에스제이엠 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 14(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스제이엠

1. 회사의 개요

주식회사 에스제이엠(이하 "당사")은 2010년 5월 1일을 기준일로 하여 주식회사 에스제이엠홀딩스로부터 인적분할 방식으로 분할되어 2010년 5월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. 당사는 자동차부품 및 금속관 이음쇠의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 경기도 안산시 반월공단 및 경기도 시흥시시화공단에 제조시설을 가지고 있고, 대한민국(인천), 중국, 남아프리카공화국, 말레이시아, 미국, 독일, 멕시코 및 모로코에 현지법인을 두고 있습니다.당사는 2010년 5월 31일 한국거래소에 주식을 재상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요주주는 주식회사 에스제이엠홀딩스 40.6%, 김용호 3.5% 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준

당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

① 주석 7 : 매출채권 및 미수금② 주석 8 : 재고자산③ 주석 13 : 종속기업투자주식④ 주석 15 : 순확정급여부채

(5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.가. 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다. 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익- 공정가치 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우, 금융자산에 유의적인 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40년	구축물 및 시설물	30년

기계장치	10년	차량운반구	4년

공구와기구	4년	집기비품	4년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 사용권자산 및 리스부채당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.- 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

(10) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 수익관련 보조금은 영업외수익으로 인식하고 있으며, 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

당사는 고객과의 제품 및 상품계약에서 운송용역 제공을 구별되는 수행의무로 식별하였습니다. 운송에 대한 수행의무는 약속된 용역이 완료되는 시점 또는 기간에 걸쳐이행되는 것으로 판단하였습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속회사 및 관계회사 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(21) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표, 제1107호 금융상품:공시(개정)

동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 관련 약정에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 이는 공급자금융약정이 당사의 부채, 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 한편,동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 측정 시 리스이용자(판매자)가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 기업이 보고기간 말 현재 차입약정을 준수한다면 부채의 결제 연기 권리를 보유하며, 부채의 결제 연기 가능성 및 경영진의 기대는 부채의 유동성분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 보고기간 후 12개월 내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한정보를 공시할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(22) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정, 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제, 개정 기준서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정)동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 제1107호 금융상품: 공시(개정)실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 금융상품과 제1107호 금융상품: 공시가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요사항은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(23) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	14,036,650,997	11,781,798,376

합 계	14,036,650,997	11,781,798,376

5. 장단기금융상품 등당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	연금보험	630,709,678	565,164,305

합 계	630,709,678	565,164,305

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	11,809,632,883	-	2,000,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	60,724,836	599,618,660	-	1,882,549,604

계	11,870,357,719	599,618,660	2,000,000,000	1,882,549,604

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

채무증권

유 동	한투증권 DS K-02코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁	60,724,836	-

소 계	60,724,836	-

비유동	미래에셋대우 뉴욕모기지트러스트	-	253,968,256

미래에셋대우 글로벌고배당리츠ETF	599,618,660	581,411,348

한투증권 DS K-02코스닥벤처전문투자형 사모투자신탁	-	1,047,170,000

소 계	599,618,660	1,882,549,604

합 계	660,343,496	1,882,549,604

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기투자채권

유 동	신영증권 이랜드월드 CP	-	2,000,000,000

신영증권 에스와이파크 CP	1,950,520,549	-

신영증권 에스와이엘엔지 ABSTB	1,947,528,768	-

신영증권 중앙에스와이제일차ABCP	1,971,002,740	-

신영증권 이비지에스와이ABSTB	995,328,768	-

신영증권 삼성중공업STB	996,046,576	-

신영증권 농심캐피탈CP	1,969,534,248	-

신영증권 이랜드월드전단채	1,979,671,234	-

합 계	11,809,632,883	2,000,000,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 :

총장부금액	35,110,699,325	33,231,473,352	20,015,811,600	42,804,634,616

현재가치할인차금	-	(2,661,054,252)	-	(1,111,086,311)

대손충당금	(69,194,882)	(3,603,242,308)	(100,540,253)	(5,303,874,591)

소 계	35,041,504,443	26,967,176,792	19,915,271,347	36,389,673,714

기타채권 :

미수금	2,412,583,246	-	2,521,374,256	-

미수수익	184,644,431	-	159,464,230	-

대여금	-	4,642,071,000	-	3,851,793,000

보증금	88,250,000	34,244,000	98,250,000	5,204,000

소 계	2,685,477,677	4,676,315,000	2,779,088,486	3,856,997,000

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	19,271,373,648	2,412,583,246	26,549,779,734	2,521,374,256

만기경과 후 30일이내	2,204,839,828	-	1,053,083,319	-

만기경과 후 31~60일	1,120,566,609	-	477,469,868	-

만기경과 후 61~90일	855,779,241	-	195,431,061	-

만기경과 후 91일 초과	44,889,613,351	-	34,544,682,234	-

합 계	68,342,172,677	2,412,583,246	62,820,446,216	2,521,374,256

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	매출채권(개별평가)	매출채권(집합평가)

기초금액	5,303,874,591	100,540,253	3,851,300,463	118,615,637

설정(환입)	(1,700,632,283)	17,526,109	1,452,574,128	(18,075,384)

