한국화장품 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제16기(당) 2025년 12월 31일 현재
제15기(전) 2024년 12월 31일 현재
한국화장품 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요한국화장품 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 한국화장품 주식회사(이하 "지배회사")는 주식회사 한국화장품제조(구: 한국화장품 주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울 종로구 청계천로 35 (서린동)2) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업3) 대표이사 : 이 용 준

4) 주주 및 지분율(단위:주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)한국화장품제조	3,213,600	20.0%	3,213,600	20.0%

임 충 헌	1,853,458	11.5%	1,853,458	11.5%

김 숙 자	1,519,855	9.5%	1,519,855	9.5%

이 용 준	761,364	4.7%	761,364	4.7%

김 옥 자	466,346	2.9%	466,346	2.9%

기타특수관계자	324,035	2.1%	324,035	2.1%

기타주주(*)	7,929,342	49.3%	7,929,342	49.3%

합 계	16,068,000	100%	16,068,000	100%

(*) 자기주식 929주가 포함되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.전기말>

회 사 명	구분	지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

주식회사 더샘인터내셔날(주1)	자회사	100	대한민국	12월	화장품판매	의결권 과반수 보유

상하이더샘화장품유한공사(주2)	자회사	100	중국	12월	화장품수출입외	의결권 과반수 보유

(주)힐리브(주3)	자회사	65	대한민국	12월	화장품판매외	의결권 과반수 보유

(주1) 주식회사 더샘인터내셔날은 1993년 11월 5일 주식회사 맥스텍코리아라는 상호로 설립되었으나, 2002년 5월 16일 폐업결의하고 2007년 12월 4일에 해산등기하였다가, 2010년 2월 26일 회사계속등기가 이루어져 2010년에 사업을 재개하면서 2010년 3월 24일에 상호를 주식회사 더샘인터내셔날로 변경하였습니다.(주2) 상하이더샘화장품유한공사는 2016년 7월 신규로 법인을 설립하여 취득하였습니다. (주3) (주)힐리브는 2020년 12월 신규로 법인을 설립하여 취득하였습니다.2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당기	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	총포괄손익	자산총액	부채총액	매출액	전기손익	총포괄손익

(주)더샘인터내셔날	33,215,269	14,406,243	69,367,785	3,254,645	3,473,318	34,834,568	17,064,860	72,346,275	6,296,963	6,177,196

상하이더샘화장품유한공사	59,655	102	-	(28,665)	(28,013)	15,556	-	-	(25,938)	(23,219)

힐리브	1,092,334	859,277	4,588,917	54,849	54,849	4,121,342	3,943,134	12,705,727	703,269	698,939

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호' 한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호' 금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호' 연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호' 현금흐름표' : 원가법

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제 외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관 여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신 의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연 결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일 이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기 업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정 책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수 정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구 분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지 배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소 유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금 액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무 제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화 이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율 로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하 고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산 하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문 에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자 의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에 서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적 으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기 타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류 하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손 익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구 성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무 상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않 지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하 고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조 정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장 을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익 으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아 니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공 동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익 을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함 한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누 계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외 의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누 계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

