한국화장품 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제7기 3분기 2016년 9월 30일 현재
제6기 2015년 12월 31일 현재
한국화장품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요한국화장품주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 한국화장품주식회사(이하 "지배회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울 종로구 청계천로 352) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업3) 대표이사 : 이 용 준

4) 주요 주주 및 지분율(단위:주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)한국화장품제조	3,213,600	20.0%	3,213,600	20.0%

임 충 헌	1,853,458	11.5%	1,853,458	11.5%

김 숙 자	1,801,059	11.2%	1,801,059	11.2%

이 용 준	559,923	3.5%	491,400	3.1%

김 옥 자	466,346	2.9%	466,346	2.9%

기타특수관계자	612,370	3.8%	680,893	4.2%

합 계	8,506,756	52.9%	8,506,756	52.9%

(2) 종속기업의 현황 1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날 (주) 100.0 대한민국 2016.09.30 화장품판매 의결권과반수보유 상하이더샘화장품유한공사 100.0 중국 2016.09.30 화장품수출입외 의결권과반수보유 (주1) 주식회사 더샘인터내셔날(이하 "종속기업"라 함)은 1993년 11월 5일 주식회사 맥스텍코리아라는 상호로 설립되었으나, 2002년 5월 16일 폐업결의하고 2007년 12월 4일에 해산등기하였다가, 2010년 2월 26일 회사계속등기가 이루어져 2010년에 사업을 재개하면서 2010년 3월 24일에 상호를 주식회사 더샘인터내셔날로 변경하였습니다. 종속기업은 서울시 종로구 청계천로 35 에 소재하고 있습니다. (주2) 상하이더샘화장품유한공사는 2016년 7월 신규로 법인을 설립하여 취득하였으며, 당분기말 현재 영업활동이 없습니다. 연결실체의 총자산 대비 상하이더샘화장품유한공사의 총자산의 비율은 0.1%이므로 연결효과가 미미하여 연결범위에서 제외하였습니다. 회 사 명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날 100.0 대한민국 2015.12.31 화장품판매 의결권과반수보유 2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 전기손익 총포괄손익 주식회사 더샘인터내셔날 45,188,224 31,509,106 97,225,346 12,984,976 12,984,976 35,318,535 34,624,393 71,630,632 (4,034,395) (4,077,877) 2. 중요한 회계정책 연결실체의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 당분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당분기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나, 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때, 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며, 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며, 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며, 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고, 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고, 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우, 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면, 취득일에 인식한 금액의측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고, 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후, 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후, 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후, 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후, 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며, 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여, 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면, 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가 중평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서, 최초 인식시점에 원가로 측정하고, 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후, 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우, 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우, 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며, 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우, 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공 구 기 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때, 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여, 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때, 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여, 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우, 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 회 원 권 비한정 - 시설물이용권 비한정 - 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여, 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우, 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나, 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미, 지급한 금액을 차감한 후, 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익은 이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 생기는손익 및 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 손익으로 구성되며, 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금 으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익로 재분류하지 아니하고 있습니다 . 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면, 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음, 현금창출단위에 속하는 다른 자산에각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나, 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면, 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 2,836,617 - 2,836,617 단기기타금융자산 - - 16,312,451 - 16,312,451 매출채권 - - 20,645,231 - 20,645,231 단기기타채권 - - 2,197,952 - 2,197,952 장기매출채권 - - 20 - 20 장기기타채권 - - 5,320,070 - 5,320,070 장기기타금융자산 - - 6,000 978,453 984,453 합계 - - 47,318,341 978,453 48,296,794 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,638,499 - 1,638,499 단기기타금융자산 - - 14,280,010 - 14,280,010 매출채권 - - 13,295,497 - 13,295,497 단기기타채권 - - 1,697,183 - 1,697,183 장기매출채권 - - 20 - 20 장기기타채권 - - 8,284,018 - 8,284,018 장기기타금융자산 - - 6,000 1,072,112 1,078,112 합계 - - 39,201,227 1,072,112 40,273,339 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 20,934,392 - 20,934,392 기타지급채무 - 5,118,304 - 5,118,304 단기기타금융부채 - 1,491,000 - 1,491,000 장기기타금융부채 - 230,848 - 230,848 합계 - 27,774,544 - 27,774,544 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 18,944,302 - 18,944,302 기타지급채무 - 4,278,901 - 4,278,901 단기기타금융부채 - 2,700,253 - 2,700,253 장기기타금융부채 - 230,848 - 230,848 합계 - 26,154,304 - 26,154,304 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (79,222) - - 205,522 - - 매도가능금융자산 13,667 (211,393) - - - - 합계 (65,555) (211,393) - 205,522 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - - 합계 - - - - - - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 42,941 - - 376,488 - - 매도가능금융자산 246,590 (151,444) - 7,620 - - 합계 289,531 (151,444) - 384,108 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - - 합계 - - - - - - (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,836,617 2,836,617 1,638,499 1,638,499 단기기타금융자산 16,312,451 16,312,451 14,280,010 14,280,010 매출채권 20,645,231 20,645,231 13,295,497 13,295,497 단기기타채권 2,197,952 2,197,952 1,697,183 1,697,183 장기매출채권 20 20 20 20 장기기타채권 5,320,070 5,320,070 8,284,018 8,284,018 장기기타금융자산 984,453 984,453 1,078,112 1,078,112 합계 48,296,794 48,296,794 40,273,339 40,273,339 매입채무 20,934,392 20,934,392 18,944,302 18,944,302 기타지급채무 5,118,304 5,118,304 4,278,901 4,278,901 단기기타금융부채 1,491,000 1,491,000 2,700,253 2,700,253 장기기타금융부채 230,848 230,848 230,848 230,848 합계 27,774,544 27,774,544 26,154,304 26,154,304 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다.(다) 비상장 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (라) 한편, 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 - 시장성 지분증권 745,845 745,845 - - (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 - 시장성 지분증권 839,504 839,504 - - 3 ) 공정가치 평가 기법 관련 내용은 다음과 같습니다. - 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권은 유가증권 시장의 시장가격으로 평가하였습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금 9,053 9,593 예금 2,827,564 1,628,906 합계 2,836,617 1,638,499 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 23,467,233 2,822,002 20,645,231 14,804,891 1,509,394 13,295,497 단기기타채권 미수금 1,592,699 585,362 1,007,337 1,578,892 570,488 1,008,404 단기대여금 1,019,000 - 1,019,000 528,800 - 528,800 미수수익 171,615 - 171,615 159,979 - 159,979 소계 2,783,314 585,362 2,197,952 2,267,671 570,488 1,697,183 장기매출채권 11,520 11,500 20 11,520 11,500 20 장기기타채권 장기대여금 388,124 - 388,124 414,924 - 414,924 보증금 4,941,946 10,000 4,931,946 7,879,094 10,000 7,869,094 소계 5,330,070 10,000 5,320,070 8,294,018 10,000 8,284,018 합계 31,592,137 3,428,864 28,163,273 25,378,100 2,101,382 23,276,718 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 18,805,553 987,464 852,214 2,822,002 23,467,233 단기기타채권 미수금 327,436 133,938 545,963 585,362 1,592,699 단기대여금 1,019,000 - - - 1,019,000 미수수익 171,615 - - - 171,615 소계 1,518,051 133,938 545,963 585,362 2,783,314 장기매출채권 - - 20 11,500 11,520 장기기타채권 장기대여금 388,124 - - - 388,124 보증금 4,931,946 - - 10,000 4,941,946 소계 5,320,070 - - 10,000 5,330,070 합계 25,643,674 1,121,402 1,398,197 3,428,864 31,592,137 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 11,493,655 1,168,223 633,619 1,509,394 14,804,891 단기기타채권 미수금 364,206 196,768 447,430 570,488 1,578,892 단기대여금 528,800 - - - 528,800 미수수익 159,979 - - - 159,979 소계 1,052,985 196,768 447,430 570,488 2,267,671 장기매출채권 - - 20 11,500 11,520 장기기타채권 장기대여금 414,924 - - - 414,924 보증금 7,869,094 - - 10,000 7,879,094 소계 8,284,018 - - 10,000 8,294,018 합계 20,830,658 1,364,991 1,081,069 2,101,382 25,378,100 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 당분기말 매출채권 1,509,394 1,312,608 - - - 2,822,002 단기기타채권 미수금 570,488 14,874 - - - 585,362 소계 570,488 14,874 - - - 585,362 장기매출채권 11,500 - - - - 11,500 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 2,101,382 - - - - 3,428,864 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 전기말 매출채권 1,443,234 66,160 - - - 1,509,394 단기기타채권 미수금 570,488 - - - - 570,488 소계 570,488 - - - - 570,488 장기매출채권 12,533 - 1,033 - - 11,500 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 2,036,255 66,160 1,033 - - 2,101,382 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 16,312,451 14,280,010 장기기타금융자산 장기금융자산 6,000 6,000 매도가능금융자산 978,453 1,072,112 소계 984,453 1,078,112 합계 17,296,904 15,358,122 (2) 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 745,845 839,504 시장성없는지분증권 232,608 232,608 합계 978,453 1,072,112 (3) 장기매도가능금융자산 (가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손누계 미실현보유손익 한미약품 1,020 - 449,610 518,160 518,160 - 68,550 슈넬생명과학 43,870 - 241,745 227,685 227,685 - (14,060) 합계 44,890 - 691,355 745,845 745,845 - 54,490 (단위:주,천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손누계 미실현보유손익 한미약품 1,000 - 449,610 728,000 728,000 - 278,390 바이로메드 500 - 92,900 92,050 92,050 - (850) 슈넬생명과학 6,070 - 31,112 19,455 19,455 - (11,657) 합계 7,570 - 573,622 839,505 839,505 - 265,883 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초금액 839,504 - 취득 416,705 1,154,196 처분 (298,971) (580,575) 자본에서 재분류된 순이익(손실) 850 - 자본으로 재분류된 순이익(손실) (212,243) 265,883 기말 745,845 839,504 ( 나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당분기누계 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 22,937 - - - 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 151,950 - - - 경인방송 (주1) 328주 1.45% 900,000 - - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 23,040 - - - THE SAEM THAILAND 9,800주 49.0% 34,681 34,681 - - - 합계 1,132,608 232,608 - (900,000) - (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기누계 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 22,937 - - - 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 151,950 - - - 경인방송 (주1) 328주 1.45% 900,000 - - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 23,040 - - - THE SAEM THAILAND 9,800주 49.0% 34,681 34,681 - - - 합계 1,132,608 232,608 - (900,000) - (주1) 경인방송을 제외한 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초금액 232,608 982,608 취득 - - 처분 - (750,000) 기말 232,608 232,608 (다) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 손상차손 법인세효과 당분기말 시장성있는 지분증권 265,883 (212,243) 850 - - 54,490 시장성없는 지분증권 - - - - - - 매도금융자산기타 - - - - - - 합계 265,883 (212,243) 850 - - 54,490 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 손상차손 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 - 265,883 - - - 265,883 시장성없는 지분증권 - - - - - - 매도금융자산기타 - - - - - - 합계 - 265,883 - - - 265,883 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 12,794,077 12,794,077 - (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 13,953,393 13,953,393 - 8. