에스제이엠 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당) 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 12(전) 3분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 에스제이엠과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 에스제이엠(이하 "당사")은 2010년 5월 1일을 기준일로 하여 주식회사 에스제이엠홀딩스(구 '주식회사 에스제이엠')로부터 인적분할 방식으로 분할되어 2010년 5월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사는 자동차부품 및 금속관이음쇠의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 경기도 안산시 반월공단및 시흥시 시화공단에 제조시설을 가지고 있고 대한민국(인천), 중국, 남아프리카공화국, 말레이시아,미국, 독일 및 멕시코, 모로코에 현지법인을 두고 있습니다.

당사는 2010년 5월 31일 한국거래소에 주식을 재상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 주식회사 에스제이엠홀딩스 40.6%, 김용호 3.5% 등으로 구성되어 있습니다. 2022년 09월 30일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 현재 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	결산일	업종

SJM FLEX SA Pty Ltd.	남아프리카공화국	100.00	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

YANTAI SJM Co., Ltd.	중국	100.00	12월 31일

SJM GmbH	독일	100.00	12월 31일	기술자문 및 영업

SJM NORTH AMERICA, Inc.	미국	100.00	12월 31일

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	말레이시아	51.00	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

CHANGSHA SJM Co., Ltd.(*2)	중국	50.00	12월 31일

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV(*2)	멕시코	50.00	12월 31일

Benua Sakti Sdn.Bhd.(*3)	말레이시아	100.00	12월 31일	부동산투자

SJMFLEX Morocco SARL AU(*4)	모로코	100.00	12월 31일	자동차부품 제조 및 판매

엠에이치기술개발㈜(*5)	대한민국	52.50	12월 31일	자동차부품 및 전기전자부품 제조 개발 및 판매

㈜에스제이엠에이치 이브이(*6)	대한민국	100.00	12월 31일	자동차부품 영업

(*1) 합작계약서상 해당 종속기업투자주식의 처분에는 제한 약정이 있습니다. (*2) 의결권이 과반수 미만이나 관련활동을 지시할 수 있는 힘을 보유하고 있고 변동이익에 노출되어 있다고 보아 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(*3) SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.

(*4) 당분기 중 2,025,075,000원을 출자전환하였습니다.(전기 중 1,341,700,000원을 증자하였습니다.)(*5) 2019년에 49,980,000원을 최초 취득하였고 전기 중 추가로 6,129,246,135원을 지분투자하여 지배력을 획득하였으며, 당분기 중 704,679,833원 유상증자하였습니다.

(*6) 전기 중 신규 취득하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보당분기와 전기 중 종속회사의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

SJM FLEX SA Pty Ltd.	41,244,169,049	7,723,082,875	19,168,617,634	1,256,502,548

YANTAI SJM Co., Ltd.	58,758,319,149	9,512,693,971	35,635,551,312	3,517,605,569

SJM GmbH	2,401,061,869	273,847,009	1,719,353,321	762,856,172

SJM NORTH AMERICA, Inc	1,594,097,249	113,792,553	1,017,011,917	88,828,088

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	10,968,961,484	727,430,280	5,076,297,886	623,642,678

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	3,254,985,895	-	153,508,946	(278,824,947)

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	50,562,042,314	44,837,072,027	31,388,795,504	2,636,253,012

SJMFLEX Morocco SARL AU	19,652,592,117	20,291,778,725	6,575,145,038	(1,885,133,350)

엠에이치기술개발㈜	2,529,697,482	2,861,062,410	-	(1,337,016,858)

㈜에스제이엠에이치 이브이	49,927,362	-	-	(29,535)

합 계	191,015,853,970	86,340,759,850	100,734,281,558	5,384,683,377

(*1) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

② 전기

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

SJM FLEX SA Pty Ltd.	36,323,046,293	6,181,636,509	21,940,905,454	456,189,408

YANTAI SJM Co., Ltd.	58,327,693,400	8,352,033,635	39,690,122,592	4,445,612,951

SJM GmbH(*1)	1,992,795,949	131,462,457	1,958,579,237	507,924,134

SJM NORTH AMERICA, Inc(*1)	1,177,496,691	37,388,299	1,404,903,725	424,239,927

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*2)	10,217,234,861	1,431,299,137	6,351,681,705	803,744,160

CHANGSHA SJM Co., Ltd.	4,345,419,180	1,038,173,876	8,626,533,875	(1,829,081,564)

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	39,971,376,864	37,704,116,201	28,183,194,847	1,631,438,437

SJMFLEX Morocco SARL AU	13,199,477,285	13,943,576,992	4,773,289,158	(1,329,265,049)

엠에이치기술개발(주)(*1)(*3)	3,034,281,057	3,115,665,495	-	-

(주)에스제이엠에이치이브이(*1)(*3)	49,956,897	-	-	-

합 계	168,638,778,477	71,935,352,601	112,929,210,593	5,110,802,404

(*1) 감사받지 아니한 재무제표에 대한 재무정보입니다.(*2) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

(*3) 전기말 지배력을 획득하여 전기의 경영성과는 반영하지 않았습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	CHANGSHA SJM Co., Ltd.	SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	엠에이치기술개발(주)	합 계

누적 비지배지분(*2)	5,016,975,655	1,706,783,007	2,832,403,182	4,899,839,571	14,456,001,415

비지배지분에 배분된 당기순손익(*2)	304,246,164	(42,639,102)	1,318,126,505	(634,918,764)	944,814,803

영업활동현금흐름	549,761,656	(83,452,970)	589,242,433	(513,753,467)	541,797,652

투자활동현금흐름	166,591,261	1,313,641,100	(145,819,553)	(232,894,682)	1,101,518,126

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(266,026,950)	-	(1,287,901,613)	154,585,133	(1,399,343,430)

