수이자, 미수보수 및 약정사항	투자금액 및 약정사항	투자금액, 대출금 및 미수이자

( *) 최대 노출금액에는 연결실체가 계상한 자산금액과 약정한도 금액이 포함되어 있으며, 자산금액은 연결실체가 인식한 손실금액(대손충당금전입액 및 손상차손 등) 차감 후 잔액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 관계기업에 대한 투자자산- 주석 15: 리스- 주석 4 및 10: 대손충당금- 주석 18 및 28: 충당부채와 우발부채- 주석 17: 순확정급여부채- 주석 26: 법인세비용

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 및 10: 대손충당금- 주석 18 및 28: 충당부채와 우발부채- 주석 17: 순확정급여부채- 주석 26: 법인세비용3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품의 공정가치(5) 연결재무제표의 발행승인일연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 21일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하 는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결1) 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

3) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유중인 현금과 요구불예금, 기타 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 원칙적으로 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 금융자산의 분류 및 측정연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

( *1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가 )( *2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가 )

① 상각후원가 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품을 상각후원가로 측정합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식 시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

연결실체는 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되어 금융투자업규정에 따라 "추정손실"로 분류된 금융자산의 장부금액과 대손충당금을 연결실체 내부 심의 및 외부기관의 승인 등을 거쳐 제각합니다. 제각된 채권은 특수채권으로 난외 관리하여 회수가 가능할 경우 회수하고 있으며 회수된 금액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

개발비는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

개발비	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스1) 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량, 복사기 등을 리스하고 있습니다.

리스계약기간은 일반적으로 3-5년이며, 리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복사기) 및 리스기간이 12개월 이하인 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다.

① 중요한 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 받은 리스 인센티브는 차감- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 다음 리스지급액의 순현재가치를 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), 받을 리스 인센티브는 차감- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 금융원가로 당기손익에 인식합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 고려해야 하는 상황을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3) 리스제공자연결실체는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하며, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이 때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 연결실체가 리스로 제공하고 있는 사용권자산은 없습니다.

(8) 금융자산의 손상상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

( *1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.( *2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 신탁사업의 현황 및 거래상대방의 신용상태 등을 고려하여 자산건전성이"요주의" 이하로 분류된 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또 한, 자산건전성이 "회수의문" 이하로 분류되거나 "고정"으로 분류되더라도 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

1) 미래전망정보의 반영연결실체의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 연결실체 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금").

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하"집합평가 대손충당금").

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방 및 신탁사업의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 대손충당금 측정시 과거 자산건전성의 전이현황을 관측한 후 Markov Chain Method를 이용하여 자산집합별로 다항분포로 전이행태를 추정한 부도율(PD: Probability of De-fault)과 과거 경험손실률 등을 반영한 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 기대신용손실 추정액의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 처분 및 상환의 경우에는 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 납입자본금보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

6) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 고유계정회계와 신탁계정회계의 구분연결실체는 고유재산에 대한 회계와 신탁재산에 대한 회계를 구분하여 고유계정과 신탁계정에서 각각 회계처리하고 있습니다. 이와 같은 구분계산으로 고유계정과 신탁계정 간에는 대차거래와 관련이자 및 신탁보수 등의 손익거래가 발생되고 있습니다.

(15) 수익인식기준연결실체는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식연결실체는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수, 담보신탁보수, 분양관리신탁보수 등 신탁보수와 부수업무로서 대리사무보수 및 기타업무보수를 받고 있습니다.

1) 토지신탁보수 토지신탁은 토지소유자가 토지를 효율적으로 활용하여 수익을 얻을 목적으로 신탁회사에 신탁을 하고 신탁회사는 자금의 조달, 건설, 임대, 분양 등을 수행하는 신탁으로연결실체의 수행의무는 개발사무관리와 분양사무관리로 각각 식별되나 두 수행의무 모두 관련된 보수를 전체 신탁기간에 걸쳐 균등하게 안분하여 수익을 인식하며 기업회계기준서 제1115호 문단 22 내지 23에 따라 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결실체가 책임준공의무를 부담하는 관리형토지신탁은 책임준공이행기간과 전체신탁기간이 유의미하게 차이가 날 경우 연결실체의 책임준공의무와 관련된 보수를 별도로 식별하여 책임준공이행기간에 걸쳐 정액법으로 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 관리신탁보수

관리신탁은 신탁자산의 소유권관리, 임대차관리, 시설유지관리, 법률 및 세무처리 등부동산 관련 업무 일체를 체계적으로 관리하며, 그 신탁보수에 대하여는 신탁자산의 관리기간 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 처분신탁보수

처분신탁은 신탁자산의 처분행위 및 처분시까지의 관리행위를 수행함을 말하며, 그 신탁보수에 대하여는 처분되는 신탁자산의 잔금청산일, 소유권이전등기일, 사용가능일 중 빠른 날에 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 담보신탁보수

담보신탁은 부동산을 부동산신탁회사에 신탁하고 유효한 담보금액의 범위 내에서 우선수익권증서를 발급받아 금융기관에 담보로 제공하고 대출을 받는 신탁으로 그 신탁보수에 대하여는 수익권증서 발행시에 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 분양관리신탁보수분양관리신탁은 3천제곱미터 이상의 상가 및 오피스텔 등의 건축물을 선분양하기 위해서는 "건축물의 분양에 관한 법률"에 따라 신탁계약과 대리사무계약을 체결한 경우에 한해 착공 신고 이후에 선분양을 할 수 있는 신탁으로, 그 신탁보수에 대하여는 전체 분양관리신탁 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

6) 대리사무업무보수

대리사무업무는 신탁업에 부수되는 업무로서 분양대금, 차입금 등의 수납과 공사비, 대출원리금 지급 등 모든 자금의 관리업무를 대행하는 것으로, 용역제공에 따른 보수는 대리사무 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

7) 기타업무보수연결실체가 영위하는 부동산컨설팅 및 리츠사업 등 기타업무로부터의 수익으로서 대상 용역이 제공된 때 또는 약정기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

8) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(16) 금융수익과 비용금융수익은 채무상품과 지분상품을 포함한 투자자산으로부터의 이자수익, 배당수익,금융상품 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 연결실체는 이에 대하여 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 연결실체가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 또한 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 또한 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 재무위험 관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였으며 본 위원회는 정기적으로 위험관리 활동에 대하여 이사회에 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다.

1) 신용위험 관리① 대출채권대출채권이란 임직원에 대한 복리후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 연결실체가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 대지급금 및 기타대출채권 등을 말합니다.연결실체는 채권금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 분기 단위로 점검하여채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립, 시행하고 있으며 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

대출채권은 각 신탁사업별로 관리되고 있으며 대출채권 한도는 총액기준으로 이사회및 리스크관리위원회의 승인을 받고 있습니다.

연결실체의 대출채권 중 신탁계정대여금과 신탁대지급금 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다.

② 기타수취채권미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다.연결실체의 기타수취채권 중 신탁보수미수금과 신탁계정대미수이자 등은 신탁법상 비용상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다.

③ 현금및현금성자산과 예치금연결실체는 시중은행 등 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 따라서 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 신용위험 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

현금및예치금	115,182,427	158,058,966

당기손익-공정가치측정증권(채무상품)	225,787,286	180,249,126

상각후원가측정증권(*)	-	194,045,545

대출채권(*)	1,036,566,597	771,023,107

리스채권(*)	223,560	419,434

기타수취채권(미수금, 미수수익, 보증금)(*)	29,975,003	29,330,675

미사용대출약정	138,631,408	121,185,122

합 계	1,546,366,281	1,454,311,975

( *) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다.

3) 상각후원가측정금융자산의 신용위험① 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 상각후원가측정금융자산 및 기타수취채권의 잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

상각후원가측정증권:

유동화증권	300,000	300,000	194,153,548	108,003

대출채권:

대여금	2,858,300	3,033	1,756,000	5,900

대출금	625,872,390	21,420,163	590,624,117	8,594,216

대지급금	15,139,656	2,354,437	42,797	9,144

신탁계정대(*)	468,807,517	52,333,633	223,963,276	36,753,823

소 계	1,112,677,863	76,111,266	816,386,190	45,363,083

기타수취채권:

리스채권	224,325	765	421,541	2,108

미수금	21,376,552	2,597,197	16,975,131	1,384,730

미수수익(*)	9,981,974	2,739,827	9,304,154	2,218,941

보증금	3,953,501	-	6,655,061	-

소 계	35,536,352	5,337,789	33,355,887	3,605,779

합 계	1,148,514,215	81,749,055	1,043,895,625	49,076,865

( * ) 당기손익-공정가치측정지정금융자산으로 지정한 양평공원 관련 신탁계정대 및 이자금액은 제외하였습니다.

② 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 상각후원가측정금융자산의 신용위험 익스포져는 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	합 계

손상 미인식(집합평가)	손상 인식(개별평가)

상각후원가측정증권:

정상	-	-	-	-

요주의	-	-	-	-

고정	-	-	-	-

회수의문	-	-	-	-

추정손실	-	-	300,000	300,000

소 계	-	-	300,000	300,000

대출채권:

정상	543,574,176	-	-	543,574,176

요주의	-	224,153,625	-	224,153,625

고정	-	289,032,439	22,689,822	311,722,261

회수의문	-	-	20,696,514	20,696,514

추정손실	-	-	12,531,287	12,531,287

소 계	543,574,176	513,186,064	55,917,623	1,112,677,863

기타수취채권:

정상	15,661,480	-	-	15,661,480

요주의	-	10,959,914	-	10,959,914

고정	-	3,280,496	2,338,385	5,618,881

회수의문	-	-	220,383	220,383

추정손실	-	-	3,075,694	3,075,694

소 계	15,661,480	14,240,410	5,634,462	35,536,352

미사용대출약정:

정상	138,170,715	-	-	138,170,715

요주의	-	460,693	-	460,693

고정	-	-	-	-

회수의문	-	-	-	-

추정손실	-	-	-	-

소 계	138,170,715	460,693	-	138,631,408

합 계	697,406,371	527,887,167	61,852,085	1,287,145,623

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	합 계

손상 미인식(집합평가)	손상 인식(개별평가)

상각후원가측정증권:

정상	194,153,548	-	-	194,153,548

요주의	-	-	-	-

고정	-	-	-	-

회수의문	-	-	-	-

추정손실	-	-	-	-

소 계	194,153,548	-	-	194,153,548

대출채권:

정상	580,013,550	-	-	580,013,550

요주의	-	162,142,145	-	162,142,145

고정	-	34,256,884	8,454,581	42,711,465

회수의문	-	-	24,556,745	24,556,745

추정손실	-	-	6,962,285	6,962,285

소 계	580,013,550	196,399,029	39,973,611	816,386,190

기타수취채권:

정상	21,584,267	-	-	21,584,267

요주의	-	6,501,597	-	6,501,597

고정	-	1,179,714	642,498	1,822,212

회수의문	-	-	336,456	336,456

추정손실	-	-	3,111,355	3,111,355

소 계	21,584,267	7,681,311	4,090,309	33,355,887

미사용대출약정:

정상	116,664,374	-	-	116,664,374

요주의	-	4,520,748	-	4,520,748

고정	-	-	-	-

회수의문	-	-	-	-

추정손실	-	-	-	-

소 계	116,664,374	4,520,748	-	121,185,122

합 계	912,415,739	208,601,088	44,063,920	1,165,080,747

③ 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 상각후원가측정증권(당)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식

기초금액	108,003	-	-	108,003

Stage 간 분류 이동	-	-	-	-

대손충당금전입(환입)	(108,003)	-	300,000	191,997

기말금액	-	-	300,000	300,000

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식

기초금액	69,102	-	-	69,102

Stage 간 분류 이동	-	-	-	-

대손충당금전입(환입)	38,901	-	-	38,901

기말금액	108,003	-	-	108,003

나. 대출채권(당)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식

기초금액	7,673,144	4,615,421	33,074,518	45,363,083

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	632,531	(632,531)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(1,340,426)	1,340,426	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	-	(52)	52	-

