뉴온 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 뉴온(이하 "당사")은 1999년 10월에 설립되었으며, 진공 증착기를 개발 판매하고, 진공박막 증착기술과 진공장비 제작기술을 바탕으로 각종 기계설비를 제작공급하고 있습니다. 당사의 본사는 인천광역시 남동구 남동동로183번길 30에 위치하고 있습니다.합병 전 주식회사 한일진공은 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 구,(주)뉴온과 2023년 11월 16일 합병계약을 체결하고, 2024년 2월 29일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 또한 신규사업진출을 통한 재무건전성 확보 등 지속적인 성장기반 마련, 경영의 효율성 증대로 계열회사 간 사업시너지 창출과 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 (주)살림백서와 2024년 7월 8일 합병계약을 체결하고, 2024년 9월 6일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.한편, 당사는 2024년 3월 5일자로 상호를 주식회사 한일진공에서 주식회사 뉴온으로변경하였습니다.당분기말 현재 자본금은 37,154,307천원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	보통주(주)	지분율(%)

(주)케이피엠테크	15,640,540	42.10

(주)코스인베스트먼트	1,472,361	3.96

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	1,400,000	3.77

김택만	2,371,961	6.38

자기주식	3,247,207	8.74

기타	13,022,238	35.05

합 계	37,154,307	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 부채비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (단기차입금, 전환사채 및 리스부채, 교환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한금액입니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	33,701,961	25,523,165

차감: 현금및현금성자산	2,946,638	4,430,520

순부채(A)	30,755,323	21,092,645

자본총계(B)	76,462,404	93,200,066

부채비율(A/B)	40.2%	22.6%

4. 금융상품의 범주(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,401,630	8,130,520

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	2,946,638	4,430,520

매출채권및기타채권	4,360,982	8,107,496

단기금융상품	20,000	70,000

장기성매출채권및기타채권	2,929,240	3,266,803

장기금융상품	9,800	7,100

소 계	10,266,660	15,881,919

금융자산 합계	15,668,290	24,012,439

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무(주1)	5,550,112	1,907,617

단기차입금	15,800,000	8,500,000

유동성전환사채	6,900,166	6,917,456

유동성교환사채	10,000,000	9,706,381

소 계	38,250,278	27,031,454

기타금융부채

유동성리스부채	585,599	252,544

장기리스부채	416,197	146,784

소 계	1,001,796	399,328

금융부채 합계	39,252,074	27,430,782

(주1) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.

(2) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,401,630	-	-	5,401,630

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	8,130,520	-	-	8,130,520

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 및 전기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	5,581	8,702

보통예금	2,278,746	447,131

기타제예금	662,311	3,974,687

합 계	2,946,638	4,430,520

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	4,263,328	-	4,263,328	1,166,890	-	1,166,890

미수금	24,632	-	24,632	17,692	-	17,692

미수수익	76	-	76	25,616	-	25,616

대여금	72,947	2,160,140	2,233,087	6,867,298	2,928,932	9,796,230

보증금	-	769,100	769,100	30,000	337,871	367,871

합 계	4,360,983	2,929,240	7,290,223	8,107,496	3,266,803	11,374,299

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	45,900,162	50,481,257

대손충당금	(38,508,561)	(39,051,852)

현재가치할인차금	(101,378)	(55,106)

매출채권및기타채권 순장부금액	7,290,223	11,374,299

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	39,051,852	32,489,854

사업결합	-	1,982,255

대손상각비(환입)	(522,674)	673,582

외화환산으로 인한 변동	(20,617)	-

기말금액	38,508,561	35,145,691

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

7. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	747,874	328,317

선급비용	326,845	550,843

부가세대급금	30,273	-

환불자산	93,343	42,044

합 계	1,198,335	921,204

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,032,279	-	3,032,279	1,058,661	(80,814)	977,847

제품	4,694,788	(3,554,895)	1,139,893	4,304,501	(3,681,961)	622,540

재공품	3,404,389	(2,407,484)	996,905	5,425,518	(2,451,833)	2,973,684

원재료	3,949,551	(2,579,563)	1,369,988	4,784,597	(2,442,353)	2,342,244

부재료	-	-	-	7,232	-	7,232

미착품	495,977	-	495,977	-	-	-

합 계	15,576,984	(8,541,942)	7,035,042	15,580,509	(8,656,962)	6,923,547

당분기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 115백만원(전분기 재고자산평가손실환입 791백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

동관한일진공기계 유한공사(주1)	중국	-	-	-	100.00%	542,660	202,595

(주)엘투엘홀딩스(주2)	대한민국	100.00%	11,673,688	-	100.00%	11,673,688	-

(주)엔비사이언스(주2)	대한민국	100.00%	1,350,000	-	100.00%	1,100,000	-

합 계	13,023,688	-	13,316,348	202,595

(주1) 당분기 중 지분 전체를 매각하였습니다.(주2) 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	업 종	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

(주)에이치아이이엔지(주1)	대한민국	절삭가공및유사처리업	42.65%	2,900,000	-	42.65%	2,900,000	-

(주)텔콘RF제약(주2,주3)	대한민국	기타 무선통신장비 부품 제조 및 완제의약품 제조업	15.67%	106,713,786	18,311,744	20.52%	102,452,027	14,049,989

합 계	109,613,786	18,311,744	105,352,027	14,049,989

(주1) 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 당분기 중 피투자회사의 유상증자에 일부만 참여함에 따라 지분율이 감소하였습니다. 당사의 소유지분율은 20% 미만이나, 임원 겸직 등을 통해 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (주3) 총 보유주식 10,736,493주 중 3,690,000주가 당사의 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식형 금융상품

㈜에이비온 보통주	8,029,449	5,401,630	8,029,449	8,130,520

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,130,520	-

평가손익	(2,728,890)	-

기말	5,401,630	-

11. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	10,969,248	-	-	10,969,248	10,969,248	-	-	10,969,248

