에스제이엠 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제15(당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제14(전)기 1분기 2023년 03월 31일 현재
주식회사 에스제이엠과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 에스제이엠(이하 "당사")은 2010년 5월 1일을 기준일로 하여 주식회사 에스제이엠홀딩스(구 '주식회사 에스제이엠')로부터 인적분할 방식으로 분할되어 2010년 5월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사는 자동차부품 및 금속관이음쇠의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 경기도 안산시 반월공단및 시흥시 시화공단에 제조시설을 가지고 있고 대한민국(인천), 중국, 남아프리카공화국, 말레이시아, 미국, 독일 및 멕시코, 모로코에 현지법인을 두고 있습니다.

당사는 2010년 5월 31일 한국거래소에 주식을 재상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 주식회사 에스제이엠홀딩스 40.6%, 김용호 3.5% 등으로 구성되어 있습니다. 2024년 03월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	결산일	업종

SJM FLEX SA Pty Ltd.	남아프리카공화국	100.00	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

YANTAI SJM Co., Ltd.	중국	100.00	12월 31일

SJM GmbH	독일	100.00	12월 31일	기술자문 및 영업

SJM NORTH AMERICA, Inc.	미국	100.00	12월 31일

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	말레이시아	51.00	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV(*2)	멕시코	50.00	12월 31일

Benua Sakti Sdn.Bhd.(*3)	말레이시아	100.00	12월 31일	부동산투자

SJMFLEX Morocco SARL AU(*4)	모로코	100.00	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

엠에이치기술개발㈜(*5)	대한민국	52.5	12월 31일	자동차부품 및 전기전자부품 제조 개발 및 판매

(*1) 합작계약서상 해당 종속기업투자주식의 처분에는 제한 약정이 있습니다. (*2) 의결권이 과반수 미만이나 관련활동을 지시할 수 있는 힘을 보유하고 있고 변동이익에 노출되어 있다고 보아 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(*3) SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당기와 전기 중 종속회사의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

SJM FLEX SA Pty Ltd.	37,956,808,222	6,835,884,456	7,444,670,522	173,201,424

YANTAI SJM Co., Ltd.	46,265,360,853	7,025,674,974	11,788,673,741	1,801,022,585

SJM GmbH	3,693,584,800	65,705,126	693,570,369	429,612,703

SJM NORTH AMERICA, Inc	1,172,171,932	67,779,138	443,154,979	213,784,096

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	9,537,118,037	478,331,416	1,645,862,763	274,073,796

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	50,334,756,629	46,830,212,618	12,762,592,831	(666,257,151)

SJMFLEX Morocco SARL AU	15,756,326,802	18,131,549,817	3,266,288,916	187,449,251

엠에이치기술개발(주)	4,334,843,762	7,108,822,800	1,000,000	(407,991,729)

합 계	169,050,971,037	86,543,960,345	38,045,814,121	2,004,894,975

(*) 검토받지 아니한 재무제표에 대한 재무정보입니다.(*1) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

② 전기

(단위: 원)

회사명	전기말	전분기(*4)

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

SJM FLEX SA Pty Ltd.	37,574,267,104	7,359,110,977	7,090,737,210	938,346,889

YANTAI SJM Co., Ltd.	57,601,948,209	10,313,820,874	12,527,308,268	1,425,023,878

SJM GmbH(*1)	3,201,926,574	64,513,966	548,716,771	273,569,869

SJM NORTH AMERICA, Inc(*1)	907,417,828	57,593,630	392,929,663	112,381,148

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*2)	9,745,774,010	1,109,375,215	1,938,525,755	162,639,307

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	48,462,587,386	44,460,733,030	11,476,663,658	89,856,722

SJMFLEX Morocco SARL AU	15,733,881,424	18,251,349,005	2,808,320,562	(174,447,705)

엠에이치기술개발(주)(*1)	4,640,608,199	7,017,031,285	12,018,246	(417,468,715)

(주)에스제이엠에이치이브이(*3)	-	-	-	12,448

합 계	177,868,410,734	88,633,527,982	36,795,220,133	2,409,913,841

(*1) 감사받지 아니한 재무제표에 대한 재무정보입니다.(*2) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

(*3) 전기 중 청산되었습니다.

(*4) 검토받지 아니한 재무제표에 대한 재무정보입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	엠에이치기술개발(주)	합 계

누적 비지배지분(*2)	4,440,411,035	1,722,190,048	2,685,329,309	8,847,930,392

비지배지분에 배분된 당기순손익(*2)	135,167,707	(333,128,573)	(265,560,056)	(463,520,922)

영업활동현금흐름	325,451,759	304,618,266	(219,346,416)	410,723,609

투자활동현금흐름	160,367,023	(517,931,926)	-	(357,564,903)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(345,577,061)	(202,892,375)	(24,966,000)	(573,435,436)

비지배지분에 지급한 배당금	(328,308,624)	-	-	(328,308,624)

외화환산으로 인한 현금의 변동	1,993,436	57,742,259	2,011	59,737,706

현금및현금성자산의 순증감	(186,073,467)	(358,463,776)	(244,310,405)	(788,847,648)

(*1) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	엠에이치기술개발(주)	합 계

누적 비지배지분(*2)	4,232,569,453	1,970,845,218	2,940,453,588	9,143,868,259

비지배지분에 배분된 당기순손익(*2)	340,080,693	129,154,864	(1,083,585,617)	(614,350,060)

영업활동현금흐름	1,000,097,112	2,231,928,797	(1,020,253,839)	2,211,772,070

투자활동현금흐름	(216,701,724)	(662,982,871)	1,002,108,197	122,423,602

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(363,411,213)	(1,103,683,269)	(120,483,298)	(1,587,577,780)