손상자산 이자수익	-	-	(591,850)	(591,850)

대손상각비(대손충당금환입)	(2,700,409)	29,353,310	11,635,745	38,288,646

제각	-	-	(6,948,613)	(6,948,613)

기말금액	4,264,840	34,676,574	37,169,852	76,111,266

제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식

기초금액	4,549,122	4,829,436	32,511,533	41,890,091

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	322,866	(322,866)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(1,177,108)	1,177,108	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	-	(139,428)	139,428	-

손상자산 이자수익	-	-	(1,490,198)	(1,490,198)

대손상각비(대손충당금환입)	3,978,264	(928,829)	1,913,755	4,963,190

제각	-	-	-	-

기말금액	7,673,144	4,615,421	33,074,518	45,363,083

다. 기타수취채권 제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식

기초금액	62,361	157,803	3,385,615	3,605,779

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	3,357	(3,357)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(20,732)	20,732	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	(1,076)	(125,915)	126,991	-

손상자산 이자수익	-	-	(53,736)	(53,736)

대손상각비	34,417	1,642,067	130,789	1,807,273

제각	-	-	(21,527)	(21,527)

기말금액	78,327	1,691,330	3,568,132	5,337,789

제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식

기초금액	34,415	63,391	3,396,519	3,494,325

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	4,517	(4,517)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(2,847)	2,847	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	-	(30,409)	30,409	-

손상자산 이자수익	-	-	(27,286)	(27,286)

대손상각비	26,276	126,491	128,567	281,334

제각	-	-	(142,594)	(142,594)

기말금액	62,361	157,803	3,385,615	3,605,779

④ 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 상각후원가측정증권(당)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	합 계

손상 미인식(집합평가)	손상 인식(개별평가)

기초금액	194,153,548	-	-	194,153,548

Stage 간 분류 이동	-	-	-	-

보고기간 중 취득한 금액	574,258,548	-	300,000	574,558,548

보고기간 중 상각한 금액	6,834,230	-	-	6,834,230

보고기간 중 상환된 금액(*)	(775,246,326)	-	-	(775,246,326)

기말금액	-	-	300,000	300,000

(*) 당기 중 매각된 금액은 없습니다.

제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	합 계

손상 미인식(집합평가)	손상 인식(개별평가)

기초금액	98,717,094	-	-	98,717,094

Stage 간 분류 이동	-	-	-	-

보고기간 중 취득한 금액	831,768,761	-	-	831,768,761

보고기간 중 상각한 금액	7,717,807	-	-	7,717,807

보고기간 중 상환된 금액(*)	(744,050,114)	-	-	(744,050,114)

기말금액	194,153,548	-	-	194,153,548

(*) 전기 중 매각된 금액은 없습니다.

나. 대출채권제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실측정 대상	합 계

손상 미인식(집합평가)	손상 인식(개별평가)

기초금액	580,013,550	196,399,029	39,973,611	816,386,190

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	58,020,367	(58,020,367)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(170,447,412)	170,447,412	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	-	(1,162)	1,162	-

보고기간 중 실행된 금액	211,216,148	217,487,817	24,928,189	453,632,154

보고기간 중 회수된 금액(*)	(135,228,477)	(13,126,665)	(2,036,726)	(150,391,868)

보고기간 중 제각된 금액	-	-	(6,948,613)	(6,948,613)

기말금액	543,574,176	513,186,064	55,917,623	1,112,677,863

(*) 당기 중 매각된 금액은 없습니다. 제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실측정 대상	합 계

손상 미인식(집합평가)	손상 인식(개별평가)

기초금액	497,299,573	207,443,451	50,132,877	754,875,901

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	14,076,632	(14,076,632)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(90,457,433)	90,457,433	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	-	(3,495,602)	3,495,602	-

보고기간 중 실행된 금액	237,694,431	60,622,212	4,720,139	303,036,782

보고기간 중 회수된 금액(*)	(78,599,653)	(144,551,833)	(18,375,007)	(241,526,493)

보고기간 중 제각된 금액	-	-	-	-

기말금액	580,013,550	196,399,029	39,973,611	816,386,190

(*) 전기 중 매각된 금액은 없습니다.

다. 기타수취채권 제23(당)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실측정 대상	합 계

손상 미인식(집합평가)	손상 인식(개별평가)

기초금액	21,584,267	7,681,311	4,090,310	33,355,888

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	112,177	(112,177)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(6,586,573)	6,586,573	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	(493,333)	(1,520,888)	2,014,221	-

보고기간 중 실행된 금액	7,278,210	7,877,485	6,666	15,162,361

보고기간 중 회수된 금액(*)	(6,233,268)	(6,271,894)	(455,208)	(12,960,370)

보고기간 중 제각된 금액	-	-	(21,527)	(21,527)

기말금액	15,661,480	14,240,410	5,634,462	35,536,352

(*) 당기 중 매각된 금액은 없습니다.

제22(전)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실측정 대상	합 계

손상 미인식(집합평가)	손상 인식(개별평가)

기초금액	20,044,683	1,363,396	3,717,738	25,125,817

Stage 간 분류 이동	-

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	196,938	(196,938)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(1,190,261)	1,190,261	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	-	(315,000)	315,000	-

보고기간 중 실행된 금액	20,346,612	6,164,482	201,406	26,712,500

보고기간 중 회수된 금액(*)	(17,813,705)	(524,890)	(1,241)	(18,339,836)

보고기간 중 제각된 금액	-	-	(142,594)	(142,594)

기말금액	21,584,267	7,681,311	4,090,309	33,355,887

(*) 전기 중 매각된 금액은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당하도록 운영하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

또한 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 시중은행 등 금융기관에 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채와 약정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	잔존계약만기

6개월 이내	6~12개월 이내	1년초과

난내항목:

차입부채

차입금(*1)	137,652,511	57,774,285	14,963,124

사채	58,061,242	42,696,750	33,927,500

소 계	195,713,753	100,471,035	48,890,624

기타금융부채

미지급금	400,198	48,404	-

미지급비용(*2)	1,202,686	6,872,537	-

리스부채	1,930,791	1,918,200	12,410,847

요구불상환지분	-	-	3,479,759

소 계	3,533,675	8,839,141	15,890,606

합 계	199,247,428	109,310,176	64,781,230

난외항목:

약정(*3)

미사용대출약정	138,631,408	-	-

캐피탈콜약정	8,908,113	-	-

합 계	147,539,521	-	-

( *1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다. (*2) 미지급비용에서 차입금이자 및 사채이자를 제외한 금액입니다.(*3) 약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다.

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	잔존계약만기

6개월 이내	6~12개월 이내	1년초과

난내항목:

차입부채

차입금(*1)	142,376,852	35,972,124	11,422,725

사채	34,127,916	66,554,203	56,660,034

소 계	176,504,768	102,526,327	68,082,759

기타금융부채

미지급금	477,581	48,214	-

미지급비용(*2)	1,836,544	6,141,421	-

리스부채	1,529,046	1,507,601	685,710

소 계	3,843,171	7,697,236	685,710

합 계	180,347,939	110,223,563	68,768,469

난외항목:

약정(*3)

미사용대출약정	121,185,122	-	-

캐피탈콜약정	9,685,611	-	-

합 계	130,870,733	-	-

( *1) 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다. (*2) 미지급비용에서 차입금미지급이자 및 사채미지급이자를 제외한 금액입니다.(*3) 약정은 약정금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 빠른 기간에 표시하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당기말 현재 연결실체는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 이자율위험연결실체는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금, 사채를 이용하고 있는 바,이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

금융자산	359,950,918	250,368,376

금융부채	(115,110,810)	(100,110,980)

합 계	244,840,108	150,257,396

3) 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체는 위험관리조직 및 이사회를 통해 투자한도 및 손실한도를 설정하고 정기적으로 점검하고 있습니다. 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 일정금액을 초과하는 취득 및 매각 결정은 이사회 또는 경영위원회의 승인이 필요합니다.

4) 민감도 분석

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 중 고정이자율 금융상품은없습니다.

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 이자율 1% 변동시 변동이자율 금융상품에서 1년간 발생하는 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

(당)기>

변동이자율 금융상품	2,448,401	(2,448,401)	2,448,401	(2,448,401)

(전)기>

변동이자율 금융상품	1,502,574	(1,502,574)	1,502,574	(1,502,574)

(5) 자본관리지배기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 고객 및 이해관계자에게 손실을 입히지 않기 위해서 위험손실을 감안한 현금화가능자산의 규모를 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 지배기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

영업용순자본

재무상태표상 순자산액	863,672,269	811,816,216

차감항목(*1)	423,249,926	296,118,405

가산항목(*2)	22,021,429	10,980,088

합 계(A)	462,443,772	526,677,899

총위험액

시장위험액	101,596,295	79,259,204

신용위험액	5,781,640	5,173,336

운영위험액	17,602,456	18,664,664

합 계(B)	124,980,391	103,097,204

영업용순자본비율(=A/Bx100)	370.01%	510.86%

(*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산입니다. (*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채입니다.지배기업은 금융투자업 규정에 따라 자본적정성 유지를 위해 영업용순자본비율을 150%이상 유지하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정 가치는 수준 3으로 분류됩니다.

자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	수준별 공정가치 금액	합 계(장부금액)

수준1(*1)	수준2(*1)	수준3

금융자산

당기손익-공정가치측정증권	시장성 있는 주식	31,326,204	-	-	31,326,204

출자금(*2)	-	-	50,346,812	50,346,812

수익증권	465,143	22,654,104	152,321,228	175,440,475

기타	-	-	2,200,000	2,200,000

소 계	31,791,347	22,654,104	204,868,040	259,313,491

기타포괄손익-공정가치측정증권	시장성 없는 주식	-	-	200,000	200,000

당기손익-공정가치측정지정금융자산	신탁계정대	-	-	1	1

미수수익	-	-	1	1

소 계	-	-	2	2

합 계	31,791,347	22,654,104	205,068,042	259,513,493

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채	차입금	-	-	1	1

미지급비용	-	-	1	1

합 계	-	-	2	2

( *1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.( *2) 당기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다.

