한국화장품 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제10(당)분기 2019년 03월 31일 현재
제9(전) 기 2018년 12월 31일 현재
한국화장품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요한국화장품주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 한국화장품주식회사(이하 "지배회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울 종로구 청계천로 352) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업3) 대표이사 : 이 용 준

4) 주요 주주 및 지분율(단위:주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)한국화장품제조	3,213,600	20.0%	3,213,600	20.0%

임 충 헌	1,853,458	11.5%	1,853,458	11.5%

김 숙 자	1,887,953	11.7%	1,887,953	11.7%

이 용 준	761,364	4.7%	761,364	4.7%

김 옥 자	466,346	2.9%	466,346	2.9%

기타특수관계자	324,035	2.1%	324,035	2.1%

합 계	8,506,756	52.9%	8,506,756	52.9%

(2) 종속기업의 현황 1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 구분 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날(주1) 자회사 100 대한민국 2019.03.31 화장품판매 의결권과반수보유 상하이더샘화장품유한공사(주2) 자회사 100 중국 2019.03.31 화장품수출입외 의결권과반수보유 THE SAEM THAILAND(주3) 손자회사 49 태국 2019.03.31 화장품판매 의결권과반수보유 THE SAEM COSMETICS CORP(주4) 손자회사 100 미국 2019.03.31 화장품판매 의결권과반수보유 (주1) 주식회사 더샘인터내셔날(이하 "종속기업"라 함)은 1993년 11월 5일 주식회사 맥스텍코리아라는 상호로 설립되었으나, 2002년 5월 16일 폐업결의하고 2007년 12월 4일에 해산등기하였다가, 2010년 2월 26일 회사계속등기가 이루어져 2010년에 사업을 재개하면서 2010년 3월 24일에 상호를 주식회사 더샘인터내셔날로 변경하였습니다. 종속기업은 서울시 종로구 청계천로 35 에 소재하고 있습니다. (주2) 상하이더샘화장품유한공사는 2016년 7월 신규로 법인을 설립하여 취득하였으며, 당기말 현재 영업활동이 없습니다. 연결실체의 총자산 대비 상하이더샘화장품유한공사의 총자산의 비율은 0.1%이므로 연결효과가 미미하여 연결범위에서 제외하였습니다. (주3) THE SAEM THAILAND 는 종속기업인 주식회사 더샘인터내셔날의 자회사로 연결실체의 총자산 대비 THE SAEM THAILAND 의 순자산의 비율은 0.1%이하이므로 연결효과가 미미하여 연결범위에서 제외하였습니다. (주4) THE SAEM COSMETICS CORP는 종속기업인 주식회사 더샘인터내셔날의 자회사로 연결실체의 총자산 대비 THE SAEM COSMETICS CORP 의 총자산의 비율은 0.1%이하이므로 연결효과가 미미하여 연결범위에서 제외하였습니다. 회 사 명 구분 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날(주1) 자회사 100 대한민국 2018.12.31 화장품판매 의결권과반수보유 상하이더샘화장품유한공사(주2) 자회사 100 중국 2018.12.31 화장품수출입외 의결권과반수보유 THE SAEM THAILAND(주3) 손자회사 49 태국 2018.12.31 화장품판매 의결권과반수보유 THE SAEM COSMETICS CORP(주4) 손자회사 100 미국 2018.12.31 화장품판매 의결권과반수보유 2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 전기손익 총포괄손익 주식회사 더샘인터내셔날 64,014,517 35,509,027 32,103,846 502,891 502,891 59,382,969 31,380,369 123,492,356 (1,098,597) (1,273,091) 2. 중요한 회계정책 연결실체의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 당분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당분기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.당사는 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 개정기준서를 적용할 계획입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2 ) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3 ) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나, 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때, 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며, 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며, 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우, 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면, 취득일에 인식한 금액의측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고, 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가 중평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서, 최초 인식시점에 원가로 측정하고, 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후, 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우, 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우, 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며, 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우, 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공 구 기 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때, 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여, 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때, 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여, 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우, 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 시설물이용권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 특 허 권 7년 정액법 상표권, 의장권, 실용신안권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여, 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우, 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 화장품 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후, 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익은 이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 생기는손익 및 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 손익으로 구성되며, 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금 으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익로 재분류하지 아니하고 있습니다 . 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면, 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음, 현금창출단위에 속하는 다른 자산에각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나, 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면, 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(22) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,028,040 - 3,028,040 단기기타금융자산 19,333,567 - 19,333,567 매출채권 24,817,076 - 24,817,076 단기기타채권 2,701,580 - 2,701,580 장기매출채권 20 - 20 장기기타채권 5,472,015 - 5,472,015 장기기타금융자산 5,000 2,737,023 2,742,023 합계 55,357,298 2,737,023 58,094,321 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,090,324 - 5,090,324 단기기타금융자산 9,117,850 - 9,117,850 매출채권 24,598,291 - 24,598,291 단기기타채권 3,221,409 - 3,221,409 장기매출채권 20 - 20 장기기타채권 6,083,459 - 6,083,459 장기기타금융자산 5,000 2,690,912 2,695,912 합계 48,116,353 2,690,912 50,807,265 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 26,039,816 - 26,039,816 단기기타채무 - 5,103,090 - 5,103,090 단기기타금융부채 - 1,942,000 - 1,942,000 단기차입금 - 7,500,000 - 7,500,000 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 장기차입금 - 1,833,333 - 1,833,333 합계 - 42,645,941 - 42,645,941 (단위:천원) 구분 전기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 20,612,424 - 20,612,424 단기기타채무 - 5,879,846 - 5,879,846 단기기타금융부채 - 1,935,000 - 1,935,000 단기차입금 - 7,500,000 - 7,500,000 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 장기차입금 - 2,083,333 - 2,083,333 합계 - 38,238,305 - 38,238,305 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (592,571) - - 64,879 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 46,111 - - - - 합계 (592,571) 46,111 - 64,879 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - 83,243 - - 합계 - - - 83,243 - - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 3,957 - - 60,544 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 130,719 (137,669) - - - - 합계 134,676 (137,669) - 60,544 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - 56,063 - - 합계 - - - 56,063 - - (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,028,040 3,028,040 5,090,324 5,090,324 단기기타금융자산 19,333,567 19,333,567 9,117,850 9,117,850 매출채권 24,817,076 24,817,076 24,598,291 24,598,291 단기기타채권 2,701,580 2,701,580 3,221,409 3,221,409 장기매출채권 20 20 20 20 장기기타채권 5,472,015 5,472,015 6,083,459 6,083,459 장기기타금융자산 2,742,023 2,742,023 2,695,912 2,695,912 합계 58,094,321 58,094,321 50,807,265 50,807,265 매입채무 26,039,816 26,039,816 20,612,424 20,612,424 단기기타채무 5,103,090 5,103,090 5,879,846 5,879,846 단기차입금 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 단기기타금융부채 1,942,000 1,942,000 1,935,000 1,935,000 장기기타금융부채 227,702 227,702 227,702 227,702 장기차입금 1,833,333 1,833,333 2,083,333 2,083,333 합계 42,645,941 42,645,941 38,238,305 38,238,305 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 672,083 672,083 - - - 시장성 없는 지분증권 2,064,940 - - 2,064,940 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 625,972 625,972 - - - 시장성 없는 지분증권 2,064,940 - - 2,064,940 3 ) 공정가치 평가 기법 관련 내용은 다음과 같습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성있는 지분증권은 유가증권 시장의 시장가격으로 평가하였으며, 시장성 없는 지분증권은 피투자회사의 공시된 재무제표의 장부금액을 기준으로 평가하였습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금 5,666 6,124 예금 3,022,374 5,084,200 합계 3,028,040 5,090,324 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 34,059,037 9,241,961 24,817,076 33,135,440 8,537,149 24,598,291 단기기타채권 미수금 1,531,369 795,059 736,310 1,673,617 795,059 878,558 단기대여금 1,867,781 2,855 1,864,926 2,206,104 2,855 2,203,249 미수수익 100,343 - 100,343 139,601 - 139,601 소계 3,499,493 797,914 2,701,579 4,019,322 797,914 3,221,408 장기매출채권 4,562 4,542 20 4,562 4,542 20 장기기타채권 장기대여금 290,015 - 290,015 287,280 - 287,280 보증금 5,191,999 10,000 5,181,999 5,806,179 10,000 5,796,179 소계 5,482,014 10,000 5,472,014 6,093,459 10,000 6,083,459 합계 43,045,106 10,054,417 32,990,689 43,252,783 9,349,605 33,903,178 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. 당분 기> (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 15,115,163 2,473,299 7,228,614 9,241,961 34,059,037 단기기타채권 미수금 233,285 14,239 488,786 795,059 1,531,369 단기대여금 1,864,926 - - 2,855 1,867,781 미수수익 100,343 - - - 100,343 소계 2,198,554 14,239 488,786 797,914 3,499,493 장기매출채권 - - 20 4,542 4,562 장기기타채권 장기대여금 290,015 - - - 290,015 보증금 5,181,999 - - 10,000 5,191,999 소계 5,472,014 - - 10,000 5,482,014 합계 22,785,731 2,487,538 7,717,420 10,054,417 43,045,106 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 15,205,522 2,572,771 6,819,998 8,537,149 33,135,440 단기기타채권 미수금 294,871 28,607 555,080 795,059 1,673,617 단기대여금 2,203,249 - - 2,855 2,206,104 미수수익 139,601 - - - 139,601 소계 2,637,721 28,607 555,080 797,914 4,019,322 장기매출채권 - - 20 4,542 4,562 장기기타채권 장기대여금 287,280 - - - 287,280 보증금 5,796,179 - - 10,000 5,806,179 소계 6,083,459 - - 10,000 6,093,459 합계 23,926,702 2,601,378 7,375,098 9,349,605 43,252,783 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 당분기말 매출채권 8,537,149 704,812 - - - 9,241,961 단기기타채권 미수금 795,059 - - - - 795,059 단기대여금 2,855 - - - - 2,855 소계 797,914 - - - - 797,914 장기매출채권 4,542 - - - - 4,542 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 9,349,605 704,812 - - - 10,054,417 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 전기말 매출채권 3,775,084 5,298,466 (536,401) - - 8,537,149 단기기타채권 미수금 749,088 45,971 - - - 795,059 단기대여금 - 2,855 - - - 2,855 소계 749,088 48,826 - - - 797,914 장기매출채권 4,542 - - - - 4,542 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 4,538,714 5,347,292 (536,401) - - 9,349,605 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 19,333,567 9,117,850 소계 19,333,567 9,117,850 장기기타금융자산 장기금융자산 5,000 5,000 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 2,737,023 2,690,912 소계 2,742,023 2,695,912 합계 22,075,590 11,813,762 