건물	1,833,301	(977,761)	-	855,540	1,833,301	(943,386)	-	889,915

구축물	229,848	(141,146)	-	88,702	229,848	(132,828)	-	97,020

기계장치	5,018,292	(2,885,557)	(2,067,026)	65,709	5,018,292	(2,839,945)	(2,067,026)	111,321

차량운반구	126,793	(126,788)	(5)	-	126,793	(126,788)	(5)	-

공구와기구	228,168	(180,559)	(47,609)	-	228,168	(180,559)	(47,609)	-

비품	706,095	(621,542)	(73,271)	11,282	703,894	(612,877)	(73,271)	17,746

시설장치	626,014	(190,215)	(362,551)	73,248	566,474	(181,650)	(362,551)	22,273

합 계	19,737,759	(5,123,568)	(2,550,462)	12,063,729	19,676,018	(5,018,034)	(2,550,462)	12,107,523

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

토지(주1)	10,969,248	-	-	-	10,969,248

건물	889,915	-	-	(34,375)	855,540

구축물	97,020	-	-	(8,318)	88,702

기계장치	111,321	-	-	(45,612)	65,709

비품	17,746	2,200	-	(8,664)	11,282

시설장치	22,272	59,541	-	(8,565)	73,248

합 계	12,107,522	61,741	-	(105,534)	12,063,729

(주1) 당사는 토지의 측정방법으로 재평가모형을 적용하고 있으며, 전기말을 기준으로 토지에 대해 독립적인 외부 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(주1)	사업결합(주2)	기 말

토지	21,548,299	-	-	-	(10,679,995)	-	10,868,304

건물	1,630,745	-	-	(68,056)	(661,316)	-	901,373

구축물	151,519	-	-	(12,342)	-	-	139,177

기계장치	-	-	-	(40,022)	-	168,496	128,473

비품	-	4,912	-	(8,416)	-	27,357	23,853

시설장치	-	198,160	(9,777)	(8,254)	-	24,458	204,587

합 계	23,330,563	203,072	(9,777)	(137,091)	(11,341,311)	220,311	12,265,767

(주1) 토지, 건물 중 일부를 전분기 중 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.(주2) 전기 중 발생한 사업결합(합병)에서 인수한 금액입니다(주석31 참조).

(3) 당분기 및 전분기 중 제조원가 및 판매관리비에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	88,305	111,660

판매비와관리비	286,229	202,622

합 계	374,534	314,282

감가상각비에는 사용권자산상각비 269,000천원(전분기 177,190천원)이 포함되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	1,223,478	-	(70,955)	1,152,523	1,223,478	-	(70,955)	1,152,523

특허권	501,580	(190,592)	-	310,988	501,580	(101,827)	-	399,753

상표권	3,716,889	(404,104)	(1,627,054)	1,685,731	3,698,091	(179,602)	(1,627,054)	1,891,435

소프트웨어	31,779	(16,853)	-	14,926	20,979	(10,861)	-	10,118

통상실시권	1,176,868	(363,702)	-	813,166	1,176,868	(187,326)	-	989,542

시설이용권	10,397	(10,397)	-	-	10,397	(6,957)	-	3,440

독점사용권	8,813,000	(1,911,572)	(3,835,972)	3,065,456	8,813,000	(1,224,028)	(3,835,972)	3,753,000

영업권	66,916,902	-	(8,484,355)	58,432,547	66,916,902	-	(8,484,355)	58,432,547

합 계	82,390,893	(2,897,220)	(14,018,336)	65,475,337	82,361,295	(1,710,601)	(14,018,336)	66,632,358

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(주1)	기 말

회원권	1,152,523	-	-	-	1,152,523

특허권	399,753	-	(88,765)	-	310,988

상표권	1,891,435	9,398	(224,503)	9,401	1,685,731

소프트웨어	10,118	10,800	(5,992)	-	14,926

통상실시권	989,542	-	(176,376)	-	813,166

시설이용권	3,440	-	(3,440)	-	-

독점사용권	3,753,000	-	(687,544)	-	3,065,456

영업권	58,432,547	-	-	-	58,432,547

합 계	66,632,358	20,198	(1,186,620)	9,401	65,475,337

(주1) 선급금에서 대체되었습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(주1)	사업결합(주2)	기 말

회원권	646,000	-	-	-	529,523	1,175,523

특허권	2	10,000	(69,257)	-	488,978	429,723

상표권	-	1,321	(41,784)	3,000	3,688,319	3,650,856

소프트웨어	-	-	(7,603)	-	20,979	13,376

통상실시권	-	112,000	(128,763)	440,000	624,868	1,048,105

시설이용권	-	-	-	-	10,397	10,397

독점사용권	-	-	(856,819)	-	8,813,000	7,956,181

영업권	-	-	-	-	67,508,870	67,508,870

합 계	646,002	123,321	(1,104,226)	443,000	81,684,934	81,793,031

(주1) 선급금에서 대체 되었습니다.(주2) 전기 중 발생한 사업결합(합병)에서 인수한 금액입니다(주석31 참조).

13. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	1,384,134	(416,978)	(79,211)	887,945	479,656	(205,671)	(79,211)	194,774

차량운반구	247,613	(70,158)	(32,315)	145,140	239,265	(58,123)	(44,168)	136,974

합 계	1,631,747	(487,136)	(111,525)	1,033,085	718,921	(263,794)	(123,379)	331,748

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

건물	194,774	926,431	-	(233,260)	887,945

차량운반구	136,974	43,906	-	(35,740)	145,140

합 계	331,748	970,337	-	(269,000)	1,033,085

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	사업결합(주1)	기 말

건물	-	434,239	-	(142,637)	19,478	311,080

차량운반구	-	143,017	(4,500)	(34,553)	137,677	241,641

합 계	-	577,256	(4,500)	(177,190)	157,155	552,721

(주1) 전기 중 발생한 사업결합(합병)에서 인수한 금액입니다(주석31 참조).(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성리스부채	585,599	252,544

장기리스부채	416,196	146,784

합 계	1,001,795	399,328

(4) 당분기 및 전분기 중 리스계약과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산상각비	129,010	269,000	72,697	177,190

리스부채 관련 이자비용	19,544	45,960	9,343	25,560

단기, 소액리스자산 리스료	67,861	122,681	22,311	72,919

합 계	216,415	437,641	104,351	275,669

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 450,959천원 및 285,851천원입니다.

14. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,079,979	805,502

미지급금	1,218,240	975,439

미지급비용	1,156,439	674,252

임대보증금	1,000	-

합 계	6,455,658	2,455,193

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	93,421	-	117,836	-

선수금	176,104	-	329,460	-

충당부채	83,542	8,848	-	85,753

계약부채	9,286	-	4,254	-

환불부채	227,916	-	102,658	-

합 계	590,269	8,848	554,208	85,753

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입목적	이자율	당분기말	전기말

기업은행	운전자금	4.89%~5.15%	7,600,000	6,900,000

기업은행	무역어음	4.47%~4.50%	1,500,000	1,300,000

상상인플러스저축은행	운전자금	12.00%	1,350,000	-

상상인저축은행	운전자금	12.00%	650,000	-

(주)케이피엠테크	운전자금	4.60%	3,300,000	300,000

(주)리버스파트너스	운전자금	4.60%	1,400,000	-

합 계	15,800,000	8,500,000

당사는 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 관계기업투자주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석30 참조).

(2) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	7,000,000	7,000,000

전환권조정	(99,834)	(82,544)

합 계	6,900,166	6,917,456

2) 당분기 및 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,917,456	600,000

발행	6,665,357	6,487,878

전환청구	-	(150,000)

상환	(6,917,456)	-

상각	234,809	297,394

기말	6,900,166	7,235,272

3) 당분기말 현재 전환사채의 상환 또는 전환과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제14회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제15회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

발행일	2025년 01월 16일	2025년 01월 16일

만기일	2028년 01월 16일	2028년 01월 16일

액면금액	2,000,000천원	5,000,000천원

전환청구 액면금액	-	-

상환청구 액면금액	-	-

표면금리	연 4.0%	연 6.0%

만기보장수익률	연복리 4.0%	연복리 6.0%

사채의 상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시에 상환	만기일에 원금의 100%를 일시에 상환

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지

전환으로 인하여발행할 주식	(주)뉴온 기명식 보통주	(주)뉴온 기명식 보통주

전환가격	1,171원(액면가 1,000원 기준)	1,171원(액면가 1,000원 기준)

전환가액의 조정	가. 전환청구를 하기 전에 i)시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, ii)무상증자를 하거나, iii)주식배당, 준비금 자본전입을 통하여 주식을 발행하거나, iv)주식분할을 하거나, v)시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, vi)기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가또한, 발행회사가 본건 전환사채의 만기 이전에 본건 전환사채 외에 추가로 발행회사의 보통주식을 대상으로 하는 전환사채, 교환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 추가로 발행된 사채의 전환, 교환, 신주인수권의 가격을 비교하여 추가로 발행된 채권의 가격이 더 낮은 경우 “본건 전환사채”의 전환가격을 신규 추가 발행된 전환사채, 교환사채 및 신주인수권부사채의 전환, 교환 또는 신주인수권 가격으로 조정하기로 한다. 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.위 산식 중 “1주당 발행가액”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행시 전환가격 또는 행사가액으로 한다.위 산식에서 “시가”라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 하며, 위의 산식에 의한 조정 후 행사가액의 원단위 미만은 절상한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식 수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. 본 호에 따른 전환가액 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경의 기준일로 한다.다. 위 가목 내지 나목과는 별도로 본건 전환사채 발행일로부터 매 1개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정한다. (다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의 70%이상으로 한다.)라. 위 가목 내지 다목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.마. 시가 하락에 따른 전환가액 재조정 후 시가 상승 시 조정일 전일을 기산일로 하여 전환가액을 상향조정하며, 조정 후 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한가격)이내로 한다.바. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향조정한 가액 이상으로 할 수 있다.사. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구가능

당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 회제이-00094에 따라 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만,동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다(주석18의(2) 참조).

(3) 교환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	10,000,000	10,000,000

교환권조정	-	(293,619)

합 계	10,000,000	9,706,381

2) 당분기 및 전분기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,706,381	-

발행	-	8,912,710

상각	293,619	518,334

기말	10,000,000	9,431,044

3) 당분기말 현재 교환사채의 상환 또는 교환과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

발행일	2024년 4월 4일

만기일	2027년 4월 4일

액면금액	10,000,000천원

표면금리	연 0.0%

만기보장수익률	연복리 0.0%

사채의 상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시에 상환

교환청구기간	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지

교환대상 주식	(주)뉴온 기명식 보통주

교환가격	3,130원(액면가 1,000원 기준)

교환가액의 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 : 조정후 교환가액=[조정전교환가액X{A+(B*1주당 발행가액/시가}]/(A+B)2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 교환되어 주식으로 발행되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 교환가액을 조정한다. 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액" 이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 교환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(교환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 교환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.4. 시가 하락에 따른 교환가격 재조정 : 위 1. 내지 3. 과는 별도로 본 사채 발행일로부터 매1개월 마다 교환가액을 조정하되 교환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 교환가액보다 낮은 경우, 둘 중 낮은 가격으로 교환가액을 조정한다. (다만, 조정 후 교환가액의 조정은 최초 교환가액의 70%이상으로 한다.)A: 기발행 주식수B: 신발행 주식수

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구가능

당사는 발행한 교환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 회제이-00094에 따라 교환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만,동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다(주석18의(2) 참조).