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	수준별 공정가치 금액	합 계(장부금액)

수준1(*1)	수준2(*1)	수준3

금융자산

당기손익-공정가치측정증권	시장성 있는 주식	17,487,784	-	-	17,487,784

출자금(*2)	-	-	54,459,143	54,459,143

수익증권	444,118	23,055,198	102,290,667	125,789,983

소 계	17,931,902	23,055,198	156,749,810	197,736,910

기타포괄손익-공정가치측정증권	시장성 없는 주식	-	-	200,000	200,000

당기손익-공정가치측정지정금융자산	신탁계정대	-	-	1	1

미수수익	-	-	1	1

소 계	-	-	2	2

합 계	17,931,902	23,055,198	156,949,812	197,936,912

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채	차입금	-	-	1	1

미지급비용	-	-	1	1

합 계	-	-	2	2

( *1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 1과 수준 2 사이에서 이동한금액은 없습니다. 연결실체는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.( *2) 전기말 현재 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 출자금의 경우 원가를 공정가치로 판단하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당)기>

(단위: 천원)

구 분	공정가치수준	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

출자금	수준 3	50,346,812	이익접근법	할인율	6.11% ~ 19.69%

자산접근법	순자산가치	-

과거거래이용법	취득원가	-

수익증권	수준 2	22,654,104	자산접근법	순자산가치	-

수준 3	152,321,228	자산접근법	순자산가치	-

과거거래이용법	취득원가	-

기타	수준 3	2,200,000	과거거래이용법	제3자거래가격	-

소 계	227,522,144

당기손익-공정가치측정지정금융자산

신탁계정대	수준 3	1	자산접근법	순자산가치	-

미수수익	수준 3	1	자산접근법	순자산가치	-

소 계	2

기타포괄손익-공정가치측정증권

시장성 없는 주식	수준 3	200,000	과거거래이용법	취득원가	-

합 계	227,722,146

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채

차입금	수준 3	1	자산접근법	순자산가치	-

미지급비용	수준 3	1	자산접근법	순자산가치	-

합 계	2

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	공정가치수준	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

출자금	수준 3	54,459,143	이익접근법	할인율	6.48%~12.41%

과거거래이용법자산접근법	취득원가순자산가치	-

수익증권	수준 2	23,055,198	자산접근법	순자산가치	-

수준 3	102,290,667	과거거래이용법,자산접근법	취득원가순자산가치	-

소 계	179,805,008

당기손익-공정가치측정지정금융자산

신탁계정대	수준 3	1	자산접근법	순자산가치	-

미수수익	수준 3	1	자산접근법	순자산가치	-

소 계	2

기타포괄손익-공정가치측정증권

시장성 없는 주식	수준 3	200,000	과거거래이용법	취득원가	-

합 계	180,005,010

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채

차입금	수준 3	1	자산접근법	순자산가치	-

미지급비용	수준 3	1	자산접근법	순자산가치	-

합 계	2

(4) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정증권	당기손익-공정가치측정지정금융자산	당기손익-공정가치측정지정금융부채

기초금액	156,749,810	2	2

매입	101,543,076	-	-

매도	(41,221,290)	-	-

평가손익	(12,203,556)	-	-

기말금액	204,868,040	2	2

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정증권	당기손익-공정가치측정지정금융자산	당기손익-공정가치측정지정금융부채

기초금액	128,237,994	2	2

매입	23,256,100	-	-

매도	(139,123)	-	-

평가손익	5,394,839	-	-

기말금액	156,749,810	2	2

(5) 당기 및 전기 중 중요 관측 불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.(당)기>

(단위: 천원)

구분	장부금액	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익공정가치측정증권

수익증권(*)	142,285,568	143,918,112	140,653,126

출자금(*)	30,943,304	31,568,168	30,349,696

합 계	173,228,872	175,486,280	171,002,822

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 투자자산을 1%p 증가 또는 감소 혹은 할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(전)기>

(단위: 천원)

구분	장부금액	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익공정가치측정증권

수익증권(*)	94,009,878	94,915,883	93,103,885

출자금(*)	38,813,136	39,708,541	37,958,561

합 계	132,823,014	134,624,424	131,062,446

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 투자자산을 1%p 증가 또는 감소 혹은 할인율을 1%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	수준별 공정가치 금액	합 계	장부금액

수준1	수준2	수준3

금융자산

예치금	-	302,000	-	302,000	302,000

대여금(*1)	-	-	2,855,267	2,855,267	2,855,267

대출금(*1)	-	-	604,452,227	604,452,227	604,452,227

대지급금(*1)	-	-	12,785,219	12,785,219	12,785,219

신탁계정대(*1)	-	-	416,473,884	416,473,884	416,473,884

리스채권(*1)	-	-	223,560	223,560	223,560

미수금(*1)	-	-	18,779,355	18,779,355	18,779,355

미수수익(*1)	-	-	7,242,147	7,242,147	7,242,147

보증금	-	-	3,953,501	3,953,501	3,953,501

합 계	-	302,000	1,066,765,160	1,067,067,160	1,067,067,160

금융부채

차입금(*2)	-	-	203,110,810	203,110,810	203,110,810

사채(*2)	-	19,998,893	106,920,066	126,918,959	126,904,943

미지급금	-	-	448,602	448,602	448,602

미지급비용	-	-	9,517,733	9,517,733	9,517,733

리스부채	-	-	14,375,505	14,375,505	14,375,505

요구불상환지분	-	-	3,479,759	3,479,759	3,479,759

합 계	-	19,998,893	337,852,475	357,851,368	357,837,352

( *1) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다. (*2) 공정가치 평가기법은 이익접근법이며, 투입변수는 할인율입니다. 기타항목은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 장부금액으로 표시하였습니다.

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	수준별 공정가치 금액	합 계	장부금액

수준1	수준2	수준3

금융자산

예치금	-	324,000	-	324,000	324,000

상각후원가측정증권(*1)(*2)	-	194,129,747	-	194,129,747	194,045,545

대여금(*1)	-	-	1,750,100	1,750,100	1,750,100

대출금(*1)	-	-	582,029,901	582,029,901	582,029,901

대지급금(*1)	-	-	33,653	33,653	33,653

신탁계정대(*1)	-	-	187,209,453	187,209,453	187,209,453

리스채권(*1)	-	-	419,433	419,433	419,433

미수금(*1)	-	-	15,590,401	15,590,401	15,590,401

미수수익(*1)	-	-	7,085,213	7,085,213	7,085,213

보증금	-	-	6,655,061	6,655,061	6,655,061

합 계	-	194,453,747	800,773,215	995,226,962	995,142,760

금융부채

차입금 (*2)	-	-	185,110,980	185,110,980	185,110,980

사채(*2)	-	19,708,644	130,607,623	150,316,267	150,562,687

미지급금	-	-	525,795	525,795	525,795

미지급비용	-	-	9,114,881	9,114,881	9,114,881

리스부채	-	-	3,596,496	3,596,496	3,596,496

합 계	-	19,708,644	328,955,775	348,664,419	348,910,839

( *1) 대손충당금을 차감한 장부금액입니다. (*2) 공정가치 평가기법은 이익접근법이며, 투입변수는 할인율입니다. 기타항목은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 장부금액으로 표시하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	당기손익-공정가치측정지정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

금융자산

현금및예치금	-	-	-	115,182,427	115,182,427

유가증권	259,313,491	-	200,000	-	259,513,491

대여금	-	-	-	2,855,267	2,855,267

대출금	-	-	-	604,452,227	604,452,227

대지급금	-	-	-	12,785,218	12,785,218

신탁계정대	-	1	-	416,473,884	416,473,885

리스채권	-	-	-	223,560	223,560

미수금	-	-	-	18,779,354	18,779,354

미수수익	-	1	-	7,242,147	7,242,148

보증금	-	-	-	3,953,501	3,953,501

합 계	259,313,491	2	200,000	1,181,947,585	1,441,461,078

금융부채

차입금	-	1	-	203,110,810	203,110,811

사채	-	-	-	126,904,943	126,904,943

미지급금	-	-	-	448,602	448,602

미지급비용	-	1	-	9,517,733	9,517,734

리스부채	-	-	-	14,375,505	14,375,505

요구불상환지분	-	-	-	3,479,759	3,479,759

합 계	-	2	-	357,837,352	357,837,354

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	당기손익-공정가치측정지정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정지정금융상품	상각후원가측정금융상품	합 계

금융자산

현금및예치금	-	-	-	158,058,966	158,058,966

유가증권	197,736,910	-	200,000	194,045,545	391,982,455

대여금	-	-	-	1,750,100	1,750,100

대출금	-	-	-	582,029,901	582,029,901

대지급금	-	-	-	33,653	33,653

신탁계정대	-	1	-	187,209,453	187,209,454

리스채권	-	-	-	419,433	419,433

미수금	-	-	-	15,590,401	15,590,401

미수수익	-	1	-	7,085,213	7,085,214

보증금	-	-	-	6,655,061	6,655,061

합 계	197,736,910	2	200,000	1,152,877,726	1,350,814,638

금융부채

차입금	-	1	-	185,110,980	185,110,981

사채	-	-	-	150,562,687	150,562,687

미지급금	-	-	-	525,795	525,795

미지급비용	-	1	-	9,114,881	9,114,882

리스부채	-	-	-	3,596,496	3,596,496

합 계	-	2	-	348,910,839	348,910,841

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	평가손익	거래손익	이자 및배당손익 등	대손충당금전입 및 환입

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,160,495)	7,506,211	17,269,611	-

상각후원가측정금융자산	-	-	104,187,796	(40,287,915)

상각후원가측정금융부채	-	-	(19,500,457)	-

합 계	(2,160,495)	7,506,211	101,956,950	(40,287,915)

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	평가손익	거래손익	기타포괄손익	이자 및배당손익 등	대손충당금전입 및 환입

당기손익-공정가치측정금융자산	(3,113,122)	1,956,063	-	11,513,718	-

기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산	-	-	1,777,200	-	-

상각후원가측정금융자산	-	-	-	81,672,161	(5,283,425)

상각후원가측정금융부채	-	-	-	(15,072,397)	-

합 계	(3,113,122)	1,956,063	1,777,200	78,113,482	(5,283,425)

7. 현금및예치금(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율	제23(당)기	제22(전)기

보통예금	0.10%	26,296,078	106,478,807

MMDA	0.1~3.70%	86,291,889	49,594,232

기타	0.50%	2,292,460	1,661,927

현금및현금성자산 소계	114,880,427	157,734,966

예치금	3.55%	302,000	324,000

합 계	115,182,427	158,058,966

(2) 사용이 제한된 예치금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	금융기관	제23(당)기	제22(전)기	사용제한내용

예치금	특정예금	한국증권금융	200,000	200,000	담보 제공

우리은행	102,000	124,000	당좌개설보증금

합 계	302,000	324,000

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

시장성 있는 주식	31,326,204	17,487,784

출자금	50,346,812	54,459,143

수익증권	175,440,475	125,789,983

기타	2,200,000	-

합 계	259,313,491	197,736,910

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

기초금액	197,736,910	177,940,127

취득금액	121,905,566	191,910,535

평가손익	(2,160,495)	(3,113,122)

처분금액	(58,168,490)	(169,000,630)

기말금액	259,313,491	197,736,910

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정증권 중 채무증권에 해당하는 출자금의 내역은 다음과 같습니다. 제23(당)기>

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	지분율	공정가치	당기손익인식금액

인천아트센터	50,000	12.50%	1	-

양지에스엘씨피에프브이	50,000	5.00%	250,000	-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사	145,142	5.00%	1,528,781	(191,878)

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사	20,000	1.44%	2,133,860	138,380

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사	30,000	0.54%	300,000	-

카이트제삼호위탁관리부동산투자회사	107,000	9.96%	16,961,640	(694,537)

케이피로지스틱피에프브이	587,520	17.28%	5,171,351	(8,796,349)

시공인포일피에프브이	50,000	5.00%	250,000	-

해운대육이육피에프브이(*)	198,000	19.80%	990,000	-

원트웬티파이브피에프브이	25,060	5.00%	3,250,000	-

마스턴제67호강남원피에프브이(*)	42,600	5.01%	426,000	-

엠스페이스한남피에프브이	25,020	5.00%	625,000	-

양산사송1피에프브이(*)	25,000	5.00%	250,000	-

이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사	5,000	0.18%	50,000	-

금실개발(*)	9,000	15.00%	45,000	-

엠스페이스대명피에프브이	99,000	19.80%	1	(989,999)

마스턴제88호속초PFV(*)	50,000	5.00%	250,000	-

마스턴제99호센터포인트강남	50,000	5.00%	250,000	-

파빌리온광명피에프브이	25,000	3.67%	250,000	-

두우레저개발(*)	90,000	15.00%	900,000	-

경주천군개발피에프브이(*)	25,000	5.00%	250,000	-

관수피에프브이	50,000	5.00%	250,000	-

마스턴제127호로지스포인트대구	40,000	2.22%	200,000	-

마스턴제117호호법피에프브이(*)	170,000	5.00%	994,500	144,500

중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사	150,000	5.51%	1,500,000	-

화성동탄60피에프브이(*)	25,000	5.00%	250,000	-

부울경물류프로젝트금융투자	1	0.00%	5	-

이든센트럴한남(*)	100,000	5.00%	1	-

제이엔엘(*)	9,000	15.00%	45,000	-

프로젝트원피에프브이(*)	48,500	5.00%	485,000	-

캡스톤명동피에프브이(*)	100,000	5.00%	500,000	-

김해대동원로지스틱스피에프브이(*)	50,000	10.00%	500,000	-

광주첨단3피에프브이(*)	40,000	8.00%	400,000	-

보령명천2피에프브이(*)	25,000	5.00%	250,000	-

브레인시티5피에프브이(*)	25,000	5.00%	250,000	-

금성백조카이트제이십사호위탁관리부동산투자회사	300,000	3.81%	1,500,000	-

카이트제이십삼호위탁관리부동산투자회사	200,000	3.34%	2,000,000	-

신한-에코 벤처투자조합 제2호	730	8.00%	720,029	(9,971)

대구 이수-에코 ABB 벤처투자조합	188	6.25%	187,500	-

이베데스다제칠호위탁관리부동산투자회사	500,000	7.15%	2,500,000	-

성남복정1피에프브이	50,000	5.00%	250,000	-

엔디에스반도체 신기술투자조합 제1호	3,500,000,000	13.16%	3,433,143	(39,977)

합 계	50,346,812	(10,439,831)

(*) 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다.