비지배지분에 지급한 배당금	(340,542,062)	-	-	-	(340,542,062)

외화환산으로 인한 현금의 변동	27,741,185	182,673,269	118,961,797	-	329,376,251

현금및현금성자산의 순증감	137,525,090	1,412,861,399	(725,516,936)	(592,063,016)	232,806,537

(*1) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*1)	CHANGSHA SJM Co., Ltd.	SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	엠에이치기술개발(주) (*3)	합 계

누적 비지배지분(*2)	4,305,072,618	1,636,139,340	1,103,548,371	4,966,273,261	12,011,033,590

비지배지분에 배분된 당기순손익(*2)	319,811,417	(828,962,034)	815,719,219	-	306,568,602

영업활동현금흐름	766,348,134	7,371,203,091	(5,238,946,650)	-	2,898,604,575

투자활동현금흐름	(14,330,910)	77,533,480	(100,070,441)	-	(36,867,871)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(350,448,142)	(3,992,175,000)	(26,031,138)	-	(4,368,654,280)

비지배지분에 지급한 배당금	(321,964,496)	(3,992,175,000)	-	-	(4,314,139,496)

외화환산으로 인한 현금의 변동	9,925,157	222,484,473	354,203,428	-	586,613,058

현금및현금성자산의 순증감	89,529,743	(313,128,956)	(5,010,844,801)	-	(5,234,444,014)

(*1) Benua Sakti Sdn.Bhd.의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.(*2) 연결조정 후 금액입니다.

(*3) 전기에 종속회사로 편입하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계기준의 적용연결실체는 주석 3.(2)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	6,645,960	53,437,322

은행예금	38,349,571,420	38,441,735,900

합 계	38,356,217,380	38,495,173,222

5. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	3,807,096,000	3,661,665,000

장기금융상품	연금보험	475,506,468	424,532,197

합 계	4,282,602,468	4,086,197,197

6. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	1,000,000,000	-	5,000,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,850,061,761	-	2,102,775,057

계	1,000,000,000	1,850,061,761	5,000,000,000	2,102,775,057

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

채무증권

비유동	미래에셋대우 뉴욕모기지트러스트	310,112,564	407,339,602

미래에셋대우 글로벌고배당리츠ETF	602,829,197	690,215,455

한투증권 DS K-02코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁	937,120,000	1,005,220,000

합 계	1,850,061,761	2,102,775,057

(3) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기투자채권

유동	신영증권 에스와이에스와제일차전단채	1,000,000,000	-

신영증권 JTBC스포츠 CP	-	2,000,000,000

신영증권 두산중공업(주) CP	-	1,000,000,000

신영증권 이랜드월드 CP	-	2,000,000,000

합 계	1,000,000,000	5,000,000,000

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 :

총장부금액	54,685,738,065	-	40,298,801,579	-

대손충당금	(324,106,315)	-	(324,881,659)	-

소계	54,361,631,750	-	39,973,919,920	-

기타채권 :

미수금	1,814,467,795	-	2,315,265,170	-

대여금	-	-	700,000	-

보증금	104,712,179	716,233,856	341,048,443	646,115,412

소계	1,919,179,974	716,233,856	2,657,013,613	646,115,412

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	45,378,672,299	1,814,467,795	31,906,170,343	2,315,265,170

만기경과 후 30일이내	4,107,698,041	-	4,645,817,220	-

만기경과 후 31~60일	1,879,242,065	-	1,692,190,826	-

만기경과 후 61~90일	1,983,674,957	-	874,839,653	-

만기경과 후 91일 초과	1,336,450,703	-	1,179,783,537	-

합 계	54,685,738,065	1,814,467,795	40,298,801,579	2,315,265,170

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	324,881,659	-	413,622,106	-

설정(환입)	60,097,395	-	(128,928,111)	-

환율변동	(60,872,739)	-	30,242,162	-

기말	324,106,315	-	314,936,157	-

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액

상품	16,100,262	(1,927,922)	14,172,340	37,447,806	(1,949,415)	35,498,391

제품	31,987,451,143	(1,539,554,308)	30,447,896,835	32,735,963,062	(2,163,763,615)	30,572,199,447

재공품	6,849,346,058	(299,100,564)	6,550,245,494	5,018,146,990	(51,350,269)	4,966,796,721

원재료	29,033,695,283	(472,536,049)	28,561,159,234	24,093,586,572	(935,801,946)	23,157,784,626

저장품	5,651,172,028	-	5,651,172,028	4,683,783,713	-	4,683,783,713

미착품	2,755,867,680	-	2,755,867,680	613,627,138	-	613,627,138

합 계	76,293,632,454	(2,313,118,843)	73,980,513,611	67,182,555,281	(3,152,865,245)	64,029,690,036

(*1) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 354,366,485원(전분기 321,070,874원), 평가손실환입은 1,261,370,657원(전분기 203,402,800원)입니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	133,418,435	24,221,941	172,886,556	29,053,274

선급비용	764,987,871	-	348,144,364	-

계	898,406,306	24,221,941	521,030,920	29,053,274

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	대체(*2)	환율변동효과	당분기말

토지(*1)	23,395,793,159	1,403,300	-	-	-	194,123,477	23,591,319,936

건물(*1)	8,455,886,003	43,130,456	-	(268,464,042)	-	677,619,870	8,908,172,287

구축물	88,995,105	29,394,607	-	(18,873,013)	-	5,146,217	104,662,916

시설물	868,732,057	-	-	(40,192,092)	-	-	828,539,965

기계장치	17,926,035,912	1,049,264,922	(1,081,278,519)	(2,447,583,429)	5,761,624,645	3,033,668,159	24,241,731,690

