뉴온 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 한일진공(이하 "당사")은 진공 증착기를 개발 판매하고, 진공박막증착기술과 진공장비제작기술을 바탕으로 각종 기계설비를 제작 공급하기 위하여 주식회사 한일진공기계의 상호로 1999년 10월에 설립되었습니다.합병 전 주식회사 한일진공기계는 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 키움제1호기업인수목적 주식회사와 2013년 4월 5일 합병계약을 체결하고, 2013년 9월 5일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.법률적으로는 키움제1호기업인수목적 주식회사가 합병 전 주식회사 한일진공기계를흡수합병하는 형태로 합병이 이루어졌으나, 합병 후에는 법률적 피합병회사인 합병 전 주식회사 한일진공기계의 지배주주가 합병 후 회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 법률상 피합병회사인 합병 전 주식회사 한일진공기계가 키움제1호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 결과가 되었습니다.한편, 당사는 2013년 9월 5일자로 상호를 키움제1호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 한일진공기계로 변경하였으며, 2014년 3월 21일자로 주식회사 한일진공기계에서 주식회사 한일진공으로 변경하였습니다.

당사의 본사는 인천광역시 남동구 남동동로 183번길 30에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 10,139,662천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주(주)	지분율(%)

(주)케이피엠테크	24,439,716	24.10

(주)코스인베스트먼트	14,723,616	14.52

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	14,000,000	13.81

자기주식	248,176	0.24

기타	47,985,116	47.33

합 계	101,396,624	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.22에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있 습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용 이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 손상차손 및 외환손익은 ' 금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시 합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료는 이동평균법, 제품은 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 주로 공장, 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 기타의 유형자산 ( 건물 등 )을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다 . 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 .자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건물	20년, 22년, 40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치, 시설장치	10년	정액법

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

산업재산권	7년	정액법

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가 '로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채'로 표시되었습니다.당사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 종속기업투자금액에 가산하여 인식하고 있습니다. 2.15 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 당사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

당사는 광학기기 설비 등을 생산ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다 .

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

2.22 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 당사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다(주석 26 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 3 참조).

(3) 자산손상당사는 기업회계기준서 제1036호에 따라 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 손상징후가 존재하는 자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 당사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다(주석 11,13 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조).

2.23 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 시장위험당사는 환율변동, 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

① 외환위험 관리당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,CNY,EUR,VND,INR)

구 분	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	751,208.25	968,608	631,811.07	800,694

CNY	2,827,943.11	511,405	5,107,860.81	926,770

EUR	300.00	428	-	-

VND	25,699,000.00	1,367	25,885,000.00	1,390

INR	9,294.00	144	12,394.00	190

합 계	1,481,952	1,729,044

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	127,084.92	163,863	106,889.32	135,461

당사는 주로 USD, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 통화별 환율이 10% 변동하는 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	80,474	(80,474)	66,523	(66,523)

CNY	51,141	(51,141)	92,677	(92,677)

EUR	43	(43)	-	-

VND	137	(137)	139	(139)

INR	14	(14)	19	(19)

합 계	131,809	(131,809)	159,358	(159,358)

② 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	11,400,000	5,900,000

이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세비용차감전순이익	(114,000)	114,000	(59,000)	59,000

2) 신용위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수 지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업에 대한 대여금 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	2,446,320	4,632,545

매출채권및기타채권	886,752	5,126,203

장기성매출채권및기타채권	4,259,788	473,893

장기금융상품	3,500	3,500

합 계	7,596,360	10,236,141

(주1) 당사가 보유한 현금은 제외하였습니다.

3) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무및기타채무	1,597,958	1,597,958	1,597,958	-

차입금	11,400,000	11,859,172	11,859,172	-

리스부채	106,479	134,793	54,416	80,377

전환사채	600,000	606,000	606,000	-

금융보증부채	664,626	3,605,314	3,605,314	-

합 계	14,369,063	17,803,237	17,722,860	80,377

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무및기타채무	1,357,495	1,357,495	1,357,495	-

차입금	5,900,000	6,248,731	6,248,731	-

리스부채	151,586	161,775	132,874	28,901

전환사채	7,353,418	7,418,640	7,418,640	-

합 계	14,762,499	15,186,641	15,157,740	28,901

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (단기차입금, 전환사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한금액입니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	12,106,479	13,405,004

차감: 현금및현금성자산	2,455,806	4,642,455

순부채	9,650,673	8,762,549

자본총계	36,959,185	35,584,914

부채비율	26.1%	24.6%

4. 금융상품의 범주(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,455,806	4,642,455

매출채권및기타채권	886,752	5,126,203

장기성매출채권및기타채권	4,259,788	473,893

장기금융상품	3,500	3,500

합 계	7,605,846	10,246,051

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,597,958	1,357,495

단기차입금	11,400,000	5,900,000

유동성전환사채	600,000	7,353,418

합 계	13,597,958	14,610,913

(2) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	88,402	-	88,402

외환차익	63,137	1,635	64,772

외화환산이익	6,383	194	6,577

사채상환이익	-	11,496	11,496

이자비용	-	(681,821)	(681,821)

외환차손	(14,389)	(9,187)	(23,576)

외화환산손실	(4,755)	(1,604)	(6,359)

대손상각비(환입)	109,485	-	109,485

기타의대손상각비	(1,840,108)	-	(1,840,108)

합 계	(1,591,845)	(679,287)	(2,271,132)

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	95,446	25,125	-	120,571

외환차익	189,069	-	2,661	191,730

외화환산이익	35,020	-	2,323	37,343

사채상환이익	-	-	974,547	974,547

사채전환이익	-	629,598	-	629,598

이자비용	-	-	(1,127,605)	(1,127,605)

외환차손	(10,180)	-	(806)	(10,986)

외화환산손실	(28,573)	-	(6,876)	(35,449)

사채전환손실	-	(1,322,326)	-	(1,322,326)

대손상각비(환입)	13,000	-	-	13,000

기타의대손상각비	(8,601,729)	-	-	(8,601,729)

합 계	(8,307,947)	(667,603)	(155,756)	(9,131,306)

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	9,486	9,910

보통예금	2,446,320	4,632,545

합 계	2,455,806	4,642,455

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	687,419	-	687,419	736,386	-	736,386

