한국화장품 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제12기(당) 2021년 12월 31일 현재
제11기(전) 2020년 12월 31일 현재
한국화장품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요한국화장품주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 한국화장품주식회사(이하 "지배회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 본사 소재지 : 서울 종로구 청계천로 352) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업3) 대표이사 : 이 용 준

4) 주요 주주 및 지분율(단위:주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)한국화장품제조	3,213,600	20.0%	3,213,600	20.0%

임 충 헌	1,853,458	11.5%	1,853,458	11.5%

김 숙 자	1,887,953	11.7%	1,887,953	11.7%

이 용 준	761,364	4.7%	761,364	4.7%

김 옥 자	466,346	2.9%	466,346	2.9%

기타특수관계자	324,035	2.1%	324,035	2.1%

합 계	8,506,756	52.9%	8,506,756	52.9%

(2) 종속기업의 현황1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 구분 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날(주1) 자회사 100 대한민국 12월 화장품판매 의결권과반수보유 상하이더샘화장품유한공사(주2) 자회사 100 중국 12월 화장품수출입외 의결권과반수보유 (주)힐리브(주3) 자회사 65 대한민국 12월 화장품판매외 의결권과반수보유 (주1) 주식회사 더샘인터내셔날(이하 "종속기업"라 함)은 1993년 11월 5일 주식회사 맥스텍코리아라는 상호로 설립되었으나, 2002년 5월 16일 폐업결의하고 2007년 12월 4일에 해산등기하였다가, 2010년 2월 26일 회사계속등기가 이루어져 2010년에 사업을 재개하면서 2010년 3월 24일에 상호를 주식회사 더샘인터내셔날로 변경하였습니다. 종속기업은 서울시 종로구 청계천로 35 에 소재하고 있습니다. (주2) 상하이더샘화장품유한공사는 2016년 7월 신규로 법인을 설립하여 취득하였습니다. (주3) (주)힐리브는 2020년 12월 신규로 법인을 설립하여 취득하였습니다. 회 사 명 구분 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 주식회사 더샘인터내셔날 자회사 100 대한민국 12월 화장품판매 의결권과반수보유 상하이더샘화장품유한공사 자회사 100 중국 12월 화장품수출입외 의결권과반수보유 (주)힐리브 자회사 65 대한민국 12월 화장품판매외 의결권과반수보유 2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 전기손익 총포괄손익 (주)더샘인터내셔날 23,429,746 21,232,148 50,911,268 (3,751,155) (3,474,383) 37,757,899 36,585,918 55,022,443 (14,384,759) (14,150,159) 상하이더샘화장품유한공사 50,887 1,809 - (37,331) (35,094) 38,254 1,670 - (33,412) (32,139) (주)힐리브 1,988,167 2,066,024 3,443,628 (174,029) (174,029) 192,290 96,117 - (3,828) (3,828) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나, 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때, 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며, 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며, 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우, 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면, 취득일에 인식한 금액의측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서, 최초 인식시점에 원가로 측정하고, 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후, 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우, 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우, 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며, 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우, 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공 구 기 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때, 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여, 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때, 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여, 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우, 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 시설물이용권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 특 허 권 7년 정액법 상표권, 의장권, 실용신안권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여, 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우, 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 화장품 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후, 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적손익은 이전의 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 생기는손익 및 보험수리적 가정의 변경으로 인해 발생하는 손익으로 구성되며, 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면, 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음, 현금창출단위에 속하는 다른 자산에각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나, 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면, 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,938,299 - - 5,938,299 단기기타금융자산 7,000,487 - - 7,000,487 매출채권 4,075,757 - - 4,075,757 단기기타채권 660,768 - - 660,768 장기기타채권 3,700,406 - - 3,700,406 장기기타금융자산 5,000 500,000 3,666,362 4,171,362 합계 21,380,717 500,000 3,666,362 25,547,079 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 21,766,671 - 21,766,671 단기기타금융자산 4,030,000 - 4,030,000 매출채권 5,238,565 - 5,238,565 단기기타채권 1,095,153 - 1,095,153 장기기타채권 4,438,371 - 4,438,371 장기기타금융자산 5,000 4,246,746 4,251,746 합계 36,573,760 4,246,746 40,820,506 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 11,145,640 - 11,145,640 단기기타채무 - 1,610,419 - 1,610,419 단기기타금융부채 - 1,120,000 - 1,120,000 리스부채(유동) - 1,538,814 - 1,538,814 단기차입금 - 5,300,000 - 5,300,000 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 리스부채(비유동) - 2,039,284 - 2,039,284 합계 - 22,981,859 - 22,981,859 (단위:천원) 구분 전기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 24,084,956 - 24,084,956 단기기타채무 - 2,365,430 - 2,365,430 단기기타금융부채 - 2,025,095 - 2,025,095 리스부채(유동) - 2,193,762 - 2,193,762 단기차입금 - 7,100,000 - 7,100,000 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 리스부채(비유동) - 4,298,900 - 4,298,900 합계 - 42,295,845 - 42,295,845 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (124,765) - - 323,824 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (578,930) - - - - 합계 (124,765) (578,930) - 323,824 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (561,119) - - 합계 - - - (561,119) - - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (3,348,715) - - 402,288 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,602,937 - - - - 합계 (3,348,715) 1,602,937 - 402,288 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (604,465) - - 합계 - - - (604,465) - - (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,938,299 5,938,299 21,766,671 21,766,671 단기기타금융자산 7,000,487 7,000,487 4,030,000 4,030,000 매출채권 4,075,757 4,075,757 5,238,565 5,238,565 단기기타채권 660,768 660,768 1,095,153 1,095,153 장기기타채권 3,700,406 3,700,406 4,438,371 4,438,371 장기기타금융자산 4,171,362 4,171,362 4,251,746 4,251,746 합계 25,547,079 25,547,079 40,820,506 40,820,506 매입채무 11,145,640 11,145,640 24,084,956 24,084,956 단기기타채무 1,610,419 1,610,419 2,365,430 2,365,430 단기차입금 5,300,000 5,300,000 7,100,000 7,100,000 단기기타금융부채 1,120,000 1,120,000 2,025,095 2,025,095 리스부채(유동) 1,538,814 1,538,814 2,193,762 2,193,762 장기기타금융부채 227,702 227,702 227,702 227,702 리스부채(비유동) 2,039,284 2,039,284 4,298,900 4,298,900 합계 22,981,859 22,981,859 42,295,845 42,295,845 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 (가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 수익증권 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 304,443 304,443 - - - 시장성 없는 지분증권 3,361,919 - - 3,361,919 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 319,550 319,550 - - - 시장성 없는 지분증권 3,927,196 - - 3,927,196 3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,329,650 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장률, 할인율 성장률 0.00%~1.00% 할인율 12.33%~14.33% (주1) 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 2,270,766 현금흐름 할인모형(DCF모형 등) 성장률, 할인율 성장률 0.00%~1.00% 할인율 11.46%~13.46% (주1) 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. 4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융자산 기초잔액 3,927,196 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 (458,859) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 (106,419) 결제 - 기말잔액 3,361,918 (단위:천원) 구분 금융자산 기초잔액 2,303,034 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 1,624,162 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 - 결제 - 기말잔액 3,927,196 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 7,075 6,167 예금 5,931,224 21,760,504 합계 5,938,299 21,766,671 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 4,956,882 881,126 - 4,075,756 9,998,334 4,759,769 - 5,238,565 단기기타채권 미수금 285,799 - - 285,799 838,553 551,053 - 287,500 단기대여금 351,228 - - 351,228 790,000 - - 790,000 미수수익 23,741 - - 23,741 17,653 - - 17,653 소계 660,768 - - 660,768 1,646,206 551,053 - 1,095,153 장기기타채권 장기대여금 20,000 - - 20,000 66,000 - - 66,000 보증금 4,112,803 - 432,398 3,680,405 4,931,296 - 558,925 4,372,371 소계 4,132,803 - 432,398 3,700,405 4,997,296 - 558,925 4,438,371 합계 9,750,453 881,126 432,398 8,436,929 16,641,836 5,310,822 558,925 10,772,089 (주1) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 3개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 22.00%이며, 14,730백만원입니다.(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 4,061,237 6,534 7,985 881,126 - 4,956,882 단기기타채권 미수금 28,156 - 257,643 - - 285,799 단기대여금 351,228 - - - - 351,228 미수수익 23,741 - - - - 23,741 소계 403,125 - 257,643 - - 660,768 장기기타채권 장기대여금 20,000 - - - - 20,000 보증금 3,680,405 - - - 432,398 4,112,803 소계 3,700,405 - - - 432,398 4,132,803 합계 8,164,767 6,534 265,628 881,126 432,398 9,750,453 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 4,944,151 259,829 34,585 4,759,769 - 9,998,334 단기기타채권 미수금 25,322 257,581 4,597 551,053 - 838,553 단기대여금 790,000 - - - - 790,000 미수수익 17,653 - - - - 17,653 소계 832,975 257,581 4,597 551,053 - 1,646,206 장기기타채권 장기대여금 66,000 - - - - 66,000 보증금 4,372,371 - - - 558,925 4,931,296 소계 4,438,371 - - - 558,925 4,997,296 합계 10,215,497 517,410 39,182 5,310,822 558,925 16,641,836 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 당기말 매출채권 4,759,770 377,402 (4,256,046) - - 881,126 단기기타채권 미수금 551,053 - (551,053) - - - 소계 551,053 - (551,053) - - - 합계 5,310,823 377,402 (4,807,099) - - 881,126 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 전기말 매출채권 15,402,793 2,959,635 (13,602,658) - - 4,759,770 단기기타채권 미수금 1,462,208 - (911,155) - - 551,053 단기대여금 2,855 - (2,855) - - - 소계 1,465,063 - (914,010) - - 551,053 장기기타채권 장기대여금 160,793 - (160,793) - - - 보증금 10,000 - (10,000) - - - 소계 170,793 - (170,793) - - - 합계 17,038,649 2,959,635 (14,687,461) - - 5,310,823 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 7,000,487 4,030,000 소계 7,000,487 4,030,000 장기기타금융자산 장기금융자산 5,000 5,000 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,666,362 4,246,746 소계 4,171,362 4,251,746 합계 11,171,849 8,281,746 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 수익증권 500,000 - 합계 500,000 - (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는지분증권 304,443 319,550 시장성없는지분증권 3,361,919 3,927,196 합계 3,666,362 4,246,746 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 2,800주 - 164,385 121,380 121,380 (43,005) SK케미칼 500주 - 57,913 111,750 111,750 53,837 티슈진 1,300주 - 75,264 10,413 10,413 (64,851) 오성첨단소재20WR 50,000주 - 17,323 2,900 2,900 (14,423) 두산퓨어셀1우 4,000주 - 83,572 58,000 58,000 (25,572) 합계 58,600주 - 398,457 304,443 304,443 (94,014) (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액(주1) 삼천당제약 1,375 - 57,368 112,887 112,887 55,519 한미사이언스 500 - 57,913 196,250 196,250 138,337 코오롱 1,300 - 75,264 10,413 10,413 (64,851) 합계 3,175 - 190,545 319,550 319,550 129,005 