뉴온 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성 가) 당사는 2018년 09월 30일로 종료하는 보고기간의 매출액 변동으로 연결 및 별도 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 (연결)기업의 자산과 부채의 변동이 발생하였으며, 보고기간의 당기순손익 변동은 없었습니다. 연결 및 별도 재무제표 재작성 내역은 2019년 03월 29일 정정공시한 분기보고서(2018.09)를 참고하시기 바랍니다.나) 당사는 내재파생상품 분리 회계처리에 따라 분기보고서(2017.09), 반기보고서(2017.06), 분기보고서(2017.03), 분기보고서(2016.09), 반기보고서(2016.06), 분기보고서(2016.03)의 연결 및 별도 재무제표를 재작성 하였습니다. 이로 인하여 (연결)기업의 자산, 부채, 자본, 당기순손익 등의 변동이 있었습니다. 연결 및 별도 재무제표 재작성 내역은 2018년 04월 19일 정정공시한 분기보고서 및 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.다) 당사는 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 복합금융상품에 대한 공정가치 추정오류로 연결 및 별도 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 (연결)기업의 자산, 부채, 자본, 당기순손익 등의 변동이 있었습니다. 연결 및 별도 재무제표 재작성 내역은 2018년 03월 22일 정정공시한 사업보고서(2016.12)를 참고하시기 바랍니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

가) (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 신주인수권부사채권 양도2018년 03월 26일 (주)한일진공이 (주)에버코어인베스트먼트홀딩스(구 텔콘홀딩스(주)) 발행 제1회차~제4회차 신주인수권부사채권 양도계약을 체결하였고, 2019년 02월 01일 양도가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 61,200,000,000원 입니다.- 세부내용

구분	내용	비고

양도목적	유가증권 투자를 통한 수익창출 및 재무구조 개선을 위함	-

양도완료일자	2019년 02월 01일	-

계약상대방	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스(구 텔콘홀딩스(주))	-

양도자산	- (주)에버코에인베스트먼트홀딩스 제1회~제4회 신주인수권부 사채권 - 상세내역 : 1회차 신주인수권부사채: 7,000,000,000원2회차 신주인수권부사채: 1,000,000,000원3회차 신주인수권부사채: 7,600,000,000원4회차 신주인수권부사채: 35,000,000,000원	-

대금 지급방법	매매대금 : 61,200,000,000원계약금 : 2018년 03월 26일 18,876,000,000원 현금입금 완료중도금 : 2018년 05월 25일 20,000,000,000원 현금입금완료잔금 : 2019년 02월 01일 10,047,060,050원 현금입금 완료,(주)텔콘알에프제약 보통주 1,506,373주 대용납입 완료	-

- 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

외부평가기간	2018년 03월 10일 ~ 2018년 03월 23일	성율회계법인

이사회결의일	2018년 03월 26일	-

주요사항보고서 제출일	2018년 03월 26일2018년 09월 27일2018년 12월 24일2019년 02월 01일	-

자산양수도 계약체결일	2018년 03월 26일	-

자산양수도 완료일	2019년 02월 01일	-

나 ) (주)텔콘알에프제약 구주양수2019년 01월 21일 (주)한일진공이 (주)케이피엠테크로부터 장내에서 시간외매매 형식으로 (주)텔콘알에프제약 구주(보통주식) 2,917,214주(지분율 3.54%)를 양수하였습니다. 자산양수도 가액은 23,133,507,020원 입니다.- 세부내용

구분	내용	비고

양수목적	유가증권 투자를 통한 수익창출을 위함	-

양수완료일자	2019년 01월 23일	-

계약상대방	(주)케이피엠테크	-

양수자산	(주)텔콘알에프제약 보통주 2,917,214주 (지분율3.54%)	-

대금 지급방법	2019년 01월 21일 장내에서 시간외매매를 통한 취득으로, 2019년 01월 23일(D+2) 대금전액결제 완료	-

- 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

이사회결의일	2019년 01월 21일	-

주요사항보고서 제출일	2019년 01월 21일	-

계약 체결일	2019년 01월 21일	-

매매체결일	2019년 01월 21일	장내매수(시간외거래)

