알톤 사업보고서 (2025.12)
5. 정관에 관한 사항

가. 정관이력 당사의 최근 정관 개정일은 2025년 03월 25일이며, 제16기 정기주주총회(2025년 03월 24일 개최예정) 안건에는 정관 변경안건이 포함되어 있습니다.

1) 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

2023.03.28	제13기정기주주총회	사업목적추가신주 발행한도 조정감사 선임요건 완화 외	- 사업 목적 추가- 신주인수권 발행한도 조정 (100% → 30%)- 임직원의 주식매수선택권 부여한도 조정 (합계 30%, 1인 5% → 1인 10%)- 교환사채 발행 조항 신설- 전자적 의결권 행사시 감사선임요건 완화- 분기배당 조항 신설- 조문 정비

2024.03.26	제14기정기주주총회	사명 변경	- 기업가치 제고를 위한 사명변경

2025.03.25	제15기정기주주총회	사업목적추가본점소재지 변경주주총회 소집지 추가	- 사업목적추가 (부동산 매매, 임대ㆍ전대 및 관리업)- 본점 소재지 변경 (경기도 성남시 → 경기도 양주시)- 주주총회 소집지 추가

2) 정관 신구조문대비표

제16기 정기주주총회에 상정될 '정관 변경의 건'의 상세내용은 아래와 같습니다.

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적

제10조(신주인수권)
① ② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 신주를 발행할 수 있다. 1~4. 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 첨단기술도입, 해외진출, 경영상 필요, 긴급한 자금조달 등의 사유로 신규로 발행되는 주식의 전부 또는 일부를 국내외 법인, 금융기관 또는 개인에게 배정하여 신주를 발행하는 경우 6~8. ③~⑤ 제10조(신주인수권) ① ② ------------------------------------------- ---------------------------------------------- --------------------. 1~4. ---------------------- 100을 ------------------ ---------------------------------------------- ---------------------------------------------- ---------------------------------------------- ----------------- 6~8. ③~⑤ 제3자배정 유상 증자 발행 한도 상향 제16조(전환사채의 발행) ① 이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 오백억원을 초과하지 않는 범위내에서 일반공모 또는 주주우선공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 오백억원을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우 3. 사채의 액면총액이 오백억원을 초과하지 않는 범위내에서 재무구조 개선, 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방 또는 투자자에게 전환사채를 발행하는 경우 ②~⑤ 제16조(전환사채의 발행) ① --------- 사채의 액면총액이 이천억원을 초과하지 않는 범위내에서 ------------------------------- ---------------------------------------------- ------. 1. ----------------------------------- ------------- 2. ----------------------------------- ------------------------------ 3. ----------------------------------- ---------------------------------------------- --------------------- ②~⑤ 전환사채 발행 한도 상향 및 중복어구 통합 제17조(신주인수권부사채의 발행) ① 이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 오백억원을 초과하지 않는 범위내에서 일반공모 또는 주주우선공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 오백억원을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우 3. 사채의 액면총액이 오백억원을 초과하지 않는 범위내에서 재무구조 개선, 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴를 위하여 그 상대방 또는 투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우 ②~⑤ 제17조(신주인수권부사채의 발행) ①---------- 사채의 액면총액이 이천억원을 초과하지 않는 범위내에서 ------------------------------- ---------------------------------------------- 를 발행할 수 있다.1. ----------------------------------- ------------------------------- 2. ----------------------------------- ---------------------------------------------- ----3. ----------------------------------- ---------------------------------------------- ------------------------------------------- ②~⑤ 신주인수권부사채 발행 한도 상향 및 중복어구 통합 제17조의2(교환사채의 발행) ① 회사는 이사회 결의로 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 교환사채를 발행할 수 있다. ② 제17조의2(교환사채의 발행) ① ---------------------------------- 이천억원을 ----------------------------------------------.② 교환사채 발행 한도 상향 제22조( 소집지) 주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역외 경기도 성남시에서도 개최할 수 있다. 제22조( 소집지와 개최방식) ① ② 회사는 총회일에 주주가 소집지에 직접 출석하는 방식으로만 총회를 개최한다. 주주총회 개최방식 명확화 제28조(의결권의 대리행사) ① ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. 제28조(의결권의 대리행사) ① ② ------------------------------------------- ------- 서면 또는 전자문서를 ----------------. 대리권 증명을 전자문서로 가능하게 하는 상법 개정사항 반영 제31조(이사의 수) 이 회사의 이사는 3명 이상 9명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다. 제31조(이사의 수) --------------------------------------, 독립이사는 이사총수의 3분의 1이상으로 하되, 관련 법령에 따라 달리 정하는 경우에는 그러하지 아니하다. 독립이사 비율을 변경하는 상법 개정사항 반영 제34조(이사의 보선) ① ② 사외이사가 사임ㆍ사망등의 사유로 인하여 정관 제31조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다. ③ 제34조(이사의 보선) ① ② 독립이사가 ---------------------------------- ---------------------------------------------- ---------------------------------------------- -------------. ③ 사외이사 명칭을 변경하는 상법 개정사항 반영 제36조의3(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ②~④ 제36조의3(이사의 의무) ① -------------------------- 회사 및 주주를 --- -----------------------------------.② 이사는 그 직무를 수행함에 있어 총주주의 이익을 보호하여야 하고, 전체 주주의 이익을 공평하게 대우하여야 한다. ③~⑤ ②~④항과 같음> 이사의 충실의무 범위를 확대하는 상법 개정사항 반영 제36조의4(이사의 책임감경) 상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니한다. 제36조의4(이사의 책임감경) ---------------------------------------------- ---------------------------------------------- ---------------------------------- 6배(독립이사는 3배)를 --------------------------. ---------- ---------------------------------------------- ---------------------------------------------- --------------------. 사외이사 명칭을 변경하는 상법 개정사항 반영 제52조( 주식의 소각 ) 회사는 이사회의 결의에 의하여 회사가 보유하는 자기주식을 소각할 있다. 제52조( 자기주식의 보유 또는 처분 ) ① 회사가 자기주식보유처분계획을 작성하고 매년 주주총회의 승인을 얻은 때에는 그 승인된 계획에 따라 자기주식을 보유 또는 처분할 수 있다. ② 회사는 제1항에 따라 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 자기주식을 보유 또는 처분할 수 있다. 1. 각 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라 균등한 조건으로 처분하는 경우 2. 주식매수선택권을 부여하는 등 임직원 보상의 목적으로 활용하는 경우 3. 우리사주매수선택권을 부여하는 등 우리사주제도 실시의 목적으로 활용하는 경우 4. 상법 제360조의2제2항, 제360조의15제2항, 제523조제3호 등 법령이 정하는 바에 따라 활용하는 경우 5. 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 개정 상법에 따라 주주외의 자에 대한 자기주식 처분에 필요한 처분사유 규정을 반영함. 부 칙 (2026.03.24.) 이 정관 개정안은 2026년 03월 24일부터 시행한다. 다만, 각 호의 사항은 각 호에서 정하는 바에 따른다. 1. 제22조 및 제28조의 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다. 2. 제31조, 제34조 및 제36조의4 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. 3. 독립이사를 선임하는 경우 , 2025. 7. 22.> 부칙 제2조 단서에 따라 2027년 7월 22일 이내에 독립이사를 이사 총수의 3분의 1이상이 되도록 하여야 한다. 시행일 명시 나. 사업목적 1) 사업목적 현황 구 분 사업목적 사업영위 여부 1 전자제품 및 자전거부품 무역업 영위 2 전자제품 및 자전거부품 도소매업 영위 3 무역중개업 미영위 4 자전거 제조 및 판매업 영위 5 부동산 매매, 임대 및 관리업 미영위 6 스포츠용품 제조 및 판매업 영위 7 잡화 및 완구 제조 및 판매업 미영위 8 섬유 및 의류제품 제조 및 판매업 미영위 9 휠체어 등 의료용품 제조 및 판매업 미영위 10 전기자전거 및 자동차용 전기모터 제조 및 판매업 영위 11 전기자전거 및 자동차용 차세대 자동변속기 제조업 영위 12 보조 에너지 저장장치 및 전지 제조 및 판매업 영위 13 저공해 엔진 설계 및 제조업 미영위 14 전기자전거 및 고급자전거 위치기반 이동형 정보활용 서비스업 미영위 15 컨설팅, 마케팅 및 지원사업 미영위 16 임가공, 위탁생산업 미영위 17 통신판매업 영위 18 전자상거래를 통한 상품 및 용역의 판매, 서비스업 영위 19 물품의 운송, 보관, 하역 및 이와 관련된 정보, 서비스를 제공하는 물류관련업 영위 20 에스아이(SI)사업 미영위 21 핀테크 관련 데이터분석, 개발, 판매, 유지보수 및 제공 미영위 22 멀티미디어 플랫폼 개발 및 제공업 미영위 23 전자 장비 부품 제조 판매업 미영위 24 반도체/디스플레이 장비 및 부품 제조업 미영위 25 신재생에너지관련 장비 및 제품의 개발, 제조, 판매, 서비스, 설비엔지니어링 및 시공업 미영위 26 신약연구 및 개발업 미영위 27 바이오 의약품 등의 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업 미영위 28 이차전지 제조/검사 관련 장비 및 부품 제조업 미영위 29 차량용 전자, 전기, 기계장비 및 관련 부품의 제조, 판매업 미영위 30 시스템 통합사업 및 소프트웨어 관련 서비스업 미영위 31 이차전지 소재 제조 및 판매 영위 32 전기, 전자용 유기. 무기 재료의 제조 및 판매 미영위 33 폐전지 재활용 미영위 34 폐기물 수집, 운반, 처리 및 원료재생업 미영위 35 화학제품의 제조 및 판매 미영위 36 광물자원개발 및 판매업 미영위 37 친환경 자동차 부품의 제조 및 판매업 미영위 38 전 각호에 관련된 연구용역 사업 영위 39 전 각호에 관련된 부대사업 일체 영위 (주1) 기업공시 작성지침에 따라, 추진 계획만 수립된 경우 또는 자회사 등이 영위하는 사업은 '미영위'로 기재하였습니다.(주2) 본 사업영위는 별도 재무제표 기준입니다.(주3) '사업목적 31~37'에 해당하는 2차전지 소재와 관련된 사업은 당사의 자회사인 '알톤(천진)자전거유한공사'에서 영위하고 있습니다. 2) 사업목적 변경 내용 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 수정 2023.03.28 20. 전 각호에 관련된 연구 개발업21. 전 각호에 관련된 부대사업 일체 20. 에스아이(SI)사업21. 핀테크 관련 데이터분석, 개발, 판매, 유지보수 및 제공 추가 2023.03.28 - 22. 멀티미디어 플랫폼 개발 및 제공업23. 전자 장비 부품 제조 판매업24. 반도체/디스플레이 장비 및 부품 제조업25. 신재생에너지관련 장비 및 제품의 개발, 제조, 판매, 서비스, 설비엔지니어링 및 시공업26. 신약연구 및 개발업27. 바이오 의약품 등의 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업28. 이차전지 제조/검사 관련 장비 및 부품 제조업29. 차량용 전자, 전기, 기계장비 및 관련 부품의 제조, 판매업30. 시스템 통합사업 및 소프트웨어 관련 서비스업31. 이차전지 소재 제조 및 판매32. 전기, 전자용 유기. 무기 재료의 제조 및 판매33. 폐전지 재활용34. 폐기물 수집, 운반, 처리 및 원료재생업35. 화학제품의 제조 및 판매36. 광물자원개발 및 판매업37. 친환경 자동차 부품의 제조 및 판매업38. 전 각호에 관련된 연구용역 사업39. 전 각호에 관련된 부대사업 일체 수정 2025.03.25 5. 부동산 매매, 임대 및 관리업 5. 부동산 매매, 임대ㆍ전대 및 관리업 2)-① 사업목적 변경사유 변경 항목 변경 취지 및 목적, 필요성 변경제안 주체 주된 사업에 미치는 영향 20.에스아이(SI)사업21.핀테크 관련 데이터분석, 개발, 판매, 유지보수 및 제공22.멀티미디어 플랫폼 개발 및 제공업23.전자 장비 부품 제조 판매업24.반도체/디스플레이 장비 및 부품 제조업25.신재생에너지관련 장비 및 제품의 개발, 제조, 판매, 서비스, 설비 엔지니어링 및 시공업26.신약연구 및 개발업27.바이오 의약품 등의 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업28.이차전지 제조/검사 관련 장비 및 부품 제조업29.차량용 전자, 전기, 기계장비 및 관련 부품의 제조, 판매업30.시스템 통합사업 및 소프트웨어 관련 서비스업 신규 비즈니스 모델 확보를 위한 사업 목적 추가 이사회 신사업 추진 및 준비를 위한 사업목적 추가로 당사가 기존의 수행중인 사업에 미치는 영향은 없음 31.이차전지 소재 제조 및 판매32.전기, 전자용 유기. 무기 재료의 제조 및 판매33.폐전지 재활용34.폐기물 수집, 운반, 처리 및 원료재생업35.화학제품의 제조 및 판매36.광물자원개발 및 판매업37.친환경 자동차 부품의 제조 및 판매업 신규 비즈니스 모델 확보를 위한 사업 목적 추가 이사회 2차전지 소재와 관련된 사업은당사의 자회사인 '알톤(천진)자전거유한공사'에서 영위하고 있으며,당사가 기존의 수행중인 사업에 미치는 영향은 없음 38.전 각호에 관련된 연구용역 사업39.전 각호에 관련된 부대사업 일체 조문번호 수정 이사회 조문번호 수정 5.부동산 매매, 임대ㆍ전대 및 관리업 영위하는 사업목적명칭 명확화 이사회 단순 문구수정으로 당사가 기존의 수행중인사업에미치는 영향은 없음 3) 정관상 사업목적 추가 현황표 구 분 사업목적 추가일자 1 20.에스아이(SI)사업21.핀테크 관련 데이터분석, 개발, 판매, 유지보수 및 제공22.멀티미디어 플랫폼 개발 및 제공업23.전자 장비 부품 제조 판매업24.반도체/디스플레이 장비 및 부품 제조업25.신재생에너지관련 장비 및 제품의 개발, 제조, 판매, 서비스, 설비 엔지니어링 및 시공업26.신약연구 및 개발업27.바이오 의약품 등의 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업28.이차전지 제조/검사 관련 장비 및 부품 제조업29.차량용 전자, 전기, 기계장비 및 관련 부품의 제조, 판매업30.시스템 통합사업 및 소프트웨어 관련 서비스업 2023.03.28 2 31. 이차전지 소재 제조 및 판매32. 전기, 전자용 유기. 무기 재료의 제조 및 판매33. 폐전지 재활용34. 폐기물 수집, 운반, 처리 및 원료재생업35. 화학제품의 제조 및 판매36. 광물자원개발 및 판매업친환경 자동차 부품의 제조 및 판매업37.친환경 자동차 부품의 제조 및 판매업 2023.03.28 ※ 사업목적 '5.부동산 매매, 임대ㆍ전대 및 관리업'은 사업 목적을 명확하게 기재하기 위해 단순 기재 수정한 사항으로, 상기 사업목적 추가 현황표의 기재를 생략합니다. 3)-① 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사는 신사업진출을 통한 사업다각화를 추진하고 있습니다.향후 매출이 발생할 것에 대비하는 목적으로 사업목적을 추가 하였으며, 보고서 작성기준일 현재 관련 매출이 발생하고 있지 않습니다.3)-② 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성이차전지, 바이오, 반도체, SW 등과 관련 사업은 정보통신기술(ICT)의 융합으로 이루어지는 4차 산업혁명시대에 필수적인 산업입니다. 현재 높은 성장률로 시장규모를 키우고 있으며, 향후 성장 잠재력도 매우 높은 시장으로 판단하고 있습니다.3)-③ 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액현재는 시장탐색 단계로 투자규모 및 회수기간 등에 대해서는 향후 추가 검토할 계획입니다.3)-④ 사업 추진현황시장 탐색단계임에 따라 향후 투자진척도 및 시장 상황에 따라 별도의 조직 구성 등을 검토할 계획입니다.3)-⑤ 기존 사업과의 연관성[구분1]시장탐색 단계로 구체적인 투자규모 및 회수기간 등에 대해서는 정해지지 않았습니다.[구분2]사업다각화를 위한 신사업 추진 건으로 기존 사업인 전기자전거의 폐배터리를 수급하여 재활용하는 사업으로 확대할 계획이나, 현재 시장탐색 단계로 구체적인 투자규모 및 회수기간 등에 대해서는 정해지지 않았습니다.3)-⑥ 주요 위험당사가 검토 중인 신규사업은 대규모 자본이 투여될 예정입니다. 구체적인 투자규모 및 투자 시점은 향후 추가 검토할 계획입니다.3)-⑦ 향후 추진계획신사업과 관련하여 산업 전반에 대한 정부정책의 변화 및 글로벌 시장 Trend를 면밀히 모니터링하여 적기 시장 진입과 투자를 검토할 계획입니다.3)-⑧ 미추진 사유현재 시장탐색중으로 해당사항 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 자전거 및 자전거 부품 제조 및 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 주요 제품인 자전거는 용도, 동력 보조 방식 및 주행 환경 등의 기준에 따라 다양하게 분류됩니다. 주요 제품군으로는 배터리와 모터의 동력을 보조받는 '전기자전거', 대여 서비스 플랫폼에 공급되는 '공유자전거', 일상생활 이동수단으로 활용되는 '생활용 자전거', 스포츠 및 야외 활동 목적의 '레저 및 경주용 자전거', 및 기타 '특수 자전거' 등으로 구분하고 있습니다. 구분 내용 전기 자전거 ㆍ 전기 모터와 배터리를 탑재해 적은 힘으로 주행할 수 있는 자전거를 의미함 ㆍ 사용자의 페달링을 감지해 모터가 동력을 지원하는 PAS(Pedal Assist System) 방식과 페달링 없이 가속 레버(엑셀)을 조작하여 모터 동력으로 주행하는 스로틀(Throttle) 방식을 병행 적용한 고효율 스마트 자전거임 공유 자전거 ㆍ IoT 기술과 플랫폼 기술을 적용하여 여러 사람이 대여하고 공유할 수 있는 자전거를 의미함 ㆍ 불특정 다수의 잦은 사용과 외부 환경 노출을 견딜 수 있도록 프레임 및 주요 부품의 내구성을 극대화한 플랫폼 전용 자전거로 사용됨 ㆍ도난 방지 및 위치 제어를 위한 IoT(사물인터넷) 단말기와 GPS 시스템을 결합한 것이 특징임 생활용 자전거 ㆍ 동네 심부름, 짧은 거리 통학 및 출퇴근 등 생활 밀착형 이동 수단으로 널리 활용되는 자전거를 의미함 특징으로는 바구니, 흙받기 등 실용적인 부품이 장착된 범용 모델로, 경기 변동에 크게 민감하지 않는 시장성을 갖고 있음 ㆍ 프레임 소재는 가격 경쟁력이 높은 고강도 스틸(Steel)부터 가볍고 내구성이 뛰어난 알루미늄(Aluminum)까지 다양하게 적용되고 있음. 