제각	-	(48,871,480)	-	-

기말금액	3,603,242,308	69,194,882	5,303,874,591	100,540,253

(4) 당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

구 분	매출채권 연령분석	합계

정상채권 및만기경과 후 30일이내	만기경과 후 31~60일	만기경과 후 61~90일	만기경과 후 91일 초과

매출채권장부금액	17,119,140,116	360,322,551	235,918,683	268,553,271	17,983,934,621

충당금 설정률	0.07%	1.04%	5.73%	15.13%	0.38%

대손충당금	11,276,667	3,758,677	13,519,175	40,640,363	69,194,882

② 전기말

구 분	매출채권 연령분석	합계

정상채권 및만기경과 후 30일이내	만기경과 후 31~60일	만기경과 후 61~90일	만기경과 후 91일 초과

매출채권장부금액	12,603,314,829	477,469,868	195,431,061	243,221,826	13,519,437,584

충당금 설정률	0.10%	0.62%	2.68%	32.86%	0.74%

대손충당금	12,423,756	2,964,930	5,232,501	79,919,066	100,540,253

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(*1)	장부금액

상품	310,780,555	(165,051,199)	145,729,356	280,952,518	(128,613,407)	152,339,111

제품	8,789,014,219	(1,541,054,422)	7,247,959,797	7,131,279,367	(1,695,313,574)	5,435,965,793

재공품	4,953,212,889	(257,766,512)	4,695,446,377	3,511,872,333	(18,703,170)	3,493,169,163

원재료	6,621,229,523	(799,483,747)	5,821,745,776	6,233,836,243	(938,060,343)	5,295,775,900

미착품	482,749,717	-	482,749,717	878,179,945	-	878,179,945

합 계	21,156,986,903	(2,763,355,880)	18,393,631,023	18,036,120,406	(2,780,690,494)	15,255,429,912

(*1) 당기에 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 711,910,001원(전기 1,563,960,439원)이며, 평가손실환입은 729,244,615원입니다.(전기 550,104,178원)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	104,082,868	28,957,116	14,262,203	15,692,499

선급비용	46,206,850	-	34,068,796	155,731,568

계	150,289,718	28,957,116	48,330,999	171,424,067

10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	당기말

토지	22,093,565,092	-	-	-	-	22,093,565,092

건물	4,102,032,862	-	-	(226,858,884)	-	3,875,173,978

구축물	17,575,299	140,690,909	-	(2,861,126)	-	155,405,082

시설물	761,553,145	59,900,000	-	(54,255,000)	-	767,198,145

기계장치	5,674,473,065	-	(9,000)	(1,044,886,612)	1,600,760,335	6,230,337,788

차량운반구	30,207,919	176,133,448	(3,000)	(26,906,343)	-	179,432,024

공구와기구	303,088,562	44,994,000	(1,000)	(121,296,714)	-	226,784,848

집기비품	118,683,653	25,460,000	(1,000)	(55,058,510)	-	89,084,143

건설중인자산	994,465,165	682,342,602	-	-	(1,602,885,348)	73,922,419

합 계	34,095,644,762	1,129,520,959	(14,000)	(1,532,123,189)	(2,125,013)	33,690,903,519

(*1) 2,125,013원은 재고자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	전기말

토지	22,093,565,092	-	-	-	-	22,093,565,092

건물	4,328,891,746	-	-	(226,858,884)	-	4,102,032,862

구축물	19,654,815	-	-	(2,079,516)	-	17,575,299

시설물	815,142,601	-	-	(53,589,456)	-	761,553,145

기계장치	5,148,783,889	18,000,000	(3,000)	(870,169,484)	1,377,861,660	5,674,473,065

차량운반구	36,114,164	8,000,000	-	(13,906,245)	-	30,207,919

공구와기구	280,987,827	124,306,792	(11,002)	(175,107,382)	72,912,327	303,088,562

집기비품	122,591,258	69,136,000	-	(73,043,605)	-	118,683,653

건설중인자산	1,599,728,882	873,250,197	-	-	(1,478,513,914)	994,465,165

합 계	34,445,460,274	1,092,692,989	(14,002)	(1,414,754,572)	(27,739,927)	34,095,644,762

(*1) 27,739,927원은 재고자산으로 대체되었습니다.(2) 당기에 발생한 감가상각비는 1,532,123,189원(전기 1,414,754,572원)은 제조원가에 1,338,767,064원(전기 1,303,360,544원), 판매비와 관리비에 47,220,761원(전기 34,034,778원), 경상개발비에 146,135,364원(전기 77,359,250원)이 계상되었습니다. (3) 당사는 유형자산 손상검사를 위해 2개의 현금흐름창출단위(자동차사업부, 플랜트사업부)로 구분하였으며, 각 현금흐름창출단위별로 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금흐름창출 단위별 회수가능액은 순공정가치로 산정하였으며, 손상검사 결과 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하였습니다.

11. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	취득	상각	당기말

특허권	237,662,876	-	(37,876,311)	199,786,565

소프트웨어	810,679,342	-	(189,039,396)	621,639,946

회원권	331,642,675	-	-	331,642,675

합 계	1,379,984,893	-	(226,915,707)	1,153,069,186

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	취득	상각	전기말

특허권	261,365,708	14,274,251	(37,977,083)	237,662,876

소프트웨어	999,718,738	-	(189,039,396)	810,679,342

회원권	331,642,675	-	-	331,642,675

합 계	1,592,727,121	14,274,251	(227,016,479)	1,379,984,893

(2) 당기에 발생한 상각비 226,915,707원(전기 227,016,479원)은 전액 판매관리비에 계상되어 있습니다.

