한국화장품 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격을 고려하여 화장품판매부문과 부동산임대부문으로 사업을 구분하고 있습니다. 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구분	회사명	주요재화 및 용역내용	주요고객

화장품판매부문	한국화장품(주)(주)더샘인터내셔날	화장품 판매 등	대리점, 소비자 등

부동산임대부문	한국화장품(주)	임대 및 관리 등	건물 입주업체

가. 산업의 개요 화장품산업은 기초과학과 응용기술이 종합적으로 적용되는 산업에 속하며, 생산단위당 부가가치 창출액은 다른 산업보다 약 10%정도 높은 고부가가치 산업으로서 70년대 경제성장과 더불어서 화장품산업도 지속성장하여 국내 화장품시장은 1인당 소비금액면에서 세계 10위를 차지하는 시장입니다. 나. 산업의 특성 일반 소비제품과는 다르게 화장품산업은 인간의 미와 신체에 관련한 소비자의 욕구를 충족시켜주는 특수한 가치성과 이미지산업의 특성 및 트랜드를 주도해 나가는 뷰티 산업으로서의 특성을 가지고 있습니다. 국내 화장품시장은 전문점, 할인점, 인터넷 등을 통한 중저가 화장품시장과 일대일 영업방식의 구방판, 신방판(직판), 백화점 등의 고가시장으로 나눠져 있습니다. 또한 현재 홈쇼핑, 통신판매, 드럭스토어, 약국,편의점 등 다양한 유통이 등장하는 등 편리성을 추구하는 소비형태로 인해 유통 채널의 성장은 지속적으로 증가할 것으로 보입니다. 다. 산업의 성장성 화장품시장은 경제적 수준의 향상 및 여성의 경제활동증가, 구매패턴의 변화, 소비계층 확대, 필수소비재로서의 역할 증대 등에 따라 안정적인 성장을 유지하고 있습니다. 최근 국내 화장품산업의 성장률을 살펴보면 2008년부터 2012년까지 연평균 8%대의 성장을 이루어 왔으며, 2013년부터 2017년까지 연평균 7%대의 성장률을 보일것으로 전망되고 있습니다. 아울러 화장품 유통채널은 소비패턴의 변화로 인해 방문판매, 백화점 등의 고가채널과 브랜드샵의 중저가 채널, 인터넷, 모바일, 홈쇼핑 등의전자상거래 채널 등 다양한 채널로 활성화되고 있습니다. 또한 최근 외국인 관광객의증가로 인해 면세시장의 성장세도 지속되고 있습니다. 이러한 채널의 다양화에 따라 OEMㆍODM 시장 역시 지속적으로 동반 성장할 것으로 전망되고 있습니다. 하지만 시장내 상위 업체들의 시장점유율 확대와 더불어 신규시장 진출업체의 증가 등으로 인해 경쟁이 더욱 치열해지고 있으며, 부익부빈익빈 현상 역시 지속적으로 심화될 것으로 예상됩니다. 라. 경기변동의 특성 화장품산업은 고객의 소득 및 소비수준의 변화에 민감한 영향을 받으며, 유행에 매우민감합니다. Multi-function, Well-Being, Metro-Sexual이 사회적 트랜드로 자리 잡으면서 다기능, 자연주의, 한방, 코스메슈티컬, 에스테틱, 남성 등의 화장품시장이 점차 확대되고 있으며, 소비자층이 점차 다양해지고 있습니다. 이러한 현상은 화장품산업이 질적 성숙기로 접어드는 전환기로 파악되며, 점차 화장품 뿐만 아니라 건강식품, 마사지, 스파 등의 전반적인 뷰티 산업까지 그 영역이 확대되어 발전될 것으로 예측됩니다. 마. 계절성 전통적으로 화장품산업은 계절과도 밀접한 관련이 있는 산업으로서 동절기에는 화장품 사용의 증가로 판매가 향상되며, 하절기에는 판매하락을 보여 1년을 보면 S자형 매출구조를 가지고 있습니다. 바. 경쟁상황 화장품시장은 진입장벽이 낮아 신규업체 및 후발업체의 시장진입이 용이한 특성으로인하여 대형사 및 중ㆍ소형사를 포함하여 300여개 이상의 업체들이 경쟁하고 있으며, 국내 주요사로는 아모레퍼시픽, LG생활건강 등의 대형사와 당사를 비롯하여 코리아나, 한불, 참존, 애경산업, 엔프라니, 더페이스샵, 스킨푸드, 미샤 등 중ㆍ소형사들이 있습니다. 또한 백화점유통을 거점으로 로레알, 에스티로더, 디올 등 수입브랜드들도 경쟁하고 있습니다. 최근 상위 10대사 실적을 기준으로 볼 때, 아모레퍼시픽, LG생활건강 등 상위 업체의 시장점유율이 90%를 넘어 과점시장의 형태를 보이고 있으며, 중ㆍ소형업체들은 치열한 시장 경쟁과 더불어 실적이 둔화됨에 따라 국내외 대형업체 및 일부 신생기업에게 시장점유율을 잠식당하고 있는 현상을 보이고 있습니다. 소비자의 구매패턴이 변화되어 가치중심의 구매결정이 증가되고 사회적 양극화 현상이 심화되어 대형사와 중ㆍ소형사 및 초저가 브랜드간의 경쟁은 더욱 치열해 질 것으로 예상됩니다. 따라서 당사를 비롯한 중ㆍ소형 업체들은 지속적인 연구개발을 통한 제품의 품질 및 브랜드 경쟁력의 강화와 소비자들의 니즈에 부응하기 위한 차별화된 전략을 추진하고 무분별한 가격할인경쟁보다는 서비스나 품질에 의한 경쟁력을높여 기업의 수익성을 높이고자 하는 노력이 향후의 성장성을 담보할 수 있을 것으로보입니다. 사. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 당사를 비롯한 중ㆍ소형 업체들은 치열한 경쟁상황과 불확실한 환경 속에 기업의 수익성을 높여가기 위해서 지속적인 연구개발을 통한 제품의 품질 및 브랜드 경쟁력의 확보를 하여야 할 것입니다. 또한 불황기의 유통구조에 대한 연구와 고객의 변화에 빠르게 대응해 나가려는 노력이 향후의 성장성을 담보할 수 있을 것입니다. 아. 회사영업의 개황 및 경쟁력 당사는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 기초화장품과 색조화장품을 비롯 700여 종류의 화장품판매를 영위하는 종합 화장품회사입니다. 주요 유통경로는 시판(전문점 판매), H(방문판매), 백화점, 홈쇼핑사업부(인터넷, 홈쇼핑, 총판 등) 등이며, 자회사인 더샘인터내셔날을 통해 브랜드숍 관련 화장품 판매사업을 영위하고 있습니다. 당사는 유통질서확립을 통한 특약점 손익개선 및 적극적 현장밀착영업을 실시하고 있습니다. 또한 Brand Manager체제를 통한 Brand Power 강화에 힘쓰고 있으며, Brand Concept 및 Position에 적합한 Media Mix를 통한 효율적 광고집행을 위해 노력하는 동시에 차별화된 신제품개발 육성을 통한 리딩품목육성을 위해 노력하고 있습니다. 회사는 지난 해 별도기준 274억원의 매출과 연결기준 984억원의 매출실적을 달성하였습니다. 비록 영업손실이 지속되고 있으나 연결기준 매출액은 전년대비 221억원 증가하였으며, 영업손실도 54억원 감소하였습니다. 2016년에도 지속적인 외형확대와 수익구조개선을 위해 최선의 노력을 다하고 있습니다. 자. 시장점유율 - 당사 시장점유율(장업계 주요 10대사 기준) 구분 15년 누계 14년 누계 13년 누계 시장점유율 1.6% 1.5% 1.5% - 경쟁사별 시장 점유율 구분 아모레퍼시픽 LG생활건강 코리아나 참존 엔프라니 시장점유율 53.4% 37.7% 2.2% 1.2% 1.5% ※ 상기 시장점유율은 장업계 주요 10대사의 화장품 사업부문 매출액 기준이며, 각 사의 실 적정산과정에서 일부 차이가 발생할 수 있습니다. 차. 관련법령 또는 정부의 규제 등 화장품산업은 2000년 7월부터 독립적인 화장품법 시행으로 화장품의 정의와 기능성화장품이 지정됨에 따라 제품에 대한 소비자인식의 전환과 소비자에 대한 업계의 책임이 강조되었습니다. 특히 2002년 7월 1일부터 시행된 제조물 책임법과 2008년 10월 18일 이후 모든 성분을 한글로 표시하는 '화장품 전성분 표시 의무제'가 시행되었고, 2012년 화장품법 전부 개정안이 2013년 본격 시행됨에 따라 제조판매업 등록, 화장품 안전기준 재설정, 원료보고 의무화 등 소비자 안전을 위한 업계의 관심과 책임이 보다 더 강화되고 있습니다. 가. 산업의 특성 부동산임대사업은 투자규모가 비교적 큰 자본집약적 산업입니다. 사업장이 위치하고있는 입지에 따라 매출 및 수익에 영향을 받는 시장특성을 가지고 있습니다. 나. 산업의 성장성 최근 신축건물의 증가로 부동산 임대사업 관련 임대유치 경쟁이 더욱 심화되고 있습니다. 하지만 꾸준한 수요를 바탕으로 안정세를 유지하고 있습니다. 다. 경기변동의 특성 부동산임대 사업은 경기에 후행하는 경향이 있으며, 실물경기 및 자금시장의 변동 등에 많은 영향을 받습니다. 라. 회사영업의 개황 및 경쟁력 당사는 보고서 작성기간 중 지점 사옥의 일부를 통해 임대사업을 영위하고 있었으나,보고서 제출일 현재 지점 사옥의 매각이 완료되었습니다. 본 보고서에는 당기 중 영위하던 임대사업관련 사항을 기재하였습니다. 마. 경쟁상황 임대사업의 경우 주로 거액의 자금력에 의존하며, 부동산의 보유 등에 따라 시장진출입이 자유로운 완전경쟁시장을 구축하고 있습니다. 바. 시장점유율 임대사업의 특성상 시장점유율의 산출이 어렵습니다. 사. 조직도 15년 반기공시조직도(판매).jpg (주) 조직도> 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 당사 및 연결종속회사는 화장품판매부문과 부동산임대부문의 사업을 영위하고 있습니다. 화장품판매부문은 당사와 연결종속회사가 동일하게 영위하는 사업이며, 부동산임대부문의 경우 한국화장품(주)가 영위하는 사업입니다. 이에 화장품판매부문의 매출액은 별도로 구분 기재되지 아니하였습니다.당사 및 연결종속회사의 사업부문별 주요 제품 등의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 화장품판매 상 품 기 초 외 세안,보습외 산심, 잼미라클 외 95,614(97.1%) 부동산임대 기타매출 임 대 외 임 대 외 - 2,833(2.9%) 합 계 98,447(100.0%) 나. 주요제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품목 제6기 제5기 제4기 오션-선디펜스 18,000 18,000 18,000 AF-필링젤 14,255 14,255 14,255 백결앰플 136,364 136,364 136,364 잼미라클 블랙펄 오투 버블마스크 12,727 12,727 12,727 닥터뷰티 더클리닉 씨네이크 링클 플럼퍼 45,454 45,454 45,454 ※ 주요제품의 산출기준은 2015년 12월 31일 현재의 가격으로써 VAT를 제외한 매출액을 기 준으로 산정하였습니다. 다. 주요 원재료 등의 현황 당사 및 연결종속회사는 주요상품 등을 화장품제조업체들로부터 공급받아 판매하고있어 주요 원재료 등의 현황이 없습니다. 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 당사 및 연결종속회사는 주요상품 등을 화장품 제조업체들로부터 공급받아 판매하고있어 주요 원재료 등의 가격변동추이 내역이 없습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 당사 및 연결종속회사는 화장품 제조업체들로부터 상품을 주문판매하고 있어 자체 생산공장을 보유하고 있지 않습니다. 가. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 상각 장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 서울 종로구청계천로 외 4,070 - - - 4,070 7,487 부산 " 부산 동구 고관로 외 2,494 - 2,494 - - - 광주 " 광주 동구 독립로 외 2,025 - 2,025 - - - 합 계 8,589 - 4,519 - 4,070 7,487 [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 상각 장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 서울 종로구청계천로 외 810 - - 35 775 588 부산 " 부산 동구 고관로 외 770 - 770 - - - 광주 " 광주 동구 독립로 외 1,129 - 1,104 25 - - 합 계 2,709 - 1,874 60 775 588 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 상각 장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 서울 종로구청계천로 외 48 - - 2 46 - 광주 " 광주 동구 독립로 외 31 - 30 1 - - 합 계 79 - 30 3 46 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 상각 장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 서울 종로구청계천로 외 76 - - 35 41 - 합 계 76 - - 35 41 - [자산항목 : 공구와기구] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 상각 장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 서울 종로구청계천로 외 382 53 - 192 243 - 합 계 382 53 - 192 243 - [자산항목 : 비품] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 상각 장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 서울 종로구청계천로 외 506 197 - 216 487 - 부산 " 부산 동구 중앙대로 외 16 13 - 5 24 - 대구 " 대구 수성구 달구벌대로 외 22 17 - 7 32 - 대전 " 대전 동구 동서대로 외 12 2 - 4 10 - 광주 " 광주 동구 독립로 외 8 25 5 3 25 - 더샘 " 서울 종로구청계천로 6,708 4,970 279 2,640 8,759 - 합 계 7,272 5,224 284 2,875 9,337 - (2) 진행중인 투자 등 (단위 : 백만원) 사업부문 구분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액(당기분) 향후투자액 비고 화장품 및 부동산 임대 수선외 2015. 01. 01 ~2015. 12. 31 본사 외 경영효율성 및판매증대외 5,452 5,452(5,452) - - ※ 상기 투자는 경영효율성 및 판매증대를 위해 매년 경상적으로 소요되는 금액을 기준으로 산정한 것입니다. 가. 매출실적 당사 및 연결종속회사는 화장품판매부문과 부동산임대부문의 사업을 영위하고 있습니다. 화장품판매부문은 당사와 연결종속회사가 동일하게 영위하는 사업이며, 부동산임대부문의 경우 한국화장품(주)가 영위하는 사업입니다. 이에 화장품판매부문의 매출액은 별도로 구분 기재되지 아니하였습니다.당사 및 연결종속회사의 부문별 매출실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제6기 제5기 제4기 화장품판매 상 품 화장품 수 출 8,811 2,746 2,535 내 수 86,803 69,057 61,664 합 계 95,614 71,803 64,199 부동산임대 기 타 기 타 수 출 - - - 내 수 2,833 4,531 4,470 합 계 2,833 4,531 4,470 합 계 수 출 8,811 2,746 2,535 내 수 89,636 73,588 66,134 합 계 98,447 76,334 68,669 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 가) H : 회사 → 대리점 → 판매사원 → 소비자 (매출액 비중 : 16.29% ) 나) 홈쇼핑사업부 : 회사 → 소비자 (매출액 비중 : 10.37% ) 다) 브랜드샵 : 회사 → 가맹점 → 소비자 (매출액 비중 : 72.16% ) 라) 기타 : (매출액 비중 : 1.18% ) (2) 판매방법 및 조건 연결실체는 전국 약 250여개의 특약점 및 대리점과 100여개의 가맹점 등을 통하여 방문 판매 및 제도 판매를 병행하여 화장품 및 일부 의약부외품과 건강식품 등을 판매하고 있습니다. 서울/경인/강원지역은 본사에서 관할하고, 부산/경남/제주지역은 부산지점, 대구/경북지역은 대구지점이 대전/충청지역은 대전지점이 관할하며, 광주/전라 지역은 광주지점이 관할하고 있으며, 대금의 회수는 부문별로 상이하나 현금, 신용카드 및 1~3개월 어음결제 등으로 이루어지며, 제품운송비 등 부대비용은 회사가 부담하고 있습니다.(3) 판매전략 가) 광고부문 1) TV ① 브랜드별 시장에서의 위치(도입, 성장, 성숙)를 감안하여 광고비의 효율적 배 분 집중화 ② 브랜드별 세분화된 Target Consumer의 특성을 감안 최적화를 통한 인지도 향상 및 매출액 증대 ③ 광고 사전/사후 평가를 통한 광고효과 최대화 ④ CATV, DMB 등 다양한 채널을 통한 효율적 집행 2) 신문 및 잡지 ① TV광고의 보조매체로 제품별 특성을 상세히 소비자에게 전달하여 신뢰도 증 대 ② 브랜드별 소비자 특성에 맞도록 매체를 선정하여 광고의 효율성 증대 3) 인터넷 ① 브랜드별 홈페이지를 통한 지속적 이벤트 전개 및 News 전달을 통하여 고정 고객화 유도 및 비용 효율성 증대 ② 주요 포털 사이트의 블로그 및 개인 홈페이지를 통한 vital 마케팅 유도나) PR 및 Co-promotion 1) PR : 매월 매체전략회의를 통하여 브랜드별 PR 소재를 개발 게재토록 하여 광 고와 더불어 브랜드별 시너지효과 창출 2) Co-promotion : 브랜드별 동일 Target Consumer 및 브랜드 이미지에 부합되 는 타 제품군 브랜드와 Co-marketing을 실시 소비자관심증 대 및 매출액향상 다) 특약점 ·대리점 ·가맹점 건실화 1) 유통질서 및 철저한 가격관리를 통한 특약점 및 대리점의 손익구조개선 2) 신규처 개설시 안정적인 정착을 위한 지원확대 3) 전산 시스템의 적극적 활용 유도를 통한 경영인프라 구축 라) 회사의 기본적 영업전략 1) 혁신경영 : 유연한 조직문화 창달과 내부경쟁력 강화를 통한 전략적 혁신 및 새 로운 프로세스를 개발하려는 창의적 기업문화 조성을 통한 변화 2) 책임경영 : 경영성과에 대한 공정한 보상과 처우를 보장하는 성과주의를 지향 하며, 명확한 권한과 책임으로 자율책임 경영체제를 정착 3) 수익경영 : 수익극대화에 초점을 맞춰 자원과 역량의 집중화를 통한 효율경영 구축과 동시에 비효율제거 및 원가절감을 통해 내실경영 추구 5. 시장위험과 위험관리 당사는 소규모기업(자산총액 1천억원 미만)에 해당하여 시장위험과 위험관리에 관한기재를 생략합니다. 시장위험과 위험관리의 자세한 사항은 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "3. 연결재무제표 주석" 및 "5. 재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다. 6. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 연구개발팀 조직도.jpg (주) 연구개발조직도> (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 제6기 제5기 제4기 비고 인 건 비 246 273 253 - 개 발 비 133 162 126 - 기 타 160 175 336 - 경상개발비용 계 539 610 715 - 회계처리 판매비와 관리비 539 610 715 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.55% 0.80% 1.04% - 나. 연구개발 실적 - 외부연구기관 연구과제 연구결과 제품 주름개선기능성화장품 개발 주름개선성분(아데노신)을 함유한 화장품으로 주름개선의 기능성화장품 더샘젬미라클다이아몬드컷팅브이리프팅에멀젼 더샘젬미라클다이아몬드컷팅브이리프팅토너 더샘에이지디파잉퍼밍크림 오션시크릿펄수분토너 산심천가선 더샘에이지디파잉퍼밍에멀젼 더샘에이지디파잉퍼밍토너 더샘에이지디파잉퍼밍세럼 더샘스네일에센셜이엑스24케이골드크림 템테이션연꽃수딩젤스킨 더샘파워앰플리프팅 더샘어반에코하라케케탄력씨앗에멀젼 더샘어반에코하라케케탄력씨앗토너 더샘아보큐어안티링클핸드크림 오션콜라겐볼륨 뷰티온하이드레이팅에스바디크림 더샘어반에코하라케케탄력씨앗앰플 미백 기능성화장품 개발 미백 성분(알부틴)을 함유한 화장품으로 미백 기능성의 화장품 오션슈퍼에너지멀티비타파우더 미백기능성화장품개발 미백성분(나이아신아마이드)과 주름개선성분 (아데노신)을 함유한 이중 기능성화장품 예화선백년삼에센스 시크릿네이처제주발효마유마스크팩 브떼니끄더프리미엄캐비아크림 더샘골드스네일딥링클플럼퍼 더샘로열내추럴마유에멀젼 더샘로열내추럴마유토너 더샘온결골드프리미엄크림 더샘온결산삼배양근앰플에센스 더샘스네일에센셜이엑스24케이골드아이크림 더샘스네일에센셜이엑스24케이골드에센스 더샘젬미라클블랙펄오투화이트닝스노우캡슐세럼 템테이션연꽃수딩젤크림 더샘에코에너지마일드올인원플루이드 더샘더윤자라유보양크림 더샘셀리뉴바이오인텐스액티베이터 브떼니끄더프리미엄캐비아에센스 시크릿네이쳐백년초테라피아이롤온순환세럼 에스터자라유인텐시브크림 오션스템셀아리롤온 산심효움산삼배양근에센스 레끌라웰링클블랑마유크림 레끌라웰링클블랑마유시트마스크 오션슈퍼에너지루미너스앰플데이 오션슈퍼에너지루미너스앰플나이트 더샘차가발효안티링클크림 더샘차가발효안티링클에멀젼 더샘차가발효안티링클아이크림 더샘차가발효안티링클스킨 더샘차가발효안티링클세럼 오션슈퍼에너지토탈케어젯 더샘로열내추럴자라유보양크림 미백 기능성화장품개발 미백성분(나이아신아마이드), 주름개선성분 (아데노신), 자외선차단제를 함유한 삼중 기능성화장품 더샘에코소울온천수비비케익01라이트베이지 더샘에코소울온천수비비케익02내추럴베이지 더샘에코소울온천수비비쿠션01라이트베이지 더샘에코소울온천수비비쿠션02내추럴베이지 시크릿네이처금잔화가득선크림 산심명휘커버쿠션1호 산심명휘커버쿠션2호 더샘샘물광채씨씨쿠션01화사한아이보리 서샘샘물광채씨씨쿠션02우아한베이지 손하바이더샘온천수비비케익 더샘에코소울파워프루프쿨링비비쿠션02뉴트럴베이지 더샘에코소울파워프루프쿨링비비쿠션02아쿠아베이지 더샘샘물모이스트씨씨쿠션01화사한아이보리 더샘샘물모이스트씨씨쿠션02내추럴베이지 더샘샘물커버비비쿠션01뽀얀베이지 더샘샘물커버비비쿠션02내추럴베이지 더샘샘물워터비비케익01라이트베이지 더샘샘물워터비비케익02내추럴베이지 시크릿네이처금잔화머금은씨씨쿠션21호 시크릿네이처금잔화머금은씨씨쿠션23호 더샘에코소울온천수핑거팁컨실러01라이트베이지 더샘에코소울온천수핑거팁컨실러02내추럴베이지 자외선차단 기능성화장품 개발 자외선차단제를 함유한 화장품으로 자외선으로부터 피부를 보호하는 화장품 더샘커버퍼펙션아이디얼컨실러듀오스틱컨실러01클리어베이지 더샘커버퍼펙션아이디얼컨실러듀오스틱컨실러02리치베이비 더샘커버퍼펙션아이디얼컨실러듀오스틱컨실러1.5내추럴베이지 더샘커버퍼펙션아이디얼컨실러듀오팁컨실러01클리어베이지 더샘커버퍼펙션아이디얼컨실러듀오팁컨실러02리치베이지 더샘커버퍼펙션아이디얼컨실러듀오팁컨실러1.5내추럴베이지 써니체크아쿠아선스틱 더샘샘물허니립트리트먼트 써니체크제주발효마유선스틱 더샘에코소울트루모이스트팩트21라이트베이지 더샘에코소울트루모이스트팩트23내추럴베이지 자외선 차단 미백이중 기능성 화장품 개발 유/무기 자외선 자단제와 미백 성분(알부틴)을 함유한 이중 기능성 화장품 더샘아보큐어화이트닝핸드크림(에스피에프15) 주름개선기능성화장품개발 주름개선성분(아데노신)과 자외선차단제를 함유한 이중 기능성화장품 산심명휘루즈1호 산심명휘루즈2호 산심명휘루즈3호 7. