뉴온 사업보고서 (2025.12)
1. 사업의 개요

당사는 개별인정형원료 소재를 이용하여 건강기능식품을 제조하고 판매하는 건강기능식품 사업부문과 생활용품을 판매하는 사업부문 등을 영위하고 있습니다. 당사 및 종속회사의 주요 사업내용은 아래와 같습니다.

사업부문	주요모델	세부내용

건강기능식품 사업부문	- 시서스- 관절력- 관절플러스- 프렌치 이뮨 에키네시아- 매직키드	체지방 감소 및 관절 건강, 면역기능 증진, 어린이 키성장 등에 도움을 줄 수 있는 건강기능식품 제품군

생활용품 사업부문	- 세제류- 샴품 화장품- 기타	미용과 위생 용품인 의류 세제류, 샴푸, 바디워시, 주방세제 등 생활용품과 화장품을 제조하여 판매

※ 특수목적용기계(진공증착장비) 사업부문은 2025년 12월 05일 영업을 중단하였습니다.자세한 내용은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)의 해당일자 공시사항을 참고하시기 바랍니다.

당사는 'Better life, Better again' 이라는 슬로건 아래 '건강하게 오래 사는 삶'을 주목하고 안정성과 기능성을 갖춘 과학적 기반의 개별인정형 원료의 중요성을 인지하였습니다. 이에 기능성 신규 소재의 연구와 개발을 통해 건강기능식품 사업을 기획하여 2018년 12월부터 '시서스추출물' 개별인정형 소재 허가를 받으며 건강기능식품 연구개발 기업으로 거듭났습니다. 이후 개별 인정 소재의 확대를 비롯하여 자체 개발한 제품의 매출 신장 및 채널 확대 등을 통하여 건강기능식품 전문기업으로 성장하고 있으며, 계속해서 해외 수출을 확대 등을 통해 글로벌 헬스케어 기업으로 거듭나고 있습니다. 당사가 영위하고 있는 생활용품 사업부문은 '살림백서'라는 브랜드를 사용하여 바디버든(body burden) 라이프 솔루션을 추구하는 생활용품 브랜드 입니다.가족의 안전을 책임질 수 있도록 유해 성분을 최소화한 생활용품 200여종을 판매하고 있습니다. 네이버 공식 브랜드 스토어에서 110만명이상의 관심고객을 두고 있으며, 라이브방송 알람을 설정한 회원만 84만명에 이르는 등 생활용품 업계 내에서 탄탄한 브랜드 파워와 견고한 팬 층을 보유하고 있습니다. 현재 네이버 쇼핑과 쿠팡 등 온라인 마켓을 중심으로 성장해왔으며, 앞으로 대형 오프라인 매장 입점 및 해외 진출 등을 통해 판매 다각화를 계획하고 있습니다.또한, 세계적으로 K-뷰티시장의 성장에 맞춰 화장품브랜드를 출시하여 해외수출을 확장하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 품목 주요상표 매출액 비율 내용 건강기능식품사업부문 시서스 시서스 필(必) 다이어트시서스 휴(休) 다이어트시서스 수(秀) 다이어트시서스 스포츠 버닝 워터 11,833,792 24.6% 체지방 감소에 도움을 줄 수 있으며, 인도 아류르베다 고서에 유래한 전통소재로 동물시험 및 인체적용시험등으로 과학적 효과를 확인하였고, 효과적인 기능성 원료로 식약처 인정을 받음 관절력 관절력관절편안 보스웰리아 16,207 0.0% 관절 및 연골 건강에 도움을 줄 수 있으며, 관절건강 황금비율을 맞춘 보스웰리아추출물 등의 복합물임 관절플러스 가자추출물 관절플러스 가자추출물가자 엑스퍼트 8,579 0.0% 관절 및 연골 건강에 도움을 줄 수 있으며, 자체 개발한 식물성 원료로 안전하고, 동물시험 및 인체적용시험 등을 확인하여 기능성 원료로 식약처 인정을 받음 기타 닥터 에스더 기억력엔현삼플러스 업 470,851 1.0% 기억력 개선에 도움을 줄 수 있고, 국내산 원료를 사용하여 개발한 식물성 원료이며, 동물실험 및 인체적용시험등으로 과학적 효과를 확인하여 효과적인 기능성 원료로 식약처 인정을 받음 프렌치 이뮨 에키네시아 프렌치 이뮨에키네시아 2,365,711 4.9% 면역기능 증진에 도움을 줄 수 있고, 국내최초 개별인정형 면역증진 원료이며, 세계에서 가장 일반적으로 사용되는 민간 약초로 동물시험 및 인체적용시험등을 확인하여 기능성원료로 식약처 인정을 받음 다이글로메라 다이글로핏 다이어트 44,257 0.1% 체지방 감소에 도움을 줄 수 있으며, 아프리카 등의 다이크로스타키스 글로메라타의 열매에서 추출한 성분으로 동물시험 및 인체적용시험등으로 과학적 효과를 확인하여 효과적인 기능성 원료로 식약처 인정을 받음 상품매출 기타 6,525,872 13.6% 어린이 키성장에 도움을 줄 수 있는 매직키드 상품과 고시형 상품 판매 등 용역매출 - 1,930,169 4.0% 연구용역 수주매출 등 생활용품사업부문 상품매출 살림백서 24,959,550 51.8% 생활용품, 헤어, 바디용품, 화장품 등 합 계 48,154,988 100.0% - ※ 특수목적용기계(진공증착장비) 사업부문은 2025년 12월 05일 영업을 중단하여 해당 매출액은 별도의 중단영업 매출액으로 집계하였습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 천원) 품 목 2025년 2024년 2023년 건강기능식품사업부문 시서스 내수 26 29 21 수출 10 29 23 관절력 내수 11 12 13 수출 4 - 18 관절플러스 가자추출물 내수 8 23 29 프렌치 이뮨 에키네시아 내수 33 20 53 수출 9 - - 다이글로메라 내수 23 26 - 기타(현삼추출물 등) 내수 12 18 - 생활용품 생활용품 등 내수 9 10 - 수출 4 4 - (*) 건강기능식품 및 생활용품 사업부문의 제품들은 종류 및 용량이 다양하기 때문에 해당기간의 총 판매금액에서 총 판매수량을 나눈 값으로 가격을 산출하였습니다.※ 특수목적용기계(진공증착장비) 사업부문은 2025년 12월 05일 영업을 중단하여 기재를 생략하였습니다. 1) 가격 산출 기준 가) 건강기능식품 사업부문 : 원료별 제품종류 및 유통판매 채널(B2B, 홈쇼핑, 이커머스 등) 등의 연도별 총 판매금액/총 판매수량의 값으로 가격산출나) 생활용품 사업부문 : 해당기간의 총 판매금액/총 판매수량의 값으로 가격산출 2) 가격변동의 원인 구분 변동원인 건강기능식품 사업부문 - 유통판매 채널(B2B, 홈쇼핑, 이커머스 등)의 매출비중 변경 등으로 인하여 가격이 변동되었습니다.- 판매전략 변경에 따른 가격 변동이 진행되었습니다. 생활용품 사업부문 - 2024년 3Q 상품 출시 이후로 가격변동 내역은 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 - 건강기능식품 사업부문과 관련하여 당사 주력 제품의 개별인정형 원료는 해외로부터 수입하고 있으며, 부재료 경우 외주가공업체에서 구매를 하여 완제품으로 생산됩니다. 그리고, 원재료 구매처에 대하여 당사는 안정적인 원료 수급을 위하여 MOQ(최소발주수량)계약을 진행하고 있으며, 안전재고를 3~6개월 가량 보유하고 있습니다. - 생활용품 사업부문과 관련하여 국내 제조업체로부터 완제품형태로 구매하고 있습니다. 1) 매입현황 (단위 : 천원) 구분 품 목 2025년 2024년 2023년 건강기능식품사업부문 시서스 추출물 (CQR-300) 1,163,573 - 1,935,020 보스웰리아추출물 등 복합물(Flexir) - - 50,457 가자추출물 (AyuFlex) - - 634,791 현삼추출물 - 123,532 222,815 에키네시아추출물 43,439 - 255,004 다이글로메라 279,053 266,383 508,412 소계 1,486,065 389,915 3,606,499 (*1) 건강기능식품 사업부문 2023년 금액은 합병 전의 금액이며, 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 대하여 감사 적정의견을 수령하였습니다. 품목별 금액은 투자자 보호 및 비교가능성 제고를 위하여 한국채택국제회계기준을 기반으로 재작성 하였습니다.(*2) 생활용품 사업부문은 제품 형태로 구매하기 때문에 원료 매입이 없습니다. 2) 주요매입처 (단위 : %) 구분 사업연도 매입처 품목 비율 (*) 건강기능식품사업부문 2025년 GATEWAY HEALTH ALLIANCES INC 시서스 73.3 2024년 농업회사법인 승진열풍건조(주) 현삼추출물 31.7 2023년 GATEWAY HEALTH ALLIANCES INC 시서스추출물 41.7 (*) 해당연도의 해당 사업부 원재료매입액에 대한 비율을 기재하였습니다. 3) 외주가공비 (단위: 천원) 구분 주요매입처 2025년 2024년 2023년 건강기능식품사업부문 ㈜서흥 1,114,577 721,326 1,725,640 콜마비앤에이치㈜ 음성공장 - 52,358 550,285 코스맥스바이오㈜ 99,697 325,174 574,131 ㈜알피바이오 50,825 28,453 70,477 (주)서흥헬스케어 439,121 41,553 818,199 (주)비오팜 - - 24,002 엠에스바이오텍㈜ - - 9,404 (주)에이치엘사이언스 112,330 179,674 - 소계 1,816,550 1,348,538 3,772,138 (*) 건강기능식품 사업부문 2023년 금액은 합병 전의 금액이며, 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 대하여 감사 적정의견을 수령하였습니다. 주요 매입처별 금액은 투자자 보호 및 비교가능성 제고를 위하여 한국채택국제회계기준을 기반으로 재작성 하였습니다. 4) 원재료의 가격변동 추이- 건강기능식품 사업부문의 원재료 가격변동과 관련하여 해당 원재료의 개별 단가는 당사와 고객사간 계약에 따라 변동이 존재하며, 영업비밀에 해당됨에 따라 기재를 생략합니다. 나. 생산능력 및 생산실적 - 생산설비 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대 체(*) 기 말 토지 10,978,154 - - - (10,969,248) 8,906 건물 889,915 - - (45,833) (844,082) - 구축물 97,020 - - (11,050) (85,971) - 기계장치 113,154 - - (62,343) - 50,811 차량운반구 - - - - - - 공구와기구 - - - - - - 비품 23,908 2,200 - (13,781) 407 12,733 시설장치 22,272 59,541 - (13,373) - 68,440 건설중인자산 - - - - - - 합 계 12,124,423 61,741 - (146,380) (11,898,894) 140,889 (*) 연결회사는 특수목적용 기계(진공증착장비) 사업부문을 중단영업으로 분류하고 관련 토지, 건물 및 구축물을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 1) 당사는 건강기능식품 사업부문의 자체생산 공장 등을 보유하지 않고 다수의 GMP인증을 받은 외주생산 업체로부터 OEM/ODM 외주를 통한 생산을 진행하고 있습니다. 당사 제품의 주요 외주 제조업체는 하기와 같습니다. 외주생산 업체명 GMP 지정번호 인증마크 ㈜서흥 20050024 clip_image001.jpg GMP인증 ㈜서흥헬스케어 20130007 코스맥스바이오㈜ 20050025 코스맥스엔비티㈜ 20070006 콜마비앤에이치㈜음성공장 20060023 ㈜알피바이오 20050002 (주)대평 20210008 엠에스바이오텍㈜ 20060019 2) 살림백서 상품의 생산은 다수의 외주생산 업체와 계약을 맺어서 생산하고 있으며, 자체생산 공장 등을 보유하고 있지 않습니다. 외주생산 업체명 ISO 인증(인증번호) 비고 ㈜피엘코스메틱 ISO 22716:2007(23-H-****) - 제이트로닉스 ISO 22716:2007(KR00****) - 오가닉케이코스메틱㈜ ISO 22716:2007(NTC-****) - 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위: 천원, %) 구 분 2025년 2024년 2023년 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 건강기능식품및생활용품 사업부문 시서스 등 내수 11,619,164 24.13 4,379,464 42.31 22,533,365 74.42 수출 214,628 0.45 79,131 0.76 88,563 0.29 계 11,833,792 24.57 4,458,595 43.07 22,621,928 74.71 보스웰리아추출물 등 내수 281,771 0.59 44,022 0.43 1,949,716 6.44 수출 - - - - 55 0.00 계 281,771 0.59 44,022 0.43 1,949,771 6.44 가자추출물 등 내수 8,579 0.02 39,830 0.38 1,449,645 4.79 수출 - - - - - - 계 8,579 0.02 39,830 0.38 1,449,645 4.79 다이아글로핏 등 내수 314,257 0.65 1,113,175 10.75 - - 수출 - - - - - - 계 314,257 0.65 1,113,175 10.75 - - 생활용품 내수 24,452,993 50.78 3,180,462 30.72 - - 수출 506,558 1.05 101,476 0.98 - - 계 24,959,550 51.83 3,281,938 31.70 - - 기타 내수 10,756,320 22.34 1,414,218 13.66 4,257,238 14.06 수출 720 0.00 - - 344 0.00 계 10,757,040 22.34 1,414,218 4,257,581 14.06 합 계 내수 47,433,083 98.50 10,171,172 98.26 30,189,964 99.71 수출 721,906 1.50 180,607 1.74 88,962 0.29 계 48,154,988 100.0 10,351,779 100.0 30,278,926 100.0 ※ 건강기능식품 사업부문 2023년 금액은 합병 전의 금액이며,일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 대하여 감사 적정의견을 수령하였습니다. 각 사업부별 매출액 및 점유율은 투자자 보호 및 비교가능성 제고를 위하여 한국채택국제회계기준을 기반으로 재작성하였습니다.※ 특수목적용기계(진공증착장비) 사업부문은 2025년 12월 05일 영업을 중단하여 해당 매출액은 별도의 중단영업 매출액으로 집계하였습니다. 나. 판매경로 및 판매전략 1) 판매경로별 매출 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 품목 매출액 비고 건강기능식품 제품 시서스 내수 11,619,164 B2B, 홈쇼핑, 이커머스 등 수출 214,628 - 프렌치 이뮨 에키네시아 내수 2,365,711 B2B, 홈쇼핑, 이커머스 등 수출 - - 매직키드 내수 467,290 홈쇼핑, 이커머스 수출 - - 기타 내수 72,604 B2B, 홈쇼핑, 이커머스 등 수출 - - 상품 기타 내수 6,525,152 - 수출 720 - 건강기능식품 소계 내수 21,049,921 - 수출 215,348 - 계 21,265,269 - 생활용품 상품 살림백서 상품 내수 24,452,993 B2B, 홈쇼핑, 이커머스 등 수출 506,558 - 생활용품 소계 내수 24,452,993 - 수출 506,558 - 계 24,959,550 - 기타 기타 기타매출 내수 1,930,169 - 수출 - - 공통 소계 내수 1,930,169 - 수출 - - 계 1,930,169 - 전체 합계 내수 47,433,083 - 수출 721,905 - 계 48,154,988 - 2) 판매전략당사는 다양한 제품 판매 채널 공략을 통해 제품의 급격한 매출 변동 방지 및 규모 확장을 도모하고 있습니다. 판매 경로 판매 전략 홈쇼핑 - TV 건강정보 프로그램을 활용한 원료 인지도 확보 - 효과적인 제품 편성으로 이익 극대화 - 철저한 효율 관리를 통해 장기적이고 안정적인 운영 도모 - 채널 맞춤형 제품 운영 - 홈쇼핑 주력 채널 파트너사와의 공동 마케팅을 통한 시장 규모 확대 온라인 - 자사몰 운영으로 라이프케어 전문기업 이미지 강화, 브랜드 충성도 강화 - 다양한 오픈 마켓 / 소셜 미디어를 통한 소비자 접점 확대 - 자사 및 경쟁 제품 등에 관한 꾸준한 모니터링으로 소비자 신뢰 확보 및 개별인정 소재 라이프사이클 관리 오프라인 - 오프라인 영업망 지속 확대를 통한 신규 채널 확보 해외영업 - 수출국 현지 유통전문 회사와 전략적 제휴 모색 - 해외 수출 전문업체와의 협력을 통해 안전한 수출 확보- 해외 온라인 플랫폼 입점을 위한 전문업체와 협력 B2B - 협업사용 제품의 홈쇼핑 및 이커머스 판매 - 방판/다단계 및 전화주문 판매사용 제품의 판매 - 생활용품 사업부문의 경우는 온라인 판매경로만 진행하고 있으며 오프라인 및 수출을 통하여 신규 채널 확보 예정입니다. 다. 주요 매출처 현황 사업부문 주요매출처 매출비중 비고 건강기능식품 사업부문 (주)현대홈쇼핑 19.42% - 생활용품 사업부문 네이버파이낸셜(주) 40.27% - (*) 해당연도의 해당 사업부 매출액에 대한 비율을 기재하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 5-1. 시장위험과 위험관리 가. 위험관리 1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 시장위험연결회사는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험 관리연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD,CNY,EUR,VND,INR,SGD) 구 분 당기말 전기말 외 화 원 화 외 화 원 화 USD 1,014,223.65 1,455,310 745,982.01 1,096,594 CNY 2,236,800.30 458,007 3,344,846.26 673,217 EUR 300.00 506 300.00 459 VND 7,199,000.00 393 6,519,000.00 376 INR 16,204.00 259 16,204.00 279 SGD 1,282.81 1,434 1,282.81 1,387 합 계 1,915,908 1,772,312 (원화단위:천원, 외화단위:USD,EUR) 구 분 당기말 전기말 외 화 원 화 외 화 원 화 USD 413,482.96 593,307 38,135.30 56,059 EUR 2,000.00 3,371 274,062.54 55,161 합 계 596,678 111,219 연결회사는 주로 USD, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 통화별 환율이 10% 변동하는 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 86,200 (86,200) 104,053 (104,053) CNY 45,801 (45,801) 61,806 (61,806) EUR (287) 287 46 (46) VND 39 (39) 38 (38) INR 26 (26) 28 (28) SGD 143 (143) 139 (139) 합 계 131,923 (131,923) 166,109 (166,109) ② 이자율위험 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없으며, 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기말 차입금 8,200,000 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전 기 1% 상승 1% 하락 법인세비용차감전순이익 (82,000) 82,000 ③ 가격변동위험연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. (2) 신용위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수 지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 당기말과 전기말현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 17,356,341 4,600,416 매출채권및기타채권 4,260,956 8,200,983 단기금융상품 20,000 70,000 장기성매출채권및기타채권 460,780 381,096 장기금융상품 3,500 7,100 합 계 22,101,577 13,259,595 (*) 연결회사가 보유한 현금은 제외하였습니다. (3) 유동성 위험관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 4,381,677 4,381,677 4,381,677 - 차입금 9,100,000 9,404,112 9,404,112 - 리스부채 1,018,806 1,150,779 683,538 467,241 전환사채 4,578,245 7,095,000 7,095,000 - 파생상품부채 1,406,328 - - - 합 계 20,485,056 22,031,568 21,564,327 467,241 2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (단기차입금, 전환사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한금액입니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리 정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 14,697,051 17,156,089 차감: 현금및현금성자산 17,361,057 4,609,118 순부채 (2,664,006) 12,546,971 자본총계 94,085,892 97,112,750 부채비율 (*) 12.92% (*) 부채비율이 부(-)의 비율로 계산되어, 표시하지 않았습니다. 5-2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 가. 파생상품 거래현황 1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 1,406,328 3,574,521 2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 3,574,521 - 취득 3,170,235 10,532,907 처분 (3,574,521) - 평가손익 (1,763,907) (6,958,386) 기말 1,406,328 3,574,521 3) 연결회사는 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.(1) 파생상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 당기말 전기말 제12회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 1,288,196 - 300,688 제13회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 3,059,369 - 781,057 제14회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 917,033 428,638 - 제15회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 2,253,202 977,690 - 제1회 교환사채의 교환권 및 조기상환권 6,185,343 - 2,492,776 (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전 계속영업 당기순손익 (35,406,276) (26,782,271) 당기손익에 포함된 평가손익 1,763,907 6,958,386 평가손익을 제외한 법인세비용차감전 계속영업 당기순손익 (37,170,183) (33,740,657) 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없습니다. 나. 