알톤 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 14 기 3분기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 9월 30일 까지
제 13 기 3분기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월 30일 까지
주식회사 알톤스포츠

1. 회사의 개요

주식회사 알톤스포츠(이하 "회사")는 1994년 8월 1일 "주식회사 세익트레이딩"으로 설립되었으며, 2001년 11월 5일 상호를 "주식회사 알톤스포츠"로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본점을 두고 있으며, 자전거의 조립, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 신영해피투모로우제1호기업인수목적주식회사와 합병을 통하여 2011년 8월 26일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립후 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 보통주자본금은 6,373백만원이며, 당분기말 현재 회사 총발행주식의 46.6%를 ㈜이녹스가 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초하며, 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699

5. 영업부문 정보회사의 경영진은 영업부문을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치합니다.5.1 당분기 국내매출액 비율은 88.7% (전분기 : 85.6%)입니다(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	30,506,935	37,830,048

해외매출	3,887,248	6,376,341

합 계	34,394,183	44,206,389

국내매출 비율	88.7%	85.6%

5.2 당분기와 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

주식회사 카카오모빌리티	11,796,635	9,537,670

6. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	예 입 처	금 액

당분기말	전기말

보유시재	-	-	-

보통예금	국민은행 등	4,353,164	1,351,521

MMW(CMA)	KB증권 등	7,121,353	6,352,052

외화예금	국민은행 등	24,392	3,791,481

합 계	11,498,909	11,495,054

7. 당기손익-공정가치금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

비상장주식(하이코어㈜) (*1)	-	-

비상장주식(Teraimmune Inc) (*2)	1,178,699	1,178,699

(*1) 공정가치 평가에 따라 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*2) Teraimmune Inc.는 6월 29일자로 Baudax Bio, Inc.에 합병되었습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산8.1 매출채권 및 손실충당금당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

외상매출금	10,014,013	5,579,020

받을어음	250,533	302,707

(-)대손충당금	(3,205,170)	(2,053,688)

매출채권(순액)	7,059,376	3,828,039

당분기말 현재 회사가 제공받은 담보가액은 508,661천원(전기말: 543,043천원)입니다.

8.2 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	미수금	405,325	512,930

소 계	405,325	512,930

비유동	임차보증금	1,425,970	1,381,332

장기대여금	12,500	55,500

기타보증금	16,352	16,352

소 계	1,454,822	1,453,184

당분기말 현재 회사는 일부 손상되었다고 판단되는 미수금과 장기대여금에 대하여 560,642천원(전기말: 621,302천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	5,580,238	3,808,483

(-)평가충당금	(17,205)	(22,692)

상품	2,700,089	2,225,587

(-)평가충당금	(50,152)	(73,039)

미착품	-	985,289

합 계	8,212,970	6,923,628

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,385,249	6,076,480

대손충당금	(148,517)	(148,518)

선급비용	115,055	203,800

계약자산 - 반품자산	523,708	260,732

합 계	1,875,495	6,392,494

11. 종속기업에 대한 투자11.1 종속기업투자주식의 내역

당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부가액	취득원가	순자산가액	장부가액

알톤(천진)자전거유한공사	100	5,676,665	(3,591,968)	2,084,697	5,670,521	(3,591,968)	2,078,553

11.2 종속기업투자회사의 변동내역당분기와 전분기 중 회사의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	2,078,553	2,044,003

주식기준보상	6,144	25,841

기말	2,084,697	2,069,844

11.3 종속기업투자회사의 요약재무현황당분기말 종속기업투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	알톤(천진)자전거유한공사

재무상태표

유동자산	5,235,640

비유동자산	4,009,299

유동부채	6,101,616

비유동부채	-

자본	3,143,323

포괄손익계산서

매출	26,273,583

당기순이익	1,363,608

총포괄이익	1,408,135

(*) 종속기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 회사는 종속기업의 재무제표에 대해 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