(3) 당기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 3,795,749,064원(전기: 3,615,185,473원)이며 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

12. 리스계약

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	160,860,949	(108,967,947)	51,893,002	120,997,172	(108,564,697)	12,432,475

(2) 당기 및 전기 현재 리스계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	12,432,475	12,655,069	7,963,436	8,249,564

증가	160,860,949	160,860,949	120,997,172	120,997,172

감가상각비	(121,400,422)	-	(116,528,133)	-

이자비용	-	5,357,442	-	4,018,333

지급	-	(126,119,055)	-	(120,610,000)

기말	51,893,002	52,754,405	12,432,475	12,655,069

(3) 당기 및 전기 현재 단기 및 소액리스의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

소액자산리스와 관련된 약정	20,121,746	20,993,057

13. 종속기업투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

SJM FLEX SA Pty Ltd.	남아프리카공화국	자동차부품제조 및 판매	100.00	20,342,480,860	100.00	20,342,480,860

YANTAI SJM Co., Ltd.	중국	100.00	12,413,563,938	100.00	12,413,563,938

SJMFLEX Morocco SARL AU(*1)	모로코	100.00	-	100.00	-

SJM GmbH	독일	기술자문 및영업	100.00	25,700,000	100.00	25,700,000

SJM NORTH AMERICA, Inc.	미국	100.00	274,161,474	100.00	274,161,474

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.(*2)	말레이시아	자동차부품제조 및 판매	51.00	4,396,105,605	51.00	4,396,105,605

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV(*3) (*4)	멕시코	50.00	285,759,093	50.00	285,759,093

엠에이치기술개발㈜(*5)	대한민국	자동차부품 및 전기전자부품제조, 개발 및 판매	52.50	5,804,656,265	52.50	5,804,656,265

합 계	43,542,427,235	43,542,427,235

(*1) 당기 중 종속기업투자주식의 손상검사를 수행하였으며 사용가치는 미래현금흐름(5년간의 사업계획을 근거, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정)을 할인율(당기 14.36%)을 통해서 결정하였으며, 사용가치가 장부가액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다. 전기중 종속기업투자주식의 손상검사를 수행하였으며 사용가치는 미래현금흐름(5년간의 사업계획을 근거, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정)을 할인율(전기 14.36%)을 통해서 결정하였으며, 사용가치가 장부가액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다.(*2) 합작계약서상 해당 종속기업투자주식의 처분에는 제한 약정이 있습니다.(*3) 의결권이 과반수 미만이나 관련 활동을 지시할 수 있는 힘을 보유하고 있고 변동이익에 노출되어 있다고 보아 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업투자주식의 손상검사를 수행하였으며, 미래현금흐름(5년간의 사업계획을 근거, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정)을 할인율(12.22%)을 통해서 사용가치를 결정하였으며, 사용가치가 장부가액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다.(*5) 당사는 엠에이치기술개발 주식회사가 발행한 전환사채(40억원)에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참고).

14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무 :

매입채무	9,020,104,465	-	9,956,443,192	-

소계	9,020,104,465	-	9,956,443,192	-

기타채무 :

미지급금	1,347,017,718	40,136,000	1,294,769,837	302,012,000

미지급비용	4,174,108,030	-	5,720,652,549	-

소계	5,521,125,748	40,136,000	7,015,422,386	302,012,000

15. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	21,973,634,802	20,211,295,774

사외적립자산의 공정가치	(18,990,187,963)	(19,152,511,721)

재무상태표에 인식한 금액	2,983,446,839	1,058,784,053

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	20,211,295,774	19,423,075,097

당기근무원가	2,587,144,200	2,390,353,308

이자원가	713,533,896	861,060,984

재측정 요소(*)	386,118,852	1,080,569,645

지급액	(1,924,457,920)	(3,543,763,260)

기말금액	21,973,634,802	20,211,295,774

(*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

경험조정효과	18,836,333	130,594,177

인구통계적가정변경효과	-	(464,288)

재무적가정변경효과	367,282,519	950,439,756

합 계	386,118,852	1,080,569,645

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	19,152,511,721	19,221,014,662

이자수익	741,129,444	931,312,860

사외적립자산의 재측정요소	157,467,749	120,451,177

지급액	(1,060,920,951)	(1,120,266,978)

기말금액	18,990,187,963	19,152,511,721

(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,587,144,200	2,390,353,308

순이자원가	(27,595,548)	(70,251,876)

합 계	2,559,548,652	2,320,101,432

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금리연동형보험	461,253,116	525,569,031

정기예금	2,352,948,505	2,219,151,372

이율보증형보험	10,507,613,472	10,994,881,486

원금보장형상품	5,668,372,870	5,412,909,832

기말잔액	18,990,187,963	19,152,511,721

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.48%	4.09%

기대임금상승률	3.47%	3.72%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.28년입니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(979,875,495)	1,075,780,992

기대임금인상률	1,087,237,048	(1,007,987,653)

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	22,082,960	-	22,082,960	-

선수수익	-	-	8,767,124	-

예수금	190,624,690	-	222,928,340	-

장기종업원부채	-	919,534,023	-	594,344,980

소 계	212,707,650	919,534,023	253,778,424	594,344,980

17. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	15,604,898주	15,604,898주

보통주자본금	7,802,449,000	7,802,449,000

18. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	59,101,579,183	59,101,579,183

19. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	3,350,000,000	3,070,000,000

임의적립금

기타	57,000,000,000	52,000,000,000

미처분이익잉여금	45,424,962,035	32,400,697,536

합 계	105,774,962,035	87,470,697,536

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	87,470,697,536	80,021,000,122

당기순이익	21,215,984,672	9,769,640,922

배당금지급(*1)	(2,730,857,150)	(1,560,489,800)

확정급여제도재측정요소	(180,863,023)	(759,453,708)

합 계	105,774,962,035	87,470,697,536

(*1) 2024년 3월 29일에 개최된 제14기 정기주주총회에서 배당결의가 승인되었습니다.