비지배지분에 지급한 배당금	(323,119,034)	-	-	(323,119,034)

외화환산으로 인한 현금의 변동	(16,570,924)	10,862,443	2,568,983	(3,139,498)

현금및현금성자산의 순증감	80,294,217	476,125,100	(136,059,957)	420,359,360

(*1) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1007호 현금흐름표 , 제 1107호 금융상품 :공시 (개정 )

동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 관련 약정에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다 . 이는 공급자금융약정이 연결실체의 부채 , 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다 . 한편 , 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

② 기업회계기준서 제 1116호 리스 (개정 )

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 측정 시 리스이용자 (판매자 )가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다 . 한편 , 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

③ 기업회계기준서 제 1001호 재무제표 표시 (개정 )

동 개정사항은 기업이 보고기간 말 현재 차입약정을 준수한다면 부채의 결제 연기 권리를 보유하며 , 부채의 결제 연기 가능성 및 경영진의 기대는 부채의 유동성분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다 . 또한 , 보고기간 후 12개월 내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한정보를 공시할 것을 요구합니다 . 한편 , 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정)동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,075,983,610	9,169,680

은행예금	46,015,721,113	48,124,398,259

합 계	47,091,704,723	48,133,567,939

5. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	6,617,682,400	4,041,034,000

장기금융상품	연금보험	583,745,262	565,164,305

합 계	7,201,427,662	4,606,198,305

6. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	2,000,000,000	-	4,000,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,018,730,000	785,082,851	-	1,882,549,604

계	3,018,730,000	785,082,851	4,000,000,000	1,882,549,604

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

채무증권

유동	한투증권 DS K-02코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁	1,018,730,000	-

소 계	1,018,730,000	-

비유동	미래에셋대우 뉴욕모기지트러스트	223,912,503	253,968,256

미래에셋대우 글로벌고배당리츠ETF	561,170,348	581,411,348

한투증권 DS K-02코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁	-	1,047,170,000

소 계	785,082,851	1,882,549,604

합 계	1,803,812,851	1,882,549,604

(3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기투자채권

유동	신영증권 이랜드월드 전단채	-	2,000,000,000

신영증권 에스와이플러스플러스제일차 CP	2,000,000,000	2,000,000,000

합 계	2,000,000,000	4,000,000,000

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 :

총장부금액	51,625,407,226	-	50,754,979,454	-

대손충당금	(339,610,580)	-	(276,446,848)	-

소계	51,285,796,646	-	50,478,532,606	-

기타채권 :

미수금	4,647,915,263	-	4,407,170,408	-

미수수익	12,787,649	-	4,906,849	-

대여금	-	84,881,950	-	82,877,710

보증금	115,227,487	314,511,619	114,919,704	303,407,096

소계	4,775,930,399	399,393,569	4,526,996,961	386,284,806

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	40,008,562,689	4,647,915,263	36,146,857,863	4,407,170,408

만기경과 후 30일이내	3,986,210,314	-	7,204,830,537	-

만기경과 후 31~60일	3,399,523,353	-	2,738,521,694	-

만기경과 후 61~90일	1,368,201,960	-	1,806,477,456	-

만기경과 후 91일 초과	2,862,908,910	-	2,858,291,904	-

합 계	51,625,407,226	4,647,915,263	50,754,979,454	4,407,170,408

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	미수금	매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	미수금

기초잔액	-	276,446,848	-	-	283,510,435	-

설정(환입)	-	106,135,177	-	-	342,863	-

제각	-	(48,871,480)	-	-	-	-

환율변동	-	5,900,035	-	-	5,131,835	-

기말	-	339,610,580	-	-	288,985,133	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

구분	매출채권 연령분석	합계

정상채권 및만기경과 후 30일이내	만기경과 후 31~60일	만기경과 후 61~90일	만기경과 후 91일 초과

매출채권장부금액	43,994,773,003	3,399,523,353	1,368,201,960	2,862,908,910	51,625,407,226

충당금 설정률	0.26%	1.44%	2.10%	5.21%	0.66%

손실충당금	112,755,101	48,996,700	28,718,089	149,140,690	339,610,580

② 전기말

구분	매출채권 연령분석	합계

정상채권 및만기경과 후 30일이내	만기경과 후 31~60일	만기경과 후 61~90일	만기경과 후 91일 초과

매출채권장부금액	43,351,688,400	2,738,521,694	1,806,477,456	2,858,291,904	50,754,979,454

충당금 설정률	0.03%	0.11%	0.29%	8.95%	0.54%

손실충당금	12,423,756	2,964,930	5,232,501	255,825,662	276,446,848

8 . 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액

상품	23,829,339	(16,389,488)	7,439,851	2,493,200	(2,493,200)	-

제품	30,896,379,755	(1,896,125,647)	29,000,254,108	30,380,004,342	(2,083,375,126)	28,296,629,216

재공품	5,409,534,763	(229,516,734)	5,180,018,029	5,930,243,505	(18,703,170)	5,911,540,335

원재료	27,341,800,667	(1,119,772,776)	26,222,027,891	28,957,934,468	(1,127,280,349)	27,830,654,119

저장품	3,926,748,700	-	3,926,748,700	3,698,071,960	-	3,698,071,960

미착품	4,238,987,484	-	4,238,987,484	2,412,795,183	-	2,412,795,183

합 계	71,837,280,708	(3,261,804,645)	68,575,476,063	71,381,542,658	(3,231,851,845)	68,149,690,813

(*1) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 210,007,256원(전분기 227,345,903원), 평가손실환입은 182,778,738원(전분기 106,556,393원)입니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	297,139,784	243,570,649	87,312,662	244,119,203