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 319,551 493,254 취득 207,912 306,174 처분 - (910,763) 공정가치평가 (223,020) 430,885 기말 304,443 319,550 (나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 3,329,650 - 3,177,700 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 합계 1,074,887 3,361,919 (900,000) 3,187,032 (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 3,788,508 - 3,636,558 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 106,419 - 83,379 합계 1,097,927 3,927,196 (900,000) 3,729,269 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,927,196 2,303,034 취득 - - 처분 (106,419) - 공정가치평가 (458,858) 1,624,162 기말 3,361,919 3,927,196 (다) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 당기말 시장성있는 지분증권 100,624 (223,020) - - 49,064 (73,332) 시장성없는 지분증권 2,908,831 (519,197) (23,040) 5,069 114,223 2,485,886 합계 3,009,455 (742,217) (23,040) 5,069 163,287 2,412,554 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타(주1) 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 (467,789) 430,885 165,909 102,914 (131,295) 100,624 시장성없는 지분증권 2,105,107 1,624,162 - (463,123) (357,315) 2,908,831 합계 1,637,318 2,055,047 165,909 (360,209) (488,610) 3,009,455 (주1)처분분에 대한 이익잉여금 대체 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 11,388,772 11,219,558 169,214 미착품 5,904 5,904 - 11,394,676 11,225,462 169,214 (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 12,944,000 12,944,000 - 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 512,266 313,987 대손충당금(선급금) (269,848) - 선급비용 83,918 111,652 기타의당좌자산 382,846 660,728 반환재고회수권 343,700 420,593 소계 1,052,882 1,506,960 기타비유동자산 기타의비유동자산 281,666 875 소계 281,666 875 합계 1,334,548 1,507,835 9. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. 해당사항 없습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 3,893,166 682,294 4,575,460 증가 기타증가 - - - 감소 처분 (3,893,166) (682,294) (4,575,460) 전기말 - - - (2) 매각예정자산의 매각내용은 다음과 같습니다.해당사항 없습니다. (단위:천원) 구분 매각가액 처분관련손익 매각내용 처분완료일 (주1) 토지 15,950,000 12,056,834 본사 연수원 매각 2020-04-20 건물 및 구축물 500,000 (182,293) 본사 연수원 매각 2020-04-20 합계 16,450,000 11,874,541 - - (주1) 상기 처분완료일은 잔금수령일 기준입니다. 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (32,028) - - 9,029 차량운반구 14,790 (3,246) - - 11,544 공구와기구 1,380,808 (1,360,784) - - 20,024 비품 21,563,377 (17,846,362) - - 3,717,015 사용권자산 7,180,648 (3,240,598) - - 3,940,050 건설중인자산 45,993 - - - 45,993 합계 30,226,673 (22,483,018) - - 7,743,655 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (22,193) - - 18,864 차량운반구 360 (360) - - - 공구와기구 1,456,140 (1,350,428) - - 105,712 비품 26,197,800 (19,490,794) - - 6,707,006 사용권자산 11,768,814 (4,941,360) - - 6,827,454 건설중인자산 91,925 - - - 91,925 합계 39,556,096 (25,805,135) - - 13,750,961 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건물 차량운반구 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 18,864 - 105,712 6,707,006 6,827,454 91,925 13,750,961 증가 취득 - 14,430 - 346,903 1,329,683 38,394 1,729,410 대체 - - - 10,500 - - 10,500 감소 처분 - - - (690,094) (1,886,344) - (2,576,438) 감가상각 (9,835) (2,886) (85,688) (2,657,300) (2,330,743) - (5,086,452) 대체 - - - - - (84,326) (84,326) 당기말 9,029 11,544 20,024 3,717,015 3,940,050 45,993 7,743,655 (단위:천원) 구분 건물 구축물 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 19,890 1,290 201,400 10,380,231 8,404,782 63,157 19,070,750 증가 취득 - - 3,500 996,927 1,385,849 318,505 2,704,781 대체 - - - 4,250 - - 4,250 감소 처분 - (1,270) - (956,391) (359,652) - (1,317,313) 감가상각 (1,026) (20) (99,188) (3,718,011) (2,603,525) - (6,421,770) 대체 - - - - - (289,737) (289,737) 전기말 18,864 - 105,712 6,707,006 6,827,454 91,925 13,750,961 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,056,487 - - - 1,056,487 시설물이용권 840,000 - (90,000) - 750,000 의장권 153,011 (124,860) - - 28,151 상표권 2,144,124 (1,756,394) - - 387,730 실용신안권 18,936 (18,277) - - 659 특허권 1,899 (1,176) - - 723 기타의무형자산 83,453 (59,117) - - 24,336 합계 4,297,910 (1,959,824) (90,000) - 2,248,086 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,235,820 - - - 1,235,820 시설물이용권 1,262,500 - (422,500) - 840,000 의장권 151,574 (111,138) - - 40,436 상표권 1,956,005 (1,609,314) - - 346,691 실용신안권 18,936 (16,898) - - 2,038 특허권 1,899 (904) - - 995 기타의무형자산 56,413 (56,144) - - 269 합계 4,683,147 (1,794,398) (422,500) - 2,466,249 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 1,235,820 840,000 390,160 269 2,466,249 증가 취득 - - 124,407 27,040 151,447 대체 - - 65,147 - 65,147 기타증가 - - - - - 감소 상각 - - (162,451) (2,973) (165,424) 처분 (176,833) - - - (176,833) 기타감소 (2,500) (90,000) - - (92,500) 당기말 1,056,487 750,000 417,263 24,336 2,248,086 (단위:천원) 구분 회원권 시설물이용권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 1,038,661 1,305,000 490,943 3,498 2,838,102 증가 취득 - - 28,581 - 28,581 대체 197,159 - 66,679 - 263,838 기타증가 - - - - - 감소 상각 - - (196,043) (3,229) (199,272) 처분 - (265,000) - - (265,000) 기타감소 - (200,000) - - (200,000) 전기말 1,235,820 840,000 390,160 269 2,466,249 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 165,424 199,272 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 108,634 46,422 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 11,145,640 24,084,956 단기기타채무 미지급금 1,518,486 2,219,855 미지급비용 91,933 145,575 소계 1,610,419 2,365,430 합계 12,756,059 26,450,386 13. 차입금 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율 당기 전기 단기차입금 일반대출 국민은행 5.28% 1,700,000 1,800,000 일반대출 국민은행 4.44% 1,000,000 1,000,000 일반대출 산업은행 7.81% 2,500,000 2,700,000 한도대출 산업은행 7.91% 100,000 900,000 한도대출 산업은행 - - 700,000 유동성장기차입금 일반대출 우리은행 - - 166,667 합계 5,300,000 7,266,667 14. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 1,120,000 1,854,478 임대보증금 - 3,950 유동성장기차입금 - 166,667 소계 1,120,000 2,025,095 장기기타금융부채 기타의비유동부채 227,702 227,702 소계 227,702 227,702 합계 1,347,702 2,252,797 15. 리스(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 6,708,883 (3,048,977) - 3,659,906 차량운반구 272,047 (69,962) - 202,085 기타의 사용권자산 199,718 (121,658) - 78,060 합계 7,180,648 (3,240,597) - 3,940,051 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 10,958,210 (4,494,662) - 6,463,548 차량운반구 494,783 (291,496) - 203,287 기타의 사용권자산 315,821 (155,202) - 160,619 합계 11,768,814 (4,941,360) - 6,827,454 (2) 사용권자산의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 당기말 건물 6,463,548 1,233,713 (1,877,657) (2,159,698) 3,659,906 차량운반구 203,287 188,893 (90,279) (99,816) 202,085 기타의 사용권자산 160,619 7,990 (19,321) (71,228) 78,060 합계 6,827,454 1,430,596 (1,987,257) (2,330,742) 3,940,051 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 감가상각 전기말 건물 7,927,129 1,088,379 (523,463) (2,028,497) 6,463,548 차량운반구 245,816 87,842 (3,018) (127,353) 203,287 기타의 사용권자산 231,836 22,967 (25,175) (69,009) 160,619 합계 8,404,781 1,199,188 (551,656) (2,224,859) 6,827,454 (3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,018,233 1,862,871 1년 초과 5년 이내 2,581,078 2,459,992 5년 초과 164,360 156,382 합계 4,763,671 4,479,245 (단위:천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,374,509 2,193,762 1년 초과 5년 이내 4,173,095 4,298,900 5년 초과 - - 합계 6,547,604 6,492,662 (4) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 1,862,871 2,193,762 비유동 2,616,374 4,298,900 합계 4,479,245 6,492,662 (5) 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 당기말 리스부채 8,876,518 2,046,618 (6,443,891) 4,479,245 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 감소 전기말 리스부채 8,248,835 841,165 (2,597,338) 6,492,662 (6) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (3,294,183) (2,747,303) 리스부채의 이자비용 (599,793) (523,057) 임차보증금 이자수익 133,444 153,231 유형자산 처분이익 28,452 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (106,829) (119,473) 합계 (3,838,909) (3,236,602) 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,840백만원입니다. 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 4,903,436 5,411,453 사외적립자산 공정가치 (4,804,463) (5,198,585) 국민연금전환금 (6,864) (6,864) 합계 92,109 206,004 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 5,411,453 5,781,004 타회사전입분 - - 근무원가 750,139 888,972 이자원가 119,591 131,398 재측정요소: 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (476,232) (483,226) 관계회사전출입 - (94,756) 급여지급액 (901,515) (811,939) 당기말 4,903,436 5,411,453 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 5,198,585 5,423,326 이자수익 101,507 106,839 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (76,691) (42,604) 사용자의 기여금 448,214 511,158 관계회사전출입 - (80,621) 급여지급액 (867,152) (719,513) 당기말 4,804,463 5,198,585 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이율보증형상품 4,804,463 5,198,585 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 24,816 64,235 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 750,139 888,972 순이자원가 18,084 24,559 합계 768,223 913,531 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 768,223 913,531 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 399,541 440,622 법인세효과 (87,899) (96,936) 법인세차감후 재측정요소 311,642 343,686 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 할인율 2.61 1.94~1.96 미래임금상승률 2.63 3.56 2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (242,533) 282,053 임금상승률 281,341 (246,456) (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (371,753) 430,838 임금상승률 431,779 (379,338) (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.68 ~ 10.01년입니다. 17. 환불부채 및 반환재고회수권회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채(기타유동부채) 및 반환재고회수권(기타유동자산)으로 각각 총액표시하였습니다.환불부채 및 반환재고회수권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 환불부채 912,880 - 144,248 768,632 반환재고회수권 420,593 - 76,893 343,700 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 환불부채 305,468 607,412 - 912,880 반환재고회수권 124,119 296,474 - 420,593 18. 이연수익 회사는 고객에게 미래 구매비용 할인이 가능한 포인트를 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있으며 이에 따라 미래 사용될 것으로 예상되는 보상점수의 공정가치를 이연수익을 인식하고 있습니다.이연수익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 735,063 1,765,917 설정 - - 사용 - - 환입 (183,563) (1,030,854) 기말 551,500 735,063 유동성 - - 비유동성 551,500 735,063 19. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 1,788,710 1,542,393 예수금 166,133 94,977 환불부채 768,632 912,880 기타의유동부채 52,032 72,210 리스부채(유동) 1,538,814 2,193,762 소계 4,314,321 4,816,222 기타비유동부채 리스부채(비유동) 2,039,284 4,298,900 복구충당부채 117,413 - 장기미지급금 18,038 - 소계 2,174,735 4,298,900 합계 6,489,056 9,115,122 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 21. 