제22(전)기>

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	지분율	공정가치	당기손익인식금액

오산랜드마크프로젝트(*)	50,000	5.00%	250,000	-

인천아트센터	50,000	12.50%	1	-

양지에스엘씨피에프브이	50,000	5.00%	250,000	-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사	145,142	5.00%	1,720,658	238,759

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사	20,000	1.44%	1,995,480	(4,520)

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사	30,000	0.54%	300,000	-

카이트제삼호위탁관리부동산투자회사	107,000	9.96%	17,656,178	3,242,421

갤러리아포레	50,000	10.00%	-	(1)

케이피로지스틱피에프브이	587,520	17.28%	13,967,700	1,612,155

시공인포일피에프브이	50,000	5.00%	250,000	-

해운대육이육피에프브이(*)	198,000	19.80%	990,000	-

원트웬티파이브피에프브이	25,060	5.00%	3,250,000	-

마스턴제67호강남원피에프브이(*)	42,600	5.01%	426,000	-

엠스페이스한남피에프브이	25,020	5.00%	625,000	-

양산사송1피에프브이(*)	25,000	5.00%	250,000	-

이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사	5,000	0.18%	50,000	-

금실개발(*)	9,000	15.00%	45,000	-

엠스페이스대명피에프브이	99,000	19.80%	990,000	-

마스턴제88호속초PFV(*)	50,000	5.00%	250,000	-

마스턴제99호센터포인트강남	50,000	5.00%	250,000	-

파빌리온광명피에프브이	25,000	3.67%	250,000	-

두우레저개발(*)	90,000	15.00%	900,000	-

경주천군개발피에프브이(*)	25,000	5.00%	250,000	-

관수피에프브이	50,000	5.00%	250,000	-

마스턴제127호로지스포인트대구	40,000	2.22%	200,000	-

마스턴제117호호법피에프브이(*)	170,000	5.00%	850,000	-

중흥카이트제십구호위탁관리부동산투자회사	150,000	5.51%	1,500,000	-

화성동탄60피에프브이(*)	25,000	5.00%	250,000	-

부울경물류프로젝트금융투자	1	0.00%	5	-

이든센트럴한남(*)	100,000	5.00%	1	(499,999)

제이엔엘(*)	9,000	15.00%	45,000	-

파빌리온남양주피에프브이(*)	80,000	8.00%	400,000	-

프로젝트원피에프브이(*)	42,500	5.00%	425,000	-

캡스톤명동피에프브이(*)	100,000	5.00%	500,000	-

김해대동원로지스틱스피에프브이(*)	50,000	10.00%	500,000	-

광주첨단3피에프브이(*)	40,000	8.00%	400,000	-

시화나래피에프브이(*)	25,000	5.00%	250,000	-

보령명천2피에프브이(*)	25,000	5.00%	250,000	-

브레인시티5피에프브이(*)	25,000	5.00%	250,000	-

엔디에스반도체 신기술투자조합 제1호	3,500,000,000	13.16%	3,473,120	(26,880)

합 계	54,459,143	4,561,935

(*) 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정증권(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

시장성 없는 주식(*)	200,000	200,000

( *) 상기 지분증권은 단기매매목적이 아닌 장기적 관점의 전략적 목적으로 취득한 지분상품으로 취득시 기타포괄손익-공정가치측정증권으로 지정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

기초금액	200,000	642,800

평가손익	-	1,777,200

취득금액	-	200,000

처분금액(*)	-	(2,420,000)

기말금액	200,000	200,000

(*) 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품을 매각하였습니다. 피투자기업 감독기관의 제재 가능성이 존재하는 바, 장기보유 리스크를 헷지하고현금유동성확보 및 자금운용을 통한 기대이익 극대화를 그 목적으로 합니다. 처분금액은 2,420,000천원이며, 처분시점의 평가손실누계액은 580,000천원입니다.

10. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

상각후원가측정증권	-	194,045,545

대출채권	1,036,566,597	771,023,108

기타수취채권	30,198,564	29,750,110

합 계	1,066,765,161	994,818,763

(2) 상각후원가측정증권1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

유동화증권	300,000	194,153,548

대손충당금차감 전 장부금액	300,000	194,153,548

대손충당금	(300,000)	(108,003)

대손충당금차감 후 장부금액	-	194,045,545

2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

기초금액	194,153,548	98,717,094

취득금액	574,558,548	831,768,761

상각금액	6,834,230	7,717,807

처분금액	(775,246,326)	(744,050,114)

기말금액	300,000	194,153,548

(3) 대출채권1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

대여금	2,855,267	1,750,100

대출금	604,452,227	582,029,901

대지급금	12,785,218	33,653

신탁계정대	416,473,885	187,209,454

합계	1,036,566,597	771,023,108

2) 대여금당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

장부금액	대손충당금	장부금액	대손충당금

임직원대여금	주택구입자금	2,184,300	(3,033)	1,410,000	(4,100)

주택전세자금	674,000	-	346,000	(1,800)

합 계	2,858,300	(3,033)	1,756,000	(5,900)

3) 대출금① 당기말 및 전기말 현재 대출금의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	장부금액	대손충당금	이연대출부대손익	순장부금액

단기대출금	208,903,731	(9,729,156)	(334,764)	198,839,811

장기대출금	422,543,947	(11,631,007)	(5,300,524)	405,612,416

가계대출금	60,000	(60,000)	-	-

합 계	631,507,678	(21,420,163)	(5,635,288)	604,452,227

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	장부금액	대손충당금	이연대출부대손익	순장부금액

단기대출금	215,600,000	(2,590,777)	(924,203)	212,085,020

장기대출금	382,260,492	(5,943,439)	(6,372,172)	369,944,881

가계대출금	60,000	(60,000)	-	-

합 계	597,920,492	(8,594,216)	(7,296,375)	582,029,901

② 당기 및 전기 중 이연대출부대손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

기초금액	7,296,375	11,700,631

발생	3,873,000	7,786,620

상각	(5,534,087)	(12,190,876)

기말금액	5,635,288	7,296,375

4) 대지급금당기말 및 전기말 현재 대지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

장부금액	대손충당금	장부금액	대손충당금

대지급금	15,139,656	(2,354,437)	42,797	(9,144)

(*) 당기 중 발생한 책임준공관리형토지신탁사업에서의 책임준공의무 이행을 위한 대지급금이 포함되어 있습니다.

5) 신탁계정대당기 및 전기 중 신탁계정대의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

기초금액	223,963,277	261,464,924

투입	453,989,327	274,089,360

회수	(209,145,086)	(311,591,007)

기말금액	468,807,518	223,963,277

(4) 기타수취채권1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

미수금	18,779,355	15,590,400

미수수익	7,242,148	7,085,215

리스채권	223,560	419,434

보증금	3,953,501	6,655,061

합 계	30,198,564	29,750,110

2) 미수금① 당기말 및 전기말 현재 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

장부금액	대손충당금	장부금액	대손충당금

신탁보수미수금	15,911,143	(1,750,039)	15,929,319	(1,361,277)

기타	5,465,409	(847,158)	1,045,811	(23,454)

합 계	21,376,552	(2,597,197)	16,975,130	(1,384,731)

② 당기 및 전기 중 신탁보수미수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

기초금액	15,929,319	13,918,329

발생금액	37,896,347	31,790,465

회수금액	(37,914,523)	(29,779,475)

대손충당금차감 전 장부금액	15,911,143	15,929,319

3) 미수수익① 당기말 및 전기말 현재 미수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

장부금액	대손충당금	장부금액	대손충당금

미수이자

신탁계정대 미수이자	3,983,696	(2,304,559)	2,385,463	(2,208,295)

대출금미수이자	5,017,557	(435,268)	921,021	(10,646)

기타	890,990	-	889,842	-

소 계	9,892,243	(2,739,827)	4,196,326	(2,218,941)

미수배당금	55,068	-	5,107,830	-

미수수수료	34,664	-	-	-

합 계	9,981,975	(2,739,827)	9,304,156	(2,218,941)

② 당기 및 전기 중 신탁계정대 미수이자 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

기초금액	2,385,463	2,679,026

발생금액	23,706,066	11,682,041

회수금액	(22,107,833)	(11,975,604)

대손충당금차감 전 장부금액	3,983,696	2,385,463

상각후원가측정금융자산의 대손충당금 및 장부금액 관련 세부내역은 주석 4-(2)-3)에 기술되어 있습니다.

11. 관계기업에 대한 투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	종류	소재지	사용재무제표일	제23(당)기	제22(전)기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

카임일반사모부동산투자신탁13호(*1)	부동산투자업	관계기업투자지분	대한민국	2023-12-31	88.10%	13,183,933	88.10%	14,159

주식회사 에이아이피안성(*2)	부동산투자업	관계기업투자지분	대한민국	-	-	-	17.50%	-

카익투 신기술투자조합 제4호(*3)	부동산투자업	관계기업투자지분	대한민국	2023-12-31	1.22%	95,938	-	-

카익투 신기술투자조합 제5호(*3)	부동산투자업	관계기업투자지분	대한민국	2023-12-31	7.41%	39,845	-	-

합 계	13,319,716	14,159

( *1) 연결실체는 지분율의 50%를 초과하여 보유하고 있으나, 성과를 결정하는 힘이 없고 의결권 행사 제한 조건이 있으므로, 지배력이 없다고 판단하였습니다.( *2) 연결실체는 지분율의 20%미만을 보유하고 있으나, 의사결정기구에 참여가 가능하므로, 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. 한편, 연결실체는 당기중 해당 투자지분을 처분하였습니다.(*3) 연결실체는 지분율의 20%미만을 보유하고 있으나, 의사결정권한을 행사할 수 있으므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에대한투자자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

제23(당)기>

(단위: 천원)

회사명	기초금액	증감	기말금액

취득(처분) 및 배당금	지분법손익

카임일반사모부동산투자신탁13호	14,159	(38,292,250)	51,462,024	13,183,933

주식회사 에이아이피안성(*)	-	-	(18,191)	-

카익투 신기술투자조합 제4호	-	100,000	(4,062)	95,938

카익투 신기술투자조합 제5호	-	40,000	(154)	39,846

합 계	14,159	(38,152,250)	51,439,617	13,319,717

( *) 관계기업에 대한 순투자 중 장기투자지분 18,191천원이 지분법손실로 인식되었으며, 당기 중 처분되었습니다.

