알톤 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 12 기 3분기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 9월 30일 까지
제 11 기 3분기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 9월 30일 까지
주식회사 알톤스포츠

1. 회사의 개요

주식회사 알톤스포츠(이하 "회사")는 1994년 8월 1일 "주식회사 세익트레이딩"으로 설립되었으며, 2001년 11월 5일 상호를 "주식회사 알톤스포츠"로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본점을 두고 있으며, 자전거의 조립, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 신영해피투모로우제1호기업인수목적주식회사와 합병을 통하여 2011년 8월 26일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립후 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 보통주자본금은 6,373백만원이며, 당분기말 현재 회사 총발행주식의 46.6%를 ㈜이녹스가 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초하며, 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,178,699	1,178,699

5. 영업부문 정보 회사의 경영진은 영업부문을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치합니다.(1) 당분기 국내매출액 비율은 85.5% (전분기 : 88.1%)입니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

국내매출	34,993,229	31,310,974

해외매출	5,935,945	4,243,594

합 계	40,929,174	35,554,568

국내매출 비율	85.5%	88.1%

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

주식회사 카카오모빌리티	4,501,598	2,400,380

6. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액

2021.09.30	당분기말	전기말

보유시재	-	-	-	37

보통예금	국민은행 등	0.0 ~ 0.1%	15,259,595	5,233,469

외화예금	국민은행 등	0.0 ~ 0.1%	443,255	1,229,651

합 계	15,702,850	6,463,157

7. 당기손익-공정가치금융자산

7.1 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식(하이코어㈜) (*1)	-	-

비상장주식(Teraimmune Inc) (*2)	1,178,699	1,178,699

(*1) 공정가치 평가에 따라 전액 평가손실을 인식하였습니다. (*2) 사업초창기 소규모 바이오회사로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 한편, 바이오회사의 특성상 기술이전 실패 또는 지연에 따른 위험이 있을 수 있습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산 8.1 매출채권 및 손실충당금당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

외상매출금	8,106,223	4,189,350

받을어음	359,498	400,571

(-)대손충당금	(1,832,585)	(1,975,036)

매출채권(순액)	6,633,136	2,614,885

당분기말 현재 회사가 제공받은 담보가액은 821,123천원(전기말: 1,080,464천원)입니다.

8.2 기 타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	미수금	818,706	428,364

소 계	818,706	428,364

비유동	임차보증금	1,503,680	1,592,745

장기대여금	60,000	64,000

기타보증금	16,352	16,352

소 계	1,580,032	1,673,097

당분기말 현재 회사는 일부 손상되었다고 판단되는 미수금과 장기대여금에 대하여 555,185천원 (전기말: 555,185천 원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	3,096,017	2,077,154

(-)평가충당금	(87,054)	(54,050)

상품	2,622,323	1,920,962

(-)평가충당금	(274,954)	(211,439)

미착품	594,157	1,684,583

합 계	5,950,488	5,417,210

10. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	8,594,963	5,565,658

선급비용	112,019	69,384

계약자산 - 반품자산	292,249	244,777

합 계	8,999,231	5,879,819

11. 종속기업에 대한 투자11.1 종속기업투자주식의 내역

당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부가액	취득원가	순자산가액	장부가액

알톤(천진)자전거유한공사	100	5,134,637	-5,112,014	22,623	5,112,014	-5,112,014	0

11.2 종속기업투자회사의 요약재무현황당분기말 종속기업투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	알톤(천진)자전거유한공사

재무상태표

유동자산	9,615,764

비유동자산	4,215,398

유동부채	11,670,487

비유동부채	-

자본	2,160,675

포괄손익계산서	-

매출	26,816,859

당기순손실	319,866

총포괄손실	537,425

(*) 종속기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 회사는 종속기업의 재무제표에 대해 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

12. 유형자산과 무형자산

당분기와 전기 중 유ㆍ무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초순장부금액	287,521	13,363	148,463	5,000

취득	156,633	0	146,967	9,156

처분	0	0	0	0

감가상각	(50,432)	(582)	(7,909)	(793)

기말순장부금액	393,722	12,781	287,521	13,363

13. 리스13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

리스채권

유동	204,010	176,113

비유동	0	5,961

소 계	204,010	182,074

사용권자산

부동산	316,364	315,888

차량운반구	31,339	9,526

소 계	347,703	325,414

합 계	551,713	507,488

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	635,108	650,766

비유동	166,377	348,194

합 계	801,485	998,960

13.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	136,615	3,226

차량운반구	14,752	6,728

합 계	151,366	9,954

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	46,315	55,995

단기리스료(관리비에 포함)	0	1,140

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	23,039	29,523

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	0	0

전대리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	12,450	14,173

사용권자산처분이익	4,428	3,143

사용권자산처분손실	0	0

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출과 현금유입으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

