한국자산신탁 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제18(당)기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제17(전)기 1분기 2017년 3월 31일 현재
한국자산신탁 주식회사

1. 회사의 개요한국자산신탁 주식회사(이하 '당사')는 구신탁업법 제3조에 의거 금융감독위원회로부터 부동산신탁업 인가를 받아 2001년 3월 20일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 306번지 카이트타워에 본사를 두고 있습니다. 또한, 토지신탁을 포함한 부동산의 수탁 및 그와 관련된 업무를 영위하고 있으며, 2009년 2월 4일자로 시행된 '자본시장과금융투자업에관한법률'에 의해 재인가를 받았습니다. 당사는 2016년 7월 13일 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 102,739,889주로서 자본금은 약 51,370백만원이며, 주요 주주현황은아래와 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜엠디엠	39,337,516	38.3

문주현	15,396,318	15.0

한국자산신탁 주식회사 우리사주조합	1,162,638	1.1

자기주식	1,101,110	1.1

기타	45,742,307	44.5

합 계	102,739,889	100.0

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034 호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

당사의 분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 분기재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 분기재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정기준서의 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서의 제정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였으며, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 등 금융상품과 관련된 다른 기준서가 기업회계기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다.

기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 당사의 당분기말 및 당분기 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및주석사항은 기업회계기준서 제1109호에 따라 작성되었으며, 비교표시된 전기말 및 전분기 재무제표는 동 기준서의 경과규정에 따라 소급 재작성 되지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 2018년 1월 1일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 조정내역, 손실충당금 조정내역, 자본 항목에 미치는 영향 등은 주석 33에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여, 차입형토지신탁의 수익인식시 당사의 수행의무를 개발업무와 분양업무로 구분하여 식별 할 수 있는지 여부 및 현행 보수체계상 단일의 거래가격을 어떠한 방법으로 분양보수와 개발보수에 배분하여야 하는지 등에 대하여 의사결정을 완료하지 못하였으며, 감독당국과의 협의를 진행 중에 있습니다.당사는 향후 의사결정에 따라 내부통제절차의 정비 및 회계처리시스템 변경 작업을 완료할 예정이며, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 적용할 예정입니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금과 요구불예금, 기타유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 원칙적으로 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.(3) 금융자산 1) 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

( * 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. ( 취소 불가 ) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. ( 취소 불가 ) 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 또한, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식 시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 당사는 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되어 금융투자업규정에 따라 "추정손실"로 분류된 금융자산의 장부금액과 대손충당금을 당사 내부 심의 및 외부기관의 승인 등을 거쳐 제각합니다. 제각된 채권은 특수채권으로 난외 관리하여 회수가 가능할 경우 회수하고 있으며 회수된 금액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

비품	4년

기타유형자산(복구충당부채 관련)	계약기간( 98개월 )

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

개발비는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

개발비	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다.

금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다

당사는 신 탁사업의 현황 및 거래상대방의 신용상태 등을 고려하여 자산건전성이 "요주의" 이하로 분류된 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또한, 자산건전성이 "회수의문" 이하로 분류되거나 "고정"으로 분류되더라도 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

1) 미래전망정보의 반영당사의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 회사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다.

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 '개별평가 대손충당금').

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하'집합평가 대손충당금').

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방 및 신탁사업의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터와 금융투자업규정에 따른 영업용순자본비율(NCR : Net Operating Capital Ratio) 산정 시 활용되는 신용위험값 등을 활용하여 측정합니다. 대손충당금 측정시 과거 자산건전성의 전이현황을 관측한 후 Markov Chain Method를 이용하여 자산집합별로 다항분포로 전이행태를 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 과거 경험손실률 및 NCR 위험값 등을 반영한 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을모형화하고 과거의 경험에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 기대신용손실 추정액의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 처분 및 상환의 경우에는 기타포괄 손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.2) 기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 납입자본금보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립 방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

6) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 고유계정회계와 신탁계정회계의 구분당사는 고유재산에 대한 회계와 신탁재산에 대한 회계를 구분하여 고유계정과 신탁계정에서 각각 회계처리하고 있습니다. 이와 같은 구분계산으로 고유계정과 신탁계정간에는 대차거래와 관련이자 및 신탁보수 등의 손익거래가 발생되고 있습니다.

(14) 수익인식기준 당사는 신탁재산의 원활한 관리와 운용을 위하여 금융투자업규정에 의하여 위탁자로부터 다음과 같이 토지신탁보수, 관리신탁보수, 처분신탁보수, 담보신탁보수, 분양관리신탁보수 등 신탁보수와 부수업무로서 대리사무보수 및 기타업무보수를 받고 있습니다. 1) 토지신탁보수

토지신탁은 토지소유자가 토지를 효율적으로 활용하여 수익을 얻을 목적으로 신탁회사에 신탁을 하고 신탁회사는 자금의 조달, 건설, 임대, 분양 등을 수행하는 신탁으로공사기간 중 기본보수 및 분양행위에 대한 신탁보수는 진행기준에 따라 공사진행율 및 분양률을 각각 적용하여 인식하며, 성과보수는 신탁종료 또는 해지시에 인식하고 있습니다. 이경우 진행율은 신탁사업별로 개발행위 또는 분양행위의 진행정도를 합리적으로 나타낼 수 있도록 당사의 기술지원팀에서 확인한 공정진행내역과 외부기관으로부터 입수한 기성고확인서를 근거로 산출하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액의 비율로 산정합니다. 단, 당사의 사업비 조달의무가 없는 관리형토지신탁의 경우에는 전체 사업기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.2) 관리신탁보수

관리신탁은 신탁자산의 소유권관리, 임대차관리, 시설유지관리, 법률 및 세무처리 등부동산 관련 업무 일체를 체계적으로 관리하며, 그 신탁보수에 대하여는 신탁자산의 관리기간 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 처분신탁보수

처분신탁은 신탁자산의 처분행위 및 처분시까지의 관리행위를 수행함을 말하며, 그 신탁보수에 대하여는 처분되는 신탁자산의 잔금청산일, 소유권이전등기일, 사용가능일 중 빠른 날에 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 담보신탁보수

담보신탁은 부동산을 부동산신탁회사에 신탁하고 유효한 담보금액의 범위 내에서 우선수익권증서를 발급받아 금융기관에 담보로 제공하고 대출을 받는 신탁으로 그 신탁보수에 대하여는 수익권증서 발행시에 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 분양관리신탁보수분양관리신탁은 3천제곱미터 이상의 상가 및 오피스텔 등의 건축물을 선분양하기 위해서는 "건축물의 분양에 관한 법률"에 따라 신탁계약과 대리사무계약을 체결한 경우에 한해 착공 신고 이후에 선분양을 할 수 있는 신탁으로, 그 신탁보수에 대하여는 전체 분양관리신탁 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.6) 대리사무업무보수

대리사무업무는 신탁업에 부수되는 업무로서 분양대금, 차입금 등의 수납과 공사비, 대출원리금 지급등 모든 자금의 관리업무를 대행하는 것으로, 용역제공에 따른 보수는 대리사무 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.7) 기타업무보수당사가 영위하는 부동산컨설팅 및 리츠사업 등 기타업무로부터의 수익으로서 대상 용역이 제공된 때 또는 약정기간에 걸쳐 인식하고 있습니다

(15) 금융수익과 비용금융수익은 채무상품과 지분상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융상품 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자부금융상품의 경우이자수익은 유효이자율법을 적용하여 인식하며, 수익의 실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 부적정하다고 판단되는 경우 실제로 현금을 수취하는 시점에 이자수익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 분기재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다 . - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스계약을 포함하고 있는지를 식별할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 예정이며 당분기말 현재 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

4. 재무위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 분기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사는 금융투자업규정에 따라 위험관리 정책을 개발하고 감독할 리스크관리위원회를 설립하였으며 본 위원회는 정기적으로 위험관리 활동에 대하여 이사회에 보고하고 있습니다.

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별한 후, 식별된 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며리스크관리팀에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 대출채권 등으로부터 발생할 수 있습니다.

1) 신용위험 관리① 대출채권대출채권이란 임직원에 대한 복지후생 관련 대여금과 신탁사업에 소요되는 자금을 당사가 대여함으로써 발생하는 신탁계정대, 대지급금 및 기타대출채권 등을 말합니다.

당사는 채권금액, 분양률, 공정률 등 신탁사업의 건전성을 분기 단위로 점검하여 채권의 회수시기, 회수금액, 회수가능성을 검토하는 등 적극적인 채권관리 정책을 수립시행하고 있으며 회수가 지연되는 대출채권에 대해서는 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

대출채권은 각 신탁사업별로 관리되고 있으며 대출채권 한도는 총액기준으로 이사회및 리스크관리위원회의 승인을 받고 있습니다.