연구개발 담당조직 및 인력현황 당사의 건강기능식품 사업부문의 개별인정형 기능성 원료 연구 개발은 기업부설연구소에서 담당하고 있으며, 소재연구팀과 인허가팀 등으로 구성되어 있습니다. - 연구개발 담당조직 (단위: 명) 구분 직책 2025년 기초 증가 감소 2025년 기말 주요 업무 건강기능식품 연구소장 2 - 2 - 연구개발 총괄 팀장 4 - 2 2 연구 및 개발, 인허가 관련 업무 등 대리 7 1 5 3 연구 및 개발, 인허가 관련 업무 등 계 13 1 9 5 - 다. 연구개발 비용 (단위: 천원, %) 구분 2025년 2024년 2023년 자산처리 연구개발비 - - - 비용처리 연구개발비 1,487,339 1,282,141 1,017,634 합 계 1,487,339 1,282,141 1,017,634 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.09 7.74 23.88 라. 연구개발 실적 등 1) 연구개발실적 구분 연구과제 및 대상 기대효과 개발기간 연구기관 연구개발단계 건강기능식품사업부문 체지방 감소 기능성 원료 개발 - 시서스 추출물 ▶ 체지방 감소 효과▶ 지방흡수 저하 및 체지방 감소 유도 효과 2016년 01월 ~ 2018년 12월 (주)뉴온기업부설연구소 - 기능성 원료로 인정- '시서스 필 다이어트' 제품 출시 관절건강 기능성 원료 개발 - 보스웰리아 추출물 ▶ 연골 손상 억제 효과▶ 관절 및 연골 건강 효과 2019년 01월 ~ 2021년 09월 (주)뉴온기업부설연구소 - 기능성 원료로 인정- '관절력' 제품 출시 관절건강 기능성 원료 개발 - 가자 추출물 ▶ 관절 및 연골 건강 효과 2019년 01월 ~ 2022년 02월 (주)뉴온기업부설연구소 - 기능성 원료로 인정 기억력 개선 기능성 원료 개발 - 현삼 추출물 ▶ 기억력 개선 활성 효과 2020년 01월 ~ 2022년 02월 (주)뉴온기업부설연구소 - 기능성 원료로 인정 면역기능증진 기능성 원료 개발 -에키네시아 추출물 ▶ 면역 지표 개선 효과 2020년 10월 ~ 2023년 10월 (주)뉴온기업부설연구소 - 기능성 원료로 인정- 프렌치 이뮨 에키네시아 제품 출시 체지방 감소 기능성 원료 개발 - 다이크로스타키스글로메리타 추출물 ▶ 체지방 감소 효과▶ 체내 염증 및 간손상 지표 감소 효과 2020년 12월 ~ 2023년 11월 (주)뉴온기업부설연구소 - 기능성 원료로 인정- '다이글로핏’제품 출시 체지방 감소 기능성 원료 개발 - 백출 추출복합물 ▶ 지방세포 분화 및 지방 합성 관련 인자 억제▶ 지방축적률 감소 효과 2020년 5월 ~ 2025년 9월 (주)뉴온기업부설연구소 - 기능성 원료로 인정 다리붓기로 인한 불편감 완화 기능성원료 개발 - 가자 추출물 ▶ 다리붓기 완화 효과▶ 관절건강 및 다리붓기 완화 이중 기능성 원료 2025년 1월 ~ 진행중 (주)뉴온기업부설연구소 - 2026년 2분기 내 허가획득 목표 2) 정부과제 수행 실적 (단위 : 천원) 연구과제명 사업명(주관부서) 연구기간 정부출연금 비고 현삼추출물을 이용한 뇌기능 개선 건강기능식품 개별인정형 소재 개발 농촌진흥청 '21.01. ~ '22.12. 440,000 종료 신이(목련)추출물의 제형연구, 대량생산공정, 인체적용시험 및 제품화 한국임업진흥원 '21.04. ~ '23.12 295,000 종료 간 건강 개별인정형 건강기능식품 원료 인허가 지원 바이오합성연구단 '21.05. ~ '21.10. 38,500 종료 단일성분을 활용한 경구용 대장암 항암제 개발 바이오합성연구단 '21.05. ~ '21.10. 27,200 종료 무주천마를 활용한 건강기능식품 개별인정형 소재 개발 무주천마사업단 '21.11. ~ '23.03. 426,000 종료 재조합 ADAMTS1을 이용한 암 악액질 치료제 생산공정 표준화 및 전임상을 통한 사업화 중소기업기술정보진흥원 '22.04. ~ '23.03. 200,000 종료 근육질환 치료제 재조합 단백질 인허가 지원 바이오합성연구단 '22.05. ~ '22.10. 40,000 종료 천마를 활용한 개별인정형 기능성 소재개발 무주천마사업단 '23.08. ~ '24.08. 500,000 종료 정신건강(인지기능개선 등) 증진 기능성 자생식물의 신소득 작물화 연구 농촌진흥청 '24.01. ~ '26.12. 277,599 진행 중 재조합 ADAMTS1 단백질 기반 비만치료제 개발 경기도경제과학진흥원 '25.05. ~ '25.12. 50,000 종료 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 내역 (단위 : 건) 사업부문 특허 상표 상표출원 비고 건강기능식품 사업부문 - 95 57 - 생활용품 사업부문 - 37 64 - 특수목적용 기계 사업부문 7 2 - - 합계 7 134 121 - 나. 업계 현황 및 전망 1) 업계현황가) 건강기능식품 사업부문 건강기능식품시장은 평균 수명의 증가, 건강 및 삶의 질에 대한 관심의 증가로 꾸준히 성장하여 왔습니다. 과거에는 특별한 규제가 없이 건강보조식품, 건강식품, 기능성식품 등의 품목으로 판매되었으나, 2002년 8월 26일 『건강기능식품에 관한 법률』이 제정되고, 동 법률에 따라 식약처에서 고시하거나 개별적으로 인증받은 제품에 한하여 ‘건강기능식품’이라는 품목명을 사용할 수 있도록 함으로서 하나의 고유한 시장으로 자리잡게 되었습니다. 현재는 건강기능식품산업이 성장하면서 여러 번 법적 보완이 이루어져 건강기능식품에 관한 법률과 함께 고시가 수시로 개정, 시행되고 있는 상황이며, 건강기능식품은 식약처의 승인에 의해 일정 자격 조건을 갖춘 업체만이 건강기능식품을 제조, 수입, 판매할 수 있고, '건강기능식품’이라는 문구와 표시를 할 수 있도록 관리되고 있습니다. 이처럼 건강기능식품 산업은 최근 5년간 지속적으로 정부의 산업활성화 대책이 발표되었으며, 국가의 건강보험료 부담을 경감하기 위한 국민 건강 개선방안으로서의 건강기능식품 산업에 대한 정부의 정책방향은 앞으로도 우호적일 것으로 예상됩니다. 이로 말미암아 건강기능식품 산업은 정부 정책 방향에 적합한 성장 산업으로 판단됩니다.나) 생활용품 사업부문 일상생활에서 사용되는 치약, 비누, 세탁세제 및 청소용품 등의 생활용품은 가정에서사용되는 생활 필수품이며 필수 소비재이기 때문에 재품의 수요가 안정적인 특성을 가지고 있습니다. 또한, 일반 소비자의 생활에 있어 소비가 반복적으로 일어나고 있어 구매주기가 매우 짧은 특징을 가지고 있습니다.생활용품 시장은 전형적인 성숙시장으로 급격한 산업의 성장을 기대하기에는 어려운 특성이 있지만, 고급화 등을 지향하는 소비자가 증가함에 따라 프리미엄 및 친환경 제품 등에 대한 소비자들의 니즈가 증가하고 있으며 기존의 대형마트 및 할인점 위주에서 온라인 판매점으로 유통채널이 다변화함에 따라 국내 뿐만 아니라 해외로의 수출이 빠르게 증가하고 있어 산업의 성장이 예상되고 있습니다.특히, 헤어, 바디용품 및 화장품 시장도 확대되어 있고 해외에서의 K-뷰티의 수요도 증가하고 있어 산업의 성장이 예상되고 있습니다.다) 특수목적용 기계 사업부문특수목적용기계(진공증착장비) 사업부문은 2025년 12월 05일 영업을 중단하였습니다.자세한 내용은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)의 해당일자 공시사항을 참고하시기 바랍니다.2) 회사의 현황 가) 건강기능식품 사업부문 당사가 영위하고 있는 건강기능식품 산업은 국내 뿐만 아니라 전세계적으로 매년 성장하고 있습니다. 전 세계가 빠른 속도로 고령화 사회로 진입함과 동시에, 코로나 대유행을 겪으며 개인의 건강 관리와 웰빙에 대한 관심이 증대되었고 건강기능식품 업계는 매우 큰 성장을 보여주었습니다 당사는 'Better life, Better again' 이라는 슬로건 아래 '건강하게 오래 사는 삶'을 주목하고 안정성과 기능성을 갖춘 과학적 기반의 개별인정형 원료의 중요성을 인지하였습니다. 이에 기능성 신규 소재의 연구와 개발을 통해 건강기능식품 사업을 기획하여 2018년 12월부터 '시서스추출물' 개별인정형 소재 허가를 받으며 건강기능식품 연구개발 기업으로 거듭났습니다. 이후 개별 인정 소재의 확대를 비롯하여 자체 개발한 제품의 매출 신장 및 채널 확대 등을 통하여 건강기능식품 전문기업으로 성장하고 있으며, 계속해서 해외 수출을 확대 등을 통해 글로벌 헬스케어 기업으로 거듭나고 있습니다. - 자사 브랜드 현황 순번 브랜드명 브랜드 로고 상세설명 1 NUON nuon.jpg 프리미엄 개별인정형 원료로 건강한 가치를 제공하는 제품으로서 효능 및 효과에 대한 과학화로 신뢰성 제고하여 새로운 화제성 및 혁신성을 추구하는 제품라인입니다. 2 비우템 비우템.jpg 개별인정형 원료로 엄선된 기능성분으로 건강 유지 및 보조의 목적으로 기초적으로 섭취하는 기본적인 제품라인입니다. 3 튼튼백서 튼튼백서.jpg 고시형 원료를 이용한 건강 보조의 목적으로 특정 성분을 원료사용 및 최소한의 가공으로 영양성분 그대로 선물하는 제품라인입니다. (출처 : 당사 내부 자료) - 자사 주요제품 제품명 기능 주요 성분 특징 이미지 시서스 필(必) 다이어트 체지방 감소 시서스 추출물 개별인정형 다이어트 신소재 (정제형) 시서스 필(必) 다이어트.jpg 시서스 필(必) 다이어트 시서스 휴(休) 다이어트 체지방 감소 시서스 추출물 개별인정형 다이어트 신소재 (분말형) 시서스 휴(休) 다이어트.jpg 시서스 휴(休) 다이어트 시서스 스포츠 버닝 워터 체지방 감소 시서스 추출물 개별인정형 다이어트 신소재 (분말형) 시서스 스포츠 버닝 워터.jpg 시서스 스포츠 버닝 워터 관절력 관절, 연골 건강 보스웰리아추출물등 복합물 개별인정형 관절건강 신소재 관절력.jpg 관절력 관절플러스 가자추출물 관절, 연골 건강 가자추출물 개별인정형 관절건강 신소재 관절플러스 가자추출물.jpg 관절플러스 가자추출물 프렌치 이뮨 에키네시아 면역건강 에키네시아추출물 개별인정형면역건강 신소재 프렌치 이뮨 에키네시아.jpg 프렌치 이뮨 에키네시아 효율 다이어트 체지방 감소 발효율피추출분말 개별인정형 다이어트 신소재 효율 다이어트.jpg 효율 다이어트 튼튼백서 루테인지아잔틴 눈 건강 루테인, 지아잔틴 개별인정형 원료 튼튼백서 루테인지아잔틴.jpg 튼튼백서 루테인지아잔틴 튼튼백서 장 튼튼 프로바이오틱스 장 건강 프로바이오틱스 개별인정형 원료 튼튼백서 장 튼튼 프로바이오틱스.jpg 튼튼백서 장 튼튼 프로바이오틱스 트리플콘드로이친 관절, 연골 건강 콘드로이친 복합물 일반식품 콘드로이친 파워.jpg 트리플콘드로이친 튼튼백서 신경 튼튼 마그네슘 신경 건강 마그네슘 건강기능식품 튼튼백서 신경 튼튼 마그네슘.jpg 튼튼백서 신경 튼튼 마그네슘 튼튼백서 쏘팔메토 옥타코사놀 전립선 건강 쏘팔메토 옥타코사놀 건강기능식품 튼튼백서 쏘팔메토 옥타코사놀.jpg 튼튼백서 쏘팔메토 옥타코사놀 튼튼백서 포스파티딜세린 인지력 건강 포스파티딜세린 건강기능식품 튼튼백서 포스파티딜세린.jpg 튼튼백서 포스파티딜세린 튼튼백서 아쉬아간다 수면 건강 아쉬아간다 추출물 건강기능식품 튼튼백서 아쉬아간다.jpg 튼튼백서 아쉬아간다 매직키드 어린이키성장 한삼덩굴 추출물 건강기능식품 매직키드.jpg 매직키드 (출처 : 당사 자체 자료) 나) 생활용품 사업부문 당사가 영위하고 있는 생활용품 사업부문은 '살림백서'라는 브랜드를 사용하여 바디버든(body burden) 라이프 솔루션을 추구하는 생활용품 브랜드 입니다.가족의 안전을 책임질 수 있도록 유해 성분을 최소화한 생활용품 200여종을 판매하고 있습니다. 네이버 공식 브랜드 스토어에서 110만명이상의 관심고객을 두고 있으며, 라이브방송 알람을 설정한 회원만 84만명에 이르는 등 생활용품 업계 내에서 탄탄한 브랜드 파워와 견고한 팬 층을 보유하고 있습니다. 현재 네이버 쇼핑과 쿠팡 등 온라인 마켓을 중심으로 성장해왔으며, 앞으로 대형 오프라인 매장 입점 및 해외 진출 등을 통해 판매 다각화를 계획하고 있습니다. 또한, 세계적으로 K-뷰티시장의 성장에 맞춰 화장품브랜드를 출시하여 해외수출을 확장하고 있습니다. - 자사 주요 제품 및 상품 분류 제품명 주요 특징 이미지 탈모완화 샴푸 살림백서 액티브 B7 맥주효모 샴푸 √EWG 그린등급의 식물유래추출물 13가지가두피와 모발영양공급 및 효과적 케어 살림백서 탈모완화 샴푸.jpg 살림백서 탈모완화 샴푸 젖병세정제 살림백서 베이비 젖병세정제 √식물유래 계면활성제 함유 살림백서 베이비 젖병세정제.jpg 살림백서 베이비 젖병세정제 샴푸 트리트먼트 살림백서 오푼티아 샴푸, 트리트먼트 √전성분 공개 및 EWG 그린등급 샴푸로온가족 안심사용 가능 살림백서 오푼티아 샴푸, 트리트먼트.jpg 살림백서 오푼티아 샴푸, 트리트먼트 바디워시 바디로션 살림백서 오푼티아 밤부 바디워시, 바디로션 √23 or 26가지 식물유래원료추출물과식물유래 오일사용으로 피부영양 공급 및 케어 살림백서 오푼티아 바디워시, 바디로션.jpg 살림백서 오푼티아 바디워시, 바디로션 세탁세제 살림백서 세탁세제 √98%의 천연유래성분 원료√네이버 21년 단일상품 기준 top 10상품 살림백서 액체 세탁세제.jpg 살림백서 액체 세탁세제 섬유유연제 살림백서 섬유유연제 √95%의 천연유래성분 원료 살림백서 액체 섬유유연제.jpg 살림백서 액체 섬유유연제 곰팡이제거제 살림백서 곰팡이 제거제 √폼 스프레이 타입과 겔타입 2종 구분으로용도에 맞게 사용 가능 살림백서 곰팡이 제거제.jpg 살림백서 곰팡이 제거제 주방세제 살림백서 주방세제 √전성분 공개로 안심사용 가능√온가족, 아이 식기 세적 가능세제 살림백서 주방세제.jpg 살림백서 주방세제 화장품 PDRN105 √기미,잡티 흔적완화 효능평가 완료√2주 사용 후 탄력 개선 pdrn105.jpg 살림백서 PDRN105 화장품 CICA55% √피부 겉 수분 개선 확인√프부 진정 개선 확인 cica55%.jpg 살림백서 CICA55% (출처 : 당사 자체 자료) 3) 시장현황 보고서 제출일 현재 당사의 사업부문과 관련하여 시장 조사 기관 및 관련업계의 통계자료 확보가 불가능하며, 명확한 시장점유율 등을 추산할 수가 없어 건강기능식품 사업부문의 현황은 건강기능식품 제조 및 판매사 중 상장회사의 최근 매출액 현황으로 대체합니다. (단위 : 백만원) 회사명 주요제품 2024년 2023년 2022년 비고 프롬바이오 건강기능식품 67,182 66,724 99,330 - 뉴트리 건강기능식품 121,973 151,377 185,286 - 노바렉스 건강기능식품 297,725 302,167 281,675 - 코스맥스엔비티 건강기능식품 317,985 333,631 328,207 - 팜스빌 건강기능식품 16,725 21,395 26,113 - 휴럼 건강기능식품 98,166 88,407 66,911 - 에이치피오 건강기능식품 242,831 232,026 195,978 - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위: 천원) 구 분 2025년도 (제16기)[감사받은 재무제표] 2024년도 (제15기)[감사받은 재무제표] 2023년도 (제14기)[감사받은 재무제표] [유동자산] 42,075,397 23,227,409 8,174,277 현금 및 현금성자산 17,361,057 4,609,118 2,581,360 매출채권 및 기타채권 4,260,956 8,200,983 981,809 단기금융상품 20,000 70,000 - 재고자산 7,245,214 6,932,208 4,371,380 기타유동자산 1,226,927 1,006,306 217,800 당기법인세자산 77,834 56,329 21,928 매각예정자산 11,883,409 2,352,464 - [비유동자산] 76,660,139 104,488,219 51,491,674 장기매출채권 및 기타채권 460,780 381,096 497,823 장기금융자산 3,500 7,100 55,475 당기손익-공정가치측정금융자산 6,897,237 8,863,331 708,120 관계기업투자 10,836,587 16,148,162 24,015,928 유형자산 140,889 12,124,423 25,568,327 무형자산 57,261,663 66,632,358 646,002 사용권자산 1,059,483 331,748 - 자산총계 118,735,536 127,715,628 59,665,951 [유동부채] 23,054,266 26,843,951 21,396,833 [비유동부채] 1,595,379 3,758,926 4,523,501 부채총계 24,649,645 30,602,878 25,920,333 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 96,813,514 99,720,234 36,216,515 [자본금] 63,654,307 37,154,307 10,139,662 [자본잉여금] 182,755,514 182,902,694 104,380,910 [기타자본구성요소] (3,995,561) (13,656,706) (165,501) [기타포괄손익누계액] 10,089,588 10,726,664 15,145,514 [이익잉여금] (155,690,334) (117,406,725) (93,284,070) 비지배지분 (2,727,622) (2,607,484) (2,470,897) 자본총계 94,085,892 97,112,750 33,745,618 2025년 1월~12월 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 매출액 48,163,919 10,474,118 - 영업이익 (13,377,903) (9,819,048) (18,858) 세전이익 (35,400,661) (26,782,271)) (4,675,984) 당기순이익 (38,807,780) (30,690,061) (23,918,961) 지배기업지분 (38,687,641) (30,553,474) (23,228,140) 비지배지분 (120,138) (136,587) (690,821) 기타포괄손익 (198,433) 721,576 11,503,333 총포괄이익 (39,006,213) (29,968,484) (12,415,627) 계속영업기본주당손익 (943) (1,167) (47) 중단영업기본주당손익 (172) (168) (187) 연결에 포함된 회사수 3 4 3 ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받았습니다.※ 제15기 및 제14기 요약개연결재무정보는 영업중단으로 인한 중단사업손익 등을 인식하고 있으며, 재무제표가 재작성 되었습니다.※ 상기 요약연결재무정보는 주주총회 승인전 재무제표로, 향후 정기주주총회 승인과정에서 변동될수 있으며 변동이 발생한 경우 정정보고 등을 통해 해당내용을 반영할 예정입니다. 나. 요약개별재무정보 (단위: 천원) 구 분 2025년도 (제16기)[감사받은 재무제표] 2024년도 (제15기)[감사받은 재무제표] 2023년도 (제14기)[감사받은 재무제표] [유동자산] 39,875,215 20,500,490 7,804,036 현금 및 현금성자산 17,229,979 4,430,520 2,455,806 매출채권 및 기타채권 4,545,059 8,107,496 886,752 단기금융상품 20,000 70,000 - 재고자산 7,245,214 6,923,547 4,320,942 기타유동자산 1,133,443 921,204 128,274 매각예정비유동자산 9,632,100 - - 당기법인세자산 69,420 47,723 12,262 [비유동자산] 76,676,630 104,728,635 49,279,746 장기성매출채권 및 기타채권 2,346,460 3,266,803 4,259,788 장기금융자산 3,500 7,100 3,500 당기손익-공정가치측정금융자산 6,326,982 8,130,520 - 종속기업투자 - 202,595 144,419 관계기업투자 9,550,003 14,049,989 20,895,474 유형자산 128,539 12,107,522 23,330,564 무형자산 57,261,663 66,632,358 646,002 사용권자산 1,059,483 331,748 - 자산총계 116,551,845 125,229,125 57,083,782 [유동부채] 20,265,862 23,593,228 15,999,142 [비유동부채] 1,479,729 3,643,276 4,125,455 부채총계 21,745,591 27,236,504 20,124,597 [자본금] 63,654,307 37,154,307 10,139,662 [자본잉여금] 186,366,320 186,513,500 107,991,716 [기타자본구성요소] (4,170,205) (13,831,350) (165,501) [기타포괄손익누계액] 7,018,326 7,117,302 11,921,191 [이익잉여금] (158,062,494) (118,961,139) (92,927,883) 자본총계 94,806,254 97,992,620 36,959,185 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 48,154,988 10,351,779 - 영업이익 (13,072,507) (9,541,599) - 세전이익 (36,305,390) (29,053,736) - 당기순이익 (39,505,388) (32,464,074) - 기타포괄손익 305,056 336,537 9,988,637 총포괄이익 (39,200,331) (32,127,537) (7,163,543) 계속영업기본주당순이익 (969) (1,266) 0 중단영업기본주당순이익 (170) (152) (173) ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받았습니다.※ 제15기 및 제14기 요약개별재무정보는 영업중단으로 인한 중단사업손익 등을 인식하고 있으며, 재무제표가 재작성 되었습니다.