미수금	-	-	-	24,271	-	24,271

대여금	199,333	4,103,472	4,302,805	4,365,546	311,611	4,677,157

보증금	-	156,316	156,316	-	162,282	162,282

합 계	886,752	4,259,788	5,146,540	5,126,203	473,893	5,600,096

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	37,648,350	36,377,997

대손충당금	(32,489,854)	(30,759,231)

현재가치할인차금	(11,956)	(18,670)

순장부금액	5,146,540	5,600,096

(3) 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 자산	연체되었으나손상되지 않은 자산	손상된 자산	최대노출금액

매출채권	662,678	24,741	1,686,361	2,373,780

미수금	-	-	70,105	70,105

미수수익	-	-	1,954,178	1,954,178

대여금	4,302,805	-	28,779,210	33,082,015

보증금	168,272	-	-	168,272

합 계	5,133,755	24,741	32,489,854	37,648,350

② 전기말

(단위:천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 자산	연체되었으나손상되지 않은 자산	손상된 자산	최대노출금액

매출채권	150,763	585,623	1,795,846	2,532,232

미수금	24,271	-	70,105	94,376

미수수익	-	-	1,954,178	1,954,178

대여금	4,677,157	-	26,939,102	31,616,259

보증금	180,952	-	-	180,952

합 계	5,033,143	585,623	30,759,231	36,377,997

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래	33,003,919	31,013,717

3개월 이하	-	18,273

6개월 이하	-	8,266

9개월 이하	46,657	875,211

12개월 이하	1,980	42,716

12개월 초과	4,595,794	4,419,814

대손충당금	(32,489,854)	(30,759,231)

현재가치할인차금	(11,956)	(18,670)

합 계	5,146,540	5,600,096

(5) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	30,759,231	22,170,502

대손상각비	1,730,623	8,588,729

기말금액	32,489,854	30,759,231

(6) 연결회사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	75,736	840,104

선급비용	4,175	6,427

부가세대급금	48,362	1,338

합 계	128,273	847,869

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	4,855,025	(4,219,386)	635,639	3,291,709	(3,271,709)	20,000

재공품	6,491,105	(3,325,031)	3,166,074	6,870,057	(2,017,562)	4,852,495

원재료	1,283,642	(764,413)	519,229	1,243,253	(439,209)	804,044

합 계	12,629,772	(8,308,830)	4,320,942	11,405,019	(5,728,480)	5,676,539

당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,580백만원(전기: 1,237백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

동관한일진공기계 유한공사	중국	100.00%	542,660	144,419	100.00%	542,660	173,630

한일인베스트먼트(주)	대한민국	100.00%	11,673,688	-	100.00%	11,673,688	-

합 계	12,216,348	144,419	12,216,348	173,630

(2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	손상/환입	기 말

동관한일진공기계 유한공사	173,630	(29,211)	144,419

한일인베스트먼트(주)(주1)	-	-	-

합 계	173,630	(29,211)	144,419

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	손상/환입	기 말

동관한일진공기계 유한공사	172,700	-	930	173,630

한일인베스트먼트(주)(주1)	700,827	(21,601)	(679,226)	-

합 계	873,527	(21,601)	(678,296)	173,630

(주1) 전기말 현재 당사의 종속기업인 한일인베스트먼트(주)가 지배하고 있는 한일신재생(주)에 대한 당사의 연대보증에 대해 22백만원의 금융보증부채 및 종속기업투자자산을 환입하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실

동관한일진공기계 유한공사	196,858	52,439	144,419	191,181	(25,780)

한일인베스트먼트(주)	3,970,485	23,197,419	(19,226,934)	-	(2,699,634)

한일신재생(주)(주1)	1,265,240	32,077,361	(30,812,121)	430,914	(8,341,003)

(주1) 당사가 100% 지분을 보유한 한일인베스트먼트(주)의 종속회사 입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

동관한일진공기계 유한공사	222,739	49,109	173,630	152,649	5,073

한일인베스트먼트(주)	4,722,695	20,869,532	(16,146,837)	-	(3,073,816)

한일신재생(주)(주1)	7,529,409	29,993,652	(22,464,243)	862,468	(5,204,489)

(주1) 당사가 100% 지분을 보유한 한일인베스트먼트(주)의 종속회사 입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	업 종	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)에이치아이이엔지(주1)	대한민국	블록체인 기반의 서비스 플랫폼 구축, 운영, 서비스 제공 및 판매업	42.65%	2,900,000	-	42.65%	2,900,000	-

(주)텔콘RF제약	대한민국	기타 무선통신장비 부품 제조 및 완제의약품 제조업	21.27%	102,452,027	20,895,474	22.72%	102,452,027	24,293,670

합 계	105,352,027	20,895,474	105,352,027	24,293,670

(주1) 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(5) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

(주)텔콘RF제약(주1)	24,293,670	-	(3,398,196)	20,895,474

(주1) 보고기간 말 주가의 유의적인 하락 등 손상징후가 존재하여 사용가치와 순공정가치 중 높은 금액인 순공정가치를 기준으로 손상차손 3,398백만원을 인식하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	손 상	기 말

(주)텔콘RF제약(주1,2)	52,895,323	14,247,796	(42,849,449)	24,293,670

(주1) 당사가 보유한 (주)텔콘RF제약의 13,14,18회차 전환사채 전부(장부금액 15,979백만원)를 주식으로 전환청구하여 (주)텔콘RF제약의 보통주 6,591,645주(장부금액14,248백만원)를 취득하였습니다.(주2) 보고기간 말 주가의 유의적인 하락 등 손상징후가 존재하여 사용가치와 순공정가치 중 높은 금액인 순공정가치를 기준으로 손상차손 42,849백만원을 인식하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

(주)에이치아이이엔지(주1)	711,348	405,753	305,595	-	(70)

(주)텔콘RF제약(주2)	143,211,957	35,470,383	107,741,574	36,307,204	16,531,882

(주1) 요약 재무정보는 보고기간종료일 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.(주2) 순환출자지분법 조정 전 연결재무제표상의 금액입니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

(주)에이치아이이엔지(주1)	711,278	405,753	305,525	-	(55,407)

(주)텔콘RF제약(주2)	111,561,255	35,119,599	76,441,656	27,829,999	(50,664,301)

(주1) 요약 재무정보는 보고기간종료일 현재의 가결산 재무제표상의 금액입니다.

