에스제이엠 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 11(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에스제이엠

1. 회사의 개요

주식회사 에스제이엠(이하 "당사")은 2010년 5월 1일을 기준일로 하여 주식회사 에스제이엠홀딩스로부터 인적분할 방식으로 분할되어 2010년 5월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사는 자동차부품 및 금속관 이음쇠의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 경기도 안산시 반월공단 및 경기도 시흥시시화공단에 제조시설을 가지고 있고, 대한민국(인천), 중국, 남아프리카공화국, 말레이시아, 미국, 독일, 멕시코 및 모로코에 현지법인을 두고 있습니다.당사는 2010년 5월 31일 한국거래소에 주식을 재상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요주주는 주식회사 에스제이엠홀딩스 40.6%, 김용호 3.5% 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

한편, 2020년부터 시작된 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 경영성과에도 영향을 미칠 수 있으며, 동 영향은 2021년도 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

① 주석 8 : 매출채권 및 미수금② 주석 9 : 재고자산③ 주석 10 : 종속기업투자주식④ 주석 14 : 순확정급여부채

(5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.가. 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다. 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익- 공정가치 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우, 금융자산에 유의적인 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40년	구축물 및 시설물	30년

기계장치	10년	차량운반구	4년

공구와기구	4년	집기비품	4년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 사용권자산 및 리스부채당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.- 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

(10) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 수익관련 보조금은 영업외수익으로 인식하고 있으며, 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

당사는 고객과의 제품 및 상품계약에서 운송용역 제공을 구별되는 수행의무로 식별하였습니다. 운송에 대한 수행의무는 약속된 용역이 완료되는 시점 또는 기간에 걸쳐이행되는 것으로 판단하였습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속회사 및 관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.(21) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동 이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로 나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(23) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	7,852,231,869	15,415,258,239

합 계	7,852,231,869	15,415,258,239

5. 장단기금융상품 등 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	연금보험	424,532,197	358,509,975

단기금융상품	정기예금	-	2,176,000,000

단기투자채권	CP	5,000,000,000	3,927,000,548

합 계	5,424,532,197	6,461,510,523

6. 당기손익공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

채무증권

비유동	삼성증권 우리은행 신종자본증권	-	1,123,566,720

미래에셋대우 뉴욕모기지트러스트	407,339,602	370,823,628

미래에셋대우 글로벌고배당리츠ETF	690,215,455	591,530,074

한투증권 DS K-02코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	1,005,220,000	-

합 계	2,102,775,057	2,085,920,422

7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

지분증권

비유동	엠에이치기술개발(주)(*1)	-	49,980,000

합 계	-	49,980,000

(*1) 당기 중 6,129,246,135원의 주식을 추가로 취득(지분율 51%)하여 종속기업투자주식으로 대체되었습니다. 8. 매출채권 및 미수금(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	20,166,521,795	2,325,894,858	15,971,641,765	2,278,036,307

만기경과 후 30일이내	2,106,333,646	-	461,940,137	-

만기경과 후 31~60일	181,453,377	-	488,353,570	-

만기경과 후 61~90일	1,521,977,789	-	296,109,740	-

만기경과 후 91일 초과	22,423,946,119	-	19,966,507,384	-

합 계	46,400,232,726	2,325,894,858	37,184,552,596	2,278,036,307

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,129,515,830	-	22,585,939	-

설정(환입)	699,717,007	-	1,106,929,891	-

기말금액	1,829,232,837	-	1,129,515,830	-

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액

상품	251,181,666	(165,566,970)	85,614,696	260,371,963	(150,731,649)	109,640,314

제품	9,690,607,130	(1,921,385,480)	7,769,221,650	8,140,391,069	(1,652,198,088)	6,488,192,981

재공품	2,239,545,981	(51,350,269)	2,188,195,712	2,983,482,056	(253,201,144)	2,730,280,912

원재료	5,839,341,767	(786,436,888)	5,052,904,879	4,125,372,230	(574,488,631)	3,550,883,599

미착품	1,332,420,021	-	1,332,420,021	265,065,543	-	265,065,543

합 계	19,353,096,565	(2,924,739,607)	16,428,356,958	15,774,682,861	(2,630,619,512)	13,144,063,349

(*1) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 506,864,145원(전기 286,128,951원), 평가손실환입은 212,744,050원(전기 211,733,043원)입니다.

