알톤 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 반기 : 2017년 06월 30일 현재
제 7 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 알톤스포츠와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 알톤스포츠(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요

회사는 1994년 8월 1일 "주식회사 세익트레이딩"으로 설립되었으며, 2001년 11월 5일 회사의 상호를 현재의 "주식회사 알톤스포츠"로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구 에 본점을 두고 있으며, 자전거의 조립, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 6,373백만원이 되었으며, 신영해피투모로우제1호기업인수목적주식회사와 합병을 통하여 2011년 8월 26일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

㈜이녹스	5,940,000	46.6

박찬우	1,346,749	10.6

자기주식	158,071	1.2

기타	5,301,477	41.6

합 계	12,746,297	100.0

1.2 종속기업의 현황당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 차이가 없습니다.

1.3 연결범위의 변동 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결 회사는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결 회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금및수취채권 34,088백만원, 매도가능금융자산 496백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재대여금및수취채권 34,088백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 496백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 34,088백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,754백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,391,379	9,391,379	3,161,954	3,161,954

금융기관예치금	1,800,568	1,800,568	1,909,430	1,909,430

매출채권	17,681,585	17,681,585	13,015,930	13,015,930

기타금융자산	3,930,687	3,860,149	2,740,715	2,667,120

매도가능금융자산	496,000	(*)	1,996,000	(*)

소 계	33,300,219	32,733,681	22,824,029	20,754,434

금융부채

매입채무	2,229,932	2,229,932	5,873,730	5,873,730

기타금융부채	1,808,967	1,808,967	1,382,153	1,382,153

단기차입금	31,369,920	31,369,920	22,056,902	22,056,902

소 계	35,408,819	35,408,819	29,312,785	29,312,785

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

주식회사케이토토(*)	-	1,500,000

하이코어주식회사	496,000	496,000

합 계	496,000	1,996,000

(*) 당반기중 처분되었습니다.

연결회사의 매도가능금융자산 496,000천원은 비상장회사 출자금이며, 사업 초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

5. 영업부문 정보 와 계절적 특성 연결회사의 경영진은 영업부문을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 이사회에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 매출액은 대부분 국내매출입니다. 당반기중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.한편, 연결회사 매출의 계절적 특성으로 인하여, 연결회사의 상반기 매출 및 영업이익이 하반기에 비하여 높을 것으로 기대됩니다. 전기 1년 총 매출액의 64.5 %가 상반기에 발생하였습니다.

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예 입 처	연이자율	금 액

2017.06.30	당반기말	전기말

보유시재	-	-	2,480	2,900

보통예금	㈜국민은행 등	0.0 ~ 1.2	7,749,373	2,729,745

외화예금(*)	㈜한국스탠다드차타드은행 등	0.0 ~ 0.2	1,639,526	429,309

합 계	9,391,379	3,161,954

(*) 종속기업 알톤(천진)자전거유한공사가 보유한 외화예금 중 217백만원(전기: 71백만원)은 중국정부의 인출허가 절차에 따라 일시적으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 금융기관예치금 당반기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액

2017.06.30	당반기말	전기말

정기예금(*)	㈜신한은행	1.1	1,800,568	1,909,430

(*) 외화차입금 담보 설정으로 인출이 제한되어 있습니다(주석14참조).

8. 매출채권 및 기타금융자산 8.1 매출채권의 내역당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

외상매출금	19,972,462	14,951,656

받을어음	936,808	575,348

(-)대손충당금	(3,227,685)	(2,511,074)

합 계	17,681,585	13,015,930

8.2 기타금융자산의 내역 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	미수수익	10,108	627

미수금	1,521,750	193,739

소 계	1,531,858	194,366

비유동	임차보증금	2,241,240	2,406,240

장기대여금	55,178	59,378

기타보증금	85,932	80,731

파생상품금융자산	16,480	-

소 계	2,398,830	2,546,349

9. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

제품	11,247,413	15,213,887

(-)평가충당금	(498,614)	(424,641)