현금유출	696,137	822,268

현금유입	300,527	368,577

13.3 리스부채의 만기분석리스부채와 리스채권의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	총현금흐름	장부가액

리스부채	201,947	433,889	124,208	19,370	779,414	801,485

리스채권	91,336	108,000	0	0	199,336	204,010

14. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급금	1,119,755	805,827

미지급비용	162,649	161,403

소 계	1,282,404	967,230

비유동	임대보증금	50,000	47,000

장기미지급금	13,668	2,924

소 계	63,668	49,924

15. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액

2021.09.30	당분기말	전기말

원화차입금	한국산업은행	2.25%	3,000,000	1,000,000

하나은행	2.56~2.68%	1,000,000	-

외화차입금	씨티은행	1.73%	4,147,150	-

합 계	8,147,150	1,000,000

16. 기타유동부채당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,099,150	665,884

예수금	-	929

계약부채 - 환불부채	430,142	342,924

합 계	2,529,292	1,009,737

17. 퇴직급여

당기중 확정기여제도와 관련하여 회사가 비용으로 인식한 금액은 240,376천원(전분기: 251,621천원)입니다.

18. 우발채무와 약정사항18.1 금융기관과의 약정사항

당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD, 천원).

구 분	약정내용	약정한도액	실행금액	비고

한국산업은행	원화대출	3,000,000	3,000,000	보증

USANCE	USD 900,000	-

하나은행	원화대출	1,000,000	1,000,000	보증

한도대출	1,000,000	-

국민은행	원화대출	2,000,000	-	신용

씨티은행	외화대출	USD 3,500,000	USD 3,500,000	신용

18.2 타인에게 제공받은 지급보증 내역 당분기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 지배회사인 ㈜이녹스로부터 지급보증을제공받고 있습니다(주석28 참조).당분기말 현재 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,840백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 기타자본항목 (1) 기타자본항목 내역당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(74,672)	(786,902)

자기주식처분이익(*1)	379,351	263,321

합병차익	575,742	575,742

합병차손	(1,533,304)	(1,533,303)

주식선택권	144,367	387,573

주식선택권소멸이익	363,626	-

기타(*2)	323,896	323,896

합 계	179,006	(769,673)

(*1) 회사는 당분기 중 자기주식 143,071주를 주당 5,820원에 매각하여 자기주식처분이익이 116,031천원이 발생하였습니다. 매각후 회사의 잔여 자기주식은 15,000주입니다. (*2) 전환권대가의 소멸 등으로 발생하였습니다.(2) 주식기준보상 1) 주식선택권 내역

구 분	2013년 03월 25일 부여	2021년 02월 03일 부여	2021년 03월 25일 부여

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

부여주식수	184,000주	166,000주	102,000주

소멸주식수	31,000주	-주	-주

행사주식수	138,000주	-주	-주

권리행사가능주식수	15,000주	166,000주	102,000주

행사가격	4,910원	4,300원	5,300원

행사방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가능기간	~ 2022년 03월 25일	~ 2026년 02월 03일	~ 2026년 03월 25일

회사는 2021년 2월 3일 및 3월 25일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하였습니다. 한편, 2016년 1월 및 2016년 3월에 부여한 주식매수선택권은 행사가능기간이 경과함에 따라 당분기 중 모두 소멸되었습니다.2) 회사는 당분기 중 부여한 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법(LSMC모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 주식선택권 부여 당시 주당보상비용의 공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2021년 02월 03일 부여	2021년 03월 25일 부여

부여일의 주가	4,625	5,180

무위험이자율	1.05%	1.24%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	32.23%	38.15%

기대배당수익율	0.00%	0.00%

기대권리소멸율	2.58%	2.58%

주당보상비용	1,449.52원	1,703.99원

총보상비용	47,139천원	22,468천원

3) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021-02-03 부여	2021-03-25일 부여	합 계

판매비와관리비	54,018	43,778	97,796

종속기업투자주식	22,623	0	22,623

합 계	76,641	43,778	120,419

4) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전 기

기초잔액	262,289	262,289

주식선택권의 부여	97,796	0

주식선택권의 소멸(*)	(215,719)	0

기말잔액	144,366	262,289

(*) 행사가능기간 경과

20. 매출액 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	8,986,449	37,319,179	11,080,876	32,203,756

