에스제이엠 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 2021년 03월 31일 현재
제 11(당) 기 2020년 03월 31일 현재
주식회사 에스제이엠

1. 회사의 개요

주식회사 에스제이엠(이하 "당사")은 2010년 5월 1일을 기준일로 하여 인적분할 방식으로 주식회사 에스제이엠홀딩스로부터 인적분할 방식으로 분할되어 2010년 5월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사는 자동차부품 및 금속관 이음쇠의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 경기도 안산시 반월공단 및 경기도 시흥시시화공단에 제조시설을 가지고 있고, 중국, 남아프리카공화국, 말레이시아, 미국, 독일, 멕시코 및 모로코에 현지법인을 두고 있습니다.당사는 2010년 5월 31일 한국거래소에 주식을 재상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주요주주는 주식회사 에스제이엠홀딩스 40.6%, 김용호 3.5% 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 분기재무제표입니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 2020년부터 시작된 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 경영성과에도 영향을 미칠 수 있으며, 동 영향은 2021년도 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계기준의 적용당사는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등실무적 간편법으로, 리스이용자는COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,187,671	-

은행예금	11,660,610,266	15,415,258,239

합 계	11,661,797,937	15,415,258,239

5. 매출채권 및 미수금(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	17,454,811,306	1,026,942,532	15,971,641,765	2,278,036,307

만기경과 후 30일이내	661,613,815	-	461,940,137	-

만기경과 후 31~60일	1,965,216,911	-	488,353,570	-

만기경과 후 61~90일	487,912,638	-	296,109,740	-

만기경과 후 91~180일	382,948,782	-	1,451,995,852	-

만기경과 후 181일초과	19,104,777,794	-	18,514,511,532	-

합 계	40,057,281,246	1,026,942,532	37,184,552,596	2,278,036,307

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,129,515,830	-	22,585,939	-

설정(환입)	(48,593,777)	-	10,763,253	-

기말금액	1,080,922,053	-	33,349,192	-

6. 재고자산

당분기와 전분기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(226,883,958)	234,835,916

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	5,927,000,548	-	3,927,000,548	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,286,367,605	-	2,085,920,422

기타포괄손익공정가치측정금융자산 (*)	-	2,053,140,000	-	49,980,000

합 계	5,927,000,548	4,339,507,605	3,927,000,548	2,135,900,422

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

8. 종속기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

SJM FLEX SA Pty Ltd.	남아프리카공화국	자동차부품제조 및 판매	100.00	20,342,480,860	100.00	20,342,480,860

YANTAI SJM Co., Ltd.	중국	100.00	12,413,563,938	100.00	12,413,563,938

SJM GmbH	독일	기술자문 및영업	100.00	25,700,000	100.00	25,700,000

SJM NORTH AMERICA, Inc.(*4)	미국	100.00	274,161,474	100.00	274,161,474

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	말레이시아	자동차부품제조 및 판매	51.00	4,396,105,605	51.00	4,396,105,605

CHANGSHA SJM Co., Ltd.(*2)	중국	50.00	1,694,498,054	50.00	1,694,498,054

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV(*2) (*3)(*5)	멕시코	50.00	285,759,093	50.00	285,759,093

SJMFLEX Morocco SARL AU	모로코	100.00	392,223,799	100.00	392,223,799

합 계	39,824,492,823	39,824,492,823

(*1) 합작계약서상 해당 종속기업투자주식의 처분에는 제한 약정이 있습니다.(*2) 의결권이 과반수 미만이나 관련 활동을 지시할 수 있는 힘을 보유하고 있고 변동이익에 노출되어 있다고 보아 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 종속기업투자주식의 회수가능액을 사용가치에 근거하여 추정하였습니다.(*4)종속기업투자주식의 회수가능액을 순자산지분가액에 근거하여 추정하였습니다.(*5) 전기 중 종속기업투자주식의 손상검사를 위해 종속기업투자주식을 별개의 현금창출단위로 판단하였으며, 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인율을 통해서 결정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.① 현금흐름과거 경험, 실질적인 영업결과와 종속기업 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 (-)1%의 성장률을 가정하였습니다.② 할인율(WACC) : 10.6%주요 가정을 통한 해당 가치는 외부정보와 내부정보를 근거로 하고 있으며, 손상검사결과 사용가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하였습니다.

9. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	대체	기말

토지	22,172,492,670	-	-	-	-	-	22,172,492,670

건물	4,887,946,213	-	-	(58,100,715)	-	-	4,829,845,498

구축물	23,813,847	-	-	(519,879)	-	-	23,293,968

시설물	922,321,513	-	-	(13,397,364)	-	-	908,924,149

기계장치	3,604,338,921	-	-	(164,862,692)	-	570,543,817	4,010,020,046

차량운반구	57,126,631	-	(2,000)	(6,986,859)	-	-	50,137,772

공구와기구	550,219,123	-	-	(65,562,025)	-	-	484,657,098

집기비품	236,401,590	11,400,000	-	(33,648,417)	-	-	214,153,173

건설중인자산	721,362,148	2,719,763	-	-	(570,543,817)	153,538,094

합 계	33,176,022,656	14,119,763	(2,000)	(343,077,951)	-	-	32,847,062,468

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	대체	전기말

토지	22,172,492,670	-	-	-	-	-	22,172,492,670

건물	5,319,258,070	-	(195,924,195)	(235,387,662)	-	-	4,887,946,213

구축물	25,893,363	-	-	(2,079,516)	-	-	23,813,847

시설물	925,077,653	50,000,000	-	(52,756,140)	-	-	922,321,513

기계장치	3,720,897,961	-	(6,000)	(616,779,975)	-	500,226,935	3,604,338,921

차량운반구	94,432,574	8,500,000	(10,920,568)	(34,885,375)	-	-	57,126,631

공구와기구	873,047,539	7,532,500	(1,000)	(333,149,916)	-	2,790,000	550,219,123

집기비품	373,480,585	103,890,000	(463,204)	(240,505,791)	-	-	236,401,590

건설중인자산	331,347,071	893,032,012	-	-	-	(503,016,935)	721,362,148

합 계	33,835,927,486	1,062,954,512	(207,314,967)	(1,515,544,375)	-	-	33,176,022,656

당사는 유형자산 손상검사를 위하여 2개의 현금흐름창출단위(자동차사업부, 플랜트사업부)로 구분하였으며, 각 현금흐름창출단위로별로 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금흐름창출단위별로 회수가능가액은 사용가치와 공정가치 중 큰 금액으로 산정하였으며, 사용가치의 계산은 당사의 경영진이 승인한 향후 5개년 사업계획에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하였고, 할인율을 각 현금흐름창출단위의 세후 가중평균자본비용인 9.65%를적용하였습니다. 손상검사 결과 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하였습니다.

10. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득	상각	당분기말

특허권	162,247,106	-	(5,424,654)	156,822,452

회원권	1,170,360,149	177,802,000	(43,676,927)	1,304,485,222

소프트웨어	303,642,675	-	-	303,642,675

합 계	1,636,249,930	177,802,000	(49,101,581)	1,764,950,349

② 전분기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득	상각	전분기말

특허권	179,241,429	-	(5,316,945)	173,924,484

회원권	1,249,309,387	5,900,000	(40,160,097)	1,215,049,290

소프트웨어	303,642,675	-	-	303,642,675

합 계	1,732,193,491	5,900,000	(45,477,042)	1,692,616,449

(*) 선급금에서 특허권으로 대체되었습니다.