10. 종속기업투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

SJM FLEX SA Pty Ltd.	남아프리카공화국	자동차부품제조 및 판매	100.00	20,342,480,860	100.00	20,342,480,860

YANTAI SJM Co., Ltd.	중국	100.00	12,413,563,938	100.00	12,413,563,938

SJMFLEX Morocco SARL AU(*3)(*4)	모로코	100.00	1,733,923,799	100.00	392,223,799

㈜에스제이엠에이치이브이(*5)	대한민국	자동차부품영업	100.00	50,000,000	-	-

SJM GmbH	독일	기술자문 및영업	100.00	25,700,000	100.00	25,700,000

SJM NORTH AMERICA, Inc.	미국	100.00	274,161,474	100.00	274,161,474

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	말레이시아	자동차부품제조 및 판매	51.00	4,396,105,605	51.00	4,396,105,605

CHANGSHA SJM Co., Ltd.(*2)	중국	50.00	1,694,498,054	50.00	1,694,498,054

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV(*2)	멕시코	50.00	285,759,093	50.00	285,759,093

엠에이치기술개발㈜(*6)	대한민국	자동차부품 및 전기전자부품제조, 개발 및 판매	51.00	6,179,226,135	-	-

합 계	47,395,418,958	39,824,492,823

(*1) 합작계약서상 해당 종속기업투자주식의 처분에는 제한 약정이 있습니다.(*2) 의결권이 과반수 미만이나 관련 활동을 지시할 수 있는 힘을 보유하고 있고 변동이익에 노출되어 있다고 보아 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업투자주식의 손상검사를 위해 종속기업투자주식을 별개의 현금창출단위로 판단하였으며, 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름(5년간의 사업계획을 근거, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정)의 할인율(14.19%)을 통해서 결정하였으며 사용가치가 현금흐름창출단위의 장부금액을 초과하였습니다.(*4) 당기 중 1,341,700,000원을 증자하였습니다.

(*5) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(*6) 2019년에 49,980,000원을 최초 취득하였으며 당기 중 추가로 6,129,246,135원을 지분투자하여 지배력을 획득하였습니다.

11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	당기말

토지	22,172,492,670	39,669,122	(120,000,000)	-	-	22,092,161,792

건물	4,887,946,213	-	(103,950,705)	(228,244,878)	-	4,555,750,630

구축물	23,813,847	-	-	(2,079,516)	-	21,734,331

시설물	922,321,513	-	-	(53,589,456)	-	868,732,057

기계장치	3,604,338,921	92,027,911	(36,000)	(665,059,178)	1,023,039,708	4,054,311,362

차량운반구	57,126,631	-	(38,723,486)	(12,884,199)	-	5,518,946

공구와기구	550,219,123	31,900,000	-	(261,490,308)	132,305,942	452,934,757

집기비품	236,401,590	92,120,000	-	(120,329,308)	-	208,192,282

건설중인자산	721,362,148	895,644,168	-	-	(1,163,895,710)	453,110,606

합 계	33,176,022,656	1,151,361,201	(262,710,191)	(1,343,676,843)	(8,550,060)	32,712,446,763

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	전기말

토지	22,172,492,670	-	-	-	-	22,172,492,670

건물	5,319,258,070	-	(195,924,195)	(235,387,662)	-	4,887,946,213

구축물	25,893,363	-	-	(2,079,516)	-	23,813,847

시설물	925,077,653	50,000,000	-	(52,756,140)	-	922,321,513

기계장치	3,720,897,961	-	(6,000)	(616,779,975)	500,226,935	3,604,338,921

차량운반구	94,432,574	8,500,000	(10,920,568)	(34,885,375)	-	57,126,631

공구와기구	873,047,539	7,532,500	(1,000)	(333,149,916)	2,790,000	550,219,123

집기비품	373,480,585	103,890,000	(463,204)	(240,505,791)	-	236,401,590

건설중인자산	331,347,071	893,032,012	-	-	(503,016,935)	721,362,148

합 계	33,835,927,486	1,062,954,512	(207,314,967)	(1,515,544,375)	-	33,176,022,656

(2) 당기에 발생한 감가상각비는 1,343,676,843원(전기 1,515,544,375원)은 제조원가에 1,188,657,756원(전기 1,233,722,153원), 판매비와 관리비에 49,806,495원(전기 162,888,879원), 경상개발비에 105,212,592원(전기 118,933,343원)이 계상되었습니다. (3) 당사는 유형자산 손상검사를 위해 2개의 현금흐름창출단위(자동차사업부, 플랜트사업부)로 구분하였으며, 각 현금흐름창출단위별로 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금흐름창출단위별 회수가능액은 순공정가치로 산정하였으며, 손상검사 결과 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하였습니다.