※ 상기 요약연결재무정보는 주주총회 승인전 재무제표로, 향후 정기주주총회 승인과정에서 변동될수 있으며 변동이 발생한 경우 정정보고 등을 통해 해당내용을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 16 기 2025.12.31 현재 제 15 기 2024.12.31 현재 제 14 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 42,075,397,171 23,227,408,985 8,174,276,612 현금및현금성자산 17,361,056,538 4,609,118,035 2,581,360,485 매출채권 및 기타유동채권 4,260,956,426 8,200,983,463 981,808,509 단기금융상품 20,000,000 70,000,000 재고자산 7,245,214,224 6,932,207,848 4,371,379,970 기타유동자산 1,226,926,611 1,006,306,397 217,799,793 당기법인세자산 77,834,445 56,329,266 21,927,855 매각예정비유동자산 11,883,408,927 2,352,463,976 비유동자산 76,660,139,106 104,488,218,789 51,491,674,472 장기매출채권 및 기타채권 460,779,843 381,096,322 497,822,870 장기금융상품 3,500,000 7,100,000 55,475,132 당기손익-공정가치측정금융자산 6,897,236,700 8,863,331,080 708,120,000 관계기업투자 10,836,587,290 16,148,162,319 24,015,927,907 유형자산 140,889,288 12,124,422,653 25,568,326,563 무형자산 57,261,662,671 66,632,358,065 646,002,000 사용권자산 1,059,483,314 331,748,350 자산총계 118,735,536,277 127,715,627,774 59,665,951,084 부채 유동부채 23,054,265,551 26,843,951,536 21,396,832,791 매입채무 및 기타채무 4,381,677,268 2,431,409,033 1,739,425,353 단기차입금 9,100,000,000 8,500,000,000 16,285,000,000 유동성장기부채 1,000,000,000 유동성전환사채 4,578,245,485 3,416,926,731 600,000,000 유동성교환사채 0 4,839,834,736 유동파생상품부채 1,406,327,725 3,574,521,234 유동 리스부채 616,308,587 252,543,853 54,581,784 기타 유동부채 213,296,468 570,453,259 1,717,825,654 매각예정부채 2,758,410,018 3,258,262,690 비유동부채 1,595,379,210 3,758,926,196 4,523,500,535 순확정급여부채 802,148,959 706,097,393 907,283,792 기타장기종업원급여부채 69,624,081 39,713,443 22,694,477 장기리스부채 402,496,933 146,783,990 69,482,750 기타 비유동 부채 8,877,739 85,752,857 이연법인세부채 312,231,498 2,780,578,513 3,524,039,516 부채총계 24,649,644,761 30,602,877,732 25,920,333,326 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 96,813,513,772 99,720,234,042 36,216,515,039 자본금 63,654,307,000 37,154,307,000 10,139,662,400 자본잉여금 182,755,513,781 182,902,693,781 104,380,909,735 기타자본구성요소 (3,995,561,454) (13,656,706,030) (165,501,288) 기타포괄손익누계액 10,089,588,229 10,726,664,413 15,145,513,745 이익잉여금(결손금) (155,690,333,784) (117,406,725,122) (93,284,069,553) 비지배지분 (2,727,622,256) (2,607,484,000) (2,470,897,281) 자본총계 94,085,891,516 97,112,750,042 33,745,617,758 자본과부채총계 118,735,536,277 127,715,627,774 59,665,951,084 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 수익(매출액) 48,163,918,636 10,474,118,116 0 매출원가 14,581,439,573 4,991,495,765 0 매출총이익 33,582,479,063 5,482,622,351 0 판매비와관리비 46,960,382,187 15,301,670,360 18,858,440 영업이익(손실) (13,377,903,124) (9,819,048,009) (18,858,440) 기타수익 535,627,864 283,278,667 34,610 기타비용 13,943,401,093 16,093,226,646 8,697,558,422 금융수익 2,654,167,074 7,324,934,882 142,823,852 금융비용 7,533,440,364 2,200,549,792 352,938,605 지분법이익(손실) (3,735,711,217) (6,277,660,543) 4,250,513,325 법인세비용차감전순이익(손실) (35,400,660,860) (26,782,271,441) (4,675,983,680) 법인세비용(수익) (2,698,821,506) (79,262,552) 0 계속영업 당기순손실 (32,701,839,354) (26,703,008,889) (4,675,983,680) 중단영업 당기순손실 (6,105,940,383) (3,987,052,048) (19,242,976,923) 당기순이익(손실) (38,807,779,737) (30,690,060,937) (23,918,960,603) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (38,687,641,481) (30,553,474,218) (23,228,139,580) 계속영업이익(손실) (32,701,839,354) (26,703,008,889) (4,675,983,680) 중단영업이익(손실) (5,985,802,127) (3,850,465,329) (18,552,155,900) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (120,138,256) (136,586,719) (690,821,023) 계속영업이익(손실) 0 0 0 중단영업이익(손실) (120,138,256) (136,586,719) (690,821,023) 기타포괄손익 (198,432,923) 721,576,453 11,503,333,248 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 305,056,432 336,536,817 10,963,469,331 확정급여제도의 재측정손익 404,032,819 256,690,113 (72,933,417) 토지재평가이익 (98,976,387) 79,846,704 11,036,402,748 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (503,489,355) 385,039,636 539,863,917 지분법자본변동 (495,661,987) 366,867,618 540,046,528 해외사업장환산손익 (7,827,368) 18,172,018 (182,611) 총포괄손익 (39,006,212,660) (29,968,484,484) (12,415,627,355) 포괄손익의 귀속 지배기업 지분 (38,886,074,404) (29,831,897,765) (11,805,848,175) 비지배지분 (120,138,256) (136,586,719) (609,779,180) 주당이익 기본주당손익 (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (943) (1,167) (47) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (172) (168) (187) 희석주당손익 (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (943) (1,167) (47) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (172) (168) (187) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 8,710,255,500 97,664,617,389 (557,615,997) 3,650,288,923 (69,982,996,556) 39,484,549,259 (1,861,118,101) 37,623,431,158 당기순이익(손실) (23,228,139,580) (23,228,139,580) (690,821,023) (23,918,960,603) 확정급여제도의 재측정손익 (72,933,417) (72,933,417) (72,933,417) 토지재평가이익 10,955,360,905 10,955,360,905 81,041,843 11,036,402,748 지분법자본변동 540,046,528 540,046,528 540,046,528 해외사업환산손익 (182,611) (182,611) (182,611) 주식선택권행사 주식기준보상 사업결합(합병) 유상증자 1,335,559,200 6,654,020,498 7,989,579,698 7,989,579,698 전환사채발행 교환사채의 발행 전환사채상환 (249,297,768) 392,114,709 142,816,941 142,816,941 전환권행사 93,847,700 311,569,616 405,417,316 405,417,316 교환사채의 교환 자기주식 취득 주식병합 재평가잉여금 재분류 해외사업환산손익의 당기손익 재분류 2023.12.31 (기말자본) 10,139,662,400 104,380,909,735 (165,501,288) 15,145,513,745 (93,284,069,553) 36,216,515,039 (2,470,897,281) 33,745,617,758 2024.01.01 (기초자본) 10,139,662,400 104,380,909,735 (165,501,288) 15,145,513,745 (93,284,069,553) 36,216,515,039 (2,470,897,281) 33,745,617,758 당기순이익(손실) (30,553,474,218) (30,553,474,218) (136,586,719) (30,690,060,937) 확정급여제도의 재측정손익 256,690,113 256,690,113 256,690,113 토지재평가이익 79,846,704 79,846,704 79,846,704 지분법자본변동 366,867,618 366,867,618 366,867,618 해외사업환산손익 18,172,018 18,172,018 18,172,018 주식선택권행사 484,085,200 2,369,867,912 (1,694,298,200) 1,159,654,912 1,159,654,912 주식기준보상 1,688,057,627 1,688,057,627 1,688,057,627 사업결합(합병) 17,553,737,600 68,009,464,573 (13,487,818,925) 72,075,383,248 72,075,383,248 유상증자 8,930,810,400 8,047,889,678 16,978,700,078 16,978,700,078 전환사채발행 교환사채의 발행 전환사채상환 (9,703,145) 23,063,196 13,360,051 13,360,051 전환권행사 46,012,200 104,264,228 150,276,428 150,276,428 교환사채의 교환 자기주식 취득 (20,208,440) (20,208,440) (20,208,440) 주식병합 (800) 800 재평가잉여금 재분류 (4,883,735,672) 6,174,128,536 1,290,392,864 1,290,392,864 해외사업환산손익의 당기손익 재분류 2024.12.31 (기말자본) 37,154,307,000 182,902,693,781 (13,656,706,030) 10,726,664,413 (117,406,725,122) 99,720,234,042 (2,607,484,000) 97,112,750,042 2025.01.01 (기초자본) 37,154,307,000 182,902,693,781 (13,656,706,030) 10,726,664,413 (117,406,725,122) 99,720,234,042 (2,607,484,000) 97,112,750,042 당기순이익(손실) (38,687,641,481) (38,687,641,481) (120,138,256) (38,807,779,737) 확정급여제도의 재측정손익 404,032,819 404,032,819 404,032,819 토지재평가이익 (98,976,387) (98,976,387) (98,976,387) 지분법자본변동 (495,661,987) (495,661,987) (495,661,987) 해외사업환산손익 (7,827,368) (7,827,368) (7,827,368) 주식선택권행사 주식기준보상 601,232,909 601,232,909 601,232,909 사업결합(합병) 유상증자 26,500,000,000 (147,180,000) 26,352,820,000 26,352,820,000 전환사채발행 교환사채의 발행 전환사채상환 전환권행사 교환사채의 교환 9,059,911,667 9,059,911,667 9,059,911,667 자기주식 취득 주식병합 재평가잉여금 재분류 해외사업환산손익의 당기손익 재분류 (34,610,442) (34,610,442) (34,610,442) 2025.12.31 (기말자본) 63,654,307,000 182,755,513,781 (3,995,561,454) 10,089,588,229 (155,690,333,784) 96,813,513,772 (2,727,622,256) 94,085,891,516 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 (15,407,207,448) (4,966,069,956) (7,967,126,437) 당기순이익(손실) (38,807,779,737) (30,690,060,937) (23,918,960,603) 당기순이익조정을 위한 가감 25,783,082,584 23,819,751,931 17,746,907,554 이자비용 3,784,124,632 3,026,566,766 1,242,513,973 법인세수익 (2,698,821,506) (79,262,552) 380,225,882 외화환산손실 33,616,524 64,604,612 6,358,435 재고자산평가손실(환입) 34,136,648 348,131,509 2,580,350,476 재고자산 폐기손실 424,164,315 감가상각비 623,483,345 444,848,519 1,032,669,294 무형자산상각비 1,580,857,407 1,852,122,751 121,934 퇴직급여 716,547,269 812,917,689 757,899,941 장기종업원급여 37,910,638 17,018,966 (3,708,041) 대손상각비(환입) (1,462,597,263) (203,348,572) (109,484,946) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,966,094,380 95,311,410 352,938,605 사채상환손실 2,454,241,043 지분법손실 3,735,711,217 6,277,660,543 관계기업투자처분손실 3,190,740,505 911,236,594 833,555,071 관계기업투자자산손상차손 2,680,426,534 1,045,736,069 7,859,550,402 기타의대손상각비 98,477,620 4,444,440 유형자산처분손실 9,776,874 445,234,282 유형자산손상차손 317,092,060 6,912,075,121 매각예정비유동자산손상차손 2,267,200,657 1,253,269,687 리스해지손실 2,105,229 무형자산손상차손 2,495,297,789 5,463,026,068 영업권손상차손 5,147,121,818 8,484,354,998 주식보상비용 601,232,909 1,688,057,627 반품비용 825,914,701 잡손실 990,942 이자수익 (265,692,417) (261,009,518) (95,914,176) 기타의대손상각비환입 (4,444,440) (40,537,000) 당기손익인식금융자산평가이익 (101,070,576) (142,800,000) 지분법이익 (4,250,513,325) 파생상품평가이익 (1,763,907,228) (6,958,386,058) 유형자산처분이익 (20,436,364) (467,556,546) 무형자산손상차손환입 (7,000,000) 리스해지이익 (1,995,700) (86,773,558) 외화환산이익 (20,810,508) (126,225,162) (6,576,744) 사채상환이익 (11,496,070) 종속기업투자 처분이익 (51,513,791) 신주인수권 처분이익 (628,442,590) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,477,618,941) 890,266,129 (851,882,607) 매출채권의 감소(증가) (2,209,531,252) 1,148,627,231 144,548,399 기타채권의 감소(증가) 44,271,977 40,418,504 141,595,132 기타유동자산의 감소(증가) (270,936,489) (271,238,474) 731,567,831 재고자산의 감소(증가) (776,661,149) 2,386,048,511 (1,070,530,903) 매입채무의 증가(감소) 1,105,422,035 20,854,116 10,022,872 기타채무의 증가(감소) 886,901,795 (220,748,801) 38,820,959 기타유동부채의 증가(감소) (422,635,978) (1,587,890,527) (255,077,552) 퇴직금의 지급 173,550,120 (25,804,431) (303,829,345) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (600,000,000) (286,000,000) 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) (8,000,000) (3,000,000) 이자수취 218,886,420 243,673,551 78,171,911 이자지급 (1,102,635,205) (1,233,722,830) (1,152,041,892) 법인세환급 (21,142,569) 2,004,022,200 130,679,200 투자활동현금흐름 2,154,964,015 (13,304,959,362) (1,053,614,285) 유형자산의 처분 20,436,364 467,554,546 220,310,728 매각예정비유동자산의 처분 10,128,600,000 보증금의 감소 64,483,000 284,752,678 36,125,000 단기금융상품의 감소 1,167,819,179 6,391,523,859 장기금융상품의 감소 6,300,000 99,225,252 단기대여금의 감소 7,200,000,000 18,000,000,000 주임종장기채권의 감소 297,128,942 381,813,316 219,444,505 사업결합으로 인한 증가 1,125,394,903 관계기업투자의 감소 4,696 신주인수권의 처분 628,442,590 단기금융상품의 취득 1,117,819,179 6,361,523,859 장기금융상품의 취득 2,700,000 50,850,120 51,975,132 당기손익-공정가치금융자산의 증가 120,002,490 단기대여금의 증가 600,000,000 24,600,000,000 대여금의 증가 40,000,000 290,000,000 보증금의 증가 515,765,000 181,549,000 53,310,000 유형자산의 취득 61,740,866 234,780,727 1,134,209,386 무형자산의 취득 23,743,120 135,117,720 관계기업투자의 취득 4,790,969,910 연결범위의 변동 76,912,681 사업결합으로 인한 감소 18,500,000,000 재무활동현금흐름 26,015,445,083 20,294,146,092 6,735,711,195 단기차입금의 증가 16,500,000,000 6,732,000,000 5,555,000,000 임대보증금의 증가 1,000,000 0 전환사채의 발행 7,000,000,000 교환사채의 발행 10,000,000,000 주식선택권 행사 1,166,645,332 유상증자 17,400,000,000 9,000,000,524 7,999,999,608 단기차입금의 상환 7,250,000,000 11,727,000,000 200,000,000 유동성장기부채의 상환 1,000,000,000 리스부채의 상환 487,220,117 247,582,149 162,943,693 전환사채의 감소 450,000,000 6,442,753,550 교환사채의 감소 560 자기주식 취득 20,028,950 사채발행비 지급 1,154,240 1,780,980 신주발행비 지급 147,180,000 158,107,685 13,591,170 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (919,459) 5,104,133 (1,142,111) 현금및현금성자산의순증가(감소) 12,762,282,191 2,028,220,907 (2,286,171,638) 기초현금및현금성자산 4,609,581,392 2,581,360,485 4,867,532,123 기말현금및현금성자산 17,371,863,583 4,609,581,392 2,581,360,485 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 뉴온(구, 주식회사 한일진공)은 1999년 10월에 설립되었으며, 진공 증착기를 개발 판매하고, 진공박막 증착기술과 진공장비 제작기술을 바탕으로 각종기계설비를 제작공급하고 있습니다. 지배기업의 본사는 인천광역시 남동구 남동동로183번길 30에 위치하고 있습니다.합병 전 주식회사 한일진공은 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 구, (주)뉴온과 2023년 11월 16일 합병계약을 체결하고, 2024년 2월 29일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 또한 신규사업진출을 통한 재무건전성 확보 등 지속적인 성장기반 마련, 경영의 효율성 증대로 계열회사간 사업시너지 창출과 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 (주)살림백서와 2024년 7월 8일 합병계약을 체결하고, 2024년 9월 6일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.한편, 지배기업은 2024년 3월 5일자로 상호를 주식회사 한일진공에서 주식회사 뉴온으로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 63,654,307천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 보통주(주) 지분율(%) (주)케이피엠테크 40,740,540 64.00 (주)리버스파트너스 4,594,888 7.22 (주)코스인베스트먼트 1,472,361 2.31 (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 1,400,000 2.20 최봉근 1,078,721 1.69 자기주식 52,319 0.08 기타 14,315,478 22.50 합 계 63,654,307 100.00 (2) 종속기업 현황1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 지분율 소재지 결산월 업 종 당기말 전기말 동관한일진공기계 유한공사(주1) - 100.00% 중국 12월 진공기계 판매 및 사후서비스 (주)엘투엘홀딩스(주2) 100.00% 100.00% 대한민국 12월 중소기업 투자 외 한일신재생(주) 91.72% 91.72% 대한민국 12월 유기성폐기물 자원화사업 (주)엔비사이언스(주3) 100.00% 100.00% 대한민국 12월 의학 및 약학 연구개발 (주1) 당기 중 지분 전체를 매각함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.(주2) 전기 중 회사명을 한일인베스트먼트(주)에서 (주)엘투엘홀딩스로 변경하였습니다.(주3) 전기 중 사업결합에 따른 지분 취득으로 신규로 연결범위에 포함되었으며, 전기 중 회사명을 (주)뉴온바이오에서 (주)엔비사이언스로 변경하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.