한국화장품 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제11기 2020년 12월 31일 현재
제10기 2019년 12월 31일 현재
한국화장품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요한국화장품주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 한국화장품주식회사(이하 "지배회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울 종로구 청계천로 352) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업3) 대표이사 : 이 용 준

4) 주요 주주 및 지분율(단위:주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)한국화장품제조	3,213,600	20.0%	3,213,600	20.0%

임 충 헌	1,853,458	11.5%	1,853,458	11.5%

김 숙 자	1,887,953	11.7%	1,887,953	11.7%

이 용 준	761,364	4.7%	761,364	4.7%

김 옥 자	466,346	2.9%	466,346	2.9%

기타특수관계자	324,035	2.1%	324,035	2.1%

합 계	8,506,756	52.9%	8,506,756	52.9%

(2) 종속기업의 현황 1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 구분 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날(주1) 자회사 100 대한민국 12월 화장품판매 의결권과반수보유 상하이더샘화장품유한공사(주2) 자회사 100 중국 12월 화장품수출입외 의결권과반수보유 (주)힐리브(주3) 자회사 65 대한민국 12월 화장품판매외 의결권과반수보유 (주1) 주식회사 더샘인터내셔날(이하 "종속기업"라 함)은 1993년 11월 5일 주식회사 맥스텍코리아라는 상호로 설립되었으나, 2002년 5월 16일 폐업결의하고 2007년 12월 4일에 해산등기하였다가, 2010년 2월 26일 회사계속등기가 이루어져 2010년에 사업을 재개하면서 2010년 3월 24일에 상호를 주식회사 더샘인터내셔날로 변경하였습니다. 종속기업은 서울시 종로구 청계천로 35 에 소재하고 있습니다. (주2) 상하이더샘화장품유한공사는 2016년 7월 신규로 법인을 설립하여 취득하였습니다. (주3) (주)힐리브는 2020년 12월 신규로 법인을 설립하여 취득하였습니다. 회 사 명 구분 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날(주1) 자회사 100 대한민국 12월 화장품판매 의결권과반수보유 상하이더샘화장품유한공사(주2) 자회사 100 중국 12월 화장품수출입외 의결권과반수보유 THE SAEM THAILAND(주3) 손자회사 49 태국 12월 화장품판매 실질지배력 THE SAEM COSMETICS CORP(주4) 손자회사 100 미국 12월 화장품판매 의결권과반수보유 2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 전기손익 총포괄손익 (주)더샘인터내셔날 37,757,899 36,585,918 55,022,443 (14,384,759) (14,150,159) 48,785,151 33,463,010 105,668,203 (12,637,389) (12,637,389) 상하이더샘화장품유한공사 38,254 1,670 - (33,412) (32,139) 70,381 1,657 - (33,502) (33,502) THE SAEM COSMETICS CORP - - - - - 445,285 540,613 393,282 (203,945) (203,945) (주)힐리브 192,290 96,117 - (3,828) (3,828) - - - - - (주) THE SAEM COSMETICS CORP는 종속기업인 주식회사 더샘인터내셔날의 자회사였으나 영업부진으로 인해 당기중 매각이 완료되어 연결범위에서 제외되었습니다. 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 THE SAEM THAILAND 제외 청산 THE SAEM COSMETICS CORP 제외 매각 (주)힐리브 신규 취득 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나, 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때, 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며, 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며, 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우, 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면, 취득일에 인식한 금액의측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서, 최초 인식시점에 원가로 측정하고, 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후, 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우, 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우, 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며, 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우, 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공 구 기 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때, 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여, 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때, 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여, 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우, 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 시설물이용권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 특 허 권 7년 정액법 상표권, 의장권, 실용신안권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여, 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우, 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 화장품 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후, 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적손익은 이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 생기는손익 및 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 손익으로 구성되며, 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면, 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음, 현금창출단위에 속하는 다른 자산에각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나, 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면, 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 21,766,671 - 21,766,671 단기기타금융자산 4,030,000 - 4,030,000 매출채권 5,238,565 - 5,238,565 단기기타채권 1,095,153 - 1,095,153 장기기타채권 4,438,371 - 4,438,371 장기기타금융자산 5,000 4,246,746 4,251,746 합계 36,573,760 4,246,746 40,820,506 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,882,571 - 2,882,571 단기기타금융자산 10,444,588 - 10,444,588 매출채권 13,757,183 - 13,757,183 단기기타채권 1,439,294 - 1,439,294 장기기타채권 4,920,136 - 4,920,136 장기기타금융자산 5,000 2,796,288 2,801,288 합계 33,448,772 2,796,288 36,245,060 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 24,084,956 - 24,084,956 단기기타채무 - 2,365,430 - 2,365,430 단기기타금융부채 - 2,025,095 - 2,025,095 리스부채(유동) - 2,193,762 - 2,193,762 단기차입금 - 7,100,000 - 7,100,000 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 리스부채(비유동) - 4,298,900 - 4,298,900 합계 - 42,295,845 - 42,295,845 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 17,800,175 - 17,800,175 단기기타채무 - 3,568,749 - 3,568,749 단기기타금융부채 - 2,800,617 - 2,800,617 리스부채(유동) - 2,429,407 - 2,429,407 단기차입금 - 6,700,000 - 6,700,000 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 리스부채(비유동) - 5,819,428 - 5,819,428 장기차입금 - 166,667 - 166,667 합계 - 39,512,745 - 39,512,745 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (3,348,715) - - 402,288 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,602,937 - - - - 합계 (3,348,715) 1,602,937 - 402,288 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (604,465) - - 합계 - - - (604,465) - - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (10,696,449) - - 399,199 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 100,368 - - - - 합계 (10,696,449) 100,368 - 399,199 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (555,994) - - 합계 - - - (555,994) - - (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 21,766,671 21,766,671 2,882,571 2,882,571 단기기타금융자산 4,030,000 4,030,000 10,444,588 10,444,588 매출채권 5,238,565 5,238,565 13,757,183 13,757,183 단기기타채권 1,095,153 1,095,153 1,439,294 1,439,294 장기기타채권 4,438,371 4,438,371 4,920,136 4,920,136 장기기타금융자산 4,251,746 4,251,746 2,801,288 2,801,288 합계 40,820,506 40,820,506 36,245,060 36,245,060 매입채무 24,084,956 24,084,956 17,800,175 17,800,175 단기기타채무 2,365,430 2,365,430 3,568,749 3,568,749 단기차입금 7,100,000 7,100,000 6,700,000 6,700,000 단기기타금융부채 2,025,095 2,025,095 2,800,617 2,800,617 리스부채(유동) 2,193,762 2,193,762 2,429,407 2,429,407 장기기타금융부채 227,702 227,702 227,702 227,702 리스부채(비유동) 4,298,900 4,298,900 5,819,428 5,819,428 장기차입금 - - 166,667 166,667 합계 42,295,845 42,295,845 39,512,745 39,512,745 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 시장성 있는 지분증권 319,550 319,550 - - - 시장성 없는 지분증권 3,927,196 - - 3,927,196 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 시장성 있는 지분증권 493,254 493,254 - - - 시장성 없는 지분증권 2,303,034 - - 2,303,034 3 ) 공정가치 평가 기법 관련 내용은 다음과 같습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성있는 지분증권은 유가증권 시장의 시장가격으로 평가하였으며, 시장성 없는 지분증권은 피투자회사의 공시된 재무제표의장부금액을 기준으로 평가하였습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 6,167 8,080 예금 21,760,504 2,874,491 합계 21,766,671 2,882,571 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 9,998,334 4,759,769 - 5,238,565 29,159,976 15,402,793 - 13,757,183 단기기타채권 미수금 838,553 551,053 - 287,500 1,542,832 1,462,208 - 80,624 단기대여금 790,000 - - 790,000 1,297,855 2,855 - 1,295,000 미수수익 17,653 - - 17,653 63,670 - - 63,670 소계 1,646,206 551,053 - 1,095,153 2,904,357 1,465,063 - 1,439,294 장기기타채권 장기대여금 66,000 - - 66,000 238,793 160,793 - 78,000 보증금 4,931,296 - 558,925 4,372,371 5,150,573 10,000 298,437 4,842,136 소계 4,997,296 - 558,925 4,438,371 5,389,366 170,793 298,437 4,920,136 합계 16,641,836 5,310,822 558,925 10,772,089 37,453,699 17,038,649 298,437 20,116,613 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. 당 기> (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 4,944,151 259,829 34,585 4,759,769 - 9,998,334 단기기타채권 미수금 25,322 257,581 4,597 551,053 - 838,553 단기대여금 790,000 - - - - 790,000 미수수익 17,653 - - - - 17,653 소계 832,975 257,581 4,597 551,053 - 1,646,206 장기기타채권 장기대여금 66,000 - - - - 66,000 보증금 4,372,371 - - - 558,925 4,931,296 소계 4,438,371 - - - 558,925 4,997,296 합계 10,215,497 517,410 39,182 5,310,822 558,925 16,641,836 전 기> (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 10,424,274 2,865,992 466,917 15,402,793 - 29,159,976 단기기타채권 미수금 80,624 - - 1,462,208 - 1,542,832 단기대여금 1,295,000 - - 2,855 - 1,297,855 미수수익 63,670 - - - - 63,670 소계 1,439,294 - - 1,465,063 - 2,904,357 장기기타채권 장기대여금 78,000 - - 160,793 - 238,793 보증금 4,842,136 - - 10,000 298,437 5,150,573 소계 4,920,136 - - 170,793 298,437 5,389,366 합계 16,783,704 2,865,992 466,917 17,038,649 298,437 37,453,699 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 당기말 매출채권 15,402,793 2,959,635 (13,602,658) - - 4,759,770 단기기타채권 미수금 1,462,208 - (911,155) - - 551,053 단기대여금 2,855 - (2,855) - - - 소계 1,465,063 - (914,010) - - 551,053 장기기타채권 장기대여금 160,793 - (160,793) - - - 보증금 10,000 - (10,000) - - - 소계 170,793 - (170,793) - - - 합계 17,038,649 2,959,635 (14,687,461) - - 5,310,823 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 전기말 매출채권 8,537,149 10,082,714 (3,205,193) (11,877) - 15,402,793 단기기타채권 미수금 795,059 667,149 - - - 1,462,208 단기대여금 2,855 - - - - 2,855 소계 797,914 667,149 - - - 1,465,063 장기매출채권 4,542 20 (4,562) - - - 장기기타채권 장기대여금 - 160,793 - - - 160,793 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 160,793 - - - 170,793 합계 9,349,605 10,910,676 (3,209,755) (11,877) - 17,038,649 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 4,030,000 10,444,588 소계 4,030,000 10,444,588 장기기타금융자산 장기금융자산 5,000 5,000 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 4,246,746 2,796,288 소계 4,251,746 2,801,288 합계 8,281,746 13,245,876 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는지분증권 319,550 493,254 시장성없는지분증권 3,927,196 2,303,034 합계 4,246,746 2,796,288 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액(주1) 삼천당제약 1,375 - 57,368 112,887 112,887 55,519 한미사이언스 500 - 57,913 196,250 196,250 138,337 코오롱 1,300 - 75,264 10,413 10,413 (64,851) 합계 3,175 - 190,545 319,550 319,550 129,005 (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 3,750 - 156,460 133,500 133,500 (22,960) 한미사이언스 1,040 - 102,856 39,884 39,884 (62,972) 코오롱 3,000 - 199,591 52,650 52,650 (146,941) 한국항공우주 1,000 - 55,174 34,050 34,050 (21,124) 티슈진 1,300 - 75,264 10,413 10,413 (64,851) SK케미칼 1,000 - 115,825 64,000 64,000 (51,825) 일진홀딩스 10,000 - 60,310 50,700 50,700 (9,610) 파나진 3,000 - 31,657 7,035 7,035 (24,622) 셀트리온헬스케어 448 - 44,750 23,744 23,744 (21,006) 유진기업 10,000 - 88,926 50,300 50,300 (38,626) 유니테스트 1,880 - 30,230 26,978 26,978 (3,252) 합계 36,418 - 961,043 493,254 493,254 (467,789) 