선급비용	714,919,490	-	787,581,497	-

합 계	1,012,059,274	243,570,649	874,894,159	244,119,203

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	대체	환율변동효과	당분기말

토지(*1)	23,462,336,401	-	-	-	-	43,408,469	23,505,744,870

건물(*1)	8,063,100,090	-	-	(90,013,451)	-	148,490,670	8,121,577,309

구축물	133,412,378	13,460,785	-	(10,071,152)	-	3,872,202	140,674,213

시설물	761,553,145	-	-	(13,397,364)	-	-	748,155,781

기계장치	13,605,370,785	299,754,328	(34,175,471)	(220,360,483)	1,198,708,337	743,535,721	15,592,833,217

차량운반구	132,056,647	52,366,779	(8,725,640)	(16,810,492)	-	2,882,485	161,769,779

공구와기구	401,629,771	-	-	(48,077,917)	-	442,036	353,993,890

집기비품	405,106,837	11,727,531	(385,232)	(43,263,635)	-	5,995,840	379,181,341

컴퓨터장비	103,616,089	18,577,610	-	(8,148,240)	-	2,326,050	116,371,509

건설중인자산	1,549,037,825	1,052,009,216	-	-	(1,198,708,337)	30,068,404	1,432,407,108

합 계	48,617,219,968	1,447,896,249	(43,286,343)	(450,142,734)	-	981,021,877	50,552,709,017

(*1) 엠에이치기술개발(주)의 토지 및 건물이 차입금 담보로 제공되어 있으며 담보 설정 금액은 496,800,000원입니다. (주석 41 참조)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각비	대체(*2)	환율변동효과	전분기말

토지(*1)	23,456,583,042	-	-	-	(1,818,058)	33,238,927	23,488,003,911

건물(*1)	8,360,584,178	15,067,993	-	(89,862,353)	-	108,801,680	8,394,591,498

구축물	135,508,664	9,206,688	-	(9,509,368)	-	3,487,860	138,693,844

시설물	815,142,601	-	-	(13,397,364)	-	-	801,745,237

기계장치(*2)	14,530,946,451	103,256,790	-	(653,934,423)	368,315,430	1,058,831,728	15,407,415,976

차량운반구	166,974,004	-	-	(18,194,835)	-	4,607,693	153,386,862

공구와기구	454,974,622	-	(11,002)	(71,231,810)	68,563,605	505,559	452,800,974

집기비품	432,592,734	16,427,162	(2,515,324)	(45,104,537)	1,818,058	9,101,305	412,319,398

컴퓨터장비	58,404,896	16,096,939	-	(7,293,311)	-	1,679,218	68,887,742

건설중인자산	1,602,943,657	334,845,682	-	-	(464,618,962)	83,445	1,473,253,822

합 계	50,014,654,849	494,901,254	(2,526,326)	(908,528,001)	(27,739,927)	1,220,337,415	50,791,099,264

(*1) 엠에이치기술개발(주)의 토지 및 건물이 차입금 담보로 제공되어 있으며 담보 설정 금액은 496,800,000원입니다 . (주석 41 참조)

(*2) 27,739,927원은 재고자산으로 대체 되었습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액

당분기말	전기말

토지	959,472,863	943,591,793

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	환율변동효과	당분기말

토지	943,591,793	15,881,070	959,472,863

② 전분기

(단위: 원)

구 분	전기초	환율변동효과	전분기말

토지	965,980,393	28,053,184	994,033,577

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득	처분	상각	환율변동효과	당분기말

특허권	457,704,114	-	-	(16,461,361)	-	441,242,753

소프트웨어	894,182,194	-	-	(51,254,584)	851,341	843,778,951

회원권	359,627,675	-	-	-	471,000	360,098,675

기술적가치(*1)	10,742,916,391	-	-	(268,572,910)	-	10,474,343,481

합 계	12,454,430,374	-	-	(336,288,855)	1,322,341	12,119,463,860

(*1) 연결실체는 전기말 기술적가치의 손상검사를 수행하였으며 손상검사시 사용된 할인율은 14.71%, 내용연수는 12년으로 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손이 발생하지 않았습니다.

② 전분기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득	처분	상각	환율변동효과	전분기말

특허권	396,135,110	-	-	(9,645,432)	(4,105,265)	382,384,413

소프트웨어	1,098,689,577	-	-	(55,505,132)	5,773,097	1,048,957,542

회원권	360,291,675	-	-	-	832,000	361,123,675

기술적가치(*1)	11,817,208,031	-	-	(268,572,910)	-	11,548,635,121

합 계	13,672,324,393	-	-	(333,723,474)	2,499,832	13,341,100,751

(*1) 연결실체는 전전기말 기술적가치의 손상검사를 수행하였으며 손상검사시 사용된 할인율은 16.90%, 내용연수는 12년으로 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손이 발생하지 않았습니다.

(2) 당분기에 발생한 상각비 336,288,855원(전분기 333,723,474원)은 전액 판매관리비에 계상되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 754,305천원 및 715,083천원입니다.

13. 영업권연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액(*1)(*2)	13,243,926	13,287,029

증가	-	-

감소	-	-

기말장부금액	13,243,926	13,287,029

(*1) 연결실체는 엠에이치기술개발(주)의 지분 2019년에 최초 취득하고, 2021년 12월 31일을 기준으로 지배력을 획득하였으며 이에 대한 영업권을 인식하고 있습니다.(*2) ㈜에스제이엠에이치이브이에 대한 지배력을 2021년 12월 31일에 획득하여 영업권 43,103원을 인식하였으며, (주)에스제이엠에이치이브이는 전기 중 청산하여 영업권을 제거하였습니다.

