알톤 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 8 기 3분기 : 2017년 09월 30일 현재
제 7 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 알톤스포츠

1. 회사의 개요

주식회사 알톤스포츠(이하 "회사")는 1994년 8월 1일 "주식회사 세익트레이딩"으로 설립되었으며, 2001년 11월 5일 회사의 상호를 현재의 "주식회사 알톤스포츠"로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본점을 두고 있으며, 자전거의 조립, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 6,373백만원이 되었으며, 신영해피투모로우제1호기업인수목적주식회사와 합병을 통하여 2011년 8월 26일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

㈜이녹스	5,940,000	46.6

박찬우	1,342,262	10.4

자기주식	158,071	1.2

기타	5,301,477	41.8

합 계	12,746,297	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약3분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약3분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 요약3분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대 여금및수취채 권 23,927백만원, 매도가능금융자산 496백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 23,927백 만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 496백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 23,927백만원을 보유하고 있고, 이들 자 산 에 대하여 손실충당금 6,308백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.2 회계정책

요약3분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약3분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,151,079	5,151,079	2,526,437	2,526,437

금융기관예치금	1,811,786	1,811,786	1,909,430	1,909,430

매출채권	13,978,436	13,978,436	13,097,407	13,097,407

기타금융자산	2,985,304	2,925,874	2,717,630	2,644,035

매도가능금융자산	496,000	(*)	1,996,000	(*)

소 계	24,422,605	23,867,175	22,246,904	20,177,309

금융부채

매입채무	1,038,678	1,038,678	1,487,071	1,487,071

기타금융부채	17,493,983	17,493,983	1,124,813	1,124,813

단기차입금	1,114,036	1,114,036	14,845,474	14,845,474

소 계	19,646,697	19,646,697	17,457,358	17,457,358

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

주식회사케이토토(*)	-	1,500,000

하이코어주식회사	496,000	496,000

합 계	496,000	1,996,000

(*) 당분기중 처분되었습니다.

회사의 매도가능금융자산 496,000천원은 비상장회사 출자금이며, 사업 초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

5. 영업부문 정보와 계절적 특성 회사의 경영진은 영업부문을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 매출액은 대부분 국내매출입니다. 당분기중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 한편, 회사 매출의 계절적 특성으로 인하여, 회사의 상반기 매출 및 영업이익이 하반기에 비하여 높을 것으로 기대됩니다. 전기 1년 총 매출액의 85.4%가 3분기에 발생하였습니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예 입 처	연이자율	금 액

2017.09.30	당분기	전기말

보유시재	-	-	-	-

보통예금	국민은행 등	0.0 ~ 1.2	4,882,886	2,167,629

외화예금	한국스탠다드차타드은행 등	0.0 ~ 0.2	268,193	358,808

합 계	5,151,079	2,526,437

7. 금융기관예치금 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액

2017.09.30	당분기말	전기말

정기예금(*)	㈜신한은행	1.1	1,811,786	1,909,430

(*) 알톤(천진)자전거유한공사 외화차입금 담보 설정으로 인출이 제한되어 있습니다(주석15와 25참조).

8. 매출채권 및 기타금융자산 8.1 매출채권의 내역당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

외상매출금	19,492,863	14,935,058

받을어음	473,882	575,348

(-)대손충당금	(5,988,308)	(2,412,999)

합 계	13,978,437	13,097,407

8.2 기타금융자산의 내역 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기말

유동	미수수익	2,057	627

미수금	661,158	170,653

소 계	663,215	171,280

비유동	임차보증금	2,191,240	2,406,240

장기대여금	45,079	59,378

기타보증금	85,771	80,731

소 계	2,322,090	2,546,349

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기말

제품	3,612,648	10,152,549

(-)평가충당금	(512,367)	(424,641)

상품	9,320,257	5,717,448

미착품	216,171	561,027

합 계	12,636,709	16,006,383

10. 종속기업에 대한 투자

10.1 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부가액	장부가액

알톤(천진)자전거유한공사	100	5,112,014	9,433,636	5,604,640	5,604,640

10.2 종속기업 투자의 변동내역당분기와 전분기중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,604,640	5,604,640