사용권자산	리스기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

- 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

- 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

시설물이용권	비한정	-

회 원 권	비한정	-

특 허 권	7년	정액법

상표권, 의장권, 실용신안권	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

- 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때, 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (11) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 화장품 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나, 기존의확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우, 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. - 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. (20) 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 15,907,269 - - 15,907,269 단기기타금융자산 2,000,000 - - 2,000,000 매출채권 5,104,758 - - 5,104,758 단기기타채권 80,534 - - 80,534 장기기타채권 2,391,070 - - 2,391,070 장기기타금융자산 5,000 500,000 6,950,828 7,455,828 합계 25,488,631 500,000 6,950,828 32,939,459 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 14,336,427 - - 14,336,427 단기기타금융자산 2,000,000 - - 2,000,000 매출채권 6,970,869 - - 6,970,869 단기기타채권 92,412 - - 92,412 장기기타채권 2,398,978 - - 2,398,978 장기기타금융자산 5,000 500,000 4,937,336 5,442,336 합계 25,803,686 500,000 4,937,336 31,241,022 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 11,724,477 11,724,477 단기기타채무 - 2,960,027 2,960,027 단기기타금융부채 - 670,000 670,000 단기차입금 - 2,600,000 2,600,000 리스부채(유동) - 937,867 937,867 리스부채(비유동) - 1,895,679 1,895,679 합계 - 20,788,050 20,788,050 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 14,172,574 14,172,574 단기기타채무 - 3,793,647 3,793,647 단기기타금융부채 - 790,000 790,000 단기차입금 - 2,633,856 2,633,856 리스부채(유동) - 881,767 881,767 리스부채(비유동) - 3,029,418 3,029,418 합계 - 25,301,262 25,301,262 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당금수익 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (678,824) - 442,913 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,555,110 - 16,328 합계 (678,824) 1,555,110 442,913 16,328 금융부채 상각후원가측정 금융부채 - - (290,583) - 합계 - - (290,583) - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당금수익 금융자산 상각후원가측정 금융자산 126,899 - 480,014 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 795,613 - 15,479 합계 126,899 795,613 480,014 15,479 금융부채 상각후원가측정 금융부채 - - (372,894) - 합계 - - (372,894) - (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 15,907,269 15,907,269 14,336,427 14,336,427 단기기타금융자산 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 매출채권 5,104,758 5,104,758 6,970,869 6,970,869 단기기타채권 80,534 80,534 92,412 92,412 장기기타채권 2,391,070 2,391,070 2,398,978 2,398,978 장기기타금융자산 7,455,828 7,455,828 5,442,336 5,442,336 합계 32,939,459 32,939,459 31,241,022 31,241,022 매입채무 11,724,477 11,724,477 14,172,574 14,172,574 단기기타채무 2,960,027 2,960,027 3,793,647 3,793,647 단기차입금 2,600,000 2,600,000 2,633,856 2,633,856 단기기타금융부채 670,000 670,000 790,000 790,000 합계 17,954,504 17,954,504 21,390,077 21,390,077 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 (가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 1,503,426 1,503,426 - - - 시장성 없는 지분증권 5,415,133 - - 5,415,133 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 513,067 513,067 - - - 시장성 없는 지분증권 4,392,000 - - 4,392,000 3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,415,133 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장율, 할인율 성장율 1.00% 할인율 12.04% (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,392,000 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장율, 할인율 성장율 1.00% 할인율 14.51% 4) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 장기기타금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익- 공정가치측정 금융자산 500,000 500,000 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 32,269 32,269 상각후원가측정 금융자산 5,000 5,000 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 832 838 예금 15,906,437 14,335,589 합계 15,907,269 14,336,427 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 6,025,757 (920,999) - 5,104,758 7,159,848 (188,979) - 6,970,869 단기기타채권 미수금 347,773 (318,092) - 29,681 346,688 (318,092) - 28,596 단기대여금 247,369 (202,369) - 45,000 273,508 (223,508) - 50,000 미수수익 5,853 - - 5,853 13,816 - - 13,816 소계 600,995 (520,461) - 80,534 634,012 (541,600) - 92,412 장기기타채권 장기대여금 20,000 - - 20,000 20,000 - - 20,000 보증금 2,674,424 - (303,354) 2,371,070 2,777,527 - (398,549) 2,378,978 소계 2,694,424 - (303,354) 2,391,070 2,797,527 - (398,549) 2,398,978 합계 9,321,176 (1,441,460) (303,354) 7,576,362 10,591,387 (730,579) (398,549) 9,462,259 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 5,106,967 648 918,142 (920,999) - 5,104,758 단기기타채권 미수금 29,681 - 318,092 (318,092) - 29,681 단기대여금 45,000 - 202,369 (202,369) - 45,000 미수수익 5,853 - - - - 5,853 소계 80,534 - 520,461 (520,461) - 80,534 장기기타채권 장기대여금 20,000 - - - - 20,000 보증금 2,674,424 - - - (303,354) 2,371,070 소계 2,694,424 - - - (303,354) 2,391,070 합계 7,881,925 648 1,438,603 (1,441,460) (303,354) 7,576,362 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 6,949,474 75,523 134,851 (188,979) - 6,970,869 단기기타채권 미수금 28,596 - 318,092 (318,092) - 28,596 단기대여금 50,000 - 223,508 (223,508) - 50,000 미수수익 13,816 - - - - 13,816 소계 92,412 - 541,600 (541,600) - 92,412 장기기타채권 장기대여금 20,000 - - - - 20,000 보증금 2,777,527 - - - (398,549) 2,378,978 소계 2,797,527 - - - (398,549) 2,398,978 합계 9,839,413 75,523 676,451 (730,579) (398,549) 9,462,259 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 당기말 매출채권 188,979 732,020 - 920,999 단기기타채권 미수금 318,092 - - 318,092 단기대여금 223,508 (21,139) - 202,369 소계 541,600 (21,139) - 520,461 합계 730,579 710,881 - 1,441,460 (단위:천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 전기말 매출채권 170,514 74,325 (55,860) 188,979 단기기타채권 미수금 322,785 (4,693) - 318,092 단기대여금 256,030 (32,522) - 223,508 소계 578,815 (37,215) - 541,600 합계 749,329 37,110 (55,860) 730,579 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 단기금융자산 2,000,000 2,000,000 소계 2,000,000 2,000,000 장기기타금융자산 장기금융자산 5,000 5,000 당기손익- 공정가치측정 금융자산 500,000 500,000 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 6,950,828 4,937,336 소계 7,455,828 5,442,336 합계 9,455,828 7,442,336 (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익- 공정가치측정 금융자산 수익증권 500,000 500,000 합계 500,000 500,000 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 1,503,426 513,067 시장성 없는 지분증권 5,447,402 4,424,269 합계 6,950,828 4,937,336 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 펩트론 5,919주 625,829 1,503,426 1,503,426 877,597 합계 5,919주 625,829 1,503,426 1,503,426 877,597 (단위:천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 2,955주 394,976 438,817 438,817 43,841 셀트리온 396주 81,585 74,250 74,250 (7,335) 합계 3,351주 476,561 513,067 513,067 36,506 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 513,067 311,631 취득 852,512 993,423 처분 (739,750) (822,087) 공정가치평가 877,597 30,100 기말 1,503,426 513,067 (나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 5,415,133 - 5,263,183 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 합계 32,655주 - 1,074,887 5,447,402 (900,000) 5,272,515 (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 4,392,000 - 4,240,050 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 합계 32,655주 - 1,074,887 4,424,269 (900,000) 4,249,382 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,424,269 3,643,269 취득 - - 처분 - - 공정가치평가 1,023,133 781,000 기말 5,447,402 4,424,269 (다) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. 해당 금융자산 처분시 처분직전의 평가손익을 인식 후 관련 기타포괄손익은 이익잉여금으로 재분류하고 있으며 당기손익으로 재분류하지 않습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 당기말 시장성 있는 지분증권 28,875 989,149 (148,057) (185,442) 684,525 시장성 없는 지분증권 3,361,253 1,023,133 - (271,730) 4,112,656 합계 3,390,128 2,012,282 (148,057) (457,172) 4,797,181 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 전기말 시장성 있는 지분증권 (58,798) 201,007 (90,169) (23,165) 28,875 시장성 없는 지분증권 2,743,482 781,000 - (163,229) 3,361,253 합계 2,684,684 982,007 (90,169) (186,394) 3,390,128 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 13,102,917 12,817,531 (285,386) 합계 13,102,917 12,817,531 (285,386) (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 13,953,200 13,734,250 (218,950) 미착품 371,508 371,508 - 합계 14,324,708 14,105,758 (218,950) 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 15,439 7,142 선급비용 536,126 686,155 기타의 당좌자산 315,609 404,115 반환재고회수권 38,617 39,164 합계 905,791 1,136,576 9. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 토지 1,800 - 1,800 건물 43,957 (30,791) 13,166 차량운반구 14,790 (14,789) 1 공구와기구 1,385,148 (1,380,953) 4,195 비품 19,996,167 (17,938,676) 2,057,491 건설중인자산 50,957 - 50,957 합계 21,492,819 (19,365,209) 2,127,610 (주1) 상각누계액에는 건물 3,852천원, 공구와기구 6,355천원, 비품 133,651천원의 손상차손누계액이 합산되어 있는 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 토지 1,800 - 1,800 건물 43,957 (30,393) 13,564 차량운반구 14,790 (11,904) 2,886 공구와기구 1,380,807 (1,380,790) 17 비품 20,937,576 (18,713,156) 2,224,420 건설중인자산 38,936 - 38,936 합계 22,417,866 (20,136,243) 2,281,623 (주1) 상각누계액에는 건물 3,852천원, 공구와기구 6,355천원, 비품 133,651천원의 손상차손누계액이 합산되어 있는 금액입니다.(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 1,800 13,564 2,886 17 2,224,420 38,936 2,281,623 증가 취득 - - - 4,340 689,861 36,669 730,870 감소 처분 - - - - (146,727) - (146,727) 감가상각(주1) - (398) (2,885) (162) (710,063) - (713,508) 손상차손 - - - - - - - 대체(주2) - - - - - (24,648) (24,648) 당기말 1,800 13,166 1 4,195 2,057,491 50,957 2,127,610 (주1) 당기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.(주2) 건설중인자산 24,648천원 중 17,300천원은 무형자산으로 대체되었고, 7,348천원은 지급수수료 등 비용으로 대체되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 - 3,937 5,772 1,029 1,706,542 34,575 1,751,855 증가 취득 - - - - 1,302,981 79,485 1,382,466 기타증가 1,800 9,900 - - 22,400 - 34,100 감소 처분 - - - - (21,367) - (21,367) 감가상각(주1) - (273) (2,886) (1,012) (786,136) - (790,307) 대체(주2) - - - - - (75,124) (75,124) 전기말 1,800 13,564 2,886 17 2,224,420 38,936 2,281,623 (주1) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.(주2) 건설중인자산 75,124천원 중 22,400천원은 유형자산으로, 47,107천원은 무형자산으로 대체되었고 5,617천원은 지급수수료 등 비용으로 대체되었습니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. (4) 현금창출단위에 대한 손상평가연결회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 평가대상 현금창출단위의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같으며, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 당기말 인식할 손상차손 금액은 없습니다. ① 한국화장품 구 분 내 용 사업부문 화장품 사업부문 사업의 성격 화장품 및 화장용품 도매업 손상징후 시장 상황을 고려한 현금창출단위의 사용가치 검토 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요 가정 - 할인율 : 13.02%- 영구성장률 : 1.00%- 현금흐름 추정기간: 2025년 10월 1일 ~ 2030년 12월 31일- 영업수익: 경영진의 사업계획을 기초로 하되, 시판 채널의 경우 공격적인 수치를 감안하여 45~55%의 Hair-cut을 적용함. 방판 및 수출 매출은 사업계획 수용 후 기간 만료 시 관련 산업 장기평균성장률(5.6%~5.73%)을 적용하여 추정함. - 영업비용: 매출원가는 과거 2.75개년 평균 비율을 적용함. 인건비는 EIU 명목임금상승률과 인력충원 계획을 반영하고, 광고선전비는 매출 성장에 따른 증가분을 사업계획 기반으로 반영함. - CAPEX 및 상각비: 특별한 자본적 지출 계획이 없어 대규모 투자는 제외하였으며, 기존 자산 재투자는 상각비 수준으로 가정함. - 법인세: 유효법인세율을 적용하고 향후 영업이익 발생에 따른 이월결손금 공제 효과를 반영함. 