또한 아동용 자전거는 연령 및 신체 발달에 맞춰 16인치부터 24인치까지 세분화된 휠(Wheel) 사이즈를 제공하여 안전성을 강화한 것이 특징임 경주용 자전거 ㆍ 공기저항을 최소화하여 고속 주행과 스포티한 라이딩에 최적화된 로드 사이클용 자전거를 의미함 ㆍ 로드바이크(Cycle): 공기저항을 최소화하는 드롭바(Drop Bar, 아래로 둥근 형태) 핸들과 초경량 소재 프레임, 노면 마찰을 줄이는 얇은 타이어를 적용하여 최고속 주행에 유리함 ㆍ 하이브리드(Hybrid): 로드바이크의 속도감에 생활 자전거의 편안함을 결합한 제품으로, 일자형 또는 갈매기형 플랫바(Flat Bar)를 장착하여 도심 주행 및 출퇴근용으로 사용되고 있음 레저 자전거 ㆍ 산악 주행 등 아웃도어 및 레저 활동을 위한 자전거를 의미함 ㆍ MTB (산악용 자전거): 비포장 험지 주행 시 노면의 충격을 효과적으로 완화해 주는 서스펜션(Suspension, 쇼크업소버)을 장착하였으며, 제동력이 우수한 브레이크와 두꺼운 타이어를 통해 주행 안정성을 극대화한 것이 특징임 ㆍ 미니벨로(Minivelo) 및 접이식: 작다(Mini)와 자전거(Velo)의 합성어로, 20인치 이하의 소형 휠을 장작한 자전거를 의미하며, 프레임의 중간이나 핸들, 안장 부분을 접을 수 있는 폴딩(Folding) 시스템을 적용하여 실내 보관이 용이하고 차량 트렁크 적재가 가능한 것이 특징임 특수 자전거 ㆍ 실내 헬스용, 화물 운송용, 2인용 등 특정한 사용 목적에 맞춰 특화된 자전거를 의미함 당사의 당기 누적 매출액(연결)은 322억원으로 전기 누적 매출액 282억원 대비 14% 증가하였으며, 당기 누적 영업이익(연결)은 2억원 발생하여 흑자전환 (전년 동기 누적 영업손실 55억) 하였습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 당사는 레져용 자전거와 전기자전거의 생산 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 주요상표등 매출액 매출비율 레저부문 상 품제 품용 역 알루미늄 알톤 및 기타 브랜드 29,020 90.2% 스틸 알톤 및 기타 브랜드 1,851 5.8% 카본 알톤 및 기타 브랜드 376 1.2% 기타 알톤 및 기타 브랜드 593 1.8% 기타 상 품 2차전지소재 등 - 319 1.0% 계속 사업 매출 32,159 100.0% (주1) 상기 매출액은 연결재무제표 기준입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 (1) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 2025년 2024년 2023년 레저부문 제 품 알루미늄 14,264 11,105 20,080 스틸 1,172 1,218 2,417 카본 86 238 1,113 기타 6,787 5,763 8,640 기타 상 품 2차전지소재 등 263 1,594 3,011 합 계 22,572 19,918 35,261 (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이레저부문 영업활동에 매우 중요한 보안 사항으로 기재를 생략합니다. 나. 생산 및 설비 (1) 생산능력 현황 (단위 : 대, %) 사업부문 품 목 사업소 항목 2025년 2024년 2023년 레저부문(대) 자전거 및자전거 부품 중국천진사업장 생산능력(대) 958,625 958,625 958,625 생산실적(대) 88,879 81,172 88,365 가동율(%) 9.27 8.47 9.22 (주1) 생산능력 산출근거- 생산능력 : '등가계수 1'인 차종을 대상으로 조립라인을 기준, 라인수 * 시간당 생산능력 * 일평균 가동시간 * 가동일수로 산출- 생산실적 : 공장내 제품창고로 입고된 수량 기준- 가동율 : 생산실적 / 생산능력 (2) 생산설비에 관한 사항 ( 기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 소유형태 소재지 기 초 당기증감 감가상각비등 당기기말잔액 비고 증가 감소 토지 본사 94 - - - 94 - 천진 - - - - - - 소계 94 - - - 94 - 건물/구축물 본사 - - - - - - 천진 2,991 102 - 86 3,007 - 소계 2,991 102 - 86 3,007 - 기계/시설 본사 - 72 - 16 56 - 천진 - 5 - - 5 - 소계 - 77 - 16 61 - 공구/비품 본사 - 27 13 (10) 24 - 천진 - 8 - 1 7 - 소계 - 35 13 (9) 31 - 차량운반구 본사 - 65 - 11 54 - 천진 - - 7 (7) - - 소계 - 65 7 4 54 - 합 계 3,085 279 20 97 3,247 (주1) (주1) 당기 감가상각비 등은 해외사업장의 환율변동에 의한 가감효과를 포함하고 있습니다.(3) 설비 등 중요한 투자 현황- 해당사항 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 (1) 공시대상기간 중 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2025년 2024년 2023년 레저부문 제품매출 알루미늄 내 수 19,360 17,143 23,446 스틸 1,106 1,286 1,763 카본+DP 375 450 530 소계 20,841 18,879 25,739 알루미늄 수 출 3,110 3,072 4,872 스틸 745 442 1,215 카본+DP 1 41 102 소계 3,856 3,555 6,189 합 계 24,697 22,434 31,929 상품매출 알루미늄 내 수 6,476 3,193 5,621 스틸 - 1 - 소계 6,476 3,194 5,621 알루미늄 수 출 74 33 84 스틸 - - - 2차전지소재 등 319 2,112 3,527 소계 393 2,145 3,611 합 계 6,869 5,339 9,232 기타 내수 593 412 915 합 계 내 수 27,910 22,485 32,275 수 출 4,249 5,700 9,800 합 계 32,159 28,185 42,075 (주1) 수출의 U$금액은 서울외국환중개(주) 고시 매매기준율을 적용하여 환산하였습니다.(주2) 상기 매출액은 연결재무제표 기준입니다. (2) 판매경로 및 판매방법 등① 판매조직 판매 조직도.jpg 판매 조직도 ② 판매경로내수판매의 경우 대리점, 온라인, 특판 및 OEM판매 등의 경로로 진행되며 해외수출의 경우 일본, 중국 등 아시아, 미주, 유럽 판매를 진행하고 있습니다.③ 판매전략당사는 1,000여개의 대리점과 유통점과의 협력으로 영업 인프라를 보유하고 있습니다. 이러한 협력 체계는 알톤이 국내 자전거 산업의 구도에서 선두적인 위치를 공고히 하는 핵심 자산이며, 후발 업체들에게는 높은 진입장벽으로 작용하고 있습니다. 이에 당사는 경쟁 우위를 지속적으로 확보하기 위해 대리점 확대와 영업 인프라 고도화에 내부의 역량을 집중하고 있습니다. 나. 수주상황 (단위 : 대, 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 전기자전거外 2025.09.26 2026.07.24 10,000 12,094 - 265 10,000 11,829 보수용 부품(지자체) 2025.03.15 2025.12.08 - 1,369 - 1,267 - 101 일반자전거(지자체) 2025.04.23 2025.11.11 500 209 500 209 - - 합 계 10,500 13,671 500 1,741 10,000 11,930 (주1) 보고서 제출일 현재 기준입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 연결재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 일부 회피하는 것입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미국 달러/원 상승시 169,578 (48,933) 하락시 (169,578) 48,933 2) 가격위험연결재무상태표 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다. 3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상승시 59,118 60,910 하락시 (59,118) (60,910) 4) 신용위험가. 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산에 대한 신용위험 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액과 동일합니다. 나. 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 부동산 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다(주석 9참조). 다. 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 라. 매출채권의 평가 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상채권(*) 계 당기말 기대 손실률 0.18% 0.99% 100.00% 총 장부금액 1,320,094 226,911 1,434,604 2,981,609 손실충당금 (2,414) (2,249) (1,434,604) (1,439,267) 순장부가액 1,317,680 224,662 - 1,542,342 전기말 기대 손실률 1.91% 22.54% 100.00% 총 장부금액 529,409 667,536 2,102,186 3,299,131 손실충당금 (10,124) (150,463) (2,102,186) (2,262,773) 순장부가액 519,285 517,073 - 1,036,358 (*) 손상채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당 기 전 기 기초 2,262,773 2,259,980 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (820,292) 94,566 제각 및 환산효과 등 (3,214) (91,773) 기말 1,439,267 2,262,773 매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 5) 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 1,573,874 - - 기타금융부채 1,119,448 - 50,500 리스부채 169,394 449,235 420,038 단기차입금 - 4,555,927 - 합 계 2,862,716 5,005,162 470,538 전기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 1,250,699 - - 기타금융부채 1,128,117 - 50,500 리스부채 193,701 384,518 363,625 단기차입금 - 5,384,825 - 합 계 2,572,517 5,769,343 414,125 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 이자비용이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주 배당금 조정, 부채 감소를 위한 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 4,434,900 5,205,000 차감: 현금및현금성자산 (11,914,179) (12,908,214) 순부채 (7,479,279) (7,703,214) 자본총계 20,286,716 20,074,359 총자본 12,807,436 12,371,145 자본조달비율(*) - - (*) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션등 거래현황 - 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동(1) 조직명칭(주)알톤 R Center (설립일 : 2017.10.16)(2) 운영현황알톤 R Center는 제품개발팀과 선행개발팀으로 구성되어 있으며, 전기자전거 및 자전거 성능과 디자인 향상 등을 연구하고 있습니다.알톤은 2000년대 초반부터 자전거 시장이 패션과 스타일의 경쟁시대로 진입하게 될 것을 예견하고 새로운 스타일을 창조하는데 주력해왔습니다.당사는 2013년과 2015년, 2018년에 GOOD DESIGN AWARD 최우상을 수상하는데이어 2018년 부터 2022년, 5년 연속 국가대표 브랜드 전기자전거 부문 대상을 수상하여 디자인 역량 및 전기자전거의 성능과 기술을 객관적으로 입증하였습니다. (3) 연구개발 담당조직 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 (4) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 구분 2025년 2024년 2023년 인 건 비 529 701 627 위탁개발비 - - - 기 타 7 40 50 연구개발비용 계 536 741 677 회계처리 판매비와 관리비 536 741 677 개발비(무형자산) - - - 매출액 대비 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.67% 2.63% 1.60% (5) 연구개발 실적① 신제품 개발 현황 (단위 : 대) 차종구분 2025년 MTB 124 FOLDING 50 MINIVELO 4 HYBRID 266 ROAD 44 LADY 92 JUNIOR 58 KIDS 34 CTB 55 FIXIE 55 FAT 22 ELECTRIC (E-BIKE SM) 12 ETC 90 계 906 ② 국책과제 현황보고서 제출일 현재 진행중인 국책과제 1건이며, 주요내용은 다음과 같습니다. 사업 분야 고부가가치 융복합 물류 배송,인프라 혁신기술개발 사업 기술 분류 디자인 기술 등 과제명 환경부하 저감을 위한 친환경 고효율 말단배송 기술 개발 주관 기관 한국철도기술연구원 참여 기관 ㈜알톤外 수행 기간 2021.04.01~2026.12.31(69개월) 개발목표 친환경 고효율 말단배송 기술(배송용 3륜차) 개발 나. 경영상의 주요계약 - 해당사항이 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유 현황 1) 디자인권 구분 등록번호 등록일 명칭 회사 비고 디자인권 30-0557391-0000 2010-03-29 자전거 프레임 (주)알톤 국내 디자인권 30-0759265-0000 2014-08-26 전기자전거 배터리팩 장착구조 (주)알톤 국내 디자인권 30-0765038-0000 2014-10-01 자전거 프레임(공공자전거) (주)알톤 국내 디자인권 30-0802542-0000 2015-06-18 로드마스터(R6021) (주)알톤 국내 디자인권 30-0802543-0000 2015-06-18 로드마스터(R816) (주)알톤 국내 디자인권 30-0802544-0000 2015-06-18 로드마스터(R827) (주)알톤 국내 디자인권 30-0903621-0000 2016-11-21 무선충전기 (주)알톤 국내 디자인권 30-1172176-0000 2022-07-06 카고바이크 (주)알톤 국내 디자인권 30-1172175-0000 2022-07-06 전기스쿠터 (주)알톤 국내 2) 상표권 구분 등록번호 등록일 명칭 회사 비고 상표권 40-2204765-0000 2024-06-05 NOX (12류) (주)알톤 국내 상표권 40-2261760-0000 2024-10-15 JARVIS (12류) (주)알톤 국내 상표권 40-2298215-0000 2025-01-07 KODIAK (12류) (주)알톤 국내 상표권 40-2298214-0000 2025-01-07 LOCHESTER (12류) (주)알톤 국내 상표권 40-2320826-0000 2025-02-25 BOMARC (12류) (주)알톤 국내 (주1) 최근 3영업연도 내 등록된 상표권 내역입니다.(주2) 당기말 현재 등록된 상표권은 총 86건 입니다. (국내 85건, 해외 1건) ※상세 현황은 '상세표-4. 상표권 현황(상세)' 참조 3) 특허 등 구분 등록번호 등록일 명칭 회사 비고 특허권 10-1207885-0000 2012-11-28 전기자전거용 배터리의 장착장치 (주)알톤 국내 특허권 10-1488841-0000 2015-01-27 전기자전거용 배터리팩의 장착구조 (주)알톤 국내 실용신안권 20-0477077-0000 2015-04-27 자전거 안장 이탈방지 장치 (주)알톤 국내 특허권 10-2511761-0000 2023-03-01 3륜차용 틸팅장치 (주)알톤 국내 특허권 10-2511768-0000 2023-03-01 3륜차용 틸팅장치 (주)알톤 국내 특허권 10-2584412-0000 2023-10-04 트렁크용 화물 고정장치 (주)알톤 국내 나. 사업부문별 현황당사는 자전거 및 자전거 부품 제조, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기존 사업의 경쟁력을 공고히 함은 물론, A/S 네트워크 고도화, 품질 차별화, 그리고 전기자전거를 포함한 스마트 퍼스널 모빌리티(Smart Personal Mobility) 라인업 확대를 통해 급변하는 시장 환경에 선제적으로 대응하고 있습니다. (1) 산업의 개요와 특성 국내 자전거 산업은 여가 생활의 활성화, 자전거 인프라 확충, 그리고 건강 및 친환경에 대한 사회적 인식 제고에 힘입어 단순한 이동 수단을 넘어 생활 밀착형 레저 스포츠로 자리 잡았습니다. 자전거 수요는 국내 거시 경제 요인 등 경기 변동 상황, 브랜드 및 주요 지역별 판매 이벤트, 계절적 요인에 따라 변동성이 나타나고 있습니다. 최근에는 전기자전거(E-Bike)를 중심으로 한 기술적 첨단화가 가속화되며, 과거 노동집약적이었던 전통적인 자전거 산업 구조가 IT 및 배터리 기술이 융합된 기술집약적 산업으로 빠르게 재편되고 있습니다. 이에 따라 전통적인 자전거 수요가 스마트 모빌리티로 상당 부분 전환되고 있으며, B2B, B2G 기반의 공유 모빌리티 플랫폼 비즈니스가 확산하며 소비자 라이프 스타일 변화와 세분화된 소비자 요구 충족을 위한 자전거 산업의 패러다임이 근본적으로 변화하는 추세입니다. (2) 산업의 성장성 글로벌 탄소중립(Net-Zero) 기조 및 ESG 문화의 확산으로, 무동력ㆍ무공해 친환경 대체 교통수단인 자전거의 전략적 가치가 부각되고 있습니다. 각국 정부와 지자체는 교통 체증 완화 및 이산화탄소 배출 저감을 위해 자전거 인프라 투자를 확대하고 있으며, 이는 산업의 중장기적인 성장 동력으로 작용될 것으로 전망됩니다. 당사는 자전거 산업 내 성장 잠재력이 큰 전기 자전거로의 사업 전환이라는 전략적 방향으로 사용자 중심 가치를 기반으로 사업 경쟁력을 강화하고, 새로운 시장을 창출해 나가고 있습니다. 특히, 마이크로 모빌리티와 결합된 통합 이동 서비스(MaaS) 및 공유 경제 비즈니스의 부상으로 전기자전거 중심의 공유 시장이 폭발적으로 성장함에 따라 배터리, 스마트 IoT, 통신 기능에 특화된 스마트 전기 자전거 시장 확대에 집중하고 있으며, 라이프 스타일 차별화를 위한 다양한 자전거를 개발하여 신규 시장에 진입하여 고객군을 확대해 나가고 있습니다. 또한 과거 개인 소비자(B2C)에 집중되었던 수요가 모빌리티 플랫폼 중심의 대규모 고객(B2B/B2G) 중심으로 다변화됨에 따라, 4차 산업 시대에 부합하는 새로운 형태의 양적, 질적 성장이 지속될 것으로 전망됩니다. (3) 경기변동의 특성 자전거 산업은 계절적 요인에 민감하게 반응하는 특성이 있습니다. 통상적으로 야외 활동이 용이한 3월부터 10월까지가 성수기이며, 기온이 하락하는 11월부터 2월까지는 수요가 감소하는 비수기로 분류됩니다. 그러나 최근 기후의 온난화와 더불어 전기자전거의 보급 확대, 배달 플랫폼 연계 등 상업용 수요의 증가로 일상적인 이동 수단으로서의 활용도가 높아지면서, 전통적인 비수기의 매출 감소폭이 점진적으로 완화되고 있는 추세입니다. (4) 국내외 시장여건 국내 자전거 시장은 당사를 포함한 소수의 상위 선도 업체들이 과점적 지위를 확보하고 있습니다. 당사는 국내 자전거 기업 중 유일하게 대량 생산이 가능한 자체 생산 공장(중국 천진)를 운영하고 있다는 독보적인 강점을 바탕으로, 원가 경쟁력과 품질 안정성을 동시에 확보하고 있습니다. 이를 통해 차별화된 라인업을 적기에 공급하며 B2C는 물론 B2B/B2G 플랫폼 시장 내 마케팅을 공격적으로 확대하고 있으며, 국내 1위 전기자전거 제조 역량과 노하우를 발판 삼아 해외 시장 개척을 동시에 진행하고 있습니다. (5) 경쟁력을 좌우하는 요인 자전거 산업의 핵심 경쟁력은 '자체 제품 기획 및 기술 개발 능력'과 '우수한 유통 네트워크 확보'로 요약됩니다. 단순하게 유럽과 중국에서 생산된 자전거를 수입하고 판매하는 유통 사업에 의존하는 대다수의 업체들은 트렌드 변화에 대한 즉각적인 대응이 어렵고 마진 구조가 취약합니다. 반면, 당사는 생산부터 유통까지 이어지는 밸류체인을 구축하여 확고한 진입장벽을 형성하고 있습니다. 또한 핵심 디자인, 기술 개발 능력과 함께 우수한 유통 네크워크 확보, 강화가 자전거 시장에서의 성패를 좌우할 것으로 판단됩니다. 기존 자전거 소매 업체들은 자신이 특화된 영역을 구축하고 있는 상황에서 신규 소매업체의 진입이 매우 느린 속도로 이루어 지고 있어, 신규 자전거 업체들은 자신들의 자전거를 유통할 수 있는 소매 업체 확보가 어려운 상황입니다. 국내에는 2,500여개 대리점과 유통점 등 소매업체와 200여개의 도매업체가 있으며, 당사는 전국 1,000여 개의 탄탄한 대리점 및 유통망을 보유하였습니다. 이는 타사의 진입을 방어하고 압도적인 시장 지배력을 유지하는 핵심 자산이며 타 경쟁 업체의 진입을 저해하는 진입장벽이 되고 있습니다. 당사는 국내 유일의 자체 자전거 제조 공장을 보유하여, 시장 수요에 맞춘 자체 설계 신제품을 지속적으로 출시하고 있습니다. 특히 국내 IT기업과 다년간 전기자전거 공급 계약을 체결하며 B2B 모빌리티 플랫폼 파트너로서의 입지를 공고히 하고 있습니다. 아울러 우수한 R 역량을 바탕으로 업계 최초로 전기자전거 전 차종 배터리에 특수 충진재를 적용하여 방수 및 방열 등 안전성을 대폭 강화하는 등, 국내 스마트 모빌리티 시장에서 확고한 경쟁 우위를 확보하고 있습니다. 다. 신규 사업 당사 및 종속회사는 자전거 관련 사업에 편중된 사업구조에서 벗어나 지속가능한 성장을 위해 적극적으로 자전거 외 신규 사업 기회를 탐색, 준비하고 있습니다. 이에 따라 ITㆍ이차전지 첨단소재, 신사업 등 이녹스그룹의 핵심 전략 사업 분야를 중심으로 AI 반도체, 모빌리티 등 4차 산업, 딥테크 등 미래 유망 분야 사업 진출을 위해 외부 파트너십을 통해 신사업 기회 발굴을 추진하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 요약 연결 및 별도 재무정보는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련하여 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 가. 