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 - 지적재산권 보유현황 구분 총등록건수 비고 국 내 상 표 1,149 - 해 외 상 표 130 - 의 장 194 - 해 외 의 장 3 - 실 용 신 안 4 - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 본 요약재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제6기 제5기 제4기 (2015년12월말) (2014년12월말) (2013년12월말) [유동자산] 45,753 63,880 37,617 현금및현금성자산 1,638 1,140 1,317 단기기타금융자산 14,280 33,449 8,945 매출채권 13,295 10,961 11,631 재고자산 13,953 11,881 12,688 기타 2,587 3,184 3,036 매각예정자산 - 3,265 - [비유동자산] 27,146 27,350 71,286 장기기타금융자산 1,078 989 2,393 유형자산 14,597 15,979 27,745 투자부동산 - - 30,008 무형자산 3,186 2,701 4,296 기타 8,285 7,681 6,844 자산총계 72,899 91,230 108,903 [유동부채] 30,246 39,288 82,759 [비유동부채] 1,173 1,500 2,250 부채총계 31,419 40,788 85,009 [지배기업소유주지분] 41,480 50,442 23,894 자본금 8,034 8,034 8,034 자본잉여금 16,101 16,101 62,179 기타자본 (3) (3) (3) 기타포괄손익누계액 266 - (238) 이익잉여금(결손금) 17,082 26,310 (46,078) [비지배지분] - - - 자본총계 41,480 50,442 23,894 (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) (2013.01.01~2013.12.31) 매출액 98,447 76,334 68,669 영업이익(손실) (5,457) (10,893) (13,108) 연결당기순이익(손실) (9,061) 26,332 (16,176) 지배기업소유주지분 (9,061) 26,332 (16,176) 비지배지분 - - - 주당순이익(손실)(원) (564) 1,639 (1,007) 연결에 포함된 회사 수 1개 1개 1개 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제6기 제5기 제4기 (2015년12월말) (2014년12월말) (2013년12월말) [유동자산] 27,104 47,078 23,510 현금및현금성자산 211 168 198 단기기타금융자산 14,280 32,429 8,695 매출채권 4,642 5,150 6,879 재고자산 6,145 4,984 5,808 기타 1,826 1,082 1,930 매각예정자산 - 3,265 - [비유동자산] 25,582 27,456 74,523 장기기타금융자산 1,043 954 2,358 종속기업투자 4,772 4,772 14,546 유형자산 5,837 9,271 23,521 투자부동산 - - 30,008 무형자산 1,764 1,279 1,766 기타 12,166 11,180 2,324 자산총계 52,686 74,534 98,033 [유동부채] 6,316 23,141 72,638 [비유동부채] 812 951 1,501 부채총계 7,128 24,092 74,139 [자본금] 8,034 8,034 8,034 [자본잉여금] 16,101 16,101 62,179 [기타자본] (3) (3) (3) [기타포괄손익누계액] 266 - (238) [이익잉여금(결손금)] 21,160 26,310 (46,078) 자본총계 45,558 50,442 23,894 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) (2013.01.01~2013.12.31) 매출액 27,410 32,763 35,770 영업이익(손실) (4,396) (4,677) (2,521) 당기순이익(손실) (5,026) 26,369 (46,317) 주당순이익(주당순손실)(원) (313) 1,641 (2,883) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제6기 사업보고서 재무제표 한국화장품(주)-수정.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 6 기 2015.12.31 현재 제 5 기 2014.12.31 현재 제 4 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 45,753,284,294 63,879,748,923 37,616,838,603 현금및현금성자산 1,638,499,422 1,140,476,315 1,316,471,306 단기기타금융자산 14,280,009,976 33,449,214,885 8,945,350,181 매출채권 13,295,496,596 10,960,790,030 11,631,107,434 단기기타채권 1,697,183,343 1,303,044,795 1,224,705,443 기타유동자산 680,121,152 1,878,798,014 701,312,381 당기법인세자산 208,580,365 1,979,810 1,109,852,128 재고자산 13,953,393,440 11,880,929,160 12,688,039,730 매각예정자산 0 3,264,515,914 0 비유동자산 27,145,414,675 27,350,533,844 71,285,812,422 장기기타금융자산 1,078,111,969 988,607,619 2,392,878,569 유형자산 14,596,989,122 15,978,964,931 27,745,066,869 투자부동산 0 0 30,008,191,737 무형자산 3,185,400,984 2,700,682,122 4,295,532,990 장기매출채권 20,000 20,000 20,000 장기기타채권 8,284,017,800 7,681,384,372 6,787,085,457 기타비유동자산 874,800 874,800 57,036,800 자산총계 72,898,698,969 91,230,282,767 108,902,651,025 부채 유동부채 30,245,770,796 39,288,388,638 82,758,826,954 매입채무 18,944,302,455 18,793,333,690 17,419,652,402 단기차입금 0 0 52,750,000,000 기타지급채무 4,278,901,265 5,041,301,867 3,421,526,923 기타유동부채 4,322,313,586 1,002,641,219 555,135,829 단기기타금융부채 2,700,253,490 2,618,386,090 8,612,511,800 당기법인세부채 0 11,832,725,772 0 비유동부채 1,173,037,501 1,500,121,636 2,249,584,525 퇴직급여부채 639,974,261 741,956,418 1,247,355,506 반품추정부채 105,546,042 105,997,942 183,078,017 이연수익 196,668,932 421,319,010 588,302,736 장기기타금융부채 230,848,266 230,848,266 230,848,266 부채총계 31,418,808,297 40,788,510,274 85,008,411,479 자본 지배기업소유주지분 41,479,890,672 50,441,772,493 23,894,239,546 자본금 8,034,000,000 8,034,000,000 8,034,000,000 자본잉여금 16,101,379,626 16,101,379,626 62,178,860,428 기타자본 (3,190,887) (3,190,887) (3,190,887) 기타포괄손익누계액 265,883,165 0 (237,949,193) 이익잉여금(결손금) 17,081,818,768 26,309,583,754 (46,077,480,802) 비지배지분 0 0 0 자본총계 41,479,890,672 50,441,772,493 23,894,239,546 부채및자본총계 72,898,698,969 91,230,282,767 108,902,651,025 연결 포괄손익계산서 제 6 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 5 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 4 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 98,446,610,256 76,333,756,992 68,668,703,133 매출원가 40,624,697,461 33,178,394,940 28,512,824,486 매출총이익 57,821,912,795 43,155,362,052 40,155,878,647 판매비와관리비 63,278,709,380 54,048,106,559 53,263,896,590 영업이익(손실) (5,456,796,585) (10,892,744,507) (13,108,017,943) 기타수익 480,740,758 56,058,063,466 685,939,325 기타비용 2,498,569,428 5,599,350,189 1,775,189,429 금융수익 790,656,257 852,785,912 726,961,906 금융비용 34,878,924 2,130,639,597 2,705,739,643 법인세비용차감전순이익(손실) (6,718,847,922) 38,288,115,085 (16,176,045,784) 법인세비용 2,341,734,348 11,956,359,811 0 당기순이익(손실) (9,060,582,270) 26,331,755,274 (16,176,045,784) 기타포괄손익 98,700,449 215,777,673 (25,274,893) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 265,883,165 237,949,193 (380,913,400) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 (167,182,716) (22,171,520) 355,638,507 당기총포괄이익(손실) (8,961,881,821) 26,547,532,947 (16,201,320,677) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (8,961,881,821) 26,547,532,947 (16,176,045,784) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 0 포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 (8,961,881,821) 26,547,532,947 (16,201,320,677) 비지배지분 0 0 0 주당손익 기본및희석주당순이익(손실) (564) 1,639 (1,007) 연결 자본변동표 제 6 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 5 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 4 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업소유주지분 합계 2013.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 68,649,604,582 (3,190,887) 142,964,207 (36,727,817,679) 40,095,560,223 0 40,095,560,223 자본의 변동 결손금처리액 0 (6,470,744,154) 0 0 6,470,744,154 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (16,176,045,784) (16,176,045,784) 0 (16,176,045,784) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 355,638,507 355,638,507 0 355,638,507 매도가능증권평가손익 0 0 0 (380,913,400) 0 (380,913,400) 0 (380,913,400) 2013.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 62,178,860,428 (3,190,887) (237,949,193) (46,077,480,802) 23,894,239,546 0 23,894,239,546 2014.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 62,178,860,428 (3,190,887) (237,949,193) (46,077,480,802) 23,894,239,546 0 23,894,239,546 자본의 변동 결손금처리액 0 (46,077,480,802) 0 0 46,077,480,802 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 26,331,755,274 26,331,755,274 0 26,331,755,274 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (22,171,520) (22,171,520) 0 (22,171,520) 매도가능증권평가손익 0 0 0 237,949,193 0 237,949,193 0 237,949,193 2014.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 0 26,309,583,754 50,441,772,493 0 50,441,772,493 2015.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 0 26,309,583,754 50,441,772,493 0 50,441,772,493 자본의 변동 결손금처리액 0 0 0 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,060,582,270) (9,060,582,270) 0 (9,060,582,270) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (167,182,716) (167,182,716) 0 (167,182,716) 매도가능증권평가손익 0 0 0 265,883,165 0 265,883,165 0 265,883,165 2015.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 265,883,165 17,081,818,768 41,479,890,672 0 41,479,890,672 연결 현금흐름표 제 6 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 5 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 4 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (17,052,655,649) (7,433,358,697) (9,615,418,986) 영업에서 창출된 현금흐름 (3,236,412,410) (7,221,571,607) (7,535,427,691) 당기순이익(손실) (9,060,582,270) 26,331,755,274 (16,176,045,784) 당기순이익(손실)에 대한 조정 7,815,987,232 (34,011,696,408) 7,422,193,449 영업활동으로인한자산부채의변동 (1,991,817,372) 458,369,527 1,218,424,644 이자의 수취 548,909,148 470,240,180 401,338,059 이자의 지급 616,438 (1,833,457,399) (2,343,624,267) 배당금수입 15,291,850 167,191,850 23,656,360 법인세환급(납부)액 (14,381,060,675) 984,238,279 (161,361,447) 투자활동으로 인한 현금흐름 17,550,160,150 60,007,627,639 2,860,616,237 투자활동으로 인한 현금유입액 25,639,539,144 173,997,167,351 48,319,810,108 단기금융자산의 감소 18,959,204,909 82,232,184,305 45,003,863,036 단기대여금의 회수 0 77,000,000 407,000,000 장기금융자산의 감소 0 0 30,000,000 단기만기보유금융자산의 처분 0 0 22,615,000 매도가능금융자산의 처분 1,796,194,235 1,900,585,544 763,180,917 장기만기보유금융자산의 처분 0 0 537,432,155 보증금의 감소 240,140,000 847,986,500 705,719,000 유형자산및매각예정자산의 처분 4,644,000,000 88,080,976,274 615,000,000 무형자산의 처분 0 802,272,728 235,000,000 기타비유동자산의 감소 0 56,162,000 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (8,089,378,994) (113,989,539,712) (45,459,193,871) 단기금융자산의 증가 0 106,526,049,009 43,479,645,027 단기대여금의 증가 213,800,000 40,000,000 20,000,000 매도가능금융자산의 취득 1,154,196,010 717,759,390 402,835,720 장기만기보유금융자산의 취득 0 0 10,000,000 보증금의 증가 817,000,000 813,983,000 115,860,000 유형자산의 취득 5,512,760,340 5,465,374,427 1,352,841,982 무형자산의 취득 391,622,644 426,373,886 78,011,142 재무활동으로 인한 현금흐름 0 (52,750,000,000) 6,250,000,000 재무활동으로 인한 현금유입액 0 5,000,000,000 6,850,000,000 단기차입금의 차입 0 5,000,000,000 6,850,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 0 (57,750,000,000) (600,000,000) 단기차입금의 상환 0 57,750,000,000 600,000,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 518,606 (263,933) 14,296,323 현금및현금성자산의증가(감소) 498,023,107 (175,994,991) (490,506,426) 기초의현금및현금성자산 1,140,476,315 1,316,471,306 1,806,977,732 기말의현금및현금성자산 1,638,499,422 1,140,476,315 1,316,471,306 3. 연결재무제표 주석 제 6(당) 기 2015년 12월 31일 현재 제 5(전) 기 2014년 12월 31일 현재 한국화장품주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배회사의 개요한국화장품주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 한국화장품주식회사(이하 "지배회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울시 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 본사 소재지 : 서울시 종로구 청계천로 352) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업3) 대표이사 : 이 용 준 4) 주요 주주 및 지분율 (단위:주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)한국화장품제조 3,213,600 20.0% 3,213,600 20.0% 임 충 헌 1,853,458 11.5% 1,853,458 11.5% 김 숙 자 1,801,059 11.2% 1,801,059 11.2% 이 용 준 491,400 3.1% 491,400 3.1% 김 옥 자 466,346 2.9% 466,346 2.9% 기타특수관계자 680,893 4.2% 680,893 4.2% 합 계 8,506,756 52.9% 8,506,756 52.9% (2) 종속기업의 현황 1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날 (주) 100.0 대한민국 2015.12.31 화장품판매 의결권과반수보유 (주) 주식회사 더샘인터내셔날(이하 "종속기업"라 함)은 1993년 11월 5일 주식회사 맥스텍코리아라는 상호로 설립되었으나, 2002년 5월 16일 폐업결의하고 2007년 12월 4일에 해산등기하였다가, 2010년 2월 26일 회사계속등기가 이루어져 2010년에 사업을 재개하면서 2010년 3월 24일에 상호를 주식회사 더샘인터내셔날로 변경하였습니다. 종속기업은 서울시 종로구 청계천로 35 에 소재하고 있습니다. 회 사 명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날 100.0 대한민국 2014.12.31 화장품판매 의결권과반수보유 2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 전기손익 총포괄손익 주식회사 더샘인터내셔날 35,318,535 34,624,393 71,630,632 (4,034,395) (4,077,877) 30,357,593 25,585,574 44,036,996 (9,810,816) (9,773,548) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2015년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있 습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩 니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다. 상기 (가) 내지 (마)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 연결실체는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나, 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때, 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며, 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며, 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며, 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고, 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고, 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우, 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면, 취득일에 인식한 금액의측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고, 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후, 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후, 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후, 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후, 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며, 그지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여, 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면, 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후, 기업회계기준서 제1037호'충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가 중평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서, 최초 인식시점에 원가로 측정하고, 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후, 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우, 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우, 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며, 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우, 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공 구 기 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때, 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여, 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때, 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여, 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우, 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 회 원 권 비한정 - 시설물이용권 비한정 - 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여, 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우, 지급하거나 수취한대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나, 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미, 지급한 금액을 차감한 후, 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익은 이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 생기는손익 및 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 손익으로 구성되며, 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금 으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익로 재분류하지 아니하고 있습니다 . 