한국화장품 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제13기(당) 2022년 12월 31일 현재
제12기(전) 2021년 12월 31일 현재
한국화장품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요한국화장품주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 한국화장품주식회사(이하 "지배회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울 종로구 청계천로 352) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업3) 대표이사 : 이 용 준

4) 주요 주주 및 지분율(단위:주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)한국화장품제조	3,213,600	20.0%	3,213,600	20.0%

임 충 헌	1,853,458	11.5%	1,853,458	11.5%

김 숙 자	1,887,953	11.7%	1,887,953	11.7%

이 용 준	761,364	4.7%	761,364	4.7%

김 옥 자	466,346	2.9%	466,346	2.9%

기타특수관계자	324,035	2.1%	324,035	2.1%

합 계	8,506,756	52.9%	8,506,756	52.9%

(2) 종속기업의 현황1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 구분 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날(주1) 자회사 100 대한민국 12월 화장품판매 의결권과반수보유 상하이더샘화장품유한공사(주2) 자회사 100 중국 12월 화장품수출입외 의결권과반수보유 (주)힐리브(주3) 자회사 65 대한민국 12월 화장품판매외 의결권과반수보유 (주1) 주식회사 더샘인터내셔날(이하 "종속기업"라 함)은 1993년 11월 5일 주식회사 맥스텍코리아라는 상호로 설립되었으나, 2002년 5월 16일 폐업결의하고 2007년 12월 4일에 해산등기하였다가, 2010년 2월 26일 회사계속등기가 이루어져 2010년에 사업을 재개하면서 2010년 3월 24일에 상호를 주식회사 더샘인터내셔날로 변경하였습니다. 종속기업은 서울시 종로구 청계천로 35 에 소재하고 있습니다. (주2) 상하이더샘화장품유한공사는 2016년 7월 신규로 법인을 설립하여 취득하였습니다. (주3) (주)힐리브는 2020년 12월 신규로 법인을 설립하여 취득하였습니다. 회 사 명 구분 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날 자회사 100 대한민국 12월 화장품판매 의결권과반수보유 상하이더샘화장품유한공사 자회사 100 중국 12월 화장품수출입외 의결권과반수보유 (주)힐리브 자회사 65 대한민국 12월 화장품판매외 의결권과반수보유 2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 전기손익 총포괄손익 (주)더샘인터내셔날 22,059,621 15,484,896 52,078,325 4,345,030 4,377,127 23,429,746 21,232,148 50,911,268 (3,751,155) (3,474,383) 상하이더샘화장품유한공사 13,997 1,762 - (37,560) (36,844) 50,887 1,809 - (37,331) (35,094) (주)힐리브 2,344,218 2,970,081 5,768,745 (512,421) (548,006) 1,988,167 2,066,024 3,443,628 (174,029) (174,029) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.2) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. - 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. - 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 시설물이용권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 특 허 권 7년 정액법 상표권, 의장권, 실용신안권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때, 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(17) 종업원급여17-1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 17-2) 퇴직급여- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나, 기존의확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우, 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 17-3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 17-4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. - 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(21) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. (24) 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 12,120,424 - - 12,120,424 매출채권 4,171,936 - - 4,171,936 단기기타채권 278,210 - - 278,210 장기기타채권 2,843,086 - - 2,843,086 장기기타금융자산 5,000 500,000 3,523,189 4,028,189 합계 19,418,656 500,000 3,523,189 23,441,845 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,938,299 - - 5,938,299 단기기타금융자산 7,000,487 - - 7,000,487 매출채권 4,075,757 - - 4,075,757 단기기타채권 660,768 - - 660,768 장기기타채권 3,700,406 - - 3,700,406 장기기타금융자산 5,000 500,000 3,666,362 4,171,362 합계 21,380,717 500,000 3,666,362 25,547,079 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 11,174,302 - 11,174,302 단기기타채무 - 1,825,054 - 1,825,054 단기기타금융부채 - 980,000 - 980,000 리스부채(유동) - 1,148,476 - 1,148,476 단기차입금 - 2,600,000 - 2,600,000 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 리스부채(비유동) - 1,309,914 - 1,309,914 합계 - 19,265,448 - 19,265,448 (단위:천원) 구분 전기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 11,145,640 - 11,145,640 단기기타채무 - 1,610,419 - 1,610,419 단기기타금융부채 - 1,120,000 - 1,120,000 리스부채(유동) - 1,538,814 - 1,538,814 단기차입금 - 5,300,000 - 5,300,000 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 리스부채(비유동) - 2,039,284 - 2,039,284 합계 - 22,981,859 - 22,981,859 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당금수익(비용) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (468,524) - 267,758 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (87,679) - 17,866 합계 (468,524) (87,679) 267,758 17,866 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (379,347) - 합계 - - (379,347) - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당금수익(비용) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (124,765) - 323,824 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (578,930) - 16,292 합계 (124,765) (578,930) 323,824 16,292 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (561,119) - 합계 - - (561,119) - (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 12,120,424 12,120,424 5,938,299 5,938,299 단기기타금융자산 - - 7,000,487 7,000,487 매출채권 4,171,936 4,171,936 4,075,757 4,075,757 단기기타채권 278,210 278,210 660,768 660,768 장기기타채권 2,843,086 2,843,086 3,700,406 3,700,406 장기기타금융자산 4,028,189 4,028,189 4,171,362 4,171,362 합계 23,441,845 23,441,845 25,547,079 25,547,079 매입채무 11,174,302 11,174,302 11,145,640 11,145,640 단기기타채무 1,825,054 1,825,054 1,610,419 1,610,419 단기차입금 2,600,000 2,600,000 5,300,000 5,300,000 단기기타금융부채 980,000 980,000 1,120,000 1,120,000 리스부채(유동) 1,148,476 1,148,476 1,538,814 1,538,814 장기기타금융부채 227,702 227,702 227,702 227,702 리스부채(비유동) 1,309,914 1,309,914 2,039,284 2,039,284 합계 19,265,448 19,265,448 22,981,859 22,981,859 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 (가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 수익증권 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 230,377 230,377 - - - 시장성 없는 지분증권 3,292,812 - - 3,292,812 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 수익증권 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 304,443 304,443 - - - 시장성 없는 지분증권 3,361,919 - - 3,361,919 3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,260,543 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장률, 할인율 영구성장률 1.00% 할인율 11.30% (주1) 원가를 공정가치로 평가한 수익증권 500,000천원 및 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,329,650 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장률, 할인율 영구성장률 0.00%~1.00% 할인율 12.33%~14.33% (주1) 원가를 공정가치로 평가한 수익증권 500,000천원 및 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. 4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 기초잔액 3,361,918 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 (69,106) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 - 결제 - 기말잔액 3,292,812 (단위:천원) 구 분 금융자산 기초잔액 3,927,196 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 (458,859) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 (106,419) 결제 - 기말잔액 3,361,918 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 4,971 7,075 예금 12,115,453 5,931,224 합계 12,120,424 5,938,299 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 4,920,011 748,075 - 4,171,936 4,956,882 881,126 - 4,075,756 단기기타채권 미수금 351,158 322,785 - 28,373 285,799 - - 285,799 단기대여금 306,030 76,809 - 229,221 351,228 - - 351,228 미수수익 20,616 - - 20,616 23,741 - - 23,741 소계 677,804 399,594 - 278,210 660,768 - - 660,768 장기기타채권 장기대여금 20,000 - - 20,000 20,000 - - 20,000 보증금 3,201,163 - 378,077 2,823,086 4,112,803 - 432,398 3,680,405 소계 3,221,163 - 378,077 2,843,086 4,132,803 - 432,398 3,700,405 합계 8,818,978 1,147,669 378,077 7,293,232 9,750,453 881,126 432,398 8,436,929 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 4,250,789 215,706 453,516 (748,075) - 4,171,936 단기기타채권 미수금 28,091 283 322,785 (322,786) - 28,373 단기대여금 50,000 - 256,030 (76,809) - 229,221 미수수익 20,616 - - - - 20,616 소계 98,707 283 578,815 (399,595) - 278,210 장기기타채권 장기대여금 20,000 - - - - 20,000 보증금 3,201,163 - - - (378,077) 2,823,086 소계 3,221,163 - - - (378,077) 2,843,086 합계 7,570,659 215,989 1,032,331 (1,147,670) (378,077) 7,293,232 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 4,201,488 265,774 489,620 (881,126) - 4,075,756 단기기타채권 - 미수금 28,156 - 257,643 - - 285,799 단기대여금 351,228 - - - - 351,228 미수수익 23,741 - - - - 23,741 소계 403,125 - 257,643 - - 660,768 장기기타채권 - 장기대여금 20,000 - - - 20,000 보증금 4,112,803 - - - (432,398) 3,680,405 소계 4,132,803 - - - (432,398) 3,700,405 합계 8,737,416 265,774 747,263 (881,126) (432,398) 8,436,929 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 당기말 매출채권 881,126 44,287 (177,338) 748,075 단기기타채권 미수금 - 322,785 - 322,785 단기대여금 - 76,809 - 76,809 소계 - 399,594 - 399,594 합계 881,126 443,881 (177,338) 1,147,669 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 전기말 매출채권 4,759,770 377,402 (4,256,046) 881,126 단기기타채권 미수금 551,053 - (551,053) - 소계 551,053 - (551,053) - 합계 5,310,823 377,402 (4,807,099) 881,126 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 - 7,000,487 소계 - 7,000,487 장기기타금융자산 장기금융자산 5,000 5,000 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 500,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,523,189 3,666,362 소계 4,028,189 4,171,362 합계 4,028,189 11,171,849 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 500,000 500,000 합계 500,000 500,000 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는지분증권 230,377 304,443 시장성없는지분증권 3,292,812 3,361,919 합계 3,523,189 3,666,362 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액(주1) 삼천당제약 2,800주 - 164,385 122,640 122,640 (41,745) SK케미칼 750주 - 57,913 54,900 54,900 (3,013) 티슈진 1,300주 - 75,264 11,557 11,557 (63,707) 두산퓨어셀1우 4,000주 - 83,572 37,320 37,320 (46,252) TYM 1,375주 - 3,366 3,960 3,960 594 합계 10,225주 - 384,500 230,377 230,377 (154,123) (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액(주1) 삼천당제약 2,800주 - 164,385 121,380 121,380 (43,005) SK케미칼 750주 - 57,913 111,750 111,750 53,837 티슈진 1,300주 - 75,264 10,413 10,413 (64,851) 오성첨단소재20WR 50,000주 - 17,323 2,900 2,900 (14,423) 두산퓨어셀1우 4,000주 - 83,572 58,000 58,000 (25,572) 합계 58,850주 - 398,457 304,443 304,443 (94,014) (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 304,443 319,551 취득 3,366 207,912 처분 (2,900) - 공정가치평가 (74,532) (223,020) 기말 230,377 304,443 (나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액(주1) 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 3,260,543 - 3,108,593 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 합계 1,074,887 3,292,812 (900,000) 3,117,925 (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액(주1) 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 3,329,650 - 3,177,700 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 합계 1,074,887 3,361,919 (900,000) 3,187,032 (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,361,919 3,927,196 취득 - - 처분 - (106,419) 공정가치평가 (69,107) (458,858) 기말 3,292,812 3,361,919 (다) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 당기말 시장성있는 지분증권 (73,332) (74,532) 16,529 (2,106) 11,683 (121,758) 시장성없는 지분증권 2,485,886 (69,107) - - 46,383 2,463,162 합계 2,412,554 (143,639) 16,529 (2,106) 58,066 2,341,404 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 100,624 (223,020) - - 49,064 (73,332) 시장성없는 지분증권 2,908,831 (519,197) (23,040) 5,069 114,223 2,485,886 합계 3,009,455 (742,217) (23,040) 5,069 163,287 2,412,554 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 11,191,812 10,834,313 (357,499) 미착품 223,725 223,725 - 합계 11,415,537 11,058,038 (357,499) (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 11,388,772 11,219,558 (169,214) 미착품 5,904 5,904 - 합계 11,394,676 11,225,462 (169,214) 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 269,848 512,266 대손충당금(선급금) (269,848) (269,848) 선급비용 9,298 83,918 기타의당좌자산 146,019 382,846 반환재고회수권 78,738 343,700 소계 234,055 1,052,882 기타비유동자산 순확정급여자산 279,203 281,666 소계 279,203 281,666 합계 513,258 1,334,548 9. 