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득	상각	당기말

특허권	162,247,106	165,374,398	(31,344,833)	296,276,671

소프트웨어	1,170,360,149	197,802,000	(184,264,390)	1,183,897,759

회원권	303,642,675	-	-	303,642,675

합 계	1,636,249,930	363,176,398	(215,609,223)	1,783,817,105

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득	상각	전기말

특허권	179,241,429	4,309,360	(21,303,683)	162,247,106

소프트웨어	1,249,309,387	85,342,000	(164,291,238)	1,170,360,149

회원권	303,642,675	-	-	303,642,675

합 계	1,732,193,491	89,651,360	(185,594,921)	1,636,249,930

(2) 당기에 발생한 상각비 215,609,223원(전기 185,594,921원)은 전액 판매관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은2,681,221,333원(전기: 2,369,486,937원)이며 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

13. 리스계약

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	27,387,751	(7,988,092)	19,399,659	130,385,295	-	130,385,295

(2) 당기 및 전기 현재 리스계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	130,385,295	130,385,295	32,743,767	32,852,999

증가	27,387,751	27,387,751	227,981,436	227,981,436

감가상각비	(138,373,387)	-	(130,339,908)	-

이자비용	-	2,394,021	-	1,910,860

지급	-	(140,210,000)	-	(132,360,000)

기말	19,399,659	19,957,067	130,385,295	130,385,295

(3) 당기 및 전기 현재 단기 및 소액리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기리스와 관련된 약정	-	-

소액자산리스와 관련된 약정	16,322,214	13,105,022

14. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	22,387,249,199	24,125,703,901

사외적립자산의 공정가치	(19,611,819,525)	(19,544,858,605)

재무상태표에 인식한 금액	2,775,429,674	4,580,845,296

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	24,125,703,901	23,806,442,094

당기근무원가	3,173,025,144	3,253,760,964

이자원가	436,794,876	433,056,576

재측정요소(*)	(1,826,962,846)	(645,173,783)

계열사 전입	69,227,163	-

지급액	(3,590,539,039)	(2,722,381,950)

반기말금액	22,387,249,199	24,125,703,901

(*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

경험조정효과	(824,548,929)	(589,668,460)

인구통계적가정변경효과	-	-

재무적가정변경효과	(1,002,413,917)	(55,505,323)

합 계	(1,826,962,846)	(645,173,783)

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	19,544,858,605	20,089,491,236

이자수익	376,606,728	390,859,404

사외적립자산의 재측정요소	(43,876,201)	(16,839,074)

국민연금전환금의 변동액	-	(3,075,600)

계열사 전입	69,227,163	-

지급액	(334,996,770)	(915,577,361)

반기말금액	19,611,819,525	19,544,858,605

(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	3,173,025,144	3,253,760,964

순이자원가	60,188,148	42,197,172

합 계	3,233,213,292	3,295,958,136

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금리연동형보험	843,727,904	1,001,973,160

정기예금	5,057,431,227	3,953,020,497

이율보증형보험	9,030,723,277	9,500,913,082

원금보장형상품	4,679,937,117	5,088,951,866

기말잔액	19,611,819,525	19,544,858,605

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.56%	1.98%

기대임금상승률	3.71%	3.75%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.7347년입니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(1,490,077,899)	1,684,913,134

기대임금인상률	1,680,610,702	(1,514,335,727)

15. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	15,604,898주	15,604,898주

보통주자본금	7,802,449,000	7,802,449,000

16. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	59,101,579,183	59,101,579,183

17. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익인식금융자산평가손익(*1)	-	(50,630,580)

