에스제이엠 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 당사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제15(당)분기	매출채권	51,625,407	339,611	0.66%

미수금	4,647,915	-	-

합계	56,273,322	339,611	0.66%

제14(전)기	매출채권	50,754,979	276,447	0.54%

미수금	4,407,170	-	-

합계	55,162,149	276,447	0.54%

제13(전전)기	매출채권	48,914,394	283,510	0.58%

미수금	1,453,471	-	-

합계	50,367,865	283,510	0.56%

* 상기채권금액은 연결기준 금액입니다.

(2) 당사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제15(당)분기	제14(전)기	제13(전전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	276,447	283,510	324,882

2. 순대손처리액(①－②±③)	(48,871)	-	(71,459)

① 대손처리액(상각채권액)	(48,871)	-	(71,459)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	106,135	(6,695)	76,103

4. 환율변동에 따른 증감액	(42,971)	(368)	(46,015)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	339,611	276,447	283,510

* 연결기준임

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권의 잔액에 대하여 기대손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하였습니다.- 기대손실모형과거 3개년 말의 채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 원)

구 분	제15(당)분기	제14(전)기	제13(전전)기

매출채권	미수금	매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	40,008,562,689	4,647,915,263	36,146,857,863	4,407,170,408	35,647,755,057	1,453,471,203

만기경과 후 30일이내	3,986,210,314	-	7,204,830,537	-	7,742,544,773	-

만기경과 후 31~60일	3,399,523,353	-	2,738,521,694	-	2,329,153,983	-

만기경과 후 61~90일	1,368,201,960	-	1,806,477,456	-	790,647,704	-

만기경과 후 91일 초과	2,862,908,910	-	2,858,291,904	-	2,404,292,821	-

합 계	51,625,407,226	4,647,915,263	50,754,979,454	4,407,170,408	48,914,394,338	1,453,471,203

* 연결기준임

(5) 매출채권의 대손충당금 설정률 현황

구분(제15(당)분기말)	매출채권 연령분석	합계

정상채권 및만기경과 후 30일이내	만기경과 후 31~60일	만기경과 후 61~90일	만기경과 후 91일 초과

매출채권장부금액	43,994,773,003	3,399,523,353	1,368,201,960	2,862,908,910	51,625,407,226

충당금 설정률	0.26%	1.44%	2.10%	5.21%	0.66%

손실충당금	112,755,101	48,996,700	28,718,089	149,140,690	339,610,580

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 당사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제15(당)분기	제14(전)기	제13(전전)기	비고

자동차사업부	상 품	-	-	-	-

제 품	26,266,109	26,271,532	26,239,735	-

재공품	2,571,269	3,110,047	3,259,173	-

원재료	25,095,812	26,560,815	26,972,746	-

미착품	4,228,522	2,412,795	1,502,128	-

저장품	3,926,749	3,698,072	3,890,263	-

소 계	62,088,461	62,053,261	61,864,045	-

플랜트사업부	상 품	7,440	-	1,928	-

제 품	2,734,145	2,025,097	2,968,622	-

재공품	2,608,749	2,801,493	1,788,720	-

원재료	1,126,216	1,269,839	726,404	-

미착품	10,466	-	-	-

저장품	-	-	-	-

소 계	6,487,015	6,096,430	5,485,674	-

합 계	상 품	7,440	-	1,928	-

제 품	29,000,254	28,296,629	29,208,357	-

재공품	5,180,018	5,911,540	5,047,893	-

원재료	26,222,028	27,830,654	27,699,149	-

미착품	4,238,987	2,412,795	1,502,128	-

저장품	3,926,749	3,698,072	3,890,263	-

소 계	68,575,476	68,149,691	67,349,718	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	27.0%	27.1%	27.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.2	2.3	2.1	-

* 재고는 재고미실현 소거 기준입니다. (연결재고기준) (2) 재고자산의 실사내역 등

당사는 내부적인 정책에 의해 매월 재고실사를 하고 있으며, 분기말 현재의 재고자산수량은 장부상 재고자산 수량과 일치하는 것으로 확인하였습니다. 또한 분기재고실사시 외부감사인 등은 참여하고 있지 않습니다.

다. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치평가 방법

(가) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 가) 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 나) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다) 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(나) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익공정가치측정금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익- 공정가치 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (다) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계 연결실체는 환율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채의 발생가능성이 매우높은 예상거래의 환율변동위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 공정가치 위험회피위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치 위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름 위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(라) 금융자산의 손상 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우, 금융자산에 유의적인 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(마) 복합금융상품 연결 실체는 발행한 복합금융상품(전환사채, 상환전환우선주부채)을 계약의 실질, 금융부채 및지분상품의 정의에 따라 금융부채, 자본 또는 파생상품으로 분류하고 있습니다. 연결 실체는 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 그러한 요건을 충족하지 못하는 전환권 옵션은 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결 실체는 주계약과 경제적인 측면에서 밀접한 관련성이 없는 내재파생상품에 대해서는 주계약과 분리하여 측정하고 있습니다. 연결 실체는 상환전환우선주부채에 내재된 파생상품 중에 전환권 옵션에 대하여 주계약인 우선주부채와 분리하여 측정하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (가) 장부금액과 공정가치 최근 사업연도 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산(*1):

당기손익공정가치측정금융자산	1,803,812,851	1,803,812,851	1,882,549,604	1,882,549,604

파생상품자산	261,876,000	261,876,000	261,876,000	261,876,000

소 계	2,065,688,851	2,065,688,851	2,144,425,604	2,144,425,604

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	47,091,704,723	47,091,704,723	48,133,567,939	48,133,567,939

단기투자채권	2,000,000,000	2,000,000,000	4,000,000,000	4,000,000,000

단기금융상품	6,617,682,400	6,617,682,400	4,041,034,000	4,041,034,000

장기금융상품	583,745,262	583,745,262	565,164,305	565,164,305

매출채권	51,285,796,646	51,285,796,646	50,478,532,606	50,478,532,606

미수금	4,647,915,263	4,647,915,263	4,407,170,408	4,407,170,408

미수수익	12,787,649	12,787,649	4,906,849	4,906,849

대여금	84,881,950	84,881,950	82,877,710	82,877,710

보증금	429,739,106	429,739,106	418,326,800	418,326,800

소 계	112,754,252,999	112,754,252,999	112,131,580,617	112,131,580,617

합 계	114,819,941,850	114,819,941,850	114,276,006,221	114,276,006,221

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	1,576,105,153	1,576,105,153	1,576,105,153	1,576,105,153

소 계	1,576,105,153	1,576,105,153	1,576,105,153	1,576,105,153

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	20,367,569,340	20,367,569,340	20,885,396,400	20,885,396,400

미지급금	3,121,118,679	3,121,118,679	3,678,003,360	3,678,003,360

미지급비용	3,799,327,759	3,799,327,759	7,436,122,629	7,436,122,629

미지급배당금	2,730,857,150	2,730,857,150	326,361,070	326,361,070

단기차입금	414,000,000	414,000,000	1,703,400,000	1,703,400,000

유동성장기부채	4,160,000	4,160,000	16,640,000	16,640,000

장기차입금	-	-	-	-

상환전환우선주부채	857,200,719	857,200,719	847,978,864	847,978,864

전환사채	3,987,561,674	3,987,561,674	3,864,715,907	3,864,715,907

리스부채	5,469,919,621	5,469,919,621	5,522,381,315	5,522,381,315

소 계	40,751,714,942	40,751,714,942	44,280,999,545	44,280,999,545

합 계	42,327,820,095	42,327,820,095	45,857,104,698	45,857,104,698

(나) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가측정금융자산	402,362,321	-	316,344,032	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	78,736,753	229,579,047