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

처분예정일: 2025년 3월 28일	처분확정일: 2024년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	45,424,962,035	32,400,697,536

전기이월미처분이익잉여금	24,389,840,386	23,390,510,322

당기순이익(손실)	21,215,984,672	9,769,640,922

확정급여부채의 재측정요소	(180,863,023)	(759,453,708)

II. 이익잉여금처분액	13,010,857,150	8,010,857,150

이익준비금	280,000,000	280,000,000

임의적립금	10,000,000,000	5,000,000,000

연결배당금 (주당 배당금(액면배당률): 당기 : 보통주 175원(35%) 전기 : 보통주 175원(35%))	2,730,857,150	2,730,857,150

III. 차기이월미처분이익잉여금	32,414,104,885	24,389,840,386

20. 고객과의 계약당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이전되는 재화:

제품매출	72,663,081,781	70,748,364,577

상품매출	4,438,259,343	9,611,122,878

합 계	77,101,341,124	80,359,487,455

21. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

판매비 :

운반비	727,339,430	679,766,940

수출경비	564,815,795	423,755,855

견본비	256,846,639	194,139,880

광고선전비	31,831,000	50,306,096

포장비	343,764,020	318,213,260

소 계	1,924,596,884	1,666,182,031

관리비 :

급여	3,833,069,648	3,729,046,905

퇴직급여	593,831,376	497,209,188

복리후생비	331,613,742	321,932,519

접대비	119,416,170	80,244,269

감가상각비	168,621,183	150,562,911

세금과공과	758,165,785	519,538,266

보험료	62,869,605	55,409,745

경상개발비	3,795,749,064	3,615,185,473

여비교통비	160,785,875	177,851,297

차량유지비	15,478,528	13,105,923

통신비	29,670,894	28,142,503

교육훈련비	15,725,320	20,674,360

지급수수료	1,247,046,694	1,270,940,012

무형자산상각	226,915,707	227,016,479

도서인쇄비	145,319,104	19,589,031

소모품비	37,295,164	43,153,398

지급임차료	200,000	-

대손상각	(1,683,106,174)	1,434,498,744

수선비	15,395,000	33,130,182

잡비	25,933,241	28,190,375

소 계	9,899,995,926	12,265,421,580

합 계	11,824,592,810	13,931,603,611

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,937,463,603	926,932,077

당기손익인식금융자산평가이익	18,944,010	200,573,829

장기금융상품평가이익	16,800,373	13,100,318

금융보증수익	38,932,896	38,932,896

합 계	2,012,140,882	1,179,539,120

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자비용	5,357,442	4,018,333

당기손익인식금융자산평가손실	-	45,693,649

당기손익인식금융자산처분손실	102,322,263	-

금융보증비용	-	38,932,896

파생상품평가손실	187,332,000	-

합 계	295,011,705	88,644,878

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,934,944,224	1,694,494,094

외화환산이익	6,665,609,914	1,234,456,474

배당금수익	12,219,223,771	7,340,887,207

수입수수료	3,349,772,806	3,252,959,813

임대료	9,600,000	9,600,000

유형자산처분이익	9,295,682	1,544,455

잡수익	1,567,382,256	1,451,147,069

합 계	25,755,828,653	14,985,089,112

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

외환차손	494,569,373	1,002,615,595

외화환산손실	241,046,908	237,150,105

종속기업투자주식 처분손실	-	2,339,265

유형자산처분손실	4,000	13,002

잡손실	47,306,513	78,771,218

합 계	782,926,794	1,320,889,185

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,138,201,111)	(1,535,135,316)

원재료와 상품의 매입액	37,027,213,366	40,117,279,406

급여 및 퇴직급여	28,954,573,040	28,636,711,593

복리후생비	2,672,080,726	2,560,505,448

외주가공비	2,409,599,252	2,105,376,985

수출경비	564,815,795	423,755,855

지급수수료	2,428,658,019	2,093,519,330

감가상각비 및 기타상각비	1,880,439,318	1,758,299,184

기타비용	7,261,209,133	9,751,587,874

합 계	80,060,387,538	85,911,900,359

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,230,958,823	514,573,624

과거법인세 조정	1,063,956	1,339,206

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(599,842,726)	(1,352,897,459)

이월세액공제로 인한 이연법인세	835,031,817	69,360,212

자본에 직접 반영된 이연법인세	47,788,080	200,664,760

법인세비용	2,514,999,950	(566,959,657)

(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	47,788,080	200,664,760

이연법인세:

자본에 직접 반영된 법인세	47,788,080	200,664,760

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	23,730,984,622	9,202,681,265

적용세율에 따른 세부담액	4,959,775,785	1,923,360,384

조정사항:

비과세수익	(2,460,683,719)	(1,641,398,923)

비과세비용	231,359,335	171,961,985

세액공제효과	(488,818,150)	(1,256,316,782)