14. 리스계약(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	8,633,817,185	(3,384,556,448)	5,249,260,737	8,370,239,860	(3,051,362,670)	5,318,877,190

(2) 당분기 및 전분기 현재 리스계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	5,318,877,190	5,522,381,315	9,727,678,561	10,290,539,291

증감	242,443,450	238,329,058	164,220,549	164,220,549

감가상각비	(434,210,419)	-	(465,662,581)	-

이자비용	-	81,102,661	-	95,437,786

지급	-	(498,908,380)	-	(532,567,901)

환율변동효과	122,150,516	127,014,967	402,404,356	364,965,210

기말	5,249,260,737	5,469,919,621	9,828,640,885	10,382,594,935

(3) 당분기 및 전분기 현재 단기 및 소액리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기리스와 관련된 약정	-	-

소액자산리스와 관련된 약정	11,314,196	8,464,199

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무 :

매입채무	20,367,569,340	-	20,885,396,400	-

소계	20,367,569,340	-	20,885,396,400	-

기타채무 :

미지급금	3,080,982,679	40,136,000	3,637,867,360	40,136,000

미지급비용	3,799,327,759	-	7,436,122,629	-

미지급배당금	2,730,857,150	-	326,361,070	-

소계	9,611,167,588	40,136,000	11,400,351,059	40,136,000

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입금종류	연이자율	만기일	당분기말	전기말

우리은행	운영자금	5.57%	2024-06-27	414,000,000	414,000,000

Banco del Bajio	운영자금	-	-	-	1,289,400,000

합 계	414,000,000	1,703,400,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입금종류	연이자율	만기일	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운영자금	0.50%	2024-04-26	4,160,000	16,640,000

소계	4,160,000	16,640,000

차감:유동성대체	(4,160,000)	(16,640,000)

합 계	-	-

(3) 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

1년 이내	4,160,000

1년 초과	-

합 계	4,160,000

17. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 당사의 종속회사인 엠에이치기술개발(주)가 발행한 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

상환우선주부채 1회차	2019-06-19	2029-06-19	614,940,490	608,322,028

상환우선주부채 2회차	2019-10-25	2029-10-25	242,260,229	239,656,836

소 계	857,200,719	847,978,864

유동부채	857,200,719	847,978,864

비유동부채	-	-

소 계	857,200,719	847,978,864

파생상품부채(전환권)	962,545,153	962,545,153

(*) 연결실체는 투자자에게 조기상환청구권이 부여되어 있고, 발행자가 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하여 상환전환우선주를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권의 행사가능시기가 보고기간종료일 현재 1년 이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.

한편, 전환권의 리픽싱(Refixing) 조건이 확정수량 대 확정요건을 충족하지 아니하여 전환권을 주계약인 우선주와 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하였으며 후속적으로 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	847,978,864	812,016,242

유효이자율에 의한 상각	9,221,855	-

기타조정	-	-

기말잔액	857,200,719	812,016,242

(3) 상환전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	RCPS 제1차	RCPS 제2차

인수자명	신용보증기금	인텔렉추얼디스커버리

발행일자(주금납입일)	2019년 06월 19일	2019년 10월 25일

발행주식수	11,900주(1:5 무상증자 최초 2,380주)	4,760주(1:5 무상증자 최초 952주)

1주당 발행금액(전환가격)	42,000원(1:5 무상증자 최초 210,000원)	42,000원(1:5 무상증자 최초 210,000원)

총 발행금액	499,800,000원	199,920,000원

우선주에 대한 권리	누적적 참가적 우선주	누적적 참가적 우선주

발행일로부터 10년 이후 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년 이후 자동으로 보통주 전환

배당에 관한 권리	1주당 액면가의 42% 누적적으로 우선 배당	1주당 액면가의 42% 누적적으로 우선 배당

보통주와 동일한 배당률로 참가 배당	보통주와 동일한 배당률로 참가 배당

조기상환청구권에 대한 권리	발행일부터 3년 경과후 존속기간내 청구	발행일부터 3년 경과후 존속기간내 청구

인수총액+연복리 4.43% - 기지급배당금 상환	인수총액+연복리 4.43% - 기지급배당금 상환

전환청구권에 대한 권리	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주

존속기간내 언제든지 청구	존속기간내 언제든지 청구

상장시 1주당 공모가격이 그 당시의 전환가격+연복리 4.43% 이하로 하락시 동 가격 기준으로 Refixing	상장시 1주당 공모가격이 그 당시의 전환가격+연복리 4.43% 이하로 하락시 동 가격 기준으로 Refixing

기타 일반적인 사항의 Refixing 조건 포함	기타 일반적인 사항의 Refixing 조건 포함

18. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,430,392,352	20,618,673,353

사외적립자산의 공정가치	(18,402,662,553)	(19,152,511,721)

재무상태표에 인식한 금액	2,027,729,799	1,466,161,632

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	20,618,673,353	19,735,884,578

당기근무원가	660,890,565	615,484,758

이자원가	179,778,963	216,164,220

지급액	(1,039,892,127)	(550,207,979)

환율변동효과	10,941,598	5,018,996

기말금액	20,430,392,352	20,022,344,573

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	19,152,511,721	19,221,014,662

이자수익	185,282,361	232,828,215

재측정 요소	26,973,299	16,036,744

지급액	(962,104,828)	(886,657,106)

기말잔액	18,402,662,553	18,583,222,515

(4) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	660,890,565	615,484,758

순이자원가	(5,503,398)	(16,663,995)