요약연결재무정보 (단위: 천원) 과 목 제 16기 제 15기 제 14기 2025년 12월말 2024년 12월말 2023년 12월말 [유동자산] 22,797,539 24,078,001 36,904,206 현금및현금성자산 11,914,179 12,908,214 18,432,406 매출채권 1,542,342 1,036,359 4,034,170 기타금융자산 1,290,975 514,236 530,935 재고자산 5,751,639 7,877,030 10,303,089 기타 2,298,404 1,742,162 3,603,606 [비유동자산] 6,576,774 6,588,544 7,007,217 당기손익-공정가치측정금융자산 1,000,013 1,000,013 11,776 기타금융자산 405,476 1,371,801 1,393,645 유형자산 3,258,651 3,085,021 3,211,780 무형자산 80,144 - 27,086 기타 1,832,490 1,131,709 2,362,930 자 산 총 계 29,374,313 30,666,545 43,911,423 [유동부채] 8,600,511 10,152,603 16,755,303 [비유동부채] 487,087 439,584 879,803 부 채 총 계 9,087,598 10,592,187 17,635,106 [지배기업의 소유주지분] 20,286,715 20,074,358 26,276,316 자본금 6,373,149 6,373,149 6,373,149 자본잉여금 26,771,151 26,771,151 26,771,151 기타자본항목 202,073 196,447 173,046 기타포괄손익누계액 514,109 519,214 396,439 이익잉여금(결손금) (13,573,767) (13,785,603) (7,437,469) [비지배지분] - - - 자 본 총 계 20,286,715 20,074,358 26,276,316 (25.01.01~25.12.31) (24.01.01~24.12.31) (23.01.01~23.12.31) 매출액 32,159,265 28,185,286 42,075,044 영업이익(손실) 227,286 (5,488,953) 744,173 당기순이익(손실) 211,835 (6,348,135) (268,494) 당기순이익의 귀속 - - 지배기업의 소유지분 211,835 (6,348,135) (268,494) 비지배지분 - - - 총포괄이익의 귀속 지배기업의 소유지분 206,730 (6,225,359) (573,106) 비지배지분 - - - 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) 17 (499) (21) 희석주당이익(손실) 17 (499) (21) 연결에 포함된 회사수 1 1 1 (주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 요약별도재무정보 (단위: 천원) 과 목 제 16기 제 15기 제 14기 2025년 12월말 2024년 12월말 2023년 12월말 [유동자산] 21,553,385 21,127,604 33,814,689 현금및현금성자산 11,234,745 11,811,013 17,691,395 매출채권 1,403,702 916,457 3,290,707 기타금융자산 885,668 277,701 470,606 재고자산 4,229,450 5,781,203 8,285,234 기타 3,799,820 2,341,230 4,076,747 [비유동자산] 4,796,287 4,879,138 5,198,284 당기손익-공정가치측정금융자산 1,000,013 1,000,013 11,776 기타금융자산 405,476 1,371,801 1,393,645 종속기업투자 2,414,687 2,413,347 2,086,098 유형자산 228,625 93,977 360,643 무형자산 80,144 - 27,086 기타 667,342 - 1,319,036 자 산 총 계 26,349,672 26,006,742 39,012,973 [유동부채] 5,060,494 5,584,588 11,932,803 [비유동부채] 487,086 439,584 879,803 부 채 총 계 5,547,580 6,024,172 12,812,606 자본금 6,373,149 6,373,149 6,373,149 자본잉여금 26,771,151 26,771,151 26,771,151 기타자본항목 509,123 503,497 480,096 이익잉여금(결손금) (12,851,331) (13,665,227) (7,424,028) 자 본 총 계 20,802,092 19,982,570 26,200,368 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (25.01.01~25.12.31) (24.01.01~24.12.31) (23.01.01~23.12.31) 매출액 29,947,735 24,765,706 37,233,525 영업이익(손실) 959,662 (5,274,372) (677,081) 당기순이익(손실) 813,896 (6,241,199) (1,499,846) 당기총포괄이익(손실) 813,896 (6,241,199) (1,499,846) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) 64 (490) (118) 희석주당이익(손실) 64 (490) (118) (주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 16 기 2025.12.31 현재 제 15 기 2024.12.31 현재 제 14 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 22,797,538,622 24,078,000,524 36,904,205,776 현금및현금성자산 11,914,179,387 12,908,214,014 18,432,406,159 매출채권 1,542,341,728 1,036,358,532 4,034,170,306 기타금융자산 1,290,974,847 514,235,565 530,935,416 리스채권 39,409,970 156,689,728 재고자산 5,751,638,880 7,877,030,254 10,303,089,000 기타유동자산 2,262,389,680 1,649,042,019 3,175,313,961 당기법인세자산 36,014,100 53,710,170 45,645,230 위법행위미수금 225,955,976 비유동자산 6,576,773,639 6,588,543,906 7,007,217,274 당기손익-공정가치금융자산 1,000,012,500 1,000,012,500 11,776,477 기타금융자산 405,476,151 1,371,801,496 1,393,645,118 리스채권 7,919,819 유형자산 3,258,651,074 3,085,020,768 3,211,780,155 사용권자산 1,832,490,227 1,131,709,142 2,355,009,621 무형자산 80,143,687 27,086,084 자산총계 29,374,312,261 30,666,544,430 43,911,423,050 부채 유동부채 8,600,511,180 10,152,602,710 16,755,303,161 매입채무 및 기타유동채무 1,573,873,663 1,250,698,790 1,066,958,608 기타금융부채 1,119,448,245 1,128,117,434 1,416,502,970 리스부채 584,726,459 545,263,347 675,438,542 단기차입금 4,434,900,000 5,205,000,000 5,578,800,000 기타유동부채 512,034,301 1,389,093,984 7,720,714,568 유동충당부채 375,528,512 608,130,402 당기법인세부채 0 26,298,753 296,888,473 비유동부채 487,086,500 439,583,686 879,803,414 기타금융부채 50,500,000 50,500,000 51,000,000 리스부채 407,616,621 346,516,687 784,127,047 기타 비유동 부채 28,969,879 42,566,999 44,676,367 부채총계 9,087,597,680 10,592,186,396 17,635,106,575 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 20,286,714,581 20,074,358,034 26,276,316,475 자본금 6,373,148,500 6,373,148,500 6,373,148,500 자본잉여금 26,771,151,095 26,771,151,095 26,771,151,095 기타자본항목 202,073,444 196,446,971 173,045,962 기타포괄손익누계액 514,109,145 519,214,363 396,439,050 이익잉여금(결손금) (13,573,767,603) (13,785,602,895) (7,437,468,132) 비지배지분 자본총계 20,286,714,581 20,074,358,034 26,276,316,475 자본과부채총계 29,374,312,261 30,666,544,430 43,911,423,050 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 매출액 32,159,264,764 28,185,286,202 42,075,043,659 매출원가 23,947,277,031 22,495,643,955 30,630,678,592 매출총이익 8,211,987,733 5,689,642,247 11,444,365,067 판매비와관리비 7,984,701,415 11,178,595,690 10,700,192,462 영업이익(손실) 227,286,318 (5,488,953,443) 744,172,605 기타수익 1,674,610,630 1,205,309,704 2,124,294,915 기타비용 1,530,776,434 2,085,867,203 3,028,987,690 금융수익 268,261,996 486,580,353 344,637,542 금융비용 427,547,218 451,238,647 494,364,844 법인세비용차감전순이익(손실) 211,835,292 (6,334,169,236) (310,247,472) 법인세비용(수익) 13,965,527 (41,753,259) 당기순이익(손실) 211,835,292 (6,348,134,763) (268,494,213) 기타포괄손익 (5,105,218) 122,775,313 (304,611,475) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업환산이익(손실) (5,105,218) 122,775,313 (304,611,475) 당기총포괄이익(손실) 206,730,074 (6,225,359,450) (573,105,688) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유지분 211,835,292 (6,348,134,763) (268,494,213) 비지배지분 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유지분 206,730,074 (6,225,359,450) (573,105,688) 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 17.0 (499.00) (21.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 17.0 (499.00) (21.00) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업 소유지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 124,359,160 701,050,525 (7,168,973,919) 26,800,735,361 26,800,735,361 당기순이익(손실) (268,494,213) (268,494,213) (268,494,213) 주식선택권 부여 48,686,802 해외사업장 외화환산차이 (304,611,475) 48,686,802 48,686,802 2023.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 173,045,962 396,439,050 (7,437,468,132) (304,611,475) 26,276,316,475 2024.01.01 (기초자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 173,045,962 396,439,050 (7,437,468,132) 26,276,316,475 26,276,316,475 당기순이익(손실) (6,348,134,763) (6,348,134,763) (6,348,134,763) 주식선택권 부여 23,401,009 23,401,009 23,401,009 해외사업장 외화환산차이 122,775,313 122,775,313 122,775,313 2024.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 196,446,971 519,214,363 (13,785,602,895) 20,074,358,034 20,074,358,034 2025.01.01 (기초자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 196,446,971 519,214,363 (13,785,602,895) 20,074,358,034 20,074,358,034 당기순이익(손실) 211,835,292 211,835,292 211,835,292 주식선택권 부여 5,626,473 5,626,473 5,626,473 해외사업장 외화환산차이 (5,105,218) (5,105,218) (5,105,218) 2025.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 202,073,444 514,109,145 (13,573,767,603) 20,286,714,581 20,286,714,581 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동으로 인한 현금흐름 479,306,513 (3,822,323,412) 8,193,073,145 영업으로부터 창출된 현금 609,845,281 (3,519,822,236) 8,088,625,265 이자의 수취 243,647,922 359,512,040 283,157,792 이자의 지급 (365,584,006) (369,393,029) (403,846,691) 법인세의 납부 (8,602,684) (292,620,187) 225,136,779 투자활동으로 인한 현금흐름 (39,695,528) (189,812,525) 298,074,528 1.투자활동으로 인한 현금유입액 459,353,625 1,129,630,139 575,194,954 기타금융자산의 감소 419,553,625 126,711,050 144,500,000 리스채권의 감소 39,800,000 290,320,000 338,407,264 당기손익-공정가치금융자산 처분 657,690,000 9,378,600 유형자산의 처분 54,909,089 82,909,090 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (499,049,153) (1,319,442,664) (277,120,426) 당기손익-공정가치금융자산 취득 (1,000,012,500) (87,400,000) 기타금융자산의 증가 (116,725,000) (50,053,625) (4,004,000) 유형자산의 취득 (290,512,094) (223,608,299) (166,937,334) 무형자산의 취득 (91,812,059) (45,768,240) (18,779,092) 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,398,607,986) (1,622,304,523) (2,588,580,803) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 2,277,193,897 405,198,768 1,573,535,559 단기차입금의 증가 1,600,000,000 1,572,535,559 공급자금융약정 증가 677,193,897 404,698,768 기타금융부채의 증가 500,000 1,000,000 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (3,675,801,883) (2,027,503,291) (4,162,116,362) 단기차입금의 감소 (2,317,450,000) (735,000,000) (3,217,235,559) 공급자금융약정 감소 (677,193,897) (404,698,768) 리스부채의 상환 (681,157,986) (886,804,523) (943,380,803) 기타금융부채의 감소 (1,000,000) (1,500,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) (958,997,001) (5,634,440,460) 5,902,566,870 기초의 현금및현금성자산 12,908,214,014 18,432,406,159 12,538,358,876 현금및현금성자산 환율변동효과 (35,037,626) 110,248,315 (8,519,587) 기말의 현금및현금성자산 11,914,179,387 12,908,214,014 18,432,406,159 3. 연결재무제표 주석 제 16 기 : 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 제 15 기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 회사명 : 주식회사 알톤과 그 종속회사 1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 알톤(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1994년 08월 01일 "주식회사 세익트레이딩"으로 설립되었으며, 2001년 11월 05일 및 2024년 04월 01일 회사의 상호를 각각 "주식회사 알톤스포츠" 및 "주식회사 알톤"으로 변경하였습니다. 지배기업은 경기도 양주시 봉양동에 본점을 두고 있으며, 자전거의 조립, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.지배기업은 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,373백만원이며, 신영해피투모로우제1호기업인수목적주식회사와 합병을 통하여 2011년 08월 26일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) ㈜이녹스 5,940,000 46.60 5,940,000 46.60 자기주식 15,000 0.12 15,000 0.12 이원진 6,003 0.05 6,003 0.05 신재원 2,000 0.02 - - 기타 6,783,294 53.21 6,785,294 53.23 합 계 12,746,297 100.00 12,746,297 100.00 (2) 종속회사의 현황당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 업종 당기말지배지분율(%) 전기말지배지분율(%) 결산월 알톤(천진)자전거유한공사 중국 자전거제조 100 100 12월 (3) 종속회사의 요약재무현황 당기말과 전기말 현재 종속회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 알톤(천진)자전거유한공사 8,115,735 6,108,988 2,006,747 18,985,112 (810,065) 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 알톤(천진)자전거유한공사 8,649,241 5,828,663 2,820,578 17,585,410 (776,090) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2026년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성 등을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하고, 거래가격의 정의를 기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법동 개정으로 '원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 동 제정사항은 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한새로운 요구사항을 포함합니다. 동 제정사항은 2027년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속회사는 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속회사에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속회사의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속회사의 수익과 비용은 연결회사가 종속회사에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속회사의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속회사의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속회사의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속회사가 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속회사의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속회사의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속회사의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속회사의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속회사에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속회사에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속회사에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속회사와 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 10년 시설장치 4년 기계장치 8년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 집기비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 자전거 및 부품 등을 제조 및 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ①고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 제품의 인도 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속회사·지점 및 관계회사에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속회사·지점 및 관계회사에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 연결재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 일부 회피하는 것입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미국 달러/원 상승시 169,578 (48,933) 하락시 (169,578) 48,933 2) 가격위험연결재무상태표 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다. 3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상승시 59,118 60,910 하락시 (59,118) (60,910) 4) 신용위험가. 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산에 대한 신용위험 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액과 동일합니다. 나. 