대금결제일	2019년 01월 23일	체결일+2일

자산양수도 완료일	2019년 01월 23일	대금결제 완료

다) (주)케이피엠테크 전환사채권 양도2020년 11월 03일 (주)한일진공이 (주)텔콘알에프제약에게 주권 관련 사채권((주)케이피엠테크 발행 제5회차, 제6회차, 제7회차 전환사채) 양도계약을 체결하였고, 2020년 11월 03일 양도가 완료되었습니다. 자산양수도 가액은 14,318,054,880원이며, 이중 10,028,054,880원 현금수령하였고, 4,290,000,000원은 (주)텔콘알에프제약 발행 제16회 전환사채로 대용납입 받았습니다. - 세부내용

구분	내용

양수도대상자산	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	취득일자	2018년 09월 14일

권면총액	500,000,000 원

제6회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	취득일자	2018년 09월 14일

권면총액	250,000,000 원

제7회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	취득일자	2019년 08월 23일

권면총액	2,279,173,500 원

사채의 권면총액	3,029,173,500 원

양 수 인	주식회사 텔콘알에프제약

양 도 인	주식회사 한일진공

양도 가액	14,318,054,880 원

- 진행결과 및 일정

구 분	일 자	비고

이사회 결의일	2020년 11월 03일	-

외부평가 기간	2020년 10월 24일 ~ 2020년 11월 03일	한울회계법인

자산양수도 계약 체결일	2020년 11월 03일	-

주요사항보고서 제출일	2020년 11월 03일	-

대금결재	2020년 11월 03일	-

자산양수도 완료일	2020년 11월 03일	-

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기 1분기	매출채권	3,696,516	1,949,096	52.7%

미수금	1,107,571	1,000,000	90.3%

미수수익	189,942	154,600	81.4%

대여금	994,960	994,960	100.0%

보증금	1,401,824	-	-

합 계	7,390,813	4,098,656	55.5%

제12기	매출채권	2,960,092	1,844,989	62.3%

미수금	1,066,107	1,000,000	93.8%

미수수익	178,185	154,600	86.8%

대여금	994,960	994,960	100.0%

보증금	355,824	-	-

합 계	5,555,168	3,994,549	71.9%

제11기	매출채권	4,626,258	3,266,766	70.6%

미수금	125,764	44,956	35.8%

미수수익	314,190	154,600	49.2%

대여금	994,960	994,960	100.0%

보증금	590,873	-	-

합 계	6,652,045	4,461,282	67.1%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제13기 1분기	제12기	제11기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,994,549	4,461,282	4,458,703

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	4,929	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	4,929	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	104,107	(461,804)	2,579

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,098,656	3,994,549	4,461,282

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 가) 대손충당금 설정방침

- 대상채권의 집합평가를 기준으로 전체기간에 대한 기대신용손실을 인식

- 금융자산의 Aging 구간에 따라 간편법을 적용하여 채무불이행확률(PD)값을 결 정하여 대손충당금을 산출

- 개별적 손상이 발생하였다고 판단하는 경우 구간별 대손율 이외에 개별적 손상 반영.

- 과거2개년치 누적 매출채권 연체Table을 이용하여Roll-rate를 통한PD값 산출.