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 매각예정자산으로 분류된 자산은 없습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 2,494,500 770,016 3,264,516 증가 기타증가(주1) 2,025,342 1,134,339 3,159,681 감소 처분(주2) (4,519,842) (1,904,355) (6,424,197) 전기말 - - - (주1) 유 형자산에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (주2) 매각예정자산으로 분류되기 전 해당자산에 대한 감가상각으로 인해 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 15,001천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 10,632천원입니다. 매각예정자산으로 분류된 후 감가상각을 중단하였습니다.매각예정자산은 부산지점, 광주지점의 토지 및 건물이며 각각 2015년 1월 29일, 2015년 9월 10일에 매각이 완료되었습니다. (2) 매각예정자산의 매각내용은 다음과 같습니다.-해당사항 없음. (단위:천원) 구분 매각내용 매각가액 처분관련손익 손상차손 처분완료일(주1) 토지 부산지점 2,450,000 (44,500) - 2015.01.29 건물 및 구축물 부산지점 750,000 (20,016) - 2015.01.29 토지 광주지점 900,000 (1,125,342) - 2015.09.10 건물 및 구축물 광주지점 500,000 (634,339) - 2015.09.10 합계 4,600,000 (1,824,197) - (주1) 상기 처분완료일은 잔금수령일 기준입니다.9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 148,161 385,424 선급비용 461,206 253,552 기타의당좌자산 117,235 41,145 소계 726,602 680,121 기타비유동자산 기타의비유동자산 875 875 소계 875 875 합계 727,477 680,996 10. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2016.09.30 화장품수출입외 원가법 -해당사항 없음.(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 상하이더샘화장품유한공사 89,374 89,374 89,374 - - - - - (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손환입 당분기말 종속기업 상하이더샘화장품유한공사 - 89,374 - - - - 89,374 -해당사항 없음. (4) 종속기업 요약재무정보 (단위:천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 상하이더샘화장품유한공사 89,374 - - - - - - - - - (5) 종속기업은 비상장회사로서 고시된 시장가격은 존재하지 않습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,070,351 - - - 4,070,351 건물 1,382,910 (633,084) - - 749,826 구축물 69,499 (24,500) - - 44,999 차량운반구 340,160 (322,870) - - 17,290 공구와기구 1,025,240 (878,604) - - 146,636 비품 34,576,816 (22,570,497) - - 12,006,319 건설중인자산 113,794 - - - 113,794 합계 41,578,770 (24,429,555) - - 17,149,215 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,070,351 - - - 4,070,351 건물 1,382,910 (607,154) - - 775,756 구축물 69,499 (23,270) - - 46,229 차량운반구 428,756 (387,927) - - 40,829 공구와기구 985,240 (741,970) - - 243,270 비품 29,773,697 (20,436,443) - - 9,337,254 건설중인자산 83,300 - - - 83,300 합계 36,793,753 (22,196,764) - - 14,596,989 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 4,070,351 775,756 46,229 40,829 243,270 9,337,254 83,300 14,596,989 증가 취득 - - - - 40,000 5,408,797 388,890 5,837,687 기타증가 - - - - - 25,000 - 25,000 감소 처분 - - - - - (372,275) - (372,275) 감가상각 - (25,930) (1,230) (23,539) (136,634) (2,392,457) - (2,579,790) 기타감소 - - - - - - (358,396) (358,396) 당분기말 4,070,351 749,826 44,999 17,290 146,636 12,006,319 113,794 17,149,215 (주) 당분기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 6,095,693 1,939,645 78,544 75,766 381,882 7,272,586 134,849 15,978,965 증가 취득 - - - - 53,300 5,206,382 253,079 5,512,761 기타증가 - - - - - 18,000 - 18,000 감소 처분 - - - - - (283,718) - (283,718) 감가상각 - (34,573) (1,658) (34,937) (191,912) (2,875,996) - (3,139,076) 기타감소 (2,025,342) (1,129,316) (30,657) - - - (304,628) (3,489,943) 전기말 4,070,351 775,756 46,229 40,829 243,270 9,337,254 83,300 14,596,989 (주) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,278,661 - (159,014) - 1,119,647 시설물이용권 1,421,250 - - - 1,421,250 의장권 84,787 (65,473) - - 19,314 상표권 1,355,518 (829,550) - - 525,968 실용신안권 11,742 (6,081) - - 5,661 기타의무형자산 16,148 (2,153) - - 13,995 합계 4,168,106 (903,257) (159,014) - 3,105,835 (주1) 시설물이용권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,278,661 - (159,014) - 1,119,647 시설물이용권 1,421,250 - - - 1,421,250 의장권 79,117 (60,633) - - 18,484 상표권 1,289,344 (670,728) - - 618,616 실용신안권 11,742 (4,338) - - 7,404 기타의무형자산 40,265 (40,265) - - - 합계 4,120,379 (775,964) (159,014) - 3,185,401 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 의장권 상표권 실용신안권 기타의무형자산 합계 기초 1,119,647 1,421,250 18,484 618,616 7,404 - 3,185,401 증가 취득 - - - 28,988 - 16,148 45,136 대체 - - 5,670 37,186 - - 42,856 감소 상각 - - (4,840) (158,822) (1,743) (2,153) (167,558) 처분 - - - - - - - 당분기말 1,119,647 1,421,250 19,314 525,968 5,661 13,995 3,105,835 (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 의장권 상표권 실용신안권 기타의무형자산 합계 기초 962,373 1,421,250 14,843 296,043 6,156 17 2,700,682 증가 취득 157,274 - - 234,349 - - 391,623 대체 - - 13,017 270,498 3,113 - 286,628 감소 상각 - - (9,376) (182,274) (1,865) (17) (193,532) 처분 - - - - - - - 전기말 1,119,647 1,421,250 18,484 618,616 7,404 - 3,185,401 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 167,557 137,395 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 496,623 422,278 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 13. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매입채무 20,934,392 18,944,302 기타지급채무 미지급금 4,971,639 4,129,736 미지급비용 146,665 149,165 소계 5,118,304 4,278,901 합계 26,052,696 23,223,203 14. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 1,491,000 2,700,253 장기기타금융부채 기타의비유동부채 230,848 230,848 합계 1,721,848 2,931,101 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 4,231,110 4,044,295 사외적립자산 공정가치 (3,107,691) (3,388,593) 국민연금전환금 (15,728) (15,728) 합계 1,107,691 639,974 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 4,044,295 4,078,715 타회사전입분 - - 근무원가 524,948 658,668 이자원가 83,413 128,610 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 131,632 관계회사전출입 (218,095) (189,169) 급여지급액 (203,451) (764,161) 기말 4,231,110 4,044,295 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 3,388,593 3,317,608 이자수익 43,461 90,023 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) - (35,550) 사용자의 기여금 - 713,192 관계회사전출입 (194,373) (150,613) 급여지급액 (129,990) (546,067) 기말 3,107,691 3,388,593 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 이율보증형상품 3,107,691 3,388,593 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 43,461 53,765 (4) 총비용 1) 당기손 익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 524,948 494,001 순이자원가 39,951 42,692 합계 564,899 536,693 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 564,899 536,693 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 재측정요소 - - (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당분기 전분기 할인율 2.34% ~ 2.36% 2.71% ~ 2.74% 미래임금상승률 1.10% 1.60% 할인율은 회사채AAA 7년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다. 2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (259,715) 294,664 임금상승률 295,638 (265,317) (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (245,716) 278,507 임금상승률 279,422 (251,015) (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.74년 ~8.1년입 니다. 16. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 반품추정부채 반품추정부채 충당부채변동내용 기초 105,546 105,998 설정 - - 사용 - - 환입 (18,927) (452) 기말 86,619 105,546 유동성 - - 비유동성 86,619 105,546 17. 이연수익 이연수익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 196,669 421,319 설정 - - 사용 - - 환입 - (224,650) 기말 196,669 196,669 유동성 - - 비유동성 196,669 196,669 18. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 503,940 3,972,882 예수금 607,792 264,836 기타의유동부채 76,443 84,595 합계 1,188,175 4,322,313 19. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용 출연기관 개발과제 상환의무 기술료납부의무 제주특별자치도 제주특별자치도내 생산시설을 기반으로 한 천연화장품 개발 없음 있음 ※상기 과제는 2015.04.30 부로 종료하였습니다. (2) 정부보조금의 사용내역 (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 - - 보조금 수령 - 54,539 보조금 사용 - (54,539) 잔액 반환 - - 기말 - - 정부보조금은 제품개발등의 목적으로 관계기관으로부터 수령한 것으로 사용액은 경상개발비와 상계처리하였습니다. 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1-1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 1-2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금 2-1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2-2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 21. 기타자본(1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 당분기 및 전 기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 54,490 265,883 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 당분기말 매도가능금융자산평가손익 265,883 (211,393) - - - - 54,490 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 전기말 매도가능금융자산평가손익 - 265,883 - - - - 265,883 23. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 27,750,269 17,081,819 합계 27,750,269 17,081,819 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 111,606,805 69,117,129 기타매출액 2,192,524 1,969,606 합계 113,799,329 71,086,735 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 49,232,499 28,523,206 기타매출원가 559,678 879,300 합계 49,792,177 29,402,506 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 급여 6,676,954 5,942,328 퇴직급여 564,899 536,694 복리후생비 1,034,730 917,172 여비교통비 690,005 575,706 통신비 168,765 161,332 수도광열비 71,569 107,984 세금과공과 430,209 430,472 임차료 2,227,960 2,432,624 감가상각비 2,579,790 2,379,891 무형자산상각비 167,557 137,395 수선비 66,202 107,287 보험료 7,083 10,146 수출비 34,695 73,343 접대비 815,373 688,834 광고선전비 6,487,084 6,077,043 견본비 3,343,217 3,103,486 판매촉진비 7,442,301 5,456,861 미강비 246,667 285,249 미용지비 335,888 392,607 운반비 250,092 243,306 지급수수료 7,422,745 8,786,554 물류비 1,706,602 1,375,315 판매수수료 8,110,628 5,887,636 도서인쇄비 28,769 19,743 회의비 69 - 교육비 146,130 145,322 경조비 26,690 24,750 자동차관리비 81,049 99,469 소모품비 289,920 307,094 공상치료비 1,262 2,647 포장비 84,230 54,888 경상개발비 496,623 422,278 해외시장개척비 33,712 19,145 대손상각비 1,312,608 - 잡비 356 5,535 합계 53,382,433 47,210,136 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 9,091 733 기타 507,570 353,197 합계 516,661 353,930 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기부금 4,710 5,784 재고자산감모손실 15,798 27,563 재고자산폐기손실 189,570 38,317 유형자산처분손실 371,941 2,047,833 기타의대손상각비 14,875 - 기타 33,294 69,761 합계 630,188 2,189,258 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 205,522 384,108 배당금수익 17,292 15,292 외환차익 49,565 23,006 외화환산이익 - 45,367 매도가능금융자산처분이익 13,667 246,590 합계 286,046 714,363 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 44,750 25,426 외화환산손실 84,037 6 합계 128,787 25,432 28. 