기타자본(1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2,412,554 3,009,455 해외사업환산손익 2,423 186 합계 2,414,977 3,009,641 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 손상차손 법인세효과 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 3,009,455 - (17,970) (742,218) - 163,287 2,412,554 해외사업환산손익 186 2,237 - - - - 2,423 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 손상차손 법인세효과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 1,637,318 2,055,047 (194,300) - - (488,610) 3,009,455 해외사업환산손익 3,186 (3,000) - - - - 186 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 (4,546,558) 2,343,197 합계 (4,546,558) 2,343,197 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이익잉여금 처분 계산서 제 12 기 2021년 01월 01일 부터 제 11 기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 25일 처분확정일 2021년 3월 26일 (단위:천원) 과 목 제12(당)기 제11(전)기 금 액 금 액 Ⅰ. 미처분이익잉여금 240,043,637 3,685,128,042 1. 전기이월미처분이익잉여금 3,685,128,042 9,930,985,163 2. 기초조정 - 360,210,116 3. 확정급여제도의재측정요소 34,869,757 109,086,363 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 17,971,200 (129,409,225) 5. 당기순이익(손실) (3,497,925,362) (6,585,744,375) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 240,043,637 - 3,685,128,042 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출액 66,893,998 72,418,889 기타매출액 71,812 79,704 합계 66,965,810 72,498,593 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 31,378,363 33,988,845 기타매출원가 3,650 4,380 합계 31,382,013 33,993,225 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 7,566,449 8,811,645 퇴직급여 768,222 913,531 복리후생비 817,110 911,911 여비교통비 298,341 353,720 통신비 146,885 172,833 수도광열비 28,247 44,542 세금과공과 368,670 574,421 임차료 105,030 88,098 감가상각비 5,086,452 6,421,771 무형자산상각비 165,424 199,273 수선비 156,305 127,855 보험료 9,394 5,145 수출비 19,816 16,354 접대비 92,272 119,864 광고선전비 1,823,373 4,629,628 견본비 1,602,784 2,480,066 판매촉진비 770,197 1,046,428 미강비 140,235 128,953 미용지비 282,468 290,453 운반비 1,390,020 517,895 지급수수료 5,107,987 10,140,864 물류비 1,599,150 1,663,458 판매수수료 9,504,603 12,151,862 도서인쇄비 22,800 21,419 교육비 51,645 78,938 경조비 25,010 34,550 자동차관리비 75,625 72,747 소모품비 129,432 194,316 공상치료비 312 1,331 포장비 109,453 113,336 경상개발비 108,634 46,422 해외시장개척비 6,874 9,473 대손상각비 396,813 3,098,831 잡비 986 16,791 합계 38,777,018 55,498,724 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 183,617 11,875,669 무형자산처분이익 95,629 - 종속기업투자주식처분이익 - 176,040 기타 589,059 455,646 합계 868,305 12,507,355 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 6,420 10,932 유형자산처분손실 688,858 957,570 기타의대손상각비 269,848 - 무형자산처분손실 7,008 265,000 무형자산손상차손 90,000 200,000 재고자산폐기손실 559,479 484,301 재고자산감모손실 42,119 19,212 기타 151,561 253,372 합계 1,815,293 2,190,387 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 323,824 402,280 배당금수익 16,292 21,063 외환차익 249,533 148,013 외화환산이익 46,371 4 합계 636,020 571,360 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 561,119 604,465 외환차손 49,327 54,416 외화환산손실 2,794 343,486 합계 613,240 1,002,367 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 395,223 법인세등 조정액 - (2,288,974) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 3,088,800 2,909,201 자본에 직접 반영된 법인세비용 75,389 (549,047) 법인세비용(수익) 3,164,189 466,403 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (742,217) 163,288 (578,929) 3,498,066 (452,111) 3,045,955 확정급여제도의 재측정요소 399,541 (87,899) 311,642 440,622 (96,936) 343,686 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,281,618) (7,653,392) 적용세율에 따른 법인세 (1,579,956) (1,661,746) 조정사항 비과세수익등 258,961 2,085,123 비공제비용등 1,287,535 179,908 기타 3,197,649 (136,882) 법인세비용 3,164,189 466,403 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) (주1) (주1) 평균유효세율이 (-)이어서 기재를 생략합니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 미수수익(예금) (17,654) (6,088) - (23,742) 미사용소모품 64,818 (11,437) - 53,381 대손충당금부인액 5,150,745 (4,094,920) - 1,055,825 반품추정부채 237,194 (53,889) - 183,305 미지급금(연차수당) 232,269 (64,034) - 168,235 이연수익 735,063 (183,563) - 551,500 매출환입충당금 140,974 (53,899) - 87,075 환불부채 467,863 (10,196) - 457,667 재고자산평가손실충당금 - 169,214 - 169,214 반환재고회수권 (212,770) (3,124) - (215,894) 대손금 2,179,351 1,534,729 - 3,714,080 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (3,045,953) 633,400 - (2,412,553) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 69,665,681 178,822 - 69,844,503 퇴직보험료 (5,198,586) 112,457 - (5,086,129) 퇴직급여충당부채 5,411,455 (542,329) - 4,869,126 사용권자산 (6,732,917) 2,943,583 - (3,789,334) 리스부채 8,780,922 (4,454,947) - 4,325,975 현재가치할인차금(임차보증금) 558,927 (126,529) - 432,398 금융리스채권 (2,383,314) 1,482,167 - (901,147) 복구충당부채 - 125,707 - 125,707 현재가치할인차금(복구충당부채) - (8,293) - (8,293) 일시적차이소계 78,934,068 (2,433,169) - 76,500,899 이월결손금 47,261,660 10,836,215 58,097,875 이연법인세자산 3,465,000 (3,088,800) - 376,200 이연법인세부채 - - - - (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 전기말 미수수익(예금) (63,670) 46,016 - (17,654) 미사용소모품 68,767 (3,949) - 64,818 대손충당금부인액 16,760,554 (11,609,809) - 5,150,745 반품추정부채 171,680 65,514 - 237,194 미지급금(연차수당) 319,924 (87,655) - 232,269 대손금 1,358,390 820,961 - 2,179,351 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (1,637,318) (1,408,635) - (3,045,953) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 56,712,541 12,953,140 - 69,665,681 퇴직보험료 (5,423,326) 224,740 - (5,198,586) 퇴직급여충당부채 5,781,005 (369,550) - 5,411,455 업무용승용차감가비한도초과 25,476 (25,476) - - 무형자산손상차손 271,250 (271,250) - - 이연수익 1,765,917 (1,030,854) - 735,063 매출환입충당금 97,552 43,422 - 140,974 사용권자산 (8,495,425) 1,762,508 - (6,732,917) 리스부채 11,148,310 (2,367,388) - 8,780,922 현재가치할인차금 390,640 168,287 - 558,927 금융리스채권 (2,899,475) 516,161 - (2,383,314) 환불부채 16,930 450,933 - 467,863 반환제품회수권 (7,261) (205,509) - (212,770) 일시적차이소계 79,262,461 (328,393) - 78,934,068 이월결손금 22,883,180 24,378,480 47,261,660 이연법인세자산 4,082,377 (617,377) 3,465,000 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 76,500,899 78,934,068 미사용세무상결손금 58,097,875 47,261,660 합계 134,598,774 126,195,728 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산변동액 1,549,324 970,227 상품매입액 29,832,689 33,022,998 급여 7,566,449 8,811,645 퇴직급여 768,222 913,531 복리후생비 817,110 911,911 감가상각비 5,086,452 6,421,771 무형자산상각비 165,424 199,273 광고선전비 1,823,373 4,629,628 지급수수료 5,107,987 10,140,864 판매촉진비 770,197 1,046,428 기타 16,671,804 22,423,673 합계(주1) 70,159,031 89,491,949 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 (7,281,617,879) (7,653,392,096) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익 (453) (476) 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익 (7,281,617,879) (7,653,392,096) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 (7,281,617,879) (7,653,392,096) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 연결실체는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 3,164,189 466,403 퇴직급여 768,222 913,531 감가상각비 5,086,452 6,421,771 무형자산상각비 165,424 199,273 대손상각비 396,813 3,098,831 기타의대손상각비 269,848 - 지급수수료 8,678 21,648 유형자산처분손실 688,859 957,570 무형자산처분손실 7,008 265,000 무형자산손상차손 90,000 200,000 이자비용 561,119 604,465 외화환산손실 2,794 343,485 재고자산폐기손실 559,479 484,301 재고자산감모손실 42,119 19,212 기타의비용 875 - 배당금수익 (16,292) (21,063) 유형자산처분이익 (183,617) (11,875,669) 무형자산처분이익 (95,629) - 종속기업투자주식처분이익 - (176,040) 이자수익 (323,824) (402,280) 외화환산이익 (46,371) (5) 합계 11,146,146 1,520,433 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 539,112 5,663,848 미수금의 감소(증가) 33,630 (142,792) 선급금의 감소(증가) (198,279) (299,811) 선급비용의 감소(증가) 27,733 (109,736) 기타의당좌자산의 감소(증가) 277,168 (258,398) 재고자산의 감소(증가) 1,113,817 168,041 반환제품회수권의 감소(증가) 80,017 (90,965) 매입채무의 증가(감소) (12,692,736) 6,264,024 미지급금의 증가(감소) (733,298) (1,211,373) 미지급비용의 증가(감소) (53,642) (43,274) 선수금의 증가(감소) 246,317 838,202 예수금의 증가(감소) 71,156 (155,006) 기타의유동부채의 증가(감소) (20,177) (3,153,831) 환불부채의 증가(감소) (144,249) 607,412 수입보증금의 증가(감소) (738,428) (25,521) 이연수익의 증가(감소) (183,563) (1,030,854) 퇴직금의 지급 (564,243) (137,328) 사외적립자산의 감소(증가) (200,000) (511,158) 국민연금전환금의 감소(증가) - 779 합계 (13,139,665) 6,372,259 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 무형자산 대체 65,148 66,679 건설중인자산의 유형자산 대체 10,500 4,250 리스부채의유동성대체 859,179 619,594 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 연결실체에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 59,294 18,109,858 - 70,914 61,784 18,437,269 - 174,114 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 매출채권 대손충당금 매입채무 매출채권 대손충당금 매입채무 (주)한국화장품제조 3,292 - 8,331,824 1,533 - 21,522,046 (4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 과 목 변동내용 기초 증가 유동성대체 감소 당기말 직원 임원,종업원 장기대여금 66,000 - - (42,000) 24,000 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 당기 전기 기타채권 대손충당금 기타채무 기타채권 대손충당금 기타채무 (주)한국화장품제조 1,782,105 - 51,483 1,173,600 - 79,612 (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,055,312 1,573,663 퇴직급여 469,687 319,665 합계 1,524,999 1,893,328 33. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 5,000 5,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 단기금융자산 정기예금 2,000,000 2,000,000 하나은행 동반성장론 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 130,000 (주)지에스홈쇼핑 외 이행보증보험 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원,USD천) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 2,000,000 한국화장품(주) 일람불수입신용장 하나은행 USD 2,000 USD 2,000 한국화장품(주) 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 1,956,732 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 국민은행 2,700,000 - 주식회사 더샘인터내셔날 일반자금대출 산업은행 5,400,000 2,600,000 주식회사 더샘인터내셔날 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 및 용역내용 주요고객정보 도소매 부문 화장품 대리점, 소비자 등 부동산 부문 임대 및 관리 건물입주업체 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 66,893,998 71,812 66,965,810 영업이익(손실) (3,261,383) 68,162 (3,193,221) 감가상각비 (5,086,452) - (5,086,452) (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 72,451,590 79,703 72,531,293 영업이익(손실) (17,148,282) 75,323 (17,072,959) 감가상각비 (6,421,771) - (6,421,771) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 47,890,912 617,534 48,508,446 총부채 25,927,921 608,506 26,536,427 (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 74,434,057 944,005 75,378,062 총부채 45,855,425 3,950 45,859,375 35. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 연결실체에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,938,299 21,766,671 단기기타금융자산 7,000,487 4,030,000 매출채권 4,075,757 5,238,565 단기기타채권 660,768 1,095,153 장기기타금융자산 4,171,362 4,251,746 장기기타채권 3,700,406 4,438,371 합계 25,547,079 40,820,506 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 12,756,059 9,471,937 2,176,043 1,088,512 19,567 차입금 5,300,000 - - 5,300,000 - 단기기타금융부채 1,120,000 - - 1,120,000 - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 합계 19,403,761 9,471,937 2,176,043 7,508,512 247,269 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 26,450,386 13,677,343 3,301,416 8,040,490 1,431,137 차입금 7,266,667 166,667 - 7,100,000 - 단기기타금융부채 1,858,429 - - 1,858,429 - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 합계 35,803,184 13,844,010 3,301,416 16,998,919 1,658,839 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD,EUR,JPY,AUD) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 현금및현금성자산(USD) 960,611.16 1,138,804,530 46,079,813 - 4,196,756.28 4,566,070,832 - (342,935,709) 현금및현금성자산(EUR) 46,139.49 61,934,881 - (1,235,897) 61,691.68 82,558,272 - (198,649) 현금및현금성자산(JPY) 5,575,249.00 57,438,445 - (1,557,657) - - - - 현금및현금성자산(AUD) 9.08 7,799 203 - 9.08 7,596 238 - 매출채권(USD) 61,258.95 72,622,485 291,295 - 51,677.92 56,225,577 4,320 (351,065) 합계 1,330,808,140 46,371,311 (2,793,554) 4,704,862,277 4,558 (343,485,423) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 당기 전기 USD 1,185.50 1,088.00 EUR 1,342.34 1,388.24 JPY(100) 1,030.24 1,054.26 AUD 858.89 836.56 다) 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 121,143 (121,143) 462,230 (462,230) EUR 6,194 (6,194) 8,256 (8,256) JPY 5,743 (5,743) - - AUD 1 (1) 1 (1) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차입금 5,300,000 7,266,667 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 53,000 (53,000) 72,667 (72,667) (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,666,362 4,246,746 나) 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 366,636 (366,636) 424,675 (424,675) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 26,536,427 45,859,375 자본 (B) 21,972,018 29,518,687 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 12,938,785 25,796,671 차입금 (D) 5,300,000 7,266,667 부채비율 (A/B) 120.77% 155.36% 순차입금비율 (D-C)/B (34.77)% (62.77)% 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 제 10 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 14,980,508,260 28,130,042,355 20,223,458,864 현금및현금성자산 3,660,111,722 15,710,899,649 953,898,934 단기기타금융자산 6,000,000,000 4,030,000,000 10,444,587,896 매출채권 1,886,398,807 3,118,353,014 3,190,199,310 단기기타채권 464,042,074 728,152,767 740,247,536 기타유동자산 308,115,043 493,570,719 130,310,983 당기법인세자산 25,051,880 415,920,034 30,976,935 재고자산 2,636,788,734 3,633,146,172 4,733,237,270 매각예정자산 0 0 4,575,459,706 비유동자산 18,425,260,091 14,901,740,305 27,138,170,675 장기기타금융자산 4,171,361,639 4,251,746,485 2,801,288,367 종속기업투자자산 6,981,588,000 2,612,822,400 15,500,962,841 유형자산 1,777,823,597 2,417,300,437 2,451,611,776 무형자산 1,473,750,077 1,626,248,556 1,533,102,317 장기기타채권 4,020,736,778 3,992,747,627 4,850,330,574 기타비유동자산 0 874,800 874,800 자산총계 33,405,768,351 43,031,782,660 51,937,089,245 부채 유동부채 4,848,177,717 8,992,782,402 12,215,876,012 매입채무 2,441,128,856 5,721,873,690 6,153,434,794 단기기타채무 435,798,639 539,723,750 590,120,478 기타유동부채 1,362,744,822 2,118,729,562 4,859,865,340 단기기타금융부채 608,505,400 612,455,400 612,455,400 비유동부채 1,772,804,445 3,212,228,955 4,020,720,623 퇴직급여부채 57,798,758 25,039,074 302,052,916 장기기타금융부채 227,701,866 227,701,866 227,701,866 복구충당부채 58,706,533 0 0 기타비유동부채 1,428,597,288 2,959,488,015 3,490,965,841 부채총계 6,620,982,162 12,205,011,357 16,236,596,635 자본 자본금 8,034,000,000 8,034,000,000 8,034,000,000 자본잉여금 16,101,379,626 16,101,379,626 16,101,379,626 기타자본 (3,190,887) (3,190,887) (3,190,887) 기타포괄손익누계액 2,412,553,813 3,009,454,522 1,637,318,708 이익잉여금(결손금) 240,043,637 3,685,128,042 9,930,985,163 자본총계 26,784,786,189 30,826,771,303 35,700,492,610 자본과부채총계 33,405,768,351 43,031,782,660 51,937,089,245 포괄손익계산서 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 매출액 14,797,166,924 17,526,906,965 25,498,288,801 매출원가 6,721,895,174 8,995,841,680 10,725,613,659 매출총이익 8,075,271,750 8,531,065,285 14,772,675,142 판매비와관리비 11,469,863,545 14,386,083,493 19,850,401,713 영업이익(손실) (3,394,591,795) (5,855,018,208) (5,077,726,571) 기타수익 410,501,468 12,208,433,156 798,859,939 기타비용 376,862,523 210,059,385 359,785,606 금융수익 328,227,481 337,218,306 482,816,384 금융비용 132,924,842 200,833,100 196,277,060 종속기업투자주식 손상차손 178,822,400 12,953,140,441 13,953,550,796 법인세비용차감전순이익(손실) (3,344,472,611) (6,673,399,672) (18,305,663,710) 법인세비용 153,452,751 87,655,297 0 당기순이익(손실) (3,497,925,362) (6,585,744,375) (18,305,663,710) 기타포괄손익 (544,059,752) 1,712,023,068 (45,032,956) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (578,929,509) 1,602,936,705 100,368,186 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 34,869,757 109,086,363 (145,401,142) 당기총포괄이익(손실) (4,041,985,114) (4,873,721,307) (18,350,696,666) 주당손익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (218) (410) (1,139) 자본변동표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 1,668,273,425 28,250,727,112 54,051,189,276 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 기초조정 0 0 0 (128,902,796) 128,902,796 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (18,305,663,710) (18,305,663,710) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (145,401,142) (145,401,142) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 100,368,186 0 100,368,186 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 (2,420,107) 2,420,107 0 2019.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 1,637,318,708 9,930,985,163 35,700,492,610 2020.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 1,637,318,708 9,930,985,163 35,700,492,610 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 기초조정 0 0 0 (360,210,116) 360,210,116 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,585,744,375) (6,585,744,375) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 109,086,363 109,086,363 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 1,602,936,705 0 1,602,936,705 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 129,409,225 (129,409,225) 0 2020.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 3,009,454,522 3,685,128,042 30,826,771,303 2021.01.01 (기초자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 3,009,454,522 3,685,128,042 30,826,771,303 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 기초조정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,497,925,362) (3,497,925,362) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 34,869,757 34,869,757 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (578,929,509) 0 (578,929,509) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 (17,971,200) 17,971,200 0 2021.12.31 (기말자본) 8,034,000,000 16,101,379,626 (3,190,887) 2,412,553,813 240,043,637 26,784,786,189 현금흐름표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,415,316,833) (7,891,437,229) 1,369,889,869 영업에서 창출된 현금흐름 (3,906,278,104) (7,277,172,540) 1,184,438,059 당기순이익(손실) (3,497,925,362) (6,585,744,375) (18,305,663,710) 당기순이익(손실)에 대한 조정 1,566,365,069 2,242,796,115 15,496,761,906 영업활동으로인한자산부채의변동 (1,974,717,811) (2,934,224,280) 3,993,339,863 이자의 수취 207,790,139 265,457,955 347,271,553 이자의 지급 (123,988,872) (151,387,039) (175,617,103) 배당금 수입 16,291,850 21,062,550 20,308,790 법인세환급(납부)액 390,868,154 (749,398,155) (6,511,430) 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,663,074,247) 23,662,486,392 (633,482,096) 투자활동으로 인한 현금유입액 1,276,772,685 24,471,721,360 1,018,273,417 단기금융자산의 감소 0 6,414,587,896 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 46,080,000 910,763,810 25,221,817 단기대여금의 회수 0 0 48,250,000 장기대여금의 회수 46,000,000 12,000,000 54,000,000 보증금의 감소 306,382,700 101,555,484 258,225,616 유형자산의 처분 2,319,900 16,450,000,000 42,445,455 무형자산의 처분 267,954,546 0 7,000,000 금융리스채권의 감소 608,035,539 582,814,170 583,130,529 투자활동으로 인한 현금유출액 (8,939,846,932) (809,234,968) (1,651,755,513) 단기금융자산의 증가 1,970,000,000 0 1,326,738,110 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 500,000,000 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 207,912,474 306,174,870 30,230,140 종속기업투자지분의 취득 4,547,588,000 65,000,000 89,448,000 장기대여금의 증가 1,500,000,000 0 0 단기대여금의 증가 0 50,000,000 0 보증금의 증가 3,960,000 25,160,000 5,400,000 유형자산의 취득 85,979,494 334,319,467 144,629,840 무형자산의 취득 124,406,964 28,580,631 55,309,423 재무활동으로 인한 현금흐름 (973,724,782) (975,016,841) (982,802,690) 재무활동으로 인한 현금유출액 (973,724,782) (975,016,841) (982,802,690) 리스부채의 감소 973,724,782 975,016,841 982,802,690 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,327,935 (39,031,607) (11,984,112) 현금및현금성자산의증가(감소) (12,050,787,927) 14,757,000,715 (258,379,029) 기초현금및현금성자산 15,710,899,649 953,898,934 1,212,277,963 기말현금및현금성자산 3,660,111,722 15,710,899,649 953,898,934 5. 재무제표 주석 제 12(당)기 2021년 12월 31일 현재 제 11(전)기 2020년 12월 31일 현재 한국화장품주식회사 1. 일반사항한국화장품주식회사(이하 "회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울시 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 서울 종로구 청계천로 35 (2) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업(3) 대표이사 : 이용준(4) 주요 주주 및 지분율 (단위:주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)한국화장품제조 3,213,600 20.0% 3,213,600 20.0% 임 충 헌 1,853,458 11.5% 1,853,458 11.5% 김 숙 자 1,887,953 11.7% 1,887,953 11.7% 이 용 준 761,364 4.7% 761,364 4.7% 김 옥 자 466,346 2.9% 466,346 2.9% 기타특수관계자 324,035 2.1% 324,035 2.1% 합 계 8,506,756 52.9% 8,506,756 52.9% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. - 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. - 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 시설물이용권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 특 허 권 7년 정액법 상표권, 의장권, 실용신안권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때, 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(17) 종업원급여17-1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 17-2) 퇴직급여- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나, 기존의확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우, 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 17-3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 17-4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. - 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(21) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,660,112 - - 3,660,112 단기기타금융자산 6,000,000 - - 6,000,000 매출채권 1,886,399 - - 1,886,399 단기기타채권 464,042 - - 464,042 장기기타금융자산 5,000 500,000 3,666,362 4,171,362 장기기타채권 4,020,737 - - 4,020,737 합계 16,036,290 500,000 3,666,362 20,202,652 (단위:천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 15,710,900 - 15,710,900 단기기타금융자산 4,030,000 - 4,030,000 매출채권 3,118,353 - 3,118,353 단기기타채권 728,153 - 728,153 장기기타금융자산 5,000 4,246,746 4,251,746 장기기타채권 3,992,748 - 3,992,748 합계 27,585,154 4,246,746 31,831,900 (2) 금융부채의 범주 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 2,441,129 - 2,441,129 단기기타채무 - 435,799 - 435,799 단기기타금융부채 - 608,505 - 608,505 장기기타금융부채 - 304,447 - 304,447 리스부채(유동) - 658,584 - 658,584 리스부채(비유동) - 1,410,559 - 1,410,559 합계 - 5,859,023 - 5,859,023 (단위:천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 5,721,874 - 5,721,874 단기기타채무 - 539,724 - 539,724 단기기타금융부채 - 612,455 - 612,455 장기기타금융부채 - 227,702 - 227,702 리스부채(유동) - 990,937 - 990,937 리스부채(비유동) - 2,959,488 - 2,959,488 합계 - 11,052,180 - 11,052,180 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (36,966) - - 272,624 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (578,929) - - - - 