과거법인세 조정	1,063,956	1,339,206

미인식 이연법인세 변동	243,162,658	67,645,567

기타	29,140,085	166,448,906

법인세비용	2,514,999,950	(566,959,657)

평균유효세율[*]	10.60%	-

(*) 전기는 부의 금액으로 비율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 :원)

구 분	당기초	증가	감소	당기말	이연법인세자산(부채)

선수수익	8,767,124	-	8,767,124	-	-

금융보증부채	-	155,731,568	38,932,896	116,798,672	24,410,923

사용권자산	222,594	-	(638,809)	861,403	180,033

대손상각비한도초과	4,753,423,794	2,965,467,563	4,753,423,794	2,965,467,563	619,782,721

연차유급휴가반영	1,713,899,249	1,466,725,800	1,713,899,249	1,466,725,800	306,545,692

재고자산평가손실	2,780,690,494	2,763,355,880	2,780,690,494	2,763,355,880	577,541,379

퇴직급여충당금	20,207,588,944	3,683,090,118	1,920,751,090	21,969,927,972	4,591,714,946

감가상각비(구축물)	278,258,295	5,200,002	70,963,735	212,494,562	44,411,363

감가상각비일시상각(기계장치'23)	269,475,000	-	27,300,000	242,175,000	50,614,575

자산재평가손실	412,192,740	-	-	412,192,740	86,148,283

매도가능금융자산손상차손	263,763,665	-	-	263,763,665	55,126,606

기타출자금	724,741,538	-	-	724,741,538	-

건설자금이자	9,034,845	-	-	9,034,845	1,888,283

이월잉여금	78,695,070	-	-	78,695,070	16,447,270

사외적립자산(퇴직연금)	(19,148,804,891)	(898,597,193)	(1,060,920,951)	(18,986,481,133)	(3,968,174,557)

장기금융상품평가이익	(37,319,197)	(16,800,373)	-	(54,119,570)	(11,310,990)

장기외상매출채권-현할차	1,111,086,311	1,549,967,941	-	2,661,054,252	556,160,339

종속기업투자주식	(28,951,782,882)	-	-	(28,951,782,882)	-

종속기업투자주식손상차손	7,479,788,232	-	-	7,479,788,232	-

당기손익인식금융자산평가손익(ETF)	817,625,306	(18,944,010)	409,701,975	388,979,321	81,296,678

당기손익인식금융자산평가이익(ELS)	(179,500,000)	-	(179,500,000)	-	-

압축기장충당금	(910,783,199)	-	-	(910,783,199)	(190,353,689)

회계변경 (감가상각충당금)	(405,733,354)	-	-	(405,733,354)	(84,798,271)

자산재평가이익(기타포괄손익)	(15,839,411,895)	-	-	(15,839,411,895)	(3,310,437,086)

장기미지급급여	594,344,980	919,534,023	594,344,980	919,534,023	192,182,611

경영지원수수료	7,020,351,443	987,853,098	-	8,008,204,541	-

경과채권지연이자	4,534,570,995	1,623,193,736	-	6,157,764,731	-

콜옵션(CB)	-	(261,876,000)	(187,332,000)	(74,544,000)	(15,579,696)

장기미지급금(정부보조금수익)	40,136,000	-	-	40,136,000	8,388,424

소 계	(12,374,678,799)	14,923,902,153	10,890,383,577	(8,341,160,223)	(367,814,163)

세액공제이월액	12,125,552,780

실현가능성이 없는 이연법인세	(12,125,552,780)

합 계	(367,814,163)

② 전기

(단위 :원)

구 분	전기초	증가	감소	전기말	이연법인세자산(부채)

선수수익	-	8,767,124	-	8,767,124	1,832,329

사용권자산	286,128	-	63,534	222,594	46,522

대손상각비한도초과	3,406,278,562	4,753,423,794	3,406,278,562	4,753,423,794	993,465,573

연차유급휴가반영	1,678,593,830	1,713,899,249	1,678,593,830	1,713,899,249	358,204,943

재고자산평가손실	1,766,834,233	2,780,690,494	1,766,834,233	2,780,690,494	581,164,313

미수수익	(9,966,845)	-	(9,966,845)	-	-

퇴직급여충당금	19,419,368,267	4,328,277,107	3,540,056,430	20,207,588,944	4,223,386,089

감가상각비(구축물)	357,042,495	-	78,784,200	278,258,295	58,155,983

감가상각비일시상각(기계장치'23)	-	273,000,000	3,525,000	269,475,000	56,320,275

자산재평가손실	412,192,740	-	-	412,192,740	86,148,283

매도가능금융자산손상차손	263,763,665	-	-	263,763,665	55,126,606

기타출자금	724,741,538	-	-	724,741,538	-

건설자금이자	9,034,845	-	-	9,034,845	1,888,283

이월잉여금	78,695,070	-	-	78,695,070	16,447,270

사외적립자산(퇴직연금)	(19,284,268,752)	(1,051,764,037)	(1,187,227,898)	(19,148,804,891)	(4,002,100,222)

장기금융상품평가이익	(24,218,879)	(13,100,318)	-	(37,319,197)	(7,799,712)

장기외상매출채권-현할차	-	1,111,086,311	-	1,111,086,311	232,217,039

종속기업투자주식	(28,951,782,882)	-	-	(28,951,782,882)	(302,546,131)

종속기업투자주식손상차손	7,479,788,232	-	-	7,479,788,232	-

당기손익인식금융자산평가손실(ETF)	793,005,486	24,619,820	-	817,625,306	170,883,689

당기손익인식금융자산평가이익(ELS)	-	(179,500,000)	-	(179,500,000)	(37,515,500)