매각예정자산당사는 계열회사 THE SAEM THAILAND 관련하여 2020년부터 청산진행 중이며 매각예정비유동자산으로 분류하였고, 장부금액은 0원입니다. 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (36,923) - 4,134 차량운반구 14,790 (6,132) - 8,658 공구와기구 1,380,808 (1,378,078) - 2,730 비품 20,799,555 (18,701,738) - 2,097,817 사용권자산 5,958,301 (3,356,328) - 2,601,973 건설중인자산 26,083 - - 26,083 합계 28,220,594 (23,479,199) - 4,741,395 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (32,028) - 9,029 차량운반구 14,790 (3,246) - 11,544 공구와기구 1,380,808 (1,360,784) - 20,024 비품 21,563,377 (17,846,362) - 3,717,015 사용권자산 7,180,648 (3,240,598) - 3,940,050 건설중인자산 45,993 - - 45,993 합계 30,226,673 (22,483,018) - 7,743,655 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 9,029 11,544 20,024 3,717,015 3,940,050 45,993 7,743,655 증가 취득 - - - 506,452 296,211 20,817 823,480 기타증가 - - - 4,425 1,278,271 - 1,282,696 감소 처분 - - - (284,860) (515,160) - (800,020) 감가상각 (1,043) (2,886) (10,939) (1,711,392) (1,534,734) - (3,260,994) 손상차손 (3,852) - (6,355) (133,651) (862,665) - (1,006,523) 대체 - - - (172) - (40,727) (40,899) 당기말 4,134 8,658 2,730 2,097,817 2,601,973 26,083 4,741,395 (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 18,864 - 105,712 6,707,006 6,827,454 91,925 13,750,961 증가 취득 - 14,430 - 346,903 1,329,683 38,394 1,729,410 대체 - - - 10,500 - - 10,500 감소 처분 - - - (690,094) (1,886,344) - (2,576,438) 감가상각 (9,835) (2,886) (85,688) (2,657,300) (2,330,743) - (5,086,452) 대체 - - - - - (84,326) (84,326) 전기말 9,029 11,544 20,024 3,717,015 3,940,050 45,993 7,743,655 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. (4) 현금창출단위에 대한 손상평가회사는 손상징후가 존재하는 H 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 회사가 당기말 평가대상 현금창출단위의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 H 매출액성장률(평균) 11.36% 매출총이익률(평균) 56.60% 영구성장률 1.00% 할인율 14.30% 상기 평가대상 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능액에 미달하여 영업용자산에 손상차손을 인식하였습니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 정부보조금 장부금액 회원권 1,279,739 (10,530) - 1,269,209 의장권 153,010 (147,851) - 5,159 상표권 2,228,701 (2,139,088) - 89,613 실용신안권 18,277 (18,277) - - 특허권 1,628 (1,492) - 136 기타의무형자산 83,453 (64,525) - 18,928 합계 3,764,808 (2,381,763) - 1,383,045 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 정부보조금 장부금액 회원권 1,056,487 - - 1,056,487 시설물이용권 840,000 (90,000) - 750,000 의장권 153,011 (124,860) - 28,151 상표권 2,144,124 (1,756,394) - 387,730 실용신안권 18,936 (18,277) - 659 특허권 1,899 (1,176) - 723 기타의무형자산 83,453 (59,117) - 24,336 합계 4,297,910 (2,049,824) - 2,248,086 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 1,056,487 750,000 417,263 24,336 2,248,086 증가 취득 401,445 - 33,898 - 435,343 대체 - - 29,589 - 29,589 감소 상각 - - (164,898) (5,408) (170,306) 처분 (163,793) - - - (163,793) 손상차손 (10,530) (220,944) (231,474) 기타감소 (14,400) (750,000) - - (764,400) 당기말 1,269,209 - 94,908 18,928 1,383,045 (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 1,235,820 840,000 390,160 269 2,466,249 증가 취득 - - 124,407 27,040 151,447 대체 - - 65,147 - 65,147 기타증가 - - - - - 감소 상각 - - (162,451) (2,973) (165,424) 처분 (176,833) - - - (176,833) 기타감소 (2,500) (90,000) - - (92,500) 전기말 1,056,487 750,000 417,263 24,336 2,248,086 (3) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 11,174,302 11,145,640 단기기타채무 미지급금 1,704,342 1,518,486 미지급비용 120,712 91,933 소계 1,825,054 1,610,419 합계 12,999,356 12,756,059 13. 차입금 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율 만기일 당기 전기 단기차입금 일반대출 국민은행 7.95% 2023년04월30일 1,600,000 1,700,000 일반대출 국민은행 7.95% 2023년04월30일 1,000,000 1,000,000 일반대출 산업은행 7.81% - 2,500,000 한도대출 산업은행 7.91% - 100,000 합계 2,600,000 5,300,000 14. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 980,000 1,120,000 장기기타금융부채 기타의비유동부채 227,702 227,702 합계 1,207,702 1,347,702 15. 리스(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 정부보조금 장부금액 건물 5,315,839 (2,982,850) - 2,332,989 차량운반구 455,086 (262,928) - 192,158 기타의 사용권자산 187,376 (110,550) - 76,826 합계 5,958,301 (3,356,328) - 2,601,973 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 6,708,883 (3,048,977) - 3,659,906 차량운반구 272,047 (69,962) - 202,085 기타의 사용권자산 199,718 (121,658) - 78,060 합계 7,180,648 (3,240,597) - 3,940,051 (2) 사용권자산의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 손상차손 당기말 건물 3,659,906 1,253,450 (423,317) (1,406,155) (750,895) 2,332,989 차량운반구 202,085 183,039 - (81,196) (111,770) 192,158 기타의 사용권자산 78,060 80,388 (34,239) (47,383) - 76,826 합계 3,940,051 1,516,877 (457,556) (1,534,734) (862,665) 2,601,973 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 손상차손 전기말 건물 6,463,548 1,233,713 (1,877,657) (2,159,698) - 3,659,906 차량운반구 203,287 188,893 (90,279) (99,816) - 202,085 기타의 사용권자산 160,619 7,990 (19,321) (71,228) - 78,060 합계 6,827,454 1,430,596 (1,987,257) (2,330,742) - 3,940,051 (3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 1,241,685 1,148,476 1년초과 5년이내 1,261,314 1,194,862 5년초과 115,052 115,052 리스료 합계 2,618,051 2,458,390 (단위:천원) 리스기간 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 2,018,233 1,538,814 1년초과 5년이내 2,581,078 1,882,902 5년초과 164,360 156,382 리스료 합계 4,763,671 3,578,098 (4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 1,148,476 1,538,814 비유동 1,309,914 2,039,284 합계 2,458,390 3,578,098 (5) 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 당기말 리스부채 3,578,097 745,989 (1,865,696) 2,458,390 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 전기말 리스부채 6,493,203 1,117,945 (4,033,051) 3,578,097 (6) 리스와 관련하여 당기와 전기에 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (1,534,734) (2,330,742) 사용권자산의 손상차손 (862,665) - 리스 관련 이자비용 (162,520) (273,031) 임차보증금 이자수익 149,232 207,407 유형자산 처분손익 (57,526) 175,827 단기 및 소액리스료 (136,826) (106,829) 합계 (2,605,039) (2,327,368) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,685백만원입니다. 16. 종업원급여(1) 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 5,005,783 4,903,436 사외적립자산 공정가치(주1) (5,191,589) (5,086,129) 국민연금전환금 (6,863) (6,864) 합계 (192,669) (189,557) (주1) 사외적립자산 공정가치에는 기타의비유동자산으로 분류된 추가불입분 279백만원, 전기 282백만원이 포함되어 있습니다. (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 4,903,436 5,411,453 타회사전입분 - - 근무원가 587,902 750,139 이자원가 123,828 119,591 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (171,814) (476,232) 관계회사전출입 15,468 - 급여지급액 (453,037) (901,515) 기말 5,005,783 4,903,436 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 5,086,129 5,199,460 이자수익 128,624 101,507 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (53,290) (76,691) 사용자의 기여금 416,474 729,005 관계회사전출입 11,967 - 급여지급액 (398,315) (867,152) 기말 5,191,589 5,086,129 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이율보증형상품 5,191,589 5,086,129 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 75,334 24,816 (4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 587,902 750,139 순이자원가 (4,796) 18,084 합계 583,106 768,223 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 118,524 399,541 법인세효과 (8,532) (87,899) 법인세차감후 재측정요소 109,992 311,642 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 할인율 5.18 2.61 미래임금상승률 5.21 2.63 2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 4,733,367 5,318,812 임금상승률 5,323,964 4,724,451 (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 4,640,883 5,422,996 임금상승률 5,423,081 4,634,166 (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.68 ~ 10.70년입니다. 17. 환불부채 및 반환재고회수권회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채(기타유동부채) 및 반환재고회수권(기타유동자산)으로 각각 총액표시하였습니다.환불부채 및 반환재고회수권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 환불부채 768,632 - (529,529) 239,103 반환재고회수권 343,700 - (264,962) 78,738 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 환불부채 912,880 - (144,248) 768,632 반환재고회수권 420,593 - (76,893) 343,700 18. 이연수익 연결회사는 고객에게 미래 구매비용 할인이 가능한 포인트를 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있으며 이에 따라 미래 사용될 것으로 예상되는 보상점수의 공정가치를 이연수익을 인식하고 있습니다.이연수익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 551,500 735,063 설정 108,181 - 환입 (288,021) (183,563) 기말 371,660 551,500 유동성 - - 비유동성 371,660 551,500 19. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 1,163,890 1,788,710 예수금 198,096 166,133 환불부채 239,103 768,632 기타의유동부채 33,671 52,032 리스부채(유동) 1,148,476 1,538,814 소계 2,783,236 4,314,321 기타비유동부채 리스부채(비유동) 1,309,914 2,039,284 복구충당부채 123,378 117,413 장기미지급금 18,385 18,038 소계 1,451,677 2,174,735 합계 4,234,913 6,489,056 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 21. 기타자본(1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2,341,404 2,412,554 해외사업환산손익 3,140 2,423 합계 2,344,544 2,414,977 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 손상차손 법인세효과 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 2,412,554 - 16,529 (145,745) - 58,066 2,341,404 해외사업환산손익 2,423 717 - - - - 3,140 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 손상차손 법인세효과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 3,009,455 - (17,970) (742,218) - 163,287 2,412,554 해외사업환산손익 186 2,237 - - - - 2,423 23. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금(미처리결손금) (3,843,174) (4,546,558) 합계 (3,843,174) (4,546,558) 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출액 66,036,924 66,893,998 기타매출액 662 71,812 가맹매출액 9,091 - 합계 66,046,677 66,965,810 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 33,416,079 31,378,363 기타매출원가 - 3,650 합계 33,416,079 31,382,013 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 7,537,124 7,566,449 퇴직급여 583,106 768,222 복리후생비 970,241 817,110 여비교통비 330,057 298,341 통신비 135,296 146,885 수도광열비 18,169 28,247 세금과공과 414,281 368,670 임차료 120,356 105,030 감가상각비 3,260,994 5,086,452 무형자산상각비 170,306 165,424 수선비 57,942 156,305 보험료 11,760 9,394 수출비 11,781 19,816 접대비 135,527 92,272 광고선전비 1,480,408 1,823,373 견본비 1,440,223 1,602,784 판매촉진비 805,411 770,197 미강비 61,601 140,235 미용지비 280,514 282,468 운반비 1,279,032 1,390,020 지급수수료 2,683,528 5,107,987 물류비 1,515,335 1,599,150 판매수수료 8,715,388 9,504,603 도서인쇄비 19,870 22,800 교육비 119,669 51,645 경조비 31,690 25,010 자동차관리비 65,453 75,625 소모품비 176,329 129,432 공상치료비 660 312 포장비 77,053 109,453 경상개발비 96,349 108,634 해외시장개척비 1,978 6,874 대손상각비 44,287 396,813 잡비 1,895 986 합계 32,653,613 38,777,018 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 29,681 183,617 무형자산처분이익 136,207 95,629 기타 267,123 589,059 합계 433,011 868,305 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 6,420 6,420 유형자산처분손실 372,068 688,858 유형자산손상차손 1,006,522 - 기타의대손상각비 399,594 269,848 무형자산처분손실 - 7,008 무형자산손상차손 231,474 90,000 기타 162,960 753,159 합계 2,179,038 1,815,293 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 267,758 323,824 배당금수익 17,866 16,292 외환차익 180,404 249,533 외화환산이익 45,397 46,371 합계 511,425 636,020 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 379,347 561,119 외환차손 134,189 49,327 외화환산손실 116,256 2,794 합계 629,792 613,240 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 법인세등 조정액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,355,060) 3,088,800 자본에 직접 반영된 법인세비용 49,533 75,389 법인세비용(수익) (2,305,527) 3,164,189 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (145,744) 58,065 (87,679) (742,217) 163,288 (578,929) 확정급여제도의 재측정요소 118,524 (8,532) 109,992 399,541 (87,899) 311,642 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,887,408) (4,117,429) 적용세율에 따른 법인세 (415,230) (905,834) 조정사항 비과세수익등 (24,499) 258,961 