합계 (36,966) (578,929) - 272,624 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (124,231) - - 합계 - - - (124,231) - - (단위:천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (23,282) - - 279,782 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,602,937 - - - - 합계 (23,282) 1,602,937 - 279,782 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (151,387) - - 합계 - - - (151,387) - - (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,660,112 3,660,112 15,710,900 15,710,900 단기기타금융자산 6,000,000 6,000,000 4,030,000 4,030,000 매출채권 1,886,399 1,886,399 3,118,353 3,118,353 단기기타채권 464,042 464,042 728,153 728,153 장기기타금융자산 4,171,362 4,171,362 4,251,746 4,251,746 장기기타채권 4,020,737 4,020,737 3,992,748 3,992,748 합계 20,202,652 20,202,652 31,831,900 31,831,900 매입채무 2,441,129 2,441,129 5,721,874 5,721,874 단기기타채무 435,799 435,799 539,724 539,724 단기기타금융부채 608,505 608,505 612,455 612,455 장기기타금융부채 304,447 304,447 227,702 227,702 리스부채(유동) 658,584 658,584 990,937 990,937 리스부채(비유동) 1,410,559 1,410,559 2,959,488 2,959,488 합계 5,859,023 5,859,023 11,052,180 11,052,180 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치(가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 수익증권 500,000 - - 500,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 304,443 304,443 - - - 시장성 없는 지분증권 3,361,919 - - 3,361,919 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 319,550 319,550 - - - 시장성 없는 지분증권 3,927,196 - - 3,927,196 3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,329,650 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장률, 할인율 성장률 0.00%~1.00% 할인율 12.33%~14.33% (주1) 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 2,270,766 현금흐름 할인모형(DCF모형 등) 성장률, 할인율 성장률 0.00%~1.00% 할인율 11.46%~13.46% (주1) 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. 4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 3,927,196 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 (458,859) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 (106,419) 결제 - 기말잔액 3,361,918 (단위 : 천원) 구분 금융자산 기초잔액 2,303,034 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 1,624,162 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 - 결제 - 기말잔액 3,927,196 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금 6,862 6,077 예금 3,653,250 15,704,823 합계 3,660,112 15,710,900 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 1,975,575 89,176 - 1,886,399 3,186,333 67,980 - 3,118,353 단기기타채권 미수금 56,243 - - 56,243 32,108 - - 32,108 단기대여금 60,000 - - 60,000 60,000 - - 60,000 미수수익 23,741 - - 23,741 16,451 - - 16,451 금융리스채권(유동) 324,057 - - 324,057 619,594 - - 619,594 소계 464,041 - - 464,041 728,153 - - 728,153 장기기타채권 장기대여금 1,520,000 - - 1,520,000 66,000 - - 66,000 보증금 2,253,677 - 330,031 1,923,646 2,556,100 - 393,074 2,163,026 금융리스채권(비유동) 577,090 - - 577,090 1,763,721 - - 1,763,721 소계 4,350,767 - 330,031 4,020,736 4,385,821 - 393,074 3,992,747 합계 6,790,383 89,176 330,031 6,371,176 8,300,307 67,980 393,074 7,839,253 (주1) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 18.70%이며, 2,767백만원입니다. (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다. (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 1,871,880 6,534 7,985 89,176 - 1,975,575 단기기타채권 미수금 56,243 - - - - 56,243 단기대여금 60,000 - - - - 60,000 미수수익 23,741 - - - - 23,741 금융리스채권(유동) 324,057 - - - - 324,057 소계 464,041 - - - - 464,041 장기기타채권 장기대여금 1,520,000 - - - - 1,520,000 보증금 1,923,646 - - - 330,031 2,253,677 금융리스채권(비유동) 577,090 - - - - 577,090 소계 4,020,736 - - - 330,031 4,350,767 합계 6,356,657 6,534 7,985 89,176 330,031 6,790,383 (단위:천원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 현재가치할인차금 합계 7개월~12개월 12개월 초과 매출채권 3,027,189 56,580 34,584 67,980 - 3,186,333 단기기타채권 미수금 32,108 - - - - 32,108 단기대여금 60,000 - - - - 60,000 미수수익 16,451 - - - - 16,451 금융리스채권(유동) 619,594 - - - - 619,594 소계 728,153 - - - - 728,153 장기기타채권 장기대여금 66,000 - - - - 66,000 보증금 2,163,026 - - - 393,074 2,556,100 금융리스채권(비유동) 1,763,721 - - - - 1,763,721 소계 3,992,747 - - - 393,074 4,385,821 합계 7,748,089 56,580 34,584 67,980 393,074 8,300,307 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 당기말 매출채권 67,980 - (26,978) 48,174 - 89,176 (단위:천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 전기말 매출채권 601,948 10,209 (544,177) - - 67,980 단기기타채권 미수금 749,088 - (749,088) - - - 단기대여금 2,855 - (2,855) - - - 소계 751,943 - (751,943) - - - 장기기타채권 보증금 10,000 - (10,000) - - - 소계 10,000 - (10,000) - - - 합계 1,363,891 10,209 (1,306,120) - - 67,980 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융자산 6,000,000 4,030,000 소계 6,000,000 4,030,000 장기기타금융자산 장기금융자산 5,000 5,000 당기손익- 공정가치측정금융자산 500,000 - 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 3,666,362 4,246,746 소계 4,171,362 4,251,746 합계 10,171,362 8,281,746 (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 500,000 - 합계 500,000 - (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성있는지분증권 304,443 319,550 시장성없는지분증권 3,361,919 3,927,196 합계 3,666,362 4,246,746 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(가) 시장성 있는 지분증권 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 2,800주 - 164,385 121,380 121,380 (43,005) SK케미칼 500주 - 57,913 111,750 111,750 53,837 티슈진 1,300주 - 75,264 10,413 10,413 (64,851) 오성첨단소재20WR 50,000주 - 17,323 2,900 2,900 (14,423) 두산퓨어셀1우 4,000주 - 83,572 58,000 58,000 (25,572) 합계 58,600주 - 398,457 304,443 304,443 (94,014) (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가- 공정가치 차액 삼천당제약 1,375주 - 57,368 112,887 112,887 55,519 SK케미칼 500주 - 57,913 196,250 196,250 138,337 티슈진 1,300주 - 75,264 10,413 10,413 (64,851) 합계 3,175주 - 190,545 319,550 319,550 129,005 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 기초금액 319,551 취득 207,912 처분 - 공정가치평가 (223,020) 기말 304,443 (단위:천원) 구분 전기 기초금액 493,254 취득 306,174 처분 (910,764) 공정가치평가 430,886 기말 319,550 (나) 시장성 없는 지분증권 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 3,329,650 - 3,177,700 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 합계 - - 1,074,887 3,361,919 (900,000) 3,187,032 (주1) 법인세효과 반영전 내역입니다. (단위:천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 손상차손 취득원가- 공정가치 차액 한국경제신문 1,937주 0.01% 22,937 32,269 - 9,332 한국능률협회 30,390주 3.80% 151,950 3,788,508 - 3,636,558 경인방송 328주 1.45% 900,000 - (900,000) - 스카이007 768주 0.81% 23,040 106,419 - 83,379 합계 - - 1,097,927 3,927,196 (900,000) 3,729,269 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,927,196 2,303,034 취득 - - 처분 (106,419) - 공정가치평가(주1) (458,858) 1,624,162 기말 3,361,919 3,927,196 (다) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 당기말 시장성있는 지분증권 100,624 (223,020) - - 49,064 (73,332) 시장성없는 지분증권 2,908,831 (519,197) (23,040) 5,069 114,223 2,485,886 합계 3,009,455 (742,217) (23,040) 5,069 163,287 2,412,554 (단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 전기말 시장성있는 지분증권 (467,789) 430,885 165,909 102,914 (131,295) 100,624 시장성없는 지분증권 2,105,107 1,624,162 - (463,123) (357,315) 2,908,831 합계 1,637,318 2,055,047 165,909 (360,209) (488,610) 3,009,455 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 2,806,002 2,636,788 (169,214) (단위:천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 3,633,146 3,633,146 - 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 447,656 277,783 대손충당금(선급금) (269,848) - 기타의당좌자산 2,500 7,965 반환제품회수권(주1) 127,806 207,823 소계 308,114 493,571 기타비유동자산 기타의비유동자산 - 875 소계 - 875 합계 308,114 494,446 (주1) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객이 반품 권리를 행사할 때, 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다. 9. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2021.12.31 화장품판매 원가법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2021.12.31 화장품수출입외 원가법 (주)힐리브 65% 대한민국 2021.12.31 화장품판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)더샘인터내셔날 100% 대한민국 2020.12.31 화장품판매 원가법 상하이더샘화장품유한공사 100% 중국 2020.12.31 화장품수출입외 원가법 힐리브 65% 대한민국 2020.12.31 화장품도매외 원가법 (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 (주)더샘인터내셔날 78,500,000 2,197,598 6,869,000 71,631,000 74,000,000 1,171,981 2,369,000 71,631,000 (주)상하이더샘화장품유한공사 226,410 49,079 47,588 178,822 178,822 36,584 178,822 - (주)힐리브 65,000 (46,480) 65,000 - 65,000 61,512 65,000 - 합계 78,791,410 2,200,197 6,981,588 71,809,822 74,243,822 1,270,077 2,612,822 71,631,000 (3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 당기말 (주)더샘인터내셔날 2,369,000 4,500,000 - - - - 6,869,000 상하이더샘화장품유한공사 178,822 47,588 - - - (178,822) 47,588 힐리브 65,000 - - - - - 65,000 합계 2,612,822 4,547,588 - - - (178,822) 6,981,588 (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 손상차손 전기말 (주)더샘인터내셔날 15,322,140 - - - - (12,953,140) 2,369,000 상하이더샘화장품유한공사 178,822 - - - - - 178,822 (주)힐리브 - 65,000 - - - - 65,000 합계 15,500,962 65,000 - - - (12,953,140) 2,612,822 (4) 종속기업 요약재무정보 (단위:천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)더샘인터내셔날 23,429,746 21,232,148 50,911,268 (3,751,155) (3,474,383) 37,757,899 36,585,918 55,022,443 (14,384,759) (14,150,159) 상하이더샘화장품유한공사 50,887 1,808 - (37,331) (37,331) 38,254 1,670 - (33,412) (32,139) 힐리브 1,988,167 2,059,674 3,443,628 (168,168) (168,168) 192,290 96,117 - (3,828) (3,828) (5) 종속기업은 비상장회사로서 고시된 시장가격은 존재하지 않습니다. 10. 매각예정자산(1) 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. 해당사항 없습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 및 구축물 합계 기초 3,893,166 682,294 4,575,460 증가 기타증가 - - - 감소 처분 (3,893,166) (682,294) (4,575,460) 전기말 - - - (2) 매각예정자산의 매각내용은 다음과 같습니다.해당사항 없습니다. (단위:천원) 구분 매각가액 처분관련손익 매각내용 처분완료일 (주1) 토지 15,950,000 12,056,834 본사 연수원 매각 2020-04-20 건물 및 구축물 500,000 (182,293) 본사 연수원 매각 2020-04-20 합계 16,450,000 11,874,541 - - (주1) 상기 처분완료일은 잔금수령일 기준입니다. 