차량운반구	230,043,875	31,129,850	(15,063,076)	(71,689,545)	-	14,655,464	189,076,568

공구와기구	662,970,299	195,681,819	(39,303,027)	(276,974,692)	-	2,279,865	544,654,264

집기비품	475,123,202	89,670,844	(1,160,013)	(153,701,730)	-	21,031,850	430,964,153

컴퓨터장비	51,509,395	18,561,411	(472,667)	(21,647,513)	-	5,056,165	53,006,791

건설중인자산	3,709,726,682	2,648,092,005	-	-	(5,764,921,845)	740,771,688	1,333,668,530

합 계	55,864,815,689	4,106,329,214	(1,137,277,302)	(3,299,126,056)	(3,297,200)	4,694,352,755	60,225,797,100

(*1) 엠에이치기술개발(주)의 토지 및 건물이 차입금 담보로 제공되어 있으며 담보 설정 금액은 496,800,000원입니다. (주석 38참조)(*2) 3,297,200원은 재고자산으로 대체 되었습니다

② 전분기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각비	대체	환율변동효과	전분기말

토지	23,188,591,028	39,669,122	(120,000,000)	-	-	79,381,505	23,187,641,655

건물	8,343,291,761	20,615,215	(103,950,705)	(256,072,745)	-	277,694,326	8,281,577,852

구축물	168,024,295	-	-	(89,722,257)	-	9,709,432	88,011,470

시설물	922,321,513	-	-	(40,192,092)	-	-	882,129,421

기계장치	19,050,562,320	4,483,576,107	(1,840,058,230)	(2,437,800,911)	683,159,436	2,859,569,300	22,799,008,022

차량운반구	273,689,414	75,038,841	(40,737,948)	(71,146,736)	-	19,966,850	256,810,421

공구와기구	602,998,999	752,097,362	(2,336,373)	(204,450,030)	132,305,942	38,820,968	1,319,436,868

집기비품	470,401,718	51,740,639	(2,826,516)	(150,040,236)	-	13,316,499	382,592,104

컴퓨터장비	72,821,962	21,642,354	-	(25,782,177)	-	4,423,271	73,105,410

건설중인자산	721,362,148	405,720,774	-	-	(824,015,438)	175,855,064	478,922,548

합 계	53,814,065,158	5,850,100,414	(2,109,909,772)	(3,275,207,184)	(8,550,060)	3,478,737,215	57,749,235,771

(*) 8,550,060원은 재고자산으로 대체 되었습니다.

11. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액

당분기말	전기말

토지	1,043,632,417	957,078,901

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	환율변동효과	당분기말

토지	957,078,901	86,553,516	1,043,632,417

② 전분기

(단위: 원)

구 분	전기초	환율변동효과	전분기말

토지	908,727,619	45,991,039	954,718,658

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득	처분	상각	환율변동효과	당분기말

특허권	359,746,705	42,100,368	-	(28,734,031)	(7,697,360)	365,415,682

소프트웨어	1,301,875,838	5,906,000	(16,314,873)	(157,454,812)	21,175,118	1,155,187,271

회원권	341,394,725	28,000,000	-	-	(6,800,050)	362,594,675

기술적가치(*1)	12,891,499,671	-	-	(805,718,730)	-	12,085,780,941

합 계	14,894,516,939	76,006,368	(16,314,873)	(991,907,573)	6,677,708	13,968,978,569

(*1) 연결 실체는 엠에이치기술개발(주)의 지분 49,980,000원을 2019년에 최초 취득하고, 전기 중 6,129,246,135원을 추가 취득하여 2021년 12월 31일에 지배력을(지분율 51%)을 획득하였습니다. 연결실체는 인수가격 배분을 위해 무형자산의 공정가치 평가를 수행하였으며, 그 결과 기술적 가치와 관련하여 무형자산을 인식하였습니다. 기술적가치는 다기간초과이익법 계산에 근거하여 결정하였으며, 경영진이 승인한 향후 재무예산에 근거한 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 전기말 현재 무형자산의 공정가치 평가에 사용한 할인율은 14.27%, 영구성장률은 1%, 내용연수는 12년입니다.(주석40참조)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득	처분	상각	환율변동효과	전분기말

특허권	162,247,106	165,374,398	-	(21,786,086)	-	305,835,418

소프트웨어	1,230,977,841	197,802,000	(5,988,370)	(140,810,686)	5,276,841	1,287,257,626

회원권	339,487,505	-	-	-	1,814,120	341,301,625

합 계	1,732,712,452	363,176,398	(5,988,370)	(162,596,772)	7,090,961	1,934,394,669

(2) 당분기에 발생한 상각비 991,907,573원(전분기 162,596,772원)은 전액 판매관리비에 계상되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,815,525천원 및 1,965,697천원입니다.

13. 영업권연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액(*1)(*2)	1,092,536,732	-

증가	-	-

감소	-	-

기말장부가액	1,092,536,732	0

(*1) 연결 실체는 엠에이치기술개발(주)의 지분 49,980,000원을 2019년에 최초 취득하고, 전기 중 6,129,246,135원을 추가 취득하였습니다. 이에 따라, 2021년 12월 31일을 기준으로 지배력을(지분율 51%)을 획득하였으며 이에 대한 영업권을 인식하고 있습니다.

(*2) ㈜에스제이엠에이치이브이에 대한 지배력을 2021년 12월 31일에 획득하여 영업권 43,103원을 인식하였습니다.