회수가능금액 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. ② 더샘인터내셔날 구 분 내 용 사업부문 화장품 및 화장용품 도매업 사업의 성격 화장품 로드숍, 유통, 면세, 해외수출 및 온라인 판매 손상징후 실적 및 시장 상황을 고려한 종속기업투자주식의 회수가능액 검토 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요 가정 - 할인율 : 13.48%- 영구성장률 : 1.00%- 현금흐름 추정기간: 2025년 10월 1일 ~ 2030년 12월 31일- 영업수익: 경영진이 승인한 사업계획을 바탕으로 로드숍 30%, 유통/면세/수출 채널에 10~30%의 Hair-cut을 적용하여 보수적으로 추정함. 2027년 이후 수출 및 온라인 매출은 관련 산업 전망 성장률을 반영함.- 영업비용: 매출원가는 사업계획상 원가율을 준용함. 인건비는 EIU 제시 명목임금상승률 및 회사의 인력충원 계획을 반영하였으며, 기타 고정비는 EIU 소비자물가상승률을 적용함.- CAPEX 및 상각비: 대규모 신규 투자는 계획되어 있지 않으며, 기존 자산의 유지보수를 위한 재투자액은 과거 상각비 수준을 유지하는 것으로 가정함. 회수가능금액 종속기업투자주식에 대한 회수가능가액은 종속기업의 사용가치에 종속기업의 비영업용자산을 가산하고, 비영업용부채(이자부 부채등)를 차감하여 투자주식에 대한 회수가능금액을 산정함. . 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 회원권 1,138,009 (10,530) 1,127,479 의장권 157,135 (153,750) 3,385 상표권 2,473,367 (2,294,758) 178,609 실용신안권 18,936 (18,936) - 특허권 1,899 (1,899) - 기타의무형자산 83,453 (80,749) 2,704 합계 3,872,799 (2,560,622) 1,312,177 (주1) 상각누계액에는 회원권 10,530천원, 의장권 12,011천원, 상표권 208,617천원, 특허권 316천원의 손상차손누계액이 합산되어 있는 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 회원권 1,263,289 (10,530) 1,252,759 의장권 154,372 (152,396) 1,976 상표권 2,396,748 (2,235,370) 161,378 실용신안권 18,936 (18,936) - 특허권 1,899 (1,899) - 기타의무형자산 83,453 (75,341) 8,112 합계 3,918,697 (2,494,472) 1,424,225 (주1) 상각누계액에는 회원권 10,530천원, 의장권 12,011천원, 상표권 208,617천원, 특허권 316천원의 손상차손누계액이 합산되어 있는 금액입니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 1,252,759 163,354 8,112 1,424,225 증가 취득 - 62,082 - 62,082 대체 - 17,300 - 17,300 감소 상각 - (60,742) (5,408) (66,150) 처분 (125,280) - - (125,280) 당기말 1,127,479 181,994 2,704 1,312,177 (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 1,072,050 109,064 13,520 1,194,634 증가 취득 398,580 60,735 - 459,315 대체 - 47,107 - 47,107 감소 상각 - (53,552) (5,408) (58,960) 처분 (213,871) - - (213,871) 기타감소 (4,000) - - (4,000) 전기말 1,252,759 163,354 8,112 1,424,225 (3) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 11. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 11,724,477 14,172,574 단기기타채무 미지급금 2,792,572 3,439,682 미지급비용 167,455 353,965 소계 2,960,027 3,793,647 합계 14,684,504 17,966,221 12. 차입금 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율 만기일 당기말 전기말 단기차입금 매입외환(*) 하나은행 - - - 33,856 일반대출 국민은행 4.28% 2026년04월30일 1,600,000 1,600,000 일반대출 국민은행 4.28% 2026년04월30일 1,000,000 1,000,000 합계 2,600,000 2,633,856 (*)연결회사는 신용장 거래에 따른 은행의 인수금액을 차입금으로 인식하여 회계처리하였습니다. 13. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융부채 수입보증금 670,000 790,000 합계 670,000 790,000 14. 리스(1) 리스이용자 입장 1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 건물 4,396,400 (1,556,857) 2,839,543 차량운반구 338,359 (269,063) 69,296 기타의 사용권자산 88,636 (31,703) 56,933 합계 4,823,395 (1,857,623) 2,965,772 (주1) 상각누계액에는 차량운반구 손상차손누계액 106,560천원이 포함된 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 건물 4,931,510 (1,001,582) 3,929,928 차량운반구 359,609 (293,310) 66,299 기타의 사용권자산 109,278 (19,255) 90,023 합계 5,400,397 (1,314,147) 4,086,250 (주1) 상각누계액에는 차량운반구 손상차손누계액 106,560천원이 포함된 금액입니다. 2) 사용권자산의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 손상차손 당기말 건물 3,929,929 1,015,784 (1,230,831) (875,339) - 2,839,543 차량운반구 66,299 55,502 (7,619) (44,886) - 69,296 기타의 사용권자산 90,023 12,373 (24,638) (20,825) - 56,933 합계 4,086,251 1,083,659 (1,263,088) (941,050) - 2,965,772 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 손상차손 전기말 건물 1,342,170 3,854,474 (189,860) (926,856) (150,000) 3,929,928 차량운반구 136,883 - - (70,584) - 66,299 기타의 사용권자산 38,911 74,829 (11,435) (12,282) - 90,023 합계 1,517,964 3,929,303 (201,295) (1,009,722) (150,000) 4,086,250 3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 1,059,688 937,867 1년초과 5년이내 1,996,583 1,895,679 5년초과 - - 리스료 합계 3,056,271 2,833,546 (단위:천원) 리스기간 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 1,063,909 881,767 1년초과 5년이내 3,286,427 3,013,082 5년초과 16,436 16,336 리스료 합계 4,366,772 3,911,185 4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 937,867 881,767 비유동 1,895,679 3,029,418 합계 2,833,546 3,911,185 5) 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 당기말 리스부채 3,911,183 500,336 (1,577,973) 2,833,546 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 전기말 리스부채 1,344,923 3,738,647 (1,172,385) 3,911,185 6) 리스와 관련하여 당기와 전기에 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 (875,339) (926,856) 차량운반구 (44,886) (70,584) 기타의 사용권자산 (20,825) (12,282) 감가상각비 합계 (941,050) (1,009,722) 사용권자산의 손상차손 - (150,000) 리스 관련 이자비용 (173,372) (227,973) 임차보증금 이자수익 161,908 185,922 유형자산 처분손익 2,842 36,242 단기 및 소액리스료 (79,482) (77,295) 리스의 총 현금유출은 당기 1,165,955천원(전기: 1,265,044천원)입니다. 15. 종업원급여 (1) 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 8,320,133 7,616,708 사외적립자산 공정가치 (7,716,412) (6,873,635) 국민연금전환금 (6,454) (6,863) 합계 597,267 736,210 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 7,616,708 6,694,580 근무원가 1,820,673 864,050 이자원가 203,487 200,625 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (708,362) 582,111 관계회사전출입 (103,091) - 급여지급액 (509,282) (724,658) 기말 8,320,133 7,616,708 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 6,873,635 6,225,358 이자수익 254,333 274,741 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (78,575) (92,460) 사용자의 기여금 1,166,959 976,454 관계회사전출입 (103,091) - 급여지급액 (396,849) (510,458) 기말 7,716,412 6,873,635 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이율보증형상품 7,716,412 6,873,635 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 175,758 182,281 (4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,820,673 864,050 순이자원가 (50,846) (74,116) 합계 1,769,827 789,934 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 629,787 (674,571) 법인세효과 (61,677) 31,645 법인세차감후 재측정요소 568,110 (642,926) (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 할인율 3.97 ~ 4.09 3.65 ~ 3.79 미래임금상승률 5.45 6.48 2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 7,913,257 8,786,110 임금상승률 8,788,447 7,904,164 (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 7,137,737 8,170,184 임금상승률 8,165,373 7,132,890 (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.03 ~ 9.25년입니다. 16. 환불부채 및 반환재고회수권연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채(기타유동부채) 및 반환재고회수권(기타유동자산)으로 각각 총액표시하였습니다.환불부채 및 반환재고회수권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 환불부채 143,395 253,613 (226,305) 170,703 반환재고회수권 39,164 43,525 (44,072) 38,617 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 환불부채 203,219 66,091 (125,915) 143,395 반환재고회수권 57,149 17,136 (35,121) 39,164 17. 이연수익 연결회사는 고객에게 미래 구매비용 할인이 가능한 포인트를 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있으며 이에 따라 미래 사용될 것으로 예상되는 보상점수의 공정가치를 이연수익을 인식하고 있습니다.이연수익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 287,854 305,576 설정 (18,055) 102,580 환입 (17,329) (120,302) 기말 252,470 287,854 유동성 252,470 287,854 비유동성 - - 18. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 513,019 450,638 예수금 188,605 373,423 환불부채 170,703 143,395 기타의유동부채 34,637 30,647 계약부채 36,324 20,564 소계 943,288 1,018,667 기타비유동부채 복구충당부채 111,860 105,961 장기미지급금 33,057 27,358 소계 144,917 133,319 합계 1,088,205 1,151,986 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 20. 기타자본(1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 3,191 3,191 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 4,797,181 3,390,128 해외사업환산손익 3,264 2,612 합계 4,800,445 3,392,740 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 4,622,225 2,778,937 합계 4,622,225 2,778,937 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출액 85,024,329 92,748,407 기타매출액 7,501 39,437 합계 85,031,830 92,787,844 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 43,131,525 45,819,088 기타매출원가 - - 합계 43,131,525 45,819,088 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 8,793,783 9,273,499 퇴직급여 1,769,827 789,934 복리후생비 1,177,616 1,219,938 여비교통비 446,879 510,036 통신비 126,122 128,943 수도광열비 12,601 13,310 세금과공과 486,595 558,871 임차료 70,019 64,915 감가상각비 1,654,558 1,800,030 무형자산상각비 66,150 58,960 수선비 87,280 47,174 보험료 11,288 10,772 수출비 10,958 18,016 접대비 118,396 218,264 광고선전비 6,753,225 7,153,414 견본비 948,558 1,167,200 판매촉진비 1,064,796 1,352,036 미용지비 291,547 291,898 운반비 978,083 1,996,109 지급수수료 4,572,412 4,910,852 물류비 2,509,049 2,275,909 판매수수료 7,770,093 8,270,520 도서인쇄비 20,949 19,320 교육비 380,662 499,489 경조비 38,210 45,950 자동차관리비 25,976 37,299 소모품비 299,956 260,513 공상치료비 231 75 포장비 66,903 54,020 경상개발비 71,228 110,869 해외시장개척비 15,580 22,277 대손상각비 732,020 74,324 잡비 1,220 746 합계 41,372,770 43,255,482 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 15,756 44,481 무형자산처분이익 121,175 152,025 기타의대손충당금환입 21,139 37,215 잡수익 238,304 218,075 합계 396,374 451,796 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 9,946 34,750 유형자산처분손실 146,727 21,024 유형자산손상차손 - 150,000 잡손실 26,563 15,978 합계 183,236 221,752 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 442,913 480,014 배당금수익 16,328 15,479 외환차익 235,728 373,852 외화환산이익 7,789 19,308 합계 702,758 888,653 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 290,583 372,894 외환차손 208,216 208,253 외화환산손실 3,243 20,899 합계 502,042 602,046 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 58,821 법인세등 조정액 (9,677) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 323,597 (513,034) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (518,849) (154,748) 법인세비용(수익) (204,929) (608,961) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 2,012,282 (457,172) 1,555,110 982,007 (186,394) 795,613 확정급여제도의 재측정요소 629,787 (61,677) 568,110 (674,571) 31,645 (642,926) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 941,389 4,229,924 적용세율에 따른 법인세 196,750 884,054 조정사항 비과세수익등 (430,537) (120,538) 비공제비용등 21,056 190,809 기타(미인식 일시적차이 변동 등) 7,802 (1,563,286) 법인세비용(수익) (204,929) (608,961) 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) (주1) (주1) 법인세비용차감전순이익 또는 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 당기말 대손충당금부인액 633,126 709,015 - 1,342,141 이연수익 287,854 (35,384) - 252,470 대손금 3,335,986 - - 3,335,986 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (3,390,128) 605,229 (2,012,282) (4,797,181) 퇴직보험료 (6,873,635) (652,328) 33,325 (7,492,638) 퇴직급여충당부채 7,616,708 894,797 (313,674) 8,197,831 사용권자산 (4,943,706) 1,848,733 - (3,094,973) 리스부채 3,911,185 (1,093,999) - 2,817,186 현재가치할인차금(임차보증금) 398,550 (95,196) - 303,354 상품 196,478 62,064 - 258,542 기타 1,575,616 (761,565) - 814,051 일시적차이소계 3,648,034 1,481,366 (2,292,631) 2,836,769 이월결손금 49,490,138 (2,442,119) - 47,048,019 이연법인세자산(부채) 3,536,698 195,252 (518,849) 3,213,101 (단위:천원) 구분 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 전기말 대손충당금부인액 941,427 (308,301) - 633,126 이연수익 305,576 (17,722) - 287,854 대손금 3,335,986 - - 3,335,986 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (2,684,684) 186,394 (891,838) (3,390,128) 퇴직보험료 (6,515,022) (395,678) 37,065 (6,873,635) 퇴직급여충당부채 6,691,227 811,134 114,347 7,616,708 사용권자산 (2,993,024) (1,950,682) - (4,943,706) 리스부채 1,344,921 2,566,264 3,911,185 현재가치할인차금(임차보증금) 277,035 121,515 - 398,550 상품 202,302 (5,824) - 196,478 기타 1,763,915 (188,299) - 1,575,616 일시적차이소계 3,569,659 818,801 (740,426) 3,648,034 이월결손금 51,819,009 (2,328,871) - 49,490,138 이연법인세자산(부채) 3,023,664 667,782 (154,748) 3,536,698 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 종속기업 