알톤 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 반기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 6월 30일 까지
제 12 기 반기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 6월 30일 까지
주식회사 알톤스포츠와 그 종속회사

1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 알톤스포츠(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속회사(이하 회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요

회사는 1994년 8월 1일 "주식회사 세익트레이딩"으로 설립되었으며, 2001년 11월 5일 회사의 상호를 현재의 "주식회사 알톤스포츠"로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본점을 두고 있으며, 자전거의 조립, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 신영해피투모로우제1호기업인수목적주식회사와 합병을 통하여2011년 8월 26일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립후 수차례의 증자 등을 거쳐 당반기말 현재 보통주자본금은 6,373백만원이며, 당반기말 현재 회사 총발행주식의 46.6%를 ㈜이녹스가 보유하고 있습니다.

1.2 종속회사의 현황

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	당반기말지배지분율(%)	전기말지배지분율(%)	결산월	업종

알톤(천진)자전거유한공사	중국	100	100	12월	자전거제조

1.3 종속회사의 요약재무현황당반기말 현재 종속회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산	부채	자본	매출액	반기순이익

알톤(천진)자전거유한공사	17,116,237	15,484,853	1,631,384	21,070,957	(847,602)

(*) 종속회사의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 회사는 종속회사의 재무제표에 대해 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 06월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 06월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 한편, 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결회사는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결회사는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결회사는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결회사는 상기 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.1.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초하며, 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699

5. 영업부문 정보연결회사의 경영진은 영업부문을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치합니다.(1) 당반기 국내매출액 비율은 83.0%(전반기: 85.5%)입니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

국내매출	26,986,956	27,671,409

해외매출	5,509,029	4,695,483

합 계	32,495,985	32,366,892

국내비율	83.0%	85.5%

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

주식회사 카카오모빌리티	4,719,690	4,326,297

6. 현금및현금성자산 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액

2022.06.30	당반기말	전기말

보유시재	-	-	2,277	1,195

보통예금	국민은행 등	0.0 ~ 0.1%	3,500,401	9,767,723

외화예금	국민은행 등	0.0 ~ 0.1%	1,017,033	1,306,154

합 계	4,519,711	11,075,072

7. 당기손익-공정가치금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

비상장주식(하이코어㈜) (*1)	-	-

비상장주식(Teraimmune Inc) (*2)	1,178,699	1,178,699

(*1) 공정가치 평가에 따라 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*2) 사업초창기 소규모 바이오회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 한편, 바이오회사의 특성상 기술이전 실패 또는 지연에 따른위험이 있을 수 있습니다.

8. 매출채권당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

외상매출금	14,486,248	4,261,106

받을어음	409,243	366,729

(-)대손충당금	(1,809,375)	(1,832,843)

합 계	13,086,116	2,794,992

당반기말 현재 매출채권과 관련하여 연결회사가 제공받은 담보가액은 696,837천원(전기말: 696,837천원)입니다.

9. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	미수금	1,450,990	1,444,783

소 계	1,450,990	1,444,783

비유동	임차보증금	1,495,150	1,479,770

장기대여금	57,500	58,500

기타보증금	16,352	16,352

소 계	1,569,002	1,554,622

당반기말 현재 연결회사는 일부 손상되었다고 판단되는 미수금과 장기대여금에 대하여 830,202천원(전기말: 752,778천원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

10. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

제품	7,685,893	8,929,378

(-)평가충당금	(113,647)	(38,882)

상품	3,474,982	2,697,828

(-)평가충당금	(386,785)	(263,178)

원재료	7,558,025	7,896,411

(-)평가충당금	(131,056)	(275,512)

합 계	18,087,412	18,946,045

11. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

선급금	3,058,208	2,725,310

대손충당금	(203,075)	(181,693)

선급비용	89,468	140,226

계약자산-반품자산	224,806	252,471

합 계	3,169,407	2,936,314

12. 유형자산과 무형자산

당반기와 전기 중 유ㆍ무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초순장부금액	3,513,612	16,468	3,176,140	13,363

취득	37,792	283	247,966	5,217

처분	-	-	(35,675)	(3,013)

