에스제이엠 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 15(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 14(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스제이엠과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 에스제이엠(이하 "당사")은 2010년 5월 1일을 기준일로 하여 주식회사 에스제이엠홀딩스(구 '주식회사 에스제이엠')로부터 인적분할 방식으로 분할되어 2010년 5월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사는 자동차부품 및 금속관이음쇠의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 경기도 안산시 반월공단및 시흥시 시화공단에 제조시설을 가지고 있고 대한민국(인천), 중국, 남아프리카공화국, 말레이시아,미국, 독일 및 멕시코, 모로코에 현지법인을 두고 있습니다.

당사는 2010년 5월 31일 한국거래소에 주식을 재상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 주식회사 에스제이엠홀딩스 40.6%, 김용호 3.5% 등으로 구성되어 있습니다. 2024년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	결산일	업종

SJM FLEX SA Pty Ltd.	남아프리카공화국	100.00	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

YANTAI SJM Co., Ltd.	중국	100.00	12월 31일

SJM GmbH	독일	100.00	12월 31일	기술자문 및 영업

SJM NORTH AMERICA, Inc.	미국	100.00	12월 31일

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	말레이시아	51.00	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV(*2)	멕시코	50.00	12월 31일

Benua Sakti Sdn.Bhd.(*3)	말레이시아	100.00	12월 31일	부동산투자

SJMFLEX Morocco SARL AU	모로코	100.00	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

엠에이치기술개발㈜	대한민국	52.5	12월 31일	자동차부품 및 전기전자부품 제조 개발 및 판매

(*1) 합작계약서상 해당 종속기업투자주식의 처분에는 제한 약정이 있습니다. (*2) 의결권이 과반수 미만이나 관련활동을 지시할 수 있는 힘을 보유하고 있고 변동이익에 노출되어 있다고 보아 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(*3) SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당기와 전기 중 종속회사의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

SJM FLEX SA Pty Ltd.	40,646,018,928	6,863,111,878	29,410,135,968	(218,294,903)

YANTAI SJM Co., Ltd.	60,161,940,128	10,623,982,651	49,139,339,451	8,445,009,535

SJM GmbH(*1)	3,887,635,006	145,649,246	2,653,326,873	1,104,126,506

SJM NORTH AMERICA, Inc(*1)	1,549,754,850	108,009,720	1,820,029,441	438,784,183

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1,2)	11,689,644,988	1,404,327,602	6,102,944,865	823,303,985

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	56,704,533,022	51,503,959,306	47,872,871,915	592,170,565

SJMFLEX Morocco SARL AU	16,341,859,764	18,152,890,519	12,548,638,760	855,545,709

엠에이치기술개발(주)(*1)	2,928,298,503	6,618,987,779	1,000,000	(1,359,288,231)

합 계	193,909,685,189	95,420,918,701	149,548,287,273	10,681,357,349

(*1) 감사받지 아니한 재무제표에 대한 재무정보입니다.(*2) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

② 전기

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

SJM FLEX SA Pty Ltd.	37,574,267,104	7,359,110,977	28,600,528,784	2,468,466,600

YANTAI SJM Co., Ltd.	57,601,948,209	10,313,820,874	50,295,374,241	7,094,945,861

SJM GmbH(*1)	3,201,926,574	64,513,966	2,371,581,129	899,460,592

SJM NORTH AMERICA, Inc(*1)	907,417,828	57,593,630	817,435,993	(529,963,824)

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*2)	9,745,774,010	1,109,375,215	6,797,932,843	691,078,729

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	48,462,587,386	44,460,733,030	45,510,621,095	258,309,728

SJMFLEX Morocco SARL AU	15,733,881,424	18,251,349,005	10,908,232,692	(102,679,631)

엠에이치기술개발(주)(*1)	4,640,608,199	7,017,031,285	52,236,391	(1,687,906,547)

(주)에스제이엠에이치이브이(*3)	-	-	-	(2,279,073)

합 계	177,868,410,734	88,633,527,982	145,353,943,168	9,089,432,435

(*1) 감사받지 아니한 재무제표에 대한 재무정보입니다.(*2) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.(*3) 전기 중 청산되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	엠에이치기술개발(주)	합 계

누적 비지배지분(*2)	5,041,760,893	2,569,454,929	2,032,445,885	9,643,661,707

비지배지분에 배분된 당기순손익(*2)	404,640,283	295,335,313	(943,265,596)	(243,290,000)

영업활동현금흐름	1,732,302,369	4,401,462,865	(718,488,290)	5,415,276,944

투자활동현금흐름	(370,360,884)	(2,539,353,183)	1,743,916,841	(1,165,797,226)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(378,509,171)	760,857,233	(483,688,690)	(101,340,628)

비지배지분에 지급한 배당금	(347,912,446)	-	-	(347,912,446)

외화환산으로 인한 현금의 변동	103,316,738	403,644,506	7,799	506,969,043

현금및현금성자산의 순증감	738,836,606	3,026,611,421	541,747,660	4,307,195,687

(*1) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	엠에이치기술개발(주)	합 계

누적 비지배지분(*2)	4,232,569,453	1,970,845,218	2,940,453,588	9,143,868,259

비지배지분에 배분된 당기순손익(*2)	340,080,693	129,154,864	(1,083,585,617)	(614,350,060)

영업활동현금흐름	1,000,097,112	2,231,928,797	(1,020,253,839)	2,211,772,070

투자활동현금흐름	(216,701,724)	(662,982,871)	1,002,108,197	122,423,602

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(363,411,213)	(1,103,683,269)	(120,483,298)	(1,587,577,780)

비지배지분에 지급한 배당금	(334,034,666)	-	-	(334,034,666)

외화환산으로 인한 현금의 변동	(5,655,292)	10,862,443	2,568,983	7,776,134

현금및현금성자산의 순증감	80,294,217	476,125,100	(136,059,957)	420,359,360

(*1) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 7 : 매출채권 및 미수금② 주석 8 : 재고자산③ 주석10 : 유형자산의 회수가능액④ 주석18 : 순확정급여부채(5) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 종속기업종속기업은 당사에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(2) 사업결합이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(3) 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.가. 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다. 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익- 공정가치 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (8) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 위험회피회계연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채의 발생가능성이 매우높은 예상거래의 환율변동위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 공정가치 위험회피위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치 위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름 위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우, 금융자산에 유의적인 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(10) 복합금융상품연결 실체는 발행한 복합금융상품(전환사채, 상환전환우선주부채)을 계약의 실질, 금융부채 및지분상품의 정의에 따라 금융부채, 자본 또는 파생상품으로 분류하고 있습니다. 연결 실체는 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 그러한 요건을 충족하지 못하는 전환권 옵션은 금융부채로 분류하고 있습니다.한편, 연결 실체는 주계약과 경제적인 측면에서 밀접한 관련성이 없는 내재파생상품에 대해서는 주계약과 분리하여 측정하고 있습니다. 연결 실체는 상환전환우선주부채에 내재된 파생상품 중에 전환권 옵션에 대하여 주계약인 우선주부채와 분리하여 측정하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액, 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	6~50년	구축물 및 시설물	30년

기계장치	3~10년	차량운반구	4~5년

공구와기구	3~6년	집기비품 및 컴퓨터장비	3~6년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 비용으로 인식됩니다.

