알톤 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 10 기 3분기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 9월 30일 까지
제 9 기 3분기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 9월 30일 까지
주식회사 알톤스포츠

1. 회사의 개요

주식회사 알톤스포츠(이하 "회사")는 1994년 8월 1일 "주식회사 세익트레이딩"으로 설립되었으며, 2001년 11월 5일 회사의 상호를 현재의 "주식회사 알톤스포츠"로 변경하였습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본점을 두고 있으며, 자전거의 조립, 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 6,373백만원이 되었으며, 신영해피투모로우제1호기업인수목적주식회사와 합병을 통하여 2011년 8월 26일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초하며, 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	115,964	115,964

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	115,964	115,964

5. 영업부문 정보 회사의 경영진은 영업부문을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자(이사회)에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 매출액의 80.4%는 국내매출입니다. 당분기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액

2019.09.30	당분기말	전기말

보유시재	-	15,000	2,000

보통예금	국민은행 등	0.0 ~ 0.1	3,548,476	2,473,916

외화예금	한국스탠다드차타드은행 등	0.0 ~ 0.1	343,296	1,705,750

합 계	3,906,772	4,181,666

7. 금융기관예치금 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액

2019.09.30	당분기말	전기말

정기예금	신한은행	-	-	1,766,598

8. 매출채권 및 기타금융자산 8.1 매출채권의 내역 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

외상매출금	12,699,130	15,928,937

받을어음	647,771	389,948

(-)대손충당금	(4,093,634)	(2,481,284)

합 계	9,253,267	13,837,601

8.2 기타금융자산의 내역 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	미수수익	-	26,033

미수금	690,971	445,880

리스채권	301,690	-

소 계	992,661	471,913

비유동	임차보증금	1,578,835	1,919,881

장기대여금	64,500	44,778

기타보증금	10,421	85,676

리스채권	87,278	-

소 계	1,741,034	2,050,335

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	2,544,575	4,111,588

(-)평가충당금	(700,040)	(1,537,476)

상품	1,538,846	3,523,510

(-)평가충당금	(82,032)	(349,370)

미착품	387,233	1,160,735

합 계	3,688,582	6,908,987

10. 종 속기업에 대한 투자

10.1 종속기업 현황 당분기말 과 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부가액	장부가액

알톤(천진)자전거유한공사	100	5,112,014	6,426,894	5,604,640	5,604,640

10.2 종속기업 투자의 변동내역당분기와 전분기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,604,640	5,604,640

취득/처분/손상차손	-	-

기말금액	5,604,640	5,604,640

11. 유형자산과 무형자산

당분기와 전분기 중 유ㆍ무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초순장부금액	8,397,493	745,664	9,083,503	1,029,109

취득(*)	2,370	1,621	39,085	0

처분	(446,619)	(557,465)	(96,208)	0

감가상각	(362,659)	(184,820)	(481,680)	(211,917)

분기말순장부금액	7,590,585	5,000	8,544,700	817,192

(*) 당분기 취득에는 정부보조금의 상환의무가 발생한 2,370천원에 따른 변동이 포함되어 있습니다.

12. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	미지급금	671,450	927,380

미지급비용	96,814	233,237

소 계	768,26	1,160,617

비유동	임대보증금	46,500	40,000

장기미지급금	14,406	9,515

소 계	60,906	49,515

13. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차 입 처	연이자율(%)	금 액

2019.9.30	당 분기말	전기말

USANCE	한국스탠다드차타드은행	-	-	505,072

국민은행	-	-	997,485

원화차입금	우리은행	4.4	3,240,000	1,240,000

한국산업은행	5.6	3,000,000	3,000,000

관계사차입금(이녹스)	3.1	3,000,000	3,000,000

외화차입금	한국스탠다드차타드은행	-	-	5,590,500

합 계	9,240,000	14,333,057

14. 퇴직급여 당분기 중 회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 283,843천원(전분기:347,076천원)입니다.

15. 우발채무와 약정사항 15.1 금융기관과의 약정사항

당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD, 천원).

구 분	약정내용	약정한도액	실행금액	비고

한국산업은행	일반대출	3,000,000	3,000,000	보증

USANCE	USD 1,600,000	-

우리은행	일반대출	3,240,000	3,240,000	보증

관계사차입금(㈜이녹스)	일반대출	3,000,000	3,000,000	신용

15.2 타인에게 제공받은 지급보증 내역당분기말 현재 회사는 이행계약 및 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 534백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.회사는 지배회사인 ㈜이녹스로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 주식기준보상 회사는 2016년 1월 20일 및 3월 24일에 일부 임직원에게 주주총회 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다. 당분기 중 주식기준보상약정과 관련하여 인식한 보상원가는 "0" 천원(전분기: 22,275천원)입니다.