14. 리스계약(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	17,052,462,026	(5,404,589,930)	11,647,872,096	17,907,365,113	(5,420,359,149)	12,487,005,964

(2) 당분기 및 전분기 현재 리스계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	12,487,005,964	13,404,425,967	12,669,874,094	13,365,097,242

증감	972,357,854	906,465,951	628,314,384	628,140,861

감가상각비	(1,860,210,036)	-	(1,587,631,580)	-

이자비용	-	427,148,939	-	396,050,849

지급	-	(2,148,901,343)	-	(1,564,254,054)

환율변동효과	48,718,314	(4,427,507)	125,399,524	(134,564,335)

기말	11,647,872,096	12,584,712,007	11,835,956,422	12,690,470,563

(3) 당분기 및 전분기 현재 단기 및 소액리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기리스와 관련된 약정	29,300,000	-

소액자산리스와 관련된 약정	25,421,147	28,808,722

15. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무 :	20,553,729,440	-	16,132,364,183	-

소계	20,553,729,440	-	16,132,364,183	-

기타채무 :

미지급금	3,719,147,413	-	6,852,054,950	-

미지급비용	5,851,368,463	-	7,602,466,471	-

미지급배당금	-	-	331,025,870	-

소계	9,570,515,876	-	14,785,547,291	-

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입금종류	연이자율	만기일	당분기말	전기말

하나은행	운영자금	3.25%	2023-06-27	414,000,000	-

기업은행	운영자금	3.40%	2022-08-29	-	125,000,000

Malayan Banking Berhad	운영자금	3.33%	2022-10-20	106,474,880	-

소계	520,474,880	125,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입금종류	연이자율	만기일	당분기말	전기말

기업은행	운영자금	3.07%	2022-05-13	-	100,000,000

기업은행	운영자금	2.99%	2022-05-13	-	200,000,000

기업은행	운영자금	2.96%	2022-05-13	-	100,000,000

기업은행	운영자금	1.50%	2022-05-13	-	200,000,000

기업은행	시설자금	3.23%	2022-07-10	-	414,000,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2.10%	2022-11-28	5,540,000	30,470,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금	0.50%	2024-04-26	79,040,000	116,480,000

소계	84,580,000	1,160,950,000

차감:유동성대체	(55,460,000)	(1,094,390,000)

소계	29,120,000	66,560,000

(3) 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

1년이내	55,460,000

1년~2년이내	29,120,000

합 계	84,580,000

17. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

상환우선주부채 1회차	2019-06-19	2029-06-19	505,129,664	504,209,776

상환우선주부채 2회차	2019-10-25	2029-10-25	201,791,306	201,424,539

소 계	706,920,970	705,634,315

유동부채	706,920,970	705,634,315

비유동부채	-	-

소 계	706,920,970	705,634,315

파생상품부채(전환권)	1,199,472,114	674,371,524

(*) 연결회사는 투자자에게 조기상환청구권이 부여되어 있고, 발행자가 부채의 결제를 연기할수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하여 상환전환우선주를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권의 행사가능시기가 보고기간종료일 현재 1년 이내에 도래하는 경우에는 유동부채로 분류하였습니다.

한편, 전환권의 리픽싱(Refixing) 조건이 확정수량 대 확정요건을 충족하지 아니하여 전환권을 주계약인 우선주와 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하였으며 후속적으로 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	705,634,315	-

유효이자율에 의한 상각	1,286,655	-

기말잔액	706,920,970	-

(3) 파생상품부채(전환권)의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	674,371,524	-

평가	525,100,590	-

기말잔액	1,199,472,114	-

(4) 미지급배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

상환우선주부채 1회차	82,021,972	63,330,821

상환우선주부채 2회차	29,303,342	21,826,882

소 계	111,325,314	85,157,703

연결회사는 누적적 상환전환우선주부채에 대한 누적 미지급배당금을 미지급비용으로 계상하였습니다.

(5) 상환전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	RCPS 제1차	RCPS 제2차

인수자명	신용보증기금	인텔렉추얼디스커버리

발행일자(주금납입일)	2019년 06월 19일	2019년 10월 25일

발행주식수	11,900주(1:5 무상증자 최초 2,380주)	4,760주(1:5 무상증자 최초 952주)

1주당 발행금액(전환가격)	42,000원(1:5 무상증자 최초 210,000원)	42,000원(1:5 무상증자 최초 210,000원)

총 발행금액	499,800,000원	199,920,000원

우선주에 대한 권리	누적적 참가적 우선주	누적적 참가적 우선주

발행일로부터 10년 이후 자동으로 보통주 전환	발행일로부터 10년 이후 자동으로 보통주 전환

배당에 관한 권리	1주당 액면가의 42% 누적적으로 우선 배당	1주당 액면가의 42% 누적적으로 우선 배당

보통주와 동일한 배당률로 참가 배당	보통주와 동일한 배당률로 참가 배당

조기상환청구권에 대한 권리	발행일부터 3년 경과후 존속기간내 청구	발행일부터 3년 경과후 존속기간내 청구

인수총액+연복리 4.43% - 기지급배당금 상환	인수총액+연복리 4.43% - 기지급배당금 상환

전환청구권에 대한 권리	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주

존속기간내 언제든지 청구	존속기간내 언제든지 청구

상장시 1주당 공모가격이 그 당시의 전환가격+연복리 4.43% 이하로 하락시 동 가격 기준으로 Refixing	상장시 1주당 공모가격이 그 당시의 전환가격+연복리 4.43% 이하로 하락시 동 가격 기준으로 Refixing

기타 일반적인 사항의 Refixing 조건 포함	기타 일반적인 사항의 Refixing 조건 포함

18. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	23,892,588,207	22,673,014,946

사외적립자산의 공정가치	(19,304,499,311)	(19,611,819,525)

재무상태표에 인식한 금액	4,588,088,896	3,061,195,421

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	22,673,014,946	24,205,347,677