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 연결실체의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	10년

기술적가치	12년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.(13) 사용권자산 및 리스부채연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.- 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 비리스요소를분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

(14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.(15) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 수익관련 보조금은 영업외수익으로 인식하고 있으며, 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 당기손익에 반영하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결 실체는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결 실체는 이항 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(19) 충당부채과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(20) 외화 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.연결실체는 고객과의 제품 및 상품계약에서 운송용역 제공을 구별되는 수행의무로 식별하였습니다. 운송에 대한 수행의무는 약속된 용역이 완료되는 시점 또는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다. (23) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속회사및관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니 다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(26) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표, 제1107호 금융상품:공시(개정)

동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 관련 약정에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 이는 공급자금융약정이 연결실체의 부채, 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 측정 시 리스이용자(판매자)가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 기업이 보고기간 말 현재 차입약정을 준수한다면 부채의 결제 연기 권리를 보유하며, 부채의 결제 연기 가능성 및 경영진의 기대는 부채의 유동성분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 보고기간 후 12개월 내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한정보를 공시할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(27) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정)동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 제1107호 금융상품: 공시(개정)실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 금융상품과 제1107호 금융상품: 공시가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요사항은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (28) 영업부문 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	14,142,005	9,169,680

은행예금	57,551,731,673	48,124,398,259

합 계	57,565,873,678	48,133,567,939

5. 장단기금융상품당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	4,819,927,200	4,041,034,000

장기금융상품	연금보험	630,709,678	565,164,305

합 계	5,450,636,878	4,606,198,305

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	12,509,632,883	-	4,000,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	60,724,836	599,618,660	-	1,882,549,604

계	12,570,357,719	599,618,660	4,000,000,000	1,882,549,604

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

채무증권

유동	한투증권 DS K-02코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁	60,724,836	-

소 계	60,724,836	-

비유동	미래에셋대우 뉴욕모기지트러스트	-	253,968,256

미래에셋대우 글로벌고배당리츠ETF	599,618,660	581,411,348

한투증권 DS K-02코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁	-	1,047,170,000

소 계	599,618,660	1,882,549,604

합 계	660,343,496	1,882,549,604

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기투자채권

유동	신영증권 이랜드월드 CP	-	2,000,000,000

신영증권 에스와이플러스제일차 CP	-	2,000,000,000

신영증권 에스와이파크 CP	1,950,520,549	-

신영증권 에스와이엘엔지 ABSTB	1,947,528,768	-

신영증권 중앙에스와이제일차ABCP	1,971,002,740	-

신영증권 이비지에스와이ABSTB	995,328,768	-

신영증권 삼성중공업STB	996,046,576	-

신영증권 농심캐피탈CP	1,969,534,248	-

신영증권 이랜드월드전단채	1,979,671,234	-

신영증권 와이케이라이프제일차 CP	700,000,000	-

합 계	12,509,632,883	4,000,000,000

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 :

총장부금액	50,160,692,462	-	50,754,979,454	-

대손충당금	(317,820,808)	-	(276,446,848)	-

소계	49,842,871,654	-	50,478,532,606	-

기타채권 :

미수금	6,877,511,236	-	4,407,170,408	-

미수수익	66,547,842	-	4,906,849	-

대여금	-	93,292,600	-	82,877,710

보증금	106,113,210	347,232,179	114,919,704	303,407,096

소계	7,050,172,288	440,524,779	4,526,996,961	386,284,806

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	37,678,184,241	6,877,511,236	36,146,857,863	4,407,170,408

만기경과 후 30일이내	5,715,936,795	-	7,204,830,537	-

만기경과 후 31~60일	2,962,693,422	-	2,738,521,694	-

만기경과 후 61~90일	2,002,332,018	-	1,806,477,456	-

만기경과 후 91일 초과	1,801,545,986	-	2,858,291,904	-

합 계	50,160,692,462	6,877,511,236	50,754,979,454	4,407,170,408

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	미수금	매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	미수금

기초잔액	-	276,446,848	-	-	283,510,435	-

설정(환입)	-	76,410,698	-	-	(6,695,188)	-

제각	-	(58,920,891)	-	-	-	-

환율변동	-	23,884,153	-	-	(368,399)	-

기말	-	317,820,808	-	-	276,446,848	-

(4) 당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

구분	매출채권 연령분석	합계

정상채권 및만기경과 후 30일이내	만기경과 후 31~60일	만기경과 후 61~90일	만기경과 후 91일 초과

매출채권장부금액	43,394,121,036	2,962,693,422	2,002,332,018	1,801,545,986	50,160,692,462

충당금 설정률	0.25%	0.40%	1.04%	9.77%	0.63%

손실충당금	109,282,044	11,766,960	20,759,026	176,012,778	317,820,808

② 전기말

구분	매출채권 연령분석	합계

정상채권 및만기경과 후 30일이내	만기경과 후 31~60일	만기경과 후 61~90일	만기경과 후 91일 초과

매출채권장부금액	43,351,688,400	2,738,521,694	1,806,477,456	2,858,291,904	50,754,979,454

충당금 설정률	0.03%	0.11%	0.29%	8.95%	0.54%

손실충당금	12,423,756	2,964,930	5,232,500	255,825,662	276,446,848

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액

상품	12,347,120	(1,297,200)	11,049,920	2,493,200	(2,493,200)	-

제품	35,181,070,426	(2,166,382,057)	33,014,688,369	30,567,269,524	(2,270,640,308)	28,296,629,216

재공품	7,438,749,744	(309,323,386)	7,129,426,358	6,010,845,608	(99,305,273)	5,911,540,335

원재료	31,487,965,148	(1,226,736,445)	30,261,228,703	29,047,962,857	(1,217,308,738)	27,830,654,119

저장품	4,673,049,602	-	4,673,049,602	3,698,071,960	-	3,698,071,960

미착품	3,387,868,079	-	3,387,868,079	2,412,795,183	-	2,412,795,183

합 계	82,181,050,119	(3,703,739,088)	78,477,311,031	71,739,438,332	(3,589,747,519)	68,149,690,813

(*1) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 815,103,923원(전기 1,570,056,504원), 평가손실환입은 810,349,544원(전기 797,808,623원)이며, 환율변동효과 109,237,190원이 반영되어 있습니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	665,124,248	202,011,523	87,312,662	244,119,203

선급비용	649,960,792	-	787,581,497	-

계	1,315,085,040	202,011,523	874,894,159	244,119,203

10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	손상차손(*2) (*3)	대체(*1)	환율변동효과	당기말

토지	23,462,336,401	-	(207,000,000)	-	-	-	173,644,872	23,428,981,273

건물	8,063,100,090	27,159,698	(238,896,918)	(361,050,948)	-	-	533,360,929	8,023,672,851

구축물	133,412,378	213,930,179	-	(46,239,381)	-	-	16,758,698	317,861,874

시설물	761,553,145	59,900,000	-	(54,255,000)	-	-	-	767,198,145

기계장치(*2)	13,605,370,785	1,482,520,013	(120,604,343)	(3,913,809,978)	-	1,600,760,335	2,693,972,882	15,348,209,694

차량운반구	132,056,647	351,694,618	(10,561,715)	(70,467,570)	-	-	21,822,203	424,544,183

공구와기구	401,629,771	44,994,000	(1,000)	(170,500,075)	-	-	1,705,208	277,827,904

집기비품	405,106,837	93,185,941	(3,299,693)	(156,662,467)	-	-	23,582,812	361,913,430

컴퓨터장비	103,616,089	87,113,447	(513,127)	(41,737,954)	-	-	14,653,396	163,131,851

건설중인자산	1,549,037,825	2,956,575,300	-	-	-	(1,602,885,348)	253,134,340	3,155,862,117