(주2) 순환출자지분법 조정 전 연결재무제표상의 금액입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

(주)텔콘RF제약	21,541,725	20,895,474	25,045,649	24,293,670

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 보유중인 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	5,478,975

취득(주1)	-	10,500,000

전환권행사 후 관계기업으로 재분류(주2)	-	(15,978,975)

기말	-	-

(주1) 전기 중 (주)텔콘RF제약의 13, 18회차 전환사채(액면금액 9,600백만원)를 취득하였습니다.(주2) 전기 중 당사가 보유한 (주)텔콘RF제약의 13, 14, 18회차 전환사채 전부(장부금액 15,979백만원)를 주식으로 전환청구하였습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득(재평가)원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	21,548,299	-	-	21,548,299	8,543,626	-	-	8,543,626

건물	3,313,846	(1,683,101)	-	1,630,745	3,313,846	(1,569,903)	-	1,743,943

구축물	329,154	(177,635)	-	151,519	329,154	(161,177)	-	167,977

기계장치	7,582,828	(4,936,291)	(2,646,537)	-	7,441,862	(4,842,995)	(1,860,627)	738,240

차량운반구	178,930	(178,922)	(8)	-	197,503	(181,399)	-	16,104

공구와기구	256,068	(208,243)	(47,825)	-	205,468	(204,600)	-	868

비품	633,617	(562,675)	(70,942)	-	607,715	(534,724)	-	72,991

시설장치	410,320	(250,179)	(160,141)	-	410,320	(219,799)	-	190,521

건설중인자산	575,978	-	(575,978)	-	26,800	-	-	26,800

합 계	34,829,040	(7,997,046)	(3,501,431)	23,330,563	21,076,294	(7,714,597)	(1,860,627)	11,501,070

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(주1)	손상(주2)	평 가	기 말

토지(주3)	8,543,626	-	-	-	-	-	13,004,673	21,548,299

건물	1,743,943	-	-	(113,197)	-	-	-	1,630,746

구축물	167,977	-	-	(16,458)	-	-	-	151,519

기계장치	738,240	451,000	-	(124,552)	(152,193)	(912,495)	-	-

차량운반구	16,104	51,517	(63,110)	(4,503)	-	(8)	-	-

공구와기구	868	50,600	-	(3,643)	-	(47,825)	-	-

비품	72,991	25,902	-	(27,951)	-	(70,942)	-	-

시설장치	190,521	-	-	(30,380)	-	(160,141)	-	-

건설중인자산	26,800	575,978	-	-	(26,800)	(575,978)	-	-

합 계	11,501,070	1,154,997	(63,110)	(320,684)	(178,993)	(1,767,389)	13,004,673	23,330,564

(주1) 당기 중 재공품 및 원재료로 각각 152,193천원, 26,800천원 대체되었습니다.(주2) 당기말 현재 회사의 경영진은 현금창출단위에 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여, 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 13.52%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 1,767백만원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(주3) 회사는 당기 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 보고기간말을 기준으로 토지에 대해 독립적인 외부 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	손상(주1)	기 말

토지	8,543,626	-	-	-	-	-	8,543,626

건물	1,857,139	-	-	(113,196)	-	-	1,743,943

구축물	184,435	-	-	(16,458)	-	-	167,977

기계장치	568,478	-	(4,184)	(181,495)	1,062,257	(706,816)	738,240

차량운반구	9	18,572	(1)	(2,476)	-	-	16,104

공구와기구	1,508	-	-	(640)	-	-	868

비품	74,663	27,856	-	(29,528)	-	-	72,991

시설장치	158,338	10,000	-	(38,817)	61,000	-	190,521

건설중인자산	-	87,800	-	-	(61,000)	-	26,800

합 계	11,388,196	144,228	(4,185)	(382,610)	1,062,257	(706,816)	11,501,070

(주1) 전기 중 당사의 장비제작사업부문 현금창출단위의 경영성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되어 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 12.77%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하였습니다. 손상평가 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 707백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 보고기간 중 제조원가 및 판매관리비에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	165,120	248,769

판매비와관리비	297,400	341,120

합 계	462,520	589,889

감가상각비에는 사용권자산 상각비 141,835천원(전기: 207,279천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	21,548,299	8,543,626

당사 토지의 공정가치는 근 접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이조정 등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상차손 및상각누계액	장부금액	취득원가	손상차손 및상각누계액	장부금액

회원권	723,955	(77,955)	646,000	723,955	(77,955)	646,000

특허권	2,603	(2,601)	2	2,603	(2,479)	124

합 계	726,558	(80,556)	646,002	726,558	(80,434)	646,124

(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

회원권	646,000	-	646,000

특허권	124	(122)	2

합 계	646,124	(122)	646,002

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	상 각	기 말

회원권	646,000	-	646,000

특허권	496	(372)	124

합 계	646,496	(372)	646,124

(3) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,017,634	787,563

13. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	160,433	(146,935)	(13,498)	-	145,568	(66,719)	78,849

차량운반구	143,493	(48,132)	(95,361)	-	197,803	(124,067)	73,736

합 계	303,926	(195,067)	(108,859)	-	343,371	(190,786)	152,585

(2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	손 상(주1)	기 말

건물	78,849	14,865	(80,216)	(13,498)	-

차량운반구	73,736	83,244	(61,619)	(95,361)	-

합 계	152,585	98,109	(141,835)	(108,859)	-

(주1) 당기말 현재 회사의 경영진은 현금창출단위에 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여, 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 109백만원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다(주석11참조).② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	73,467	145,568	(29,486)	(110,700)	78,849

차량운반구	178,723	24,691	(33,099)	(96,579)	73,736

합 계	252,190	170,259	(62,585)	(207,279)	152,585

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성리스부채	43,356	123,921

장기리스부채	63,123	27,665

합 계	106,479	151,586

(4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	감 소	대 체	기 말

유동성리스부채	123,921	17,484	13,841	(147,681)	35,791	43,356

장기리스부채	27,665	71,249	-	-	(35,791)	63,123

합 계	151,586	88,733	13,841	(147,681)	-	106,479

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	감 소	대 체	기 말

유동성리스부채	153,508	68,547	25,236	(260,374)	137,004	123,921

장기리스부채	108,382	79,771	-	(23,484)	(137,004)	27,665

합 계	261,890	148,318	25,236	(283,858)	-	151,586

(5) 보고기간 중 리스계약과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	141,835	207,279

리스부채관련 이자비용	13,841	25,236

단기리스 및 소액자산 리스료	25,149	21,839

합 계	180,825	254,354

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 172,830천원 및 236,740천원 입니다.