12. 유형자산과 무형자산

당분기와 전기 중 유ㆍ무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초순장부금액	323,804	13,819	374,885	16,468

취득	44,430	18,779	29,547	282

감가상각	(68,077)	(3,841)	(80,628)	(2,931)

기말순장부금액	300,157	28,757	323,804	13,819

13. 리스13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 리스채권 및 사용권자산

구 분	당분기말	전기말

리스채권

유동	172,642	155,318

비유동	19,602	53,267

소 계	192,244	208,585

사용권자산

부동산	603,037	559,667

차량운반구	45,717	36,126

소 계	648,754	595,793

(2) 리스부채

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	482,761	640,120

비유동	333,030	151,148

합 계	815,791	791,268

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	436,643	330,920

차량운반구	24,057	22,378

합 계	460,700	353,298

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	60,416	62,157

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	36,351	32,779

전대리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	16,647	16,085

사용권자산처분이익	9,870	7,282

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출과 현금유입으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

현금유출	701,589	697,772

현금유입	255,905	281,931

13.3 리스부채의 만기분석당분기와 전분기 중 리스부채와 리스채권의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	총현금흐름	장부가액

리스부채	188,724	347,520	188,659	189,648	914,551	815,791

리스채권	74,502	106,520	20,000	-	201,022	192,244

(2) 전분기

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	총현금흐름	장부가액

리스부채	201,236	459,284	151,010	29,452	840,982	791,941

리스채권	76,384	111,620	48,000	20,000	256,004	240,763

13.4 당분기와 전기말의 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	559,666	36,126	595,792

취득	609,209	39,329	648,538

처분	(129,195)	(5,681)	(134,876)

감가상각	(436,643)	(24,057)	(460,700)

기말 장부가액	603,037	45,717	648,754

기말 취득원가	1,353,676	85,425	1,439,101

기말 감가상각누계액	(750,639)	(39,708)	(790,347)

(2) 전기말

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	772,194	26,669	798,863

취득	379,424	39,447	418,871

처분	(129,753)	-	(129,753)

감가상각	(462,199)	(29,990)	(492,189)

기말 장부가액	559,666	36,126	595,792

기말 취득원가	1,053,703	67,840	1,121,543

기말 감가상각누계액	(494,037)	(31,714)	(525,751)

14. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급금	756,483	845,725

미지급비용	184,285	187,655

소 계	940,768	1,033,380

비유동	임대보증금	52,000	51,500

소 계	52,000	51,500

15. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액

2023.09.30	당분기말	전기말

원화차입금	한국산업은행	5.53	3,000,000	3,000,000

하나은행	5.30	-	1,000,000

합 계	3,000,000	4,000,000

16. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	선수금	904,340	793,541

예수금	80	4,211

계약부채 - 환불부채	663,790	325,366

소 계	1,568,210	1,123,118

비유동	장기종업원급여채무	40,295	40,295

소 계	40,295	40,295

17. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 금액은 272,724천원(전분기: 264,931천원) 입니다.

18. 우발채무와 약정사항18.1 금융기관과의 약정사항

당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD, 천원).

구 분	약정내용	약정한도액	실행금액	비고

한국산업은행	원화대출	3,000,000	3,000,000	보증

USANCE	USD 900,000	-

하나은행	한도대출	1,000,000	-	보증

국민은행	원화대출	2,000,000	-	신용

18.2 타인에게 제공받은 지급보증 내역당분기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 지배회사인 ㈜이녹스로부터 지급보증을제공받고 있습니다(주석28 참조).당분기말 현재 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 9,661백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 기타자본항목19.1 기타자본항목 내역당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(74,672)	(74,672)

자기주식처분이익	379,351	379,352

합병차익	575,742	575,742

합병차손	(1,533,304)	(1,533,304)