합 계	655,387,167	598,820,763

19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	73,218,734	-	70,414,842	-

선수수익	29,567,123	207,296,366	37,534,247	208,956,075

예수금	868,792,092	-	855,259,644	-

장기종업원부채	-	571,133,907	-	594,344,980

소계	971,577,949	778,430,273	963,208,733	803,301,055

20. 전환사채

(1) 당사의 종속회사인 엠에이치기술개발(주)가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2022-12-07	2027-12-07	3,987,561,674	3,864,715,907

소 계	3,987,561,674	3,864,715,907

유동부채	3,987,561,674	3,864,715,907

비유동부채	-	-

소 계	3,987,561,674	3,864,715,907

파생상품부채(전환권)(*1)	613,560,000	613,560,000

(*1) 연결실체는 전환사채 전환권의 리픽싱(Refixing) 조건이 확정수량 대 확정요건을 충족하지 아니하여 전환권을 주계약과 분리하여 별도의 파생상품부채로 분류하였으며, 개정 기준서 조기적용에 따라 동 전환사채를 전기 중 유동성대체하였습니다.또한 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 자는 전환사채에 대하여 매수를 청구할 수 있으며, 연결실체는 해당 매수청구권에 대하여 별도의 금융상품으로 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

기초잔액	3,864,715,907	3,371,982,884

발행	-	-

유효이자율에 의한 상각	122,845,767	-

기말잔액(*1)	3,987,561,674	3,371,982,884

(*1) 전환사채 기말잔액의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전분기말

액면금액	4,000,000,000	4,000,000,000

상환할증금	326,400,000	326,400,000

전환권조정	(338,838,326)	(954,417,116)

장부금액	3,987,561,674	3,371,982,884

(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채

인수자명	비티씨아이제1호2021벤처투자조합

발행일자(주금납입일)	2022년 12월 7일

만기일자	2027년 12월 7일

전환사채 권면 총액	4,000,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익률	4%

이자 및 원금 상환	표면이자는 없으며, 만기일 또는 조기상환일에 사채의 원금 상환시 사채 발행일로부터 원리금 상환일까지 보장수익률로 계산한 이자를 원금에 가산하여 상환

전환청구가능기간	2022년 12월 8일부터 2027년 12월 6일까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	105,568원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

투자자의 조기상환청구권	투자자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 사채의 만기일 1개월 전까지 사채의 전부 또는 일부 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사는 투자자의 조기상환을 청구 받은 날로부터 1개월 이내에 해당 사채를 조기상환 하여야 함

기한 전 상환청구권	발행회사 재산에 대한 압류, 가입류, 가처분 또는 경매개시결정, 발행회사의 해산, 청산, 파산 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시

투자자는 그러한 사유의 발생사실을 안 날로부터 30영업일 이내에 보유한 본건 사채의 전부 또는 일부에 대한 기한 전 상환청구가 가능

기한 전 상환가액	기한 전 상환청구권 행사대상 사채의 원금 및 이에 대한 사채발행일로부터 기한 전 상환일까지의 기간에 대하여 보장수익률을 적용하여 산정한 이자를 합산한 금액

이해관계인의 Call Option	이해관계인(주식회사 에스제이엠)은 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 본건 사채의 만기일로부터 1개월 전까지 기간 동안 권면총액의 100분에 40 범위내에 매수를 청구할 수 있음

투자자의 Put Option	발행회사가 본건 사채를 원리금상환기일에 상환하지 못하는 경우, 투자자는 이해관계인(주식회사 에스제이엠)에 대해 해당 사채를 매수해줄 것을 청구할 수 있음

(4 ) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정에 따라 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나,복합금융상 품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항의 소급 적용하여 전환사채는 유동성 대체되었습니다.

21. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	15,604,898주	15,604,898주

보통주자본금	7,802,449,000	7,802,449,000

22. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	59,101,579,183	59,101,579,183

기타자본잉여금	283,887,199	283,887,199

합계	59,385,466,382	59,385,466,382

23. 주식매수선택권

종속회사의 지배력 확보 이전 발행되어 전액 비지배지분에 포함된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제1차	제2차	합 계

최초 부여일	2020년 9월 1일	2020년 9월 1일

부여 방법	신주교부 등	신주교부 등

발행할 주식의 종류	보통주	보통주

부여주식 수	5,400주	4,000주	9,400주

잔여주식 수	5,400주	4,000주	9,400주

행사가격	5,000원	5,000원

행사조건	3년 이상 근무	4년 이상 근무

행사가능기간	2023년 9월 1일부터	2024년 9월 1일부터

2025년 8월 30일까지	2026년 8월 30일까지

총 주식보상비용	214,833,875	166,861,960	381,695,835

누적 주식보상비용	214,833,875	149,316,094	364,149,969

미인식 주식보상비용	-	17,545,866	17,545,866

당기 주식보상비용	-	10,435,777	10,435,777

24. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(19,979,298,960)	(22,097,025,675)

합 계	(19,979,298,960)	(22,097,025,675)

25. 이익잉여금(1) 당분기말 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	3,350,000,000	3,070,000,000

임의적립금

기타	57,000,000,000	52,000,000,000

미처분이익잉여금	87,154,092,692	89,630,733,391

합 계	147,504,092,692	144,700,733,391

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	144,700,733,391	129,370,077,307

당기순이익	5,507,243,152	6,724,303,353

배당금지급	(2,730,857,150)	(1,560,489,800)

확정급여제도재측정요소	26,973,299	16,036,744

합 계	147,504,092,692	134,549,927,604

26. 고객과의 계약당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	50,941,626,762	47,616,278,155

상품매출	86,685,100	310,482,720

합 계	51,028,311,862	47,926,760,875

27. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비 :