① 당기말 (단위:천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 동관한일진공기계 유한공사(주1) - - - 46,706 (161,016) (주)엘투엘홀딩스 1,919,641 29,902,289 (27,982,648) - (1,543,227) 한일신재생(주) 2,249,684 35,183,113 (32,933,429) - (1,450,554) (주)엔비사이언스 315,018 476,270 (161,252) 93,236 (298,055) (주1) 당기 중 지분 전체를 매각하였습니다.② 전기말 (단위:천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 동관한일진공기계 유한공사(주1) 262,767 60,173 202,594 276,858 36,755 (주)엘투엘홀딩스 2,914,591 27,825,555 (24,910,964) - (4,538,027) 한일신재생(주) 2,350,839 33,833,713 (31,482,874) 134,850 (1,649,154) (주)엔비사이언스 69,062 182,259 (113,197) - (317,479) (주1) 당기 중 지분 전체를 매각하였습니다.상기 재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다. 3) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 사 유 동관한일진공기계 유한공사 지분매각 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.23에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 손상차손 및 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 (1) 건강생활사업부 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단가는 총평균법에 의하여 결정되고 있으며, 주기적인 실지재고조사에 의하여 그 수량을 확정하고 있습니다. (2) 장비사업부재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료는 이동평균법, 제품은 개별법에 따라 결정됩니다.2.9 유형자산유형자산은 주로 공장, 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 기타의 유형자산(건물 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 20년, 22년, 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 5년, 10년, 20년 정액법 시설장치 5년, 10년 정액법 차량운반구, 공구와기구, 비품 5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 3년, 5년, 6년, 7년 정액법 독점사용권 6년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 시설이용권 5년 정액법 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환(교환)될 수 있는 전환(교환)사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(교환권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일(교환일) 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 연결회사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 광학기기 설비 생산 및 판매, 건강기능식품 제조 및 판매, 세제류/화장품 판매 등의 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. 2.23 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 연결회사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다(주석 28참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조). (3) 자산손상 연결회사는 기업회계기준서 제1036호에 따라 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 손상징후가 존재하는 자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은추정에 근거하여 이루어집니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 연결회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다(주석 12, 13, 14 참조).(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). 2.24 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 영업부문(1) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 지역구분 영업부문 영업내용 비 고 국내 투자 중소기업 투자 및 경영컨설팅 국내 건기식 건강기능식품 제조 및 판매 국내 생활용품 세제류, 화장품 제조 및 판매 국내 및 중국 장비 진공증착장비 개발, 생산, 판매, A/S 등 중단영업 국내 환경 유기성폐기물 자원재생 및 비료 생산, 판매 중단영업 (2) 당기 및 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 투 자 건기식 생활용품 내부거래 합 계 매출액 - 21,316,313 26,931,912 (84,306) 48,163,919 내부매출액 - 84,306 - (84,306) - 외부매출액 - 21,232,007 26,931,912 - 48,163,919 영업손실 (8,196) (7,962,078) (5,407,629) - (13,377,903) 세전순이익(손실) (1,543,227) (21,634,337) (14,969,107) 2,746,010 (35,400,661) ② 전기 (단위:천원) 구 분 투 자 건기식 생활용품 내부거래 합 계 매출액 - 7,127,123 3,431,220 (84,225) 10,474,118 내부매출액 - - 84,225 (84,225) - 외부매출액 - 7,127,123 3,346,995 - 10,474,118 영업손실 (21,364) (8,642,380) (1,215,601) 60,297 (9,819,048) 세전순이익(손실) (4,538,027) (31,601,055) 2,229,841 7,126,970 (26,782,271) (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 4. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 시장위험연결회사는 환율변동, 이자율의 변동 및 공정가치 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험 관리연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:각1) 구 분 당기말 전기말 외 화 원 화 외 화 원 화 USD 1,014,223.65 1,455,310 745,982.01 1,096,594 CNY 2,236,800.30 458,007 3,344,846.26 673,217 EUR 300.00 506 300.00 459 VND 7,199,000.00 393 6,519,000.00 376 INR 16,204.00 259 16,204.00 279 SGD 1,282.81 1,434 1,282.81 1,387 합 계 1,915,908 1,772,312 (원화단위:천원, 외화단위:각1) 구 분 당기말 전기말 외 화 원 화 외 화 원 화 USD 413,482.96 593,307 38,135.30 56,059 EUR 2,000.00 3,371 274,062.54 55,161 합 계 596,678 111,219 연결회사는 주로 USD, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 통화별 환율이 10% 변동하는 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 86,200 (86,200) 104,053 (104,053) CNY 45,801 (45,801) 61,806 (61,806) EUR (287) 287 46 (46) VND 39 (39) 38 (38) INR 26 (26) 28 (28) SGD 143 (143) 139 (139) 합 계 131,923 (131,923) 166,109 (166,109) ② 이자율위험연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없으며, 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기말 차입금 8,200,000 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전 기 1% 상승 1% 하락 법인세비용차감전순이익 (82,000) 82,000 ③ 가격변동위험연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 단기자금운용목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 2) 신용위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수 지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 당기말과 전기말현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 17,356,341 4,600,416 매출채권및기타채권 4,260,956 8,200,983 단기금융상품 20,000 70,000 장기성매출채권및기타채권 460,780 381,096 장기금융상품 3,500 7,100 합 계 22,101,577 13,259,595 (주1) 연결회사가 보유한 현금은 제외하였습니다. 3) 유동성 위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 4,381,677 4,381,677 4,381,677 - 차입금 9,100,000 9,404,112 9,404,112 - 리스부채 1,018,806 1,150,779 683,538 467,241 전환사채 4,578,245 7,095,000 7,095,000 - 파생상품부채 1,406,328 - - - 합 계 20,485,056 22,031,568 21,564,327 467,241 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 2,431,409 2,431,409 2,431,409 - 차입금 8,500,000 8,820,578 8,820,578 - 리스부채 399,328 453,118 288,815 164,303 전환사채 3,416,927 7,070,000 7,070,000 - 교환사채 4,839,835 10,000,000 10,000,000 - 파생상품부채 3,574,521 - - - 합 계 23,162,020 28,775,105 28,610,802 164,303 (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (단기차입금, 전환사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한금액입니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리 정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 14,697,051 17,156,089 차감: 현금및현금성자산 17,361,057 4,609,118 순부채 (2,664,006) 12,546,971 자본총계 94,085,892 97,112,750 부채비율 (주1) 12.92% (주1) 부채비율이 부(-)의 비율로 계산되어, 표시하지 않았습니다. 5. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,897,237 8,863,331 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 17,361,057 4,609,118 단기금융상품 20,000 70,000 매출채권및기타채권 4,260,956 8,200,983 장기매출채권및기타채권 460,780 381,096 장기금융상품 3,500 7,100 소 계 22,106,293 13,268,298 금융자산 합계 29,003,530 22,131,628 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,406,328 3,574,521 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 3,522,153 1,865,568 단기차입금 9,100,000 8,500,000 전환사채 4,578,245 3,416,927 교환사채 - 4,839,835 소 계 17,200,398 18,622,330 기타금융부채 유동성리스부채 616,309 252,544 장기리스부채 402,497 146,784 소 계 1,018,806 399,328 금융부채 합계 19,625,532 22,596,179 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후 원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 258,038 - - - 258,038 외환차익 984 - 2,307 - 3,291 외화환산이익 185 - 304 - 489 신주인수권처분이익 - 628,443 - - 628,443 파생상품평가이익 - - - 1,763,907 1,763,907 대손상각비환입 1,738,433 - - - 1,738,433 이자비용 - - (3,085,729) - (3,085,729) 외환차손 (1,712) - (7,260) - (8,972) 외화환산손실 (1,270) - (14,488) - (15,758) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (1,966,094) - - (1,966,094) 사채상환손실 - - (2,454,241) - (2,454,241) 기타의대손상각비 (25,149) - - - (25,149) 합 계 1,969,509 (1,337,651) (5,559,107) 1,763,907 (3,163,342) ② 전기 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 259,095 - - - 259,095 외화환산이익 6,383 - - - 6,383 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 101,071 - - 101,071 파생상품평가이익 - - - 6,958,386 6,958,386 이자비용 - - (2,099,818) - (2,099,818) 외환차손 (1,473) - (220) - (1,693) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (95,311) - - (95,311) 대손충당금환입 68,368 - - - 68,368 합 계 332,373 5,760 (2,100,038) 6,958,386 5,196,481 (3) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,897,237 - - 6,897,237 부채 파생상품부채 - - 1,406,328 1,406,328 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,863,331 - - 8,863,331 부채 파생상품부채 - - 3,574,521 3,574,521 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (4) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다. 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,406,328 3 이항모형 기초자산가격, 주가변동성 (5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 변동내역은 아래와 같습니다. 구 분 기 초 취 득 당기손익 상 환 기 말 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 3,574,521 3,170,235 (1,763,907) (3,574,521) 1,406,328 구 분 기 초 취 득 당기손익 상 환 기 말 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - 10,532,907 (6,958,386) - 3,574,521 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 4,716 8,702 보통예금 8,173,341 625,729 제예금 9,183,000 3,974,687 합 계 17,361,057 4,609,118 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 3,676,246 - 3,676,246 1,256,028 - 1,256,028 미수금 217,924 - 217,924 21,204 - 21,204 미수수익 17 - 17 26,454 - 26,454 대여금 39,057 4,167 43,224 6,867,297 33,056 6,900,353 보증금 327,712 456,613 784,325 30,000 348,041 378,041 합 계 4,260,956 460,780 4,721,736 8,200,983 381,097 8,582,080 (2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 총장부금액 7,916,064 13,170,416 대손충당금 (3,094,224) (4,533,231) 현재가치할인차금 (100,104) (55,105) 순장부금액 4,721,736 8,582,080 (3) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 자산 연체되었으나 손상되지 않은 자산 손상된 자산 최대노출금액 매출채권 2,889,426 1,157,471 1,687,266 5,734,163 미수금 217,924 - 25,149 243,073 미수수익 17 - 51,916 51,933 대여금 43,224 - 959,242 1,002,466 보증금 884,429 - - 884,429 합 계 4,035,020 1,157,471 2,723,573 7,916,064 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 자산 연체되었으나 손상되지 않은 자산 손상된 자산 최대노출금액 매출채권 1,215,887 40,140 3,522,072 4,778,099 미수금 21,204 - - 21,204 미수수익 26,454 - 51,916 78,370 대여금 6,900,353 - 959,243 7,859,597 보증금 433,147 - - 433,147 합 계 8,597,045 40,140 4,533,231 13,170,416 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 만기미도래 4,035,020 8,680,018 3개월 이하 328,522 9,679 6개월 이하 - 41,800 9개월 이하 828,083 - 12개월 이하 866 82,781 12개월 초과 2,723,573 4,356,139 대손충당금 (3,094,224) (4,533,231) 현재가치할인차금 (100,104) (55,106) 합 계 4,721,736 8,582,080 (5) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 4,533,231 3,876,508 사업결합 - 1,982,255 대손상각비(환입)(주1) (1,437,449) (207,793) 매각예정자산 분류 - (1,174,543) 외화환산으로 인한 변동(주2) (1,558) 56,804 기말금액 3,094,224 4,533,231 (주1) 중단영업손익에 당기 275,836천원 및 전기 (-)139,425천원이 포함되어 있습니다.(주2) 중단영업손익에 당기 (-)1,558천원 및 전기 56,804천원이 포함되어 있습니다.(6) 연결회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 892,231 413,171 선급비용 222,910 550,843 환불자산 101,755 42,044 부가세대급금 10,031 248 합 계 1,226,927 1,006,306 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 3,374,236 (426,197) 2,948,039 1,058,661 (80,814) 977,847 제품 4,599,478 (3,635,365) 964,113 4,313,163 (3,681,962) 631,201 재공품 3,595,628 (2,496,788) 1,098,840 5,425,517 (2,451,833) 2,973,684 원재료 4,366,971 (2,132,749) 2,234,222 4,784,597 (2,442,353) 2,342,244 부재료 - - - 7,232 - 7,232 합 계 15,936,313 (8,691,099) 7,245,214 15,589,170 (8,656,962) 6,932,208 당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 34백만원(전기 재고자산평가손실 348백만원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 주식형 금융상품 이뮤노바이오텍(주) 2,548,728 - 2,548,728 - (주)에이비온 보통주 8,898,732 6,897,237 8,898,732 8,863,331 채무형 금융상품 대륙산기(주) 전환사채 3,900,000 - 3,900,000 - 합 계 15,347,460 6,897,237 15,347,460 8,863,331 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 8,863,331 708,120 현물출자 취득(주1) - 8,029,449 취득 - 120,003 평가 (1,966,094) 5,759 기말 6,897,237 8,863,331 (주1) 전기 중 지배기업의 최대주주인 (주)케이피엠테크로부터 현물출자 받은 금액입니다(주석31 참조). 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 소재지 업 종 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 (주)에이치아이이엔지(주1) 대한민국 절삭가공및유사처리업 42.65% 2,900,000 - 42.65% 2,900,000 - (주)텔콘RF제약(주2) 대한민국 기타 무선통신장비 부품제조 및 완제의약품 제조업 17.78% 116,740,381 10,836,587 23.60% 111,949,416 16,148,162 대륙산기(주1,3) 대한민국 자원재활용 설비 제조업 50.00% 100,000 - 50.00% 100,000 - 합 계 119,740,381 10,836,587 114,949,416 16,148,162 (주1) 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (주2) 당기 중 피투자회사의 유상증자에 일부만 참여함에 따라 지분율이 감소하였습니다. (주)텔콘RF제약의 자기주식수를 고려하여 산정한 연결회사의 소유지분율은 20% 미만이나, 임원 겸직 등을 통해 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(주3) 연결회사의 소유지분율 50%보유이나 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처분 처분손실 지분법손익 지분법자본변동 손상차손(주1) 기 말 (주)텔콘RF제약 16,148,162 4,790,970 (5) (3,190,740) (3,735,711) (495,662) (2,680,427) 10,836,587 (주1) 당기말 주가의 유의적인 하락 등 손상징후가 존재하여 회수가능액을 기준으로 손상차손 2,680백만원을 인식하였습니다. 