상품	8,721,941	5,717,447

원재료	4,403,262	6,492,659

미착품	274,473	-

합 계	24,148,475	26,999,352

10. 유형자산과 무형자산

당반기와 전반기중 유ㆍ무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초순장부금액	17,182,535	7,953,408	20,665,386	7,517,389

취득	768,930	35,766	2,457,057	611,573

처분	(7)	-	(5,162,416)	-

감가상각	(1,515,653)	(207,484)	(490,767)	(82,999)

기타(*)	(542,692)	(23,123)	(85,860)	(77,939)

반기말순장부금액	15,893,113	7,758,567	17,383,400	7,968,024

(*) 외화환산에 따른 변동액입니다.

11. 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	미지급금	1,475,935	1,225,342

미지급비용	304,532	134,811

소 계	1,780,467	1,360,153

비유동	임대보증금	28,500	22,000

12. 단기차입금

당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액

2017.06.30	당 반 기말	전기말

USANCE	㈜한국스탠다드차타드은행	2.6 ~ 3.2	6,259,679	198,724

㈜국민은행	2.1	295,441	-

외화차입금	㈜한국스탠다드차타드은행 등	2.4 ~ 3.3	14,814,800	13,858,178

원화차입금	㈜우리은행 등	3.2 ~ 3.9	10,000,000	8,000,000

합 계	31,369,920	22,056,902

13. 퇴직급여

당반기중 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 276,390천원(전반기: 295,336천원)입니다.

14. 우발채무와 약정사항14.1 금융기관과의 약정사항

당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD, 천원).

구 분	약정내용	약정한도액	실행금액	비고

㈜한국스탠다드차타드은행	외화대출	USD 7,000,000	USD 7,000,000	담보/보증

USANCE	USD 8,000,000	USD 5,492,874

한국산업은행	원화대출	3,000,000	3,000,000	신용

USANCE	USD 2,000,000	-

㈜국민은행	USANCE	USD 2,460,000	USD 259,250

㈜한국씨티은행	원화대출	3,000,000	3,000,000

㈜우리은행	원화대출	4,000,000	4,000,000

㈜신한은행(홍콩)	외화대출	USD 3,600,000	USD 3,000,000

한국수출입은행	외화대출	USD 3,600,000	USD 3,000,000

14.2 담보제공자산의 내역 당반기말 현재 연결회사는 금융기관 약정에 대한 담보를 목적으로 ㈜한국스탠다드차타드은행에게 채권최고액 USD 5,200,000을 한도로 회사의 토지와 건물 7,693백만원을 담보로 제공하였습니다.

연결회사는 외화차입금과 관련하여 정기예금 1,800,568천원을 ㈜신행은행에 담보로제공하고 있습니다(주석7참조). 14.3 타인에게 제공받은 지급보증 내역 당반기말 현재 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 220백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 자금조달 등과 관련하여 ㈜이녹스로부터 USD 21,281,000의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24). 14.4 운용리스

연결회사는 당반기말 현재 차량 및 부동산 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당반기중 인식한 지급리스료는 845,491천원(전반기: 725,920천원)입니다. 상기 임대차 계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

구 분	금 액(단위:천원)

1년 이내	1,147,380

1년 초과	1,329,106

15. 주식기준보상 연결회사는 2013년 3월 24일과 2016년 1월 20일 및 3월 24일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다. 당반기중 주식기준보상약정과 관련하여 인식한 보상원가는 90,006천원(전반기: 68,350천원)이며, 당반기말 이후 추가적으로 인식할 보상원가는 113,773천원입니다.