당기근무원가	2,228,994,508	2,401,834,060

이자원가	391,055,067	327,596,157

지급액	(1,429,715,723)	(1,278,821,327)

환율변동효과	29,239,409	9,069,595

기말금액	23,892,588,207	25,665,026,162

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	19,611,819,525	19,544,858,605

이자수익	365,570,991	282,455,046

재측정 요소	(68,866,588)	(5,471,815)

지급액	(604,024,617)	(203,482,494)

기말잔액	19,304,499,311	19,618,359,342

(4) 당분기와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,228,994,508	2,401,834,060

순이자원가	25,484,076	45,141,111

합 계	2,254,478,584	2,446,975,171

19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	226,424,375	-	78,776,843	-

선수수익	7,534,247	-	67,375,343	-

예수금	461,210,587	-	497,318,572	-

장기종업원부채	-	762,812,650	-	820,450,415

기타비유동부채	-	267,547,017	-	-

소계	695,169,209	1,030,359,667	643,470,758	820,450,415

20. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	15,604,898주	15,604,898주

보통주자본금	7,802,449,000	7,802,449,000

21. 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	59,101,579,183	59,101,579,183

기타자본잉여금(*)	(265,149,001)	(79,020,462)

합계	58,836,430,182	59,022,558,721

(*) 당분기 중 엠에이치기술개발(주)의 유상증자 시 순자산가액의 지배지분 귀속 분을 초과한 금액 186,128,539원은 자본거래로 인한 손실액으로 보아 자본잉여금의 감소로 처리하였습니다.

(2) 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제1차	제2차	합 계

최초 부여일	2020년 9월 1일	2020년 9월 1일

부여 방법	신주교부 등	신주교부 등

발행할 주식의 종류	보통주	보통주

부여주식 수	5,400주	4,000주	9,400주

잔여주식 수	5,400주	4,000주	9,400주

행사가격	5,000원	5,000원

행사조건	3년 이상 근무	4년 이상 근무

행사가능기간	2023년 9월 1일부터	2024년 9월 1일부터

2025년 8월 30일까지	2026년 8월 30일까지

총 주식보상비용	224,037,090	166,861,960	390,899,050

누적 주식보상비용	155,291,462	86,685,987	241,977,449

미인식 주식보상비용	68,745,628	80,175,973	148,921,601

당기 주식보상비용	55,855,822	31,179,544	87,035,366

22. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(11,226,938,678)	(18,034,750,257)

합 계	(11,226,938,678)	(18,034,750,257)

23. 이익잉여금(1) 당분기말 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	2,910,000,000	2,660,000,000

임의적립금

기타	52,000,000,000	52,000,000,000

미처분이익잉여금	85,015,661,592	74,016,774,685

합 계	139,925,661,592	128,676,774,685

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	128,676,774,685	121,008,328,692

당기순이익	13,658,488,195	10,452,513,886

배당금지급	(2,340,734,700)	(780,244,900)

확정급여제도재측정요소	(68,866,588)	(5,471,815)

합 계	139,925,661,592	130,675,125,863

24. 고객과의 계약당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	50,100,955,263	130,386,380,251	33,938,272,297	109,387,903,290

상품매출	869,533,712	1,302,619,762	82,704,960	287,606,780

합 계	50,970,488,975	131,689,000,013	34,020,977,257	109,675,510,070

25. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비 :

운반비	796,847,348	2,465,208,785	(423,110,778)	880,891,687

수출경비	1,021,170,507	2,937,387,642	1,664,080,427	2,658,124,551

견본비	44,158,209	223,231,638	(4,244,182)	47,579,935

광고선전비	8,858,336	35,335,761	1,452,802	3,925,686

포장비	365,355,822	923,633,271	286,016,696	906,336,539

소 계	2,236,390,222	6,584,797,097	1,524,194,965	4,496,858,398

관리비 :

급여	2,144,284,302	6,676,156,133	2,457,410,493	6,576,723,139

주식보상비용	29,330,599	87,035,366	-	-

퇴직급여	196,858,591	751,376,819	146,997,983	518,863,864

복리후생비	433,494,548	957,107,196	499,069,270	1,033,312,151

접대비	62,920,311	143,383,853	76,754,085	183,929,965

감가상각비	152,637,703	456,527,856	101,014,529	309,996,013

세금과공과	209,328,302	509,135,890	80,963,814	457,557,889

보험료	65,619,969	221,072,894	5,409,991	131,705,900

경상개발비	941,021,741	2,815,525,133	658,627,638	1,965,696,932

여비교통비	124,140,826	350,214,622	59,397,464	206,985,632

차량유지비	157,304,874	311,545,725	34,278,054	269,242,656

통신비	(19,362,402)	133,031,530	53,180,043	135,772,594

교육훈련비	89,837,764	140,855,248	30,418,057	73,951,195

지급수수료	697,131,985	2,152,482,159	688,408,895	2,081,535,037

무형자산상각	330,322,351	991,907,573	57,622,416	162,596,772

도서인쇄비	12,556,700	47,802,396	11,673,275	43,668,756

소모품비	90,994,401	148,490,426	42,478,448	98,157,702

지급임차료	8,596,734	54,721,147	(12,703,066)	28,808,722

대손상각비	53,910,685	60,097,395	(15,152,859)	(128,928,111)

수선비	(16,040,206)	39,468,063	7,945,798	29,960,286

잡비	166,466,352	397,642,364	395,899,173	666,452,817

소 계	5,931,356,130	17,445,579,788	5,379,693,501	14,845,989,911

합 계	8,167,746,352	24,030,376,885	6,903,888,466	19,342,848,309

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	135,870,802	364,371,068	231,772,404	587,072,647

