알톤 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 알톤(이하 "회사")는 1994년 8월 1일 "주식회사 세익트레이딩"으로 설립되었으며, 2001년 11월 5일 상호를 "주식회사 알톤스포츠"로 변경하였습니다. 2024년 4월 1일 회사의 상호를 현재의 "주식회사 알톤"으로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본점을 두고 있으며, 자전거의 조립, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 신영해피투모로우제1호기업인수목적주식회사와 합병을 통하여2011년 8월 26일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립후 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 보통주자본금은 6,373백만원이며, 당분기말 현재 회사 총발행주식의 46.6%를 ㈜이녹스가 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 중간요약재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 회사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 회사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 회사의요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초하며, 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	54	-	1,000,013	1,000,067

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	11,776	-	-	11,776

5. 영업부문 정보회사의 경영진은 영업부문을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치합니다.5.1 당분기 국내매출액 비율은 91.0% (전분기 : 88.7%)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	17,269,182	30,506,935

해외매출	1,708,456	3,887,248

합 계	18,977,638	34,394,183

국내매출 비율	91.0%	88.7%

5.2 당분기와 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식회사 카카오모빌리티	6,201,381	11,796,635

6. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예 입 처	금 액

당분기말	전기말

보유시재	-	-	-

보통예금	국민은행 등	1,361,928	446,815

MMW	KB증권 등	10,992,879	15,661,300

외화예금	국민은행 등	796,215	1,583,281

합 계	13,151,022	17,691,396

7. 당기손익-공정가치금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식(하이코어㈜)(*1)	-	-

상장주식(Baudax Bio, Inc.)	54	11,776

상환전환우선주(주식회사 디알티)(*2)	1,000,013	-

합 계	1,000,067	11,776

(*1) 당분기 이전 공정가치 평가에 따라 전액 평가손실을 인식하였으며, 당분기 중 보유 주식의 매각이 완료되었습니다.(*2) 2024년 1월 10일자로 투자하였습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산8.1 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외상매출금	4,887,263	7,368,127

받을어음	245,684	260,965

(-)대손충당금	(2,524,093)	(2,708,090)

매출채권(순액)	2,608,854	4,921,002

당분기말 현재 회사가 제공받은 담보가액은 594,286천원(전기말: 775,966천원)입니다.

8.2 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	미수금	276,696	266,119

소 계	276,696	266,119

비유동	임차보증금	1,366,095	1,365,960

장기대여금	10,000	12,000

기타보증금	23,989	15,685

소 계	1,400,084	1,393,645

회사는 일부 손상되었다고 판단되는 미수금과 장ㆍ단기대여금에 대하여 470,802천원(전기말: 506,902천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	6,806,548	6,777,989

(-)평가충당금	(564,025)	(71,998)

미착품	322,744	205,001

합 계	6,565,267	6,910,992

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	518,967	2,632,791

대손충당금	(148,517)	(148,518)

선급비용	109,594	138,610

반품자산회수권	1,673,326	1,598,090

합 계	2,153,370	4,220,973

11. 종속기업에 대한 투자11.1 종속기업투자주식의 내역

당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계	장부가액	취득원가	손상차손누계	장부가액

알톤(천진)자전거유한공사	100	6,349,112	(3,591,968)	2,757,144	5,678,066	(3,591,968)	2,086,098

11.2 종속기업투자회사의 변동내역당분기와 전분기 중 회사의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,086,098	2,078,553

주식기준보상	4,171	6,144

유상증자	666,875

기말	2,757,144	2,084,697

11.3 종속기업투자회사의 요약재무현황당분기말 종속기업투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	알톤(천진)자전거유한공사(*)

재무상태표

유동자산	4,331,107

비유동자산	3,958,282

유동부채	5,057,555

비유동부채	-

자본	3,231,834

포괄손익계산서

매출	14,797,208

분기순이익	(179,856)

총포괄이익	(240,658)

(*) 종속기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 회사 결산확정일까지 입수하기 어려워 회사는 종속기업의 재무제표에 대해 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

12. 유형자산과 무형자산

당분기와 전기 중 유ㆍ무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초순장부금액	360,643	27,086	323,804	13,819

취득	184,524	270	44,430	18,779

감가상각	(87,471)	(5,033)	(68,077)	(3,841)

기말순장부금액	457,696	22,323	300,157	28,757

13. 리스13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 리스채권 및 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스채권

유동	93,955	156,690

비유동	-	7,920

소 계	93,955	164,610

사용권자산

부동산	814,882	1,271,834

차량운반구	29,072	39,282

소 계	843,954	1,311,116

(2) 리스부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	506,777	675,439

비유동	449,180	784,127

합 계	955,957	1,459,566

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	443,110	436,643

차량운반구	21,226	24,057

합 계	464,336	460,700

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	63,778	60,416

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	39,617	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	38,528	36,351