16. 매출액 당반기와 전반기중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	14,655,874	23,433,455	14,896,059	27,561,138

상품매출	1,187,900	2,886,288	3,872,309	5,008,286

서비스매출	6,382	12,764	-	-

임대료수익	148,936	284,344	127,271	314,945

합 계	15,999,092	26,616,851	18,895,639	32,884,369

17. 매출원가

당반기와 전반기중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가

기초제품재고액	15,517,682	14,789,246	10,155,104	10,677,063

제품제조원가	5,836,542	13,236,173	21,491,682	29,808,806

기말제품재고액	(10,748,799)	(10,748,799)	(21,707,909)	(21,707,909)

소 계	10,605,425	17,276,620	9,938,877	18,777,960

상품매출원가

기초상품재고액	6,909,779	5,717,447	2,094,033	392,738

상품매입액	3,632,734	5,814,145	5,591,927	7,963,448

기말상품재고액	(8,721,941)	(8,721,941)	(5,572,140)	(5,572,140)

소 계	1,820,572	2,809,651	2,113,820	2,784,046

합 계	12,425,997	20,086,271	12,052,697	21,562,006

18 . 판매비와관리비 당반기와 전반기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,577,914	3,110,730	1,699,229	3,652,688

퇴직급여	130,279	276,390	172,385	295,336

주식보상비용	45,252	90,006	45,252	68,350

복리후생비	202,927	371,502	291,994	528,144

여비교통비	63,783	121,663	141,787	249,586

접대비	45,369	143,185	78,572	174,033

통신비	35,858	72,032	48,744	86,213

수도광열비	24,310	57,982	29,069	73,406

세금과공과	162,577	256,608	118,364	212,334

감가상각비	233,924	472,721	219,941	420,513

무형자산상각비	92,182	183,972	44,744	82,999

지급임차료	442,513	830,987	336,295	712,421

수선비	-	45	70	632

보험료	61,805	100,963	92,237	135,562

차량유지비	149,417	271,982	153,914	277,065

경상연구개발비	169,105	372,456	177,225	332,404

운반비	248,001	326,388	487,173	712,108

교육훈련비	25,341	23,902	11,195	60,388

도서인쇄비	214	1,485	1,608	4,407

소모품비	18,010	36,028	69,345	194,540

지급수수료	380,072	826,698	489,931	995,413

광고선전비	294,495	436,815	1,276,334	2,138,603

대손상각비	277,939	719,706	190,757	433,465

판매수수료	105,398	119,191	237,869	284,256

기타	233,974	365,511	272,914	412,976

합 계	5,020,659	9,588,948	6,686,948	12,537,842

19 . 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	118,772	128,286	175,901	240,865

외화환산이익	91,928	319,256	173,600	610,871

매도가능금융자산처분이익	120,000	120,000	-	-

유형자산처분이익	20,769	21,218	-	993,981

기타의대손상각비환입	-	-	13,862	13,862

배당금수익	67,500	67,500	-	-

잡이익	11,369	134,981	21,107	105,340

소 계	430,338	791,241	384,470	1,964,919

기타비용

외환차손	116,335	146,968	109,452	162,446

외화환산손실	125,886	187,603	220,833	407,523

유형자산처분손실	-	-	-	26,397

기타의대손상각비	-	-	8,888	20,511

기부금	150	5,191	-	-

잡손실	25,450	200,759	17,525	394,124

소 계	267,821	540,521	356,698	1,011,001

20. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	9,073	15,708	19,957	35,128

외환차익	-	68,705	-	-

외화환산이익	-	332,038	-	-

파생상품평가이익	16,480	16,480	-	-

소 계	25,553	432,931	19,957	35,128

금융비용

이자비용	286,677	501,603	167,454	280,625

외환차손	88,609	31,714	-	-

외화환산손실	555,202	337,397	-	-

소 계	930,488	870,714	167,454	280,625

21. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	12,435,890	19,069,917	11,223,819	19,914,420

종업원급여	1,804,566	4,058,457	3,018,817	6,121,850

감가상각비 및 무형자산상각비	1,338,281	1,723,137	283,288	573,766

세금과공과	161,158	402,372	118,364	212,334

지급수수료	379,762	858,573	489,931	995,413

판매수수료	105,398	119,191	237,869	284,256

기타비용	1,221,601	3,443,572	3,367,557	5,997,809

합 계(*)	17,446,656	29,675,219	18,739,645	34,099,848

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다.