법인세비용 (1) 연결실체는 미래 과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단되어 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세부담액과 일치합니다. (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 10,668,450 (6,672,304) 적용세율에 따른 법인세 2,325,059 (1,445,907) 조정사항 비과세수익등 (55,555) - 비공제비용등 179,256 109,809 법인세추납액 - 기타 (2,448,760) 1,336,098 법인세비용 - - 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) - - (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 당분기손익반영 자본반영 당분기말 미수수익(예금) (159,979) (15,398) - (175,377) 미수수익(유가증권) (19,808) 19,808 - - 미사용소모품 84,207 (5,248) - 78,959 대손충당금부인액 2,248,770 65,046 - 2,313,816 반품추정부채 167,148 (24,866) - 142,282 미지급금(연차수당) 380,547 - - 380,547 대손금 499,056 - - 499,056 대손상각비 477,132 - - 477,132 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (265,883) 211,393 - (54,490) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 67,227,981 (8,907,100) - 58,320,881 이연수익 196,669 - - 196,669 퇴직보험료 (3,388,593) 267,913 - (3,120,680) 퇴직급여충당부채 3,655,138 66,584 - 3,721,722 무형자산손상차손 159,013 - - 159,013 일시적차이소계 74,161,398 (8,321,868) - 65,839,530 이월결손금 4,642,830 1,295,815 - 5,938,645 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 전기손익반영 자본반영 전기말 미수수익(예금) (202,411) 42,432 - (159,979) 미수수익(유가증권) (76,600) 56,792 - (19,808) 미사용소모품 388,582 (304,375) - 84,207 대손충당금부인액 2,211,646 37,124 - 2,248,770 반품추정부채 216,593 (49,445) - 167,148 미지급금(연차수당) 216,633 163,914 - 380,547 대손금 499,056 - - 499,056 대손상각비 477,132 - - 477,132 압축기장충당금 (1,722,163) 1,722,163 - - 감가상각누계액 250,761 (250,761) - - 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 - - (265,883) (265,883) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 67,227,981 - - 67,227,981 이연수익 421,319 (224,650) - 196,669 퇴직보험료 (3,317,608) (106,535) 35,550 (3,388,593) 퇴직급여충당부채 3,487,818 35,688 131,632 3,655,138 무형자산손상차손 159,013 - - 159,013 일시적차이소계 73,137,752 1,122,347 (98,701) 74,161,398 이월결손금 66,706,275 (62,063,445) - 4,642,830 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 차감할일시적차이 65,839,530 74,161,398 미사용세무상결손금 5,938,645 4,642,830 합계 71,778,175 78,804,228 연결실체는 상기 71,778 백만원(전기: 78,804 백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세효과는 당분기 15,791 백만원(전기: 17,337 백만원)입니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 재고자산변동액 (1,159,316) 118,632 상품매입액 50,391,815 28,404,574 급여 6,676,954 5,942,328 퇴직급여 564,899 536,694 복리후생비 1,034,730 917,172 감가상각비 2,579,790 2,390,523 무형자산상각비 167,557 137,395 광고선전비 6,487,084 6,077,043 지급수수료 15,533,373 14,701,950 기타 20,897,725 17,386,332 합계(주1) 103,174,611 76,612,643 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 기본주당순이익 보통주당기순이익(손실) 4,156,326,537 10,668,450,359 (3,152,446,357) (9,014,038,720) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익(손실) 259 664 (196) (561) 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 보통주당기순이익 당기순이익(손실) 4,156,326,537 10,668,450,359 (3,152,446,357) (9,014,038,720) 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주당기순이익(손실) 4,156,326,537 10,668,450,359 (3,152,446,357) (9,014,038,720) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 발행주식수 16,068,000 16,068,000 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 16,067,071 16,067,071 (2) 연결실체는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 564,899 536,693 감가상각비 2,579,790 2,390,523 무형자산상각비 167,557 137,395 대손상각비 1,270,846 - 지급수수료 60,878 - 유형자산처분손실 371,941 2,047,833 재고자산감모손실 15,798 27,562 재고자산폐기손실 189,570 - 외화환산손실 85,330 6 배당금수익 (17,292) (15,292) 유형자산처분이익 (9,091) (733) 이자수익 (205,522) (360,765) 외화환산이익 (4,334) (45,367) 매도가능금융자산처분이익 (13,667) (246,590) 합계 5,056,703 4,471,265 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (8,729,880) (2,861,291) 미수금의 감소(증가) (13,807) (394,808) 선급금의 감소(증가) 237,262 (2,947) 선급비용의 감소(증가) (207,654) 1,268,867 기타의당좌자산의 감소(증가) 243,872 (43,220) 재고자산의 감소(증가) 953,948 (146,195) 매입채무의 증가(감소) 2,045,798 (667,398) 미지급금의 증가(감소) 841,903 (1,260,601) 선수금의 증가(감소) (3,468,942) 771,746 예수금의 증가(감소) 22,994 321,668 기타의유동부채의 증가(감소) (8,152) (478,202) 수입보증금의 증가(감소) (1,209,254) (19,133) 반품추정부채의 증가(감소) (18,927) 2,092 확정급여채무의 증가(감소) (378,084) (473,538) 사외적립자산의 감소(증가) 280,901 344,669 국민연금전환금의 감소(증가) - 2,037 합계 (9,408,022) (3,636,254) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 무형자산 대체 42,855 256,554 유형자산에서 매각예정자산으로 대체 - 4,088,132 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 연결실체에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 THE SAEM THAILAND 상하이더샘화장품유한공사 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당분기 전분기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 272,714 21,882,628 58,435 75,727 497,496 20,863,902 13,575 69,889 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)한국화장품제조 9,507 - - 11,520,980 1,032 - - 13,853,260 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 당분기말 이준호 외 임원,종업원 단기대여금 90,000 20,000 (4,000) 106,000 THE SAEM THAILAND(주1) 관계기업 장기대여금 414,924 - (26,800) 388,124 합계 504,924 20,000 (30,800) 494,124 주1) THE SAEM THAILAND의 당기 감소분은 외화환산손실의 반영분입니다. (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당분기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)한국화장품제조 17,042 - - 21,377 1,175,979 - - 319,048 THE SAEM THAILAND 388,124 - - - 414,924 - - - (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,235,083 913,831 퇴직급여 432,811 113,521 합계 1,667,894 1,027,352 (7) 지배기업과 종속기업의 중요한 거래 및 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. 7-1) 종속기업과의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)더샘인터내셔날 종속기업 465,103 - 374,603 - 452,937 - 349,728 - 7-2) 종속기업과의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)더샘인터내셔날 종속기업 33,384 - - - 9,749 - - - 7-3) 종속기업에 대한 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 당분기말 (주)더샘인터내셔날 종속기업 단기대여금 700,000 6,800,000 - 7,500,000 장기대여금 9,300,000 - (6,800,000) 2,500,000 합계 10,000,000 6,800,000 (6,800,000) 10,000,000 (주) 단기대여금의 증가 및 장기대여금의 감소는 장단기 유동성 대체분입니다.7-4) 종속기업과의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)더샘인터내셔날 종속기업 10,018,388 - - 304,253 10,019,808 - - 304,253 33. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 기타예금 우리은행 117,000 144,000 에스크로계좌 장기금융자산 별단예금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 123,000 150,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지(연수원) 3,893,166 4,800,000 하나은행 동반성장론 유형자산 건물(연수원) 726,608 합계 4,619,774 4,800,000 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 186,200 우리홈쇼핑 외 - 이행보증보험 (4) 지배기업이 종속기업을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내용은 없습니다. (5) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 연수원 건물 1,056,000 한국화장품(주) 가스배상책임보험 380,000 한국화장품(주) (6) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 동반성장론 하나은행 4,000,000 3,746,310 - 합계 4,000,000 3,746,310 - 34. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 및 용역내용 주요고객정보 도소매 부문 화장품 대리점, 소비자 등 부동산 부문 임대 및 관리 건물입주업체 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 2-1) 영업부문의 당기 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 112,216,415 1,582,914 113,799,329 영업이익(손실) 10,562,491 62,227 10,624,718 감가상각비 2,579,790 - 2,579,790 (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 70,194,816 891,919 71,086,735 영업이익(손실) (5,537,171) 11,263 (5,525,908) 감가상각비 (2,379,891) (10,632) (2,390,523) 2-2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 76,190,513 6,100,133 82,290,646 총부채 30,353,698 - 30,353,698 (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 67,105,370 5,793,329 72,898,699 총부채 31,113,501 305,307 31,418,808 35. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1-1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 연결실체에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당분기말 과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,836,617 1,628,906 단기기타금융자산 16,312,451 14,280,010 매출채권 20,645,231 13,295,497 단기기타채권 2,197,952 1,697,183 장기기타금융자산 6,000 6,000 장기매출채권 20 20 장기기타채권 5,320,070 8,284,018 합계 47,318,341 39,191,634 1-2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 26,052,696 26,052,696 - - - 단기기타금융부채 1,491,000 - - 1,491,000 - 장기기타금융부채 230,848 - - - 230,848 합계 27,774,544 26,052,696 - 1,491,000 230,848 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 23,223,204 23,223,204 - - - 단기기타금융부채 2,700,253 - - 2,700,253 - 장기기타금융부채 230,848 - - - 230,848 합계 26,154,305 23,223,204 - 2,700,253 230,848 1-3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD) 구분 당분기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 현금및현금성자산 913,084.55 1,001,014,603 - 45,407,175 180,956.00 212,080,431 518,606 - 매출채권 323,088.14 354,201,526 - 11,829,673 147,035.48 172,325,583 6,344,877 786,386 장기대여금 354,030.61 388,123,758 - 26,800,116 354,030.61 414,923,874 25,773,428 - 합계 1,590,203.30 1,743,339,887 - 84,036,964 682,022.09 799,329,888 32,636,911 786,386 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당분기 전기 USD 1,096.30 1,172.00 다) 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,743,340 (1,743,340) 79,933 (79,933) (나) 이자율위험관리 연결실체는 당분기말 현재 차입 금이 없어, 이자율 위험관리 내용은 없습니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 부채 (A) 30,353,698 31,418,808 자본 (B) 51,936,948 41,479,891 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 19,149,068 15,918,509 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 58.44% 75.74% 순차입금비율 (D-C)/B (36.87)% (38.38)% 4. 재무제표 제7기 3분기 및 비교표시된 제6기 3분기 재무제표는 외부감사인의 감사(또는 검토)를 받지 않은 재무제표입니다. 