이자수익(금융수익에 포함)	26,803	35,589

전대리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	8,840	16,647

사용권자산처분이익	7,747	9,870

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출과 현금유입으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

현금유출	669,584	463,264

현금유입	234,620	170,204

13.3 리스부채의 만기분석당분기와 전분기 중 리스부채와 리스채권의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	총현금흐름	장부가액

리스부채	178,446	376,994	187,923	309,689	1,053,052	955,957

리스채권	55,700	39,800	-	-	95,500	93,955

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	총현금흐름	장부가액

리스부채	188,724	347,520	188,659	189,648	914,551	815,791

리스채권	74,502	106,520	20,000	-	201,022	192,244

13.4 당분기와 전기말의 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	1,271,834	39,282	1,311,116

취득	18,058	11,017	29,075

처분	(31,902)	0	(31,902)

감가상각	(443,109)	(21,227)	(464,336)

기말 장부가액	814,881	29,072	843,953

기말 취득원가	1,398,395	60,023	1,458,418

기말 감가상각누계액	(583,514)	(30,951)	(614,465)

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합계

기초 장부가액	559,666	36,126	595,792

취득	609,209	39,329	648,538

처분	(129,195)	(5,681)	(134,876)

감가상각	(436,643)	(24,057)	(460,700)

기말 장부가액	603,037	45,717	648,754

기말 취득원가	1,353,676	85,425	1,439,101

기말 감가상각누계액	(750,639)	(39,708)	(790,347)

14. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급금	896,539	932,302

미지급비용	191,326	192,173

소 계	1,087,865	1,124,475

비유동	임대보증금	50,500	51,000

소 계	50,500	51,000

15. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액

2024.09.30	당분기말	전기말

원화차입금	한국산업은행	5.7	3,000,000	3,000,000

외화차입금	한국산업은행	6.15	359,257	-

합 계	3,359,257	3,000,000

16. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선수금	55,852	91,081

예수금	1	91

환불부채	1,999,075	2,005,961

계약부채	187,718	5,588,711

소 계	2,242,646	7,685,844

비유동	장기종업원급여채무	44,676	44,676

소 계	44,676	44,676

17. 퇴직급여

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 금액은 285,021천원(전분기: 272,724천원) 입니다.

18. 우발채무와 약정사항18.1 금융기관과의 약정사항

당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	약정내용	약정한도액	실행금액	비고

한국산업은행	원화대출	3,000,000	3,000,000	보증

USANCE	USD 900,000	-

하나은행	한도대출	1,000,000	-	보증

국민은행	원화대출	3,000,000	-	신용

18.2 타인에게 제공받은 지급보증 내역당분기말 현재 회사는 지배회사인 ㈜이녹스로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을제공받고 있습니다(주석28 참조).당분기말 현재 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 485백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.18.3 계류 중인 소송현황미국 캘리포니아주에서 소비자로부터 Costco Wholesale Corporation와 Mahindra tractor Assembly, Inc.(이하 'Mahindra')가 손해배상청구소송(본안)으로 피소되었습니다. 이에 따라, Mahindra가 다시 주식회사 알톤과 종속법인인 알톤(천진)자전거유한공사에 대하여 향후 본안에서의 패소 시 Mahindra의 손해에 대한 책임이 있다고상호고소(cross-claim)를 접수하여, 2024년 2월 16일 수원지방법원 성남지원으로부터 사법공조 형식으로 해당 소장을 송달받았습니다. 다만, 현재로서는 주식회사 알톤 및알톤(천진)자전거유한공사의 책임여부 및 소송가액을 산출할 수 없는 상황입니다.19. 자본금과 자본잉여금회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,746,297주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 발행한 주식 중 15,000주는 회사가 보유하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 없습니다.

20. 기타자본항목20.1 기타자본항목 내역당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(74,672)	(74,672)

합병차익	575,742	575,742

합병차손	(1,533,304)	(1,533,304)

주식선택권	419,259	401,740

주식선택권소멸이익	407,343	407,343

기타(*)	703,247	703,247

합 계	497,615	480,096

(*) 자기주식의 처분, 전환권대가의 소멸 등으로 발생하였습니다.20.2 주식기준보상(1) 주식선택권의 내역

구 분	2021년 02월 03일 부여	2021년 03월 25일 부여	2023년 03월 28일 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	166,000주	102,000주	21,000주

소멸주식수	14,000주	-주	-주

행사주식수	-주	-주	-주

권리행사가능주식수	152,000주	102,000주	21,000주

행사가격	4,300원	5,300원	4,700원

행사방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	~ 2026년 02월 03일	~ 2026년 03월 25일	~ 2028년 03월 28일