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	501,204	-	501,204	490,144	-	490,144

미지급금	413,303	-	413,303	135,087	-	135,087

미지급비용	683,451	-	683,451	732,264	-	732,264

임대보증금	-	-	-	-	10,000	10,000

합 계	1,597,958	-	1,597,958	1,357,495	10,000	1,367,495

15. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	85,075	108,972

선수금	1,542,851	1,780,020

선수수익	2,867	2,866

금융보증부채	664,626	679,227

충당부채	62,409	61,348

합 계	2,357,828	2,632,433

16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	구 분	이자율	당기말	전기말

기업은행	운전자금	5.80%~6.63%	9,900,000	5,900,000

무역어음	5.61%~5.82%	1,500,000	-

합 계	11,400,000	5,900,000

(2) 당사는 단기차입금과 관련하여 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참조).(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	600,000	7,100,000

사채상환할증금	-	253,418

합 계	600,000	7,353,418

(4) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	7,353,418	13,648,775

만기전 사채 취득	(100,000)	(6,500,000)

전환청구	(400,000)	(400,000)

만기상환	(6,342,754)	-

상각	89,336	604,643

기말	600,000	7,353,418

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 상환 및 전환과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 11월 4일

만기일	2024년 11월 4일

액면금액	8,000,000천원

전환청구 액면금액	800,000천원

상환청구 액면금액	6,600,000천원

표면금리	연 4.0%

만기보장수익률	연복리 4.0%

사채의 상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시에 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지

전환으로 인하여 발행할 주식	기명식 보통주

전환가격	326원 (액면가 100원 기준)

전환가액의 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우 : 조정후 전환가액=[조정전전환가액X{A+(B*1주당 발행가액/시가}]/(A+B) 2. 만기 이전에 본 사채 외에 추가로 발행회사의 보통주식을 대상으로하는 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 추가로 발행된 사채의 전환 또는 신주인수권의 가격을 비교하여 추가로 발행된 채권의 가격이 더 낮은 경우 “본 사채”의 전환가격을 신규 추가 발행된 전환사채 또는 신주인수권부사채의 전환 또는 신주인수권 가격으로 조정하기로 한다. 3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경의 기준일로 한다. 4. 시가하락에 따른 전환가액의 재조정 : 발행 후 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 Min[{Max(average(1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일가중산술평균주가), 최근일 가중산술평균주가}, 직전 전환가액], 단, 조정후 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.5. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.A: 기발행 주식수B: 신발행 주식수

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구가능

당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

17. 순확정급여채무(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,316,255	2,164,061

사외적립자산 공정가치	(1,426,465)	(1,539,572)

합 계	889,790	624,489

(2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,164,061	2,919,175

당기근무원가	608,312	528,588

이자원가	122,066	102,540

재측정요소	45,794	(1,136,263)

퇴직급여지급액	(623,977)	(249,979)

기말	2,316,256	2,164,061

(3) 사외적립자산(1) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,539,572	1,551,600

사외적립자산의 적립	286,000	300,000

이자수익	87,226	53,999

재측정요소	(37,718)	(33,234)

퇴직급여지급액	(448,615)	(332,793)

기말	1,426,465	1,539,572

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,426,465	1,539,572

(4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	608,312	528,588

퇴직위로금등의 지급	74,467	-

이자원가	122,066	102,540

사외적립자산 이자수익	(87,226)	(53,999)

합 계	717,619	577,129

총 비용 중 397,330천원 (전기 : 421,318천원)은 매출원가에 포함되었으며, 320,288천원 (전기 : 155,811천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전 확정급여제도의 재측정요소	83,512	(1,103,029)

법인세효과	(17,454)	231,637

세후 확정급여제도의 재측정요소	66,058	(871,392)

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	5.10	5.15

할인율	5.10	5.89

사외적립자산의 기대수익률	5.10	5.89

당사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA0 신용등급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

미래임금 상승률	232,551	(204,041)	219,642	(191,764)

할인율	(203,073)	235,880	(188,614)	219,913

(8) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	29,403	36,225

당기근무원가	3,761	4,806

이자원가	1,652	1,049

기타장기종업원급여 지급액	(3,000)	(7,000)

재측정요소	(9,121)	(5,678)

기말금액	22,695	29,402

(9) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여 산정을 위한 보험수리적가정의 내역은다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당 기	전 기

할인율	4.69	5.62

(10) 미 래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 478 백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.2년(전기: 10.3년) 이며, 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

당기말	134,625	200,568	404,964	3,312,881	4,053,038

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 총수	101,396,624	87,102,555

보통주자본금	10,139,662,400	8,710,255,500

(2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가

기초	87,102,555	8,710,256	100,998,431	276,993

3자배정 유상증자	13,355,592	1,335,559	6,654,020	-

제11회차 전환사채 만기전 사채 취득	-	-	-	(4,054)

제9회차 전환사채 만기상환	-	-	-	(88,734)

제11회차 전환사채 전환권행사	938,477	93,847	323,481	(16,216)

제10회차 전환사채 만기상환	-	-	-	(152,205)

기말	101,396,624	10,139,662	107,975,932	15,784

② 전기

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가

기초	78,305,977	7,830,598	94,465,061	630,629

3자배정 유상증자	7,945,516	794,552	6,197,976	-

제11회차 전환사채 만기전 사채 취득	-	-	-	(333,135)

제11회차 전환사채 전환권행사	851,062	85,106	335,394	(20,501)

기말	87,102,555	8,710,256	100,998,431	276,993

19. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액

재평가잉여금	-	11,921,191	-	1,866,496

자기주식	(386,684)	-	(386,684)	-

기타자본잉여금	221,183	-	(170,932)	-

합 계	(165,501)	11,921,191	(557,616)	1,866,496

20. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	576,990	576,990

미처리결손금	(93,504,873)	(76,286,635)

합 계	(92,927,883)	(75,709,645)

(주1) 상법상의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손금의 보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 14(당) 기	제 13(전) 기