상품매출	773,611	3,603,252	1,015,209	3,339,213

임대료수익	900	2,700	900	2,700

로열티수익	1,349	4,043	3,432	8,899

합 계	9,762,309	40,929,174	12,100,417	35,554,568

21. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가

기초제품재고액	2,824,631	2,023,104	1,726,263	2,192,459

제품제조원가	7,163,920	28,046,756	7,995,017	23,268,160

기말제품재고액	(3,008,963)	(3,008,963)	(1,748,422)	(1,748,422)

소 계	6,979,588	27,060,897	7,972,858	23,712,197

상품매출원가

기초상품재고액	1,917,894	1,709,523	1,863,044	1,307,694

상품매입액	1,215,195	3,391,300	1,197,338	3,380,315

기말상품재고액	(2,347,369)	(2,347,369)	(1,788,384)	(1,788,384)

소 계	785,720	2,753,454	1,271,998	2,899,625

합 계	7,765,308	29,814,351	9,244,857	26,611,822

22 . 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	922,744	3,349,334	846,451	2,512,084

퇴직급여	80,417	240,376	80,815	251,621

주식보상비용	42,103	97,796	0	0

복리후생비	73,300	220,478	68,933	212,357

여비교통비	14,884	45,401	23,772	59,921

접대비	9,694	27,687	6,839	19,634

통신비	6,780	19,438	6,356	18,407

수도광열비	5,031	14,877	3,850	13,231

세금과공과	48,666	141,672	45,016	133,304

감가상각비	18,837	50,432	1,083	1,431

사용권자산상각비	59,954	151,366	8,568	9,954

무형자산상각비	485	1,401	335	335

지급임차료	10,390	33,429	10,771	30,663

보험료	36,090	95,938	37,874	106,157

차량유지비	60,840	170,610	50,110	160,497

경상연구개발비	155,950	468,424	115,592	391,392

운반비	23,135	80,932	16,138	56,350

교육훈련비	785	4,829	824	1,766

도서인쇄비	0	2,262	0	269

소모품비	3,517	15,830	7,539	13,249

지급수수료	151,109	484,419	269,990	647,677

광고선전비	18,903	119,282	25,096	58,896

대손상각비	17,624	(38,881)	(934,887)	(1,276,520)

판매수수료	2,978	16,263	10,082	12,727

기타	8,557	22,494	6,289	10,683

합 계	1,772,773	5,836,089	707,436	3,446,085

23. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	19,583	48,479	65,858	151,434

외화환산이익	5,168	7,151	-	3,556

유형자산처분이익	-	7,545	637	19,955

사용권자산처분이익	3,352	4,428	19,990	141,819

대손충당금 환입	3,000	3,000	-	1,000

잡이익	1,364	26,868	3,234	18,923

소 계	32,467	97,471	89,719	336,687

기타비용

외환차손	46,970	79,826	12,346	39,712

외화환산손실	45,895	70,939	97,763	3,426

잡손실	156	4,305	96	302

소 계	93,021	155,070	110,205	43,440

24. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,519	6,323	1,700	6,177

리스부채 이자수익	17,801	55,720	30,513	66,181

외환차익	-	6,348	-	-

외화환산이익	(14,085)	8,693	12,605	-

소 계	5,235	77,084	44,818	72,358

금융비용

이자비용	28,862	80,704	66,746	196,816

리스부채 이자비용	14,823	46,315	17,127	55,995

외환차손	-	1,070	1,536	1,535

외화환산손실	152,650	152,650	-	8,080

소 계	196,335	280,739	85,409	262,426

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	7,765,308	29,814,351	9,244,856	26,611,822

종업원급여	1,118,564	3,907,984	996,199	2,976,062

감가상각비, 무형자산상각비및 사용권자산상각비	79,276	203,199	9,986	11,720

세금과공과	48,666	141,672	45,016	133,304

지급수수료	151,109	484,419	269,990	647,677

판매수수료	2,978	16,263	10,082	12,727

기타비용	372,180	1,082,553	(623,837)	(335,405)

합 계(*)	9,538,081	35,650,441	9,952,292	30,057,907

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다.

26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 0원(전분기: 0원)입니다. 한편, 당분기 세전이익이 발생하였으나 조세특례제한법상 중소기업에 해당하는 바 세무상 이월결손금을 고려할 때 당분기말 현재 납부할 세액은 없습니다

27. 주당이익 27.1 기본주당 이 익 기본주당이익은 지배주주 보통주당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	(27,426,303)	5,017,481,128	2,087,048,908	5,599,839,727

가중평균 유통보통주식수(*)	12,637,234	12,637,234	12,588,226	12,588,226

기본주당이익	(2)	397	166	445

(*) 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주,원)