취득/처분/손상차손	-	-

기말금액	5,604,640	5,604,640

11. 유형자산과 무형자산

당분기와 전분기중 유ㆍ무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초순장부금액	10,167,883	6,683,100	15,146,685	6,203,365

취득	130,969	41,382	870,321	699,729

처분	(8)	-	(5,136,020)	(117,000)

감가상각	(610,075)	(251,936)	(571,099)	(101,616)

3분기말순장부금액	9,688,769	6,472,546	10,309,887	6,684,478

12. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기말

유동	미지급금	983,959	980,334

미지급비용	100,577	122,479

소 계	1,084,536	1,102,813

비유동	임대보증금	29,500	22,000

장기미지급금	320	-

소 계	29,820	22,000

13. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액

2017.09.30	당분기말	전기말

USANCE	㈜한국스탠다드차타드은행	2.6 ~ 3.2	417,405	198,724

한국산업은행	2.1	549,678	-

외화차입금	㈜한국스탠다드차타드은행	3.04	8,026,900	6,646,750

원화차입금	㈜우리은행 등	3.2 ~ 3.9	7,000,000	8,000,000

관계사차입금((주)이녹스)	3.1	1,500,000	-

합 계	17,493,983	14,845,474

14. 퇴직급여 당분기중 회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 376,212천원(전분기:412,662천원)입니다.

15. 우발채무와 약정사항 15.1 금융기관과의 약정사항

당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD, 천원).

구 분	약정내용	약정한도액	실행금액	비고

㈜한국스탠다드차타드은행	외화대출	USD 7,000,000	USD 7,000,000	담보/보증

USANCE	USD 3,000,000	USD364,005

한국산업은행	원화대출	3,000,000	3,000,000	신용

USANCE	USD 2,000,000	USD448,518.55

(주)국민은행	USANCE	USD 2,460,000	-

(주)우리은행	원화대출	4,000,000	4,000,000

관계사차입금(이녹스)	원화대출	1,500,000	1,500,000

15.2 담보제공자산의 내역 당분기말 현재 회사는 금융기관 약정에 대한 담보를 목적으로 ㈜한국스탠다드차타드은행에게 채권최고액 USD 5,200,000을 한도로 회사의 토지와 건물 7,679백만원을 담보로 제공하였습니다. 회사는 종속기업인 알톤(천진)자전거유한공사의 외화차입금과 관련하여 정기예금 1,811,786천원을 ㈜신행은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석7참조).

15.3 타인에게 제공받은 지급보증 내역 당분기말 현재 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 542백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 자 금조달 등과 관련하여 ㈜이녹스로부터 USD 14,781,000과 이녹스첨단소재로부터 USD 14,781,000의 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석25).

15.4 타인을 위한 보증 제공 내역 당분기말 현재 회사는 종속기업인 알톤(천진)자전거유한공사의 금융기관 약정을 위하여 USD 5,850,000을 한도로 한국수출입은행 등에게 법인채무보증을 제공하고 있습니다(주석25참조).

15.5 운용리스

회사는 당분기말 현재 차량 및 부동산 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여당분기중 인식한 지급리스료는 1,203,284천원(전분기: 1,184,030천원)입니다. 상기 임대차 계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니 다 .

구 분	금 액(단위:천원)

1년 이내	926,555

1년 초과	165,660

16. 주식기준보상 회사는 2013년 3월 24일과 2016년 1월 20일 및 3월 24일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다.당분기중 주식기준보상약정과 관련하여 인식한 보상원가는 135,755천원(전분기: 114,098천원)이며, 당분기말 이후 추가적으로인식할 보상원가는 45,749천원입니다. 17. 매출액 당분기와 전분기중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	2,204,368	5,090,656	3,442,933	8,451,219

상품매출	8,488,371	31,773,762	8,421,071	35,818,111

서비스매출	6,381	19,145	45,200	45,200

임대료수익	149,537	433,881	80,672	395,618

합 계	10,848,657	37,323,456	11,989,876	44,710,148

18. 매출원가 당분기와 전분기중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가

기초제품재고액	6,524,102	9,727,908	6,402,074	6,402,074

제품제조원가	16,782,877	31,832,249	13,991,598	34,003,543

기말제품재고액	(3,100,281)	(3,100,281)	(13,004,401)	(13,004,401)