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면, 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음, 현금창출단위에 속하는 다른 자산에각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나, 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면, 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,638,499 - 1,638,499 단기기타금융자산 - - 14,280,010 - 14,280,010 매출채권 - - 13,295,497 - 13,295,497 단기기타채권 - - 1,697,183 - 1,697,183 장기매출채권 - - 20 - 20 장기기타채권 - - 8,284,018 - 8,284,018 장기기타금융자산 - - 6,000 1,072,112 1,078,112 합계 - - 39,201,227 1,072,112 40,273,339 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,140,476 - 1,140,476 단기기타금융자산 - - 33,239,215 210,000 33,449,215 매출채권 - - 10,960,790 - 10,960,790 단기기타채권 - - 1,303,045 - 1,303,045 장기매출채권 - - 20 - 20 장기기타채권 - - 7,681,384 - 7,681,384 장기기타금융자산 - - 6,000 982,608 988,608 합계 - - 54,330,930 1,192,608 55,523,538 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 18,944,302 - 18,944,302 기타지급채무 - 4,278,901 - 4,278,901 단기기타금융부채 - 2,700,253 - 2,700,253 장기기타금융부채 - 230,848 - 230,848 합계 - 26,154,304 - 26,154,304 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 18,793,334 - 18,793,334 기타지급채무 - 5,041,302 - 5,041,302 단기기타금융부채 - 2,618,386 - 2,618,386 장기기타금융부채 - 230,848 - 230,848 합계 - 26,683,870 - 26,683,870 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 35,181 - - 442,066 - - 매도가능금융자산 255,619 265,883 - 7,620 - - 합계 290,800 265,883 - 449,686 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - - 합계 - - - - - - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 5,776 - - 513,996 - - 매도가능금융자산 (272,434) 237,949 - 15,733 - - 합계 (266,658) 237,949 - 529,729 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (1,727,648) - - 합계 - - - (1,727,648) - - (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,638,499 1,638,499 1,140,476 1,140,476 단기기타금융자산 14,280,010 14,280,010 33,449,215 33,449,215 매출채권 13,295,497 13,295,497 10,960,790 10,960,790 단기기타채권 1,697,183 1,697,183 1,303,045 1,303,045 장기매출채권 20 20 20 20 장기기타채권 8,284,018 8,284,018 7,681,384 7,681,384 장기기타금융자산 1,078,112 1,078,112 988,608 988,608 합계 40,273,339 40,273,339 55,523,538 55,523,538 매입채무 18,944,302 18,944,302 18,793,334 18,793,334 기타지급채무 4,278,901 4,278,901 5,041,302 5,041,302 단기기타금융부채 2,700,253 2,700,253 2,618,386 2,618,386 장기기타금융부채 230,848 230,848 230,848 230,848 합계 26,154,304 26,154,304 26,683,870 26,683,870 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다.(다) 비상장 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (라) 한편, 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 - 시장성 지분증권 839,504 839,504 - - 해당사항 없음 3 ) 공정가치 평가 기법 관련 내용은 다음과 같습니다. - 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권은 유가증권 시장의 시장가격으로 평가하였습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 9,593 6,999 예금 1,628,906 1,133,477 합계 1,638,499 1,140,476 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 14,804,891 1,509,394 13,295,497 12,404,024 1,443,234 10,960,790 단기기타채권 미수금 1,578,892 570,488 1,008,404 1,298,713 570,488 728,225 단기대여금 528,800 - 528,800 315,000 - 315,000 미수수익 159,979 - 159,979 259,819 - 259,819 소계 2,267,671 570,488 1,697,183 1,873,532 570,488 1,303,044 장기매출채권 11,520 11,500 20 12,553 12,533 20 장기기타채권 장기대여금 414,924 - 414,924 389,150 - 389,150 보증금 7,879,094 10,000 7,869,094 7,302,234 10,000 7,292,234 소계 8,294,018 10,000 8,284,018 7,691,384 10,000 7,681,384 합계 25,379,133 2,102,415 23,276,718 21,981,493 2,036,255 19,945,238 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 11,493,655 1,168,223 2,143,013 (1,509,394) 13,295,497 단기기타채권 미수금 364,206 196,768 1,017,918 (570,488) 1,008,404 단기대여금 528,800 - - - 528,800 미수수익 159,979 - - - 159,979 소계 1,052,985 196,768 1,017,918 (570,488) 1,697,183 장기매출채권 - - 11,520 (11,500) 20 장기기타채권 장기대여금 414,924 - - - 414,924 보증금 7,879,094 - - (10,000) 7,869,094 소계 8,294,018 - - (10,000) 8,284,018 합계 20,840,658 1,364,991 3,172,451 (2,101,382) 23,276,718 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 10,603,954 644,038 1,156,032 (1,443,234) 10,960,790 단기기타채권 미수금 271,788 277,801 749,124 (570,488) 728,225 단기대여금 315,000 - - - 315,000 미수수익 259,819 - - - 259,819 소계 846,607 277,801 749,124 (570,488) 1,303,044 장기매출채권 - - 12,553 (12,533) 20 장기기타채권 장기대여금 389,150 - - - 389,150 보증금 7,302,234 - - (10,000) 7,292,234 소계 7,691,384 - - (10,000) 7,681,384 합계 19,141,945 921,839 1,917,709 (2,036,255) 19,945,238 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 당기말 매출채권 1,443,234 66,160 - - - 1,509,394 단기기타채권 미수금 570,488 - - - - 570,488 소계 570,488 - - - - 570,488 장기매출채권 12,533 - 1,033 - - 11,500 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 2,036,255 66,160 1,033 - - 2,101,382 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 전기말 매출채권 935,499 521,127 - 13,392 - 1,443,234 단기기타채권 미수금 570,488 - - - - 570,488 소계 570,488 - - - - 570,488 장기매출채권 46,049 - 33,516 - - 12,533 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 1,562,036 521,127 33,516 13,392 - 2,036,255 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 14,280,010 33,239,215 매도가능금융자산 - 210,000 소계 14,280,010 33,449,215 장기기타금융자산 장기금융자산 6,000 6,000 매도가능금융자산 1,072,112 982,608 소계 1,078,112 988,608 합계 15,358,122 34,437,823 (2) 매도가능금융자산 2-1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기매도가능금융자산 매도가능금융자산 - 210,000 소계 - 210,000 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 839,504 - 시장성없는지분증권 232,608 982,608 소계 1,072,112 982,608 합계 1,072,112 1,192,608 2-2) 단 기매도가능금융자산 당 기말 현재 보유중인 단기매도가능금융자산은 없습니다. (단위:천원) 구분 이자율 만기 액면금액 상각후취득원가 장부금액 단기기타금융자산 우리후순위채권 5.90% 2015.06.19 200,000 200,000 200,000 하나공익신탁 - 2015.11.05 10,000 10,000 10,000 합계 210,000 210,000 210,000 2-3) 장기매도가능금융자산 (가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손누계 미실현보유손익 한미약품 1,000 - 449,610 728,000 728,000 - 278,390 바이로메드 500 - 92,900 92,050 92,050 - (850) 슈넬생명과학 6,070 - 31,112 19,455 19,455 - (11,657) 합계 7,570 - 573,622 839,505 839,505 - 265,883 전기말 현재 보유중인 시장성 있는 지분증권은 없습니다. 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 1,167,311 당기취득 1,154,196 717,759 당기처분 (580,575) (2,123,019) 자본에서 재분류된 순이익(손실) - 237,949 자본으로 재분류된 순이익(손실) 265,883 - 기말 839,504 - ( 나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 22,937 22,937 - - - 한국능률협회 30,390주 3.8% 151,950 151,950 151,950 - - - 경인방송 (주1) 328주 1.45% 900,000 - - - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 23,040 23,040 - - - THE SAEM THAILAND 9,800주 49.0% 34,681 34,681 34,681 - - - 합계 1,132,608 232,608 232,608 - (900,000) - (주1) 감자로 인하여 주식수가 변경되었습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 (순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기누계 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 22,937 22,937 - - - 한국능률협회 30,390주 3.8% 151,950 151,950 151,950 - - - 경인방송 32,800주 1.45% 900,000 - - - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 23,040 23,040 - - - 그린뷰티전문투자조합 8좌 10% 750,000 750,000 750,000 - - - THE SAEM THAILAND 9,800주 49.0% 34,681 34,681 34,681 - - - 합계 1,882,608 982,608 982,608 - (900,000) - (주1) 경인방송을 제외한 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 982,608 982,608 당기취득 - - 당기처분 (750,000) - 기말 232,608 982,608 (다) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 손상차손 법인세효과 당기말 시장성있는 지분증권 - 265,883 - - - 265,883 시장성없는 지분증권 - - - - - - 매도금융자산기타 - - - - - - 합계 - 265,883 - - - 265,883 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 손상차손 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 (237,949) - 237,949 - - - 시장성없는 지분증권 - - - - - - 매도금융자산기타 - - - - - - 합계 (237,949) - 237,949 - - - 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 13,953,393 13,953,393 - (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 11,880,929 11,880,929 - 8. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 2,494,500 770,016 3,264,516 증가 기타증가(주1) 2,025,342 1,134,339 3,159,681 감소 처분(주2) (4,519,842) (1,904,355) (6,424,197) 당기말 - - - (주1) 유 형자산에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (주2) 매각예정자산으로 분류되기 전 해당자산에 대한 감가상각으로 인해 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 15,001천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 10,632천원입니다. 매각예정자산으로 분류된 후 감가상각을 중단하였습니다.매각예정자산은 부산지점, 광주지점의 토지 및 건물이며 각각 2015년 1월 29일, 2015년 9월 10일에 매각이 완료되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 - - - 증가 기타증가(주1) 34,561,991 8,822,597 43,384,588 감소 처분(주2) (32,067,491) (8,052,581) (40,120,072) 전기말 2,494,500 770,016 3,264,516 (주1) 투자부동산 및 유형자산에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (주2) 매각예정자산으로 분류되기 전 해당자산에 대한 감가상각으로 인해 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 79,898천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 55,176천원입니다. 매각예정자산으로 분류된 후 감가상각을 중단하였습니다.(2) 매각예정자산의 매각내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매각내용 매각가액 처분관련손익 손상차손 처분완료일(주1) 토지 부산지점 2,450,000 (44,500) - 2015.01.29 건물 및 구축물 부산지점 750,000 (20,016) - 2015.01.29 토지 광주지점 900,000 (1,125,342) - 2015.09.10 건물 및 구축물 광주지점 500,000 (634,339) - 2015.09.10 합계 4,600,000 (1,824,197) - (주1) 상기 처분완료일은 잔금수령일 기준입니다. (단위:천원) 구분 매각내용 매각가액 처분관련손익 손상차손 처분완료일(주1) 토지 본사사옥 72,484,200 49,307,720 - 2014.08.29 대전지점 2,600,000 282,855 - 2014.08.28 대구지점 4,600,000 (710,764) - 2014.09.25 춘천지점 610,000 (653,102) - 2014.11.28 건물 및 구축물 본사사옥 11,215,800 5,878,505 - 2014.08.29 대전지점 1,400,000 12,891 - 2014.08.28 대구지점 1,100,000 (31,475) - 2014.09.25 춘천지점 90,000 (106,702) - 2014.11.28 합계 94,100,000 53,979,928 - (주1) 상기 처분완료일은 잔금수령일 기준입니다.9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 385,424 - 선급비용 253,552 1,587,112 기타의당좌자산 41,145 291,686 소계 680,121 1,878,798 기타비유동자산 기타의비유동자산 875 875 소계 875 875 합계 680,996 1,879,673 10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 당 기말 및 전기말 현재 보유중인 투자부동산은 없습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 해당사항 없음 (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 기초 24,439,581 5,568,610 30,008,191 취득 - - - 처분 - - - 감가상각 - - - 기타감소(주1) (24,439,581) (5,568,610) (30,008,191) 전기말 - - - (주1) 전기에 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 - 1,956,370 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,070,351 - - - 4,070,351 건물 1,382,910 (607,154) - - 775,756 구축물 69,499 (23,270) - - 46,229 차량운반구 428,756 (387,927) - - 40,829 공구와기구 985,240 (741,970) - - 243,270 비품 29,773,697 (20,436,443) - - 9,337,254 건설중인자산 83,300 - - - 83,300 합계 36,793,753 (22,196,764) - - 14,596,989 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,095,693 - - - 6,095,693 건물 3,386,900 (1,447,255) - - 1,939,645 구축물 128,299 (49,755) - - 78,544 차량운반구 428,755 (352,989) - - 75,766 공구와기구 931,940 (550,058) - - 381,882 비품 27,221,780 (19,949,194) - - 7,272,586 건설중인자산 134,849 - - - 134,849 합계 38,328,216 (22,349,251) - - 15,978,965 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 6,095,693 1,939,645 78,544 75,766 381,882 7,272,586 134,849 15,978,965 증가 취득 - - - - 53,300 5,206,382 253,079 5,512,761 기타증가 - - - - - 18,000 - 18,000 감소 처분 - - - - - (283,718) - (283,718) 감가상각 - (34,573) (1,658) (34,937) (191,912) (2,875,996) - (3,139,076) 기타감소 (2,025,342) (1,129,316) (30,657) - - - (304,628) (3,489,943) 당기말 4,070,351 775,756 46,229 40,829 243,270 9,337,254 83,300 14,596,989 (주) 당기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 16,315,161 5,359,293 201,775 137,797 548,519 5,161,007 21,514 27,745,066 증가 취득 - - - - 17,400 5,298,339 149,635 5,465,374 기타증가 - - - - - - - - 감소 처분 (97,059) (66,075) - - - (866,167) - (1,029,301) 감가상각 - (84,599) (3,144) (62,031) (184,037) (2,320,593) - (2,654,404) 기타감소 (10,122,409) (3,268,974) (120,087) - - - (36,300) (13,547,770) 전기말 6,095,693 1,939,645 78,544 75,766 381,882 7,272,586 134,849 15,978,965 (주) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 2,640,604천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 13,800천원입니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다.12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,278,661 - (159,014) - 1,119,647 시설물이용권 1,421,250 - - - 1,421,250 의장권 79,117 (60,633) - - 18,484 상표권 1,289,344 (670,728) - - 618,616 실용신안권 11,742 (4,338) - - 7,404 기타의무형자산 40,265 (40,265) - - - 합계 4,120,379 (775,964) (159,014) - 3,185,401 (주1) 시설물이용권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,121,387 - (159,014) - 962,373 시설물이용권 1,421,250 - - - 1,421,250 의장권 66,100 (51,257) - - 14,843 상표권 784,497 (488,454) - - 296,043 실용신안권 8,630 (2,474) - - 6,156 기타의무형자산 40,265 (40,248) - - 17 합계 3,442,129 (582,433) (159,014) - 2,700,682 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 의장권 상표권 실용신안권 기타의무형자산 합계 기초 962,373 1,421,250 14,843 296,043 6,156 17 2,700,682 증가 취득 157,274 - - 234,349 - - 391,623 대체 - - 13,017 270,498 3,113 - 286,628 감소 상각 - - (9,376) (182,274) (1,865) (17) (193,532) 처분 - - - - - - - 당기말 1,119,647 1,421,250 18,484 618,616 7,404 - 3,185,401 (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 의장권 상표권 실용신안권 기타의무형자산 합계 기초 1,340,647 2,529,150 24,612 395,606 5,447 71 4,295,533 증가 취득 - 390,000 - 36,373 - - 426,373 대체 - - 3,090 14,900 2,248 - 20,238 감소 상각 - - (12,859) (150,836) (1,539) (54) (165,288) 처분 (378,274) (1,497,900) - - - - (1,876,174) 전기말 962,373 1,421,250 14,843 296,043 6,156 17 2,700,682 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 193,532 165,288 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 538,800 609,732 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 13. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 18,944,302 18,793,334 기타지급채무 미지급금 4,129,736 4,948,486 미지급비용 149,165 92,816 소계 4,278,901 5,041,302 합계 23,223,203 23,834,636 14. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 2,700,253 2,618,386 장기기타금융부채 기타의비유동부채 230,848 230,848 합계 2,931,101 2,849,234 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 4,044,295 4,078,715 사외적립자산 공정가치 (3,388,593) (3,317,608) 국민연금전환금 (15,728) (19,150) 합계 639,974 741,957 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 4,078,715 3,920,241 타회사전입분 - - 근무원가 658,668 666,443 이자원가 128,610 173,454 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 131,632 (23,677) 관계회사전출입 (189,169) 47,589 급여지급액 (764,161) (705,335) 기말 4,044,295 4,078,715 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 3,317,608 2,651,782 이자수익 90,023 100,276 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (35,550) (45,849) 사용자의 기여금 713,192 1,046,709 관계회사전출입 (150,613) 47,589 급여지급액 (546,067) (482,899) 기말 3,388,593 3,317,608 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이율보증형상품 3,388,593 3,317,608 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 54,472 54,427 (4) 총비용 1) 당기손 익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 658,668 666,443 순이자원가 38,587 73,178 합계 697,255 739,621 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 697,255 739,621 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재측정요소 (167,183) (22,172) (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 할인율 2.34%~2.36% 2.71%~2.74% 미래임금상승률 1.10% 1.60% 할인율은 회사채AAA 7년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다. 2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (245,716) 278,507 임금상승률 279,422 (251,015) (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (254,965) 288,345 임금상승률 288,925 (260,160) (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.74년 ~8.1년입 니다.16. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 반품추정부채 반품추정부채 충당부채변동내용 기초 105,998 183,078 설정 - - 사용 - - 환입 (452) (77,080) 기말 105,546 105,998 유동성 - - 비유동성 105,546 105,998 17. 이연수익 이연수익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 421,319 588,303 설정 - 3,742,273 사용 - (3,909,257) 환입 (224,650) - 기말 196,669 421,319 유동성 - - 비유동성 196,669 421,319 18. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 3,972,882 88,974 예수금 264,836 201,774 기타의유동부채 84,595 711,894 합계 4,322,313 1,002,642 19. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용 출연기관 개발과제 상환의무 기술료납부의무 제주특별자치도 제주특별자치도내 생산시설을 기반으로 한 천연화장품 개발 없음 있음 (2) 정부보조금의 사용내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 - - 보조금 수령 54,539 147,548 보조금 사용 (54,539) (147,548) 잔액 반환 - - 기말 - - 정부보조금은 제품개발등의 목적으로 관계기관으로부터 수령한 것으로 사용액은 경상개발비와 상계처리하였습니다. 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1-1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 1-2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 2014.01.01 16,068,000 - 8,034,000 135,095 유상증자 - - - - - 유상감자 - - - - - 결손금 보전 2014.03.28 - - - (135,095) 전기말 2014.12.31 16,068,000 - 8,034,000 - 당기 당기초 2015.01.01 16,068,000 - 8,034,000 - 유상증자 - - - - - 유상감자 - - - - - 당기말 2015.12.31 16,068,000 - 8,034,000 - (2) 자본잉여금 2-1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 - - 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2-2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 주식발행초과금 - - - - 기타자본잉여금 16,101,380 - - 16,101,380 합계 16,101,380 - - 16,101,380 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 주식발행초과금 135,095 - 135,095 - 기타자본잉여금 62,043,765 - 45,942,385 16,101,380 합계 62,178,860 - 46,077,480 16,101,380 21. 기타자본(1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 자기주식 3,191 - - 3,191 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 자기주식 3,191 - - 3,191 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 265,883 - (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 당기말 매도가능금융자산평가손익 - 265,883 - - - - 265,883 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 전기말 매도가능금융자산평가손익 (237,949) - - 237,949 - - - 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임의적립금 - - 미처분이익잉여금 17,081,819 26,309,584 합계 17,081,819 26,309,584 (2) 지배회사의 이익잉여금 처분 계산서의 내용은 다음과 같습니 다 . 이익잉여금 처분 계산서 제 6 기 2015년 01월 01일 부터 제 5 기 2014년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지 처분예정일 2016년 3월 18일 처분확정일 2015년 3월 20일 회사명 : 한국화장품주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 21,159,695,392 26,309,583,754 1.전기이월미처분이익잉여금 26,309,583,754 - 2. 확정급여제도의재측정요소 (123,701,525) (59,439,377) 3.당기순이익(손실) (5,026,186,837) 26,369,023,131 Ⅱ. 잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 21,159,695,392 26,309,583,754 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출액 95,613,663 71,802,739 기타매출액 2,832,947 4,531,018 합계 98,446,610 76,333,757 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 39,468,775 32,516,600 기타매출원가 1,155,922 661,795 합계 40,624,697 33,178,395 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 8,149,453 7,861,251 퇴직급여 697,255 739,621 복리후생비 1,293,350 1,092,727 여비교통비 843,804 823,356 통신비 215,385 214,018 수도광열비 132,139 286,128 세금과공과 549,711 967,756 임차료 3,256,487 3,336,014 감가상각비 3,154,077 2,720,503 무형자산상각비 193,532 165,288 수선비 149,634 191,458 보험료 12,740 18,013 수출비 77,410 51,353 접대비 1,199,926 215,785 광고선전비 7,378,025 5,205,700 견본비 4,218,188 2,953,731 판매촉진비 7,754,833 5,651,441 미강비 386,122 441,179 미용지비 518,602 544,855 운반비 329,043 382,583 지급수수료 10,984,810 11,819,632 물류비 1,901,865 1,351,023 판매수수료 8,366,995 4,315,898 도서인쇄비 25,045 34,150 교육비 179,728 283,602 경조비 34,435 33,968 자동차관리비 131,569 174,067 소모품비 408,251 590,071 공상치료비 2,742 2,046 포장비 67,361 82,036 대손상각비 66,160 848,143 경상개발비 538,800 609,732 해외시장개척비 52,885 11,218 잡비 8,347 29,760 합계 63,278,709 54,048,106 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 733 55,826,372 기타 480,008 231,691 합계 480,741 56,058,063 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 7,389 12,198 재고자산폐기손실 313,062 1,129,403 재고자산감모손실 41,129 582,870 유형자산처분손실 2,064,648 2,367,541 무형자산처분손실 - 1,073,901 기타 72,341 433,437 합계 2,498,569 5,599,350 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 449,686 529,729 배당금수익 15,292 167,192 외환차익 37,422 21,743 외화환산이익 32,637 23,161 매도가능금융자산처분이익 255,619 110,961 합계 790,656 852,786 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 - 1,727,648 외환차손 34,093 19,471 외화환산손실 786 126 매도가 능 금융자산 처분손 실 - 383,395 합계 34,879 2,130,640 28. 법인세비용 (1) 연결실체는 미래 과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단되어 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세부담액과 일치합니다. (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (6,718,848) 38,288,115 적용세율에 따른 법인세 (1,456,147) 8,803,724 조정사항 비과세수익등 (21,246) 203,130 비공제비용등 360,696 (33,378) 이월결손금 등 - (2,892,765) 기타 3,458,431 5,875,649 법인세비용 2,341,734 11,956,360 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) 31.23% (주1) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 미수수익(예금) (202,411) 42,432 - (159,979) 미수수익(유가증권) (76,600) 56,792 - (19,808) 미사용소모품 388,582 (304,375) - 84,207 대손충당금부인액 2,211,646 37,124 - 2,248,770 반품추정부채 216,593 (49,445) - 167,148 미지급금(연차수당) 216,633 163,914 - 380,547 대손금 499,056 - - 499,056 대손상각비 477,132 - - 477,132 압축기장충당금 (1,722,163) 1,722,163 - - 감가상각누계액 250,761 (250,761) - - 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 - - (265,883) (265,883) 이연수익 421,319 (224,650) - 196,669 퇴직보험료 (3,317,608) (106,535) 35,550 (3,388,593) 퇴직급여충당부채 3,487,818 35,688 131,632 3,655,138 무형자산손상차손 159,013 - - 159,013 일시적차이소계 3,909,771 1,122,347 (98,701) 4,933,417 이월결손금 66,706,275 (62,063,445) - 4,642,830 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 전기손익반영 자본반영 전기말 미수수익(예금) (139,943) (62,468) - (202,411) 미수수익(유가증권) (60,867) (15,733) - (76,600) 미사용소모품 177,944 210,638 - 388,582 대손충당금부인액 2,247,351 (35,705) - 2,211,646 반품추정부채 228,064 (11,471) - 216,593 무상주배당금 49,307 (49,307) - - 미지급금(연차수당) 243,076 (26,443) - 216,633 대손금 176,124 322,932 - 499,056 대손상각비 477,132 - - 477,132 압축기장충당금 (16,124,941) 14,402,778 - (1,722,163) 감가상각누계액 261,070 (10,309) - 250,761 매도가능증권 1,639,119 (739,119) - 900,000 매도가능증권평가손익 237,949 - (237,949) - 무형자산상각 (11,333) 11,333 - - 이연수익 588,303 (166,984) - 421,319 퇴직보험료 (2,325,986) (1,037,471) 45,849 (3,317,608) 퇴직급여충당부채 2,901,957 609,539 (23,678) 3,487,818 무형자산손상차손 304,375 (145,362) - 159,013 일시적차이소계 (9,131,299) 13,256,848 (215,778) 3,909,771 이월결손금 67,126,298 (420,023) - 66,706,275 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 4,933,417 3,909,771 미사용세무상결손금 4,642,830 66,706,275 합계 9,576,247 70,616,046 연결실체는 상기 9,576 백만원(전기: 70,616 백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세효과는 당기 2,107 백만원(전기: 15,536 백만원)입니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산변동액 (5,908,543) (3,570,411) 상품매입액 46,533,241 36,748,806 급여 8,149,453 7,861,251 퇴직급여 697,255 739,621 복리후생비 1,293,351 1,092,727 감가상각비 3,164,709 2,789,479 무형자산상각비 193,532 165,288 광고선전비 7,378,025 5,205,699 지급수수료 19,379,564 16,567,644 판매촉진비 7,754,833 5,651,441 기타 15,267,987 13,974,956 합계(주1) 103,903,407 87,226,501 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익(손실) (9,060,582,270) 26,331,755,274 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익(손실) (564) 1,639 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익(손실) (9,060,582,270) 26,331,755,274 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (9,060,582,270) 26,331,755,274 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 연결실체는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 697,255 739,621 감가상각비 3,164,709 2,789,479 무형자산상각비 193,532 165,288 대손상각비 66,160 848,143 지급수수료 - 16,063 유형자산처분손실 2,064,648 2,367,541 무형자산처분손실 - 1,073,901 재고자산감모손실 41,129 582,870 이자비용 - 1,727,648 외화환산손실 786 390 매도가능금융자산처분손실 - 383,395 법인세비용 2,341,734 11,956,360 배당금수익 (15,292) (167,192) 유형자산처분이익 (733) (55,826,372) 기타의영업수익 - (4,980) 이자수익 (449,685) (529,729) 외화환산이익 (32,636) (23,161) 매도가능금융자산처분이익 (255,620) (110,961) 합계 7,815,987 (34,011,696) (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (2,395,309) 143,265 미수금의 감소(증가) (280,179) (154,183) 선급금의 감소(증가) (385,423) 20,373 선급비용의 감소(증가) 1,333,560 (1,092,480) 기타의당좌자산의 감소(증가) 341,507 (160,793) 재고자산의 감소(증가) (2,113,593) 224,241 매입채무의 증가(감소) 150,969 1,373,681 미지급금의 증가(감소) (818,749) 1,725,584 미지급비용의 증가(감소) 56,349 - 선수금의 증가(감소) 3,883,908 8,928 예수금의 증가(감소) (27,904) (145,681) 기타의유동부채의 증가(감소) (627,298) 622,198 수입보증금의 증가(감소) 81,867 (595,507) 반품추정부채의 증가(감소) (452) (77,080) 이연수익의 증가(감소) (224,650) (166,984) 퇴직금의 지급 (256,650) (222,435) 사외적립자산의 감소(증가) (713,192) (1,046,710) 국민연금전환금의 감소(증가) 3,422 1,953 합계 (1,991,817) 458,370 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산의 유동성대체 - 210,000 건설중인자산의 무형자산 대체 286,628 20,238 건설중인자산의 유형자산 대체 18,000 - 임차보증금과 유형자산의 상계 - 912,760 수입보증금과 유형자산의 상계 - 6,527,228 유형자산에서 매각예정자산으로 대체 3,185,315 - 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 연결실체에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 THE SAEM THAILAND (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 647,064 29,447,628 19,833 94,253 270,002 24,202,713 16,107 494,364 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)한국화장품제조 1,032 - - 13,853,260 86,623 - - 15,313,167 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 당기말 권영준 외 임원,종업원 단기대여금 65,000 60,000 (35,000) 90,000 THE SAEM THAILAND(주1) 관계기업 장기대여금 389,150 25,774 - 414,924 합계 454,150 85,774 (35,000) 504,924 (주1) THE SAEM THAILAND의 당기 증가분은 외화환산이익 반영분입니다.