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (32,028) - - 9,029 차량운반구 360 (360) - - - 공구와기구 1,380,808 (1,360,784) - - 20,024 비품 2,511,376 (2,329,443) - - 181,933 사용권자산 1,705,258 (179,987) - - 1,525,271 건설중인자산 41,568 - - - 41,568 합계 5,680,427 (3,902,602) - - 1,777,825 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 건물 41,057 (22,193) - - 18,864 구축물 - - - - - 차량운반구 360 (360) - - - 공구와기구 1,456,140 (1,350,428) - - 105,712 비품 2,590,778 (2,308,537) - - 282,241 사용권자산 2,843,858 (925,300) - - 1,918,558 건설중인자산 91,925 - - - 91,925 합계 7,024,118 (4,606,818) - - 2,417,300 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건물 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 18,864 105,712 282,241 1,918,558 91,925 2,417,300 증가 취득 - - 52,011 926,652 33,969 1,012,632 대체 - - 10,500 - - 10,500 감소 처분 - - - (880,032) - (880,032) 감가상각 (9,835) (85,688) (162,819) (439,907) - (698,249) 대체 - - - - (84,326) (84,326) 당분기말 9,029 20,024 181,933 1,525,271 41,568 1,777,825 (주1) 당기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (단위:천원) 구분 건물 구축물 공구와기구 비품 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 19,890 1,290 201,400 462,890 1,702,985 63,157 2,451,612 증가 취득 - - 3,500 12,314 755,561 318,505 1,089,880 대체 - - - 4,250 - - 4,250 감소 처분 - (1,270) - - (65,526) - (66,796) 감가상각 (1,026) (20) (99,188) (197,213) (474,462) - (771,909) 대체 - - - - - (289,737) (289,737) 당기말 18,864 - 105,712 282,241 1,918,558 91,925 2,417,300 (주1) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,056,487 - - - 1,056,487 의장권 153,011 (124,860) - - 28,151 상표권 2,144,124 (1,756,394) - - 387,730 실용신안권 18,936 (18,277) - - 659 특허권 1,899 (1,176) - - 723 기타의무형자산 56,413 (56,413) - - - 합계 3,430,870 (1,957,120) - - 1,473,750 (단위:천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,235,820 - - - 1,235,820 의장권 151,574 (111,138) - - 40,436 상표권 1,956,005 (1,609,314) - - 346,691 실용신안권 18,936 (16,898) - - 2,038 특허권 1,899 (904) - - 995 기타의무형자산 56,413 (56,144) - - 269 합계 3,420,647 (1,794,398) - - 1,626,249 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 1,235,820 390,160 269 1,626,249 증가 취득 - 124,407 - 124,407 대체 - 65,147 - 65,147 기타증가 - - - - 감소 상각 - (162,451) (269) (162,720) 처분 (176,833) - - (176,833) 기타감소 (2,500) - - (2,500) 당기말 1,056,487 417,263 - 1,473,750 (단위:천원) 구분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초 1,038,661 490,943 3,498 1,533,102 증가 취득 - 28,581 - 28,581 대체 197,159 66,679 - 263,838 기타증가 - - - - 감소 상각 - (196,043) (3,229) (199,272) 처분 - - - - 기타감소 - - - - 전기말 1,235,820 390,160 269 1,626,249 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 162,720 199,272 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 108,634 46,422 (5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다. 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매입채무 2,441,129 5,721,874 단기기타채무 미지급금 435,799 539,724 합계 2,876,928 6,261,598 14. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 수입보증금 608,505 612,455 장기기타금융부채 장기미지급금 18,038 - 기타의비유동부채 227,702 227,702 합계 854,245 840,157 15. 리스(1) 리스이용자 입장1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 1,652,009 (148,973) - 1,503,036 차량운반구 53,249 (31,014) - 22,235 합계 1,705,258 (179,987) - 1,525,271 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 건물 2,529,950 (782,925) - 1,747,025 차량운반구 313,908 (142,375) - 171,533 합계 2,843,858 (925,300) - 1,918,558 2) 사용권자산의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 감가상각 당기말 건물 1,747,025 - 1,027,566 (879,140) (392,415) 1,503,036 차량운반구 171,533 - - (101,806) (47,492) 22,235 합계 1,918,558 - 1,027,566 (980,946) (439,907) 1,525,271 (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 감가상각 전기말 건물 1,500,008 - 725,357 (98,992) (379,348) 1,747,025 차량운반구 202,977 - 30,204 - (61,648) 171,533 합계 1,702,985 - 755,561 (98,992) (440,996) 1,918,558 3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 739,148 658,584 1년초과 5년이내 1,330,414 1,254,177 5년초과 164,360 156,382 리스료 합계 2,233,922 2,069,143 (단위:천원) 리스기간 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 1,111,550 990,937 1년초과 5년이내 3,151,586 2,959,488 5년초과 - - 리스료 합계 4,263,136 3,950,425 4) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 658,584 990,937 비유동 1,410,559 2,959,488 합계 2,069,143 3,950,425 5) 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 당기말 리스부채 3,950,425 - 1,702,883 (3,584,165) 2,069,143 (단위:천원) 구분 기초금액 회계기준변경 증가 감소 전기말 리스부채 4,468,471 - 456,971 (975,017) 3,950,425 6) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 총 누계 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 (1,403,348) (963,440) 리스부채의 이자비용 (451,235) (327,004) 임차보증금 이자수익 133,444 153,231 유형자산 처분이익 28,452 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (79,292) (84,646) 합계 (1,771,979) (1,221,859) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 688백만원이며, 리스의 총 현금유출은 974백만원입니다. (2) 리스제공자 입장1) 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 금융리스채권 324,057 577,090 901,147 619,594 1,763,721 2,383,315 2) 제공된 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 리스기간 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의 현재가치 리스총투자 최소리스료의 현재가치 1년이내 361,495 324,057 694,165 619,594 1년초과 5년이내 602,492 577,090 1,851,107 1,763,721 5년초과 - - - - 리스료 합계 963,987 901,147 2,545,272 2,383,315 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 3,319,982 3,303,105 사외적립자산 공정가치 (3,255,320) (3,271,202) 국민연금전환금 (6,864) (6,864) 합계 57,798 25,039 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 3,303,105 3,419,086 타회사전입분 - - 근무원가 305,220 345,833 이자원가 70,723 74,168 재측정요소 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실 (91,508) (162,712) 관계회사전출입 - (94,756) 급여지급액 (267,558) (278,514) 기말 3,319,982 3,303,105 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 3,271,202 3,109,391 사외적립자산의 이자수익 64,116 61,255 재측정요소 사외적립자산의수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) (46,803) (22,858) 사용자의 기여금 200,000 400,000 관계회사전출입 - (80,621) 급여지급액 (233,195) (195,965) 기말 3,255,320 3,271,202 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이율보증형상품 3,255,320 3,271,202 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 17,313 38,397 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 305,220 345,833 순이자원가 6,607 12,913 합계 311,827 358,746 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 311,827 358,746 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 44,705 139,854 법인세효과 (9,835) (30,768) 법인세차감후 재측정요소 34,870 109,086 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 할인율 2.61 1.96 미래임금상승률 2.63 3.56 2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (242,533) 282,053 임금상승률 281,341 (246,456) (단위:천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가시 1%감소시 할인율 (215,422) 249,718 임금상승률 250,281 (219,830) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.302년입니다. 17. 환불부채 및 반환재고회수권회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채(기타유동부채) 및 반환재고회수권(기타유동자산)으로 각각 총액표시하였습니다.환불부채 및 반환재고회수권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 환불부채 445,017 (134,053) - 310,964 반환재고회수권 207,823 (80,017) - 127,806 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 환불부채 288,539 156,478 - 445,017 반환재고회수권 116,858 90,965 - 207,823 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 205,118 587,418 예수금 139,100 26,200 기타의유동부채 48,979 69,156 환불부채 310,964 445,017 리스부채(유동) 658,584 990,937 소계 1,362,745 2,118,728 기타비유동부채 리스부채(비유동) 1,410,559 2,959,489 소계 1,410,559 2,959,489 합계 2,773,304 5,078,217 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 61,000,000주 61,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 16,068,000주 16,068,000주 보통주자본금 8,034,000 8,034,000 2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타자본잉여금 16,101,380 16,101,380 합계 16,101,380 16,101,380 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 20. 기타자본 (1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 3,191 3,191 (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 2,412,554 3,009,455 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정 감소 손상차손 법인세효과 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 3,009,455 - (17,970) (742,218) - 163,287 2,412,554 (단위:천원) 구분 기초 증가 재분류조정(주1) 감소 손상차손 법인세효과 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 1,637,318 2,055,047 (194,300) - - (488,610) 3,009,455 (주1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 이익잉여금으로 대체액 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 240,044 3,685,128 합계 240,044 3,685,128 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 이익잉여금 처분 계산서 제 12 기 2021년 01월 01일 부터 제 11 기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 25일 처분확정일 2021년 3월 26일 (단위:천원) 과 목 제12(당)기 제11(전)기 금 액 금 액 Ⅰ. 미처분이익잉여금 240,043,637 3,685,128,042 1. 전기이월미처분이익잉여금 3,685,128,042 9,930,985,163 2. 기초조정 - 360,210,116 3. 확정급여제도의재측정요소 34,869,757 109,086,363 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 17,971,200 (129,409,225) 5. 당기순이익(손실) (3,497,925,362) (6,585,744,375) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 240,043,637 3,685,128,042 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출액 14,793,517 17,522,527 기타매출액 3,650 4,380 합계 14,797,167 17,526,907 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 6,718,245 8,991,462 기타매출원가 3,650 4,380 합계 6,721,895 8,995,842 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 3,174,777 3,260,977 퇴직급여 311,828 358,746 복리후생비 471,491 509,080 여비교통비 170,757 180,389 통신비 49,753 50,652 수도광열비 794 2,509 세금과공과 169,241 167,251 임차료 96,426 78,875 감가상각비 698,250 771,909 무형자산상각비 162,720 199,273 보험료 - 95 수출비 19,816 16,354 접대비 74,453 109,442 광고선전비 724,341 1,536,401 견본비 759,919 830,070 판매촉진비 152,951 120,677 미강비 99,923 65,091 미용지비 282,468 290,453 운반비 239,204 151,041 지급수수료 3,407,794 5,338,795 도서인쇄비 20,765 18,879 교육비 11,501 24,380 경조비 19,000 23,530 자동차관리비 74,772 72,748 소모품비 69,017 91,547 공상치료비 71 27 포장비 30,628 43,470 대손상각비 67,584 10,209 경상개발비 108,634 46,422 잡비 986 16,791 합계 11,469,864 14,386,083 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 30,772 11,875,669 무형자산처분이익 95,629 - 기타 284,100 332,764 합계 410,501 12,208,433 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 6,420 6,420 유형자산처분손실 - 1,270 기타의대손상각비 269,848 기타 100,595 202,369 합계 376,863 210,059 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 272,624 279,782 배당금수익 16,292 21,062 외환차익 36,139 36,369 외화환산이익 3,172 5 합계 328,227 337,218 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 124,231 151,387 외환차손 7,136 10,059 외화환산손실 1,558 39,387 합계 132,925 200,833 27. 법인세비용(1) 회사는 미래 과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단되어 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세부담액과 일치합니다.