(*1) 당기 중 처분된 지분증권의 누적평가손익 (50,630,580)원은 당기손익으로 재순환되지 않고 이익잉여금 계정으로 재분류 되었습니다. 18. 이익잉여금 (1) 당기말 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,660,000,000	2,560,000,000

임의적립금

기타	52,000,000,000	52,000,000,000

미처분이익잉여금	21,761,121,957	13,573,205,639

합 계	76,421,121,957	68,133,205,639

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초	68,133,205,639	70,715,108,112

당기순이익	7,737,982,818	(1,121,391,297)

배당금지급	(780,244,900)	(1,950,612,250)

확정급여제도재측정요소	1,390,807,583	490,101,074

기타포괄손익인식금융자산의처분	(60,629,183)	-

합 계	76,421,121,957	68,133,205,639

(3)당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

처분예정일: 2022년 3월 29일	처분확정일: 2021년 3월 25일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	21,761,121,957	13,573,205,639

전기이월미처분이익잉여금	12,692,960,739	14,204,495,862

당기순이익(손실)	7,737,982,818	(1,121,391,297)

확정급여부채의 재측정요소	1,390,807,583	490,101,074

기타포괄손익인식금융자산의처분	(60,629,183)	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	2,590,734,700	880,244,900

이익준비금	250,000,000	(100,000,000)

배당금 (주당 배당금(액면배당률): 당기 : 보통주 150원(30%) 전기 : 보통주 50원(10%))	2,340,734,700	(780,244,900)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	19,170,387,257	12,692,960,739

19. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,284,293,609)	1,761,828,876

원재료와 상품의 매입액	31,054,549,655	22,196,800,713

급여 및 퇴직급여	30,217,482,707	29,235,878,714

복리후생비	2,210,545,097	2,036,856,548

외주가공비	2,688,248,412	2,178,855,440

수출경비	669,804,994	403,005,428

지급수수료	1,988,864,978	1,870,127,263

감가상각비	1,697,659,453	1,831,479,204

기타비용	6,629,388,709	6,230,333,625

합 계	73,872,250,396	67,745,165,811

20. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	870,709,890	649,500,022

과거법인세 조정	(132,625,790)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	363,716,566	176,807,182

이월세액공제로 인한 이연법인세	685,129,714	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	(406,559,482)	(123,953,216)

법인세비용	1,380,370,898	702,353,988

(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(392,279,062)	(138,233,636)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(14,280,420)	14,280,420

이연법인세:

자본에 직접 반영된 법인세	(406,559,482)	(123,953,216)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	9,118,353,716	(419,037,309)

적용세율에 따른 세부담액	2,006,037,817	(83,807,461)

조정사항:

비과세비용	667,417,558	643,119,856

세액공제효과	(1,456,269,977)	(97,795,622)

과거법인세 조정	(132,625,790)	-

미인식 이연법인세 변동	295,811,290	240,837,215

법인세비용	1,380,370,898	702,353,988

평균유효세율[*]	15.14%	-(*)

(*) 전기는 부의 금액으로 비율을 산정하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 :원)

구 분	당기초	증가	감소	당기말	이연법인세자산(부채)

선수수익	56,536,987	67,375,343	56,536,987	67,375,343	14,822,575

사용권자산	-	557,408	-	557,408	122,630

대손상각비한도초과	737,570,512	1,341,714,053	737,570,512	1,341,714,053	295,177,092

연차유급휴가반영	1,766,995,505	1,664,287,473	1,766,995,505	1,664,287,473	366,143,244

재고자산평가손실	2,630,619,512	2,924,739,607	2,630,619,512	2,924,739,607	643,442,714

미수수익	(104,415,505)	-	(104,415,505)	-	-

퇴직급여충당금	24,120,874,271	1,778,027,544	3,516,482,246	22,382,419,569	4,924,132,305

감가상각비(구축물)	618,091,470	3,166,890	170,609,526	450,648,834	99,142,744

자산재평가손실	412,192,740	-	-	412,192,740	90,682,403

매도가능금융자산손상차손	277,812,260	-	14,048,595	263,763,665	58,028,008

기타출자금	724,741,538	-	-	724,741,538	-

건설자금이자	9,034,845	-	-	9,034,845	1,987,666

이월잉여금	78,695,070	-	-	78,695,070	17,312,915

사외적립자산(퇴직연금)	(19,540,028,975)	(401,957,690)	(334,996,770)	(19,606,989,895)	(4,313,537,777)