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 493,254 625,972 취득 306,174 30,230 처분 (910,763) (12,630) 공정가치평가 430,885 (150,318) 기말 319,550 493,254 ( 나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액(주1) 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 3,788,508 - 3,636,558 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 106,419 - 83,379 합계 - - 1,097,927 3,927,196 (900,000) 3,729,269 (주1) 법인세 효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 2,163,620 - 2,011,670 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 107,145 - 84,105 합계 - - 1,097,927 2,303,034 (900,000) 2,105,107 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,303,034 2,064,940 취득 - - 처분 - - 공정가치평가 1,624,162 238,094 기말 3,927,196 2,303,034 (다) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타(주1) 법인세효과 당기말 시장성있는 지분증권 (467,789) 430,885 165,909 102,914 (131,295) 100,624 시장성없는 지분증권 2,105,107 1,624,162 - (463,123) (357,315) 2,908,831 합계 1,637,318 2,055,047 165,909 (360,209) (488,610) 3,009,455 (주1) 처분분에 대한 이익잉여금 대체 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타(주1) 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 (198,740) (137,726) (2,420) (128,903) - (467,789) 시장성없는 지분증권 1,867,013 238,094 - - - 2,105,107 합계 1,668,273 100,368 (2,420) (128,903) - 1,637,318 (주1) 처분분에 대한 이익잉여금 대체 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 12,944,000 12,944,000 - (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 13,914,227 13,914,227 - 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 313,987 14,176 선급비용 111,652 1,916 기타의당좌자산 660,728 405,040 반환재고회수권 420,593 124,119 소계 1,506,960 545,251 기타비유동자산 기타의비유동자산 875 875 소계 875 875 합계 1,507,835 546,126 9. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 3,893,166 682,294 4,575,460 증가 기타증가 - - - 감소 처분 (3,893,166) (682,294) (4,575,460) 당기말 - - - (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 - - - 증가 기타증가(주1) 3,893,166 682,294 4,575,460 감소 처분 - - - 전기말 3,893,166 682,294 4,575,460 (주1) 유형자산에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (2) 매각예정자산의 매각내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매각가액 처분관련손익 매각내용 처분완료일 (주1) 토지 15,950,000 12,056,834 본사 연수원 매각 2020년 4월 20일 건물 및 구축물 500,000 (182,293) 본사 연수원 매각 2020년 4월 20일 합계 16,450,000 11,874,541 - - (주1) 상기 처분완료(예정)일은 잔금수령일 기준입니다. 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (22,193) - - 18,864 차량운반구 360 (360) - - - 공구와기구 1,456,140 (1,350,428) - - 105,712 비품 26,197,800 (19,490,794) - - 6,707,006 사용권자산 11,768,814 (4,941,360) - - 6,827,454 건설중인자산 91,925 - - - 91,925 합계 39,556,096 (25,805,135) - - 13,750,961 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (21,167) - - 19,890 구축물 3,079 (1,789) - - 1,290 차량운반구 360 (360) - - - 공구와기구 1,452,640 (1,251,240) - - 201,400 비품 30,875,255 (20,495,024) - - 10,380,231 사용권자산 11,100,379 (2,695,597) - - 8,404,782 건설중인자산 63,157 - - - 63,157 합계 43,535,927 (24,465,177) - - 19,070,750 ( 2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 - 19,890 1,290 - 201,400 10,380,231 8,404,782 63,157 19,070,750 증가 취득 - - - - 3,500 996,927 1,385,849 318,505 2,704,781 대체 - - - - - 4,250 - - 4,250 감소 처분 - - (1,270) - - (956,391) (359,652) - (1,317,313) 감가상각 - (1,026) (20) - (99,188) (3,718,011) (2,603,525) - (6,421,770) 대체 - - - - - - - (289,737) (289,737) 당기말 - 18,864 - - 105,712 6,707,006 6,827,454 91,925 13,750,961 (주1) 당기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,893,173 672,038 41,309 - 285,233 13,268,678 - 193,909 18,354,340 증가 취득 - - - - 17,000 3,434,509 14,673,644 117,787 18,242,940 대체 - 7 - - 3,000 20,000 - - 23,007 감소 처분 - - - - - (1,683,156) (2,004) - (1,685,160) 감가상각 - (9,413) (468) - (103,833) (4,659,800) (2,695,597) - (7,469,111) 대체 (3,893,173) (642,742) (39,551) - - - (3,571,261) (248,539) (8,395,266) 전기말 - 19,890 1,290 - 201,400 10,380,231 8,404,782 63,157 19,070,750 (주1) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,235,820 - - - 1,235,820 시설물이용권 1,262,500 - (422,500) - 840,000 의장권 151,574 (111,138) - - 40,436 상표권 1,956,005 (1,609,314) - - 346,691 실용신안권 18,936 (16,898) - - 2,038 특허권 1,899 (904) - - 995 기타의무형자산 56,413 (56,144) - - 269 합계 4,683,147 (1,794,398) (422,500) - 2,466,249 (주1) 시설물이용권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,038,661 - - - 1,038,661 시설물이용권 1,576,250 - (271,250) - 1,305,000 의장권 124,971 (97,520) - - 27,451 상표권 1,887,348 (1,429,066) - - 458,282 실용신안권 18,936 (14,992) - - 3,944 특허권 1,899 (633) - - 1,266 기타의무형자산 56,413 (52,915) - - 3,498 합계 4,704,478 (1,595,126) (271,250) - 2,838,102 (주1) 시설물이용권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 1,038,661 1,305,000 490,943 3,498 2,838,102 증가 취득 - - 28,581 - 28,581 대체 197,159 - 66,679 - 263,838 기타증가 - - - - - 감소 상각 - - (196,043) (3,229) (199,272) 처분 - (265,000) - - (265,000) 기타감소 - (200,000) - - (200,000) 당기말 1,235,820 840,000 390,160 269 2,466,249 (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 990,207 1,816,250 494,120 6,728 3,307,305 증가 취득 - - 55,310 - 55,310 대체 - - 175,266 - 175,266 기타증가 48,454 - - - 48,454 감소 상각 - - (228,620) (3,230) (231,850) 처분 - (240,000) (5,133) - (245,133) 기타감소 - (271,250) - - (271,250) 전기말 1,038,661 1,305,000 490,943 3,498 2,838,102 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 199,272 231,850 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 46,422 141,357 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 24,084,956 17,800,175 단기기타채무 미지급금 2,219,855 3,374,475 미지급비용 145,575 194,274 소계 2,365,430 3,568,749 합계 26,450,386 21,368,924 13. 차입금 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율 당기 전기 단기차입금 일반대출 국민은행 4.45% 1,800,000 2,000,000 일반대출 국민은행 4.45% 1,000,000 1,000,000 일반대출 산업은행 5.17% 2,700,000 3,000,000 한도대출 산업은행 4.85% 900,000 - 한도대출 산업은행 5.19% 700,000 700,000 유동성장기차입금 일반대출 우리은행 - - 250,000 일반대출 우리은행 2.74% 166,667 666,666 장기차입금 일반대출 우리은행 - - 166,667 합계 7,266,667 7,783,333 14. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 1,854,478 1,880,000 임대보증금 3,950 3,950 유동성장기차입금 166,667 916,667 소계 2,025,095 2,800,617 장기기타금융부채 기타의비유동부채 227,702 227,702 소계 227,702 227,702 합계 2,252,797 3,028,319 15. 리스(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 10,958,210 (4,494,662) - 6,463,548 차량운반구 494,783 (291,496) - 203,287 기타의 사용권자산 315,821 (155,202) - 160,619 합계 11,768,814 (4,941,360) - 6,827,454 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 10,372,390 (2,445,261) - 7,927,129 차량운반구 409,960 (164,143) - 245,817 기타의 사용권자산 318,029 (86,193) - 231,836 합계 11,100,379 (2,695,597) - 8,404,782 (2) 사용권자산의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 감가상각 당기말 건물 7,927,129 - 1,088,379 (523,463) (2,028,497) 6,463,548 차량운반구 245,816 - 87,842 (3,018) (127,353) 203,287 기타의 사용권자산 231,836 - 22,967 (25,175) (69,009) 160,619 합계 8,404,781 - 1,199,188 (551,656) (2,224,859) 6,827,454 (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 감가상각 전기말 건물 - 10,180,964 301,492 (110,066) (2,445,261) 7,927,129 차량운반구 - 269,805 146,833 (2,004) (168,818) 245,816 기타의 사용권자산 - 312,492 5,537 - (86,193) 231,836 합계 - 10,763,261 453,862 (112,070) (2,700,272) 8,404,781 (3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,374,509 2,193,762 1년 초과 5년 이내 4,173,095 4,298,900 5년 초과 - - 합계 6,547,604 6,492,662 (단위:천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,646,629 2,429,407 1년 초과 5년 이내 6,193,376 5,819,428 5년 초과 - - 합계 8,840,005 8,248,835 (4) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 2,193,762 2,429,407 비유동 4,298,900 5,819,428 합계 6,492,662 8,248,835 (5) 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 당기말 리스부채 8,248,835 - 841,165 (2,597,338) 6,492,662 (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 전기말 리스부채 - 10,103,176 583,247 (2,437,588) 8,248,835 (6) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (2,747,303) (2,700,272) 리스부채의 이자비용 (523,057) (332,740) 임차보증금 이자수익 153,231 245,986 유형자산 처분이익 - 21 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (119,473) (167,957) 합계 (3,236,602) (2,954,962) 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,333백만원입니다. 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 5,411,453 5,781,004 사외적립자산 공정가치 (5,198,585) (5,423,325) 국민연금전환금 (6,864) (7,642) 합계 206,004 350,037 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 5,781,004 5,699,876 타회사전입분 - - 근무원가 888,972 952,966 이자원가 131,398 151,019 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (483,226) 154,341 관계회사전출입 (94,756) (327,734) 급여지급액 (811,939) (849,464) 기말 5,411,453 5,781,004 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 5,423,326 4,776,151 이자수익 106,839 108,418 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (42,604) (46,278) 사용자의 기여금 511,158 1,509,138 관계회사전출입 (80,621) (300,913) 급여지급액 (719,513) (623,191) 기말 5,198,585 5,423,325 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이율보증형상품 5,198,585 5,423,325 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 64,235 62,140 (4) 총비용 1) 당기손 익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 888,972 952,966 순이자원가 24,559 42,601 합계 913,531 995,567 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 913,531 995,567 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 440,622 (200,619) 법인세효과 (96,936) 12,148 법인세차감후 재측정요소 343,686 (188,471) (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 할인율 1.94 ~ 1.96 1.97 미래임금상승률 3.56 4.03 할인율은 회사채AAA 15년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다. 2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 기> (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (371,753) 430,838 임금상승률 431,779 (379,338) (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (437,887) 511,103 임금상승률 509,822 (444,968) (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.98 ~ 10.01년입 니다. 17. 환불부채 및 반환재고회수권회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채(기타유동부채) 및 반환재고회수권(기타유동자산)으로 각각 총액표시하였습니다. 환불부 채 및 반환재고회수권 의 변동내용은 다음과 같습 니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 환불부채 305,468 607,412 - 912,880 반환재고회수권 124,119 296,474 - 420,593 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 환불부채 333,525 - 28,057 305,468 반환재고회수권 110,339 15,258 1,478 124,119 18. 이연수익 회사는 고객에게 미래 구매비용 할인이 가능한 포인트를 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있으며 이에 따라 미래 사용될 것으로 예상되는 보상점수의 공정가치를 이연수익을 인식하고 있습니다. 이연수익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 1,765,917 1,522,188 설정 - 243,938 사용 - (209) 환입 (1,030,854) - 기말 735,063 1,765,917 유동성 - - 비유동성 735,063 1,765,917 19. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 1,542,393 704,191 예수금 94,977 249,983 환불부채 912,880 305,468 기타의유동부채 72,210 3,226,041 리스부채(유동) 2,193,762 2,429,407 소계 4,816,222 6,915,090 기타비유동부채 리스부채(비유동) 4,298,900 5,819,428 소계 4,298,900 5,819,428 합계 9,115,122 12,734,518 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금 1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 21. 