주식선택권	395,858	372,823

주식선택권소멸이익	407,343	387,573

기타(*)	323,896	323,896

합 계	474,214	431,410

(*) 전환권대가의 소멸 등으로 발생하였습니다.19.2 주식기준보상(1) 주식선택권의 내역

구 분	2021년 02월 03일 부여	2021년 03월 25일 부여	2023년 03월 28일 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	166,000주	102,000주	21,000주

소멸주식수	14,000주	-주	-주

행사주식수	-주	-주	-주

권리행사가능주식수	152,000주	102,000주	21,000주

행사가격	4,300원	5,300원	4,700원

행사방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	~ 2026년 02월 03일	~ 2026년 03월 25일	~ 2028년 03월 28일

회사는 2023년 3월 28일, 2021년 2월 3일, 2021년 3월 25일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하였습니다.(2) 회사는 2021년 2월 3일 및 3월 25일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법(LSMC모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 2023년 3월 28일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 이항옵션 가격결정모형을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2021년 02월 03일 부여	2021년 03월 25일 부여	2023년 03월 28일 부여

부여일의 주가	4,625	5,180	4,850

무위험이자율	1.05%	1.24%	3.22%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	32.23%	38.15%	63.50%

기대배당수익율	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸율	2.58%	2.58%	5.88%

주당보상비용	1,449.52원	1,703.99원	2,368원

총보상비용	234,412천원	169,323천원	49,728천원

(3) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021-02-03 부여	2021-03-25 부여	2023-03-28 부여	합 계

주식보상비용	7,910	19,689	9,061	36,660

종속기업투자주식	3,313	0	2,831	6,144

합 계	11,223	19,689	11,892	42,804

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초잔액	372,823	195,179

주식선택권의 부여	42,805	201,591

주식선택권의 소멸	(19,770)	(23,947)

기말잔액	395,858	372,823

20. 매출액 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	13,913,803	29,825,907	11,657,837	41,146,055

상품매출	1,692,754	4,485,909	1,113,639	3,055,153

기술용역매출	10,000	78,210	-	-

임대료수익	900	2,700	900	2,700

로열티수익	638	1,457	840	2,481

합 계	15,618,095	34,394,183	12,773,216	44,206,389

21. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가

기초제품재고액	6,693,104	3,785,791	4,522,233	3,637,835

제품제조원가	10,093,568	25,161,351	8,137,962	32,076,539

기말제품재고액	(5,563,033)	(5,563,033)	(2,166,331)	(2,166,331)

소 계	11,223,639	23,384,109	10,493,864	33,548,043

상품매출원가

기초상품재고액	2,934,924	2,152,548	3,088,196	2,434,650

상품매입액	1,060,569	4,291,020	160,164	2,700,824

기말상품재고액	(2,649,937)	(2,649,937)	(2,615,473)	(2,615,473)

소 계	1,345,556	3,793,631	632,887	2,520,001

기타매출원가	-	31,141	-	-

소 계	-	31,141	-	-

합 계	12,569,195	27,208,881	11,126,751	36,068,044

22. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	914,449	2,759,366	935,232	2,800,771

퇴직급여	89,949	272,724	85,511	264,931

주식보상비용	4,482	36,660	42,104	124,938

복리후생비	101,187	278,721	87,663	249,453

여비교통비	21,103	77,462	21,868	55,010

접대비	16,634	42,721	13,964	32,939

통신비	16,271	47,598	15,786	46,963

수도광열비	6,867	20,089	5,975	16,886

세금과공과	55,108	144,624	50,565	140,296

감가상각비	23,199	68,077	20,290	60,065

사용권자산상각비	162,689	460,700	128,306	353,298

무형자산상각비	1,525	3,841	732	2,198

지급임차료	12,494	36,351	11,677	32,779

보험료	70,763	210,941	42,193	125,198

차량유지비	52,360	161,381	71,371	210,217

경상연구개발비	193,677	537,202	151,478	481,345

운반비	18,733	58,897	29,607	79,672

교육훈련비	4,419	25,634	1,937	25,855

도서인쇄비	152	2,283	22	292

소모품비	19,352	34,705	6,722	27,432

지급수수료	149,278	523,487	222,085	560,910

광고선전비	8,696	47,608	8,541	58,673

대손상각비	481,117	1,192,072	84,413	68,638

판매수수료	207	964	384	2,410

기타	15,553	36,188	6,943	19,977

합 계	2,440,264	7,080,296	2,045,369	5,841,146

23. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	15,511	54,571	44,299	135,093

