알톤 사업보고서 (2024.12)
5. 정관에 관한 사항

가. 정관이력 당사의 최근 정관 개정일은 2024년 03월 26일이며, 제15기 정기주주총회(2025년 03월 25일 개최예정) 안건에는 정관 변경안건이 포함되어 있습니다.

1) 정관 변경 이력

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

2023.03.28	제13기정기주주총회	사업목적추가신주 발행한도 조정감사 선임요건 완화 외	- 사업 목적 추가- 신주인수권 발행한도 조정 (100% → 30%)- 임직원의 주식매수선택권 부여한도 조정 (합계 30%, 1인 5% → 1인 10%) - 교환사채 발행 조항 신설- 전자적 의결권 행사시 감사선임요건 완화- 분기배당 조항 신설- 조문 정비

2024.03.26	제14기정기주주총회	사명 변경	-기업가치 제고를 위한 사명변경

2) 정관 신구조문대비표 제15기 정기주주총회에 상정될 '정관 변경의 건'의 상세내용은 아래와 같습니다.

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적

제2조(목적)
이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.
1~4. 5. 부동산 매매, 임대 및 관리업 6~39. 제2조(목적) 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다. 1~4. 5. 부동산 매매, 임대ㆍ전대 및 관리업 6~39. 사업목적 추가 제3조(본점의 소재지 및 지점등의 설치) ① 이 회사는 본점을 경기도 성남시 내에 둔다. ② 제3조(본점의 소재지 및 지점등의 설치) ① ------------------- 양주시 내에 둔다. ② 본점소재지 변경 제22조(소집지) 주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. 제22조(소집지) --------------------------------------------- 인접지역외 경기도 성남시에서도 개최할 수 있다. 주주총회 소집지 추가 부 칙 (2025.03.25.) 이 정관 개정안은 2025년 03월 25일부터 시행한다. 부칙 신설 나. 사업목적 1) 사업목적 현황 구 분 사업목적 사업영위 여부 1 전자제품 및 자전거부품 무역업 영위 2 전자제품 및 자전거부품 도소매업 영위 3 무역중개업 미영위 4 자전거 제조 및 판매업 영위 5 부동산 매매, 임대 및 관리업 미영위 6 스포츠용품 제조 및 판매업 영위 7 잡화 및 완구 제조 및 판매업 미영위 8 섬유 및 의류제품 제조 및 판매업 미영위 9 휠체어 등 의료용품 제조 및 판매업 미영위 10 전기자전거 및 자동차용 전기모터 제조 및 판매업 영위 11 전기자전거 및 자동차용 차세대 자동변속기 제조업 영위 12 보조 에너지 저장장치 및 전지 제조 및 판매업 영위 13 저공해 엔진 설계 및 제조업 미영위 14 전기자전거 및 고급자전거 위치기반 이동형 정보활용 서비스업 미영위 15 컨설팅, 마케팅 및 지원사업 미영위 16 임가공, 위탁생산업 미영위 17 통신판매업 영위 18 전자상거래를 통한 상품 및 용역의 판매, 서비스업 영위 19 물품의 운송, 보관, 하역 및 이와 관련된 정보, 서비스를 제공하는 물류관련업 영위 20 에스아이(SI)사업 미영위 21 핀테크 관련 데이터분석, 개발, 판매, 유지보수 및 제공 미영위 22 멀티미디어 플랫폼 개발 및 제공업 미영위 23 전자 장비 부품 제조 판매업 미영위 24 반도체/디스플레이 장비 및 부품 제조업 미영위 25 신재생에너지관련 장비 및 제품의 개발, 제조, 판매, 서비스, 설비엔지니어링 및 시공업 미영위 26 신약연구 및 개발업 미영위 27 바이오 의약품 등의 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업 미영위 28 이차전지 제조/검사 관련 장비 및 부품 제조업 미영위 29 차량용 전자, 전기, 기계장비 및 관련 부품의 제조, 판매업 미영위 30 시스템 통합사업 및 소프트웨어 관련 서비스업 미영위 31 이차전지 소재 제조 및 판매 영위 32 전기, 전자용 유기. 무기 재료의 제조 및 판매 미영위 33 폐전지 재활용 미영위 34 폐기물 수집, 운반, 처리 및 원료재생업 미영위 35 화학제품의 제조 및 판매 미영위 36 광물자원개발 및 판매업 미영위 37 친환경 자동차 부품의 제조 및 판매업 미영위 38 전 각호에 관련된 연구용역 사업 영위 39 전 각호에 관련된 부대사업 일체 영위 (주1) 기업공시 작성지침에 따라, 추진 계획만 수립된 경우 또는 자회사 등이 영위하는 사업은 '미영위'로 기재하였습니다.(주2) 본 사업영위는 별도 재무제표 기준입니다.(주3) '사업목적 31~37'에 해당하는 2차전지 소재와 관련된 사업은 당사의 자회사인 '알톤(천진)자전거유한공사'에서 영위하고 있습니다. 2) 사업목적 변경 내용 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 수정 2023.03.28 20. 전 각호에 관련된 연구 개발업21. 전 각호에 관련된 부대사업 일체 20. 에스아이(SI)사업21. 핀테크 관련 데이터분석, 개발, 판매, 유지보수 및 제공 추가 2023.03.28 - 22. 멀티미디어 플랫폼 개발 및 제공업23. 전자 장비 부품 제조 판매업24. 반도체/디스플레이 장비 및 부품 제조업25. 신재생에너지관련 장비 및 제품의 개발, 제조, 판매, 서비스, 설비엔지니어링 및 시공업26. 신약연구 및 개발업27. 바이오 의약품 등의 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업28. 이차전지 제조/검사 관련 장비 및 부품 제조업29. 차량용 전자, 전기, 기계장비 및 관련 부품의 제조, 판매업30. 시스템 통합사업 및 소프트웨어 관련 서비스업31. 이차전지 소재 제조 및 판매32. 전기, 전자용 유기. 무기 재료의 제조 및 판매33. 폐전지 재활용34. 폐기물 수집, 운반, 처리 및 원료재생업35. 화학제품의 제조 및 판매36. 광물자원개발 및 판매업37. 친환경 자동차 부품의 제조 및 판매업38. 전 각호에 관련된 연구용역 사업39. 전 각호에 관련된 부대사업 일체 2)-① 사업목적 변경사유 변경 항목 변경 취지 및 목적, 필요성 변경제안 주체 주된 사업에 미치는 영향 20.에스아이(SI)사업21.핀테크 관련 데이터분석, 개발, 판매, 유지보수 및 제공22.멀티미디어 플랫폼 개발 및 제공업23.전자 장비 부품 제조 판매업24.반도체/디스플레이 장비 및 부품 제조업25.신재생에너지관련 장비 및 제품의 개발, 제조, 판매, 서비스, 설비 엔지니어링 및 시공업26.신약연구 및 개발업27.바이오 의약품 등의 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업28.이차전지 제조/검사 관련 장비 및 부품 제조업29.차량용 전자, 전기, 기계장비 및 관련 부품의 제조, 판매업30.시스템 통합사업 및 소프트웨어 관련 서비스업 신규 비즈니스 모델 확보를 위한 사업 목적 추가 이사회 신사업 추진 및 준비를 위한 사업목적 추가로 당사가 기존의 수행중인 사업에 미치는 영향은 없음 31.이차전지 소재 제조 및 판매32.전기, 전자용 유기. 무기 재료의 제조 및 판매33.폐전지 재활용34.폐기물 수집, 운반, 처리 및 원료재생업35.화학제품의 제조 및 판매36.광물자원개발 및 판매업37.친환경 자동차 부품의 제조 및 판매업 신규 비즈니스 모델 확보를 위한 사업 목적 추가 이사회 2차전지 소재와 관련된 사업은당사의 자회사인 '알톤(천진)자전거유한공사'에서 영위하고 있으며,당사가 기존의 수행중인 사업에 미치는 영향은 없음 38.전 각호에 관련된 연구용역 사업39.전 각호에 관련된 부대사업 일체 조문번호 수정 이사회 조문번호 수정 3) 정관상 사업목적 추가 현황표 구 분 사업목적 추가일자 1 20.에스아이(SI)사업21.핀테크 관련 데이터분석, 개발, 판매, 유지보수 및 제공22.멀티미디어 플랫폼 개발 및 제공업23.전자 장비 부품 제조 판매업24.반도체/디스플레이 장비 및 부품 제조업25.신재생에너지관련 장비 및 제품의 개발, 제조, 판매, 서비스, 설비 엔지니어링 및 시공업26.신약연구 및 개발업27.바이오 의약품 등의 연구, 개발, 제조, 가공, 상업화, 유통, 수출입 및 판매사업28.이차전지 제조/검사 관련 장비 및 부품 제조업29.차량용 전자, 전기, 기계장비 및 관련 부품의 제조, 판매업30.시스템 통합사업 및 소프트웨어 관련 서비스업 2023.03.28 2 31. 이차전지 소재 제조 및 판매32. 전기, 전자용 유기. 무기 재료의 제조 및 판매33. 폐전지 재활용34. 폐기물 수집, 운반, 처리 및 원료재생업35. 화학제품의 제조 및 판매36. 광물자원개발 및 판매업친환경 자동차 부품의 제조 및 판매업37.친환경 자동차 부품의 제조 및 판매업 2023.03.28 3)-① 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사는 신사업진출을 통한 사업다각화를 추진하고 있습니다.향후 매출이 발생할 것에 대비하는 목적으로 사업목적을 추가 하였으며, 보고서 작성기준일 현재 관련 매출이 발생하고 있지 않습니다.3)-② 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성이차전지, 바이오, 반도체, SW 등과 관련 사업은 정보통신기술(ICT)의 융합으로 이루어지는 4차 산업혁명시대에 필수적인 산업입니다. 현재 높은 성장률로 시장규모를 키우고 있으며, 향후 성장 잠재력도 매우 높은 시장으로 판단하고 있습니다.3)-③ 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액 현재는 시장탐색 단계로 투자규모 및 회수기간 등에 대해서는 향후 추가 검토할 계획입니다.3)-④ 사업 추진현황시장 탐색단계임에 따라 향후 투자진척도 및 시장 상황에 따라 별도의 조직 구성 등을 검토할 계획입니다.3)-⑤ 기존 사업과의 연관성[구분1]시장탐색 단계로 구체적인 투자규모 및 회수기간 등에 대해서는 정해지지 않았습니다.[구분2]사업다각화를 위한 신사업 추진 건으로 기존 사업인 전기자전거의 폐배터리를 수급하여 재활용하는 사업으로 확대할 계획이나, 현재 시장탐색 단계로 구체적인 투자규모 및 회수기간 등에 대해서는 정해지지 않았습니다.3)-⑥ 주요 위험당사가 검토 중인 신규사업은 대규모 자본이 투여될 예정입니다. 구체적인 투자규모 및 투자 시점은 향후 추가 검토할 계획입니다.3)-⑦ 향후 추진계획신사업과 관련하여 산업 전반에 대한 정부정책의 변화 및 글로벌 시장 Trend를 면밀히 모니터링하여 적기 시장 진입과 투자를 검토할 계획입니다.3)-⑧ 미추진 사유현재 시장탐색중으로 해당사항 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 자전거 및 자전거 부품 제조 및 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 주요 제품인 자전거는 여러가지 기준에 의해 구분될 수 있지만, 최근에 큰 이슈가 되고 있는 전기자전거 및 공유자전거를 중심으로 오랜시간동안 소비자의 사랑을 받아온 생활자전거, 경주용 자전거, 레저용 자전거, 및 특수 자전거 등으로 구분됩니다. 구분 내용 전기 자전거 ㆍ인력과 전기모터를 통한 동력원을 병행 사용가능하며, 휘발유에 비해 연비가 7배정도 향상됨ㆍ'전기자전거 이용 활성화에 관한 법률'의 개정으로 2018년 3월 22일부터 전기자전거의 안전요건을 충족한 자전거는 자전거 도로를 통행할 수 있음에 따라 전기자전거의 수요가 폭발적으로 증가하고 있음 공유 자전거 ㆍ공유자동차에서 시작된 공유 경제 비즈니스 플랫폼은 자전거 시장으로 확대되고 있음ㆍ가까운 거리 또는 산책 및 레저의 목적으로 이용하는 공유자전거 시장은 전동킥보드를 중심으로 한 스마트 모빌리티 시장으로 확대되고 있음 생활용 자전거 ㆍ인근에서 쉽게 만나는 가정용 자전거로 바구니가 달린 자전거나 아동용 자전거로 동네 심부름이나 짧은 거리 출퇴근용으로 많이 이용함ㆍ유사 MTB 역시 대표적인 생활자전거로 강철로 만들어져 무겁고, 전체적으로 자가 부품이 들어가 가격 부담이 없음 경주용 자전거 ㆍ포장도로에서 달리기에 유리하게끔 만들어진 자전거로 흔히 사이클이라 불리는 로드바이크를 말함ㆍ폭이 좁은 타이어를 쓰고 한강과 같은 자전거 전용도로만 이용하며 빠른 질주를 원하는 사람에게 용이한 제품임 레저 자전거 ㆍ산악용 자전거인 MTB와 도심용 자전거인 미니벨로가 있음ㆍ MTB는 산길을 달리는데 용이하도록 설계된 자전거로 단단하고 가벼운 경합금 프레임을 주로 사용하며, 안장이 울통불퉁한 산길에 적합함ㆍ 미니벨로 등 접이식 자전거는 자전거를 접으면 자동차 트렁크에 들어가 수송이 쉬워 도심에서 타기에 적합하며, 대중교통 수하물 제한에서도 제외되어 '대중교통+자전거' 라는 조합이 가능함 특수 자전거 ㆍ헬스자전거, 각종 산업용 자전거 등 특수용도의 자전거를 일컬음 당사의 당기 누적 매출액(연결)은 282억원으로 전기 누적 매출액 421억원 대비 33% 감소하였으며, 당기 누적 영업손실(연결)은 55억원 발생하여 적자전환 (전년 동기 누적 영업이익 7억) 하였습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 당사는 레져용 자전거와 전기자전거의 생산 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 주요상표등 매출액 매출비율 레저부문 상 품제 품용 역 알루미늄 알톤 및 기타 브랜드 23,441 83.17% 스틸 알톤 및 기타 브랜드 1,729 6.13% 카본 알톤 및 기타 브랜드 491 1.74% 기타 알톤 및 기타 브랜드 412 1.46% 기타 상 품 2차전지소재 등 - 2,112 7.50% 계속 사업 매출 28,185 100.00% (주1) 상기 매출액은 연결재무제표 기준입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 (1) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매입유형 품 목 2024년 2023년 2022년 레저부문 제 품 알루미늄 11,105 20,080 26,627 스틸 1,218 2,417 3,815 카본 238 1,113 1,315 기타 5,763 8,640 7,787 기타 상 품 2차전지소재 등 1,594 3,011 1,196 합 계 19,918 35,261 40,740 (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이레저부문 영업활동에 매우 중요한 보안 사항으로 기재를 생략합니다. 나. 생산 및 설비 (1) 생산능력 현황 (단위 : 대, %) 사업부문 품 목 사업소 항목 2024년 2023년 2022년 레저부문(대) 자전거 및자전거 부품 중국천진사업장 생산능력(대) 958,625 958,625 958,625 생산실적(대) 81,172 88,365 138,864 가동율(%) 8.47 9.22 14.49 (주1) 생산능력 산출근거- 생산능력 : '등가계수 1'인 차종을 대상으로 조립라인을 기준, 라인수 * 시간당 생산능력 * 일평균 가동시간 * 가동일수로 산출- 생산실적 : 공장내 제품창고로 입고된 수량 기준- 가동율 : 생산실적 / 생산능력 (2) 생산설비에 관한 사항 ( 기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 소유형태 소재지 기 초 당기증감 감가상각비등 당기기말잔액 비고 증가 감소 토지 본사 148 - - 54 94 - 천진 - - - - - - 소계 148 - - 54 94 - 건물/구축물 본사 - - - - - - 천진 2,728 45 - (218) 2,991 - 소계 2,728 45 - (218) 2,991 - 기계/시설 본사 55 11 - 66 - - 천진 86 3 - 89 - - 소계 141 14 - 155 - - 공구/비품 본사 23 188 430 (219) - - 천진 2 - - 2 - - 소계 25 188 430 (217) - - 차량운반구 본사 134 22 187 (31) - - 천진 35 - - 35 - - 소계 169 22 187 4 - - 합 계 3,211 269 617 (222) 3,085 (주1) (주1) 당기 감가상각비 등은 해외사업장의 환율변동에 의한 가감효과를 포함하고 있습니다.(3) 설비 등 중요한 투자 현황- 해당사항 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 (1) 공시대상기간 중 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2024년 2023년 2022년 레저부문 제품매출 알루미늄 내 수 17,143 23,446 31,729 스틸 1,286 1,763 3,307 카본+DP 450 530 1,562 소계 18,879 25,739 36,598 알루미늄 수 출 3,072 4,872 6,622 스틸 442 1,215 2,028 카본+DP 41 102 89 소계 3,555 6,189 8,739 합 계 22,434 31,929 45,337 상품매출 알루미늄 내 수 3,193 5,621 4,480 스틸 1 - 11 소계 3,194 5,621 4,491 알루미늄 수 출 33 84 56 스틸 - - - 2차전지소재 등 2,112 3,527 1,187 소계 2,145 3,611 1,243 합 계 5,339 9,232 5,734 기타 내수 412 915 247 합 계 내 수 22,485 32,275 41,219 수 출 5,700 9,800 8,773 합 계 28,185 42,075 49,992 (주1) 수출의 U$금액은 서울외국환중개(주) 고시 매매기준율을 적용하여 환산하였습니다.(주2) 상기 매출액은 연결재무제표 기준입니다. (2) 판매경로 및 판매방법 등① 판매조직 판매 조직도.jpg 판매 조직도 ② 판매경로내수판매의 경우 대리점, 온라인, 특판 및 OEM판매 등의 경로로 진행되며 해외수출의 경우 일본, 아시아, 미주, 유럽 및 중국 판매를 진행하고 있습니다.③ 판매전략당사는 1,000여개의 대리점과 유통점을 보유하고 있으며, 이러한 도/소매 업체와의 협력을 통한 네트워크는 알톤이 국내 자전거 산업의 구도에서 선두적인 위치를 차지할 수 있도록 받쳐주고 있으며, 후발업체들에게는 큰 진입장벽이 되고 있습니다. 나. 수주상황 (단위 : 대, 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 전가자전거(카카오) 2025.01.20 2025.07.30 6,500 7,303 - - 6,500 7,303 합 계 6,500 7,303 - - 6,500 7,303 (주1) 보고서 제출일 현재 기준입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 재무위험관리요소 (1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 연결재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 일부 회피하는 것입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미국 달러/원 상승시 (48,933) (5,345) 하락시 48,933 5,345 2) 가격위험연결재무상태표 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다. 3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상승시 6,091 10,166 하락시 (6,091) (10,166) 4) 신용위험가. 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산에 대한 신용위험 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액과 동일합니다. 나. 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 부동산 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다(주석 9참조). 다. 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 라. 매출채권의 평가 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상채권(*) 계 당기말 기대 손실률 1.91% 22.54% 100.00% 총 장부금액 529,409 667,536 2,102,186 3,299,131 손실충당금 (10,124) (150,463) (2,102,186) (2,262,773) 순장부가액 519,285 517,073 - 1,036,358 전기말 기대 손실률 2.67% 16.48% 100.00% 총 장부금액 2,334,193 2,110,177 1,849,780 6,294,150 손실충당금 (62,370) (347,830) (1,849,780) (2,259,980) 순장부가액 2,271,823 1,762,347 - 4,034,170 (*) 손상채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당 기 전 기 기초 2,259,980 2,054,775 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 94,566 347,459 제각 및 환산효과 등 (91,773) (142,254) 기말 2,262,773 2,259,980 매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 5) 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 1,250,699 - - 기타금융부채 1,128,117 - 50,500 리스부채 193,701 384,518 363,625 단기차입금 - 5,384,825 - 합 계 2,572,517 5,769,343 414,125 전기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 1,066,959 - - 기타금융부채 1,416,503 - 51,000 리스부채 232,486 520,571 866,097 단기차입금 - 5,796,368 - 합 계 2,715,948 6,316,939 917,097 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 이자비용이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주 배당금 조정, 부채 감소를 위한 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 5,205,000 5,578,800 차감: 현금및현금성자산 (12,908,214) (18,432,406) 순부채 (7,703,214) (12,853,606) 자본총계 20,074,359 26,276,316 총자본 12,371,145 13,422,710 자본조달비율(*) - - (*) 당기말과 전기말 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션등 거래현황 - 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동(1) 조직명칭(주)알톤 R Center (설립일 : 2017.10.16)(2) 운영현황알톤 R Center는 제품개발팀과 선행개발팀으로 구성되어 있으며, 전기자전거 및 자전거 성능과 디자인 향상 등을 연구하고 있습니다.