자본에 직접 반영 된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (742,217) 163,288 (578,929) 3,498,066 (452,111) 3,045,955 확정급여제도의재측정요소 44,705 (9,835) 34,870 139,854 (30,768) 109,086 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (3,344,473) (6,673,400) 적용세율에 따른 법인세 (713,784) (1,446,148) 조정사항 비과세수익등 245,505 2,080,779 비공제비용등 716,798 90,503 이월결손금 등 - (1,190,949) 기타(세율차이 등) (95,066) 378,160 법인세비용 153,453 (87,655) 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) (주1) (주1) 법인세비용이 (-)이어서 유효세율을 기재하지 아니합니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 미수수익(예금) (16,451) (7,290) - (23,741) 미사용소모품 64,819 (11,437) - 53,382 대손충당금부인액 5,016 329,775 - 334,791 반품추정부채 237,194 (53,889) - 183,305 미지급금(연차수당) 99,509 (10,211) - 89,298 대손금 854,071 (854,071) - - 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (3,045,954) 633,400 - (2,412,554) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 69,631,000 178,822 - 69,809,822 퇴직보험료 (3,271,203) 15,883 - (3,255,320) 퇴직급여충당부채 3,303,105 16,877 - 3,319,982 재고자산평가손실충당금 - 169,214 169,214 복구충당부채 - 67,000 - 67,000 현재가치할인차금(복구충당부채) - (8,293) - (8,293) 사용권자산 (1,918,558) 393,287 - (1,525,271) 리스부채 3,950,425 (1,881,282) - 2,069,143 현재가치할인차금(임차보증금) 393,075 (63,044) - 330,031 금융리스채권 (2,383,315) 1,482,167 - (901,148) 일시적차이소계 70,802,733 396,908 - 71,199,641 이월결손금 17,464,440 7,739,685 - 25,204,125 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 자본반영 전기말 미수수익(예금) (62,460) 46,009 - (16,451) 미사용소모품 68,767 (3,948) - 64,819 대손충당금부인액 1,284,536 (1,279,520) - 5,016 반품추정부채 171,680 65,514 - 237,194 미지급금(연차수당) 150,627 (51,118) - 99,509 대손금 821,989 32,082 - 854,071 매도가능증권 900,000 - - 900,000 매도가능증권평가손익 (1,637,318) (1,408,636) - (3,045,954) 지분법투자주식 2,000,000 - - 2,000,000 종속기업투자 손상차손 56,677,860 12,953,140 - 69,631,000 퇴직보험료 (3,109,391) (161,812) - (3,271,203) 퇴직급여충당부채 3,419,086 (115,981) - 3,303,105 사용권자산 (1,702,985) (215,573) - (1,918,558) 리스부채 4,468,471 (518,046) - 3,950,425 현재가치할인차금 154,817 238,258 - 393,075 금융리스채권 (2,899,475) 516,160 - (2,383,315) 일시적차이소계 60,706,204 10,096,529 - 70,802,733 이월결손금 22,883,180 (5,418,740) - 17,464,440 이연법인세자산 - - - - 이연법인세부채 - - - - (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 71,199,641 70,802,733 미사용세무상결손금 25,204,125 17,464,440 합계 96,403,766 88,267,173 회사는 상기 95,880백만원(전기: 88,267백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세효과는 당기 21,094백만원(전기: 19,419백만원)입니다. 28. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산변동액 (827,144) (1,100,091) 상품매입액 7,549,039 10,095,933 급여 3,174,777 3,260,977 퇴직급여 311,828 358,745 복리후생비 471,491 509,080 감가상각비 698,250 771,909 무형자산상각비 162,720 199,273 광고선전비 724,341 1,536,401 지급수수료 3,407,794 5,338,795 기타 2,518,663 2,410,903 합계(주1) 18,191,759 23,381,925 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원,주) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 (3,497,925,362) (6,585,744,375) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 기본주당순이익 (218) (410) 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익 (3,497,925,362) (6,585,744,375) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 (3,497,925,362) (6,585,744,375) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 발행주식수 16,068,000 16,068,000 차감 : 가중평균자기주식수 (929) (929) 가중평균유통보통주식수 16,067,071 16,067,071 (2) 회사는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 153,453 (87,655) 퇴직급여 311,828 358,745 감가상각비 698,250 771,909 무형자산상각비 162,720 199,273 지급수수료 8,678 21,649 대손상각비 67,584 10,209 기타의대손상각비 269,848 - 유형자산처분손실 - 1,270 무형자산처분손실 7,008 - 이자비용 124,231 151,387 외화환산손실 1,558 39,387 기타의비용 875 - 종속기업투자주식손상차손 178,822 12,953,140 배당금수익 (16,292) (21,063) 이자수익 (272,624) (279,782) 유형자산처분이익 (30,772) (11,875,669) 무형자산처분이익 (95,629) - 외화환산이익 (3,173) (4) 합계 1,566,365 2,242,796 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,184,067 61,286 미수금의 감소(증가) (24,135) 30,857 선급금의 감소(증가) (169,874) (269,848) 선급비용의 감소(증가) - 126 기타당좌자산의 감소(증가) 5,465 (2,573) 재고자산의 감소(증가) 996,357 1,100,091 반환제품회수권의 감소(증가) 80,017 (90,965) 매입채무의 증가(감소) (3,280,745) (431,561) 미지급금의 증가(감소) (103,925) (50,397) 선수금의 증가(감소) (382,299) 359,132 예수금의 증가(감소) 112,898 (117,647) 기타의유동부채의 증가(감소) (20,177) (3,152,531) 수입보증금의 증가(감소) (3,950) - 환불부채의 증가(감소) (134,053) 156,479 확정급여채무의 증가(감소) (34,364) (127,452) 사외적립자산의 감소(증가) (200,000) (400,000) 국민연금전환금의 감소(증가) - 779 합계 (1,974,718) (2,934,224) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 무형자산 대체 65,148 66,679 건설중인자산의 유형자산 대체 10,500 4,250 유형자산에서 매각예정자산으로 대체 - - 리스부채의유동성대체 15,436 943,965 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사에 영향력을 행사하는 기업 유의적영향력행사기업 (주)한국화장품제조 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 (주)더샘인터내셔날 상하이더샘화장품유한공사 (주)힐리브 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)한국화장품제조 관계기업 59,294 4,737,449 - 51,931 61,784 4,798,469 - 98,256 (주)힐리브 종속기업 183,058 - 51,002 22,581 - - - - (주)더샘인터내셔날 종속기업 137,226 - 127,187 909 50,757 - 148,896 - 합계 379,578 4,737,449 178,189 75,421 112,541 4,798,469 148,896 98,256 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 리스채권 매입채무 매출채권 대손충당금 리스채권 매입채무 (주)한국화장품제조 관계기업 3,292 - - 2,254,662 1,533 - - 5,097,967 (주)더샘인터내셔날 종속기업 3,943 - 841,018 - 5,593 - 2,317,623 - (주)힐리브 종속기업 62,549 - 60,130 - - - 65,692 - 합계 69,784 - 901,148 2,254,662 7,126 - 2,383,315 5,097,967 (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 (주)힐리브 종속기업 1,500,000 - - - - 더샘상하이 종속기업 - - - - 48,588 직원 임원, 종업원 66,000 (42,000) - - - 합계 1,566,000 (42,000) - - - (단위:천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 (주)힐리브 종속기업 - - - - 65,000 더샘상하이 종속기업 - - - - 89,448 직원 임원, 종업원 78,000 (12,000) - - - 합계 78,000 (12,000) - - 154,448 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 대손충당금 기타채무 기타채권 대손충당금 기타채무 (주)한국화장품제조 관계기업 1,173,600 - 22,514 1,173,600 - 10,346 (주)힐리브 종속기업 60,711 - - - - - (주)더샘인터내셔날 종속기업 896,655 - 608,505 2,366,442 - 608,505 합 계 2,130,966 - 631,019 3,540,042 - 618,851 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 378,283 378,740 퇴직급여 91,657 223,846 합계 469,940 602,586 32. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 별단예금 우리은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 5,000 5,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 정기예금 정기예금 2,000,000 2,000,000 하나은행 동반성장론 합계 2,000,000 2,000,000 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험 130,000 (주)지에스홈쇼핑 외 이행보증보험 (4) 타인을 위한 지급보증제공내용 타인을 위한 지급보증제공내용은 없습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원,USD천) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 동반성장론(구매론) 하나은행 2,000,000 2,000,000 - 일람불수입신용장 하나은행 USD2,000 USD2,000 - 33. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 및 용역내용 주요고객정보 도소매 부문 화장품 대리점, 소비자 등 부동산 부문 임대 및 관리 건물입주업체 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 14,793,517 3,650 14,797,167 내부거래 - - - 외부거래 14,793,517 3,650 14,797,167 영업이익(손실) (3,394,592) - (3,394,592) 감가상각비 (698,250) - (698,250) (단위:천원) 구분 도소매 부문 부동산 부문 합계 매출액 17,522,527 4,380 17,526,907 내부거래 - - - 외부거래 17,522,527 4,380 17,526,907 영업이익(손실) (5,855,018) - (5,855,018) 감가상각비 (771,909) - (771,909) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 32,788,235 617,534 33,405,769 총부채 6,012,477 608,505 6,620,982 (단위:천원) 구분 도소매부문 부동산 부문 합계 총자산 42,087,777 944,005 43,031,782 총부채 11,592,556 612,455 12,205,011 34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1-1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. 따라서, 회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,660,112 15,710,900 단기기타금융자산 6,000,000 4,030,000 매출채권 1,886,399 3,118,353 단기기타채권 464,042 728,153 장기기타금융자산 5,000 5,000 장기기타채권 4,020,737 3,992,748 합계 16,036,290 27,585,154 1-2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 2,876,927 2,876,927 - - - 단기기타금융부채 608,505 - - 608,505 - 장기기타금융부채 304,447 - - - 304,447 합계 3,789,879 2,876,927 - 608,505 304,447 (단위:천원) 구분 장부금액 3개월이내 6개월이내 1년이내 1년 ~ 5년 매입채무 및 기타채무 6,261,597 6,261,597 - - - 단기기타금융부채 612,455 - - 612,455 - 장기기타금융부채 227,702 - - - 227,702 합계 7,101,754 6,261,597 - 612,455 227,702 1-3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위:원,USD,AUD,JPY) 구분 당기 전기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 매출채권(USD) 61,258.95 72,622,485 291,295 (4,223) 51,677.92 56,225,577 4,320 (351,065) 현금및현금성자산(USD) 195,819.88 232,144,468 2,881,166 - 385,274.82 419,179,004 - (39,036,165) 현금및현금성자산(JPY) 5,575,249.00 57,438,445 - (1,553,434) - - - - 현금및현금성자산(AUD) 9.08 7,799 203 - 9.08 7,596 238 - 합계 362,213,197 3,172,664 (1,557,657) 475,412,177 4,558 (39,387,230) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 적용환율 당기 전기 USD 1,185.50 1,088.00 JPY(100) 1,030.24 1,054.26 AUD 858.89 836.56 다) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 30,477 (30,477) 47,540 (47,540) JPY 5,060 (5,060) - - AUD 1 (1) 1 (1) (나) 이자율위험관리회사는 당기말 현재 차입금이 없어, 이자율 위험관리 내용은 없습니다. (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 가) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,666,362 4,246,746 나) 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 366,636 (366,636) 424,675 (424,675) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 6,620,982 12,205,011 자본 (B) 26,784,786 30,826,771 현금및현금성자산 및유동성 금융기관예치금 (C) 9,660,112 19,740,900 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 24.72% 39.59% 순차입금비율 (D-C)/B -36.07% (64.04)% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책 회사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 극대화를 목표로 하고 있으며, 주주들의 배당에 대한 기대에 부응할 수 있는 안정된 배당정책을 확립하기 위하여 최선을 다하고 있습니다. 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 동종업체의 배당규모, 배당안정성, 경영실적 및 Cashflow 상황 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하겠습니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제12기 제11기 제10기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -7,282 -7,653 -17,224 (별도)당기순이익(백만원) -3,498 -6,586 -18,306 (연결)주당순이익(원) -453 -476 -1,072 현금배당금총액(백만원) 0 0 0 주식배당금총액(백만원) 0 0 0 (연결)현금배당성향(%) 0 0 0 현금배당수익률(%) - 0 0 0 - 0 0 0 주식배당수익률(%) - 0 0 0 - 0 0 0 주당 현금배당금(원) - 0 0 0 - 0 0 0 주당 주식배당(주) - 0 0 0 - 0 0 0 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5년간 배당을 실시하지 않아, 연속 배당횟수와 평균 배당수익률을 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - ※ 당사는 최근 5년간 자본금 변동사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 나. 채무증권 발행실적 (1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제12기 매출채권 4,957 881 17.8 미 수 금 286 - - 선 급 금 512 270 52.7 보 증 금 3,680 - - 단기대여금 351 - - 장기대여금 20 - - 합 계 9,806 1,151 11.7 제11기 매출채권 9,998 4,760 47.6 미 수 금 839 551 65.7 선 급 금 314 - - 보 증 금 4,372 - - 단기대여금 790 - - 장기대여금 66 - - 합 계 16,379 5,311 32.4 제10기 매출채권 29,160 15,403 52.8 미 수 금 1,543 1,462 94.8 선 급 금 14 - - 보 증 금 4,852 10 0.2 단기대여금 1,298 3 0.2 장기대여금 239 161 67.4 합 계 37,106 17,039 45.9 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제12기 제11기 제10기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,311 17,039 9,698 2. 순대손처리액(①－②±③) 4,275 14,827 3,558 ① 대손처리액(상각채권액) 4,275 14,827 3,558 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (115) 3,099 10,899 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,151 5,311 17,039 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침- 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 적용하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하고 있습니다.- 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출채권등의 잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 3,743 6 390 499 4,638 특수관계자 319 - - - 319 계 4,062 6 390 499 4,957 구성비율 82.0 0.1 7.9 10.0 100.0 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등당사 및 연결종속회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다. (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제12기 제11기 제10기 비고 화장품판매 상 품 11,225 12,944 13,914 - 합 계 11,225 12,944 13,914 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 23.14% 17.17% 17.11% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.60회 2.53회 3.78회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자당사는 2021사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 30일 재고실사를하였습니다. 