17. 매출액 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	6,372,644	24,684,380	10,561,601	32,613,106

상품매출	945,475	3,240,698	1,326,009	3,170,294

서비스매출	-	-	6,381	19,145

임대료수익	2,100	3,075	144,850	446,750

로열티수익	3,451	8,634	27,241	30,150

합 계	7,323,670	27,936,787	12,066,082	36,279,445

18. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가

기초제품재고액	2,519,984	2,574,112	7,636,192	5,060,630

제품제조원가	4,453,912	19,710,386	8,218,388	25,955,774

기말제품재고액	(1,844,535)	(1,844,535)	(7,354,689)	(7,354,689)

소 계	5,129,361	20,439,963	8,499,891	23,661,715

상품매출원가

기초상품재고액	1,659,067	3,174,140	3,924,750	3,484,022

상품매입액	1,194,834	1,467,164	850,077	3,366,579

기말상품재고액	(1,456,814)	(1,456,814)	(3,545,868)	(3,545,868)

소 계	1,397,087	3,184,490	1,228,959	3,304,733

합 계	6,526,449	23,624,453	9,728,850	26,966,448

19 . 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	851,293	3,082,572	1,186,925	3,734,932

퇴직급여	81,184	283,843	118,542	347,076

주식보상비용	-	-	-	22,275

복리후생비	70,522	267,474	112,383	336,908

여비교통비	42,926	167,678	58,610	181,923

접대비	16,520	127,444	45,994	132,893

통신비	16,964	50,053	17,536	61,263

수도광열비	6,212	21,695	8,060	22,922

세금과공과	51,134	202,074	73,885	225,452

감가상각비	121,130	364,141	153,993	481,680

사용권자산상각비	105,731	456,800	-	-

무형자산상각비	61,552	184,820	70,621	211,917

지급임차료	4,272	22,035	343,562	1,107,946

수선비	-	-	-	130

보험료	38,327	108,290	36,765	103,063

차량유지비	62,366	230,134	104,039	341,561

경상연구개발비	169,806	478,699	137,760	436,930

운반비	30,720	78,338	43,906	132,380

교육훈련비	88	88	2,533	9,343

도서인쇄비	-	3,201	218	4,080

소모품비	7,196	22,653	5,571	19,390

지급수수료	257,962	1,099,644	421,488	973,418

광고선전비	84,515	482,309	75,992	450,456

대손상각비	1,305,714	1,620,639	(772,338)	(431,814)

판매수수료	6,550	26,634	4,332	52,684

기타	1,242	18,932	12,009	14,455

합 계	3,393,926	9,400,190	2,262,386	8,973,263

20 . 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	37,543	116,998	77,034	695,921

외화환산이익	40,045	93,754	(42,273)	8,141

유형자산처분이익	154,265	173,300	772	40,256

대손충당금 환입	-	-	-	160,582

잡이익	9,233	27,957	6,047	31,747

소 계	241,086	412,009	41,580	936,647

기타비용

외환차손	246,526	275,146	568,693	758,707

외화환산손실	6,492	42,542	(7,302)	27,435

유형자산처분손실	-	6,569	-	43,175

무형자산처분손실	-	3,474	-	-

유형자산손상차손	437,546	437,546	-	-

무형자산손상차손	453,991	453,991	-	-

사용권자산처분손실	-	33,359	-	-

잡손실	296	3,527	145	1,868

소 계	1,144,851	1,256,154	561,536	831,185

21. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	22,224	92,615	10,335	26,285

외환차익	-	79,133	600	600

외화환산이익	(51,046)	597	81,547	148,440

소 계	(28,822)	172,345	92,482	175,325

금융비용

이자비용	142,651	522,095	193,957	576,665

리스부채 이자비용	20,984	64,031	-	-

외환차손	75,700	201,467	-	401,258

외화환산손실	(112,877)	-	(519,651)	42,587

소 계	126,458	787,593	(325,694)	1,020,510

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	6,526,449	23,624,453	9,728,850	26,966,448

종업원급여	1,002,999	3,633,889	1,417,850	4,441,191

감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비	288,413	1,005,761	224,614	693,597

세금과공과	51,134	202,074	73,885	225,452

지급수수료	257,962	1,099,644	421,488	973,418

판매수수료	6,550	26,634	4,332	52,684

기타비용	1,786,867	3,432,188	120,219	2,586,922

합 계(*)	9,920,374	33,024,643	11,991,238	35,939,712

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 일치합니다.

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 "0"천원(전분기: "0" 원)입니다.

24. 주당손익 24.1 기본주당손실기본주당손실은 보통주분기순손실을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당손실 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실(원)	(3,655,748,423)	(6,547,248,728)	(26,935,440)	(399,989,461)

가중평균 유통보통주식수(주)	12,588,226	12,588,226	12,588,226	12,588,226

기본주당손실(원)	(290)	(520)	(2)	(32)

24.2 희석주당손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당분기와 전분기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

25. 특수관계자 거래

25.1 특수관계자 내역 당분기말 현재 회사의 지배지업은 ㈜이녹스이며, 종속기업은 알톤(천진)자전거유한공사입 니다. 또한, 당분기 중 거래내역이 있는 기타특수관계자는 ㈜이녹스첨단소재와 ㈜아이베스트입니다.