(5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)한국화장품제조 1,175,979 - - 319,048 1,175,018 - - 346,978 THE SAEM THAILAND 414,924 - - - 389,150 - - - (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,229,654 1,179,400 퇴직급여 128,260 95,411 합계 1,357,914 1,274,811 (7) 지배기업과 종속기업의 중요한 거래 및 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. 7-1) 종속기업과의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)더샘인터내셔날 종속기업 593,951 - 475,756 - 465,884 - 268,194 - 7-2) 종속기업과의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)더샘인터내셔날 종속기업 9,749 - - - 65,457 - - - 7-3) 종속기업에 대한 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 당기말 (주)더샘인터내셔날 종속기업 단기대여금 - 700,000 - 700,000 장기대여금 8,500,000 1,500,000 (700,000) 9,300,000 합계 8,500,000 2,200,000 (700,000) 10,000,000 (주) 단기대여금의 증가 및 장기대여금의 감소는 장단기 유동성 대체분입니다.7-4) 종속기업과의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)더샘인터내셔날 종속기업 10,019,808 - - 304,253 8,519,192 - - 304,253 33. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 기타예금 우리은행 144,000 74,000 에스크로계좌 장기금융자산 별단예금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 150,000 80,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지(연수원) 3,893,166 4,800,000 하나은행 동반성장론 유형자산 건물(연수원) 751,768 합계 4,644,934 4,800,000 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 123,050 한국화장품(주) - 이행보증보험 (4) 지배기업이 종속기업을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내용은 없습니다. (5) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 연수원 건물 1,056,000 한국화장품(주) 가스배상책임보험 380,000 한국화장품(주) (6) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 동반성장론 하나은행 4,000,000 3,659,390 - 합계 4,000,000 3,659,390 - 34. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 및 용역내용 주요고객정보 도소매 부문 화장품 대리점, 소비자 등 부동산 부문(주1) 임대 및 관리 건물입주업체 (주1) 전기 부동산 부문 중 투자부동산 매각이 완료되었습니다. (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 2-1) 영업부문의 당기 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 96,145,498 2,301,112 98,446,610 영업이익(손실) (6,601,986) 1,145,189 (5,456,797) 감가상각비 (3,154,077) (10,632) (3,164,709) (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 73,906,338 2,427,418 76,333,756 영업이익(손실) (12,658,188) 1,765,443 (10,892,745) 감가상각비 (2,720,503) (68,976) (2,789,479) 2-2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 67,105,370 5,793,329 72,898,699 총부채 31,113,501 305,307 31,418,808 (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 79,930,616 11,299,667 91,23 0 ,283 총부채 40,075,124 713,386 40,788,510 35. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1-1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 연결실체에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,628,906 1,133,477 단기기타금융자산 14,280,010 33,449,215 매출채권 13,295,497 10,960,790 단기기타채권 1,697,183 1,303,045 장기기타금융자산 6,000 6,000 장기매출채권 20 20 장기기타채권 8,284,018 7,681,384 합계 39,191,634 54,533,931 1-2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 23,223,204 23,223,204 - - - 단기기타금융부채 2,700,253 - - 2,700,253 - 장기기타금융부채 230,848 - - - 230,848 합계 26,154,305 23,223,204 - 2,700,253 230,848 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 23,834,636 23,834,636 - - - 단기기타금융부채 2,618,386 - - 2,618,386 - 장기기타금융부채 230,848 - - - 230,848 합계 26,683,870 23,834,636 - 2,618,386 230,848 1-3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 매출채권 147,035.48 172,325,583 6,344,877 786,386 172,436.81 189,542,543 7,618,981 125,692 현금및현금성자산 180,956.00 212,080,431 518,606 - 65,983.29 72,528,832 - 263,933 장기대여금 354,030.61 414,923,874 25,773,428 - 354,030.61 389,150,446 15,541,943 - 합계 682,022.09 799,329,888 32,636,911 786,386 592,450.71 651,221,821 23,160,924 389,625 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당기 전기 USD 1,172.00 1,099.20 다) 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 58,725 (58,725) 57,869 (57,869) (나) 이자율위험관리 연결실체는 당기말 현재 차입금이 없어, 이자율 위험관리 내용은 없습니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 31,418,808 40,788,510 자본 (B) 41,479,891 50,441,772 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 15,918,509 34,589,691 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 75.74% 80.86% 순차입금비율 (D-C)/B (38.38)% (68.57)% 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 2015.12.31 현재 제 5 기 2014.12.31 현재 제 4 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 27,104,225,993 47,077,447,332 23,509,874,032 현금및현금성자산 211,116,972 167,876,297 198,324,429 단기기타금융자산 14,280,009,976 32,428,567,584 8,695,155,203 매출채권 4,642,255,004 5,149,982,347 6,879,376,055 단기기타채권 1,366,993,346 565,017,973 492,884,986 기타유동자산 252,795,457 517,944,874 328,461,884 당기법인세자산 206,117,315 0 1,107,947,348 재고자산 6,144,937,923 4,983,542,343 5,807,724,127 매각예정자산 0 3,264,515,914 0 비유동자산 25,581,767,475 27,456,163,192 74,523,016,831 장기기타금융자산 1,043,430,869 953,926,519 2,358,197,469 종속기업투자 4,772,018,939 4,772,018,939 14,545,566,757 유형자산 5,837,374,311 9,270,853,240 23,520,792,478 투자부동산 0 0 30,008,191,737 무형자산 1,764,150,984 1,279,432,122 1,766,382,990 장기매출채권 20,000 20,000 20,000 장기기타채권 12,163,897,572 11,179,037,572 2,266,828,600 기타비유동자산 874,800 874,800 57,036,800 자산총계 52,685,993,468 74,533,610,524 98,032,890,863 부채 유동부채 6,315,734,560 23,140,490,099 72,637,857,570 매입채무 4,348,845,068 8,101,849,055 11,037,606,253 단기차입금 0 0 51,850,000,000 기타지급채무 874,000,492 1,329,299,413 1,412,289,968 기타유동부채 483,382,020 858,976,279 330,449,549 단기기타금융부채 609,506,980 1,017,639,580 8,007,511,800 당기법인세부채 0 11,832,725,772 0 비유동부채 812,491,612 951,347,932 1,500,793,747 퇴직급여부채 476,097,304 614,501,724 1,086,867,464 반품추정부채 105,546,042 105,997,942 183,078,017 장기기타금융부채 230,848,266 230,848,266 230,848,266 부채총계 7,128,226,172 24,091,838,031 74,138,651,317 자본 자본금 8,034,000,000 8,034,000,000 8,034,000,000 자본잉여금 16,101,379,626 16,101,379,626 62,178,860,428 기타자본 (3,190,887) (3,190,887) (3,190,887) 기타포괄손익누계액 265,883,165 0 (237,949,193) 이익잉여금(결손금) 21,159,695,392 26,309,583,754 (46,077,480,802) 자본총계 45,557,767,296 50,441,772,493 23,894,239,546 부채및자본총계 52,685,993,468 74,533,610,524 98,032,890,863 포괄손익계산서 제 6 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 5 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 4 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 27,409,928,897 32,762,644,603 35,769,690,130 매출원가 12,246,111,588 15,010,605,113 14,824,150,784 매출총이익 15,163,817,309 17,752,039,490 20,945,539,346 판매비와관리비 19,559,551,885 22,428,703,265 23,466,911,099 영업이익(손실) (4,395,734,576) (4,676,663,775) (2,521,371,753) 기타수익 78,964,363 55,915,697,699 11,634,440,613 기타비용 1,838,468,861 2,062,285,021 13,978,646 금융수익 1,141,193,050 1,035,310,469 4,665,836,690 금융비용 12,140,813 2,113,128,612 2,627,809,530 종속기업투자주식 손상차손 0 9,773,547,818 57,454,433,243 법인세비용차감전순이익(손실) (5,026,186,837) 38,325,382,942 (46,317,315,869) 법인세비용 0 11,956,359,811 0 당기순이익(손실) (5,026,186,837) 26,369,023,131 (46,317,315,869) 기타포괄손익 142,181,640 178,509,816 (141,078,333) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 265,883,165 237,949,193 (380,913,400) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 확정급여제도의 재측정손익 (123,701,525) (59,439,377) 239,835,067 당기총포괄이익(손실) (4,884,005,197) 26,547,532,947 (46,458,394,202) 주당손익 기본및희석주당순이익(손실) (313) 1,641 (2,883) 자본변동표 제 6 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 5 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 4 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 68,649,604,582 (3,190,887) 142,964,207 (6,470,744,154) 70,352,633,748 자본의 변동 결손금처리액 0 (6,470,744,154) 0 0 6,470,744,154 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (46,317,315,869) (46,317,315,869) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 239,835,067 239,835,067 매도가능증권평가손익 0 0 0 (380,913,400) 0 (380,913,400) 2013.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 62,178,860,428 (3,190,887) (237,949,193) (46,077,480,802) 23,894,239,546 2014.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 62,178,860,428 (3,190,887) (237,949,193) (46,077,480,802) 23,894,239,546 자본의 변동 결손금처리액 0 (46,077,480,802) 0 0 46,077,480,802 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 26,369,023,131 26,369,023,131 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (59,439,377) (59,439,377) 매도가능증권평가손익 0 0 0 237,949,193 0 237,949,193 2014.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 0 26,309,583,754 50,441,772,493 2015.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 0 26,309,583,754 50,441,772,493 자본의 변동 결손금처리액 0 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,026,186,837) (5,026,186,837) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (123,701,525) (123,701,525) 매도가능증권평가손익 0 0 0 265,883,165 0 265,883,165 2015.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 265,883,165 21,159,695,392 45,557,767,296 현금흐름표 제 6 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 5 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 4 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (20,215,092,740) (5,885,636,004) 4,606,582,787 영업에서 창출된 현금흐름 (9,175,470,643) (5,926,356,039) 2,563,404,795 당기순이익(손실) (5,026,186,837) 26,369,023,131 (46,317,315,869) 당기순이익(손실)에 대한 조정 1,887,450,174 (29,356,401,585) 45,797,586,057 영업활동으로인한자산부채의변동 (6,036,733,980) (2,938,977,585) 3,083,134,607 이자의 수취 983,929,140 691,506,646 4,589,441,452 이자의 지급 0 (1,802,291,770) (2,405,905,793) 배당금수입 15,291,850 167,191,850 23,656,360 법인세환급(납부)액 (12,038,843,087) 984,313,309 (164,014,027) 투자활동으로 인한 현금흐름 20,258,333,415 57,705,187,872 (11,533,682,294) 투자활동으로 인한 현금유입액 24,424,891,843 157,108,504,674 49,928,771,049 단기금융자산의 감소 17,938,557,608 66,832,636,628 41,183,706,977 단기대여금의 회수 0 77,000,000 6,607,000,000 단기만기보유금융자산의 처분 0 0 22,615,000 매도가능금융자산의 처분 1,796,194,235 1,900,585,544 763,180,917 장기만기보유금융자산의 처분 0 0 537,432,155 보증금의 감소 90,140,000 34,551,500 201,836,000 유형자산및매각예정자산의 처분 4,600,000,000 88,080,296,274 613,000,000 무형자산의 처분 0 127,272,728 0 기타비유동자산의 감소 0 56,162,000 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (4,166,558,428) (99,403,316,802) (61,462,453,343) 단기금융자산의 증가 0 90,356,049,009 39,777,327,499 단기대여금의 증가 303,800,000 40,000,000 20,000,000 매도가능금융자산의 취득 1,154,196,010 717,759,390 402,835,720 장기만기보유금융자산의 취득 0 0 10,000,000 장기대여금의 증가 1,500,000,000 7,800,000,000 20,700,000,000 보증금의 증가 275,000,000 234,000,000 39,000,000 유형자산의 취득 541,939,774 219,134,517 435,278,982 무형자산의 취득 391,622,644 36,373,886 78,011,142 재무활동으로 인한 현금흐름 0 (51,850,000,000) 6,850,000,000 재무활동으로 인한 현금유입액 0 5,000,000,000 6,850,000,000 단기차입금의 차입 0 5,000,000,000 6,850,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 0 (56,850,000,000) 0 단기차입금의 상환 0 56,850,000,000 0 현금및현금성자산의증가(감소) 43,240,675 (30,448,132) (77,099,507) 기초의현금및현금성자산 167,876,297 198,324,429 275,423,936 기말의현금및현금성자산 211,116,972 167,876,297 198,324,429 5. 