운반비	475,922,404	435,019,522

수출경비	1,197,149,969	1,050,935,955

견본비	28,336,137	16,279,162

광고선전비	13,259,647	8,753,675

포장비	357,401,516	311,745,926

소 계	2,072,069,673	1,822,734,240

관리비 :

급여	2,223,556,761	2,088,819,050

주식보상비용	10,435,777	28,692,978

퇴직급여	163,957,848	143,097,702

복리후생비	517,199,571	331,556,569

접대비	52,791,227	52,669,565

감가상각비	136,964,960	145,797,454

세금과공과	724,294,943	236,570,426

보험료	57,013,180	68,422,534

경상개발비	754,305,296	715,083,464

여비교통비	136,956,928	155,139,112

차량유지비	45,602,591	41,652,746

통신비	41,841,914	44,141,904

교육훈련비	59,001,879	4,779,034

지급수수료	895,798,444	768,903,240

무형자산상각	336,288,855	333,723,474

도서인쇄비	23,838,837	14,611,270

소모품비	40,251,103	84,274,288

지급임차료	11,314,196	8,464,199

대손상각비	106,135,177	342,863

수선비	12,245,491	41,707,917

잡비	192,175,158	255,963,608

소 계	6,541,970,136	5,564,413,397

합 계	8,614,039,809	7,387,147,637

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	402,362,321	316,344,032

장기금융상품평가이익	3,957,457	3,091,902

당기손익인식금융자산평가이익	-	229,579,047

합 계	406,319,778	549,014,981

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	226,105,617	103,460,079

당기손익인식금융자산평가손실	78,736,753	-

합 계	304,842,370	103,460,079

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

배당금수익	16,775,165	22,619,092

외환차익	738,863,801	2,254,572,009

외화환산이익	2,126,858,009	2,177,650,614

수입임대료	3,371,244	3,402,191

유형자산처분이익	6,834,264	66,813

잡이익	759,764,668	707,576,496

APDP(MIDP)이익	391,807,352	353,833,754

합 계	4,044,274,503	5,519,720,969

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	990,524,939	1,631,721,225

외화환산손실	16,558,958	27,441,945

유형자산처분손실	-	11,002

기부금	140,780	359,300

잡손실	28,402,506	81,733,176

합 계	1,035,627,183	1,741,266,648

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(425,785,250)	(4,464,393,883)

원재료투입 및 상품매입액	22,481,463,432	24,488,453,458

급여 및 퇴직급여	11,064,763,066	10,160,976,757

복리후생비	1,523,879,826	1,316,932,413

외주가공비	593,283,290	874,856,647

수출경비	1,197,149,969	1,050,935,955

지급수수료	1,090,628,273	909,105,178

감가상각비 및 기타상각비	1,220,642,008	1,707,914,056

기타비용	8,136,793,458	7,087,865,062

합 계	46,882,818,072	43,132,645,643

31. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 30.49% 및 27.00% 입니다.

32. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분순이익	5,507,243,152	6,724,303,353

가중평균유통보통주식수(*)	15,604,898주	15,604,898주

기본주당이익	353	431

(*) 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.(2) 당분기와 전분기에는 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 산정하지 않았습니다. 33. 배당금당분기(2024년 2월)에 미지급배당금 328,309천원 지급되었습니다. (전분기 지급액 : 338,769천원)

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 중 2,730,857,150원이며, 2024년 4월에 지급되었습니다. (전기 1,560,489,800원)

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

가. 당기순이익(손실)	5,043,722,230	6,582,795,315

나. 조정	1,992,278,879	2,065,009,061

법인세조정	2,211,896,288	2,435,329,140

이자비용	226,105,617	103,460,079

감가상각비	884,353,153	1,374,190,582

무형자산상각비	336,288,855	333,723,474

주식보상비용	10,435,777	28,692,978

퇴직급여	655,387,167	598,820,763

외화환산손실	16,558,958	27,441,945

유형자산처분손실	-	11,002

당기손익인식금융자산평가손실	78,736,753	-

장기금융상품평가이익	(3,957,457)	(3,091,902)

대손상각비	106,135,177	342,863

이자수익	(402,362,321)	(316,344,032)

재고자산평가손실환입	(182,778,738)	(106,556,393)

재고자산평가손실	210,007,256	227,345,903

배당금수익	(16,775,165)	(22,619,092)

외화환산이익	(2,126,858,009)	(2,177,650,614)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(229,579,047)

잡이익	(4,060,168)	(208,441,775)

유형자산처분이익	(6,834,264)	(66,813)

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(4,315,336,885)	(2,728,351,040)

재고자산의 감소(증가)	1,234,533,262	(3,453,052,915)

매출채권의 감소(증가)	2,068,788,908	2,483,676,102

미수금의 감소(증가)	(447,365,805)	(398,992,895)

선급금의 감소(증가)	(202,454,400)	56,885,427

선급비용의 감소(증가)	89,632,726	(107,976,224)

매입채무의 증가(감소)	(2,799,663,606)	1,333,323,074

미지급금의 증가(감소)	(476,383,519)	715,795,637

선수금의 증가(감소)	643,421	10,926,228

미지급비용의 증가(감소)	(3,663,013,946)	(3,465,953,307)

예수금의 증가(감소)	(13,575,093)	(208,895,424)

장기미지급금의 증가(감소)	(5,480,461)	(5,325,351)

기타종업원부채의 증가(감소)	(23,211,073)	(25,210,519)

퇴직금의 (지급)	(1,039,892,127)	(550,207,979)