합 계	48,617,219,968	5,317,073,196	(580,876,796)	(4,814,723,373)	-	(2,125,013)	3,732,635,340	52,269,203,322

(*1) 2,125,013원은 재고자산으로 대체 되었습니다.(*2) 연결실체의 SJMFLEX Morocco SARL AU 현금창출단위는 영업손실의 누적으로 손상검사가 수행되었으며, 손상검사 결과 손상이 발생하지 않았습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었고, SJMFLEX Morocco SARL AU 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

할인율	14.36%

SJMFLEX Morocco SARL AU 손상검사에 사용된 주요 가정치 변동에 따라 현금창출단위의 회수가능액에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율 0.5% 증가	할인율 0.5% 감소

회수가능액	(490,862)	527,713

(*3) 연결실체의 SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV 현금창출단위는 영업손실의 누적으로 손상검사가 수행되었으며, 손상검사 결과 손상이 발생하지 않았습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었고, SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

할인율	12.22%

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV 손상검사에 사용된 주요 가정치 변동에 따라 현금창출단위의 회수가능액에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율 0.5% 증가	할인율 0.5% 감소

회수가능액	(1,343,353)	1,458,158

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각비	손상차손(*2)	대체(*3)	환율변동효과	전기말

토지(*1)	23,456,583,042	-	-	-	-	(1,791,999)	7,545,358	23,462,336,401

건물(*1)	8,360,584,178	22,237,279	-	(360,520,848)	-	-	40,799,481	8,063,100,090

구축물	135,508,664	38,007,426	-	(38,511,444)	-	-	(1,592,268)	133,412,378

시설물	815,142,601	-	-	(53,589,456)	-	-	-	761,553,145

기계장치	14,530,946,451	534,568,437	(227,254,216)	(2,940,128,731)	-	1,381,221,947	326,016,897	13,605,370,785

차량운반구	166,974,004	34,002,734	(4,289,952)	(64,241,658)	-	-	(388,481)	132,056,647

공구와기구	454,974,622	130,485,498	(11,002)	(256,609,139)	-	72,912,327	(122,535)	401,629,771

집기비품	432,592,734	138,808,493	(5,548,158)	(168,532,333)	-	1,791,999	5,994,102	405,106,837

컴퓨터장비	58,404,896	84,314,745	(1,754,484)	(37,129,771)	-	-	(219,297)	103,616,089

건설중인자산	1,602,943,657	1,435,054,404	-	-	-	(1,481,874,201)	(7,086,035)	1,549,037,825

합 계	50,014,654,849	2,417,479,016	(238,857,812)	(3,919,263,380)	-	(27,739,927)	370,947,222	48,617,219,968

(*1) 엠에이치기술개발(주)의 토지 및 건물이 차입금 담보로 제공되어 있으며 담보 설정 금액은 496,800,000원입니다.

(*2) 연결실체의 SJMFLEX Morocco SARL AU 현금창출단위는 영업손실의 누적으로 손상검사가 수행되었으며, 손상검사 결과 손상이 발생하지 않았습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었고, SJMFLEX Morocco SARL AU 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

할인율	14.36%

SJMFLEX Morocco SARL AU 손상검사에 사용된 주요 가정치 변동에 따라 현금창출단위의 회수가능액에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율 0.5% 증가	할인율 0.5% 감소

회수가능액	(148,774)	159,558

(*3) 27,739,927원은 재고자산으로 대체 되었습니다.

11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액

당기말	전기말

토지	1,110,090,142	943,591,793

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	환율변동효과	당기말

토지	943,591,793	166,498,349	1,110,090,142

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	환율변동효과	전기말

토지	965,980,393	(22,388,600)	943,591,793

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득	처분	상각	환율변동효과	당기말

특허권	457,704,114	16,967,159	(83,382,268)	(64,034,540)	11,800	327,266,265

소프트웨어	894,182,194	3,233,738	-	(205,693,727)	3,153,817	694,876,022

회원권	359,627,675	-	-	-	4,938,000	364,565,675

기술적가치(*1)	10,742,916,391	-	-	(1,074,291,640)	-	9,668,624,751

합 계	12,454,430,374	20,200,897	(83,382,268)	(1,344,019,907)	8,103,617	11,055,332,713

(*1) 연결회사는 당기말 기술적가치의 손상검사를 수행하였으며 손상검사시 사용된 할인율은 12.16%, 내용연수는 12년으로 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손이 발생하지 않았습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득	처분	상각	환율변동효과	전기말

특허권	396,135,110	148,865,327	-	(87,296,323)	-	457,704,114

소프트웨어	1,098,689,577	1,112,692	-	(205,690,317)	70,242	894,182,194

회원권	360,291,675	-	-	-	(664,000)	359,627,675

기술적가치(*1)	11,817,208,031	-	-	(1,074,291,640)	-	10,742,916,391

합 계	13,672,324,393	149,978,019	-	(1,367,278,280)	(593,758)	12,454,430,374

(*1) 연결 회사는 전기말 기술적가치의 손상검사를 수행하였으며 손상검사시 사용된 할인율은 14.71%, 내용연수는 12년으로 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손이 발생하지 않았습니다.

(2) 당기에 발생한 상각비 1,344,019,907원(전기 1,367,278,280원)은 전액 판매관리비에 계상되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 3,887,666천원 및 3,640,266천원입니다.

13. 영업권연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

당기와 전기 중 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초장부가액(*1)(*2)	13,243,926	13,287,029

증가	-	-

감소	-	(43,103)

기말장부가액	13,243,926	13,243,926

(*1) 연결실체는 엠에이치기술개발(주)의 지분을 2019년에 최초취득하고, 2021년 12월 31일을 기준으로 지배력을 획득하였으며 이에 대한 영업권을 인식하고 있습니다.

(*2) ㈜에스제이엠에이치이브이에 대한 지배력을 2021년 12월 31일에 획득하여 영업권 43,103원을 인식하였으며, (주)에스제이엠에이치이브이는 전기 중 청산하여 영업권을 제거하였습니다.

14. 리스계약(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	9,572,698,731	(3,001,147,490)	6,571,551,241	8,370,239,860	(3,051,362,670)	5,318,877,190

(2) 당기 및 전기 현재 리스계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	5,318,877,190	5,522,381,315	9,727,678,561	10,290,539,291

증감	2,683,475,027	2,560,621,062	(2,169,136,106)	(2,631,748,518)

감가상각비	(1,858,570,234)	-	(1,792,308,972)	-

이자비용	-	368,018,964	-	350,892,775

지급	-	(2,118,829,880)	-	(2,038,624,420)

환율변동효과	427,769,258	457,005,466	(447,356,293)	(448,677,813)

기말	6,571,551,241	6,789,196,927	5,318,877,190	5,522,381,315

(3) 당기 및 전기 현재 단기 및 소액리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기리스와 관련된 약정	-	-

소액자산리스와 관련된 약정	38,598,790	35,859,907

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무 :	24,063,851,322	-	20,885,396,400	-

소계	24,063,851,322	-	20,885,396,400	-

기타채무 :

미지급금	2,542,738,684	40,136,000	3,637,867,360	40,136,000

미지급비용	5,914,009,337	-	7,436,122,629	-

미지급배당금	383,948,026	-	326,361,070	-

소계	8,840,696,047	40,136,000	11,400,351,059	40,136,000

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입금종류	연이자율	만기일	당기말	전기말

하나은행	운영자금	-	2024-06-27	-	414,000,000

Banco del Bajio	운영자금	11.30%	2025-01-10	1,383,167,791	1,289,400,000

소계	1,383,167,791	1,703,400,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입금종류	연이자율	만기일	당기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운영자금	-	2024-04-26	-	16,640,000