재무제표 주석 제6(당) 기 2015년 12월 31일 현재 제5(전) 기 2014년 12월 31일 현재 한국화장품주식회사 1. 일반사항한국화장품주식회사(이하 "회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울시 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 회사는 2010년 6월 유가증권시장 에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 서울 종로구 청계천로 35 (2) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업(3) 대표이사 : 이용준(4) 주요 주주 및 지분율 (단위:주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)한국화장품제조 3,213,600 20.0% 3,213,600 20.0% 임 충 헌 1,853,458 11.5% 1,853,458 11.5% 김 숙 자 1,801,059 11.2% 1,801,059 11.2% 이 용 준 491,400 3.1% 491,400 3.1% 김 옥 자 466,346 2.9% 466,346 2.9% 기타특수관계자 680,893 4.2% 680,893 4.2% 합 계 8,506,756 52.9% 8,506,756 52.9% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 5년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 (가) 내지 (바)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준2-1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2-2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2- 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에 서 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품6-1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. - 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. - 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 6-2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. - 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며, 그지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. - 매출채권매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목 또는 기타영업수익으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6-3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. - 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6-4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며, 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. - 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. - 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배 분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 시설물이용권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 산업재산권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때, 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. - 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. - 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여16-1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 16-2) 퇴직급여- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나, 기존의확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우, 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 16-3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 16-4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. - 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 211,117 - 211,117 단기기타금융자산 - - 14,280,010 - 14,280,010 매출채권 - - 4,642,255 - 4,642,255 단기기타채권 - - 1,366,993 - 1,366,993 장기기타금융자산 - - 6,000 1,037,431 1,043,431 장기매출채권 - - 20 - 20 장기기타채권 - - 12,163,898 - 12,163,898 합계 - - 32,670,293 1,037,431 33,707,724 (단위:천원) 구분 전기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 167,876 - 167,876 단기기타금융자산 - - 32,218,568 210,000 32,428,568 매출채권 - - 5,149,982 - 5,149,982 단기기타채권 - - 565,018 - 565,018 장기기타금융자산 - - 6,000 947,927 953,927 장기매출채권 - - 20 - 20 장기기타채권 - - 11,179,038 - 11,179,038 합계 - - 49,286,502 1,157,927 50,444,429 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 4,348,845 - 4,348,845 기타지급채무 - 874,000 - 874,000 단기기타금융부채 - 609,507 - 609,507 장기기타금융부채 - 230,848 - 230,848 합계 - 6,063,200 - 6,063,200 (단위:천원) 구분 전기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 8,101,849 - 8,101,849 기타지급채무 - 1,329,299 - 1,329,299 단기기타금융부채 - 1,017,640 - 1,017,640 장기기타금융부채 - 230,848 - 230,848 합계 - 10,679,636 - 10,679,636 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 4,824 - - 845,697 - - 매도가능금융자산 255,619 265,883 - 7,620 - - 합계 260,443 265,883 - 853,317 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - - 합계 - - - - - - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 10,013 - - 722,084 - - 매도가능금융자산 (272,434) 237,949 - 15,733 - - 합계 (262,421) 237,949 - 737,817 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (1,720,406) - - 합계 - - - (1,720,406) - - ( 4 ) 금융상품 공정가 치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 211,117 211,117 167,876 167,876 단기기타금융자산 14,280,010 14,280,010 32,428,568 32,428,568 매출채권 4,642,255 4,642,255 5,149,982 5,149,982 단기기타채권 1,366,993 1,366,993 565,018 565,018 장기기타금융자산 1,043,431 1,043,431 953,927 953,927 장기매출채권 20 20 20 20 장기기타채권 12,163,898 12,163,898 11,179,038 11,179,038 합계 33,707,724 33,707,724 50,444,429 50,444,429 매입채무 4,348,845 4,348,845 8,101,849 8,101,849 기타지급채무 874,000 874,000 1,329,299 1,329,299 단기기타금융부채 609,507 609,507 1,017,640 1,017,640 장기기타금융부채 230,848 230,848 230,848 230,848 합계 6,063,200 6,063,200 10,679,636 10,679,636 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다.(다) 비상장 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (라) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 - 시장성 지분증권 839,504 839,504 - - 해당사항 없음 3 ) 공정가치 평가 기법 관련 내용은 다음과 같습니다. 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권은 유가증권 시장의 시장가격으로 평가하였습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 9,593 6,999 예금 201,524 160,877 합계 211,117 167,876 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 4,838,957 196,702 4,642,255 5,318,367 168,385 5,149,982 단기기타채권 미수금 751,590 570,488 181,102 822,802 570,488 252,314 단기대여금 1,118,800 - 1,118,800 115,000 - 115,000 미수수익 67,091 - 67,091 197,704 - 197,704 소계 1,937,481 570,488 1,366,993 1,135,506 570,488 565,018 장기매출채권 11,520 11,500 20 12,553 12,533 20 장기기타채권 장기대여금 9,300,000 - 9,300,000 8,500,000 - 8,500,000 보증금 2,873,898 10,000 2,863,898 2,689,038 10,000 2,679,038 소계 12,173,898 10,000 12,163,898 11,189,038 10,000 11,179,038 합계 18,961,856 788,690 18,173,166 17,655,464 761,406 16,894,058 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 4,027,700 138,537 672,720 (196,702) 4,642,255 단기기타채권 미수금 2,466 - 749,124 (570,488) 181,102 단기대여금 1,118,800 - - - 1,118,800 미수수익 67,091 - - - 67,091 소계 1,188,357 - 749,124 (570,488) 1,366,993 장기매출채권 - - 11,520 (11,500) 20 장기기타채권 장기대여금 9,300,000 - - - 9,300,000 보증금 2,873,898 - - (10,000) 2,863,898 소계 12,173,898 - - (10,000) 12,163,898 합계 17,389,955 138,537 1,433,364 (788,690) 18,173,166 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 4,439,314 55,622 823,431 (168,385) 5,149,982 단기기타채권 미수금 73,678 - 749,124 (570,488) 252,314 단기대여금 115,000 - - - 115,000 미수수익 197,704 - - - 197,704 소계 386,382 - 749,124 (570,488) 565,018 장기매출채권 - - 12,553 (12,533) 20 장기기타채권 장기대여금 8,500,000 - - - 8,500,000 보증금 2,689,038 - - (10,000) 2,679,038 소계 11,189,038 - - (10,000) 11,179,038 합계 16,014,734 55,622 1,585,108 (761,406) 16,894,058 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 당기말 매출채권 168,385 28,317 - - - 196,702 단기기타채권 미수금 570,488 - - - - 570,488 소계 570,488 - - - - 570,488 장기매출채권 12,533 - 1,033 - - 11,500 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 761,406 28,317 1,033 - - 788,690 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 전기말 매출채권 168,385 - - - - 168,385 단기기타채권 미수금 570,488 - - - - 570,488 소계 570,488 - - - - 570,488 장기매출채권 46,049 - 33,516 - - 12,533 장기기타채권 보증금 10,000 - - - - 10,000 소계 10,000 - - - - 10,000 합계 794,922 - 33,516 - - 761,406 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 14,280,010 32,218,568 매도가능금융자산 - 210,000 소계 14,280,010 32,428,568 장기기타금융자산 장기금융자산 6,000 6,000 매도가능금융자산 1,037,431 947,927 소계 1,043,431 953,927 합계 15,323,441 33,382,495 (2) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기매도가능금융자산 매도가능금융자산 - 210,000 소계 - 210,000 장기매도가능금융자산 시장성있는지분증권 839,504 - 시장성없는지분증권 197,927 947,927 소계 1,037,431 947,927 합계 1,037,431 1,157,927 1) 단기매도가능금융자산 당기말 현재 보유중인 단기매도가능금융자산 은 없습니다. (단위:천원) 구분 이자율 만기 액면금액 상각후취득원가 장부금액 단기기타금융자산 우리후순위채권 5.90% 2015.06.19 200,000 200,000 200,000 하나공익신탁 - 2015.11.05 10,000 10,000 10,000 합계 210,000 210,000 210,000 2) 장기매도가능금융자산 (가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손누계 미실현보유손익 한미약품 1,000 - 449,610 728,000 728,000 - 278,390 바이로메드 500 - 92,900 92,050 92,050 - (850) 슈넬생명과학 6,070 - 31,112 19,455 19,455 - (11,657) 합계 7,570 - 573,622 839,505 839,505 - 265,883 전기말 현재 보유중인 시장성 있는 지분증권은 없습니다. 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 1,167,311 당기취득 1,154,196 717,759 당기처분 (580,575) (2,123,019) 자본에서 재분류된 순이익(손실) - 237,949 자본으로 재분류된 순이익(손실) 265,883 - 기말 839,504 - (나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 22,937 22,937 - - - 한국능률협회 30,390주 3.8% 151,950 151,950 151,950 - - - 경인방송 (주1) 328주 1.45% 900,000 - - - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 23,040 23,040 - - - 합계 1,097,927 197,927 197,927 - ( 900,000) - (주1) 감자로 인하여 주식수가 변경되었습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기누계 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 22,937 22,937 - - - 한국능률협회 30,390주 3.8% 151,950 151,950 151,950 - - - 경인방송 32,800주 1.45% 900,000 - - - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 23,040 23,040 - - - 그린뷰티전문투자조합 8좌 10% 750,000 750,000 750,000 - - - 합계 1,847,927 947,927 947,927 - (900,000) - (주1) 경인방송을 제외한 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 947,927 947,927 당기취득 - - 당기처분 (750,000) - 기말 197,927 947,927 (다) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 당기말 시장성있는 지분증권 - 265,883 - - - 265,883 시장성없는 지분증권 - - - - - - 매도가능금융자산기타 - - - - - - 합계 - 265,883 - - - 265,883 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 (237,949) - 237,949 - - - 시장성없는 지분증권 - - - - - - 매도가능금융자산기타 - - - - - - 합계 (237,949) - 237,949 - - - 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 6,144,938 6,144,938 - (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 4,983,542 4,983,542 - 8. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 2,494,500 770,016 3,264,516 증가 기타증가(주1) 2,025,342 1,134,339 3,159,681 감소 처분(주2) (4,519,842) (1,904,355) (6,424,197) 당기말 - - - (주1) 유 형자산에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (주2) 매각예정자산으로 분류되기 전 해당자산에 대한 감가상각으로 인해 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 15,001천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 10,632천원입니다. 매각예정자산으로 분류된 후 감가상각을 중단하였습니다.매각예정자산은 부산지점, 광주지점의 토지 및 건물이며 각각 2015년 1월 29일, 2015년 9월 10일에 매각이 완료되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 - - - 증가 기타증가(주1) 34,561,991 8,822,597 43,384,588 감소 처분(주2) (32,067,491) (8,052,581) (40,120,072) 전기말 2,494,500 770,016 3,264,516 (주1) 투자부동산 및 유형자산에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (주2) 매각예정자산으로 분류되기 전 해당자산에 대한 감가상각으로 인해 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 79,898천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 55,176천원입니다. 매각예정자산으로 분류된 후 감가상각을 중단하였습니다.(2) 매각예정자산의 매각내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매각내용 매각가액 처분관련손익 손상차손 처분완료일(주1) 토지 부산지점 2,450,000 (44,500) - 2015.01.29 건물 및 구축물 부산지점 750,000 (20,016) - 2015.01.29 토지 광주지점 900,000 (1,125,342) - 2015.09.10 건물 및 구축물 광주지점 500,000 (634,339) - 2015.09.10 합계 4,600,000 (1,824,197) - (주1) 상기 처분완료일은 잔금수령일 기준입니다. (단위:천원) 구분 매각내용 매각가액 처분관련손익 손상차손 처분완료일(주1) 토지 본사사옥 72,484,200 49,307,720 - 2014.08.29 대전지점 2,600,000 282,855 - 2014.08.28 대구지점 4,600,000 (710,764) - 2014.09.25 춘천지점 610,000 (653,102) - 2014.11.28 건물 및 구축물 본사사옥 11,215,800 5,878,505 - 2014.08.29 대전지점 1,400,000 12,891 - 2014.08.28 대구지점 1,100,000 (31,475) - 2014.09.25 춘천지점 90,000 (106,702) - 2014.11.28 합계 94,100,000 53,979,928 - (주1) 상기 처분완료일은 잔금수령일 기준입니다.9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 - - 선급비용 251,208 516,695 기타의당좌자산 1,587 1,250 소계 252,795 517,945 기타비유동자산 기타의비유동자산 875 875 소계 875 875 합계 253,670 518,820 10. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2015.12.31 화장품판매 원가법 (단위:천원) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2014.12.31 화장품판매 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 종속기업 (주)더샘인터내셔날 74,000,000 694,142 4,772,019 69,227,981 74,000,000 4,772,019 4,772,019 69,227,981 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 당기말 종속기업 (주)더샘인터내셔날 4,772,019 - - - - - 4,772,019 (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 전기말 종속기업 (주)더샘인터내셔날 14,545,567 - - - - (9,773,548) 4,772,019 (4) 종속기업 요약재무정보 (단위:천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 (주)더샘인터내셔날 35,318,535 34,624,393 71,630,632 (4,034,395) (4,077,877) 30,357,593 25,585,574 44,036,996 (9,810,816) (9,773,548) (5) 종속기업은 비상장회사로서 고시된 시장가격은 존재하지 않습니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 당기말 및 전기말 현재 보유중인 투자부동산은 없습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. 해당사항 없음 (단위:천원) 구분 토지 건물 합계 기초 24,439,581 5,568,610 30,008,191 취득 - - - 처분 - - - 기타감소(주1) (24,439,581) (5,568,610) (30,008,191) 전기말 - - - (주1) 전기에 매각예정자산으로 재분류하였습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 - 1,956,370 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,070,351 - - - 4,070,351 건물 1,382,910 (607,154) - - 775,756 구축물 69,499 (23,270) - - 46,229 차량운반구 428,756 (387,927) - - 40,829 공구와기구 985,240 (741,970) - - 243,270 비품 13,350,192 (12,772,553) - - 577,639 건설중인자산 83,300 - - - 83,300 합계 20,370,248 (14,532,874) - - 5,837,374 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,095,693 - - - 6,095,693 건물 3,386,900 (1,447,255) - - 1,939,645 구축물 128,299 (49,755) - - 78,544 차량운반구 428,755 (352,989) - - 75,766 공구와기구 931,940 (550,058) - - 381,882 비품 15,262,053 (14,697,579) - - 564,474 건설중인자산 134,849 - - - 134,849 합계 26,368,489 (17,097,636) - - 9,270,853 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 6,095,693 1,939,645 78,544 75,766 381,882 564,474 134,849 9,270,853 증가 취득 - - - - 53,300 235,561 253,079 541,940 기타증가 - - - - - 18,000 - 18,000 감소 처분 - - - - - (4,600) - (4,600) 감가상각 - (34,573) (1,658) (34,937) (191,912) (235,796) - (498,876) 기타감소 (2,025,342) (1,129,316) (30,657) - - - (304,628) (3,489,943) 당기말 4,070,351 775,756 46,229 40,829 243,270 577,639 83,300 5,837,374 (주) 당기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 16,315,161 5,359,293 201,775 137,797 548,519 936,733 21,514 23,520,792 증가 취득 - - - - 17,400 52,099 149,635 219,134 기타증가 - - - - - - - - 감소 처분 (97,059) (66,075) - - - (2,490) - (165,624) 감가상각 - (84,599) (3,144) (62,031) (184,037) (421,868) - (755,679) 기타감소 (10,122,409) (3,268,974) (120,087) - - - (36,300) (13,547,770) 전기말 6,095,693 1,939,645 78,544 75,766 381,882 564,474 134,849 9,270,853 (주) 전기 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 741,879천원이며, 기타매출원가에 포함된 감가상각비는 13,800천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,278,661 - (159,014) - 1,119,647 의장권 79,117 (60,633) - - 18,484 상표권 1,289,344 (670,728) - - 618,616 실용신안권 11,742 (4,338) - - 7,404 기타의무형자산 40,265 (40,265) - - - 합계 2,699,129 (775,964) (159,014) - 1,764,151 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,121,387 - (159,014) - 962,373 의장권 66,100 (51,257) - - 14,843 상표권 784,497 (488,454) - - 296,043 실용신안권 8,630 (2,474) - - 6,156 기타의무형자산 40,265 (40,248) - - 17 합계 2,020,879 (582,433) (159,014) - 1,279,432 (주) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 의장권 상표권 실용신안권 기타의무형자산 합계 기초 962,373 14,843 296,043 6,156 17 1,279,432 증가 취득 157,274 - 234,349 - - 391,623 대체 - 13,017 270,498 3,113 - 286,628 감소 상각 - (9,376) (182,274) (1,865) (17) (193,532) 처분 - - - - - - 당기말 1,119,647 18,484 618,616 7,404 - 1,764,151 (단위:천원) 구분 회원권 의장권 상표권 실용신안권 기타의무형자산 합계 기초 1,340,647 24,612 395,606 5,447 71 1,766,383 증가 취득 - - 36,373 - - 36,373 대체 - 3,090 14,900 2,248 - 20,238 감소 상각 - (12,859) (150,836) (1,539) (54) (165,288) 처분 (378,274) - - - - (378,274) 전기말 962,373 14,843 296,043 6,156 17 1,279,432 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 193,532 165,288 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 538,800 609,732 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 4,348,845 8,101,849 기타지급채무 미지급금 874,000 1,329,299 소계 874,000 1,329,299 합계 5,222,845 9,431,148 15. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 609,507 1,017,640 장기기타금융부채 기타의비유동부채 230,848 230,848 합계 840,355 1,248,488 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 3,329,078 3,566,479 사외적립자산 공정가치 (2,837,253) (2,932,827) 국민연금전환금 (15,728) (19,150) 합계 476,097 614,502 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 3,566,479 3,371,693 타회사전입분 - - 근무원가 413,699 438,203 이자원가 107,863 144,014 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실 92,521 21,726 관계회사전출입 (189,169) (47,588) 급여지급액 (662,315) (361,569) 기말 3,329,078 3,566,479 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 2,932,827 2,263,723 사외적립자산의 이자수익 79,480 85,569 재측정요소: 사외적립자산의수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (31,180) (37,714) 사용자의 기여금 500,000 900,000 관계회사전출입 (150,613) (29,161) 급여지급액 (493,261) (249,590) 기말 2,837,253 2,932,827 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이율보증형상품 2,837,253 2,932,827 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 48,299 47,855 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 413,699 438,203 순이자원가 28,383 58,445 합계 442,082 496,648 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 442,082 496,648 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (123,702) (59,439) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (123,702) (59,439) (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 할인율 2.34% 2.71% 미래임금상승률 1.10% 1.60% 할인율은 회사채AAA 7년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다.2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (192,226) 216,781 임금상승률 217,472 (196,365) (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (217,042) 244,620 임금상승률 245,091 (221,455) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.16년 입 니다.17. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 반품추정부채 반품추정부채 충당부채변동내용 기초 105,998 183,078 설정 - - 사용 - - 환입 (452) (77,080) 기말 105,546 105,998 유동성 - - 비유동성 105,546 105,998 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 295,472 9,105 예수금 128,136 162,799 기타의유동부채 59,774 687,072 합계 483,382 858,976 19. 정부보조금 (1) 정부보조금의 내용 출연기관 개발과제 상환의무 기술료납부의무 제주특별자치도 제주특별자치도내 생산시설을 기반으로 한 천연화장품 개발 없음 있음 (2) 정부보조금의 사용내역 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 - - 보조금 수령 54,539 147,548 보조금 사용 (54,539) (147,548) 잔액 반환 - - 기말 - - 정부보조금은 제품개발등의 목적으로 관계기관으로부터 수령한 것으로 사용액은 경상개발비와 상계처리하였습니다.20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기 전기초 2014.01.01 16,068,000 - 8,034,000 135,095 유상증자 - - - - - 유상감자 - - - - - 결손금 보전 2014.03.28 - - - (135,095) 전기말 2014.12.31 16,068,000 - 8,034,000 - 당기 당기초 2015.01.01 16,068,000 - 8,034,000 - 유상증자 - - - - - 유상감자 - - - - - 당기말 2015.12.31 16,068,000 - 8,034,000 - (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 - - 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 주식발행초과금 - - - - 기타자본잉여금 16,101,380 - - 16,101,380 합계 16,101,380 - - 16,101,380 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 주식발행초과금 135,095 - 135,095 - 기타자본잉여금 62,043,765 - 45,942,385 16,101,380 합계 62,178,860 - 46,077,480 16,101,380 21. 기타자본 (1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 자기주식 3,191 - - 3,191 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 자기주식 3,191 - - 3,191 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 265,883 - (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 당기말 매도가능금융자산평가손익 - 265,883 - - - - 265,883 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 손상차손 법인세효과 전기말 매도가능금융자산평가손익 (237,949) - - 237,949 - - - 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 임의적립금 - - 미처분이익잉여금 21,159,695 26,309,584 합계 21,159,695 26,309,584 (2) 이익잉여금 처분 계산서의 내용은 다음과 같습니 다 . 이익잉여금 처분 계산서 제 6 기 2015년 01월 01일 부터 제 5 기 2014년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지 처분예정일 2016년 3월 18일 처분확정일 2015년 3월 20일 회사명 : 한국화장품주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 21,159,695,392 26,309,583,754 1.전기이월미처분이익잉여금 26,309,583,754 - 2. 확정급여제도의재측정요소 (123,701,525) (59,439,377) 3.당기순이익(손실) (5,026,186,837) 26,369,023,131 Ⅱ. 잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 21,159,695,392 26,309,583,754 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출액 26,240,695 30,118,380 기타매출액 1,169,234 2,644,264 합계 27,409,929 32,762,644 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 11,090,189 14,348,810 기타매출원가 1,155,923 661,795 합계 12,246,112 15,010,605 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 4,741,367 4,887,090 퇴직급여 442,082 496,648 복리후생비 790,400 764,163 여비교통비 472,853 464,469 통신비 108,204 129,411 수도광열비 34,943 180,718 세금과공과 312,072 798,419 임차료 681,882 601,370 감가상각비 513,877 821,777 무형자산상각비 193,532 165,288 수선비 21,357 155,074 보험료 9,658 14,796 수출비 77,410 51,353 접대비 1,184,777 202,864 광고선전비 1,251,122 1,334,830 견본비 1,712,410 1,313,691 판매촉진비 319,868 322,481 미강비 188,995 269,032 미용지비 518,602 544,855 운반비 235,013 333,532 지급수수료 4,620,671 6,827,117 도서인쇄비 21,338 30,683 교육비 124,468 248,800 경조비 26,935 27,795 자동차관리비 131,569 173,562 소모품비 215,062 256,961 공상치료비 1,322 761 포장비 32,299 31,263 대손상각비 28,317 340,408 경상개발비 538,800 609,732 잡비 8,347 29,760 합계 19,559,552 22,428,703 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 55,826,361 기타 78,964 89,337 합계 78,964 55,915,698 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 7,389 8,248 유형자산처분손실 1,828,797 1,504,533 무형자산처분손실 - 251,001 기타 2,283 298,503 합계 1,838,469 2,062,285 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 853,317 737,817 배당금수익 15,292 167,192 외환차익 10,620 11,721 외화환산이익 6,345 7,619 매도가능금융자산처분이익 255,619 110,961 합계 1,141,193 1,035,310 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 - 1,720,406 외환차손 11,355 9,201 외화환산손실 786 126 매도가능금융자산처분손실 - 383,395 합계 12,141 2,113,128 28. 법인세비용 (1) 회사는 미래 과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단되어 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세부담액과 일치합니다. (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (5,026,187) 38,325,383 적용세율에 따른 법인세 (1,083,761) 8,812,743 조정사항 비과세수익등 (21,246) 184,068 비공제비용등 360,696 (29,798) 이월결손금 등 - (2,270,605) 기타(세율차이 등) 744,311 5,259,952 법인세비용 - 11,956,360 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) 31.20% (주1) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 미수수익(예금) (121,103) 73,820 - (47,283) 미수수익(유가증권) (76,600) 56,792 - (19,808) 미사용소모품 388,582 (304,375) - 84,207 대손충당금부인액 1,013,068 31,040 - 1,044,108 반품추정부채 216,593 (49,445) - 167,148 미지급금(연차수당) 145,674 104,267 - 249,941 대손금 499,056 - - 499,056 압축기장충당금 (1,722,163) 1,722,163 - - 감가상각누계액 250,761 (250,761) - - 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 - - (265,883) (265,883) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 67,227,981 - - 67,227,981 퇴직보험료 (2,932,827) 64,394 31,180 (2,837,253) 퇴직급여충당부채 3,017,058 (141,462) 92,521 2,968,117 무형자산손상차손 159,013 - - 159,013 일시적차이소계 70,965,093 1,306,433 (142,182) 72,129,344 이월결손금 - 2,299,832 - 2,299,832 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 전기손익반영 자본반영 전기말 미수수익(예금) (90,526) (30,577) - (121,103) 미수수익(유가증권) (60,867) (15,733) - (76,600) 미사용소모품 177,944 210,638 - 388,582 대손충당금부인액 1,541,186 (528,118) - 1,013,068 반품추정부채 228,064 (11,471) - 216,593 무상주배당금 49,307 (49,307) - - 미지급금(연차수당) 148,642 (2,968) - 145,674 대손금 176,124 322,932 - 499,056 압축기장충당금 (16,124,940) 14,402,777 - (1,722,163) 감가상각누계액 261,069 (10,308) - 250,761 매도가능증권 1,639,119 (739,119) - 900,000 매도가능증권평가손익 237,949 - (237,949) - 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 57,454,433 9,773,548 - 67,227,981 퇴직보험료 (2,262,723) (707,818) 37,714 (2,932,827) 퇴직급여충당부채 2,671,716 323,617 21,725 3,017,058 무형자산손상차손 304,375 (145,362) - 159,013 일시적차이소계 48,350,872 22,792,731 (178,510) 70,965,093 이월결손금 9,839,311 (9,839,311) - - 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 72,129,344 70,965,093 미사용세무상결손금 2,299,832 - 합계 74,429,176 70,965,093 회사는 상기 74,429 백만원(전기: 70,965 백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세효과는 당기 16,374 백만원 (전기: 15,612백만원)입니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산변동액 (1,888,389) (69,799) 상품매입액 14,134,501 15,080,404 급여 4,741,367 4,887,090 퇴직급여 