17. 순확정급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,411,276	2,027,589

사외적립자산 공정가치	(1,349,749)	(1,321,492)

합 계	1,061,527	706,097

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	101,021	311,631	131,421	494,046

퇴직위로금 등의 지급	-	-	-	60,778

이자원가	23,359	72,056	24,653	92,679

사외적립자산의 이자수익	-	(28,257)	-	(34,858)

합 계	124,380	355,430	156,074	612,645

(3) 당사는 확정급여형 퇴직연금제도의 시행으로 126,343천원(전분기 : 276,774천원)은 제조원가에 포함되었으며, 229,086천원(전분기 : 335,871천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(4) 당사는 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당분기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 130,723천원(전분기 : 300,573천원)입니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000	1,000,000,000

1주당 액면금액	1,000	1,000

발행한 주식수	37,154,307	37,154,307

보통주자본금	37,154,307,000	37,154,307,000

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가	교환권대가	감자차익

기초	37,154,307	37,154,307	186,513,500	395,314	859,872	1

제12회차 전환사채 만기전 상환	-	-	-	(117,329)	-	-

제13회차 전환사채 만기전 상환	-	-	-	(286,524)	-	-

제14회차 전환사채 발행	-	-	-	96,619	-	-

제15회차 전환사채 발행	-	-	-	167,170	-	-

기말	37,154,307	37,154,307	186,513,500	255,250	859,872	1

② 전분기

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가	교환권대가

기초	101,396,624	10,139,662	107,975,932	15,784	-

제11회차 전환사채 전환권행사	460,122	46,012	110,345	(6,081)	-

제12회차 전환사채 발행	-	-	-	117,329	-

합병 신주 발행	175,537,376	17,553,738	68,009,465	-	-

제13회차 전환사채 발행	-	-	-	286,525	-

주식선택권 행사(3/15)	2,346,882	234,688	913,981	-	-

주식선택권 행사(3/29)	1,603,307	160,331	624,166	-	-

제1회차 교환사채 발행	-	-	-	-	859,872

주식선택권 행사(5/31)	765,500	76,550	297,671	-	-

유상증자(7/2)	10,135,134	1,013,513	1,979,105	-	-

주식선택권 행사(8/14)	125,163	12,516	48,030	-	-

기말	292,370,108	29,237,010	179,958,696	413,557	859,872

19. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액

재평가잉여금	-	7,117,302	-	7,117,302

자기주식	(16,103,840)	-	(16,103,840)	-

주식선택권	2,611,383	-	2,203,067	-

기타자본잉여금	(324,670)	-	69,423	-

합 계	(13,817,127)	7,117,302	(13,831,350)	7,117,302

(2) 주식선택권 1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	부여일	잔여주식수	부여방법	행사가격	가득조건	행사가능기간

1차 주식선택권(주1)	2021.12.01.	606,884	신주교부	2,410	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한날로부터 5년 이내

2차 주식선택권(주1)	2023.03.17.	36,774	신주교부	4,650	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

4차 주식선택권	2025.03.27.	3,198,600	신주교부	1,271	용역제공 2년	부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 5년 이내

(주1) 2024년 2월 29일 합병기일을 기준으로, 합병소멸회사인 구,(주)뉴온이 임직원에게 부여한 주식선택권 11,400,092주는 합병존속회사인 (주)뉴온으로 승계되었습니다.2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

1차	2차	4차	1차	2차	3차

기 초	606,884	36,774	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	10,909,771	490,321	-

부 여	-	-	3,198,600	-	-	6,000,000

행 사	-	-	-	(4,840,852)	-	-

기 말	606,884	36,774	3,198,600	6,068,919	490,321	6,000,000

20. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	576,990	576,990

미처리결손금	(142,197,690)	(125,585,869)

합 계	(141,620,700)	(125,008,879)

(주1) 상법상의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손금의 보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

21. 매출액(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	5,178,593	18,039,906	1,880,851	9,844,720

상품매출액	11,080,383	20,953,908	4,133,105	5,885,843

기타매출액	666,082	1,165,689	84,391	320,370

합 계	16,925,058	40,159,503	6,098,347	16,050,933

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(3) 당사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	해 외	합 계	국 내	해 외	합 계

외부고객으로부터 수익	36,681,285	3,478,218	40,159,503	15,378,300	672,633	16,050,933

수익인식 시점

한 시점에 인식	36,681,285	3,478,218	40,159,503	15,090,273	672,633	15,762,905

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	288,027	-	288,027

합 계	36,681,285	3,478,218	40,159,503	15,378,300	672,633	16,050,933

22. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,368,197	3,479,840	1,111,408	2,864,602

잡급	22,062	31,209	-	-

퇴직급여	111,713	358,598	248,298	633,598

복리후생비	230,987	538,117	154,506	440,914

여비교통비	40,330	103,282	26,238	83,475

접대비	39,622	116,738	39,044	131,340

통신비	5,435	13,211	4,088	10,927

수도광열비	11	11	-	-

전력비	9,034	9,962	-	-

세금과공과	61,607	154,455	26,400	53,176

감가상각비	136,245	286,229	78,847	202,622

지급임차료	65,302	114,638	20,097	68,186

수선비	250	2,850	205	435

보험료	22,606	61,679	15,515	43,410

차량유지비	9,770	25,838	8,193	19,264

경상연구개발비	534,317	1,244,274	(276,247)	750,459

운반비	1,266,776	2,263,420	799,607	1,102,826

교육훈련비	-	1,574	1,709	3,030

도서인쇄비	691	1,536	594	2,031

소모품비	185,252	417,484	28,368	44,006

지급수수료	487,758	1,706,137	570,211	1,324,933

광고선전비	4,818,079	13,128,499	908,212	2,793,912

대손상각비(환입)	(449,049)	(1,631,161)	(118,109)	(63,984)