나) 개별적 손상 판단 기준

- 거래처의 유의적인 재무적 어려움이 발생한 경우

- 대금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반이 발생한 경우

- 거래처의 파산, 기업회생 등이 진행되는 경우

- 기타 위의 열거 사유에 준하는 사유가 발생한 경우

- 기타 개별적인 평가가 필요한 경우

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

기준일 : 2022년 03월 31일 (단위: 천원, %)

구 분	정상채권	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	계

금 액	1,552,678	195,981	59,401	37,632	11,268	1,839,556	3,696,516

구성비율	42.0	5.3	1.6	1.0	0.3	49.8	100

다. 재고자산 현황

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제13기 1분기	제12기	제11기

진공증착장비	제 품	645,692	2,161,401	920,789

재 공 품	4,247,818	4,017,695	3,795,061

원 재 료	771,932	684,455	777,657

미 착 품	-	-	-

소 계	5,665,442	6,863,551	5,493,507

합 계	제 품	645,692	2,161,401	920,789

재 공 품	4,247,818	4,017,695	3,795,061

원 재 료	771,932	684,455	777,657

미 착 품	-	-	-

합계	5,665,442	6,863,551	5,493,507

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.0%	5.8%	3.5%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.2회	2.0회	2.5회

2) 재고자산의 실사내역 등

- 실사시기 : 2022년 01월 04일 - 실사장소 : 인천광역시 남동구 남동동로 183번길 30- 실사대상 : 제품, 원재료 등- 실사참여 : 당사 담당자 및 외부감사인 입회- 실사방법 : 당사 담당자와 외부감사인이 실사 당일 직접 참여하여 실사일 현재의 재고자산을 조사하였습니다.3) 재고자산의 담보제공여부 : 해당사항 없음

4) 장기체화재고등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당	기말잔액	비 고

제 품	4,754,241	4,754,241	(4,108,549)	645,692	-

재 공 품	5,252,671	5,252,671	(1,004,853)	4,247,818	-

원 재 료	1,134,921	1,134,921	(362,989)	771,932	-

미 착 품	-	-	-	-	-

합 계	11,141,833	11,141,833	(5,476,391)	5,665,442	-

라. 공정가치평가 내역

1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.가) 금융자산의 범주① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,048,185	-	14,048,185

매출채권및기타채권	2,890,333	-	2,890,333

단기금융상품	-	-	-

장기매출채권및기타채권	369,419	-	369,419

장기금융상품	3,500	-	3,500

당기손익-공정가치금융자산	-	12,728,268	12,728,268

합 계	17,311,437	12,728,268	30,039,705

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	15,156,562	-	15,156,562

매출채권및기타채권	1,204,795	-	1,204,795

단기금융상품	4,000,000	-	4,000,000

장기매출채권및기타채권	336,402	-	336,402

장기금융상품	3,500	-	3,500

당기손익-공정가치금융자산	-	11,795,868	11,795,868

합 계	20,701,259	11,795,868	32,497,127

나) 금융부채의 범주① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	1,836,041	-	1,836,041

단기차입금	5,130,000	-	5,130,000

유동성장기부채	1,000,000	-	1,000,000

유동성전환사채	13,812,442	-	13,812,442

유동파생상품부채	-	2,076,894	2,076,894

유동리스부채	220,195	-	220,195

비유동리스부채	158,335	-	158,335

합 계	22,157,013	2,076,894	24,233,907

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,184,431	-	3,184,431

단기차입금	5,230,000	-	5,230,000

유동성장기부채	1,000,000	-	1,000,000

유동성전환사채	13,648,775	-	13,648,775

유동파생상품부채	-	2,076,894	2,076,894

유동리스부채	175,314	-	175,314

비유동리스부채	136,501	-	136,501

합 계	23,375,021	2,076,894	25,451,915

2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산	932,400	-	11,795,868	12,728,268

부채

파생상품부채	-	-	2,076,894	2,076,894

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	11,795,868	11,795,868

부채

파생상품부채	-	-	2,076,894	2,076,894

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

3) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 주요금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	10,957,950	3	이항모형	주가변동성

복합금융상품	837,918	3	현금흐름할인법	할인율, 성장률

당기손익-공정가치금융부채

복합금융상품	2,076,894	3	이항모형	주가변동성

4) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 주요금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취득	당기손익	전 환	기 말

당기손익-공정가치금융자산

복합금융상품	11,795,868	-	-	-	11,795,868

당기손익-공정가치금융부채

복합금융상품	2,076,894	-	-	-	2,076,894