한국자산신탁 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 금융업 법인 대상 XBRL 재무공시 확대에 따라, 재무제표 본문에 반영하였습니다.

나. 상각후원가측정금융자산 대손충당금 설정 현황

(1) 상각후원가측정금융자산 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구분	제23기 3분기	제22기	제21기

채권잔액	대손충당금	설정률	채권잔액	대손충당금	설정률	채권잔액	대손충당금	설정률

상각후원가측정증권:

유동화증권	32,186	303	0.94%	194,154	108	0.06%	177,940	69	0.04%

대출채권:

대여금	2,858	9	0.31%	1,756	6	0.34%	1,370	4	0.31%

대출금	641,127	13,391	2.09%	590,624	8,594	1.46%	491,961	4,596	0.93%

대지급금	15,222	10,809	71.01%	43	9	21.37%	80	16	20.01%

신탁계정대(*)	441,459	48,927	11.08%	223,963	36,754	16.41%	261,465	37,274	14.26%

소계	1,100,666	73,136	6.64%	816,386	45,363	5.56%	754,876	41,890	5.55%

기타수취채권:

리스채권	332	2	0.50%	422	2	0.50%	542	3	0.50%

미수금	23,334	1,800	7.72%	16,975	1,385	8.16%	15,041	1,279	8.50%

미수수익(*)	7,787	2,281	29.29%	9,304	2,219	23.85%	4,305	2,213	51.40%

보증금	3,945	-	0.00%	6,655	0.00%	5,238	0.00%

소계	35,399	4,083	11.53%	33,356	3,606	10.81%	25,126	3,494	13.91%

합 계	1,168,250	77,522	6.64%	1,043,896	49,077	4.70%	957,942	45,454	4.74%

(2) 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역- 상각후원가측정증권

(단위: 백만원)

구 분	제23기 3분기	제22기	제21기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초금액	108	-	-	108	69	69	83	83

Stage 간 분류 이동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대손충당금전입	(105)	-	300	195	39	-	-	39	(14)	-	-	(14)

기말금액	3	-	300	303	108	-	-	108	69	69

- 대출채권

(단위: 백만원)

구 분	제23기 3분기	제22기	제21기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초금액	7,673	4,615	33,075	45,363	4,549	4,829	32,512	41,890	2,263	7,536	64,708	74,507

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	300	-300	-	-	323	(323)	-	-	-	-	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(1,181)	1,181,082	-	-	(1,177)	1,177	-	-	-	-	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	-	0	0	-	-	(139)	139	-	(60)	-	60	-

손상자산 이자수익	-	-	(448)	(448)	-	-	(1,490)	(1,490)	-	-	(2,176)	(2,176)

대손상각비	4,995,936	5,432,057	18,836	29,264	3,978	(929)	1,914	4,963	2,347	(2,707)	(11,118)	(11,478)

제각	-	-	(1,043)	(1,043)	-	-	-	-	-	-	(18,962)	(18,962)

기말금액	11,788	10,929	50,420	73,136	7,673	4,615	33,075	45,363	4,549	4,829	32,512	41,890

- 기타수취채권

(단위: 백만원)

구 분	제23기 3분기	제22기	제21기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초금액	62	157	3,386	3,605	34	63	3,397	3,494	22	44	3,410	3,476

Stage 간 분류 이동

- 12개월기대신용손실로 대체(집합평가)	3	(3)	-	-	5	(5)	-	-	17	(17)	-	-

- 손상에서 전체기간기대신용손실(집합)으로 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 전체기간기대신용손실로 대체(집합평가)	(21)	21	-	-	(3)	3	-	-	(1)	1	-	-

- 신용이 손상된 금융자산으로 대체(개별평가)	(1)	(126)	127	-	-	(30)	30	-	(0)	-	0	-

손상자산 이자수익	-	-	(40)	(40)	-	-	(27)	(27)	-	-	(27)	(27)

대손상각비	7	376	137	520	26	126	129	281	(3)	35	14	46

제각	-	-	(3)	(3)	-	-	(143)	(143)	-	-	-	-

기말금액	51	425	3,606	4,083	62	157	3,386	3,605	34	63	3,397	3,494

(3) 채권 관련 대손충당금 설정방침- 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairm-ent model)에 따라 손상을 인식합니다.

- 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

( *1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.( *2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 당사는 신탁사업의 현황 및 거래상대방의 신용상태 등을 고려하여 자산건전성이 "요주의" 이하로 분류된 경우 신용위험이 유의적으로 증가되었다고 판단합니다. 또한, 자산건전성이 "회수의문" 이하로 분류되거나 "고정"으로 분류되더라도 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치가 현재의 장부가액에 미치지 못할 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

1) 미래전망정보의 반영당사의 채권은 과거에 실제로 손상사례가 충분하지 않으며, 채권의 성격상 당사 채권의 신용위험과 통계적으로 유의한 상관관계가 있는 거시경제지표가 식별되지 않아 미래전망정보는 반영하지 않았습니다.2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정

상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(이하 "개별평가 대손충당금").

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(이하"집합평가 대손충당금").

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방 및 신탁사업의 현금흐름 등 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터 등을 활용하여 측정합니다. 대손충당금 측정시 과거 자산건전성의 전이현황을 관측한 후 Markov Chain Method를 이용하여 자산집합별로 다항분포로 전이행태를 추정한 부도율(PD: Probability of De-fault)과 과거 경험손실률 등을 반영한 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정

기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 기대신용손실 추정액의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 처분 및 상환의 경우에는 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(4) 경과기간별 매출채권(신탁보수미수금 등)의 잔액 현황

3분기>	(단위 : 백만원)

구분	합 계	6개월 이하	1년 이하	3년 이하	3년 초과

정상채권	미연체	4,120	13,888	4,120	1,021	8,748

연체	1,400	-	1,400	-	-

비정상채권(손상)	미연체	2,100	-	-	1,052	1,047

연체	1,438	-	-	240	1,198

합계	18,826	4,120	2,421	10,040	2,245

※ 별도 재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(단위 : 백만원)