알톤은 2000년대 초반부터 자전거 시장이 패션과 스타일의 경쟁시대로 진입하게 될 것을 예견하고 새로운 스타일을 창조하는데 주력해왔습니다.당사는 2013년과 2015년, 2018년에 GOOD DESIGN AWARD 최우상을 수상하는데이어 2018년 부터 2022년, 5년 연속 국가대표 브랜드 전기자전거 부문 대상을 수상하여 디자인 역량 및 전기자전거의 성능과 기술을 객관적으로 입증하였습니다.(3) 연구개발 담당조직 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 (4) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 구분 2024년 2023년 2022년 인 건 비 701 627 638 위탁개발비 - - - 기 타 40 50 6 연구개발비용 계 741 677 644 회계처리 판매비와 관리비 741 677 644 개발비(무형자산) - - - 매출액 대비 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.63% 1.60% 1.25% (5) 연구개발 실적① 신제품 개발 현황 (단위 : 대) 차종구분 2024년 MTB 116 FOLDING 62 MINIVELO 15 HYBRID 178 ROAD 15 LADY 32 JUNIOR 38 KIDS 29 CTB 28 FIXIE 5 FAT 11 ELECTRIC (E-BIKE SM) 131 ETC 9 계 669 ② 국책과제 현황보고서 제출일 현재 진행중인 국책과제 1건이며, 주요내용은 다음과 같습니다. 사업 분야 고부가가치 융복합 물류 배송,인프라 혁신기술개발 사업 기술 분류 디자인 기술 등 과제명 환경부하 저감을 위한 친환경 고효율 말단배송 기술 개발 주관 기관 한국철도기술연구원 참여 기관 ㈜알톤外 수행 기간 2021.04.01~2026.12.31(69개월) 개발목표 친환경 고효율 말단배송 기술(배송용 3륜차) 개발 나. 경영상의 주요계약 - 해당사항이 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유 현황 1) 디자인권 구분 등록번호 등록일 명칭 회사 비고 디자인권 30-0557391-0000 2010-03-29 자전거 프레임 (주)알톤 국내 디자인권 30-0759265-0000 2014-08-26 전기자전거 배터리팩 장착구조 (주)알톤 국내 디자인권 30-0765038-0000 2014-10-01 자전거 프레임(공공자전거) (주)알톤 국내 디자인권 30-0802542-0000 2015-06-18 로드마스터(R6021) (주)알톤 국내 디자인권 30-0802543-0000 2015-06-18 로드마스터(R816) (주)알톤 국내 디자인권 30-0802544-0000 2015-06-18 로드마스터(R827) (주)알톤 국내 디자인권 30-0903621-0000 2016-11-21 무선충전기 (주)알톤 국내 디자인권 30-1172176-0000 2022-07-06 카고바이크 (주)알톤 국내 디자인권 30-1172175-0000 2022-07-06 전기스쿠터 (주)알톤 국내 2) 상표권 구분 등록번호 등록일 명칭 회사 비고 상표권 40-1820444-0000 2022-01-11 ZEPTO (12류) (주)알톤 국내 상표권 40-1937753-0000 2022-11-22 KOREX (12류) (주)알톤 국내 상표권 40-1937754-0000 2022-11-22 GLEAM (12류) (주)알톤 국내 상표권 40-2204765-0000 2024-06-05 NOX (12류) (주)알톤 국내 상표권 40-2261760-0000 2024-10-15 JARVIS (12류) (주)알톤 국내 (주1) 최근 3영업연도 내 등록된 상표권 내역입니다.(주2) 당기말 현재 등록된 상표권은 총 88건 입니다. (국내 85건, 해외 3건) ※상세 현황은 '상세표-4. 상표권 현황(상세)' 참조 3) 특허 등 구분 등록번호 등록일 명칭 회사 비고 특허권 10-1207885-0000 2012-11-28 전기자전거용 배터리의 장착장치 (주)알톤 국내 특허권 10-1488841-0000 2015-01-27 전기자전거용 배터리팩의 장착구조 (주)알톤 국내 실용신안권 20-0477077-0000 2015-04-27 자전거 안장 이탈방지 장치 (주)알톤 국내 특허권 10-2511761-0000 2023-03-01 3륜차용 틸팅장치 (주)알톤 국내 특허권 10-2511768-0000 2023-03-01 3륜차용 틸팅장치 (주)알톤 국내 특허권 10-2584412-0000 2023-10-04 트렁크용 화물 고정장치 (주)알톤 국내 나. 사업부문별 현황 당사는 자전거 및 자전거 부품 제조 및 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 기존사업에 대한 경쟁력을 강화함은 물론, A/S 강화 및 품질 차별화, 전기자전거를 포함한 S/M(Smart Mobility) 제품을 판매하는 전략을 수립하여 시장에 대응하고자 합니다.(1) 산업의 개요와 특성국내 자전거 산업은 여가생활이 활성화되고 자전거도로 확충과 같은 자전거 관련 인프라 증대와 여러 레저, 건강 등 사회적 인식 변화와 여건 개선에 힘입어 단순한 운동수단의 의미에서 벗어나 자전거 이용이 레저 생활화되고 있습니다. 또한, 제품의 수명주기가 갈수록 짧아지고 디자인 및 기술적 발전으로 인해 자전거 수요가 크게 증가하고 있습니다.최근 국내 자전거 산업은 큰 변화를 맞이하고 있습니다. 전기자전거 등을 중심으로 기술적 첨단화가 진행되면서 과거 노동집약적 산업이었던 자전거 산업은 현재는 기술집약적 산업으로 전환되고 있습니다. 이에 따라 기존의 일반자전거는 전기자전거를 중심으로 한 스마트 모빌리티 시장으로 대체되어 가고 있으며, 공유자동차에서 시작된 비즈니스 플랫폼은 자전거 및 스마트 모빌리티 시장으로 확대되어 자전거 산업의 전체 패러다임을 변화 시키고 있습니다.(2) 산업의 성장성자동차등 산업화에 따른 공해와 최근 고유가 추세의 지속, 교통 문제 해결을 위한 대체 수단으로 자전거의 필요성이 대두되고 있습니다. 이산화탄소 배출에 대한 경각심이 더욱 커지면서, 자전거에 대한 수요는 더욱더 증가할 것으로 예상됩니다. 자전거는 무동력, 무공해, 친환경 대체 교통 수단으로 각국 정부는 물론, 주요 지방자치단체들까지도 주도적으로 도입을 하고 있습니다. 이는, 주 5일 근무제의 확산 시행 및 웰빙 등 건강에 대한 관심의 증가와 맞물려 자전거 산업은 꾸준한 성장세를 지속하고 있습니다. 정부는 1.2%의 수준이었던 자전거 교통수단 분담률을 광역시 2%, 광역도 5%까지 높일 경우, 에너지 절약과 시민 건강 증진을 통해 얻는 경제적 편익이 3조원 이상이 될 것이라고 분석하였습니다. 또한 지구 온난화에 의한 환경위기가 심화되면서, 온 세계의 관심은 이산화탄소 배출의 감소 등과 같이 생태를 파괴하지 않으면서 지속발전 가능한 방향을 찾기 위해 노력하고 있습니다. 또한, 전 세계적 경제 성장 및 신흥 경제국 수요 증가로 인한 에너지 수급 불균형의 심화는 화석 연료에 대한 자원 고갈의 위험성을 높이고 있습니다. 우리나라의 경우, 신재생 에너지 보급 수준이 미미하고 화석연료에 대한 의존도가 매우 높기 때문에 더더욱 그 위험성이 가중되고 있으며 이에 대한 노력이 절실한 실정입니다. 이에 정부는 기존 경제성장 패러다임의 한계를 인식하고, 새로운 국가 발전의 계기를 추구하게 되었고 녹색변환(Green Conversion)을 통해 경제 성장과 환경보호를 동시에 추구하는 패러다임을 추진하고 있습니다. 기후변화와 에너지 문제를 적극적인 의지와 범국가적인 노력을 통해 위기가 아닌 기회로 활용하려는 정부의 의지는 주변 생활환경 개선 및 자연 생태 보존 등을 통해 쾌적한 삶에 대한 요구를 충족시키는 방법으로 자전거를 지목하고 있어 자전거산업의 사업성장성에도 큰 추진력을 얻고 있습니다.최근 미세먼지 등으로 인해 지난 4년간 국내 자전거 소비 시장은 크게 위축되었습니다만, 공유자동차에서 시작된 공유경제 비즈니스 산업이 4차 산업시대의 중요 산업으로 부각되면서, 전기자전거를 중심으로 한 공유경제 산업은 매년 큰 성장을 보이고 있습니다. 이에 따라서 자전거에 대한 수요는 기존 개인 고객에서 법인 고객 중심으로 변화하고 있습니다.(3) 경기변동의 특성계절적으로는 기온이 온화한 3월~10월이 성수기라고 할 수 있으며, 11월~2월은 추운 날씨 등으로 인해 자전거 수요가 감소하는 비수기라 할 수 있습니다. 하지만, 날씨의 온난화 및 자전거 전용도로 확충 등의 인프라 개선으로 인해 이러한 비수기 매출이 점차 개선되고 있는 추세입니다. (4) 국내외 시장여건국내 자전거 산업은 소수의 상위업체들이 시장의 대부분을 지배하고 있습니다.국내 자전거 시장 경쟁 현황은 삼천리자전거, 알톤 등이 선점하고 있는 것으로 파악됩니다. 당사는 차별화된 제품라인업과 국내기업들 중 유일하게 대량 차제생산을 할 수 있는 자가공장을 운영하고 있다는 강점을 활용하여 점차 그 시장을 확대하기 위하여 공격적인 영업을 하고 있으며, 국내 1위 전기자전거 제조회사의 노하우와 제품 경쟁력을 바탕으로 해외시장을 적극적으로 공략하고 있습니다.(5) 경쟁력을 좌우하는 요인과점을 형성하고 있는 주요 2개사를 제외한 업체 들은 주로 유럽 또는 중국에서 생산된 제품을 단순 수입 및 판매를 하고 있는 경우가 대부분입니다. 이러한 수입 및 유통만을 담당하는 사업구조는 마진율이 낮을 뿐만 아니라 시장 상황이나 트렌드 변화 등에 적극적인 대처가 어렵기 때문에 시장경쟁력이 떨어질 수 밖에 없습니다.또한, 이러한 핵심 디자인 및 기술개발 능력과 함께 우수한 판매망 확보를 통한 유통업의 경쟁요소 강화가 시장에서의 성패를 좌우할 것으로 판단됩니다. 기존의 자전거 소매업체들이 자신들의 영역을 구축하고 있는 상황에서 신규 소매업체의 진입이 매우 느린 속도로 이루어지고 있기 때문에, 신규 자전거 업체들은 자신들의 제품을 유통해줄 소매업체들을 확보하기가 쉽지 않은 상황입니다. 국내에는 2,500개의 소매업체(대리점과 유통점등)와 200여개의 도매업체가 존재하고 있는데, 이 중 알톤은 약 1,000여개의 대리점과 유통점을 보유하고 있습니다. 알톤이 보유한 대리점 점유율이 전체 자전거 시장 점유율과 비슷한 수치를 보여주고 있다는 것은 자전거 시장에서 우량한 소매업체들을 얼마나 보유할 수 있는 지가 큰 경쟁력이 되고 있음을 여실히 보여주고 있습니다.이러한 소매업체와의 협력을 통한 판매 네트워크 구축은 단시간 안에 이루어지는 것이 아닌 것을 감안하면, 이미 구축된 전국적인 판매 네트워크는 알톤을 국내 자전거 산업의 구도에서도 선두적인 위치를 차지할 수 있도록 받쳐주고 있으며, 타업체들에게 큰 진입장벽이 되고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 요약 연결 및 별도 재무정보는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련하여 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 가. 요약연결재무정보 (단위: 천원) 과 목 제 15기 제 14기 제 13기 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] 24,078,001 36,904,206 33,946,770 현금및현금성자산 12,908,214 18,432,406 12,538,359 매출채권 1,036,359 4,034,170 4,314,725 기타금융자산 514,236 530,935 845,328 재고자산 7,877,030 10,303,089 13,817,707 기타 1,742,162 3,603,606 2,430,651 [비유동자산] 6,588,544 7,007,217 7,678,486 당기손익-공정가치측정금융자산 1,000,013 11,776 1,178,699 기타금융자산 1,371,801 1,393,645 1,453,184 유형자산 3,085,021 3,211,780 3,309,219 무형자산 - 27,086 13,819 기타 1,131,709 2,362,930 1,723,565 자 산 총 계 30,666,545 43,911,423 41,625,256 [유동부채] 10,152,603 16,755,303 14,294,032 [비유동부채] 439,584 879,803 242,943 부 채 총 계 10,592,187 17,635,106 14,536,975 [지배기업의 소유주지분] 20,074,358 26,276,316 27,088,282 자본금 6,373,149 6,373,149 6,373,149 자본잉여금 26,771,151 26,771,151 26,771,151 기타자본항목 196,447 173,046 124,359 기타포괄손익누계액 519,214 396,439 701,051 이익잉여금(결손금) (13,785,603) (7,437,469) (6,881,428) [비지배지분] - - - 자 본 총 계 20,074,358 26,276,316 27,088,282 (24.01.01~24.12.31) (23.01.01~23.12.31) (22.01.01~22.12.31) 매출액 28,185,286 42,075,044 51,317,871 영업이익 (5,488,953) 744,173 2,086,327 당기순이익(손실) (6,348,135) (268,494) (706,951) 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유지분 (6,348,135) (268,494) (706,951) 비지배지분 - - - 총포괄이익의 귀속 지배기업의 소유지분 (6,225,359) (573,106) (761,104) 비지배지분 - - - 주당이익 기본주당이익 (499) (21) (56) 희석주당이익 (499) (21) (56) 연결에 포함된 회사수 1 1 1 (주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 요약별도재무정보 (단위: 천원) 과 목 제 15기 제 14기 제 13기 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 [유동자산] 21,127,604 33,814,689 29,316,230 현금및현금성자산 11,811,013 17,691,395 11,495,054 매출채권 916,457 3,290,707 3,828,039 기타금융자산 277,701 470,606 512,930 재고자산 5,781,203 8,285,234 6,923,628 기타 2,341,230 4,076,747 6,556,579 [비유동자산] 4,879,138 5,198,284 5,697,119 당기손익-공정가치측정금융자산 1,000,013 11,776 1,178,699 기타금융자산 1,371,801 1,393,645 1,453,184 종속기업투자 2,413,347 2,086,098 2,078,553 유형자산 93,977 360,643 323,804 무형자산 - 27,086 13,819 기타 - 1,319,036 649,060 자 산 총 계 26,006,742 39,012,973 35,013,349 [유동부채] 5,584,588 11,932,803 6,831,333 [비유동부채] 439,584 879,803 242,943 부 채 총 계 6,024,172 12,812,606 7,074,276 자본금 6,373,149 6,373,149 6,373,149 자본잉여금 26,771,151 26,771,151 26,771,151 기타자본항목 503,497 480,096 431,410 이익잉여금(결손금) (13,665,227) (7,424,028) (5,636,636) 자 본 총 계 19,982,570 26,200,368 27,939,074 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (24.01.01~24.12.31) (23.01.01~23.12.31) (22.01.01~22.12.31) 매출액 24,765,706 37,233,525 48,398,434 영업이익(손실) (5,274,372) (677,081) 550,853 당기순이익(손실) (6,241,199) (1,499,846) 89,590 당기총포괄이익(손실) (6,241,199) (1,499,846) 89,590 주당손익 기본주당이익(손실) (490) (118) 7 희석주당이익(손실) (490) (118) 7 (주1) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 15 기 2024.12.31 현재 제 14 기 2023.12.31 현재 제 13 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 24,078,000,524 36,904,205,776 33,946,770,400 현금및현금성자산 12,908,214,014 18,432,406,159 12,538,358,876 매출채권 1,036,358,532 4,034,170,306 4,314,724,698 기타금융자산 514,235,565 530,935,416 845,328,123 리스채권 39,409,970 156,689,728 155,317,515 재고자산 7,877,030,254 10,303,089,000 13,817,706,514 기타유동자산 1,649,042,019 3,175,313,961 2,266,567,254 당기법인세자산 53,710,170 45,645,230 8,767,420 위법행위미수금 225,955,976 비유동자산 6,588,543,906 7,007,217,274 7,678,486,237 당기손익-공정가치금융자산 1,000,012,500 11,776,477 1,178,698,821 기타금융자산 1,371,801,496 1,393,645,118 1,453,183,718 리스채권 7,919,819 53,267,459 유형자산 3,085,020,768 3,211,780,155 3,309,218,652 사용권자산 1,131,709,142 2,355,009,621 1,670,298,217 무형자산 27,086,084 13,819,370 자산총계 30,666,544,430 43,911,423,050 41,625,256,637 부채 유동부채 10,152,602,710 16,755,303,161 14,294,031,802 매입채무 1,250,698,790 1,066,958,608 3,680,210,748 기타금융부채 1,128,117,434 1,416,502,970 1,417,844,236 리스부채 545,263,347 675,438,542 640,119,455 단기차입금 5,205,000,000 5,578,800,000 7,168,250,000 기타 유동부채 1,997,224,386 7,720,714,568 1,310,980,220 당기법인세부채 26,298,753 296,888,473 76,627,143 비유동부채 439,583,686 879,803,414 242,942,792 기타금융부채 50,500,000 51,000,000 51,500,000 리스부채 346,516,687 784,127,047 151,148,045 기타 비유동 부채 42,566,999 44,676,367 40,294,747 부채총계 10,592,186,396 17,635,106,575 14,536,974,594 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 20,074,358,034 26,276,316,475 27,088,282,043 자본금 6,373,148,500 6,373,148,500 6,373,148,500 자본잉여금 26,771,151,095 26,771,151,095 26,771,151,095 기타자본항목 196,446,971 173,045,962 124,359,160 기타포괄손익누계액 519,214,363 396,439,050 701,050,525 이익잉여금(결손금) (13,785,602,895) (7,437,468,132) (6,881,427,237) 비지배지분 자본총계 20,074,358,034 26,276,316,475 27,088,282,043 자본과부채총계 30,666,544,430 43,911,423,050 41,625,256,637 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 28,185,286,202 42,075,043,659 51,317,871,455 매출원가 22,495,643,955 30,630,678,592 38,344,281,217 매출총이익 5,689,642,247 11,444,365,067 12,973,590,238 판매비와관리비 11,178,595,690 10,700,192,462 10,887,263,059 영업이익(손실) (5,488,953,443) 744,172,605 2,086,327,179 기타수익 1,205,309,704 2,124,294,915 1,913,503,565 기타비용 2,085,867,203 3,028,987,690 2,520,940,555 금융수익 486,580,353 344,637,542 139,842,132 금융비용 451,238,647 494,364,844 704,514,149 법인세비용차감전순이익(손실) (6,334,169,236) (310,247,472) 914,218,172 법인세비용(수익) 13,965,527 (41,753,259) (1,621,169,221) 당기순이익(손실) (6,348,134,763) (268,494,213) (706,951,049) 기타포괄손익 122,775,313 (304,611,475) (54,153,066) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업환산이익(손실) 122,775,313 (304,611,475) (54,153,066) 당기총포괄이익(손실) (6,225,359,450) (573,105,688) (761,104,115) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유지분 (6,348,134,763) (268,494,213) (706,951,049) 비지배지분 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유지분 (6,225,359,450) (573,105,688) (761,104,115) 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (499.00) (21.00) (56.