압축기장충당금	(910,783,199)	-	-	(910,783,199)	(190,353,689)

회계변경 (감가상각충당금)	(405,733,354)	-	-	(405,733,354)	(84,798,271)

자산재평가이익(기타포괄손익)	(15,839,411,895)	-	-	(15,839,411,895)	(3,310,437,086)

장기미지급급여	624,645,897	594,344,980	624,645,897	594,344,980	124,218,101

경영지원수수료	6,045,674,330	974,677,113	-	7,020,351,443	-

경과채권지연이자	3,194,685,103	1,339,885,892	-	4,534,570,995	-

장기미지급금(정부보조금수익)	-	-	(40,136,000)	40,136,000	8,388,424

소 계	(19,171,535,385)	16,658,307,529	9,861,450,943	(12,374,678,799)	(967,656,889)

세액공제이월액	13,100,092,417

실현가능성이 없는 이연법인세	(12,265,060,600)

합 계	(132,625,072)

26. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	21,215,984,672	9,769,640,922

가중평균유통보통주식수(*1)	15,604,898주	15,604,898주

기본주당순이익(손실)	1,360	626

(*1) 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 산정하지 않았습니다. 27. 배당금 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 175원과 2,730,857,150원이며, 2024년 4월에 지급되었습니다. (전기 지급액 : 1,560,489,800원)

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

가. 당기순이익(손실)	21,215,984,672	9,769,640,922

나. 조정	(14,633,435,686)	(3,122,499,042)

법인세비용	2,514,999,950	(566,959,657)

이자수익	(1,937,463,603)	(926,932,077)

이자비용	5,357,442	4,018,333

감가상각비	1,653,523,611	1,531,282,705

무형자산상각비	226,915,707	227,016,479

퇴직급여	2,559,548,652	2,320,101,432

외화환산손실	241,046,908	237,150,105

유형자산처분손실	4,000	13,002

당기손익인식금융자산평가손실	-	45,693,649

당기손익인식금융자산처분손실	102,322,263	-

종속기업투자주식처분손실	-	2,339,265

파생상품평가손실	187,332,000	-

금융보증비용	-	38,932,896

재고자산평가손실	711,910,001	1,563,960,439

대손상각비	(1,683,106,174)	1,434,498,744

세금과공과	588,369,250	345,985,000

배당금수익	(12,219,223,771)	(7,340,887,207)

외화환산이익	(6,665,609,914)	(1,234,456,474)

재고자산평가손실환입	(729,244,615)	(550,104,178)

당기손익인식금융자산평가이익	(18,944,010)	(200,573,829)

장기금융상품평가이익	(16,800,373)	(13,100,318)

유형자산처분이익	(9,295,682)	(1,544,455)

금융보증수익	(38,932,896)	(38,932,896)

잡이익	(106,144,432)	-

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(5,419,918,446)	(9,586,938,893)

재고자산의 증가	(3,118,741,484)	(2,521,251,650)

매출채권의 감소(증가)	1,436,055,922	(6,496,525,654)

미수금의 증가	(581,009,635)	(932,110,128)

선급금의 감소(증가)	(103,085,282)	100,166,307

선급비용의 감소(증가)	(12,138,054)	280,149

매입채무의 증가(감소)	(975,496,209)	2,513,380,924

미지급금의 증가	51,692,391	357,607,122

장기미지급금의 증가	-	40,136,000

기타장기종업원부채의 증가(감소)	325,189,043	(30,300,917)

선수금의 감소	-	(12,524,733)

미지급비용의 감소	(1,546,544,519)	(93,694,291)

예수금의 감소	(32,303,650)	(88,605,740)

퇴직금의 (지급)	(1,924,457,920)	(3,543,763,260)

사외적립자산의 감소	1,060,920,951	1,120,266,978

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,162,630,540	(2,939,797,013)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

건설중인자산의 기계장치 대체	1,600,760,335	1,377,861,660

건설중인자산의 공구와기구 대체	-	72,912,327

매출채권의 장기매출채권 대체	(9,573,161,264)	12,723,467,127

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동(*1)	당기말

리스부채의 상환	12,655,069	(126,119,055)	166,218,391	52,754,405

(*1) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동(*1)	전기말

리스부채의 상환	8,249,564	(120,610,000)	125,015,505	12,655,069

(*1) 신규취득, 계약의 변경, 추정의 변경 등으로 인한 비현금 변동금액을 포함하고 있습니다.

29. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속관계 회사 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	대한민국

종속기업	SJM FLEX SA Pty Ltd.	남아프리카공화국

YANTAI SJM Co., Ltd.	중국

SJM GmbH	독일

SJM NORTH AMERICA, Inc.	미국

SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.	말레이시아

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV	멕시코

Benua Sakti Sdn.Bhd (*1)	말레이시아

SJMFLEX Morocco SARL AU	모로코

엠에이치기술개발㈜	대한민국

(*1) SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.가 100% 지분을 보유한 손자회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	거래구분	당기	전기

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	배당지급	1,108,849,350	633,628,200