퇴직보험예치금의 감소(증가)	962,104,828	886,657,106

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,720,664,224	5,919,453,336

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,454,134,274	2,232,639,949

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동(*)	당분기말

단기차입금	1,703,400,000	(1,328,450,000)	39,050,000	414,000,000

유동성장기차입금	16,640,000	(12,480,000)	-	4,160,000

리스부채	5,522,381,315	(498,908,380)	446,446,686	5,469,919,621

상환전환우선주부채	847,978,864	-	9,221,855	857,200,719

합 계	8,090,400,179	(1,839,838,380)	494,718,541	6,745,280,340

(*) 리스의 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동(*)	전분기말

단기차입금	2,712,568,138	(1,305,602,006)	50,073,868	1,457,040,000

유동성장기차입금	49,920,000	386,502,132	(386,502,132)	49,920,000

장기차입금	16,640,000	-	(12,480,000)	4,160,000

리스부채	10,290,539,291	(532,567,901)	624,623,545	10,382,594,935

상환전환우선주부채	812,016,242	-	-	812,016,242

합 계	13,881,683,671	(1,451,667,775)	275,715,281	12,705,731,177

(*) 리스의 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

(4) 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 417,806천원, 이자비용 현금유출액(재무활동)은 81,103천원입니다.

35. 특수관계자 (1) 지배기업인 (주)에스제이엠홀딩스의 최대주주는 김휘중 대표이사입니다.

(2) 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)에스제이엠홀딩스입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	거래구분	당분기	전분기

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	배당지급	1,108,849,350	633,628,200

지급수수료	131,528,458	47,469,570

기타수익	1,500,000	1,500,000

기타비용	37,152,482	46,925,568

기타특수관계자	(주)티엔엔	매출	280,678,474	-

매입	7,420,443,792	6,861,460,833

기타수익	4,760,334	900,000

합 계	배당지급	1,108,849,350	633,628,200

매출	280,678,474	-

매입	7,420,443,792	6,861,460,833

지급수수료	131,528,458	47,469,570

기타수익	6,260,334	2,400,000

기타비용	37,152,482	46,925,568

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	미지급배당금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	242,541,609	197,843,849	1,108,849,350

기타특수관계자	(주)티엔엔	-	-	5,597,120,038	-	-

합 계	-	-	5,839,661,647	197,843,849	1,108,849,350

② 전기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	-	455,658,178

기타특수관계자	(주)티엔엔	-	-	5,217,324,467	-

합 계	-	0	5,217,324,467	455,658,178

(5) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 연결 실체의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같으며 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	90,296,620	113,271,260

퇴직급여	4,562,874	530,307

합 계	94,859,494	113,801,567

36. 위험관리 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.(3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가 환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험이자율 변동 위험에 노출되어 있는 연결실체의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

37. 금융상품 위험

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

38. 공정가치

(1) 공정가치의 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

수 준	투 입 변 수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 서열체계별 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익공정가치측정금융자산	785,082,851	-	1,018,730,000	1,803,812,851

파생상품자산(*1)	-	-	261,876,000	261,876,000

금융자산 합계	785,082,851	-	1,280,606,000	2,065,688,851

파생상품부채(*1)	-	-	1,576,105,153	1,576,105,153

금융부채 합계	-	-	1,576,105,153	1,576,105,153

전기말

당기손익공정가치측정금융자산	835,379,604	-	1,047,170,000	1,882,549,604

파생상품자산(*1)	-	-	261,876,000	261,876,000

금융자산 합계	835,379,604	-	1,309,046,000	2,144,425,604

파생상품부채(*1)	-	-	1,576,105,153	1,576,105,153

금융부채 합계	-	-	1,576,105,153	1,576,105,153

(*1) 파생상품부채의 공정가치평가방법은 영업현금흐름, 할인율, 금리, 주가변동성 등을 고려하여 DCF모형 및 이항모형으로 평가하였습니다.

(3) 변동내역당분기 및 전분기 중 공정가치측정 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	평가이익(손실)	증가	감소	당분기말

당기손익공정가치측정금융자산	1,882,549,604	(78,736,753)	-	-	1,803,812,851

파생상품자산	261,876,000	-	-	-	261,876,000

파생상품부채	1,576,105,153	-	-	-	1,576,105,153

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	평가이익(손실)	증가	감소	전분기말

당기손익공정가치측정금융자산	1,727,669,424	229,579,047	-	-	1,957,248,471

파생상품자산	319,064,000	-	-	-	319,064,000

파생상품부채	1,781,261,492	-	-	-	1,781,261,492

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,803,812,851	순자산가치 등	-

파생상품자산	261,876,000	DCF모형 및 이항모형	시장이자율 등

금융부채:

파생상품부채	1,576,105,153	DCF모형 및 이항모형	시장이자율 등

② 전기말

(단위: 원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,882,549,604	순자산가치 등	-

파생상품자산	261,876,000	DCF모형 및 이항모형	시장이자율 등

금융부채:

파생상품부채	1,576,105,153	DCF모형 및 이항모형	시장이자율 등

39. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	1,803,812,851	1,803,812,851	1,882,549,604	1,882,549,604

파생상품자산	261,876,000	261,876,000	261,876,000	261,876,000

소 계	2,065,688,851	2,065,688,851	2,144,425,604	2,144,425,604

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	47,091,704,723	47,091,704,723	48,133,567,939	48,133,567,939