비공제비용등 64,591 1,287,535 기타(미인식 일시적차이 변동 등) (1,930,389) 2,523,527 법인세비용 (2,305,527) 3,164,189 평균유효세율(주1)(법인세비용/법인세비용차감전순손익) - - (주1) 평균유효세율이 (-)이어서 기재를 생략합니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증감 당기말 미수수익(예금) (23,742) 3,126 (20,616) 미사용소모품 53,381 (11,225) 42,156 대손충당금부인액 1,055,825 269,143 1,324,968 반품추정부채 183,305 (28,137) 155,168 미지급금(연차수당) 168,235 30,526 198,761 이연수익 551,500 (179,840) 371,660 매출환입충당금 87,075 (23,209) 63,866 환불부채 457,667 (452,470) 5,197 재고자산평가손실충당금 169,214 (91,799) 77,415 반환재고회수권 (215,894) 215,894 - 대손금 3,714,080 (308,258) 3,405,822 매도가능증권 900,000 - 900,000 매도가능증권평가손익 (2,412,553) 71,149 (2,341,404) 지분법투자주식 2,000,000 - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 69,844,503 - 69,844,503 퇴직보험료 (5,086,129) 166,880 (4,919,249) 퇴직급여충당부채 4,869,126 136,656 5,005,782 사용권자산 (3,789,334) 1,187,361 (2,601,973) 리스부채 4,325,975 (1,234,416) 3,091,559 현재가치할인차금(임차보증금) 432,398 (54,320) 378,078 상품 - 280,083 280,083 금융리스채권 (901,147) 267,977 (633,170) 복구충당부채 125,707 2,982 128,689 현재가치할인차금(복구충당부채) (8,293) 2,982 (5,311) 장기미지급금(종업원급여) - 18,385 18,385 감가상각비(유형자산손상차손) - 143,857 143,857 무형자산손상차손 - 231,474 231,474 일시적차이소계 76,500,899 644,801 77,145,700 이월결손금 58,097,875 (3,131,013) 54,966,862 이연법인세자산 376,200 2,355,060 2,731,260 이연법인세부채 - - - (단위:천원) 구분 기초 증감 전기말 미수수익(예금) (17,654) (6,088) (23,742) 미사용소모품 64,818 (11,437) 53,381 대손충당금부인액 5,150,745 (4,094,920) 1,055,825 반품추정부채 237,194 (53,889) 183,305 미지급금(연차수당) 232,269 (64,034) 168,235 이연수익 735,063 (183,563) 551,500 매출환입충당금 140,974 (53,899) 87,075 환불부채 467,863 (10,196) 457,667 재고자산평가손실충당금 - 169,214 169,214 반환재고회수권 (212,770) (3,124) (215,894) 대손금 2,179,351 1,534,729 3,714,080 매도가능증권 900,000 - 900,000 매도가능증권평가손익 (3,045,953) 633,400 (2,412,553) 지분법투자주식 2,000,000 - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 69,665,681 178,822 69,844,503 퇴직보험료 (5,198,586) 112,457 (5,086,129) 퇴직급여충당부채 5,411,455 (542,329) 4,869,126 사용권자산 (6,732,917) 2,943,583 (3,789,334) 리스부채 8,780,922 (4,454,947) 4,325,975 현재가치할인차금(임차보증금) 558,927 (126,529) 432,398 금융리스채권 (2,383,314) 1,482,167 (901,147) 복구충당부채 - 125,707 125,707 현재가치할인차금(복구충당부채) - (8,293) (8,293) 일시적차이소계 78,934,068 (2,433,169) 76,500,899 이월결손금 47,261,660 10,836,215 58,097,875 이연법인세자산 3,465,000 (3,088,800) 376,200 이연법인세부채 - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 73,893,908 74,790,899 미사용세무상결손금 45,212,653 58,097,875 합계 119,106,561 132,888,774 (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2016년 1,307,760 2026년 2017년 5,585,178 2027년 2018년 4,633,164 2028년 2019년 6,561,382 2029년 2020년 19,054,689 2035년 2021년 5,521,078 2036년 2022년 2,549,402 2037년 합 계 45,212,653 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산변동액 (845,910) 1,549,324 상품매입액 34,261,988 29,832,689 급여 7,537,124 7,566,449 퇴직급여 583,106 768,222 복리후생비 970,241 817,110 감가상각비 3,260,994 5,086,452 무형자산상각비 170,306 165,424 광고선전비 1,480,408 1,823,373 지급수수료 2,683,528 5,107,987 판매촉진비 805,411 770,197 기타 15,162,495 16,671,804 합계(주1) 66,069,691 70,159,031 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 지배주주 기본주당순이익 지배주주 보통주당기순이익(손실) 597,466,082 (7,219,368,174) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 지배주주 기본주당순이익(손실) 37 (449) 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익 597,466,082 (7,219,368,174) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 597,466,082 (7,219,368,174) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 연결실체는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 (2,305,527) 3,164,189 퇴직급여 583,106 768,222 감가상각비 3,260,994 5,086,452 무형자산상각비 170,306 165,424 대손상각비 44,287 396,813 기타의대손상각비 399,594 269,848 지급수수료 6,713 8,678 복리후생비 347 - 유형자산처분손실 372,068 688,859 무형자산처분손실 - 7,008 무형자산손상차손 231,474 90,000 유형자산손상차손 1,006,523 - 이자비용 379,347 561,119 외화환산손실 116,256 2,794 기타의비용 - 602,473 배당금수익 (17,866) (16,292) 유형자산처분이익 (29,681) (183,617) 무형자산처분이익 (136,207) (95,629) 기타의수익 (11,940) - 이자수익 (267,758) (323,824) 외화환산이익 (45,397) (46,371) 합계 3,756,639 11,146,146 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (144,198) 539,112 미수금의 감소(증가) (65,359) 33,630 선급금의 감소(증가) 242,418 (198,279) 선급비용의 감소(증가) 74,621 27,733 기타의당좌자산의 감소(증가) 243,579 277,168 재고자산의 감소(증가) 167,424 1,113,817 반환제품회수권의 감소(증가) 264,962 80,017 매입채무의 증가(감소) 28,661 (12,692,736) 미지급금의 증가(감소) 185,856 (733,298) 미지급비용의 증가(감소) 33,774 (53,642) 선수금의 증가(감소) (624,821) 246,317 예수금의 증가(감소) 31,964 71,156 기타의유동부채의 증가(감소) (18,362) (20,177) 환불부채의 증가(감소) (529,529) (144,249) 수입보증금의 증가(감소) (140,000) (738,428) 이연수익의 증가(감소) (179,840) (183,563) 퇴직금의 지급 (51,223) (564,243) 사외적립자산의 감소(증가) (416,474) (200,000) 합계 (896,547) (13,139,665) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 무형자산 대체 29,589 65,148 건설중인자산의 유형자산 대체 4,425 10,500 리스부채의 유동성 대체 1,257,901 1,101,307 사용권자산의 증감 1,059,322 (556,661) (5) 재무활동에서 발생한 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차입금의 상환 2,700,000 1,966,667 유동성리스부채의 상환 1,432,720 2,084,574 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 연결실체에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 97,636 19,018,281 - 68,799 59,294 18,109,858 - 70,914 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 매출채권 대손충당금 매입채무 매출채권 대손충당금 매입채무 (주)한국화장품제조 3,330 - 8,422,554 3,292 - 8,331,824 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 유동성대체 감소 당기말 직원 임원,종업원 장기대여금 20,000 - - - 20,000 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 기타채권 대손충당금 기타채무 기타채권 대손충당금 기타채무 (주)한국화장품제조 1,173,600 - 75,338 1,782,105 - 51,483 (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,905,525 1,575,551 퇴직급여 170,020 149,190 합계 2,075,545 1,724,741 33. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 5,000 5,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 단기금융자산 정기예금 2,000,000 2,000,000 하나은행 동반성장론 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 198,000 (주)우리홈쇼핑 외 이행보증보험 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원,USD천) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 2,000,000 한국화장품(주) 일람불수입신용장 하나은행 USD 500 USD 500 한국화장품(주) 동반성장론(구매론) 하나은행 1,000,000 873,851 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 국민은행 2,600,000 - 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 산업은행 2,300,000 2,300,000 주식회사 더샘인터내셔날 34. 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업부별 영업측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 H, 브랜드샵, 온라인유통으로 영업부문을 구분하고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) H 10,689,227 223,352 10,465,875 (2,738,147) 14,797,167 320,284 14,476,883 (3,394,592) 브랜드샵 52,078,325 2,258,268 49,820,057 2,957,310 50,911,268 1,865,969 49,045,299 411,167 온라인유통 5,768,745 8,000 5,760,745 (434,649) 3,443,628 - 3,443,628 (404,934) 조정 - - - 192,472 - - - 195,138 합계 68,536,297 2,489,620 66,046,677 (23,014) 69,152,063 2,186,253 66,965,810 (3,193,221) * 당기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. (2) 당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한국 아시아 북미 기타 합계 한국 아시아 북미 기타 합계 H 9,649,879 215,584 591,970 8,442 10,465,875 13,371,944 115,276 862,458 127,205 14,476,883 브랜드샵 21,844,025 26,046,944 771,328 1,157,760 49,820,057 20,988,633 26,415,978 813,956 826,733 49,045,300 온라인유통 5,760,745 - - - 5,760,745 3,443,628 - - - 3,443,628 (3) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 H 브랜드샵 온라인유통 조정 합계 H 브랜드샵 온라인유통 조정 합계 총자산 30,082,970 22,059,621 2,344,218 (10,573,480) 43,913,330 33,405,768 23,429,746 1,988,167 (10,315,236) 48,508,446 총부채 6,631,835 15,484,896 2,970,081 (3,586,649) 21,500,164 6,620,982 21,232,148 2,066,024 (3,382,726) 26,536,427 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 연결실체에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,120,424 5,938,299 단기기타금융자산 - 7,000,487 매출채권 4,171,936 4,075,757 단기기타채권 278,210 660,768 장기기타금융자산 4,028,189 4,171,362 장기기타채권 2,843,086 3,700,406 합계 23,441,845 25,547,079 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 12,999,356 12,947,339 - 32,046 19,971 - 차입금 2,600,000 - 2,600,000 - - - 단기기타금융부채 980,000 - - 980,000 - - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 - 리스부채 2,458,390 282,377 285,214 580,885 1,198,851 111,063 합계 19,265,448 13,229,716 2,885,214 1,592,931 1,446,524 111,063 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 12,756,059 9,471,937 2,176,043 1,088,512 19,567 - 차입금 5,300,000 - - 5,300,000 - - 단기기타금융부채 1,120,000 - - 1,120,000 - - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 - 리스부채 3,578,098 447,986 390,103 700,725 1,882,902 156,382 합계 22,981,859 9,919,923 2,566,146 8,209,237 2,130,171 156,382 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD,EUR,JPY,AUD) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 현금및현금성자산(USD) 1,696,776.91 2,150,325,378 8,934,329 (101,361,453) 960,611.16 1,138,804,530 46,079,813 - 현금및현금성자산(EUR) 48,974.04 66,173,721 2,359,272 (2,124,049) 46,139.49 61,934,881 - (1,235,897) 현금및현금성자산(JPY) 14,142,601.00 134,804,444 - (8,012,077) 5,575,249.00 57,438,445 - (1,557,657) 현금및현금성자산(AUD) 9.08 7,795 - (4) 9.08 7,799 203 - 매출채권(USD) 328,771.62 416,652,272 34,103,829 (3,732,762) 61,258.95 72,622,485 291,295 - 매출채권(JPY) 8,324,065.62 79,343,327 - (380,402) - - - - 매출채권(SGD) 7,487.50 7,061,534 - (304,134) - - - - 매출채권(TWD) 150,503.68 6,211,285 - (341,576) - - - - 합계 2,860,579,756 45,397,430 (116,256,457) 1,330,808,140 46,371,311 (2,793,554) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당기 전기 USD 1,267.30 1,185.50 EUR 1,351.20 1,342.34 JPY(100) 953.18 1,030.24 AUD 858.41 858.89 다) 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 256,698 (256,698) 121,143 (121,143) EUR 6,617 (6,617) 6,194 (6,194) JPY 21,415 (21,415) 5,743 (5,743) AUD 1 (1) 1 (1) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차입금 2,600,000 5,300,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 26,000 (26,000) 53,000 (53,000) (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,523,189 3,666,362 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 500,000 합 계 4,023,189 4,166,362 나) 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 352,319 (352,319) 366,636 (366,636) 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 (50,000) 50,000 (50,000) 합계 402,319 (402,319) 416,636 (416,636) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 21,500,164 26,536,427 자본 (B) 22,413,166 21,972,018 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 12,120,424 12,938,785 차입금 (D) 2,600,000 5,300,000 부채비율 (A/B) 95.93% 120.77% 순차입금비율 (D-C)/B -42.48% (34.77)% 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 2022.12.31 현재 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 13,499,111,158 14,980,508,260 28,130,042,355 현금및현금성자산 8,731,169,182 3,660,111,722 15,710,899,649 단기기타금융자산 0 6,000,000,000 4,030,000,000 매출채권 1,759,590,012 1,886,398,807 3,118,353,014 단기기타채권 514,667,795 464,042,074 728,152,767 기타유동자산 84,700,558 308,115,043 493,570,719 당기법인세자산 41,925,000 25,051,880 415,920,034 재고자산 2,367,058,611 2,636,788,734 3,633,146,172 비유동자산 16,583,859,227 18,425,260,091 14,901,740,305 장기기타금융자산 4,028,188,779 4,171,361,639 4,251,746,485 종속기업투자자산 6,981,588,000 6,981,588,000 2,612,822,400 유형자산 460,089,411 1,777,823,597 2,417,300,437 무형자산 962,672,004 1,473,750,077 1,626,248,556 장기기타채권 3,974,804,856 4,020,736,778 3,992,747,627 기타비유동자산 176,516,177 0 874,800 자산총계 30,082,970,385 33,405,768,351 43,031,782,660 부채 유동부채 5,465,270,701 4,848,177,717 8,992,782,402 매입채무 3,212,183,561 2,441,128,856 5,721,873,690 단기기타채무 651,426,029 435,798,639 