투자주식 등 10,207,760 7,547,364 미사용세무상결손금(*) 30,105,490 36,075,198 합계 40,313,250 43,622,562 (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2016년 1,307,760 2026년 2017년 5,585,178 2027년 2018년 4,633,164 2028년 2019년 6,561,382 2029년 2021년 2,650,050 2036년 2022년 2,059,316 2037년 2023년 2,932,315 2038년 2024년 2,494,264 2039년 2025년 1,882,061 2040년 합 계 30,105,490 28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산변동액 24,266,658 (3,576,368) 상품매입액 18,864,867 49,395,456 급여 8,793,783 9,273,499 퇴직급여 1,769,827 789,934 복리후생비 1,177,616 1,219,938 감가상각비 1,654,558 1,800,030 무형자산상각비 66,150 58,960 광고선전비 6,753,225 7,153,414 지급수수료 4,572,412 4,910,852 판매촉진비 1,064,796 1,352,036 기타 15,520,403 16,696,819 합계(주1) 84,504,295 89,074,570 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 지배주주 기본주당순이익 지배주주 보통주당기순이익 1,127,120,339 4,592,741,386 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 지배주주 기본주당순이익 70 286 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익 1,127,120,339 4,592,741,386 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 1,127,120,339 4,592,741,386 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기말 전기말 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 연결실체는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 (204,929) (608,961) 퇴직급여 1,769,827 789,934 감가상각비 1,654,558 1,800,030 무형자산상각비 66,150 58,960 대손상각비 732,020 74,324 지급수수료 7,348 5,418 복리후생비 5,698 4,744 소모품비 - 197 유형자산처분손실 146,727 21,024 유형자산손상차손 - 150,000 이자비용 290,583 372,894 외화환산손실 3,243 20,899 기타의비용 - 1,078 배당금수익 (16,328) (15,479) 유형자산처분이익 (15,756) (44,481) 무형자산처분이익 (121,175) (152,025) 기타의대손충당금환입 (21,139) (37,215) 이자수익 (442,913) (480,014) 외화환산이익 (7,789) (19,308) 합계 3,846,125 1,942,019 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증감 1,132,199 (862,641) 미수금의 증감 (1,085) (1,630) 선급금의 증감 (8,298) (7,141) 선급비용의 증감 150,029 (676,106) 기타의당좌자산의 증감 87,270 (68,166) 재고자산의 증감 1,288,227 (2,243,404) 반환재고회수권의 증감 547 17,984 매입채무의 증감 (2,448,097) 1,565,355 미지급금의 증감 (647,110) 245,505 미지급비용의 증감 (186,510) (80,964) 선수금의 증감 62,382 (248,855) 예수금의 증감 (184,819) (18,772) 기타의유동부채의 증감 3,990 - 환불부채의 증감 27,308 (59,824) 계약부채의 증감 15,761 20,564 수입보증금의 증감 (120,000) (56,000) 유동성이연수익의 증감 (35,384) 287,854 이연수익의 증감 - (305,576) 확정급여채무의 증감 (112,432) (214,200) 사외적립자산의 증감 (1,166,959) (976,454) 국민연금전환금의 증감 409 - 합계 (2,142,572) (3,682,471) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 무형자산 대체 17,300 47,107 건설중인자산의 유형자산 대체 - 22,400 리스부채의 유동성 대체 1,365,716 889,136 사용권자산의 증감 (252,262) 3,748,008 (5) 재무활동에서 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 순현금흐름 비현금 변동(*) 당기말 차입금 유동 2,633,856 (33,856) - 2,600,000 비유동 - - - - 리스부채 유동 881,767 (918,001) 974,101 937,867 비유동 3,029,418 - (1,133,738) 1,895,680 재무활동으로부터의 총부채 6,545,041 (951,857) (159,637) 5,433,547 (*) 리스부채의 리스계약체결, 리스기간 재측정 등의 금액이 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 순현금흐름 비현금 변동(*) 전기말 차입금 유동 2,600,000 33,856 - 2,633,856 비유동 - - - - 리스부채 유동 872,387 (965,366) 974,747 881,767 비유동 472,536 - 2,556,882 3,029,418 재무활동으로부터의 총부채 3,944,922 (931,510) 3,531,629 6,545,041 (*) 리스부채의 리스계약체결, 리스기간 재측정 등의 금액이 포함되어 있습니다. 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사기업 (주)한국화장품제조 (주)한국화장품제조 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 99,946 19,658,780 124,254 64,024 105,881 21,805,402 50,000 67,210 (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 채권계 매입채무 기타채무 채무계 (주)한국화장품제조 3,603 1,173,600 1,177,203 8,412,224 22,696 8,434,920 합계 3,603 1,173,600 1,177,203 8,412,224 22,696 8,434,920 (단위:천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 채권계 매입채무 기타채무 채무계 (주)한국화장품제조 19,326 1,173,600 1,192,926 8,879,377 44,540 8,923,917 합계 19,326 1,173,600 1,192,926 8,879,377 44,540 8,923,917 (4) 특수관계자와의 자금거래 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기말 전기말 대여금 차입금 대여금 차입금 임원, 종업원 20,000 - 20,000 - 합 계 20,000 - 20,000 - (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,039,815 2,122,743 퇴직급여 1,017,153 199,871 합계 3,056,968 2,322,614 32. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 5,000 5,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 단기금융자산 정기예금 2,000,000 2,200,000 하나은행 동반성장론 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 80,000 (주)유디아이디 외 이행보증보험 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원,USD천) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액(주1) 비고 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 - 한국화장품(주) 일람불수입신용장 하나은행 USD 500 - 한국화장품(주) 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 62,412 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 국민은행 2,600,000 - 주식회사 더샘인터내셔날 (주1)보고기간종료일 현재 하나은행 동반성장론 실행금액의 세부내역은 다음과 같습니다. 해당 약정으로 인해 지급기일은 변동되지 않으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. (단위: 천원) 기업 발행일 만기일 채권금액 대출금액 주식회사 포코스인터내셔널 2025-12-15 2026-01-29 59,882 59,882 대우포장 2025-12-15 2026-01-29 2,530 2,530 합계 62,412 62,412 33. 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업부별 영업측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 H, 브랜드샵, 온라인유통으로 영업부문을 구분하고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) H 11,799,002 266,746 11,532,256 (3,317,919) 12,357,540 658,167 11,699,373 (2,965,564) 브랜드샵 69,367,785 455,652 68,912,133 3,530,261 72,346,275 3,954,217 68,392,058 5,634,482 온라인유통 4,588,917 1,476 4,587,441 50,740 12,705,727 9,314 12,696,413 855,389 조정 - - - 264,454 - - - 188,967 합계 85,755,704 723,874 85,031,830 527,536 97,409,542 4,621,698 92,787,844 3,713,274 * 당기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. (2) 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한국 아시아 북미 기타 합계 한국 아시아 북미 기타 합계 H 10,843,342 330,390 358,524 - 11,532,256 11,091,754 270,708 336,910 - 11,699,372 브랜드샵 38,597,411 21,474,611 1,169,057 7,671,054 68,912,133 36,542,604 23,174,579 2,838,517 5,836,359 68,392,059 온라인유통 4,587,441 - - - 4,587,441 12,696,413 - - - 12,696,413 합계 54,028,194 21,805,001 1,527,581 7,671,054 85,031,830 60,330,771 23,445,287 3,175,427 5,836,359 92,787,844 (3) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 H 브랜드샵 온라인유통 조정 합계 H 브랜드샵 온라인유통 조정 합계 총자산 54,963,054 33,274,925 1,092,334 (32,967,714) 56,362,599 47,533,557 34,850,124 4,121,342 (28,602,565) 57,902,458 총부채 10,080,858 14,406,346 859,277 (2,620,488) 22,725,993 11,111,285 17,064,860 3,943,134 (4,583,236) 27,536,043 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 연결실체에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 15,907,269 14,336,427 단기기타금융자산 2,000,000 2,000,000 매출채권 5,104,758 6,970,869 단기기타채권 80,534 92,412 장기기타금융자산 7,455,828 5,442,336 장기기타채권 2,391,070 2,398,978 합계 32,939,459 31,241,022 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 14,684,504 - - - - 차입금 27,439 2,609,146 - - - 단기기타금융부채 - - 670,000 - - 리스부채 273,355 272,696 513,637 1,996,583 - 합계 14,985,298 2,881,842 1,183,637 1,996,583 - (단위:천원) 구분 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 17,966,221 - - - - 차입금 33,856 2,600,000 - - - 단기기타금융부채 - - 790,000 - - 리스부채 221,329 217,276 443,162 3,013,082 16,336 합계 18,221,406 2,817,276 1,233,162 3,013,082 16,336 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD,EUR,JPY,AUD) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 현금및현금성자산(USD) 560,543.85 804,324,370 6,263,470 - 469,319.74 689,900,019 9,864,962 - 현금및현금성자산(EUR) 40,947.28 69,025,649 1,393,792 - 4,929.11 7,535,278 269,474 - 현금및현금성자산(JPY) 4,085,390.00 37,488,764 - (1,274,345) 718,085.00 6,724,722 - (75,974) 현금및현금성자산(AUD) - - - - 9.08 8,296 305 - 매출채권(USD) 135,871.64 194,962,216 131,506 (1,944,700) 367,083.62 539,612,922 7,235,924 - 매출채권(JPY) 15,015,330.00 137,785,173 - (23,766) 12,195,972.39 114,212,842 1,937,118 - 매출채권(PHP) 632,609.83 15,423,028 - - - - - - 매입채무(USD) - - - - 432,407.70 635,639,319 - (20,823,485) 합계 1,259,009,200 7,788,768 (3,242,811) 1,993,633,398 19,307,783 (20,899,459) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당기말 전기말 USD 1,434.90 1,470.00 EUR 1,685.72 1,528.73 JPY(100) 917.63 936.48 AUD - 913.68 PHP 24.38 - 다) 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 98,386 (98,386) 59,387 (59,387) EUR 6,903 (6,903) 754 (754) JPY 17,527 (17,527) 12,094 (12,094) AUD - - 1 (1) PHP 1,542 (1,542) - - (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차입금 2,600,000 2,633,856 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 26,000 (26,000) 26,339 (26,339) (다) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,950,828 4,937,336 당기손익-공정가치측정 금융자산 500,000 500,000 합 계 7,450,828 5,437,336 나) 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 695,083 (695,083) 493,734 (493,734) 당기손익-공정가치측정 금융자산 50,000 (50,000) 50,000 (50,000) 합 계 745,083 (745,083) 543,734 (543,734) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 22,725,993 27,536,043 자본 (B) 33,636,606 30,366,415 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 17,907,269 16,336,427 차입금 (D) 2,600,000 2,633,856 부채비율 (A/B) 67.56% 90.68% 순차입금비율 (D-C)/B -45.51% -45.12% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 16 기 2025.12.31 현재 제 15 기 2024.12.31 현재 제 14 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 11,430,868,658 11,462,710,686 13,035,751,191 현금및현금성자산 4,491,511,597 3,464,617,082 6,872,714,001 단기기타금융자산 2,000,000,000 2,000,000,000 0 매출채권 1,951,204,506 2,825,560,205 1,917,655,511 단기기타채권 142,555,976 457,546,204 1,659,730,887 기타유동자산 43,118,142 55,151,231 97,181,657 당기법인세자산 39,723,570 47,933,770 58,444,770 재고자산 2,399,239,823 2,269,030,209 2,170,464,861 리스채권 363,515,044 342,871,985 259,559,504 비유동자산 43,532,185,524 36,070,846,717 23,608,327,604 장기기타금융자산 7,455,827,999 5,442,336,179 4,459,899,639 종속기업투자자산 30,347,227,045 23,928,817,534 15,634,162,982 유형자산 166,690,452 153,879,295 118,190,573 사용권자산 985,409,466 1,277,807,615 258,564,924 무형자산 908,027,979 1,014,668,174 779,669,442 장기기타채권 2,634,563,056 2,966,490,309 2,357,840,044 리스채권 926,513,719 1,286,847,611 0 기타비유동자산 107,925,808 0 0 자산총계 54,963,054,182 47,533,557,403 36,644,078,795 부채 유동부채 7,947,675,381 7,932,869,969 6,227,869,349 매입채무 6,317,921,057 6,154,645,218 4,445,656,176 단기차입금 0 33,856,008 0 단기기타채무 561,614,062 652,857,091 554,417,710 기타유동부채 349,019,816 398,540,239 370,722,995 단기기타금융부채 0 0 304,252,700 리스부채 719,120,446 692,971,413 552,819,768 비유동부채 2,133,182,264 3,178,415,030 483,457,546 퇴직급여부채 0 357,426,093 69,201,522 장기기타금융부채 304,252,700 304,252,700 0 기타비유동부채 88,987,162 80,339,085 87,437,657 리스부채 1,739,942,402 2,436,397,152 326,818,367 부채총계 10,080,857,645 11,111,284,999 6,711,326,895 자본 자본금 8,034,000,000 8,034,000,000 8,034,000,000 자본잉여금 16,101,379,626 16,101,379,626 16,101,379,626 기타자본 (3,190,887) (3,190,887) (3,190,887) 기타포괄손익누계액 4,797,181,126 3,390,128,117 2,684,684,370 이익잉여금 15,952,826,672 8,899,955,548 3,115,878,791 자본총계 44,882,196,537 36,422,272,404 29,932,751,900 자본과부채총계 54,963,054,182 47,533,557,403 36,644,078,795 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 매출액 11,799,002,271 12,357,539,595 11,306,046,537 매출원가 4,807,411,932 5,096,022,069 4,910,251,999 매출총이익 6,991,590,339 7,261,517,526 6,395,794,538 판매비와관리비 10,309,509,517 10,227,081,362 9,350,765,892 영업이익(손실) (3,317,919,178) (2,965,563,836) (2,954,971,354) 기타수익 418,488,038 409,675,059 482,229,130 기타비용 7,010,956 7,499,755 7,028,700 금융수익 2,827,206,137 482,012,473 447,883,633 금융비용 168,959,503 186,937,064 79,098,607 종속기업투자주식손상차손환입 6,346,399,511 8,294,654,552 8,586,885,982 법인세비용차감전순이익 6,098,204,049 6,026,341,429 6,475,900,084 법인세비용(수익) (457,171,509) (186,394,112) (86,967,405) 당기순이익 6,555,375,558 6,212,735,541 6,562,867,489 기타포괄손익 1,904,548,575 276,784,963 (81,250,769) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,555,110,464 795,613,259 343,538,418 확정급여제도의 재측정요소 349,438,111 (518,828,296) (424,789,187) 당기총포괄이익 8,459,924,133 6,489,520,504 6,481,616,720 주당손익 기본주당순이익 (단위 : 원) 408 387 408 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 2,341,403,575 (3,022,457,134) 23,451,135,180 당기순이익 0 0 0 0 6,562,867,489 6,562,867,489 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (424,789,187) (424,789,187) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 343,538,418 0 343,538,418 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 0 0 (257,623) 257,623 0 2023.