감가상각	(87,123)	(1,466)	(200,430)	901

외화환산	108,683	-	325,611	-

기말순장부금액	3,572,964	15,285	3,513,612	16,468

13. 리스13.1 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

리스채권

유동	202,336	145,288

비유동	74,606	-

소 계	276,942	145,288

사용권자산

부동산	633,485	772,194

차량운반구	42,215	26,669

토지사용권	1,155,905	1,130,919

소 계	1,831,605	1,929,782

합 계	2,108,547	2,075,070

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	678,049	648,657

비유동	283,501	335,027

합 계	961,550	983,684

13.2 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	210,232	81,327

차량운반구	14,760	10,085

토지사용권	14,215	12,920

합 계	239,207	104,333

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	42,450	31,492

단기리스료(관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	21,102	23,039

전대리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

이자수익	10,591	8,587

사용권자산처분이익	6,603	1,076

당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출과 현금유입은 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

현금유출	465,267	475,375

현금유입	189,527	201,391

13.3 리스부채의 만기분석리스부채와 리스채권의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기말

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	총현금흐름	장부가액

리스부채	226,666	485,074	230,084	38,571	980,395	961,550

리스채권	85,162	120,564	48,000	28,000	281,726	276,942

2) 전반기말

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	총현금흐름	장부가액

리스부채	217,846	464,937	323,574	1,780	1,008,137	983,684

리스채권	72,199	66,400	-	-	138,599	145,288

13.4 당반기와 전기 중 사용권자산 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당반기

구분	부동산	차량운반구	토지사용권	합계

기초 장부가액	772,194	26,669	1,130,919	1,929,783

취득	185,678	30,306	-	215,984

처분	(114,155)	-	-	(114,155)

감가상각	(210,232)	(14,760)	(14,215)	(239,208)

외화환산차이	-	-	39,201	39,201

기말 장부가액	633,485	42,215	1,155,905	1,831,605

반기말 취득원가	1,152,275	67,912	1,442,040	2,662,227

반기말 감가상각누계액	(350,189)	(25,697)	(286,135)	(662,021)

반기말 손상차손누계액	(168,601)	-	-	(168,601)

2) 전기

구분	부동산	차량운반구	토지사용권	합계

기초 장부가액	315,888	9,526	1,038,717	1,364,131

취득	759,979	37,606	-	797,585

처분	(204,477)	(1,042)	-	(205,519)

감가상각	(99,196)	(19,421)	(25,648)	(144,265)

외화환산차이	-	-	117,850	117,850

기말 장부가액	772,194	26,669	1,130,919	1,929,782

기말 취득원가	1,239,900	56,960	1,393,485	2,690,345

기말 감가상각누계액	(163,859)	(16,851)	(262,566)	(443,276)

기말 손상차손누계액	(303,847)	(13,440)	-	(317,287)

14. 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	미지급금	2,254,102	1,988,719

미지급비용	202,782	196,353

소 계	2,456,884	2,185,072

비유동	임대보증금	51,000	50,500

장기미지급금	-	21,202

소 계	51,000	71,702

15. 단기차입금

당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액

2022.06.30	당반기말	전기말

원화차입금	한국산업은행	3.50	3,000,000	3,000,000

하나은행	3.33~4.30	2,000,000	1,000,000

국민은행	3.56	2,000,000	-

외화차입금	수출입은행	2.10	1,939,350	1,778,250

한국산업은행	-	-	1,042,019

씨티은행	3.72	646,450	-

합 계	9,585,800	6,820,269

16. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동	선수금	1,072,777	1,040,337

예수금	4,232	-

계약부채 - 환불부채	303,347	356,871

소 계	1,380,356	1,397,208

비유동	장기종업원급여채무	44,239	44,239

소 계	44,239	44,239

17. 퇴직급여

당반기중 확정기여제도와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 금액은 179,420천원(전반기: 159,959천원)입니다.

18. 우발채무와 약정사항18.1 금융기관과의 약정사항

당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD, 천원).