소 계	6,951,444	25,204,622	7,389,271	27,401,216

상품매출원가

기초상품재고액	8,721,941	5,717,447	5,475,800	5,475,800

상품매입액	(4,669,370)	1,144,776	172,842	3,171,643

기말상품재고액	(9,320,257)	(9,320,257)	(4,541,356 )	(4,541,356)

소 계	1,937,933	4,747,585	1,107,286	4,106,087

합 계	8,889,377	29,952,207	8,496,557	31,507,303

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,243,188	4,027,888	1,441,913	4,659,048

퇴직급여	99,822	376,212	117,326	412,662

주식보상비용	45,749	135,755	45,748	114,098

복리후생비	110,662	382,114	138,884	526,381

여비교통비	76,239	191,124	56,419	298,267

접대비	37,008	175,118	36,169	202,446

통신비	19,758	78,196	30,647	81,340

수도광열비	9,036	29,896	8,820	30,782

세금과공과	73,273	229,500	90,848	240,628

감가상각비	202,840	610,075	205,280	571,099

무형자산상각비	83,822	251,936	37,511	101,616

지급임차료	372,297	1,203,284	449,459	1,161,880

수선비	-	-	900	1,532

보험료	37,593	119,530	41,077	130,201

차량유지비	116,358	361,661	108,923	351,647

경상연구개발비	168,382	540,838	166,725	499,129

운반비	62,732	129,574	86,394	467,368

교육훈련비	(1,482)	21,675	(6,314)	47,632

도서인쇄비	73	1,558	1,091	5,498

소모품비	9,015	30,571	42,485	237,025

지급수수료	378,104	1,155,831	361,533	1,224,207

광고선전비	176,569	546,347	687,247	2,825,850

대손상각비	2,855,603	3,575,309	311,945	633,380

판매수수료	40,473	159,664	109,569	393,825

기타	78,116	206,345	44,989	203,009

합 계	6,295,230	14,540,001	4,615,588	15,420,550

20. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	137,172	265,458	218,205	459,070

외화환산이익	14,033	17,171	718,833	1,050,034

매도가능금융자산 처분이익	(8,100)	111,900	-	-

유형자산처분이익	-	21,218	5,999	999,980

투자자산평가이익	-	-	-	-

배당수익	-	67,500	4,700	4,700

잡이익	2,273	10,849	17,444	22,846

소 계	145,378	494,096	965,181	2,536,630

기타비용

외환차손	80,415	227,383	29,342	191,788

외화환산손실	7,374	12,827	(44,512)	38,267

유형자산처분손실	1	1	-	-

파생상품평가손실	-	-	75,223	75,223

기부금	-	5,191	-	-

잡손실	7,055	9,141	6,200	6,760

소 계	94,845	254,543	66,253	312,038

21. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	6,242	19,914	2,426	35,335

외환차익(금융)	69,356	138,061	-	-

외화환산이익(금융)	(305,195)	26,843	-	-

파생상품거래이익(금융)-기타	(16,480)	-	-	-

금융비용

이자비용	159,473	540,713	97,716	248,604

외환차손(금융)	(31,714)	-	-	-

외화환산손실(금융)	(139,327)	22,670	-	-

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	8,889,377	29,952,207	8,496,557	31,507,303

종업원급여	1,499,421	4,921,969	1,743,871	5,712,189

감가상각비 및 무형자산상각비	286,663	862,012	242,792	672,715

세금과공과	73,273	229,500	90,848	240,628

지급수수료	378,104	1,155,831	361,533	1,224,207

판매수수료	40,473	159,664	109,569	393,825

기타비용	4,017,296	7,211,025	2,066,979	7,176,989

합 계(*)	15,184,607	44,492,208	13,112,149	46,927,856

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다.

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연 도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 1,476,168천원(전분기: 45,879천원)입니다.