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (499.00) (21.00) (56.00) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업 소유지분 합계 전기초 수정전 6,373,148,500 26,771,151,095 (77,232,225) 755,203,591 (6,174,476,188) 27,647,794,773 27,647,794,773 전기오류수정손익 2022.01.01 (전기초 수정후) 6,373,148,500 26,771,151,095 (77,232,225) 755,203,591 (6,174,476,188) 27,647,794,773 27,647,794,773 당기순이익(손실) (706,951,049) (706,951,049) (706,951,049) 자기주식 처분 주식선택권 부여 201,591,385 201,591,385 201,591,385 해외사업장 외화환산차이 (54,153,066) (54,153,066) (54,153,066) 2022.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 124,359,160 701,050,525 (6,881,427,237) 27,088,282,043 27,088,282,043 전기초 수정전 6,373,148,500 26,771,151,095 124,359,160 701,050,525 (6,881,427,237) 27,088,282,043 27,088,282,043 전기오류수정손익 (287,546,682) (287,546,682) (287,546,682) 2023.01.01 (전기초 수정후) 6,373,148,500 26,771,151,095 124,359,160 701,050,525 (7,168,973,919) 26,800,735,361 26,800,735,361 당기순이익(손실) (268,494,213) (268,494,213) (268,494,213) 자기주식 처분 주식선택권 부여 48,686,802 48,686,802 48,686,802 해외사업장 외화환산차이 (304,611,475) (304,611,475) (304,611,475) 2023.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 173,045,962 396,439,050 (7,437,468,132) 26,276,316,475 26,276,316,475 전기초 수정전 6,373,148,500 26,771,151,095 173,045,962 396,439,050 (7,437,468,132) 26,276,316,475 26,276,316,475 전기오류수정손익 2024.01.01 (전기초 수정후) 6,373,148,500 26,771,151,095 173,045,962 396,439,050 (7,437,468,132) 26,276,316,475 26,276,316,475 당기순이익(손실) (6,348,134,763) (6,348,134,763) (6,348,134,763) 자기주식 처분 주식선택권 부여 23,401,009 23,401,009 23,401,009 해외사업장 외화환산차이 122,775,313 122,775,313 122,775,313 2024.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 196,446,971 519,214,363 (13,785,602,895) 20,074,358,034 20,074,358,034 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,822,323,412) 8,193,073,145 1,871,329,270 영업으로부터 창출된 현금 (3,519,822,236) 8,088,625,265 3,609,853,939 이자의 수취 359,512,040 283,157,792 77,356,579 이자의 지급 (369,393,029) (403,846,691) (264,585,940) 법인세의 납부 (292,620,187) 225,136,779 (1,551,295,308) 투자활동으로 인한 현금흐름 (189,812,525) 298,074,528 462,373,962 1.투자활동으로 인한 현금유입액 1,129,630,139 575,194,954 543,367,868 기타금융자산의 감소 126,711,050 144,500,000 110,000,000 리스채권의 감소 290,320,000 338,407,264 364,814,540 당기손익-공정가치금융자산 처분 657,690,000 9,378,600 64,462,420 유형자산의 처분 54,909,089 82,909,090 4,090,908 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (1,319,442,664) (277,120,426) (80,993,906) 당기손익-공정가치금융자산 취득 (1,000,012,500) (87,400,000) (34,200,000) 기타금융자산의 취득 (50,053,625) (4,004,000) 유형자산의 취득 (223,608,299) (166,937,334) (46,511,786) 무형자산의 취득 (45,768,240) (18,779,092) (282,120) 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,622,304,523) (2,588,580,803) (697,148,144) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 405,198,768 1,573,535,559 7,033,850,000 단기차입금의 증가 404,698,768 1,572,535,559 7,032,850,000 자기주식의 처분 기타금융부채의 증가 500,000 1,000,000 1,000,000 유상증자 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (2,027,503,291) (4,162,116,362) (7,730,998,144) 단기차입금의 감소 (1,139,698,768) (3,217,235,559) (6,807,568,780) 리스부채의 상환 (886,804,523) (943,380,803) (923,429,364) 기타금융부채의 감소 (1,000,000) (1,500,000) 연결자본거래로 인한 현금유출 현금및현금성자산의 증가(감소) (5,634,440,460) 5,902,566,870 1,636,555,088 기초의 현금및현금성자산 18,432,406,159 12,538,358,876 11,075,071,807 현금및현금성자산 환율변동효과 110,248,315 (8,519,587) (173,268,019) 기말의 현금및현금성자산 12,908,214,014 18,432,406,159 12,538,358,876 3. 연결재무제표 주석 제 15 기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 14 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 주식회사 알톤과 그 종속회사 1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 알톤(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1994년 8월 1일 "주식회사 세익트레이딩"으로 설립되었으며, 2001년 11월 5일 회사의 상호를 "주식회사 알톤스포츠"로 변경하였습니다. 2024년 4월 1일 연결회사의 상호를 현재의 "주식회사 알톤"으로 변경하였습니다. 지배기업은 경기도 성남시중원구에 본점을 두고 있으며, 자전거의 조립, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 신영해피투모로우제1호기업인수목적주식회사와 합병을 통하여 2011년 8월 26일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 지배기업은 설립후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 보통주자본금은 6,373백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 총발행주식의 46.6%를 ㈜이녹스가 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) ㈜이녹스 5,940,000 46.60 5,940,000 46.60 자기주식 15,000 0.12 15,000 0.12 이원진 6,003 0.05 6,003 0.05 기타 6,785,294 53.23 6,785,294 53.23 합 계 12,746,297 100.00 12,746,297 100.00 (2) 종속회사의 현황당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 업종 당기말지배지분율(%) 전기말지배지분율(%) 결산월 알톤(천진)자전거유한공사 중국 자전거제조 100 100 12월 (3) 종속회사의 요약재무현황 당기말과 전기말 현재 종속회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 알톤(천진)자전거유한공사 8,649,241 5,828,663 2,820,578 17,585,410 (776,090) 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 알톤(천진)자전거유한공사 9,650,133 6,848,687 2,801,446 28,984,772 1,369,469 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동·비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) -판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료' 나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’-제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속회사는 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속회사에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속회사의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속회사의 수익과 비용은 연결회사가 종속회사에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속회사의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속회사의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속회사의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속회사가 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속회사의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속회사의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속회사의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속회사의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속회사에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속회사에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속회사에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속회사와 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 10년 시설장치 4년 기계장치 8년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 집기비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 자전거 및 부품 등을 제조 및 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ①고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 제품의 인도 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속회사·지점 및 관계회사에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속회사·지점 및 관계회사에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 연결재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 일부 회피하는 것입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미국 달러/원 상승시 (48,933) (5,345) 하락시 48,933 5,345 2) 가격위험연결재무상태표 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다. 3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상승시 6,091 10,166 하락시 (6,091) (10,166) 4) 신용위험가. 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산에 대한 신용위험 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액과 동일합니다. 나. 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 부동산 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다(주석 9참조). 다. 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 라. 매출채권의 평가 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상채권(*) 계 당기말 기대 손실률 1.91% 22.54% 100.00% 총 장부금액 529,409 667,536 2,102,186 3,299,131 손실충당금 (10,124) (150,463) (2,102,186) (2,262,773) 순장부가액 519,285 517,073 - 1,036,358 전기말 기대 손실률 2.67% 16.48% 100.00% 총 장부금액 2,334,193 2,110,177 1,849,780 6,294,150 손실충당금 (62,370) (347,830) (1,849,780) (2,259,980) 순장부가액 2,271,823 1,762,347 - 4,034,170 (*) 손상채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당 기 전 기 기초 2,259,980 2,054,775 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 94,566 347,459 제각 및 환산효과 등 (91,773) (142,254) 기말 2,262,773 2,259,980 매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 5) 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 1,250,699 - - 기타금융부채 1,128,117 - 50,500 리스부채 193,701 384,518 363,625 단기차입금 - 5,384,825 - 합 계 2,572,517 5,769,343 414,125 전기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 1,066,959 - - 기타금융부채 1,416,503 - 51,000 리스부채 232,486 520,571 866,097 단기차입금 - 5,796,368 - 합 계 2,715,948 6,316,939 917,097 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 이자비용이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주 배당금 조정, 부채 감소를 위한 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 5,205,000 5,578,800 차감: 현금및현금성자산 (12,908,214) (18,432,406) 순부채 (7,703,214) (12,853,606) 자본총계 20,074,359 26,276,316 총자본 12,371,145 13,422,710 자본조달비율(*) - - (*) 당기말과 전기말 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대하여 공정가치로 측정하고 있으며, 해당 금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타금융부채 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000,013 1,000,013 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 11,776 - - 11,776 (3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,000,013 3 원가접근법 - 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 11,776 1 공정가치법 - 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 12,908,214 - - 매출채권 1,036,359 - - 기타금융자산 1,886,037 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,000,013 - 매입채무 - - 1,250,698 기타금융부채 - - 1,178,617 단기차입금 - - 5,205,000 합 계 15,830,610 1,000,013 7,634,315 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 18,432,406 - - 매출채권 4,034,170 - - 기타금융자산 1,924,581 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,776 - 매입채무 - - 1,066,959 기타금융부채 - - 1,467,503 단기차입금 - - 5,578,800 합 계 24,391,157 11,776 8,113,262 (2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 금융자산 이자수익 359,512 327,153 외환차익 346,664 1,379,629 외화환산이익 114,754 473,704 대손상각비 (94,566) (347,459) 기타의대손충당금환입 14,200 154,400 기타의대손상각비 (224,627) (335,266) 외환차손 (223,333) (1,392,060) 외화환산손실 (65,983) (81,796) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 657,690 5,375 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (11,776) (1,166,922) 상각후원가 금융부채 이자비용 (370,828) (408,364) 7. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 당기말 전기말 보유시재 - 3,052 944 보통예금 국민은행 등 733,219 619,286 MMW(CMA) 미래에셋증권 10,681,730 15,661,300 외화예금 국민은행 등 1,490,213 2,150,876 합 계 12,908,214 18,432,406 (2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 당기말 전기말 외화예금 하나은행 716,723 - 합 계 716,723 - 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비상장주식(하이코어㈜)(*1) - - 상장주식(Baudax Bio, Inc.) - 11,776 상환전환우선주(주식회사 디알티)(*2) 1,000,013 - 합 계 1,000,013 11,776 (*1) 공정가치 평가에 따라 전액 평가손실을 인식하였으며, 당기 중 보유 주식의 매각이 완료되었습니다. (*2) 2024년 1월 10일자로 투자하였습니다. 