회수가능액 측정 시 자산의 사용가치가 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액을 중요하게 초과한다고 볼 이유가 없다고 판단하여 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액을 자산의 회수가능액으로 사용하였습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 처 분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손(주1) 기 말 (주)텔콘RF제약 24,015,928 (911,237) (6,277,661) 366,868 (1,045,736) 16,148,162 (주1) 전기말 주가의 유의적인 하락 등 손상징후가 존재하여 회수가능액을 기준으로 손상차손 1,046백만원을 인식하였습니다. 회수가능액 측정 시 자산의 사용가치가 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액을 중요하게 초과한다고 볼 이유가 없다고 판단하여 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액을 자산의 회수가능액으로 사용하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에이치아이이엔지(주1) 611,372 405,753 205,620 - (99) 대륙산기(주)(주2) - - - - - (주)텔콘RF제약(주3) 156,668,062 47,849,944 108,818,117 43,161,795 (11,431,376) (주1) 요약 재무정보는 가결산 재무제표상의 금액입니다. (주2) 관계회사로부터 신뢰성 있는 재무제표를 수령하지 못하였습니다. (주3) 순환출자지분법 조정 전 연결재무제표 상의 금액입니다. ② 전기말 (단위:천원) 구 분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 (주)에이치아이이엔지(주1) 611,471 405,753 205,719 - (50,476) 대륙산기(주)(주2) - - - - - (주)텔콘RF제약(주3) 163,105,933 70,453,178 92,652,755 37,865,282 (16,668,076) (주1) 요약 재무정보는 가결산 재무제표상의 금액입니다. (주2) 관계회사로부터 신뢰성 있는 재무제표를 수령하지 못하였습니다. (주3) 순환출자지분법 조정 전 연결재무제표 상의 금액입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장가치 장부가액 시장가치 장부가액 (주)텔콘RF제약 11,171,739 10,836,587 16,647,590 16,148,162 (5) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미반영 손실 누계액 미반영 기타자본항목 미반영 손실 누계액 미반영 기타자본항목 대륙산기(주) (4,126,560) 180,846 (4,126,560) 180,846 (주)에이치아이이엔지 (172,664) - (172,621) - 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득(재평가)원가 감가상각 누계액 손상차손 누계액 장부금액 취득(재평가)원가 감가상각 누계액 손상차손 누계액 장부금액 토지 8,906 - - 8,906 10,978,154 - - 10,978,154 건물 - - - - 1,833,301 (943,386) - 889,915 구축물 - - - - 229,848 (132,828) - 97,020 기계장치 4,975,792 (2,857,957) (2,067,024) 50,811 5,028,292 (2,848,112) (2,067,026) 113,154 차량운반구 51,716 (51,714) (2) - 126,793 (126,788) (5) - 공구와기구 228,168 (180,560) (47,609) - 228,168 (180,560) (47,609) - 비품 718,331 (633,853) (71,745) 12,733 723,229 (626,051) (73,271) 23,908 시설장치 626,015 (195,024) (362,551) 68,440 566,474 (181,650) (362,551) 22,272 합 계 6,608,927 (3,919,107) (2,548,931) 140,889 19,714,258 (5,039,374) (2,550,462) 12,124,423 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대 체(주1) 기 말 토지 10,978,154 - - - (10,969,248) 8,906 건물 889,915 - - (45,833) (844,082) - 구축물 97,020 - - (11,050) (85,971) - 기계장치 113,154 - - (62,343) - 50,811 차량운반구 - - - - - - 공구와기구 - - - - - - 비품 23,908 2,200 - (13,781) 407 12,733 시설장치 22,272 59,541 - (13,373) - 68,440 건설중인자산 - - - - - - 합 계 12,124,423 61,741 - (146,380) (11,898,894) 140,889 (주1) 연결회사는 특수목적용 기계(진공증착장비) 사업부문을 중단영업으로 분류하고 관련 토지, 건물 및 구축물을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 이와 관련하여 매각예정자산손상차손 2,267백만원을 중단영업손익으로 인식하였습니다(주석33 참조). ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대 체(주2) 손 상(주3) 재평가 사업결합(주4) 기 말 토지(주1) 23,786,062 - - - (12,908,852) - 100,944 - 10,978,154 건물 1,630,745 - - (79,514) (661,316) - - - 889,915 구축물 151,519 - - (13,941) (40,558) - - - 97,020 기계장치 - - - (59,175) - - - 172,329 113,154 차량운반구 - - - - - - - - - 공구와기구 - - - - - - - - - 비품 - 8,621 - (15,489) 26 (2,333) - 33,084 23,908 시설장치 - 226,160 (9,777) (15,336) - (203,233) - 24,458 22,272 건설중인자산 - - - - - - - - - 합 계 25,568,326 234,781 (9,777) (183,456) (13,610,700) (205,566) 100,944 229,871 12,124,423 (주1) 연결회사는 토지의 측정방법으로 재평가모형을 적용하고 있으며, 전기말을 기준으로 토지에 대해 독립적인 외부 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.(주2) 연결회사는 전기 중 자산 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선 목적으로 2024년 6월 28일 이사회 결의를 통해 인천 공장 일부를 10,200백만원에 매각하기로 결정하였으며, 2024년 10월에 매각이 완료되었습니다. 상기 거래와 관련하여 전기 중 매각예정자산손상차손 1,253백만원을 중단영업손익으로 인식하였습니다.(주3) 전기말 현재 연결회사의 경영진은 현금창출단위에 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여, 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 206백만원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 전기 중 구, (주)뉴온과의 합병을 통해 인수한 금액입니다(주석34 참조).(3) 당기 및 전기 중 제조원가, 판매비와관리비 및 중단영업손익에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가(주1) 117,393 141,869 판매비와관리비(주1) 506,090 302,979 합 계 623,483 444,849 (주1) 중단영업손익에 당기 75,297천원 및 전기 104,468천원이 포함되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말(주1) 전기말 재평가모형 원가모형 재평가모형 원가모형 토지 8,906 4,854 10,978,154 4,046,666 (주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.연결회사의 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정 등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다. 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,041,478 - (95,795) 945,683 1,223,478 (77,955) 7,000 1,152,523 특허권 501,580 (219,954) - 281,626 501,580 (101,827) - 399,753 상표권 3,865,995 (623,808) (2,154,788) 1,087,399 3,842,213 (323,724) (1,627,054) 1,891,435 통상실시권 1,176,868 (421,659) - 755,209 1,176,868 (187,327) - 989,541 시설이용권 10,397 (10,397) - - 10,397 (6,956) - 3,441 독점사용권 8,813,000 (2,140,753) (5,778,696) 893,551 8,813,000 (1,224,028) (3,835,972) 3,753,000 소프트웨어 31,779 (19,010) - 12,769 20,979 (10,861) - 10,118 영업권 66,916,902 - (13,631,477) 53,285,425 66,916,902 - (8,484,355) 58,432,547 합계 82,357,999 (3,435,581) (21,660,756) 57,261,662 82,505,417 (1,932,678) (13,940,381) 66,632,358 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 대 체(주1) 손 상(주2) 기 말 회원권 1,152,523 - - (182,000) (24,840) 945,683 특허권 399,753 - (118,127) - - 281,626 상표권 1,891,435 12,943 (300,084) 10,839 (527,734) 1,087,399 통상실시권 989,542 - (234,333) - - 755,209 시설이용권 3,440 - (3,440) - - - 독점사용권 3,753,000 - (916,725) - (1,942,724) 893,551 소프트웨어 10,118 10,800 (8,149) - - 12,769 영업권 58,432,547 - - - (5,147,122) 53,285,425 합 계 66,632,358 23,743 (1,580,858) (171,161) (7,642,420) 57,261,662 (주1) 미수금으로 대체되었거나, 선급금에서 대체 되었습니다.(주2) 당기말 현재 연결회사의 경영진은 사업결합으로 취득한 무형자산(상표권, 독점사용권) 및 영업권에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여, 손상검사를수행하였으며, 무형자산과 영업권에 대해 각각 2,470백만원 및 5,147백만원의 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 대 체(주1) 손 상(주2) 사업결합(주3) 기 말 회원권 646,000 - - (30,000) 7,000 529,523 1,152,523 특허권 2 10,000 (99,227) - - 488,978 399,753 상표권 - 13,118 (323,724) 3,000 (1,627,054) 3,826,095 1,891,435 통상실시권 - 112,000 (187,327) 440,000 - 624,868 989,541 시설이용권 - - (6,956) - - 10,397 3,441 독점사용권 - - (1,224,028) - (3,835,972) 8,813,000 3,753,000 소프트웨어 - - (10,861) - - 20,979 10,118 영업권 - - - - (8,484,355) 66,916,902 58,432,547 합 계 646,002 135,118 (1,852,123) 413,000 (13,940,381) 81,230,742 66,632,358 (주1) 선급금에서 대체 되었습니다.(주2) 전기말 현재 연결회사의 경영진은 사업결합으로 취득한 무형자산(상표권, 독점사용권) 및 영업권에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여, 손상검사를 수행하였으며, 무형자산과 영업권에 대해 각각 5,463백만원 및 8,484백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 전기 중 발생한 사업결합(합병)에서 인수한 금액입니다(주석 34 참조). (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 3,090 - 판매비와관리비 975,939 680,288 합계 979,029 680,288 (4) 영업권을 포함하는 현금창출단위 손상연결회사는 영업권과 무형자산에 대한 손상검사를 수행하기 위하여 영업권을 포함하는 현금창출단위(건강기능식품/생활용품 부문)의 회수가능액을 평가하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 건강기능식품 생활용품 건강기능식품 생활용품 할인율 11.58 11.87 12.90 12.30 영구성장률 1.00 1.00 1.00 1.00 현금흐름은 연결회사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2025년 이후 5년(2026년~2030년)의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제영업 결과 그리고 연결회사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다.당기 및 전기 중 영업권을 포함하는 현금창출단위의 추정 회수가능액 평가 결과로 인식한 손상차손은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 건강기능식품 생활용품 건강기능식품 생활용품 영업권 5,147,122 - 8,484,355 - 독점사용권 1,942,724 - 3,835,972 - 상표권 - 527,734 - 1,627,054 합 계 7,089,846 527,734 12,320,327 1,627,054 14. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 1,618,636 (612,002) (79,211) 927,423 479,656 (205,671) (79,211) 194,774 차량운반구 247,613 (83,237) (32,315) 132,061 239,265 (58,123) (44,167) 136,974 합 계 1,866,248 (695,239) (111,525) 1,059,483 718,920 (263,794) (123,378) 331,748 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비(주1) 기 말 건물 194,774 1,160,932 (428,284) 927,423 차량운반구 136,974 43,906 (48,819) 132,061 합 계 331,748 1,204,838 (477,103) 1,059,483 (주1) 중단영업손익 18,304천원이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비(주1) 손 상(주2) 사업결합(주3) 기 말 건물 - 479,656 (19,489) (215,024) (79,211) 28,842 194,774 차량운반구 - 145,297 (67,316) (46,369) (32,315) 137,677 136,974 합 계 - 624,953 (86,805) (261,393) (111,525) 166,519 331,748 (주1) 중단영업손익 3,756천원이 포함되어 있습니다. (주2) 전기말 현재 당사의 경영진은 현금창출단위에 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여, 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 112백만원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 전기 중 발생한 사업결합(합병)에서 인수한 금액입니다(주석34 참조). (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동성리스부채 616,309 252,544 장기리스부채 402,497 146,784 합 계 1,018,806 399,328 (4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 상 환 감 소 대 체 기 말 유동성리스부채 252,544 555,821 (480,861) (1,636) 290,440 616,309 장기리스부채 146,784 546,153 - - (290,440) 402,497 합 계 399,328 1,101,974 (480,861) (1,636) - 1,018,806 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 상 환 감 소 대 체 사업결합 매각예정대체 기 말 유동성리스부채 54,582 215,015 (237,025) (106,583) 232,764 100,150 (6,359) 252,544 장기리스부채 69,483 314,502 - (64,783) (232,764) 60,346 - 146,784 합 계 124,065 529,517 (237,025) (171,366) - 160,496 (6,359) 399,328 (5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 477,103 261,393 리스부채관련 이자비용 77,158 56,817 단기리스 및 소액자산 리스료 167,377 96,522 합 계 721,639 414,732 (6) 당기 및 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 각각 725,396천원 및 400,291천원입니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,931,082 807,661 미지급금 1,284,673 952,107 미지급비용 1,164,922 671,641 임대보증금 1,000 - 합 계 4,381,677 2,431,409 16. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 77,600 - 128,665 - 선수금 9,100 - 334,876 - 계약부채 9,904 - 4,254 - 환불부채 32,489 - 102,658 - 충당부채 84,202 8,878 - 85,753 합 계 213,296 8,878 570,453 85,753 (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 선수금 계약부채 기초 334,876 4,254 증가 3,337,682 5,650 감소 (3,663,458) - 기말 9,100 9,904 유동항목 9,100 9,904 비유동항목 - - ② 전기 (단위:천원) 구 분 선수금 선수수익 계약부채 기초 1,546,852 2,867 - 사업결합 24,752 - 163,906 증가 27,734,472 2,200 128,375 감소 (28,861,200) (5,067) (288,027) 매각예정대체 (110,000) - - 기말 334,876 - 4,254 유동항목 334,876 - 4,254 비유동항목 - - - (3) 당기 및 전기 중 충당부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 충당부채 환불부채 기초 85,753 102,658 증가 11,370 - 감소 (4,043) (70,169) 기말 93,080 32,489 유동항목 84,202 32,489 비유동항목 8,878 - ② 전기 (단위:천원) 구 분 충당부채 환불부채 기초 62,409 - 사업결합 - 39,329 증가 85,873 63,329 감소 (62,529) - 기말 85,753 102,658 유동항목 - 102,658 비유동항목 85,753 - 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입목적 이자율 당기말 전기말 기업은행 운전자금 4.89%~4.96% 7,600,000 6,900,000 무역어음 4.47%~4.67% 1,500,000 1,300,000 (주)케이피엠테크 운전자금 4.60% - 300,000 합 계 9,100,000 8,500,000 연결회사는 단기차입금과 관련하여 매각예정비유동자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32, 33 참조). (2) 전환사채 1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 7,000,000 7,000,000 전환권조정 (2,421,755) (3,583,073) 합 계 4,578,245 3,416,927 2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,416,927 600,000 발행 3,828,610 2,650,875 상환 (3,464,014) (450,000) 전환청구 - (150,000) 상각 796,722 766,052 기말 4,578,245 3,416,927 3) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 상환 및 전환과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제14회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제15회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 발행일 2025년 01월 16일 2025년 01월 16일 만기일 2028년 01월 16일 2028년 01월 16일 액면금액 2,000,000천원 5,000,000천원 전환청구 액면금액 - - 상환청구 액면금액 - - 표면금리 연 4.0% 연 6.0% 만기보장수익률 연복리 4.0% 연복리 6.0% 사채의 상환방법 만기일에 원금의 100%를 일시에 상환 만기일에 원금의 100%를 일시에 상환 전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 전환으로 인하여발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 전환가격 1,092원(액면가 1,000원 기준) 1,092원(액면가 1,000원 기준) 전환가액의 조정 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자,무상증자,주식배당 또는 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우 : 조정후 전환가액=[조정전전환가액X{A+(B*1주당 발행가액/시가}]/(A+B)2. 