재무상태표 제 7 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 6 기말 2015.12.31 현재 제 5 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 3분기말 제 6 기말 제 5 기말 자산 유동자산 33,839,831,913 27,104,225,993 47,077,447,332 현금및현금성자산 525,725,543 211,116,972 167,876,297 단기기타금융자산 14,103,868,565 14,280,009,976 32,428,567,584 매출채권 4,394,861,771 4,642,255,004 5,149,982,347 단기기타채권 8,062,606,101 1,366,993,346 565,017,973 기타유동자산 324,487,017 252,795,457 517,944,874 당기법인세자산 125,972,315 206,117,315 0 재고자산 6,302,310,601 6,144,937,923 4,983,542,343 매각예정자산 0 0 3,264,515,914 비유동자산 27,297,733,247 25,581,767,475 27,456,163,192 장기기타금융자산 949,771,819 1,043,430,869 953,926,519 종속기업투자 13,768,492,912 4,772,018,939 4,772,018,939 유형자산 5,903,566,067 5,837,374,311 9,270,853,240 무형자산 1,684,585,149 1,764,150,984 1,279,432,122 장기매출채권 20,000 20,000 20,000 장기기타채권 4,990,422,500 12,163,897,572 11,179,037,572 기타비유동자산 874,800 874,800 874,800 자산총계 61,137,565,160 52,685,993,468 74,533,610,524 부채 유동부채 8,140,750,641 6,315,734,560 23,140,490,099 매입채무 6,599,242,112 4,348,845,068 8,101,849,055 기타지급채무 880,313,796 874,000,492 1,329,299,413 기타유동부채 355,942,033 483,382,020 858,976,279 단기기타금융부채 305,252,700 609,506,980 1,017,639,580 당기법인세부채 0 0 11,832,725,772 비유동부채 1,059,866,523 812,491,612 951,347,932 퇴직급여부채 742,399,621 476,097,304 614,501,724 반품추정부채 86,618,636 105,546,042 105,997,942 장기기타금융부채 230,848,266 230,848,266 230,848,266 부채총계 9,200,617,164 7,128,226,172 24,091,838,031 자본 자본금 8,034,000,000 8,034,000,000 8,034,000,000 자본잉여금 16,101,379,626 16,101,379,626 16,101,379,626 기타자본 (3,190,887) (3,190,887) (3,190,887) 기타포괄손익누계액 54,490,130 265,883,165 0 이익잉여금(결손금) 27,750,269,127 21,159,695,392 26,309,583,754 자본총계 51,936,947,996 45,557,767,296 50,441,772,493 부채및자본총계 61,137,565,160 52,685,993,468 74,533,610,524 포괄손익계산서 제 7 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 6 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 6 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 5 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 3분기 제 6 기 3분기 제 6 기 제 5 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 4,440,865,987 17,039,085,761 7,186,315,627 22,034,153,642 27,409,928,897 32,762,644,603 매출원가 2,138,112,828 8,119,081,534 3,089,007,140 9,830,781,423 12,246,111,588 15,010,605,113 매출총이익 2,302,753,159 8,920,004,227 4,097,308,487 12,203,372,219 15,163,817,309 17,752,039,490 판매비와관리비 3,672,678,192 11,877,447,215 5,149,414,495 14,828,860,654 19,559,551,885 22,428,703,265 영업이익(손실) (1,369,925,033) (2,957,442,988) (1,052,106,008) (2,625,488,435) (4,395,734,576) (4,676,663,775) 기타수익 25,172,189 129,035,844 4,999,353 29,028,694 78,964,363 55,915,697,699 기타비용 1,546,370 37,708,635 1,765,901,106 1,836,859,797 1,838,468,861 2,062,285,021 금융수익 178,763,927 584,679,266 376,863,280 955,616,093 1,141,193,050 1,035,310,469 금융비용 22,914,874 35,089,325 221,534 7,908,436 12,140,813 2,113,128,612 종속기업투자주식 손상차손 0 0 0 2,470,612,149 0 9,773,547,818 종속기업투자주식 손상차손환입 5,237,724,987 8,907,099,573 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 4,047,274,826 6,590,573,735 (2,436,366,015) (5,956,224,030) (5,026,186,837) 38,325,382,942 법인세비용 0 0 0 0 0 11,956,359,811 당기순이익(손실) 4,047,274,826 6,590,573,735 (2,436,366,015) (5,956,224,030) (5,026,186,837) 26,369,023,131 기타포괄손익 (233,546,400) (211,393,035) (380,707,390) (151,443,550) 142,181,640 178,509,816 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (233,546,400) (211,393,035) (380,707,390) (151,443,550) 265,883,165 237,949,193 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 (123,701,525) (59,439,377) 당기총포괄이익(손실) 3,813,728,426 6,379,180,700 (2,817,073,405) (6,107,667,580) (4,884,005,197) 26,547,532,947 주당손익 기본및희석주당순이익(손실) 252 410 (152) (371) (313) 1,641 자본변동표 제 7 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 6 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 6 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 5 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 62,178,860,428 (3,190,887) (237,949,193) (46,077,480,802) 23,894,239,546 자본의 변동 결손금처리액 0 (46,077,480,802) 0 0 46,077,480,802 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 26,369,023,131 26,369,023,131 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (59,439,377) (59,439,377) 매도가능증권평가손익 0 0 0 237,949,193 0 237,949,193 2014.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 0 26,309,583,754 50,441,772,493 2015.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 0 26,309,583,754 50,441,772,493 자본의 변동 결손금처리액 0 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,026,186,837) (5,026,186,837) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (123,701,525) (123,701,525) 매도가능증권평가손익 0 0 0 265,883,165 0 265,883,165 2015.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 265,883,165 21,159,695,392 45,557,767,296 2015.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 0 26,309,583,754 50,441,772,493 자본의 변동 결손금처리액 0 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,956,224,030) (5,956,224,030) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 매도가능증권평가손익 0 0 0 (151,443,550) 0 (151,443,550) 2015.09.30 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) (151,443,550) 20,353,359,724 44,334,104,913 2016.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 265,883,165 21,159,695,392 45,557,767,296 자본의 변동 결손금처리액 0 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 6,590,573,735 6,590,573,735 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 매도가능증권평가손익 0 0 0 (211,393,035) 0 (211,393,035) 2016.09.30 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 54,490,130 27,750,269,127 51,936,947,996 현금흐름표 제 7 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 6 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 6 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 5 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 3분기 제 6 기 3분기 제 6 기 제 5 기 영업활동으로 인한 현금흐름 367,328,822 (20,939,417,537) (20,215,092,740) (5,885,636,004) 영업에서 창출된 현금흐름 (283,785,204) (9,754,881,485) (9,175,470,643) (5,926,356,039) 당기순이익(손실) 6,590,573,735 (5,956,224,030) (5,026,186,837) 26,369,023,131 당기순이익(손실)에 대한 조정 (8,558,051,650) 4,227,662,205 1,887,450,174 (29,356,401,585) 영업활동으로인한자산부채의변동 1,683,692,711 (8,026,319,660) (6,036,733,980) (2,938,977,585) 이자의 수취 553,677,176 792,672,375 983,929,140 691,506,646 이자의 지급 0 0 0 (1,802,291,770) 배당금수입 17,291,850 15,291,850 15,291,850 167,191,850 법인세환급(납부)액 80,145,000 (11,992,500,277) (12,038,843,087) 984,313,309 투자활동으로 인한 현금흐름 (52,720,251) 21,029,870,889 20,258,333,415 57,705,187,872 투자활동으로 인한 현금유입액 658,507,392 72,038,374,502 24,424,891,843 157,108,504,674 단기금융자산의 감소 176,141,411 65,863,969,130 17,938,557,608 66,832,636,628 단기대여금의 회수 99,800,000 0 0 77,000,000 매도가능금융자산의 처분 0 1,484,265,372 1,796,194,235 1,900,585,544 보증금의 감소 373,475,072 90,140,000 90,140,000 34,551,500 유형자산및매각예정자산의 처분 9,090,909 4,600,000,000 4,600,000,000 88,080,296,274 무형자산의 처분 0 0 0 127,272,728 기타비유동자산의 감소 0 0 0 56,162,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (711,227,643) (51,008,503,613) (4,166,558,428) (99,403,316,802) 단기금융자산의 증가 0 47,104,773,038 0 90,356,049,009 단기대여금의 증가 0 270,000,000 303,800,000 40,000,000 매도가능금융자산의 취득 104,067,152 1,154,196,010 1,154,196,010 717,759,390 종속기업투자지분의 취득 89,374,400 0 0 0 장기대여금의 증가 0 1,500,000,000 1,500,000,000 7,800,000,000 보증금의 증가 0 190,000,000 275,000,000 234,000,000 유형자산의 취득 472,649,982 412,901,817 541,939,774 219,134,517 무형자산의 취득 45,136,109 376,632,748 391,622,644 36,373,886 재무활동으로 인한 현금흐름 0 0 0 (51,850,000,000) 재무활동으로 인한 현금유입액 0 0 0 5,000,000,000 단기차입금의 차입 0 0 0 5,000,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 0 0 0 (56,850,000,000) 단기차입금의 상환 0 0 0 56,850,000,000 현금및현금성자산의증가(감소) 314,608,571 90,453,352 43,240,675 (30,448,132) 기초의현금및현금성자산 211,116,972 167,876,297 167,876,297 198,324,429 기말의현금및현금성자산 525,725,543 258,329,649 211,116,972 167,876,297 5. 재무제표 주석 제7기 3분기 2016년 9월 30일 현재 제6기 2015년 12월 31일 현재 한국화장품주식회사 1. 일반사항한국화장품주식회사(이하 "회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울시 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 회사는 2016년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황 등은 다음과 같습니다. (1) 본사소재지 : 서울 종로구 청계천로 35 (2) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업(3) 대표이사 : 이용준(4) 주요 주주 및 지분율 (단위:주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)한국화장품제조 3,213,600 20.0% 3,213,600 20.0% 임 충 헌 1,853,458 11.5% 1,853,458 11.5% 김 숙 자 1,801,059 11.2% 1,801,059 11.2% 이 용 준 559,923 3.5% 491,400 3.1% 김 옥 자 466,346 2.9% 466,346 2.9% 기타특수관계자 612,370 3.8% 680,893 4.2% 합 계 8,506,756 52.9% 8,506,756 52.9% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준2-1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2- 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에 서 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품6-1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. - 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. - 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 6-2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. - 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며, 그지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. - 매출채권매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목 또는 기타영업수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6-3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6-4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며, 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. - 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. - 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배 분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 시설물이용권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때, 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. - 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. - 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여16-1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 16-2) 퇴직급여- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나, 기존의확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우, 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 16-3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 16-4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. - 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 525,726 - 525,726 단기기타금융자산 - - 14,103,869 - 14,103,869 매출채권 - - 4,394,862 - 4,394,862 단기기타채권 - - 8,062,606 - 8,062,606 장기기타금융자산 - - 6,000 943,772 949,772 장기매출채권 - - 20 - 20 장기기타채권 - - 4,990,423 - 4,990,423 합계 - - 32,083,506 943,772 33,027,278 (단위:천원) 구분 전기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 211,117 - 211,117 단기기타금융자산 - - 14,280,010 - 14,280,010 매출채권 - - 4,642,255 - 4,642,255 단기기타채권 - - 1,366,993 - 1,366,993 장기기타금융자산 - - 6,000 1,037,431 1,043,431 장기매출채권 - - 20 - 20 장기기타채권 - - 12,163,898 - 12,163,898 합계 - - 32,670,293 1,037,431 33,707,724 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 6,599,242 - 6,599,242 기타지급채무 - 880,314 - 880,314 단기기타금융부채 - 305,253 - 305,253 장기기타금융부채 - 230,848 - 230,848 합계 - 8,015,657 - 8,015,657 (단위:천원) 구분 전기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 4,348,845 - 4,348,845 기타지급채무 - 874,000 - 874,000 단기기타금융부채 - 609,507 - 609,507 장기기타금융부채 - 230,848 - 230,848 합계 - 6,063,200 - 6,063,200 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (30,636) - - 549,268 - - 매도가능금융자산 13,667 (211,393) - - - - 합계 (16,969) (211,393) - 549,268 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - - 합계 - - - - - - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 11,757 - - 666,449 - - 매도가능금융자산 246,590 (151,444) - 7,620 - - 합계 258,347 (151,444) - 674,069 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - - 합계 - - - - - - ( 4 ) 금융상품 공정가 치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 525,726 525,726 211,117 211,117 단기기타금융자산 14,103,869 14,103,869 14,280,010 14,280,010 매출채권 4,394,862 4,394,862 4,642,255 4,642,255 단기기타채권 8,062,606 8,062,606 1,366,993 1,366,993 장기기타금융자산 949,772 949,772 1,043,431 1,043,431 장기매출채권 20 20 20 20 장기기타채권 4,990,423 4,990,423 12,163,898 12,163,898 합계 33,027,278 33,027,278 33,707,724 33,707,724 매입채무 6,599,242 6,599,242 4,348,845 4,348,845 기타지급채무 880,314 880,314 874,000 874,000 단기기타금융부채 305,253 305,253 609,507 609,507 장기기타금융부채 230,848 230,848 230,848 230,848 합계 8,015,657 8,015,657 6,063,200 6,063,200 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다.(다) 비상장 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (라) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 - 시장성 지분증권 745,845 745,845 - - (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 - 시장성 지분증권 839,504 839,504 - - 3 ) 공정가치 평가 기법 관련 내용은 다음과 같습니다. 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권은 유가증권 시장의 시장가격으로 평가하였습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금 9,053 9,593 예금 516,673 201,524 합계 525,726 211,117 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 4,637,568 242,706 4,394,862 4,838,957 196,702 4,642,255 단기기타채권 미수금 766,286 585,362 180,924 751,590 570,488 181,102 단기대여금 7,819,000 - 7,819,000 1,118,800 - 1,118,800 미수수익 62,682 - 62,682 67,091 - 67,091 소계 8,647,968 585,362 8,062,606 1,937,481 570,488 1,366,993 장기매출채권 11,520 11,500 20 11,520 11,500 20 장기기타채권 장기대여금 2,500,000 - 2,500,000 9,300,000 - 9,300,000 보증금 2,500,422 10,000 2,490,422 2,873,898 10,000 2,863,898 소계 5,000,422 10,000 4,990,422 12,173,898 10,000 12,163,898 합계 18,297,478 849,568 17,447,910 18,961,856 788,690 18,173,166 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 3,846,750 85,373 462,739 242,706 4,637,568 단기기타채권 미수금 17,070 93 163,761 585,362 766,286 단기대여금 7,819,000 - - - 7,819,000 미수수익 62,682 - - - 62,682 소계 7,898,752 93 163,761 585,362 8,647,968 장기매출채권 - - 20 11,500 11,520 장기기타채권 장기대여금 2,500,000 - - - 2,500,000 보증금 2,490,422 - - 10,000 2,500,422 소계 4,990,422 - - 10,000 5,000,422 합계 16,735,924 85,466 626,520 849,568 18,297,478 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 4,027,700 138,537 476,018 196,702 4,838,957 단기기타채권 미수금 2,466 - 178,636 570,488 751,590 단기대여금 1,118,800 - - - 1,118,800 미수수익 67,091 - - - 67,091 소계 1,188,357 - 178,636 570,488 1,937,481 장기매출채권 - - 20 11,500 11,520 장기기타채권 장기대여금 9,300,000 - - - 9,300,000 보증금 2,863,898 - - 10,000 2,873,898 소계 12,163,898 - - 10,000 12,173,898 합계 17,379,955 138,537 654,674 788,690 18,961,856 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 당분기말 매출채권 196,702 46,004 - - - 242,706 단기기타채권 미수금 570,488 14,874 - - - 585,362 소계 570,488 14,874 - - - 585,362 장기매출채권 11,500 - - - - 11,500 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 788,690 60,878 - - - 849,568 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 전기말 매출채권 168,385 28,317 - - - 196,702 단기기타채권 미수금 570,488 - - - - 570,488 소계 570,488 - - - - 570,488 장기매출채권 12,533 - 1,033 - - 11,500 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 761,406 28,317 1,033 - - 788,690 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 14,103,869 14,280,010 매도가능금융자산 - - 소계 14,103,869 14,280,010 장기기타금융자산 장기금융자산 6,000 6,000 매도가능금융자산 943,772 1,037,431 소계 949,772 1,043,431 합계 15,053,641 15,323,441 (2) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 745,845 839,504 시장성없는지분증권 197,927 197,927 합계 943,772 1,037,431 2) 장기매도가능금융자산 (가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손누계 미실현보유손익 한미약품 1,020 - 449,610 518,160 518,160 - 68,550 슈넬생명과학 43,870 - 241,745 227,685 227,685 - (14,060) 합계 44,890 - 691,355 745,845 745,845 - 54,490 (단위:주,천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손누계 미실현보유손익 한미약품 1,000 - 449,610 728,000 728,000 - 278,390 바이로메드 500 - 92,900 92,050 92,050 - (850) 슈넬생명과학 6,070 - 31,112 19,455 19,455 - (11,657) 합계 7,570 - 573,622 839,505 839,505 - 265,883 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초금액 839,504 - 취득 416,705 1,154,196 처분 (298,971) (580,575) 자본에서 재분류된 순이익(손실) 850 - 자본으로 재분류된 순이익(손실) (212,243) 265,883 기말 745,845 839,504 (나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당분기누계 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 22,937 - - - 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 151,950 - - - 경인방송 (주1) 328주 1.45% 900,000 - - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 23,040 - - - 합계 1,097,927 197,927 - ( 900,000) - (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기누계 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 22,937 - - - 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 151,950 - - - 경인방송 (주1) 328주 1.45% 900,000 - - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 23,040 - - - 합계 1,097,927 197,927 - ( 900,000) - (주1) 경인방송을 제외한 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초금액 197,927 947,927 취득 - - 처분 - (750,000) 기말 197,927 197,927 (다) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 당분기말 시장성있는 지분증권 265,883 (212,243) 850 - - 54,490 시장성없는 지분증권 - - - - - - 매도가능금융자산기타 - - - - - - 합계 265,883 (212,243) 850 - - 54,490 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 - 265,883 - - - 265,883 시장성없는 지분증권 - - - - - - 매도가능금융자산기타 - - - - - - 합계 - 265,883 - - - 265,883 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 6,302,311 6,302,311 - (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 6,144,938 6,144,938 - 8. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 매각예정자산으로 분류된 자산은 없습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 2,494,500 770,016 3,264,516 증가 기타증가(주1) 2,025,342 1,134,339 3,159,681 감소 처분(주2) (4,519,842) (1,904,355) (6,424,197) 전기말 - - - (주1) 유 형자산에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (주2) 매각예정자산으로 분류되기 전 해당자산에 대한 감가상각으로 인해 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 15,001천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 10,632천원입니다. 매각예정자산으로 분류된 후 감가상각을 중단하였습니다.매각예정자산은 부산지점, 광주지점의 토지 및 건물이며 각각 2015년 1월 29일, 2015년 9월 10일에 매각이 완료되었습니다. (2) 매각예정자산의 매각내용은 다음과 같습니다. -해당사항 없음. (단위:천원) 구분 매각내용 매각가액 처분관련손익 손상차손 처분완료일(주1) 토지 부산지점 2,450,000 (44,500) - 2015.01.29 건물 및 구축물 부산지점 750,000 (20,016) - 2015.01.29 토지 광주지점 900,000 (1,125,342) - 2015.09.10 건물 및 구축물 광주지점 500,000 (634,339) - 2015.09.10 합계 4,600,000 (1,824,197) - (주1) 상기 처분완료일은 잔금수령일 기준입니다.9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 145,743 - 선급비용 105,701 251,208 기타의당좌자산 73,043 1,587 소계 324,487 252,795 기타비유동자산 기타의비유동자산 875 875 소계 875 875 합계 325,362 253,670 10. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2016.09.30 화장품판매 원가법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2016.09.30 화장품수출입외 원가법 (단위:천원) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2015.12.31 화장품판매 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 (주)더샘인터내셔날 74,000,000 13,679,119 13,679,119 60,320,881 74,000,000 694,142 4,772,019 69,227,981 상하이더샘화장품유한공사 89,374 89,374 89,374 - - - - - 합계 74,089,374 13,768,493 13,768,493 60,320,881 74,000,000 694,142 4,772,019 69,227,981 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손환입 당분기말 종속기업 (주)더샘인터내셔날 4,772,019 - - - - 8,907,100 13,679,119 상하이더샘화장품유한공사 - 89,374 - - - - 89,374 합계 4,772,019 89,374 - - - 8,907,100 13,768,493 (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 전기말 종속기업 (주)더샘인터내셔날 4,772,019 - - - - - 4,772,019 (4) 종속기업 요약재무정보 (단위:천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 (주)더샘인터내셔날 45,188,224 31,509,106 97,225,346 12,984,976 12,984,976 35,318,535 34,624,393 71,630,632 (4,034,395) (4,077,877) 상하이더샘화장품유한공사 89,374 - - - - - - - - - (5) 종속기업은 비상장회사로서 고시된 시장가격은 존재하지 않습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,070,351 - - - 4,070,351 건물 1,382,910 (633,084) - - 749,826 구축물 69,499 (24,500) - - 44,999 차량운반구 340,160 (322,870) - - 17,290 공구와기구 1,025,240 (878,604) - - 146,636 비품 13,705,252 (12,944,582) - - 760,670 건설중인자산 113,794 - - - 113,794 합계 20,707,206 (14,803,640) - - 5,903,566 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,070,351 - - - 4,070,351 건물 1,382,910 (607,154) - - 775,756 구축물 69,499 (23,270) - - 46,229 차량운반구 428,756 (387,927) - - 40,829 공구와기구 985,240 (741,970) - - 243,270 비품 13,350,192 (12,772,553) - - 577,639 건설중인자산 83,300 - - - 83,300 합계 20,370,248 (14,532,874) - - 5,837,374 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 4,070,351 775,756 46,229 40,829 243,270 577,639 83,300 5,837,374 증가 취득 - - - - 40,000 330,060 388,890 758,950 기타증가 - - - - - 25,000 - 25,000 감소 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (25,930) (1,230) (23,539) (136,634) (172,029) - (359,362) 기타감소 - - - - - - (358,396) (358,396) 당분기말 4,070,351 749,826 44,999 17,290 146,636 760,670 113,794 5,903,566 (주) 당분기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 6,095,693 1,939,645 78,544 75,766 381,882 564,474 134,849 9,270,853 증가 취득 - - - - 