수출제비용	29,274	79,174	23,599	53,121

판매수수료	3,401,226	12,061,126	441,576	931,589

무형자산상각비	396,139	1,186,620	497,647	1,104,226

반품비용	-	825,915	-	-

주식보상비용	192,917	408,315	142,708	297,786

합 계	12,986,551	36,989,570	4,752,714	12,895,884

23. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입임대료	-	-	2,674	7,263

수입수수료	-	-	49	88

유형자산처분이익	-	-	297,100	322,102

손해배상수익	93,097	93,097	-	-

리스해지이익	267	1,996	-	83,257

기타대손충당금환입	(582,855)	159,732	-	4,445

종속기업투자손상차손환입	-	-	-	664,626

정부보조금	-	-	-	1,200

잡이익	168,458	336,257	76,794	132,093

합 계	(321,033)	591,082	376,617	1,215,074

기타비용

기부금	-	330,447	95,561	95,561

유형자산처분손실	-	-	-	9,777

매각예정비유동자산손상차손	-	-	-	1,233,111

종속기업투자처분손실	79,688	79,688	-	-

리스해지손실	-	-	2,105	2,105

기타의대손상각비	1,265,037	1,268,219	-	742,010

종속기업투자손상차손	-	322,661	-	7,699

잡손실	116	23,184	(1,272)	2,503

합 계	1,344,841	2,024,199	96,394	2,092,766

24. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	79,945	261,058	221,357	417,762

외환차익	8,070	13,686	188	52,244

외화환산이익	(18,144)	27,875	(18,459)	29,208

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,998,940)	-	-	-

신주인수권처분이익	433,399	433,399	-	-

사채상환이익	-	822,109	-	-

합 계	(1,495,670)	1,558,127	203,086	499,214

금융비용

이자비용	414,334	1,313,860	640,527	1,492,555

외환차손	27,165	60,914	2,604	3,796

외화환산손실	(78,479)	50,595	(7,218)	5,296

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,728,890	2,728,890	-	-

합 계	3,091,910	4,154,259	635,913	1,501,647

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,963,574	(2,188,586)	(1,056,514)	1,293,558

원재료 및 상품매입액	4,945,137	14,298,385	2,828,696	4,512,039

종업원급여	2,402,756	6,305,959	2,168,188	6,048,882

감가상각비, 무형자산상각비	561,971	1,561,154	609,219	1,418,508

물류비	1,299,172	2,353,393	839,872	1,183,657

지급수수료	507,679	1,761,175	612,937	1,447,243

외주가공비	119,553	2,113,178	470,490	1,456,109

마케팅비용	8,219,304	25,189,625	441,576	931,589

기타비용	543,366	1,454,481	732,768	4,059,285

합 계	20,562,512	52,848,764	7,647,232	22,350,870

26. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 이월결손금에 의한 산출세액의 미산출 및 이연법인세 자산의 미인식 등으로 인하여 당분기말 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간 법인세율은 -%입니다.

27. 주당손익

당분기 및 전분기의 기본주당손익 및 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손실	(9,843,010,064)	(16,611,820,561)	(1,630,128,360)	(7,674,074,624)

가중평균유통보통주식수	33,907,100	33,907,100	25,964,111	21,793,337

기본주당손익	(290)	(490)	(63)	(352)

희석주당손익(주1)	(290)	(490)	(63)	(352)

(주1) 당분기말 현재 당사가 발행한 잠재적보통주는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이며, 당분기 및 전분기의 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

대여금의 유동성 대체	693,356	502,000

신규 리스로 인한 사용권자산 증가	970,337	577,256

선급금의 무형자산 대체	9,401	443,000

전환사채의 전환권행사	-	150,000

종속기업 대여금의 출자전환	250,000	-

유형자산의 매각예정자산 분류	-	11,341,311

전환사채의 차환발행	6,666,512	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	유 입	상 환	비현금흐름	기 말

단기차입금	8,500,000	12,100,000	(4,800,000)	-	15,800,000

유동성전환사채	6,917,456	-	-	(17,290)	6,900,166

유동성교환사채	9,706,381	-	-	293,619	10,000,000

리스부채(유동성포함)	399,328	-	(282,318)	884,785	1,001,795

임대보증금	-	1,000	-	-	1,000

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	유 입	상 환	비현금흐름	사업결합	기 말

단기차입금	11,400,000	3,500,000	(3,500,000)	-	-	11,400,000

유동성전환사채	600,000	7,000,000	(1,561)	(363,167)	-	7,235,272

유동성교환사채	-	10,000,000	(220)	(568,736)	-	9,431,044

리스부채(유동성포함)	106,479	-	(187,371)	471,806	160,496	551,410

29. 특수관계자 거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비 고

특수관계자명	지분율	특수관계자명	지분율

지배기업	(주)케이피엠테크	-	(주)케이피엠테크	-	(주1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)코스인베스트먼트	-	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	(주2)

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	(주)케이피엠테크의 종속기업	-	(주2)

종속기업	-	-	동관한일진공기계 유한공사	100.00%	(주3)

(주)엘투엘홀딩스(주4)	100.00%	(주)엘투엘홀딩스(주4)	100.00%	구, 한일인베스트먼트(주)

한일신재생(주)	91.72%	한일신재생(주)	91.72%	(주)엘투엘홀딩스 보유

(주)엔비사이언스(주5)	100.00%	(주)엔비사이언스(주5)	100.00%	구, (주)뉴온바이오

관계기업	대륙산기(주)	50.00%	대륙산기(주)	50.00%	한일신재생(주) 보유

(주)에이치아이이엔지	42.65%	(주)에이치아이이엔지	42.65%

(주)텔콘RF제약(주6)	15.67%	(주)텔콘RF제약(주6)	20.52%	(주)케이피엠테크 최대주주

기타 특수관계자	(주)리버스파트너스	-	(주)리버스파트너스	-	(주)케이피엠테크 종속기업

KPM TECH VINA	-	KPM TECH VINA	-	(주)케이피엠테크 종속기업

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	(주)케이피엠테크 종속기업

(주)디케이디	-	(주)디케이디	-	(주)케이피엠테크 종속기업

티피-뷰티 제2호 조합	-	티피-뷰티 제2호 조합	-	(주)케이피엠테크 종속기업

TELCON VINA	-	TELCON VINA	-	(주)텔콘RF제약 종속기업

(주)리딩파트너스	-	(주)리딩파트너스	-	(주)텔콘RF제약 종속기업

티피-이차전지 제1호 조합	-	티피-이차전지 제1호 조합	-	(주)텔콘RF제약 종속기업

임직원	-	임직원	-

(주1) 전기 중 유상증자로 인해 당사에 대한 보유지분율이 증가하였습니다.(주2) 당사에 대한 소유지분율은 20% 미만이나, 임원 겸직 등을 통해 당사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(주3) 당분기 중 지분 전체를 매각하였습니다.(주4) 전기에 회사명을 한일인베스트먼트(주)에서 (주)엘투엘홀딩스로 변경하였습니다.(주5) 전기에 회사명을 (주)뉴온바이오에서 (주)엔비사이언스로 변경하였습니다.(주6) 당분기 중 피투자회사의 유상증자에 일부만 참여함에 따라 지분율이 감소하였습니다. 당사의 소유지분율은 20% 미만이나, 임원 겸직 등을 통해 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 수익ㆍ비용 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	원재료 매입	이자비용	기타비용