당사의 대출채권중 신탁계정대여금과 신탁대지급금 등은 신탁법상 비용상환상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취 할 수 있습니다. ② 기타수취채권미수금, 미수수익 등 기타수취채권도 대출채권과 동일한 방식으로 신용위험이 관리되고 있습니다.

당사의 기타수취채권 중 신탁보수미수금과 신탁계정대미수이자 등은 신탁법상 비용상환상환청구권에 기해 신탁재산으로부터 수취할 수 있습니다. ③ 현금및현금성자산과 예치금당사는 시중은행 등 금융기관에 현금및현금성자산과 예치금을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 따라서, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 신용위험 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

현금및예치금	93,881,106	9,869,885

당기손익-공정가치측정증권(채무증권)	22,334,152	-

파생상품자산	-	929,080

대출채권	569,209,745	573,560,183

기타수취채권(미수금, 미수수익, 보증금)	16,460,498	40,781,170

합 계	701,885,501	625,140,318

3) 대출채권 및 기타수취채권 의 신용위험① 당분기말 및 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권 의 잔액 및 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

대출채권:

대여금	630,687	-	723,827	-

대지급금	447,043	42,794	267,743	20,874

신탁계정대	599,754,968	31,580,159	591,963,370	19,373,883

소 계	600,832,698	31,622,953	592,954,940	19,394,757

기타수취채권:

미수금	11,938,595	1,420,826	18,287,435	1,328,559

미수수익	3,806,929	804	21,551,082	-

보증금	2,136,604	-	2,271,212	-

소 계	17,882,128	1,421,630	42,109,729	1,328,559

합 계	618,714,826	33,044,583	635,064,669	20,723,316

② 당분기말 현재 대출채권 및 기타수취채권 의 신 용위험 익스포져는 다음과 같이 분 류할 수 있습니다. 제18(당)기 1분기>

(단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	합계

손상 미인식(집합평가)	손상 인식(개별평가)

대출채권:

정상	377,457,176	-	-	377,457,176

요주의	-	70,829,000	-	70,829,000

고정	-	30,412,568	90,195,211	120,607,779

회수의문	-	-	31,938,742	31,938,742

추정손실	-	-	-	-

소 계	377,457,176	101,241,568	122,133,953	600,832,697

기타수취채권:

정상	12,141,318	-	-	12,141,318

요주의	-	230,000	-	230,000

고정	-	1,387,582	2,610,493	3,998,075

회수의문	-	-	1,512,734	1,512,734

추정손실	-	-	-	-

소 계	12,141,318	1,617,582	4,123,227	17,882,127

합 계	389,598,494	102,859,150	126,257,180	618,714,824

③ 전기말 현재 대출채권 및 기타수취채권 의 손상여부에 대한 내역은 다음과 같습니다. 제17(전)기 >

(단위: 천원)

구분	연체되지도 손상되지도 않은 금액	연체되었으나 손상되지 않은 금액	손상된 금액	합계

대출채권:

대여금	723,827	-	-	723,827

대지급금	179,632	-	88,111	267,743

신탁계정대	511,008,177	-	80,955,193	591,963,370

소 계	511,911,636	-	81,043,304	592,954,940

기타수취채권:

미수금	15,154,806	1,205,450	1,927,179	18,287,435

미수수익	19,353,728	-	2,197,354	21,551,082

보증금	2,271,212	-	-	2,271,212

소 계	36,779,746	1,205,450	4,124,533	42,109,729

합 계	548,691,382	1,205,450	85,167,837	635,064,669

④ 전기말 현재 연체 되지 않고 손상되지도 않은 대출채권 및 기타수취채권의 신용건전성은 다음과 같습니다. 제17(전)기 >

(단위: 천원)

구분	정상	요주의	고정(*)	합계

대출채권:

대여금	723,827	-	-	723,827

대지급금	-	45,116	134,516	179,632

신탁계정대	374,929,374	76,887,000	59,191,803	511,008,177

소 계	375,653,201	76,932,116	59,326,319	511,911,636

기타수취채권:

미수금	14,776,288	378,518	-	15,154,806

미수수익	97,872	-	19,255,856	19,353,728

보증금	2,271,212	-	-	2,271,212

소 계	17,145,372	378,518	19,255,856	36,779,746

합 계	392,798,573	77,310,634	78,582,175	548,691,382

( * ) 당사는 신용건전성이 고정으로 분류된 경우, 해당 대출채권 및 기타수취채권의 추정미래현금흐름을 유효이자율로 할인한 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우에 손상된 채권으로 분류하였습니다. ⑤ 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 및 기타수취채권의 내역 및 연체현황은 다음과 같습니다. 제17(전)기 >

(단위: 천원)

구분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~3년이하	3년초과	합계

미수금	854,740	98,250	-	252,460	1,205,450

4) 당 분기 및 전기 중 대 출채권 및 기타수취채권 에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 제18(당)기 1분기>

(단위: 천원)

구분	대출채권	기타수취채권

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초금액	407,923	4,971,539	19,394,757	24,774,219	25,671	91,408	1,328,559	1,445,638

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	2,627,339	(2,627,339)	-	-	64,660	(64,660)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	31,935	(31,935)	-	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(9,165)	9,165	-	-	-	-	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	-	(369,097)	369,097	-	-	-	-	-

손상자산 이자수익	-	(6,784)	(1,302,444)	(1,309,228)	-	-	(12,721)	(12,721)

대손상각비(대손충당금환입)	(2,616,110)	1,296,743	9,477,329	8,157,962	(67,474)	41,651	14,536	(11,287)

분기말금액	409,987	3,306,162	27,906,804	31,622,953	22,857	68,399	1,330,374	1,421,630

제17(전)기 >

(단위: 천원)

구분	대출채권	기타수취채권

대지급금	신탁계정대	합계	신탁보수미수금

기초금액	40,814	8,336,547	8,377,361	1,557,858

손상자산 이자수익	(4,578)	(1,448,181)	(1,452,759)	(57,640)

대손상각비(대손충당금환입)	(15,362)	12,485,517	12,470,155	(171,659)

기말금액	20,874	19,373,883	19,394,757	1,328,559

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금수급계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당하도록 운영하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

또한 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 시중은행 등금융기관에 무보증 한도대출 약정 등을 체결하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 잔여 계약만기에 따라 지급해야 할 금융부채 현금유출 내역은 다음과 같습니다. 공시된 금액은 현재가치로 할인되지 않은 계약상 원리금입니다. 제18(당)기 1분기>

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6~12개월 이내	1년 이상

차입부채(*)

은행차입금 및 이자	117,715,416	121,334,835	22,068,544	61,463,091	37,803,200

사채 및 이자	70,361,579	73,599,782	1,247,900	1,247,900	71,103,982

소 계	188,076,995	194,934,617	23,316,444	62,710,991	108,907,182

기타금융부채

미지급금	32,500	32,500	11,370	21,130	-

기타미지급비용	1,761,178	1,761,178	1,217,746	543,432	-

미지급배당금	18,479,778	18,479,778	18,479,778	-	-

임대보증금	77,322	77,322	-	-	77,322

소 계	20,350,778	20,350,778	19,708,894	564,562	77,322

합 계	208,427,773	215,285,395	43,025,338	63,275,553	108,984,504

( * ) 당기손익 공정가치 측정 금융부채로 지정한 양평공원 관련 특정차입금 및 이자금액은 제외하였습니다.

제17(전)기 >

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6~12개월 이내	1년 이상

차입부채

은행차입금 및 이자	68,302,446	70,164,540	41,027,058	480,892	28,656,590

기타차입금 및 이자	24,946,871	24,946,871	-	-	24,946,871

사채 및 이자	60,312,211	63,772,650	1,077,900	1,077,900	61,616,850

소 계	153,561,528	158,884,061	42,104,958	1,558,792	115,220,311

기타금융부채

기타미지급비용	1,655,239	1,655,238	1,219,887	435,351	-

임대보증금	75,070	75,070	-	-	75,070

기타	25,300	25,300	25,300	-	-

소 계	1,755,609	1,755,608	1,245,187	435,351	75,070

합 계	155,317,137	160,639,669	43,350,145	1,994,143	115,295,381

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당분기말 현재 당사는 기능통화인 원화 이외의 자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 이자율위험 당사는 자금조달을 위하여 변동이자율 조건의 차입금를 이용하고 있는 바, 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 변동위험을 감소시키기 위하여 고정이자율 조건의 차입금과 변동이자율 조건의 차입금을 적정비율로 혼용하여 자금을 조달하고이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 금융상품의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

금융자산	96,286,479	9,898,918

금융부채	(31,220,000)	(22,480,000)

합 계	65,066,479	(12,581,082)

3) 민감도 분석 ① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융상품 중 고정이자율 금융상품은 없습니다 ② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 이자율 1% 변동 시 변동이자율 금융상품에서 1년간 발생하는 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구분	손익	자본

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

(당)기 1분기>

변동이자율 금융상품	650,665	(650,665)	650,665	(650,665)

(전)기>

변동이자율 금융상품	(125,811)	125,811	(125,811)	125,811

(5) 자본관리 당사의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 고객 및 이해관계자에게 손실을 입히지 않기 위해서 위험손실을 감안한 현금화가능자산의 규모를 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 당사의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

영업용순자본

재무상태표상 순자산액	471,869,107	476,121,844

차감항목 (*1)	206,957,796	238,500,869

가산항목 (*2)	1,626,241	-

합 계(A)	266,537,552	237,620,975

총위험액

시장위험액	5,645,446	5,465,051

신용위험액	2,261,449	5,224,197

운영위험액	14,116,855	7,872,629

합 계(B)	22,023,750	18,561,877

영업용순자본비율(=A/Bx100)	1,210.23%	1,280.16%

( * 1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산입니다. ( * 2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채입니다. 당사는 금융투자업 규정에 따라 자본적정성 유지를 위해 영업용순자본비율을 150%이상 유지하고 있습니다.