539,723,750 기타유동부채 1,297,408,411 1,362,744,822 2,118,729,562 단기기타금융부채 304,252,700 608,505,400 612,455,400 비유동부채 1,166,564,504 1,772,804,445 3,212,228,955 퇴직급여부채 0 57,798,758 25,039,074 장기기타금융부채 227,701,866 227,701,866 227,701,866 기타비유동부채 938,862,638 1,487,303,821 2,959,488,015 부채총계 6,631,835,205 6,620,982,162 12,205,011,357 자본 자본금 8,034,000,000 8,034,000,000 8,034,000,000 자본잉여금 16,101,379,626 16,101,379,626 16,101,379,626 기타자본 (3,190,887) (3,190,887) (3,190,887) 기타포괄손익누계액 2,341,403,575 2,412,553,813 3,009,454,522 이익잉여금(결손금) (3,022,457,134) 240,043,637 3,685,128,042 자본총계 23,451,135,180 26,784,786,189 30,826,771,303 자본과부채총계 30,082,970,385 33,405,768,351 43,031,782,660 포괄손익계산서 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 10,689,226,927 14,797,166,924 17,526,906,965 매출원가 5,167,784,556 6,721,895,174 8,995,841,680 매출총이익 5,521,442,371 8,075,271,750 8,531,065,285 판매비와관리비 8,259,589,463 11,469,863,545 14,386,083,493 영업이익(손실) (2,738,147,092) (3,394,591,795) (5,855,018,208) 기타수익 403,157,798 410,501,468 12,208,433,156 기타비용 1,244,833,565 376,862,523 210,059,385 금융수익 390,552,884 328,227,481 337,218,306 금융비용 112,116,903 132,924,842 200,833,100 종속기업투자주식 손상차손 0 178,822,400 12,953,140,441 법인세비용차감전순이익(손실) (3,301,386,878) (3,344,472,611) (6,673,399,672) 법인세비용 58,065,478 153,452,751 87,655,297 당기순이익(손실) (3,359,452,356) (3,497,925,362) (6,585,744,375) 기타포괄손익 25,801,347 (544,059,752) 1,712,023,068 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (87,679,213) (578,929,509) 1,602,936,705 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 113,480,560 34,869,757 109,086,363 당기총포괄이익(손실) (3,333,651,009) (4,041,985,114) (4,873,721,307) 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (209) (218) (410) 자본변동표 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 1,637,318,708 9,930,985,163 35,700,492,610 기초조정 0 0 0 (360,210,116) 360,210,116 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,585,744,375) (6,585,744,375) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 109,086,363 109,086,363 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 1,602,936,705 0 1,602,936,705 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 129,409,225 (129,409,225) 0 2020.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 3,009,454,522 3,685,128,042 30,826,771,303 2021.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 3,009,454,522 3,685,128,042 30,826,771,303 기초조정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,497,925,362) (3,497,925,362) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 34,869,757 34,869,757 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (578,929,509) 0 (578,929,509) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 (17,971,200) 17,971,200 0 2021.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 2,412,553,813 240,043,637 26,784,786,189 2022.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 2,412,553,813 240,043,637 26,784,786,189 기초조정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,359,452,356) (3,359,452,356) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 113,480,560 113,480,560 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (87,679,213) 0 (87,679,213) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 16,528,975 (16,528,975) 0 2022.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 2,341,403,575 (3,022,457,134) 23,451,135,180 현금흐름표 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (559,929,937) (3,415,316,833) (7,891,437,229) 영업에서 창출된 현금흐름 (734,931,114) (3,906,278,104) (7,277,172,540) 당기순이익(손실) (3,359,452,356) (3,497,925,362) (6,585,744,375) 당기순이익(손실)에 대한 조정 1,799,545,096 1,566,365,069 2,242,796,115 영업활동으로인한자산부채의변동 824,976,146 (1,974,717,811) (2,934,224,280) 이자의 수취 259,068,210 207,790,139 265,457,955 이자의 지급 (85,059,763) (123,988,872) (151,387,039) 배당금 수입 17,865,850 16,291,850 21,062,550 법인세환급(납부)액 (16,873,120) 390,868,154 (749,398,155) 투자활동으로 인한 현금흐름 6,321,104,720 (7,663,074,247) 23,662,486,392 투자활동으로 인한 현금유입액 6,796,572,394 1,276,772,685 24,471,721,360 단기금융자산의 감소 6,000,000,000 0 6,414,587,896 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 794,289 46,080,000 910,763,810 단기대여금의 회수 10,000,000 0 0 장기대여금의 회수 0 46,000,000 12,000,000 보증금의 감소 103,890,000 306,382,700 101,555,484 유형자산의 처분 0 2,319,900 16,450,000,000 무형자산의 처분 326,340,000 267,954,546 0 금융리스채권의 감소 355,548,105 608,035,539 582,814,170 투자활동으로 인한 현금유출액 (475,467,674) (8,939,846,932) (809,234,968) 단기금융자산의 증가 0 1,970,000,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 500,000,000 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 3,366,120 207,912,474 306,174,870 종속기업투자지분의 취득 0 4,547,588,000 65,000,000 장기대여금의 증가 300,000,000 1,500,000,000 0 단기대여금의 증가 0 0 50,000,000 보증금의 증가 21,910,000 3,960,000 25,160,000 유형자산의 취득 116,293,927 85,979,494 334,319,467 무형자산의 취득 33,897,627 124,406,964 28,580,631 재무활동으로 인한 현금흐름 (678,402,677) (973,724,782) (975,016,841) 재무활동으로 인한 현금유출액 (678,402,677) (973,724,782) (975,016,841) 리스부채의 감소 678,402,677 973,724,782 975,016,841 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (11,714,646) 1,327,935 (39,031,607) 현금및현금성자산의증가(감소) 5,071,057,460 (12,050,787,927) 14,757,000,715 기초현금및현금성자산 3,660,111,722 15,710,899,649 953,898,934 기말현금및현금성자산 8,731,169,182 3,660,111,722 15,710,899,649 5. 재무제표 주석 제 13(당)기 2022년 12월 31일 현재 제 12(전)기 2021년 12월 31일 현재 한국화장품주식회사 1. 일반사항한국화장품주식회사(이하 "회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울시 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 서울 종로구 청계천로 35 (2) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업(3) 대표이사 : 이용준(4) 주요 주주 및 지분율 (단위:주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)한국화장품제조 3,213,600 20.0% 3,213,600 20.0% 임 충 헌 1,853,458 11.5% 1,853,458 11.5% 김 숙 자 1,887,953 11.7% 1,887,953 11.7% 이 용 준 761,364 4.7% 761,364 4.7% 김 옥 자 466,346 2.9% 466,346 2.9% 기타특수관계자 324,035 2.1% 324,035 2.1% 합 계 8,506,756 52.9% 8,506,756 52.9% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당기 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.2) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. - 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. - 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 시설물이용권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 특 허 권 7년 정액법 상표권, 의장권, 실용신안권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때, 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나, 기존의확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우, 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. - 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(21) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. (24) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 8,731,169 - - 8,731,169 매출채권 1,759,590 - - 1,759,590 단기기타채권 514,668 - - 514,668 장기기타금융자산 5,000 500,000 3,523,189 4,028,189 장기기타채권 3,974,805 - - 3,974,805 합계 14,985,232 500,000 3,523,189 19,008,421 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,660,112 - - 3,660,112 단기기타금융자산 6,000,000 - - 6,000,000 매출채권 1,886,399 - - 1,886,399 단기기타채권 464,042 - - 464,042 장기기타금융자산 5,000 500,000 3,666,362 4,171,362 장기기타채권 4,020,737 - - 4,020,737 합계 16,036,290 500,000 3,666,362 20,202,652 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 3,212,184 - 3,212,184 단기기타채무 - 651,426 - 651,426 단기기타금융부채 - 304,253 - 304,253 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 리스부채(유동) - 739,502 - 739,502 리스부채(비유동) - 858,788 - 858,788 합계 - 5,993,855 - 5,993,855 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 2,441,129 - 2,441,129 단기기타채무 - 435,799 - 435,799 단기기타금융부채 - 608,505 - 608,505 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 리스부채(유동) - 658,584 - 658,584 리스부채(비유동) - 1,410,559 - 1,410,559 합계 - 5,782,278 - 5,782,278 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당금수익(비용) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 107,698 - 310,613 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (87,679) - 17,866 합계 107,698 (87,679) 310,613 17,866 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (88,042) - 합계 - - (88,042) - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 배당금수익(비용) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (36,966) - 272,624 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (578,929) - 16,292 합계 (36,966) (578,929) 272,624 16,292 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (124,231) - 합계 - - (124,231) - (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,731,169 8,731,169 3,660,112 3,660,112 단기기타금융자산 - - 6,000,000 6,000,000 매출채권 1,759,590 1,759,590 1,886,399 1,886,399 단기기타채권 514,668 514,668 464,042 464,042 장기기타금융자산 4,028,189 4,028,189 4,171,362 4,171,362 장기기타채권 3,974,805 3,974,805 4,020,737 4,020,737 합계 19,008,421 19,008,421 20,202,652 20,202,652 매입채무 3,212,184 3,212,184 2,441,129 2,441,129 단기기타채무 651,426 651,426 435,799 435,799 단기기타금융부채 304,253 304,253 608,505 608,505 장기기타금융부채 227,702 227,702 227,702 227,702 리스부채(유동) 739,502 739,502 658,584 658,584 리스부채(비유동) 858,788 858,788 1,410,559 1,410,559 합계 5,993,855 5,993,855 5,782,278 5,782,278 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치(가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 수익증권 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 230,377 230,377 - - - 시장성 없는 지분증권 3,292,812 - - 3,292,812 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 수익증권 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 304,443 304,443 - - - 시장성 없는 지분증권 3,361,919 - - 3,361,919 3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,260,543 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장율, 할인율 성장율 1.00% 할인율 11.30% (주1) 원가를 공정가치로 평가한 수익증권 500,000천원 및 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,329,650 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장율, 할인율 성장율 0.00%~1.00% 할인율 12.33%~14.33% (주1) 원가를 공정가치로 평가한 수익증권 500,000천원 및 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. 