기타자본(1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 당기 및 전 기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 3,009,455 1,637,318 해외사업환산손익 186 3,186 합계 3,009,641 1,640,504 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,637,318 2,055,047 (194,300) - - (488,610) 3,009,455 해외사업환산손익 3,186 (3,000) - - - - 186 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,668,273 100,368 (131,323) - - - 1,637,318 해외사업환산손익 - 3,186 - - - - 3,186 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 2,343,197 9,420,763 합계 2,343,197 9,420,763 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니 다 . 이익잉여금처분계산서 제 11 기 2020년 1월 1일 부터 제 10 기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 3월 26일 처분확정일 2020년 3월 20일 회사명 : 한국화장품주식회사 (단위 : 원) 과 목 제11(당)기 제10(전)기 금 액 금 액 Ⅰ. 미처분이익잉여금 3,685,128,042 9,930,985,163 1. 전기이월미처분이익잉여금 9,930,985,163 28,250,727,112 2. 기초조정 360,210,116 128,902,796 3. 확정급여제도의재측정요소 109,086,363 (145,401,142) 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (129,409,225) 2,420,107 5. 당기순이익(손실) (6,585,744,375) (18,305,663,710) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 3,685,128,042 9,930,985,163 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출액 72,418,889 130,979,160 기타매출액 79,704 217,179 합계 72,498,593 131,196,339 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 33,988,845 58,462,296 기타매출원가 4,380 5,395 합계 33,993,225 58,467,691 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 8,811,645 10,592,499 퇴직급여 913,531 995,567 복리후생비 911,911 1,478,779 여비교통비 353,720 905,631 통신비 172,833 200,932 수도광열비 44,542 51,708 세금과공과 574,421 694,637 임차료 88,098 146,593 감가상각비 6,421,771 7,473,786 무형자산상각비 199,273 231,850 수선비 127,855 191,581 보험료 5,145 6,697 수출비 16,354 37,327 접대비 119,864 104,916 광고선전비 4,629,628 8,548,739 견본비 2,480,066 3,496,152 판매촉진비 1,046,428 7,916,920 미강비 128,953 248,766 미용지비 290,453 260,220 운반비 517,895 426,573 지급수수료 10,140,864 16,218,233 물류비 1,663,458 2,306,830 판매수수료 12,151,862 15,813,827 도서인쇄비 21,419 34,765 교육비 78,938 190,247 경조비 34,550 27,470 자동차관리비 72,747 86,558 소모품비 194,316 303,614 공상치료비 1,331 1,867 포장비 113,336 48,625 경상개발비 46,422 141,357 해외시장개척비 9,473 14,988 대손상각비 3,098,831 10,898,799 잡비 16,791 25,766 합계 55,498,724 90,122,819 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 11,875,669 19,415 무형자산처분이익 - 1,867 무형자산손상차손환입 - 48,454 부가세환급액 - 375,494 종속기업투자주식처분이익 176,040 - 기타 455,646 792,287 합계 12,507,355 1,237,517 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 10,932 26,064 재고자산감모손실 19,212 80,696 재고자산폐기손실 484,301 487,415 유형자산처분손실 957,570 1,660,105 무형자산처분손실 265,000 240,000 무형자산손상차손 200,000 271,250 종속기업투자손상차손 - 34,681 기타 253,372 161,985 합계 2,190,387 2,962,196 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 402,280 399,199 배당금수익 21,063 20,309 외환차익 148,013 293,396 외화환산이익 4 8,185 합계 571,360 721,089 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 604,465 555,994 외환차손 54,416 47,918 외화환산손실 343,486 51,313 합계 1,002,367 655,225 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 395,223 - 법인세등 조정액 (2,288,974) 25,140 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,909,201 (1,865,889) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (549,047) 12,148 법인세비용(수익) 466,403 (1,828,601) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 3,498,066 (452,111) 3,045,955 - - - 확정급여제도의 재측정요소 440,622 (96,936) 343,686 (200,619) 12,148 (188,471) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,653,392) (19,052,984) 적용세율에 따른 법인세 (1,661,746) (4,169,656) 조정사항 비과세수익등 2,085,123 (126,357) 비공제비용등 179,908 48,224 기타 (136,882) 2,419,188 법인세비용 466,403 (1,828,601) 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) 9.4% (주1) 평균유효세율이 (-)이어서 기재를 생략합니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 미수수익(예금) (63,670) 46,016 - (17,654) 미사용소모품 68,767 (3,949) - 64,818 대손충당금부인액 16,760,554 (11,609,809) - 5,150,745 반품추정부채 171,680 65,514 - 237,194 미지급금(연차수당) 319,924 (87,655) - 232,269 대손금 1,358,390 820,961 - 2,179,351 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (1,637,318) (1,408,635) - (3,045,953) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 56,712,541 12,953,140 - 69,665,681 퇴직보험료 (5,423,326) 224,740 - (5,198,586) 퇴직급여충당부채 5,781,005 (369,550) - 5,411,455 업무용승용차감가비한도초과 25,476 (25,476) - - 무형자산손상차손 271,250 (271,250) - - 이연수익 1,765,917 (1,030,854) - 735,063 매출환입충당금 97,552 43,422 - 140,974 사용권자산 (8,495,425) 1,762,508 - (6,732,917) 리스부채 11,148,310 (2,367,388) - 8,780,922 현재가치할인차금 390,640 168,287 - 558,927 금융리스채권 (2,899,475) 516,161 - (2,383,314) 환불부채 16,930 450,933 - 467,863 반환제품회수권 (7,261) (205,509) - (212,770) 일시적차이소계 79,262,461 (328,393) - 78,934,068 이월결손금 22,883,180 24,378,480 - 47,261,660 이연법인세자산 4,082,377 (617,377) - 3,465,000 이연법인세부채 - - - - (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 전기말 미수수익(예금) (139,601) 75,931 - (63,670) 미사용소모품 106,826 (38,059) - 68,767 대손충당금부인액 9,299,789 7,460,765 - 16,760,554 반품추정부채 274,494 (102,814) - 171,680 미지급금(연차수당) 299,742 20,182 - 319,924 대손금 885,986 472,404 - 1,358,390 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (1,668,273) 30,955 - (1,637,318) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 42,724,309 13,988,232 - 56,712,541 퇴직보험료 (4,776,152) (647,174) - (5,423,326) 퇴직급여충당부채 5,690,210 90,795 - 5,781,005 업무용승용차감가비한도초과 12,091 13,385 - 25,476 무형자산손상차손 48,454 222,796 - 271,250 이연수익 1,522,187 243,730 - 1,765,917 매출환입충당금 97,548 4 - 97,552 사용권자산 - (8,495,425) - (8,495,425) 리스부채 - 11,148,310 - 11,148,310 현재가치할인차금 - 390,640 - 390,640 금융리스채권 - (2,899,475) - (2,899,475) 환불부채 - 16,930 - 16,930 반환제품회수권 - (7,261) - (7,261) 일시적차이소계 57,277,610 21,984,851 - 79,262,461 이월결손금 14,586,622 8,296,558 - 22,883,180 이연법인세자산 2,216,488 1,865,889 - 4,082,377 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 78,934,068 79,262,461 미사용세무상결손금 47,261,660 22,883,180 합계 126,195,728 102,145,641 연결실체는 상기 126,196백만원(전기: 102,146백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세효과는 당기 27,763백만원(전기: 22,472백만원)입니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산변동액 970,227 3,125,477 상품매입액 33,022,998 55,342,213 급여 8,811,645 10,592,499 퇴직급여 913,531 995,567 복리후생비 911,911 1,478,779 감가상각비 6,421,771 7,473,786 무형자산상각비 199,273 231,850 광고선전비 4,629,628 8,548,739 지급수수료 10,140,864 16,218,233 판매촉진비 1,046,428 7,916,920 기타 22,423,673 36,666,446 합계(주1) 89,491,949 148,590,509 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 (7,653,392,096) (17,224,383,050) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익 (476) (1,072) 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익 (7,653,392,096) (17,224,383,050) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 (7,653,392,096) (17,224,383,050) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 연결실체는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 466,403 (1,828,601) 퇴직급여 913,531 995,567 감가상각비 6,421,771 7,473,786 무형자산상각비 199,273 231,850 대손상각비 3,098,831 10,898,799 지급수수료 21,648 50,273 유형자산처분손실 957,570 1,660,105 무형자산처분손실 265,000 240,000 무형자산손상차손 200,000 271,250 이자비용 604,465 555,994 외화환산손실 343,485 51,313 재고자산폐기손실 484,301 487,415 재고자산감모손실 19,212 80,696 종속기업투자주식손상차손 - 34,681 배당금수익 (21,063) (20,309) 유형자산처분이익 (11,875,669) (19,416) 무형자산처분이익 - (1,867) 무형자산손상차손환입 (176,040) (48,454) 이자수익 - (399,199) 외화환산이익 (402,280) (8,185) 매도가능증권처분이익 (5) - 합계 1,520,433 20,705,698 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 5,663,848 827,772 미수금의 감소(증가) (142,792) 130,784 선급금의 감소(증가) (299,811) (3,646) 선급비용의 감소(증가) (109,736) 1,838,346 기타의당좌자산의 감소(증가) (258,398) 476,187 재고자산의 감소(증가) 168,041 2,557,366 반환제품회수권의 감소(증가) (90,965) (13,780) 매입채무의 증가(감소) 6,264,024 (2,751,551) 미지급금의 증가(감소) (1,211,373) (2,307,781) 미지급비용의 증가(감소) (43,274) - 선수금의 증가(감소) 838,202 51,339 예수금의 증가(감소) (155,006) (39,014) 기타의유동부채의 증가(감소) (3,153,831) 3,123,825 환불부채의 증가(감소) 607,412 (28,056) 수입보증금의 증가(감소) (25,521) (55,000) 임대보증금의 증가(감소) - 3,950 이연수익의 증가(감소) (1,030,854) 243,730 퇴직금의 지급 (137,328) (470,476) 사외적립자산의 감소(증가) (511,158) (1,291,756) 국민연금전환금의 감소(증가) 779 2,024 합계 6,372,259 2,294,263 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 무형자산 대체 66,679 175,266 건설중인자산의 유형자산 대체 4,250 23,007 유형자산에서 매각예정자산으로 대체 - 4,575,460 장기차입금의 유동성대체 - 1,166,667 리스부채의유동성대체 619,594 6,867,194 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 연결실체에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 61,784 18,437,269 - 174,114 67,412 25,901,592 - 109,565 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 매출채권 대손충당금 매입채무 매출채권 대손충당금 매입채무 (주)한국화장품제조 1,533 - 21,522,046 2,417 - 12,572,112 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 유동성대체 감소 당기말 양달호 외 임원,종업원 장기대여금 78,000 - - (12,000) 66,000 THE SAEM THAILAND 종속기업 장기대여금 160,792 - (160,792) - - 합계 238,792 - (160,792) (12,000) 66,000 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 기타채권 대손충당금 기타채무 기타채권 대손충당금 기타채무 (주)한국화장품제조 1,173,600 - 79,612 1,173,600 - 17,266 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,573,663 2,070,592 퇴직급여 319,665 154,708 합계 1,893,328 2,225,300 33. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 기타예금 우리은행 - 10,000 당좌개설보증금 장기금융자산 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 5,000 15,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 단기금융자산 정기예금 2,000,000 2,000,000 하나은행 동반성장론 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 103,000 (주)현대홈쇼핑 외 이행보증보험 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원,USD천) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 2,000,000 한국화장품(주) 일람불수입신용장 하나은행 USD 2,000 USD 2,000 한국화장품(주) 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 1,875,304 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 국민은행 2,800,000 - 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 우리은행 166,667 - 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 산업은행 5,700,000 1,400,000 주식회사 더샘인터내셔날 (5) 계류중인 소송사건 (단위:천원) 소송명 심급 사건번호 원고 피고 소가 비고 위약금 등 2심 2019나53886 한국화장품(주) ①미래의료재단②㈜한국리드림매니지먼트 140,800 승소종결 34. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 및 용역내용 주요고객정보 도소매 부문 화장품 대리점, 소비자 등 부동산 부문 임대 및 관리 건물입주업체 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 72,451,590 79,703 72,531,293 영업이익(손실) (17,148,282) 75,323 (17,072,959) 감가상각비 (6,421,771) - (6,421,771) (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 130,979,159 217,180 131,196,339 영업이익(손실) (17,605,955) 211,785 (17,394,170) 감가상각비 (7,473,786) - (7,473,786) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 74,434,057 944,005 75,378,062 총부채 45,855,425 3,950 45,859,375 (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 80,325,887 982,073 81,307,960 총부채 46,110,554 3,950 46,114,504 35. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 연결실체에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 21,766,671 2,882,571 단기기타금융자산 4,030,000 10,444,588 매출채권 5,238,565 13,757,183 단기기타채권 1,095,153 1,439,294 장기기타금융자산 5,000 5,000 장기기타채권 4,438,371 4,920,136 합계 36,573,760 33,448,772 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 26,450,386 13,677,343 3,301,416 8,040,490 1,431,137 차입금 7,266,667 166,667 - 7,100,000 - 단기기타금융부채 1,858,429 - - 1,858,429 - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 합계 35,803,184 13,844,010 3,301,416 16,998,919 1,658,839 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 21,368,925 20,397,775 971,150 - - 차입금 7,783,333 250,000 1,200,000 6,166,666 166,667 단기기타금융부채 1,883,950 - - 1,883,950 - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 합계 31,263,910 20,647,775 2,171,150 8,050,616 394,369 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD,EUR,AUD) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 현금및현금성자산(USD) 4,196,756.28 4,566,070,832 - (342,935,709) 1,499,598.82 1,736,235,514 - (45,935,715) 현금및현금성자산(EUR) 61,691.68 82,558,272 - (198,649) 12,038.69 15,619,358 490,786 - 현금및현금성자산(AUD) 9.08 7,596 238 - 9.08 7,358 - (58) 매출채권(USD) 51,677.92 56,225,577 4,320 (351,065) 237,350.03 274,803,864 2,180,698 (5,377,574) 장기대여금(USD) - - - - 138,877.94 160,792,879 5,513,454 - 합계 4,704,862,277 4,558 (343,485,423) 2,187,458,973 8,184,938 (51,313,347) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당기 전기 USD 1,088.00 1,157.80 EUR 1,388.24 1,297.43 AUD 836.56 810.34 다) 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 462,230 (462,230) 217,183 (217,183) EUR 8,256 (8,256) 1,562 (1,562) AUD 1 (1) 1 (1) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차입금 7,266,667 7,783,333 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 72,667 (72,667) 77,833 (77,833) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,246,746 2,796,288 나) 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 424,675 (424,675) 279,629 (279,629) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 45,859,375 46,114,504 자본 (B) 29,518,687 35,193,456 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 25,796,671 13,327,159 차입금 (D) 7,266,667 7,783,333 부채비율 (A/B) 155.36% 131.03% 순차입금비율 (D-C)/B (62.77)% (15.75)% 36. 중단사업회사는 2020년 4월 더샘인터내셔날의 자회사인 THE SAEM COSMETICS CORP의영업부진으로 매각을 진행하였습니다.해당 사업과 관련하여 인식한 중단영업손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 항 목 당기 전기 매출액 32,701 393,282 매출원가 21,269 315,831 매출총이익 11,432 77,451 판매비와관리비 91,034 281,439 영업이익(손실) (79,602) (203,988) 금융수익 8 43 중단영업 당기순이익(손실) (79,594) (203,945) 기타포괄손익 (4,273) 4,273 중단영업 당기총포괄이익(손실) (83,867) (199,672) 4. 재무제표 ※ 본 재무제표의 제11기는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 2021.03.26 개최예정인 제11기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 재무상태표 제 11 기 2020.12.31 현재 제 10 기 2019.12.31 현재 제 9 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 28,130,042,355 20,223,458,864 23,136,984,325 현금및현금성자산 15,710,899,649 953,898,934 1,212,277,963 단기기타금융자산 4,030,000,000 10,444,587,896 9,117,849,786 매출채권 3,118,353,014 3,190,199,310 4,728,267,495 단기기타채권 728,152,767 740,247,536 259,427,272 기타유동자산 493,570,719 130,310,983 340,940,965 당기법인세자산 415,920,034 30,976,935 24,465,505 재고자산 3,633,146,172 4,733,237,270 7,453,755,339 매각예정자산 0 4,575,459,706 0 비유동자산 14,901,740,305 27,138,170,675 42,528,394,563 장기기타금융자산 4,251,746,485 2,801,288,367 2,695,911,858 종속기업투자 2,612,822,400 15,500,962,841 29,365,065,637 유형자산 2,417,300,437 2,451,611,776 5,958,145,599 무형자산 1,626,248,556 1,533,102,317 1,491,055,469 장기매출채권 0 0 20,000 장기기타채권 3,992,747,627 4,850,330,574 3,017,321,200 기타비유동자산 874,800 874,800 874,800 자산총계 43,031,782,660 51,937,089,245 65,665,378,888 부채 유동부채 8,992,782,402 12,215,876,012 10,679,691,400 매입채무 5,721,873,690 6,153,434,794 8,378,989,556 단기기타채무 539,723,750 590,120,478 942,111,658 기타유동부채 2,118,729,562 4,859,865,340 750,084,786 단기기타금융부채 612,455,400 612,455,400 608,505,400 비유동부채 3,212,228,955 4,020,720,623 934,498,212 퇴직급여부채 25,039,074 302,052,916 706,619,094 장기기타금융부채 227,701,866 227,701,866 227,701,866 기타비유동부채 2,959,488,015 3,490,965,841 0 이연수익 0 0 177,252 부채총계 12,205,011,357 16,236,596,635 11,614,189,612 자본 자본금 8,034,000,000 8,034,000,000 8,034,000,000 자본잉여금 16,101,379,626 16,101,379,626 16,101,379,626 기타자본 (3,190,887) (3,190,887) (3,190,887) 기타포괄손익누계액 3,009,454,522 1,637,318,708 1,668,273,425 이익잉여금(결손금) 3,685,128,042 9,930,985,163 28,250,727,112 자본총계 30,826,771,303 35,700,492,610 54,051,189,276 자본과부채총계 43,031,782,660 51,937,089,245 65,665,378,888 포괄손익계산서 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 9 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 매출액 17,526,906,965 25,498,288,801 31,145,250,650 매출원가 8,995,841,680 10,725,613,659 13,097,947,141 매출총이익 8,531,065,285 14,772,675,142 18,047,303,509 판매비와관리비 14,386,083,493 19,850,401,713 25,136,196,834 영업이익(손실) (5,855,018,208) (5,077,726,571) (7,088,893,325) 기타수익 12,208,433,156 798,859,939 320,477,407 기타비용 210,059,385 359,785,606 164,471,340 금융수익 337,218,306 482,816,384 305,976,476 금융비용 200,833,100 196,277,060 20,509,145 종속기업투자주식 손상차손 12,953,140,441 13,953,550,796 0 법인세비용차감전순이익(손실) (6,673,399,672) (18,305,663,710) (6,647,419,927) 법인세비용 (87,655,297) 0 0 당기순이익(손실) (6,585,744,375) (18,305,663,710) (6,647,419,927) 기타포괄손익 1,712,023,068 (45,032,956) (227,538,318) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,602,936,705 100,368,186 31,370,852 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 109,086,363 (145,401,142) (258,909,170) 당기총포괄이익(손실) (4,873,721,307) (18,350,696,666) (6,874,958,245) 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (410) (1,139) (414) 자본변동표 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 9 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 22,365,205 35,157,056,209 59,311,610,153 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 1,614,537,368 0 1,614,537,368 기초조정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,647,419,927) (6,647,419,927) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (258,909,170) (258,909,170) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 31,370,852 0 31,370,852 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 1,668,273,425 28,250,727,112 54,051,189,276 2019.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 1,668,273,425 28,250,727,112 54,051,189,276 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 기초조정 0 0 0 (128,902,796) 128,902,796 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (18,305,663,710) (18,305,663,710) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (145,401,142) (145,401,142) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 100,368,186 0 100,368,186 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 (2,420,107) 2,420,107 0 2019.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 1,637,318,708 9,930,985,163 35,700,492,610 2020.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 1,637,318,708 9,930,985,163 35,700,492,610 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 기초조정 0 0 0 (360,210,116) 360,210,116 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,585,744,375) (6,585,744,375) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 109,086,363 109,086,363 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 1,602,936,705 0 1,602,936,705 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 129,409,225 (129,409,225) 0 2020.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 3,009,454,522 3,685,128,042 30,826,771,303 현금흐름표 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 9 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,891,437,229) 1,369,889,869 (3,375,608,301) 영업에서 창출된 현금흐름 (7,277,172,540) 1,184,438,059 (3,638,278,877) 당기순이익(손실) (6,585,744,375) (18,305,663,710) (6,647,419,927) 당기순이익(손실)에 대한 조정 2,242,796,115 15,496,761,906 1,088,982,144 영업활동으로인한자산부채의변동 (2,934,224,280) 3,993,339,863 1,920,158,906 이자의 수취 265,457,955 347,271,553 171,484,896 이자의 지급 (151,387,039) (175,617,103) 0 배당금 수입 21,062,550 20,308,790 22,191,850 법인세환급(납부)액 (749,398,155) (6,511,430) 68,993,830 투자활동으로 인한 현금흐름 23,662,486,392 (633,482,096) 3,649,644,169 투자활동으로 인한 현금유입액 24,471,721,360 1,018,273,417 5,454,009,086 단기금융자산의 감소 6,414,587,896 0 2,463,016,020 단기대여금의 감소 0 48,250,000 1,659,395,470 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 910,763,810 25,221,817 1,195,817,596 장기대여금의 감소 12,000,000 54,000,000 0 보증금의 감소 101,555,484 258,225,616 135,780,000 유형자산의 처분 16,450,000,000 42,445,455 0 무형자산의 처분 0 7,000,000 0 금융리스채권의 감소 582,814,170 583,130,529 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (809,234,968) (1,651,755,513) (1,804,364,917) 단기금융자산의 증가 0 1,326,738,110 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 306,174,870 30,230,140 1,239,144,715 종속기업투자지분의 취득 65,000,000 89,448,000 0 장기대여금의 증가 0 0 50,000,000 단기대여금의 증가 50,000,000 0 0 보증금의 증가 25,160,000 5,400,000 72,410,000 유형자산의 취득 334,319,467 144,629,840 376,059,881 무형자산의 취득 28,580,631 55,309,423 66,750,321 재무활동으로 인한 현금흐름 (975,016,841) (982,802,690) 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (975,016,841) (982,802,690) 0 리스부채의 감소 975,016,841 982,802,690 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (39,031,607) (11,984,112) (8,615,243) 현금및현금성자산의증가(감소) 14,757,000,715 (258,379,029) 265,420,625 기초현금및현금성자산 953,898,934 1,212,277,963 946,857,338 기말현금및현금성자산 15,710,899,649 953,898,934 1,212,277,963 5. 재무제표 주석 제 11(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 10(전)기 2019년 12월 31일 현재 한국화장품주식회사 1. 