회사는 2023년 3월 28일, 2021년 2월 3일, 2021년 3월 25일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하였습니다.(2) 회사는 2021년 2월 3일 및 3월 25일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법(LSMC모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 2023년 3월 28일 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 이항옵션 가격결정모형을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2021년 02월 03일 부여	2021년 03월 25일 부여	2023년 03월 28일 부여

부여일의 주가	4,625	5,180	4,850

무위험이자율	1.05%	1.24%	3.22%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	32.23%	38.15%	63.50%

기대배당수익율	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸율	2.58%	2.58%	5.88%

주당보상비용	1,449.52원	1,703.99원	2,368원

총보상비용	234,412천원	169,323천원	46,802천원

(3) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2023-03-28 부여

주식보상비용	13,348

종속기업투자주식	4,171

합 계	17,519

(4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	401,740	372,823

주식선택권의 부여	17,519	36,922

주식선택권의 소멸(*)	-	(19,770)

기말잔액	419,259	389,975

(*) 행사가능기간이 경과하여 소멸하였습니다.

21. 매출액 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	4,895,441	18,968,958	15,606,557	34,311,816

용역의 제공	5,947	8,680	11,538	82,367

합 계	4,901,388	18,977,638	15,618,095	34,394,183

22. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	933,279	2,805,517	914,449	2,759,366

퇴직급여	95,316	285,021	89,949	272,724

주식보상비용	4,482	13,348	4,482	36,660

복리후생비	74,758	216,736	101,187	278,721

여비교통비	21,821	73,848	21,103	77,462

접대비	8,606	31,805	16,634	42,721

통신비	16,367	48,330	16,271	47,598

수도광열비	6,481	20,502	6,867	20,089

세금과공과	48,711	148,213	55,108	144,624

감가상각비	31,176	87,471	23,199	68,077

사용권자산상각비	137,959	464,336	162,689	460,700

무형자산상각비	1,685	5,033	1,525	3,841

지급임차료	44,887	78,145	12,494	36,351

보험료	47,004	150,088	70,763	210,941

차량유지비	55,471	155,002	52,360	161,381

경상연구개발비	167,665	563,933	193,677	537,202

운반비	28,778	79,015	18,733	58,897

교육훈련비	10,857	29,378	4,419	25,634

도서인쇄비	-	324	152	2,283

소모품비	8,924	22,125	19,352	34,705

지급수수료	228,264	768,086	149,278	523,487

광고선전비	2,242	87,059	8,696	47,608

대손상각비(환입)	239,708	(91,869)	481,117	1,192,072

판매수수료	93	896	207	964

기타	6,665	17,303	15,553	36,188

합 계	2,221,199	6,059,645	2,440,264	7,080,296

23. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	6,835	42,253	15,511	54,571

외화환산이익	-	-	406	6,105

유형자산처분이익	2,727	30,000	-	12,727

사용권자산처분이익	-	7,747	2,845	9,870

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	657,690	-	-

기타의대손충당금환입	2,100	12,100	100,660	100,660

잡이익	6,666	47,718	3,296	12,672

소 계	18,328	797,508	122,718	196,605

기타비용	-	-	-	-

외환차손	8,117	20,937	4,481	36,560

외화환산손실	2,652	879	-	-

기타의대손상각비	-	-	40,000	40,000

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,838	11,722	-	-

잡손실	56	2,942	1,249	3,400

기타의대손상각비-위법행위미수금	-	29,045

소 계	14,663	65,525	45,730	79,960

24. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	85,925	258,616	31,592	168,288

리스 이자수익	8,921	35,643	18,689	52,236

외환차익	-	1,351	-	-

외화환산이익	-	3	(36,322)	1,310

소 계	94,846	295,613	13,959	221,834

금융비용

이자비용	43,250	127,321	41,264	142,750

리스부채 이자비용	18,447	63,778	21,619	60,416

외화환산손실	34,227	33,919	-	-

소 계	95,924	225,018	62,883	203,166

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	4,745,140	16,417,347	12,569,195	27,208,881

종업원급여	1,107,835	3,320,622	1,110,067	3,347,471

감가상각비, 무형자산상각비및 사용권자산상각비	170,820	556,840	187,412	532,618

세금과공과	48,711	148,213	55,108	144,624

지급수수료	228,264	768,086	149,278	523,487

판매수수료	93	896	207	964

기타비용	665,476	1,264,988	938,191	2,531,131

합 계(*)	6,966,339	22,476,992	15,009,458	34,289,176

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다.

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 세전손실이 발생하였으며, 당분기말 현재 납부할 세액은 없습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 -원(전분기: (-)332,164천원)입니다. 전분기 법인세 부과처분 취소소송 승소에 따른 환급액 332,164천원을 법인세비용에서 차감하였습니다.