5. 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수 준 2로 분류됩니다.

ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정 가치는 수준 3으로 분류됩니다.

자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(당)기 1분기>

(단위: 천원)

구분	수준별 공정가치 금액	합계(장부금액)

수준1(*1)	수준2(*1)	수준3

금융자산

당기손익-공정가 치측정증권	시장성 있는 주식	2,663,292	-	-	2,663,292

시장성 없는 주 식(*2)	-	-	20,661,413	20,661,413

집합투자증권	-	1,672,739	-	1,672,739

소 계	2,663,292	1,672,739	20,661,413	24,997,444

기타포괄손익-공 정가치측정증권	시장성 없는 지분증권	-	454,800	-	454,800

당기손익-공정가 치측정지정금융 자산	신탁계정대	-	-	1	1

미수수익	-	-	1	1

소 계	-	-	2	2

합 계	2,663,292	2,127,539	20,661,415	25,452,246

금융부채

당기손익-공정가 치측정지정금융 부채	차입금	-	-	1	1

미지급비용	-	-	1	1

합 계	-	-	2	2

( * 1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다. ( * 2) 당분기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없어 원가로 측정한 시장성이 없는 주식 8,008,920천 원 이 수준3에 포 함되어 있습니다. 당해 주 식은 주로 PFV와 같은 특수목적회사 등에 투자된 비시장성 주식 으로 평가에 필요한 재무정보를 충분히 확보할수 없었거나, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가 할 수 없는 등의 이유로 원가를 공정가치의 추정치로 평가하였습니다.

(전)기>

(단위: 천원)

구분	수준별 공정가치 금액	합계(장부금액)

수준1(*1)	수준2(*1)	수준3

금융자산

당기손익인식 금융자산	시장성 있는 지분증권	962,135	-	-	962,135

파생상품	-	-	929,080	929,080

소 계	962,135	-	929,080	1,891,215

매도가능 금융자산	시장성 있는 지분증권	1,715,653	-	-	1,715,653

시장성 없는 지분증권(*2)	-	-	20,261,413	20,261,413

집합투자증권	-	1,827,800	-	1,827,800

소 계	1,715,653	1,827,800	20,261,413	23,804,866

합 계	2,677,788	1,827,800	21,190,493	25,696,081

( * 1) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다. ( * 2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 시장성이 없는 지분증 권 7,608,920 천원이 수준3에 포함되어 있습니다. 당해 지분증권은 주로 PFV와 같은 특수목적회사 등에 투자된 비시장성 주식으로 평가에 필요한 재무정보를 충분히 확보할 수 없거나, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가 할 수 없는 등의 이유로 원가를 공정가치의 추정치로 평가하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당)기 1분기>

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정증권

시장성 없 는 주 식	20,661,413	순자산가치법(청산가치법), 배당할인모형,과거거래이용법	순자산가치,할인율,취득원가	11.92%

당기손익-공정가치측정지정금융자산

신탁계정대	1	현금흐름할인법	순자산가치	-

미수수익	1	현금흐름할인법	순자산가치	-

소 계	2

합 계	20,661,415

금융부채

당기손익-공정가치측정지정금융부채

차입금	1	현금흐름할인법	순자산가치	-

미지급비용	1	현금흐름할인법	순자산가치	-

합 계	2

(전)기>

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

금융자산

당기손익인식금융자산

파생상품	929,080	DCF모형	기초자산가격, 금리,할인율	1.20%~15.00%

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	20,261,413	순자산가치법(청산가치법), 배당할인모형,과거거래이용법	순자산가치,할인율,취득원가	11.92%

합 계	21,190,493

(4) 당분기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산ㆍ부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기 1분기>

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정증권	파생상품자산	당기손익-공정가치측정지정금융자산	당기손익-공정가치측정지정금융부채

기초금액	20,261,413	929,080	2	2

매입	400,000	-	-	-

매도	-	(929,080)	-	-

분기말금액	20,661,413	-	2	2

(전)기>

(단위: 천원)

구분	금융자산

매도가능금융자산	파생상품자산

기초금액	21,968,681	-

당기손익	(885,000)	929,080

포괄손익	236,900	-

매입	4,557,302	-

매도	(6,516,470)	-

기타(*)	900,000	-

기말금액	20,261,413	929,080

( * ) 전기 중 지배력을 상실한 종속기업투자주식을 매도가능금융자산으로 계정 대체한 내역입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. 제18(당)기 1분 기>

(단위: 천원)

구분	수준별 공정가치 금액	합계	장부금액

수준1	수준2	수준3

금융자산

현금및예치금	-	-	93,881,106	93,881,106	93,881,106

대여금	-	-	630,687	630,687	630,687

대지급금	-	-	404,249	404,249	404,249

신탁계정대	-	-	568,174,808	568,174,808	568,174,808

미수금	-	-	10,517,769	10,517,769	10,517,769

미수수익	-	-	3,806,124	3,806,124	3,806,124

보증금	-	-	2,136,604	2,136,604	2,136,604

합 계	-	-	679,551,347	679,551,347	679,551,347

금융부채

차입금	-	-	117,423,000	117,423,000	117,423,000

사채	-	70,217,127	-	70,217,127	69,879,543

미지급금	-	-	32,500	32,500	32,500

미지급비용	-	-	2,535,629	2,535,629	2,535,629

미지급배당금	-	-	18,479,778	18,479,778	18,479,778

임대보증금	-	-	77,322	77,322	77,322

합 계	-	70,217,127	138,548,229	208,765,356	208,427,772

(전)기>

(단위: 천원)

구분	수준별 공정가치 금액	합계	장부금액

수준1	수준2	수준3

금융자산

대여금	-	-	723,827	723,827	723,827

대지급금	-	-	246,870	246,870	246,870

신탁계정대	-	-	572,589,487	572,589,487	572,589,487

미수금	-	-	16,958,876	16,958,876	16,958,876

미수수익	-	-	21,551,082	21,551,082	21,551,082

보증금	-	-	2,271,212	2,271,212	2,271,212

합 계	-	-	614,341,354	614,341,354	614,341,354

금융부채

차입금	-	-	74,671,803	74,671,803	74,671,803

사채	-	60,204,762	-	60,204,762	59,872,850

미지급비용	-	-	20,672,115	20,672,115	20,672,115

임대보증금	-	-	75,070	75,070	75,070

기타	-	-	25,300	25,300	25,300

합 계	-	60,204,762	95,444,288	155,649,050	155,317,138

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (당)기 1분 기>

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치의무측정금융자산	당기손익-공정가치측정지정금융자산(부채)	기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융자산

현금및예치금	-	-	-	93,881,106	-	93,881,106

유가증권	24,997,444	-	454,800	-	-	25,452,244

대여금	-	-	-	630,687	-	630,687

대지급금	-	-	-	404,249	-	404,249

신탁계정대	-	1	-	568,174,808	-	568,174,809

미수금	-	-	-	10,517,769	-	10,517,769

미수수익	-	1	-	3,806,124	-	3,806,125

보증금	-	-	-	2,136,604	-	2,136,604

합 계	24,997,444	2	454,800	679,551,347	-	705,003,593

금융부채

차입금	-	1	-	-	117,423,000	117,423,001

사채	-	-	-	-	69,879,543	69,879,543

미지급금	-	-	-	-	32,500	32,500

미지급비용	-	1	-	-	2,535,629	2,535,630

미지급배당금	-	-	-	-	18,479,778	18,479,778

임대보증금	-	-	-	-	77,322	77,322

합 계	-	2	-	-	208,427,772	208,427,774

(전)기>

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대출채권 및수취채권	상각후원가측정부채	합계

금융자산

현금및예치금	-	-	9,869,885	-	9,869,885

유가증권	962,135	23,804,866	-	-	24,767,001

파생상품	929,080	-	-	-	929,080

대여금	-	-	723,827	-	723,827

대지급금	-	-	246,870	-	246,870

신탁계정대	-	-	572,589,487	-	572,589,487

미수금	-	-	16,958,876	-	16,958,876

미수수익	-	-	21,551,082	-	21,551,082

보증금	-	-	2,271,212	-	2,271,212

합 계	1,891,215	23,804,866	624,211,239	-	649,907,320

금융부채

차입금	-	-	-	74,671,803	74,671,803

사채	-	-	-	59,872,850	59,872,850

미지급비용	-	-	-	20,672,115	20,672,115

임대보증금	-	-	-	75,070	75,070

기타	-	-	-	25,300	25,300

합 계	-	-	-	155,317,138	155,317,138

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

제18(당)기 1분 기>

(단위: 천원)