Banco Base	시설자금	TIIE+3.5%	2029-06-06	518,121,786	-

소계	518,121,786	16,640,000

차감:유동성대체	-	(16,640,000)

소계	518,121,786	-

(3) 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

1년 이내	-

1년~4년이내	-

4년 초과	518,121,786

합 계	518,121,786

17. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

상환우선주부채 1회차	2019-06-19	2029-06-19	560,835,418	608,322,028

상환우선주부채 2회차	2019-10-25	2029-10-25	218,410,356	239,656,836

소 계	779,245,774	847,978,864

유동부채	779,245,774	847,978,864

비유동부채	-	-

소 계	779,245,774	847,978,864

파생상품부채(전환권,조기상환권) (*)	792,679,720	962,545,153

(*) 연결회사는 투자자에게 조기상환청구권이 부여되어 있고, 발행자가 부채의 결제를 연기할수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하여 상환전환우선주를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권의 행사가능시기가 보고기간종료일 현재 1년 이내에 도래하는 경우에는 유동부채로 분류하였습니다.

한편, 전환권의 리픽싱(Refixing) 조건이 확정수량 대 확정요건을 충족하지 아니하여 전환권을 주계약인 우선주와 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하였으며 후속적으로 공정가치로 평가하였습니다. 그리고 조기상환권의 행사 불확실성과 가격 변동성을 고려하여 파생상품부채로 분류하였으며, 후속적으로 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초잔액	847,978,864	812,016,242

유효이자율에 의한 상각	102,454,503	35,962,622

기타조정	(171,187,593)	-

기말잔액	779,245,774	847,978,864

(3) 상환전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	RCPS 제1차	RCPS 제2차

인수자명	신용보증기금	인텔렉추얼디스커버리

발행일자(주금납입일)	2019년 06월 19일	2019년 10월 25일

발행주식수	11,900주(1:5 무상증자 최초 2,380주)	4,760주(1:5 무상증자 최초 952주)

1주당 발행금액(전환가격)	42,000원(1:5 무상증자 최초 210,000원)	42,000원(1:5 무상증자 최초 210,000원)

총 발행금액	499,800,000원	199,920,000원

우선주에 대한 권리	누적적 참가적 우선주	누적적 참가적 우선주

발행일로부터 10년 이후 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년 이후 자동으로 보통주 전환

배당에 관한 권리	1주당 액면가의 42% 누적적으로 우선 배당	1주당 액면가의 42% 누적적으로 우선 배당

보통주와 동일한 배당률로 참가 배당	보통주와 동일한 배당률로 참가 배당

조기상환청구권에 대한 권리	발행일부터 3년 경과후 존속기간내 청구	발행일부터 3년 경과후 존속기간내 청구

인수총액+연복리 4.43% - 기지급배당금 상환	인수총액+연복리 4.43% - 기지급배당금 상환

전환청구권에 대한 권리	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주

존속기간내 언제든지 청구	존속기간내 언제든지 청구

상장시 1주당 공모가격이 그 당시의 전환가격+연복리 4.43% 이하로 하락시 동 가격 기준으로 Refixing	상장시 1주당 공모가격이 그 당시의 전환가격+연복리 4.43% 이하로 하락시 동 가격 기준으로 Refixing

기타 일반적인 사항의 Refixing 조건 포함	기타 일반적인 사항의 Refixing 조건 포함

18. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	22,352,132,825	20,618,673,353

사외적립자산의 공정가치	(18,990,187,963)	(19,152,511,721)

재무상태표에 인식한 금액	3,361,944,862	1,466,161,632

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	20,618,673,353	19,735,884,578

당기근무원가	2,696,913,178	2,577,086,481

이자원가	719,115,852	864,656,880

재측정요소(*)	369,078,454	994,325,647

지급액	(2,083,063,661)	(3,554,517,925)

환율변동효과	31,415,649	1,237,692

기말금액	22,352,132,825	20,618,673,353

(*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

경험조정효과	18,836,333	130,594,177

인구통계적가정변경효과	-	(464,288)

재무적가정변경효과	350,242,121	864,195,758

합계	369,078,454	994,325,647

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	19,152,511,721	19,221,014,662

이자수익	741,129,444	931,312,860

재측정 요소	157,467,749	120,451,177

지급액	(1,060,920,951)	(1,120,266,978)

기말잔액	18,990,187,963	19,152,511,721

(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,696,913,178	2,577,086,481

순이자원가	(22,013,592)	(66,655,980)

합 계	2,674,899,586	2,510,430,501

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금리연동형보험	461,253,116	525,569,031

정기예금	2,352,948,505	2,219,151,372

이율보증형보험	10,507,613,472	10,994,881,486

원금보장형상품	5,668,372,870	5,412,909,832

합 계	18,990,187,963	19,152,511,721

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.48%	4.09%

기대임금상승률	3.47%	3.72%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.28년(전기:5.56년)입니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

금리연동형보험	(979,875,495)	1,075,780,992

정기예금	1,087,237,048	(1,007,987,653)

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	30,019,108	-	70,414,842	-

선수수익	2,170,000	203,852,553	37,534,247	208,956,075

예수금	572,155,387	-	855,259,644	-

장기종업원부채	-	919,534,023	-	594,344,980

소계	604,344,495	1,123,386,576	963,208,733	803,301,055

20. 전환사채

당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 전환사채	2022-12-07	2027-12-07	3,157,313,937	3,864,715,907

소 계	3,157,313,937	3,864,715,907

유동부채	3,157,313,937	3,864,715,907

비유동부채	-	-

소 계	3,157,313,937	3,864,715,907

파생상품부채(전환권,조기상환권)(*1)	1,627,005,112	613,560,000

(*1) 연결회사는 전환사채 전환권의 리픽싱(Refixing) 조건이 확정수량 대 확정요건을 충족하지 아니하여 전환권을 주계약과 분리하여 별도의 파생상품부채로 분류하였습니다. 그리고 연결회사는 전환사채의 조기상환권의 행사 불확실성과 가격 변동성을 고려하여 파생상품부채로 분류하였습니다.또한 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 자는 전환사채에 대하여 매수를 청구할 수 있으며, 연결실체는 해당 매수청구권에 대하여 별도의 금융상품으로 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(*2) 전환사채 기말잔액의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

액면금액	4,000,000,000	4,000,000,000

상환할증금	866,611,610	326,400,000

전환권조정	(1,709,297,673)	(461,684,093)

장부금액	3,157,313,937	3,864,715,907

(2) 전환사채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기초잔액	3,864,715,907	3,371,982,884

발행	-	-

유효이자율에 의한 상각	305,826,030	492,733,023

기타조정	(1,013,228,000)	-

기말잔액(*1)	3,157,313,937	3,864,715,907

(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채

인수자명	비티씨아이제1호2021벤처투자조합

발행일자(주금납입일)	2022년 12월 7일

만기일자	2027년 12월 7일

전환사채 권면 총액	4,000,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익률	4%

이자 및 원금 상환	표면이자는 없으며, 만기일 또는 조기상환일에 사채의 원금 상환시 사채 발행일로부터 원리금 상환일까지 보장수익률로 계산한 이자를 원금에 가산하여 상환