지급수수료	148,649,060	190,892,710

기타수익	6,000,000	6,000,000

기타비용	211,159,496	207,914,762

종속기업	SJM FLEX SA(PTY) LTD.	매출	666,056,395	998,869,451

매입	2,652,526,247	2,834,372,891

기타매입	493,470	1,251,429

기타비용	7,157,989	5,581,875

배당수입	-	1,386,200,000

수입수수료	316,542,325	414,902,942

SJM(Yantai) CO., LTD.	매출	1,258,324,815	1,136,315,788

매입	1,147,581,519	1,541,573,287

기타매입	4,986,240	6,287,105

배당수입	11,017,800,000	5,533,500,000

수입수수료	1,257,243,652	1,222,824,267

기타수익	14,979,996	-

SJM GmbH	기타매입	-	1,161,011

기타비용	21,881,960	24,950,700

배당수입	749,585,000	-

SJM FLEX (M) SDN BHD.	매출	136,380,316	88,233,241

매입	54,059,025	125,122,583

배당수입	385,199,430	336,307,566

수입수수료	73,146,005	92,474,184

SJMFLEX de MEXICO S de RL de C	매출	5,629,273,575	9,407,594,959

매입	61,698,080	-

수입수수료	1,351,697,490	1,225,268,726

대여	1,249,500,000	-

대여금회수	735,000,000	-

기타수익	38,067,640	-

기타매입	186,195	-

기타비용	79,651,453	5,258,289

SJM NORTH AMERICA. INC	매출	6,715,032	6,515,500

기타매입	17,075,200	-

SJMFLEX Morocco SARL AU	매출	1,023,249,569	728,276,637

기타수익	189,868,266	177,182,478

수입수수료	351,143,334	297,489,694

엠에이치기술개발(주)	기타비용	-	49,936,391

기타특수관계자	㈜티엔엔	매입	676,410,405	1,618,081,064

기타수익	3,600,000	3,600,000

합 계	매출	8,719,999,702	12,365,805,576

매입	4,592,275,276	6,119,149,825

배당수입	12,152,584,430	7,256,007,566

배당지급	1,108,849,350	633,628,200

수입수수료	3,349,772,806	3,252,959,813

지급수수료	148,649,060	190,892,710

기타수익	252,515,902	186,782,478

기타비용	319,850,898	293,642,017

기타매입	22,741,105	8,699,545

대여	1,249,500,000	-

대여금회수	735,000,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	미지급금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	-	-	-	448,516,035

종속기업	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.	43,972,727	415,504,421	-	-	45,262,255	-

SJM FLEX SA Pty Ltd.	14,572,374	118,797,638	-	-	853,039,321	1,852,897

YANTAI SJM Co., Ltd.	241,001,246	684,734,175	-	-	132,194,601	649,212

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV(*1)	38,000,409,170	640,948,429	514,500,000	13,762,992	-	19,414,466

SJMFLEX Morocco SARL AU(*1)	9,696,774,634	351,143,334	4,127,571,000	170,881,439	-	-

SJM GmbH	-	-	-	-	-	12,476,317

기타특수관계사	(주)티엔엔	-	-	-	-	563,570,535	-

합 계	47,996,730,151	2,211,127,997	4,642,071,000	184,644,431	1,594,066,712	482,908,927

(*1) SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV에 대해 대손충당금 2,381,188,331원 및 SJMFLEX Morocco SARL AU에 대해 대손충당금 1,222,053,977원이 설정되어 있습니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	미지급금

지배기업	(주)에스제이엠홀딩스	-	-	-	-	-	455,658,178

종속기업	SJM FLEX (MALAYSIA) Sdn. Bhd.	16,334,091	361,207,146	-	-	39,347,188	-

SJM FLEX SA Pty Ltd.	501,822,666	321,224,199	-	-	827,568,920	1,648,510

YANTAI SJM Co., Ltd.	364,823,211	665,434,542	-	-	565,219,734	173,606

SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV(*1)	33,822,336,355	578,339,855	-	-	-

SJMFLEX Morocco SARL AU(*1)	8,436,738,734	297,489,694	3,851,793,000	159,464,230	-	-

SJM GmbH	-	-	-	-	-	13,711,270

SJM NORTH AMERICA. INC	-	644,700	-	-	-	-

엠에이치기술개발㈜	-	-	-	-	-	4,406,690

합 계	43,142,055,057	2,224,340,136	3,851,793,000	159,464,230	1,432,135,842	475,598,254

(*1) SJMFLEX de MEXICO S de RL de CV에 대해 대손충당금 3,584,676,785원 및 SJMFLEX Morocco SARL AU에 대해 대손충당금 1,719,197,806원이 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	회사명	자금대여거래	현금출자거래

대여	회수

종속기업	SJMFLEX de MEXICO S de RL de C	1,249,500,000	735,000,000	-

합계	1,249,500,000	735,000,000	-

② 전기전기에는 특수관계자와의 자금대여거래 및 현금출자거래는 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같으며 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	391,007,580	403,686,240

퇴직급여	18,251,496	2,121,228

합 계	409,259,076	405,807,468

30. 위험관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험이자율 변동 위험에 노출되어 있는 당사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

31. 금융상품 위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	14,036,650,997	11,781,798,376

기타금융자산	660,343,496	1,882,549,604

단기투자채권	11,809,632,883	2,000,000,000

장기금융상품	630,709,678	565,164,305

매출채권	62,008,681,235	56,304,945,061

미수금	2,412,583,246	2,521,374,256

미수수익	184,644,431	159,464,230

대여금	4,642,071,000	3,851,793,000

보증금	122,494,000	103,454,000

합 계	96,507,810,966	79,170,542,832

(*) 당사가 보유하고 있는 현금은 없습니다.