처리예정일자:2024년 3월 28일	처리확정일자:2023년 3월 30일

I. 미처리결손금	(93,504,873)	(76,286,635)

전기이월미처리결손금	(76,286,635)	(17,931,446)

보험수리적손익	(66,058)	871,392

당기순손실	(17,152,180)	(59,226,581)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 결손금처리액	-	-

IV. 차기이월미처리결손금	(93,504,873)	(76,286,635)

21. 매출액(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	4,261,698	5,980,678

(2) 보고기간 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

A사	1,237,488	1,044,433

B사	536,128	200

C사	523,589	-

D사	490,153	-

E사	-	1,001,734

F사	-	650,000

22. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,932,737	1,918,607

퇴직급여	320,288	155,811

복리후생비	387,270	406,752

여비교통비	55,608	46,811

접대비	109,513	92,874

통신비	7,045	7,976

세금과공과	30,029	36,462

감가상각비	192,956	223,450

지급임차료	20,109	16,799

수선비	4,209	-

보험료	9,561	12,463

차량유지비	40,739	53,259

경상연구개발비	1,017,634	787,563

운반비	667	920

교육훈련비	4,585	668

도서인쇄비	4,294	5,241

소모품비	27,979	15,556

지급수수료	644,440	732,406

광고선전비	90	1,428

대손상각비(대손충당금환입)	(109,485)	(13,000)

수출제비용	132,315	177,441

판매수수료	76,976	93,620

무형자산상각비	122	372

합 계	4,909,681	4,773,479

23. 기타수익과 기타비용보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

수입임대료	3,729	3,300

유형자산처분이익	-	16,524

금융보증부채환입	14,601	22,531

잡이익	810	419

합 계	19,140	42,774

기타비용

유형자산처분손실	15,837	4,200

유형자산손상차손	1,876,248	706,816

기타의대손상각비	1,840,108	8,601,729

종속기업투자손상차손	29,211	700,827

관계기업투자손상차손	3,398,196	42,849,449

잡손실	1,439	556

합 계	7,161,039	52,863,577

24. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	88,402	120,571

외환차익	64,772	191,730

외화환산이익	6,577	37,343

사채상환이익	11,496	974,547

사채전환이익	-	629,598

합 계	171,247	1,953,789

금융비용

이자비용	696,724	1,127,605

외환차손	23,576	10,986

외화환산손실	6,358	35,449

사채전환손실	-	1,322,326

합 계	726,658	2,496,366

25. 비용의 성격별 분류(1) 보고기간 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	658,684	(3,058)

원재료 및 상품매입액	3,573,954	3,022,322

종업원급여	6,241,723	6,004,713

감가상각비, 무형자산상각비	462,642	590,261

물류비	148,333	197,969

지급수수료	716,965	838,528

외주가공비	182,741	131,915

마케팅비용	76,976	93,619

기타비용	1,274,323	1,147,640

합 계	13,336,341	12,023,909

(2) 보고기간 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,802,803	4,699,047

퇴직급여	717,618	577,129

복리후생비	721,302	728,537

합 계	6,241,723	6,004,713

26. 법인세비용보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	51,608

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액	3,149,847	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,769,621)	(231,637)

법인세비용(수익)	380,226	(180,029)

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(16,771,954)	(59,406,610)

적용세율에 따른 법인세비용	(3,505,338)	(13,971,100)

조정사항

비공제비용	471,059	339,946

법인세추납액 등	-	51,607

공제감면세액	-	(343)

이연법인세자산미인식	3,520,561	11,393,401

기타차이	(106,056)	2,006,460

법인세비용(수익)	380,226	(180,029)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(주1)	(주1)

(주1) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 보고기간 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	당기손익	자 본	기 말	기 초	기 말

당기손익인식금융자산평가손익	2,900,000	-	-	2,900,000	609,000	606,100

종속기업투자손상차손	12,026,388	45,541	-	12,071,929	2,525,541	2,523,033

관계기업손상차손	77,975,011	3,398,197	-	81,373,208	16,374,752	17,007,000

대손충당금	7,601,394	(3,027,065)	-	4,574,329	1,596,293	956,036

대손충당금(특수관계자)	23,121,460	4,760,661	-	27,882,121	4,855,507	5,827,363

재고자산평가손실	5,501,835	2,411,770	-	7,913,605	1,155,385	1,653,943

미지급비용	143,785	31,092	-	174,877	30,195	36,550

토지재평가이익	(2,066,365)	-	(13,004,673)	(15,071,038)	(433,937)	(3,149,847)

사용권자산	(152,585)	152,585	-	-	(32,043)	-

리스부채	151,586	(45,107)	-	106,479	31,833	22,254

복구충당부채	61,348	1,061	-	62,409	12,883	13,044

보증금현재가치할인차금	18,670	(6,714)	-	11,956	3,921	2,499

무형자산손상차손	77,955	-	-	77,955	16,371	16,293

사채상환할증금	253,418	(677,529)	424,111	-	53,218	-

전환권조정	-	(6,371)	-	(6,371)	-	(1,332)

퇴직급여충당부채	2,164,061	68,682	83,512	2,316,255	454,453	484,097

퇴직연금운용자산	(1,539,572)	113,107	-	(1,426,465)	(323,310)	(298,131)

감가상각비(차량)	40,812	(40,812)	-	-	8,571	-

금융보증부채	679,227	(14,601)	664,626	142,638	138,907

유형자산손상차손	1,860,627	309,083	-	2,169,710	390,732	453,469

합 계	130,819,055	7,473,580	(12,497,050)	125,795,585	27,472,003	26,291,278

이연법인세 미인식 금액	130,819,055	7,473,580	507,623	138,800,258	27,472,003	29,441,125

이연법인세 인식 금액	-	-	(13,004,673)	(13,004,673)	-	(3,149,847)

이월결손금	3,507,288	4,462,730	-	7,970,018	-	-

연구인력개발비세액공제	-	411,167	-	411,167	-	-

소 계	3,507,288	4,873,897	-	8,381,185	-	-

이연법인세자산(부채)	-	(3,149,847)