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 부동산 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다(주석 9참조). 다. 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 라. 매출채권의 평가 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상채권(*) 계 당기말 기대 손실률 0.18% 0.99% 100.00% 총 장부금액 1,320,094 226,911 1,434,604 2,981,609 손실충당금 (2,414) (2,249) (1,434,604) (1,439,267) 순장부가액 1,317,680 224,662 - 1,542,342 전기말 기대 손실률 1.91% 22.54% 100.00% 총 장부금액 529,409 667,536 2,102,186 3,299,131 손실충당금 (10,124) (150,463) (2,102,186) (2,262,773) 순장부가액 519,285 517,073 - 1,036,358 (*) 손상채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당 기 전 기 기초 2,262,773 2,259,980 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (820,292) 94,566 제각 및 환산효과 등 (3,214) (91,773) 기말 1,439,267 2,262,773 매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 5) 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 1,573,874 - - 기타금융부채 1,119,448 - 50,500 리스부채 169,394 449,235 420,038 단기차입금 - 4,555,927 - 합 계 2,862,716 5,005,162 470,538 전기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 1,250,699 - - 기타금융부채 1,128,117 - 50,500 리스부채 193,701 384,518 363,625 단기차입금 - 5,384,825 - 합 계 2,572,517 5,769,343 414,125 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 이자비용이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주 배당금 조정, 부채 감소를 위한 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 4,434,900 5,205,000 차감: 현금및현금성자산 (11,914,179) (12,908,214) 순부채 (7,479,279) (7,703,214) 자본총계 20,286,716 20,074,359 총자본 12,807,436 12,371,145 자본조달비율(*) - - (*) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대하여 공정가치로 측정하고 있으며, 해당 금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타금융부채 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000,013 1,000,013 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000,013 1,000,013 (3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,000,013 1 원가접근법 - 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,000,013 1 원가접근법 - 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 11,914,179 - - 매출채권 1,542,342 - - 기타금융자산 1,696,451 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,000,013 - 매입채무 - - 1,573,873 기타금융부채 - - 1,169,948 단기차입금 - - 4,434,900 합 계 15,152,972 1,000,013 7,178,721 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 12,908,214 - - 매출채권 1,036,359 - - 기타금융자산 1,886,037 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,000,013 - 매입채무 - - 1,250,698 기타금융부채 - - 1,178,617 단기차입금 - - 5,205,000 합 계 15,830,610 1,000,013 7,634,315 (2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 금융자산 이자수익 263,868 359,512 외환차익 123,381 346,664 외화환산이익 91,197 114,754 대손상각비환입(대손상각비) 820,292 (94,566) 기타의대손충당금환입 78,008 14,200 기타의대손상각비 - (101,883) 외환차손 (114,798) (223,333) 외화환산손실 (40,145) (65,983) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 657,690 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (11,776) 상각후원가 금융부채 외화환산이익 2,637 - 이자비용 (342,276) (370,828) 외화환산손실 (2) - 7. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 당기말 전기말 보유시재 - 5,403 3,052 보통예금 국민은행 등 616,871 733,219 MMW(CMA) 미래에셋증권 7,793,792 10,681,730 외화예금 국민은행 등 3,498,113 1,490,213 합 계 11,914,179 12,908,214 (2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 당기말 전기말 사유 외화예금 하나은행 368,627 716,723 특정목적 사용제한 합 계 368,627 716,723 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식(Baudax Bio, Inc.) - - 상환전환우선주(주식회사 디알티) 1,000,013 1,000,013 합 계 1,000,013 1,000,013 (*) 2024년 01월 10일자로 투자하였습니다. (2) 당기와 전기의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(*1) - 657,690 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(*2) - 11,776 (*1) 연결회사는 전기 중 비상장주식(하이코어(주))을 매도하여 처분이익을 인식하였습니다. (*2) Baudax Bio, Inc.는 지분증권으로 공정가치(수준1)로 평가손실을 인식하였습니다. 9. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매출금 2,740,479 3,059,929 받을어음 241,130 239,202 (-)손실충당금 (1,439,267) (2,262,772) 매출채권(순액) 1,542,342 1,036,359 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다. 한편, 당기말 현재 연결회사가 제공받은 담보가액은 168,200천원(전기말: 291,703천원)입니다. 10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 626,395 514,236 임차보증금 664,580 - 소 계 1,290,975 514,236 비유동 임차보증금 399,406 1,338,203 장기대여금 4,500 10,000 기타보증금 1,570 23,598 소 계 405,476 1,371,801 (2) 당기와 전기 중 미수금 및 대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미수금 대여금 미수금 대여금 기초 553,080 109,921 554,509 148,121 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (4,512) (11,600) 20,861 (14,200) 제각 및 환산효과 등 3,002 - (22,290) (24,000) 기말 551,570 98,321 553,080 109,921 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 3,321,517 4,795,998 (-)평가충당금 (107,907) (110,811) 상품 2,041,935 2,214,666 (-)평가충당금 (74,502) (79,871) 원재료 830,969 1,306,556 (-)평가충당금 (260,373) (249,508) 합 계 5,751,639 7,877,030 12. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,769,732 930,460 선급비용 305,853 127,387 반품자산회수권 186,805 591,195 소 계 2,262,390 1,649,042 (2) 당기와 전기 중 선급금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 선급금 당 기 전 기 기초 326,591 242,275 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 8,722 69,302 제각 및 환산효과 등 3,396 15,014 기말 338,709 326,591 13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물구축물 시설장치기계장치 차량운반구 공구와기구집기비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 93,977 2,991,043 - - - - 3,085,020 취득 - 102,030 77,285 65,238 34,766 11,192 290,511 처분및기타 - - - - - - - 감가상각비 - (90,289) (15,943) (10,873) (3,846) - (120,951) 외화환산차이 4,287 (175) - (41) - 4,071 기말 순장부금액 93,977 3,007,071 61,167 54,365 30,879 11,192 3,258,651 취득원가 148,463 4,594,604 4,175,971 854,716 1,085,602 17,876 10,877,232 상각누계액 - (1,028,674) (2,636,909) (563,714) (712,040) - (4,941,337) 손상차손누계액 (54,486) (558,859) (1,477,895) (236,637) (342,683) (6,684) (2,677,244) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물구축물 시설장치기계장치 차량운반구 공구와기구집기비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 148,463 2,727,873 141,428 169,349 24,667 - 3,211,780 취득 - 44,682 13,884 21,685 188,039 6,570 274,860 처분및기타 - - - (1,374) (388) - (1,762) 감가상각비 - (84,309) (79,730) (83,123) (19,063) - (266,225) 손상 (54,486) - (79,367) (108,168) (193,334) (6,570) (441,925) 외화환산차이 302,797 3,785 1,631 79 - 308,292 기말 순장부금액 93,977 2,991,043 - - - - 3,085,020 취득원가 148,463 4,463,015 4,033,341 854,739 1,063,141 6,570 10,569,269 상각누계액 - (922,249) (2,578,903) (618,908) (716,535) - (4,836,595) 손상차손누계액 (54,486) (549,723) (1,454,438) (235,831) (346,606) (6,570) (2,647,654) (2) 보유토지의 공시지가 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 충청남도 아산시 음봉면 의식리 산42 93,977 95,759 93,977 93,977 (3) 보험가입 내역 당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 보험사 부보금액(주1) 재산종합보험 재고자산, 집기비품 등 한화손해보험 20,507,563 건물, 재고자산 등 DUBON INSURANCE 11,956,796 (주1) 당기말 현재 상기 보험의 부보금액 중 1,100,000천원은 질권이 설정되어 있습니다.연결회사는 상기보험 외 차량종합보험 및 제조물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 현금창출단위의 손상검사 연결회사는 독립된 현금창출단위로 관리되고 있으며, 전기 중 영업손실의 누적으로 손상징후가 발생하여 손상검사가 수행됐으며, 1,276백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.04%입니다. 14. 리스 (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 리스채권 및 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 유동 - 39,410 비유동 - - 합 계 - 39,410 사용권자산 부동산 646,331 - 차량운반구 21,012 - 토지사용권 1,165,147 1,131,709 합 계 1,832,490 1,131,709 2) 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 584,726 545,263 비유동 407,617 346,517 합 계 992,343 891,780 (2) 연결손익계산서에 인식된 금액 1) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 90,336 604,865 차량운반구 6,247 26,780 토지사용권 29,465 28,310 합 계 126,048 659,955 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 45,282 80,411 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 298,732 72,843 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 22,254 57,844 이자수익(금융수익에 포함) 20,220 32,239 사용권자산 손상차손 - 845,743 사용권자산처분이익 498 50,478 사용권자산처분손실 3,749 - 2) 당기와 전기 중 전대리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 390 9,995 3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출과 현금유입으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금유출 681,158 886,805 현금유입 39,800 290,320 (3) 리스부채의 만기분석당기말과 전기말 현재 리스부채와 리스채권의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 총현금흐름 장부가액 리스부채 169,394 449,235 356,913 63,125 1,038,667 992,343 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 총현금흐름 장부가액 리스부채 193,701 384,518 246,479 117,146 941,844 891,780 리스채권 33,900 5,900 - - 39,800 39,410 (4) 당기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 토지사용권 합계 기초 장부가액 - - 1,131,709 1,131,709 취득 885,620 27,258 - 912,878 처분 (148,953) - - (148,953) 감가상각 (90,336) (6,247) (29,465) (126,048) 손상 - - - - 외화환산차이 - - 62,904 62,904 기말 장부가액 646,331 21,011 1,165,148 1,832,490 기말 취득원가 1,400,023 76,571 1,577,348 3,053,942 기말 감가상각누계액 (137,931) (34,513) (412,200) (584,644) 기말 손상차손누계액 (615,761) (21,047) - (636,808) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 토지사용권 합계 기초 장부가액 1,271,834 39,282 1,043,893 2,355,009 취득 694,957 11,017 - 705,974 처분 (539,702) - - (539,702) 감가상각 (604,866) (26,781) (28,310) (659,957) 손상 (822,223) (23,518) - (845,741) 외화환산차이 - - 116,126 116,126 기말 장부가액 - - 1,131,709 1,131,709 기말 취득원가 1,311,632 60,023 1,505,781 2,877,436 기말 감가상각누계액 (489,408) (36,505) (374,072) (899,985) 기말 손상차손누계액 (822,224) (23,518) - (845,742) 15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합계 기초 순장부금액 - - - - - 취득 580 91,232 - - 91,812 상각 (116) (11,553) - - (11,669) 기말 순장부금액 464 79,679 - - 80,143 취득원가 234,991 1,969,461 5,215,557 5,000 7,425,009 상각누계액 (169,121) (1,204,671) - - (1,373,792) 손상차손누계액 (65,406) (685,111) (5,215,557) (5,000) (5,971,074) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합계 기초 순장부금액 22,086 - - 5,000 27,086 취득 548 45,220 - - 45,768 상각 (6,732) (2,261) - - (8,993) 손상 (15,902) (42,959) - (5,000) (63,861) 기말 순장부금액 - - - - - 취득원가 234,411 1,874,915 5,215,557 5,000 7,329,883 상각누계액 (169,005) (1,191,061) - - (1,360,066) 손상차손누계액 (65,406) (683,854) (5,215,557) (5,000) (5,969,817) 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 938,623 914,555 미지급비용 180,825 213,562 소 계 1,119,448 1,128,117 비유동 임대보증금 50,500 50,500 소 계 50,500 50,500 17. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 연이자율(%) 당기말 전기말 외화차입금 수출입은행 5.3 1,434,900 2,205,000 원화차입금 한국산업은행 4.6 3,000,000 3,000,000 합 계 4,434,900 5,205,000 18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 262,678 684,749 예수금 10,547 3,962 환불부채 233,337 688,792 계약부채 - 선수금 5,472 11,591 소 계 512,034 1,389,094 비유동 장기종업원급여채무 28,970 42,567 소 계 28,970 42,567 19. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채 기타 충당부채(주1) 합계 기초 잔액 161,938 446,192 608,130 설정(환입)액 244,330 114,526 358,856 사용액 (145,265) (446,192) (591,457) 기말 잔액 261,003 114,526 375,529 (주1) 당기말 현재 손해배상청구 등으로부터 예상되는 손실금액 114,526천원을 기타충당부채로 연결재무제표에 반영하였습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채 기타 충당부채(주1) 합계 기초 잔액 - - - 설정(환입)액 441,603 446,192 887,795 사용액 (279,665) - (279,665) 기말 잔액 161,938 446,192 608,130 (주1) 전기말 소송에 대한 소송충당부채 257,250천원, 화재복구에 대한 복구충당부채 188,942천원을 기타충당부채로 연결재무제표에 반영하였습니다. 20. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련하여 연결회사가 비용으로 인식한 금액은 283,778천원 (전기: 372,595천원)입니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역당기와 전기 중 법인세비용의 산출세액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 - 13,966 당기손익에 대한 당기법인세 - 13,966 이연법인세 - - 일시적차이의 증감 - - 합 계 - 13,966 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 손실에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 211,835 (6,334,169) 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 44,273 (1,290,444) 법인세효과 세무상 가산되지 않는 수익 (77) - 세무상 차감되지 않는 비용 36,977 4,541 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 (207,004) 1,227,512 기타 125,831 72,357 법인세비용 - 13,966 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기 법인세비용이 발생하지 않았으므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다. (3) 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,798,940 3,555,430 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 860,265 1,055,977 소 계 4,659,205 4,611,407 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (162,450) (39,399) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (41,097) (123,560) 소 계 (203,547) (162,959) 미인식 이연법인세자산 (4,455,658) (4,448,448) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (4) 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 이연법인세부채 유형자산(평가이익) (21,807) (1,148) (22,955) 사용권자산 (17,592) (121,903) (139,495) 반품권자산 (123,560) 82,463 (41,097) 유형자산(업무용승용차) - 11,807 11,807 이연법인세자산 손상차손 88,391 (16,719) 71,672 기타금융부채 102,356 (14,107) 88,249 매출채권(대손충당금) 838,321 (152,136) 686,185 재고자산(평가충당금) 39,853 277 40,130 당기손익-공정가치금융자산 303,363 15,967 319,330 자기주식 15,606 822 16,428 환불부채 143,958 (92,624) 51,334 리스부채 186,382 31,933 218,315 소송충당부채 53,765 (53,765) - 손해배상충당부채 - 25,196 25,196 판매보증충당부채 33,845 23,576 57,421 이월결손금 2,805,567 267,571 3,073,138 합계 4,448,448 7,210 4,455,658 이연법인세자산 미인식분 4,448,448 7,210 4,455,658 미인식분 차감후 순액 - - - 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 이연법인세부채 유형자산(평가이익) (21,807) - (21,807) 사용권자산 (291,615) 274,023 (17,592) 반품권자산 (214,345) 90,785 (123,560) 유형자산(업무용승용차) (5,307) 5,307 - 이연법인세자산 손상차손 8,333 80,058 88,391 기타금융부채 99,479 2,877 102,356 매출채권(대손충당금) 792,333 45,988 838,321 재고자산(평가충당금) 15,026 24,827 39,853 당기손익-공정가치금융자산 300,902 2,461 303,363 자기주식 15,606 - 15,606 환불부채 267,948 (123,990) 143,958 리스부채 305,049 (118,667) 186,382 소송충당부채 - 53,765 53,765 판매보증충당부채 - 33,845 33,845 이월결손금 1,949,334 856,233 2,805,567 합계 3,220,936 1,227,512 4,448,448 이연법인세자산 미인식분 3,220,936 1,227,512 4,448,448 미인식분 차감후 순액 - - - 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바, 당기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로 하여 인식하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 차감할 일시적차이 6,284,182 7,860,676 미래과세소득의 불확실 미사용결손금(*) 13,968,810 13,423,764 합 계 20,252,992 21,284,440 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 미사용결손금 2027년 2,005,112 2028년 4,795,748 2029년 1,434,665 2037년 556,997 2039년 4,403,402 2040년 772,886 합계 13,968,810 22. 자본금과 자본잉여금 지배기업의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,746,297주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식 중 15,000주는 지배기업이 보유하고 있습니다. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 없습니다. 23. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (74,672) (74,672) 합병차손 (1,310,512) (1,310,512) 주식매수선택권 430,767 425,141 주식매수선택권소멸이익 407,343 407,343 기타(*) 749,147 749,147 합 계 202,073 196,447 (*) 종속기업의 지분추가 취득, 전환권대가의 소멸 등으로 발생하였습니다.24. 주식기준보상 (1) 주식선택권의 내역 구 분 2021년 02월 03일 부여 2021년 03월 25일 부여 2023년 03월 28일 부여 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 부여주식수 166,000주 102,000주 21,000주 소멸주식수 14,000주 -주 -주 행사주식수 -주 -주 -주 권리행사가능주식수 152,000주 102,000주 21,000주 행사가격 4,300원 5,300원 4,700원 행사방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 행사가능기간 ~ 2026년 02월 03일 ~ 2026년 03월 25일 ~ 2028년 03월 28일 연결회사는 2023년 03월 28일, 2021년 02월 03일, 2021년 03월 25일에 일부 임직원에게주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하였습니다.(2) 연결회사는 2021년 02월 03일 및 03월 25일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법(LSMC모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 2023년 03월 28일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 이항옵션 가격결정모형을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2021년 02월 03일 부여 2021년 03월 25일 부여 2023년 03월 28일 부여 부여일의 주가 4,625 5,180 4,850 무위험이자율 1.05% 1.24% 3.22% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 32.23% 38.15% 63.50% 기대배당수익율 0.00% 0.00% 0.00% 기대권리소멸율 2.58% 2.58% 5.88% 주당보상비용 1,449.52원 1,703.99원 2,368원 총보상비용 234,412천원 169,323천원 49,728천원 (3) 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안정액법으로 안분하여 인식하였으며, 당기 중 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2023-03-28 부여 합 계 판매비와관리비 5,626 5,626 (4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 425,141 401,740 주식선택권의 부여 5,626 23,401 기말잔액 430,767 425,141 25. 결손금 (1) 결손금의 구성내역당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 348,205 348,205 임의적립금(주2) 1,778,411 1,778,411 미처리결손금 (15,700,383) (15,912,219) 합 계 (13,573,767) (13,785,603) (주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 미처분이익잉여금으로 전입할 수 있습니다. (주2) 지배기업은 조세특례제한법 등의 규정에 의해 법인세 산출시 신고 조정으로 손금산입 하는 연구및연구개발준비금 등을 이익잉여금 처분시 별도로 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화의 공급 31,956,887 28,152,726 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등 202,378 32,560 합 계 32,159,265 28,185,286 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산ㆍ부채 당기말과 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산ㆍ부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반품권자산 186,805 591,195 환불부채 233,337 688,792 계약부채 - 선수금 5,472 11,591 연결회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 11,591천원 (전기: 5,598,681천원)입니다. 27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,680,043 4,477,214 퇴직급여 283,778 372,595 주식보상비용 5,626 23,401 복리후생비 329,219 368,196 여비교통비 129,784 116,839 접대비 51,053 51,640 통신비 79,206 79,477 수도광열비 54,748 62,388 세금과공과금 458,697 673,222 감가상각비 96,967 198,390 사용권자산상각비 127,054 661,005 무형자산상각비 11,668 8,993 수선비 3,109 1,509 보험료 195,701 194,037 차량유지비 237,277 237,226 경상연구개발비 532,287 741,429 운반비 566,285 518,373 교육훈련비 20,466 33,444 도서인쇄비 311 324 소모품비 49,159 46,436 광고선전비 193,848 132,700 지급수수료 1,018,145 1,506,952 대손상각비(환입) (820,292) 94,566 지급임차료 313,425 130,687 판매수수료 2,220 1,080 판매보증비 244,330 161,938 복구충당부채전입액 (27,642) 177,611 기타 148,229 106,924 합 계 7,984,701 11,178,596 28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 122,767 345,313 외화환산이익 90,444 31,270 기타의대손충당금환입 78,008 14,200 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 657,690 유형자산처분이익 - 53,535 사용권자산처분이익 498 50,478 보험차익 1,299,274 - 잡이익 83,620 52,824 합 계 1,674,611 1,205,310 기타비용 외환차손 111,650 223,333 외화환산손실 3,306 65,983 기타의대손상각비 8,722 48,441 기타의대손상각비-위법행위미수금 - 122,744 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 11,776 유형자산처분손실 - 388 유형자산손상차손 - 441,531 사용권자산처분손실 3,749 - 사용권자산손상차손 - 845,743 무형자산손상차손 - 63,861 소송충당부채전입액 - 257,250 재고자산폐기손실(재해) 1,282,578 - 잡손실 120,771 4,817 합 계 1,530,776 2,085,867 29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 263,868 359,512 리스채권 이자수익 390 42,233 외환차익 613 1,351 외화환산이익 3,391 83,484 합 계 268,262 486,580 금융비용 이자비용 342,276 370,828 리스부채 이자비용 45,282 80,411 외환차손 3,148 - 외화환산손실 36,841 - 합 계 427,547 451,239 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 증감 1,846,942 1,933,438 상품 매입액 5,798,022 5,752,673 원재료 사용액 13,795,784 11,040,859 종업원급여 5,994,041 6,902,921 감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비 258,668 935,173 세금과공과 458,697 193,768 지급수수료 1,018,145 1,432,517 기타비용 2,761,679 5,482,891 합 계(*) 31,931,978 33,674,240 (*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다. 31. 주당손익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주당기순이익(손실) 211,835,292 (6,348,134,763) 가중평균 유통보통주식수(*) 12,731,297 12,731,297 기본주당이익(손실) 17 (499) (*) 가중평균 유통보통주식수1) 당기 구분 일자 발행주식수 누적주식수 일수 적수 기초 2025-01-01 12,731,297 12,731,297 365 4,646,923,405 합계 ÷365 4,646,923,405 가중평균유통보통주식수 12,731,297 2) 전기 구분 일자 발행주식수 누적주식수 일수 적수 기초 2024-01-01 12,731,297 12,731,297 366 4,659,654,702 합계 ÷366 4,659,654,702 가중평균유통보통주식수 12,731,297 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이 있습니다. 당기와 전기 중 주식선택권의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 32. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 211,835 (6,348,135) 조정 931,293 2,482,264 재고자산평가손실 132,292 61,164 주식보상비용 5,626 23,401 감가상각비 120,952 266,225 사용권자산상각비 126,048 659,955 무형자산상각비 11,668 8,993 대손상각비(환입) (820,292) 94,566 기타의대손상각비 8,722 48,441 외화환산손실 40,148 65,983 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 11,776 기타의대손상각비-위법행위미수금 - 122,744 유형자산처분손실 - 388 유형자산손상차손 - 441,531 사용권자산처분손실 3,749 - 사용권자산손상차손 - 845,743 무형자산손상차손 - 63,861 이자비용 387,558 451,239 판매보증비 244,330 161,938 소송충당부채전입액 - 257,250 재고자산폐기손실(재해) 1,282,578 - 외화환산이익 (93,835) (114,754) 기타의대손충당금환입 (78,008) (14,200) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (657,690) 유형자산처분이익 - (53,535) 사용권자산처분이익 (498) (50,478) 재고자산평가손실환입 (134,248) - 복구충당부채전입액 (27,642) 177,611 이자수익 (264,258) (401,745) 복리후생비 (13,597) (2,109) 법인세비용 - 13,966 순운전자본의변동 (533,283) 346,049 매출채권의 증감 312,595 3,058,646 기타금융자산의 증감 (48,754) 157,834 재고자산의 증감 844,769 2,364,895 기타유동자산의 증감 (1,029,856) 999,452 매입채무의 증감 133,965 103,490 기타금융부채의 증감 14,656 (290,128) 기타유동부채의 증감 (760,658) (6,048,140) 합 계 609,845 (3,519,822) (2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유입 유출 유동성대체 이자비용 기타 단기차입금 5,205,000 1,600,000 (2,317,450) - - (52,650) 4,434,900 공급자금융약정 - 677,194 (677,194) - - - - 기타금융부채(임대보증금) 50,500 - - - - - 50,500 유동성리스부채 545,263 - (681,158) 387,535 45,282 287,804 584,726 리스부채 346,517 - - (387,535) - 448,635 407,617 합 계 6,147,280 2,277,194 (3,675,802) - 45,282 683,789 5,477,743 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유입 유출 유동성대체 이자비용 기타 단기차입금 5,578,800 - (734,999) - - 361,199 5,205,000 공급자금융약정 - 404,699 (404,699) - - - - 기타금융부채(임대보증금) 51,000 500 (1,000) - - - 50,500 유동성리스부채 675,439 - (886,805) 812,713 80,411 (136,495) 545,263 리스부채 784,127 - - (812,713) - 375,103 346,517 합 계 7,089,366 405,199 (2,027,503) - 80,411 599,807 6,147,280 (3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성리스부채 대체 387,535 812,713 매출채권 대손충당금 제각 3,213 91,774 사용권자산 및 리스부채의 증가 912,878 705,974 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 약정내용 약정한도액 실행금액 비고 한국산업은행 원화대출 3,000,000 3,000,000 보증 USANCE(*) USD 900,000 - 하나은행 원화대출 1,000,000 - 보증 국민은행 원화대출 3,000,000 - 신용 수출입은행 외화대출 USD 1,000,000 USD 1,000,000 보증 (*) USANCE는 전액 공급자금융약정 대상 금액입니다.공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.2) 당기말 현재 연결회사가 금융회사와 체결한 약정기간은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융회사 약정기간 보증 한국산업은행 2025.11.05 ~ 2026.11.05 USD 1,080,000 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득하였으며, 다음 사항이 변경되었습니다.- 선적서류 인수일로 부터 90일로 연장되었습니다.- 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없습니다. 지급기한 범위 당기말 전기말 공금자금융약정 부채 선적서류 인수일 후 90일 선적서류 인수일 후 90일 공금자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 선급~60일 선급~60일 3) 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 공급자금융약정 부채 - - 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 - - 당기와 전기에 각각 677,194천원, 404,699천원이 매입채무 등에서 공급자금융약정 부채로 비현금 변동이 있었습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 연결회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자금융약정에 따른 부채는 주석 32의 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 포함되어 있습니다. (2) 타인에게 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터833백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.연결회사는 지배회사인 (주)이녹스로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34참조).(3) 계류 중인 소송현황당기말 업무상 횡령 사건에 관한 위법행위미수금과 충당금을 설정하고 있습니다.(주석 36참조) 34. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속회사 현황당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 당기말 전기말 지배기업 (주)이녹스 (주)이녹스 기타 (주)이녹스첨단소재, (주)아이베스트, (주)이녹스에코엠, 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., (주)이녹스리튬, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호, (주)아이넥스, (주)위든, INNOX ECOM VINA COMPANY LIMITED (주)이녹스첨단소재, (주)아이베스트, (주)이녹스에코엠, 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., (주)이녹스리튬, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호, (주)아이넥스, (주)위든, INNOX ECOM VINA COMPANY LIMITED (2) 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 사용권자산 취득 지급수수료 지배기업 (주)이녹스 - 474,055 48,761 기타특수관계자 (주)이녹스첨단소재 9,091 - 90,000 (주)이녹스에코엠 312,657 - - 합계 합계 321,748 474,055 138,761 2) 전기 특수관계 구분 회사명 매출 등 사용권자산 취득 지급수수료 지배기업 (주)이녹스 - 12,230 68,195 기타특수관계자 (주)이녹스첨단소재 16,414 427,826 22,500 (주)이녹스에코엠 1,885,473 - - 합계 합계 1,901,887 440,056 90,695 (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 계정 당기말 전기말 지배기업 (주)이녹스 임차보증금 217,560 249,960 리스부채 419,658 188,495 미지급금 15,528 26,439 기타특수관계자 (주)이녹스첨단소재 리스부채 165,619 376,726 (4) 특수관계자와의 자금 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 계정 당 기 전 기 지배기업 (주)이녹스 리스부채 차입 454,374 12,230 리스부채 상환 223,211 280,281 기타특수관계자 (주)이녹스첨단소재 리스부채 차입 - 427,826 리스부채 상환 211,107 51,100 (5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증당기말 현재 연결회사가 특수관계자부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 지배기업 (주)이녹스 한국산업은행 3,600,000 2025.05.17 ~ 2026.05.19 USD 1,080,000 2025.11.05 ~ 2026.11.05 하나은행 1,200,000 2025.05.07 ~ 2026.05.07 수출입은행 USD 1,800,000 2025.11.21 ~ 2026.11.20 (6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 책임자의 역할을 수행하는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기와 전기 중 지배회사의 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 394,920 500,567 퇴직급여 43,803 53,012 합 계 438,723 553,579 35. 