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는지분증권 672,083 625,972 시장성없는지분증권 2,064,940 2,064,940 합계 2,737,023 2,690,912 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 3,750 - 156,460 176,250 176,250 19,790 한미사이언스 1,040 - 102,856 80,496 80,496 (22,360) 코오롱 3,000 - 199,591 100,800 100,800 (98,791) 한국항공우주 1,000 - 55,174 35,350 35,350 (19,824) 티슈진 1,300 - 75,264 44,785 44,785 (30,479) SK케미칼 1,000 - 115,825 69,300 69,300 (46,525) 어보브반도체 3,000 - 22,802 19,920 19,920 (2,882) 일진홀딩스 10,000 - 60,309 34,950 34,950 (25,359) 파나진 3,000 - 31,657 14,340 14,340 (17,317) 셀트리온헬스케어 440 - 44,750 29,392 29,392 (15,358) 유진기업 10,000 - 88,926 66,500 66,500 (22,426) 합계 37,530 - 953,614 672,083 672,083 (281,531) (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 3,750 - 156,460 142,500 142,500 (13,960) 한미사이언스 1,020 - 102,856 80,580 80,580 (22,276) 코오롱 3,000 - 199,591 92,700 92,700 (106,891) 한국항공우주 1,000 - 55,174 31,900 31,900 (23,274) 티슈진 1,300 - 75,264 56,095 56,095 (19,169) SK케미칼 1,000 - 115,825 70,000 70,000 (45,825) 어보브반도체 3,000 - 22,802 12,630 12,630 (10,172) 일진홀딩스 10,000 - 60,309 30,300 30,300 (30,010) 파나진 3,000 - 31,657 13,635 13,635 (18,022) 셀트리온헬스케어 440 - 44,750 33,132 33,132 (11,618) 유진기업 10,000 - 88,926 62,500 62,500 (26,426) 합계 37,510 - 953,614 625,972 625,972 (327,643) 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 기초금액 625,972 취득 - 처분 - 공정가치평가 46,111 기말 672,083 (단위:천원) 구분 전기 기초금액 803,750 취득 1,239,145 처분 (1,066,915) 공정가치평가 (350,008) 기말 625,972 ( 나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 1,932,380 - 1,780,430 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 100,291 - 77,251 합계 1,097,927 2,064,940 (900,000) 1,867,013 (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 1,932,380 - 1,780,430 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 100,291 - 77,251 합계 1,097,927 2,064,940 (900,000) 1,867,013 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초금액 2,064,940 197,927 취득 - - 처분 - - 공정가치평가 - 1,867,013 기말 2,064,940 2,064,940 (다) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 당분기말 시장성있는 지분증권 (198,740) 46,111 - - - (152,629) 시장성없는 지분증권 1,867,013 - - - - 1,867,013 합계 1,668,273 46,111 - - - 1,714,384 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 22,365 (221,105) - - - (198,740) 시장성없는 지분증권 - 1,867,013 - - - 1,867,013 합계 22,365 1,645,908 - - - 1,668,273 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 15,798,729 15,798,729 - (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 18,710,786 17,039,704 (1,671,082) 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 12,187 10,529 선급비용 1,350,155 1,840,262 기타의당좌자산 912,228 881,227 반환재고회수권 110,816 110,339 소계 2,385,386 2,842,357 기타비유동자산 기타의비유동자산 875 875 소계 875 875 합계 2,386,261 2,843,232 9. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2019.03.31 화장품수출입외 원가법 THE SAEM THAILAND 49% 태국 2019.03.31 화장품수출입외 원가법 THE SAEM COSMETICS CORP 100% 미국 2019.03.31 화장품수출입외 원가법 (주1) 상기 회사들은 주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 연결 범위에서 제외하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2018.12.31 화장품수출입외 원가법 THE SAEM THAILAND 49% 태국 2018.12.31 화장품수출입외 원가법 THE SAEM COSMETICS CORP 100% 미국 2018.12.31 화장품수출입외 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 상하이더샘화장품유한공사 178,822 91,957 178,822 - 89,374 12,331 89,374 - THE SAEM THAILAND 34,681 - 34,681 - 34,681 - 34,681 - THE SAEM COSMETICS CORP 304,176 - 304,176 - 304,176 - 304,176 - 합계 517,679 91,957 517,679 - 428,231 12,331 428,231 - (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 당분기말 상하이더샘화장품유한공사 89,374 89,448 - - - - 178,822 THE SAEM THAILAND 34,681 - - - - - 34,681 THE SAEM COSMETICS CORP 304,176 - - - - - 304,176 합계 428,231 89,448 - - - - 517,679 (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 전기말 상하이더샘화장품유한공사 89,374 - - - - - 89,374 THE SAEM THAILAND 34,681 - - - - - 34,681 THE SAEM COSMETICS CORP 5,582 298,594 - - - - 304,176 합계 129,637 298,594 - - - - 428,231 (4) 종속기업 요약재무정보 (단위:천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 상하이더샘화장품유한공사 93,595 1,638 - (11,545) (11,545) 13,959 1,628 - (31,942) (31,942) THE SAEM THAILAND 1,878,205 2,846,686 21,202 (26,360) (26,360) 1,992,378 3,043,341 285,527 (154,578) (154,578) THE SAEM COSMETICS CORP 435,045 446,292 113,780 (45,512) (45,512) 66,750 312,203 - (237,668) (237,668) (5) 종속기업은 비상장회사로서 고시된 시장가격은 존재하지 않습니다. 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,893,173 - - - 3,893,173 건물 1,382,910 (719,515) - - 663,395 구축물 69,499 (28,601) - - 40,898 차량운반구 154,128 (154,128) - - - 공구와기구 1,432,640 (1,173,312) - - 259,328 비품 33,782,632 (21,255,573) - - 12,527,059 건설중인자산 189,514 - - - 189,514 합계 40,904,496 (23,177,001) - - 17,573,367 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,893,173 - - - 3,893,173 건물 1,382,910 (710,872) - - 672,038 구축물 69,499 (28,190) - - 41,309 차량운반구 154,128 (154,128) - - - 공구와기구 1,432,640 (1,147,407) - - 285,233 비품 34,179,296 (20,910,618) - - 13,268,678 건설중인자산 193,909 - - - 193,909 합계 41,305,555 (22,951,215) - - 18,354,340 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,893,173 672,038 41,309 - 285,233 13,268,678 193,909 18,354,340 증가 취득 - - - - - 963,542 17,893 981,435 대체 - - - - - - - - 감소 처분 - - - - - (491,067) - (491,067) 감가상각 - (8,643) (411) - (25,905) (1,214,094) - (1,249,053) 대체 - - - - - - (22,288) (22,288) 당분기말 3,893,173 663,395 40,898 - 259,328 12,527,059 189,514 17,573,367 (주1) 당분기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,893,173 706,611 42,949 - 373,493 13,912,812 199,350 19,128,388 증가 취득 - - - - 14,400 4,880,437 279,127 5,173,964 기타증가 - - - - - 44,142 - 44,142 감소 처분 - - - - - (750,721) - (750,721) 감가상각 - (34,573) (1,640) - (102,660) (4,817,992) - (4,956,865) 기타감소 - - - - - - (284,568) (284,568) 전기말 3,893,173 672,038 41,309 - 285,233 13,268,678 193,909 18,354,340 (주1) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 990,207 - - - 990,207 시설물이용권 1,816,250 - - - 1,816,250 의장권 120,573 (88,753) - - 31,820 상표권 1,739,531 (1,288,107) - - 451,424 실용신안권 18,936 (13,372) - - 5,564 특허권 1,899 (430) - - 1,469 기타의무형자산 56,413 (50,492) - - 5,921 합계 4,743,809 (1,441,154) - - 3,302,655 (주1) 시설물이용권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 990,207 - - - 990,207 시설물이용권 1,816,250 - - - 1,816,250 의장권 117,294 (85,987) - - 31,307 상표권 1,693,796 (1,238,712) - - 455,084 실용신안권 18,936 (12,744) - - 6,192 특허권 1,899 (362) - - 1,537 기타의무형자산 56,413 (49,685) - - 6,728 합계 4,694,795 (1,387,490) - - 3,307,305 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 990,207 1,816,250 494,120 6,728 3,307,305 증가 취득 - - 26,726 - 26,726 대체 - - 22,288 - 22,288 기타증가 - - - - - 감소 상각 - - (52,857) (807) (53,664) 처분 - - - - - 기타감소 - - - - - 당기말 990,207 1,816,250 490,277 5,921 3,302,655 (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 990,207 1,816,250 499,936 9,958 3,316,351 증가 취득 - - 66,750 - 66,750 대체 - - 127,767 - 127,767 기타증가 - - - - - 감소 상각 - - (200,333) (3,230) (203,563) 처분 - - - - - 기타감소 - - - - - 전기말 990,207 1,816,250 494,120 6,728 3,307,305 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 53,665 49,892 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 116,997 196,883 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매입채무 26,039,816 20,612,424 단기기타채무 미지급금 4,940,668 5,682,256 미지급비용 162,422 197,590 소계 5,103,090 5,879,846 합계 31,142,906 26,492,270 13. 차입금 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율 당분기 전기 단기차입금 일반대출 국민은행 3.88% 3,000,000 3,000,000 일반대출 산업은행 3.30% 3,000,000 - 한도대출 산업은행 3.52% 1,500,000 4,500,000 장기차입금 일반대출 우리은행 3.74% 1,833,333 2,083,333 합계 9,333,333 9,583,333 14. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 1,942,000 1,935,000 장기기타금융부채 기타의비유동부채 227,702 227,702 합계 2,169,702 2,162,702 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 5,392,649 5,699,876 사외적립자산 공정가치 (4,307,753) (4,776,151) 국민연금전환금 (9,667) (9,667) 합계 1,075,229 914,058 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 5,699,876 5,073,875 타회사전입분 - - 근무원가 238,242 891,749 이자원가 37,755 166,642 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 407,308 관계회사전출입 (246,191) 10,161 급여지급액 (337,033) (849,859) 기말 5,392,649 5,699,876 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 4,776,151 4,294,763 이자수익 23,709 119,955 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) - (75,311) 사용자의 기여금 - 1,118,054 관계회사전출입 (221,288) - 급여지급액 (270,819) (681,310) 기말 4,307,753 4,776,151 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 이율보증형상품 4,307,753 4,776,151 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 23,709 18,021 (4) 총비용 1) 당기손 익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 238,242 222,937 순이자원가 14,046 23,640 합계 252,288 246,577 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 252,288 246,577 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 - - 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 - - (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당분기 전기 할인율 2.27% 2.27% 미래임금상승률 3.54% 3.54% 할인율은 회사채AAA 7년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다. 2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (351,141) 402,709 임금상승률 402,227 (357,167) (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (368,467) 424,469 임금상승률 421,989 (374,886) (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.74년 ~8.1년입 니다. 16. 환불부채 및 반환재고회수권회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채(기타유동부채) 및 반환재고회수권(기타유동자산)으로 각각 총액표시하였습니다. 환불부 채 및 반환재고회수권 의 변동내용은 다음과 같습 니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 환불부채 333,525 56,672 - 390,197 반환재고회수권 110,339 477 - 110,816 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 환불부채 - 333,525 - 333,525 반환재고회수권 - 110,339 - 110,339 17. 이연수익 회사는 고객에게 미래 구매비용 할인이 가능한 포인트를 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있으며 이에 따라 미래 사용될 것으로 예상되는 보상점수의 공정가치를 이연수익을 인식하고 있습니다. 이연수익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 1,522,188 1,184,710 설정 28 337,478 사용 - - 환입 - - 기말 1,522,216 1,522,188 유동성 - - 비유동성 1,522,216 1,522,188 18. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 889,302 652,852 예수금 214,526 288,997 환불부채 390,197 333,525 기타의유동부채 79,295 102,215 합계 1,573,320 1,377,589 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1-1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 1-2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금 2-1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2-2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 20. 기타자본(1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 당분기 및 전 기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,714,384 1,668,273 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 당분기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,668,273 46,111 - - - - 1,714,384 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 22,365 1,645,908 - - - - 1,668,273 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 26,943,595 26,977,636 합계 26,943,595 26,977,636 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 42,755,088 37,335,241 기타매출액 70,153 241,947 합계 42,825,241 37,577,188 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 18,335,144 16,170,424 기타매출원가 187,702 189,962 합계 18,522,846 16,360,386 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,790,639 2,750,638 퇴직급여 252,288 246,577 복리후생비 382,163 373,373 여비교통비 204,324 212,301 통신비 52,076 58,608 수도광열비 14,503 14,437 세금과공과 254,712 191,153 임차료 523,093 564,880 감가상각비 1,249,052 1,222,768 무형자산상각비 53,665 49,892 수선비 37,809 26,011 보험료 1,067 4,732 수출비 10,405 17,955 접대비 67,718 48,565 광고선전비 2,670,661 2,328,419 견본비 859,952 816,507 판매촉진비 2,222,475 2,486,945 미강비 59,531 60,560 미용지비 47,178 48,254 운반비 104,200 65,675 지급수수료 6,397,069 4,756,665 물류비 607,527 581,855 판매수수료 4,002,705 3,150,933 도서인쇄비 22,040 19,341 교육비 78,779 85,359 경조비 6,350 7,926 자동차관리비 20,836 30,736 소모품비 88,738 194,064 공상치료비 1,206 1,194 포장비 12,961 12,906 경상개발비 116,997 196,883 해외시장개척비 2,351 9,007 대손상각비 704,812 - 잡비 6,355 59 합계 23,926,237 20,635,178 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 6,849 - 기타 295,613 133,909 합계 302,462 133,909 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기부금 3,834 6,062 재고자산감모손실 33,830 - 재고자산폐기손실 104,364 39 유형자산처분손실 487,917 145,966 무형자산처분손실 - - 기타의대손상각비 - 2,854 기타 61,175 105,432 합계 691,120 260,353 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 64,879 60,544 배당금수익 15,195 15,195 외환차익 84,347 40,917 외화환산이익 34,836 1,417 매도가능금융자산처분이익 - 131,519 합계 199,257 249,592 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 83,243 56,063 외환차손 6,906 9,126 외화환산손실 36 29,251 매도가능금융자산처분손실 - 800 합계 90,185 95,240 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 285,406 478,154 법인세등 조정액 216 (2,821) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (155,010) (26,214) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 법인세비용(수익) 130,612 449,119 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 확정급여제도의 재측정요소 - - - (482,619) 49,216 (433,403) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 96,571 609,533 적용세율에 따른 법인세 (754) 112,097 조정사항 비과세수익등 (4,220) (33,987) 비공제비용등 35,400 12,651 기타 100,186 358,357 법인세비용 130,612 449,118 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) 73.68% (주1) 당기 평균유효세율이 (-)이어서 기재를 생략합니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 당분기손익반영 자본반영 당분기말 미수수익(예금) (139,601) 39,258 - (100,343) 미수수익(유가증권) - - - - 미사용소모품 106,826 (22,632) - 84,194 대손충당금부인액 9,299,789 703,294 - 10,003,083 반품추정부채 274,494 (170,449) - 104,045 미지급금(연차수당) 299,742 - - 299,742 대손금 885,986 - - 885,986 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (1,668,273) (46,111) - (1,714,384) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 42,724,309 - - 42,724,309 퇴직보험료 (4,776,152) 468,398 - (4,307,754) 퇴직급여충당부채 5,690,210 (297,561) - 5,392,649 업무용승용차감가비한도초과 12,091 - - 12,091 무형자산손상차손 48,454 - - 48,454 이연수익 1,522,187 29 - 1,522,216 매출환입충당금 97,548 (97,548) - - 일시적차이소계 57,277,610 576,678 - 57,854,288 이월결손금 14,586,622 1,810,460 - 16,397,082 이연법인세자산 2,216,488 155,010 - 2,371,498 이연법인세부채 - - - - (단위:천원) 구분 기초 전기손익반영 자본반영 전기말 미수수익(예금) (125,481) (14,120) - (139,601) 미수수익(유가증권) (616) 616 - - 미사용소모품 50,137 56,689 - 106,826 대손충당금부인액 4,501,503 4,798,286 - 9,299,789 반품추정부채 149,246 125,248 - 274,494 미지급금(연차수당) 272,238 27,504 - 299,742 대손금 322,933 563,053 - 885,986 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (22,365) (1,645,908) - (1,668,273) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 42,724,309 - - 42,724,309 퇴직보험료 (4,294,763) (481,389) - (4,776,152) 퇴직급여충당부채 4,926,082 764,128 - 5,690,210 업무용승용차감가비한도초과 20,091 (8,000) - 12,091 무형자산손상차손 48,454 - - 48,454 이연수익 1,184,710 337,477 - 1,522,187 매출환입충당금 170,398 (72,850) - 97,548 일시적차이소계 52,826,876 4,450,734 - 57,277,610 이월결손금 9,556,600 5,030,022 - 14,586,622 이연법인세자산 997,179 1,219,309 - 2,216,488 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 차감할일시적차이 47,058,019 47,189,843 미사용세무상결손금 16,397,082 14,586,622 합계 63,455,101 61,776,465 연결실체는 상기 63,455백만원(전기: 61,776백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세효과는 당기 13,960백만원 (전기: 13,591백만원)입니 다. 28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 재고자산변동액 2,912,057 1,455,196 상품매입액 15,423,087 14,715,228 급여 2,790,639 2,750,638 퇴직급여 252,288 246,577 복리후생비 382,163 373,373 감가상각비 1,249,052 1,222,768 무형자산상각비 53,665 49,892 광고선전비 2,670,661 2,328,419 지급수수료 6,397,069 4,756,665 판매촉진비 2,222,475 2,486,944 기타 8,095,927 6,609,865 합계(주1) 42,449,083 36,995,565 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 (34,040,513) 160,414,035 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익 (2) 10 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 (34,040,513) 160,414,035 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 (34,040,513) 160,414,035 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당분기 전기 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 연결실체는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 130,612 449,119 퇴직급여 252,288 246,577 감가상각비 1,249,052 1,222,768 무형자산상각비 53,665 49,892 대손상각비 704,812 2,854 지급수수료 - 3,138 유형자산처분손실 487,917 145,965 무형자산처분손실 - - 이자비용 83,243 56,063 재고자산폐기손실 - 39 매도가능증권처분손실 - 800 외화환산손실 35 29,251 배당금수익 (15,195) (15,195) 유형자산처분이익 (6,849) - 무형자산처분이익 - - 무형자산손상차손환입 - - 이자수익 (64,879) (60,544) 외화환산이익 (34,836) (1,417) 매도가능금융자산처분이익 - (131,519) 합계 2,839,865 1,997,791 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (846,581) (1,234,017) 미수금의 감소(증가) 213,135 95,724 선급금의 감소(증가) (1,658) (590) 선급비용의 감소(증가) 490,106 306,361 기타의당좌자산의 감소(증가) (31,001) 845,029 재고자산의 감소(증가) 1,249,714 1,455,157 반환제품회수권의 감소(증가) (9,216) - 매입채무의 증가(감소) 5,427,391 (450,104) 미지급금의 증가(감소) (884,708) 447,793 미지급비용의 증가(감소) (33,588) (823,932) 선수금의 증가(감소) 236,450 354,708 예수금의 증가(감소) (74,471) 272,318 기타의유동부채의 증가(감소) (22,921) 499 환불부채의 증가(감소) 56,673 - 수입보증금의 증가(감소) 7,000 100,000 반품추정부채의 증가(감소) - 73,843 이연수익의 증가(감소) 29 - 장기기타금융부채의 증가(감소) - - 퇴직금의 지급 (91,117) (316,586) 사외적립자산의 감소(증가) - 254,418 국민연금전환금의 감소(증가) - 1,938 합계 5,685,237 1,382,559 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 무형자산 대체 22,288 37,636 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 연결실체에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 상하이더샘화장품유한공사 THE SAEM THAILAND THE SAEM COSMETICS CORP (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당분기 전분기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 32,662 8,179,637 - 17,261 8,329 7,675,754 10,445 27,638 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)한국화장품제조 3,239 - - 16,393,033 3,097 - - 13,948,545 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 유동성대체 감소 당분기말 전득일 외 임원,종업원 단기대여금 - - - - - 장기대여금 132,000 - - - 132,000 THE SAEM THAILAND(주1) 종속기업 장기대여금 155,279 2,736 - - 158,015 THE SAEM COSMETICS CORP(주2) 종속기업 장기대여금 - - - - - 합계 287,279 2,736 - - 290,015 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당분기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)한국화장품제조 1,173,600 - - 10,308 1,175,271 - - 8,503 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 제공자 관계 보증금액 보증처 내용 이용준 대표이사 4,800,000 하나은행 하나은행 여신한도 보증 (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 512,428 509,821 퇴직급여 50,186 18,986 합계 562,614 528,807 32. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 기타예금 우리은행 20,000 75,000 에스크로계좌 장기금융자산 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 25,000 80,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지(연수원) 3,893,166 4,800,000 하나은행 동반성장론 유형자산 건물(연수원) 642,742 합계 4,535,908 4,800,000 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 181,000 우리홈쇼핑 외 이행보증보험 이용준 4,800,000 하나은행 하나은행 여신한도 보증 (4) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 연수원 건물 1,056,000 한국화장품(주) 가스배상책임보험 380,000 한국화장품(주) (5) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원,USD천) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 동반성장론(구매론) 하나은행 4,000,000 4,000,000 한국화장품(주) 일람불수입신용장 하나은행 USD 2,000 USD 575 한국화장품(주) 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 1,649,089 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 국민은행 3,000,000 - 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 우리은행 1,833,333 - 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 산업은행 6,000,000 1,500,000 주식회사 더샘인터내셔날 (6) 계류중인 소송사건 (단위:천원) 소송명 심급 사건번호 원고 피고 소가 비고 위약금 등 1심 2018가단6936 한국화장품(주) ①미래의료재단②㈜한국리드림매니지먼트 140,800 계류중 33. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 및 용역내용 주요고객정보 도소매 부문 화장품 대리점, 소비자 등 부동산 부문 임대 및 관리 건물입주업체 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 2-1) 영업부문의 당기 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 42,755,088 70,153 42,825,241 영업이익(손실) 493,708 (117,550) 376,158 감가상각비 1,249,052 - 1,249,052 (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 37,335,241 241,947 37,577,188 영업이익(손실) 529,639 51,985 581,624 감가상각비 1,222,768 - 1,222,768 2-2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 94,507,858 5,574,471 100,082,329 총부채 47,292,160 - 47,292,160 (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 89,385,551 5,635,480 95,021,031 총부채 42,242,933 - 42,242,933 34. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1-1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 연결실체에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당분기말 과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 3,028,040 5,090,324 단기기타금융자산 19,333,567 9,117,850 매출채권 24,817,076 24,598,291 단기기타채권 2,701,580 3,221,409 장기기타금융자산 5,000 5,000 장기매출채권 20 20 장기기타채권 5,472,015 6,083,459 합계 55,357,298 48,116,353 1-2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 31,142,906 31,142,906 - - - 차입금 9,333,333 1,500,000 3,000,000 3,000,000 1,833,333 단기기타금융부채 1,942,000 - - 1,942,000 - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 합계 42,645,941 32,642,906 3,000,000 4,942,000 2,061,035 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 26,492,270 26,492,270 - - - 차입금 9,583,333 1,500,000 - 6,000,000 2,083,333 단기기타금융부채 1,935,000 - - 1,935,000 - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 합계 38,238,305 27,992,270 - 7,935,000 2,311,035 1-3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD,EUR,JPY) 구분 당분기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 현금및현금성자산(USD) 1,790,581.91 2,037,324,096 22,852,717 - 3,331,134.22 3,702,179,171 - (52,100,230) 현금및현금성자산(EUR) 23,983.60 30,638,090 3,482,106 35,519 12,103.60 15,482,441 - (629,497) 현금및현금성자산(AUD) 56,666.65 45,625,720 982,595 - 56,630.79 44,614,303 - (2,446,487) 매출채권(USD) 299,566.25 340,846,462 4,783,082 - 520,741.38 582,240,916 3,997,533 (927,075) 장기대여금(USD) 138,877.94 158,015,320 2,735,895 - 138,877.94 155,279,425 11,913,599 - 합계 2,309,676.35 2,612,449,688 34,836,395 35,519 4,059,487.93 4,499,796,256 15,911,132 (56,103,289) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당분기 전기 USD 1,137.80 1,118.10 EUR 1,277.46 1,279.16 AUD 805.16 787.81 다) 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 253,618 (253,618) 449,977 (449,977) EUR 3,064 (3,064) 1,548 (1,548) AUD 4,563 (4,563) 4,461 (4,461) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 차입금 9,333,333 9,583,333 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 93,333 (93,333) 95,833 (95,833) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,737백만원 및 2,691백만원 이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 274백만원 및 269백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 부채 (A) 47,292,160 42,242,933 자본 (B) 52,790,168 52,778,098 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 22,361,607 14,208,174 차입금 (D) 9,333,333 9,583,333 부채비율 (A/B) 89.59% 80.04% 순차입금비율 (D-C)/B (24.68)% (8.76)% 4. 재무제표 제10기 1분기 및 비교표시된 제9기 1분기 재무제표는 외부감사인의 감사(또는 검토)를 받지 않은 재무제표입니다. 재무상태표 제 10 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 9 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 1분기말 제 9 기말 자산 유동자산 23,926,419,680 23,136,984,325 현금및현금성자산 1,669,936,871 1,212,277,963 단기기타금융자산 11,328,788,527 9,117,849,786 매출채권 3,706,726,110 4,728,267,495 단기기타채권 220,824,112 259,427,272 기타유동자산 330,538,421 340,940,965 당기법인세자산 37,817,685 24,465,505 재고자산 6,631,787,954 7,453,755,339 비유동자산 42,115,839,216 42,528,394,563 장기기타금융자산 2,742,022,858 2,695,911,858 종속기업투자 29,454,513,637 29,365,065,637 유형자산 5,671,781,096 5,958,145,599 무형자산 1,486,405,625 1,491,055,469 장기매출채권 20,000 20,000 장기기타채권 2,760,221,200 3,017,321,200 기타비유동자산 874,800 874,800 자산총계 66,042,258,896 65,665,378,888 부채 유동부채 11,521,304,301 10,679,691,400 매입채무 9,170,476,588 8,378,989,556 단기기타채무 862,860,582 942,111,658 기타유동부채 879,461,731 750,084,786 단기기타금융부채 608,505,400 608,505,400 비유동부채 960,585,835 934,498,212 퇴직급여부채 732,677,787 706,619,094 반품추정부채 0 0 이연수익 206,182 177,252 장기기타금융부채 227,701,866 227,701,866 부채총계 12,481,890,136 11,614,189,612 자본 자본금 8,034,000,000 8,034,000,000 자본잉여금 16,101,379,626 16,101,379,626 기타자본 (3,190,887) (3,190,887) 기타포괄손익누계액 1,714,384,425 1,668,273,425 이익잉여금(결손금) 27,713,795,596 28,250,727,112 자본총계 53,560,368,760 54,051,189,276 자본과부채총계 66,042,258,896 65,665,378,888 포괄손익계산서 제 10 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 9 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 1분기 제 9 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 10,916,102,597 10,916,102,597 6,373,810,138 6,373,810,138 매출원가 3,402,409,120 3,402,409,120 2,495,635,158 2,495,635,158 매출총이익 7,513,693,477 7,513,693,477 3,878,174,980 3,878,174,980 판매비와관리비 8,005,742,278 8,005,742,278 5,671,327,777 5,671,327,777 영업이익(손실) (492,048,801) (492,048,801) (1,793,152,797) (1,793,152,797) 기타수익 110,373,077 110,373,077 80,243,777 80,243,777 기타비용 244,996,002 244,996,002 26,919,767 26,919,767 금융수익 90,811,377 90,811,377 220,373,731 220,373,731 금융비용 1,071,167 1,071,167 12,080,920 12,080,920 종속기업투자주식 손상차손환입 0 0 1,691,950,011 1,691,950,011 법인세비용차감전순이익(손실) (536,931,516) (536,931,516) 160,414,035 160,414,035 당기순이익(손실) (536,931,516) (536,931,516) 160,414,035 160,414,035 기타포괄손익 46,111,000 46,111,000 (137,669,080) (137,669,080) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 46,111,000 46,111,000 (137,669,080) (137,669,080) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 46,111,000 46,111,000 (137,669,080) (137,669,080) 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 0 당기총포괄이익(손실) (490,820,516) (490,820,516) 22,744,955 22,744,955 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (33) (33) 10 10 자본변동표 제 10 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 9 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 22,365,205 35,157,056,209 59,311,610,153 당기순이익(손실) 0 0 0 0 160,414,035 160,414,035 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (137,669,080) 0 (137,669,080) 2018.03.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) (115,303,875) 35,317,470,244 59,334,355,108 2019.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 1,668,273,425 28,250,727,112 54,051,189,276 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (536,931,516) (536,931,516) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 46,111,000 0 46,111,000 2019.03.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 1,714,384,425 27,713,795,596 53,560,368,760 현금흐름표 제 10 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 9 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 1분기 제 9 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 2,498,792,532 (569,832,986) 영업에서 창출된 현금흐름 2,409,357,899 (625,175,038) 당기순이익(손실) (536,931,516) 160,414,035 당기순이익(손실)에 대한 조정 359,046,355 (1,600,965,598) 영업활동으로인한자산부채의변동 2,587,243,060 815,376,525 이자의 수취 87,591,813 50,203,342 배당금 수입 15,195,000 15,195,000 법인세환급(납부)액 (13,352,180) (10,056,290) 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,064,968,936) 1,055,240,276 투자활동으로 인한 현금유입액 280,937,500 2,193,007,235 단기금융자산의 감소 0 1,179,460,125 단기대여금의 감소 12,937,500 76,982,970 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 920,784,140 보증금의 감소 258,000,000 15,780,000 유형자산의 처분 10,000,000 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (2,345,906,436) (1,137,766,959) 단기금융자산의 증가 2,210,938,741 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 911,734,115 종속기업투자지분의 취득 89,448,000 0 보증금의 증가 900,000 70,160,000 유형자산의 취득 17,893,044 133,802,651 무형자산의 취득 26,726,651 22,070,193 재무활동으로 인한 현금흐름 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 23,835,312 (3,414,247) 현금및현금성자산의증가(감소) 457,658,908 481,993,043 기초현금및현금성자산 1,212,277,963 946,857,338 기말현금및현금성자산 1,669,936,871 1,428,850,381 5. 재무제표 주석 제10(당)분기 2019년 03월 31일 현재 제9(전) 기 2018년 12월 31일 현재 한국화장품주식회사 1. 일반사항한국화장품주식회사(이하 "회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울시 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황 등은 다음과 같습니다. (1) 본사소재지 : 서울 종로구 청계천로 35 (2) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업(3) 대표이사 : 이용준(4) 주요 주주 및 지분율 (단위:주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)한국화장품제조 3,213,600 20.0% 3,213,600 20.0% 임 충 헌 1,853,458 11.5% 1,853,458 11.5% 김 숙 자 1,887,953 11.7% 1,887,953 11.7% 이 용 준 761,364 4.7% 761,364 4.7% 김 옥 자 466,346 2.9% 466,346 2.9% 기타특수관계자 324,035 2.1% 324,035 2.1% 합 계 8,506,756 52.9% 8,506,756 52.9% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.당사는 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 개정기준서를 적용할 계획입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2 ) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3 ) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에 서 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. - 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. - 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배 분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 시설물이용권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 특 허 권 7년 정액법 상표권, 의장권, 실용신안권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때, 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 화장품 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여 16-1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 16-2) 퇴직급여- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나, 기존의확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우, 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 16-3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 16-4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. - 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,669,937 - 1,669,937 단기기타금융자산 11,328,789 - 11,328,789 매출채권 3,706,726 - 3,706,726 단기기타채권 220,824 - 220,824 장기기타금융자산 5,000 2,737,023 2,742,023 장기매출채권 20 - 20 장기기타채권 2,760,221 - 2,760,221 합계 19,691,517 2,737,023 22,428,540 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,212,278 - 1,212,278 단기기타금융자산 9,117,850 - 9,117,850 매출채권 4,728,267 - 4,728,267 단기기타채권 259,427 - 259,427 장기기타금융자산 5,000 2,690,912 2,695,912 장기매출채권 20 - 20 장기기타채권 3,017,321 - 3,017,321 합계 18,340,163 2,690,912 21,031,075 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 9,170,477 - 9,170,477 단기기타채무 - 862,861 - 862,861 단기기타금융부채 - 608,505 - 608,505 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 합계 - 10,869,545 - 10,869,545 (단위:천원) 구분 전기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 8,378,990 - 8,378,990 단기기타채무 - 942,112 - 942,112 단기기타금융부채 - 608,505 - 608,505 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 합계 - 10,157,309 - 10,157,309 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 25,205 - - 44,528 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 46,111 - - - - 합계 25,205 46,111 - 44,528 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - - 합계 - - - - - - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (1,030) - - 63,409 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 130,719 (137,669) - - - - 합계 129,689 (137,669) - 63,409 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - - 합계 - - - - - - ( 4 ) 