전환청구가능기간	2022년 12월 8일부터 2027년 12월 6일까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	105,568원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

기한 전 상환청구권	발행회사 재산에 대한 압류, 가입류, 가처분 또는 경매개시결정, 발행회사의 해산, 청산, 파산 등 사채발행계약서상에 명시된 사유가 발생시

투자자는 그러한 사유의 발생사실을 안 날로부터 30영업일 이내에 보유한 본건 사채의 전부 또는 일부에 대한 기한 전 상환청구가 가능

기한 전 상환가액	기한 전 상환청구권 행사대상 사채의 원금 및 이에 대한 사채발행일로부터 기한 전 상환일까지의 기간에 대하여 보장수익률을 적용하여 산정한 이자를 합산한 금액

이해관계인의 Call Option	이해관계인(주식회사 에스제이엠)은 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 본건 사채의 만기일로부터 1개월 전까지 기간 동안 권면총액의 100분에 40 범위내에 매수를 청구할 수 있음

투자자의 Put Option	발행회사가 본건 사채를 원리금상환기일에 상환하지 못하는 경우, 투자자는 이해관계인(주식회사 에스제이엠)에 대해 해당 사채를 매수해줄 것을 청구할 수 있음

21. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	15,604,898주	15,604,898주

보통주자본금	7,802,449,000	7,802,449,000

22. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	59,101,579,183	59,101,579,183

기타자본잉여금	283,887,199	283,887,199

합계	59,385,466,382	59,385,466,382

23. 주식매수선택권

종속회사의 지배력 확보 이전 발행되어 전액 비지배지분에 포함된 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제1차	제2차	합 계

최초 부여일	2020년 9월 1일	2020년 9월 1일

부여 방법	신주교부 등	신주교부 등

발행할 주식의 종류	보통주	보통주

부여주식 수	5,400주	4,000주	9,400주

잔여주식 수	5,400주	4,000주	9,400주

행사가격	5,000원	5,000원

행사조건	3년 이상 근무	4년 이상 근무

행사가능기간	2023년 9월 1일부터	2024년 9월 1일부터

2025년 8월 30일까지	2026년 8월 30일까지

총 주식보상비용	214,833,875	166,861,960	381,695,835

누적 주식보상비용	214,833,875	166,861,960	381,695,835

미인식 주식보상비용	-	-	-

당기 주식보상비용	-	27,981,643	27,981,643

24. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(12,121,057,037)	(22,097,025,675)

합 계	(12,121,057,037)	(22,097,025,675)

25. 이익잉여금(1) 당기말 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	3,350,000,000	3,070,000,000

임의적립금

기타	57,000,000,000	52,000,000,000

미처분이익잉여금	102,249,556,102	89,630,733,391

합 계	162,599,556,102	144,700,733,391

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	144,700,733,391	129,370,077,307

당기순이익	20,800,778,736	17,601,181,781

배당금지급	(2,730,857,150)	(1,560,489,800)

확정급여제도재측정요소	(171,098,875)	(710,035,897)

합 계	162,599,556,102	144,700,733,391

26. 고객과의 계약당기 및 전기의 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	200,903,744,311	198,080,607,268

상품매출	1,008,685,398	799,550,136

합 계	201,912,429,709	198,880,157,404

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

판매비 :

운반비	1,971,425,454	1,863,342,893

수출경비	4,275,366,297	4,067,122,865

견본비	258,708,472	188,548,057

광고선전비	37,366,118	53,535,853

포장비	1,468,280,259	1,361,429,761

소 계	8,011,146,600	7,533,979,429

관리비 :

급여	9,381,878,936	9,499,158,030

주식보상비용	27,981,643	85,137,932

퇴직급여	709,182,310	572,390,808

복리후생비	1,482,250,789	1,561,095,582

접대비	259,853,025	252,665,865

감가상각비	571,048,774	570,079,572

세금과공과	1,419,863,189	1,101,488,808

보험료	285,526,915	255,145,214

경상개발비	3,887,666,353	3,640,265,704

여비교통비	566,583,848	668,233,524

차량유지비	323,719,422	273,085,839

통신비	182,331,951	180,937,549

교육훈련비	295,919,844	192,640,256

지급수수료	3,859,554,813	3,523,242,775

무형자산상각	1,344,019,907	1,367,278,280

도서인쇄비	191,859,001	58,772,423

소모품비	126,010,626	131,696,621

지급임차료	38,598,790	35,859,907

대손상각비	76,410,698	(6,695,188)

수선비	70,691,453	92,012,054

잡비	619,482,923	547,316,682

소 계	25,720,435,210	24,601,808,237

합 계	33,731,581,810	32,135,787,666

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자수익	2,031,222,411	1,468,360,130

장기금융상품평가이익	16,800,373	13,100,318

당기손익인식금융자산평가이익	18,944,010	200,573,829

파생상품평가이익	640,648,345	365,920,000

합 계	2,707,615,139	2,047,954,277

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자비용	845,385,489	925,885,557

파생상품평가손실	487,144,431	217,951,661

당기손익인식금융자산평가손실	-	45,693,649

당기손익인식금융자산처분손실	102,322,263	-

합 계	1,434,852,183	1,189,530,867

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

배당금수익	66,639,341	84,879,641

외환차익	2,692,141,248	3,691,282,668

외화환산이익	6,665,365,946	1,223,867,754

수입임대료	14,641,777	13,552,734

유형자산처분이익	101,894,013	3,835,116

잡이익	3,660,657,574	3,677,955,545

APDP(MIDP)이익	1,248,885,041	1,450,789,145

합 계	14,450,224,940	10,146,162,603

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

외환차손	2,695,340,989	1,089,673,557

외화환산손실	41,250,256	233,370,853

유형자산처분손실	10,952,970	65,040,126

기부금	8,943,136	8,740,223

무형자산처분손실	83,382,268	-

잡손실	552,205,128	251,010,944

합 계	3,392,074,747	1,647,835,703

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(10,327,620,218)	(799,972,412)

원재료투입 및 상품매입액	98,609,672,942	89,659,907,007

급여 및 퇴직급여	44,716,144,457	45,306,787,499

복리후생비	6,953,310,626	5,712,426,751

외주가공비	2,409,599,252	2,105,376,985

수출경비	4,275,366,297	4,067,122,865

지급수수료	4,856,519,951	4,156,846,263

감가상각비 및 기타상각비	8,017,313,514	7,078,850,632

기타비용	28,164,515,983	28,361,370,192

합 계	187,674,822,804	185,648,715,782

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	5,865,560,516	6,545,247,038

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(5,371,861)	3,958,895

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(721,688,131)	(1,148,510,482)

이월결손금	835,031,817	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	37,498,977	200,664,760

법인세비용	6,011,031,318	5,601,360,211

(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	37,498,977	200,664,760

이연법인세:

자본에 직접 반영된 법인세	37,498,977	200,664,760

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	26,568,520,054	22,588,191,932

적용세율에 따른 세부담액	7,899,495,021	5,700,945,678

조정사항:

비과세비용	231,359,335	(28,756,636)

비과세수익	(2,460,683,719)	(1,440,680,302)

법인세추납액	(5,371,861)	3,958,895

세액공제효과	(488,818,150)	(1,256,316,782)

미인식 이연법인세 변동	243,162,658	67,645,567

연결제거로 인한 변동	(1,196,628,096)	628,738,840

기타	1,788,516,130	1,925,824,951

법인세비용	6,011,031,318	5,601,360,211

평균유효세율	22.62%	24.80%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	당기초	증가	감소	당기말	이연법인세자산(부채)