(2) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채(범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무	9,020,104,465	-	9,020,104,465

미지급금	1,347,017,718	40,136,000	1,387,153,718

미지급비용	4,174,108,030	-	4,174,108,030

리스부채	19,395,152	33,359,253	52,754,405

금융보증부채	-	116,798,672	116,798,672

합 계	14,560,625,365	190,293,925	14,750,919,290

② 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

매입채무	9,956,443,192	-	9,956,443,192

미지급금	1,294,769,837	302,012,000	1,596,781,837

미지급비용	5,720,652,549	-	5,720,652,549

리스부채	12,655,069	-	12,655,069

금융보증부채	-	155,731,568	155,731,568

합 계	16,984,520,647	457,743,568	17,442,264,215

(3) 환위험당기말과 전기말 현재 원화대비의 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위: 원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

CNY	67,478,891	(67,478,891)	61,604,682	(61,604,682)

USD	4,965,011,342	(4,965,011,342)	4,762,062,413	(4,762,062,413)

EUR	1,442,732,076	(1,442,732,076)	1,325,636,476	(1,325,636,476)

JPY	50,834,236	(50,834,236)	65,921,593	(65,921,593)

MYR	41,373,942	(41,373,942)	35,881,546	(35,881,546)

합 계	6,567,430,487	(6,567,430,487)	6,251,106,710	(6,251,106,710)

(4) 이자율위험당기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금으로 발생하는 연간 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	140,366,510	(140,366,510)	117,817,984	(117,817,984)

32. 공정가치(1) 공정가치의 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정하고 있습니다.

수 준	투 입 변 수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 서열체계별 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	599,618,660	-	60,724,836	660,343,496

장기금융상품	-	-	630,709,678	630,709,678

파생상품자산	-	-	74,544,000	74,544,000

금융자산 소계	599,618,660	-	765,978,514	1,365,597,174

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	835,379,604	-	1,047,170,000	1,882,549,604

장기금융상품	-	-	565,164,305	565,164,305

파생상품자산	-	-	261,876,000	261,876,000

금융자산 소계	835,379,604	-	1,874,210,305	2,709,589,909

(3) 변동내역당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	당기초	평가	증가	감소	당기말

당기손익공정가치측정금융자산	1,882,549,604	18,944,010	3,000,000,000	(4,241,150,118)	660,343,496

장기금융상품	565,164,305	16,800,373	48,745,000	-	630,709,678

파생상품자산	261,876,000	(187,332,000)	-	-	74,544,000

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	평가	증가	감소	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	1,727,669,424	154,880,180	-	-	1,882,549,604

장기금융상품	493,569,987	13,100,318	58,494,000	-	565,164,305

파생상품자산	319,064,000	(57,188,000)	-	-	261,876,000

33. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	660,343,496	660,343,496	1,882,549,604	1,882,549,604

장기금융상품	630,709,678	630,709,678	565,164,305	565,164,305

파생상품자산	74,544,000	74,544,000	261,876,000	261,876,000

소 계	1,365,597,174	1,365,597,174	2,709,589,909	2,709,589,909

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	14,036,650,997	14,036,650,997	11,781,798,376	11,781,798,376

단기투자채권	11,809,632,883	11,809,632,883	2,000,000,000	2,000,000,000

매출채권	62,008,681,235	62,008,681,235	56,304,945,061	56,304,945,061

미수금	2,412,583,246	2,412,583,246	2,521,374,256	2,521,374,256

미수수익	184,644,431	184,644,431	159,464,230	159,464,230

대여금	4,642,071,000	4,642,071,000	3,851,793,000	3,851,793,000

보증금	122,494,000	122,494,000	103,454,000	103,454,000

소 계	95,216,757,792	95,216,757,792	76,722,828,923	76,722,828,923

합 계	96,582,354,966	96,582,354,966	79,432,418,832	79,432,418,832

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	9,020,104,465	9,020,104,465	9,956,443,192	9,956,443,192

미지급금	1,387,153,718	1,387,153,718	1,596,781,837	1,596,781,837

미지급비용	4,174,108,030	4,174,108,030	5,720,652,549	5,720,652,549

리스부채	52,754,405	52,754,405	12,655,069	12,655,069

금융보증부채	116,798,672	116,798,672	155,731,568	155,731,568

합 계	14,750,919,290	14,750,919,290	17,442,264,215	17,442,264,215

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가측정금융자산	1,937,463,603	-	926,932,077	-

당기손익공정가치측정금융자산	18,944,010	102,322,263	200,573,829	45,693,649

장기금융상품	16,800,373	-	13,100,318	-

금융보증자산	38,932,896	-	38,932,896	-

금융보증부채	-	-	-	38,932,896

상각후원가측정금융부채	-	5,357,442	-	4,018,333

파생상품평가손실	-	187,332,000	-	-

합 계	2,012,140,882	295,011,705	1,179,539,120	88,644,878

34. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

금융기관	약정내용	통화	약정금액	실행금액

(주)우리은행	계약이행보증	USD	160,000.00	10,350.00

할인약정	KRW	1,500,000,000	872,669,387

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증내용	보증금액

서울보증보험(주)	하자이행보증 외	578,223,001

(3) 당기말 현재 당사는 종속기업인 엠에이치기술개발 주식회사가 발행한 전환사채(40억원)에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 약 117백만원의 금융보증부채를 계상하고 있습니다.