영업부문 연결회사의 경영진은 영업부문을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치합니다.1) 당기 국내매출액 비율은 86.8%(전기: 79.8%)입니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내매출 27,909,735 22,485,071 해외매출 4,249,530 5,700,215 합 계 32,159,265 28,185,286 국내비율 86.8% 79.8% 2) 당기와 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식회사 카카오모빌리티 8,912,213 6,519,786 비율 27.7% 23.1% 36. 위법행위미수금 당기와 전기 중 위법행위미수금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 위법행위미수금 대손충당금 위법행위미수금 대손충당금 기초 418,010 (418,010) 521,222 (295,266) 증감 (61,896) 61,896 (103,212) (122,744) 기말 356,114 (356,114) 418,010 (418,010) 37. 보고기간 후 사건 연결회사는 2026년 01월 21일자 이사회결의에 의하여 제3자배정 유상증자(발행주식수: 1,072,962주, 발행금액: 2,000백만원)을 실시하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 16 기 2025.12.31 현재 제 15 기 2024.12.31 현재 제 14 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 21,553,385,965 21,127,603,985 33,814,689,131 현금및현금성자산 11,234,744,829 11,811,013,206 17,691,395,354 매출채권 1,403,702,264 916,457,438 3,290,707,057 기타금융자산 885,668,355 277,700,642 470,606,138 리스채권 39,409,970 156,689,728 재고자산 4,229,450,034 5,781,203,079 8,285,234,047 기타유동자산 3,763,806,383 2,248,109,480 3,648,455,601 당기법인세자산 36,014,100 53,710,170 45,645,230 위법행위미수금 225,955,976 비유동자산 4,796,286,511 4,879,138,185 5,198,284,355 당기손익-공정가치금융자산 1,000,012,500 1,000,012,500 11,776,477 기타금융자산 405,476,151 1,371,801,496 1,393,645,118 리스채권 7,919,819 종속기업투자 2,414,686,557 2,413,346,920 2,086,097,890 유형자산 228,625,299 93,977,269 360,642,580 사용권자산 667,342,317 1,311,116,387 무형자산 80,143,687 27,086,084 자산총계 26,349,672,476 26,006,742,170 39,012,973,486 부채 유동부채 5,060,493,595 5,584,588,492 11,932,802,571 기타금융부채 820,715,254 773,919,379 1,124,475,308 리스부채 584,726,459 545,263,347 675,438,542 단기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 기타유동부채 279,523,370 846,217,476 7,132,888,721 유동충당부채 375,528,512 419,188,290 비유동부채 487,086,500 439,583,686 879,803,414 기타금융부채 50,500,000 50,500,000 51,000,000 리스부채 407,616,621 346,516,687 784,127,047 기타비유동부채 28,969,879 42,566,999 44,676,367 부채총계 5,547,580,095 6,024,172,178 12,812,605,985 자본 자본금 6,373,148,500 6,373,148,500 6,373,148,500 자본잉여금 26,771,151,095 26,771,151,095 26,771,151,095 기타자본항목 509,123,843 503,497,370 480,096,361 이익잉여금(결손금) (12,851,331,057) (13,665,226,973) (7,424,028,455) 자본총계 20,802,092,381 19,982,569,992 26,200,367,501 자본과부채총계 26,349,672,476 26,006,742,170 39,012,973,486 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 매출액 29,947,735,073 24,765,705,649 37,233,525,347 매출원가 22,793,111,681 21,145,995,040 29,746,874,438 매출총이익 7,154,623,392 3,619,710,609 7,486,650,909 판매비와관리비 6,194,961,084 8,894,082,162 8,163,731,442 영업이익(손실) 959,662,308 (5,274,371,553) (677,080,533) 기타수익 1,321,900,474 895,001,397 334,391,499 기타비용 1,426,786,116 2,079,483,324 1,554,042,577 금융수익 258,873,565 474,957,328 340,012,286 금융비용 299,754,315 257,302,366 275,291,000 법인세비용차감전순이익(손실) 813,895,916 (6,241,198,518) (1,832,010,325) 법인세비용(수익) (332,164,140) 당기순이익(손실) 813,895,916 (6,241,198,518) (1,499,846,185) 기타포괄손익 당기총포괄이익(손실) 813,895,916 (6,241,198,518) (1,499,846,185) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 64.0 (490.00) (118.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 64.0 (490.00) (118.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 431,409,559 (5,924,182,270) 27,651,526,884 당기순이익(손실) (1,499,846,185) (1,499,846,185) 주식선택권 부여 48,686,802 48,686,802 2023.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 480,096,361 (7,424,028,455) 26,200,367,501 2024.01.01 (기초자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 480,096,361 (7,424,028,455) 26,200,367,501 당기순이익(손실) (6,241,198,518) (6,241,198,518) 주식선택권 부여 23,401,009 23,401,009 2024.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 503,497,370 (13,665,226,973) 19,982,569,992 2025.01.01 (기초자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 503,497,370 (13,665,226,973) 19,982,569,992 당기순이익(손실) 813,895,916 813,895,916 주식선택권 부여 5,626,473 5,626,473 2025.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 509,123,843 (12,851,331,057) 20,802,092,381 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동으로 인한 현금흐름 51,579,791 (4,223,258,203) 7,818,631,520 영업으로부터 창출된 현금흐름 37,415,333 (4,387,625,530) 7,429,585,501 이자의 수취 234,259,491 347,889,015 278,532,536 이자의 지급 (237,791,103) (175,456,748) (184,772,847) 법인세의 납부 17,696,070 (8,064,940) 295,286,330 투자활동으로 인한 현금흐름 86,760,058 (853,303,339) 333,951,263 1.투자활동으로 인한 현금유입액 459,353,625 1,129,630,139 575,194,954 기타금융자산의 감소 419,553,625 126,711,050 144,500,000 리스채권의 감소 39,800,000 290,320,000 338,407,264 당기손익-공정가치금융자산 처분 657,690,000 9,378,600 유형자산의 처분 54,909,089 82,909,090 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (372,593,567) (1,982,933,478) (241,243,691) 기타금융자산의 증가 (116,725,000) (50,053,625) (87,400,000) 당기손익-공정가치금융자산 취득 (1,000,012,500) (4,004,000) 유형자산의 취득 (164,056,508) (220,224,113) (131,060,599) 무형자산의 취득 (91,812,059) (45,768,240) (18,779,092) 종속기업투자자산의 취득 (666,875,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (681,157,986) (887,304,523) (1,943,880,803) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 2,277,193,897 405,198,768 2,218,235,559 단기차입금의 증가 1,600,000,000 2,217,235,559 공급자금융약정 증가 677,193,897 404,698,768 기타금융부채의 증가 500,000 1,000,000 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (2,958,351,883) (1,292,503,291) (4,162,116,362) 단기차입금의 감소 (1,600,000,000) (3,217,235,559) 공급자금융약정 감소 (677,193,897) (404,698,768) 리스부채의 상환 (681,157,986) (886,804,523) (943,380,803) 기타금융부채의 감소 (1,000,000) (1,500,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) (542,818,137) (5,963,866,065) 6,208,701,980 기초의 현금및현금성자산 11,811,013,206 17,691,395,354 11,495,053,537 현금성자산의 환율변동효과 (33,450,240) 83,483,917 (12,360,163) 기말의 현금및현금성자산 11,234,744,829 11,811,013,206 17,691,395,354 5. 재무제표 주석 제 16 기 : 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 제 15 기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 주식회사 알톤 1. 회사의 개요 주식회사 알톤(이하 "회사")는 1994년 08월 01일 "주식회사 세익트레이딩"으로 설립되었으며, 2001년 11월 05일 및 2024년 04월 01일 회사의 상호를 각각 "주식회사 알톤스포츠" 및 "주식회사 알톤"으로 변경하였습니다. 회사는 경기도 양주시 봉양동에 본점을 두고 있으며, 자전거의 조립, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,373백만원이며, 신영해피투모로우제1호기업인수목적주식회사와 합병을 통하여 2011년 08월 26일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) (주)이녹스 5,940,000 46.60 5,940,000 46.60 자기주식 15,000 0.12 15,000 0.12 이원진 6,003 0.05 6,003 0.05 신재원 2,000 0.02 - - 기타 6,783,294 53.21 6,785,294 53.23 합 계 12,746,297 100.00 12,746,297 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성 등을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하고, 거래가격의 정의를 기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’- 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법동 개정으로 '원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 동 제정사항은 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 제정사항은 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 회사의 순손익에 미치는영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 10년 시설장치 4년 기계장치 8년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 집기비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 5년 정액법으로 상각됩니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 자전거 및 부품 등을 제조 및 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 고객과의 계약에서 단일의 수행의무를 식별하여 상품 및 제품 인도시 수익을 인식하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자전거 및 부품의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 일부 회피하는 것입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미국 달러/원 상승시 239,872 52,978 하락시 (239,872) (52,978) 2) 가격위험재무상태표 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다. 3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후손익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상승시 6,514 6,970 하락시 (6,514) (6,970) 4) 신용위험 가. 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산에 대한 신용위험 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액과 동일합니다. 나. 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 부동산 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다(주석 10참조). 다. 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 라. 매출채권의 평가 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상채권(*) 계 당기말 기대 손실률 0.2% 38.9% 100.0% 총장부금액 1,402,584 5,782 1,434,604 2,842,970 손실충당금 (2,414) (2,249) (1,434,604) (1,439,267) 순장부금액 1,400,170 3,533 - 1,403,703 전기말 기대 손실률 2.5% 22.5% 100.0% 총장부금액 409,508 667,536 2,102,186 3,179,230 손실충당금 (10,124) (150,463) (2,102,186) (2,262,773) 순장부금액 399,384 517,073 - 916,457 (*) 손상채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,262,773 2,259,980 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (820,292) 94,566 회수가 불가능하여 제각된 금액 (3,214) (91,773) 기말 1,439,267 2,262,773 매출채권에 대한 손상은 손익계산서 판매비와관리비 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 5) 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 - - - 기타금융부채 820,715 - 50,500 리스부채 169,394 449,235 420,038 단기차입금 - 3,053,010 - 합 계 990,109 3,502,245 470,538 전기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 - - - 기타금융부채 773,919 - 50,500 리스부채 193,701 384,518 363,625 단기차입금 - 3,063,733 - 합 계 967,620 3,448,251 414,125 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 이자비용이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주 배당금 조정, 부채 감소를 위한 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 3,000,000 3,000,000 차감: 현금및현금성자산 (11,234,745) (11,811,013) 순부채 (8,234,745) (8,811,013) 자본총계 20,802,092 19,982,570 총자본 12,567,347 11,171,557 자본조달비율(*) - - (*) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대하여 공정가치로 측정하고있으며, 해당 금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타금융부채 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000,013 1,000,013 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000,013 1,000,013 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융상품 비상장주식 1,000,013 3 원가접근법 - 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융상품 비상장주식 1,000,013 3 원가접근법 - 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 11,234,745 - - 매출채권 1,403,702 - - 기타금융자산 1,291,145 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,000,013 - 기타금융부채 - - 871,215 단기차입금 - - 3,000,000 합 계 13,929,592 1,000,013 3,871,215 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 11,811,013 - - 매출채권 916,457 - - 기타금융자산 1,649,502 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,000,013 - 기타금융부채 - - 824,419 단기차입금 - - 3,000,000 합 계 14,376,972 1,000,013 3,824,419 (2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정금융자산 이자수익 254,480 380,128 외환차익 23,300 67,532 외화환산이익 3,394 84,812 대손충당금환입(대손상각비) 820,292 (94,566) 기타의대손충당금환입 78,008 14,200 기타의대손상각비 - (143,885) 외환차손 (25,207) (41,622) 외화환산손실 (38,558) - 상각후원가측정금융부채 외화환산이익 2,637 - 이자비용 (214,483) (176,892) 외화환산손실 (2) - 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 657,690 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (11,776) 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예 입 처 금 액 당기말 전기말 보통예금 국민은행 등 489,071 555,684 외화예금 국민은행 등 2,951,882 573,599 MMW(CMA) KB증권 등 7,793,792 10,681,730 합 계 11,234,745 11,811,013 8. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 없습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식(Baudax Bio, Inc.) - - 상환전환우선주(주식회사 디알티)(*) 1,000,013 1,000,013 (*) 2024년 01월 10일자로 투자하였습니다. (2) 당기와 전기의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(*1) - 657,690 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(*2) - 11,776 (*1) 회사는 전기 중 비상장주식(하이코어(주))을을 매도하여 처분이익을 인식하였습니다. (*2) Baudax Bio, Inc.는 지분증권으로 공정가치(수준1)로 평가손실을 인식하였습니다. 10. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매출금 2,601,840 2,940,028 받을어음 241,130 239,202 (-)손실충당금 (1,439,268) (2,262,773) 매출채권(순액) 1,403,702 916,457 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다. 한편, 당기말 현재 회사가 제공받은 담보가액은 168,200천원(전기말: 291,703천원)입니다. 11. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 221,088 277,701 임차보증금 664,580 - 소 계 885,668 277,701 비유동 임차보증금 399,406 1,338,203 장기대여금 4,500 10,000 기타보증금 1,570 23,599 소 계 405,476 1,371,802 (2) 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미수금 대여금 미수금 대여금 기초 379,922 109,921 358,781 148,121 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (4,512) (11,600) 21,141 (14,200) 제각 - - - (24,000) 기말 375,410 98,321 379,922 109,921 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 4,078,425 5,582,990 (-)평가충당금 (182,410) (190,683) 미착품 333,435 388,895 합 계 4,229,450 5,781,202 13. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,397,307 1,542,374 선급비용 179,695 114,540 반품자산회수권 186,805 591,195 합 계 3,763,807 2,248,109 (2) 당기와 전기 중 선급금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 선급금 당 기 전 기 기초 148,517 148,517 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 - - 기말 148,517 148,517 14. 종속기업에 대한 투자 (1) 종속기업투자주식의 내역 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계 장부가액 취득원가 손상차손누계 장부가액 알톤(천진)자전거유한공사 100 6,351,853 (3,937,166) 2,414,687 6,350,513 (3,937,166) 2,413,347 (2) 종속기업투자회사의 변동내역당기와 전기 중 현재 회사의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,413,347 2,086,098 당기중 유상증자 - 666,875 주식기준보상 1,340 5,572 손상 - (345,198) 기말 2,414,687 2,413,347 (3) 종속기업투자회사의 요약재무현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재무상태표 유동자산 3,920,561 4,526,488 비유동자산 4,195,174 4,122,753 유동부채 6,108,988 5,828,663 자본 2,006,747 2,820,578 포괄손익계산서 매출액 18,985,112 17,585,410 세전이익(손실) (810,065) (762,125) 당기순이익(손실) (810,065) (776,090) 총포괄이익(손실) (815,170) (653,315) 15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물구축물 시설장치기계장치 차량운반구 공구와기구집기비품 합계 기초 순장부금액 93,977 - - - - 93,977 취득 - - 72,026 65,238 26,793 164,057 처분 - - - - - - 감가상각비 - - (15,845) (10,873) (2,691) (29,409) 기말 순장부금액 93,977 - 56,181 54,365 24,102 228,625 취득원가 148,463 136,807 336,864 724,426 1,051,344 2,397,904 상각누계액 - (114,027) (179,036) (480,657) (693,364) (1,467,084) 손상차손누계액 (54,486) (22,780) (101,647) (189,404) (333,878) (702,195) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물구축물 시설장치기계장치 차량운반구 공구와기구집기비품 합계 기초 순장부금액 148,463 - 55,157 134,071 22,952 360,643 취득 - - 10,500 21,685 188,039 220,224 처분 - - - (1,375) (388) (1,763) 감가상각비 - - (26,657) (73,739) (18,562) (118,958) 기타(손상) (54,486) - (39,000) (80,642) (192,041) (366,169) 기말 순장부금액 93,977 - - - - 93,977 취득원가 148,463 136,807 264,839 659,187 1,037,305 2,246,601 상각누계액 - (114,027) (163,192) (469,783) (699,354) (1,446,356) 손상차손누계액 (54,486) (22,780) (101,647) (189,404) (337,951) (706,268) (2) 보유토지의 공시지가 당기말과 전기말 현재 회사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 충청남도 아산시 음봉면 의식리 산42 93,977 95,759 93,977 93,977 (3) 보험가입 내역당기말 현재 회사의 자산에 대한 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 보험사 부보금액(주1) 재산종합보험 재고자산, 집기비품 등 한화손해보험 20,507,563 (주1) 당기말 현재 상기 보험의 부보금액 중 1,100,000천원은 질권이 설정되어 있습니다.회사는 상기보험 외 차량종합보험 및 제조물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 현금창출단위의 손상검사 회사는 독립된 현금창출단위로 관리되고 있으며, 전기 중 영업손실의 누적으로 손상징후가 발생하여 손상검사가 수행됐으며, 1,276백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.04%입니다. 16. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 리스채권 및 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 유동 - 39,410 비유동 - - 합 계 - 39,410 사용권자산 부동산 646,331 - 차량운반구 21,011 - 합 계 667,342 - 2) 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 584,726 545,263 비유동 407,617 346,517 합 계 992,343 891,780 (2) 손익계산서에 인식된 금액 1) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 90,336 604,865 차량운반구 6,247 26,780 합 계 96,583 631,645 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 45,282 80,411 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 291,171 72,843 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 22,254 57,844 이자수익(금융수익에 포함) 20,220 32,239 사용권자산 손상차손 - 845,743 사용권자산처분이익 498 50,478 사용권자산처분손실 3,749 - 2) 당기와 전기 중 전대리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 390 9,995 3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출과 현금유입으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금유출 681,158 886,805 현금유입 39,800 290,320 (3) 리스부채와 리스채권의 만기분석당기말과 전기말 현재 리스부채와 리스채권의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 총현금흐름 장부가액 리스부채 169,394 449,235 356,913 63,125 1,038,667 992,343 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 총현금흐름 장부가액 리스부채 193,701 384,518 246,479 117,145 941,843 891,780 리스채권 33,900 5,900 - - 39,800 39,410 (4) 당기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 합계 기초 장부가액 - - - 취득 885,620 27,258 912,878 처분 (148,953) - (148,953) 감가상각 (90,336) (6,247) (96,582) 기말 장부가액 646,331 21,011 667,342 기말 취득원가 1,400,023 76,571 1,476,594 기말 감가상각누계액 (137,931) (34,513) (172,444) 기말 손상차손누계액 (615,761) (21,047) (636,808) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 합계 기초 장부가액 1,271,834 39,282 1,311,116 취득 694,957 11,017 705,974 처분 (539,702) - (539,702) 감가상각 (604,865) (26,780) (631,645) 손상 (822,224) (23,519) (845,743) 기말 장부가액 - - - 기말 취득원가 1,311,631 60,023 1,371,654 기말 감가상각누계액 (489,407) (36,505) (525,912) 기말 손상차손누계액 (822,224) (23,518) (845,742) 17. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초 순장부금액 - - - - - 취득 580 91,232 - - 91,812 상각 (116) (11,553) - - (11,669) 기말 순장부금액 464 79,679 - - 80,143 취득원가 234,991 1,775,082 5,215,557 5,000 7,230,630 상각누계액 (169,121) (1,083,997) - - (1,253,118) 손상차손누계액 (65,406) (611,406) (5,215,557) (5,000) (5,897,369) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초 순장부금액 22,085 - - 5,000 27,085 취득 549 45,220 - - 45,769 상각 (6,732) (2,261) - - (8,993) 손상 (15,902) (42,959) - (5,000) (63,861) 기말 순장부금액 - - - - - 취득원가 234,411 1,683,850 5,215,557 5,000 7,138,818 상각누계액 (169,005) (1,072,444) - - (1,241,449) 손상차손누계액 (65,406) (611,406) (5,215,557) (5,000) (5,897,369) 18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 650,415 580,311 미지급비용 170,300 193,608 소 계 820,715 773,919 비유동 임대보증금 50,500 50,500 소 계 50,500 50,500 19. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 금 액 2025.12.31 당기말 전기말 원화차입금 한국산업은행 4.6 3,000,000 3,000,000 합 계 3,000,000 3,000,000 회사는 지배회사인 (주)이녹스로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36참조). 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 39,524 141,873 예수금 1,190 3,962 환불부채 233,337 688,792 계약부채-매출선수금 5,472 11,591 소 계 279,523 846,218 비유동 장기종업원급여채무 28,970 42,567 소 계 28,970 42,567 21. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채 기타 충당부채(주1) 합계 기초 잔액 161,938 257,250 419,188 설정(환입)액 244,330 114,526 358,856 사용액 (145,265) (257,250) (402,515) 기말 잔액 261,003 114,526 375,529 (주1) 당기말 현재 손해배상청구 등으로부터 예상되는 손실금액 114,526천원을 기타충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 판매보증충당부채 기타 충당부채(주1) 합계 기초 잔액 - - - 설정(환입)액 441,603 257,250 698,853 사용액 (279,665) - (279,665) 기말 잔액 161,938 257,250 419,188 (주1) 전기말 소송에 대한 소송충당부채 257,250천원을 기타충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. 22. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 금액은 283,778천원(전기: 372,595천원)입니다. 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역당기와 전기 중 법인세비용의 산출세액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세 - - 일시적차이의 증감 - - 합 계 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 813,896 (6,241,199) 국내법인세율로 계산된 법인세비용 170,104 (1,304,410) 법인세효과 세무상 가산되지 않는 수익 (77) - 세무상 차감되지 않는 비용 36,977 4,539 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 (207,004) 1,299,659 당기조정 - 212 법인세비용 - - 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기 법인세비용이 발생하지 않았으므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다. (3) 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,558,939 4,277,429 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 860,265 1,055,977 소 계 5,419,204 5,333,406 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (162,450) (39,399) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (41,097) (123,560) 소 계 (203,547) (162,959) 미인식 이연법인세자산 (5,215,657) (5,170,447) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (4) 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 이연법인세부채 유형자산(평가이익) (21,807) (1,148) (22,955) 사용권자산 (17,592) (121,903) (139,495) 반품권자산 (123,560) 82,463 (41,097) 이연법인세자산 유형자산(업무용승용차) - 11,807 11,807 손상차손 88,391 (16,719) 71,672 기타금융부채 102,356 (14,107) 88,249 매출채권(대손충당금) 838,321 (152,136) 686,185 재고자산(평가충당금) 39,853 277 40,130 당기손익-공정가치금융자산 303,363 15,967 319,330 자기주식 15,606 822 16,428 종속기업투자주식+지분법손익(천진) 721,999 38,000 759,999 환불부채 143,958 (92,624) 51,334 리스부채 186,382 31,933 218,315 소송충당부채 53,765 (53,765) - 손해배상충당부채 - 25,196 25,196 판매보증충당부채 33,845 23,576 57,421 이월결손금 2,805,567 267,571 3,073,138 합 계 5,170,447 45,210 5,215,657 이연법인세자산 미인식분 5,170,447 45,210 5,215,657 미인식분 차감후 순액 - - - 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 이연법인세부채 유형자산(평가이익) (21,807) - (21,807) 사용권자산 (291,615) 274,023 (17,592) 반품권자산 (214,345) 90,785 (123,560) 유형자산(감가상각비) (5,307) 5,307 - 이연법인세자산 손상차손 8,333 80,058 88,391 기타금융부채 99,479 2,877 102,356 매출채권(대손충당금) 792,333 45,988 838,321 재고자산(평가충당금) 15,026 24,827 39,853 당기손익-공정가치금융자산 300,902 2,461 303,363 자기주식 15,606 - 15,606 종속기업투자주식+지분법손익(천진) 649,852 72,147 721,999 환불부채 267,948 (123,990) 143,958 리스부채 305,049 (118,667) 186,382 소송충당부채 - 53,765 53,765 판매보증충당부채 - 33,845 33,845 이월결손금 1,949,334 856,233 2,805,567 합 계 3,870,788 1,299,659 5,170,447 이연법인세자산 미인식분 3,870,788 1,299,659 5,170,447 미인식분 차감후 순액 - - - 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로 하여 인식하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업투자주식 3,454,539 3,454,539 처분하지 않을 예정 차감할 일시적차이 6,284,182 7,860,676 미래과세소득의 불확실 미사용결손금(*) 13,968,810 13,423,764 합 계 23,707,531 24,738,979 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 2027년 2,005,112 2028년 4,795,748 2029년 1,434,665 2037년 556,997 2039년 4,403,402 2040년 772,886 합 계 13,968,810 24. 자본금과 자본잉여금회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,746,297주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식 중 15,000주는 회사가 보유하고 있습니다. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 없습니다. 25. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (74,672) (74,672) 합병차익 575,742 575,742 합병차손 (1,533,304) (1,533,304) 주식매수선택권 430,767 425,141 주식매수선택권소멸이익 407,343 407,342 기타(*) 703,248 703,248 합 계 509,124 503,497 (*) 자기주식의 처분, 전환권대가의 소멸 등으로 발생하였습니다. 26. 주식기준보상 (1) 주식선택권의 내역 구 분 2021년 02월 03일 부여 2021년 03월 25일 부여 2023년 03월 28일 부여 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 부여주식수 166,000주 102,000주 21,000주 소멸주식수 14,000주 -주 -주 행사주식수 -주 -주 -주 권리행사가능주식수 152,000주 102,000주 21,000주 행사가격 4,300원 5,300원 4,700원 행사방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 행사가능기간 ~ 2026년 02월 03일 ~ 2026년 03월 25일 ~ 2028년 03월 28일 회사는 2023년 03월 28일, 2021년 02월 03일, 2021년 03월 25일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하였습니다.