구분	평가손익	거래손익	기타포괄손익	이자 및배당손익	대손상각비

당기손익-공정가치의무측정금융자산	(101,000)	65,472	-	533,635	-

기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산	-	-	(2,545,200)	-	-

상각후원가측정금융자산	-	-	-	13,187,006	(8,146,675)

상각후원가측정금융부채	-	-	-	(1,487,007)	-

합 계	(101,000)	65,472	(2,545,200)	12,233,634	(8,146,675)

(전)기 1분기>

(단위: 천원)

구분	평가손익	손상차손	거래손익	기타포괄손익	이자 및 배당손익	대손상각비

당기손익인식금융자산	49,350	-	45,111	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	2,064,862	1,135,783	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	49,335	-

대여금 및 수취채권	-	-	-	-	6,947,024	(2,052,960)

상각후원가측정부채	-	-	-	-	(444,957)	-

합 계	49,350	-	45,111	2,064,862	7,687,185	(2,052,960)

7. 현금및예치금당분기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연이자율(%)	제18(당)기 1분 기	제17(전)기

보통예금	0.1	87,956,955	432,358

MMDA	0.5~0.7	5,924,151	9,437,527

합 계	93,881,106	9,869,885

8. 당기손익-공정가치측정증권 (1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정증권 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기

수익증권	1,672,739

시장성있는 주식	2,663,292

시장성없는 주식	20,661,413

합 계	24,997,444

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정증권 의 변동 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기

기초금액	24,767,001

취득금액	609,484

평가손익	(101,000)

처분금액	(278,041)

분기말금액	24,997,444

(3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정증권 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. 제18(당)기 1분 기>

(단위: 천원)

구분(*)	공정가치	당기손익인식금액

메리츠베트남증권투자신탁(주식혼합)	497,549	7,353

리코전문투자형사모하이일드증권투자신탁(펀드)	1,076,956	(5,807)

스마트인베스터5.0	48,857	(875)

미래에셋QV솔류션50재간접펀드	49,377	(553)

합 계	1,672,739	118

( * ) 상기 수익증권은 전기 매도가능금융자산에서 당분기에 당기손익-공정가치측정증권으로 재분류하였습니다.

(4) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정증권 중 시장성 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다. 제18(당)기 1분 기>

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	지분율	공정가치	당기손익인식금액

메리츠종금증권(주)(*)	375,006	0.06%	1,603,151	(112,502)

넷마블게임즈(주)	4,500	0.01%	688,500	(159,750)

(주)아우딘퓨처스	1,495	0.01%	21,752	6,892

(주)진에어	3,110	0.01%	96,876	14,462

카페24(주)	590	0.01%	75,225	41,259

(주)동구바이오제약	3,800	0.04%	155,420	94,012

(주)케어랩스	389	0.01%	22,368	14,510

합 계	2,663,292	(101,117)

( * ) 전기 매도가능금융자산으로 분류되었던 유가증권을 당분기에 당기손익-공정가치측정증권으로 재분류하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당 기손 익-공정가치 측정 증권 중 채무증 권에 해당하는 시장성 없는주식의 내역은 다음과 같습니다. 제18(당)기 1분 기>

(단위: 주, 천원)

구분 (*1)	주식수	지분율	공정가치	당기손익인식금액

부산파이낸스센터AMC 주식회사(*2)	3,500	3.50%	17,500	-

오산랜드마크프로젝트 주식회사(*2)(*3)	50,000	5.00%	250,000	-

부산파이낸스센터PFV 주식회사	336,000	3.50%	1,672,580	-

인천아트센터 주식회사(*2)	50,000	12.50%	250,000	-

송도파이브PFV 주식회사(*2)(*3)	25,000	5.00%	250,000	-

갤러리아포레㈜PFV	500,000	10.00%	1	-

(주)카이트제삼호위탁관리부동산투자회사	107,000	9.96%	10,979,912	-

(주)태릉PFV(*2)(*3)	25,000	5.00%	250,000	-

에이엠플러스PFV(*2)(*3)	25,000	5.00%	250,000	-

파운틴밸리PFV(*2)	70,000	5.38%	350,000	-

피에프브이민(*2)(*3)	25,000	5.00%	250,000	-

엠스트림PFV(*2)	50,000	5.00%	250,000	-

양지에스엘씨피에프브이㈜(*2)	50,000	5.00%	250,000	-

대전월평파크PFV(*2)	990,000	19.80%	990,000	-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사 (*2)	145,142	5.00%	1,451,420	-

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사(*2)	20,000	1.44%	2,000,000	-

베어인더주피에프브이 주식회사(*2)(*4)	100,000	5.00%	900,000	-

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사(*2)	30,000	0.54%	300,000	-

합 계	20,661,413	-

(*1) 상기 시장성없는 주식은 전기 매도가능금융자산에서 당분기에 당기손익-공정가치측정증권으로 재분류하였습니다. ( * 2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 주 식 8,008,920천 원 에 대하여는 취득원가를 공정가치의 추정치로 평가하였습니다. ( * 3) 해당 주식에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다. ( * 4) 당분기 중 사명이 케이케이엘피베어피에프브이 주식회사에서 베어인더주피에프브이 주식회사로 변경되었습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정증권 (1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기

지분증권	454,800

(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정증권의 변 동 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기

취득금액	3,000,000

평가손익	(2,545,200)

분기말금액	454,800

(3) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정증권 중 시장성 없는 지분증권 의 내역은 다음과 같습니다 제18(당)기 1분 기>

(단위: 주, 천원)

구분 (*)	주식수	지분율	공정가치	미실현보유손익

(주)매일방송	400,000	0.10%	454,800	(2,545,200)

(*) 상기 지분증권은 단기매매 목적이 아닌 장기적 관점의 전략적 목적으로 취득한 지분상품으로 취득시 기타포괄손익-공정가치측정증권으로 지정하였습니다.

10. 당 기손익인식금융자산전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제17(전)기

지분증권	962,135

파생상품(*)	929,080

합 계	1,891,215

( * ) 당사가 보유했던 시장성없는 지분증권 중 (주)인포트 출자금에 대해 전기 중 전액손상차손을 인식하였으며, 해당 출자금에 대한 원금보장 약정에 따라 인식한 내재파생상품입니다. (주)인포트 출자금 및 관련 내재파생상품은 당분기말 현재 전액 제거되었습니다 .

11. 매도가능금융자산(1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제17(전)기

수익증권	1,827,800

지분증권	21,977,066

합 계	23,804,866

(2) 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제17(전)기

기초금액	85,669,319

취득	20,511,075

계정대체(*)	900,000

이자수익	430,683

평가손익	(14,711)

손상차손	(895,700)

처분	(82,795,800)

기말금액	23,804,866

( * ) 전기 중 지배력을 상실한 종속기업투자주식을 매도가능금융자산으로 계정 대체한 내역입니다.