② 전기

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	당기손익	자 본	기 말	기 초	기 말

당기손익인식금융자산평가손익	1,921,024	978,976	-	2,900,000	422,626	609,000

종속기업투자손상차손	11,342,821	683,567	-	12,026,388	2,495,421	2,525,541

관계기업손상차손	34,373,359	43,601,652	-	77,975,011	7,562,139	16,374,752

대손충당금	2,251,826	5,349,568	-	7,601,394	495,402	1,596,293

대손충당금(특수관계자)	19,880,393	3,241,067	-	23,121,460	4,373,686	4,855,507

재고자산평가손실	5,476,391	25,444	-	5,501,835	1,204,806	1,155,385

미수수익	(429,002)	429,002	-	-	(94,380)	-

미지급비용	245,694	(101,909)	-	143,785	54,053	30,195

토지재평가이익	(2,066,365)	-	-	(2,066,365)	(454,600)	(433,937)

감가상각누계액	(12,621)	12,621	-	-	(2,776)	-

사용권자산	(252,191)	99,606	-	(152,585)	(55,482)	(32,043)

리스부채	261,891	(110,305)	-	151,586	57,616	31,833

복구충당부채	59,430	1,918	-	61,348	13,075	12,883

보증금현재가치할인차금	18,065	605	-	18,670	3,974	3,921

무형자산손상차손	77,955	-	-	77,955	17,150	16,371

전환권대가	(398,486)	398,486	-	-	(87,667)	-

사채상환할증금	134,883	118,535	-	253,418	29,674	53,218

전환권조정	(486,108)	486,108	-	-	(106,944)	-

퇴직급여충당부채	2,919,175	(755,114)	-	2,164,061	642,219	454,453

퇴직연금운용자산	(1,551,601)	12,029	-	(1,539,572)	(341,352)	(323,310)

감가상각비(차량)	27,478	13,334	-	40,812	6,045	8,571

파생상품부채	768,447	(768,447)	-	-	169,058	-

금융보증부채	700,828	(21,601)	-	679,227	154,182	142,638

유형자산손상차손	1,328,547	532,080	-	1,860,627	292,280	390,732

합 계	76,591,833	54,227,222	-	130,819,055	16,850,205	27,472,003

이연법인세 미인식 금액	76,591,833	54,227,222	-	130,819,055	16,850,205	27,472,003

이연법인세 인식 금액	-	-	-	-	-	-

이월결손금	-	3,507,288	-	3,507,288	-	-

소 계	-	3,507,288	-	3,507,288	-	-

이연법인세자산(부채)	-	-

(*) 증감은 전기 감사보고서와 세무조정계산서의 기초유보금액 차이가 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

보험수리적손익	(83,512)	17,714	1,103,029	(231,637)

전환권대가	(424,111)	162,903	-	-

토지재평가이익	13,004,673	(2,949,978)	-	-

합 계	12,497,050	(2,769,361)	1,103,029	(231,637)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자	12,071,929	12,026,388	실현가능성 낮음

관계기업투자	81,373,208	77,975,011

차감할일시적차이	45,355,121	40,817,656	미래과세소득의 불확실

이월결손금	7,970,018	3,507,288

이월세액공제	411,167	-

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

2037년	2,406,716	3,507,288

2038년	5,563,302	-

합 계	7,970,018	3,507,288

27. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 기본주당손익의 산정내역기본주당손익은 보통주 당기손익을 회사가 매입하고 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손실	(17,152,180,221)	(59,226,581,489)

가중평균유통보통주식수	99,138,170	84,170,059

기본주당손익	(173)	(704)

2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역보고기간의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

기초	2023-01-01	86,854,379	365	31,701,848,335

유상증자	2023-02-17	13,355,592	318	4,247,078,256

전환청구	2023-02-28	100,000	307	30,700,000

전환청구	2023-04-11	237,529	265	62,945,185

전환청구	2023-04-12	125,890	264	33,234,960

전환청구	2023-05-08	337,529	238	80,331,902

전환청구	2023-06-02	137,529	213	29,293,677

합 계	101,148,448	36,185,432,315

가중평균유통보통주식수	365	99,138,170

② 전기

(단위:주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수

기초	2022-01-01	78,057,801	365	28,491,097,365

유상증자	2022-04-01	7,945,516	275	2,185,016,900

전환청구	2022-11-08	851,062	54	45,957,348

합 계	86,854,379	30,722,071,613

가중평균유통보통주식수	365	84,170,059

(2) 희석주당손익

1) 보고기간의 희석주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손실	(17,152,180,221)	(59,226,581,489)

전환사채 세후 이자비용	207,134,513	830,995,056

조정 후 보통주 당기순손익	(16,945,045,708)	(58,395,586,433)

조정 후 가중평균유통보통주식수	105,963,612	102,122,045

희석주당손익(주1)	(173)	(704)

(주1) 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다.

2) 보고기간의 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	99,138,170	84,170,059

희석성잠재적보통주

전환사채	6,825,442	17,951,986

조정 후 가중평균유통보통주식수	105,963,612	102,122,045

28. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 유형자산 대체	-	1,091,204

유형자산의 재고자산 대체	178,993	28,947

기타보증금의 유형자산 대체	34,695	-

유형자산 미지급금 증가	29,000	-

사용권자산 증가	98,109	170,258

당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품)의 전환권 행사	-	15,978,979

전환권 행사	400,000	-

(3) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	유 입	상 환	비현금흐름	기 말

단기차입금	5,900,000	5,500,000	-	-	11,400,000

유동성전환사채	7,353,418	-	(6,442,754)	(310,664)	600,000

리스부채	151,586	-	(133,839)	88,732	106,479

임대보증금	10,000	-	(10,000)	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	유 입	상 환	비현금흐름	기 말

단기차입금	-	6,640,000	(740,000)	-	5,900,000

유동성전환사채	13,648,775	-	(6,166,865)	(128,492)	7,353,418

리스부채	261,890	-	(214,901)	104,597	151,586

임대보증금	10,000	-	-	-	10,000

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비 고

특수관계자명	지분율	특수관계자명	지분율

지배기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	(주1)(주2)(주3)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)코스인베스트먼트	-	(주)코스인베스트먼트	-	(주2)(주3)(주4)

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	(주2)(주4)

-	-	(주)케이피엠테크	-	(주1)(주2)(주3)

종속기업	동관한일진공기계 유한공사	100.00%	동관한일진공기계 유한공사	100.00%	-

한일인베스트먼트(주)	100.00%	한일인베스트먼트(주)	100.00%	(주2)

한일신재생(주)	91.72%	한일신재생(주)	91.72%	한일인베스트먼트(주) 보유

관계기업	대륙산기(주)	50.00%	대륙산기(주)	50.00%	한일신재생(주) 보유

(주)에이치아이이엔지	42.65%	(주)에이치아이이엔지	42.65%	-

(주)텔콘RF제약	21.27%	(주)텔콘RF제약	22.72%	(주)케이피엠테크 최대주주(주2)

기타특수관계	(주)케이피엠테크의 종속기업	-	(주)케이피엠테크의 종속기업	-	(주3)

임직원	-	임직원	-	-

(주1) 당기 중 유상증자로 인해 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 지배기업으로 변경되었습니다.