구 분	약정내용	약정한도액	실행금액	비고

한국산업은행	원화대출	3,000,000	3,000,000	보증

USANCE	USD 900,000	-

하나은행	원화대출	1,000,000	1,000,000	보증

한도대출	1,000,000	1,000,000

국민은행	원화대출	2,000,000	2,000,000	신용

씨티은행	외화대출	USD 3,500,000	USD 500,000	신용

수출입은행	외화대출	USD 1,500,000	USD 1,500,000	보증

18.2 타인에게 제공받은 지급보증 내역당반기말 현재 연결회사는 지배회사인 ㈜이녹스로부터 연결회사의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조).당반기말 현재 연결회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,520백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 기타자본항목19.1 기타자본항목 내역

당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(74,672)	(74,672)

자기주식처분이익	379,351	379,351

합병차손	(1,310,512)	(1,310,512)

주식선택권	271,293	195,179

주식선택권소멸이익	387,573	363,626

기타(*)	369,796	369,796

합 계	22,829	(77,232)

(*) 전환권대가의 소멸 등으로 발생하였습니다.

19.2 주식보상비용1) 주식선택권의 내역

구 분	2021년 02월 03일 부여	2021년 03월 25일 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	166,000주	102,000주

소멸주식수	7,000주	-주

행사주식수	-주	-주

권리행사가능주식수	159,000주	102,000주

행사가격	4,300원	5,300원

행사방법	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	~ 2026년 02월 03일	~ 2026년 03월 25일

연결회사는 2021년 2월 3일 및 3월 25일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하였습니다. 한편, 2013년 3월 25일에 부여한 주식매수선택권은 행사가능기간이 경과함에 따라 당반기 중 모두 소멸되었습니다.

2) 연결회사는 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법(LSMC모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2021년 02월 03일 부여	2021년 03월 25일 부여

부여일의 주가	4,625	5,180

무위험이자율	1.05%	1.24%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	32.23%	38.15%

기대배당수익율	0.00%	0.00%

기대권리소멸율	2.58%	2.58%

주당보상비용	1,449.52원	1,703.99원

총보상비용	234,412천원	169,323천원

3) 연결회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 당반기 중 인식한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021-02-03 부여	2021-03-25 부여	합 계

판매비와관리비	58,137	41,925	100,062

4) 당반기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전 기

기초잔액	195,178	387,573

주식선택권의 부여	100,062	171,231

주식선택권의 소멸(*)	(23,947)	(363,626)

기말잔액	271,293	195,178

(*) 행사가능기간 경과로 소멸되었습니다.

20. 매출액당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	18,163,052	30,448,774	18,372,210	29,372,965

상품매출	1,317,957	1,941,514	2,143,304	2,829,641

서비스매출	93,762	102,257	51,725	159,792

임대료수익	900	1,800	900	1,800

로열티수익	1,384	1,640	2,099	2,694

합 계	19,577,055	32,495,985	20,570,238	32,366,892

21. 매출원가

당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가

기초제품재고액	9,881,054	8,890,496	5,034,342	5,034,342

제품제조원가	10,650,458	20,589,271	13,086,832	19,734,250

기말제품재고액	(7,572,246)	(7,572,246)	(4,908,851)	(4,908,851)

소 계	12,959,266	21,907,521	13,212,323	19,859,741

상품매출원가

기초상품재고액	2,758,937	2,434,650	1,710,425	1,710,425

상품매입액	1,732,270	2,540,661	1,492,711	2,328,660

기말상품재고액	(3,088,197)	(3,088,197)	(2,071,351)	(2,071,351)

소 계	1,403,010	1,887,114	1,131,785	1,967,734

합 계	14,362,276	23,794,635	14,344,108	21,827,475

22. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,165,939	2,225,790	1,695,859	2,760,509