상각후원가측정금융부채	-	226,105,617	-	103,460,079

장기금융상품	3,957,457	-	3,091,902	-

합 계	406,319,778	304,842,370	549,014,981	103,460,079

(3) 공정가치의 서열체계

(가) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

수 준	투 입 변 수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(나) 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익공정가치측정금융자산	785,082,851	-	1,018,730,000	1,803,812,851

파생상품자산	-	-	261,876,000	261,876,000

금융자산 합계	785,082,851	-	1,280,606,000	2,065,688,851

파생상품부채(*1)	-	-	1,576,105,153	1,576,105,153

금융부채 합계	-	-	1,576,105,153	1,576,105,153

전기말

당기손익공정가치측정금융자산	835,379,604	-	1,047,170,000	1,882,549,604

파생상품자산	-	-	261,876,000	261,876,000

금융자산 합계	859,999,424	-	1,309,046,000	2,169,045,424

파생상품부채(*1)	-	-	1,576,105,153	1,576,105,153

금융부채 합계	-	-	1,576,105,153	1,576,105,153

(*1) 파생상품부채의 공정가치평가방법은 영업현금흐름, 할인율, 금리, 주가변동성 등을 고려하여 DCF모형 및 이항모형으로 평가하였습니다.

(다) 변동내역 당분기 및 전분기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	평가이익(손실)	증가	감소	당분기말

당기손익공정가치측정금융자산	1,882,549,604	(78,736,753)	-	-	1,803,812,851

파생상품자산	261,876,000	-	-	-	261,876,000

파생상품부채	1,576,105,153	-	-	-	1,576,105,153

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	평가이익(손실)	증가	감소	전분기말

당기손익공정가치측정금융자산	1,727,669,424	229,579,047	-	-	1,957,248,471

파생상품자산	319,064,000	-	-	-	319,064,000

파생상품부채	1,781,261,492	-	-	-	1,781,261,492

라. 수주계약 현황 보고서 작성기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 수주거래는 없습니다.

마. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결재무제표 재작성

당사는 유형자산 손상차손의 미계상과 단계적취득 회계처리 누락에 따른 영업권 과대계상 및 영업현금흐름의 과대계상이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

이러한 수정으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 3,754,128천원 감소하였고 당기순손실은 2,674,878천원 감소하였으며 영업현금흐름은 4,141,086천원 감소하였습니다. (가) 연결재무상태표

과 목	정정전
(2021.12.31)	정정후
(2021.12.31)	차이

Ⅱ.비유동자산	89,613,372,574	85,859,244,264	(3,754,128,310)

1.유형자산	55,864,815,689	53,189,937,082	(2,674,878,607)

건설중인자산	3,709,726,682	1,034,848,075	(2,674,878,607)

3.영업권	1,092,536,732	13,287,029	(1,079,249,703)

영업권	1,092,536,732	13,287,029	(1,079,249,703)

자 산 총 계	245,019,916,523	241,265,788,213	(3,754,128,310)

Ⅰ.지배기업소유주지분	177,467,032,149	173,712,903,839	(3,754,128,310)

4.이익잉여금	128,676,774,685	124,922,646,375	(3,754,128,310)

미처분이익잉여금	74,016,774,685	70,262,646,375	(3,754,128,310)

자 본 총 계	189,478,065,739	185,723,937,429	(3,754,128,310)

부채와 자본총계	245,019,916,523	241,265,788,213	(3,754,128,310)

(나) 연결포괄손익계산서

과 목	정정전
(2021.1.1~12.31)	정정후
(2021.1.1~12.31)	차이

IX.기타비용	3,927,498,530	6,602,377,137	2,674,878,607

유형자산손상차손	-	2,674,878,607	2,674,878,607

X.법인세비용차감전순이익	12,987,085,835	10,312,207,228	(2,674,878,607)

XI.연결당기순이익	7,425,081,095	4,750,202,488	(2,674,878,607)