53,300 235,561 253,079 541,940 기타증가 - - - - - 18,000 - 18,000 감소 처분 - - - - - (4,600) - (4,600) 감가상각 - (34,573) (1,658) (34,937) (191,912) (235,796) - (498,876) 기타감소 (2,025,342) (1,129,316) (30,657) - - - (304,628) (3,489,943) 전기말 4,070,351 775,756 46,229 40,829 243,270 577,639 83,300 5,837,374 (주) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,278,661 - (159,014) - 1,119,647 의장권 84,787 (65,473) - - 19,314 상표권 1,355,518 (829,550) - - 525,968 실용신안권 11,742 (6,081) - - 5,661 기타의무형자산 16,148 (2,153) - - 13,995 합계 2,746,856 (903,257) (159,014) - 1,684,585 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,278,661 - (159,014) - 1,119,647 의장권 79,117 (60,633) - - 18,484 상표권 1,289,344 (670,728) - - 618,616 실용신안권 11,742 (4,338) - - 7,404 기타의무형자산 40,265 (40,265) - - - 합계 2,699,129 (775,964) (159,014) - 1,764,151 (주) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 의장권 상표권 실용신안권 기타의무형자산 합계 기초 1,119,647 18,484 618,616 7,404 - 1,764,151 증가 취득 - - 28,988 - 16,148 45,136 대체 - 5,670 37,186 - - 42,856 감소 상각 - (4,840) (158,822) (1,743) (2,153) (167,558) 처분 - - - - - - 당분기말 1,119,647 19,314 525,968 5,661 13,995 1,684,585 (단위:천원) 구분 회원권 의장권 상표권 실용신안권 기타의무형자산 합계 기초 962,373 14,843 296,043 6,156 17 1,279,432 증가 취득 157,274 - 234,349 - - 391,623 대체 - 13,017 270,498 3,113 - 286,628 감소 상각 - (9,376) (182,274) (1,865) (17) (193,532) 처분 - - - - - - 전기말 1,119,647 18,484 618,616 7,404 - 1,764,151 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 167,557 137,395 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 496,623 422,278 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매입채무 6,599,242 4,348,845 기타지급채무 미지급금 880,314 874,000 소계 880,314 874,000 합계 7,479,556 5,222,845 14. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 305,253 609,507 장기기타금융부채 기타의비유동부채 230,848 230,848 합계 536,101 840,355 15. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 3,327,468 3,329,078 사외적립자산 공정가치 (2,569,340) (2,837,253) 국민연금전환금 (15,728) (15,728) 합계 742,400 476,097 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 3,329,078 3,566,479 타회사전입분 - - 근무원가 304,879 413,699 이자원가 65,560 107,863 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실 - 92,521 관계회사전출입 (218,095) (189,169) 급여지급액 (153,954) (662,315) 기말 3,327,468 3,329,078 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 2,837,253 2,932,827 사외적립자산의 이자수익 35,941 79,480 재측정요소: 사외적립자산의수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) - (31,180) 사용자의 기여금 - 500,000 관계회사전출입 (194,373) (150,613) 급여지급액 (109,481) (493,261) 기말 2,569,340 2,837,253 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 이율보증형상품 2,569,340 2,837,253 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 35,941 48,710 (4) 총비용1) 당반기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 304,879 310,274 순이자원가 29,618 32,187 합계 334,497 342,461 2) 당반기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 334,497 342,461 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 - - 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 - - (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당분기 전분기 할인율 2.34% 2.71% 미래임금상승률 1.10% 1.60% 할인율은 회사채AAA 7년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다.2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (192,133) 216,676 임금상승률 217,366 (196,270) (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (192,226) 216,781 임금상승률 217,472 (196,365) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.16년 입 니다.16. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 반품추정부채 반품추정부채 충당부채변동내용 기초 105,546 105,998 설정 - - 사용 - - 환입 (18,927) (452) 기말 86,619 105,546 유동성 - - 비유동성 86,619 105,546 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 172,796 295,472 예수금 131,525 128,136 기타의유동부채 51,621 59,774 합계 355,942 483,382 18. 정부보조금 (1) 정부보조금의 내용 출연기관 개발과제 상환의무 기술료납부의무 제주특별자치도 제주특별자치도내 생산시설을 기반으로 한 천연화장품 개발 없음 있음 ※상기 과제는 2015.04.30 부로 종료하였습니다. (2) 정부보조금의 사용내역 (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 - - 보조금 수령 - 54,539 보조금 사용 - (54,539) 잔액 반환 - - 기말 - - 정부보조금은 제품개발등의 목적으로 관계기관으로부터 수령한 것으로 사용액은 경상개발비와 상계처리하였습니다.19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 20. 기타자본 (1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 당분기 및 전 기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 54,490 265,883 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 당분기말 매도가능금융자산평가손익 265,883 (211,393) - - - - 54,490 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 전기말 매도가능금융자산평가손익 - 265,883 - - - - 265,883 22. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 27,750,269 21,159,695 합계 27,750,269 21,159,695 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 16,479,408 21,142,235 기타매출액 559,678 891,919 합계 17,039,086 22,034,154 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 7,559,403 8,951,481 기타매출원가 559,678 879,300 합계 8,119,081 9,830,781 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 급여 3,419,306 3,395,692 퇴직급여 334,497 342,461 복리후생비 646,365 596,423 여비교통비 310,644 320,130 통신비 80,416 81,574 수도광열비 4,779 33,452 세금과공과 231,149 245,527 임차료 489,581 506,123 감가상각비 359,362 383,804 무형자산상각비 167,557 137,395 수선비 - 20,907 보험료 4,836 7,810 수출비 34,695 73,343 접대비 786,860 679,583 광고선전비 919,605 966,742 견본비 1,099,863 1,273,088 판매촉진비 271,926 215,790 미강비 133,864 134,018 미용지비 335,887 392,608 운반비 149,057 181,005 지급수수료 1,232,408 3,981,326 도서인쇄비 25,131 17,049 교육비 66,210 106,707 경조비 19,040 19,450 자동차관리비 81,049 99,469 소모품비 106,963 164,073 공상치료비 44 1,314 포장비 23,370 24,185 대손상각비 46,004 - 경상개발비 496,623 422,278 잡비 356 5,535 합계 11,877,447 14,828,861 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 9,091 - 기타 119,945 29,029 합계 129,036 29,029 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기부금 4,710 5,784 유형자산처분손실 - 1,828,797 기타의대손상각비 14,875 - 기타 18,124 2,279 합계 37,709 1,836,860 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 549,268 674,069 배당금수익 17,292 15,292 외환차익 4,453 9,571 외화환산이익 - 10,094 매도가능금융자산처분이익 13,666 246,590 합계 584,679 955,616 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 23,259 7,902 외화환산손실 11,830 6 합계 35,089 7,908 27. 법인세비용 (1) 회사는 미래 과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단되어 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세부담액과 일치합니다. (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 6,590,574 (5,956,224) 적용세율에 따른 법인세 1,427,926 (1,288,369) 조정사항 비과세수익등 (55,555) - 비공제비용등 178,575 109,809 이월결손금 등 - - 기타(세율차이 등) (1,550,946) 1,178,560 법인세비용 - - 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) (주1) (주1) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구분 기초 당분기손익반영 자본반영 당분기말 미수수익(예금) (47,283) (15,398) - (62,681) 미수수익(유가증권) (19,808) 19,808 - - 미사용소모품 84,207 (5,248) - 78,959 대손충당금부인액 1,044,108 65,046 - 1,109,154 반품추정부채 167,148 (24,866) - 142,282 미지급금(연차수당) 249,941 - - 249,941 대손금 499,056 - - 499,056 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (265,883) 211,393 - (54,490) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 67,227,981 (8,907,100) - 58,320,881 퇴직보험료 (2,837,253) 267,913 - (2,569,340) 퇴직급여충당부채 2,968,117 66,584 - 3,034,701 무형자산손상차손 159,013 - - 159,013 일시적차이소계 72,129,344 (8,321,868) - 63,807,476 이월결손금 2,299,832 1,295,815 - 3,595,647 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 전기손익반영 자본반영 전기말 미수수익(예금) (121,103) 73,820 - (47,283) 미수수익(유가증권) (76,600) 56,792 - (19,808) 미사용소모품 388,582 (304,375) - 84,207 대손충당금부인액 1,013,068 31,040 - 1,044,108 반품추정부채 216,593 (49,445) - 167,148 미지급금(연차수당) 145,674 104,267 - 249,941 대손금 499,056 - - 499,056 압축기장충당금 (1,722,163) 1,722,163 - - 감가상각누계액 250,761 (250,761) - - 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 - - (265,883) (265,883) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 67,227,981 - - 67,227,981 퇴직보험료 (2,932,827) 64,394 31,180 (2,837,253) 퇴직급여충당부채 3,017,058 (141,462) 92,521 2,968,117 무형자산손상차손 159,013 - - 159,013 일시적차이소계 70,965,093 1,306,433 (142,182) 72,129,344 이월결손금 - 2,299,832 - 2,299,832 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 차감할일시적차이 63,807,476 72,129,344 미사용세무상결손금 3,595,647 2,299,832 합계 67,403,123 74,429,176 회사는 상기 67,403백만원(전기: 74,429 백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세효과는 당분기 14,829백만원 (전기: 16,374백만원)입니다. 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 재고자산변동액 157,373 425,506 상품매입액 7,402,030 8,525,975 급여 3,419,306 3,395,692 퇴직급여 334,497 342,461 복리후생비 646,365 596,423 감가상각비 359,362 394,436 무형자산상각비 167,557 137,395 광고선전비 919,605 966,742 지급수수료 1,232,408 4,009,085 기타 5,358,026 5,865,927 합계(주1) 19,996,529 24,659,642 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 기본주당순이익 보통주당기순이익(손실) 4,047,274,826 6,590,573,735 (2,436,366,015) (5,956,224,030) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익(손실) 252 410 (152) (371) 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 보통주당기순이익 당기순이익(손실) 4,047,274,826 6,590,573,735 (2,436,366,015) (5,956,224,030) 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주당기순이익(손실) 4,047,274,826 6,590,573,735 (2,436,366,015) (5,956,224,030) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당분기 전분기 3개월 9개월 3개월 9개월 발행주식수 16,068,000 16,068,000 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 16,067,071 16,067,071 (2) 회사는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 334,497 342,462 감가상각비 359,362 394,436 무형자산상각비 167,557 137,395 지급수수료 4,242 - 유형자산처분손실 - 1,828,797 대손상각비 60,878 - 외화환산손실 11,830 5 종속기업투자손상차손 - 2,470,612 배당금수익 (17,292) (15,292) 이자수익 (549,268) (674,069) 유형자산처분이익 (9,091) - 종속기업투자손상차손환입 (8,907,100) - 외화환산이익 - (10,094) 매도가능금융자산처분이익 13,667 (246,590) 합계 (8,530,718) 4,227,662 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 189,559 101,344 미수금의 감소(증가) (14,697) 71,768 선급금의 감소(증가) (145,743) - 선급비용의 감소(증가) 145,507 366,867 기타의당좌자산의 감소(증가) (71,456) (24,006) 재고자산의 감소(증가) (157,373) (425,506) 매입채무의 증가(감소) 2,250,397 (6,707,588) 미지급금의 증가(감소) 6,313 (410,332) 선수금의 증가(감소) (122,676) 5,976 예수금의 증가(감소) 3,389 84,886 기타의유동부채의 증가(감소) (8,152) (628,202) 수입보증금의 증가(감소) (304,254) (409,133) 반품추정부채의 증가(감소) (18,927) 2,092 확정급여채무의 증가(감소) (336,107) (350,506) 사외적립자산의 감소(증가) 267,913 293,983 국민연금전환금의 감소(증가) - 2,037 합계 1,683,693 (8,026,320) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 무형자산 대체 42,855 256,554 장기대여금의 유동성 대 체 6,800,000 - 유형자산에서 매각예정자산으로 대체 - 4,088,132 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 (주)더샘인터내셔날 상하이더샘화장품유한공사 유의적영향력행사기업 THE SAEM THAILAND (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 관계기업 272,714 7,156,974 58,435 58,672 495,433 10,533,620 13,575 59,532 (주)더샘인터내셔날 종속기업 465,103 - 374,603 - 452,937 - 349,728 - 합계 737,817 7,156,974 433,038 58,672 948,370 10,533,620 363,303 59,532 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)한국화장품제조 관계기업 9,507 - - 6,059,322 1,032 - - 4,256,776 (주)더샘인터내셔날 종속기업 33,384 - - - 9,749 - - - 합계 42,891 - - 6,059,322 10,781 - - 4,256,776 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 당분기말 (주)더샘인터내셔날 종속기업 단기대여금 700,000 6,800,000 - 7,500,000 장기대여금 9,300,000 - (6,800,000) 2,500,000 이준호 외 임원,종업원 단기대여금 90,000 20,000 (4,000) 106,000 합계 10,090,000 6,820,000 (6,804,000) 10,106,000 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)한국화장품제조 관계기업 17,042 - - 6,675 1,175,979 - - 314,254 (주)더샘인터내셔날 종속기업 10,018,388 - - 304,253 10,019,808 - - 304,253 합 계 10,035,430 - - 310,928 11,195,787 - - 618,507 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 628,650 629,614 퇴직급여 351,029 71,066 합계 979,679 700,680 32. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 6,000 6,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지(연수원) 3,893,166 4,800,000 하나은행 동반성장론 유형자산 건물(연수원) 726,608 합계 4,619,774 4,800,000 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 186,200 우리홈쇼핑 외 - 이행보증보험 (4) 타인을 위한 지급보증제공내용 타인을 위한 지급보증제공내용은 없습니다. (5) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 연수원 건물 1,056,000 한국화장품(주) 가스배상책임보험 380,000 한국화장품(주) (6) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 동반성장론 하나은행 4,000,000 3,746,310 - 합계 4,000,000 3,746,310 - (7) 계류중인 소송사건 - 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 33. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 및 용역내용 주요고객정보 도소매 부문 화장품 대리점, 소비자 등 부동산 부문 임대 및 관리 건물입주업체 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 16,479,408 559,678 17,039,086 내부거래 - - - 외부거래 16,479,408 559,678 17,039,086 영업이익(손실) (2,957,443) - (2,957,443) 감가상각비 (359,362) - (359,362) (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 21,142,235 891,919 22,034,154 내부거래 - - - 외부거래 21,142,235 891,919 22,034,154 영업이익(손실) (2,636,752) 11,263 (2,625,489) 감가상각비 (383,804) (10,632) (394,436) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 55,037,432 6,100,133 61,137,565 총부채 8,895,364 305,253 9,200,617 (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 46,892,664 5,793,329 52,685,993 총부채 6,518,719 609,507 7,128,226 34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1-1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 525,726 201,524 단기기타금융자산 14,103,869 14,280,010 매출채권 4,394,862 4,642,255 단기기타채권 8,062,606 1,366,993 장기기타금융자산 6,000 6,000 장기매출채권 20 20 장기기타채권 4,990,423 12,163,898 합계 32,083,506 32,660,700 1-2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 7,479,556 7,479,556 - - - 단기기타금융부채 305,253 - - 305,253 - 장기기타금융부채 230,848 - - - 230,848 합계 8,015,657 7,479,556 - 305,253 230,848 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 5,222,846 5,222,846 - - - 단기기타금융부채 609,507 - - 609,507 - 장기기타금융부채 230,848 - - - 230,848 합계 6,063,201 5,222,846 - 609,507 230,848 1-3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화 폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:USD,원) 구분 당분기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 매출채권 323,088.14 354,201,526 - 11,829,673 147,035.48 172,325,583 6,344,877 786,386 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당분기 전기 USD 1,096.30 1,172.00 다) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 35,420 (35,420) 17,233 (17,233) (나) 이자율위험관리회사는 당분기말 현재 차입금이 없어, 이자율 위험관리 내용은 없습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하 는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 부채 (A) 9,200,617 7,128,226 자본 (B) 51,936,948 45,557,767 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 14,629,594 14,491,127 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 17.71% 15.65% 순차입금비율 (D-C)/B (28.17)% (31.81)% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 자산양수도1) 세부내용당사는 2014년 7월 25일에 서울특별시 종로구 청계천로 35(서린동 88번지)에 소재하는 업무용 부동산 중 회사 소유분의 구분건물 및 대지권을 매각하는 결정을 하고 주요사항보고서(중요한자산양수도결정)를 제출하였으며, 2014년 8월 29일 처분이 완료되어 합병등종료보고서(자산양수도)를 제출하였습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 내용 처분물건 서울특별시 종로구 청계천로 35 (서린동) 소재 서린빌딩(당사지분율 56.16%)토지(1,448.34㎡), 건물(15,790.19㎡) 처분금액 83,700 자산총액대비(주1) 108,903 (76.86%) 거래상대 재단법인관정이종환교육재단 처분완료일(잔금지급일) 2014.08.29 (주1) 자산총액은 2013년 12월 31일 기준입니다. (주2) 세부사항은 기 공시한 주요사항보고서(14.07.28), 합병등종료보고서(자산양수도)(14.08.29) 등을 참조하시기 바랍니다. 2) 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 백만원) 구분 자산양수도 전 증가(감소) 자산양수도 후 [유동자산] 37,617 79,765 117,382 [비유동자산] 71,286 (28,514) 42,772 자산총계 108,903 51,251 160,154 [유동부채] 82,759 (3,935) 78,824 [비유동부채] 2,250 - 2,250 부채총계 85,009 (3,935) 81,074 [자본금] 8,034 - 8,034 [자본잉여금] 62,179 - 62,179 [기타자본] (3) - (3) [기타포괄손익누계액] (238) - (238) [이익잉여금(결손금)] (46,078) 55,186 9,108 자본총계 23,894 55,186 79,080 ※ 상기 '자산양수도 전' 재무제표는 제4기말(2013년12월31일) 기준으로 작성된 연결요약재무정보입니다.※ 상기 '자산양수도 후' 재무제표는 '자산양수도 전' 재무제표에서 본 건 자산양수도와 관련된 증감 금액만 단순 합산한 수치로 실제 자산양수도 기준일에 작성될 재무제표와 차이가 발생할 수 있습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제7기3분기 매출채권 23,467 2,822 12.0 미 수 금 1,593 585 36.7 선 급 금 496 348 70.2 임차보증금 4,942 10 0.2 장기성매출채권 12 12 100.0 기타의투자자산 1 - - 합 계 30,511 3,777 12.4 제6기 매출채권 14,805 1,509 10.2 미 수 금 1,579 570 36.1 선 급 금 733 348 47.5 임차보증금 7,879 10 0.1 장기성매출채권 12 12 100.0 기타의투자자산 1 - - 합 계 25,009 2,449 9.8 제5기 매출채권 12,404 1,443 11.6 미 수 금 1,299 570 43.9 선 급 금 348 348 100.0 임차보증금 7,302 10 0.1 장기성매출채권 13 13 100.0 기타의투자자산 1 - - 합 계 21,367 2,384 11.2 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제7기 3분기 제6기 제5기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,449 2,384 2,393 2. 순대손처리액(①－②±③) - 1 536 ① 대손처리액(상각채권액) - 1 536 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,328 66 527 4. 분할로 인한 증가 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 3,777 2,449 2,384 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침회사는 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정합니다.2) 대손경험률 및 대손가능성 추정의 근거 - 대손경험률은 과거 3년간 매출채권 등의 잔액 대비 과거 3년간 대손금의 비율로 산정하고 있으며, 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손 처리기준은 법인세법시행령 제61조와 같습니다. - 또한 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실 종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출 채권등의 잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있 습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 19,041 2,105 2,037 251 23,434 특수관계자 33 - - - 33 계 19,074 2,105 2,037 251 23,467 구성비율 81.3 9.0 8.7 1.0 100.0 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 당사 및 연결종속회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다.(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제7기 3분기 제6기 제5기 비고 화장품판매 상 품 12,794 13,953 11,881 - 합 계 12,794 13,953 11,881 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.55% 19.14% 13.02% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.96회 3.15회 2.70회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자당사는 2016년 분기재무제표를 작성함에 있어서 2016년 9월 30일 종료시를 기준으로 재고실사를 하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 동일자 재고실사시에는 전문가 및 감사인의 입회없이 실시하였습니다. 3) 장기체화재고 현황 - 해당사항 없음 라. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품 평가방법 요약1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후, 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후, 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여, 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면, 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 금융자산의 범주 (단위 : 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 2,837 - 2,837 단기기타금융자산 - - 16,312 - 16,312 매출채권 - - 20,645 - 20,645 단기기타채권 - - 2,198 - 2,198 장기기타채권 - - 5,320 - 5,320 장기기타금융자산 - - 6 979 985 합 계 - - 47,318 979 48,297 (단위 : 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,639 - 1,639 단기기타금융자산 - - 14,280 - 14,280 매출채권 - - 13,295 - 13,295 단기기타채권 - - 1,697 - 1,697 장기기타채권 - - 8,284 - 8,284 장기기타금융자산 - - 6 1,072 1,078 합 계 - - 39,201 1,072 40,273 (3) 금융부채의 범주 (단위 : 백만원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 20,935 - 20,935 기타지급채무 - 5,118 - 5,118 단기기타금융부채 - 1,491 - 1,491 장기기타금융부채 - 231 - 231 합 계 - 27,775 - 27,775 (단위 : 백만원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 18,944 - 18,944 기타지급채무 - 4,279 - 4,279 단기기타금융부채 - 2,700 - 2,700 장기기타금융부채 - 231 - 231 합 계 - 26,154 - 26,154 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 백만원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (79) - - 206 - - 매도가능금융자산 14 (211) - - - - 합 계 (65) (211) - 206 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - - 합 계 - - - - - - (단위 : 백만원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 43 - - 376 - - 매도가능금융자산 247 (151) - 8 - - 합 계 290 (151) - 384 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - - 합 계 - - - - - - (5) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,837 2,837 1,639 1,639 단기기타금융자산 16,312 16,312 14,280 14,280 매출채권 20,645 20,645 13,295 13,295 단기기타채권 2,198 2,198 1,697 1,697 장기기타채권 5,320 5,320 8,284 8,284 장기기타금융자산 985 985 1,078 1,078 합 계 48,297 48,297 40,273 40,273 매입채무 20,935 20,935 18,944 18,944 기타지급채무 5,118 5,118 4,279 4,279 단기기타금융부채 1,491 1,491 2,700 2,700 장기기타금융부채 231 231 231 231 합 계 27,775 27,775 26,154 26,154 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다.(다) 비상장 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (라) 한편, 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위 : 백만원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 -시장성있는지분증권 746 746 - - (단위 : 백만원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 -시장성있는지분증권 840 840 - - 마. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특이사항 제7기(당분기) 삼덕회계법인 - - 제6기(전 기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제5기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 - 제7기 회계감사 용역계약에 대한 감사보수 및 총 소요시간은 아직 확정되지 않 아 기재하지 않았습니다.- 감사 총 소요시간은 반기, 중간, 기말 및 감사보고서 작성기간, 실사기간을 포함하 였으며, 연인원으로 환산하였습니다.