퇴직급여	96,192	179,420	79,966	159,959

주식보상비용	50,355	100,062	48,612	69,607

복리후생비	113,256	210,393	101,594	193,529

여비교통비	22,403	34,532	25,517	36,983

접대비	14,305	20,625	11,341	19,313

통신비	19,721	38,487	9,046	19,220

수도광열비	19,274	59,528	20,624	55,253

세금과공과금	131,554	235,351	107,076	184,184

감가상각비	37,530	73,099	31,121	59,337

사용권자산상각비	122,801	239,208	46,506	99,534

무형자산상각비	733	1,466	458	916

지급임차료	10,681	21,102	9,795	23,039

수선비	766	766	6	1,111

보험료	53,544	99,470	42,492	74,494

차량유지비	89,801	159,141	67,015	127,661

경상연구개발비	142,882	329,867	171,820	312,474

운반비	223,927	457,495	260,103	459,189

교육훈련비	5,422	24,336	456	4,113

도서인쇄비	-	270	34	2,262

지급수수료	213,906	403,248	179,917	373,846

광고선전비	38,455	50,132	50,583	100,379

대손상각비	(105,829)	(15,775)	(44,797)	(56,505)

판매수수료	1,315	2,026	12,546	13,285

기타	53,151	150,873	46,947	88,382

합 계	2,522,084	5,100,912	2,974,637	5,182,074

23. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	322,699	583,244	452,817	724,082

외화환산이익	2,211	3,604	-	2,439

유형자산처분이익	-	1,818	-	7,545

사용권자산처분이익	3,078	6,603	-	1,076

기타의대손충당금환입	8,090	8,090	386	80,205

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	30,262	-	-

잡이익	102,318	106,001	10,871	34,855

소 계	438,396	739,622	464,074	850,202

기타비용

외환차손	652,213	875,288	426,682	732,297

외화환산손실	95,388	98,827	21,892	25,069

기타의대손상각비	83,788	98,591	-	-

잡손실	1	31	3,064	4,147

소 계	831,390	1,072,737	451,638	761,513

24. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,794	16,094	4,750	5,699

이자수익(현할차)	2,107	24,107	14,168	29,333

리스채권 이자수익	6,309	10,591	4,731	8,587

외환차익	-	-	-	6,348

외화환산이익	6,738	16,258	58,891	42,367

소 계	16,948	67,051	82,540	92,334

금융비용

이자비용	74,958	128,930	45,117	85,725

리스부채 이자비용	21,314	42,450	15,668	31,492

외환차손	110,474	125,747	-	1,070

외화환산손실	6,947	49,299	-	1,020

소 계	213,693	346,426	60,785	119,307

25. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	14,344,291	21,364,223	13,206,744	19,600,992

종업원급여	1,265,172	3,781,016	2,361,603	4,124,899

감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비	149,306	327,796	102,287	197,362

세금과공과	131,554	235,351	107,076	184,184

지급수수료	213,906	403,248	179,917	373,846

판매수수료	1,315	2,026	12,546	13,285

기타비용	778,816	2,781,887	1,348,571	2,514,982

합 계(*)	16,884,360	28,895,547	17,318,744	27,009,550

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다.

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 지배회사는 당반기 세전이익이 발생하였으나 조세특례제한법상 중소기업에 해당하는 바 세무상 이월결손금을 고려할 때 당반기말 현재 납부할 세액은 없습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용은 0원(전반기: 0원)입니다. 한편, 당반기 중 종속회사가 소재한 지역의 세무당국으로부터 법인세추납액 1,480,383천원이 고지되어 법인세비용에 반영하였습니다. 27. 주당이익 27.1 기본주당이익기본주당이익은 지배주주 보통주반기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당반기와 전반기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 반기순이익	622,573,543	1,507,563,655	3,285,683,630	5,419,059,225

가중평균 유통보통주식수(*)	12,731,297	12,731,297	12,637,234	12,637,234

기본주당이익	49	118	259	429

(*) 가중평균 유통보통주식수1) 당반기

(단위: 주,원)

구분	일자	일수	발행주식수	적수

기초	2021-01-01	181	12,731,297	2,304,364,757

연일수	÷181

가중평균유통보통주식수	12,731,297

2) 전반기

(단위: 주,원)

구분	일자	일수	발행주식수	적수

기초	2021-01-01	181	12,588,226	2,278,468,906

자기주식처분	2021-04-30	62	143,071	8,870,402

합계	12,731,297	2,287,339,308

연일수	÷181

가중평균유통보통주식수	12,637,234

27.2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다. 당반기와 전반기 중 주식선택권의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당반기와 전반기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 특수관계자 거래28.1 특수관계자 현황당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당반기말	전기말