금융상품 공정가 치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,669,937 1,669,937 1,212,278 1,212,278 단기기타금융자산 11,328,789 11,328,789 9,117,850 9,117,850 매출채권 3,706,726 3,706,726 4,728,267 4,728,267 단기기타채권 220,824 220,824 259,427 259,427 장기기타금융자산 2,742,023 2,742,023 2,695,912 2,695,912 장기매출채권 20 20 20 20 장기기타채권 2,760,221 2,760,221 3,017,321 3,017,321 합계 22,428,540 22,428,540 21,031,075 21,031,075 매입채무 9,170,477 9,170,477 8,378,990 8,378,990 단기기타채무 862,861 862,861 942,112 942,112 단기기타금융부채 608,505 608,505 608,505 608,505 장기기타금융부채 227,702 227,702 227,702 227,702 합계 10,869,545 10,869,545 10,157,309 10,157,309 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 672,083 672,083 - - - 시장성 없는 지분증권 2,064,940 - - 2,064,940 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 625,972 625,972 - - - 시장성 없는 지분증권 2,064,940 - - 2,064,940 3 ) 공정가치 평가 기법 관련 내용은 다음과 같습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성있는 지분증권은 유가증권 시장의 시장가격으로 평가하였으며, 시장성 없는 지분증권은 피투자회사의 공시된 재무제표의 장부금액을 기준으로 평가하였습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금 5,666 6,124 예금 1,664,271 1,206,154 합계 1,669,937 1,212,278 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 4,337,076 630,350 3,706,726 5,353,805 625,538 4,728,267 단기기타채권 미수금 903,297 749,088 154,209 885,899 749,088 136,811 단기대여금 48,167 2,855 45,312 61,104 2,855 58,249 미수수익 21,303 - 21,303 64,367 - 64,367 소계 972,767 751,943 220,824 1,011,370 751,943 259,427 장기매출채권 4,562 4,542 20 4,562 4,542 20 장기기타채권 장기대여금 132,000 - 132,000 132,000 - 132,000 보증금 2,638,221 10,000 2,628,221 2,895,321 10,000 2,885,321 소계 2,770,221 10,000 2,760,221 3,027,321 10,000 3,017,321 합계 8,084,626 1,396,835 6,687,791 9,397,058 1,392,023 8,005,035 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 3,415,638 111,470 179,618 630,350 4,337,076 단기기타채권 미수금 154,045 - 164 749,088 903,297 단기대여금 45,312 - - 2,855 48,167 미수수익 21,303 - - - 21,303 소계 220,660 - 164 751,943 972,767 장기매출채권 - - 20 4,542 4,562 장기기타채권 장기대여금 132,000 - - - 132,000 보증금 2,628,221 - - 10,000 2,638,221 소계 2,760,221 - - 10,000 2,770,221 합계 6,396,519 111,470 179,802 1,396,835 8,084,626 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 4,433,213 217,141 77,913 625,538 5,353,805 단기기타채권 미수금 136,647 - 164 749,088 885,899 단기대여금 58,249 - - 2,855 61,104 미수수익 64,367 - - - 64,367 소계 259,263 - 164 751,943 1,011,370 장기매출채권 - - 20 4,542 4,562 장기기타채권 장기대여금 132,000 - - - 132,000 보증금 2,885,321 - - 10,000 2,895,321 소계 3,017,321 - - 10,000 3,027,321 합계 7,709,797 217,141 78,097 1,392,023 9,397,058 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 당분기말 매출채권 625,538 4,812 - - - 630,350 단기기타채권 미수금 749,088 - - - - 749,088 단기대여금 2,855 - - - - 2,855 소계 751,943 - - - - 751,943 장기매출채권 4,542 - - - - 4,542 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 1,392,023 4,812 - - - 1,396,835 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 전기말 매출채권 560,351 65,187 - - - 625,538 단기기타채권 미수금 749,088 - - - - 749,088 단기대여금 - 2,855 - - - 2,855 소계 749,088 2,855 - - - 751,943 장기매출채권 4,542 - - - - 4,542 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 1,323,981 68,042 - - - 1,392,023 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 11,328,789 9,117,850 소계 11,328,789 9,117,850 장기기타금융자산 장기금융자산 5,000 5,000 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 2,737,023 2,690,912 소계 2,742,023 2,695,912 합계 14,070,812 11,813,762 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는지분증권 672,083 625,972 시장성없는지분증권 2,064,940 2,064,940 합계 2,737,023 2,690,912 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 3,750 - 156,460 176,250 176,250 19,790 한미사이언스 1,040 - 102,856 80,496 80,496 (22,360) 코오롱 3,000 - 199,591 100,800 100,800 (98,791) 한국항공우주 1,000 - 55,174 35,350 35,350 (19,824) 티슈진 1,300 - 75,264 44,785 44,785 (30,479) SK케미칼 1,000 - 115,825 69,300 69,300 (46,525) 어보브반도체 3,000 - 22,802 19,920 19,920 (2,882) 일진홀딩스 10,000 - 60,309 34,950 34,950 (25,359) 파나진 3,000 - 31,657 14,340 14,340 (17,317) 셀트리온헬스케어 440 - 44,750 29,392 29,392 (15,358) 유진기업 10,000 - 88,926 66,500 66,500 (22,426) 합계 37,530 - 953,614 672,083 672,083 (281,531) (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 3,750 - 156,460 142,500 142,500 (13,960) 한미사이언스 1,020 - 102,856 80,580 80,580 (22,276) 코오롱 3,000 - 199,591 92,700 92,700 (106,891) 한국항공우주 1,000 - 55,174 31,900 31,900 (23,274) 티슈진 1,300 - 75,264 56,095 56,095 (19,169) SK케미칼 1,000 - 115,825 70,000 70,000 (45,825) 어보브반도체 3,000 - 22,802 12,630 12,630 (10,172) 일진홀딩스 10,000 - 60,309 30,300 30,300 (30,010) 파나진 3,000 - 31,657 13,635 13,635 (18,022) 셀트리온헬스케어 440 - 44,750 33,132 33,132 (11,618) 유진기업 10,000 - 88,926 62,500 62,500 (26,426) 합계 37,510 - 953,614 625,972 625,972 (327,643) 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 기초금액 625,972 취득 - 처분 - 공정가치평가 46,111 기말 672,083 (단위:천원) 구분 전기 기초금액 803,750 취득 1,239,145 처분 (1,066,915) 공정가치평가 (350,008) 기말 625,972 (나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 1,932,380 - 1,780,430 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 100,291 - 77,251 합계 1,097,927 2,064,940 (900,000) 1,867,013 (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 1,932,380 - 1,780,430 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 100,291 - 77,251 합계 1,097,927 2,064,940 (900,000) 1,867,013 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초금액 2,064,940 197,927 취득 - - 처분 - - 공정가치평가 - 1,867,013 기말 2,064,940 2,064,940 (다) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 당분기말 시장성있는 지분증권 (198,740) 46,111 - - - (152,629) 시장성없는 지분증권 1,867,013 - - - - 1,867,013 합계 1,668,273 46,111 - - - 1,714,384 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 22,365 (221,105) - - - (198,740) 시장성없는 지분증권 - 1,867,013 - - - 1,867,013 합계 22,365 1,645,908 - - - 1,668,273 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 6,631,788 6,631,788 - (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 9,124,837 7,453,755 (1,671,082) 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 7,935 8,529 선급비용 154,226 225,268 기타의당좌자산 57,561 5,543 반환제품회수권(주1) 110,816 101,600 소계 330,538 340,940 기타비유동자산 기타의비유동자산 875 875 소계 875 875 합계 331,413 341,815 (주1) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객이 반품 권리를 행사할 때, 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다. 9. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2019.03.31 화장품판매 원가법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2019.03.31 화장품수출입외 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2018.12.31 화장품판매 원가법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2018.12.31 화장품수출입외 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 (주)더샘인터내셔날 74,000,000 28,505,491 29,275,691 44,724,309 74,000,000 28,002,600 29,275,691 44,724,309 상하이더샘화장품유한공사 178,822 91,957 178,822 - 89,374 12,331 89,374 - 합계 74,178,822 28,597,448 29,454,513 44,724,309 74,089,374 28,014,931 29,365,065 44,724,309 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 당분기말 (주)더샘인터내셔날 29,275,691 - - - - - 29,275,691 상하이더샘화장품유한공사 89,374 89,448 - - - - 178,822 합계 29,365,065 89,448 - - - - 29,454,513 (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 전기말 (주)더샘인터내셔날 29,275,691 - - - - - 29,275,691 상하이더샘화장품유한공사 89,374 - - - - - 89,374 합계 29,365,065 - - - - - 29,365,065 (4) 종속기업 요약재무정보 (단위:천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)더샘인터내셔날 64,014,517 35,509,027 32,103,846 502,891 502,891 59,382,969 31,380,369 123,492,356 (1,098,597) (1,273,091) 상하이더샘화장품유한공사 93,595 1,638 - (11,545) (11,545) 13,959 1,628 - (31,942) (31,942) (5) 종속기업은 비상장회사로서 고시된 시장가격은 존재하지 않습니다. 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,893,173 - - - 3,893,173 건물 1,382,910 (719,515) - - 663,395 구축물 69,499 (28,601) - - 40,898 차량운반구 154,128 (154,128) - - - 공구와기구 1,432,640 (1,173,312) - - 259,328 비품 4,306,136 (3,680,663) - - 625,473 건설중인자산 189,514 - - - 189,514 합계 11,428,000 (5,602,091) - - 5,671,781 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,893,173 - - - 3,893,173 건물 1,382,910 (710,872) - - 672,038 구축물 69,499 (28,190) - - 41,309 차량운반구 154,128 (154,128) - - - 공구와기구 1,432,640 (1,147,407) - - 285,233 비품 4,722,881 (3,850,397) - - 872,484 건설중인자산 193,909 - - - 193,909 합계 11,849,140 (5,890,994) - - 5,958,146 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,893,173 672,038 41,309 - 285,233 872,484 193,909 5,958,146 증가 취득 - - - - - - 17,893 17,893 대체 - - - - - - - - 감소 처분 - - - - - (184,563) - (184,563) 감가상각 - (8,643) (411) - (25,905) (62,448) - (97,407) 대체 - - - - - - (22,288) (22,288) 당분기말 3,893,173 663,395 40,898 - 259,328 625,473 189,514 5,671,781 (주1) 당분기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,893,173 706,611 42,949 - 373,493 1,062,710 199,350 6,278,286 증가 취득 - - - - 14,400 82,534 279,127 376,061 기타증가 - - - - - 44,142 - 44,142 감소 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (34,573) (1,640) - (102,660) (316,902) - (455,775) 기타감소 - - - - - - (284,568) (284,568) 전기말 3,893,173 672,038 41,309 - 285,233 872,484 193,909 5,958,146 (주) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 990,207 - - - 990,207 의장권 120,573 (88,753) - - 31,820 상표권 1,739,531 (1,288,107) - - 451,424 실용신안권 18,936 (13,372) - - 5,564 특허권 1,899 (430) - - 1,469 기타의무형자산 56,413 (50,492) - - 5,921 합계 2,927,559 (1,441,154) - - 1,486,405 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 990,207 - - - 990,207 의장권 117,294 (85,987) - - 31,307 상표권 1,693,796 (1,238,712) - - 455,084 실용신안권 18,936 (12,744) - - 6,192 특허권 1,899 (362) - - 1,537 기타의무형자산 56,413 (49,685) - - 6,728 합계 2,878,545 (1,387,490) - - 1,491,055 (주) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 990,207 494,120 6,728 1,491,055 증가 취득 - 26,726 - 26,726 대체 - 22,288 - 22,288 기타증가 - - - - 감소 상각 - (52,857) (807) (53,664) 처분 - - - - 기타감소 - - - - 당분기말 990,207 490,277 5,921 1,486,405 (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 990,207 499,936 9,958 1,500,101 증가 취득 - 66,750 - 66,750 대체 - 127,767 - 127,767 기타증가 - - - - 감소 상각 - (200,333) (3,230) (203,563) 처분 - - - - 기타감소 - - - - 전기말 990,207 494,120 6,728 1,491,055 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 53,665 49,892 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 116,997 196,883 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 매입채무 9,170,477 8,378,990 단기기타채무 미지급금 862,861 942,112 합계 10,033,338 9,321,102 13. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 608,505 608,505 장기기타금융부채 기타의비유동부채 227,702 227,702 합계 836,207 836,207 14. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 3,255,694 3,694,495 사외적립자산 공정가치 (2,513,349) (2,978,209) 국민연금전환금 (9,667) (9,667) 합계 732,678 706,619 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 3,694,495 3,524,432 타회사전입분 - 근무원가 108,143 434,805 이자원가 23,421 110,463 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실 - 206,950 관계회사전출입 (246,191) 10,161 급여지급액 (324,174) (592,316) 기말 3,255,694 3,694,495 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 2,978,209 2,980,300 사외적립자산의 이자수익 14,622 83,150 재측정요소: 사외적립자산의수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) - (51,959) 사용자의 기여금 - 400,000 관계회사전출입 (221,288) - 급여지급액 (258,194) (433,282) 기말 2,513,349 2,978,209 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 이율보증형상품 2,513,349 2,978,209 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 사외적립자산 14,622 12,260 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 108,143 108,701 순이자원가 8,799 15,356 합계 116,942 124,057 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 116,942 124,057 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 - - 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 - - (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당분기 전기 할인율 2.27% 2.27% 미래임금상승률 3.54% 3.54% 할인율은 회사채AAA 7년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다.2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (198,990) 227,265 임금상승률 226,997 (202,451) (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (225,809) 257,896 임금상승률 257,591 (229,737) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.12년 입 니다. 15. 환불부채 및 반환재고회수권회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채(기타유동부채) 및 반환재고회수권(기타유동자산)으로 각각 총액표시하였습니다. 환불부 채 및 반환재고회수권 의 변동내용은 다음과 같습 니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 환불부채 313,581 76,616 - 390,197 반환재고회수권 101,600 9,216 - 110,816 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 환불부채 - 313,581 - 313,581 반환재고회수권 - 101,600 - 101,600 16. 이연수익 회사는 고객에게 미래 구매비용 할인이 가능한 포인트를 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있으며 이에 따라 미래 사용될 것으로 예상되는 보상점수의 공정가치를 이연수익을 인식하고 있습니다. 이연수익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기초 177 - 설정 29 177 사용 - - 환입 - - 기말 206 177 유동성 - - 비유동성 206 177 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 247,475 133,520 예수금 167,316 205,590 환불부채 390,197 313,581 기타의유동부채 74,473 97,394 합계 879,461 750,085 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 19. 기타자본 (1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 당분기 및 전 기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 20. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,714,384 1,668,273 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 당분기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 1,668,273 46,111 - - - - 1,714,384 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 22,365 1,645,908 - - - - 1,668,273 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 27,713,796 28,250,727 합계 27,713,796 28,250,727 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 10,728,400 6,183,848 기타매출액 187,702 189,962 합계 10,916,102 6,373,810 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 3,214,707 2,305,673 기타매출원가 187,702 189,962 합계 3,402,409 2,495,635 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,150,505 1,229,891 퇴직급여 116,942 124,057 복리후생비 186,941 201,673 여비교통비 81,180 97,665 통신비 17,804 26,044 수도광열비 1,509 2,187 세금과공과 82,606 79,253 임차료 155,844 200,614 감가상각비 97,407 115,806 무형자산상각비 53,665 49,892 수선비 - 180 보험료 456 817 수출비 10,405 17,955 접대비 61,472 44,482 광고선전비 1,059,233 579,795 견본비 350,995 304,662 판매촉진비 20,789 43,857 미강비 32,646 33,093 미용지비 47,178 48,254 운반비 42,794 38,951 지급수수료 4,162,660 2,083,262 도서인쇄비 19,403 16,602 교육비 60,053 64,135 경조비 4,150 6,176 자동차관리비 20,836 30,736 소모품비 31,479 25,872 공상치료비 88 - 포장비 8,538 8,475 대손상각비 4,812 - 경상개발비 116,997 196,883 잡비 6,355 59 합계 8,005,742 5,671,328 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 6,849 - 기타 103,524 80,244 합계 110,373 80,244 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기부금 2,428 3,109 유형자산처분손실 181,412 - 기타의 대손상각비 - 2,855 기타 61,156 20,956 합계 244,996 26,920 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 44,528 63,409 배당금수익 15,195 15,195 외환차익 2,470 8,834 외화환산이익 28,618 1,417 매도가능금융자산처분이익 - 131,519 합계 90,811 220,374 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 1,071 5,305 외화환산손실 - 5,976 매도가능증권처분손실 - 800 합계 1,071 12,081 26. 법인세비용 (1) 회사는 미래 과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단되어 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세부담액과 일치합니다. (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (536,932) 160,414 적용세율에 따른 법인세 (96,125) 13,291 조정사항 비과세수익등 (4,220) (33,987) 비공제비용등 23,235 12,567 이월결손금 등 - - 기타(세율차이 등) 77,110 8,129 법인세비용 - - 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) (주1) (주1) 법인세비용이 (-)이어서 유효세율을 기재하지 아니합니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구분 기초 당분기손익반영 자본반영 당분기말 미수수익(예금) (64,367) 43,064 - (21,303) 미수수익(유가증권) - - - - 미사용소모품 106,826 (22,632) - 84,194 대손충당금부인액 1,640,965 17,346 - 1,658,311 반품추정부채 263,290 (159,245) - 104,045 미지급금(연차수당) 170,167 - - 170,167 대손금 349,585 - - 349,585 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (1,668,273) (46,111) - (1,714,384) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 42,724,309 - - 42,724,309 퇴직보험료 (2,978,210) 464,860 - (2,513,350) 퇴직급여충당부채 3,684,829 (429,135) - 3,255,694 업무용승용차감가비한도초과 12,091 - - 12,091 무형자산손상차손 48,454 - - 48,454 이연수익 177 29 - 206 일시적차이소계 47,189,843 (131,824) 47,058,019 이월결손금 14,586,622 1,810,460 - 16,397,082 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 전기손익반영 자본반영 전기말 미수수익(예금) (38,708) (25,659) - (64,367) 미수수익(유가증권) (616) 616 - - 미사용소모품 50,137 56,689 - 106,826 대손충당금부인액 1,583,837 57,128 - 1,640,965 반품추정부채 128,997 134,293 - 263,290 미지급금(연차수당) 180,837 (10,670) - 170,167 대손금 322,933 26,652 - 349,585 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (22,365) (1,645,908) - (1,668,273) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 42,724,309 - - 42,724,309 퇴직보험료 (2,980,300) 2,090 - (2,978,210) 퇴직급여충당부채 3,376,639 308,190 - 3,684,829 업무용승용차감가비한도초과 20,091 (8,000) - 12,091 무형자산손상차손 48,454 - - 48,454 이연수익 - 177 - 177 일시적차이소계 48,294,245 (1,104,402) 47,189,843 이월결손금 9,556,600 5,030,022 - 14,586,622 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 차감할일시적차이 47,058,019 47,189,843 미사용세무상결손금 16,397,082 14,586,622 합계 63,455,101 61,776,465 회사는 상기 63,455백만원(전기: 61,776백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세효과는 당기 13,960백만원 (전기: 13, 591 백만원)입니 다. 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 재고자산변동액 821,967 62,396 상품매입액 2,392,740 2,243,277 급여 1,150,505 1,229,891 퇴직급여 116,942 124,057 복리후생비 186,941 201,673 감가상각비 97,407 115,806 무형자산상각비 53,665 49,892 광고선전비 1,059,233 579,795 지급수수료 4,162,660 2,083,262 기타 1,366,091 1,476,914 합계(주1) 11,408,151 8,166,963 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 (536,931,516) 160,414,035 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익 (33) 10 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 (536,931,516) 160,414,035 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 (536,931,516) 160,414,035 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당분기 전기 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 회사는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 116,941 124,057 감가상각비 97,406 115,806 무형자산상각비 53,665 49,892 지급수수료 - 3,138 대손상각비 4,812 2,855 외화환산손실 - 5,976 매도가능금융자산처분손실 - 800 유형자산처분손실 181,412 - 배당금수익 (15,195) (15,195) 유형자산처분이익 (6,849) - 종속기업투자주식손상차손환입 - (1,691,950) 이자수익 (44,528) (63,409) 외화환산이익 (28,618) (1,417) 매도가능금융자산처분이익 - (131,519) 합계 359,046 (1,600,966) (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 1,021,512 (78,240) 미수금의 감소(증가) (17,398) (40,760) 선급금의 감소(증가) 595 - 선급비용의 감소(증가) 71,042 (92,561) 기타의당좌자산의 감소(증가) (52,018) (58,494) 재고자산의 감소(증가) 821,967 62,396 반환제품회수권의 감소(증가) (9,216) - 매입채무의 증가(감소) 791,487 1,070,437 미지급금의 증가(감소) (79,251) (64,446) 선수금의 증가(감소) 113,956 (11,130) 예수금의 증가(감소) (38,274) (6,187) 기타의유동부채의 증가(감소) (22,921) 499 환불부채의 증가(감소) 76,616 - 반품추정부채의 증가(감소) - 94,092 이연수익의 증가(감소) 29 - 퇴직금의 지급 (90,883) (316,586) 사외적립자산의 감소(증가) - 254,418 국민연금전환금의 감소(증가) - 1,938 합계 2,587,243 815,376 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 무형자산 대체 22,288 37,636 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 (주)더샘인터내셔날 상하이더샘화장품유한공사 THE SAEM THAILAND THE SAEM COSMETICS CORP (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 관계기업 32,514 1,334,016 - 12,838 8,329 1,503,838 - 13,801 (주)더샘인터내셔날 종속기업 194,708 - 80,260 - 757 - 96,972 - 합계 227,222 1,334,016 80,260 12,838 9,086 1,503,838 96,972 13,801 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)한국화장품제조 관계기업 3,239 - - 8,848,728 3,097 - - 7,895,431 (주)더샘인터내셔날 종속기업 1,965 - - - 72,232 - - - 합계 5,204 - - 8,848,728 75,329 - - 7,895,431 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 유동성 대체 감소 당기말 전득일 외 임원,종업원 장기대여금 132,000 - - - 132,000 합계 132,000 - - - 132,000 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)한국화장품제조 관계기업 1,173,600 - - 5,442 1,173,600 - - 4,974 (주)더샘인터내셔날 종속기업 88,285 - - 608,505 70,888 - - 608,505 합 계 1,261,885 - - 613,947 1,244,488 - - 613,479 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 제공자 관계 보증금액 보증처 내용 이용준 대표이사 4,800,000 하나은행 하나은행 여신한도 보증 (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 212,110 220,507 퇴직급여 (11,686) (2,449) 합계 200,424 218,058 31. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 5,000 5,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지(연수원) 3,893,166 4,800,000 하나은행 동반성장론 유형자산 건물(연수원) 642,742 합계 4,535,908 4,800,000 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 181,000 우리홈쇼핑 외 이행보증보험 이용준 4,800,000 하나은행 하나은행 여신한도 보증 (4) 타인을 위한 지급보증제공내용 타인을 위한 지급보증제공내용은 없습니다. (5) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 연수원 건물 1,056,000 한국화장품(주) 가스배상책임보험 380,000 한국화장품(주) (6) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원,USD천) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 동반성장론(구매론) 하나은행 4,000,000 4,000,000 - 일람불수입신용장 하나은행 USD 2,000 USD 575 - (7) 계류중인 소송사건 (단위:천원) 소송명 심급 사건번호 원고 피고 소가 비고 위약금 등 1심 2018가단6936 한국화장품(주) ①미래의료재단②㈜한국리드림매니지먼트 140,800 계류중 32. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 및 용역내용 주요고객정보 도소매 부문 화장품 대리점, 소비자 등 부동산 부문 임대 및 관리 건물입주업체 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 10,728,400 187,702 10,916,102 내부거래 - - - 외부거래 10,728,400 187,702 10,916,102 영업이익(손실) (492,049) - (492,049) 감가상각비 97,407 - 97,407 (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 6,183,848 189,962 6,373,810 내부거래 - - - 외부거래 6,183,848 189,962 6,373,810 영업이익(손실) (1,793,153) - (1,793,153) 감가상각비 115,806 - 115,806 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 60,467,788 5,574,471 66,042,259 총부채 11,873,385 608,505 12,481,890 (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 60,029,899 5,635,480 65,665,379 총부채 11,005,685 608,505 11,614,190 33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1-1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 1,669,937 1,212,278 단기기타금융자산 11,328,789 9,117,850 매출채권 3,706,726 4,728,267 단기기타채권 220,824 259,427 장기기타금융자산 5,000 5,000 장기매출채권 20 20 장기기타채권 2,760,221 3,017,321 합계 19,691,517 18,340,163 1-2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 10,033,338 10,033,338 - - - 단기기타금융부채 608,505 - - 608,505 - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 합계 10,869,545 10,033,338 - 608,505 227,702 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 9,321,101 9,321,101 - - - 단기기타금융부채 608,505 - - 608,505 - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 합계 10,157,308 9,321,101 - 608,505 227,702 1-3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화 폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD,JPY) 구분 당분기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 매출채권(USD) 299,566.25 340,846,462 4,783,082 - 520,741.38 582,240,916 3,997,533 (927,075) 현금및현금성자산(USD) 1,235,931.15 1,406,242,462 22,852,717 - 857,951.65 959,275,740 - (6,168,756) 현금및현금성자산(AUD) 56,666.65 45,625,720 982,595 - 56,630.79 44,614,303 - (2,446,487) 합계 1,792,714,644 28,618,394 - 1,586,130,959 3,997,533 (9,542,318) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당분기 전기 USD 1,137.80 1,118.10 AUD 805.16 787.81 다) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 174,709 (174,709) 154,152 (154,152) AUD 4,563 (4,563) 4,461 (4,461) (나) 이자율위험관리회사는 당분기말 현재 차입금이 없어, 이자율 위험관리 내용은 없습니다. (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,737백만원 및 2,691백만원 이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 274백만원 및 269백만원입니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하 는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 부채 (A) 12,481,890 11,614,190 자본 (B) 53,560,369 54,051,189 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 12,998,725 10,330,128 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 23.30% 21.49% 순차입금비율 (D-C)/B (24.27)% (19.11)% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제10기1분기 매출채권 34,059 9,242 27.1 미 수 금 1,531 795 51.9 선 급 금 360 348 96.7 보증금 5,192 10 0.2 장기성매출채권 5 5 100.0 단기대여금 1,868 3 0.2 기타의투자자산 - - - 합 계 43,015 10,403 24.2 제9기 매출채권 33,135 8,537 25.8 미 수 금 1,674 795 47.5 선 급 금 356 348 97.8 보증금 5,806 10 0.2 장기성매출채권 5 5 100.0 단기대여금 2,206 3 0.1 기타의투자자산 - - - 합 계 43,182 9,698 22.5 제8기 매출채권 33,271 3,775 11.3 미 수 금 1,588 749 47.2 선 급 금 351 348 99.1 보증금 7,055 10 0.1 장기성매출채권 5 5 100.0 기타의투자자산 - - - 합 계 42,270 4,887 11.1 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제10기 1분기 제9기 제8기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 9,698 4,887 4,929 2. 순대손처리액(①－②±③) - 536 1,173 ① 대손처리액(상각채권액) - 536 1,173 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 705 5,347 1,131 4. 분할로 인한 증가 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 10,403 9,698 4,887 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침회사는 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정합니다.2) 대손경험률 및 대손가능성 추정의 근거- 대손경험률은 과거 3년간 매출채권 등의 잔액 대비 과거 3년간 대손금의 비율로 산정하고 있으며, 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손 처리기준은 법인세법시행령 제61조와 같습니다.- 또한 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실 종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출 채권등의 잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있 습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 15,112 2,473 15,819 652 34,056 특수관계자 3 - - - 3 계 15,115 2,473 15,819 652 34,059 구성비율 44 7 47 2 100 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등당사 및 연결종속회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다. (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제10기 1분기 제9기 제8기 비고 화장품판매 상 품 15,799 17,040 18,570 - 합 계 15,799 17,040 18,570 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.79% 17.93% 18.68% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.51회 3.94회 3.66회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자당사는 2019년 1분기 재무제표를 작성함에 있어서 2019년 3월 31일 종료시점을 기준으로 재고실사를 하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 동일자 재고실사시에는 전문가 및 감사인의 입회없이 실시하였습니다. 3) 장기체화재고 현황- 해당사항 없음 다. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품 평가방법 요약 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,028,040 - 3,028,040 단기기타금융자산 19,333,567 - 19,333,567 매출채권 24,817,076 - 24,817,076 단기기타채권 2,701,580 - 2,701,580 장기매출채권 20 - 20 장기기타채권 5,472,015 - 5,472,015 장기기타금융자산 5,000 2,737,023 2,742,023 합계 55,357,298 2,737,023 58,094,321 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,090,324 - 5,090,324 단기기타금융자산 9,117,850 - 9,117,850 매출채권 24,598,291 - 24,598,291 단기기타채권 3,221,409 - 3,221,409 장기매출채권 20 - 20 장기기타채권 6,083,459 - 6,083,459 장기기타금융자산 5,000 2,690,912 2,695,912 합계 48,116,353 2,690,912 50,807,265 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 26,039,816 - 26,039,816 단기기타채무 - 5,103,090 - 5,103,090 단기기타금융부채 - 1,942,000 - 1,942,000 단기차입금 - 7,500,000 - 7,500,000 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 장기차입금 - 1,833,333 - 1,833,333 합계 - 42,645,941 - 42,645,941 (단위:천원) 구분 전기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 20,612,424 - 20,612,424 단기기타채무 - 5,879,846 - 5,879,846 단기기타금융부채 - 1,935,000 - 1,935,000 단기차입금 - 7,500,000 - 7,500,000 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 장기차입금 - 2,083,333 - 2,083,333 합계 - 38,238,305 - 38,238,305 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (592,571) - - 64,879 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 46,111 - - - - 합계 (592,571) 46,111 - 64,879 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - 83,243 - - 합계 - - - 83,243 - - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 3,957 - - 60,544 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 130,719 (137,669) - - - 합계 134,676 (137,669) - 60,544 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - 56,063 - - 합계 - - - 56,063 - - (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,028,040 3,028,040 5,090,324 5,090,324 단기기타금융자산 19,333,567 19,333,567 9,117,850 9,117,850 매출채권 24,817,076 24,817,076 24,598,291 24,598,291 단기기타채권 2,701,580 2,701,580 3,221,409 3,221,409 장기매출채권 20 20 20 20 장기기타채권 5,472,015 5,472,015 6,083,459 6,083,459 장기기타금융자산 2,742,023 2,742,023 2,695,912 2,695,912 합계 58,094,321 58,094,321 50,807,265 50,807,265 매입채무 26,039,816 26,039,816 20,612,424 20,612,424 단기기타채무 5,103,090 5,103,090 5,879,846 5,879,846 단기차입금 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 단기기타금융부채 1,942,000 1,942,000 1,935,000 1,935,000 장기기타금융부채 227,702 227,702 227,702 227,702 장기차입금 1,833,333 1,833,333 2,083,333 2,083,333 합계 42,645,941 42,645,941 38,238,305 38,238,305 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 672,083 672,083 - - - 시장성 없는 지분증권 2,064,940 - - 2,064,940 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 625,972 625,972 - - - 시장성 없는 지분증권 2,064,940 - - 2,064,940 3 ) 공정가치 평가 기법 관련 내용은 다음과 같습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성있는 지분증권은 유가증권 시장의 시장가격으로 평가하였으며, 시장성 없는 지분증권은 피투자회사의 공시된 재무제표의 장부금액을 기준으로 평가하였습니다. 라. 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl (1) 채무증권 발행실 적 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제10기 1분기 삼덕회계법인 - - 제9기(전 기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제8기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황- 제10기 회계감사 용역계약에 대한 감사보수 및 총 소요시간은 아직 확정되지 않아 기재하지 않았습니다. - 감사 총 소요시간은 반기, 중간, 기말 및 감사보고서 작성기간, 실사기간을 포함하 였으며, 연인원으로 환산하였습니다. - 세부내역 (단위: 천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제10기(당 기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 - - 제9기(전 기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 60,000 698 제8기(전전기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 56,000 696 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위: 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제10기(당 기) 2019.03.12 세무조정 2019.03 5,000 - 제9기(전 기) 2018.03.12 세무조정 2018.03 4,500 - 제8기(전전기) 2017.03.11 세무조정 2017.03 4,500 - 4. 내부통제에 관한 사항 당사의 감사는 회계 및 기타 업무에 대한 일반감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기 감사와 비정기적인 특별감사 등을 실시하고 있습니다. 또한 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 의거한 내부회계관리규정을 운영하고 있으며, 매년 1회에 걸쳐 내부회계관리를 평가하고 이를 이사회에 보고하고 있습니다. 이에 2018사업년도에는 감사가 2019년 1월 25일(연간)에 내부회계관리운영에 있어 그 적정성을 이사회에 보고하였습니다. 또한 당사의 외부회계법인의 감사보고서에도 내부회계관리제도가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았다고 하였습니다. 5. 연결대상 종속회사 감사인 및 감사의견 종속회사명 사업연도 감사의견 회계감사인 비고 (주)더샘인터내셔날 2019년 - - - 2018년 적정 삼덕회계법인 - 2017년 적정 삼덕회계법인 - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사 등 총 4명으로 구성되어 있습니다. 당사는 이사회 내의 위원회는 운영하고 있지 않습니다.각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기바랍니다. 나. 중요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사 이용준(출석률 100%) 임충헌(출석률 100%) 김숙자(출석률 100%) 이자영(출석률: 100%) 1 2019.01.02 회사 규정 제정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2019.01.03 임원 성과관리/보상제도(PS)에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2019.01.25 내부회계관리운영실태 평가 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2019.02.21 제9기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2019.02.21 제1호. 제9기 정기주주총회 소집결정 및 회의목적사항 결정의 건제2호. 