외화환산이익	406	6,105	5,363	7,886

유형자산처분이익	-	12,727	-	1,818

사용권자산처분이익	2,845	9,870	679	7,282

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	30,262

기타의대손충당금환입	100,660	100,660	282	8,372

잡이익	3,296	12,672	1,906	23,945

소 계	122,718	196,605	52,529	214,658

기타비용

외환차손	4,481	36,560	34,557	85,286

외화환산손실	-	-	8,809	8,809

기타의대손상각비	40,000	40,000	-	70,400

잡손실	1,249	3,400	146	177

소 계	45,730	79,960	43,512	164,672

24. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	31,592	168,288	2,077	17,233

이자수익(현할차)	13,643	35,589	4,702	30,985

리스채권 이자수익	5,046	16,647	7,669	16,085

외화환산이익	-	1,310	46,191	13,150

소 계	50,281	221,834	60,639	77,453

금융비용

이자비용	41,264	142,750	48,422	157,100

리스부채 이자비용	21,619	60,416	19,707	62,157

외환차손	-	-	56,764	182,512

외화환산손실	36,322	-	-	-

소 계	99,205	203,166	124,893	401,769

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	12,569,195	27,208,881	11,126,752	36,068,045

종업원급여	1,110,067	3,347,471	1,150,510	3,440,093

감가상각비, 무형자산상각비및 사용권자산상각비	187,412	532,618	149,328	415,561

세금과공과	55,108	144,624	50,565	140,296

지급수수료	149,278	523,487	222,085	560,910

판매수수료	207	964	384	2,410

기타비용	938,191	2,531,131	472,497	1,281,876

합 계(*)	15,009,458	34,289,176	13,172,121	41,909,191

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다.

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 -332,164천원(전분기: 0원)입니다. 한편, 당분기 부가가치세 부과처분 취소소송 승소에 따른 환급액 332,164천원을 법인세비용에서 차감하였습니다.

27. 주당이익27.1 기본주당이익기본주당이익은 지배주주 보통주분기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	637,826,718	572,482,702	(454,143,340)	2,022,867,996

가중평균 유통보통주식수(*)	12,731,297	12,731,297	12,731,297	12,731,297

기본주당이익	50	45	(36)	159

(*) 가중평균 유통보통주식수(1) 당분기

(단위: 주,원)

구분	일자	일수	발행주식수	적수

기초	2023-01-01	273	12,731,297	3,475,644,081

연일수	÷273

가중평균유통보통주식수	12,731,297

(2) 전분기

(단위: 주,원)

구분	일자	일수	발행주식수	적수

기초	2022-01-01	273	12,731,297	3,475,644,081

연일수	÷273

가중평균유통보통주식수	12,731,297

27.2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 특수관계자 거래

28.1 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당분기말	전기말

지배기업	㈜이녹스	㈜이녹스

종속기업	알톤(천진)자전거유한공사	알톤(천진)자전거유한공사

기타	㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, ㈜이녹스에코엠(*1), 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., ㈜이녹스리튬(*2), 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호, ㈜아이넥스(*3), ㈜위든(*3)	㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, 티알에스㈜,광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., ㈜아이윈, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호

(*1) 당분기 중 티알에스㈜의 사명을 ㈜이녹스에코엠으로 변경하였습니다.(*2) 당분기 중 ㈜아이윈의 사명을 ㈜이녹스리튬으로 변경하였습니다.(*3) 당분기 중 기타의 관계기업으로 편입하였습니다.