동관한일진공기계 유한공사(주1)	14,042	-	5,633	-	4,280

(주)엘투엘홀딩스	-	22,091	-	-	-

(주)엔비사이언스	-	3,182	-	-	47,045

(주)텔콘RF제약	7,507	164,044	-	-	-

(주)케이피엠테크	9,196	-	-	60,859	-

(주)리버스파트너스	-	-	-	9,647	-

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	3,516	-

임직원	-	2,007	-	-	-

합 계	30,745	191,324	5,633	74,022	51,325

(주1) 지분 매각 전까지 발생한 금액입니다.② 전분기

(단위:천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	기타비용

동관한일진공기계 유한공사	17,582	-	12,910

(주)엘투엘홀딩스	-	1,065	-

(주)텔콘RF제약	-	50,033	-

임직원	-	5,577	-

합 계	17,582	56,675	12,910

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계자명	채권 등(주1)	채무 등

대여금	매출채권	기타채권	차입금	기타채무

(주)엘투엘홀딩스(주2)	24,413,592	-	806,394	-	-

한일신재생(주)(주3)	11,400,000	-	1,131,093	-	-

(주)엔비사이언스(주4)	-	-	423,769	-	-

(주)에이치아이이엔지	-	-	-	-	1,000

(주)케이피엠테크	-	5,940	-	3,300,000	32,988

(주)리버스파트너스	-	-	-	1,400,000	9,528

임직원	79,947	-	-	-	-

합 계	35,893,539	5,940	2,361,256	4,700,000	43,516

(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식으로 분류되는 지분증권은 제외되어 있습니다.(주2) 당분기말 현재 당사는 (주)엘투엘홀딩스에 대한 대여금의 상환을 담보하기 위하여 (주)엘투엘홀딩스가 보유한 (주)텔콘RF제약의 보통주 1,446,429주와 에이비온(주)의 보통주 101,217주, 한일신재생(주)의 보통주 48,822주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 또한 (주)엘투엘홀딩스에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 각각 22,260,452천원, 806,394천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주3) 당분기말 현재 한일신재생(주)에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 각각 11,400,000천원, 1,131,093천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주4) 당분기말 현재 (주)엔비사이언스에 대한 기타채권에 대하여 4,020천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자명	채권 등(주1)	채무 등

대여금	매출채권	기타채권	차입금	기타채무

동관한일진공기계 유한공사(주2)	-	3,739	25,149	-	26,127

(주)엘투엘홀딩스(주3)	23,891,292	-	816,125	-	-

한일신재생(주)(주4)	11,400,000	-	1,131,093	-	-

(주)엔비사이언스(주5)	150,000	-	838	-	-

(주)텔콘RF제약(주6)	6,600,000	-	25,426	-	-

(주)케이피엠테크	-	-	-	300,000	339

임직원	300,353	-	-	-	-

합 계	42,341,645	3,739	1,998,631	300,000	26,466

(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식으로 분류되는 지분증권은 제외되어 있습니다.(주2) 전기말 현재 동관한일진공기계 유한공사에 대한 기타채권에 대하여 25,149천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주3) 전기말 현재 당사는 (주)엘투엘홀딩스에 대한 대여금의 상환을 담보하기 위하여 (주)엘투엘홀딩스가 보유한 (주)텔콘RF제약의 보통주 368,495주와 에이비온(주)의 보통주 101,217주, 한일신재생(주)의 보통주 48,822주에 대하여 질권을 설정하고있습니다. 또한 (주)엘투엘홀딩스에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 각각 20,995,416천원, 816,125천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기에 인식한 대손상각비는 각각 1,835,663천원 및 4,579,894천원입니다.(주4) 전기말 현재 한일신재생(주)에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 각각 11,400,000천원, 1,131,093천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주5) 전기말 현재 (주)엔비사이언스에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 각각 150,000천원, 838천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(주6) 전기말 현재 당사는 (주)텔콘RF제약에 대한 대여금의 상환을 담보하기 위하여 (주)텔콘RF제약이 보유한 (주)에스비티엘첨단소재의 보통주 69,474주와 (주)텔콘RF제약이 담보로 제공받은 (주)티엠뷰티의 보통주 12,000주에 대하여 질권을 설정하고있습니다.(4) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	채권자	담보내용	설정금액	차입금액	차입종류

(주)케이피엠테크	김택만	공장근저당권	6,000,000	5,000,000	제15회 전환사채

(6) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 투자거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	종 류	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

(주)텔콘RF제약	보통주	14,049,989	4,261,759	(4)	-	18,311,744

(주)엔비사이언스	보통주	-	250,000	-	(250,000)	-

합 계	14,049,989	4,511,759	(4)	(250,000)	18,311,744

② 전분기

(단위:천원)

특수관계자명	종 류	기 초	취 득	사업결합	기 말

(주)텔콘RF제약	보통주	20,895,474	-	-	20,895,474

(주)엔비사이언스	보통주	-	100,000	105,175	205,175

(주)살림백서	보통주	-	10,000	(10,000)	-

합 계	20,895,474	110,000	95,175	21,100,649

(7) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	대여/차입	회수/상환	손상환입(설정)(주1)	기 타(주2)	기 말