27. 주당이익27.1 기본주당이익(손실)기본주당이익은 보통주분기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(2,062,362,768)	(2,696,774,839)	637,826,718	572,482,702

가중평균 유통보통주식수	12,731,297	12,731,297	12,731,297	12,731,297

기본주당이익(손실)	(162)	(212)	50	45

27.2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 특수관계자 거래

28.1 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당분기말	전기말

지배기업	㈜이녹스	㈜이녹스

종속기업	알톤(천진)자전거유한공사	알톤(천진)자전거유한공사

기타	㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, ㈜이녹스에코엠, 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., ㈜이녹스리튬, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호, ㈜아이넥스, ㈜위든, INNOX ECOM VINA COMPANY LIMITED	㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, ㈜이녹스에코엠, 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co. Ltd., ㈜이녹스리튬, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호, 케이런 2호 스타트업 투자조합, 제이커브 벤처투자조합 3호, ㈜아이넥스, ㈜위든

28.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	지급임차료	지급수수료

㈜이녹스	-	-	184,496	44,160

알톤(천진)자전거유한공사	-	12,375,907	-	-

㈜이녹스첨단소재	15,221	-	-	-

합 계	15,221	12,375,907	184,496	44,160

(2) 전분기(단위: 천원)

회사명	매입 등	지급임차료	지급수수료

㈜이녹스	-	174,029	48,460

알톤(천진)자전거유한공사	22,024,343	-	-

합 계	22,024,343	174,029	48,460

28.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정	당분기말	전기말

㈜이녹스	임차보증금	249,960	249,960

미지급금	27,090	23,716

리스부채	246,084	456,546

알톤(천진)자전거유한공사	매입채무	193,226	-

단기차입금	359,257	-

선급금	-	1,875,291

㈜이녹스첨단소재	외상매출금	916	-

미지급금	-	1,314

28.4 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	계정과목	당분기	전분기

지배기업	(주)이녹스	리스부채 차입	12,230	61,751

리스부채 상환	222,692	165,294

28.5 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증당분기말 현재 회사가 특수관계자부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

지배기업	㈜이녹스	한국산업은행	3,600,000	2024.05.17~ 2025.05.17

USD 1,080,000	2023.11.05 ~ 2024.11.05

하나은행	1,200,000	2024.05.07 ~ 2025.05.07

28.6 주요 경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 책임자의 역할을 수행하는 등기이사가 포함되어 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	343,950	341,700

퇴직급여	39,895	35,128

주식보상비용	-	19,689

합 계	383,845	396,517

29. 현금흐름29.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(2,696,775)	572,483

조정	235,208	1,292,781

재고자산평가손실	492,026	-

주식보상비용	13,348	36,660

감가상각비	87,471	68,077

사용권자산상각비	464,336	460,700

무형자산상각비	5,033	3,841

대손상각비(환입)	(91,869)	1,192,072

기타의대손상각비	-	40,000

기타의대손상각비-불법행위미수금	29,045	-

외화환산손실	34,798	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	11,722	-

이자비용	191,098	203,166

외화환산이익	(3)	(7,415)

기타의대손충당금환입	(12,100)	(100,660)

재고자산평가손실환입	-	(28,375)

유형자산처분이익	(30,000)	(12,727)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(657,690)	-

이자수익	(294,260)	(220,524)

사용권자산처분이익	(7,747)	(9,870)

법인세비용(환급)	-	(332,164)

순운전자본의 변동	(971,619)	(663,029)

매출채권의 증감	2,403,137	(4,417,304)

기타금융자산의 증감	186,334	208,266

재고자산의 증감	(146,302)	(1,260,967)

기타유동자산의 증감	2,026,917	4,484,335

매입채무의 증감	37,257	(33,209)

기타금융부채의 증감	(35,763)	(89,242)

기타유동부채의 증감	(5,443,199)	445,092

합 계	(3,433,186)	1,202,235

29.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성리스부채 대체	308,762	163,997

30. 위법행위미수금

전기 중 영업직원 1인의 횡령사건이 발생하였습니다. 회사는 해당 직원에 대해 조사를 거쳐 2024년 02월 05일 해고 조치하였으며, 2024년 02월 07일 양주경찰서에 고소장을 접수하여 사건 수사를 의뢰하였습니다. 회사는 피해 금액의 환수를 위해 해당직원의 은행 계좌에 대하여 가압류를 신청하였으며, 신원보증보험금을 환입받았습니다.해당 사건과 관련하여 발생한 회사의 피해 금액은 다음과 같으며, 이는 재무상태표에위법행위미수금으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

위법행위미수금	대손충당금	위법행위미수금	대손충당금

기초	521,222	(295,266)	-	-

증감	(196,911)	(29,045)	521,222	(295,266)

기말	324,311	(324,311)	521,222	(295,266)