4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 3,361,919 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 (69,107) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 - 결제 - 기말잔액 3,292,812 (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 3,927,196 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 (458,859) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 (106,419) 결제 - 기말잔액 3,361,918 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 4,841 6,862 예금 8,726,328 3,653,250 합계 8,731,169 3,660,112 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 1,779,066 19,476 - 1,759,590 1,975,575 89,176 - 1,886,399 단기기타채권 미수금 70,441 - - 70,441 56,243 - - 56,243 단기대여금 50,000 - - 50,000 60,000 - - 60,000 미수수익 20,616 - - 20,616 23,741 - - 23,741 금융리스채권(유동) 373,610 - - 373,610 324,057 - - 324,057 소계 514,667 - - 514,667 464,041 - - 464,041 장기기타채권 장기대여금 1,820,000 - - 1,820,000 1,520,000 - - 1,520,000 보증금 2,171,697 - 276,452 1,895,245 2,253,677 - 330,031 1,923,646 금융리스채권(비유동) 259,560 - - 259,560 577,090 - - 577,090 소계 4,251,257 - 276,452 3,974,805 4,350,767 - 330,031 4,020,736 합계 6,544,990 19,476 276,452 6,249,062 6,790,383 89,176 330,031 6,371,176 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 1,759,960 52 19,054 (19,476) - 1,759,590 단기기타채권 미수금 70,441 - - - - 70,441 단기대여금 50,000 - - - - 50,000 미수수익 20,616 - - - - 20,616 금융리스채권(유동) 373,610 - - - - 373,610 소계 514,667 - - - - 514,667 장기기타채권 장기대여금 1,820,000 - - - - 1,820,000 보증금 2,171,697 - - - (276,452) 1,895,245 금융리스채권(비유동) 259,560 - - - - 259,560 소계 4,251,257 - - - (276,452) 3,974,805 합계 6,525,884 52 19,054 (19,476) (276,452) 6,249,062 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 1,881,778 59,044 34,753 (89,176) - 1,886,399 단기기타채권 미수금 56,243 - - - - 56,243 단기대여금 60,000 - - - - 60,000 미수수익 23,741 - - - - 23,741 금융리스채권(유동) 324,057 - - - - 324,057 소계 464,041 - - - - 464,041 장기기타채권 장기대여금 1,520,000 - - - - 1,520,000 보증금 2,253,677 - - - (330,031) 1,923,646 금융리스채권(비유동) 577,090 - - - - 577,090 소계 4,350,767 - - - (330,031) 4,020,736 합계 6,696,586 59,044 34,753 (89,176) (330,031) 6,371,176 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정(환입) 당기말 매출채권 89,176 (69,700) 19,476 (단위:천원) 구분 기초 제각 설정(환입) 전기말 매출채권 67,980 (26,978) 48,174 89,176 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 - 6,000,000 소계 - 6,000,000 장기기타금융자산 장기금융자산 5,000 5,000 당기손익- 공정가치측정금융자산 500,000 500,000 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 3,523,189 3,666,362 소계 4,028,189 4,171,362 합계 4,028,189 10,171,362 (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 500,000 500,000 합계 500,000 500,000 (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는지분증권 230,377 304,443 시장성없는지분증권 3,292,812 3,361,919 합계 3,523,189 3,666,362 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액(주1) 삼천당제약 2,800주 - 164,385 122,640 122,640 (41,745) SK케미칼 750주 - 57,913 54,900 54,900 (3,013) 티슈진 1,300주 - 75,264 11,557 11,557 (63,707) 두산퓨어셀1우 4,000주 - 83,572 37,320 37,320 (46,252) TYM 1,375주 - 3,366 3,960 3,960 594 합계 10,225주 - 384,500 230,377 230,377 (154,123) (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액(주1) 삼천당제약 2,800주 - 164,385 121,380 121,380 (43,005) SK케미칼 750주 - 57,913 111,750 111,750 53,837 티슈진 1,300주 - 75,264 10,413 10,413 (64,851) 오성첨단소재20WR 50,000주 - 17,323 2,900 2,900 (14,423) 두산퓨어셀1우 4,000주 - 83,572 58,000 58,000 (25,572) 합계 58,600주 - 398,457 304,443 304,443 (94,014) (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 304,443 319,551 취득 3,366 207,912 처분 (2,900) - 공정가치평가 (74,532) (223,020) 기말 230,377 304,443 (나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액(주1) 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 3,260,543 - 3,108,593 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 합계 - - 1,074,887 3,292,812 (900,000) 3,117,925 (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액(주1) 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 3,329,650 - 3,177,700 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 합계 - - 1,074,887 3,361,919 (900,000) 3,187,032 (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,361,919 3,927,196 취득 - - 처분 - (106,419) 공정가치평가(주1) (69,107) (458,858) 기말 3,292,812 3,361,919 (다) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 당기말 시장성있는 지분증권 (73,332) (74,532) 16,529 (2,106) 11,683 (121,758) 시장성없는 지분증권 2,485,886 (69,107) - - 46,383 2,463,162 합계 2,412,554 (143,639) 16,529 (2,106) 58,066 2,341,404 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 100,624 (223,020) - - 49,064 (73,332) 시장성없는 지분증권 2,908,831 (519,197) (23,040) 5,069 114,223 2,485,886 합계 3,009,455 (742,217) (23,040) 5,069 163,287 2,412,554 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 2,444,474 2,367,059 (77,415) (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 2,806,002 2,636,788 (169,214) 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 269,848 447,656 대손충당금(선급금) (269,848) (269,848) 기타의당좌자산 5,963 2,500 반환제품회수권(주1) 78,738 127,806 소계 84,701 308,114 기타비유동자산 순확정급여자산 176,516 - 소계 176,516 - 합계 261,217 308,114 (주1) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객이 반품 권리를 행사할 때, 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다. 9. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2022.12.31 화장품판매 원가법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2022.12.31 화장품수출입외 원가법 (주)힐리브 65% 대한민국 2022.12.31 화장품판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2021.12.31 화장품판매 원가법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2021.12.31 화장품수출입외 원가법 힐리브 65% 대한민국 2021.12.31 화장품도매외 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 (주)더샘인터내셔날 78,500,000 6,574,725 6,869,000 71,631,000 78,500,000 2,197,598 6,869,000 71,631,000 (주)상하이더샘화장품유한공사 226,410 12,235 47,588 178,822 226,410 49,079 47,588 178,822 (주)힐리브 65,000 (406,811) 65,000 - 65,000 (46,480) 65,000 - 합계 78,791,410 6,180,149 6,981,588 71,809,822 78,791,410 2,200,197 6,981,588 71,809,822 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 당기말 (주)더샘인터내셔날 6,869,000 - - - - - 6,869,000 상하이더샘화장품유한공사 47,588 - - - - - 47,588 힐리브 65,000 - - - - - 65,000 합계 6,981,588 - - - - - 6,981,588 (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 전기말 (주)더샘인터내셔날 2,369,000 4,500,000 - - - - 6,869,000 상하이더샘화장품유한공사 178,822 47,588 - - - (178,822) 47,588 (주)힐리브 65,000 - - - - - 65,000 합계 2,612,822 4,547,588 - - - (178,822) 6,981,588 (4) 종속기업 요약재무정보 (단위:천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)더샘인터내셔날 22,059,621 15,484,896 52,078,325 4,345,030 4,377,127 23,429,746 21,232,148 50,911,268 (3,751,155) (3,474,383) 상하이더샘화장품유한공사 13,997 1,762 - (37,560) (36,844) 50,887 1,808 - (37,331) (37,331) 힐리브 2,344,218 2,970,081 5,768,745 (512,421) (548,006) 1,988,167 2,066,024 3,443,628 (174,029) (174,029) (5) 종속기업은 비상장회사로서 고시된 시장가격은 존재하지 않습니다. 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (36,923) - 4,134 차량운반구 360 (360) - - 공구와기구 1,380,808 (1,378,078) - 2,730 비품 2,607,684 (2,550,274) - 57,410 사용권자산 1,823,729 (1,453,166) - 370,563 건설중인자산 25,252 - - 25,252 합계 5,878,890 (5,418,801) - 460,089 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (32,028) - 9,029 차량운반구 360 (360) - - 공구와기구 1,380,808 (1,360,784) - 20,024 비품 2,511,376 (2,329,443) - 181,933 사용권자산 1,705,258 (179,987) - 1,525,271 건설중인자산 41,568 - - 41,568 합계 5,680,427 (3,902,602) - 1,777,825 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건물 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 9,029 20,024 181,933 1,525,271 41,568 1,777,825 증가 취득 - - 96,307 208,641 19,986 324,934 대체 - - - - - - 감소 처분 - - - (87,437) - (87,437) 감가상각 (1,043) (10,939) (87,179) (413,247) - (512,408) 손상차손 (3,852) (6,355) (133,651) (862,665) - (1,006,523) 대체 - - - - (36,302) (36,302) 당기말 4,134 2,730 57,410 370,563 25,252 460,089 (주1) 당기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:천원) 구분 건물 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 18,864 105,712 282,241 1,918,558 91,925 2,417,300 증가 취득 - - 52,011 926,652 33,969 1,012,632 대체 - - 10,500 - - 10,500 감소 처분 - - - (880,032) - (880,032) 감가상각 (9,835) (85,688) (162,819) (439,907) - (698,249) 대체 - - - - (84,326) (84,326) 전기말 9,029 20,024 181,933 1,525,271 41,568 1,777,825 (주1) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. (4) 현금창출단위에 대한 손상평가회사는 손상징후가 존재하는 H 현금창출단위에 대하여 손상평가를수행하였습니다. 회사가 당기말 평가대상 현금창출단위의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 H 매출액성장률(평균) 11.36% 매출총이익률(평균) 56.60% 영구성장률 1.00% 할인율 14.30% 상기 평가대상 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능액에 미달하여 영업용자산에 손상차손을 인식하였습니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 정부보조금 장부금액 회원권 878,294 (10,530) - 867,764 의장권 153,010 (147,851) - 5,159 상표권 2,228,701 (2,139,088) - 89,613 실용신안권 18,936 (18,936) - - 특허권 1,899 (1,763) - 136 기타의무형자산 56,413 (56,413) - - 합계 3,337,253 (2,374,581) - 962,672 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,056,487 - - 1,056,487 의장권 153,011 (124,860) - 28,151 상표권 2,144,124 (1,756,394) - 387,730 실용신안권 18,936 (18,277) - 659 특허권 1,899 (1,176) - 723 기타의무형자산 56,413 (56,413) - - 합계 3,430,870 (1,957,120) - 1,473,750 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 합계 기초 1,056,487 417,263 1,473,750 증가 취득 - 33,898 33,898 대체 - 29,589 29,589 기타증가 - - - 감소 상각 - (164,898) (164,898) 처분 (178,193) - (178,193) 손상차손 (10,530) (220,944) (231,474) 당기말 867,764 94,908 962,672 (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 1,235,820 390,160 269 1,626,249 증가 취득 - 124,407 - 124,407 대체 - 65,147 - 65,147 기타증가 - - - - 감소 상각 - (162,451) (269) (162,720) 처분 (176,833) - - (176,833) 기타감소 (2,500) - - (2,500) 전기말 1,056,487 417,263 - 1,473,750 (주1) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (3) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 3,212,184 2,441,129 단기기타채무 미지급금 651,426 435,799 합계 3,863,610 2,876,928 13. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 304,253 608,505 장기기타금융부채 기타의비유동부채 227,702 227,702 합계 531,955 836,207 14. 리스(1) 리스이용자 입장1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액(주1) 정부보조금 장부금액 건물 1,587,441 (1,278,896) - 308,545 차량운반구 236,288 (174,270) - 62,018 합계 1,823,729 (1,453,166) - 370,563 (주1) 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 1,652,009 (148,973) - 1,503,036 차량운반구 53,249 (31,014) - 22,235 합계 1,705,258 (179,987) - 1,525,271 2) 사용권자산의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 손상차손 당기말 건물 1,503,036 25,601 (87,437) (381,760) (750,895) 308,545 차량운반구 22,235 183,040 - (31,487) (111,770) 62,018 합계 1,525,271 208,641 (87,437) (413,247) (862,665) 370,563 (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 감가상각 전기말 건물 1,747,025 - 1,027,566 (879,140) (392,415) 1,503,036 차량운반구 171,533 - - (101,806) (47,492) 22,235 합계 1,918,558 - 1,027,566 (980,946) (439,907) 1,525,271 3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 797,338 739,502 1년초과 5년이내 789,989 747,725 5년초과 115,052 111,063 리스료 합계 1,702,379 1,598,290 (단위:천원) 리스기간 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 739,148 658,584 1년초과 5년이내 1,330,414 1,254,177 5년초과 164,360 156,382 리스료 합계 2,233,922 2,069,143 4) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 739,502 658,584 비유동 858,788 1,410,559 합계 1,598,290 2,069,143 5) 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 당기말 리스부채 2,069,143 207,550 (678,403) 1,598,290 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 전기말 리스부채 3,950,425 1,702,883 (3,584,165) 2,069,143 6) 리스와 관련하여 당기와 전기에 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (413,247) (439,907) 사용권자산의 손상차손 (862,665) - 리스 관련 이자비용 (88,039) (124,231) 임차보증금 이자수익 95,746 133,444 유형자산 처분이익 133 28,452 단기 및 소액리스료 (88,586) (79,292) 합계 (1,356,658) (481,534) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 총 현금 유입은 397백만원이며, 리스의 총 현금유출은 852백만원입니다. (2) 리스제공자 입장1) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 금융리스채권 373,610 259,560 633,170 324,057 577,090 901,147 2) 제공된 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 396,624 373,610 361,495 324,057 1년초과 5년이내 264,416 259,560 602,492 577,090 5년초과 - - - - 리스료 합계 661,040 633,170 963,987 901,147 15. 종업원급여(1) 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 3,267,073 3,319,982 사외적립자산 공정가치 (3,436,726) (3,255,320) 국민연금전환금 (6,863) (6,864) 합계(주1) (176,516) 57,798 (주1) 사외적립자산 추가불입분은 기타비유동자산으로 분류하였습니다. (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 3,319,982 3,303,105 타회사전입분 - - 근무원가 260,401 305,220 이자원가 84,465 70,723 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실 (145,855) (91,508) 관계회사전출입 15,468 - 급여지급액 (267,388) (267,558) 기말 3,267,073 3,319,982 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 3,255,320 3,271,202 사외적립자산의 이자수익 82,778 64,116 재측정요소 사외적립자산의수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (32,374) (46,803) 사용자의 기여금 350,000 200,000 관계회사전출입 11,967 - 급여지급액 (230,965) (233,195) 기말 3,436,726 3,255,320 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이율보증형상품 3,436,726 3,255,320 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 50,404 17,313 (4) 총비용당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 260,401 305,220 순이자원가 1,687 6,607 합계 262,088 311,827 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 113,481 44,705 법인세효과 - (9,835) 법인세차감후 재측정요소 113,481 34,870 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 할인율 5.18 2.61 미래임금상승률 5.21 2.63 2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 3,099,957 3,457,590 임금상승률 3,460,701 3,094,477 (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 3,176,553 3,701,139 임금상승률 3,700,427 3,172,630 (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.68년입니다. 16. 