만기 이전에 본 사채 외에 추가로 발행회사의 보통주식을 대상으로하는 전환사채, 교환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 추가로 발행된 사채의 전환, 교환, 신주인수권의 가격을 비교하여 추가로 발행된 채권의 가격이 더 낮은 경우 “본 사채”의 전환가격을 신규 추가 발행된 전환사채, 교환사채 및 신주인수권부사채의 전환, 교환 또는 신주인수권 가격으로 조정하기로 한다.3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경의 기준일로 한다. 4. 시가하락에 따른 전환가액의 재조정 : 발행 후 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 Min[{Max(average(1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일가중산술평균주가), 최근일 가중산술평균주가}, 직전 전환가액], 단, 조정후 전환가액의 조정은 최초 전환가액의 100분의 70이상으로 한다.5. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.6. 시가하락에 따른 전환가액 재조정 후 시가 상승 시 조정일 전일을 기산일로 하여 전환가액을 상향조정하며, 조정 후 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.A: 기발행 주식수B: 신발행 주식수 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구가능. (3) 교환사채 1) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 - 10,000,000 교환권조정 - (5,160,165) 합 계 - 4,839,835 2) 당기 및 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,839,835 - 발행 - 3,814,437 교환청구 (6,567,136) - 상각 1,727,301 1,025,398 기말 - 4,839,835 18. 파생상품부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 1,406,328 3,574,521 (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기초 3,574,521 - 취득 3,170,235 10,532,907 처분 (3,574,521) - 평가손익 (1,763,907) (6,958,386) 기말 1,406,328 3,574,521 (3) 연결회사는 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.1) 파생상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득금액 당기말 전기말 제12회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 1,288,196 - 300,688 제13회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 3,059,369 - 781,057 제14회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 917,033 428,638 - 제15회 전환사채의 전환권 및 조기상환권 2,253,202 977,690 - 제1회 교환사채의 교환권 및 조기상환권 6,185,343 - 2,492,776 2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전 계속영업 당기순손익 (35,400,661) (26,782,271) 당기손익에 포함된 평가손익 1,763,907 6,958,386 평가손익을 제외한 법인세비용차감전 계속영업 당기순손익 (37,164,568) (33,740,657) 19. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,138,126 2,027,589 사외적립자산 공정가치 (335,978) (1,321,492) 합 계 802,149 706,097 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,027,589 2,333,749 당기근무원가 511,943 628,570 이자원가 87,569 114,264 재측정요소 (564,581) (359,939) 관계사전입(전출)액 (80,671) 24,267 퇴직급여지급액 (758,758) (713,322) 종속기업의 처분 (84,965) - 기말 1,138,126 2,027,589 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,321,492 1,426,465 사외적립자산의 적립 - 600,000 이자수익 56,515 69,717 재측정요소 (29,050) (35,425) 관계사 전출액 (80,671) - 퇴직급여지급액 (932,308) (739,265) 기말 335,978 1,321,492 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 335,977 1,321,492 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 511,943 628,570 퇴직위로금 등의 지급 173,550 125,452 이자원가 87,569 114,264 사외적립자산 이자수익 (56,515) (69,717) 합 계 716,547 798,569 연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도의 시행으로 271,975천원(전기 : 311,979천원)은 제조원가에 포함되었으며, 359,608천원(전기 : 486,590천원)은 판매비와관리비에포함되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 세전 확정급여제도의 재측정요소 (535,531) (324,513) 법인세효과 131,498 67,823 세후 확정급여제도의 재측정요소 (404,033) (256,690) (6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.78 4.01 할인율 4.70 4.47 사외적립자산의 기대수익률 4.70 4.47 연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA0 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 기대임금상승률 92,606 (83,229) 193,719 (170,881) 할인율 (87,959) 99,722 (172,896) 199,581 (8) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 39,713 22,694 당기근무원가 12,508 2,975 이자원가 1,585 1,064 기타장기종업원급여 지급액 (8,000) (10,500) 재측정요소 23,818 23,480 기말금액 69,624 39,713 (9) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여 산정을 위한 보험수리적가정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.19 4.01 (10) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년(전기 : 9.6년)이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합 계 연간급여지급액 67,314 67,162 216,749 1,398,104 1,749,329 (11) 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 금융기관에 납입하는 기여금을당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 182,588천원(전기: 272,339천원)입니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액(주1) 1,000 1,000 발행한 주식의 총수 63,654,307 37,154,307 보통주자본금 63,654,307,000 37,154,307,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기초 37,154,307 37,154,307 186,513,499 (3,610,805) 유상증자(12/17) 14,500,000 14,500,000 (81,325) - 유상증자(12/31) 12,000,000 12,000,000 (65,855) - 기말 63,654,307 63,654,307 186,366,319 (3,610,805) ② 전기 (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 기초 101,396,624 10,139,662 107,975,932 15,784 (3,610,806) 제11회차 전환사채 전환권행사 460,122 46,012 110,345 (6,081) - 합병 신주 발행 175,537,376 17,553,738 68,009,465 - - 주식선택권 행사(3/15) 2,346,882 234,688 1,149,607 - - 주식선택권 행사(3/29) 1,603,307 160,331 785,137 - - 주식선택권 행사(5/31) 765,500 76,550 374,528 - - 유상증자(7/2) 10,135,134 1,013,514 1,979,105 - - 주식선택권 행사(8/14) 125,163 12,516 60,596 - - 제11회차 전환사채 만기상환 - - - (9,703) - 주식병합(12/6) (263,133,098) (1) - - 1 유상증자(12/31) 7,917,297 7,917,297 6,068,784 - - 기말 37,154,307 37,154,307 186,513,499 - (3,610,805) 21. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 재평가잉여금 - 7,918,992 - 8,017,968 지분법자본변동 - 2,170,596 - 2,666,258 해외사업환산손익 - - - 42,438 자기주식 (259,465) - (16,103,840) - 주식선택권 2,804,300 - 2,203,067 - 자기주식처분손실 (6,784,463) - - - 기타자본잉여금 244,067 - 244,067 - 합 계 (3,995,561) 10,089,588 (13,656,706) 10,726,664 (2) 주식선택권 1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 부여일 잔여주식수 부여방법 행사가격 가득조건 행사가능기간 1차 주식선택권(주1) 2021.12.01 606,884 신주교부 2,410 용역제공 2년 부여일로부터 2년 이상 경과한날로부터 5년 이내 2차 주식선택권(주1) 2023.03.17 36,774 신주교부 4,650 용역제공 2년 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내 4차 주식선택권 2025.03.27 3,198,600 신주교부 1,271 용역제공 2년 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내 (주1) 2024년 2월 29일 합병기일을 기준으로, 합병소멸회사인 구,(주)뉴온이 임직원에게 부여한 주식선택권 11,400,092주는 합병존속회사인 (주)뉴온으로 승계되었습니다. 2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 1차 2차 4차 1차 2차 3차 기 초 606,884 36,774 - - - - 사업결합 - - - 10,909,771 490,321 - 부 여 - - 3,198,600 - - 6,000,000 행 사 - - - (4,840,852) - - 소 멸 - - - - (122,580) (6,000,000) 주식병합으로 인한 변동 - - - (5,462,035) (330,967) - 기 말 606,884 36,774 3,198,600 606,884 36,774 - 22. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 576,990 576,990 미처리결손금 (156,267,324) (117,983,715) 합 계 (155,690,334) (117,406,725) (주1) 상법상의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손금의 보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 23. 매출액(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 14,759,471 5,102,102 상품매출 31,465,348 4,833,231 기타매출 1,939,100 538,785 합 계 48,163,919 10,474,118 (2) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. (3) 연결회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 해 외 합 계 국 내 해 외 합 계 외부고객으로부터 수익 46,898,490 1,265,429 48,163,919 9,900,122 573,996 10,474,118 수익인식 시점 한 시점에 인식 46,898,490 1,265,429 48,163,919 9,612,094 573,996 10,186,091 기간에 걸쳐 인식 - - - 288,027 - 288,027 합계 46,898,490 1,265,429 48,163,919 9,900,122 573,996 10,474,118 (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 국내 46,898,491 9,900,121 아시아 등 1,265,428 573,997 합 계 48,163,919 10,474,118 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,592,178 3,075,609 잡급 58,645 - 퇴직급여 277,291 446,580 복리후생비 617,581 439,429 여비교통비 128,809 80,883 접대비 106,611 125,148 통신비 15,593 10,356 수도광열비 406 - 전력비 28,777 - 세금과공과 202,350 70,836 감가상각비 487,676 283,206 지급임차료 167,377 96,522 수선비 495 1,540 보험료 106,138 66,806 차량유지비 18,867 19,892 경상연구개발비 975,939 680,288 운반비 3,595,947 149,615 교육훈련비 2,752 13,157 도서인쇄비 1,369 1,791 소모품비 626,839 56,527 지급수수료 2,162,755 1,216,157 광고선전비 17,180,979 3,707,789 대손상각비(환입) (1,738,433) (68,368) 판매수수료 14,335,436 1,287,728 무형자산상각비 1,580,857 1,852,121 반품비용 825,915 - 주식보상비용 601,233 1,688,058 합 계 46,960,382 15,301,670 25. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 무형자산손상차손환입 - 7,000 손해배상수익 102,739 - 리스해지이익 1,996 84,850 종속기업투자처분이익 410 - 정부보조금 8,330 1,200 잡이익 422,153 190,229 합 계 535,628 283,279 기타비용 기부금 380,812 95,561 유형자산처분손실 - 9,777 유형자산손상차손 - 79,211 기타의대손상각비 25,149 - 관계기업처분손실 3,190,741 911,237 관계기업손상차손 2,680,426 1,045,736 무형자산손상차손 2,495,298 5,463,026 영업권손상차손 5,147,122 8,484,355 리스해지손실 - 2,105 리스변경손실 36 - 잡손실 23,817 2,219 합 계 13,943,401 16,093,227 26. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 258,038 259,095 외환차익 3,290 - 외화환산이익 489 6,383 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 101,071 신주인수권처분이익 628,443 - 파생상품평가이익 1,763,907 6,958,386 합 계 2,654,167 7,324,935 금융비용 이자비용 3,088,375 2,103,546 외환차손 8,972 1,693 외화환산손실 15,758 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,966,094 95,311 사채상환손실 2,454,241 - 합 계 7,533,440 2,200,550 27. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (4,703,246) (1,786,957) 원재료 및 상품매입액 17,293,410 5,254,166 종업원급여 6,192,468 5,703,194 감가상각비, 무형자산상각비 2,129,044 2,192,502 운반비 3,595,947 149,615 지급수수료 2,217,166 1,272,143 외주가공비 1,816,551 1,348,538 마케팅비용 31,516,415 4,995,517 기타비용 1,484,067 1,164,448 합 계 61,541,822 20,293,166 (2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,692,835 3,124,022 퇴직급여 279,486 449,939 복리후생비 618,914 441,175 주식보상비용 601,233 1,688,058 합 계 6,192,468 5,703,194 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 - - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 (2,468,347) (1,295,702) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (230,474) 1,216,439 계속영업 법인세비용(수익) (2,698,821) (79,263) 중단영업 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (41,506,601) (30,769,323) 적용세율에 따른 법인세비용 (9,126,025) (6,645,714) 조정사항 비공제비용 583,845 13,410,874 이연법인세자산미인식 7,755,909 (6,502,212) 기타차이 (1,912,550) (342,211) 법인세비용(수익) (2,698,821) (79,263) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) (주1) (주1) 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 사업결합 당기손익 자 본 기 말 기 초 기 말 당기손익인식금융자산평가손익 2,798,929 - 1,803,538 - 4,602,467 584,976 1,012,543 관계기업손상차손 93,991,996 - 10,102,545 - 104,094,541 19,644,327 22,822,543 대손충당금 6,521,313 - 508 - 6,521,821 1,362,954 1,434,801 대손충당금(특수관계자) 32,472,152 - 366,346 - 32,838,498 6,786,680 7,224,470 재고자산평가손실 8,656,962 - 34,137 - 8,691,099 1,809,305 1,912,042 미수수익 (26,454) - 26,437 - (17) (5,529) (4) 미지급비용 191,521 - 49,185 - 240,706 40,028 52,955 토지재평가이익 (10,238,950) - - - (10,238,950) (2,139,940) (2,238,917) 사용권자산 (331,748) - (727,735) - (1,059,483) (69,335) (233,086) 리스부채 399,328 - 619,478 - 1,018,806 83,460 224,137 복구충당부채 85,753 - 7,327 - 93,080 17,922 20,478 보증금현재가치할인차금 55,106 - 44,998 - 100,104 11,517 22,023 무형자산손상차손 150,145 - 24,840 - 174,985 31,380 38,497 전환권조정 (3,583,073) - 1,161,319 - (2,421,754) (748,862) (532,786) 교환권조정 (5,160,165) - 5,160,165 - - (1,078,475) - 퇴직급여충당부채 2,027,589 - (331,757) (564,581) 1,131,251 423,766 248,951 퇴직연금운용자산 (1,321,492) - 956,465 29,050 (335,977) (276,192) (73,915) 파생상품부채 3,574,521 - (2,168,194) - 1,406,327 747,075 309,392 유형자산손상차손 8,456,035 - 2,455,529 - 10,911,564 1,767,312 2,325,754 특허권 14,665 - (14,665) - - 3,065 - 환불부채 102,658 - (70,169) - 32,489 21,456 7,148 업무용승용차관련비용 7,856 - - - 7,856 1,642 1,728 포인트충당부채 4,254 - 5,650 - 9,904 889 2,179 환불자산 (42,044) - 32,297 - (9,747) (8,787) (2,144) 영업권 (43,732,547) - 5,147,122 - (38,585,425) (9,140,102) (8,488,794) 독점사용권 (3,753,000) - 2,859,449 - (893,551) (784,377) (196,581) 상표권 1,627,054 - 271,093 - 1,898,147 340,054 417,592 합 계 92,948,364 - 27,815,908 (535,531) 120,228,741 19,426,209 26,311,006 이연법인세 미인식 금액 107,489,613 - 24,956,459 (535,531) 131,910,541 22,465,330 28,861,308 이연법인세 인식 금액 (14,541,249) - 