22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 522,468천원(전반기: (-)100,279천원)입니다.

23. 주당이익 23.1 기본주당이익 (손실) 기본주당이익(손실)은 지배주주 보통주반기순이익(손실)을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주반기순이익(손실)(원)	(2,935,135,960)	(3,767,899,707)	25,719,815	(406,778,536)

가중평균 유통보통주식수(주)	12,588,226	12,588,226	11,398,226	11,398,226

기본주당이익(손실)(원)	(233.17)	(299.32)	2.26	(35.69)

23.2 희석주당이익 (손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권은 기초부터 보통주로 전환된 것으로 보며, 당반기와 전반기의 희석주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주반기순이익(손실)(원)	(2,935,135,960)	(3,767,899,707)	25,719,815	(406,778,536)

가중평균유통보통주식수(주)	12,588,226	12,588,226	11,398,226	11,398,226

희석성 잠재적보통주의 주식수(주)(*)	-	-	13,672	14,903

소 계	12,588,226	12,588,226	11,411,898	11,413,129

희석주당이익(손실)(원)	(233.17)	(299.32)	2.25	(35.69)

(*) 당반기에는 행사가격이 평균주식가격을 상회함에 따라 희석효과가 없습니다.

24. 특수관계자 거래

24.1 특수관계자 내역당반기말 현재 연결회사의 지배지업은 ㈜이녹스이며, 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

지배기업	㈜이녹스	㈜이녹스

24.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역 당반기와 전반기중 연결회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당반기

회사명	지급수수료	매출

㈜이녹스	-	55,673

(2) 전반기

회사명	지급수수료	매출

㈜이녹스	74,141	-

24.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.

24.4 특수관계자에게 제공받은 지급보증당반기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 자금조달 등을 위해 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:USD).

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

지배기업	㈜이녹스	㈜한국스탠다드차타드은행	13,000,000	2017.5.30 ~ 2017.7.20

6,500,000	2017.5.30 ~ 2017.9.15

1,781,000	2017.5.30 ~ 2017.7.20

24.5 주요 경영진에 대한 보상

연결 회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 책임자의 역할을 수행하는 등기이사가 포함되어 있으며, 당반기와 전반기중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

급여	230,520	332,908

퇴직급여	17,476	19,827

주식보상비용	33,995	18,218

합 계	281,991	370,953

25. 영 업으로부터 창출된 현금

25.1 당반기와 전반기중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(3,767,900)	(406,779)

조정	3,353,997	369,651

재고자산평가손실	73,973	288,276

주식보상비용	90,006	68,350

감가상각비	1,515,653	490,767

무형자산상각비	207,484	82,999

대손상각비	719,706	433,465

기타의대손상각비	-	20,511

장기선급비용상각비	22,803	24,859

외화환산손실	525,001	407,523

유형자산처분손실	-	26,397

이자비용	501,603	280,625

기타의대손충당금환입	-	(13,862)

외화환산이익	(651,294)	(610,871)

매도가능금융자산처분이익	(120,000)	-

유형자산처분이익	(21,218)	(993,981)

이자수익	(15,708)	(35,128)

파생상품평가이익	(16,480)	-

법인세비용(수익)	522,468	(100,279)

순운전자본의 변동	(3,598,333)	(24,434,840)

매출채권의 증가	(5,046,270)	(12,712,019)

기타금융자산의 증가	(464,330)	(1,480,303)

재고자산의 감소(증가)	2,776,904	(16,498,525)

기타유동자산의 감소(증가)	3,703,074	(1,310,188)

매입채무의 증가(감소)	(3,829,018)	6,811,352

기타금융부채의 증가	420,499	444,794

기타유동부채의 증가(감소)	(1,159,192)	310,049

합 계	(4,012,236)	(24,471,968)

25.2 당반기와 전반기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득에 대한 미지급금(주석10)	-	82,225