환불부채 및 반환재고회수권회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채(기타유동부채) 및 반환재고회수권(기타유동자산)으로 각각 총액표시하였습니다.환불부채 및 반환재고회수권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 환불부채 310,964 (77,058) - 233,906 반환재고회수권 127,806 (49,068) - 78,738 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 환불부채 445,017 (134,053) - 310,964 반환재고회수권 207,823 (80,017) - 127,806 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 177,151 205,118 예수금 116,242 139,100 기타의유동부채 30,607 48,979 환불부채 233,906 310,964 리스부채(유동) 739,502 658,584 소계 1,297,408 1,362,745 기타비유동부채 리스부채(비유동) 858,788 1,410,559 복구충당부채 61,689 58,707 장기미지급금 18,386 18,038 소계 938,863 1,487,304 합계 2,236,271 2,850,049 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 19. 기타자본 (1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 20. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 2,341,404 2,412,554 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정(주1) 감소 손상차손 법인세효과 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 2,412,554 - 16,529 (145,745) - 58,066 2,341,404 (주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 이익잉여금으로 대체액 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정(주1) 감소 손상차손 법인세효과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 3,009,455 - (17,970) (742,218) - 163,287 2,412,554 (주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 이익잉여금으로 대체액 21. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금(결손금) (3,022,457) 240,044 합계 (3,022,457) 240,044 (2) 이익잉여금처분계산서(결손금 처리 계산서)의 내용은 다음과 같습니다. 이익잉여금 처분 계산서(결손금 처리 계산서) 제 13 기 2022년 01월 01일 부터 제 12 기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 3월 24일 처리확정일 2022년 3월 25일 과 목 제13(당)기 제12(전)기 금 액 금 액 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (3,022,457,134) 240,043,637 1. 전기이월미처분이익잉여금 240,043,637 3,685,128,042 2. 확정급여제도의재측정요소 113,480,560 34,869,757 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (16,528,975) 17,971,200 4. 당기순이익(손실) (3,359,452,356) (3,497,925,362) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (3,022,457,134) 240,043,637 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출액 10,689,227 14,793,517 기타매출액 - 3,650 합계 10,689,227 14,797,167 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 5,167,785 6,718,245 기타매출원가 - 3,650 합계 5,167,785 6,721,895 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 3,084,200 3,174,777 퇴직급여 262,088 311,828 복리후생비 479,587 471,491 여비교통비 164,160 170,757 통신비 50,971 49,753 수도광열비 2,008 794 세금과공과 188,719 169,241 임차료 89,461 96,426 감가상각비 512,408 698,250 무형자산상각비 164,898 162,720 수선비 230 - 수출비 11,781 19,816 접대비 111,570 74,453 광고선전비 629,430 724,341 견본비 791,100 759,919 판매촉진비 102,888 152,951 미강비 61,601 99,923 미용지비 280,514 282,468 운반비 140,219 239,204 지급수수료 925,497 3,407,794 도서인쇄비 17,663 20,765 교육비 38,277 11,501 경조비 18,080 19,000 자동차관리비 57,262 74,772 소모품비 50,628 69,017 공상치료비 533 71 포장비 29,694 30,628 대손상각비 (69,699) 67,584 경상개발비 61,927 108,634 잡비 1,894 986 합계 8,259,589 11,469,864 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 133 30,772 무형자산처분이익 136,207 95,629 기타 266,818 284,100 합계 403,158 410,501 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 6,420 6,420 유형자산손상차손 1,006,523 - 무형자산손상차손 231,474 - 기타의대손상각비 - 269,848 기타 417 100,595 합계 1,244,834 376,863 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 310,613 272,624 배당금수익 17,866 16,292 외환차익 62,073 36,139 외화환산이익 1 3,172 합계 390,553 328,227 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 88,042 124,231 외환차손 8,628 7,136 외화환산손실 15,447 1,558 합계 112,117 132,925 26. 법인세비용 (1) 회사는 미래 과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단되어 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세부담액과 일치합니다.자본에 직접 반영 된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (145,744) 58,065 (87,679) (742,217) 163,288 (578,929) 확정급여제도의재측정요소 113,481 - 113,481 44,705 (9,835) 34,870 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (3,301,387) (3,344,473) 적용세율에 따른 법인세 (726,305) (713,784) 조정사항 비과세수익등 (42,837) 245,505 비공제비용등 82,993 716,798 기타(미인식 일시적차이 변동 등) 744,214 (95,066) 법인세비용 58,065 153,453 평균유효세율(주1)(법인세비용/법인세비용차감전순손익) - - (주1) 법인세비용이 (-)이어서 유효세율을 기재하지 아니합니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증감 당기말 미수수익(예금) (23,741) 3,125 (20,616) 미사용소모품 53,382 (11,226) 42,156 대손충당금부인액 334,791 (65,956) 268,835 반품추정부채 183,305 (28,137) 155,168 미지급금(연차수당) 89,298 (1,520) 87,778 매도가능증권 900,000 - 900,000 매도가능증권평가손익 (2,412,554) 71,150 (2,341,404) 지분법투자주식 2,000,000 - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 69,809,822 - 69,809,822 퇴직보험료 (3,255,320) (11,753) (3,267,073) 퇴직급여충당부채 3,319,982 (52,909) 3,267,073 무형자산손상차손 - 231,474 231,474 재고자산평가손실충당금 169,214 (91,799) 77,415 복구충당부채 67,000 - 67,000 현재가치할인차금(복구충당부채) (8,293) 2,982 (5,311) 사용권자산 (1,525,271) 1,154,708 (370,563) 리스부채 2,069,143 (470,852) 1,598,291 현재가치할인차금(임차보증금) 330,031 (53,579) 276,452 금융리스채권 (901,148) 267,978 (633,170) 장기미지급금(종업원급여) - 18,385 18,385 감가상각비(유형자산손상차손) - 143,857 143,857 일시적차이소계 71,199,641 1,105,928 72,305,569 이월결손금 20,737,534 2,059,316 22,796,850 이연법인세자산 - - - 이연법인세부채 - - - (단위:천원) 구분 기초 증감 당기말 미수수익(예금) (16,451) (7,290) (23,741) 미사용소모품 64,819 (11,437) 53,382 대손충당금부인액 5,016 329,775 334,791 반품추정부채 237,194 (53,889) 183,305 미지급금(연차수당) 99,509 (10,211) 89,298 대손금 854,071 (854,071) - 매도가능증권 900,000 - 900,000 매도가능증권평가손익 (3,045,954) 633,400 (2,412,554) 지분법투자주식 2,000,000 - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 69,631,000 178,822 69,809,822 퇴직보험료 (3,271,203) 15,883 (3,255,320) 퇴직급여충당부채 3,303,105 16,877 3,319,982 재고자산평가손실충당금 - 169,214 169,214 복구충당부채 - 67,000 67,000 현재가치할인차금(복구충당부채) - (8,293) (8,293) 사용권자산 (1,918,558) 393,287 (1,525,271) 리스부채 3,950,425 (1,881,282) 2,069,143 현재가치할인차금(임차보증금) 393,075 (63,044) 330,031 금융리스채권 (2,383,315) 1,482,167 (901,148) 일시적차이소계 70,802,733 396,908 71,199,641 이월결손금 17,464,440 3,273,094 20,737,534 이연법인세자산 - - - 이연법인세부채 - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 72,305,569 71,199,641 미사용세무상결손금 22,796,850 20,737,534 합계 95,102,419 91,937,175 회사는 상기 95,102백만원(전기: 91,937백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세효과는 당기 19,972백만원(전기: 20,226백만원)입니다. (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 당기말 만료시기 2016년 1,307,760 2026년 2017년 5,585,178 2027년 2018년 4,633,164 2028년 2019년 6,561,382 2029년 2021년 2,650,050 2036년 2022년 2,059,316 2037년 합 계 22,796,850 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산변동액 (501,965) (827,144) 상품매입액 5,669,750 7,549,039 급여 3,084,200 3,174,777 퇴직급여 262,088 311,828 복리후생비 479,587 471,491 감가상각비 512,408 698,250 무형자산상각비 164,898 162,720 광고선전비 629,431 724,341 지급수수료 925,497 3,407,794 기타 2,201,480 2,518,663 합계(주1) 13,427,374 18,191,759 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익(손실) (3,359,452,356) (3,497,925,362) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익(손실) (209) (218) 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익(손실) (3,359,452,356) (3,497,925,362) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (3,359,452,356) (3,497,925,362) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 회사는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 58,065 153,453 퇴직급여 262,088 311,828 감가상각비 512,408 698,250 무형자산상각비 164,898 162,720 지급수수료 6,713 8,678 대손상각비 (69,699) 67,584 기타의대손상각비 - 269,848 복리후생비 347 - 무형자산처분손실 - 7,008 유형자산손상차손 1,006,522 - 이자비용 88,042 124,231 외화환산손실 15,447 1,558 기타의비용 - 875 종속기업투자주식손상차손 - 178,822 무형자산손상차손 231,474 - 배당금수익 (17,866) (16,292) 이자수익 (310,613) (272,624) 유형자산처분이익 (133) (30,772) 무형자산처분이익 (136,207) (95,629) 기타의수익 (11,940) - 외화환산이익 (1) (3,173) 합계 1,799,545 1,566,365 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 192,777 1,184,067 미수금의 감소(증가) (14,198) (24,135) 선급금의 감소(증가) 177,809 (169,874) 선급비용의 감소(증가) - - 기타당좌자산의 감소(증가) (3,463) 5,465 재고자산의 감소(증가) 269,730 996,357 반환제품회수권의 감소(증가) 49,069 80,017 매입채무의 증가(감소) 771,055 (3,280,745) 미지급금의 증가(감소) 215,627 (103,925) 선수금의 증가(감소) (27,968) (382,299) 예수금의 증가(감소) (22,857) 112,898 기타의유동부채의 증가(감소) (18,372) (20,177) 수입보증금의 증가(감소) (304,253) (3,950) 환불부채의 증가(감소) (77,058) (134,053) 확정급여채무의 증가(감소) (32,922) (34,364) 사외적립자산의 감소(증가) (350,000) (200,000) 합계 824,976 (1,974,718) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 무형자산 대체 29,589 65,148 건설중인자산의 유형자산 대체 - 10,500 리스부채의 유동성 대체 706,691 15,436 사용권자산의 증감 121,204 46,620 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 (주)더샘인터내셔날 상하이더샘화장품유한공사 (주)힐리브 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 관계기업 97,036 3,556,204 - 49,877 59,294 4,737,449 - 51,931 (주)더샘인터내셔날 종속기업 92,048 - 534,609 - 137,226 - 127,187 909 (주)힐리브 종속기업 131,304 4,000 141,030 4,000 183,058 - 51,002 22,581 합계 320,388 3,560,204 675,639 53,877 379,578 4,737,449 178,189 75,421 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 리스채권 매입채무 매출채권 대손충당금 리스채권 매입채무 (주)한국화장품제조 관계기업 3,330 - - 2,913,301 3,292 - - 2,254,662 (주)더샘인터내셔날 종속기업 13,762 - 538,583 - 62,549 - 841,018 - (주)힐리브 종속기업 17,397 - 94,587 - 3,943 - 60,130 - 합계 34,489 - 633,170 2,913,301 69,784 - 901,148 2,254,662 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여(주1) 회수 차입 상환 (주)힐리브 종속기업 300,000 - - - - 합계 300,000 - - - - (주1) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 1,820백만원 (전기말 1,520 백만원) 입니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 (주)힐리브 종속기업 1,500,000 - - - - (주)더샘인터내셔날 종속기업 - - - - 4,500,000 더샘상하이 종속기업 - - - - 47,588 직원 임원,종업원 66,000 (42,000) - - - 합계 1,566,000 (42,000) - - 4,547,588 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 대손충당금 기타채무 기타채권 대손충당금 기타채무 (주)한국화장품제조 관계기업 1,173,600 - 38,361 1,173,600 - 22,514 (주)더샘인터내셔날 종속기업 66,089 - 304,253 55,637 - 608,505 (주)힐리브 종속기업 1,527 - - 60,711 - - 합 계 1,241,216 - 342,614 1,289,948 - 631,019 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,000,584 898,522 퇴직급여 114,350 91,657 합계 1,114,934 990,179 31. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 5,000 5,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 정기예금 정기예금 2,000,000 2,000,000 하나은행 동반성장론 합계 2,000,000 2,000,000 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 130,000 (주)우리홈쇼핑 외 이행보증보험 (4) 타인을 위한 지급보증제공내용 타인을 위한 지급보증제공내용은 없습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원,USD천) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 2,000,000 - 일람불수입신용장 하나은행 USD 500 USD 500 - 32. 영업부문회사는 지배적 단일사업부문(화장품판매)을 운영하고 있습니다. 33. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1-1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,731,169 3,660,112 단기기타금융자산 - 6,000,000 매출채권 1,759,590 1,886,399 단기기타채권 514,668 464,042 장기기타금융자산 5,000 5,000 장기기타채권 3,974,805 4,020,737 합계 14,985,232 16,036,290 1-2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무 및 기타채무 3,863,610 3,863,610 - - - - 단기기타금융부채 304,253 - - 304,253 - - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 - 리스부채 1,598,290 181,948 183,586 373,968 747,725 111,063 합계 5,993,855 4,045,558 183,586 678,221 975,427 111,063 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 5년 초과 매입채무 및 기타채무 2,876,927 2,876,927 - - - - 단기기타금융부채 608,505 - - 608,505 - - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 - 리스부채 2,069,143 161,697 163,647 333,240 1,254,177 156,382 합계 5,782,277 3,038,624 163,647 941,745 1,481,879 156,382 1-3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD,AUD,JPY) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 매출채권(USD) 44,098.81 55,886,422 1,310 (3,732,762) 61,258.95 72,622,485 291,295 (4,223) 현금및현금성자산(USD) 491,217.52 622,519,963 - (3,702,565) 195,819.88 232,144,468 2,881,166 - 현금및현금성자산(JPY) 14,142,601.00 134,804,444 - (8,012,077) 5,575,249.00 57,438,445 - (1,553,434) 현금및현금성자산(AUD) 9.08 7,795 - (4) 9.08 7,799 203 - 합계 813,218,624 1,310 (15,447,408) 362,213,197 3,172,664 (1,557,657) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당기 전기 USD 1,267.30 1,185.50 JPY(100) 953.18 1,030.24 AUD 858.41 858.89 다) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 67,841 (67,841) 30,477 (30,477) JPY 13,480 (13,480) 5,060 (5,060) AUD 1 (1) 1 (1) (나) 이자율위험관리회사는 당기말 현재 차입금이 없어, 이자율 위험관리 내용은 없습니다. (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,523,189 3,666,362 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 500,000 합 계 4,023,189 4,166,362 나) 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 352,319 (352,319) 366,636 (366,636) 당기손익-공정가치측정금융자산 50,000 (50,000) 50,000 (50,000) 합계 402,319 (402,319) 416,636 (416,636) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 6,631,835 6,620,982 자본 (B) 23,451,135 26,784,786 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 8,731,169 9,660,112 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 28.28% 24.72% 순차입금비율 (D-C)/B -37.23% -36.07% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 회사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 극대화를 목표로 하고 있으며, 주주들의 배당에 대한 기대에 부응할 수 있는 안정된 배당정책을 확립하기 위하여 최선을 다하고 있습니다. 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 동종업체의 배당규모, 배당안정성, 경영실적 및 Cashflow 상황 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하겠습니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 418 -7,282 -7,653 (별도)당기순이익(백만원) -3,359 -3,498 -6,586 (연결)주당순이익(원) 37 -449 -476 현금배당금총액(백만원) 0 0 0 주식배당금총액(백만원) 0 0 0 (연결)현금배당성향(%) 0 0 0 현금배당수익률(%) - 0 0 0 - 0 0 0 주식배당수익률(%) - 0 0 0 - 0 0 0 주당 현금배당금(원) - 0 0 0 - 0 0 0 주당 주식배당(주) - 0 0 0 - 0 0 0 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5년간 배당을 실시하지 않아, 연속 배당횟수와 평균 배당수익률을 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - ※ 당사는 최근 5년간 자본금 변동사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적(1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 자산양수도당사는 (주)하이트맨션 외 5인(양수인)간에 양수도대상자산의 양수도 계약체결을 하였습니다. [주요사항보고서 제출일 : 2019년 4월 25일, 2020년 3월 26일(정정)][합병등종료보고서(자산양수도) 제출일 : 2020년 4월 20일](가) 거래의 개요① 자산 양수도 가액 : 16,450,000,000원② 자산 양수도 대상 자산 (단위: 원) 구 분 양도 자산 금 액 토지 및 건물 경기도 부천시 삼정동 274 토지 및 건물 16,450,000,000 ※ 양도금액은 부가가치세(50,000,000원)가 제외된 금액입니다.③ 주요일정 구 분 일 자 외부평가 기간 2019년 04월 22일 ~ 2019년 04월 25일 이사회결의일 2020년 03월 26일 계약체결일 2020년 03월 26일 주요사항보고서 제출일 2020년 03월 26일 대금 지급 완료일 2020년 04월 20일 자산양수도 완료일 2020년 04월 20일 ※ 최초 이사회 결의일 및 계약체결일, 주요사항보고서제출일은 2019년 04월 25일 이며, 상기 주요일정사항은 2020년 03월 26일 정정공시 후 일정을 기재하였습니다.④ [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보 (단위: 백만원) 구 분 자산양수도 전 금액 증감액 자산양수도 후 금액 자산 유동자산 43,019 13,500 56,519 매각예정자산 4,575 (4,575) - 비유동자산 33,714 - 33,714 자산총계 81,308 8,925 90,233 부채 유동부채 37,785 - 37,785 비유동부채 8,330 - 8,330 부채총계 46,115 - 46,115 자본 자본금 8,034 - 8,034 자본잉여금 16,101 - 16,101 기타자본 (3) - (3) 기타포괄손익누계 1,640 - 1,640 이익잉여금 9,421 8,925 18,346 자본총계 35,193 8,925 44,118 자본과 부채 총계 81,308 8,925 90,233 *) 상기 재무정보는 최근 제출한 사업보고서 작성기준의 기준일(2019.12.31)의 재무제표를 바탕으로 작성하였습니다.**) 상기 증감액은 계약금 3,000,000,000원(2019.04.25) 제외 후 잔금(부가세포함) 입금 기준으로 작성하였습니다.***) 상기 '자산양수도 후 재무제표'는 자산양수도전 재무제표에서 본건 자산양수도와 관련된 증감 금액만 단순 가감한 것으로 실제 자산양수도 기준일에 작성될 재무정보와 차이가 있을 수 있습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 33. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등을 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제13기(당기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 현금창출단위에 대한 손상평가 제12기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 연결절차검토 제11기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 연결절차검토 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제13기 매출채권 4,920 748 15.2 미 수 금 351 323 92.0 선 급 금 270 270 100.0 보 증 금 2,823 - - 단기대여금 306 77 25.2 장기대여금 20 - - 합 계 8,690 1,418 16.3 제12기 매출채권 4,957 881 17.8 미 수 금 286 - - 선 급 금 512 270 52.7 보 증 금 3,680 - - 단기대여금 351 - - 장기대여금 20 - - 합 계 9,806 1,151 11.7 제11기 매출채권 9,998 4,760 47.6 미 수 금 839 551 65.7 선 급 금 314 - - 보 증 금 4,372 - - 단기대여금 790 - - 장기대여금 66 - - 합 계 16,379 5,311 32.4 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제13기 제12기 제11기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,151 5,311 17,039 2. 순대손처리액(①－②±③) 177 4,275 14,827 ① 대손처리액(상각채권액) 177 4,275 14,827 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 444 (115) 3,099 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,418 1,151 5,311 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 적용하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하고 있습니다.- 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출채권등의 잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 4,250 183 483 1 4,917 특수관계자 3 - - - 3 계 4,253 183 483 1 4,920 구성비율 86.44 3.72 9.82 0.02 100.00 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등당사 및 연결종속회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다.(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제13기 제12기 제11기 비고 화장품판매 상 품 11,058 11,225 12,944 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 25.18% 23.14% 17.17% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.00회 2.60회 2.53회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자당사는 2022사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 1월 2일 재고실사를 하였습니다. 2023년 1월 2일 재고자산의 이동이 있을 수 있어 그 현황을 외부감사인과 함께 파악하여 2022년 12월 31일 현재의 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이에 대한 실재성을 확인한 후 일치하는 것으로 간주하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 재고실사에는 2022사업연도 외부감사인인 이촌회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 보고기간종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 상 품 11,192 11,192 358 10,834 - 미착품 224 224 - 224 - 합 계 11,416 11,416 358 11,058 - 라. 공정가치 평가내역(1) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 12,120,424 12,120,424 5,938,299 5,938,299 단기기타금융자산 - - 7,000,487 7,000,487 매출채권 4,171,936 4,171,936 4,075,757 4,075,757 단기기타채권 278,210 278,210 660,768 660,768 장기기타채권 2,843,086 2,843,086 3,700,406 3,700,406 장기기타금융자산 4,028,189 4,028,189 4,171,362 4,171,362 합계 23,441,845 23,441,845 25,547,079 25,547,079 매입채무 11,174,302 11,174,302 11,145,640 11,145,640 단기기타채무 1,825,054 1,825,054 1,610,419 1,610,419 단기차입금 2,600,000 2,600,000 5,300,000 5,300,000 단기기타금융부채 980,000 980,000 1,120,000 1,120,000 리스부채(유동) 1,148,476 1,148,476 1,538,814 1,538,814 장기기타금융부채 227,702 227,702 227,702 227,702 리스부채(비유동) 1,309,914 1,309,914 2,039,284 2,039,284 합계 19,265,448 19,265,448 22,981,859 22,981,859 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 (가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 수익증권 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 230,377 230,377 - - - 시장성 없는 지분증권 3,292,812 - - 3,292,812 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 수익증권 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 304,443 304,443 - - - 시장성 없는 지분증권 3,361,919 - - 3,361,919 3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,260,543 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장률, 할인율 영구성장률 1.00% 할인율 11.30% (주1) 원가를 공정가치로 평가한 수익증권 500,000천원 및 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,329,650 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장률, 할인율 영구성장률 0.00%~1.00% 할인율 12.33%~14.33% (주1) 원가를 공정가치로 평가한 수익증권 500,000천원 및 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. 4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 기초잔액 3,361,918 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 (69,106) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 - 결제 - 기말잔액 3,292,812 (단위:천원) 구 분 금융자산 기초잔액 3,927,196 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 (458,859) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 (106,419) 결제 - 기말잔액 3,361,918 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인으로 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로는 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가적으로 기재할 의무가 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 (연결기준)2022년 코로나19 팬데믹의 지속과 더불어 미중 대립, 러시아-우크라이나 전쟁, 글로벌 인플레이션 우려에 따른 물가상승 등 그 어느 때보다도 높은 불확실성이 지속된 어려운 경영환경이었습니다. 국내 경영 환경 또한 금리인상, 국내 부동산침체, 생산 및 소비의 부진에 따른 어려움이 가중된 한 해였습니다.당사는 어려운 시장 환경 속에 연결기준 매출은 전년대비 1.4% 감소한 660억원, 영업손실은 전년대비 32억원 감소한 23백만원 이며, 별도기준 매출은 전년대비 27.8%감소한 107억원, 영업손실은 7억원 감소한 27억 입니다. 코로나로 인한 소비행태 변화에 대응하고자 온라인 채널의 구축 및 신제품 개발 등 다양한 영업활동을 통한 노력을 하였으나 영업실적을 많이 개선하지 못해 아쉬운 한 해였습니다. 하지만 오프라인 매장 구조조정과 원가 및 내부비용 절감 등을 통한 경영 효율성을 제고하여 영업손실 폭을 줄일 수 있는 한해가 되었습니다. 2023년에도 물가상승, 금리인상 등으로 인해 소비,투자,고용 등 어려운 상황이 예상되지만, 국내 가맹점 활성화정책, 온라인 채널확대, 해외 수출 회복 등을 통한 매출증대 및 수익성을 확보하도록 노력할 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 백만원) 과 목 제 13 기(2022년12월말) 제 12 기(2021년12월말) 증감 증감율 [유동자산] 27,907 29,987 -2,080 -6.9% 현금및현금성자산 12,120 5,938 6,182 104.1% 단기기타금융자산 - 7,001 -7,001 -100.0% 매출채권 4,172 4,076 96 2.4% 재고자산 11,058 11,225 -167 -1.5% 기타 557 1,747 -1,190 -68.1% [비유동자산] 16,006 18,521 -2,515 -13.6% 장기기타금융자산 4,028 4,171 -143 -3.4% 유형자산 4,741 7,744 -3,003 -38.8% 무형자산 1,383 2,248 -865 -38.5% 기타 5,854 4,358 1,496 34.3% 자산총계 43,913 48,508 -4,595 -9.5% [유동부채] 19,363 23,490 -4,127 -17.6% [비유동부채] 2,137 3,046 -909 -29.8% 부채총계 21,500 26,536 -5,036 -19.0% [지배기업소유주지분] 22,633 22,000 633 2.9% 자본금 8,034 8,034 0 0.0% 자본잉여금 16,101 16,101 0 0.0% 기타자본 (3) (3) 0 0.0% 기타포괄손익누계액 2,344 2,415 -71 -2.9% 이익잉여금(결손금) (3,843) (4,547) 704 -15.5% [비지배지분] (220) (28) -192 685.7% 자본총계 22,413 21,972 441 2.0% 제13기 당사의 자산총액은 전년대비 46억원(9.5%) 감소한 439억원 입니다. 주요 감소사유로는 현금및현금성자산 8억원, 현금창출단위에 대한 손상평가에 따라 유무형자산 손상차손 12억원, 감가상각비 30억원 반영에 따른 유형자산 감소 등입니다. 부채는 전년대비 50억원(-19.0%) 감소한 215억원 입니다. 금융기관 단기차입금 상환 27억원, 환불부채의 감소 5억, 리스부채의 감소 11억원 등에 따른 것입니다. 자본은 전년대비 4억원(2.0%) 증가한 224억원 입니다. 당기순이익 4억원의 영향으로 결손금이 감소하였습니다.재무비율 측면에서 유동비율은 144.1%, 부채비율 95.9% 입니다. 재무건정성을 유지할 수 있도록 항상 경영활동에 만전을 기하겠습니다. 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 13기(2022년) 제 12 기(2021년) 증감 증감율 매출액 66,047 66,966 -919 -1.37% 매출원가 33,416 31,382 2,034 6.48% 매출총이익 32,631 35,584 -2,953 -8.30% 판매비와관리비 32,654 38,777 -6,123 -15.79% 영업이익(손실) -23 -3,193 3,170 적자지속 기타수익 433 868 -435 -50.12% 기타비용 2,179 1,815 364 20.06% 금융수익 511 636 -125 -19.65% 금융비용 629 613 16 2.61% 법인세비용차감전순이익(손실) -1,887 -4,117 2,230 적자지속 당기순이익(손실) 418 -7,282 7,700 흑자전환 지배기업소유지분 597 -7,220 7,817 흑자전환 비지배기업소유지분 -179 -62 -117 적자지속 당기총포괄이익(손실) 441 -7,547 7,988 흑자전환 지배기업소유지분 633 -7,485 8,118 흑자전환 비지배기업소유지분 -192 -62 -130 적자지속 주당손익(원) 37 -449 486 흑자전환 2022년 매출액은 전년대비 9억원(1.37%) 감소한 660억원입니다. 코로나19로 인한 내수부진 및 수출 물량의 감소가 지속되어 지배회사인 한국화장품의 매출액이 전년대비 41억원 감소하였으나, 오프라인 매장의 영업개선 및 온라인 매출의 증가 등으로 인한 종속회사 매출액이 전년대비 30여억원 증가한데 기인하였습니다. 판매관리비 절감을 위한 내부 비용절감 노력에 따라 전년대비 61억원을 절감하였으나 영업손실 23백만원을 기록했습니다. 