일반사항한국화장품주식회사(이하 "회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울시 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황 등은 다음과 같습니다. (1) 본사소재지 : 서울 종로구 청계천로 35 (2) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업(3) 대표이사 : 이용준(4) 주요 주주 및 지분율 (단위:주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)한국화장품제조 3,213,600 20.0% 3,213,600 20.0% 임 충 헌 1,853,458 11.5% 1,853,458 11.5% 김 숙 자 1,887,953 11.7% 1,887,953 11.7% 이 용 준 761,364 4.7% 761,364 4.7% 김 옥 자 466,346 2.9% 466,346 2.9% 기타특수관계자 324,035 2.1% 324,035 2.1% 합 계 8,506,756 52.9% 8,506,756 52.9% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 20 20년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2 ) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에 서 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. - 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. - 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배 분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 시설물이용권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 특 허 권 7년 정액법 상표권, 의장권, 실용신안권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때, 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 화장품 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여 17-1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 17-2) 퇴직급여- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나, 기존의확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우, 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 17-3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 17-4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. - 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(21) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 15,710,900 - 15,710,900 단기기타금융자산 4,030,000 - 4,030,000 매출채권 3,118,353 - 3,118,353 단기기타채권 728,153 - 728,153 장기기타금융자산 5,000 4,246,746 4,251,746 장기기타채권 3,992,748 - 3,992,748 합계 27,585,154 4,246,746 31,831,900 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 953,899 - 953,899 단기기타금융자산 10,444,588 - 10,444,588 매출채권 3,190,199 - 3,190,199 단기기타채권 740,248 - 740,248 장기기타금융자산 5,000 2,796,288 2,801,288 장기기타채권 4,850,331 - 4,850,331 합계 20,184,265 2,796,288 22,980,553 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 5,721,874 - 5,721,874 단기기타채무 - 539,724 - 539,724 단기기타금융부채 - 612,455 - 612,455 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 리스부채(유동) - 990,937 - 990,937 리스부채(비유동) - 2,959,488 - 2,959,488 합계 - 11,052,180 - 11,052,180 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 6,153,435 - 6,153,435 단기기타채무 - 590,120 - 590,120 단기기타금융부채 - 612,455 - 612,455 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 리스부채(유동) - 977,505 - 977,505 리스부채(비유동) - 3,490,966 - 3,490,966 합계 - 12,052,183 - 12,052,183 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (23,282) - - 279,782 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,602,937 - - - - 합계 (23,282) 1,602,937 - 279,782 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (151,387) - - 합계 - - - (151,387) - - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (68,405) - - 413,822 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 100,368 - - - - 합계 (68,405) 100,368 - 413,822 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (175,617) - - 합계 - - - (175,617) - - (4 ) 금융상품 공정가 치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 15,710,900 15,710,900 953,899 953,899 단기기타금융자산 4,030,000 4,030,000 10,444,588 10,444,588 매출채권 3,118,353 3,118,353 3,190,199 3,190,199 단기기타채권 728,153 728,153 740,248 740,248 장기기타금융자산 4,251,746 4,251,746 2,801,288 2,801,288 장기기타채권 3,992,748 3,992,748 4,850,331 4,850,331 합계 31,831,900 31,831,900 22,980,553 22,980,553 매입채무 5,721,874 5,721,874 6,153,435 6,153,435 단기기타채무 539,724 539,724 590,120 590,120 단기기타금융부채 612,455 612,455 612,455 612,455 장기기타금융부채 227,702 227,702 227,702 227,702 리스부채(유동) 990,937 990,937 977,505 977,505 리스부채(비유동) 2,959,488 2,959,488 3,490,966 3,490,966 합계 11,052,180 11,052,180 12,052,183 12,052,183 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 319,550 319,550 - - - 시장성 없는 지분증권 3,927,196 - - 3,927,196 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 493,254 493,254 - - - 시장성 없는 지분증권 2,303,034 - - 2,303,034 3 ) 공정가치 평가 기법 관련 내용은 다음과 같습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성있는 지분증권은 유가증권 시장의 시장가격으로 평가하였으며, 시장성 없는 지분증권은 피투자회사의 공시된 재무제표의 장부금액을 기준으로 평가하였습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 6,077 8,080 예금 15,704,823 945,819 합계 15,710,900 953,899 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 3,186,333 67,980 - 3,118,353 3,792,147 601,948 - 3,190,199 단기기타채권 미수금 32,108 - - 32,108 812,053 749,088 - 62,965 단기대여금 60,000 - - 60,000 12,855 2,855 - 10,000 미수수익 16,451 - - 16,451 62,459 - - 62,459 금융리스채권(유동) 619,594 - - 619,594 604,823 - - 604,823 소계 728,153 - - 728,153 1,492,190 751,943 - 740,247 장기기타채권 장기대여금 66,000 - - 66,000 78,000 - - 78,000 보증금 2,556,100 - 393,074 2,163,026 2,642,496 10,000 154,817 2,477,679 금융리스채권(비유동) 1,763,721 - - 1,763,721 2,294,652 - - 2,294,652 소계 4,385,821 - 393,074 3,992,747 5,015,148 10,000 154,817 4,850,331 합계 8,300,307 67,980 393,074 7,839,253 10,299,485 1,363,891 154,817 8,780,777 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 3,027,189 56,580 34,584 67,980 - 3,186,333 단기기타채권 미수금 32,108 - - - - 32,108 단기대여금 60,000 - - - - 60,000 미수수익 16,451 - - - - 16,451 금융리스채권(유동) 619,594 - - - - 619,594 소계 728,153 - - - - 728,153 장기기타채권 장기대여금 66,000 - - - - 66,000 보증금 2,163,026 - - - 393,074 2,556,100 금융리스채권(비유동) 1,763,721 - - - - 1,763,721 소계 3,992,747 - - - 393,074 4,385,821 합계 7,748,089 56,580 34,584 67,980 393,074 8,300,307 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 3,063,687 50,994 75,518 601,948 - 3,792,147 단기기타채권 미수금 62,965 - - 749,088 - 812,053 단기대여금 10,000 - - 2,855 - 12,855 미수수익 62,459 - - - - 62,459 금융리스채권(유동) 604,823 - - - - 604,823 소계 740,247 - - 751,943 - 1,492,190 장기기타채권 장기대여금 78,000 - - - - 78,000 보증금 2,477,679 - - 10,000 154,817 2,642,496 금융리스채권(비유동) 2,294,652 - - - - 2,294,652 소계 4,850,331 - - 10,000 154,817 5,015,148 합계 8,654,265 50,994 75,518 1,363,891 154,817 10,299,485 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 당기말 매출채권 601,948 10,209 (544,177) - - 67,980 단기기타채권 미수금 749,088 - (749,088) - - - 단기대여금 2,855 - (2,855) - - - 소계 751,943 - (751,943) - - 장기기타채권 . - 보증금 10,000 - (10,000) - - - 소계 10,000 - (10,000) - - - 합계 1,363,891 10,209 (1,306,120) - - 67,980 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 전기말 매출채권 625,538 108,287 (120,000) (11,877) - 601,948 단기기타채권 미수금 749,088 - - - - 749,088 단기대여금 2,855 - - - - 2,855 소계 751,943 - - - - 751,943 장기매출채권 4,542 20 (4,562) - - - 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 1,392,023 108,307 (124,562) (11,877) - 1,363,891 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 4,030,000 10,444,588 소계 4,030,000 10,444,588 장기기타금융자산 장기금융자산 5,000 5,000 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 4,246,746 2,796,288 소계 4,251,746 2,801,288 합계 8,281,746 13,245,876 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는지분증권 319,550 493,254 시장성없는지분증권 3,927,196 2,303,034 합계 4,246,746 2,796,288 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 1,375 - 57,368 112,887 112,887 55,519 SK케미칼 500 - 57,913 196,250 196,250 138,337 티슈진 1,300 - 75,264 10,413 10,413 (64,851) 합계 3,175 - 190,545 319,550 319,550 129,005 (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 3,750 - 156,460 133,500 133,500 (22,960) 한미사이언스 1,040 - 102,856 39,884 39,884 (62,972) 코오롱 3,000 - 199,591 52,650 52,650 (146,941) 한국항공우주 1,000 - 55,174 34,050 34,050 (21,124) 티슈진 1,300 - 75,264 10,413 10,413 (64,851) SK케미칼 1,000 - 115,825 64,000 64,000 (51,825) 일진홀딩스 10,000 - 60,310 50,700 50,700 (9,610) 파나진 3,000 - 31,657 7,035 7,035 (24,622) 셀트리온헬스케어 448 - 44,750 23,744 23,744 (21,006) 유진기업 10,000 - 88,926 50,300 50,300 (38,626) 유니테스트 1,880 - 30,230 26,978 26,978 (3,252) 합계 36,418 - 961,043 493,254 493,254 (467,789) 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 기초금액 493,254 취득 306,174 처분 (910,764) 공정가치평가 430,886 기말 319,550 (단위:천원) 구분 전기 기초금액 625,972 취득 30,230 처분 (12,630) 공정가치평가 (150,318) 기말 493,254 (나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 3,788,508 - 3,636,558 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 106,419 - 83,379 합계 - - 1,097,927 3,927,196 (900,000) 3,729,269 (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 2,163,620 - 2,011,670 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 107,145 - 84,105 합계 - - 1,097,927 2,303,034 (900,000) 2,105,107 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,303,034 2,064,940 취득 - - 처분 - - 평가 1,624,162 238,094 기말 3,927,196 2,303,034 (다) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 당기말 시장성있는 지분증권 (467,789) 430,885 165,909 102,914 (131,295) 100,624 시장성없는 지분증권 2,105,107 1,624,162 - (463,123) (357,315) 2,908,831 합계 1,637,318 2,055,047 165,909 (360,209) (488,610) 3,009,455 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 (198,740) (137,726) (2,420) (128,903) - (467,789) 시장성없는 지분증권 1,867,013 238,094 - - - 2,105,107 합계 1,668,273 100,368 (2,420) (128,903) - 1,637,318 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 3,633,146 3,633,146 - (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 4,733,237 4,733,237 - 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 277,783 7,935 선급비용 - 126 기타의당좌자산 7,965 5,392 반환제품회수권(주1) 207,823 116,858 소계 493,571 130,311 기타비유동자산 기타의비유동자산 875 875 소계 875 875 합계 494,446 131,186 (주1) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객이 반품 권리를 행사할 때, 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다. 9. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2020.12.31 화장품판매 원가법 (주)상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2020.12.31 화장품수출입외 원가법 힐리브 65% 대한민국 2020.12.31 화장품도매외 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2019.12.31 화장품판매 원가법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2019.12.31 화장품수출입외 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 (주)더샘인터내셔날 74,000,000 1,171,981 2,369,000 71,631,000 74,000,000 15,322,141 15,322,140 58,677,860 (주)상하이더샘화장품유한공사 178,822 36,584 178,822 - 178,822 68,724 178,822 - (주)힐리브 65,000 61,512 65,000 - - - - - 합계 74,243,822 1,270,077 2,612,822 71,631,000 74,178,822 15,390,865 15,500,962 58,677,860 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 당기말 (주)더샘인터내셔날 15,322,140 - - - - (12,953,140) 2,369,000 상하이더샘화장품유한공사 178,822 - - - - - 178,822 (주)힐리브 - 65,000 - - - - 65,000 합계 15,500,962 65,000 - - - (12,953,140) 2,612,822 (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 전기말 (주)더샘인터내셔날 29,275,691 - - - - (13,953,551) 15,322,140 상하이더샘화장품유한공사 89,374 89,448 - - - - 178,822 합계 29,365,065 89,448 - - - (13,953,551) 15,500,962 (4) 종속기업 요약재무정보 (단위:천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)더샘인터내셔날 37,757,899 36,585,918 55,022,443 (14,384,759) (14,150,159) 48,785,151 33,463,010 105,668,203 (12,637,389) (12,637,389) 상하이더샘화장품유한공사 38,254 1,670 - (33,412) (32,139) 70,381 1,657,400 - (33,502) (33,502) 힐리브 192,290 96,117 - (3,828) (3,828) - - - - - (5) 종속기업은 비상장회사로서 고시된 시장가격은 존재하지 않습니다. 10. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 3,893,166 682,294 4,575,460 증가 기타증가 - - - 감소 처분 (3,893,166) (682,294) (4,575,460) 당기말 - - - (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 - - - 증가 기타증가(주1) 3,893,166 682,294 4,575,460 감소 처분 - - - 전기말 3,893,166 682,294 4,575,460 (주1) 유형자산에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (2) 매각예정자산의 매각내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매각가액 처분관련손익 매각내용 처분완료일(주1) 토지 15,950,000 12,056,834 본사 연수원 매각 2020년 4월 20일 건물 및 구축물 500,000 (182,293) 본사 연수원 매각 2020년 4월 20일 합계 16,450,000 11,874,541 - - (주1) 상기 처분완료일은 잔금수령일 기준입니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (22,193) - - 18,864 구축물 - - - - - 차량운반구 360 (360) - - - 공구와기구 1,456,140 (1,350,428) - - 105,712 비품 2,590,778 (2,308,537) - - 282,241 사용권자산 2,843,858 (925,300) - - 1,918,558 건설중인자산 91,925 - - - 91,925 합계 7,024,118 (4,606,818) - - 2,417,300 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (21,167) - - 19,890 구축물 3,079 (1,789) - - 1,290 차량운반구 360 (360) - - - 공구와기구 1,452,640 (1,251,240) - - 201,400 비품 3,808,973 (3,346,083) - - 462,890 사용권자산 2,187,289 (484,304) - - 1,702,985 건설중인자산 63,157 - - - 63,157 합계 7,556,555 (5,104,943) - - 2,451,612 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 - 19,890 1,290 - 201,400 462,890 1,702,985 63,157 2,451,612 증가 취득 - - - - 3,500 12,314 755,561 318,505 1,089,880 대체 - - - - - 4,250 - - 4,250 감소 처분 - - (1,270) - - - (65,526) - (66,796) 감가상각 - (1,026) (20) - (99,188) (197,213) (474,462) - (771,909) 대체 - - - - - - - (289,737) (289,737) 당기말 - 18,864 - - 105,712 282,241 1,918,558 91,925 2,417,300 (주1) 당기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,893,173 672,038 41,309 - 285,233 872,484 - 193,909 5,958,146 증가 취득 - - - - 17,000 9,843 5,676,572 117,787 5,821,202 대체 - 7 - - 3,000 20,000 - - 23,007 감소 처분 - - - - - (217,729) (2,004) - (219,733) 감가상각 - (9,413) (468) - (103,833) (221,708) (488,978) - (824,400) 대체 (3,893,173) (642,742) (39,551) - - - (3,482,605) (248,539) (8,306,610) 전기말 - 19,890 1,290 - 201,400 462,890 1,702,985 63,157 2,451,612 (주1) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,235,820 - - - 1,235,820 의장권 151,574 (111,138) - - 40,436 상표권 1,956,005 (1,609,314) - - 346,691 실용신안권 18,936 (16,898) - - 2,038 특허권 1,899 (904) - - 995 기타의무형자산 56,413 (56,144) - - 269 합계 3,420,647 (1,794,398) - - 1,626,249 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,038,661 - - - 1,038,661 의장권 124,971 (97,520) - - 27,451 상표권 1,887,348 (1,429,066) - - 458,282 실용신안권 18,936 (14,992) - - 3,944 특허권 1,899 (633) - - 1,266 기타의무형자산 56,413 (52,915) - - 3,498 합계 3,128,228 (1,595,126) - - 1,533,102 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 1,038,661 490,943 3,498 1,533,102 증가 취득 - 28,581 - 28,581 대체 197,159 66,679 - 263,838 기타증가 - - - - 감소 상각 - (196,043) (3,229) (199,272) 처분 - - - - 기타감소 - - - - 당기말 1,235,820 390,160 269 1,626,249 (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 990,207 494,120 6,728 1,491,055 증가 취득 - 55,310 - 55,310 대체 - 175,266 - 175,266 기타증가 48,454 - - 48,454 감소 상각 - (228,620) (3,230) (231,850) 처분 - (5,133) - (5,133) 기타감소 - - - - 전기말 1,038,661 490,943 3,498 1,533,102 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 199,272 231,850 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 46,422 141,357 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 5,721,874 6,153,435 단기기타채무 미지급금 539,724 590,120 합계 6,261,598 6,743,555 14. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 612,455 612,455 장기기타금융부채 기타의비유동부채 227,702 227,702 합계 840,157 840,157 15. 리스(1) 리스이용자 입장1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 2,529,950 (782,925) - 1,747,025 차량운반구 313,908 (142,375) - 171,533 합계 2,843,858 (925,300) - 1,918,558 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 1,903,585 (403,577) - 1,500,008 차량운반구 283,704 (80,727) - 202,977 합계 2,187,289 (484,304) - 1,702,985 2) 사용권자산의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 감가상각 당기말 건물 1,500,008 - 725,357 (98,992) (379,348) 1,747,025 차량운반구 202,977 - 30,204 - (61,648) 171,533 합계 1,702,985 - 755,561 (98,992) (440,996) 1,918,558 (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 감가상각 전기말 건물 - 1,903,585 - - (403,577) 1,500,008 차량운반구 - 146,568 143,815 (2,004) (85,402) 202,977 합계 - 2,050,153 143,815 (2,004) (488,979) 1,702,985 3 ) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 1,111,550 990,937 1년초과 5년이내 3,151,586 2,959,488 5년초과 - - 리스료 합계 4,263,136 3,950,425 (단위:천원) 리스기간 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 1,085,519 977,505 1년초과 5년이내 3,763,253 3,490,966 5년초과 - - 리스료 합계 4,848,772 4,468,471 4) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 990,937 977,505 비유동 2,959,488 3,490,966 합계 3,950,425 4,468,471 5) 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 당기말 리스부채 4,468,471 - 456,971 (975,017) 3,950,425 (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 전기말 리스부채 - 5,398,139 55,159 (984,827) 4,468,471 6) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (963,440) (488,979) 리스부채의 이자비용 (327,004) (175,971) 임차보증금 이자수익 153,231 181,643 유형자산 처분이익 - 21 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (84,646) (129,854) 합계 (1,221,859) (613,140) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 676백만원이며, 리스의 총 현금유출은 975백만원입니다. (2) 리스제공자 입장1) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 금융리스채권 619,594 1,763,721 2,383,315 604,823 2,294,651 2,899,474 2) 제공된 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 694,165 619,594 674,748 604,823 1년초과 5년이내 1,851,107 1,763,721 2,474,076 2,294,651 5년초과 - - - - 리스료 합계 2,545,272 2,383,315 3,148,824 2,899,474 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 3,303,105 3,419,086 사외적립자산 공정가치 (3,271,202) (3,109,391) 국민연금전환금 (6,864) (7,642) 합계 25,039 302,053 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 3,419,086 3,694,495 타회사전입분 - - 근무원가 345,833 432,571 이자원가 74,168 93,684 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실 (162,712) 115,700 관계회사전출입 (94,756) (327,734) 급여지급액 (278,514) (589,630) 기말 3,303,105 3,419,086 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 3,109,391 2,978,210 사외적립자산의 이자수익 61,255 67,605 재측정요소: 사외적립자산의수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (22,858) (29,701) 사용자의 기여금 400,000 800,000 관계회사전출입 (80,621) (300,913) 급여지급액 (195,965) (405,810) 기말 3,271,202 3,109,391 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이율보증형상품 3,271,202 3,109,391 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 38,397 37,904 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 345,833 432,571 순이자원가 12,913 26,079 합계 358,746 458,650 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 358,746 458,650 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 139,854 (145,401) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 139,854 (145,401) (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 할인율 1.96 1.97 미래임금상승률 3.56 4.03 할인율은 회사채AAA 15년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다.2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (215,422) 249,718 임금상승률 250,281 (219,830) (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (242,533) 282,053 임금상승률 281,341 (246,456) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.01년 입 니다. 17. 환불부채 및 반환재고회수권회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채(기타유동부채) 및 반환재고회수권(기타유동자산)으로 각각 총액표시하였습니다. 환불부 채 및 반환재고회수권 의 변동내용은 다음과 같습 니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 환불부채 288,539 156,478 - 445,017 반환재고회수권 116,858 90,965 - 207,823 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 환불부채 313,581 - (25,043) 288,538 반환재고회수권 101,600 15,258 - 116,858 18. 이연수익 회사는 고객에게 미래 구매비용 할인이 가능한 포인트를 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있으며 이에 따라 미래 사용될 것으로 예상되는 보상점수의 공정가치를 이연수익을 인식하고 있습니다. 이연수익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 - 177 설정 - 32 사용 - (209) 환입 - - 기말 - - 유동성 - - 비유동성 - - 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 587,418 228,286 예수금 26,201 143,848 기타의유동부채 69,156 3,221,687 환불부채 445,017 288,539 리스부채(유동) 990,937 977,505 소계 2,118,729 4,859,865 기타비유동부채 리스부채(비유동) 2,959,488 3,490,966 소계 2,959,488 3,490,966 합계 5,078,217 8,350,831 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 21. 기타자본 (1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 당기 및 전 기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 3,009,455 1,637,318 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정(주1) 감소 손상차손 법인세효과 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,637,318 2,055,047 (194,300) - - (488,610) 3,009,455 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정(주1) 감소 손상차손 법인세효과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,668,273 100,368 (131,323) - - - 1,637,318 (주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 이익잉여금으로 대체액 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 3,648,628 9,930,985 합계 3,648,628 9,930,985 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이익잉여금 처분 계산서 제 11 기 2020년 01월 01일 부터 제 10 기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 3월 26일 처분확정일 2020년 3월 20일 과 목 제11(당)기 제10(전)기 금 액 금 액 Ⅰ. 미처분이익잉여금 3,685,128,042 9,930,985,163 1. 전기이월미처분이익잉여금 9,930,985,163 28,250,727,112 2. 기초조정 360,210,116 128,902,796 3. 확정급여제도의재측정요소 109,086,363 (145,401,142) 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (129,409,225) 2,420,107 5. 당기순이익(손실) (6,585,744,375) (18,305,663,710) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 3,685,128,042 9,930,985,163 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출액 17,522,527 25,492,894 기타매출액 4,380 5,395 합계 17,526,907 25,498,289 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 8,991,462 10,720,219 기타매출원가 4,380 5,395 합계 8,995,842 10,725,614 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 3,260,977 4,058,603 퇴직급여 358,746 458,650 복리후생비 509,080 654,844 여비교통비 180,389 367,704 통신비 50,652 62,548 수도광열비 2,509 4,864 세금과공과 167,251 275,680 임차료 78,875 124,522 감가상각비 771,909 824,400 무형자산상각비 199,273 231,850 보험료 95 2,037 수출비 16,354 37,327 접대비 109,442 77,606 광고선전비 1,536,401 2,419,166 견본비 830,070 1,186,037 판매촉진비 120,677 141,942 미강비 65,091 115,673 미용지비 290,453 260,220 운반비 151,041 148,061 지급수수료 5,338,795 7,810,678 도서인쇄비 18,879 28,095 교육비 24,380 88,915 경조비 23,530 19,270 자동차관리비 72,748 86,558 소모품비 91,547 74,827 공상치료비 27 205 포장비 43,470 26,567 대손상각비 10,209 96,430 경상개발비 46,422 141,357 잡비 16,791 25,766 합계 14,386,083 19,850,402 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 11,875,669 19,416 무형자산처분이익 - 1,867 부가세환급액 - 375,494 무형자산손상차손환입 - 48,454 기타 332,764 353,629 합계 12,208,433 798,860 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 6,420 7,278 유형자산처분손실 1,270 194,678 기타 202,369 157,830 합계 210,059 359,786 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 279,782 413,822 배당금수익 21,062 20,308 외환차익 36,369 46,505 외화환산이익 5 2,181 합계 337,218 482,816 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 151,387 175,617 외환차손 10,059 3,298 외화환산손실 39,387 17,362 합계 200,833 196,277 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 395,223 - 법인세등 조정액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (482,878) - 법인세비용(수익) (87,655) - 자본에 직접 반영된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 3,498,066 (452,111) 3,045,955 - - - 확정급여제도의재측정요소 139,854 (30,768) 109,086 - - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (6,673,400) (18,305,664) 적용세율에 따른 법인세 (1,446,148) (4,005,246) 조정사항 비과세수익등 2,080,779 (138,505) 비공제비용등 90,503 35,803 이월결손금 등 (1,190,949) - 기타(세율차이 등) 378,160 4,107,948 법인세비용 (87,655) - 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) (주1) (주1) 법인세비용이 (-)이어서 유효세율을 기재하지 아니합니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 미수수익(예금) (62,460) 46,009 - (16,451) 미사용소모품 