28.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

회사명	매입 등	지급임차료	지급수수료(*)

㈜이녹스	-	174,029	48,460

알톤(천진)자전거유한공사	22,024,343	-	-

합 계	22,024,343	174,029	48,460

(*) 지주사 이녹스에 브랜드 로열티 지급(2) 전분기

회사명	매출 등	매입 등	지급임차료	지급수수료(*)

㈜이녹스	-	-	171,329	57,976

알톤(천진)자전거유한공사	-	26,465,026	-	-

㈜이녹스첨단소재	17,224	-	-	-

합 계	17,224	26,465,026	171,329	57,976

(*) 지주사 이녹스에 브랜드 로열티 지급

28.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	계정	당분기말	전기말

㈜이녹스	임차보증금	249,960	217,560

미지급금	11,328	17,889

리스부채	77,845	181,388

알톤(천진)자전거유한공사	선급금	706,080	5,104,603

28.4 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

지배기업	(주)이녹스	지급수수료 지급	48,460	57,976

리스부채 차입	61,751	-

리스부채 상환	165,294	149,282

28.5 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증당분기말 현재 회사가 특수관계자부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:USD, 천원).

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

지배기업	㈜이녹스	한국산업은행	3,600,000	2023.05.17 ~ 2024.05.17

USD 1,080,000	2022.11.05 ~ 2023.11.05

하나은행	1,200,000	2023.05.06 ~ 2024.05.06

28.6 주요 경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 책임자의 역할을 수행하는 등기이사가 포함되어 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	341,700	384,003

퇴직급여	35,127	25,003

주식보상비용	19,689	63,235

합 계	396,516	472,241

29. 현금흐름 29.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	572,483	2,022,868

조정	1,292,781	939,075

주식보상비용	36,660	124,938

감가상각비	68,077	60,065

사용권자산상각비	460,700	353,298

무형자산상각비	3,841	2,198

대손상각비	1,192,072	68,638

기타의대손상각비	40,000	70,400

외화환산손실	-	8,809

이자비용	203,166	219,257

외화환산이익	(7,415)	(21,035)

기타의대손충당금환입	(100,660)	(8,372)

재고자산평가손실환입	(28,375)	164,544

유형자산처분이익	(12,727)	(1,818)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(30,262)

이자수익	(220,524)	(64,303)

사용권자산처분이익	(9,870)	(7,282)

법인세비용(환급)	(332,164)	-

순운전자본의 변동	(663,029)	(1,936,519)

매출채권의 증감	(4,417,304)	(4,603,023)

기타금융자산의 증감	208,266	(114,039)

재고자산의 증감	(1,260,967)	3,184,581

기타유동자산의 증감	4,484,335	(357,961)

매입채무의 증감	(33,209)	215,000

기타금융부채의 증감	(89,242)	(199,464)

기타유동부채의 증감	445,092	(61,613)

합 계	1,202,235	1,025,424

29.2 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	4,000,000	-	(1,000,000)	-	-	-	3,000,000

기타금융부채	51,500	1,000	(500)	-	-	-	52,000

유동성리스부채	640,119	-	(701,589)	163,997	60,416	319,816	482,759

리스부채	151,148	-	-	(163,997)	-	345,880	333,031

합 계	4,842,767	1,000	(1,702,089)	-	60,416	665,696	3,867,790

(2) 전분기

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	5,042,019	5,765,550	(6,807,569)	-	-	-	4,000,000

기타금융부채	50,500	1,000	-	-	-	-	51,500

유동성리스부채	648,657	-	(694,272)	(162,266)	62,157	764,904	619,180

리스부채	335,027	-	-	162,266	-	(324,532)	172,761

합 계	6,076,203	5,766,550	(7,501,841)	-	62,157	440,372	4,843,441

29.3 당분기와 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성리스부채 대체	163,997	(162,266)