장기금융상품평가이익	2,923,411	7,103,771	2,354,374	6,026,046

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	(10,919,857)	202,501,440

합 계	138,794,213	371,474,839	223,206,921	795,600,133

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	153,186,248	464,241,169	125,923,240	396,050,849

파생상품평가손실	-	525,100,590	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	99,500,417	252,713,296	6,170,000	6,170,000

합 계	252,686,665	1,242,055,055	132,093,240	402,220,849

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	24,309,391	69,571,990	21,275,840	62,808,620

외환차익	1,913,063,378	2,959,670,878	801,419,382	1,424,134,324

외화환산이익	4,108,926,329	6,777,911,494	1,361,967,650	2,456,665,543

수입임대료	4,435,329	13,666,929	3,750,000	11,250,000

유형자산처분이익	-	4,289,911	8,248,512	275,474,248

잡이익	628,214,827	3,006,816,982	570,013,123	1,644,813,858

APDP(MIDP)이익	474,948,674	1,047,989,020	247,459,909	746,977,024

합 계	7,153,897,928	13,879,917,204	3,014,134,416	6,622,123,617

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	152,351,545	829,781,772	94,086,811	1,302,976,657

외화환산손실	4,359,549	26,519,634	(105,088,590)	34,866,014

유형자산처분손실	515,397	34,157,577	1,718,924	2,227,478

기부금	152,178	5,622,645	3,767,158	9,991,683

재고자산폐기손실	(37,679,624)	-	-	-

잡손실	56,200,334	154,230,631	(52,824,743)	94,878,333

합 계	175,899,379	1,050,312,259	(58,340,440)	1,444,940,165

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,587,570,561)	(9,950,823,575)	(6,798,738,148)	(18,714,082,577)

원재료투입 및 상품매입액	17,264,377,449	61,057,302,526	16,250,003,084	54,230,626,846

급여 및 퇴직급여	10,818,298,795	31,876,908,959	11,558,690,731	32,809,011,923

복리후생비	867,974,699	3,607,816,103	1,214,555,275	3,203,028,944

외주가공비	539,660,092	1,842,073,896	582,271,617	2,026,754,534

수출경비	971,116,465	2,937,387,642	1,664,080,427	2,658,124,551

지급수수료	664,442,200	2,378,721,971	686,529,472	2,350,017,449

감가상각비 및 기타상각비	1,768,496,992	6,151,243,665	98,583,782	5,025,435,536

기타비용	7,503,839,435	25,118,413,966	6,605,812,488	16,912,686,113

합 계	38,810,635,566	125,019,045,153	31,861,788,728	100,501,603,319

29. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 21.61% 및 20.06% 입니다.

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익	9,530,994,284	13,658,488,195	3,792,728,799	10,452,513,886

가중평균유통보통주식수(*)	15,604,898주	15,604,898주	15,604,898주	15,604,898주

기본주당이익	611	875	243	670

(*) 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (2) 당분기와 전분기에는 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 산정하지 않았습니다. 31. 배당금2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 총 배당금은 2,681,277천원이며, 2022년 4월에 지급되었습니다. (전기 지급액 : 1,099,550천원)

26. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

가. 당기(분기,분기)순이익(손실)	14,603,302,998	11,786,685,318

나. 조정	5,623,871,161	7,267,700,636

법인세조정	4,025,676,591	2,957,784,169

이자비용	464,241,169	396,050,849

감가상각비	5,159,336,092	4,862,838,764

무형자산상각비	991,907,573	162,596,772

주식보상비용	87,035,366	-

퇴직급여	2,254,478,584	2,446,975,171

외화환산손실	26,519,634	34,866,014

유형자산처분손실	34,157,577	2,227,478

당기손익인식금융자산평가손실	252,713,296	6,170,000

장기금융상품평가이익	(7,103,771)	(6,026,046)

파생상품평가손실	525,100,590	-

대손상각비	60,097,395	(128,928,111)

이자수익	(364,371,068)	(587,072,647)

재고자산평가손실환입	(1,261,370,657)	(203,402,800)

재고자산평가손실	354,366,485	321,070,874

배당금수익	(69,571,990)	(62,808,620)

외화환산이익	(6,777,911,494)	(2,456,665,543)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(202,501,440)

잡이익	(127,140,300)	-

유형자산처분이익	(4,289,911)	(275,474,248)

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(17,473,737,118)	(17,807,135,504)

재고자산의 감소(증가)	(2,081,103,689)	(16,174,409,485)

매출채권의 감소(증가)	(5,679,200,583)	7,494,066,530

미수금의 감소(증가)	539,972,069	(780,014,873)

선급금의 감소(증가)	53,554,643	(123,049,011)

선급비용의 감소(증가)	(375,628,585)	(236,476,015)

매입채무의 증가(감소)	(3,901,035,140)	(5,182,536,897)

미지급금의 증가(감소)	(3,411,616,605)	(510,690,257)

선수금의 증가(감소)	147,543,527	(51,036,997)

미지급비용의 증가(감소)	(1,805,572,046)	(817,593,309)

예수금의 증가(감소)	(77,321,838)	(275,873,429)

기타종업원부채의 증가(감소)	(57,637,765)	(74,182,928)

퇴직금의 (지급)	(1,429,715,723)	(1,278,821,327)

퇴직보험예치금의 감소(증가)	604,024,617	203,482,494

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,753,437,041	1,247,250,450

(2) 당분기와 전분기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	5,761,624,645	815,465,378

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동(*)	당분기말

단기차입금	125,000,000	389,451,440	6,023,440	520,474,880

유동성장기차입금	1,094,390,000	(1,076,370,000)	37,440,000	55,460,000

장기차입금	66,560,000	-	(37,440,000)	29,120,000

리스부채	13,404,425,967	(2,148,901,343)	1,329,187,383	12,584,712,007

상환전환우선주부채	705,634,315	-	1,286,655	706,920,970

합 계	15,396,010,282	(2,835,819,903)	1,336,497,478	13,896,687,857

(*) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동(*)	전분기말

단기차입금	130,777,600	(135,947,402)	5,169,802	-

리스부채의 상환	13,365,097,242	(1,564,254,054)	889,627,375	12,690,470,563

합 계	13,495,874,842	(1,700,201,456)	894,797,177	12,690,470,563

(*) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 1,721,752천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 427,149천원입니다.

33. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황당분기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)에스제이엠홀딩스입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	거래구분	당분기	전분기

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	배당지급	950,442,300	316,814,100

지급수수료	146,123,880	206,819,720

기타수익	4,500,000	4,500,000

기타비용	133,988,403	114,885,578

기타특수관계자	(주)티엔엔	매입	16,629,282,288	14,766,045,566

기타수익	8,493,186	18,248,013

공동기업투자	에스제이엠에이치이브이㈜	유상증자	-	35,000,000

합 계	배당지급	950,442,300	316,814,100

매입	16,629,282,288	14,766,045,566

지급수수료	146,123,880	206,819,720

기타수익	12,993,186	22,748,013

기타비용	133,988,403	114,885,578

유상증자	-	35,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	-	353,689,868

기타특수관계자	(주)티엔엔	-	330,000	8,214,219,799	-

합 계	-	330,000	8,214,219,799	353,689,868

② 전기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	-	397,997,052

기타특수관계자	(주)티엔엔	-	11,080,582	5,653,597,456	-

합 계	-	11,080,582	5,653,597,456	397,997,052

(4) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 연결 실체의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같으며 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	210,683,750	206,053,750

퇴직급여	20,288,052	25,094,205

합 계	230,971,802	231,147,955

34. 금융위험 관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

35. 공정가치

(1) 공정가치의 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

수 준	투 입 변 수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 서열체계별 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익공정가치측정금융자산	912,941,761	-	937,120,000	1,850,061,761

금융자산 합계	912,941,761	-	937,120,000	1,850,061,761

파생상품부채(*)	-	-	1,199,472,114	1,199,472,114

금융부채 합계	-	-	1,199,472,114	1,199,472,114

전기말

당기손익공정가치측정금융자산	1,097,555,057	-	1,005,220,000	2,102,775,057

금융자산 합계	1,097,555,057	-	1,005,220,000	2,102,775,057

파생상품부채(*)	-	-	674,371,524	674,371,524

금융부채 합계	-	-	674,371,524	674,371,524

(*) 파생상품부채의 공정가치평가방법은 영업현금흐름, 할인율, 금리, 주가변동성 등을 고려하여 DCF모형 및 이항모형으로 평가하였습니다.

(3) 변동내역당분기 및 전분기 중 공정가치측정 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	당기초	증가	감소	당분기말

당기손익공정가치측정금융자산	2,102,775,057	-	(252,713,296)	1,850,061,761

파생상품부채	674,371,524	525,100,590	-	1,199,472,114

② 전분기

(단위: 원)

구 분	전기초	증가	감소	전분기말

당기손익공정가치측정금융자산	2,085,920,422	1,202,501,440	(1,129,736,720)	2,158,685,142

기타포괄손익공정가치측정금융자산	49,980,000	2,003,160,000	-	2,053,140,000

36. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산(*1):

당기손익공정가치측정금융자산	1,850,061,761	1,850,061,761	2,102,775,057	2,102,775,057

소 계	1,850,061,761	1,850,061,761	2,102,775,057	2,102,775,057

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	38,356,217,380	38,356,217,380	38,495,173,222	38,495,173,222

단기투자채권	1,000,000,000	1,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

단기금융상품	3,807,096,000	3,807,096,000	3,661,665,000	3,661,665,000

장기금융상품	475,506,468	475,506,468	424,532,197	424,532,197

매출채권	54,361,631,750	54,361,631,750	39,973,919,920	39,973,919,920

미수금	1,814,467,795	1,814,467,795	2,315,265,170	2,315,265,170

대여금	-	-	700,000	700,000

보증금	820,946,035	820,946,035	987,163,855	987,163,855

소 계	100,635,865,428	100,635,865,428	90,858,419,364	90,858,419,364

합 계	102,485,927,189	102,485,927,189	92,961,194,421	92,961,194,421

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	1,199,472,114	1,199,472,114	674,371,524	674,371,524

소 계	1,199,472,114	1,199,472,114	674,371,524	674,371,524

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	20,553,729,440	20,553,729,440	16,132,364,183	16,132,364,183

미지급금	3,719,147,413	3,719,147,413	6,852,054,950	6,852,054,950

미지급비용	5,851,368,463	5,851,368,463	7,602,466,471	7,602,466,471

단기차입금	520,474,880	520,474,880	125,000,000	125,000,000

유동성장기부채	55,460,000	55,460,000	1,094,390,000	1,094,390,000

장기차입금	29,120,000	29,120,000	66,560,000	66,560,000

상환전환우선주부채	706,920,970	706,920,970	705,634,315	705,634,315

리스부채	12,584,712,007	12,584,712,007	13,404,425,967	13,404,425,967

소 계	46,419,877,401	46,419,877,401	47,331,638,934	47,331,638,934

합 계	45,220,405,287	45,220,405,287	46,657,267,410	46,657,267,410

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가측정금융자산	364,371,068	-	587,072,647	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	252,713,296	202,501,440	6,170,000