XII.연결기타포괄손익	8,590,497,152	7,748,682,384	(841,814,768)

기타포괄손익인식금융자산평가손익	-	(841,814,768)	(841,814,768)

1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:	-	-	-

기타포괄손익인식금융자산평가손익	-	(841,814,768)	(841,814,768)

XIV.당기순이익의귀속	-	-	-

지배기업소유주지분	7,118,512,493	4,443,633,886	(2,674,878,607)

XV.총포괄이익의귀속	-	-	-

지배기업소유주지분	14,762,105,274	11,245,411,899	(3,516,693,375)

기본주당순이익	456	285	(171)

(다) 연결자본변동표

구 분	과 목	이익잉여금	총계

정정 전
(2021.1.1~12.31)	당기순이익	7,118,512,493	7,425,081,095

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(60,629,183)	(9,998,603)

2021.12.31	128,676,774,685	189,478,065,739

정정후
(2021.1.1~12.31)	당기순이익	4,443,633,886	4,750,202,488

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(1,139,878,886)	(1,089,248,306)

2021.12.31	124,922,646,375	185,723,937,429

차이	당기순이익	(2,674,878,607)	(2,674,878,607)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(1,079,249,703)	(1,079,249,703)

2021.12.31	(3,754,128,310)	(3,754,128,310)

(라) 연결현금흐름표

과 목	정정전
(2021.1.1~12.31)	정정후
(2021.1.1~12.31)	차이

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	937,062,560	(3,204,023,575)	(4,141,086,135)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	3,032,302,280	(1,108,783,855)	(4,141,086,135)

(1) 당기순이익	7,425,081,095	4,750,202,488	(2,674,878,607)

(2) 조정	15,407,638,352	18,082,516,959	2,674,878,607

유형자산손상차손	-	2,674,878,607	2,674,878,607

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(19,800,417,167)	(23,941,503,302)	(4,141,086,135)

미지급금의 증가(감소)	3,213,559,512	(927,526,623)	(4,141,086,135)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	(12,701,959,927)	(8,560,873,792)	4,141,086,135

1.투자활동으로 인한 현금유입	12,021,070,048	13,091,319,341	1,070,249,293

사업결합으로 인한 순현금유입	-	1,070,249,293	1,070,249,293

2.투자활동으로 인한 현금유출	(24,723,029,975)	(21,652,193,133)	3,070,836,842

사업결합으로 인한 종속기업투자주식의 증가	3,070,836,842	-	(3,070,836,842)

(2) 별도재무제표 재작성

당사는 종속기업투자주식 손상차손의 미계상과 단계적취득 회계처리 누락에 따른 이익잉여금 과대계상 및 영업현금흐름의 과대계상이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

이러한 수정으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 2,813,174천원 감소하였고 당기순손실은 1,733,924천원 감소하였으며 영업현금흐름은 4,141,086천원 감소하였습니다.

(가) 재무상태표

과 목	정정전(2021.12.31)	정정후
(2021.12.31)	차이

Ⅱ.비유동자산	107,854,758,312	105,041,584,810	(2,813,173,502)

종속기업투자주식	47,395,418,958	44,582,245,456	(2,813,173,502)

자 산 총 계	165,849,565,087	163,036,391,585	(2,813,173,502)

Ⅳ.이익잉여금	76,421,121,957	73,607,948,455	(2,813,173,502)

3.미처분이익잉여금	21,761,121,957	18,947,948,455	(2,813,173,502)

자 본 총 계	143,325,150,140	140,511,976,638	(2,813,173,502)

부채와 자본총계	165,849,565,087	163,036,391,585	(2,813,173,502)

(나) 포괄손익계산서

과 목	정정전
(2021.1.1~12.31)	정정후
(2021.1.1~12.31)	차이

Ⅸ. 기타비용	543,643,075	2,277,566,874	1,733,923,799

종속기업투자주식손상차손	-	1,733,923,799	1,733,923,799

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실)	9,118,353,716	7,384,429,917	(1,733,923,799)