(3) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.(전)기>

(단위: 천원)

구분	액면금액	취득원가	장부금액	미실현보유손익

리코전문투자형사모하이일드증권투자신탁(펀드)	1,000,000	1,000,000	1,082,762	82,762

메리츠베트남증권투자신탁(주식혼합)	500,000	500,000	490,196	(9,804)

대신전문투자형사모투자신탁 제15호	152,623	152,623	155,179	2,556

미래에셋QV솔류션50재간접펀드	50,000	50,000	49,930	(70)

스마트인베스터5.0	50,000	50,000	49,733	(267)

합 계	1,752,623	1,752,623	1,827,800	75,177

(4) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (전)기>

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	기타포괄손익	손상차손누계액

메리츠종금증권㈜	375,006	0.06%	2,204,619	1,715,653	497,834	(986,800)

(5) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(전)기>

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	평가손익	손상차손누계액

㈜카이트제삼호위탁관리부동산투자회사	107,000	9.96%	10,700,001	10,979,912	279,911	-

동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사(*1)	20,000	1.44%	2,000,000	2,000,000	-	-

부산파이낸스센터PFV 주식회사	336,000	3.50%	1,680,000	1,672,580	(7,420)	-

중흥카이트제구호기업형임대위탁관리부동산투자회사(*1)	145,142	5.00%	1,451,420	1,451,420	-	-

대전월평파크PFV(*1)	990,000	19.80%	990,000	990,000	-	-

케이케이엘피베어피에프브이주식회사(*1)	100,000	5.00%	500,000	500,000	-	-

파운틴밸리PFV(*1)	70,000	5.38%	350,000	350,000	-	-

서한카이트제십일호기업형임대위탁관리부동산투자회사(*1)	30,000	0.54%	300,000	300,000	-	-

오산랜드마크프로젝트 주식회사(*1)(*2)	50,000	5.00%	250,000	250,000	-	-

인천아트센터 주식회사(*1)	50,000	12.50%	250,000	250,000	-	-

송도파이브PFV 주식회사(*1)(*2)	25,000	5.00%	250,000	250,000	-	-

㈜태릉PFV(*1)(*2)	25,000	5.00%	250,000	250,000	-	-

에이엠플러스PFV(*1)(*2)	25,000	5.00%	250,000	250,000	-	-

피에프브이민(*1)(*2)	25,000	5.00%	250,000	250,000	-	-

엠스트림PFV(*1)	50,000	5.00%	250,000	250,000	-	-

양지에스엘씨피에프브이㈜(*1)	50,000	5.00%	250,000	250,000	-	-

부산파이낸스센터AMC 주식회사(*1)	3,500	3.50%	17,500	17,500	-	-

갤러리아포레㈜PFV	50,000	10.00%	500,000	1	-	(499,999)

인포트 주식회사(*2)(*3)	1,770	17.70%	895,700	-	-	(895,700)

합 계	21,384,621	20,261,413	272,491	(1,395,699)

( * 1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 지분상 품 7,608,920 천 원 에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다. ( * 2) 해당 출자금에 대하여는 원금보장 약정이 있습니다. ( * 3) 전기 중 시 장성 없는 지분증권에서 발생한 손상차손은 895,700천원입니다.

( 6) 전기말 현 재 매도가능금융자산 중 채무증권 보유내역은 없습니다.

12. 만기보유금융자산(1) 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제17(전)기

기초금액	10,001,635

상각	(1,635)

처분	(10,000,000)

기말금액	-

(2) 전기말 현재 만기보유금융자산 보유내역은 없습니다.

13. 종속기업투자주식당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요영업활동	제18(당)기 1분 기	제17(전)기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

한국자산캐피탈(주)	여신금융업	100%	60,371,922	100%	60,371,922

한국자산에셋운용(주)(*)	자산운용	40%	2,000,000	40%	2,000,000

(주)이베데스다제일호위탁관리부동산투자회사	부동산개발	100%	300,000	100%	300,000

합 계	62,671,922	62,671,922

( * ) 한국자산에셋운용(주)은 2015년 11월 20일 설립하였으며, 당사가 이사 3명 중 2명의 임면권을 가지고 있어 의사결정기구에 대한 힘을 보유하고 있으며, 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 권리를 보유하여 변동이익에 영향을 미치므로 종속기업에 포함하였습니다.

한편, 2015년 11월 체결한 한국자산에셋운용(주)의 주주간 협약에 따라, 비지배주주인 PAG는 PAG가 보유하고 있는 한국자산에셋운용(주)의 지분증권 300,000주(지분율 30%)에 대한 매수청구권(풋옵션)을 당사 또는 개인주주에 대하여 행사할 수 있습니다. 동 풋옵션의 행사가능기간 및 행사가격은 다음과 같습니다.

옵션종류	보유자	행사가능기간	행사가격

풋옵션	PAG	2017년 11월 20일 ~ 2020년 11월 20일	자본금 납입액에 연 8%의 이자율을 일할 계산하여 가산한 가격 과 제3의 평가기관이 평가한 가격 중 큰 가격

14. 대출채권(1) 대여금당분기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

주택구입자금	361,494	451,494

주택전세자금	240,000	240,000

학자금	29,193	32,333

합 계	630,687	723,827

(2) 대지급금당분기말 및 전기말 현재 대지급금 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

장부금액	대손충당금	장부금액	대손충당금

신탁사업 대지급금	447,043	(42,794)	267,743	(20,874)

(3) 신탁계정대당분기 및 전기 중 신탁계정대와 신탁계정대 미수이자 변동내역은 다음과 같습니다.1) 신탁계정대

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

기초잔액(*)	585,477,568	336,137,646

투입	202,966,400	771,986,098

회수	188,689,000	516,160,374

(분)기말잔액	599,754,968	591,963,370

( * ) 당기초잔액과 전기말잔액의 차이금액은 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 양평공원 사업장에 대한 신탁계정대의 공정가치 평가로 인한 변동금액입니다.

2) 신탁계정대 미수이자

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

기초잔액(*)	1,375,963	19,846,137

이자발생	2,646,440	8,298,230

이자회수	1,973,022	8,245,729

(분)기말잔액	2,049,381	19,898,638

( * ) 당기초잔액과 전기말잔액의 차이금액은 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 양평공원 사업장에 대한 신탁계정대 미수이자의 공정가치 평가로 인한 변동금액입니다.15. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

비품	2,623,763	(1,991,114)	632,649	2,546,803	(1,908,077)	638,726

기타	681,230	(176,173)	505,057	681,230	(150,492)	530,738

합 계	3,304,993	(2,167,287)	1,137,706	3,228,033	(2,058,569)	1,169,464

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 제18(당)기 1분 기 >

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분/폐기	감가상각	분기말금액

비품	638,726	79,380	(3)	(85,454)	632,649

기타	530,738	-	-	(25,681)	505,057

합 계	1,169,464	79,380	(3)	(111,135)	1,137,706

(전)기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분/폐기	감가상각	기말금액

비품	561,462	378,895	(34)	(301,597)	638,726

기타(*)	316,001	265,980	-	(51,243)	530,738

합 계	877,463	644,875	(34)	(352,840)	1,169,464

( * ) 전기 중 사무실 복구충당부채 266 백만원 을 추가로 인식하고 관련 금액을 기타유형자산으로 추가 계상하였습니다.

(3) 당분기말 현재 유형자산의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험목적물	보험가입금액

화재보험	집기비품일체	1,205,307

화재보험	시설일체	1,155,325

16. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.

제18(당)기 1분 기>

(단위: 천원)

구분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액 평가방법	잔여상각기간

당기	누계액

개발비	그룹웨어 개발비	6,875	-	-	사용가치	6개월

홈페이지 개발비	3,300	-	-	9개월

펌뱅킹 개발비	5,500	-	-	9개월

소 계	15,675	-	-	-

회원권	골프회원권	1,716,960	-	26,275	공정가치	비한정내용연수

콘도회원권	137,500	-	90,126

소 계	1,854,460	-	116,401	-	-

합 계	1,870,135	-	116,401	-	-

(전)기>

(단위: 천원)

구분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액 평가방법	잔여상각기간

당기	누계액

개발비	그룹웨어 개발비	11,000	-	-	사용가치	9개월

홈페이지 개발비	4,400	-	-	12개월

펌뱅킹 개발비	7,333	-	-	12개월

소 계	22,733	-	-	-

회원권	골프회원권	1,716,960	-	26,275	공정가치	비한정내용연수

콘도회원권	137,500	-	90,126

소 계	1,854,460	-	116,401	-	-

합 계	1,877,193	-	116,401	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 제18(당)기 1분 기>

(단위: 천원)

구분	개발비	회원권	합 계

기초금액	22,733	1,854,460	1,877,193

상각	(7,058)	-	(7,058)

분기말금액	15,675	1,854,460	1,870,135

(전)기>

(단위: 천원)

구분	개발비	회원권	합 계

기초금액	36,300	1,854,460	1,890,760

상각	(24,567)	-	(24,567)

취득	11,000	-	11,000

기말금액	22,733	1,854,460	1,877,193

17. 차입부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	이자율(%)	제18(당)기 1분 기	제17(전)기

케이알앤씨(*1)	중장기대출	-	-	1	6,485,803

우리은행	기업운전자금대출	2018-04-24	3.31	5,000,000	5,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	2018-05-31	3.80	10,000,000	10,000,000

광주은행	기업일반자금대출	2018-05-31	3.93	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	기업운전자금대출	2019-06-29	3.84	6,220,000	7,480,000

광대은행	운영자금대출	2019-01-29	3.35	30,000,000	-

수협은행	기업일반자금대출	2019-01-29	3.92	10,000,000	-

산업은행	운영자금대출	2019-04-06	2.80	10,000,000	10,000,000

농협은행	일반자금대출	2019-03-31	3.42	20,000,000	20,000,000

농협은행(*2)	운영자금대출(특정)	2019-08-29	3.61	10,601,500	5,353,000

농협중앙회(*2)	운영자금대출(특정)	2019-08-29	3.61	10,601,500	5,353,000

합 계	117,423,001	74,671,803

( * 1) 동 차입금은 양평공원묘지사업과 관련된 특정차입금으로, 해당 사업에서 회수된 신탁계정대 및 미수이자 범위 내에서 동 차입금에 대한 상환의무를 부담하며, 신탁사업 관계인 간에 체결한 토지신탁사업약정서 제7조 제4항에 의거하여 차입처의 회수불가능한 채권이 발생할 경우 동 잔여채무에 대한 당사의 상환의무는 없습니다. 상기차입금과 관련된 신탁계정대(당기손익-공정가치측정 자산)와 함께 회계불일치 해소를 위하여 동 차입금도 당기손익-공정가치측정 부채로 지정하였습니다. 한편 차입처인 케이알앤씨는 전기말 기준 채권잔액은 16,795백만원, 미수이자는 26,329백만원으로 주장하고 있습 니 다.