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 2,684,684,370 3,115,878,791 29,932,751,900 2024.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 2,684,684,370 3,115,878,791 29,932,751,900 당기순이익 0 0 0 0 6,212,735,541 6,212,735,541 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (518,828,296) (518,828,296) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 795,613,259 0 795,613,259 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 0 0 (90,169,512) 90,169,512 0 2024.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 3,390,128,117 8,899,955,548 36,422,272,404 2025.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 3,390,128,117 8,899,955,548 36,422,272,404 당기순이익 0 0 0 0 6,555,375,558 6,555,375,558 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 349,438,111 349,438,111 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 1,555,110,464 0 1,555,110,464 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 0 0 (148,057,455) 148,057,455 0 2025.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 4,797,181,126 15,952,826,672 44,882,196,537 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 16 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동으로 인한 현금흐름 677,535,914 (1,429,911,279) (1,486,530,305) 영업에서 창출된 현금흐름 (1,933,621,381) (1,638,096,133) (1,774,655,889) 당기순이익 6,555,375,558 6,212,735,541 6,562,867,489 당기순이익에 대한 조정 (8,097,226,089) (8,183,097,725) (8,863,104,449) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (391,770,850) 332,266,051 525,581,071 이자의 수취 301,081,168 365,043,289 347,499,722 이자의 지급 (148,462,003) (182,848,785) (59,326,218) 배당금 수입 2,450,327,930 15,479,350 16,471,850 법인세환급(납부)액 8,210,200 10,511,000 (16,519,770) 투자활동으로 인한 현금흐름 1,089,719,056 (1,357,315,402) 388,050,147 투자활동으로 인한 현금유입액 2,136,363,420 4,238,386,304 652,688,733 단기금융자산의 감소 0 2,000,000,000 0 단기대여금의 감소 305,000,000 400,000,000 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 851,301,643 992,993,601 3,623,743 장기대여금의 감소 300,000,000 0 0 보증금의 감소 90,000,000 164,450,000 0 무형자산의 처분 246,454,546 364,818,182 275,454,546 리스채권의 감소 343,607,231 316,124,521 373,610,444 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,046,644,364) (5,595,701,706) (264,638,586) 단기금융자산의 증가 0 4,000,000,000 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 852,511,490 993,422,770 4,828,780 종속기업투자지분의 취득 72,010,000 0 65,689,000 보증금의 증가 1,287,000 51,470,000 86,120,000 유형자산의 취득 58,754,102 91,494,698 60,883,874 무형자산의 취득 62,081,772 459,314,238 47,116,932 재무활동으로 인한 현금흐름 (739,779,215) (621,017,647) (751,136,612) 재무활동으로 인한 현금유입액 0 33,856,008 0 단기차입금의 증가 0 33,856,008 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (739,779,215) (654,873,655) (751,136,612) 리스부채의 감소 705,923,207 654,873,655 751,136,612 단기차입금의 감소 33,856,008 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (581,240) 147,409 (8,838,411) 현금및현금성자산의증가(감소) 1,026,894,515 (3,408,096,919) (1,858,455,181) 기초현금및현금성자산 3,464,617,082 6,872,714,001 8,731,169,182 기말현금및현금성자산 4,491,511,597 3,464,617,082 6,872,714,001 5. 재무제표 주석 제 16(당)기 2025년 12월 31일 현재 제 15(전)기 2024년 12월 31일 현재 한국화장품 주식회사 1. 일반사항 한국화장품 주식회사(이하 "회사")는 주식회사 한국화장품제조(구: 한국화장품 주식회사)의 화장품 판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울시 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 서울 종로구 청계천로 35 (서린동)(2) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업(3) 대표이사 : 이용준(4) 주주 및 지분율 (단위:주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)한국화장품제조 3,213,600 20.0% 3,213,600 20.0% 임 충 헌 1,853,458 11.5% 1,853,458 11.5% 김 숙 자 1,519,855 9.5% 1,519,855 9.5% 이 용 준 761,364 4.7% 761,364 4.7% 김 옥 자 466,346 2.9% 466,346 2.9% 기타특수관계자 324,035 2.1% 324,035 2.1% 기타주주(*) 7,929,342 49.3% 7,929,342 49.3% 합 계 16,068,000 100% 16,068,000 100% (*) 자기주식 929주가 포함되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제 외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. - 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. - 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 시설물이용권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 특 허 권 7년 정액법 상표권, 의장권, 실용신안권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때, 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나, 기존의확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우, 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. - 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다.(20) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 4,491,512 - - 4,491,512 단기기타금융자산 2,000,000 - - 2,000,000 매출채권 1,951,205 - - 1,951,205 단기기타채권 142,556 - - 142,556 리스채권(유동) 363,515 - - 363,515 장기기타금융자산 5,000 500,000 6,950,828 7,455,828 장기기타채권 2,634,563 - - 2,634,563 리스채권(비유동) 926,514 - - 926,514 합계 12,514,865 500,000 6,950,828 19,965,693 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,464,617 - - 3,464,617 단기기타금융자산 2,000,000 - - 2,000,000 매출채권 2,825,560 - - 2,825,560 단기기타채권 457,546 - - 457,546 리스채권(유동) 342,872 - - 342,872 장기기타금융자산 5,000 500,000 4,937,336 5,442,336 장기기타채권 2,966,490 - - 2,966,490 리스채권(비유동) 1,286,848 - - 1,286,848 합계 13,348,933 500,000 4,937,336 18,786,269 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 6,317,921 6,317,921 단기기타채무 - 561,614 561,614 장기기타금융부채 - 304,253 304,253 리스부채(유동) - 719,120 719,120 리스부채(비유동) - 1,739,942 1,739,942 합계 - 9,642,850 9,642,850 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 6,154,645 6,154,645 단기차입금 - 33,856 33,856 단기기타채무 - 652,857 652,857 장기기타금융부채 - 304,253 304,253 리스부채(유동) - 692,971 692,971 리스부채(비유동) - 2,436,397 2,436,397 합계 - 10,274,979 10,274,979 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당금수익 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (723,552) - 350,724 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,555,110 - 16,328 합계 (723,552) 1,555,110 350,724 16,328 금융부채 상각후원가측정 금융부채 - - (151,412) - 합계 - - (151,412) - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당금수익 금융자산 상각후원가측정 금융자산 31,071 - 415,251 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 795,613 - 15,479 합계 31,071 795,613 415,251 15,479 금융부채 상각후원가측정 금융부채 - - (185,643) - 합계 - - (185,643) - (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,491,512 4,491,512 3,464,617 3,464,617 단기기타금융자산 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 매출채권 1,951,205 1,951,205 2,825,560 2,825,560 단기기타채권 142,556 142,556 457,546 457,546 장기기타금융자산 7,455,828 7,455,828 5,442,336 5,442,336 장기기타채권 2,634,563 2,634,563 2,966,490 2,966,490 합계 18,675,664 18,675,664 17,156,549 17,156,549 매입채무 6,317,921 6,317,921 6,154,645 6,154,645 단기차입금 - - 33,856 33,856 단기기타채무 561,614 561,614 652,857 652,857 장기기타금융부채 304,253 304,253 304,253 304,253 합계 7,183,788 7,183,788 7,145,611 7,145,611 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치(가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 1,503,426 1,503,426 - - - 시장성 없는 지분증권 5,415,133 - - 5,415,133 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 513,067 513,067 - - - 시장성 없는 지분증권 4,392,000 - - 4,392,000 3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 5,415,133 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장율, 할인율 성장율 1.00% 할인율 12.04% (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,392,000 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장율, 할인율 성장율 1.00% 할인율 14.51% 4) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 장기기타금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익- 공정가치측정 금융자산 500,000 500,000 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 32,269 32,269 상각후원가측정 금융자산 5,000 5,000 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 832 833 예금 4,490,680 3,463,784 합계 4,491,512 3,464,617 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 2,687,089 (735,884) - 1,951,205 2,829,287 (3,726) - 2,825,561 단기기타채권 미수금 91,702 - - 91,702 93,730 - - 93,730 단기대여금 45,000 - - 45,000 350,000 - - 350,000 미수수익 5,854 - - 5,854 13,816 - - 13,816 소계 142,556 - - 142,556 457,546 - - 457,546 장기기타채권 장기대여금 820,000 - - 820,000 1,120,000 - - 1,120,000 보증금 2,056,124 - (241,561) 1,814,563 2,144,837 - (298,347) 1,846,490 소계 2,876,124 - (241,561) 2,634,563 3,264,837 - (298,347) 2,966,490 합계 5,705,769 (735,884) (241,561) 4,728,324 6,551,670 (3,726) (298,347) 6,249,597 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 1,953,413 648 733,028 (735,884) - 1,951,205 단기기타채권 미수금 91,702 - - - - 91,702 단기대여금 45,000 - - - - 45,000 미수수익 5,854 - - - - 5,854 소계 142,556 - - - - 142,556 장기기타채권 장기대여금 820,000 - - - - 820,000 보증금 2,056,124 - - - (241,561) 1,814,563 소계 2,876,124 - - - (241,561) 2,634,563 합계 4,972,093 648 733,028 (735,884) (241,561) 4,728,324 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 2,826,307 - 2,980 (3,726) - 2,825,561 단기기타채권 미수금 93,730 - - - - 93,730 단기대여금 350,000 - - - - 350,000 미수수익 13,816 - - - - 13,816 소계 457,546 - - - - 457,546 장기기타채권 장기대여금 1,120,000 - - - - 1,120,000 보증금 2,144,837 - - - (298,347) 1,846,490 소계 3,264,837 - - - (298,347) 2,966,490 합계 6,548,690 - 2,980 (3,726) (298,347) 6,249,597 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정(환입) 당기말 매출채권 3,726 732,158 735,884 (단위:천원) 구분 기초 제각 설정(환입) 전기말 매출채권 40,669 (55,860) 18,917 3,726 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 단기금융자산 2,000,000 2,000,000 소계 2,000,000 2,000,000 장기기타금융자산 장기금융자산 5,000 5,000 당기손익- 공정가치측정 금융자산 500,000 500,000 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 6,950,828 4,937,336 소계 7,455,828 5,442,336 합계 9,455,828 7,442,336 (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익- 공정가치측정 금융자산 수익증권 500,000 500,000 합계 500,000 500,000 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 시장성 있는 지분증권 1,503,426 513,067 시장성 없는 지분증권 5,447,402 4,424,269 합계 6,950,828 4,937,336 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 펩트론 5,919주 625,829 1,503,426 1,503,426 877,597 합계 5,919주 625,829 1,503,426 1,503,426 877,597 (단위:천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 2,955주 394,976 438,817 438,817 43,841 셀트리온 396주 81,585 74,250 74,250 (7,335) 합계 3,351주 476,561 513,067 513,067 36,506 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 513,067 311,631 취득 852,512 993,423 처분 (739,750) (822,087) 공정가치평가 877,597 30,100 기말 1,503,426 513,067 (나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 5,415,133 - 5,263,183 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 합계 32,655주 - 1,074,887 5,447,402 (900,000) 5,272,515 (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 4,392,000 - 4,240,050 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 합계 32,655주 - 1,074,887 4,424,269 (900,000) 4,249,382 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,424,269 3,643,269 취득 - - 처분 - - 공정가치평가 1,023,133 781,000 기말 5,447,402 4,424,269 (다) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. 