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2019.03.14 외부감사 후 제9기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2019.03.22 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사의 독립성당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 회사와의 거래, 최대주주와의 관계 등에 대하여 외부에 공시하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직위 성명 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 임기 연임(횟수) 사내이사(대표이사) 이용준 이사회 전사 중장기전략 및 경영총괄 없 음 특수관계인 3년 연임(3) 사내이사 임충헌 이사회 전사 경영총괄 없 음 특수관계인 3년 연임(3) 사내이사 김숙자 이사회 전사 경영총괄 없 음 특수관계인 3년 연임(3) 사외이사 이자영 이사회 법률자문 없 음 없 음 3년 연임(3) ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 라. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 보고서 제출기준일 현재 당사의 사외이사는 관련분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있습니다. 추후 필요시교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 정기주주총회 시 감사 선임 안건 통과를 위해 주총분산 프로그램 참여, 전자투표 및 의결권대리 권유 공시 등 의결권 확보를 위해 노력하였지만 부결된 바, 상법 386조에 의거 새로 선임된 감사가 취임할 때까지 감사의 권리가 있으므로 현 감사가 다음 주주총회때까지 업무를 이행할 것이며 추후 주주총회에서 감사를 선임할 예정입니다 가. 감사의 주요경력 및 인적사항 성명 주요경력 비고 장 홍 인 - 서울대학교 대학원 경영학과 - 동아시테크 부사장 - 휴앤미디어 부사장 - 한바트 경영지원본부장 - 나. 감사의 주요업무 및 권한 ① 이사의 보고 의무 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 함. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보 고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 다. 감사의 독립성당사는 상법 제542조의 10의 규정에 의하여 상근감사 제도를 도입하고 있으며, 당사는 감사의 감사업무를 위하여, 감사는 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 재산상태를 조사할 수 있고, 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계임직원 및 외부감사인을 회의에 참석하도록 요구할 수 있으며, 필요하다고 인정할 경우에는 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문을 요구할 수 있도록 하고 있습니다. 라. 감사의 주요활동 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사 장홍인 1 2019.01.02 회사 규정 제정의 건 가결 찬성 2 2019.01.03 임원 성과관리/보상제도(PS)에 관한 건 가결 찬성 3 2019.01.25 내부회계관리운영실태 평가 보고의 건 가결 찬성 4 2019.02.21 제9기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 5 2019.02.21 제1호. 제9기 정기주주총회 소집결정 및 회의목적사항 결정의 건제2호. 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 6 2019.03.14 외부감사 후 제9기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 보고서 제출기준일 현재 당사의 감사는 관련분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있습니다. 추후 필요시 교육을 실시할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무팀 2 대리1명,주임1명(평균 4년) 재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 준법지원인에 관한 사항- 본 보고서 제출일 현재 당사에 선임된 준법지원인은 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 집중투표제를 정관 제25조 3항에 의거 배제하고 있으며, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 제9기 정기주주총회에서는 이사회결의로 전자투표제도를 실시하였습니다. 나. 소수주주권 행사여부- 해당사항 없음 다. 경영권경쟁- 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)한국화장품제조 본인 보통주 3,213,600 20.00 3,213,600 20.00 - 임충헌 특수관계인 보통주 1,853,458 11.54 1,853,458 11.54 - 김숙자 특수관계인 보통주 1,887,953 11.75 1,887,953 11.75 - 이용준 특수관계인 보통주 761,364 4.74 761,364 4.74 - 김옥자 특수관계인 보통주 466,346 2.90 466,346 2.90 - 김두환 특수관계인 보통주 70 0.00 70 0.00 - 임진서 특수관계인 보통주 39,000 0.24 39,000 0.24 - 임진욱 특수관계인 보통주 23,400 0.15 23,400 0.15 - 임희진 특수관계인 보통주 15,600 0.10 15,600 0.10 - 임희수 특수관계인 보통주 15,600 0.10 15,600 0.10 - 이용진 특수관계인 보통주 177,702 1.10 177,702 1.10 - 이민정 특수관계인 보통주 52,663 0.33 52,663 0.33 - 계 보통주 8,506,756 52.95 8,506,756 52.95 - 기타 - - - - - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보당사 최대주주는 주식회사 한국화장품제조이며, 그 지분(율)은 3,213,600주(20%)로서 특수관계인을 포함하여 8,506,756주(지분율 52.95%)입니다(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)한국화장품제조 8,191 임충헌 11.54 - - 임충헌 11.54 이용준 10.99 - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 주1) 출자자수는 전기말 전체 주주수 입니다. 주2) 최대주주 지분(%)은 최대주주 본인의 지분율입니다. ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황당사 최대주주인 주식회사 한국화장품제조의 최근 재무현황입니다. (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 주식회사 한국화장품제조 자산총계 71,774 부채총계 21,489 자본총계 50,285 매출액 88,233 영업이익 4,777 당기순이익 3,318 ※ 상기 재무정보는 2018년 12월 31일 기준 재무제표 기준임. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 (주)한국화장품제조는 1962년 3월 21일에 설립되었으며, 1978년 2월 6일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 보고서 작성기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 화장품제조이며, 기초화장품과 색조화장품을 비롯하여 700여 종류를 생산하는 화장품제조 전문회사입니다. 2. 최대주주 변동내역 - 해당사항 없음 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 3. 주식의 소유현황 보고서 작성기준일 현재 "1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황"에 기재한 최대주주 외에 5% 이상을 소유한 주주는 없습니다. (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - 4. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 14,630 99.90% 7,159,393 44.55% - ※ 소액주주현황은 최근 주주명부폐쇄일인 2018년 12월 31일자 기준임. 5. 주식의 사무 정관상 신주인수권의 내용 제 9 조 (주식의 발행 및 배정) ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일로부터 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일 부터 1월 15일 까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권 (8종) 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재신문 한국경제신문 6. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 종류 10월 11월 12월 1월 2월 3월 보통주 최고 15,250 12,400 12,200 12,550 12,900 12,850 최저 9,740 10,150 10,200 10,200 11,700 11,200 월간거래량 4,953,422 4,383,665 1,334,348 7,331,471 5,523,112 2,977,951 ※ 주가는 거래일 종가 기준임. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이용준 남 1962.04 대표이사 등기임원 상근 부회장 - 미시간주립대 영어학 석사- 대보기획 대표이사 761,364 - 특수관계인 8년 11개월 2022.03.22 임충헌 남 1941.10 사내이사 등기임원 상근 이사 - 고려대학교 생물학과- 대한화장품협회 부회장- 전국경제인연합회 이사 1,853,458 - 특수관계인 8년 11개월 2022.03.22 김숙자 여 1939.01 사내이사 등기임원 상근 이사 - 이화여자대학교 사학과 1,887,953 - 특수관계인 8년 11개월 2022.03.22 이자영 남 1963.04 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 성균관대학교 법과대학 졸업- 경실련 자문위원- 법무법인 아주 소속변호사- 좋은합동법률사무소 소속변호사 - - - 8년 11개월 2022.03.22 장홍인 남 1961.06 감 사 등기임원 상근 상근감사 - 서울대학교 대학원 경영학과- 동아시테크 부사장- 휴앤미디어 부사장- 한바트 경영지원본부장 - - - 8년 11개월 - 임진서 남 1967.02 부사장 미등기임원 상근 기획 - 콜롬비아대학원 국제정치학 석사- (주)시선래브 대표이사 39,000 - 특수관계인 8년 11개월 - 김규동 남 1971.08 경영지원본부장 미등기임원 상근 경영지원 - 동국대 회계학과- 한국화장품(주) 전략기획팀장 - - - 8년 11개월 - 우하택 남 1964.12 마케팅상무 미등기임원 상근 마케팅,H 총괄 - 연세대학교 대학원 석사- 대보기획 기획국장 - - - 8년 11개월 - 권상현 남 1969.12 시판사업본부장 미등기임원 상근 시판총괄 - 중앙대 사회복지학과- (주)코리아나화장품 시판전략팀장- (주)더샘인터내셔날 영업관리팀장 - - - 3년 4개월 - 나. 직원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 화장품 남 36 - 2 2 38 6년 3개월 562 15 - 화장품 여 45 - 1 1 46 4년 2개월 446 10 - 합 계 81 - 3 3 84 5년 1개월 1,008 12 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 97 24 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이 사 4 1,000 사외이사 1명 포함 감 사 1 150 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 129 26 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 107 36 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 5 5 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 18 18 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※ 개인별 보수 5억원 이상인 경우가 없음 2. 산정기준 및 방법- 해당사항없음 ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 가. 계통도 본 보고서 제출일 현재 당사가 속한 계열회사의 주요 계통도는 다음과 같습니다. 피출자 출자자 사업자등록번호 (주)한국화장품제조 한국화장품(주) (주)더샘인터내셔날 THE SAEM THAILAND 상하이더샘화장품유한공사 THE SAEM COSMETICS CORP (주)한국화장품제조 102-81-20368 - 20% - - - - 한국화장품(주) 101-86-55141 - - 100% - 100% - (주)더샘인터내셔날 102-81-33223 - - - 49% - 100% THE SAEM THAILAND - - - - - - - 상하이더샘화장품유한공사 - - - - - - - THE SAEM COSMETICS CORP - - - - - - - (주1) 상하이더샘화장품유한공사는 2016년 7월 신규로 법인을 설립하여 취득하였으며, 당기말 현재 영업활동이 없습니다. (주2) THE SAEM COSMETICS CORP는 2017년 3월 신규로 법인을 설립하여 취득하였으며, 당기말 현재 영업활동이 없습니다. 나. 임원겸직 현황 겸직임원 겸직현황 성명 직명 회사명 직위 담당업무 임충헌 이사 (주)한국화장품제조 대표이사 경영전략전반 이용준 대표이사 (주)한국화장품제조 대표이사 업무총괄 (주)더샘인터내셔날 대표이사 김숙자 이사 (주)한국화장품제조 이사 경영전략전반 임진서 부사장 (주)한국화장품제조 부사장 경영/영업총괄 (주)더샘인터내셔날 부사장 경영전략전반 김규동 경영지원본부장 (주)한국화장품제조 본부장 경영기획전반 상하이더샘화장품유한공사 대표이사 업무총괄 다. 타법인출자 현황당사는 소규모기업(자산총액 1천억원 미만)에 해당하여 타법인출자 현황에 관한 기재를 생략합니다. 타법인출자 현황의 자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "3. 연결재무제표 주석" 및 "5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음 2. 출자 및 출자금 처분 내역보고서 작성기준일 현재 출자한 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 출자 및 출자지분 처분내역 비고 출자지분의 종류 거래내역 기초 증가 감소 기말 (주)더샘인터내셔날 종속회사 보통주(주당액면가액:5,000원) 74,000 - - 74,000 - 합 계 74,000 - - 74,000 - 3. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 연결실체와 계열회사와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계열회사명 거래내용 당분기 거래금액 비고 (주)한국화장품제조 매 출 33 - 매 입 8,180 - 기타수익 - - 기타비용 17 - 합 계 8,230 - XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주주총회 의사록 요약 (기준일: 2019년 03월 31일) 주총일자 안건 결의내용 비고 제9기주주총회(2019.03.22) 제1호의안 : 2018년(제9기)재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관 일부 변경의 건제3호의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사 1명)제4호의안 : 감사 선임의 건 (상근감사 1명)제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (1,000백만원)제6호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (150백만원) 찬성결의찬성결의찬성결의부결찬성결의찬성결의 제4호 : 감사선임 부결(의결정족수 미달) 제8기주주총회(2018.03.16) 제1호의안 : 2017년(제8기)재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (1,000백만원)제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (150백만원) 찬성결의찬성결의찬성결의 - 제7기주주총회(2017.03.17) 제1호의안 : 2016년(제7기)재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (1,000백만원)제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (150백만원) 찬성결의찬성결의찬성결의 - 2. 우발채무 등 가. 그 밖의 우발채무 등 보고서 작성기준일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, USD천) 구분 금융기관명 통화 약정한도액 비고 동반성장론(구매론) 하나은행 KRW 4,000 한국화장품(주) 일람불수입신용장 하나은행 USD 2,000 한국화장품(주) 동반성장론(구매론) 하나은행 KRW 2,000 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 국민은행 KRW 3,000 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 우리은행 KRW 1,833 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 산업은행 KRW 6,000 주식회사 더샘인터내셔날 합 계 KRW 16,833 USD 2,000 3. 제재현황등 그 밖의 사항 가. 중요한 소송사건 등 - 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 회사의 경영진은 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. (단위:천원) 소송명 심급 사건번호 원고 피고 소가 비고 위약금 등 1심 2018가단6936 한국화장품(주) ①미래의료재단②㈜한국리드림매니지먼트 140,800 계류중 나. 제재현황(1) 일자 : 2015년 4월 10일 (처분통지일)(2) 처벌 또는 조치대상자 : (주)더샘인터내셔날 (주요종속회사)(3) 처벌 또는 조치내용 : 법인세 추징금 2,128백만원 부과(4) 사유 및 근거법령 : 2013년도 법인세 부과처분 (법인세법) (5) 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 - 납부완료 (2015년 4월 30일) - 과세처분취소 심판청구소송 제기 (2015년 7월 7일) - 과세처분취소 심판청구소송패소 (2016년 12월 31일) - 법인세과세처분취소 행정소송 패소 (2017년 6월 2일) - 법인세과세처분취소 항소제기 (2017년 6월 28일) - 법인세법 제17조 제1항 제1호단서에 대한 헌법소원심판청구서 접수 (2017년 7월 7일)다. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 당사는 2019년 4월 25일 경기도 부천시 삼정동 274 토지 및 건물을 (주)하이트맨션에 양도 하기로 결정하였습니다. [관련공시일 : 2019.04.25. 주요사항보고서(유형자산양도결정)] ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음