2021년 12월 31일 재고자산의 이동이 있을 수 있어 그 현황을 외부감사인과 함께 파악하여 2021년 12월 31일 현재의 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이에 대한 실재성을 확인한 후 일치하는 것으로 간주하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부당사의 재고실사에는 2021사업연도 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 보고기간종료일 현재 장기체화재고에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 상 품 11,389 11,389 169 11,220 - 미착품 5 5 - 5 - 합 계 11,394 11,394 169 11,225 - 다. 공정가치 평가내역(1) 금융상품 평가방법 요약 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:백만원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,938 - - 5,938 단기기타금융자산 7,000 - - 7,000 매출채권 4,076 - - 4,076 단기기타채권 661 - - 661 장기기타채권 3,701 - - 3,701 장기기타금융자산 5 500 3,666 4,171 합계 21,381 500 3,666 25,547 (단위:백만원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 21,767 - 21,767 단기기타금융자산 4,030 - 4,030 매출채권 5,239 - 5,239 단기기타채권 1,095 - 1,095 장기기타채권 4,438 - 4,438 장기기타금융자산 5 4,247 4,252 합계 36,574 4,247 40,821 (2) 금융부채의 범주 (단위:백만원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 11,146 - 11,146 단기기타채무 - 1,610 - 1,610 단기기타금융부채 - 1,120 - 1,120 리스부채(유동) - 1,539 - 1,539 단기차입금 - 5,300 - 5,300 장기기타금융부채 - 228 - 228 리스부채(비유동) - 2,039 - 2,039 합계 - 22,982 - 22,982 (단위:백만원) 구분 전기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 24,085 - 24,085 단기기타채무 - 2,365 - 2,365 단기기타금융부채 - 2,025 - 2,025 리스부채(유동) - 2,194 - 2,194 단기차입금 - 7,100 - 7,100 장기기타금융부채 - 228 - 228 리스부채(비유동) - 4,299 - 4,299 합계 - 42,296 - 42,296 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:백만원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (125) - - 324 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (579) - - - - 합계 (125) (579) - 324 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (561) - - 합계 - - - (561) - - (단위:백만원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (3,349) - - 402 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,603 - - - - 합계 (3,349) 1,603 - 402 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - - (604) - - 합계 - - - (604) - - (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,938 5,938 21,767 21,767 단기기타금융자산 7,000 7,000 4,030 4,030 매출채권 4,076 4,076 5,239 5,239 단기기타채권 661 661 1,095 1,095 장기기타채권 3,701 3,701 4,438 4,438 장기기타금융자산 4,171 4,171 4,252 4,252 합계 25,547 25,547 40,821 40,821 매입채무 11,146 11,146 24,085 24,085 단기기타채무 1,610 1,610 2,365 2,365 단기차입금 5,300 5,300 7,100 7,100 단기기타금융부채 1,120 1,120 2,025 2,025 리스부채(유동) 1,539 1,539 2,194 2,194 장기기타금융부채 228 228 228 228 리스부채(비유동) 2,039 2,039 4,299 4,299 합계 22,982 22,982 42,296 42,296 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치(가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.(나) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 수익증권 500 - - 500 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 시장성 있는 지분증권 304 304 - - - 시장성 없는 지분증권 3,362 - - 3,362 (단위:백만원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 시장성 있는 지분증권 320 320 - - - 시장성 없는 지분증권 3,927 - - 3,927 3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 500,000 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 3,329,650 현금흐름 할인모형(DCF모형) 성장률, 할인율 성장률 0.00%~1.00% 할인율 12.33%~14.33% (주1) 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주1) 2,270,766 현금흐름 할인모형(DCF모형 등) 성장률, 할인율 성장률 0.00%~1.00% 할인율 11.46%~13.46% (주1) 비상장주식 32,269천원은 제외된 금액입니다. 4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융자산 기초잔액 3,927,196 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 (458,859) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 (106,419) 결제 - 기말잔액 3,361,918 (단위:천원) 구분 금융자산 기초잔액 2,303,034 수준3으로의 이동 - 수준3에서의 이동 - 당해 기간의 총손익 - 당기손익에 포함된 손익 - 기타포괄손익에 포함된 손익 1,624,162 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 - 발행 - 매도 - 결제 - 기말잔액 3,927,196 라. 자산양수도당사는 (주)하이트맨션 외 5인(양수인)간에 양수도대상자산의 양수도 계약체결을 하였습니다. [주요사항보고서 제출일 : 2019년 4월 25일, 2020년 3월 26일(정정)][합병등종료보고서(자산양수도) 제출일 : 2020년 4월 20일] (1) 거래의 개요1) 자산 양수도 가액 : 16,450,000,000원2) 자산 양수도 대상 자산 (단위: 원) 구 분 양도 자산 금 액 토지 및 건물 경기도 부천시 삼정동 274 토지 및 건물 16,450,000,000 ※ 양도금액은 부가가치세(50,000,000원)가 제외된 금액입니다.3) 주요일정 구 분 일 자 외부평가 기간 2019년 04월 22일 ~ 2019년 04월 25일 이사회결의일 2020년 03월 26일 계약체결일 2020년 03월 26일 주요사항보고서 제출일 2020년 03월 26일 대금 지급 완료일 2020년 04월 20일 자산양수도 완료일 2020년 04월 20일 ※ 최초 이사회 결의일 및 계약체결일, 주요사항보고서제출일은 2019년 04월 25일 이며, 상기 주요일정사항은 2020년 03월 26일 정정공시 후 일정을 기재하였습니다.4) [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보 (단위: 백만원) 구 분 자산양수도 전 금액 증감액 자산양수도 후 금액 자산 유동자산 43,019 13,500 56,519 매각예정자산 4,575 (4,575) - 비유동자산 33,714 - 33,714 자산총계 81,308 8,925 90,233 부채 유동부채 37,785 - 37,785 비유동부채 8,330 - 8,330 부채총계 46,115 - 46,115 자본 자본금 8,034 - 8,034 자본잉여금 16,101 - 16,101 기타자본 (3) - (3) 기타포괄손익누계 1,640 - 1,640 이익잉여금 9,421 8,925 18,346 자본총계 35,193 8,925 44,118 자본과 부채 총계 81,308 8,925 90,233 *) 상기 재무정보는 최근 제출한 사업보고서 작성기준의 기준일(2019.12.31)의 재무제표를 바탕으로 작성하였습니다.**) 상기 증감액은 계약금 3,000,000,000원(2019.04.25) 제외 후 잔금(부가세포함) 입금 기준으로 작성하였습니다.***) 상기 '자산양수도 후 재무제표'는 자산양수도전 재무제표에서 본건 자산양수도와 관련된 증감 금액만 단순 가감한 것으로 실제 자산양수도 기준일에 작성될 재무정보와 차이가 있을 수 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인으로 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로는 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 추가적으로 기재할 의무가 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요회사는 2010년 4월 30일 인적분할을 통해, "(구)한국화장품(주)"에서 화장품판매 및 부동산임대사업을 주 목적으로 하는 분할신설회사입니다.회사가 영위하는 화장품 산업의 특성과 성장성, 경쟁요소 등은 회사의 본 보고서 "Ⅱ.사업의 내용 중 1. 사업의 개요"를 참고하시기 바랍니다. 2021년은 코로나19 확산 및 변이바이러스의 발생으로 국내외 화장품 시장침체 및 소비 행태의 변화가 지속되었습니다. 마스크 착용의 일상화로 인해 색조 화장품에 대한수요둔화 유지와 더불어 오프라인 매장 중심의 소비 행태가 온라인 채널 중심으로 빠르게 전환되었습니다. 이같은 어려운 대내외 경영환경에서 당사는 매출 확대 및 수익성 확보를 위해 온라인 채널의 구축 및 홈쇼핑 품목개발 등 다양한 영업활동을 통한 노력을 하였으나 매출액은 전년대비 7.6% 감소한 670억원을 달성하였으며, 32억원영업손실 및 73억원의 당기순손실을 기록하였습니다. 3. 경영성과 (연결기준) 가. 영업실적1) 지난 2사업년도의 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 12 기(2021.01.01~2021.12.31) 제 11 기(2020.01.01~2020.12.31) 증감율 매출액 66,966 72,499 -7.6% 매출원가 31,382 33,993 -7.7% 매출총이익 35,584 38,506 -7.6% 판매비와관리비 38,777 55,499 -30.1% 영업이익(손실) (3,193) (16,993) 적자지속 기타수익 868 12,507 -93.1% 기타비용 1,815 2,190 -17.1% 금융수익 636 571 11.4% 금융비용 613 1,002 -38.8% 법인세비용차감전순이익(손실) (4,117) (7,107) 적자지속 계속영업이익(손실) (7,282) (7,574) 적자지속 중단영업이익(손실) - (79) - 당기순이익(손실) (7,282) (7,653) 적자지속 지배기업소유지분 (7,220) (7,652) - 비지배기업소유지분 (62) (1) - 당기총포괄이익(손실) (7,547) (5,710) 적자지속 주당손익(원) (453) (476) 적자지속 - 2021년 매출액은 670억원으로 전년대비 7.6% 감소하였습니다. 코로나19로 인한 내수부진 및 수출 물량의 감소가 지속되어 종속회사인 더샘인터내셔날의 매출 둔화세가 지속되었습니다. 판매관리비 절감을 위한 내부 비용절감 노력에 따라 전년대비 167억원을 절감하였으나 영업손실 32억원을 기록하였습니다. - 2022년에는 포스트 코로나 시기를 대비하여 국내 가맹점 활성화정책, 온라인 채널확대, 해외 수출 회복 등을 통한 매출증대 및 수익성을 확보하도록 노력할 것입니다. 2) 사업부문별 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제 12 기(2021.01.01~2021.12.31) 제 11 기(2020.01.01~2020.12.31) 화장품판매 상 품 화장품 수 출 23,256 21,879 내 수 43,638 50,541 합 계 66,894 72,420 부동산임대 기 타 기 타 수 출 - - 내 수 72 79 합 계 72 79 합 계 수 출 23,256 21,879 내 수 43,710 50,620 합 계 66,966 72,499 나. 재무상태- 당사의 지난 2사업년도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 12 기(2021년12월말) 제 11 기(2020년12월말) 증감율 자 산 1. 유 동 자 산 29,987 47,005 -36.2% 2. 비 유 동 자 산 18,521 28,373 -34.7% 자 산 총 계 48,508 75,378 -35.6% 부 채 1. 유 동 부 채 23,490 40,392 -41.8% 2. 비 유 동 부 채 3,046 5,467 -44.3% 부 채 총 계 26,536 45,859 -42.1% 자 본 1. 자 본 금 8,034 8,034 0.0% 2. 자 본 잉 여 금 16,101 16,101 0.0% 3. 기 타 자 본 (3) (3) 0.0% 4. 기타포괄손익누계액 2,415 3,010 -19.8% 5. 이익잉여금 (4,546) 2,343 -294.0% 지배기업소유지분 22,001 29,485 - 비지배기업소유지분 (29) 34 - 자 본 총 계 21,972 29,519 -25.6% 부채와 자본총계 48,508 75,378 -35.6% - 제12기 당사의 자산총액은 전년대비 269억원 감소한 485억원입니다. 자산의 주요감소 원인은 현금성자산의 감소와 연결종속회사의 이연법인세 자산 감소에 등에 따른 것이며, 부채는 전년대비 193억원 감소한 265억원입니다. 매입채무 130억 감소, 단기차입금 18억감소, 단기기타채무 8억원 등에 따른 것입니다. - 자본총액은 전년대비 75억원 감소한 220억원입니다. 당기순손실 발생으로 인한 감소입니다.- 재무비율을 살펴보면 202년 12월말 현재 유동비율 127.7%, 부채비율 120.8% 입니다. 재무건정성을 유지할 수 있도록 경영활동에 만전을 기하겠습니다. 다. 환율변동의 영향 (가) 외환위험관리 가) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다. (단위 : 백만원,천USD,천EUR,천JPY) 구분 제 12 기 제 11 기 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 외화금액 원화금액 환산이익 환산손실 현금및현금성자산(USD) 961 1,139 46 - 4,197 4,566 - (343) 현금및현금성자산(EUR) 46 62 - (1) 62 83 - - 현금및현금성자산(JPY) 5,575 57 - (2) - - - - 매출채권(USD) 61 73 - - 52 56 - - 합계 1,331 46 (3) 4,705 - (343) 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다. 구분 적용환율 2021년 2020년 USD 1,185.50 1,088.00 EUR 1,342.34 1,388.24 JPY(100) 1,030.24 1,054.26 다) 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제 12 기 제 11 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 121 (121) 462 (462) EUR 6 (6) 8 (8) JPY 6 (6) - - 4. 자금조달당사는 당기말 171억원의 유동자금을 보유하고 있습니다.상기 유동자금은 ⅰ) 현금및현금성자산, ⅱ) 단기기타금융자산, ⅲ)장기기타금융자산중 즉시 유동화 할 수 있는 자산을 모두 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 300억원 대비 129억원 감소하였습니다. 전기말 차입금은 73억원에서 당기말 53억원으로 20억원 감소하였습니다. 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율 차입액 단기차입금 일반대출 국민은행 5.28% 1,700,000 일반대출 국민은행 4.44% 1,000,000 일반대출 산업은행 7.81% 2,500,000 한도대출 산업은행 7.91% 100,000 합계 5,300,000 5. 부외부채에 관한 사항- 해당사항 없음 6. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책 및 추정에 관련해서는 첨부된 제12기 감사보고서 "재무제표에 대한주석 2. 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다. 7. 기타 투자판단에 필요한 사항- 해당사항 없음 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 가) 연결재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제12기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 연결절차검토 제11기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 연결절차검토 제10기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항없음 나) 별도재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제12기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 종속기업지분인 주식회사 더샘인터내셔날 손상검토 제11기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 종속기업지분인 주식회사 더샘인터내셔날 손상검토 제10기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제12기(당기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 65,000 927 65,000 1,035 제11기(전기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 65,000 850 65,000 911 제10기(전전기) 삼덕회계법인 연결 및 별도 외부회계감사 등 65,000 786 65,000 796 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제12기(당 기) 2021.03.12 세무조정 2021.03 5,000 - 제11기(전 기) 2020.03.12 세무조정 2020.03 5,000 - 제10기(전전기) 2019.03.12 세무조정 2019.03 5,000 - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 11월 01일 회사측: 감사감사인측: 담당이사등 서면회의 핵심감사사항 및 기말감사 관련 보고 2 2022년 03월 14일 회사측: 감사감사인측: 담당이사등 서면회의 핵심감사사항 관련 보고 5. 연결대상 종속회사 감사인 및 감사의견 종속회사명 사업연도 감사의견 회계감사인 비고 (주)더샘인터내셔날 2021년 적정 삼덕회계법인 - 2020년 적정 삼덕회계법인 - 2019년 적정 삼덕회계법인 - 6. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보- 해당사항 없음