(주)엘투엘홀딩스	대여금	2,895,877	657,300	(135,000)	(1,265,037)	-	2,153,140

(주)엔비사이언스	대여금	-	100,000	-	150,000	(250,000)	-

(주)케이피엠테크	차입금	300,000	5,250,000	(2,250,000)	-	-	3,300,000

(주)텔콘RF제약	대여금	6,600,000	600,000	(7,200,000)	-	-	-

(주)리버스파트너스	차입금	-	1,450,000	(50,000)	-	-	1,400,000

(주)에이엠아이인베스트먼트	차입금	-	450,000	(450,000)	-	-	-

임직원	대여금	300,353	40,000	(260,407)	-	-	79,946

(주1) 대여금에 대한 대손충당금 환입(설정)액입니다.(주2) 대여금을 출자전환하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

특수관계자명	기 초	대 여	회 수	손상환입(손상)(주1)	사업결합	기 말

(주)엘투엘홀딩스	3,925,083	502,000	(35,000)	(742,010)	-	3,650,073

(주)텔콘RF제약	-	18,000,000	(18,000,000)	-	-	-

(주)살림백서	-	20,375,000	(1,850,000)	-	(18,525,000)	-

임직원	377,722	-	(199,722)	4,444	300,000	482,444

(주1) 대여금에 대한 대손충당금 환입(설정)액입니다.(8) 당사의 주요 경영진은 등기임원으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전분기 중 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	607,537	799,589

퇴직급여	124,420	164,246

주식보상비용	330,269	257,433

합 계	1,062,226	1,221,268

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	신한은행	20,000	70,000	질권설정

장기금융상품	신한은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

기술보증기금	-	3,600	지식재산공제

합 계	23,500	77,100

(2) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

토지, 건물	11,824,788	12,480,000	기업은행	차입금 담보제공

관계기업투자주식	4,093,346	2,764,800	상상인플러스저축은행	차입금 담보제공

관계기업투자주식	2,200,174	1,486,080	상상인저축은행	차입금 담보제공

합 계	18,118,308	16,730,880

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증처	내 용

서울보증보험	1,325,330	매출거래처	지급 및 하자이행보증

(4) 당분기말 현재 타인을 위해 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	연간보험료	부보처

화재보험	고잔동 643-11, 건물, 기계, 시설장치 등	7,491,230	5,661	DB손해보험

지천로 547 건물, 재고자산	1,200,000	2,576	현대해상화재보험

지천로 547 건물, 재고자산, 집기/비품 등	1,000,000	2,469	메리츠보험

배상책임보험	건강기능제품	100,000	5,997	DB손해보험

상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차 종합배상보험 및 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도약정액	사용액	관련계정

무역어음대출	기업은행	1,500,000	1,500,000	차입금

중소기업자금대출	기업은행	7,600,000	7,600,000	차입금

기업운전자금	상상인플러스저축은행	1,800,000	1,350,000	차입금

기업운전자금	상상인저축은행	950,000	650,000	차입금

합 계	11,850,000	11,100,000

(7) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 아래와 같습니다. 당사는 상기 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

(단위:천원)

사건명	원고	피고	소송가액	진행상황

차임증액	송**	주식회사 뉴온	113,351	진행중

31. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피취득회사	주요 영업활동	사업결합목적	사업결합일	취득한 지분	이전대가	비 고

(주)뉴온(주1)	건강기능식품 제조 및 판매	사업 다각화	2024.02.29.	-	72,174,421	합병

(주)살림백서(주2)	생활용품 제조 및 판매업	경영 효율화	2024.09.06.	-	-	합병

(주1) 당사는 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 구, (주)뉴온과 2023년 11월 16일 합병계약을 체결하고, 2024년 2월 29일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였으며, 합병비율은1 : 24.5163934 입니다.(주2) 당사는 2024년 9월 6일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)살림백서를 흡수합병하였습니다. 당사는 동 합병에 대해 동일지배하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 합병 존속회사인 (주)뉴온은 합병 소멸회사인 (주)살림백서의 주식 100%를 소유하고있으며, 본 합병은 합병으로 인한 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하므로합병비율을 1:0으로 산출하였습니다.(2) 전기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	구, (주)뉴온	(주)살림백서

현금	-	-

자본금(주1)	17,553,738	-

주식발행초과금	68,108,502	-

자기주식	(15,697,127)	-

주식선택권	2,209,308	-

합 계	72,174,421	-

(주1) 구, (주)뉴온 합병에 대한 이전대가는 합병 계약조건에 따라 2024년 3월 5일 제3자 배정 유상증자를 실시하고 175,537,736주(1주당 발행가액 488원)를 신규 발행하였습니다.

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	구, (주)뉴온	(주)살림백서

장부금액	조정	공정가치	장부금액

식별가능한자산의공정가치	유동자산	11,003,278	-	11,003,278	238,171

현금및현금성자산	1,109,715	-	1,109,715	85,730

매출채권	1,341,685	-	1,341,685	-

기타수취채권	101,127	-	101,127	152,431

재고자산	5,295,006	-	5,295,006	-

기타유동자산	1,116,959	-	1,116,959	-

당기법인세자산	2,038,786	-	2,038,786	10

비유동자산	3,688,816	8,813,000	12,501,816	18,362,223

종속기업투자	105,175	-	105,175	-

유형자산	377,467	-	377,467	-

영업권	-	-	-	14,700,000

독점사용권(주1)	-	8,813,000	8,813,000	-

무형자산	1,700,840	-	1,700,840	3,662,223

기타수취채권	474,201	-	474,201	-

이연법인세자산	1,031,133	-	1,031,133	-

자산총계	14,692,094	8,813,000	23,505,094	18,600,394

식별가능한부채의공정가치	유동부채	1,645,312	-	1,645,312	18,765,038

매입채무및기타채무	933,892	-	933,892	233,562

단기차입금	-	-	-	18,525,000

리스부채	100,150	-	100,150	-

기타유동부채	611,270	-	611,270	6,476

비유동부채	60,346	1,841,917	1,902,263	-

리스부채	60,346	-	60,346	-

이연법인세부채	-	1,841,917	1,841,917	-

부채총계	1,705,658	1,841,917	3,547,575	18,765,038

식별가능한 순자산 공정가치 합계	12,986,436	6,971,083	19,957,519	(164,644)

(주1) 당사는 취득의 일부로 (주)뉴온의 원재료 독점사용계약을 취득하였습니다. 이러한 원재료 독점사용계약은 분리가능성 기준을 충족하여 무형자산 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 독점사용권으로 인식하였습니다.