8.2 당기와 전기의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(*1) 657,690 5,375 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(*2) 11,776 1,166,922 (*1) 회사는 당기 중 비상장주식(하이코어㈜)을 매도하여 처분이익을 인식하였습니다. (*2) Baudax Bio, Inc.는 지분증권으로 공정가치(수준1)로 평가손실을 인식하였습니다. 9. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매출금 3,059,929 6,033,185 받을어음 239,202 260,965 (-)손실충당금 (2,262,772) (2,259,980) 매출채권(순액) 1,036,359 4,034,170 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다. 한편, 당기말 현재 연결회사가 제공받은 담보가액은 291,703천원(전기말: 775,966천원)입니다. 10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 514,236 530,935 소 계 514,236 530,935 비유동 임차보증금 1,338,203 1,365,960 장기대여금 10,000 12,000 기타보증금 23,598 15,685 소 계 1,371,801 1,393,645 (2) 당기와 전기 중 미수금 및 대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미수금 대여금 미수금 대여금 기초 554,509 148,121 658,558 159,121 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 20,861 (14,200) (103,400) (11,000) 제각 및 환산효과 등 (22,290) (24,000) (649) - 기말 553,080 109,921 554,509 148,121 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 4,795,998 5,987,980 (-)평가충당금 (110,811) (22,068) 상품 2,214,666 2,646,484 (-)평가충당금 (79,871) (49,824) 원재료 1,306,556 1,982,049 (-)평가충당금 (249,508) (241,532) 합 계 7,877,030 10,303,089 12. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 930,460 1,752,913 선급비용 127,387 396,830 반품자산회수권 591,195 1,025,571 소 계 1,649,042 3,175,314 (2) 당기와 전기 중 선급금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 선급금 당 기 전 기 기초 242,275 182,601 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 69,302 60,905 제각 및 환산효과 등 15,014 (1,231) 기말 326,591 242,275 13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물구축물 시설장치기계장치 차량운반구 공구와기구집기비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 148,463 2,727,873 141,428 169,349 24,667 - 3,211,780 취득 - 44,682 13,884 21,685 188,039 6,570 274,860 처분및기타 - - - (1,374) (388) - (1,762) 감가상각비 - (84,309) (79,730) (83,123) (19,063) - (266,225) 손상 (54,486) - (79,367) (108,168) (193,334) (6,570) (441,925) 외화환산차이 - 302,797 3,785 1,631 79 - 308,292 기말 순장부금액 93,977 2,991,043 - - - - 3,085,020 취득원가 148,463 4,463,015 4,033,341 854,739 1,063,141 6,570 10,569,269 상각누계액 - (922,249) (2,578,903) (618,908) (716,535) - (4,836,595) 손상차손누계액 (54,486) (549,723) (1,454,438) (235,831) (346,606) (6,570) (2,647,654) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물구축물 시설장치기계장치 차량운반구 공구와기구집기비품 합계 기초 순장부금액 148,463 2,845,664 182,536 115,138 17,418 3,309,219 취득 - - 36,014 117,386 13,537 166,937 감가상각비 - (110,406) (77,615) (63,186) (6,292) (257,499) 외화환산차이 - (7,385) 493 11 4 (6,877) 기말 순장부금액 148,463 2,727,873 141,428 169,349 24,667 3,211,780 취득원가 148,463 3,983,734 3,637,277 1,000,455 1,302,457 10,072,386 상각누계액 - (759,626) (2,256,310) (676,668) (1,010,813) (4,703,417) 손상차손누계액 - (496,235) (1,239,539) (154,438) (266,977) (2,157,189) (2) 보유토지의 공시지가 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 충청남도 아산시 음봉면 의식리 산42 93,977 93,977 148,463 91,602 (3) 보험가입 내역 당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 보험사 부보금액 재산종합보험 재고자산, 집기비품 등 한화손해보험 20,516,125 건물, 재고자산 등 DUBON INSURANCE 13,208,131 (주1) 상기 부보금액에 대한 보험금 수익권의 일부에 대해 질권이 설정되어 있습니다. 연결회사는 상기보험 외 차량종합보험 및 제조물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 현금창출단위의 손상검사 연결회사는 독립된 현금창출단위로 관리되고 있으며, 영업손실의 누적으로 손상징후가 발생하여 손상검사가 수행됐으며, 1,351백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.04%입니다. 14. 리스 (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 리스채권 및 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 유동 39,410 156,690 비유동 - 7,920 합 계 39,410 164,610 사용권자산 부동산 - 1,271,834 차량운반구 - 39,282 토지사용권 1,131,709 1,043,893 합 계 1,131,709 2,355,009 2) 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 545,263 675,439 비유동 346,517 784,127 합 계 891,780 1,459,566 (2) 연결손익계산서에 인식된 금액 1) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 604,866 612,949 차량운반구 26,781 32,093 토지사용권 28,310 27,564 합 계 659,957 672,606 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 80,411 73,566 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 72,843 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 57,844 50,351 이자수익(금융수익에 포함) 32,239 43,996 사용권자산 손상차손 845,743 - 2) 당기와 전기 중 전대리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 9,995 17,411 사용권자산처분이익 50,478 9,844 3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출과 현금유입으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금유출 886,805 943,381 현금유입 290,320 338,407 (3) 리스부채의 만기분석당기말과 전기말 현재 리스부채와 리스채권의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 총현금흐름 장부가액 리스부채 193,701 384,518 246,479 117,146 941,844 891,780 리스채권 33,900 5,900 - - 39,800 39,410 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 총현금흐름 장부가액 리스부채 232,486 520,571 431,331 434,766 1,619,154 1,459,566 리스채권 65,620 96,100 8,000 - 169,720 164,610 (4) 당기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 토지사용권 합계 기초 장부가액 1,271,834 39,282 1,043,893 2,355,009 취득 694,958 11,018 - 705,976 처분 (539,702) - - (539,702) 감가상각 (604,866) (26,781) (28,310) (659,957) 손상 (822,224) (23,519) - (845,743) 외화환산차이 - - 116,126 116,126 기말 장부가액 - - 1,131,709 1,131,709 기말 취득원가 1,311,632 60,023 1,505,781 2,877,436 기말 감가상각누계액 (489,408) (36,505) (374,072) (899,985) 기말 손상차손누계액 (822,224) (23,518) - (845,742) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 토지사용권 합계 기초 장부가액 559,667 36,126 1,074,505 1,670,298 취득 1,454,312 41,030 - 1,495,342 처분 (129,195) (5,781) - (134,976) 감가상각 (612,950) (32,093) (27,564) (672,607) 외화환산차이 - - (3,048) (3,048) 기말 장부가액 1,271,834 39,282 1,043,893 2,355,009 기말 취득원가 1,636,071 86,977 1,352,936 3,075,984 기말 감가상각누계액 (364,237) (47,695) (309,043) (720,975) 15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합계 기초 순장부금액 22,086 - - 5,000 27,086 취득 548 45,220 - - 45,768 상각 (6,732) (2,261) - - (8,993) 손상 (15,902) (42,959) - (5,000) (63,861) 기말 순장부금액 - - - - - 취득원가 234,411 1,874,915 5,215,557 5,000 7,329,883 상각누계액 (169,005) (1,191,061) - - (1,360,066) 손상차손누계액 (65,406) (683,854) (5,215,557) (5,000) (5,969,817) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합계 기초 순장부금액 8,819 - - 5,000 13,819 취득 18,779 - - - 18,779 상각 (5,512) - - - (5,512) 기말 순장부금액 22,086 - - 5,000 27,086 취득원가 233,863 1,810,302 5,215,557 5,000 7,264,722 상각누계액 (162,273) (1,176,760) - - (1,339,033) 손상차손누계액 (49,504) (633,542) (5,215,557) - (5,898,603) 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 914,555 1,207,910 미지급비용 213,562 208,593 소 계 1,128,117 1,416,503 비유동 임대보증금 50,500 51,000 17. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 연이자율(%) 당기말 전기말 외화차입금 수출입은행 5.9 2,205,000 2,578,800 원화차입금 한국산업은행 5.7 3,000,000 3,000,000 합 계 5,205,000 5,578,800 18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 684,749 6,438,573 예수금 3,962 92 판매보증충당부채 161,938 - 환불부채 688,792 1,282,050 계약부채 11,591 - 소송충당부채 257,250 - 복구충당부채 188,942 - 소 계 1,997,224 7,720,715 비유동 장기종업원급여채무 42,567 44,676 소 계 42,567 44,676 19. 퇴직급여 당기중 확정기여제도와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 금액은 372,595천원(전기: 357,555천원)입니다. 20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역당기와 전기 중 법인세비용의 산출세액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전기 법인세부담액 13,966 290,411 법인세추납액(환급액) - (332,164) 법인세비용(수익) 13,966 (41,753) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 손실에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (6,334,169) (310,247) 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 (1,290,444) (92,479) 법인세효과 세무상 차감되지 않는 비용 4,541 9,765 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 1,227,512 360,742 법인세추납액(환급액) - (332,164) 기타 72,357 12,383 법인세비용(수익) 13,966 (41,753) (*) 세전손실이 발생하여 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.(3) 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,555,430 2,678,703 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,055,977 1,075,307 소 계 4,611,407 3,754,010 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (39,399) (313,422) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (123,560) (219,652) 소 계 (162,959) (533,074) 미인식 이연법인세자산 (4,448,448) (3,220,936) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (4) 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 이연법인세부채 유형자산(평가이익) (21,807) - (21,807) 사용권자산 (291,615) 274,023 (17,592) 계약자산 (214,345) 90,785 (123,560) 유형자산(업무용승용차) (5,307) 5,307 - 이연법인세자산 손상차손 8,333 80,058 88,391 기타금융부채 99,479 2,877 102,356 매출채권(대손충당금) 792,333 45,988 838,321 재고자산(평가충당금) 15,026 24,827 39,853 당기손익-공정가치측정금융자산 300,902 2,461 303,363 자기주식 15,606 - 15,606 계약부채 267,948 (123,990) 143,958 리스부채 305,049 (118,667) 186,382 소송충당부채 - 53,765 53,765 판매보증충당부채 - 33,845 33,845 이월결손금 1,949,334 856,233 2,805,567 합계 3,220,936 1,227,512 4,448,448 이연법인세자산 미인식분 3,220,936 1,227,512 4,448,448 미인식분 차감후 순액 - - - 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 이연법인세부채 유형자산(평가이익) (21,912) 105 (21,807) 사용권자산 (153,331) (138,284) (291,615) 계약자산 (54,754) (159,591) (214,345) 유형자산(업무용승용차) 4,999 (10,306) (5,307) 이연법인세자산 손상차손 75,613 (67,280) 8,333 기타금융부채 89,461 10,018 99,479 매출채권(대손충당금) 676,076 116,257 792,333 재고자산(평가충당금) 20,104 (5,078) 15,026 당기손익-공정가치측정금융자산 57,288 243,614 300,902 자기주식 15,681 (75) 15,606 계약부채 68,327 199,621 267,948 리스부채 166,166 138,883 305,049 이월결손금 1,916,476 32,858 1,949,334 합계 2,860,194 360,742 3,220,936 이연법인세자산 미인식분 2,860,194 360,742 3,220,936 미인식분 차감후 순액 - - - 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바, 당기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로 하여 인식하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 차감할 일시적차이 7,860,676 6,084,218 미래과세소득의 불확실 미사용결손금(*) 13,423,764 9,326,959 합 계 21,284,440 15,411,177 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 미사용결손금 2027년 2,728,093 2028년 4,795,748 2029년 1,434,665 2032년 348,625 2033년 19,827 2034년 4,096,806 합 계 13,423,764 21. 자본금과 자본잉여금 지배기업의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,746,297주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식 중 15,000주는 기배기업이 보유하고 있습니다. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 없습니다. 22. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (74,672) (74,672) 합병차손 (1,310,512) (1,310,512) 주식매수선택권 425,141 401,740 주식매수선택권소멸이익 407,343 407,343 기타(*) 749,147 749,147 합 계 196,447 173,046 (*) 종속기업의 지분추가 취득, 전환권대가의 소멸 등으로 발생하였습니다.23. 주식기준보상 (1) 주식선택권의 내역 구 분 2021년 02월 03일 부여 2021년 03월 25일 부여 2023년 03월 28일 부여 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 부여주식수 166,000주 102,000주 21,000주 소멸주식수 14,000주 -주 -주 행사주식수 -주 -주 -주 권리행사가능주식수 152,000주 102,000주 21,000주 행사가격 4,300원 5,300원 4,700원 행사방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 행사가능기간 ~ 2026년 02월 03일 ~ 2026년 03월 25일 ~ 2028년 03월 28일 연결회사는 2023년 3월 28일, 2021년 2월 3일, 2021년 3월 25일에 일부 임직원에게주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하였습니다.