제22(전)기>

(단위: 천원)

회사명	기초금액	증감	기말금액

취득(처분) 및 배당금	지분법손익

카임일반사모부동산투자신탁13호	44,963	-	(30,804)	14,159

주식회사 에이아이피안성(*)	-	-	(188,625)	-

합 계	44,963	-	(219,430)	14,159

( *) 관계기업에 대한 순투자 중 장기투자지분 188,626천원이 지분법손실으로 인식되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재의 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 제23(당)기>

(단위: 천원)

피투자회사	자산	부채	영업수익	당기순손익	총포괄손익

카임일반사모부동산투자신탁13호	14,967,500	3,458	14,982,461	14,947,971	14,947,971

카익투신기술투자조합제4호	7,899,697	32,800	195	(333,103)	(333,103)

카익투신기술투자조합제5호	539,781	1,864	5	(2,084)	(2,084)

제22(전)기>

(단위: 천원)

피투자회사	자산	부채	영업수익	당기순손실	총포괄손실

카임일반사모부동산투자신탁13호	19,780	3,709	540	(34,964)	(34,964)

주식회사 에이아이피안성	11,090,104	12,806,595	-	(1,474,861)	(1,474,861)

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

제23(당)기>

(단위: 천원)

피투자회사	순자산 (a)	지분율 (b)	순자산지분금액 (a) x (b)	내부거래	기타	장부금액

카임일반사모부동산투자신탁13호	14,964,042	88.10%	13,183,933	-	-	13,183,933

카익투신기술투자조합제4호	7,866,897	1.22%	95,937,772	-	-	95,938

카익투신기술투자조합제5호	537,916	7.41%	39,845,660	-	-	39,846

제22(전)기>

(단위: 천원)

피투자회사	순자산 (a)	지분율 (b)	순자산지분금액 (a) x (b)	내부거래	기타	장부금액

카임일반사모부동산투자신탁13호	16,071	88.10%	14,159	-	-	14,159

주식회사 에이아이피안성(*)	(1,716,491)	17.50%	(300,386)	-	-	-

( *) 관계기업에 대한 순투자 중 장기투자지분 188,626천원이 지분법손실로 인식되었습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

비품	3,631,193	(2,821,211)	809,982	3,331,175	(2,569,180)	761,995

사용권자산	25,948,876	(11,646,511)	14,302,365	13,074,487	(9,373,476)	3,701,011

합 계	29,580,069	(14,467,722)	15,112,347	16,405,662	(11,942,656)	4,463,006

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분/폐기	감가상각	기말금액

비품	761,995	327,729	(4)	(279,738)	809,982

사용권자산	3,701,011	15,202,388	(864,419)	(3,736,615)	14,302,365

합 계	4,463,006	15,530,117	(864,423)	(4,016,353)	15,112,347

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분/폐기	감가상각	기말금액

비품	385,783	613,996	(149)	(237,635)	761,995

사용권자산	3,170,074	3,288,063	(21,525)	(2,735,601)	3,701,011

합 계	3,555,857	3,902,059	(21,674)	(2,973,236)	4,463,006

(3) 당기말 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험목적물	보험가입금액	부보처

화재보험	집기비품일체	1,929,677	DB손해보험

화재보험	시설일체	1,017,739	DB손해보험

13. 리스자산(1) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

금융리스채권	224,325	421,541

대손충당금	(765)	(2,108)

합 계	223,560	419,433

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 기간별 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	194,691	55,450	153,031	125,477

1년 초과 2년 이내	39,930	13,295	221,200	78,041

2년 초과 3년 이내	-	-	90,331	24,703

합 계	234,621	68,745	464,562	228,221

(3) 미실현이자수익당기말 및 전기말 현재 리스채권의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

리스총투자	234,621	464,562

리스순투자	224,325	421,541

- 최소리스료의 현재가치	68,745	228,221

- 무보증잔존가치	155,580	193,320

미실현이자수익	10,296	43,021

(4) 당기 중 손익으로 인식된 조정리스료는 없습니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 현황은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액 평가방법	잔여상각기간

당기	누계액

개발비	차세대 통합시스템	312,028	-	-	사용가치	21~26개월

회원권	골프회원권	3,815,430	-	26,275	공정가치	비한정내용연수

콘도회원권	179,992	-	69,426

소 계	3,995,422	-	95,701

합 계	4,307,450	-	95,701

(전)기>

(단위: 천원)

구분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액 평가방법	잔여상각기간

전기	누계액

개발비	차세대 통합시스템	765,690	-	-	사용가치	5~38개월

회원권	골프회원권	3,815,430	-	26,275	공정가치	비한정내용연수

콘도회원권	135,500	-	92,126

소 계	3,950,930	-	118,401

합 계	4,716,620	-	118,401

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	합 계

기초금액	765,690	3,950,930	4,716,620

취득	-	59,072	59,072

상각	(453,662)	-	(453,662)

처분	-	(14,580)	(14,580)

기말금액	312,028	3,995,422	4,307,450

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	합 계

기초금액	1,530,012	1,872,900	3,402,912

취득	78,100	3,815,430	3,893,530

상각	(842,422)	-	(842,422)

처분	-	(1,737,400)	(1,737,400)

기말금액	765,690	3,950,930	4,716,620

15. 리스

(1) 당기 및 전기 중 리스이용자의 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기말금액

사용권자산

부동산	3,234,650	15,040,957	(799,201)	(3,537,473)	13,938,933

차량	466,361	161,430	(65,217)	(199,142)	363,432

합 계	3,701,011	15,202,387	(864,418)	(3,736,615)	14,302,365

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기말금액

사용권자산

부동산	2,941,009	2,846,823	-	(2,553,182)	3,234,650

차량	229,065	441,241	(21,526)	(182,419)	466,361

합 계	3,170,074	3,288,064	(21,526)	(2,735,601)	3,701,011

(2) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

리스부채

부동산	13,999,304	3,111,037

차량	376,201	485,459

합 계	14,375,505	3,596,496

(3) 당기 및 전기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

소액리스료	62,383	63,603

단기리스료	22,176	252,843

(4) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

사용권자산의 감가상각비	3,736,615	2,735,601

리스부채에 대한 이자비용	922,198	114,193

단기리스료	22,176	252,843

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	62,383	63,603

(5) 당기 및 전기 리스로 인한 총 현금유출액은 3,920,999천원 및 2,959,522천원입니다.

16. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

차입금	203,110,811	185,110,981

사채	126,904,943	150,562,687

합 계	330,015,754	335,673,668

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	만기일	이자율	제23(당)기	제22(전)기

기타차입금	푸른자리(*)	1	1

은행차입금	대구은행	2024-10-23	5.87%	10,000,000	10,000,000

중국광대은행	2024-01-26	6.02%	20,000,000	20,000,000

수협은행	2024-01-29	5.89%	5,000,000	5,000,000

산업은행	2024-04-10	4.75%	10,000,000	10,000,000

우리은행	2024-04-19	5.34%	5,000,000	5,000,000

국민은행	2024-05-31	5.64%	10,000,000	10,000,000

산업은행	2024-06-22	5.09%	20,000,000	20,000,000

신한은행	2024-07-31	5.82%	5,000,000	5,000,000

신한은행	2024-10-19	5.82%	1,000,000	1,000,000

대구은행	2024-09-23	5.84%	8,000,000	-

산업은행	2024-10-30	5.20%	10,000,000	10,000,000

농협은행	2024-10-31	6.53%	4,000,000	4,000,000

대구은행	2024-11-15	6.34%	2,000,000	2,000,000

경남은행	2024-12-14	6.11%	3,000,000	3,000,000

광주은행	2024-01-29	6.56%	4,500,000	4,500,000

롯데카드	2023-03-30	4.50%	-	10,000,000

NH캐피탈	2024-04-29	6.81%	10,000,000	10,000,000

하나은행	2024-02-17	6.43%	2,000,000	-

우리은행	2024-02-23	6.13%	4,000,000	4,000,000

우리은행	2024-04-29	5.80%	5,000,000	5,000,000

경남은행	2024-02-25	6.42%	3,000,000	3,000,000

광주은행	2024-02-28	6.49%	2,500,000	2,500,000

농협은행	2024-05-10	6.73%	6,000,000	-

신한은행	2026-03-28	5.98%	4,500,000	-

NH캐피탈	2024-04-29	6.81%	5,000,000	10,000,000

대구은행	2024-04-14	5.79%	1,111,080	4,444,320

농협은행	2024-07-29	6.39%	3,333,320	6,666,660

국민은행	2024-11-24	6.76%	10,000,000	-

대구은행	2026-08-31	6.31%	9,166,410	-

CP	우리종합금융	2024-01-18	6.60%	10,000,000	10,000,000

우리종합금융	2024-02-01	6.60%	10,000,000	10,000,000

합 계	203,110,811	185,110,981

(*) 동 차입금은 양평공원묘지사업과 관련된 특정차입금으로, 해당 사업에서 회수된신탁계정대 및 미수이자 범위 내에서 동 차입금에 대한 상환의무를 부담하며, 신탁사업 관계인 간에 체결한 토지신탁사업약정서 제7조 제4항에 의거하여 차입처의 회수불가능한 채권이 발생할 경우 동 잔여채무에 대한 연결실체의 상환의무는 없습니다. 상기 차입금과 관련된 신탁계정대(당기손익-공정가치측정 자산)와 함께 회계불일치 해소를 위하여 동 차입금도 당기손익-공정가치측정 부채로 지정하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	제23(당)기	제22(전)기

제7회 무보증공모사채	2022-06-27	2024-06-27	4.80%	20,000,000	20,000,000

사채할인발행차금	(15,123)	(44,937)

제2회 사모사채(한국자산캐피탈)	2021-08-31	2023-08-31	3.70%	-	10,000,000

사채할인발행차금	-	(3,414)

제3회 사모사채(한국자산캐피탈)	2021-09-30	2023-09-30	3.70%	-	7,000,000

사채할인발행차금	-	(4,046)

제4회 사모사채(한국자산캐피탈)	2021-09-30	2024-09-30	4.00%	10,000,000	10,000,000

사채할인발행차금	(5,223)	(11,996)

제5회 사모사채(한국자산캐피탈)	2021-10-27	2023-04-27	3.90%	-	5,000,000

사채할인발행차금	-	(1,638)

제6회 사모사채(한국자산캐피탈)	2021-10-29	2024-04-29	4.10%	12,000,000	12,000,000

사채할인발행차금	(3,236)	(13,062)

제8회 사모사채(한국자산캐피탈)	2022-01-05	2023-02-05	3.20%	-	3,000,000

사채할인발행차금	-	(265)

제9-1회 사모사채(한국자산캐피탈)	2022-01-10	2023-07-10	3.45%	-	20,000,000

사채할인발행차금	-	(7,116)

제9-2회 사모사채(한국자산캐피탈)	2022-01-10	2023-11-10	3.60%	-	13,500,000

사채할인발행차금	-	(6,469)

제10회 사모사채(한국자산캐피탈)	2022-01-13	2025-01-13	4.50%	5,000,000	5,000,000

사채할인발행차금	(5,412)	(10,442)

제11회 사모사채(한국자산캐피탈)	2022-02-25	2023-02-24	4.00%	-	5,000,000

사채할인발행차금	-	(757)

제12회 사모사채(한국자산캐피탈)	2022-02-28	2023-08-28	4.20%	-	9,000,000

사채할인발행차금	-	(6,051)

제13회 사모사채(한국자산캐피탈)	2022-03-31	2023-03-31	4.00%	-	12,200,000

사채할인발행차금	-	(6,163)

제14회 사모사채(한국자산캐피탈)	2022-04-29	2023-04-29	4.00%	-	6,000,000

사채할인발행차금	-	(3,938)

제15회 사모사채(한국자산캐피탈)	2022-08-31	2023-08-31	5.60%	-	5,000,000

사채할인발행차금	-	(10,047)

제16회 사모사채(한국자산캐피탈)	2022-09-15	2024-09-13	5.90%	8,000,000	8,000,000

사채할인발행차금	(2,964)	(6,972)