연차유급휴가반영	1,713,899,249	1,466,725,800	1,713,899,249	1,466,725,800	306,545,692

재고자산평가손실	2,780,690,494	2,763,355,880	2,780,690,494	2,763,355,880	577,541,379

퇴직급여충당금	20,207,588,944	3,683,090,118	1,920,751,090	21,969,927,972	4,591,714,946

감가상각비	547,733,295	5,200,002	98,263,735	454,669,562	95,025,938

자산재평가손실	412,192,740	-	-	412,192,740	86,148,283

매도가능금융자산손상차손	263,763,665	-	-	263,763,665	55,126,606

당기손익인식금융자산평가손실	638,125,306	(18,944,010)	230,201,975	388,979,321	81,296,678

기타출자금	724,741,538	-	-	724,741,538	-

사외적립자산(퇴직연금)	(19,148,804,891)	(898,597,193)	(1,060,920,951)	(18,986,481,133)	(3,968,174,557)

종속기업투자주식	(88,306,300,397)	-	-	(88,306,300,397)	-

압축기장충당금	(910,783,199)	-	-	(910,783,199)	(190,353,689)

회계변경 (감가상각충당금)	(405,733,354)	-	-	(405,733,354)	(84,798,271)

자산재평가이익(기타포괄손익)	(15,839,411,895)	-	-	(15,839,411,895)	(3,310,437,086)

장기미지급급여	594,344,980	919,534,023	594,344,980	919,534,023	192,182,611

경영지원수수료	7,020,351,443	987,853,098	-	8,008,204,541	-

경과채권지연이자	4,534,570,995	1,623,193,736	-	6,157,764,731	-

재고자산미실현손익	591,060,712	-	78,268,870	512,791,842	133,325,879

기계장치미실현손익	12,704,286,735	-	4,447,965,058	8,256,321,677	2,146,643,636

기타	(17,915,725,637)	9,778,310,414	4,613,153,005	(12,750,568,228)	(2,838,040,810)

소 계	(89,793,409,277)	20,309,721,868	15,416,617,505	(84,900,304,914)	(2,126,252,765)

세액공제이월액	12,125,552,780

실현가능성이 없는 이연법인세	(12,125,552,780)

합 계	(2,126,252,765)

② 전기

(단위 : 원)

구분	전기초	증가	감소	전기말	이연법인세자산(부채)

연차유급휴가반영	1,678,593,830	1,713,899,249	1,678,593,830	1,713,899,249	358,204,943

재고자산평가손실	1,766,834,233	2,780,690,494	1,766,834,233	2,780,690,494	581,164,313

퇴직급여충당금	19,419,368,267	4,328,277,107	3,540,056,430	20,207,588,944	4,223,386,089

감가상각비	357,042,495	273,000,000	82,309,200	547,733,295	114,476,258

자산재평가손실	412,192,740	412,192,740	86,148,283

매도가능금융자산손상차손	263,763,665	-	-	263,763,665	55,126,606

당기손익인식금융자산평가손실	793,005,486	24,619,820	179,500,000	638,125,306	133,368,189

기타출자금	724,741,538	-	-	724,741,538	-

사외적립자산(퇴직연금)	(19,284,268,752)	(1,051,764,037)	(1,187,227,898)	(19,148,804,891)	(4,002,100,222)

종속기업투자주식	(85,234,500,120)	(3,071,800,277)	-	(88,306,300,397)	(302,546,131)

압축기장충당금	(910,783,199)	-	-	(910,783,199)	(190,353,689)

회계변경 (감가상각충당금)	(405,733,354)	-	-	(405,733,354)	(84,798,271)

자산재평가이익(기타포괄손익)	(15,839,411,895)	-	-	(15,839,411,895)	(3,310,437,086)

장기미지급급여	624,645,897	594,344,980	624,645,897	594,344,980	124,218,101

경영지원수수료	6,045,674,330	974,677,113	-	7,020,351,443	-

경과채권지연이자	3,194,685,103	1,339,885,892	-	4,534,570,995	-

재고자산미실현손익	841,018,000	249,957,288	591,060,712	153,675,785

기계장치미실현손익	16,261,424,612	3,557,137,877	12,704,286,735	3,303,114,551

기타	(22,590,036,428)	8,070,686,042	3,396,375,251	(17,915,725,637)	(4,090,588,615)

소 계	(91,881,743,552)	15,976,516,383	13,888,182,108	(89,793,409,277)	(2,847,940,896)

세액공제이월액	13,100,092,417

실현가능성이 없는 이연법인세	(12,265,060,600)

합 계	(2,012,909,079)

32. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	20,800,778,736	17,601,181,781

가중평균유통보통주식수(*)	15,604,898주	15,604,898주

기본주당이익	1,333	1,128

(*) 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.(2) 당기와 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 산정하지 않았습니다. 33. 배당금 당기와 전기 중 각각 3,078,770천원과 1,894,524천원의 배당금을 지급하였습니다.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

가. 당기순이익(손실)	20,557,488,736	16,986,831,721

나. 조정	8,724,269,339	13,893,821,647

법인세조정	6,011,031,318	5,601,360,211

이자비용	845,385,489	925,885,557

감가상각비	6,673,293,607	5,711,572,352

무형자산상각비	1,344,019,907	1,367,278,280

주식보상비용	27,981,643	85,137,932

퇴직급여	2,674,899,586	2,510,430,501

외화환산손실	41,250,256	233,370,853

유형자산처분손실	10,952,970	65,040,126

당기손익인식금융자산평가손실	-	45,693,649

당기손익인식금융자산처분손실	102,322,263	-

세금과공과	-	345,985,000

장기금융상품평가이익	(16,800,373)	(13,100,318)

파생상품평가손실	487,144,431	217,951,661

잡손실	261,876,000	-

파생상품평가이익	(640,648,345)	(365,920,000)

무형자산처분손실	83,382,268	-

대손상각비	76,410,698	(6,695,188)

이자수익	(2,031,222,411)	(1,468,360,130)

재고자산평가손실환입	(810,349,544)	(797,808,623)

재고자산평가손실	815,103,923	1,570,056,504

배당금수익	(66,639,341)	(84,879,641)

외화환산이익	(6,665,365,946)	(1,223,867,754)

당기손익인식금융자산평가이익	(18,944,010)	(200,573,829)

잡이익	(378,921,037)	(620,900,380)

유형자산처분이익	(101,894,013)	(3,835,116)

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(5,072,061,711)	(8,602,446,211)

재고자산의 감소(증가)	(3,648,043,844)	(2,145,062,722)

매출채권의 감소(증가)	10,275,943,155	(1,213,777,027)

미수금의 감소(증가)	(2,376,912,602)	(3,777,038,974)

미수수익의 감소(증가)	(62,557,022)	-

선급금의 감소(증가)	(485,592,839)	136,908,748

선급비용의 감소(증가)	194,733,173	196,300,846

매입채무의 증가(감소)	(4,543,986,677)	182,261,191

미지급금의 증가(감소)	(1,589,719,816)	513,367,074

선수금의 증가(감소)	(43,763,667)	36,383,301

선수수익의 증가(감소)	(26,597,123)	-

미지급비용의 증가(감소)	(1,705,085,234)	(34,193,295)

예수금의 증가(감소)	(344,165,871)	(51,798,195)