( * 2) 동 차입금은 안산시화MTV물류센터사업과 관련된 특정차입금으로 해당 사업의신탁사무처리비용 지급을 위한 신탁계정대여 목적으로만 사용하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	제18(당)기 1분 기	제17(전)기

제1회 무보증사채	2017-07-17	2019-07-17	3.593	60,000,000	60,000,000

사채할인발행차금	(107,164)	(127,150)

제1회 사모사채	2018-02-12	2019-03-12	3.400	10,000,000	-

사채할인발행차금	(13,293)	-

차감잔액	69,879,543	59,872,850

18. 종업원급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직연금 두가지 제도를 병행하여운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도당분기 및 전분기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기 1분기

퇴직급여(확정기여형)	21,130	24,128

(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기

확정급여채무의 현재가치	5,392,510	5,146,938

사외적립자산의 공정가치	(3,847,333)	(3,863,170)

합 계	1,545,177	1,283,768

2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기

기초금액	5,146,938	4,038,689

당기근무원가	286,171	907,627

이자비용	5,941	103,040

재측정요소	-	531,109

퇴직금 지급액	(46,540)	(426,693)

관계회사 전출액	-	(6,834)

(분)기말금액	5,392,510	5,146,938

3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기

기초금액	3,863,170	2,992,311

사용자기여금	-	1,182,373

이자수익(*)	-	85,782

재측정요소	-	(59,508)

퇴직금 지급액	(15,837)	(330,954)

관계회사 전출액	-	(6,834)

(분)기말금액	3,847,333	3,863,170

19. 충당부채(1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기

기초금액	681,230	415,250

추가	-	265,980

(분)기말금액	681,230	681,230

(2) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채는 전액 복구충당부채입니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

발행주식수(*1)	자기주식(*2)	유통주식수	발행주식수(*1)	자기주식(*2)	유통주식수

기초주식수	93,500,000	1,101,110	92,398,890	85,000,000	-	85,000,000

(분)기말주식수	102,739,889	1,101,110	101,638,779	93,500,000	1,101,110	92,398,890

액면가	500	500

(분)기말자본금	51,369,944,500	46,750,000,000

(*1) 2017년 3월 주주총회에서 주식배당을 결의하여 발행주식수가 85,000,000주에서 93,500,000주로 변동되었으 며, 2018년 3월 주주총회에서 주식배당을 결의하여 발행주식수가 93,500,000주에서 102,739,889주로 변동되었습니다. ( * 2) 전 기 중 주식배당시 발생한 단주 매입 및 자사주신탁의 계약 만료로 인하여 취득한 자기주식입니다.

(2) 당사는 당 분 기 중 주주총회에서 보통주 1주당 현금 200원(총 배당금 185억원) 및 보통주 1주당 0.1주(자기주식 제외)의 주식배당(총 9,239,889주)을 결의하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

기초금액	130,953,707	130,992,979

주식배당	(39,452)	(39,272)

(분)기말금액	130,914,255	130,953,707

당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금은 모두 주식발행초과금으로 구성되어 있습 니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

자기주식	(9,965,590)	(9,965,590)

21. 기타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익	(1,929,262)	-

매도가능금융자산평가손익	-	640,891

확정급여제도의 재측정요소	(841,363)	(841,363)

합 계	(2,770,625)	(200,472)

22. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기	비고

이익준비금	7,724,710	5,876,732	법정적립금(*1)

대손준비금	59,052,141	37,995,650	임의적립금

신탁사업적립금	37,562,367	26,126,986	임의적립금(*2)

임의적립금	1,000,000	1,000,000	임의적립금(*3)

미처분이익잉여금	196,981,905	237,584,832

합 계	302,321,123	308,584,200

( * 1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. ( * 2) 금융투자업규정에 의한 "부동산신탁업자의 회계처리기준”제7조에 따라 납입자본금에 달할 때까지 매년 당기순이익의 10분의 1이상을 신탁사업적립금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 적립금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. ( * 3) 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 따라 신용정보 주체에게 피해를 입힐 경우 손해배상책임의 이행을 위하여 준비금(임의적립금)입니다.

(2) 대손준비금1) 대손준비금 잔액당사는 금융투자업규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독 목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 금융투자업규정에서 규정하는 대출채권 등의 각 호별로 금융투자업규정 상의 최소적립률을 적용하여 결정한 금액으로 산출합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기

대손준비금 적립액	59,052,141	37,995,650

대손준비금 전입(환입) 예정액	(14,040,460)	21,056,491

대손준비금 예정 잔액	45,011,681	59,052,141

2) 대손준비금 적립액 및 대손준비금 반영 후 조정이익

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기

대손준비금 전입전 분기순이익	21,753,903	24,358,108

대손준비금 환입(전입) 필요액	14,040,460	(4,598,236)

대손준비금 반영후 조정이익	35,794,363	19,759,872

23. 주당이익(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익은 분기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주, 원 )

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기(*)

보통주분기순이익	21,753,903,318	24,358,108,371

대손준비금 적립후 분기순이익	35,794,363,012	19,759,872,051

가중평균 유통보통 주식 수	101,638,779	102,850,000

기본주당이익	214	237

대손준비금 적립후 주당이익	352	192

( * ) 전분기의 가중평균유통보통주식수와 주당이익은 2018년 의 3월 주주총회에서 결의한 주식배당효과를 반영하여 재계산 되었습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당)기 1분기>

(단위: 주, 일)

구분	유통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

전기이월	93,500,000	90/90	93,500,000

자기주식(*)	(1,101,110)	90/90	(1,101,110)

주식배당	9,239,889	90/90	9,239,889

합 계	101,638,779	101,638,779

(*) 당사는 2017년 4월부터 9월까지 총 73회차에 걸쳐 자기주식을 매입하였습니다. 17(전 )기 1분기>

(단위: 주, 일)

구분	유통주식수	가중치	가중평균유통주식수(*)

전기이월	93,500,000	90/90	93,500,000

주식배당	9,350,000	90/90	9,350,000

합 계	102,850,000	102,850,000

( *) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 2018년 의 3월 주주총회에서 결의한 주식배당효과를 반영하여 재계산 되었 으 며, 주식배당 효과 반영 전 전분기의 가중평균유통보통주식수는 93,500,000주입니다.

(3) 희석주당이익 당분기말 및 전분기말 현재 희석화효과를 발생시키는 증권이 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 영업수익 당분기 및 전분기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 수수료수익

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기

신탁보수	29,466,330	32,983,638

토지신탁	27,821,841	31,584,083

관리신탁	18,020	63,346

처분신탁	6,514	50,805

담보신탁	1,143,217	595,358

분양관리신탁	476,738	690,046

대리업무보수	1,495,947	1,026,954

기타	941,854	1,378,492

합 계	31,904,131	35,389,084

(2) 유가증권 관련이익

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기 1분기

당기손익-공정가치측정증권처분이익	65,472	-

당기손익-공정가치측정증권평가이익	178,487	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	45,584

당기손익인식금융자산평가이익	-	49,350

합 계	243,959	94,934

(3) 파생상품관련이익

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기 1분기

파생상품관련이익	1,455	-

(4) 이자수익

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기

채권이자	-	347,767

예금이자	67,524	12,009

신탁계정대이자	11,793,799	6,527,632

기타이자	1,325,683	407,383

합 계	13,187,006	7,294,791

(5) 기타영업수익

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기 1분기

당기손익-공정가치측정증권배당금수익	379,071	-

기타배당금수익	140,105	709,554

분배금수익	14,459	127,797

기타대손충당부채환입	12,020	-

기타	-	27,277

합 계	545,655	864,628

25. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 수수료비용

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기

기타수수료비용	53,803	10,437

(2) 유가증권 관련손실

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기 1분기

당기손익-공정가치측정증권 평가손실	279,486	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	473