제17회 사모사채(한국자산캐피탈)	2023-02-27	2026-02-27	5.83%	20,000,000	-

사채할인발행차금	(29,555)	-

제18회 사모사채(한국자산캐피탈)	2023-02-28	2024-02-28	7.10%	10,000,000	-

사채할인발행차금	(1,610)	-

제19회 사모사채(한국자산캐피탈)	2023-02-28	2024-02-28	7.00%	5,000,000	-

사채할인발행차금	(417)	-

제20회 사모사채(한국자산캐피탈)	2023-06-23	2025-06-23	6.80%	5,000,000	-

사채할인발행차금	(7,597)	-

제21회 사모사채(한국자산캐피탈)	2023-06-27	2024-06-27	6.45%	7,000,000	-

사채할인발행차금	(1,789)	-

제22회 사모사채(한국자산캐피탈)	2023-07-31	2024-07-31	6.50%	3,000,000	-

사채할인발행차금	(1,821)	-

제23-1회 사모사채(한국자산캐피탈)	2023-08-31	2024-08-31	6.50%	10,000,000	-

사채할인발행차금	(6,742)	-

제23-2회 사모사채(한국자산캐피탈)	2023-08-31	2026-08-31	7.00%	2,000,000	-

사채할인발행차금	(5,487)	-

제24회 사모사채(한국자산캐피탈)	2023-10-19	2026-10-19	6.65%	10,000,000	-

사채할인발행차금	(8,081)	-

차감잔액	126,904,943	150,562,687

17. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직연금 두 가지 제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도당기 및 전기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

퇴직급여(확정기여형)	80,469	72,183

(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

확정급여채무의 현재가치	10,148,155	8,622,447

사외적립자산의 공정가치	(7,353,182)	(6,189,188)

합 계	2,794,973	2,433,259

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

기초금액	8,622,447	8,708,722

당기근무원가	1,639,300	1,578,120

이자비용	437,456	251,986

재측정요소	42,547	(782,276)

퇴직금 지급액	(593,595)	(1,134,105)

기말금액	10,148,155	8,622,447

( *) 당기 재측정요소는 재무적가정 변동에 따른 보험수리적 손실 288,147천원, 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실 7,693천원, 경험조정으로 인한 이익 253,293천원으로 구성되어 있으며, 전기 재측정요소는 재무적가정 변동에 따른 보험수리적이익 1,362,556천원, 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실 71,913천원, 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 이익 92,085천원, 경험조정으로 인한 손실 600,452천원으로 구성되어 있습니다.

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

기초금액	6,189,188	5,738,488

사용자기여금	1,386,609	1,494,642

이자수익	350,172	184,028

재측정요소	(95,399)	(117,963)

퇴직금 지급액	(477,388)	(1,110,007)

기말금액	7,353,182	6,189,188

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

정기예금 등	7,353,182	6,189,188

5) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

인구통계적 가정

사망률	0.002~0.063	0.002~0.063

중도퇴직률	5.689~26.863	5.689~26.863

재무적 가정

할인율	4.61~4.62	5.36~5.37

미래임금상승률	3.5~4.4	4.00~4.70

인구통계적 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 통계에 따라 측정하였습니다.

6) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다.

① 할인율

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

적용된 가정에 따른 현재가치	10,148,155	8,622,447

1% Point 증가	9,511,654	8,102,429

1% Point 감소	10,893,440	9,230,203

② 임금인상률

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

적용된 가정에 따른 현재가치	10,148,155	8,622,447

1% Point 증가	10,888,461	9,228,998

1% Point 감소	9,503,956	8,094,086

7) 당기말 및 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 9.92년 ~10.00년과 9.84년 ~ 9.89년입니다.

18. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

미사용약정충당부채	260,489	286,241

복구충당부채	951,849	1,100,500

토지신탁충당부채(*)	12,000,831	2,353,983

합 계	13,213,169	3,740,724

( *) 연결실체는 신탁사업 관련 손실예상액이 잔여 신탁재산가액을 초과할 것으로 추정되는 경우, 해당 추정액을 토지신탁충당부채로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식

기초금액	253,905	32,336	-	286,241

Stage 간 분류 이동

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(1,228)	1,228	-	-

전입(환입)액	(18,462)	(7,290)	-	(25,752)

기말금액	234,215	26,274	-	260,489

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식

기초금액	7,616	-	-	7,616

Stage 간 분류 이동	-	-	-	-

전입(환입)액	246,289	32,336	-	278,625

기말금액	253,905	32,336	-	286,241

(3) 당기 및 전기 중 기타 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입	환입	사용	기말금액

복구충당부채	1,100,500	76,449	(223,100)	(2,000)	951,849

토지신탁충당부채	2,353,983	11,194,072	(1,547,224)	-	12,000,831

합 계	3,454,483	11,270,521	(1,770,324)	(2,000)	12,952,680

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입	환입	기말금액

복구충당부채	943,500	157,000	-	1,100,500

토지신탁충당부채	3,378,499	2,240,280	(3,264,796)	2,353,983

기타충당부채	5,406	-	(5,406)	-

합 계	4,327,405	2,397,280	(3,270,202)	3,454,483

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

발행주식수	자기주식(*)	유통주식수	발행주식수	자기주식(*)	유통주식수

기초주식수	123,977,752	1,610,697	122,367,055	123,977,752	1,610,697	122,367,055

기말주식수	123,977,752	1,610,697	122,367,055	123,977,752	1,610,697	122,367,055

액면가	500	500

기말자본금	61,988,876,000	61,988,876,000

( *) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다.(2) 지배기업은 당기 중 주주총회에서 보통주 1주당 220원(총 배당금 269억원)을 결의하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

주식발행초과금	130,837,249	130,837,249

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

자기주식	(12,591,258)	(12,591,258)

20. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

확정급여제도의 재측정요소	(1,496,502)	(1,390,422)

21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기	비고

이익준비금	20,048,508	17,356,433	법정적립금(*1)

대손준비금	9,141,574	9,508,065	임의적립금

신탁사업적립금	75,254,166	75,254,166	임의적립금(*2)

임의적립금	1,000,000	1,000,000	임의적립금(*3)

미처분이익잉여금	750,865,476	650,469,578

합 계	856,309,724	753,588,242

( *1) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.( *2) 금융투자업규정에 의한 "부동산신탁업자의 회계처리기준" 제3조에 따라 납입자본금에 달할 때까지 매년 당기순이익의 10분의 1이상을 신탁사업적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 적립금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.( *3) 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 따라 신용정보 주체에게 피해를 입힐 경우 손해배상책임의 이행을 위하여 준비금(임의적립금)입니다.

(2) 대손준비금1) 대손준비금 잔액연결실체는 금융투자업규정 등 감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독 목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정 및 여신전문금융업감독규정에서 규정하는 대출채권 등의 각 호별로 금융투자업규정상의 최소적립률을 적용하여 결정한 금액으로 산출합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

대손준비금 적립액	9,141,574	9,508,065

대손준비금 전입(환입) 예정액	76,871,829	(366,491)

대손준비금 예정 잔액	86,013,403	9,141,574

2) 대손준비금 반영 후 지배기업 소유주지분에 대한 조정이익

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

대손준비금 전입전 당기순이익	129,642,234	108,242,017

대손준비금 전입(환입) 필요액	76,871,829	(366,491)

대손준비금 반영후 조정이익	52,770,405	108,608,508

22. 주당이익(1) 기본주당이익

당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

보통주 당기순이익	129,642,234,144	108,242,016,692

대손준비금 적립후 당기순이익	52,770,404,641	108,608,508,144

가중평균유통보통주식수	122,367,055	122,367,055

기본주당이익	1,059	885

대손준비금 적립후 주당이익	431	888

(2) 가중평균유통보통주식수

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

전기이월	123,977,752	123,977,752

자기주식(*)	(1,610,697)	(1,610,697)

가중평균유통보통주식수	122,367,055	122,367,055

(*) 주식배당시 발생한 단주 매입 및 전기 이전의 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다.

(3) 희석주당이익

당기말 및 전기말 현재 희석화효과를 발생시키는 증권이 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23. 영업수익당기 및 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 고객과의 계약에서 인식한 수익1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

신탁보수	토지신탁	92,023,695	92,858,424

관리신탁	54,222	275,466

처분신탁	60,180	102,460

담보신탁	1,979,686	4,794,375

분양관리신탁	1,241,597	1,067,659

소 계	95,359,380	99,098,384

대리사무보수	9,893,981	11,404,846

리츠업무보수	3,165,934	3,423,977

기타	7,019,004	14,008,058

합 계	115,438,299	127,935,265

2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (당)기>

(단위: 천원)

구 분	일시 수익인식	기간안분 수익인식	합 계

신탁보수	토지신탁	-	92,023,695	92,023,695

관리신탁	-	54,222	54,222

처분신탁	60,180	-	60,180

담보신탁	1,979,686	-	1,979,686

분양관리신탁	-	1,241,597	1,241,597

소 계	2,039,866	93,319,514	95,359,380

대리사무보수	-	9,893,981	9,893,981

리츠업무보수	-	3,165,934	3,165,934

기타	2,643,350	4,375,654	7,019,004

합 계	4,683,216	110,755,083	115,438,299

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	일시 수익인식	기간안분 수익인식	합 계

신탁보수	토지신탁	-	92,858,424	92,858,424

관리신탁	-	275,466	275,466

처분신탁	102,460	-	102,460

담보신탁	4,794,375	-	4,794,375

분양관리신탁	-	1,067,659	1,067,659

소 계	4,896,835	94,201,549	99,098,384

대리사무보수	-	11,404,846	11,404,846

리츠업무보수	180,000	3,243,977	3,423,977

기타	8,722,000	5,286,058	14,008,058

합 계	13,798,835	114,136,430	127,935,265

(2) 금융상품평가 및 처분이익

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

당기손익-공정가치측정증권처분이익	7,546,746	2,906,773

당기손익-공정가치측정증권평가이익	12,967,704	6,112,128

합 계	20,514,450	9,018,901

(3) 이자수익

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

상각후원가측정금융자산이자수익

대출금이자	68,130,500	57,952,347

채권이자	6,964,860	7,919,451

예금이자	3,214,794	1,512,099

신탁계정대이자	24,959,043	12,671,295

기타이자	918,599	1,616,969

소 계	104,187,796	81,672,161

당기손익-공정가치측정증권이자수익

채권이자	-	854,588

합 계	104,187,796	82,526,749

(4) 신용손실충당금환입액

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

대손충당금환입액	-	4,166

(5) 기타영업수익

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

당기손익-공정가치측정증권배당금수익(*)	11,358,624	5,993,032

기타배당금수익	503,820	323,681

분배금수익	5,407,167	4,413,100

토지신탁충당부채환입	1,547,224	2,571,740

기타충당부채환입	-	5,406

금융리스이자	35,673	40,332

기타	78,568	132,200

합 계	18,931,076	13,479,491

( *) 당기손익-공정가치측정증권 중 출자금에 투자하여 발생한 수익입니다.

24. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 수수료비용

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

기타수수료비용	64,003	95,863

(2) 금융상품평가 및 처분손실

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

당기손익-공정가치측정증권처분손실	40,535	950,710

당기손익-공정가치측정증권평가손실	15,128,199	9,225,250

합 계	15,168,734	10,175,960

(3) 이자비용

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

차입금이자	11,169,423	8,285,537

사채이자	7,408,836	6,672,667

리스이자	922,198	114,193

합 계	19,500,457	15,072,397

(4) 신용손실충당금전입액

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

상각후원가측정증권대손충당금전입액	191,997	38,901

대손상각비	38,288,645	4,967,356

기타대손상각비	1,807,273	281,334

합 계	40,287,915	5,287,591

(5) 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

급여	31,183,035	29,416,838

퇴직급여	1,807,053	1,718,262

복리후생비	3,458,868	3,226,913

전산운용비	158,703	157,448

임차료	1,500,387	1,645,223

지급수수료	2,797,256	2,966,334

접대비	2,394,171	2,386,359

광고선전비	177,159	330,538

감가상각비	279,738	237,635

조사연구비	728,016	2,047,311

연수비	141,548	166,235

무형자산상각비	453,662	842,422

세금과공과금	2,896,134	2,207,606

판매부대비	22,616	6,600

등기소송비 및 공고비	1,284,306	2,563,632

회의비	280,531	301,150

인쇄비	15,752	16,715

여비교통비	227,202	210,867

차량유지비	88,670	95,088

소모품비	25,311	27,035

보험료	130	171

행사비	117,442	53,961

리스사용권자산상각비	3,736,615	2,735,601

기타	262,630	246,397

합 계	54,036,935	53,606,341

(6) 기타영업비용

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

토지신탁충당부채전입액(*)	11,194,072	1,547,224

기타	2,113,261	308,893

합 계	13,307,333	1,856,117

( *) 신탁사업과 관련된 충당부채로서, 자세한 사항은 주석 27, 28를 참조하시기 바랍니다.

25. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 영업외수익

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

유형자산처분이익	354	6,055

지분법이익	51,462,024	-

지분법적용투자주식처분이익	317,733	-

상각채권추심이익	4,130	-

기타	2,201,905	1,401,987

합 계	53,986,146	1,408,042

(2) 영업외비용

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

유형자산처분손실	4	1,104

지분법손실	22,408	219,430

기부금	2,988,645	2,595,272

리스해지손실	115,523	1,547

기타	44,601	39,070

합 계	3,171,181	2,856,423

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

법인세부담액	40,612,202	36,704,069

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(309,868)	149,297

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,455,226)	917,274

자본에 직접 반영된 법인세	31,865	(590,733)

법인세비용	37,878,973	37,179,907

유효법인세율	22.61%	25.57%

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익	-	-	-	1,777,200	(430,082)	1,347,118

확정급여제도의 재측정요소	(137,945)	31,865	(106,080)	664,312	(160,651)	503,661

합 계	(137,945)	31,865	(106,080)	2,441,512	(590,733)	1,850,779

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

법인세비용차감전순이익	167,521,207	145,421,923

적용세율에 따른 세부담액	38,235,399	34,730,105

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(36,966)	(162,024)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	591,555	1,672,425

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(309,868)	149,297

투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세	916,188	2,087,743

세액공제	-	(250,000)

기타	(1,517,335)	(1,047,640)

법인세비용	37,878,973	37,179,906

유효세율	22.61%	25.57%

(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

기초 이연법인세자산	3,140,370	4,057,644

연결손익계산서에 반영된 이연법인세	2,423,362	(326,541)

자본에 반영된 이연법인세	31,865	(590,733)

기말 이연법인세자산	5,595,597	3,140,370

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	1,904,652	361,244	9,828	2,275,724

사외적립자산	(1,358,075)	(281,647)	22,037	(1,617,685)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,455,063)	642,129	-	(1,812,934)

상각후원가측정증권	(792,597)	627,074	-	(165,523)

미지급비용	1,448,148	161,889	-	1,610,037

복구충당부채	255,316	(35,439)	-	219,877

신탁위험충당부채	546,124	2,226,068	-	2,772,192

무형자산손상차손	29,756	(5,372)	-	24,384

사용권자산	(858,634)	(2,445,212)	-	(3,303,846)

리스부채	834,387	2,486,355	-	3,320,742

이연대출부대손익	1,620,839	(679,447)	-	941,392

기타손상차손(보증금)	69,559	(300)	-	69,259

현재가치할인차금(보증금)	12,656	141,935	-	154,591

당기손익-공정가치측정지정금융자산평가손익	14,293	(62)	-	14,231

지분법손익	1,869,009	(2,652,809)	-	(783,800)

대손충당금	-	1,876,956	-	1,876,956

합 계	3,140,370	2,423,362	31,865	5,595,597

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여채무	1,991,184	102,577	(189,109)	1,904,652

사외적립자산	(1,300,235)	(86,298)	28,458	(1,358,075)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,424,362)	969,299	-	(2,455,063)

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익	570,442	(140,360)	(430,082)	-

상각후원가측정증권	(262,757)	(529,840)	-	(792,597)

사용권자산	(758,345)	(100,289)	-	(858,634)

리스부채	729,524	104,863	-	834,387

미지급비용	1,105,154	342,994	-	1,448,148

복구충당부채	218,187	37,129	-	255,316

신탁위험충당부채	818,905	(272,781)	-	546,124

무형자산손상차손	31,039	(1,283)	-	29,756

기타손상차손(보증금)	72,557	(2,998)	-	69,559

현재가치할인차금(보증금)	13,201	(546)	-	12,655

이연대출부대손익	2,420,139	(799,300)	-	1,620,839

당기손익-공정가치측정지정금융자산평가손익	14,909	(616)	-	14,293

지분법손실	1,818,102	50,908	-	1,869,010

합 계	4,057,644	(326,541)	(590,733)	3,140,370

27. 우발상황 및 약정사항(1) 우리사주조합의 우리사주취득자금대출에 대한 담보제공을 위하여 연결실체가 한국증권금융에 예치한 200백만원에 대해 한국증권금융이 예금근질권을 설정하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 연결실체가 신탁사업 관련, 부담하는 지급보증 및 책임준공의무는 다음과 같습니다.

(단위: 건, 천원)

구분	제23(당)기	제22(전)기

사업건수	보증한도금액	대출잔액	사업건수	보증한도금액	대출잔액

정비사업토지신탁(*1)	3	70,244,505	26,604,109	3	70,244,505	20,825,941

정비사업토지신탁(*2)(*3)(*4)	4	895,980,000	639,441,061	4	898,200,000	505,174,939

책임준공토지신탁(*3)(*4)	15	818,700,000	637,586,257	18	885,900,000	600,476,219

합 계	1,784,924,505	1,303,631,427	1,854,344,505	1,126,477,099

(*1) 연결실체는 정비사업에서의 이주비 대출보증 신청을 위해 사업시행자와 대행자가 연대하여 대출금을 상환한다는 내용의 확약서를 주택도시보증공사에 제출하였습니다.(*2) 주택도시보증공사에서 사업비대출을 보증하는 정비사업으로 주택도시보증공사의 표준사업약정서 약관 상 사업시(대)행자인 연결실체는 책임준공의무를 부담합니다.(*3) 시공사의 책임준공의무 미이행시 책임준공의무를 부담하고, 연결실체가 책임준공의무를 이행하지 못할 경우 대출금융기관에 발생한 손해를 배상하는 의무를 부담하는 책임준공관리형토지신탁사업을 진행 중에 있습니다. 연결실체의 손해배상액은 연결실체의 책임준공미이행으로 인하여 발생한 손해인지여부를 판단 후 결정되는 사항입니다. 당기말 기준 진행중인 사업의 공정진행상 연결실체가 책임준공의무를 부담할 리스크는 낮을 것으로 판단되며, 손실금액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 당기말재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다. 연결실체는 사업장별 공정진행을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다.(*4) 당기말 현재, 시공사의 책임준공기한이 도과한 사업장은 없습니다.

(3) 연결실체는 카임글로벌벨류전문투자형사모부동산투자신탁2호 등 투자신탁이 통화선도계약상의 채무를 이행하지 못할 경우 자금부족액을 지급하는 자금보충약정을 체결하고 있습니다.(4) 연결실체는 투자신탁과 투자조합 등과의 출자약정에 따라 추가출자의무가 존재합니다. 당기말 현재 누적출자금액 및 추가 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	누적출자금액	잔여약정금액

슈로더캐피탈글로벌이노베이션X일반사모증권투자신탁	USD 5,250,000	USD 4,750,000

카임글로벌벨류전문투자형사모부동산투자신탁2호	USD 1,418,278	USD 352,417

헤리티지시그니처일반사모부동산투자신탁	1,552,427	1,447,573

신한-에코벤처투자조합제2호	730,000	270,000

대구이수-에코에이비비벤처투자조합	187,500	562,500

(5) 당기말 및 전기말 연결실체의 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (당)기>

(단위: 천원)

보증종류	보증한도금액	잔액	보증처	특수관계자여부

인허가보증	2,540,648	2,540,648	주택도시보증공사	해당없음

주상복합주택분양보증	250,812,744	250,812,744	주택도시보증공사	해당없음

주택분양보증	7,542,780,604	7,542,780,604	주택도시보증공사	해당없음

인허가보증보험	17,718,832	17,718,832	서울보증보험	해당없음

공탁보증보험	16,950,050	16,950,050	서울보증보험	해당없음

지급보증보험	173,125,299	173,125,299	서울보증보험	해당없음

합계	8,003,928,177	8,003,928,177

(전)기>

(단위: 천원)

보증종류	보증한도금액	잔액	보증처	특수관계자여부

인허가보증	2,969,820	2,969,820	주택도시보증공사	해당없음

주상복합주택분양보증	186,789,430	186,789,430	주택도시보증공사	해당없음

오피스텔분양보증	184,273,263	184,273,263	주택도시보증공사	해당없음

주택분양보증	6,170,032,935	6,170,032,935	주택도시보증공사	해당없음

인허가보증보험	15,326,800	15,326,800	서울보증보험	해당없음

공탁보증보험	34,448,500	34,448,500	서울보증보험	해당없음

지급보증보험	112,703,723	112,703,723	서울보증보험	해당없음

합계	6,706,544,471	6,706,544,471

(6) 연결실체는 특수관계자((주)엠디엠플러스)가 시행한 사업장에 계약금대출 업무협약을 맺고 있습니다. 연결실체가 본건 사업의 분양대상물을 분양받은자에게 계약금대출을 실행하는데 있어, 계약금대출 총 한도금액은 62,065백만원 입니다.(7) 연결실체는 특수관계자(원트웬티파이브피에프브이(주))가 시행한 사업장에 계약금 및 중도금 대출 업무협약을 맺고 있습니다. 연결실체가 본건 사업의 분양대상물을분양받은자에게 계약금대출을 실행하는데 있어, 계약금 및 중도금 대출 총 한도금액은 84,282백만원 입니다.(8) 연결실체는 특수관계자((주)엠디엠)가 시행한 사업장에 계약금 대출 업무협약을 맺고 있습니다. 연결실체가 본건 사업의 분양대상물을 분양받은자에게 계약금대출을실행하는데 있어, 계약금대출 총 한도금액은 11,754백만원 입니다.(9) 연결실체는 특수관계자((주)엠디엠자산운용)가 집합투자업자의 지위로 있는 카임일반사모부동산투자신탁17호에 대해 차주인 (주)우리은행(카임일반사모부동산투자신탁17호의 신탁업자의 지위에서)에게 한도대출금 25,000백만원을 대출해주는 업무약정을 맺고 있습니다.

28. 계류중인 소송사건

당기말 현재 신탁사업과 관련되어 진행중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제소	피소

사건수	67	189

소송금액	71,916백만원	175,701백만원

현재 계류중인 소송사건의 결과는 예측할수 없으며, 신탁사업과 관련된 소송은 패소시 판결원리금이 신탁계정에서 지급되거나 신탁관계인에게 구상가능하며 연결실체의 고유계정에 미치는 영향은 제한적입니다.

단, 현재 계류중인 소송사건중 패소로 인해 고유계정에 영향을 미칠 것으로 예상되는경우에는 충당부채를 설정하였습니다.

