에스제이엠 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황(연결기준)

① 당사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제8(당)반기	매출채권	43,184,696	358,826	0.83%

미수금	2,803,153	-	-

합계	45,987,849	358,826	0.78%

제7(전)기	매출채권	48,222,351	427,813	0.89%

미수금	4,165,047	-

합계	52,387,398	427,813	0.81%

제6(전전)기	매출채권	45,304,829	697,826	1.54%

미수금	3,707,666	-	-

합계	49,012,495	697,826	1.42%

* 상기채권금액은 연결기준 금액입니다.

② 당사업연도의 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제8(당)반기	제7(전)기	제6(전전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	427,813	697,826	458,780

2. 순대손처리액(①－②±③)	(60,482)	(304,269)	305,970

① 대손처리액(상각채권액)	-	(286,168)	305,970

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(60,482)	(18,101)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 환율변동에 따른 증감액	(8,505)	34,258	(66,924)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	358,826	427,813	697,826

* 연결기준임③ 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권 잔액의 회수가능성에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 향후 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손충당금 설정기준은 다음과 같습니다. 각 매출채권별로 신용공여기간을 설정한뒤 신용공여기간 경과일로부터 31~60일 은 10%, 61~90일은 30%, 91~180일은 50%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 단, 181일 초과채권의 경우 다음과 같은 상태에 있고 향후에도 이러한 상태가 지속될 가능성이 높아 회수가능성이 없는 채권의 경우 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 거래관계가 1년이상 중단된 상태 ② 완전자본잠식상태에 있는 경우 ③ 미래상환능력이 없는경우 ④ 담보설정이 없는 경우 ④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	38,515,331,384	2,803,153,378	39,057,746,846	4,165,047,373

만기경과 후 30일이내	3,378,709,632	-	5,312,698,927	-

만기경과 후 31~60일	595,301,823	-	2,476,751,977	-

만기경과 후 61~90일	523,472,703	-	826,220,453	-

만기경과 후 91~180일	59,251,504	-	98,461,386	-

만기경과 후 181일초과	112,628,646	-	450,471,785	-

합 계	43,184,695,692	2,803,153,378	48,222,351,374	4,165,047,373

* 연결기준임

(2) 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

가. 당사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제8(당)반기	제7(전)기	제6(전전)기	비고

자동차사업부	상 품	-	-	-

제 품	21,129,363	19,495,438	18,698,267

재공품	4,218,655	3,596,757	2,878,146

원재료	14,927,899	13,731,424	11,597,767

미착품	2,703,417	5,392,089	2,469,174

저장품	1,240,522	187,788	168,377

소 계	44,219,856	42,403,389	35,811,731

플랜트사업부	상 품	81,206	26,629	80,025

제 품	2,661,832	1,808,626

재공품	1,640,427	1,038,229	1,875,159

원재료	1,057,951	1,230,376	1,097,178

미착품	-	-	-

소 계	2,779,584	4,957,173	4,860,988

합 계	상 품	81,206	26,629	80,025

제 품	21,129,363	22,157,270	20,506,893

재공품	5,859,082	4,634,986	4,753,305

원재료	15,985,850	14,961,800	12,694,945

미착품	2,703,417	5,392,089	2,469,174

저장품	1,240,522	187,788	168,377

소 계	46,999,440	47,360,562	40,672,719

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	23.3%	22.9%	20.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.8회	2.9회	2.9회

* 재고는 재고미실현 소거 기준입니다. (연결재고기준)나. 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 : 2017. 6. 30 ☞ 당사는 2017사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2017.6.30 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 따라서 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치합니다.

② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 ☞ 해당사항없음

(3) 공정가치평가 내역1) 분류

금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다 .당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

- 원가로 측정하는 금융자산

활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지아니합니다.

- 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

6) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 ① 장부금액과 공정가치 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권(*):

현금및현금성자산	33,634,615,027	33,634,615,027	31,243,387,712	31,243,387,712

단기금융상품	3,134,526,626	3,134,526,626	800,037,805	800,037,805

장기금융상품	134,002,358	134,002,358	103,511,426	103,511,426

매출채권	42,825,869,328	42,825,869,328	47,794,537,885	47,794,537,885

미수금	2,648,208,878	2,648,208,878	3,898,500,933	3,898,500,933

미수수익	23,778,423	23,778,423	7,137,738	7,137,738

대여금	4,700,000	4,700,000	5,900,000	5,900,000

보증금	399,256,247	399,256,247	402,800,903	402,800,903

합 계	82,804,956,887	82,804,956,887	84,255,814,402	84,255,814,402

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

파생상품금융자산:

선물환자산	13,145,157	13,145,157	-	-

만기보유금융자산:

만기보유금융자산	3,000,000,000	3,000,000,000	11,568,690,939	11,568,690,939

상각후원가로 인식된 부채(*):

매입채무	19,767,726,772	19,767,726,772	19,799,754,914	19,799,754,914

미지급금	2,102,989,308	2,102,989,308	2,748,482,169	2,748,482,169

미지급비용	782,432,010	782,432,010	654,919,823	654,919,823

임대보증금	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

합 계	22,683,148,090	22,683,148,090	23,233,156,906	23,233,156,906

파생상품금융부채:

선물환부채	21,589,358	21,589,358	-	-

② 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

수 준	투 입 변 수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말

선물환자산	-	13,145,157	-	13,145,157

선물환부채	-	21,589,358	-	21,589,358

전기말

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

③ 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

대여금및수취채권	324,759,679	-	221,343,381	-

당기손익인식금융자산	-	-	9,563,000	128,316,831

만기보유금융자산	5,868,584	-	54,072,730	-

상각후원가측정금융부채	-	11,305,202	-	-

파생상품금융부채	-	8,336,313	-	-

합 계	330,628,263	19,641,515	284,979,111	128,316,831

④ 공정가치 결정방법 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-