해당 금융자산 처분시 처분직전의 평가손익을 인식 후 관련 기타포괄손익은 이익잉여금으로 재분류하고 있으며 당기손익으로 재분류하지 않습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 당기말 시장성 있는 지분증권 28,875 989,149 (148,057) (185,442) 684,525 시장성 없는 지분증권 3,361,253 1,023,133 - (271,730) 4,112,656 합계 3,390,128 2,012,282 (148,057) (457,172) 4,797,181 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 전기말 시장성 있는 지분증권 (58,798) 201,007 (90,169) (23,165) 28,875 시장성 없는 지분증권 2,743,482 781,000 - (163,229) 3,361,253 합계 2,684,684 982,007 (90,169) (186,394) 3,390,128 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 2,426,083 2,399,240 (26,843) (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 2,291,502 2,269,031 (22,471) 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 기타의 당좌자산 4,501 15,987 반환재고회수권(주1) 38,617 39,164 소계 43,118 55,151 기타비유동자산 순확정급여자산 107,926 - 소계 107,926 - 합계 151,044 55,151 (주1) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객이 반품 권리를 행사할 때, 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다. 9. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2025.12.31 화장품판매 원가법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2025.12.31 화장품수출입외 원가법 (주)힐리브 65% 대한민국 2025.12.31 화장품판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2024.12.31 화장품판매 원가법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2024.12.31 화장품수출입외 원가법 (주)힐리브 65% 대한민국 2024.12.31 화장품도매외 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 (주)더샘인터내셔날 78,500,000 18,848,026 30,222,674 (48,277,326) 78,500,000 17,769,708 23,750,541 (54,749,459) 상하이더샘화장품유한공사 364,109 59,553 59,553 (304,556) 292,099 15,556 113,277 (178,822) (주)힐리브 65,000 151,487 65,000 - 65,000 115,835 65,000 - 합계 78,929,109 19,059,066 30,347,227 (48,581,882) 78,857,099 17,901,099 23,928,818 (54,928,281) (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 손상환입(차손) 당기말 (주)더샘인터내셔날 (주1) 23,750,541 - 6,472,133 30,222,674 상하이더샘화장품유한공사 113,277 72,010 (125,734) 59,553 (주)힐리브 65,000 - - 65,000 합계 23,928,818 72,010 6,346,399 30,347,227 (주1) 종속기업투자 중 (주)더샘인터내셔날의 손상차손누계액 54,749백만원 중 실적 개선 등으로 과거에 인식하였던 손상차손 금액 중 6,472백만원을 환입하였습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 손상환입(차손) 전기말 (주)더샘인터내셔날 (주1) 15,455,886 - 8,294,655 23,750,541 상하이더샘화장품유한공사 113,277 - - 113,277 (주)힐리브 65,000 - - 65,000 합계 15,634,163 - 8,294,655 23,928,818 (주1) 종속기업투자 중 (주)더샘인터내셔날의 손상차손누계액 63,044백만원 중 실적 개선 등으로 과거에 인식하였던 손상차손 금액 중 8,295백만원을 환입하였습니다. (4) 회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 당기 손상검사 주요내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사업부문 화장품 및 화장용품 도매업 사업의 성격 화장품 로드숍, 유통, 면세, 해외수출 및 온라인 판매 손상징후 실적 및 시장 상황을 고려한 종속기업투자주식의 회수가능액 검토 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요 가정 - 할인율 : 13.48%- 영구성장률 : 1.00%- 현금흐름 추정기간: 2025년 10월 1일 ~ 2030년 12월 31일- 영업수익: 경영진이 승인한 사업계획을 바탕으로 로드숍 30%, 유통/면세/수출 채널에 10~30%의 Hair-cut을 적용하여 보수적으로 추정함. 2027년 이후 수출 및 온라인 매출은 관련 산업 전망 성장률을 반영함.- 영업비용: 매출원가는 사업계획상 원가율을 준용함. 인건비는 EIU 제시 명목임금상승률 및 회사의 인력충원 계획을 반영하였으며, 기타 고정비는 EIU 소비자물가상승률을 적용함.- CAPEX 및 상각비: 대규모 신규 투자는 계획되어 있지 않으며, 기존 자산의 유지보수를 위한 재투자액은 과거 상각비 수준을 유지하는 것으로 가정함. 회수가능금액 종속기업투자주식에 대한 회수가능가액은 종속기업의 사용가치에 종속기업의 비영업용자산을 가산하고, 비영업용부채(이자부 부채등)를 차감하여 투자주식에 대한 회수가능금액을 산정함. . (5) 종속기업 요약재무정보 (단위:천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)더샘인터내셔날 33,215,269 14,406,243 69,367,785 3,254,645 3,473,318 34,834,568 17,064,860 72,346,275 6,296,963 6,177,196 상하이더샘화장품유한공사 59,655 102 - (28,665) (28,013) 15,556 - - (25,938) (23,219) 힐리브 1,092,334 859,277 4,588,917 54,849 54,849 4,121,342 3,943,134 12,705,727 703,269 698,939 (6) 종속기업은 비상장회사로서 고시된 시장가격은 존재하지 않습니다. 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 토지 1,800 - 1,800 건물 43,957 (30,791) 13,166 차량운반구 360 (360) - 공구와기구 1,385,148 (1,380,953) 4,195 비품 2,678,438 (2,581,866) 96,572 건설중인자산 50,957 - 50,957 합계 4,160,660 (3,993,970) 166,690 (주1) 상각누계액에는 건물 3,852천원, 공구와기구 6,355천원, 비품 133,651천원의 손상차손누계액이 합산되어 있는 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 토지 1,800 - 1,800 건물 43,957 (30,393) 13,564 차량운반구 360 (360) - 공구와기구 1,380,808 (1,380,791) 17 비품 2,660,693 (2,560,300) 100,393 건설중인자산 38,105 - 38,105 합계 4,125,723 (3,971,844) 153,879 (주1) 상각누계액에는 건물 3,852천원, 공구와기구 6,355천원, 비품 133,651천원의 손상차손누계액이 합산되어 있는 금액입니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 1,800 13,564 17 100,393 38,105 153,879 증가 취득 - - 4,340 17,745 36,669 58,754 대체 - - - - - - 감소 처분 - - - - - - 감가상각(주1) - (398) (162) (21,566) - (22,126) 손상차손 - - - - - - 대체(주2) - - - - (23,817) (23,817) 당기말 1,800 13,166 4,195 96,572 50,957 166,690 (주1) 당기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.(주2) 건설중인자산 23,817천원 중 17,300천원은 무형자산으로 대체되었고, 6,517천원은 지급수수료 등 비용으로 대체되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 - 3,937 1,029 79,481 33,743 118,190 증가 취득 - - - 12,010 79,485 91,495 대체 1,800 9,900 - 22,400 - 34,100 감소 처분 - - - - - - 감가상각 - (273) (1,012) (13,498) - (14,783) 손상차손 - - - - - - 대체 - - - - (75,123) (75,123) 전기말 1,800 13,564 17 100,393 38,105 153,879 (주1) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.(주2) 건설중인자산 75,123천원 중 22,400천원은 유형자산으로, 47,107천원은 무형자산으로 대체되었고 5,616천원은 지급수수료 등 비용으로 대체되었습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. (4) 현금창출단위에 대한 손상평가회사는 손상징후가 존재하는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 회사가 평가대상 현금창출단위의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같으며, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 당기말 인식할 손상차손 금액은 없습니다. 구 분 내 용 사업부문 화장품 사업부문 사업의 성격 화장품 및 화장용품 도매업 손상징후 시장 상황을 고려한 현금창출단위의 사용가치 검토 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요 가정 - 할인율 : 13.02%- 영구성장률 : 1.00%- 현금흐름 추정기간: 2025년 10월 1일 ~ 2030년 12월 31일- 영업수익: 경영진의 사업계획을 기초로 하되, 시판 채널의 경우 공격적인 수치를 감안하여 45~55%의 Hair-cut을 적용함. 방판 및 수출 매출은 사업계획 수용 후 기간 만료 시 관련 산업 장기평균성장률(5.6%~5.73%)을 적용하여 추정함. - 영업비용: 매출원가는 과거 2.75개년 평균 비율을 적용함. 인건비는 EIU 명목임금상승률과 인력충원 계획을 반영하고, 광고선전비는 매출 성장에 따른 증가분을 사업계획 기반으로 반영함. - CAPEX 및 상각비: 특별한 자본적 지출 계획이 없어 대규모 투자는 제외하였으며, 기존 자산 재투자는 상각비 수준으로 가정함. - 법인세: 유효법인세율을 적용하고 향후 영업이익 발생에 따른 이월결손금 공제 효과를 반영함. 회수가능금액 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 회원권 736,564 (10,530) 726,034 의장권 157,135 (153,750) 3,385 상표권 2,473,367 (2,294,758) 178,609 실용신안권 18,936 (18,936) - 특허권 1,899 (1,899) - 기타의무형자산 56,413 (56,413) - 합계 3,444,314 (2,536,286) 908,028 (주1) 상각누계액에는 회원권 10,530천원, 의장권 12,011천원, 상표권 208,617천원, 특허권 316천원의 손상차손누계액이 합산되어 있는 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 회원권 861,844 (10,530) 851,314 의장권 154,372 (152,396) 1,976 상표권 2,396,748 (2,235,370) 161,378 실용신안권 18,936 (18,936) - 특허권 1,899 (1,899) - 기타의무형자산 56,413 (56,413) - 합계 3,490,212 (2,475,544) 1,014,668 (주1) 상각누계액에는 회원권 10,530천원, 의장권 12,011천원, 상표권 208,617천원, 특허권 316천원의 손상차손누계액이 합산되어 있는 금액입니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 합계 기초 851,314 163,354 1,014,668 증가 취득 - 62,082 62,082 대체 - 17,300 17,300 감소 상각 - (60,742) (60,742) 처분 (125,280) - (125,280) 당기말 726,034 181,994 908,028 (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 합계 기초 670,605 109,064 779,669 증가 취득 398,580 60,735 459,315 대체 - 47,107 47,107 감소 상각 - (53,552) (53,552) 처분 (213,871) - (213,871) 기타감소 (4,000) - (4,000) 전기말 851,314 163,354 1,014,668 (3) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 6,317,921 6,154,645 단기기타채무 미지급금 561,614 652,857 합계 6,879,535 6,807,502 13. 차입금 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율 만기일 당기말 전기말 단기차입금 매입외환(*) 하나은행 - - - 33,856 합계 - 33,856 (*)회사는 신용장 거래에 따른 은행의 인수금액을 차입금으로 인식하여 회계처리하였습니다. 14. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장기기타금융부채 장기수입보증금 304,253 304,253 합계 304,253 304,253 15. 리스 (1) 리스이용자 입장1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 건물 1,762,914 (787,606) 975,308 차량운반구 183,040 (172,939) 10,101 합계 1,945,954 (960,545) 985,409 (주1) 상각누계액에는 차량운반구 손상차손누계액 106,560천원이 포함된 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 장부금액 건물 1,764,004 (512,640) 1,251,364 차량운반구 183,040 (156,596) 26,444 합계 1,947,044 (669,236) 1,277,808 (주1) 상각누계액에는 차량운반구 손상차손누계액 106,560천원이 포함된 금액입니다. 2) 사용권자산의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 손상차손 당기말 건물 1,251,364 417,465 (384,945) (308,576) - 975,308 차량운반구 26,444 - - (16,343) - 10,101 합계 1,277,808 417,465 (384,945) (324,919) - 985,409 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 손상차손 전기말 건물 215,779 1,337,559 - (301,974) - 1,251,364 차량운반구 42,786 - - (16,342) - 26,444 합계 258,565 1,337,559 - (318,316) - 1,277,808 3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 829,977 719,120 1년초과 5년이내 1,853,658 1,739,942 5년초과 - - 리스료 합계 2,683,635 2,459,062 (단위:천원) 리스기간 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 840,342 692,971 1년초과 5년이내 2,643,793 2,420,061 5년초과 16,436 16,336 리스료 합계 3,500,571 3,129,368 4) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 719,120 692,971 비유동 1,739,942 2,436,397 합계 2,459,062 3,129,368 5) 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 당기말 리스부채 3,129,368 35,617 (705,923) 2,459,062 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 전기말 리스부채 879,638 2,904,604 (654,874) 3,129,368 6) 리스와 관련하여 당기와 전기에 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 (308,576) (301,974) 차량운반구 (16,343) (16,342) 감가상각비 합계 (324,919) (318,316) 리스 관련 이자비용 (151,412) (185,643) 임차보증금 이자수익 136,915 153,533 단기 및 소액리스료 (47,581) (50,820) 리스의 총 현금유출은 당기 901,966천원(전기: 888,542천원)입니다. (2) 리스제공자 입장1) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 금융리스채권 363,515 926,514 1,290,029 342,872 1,286,848 1,629,720 2) 제공된 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 422,916 363,515 422,916 342,872 1년초과 5년이내 986,804 926,514 1,409,720 1,286,848 5년초과 - - - - 리스료 합계 1,409,720 1,290,029 1,832,636 1,629,720 3) 사용권자산의 전대리스에서 발생한 총 현금 유입은 당기 422,916천원(전기: 414,152천원)입니다. 16. 