구분	일자	발행주식수	일수	적수

기초	2021-01-01	12,588,226	181	2,278,468,906

자기주식처분	2021-04-30	143,071	62	8,870,402

합계	2,287,339,308

연일수	÷181

가중평균유통보통주식수	12,637,234

27.2 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 특수관계자 거래

28.1 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당기말	전기말

지배기업	㈜이녹스	㈜이녹스

종속기업	알톤(천진)자전거유한공사	알톤(천진)자전거유한공사

기타	㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, 티알에스㈜, INNOX HONGKONG CO., LTD., 심천이녹스 전자과기유한공사, 광저우이녹스 전자과기유한공사,INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.,㈜아이윈	㈜이녹스첨단소재, ㈜아이베스트, 티알에스㈜, INNOX HONGKONG CO., LTD., 심천이녹스 전자과기유한공사, 광저우이녹스 전자과기유한공사,INNOX ADVANCED MATERIALS VINA Co., Ltd.,㈜아이윈

28.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

회사명	매출 등	매입 등	지급임차료

㈜이녹스	-	-	163,170

알톤(천진)자전거유한공사	-	25,477,059	-

㈜이녹스첨단소재	7,032	-	-

합 계	7,032	25,477,059	163,170

(2) 전분기

회사명	매입 등	사용권자산취득(*2)	이자비용(*2)

㈜이녹스	-	-	176,910

알톤(천진)자전거유한공사	-	20,014,971	-

㈜이녹스첨단소재	10,177	-	-

합 계	10,177	20,014,971	176,910

28.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	계정	당분기말	전기말

㈜이녹스	임차보증금	217,560	217,560

리스부채	225,126	372,065

알톤(천진)자전거유한공사	선급금	8,109,150	4,277,162

매입채무	3,003,648	398,241

28.4 특수관계자와의 자금거래 내역 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	계정	계정	당분기말	전기말

지배기업	(주)이녹스	리스부채 상환	146,939	286,554

28.5 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증당분기말 현재 회사가 특수관계자부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:USD, 천원).

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

지배기업	㈜이녹스	한국산업은행	3,600,000	2021.05.17 ~ 2022.05.17

USD 1,080,000	2020.11.05 ~ 2021.11.05

하나은행	1,200,000	2021.05.06 ~ 2022.03.15

1,200,000	2021.05.06 ~ 2022.05.06

28.6 주요 경영진에 대한 보상

회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 책임자의 역할을 수행하는 등기이사가 포함되어 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	303,251	265,582

퇴직급여	22,920	20,845

주식보상비용	43,778	-

합 계	369,949	286,427

29. 현금흐름 29.1 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	5,017,481	5,599,840

조정	616,381	(1,345,672)

재고자산평가손실	96,519	(106,502)

주식보상비용	97,796	-

감가상각비	50,432	1,431

사용권자산상각비	151,366	9,954

무형자산상각비	1,401	335

대손상각비	(41,881)	(1,276,520)

외화환산손실	223,589	11,506

이자비용	127,019	252,811

외화환산이익	(15,844)	(3,556)

대손충당금환입	-	(1,000)

유형자산처분이익	(7,545)	(19,955)

이자수익	(62,043)	(72,358)

사용권자산처분이익	(4,428)	(141,819)

순운전자본의 변동	(3,742,844)	612,279

매출채권의 증가	(3,972,220)	843,577

기타금융자산의 증가	(387,342)	(308,669)

재고자산의 증가	(629,797)	793,184

기타유동자산의 증가	(3,141,970)	1,179,152

매입채무의 증가(감소)	2,544,258	(1,653,167)

기타금융부채의 증가	324,672	(50,684)

기타유동부채의 증가	1,519,555	(191,114)

합 계	1,891,018	4,866,447

29.2 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	1,000,000	9,994,500	(3,000,000)	0	0	152,650	8,147,150

기타금융부채	47,000	3,000	0	0	0	0	50,000

유동성리스부채	650,766	0	(696,137)	181,817	46,315	452,347	635,108

리스부채	348,194	0	0	(181,817)	0	0	166,377

합 계	2,045,960	9,997,500	(3,696,137)	0	46,315	604,997	8,998,635

(2) 전분기

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

유입	유출	유동성대체	이자비용	기타

단기차입금	2,700,000	2,500,000	(500,000)	0	0	0	4,700,000

기타금융부채	47,500	0	(500)	0	0	0	47,000

유동성리스부채	845,986	0	(822,268)	462,257	55,995	186,294	728,264

리스부채	630,044	0	0	(462,257)	0	0	167,787

합 계	4,223,530	2,500,000	(1,322,768)	0	55,995	186,294	5,643,051

29.3 당분기와 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성리스부채 대체	181,817	462,257