장기금융상품평가이익	(6,146,867)	(7,528,222)	-	(13,675,089)	(3,008,520)

종속기업투자주식	(28,951,782,882)	-	-	(28,951,782,882)	(1,037,113,843)

종속기업투자주식손상차손	3,720,789,433	-	-	3,720,789,433	-

매도가능금융자산평가손실	64,911,000	-	64,911,000	-	-

당기손익인식금융자산평가손실(ETF)	680,762,488	-	262,862,635	417,899,853	91,937,968

압축기장충당금	(910,783,199)	-	-	(910,783,199)	(200,372,304)

회계변경 (감가상각충당금)	(405,733,354)	-	-	(405,733,354)	(89,261,338)

자산재평가이익(기타포괄손익)	(15,839,411,895)	-	-	(15,839,411,895)	(3,484,670,617)

장기미지급급여	1,007,343,663	820,450,415	1,007,343,663	820,450,415	180,499,091

경영지원수수료	4,882,281,605	778,398,691	5,660,680,296	-

경과채권지연이자	1,400,852,404	981,881,923	-	2,382,734,327	-

장기미지급금(정부보조금수익)	55,522,030	-	55,522,030	-	-

소 계	(22,512,675,344)	9,951,113,435	(22,405,651,845)	(2,344,533,044)

세액공제이월액	11,317,356,927

실현가능성이 없는 이연법인세	(10,688,651,401)

합 계	(1,715,827,518)

② 전기

(단위 :원)

구 분	전기초	증가	감소	전기말	이연법인세자산(부채)

선수수익	78,481,290	56,536,987	78,481,290	56,536,987	12,438,137

사용권자산	109,232	-	109,232	-	-

대손상각비한도초과	-	737,570,512	-	737,570,512	162,265,513

연차유급휴가반영	1,625,611,594	1,766,995,505	1,625,611,594	1,766,995,505	388,739,011

재고자산평가손실	2,556,223,604	2,630,619,512	2,556,223,604	2,630,619,512	578,736,293

미수수익	(22,101,328)	(104,415,505)	(22,101,328)	(104,415,505)	(22,971,410)

퇴직급여충당금	23,806,442,094	3,036,814,127	2,722,381,950	24,120,874,271	5,306,592,340

감가상각비(구축물)	794,429,152	9,822,692	186,160,374	618,091,470	135,980,124

자산재평가손실	412,192,740	-	-	412,192,740	90,682,403

매도가능금융자산손상차손	342,882,980	-	65,070,720	277,812,260	61,118,699

기타출자금	724,741,538	-	-	724,741,538	-

건설자금이자	9,034,845	-	-	9,034,845	1,987,666

이월잉여금	78,695,070	-	-	78,695,070	17,312,915

사외적립자산(퇴직연금)	(20,081,586,006)	(374,020,330)	(915,577,361)	(19,540,028,975)	(4,298,806,375)

장기금융상품평가이익	-	(6,146,867)	-	(6,146,867)	(1,352,311)

종속기업투자주식	(28,951,782,882)	-	-	(28,951,782,882)	(1,037,113,843)

종속기업투자주식손상차손	3,720,789,433	-	-	3,720,789,433	-

매도가능금융자산평가손실	-	64,911,000	-	64,911,000	14,280,420

당기손익인식금융자산평가손실(ETF)	-	680,762,488	-	680,762,488	149,767,747

압축기장충당금	(910,783,199)	-	-	(910,783,199)	(200,372,304)

회계변경 (감가상각충당금)	(405,733,354)	-	-	(405,733,354)	(89,261,338)

자산재평가이익(기타포괄손익)	(15,839,411,895)	-	-	(15,839,411,895)	(3,484,670,617)

장기미지급급여	1,054,926,609	1,007,343,663	1,054,926,609	1,007,343,663	221,615,606

경영지원수수료	4,226,031,922	656,249,683	-	4,882,281,605	-

경과채권지연이자	586,441,979	814,410,425	-	1,400,852,404	-

장기미지급금(정부보조금수익)	94,675,906	-	39,153,876	55,522,030	12,214,846

소 계	(26,099,688,676)	10,977,453,892	7,390,440,560	(22,512,675,344)	(1,980,816,478)

세액공제이월액	11,692,675,202

실현가능성이 없는 이연법인세	(10,378,839,962)

합 계	(666,981,238)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 12,488,946천원 및 10,728,665천원입니다.

21. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	7,737,982,818	(1,121,391,297)

가중평균유통보통주식수(*1)	15,604,898주	15,604,898주

기본주당순이익(손실)	496	(72)

(*1) 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.(2) 당기와 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 산정하지 않았습니다. 22. 배당금 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 50원 과 780,245 천원 이며, 2021년 4월 에 지급되었습니다. (전기 지급액 : 1,950,612 천원 )

23. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

건설중인자산의 기계장치 대체	1,023,039,708	500,226,935

건설중인자산의 공구와기구 대체	132,305,942	2,790,000

매출채권의 장기매출채권 대체	5,518,639,803	4,683,124,580

보증금의 유동성 대체	1,186,200,000	27,500,000

장기미지급금의 유동성 대체	-	55,522,030

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동(*1)	당기말

리스부채의 상환	130,385,295	(140,210,000)	29,781,772	19,957,067

(*1) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동(*1)	전기말

리스부채의 상환	32,852,999	(132,360,000)	229,892,296	130,385,295

(*1) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

24. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속관계 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	대한민국

종속기업	SJM FLEX SA Pty Ltd.	남아프리카공화국

YANTAI SJM Co., Ltd.	중국

SJM GmbH	독일

SJM NORTH AMERICA, Inc.	미국

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.	말레이시아

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	중국

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	멕시코

Benua Sakti Sdn.Bhd (*1)	말레이시아

SJMFLEX Morocco SARL AU	모로코

엠에이치기술개발㈜	대한민국

㈜에스제이엠에이치이브이	대한민국

(*1) SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	거래구분	당기	전기

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	배당지급	316,814,100	792,035,250

지급수수료	253,513,730	354,940,320

기타수익	6,000,000	6,000,000

기타비용	153,811,565	149,002,349

종속기업	SJM FLEX SA(PTY) LTD.	매출	2,111,552,458	1,064,324,353

매입	2,199,254,088	1,692,647,626

기타수익	273,619

배당수입	3,281,600,000	1,418,800,000

수입수수료	468,143,699	390,006,884

SJM(Yantai) CO., LTD.	매출	2,357,467,521	2,023,182,663

매입	937,287,075	137,647,567

기타매입	-	3,384,024

배당수입	-	5,110,800,000

수입수수료	1,027,366,178	965,325,050

기타수익	3,273,032	-

기타비용	(2,391,272)	-

SJM GmbH	기타매입	1,358,768	6,490,285

기타비용	53,613,540	16,173,053

SJM FLEX (M) SDN BHD.	매출	139,546,223	95,308,786

매입	146,112,786	68,043,758

배당수입	341,757,528	326,342,268

수입수수료	77,044,173	88,154,531

SJM(Changsha) CO.,LTD	매출	80,026,572	140,486,715

매입	2,958,209,622	1,043,852,273

기타수익	1,573,560	1,001,760

배당수입	4,203,000,000

수입수수료	224,306,052	257,355,728

SJMFLEX de MEXICO S de RL de C	매출	6,359,260,487	5,634,167,261

수입수수료	788,261,095	575,794,896

기타수익	53,266,979	53,603,145

기타비용	3,243,709

SJM NORTH AMERICA. INC	매출	11,844,000

기타수익	13,497,185	5,159,325

기타매입	7,382,172	-

SJMFLEX Morocco SARL AU	매출	4,870,331,155	455,039,034

기타수익	90,591,398	55,453,721

기타비용	(3,248,658)	-

수입수수료	131,678,506	43,268,198

대여금	2,013,510,000	-

유상증자	1,341,700,000	-

㈜에스제이엠에이치이브이	유상증자	50,000,000	-

기타특수관계자	㈜티엔엔	매입	383,119,880	290,314,435

기타수익	9,000,000	9,000,000

합 계	매출	15,930,028,416	9,412,508,812

매입	6,623,983,451	3,232,505,659

배당수입	7,826,357,528	6,855,942,268

배당지급	316,814,100	792,035,250

수입수수료	2,716,799,703	2,319,905,287

지급수수료	253,513,730	354,940,320

기타수익	177,475,773	130,217,951

기타비용	205,028,884	165,175,402

기타매입	8,740,940	9,874,309

대여금	2,013,510,000	-

유상증자	1,391,700,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	장기대여금	미수수익	매입채무	미지급금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	-	-	-	-	397,997,052