장기미지급금의 증가(감소)	(19,359,677)	18,754,706

기타종업원부채의 증가(감소)	325,189,043	(30,300,917)

퇴직금의 (지급)	(2,083,063,661)	(3,554,517,925)

퇴직보험예치금의 감소(증가)	1,060,920,951	1,120,266,978

영업으로부터 창출된 현금흐름	24,209,696,364	22,278,207,157

(2) 당기와 전기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,600,760,335	1,454,134,274

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동(*)	당기말

단기차입금	1,703,400,000	(494,569,658)	174,337,449	1,383,167,791

유동성장기차입금	16,640,000	(16,640,000)	-	-

장기차입금	-	480,753,574	37,368,212	518,121,786

리스부채	5,522,381,315	(2,118,829,880)	3,385,645,492	6,789,196,927

상환전환우선주부채	847,978,864	-	(68,733,090)	779,245,774

합 계	8,090,400,179	(2,149,285,964)	3,528,618,063	9,469,732,278

(*) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동(*)	전기말

단기차입금	2,712,568,138	(1,062,280,233)	53,112,095	1,703,400,000

유동성장기차입금	49,920,000	(49,920,000)	16,640,000	16,640,000

장기차입금	16,640,000	-	(16,640,000)	-

리스부채	10,290,539,291	(2,038,624,420)	(2,729,533,556)	5,522,381,315

상환전환우선주부채	812,016,242	-	35,962,622	847,978,864

합 계	13,881,683,671	(3,150,824,653)	(2,640,458,839)	8,090,400,179

(*) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

(4) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 1,750,811천원, 이자비용 현금유출액(재무활동)은 368,019천원입니다.

35. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)에스제이엠홀딩스입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	거래구분	당기	전기

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	배당지급	1,108,849,350	633,628,200

지급수수료	520,358,820	551,702,787

기타수익	6,000,000	6,000,000

기타비용	211,159,496	207,914,762

기타특수관계자	(주)티엔엔	매출	280,678,474	-

매입	29,118,720,964	23,811,316,907

기타수익	32,170,308	16,425,466

합 계	배당지급	1,108,849,350	633,628,200

매출	280,678,474	-

매입	29,118,720,964	23,811,316,907

지급수수료	520,358,820	551,702,787

기타수익	38,170,308	22,425,466

기타비용	211,159,496	207,914,762

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	-	448,516,035

기타특수관계자	(주)티엔엔	-	-	9,037,464,558	-

합 계	-	-	9,037,464,558	448,516,035

② 전기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	-	455,658,178

기타특수관계자	(주)티엔엔	-	-	5,217,324,467	-

합 계	-	-	5,217,324,467	455,658,178

(4) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결 실체의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같으며 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	391,007,580	433,686,240

퇴직급여	18,251,496	2,121,228

합 계	409,259,076	435,807,468

36. 금융위험 관리연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.(3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가 환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험이자율 변동 위험에 노출되어 있는 연결실체의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

37. 금융상품 위험(1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	57,551,731,673	48,124,398,259

당기손익공정가치측정금융자산	660,343,496	1,882,549,604

단기투자채권	12,509,632,883	4,000,000,000

단기금융상품	4,819,927,200	4,041,034,000

장기금융상품	630,709,678	565,164,305

매출채권	49,842,871,654	50,478,532,606

미수금	6,877,511,236	4,407,170,408

미수수익	66,547,842	4,906,849

장기대여금	93,292,600	82,877,710

보증금	453,345,389	418,326,800

합 계	133,505,913,651	114,004,960,541

(*) 연결 실체의 보유현금은 제외하였습니다.

(2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채(범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무	24,063,851,322	-	24,063,851,322

미지급금	2,542,738,684	40,136,000	2,582,874,684

미지급비용	5,914,009,337	-	5,914,009,337

미지급배당금	383,948,026	-	383,948,026

단기차입금	1,383,167,791	-	1,383,167,791

장기차입금	-	518,121,786	518,121,786

상환전환우선주부채(*1)	1,079,386,713	-	1,079,386,713

파생상품부채	2,419,684,832	-	2,419,684,832

리스부채	1,718,756,029	5,070,440,898	6,789,196,927

전환사채	4,866,611,610	-	4,866,611,610

합 계	44,372,154,344	5,628,698,684	50,000,853,028

(*1) 조기상환청구권의 행사가능기간을 고려하여 유동성 분류를 하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무	20,885,396,400	-	20,885,396,400

미지급금	3,637,867,360	40,136,000	3,678,003,360

미지급비용(*1)	7,436,122,629	-	7,436,122,629

미지급배당금	326,361,070	-	326,361,070

단기차입금	1,703,400,000	-	1,703,400,000

유동성장기부채	16,640,000	-	16,640,000

상환전환우선주부채(*2)	847,978,864	-	847,978,864

파생상품부채	1,576,105,153	-	1,576,105,153

리스부채	1,502,148,023	4,020,233,292	5,522,381,315

전환사채	4,326,400,000	-	4,326,400,000

합 계	42,258,419,499	4,060,369,292	46,318,788,791

(*1) 조기상환청구권이 행사되는 것으로 가정하여 추정하였습니다. (*2) 조기상환청구권의 행사가능기간을 고려하여 유동성 분류를 하였습니다.

(3) 환위험당기말과 전기말 현재 원화대비의 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말의 연결실체의 내부거래 제거 후 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위: 원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,478,578,088	(2,478,578,088)	1,555,663,609	(1,555,663,609)

EUR	1,144,662,784	(1,144,662,784)	1,162,922,473	(1,162,922,473)

CNY	(7,403,926)	7,403,926	(7,316,390)	7,316,390

JPY	296,362,571	(296,362,571)	254,527,069	(254,527,069)

합 계	3,912,199,517	(3,912,199,517)	2,965,796,761	(2,965,796,761)

(4) 이자율위험당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 차입금으로 발생하는 연간 이자수익 및 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	575,517,317	(575,517,317)	481,243,983	(481,243,983)

이자비용(*)	(5,181,218)	5,181,218	(4,306,400)	4,306,400

38. 공정가치

(1) 공정가치의 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

수 준	투 입 변 수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 서열체계별 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

당기손익공정가치측정금융자산	599,618,660	-	60,724,836	660,343,496

장기금융상품	-	-	630,709,678	630,709,678

파생상품자산	-	-	74,544,000	74,544,000

금융자산 합계	599,618,660	-	765,978,514	1,365,597,174

파생상품부채(*)	-	-	2,419,684,832	2,419,684,832

금융부채 합계	-	-	2,419,684,832	2,419,684,832

전기말

당기손익공정가치측정금융자산	835,379,604	-	1,047,170,000	1,882,549,604

장기금융상품	-	-	565,164,305	565,164,305

파생상품자산	-	-	261,876,000	261,876,000

금융자산 합계	835,379,604	-	1,874,210,305	2,709,589,909

파생상품부채(*)	-	-	1,576,105,153	1,576,105,153

금융부채 합계	-	-	1,576,105,153	1,576,105,153

(*) 파생상품부채의 공정가치평가방법은 영업현금흐름, 할인율, 금리, 주가변동성 등을 고려하여 DCF모형 및 이항모형으로 평가하였습니다.