(2) 연결회사는 2021년 2월 3일 및 3월 25일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법(LSMC모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 2023년 3월 28일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 이항옵션 가격결정모형을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2021년 02월 03일 부여 2021년 03월 25일 부여 2023년 03월 28일 부여 부여일의 주가 4,625 5,180 4,850 무위험이자율 1.05% 1.24% 3.22% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 32.23% 38.15% 63.50% 기대배당수익율 0.00% 0.00% 0.00% 기대권리소멸율 2.58% 2.58% 5.88% 주당보상비용 1,449.52원 1,703.99원 2,368원 총보상비용 234,412천원 169,323천원 49,728천원 (3) 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 당기 중 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2023-03-28 부여 합 계 판매비와관리비 23,401 23,401 (4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 401,740 372,823 주식선택권의 부여 23,401 48,687 주식선택권의 소멸(*) - (19,770) 기말잔액 425,141 401,740 (*) 전기 중 행사가능기간 경과로 소멸하였습니다. 24. 결손금 (1) 결손금의 구성내역당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 348,205 348,205 임의적립금(주2) 1,778,411 1,778,411 미처리결손금 (15,912,219) (9,564,084) 합 계 (13,785,603) (7,437,468) (주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 미처분이익잉여금으로 전입할 수 있습니다. (주2) 지배기업은 조세특례제한법 등의 규정에 의해 법인세 산출시 신고 조정으로 손금산입 하는 연구및연구개발준비금 등을 이익잉여금 처분시 별도로 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 25. 매출액 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 공급 27,773,215 41,160,542 용역의 제공 412,071 914,502 합 계 28,185,286 42,075,044 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,477,214 4,236,459 퇴직급여 372,595 357,555 주식보상비용 23,401 48,687 복리후생비 368,196 477,638 여비교통비 116,839 115,421 접대비 51,640 65,488 통신비 79,477 76,594 수도광열비 62,388 60,286 세금과공과금 673,222 931,149 감가상각비 198,390 163,214 사용권자산상각비 661,005 672,606 무형자산상각비 8,993 5,512 수선비 1,509 3,296 보험료 194,037 281,391 차량유지비 237,226 248,388 경상연구개발비 741,429 676,881 운반비 518,373 717,318 교육훈련비 33,444 30,837 도서인쇄비 324 2,319 소모품비 46,436 65,316 광고선전비 132,700 103,952 지급수수료 1,506,952 773,065 대손상각비 94,566 347,459 지급임차료 130,687 50,351 판매수수료 1,080 1,871 판매보증비 161,938 - 복구충당부채전입액 177,611 - 기타 106,924 187,139 합 계 11,178,596 10,700,192 27. 기타수익(비용) 당기와 전기 중 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 345,313 1,379,629 외화환산이익 31,270 473,631 기타의대손충당금환입 14,200 154,400 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 657,690 5,375 유형자산처분이익 53,535 82,908 사용권자산처분이익 50,478 9,844 잡이익 52,824 18,508 합 계 1,205,310 2,124,295 기타비용 외환차손 223,333 1,392,060 외화환산손실 65,983 69,362 기타의대손상각비 48,441 100,906 기타의대손상각비-위법행위미수금 122,744 295,266 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 11,776 1,166,922 유형자산처분손실 388 16 유형자산손상차손 441,531 - 사용권자산손상차손 845,743 - 무형자산손상차손 63,861 - 소송충당부채전입액 257,250 - 잡손실 4,817 4,456 합 계 2,085,867 3,028,988 28. 금융수익(비용) 당기와 전기 중 금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 359,512 327,153 리스 이자수익 42,233 17,411 외환차익 1,351 - 외화환산이익 83,484 74 합 계 486,580 344,638 금융비용 이자비용 370,828 408,364 리스부채 이자비용 80,411 73,567 외화환산손실 - 12,434 합 계 451,239 494,365 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 증감 21,043,880 29,297,680 종업원급여 6,234,788 5,832,727 감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비 935,173 935,618 세금과공과 673,222 931,149 지급수수료 1,506,952 773,065 판매수수료 1,080 1,871 기타비용 3,279,145 3,558,761 합 계(*) 33,674,240 41,330,871 (*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주당기순이익 (6,348,134,763) (268,494,213) 가중평균 유통보통주식수(*) 12,731,297 12,731,297 기본주당이익 (499) (21) (*) 가중평균 유통보통주식수1) 당기 구분 일자 유통주식수 누적주식수 일수 적수 기초 2024-01-01 12,731,297 12,731,297 366 4,659,654,702 합계 ÷366 4,659,654,702 가중평균유통보통주식수 12,731,297 2) 전기 구분 일자 유통주식수 누적주식수 일수 적수 기초 2023-01-01 12,731,297 12,731,297 365 4,646,923,405 합계 ÷365 4,646,923,405 가중평균유통보통주식수 12,731,297 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이 있습니다. 당기와 전기 중 주식선택권의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (6,348,135) (268,494) 조정 2,482,264 2,538,169 재고자산평가손실 61,164 187,736 주식보상비용 23,401 48,687 감가상각비 266,225 257,499 사용권자산상각비 659,955 672,606 무형자산상각비 8,993 5,512 대손상각비 94,566 347,459 기타의대손상각비 48,441 100,905 외화환산손실 65,983 81,796 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 11,776 1,166,922 기타의대손상각비-위법행위미수금 122,744 295,266 유형자산처분손실 388 16 유형자산손상차손 441,531 - 사용권자산손상차손 845,743 - 무형자산손상차손 63,861 - 이자비용 451,239 481,931 판매보증비 161,938 - 소송충당부채전입액 257,250 - 외화환산이익 (114,754) (473,704) 기타의대손충당금환입 (14,200) (154,400) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (657,690) (5,375) 유형자산처분이익 (53,535) (82,909) 사용권자산처분이익 (50,478) (9,844) 복구충당부채전입액 177,611 - 이자수익 (401,745) (344,563) 복리후생비 (2,109) 4,382 법인세비용 13,966 (41,753) 순운전자본의변동 346,049 5,818,950 매출채권의 증감 3,058,646 (627,669) 기타금융자산의 증감 157,834 101,075 재고자산의 증감 2,364,895 4,117,597 기타유동자산의 증감 999,452 (237,785) 매입채무의 증감 103,490 (3,203,308) 기타금융부채의 증감 (290,128) (6,113) 기타유동부채의 증감 (6,048,140) 5,675,153 합 계 (3,519,822) 8,088,625 (2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유입 유출 유동성대체 이자비용 기타 단기차입금 5,578,800 404,699 (1,139,698) - - 361,199 5,205,000 기타금융부채(임대보증금) 51,000 500 (1,000) - - - 50,500 유동성리스부채 675,439 - (886,805) 812,713 80,411 (136,495) 545,263 리스부채 784,127 - - (812,713) - 375,103 346,517 합 계 7,089,366 405,199 (2,027,503) - 80,411 599,807 6,147,280 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유입 유출 유동성대체 이자비용 기타 단기차입금 7,168,250 1,572,536 (3,217,235) - - 55,249 5,578,800 기타금융부채(임대보증금) 51,500 1,000 (1,500) - - - 51,000 유동성리스부채 640,119 - (943,381) 291,089 73,566 614,045 675,438 리스부채 151,148 - - (291,089) - 924,068 784,127 합 계 8,011,017 1,573,536 (4,162,116) - 73,566 1,593,362 7,089,365 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성리스부채 대체 812,713 291,089 매출채권 대손충당금 제각 91,774 41,679 사용권자산 및 리스부채의 증가 705,974 1,495,342 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 약정내용 약정한도액 실행금액 비고 한국산업은행 원화대출 3,000,000 3,000,000 보증 USANCE USD 900,000 - 하나은행 원화대출 1,000,000 - 보증 국민은행 원화대출 3,000,000 - 신용 수출입은행 외화대출 USD 1,500,000 USD 1,500,000 보증 (2) 타인에게 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터208백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.연결회사는 지배회사인 ㈜이녹스로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33참조).(3) 계류 중인 소송현황당기말 현재 연결회사를 피고로 하는 손해배상청구 소송 1건(소송가액 : 3,000,000천원), 연결회사가 원고인 물품대금청구 소송 12건(소송가액 : 295,472천원), 업무상횡령 형사고소 1건이 진행 중입니다. 이러한 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 해당 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 연결회사는 손해배상청구 소송에 대하여 소송충당부채를 257,250천원 설정하고 있으며, 업무상횡령 사건에 관한 위법행위미수금과 충당금을 설정하고 있습니다.(주석 35참조) 33. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속회사 현황당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 당기말 전기말 지배기업 ㈜이녹스 ㈜이녹스 기타 ㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, ㈜이녹스에코엠, 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., ㈜이녹스리튬, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호, ㈜아이넥스, ㈜위든, INNOX ECOM VINA COMPANY LIMITED(*) ㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, ㈜이녹스에코엠, 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., ㈜이녹스리튬, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호, ㈜아이넥스, ㈜위든 (*) 당기 중 기타의 관계기업으로 편입하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 사용권자산 취득 지급수수료 지급임차료 지배기업 ㈜이녹스 - 12,230 68,195 253,890 기타특수관계자 ㈜이녹스첨단소재 16,414 427,826 22,500 56,400 ㈜이녹스에코엠 1,885,473 - - - 합계 합계 1,901,887 440,056 90,695 310,290 2) 전기 특수관계 구분 회사명 매출 등 사용권자산 취득 지급수수료 지급임차료 지배기업 ㈜이녹스 - 531,434 70,020 240,005 기타특수관계자 ㈜이녹스첨단소재 2,066 - - - ㈜이녹스에코엠 3,526,845 - - - 합계 합계 3,528,911 531,434 70,020 240,005 (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 계정 당기말 전기말 지배기업 ㈜이녹스 임차보증금 249,960 249,960 리스부채 188,495 456,546 미지급금 26,439 23,716 기타특수관계자 ㈜이녹스첨단소재 리스부채 376,726 - ㈜이녹스에코엠 매출채권 - 144,280 (4) 특수관계자와의 자금 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 계정 당 기 전 기 지배기업 ㈜이녹스 리스부채 차입 12,230 498,434 리스부채 상환 280,281 223,276 기타특수관계자 ㈜이녹스첨단소재 리스부채 차입 427,826 - 리스부채 상환 51,100 - (5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증당기말 현재 연결회사가 특수관계자부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 지배기업 ㈜이녹스 한국산업은행 3,600,000 2024.05.17~ 2025.05.17 USD 1,080,000 2024.11.05 ~ 2025.11.05 하나은행 1,200,000 2024.05.07 ~ 2025.05.07 수출입은행 USD 1,800,000 2024.11.22 ~ 2025.11.21 (6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 책임자의 역할을 수행하는 등기이사가 포함되어 있으며, 당기와 전기 중 지배회사의 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 500,567 455,000 퇴직급여 53,012 47,806 주식보상비용 - 19,689 합 계 553,579 522,495 34. 영업부문 연결회사의 경영진은 영업부문을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치합니다.1) 당기 국내매출액 비율은 79.8% (전기 :76.7%)입니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내매출 22,485,071 32,274,856 해외매출 5,700,215 9,800,188 합 계 28,185,286 42,075,044 국내비율 79.8% 76.7% 2) 당기와 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식회사 카카오모빌리티 6,519,786 12,032,645 비율 23.1% 28.6% 35. 위법행위미수금 당기 및 전기 중 연결회사는 영업직원의 횡령사건을 발견하였습니다. 연결회사는 즉시 해당 직원에 대한 내부 및 외부 전문가를 선임하여 조사를 실시하였습니다. 해당 직원에 대해 내부 인사규정에 따라 해고 조치 및 징계처분을 진행 중에 있습니다. 또한, 고소장을 접수하여 법적 절차를 적극적으로 진행하고 있습니다. 해당 사건과 관련하여 발생한 회사의 피해 금액은 다음과 같으며, 이는 연결재무상태표에 위법행위미수금으로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 위법행위미수금 대손충당금 위법행위미수금 대손충당금 기초 521,222 (295,266) - - 증감 (103,212) (122,744) 521,222 (295,266) 기말 418,010 (418,010) 521,222 (295,266) 36. 과거 연결재무제표의 수정 연결회사는 2023 회계연도말 연결재무제표에 포함된 오류와 관련하여 비교표시되는전기의 연결재무제표를 수정하였습니다.연결회사사는 수익인식기준 회계처리와 관련한 연결재무제표 상의 오류를 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 연결회사는 이러한 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 전기 연결재무제표를 수정하였으며 이로 인하여 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 유동자산 37,650,312 (746,106) 36,904,206 비유동자산 7,007,217 - 7,007,217 자산총계 44,657,529 (746,106) 43,911,423 유동부채 17,308,259 (552,956) 16,755,303 비유동부채 879,803 - 879,804 부채총계 18,188,062 (552,956) 17,635,107 자본총계 26,469,467 (193,150) 26,276,316 (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 매출액 42,402,825 (327,781) 42,075,044 매출원가 30,705,323 (74,644) 30,630,679 매출총이익 11,697,502 (253,137) 11,444,365 판매비와관리비 11,047,726 (347,534) 10,700,192 영업이익 649,776 94,397 744,173 영업외수익 2,468,933 - 2,468,933 영업외비용 3,523,353 - 3,523,353 법인세비용차감전순손실 (404,644) 94,397 (310,247) 법인세비용 (41,753) - (41,753) 당기순손실 (362,891) 94,397 (268,494) (3) 기본주당이익과 희석주당이익에 미치는 영향 (단위: 원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 기본주당손실 (29) 7 (21) 희석주당손실 (29) 7 (21) (4) 현금흐름표에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 전기 수정전 수정금액 수정후 영업활동으로 인한 현금흐름 8,193,073 - 8,193,073 영업으로부터 창출된 현금 8,088,625 - 8,088,625 당기순손실 (362,891) 94,397 (268,494) 당기순손익조정을 위한 가감 2,881,846 (343,677) 2,538,169 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 5,569,670 249,280 5,818,950 이자의 수취 283,158 - 283,158 이자의 지급 (403,847) - (403,847) 법인세의 환급(납부) 225,137 - 225,137 투자활동으로 인한 현금흐름 298,075 - 298,075 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,588,581) - (2,588,581) 기초의 현금및현금성자산 12,538,359 - 12,538,359 현금및현금성자산 환율변동효과 (8,520) - (8,520) 기말의 현금및현금성자산 18,432,406 - 18,432,406 (5) 주석에 미치는 영향상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 15 기 2024.12.31 현재 제 14 기 2023.12.31 현재 제 13 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 21,127,603,985 33,814,689,131 29,316,230,028 현금및현금성자산 11,811,013,206 17,691,395,354 11,495,053,537 매출채권 916,457,438 3,290,707,057 3,828,039,361 기타금융자산 277,700,642 470,606,138 512,930,431 리스채권 39,409,970 156,689,728 155,317,515 