종속기업	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.	11,142,656	387,788,678	-	-	-	45,549,873	-

SJM FLEX SA Pty Ltd.	385,030,647	242,806,783	-	-	-	715,864,114	-

YANTAI SJM Co., Ltd.	323,090,798	495,212,561	-	-	-	123,335,744	-

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	-	224,306,052	-	-	-	-	-

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	26,009,642,367	788,261,095	-	1,185,500,000	23,367,022	-	1,824,057

SJMFLEX Morocco SARL AU	5,357,790,747	134,251,409	-	3,624,318,000	81,532,268	-	-

SJM GmbH	-	-	21,870,091	-	-	-	9,842,721

SJM NORTH AMERICA. INC	11,855,000	2,371,000	-	-	-	-	-

㈜에스제이엠에이치이브이	-	-	-	-	-	-	-

엠에이치기술개발㈜	-	-	-	-	-	-	15,000,000

기타특수관계자	(주)티엔엔	-	825,000	-	-	-	69,846,700	-

합 계	32,098,552,215	2,275,822,578	21,870,091	4,809,818,000	104,899,290	954,596,431	424,663,830

② 전기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	장기대여금	미수수익	매입채무	미지급금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	-	-	-	-	438,748,110

종속기업	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.	10,107,520	371,282,720	-	-	-	6,931,169	-

SJM FLEX SA Pty Ltd.	140,025,121	282,137,457	-	-	-	508,323,259	-

YANTAI SJM Co., Ltd.	471,620,246	555,925,237	-	-	-	-	3,200,809

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	390,537,452	258,357,488	-	-	-	88,593,664	-

SJMFLEX de MEXICO S de RL de C	21,913,864,241	575,794,896	-	1,088,000,000	21,328,673	-	-

SJMFLEX MOROCCO SARL AU	1,893,178,585	52,518,279	-	1,605,888,000	49,908,349	-	-

SJM Gmbh	-	-	211,774,031	-	-	-	28,484,049

기타특수관계자	(주)티엔엔	-	825,000	-	-	-	64,628,410	-

합 계	24,819,333,165	2,096,841,077	211,774,031	2,693,888,000	71,237,022	668,476,502	470,432,968

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	회사명	자금대여거래	현금출자거래

대여	회수

종속기업	SJMFLEX Morocco SARL AU	2,013,510,000	-	1,341,700,000

종속기업	㈜에스제이엠에이치이브이	-	-	50,000,000

합계	2,013,510,000	-	1,391,700,000

② 전기

(단위: 원)

구분	회사명	자금대여거래	현금출자거래

대여	회수

종속기업	SJM NORTH AMERICA. INC	-	86,835,000	-

종속기업	SJMFLEX Morocco SARL AU	1,605,888,000	-	-

합계	1,605,888,000	86,835,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같으며 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	275,185,000	148,658,750

퇴직급여	47,768,596	29,308,644

합 계	322,953,596	177,967,394

25. 위험관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험이자율 변동 위험에 노출되어 있는 당사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

26. 금융상품 위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	7,852,231,869	15,415,258,239

기타금융자산	2,102,775,057	2,135,900,422

단기금융상품	-	2,176,000,000

단기투자채권	5,000,000,000	3,927,000,548

장기금융상품	424,532,197	358,509,975

매출채권	44,570,999,889	36,055,036,766

미수금	2,325,894,858	2,278,036,307

미수수익	104,899,290	104,415,505

대여금	4,810,518,000	2,695,788,000

보증금	115,954,000	89,704,000

합 계	67,307,805,160	65,235,649,762

(*) 당사가 보유하고 있는 현금은 없습니다.