(3) 변동내역당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	평가이익(손실)	증가	감소	당기말

당기손익공정가치측정금융자산	1,882,549,604	18,944,010	3,000,000,000	(4,241,150,118)	660,343,496

장기금융상품	565,164,305	16,800,373	48,745,000	-	630,709,678

파생상품자산	261,876,000	(187,332,000)	-	-	74,544,000

파생상품부채	1,576,105,153	(340,835,914)	1,184,415,593	-	2,419,684,832

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	평가이익(손실)	증가	감소	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	1,727,669,424	154,880,180	-	-	1,882,549,604

장기금융상품	493,569,987	13,100,318	58,494,000	-	565,164,305

파생상품자산	319,064,000	(57,188,000)	-	-	261,876,000

파생상품부채	1,781,261,492	(205,156,339)	-	-	1,576,105,153

(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	660,343,496	순자산가치 등	-

장기금융상품	630,709,678	순자산가치 등	-

파생상품자산	74,544,000	DCF모형 및 이항모형	시장이자율 등

금융부채:

파생상품부채	2,419,684,832	DCF모형 및 이항모형	시장이자율 등

② 전기말

(단위: 원)

구분	공정가치	가치평가방법	투입변수

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	1,882,549,604	순자산가치 등	-

장기금융상품	565,164,305	순자산가치 등	-

파생상품자산	261,876,000	DCF모형 및 이항모형	시장이자율 등

금융부채:

파생상품부채	1,576,105,153	DCF모형 및 이항모형	시장이자율 등

39. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산(*1):

당기손익공정가치측정금융자산	660,343,496	660,343,496	1,882,549,604	1,882,549,604

장기금융상품	630,709,678	630,709,678	565,164,305	565,164,305

파생상품자산	74,544,000	74,544,000	261,876,000	261,876,000

소 계	1,365,597,174	1,365,597,174	2,709,589,909	2,709,589,909

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	57,565,873,678	57,565,873,678	48,133,567,939	48,133,567,939

단기투자채권	12,509,632,883	12,509,632,883	4,000,000,000	4,000,000,000

단기금융상품	4,819,927,200	4,819,927,200	4,041,034,000	4,041,034,000

매출채권	49,842,871,654	49,842,871,654	50,478,532,606	50,478,532,606

미수금	6,877,511,236	6,877,511,236	4,407,170,408	4,407,170,408

미수수익	66,547,842	66,547,842	4,906,849	4,906,849

대여금	93,292,600	93,292,600	82,877,710	82,877,710

보증금	453,345,389	453,345,389	418,326,800	418,326,800

소 계	132,229,002,482	132,229,002,482	111,566,416,312	111,566,416,312

합 계	133,594,599,656	133,594,599,656	114,276,006,221	114,276,006,221

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	2,419,684,832	2,419,684,832	1,576,105,153	1,576,105,153

소 계	2,419,684,832	2,419,684,832	1,576,105,153	1,576,105,153

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	24,063,851,322	24,063,851,322	20,885,396,400	20,885,396,400

미지급금	2,582,874,684	2,582,874,684	3,678,003,360	3,678,003,360

미지급비용	5,914,009,337	5,914,009,337	7,436,122,629	7,436,122,629

미지급배당금	383,948,026	383,948,026	326,361,070	326,361,070

단기차입금	1,383,167,791	1,383,167,791	1,703,400,000	1,703,400,000

유동성장기부채	-	-	16,640,000	16,640,000

장기차입금	518,121,786	518,121,786	-	-

상환전환우선주부채	779,245,774	779,245,774	847,978,864	847,978,864

전환사채	3,157,313,937	3,157,313,937	3,864,715,907	3,864,715,907

리스부채	6,789,196,927	6,789,196,927	5,522,381,315	5,522,381,315

소 계	45,571,729,584	45,571,729,584	44,280,999,545	44,280,999,545

합 계	47,991,414,416	47,991,414,416	45,857,104,698	45,857,104,698

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가측정금융자산	2,031,222,411	-	1,468,360,130	-

당기손익공정가치측정금융자산	18,944,010	102,322,263	200,573,829	45,693,649

장기금융상품	16,800,373	-	13,100,318	-

파생상품자산	-	187,332,000	-	57,188,000

상각후원가측정금융부채	-	845,385,489	-	925,885,557

파생상품부채	640,648,345	299,812,431	365,920,000	160,763,661

합 계	2,707,615,139	1,434,852,183	2,047,954,277	1,189,530,867

(3) 당기와 전기 중 발행회사인 엠에이치기술개발(주) 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채 및 전환상환우선주의 내재파생상품이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

최초 인식시점 장부금액	1,653,851,524	1,653,851,524

보고기간 말 장부금액	2,419,684,832	1,576,105,153

A. 법인세차감전계속사업이익(손실)	26,568,520,054	22,588,191,932

B. 당기 파생상품평가이익(손실)	340,835,914	205,156,339

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B)	26,227,684,140	22,383,035,593

40. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

구분	금융기관	약정내용	통화	약정금액	실행금액

주식회사에스제이엠	(주)우리은행	계약이행보증	USD	160,000.00	10,350.00

B2B+대출	KRW	1,500,000,000	872,669,387

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	보증내용	보증금액

주식회사 에스제이엠	서울보증보험(주)	하자이행보증 외	578,223,001

41. 담보제공자산 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 없습니다.

42. 영업부문연결 실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (1) 사업부문 및 제품 유형연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	보고부문의 성격	주요고객

자동차사업부	자동차용 F-bellows	세종공업 외

플랜트사업부	산업용 F-bellows	현대중공업 외

(2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	자동차사업부	플랜트사업부	연결조정	합 계

총부문수익	201,810,228	24,839,400	(24,737,198)	201,912,430

연결조정	(24,737,198)	-	24,737,198	-

외부고객으로부터의 수익	177,073,030	24,839,400	-	201,912,430

영업이익	13,113,257	1,124,350	-	14,237,607

총자산	263,156,966	21,953,911	-	285,110,877

② 전기

(단위: 천원)

구 분	자동차사업부	플랜트사업부	연결조정	합 계

총부문수익	205,464,043	20,249,387	(26,833,273)	198,880,157

연결조정	(26,833,273)	-	26,833,273	-

외부고객으로부터의 수익	178,630,770	20,249,387	-	198,880,157

영업이익	14,731,942	(1,500,500)	-	13,231,442

총자산	230,841,348	20,793,201	-	251,634,549

(3) 당기와 전기의 연결실체가 소재한 지역별 매출액과 보고기간종료일 현재 연결실체의 지역별 유ㆍ무형자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	유ㆍ무형자산등 (*)

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	77,102,341	80,411,724	44,954,498	47,315,939

아시아	55,242,284	57,093,307	10,185,175	10,488,307

아프리카	41,958,775	39,508,761	3,795,143	3,890,388

기타	52,346,228	48,699,638	13,889,704	11,775,076

연결조정	(24,737,198)	(26,833,273)	(8,389,894)	(11,454,468)

합 계	201,912,430	198,880,157	64,434,626	62,015,242

(*) 유형자산(사용권자산 외), 무형자산 및 투자부동산의 합계금액입니다.

(4) 주요 고객에 관한 정보

당기와 전기의 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 수익금액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	금액	비중

자동차사업부	A업체	44,150,978	21.8%

자동차사업부	B업체	26,781,766	13.2%

자동차사업부	C업체	21,622,571	10.7%

합 계	92,555,315	45.7

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	금액	비중

자동차사업부	A업체	46,203,992	23.2%

자동차사업부	B업체	26,324,077	13.2%

자동차사업부	C업체	24,998,020	12.6%

합 계	97,526,089	49.0%

43. 연결재무제표 승인 당기 연결재무제표는 2025년 2월 25일 이사회 에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.