68,767 (3,948) - 64,819 대손충당금부인액 1,284,536 (1,279,520) - 5,016 반품추정부채 171,680 65,514 - 237,194 미지급금(연차수당) 150,627 (51,118) - 99,509 대손금 821,989 32,082 - 854,071 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (1,637,318) (1,408,636) - (3,045,954) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 56,677,860 12,953,140 - 69,631,000 퇴직보험료 (3,109,391) (161,812) - (3,271,203) 퇴직급여충당부채 3,419,086 (115,981) - 3,303,105 사용권자산 (1,702,985) (215,573) - (1,918,558) 리스부채 4,468,471 (518,046) - 3,950,425 현재가치할인차금 154,817 238,258 - 393,075 금융리스채권 (2,899,475) 516,160 - (2,383,315) 일시적차이소계 60,706,204 10,096,529 - 70,802,733 이월결손금 22,883,180 (5,418,740) - 17,464,440 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 기초조정 당기손익반영 자본반영 전기말 미수수익(예금) (64,367) - 1,907 - (62,460) 미사용소모품 106,826 - (38,059) - 68,767 대손충당금부인액 1,640,965 - (356,429) - 1,284,536 반품추정부채 263,290 - (91,610) - 171,680 미지급금(연차수당) 170,167 - (19,540) - 150,627 대손금 349,585 - 472,404 - 821,989 매도가능증권 900,000 - - - 900,000 매도가능증권평가손익 (1,668,273) - 30,955 - (1,637,318) 지분법투자주식 2,000,000 - - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 42,724,309 - 13,953,551 - 56,677,860 퇴직보험료 (2,978,210) - (131,181) - (3,109,391) 퇴직급여충당부채 3,684,829 9,666 (275,409) - 3,419,086 업무용승용차감가비한도초과 12,091 - (12,091) - - 무형자산손상차손 48,454 - (48,454) - - 재고자산평가손실충당금 - 1,671,082 (1,671,082) - - 이연수익 177 - (177) - - 사용권자산 - - (1,702,985) - (1,702,985) 리스부채 - - 4,468,471 - 4,468,471 현재가치할인차금 - - 154,817 - 154,817 금융리스채권 - - (2,899,475) - (2,899,475) 일시적차이소계 47,189,843 1,680,748 11,835,613 - 60,706,204 이월결손금 14,586,622 - 8,296,558 - 22,883,180 이연법인세자산 - - - - - 이연법인세부채 - - - - - (4) 이연 법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 70,802,733 60,706,204 미사용세무상결손금 17,464,440 22,883,180 합계 88,267,173 83,589,384 회사는 상기 88,267백만원(전기: 83,589백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세효과는 당기 19,419백만원(전기 : 18,390 백만원)입니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산변동액 (1,100,091) 3,285,812 상품매입액 10,095,933 7,439,801 급여 3,260,977 4,058,603 퇴직급여 358,745 458,650 복리후생비 509,080 654,844 감가상각비 771,909 824,400 무형자산상각비 199,273 231,850 광고선전비 1,536,401 2,419,166 지급수수료 5,338,795 7,810,678 기타 2,410,903 3,392,211 합계(주1) 23,381,925 30,576,015 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 (6,585,744,375) (18,305,663,710) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익 (410) (1,139) 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익 (6,585,744,375) (18,305,663,710) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 (6,585,744,375) (18,305,663,710) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 회사는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 (87,655) - 퇴직급여 358,745 458,650 감가상각비 771,909 824,400 무형자산상각비 199,273 231,850 지급수수료 21,649 50,273 대손상각비 10,209 96,430 유형자산처분손실 1,270 194,678 이자비용 151,387 175,617 외화환산손실 39,387 17,362 종속기업투자주식손상차손 12,953,140 13,953,551 배당금수익 (21,063) (20,309) 이자수익 (279,782) (413,822) 유형자산처분이익 (11,875,669) (19,416) 무형자산처분이익 - (1,867) 무형자산손상차손환입 - (48,454) 외화환산이익 (4) (2,181) 합계 2,242,796 15,496,762 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 61,286 1,438,461 미수금의 감소(증가) 30,857 73,846 선급금의 감소(증가) (269,848) 595 선급비용의 감소(증가) 126 225,142 기타당좌자산의 감소(증가) (2,573) 151 재고자산의 감소(증가) 1,100,091 2,720,518 반환제품회수권의 감소(증가) (90,965) (15,258) 매입채무의 증가(감소) (431,561) (2,225,555) 미지급금의 증가(감소) (50,397) (351,991) 선수금의 증가(감소) 359,132 94,766 예수금의 증가(감소) (117,647) (61,741) 기타의유동부채의 증가(감소) (3,152,531) 3,124,293 수입보증금의 증가(감소) - 3,950 환불부채의 증가(감소) 156,479 (25,043) 이연수익의 증가(감소) - (177) 확정급여채무의 증가(감소) (127,452) (208,617) 사외적립자산의 감소(증가) (400,000) (800,000) 국민연금전환금의 감소(증가) 779 - 합계 (2,934,224) 3,993,340 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 무형자산 대체 66,679 175,266 건설중인자산의 유형자산 대체 4,250 23,007 유형자산에서 매각예정자산으로 대체 - 4,575,460 리스부채의유동성대체 943,965 467,089 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 (주)더샘인터내셔날 상하이더샘화장품유한공사 THE SAEM THAILAND (주)힐리브 (주)더샘인터내셔날의 종속기업이던 THE SAEM COSMETICS CORP은 영업부진등의 사유로 당기 중 매각을 완료하여 특수관계자 내역에서 제외되었습니다.(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 관계기업 61,784 4,798,469 - 98,256 67,412 4,923,489 - 83,984 (주)더샘인터내셔날 종속기업 50,757 - 148,896 - 70,698 - 433,284 - 합계 112,541 4,798,469 148,896 98,256 138,110 4,923,489 433,284 83,984 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 리스채권 매입채무 매출채권 대손충당금 리스채권 매입채무 (주)한국화장품제조 관계기업 1,533 - - 5,097,967 2,417 - - 5,819,651 (주)더샘인터내셔날 종속기업 5,593 - 2,317,623 - 26,845 - 2,899,475 - (주)힐리브 관계기업 - 65,692 합계 7,126 - 2,383,315 5,097,967 29,262 - 2,899,475 5,819,651 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 유동성 대체 감소 당기말 직원 임원,종업원 장기대여금 78,000 - - (12,000) 66,000 합계 78,000 - - (12,000) 66,000 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 대손충당금 기타채무 기타채권 대손충당금 기타채무 (주)한국화장품제조 관계기업 1,173,600 - 10,346 1,173,600 - 7,060 (주)더샘인터내셔날 종속기업 2,366,442 - 608,505 2,962,440 - 608,505 합 계 3,540,042 - 618,851 4,136,040 - 615,565 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 없 습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 378,740 838,461 퇴직급여 223,846 39,583 합계 602,586 878,044 33. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 5,000 5,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 단기금융자산 정기예금 2,000,000 2,000,000 하나은행 동반성장론 합계 2,000,000 2,000,000 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 103,000 (주)현대홈쇼핑 외 이행보증보험 (4) 타인을 위한 지급보증제공내용 타인을 위한 지급보증제공내용은 없습니다. (5) 보험가입내용 보험가입내용은 없습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원,USD천) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 2,000,000 - 일람불수입신용장 하나은행 USD2,000 USD2,000 - (7) 계류중인 소송사건 (단위:천원) 소송명 심급 사건번호 원고 피고 소가 비고 위약금 등 2심 2019나53886 한국화장품(주) ①미래의료재단②㈜한국리드림매니지먼트 140,800 승소종결 34. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 및 용역내용 주요고객정보 도소매 부문 화장품 대리점, 소비자 등 부동산 부문 임대 및 관리 건물입주업체 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 17,522,527 4,380 17,526,907 내부거래 - - - 외부거래 17,522,527 4,380 17,526,907 영업이익(손실) (5,855,018) - (5,855,018) 감가상각비 (771,909) - (771,909) (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 25,492,894 5,395 25,498,289 내부거래 - - - 외부거래 25,492,894 5,395 25,498,289 영업이익(손실) (5,077,727) - (5,077,727) 감가상각비 (824,400) - (824,400) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 42,087,777 944,005 43,031,782 총부채 11,592,556 612,455 12,205,011 (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 50,955,016 982,073 51,937,089 총부채 15,624,141 612,455 16,236,596 35. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1-1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 15,710,900 953,899 단기기타금융자산 4,030,000 10,444,588 매출채권 3,118,353 3,190,199 단기기타채권 728,153 740,248 장기기타금융자산 5,000 5,000 장기기타채권 3,992,748 4,850,331 합계 27,585,154 20,184,265 1-2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 6,261,597 6,261,597 - - - 단기기타금융부채 612,455 - - 612,455 - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 합계 7,101,754 6,261,597 - 612,455 227,702 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 6,743,555 6,743,555 - - - 단기기타금융부채 612,455 - - 612,455 - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 합계 7,583,712 6,743,555 - 612,455 227,702 1-3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화 폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD,AUD) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 매출채권(USD) 51,677.92 56,225,577 4,320 (351,065) 237,350.03 274,803,864 2,180,698 (5,377,574) 현금및현금성자산(USD) 385,274.82 419,179,004 - (39,036,165) 461,248.60 534,033,629 - (11,984,054) 현금및현금성자산(AUD) 9.08 7,596 238 - 9.08 7,358 - (58) 합계 475,412,177 4,558 (39,387,230) 808,844,851 2,180,698 (17,361,686) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당기 전기 USD 1,088.00 1,157.80 AUD 836.56 810.34 다) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 47,540 (47,540) 80,884 (80,884) AUD 1 (1) 1 (1) (나) 이자율위험관리회사는 당기말 현재 차입금이 없어, 이자율 위험관리 내용은 없습니다. (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,246,746 2,796,288 나) 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 424,675 (424,675) 279,629 (279,629) (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하 는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 12,205,011 16,236,597 자본 (B) 30,826,771 35,700,493 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 19,740,900 11,398,487 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 39.59% 45.48% 순차입금비율 (D-C)/B (64.04)% (31.93)% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제11기 매출채권 9,998 4,760 47.6 미 수 금 839 551 65.7 선 급 금 314 - - 보 증 금 4,372 - - 단기대여금 790 - - 장기대여금 66 - - 합 계 16,379 5,311 32.4 제10기 매출채권 29,160 15,403 52.8 미 수 금 1,543 1,462 94.8 선 급 금 14 - - 보 증 금 4,852 10 0.2 단기대여금 1,298 3 0.2 장기대여금 239 161 67.4 합 계 37,106 17,039 45.9 제9기 매출채권 33,135 8,537 25.8 미 수 금 1,674 795 47.5 선 급 금 358 348 97.8 보 증 금 5,806 10 0.2 장기성매출채권 5 5 100.0 단기대여금 2,206 3 0.1 합 계 43,184 9,698 22.5 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제11기 제10기 제9기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 17,039 9,698 4,887 2. 순대손처리액(①－②±③) 14,827 3,558 536 ① 대손처리액(상각채권액) 14,827 3,558 536 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 3,099 10,899 5,347 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,311 17,039 9,698 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 적용하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하고 있습니다.- 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출채권등의 잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 4,942 260 4,794 - 9,996 특수관계자 2 - - - 2 계 4,944 260 4,794 - 9,998 구성비율 49.5 2.6 47.9 - 100.0 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등당사 및 연결종속회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다. (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제11기 제10기 제9기 비고 화장품판매 상 품 12,944 13,914 17,040 - 합 계 12,944 13,914 17,040 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.17% 17.11% 17.93% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.53회 3.78회 3.94회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자당사는 2020사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 1월 4일 재고실사를 하였습니다. 2020년 12월 31일부터 2021년 1월 3일까지 재고자산의 이동이 있을 수 있어 그 현황을 외부감사인과 함께 파악하여 2020년 12월 31일 현재의 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이에 대한 실재성을 확인한 후 일치하는 것으로 간주하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 재고실사에는 2020사업연도 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 보고기간종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 상 품 12,944 12,944 - 12,944 - 합 계 12,944 12,944 - 12,944 - 다. 