(2) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채(범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무	6,165,731,671	-	6,165,731,671

미지급금	4,945,008,484	-	4,945,008,484

미지급비용	5,479,104,693	-	5,479,104,693

리스부채	14,000,919	5,956,148	19,957,067

합 계	16,603,845,767	5,956,148	16,609,801,915

② 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무	6,438,502,321	-	6,438,502,321

미지급금	1,005,588,659	-	1,005,588,659

미지급비용	4,212,425,995	4,212,425,995

리스부채	130,385,295	-	130,385,295

합 계	11,786,902,270	-	11,786,902,270

(3) 환위험당기말과 전기말 현재 원화대비의 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위: 원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

CNY	75,519,033	(75,519,033)	99,764,006	(99,764,006)

USD	3,022,757,595	(3,022,757,595)	2,049,296,410	(2,049,296,410)

EUR	936,743,489	(936,743,489)	360,897,322	(360,897,322)

JPY	42,995,393	(42,995,393)	43,169,028	(43,169,028)

MYR	36,809,994	(36,809,994)	2,282,518	(2,282,518)

합 계	4,114,825,504	(4,114,825,504)	2,555,409,284	(2,555,409,284)

(4) 이자율위험당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금으로 발생하는 연간 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	78,522,319	(78,522,319)	154,152,582	(154,152,582)

27. 공정가치(1) 공정가치의 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정하고 있습니다.

수 준	투 입 변 수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 서열체계별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	1,097,555,057	-	1,005,220,000	2,102,775,057

(3) 변동내역당기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	기말

당기손익공정가치측정금융자산	2,085,920,422	1,140,421,355	(1,123,566,720)	2,102,775,057

기타포괄손익공정가치측정금융자산(*)	49,980,000	2,003,160,000	(2,053,140,000)	-

(*) 당기 중 엠에이치기술개발(주)의 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득하였으며, 종속기업투자주식으로 대체하였습니다.

28. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산(*1):

당기손익공정가치측정금융자산	2,102,775,057	2,102,775,057	2,085,920,422	2,085,920,422

기타포괄손익공정가치측정금융자산(*2)	-	-	49,980,000	49,980,000

소 계	2,102,775,057	2,102,775,057	2,135,900,422	2,135,900,422

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	7,852,231,869	7,852,231,869	15,415,258,239	15,415,258,239

단기투자채권	5,000,000,000	5,000,000,000	3,927,000,548	3,927,000,548

단기금융상품	-	-	2,176,000,000	2,176,000,000

장기금융상품	424,532,197	424,532,197	358,509,975	358,509,975

매출채권	44,570,999,889	44,570,999,889	36,055,036,766	36,055,036,766

미수금	2,325,894,858	2,325,894,858	2,278,036,307	2,278,036,307

미수수익	104,899,290	104,899,290	104,415,505	104,415,505

대여금	4,810,518,000	4,810,518,000	2,695,788,000	2,695,788,000

보증금	115,954,000	115,954,000	89,704,000	89,704,000

소 계	65,205,030,103	65,205,030,103	63,099,749,340	63,099,749,340

합 계	67,307,805,160	67,307,805,160	65,235,649,762	65,235,649,762

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	6,165,731,671	6,165,731,671	6,438,502,321	6,438,502,321

미지급금	4,945,008,484	4,945,008,484	1,005,588,659	1,005,588,659

미지급비용	5,479,104,693	5,479,104,693	4,212,425,995	4,212,425,995

리스부채	19,957,067	19,957,067	130,385,295	130,385,295

합 계	16,609,801,915	16,609,801,915	11,786,902,270	11,786,902,270

(*1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(*2) 엠에이치기술개발㈜의 주식을 추가 취득하여 종속회사투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가측정금융자산	488,215,547	-	453,945,867	-

당기손익공정가치측정금융자산	140,421,355	-	2,482,777	680,762,488

장기금융상품평가이익	7,528,222	-	6,146,867	-

상각후원가측정금융부채	-	2,394,021	-	1,910,860

합 계	636,165,124	2,394,021	462,575,511	682,673,348

29. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

금융기관	약정내용	통화	약정금액	실행금액

(주)우리은행	계약이행보증	USD	160,000.00	41,717.00

무역금융	KRW	3,400,000,000	-

할인약정	KRW	1,680,000,000	1,271,121,680

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	하자이행보증 외	153,768,862