재고자산 5,781,203,079 8,285,234,047 6,923,627,629 기타유동자산 2,248,109,480 3,648,455,601 6,392,494,135 당기법인세자산 53,710,170 45,645,230 8,767,420 위법행위미수금 225,955,976 비유동자산 4,879,138,185 5,198,284,355 5,697,119,378 당기손익-공정가치금융자산 1,000,012,500 11,776,477 1,178,698,821 기타금융자산 1,371,801,496 1,393,645,118 1,453,183,718 리스채권 7,919,819 53,267,459 종속기업투자 2,413,346,920 2,086,097,890 2,078,552,875 유형자산 93,977,269 360,642,580 323,804,138 사용권자산 1,311,116,387 595,792,997 무형자산 27,086,084 13,819,370 자산총계 26,006,742,170 39,012,973,486 35,013,349,406 부채 유동부채 5,584,588,492 11,932,802,571 6,831,333,048 매입채무 34,716,000 기타금융부채 773,919,379 1,124,475,308 1,033,379,964 리스부채 545,263,347 675,438,542 640,119,455 단기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 4,000,000,000 기타 유동부채 1,265,405,766 7,132,888,721 1,123,117,629 비유동부채 439,583,686 879,803,414 242,942,792 기타금융부채 50,500,000 51,000,000 51,500,000 리스부채 346,516,687 784,127,047 151,148,045 기타 비유동 부채 42,566,999 44,676,367 40,294,747 부채총계 6,024,172,178 12,812,605,985 7,074,275,840 자본 자본금 6,373,148,500 6,373,148,500 6,373,148,500 자본잉여금 26,771,151,095 26,771,151,095 26,771,151,095 기타자본항목 503,497,370 480,096,361 431,409,559 이익잉여금(결손금) (13,665,226,973) (7,424,028,455) (5,636,635,588) 자본총계 19,982,569,992 26,200,367,501 27,939,073,566 자본과부채총계 26,006,742,170 39,012,973,486 35,013,349,406 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 24,765,705,649 37,233,525,347 48,398,433,622 매출원가 21,145,995,040 29,746,874,438 39,669,852,522 매출총이익 3,619,710,609 7,486,650,909 8,728,581,100 판매비와관리비 8,894,082,162 8,163,731,442 8,177,728,276 영업이익(손실) (5,274,371,553) (677,080,533) 550,852,824 기타수익 895,001,397 334,391,499 232,958,329 기타비용 2,079,483,324 1,554,042,577 185,362,287 금융수익 474,957,328 340,012,286 138,309,126 금융비용 257,302,366 275,291,000 647,167,543 법인세비용차감전순이익(손실) (6,241,198,518) (1,832,010,325) 89,590,449 법인세비용(수익) (332,164,140) 당기순이익(손실) (6,241,198,518) (1,499,846,185) 89,590,449 기타포괄손익 당기총포괄이익(손실) (6,241,198,518) (1,499,846,185) 89,590,449 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (490.00) (118.00) 7.00 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (490.00) (118.00) 7.00 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 전기초 수정전 6,373,148,500 26,771,151,095 229,818,174 (5,726,226,037) 27,647,891,732 전기오류수정손익 2022.01.01 (전기초 수정후) 6,373,148,500 26,771,151,095 229,818,174 (5,726,226,037) 27,647,891,732 당기순이익(손실) 89,590,449 89,590,449 자기주식 처분 주식선택권 부여 201,591,385 201,591,385 2022.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 431,409,559 (5,636,635,588) 27,939,073,566 전기초 수정전 6,373,148,500 26,771,151,095 431,409,559 (5,636,635,588) 27,939,073,566 전기오류수정손익 (287,546,682) (287,546,682) 2023.01.01 (전기초 수정후) 6,373,148,500 26,771,151,095 431,409,559 (5,924,182,270) 27,651,526,884 당기순이익(손실) (1,499,846,185) (1,499,846,185) 자기주식 처분 주식선택권 부여 48,686,802 48,686,802 2023.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 480,096,361 (7,424,028,455) 26,200,367,501 전기초 수정전 6,373,148,500 26,771,151,095 480,096,361 (7,424,028,455) 26,200,367,501 전기오류수정손익 2024.01.01 (전기초 수정후) 6,373,148,500 26,771,151,095 480,096,361 (7,424,028,455) 26,200,367,501 당기순이익(손실) (6,241,198,518) (6,241,198,518) 자기주식 처분 주식선택권 부여 23,401,009 23,401,009 2024.12.31 (기말자본) 6,373,148,500 26,771,151,095 503,497,370 (13,665,226,973) 19,982,569,992 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,223,258,203) 7,818,631,520 2,595,159,286 영업으로부터 창출된 현금흐름 (4,387,625,530) 7,429,585,501 2,733,328,277 이자의 수취 347,889,015 278,532,536 75,823,573 이자의 지급 (175,456,748) (184,772,847) (207,239,334) 법인세의 납부 (8,064,940) 295,286,330 (6,753,230) 투자활동으로 인한 현금흐름 (853,303,339) 333,951,263 479,338,740 1.투자활동으로 인한 현금유입액 1,129,630,139 575,194,954 543,367,868 기타금융자산의 감소 126,711,050 144,500,000 110,000,000 리스채권의 감소 290,320,000 338,407,264 364,814,540 당기손익-공정가치금융자산 처분 657,690,000 9,378,600 64,462,420 유형자산의 처분 54,909,089 82,909,090 4,090,908 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (1,982,933,478) (241,243,691) (64,029,128) 기타금융자산의 취득 (50,053,625) (87,400,000) 당기손익-공정가치금융자산 취득 (1,000,012,500) (4,004,000) (34,200,000) 유형자산의 취득 (220,224,113) (131,060,599) (29,547,008) 무형자산의 취득 (45,768,240) (18,779,092) (282,120) 종속기업투자자산의 취득 (666,875,000) 0 재무활동으로 인한 현금흐름 (887,304,523) (1,943,880,803) (1,964,448,144) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 405,198,768 2,218,235,559 5,766,550,000 단기차입금의 증가 404,698,768 2,217,235,559 5,765,550,000 기타금융부채의 증가 500,000 1,000,000 1,000,000 자기주식의 처분 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (1,292,503,291) (4,162,116,362) (7,730,998,144) 단기차입금의 감소 (404,698,768) (3,217,235,559) (6,807,568,780) 기타금융부채의 감소 (1,000,000) (1,500,000) 리스부채의 상환 (886,804,523) (943,380,803) (923,429,364) 현금및현금성자산의 증가(감소) (5,963,866,065) 6,208,701,980 1,110,049,882 기초의 현금및현금성자산 17,691,395,354 11,495,053,537 10,560,591,211 현금성자산의 환율변동효과 83,483,917 (12,360,163) (175,587,556) 기말의 현금및현금성자산 11,811,013,206 17,691,395,354 11,495,053,537 5. 재무제표 주석 제 15 기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 14 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 주식회사 알톤 1. 회사의 개요 주식회사 알톤(이하 "회사")는 1994년 8월 1일 "주식회사 세익트레이딩"으로 설립되었으며, 2001년 11월 5일 상호를 "주식회사 알톤스포츠"로 변경하였습니다. 2024년 4월 1일 회사의 상호를 현재의 "주식회사 알톤"으로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 중원구에 본점을 두고 있으며, 자전거의 조립, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,373백만원이며, 신영해피투모로우제1호기업인수목적주식회사와 합병을 통하여 2011년 8월 26일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) ㈜이녹스 5,940,000 46.60 5,940,000 46.60 자기주식 15,000 0.12 15,000 0.12 이원진 6,003 0.05 6,003 0.05 기타 6,785,294 53.23 6,785,294 53.23 합 계 12,746,297 100.00 12,746,297 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동·비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) -판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료' 나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’-제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 10년 시설장치 4년 기계장치 8년 차량운반구 4년 공구와기구 4년 집기비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 5년 정액법으로 상각됩니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 자전거 및 부품 등을 제조 및 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 고객과의 계약에서 단일의 수행의무를 식별하여 상품 및 제품 인도시 수익을 인식하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자전거 및 부품의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 일부 회피하는 것입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미국 달러/원 상승시 52,978 153,742 하락시 (52,978) (153,742) 2) 가격위험재무상태표 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권은 비상장주식으로 공정가치의 변동이 크지 않아 가격위험에 노출되어 있는 정도는 제한적입니다. 3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후손익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상승시 6,970 11,621 하락시 (6,970) (11,621) 4) 신용위험 가. 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산에 대한 신용위험 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액과 동일합니다. 나. 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 부동산 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다(주석 10참조). 다. 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 라. 매출채권의 평가 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 손상채권(*) 계 당기말 기대 손실률 2.5% 22.5% 100.0% 총장부금액 409,508 667,536 2,102,186 3,179,230 손실충당금 (10,124) (150,463) (2,102,186) (2,262,773) 순장부금액 399,384 517,073 - 916,457 전기말 기대 손실률 3.9% 16.5% 100.0% 총장부금액 1,590,730 2,110,177 1,849,780 5,550,687 손실충당금 (62,370) (347,830) (1,849,780) (2,259,980) 순장부금액 1,528,360 1,762,347 - 3,290,707 (*) 손상채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,259,980 1,953,112 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 94,566 347,459 회수가 불가능하여 제각된 금액 (91,773) (40,591) 기말 2,262,773 2,259,980 매출채권에 대한 손상은 손익계산서 판매비와관리비 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 5) 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 - 기타금융부채 773,919 - 50,500 리스부채 193,701 384,518 363,625 단기차입금 - 3,063,733 - 합 계 967,620 3,448,251 414,125 전기말 3개월 이하 3개월 ~ 1년 이하 1년 초과 매입채무 - - - 기타금융부채 1,124,475 - 51,000 리스부채 232,486 520,571 866,097 단기차입금 - 3,064,198 - 합 계 1,356,961 3,584,769 917,097 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 이자비용이 포함되어 있습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주 배당금 조정, 부채 감소를 위한 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 3,000,000 3,000,000 차감: 현금및현금성자산 (11,811,013) (17,691,395) 순부채 (8,811,013) (14,691,395) 자본총계 19,982,570 26,200,368 총자본 11,171,557 11,508,973 자본조달비율(*) - - (*) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대하여 공정가치로 측정하고있으며, 해당 금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타금융부채 등의 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000,013 1,000,013 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 11,776 - - 11,776 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융상품 비상장주식 1,000,013 3 원가접근법 - 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융상품 상장주식 11,776 1 공정가치법 - 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 11,811,013 - - 매출채권 916,457 - - 기타금융자산 1,649,502 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,000,013 - 기타금융부채 - - 824,419 단기차입금 - - 3,000,000 합 계 14,376,972 1,000,013 3,824,419 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 17,691,395 - - 매출채권 3,290,707 - - 기타금융자산 1,864,251 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,776 - 기타금융부채 - - 1,175,475 단기차입금 - - 3,000,000 합 계 22,846,353 11,776 4,175,475 (2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가측정금융자산 이자수익 380,127 322,528 외환차익 67,532 67,113 외화환산이익 84,812 74 대손상각비 (94,566) (347,459) 기타의대손충당금환입 14,200 154,400 기타의대손상각비 (143,885) (335,266) 외환차손 (41,622) (45,279) 외화환산손실 - (14,554) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (176,892) (189,291) 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 657,690 5,375 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (11,776) (1,166,922) 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예 입 처 금 액 당기말 전기말 보통예금 국민은행 등 555,684 446,815 외화예금 국민은행 등 573,599 1,583,281 MMW(CMA) 미래에셋증권 10,681,730 15,661,300 합 계 11,811,013 17,691,396 8. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 없습니다.9. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비상장주식(하이코어㈜)(*1) - - 상장주식(Baudax Bio, Inc.) - 11,776 상환전환우선주(주식회사 디알티)(*2) 1,000,013 - (*1) 공정가치 평가에 따라 전액 평가손실을 인식하였으며, 당기 중 보유 주식의 매각이 완료되었습니다. (*2) 2024년 1월 10일자로 투자하였습니다. (2) 당기와 전기의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(*1) 657,690 5,375 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(*2) 11,776 1,166,922 (*1) 회사는 당기 중 비상장주식(하이코어㈜)을 매도하여 처분이익을 인식하였습니다. (*2) Baudax Bio, Inc.는 지분증권으로 공정가치(수준1)로 평가손실을 인식하였습니다. 10. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매출금 2,940,028 5,289,722 받을어음 239,202 260,965 (-)손실충당금 (2,262,773) (2,259,980) 매출채권(순액) 916,457 3,290,707 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다. 한편, 당기말 현재 회사가 제공받은 담보가액은 291,703원(전기말: 775,966천원)입니다. 11. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 277,701 470,606 소 계 277,701 470,606 비유동 임차보증금 1,338,203 1,365,960 장기대여금 10,000 12,000 기타보증금 23,599 15,685 소 계 1,371,802 1,393,645 (2) 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 미수금 대여금 미수금 대여금 기초 358,781 148,121 462,181 159,121 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 21,141 (14,200) (103,400) (11,000) 제각 - (24,000) - - 기말 379,922 109,921 358,781 148,121 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 3,368,325 5,712,587 (-)평가충당금 (110,811) (22,068) 상품 2,214,666 2,439,539 (-)평가충당금 (79,871) (49,824) 미착품 388,895 205,001 합 계 5,781,204 8,285,235 13. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,542,374 2,484,274 선급비용 114,540 138,610 반품자산회수권 591,195 1,025,572 합 계 2,248,109 3,648,456 (2) 당기와 전기 중 선급금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 선급금 당 기 전 기 기초 148,517 148,517 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 - - 기말 148,517 148,517 14. 종속기업에 대한 투자 (1) 종속기업투자주식의 내역 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계 장부가액 취득원가 손상차손누계 장부가액 알톤(천진)자전거유한공사 100 6,350,513 (3,937,166) 2,413,347 5,678,066 (3,591,968) 2,086,098 (2) 종속기업투자회사의 변동내역당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 2,086,098 2,078,553 당기중 유상증자 666,875 - 주식기준보상 5,572 7,545 손상 (345,198) - 기말 2,413,347 2,086,098 (3) 종속기업투자회사의 요약재무현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재무상태표 유동자산 4,526,488 5,755,102 비유동자산 4,122,753 3,895,031 유동부채 5,828,663 6,848,687 자본 2,820,578 2,801,446 포괄손익계산서 매출액 17,585,410 28,984,772 세전손실(이익) (762,125) 1,659,880 당기순이익(손실) (776,090) 1,369,469 총포괄이익(손실) (653,315) 1,064,858 15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물구축물 시설장치기계장치 차량운반구 공구와기구집기비품 합계 기초 순장부금액 148,463 - 55,157 134,071 22,952 360,643 취득 - - 10,500 21,685 188,039 220,224 처분 - - - (1,375) (388) (1,763) 감가상각비 - - (26,657) (73,739) (18,562) (118,958) 기타(손상) (54,486) - (39,000) (80,642) (192,041) (366,169) 기말 순장부금액 93,977 - - - - 93,977 취득원가 148,463 136,807 264,839 659,187 1,037,305 2,246,601 상각누계액 - (114,027) (163,192) (469,783) (699,354) (1,446,356) 손상차손누계액 (54,486) (22,780) (101,647) (189,404) (337,951) (706,268) 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물구축물 시설장치기계장치 차량운반구 공구와기구집기비품 합계 기초 순장부금액 148,463 - 45,145 115,138 15,058 323,804 취득 - - 36,014 81,510 13,537 131,061 감가상각비 - - (26,002) (62,577) (5,643) (94,222) 기말 순장부금액 148,463 - 55,157 134,071 22,952 360,643 취득원가 148,463 136,807 254,339 824,752 1,279,242 2,643,603 상각누계액 - (114,027) (136,536) (551,648) (995,853) (1,798,064) 손상차손누계액 - (22,780) (62,646) (139,033) (260,437) (484,896) (2) 보유토지의 공시지가 당기말과 전기말 현재 회사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 충청남도 아산시 음봉면 의식리 산42 93,977 93,977 148,463 91,602 (3) 보험가입 내역당기말 현재 회사의 자산에 대한 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 보험사 부보금액 (주1) 재산종합보험 재고자산, 집기비품 등 한화손해보험 20,516,125 (주1) 상기 부보금액에 대한 보험금 수익권의 일부에 대해 질권이 설정되어 있습니다. 회사는 상기보험 외 차량종합보험 및 제조물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 4) 현금창출단위의 손상검사 회사는 독립된 현금창출단위로 관리되고 있으며, 영업손실의 누적으로 손상징후가 발생하여 손상검사가 수행됐으며, 1,276백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.04%입니다. 16. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 리스채권 및 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 유동 39,410 156,690 비유동 - 7,920 합 계 39,410 164,610 사용권자산 부동산 - 1,271,834 차량운반구 - 39,282 합 계 - 1,311,116 2) 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 545,263 675,439 비유동 346,517 784,127 합 계 891,780 1,459,566 (2) 손익계산서에 인식된 금액 1) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산의 감가상각비 부동산 604,865 612,949 차량운반구 26,780 32,093 합 계 631,645 645,042 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 80,411 73,566 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 72,843 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 57,844 50,351 이자수익(금융수익에 포함) 32,239 43,996 사용권자산 손상차손 845,743 - 2) 당기와 전기 중 전대리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 9,995 17,410 사용권자산처분이익 50,478 9,844 3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출과 현금유입으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금유출 886,805 943,381 현금유입 290,320 338,407 (3) 리스부채와 리스채권의 만기분석당기말과 전기말 현재 리스부채와 리스채권의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 총현금흐름 장부가액 리스부채 193,701 384,518 246,479 117,145 941,843 891,780 리스채권 33,900 5,900 - - 39,800 39,410 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 총현금흐름 장부가액 리스부채 232,486 520,571 431,331 434,766 1,619,154 1,459,566 리스채권 65,620 96,100 8,000 - 169,720 164,610 (4) 당기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 합계 기초 장부가액 1,271,834 39,282 1,311,116 취득 694,957 11,017 705,974 처분 (539,702) - (539,702) 감가상각 (604,865) (26,780) (631,645) 손상 (822,224) (23,519) (845,743) 기말 장부가액 - - - 기말 취득원가 1,311,631 60,023 1,371,654 기말 감가상각누계액 (489,407) (36,505) (525,912) 기말 손상차손누계액 (822,224) (23,518) (845,742) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 부동산 차량운반구 합계 기초 장부가액 559,667 36,126 595,793 취득 1,454,312 41,030 1,495,342 처분 (129,195) (5,781) (134,976) 감가상각 (612,950) (32,093) (645,043) 기말 장부가액 1,271,834 39,282 1,311,116 기말 취득원가 1,636,071 86,977 1,723,048 기말 감가상각누계액 (364,237) (47,695) (411,932) 17. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초 순장부금액 22,085 - - 5,000 27,085 취득 549 45,220 - - 45,769 상각 (6,732) (2,261) - - (8,993) 손상 (15,902) (42,959) - (5,000) (63,861) 기말 순장부금액 - - - - - 취득원가 234,411 1,683,850 5,215,557 5,000 7,138,818 상각누계액 (169,005) (1,072,444) - - (1,241,449) 손상차손누계액 (65,406) (611,406) (5,215,557) (5,000) (5,897,369) (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 회원권 합계 기초 순장부금액 8,819 - - 5,000 13,819 취득 18,779 - - - 18,779 상각 (5,512) - - - (5,512) 기말 순장부금액 22,086 - - 5,000 27,086 취득원가 233,862 1,638,630 5,215,557 5,000 7,093,049 상각누계액 (162,273) (1,070,183) - - (1,232,456) 손상차손누계액 (49,503) (568,447) (5,215,557) - (5,833,507) 18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미지급금 580,311 932,302 미지급비용 193,608 192,173 소 계 773,919 1,124,475 비유동 임대보증금 50,500 51,000 소 계 50,500 51,000 19. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 금 액 2024.12.31 당기말 전기말 원화차입금 한국산업은행 5.7 3,000,000 3,000,000 합 계 3,000,000 3,000,000 회사는 지배회사인 ㈜이녹스로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조). 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 141,873 5,850,747 예수금 3,962 91 판매보증충당부채 161,938 - 환불부채 688,792 1,282,051 계약부채-매출선수금 11,591 - 소송충당부채 257,250 - 소 계 1,265,406 7,132,889 비유동 장기종업원급여채무 42,567 44,676 소 계 42,567 44,676 21. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 금액은 372,595천원(전기: 357,555천원)입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 - - 당기손익에 대한 당기법인세 - (332,164) 합 계 - (332,164) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (6,241,199) (1,832,010) 국내법인세율로 계산된 법인세비용 (1,304,410) (382,890) 법인세효과 세무상 차감되지 않는 비용 4,539 9,765 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 1,299,659 357,632 법인세 추납액(환급액) - (332,164) 당기조정 212 15,493 법인세비용(수익) - (332,164) (*) 세전손실이 발생하여 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,277,429 3,328,555 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,055,977 1,075,307 소 계 5,333,406 4,403,862 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (39,399) (313,422) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (123,560) (219,652) 소 계 (162,959) (533,074) 미인식 이연법인세자산 (5,170,447) (3,870,788) 이연법인세자산(부채) 순액 - - (4) 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 이연법인세부채 유형자산(평가이익) (21,807) - (21,807) 사용권자산 (291,615) 274,023 (17,592) 계약자산 (214,345) 90,785 (123,560) 유형자산(감가상각비) (5,307) 5,307 - 이연법인세자산 손상차손 8,333 80,058 88,391 기타금융부채 99,479 2,877 102,356 매출채권(대손충당금) 792,333 45,988 838,321 재고자산(평가충당금) 15,026 24,827 39,853 당기손익-공정가치금융자산 300,902 2,461 303,363 자기주식 15,606 - 15,606 종속기업투자주식+지분법손익(천진) 649,852 72,147 721,999 계약부채 267,948 (123,990) 143,958 리스부채 305,049 (118,667) 186,382 소송충당부채 - 53,765 53,765 판매보증충당부채 - 33,845 33,845 이월결손금 1,949,334 856,233 2,805,567 합 계 3,870,788 1,299,659 5,170,447 이연법인세자산 미인식분 3,870,788 1,299,659 5,170,447 미인식분 차감후 순액 - - - 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기말 이연법인세부채 유형자산(평가이익) (21,912) 105 (21,807) 사용권자산 (153,331) (138,284) (291,615) 계약자산 (54,754) (159,591) (214,345) 유형자산(감가상각비) 4,999 (10,306) (5,307) 이연법인세자산 손상차손 75,613 (67,280) 8,333 기타금융부채 89,461 10,018 99,479 매출채권(대손충당금) 676,076 116,257 792,333 재고자산(평가충당금) 20,104 (5,078) 15,026 당기손익-공정가치금융자산 57,288 243,614 300,902 자기주식 15,681 (75) 15,606 종속기업투자주식+지분법손익(천진) 652,962 (3,110) 649,852 계약부채 68,327 199,621 267,948 리스부채 166,166 138,883 305,049 이월결손금 1,916,476 32,858 1,949,334 합 계 3,513,156 357,632 3,870,788 이연법인세자산 미인식분 3,513,156 357,632 3,870,788 미인식분 차감후 순액 - - - 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로 하여 인식하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업투자주식 3,454,539 3,109,342 처분하지 않을 예정 차감할 일시적차이 7,860,676 6,084,217 미래과세소득의 불확실 미사용결손금(*) 13,423,764 9,326,959 합 계 24,738,979 18,520,518 (*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 2027년 2,728,093 2028년 4,795,748 2029년 1,434,665 2032년 348,625 2033년 19,827 2034년 4,096,806 합 계 13,423,764 23. 자본금과 자본잉여금 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,746,297주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식 중 15,000주는 회사가 보유하고 있습니다. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 없습니다. 24. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (74,672) (74,672) 합병차익 575,742 575,742 합병차손 (1,533,304) (1,533,304) 주식매수선택권 425,141 401,740 주식매수선택권소멸이익 407,342 407,342 기타(*) 703,248 703,248 합 계 503,497 480,096 (*) 자기주식의 처분, 전환권대가의 소멸 등으로 발생하였습니다. 25. 주식기준보상 (1) 주식선택권의 내역 구 분 2021년 02월 03일 부여 2021년 03월 25일 부여 2023년 03월 28일 부여 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 부여주식수 166,000주 102,000주 21,000주 소멸주식수 14,000주 -주 -주 행사주식수 -주 -주 -주 권리행사가능주식수 152,000주 102,000주 21,000주 행사가격 4,300원 5,300원 4,700원 행사방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 행사가능기간 ~ 2026년 02월 03일 ~ 2026년 03월 25일 ~ 2028년 03월 28일 회사는 2023년 3월 28일, 2021년 2월 3일, 2021년 3월 25일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하였습니다.(2) 회사는 2021년 2월 3일 및 3월 25일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법(LSMC모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 또한, 2023년 3월 28일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 이항옵션 가격결정모형을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 2021년 02월 03일 부여 2021년 03월 25일 부여 2023년 03월 28일 부여 부여일의 주가 4,625 5,180 4,850 무위험이자율 1.05% 1.24% 3.22% 기대행사기간 3.5년 3.5년 3.5년 예상주가변동성 32.23% 38.15% 63.50% 기대배당수익율 0.00% 0.00% 0.00% 기대권리소멸율 2.58% 2.58% 5.88% 주당보상비용 1,449.52원 1,703.99원 2,368원 총보상비용 234,412천원 169,323천원 49,728천원 (3) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 당기 중 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2023-03-28 부여 합 계 판매비와관리비 17,829 17,829 종속기업투자주식 5,572 5,572 합 계 23,401 23,401 (4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 401,740 372,823 주식선택권의 부여 23,401 48,687 주식선택권의 소멸(*) - (19,770) 기말잔액 425,141 401,740 (*) 전기 중 행사가능기간이 경과하여 소멸하였습니다. 26. 결손금 (1) 결손금의 구성내역당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 348,205 348,205 임의적립금(주2) 1,778,411 1,778,411 미처리결손금 (15,791,844) (9,550,645) 합 계 (13,665,228) (7,424,029) (주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 미처분이익잉여금으로 전입할 수 있습니다. (주2) 회사는 조세특례제한법 등의 규정에 의해 법인세 산출시 신고 조정으로 손금산입 하는 연구및연구개발준비금 등을 이익잉여금 처분시 별도로 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (2) 결손금처리계산서당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기처리예정일: 2025년 3월 25일 전 기처리확정일: 2024년 3월 26일 미처리결손금 (15,791,844) (9,550,645) 전기이월미처리결손금 (9,550,645) (7,763,252) 전기오류수정손익 - (287,547) 당기순손실 (6,241,199) (1,499,846) 결손금 처리액 - - 차기이월미처리결손금 (15,791,844) (9,550,645) 27. 