상각후원가측정금융부채	-	464,241,169	-	396,050,849

장기금융상품	7,103,771	-	6,026,046	-

파생상품부채	-	525,100,590	-	-

합 계	371,474,839	1,242,055,055	795,600,133	402,220,849

31. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

구분	금융기관	약정내용	통화	약정금액	실행금액

주식회사에스제이엠	(주)우리은행	계약이행보증	USD	160,000.00	41,717.00

B2B+대출	KRW	1,000,000,000	526,955,066

엠에이치기술개발(주)	기업은행	운영자금대출	KRW	5,540,000	5,540,000

하나은행	운영자금대출	KRW	414,000,000	414,000,000

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출	KRW	79,040,000	79,040,000

(2) 당분기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	보증내용	보증금액

주식회사 에스제이엠	서울보증보험(주)	하자이행보증 외	736,832,066

엠에이치기술개발(주)	서울보증보험(주)	이행지급보증	47,000,000

38. 담보제공자산당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	관련차입금	금융기관	담보제공자산	담보설정금액

엠에이치기술개발(주)	중소기업시설자금대출	하나은행	토지, 건물	496,800,000

39. 영업부문연결 실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (1) 사업부문 및 제품 유형연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	보고부문의 성격	주요고객

자동차사업부	자동차용 F-bellows	세종공업 외

플랜트사업부	산업용 F-bellows	현대중공업 외

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	자동차사업부	플랜트사업부	연결조정	합 계

총부문수익	140,942,947	14,016,372	(23,270,319)	131,689,000

연결조정	(23,270,319)	-	23,270,319	-

외부고객으로부터의 수익	117,672,628	14,016,372	-	131,689,000

영업이익	8,860,534	(2,190,579)	-	6,669,955

총자산	246,047,131	20,270,691	-	266,317,821

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	자동차사업부	플랜트사업부	연결조정	합 계

총부문수익	124,177,196	11,956,941	(26,458,627)	109,675,510

연결조정	(26,458,627)	-	26,458,627	-

외부고객으로부터의 수익	97,718,569	11,956,941	-	109,675,510

영업이익	11,138,500	(1,964,593)	-	9,173,907

총자산	223,466,955	18,671,762	-	242,138,717

(3) 당분기와 전분기의 연결실체가 소재한 지역별 매출액과 보고기간종료일 현재 연결실체의 지역별 유ㆍ무형자산등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	유ㆍ무형자산등 (*)

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	54,225,038	51,652,371	49,112,148	48,438,505

아시아	40,865,358	41,400,583	15,025,038	16,321,331

아프리카	25,743,763	20,257,834	12,909,970	12,376,688

기타	34,125,161	22,823,348	14,534,355	13,243,313

연결조정	(23,270,319)	(26,458,627)	(16,343,103)	(18,663,426)

합 계	131,689,000	109,675,510	75,238,408	71,716,412

(*) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계금액입니다.(4) 주요 고객에 관한 정보연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 제3자 고객은 당분기 중 3개업체로 이에 대한 매출액은 68,303백만원이며, 전분기 중 3개업체로 이에 대한 매출액은 56,918백만원입니다.

40. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피취득회사	주요 영업활동	취득 목적	취득일	취득후 지분율	이전대가(*2)

엠에이치기술개발(주)	자동차 엔진용 부품제조	전기차 부품 사업진출을 위한 지분투자	2019.10.18	1.62%	49,980,000

2021.01.13	10.71%	2,003,160,000

2021.12.28	51.00%	4,126,086,135

소 계	6,179,226,135

주식회사에스제이엠에이치이브이	자동차부품 영업	전기차 부품 사업진출을 위한 지분투자	2021.05.26(*1)	70%	35,000,000

2021.12.28	100%	15,000,000

소 계	50,000,000

(*1) 전기 중 엠에이치기술개발㈜와 설립한 합작회사로 최초 취득시 연결실체의 지분율이 50%를 초과하나 운영위원회 등의 결의요건을 고려하였을 때 실질지배력이 없는 것으로 판단하여 공동기업으로 분류되었습니다.

(2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.① 엠에이치기술개발(주)

(단위: 원)

구 분	합 계

자산

현금및현금성자산	1,020,296,216

매출채권및기타유동채권	290,215,104

당기법인세자산	9,070

기타비유동채권	74,420,000

유형자산	1,053,355,878

식별된 무형자산(기술적가치)	12,891,499,671

기타의 무형자산	127,693,380

이연법인세자산	468,291,409

합계	15,925,780,728

부채

매입채무및기타채무	178,263,575

장단기차입금	1,285,950,000

리스부채	131,095,685

상환전환우선주부채	705,634,315

파생상품부채	674,371,524

확정급여부채	140,350,396

이연법인세부채	2,836,129,928

합 계	5,951,795,423

총 식별가능한 순자산의 공정가치	9,973,985,305

② 주식회사 에스제이엠에이치이브이

(단위: 원)

구 분	합 계

자산

현금및현금성자산	49,953,077

당기법인세자산	3,820

합계	49,956,897

부채

합계	-

총 식별가능한 순자산의 공정가치	49,956,897

(3) 전기에 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	엠에이치기술개발(주)	주식회사 에스제이엠에이치이브이	합 계

이전대가	6,179,226,135	50,000,000	6,229,226,135

식별가능한 순자산의 공정가치 x 지분율	( 5,086,732,506)	(49,956,897)	(5,136,689,403)

영업권	1,092,493,629	43,103	1,092,536,732

(4) 지배기업은 엠에이치기개발(주)의 사업과 관련하여 기술적가치를 취득하였으며 분리가능성을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다기간초과이익접근법(기술적가치로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려)을 사용하여 측정하였으며, 당기말 현재 무형자산의 공정가치 평가에 사용한 할인율은 14.27%, 영구성장률은 1%, 내용연수는 12년입니다.(주석12참조)