영업외로 현금창출단위에 대한 손상평가에 따라 유무형자산 손상차손 12억원 등의 반영하였고 법인세수익 23억원을 반영한 2022년 당기순이익은 4억원입니다. 다. 부문별 영업실적당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) H 10,689 223 10,466 -2,738 14,797 320 14,477 -3,394 브랜드샵 52,078 2,258 49,820 2,957 50,911 1,866 49,045 411 온라인유통 5,769 8 5,761 -435 3,444 - 3,444 -405 조정 - - - 193 - - - 195 합계 68,536 2,489 66,047 -23 69,152 2,186 66,966 -3,193 화장품 사업의 매출은 전년대비 9억원(1.3%) 감소한 660억원 입니다. 코로나로 인한 국내 내수시장의 영업부진이 이어졌고, 수출 감소 및 면세채널의 어려움을 겪었습니다. 하지만 내수시장의 경우 4분기 들어 코로나 엔데믹이 기대되어 전통 오프라인 채널이 회복세를 보이고 있는 상황입니다. 온라인의 경우 코로나 이후 소비자의 소비형태 변동에 따라 증가세를 보이고 있습니다. 이에 당사는 국내 가맹점활성화정책, 온라인 채널확대, 해외 수출 회복 등을 통한 매출증대 및 수익성을 확보하도록 노력할 것입니다. 라. 자산 손상 인식재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 당사는 당기 중 일부 사업부에 대한 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 유형자산손상차손 231 무형자산손상차손 1007 합 계 1,238 회사가 당기말 평가대상 현금창출단위의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 비율 매출액성장률(평균) 11.36% 매출총이익률(평균) 56.60% 영구성장률 1.00% 할인율 14.30% 보다 자세한 내용은 본 사업보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석의 유형자산" 등 해당 계정과목 주석을 참조하시기 바랍니다. 라. 신규사업해당사항 없음 마. 중단사업해당사항 없음 바. 환율변동의 영향당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD이며 원화기준 당기말 미국달러 환율은 1,267.3원으로, 전기말 환율 1,185.5원 대비 81.8원 상승(+6.9%) 하였습니다.당사는 환율변동으로 인한 불확실성을 최소화하기 위해 환율 추세를 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD,EUR,JPY,AUD) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 현금및현금성자산(USD) 1,696,776.91 2,150,325,378 8,934,329 (101,361,453) 960,611.16 1,138,804,530 46,079,813 - 현금및현금성자산(EUR) 48,974.04 66,173,721 2,359,272 (2,124,049) 46,139.49 61,934,881 - (1,235,897) 현금및현금성자산(JPY) 14,142,601.00 134,804,444 - (8,012,077) 5,575,249.00 57,438,445 - (1,557,657) 현금및현금성자산(AUD) 9.08 7,795 - (4) 9.08 7,799 203 - 매출채권(USD) 328,771.62 416,652,272 34,103,829 (3,732,762) 61,258.95 72,622,485 291,295 - 매출채권(JPY) 8,324,065.62 79,343,327 - (380,402) - - - - 매출채권(SGD) 7,487.50 7,061,534 - (304,134) - - - - 매출채권(TWD) 150,503.68 6,211,285 - (341,576) - - - - 합계 2,860,579,756 45,397,430 (116,256,457) 1,330,808,140 46,371,311 (2,793,554) 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 적용환율 당기 전기 USD 1,267.30 1,185.50 EUR 1,351.20 1,342.34 JPY(100) 953.18 1,030.24 AUD 858.41 858.89 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 256,698 (256,698) 121,143 (121,143) EUR 6,617 (6,617) 6,194 (6,194) JPY 21,415 (21,415) 5,743 (5,743) AUD 1 (1) 1 (1) 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황당사는 당기말 161억원의 유동자금을 보유하고 있습니다.상기 유동자금은 ⅰ) 현금및현금성자산, ⅱ) 단기기타금융자산, ⅲ)장기기타금융자산중 즉시 유동화 할 수 있는 자산을 모두 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 171억원 대비 10억원 감소하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 증감액 현금및현금성자산 12,120 5,938 6,182 단기기타금융자산 - 7,000 -7,000 장기기타금융자산 4,028 4,171 -143 합 계 16,148 17,109 -961 ※ 유동성지표 구 분 당기말 전기말 유동비율 144.1% 127.7% 부채비율 95.9% 120.8% 제13기 당사의 유동자산은 전년대비 20억원(6.9%) 감소한 279억원 입니다. 주요 감소사유로는 현금및현금성자산 62억원 증가, 단기기타금융자산 70억 감소 및 기타유동자산 8억감소 등 입니다. 부채는 전년대비 50억원(-19.0%) 감소한 215억원입니다. 이는 금융기관 단기차입금 상환 27억원, 환불부채의 감소 5억, 리스부채의 감소 11억원 등에 따른 것입니다. 이로 인해서 당기말 유동비율이 높아졌습니다. 자본은 전년대비 4억원(2.0%) 증가한 224억원 입니다. 당기순이익 4억원의 영향으로 결손금이 감소하여 부채비율이 낮아졌습니다.당사의 현금은 영업활동을 통하여 31억원이 유입되었으며, 단기금융자산의 처분 등으로 70억원의 현금유출이 발생하였습니다. 차입금 상환 27억원, 리스부채의 감소 14억원 등 재무활동을 통해 41억원의 현금이 유출되었습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제61기(2022년) 제60기(2023년) 증감 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 3,063 -9,243 12,306 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 7,319 -2,580 9,899 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 -4,133 -4,051 -82 Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 -67 46 -113 Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 6,182 -15,828 22,010 Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 5,938 21,767 -15,829 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 12,120 5,938 6,182 나. 차입금 내역 및 자금조달 당사의 차입금은 전기말 53억원에서 26억원으로 27억원 감소하였습니다. 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 차입처 이자율 만기일 당기 전기 단기차입금 일반대출 국민은행 7.95% 2023.04.30 1,600 1,700 일반대출 국민은행 7.95% 2023.04.30 1,000 1,000 일반대출 산업은행 7.81% - 2,500 한도대출 산업은행 7.91% - 100 합계 2,600 5,300 차입금과 관련하여 연결회사의 담보제공 자산은 없습니다. 5. 부외거래 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:백만원,USD천) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000 2,000 한국화장품(주) 일람불수입신용장 하나은행 USD 500 USD 500 한국화장품(주) 동반성장론(구매론) 하나은행 1,000 874 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 국민은행 2,600 - 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 산업은행 2,300 2,300 주식회사 더샘인터내셔날 자세한 내용은 본 사업보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석 33. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등"을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당기에 최초로 채택.변경된 회계정책 또는 회계추정에 관한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항 중 5.재무제표 주석의 회계정책"을 참조하시기 바랍니다. 최초 채택·변경된 회계정책 또는 회계추정이 당기 재무상태, 영업실적에 미친 유의적 영향은 없습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3.제재 등과 관련된 사항"을 참조하시기 바랍니다. 종업원과 관련하여 주요 핵심인력 이동사항은 없으며, 종업원 현황 등 사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 중 1. 임원 및 직원 등의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재 등과 관련된 사항"을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항파생상품 및 위험관리정책 관한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견가. 연결재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제13기(당기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 현금창출단위에 대한 손상평가 제12기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 연결절차검토 제11기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 연결절차검토 나. 별도재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제13기(당기) 이촌회계법인 적정 해당사항없음 현금창출단위에 대한 손상평가 제12기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 종속기업지분인 주식회사 더샘인터내셔날 손상검토 제11기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 종속기업지분인 주식회사 더샘인터내셔날 손상검토 2. 감사용역 체결현황 (단위: 백만원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제13기(당기) 이촌회계법인 연결 및 별도 외부회계감사등 140 1,400 140 1,356 제12기(전기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사등 65 927 65 1,035 제11기(전전기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사등 65 850 65 911 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위: 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제12기(전기) 2021.03.12 세무조정 2021.03 5 - 제11기(전전기) 2020.03.12 세무조정 2020.03 5 - - - - - - - ※ 변경전 감사인인 삼덕회계법인과 세무조정 계약 체결 사항입니다. 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 03월 14일 - 회사측: 감사- 감사인측: 담당이사등 서면회의 핵심감사사항 관련 보고 2 2022년 12월 05일 - 회사: 감사- 감사인: 업무수행이사 서면회의 감사계획 및 핵심감사사항 커뮤니케이션 3 2023년 03월 09일 - 회사: 감사- 감사인: 업무수행이사 서면회의 재무제표 감사결과, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 검토결과 커뮤니케이션 5. 연결대상 종속회사 감사인 및 감사의견 종속회사명 사업연도 감사의견 회계감사인 비고 (주)더샘인터내셔날 2022년 적정 이촌회계법인 - 2021년 적정 삼덕회계법인 - 2020년 적정 삼덕회계법인 - 6. 회계감사인의 변경당사는 제13기(당기) 회계감사인을 삼덕회계법인에서 이촌회계법인으로 변경하였습니다. 이는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조 및「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 따른감사인 지정에 의한 것입니다. 7. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보- 해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제제13기(2022사업연도), 제12기(2021사업연도), 제11기(2020사업연도) 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 나. 내부회계관리제도의 운영 실태 (1) 내부회계관리자가 보고한 내용 사업연도 보고일자 보고내용 2022년(제13기) 2023년 02월 03일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음 2021년(제12기) 2022년 01월 28일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음 2020년(제11기) 2021년 01월 29일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음 (2) 회사의 감사가 보고한 내용 사업연도 보고일자 보고내용 2022년(제13기) 2023년 02월 03일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음 2021년(제12기) 2022년 01월 28일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음 2020년(제11기) 2021년 01월 29일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음 (3) 회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견 사업연도 감사인 검토의견 2022년(제13기) 이촌회계법인 [검토의견] 회계감사인은 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 검토하였으며, 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 2021년(제12기) 삼덕회계법인 [검토의견] 회계감사인은 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 검토하였으며, 검토결과 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 2020년(제11기) 삼덕회계법인 [검토의견] 회계감사인은 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서를 검토하였으며, 검토결과 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 당사의 이사회는 2명의 사내이사와 1명의 사외이사 등 총 3명으로 구성되어 있습니다. 당사는 이사회 내의 위원회는 운영하지 않습니다.각 이사의 주요이력 및 담당업무는 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기바랍니다. 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이용준(출석률 : 100%) 임진서(출석률 : 100%) 임충헌(출석률 : 100%) 김숙자(출석률 : 100%) 김성동 (출석률 : 100%) 이자영 (출석률 : 100%) 1 2022.02.03 내부회계관리운영실태 평가 보고의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 2 2022.02.25 제12기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 3 2022.02.25 1. 제12기 정기주주총회 소집결정 및 회의목적사항 결정의 건2. 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 4 2022.03.03 제12기 정기주주총회 추가 결의의 건(일시,장소 변경 결정권한 일임) 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 5 2022.03.17 제12기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 - 찬성 6 2022.03.25 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 - 7 2022.11.01 내부회계관리규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 - ※ 제12기 정기주주총회(2022.03.25)에서 임진서 사내이사와 김성동 사외이사가 신규 선임되었고, 임충헌 사내이사와 김숙자 사내이사, 이자영 사외이사가 임기만료로 퇴임하였습니다. 다. 이사의 독립성당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 회사와의 거래, 최대주주와의 관계 등에 대하여 외부에 공시하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직위 이사 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 임기 연임(횟수) 사내이사(대표이사) 이용준 이사회 전사 경영전략지원 총괄 없 음 특수관계인 3년 연임(4) 사내이사 임진서 이사회 전사 경영 총괄 없 음 특수관계인 3년 - 사외이사 김성동 이사회 업무자문 및 의사결정 없 음 없 음 3년 - 라. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 1 - - ※ 제12기 정기주주총회(2022.03.25)에서 임진서 사내이사와 김성동 사외이사가 신규 선임되었고, 임충헌 사내이사와 김숙자 사내이사, 이자영 사외이사가 임기만료로 퇴임하였습니다. - 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 보고서 제출기준일 현재 당사의 사외이사는 관련분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있습니다. 당사는 향후 사외이사의 전문성 강화를 위하여 교육이 필요한 경우 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 주요경력 및 인적사항 성명 주요경력 비고 장 홍 인 - 서울대학교 대학원 경영학과- 동아시테크 부사장- 휴앤미디어 부사장- 한바트 경영지원본부장 - 나. 감사의 주요업무 및 권한 ① 이사의 보고 의무 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 함. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때는 자회사의 업무와 재산상태를 조사 할 수 있다. 다. 감사의 독립성당사는 상법 제542조의 10의 규정에 의하여 상근감사 제도를 도입하고 있으며, 당사는 감사의 감사업무를 위하여, 감사는 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 재산상태를 조사할 수 있고, 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계임직원 및 외부감사인을 회의에 참석하도록 요구할 수 있으며, 필요하다고 인정할 경우에는 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문을 요구할 수 있도록 하고 있습니다. 라. 감사의 주요활동 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 장홍인 1 2022.02.03 내부회계관리운영실태 평가 보고의 건 가결 찬성 2 2022.02.25 제12기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 3 2022.02.25 1. 제12기 정기주주총회 소집결정 및 회의목적사항 결정의 건2. 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 4 2022.03.03 제12기 정기주주총회 추가 결의의 건(일시,장소 변경 결정권한 일임) 가결 찬성 5 2022.03.17 제12기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건 가결 찬성 6 2022.11.01 내부회계관리규정 개정의 건 가결 찬성 - 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 보고서 제출기준일 현재 당사의 감사는 관련분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있습니다. 당사는 향후 감사의 전문성 강화를 위하여 교육이 필요한 경우 교육을 실시할 예정입니다. - 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역