2,859,449 - (11,681,800) (3,039,121) (2,550,302) 이월결손금 46,574,865 - 14,228,086 - 60,802,951 - 1,979,528 연구인력개발비세액공제 910,731 - 365,789 - 1,276,520 - - 소 계 47,485,596 - 14,593,875 - 62,079,471 - 1,979,528 이연법인세자산(부채) (3,039,121) (570,774) ② 전기 (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 사업결합 당기손익 자 본 기 말 기 초 기 말 당기손익인식금융자산평가손익 2,900,000 - (101,071) - 2,798,929 606,100 584,976 관계기업손상차손 86,124,230 - 7,867,766 - 93,991,996 17,999,964 19,644,327 대손충당금 4,574,329 1,948,131 (1,146) - 6,521,314 956,035 1,362,954 대손충당금(특수관계자) 27,882,121 - 4,590,030 - 32,472,151 5,827,363 6,786,680 재고자산평가손실 7,913,605 - 743,357 - 8,656,962 1,653,943 1,809,305 미수수익 - (12,642) (13,812) - (26,454) - (5,529) 미지급비용 174,877 63,213 (46,569) - 191,521 36,549 40,028 토지재평가이익 (16,312,135) - - 6,073,185 (10,238,950) (3,409,236) (2,139,940) 사용권자산 - (157,155) (174,593) - (331,748) - (69,335) 리스부채 106,479 160,496 132,353 - 399,328 22,254 83,460 복구충당부채 62,409 - 23,343 - 85,752 13,044 17,922 보증금현재가치할인차금 11,956 - 43,149 - 55,105 2,499 11,517 무형자산손상차손 77,955 79,190 (7,000) - 150,145 16,293 31,380 전환권조정 (6,371) - (3,576,702) - (3,583,073) (1,332) (748,862) 교환권조정 - - (5,160,165) - (5,160,165) - (1,078,475) 퇴직급여충당부채 2,323,130 - 64,398 (359,938) 2,027,590 485,534 423,766 퇴직연금운용자산 (1,426,465) - 69,548 35,425 (1,321,492) (298,131) (276,192) 파생상품부채 - - 3,574,521 - 3,574,521 - 747,075 금융보증부채 664,626 - (664,626) - - 138,907 - 유형자산손상차손 8,968,838 - (512,803) - 8,456,035 1,874,487 1,767,312 특허권 - 26,886 (12,221) - 14,665 - 3,065 환불부채 - 39,329 63,330 - 102,659 - 21,456 업무용승용차관련비용 - 7,856 - - 7,856 - 1,642 미지급비용(퇴직급여) - 61,778 (61,778) - - - - 포인트충당부채 - 12,242 (7,988) - 4,254 - 889 환불자산 - (10,024) (32,020) - (42,044) - (8,787) 기계장치감가상각누계액 - (3,418) 3,418 - - - - 비품감가상각누계액 - (1,579) 1,579 - - - - 시설장치감가상각누계액 - 2,300 (2,300) - - - - 영업권 - (52,216,902) 8,484,355 - (43,732,547) - (9,140,102) 독점사용권 - (8,813,000) 5,060,000 - (3,753,000) - (784,377) 상표권 - - 1,627,054 - 1,627,054 - 340,054 합 계 124,039,584 (58,813,299) 21,973,407 5,748,672 92,948,364 25,924,273 19,426,209 이연법인세 미인식 금액 140,891,525 (50,000,299) 16,922,900 (324,513) 107,489,613 29,448,313 22,465,330 이연법인세 인식 금액 (16,851,941) (8,813,000) 5,050,507 6,073,185 (14,541,249) (3,524,040) (3,039,121) 이월결손금 41,731,129 1,035,471 3,808,265 - 46,574,865 - - 연구인력개발비세액공제 411,167 247,774 251,790 - 910,731 - - 소 계 42,142,296 1,283,245 4,060,055 - 47,485,596 - - 이연법인세자산(부채) (3,524,040) (3,039,121) (4) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 법인세효과 세전금액 법인세효과 보험수리적손익 535,531 (131,498) 324,513 (67,823) 전환권대가 - - (30,751) 14,967 토지재평가이익 - (98,976) (6,073,185) 1,269,296 합 계 535,531 (230,474) (5,779,423) 1,216,440 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 관계기업투자 104,094,541 93,991,996 실현가능성 낮음 기타차감할일시적차이 27,816,000 13,497,617 미래과세소득의 불확실 이월결손금 51,805,098 46,574,865 이월세액공제 1,276,520 910,731 (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 2026년 290,831 290,831 2027년 3,710,069 3,710,069 2028년 3,674,910 3,674,910 2029년 3,338,125 3,338,125 2035년 7,503,554 7,503,554 2036년 3,634,144 3,634,144 2037년 4,615,373 7,022,089 2038년 6,994,105 12,557,407 2039년 3,815,901 4,843,736 2040년 14,228,086 - 합 계 51,805,098 46,574,865 29. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 기본주당손익의 산정내역기본주당손익은 보통주 당기순이익 중 지배기업 소유주지분을 연결회사 매입하고 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주 당기순이익(손실) 계속영업 당기순이익(손실) (32,701,839,354) (26,703,008,889) 중단영업 당기순이익(손실) (5,985,802,127) (3,850,465,329) 가중평균유통보통주식수 34,675,917 22,870,327 기본주당손익 계속영업 기본주당손익 (943) (1,167) 중단영업 기본주당손익 (172) (168) 2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2025-01-01 33,907,100 365 12,376,091,500 교환사채 행사 2025-12-16 3,194,888 16 51,118,208 유상증자 2025-12-17 14,500,000 15 217,500,000 유상증자 2025-12-31 12,000,000 1 12,000,000 합 계 63,601,988 12,656,709,708 가중평균유통보통주식수 365 34,675,917 ② 전기 (단위:주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 기초 2024-01-01 10,114,845 366 3,702,033,270 전환청구 2024-01-18 46,012 349 16,058,188 합병신주 발행 2024-03-05 17,553,737 302 5,301,228,574 자기주식취득 2024-03-05 (3,216,628) 302 (971,421,656) 자기주식취득 2024-03-08 (3,186) 299 (952,614) 주식선택권 행사 2024-03-15 234,688 292 68,528,896 주식선택권 행사 2024-03-29 160,331 278 44,572,018 자기주식취득 2024-04-09 (248) 267 (66,216) 주식선택권 행사 2024-05-31 76,550 215 16,458,250 유상증자 2024-07-03 1,013,513 182 184,459,366 주식선택권 행사 2024-08-14 12,516 140 1,752,240 자기주식취득 2024-12-20 (2,327) 12 (27,924) 유상증자 2024-12-31 7,917,297 1 7,917,297 합 계 33,907,100 8,370,539,689 가중평균유통보통주식수 366 22,870,327 (2) 희석주당손익1) 당기 및 전기의 희석주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주 당기순이익(손실) 계속영업 당기순이익(손실) (32,701,839,354) (26,703,008,889) 중단영업 당기순이익(손실) (5,985,802,127) (3,850,465,329) 희석증권 관련 세후손익 1,737,453,913 1,615,824,214 조정 후 보통주 당기순이익(손실) 조정 후 계속영업 당기순이익(손실) (30,964,385,441) (25,087,184,675) 조정 후 중단영업 당기순이익(손실) (5,985,802,127) (3,850,465,329) 가중평균유통보통주식수 44,081,426 26,784,196 희석주당손익 계속영업 희석주당손익(주1) (943) (1,167) 중단영업 희석주당손익(주1) (172) (168) (주1) 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다.2) 당기 및 전기의 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 34,675,917 22,870,327 희석성잠재적보통주 전환사채 9,405,509 3,913,869 조정 후 가중평균유통보통주식수 44,081,426 26,784,196 30. 현금흐름표 (1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산의 매각예정자산 분류 11,899,301 - 차입금의 출자전환 9,100,000 - 현물출자로 인한 금융자산 취득 - 8,029,449 토지재평가이익의 이익잉여금 대체 - 6,174,129 대여금의 유동성 대체 38,889 - 사용권자산 증가 1,204,838 624,953 종속기업 대여금의 출자전환 취득 250,000 - 선급금의 무형자산 대체 10,839 443,000 전환사채의 차환발행 365,751 - 전환사채의 전환권 행사 - 150,000 전환사채의 전환권 조정 - 4,347,565 교환사채의 교환권 행사 6,567,136 - 교환사채의 교환권 조정 - 6,185,343 재평가로 인한 토지의 증가 - 100,944 (3) 당기 및 전기 중 연결회사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 유 입 상 환 이자비용 비현금흐름 기 말 단기차입금 8,500,000 16,500,000 (6,800,000) - (9,100,000) 9,100,000 유동성전환사채(주1) 3,416,927 (1,154) - 796,722 365,750 4,578,245 유동성교환사채 4,839,835 - - 1,727,301 (6,567,136) - 리스부채 399,328 - (480,861) - 1,100,339 1,018,806 임대보증금 - 1,000 - - - 1,000 (주1) 유입은 전환사채 차환발행에 따른 사채발행비 발생분입니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 유 입 상 환 이자비용 비현금흐름 기 타 기 말 단기차입금(주1) 16,285,000 6,732,000 (11,727,000) - (2,790,000) - 8,500,000 유동성장기부채 1,000,000 - (1,000,000) - - - - 유동성전환사채 600,000 6,998,439 (450,000) 766,053 (4,497,565) - 3,416,927 유동성교환사채 - 9,999,780 - 1,025,398 (6,185,343) - 4,839,835 리스부채(주2) 124,065 - (418,947) - 529,517 164,693 399,328 (주1) 비현금흐름은 전기 중 매각예정부채로 대체된 금액입니다(주석 33 참조). (주2) 기타는 전기 중 사업결합으로 인수한 금액과 매각예정부채로 대체된 금액입니다(주석 33, 34 참조). 31. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비 고 특수관계자명 지분율 특수관계자명 지분율 지배기업 (주)케이피엠테크 - (주)케이피엠테크 - (주1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)코스인베스트먼트 - (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 - (주2) (주)에버코어인베스트먼트홀딩스 - (주)케이피엠테크의 종속기업 - (주2) 관계기업 대륙산기(주) 50.00% 대륙산기(주) 50.00% 한일신재생(주) 보유 (주)에이치아이이엔지 42.65% (주)에이치아이이엔지 42.65% (주)텔콘RF제약(주3) 17.78% (주)텔콘RF제약(주6) 23.60% (주)케이피엠테크 최대주주 기타 특수관계자 (주)리버스파트너스 - (주)리버스파트너스 - (주)케이피엠테크 종속기업 KPM TECH VINA - KPM TECH VINA - (주)케이피엠테크 종속기업 (주)에이엠아이인베스트먼트 - (주)에이엠아이인베스트먼트 - (주)케이피엠테크 종속기업 (주)디케이디 - (주)디케이디 - (주)케이피엠테크 종속기업 티피-뷰티 제2호 조합 - 티피-뷰티 제2호 조합 - (주)케이피엠테크 종속기업 TELCON VINA - TELCON VINA - (주)텔콘RF제약 종속기업 (주)리딩파트너스 - (주)리딩파트너스 - (주)텔콘RF제약 종속기업 티피-이차전지 제1호 조합 - 티피-이차전지 제1호 조합 - (주)텔콘RF제약 종속기업 임직원 - 임직원 - (주1) 당기 중 유상증자로 인해 당사에 대한 보유지분율이 증가하였습니다.(주2) 당사에 대한 소유지분율은 20% 미만이나, 임원 겸직 등을 통해 당사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(주3) 당기 중 피투자회사의 유상증자에 일부만 참여함에 따라 지분율이 감소하였습니다. 연결회사의 소유지분율은 20% 미만이나, 임원 겸직 등을 통해 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 이자비용 (주)케이피엠테크 9,196 - 112,467 (주)텔콘RF제약 7,507 164,044 - (주)리버스파트너스 - - 23,057 (주)에이엠아이인베스트먼트 - - 3,516 임직원 - 2,281 - 합 계 16,703 166,325 139,040 ② 전기 (단위:천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 이자비용 (주)텔콘RF제약 - 75,459 - (주)케이피엠테크 - - 5,304 임직원 - 7,041 - 합 계 - 82,500 5,304 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 특수관계자명 채권 등(주1) 채무 등 대여금 기타채권 기타채무 (주)에이치아이이엔지 - - 1,000 (주)케이피엠테크 - - 84,596 (주)리버스파트너스 - - 22,937 대륙산기(주)(주2) 35,716 - 97 임직원 43,224 - - 합 계 78,940 - 108,630 (주1) 관계기업투자주식으로 분류되는 지분증권은 제외되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 대륙산기(주)에 대한 대여금에 대하여 35,716천원의 대손충당금을설정하고 있습니다. ② 전기말 (단위:천원) 특수관계자명 채권 등(주1) 채무 등 대여금 기타채권 차입금 기타채무 (주)텔콘RF제약(주2) 6,600,000 25,426 - - (주)케이피엠테크 - - 300,000 339 대륙산기(주)(주3) 35,716 - - 97 임직원 300,353 - - - 합 계 6,936,069 25,426 300,000 436 (주1) 관계기업투자주식으로 분류되는 지분증권은 제외되어 있습니다. (주2) 전기말 현재 연결회사는 (주)텔콘RF제약에 대한 대여금의 상환을 담보하기 위하여 (주)텔콘RF제약이 보유한 (주)에스비티엘첨단소재의 보통주 69,474주와 (주)텔콘RF제약이 담보로 제공받은 (주)티엠뷰티의 보통주 12,000주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.(주3) 전기말 현재 대륙산기(주)에 대한 대여금에 대하여 35,716천원의 대손충당금을설정하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 투자거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 특수관계자명 종 류 기 초 취 득 처분 평가/손상 자본변동 기타 기 말 (주)텔콘RF제약 보통주 16,148,162 4,790,970 (5) (6,421,753) (490,047) (3,190,740) 10,836,587 ② 전기 (단위:천원) 특수관계자명 종 류 기 초 취 득 평 가 기 말 (주)텔콘RF제약 보통주 24,015,928 - (7,867,766) 16,148,162 (5) 당기말 현재 특수관계자를 위해 담보로 제공된 자산은 없습니다. (6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 지급보증 (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 임원 408,000 기업은행 차입금 지급보증 2) 담보 (단위:천원) 특수관계자명 채권자 담보내용 설정금액 차입금액 차입종류 (주)케이피엠테크 김택만 공장 근저당권 6,000,000 5,000,000 제15회 전환사채 (7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 특수관계자명 자금거래 계정과목 기초 대여/차입 회수/상환 출자전환 기말 (주)케이피엠테크 차입금 300,000 9,650,000 (2,250,000) (7,700,000) - (주)텔콘RF제약 대여금 6,600,000 600,000 (7,200,000) - - (주)리버스파트너스 차입금 - 1,450,000 (50,000) (1,400,000) - (주)에이엠아이인베스트먼트 차입금 - 450,000 (450,000) - - 임직원 대여금 300,353 40,000 (297,129) - 43,224 ② 전기 (단위:천원) 특수관계자명 자금거래 유상증자 (주1) 계정과목 기초 대여/차입 상환/회수 손상 사업결합 기말 (주)케이피엠테크 차입금 - 1,800,000 (1,500,000) - - 300,000 14,029,450 (주)텔콘RF제약 대여금 - 24,600,000 (18,000,000) - - 6,600,000 - 임직원 대여금 377,722 - (381,813) 4,444 300,000 300,353 - 임원 차입금 55,000 121,000 (176,000) - - - - (주1) 전기 중 (주)케이피엠테크로 부터 유상증자 받은 금액은 현금 6,000백만원 및 현물((주)에이비온 보통주 1,123,000주) 8,029백만원이며, 주식발행비용 등을 차감하기 전 금액입니다. (8) 연결회사의 주요 경영진은 등기임원으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여 781,073 1,037,258 퇴직급여 162,400 283,928 주식보상비용 491,890 - 합 계 1,435,363 1,321,186 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 신한은행 20,000 70,000 질권설정 장기금융상품 신한은행 1,500 1,500 당좌개설보증금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 기술보증기금 - 3,600 지식재산공제 합 계 23,500 77,100 (2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 매각예정비유동자산 9,632,100 12,480,000 기업은행 차입금 담보제공 자원순환관련시설 2,237,763 7,200,000 기업은행 차입금 담보제공 (3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 서울보증보험 1,837,822 매출거래처 지급 및 하자이행보증 신용보증기금 306,000 기업은행 차입금 지급보증 합 계 2,143,822 (4) 당기말 현재 타인을 위해 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 연간보험료 부보처 화재보험 고잔동 643-11 건물, 기계, 시설장치 등 7,491,230 5,661 DB손해보험 지천로 547 건물, 재고자산 1,200,000 2,576 현대해상화재보험 지천로 547 건물, 재고자산, 집기/비품 등 1,000,000 2,469 메리츠보험 구미시 1공단로 217, 집기비품 1,000,000 7,168 메리츠보험 하도리 754 건물, 기계, 시설장치 등 4,000,000 4,334 DB손해보험 배상책임보험 건강기능제품 200,300 3,996 DB손해보험 합 계 14,891,530 26,203 연결회사는 상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차 종합배상보험 및 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 당기말 현재 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관 한도약정액 사용액(주1) 관련계정 무역어음대출 한도약정 기업은행 1,500,000 1,500,000 차입금 중소기업자금대출 기업은행 7,600,000 7,600,000 중소기업시설자금대출약정 기업은행 6,000,000 2,000,000 일반자금 원화대출약정 기업은행 500,000 340,000 합 계 15,600,000 11,440,000 (주1) 매각예정부채로 분류된 차입금이 포함되어 있습니다(주석 33 참조). (7) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 아래와 같습니다. 연결회사는 상기소송의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. (단위:천원) 사건명 원고 피고 소송가액 진행상황 차임증액 송** 주식회사 뉴온 128,630 조정불성립/재배당 33. 매각예정자산ㆍ부채 및 중단영업연결회사는 2025년 12월 5일 이사회 결의를 통해 특수목적용 기계(진공증착장비) 사업부문의 지속적인 매출 부진 및 영업손실 발생으로 인해 영업을 중단하기로 결정하였으며, 이에 따라 동 사업부문의 토지, 건물 및 구축물에 대하여 매각을 진행하고 있습니다. 