442,082 496,648 복리후생비 790,400 764,163 감가상각비 524,509 890,753 무형자산상각비 193,532 165,288 광고선전비 1,251,122 1,334,830 지급수수료 4,648,430 7,259,231 기타 6,968,109 6,630,700 합계(주1) 31,805,663 37,439,308 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익(손실) (5,026,186,837) 26,369,023,131 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익(손실) (313) 1,641 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익(손실) (5,026,186,837) 26,369,023,131 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) (5,026,186,837) 26,369,023,131 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 회사는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 442,082 496,648 감가상각비 524,509 890,753 무형자산상각비 193,532 165,288 지급수수료 - 16,063 대손상각비 28,317 340,408 유형자산처분손실 1,828,797 1,504,533 무형자산처분손실 - 251,002 이자비용 - 1,720,406 외화환산손실 786 126 매도가능금융자산처분손실 - 383,395 종속기업투자손상차손 - 9,773,548 법인세비용 - 11,956,360 배당금수익 (15,292) (167,192) 유형자산처분이익 - (55,826,361) 기타의영업수익 - (4,980) 이자수익 (853,317) (737,817) 외화환산이익 (6,344) (7,619) 매도가능금융자산처분이익 (255,620) (110,962) 합계 1,887,450 (29,356,401) (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 484,969 1,710,076 미수금의 감소(증가) 71,212 (161,155) 선급비용의 감소(증가) 265,487 (252,764) 기타의당좌자산의 감소(증가) (337) 7,867 재고자산의 감소(증가) (1,161,395) 824,182 매입채무의 증가(감소) (3,753,004) (2,935,757) 미지급금의 증가(감소) (455,299) (1,105) 선수금의 증가(감소) 286,366 (4,335) 예수금의 증가(감소) (34,662) (51,036) 기타의유동부채의 증가(감소) (627,298) 621,836 수입보증금의 증가(감소) (408,133) (1,591,254) 반품추정부채의 증가(감소) (452) (77,080) 퇴직금의 지급 (207,610) (130,406) 사외적립자산의 감소(증가) (500,000) (900,000) 국민연금전환금의 감소(증가) 3,422 1,953 합계 (6,036,734) (2,938,978) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산의 유동성대체 - 210,000 건설중인자산의 무형자산 대체 286,628 20,238 건설중인자산의 유형자산 대체 18,000 - 임차보증금과 유형자산의 상계 - 912,760 수입보증금과 유형자산의 상계 - 6,527,228 유형자산에서 매각예정자산으로 대체 3,185,315 - 장기대여금의 유동성대체 700,000 - 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 (주)더샘인터내셔날 유의적영향력행사기업 THE SAEM THAILAND (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 관계기업 645,000 13,333,303 19,833 79,537 270,002 13,614,332 16,107 420,786 (주)더샘인터내셔날 종속기업 593,951 - 475,756 - 465,884 - 268,194 - 합계 1,238,951 13,333,303 495,589 79,537 735,886 13,614,332 284,301 420,786 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)한국화장품제조 관계기업 1,032 - - 4,256,776 86,623 - - 7,892,708 (주)더샘인터내셔날 종속기업 9,749 - - - 65,457 - - - 합계 10,781 - - 4,256,776 152,080 - - 7,892,708 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 감소 당기말 (주)더샘인터내셔날 종속기업 장기대여금 8,500,000 1,500,000 (700,000) 9,300,000 단기대여금 - 700,000 - 700,000 권영준 외 임원,종업원 단기대여금 65,000 60,000 (35,000) 90,000 합계 8,565,000 2,260,000 (735,000) 10,090,000 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)한국화장품제조 관계기업 1,175,979 - - 314,254 1,175,018 - - 276,830 (주)더샘인터내셔날 종속기업 10,019,808 - - 304,253 8,519,192 - - 304,253 합 계 11,195,787 - - 618,507 9,694,210 - - 581,083 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 850,804 857,161 퇴직급여 75,261 80,575 합계 926,065 937,736 33. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 하나은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 6,000 6,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지(연수원) 3,893,166 4,800,000 하나은행 동반성장론 유형자산 건물(연수원) 751,768 합계 4,644,934 4,800,000 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 123,050 한국화장품(주) - 이행보증보험 (4) 타인을 위한 지급보증제공내용 타인을 위한 지급보증제공내용은 없습니다. (5) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 연수원 건물 1,056,000 한국화장품(주) 가스배상책임보험 380,000 한국화장품(주) (6) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 동반성장론 하나은행 4,000,000 3,659,390 - 합계 4,000,000 3,659,390 - 34. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 및 용역내용 주요고객정보 도소매 부문 화장품 대리점, 소비자 등 부동산 부문 임대 및 관리 건물입주업체 (주1) 전기 부동산 부문 중 투자부동산 매각이 완료되었습니다. (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 26,242,050 1,167,879 27,409,929 내부거래 - - - 외부거래 26,242,050 1,167,879 27,409,929 영업이익(손실) (4,407,692) 11,957 (4,395,735) 감가상각비 513,877 10,632 524,509 (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 30,163,820 2,598,825 32,762,645 내부거래 - - - 외부거래 30,163,820 2,598,825 32,762,645 영업이익(손실) (6,613,694) 1,937,030 (4,676,664) 감가상각비 (821,777) (68,976) (890,753) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 46,892,664 5,793,329 52,685,993 총부채 6,518,719 609,507 7,128,226 (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 63,233,944 11,299,667 74,533,611 총부채 23,074,198 1,017,640 24,091,838 35. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1-1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 201,524 160,877 단기기타금융자산 14,280,010 32,428,568 매출채권 4,642,255 5,149,982 단기기타채권 1,366,993 565,018 장기기타금융자산 6,000 6,000 장기매출채권 20 20 장기기타채권 12,163,898 11,179,038 합계 32,660,700 49,489,503 1-2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 5,222,846 5,222,846 - - - 단기기타금융부채 609,507 - - 609,507 - 장기기타금융부채 230,848 - - - 230,848 합계 6,063,201 5,222,846 - 609,507 230,848 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 9,431,148 9,431,148 - - - 단기기타금융부채 1,017,640 - - 1,017,640 - 장기기타금융부채 230,848 - - - 230,848 합계 10,679,636 9,431,148 - 1,017,640 230,848 1-3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화 폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:USD,원) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 매출채권 147,035.48 172,325,583 6,344,877 786,386 172,436.81 189,542,543 7,618,981 125,692 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당기 전기 USD 1,172.00 1,099.20 다) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 17,233 (17,233) 18,954 (18,954) (나) 이자율위험관리회사는 당기말 현재 차입금이 없어, 이자율 위험관리 내용은 없습니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하 는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 7,128,226 24,091,838 자본 (B) 45,557,767 50,441,772 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 14,491,127 32,596,444 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 15.65% 47.76% 순차입금비율 (D-C)/B (31.81)% (64.62)% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 자산양수도1) 세부내용당사는 2014년 7월 25일에 서울특별시 종로구 청계천로 35(서린동 88번지)에 소재하는 업무용 부동산 중 회사 소유분의 구분건물 및 대지권을 매각하는 결정을 하고 주요사항보고서(중요한자산양수도결정)를 제출하였으며, 2014년 8월 29일 처분이 완료되어 합병등종료보고서(자산양수도)를 제출하였습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 내용 처분물건 서울특별시 종로구 청계천로 35 (서린동) 소재 서린빌딩(당사지분율 56.16%)토지(1,448.34㎡), 건물(15,790.19㎡) 처분금액 83,700 자산총액대비(주1) 108,903 (76.86%) 거래상대 재단법인관정이종환교육재단 처분완료일(잔금지급일) 2014.08.29 (주1) 자산총액은 2013년 12월 31일 기준입니다. (주2) 세부사항은 기 공시한 주요사항보고서(14.07.28), 합병등종료보고서(자산양수도) (14.08.29) 등을 참조하시기 바랍니다. 2) 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 백만원) 구분 자산양수도 전 증가(감소) 자산양수도 후 [유동자산] 37,617 79,765 117,382 [비유동자산] 71,286 (28,514) 42,772 자산총계 108,903 51,251 160,154 [유동부채] 82,759 (3,935) 78,824 [비유동부채] 2,250 - 2,250 부채총계 85,009 (3,935) 81,074 [자본금] 8,034 - 8,034 [자본잉여금] 62,179 - 62,179 [기타자본] (3) - (3) [기타포괄손익누계액] (238) - (238) [이익잉여금(결손금)] (46,078) 55,186 9,108 자본총계 23,894 55,186 79,080 ※ 상기 '자산양수도 전' 재무제표는 제4기말(2013년12월31일) 기준으로 작성된 연결요약 재무정보입니다.※ 상기 '자산양수도 후' 재무제표는 '자산양수도 전' 재무제표에서 본 건 자산양수도와 관 련된 증감 금액만 단순 합산한 수치로 실제 자산양수도 기준일에 작성될 재무제표와 차 이가 발생할 수 있습니다. (2) 기타 영업이익(손실)은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1001호의 개정사항(2012년)을 반영하여 기재하였으며, 비교표시된 제4기 또한 개정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제6기 매출채권 14,805 1,509 10.2 미 수 금 1,579 570 36.1 선 급 금 733 348 47.5 임차보증금 7,879 10 0.1 장기성매출채권 12 12 100.0 기타의투자자산 1 - - 합 계 25,009 2,449 9.8 제5기 매출채권 12,404 1,443 11.6 미 수 금 1,299 570 43.9 선 급 금 348 348 100.0 임차보증금 7,302 10 0.1 장기성매출채권 13 13 100.0 기타의투자자산 1 - - 합 계 21,367 2,384 11.2 제4기 매출채권 12,567 935 7.4 미 수 금 1,243 570 45.9 선 급 금 406 330 81.3 임차보증금 6,423 10 0.2 장기성매출채권 46 46 100.0 기타의투자자산 559 502 89.8 합 계 21,244 2,393 11.3 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제6기 제5기 제4기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,384 2,393 4,838 2. 순대손처리액(①－②±③) 1 536 3,141 ① 대손처리액(상각채권액) 1 536 3,141 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 66 527 696 4. 분할로 인한 증가 - - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 2,449 2,384 2,393 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침회사는 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정합니다.2) 대손경험률 및 대손가능성 추정의 근거 - 대손경험률은 과거 3년간 매출채권 등의 잔액 대비 과거 3년간 대손금의 비율로 산정하고 있으며, 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손 처리기준은 법인세법시행령 제61조와 같습니다. - 또한 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실 종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출 채권등의 잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있 습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 11,493 1,168 2,143 - 14,804 특수관계자 1 - - - 1 계 11,494 1,168 2,143 - 14,805 구성비율 77.6 7.9 14.5 - 100.0 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 당사 및 연결종속회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다.(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제6기 제5기 제4기 비고 화장품판매 상 품 13,953 11,881 12,688 - 합 계 13,953 11,881 12,688 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 19.14% 13.02% 11.65% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.15회 2.70회 2.35회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자당사는 2015사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 1월 4일 재고실사를 하였습니다. 2015년 12월 31일부터 2016년 1월 3일까지 재고자산의 이동이 있을 수 있어 그 현황을 외부감사인과 함께 파악하여 2015년 12월 31일 현재의 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이에 대한 실재성을 확인한 후 일치하는 것으로 간주하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 재고실사에는 2015사업연도 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 3) 장기체화재고 현황 - 해당사항 없음 라. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품 평가방법 요약1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후, 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며, 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후, 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나, 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여, 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면, 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 금융자산의 범주 (단위 : 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,639 - 1,639 단기기타금융자산 - - 14,280 - 14,280 매출채권 - - 13,295 - 13,295 단기기타채권 - - 1,697 - 1,697 장기기타채권 - - 8,284 - 8,284 장기기타금융자산 - - 6 1,072 1,078 합 계 - - 39,201 1,072 40,273 (단위 : 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,141 - 1,141 단기기타금융자산 - - 33,239 210 33,449 매출채권 - - 10,961 - 10,961 단기기타채권 - - 1,303 - 1,303 장기기타채권 - - 7,681 - 7,681 장기기타금융자산 - - 6 983 989 합 계 - - 54,331 1,193 55,524 (3) 금융부채의 범주 (단위 : 백만원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 18,944 - 18,944 기타지급채무 - 4,279 - 4,279 단기기타금융부채 - 2,700 - 2,700 장기기타금융부채 - 231 - 231 합 계 - 26,154 - 26,154 (단위 : 백만원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 18,793 - 18,793 기타지급채무 - 5,041 - 5,041 단기기타금융부채 - 2,619 - 2,619 장기기타금융부채 - 231 - 231 합 계 - 26,684 - 26,684 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 백만원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 35 - - 442 - - 매도가능금융자산 256 266 - 8 - - 합 계 291 266 - 450 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - - - - 합 계 - - - - - - (단위 : 백만원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 6 - - 514 - - 매도가능금융자산 (272) - - 16 - - 합 계 (266) - - 530 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (1,728) - - 합 계 - - - (1,728) - - (5) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,639 1,639 1,141 1,141 단기기타금융자산 14,280 14,280 33,449 33,449 매출채권 13,295 13,295 10,961 10,961 단기기타채권 1,697 1,697 1,303 1,303 장기기타채권 8,284 8,284 7,681 7,681 장기기타금융자산 1,078 1,078 989 989 합 계 40,273 40,273 55,524 55,524 매입채무 18,944 18,944 18,793 18,793 기타지급채무 4,279 4,279 5,041 5,041 단기기타금융부채 2,700 2,700 2,619 2,619 장기기타금융부채 231 231 231 231 합 계 26,154 26,154 26,684 26,684 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다.(다) 비상장 매도가능지분상품의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (라) 한편, 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) (단위 : 백만원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 매도가능금융자산 -시장성있는지분증권 840 840 - - - 해당사항 없음 마. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)