25.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

회사명	매출 등	매입 등

㈜이녹스	435,971	70,008

㈜아이베스트	2,500	-

알톤(천진)자전거유한공사	-	16,822,953

㈜이녹스첨단소재	13,180	-

(2) 전분기

회사명	매출 등	매입 등

㈜이녹스	223,559	34,963

㈜아이베스트	3,000	-

알톤(천진)자전거유한공사	-	18,973,105

㈜이녹스첨단소재	117,043	-

25.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	계정	당분기말	전기말

㈜이녹스	단기차입금	3,000,000	3,000,000

알톤(천진)자전거유한공사	매입채무	1,150,213	2,702,473

매출채권	-	137,134

선급금	5,483	2,227,013

㈜이녹스첨단소재	외상매출금	-	7,663

미수금	-	6,026

25.4 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증

당분기말 현재 회사가 특수관계자부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:USD, 천원).

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

지배기업	㈜이녹스	한국산업은행	USD 1,920,000	2018.11.05 ~ 2019.11.05

3,600,000	2018.12.10 ~ 2019.12.10

우리은행	3,888,000	2019.05.08 ~ 2019.11.20

25.5 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 책임자의 역할을 수행하는 등기이사가 포함되어 있으며, 당분기와 전분기중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	250,194	296,773

퇴직급여	19,017	22,094

주식보상비용	-	15,777

합 계	269,211	334,644

26. 영 업으로부터 창출된 현금 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(6,547,249)	(399,989)

조정	2,723,486	(92,546)

재고자산평가손실	-	(682,762)

주식보상비용	-	22,275

감가상각비	362,659	481,680

사용권자산상각비	456,800	-

무형자산상각비	184,820	211,917

대손상각비	1,620,639	(431,814)

외화환산손실	42,542	70,022

유형자산처분손실	6,569	43,175

이자비용	586,126	576,665

사용권자산처분손실	33,359	-

무형자산처분손실	3,474	-

유형자산손상차손	437,546	-

무형자산손상차손	453,991	-

외화환산이익	(94,351)	(156,581)

기타의대손상각비(환입)	-	(160,582)

재고자산평가손실환입	(1,104,774)	-

유형자산처분이익	(173,300)	(40,256)

파생상품평가이익	-	-

이자수익	(92,615)	(26,285)

순운전자본의 변동	7,356,883	(4,769,101)

매출채권의 증가	3,056,591	(4,412,073)

기타금융자산의 증가	(245,091)	(162,022)

재고자산의 증가	4,325,179	(486,890)

기타유동자산의 증가	2,032,140	(242,046)

매입채무의 증가(감소)	(1,838,347)	792,222

기타금융부채의 증가	(253,409)	(254,368)

기타유동부채의 증가	279,820	(3,924)

매도가능금융자산의 감소	-	-

합 계	3,533,120	(5,261,636)

27. 회계정책의 변경효과주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.85%~8.32%입니다(단위:천원).

구 분	금 액

전기말 운용리스약정	1,234,633

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(92,773)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,141,860

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	739,432

비유동 리스부채	402,428

합 계	1,141,860

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	당기초

금융리스채권

유동	301,690	307,405

비유동	87,277	101,907

소 계	388,967	409,312

사용권자산

부동산	617,640	742,923

차량운반구	25,341	52,419

소 계	642,981	795,342

합 계	1,031,948	1,204,654

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	571,921	739,432

비유동	424,175	402,428

합 계	996,096	1,141,860

당분기 중 증가된 사용권자산은 305백만원입니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	429,722

차량운반구	27,078

합 계	456,800

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	64,031

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	22,035

전대리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기

이자수익	26,212

사용권자산처분손실	33,359

당분기 중 리스의 총 현금유출은 876백만원이며, 전대리스의 총 현금유입은 401백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 795백만원 증가
­ 선급금: 113백만원 감소
­ 리스채권: 409백만원 증가
­ 리스부채: 1,142백만원 증가

최초 적용일 현재 순액 51백만원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다. ③ 리스부채의 만기분석리스부채의 잔존계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	총현금흐름	장부가액

213,799	412,583	270,619	181,889	-	1,078,890	996,096

④ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래(1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ② 리스제공자회사는 사용권자산을 포함한 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 회사는 이 리스를 금융리스로 분류하였습니다.회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.회사는 기업회계기준서 제1017호(리스)에 따라 운용리스로 분류된 부동산에 대한 리스를 전대리스로 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1116호(리스)의 최초적용일(2019년 1월 1일)에 해당 전대리스를 금융리스로 분류하고 금융리스채권 409백만원을 인식하였고, 전환시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산을 제거하면서 발생한 사용권자산처분손실 51백만원을 기초 이익잉여금에서 조정하였습니다. 28. 관리종목 지정회사는 2019년 3월 20일 코스닥시장상장규정 제28조 및 동 규정 시행세칙 제 26조에 의거하여 최근 4사업연도 영업손실의 발생으로 인하여 관리종목으로 지정되었습니다.