매출액 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 공급 24,730,915 36,964,194 용역의 제공 34,790 269,332 합 계 24,765,705 37,233,526 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,748,568 3,643,860 퇴직급여 372,595 357,555 주식보상비용 17,829 41,142 복리후생비 295,459 380,150 여비교통비 100,417 99,566 접대비 43,830 59,908 통신비 65,292 62,790 수도광열비 26,764 26,072 세금과공과 193,768 194,153 감가상각비 118,958 94,222 사용권자산상각비 631,645 645,042 무형자산상각비 8,993 5,512 지급임차료 130,687 50,351 보험료 182,287 269,697 차량유지비 202,796 213,683 경상연구개발비 741,429 676,881 운반비 101,614 72,663 교육훈련비 32,346 30,837 도서인쇄비 324 2,319 소모품비 29,428 42,366 지급수수료 1,432,518 693,082 광고선전비 132,700 103,952 대손상각비 94,566 347,459 판매수수료 1,080 1,871 판매보증비 161,938 - 기타 26,251 48,598 합 계 8,894,082 8,163,731 29. 기타수익(비용) 당기와 전기 중 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 66,181 67,113 외화환산이익 1,328 - 기타의대손충당금환입 14,200 154,400 유형자산처분이익 53,535 82,909 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 657,690 5,375 사용권자산처분이익 50,478 9,844 잡이익 51,590 14,751 소 계 895,002 334,392 기타비용 외환차손 41,622 45,279 외화환산손실 - 2,120 기타의대손상각비 21,141 40,000 유형자산처분손실 388 - 유형자산손상차손 366,170 - 사용권자산손상차손 845,743 - 무형자산손상차손 63,861 - 종속기업투자주식손상차손 345,198 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 11,776 - 당기손익-공정가치금융자산손상차손 - 1,166,922 소송충당부채전입액 257,250 - 잡손실 3,591 4,455 기타의대손상각비-위법행위미수금 122,744 295,266 소 계 2,079,484 1,554,042 30. 금융수익(비용) 당기와 전기 중 금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 380,127 278,533 리스채권 이자수익 9,995 61,406 외환차익 1,351 - 외화환산이익 83,484 74 소 계 474,957 340,013 금융비용 이자비용 176,891 189,291 리스부채 이자비용 80,411 73,566 외화환산손실 - 12,434 소 계 257,302 275,291 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 증감 21,145,995 29,746,874 종업원급여 4,138,992 8,085,114 감가상각비,무형자산상각비 및 사용권자산상각비 759,596 744,776 세금과공과 193,768 194,153 지급수수료 1,432,517 693,082 기타비용 2,369,209 (1,553,394) 합 계(*) 30,040,077 37,910,605 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다. 32. 주당손익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (6,241,198,518) (1,499,846,185) 가중평균유통보통주식수(*) 12,731,297 12,731,297 기본주당이익 (490) (118) (*) 가중평균 유통보통주식수1) 당기 구분 일자 유통주식수 누적주식수 일수 적수 기초 2024-01-01 12,731,297 12,731,297 366 4,659,654,702 합계 ÷366 4,659,654,702 가중평균유통보통주식수 12,731,297 2) 전기 구분 일자 유통주식수 누적주식수 일수 적수 기초 2023-01-01 12,731,297 12,731,297 365 4,646,923,405 합계 ÷365 4,646,923,405 가중평균유통보통주식수 12,731,297 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다. 당기와 전기 중 주식선택권의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (6,241,199) (1,499,846) 조정 2,191,346 1,972,777 재고자산평가손실(환입) 118,790 (19,877) 주식보상비용 17,829 41,142 감가상각비 118,958 94,222 사용권자산상각비 631,645 645,042 무형자산상각비 8,993 5,512 대손상각비 94,566 347,459 기타의대손상각비 21,141 40,000 기타의대손상각비-위법행위미수금 122,744 295,266 외화환산손실 - 14,554 판매보증비 161,938 - 소송충당부채전입액 257,250 - 유형자산처분손실 388 - 종속기업투자주식손상차손 345,198 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 11,776 1,166,922 유형자산손상차손 366,170 - 사용권자산손상차손 845,743 - 무형자산손상차손 63,861 - 이자비용 257,302 262,857 외화환산이익 (84,812) (74) 기타의대손충당금환입 (14,200) (154,400) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (657,690) (5,375) 사용권자산처분이익 (50,478) (9,844) 유형자산처분이익 (53,535) (82,909) 이자수익 (390,122) (339,938) 복리후생비 (2,109) 4,382 법인세비용(수익) - (332,164) 순운전자본의 변동 (337,773) 6,956,655 매출채권의 증감 2,281,011 (840,680) 기타금융자산의 증감 479,464 (374,831) 재고자산의 증감 2,385,241 (684,694) 기타유동자산의 증감 1,359,660 2,659,397 매입채무의 증감 - (34,716) 기타금융부채의 증감 (351,991) 86,578 기타유동부채의 증감 (6,491,158) 6,145,601 합 계 (4,387,626) 7,429,586 (2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유입 유출 유동성대체 이자비용 기타 단기차입금 3,000,000 404,699 (404,699) - - - 3,000,000 기타금융부채(임대보증금) 51,000 500 (1,000) - - - 50,500 유동성리스부채 675,439 - (886,805) 812,713 80,411 (136,495) 545,263 리스부채 784,127 - - (812,713) - 375,103 346,517 합 계 4,510,566 405,199 (1,292,504) - 80,411 238,608 3,942,280 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유입 유출 유동성대체 이자비용 기타 단기차입금 4,000,000 2,217,236 (3,217,236) - - - 3,000,000 기타금융부채(임대보증금) 51,500 1,000 (1,500) - - - 51,000 유동성리스부채 640,119 - (943,381) 291,089 73,566 614,046 675,439 리스부채 151,148 - - (291,089) - 924,068 784,127 합 계 4,842,767 2,218,236 (4,162,117) - 73,566 1,538,114 4,510,566 (3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성리스부채 대체 812,713 291,089 매출채권 대손충당금 제각 91,774 40,591 사용권자산 및 리스부채의 증가 705,974 1,495,342 종속기업투자주식 및 주식선택권 증가 5,572 7,545 34. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 약정내용 약정한도액 실행금액 비고 한국산업은행 원화대출 3,000,000 3,000,000 보증 USANCE USD 900,000 - 하나은행 한도대출 1,000,000 - 보증 국민은행 원화대출 3,000,000 - 신용 (2) 타인에게 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 208백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.회사는 지배회사인 ㈜이녹스로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조).(3) 계류 중인 소송현황당기말 현재 회사를 피고로 하는 손해배상청구 소송 1건(소송가액 : 3,000,000천원), 회사가 원고인 물품대금청구 소송 12건(소송가액 : 295,472천원), 업무상횡령 형사고소 1건이 진행 중입니다. 이러한 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 해당 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 회사는 손해배상청구 소송에 대하여 소송충당부채를 257,250천원 설정하고 있으며, 업무상횡령 사건에 관한 위법행위미수금과 충당금을 설정하고 있습니다.(주석 37참조) 35. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 당기말 전기말 지배기업 ㈜이녹스 ㈜이녹스 종속기업 알톤(천진)자전거유한공사 알톤(천진)자전거유한공사 기타 ㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, ㈜이녹스에코엠, 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., ㈜이녹스리튬, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호, ㈜아이넥스, ㈜위든, INNOX ECOM VINA COMPANY LIMITED(*) ㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, ㈜이녹스에코엠, 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., ㈜이녹스리튬, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호, ㈜아이넥스, ㈜위든 (*) 당기 중 기타의 관계기업으로 편입하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 사용권자산취득 지급수수료 지급임차료 지배기업 ㈜이녹스 - - 12,230 68,195 253,890 종속기업 알톤(천진)자전거유한공사 - 14,250,666 - - - 기타특수관계자 ㈜이녹스첨단소재 16,414 - 427,826 22,500 56,400 합 계 16,414 14,250,666 440,056 90,695 310,290 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 사용권자산취득 지급수수료 지급임차료 지배기업 ㈜이녹스 - - 531,434 70,020 240,005 종속기업 알톤(천진)자전거유한공사 - 24,300,207 - - 기타특수관계자 ㈜이녹스첨단소재 2,066 - - - 합 계 2,066 24,300,207 531,434 70,020 240,005 (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 계정 당기말 전기말 지배기업 ㈜이녹스 임차보증금 249,960 249,960 미지급금 26,439 23,716 리스부채 188,495 456,546 종속기업 알톤(천진)자전거유한공사 선급금 1,260,649 1,875,291 기타특수관계자 ㈜이녹스첨단소재 미지급금 - 1,314 리스부채 376,726 - (4) 특수관계자와의 자금 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 계정 당 기 전 기 지배기업 ㈜이녹스 리스부채 차입 12,230 498,434 리스부채 상환 280,281 223,276 종속기업 알톤(천진)자전거유한공사 유상증자 666,875 - 기타특수관계자 ㈜이녹스첨단소재 리스부채 차입 427,826 - 리스부채 상환 51,100 - (5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 당기말 현재 회사가 특수관계자부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 지배기업 ㈜이녹스 한국산업은행 3,600,000 2024.05.17~ 2025.05.17 USD 1,080,000 2024.11.05 ~ 2025.11.05 하나은행 1,200,000 2024.05.07 ~ 2025.05.07 (6) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 책임자의 역할을 수행하는 회사의 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 500,567 455,000 퇴직급여 53,012 47,806 주식보상비용 - 19,689 합 계 553,579 522,495 36. 영업부문 회사의 경영진은 영업부문을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치합니다. (1) 당기 국내매출액 비율은 90.8% (전기 : 86.7%)입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 22,485,071 32,274,856 해외매출 2,280,635 4,958,669 합 계 24,765,706 37,233,525 국내매출 비율 90.8% 86.7% (2) 당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식회사 카카오모빌리티 6,519,786 12,032,645 비율 26.3% 32.3% 37. 위법행위미수금 전기 및 당기 중 당사는 영업직원의 횡령사건을 발견하였습니다. 당사는 즉시 해당 직원에 대한 내부 및 외부 전문가를 선임하여 조사를 실시하였습니다. 해당 직원에 대해 내부 인사규정에 따라 해고 조치 및 징계처분을 진행 중에 있습니다. 또한, 고소장을 접수하여 법적 절차를 적극적으로 진행하고 있습니다. 해당 사건과 관련하여 발생한 회사의 피해 금액은 다음과 같으며, 이는 재무상태표에위법행위미수금으로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 위법행위미수금 대손충당금 위법행위미수금 대손충당금 기초 521,222 (295,266) - - 증감 (103,212) (122,744) 521,222 (295,266) 기말 418,010 (418,010) 521,222 (295,266) 38. 과거 재무제표의 수정 회사는 2023 회계연도말 재무제표에 포함된 오류와 관련하여 비교표시되는 전기의재무제표를 수정하였습니다.회사는 수익인식기준 회계처리와 관련한 재무제표 상의 오류를 2024년 12월 31일로종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 회사는 이러한 오류가 재무제표에 미치는영향이 중요하다고 판단하여 전기 재무제표를 수정하였으며 이로 인하여 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 전기말 수정전 수정금액 수정후 유동자산 34,438,772 (624,083) 33,814,689 비유동자산 5,198,284 - 5,198,284 자산총계 39,637,056 (624,083) 39,012,973 유동부채 12,485,758 (552,956) 11,932,803 비유동부채 879,803 - 879,803 부채총계 13,365,561 (552,956) 12,812,605 자본총계 26,271,495 (71,127) 26,200,368 (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 전기 수정전 수정금액 수정후 매출액 37,561,307 (327,782) 37,233,525 매출원가 29,943,542 (196,668) 29,746,874 매출총이익 7,617,765 (131,114) 7,486,651 판매비와 관리비 8,511,265 (347,534) 8,163,731 영업손실 (893,500) 216,420 (677,080) 기타수익 334,391 - 334,391 기타비용 1,554,043 - 1,554,043 금융수익 340,012 - 340,012 금융비용 275,291 - 275,291 법인세비용차감전손실 (2,048,431) 216,420 (1,832,011) 법인세비용 (332,165) - (332,165) 당기순손실 (1,716,266) 216,420 (1,499,846) (3) 기본주당이익과 희석주당이익에 미치는 영향 (단위: 원) 구 분 전기 수정전 수정금액 수정후 기본주당손실 (135) 17 (118) 희석주당손실 (135) 17 (118) (4) 현금흐름표에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 전기 수정전 수정금액 수정후 영업활동으로 인한 현금흐름 7,818,632 - 7,818,632 영업으로부터 창출된 현금 7,429,586 - 7,429,586 당기순손실 (1,716,266) 216,420 (1,499,846) 당기순손익조정을 위한 가감 1,927,409 (343,677) 1,583,732 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 7,218,443 127,257 7,345,700 이자의 수취 278,533 - 278,533 이자의 지급 (184,773) (184,773) 법인세의 환급 295,286 295,286 투자활동으로 인한 현금흐름 333,951 - 333,951 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,943,881) - (1,943,881) 기초의 현금및현금성자산 11,495,054 - 11,495,054 현금및현금성자산 환율변동효과 (12,361) - (12,361) 기말의 현금및현금성자산 17,691,395 - 17,691,395 (5) 주석에 미치는 영향상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사의 배당정책은 미래 성장동력 확보를 위한 투자, 경영실적, Cash flow 상황 등 을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다.당사의 배당 정책은 아래의 기준을 종합적으로 판단하여 결정하고 있습니다.- 회사의 경영실적에 따른 배당금 여부 결정- 향후 투자계획 경영계획 에 따른 Cash Flow 반영- 외부 제도 및 법률 변경으로 회사에 미치는 영향 반영 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재기준 도입계획은 없습니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 15기 2024.12 X - 2024.12.31 X - 14기 2023.12 X - 2023.12.31 X - 13기 2022.12 X - 2022.12.31 X - - 당사는 과거 결손금이 누적되어 있어 최근 3개 사업연도에 배당을 실시 하지 않았습니다. 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 구분 내용 제53조 이익배당 ① 이익의 배당은 금전과 금전외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제53조의2 분기배당 ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 「상법 시행령」제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제8조2의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제54조 배당금 지급청구권의 소멸시효 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 제14기 제13기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -6,348 -268 -707 (별도)당기순이익(백만원) -6,241 -1,500 90 (연결)주당순이익(원) -499 -21 -56 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 최근 5사업연도 동안 별도의 배당을 실시한 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적