지배회사	㈜이녹스	㈜이녹스

기타	㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, 티알에스㈜,광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd., ㈜아이윈, 에스알-이녹스 메타버스 벤처투자조합1호	㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, 티알에스㈜, 광저우이녹스 전자과기유한공사, INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd., ㈜아이윈, ㈜에이치티엠벤처스

28.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역당반기와 전반기 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당반기	전반기

매출 등	지급임차료	지급수수료	매출 등	지급임차료

㈜이녹스	-	114,219	22,310	-	108,780

㈜이녹스첨단소재	17,224	-	-	7,032	-

합 계	17,224	114,219	22,310	7,032	108,780

28.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	계정	당반기말	전기말

㈜이녹스	임차보증금	217,560	217,560

리스부채	284,402	382,771

미지급금	15,997	-

28.4 특수관계자와의 자금거래 내역당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	계정	당반기	전반기

㈜이녹스	리스부채 상환	98,369	97,098

28.5 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증당반기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:USD, 천원).

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

지배회사	㈜이녹스	한국산업은행	3,600,000	2022.05.17~ 2023.05.17

USD 1,080,000	2021.11.05 ~ 2022.11.05

하나은행	1,200,000	2022.03.15 ~ 2023.03.15

1,200,000	2022.05.06 ~ 2023.05.06

수출입은행	USD 1,800,000	2021.11.26 ~ 2022.11.25

28.6 주요 경영진에 대한 보상

연결회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 책임자의 역할을 수행하는 등기이사가 포함되어 있으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

급여	274,433	202,730

퇴직급여	16,652	15,321

주식보상비용	41,925	22,468

합 계	333,010	240,519

29. 현금흐름

29.1 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

반기순이익	1,507,564	5,419,059

조정	2,388,356	59,757

재고자산평가손실(환입)	195,219	(116,762)

주식보상비용	100,062	69,607

감가상각비	87,123	92,113

사용권자산상각비	239,208	104,333

무형자산상각비	1,466	916

대손상각비(환입)	(15,775)	(56,505)

기타의대손상각비	98,591	-

외화환산손실	148,127	26,089

이자비용	171,380	117,217

법인세비용	1,480,383	-

외화환산이익	(19,863)	(44,806)

유형자산처분이익	(1,818)	(7,545)

기타의대손충당금환입	(8,090)	(80,205)

사용권자산처분이익	(6,603)	(1,076)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(30,262)	-

이자수익	(50,792)	(43,619)

순운전자본의변동	(11,155,524)	(5,182,038)

매출채권의증가	(10,272,849)	(5,765,389)

기타금융자산의감소(증가)	1,431,689	(2,053,770)

재고자산의감소(증가)	804,717	(1,611,792)

기타유동자산의감소(증가)	(947,833)	1,334,304

매입채무의증가(감소)	(3,103,922)	1,394,674

기타금융부채의증가	243,995	1,036,117

기타유동부채의증가	688,679	483,818

합 계	(7,259,604)	296,778

29.2 당반기와 전반기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름	당반기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	6,820,269	5,765,550	(3,210,419)	-	-	210,400	9,585,800

임대보증금	50,500	500	-	-	-	-	51,000

유동성리스부채	648,657	-	(465,267)	(51,525)	42,450	503,733	678,048

리스부채	335,027	-	-	51,525	-	(103,051)	283,501

합 계	7,854,453	5,766,050	(3,675,686)	-	42,450	611,082	10,598,349

(2) 전반기

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금흐름	전반기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	3,176,000	7,135,800	(2,000,000)	-	-	78,200	8,390,000

임대보증금	47,000	500	-	-	-	-	47,500

유동성리스부채	650,766	-	(475,375)	149,899	31,492	251,034	607,817

리스부채	348,194	-	-	(149,899)	-	-	198,295

합 계	4,221,960	7,136,300	(2,475,375)	-	31,492	329,234	9,243,612

29.3 당반기와 전반기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성리스부채 대체	(51,525)	149,899