원재료 독점사용권의 평가방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	설 명

원재료 독점사용계약	이익접근법(증분현금흐름법)	무형자산을 보유함으로써 미래에 기업이 기대할 수 있는 초과수익 또는 비용절감액의 현재가치를 추정하는 방법

(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	구, (주)뉴온

이전대가	72,174,421

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득 순자산의 공정가치	19,957,519

영업권(주1)	52,216,902

(5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	구, (주)뉴온	(주)살림백서

현금으로 지급한 대가	-	-

차감: 취득한 현금및현금성자산	1,109,715	85,729

순현금유입	1,109,715	85,729

32. 계속기업 가정의 유의적 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액을 회수되거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 6개년 연속 영업손실 및 당분기 중 12,689백만원의 영업손실이 발생하였고, 유동부채는 유동자산을 24,703백만원만큼 초과하고 있으며, 당분기말 누적결손금은 141,621백만원에 달하고 있습니다.

이러한 당사의 상황은 계속기업의 가정에 유의적인 의문을 가져다주는 상황이라고 판단하였으며, 이러한 상황이 계속기업 가정에 중요한 불확실성을 가져다주는지 여부에 대해 당사는 아래와 같은 대처방안을 수립하고 있습니다.

(1) 건강기능식품 산업 부문

당사는 건강기능식품산업 부문의 매출 증대 및 손익 개선을 위하여 1) 기존 판매 중인 건강기능식품 제품의 리뉴얼을 통하여 30% 이상의 원가를 절감하였습니다.2) 신규 제품영역으로는 어린이 키성장 건강기능식품을 출시하여 홈쇼핑 및 온라인에 성공적으로 판매 중입니다.3) 고객의 니즈가 있는 제품을 쿠팡 전용 브랜드인 비우템 브랜드로 출시하여 판매 중입니다.4) 건강기능식품 비수기(7~9월)에는 기존 매출을 대체할 수 있는 살림백서 세탁세제 및 샴푸 제품의 홈쇼핑 판매를 개시하여 안정적인 매출을 발생시키고 있습니다 5) 또한 살림백서 하위 브랜드로 바디케어 브랜드인 아우페, 헤어케어 브랜드인 헤디안 제품을 출시하여 판매를 시작하였습니다.6) 마지막으로 해외 시장 니즈에 맞춘 살림백서 후레쉬와 살림백서 키친 제품을 출시하여 다양한 국가의 니즈에 맞춰 안정적이고 꾸준한 매출을 발생할 수 있도록 하였고특히, 해외에는 하나의 제품이 입점을 하게 되면 다른 제품의 입점이 수월해지는 구조를 가지고 있기 때문에 건강기능식품 및 생활용품 제품의 수출도 계속적으로 증가할 것으로 예상됩니다.

이러한 기존 제품의 원가 절감과 신규 브랜드 제품을 출시하여 1~2가지 제품에 의존한 매출 발생 구조를 분산시켜 다양한 브랜드와 채널에서 매출이 발생할 수 있는 구조로 하였으며 특정 제품의 매출 하락으로 인한 회사 전체의 매출과 손익이 악화되는것을 방지할 수 있습니다.

(2) 기술개발 투자 및 원가, 비용의 절감 등 경영개선당사는 건강기능식품 R 지속적으로 투자하여 2026년 상반기까지 4건의 식약처 신규 허가 획득이 예상됩니다. 이를 통해 건강기능식품 영역에서 다양한 제품의 독점적이고 부가가치가 높은 제품 판매가 가능할 것으로 예상됩니다. 또한 바디, 헤어케어 및 스킨케어에 대한 임상시험 비용 투자 등을 진행하는 등 소비자들로 하여금 더욱 믿고 신뢰할 수 있는 제품을 마케팅하여 판매할 수 있도록 하고 있습니다. 나아가 이러한 건강기능식품 및 생활용품, 화장품 제품의 해외 수출을 증대시키기 위한각 나라별 인증 및 FTA제품 등록을 위한 허가 등을 받기 위하여 국가 지원 사업을 신청하여 지원받아서 진행하고 있습니다. 다양한 브랜드들이 출시되고 다양한 채널에 제품이 판매되며 판매비와관리비가 증가할 수 있으나 불필요한 비용을 전사적으로 줄여 나가며 손익개선에 노력을 지속하고 있습니다. 이러한 노력들은 다양한 브랜드에서 매출과 수익을 창출해내는 토탈 헬스케어 회사로서 기반을 다지는 원년이 될 것입니다.

(3) 안정적인 운영을 위한 자금 조달

당사는 안정적인 운영과 유동성 어려움을 해소하기 위하여 2024년말 제3자 배정 유상증자를 통하여 현금 90억원을 조달 및 현물출자로 인한 금융자산 80억을 취득하였습니다. 또한 금융자산의 처분 및 부동산 매각 추진 등을 통하여 유동성 어려움을 해결해나갈 예정입니다. 사업을 중단한 종속회사의 보유자산의 매각도 진행하고 있습니다.

당사는 이러한 계획을 근거로 당분기 말 현재 계속기업 가정에 대한 중요한 불확실성을 해소할 수 있다고 판단하였으며, 이러한 유의적 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

33. 보고기간 후 사건- 금전 차입

(단위:천원)

이사회결의일	차입처	차입금액	차입기간

2025년 10월 30일	(주)케이피엠테크	1,500,000	2025년 10월 30일 ~ 2026년 10월 29일

2025년 11월 10일	(주)케이피엠테크	2,000,000	2025년 11월 10일 ~ 2026년 11월 09일