24. 주당손익24.1 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 보통주 당분기순이익(손실)을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주3분기순이익(손실)(원)	(2,546,569,091)	(5,831,595,105)	(1,123,787,716)	(160,505,380)

가중평균 유통보통주식수(주)	12,746,297	12,746,297	11,398,226	11,398,226

기본주당이익(손실)(원)	(200)	(458)	(99)	(14)

24.2 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권은 기초부터 보통주로전환된 것으로 보며, 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)(원)	(2,546,569,091)	(5,831,595,105)	(1,123,787,716)	(160,505,380)

가중평균유통보통주식수(주)	12,746,297	12,746,297	11,398,226	11,398,226

희석성 잠재적보통주의 주식수(주)(*)	9,620	(1,141)	2,739	9,365

소 계	12,755,917	12,745,156	11,400,965	11,407,591

희석주당이익(손실)(원)	(200)	(458)	(99)	(14)

(*) 당분기에는 행사가격이 평균주식가격을 상회함에 따라 희석효과가 없습니다.

25. 특수관계자 거래

25.1 특수관계자 내역당분기말과 전기말 현재 회사의 지배지업은 ㈜이녹스이며, 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜이녹스	㈜이녹스

종속기업	알톤(천진)자전거유한공사	알톤(천진)자전거유한공사

포스알톤(천진)강관유한공사	포스알톤(천진)강관유한공사

25.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역당분기와 전분기중 회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

회사명	매출	매입	단기차입금	미지급이자

㈜이녹스	55,673	-	1,500,000	759

알톤(천진)자전거유한공사	-	18,238,056	-	-

(2) 전분기

회사명	매입	지급수수료

㈜이녹스	-	74,141

알톤(천진)자전거유한공사	29,117,301	-

25.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

회사명	채권	채무

선급금	매입채무	단기차입금	미지급이자

㈜이녹스	-	-	1,500,000	759

알톤(천진)자전거유한공사	853,596	644,865	-	-

(2) 전기말

회사명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무

알톤(천진)자전거유한공사	92,421	1,424,341	493,031

25.4 특수관계자 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:USD).

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	알톤(천진)자전거유한공사	㈜신한은행(천진)	3,420,000	2015.12.08 ~ 2018.02.28

수출입은행	3,600,000	2015.12.29 ~ 2017.12.29

당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 자금조달 등을 위해 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:USD).

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

지배기업	㈜이녹스	㈜한국스탠다드차타드은행	14,781,000	2017.07.20 ~ 2018.7.20

지배기업	㈜이녹스첨단소재	㈜한국스탠다드차타드은행	14,781,000	2017.07.20 ~ 2018.7.20

주1) 상기의 지급보증내역은 한국스탠다드차타드 차입금 USD14,781(천미불)에 대한 (주)이녹스와 (주)이녹스첨단소재의 공동보증 내역입니다.당분기말과 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	담보제공 자산	담보설정액

종속기업	알톤(천진)자전거유한공사	정기예금	1,811,786

25.5 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 책임자의 역할을 수행하는 등기이사가 포함되어 있으며, 당분기와 전분기중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	322,460	460,208

퇴직급여	24,215	29,748

주식보상비용	51,274	35,498

합 계	397,950	525,454

26. 영업으로부터 창출된 현금 26.1 당분기와 전분기중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(5,831,595)	(160,505)

조정	3,563,798	(203,354)

재고자산평가손실	87,726	220,811

주식보상비용	135,755	114,098

감가상각비	610,075	571,099

무형자산상각비	251,936	101,616

대손상각비	3,575,309	633,380

외화환산손실	35,497	38,267

유형자산처분손실	1	0

이자비용	540,713	248,604

외화환산이익	(44,014)	(1,050,034)

매도가능금융자산처분이익	(111,900)	0

유형자산처분이익	(21,218)	(999,980)

이자수익	(19,914)	(35,335)

법인세비용	(1,476,168)	(45,879)

순운전자본의 변동	831,658	(22,942,388)

매출채권의 증가	(4,439,678)	(9,396,629)

기타금융자산의 증가	(490,505)	(670,381)

재고자산의 증가	3,281,949	(13,343,318)

기타유동자산의 증가	2,501,230	(1,675,871)

매입채무의 증가(감소)	(460,709)	1,842,379

기타금융부채의 증가	3,625	183,289

기타유동부채의 증가	443,847	118,143

매도가능금융자산의 감소	(8,100)	0

합 계	(1,436,139)	(23,306,248)

26.2 당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득에 대한 미지급금(주석11)	-	82,225