해당 자산은 즉시 매각이 가능하고 1년 이내 매각이 완료될 가능성이 매우 높다고 판단됨에 따라, 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류하고, 포괄손익계산서에 중단영업 당기순손익으로 구분하여 표시하였습니다.또한, 연결회사는 전기 중 환경부문의 유기성폐기물 자원화사업을 중단하기로 최종 결정하였습니다. 이에 따라 관련 자산ㆍ부채를 매각예정으로 분류하고, 연결포괄손익계산서에 중단영업 당기순손익으로 구분하여 표시하였습니다.1) 매각예정자산ㆍ부채 내역 (단위:천원) 구분 장비부문 환경부문 합계 매각예정자산 : 현금및현금성자산 - 10,807 10,807 매출채권및기타채권 - 219 219 기타유동자산 - 4,546 4,546 유형자산 9,632,100 2,228,857 11,860,957 장기성매출채권및기타채권 - 6,880 6,880 합계 9,632,100 2,251,309 11,883,409 매각예정부채 : 매입채무및기타채무 - 44,868 44,868 단기차입금 - 2,340,000 2,340,000 기타유동부채 - 115,000 115,000 이연법인세부채 - 258,542 258,542 합계 - 2,758,410 2,758,410 비지배지분 - (2,727,622) (2,727,622) 합계 - (2,727,622) (2,727,622) 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정되었으며, 당기 중 매각예정자산손상차손 2,267백만원을 중단영업손익으로 인식하였습니다. 2) 중단영업 당기순이익(손실)의 구성 (단위:천원) 구분 당기 전기 장비부문 환경부문 합계 장비부문 환경부문 합계 매출액 5,525,977 - 5,525,977 6,473,179 134,850 6,608,029 매출원가 6,141,618 - 6,141,618 5,931,686 196,549 6,128,234 매출총이익 (615,640) - (615,640) 541,493 (61,699) 479,794 판매비와관리비 2,487,569 37,451 2,525,020 2,406,490 228,265 2,634,756 영업손실 (3,103,209) (37,451) (3,140,660) (1,864,997) (289,964) (2,154,961) 기타손익 및 금융손익 (2,753,172) (212,108) (2,965,280) (1,646,024) (186,066) (1,832,091) 기타수익 88,625 1,387 90,011 340,356 142,001 482,357 기타비용 2,267,201 73,330 2,340,531 1,491,242 8,497 1,499,738 금융수익 48,185 4,267 52,452 183,038 843 183,881 금융비용 622,781 144,432 767,213 678,177 320,413 998,590 법인세비용차감전순손실 (5,856,382) (249,559) (6,105,940) (3,511,022) (476,030) (3,987,052) 법인세비용 - - - - - - 중단영업 당기순손실 (5,856,382) (249,559) (6,105,940) (3,511,022) (476,030) (3,987,052) 3) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름 (단위:천원) 구분 당기 전기 장비부문 환경부문 합계 장비부문 환경부문 합계 영업활동으로 인한 순현금흐름 (1,765,949) (136,597) (1,902,546) (2,990,807) (686,259) (3,677,065) 투자활동으로 인한 순현금흐름 115,948 - 115,948 10,379,610 350,975 10,730,585 재무활동으로 인한 순현금흐름 879,937 (456,359) 423,577 (3,207,816) (3,323,226) (6,531,042) 중단영업의 순현금흐름 (770,064) (592,956) (1,363,021) 4,180,987 (3,658,509) 522,478 34. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 피취득회사 주요 영업활동 사업결합목적 사업결합일 취득한 지분 이전대가 비고 구,(주)뉴온(주1) 건강기능식품 제조 및 판매 사업 다각화 2024.02.29 - 72,174,421 합병 (주)엔비사이언스 의학 및 약학연구개발 사업 다각화 2024.02.29 100.00% 구,(주)뉴온의 종속기업 오가닉K(주2) 생활용품 제조 및 판매업 사업 다각화 2024.06.28 - 18,500,000 영업양수 (주)살림백서(주3) 생활용품 제조 및 판매업 경영 효율화 2024.09.06 - - 신규 설립 후 합병 (주1) 지배기업은 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 구,(주)뉴온과 2023년 11월 16일 합병계약을 체결하고, 2024년 2월 29일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였으며, 합병비율은 1 : 24.5163934 입니다.(주2) 종속기업인 주식회사 살림백서는 2024년 4월 30일에 개인사업자 오가닉K와 상표권 및 영업권 양수도계약을 체결하고, 오가닉K가 '살림백서' 등의 브랜드로 온라인 전자상거래 플랫폼을 통하여 생활화학제품 등을 판매하는 사업과 관련된 영업권(해당 플랫폼에 대한 접속권, 운영권, 기타 해당 플랫폼을 통해 영업을 하기 위해 필요한 일체의 무형의 권리)을 양수하기로 하였으며, 2024년 6월 28일 거래가 최종 종결되었습니다.(주3) 지배기업은 2024년 3월 26일 신규로 설립한 주식회사 살림백서를 2024년 9월 6일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 연결회사는 동 합병에 대해 동일지배하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 합병 존속회사인 (주)뉴온은 합병 소멸회사인 (주)살림백서의 주식 100%를 소유하고있으며, 본 합병은 합병으로 인한 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하므로, 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다. (2) 전기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 구, (주)뉴온 합병(주3) 오가닉K 영업양수 현금(주1) - 18,500,000 자본금(주2) 17,553,738 - 주식발행초과금 68,108,502 - 자기주식 (15,697,127) - 주식매수선택권 2,209,308 - 합 계 72,174,421 18,500,000 (주1) 오가닉K 영업양수에 대한 이전대가는 상표권 38억원, 영업권 147억원으로 구성되어 있습니다.(주2) 구,(주)뉴온 합병에 대한 이전대가는 합병 계약조건에 따라 2024년 3월 5일 제3자배정 유상증자를 실시하고 175,537,736주(1주당 발행가액 488원)를 신규 발행하였습니다.(주3) 구,(주)뉴온 합병에 대한 이전대가는 (주)엔비사이언스의 금액을 포함하고 있습니다. (3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 구, (주)뉴온 합병 오가닉K 영업양수 장부금액 조정 공정가치 장부금액 조정 공정가치 식별가능한자산의공정가치 Ⅰ. 유동자산 11,003,278 - 11,003,278 - - - 현금및현금성자산 1,109,715 - 1,109,715 - - - 매출채권 1,341,685 - 1,341,685 - - - 기타수취채권 101,127 - 101,127 - - - 재고자산 5,295,006 - 5,295,006 - - - 기타유동자산 1,116,959 - 1,116,959 - - - 당기법인세자산 2,038,786 - 2,038,786 - - - Ⅱ. 비유동자산 3,688,816 8,813,000 12,501,816 - 18,500,000 18,500,000 종속기업투자 105,175 - 105,175 - - - 유형자산 377,467 - 377,467 - - - 영업권 - - - - 14,700,000 14,700,000 독점사용권(주1) - 8,813,000 8,813,000 - - - 영업권 외 무형자산 1,700,840 - 1,700,840 - 3,800,000 3,800,000 기타수취채권 474,201 - 474,201 - - - 이연법인세자산 1,031,133 - 1,031,133 - - - 자산총계 14,692,094 8,813,000 23,505,094 - 18,500,000 18,500,000 식별가능한부채의공정가치 Ⅰ. 유동부채 1,645,313 - 1,645,313 - - - 매입채무및기타채무 933,892 - 933,892 - - - 리스부채 100,150 - 100,150 - - - 기타유동부채 611,271 - 611,271 - - - Ⅱ. 비유동부채 60,346 1,841,917 1,902,263 - - - 리스부채 60,346 - 60,346 - - - 이연법인세부채 - 1,841,917 1,841,917 - - - 부채총계 1,705,659 1,841,917 3,547,576 - - - 식별가능한 순자산 공정가치 합계 12,986,435 6,971,083 19,957,518 - 18,500,000 18,500,000 (주1) 연결회사는 취득의 일부로 구, (주)뉴온의 원재료 독점사용권리를 취득하였습니다. 이러한 원재료 독점사용권리는 분리가능성 기준을 충족하여 무형자산 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 독점사용권으로 인식하였습니다. 원재료독점사용권의 평가방법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 내 용 원재료 독점사용권 이익접근법 (증분현금흐름법) 무형자산을 보유함으로써 미래에 기업이 기대할 수 있는 초과수익 또는 비용절감액의 현재가치를 추정하는 방법 (4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 구, (주)뉴온 합병 오가닉K 영업양수 이전대가 72,174,421 18,500,000 가산: 비지배지분 - - 차감: 식별가능한 취득 순자산의 공정가치 19,957,519 18,500,000 영업권 52,216,902 - (5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 구, (주)뉴온 합병 오가닉K 영업양수 현금으로 지급한 대가 - 18,500,000 차감: 취득한 현금및현금성자산 1,109,715 - 순현금유입(유출) 1,109,715 (18,500,000) 35. 계속기업 가정의 유의적 불확실성 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액을 회수되거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 6개년 연속 영업손실 및 당기 중 13,378백만원의 계속사업 영업손실이 발생하였고, 당기말 누적결손금은 155,690백만원에 달하고 있습니다. 이러한 연결회사의 상황은 계속기업의 가정에 유의적인 의문을 가져다주는 상황이라고 판단하였으며, 이러한 상황이 계속기업 가정에 중요한 불확실성을 가져다주는지 여부에 대해 연결회사는 아래와 같은 대처방안을 수립하고 있습니다. (1) 건강기능식품 및 생활용품 사업 부문 강화 연결회사는 건강기능식품 및 생활용품 사업부문의 매출 확대 및 수익성 개선을 위하여 다음과 같은 조치를 시행하고 있습니다.1) 기존 판매 중인 건강기능식품 제품의 리뉴얼을 통하여 30% 이상의 원가 절감을 달성하였습니다.2) 신규 제품으로 어린이 키성장 건강기능식품을 출시하여 홈쇼핑 및 온라인 채널을 통해 판매를 확대하고 있습니다.3) 고객의 니즈에 맞는 제품을 고려한 브랜드의 신규 출시를 통해 매출을 증대하고 있습니다.4) 건강기능식품 비수기(7월~9월)를 보완할 수 있는 살림백서 세탁세제 및 샴푸 제품의 홈쇼핑 판매를 개시하여 안정적인 매출구조를 구축하고 있습니다.5) 살림백서 하위 브랜드로 화장품 브랜드인 살림백서 제로와 바디케어 브랜드인 아우페, 헤어케어 브랜드인 헤디안 제품을 출시하여 매출이 증가되고 있습니다.6) 해외 시장 진출을 위하여 글로벌 박람회에 참석하고 있으며, 호주의 올리브영으로불리는 코스메틱 샵에 살림백서 제로 제품이 입점하였고, 캐나다 코스트코 샴푸 및 트리트먼트 입점을 위한 논의를 진행 중입니다. 이러한 기존 제품의 원가 절감 및 신규 브랜드 출시를 통해, 특정 제품에 대한 매출 의존도를 완화하고 다양한 브랜드 및 판매 채널을 통한 안정적인 매출 구조를 구축하고 있습니다. (2) 기술개발 투자 및 비용 절감을 통한 경영개선연결회사는 건강기능식품 R 비용을 지속적으로 투자하여 2025년 9월 신규 개별인정 원료 1건을 등록 완료하였으며, 2026년 상반기까지 추가로 3건의 신규 허가 취득을 예상하고 있습니다. 이를 통해 고부가가치 제품의 판매 확대가 가능할 것으로 기대하고 있습니다. 또한 바디케어 및 헤어케어 사업 영역에서도 임상시험을 통해 효능이 입증된 제품을 마케팅하여 매출을 확대하고 있으며, 나아가 해외 수출을 증대시키기 위하여 각 나라별 인증 및 FTA제품 등록을 위한 허가 등을 받기 위한 국가 지원사업을 신청하여 지원받고 있습니다. 아울러 다양한 브랜드 및 판매 채널 확대로 매출 성장 기반을 마련하는 한편, 불필요한 비용을 지속적으로 절감하여 손익 개선을 도모하고 있습니다.(3) 안정적인 운영을 위한 자금 조달연결회사는 안정적인 운영과 유동성 어려움을 해소하기 위하여 2025년말 제3자배정유상증자를 통하여 최대주주로부터 차입금 출자전환 91억원 및 현금 174억원을 조달하였습니다. 아울러 수익성이 저하된 특수목적용 기계(진공증착장비) 사업부문의 영업을 중단하고, 관련 자산의 매각을 추진하는 등 사업구조 개선을 위한 조치를 시행하고 있으며, 주력사업에 대한 역량 집중 및 고정비 절감을 통해 재무구조 개선을 도모하고 있습니다. 연결회사는 이러한 계획을 근거로 당기말 현재 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성을 해소할 수 있다고 판단하였으며, 이러한 유의적 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결회사의 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 36. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2026년 1월 16일 개최된 이사회에서 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따른 사채의 중도상환을 결의하였으며, 이에 따라 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(발행금액 2,000백만원) 중 1,200백만원을 2026년 1월 16일 조기상환하였습니다.(2) 연결회사는 2026년 1월 16일 개최된 이사회에서 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따른 사채의 중도상환을 결의하였으며, 이에 따라 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(발행금액 5,000백만원) 중 3,000백만원을 2026년 1월 16일 조기상환하였습니다.(3) 연결회사는 유형자산 매각을 통한 현금유동성 확보 및 재무구조 개선으로 2026년 3월 인천광역시 남동구 소재의 토지 및 건물을 매각하기로 2026년 3월 3일 이사회에서 결정하였으며, 매각예정비유동자산으로 보유 중인 인천광역시 남동구 남동동로183번길 30 소재 토지,건물 및 구축물을 9,700백만원에 양도하는 계약을 체결하였습니다.(4) 연결회사는 2026년 3월 13일 이사회 결의를 통해 무상감자를 결정하였습니다. 본 무상감자는 향후 주주총회의 승인을 거쳐 시행될 예정입니다. 37. 연결재무제표 재작성연결회사는 당기 중 종속회사인 한일신재생(주)에 대한 비지배지분 산정 오류(오류A)및 복합금융상품의 회계처리와 관련한 연결재무제표 상의 오류(오류B)를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다(아래의 '이전보고금액'은 연결회사의 최초 공시가 이루어졌던 2025년 3월 19일자 연결감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액에서 중단영업손익을 구분한 금액입니다). 구분 오류A 오류B ① 오류 계정과목 기타자본잉여금, 미처분이익잉여금, 비지배지분 전환(교환)사채, 전환(교환)권조정, 파생상품부채, 전환(교환)권대가, 미처분이익잉여금, 파생상품평가이익, 이자비용 ② 발생 경위 종속기업에 대한 비지배지분 산정 오류 복합금융상품의 전환(교환)권 분류 오류 ③ 오류의 내용 연결재무상태표 및 연결자본변동표 : 제15기초 및 제15기말 기타자본잉여금 235,009천원 과소계상, 미처분이익잉여금 1,794,606천원 과대계상, 비지배지분 1,559,597천원 과소계상 연결재무상태표 및 연결자본변동표 : 제15기말 유동성전환사채 3,500,529천원 과대계상, 유동성교환사채 4,866,546천원 과대계상, 파생상품부채 3,574,521천원 미계상, 자본잉여금 1,255,186 과대계상, 미처분이익잉여금 6,047,740천원 과소계상 연결포괄손익계산서 : 영향 없음 연결포괄손익계산서 : 제15기 금융수익 6,958,386천원 과소계상, 금융비용 568,202천원 과소계상, 법인세비용 342,445천원 과소계상 연결현금흐름표 : 영향 없음 연결현금흐름표 : 제15기 당기순손실 6,047,740천원 과대계상, 이자비용 568,202천원 과소계상, 법인세비용 342,445천원 과소계상, 파생상품평가이익 6,958,386천원 미계상 ④ 관련 기준서 기업회계기준서 제1110호 문단 B96 기업회계기준서 제1032호 문단 11, 15, 16, 28기업회계기준서 제1109호 문단 4.4.3 상기 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표의 내역은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표 및 연결자본변동표① 2024년말(제15기말) (단위:천원) 과 목 관련주석 이전 보고금액 오류A 수정금액 오류B 수정금액 재작성 금액 부채 I. 유동부채 31,636,506 - (4,792,554) 26,843,952 유동성전환사채 4,5,17,30 6,917,456 - (3,500,529) 3,416,927 유동성교환사채 4,5,17,30 9,706,381 - (4,866,546) 4,839,835 유동파생상품부채 - - 3,574,521 3,574,521 II. 비유동부채 3,758,926 - - 3,758,926 부채총계 35,395,432 - (4,792,554) 30,602,878 자본 I. 지배주주지분 96,487,277 (1,559,597) 4,792,554 99,720,234 자본금 1,19 37,154,307 - - 37,154,307 자본잉여금 19 183,922,871 235,009 (1,255,186) 182,902,694 기타자본구성요소 20 (13,656,706) - - (13,656,706) 기타포괄손익누계액 20 10,726,664 - - 10,726,664 결손금 21 (121,659,859) (1,794,606) 6,047,740 (117,406,725) II. 비지배주주지분 (4,167,081) 1,559,597 - (2,607,484) 자본총계 92,320,196 - 4,792,554 97,112,750 ② 2023년말(제14기말) (단위:천원) 과 목 관련주석 이전 보고금액 오류A 수정금액 오류B 수정금액 재작성 금액 자본 I. 지배주주지분 37,776,113 (1,559,597) - 36,216,516 자본금 1,19 10,139,662 - - 10,139,662 자본잉여금 19 104,145,901 235,009 - 104,380,910 기타자본구성요소 20 (165,501) - - (165,501) 기타포괄손익누계액 20 15,145,514 - - 15,145,514 결손금 21 (91,489,463) (1,794,606) - (93,284,069) II. 비지배주주지분 (4,030,495) 1,559,597 - (2,470,898) 자본총계 33,745,618 - - 33,745,618 (2) 연결포괄손익계산서① 2024년(제15기) (단위:천원) 구분 관련주석 이전 보고금액(주1) 오류A 수정금액 오류B 수정금액 재작성 금액 계속영업 : Ⅰ. 매출액 10,474,118 - - 10,474,118 Ⅱ. 매출원가 4,991,496 - - 4,991,496 Ⅲ. 매출총이익(손실) 5,482,622 - - 5,482,622 판매비와관리비 15,301,670 - - 15,301,670 Ⅳ. 영업손실 (9,819,048) - - (9,819,048) 기타수익 24 283,279 - - 283,279 기타비용 24 16,093,227 - - 16,093,227 금융수익 5,25,30 366,549 - 6,958,386 7,324,935 금융비용 5,25,30 1,632,348 - 568,202 2,200,550 지분법이익(손실) 11 (6,277,661) - - (6,277,661) Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 (33,172,456) - 6,390,184 (26,782,272) 법인세비용(수익) 27 (421,707) - 342,445 (79,262) Ⅵ. 계속영업 당기순손실 (32,750,749) - 6,047,739 (26,703,010) 중단영업 : Ⅶ. 중단영업 당기순손실 32 (3,987,052) - - (3,987,052) Ⅷ. 당기순손실 (36,737,801) - 6,047,739 (30,690,062) 당기순손실의 귀속 : 지배기업지분 (36,601,214) - 6,047,740 (30,553,474) 계속영업손익 (32,750,749) - 6,047,740 (26,703,009) 중단영업손익 (3,850,465) - - (3,850,465) 비지배지분 (136,587) - - (136,587) 계속영업손익 - - - - 중단영업손익 (136,587) - - (136,587) Ⅸ. 기타포괄손익 721,577 - - 721,577 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 336,537 - - 336,537 확정급여제도의 재측정손익 256,690 - - 256,690 토지재평가이익 79,847 - - 79,847 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 385,040 - - 385,040 지분법자본변동 366,868 - - 366,868 해외사업환산손익 18,172 - - 18,172 Ⅹ. 총포괄손실 (36,016,224) - 6,047,739 (29,968,485) 지배기업지분 (35,879,637) - 6,047,739 (29,831,898) 비지배지분 (136,587) - - (136,587) ⅩI. 주당손익 기본주당계속영업손익 (1,432) - 265 (1,167) 기본주당중단영업손익 (168) - - (168) 희석주당계속영업손익 (1,432) - 265 (1,167) 희석주당중단영업손익 (168) - - (168) (주1) 이전 보고금액에서 중단영업을 반영한 금액입니다. (3) 연결현금흐름표① 2024년(제15기) (단위:천원)