합 계	279,486	473

(3) 이자비용

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기 1분기

차입금이자	883,570	444,957

사채이자	603,437	-

합 계	1,487,007	444,957

(4) 대출채권관련손실

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기

대손상각비	8,157,962	2,025,748

(5) 판매비와관리비

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기 1분기

급여	4,337,701	4,403,634

퇴직급여	313,242	255,349

복리후생비	426,294	498,151

전산운용비	35,160	32,265

임차료	986,164	743,532

지급수수료	281,108	849,374

접대비	210,885	197,565

광고선전비	168,150	164,520

감가상각비	111,135	90,820

조사연구비	278,014	227,265

연수비	15,325	37,743

무형자산상각비	7,058	5,225

세금과공과금	312,557	205,276

등기소송비 및 공고비	21,356	105,185

회의비	57,205	52,040

인쇄비	5,208	88,319

여비교통비	40,871	30,692

차량유지비	20,885	21,395

소모품비	12,900	13,667

행사비	-	12,500

합 계	7,641,218	8,034,517

(6) 기타영업비용

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기 1분기

기타대손상각비	733	27,212

기타	110	-

합 계	843	27,212

26. 영업외손익 당분기 및 전분기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 영업외수익

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기 1분기

임대료	50,577	31,475

기타	50,754	81,707

합 계	101,331	113,182

(2) 영업외비용

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분 기	제17(전)기 1분기

기부금	9,000	1,211,470

유형자산처분손실	3	20

합 계	9,003	1,211,490

27. 법인세비용 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기

법인세부담액	6,706,699	7,714,156

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	27,969	(100,504)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(750,295)	529,723

자본에 직접 반영된 법인세	615,938	(499,697)

법인세비용	6,600,311	7,643,678

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 장기차입금 및 하자보수이행보증과 관련하여 견질담보로 제공된 수표ㆍ어음내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공처	액면금액	제공목적

어음 1매	(주)케이알앤씨	17,000,000	장기차입금 담보

수표 1매, 어음 1매	(주)케이알앤씨	백지	장기차입금 담보

(2) 오산 세마지구 PFV 사업과 관련하여 PFV의 채권자인 산업은행을 비롯한 대주단이 당사가 보유 중인 오산랜드마크프로젝트주식회사 주식 질권 설정을 요청한 바 사업의 원활한 진행을 위하여 당사 보유주식(액면가 5,000원, 50,000주, 총 2.5억원)에 산업은행이 주식근질권을 설정하고 있습니다.

(3) 용인기흥역 사업과 관련하여 당사가 출자한 에이엠플러스PFV 출자금 250백만원의 채권보전을 위하여 에이엠플러스자산개발 명의의 예금 250백만원에 대해 근질권설정 계약을 체결하였습니다. (4) 대전 월평공원 개발사업과 관련하여 당사가 출자한 대전월평파크PFV 출자금 990백만원의 채권보전을 위하여 에이블자산관리 명의의 예금 500백만원에 대해 근질권설정 계약을 체결하였습니다.

(5) 안산시화MTV물류센터 신축사업의 특정차입금 21,203백만원과 관련하여 토지신탁계약서 및 신탁법 제46조에 의해 당사가 가지는 토지신탁사업에 대한 신탁사무처리비용상환청구권 및 손해배상청구권 일체를 담보(근질권설정, 담보한도액 130,000백만원)로 제공하고 있습니다.

(6) 당사는 영종도스카이리조트개발사업과 관련하여 진행 중인 부동산 강제경매에 대해 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하였고, 예상되는 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 설정하지 아니하였습니다.

29. 계류중인 소송사건

당분기말 현재 신탁사업과 관련되어 진행중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

구분	제소	피소

사건수	21건	101건

소송금액	26,245백만원	131,290백만원

당사는 현재 계류중인 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 신탁사업과 관련된 소송은 패소시 판결원리금이 신탁계정에서 지급되거나 신탁관계인에게 구상가능하며 당사의 고유계정에 미치는 영향은 제한적입니다.

30. 차입한도약정 당사는 영업자금조달을 위하여 금융기관과 차입한도약정을 체결하고 있는 바, 당분기말 현재 동 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융회사명	차입종별	약정금액	차입금액	자금의 용도

산업은행	한도대출	10,000,000	-	영업용 자금

우리은행	한도대출	8,000,000	-	영업용 자금

신한은행	한도대출	10,000,000	-	영업용 자금

농협은행	한도대출	10,000,000	-	영업용 자금

KEB하나은행	한도대출	5,000,000	-	영업용 자금

NH투자증권	한도대출 (주식담보대출)	5,000,000	-	영업용 자금

농협은행	한도대출	50,000,000	10,601,500	신탁계정대여

농협중앙회	한도대출	50,000,000	10,601,500	신탁계정대여

합 계	148,000,000	21,203,000

31. 특수관계자 (1) 최대주주 현황당분기말 현재 당사의 최대주주는 (주)엠디엠(지분율 38.3%) 입니다.(2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

한국자산캐피탈(주)	100

한국자산에셋운용(주)	40

(주)이베데스다제일호위탁관리부동산투자회사	100

(3) 당분기말 현재 당사의 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

유의적인 영향력을
행사하는 기업	(주)엠디엠

종속기업	한국자산캐피탈(주), 한국자산에셋운용(주), (주)이베데스다제일호위탁관리부동산투자회사

기타특수관계자	(주)엠디엠플러스, 엠디엠에프엔씨(주),(주)엠디엠투자운용, 맹길재, 이강성, (주)엠디엠아트, 엠스트림피에프브이(주)

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내역	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기

수익	비용	수익	비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엠디엠	판교신도시 C1-2블럭 주상복합	348	-	348	-

청라C11-2-1BL지웰오피스텔	87,780	-	103,290	-

합 계	88,128	-	103,638	-

종속기업	한국자산캐피탈(주)	근로자파견료	15,000	-	15,000	-

(주) 동남현대카이트제십호기업형임대위탁관리부동산투자회사	자산관리 위탁계약보수	-	-	500,000	-

기타 특수관계자	(주)엠디엠플러스	서울마곡신도시B4-3블럭오피스텔등신축사업	11,250	-	33,750	-

위례신도시C1-5,6블럭주상복합	12,500	-	37,500	-

위례신도시일상10BL복합상업시설신축	28,500	-	42,750	-

고양삼송지구S1-4블럭오피스텔신축사업	1,024,380	-	471,240	-

부천시원미구중동1153번지상가예약신청금 대리사무	-	-	250	-

부천중동센트럴파크푸르지오	55,800	-	55,800	-

하남미사강변도시중상13-1블럭오피스텔	292,820	-	113,740	-

고양삼송지구S1-7블럭오피스텔신축사업	922,272	-	379,846	-

동탄더샵레이크에듀타운신축사업	105,405	-	105,405	-

고양삼송지구S1-5, 1-6블럭오피스텔 (대리사무)	-	-	500	-

고양삼송지구S1-5, 1-6블럭오피스텔 (차입형)	1,135,017	-	287,433	-

고양삼송지구원흥역오피스텔	57,600	-	-	-

광교일상3블럭오피스텔신축사업	37,255	-	-	-

경남김해시내동121-2외	100,000	-	-	-

자문용역에따른 부동산 컨설팅 용역	-	115,500	-	154,000

외식이용권 구입 외	-	4,116	-	16,757

합 계	3,782,799	119,616	1,528,214	170,757

(주)엠디엠에프엔씨	설명절 선물 구입 외	-	44,952	-	-

(주)엠디엠투자운용	임대료 외	18,158	-	-	-

엠스트림피에프브이㈜	상암DMC B3BL 복합건물 PFV 사업	50,000	-	150,000	-

서울마포구상암동1596(상암 DMC B3블럭)분양관리	21,220	-	21,220	-

상암디엠씨푸르지오시티(지정용도부분)	10,000	-	-

배당수익	15,000	-	-

합 계	96,220	-	171,220	-

구명완	신탁심의 위원회비	-	-	-	2,100

이승용	전문위원 심의위원회비	-	-	-	1,800

맹길재	세무고문료	-	1,650	-	1,650

이강성	신탁심의 위원회비	-	600	-	1,500

이동준	신탁심의 위원회비	-	-	-	1,800

(주)엠디엠아트	인테리어 공사	-	968	-	16,170

문주장학재단	장학금 기부	-	-	-	1,200,000

(5) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래내역	제18(당)기 1분기	제17(전)기

미수금	선수금	미수금	선수금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엠디엠	판교신도시 C1-2블럭 주상복합	-	1,277	-	1,626

청라C11-2-1블럭 오피스텔	-	-	62,220	-

합 계	-	1,277	62,220	1,626

기타특수관계자	(주)엠디엠플러스	서울마곡신도시B4-3블럭 오피스텔	-	-	-	11,250

위례신도시C1-5,6블럭 주상복합	-	-	-	12,500

위례신도시일상10BL 복합상업시설	-	-	-	28,500

고양삼송지구S1-4블럭 오피스텔	742,000	-	448,620	-

부천중동센트럴파크푸르지오	-	140,800	-	16,600

하남미사강변도시중상13-1블럭오피스텔	-	421,400	-	459,220

고양삼송지구S1-7블럭오피스텔신축사업	-	1,208,936	-	1,272,208

동탄더샵레이크에듀타운신축사업	-	112,432	-	217,838

고양삼송지구S1-5,1-6블럭오피스텔	-	1,713,138	-	1,708,155

고양삼송지구원흥역오피스텔	-	98,400	-	156,000

광교일상3블럭오피스텔신축사업	-	342,745	-	-

합 계	742,000	4,037,851	448,620	3,882,271

엠스트림피에프브이(주)	상암DMC B3BL 복합건물 PFV사업	200,000	-	150,000	-

서울마포구상암동1596(상암DMC B3블럭) 분양관리	8,488	-	-	12,732

합 계	208,488	-	150,000	12,732

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기

단기급여	595,138	635,469

퇴직급여	51,071	39,832

합 계	646,209	675,301

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

(7) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래1) 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

구분	내역	제18(당)기 1분기	제17(전)기

채권	채무	채권	채무

임직원	주택자금 대여 등	630,687	-	723,827	-

상기 특수관계자에 대한 채권과 관련하여 당분기말 현재 설정되어 있는 대손충당금은 없습니다.