29. 차입한도약정연결실체는 영업자금조달을 위하여 금융기관과 차입한도약정을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 동 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융회사명	차입종별	약정금액	차입금액	자금의 용도

산업은행	한도대출	30,000,000	-	영업용 자금

우리은행	한도대출	8,000,000	-	영업용 자금

신한은행	한도대출	30,000,000	-	영업용 자금

농협은행	한도대출	30,000,000	-	영업용 자금

국민은행	한도대출	10,000,000	-	영업용 자금

수협은행	한도대출	5,000,000	-	영업용 자금

하나은행	한도대출	13,000,000	-	영업용 자금

대구은행	한도대출	18,000,000	8,000,000	영업용 자금

부산은행	한도대출	10,000,000	-	영업용 자금

우리종합금융	어음거래약정	40,000,000	20,000,000	영업용 자금

합 계	194,000,000	28,000,000

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계에 있는 기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엠디엠

관계기업	카임일반사모부동산투자신탁13호, 카익투 신기술투자조합 제4호, 카익투 신기술투자조합 제5호

기타특수관계자	(주)엠디엠플러스, (주)엠디엠에프엔씨, (주)엠앤케이,엠스페이스한남피에프브이(주), 엠스페이스대명피에프브이(주),원트웬티파이브피에프브이(주), (주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사,(주)엠디엠자산운용, 에스비씨피에프브이(주), 더엠리테일(주), 계열회사임원, 재단법인 문주장학재단

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	거래내역	제23(당)기	제22(전)기

수익	비용	수익	비용

수수료 외	대손충당금환입	비용 외	대손상각비	수수료 외	대손충당금환입	비용 외	대손상각비

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)엠디엠	신탁계약, 상표권 등	1,183,260	882	46,042	-	1,043,289	265	20,970	-

관계기업	(주)에이아이피안성(*)	신탁계약, 처분손실, 지분법손실 등	105,263	37,584	4	-	3,333	23,585	188,626	-

카익투 신기술투자조합 제4호	조합관리수수료	32,800	-	-	-	-	-	-	-

카익투 신기술투자조합 제5호	조합관리수수료	1,864	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)엠디엠플러스	신탁계약, 상표권, 이자수익, 자문수수료, 고객외식이용권 외	7,946,012	874	149,230	576,423	5,984,930	723	243,000	-

(주)엠앤케이	신탁계약, 신탁계정대이자 등	1,319,155	-	-	-	990,933	-	-	-

(주)엠디엠에프엔씨	복리후생비 외	-	-	359,502	-	-	-	313,624	-

엠스페이스대명피에프브이(주)	신탁계약, 평가손실 등	1,138,868	220	989,999	-	652,075	997	-	-

엠스페이스한남피에프브이(주)	신탁계약 등	468,000	-	-	-	468,000	-	-	-

원트웬티파이브피에프브이(주)	신탁계약 등	657,931	-	-	-	347,888	-	-	-

(주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사	신탁계약 등	99,000	-	-	11	99,000	-	-	27

더엠리테일(주)	신탁계약 등	1,214,598	-	-	33,957	16,667	-	-	-

에스비씨피에프브이(주)	신탁계약 등	160,000	-	-	18	263,760	-	-	16

(주)엠디엠자산운용	상표권 등	1,300	-	-	-	1,200	-	-

재단법인 문주장학재단	기부금	-	-	2,800,000	-	-	-	-

계열회사임원	자금대여, 신탁심의 위원회비	30,835	-	1,750	1,302	-	-	4,700

합 계	14,358,886	39,560	4,346,527	611,711	9,871,075	25,570	770,920	43

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 동 거래내역은 제외되기 전 거래내역입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	채권/채무내역	제23(당)기	제22(전)기

채권	대손충당금	채무	채권	대손충당금	채무

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)엠디엠	리스채권	107,700	(367)	-	248,714	(1,244)	-

미수수익	646	(2)	-	1,492	(7)	-

선수금	-	-	193,215	-	-	332,390

관계기업	(주)에이아이피안성(*)	대출금	-	-	-	2,698,714	(34,466)	-

미수수익	-	-	-	271,171	(3,119)	-

선수금	-	-	-	-	-	5,556

카익투 신기술투자조합 제4호	미수수익	32,800	-	-	-	-	-

카익투 신기술투자조합 제5호	미수수익	1,864	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)엠디엠플러스	보증금	1,520,000	-	-	1,520,000	-	-

미수금	-	-	-	186,667	(406)	-

리스채권	116,624	(397)	-	172,828	(864)	-

미수수익	135	-	-	201	(1)	-

대출금	70,917,448	(573,527)	-	-	-	-

미수수익	670,878	(2,896)	-	-	-	-

선수금	-	-	805,270	-	-	347,864

(주)엠앤케이	선수금	-	-	70,167	-	-	413,867

엠스페이스대명피에프브이(주)	미수금	-	-	-	101,132	(220)	-

엠스페이스한남피에프브이(주)	선수금	-	-	44,000	-	-	52,000

원트웬티파이브피에프브이(주)	선수금	-	-	108,931	-	-	74,862

(주)엠프라퍼티제1호위탁관리부동산투자회사	미수금	24,343	(64)	-	24,343	(53)	-

(주)엠디엠에프엔씨	미지급비용	-	-	1,610	-	-	1,313

더엠리테일(주)	대출금	9,936,874	(33,865)	-	-	-	-

미수수익	27,076	(92)	-	-	-	-

선수금	-	-	90,522	-	-	2,778

에스비씨피에프브이(주)	미수금	40,000	(105)	-	40,000	(87)	-

계열회사임원	대출금	379,325	(1,293)	-	-	-	-

미수수익	2,843	(9)	-	-	-	-

합 계	83,778,556	(612,617)	1,313,715	5,265,262	(40,467)	1,230,630

(*) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 동 거래내역은 제외되기 전 거래내역입니다.

(4) 제공받은 지급보증당기말 현재 연결실체는 계약금 대출 대주로서 수분양자에게 계약금을 대출하였습니다. 연결실체는 수분양자가 계약금 대출을 변제할 때까지, 원리금 상당액에 대하여 지급보증을 제공받았으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	약정금액	보증금액	지급보증내역

(주)엠디엠	11,753,955	15,280,142	계약금 대출금 채무(*)

(주)엠디엠플러스	62,065,150	80,684,695	계약금 대출금 채무(*)

원트웬티파이브피에프브이(주)	84,281,500	109,565,950	계약금, 중도금 대출금 채무(*)

(*) 본건 대출 관련 원금, 이자, 연체이자, 수수료, 비용 등 일체

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

단기급여	6,599,358	6,026,219

퇴직급여	422,170	303,894

합 계	7,021,528	6,330,113

연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

(6) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래1) 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

구 분	내역	제23(당)기	제22(전)기

채권	채무	채권	채무

임직원	주택자금 대여 등	2,858,300	-	1,756,000	-

상기 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 당기말 현재 설정되어 있는 대손충당금은 3,033천원입니다.

2) 거래내역

(단위: 천원)

구 분	내역	제23(당)기	제22(전)기

수익	비용	수익	비용

임직원	주택자금 대여 등(*)	60,519	-	34,501	-

( *) 임직원에 대한 주택자금 대여금 및 동 채권에 대한 이자수익입니다.

3) 담보제공내역

(단위: 천원)

특수관계구분	구 분	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

기타특수관계자	임직원	예치금	200,000	200,000	한국증권금융

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	거래내용	기초금액	증가	감소	기타	기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엠디엠	자금대여	248,714	-	(141,013)	-	107,701

관계기업	카임일반사모부동산투자신탁13호(*)	현금출자	14,159	-	(38,292,251)	51,462,024	13,183,932

(주)에이아이피안성	출자회수	1,260	-	(1,260)	-	-

(주)에이아이피안성	자금대여	2,698,714	-	(2,698,714)	-	-

카익투 신기술투자조합 제4호	현금출자	-	100,000	-	-	100,000

카익투 신기술투자조합 제5호	현금출자	-	40,000	-	-	40,000

기타특수관계자	(주)엠디엠플러스	자금대여	172,828	71,000,000	(56,203)	(82,552)	71,034,073

더엠리테일(주)	자금대여	-	10,000,000	-	(63,126)	9,936,874

계열회사임원	자금대여	-	379,325	-	-	379,325

( *) 감소항목은 분배금수령액이며, 기타항목은 지분법이익입니다.(전)기>

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	거래내용	기초금액	증가	감소	기타	기말금액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엠디엠	자금대여	303,266	-	(54,552)	-	248,714

관계기업	카임일반사모부동산투자신탁13호(*)	현금출자	44,963	-	-	(30,805)	14,158

(주)에이아이피안성(*)	자금대여	2,887,340	-	-	(188,626)	2,698,714

기타특수관계자	(주)엠디엠플러스	자금대여	238,499	-	(65,671)	-	172,828

(*) 기타항목은 지분법손실입니다.(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 30의 (6)-3) 외에는 없습니다.

31. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제23(당)기	제22(전)기

당기순이익	129,642,234	108,242,017

조정:

이자수익	(104,187,796)	(82,526,749)

이자비용	19,500,457	15,072,397

금융리스이자수익	(25,532)	(34,822)

배당금수익	(11,862,444)	(6,316,713)

분배금수익	(5,407,167)	(4,413,100)

대손상각비	38,288,645	4,967,356

대손상각비환입	-	(4,166)

기타대손상각비	1,807,273	281,334

법인세비용	37,878,973	37,179,906

상각후원가측정증권 대손충당금전입	191,997	38,901

감가상각비	279,738	237,635

리스사용권자산상각비	3,736,615	2,735,601

유형자산처분이익	(354)	(6,055)

유형자산처분손실	4	1,104

무형자산상각비	453,662	842,422

무형자산손상차손	-	26,400

퇴직급여	1,726,584	1,646,078

토지신탁충당부채전입액	11,194,072	1,547,224

토지신탁충당부채환입액	(1,547,224)	(2,571,740)

기타충당부채환입액	-	(5,406)

미사용약정충당부채전입액	-	278,625

미사용약정충당부채환입액	(25,752)	-

당기손익-공정가치측정증권 평가이익	(12,967,704)	(6,112,129)

당기손익-공정가치측정증권 평가손실	15,128,199	9,225,250

지분법손실	22,408	219,430

지분법이익	(51,462,024)	-

관계회사투자주식처분이익	(317,733)	-

기타의영업외수익	(43,291)	(5,148)

기타의영업외비용	115,523	1,548

기타영업비용	2,059,539	-

소 계	(55,463,332)	(27,694,817)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

당기손익-공정가치측정증권의 증감	(63,737,076)	(32,042,852)

대출채권의 증감	(33,288,900)	(103,339,845)

대지급금의 증감	(15,096,859)	37,541

신탁계정대의 증감	(251,792,853)	37,501,646

신탁보수미수금의 증감	(3,351)	(2,153,584)

선급비용의 증감	237,057	(1,297,331)

확정급여채무의 증감	(593,595)	(1,134,105)

사외적립자산 증감	(909,221)	(384,636)

대여금의 증감	(1,102,300)	(216,000)

미지급금의 증감	(77,193)	(194,048)

미지급비용의 증감	304,066	398,262

선수금 증감	4,024,662	942,463

선급제세의 증감	158,025	(27,187)

미수금의 증감	(4,125,889)	76,780

미수수익 증감	40,405	-

선급금의 증감	(500)	39

기타보증금의 증감	2,505,500	400,000

금융리스채권 증감	197,217	120,223

선수수익 증감	622,745	149,562

예수금 증감	(363,076)	(992,390)

복구충당부채의 증감	(2,000)	-

소 계	(363,003,136)	(102,155,462)

영업활동에서 창출된 현금	(288,824,234)	(21,608,262)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내역	제23(당)기	제22(전)기

기타포괄손익-공정가치측정증권 평가손익	-	1,777,200

확정급여제도의 재측정요소	(137,945)	664,312

복구충당부채	(223,100)	157,000

리스부채	13,693,250	3,111,208

임차보증금현재가치할인	816,777	-

기타채권의 제각	21,527	-

대출채권의 제각	6,948,613	142,594

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입금	185,110,981	17,999,830	-	203,110,811

사채	150,562,687	(23,819,071)	161,327	126,904,943

리스부채	3,596,496	(2,914,241)	13,693,250	14,375,505

요구불상환지분	-	1,412,604	2,067,155	3,479,759

재무활동으로부터의 총부채	339,270,164	(7,320,878)	15,921,732	347,871,018

(전)기>

(단위: 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금 변동	기말금액

차입금	182,277,561	2,833,420	-	185,110,981

사채	123,892,846	28,978,629	(2,308,788)	150,562,687

리스부채	3,014,172	(2,528,884)	3,111,208	3,596,496

재무활동으로부터의 총부채	309,184,579	29,283,165	802,420	339,270,164