(2) 회사는 2021년 02월 03일 및 03월 25일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법(LSMC모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 또한, 2023년 03월 28일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 이항옵션 가격결정모형을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2021년 02월 03일 부여 2021년 03월 25일 부여 2023년 03월 28일 부여 부여일의 주가 4,625 5,180 4,850 무위험이자율 1.05% 1.24% 3.22% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 32.23% 38.15% 63.50% 기대배당수익율 0.00% 0.00% 0.00% 기대권리소멸율 2.58% 2.58% 5.88% 주당보상비용 1,449.52원 1,703.99원 2,368원 총보상비용 234,412천원 169,323천원 49,728천원 (3) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 당기 중 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2023-03-28 부여 합 계 판매비와관리비 4,287 4,287 종속기업투자주식 1,340 1,340 합 계 5,627 5,627 (4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 425,141 401,740 주식선택권의 부여 5,626 23,401 기말잔액 430,767 425,141 27. 결손금 (1) 결손금의 구성내역당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 348,205 348,205 임의적립금(주2) 1,778,411 1,778,411 미처리결손금 (14,977,947) (15,791,843) 합 계 (12,851,331) (13,665,227) (주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 미처분이익잉여금으로 전입할 수 있습니다. (주2) 회사는 조세특례제한법 등의 규정에 의해 법인세 산출시 신고 조정으로 손금산입 하는 연구및연구개발준비금 등을 이익잉여금 처분시 별도로 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (2) 결손금처리계산서당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기처리예정일: 2026년 03월 24일 전 기처리확정일: 2025년 03월 25일 미처리결손금 (14,977,947) (15,791,843) 전기이월미처리결손금 (15,791,843) (9,550,644) 당기순이익(손실) 813,896 (6,241,199) 결손금 처리액 - - 차기이월미처리결손금 (14,977,947) (15,791,843) 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화의 공급 29,746,072 24,733,146 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등 201,663 32,560 합 계 29,947,735 24,765,706 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산ㆍ부채 당기말과 전기말 현재 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산ㆍ부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 반품권자산 186,805 591,195 환불부채 233,337 688,792 계약부채 - 선수금 5,472 11,591 회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 11,591천원 (전기: 5,598,681천원)입니다. 29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,081,066 3,748,568 퇴직급여 283,778 372,595 주식보상비용 4,287 17,829 복리후생비 292,985 297,569 여비교통비 108,174 100,417 접대비 39,879 43,830 통신비 66,227 65,292 수도광열비 26,121 26,764 세금과공과 170,181 193,768 감가상각비 29,408 118,958 사용권자산상각비 96,582 631,645 무형자산상각비 11,668 8,993 지급임차료 313,425 130,687 보험료 181,253 182,287 차량유지비 210,088 202,796 경상연구개발비 536,073 741,429 운반비 121,170 101,614 교육훈련비 19,725 32,346 도서인쇄비 311 324 소모품비 23,089 29,428 지급수수료 934,528 1,432,518 광고선전비 193,848 132,700 대손상각비(환입) (820,292) 94,566 판매수수료 2,220 1,080 판매보증비 244,330 161,938 기타 24,837 24,141 합 계 6,194,961 8,894,082 30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 22,687 66,181 외화환산이익 2,640 1,328 기타의대손충당금환입 78,008 14,200 유형자산처분이익 - 53,535 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 657,690 사용권자산처분이익 498 50,478 보험차익 1,146,681 - 잡이익 71,387 51,590 소 계 1,321,901 895,002 기타비용 외환차손 22,059 41,622 외화환산손실 1,719 - 기타의대손상각비 - 21,141 유형자산처분손실 - 388 유형자산손상차손 - 366,170 사용권자산손상차손 - 845,743 무형자산손상차손 - 63,861 종속기업투자주식손상차손 - 345,198 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 11,776 사용권자산처분손실 3,749 - 소송충당부채전입액 - 257,250 잡손실 116,681 3,591 재고자산폐기손실(재해) 1,282,578 - 기타의대손상각비-위법행위미수금 - 122,744 소 계 1,426,786 2,079,484 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 254,480 380,127 리스채권 이자수익 390 9,995 외환차익 613 1,351 외화환산이익 3,391 83,484 소 계 258,874 474,957 금융비용 이자비용 214,483 176,891 리스부채 이자비용 45,282 80,411 외환차손 3,148 - 외화환산손실 36,841 - 소 계 299,754 257,302 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 증감 1,551,753 2,370,922 상품 매입액 22,308,364 18,324,456 종업원급여 3,905,203 4,702,925 감가상각비,무형자산상각비 및 사용권자산상각비 137,659 759,596 세금과공과 170,181 193,768 지급수수료 934,528 1,432,517 기타비용 (19,615) 2,255,893 합 계(*) 28,988,073 30,040,077 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다. 33. 주당손익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 813,895,916 (6,241,198,518) 가중평균유통보통주식수(*) 12,731,297 12,731,297 기본주당이익(손실) 64 (490) (*) 가중평균 유통보통주식수1) 당기 구분 일자 유통주식수 누적주식수 일수 적수 기초 2025-01-01 12,731,297 12,731,297 365 4,646,923,405 합계 ÷365 4,646,923,405 가중평균유통보통주식수 12,731,297 2) 전기 구분 일자 유통주식수 누적주식수 일수 적수 기초 2024-01-01 12,731,297 12,731,297 366 4,659,654,702 합계 ÷366 4,659,654,702 가중평균유통보통주식수 12,731,297 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다. 당기와 전기 중 주식선택권의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 813,896 (6,241,199) 조정 789,360 2,191,346 재고자산평가손실(환입) (8,272) 118,790 주식보상비용 4,287 17,829 감가상각비 29,408 118,958 사용권자산상각비 96,582 631,645 무형자산상각비 11,668 8,993 대손상각비(환입) (820,292) 94,566 기타의대손상각비 - 21,141 기타의대손상각비-위법행위미수금 - 122,744 외화환산손실 38,560 - 판매보증비 244,330 161,938 소송충당부채전입액 - 257,250 유형자산처분손실 - 388 사용권자산처분손실 3,749 - 종속기업투자주식손상차손 - 345,198 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 11,776 유형자산손상차손 - 366,170 사용권자산손상차손 - 845,743 무형자산손상차손 - 63,861 이자비용 259,765 257,302 외화환산이익 (6,031) (84,812) 기타의대손충당금환입 (78,008) (14,200) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (657,690) 사용권자산처분이익 (498) (50,478) 유형자산처분이익 - (53,535) 이자수익 (254,869) (390,122) 복리후생비 (13,597) (2,109) 재고자산폐기손실(재해) 1,282,578 - 순운전자본의 변동 (1,565,841) (337,773) 매출채권의 증감 331,333 2,281,011 기타금융자산의 증감 123,020 274,977 재고자산의 증감 277,448 2,385,241 기타유동자산의 증감 (1,515,697) 1,359,660 매입채무의 증감 2,635 - 기타금융부채의 증감 70,104 (351,991) 기타유동부채의 증감 (854,684) (6,286,671) 합 계 37,415 (4,387,626) (2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유입 유출 유동성대체 이자비용 기타 단기차입금 3,000,000 1,600,000 (1,600,000) - - - 3,000,000 공급자금융약정 - 677,194 (677,194) - - - - 기타금융부채(임대보증금) 50,500 - - - - - 50,500 유동성리스부채 545,263 - (681,158) 387,535 45,282 287,804 584,726 리스부채 346,517 - - (387,535) - 448,635 407,617 합 계 3,942,280 2,277,194 (2,958,352) - 45,282 736,439 4,042,843 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유입 유출 유동성대체 이자비용 기타 단기차입금 3,000,000 - - - - - 3,000,000 공급자금융약정 - 404,699 (404,699) - - - - 기타금융부채(임대보증금) 51,000 500 (1,000) - - - 50,500 유동성리스부채 675,439 - (886,805) 812,713 80,411 (136,495) 545,263 리스부채 784,127 - - (812,713) - 375,103 346,517 합 계 4,510,566 405,199 (1,292,504) - 80,411 238,608 3,942,280 (3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성리스부채 대체 387,535 812,713 매출채권 대손충당금 제각 3,213 91,774 사용권자산 및 리스부채의 증가 912,878 705,974 종속기업투자주식 및 주식선택권 증가 1,340 5,572 35. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 약정내용 약정한도액 실행금액 비고 한국산업은행 원화대출 3,000,000 3,000,000 보증 USANCE(*) USD 900,000 - 하나은행 한도대출 1,000,000 - 보증 국민은행 원화대출 3,000,000 - 신용 (*) USANCE는 전액 공급자금융약정 대상 금액입니다.공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.2) 당기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 약정기간은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융회사 약정기간 보증 한국산업은행 2025.11.05 ~ 2026.11.05 USD 1,080,000 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득하였으며, 다음 사항이 변경되었습니다.- 선적서류 인수일로 부터 90일로 연장되었습니다.- 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없습니다. 지급기한 범위 당기말 전기말 공금자금융약정 부채 선적서류 인수일 후 90일 선적서류 인수일 후 90일 공금자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 선급~60일 선급~60일 3) 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 공급자금융약정 부채 - - 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 - - 당기와 전기에 각각 677,194천원, 404,699천원이 매입채무 등에서 공급자금융약정 부채로 비현금 변동이 있었습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.현금흐름표에서 경영진은 은행이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 회사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자금융약정에 따른 부채는 주석 34의 재무활동에서생기는 부채의 변동에 포함되어 있습니다. (2) 타인에게 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 833백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.회사는 지배회사인 (주)이녹스로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19,36참조).(3) 계류 중인 소송현황당기말 업무상 횡령 사건에 관한 위법행위미수금과 충당금을 설정하고 있습니다.(주석 38참조) 36. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 당기말 전기말 지배기업 (주)이녹스 (주)이녹스 종속기업 알톤(천진)자전거유한공사 알톤(천진)자전거유한공사 기타 (주)이녹스첨단소재, (주)아이베스트, (주)이녹스에코엠, 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., (주)이녹스리튬, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호, (주)아이넥스, (주)위든, INNOX ECOM VINA COMPANY LIMITED (주)이녹스첨단소재, (주)아이베스트, (주)이녹스에코엠, 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., (주)이녹스리튬, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호, (주)아이넥스, (주)위든, INNOX ECOM VINA COMPANY LIMITED (2) 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 사용권자산취득 지급수수료 지배기업 (주)이녹스 - - 474,055 48,761 종속기업 알톤(천진)자전거유한공사 - 16,770,000 - - 기타특수관계자 (주)이녹스첨단소재 9,091 - - 90,000 합 계 9,091 16,770,000 474,055 138,761 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 사용권자산취득 지급수수료 지배기업 (주)이녹스 - - 12,230 68,195 종속기업 알톤(천진)자전거유한공사 - 14,250,666 - - 기타특수관계자 (주)이녹스첨단소재 16,414 - 427,826 22,500 합 계 16,414 14,250,666 440,056 90,695 (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 계정 당기말 전기말 지배기업 (주)이녹스 임차보증금 217,560 249,960 미지급금 15,528 26,439 리스부채 419,658 188,495 종속기업 알톤(천진)자전거유한공사 선급금 2,568,970 1,260,649 기타특수관계자 (주)이녹스첨단소재 리스부채 165,619 376,726 (4) 특수관계자와의 자금 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 계정 당 기 전 기 지배기업 (주)이녹스 리스부채 차입 454,374 12,230 리스부채 상환 223,211 280,281 종속기업 알톤(천진)자전거유한공사 유상증자 - 666,875 기타특수관계자 (주)이녹스첨단소재 리스부채 차입 - 427,826 리스부채 상환 211,107 51,100 (5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 당기말 현재 회사가 특수관계자부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 지배기업 (주)이녹스 한국산업은행 3,600,000 2025.05.17 ~ 2026.05.19 USD 1,080,000 2025.11.05 ~ 2026.11.05 하나은행 1,200,000 2025.05.07 ~ 2026.05.07 (6) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 책임자의 역할을 수행하는 회사의 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 394,920 500,567 퇴직급여 43,803 53,012 합 계 438,723 553,579 37. 영업부문 회사의 경영진은 영업부문을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치합니다. (1) 당기 국내매출액 비율은 93.2% (전기: 90.8%)입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 27,909,735 22,485,071 해외매출 2,038,000 2,280,635 합 계 29,947,735 24,765,706 국내매출 비율 93.2% 90.8% (2) 당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식회사 카카오모빌리티 8,912,213 6,519,786 비율 29.8% 26.3% 38. 위법행위미수금 당기와 전기 중 위법행위미수금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 위법행위미수금 대손충당금 위법행위미수금 대손충당금 기초 418,010 (418,010) 521,222 (295,266) 증감 (61,896) 61,896 (103,212) (122,744) 기말 356,114 (356,114) 418,010 (418,010) 39. 보고기간 후 사건 회사는 2026년 01월 21일자 이사회결의에 의하여 제3자배정 유상증자(발행주식수: 1,072,962주, 발행금액: 2,000백만원)을 실시하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 6-1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사의 배당정책은 미래 성장동력 확보를 위한 투자, 경영실적, Cash flow 상황 등 을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 당사의 배당 정책은 아래의 기준을 종합적으로 판단하여 결정하고 있습니다. - 회사의 경영실적에 따른 배당금 여부 결정 - 향후 투자계획 경영계획 에 따른 Cash Flow 반영 - 외부 제도 및 법률 변경으로 회사에 미치는 영향 반영 6-2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재기준 도입계획은 없습니다. 현재기준 도입계획은 없습니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025.12 X - 2024.12.31 X - 결산배당 2024.12 X - 2024.12.31 X - 결산배당 2023.12 X - 2024.12.31 X - - 당사는 과거 결손금이 누적되어 있어 최근 3개 사업연도에 배당을 실시 하지 않았습니다. 6-3. 기타 참고사항 가. 배당 관련 정관의 내용 구분 내용 제53조이익배당 ① 이익의 배당은 금전과 금전외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제53조의2분기배당 ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월ㆍ6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 「상법 시행령」제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제8조2의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제54조배당금 지급청구권의 소멸시효 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제16기 제15기 제14기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 212 -6,348 -268 (별도)당기순이익(백만원) 814 -6,241 -1,500 (연결)주당순이익(원) 17 -499 -21 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 최근 5사업연도 동안 별도의 배당을 실시한 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - (주1) 2026년 2월, 제3자배정 유상증자 실시에 따라 1,072,962주 신주발행하였으며, 보고서 제출일 현재 기준 발행주식총수는 13,819,259주입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)