(주2) 해당 특수관계자는 당사와 대표이사가 동일합니다.(주3) 보고기간 중 당사의 최대주주가 (주)코스인베스트먼트에서 (주)케이피엠테크로변경되었으며, (주)코스인베스트먼트는 (주)케이피엠테크의 종속기업입니다. (주4) 당사에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직 등을 통해 당사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

이자수익	부품매출	원재료 매입	이자비용	기타비용

동관한일진공기계 유한공사	-	33,945	3,513	-	25,288

(주)케이피엠테크	-	-	-	221,246	-

임직원	6,606	-	-	-	-

합 계	6,606	33,945	3,513	221,246	25,288

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

이자수익	부품매출	원재료 매입	이자비용	기타비용

동관한일진공기계 유한공사	-	18,085	8,578	-	61,544

한일인베스트먼트(주)(주1)	454	-	-	-	-

(주)텔콘RF제약	25,125	-	-	-	-

(주)케이피엠테크	-	-	-	257,930	-

임직원	4,440	-	-	-	-

합 계	30,019	18,085	8,578	257,930	61,544

(주1) 전기 중 발생한 약정이자수익의 일부는 자산성이 없어 인식하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계자명	채권 등(주1)	채무 등

기타채권	대여금	기타채무

동관한일진공기계 유한공사(주2)	25,149	-	7,033

한일인베스트먼트(주)(주3)	816,125	20,340,605	-

한일신재생(주)(주4)	1,131,093	11,400,000	-

임직원	-	382,167	-

합 계	1,972,367	32,122,772	7,033

(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식으로 분류되는 지분증권은 제외되어 있습니다. (주2) 보고기간말 현재 동관한일진공기계 유한공사에 대한 기타채권에 대하여 25,149천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (주3) 보고기간말 현재 당사는 한일인베스트먼트㈜에 대한 대여금의 상환을 담보하기 위하여 한일인베스트먼트㈜가 보유한 ㈜텔콘RF제약의 보통주 3,684,952주와 에이비온㈜의 보통주 84,000주, 한일신재생㈜의 보통주 48,822주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 한일인베스트먼트㈜에 대한 기타채권 및 대여금에 대하여 각각 816,125천원 및 16,415,522천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주4) 보고기간말 현재 한일신재생㈜에 대한 기타채권 및 대여금에 대하여 각각 1,131,093천원, 11,400,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자명	채권 등(주1)	채무 등

기타채권	대여금	매출채권	전환사채	기타채무

동관한일진공기계 유한공사	25,149	-	2,067	-	6,273

한일인베스트먼트(주)(주2)	816,125	18,945,405	-	-	10,000

한일신재생(주)(주3)	1,131,093	11,400,000	-	-	-

(주)케이피엠테크	-	-	-	5,000,000	23,641

임직원	-	311,611	-	-	-

합 계	1,972,367	30,657,016	2,067	5,000,000	39,914

(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식으로 분류되는 지분증권은 제외되어 있습니다.(주2) 전기말 현재 당사는 한일인베스트먼트(주)에 대한 대여금의 상환을 담보하기 위하여 한일인베스트먼트(주)가 보유한 (주)텔콘RF제약의 보통주 3,684,952주와 에이비온(주)의 보통주 84,000주, 한일신재생(주)의 보통주 48,822주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 또한 한일인베스트먼트(주)에 대한 기타채권 및 대여금에 대하여각각 816,125천원, 14,579,859천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주3) 전기말 현재 한일신재생(주)에 대한 기타채권 및 대여금에 대하여 각각 1,131,093천원, 11,400,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 역

한일신재생(주)	토지,건물	23,179,044	5,040,000	기업은행	차입금 담보제공

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	보증금액	보증처	내 용

한일신재생(주)	3,605,314	기업은행	차입금 연대보증

561,401	경북 경산시	방치폐기물 처리 이행보증

100,000	한국가스공사	외상물품대금 지급보증

합 계	4,266,715

(6) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 투자거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	종 류	기 초	취 득	처 분	전 환	평 가	기 말

(주)텔콘RF제약	보통주	24,293,670	-	-	-	(3,398,196)	20,895,474

② 전기

(단위:천원)

구 분	종 류	기 초	취 득	처 분	전 환	평 가	기 말

한일인베스트먼트(주)	보통주	700,827	-	(21,601)	-	(679,226)	-

(주)텔콘RF제약(주1)	보통주	52,895,323	-	-	14,247,796	(42,849,449)	24,293,670

전환사채	5,478,975	10,500,000	-	(15,978,975)	-	-

합 계	59,075,125	10,500,000	(21,601)	(1,731,179)	(43,528,675)	24,293,670

(주1) 전기 중 (주)텔콘RF제약의 제13회차 전환사채(액면금액 1,000백만원)를 (주)텔콘 RF제약으로부터 취득(취득가액 1,000백만원)하였고, (주)텔콘RF제약의 제18회차전환사채(액면금액 8,600백만원)를 ㈜에버코어인베스트먼트홀딩스로부터 취득(취득가액 9,500백만원)하였으며, 제13,14,18회차 전환사채 전부(장부가액 15,979백만원)를 주식으로 전환청구하였습니다.(7) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	자금거래	유상증자(주2)

기 초	대 여	회 수	손상(주1)	기 말

한일인베스트먼트(주)	4,365,546	1,395,200	-	(1,835,663)	3,925,083	-

(주)케이피엠테크(주3)	-	-	-	-	-	8,000,000

임직원	311,611	290,000	(219,445)	(4,444)	377,722	-

합 계	4,677,157	1,685,200	(219,445)	(1,840,107)	4,302,805	8,000,000

(주1) 대여금에 대한 대손충당금 설정액입니다.(주2) 보고기간 중 (주)케이피엠테크로 부터 유상증자 받은 금액은 주식발행비용 등을 차감하기 전 금액으로 표시하였습니다.(주3) (주)케이피엠테크가 보유한 당사에 대한 전환사채 원금 5,000백만원, 상환할증금 311백만원을 보고기간 중 만기상환하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	자금거래	유상증자(주2)