- 세부내역 (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내용 보수 총소요시간 제7기(당 기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 - - 제6기(전 기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 56,000 718 제5기(전전기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 56,000 749 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당 기) 2016.03.11 세무조정 2016.03 4,500 - 제6기(전 기) 2015.03.12 세무조정 2015.03 4,500 - 제5기(전전기) 2014.03.11 세무조정 2014.03 4,650 - 4. 내부통제에 관한 사항 당사의 감사는 회계 및 기타 업무에 대한 일반감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기 감사와 비정기적인 특별감사 등을 실시하고 있습니다.또한 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 의거한 내부회계관리규정을 운영하고 있으며, 매년 1회에 걸쳐 내부회계관리를 평가하고 이를 이사회에 보고하고 있습니다.이에 2015사업년도에는 감사가 2016년 1월 28일(연간)에 내부회계관리운영에 있어 그 적정성을 이사회에 보고하였습니다.또한 당사의 외부회계법인의 감사보고서에도 내부회계관리제도가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았다고 하였습니다. 5. 연결대상 종속회사 감사인 및 감사의견 종속회사명 사업연도 감사의견 회계감사인 비고 (주)더샘인터내셔날 2016년 - - - 2015년 적정 삼덕회계법인 - 2014년 적정 삼덕회계법인 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사 등 총 4명으로 구성되어 있습니다. 당사는 이사회 내의 위원회는 운영하고 있지 않습니다.각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기바랍니다. 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 이자영 1 2016.01.04 임원 성과관리/보상제도에 관한 건 가결 찬성 2 2016.01.28 내부회계관리운영실태 평가 보고의 건 가결 찬성 3 2016.02.18 제6기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 4 2016.02.24 제6기 정기주주총회 소집결정 및 회의목적사항 결정의 건 가결 찬성 5 2016.03.10 외부감사 후 제6기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 6 2016.03.18 대표이사 선임의 건 가결 찬성 7 2016.04.29 중국 해외현지법인 설립의 건 가결 찬성 다. 이사의 독립성 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 회사와의 거래, 최대주주와의 관계 등에 대하여 외부에 공시하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직위 성명 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 사내이사(대표이사) 이용준 이사회 전사 중장기전략 및 경영총괄 없 음 특수관계인 사내이사 임충헌 이사회 전사 경영총괄 없 음 특수관계인 사내이사 김숙자 이사회 전사 경영총괄 없 음 특수관계인 사외이사 이자영 이사회 법률자문 없 음 없 음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 (1) 감사의 주요경력 및 인적사항 성명 주요경력 비고 장 홍 인 - 서울대학교 대학원 경영학과 - 동아시테크 부사장 - 휴앤미디어 부사장 - 한바트 경영지원본부장 - (2) 감사의 주요업무 및 권한 ① 이사의 보고 의무 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 함. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보 고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.(3) 감사의 독립성당사는 상법 제542조의 10의 규정에 의하여 상근감사 제도를 도입하고 있으며, 당사는 감사의 감사업무를 위하여, 감사는 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 재산상태를 조사할 수 있고, 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계임직원 및 외부감사인을 회의에 참석하도록 요구할 수 있으며, 필요하다고 인정할 경우에는 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문을 요구할 수 있도록 하고 있습니다. (4) 감사의 주요활동 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2016.01.04 임원 성과관리/보상제도에 관한 건 가결 찬성 2 2016.01.28 내부회계관리운영실태 평가 보고의 건 가결 찬성 3 2016.02.18 제6기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 4 2016.02.24 제6기 정기주주총회 소집결정 및 회의목적사항 결정의 건 가결 찬성 5 2016.03.10 외부감사 후 제6기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 6 2016.04.29 중국 해외현지법인 설립의 건 가결 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제를 정관 제25조 3항에 의거 배제하고 있으며, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 제6기 정기주주총회에서는 이사회결의로 전자투표제도를 실시하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)한국화장품제조 본인 보통주 3,213,600 20.00 3,213,600 20.00 - 임충헌 특수관계인 보통주 1,853,458 11.54 1,853,458 11.54 - 김숙자 특수관계인 보통주 1,801,059 11.21 1,801,059 11.21 - 이상기 특수관계인 보통주 518,700 3.22 518,700 3.22 - 이용준 특수관계인 보통주 491,400 3.06 559,923 3.49 수증 김옥자 특수관계인 보통주 466,346 2.90 466,346 2.90 - 김두환 특수관계인 보통주 68,593 0.43 70 0.00 증여 임진서 특수관계인 보통주 39,000 0.24 39,000 0.24 - 임진욱 특수관계인 보통주 23,400 0.15 23,400 0.15 - 임희진 특수관계인 보통주 15,600 0.10 15,600 0.10 - 임희수 특수관계인 보통주 15,600 0.10 15,600 0.10 - 계 보통주 8,506,756 52.95 8,506,756 52.95 - 기타 - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ※ 최대주주인 법인의 개요 가. 최대주주 및 그 지분율(2016.09.30 현재)당사 최대주주는 주식회사 한국화장품제조이며, 그 지분(율)은 3,213,600주(20%)로서 특수관계인을 포함하여 8,506,756주(지분율 52.95%)입니다.나. 최대주주의 대표자(2016.09.30 현재) 성명 직위(상근여부) 출생연도 이용준 대표이사(상근) 1962년 04월 임충헌 대표이사(상근) 1941년 10월 다. 재무현황당사 최대주주인 주식회사 한국화장품제조의 최근 재무현황입니다. (단위 : 백만원) 구 분 (2015년 12월말) 자산총계 50,201 부채총계 15,464 자본총계 34,737 구 분 (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 45,478 영업이익(손실) 4,844 당기순이익(손실) 1,985 라. 사 업현황 당사 최대주주인 (주)한국화장품제조는 1962년 3월 21일에 설립되었으며, 1978년 2월 6일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 보고서 작성기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 화장품제조이며, 기초화장품과 색조화장품을 비롯하여 700여 종류를 생산하는 화장품제조 전문회사입니다. 2. 최대주주 변동내역 당사는 최근 5사업연도 중 최대주주의 변경은 없으나, 2013년 9월 11일 故임광정 사망에 따른 상속과 2014년 7월 25일 故임현철 사망에 따른 상속으로 특수관계인이 변동되었고, 2014년 8월 8일 상속인 임효재, 임진범의 주식 매도로 인해 특수관계인 변동 및 소유주식수, 지분율이 변동되었습니다. 세부 변동사항 및 소유현황은 기 공시된 내용을 참조하시기 바랍니다. (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013년 09월 11일 (주)한국화장품제조 8,989,092 55.95 특수관계인 변동 2014년 07월 25일 (주)한국화장품제조 8,989,092 55.95 특수관계인 변동 2014년 08월 08일 (주)한국화장품제조 8,506,756 52.95 특수관계인 변동 3. 주식소유현황 보고서 작성기준일 현재 "1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황"에 기재한최대주주 외에 5% 이상을 소유한 주주는 없습니다. (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - 4. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 15,929 99.93% 7,557,972 47.03% - 5. 주식의 사무 정관상 신주인수권의 내용 제 9 조 (주식의 발행 및 배정) ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일로부터 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일 부터 1월 15일 까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권 (8종) 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재신문 한국경제신문 6. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종류 4월 5월 6월 7월 8월 9월 보통주 최고 10,500 10,450 9,620 10,400 16,050 17,250 최저 9,900 9,260 9,010 9,620 8,780 13,650 월간거래량 2,094,511 1,689,736 2,070,539 2,334,074 14,476,570 5,014,692 ※ 주가는 거래일 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이용준 남 1962.04 대표이사 등기임원 상근 사장 - 미시간주립대 영어학 석사- 대보기획 대표이사 559,923 - 6년5개월 2019.03.18 임충헌 남 1941.01 사내이사 등기임원 상근 이사 - 고려대학교 생물학과- 대한화장품협회 부회장- 전국경제인연합회 이사 1,853,458 - 6년5개월 2019.03.18 김숙자 여 1939.01 사내이사 등기임원 상근 이사 - 이화여자대학교 사학과 1,801,059 - 6년5개월 2019.03.18 이자영 남 1963.04 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 성균관대학교 법과대학 졸업 - 경실련 자문위원 - 법무법인 아주 소속변호사 - 좋은합동법률사무소 소속변호사 - - 6년5개월 2019.03.18 장홍인 남 1961.06 감 사 등기임원 상근 상근감사 - 서울대학교 대학원 경영학과 - 동아시테크 부사장 - 휴앤미디어 부사장 - 한바트 경영지원본부장 - - 6년5개월 2019.03.18 임진서 남 1967.02 전 무 미등기임원 상근 기획 - 콜롬비아대학원 국제정치학 석사- (주)시선래브 대표이사 39,000 - 6년5개월 - 김규동 남 1971.08 경영지원본부장 미등기임원 상근 경영지원 - 동국대 회계학과- 한국화장품(주) 전략기획팀장 - - 6년5개월 - 우하택 남 1964.12 마케팅본부장 미등기임원 상근 마케팅 - 연세대학교 대학원 석사- 대보기획 기획국장 - - 6년5개월 - 이창효 남 1964.01 H본부장 미등기임원 상근 방판총괄 - 중앙대학교 사학과- (주)코리아나화장품 - 방판사업부 총괄사업부장 - - 6년5개월 - 권상현 남 1969.12 시판사업본부장 미등기임원 상근 시판총괄 - 중앙대 사회복지학과- (주)코리아나화장품 시판전략팀장- (주)더샘인터내셔날 영업관리팀장 - - 10개월 - 나. 직원현황 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 화장품 남 51 - 4 4 55 4년8개월 1,994,121 36,257 - 화장품 여 39 - 7 7 46 3년3개월 1,011,613 21,992 - 합 계 90 - 11 11 101 4년 3,005,734 29,760 - 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이 사 4 1,000 사외이사 1명 포함 감 사 1 150 - (2) 보수지급금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 315 105 - 사외이사 1 14 14 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 49 49 - 계 5 378 76 - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※ 개인별 보수 5억원 이상인 경우가 없음 (2) 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 가. 계통도 본 보고서 제출일 현재 당사가 속한 계열회사의 주요 계통도는 다음과 같습니다. 피출자 출자자 사업자등록번호 (주)한국화장품제조 한국화장품(주) (주)더샘인터내셔날 THE SAEM THAILAND 상하이더샘화장품유한공사 (주)한국화장품제조 102-81-20368 - 20% - - - 한국화장품(주) 101-86-55141 - - 100% - 100% (주)더샘인터내셔날 102-81-33223 - - - 49% - THE SAEM THAILAND - - - - - - 상하이더샘화장품유한공사 - - - - - - 나. 임원겸직 현황 겸직임원 겸직현황 성명 직명 회사명 직위 담당업무 임충헌 이사 (주)한국화장품제조 대표이사 경영전략전반 이용준 대표이사 (주)한국화장품제조 대표이사 업무총괄 (주)더샘인터내셔날 대표이사 임진서 전무 (주)한국화장품제조 전무이사 경영/영업총괄 (주)더샘인터내셔날 부사장 경영전략전반 김규동 경영지원본부장 (주)한국화장품제조 본부장 경영지원전반 상하이더샘화장품유한공사 대표이사 업무총괄 다. 타법인출자 현황 당사는 소규모기업(자산총액 1천억원 미만)에 해당하여 타법인출자 현황에 관한 기재를 생략합니다. 타법인출자 현황의 자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "3. 연결재무제표 주석" 및 "5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 가. 대여금내역 보고서 작성기준일 현재 한국화장품(주)는 종속회사인 (주)더샘인터내셔날에 장단기대여를 제공하고 있습니다. 당사는 대여금액과 상관없이 이사회의결 후 집행하고 있습니다. 대여금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 대여금액 비고 계정과목 거래내역 기초 증가 감소 기말 (주)더샘인터내셔날 종속회사 단기대여금 700 6,800 - 7,500 - 장기대여금 9,300 - 6,800 2,500 - 합 계 10,000 6,800 6,800 10,000 - ※ 단기대여금의 증가 및 장기대여금의 감소는 장단기 유동성 대체분입니다. 2. 출자 및 출자금 처분 내역 보고서 작성기준일 현재 출자한 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 출자 및 출자지분 처분내역 비고 출자지분의 종류 거래내역 기초 증가 감소 기말 (주)더샘인터내셔날 종속회사 보통주(주당액면가액:5,000원) 74,000 - - 74,000 - 합 계 74,000 - - 74,000 - 3. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 연결실체와 계열회사와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계열회사명 거래내용 당분기 거래금액 비고 (주)한국화장품제조 매 출 273 - 매 입 21,883 - 기타수익 58 - 기타비용 76 - 합 계 22,290 - XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 제6기주주총회(2016.03.18) 제1호의안 : 2015년(제6기)재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건(사내이사3명, 사외이사1명)제3호의안 : 감사 선임의 건(상근감사1명)제4호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (1,000백만원)제5호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (150백만원) 찬성결의찬성결의찬성결의찬성결의찬성결의 - 제5기주주총회(2015.03.20) 제1호의안 : 2014년(제5기)재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (1,000백만원)제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (150백만원) 찬성결의찬성결의찬성결의 - 제4기주주총회(2014.03.28) 제1호의안 : 2013년(제4기)재무제표(결손금처리계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (1,000백만원)제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (150백만원) 찬성결의찬성결의찬성결의찬성결의 - 2. 우발채무 등 가. 그 밖의 우발채무 등 보고서 작성기준일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 금융기관명 약정한도액 동반성장론 하나은행 4,000 합 계 4,000 3. 제재현황등 그 밖의 사항 가. 제 재현황 (1) 일자 : 2015년 4월 10일 (처분통지일)(2) 처벌 또는 조치대상자 : (주)더샘인터내셔날 (주요종속회사)(3) 처벌 또는 조치내용 : 법인세 추징금 2,128백만원 부과(4) 사유 및 근거법령 : 2013년도 법인세 부과처분 (법인세법)(5) 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 - 납부완료 (2015년 4월 30일) - 과세처분취소 심판청구소송 제기 (2015년 7월 7일) 나. 합병등의 사후정보 (1) 당사는 2014년 7월 25일에 서울특별시 종로구 청계천로 35(서린동 88번지)에 소재하는 업무용 부동산 중 회사 소유분의 구분건물 및 대지권을 매각하는 결정을 하고주요사항보고서(중요한자산양수도결정)를 제출하였으며, 2014년 8월 29일 처분이 완료되어 합병등종료보고서(자산양수도)를 제출하였습니다.그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 내용 처분물건 서울특별시 종로구 청계천로 35 (서린동) 소재 서린빌딩(당사지분율 56.16%)토지(1,448.34㎡), 건물(15,790.19㎡) 처분금액 83,700 자산총액대비(주1) 108,903 (76.86%) 거래상대 재단법인관정이종환교육재단 처분완료일(잔금지급일) 2014.08.29 (주1) 자산총액은 2013년 12월 31일 기준입니다. (주2) 자세한 사항은 기 공시한 주요사항보고서(14.07.28), 합병등종료보고서(자산양수도) (14.08.29) 등을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음