XII. 당기순이익(손실)	7,737,982,818	6,004,059,019	(1,733,923,799)

III. 기타포괄손익	1,390,807,583	548,992,815	(841,814,768)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	-	841,814,768	841,814,768

XIV. 총포괄손익	9,128,790,401	6,553,051,834	(2,575,738,567)

XV. 기본주당이익(손실)	496	385	(111)

(다) 자본변동표

구 분	과 목	이익잉여금	총계

정정 전
(2021.1.1~12.31)	당기순이익	7,737,982,818	7,737,982,818

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(60,629,183)	(9,998,603)

2021.12.31 (당기말)	76,421,121,957	143,325,150,140

정정후
(2021.1.1~12.31)	당기순이익	6,004,059,019	6,004,059,019

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(1,139,878,886)	(1,089,248,306)

2021.12.31 (당기말)	73,607,948,455	140,511,976,638

차이	당기순이익	(1,733,923,799)	(1,733,923,799)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(1,079,249,703)	(1,079,249,703)

2021.12.31 (당기말)	(2,813,173,502)	(2,813,173,502)

(라) 현금흐름표

과 목	정정전
(2021.1.1~12.31)	정정후
(2021.1.1~12.31)	차이

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	2,812,485,632	(1,328,600,503)	(4,141,086,135)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,973,022,350)	(9,114,108,485)	(4,141,086,135)

(1) 당기순이익	7,737,982,818	6,004,059,019	(1,733,923,799)

(2) 조정	(3,358,063,125)	(1,624,139,326)	1,733,923,799

종속기업투자주식손상차손	-	1,733,923,799	1,733,923,799

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(9,352,942,043)	(13,494,028,178)	(4,141,086,135)

미지급금의 증가(감소)	3,939,418,133	(201,668,002)	(4,141,086,135)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	(9,458,968,375)	(5,317,882,240)	4,141,086,135

2. 투자활동으로 인한 현금유출	(21,259,582,734)	(17,118,496,599)	4,141,086,135

종속기업투자주식의 취득	5,482,786,135	1,341,700,000	(4,141,086,135)

(3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 : 해당사항 없음

(4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

(가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 : 해당사항 없음

(나) 우발채무 등에 관한 사항

1) 당분기말 현재 연결회사의 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

구분	금융기관	약정내용	통화	약정금액	실행금액

주식회사에스제이엠	우리은행	계약이행보증	USD	160,000.00	29,837.00

B2B+대출	KRW	1,000,000,000	916,806,938

엠에이치기술개발(주)	우리은행	운영자금대출	KRW	414,000,000	414,000,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	4,160,000	4,160,000

2) 당분기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	보증내용	보증금액

주식회사 에스제이엠	서울보증보험(주)	하자이행보증 외	531,096,114

3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	관련차입금	금융기관	담보제공자산	담보설정금액

엠에이치기술개발(주)	중소기업시설자금대출	우리은행	토지, 건물	496,800,000

(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

[감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

사업연도	감사인	강조사항 등	핵심감사사항

제14기(당기)	한울회계법인	없음	(연결) 현금창출단위 손상
(별도) 종속기업투자주식 손상

제13기(전기)	한울회계법인	없음	(연결) 현금창출단위 손상
(별도) 종속기업투자주식 손상

제12기(전전기)	한울회계법인	재무제표재작성(연결)
- 유형자산 손상차손의 미계상
- 단계적취득 회계처리 누락에 따른 영업권 과대계상
- 영업현금흐름의 과대계상
(별도)
- 종속기업투자주식 손상차손의 미계상
- 단계적취득 회계처리 누락에 따른 이익잉여금 과대계상
- 영업현금흐름의 과대계상	(연결) 엠에이치기술개발(주)인수에 따른 거래가격배분(별도) 종속기업투자주식 손상