단기투자채권	2,000,000,000	2,000,000,000	4,000,000,000	4,000,000,000

단기금융상품	6,617,682,400	6,617,682,400	4,041,034,000	4,041,034,000

장기금융상품	583,745,262	583,745,262	565,164,305	565,164,305

매출채권	51,285,796,646	51,285,796,646	50,478,532,606	50,478,532,606

미수금	4,647,915,263	4,647,915,263	4,407,170,408	4,407,170,408

미수수익	12,787,649	12,787,649	4,906,849	4,906,849

대여금	84,881,950	84,881,950	82,877,710	82,877,710

보증금	429,739,106	429,739,106	418,326,800	418,326,800

소 계	112,754,252,999	112,754,252,999	112,131,580,617	112,131,580,617

합 계	114,819,941,850	114,819,941,850	114,276,006,221	114,276,006,221

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	1,576,105,153	1,576,105,153	1,576,105,153	1,576,105,153

소 계	1,576,105,153	1,576,105,153	1,576,105,153	1,576,105,153

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	20,367,569,340	20,367,569,340	20,885,396,400	20,885,396,400

미지급금	3,121,118,679	3,121,118,679	3,678,003,360	3,678,003,360

미지급비용	3,799,327,759	3,799,327,759	7,436,122,629	7,436,122,629

미지급배당금	2,730,857,150	2,730,857,150	326,361,070	326,361,070

단기차입금	414,000,000	414,000,000	1,703,400,000	1,703,400,000

유동성장기부채	4,160,000	4,160,000	16,640,000	16,640,000

상환전환우선주부채	857,200,719	857,200,719	847,978,864	847,978,864

전환사채	3,987,561,674	3,987,561,674	3,864,715,907	3,864,715,907

리스부채	5,469,919,621	5,469,919,621	5,522,381,315	5,522,381,315

소 계	40,751,714,942	40,751,714,942	44,280,999,545	44,280,999,545

합 계	42,327,820,095	42,327,820,095	45,857,104,698	45,857,104,698

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가측정금융자산	402,362,321	-	316,344,032	-

당기손익공정가치측정금융자산(*)	-	78,736,753	229,579,047	-

상각후원가측정금융부채	-	226,105,617	-	103,460,079

장기금융상품	3,957,457	-	3,091,902	-

합 계	406,319,778	304,842,370	549,014,981	103,460,079

(*) 리스부채 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 발행회사인 엠에이치기술개발(주) 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 (리픽싱 조건 ) 파생상품부채로 인식된 전환사채 및 전환상환우선주의 내재파생상품이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

최초 인식시점 장부금액	1,653,851,524	1,653,851,524

보고기간 말 장부금액	1,576,105,153	1,781,261,492

A. 법인세차감전계속사업이익(손실)	7,255,618,518	9,018,124,455

B. 당기 파생상품평가이익(손실)	-	-

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B)	7,255,618,518	9,018,124,455

40. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

구분	금융기관	약정내용	통화	약정금액	실행금액

주식회사에스제이엠	우리은행	계약이행보증	USD	160,000.00	29,837.00

B2B+대출	KRW	1,000,000,000	916,806,938

엠에이치기술개발(주)	우리은행	운영자금대출	KRW	414,000,000	414,000,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	4,160,000	4,160,000

(2) 당분기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	보증내용	보증금액

주식회사 에스제이엠	서울보증보험(주)	하자이행보증 외	531,096,114

41. 담보제공자산당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	관련차입금	금융기관	담보제공자산	담보설정금액

엠에이치기술개발(주)	중소기업시설자금대출	우리은행	토지, 건물	496,800,000

42. 영업부문연결 실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 사업부문 및 제품 유형연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	보고부문의 성격	주요고객

자동차사업부	자동차용 F-bellows	세종공업 외

플랜트사업부	산업용 F-bellows	현대중공업 외

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	자동차사업부	플랜트사업부	연결조정	합 계

총부문수익	52,159,388	5,282,207	(6,413,282)	51,028,312

연결조정	(6,413,282)	-	6,413,282	-

외부고객으로부터의 수익	45,746,105	5,282,207	-	51,028,312

영업이익	4,561,166	(415,673)	-	4,145,494

총자산	233,995,158	19,890,193	-	253,885,351

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	자동차사업부	플랜트사업부	연결조정	합 계

총부문수익	52,980,996	3,767,238	(8,821,474)	47,926,761

연결조정	(8,821,474)	-	8,821,474	-

외부고객으로부터의 수익	44,159,523	3,767,238	-	47,926,761

영업이익	4,949,680	(155,564)	-	4,794,115

총자산	231,860,459	20,061,780	-	251,922,239

(3) 당분기와 전분기의 연결실체가 소재한 지역별 매출액과 보고기간종료일 현재 연결실체의 지역별 유ㆍ무형자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	유ㆍ무형자산등 (*)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	19,396,780	19,965,033	47,200,334	47,315,939

아시아	13,434,537	14,465,834	10,351,341	10,488,307

아프리카	10,710,959	9,899,058	3,877,567	3,890,388

기타	13,899,318	12,418,310	12,312,578	11,775,076

연결조정	(6,413,282)	(8,821,474)	(10,110,174)	(11,454,469)

합 계	51,028,312	47,926,761	63,631,646	62,015,242

(*) 유형자산(사용권자산 외), 무형자산 및 투자부동산의 합계금액입니다.

(4) 주요 고객에 관한 정보

당분기와 전분기의 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	금액	비중

자동차사업부	A업체	11,961,218	23.4%

자동차사업부	B업체	6,977,927	13.7%

자동차사업부	C업체	6,765,393	13.3%

합 계	25,704,538	50.4%

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	금액	비중

자동차사업부	A업체	10,907,800	22.8%

자동차사업부	B업체	6,567,444	13.7%

자동차사업부	C업체	5,771,540	12.0%

자동차사업부	D업체	4,798,196	10.0%

합 계	28,044,980	58.5%