종업원급여 (1) 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 4,131,304 4,367,975 사외적립자산 공정가치 (4,232,776) (4,003,686) 국민연금전환금 (6,454) (6,863) 합계(주1) (107,926) 357,426 (주1) 사외적립자산 추가불입분은 기타비유동자산으로 분류하였습니다. (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 4,367,975 4,001,420 타회사전입분 - - 근무원가 346,436 339,275 이자원가 120,838 120,023 재측정요소 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손실 (394,688) 463,433 관계회사전출입 (103,091) - 급여지급액 (206,166) (556,176) 기말 4,131,304 4,367,975 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 4,003,686 3,925,355 사외적립자산의 이자수익 144,748 167,049 재측정요소 사외적립자산의수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (45,250) (55,395) 사용자의 기여금 500,000 320,000 관계회사전출입 (103,091) - 급여지급액 (267,317) (353,323) 기말 4,232,776 4,003,686 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이율보증형상품 4,232,776 4,003,686 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 99,498 111,654 (4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 346,436 339,275 순이자원가 (23,910) (47,026) 합계 322,526 292,249 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 보험수리적이익(손실) 349,438 (518,828) (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기말 전기말 할인율 3.97 3.65 미래임금상승률 5.45 6.48 2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 3,911,903 4,379,400 임금상승률 4,380,495 3,907,069 (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 4,099,332 4,674,345 임금상승률 4,671,578 4,096,684 (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.03년입니다. 17. 환불부채 및 반환재고회수권회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채(기타유동부채) 및 반환재고회수권(기타유동자산)으로 각각 총액표시하였습니다.환불부채 및 반환재고회수권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 환불부채 137,637 244,199 (215,398) 166,438 반환재고회수권 39,164 43,525 (44,072) 38,617 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 환불부채 197,939 65,613 (125,915) 137,637 반환재고회수권 57,149 17,136 (35,121) 39,164 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 20,322 20,434 예수금 127,623 209,833 기타의유동부채 34,637 30,637 환불부채 166,438 137,637 소계 349,020 398,541 기타비유동부채 복구충당부채 55,930 52,980 장기미지급금 33,057 27,359 소계 88,987 80,339 합계 438,007 478,880 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 (3) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 20. 기타자본 (1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 3,191 3,191 (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 4,797,181 3,390,128 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 에 기재된 내용과 동일합니다. 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 15,952,827 8,899,956 (2) 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이익잉여금 처분 계산서 제 16 기 2025년 01월 01일 부터 제 15 기 2024년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 3월 27일 처분확정일 2025년 3월 28일 (단위:원) 과 목 제16(당)기 제15(전)기 금 액 금 액 Ⅰ. 미처분이익잉여금 15,952,826,672 8,899,955,548 1. 전기이월미처분이익잉여금 8,899,955,548 3,115,878,791 2. 확정급여제도의재측정요소 349,438,111 (518,828,296) 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 148,057,455 90,169,512 4. 당기순이익 6,555,375,558 6,212,735,541 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 15,952,826,672 8,899,955,548 23. 매출액 및 매출원가매출액 및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출액 11,799,002 12,357,540 상품매출원가 4,807,412 5,096,022 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 3,335,444 3,477,702 퇴직급여 322,526 292,249 복리후생비 506,054 505,319 여비교통비 160,330 175,286 통신비 47,949 47,585 수도광열비 3,040 2,080 세금과공과 145,067 198,461 임차료 62,572 59,573 감가상각비 347,045 333,099 무형자산상각비 60,742 53,552 수선비 280 - 수출비 10,958 18,016 접대비 70,160 141,040 광고선전비 1,853,744 2,357,133 견본비 616,626 752,128 판매촉진비 84,227 69,890 미용지비 291,547 291,898 운반비 200,982 183,439 지급수수료 1,075,238 790,428 도서인쇄비 15,560 15,236 교육비 169,193 227,191 경조비 17,650 24,450 자동차관리비 25,507 36,119 소모품비 63,776 55,334 공상치료비 68 10 포장비 32,287 27,175 대손상각비 732,158 18,917 경상개발비 57,560 73,575 잡비 1,220 196 합계 10,309,510 10,227,081 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 8,017 무형자산처분이익 121,175 152,025 잡수익 297,313 249,633 합계 418,488 409,675 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 6,420 6,420 잡손실 591 1,080 합계 7,011 7,500 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 350,724 415,251 배당금수익 2,450,328 15,479 외환차익 25,385 45,033 외화환산이익 769 6,249 합계 2,827,206 482,012 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 151,412 185,643 외환차손 14,305 1,218 외화환산손실 3,243 76 합계 168,960 186,937 27. 법인세비용 (1) 회사는 미래 과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단되어 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 자본에 직접 반영 된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 2,012,282 (457,172) 1,555,110 982,007 (186,394) 795,613 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 6,098,204 6,026,341 적용세율에 따른 법인세 1,274,525 1,259,505 조정사항 비과세수익등 (511,384) (2,643) 비공제비용등 50,771 55,730 미인식 일시적 차이 변동 (341,267) (1,351,596) 세율변동효과 (901,909) - 기타 (27,908) (147,390) 법인세비용(수익) (457,172) (186,394) 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) (주1) (주1) 법인세비용차감전순이익 또는 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 손익효과 자본효과 당기말 대손충당금부인액 - 709,014 - 709,014 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (3,390,128) 605,229 (2,012,282) (4,797,181) 종속기업투자 손상차손등 54,928,282 (6,346,400) - 48,581,882 퇴직보험료 (4,003,686) (5,316) - (4,009,002) 퇴직급여충당부채 4,367,975 (358,973) - 4,009,002 사용권자산 (2,135,263) 1,043,293 - (1,091,970) 리스부채 3,129,369 (670,306) - 2,459,063 현재가치할인차금(임차보증금) 298,347 (56,786) - 241,561 금융리스채권 (1,629,720) 339,691 - (1,290,029) 기타 1,303,160 (780,028) - 523,132 일시적차이소계 53,768,336 (5,520,582) (2,012,282) 46,235,472 이월결손금 28,223,429 1,882,061 - 30,105,490 이연법인세자산(부채) - - - - (단위:천원) 구분 기초 손익효과 자본효과 전기말 대손충당금부인액 288,235 (288,235) - - 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (2,684,684) 276,563 (982,007) (3,390,128) 종속기업투자 손상차손등 63,222,936 (8,294,654) - 54,928,282 퇴직보험료 (3,925,355) (78,331) - (4,003,686) 퇴직급여충당부채 3,998,067 369,908 - 4,367,975 사용권자산 (1,121,230) (1,014,033) - (2,135,263) 리스부채 879,638 2,249,731 - 3,129,369 현재가치할인차금(임차보증금) 219,977 78,370 - 298,347 금융리스채권 (259,560) (1,370,160) - (1,629,720) 기타 1,211,541 91,619 - 1,303,160 일시적차이소계 62,729,565 (7,979,222) (982,007) 53,768,336 이월결손금 25,729,165 2,494,264 - 28,223,429 이연법인세자산(부채) - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 차감할일시적차이 46,235,472 53,768,336 미사용세무상결손금 30,105,490 28,223,429 합계 76,340,962 81,991,765 회사는 상기 76,341백만원(전기: 81,992백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세 효과는 당기 16,795백만원(전기: 17,136백만원)입니다. (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2016년 1,307,760 2026년 2017년 5,585,178 2027년 2018년 4,633,164 2028년 2019년 6,561,382 2029년 2021년 2,650,050 2036년 2022년 2,059,316 2037년 2023년 2,932,315 2038년 2024년 2,494,264 2039년 2025년 1,882,061 2040년 합 계 30,105,490 28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산변동액 (828,549) (945,010) 상품매입액 5,635,961 6,041,032 급여 3,335,444 3,477,702 퇴직급여 322,526 292,249 복리후생비 506,054 505,319 감가상각비 347,045 333,099 무형자산상각비 60,742 53,552 광고선전비 1,853,744 2,357,133 지급수수료 1,075,238 790,428 기타 2,808,717 2,417,599 합계(주1) 15,116,922 15,323,103 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 6,555,375,558 6,212,735,541 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익 408 387 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익 6,555,375,558 6,212,735,541 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 6,555,375,558 6,212,735,541 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기말 전기말 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 회사는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 (457,172) (186,394) 퇴직급여 322,526 292,249 감가상각비 347,045 333,099 무형자산상각비 60,742 53,552 지급수수료 6,517 5,418 소모품비 - 197 대손상각비 732,158 18,917 복리후생비 5,699 4,743 이자비용 151,412 185,643 외화환산손실 3,243 76 기타의비용 - 1,078 배당금수익 (2,450,328) (15,479) 이자수익 (350,724) (415,251) 유형자산처분이익 - (8,017) 무형자산처분이익 (121,175) (152,025) 외화환산이익 (769) (6,249) 종속기업투자주식손상차손환입 (6,346,400) (8,294,655) 합계 (8,097,226) (8,183,098) (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증감 140,305 (920,796) 미수금의 증감 2,028 (2,796) 기타당좌자산의 증감 11,486 24,046 재고자산의 증감 (130,210) (98,565) 반환재고회수권의 증감 547 17,984 매입채무의 증감 163,276 1,708,989 미지급금의 증감 (91,243) 98,440 선수금의 증감 (112) (16,965) 예수금의 증감 (82,209) 105,084 기타의유동부채의 증감 4,000 - 환불부채의 증감 28,801 (60,302) 확정급여채무의 증감 61,151 (202,853) 사외적립자산의 증감 (500,000) (320,000) 국민연금전환금의 증감 409 - 합계 (391,771) 332,266 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 무형자산 대체 17,300 47,107 건설중인자산의 유형자산 대체 - 22,400 리스부채의 유동성 대체 714,694 685,760 사용권자산의 순증감 32,520 1,337,559 (5) 재무활동에서 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 순현금흐름 비현금 변동 당기말 리스부채 3,129,368 (705,923) 35,617 2,459,062 단기차입금 33,856 (33,856) - - 합계 3,163,224 (739,779) 35,617 2,459,062 (단위:천원) 구분 기초 순현금흐름 비현금 변동 전기말 리스부채 879,638 (654,874) 2,904,604 3,129,368 단기차입금 - 33,856 - 33,856 합계 879,638 (621,018) 2,904,604 3,163,224 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사기업 (주)한국화장품제조 (주)한국화장품제조 종속기업 (주)더샘인터내셔날 (주)더샘인터내셔날 상하이더샘화장품유한공사 상하이더샘화장품유한공사 (주)힐리브 (주)힐리브 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 99,680 4,031,573 124,254 50,229 92,986 4,431,648 50,000 50,724 (주)더샘인터내셔날 131,240 - 243,400 - 60,754 - 264,535 - (주)힐리브 135,506 - 61,491 499 597,413 6,250 95,632 - 합계 366,426 4,031,573 429,145 50,728 751,153 4,437,898 410,167 50,724 (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 매출채권 리스채권 기타채권 채권계 매입채무 기타채무 채무계 (주)한국화장품제조 3,603 - 1,173,600 1,177,203 6,045,309 9,723 6,055,032 (주)더샘인터내셔날 24,005 1,252,061 91,702 1,367,768 - 306,825 306,825 (주)힐리브 - 37,968 - 37,968 - - - 합계 27,608 1,290,029 1,265,302 2,582,939 6,045,309 316,548 6,361,857 (단위:천원) 특수관계자 매출채권 리스채권 기타채권 채권계 매입채무 기타채무 채무계 (주)한국화장품제조 19,326 - 1,173,600 1,192,926 5,860,159 5,634 5,865,793 (주)더샘인터내셔날 7,610 1,391,081 93,665 1,492,356 - 304,253 304,253 (주)힐리브 78,791 238,638 - 317,429 - 14,657 14,657 합계 105,727 1,629,719 1,267,265 3,002,711 5,860,159 324,544 6,184,703 (4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 배당금수취 대여 회수 차입 상환 (주)더샘인터내셔날 - - - - - 2,434,000 (주)힐리브 - 600,000 - - - - 상하이더샘화장품유한공사 - - - - 72,010 - 합계 - 600,000 - - 72,010 2,434,000 (단위:천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 (주)힐리브 - 400,000 - - - 합계 - 400,000 - - - (5) 특수관계자와의 자금거래 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기말 전기말 대여금 차입금 대여금 차입금 임원, 종업원 20,000 - 20,000 - (주)힐리브 800,000 - 1,400,000 - 합 계 820,000 - 1,420,000 - (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 854,378 1,016,938 퇴직급여 89,498 113,371 합계 943,876 1,130,309 32. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 5,000 5,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 단기금융자산 정기예금 2,000,000 2,200,000 하나은행 동반성장론 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 10,000 (주)유디아이디 이행보증보험 (4) 타인을 위한 지급보증제공내용 타인을 위한 지급보증제공내용은 없습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원,USD천) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 - 일람불수입신용장 하나은행 USD 500 - 33. 영업부문회사는 지배적 단일사업부문(화장품판매)을 운영하고 있습니다. 34. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1-1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,491,512 3,464,617 단기기타금융자산 2,000,000 2,000,000 매출채권 1,951,205 2,825,560 단기기타채권 142,556 457,546 리스채권(유동) 363,515 342,872 장기기타금융자산 5,000 5,000 장기기타채권 2,634,563 2,966,490 리스채권(비유동) 926,514 1,286,848 합계 12,514,865 13,348,933 1-2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무 및 기타채무 6,879,535 - - - - 장기기타금융부채 - - - 304,253 - 리스부채 213,673 212,828 403,476 1,853,658 - 합계 7,093,208 212,828 403,476 2,157,911 - (단위:천원) 구분 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무 및 기타채무 6,807,502 - - - - 차입금 33,856 - - - - 장기기타금융부채 - - - 304,253 - 리스부채 213,367 208,991 417,983 2,643,793 16,436 합계 7,054,725 208,991 417,983 2,948,046 16,436 1-3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD,AUD,JPY) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 매출채권(USD) 72,191.35 103,587,368 75,993 (1,944,700) 95,888.61 140,956,257 6,025,669 - 매출채권(JPY) 100,039.00 917,988 - (23,766) - - - - 현금및현금성자산(USD) 159,138.11 228,347,274 693,105 - 5,913.70 8,693,140 223,078 - 현금및현금성자산(JPY) 4,085,390.00 37,488,764 - (1,274,345) 718,085.00 6,724,722 - (75,974) 현금및현금성자산(AUD) - - - - 9.08 8,296 305 - 합계 370,341,394 769,098 (3,242,811) 156,382,415 6,249,052 (75,974) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당기말 전기말 USD 1,434.90 1,470.00 JPY(100) 917.63 936.48 AUD - 913.68 다) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 33,193 (33,193) 14,965 (14,965) JPY 3,841 (3,841) 672 (672) AUD - - 1 (1) (나) 이자율위험관리회사는 당기말 현재 차입금이 없어, 이자율 위험관리 내용은 없습니다. (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,950,828 4,937,336 당기손익-공정가치측정 금융자산 500,000 500,000 합 계 7,450,828 5,437,336 나) 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 695,083 (695,083) 493,734 (493,734) 당기손익-공정가치측정 금융자산 50,000 (50,000) 50,000 (50,000) 합 계 745,083 (745,083) 543,734 (543,734) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 10,080,858 11,111,285 자본 (B) 44,882,197 36,422,272 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 6,491,512 5,464,617 차입금 (D) - 33,856 부채비율 (A/B) 22.46% 30.51% 순차입금비율 (D-C)/B -14.46% -14.91% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 회사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 극대화를 목표로 하고 있으며, 주주들의 배당에 대한 기대에 부응할 수 있는 안정된 배당정책을 확립하기 위하여 최선을 다하고 있습니다. 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 동종업체의 배당규모, 배당안정성, 경영실적 및 Cashflow 상황 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하겠습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 주주가치 영향 등을고려하여 추후 검토 예정 주주가치 영향 등을고려하여 추후 검토 예정 (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X - 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제16기 제15기 제14기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 1,146 4,839 3,547 (별도)당기순이익(백만원) 6,555 6,213 6,563 (연결)주당순이익(원) 70 286 218 현금배당금총액(백만원) 0 0 0 주식배당금총액(백만원) 0 0 0 (연결)현금배당성향(%) 0 0 0 현금배당수익률(%) 보통주 0 0 0 우선주 0 0 0 주식배당수익률(%) 보통주 0 0 0 우선주 0 0 0 주당 현금배당금(원) 보통주 0 0 0 우선주 0 0 0 주당 주식배당(주) 보통주 0 0 0 우선주 0 0 0 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5년간 배당을 실시하지 않아, 연속 배당횟수와 평균 배당수익률을 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 32. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등을 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제16기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 매출의 발생사실 및 기간귀속 제15기(전기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 현금창출단위에 대한 손상평가 제14기(전전기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 현금창출단위에 대한 손상평가 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제16기 매출채권 6,026 921 15.3 미 수 금 348 318 91.4 선 급 금 15 - - 보 증 금 2,674 - - 단기대여금 247 202 87.8 장기대여금 20 - - 합 계 9,330 1,441 15.4 제15기 매출채권 7,160 189 2.6 미 수 금 347 318 91.6 선 급 금 7 - - 보 증 금 2,778 - - 단기대여금 274 224 81.8 장기대여금 20 - - 합 계 10,586 731 6.9 제14기 매출채권 6,347 170 2.7 미 수 금 345 323 93.6 선 급 금 270 270 100.0 보 증 금 2,972 - - 단기대여금 306 256 83.7 장기대여금 20 - - 합 계 10,260 1,019 9.9 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제16기 제15기 제14기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 731 1,019 1,418 2. 순대손처리액(①－②±③) - 326 619 ① 대손처리액(상각채권액) - 326 619 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 710 38 220 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,441 731 1,019 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 적용하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하고 있습니다.- 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출채권등의 잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 5,103 - 790 129 6,022 특수관계자 4 - - - 4 계 5,107 - 790 129 6,026 구성비율 84.75 - 13.11 2.14 100 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등당사 및 연결종속회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다.(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제16기 제15기 제14기 비고 화장품판매 상 품 12,818 14,106 11,862 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 22.74% 24.36% 24.40% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.20회 3.53회 3.35회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자당사는 2025 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2026년 1월 2일 재고실사를 하였습니다. 2026년 1월 2일 재고자산의 이동이 있을 수 있어 그 현황을 외부감사인과 함께 파악하여 2025년 12월 31일 현재의 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이에 대한 실재성을 확인한 후 일치하는 것으로 간주하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 재고실사에는 2025 사업연도 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 보고기간종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 상 품 13,103 13,103 285 12,818 - 합 계 13,103 13,103 285 12,818 - 라. 공정가치 평가내역 당사는 소규모기업(자산총액 1천억원 미만)에 해당하여 공정가치 평가내역에 관한 기재를 생략합니다. 공정가치 평가내역의 자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "3. 연결재무제표 주석" 및 "5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인으로 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로는 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가적으로 기재할 의무가 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2025년 세계 경제는 주요국의 성장세 둔화와 지정학적 리스크 지속, 환율 및 원자재 가격 변동성 확대 등으로 불확실성이 지속되었으며, 국내 소비시장 역시 고물가와 소비심리 위축 등 영향으로 전반적으로 어려운 영업환경이 이어졌습니다. 이러한 환경 속에서 당사는 변화하는 시장 상황과 소비 트렌드에 대응하기 위하여 신제품 출시 및 기존 제품 리뉴얼, 온라인 채널 다변화, 가맹점 및 대리점 수익성 개선, 해외시장 확대를 위한 다양한 노력을 지속하였습니다. 그러나 경기 둔화에 따른 소비 위축, 경쟁 심화 및 유통환경 변화 등의 영향으로 당사의 대응 노력에도 불구하고 실적 개선은 제한적이었습니다. 그 결과 연결기준 매출은 전년대비 8.4% 감소한 850억원을 기록하였으며 5억원의 영업이익 및 11억원의 당기순이익을 달성하였습니다. 별도 기준 매출은 전년 대비 4.5% 감소한 118억원을 달성하였으며 전기에 이어 영업손실 33억원을 기록하였습니다. 2026년에도 국내외 경기의 불확실성, 소비 회복 지연 가능성, 국제 정세의 불안정 , 환율 및 유가 변동성 등으로 쉽지 않은 경영여건이 지속될 것으로 예상됩니다. 당사는 이러한 어려운 경영 환경 속에서도 소비자 니즈 변화와 유통환경 변화에 유연하게 대응하고 브랜드 경쟁력 강화, 채널별 수익성 개선 및 적극적 해외시장 확대를 통해 지속적인 성장 기반 확보와 수익성 제고에 최선을 다하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (연결) (단위 : 백만원) 과 목 제 16 기(2025년12월말) 제 15 기(2024년12월말) 증감 증감율 [유동자산] 36,897 38,732 -1,835 -4.7% 현금및현금성자산 15,907 14,336 1,571 11.0% 매출채권 5,105 6,971 -1,866 -26.8% 재고자산 12,818 14,106 -1,288 -9.1% 기타 3,067 3,319 -252 -7.6% [비유동자산] 19,465 19,170 295 1.5% 장기기타금융자산 7,456 5,442 2,014 37.0% 유형자산 2,128 2,282 -154 -6.7% 사용권자산 2,966 4,086 -1,120 -27.4% 무형자산 1,312 1,424 -112 -7.9% 기타 5,603 5,936 -333 -5.6% 자산총계 56,362 57,902 -1,540 -2.7% [유동부채] 20,088 23,637 -3,549 -15.0% [비유동부채] 2,638 3,899 -1,261 -32.3% 부채총계 22,726 27,536 -4,810 -17.5% [지배기업소유주지분] 33,554 30,304 3,250 10.7% 자본금 8,034 8,034 0 0.0% 자본잉여금 16,101 16,101 0 0.0% 기타자본 (3) (3) 0 0.0% 기타포괄손익누계액 4,800 3,393 1,407 41.5% 이익잉여금 4,622 2,779 1,843 66.3% [비지배지분] 82 62 20 32.3% 자본총계 33,636 30,366 3,270 10.8% 제16기 당사의 자산총액은 전년대비 15억원(2.7%) 감소한 564억원 입니다. 재고자산 13억원, 사용권자산 11억원 감소한 것이 주요한 원인입니다. 부채총계는 전년대비 48억원(17.5%) 감소한 227억원 입니다. 매입채무 24억원, 단기기타채무 8억원, 리스부채 11억원 감소 등에 기인하였습니다. 자본총계는 전년대비 33억원(10.8%) 증가한 336억원 입니다. 기타포괄손익누계액 14억원, 이익잉여금 18억원의 영향으로 증가하였습니다.재무비율 측면에서 유동비율은 183.7%, 부채비율 67.6% 입니다. 재무건정성을 유지할 수 있도록 항상 경영활동에 만전을 기하겠습니다. 나. 영업실적 (연결) (단위 : 백만원) 과 목 제 16기(2025년) 제 15기(2024년) 증감 증감율 매출액 85,032 92,788 -7,756 -8.4% 매출원가 43,132 45,819 -2,687 -5.9% 매출총이익 41,900 46,969 -5,069 -10.8% 판매비와관리비 41,373 43,256 -1,883 -4.4% 영업이익(손실) 527 3,713 -3,186 -85.8% 기타수익 396 452 -56 -12.4% 기타비용 183 222 -39 -17.6% 금융수익 703 889 -186 -20.9% 금융비용 502 602 -100 -16.6% 법인세비용차감전순이익(손실) 941 4,230 -3,289 -77.8% 당기순이익(손실) 1,146 4,839 -3,693 -76.3% 지배기업소유지분 1,127 4,593 -3,466 -75.5% 비지배기업소유지분 19 246 -227 -92.3% 당기총포괄이익(손실) 3,270 4,994 -1,724 -34.5% 지배기업소유지분 3,251 4,748 -1,497 -31.5% 비지배기업소유지분 19 246 -227 -92.3% 주당손익(원) 70 286 -216 -75.5% 2025년 매출액은 국내외 소비경기 침체에 따른 온오프라인 매출감소와 수출 실적 정체 등으로 전년대비 78억원(8.4%) 감소한 850억원 입니다. 판매관리비는 광고선전비 4억원, 판매수수료 5억원, 운반비 10억원 등 감소로 전년대비 19억원이 감소하였으나, 매출감소 등의 영향으로 영업이익은 전년대비 32억원 감소한 5억을 기록하였습니다. 다. 부문별 영업실적당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) H 11,799 267 11,532 -3,318 12,357 658 11,699 -2,965 브랜드샵 69,368 456 68,912 3,530 72,346 3,954 68,392 5,634 온라인유통 4,589 1 4,587 51 12,706 9 12,697 855 조정 - - - 264 - - - 189 합계 85,756 724 85,031 527 97,409 4,621 92,788 3,713 2025년 매출액은 국내외 소비경기 침체에 따른 온오프라인 매출감소와 수출 실적 정체 등으로 전년대비 78억원(8.4%) 감소한 850억원 입니다. 라. 신규사업- 해당사항 없음 마. 중단사업- 해당사항 없음 바. 환율변동의 영향당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD이며 원화기준 당기말 미국달러 환율은 1,434.90원으로, 전기말 환율 1,470.00원 대비 35.1원 하락(-2.4%) 하였습니다.당사는 환율변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위해 환율 추세를 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위 : 원, USD, EUR, JPY, AUD) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 현금및현금성자산(USD) 560,543.85 804,324,370 6,263,470 - 469,319.74 689,900,019 9,864,962 - 현금및현금성자산(EUR) 40,947.28 69,025,649 1,393,792 - 4,929.11 7,535,278 269,474 - 현금및현금성자산(JPY) 4,085,390.00 37,488,764 - (1,274,345) 718,085.00 6,724,722 - (75,974) 현금및현금성자산(AUD) - - - - 9.08 8,296 305 - 매출채권(USD) 135,871.64 194,962,216 131,506 (1,944,700) 367,083.62 539,612,922 7,235,924 - 매출채권(JPY) 15,015,330.00 137,785,173 - (23,766) 12,195,972.39 114,212,842 1,937,118 - 매출채권(PHP) 632,609.83 15,423,028 - - - - - - 매입채무(USD) - - - - 432,407.70 635,639,319 - (20,823,485) 합계 1,259,009,200 7,788,768 (3,242,811) 1,993,633,398 19,307,783 (20,899,459) 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 적용환율 당기 전기 USD 1,434.90 1,470.00 EUR 1,685.72 1,528.73 JPY(100) 917.63 936.48 AUD - 913.68 PHP 24.38 - 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 98,386 (98,386) 59,387 (59,387) EUR 6,903 (6,903) 754 (754) JPY 17,527 (17,527) 12,094 (12,094) AUD - - 1 (1) PHP 1,542 (1,542) - - 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 당사는 당기말 254억원의 유동자금을 보유하고 있습니다. 상기 유동자금은 ⅰ) 현금및현금성자산, ⅱ) 단기금융자산 ⅲ) 장기기타금융자산 중 즉시 유동화 할 수 있는 자산을 모두 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 218억원 대비 36억원 증가하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 증감액 현금및현금성자산 15,907 14,336 1,571 단기기타금융자산 2,000 2,000 - 장기기타금융자산 7,456 5,442 2,014 합 계 25,363 21,778 3,585 ※ 유동성지표 구 분 당기말 전기말 유동비율 183.7% 163.9% 부채비율 67.6% 90.7% 제16기 당사의 유동자산은 전년대비 18억원(4.7%) 감소한 369억원 입니다. 주요 사유로는 현금및현금성자산 16억원 증가, 매출채권 19억원 감소, 재고자산 13억원 감소 등 입니다. 유동부채는 전년대비 35억원(15%) 감소한 201억원입니다. 매입채무 24억원, 단기기타채무 8억원 감소 등에 따른 것입니다. 이로 인해서 당기말 유동비율이 높아졌습니다. 자본은 전년대비 33억원(10.8%) 증가한 336억원 입니다. 기타포괄손익누계액 14억원, 이익잉여금 18억원의 영향으로 증가하였습니다.당사의 현금은 영업활동을 통하여 29억원이 유입되었으며, 유무형자산 취득 처분 등으로 4억원의 현금유출이 발생하였습니다. 리스부채의 감소로 재무활동을 통해 10억원의 현금이 유출되었습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제16기(2025년) 제15기(2024년) 증감 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,911 3,137 -226 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 -395 -2,952 2,557 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 -952 -932 -20 Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 7 16 -9 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,571 -731 2,302 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 14,336 15,067 -731 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 15,907 14,336 1,571 나. 차입금 내역 및 자금조달 당사의 차입금은 전년도와 비슷한 수준인 26억원 입니다. 차입금의 내용은 다음과 같습니다.