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 585,028천원(전분기: 596,818천원)이며 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

11. 리스계약(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말(*)

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	130,385,295	(32,596,326)	97,788,969	130,385,295	-	130,385,295

(*) 리스계약의 연간 자동연장 조건에 따른 증감분입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	130,385,295	130,385,295	32,743,767	32,852,999

증가	-	-	227,981,436	227,981,436

감가상각비	(32,596,326)	-	(130,339,908)	-

이자비용	-	832,819	-	1,910,860

지급	-	(33,090,000)	-	(132,360,000)

기말	97,788,969	98,128,114	130,385,295	130,385,295

(3) 당분기말 및 전기말 현재 단기 및 소액리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기리스와 관련된 약정	-	-

소액자산리스와 관련된 약정	3,276,256	13,105,022

12. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	24,490,435,324	24,125,703,901

사외적립자산의 공정가치	(19,383,527,497)	(19,544,858,605)

재무상태표에 인식한 금액	5,106,907,827	4,580,845,296

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	24,125,703,901	23,806,442,094

당기근무원가	793,256,286	813,440,241

이자원가	15,158,739	10,549,293

지급액	(443,683,602)	(536,344,830)

기말금액	24,490,435,324	24,094,086,798

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	19,544,858,605	20,089,491,236

이자수익	-	-

지급액	(161,331,108)	(458,347,395)

기말잔액	19,383,527,497	19,631,143,841

(4) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	793,256,286	813,440,241

순이자원가	15,158,739	10,549,293

합 계	808,415,025	823,989,534

13. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	15,604,898주	15,604,898주

보통주자본금	7,802,449,000	7,802,449,000

14. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,461,487,766)	(1,621,973,086)

원재료투입 및 상품매입액	7,564,059,269	8,139,822,917

급여 및 퇴직급여	7,477,397,443	6,974,761,033

복리후생비	526,271,753	540,959,097

외주가공비	769,769,572	756,579,690

수출경비	148,207,245	130,480,039

지급수수료	536,755,106	523,959,478

감가상각비 및 기타상각비	424,775,858	392,473,973

기타비용	1,355,437,429	1,923,823,804

합 계	17,341,185,909	17,760,886,945

15. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	118,596,531	689,550,048

과거법인세 조정	(125,820,310)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	18,220,454	162,740,887

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

법인세비용	10,996,675	852,290,935

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,369,278,283	5,749,294,695

적용세율에 따른 세부담액	521,241,222	1,149,858,939

조정사항:

비과세비용	4,050,213	321,844,707

세액공제효과	(431,201,307)	(775,069,227)

과거법인세 조정	(125,820,310)	-

기타	42,726,857	155,656,516

법인세비용	10,996,675	852,290,935

평균유효세율[*]	0.46%	14.82%

(3) 당분기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 10,961,910천원 및 28,951,783천원입니다.

16. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	2,358,281,608	4,897,003,760

가중평균유통보통주식수(*)	15,604,898주	15,604,898주

기본주당이익	151	314

(*) 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.(2) 당분기와 전분기에는 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 산정하지 않았습니다.

17. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	570,543,817	15,227,063

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동(*)	당분기말

단기차입금	-	-	-	-

리스부채의 상환	130,385,295	(33,090,000)	832,819	98,128,114

합 계	130,385,295	(33,090,000)	832,819	98,128,114

(*) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동(*)	전분기말

단기차입금	-	-	-	-

리스부채의 상환	32,852,999	-	-	32,852,999

합 계	32,852,999	-	-	32,852,999

(*) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 33,090천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 833천원입니다.

18. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	대한민국

종속기업	SJM FLEX SA Pty Ltd.	남아프리카공화국

YANTAI SJM Co., Ltd.	중국

SJM GmbH	독일

SJM NORTH AMERICA, Inc.	미국

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.	말레이시아

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	중국

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	멕시코

Benua Sakti Sdn.Bhd (*1)	말레이시아

SJMFLEX Morocco SARL AU	모로코

(*1) SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	거래구분	당분기	전분기

지배기업	(주) 에스제이엠홀딩스	배당지급	316,814,100	792,035,250

지급수수료	133,204,701	111,517,791

기타수익	1,500,000	1,500,000

종속기업	SJM FLEX SA Pty Ltd.	매출	687,968,939	340,075,208

매입	470,021,089	608,032,356

기타수익	273,619	-

수입수수료	137,234,318	105,909,143

YANTAI SJM Co., Ltd.	매출	1,133,761,920	554,297,618

매입	-	38,211,235

배당수입	-	5,110,800,000

수입수수료	288,747,158	248,182,866

SJM GmbH	기타비용	-	14,242,972

SJM FLEX (MALAYSIA)Sdn. Bhd.	매출	54,297,570	42,766,722

매입	14,280,710	23,655,108

수입수수료	19,578,698	23,759,353

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	매출	38,918,816	37,034,020

매입	495,127,188	402,088,341

수입수수료	52,177,992	56,490,392

SJMFLEX deMEXICO S de RL de CV	매출	1,656,177,416	1,493,190,766

수입수수료	195,546,613	143,825,975

기타수익	12,856,678	14,021,376

SJM NORTH AMERICA, Inc.	기타수익	-	599,236

SJMFLEX Morocco SARL AU	매출	529,817,201	71,159,030

기타수익	18,079,288	-

수입수수료	31,483,288	-

기타특수관계자	(주)티엔엔	매입	43,540,800	65,249,455

기타수익	2,250,000	2,250,000

합 계	매출	4,100,941,862	2,538,523,364

매입	1,022,969,787	1,137,236,495

배당수입	-	5,110,800,000

배당지급	316,814,100	792,035,250

수입수수료	724,768,067	578,167,729

지급수수료	133,204,701	111,517,791

기타수익	34,959,585	18,370,612

기타비용	-	14,242,972

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	장기대여금	미수수익	매입채무	미지급금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	-	-	-	-	76,777,072

종속기업	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.	45,880,452	19,578,698	-	-	-	14,363,712	2,175,412

SJM FLEX SA Pty Ltd.	741,696,360	137,518,611	-	-	-	472,497,932	15,248,261

YANTAI SJM Co., Ltd.	1,051,733,574	290,776,123	-	-	-	-	32,083,016

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	211,554,958	52,177,992	-	-	-	466,975,749	5,797,554

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	23,145,252,474	195,546,613	-	1,133,500,000	10,928,186	-	21,727,392

SJMFLEX Morocco SARL AU	2,401,814,099	83,611,085	-	1,593,948,000	65,808,639	-	3,498,131

SJM GmbH	-	-	211,774,031	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)티엔엔	-	825,000	-	-	-	47,894,880	-

합 계	27,597,931,917	780,034,122	211,774,031	2,727,448,000	76,736,825	1,001,732,273	157,306,838

② 전기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	장기대여금	미수수익	매입채무	미지급금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	-	-	-	-	438,748,110

종속기업	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.	10,107,520	371,282,720	-	-	-	6,931,169	-

SJM FLEX SA Pty Ltd.	140,025,121	282,137,457	-	-	-	508,323,259	-

YANTAI SJM Co., Ltd.	471,620,246	555,925,237	-	-	-	-	3,200,809

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	390,537,452	258,357,488	-	-	-	88,593,664	-

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	21,913,864,241	575,794,896	-	1,088,000,000	21,328,673	-	-

SJMFLEX Morocco SARL AU	1,893,178,585	52,518,279	-	1,605,888,000	49,908,349	-	-

SJM GmbH	-	-	211,774,031	-	-	-	28,484,049

기타특수관계자	(주)티엔엔	-	825,000	-	-	-	64,628,410	-

합 계	24,819,333,165	2,096,841,077	211,774,031	2,693,888,000	71,237,022	668,476,502	470,432,968

(4) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같으며 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	68,341,250	22,543,750

퇴직급여	8,364,735	7,327,161

합 계	76,705,985	29,870,911

19. 금융위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험이자율 변동 위험에 노출되어 있는 당사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

20. 금융상품 위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	11,660,610,266	15,415,258,239