기 초	대 여	회 수	손상(주1)	기 말

한일인베스트먼트(주)	9,030,000	4,488,445	(1,200,000)	(7,952,899)	4,365,546	-

(주)케이피엠테크	-	-	-	-	-	7,000,000

임직원	-	510,000	(198,389)	-	311,611	-

합 계	9,030,000	4,998,445	(1,398,389)	(7,952,899)	4,677,157	7,000,000

(주1) 대여금에 대한 대손충당금 설정액입니다.(주2) 전기 중 (주)케이피엠테크로 부터 유상증자 받은 금액은 주식발행비용 등을 차감하기 전 금액으로 표시하였습니다.

(8) 당사의 주요 경영진은 등기임원으로 구성되어 있으며, 보고기간 중 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	775,648	725,126

퇴직급여	139,811	-

합 계	915,459	725,126

30. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	신한은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	3,500	3,500

(2) 보고기간말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 역

토지,건물	23,179,044	13,680,000	기업은행	차입금 담보제공

5,040,000	기업은행	종속회사 차입금 담보제공

합 계	23,179,044	18,720,000

(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증처	내 용

서울보증보험	140,700	매출거래처	계약 및 하자이행보증

(4) 보고기간종료일 현재 타인을 위해 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

제공받는자	보증금액	보증처	내 용

한일신재생(주)	3,605,314	기업은행	차입금 연대보증

561,401	경북 경산시	방치폐기물 처리 이행보증

100,000	한국가스공사	외상물품대금 지급보증

합 계	4,266,715

(5) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	연간보험료	부보처

화재보험	고잔동 643-11,643-10 건물,기계,시설장치 등	10,325,023	12,222	DB손해보험

상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차 종합배상보험 및 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도약정액	사용액	관련계정

운전자금 회전대출 한도약정	기업은행	2,000,000	2,000,000	차입금

무역어음대출 한도약정	1,500,000	1,500,000

중소기업자금대출	7,900,000	7,900,000

합 계	11,400,000	11,400,000

31. 계속기업 가정의 유의적 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액을 회수되거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 5개년 연속 영업손실 및 당기 중 9,075백만원의 영업손실이 발생하였고, 부의영업현금흐름 6,559백만원이 발생하였습니다.이러한 당사의 상황은 계속기업의 가정에 유의적인 의문을 가져다주는 상황이라고 판단하였으며, 이러한 상황이 계속기업 가정에 중요한 불확실성을 가져다주는지 여부에 대해 당사는 아래와 같은 대처방안을 수립하고 있습니다.(1) 영업활동 확대 및 반도체 산업 부문 진입 성과당사는 매출증대를 위하여 대상 산업 부문을 스마트폰 코팅장비 중심에서 반도체, 화장품 케이스, 자동차 전장부품 등으로 다각화하여 영업 활동을 확대하고 있습니다.실제 당기 중 반도체 산업 부문에 신규 장비 2대를 납품 완료하였으며, 장비의 우수성 입증과 적극적인 영업을 통한 매출 증대를 기대하고 있습니다. (2) 기술개발 투자 및 원가, 비용의 절감 등 경영개선다변화하는 시장의 고객 요구사항에 능동적으로 대응하기 위하여 외부전문가를 활용한 신기술 습득 및 국책 연구개발 사업 참여를 위한 각종 인증 획득, 주요 부품 제조 기술 내재화 등 연구개발에 매진하고 있습니다. 또한, 불필요한 비용을 최대한 줄이기 위하여 전사적으로 비용 절감 활동을 강화하는 등 경영개선 노력을 꾸준히 지속하고 있습니다.

(3) 안정적인 운영을 위한 자금 조달안정적인 운영과 유동성 어려움을 해소하기 위하여 2023년 2월 제3자배정 유상증자를 통하여 80억원을 조달하였습니다. 또한 보고기간 이후 2024년 1월, 3월에 사모전환사채 발행을 통해 각각 20억원, 50억원의 자금을 추가로 조달하였습니다.(4) 사업다각화 및 재무구조 개선보고기간 이후 건강기능식품 사업을 영위하는 ㈜뉴온과 합병을 완료하였으며, 피합병회사인 ㈜뉴온은 2023년도말 가결산 연결재무제표 기준 26,883백만원의 자기자본(이익잉여금 23,292백만원), 유동비율 1,231%(유동자산 26,398백만원, 유동부채 2,145백만원), 부채비율 8.1%의 높은 재무건전성을 보유한 회사로서 당사는 피합병회사인 ㈜뉴온을 흡수합병함에 따라 큰 폭으로 재무건전성 및 기업계속성을 보완할 수 있을 것으로 예상됩니다.당사는 이러한 계획을 근거로 보고기간 말 현재 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성은 존재하지 않는다고 판단하였으며, 이러한 유의적 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.32. 보고기간 후 사건(1) 사업결합당사는 2023년 11월 16일 이사회에서 ㈜뉴온과 합병을 결정하였으며, 2024년 1월 26일 임시주주총회에서 합병계약을 승인하였습니다. 당사는 2024년 2월 29일을 합병기일로 합병하였으며, 합병대가로 당사의 신주를 발행하였습니다. 한편, 당사는 합병계약에 따라, 사명을 주식회사 한일진공에서 주식회사 뉴온으로 변경하였습니다.(2) 전환사채 발행당사는 2024년 1월 26일 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였으며, 2024년 1월 30일 발행 완료하였습니다. 발행금액은 2,000백만원(이자율 4.0%)입니다.

또한, 당사는 2024년 3월 5일 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을결정하였으며, 2024년 3월 8일 발행 완료하였습니다. 발행금액은 5,000백만원(이자율 4.0%)입니다.(3) 연대보증 해제당사는 당기 중 종속기업 한일신재생(주)의 차입금에 당사의 토지, 건물을 담보로 제공함에 따라, 2024년 1월 연대보증 3,605백만원은 해지되었습니다(주석 29 참조).