공정가치 평가내역(1) 금융상품 평가방법 요약 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (2) 금융자산의 범주 (단위:백만원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 21,767 - 21,767 단기기타금융자산 4,030 - 4,030 매출채권 5,239 - 5,239 단기기타채권 1,095 - 1,095 장기기타채권 4,438 - 4,438 장기기타금융자산 5 4,247 4,252 합계 36,574 4,247 40,821 (단위:백만원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,883 - 2,883 단기기타금융자산 10,445 - 10,445 매출채권 13,757 - 13,757 단기기타채권 1,439 - 1,439 장기기타채권 4,920 - 4,920 장기기타금융자산 5 2,796 2,801 합계 33,449 2,796 36,245 (3) 금융부채의 범주 (단위:백만원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 24,085 - 24,085 단기기타채무 - 2,365 - 2,365 단기기타금융부채 - 2,025 - 2,025 리스부채(유동) - 2,194 - 2,194 단기차입금 - 7,100 - 7,100 장기기타금융부채 - 228 - 228 리스부채(비유동) - 4,299 - 4,299 합계 - 42,296 - 42,296 (단위:백만원) 구분 전기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 17,800 - 17,800 단기기타채무 - 3,569 - 3,569 단기기타금융부채 - 2,801 - 2,801 리스부채(유동) - 2,429 - 2,429 단기차입금 - 6,700 - 6,700 장기기타금융부채 - 228 - 228 리스부채(비유동) - 5,819 - 5,819 장기차입금 - 167 - 167 합계 - 39,513 - 39,513 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위:백만원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (3,349) - - 402 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,603 - - - - 합계 (3,349) 1,603 - 402 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (604) - - 합계 - - - (604) - - (단위:백만원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (10,696) - - 399 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 100 - - - - 합계 (10,696) 100 - 399 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (556) - - 합계 - - - (556) - - (5) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 21,767 21,767 2,883 2,883 단기기타금융자산 4,030 4,030 10,445 10,445 매출채권 5,239 5,239 13,757 13,757 단기기타채권 1,095 1,095 1,439 1,439 장기기타채권 4,438 4,438 4,920 4,920 장기기타금융자산 4,252 4,252 2,801 2,801 합계 40,821 40,821 36,245 36,245 매입채무 24,085 24,085 17,800 17,800 단기기타채무 2,365 2,365 3,569 3,569 단기차입금 7,100 7,100 6,700 6,700 단기기타금융부채 2,025 2,025 2,801 2,801 리스부채(유동) 2,194 2,194 2,429 2,429 장기기타금융부채 228 228 228 228 리스부채(비유동) 4,299 4,299 5,819 5,819 장기차입금 - - 167 167 합계 42,296 42,296 39,513 39,513 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위:백만원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산 - 시장성 있는 지분증권 320 320 - - - 시장성 없는 지분증권 3,927 - - 3,927 (단위:백만원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 시장성 있는 지분증권 493 493 - - - 시장성 없는 지분증권 2,303 - - 2,303 3) 공정가치 평가기법 관련 내용은 다음과 같습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성있는 지분증권은 유가증권 시장의 시장가격으로 평가하였으며, 시장성 없는 지분증권은 피투자회사의 공시된 재무제표의장부금액을 기준으로 평가하였습니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의할 사항(1) 핵심감사사항 (연결) 연결절차 검토 연결재무제표에 대한 주석1에서 설명하는 바와 같이, 연결범위의 변동에 따른 신규종속기업 편입과 종속기업 지분매각에 따른 연결조정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. -신규 편입된 종속기업 연결조정의 적정성 및 비지배지분 검토-종속기업 지분매각으로 인한 연결조정 검토 (별도) 종속기업지분인 주식회사 더샘인터내셔날 손상검토 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 주식회사 더샘인터내셔날 주식회사의 지분을 100% 보유하여 종속기업으로 분류하고 있으며, 회사는 당기 및 전기 매출총손실이 발생한 것에 주목하여 기업회계기준서 제 1036호 "자산손상"에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행 시 사용가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 감사에서 다루어진 방법 종속기업투자 손상과 관련하여 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ향후 현금흐름에 대해 이해 및 현금흐름에 대한 질문과 검토 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정 검토 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적(1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인으로 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로는 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가적으로 기재할 의무가 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요회사는 2010년 4월 30일 인적분할을 통해, "(구)한국화장품(주)"에서 화장품판매 및 부동산임대사업을 주 목적으로 하는 분할신설회사입니다.회사가 영위하는 화장품 산업의 특성과 성장성, 경쟁요소 등은 회사의 본 보고서 "Ⅱ. 사업의 내용 중 1. 사업의 개요"를 참고하시기 바랍니다. 한편 2020년은 코로나19 확산으로 국내외 화장품 시장 및 소비 행태에도 영향을 끼쳤습니다. 스킨케어 대비 색조 화장품에 대한 수요가 둔화되었고, 사회적 거리두기 및 오프라인 매장 휴점 등으로 온라인 채널 중심의 소비가 크게 증가하였습니다. 어려운 대내외 경영환경에서 당사는 매출 확대 및 수익성 확보를 위해 차별화된 컨셉의 제품군 출시, 홈쇼핑 품목개발 등 다양한 영업활동을 통한 노력을 하였으나 매출액은 전년대비 44% 감소한 725억원을 달성하였으며, 연결종속회사의 해외 및 국내사업 관련 대손 반영 등에 따라 171억원 영업손실 및 77억원의 당기순손실을 기록하였습니다. 3. 경영성과 (연결기준) 가. 영업실적1) 지난 2사업년도의 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 11 기(2020.01.01~2020.12.31) 제 10 기(2019.01.01~2019.12.31) 증감율 매출액 72,499 131,196 -44.7% 매출원가 33,993 58,468 -41.9% 매출총이익 38,506 72,728 -47.1% 판매비와관리비 55,499 90,123 -38.4% 영업이익(손실) (16,993) (17,395) 적자지속 기타수익 12,507 1,238 910.3% 기타비용 2,190 2,962 -26.1% 금융수익 571 721 -20.8% 금융비용 1,002 655 53.0% 법인세비용차감전순이익(손실) (7,107) (19,053) 적자지속 계속영업이익(손실) (7,574) (17,224) 중단영업이익(손실) (79) - 당기순이익(손실) (7,653) (17,224) 적자지속 지배기업소유지분 (7,652) - 비지배기업소유지분 (1) - 당기총포괄이익(손실) (5,710) (17,309) 적자지속 주당손익(원) (476) (1,072) 적자지속 - 2020년 매출액은 725억원으로 전년대비 44.7%가 감소하였습니다. 코로나19로 인한 내수부진 및 수출 물량의 감소로 인해 종속회사인 더샘인터내셔날의 매출이 크게 감소하였습니다. 매출원가 역시 전년대비 41.9% 감소하였지만 연결종속회사의 해외및 국내사업 관련 대손 반영 등에 따라 대손상각비 31억 인식 등으로 판매비와관리비는 전년대비 38.4% 감소에 그쳤으며, 영업손실 170억을 기록하였습니다. - 2021년에는 내실있는 중점가맹점 육성정책, 디지털 시대에 대응하는 영업전략수립, 온라인 사업영역 확대 등을 통해 수익성을 확보하도록 노력할 것입니다. - 본 재무제표 중 제11기는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 2021.03.26 개최예정인 제11기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.2) 사업부문별 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제 11 기(2020.01.01~2020.12.31) 제 10 기(2019.01.01~2019.12.31) 화장품판매 상 품 화장품 수 출 21,879 36,969 내 수 50,541 94,010 합 계 72,420 130,979 부동산임대 기 타 기 타 수 출 - - 내 수 79 217 합 계 79 217 합 계 수 출 21,879 36,969 내 수 50,620 94,227 합 계 72,499 131,196 나. 재무상태- 당사의 지난 2사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 11 기(2020년12월말) 제 10 기(2019년12월말) 증감율 자 산 1. 유 동 자 산 47,005 43,019 9.3% 2. 매 각 예 정 자 산 - 4,575 -100.0% 3. 비 유 동 자 산 28,373 33,714 -15.8% 자 산 총 계 75,378 81,308 -7.3% 부 채 1. 유 동 부 채 40,392 37,785 6.9% 2. 비 유 동 부 채 5,467 8,330 -34.4% 부 채 총 계 45,859 46,115 -0.6% 자 본 1. 자 본 금 8,034 8,034 0.0% 2. 자 본 잉 여 금 16,101 16,101 0.0% 3. 기 타 자 본 (3) (3) 0.0% 4. 기타포괄손익누계액 3,010 1,640 83.5% 5. 이익잉여금 2,343 9,421 -75.1% 지배기업소유지분 29,485 - 비지배기업소유지분 34 35,193 자 본 총 계 29,519 35,193 -16.1% 부채와 자본총계 75,378 81,308 -7.3% - 제11기 당사의 자산총액은 전년대비 59억원 감소한 754억원입니다. 자산의 주요 감소 원인은 연결종속회사의 해외 및 국내사업 관련 대손 반영 등으로 인한 매출채권 감소 및 재고자산의 감소 등에 따른 것입니다.- 부채는 전년대비 3억원 감소한 459억원입니다. 매입채무는 63억 증가, 기타의유동부채 32억 감소, 리스회계처리기준의 적용으로 리스부채 17억 감소 등에 따른 것입니다.- 자본총액은 전년대비 56억원 감소한 300억원입니다. 당기순손실 발생으로 인한 감소입니다.- 재무비율을 살펴보면 2020년 12월말 현재 유동비율 116.4%, 부채비율 155.4% 입니다. 재무건정성을 유지할 수 있도록 경영활동에 만전을 기하겠습니다.- 본 재무제표 중 제11기는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 2021.03.26 개최예정인 제11기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 환율변동의 영향연결실체는 환율 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위 : 백만원,천USD,천EUR) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 현금및현금성자산(USD) 4,197 4,566 - (343) 1,500 1,736 - (46) 현금및현금성자산(EUR) 62 83 - - 12 16 1 - 매출채권(USD) 52 56 - - 237 275 2 (5) 장기대여금(USD) - - - - 139 161 5 - 합계 4,705 - 343 2,188 8 (51) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당기 전기 USD 1,088.00 1,157.80 EUR 1,338.24 1,297.43 다) 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 462 (462) 217 (217) EUR 8 (8) 2 (2) 4. 자금조달당사는 당기말 300억원의 유동자금을 보유하고 있습니다.상기 유동자금은 ⅰ) 현금및현금성자산, ⅱ) 단기기타금융자산, ⅲ)장기기타금융자산중 즉시 유동화 할 수 있는 자산을 모두 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 133억원 대비 167억원 증가하였습니다. 전기말 차입금은 78억원에서 당기말 73억원으로 5억원 감소하였습니다. 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 이자율 차입액 단기차입금 일반대출 국민은행 4.45% 1,800 일반대출 국민은행 4.45% 1,000 일반대출 산업은행 5.17% 2,700 한도대출 산업은행 4.85% 900 한도대출 산업은행 5.19% 700 유동성장기차입금 일반대출 우리은행 2.74% 167 합계 7,267 5. 부외부채에 관한 사항- 해당사항 없음 6. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책 및 추정에 관련해서는 첨부된 제11기 감사보고서 "재무제표에 대한주석 2. 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다. 7. 기타 투자판단에 필요한 사항- 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 가) 연결재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제11기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 연결절차 검토 제10기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항없음 제9기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항없음 나 ) 별도재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제11기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 종속기업지분인 주식회사 더샘인터내셔날 손상검토 제10기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항없음 제9기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제11기(당기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 65,000 850 65,000 796 제10기(전기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 65,000 786 65,000 796 제9기(전전기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 60,000 683 60,000 698 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제11기(당기) 2020.03.12 세무조정 2020.03 5,000 - 제10기(전기) 2019.03.12 세무조정 2019.03 5,000 - 제9기(전전기) 2018.03.12 세무조정 2018.03 4,500 - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 11월 05일 회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 대면회의 중간감사 결과보고 2 2021년 03월 10일 회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 대면회의 기말감사 결과보고 5. 내부통제에 관한 사항당사의 감사는 회계 및 기타 업무에 대한 일반감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기 감사와 비정기적인 특별감사 등을 실시하고 있습니다.또한 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 의거한 내부회계관리규정을 운영하고 있으며, 매년 1회에 걸쳐 내부회계관리를 평가하고 이를 이사회에 보고하고 있습니다.이에 2020사업년도에는 감사가 2021년 1월 29일(연간)에 내부회계관리운영에 있어 그 적정성을 이사회에 보고하였습니다.또한 당사의 외부회계법인의 감사보고서에도 내부회계관리제도가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았다고 하였습니다. 6. 연결대상 종속회사 감사인 및 감사의견 종속회사명 사업연도 감사의견 회계감사인 비고 (주)더샘인터내셔날 2020년 적정 삼덕회계법인 - 2019년 적정 삼덕회계법인 - 2018년 적정 삼덕회계법인 - ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl 7. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보- 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사 등 총 4명으로 구성되어 있습니다. 당사는 이사회 내의 위원회는 운영하고 있지 않습니다.각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기바랍니다. 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이용준(출석률100%) 임충헌(출석률100%) 김숙자(출석률100%) 이자영(출석률:100%) 1 2020.01.02 내부회계관리규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2020.01.03 임원 성과관리/보상제도(PS)에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2020.01.31 내부회계관리운영실태 평가 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2020.02.19 제10기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2020.02.19 1. 제10기 정기주주총회 소집결정 및 회의목적사항 결정의 건2. 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2020.03.26 유형자산(부천연수원) 매각 계약당사자 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2020.04.10 하나은행 동반성장론 담보물 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2020.12.08 신설법인 설립 및 투자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사의 독립성당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 회사와의 거래, 최대주주와의 관계 등에 대하여 외부에 공시하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직위 성명 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 임기 연임(횟수) 사내이사(대표이사) 이용준 이사회 전사 중장기전략 및 경영총괄 없 음 특수관계인 3년 연임(3) 사내이사 임충헌 이사회 전사 경영총괄 없 음 특수관계인 3년 연임(3) 사내이사 김숙자 이사회 전사 경영총괄 없 음 특수관계인 3년 연임(3) 사외이사 이자영 이사회 법률자문 없 음 없 음 3년 연임(3) 4.사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명)