기타금융자산	10,266,508,153	6,062,900,970

단기금융상품	-	2,176,000,000

장기금융상품	374,888,702	358,509,975

매출채권	38,976,359,193	36,055,036,766

미수금	1,026,942,532	2,278,036,307

미수수익	122,984,838	104,415,505

대여금	2,729,048,000	2,695,788,000

보증금	84,704,000	89,704,000

합 계	65,242,045,684	65,235,649,762

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

(2) 유동성위험① 당분기말 현재 금융부채(범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무	7,024,467,616	-	7,024,467,616

미지급금	659,753,333	55,522,030	715,275,363

리스부채	98,128,114	-	98,128,114

합 계	7,782,349,063	55,522,030	7,837,871,093

② 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무	6,438,502,321	-	6,438,502,321

미지급금	1,005,588,659	-	1,005,588,659

리스부채	130,385,295	-	130,385,295

합 계	7,574,476,275	-	7,574,476,275

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 원화대비의 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위: 원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

CNY	106,473,373	(106,473,373)	99,764,006	(99,764,006)

USD	3,374,572,653	(3,374,572,653)	2,049,296,410	(2,049,296,410)

EUR	572,308,861	(572,308,861)	360,897,322	(360,897,322)

JPY	48,276,023	(48,276,023)	43,169,028	(43,169,028)

MYR	1,957,870	(1,957,870)	2,282,518	(2,282,518)

합 계	4,103,588,780	(4,103,588,780)	2,555,409,284	(2,555,409,284)

(4) 이자율위험당분기와 전분기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금으로 발생하는 연간 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	116,606,103	(116,606,103)	149,843,562	(149,843,562)

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산 :

기타금융자산	2,286,367,605	2,286,367,605	2,085,920,422	2,085,920,422

소 계	2,286,367,605	2,286,367,605	2,085,920,422	2,085,920,422

기타포괄손익공정가치측정금융자산 :

기타금융자산	2,053,140,000	2,053,140,000	49,980,000	49,980,000

소 계	2,053,140,000	2,053,140,000	49,980,000	49,980,000

상각후원가측정금융자산(*) :

현금및현금성자산	11,661,797,937	11,661,797,937	15,415,258,239	15,415,258,239

기타금융자산	5,927,000,548	5,927,000,548	3,927,000,548	3,927,000,548

단기금융상품	-	-	2,176,000,000	2,176,000,000

장기금융상품	374,888,702	374,888,702	358,509,975	358,509,975

매출채권	38,976,359,193	38,976,359,193	36,055,036,766	36,245,668,169

미수금	1,026,942,532	1,026,942,532	2,278,036,307	2,278,036,307

미수수익	122,984,838	122,984,838	104,415,505	104,415,505

대여금	2,729,048,000	2,729,048,000	2,695,788,000	2,695,788,000

보증금	84,704,000	84,704,000	89,704,000	89,704,000

소 계	60,903,725,750	60,903,725,750	63,099,749,340	63,099,749,340

합 계	65,243,233,355	65,243,233,355	65,235,649,762	65,235,649,762

상각후원가측정금융부채(*) :

매입채무	7,024,467,616	7,024,467,616	6,438,502,321	6,438,502,321

미지급금	715,275,363	715,275,363	1,005,588,659	1,005,588,659

합 계	7,739,742,979	7,739,742,979	7,444,090,980	7,444,090,980

(*) 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	1,136,805,910	1,149,561,695	-	2,286,367,605

기타포괄손익공정가치측정금융자산(*)	-	-	2,053,140,000	2,053,140,000

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산	1,149,561,695	DCF법	할인율

③ 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가측정금융자산	126,229,527	-	149,441,698	-

당기손익공정가치측정금융자산	200,447,183	-	2,482,777	745,757,937

장기금융상품평가이익	1,755,227	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	832,819	-	-

합 계	328,431,937	832,819	151,924,475	745,757,937

21. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

금융기관	약정내용	통화	약정금액	실행금액

(주)우리은행	계약이행보증	USD	170,000.00	66,207.00

원화대출	KRW	3,800,000,000	-

B2B+대출	KRW	2,400,000,000	660,860,027

(2) 당분기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	하자이행보증 외	371,313,290