2) 거래내역

(단위: 천원)

구분	내역	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기

수익	비용	수익	비용

임직원	주택자금 대여 등(*)	3,710	-	4,966	-

(*) 임직원에 대한 주택자금 등에 대여금 및 동 채권에 대한 이자수익

(8) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당)기 1분기>- 해당사항 없음

(전)기>

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자	출자금회수

종속기업	(주)카이트제12호위탁관리부동산투자회사(*1)	300,000	297,147

자사주신탁계약(*2)	10,000,000	10,019,727

(주)이베데스다제일호위탁관리부동산투자회사	300,000	-

합 계	10,600,000	10,316,874

( * 1) 전 기 중 당사의 지배력이 상실되어 종속기업에서 제외되었으며, 동 자금거래와 관련하여 2,853천원의 처분손실을 인식하였습니다. (*2 ) 자사주신탁계약은 2017년 10월 4일 계약기간 만료로 인하여 해지 되었으며 신탁기간 중 취득한 자기주식 1,100,000주와 신탁자금을 운용한 분배금 수익 19,727천원을 수령하였습니다.

(9) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

32. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치합니다.

(2) 영업에서 창출된 현금흐름 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기

분기순이익	21,753,903	24,358,108

조정:

당기손익-공정가치측정증권평가이익	(178,487)	-

당기손익-공정가치측정증권평가손실	279,486	-

당기손익인식증권평가이익	-	(49,350)

파생상품거래이익	(1,455)	-

이자수익	(13,187,006)	(7,294,791)

분배금수익	(14,459)	(35,243)

배당금수익 및 기타금융수익	(519,176)	(709,554)

대손상각비	8,157,962	2,025,748

기타의대손상각비(환입)	(11,287)	27,212

이자비용	1,487,007	444,957

퇴직급여	313,242	231,222

유형자산처분손실	3	20

유형자산 감가상각비	111,135	90,820

무형자산상각비	7,058	5,225

법인세비용	6,600,311	7,643,678

소 계	3,044,334	2,379,944

운전자본의 변동:

당기손익-공정가치측정증권 증가	(86,622)	-

당기손익인식증권 증가	-	(145,200)

대지급금의 감소(증가)	(179,300)	15,711

신탁계정대의 증가	(14,277,400)	(28,098,236)

미수금의 감소(증가)	6,348,840	(1,693,459)

선급금의 증가	(32,614)	(21,290)

기타부채의 증가	(25,300)	-

퇴직금의 지급	(30,703)	-

미지급금의 증가	-	24,128

미지급비용의 증가	92,439	73,057

선수금의 증가	1,410,465	1,808,862

제세금예수금의 감소	(639,693)	(365,680)

소 계	(7,419,888)	(28,402,107)

영업에서 창출된 현금	17,378,349	(1,664,055)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내역	제18(당)기 1분기	제17(전)기 1분기

기타포괄손익-공정가치측정증권평가손익의 증감	(2,545,200)	-

매도가능금융자산평가손익의 증감	-	2,064,862

(4) 당분기 중 재무활동으로부터 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	순현금흐름	비현금변동	분기말금액

차입금	74,671,803	49,237,000	(6,485,802)	117,423,001

사채	59,872,850	9,984,880	21,813	69,879,543

재무활동으로부터의 총부채	134,544,653	59,221,880	(6,463,989)	187,302,544

33. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용당사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향1) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

조정 내역	금액

전기말(기업회계기준서 제1109호 반영전)	(200,472)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정증권으로 후속측정 범주 변경	(640,891)

당기초 (기업회계기준서 제1109호 반영후)	(841,363)

2) 이익잉여금

(단위: 천원)

조정 내역	금액

전기말(기업회계기준서 제1109호 반영 전)	308,584,200

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정증권으로 후속측정 범주 변경	640,891

회계제도불일치 제거를 위한 잉여금조정	(61,608)

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	(5,496,541)

소계: 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 총 이익잉여금 조정	(4,917,258)

당기초(기업회계기준서 제1109호 반영 후)	303,666,942

(2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융상품의 측정 범주와 종류 1) 당사의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융자산의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

후속측정범주	장부금액

전기말 (제1039호)	당기초 (제1109호)	제1039호(*1)	재분류	재측정	제1109호(*1)

당기손익인식금융자산(지분증권)	당기손익-공정가치의무측정 금융자산	962,135	-	-	962,135

매도가능금융자산(수익증권)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,827,800	(1,827,800)	-	-

당기손익-공정가치의무측정 금융자산 (*2)	-	1,827,800	-	1,827,800

매도가능금융자산(지분증권)	기타포괄손익-공정가치의무측정 금융자산	21,977,066	(21,977,066)	-	-

당기손익-공정가치의무측정 금융자산 (*3)	-	21,977,066	21,977,066

위험회피목적 파생금융자산	위험회피목적 파생금융자산	929,080	-	-	929,080

대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	573,560,183	(6,485,802)	(5,379,463)	561,694,918

당기손익-공정가치측정지정 금융자산 (*4)	-	6,485,802	(6,485,801)	1

기타금융자산	상각후원가측정 금융자산	40,781,170	(18,522,675)	(117,078)	22,141,417

당기손익-공정가치측정 금융자산 (*4)	-	18,522,675	(18,522,674)	1

합 계	640,037,434	-	(30,505,016)	609,532,418

( * 1) 대손충당금 차감후 기준으로 작성하였습니다.( * 2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 수익증권 1,827,800천원은 계약상 현금흐름이 원금과 이자만의 지급으로 구성되는 특성 (SPPI)을 충족하지 못하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.( * 3) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분증권 1,715,653 천원과 출자금 20,261,413천원 은 계약상 현금흐름이 원금과 이자만의 지급으로 구성되는 특성(SPPI)을 충족하지 못하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다. ( * 4) 양평공원묘원사업 관련 신탁계정대 6,486백만원과 미수이자 18,523백만원은 회계불일치 제거를 위해 관련된 금융부채와 함께 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.

2) 당사의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융부채의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

후속측정범주	장부금액

전기말 (제1039호)	당기초 (제1109호)	제1039호	재분류	재측정	제1109호

차입부채(차입금)	상각후원가측정 금융부채	74,671,803	(6,485,803)	-	68,186,000

당기손익-공정가치측정지정 금융부채	-	6,485,803	(6,485,802)	1

차입부채(사채)	상각후원가측정 금융부채	59,872,850	-	-	59,872,850

기타부채(기타미지급비용)	상각후원가측정 금융부채	20,672,114	(18,461,068)	2,211,046

당기손익-공정가치측정지정 금융부채	-	18,461,068	(18,461,067)	1

기타부채(임대보증금)	상각후원가측정 금융부채	75,070	-	-	75,070

기타부채(기타)	상각후원가측정 금융부채	25,300	-	-	25,300

합 계	155,317,137	-	(24,946,869)	130,370,268

(3) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 범주에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 재분류된 금융자산의 장부금액은 23,805백만원이며, 매도가능금융자산평가손익으로 계상되어 있던 기타포괄손익누계액 641백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. (4) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류된 금융자산은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 상각후원가측정 금융자산 이외의범주에서 상각후원가 측정 금융자산 범주로 재분류된 금융자산은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산범주에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 재분류된 금융자산은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 대손충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 대손충당금으로 조정된 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)	K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)	증감(B-A)

대지급금	20,874	31,005	10,131

신탁계정대	19,373,883	24,743,214	5,369,331

신탁보수미수금	1,328,559	1,445,567	117,008

미수수익	-	71	71

합 계	20,723,316	26,219,857	5,496,541