이엠넷 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 :

주식회사 이엠넷(이하 "회사"라 함)는 2000년 4월에 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 현재 국내의 주요인터넷포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로에 위치하고 있습니다.회사는 2011년 11월 25일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2018년 3월 31일 현재 회사의 납입자본금은 5,569백만원입니다.당분기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

김 영 원	3,620,606	32.51

Transcosmos Inc.	2,800,240	25.14

오 승 진	668,160	6.00

기 타	4,049,033	36.35

합 계	11,138,039	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산과 비용 및 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과가 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 대행미수금 및 미수금에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 검색광고를 중심으로 한 인터넷광고 대행 사업을 영위하고 있고, 주된 영업수익의 형태는 광고대행수수료 수익입니다.2.3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.1. 금융자산의 손상주석 4에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.4. 재무위험관리가. 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 도래한 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권, 대행미수금 및 미수금 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 (1) 매출채권, 대행미수금 및 미수금회사는 매출채권, 대행미수금 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권, 대행미수금 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.06%	-	100%	4.75%

총 장부금액	2,704,903	-	133,397	2,838,300

손실충당금	1,562	-	133,397	134,959

대행미수금

기대 손실률	0.002%	98.25%	100%	3.83%

총 장부금액	10,248,287	7	407,595	10,655,889

손실충당금	222	7	407,595	407,824

미수금

기대 손실률	0%	-	100%	38.68%

총 장부금액	119,538	-	75,414	194,952

손실충당금	-	-	75,414	75,414

당분기와 전분기 중 매출채권, 대행미수금 및 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

매출채권	대행미수금	미수금	매출채권	대행미수금	미수금

기초 - 기준서 제1039호	133,397	407,595	70,825	132,947	386,559	70,825

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-	-	-

최초적용일 손실충당금-기준서 제1109호	133,397	407,595	70,825	132,947	386,559	70,825

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,562	229	4,589	-	53,424	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	-	-	(4,000)	-

합병으로 인한 증가	-	-	-	-	-

분기말 손실충당금(전분기말 - 기준서 제1039호 금액임)	134,959	407,824	75,414	132,947	435,983	70,825

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권, 대행미수금 및 미수금의 총 장부금액은 각각 2,838백만원(전기말: 3,613백만원), 10,656백만원(전기말: 9,353백만원) 및 195백만원(전기말: 150백만원) 입니다.당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '영업비용'으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	6,380	49,424

(*) 전분기에 매출채권, 대행미수금 및 미수금의 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다.이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체5. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	98,435	-	98,435

2018년 3월 31일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 기초자산 공시가격을 투입변수로 사용하고 있습니다.

6. 금융자산가. 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 23을 참고하시기 바랍니다.(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

유동항목

수익증권	98,435	99,283

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기

수익증권	(878)

나. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권, 미수금 및 대행미수금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

매출채권	2,838,300	3,613,004

대행미수금	10,655,889	9,353,060

미수금	194,952	150,379

손실충당금	(618,198)	(611,818)

매출채권, 대행미수금 및 미수금(순액)	13,070,943	12,504,625

(*) 회계정책 변경효과를 반영한 금액입니다(주석 23 참조).회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금성자산	6,495,016	-	6,495,016	10,765,466	-	10,765,466

정기예금	7,600,000	-	7,600,000	5,600,000	-	5,600,000

단기금융상품	6,995,397	-	6,995,397	4,000,000	-	4,000,000

미수수익	102,571	-	102,571	110,134	-	110,134

기타유동금융자산	42,136	-	42,136	49,612	-	49,612

기타비유동금융자산	-	1,278,389	1,278,389	-	1,240,989	1,240,989

총 장부금액	21,235,120	1,278,389	22,513,509	20,525,212	1,240,989	21,766,201

차감: 손실충당금	-	(503,470)	(503,470)	-	(503,470)	(503,470)

상각후원가	21,235,120	774,919	22,010,039	20,525,212	737,519	21,262,731

(*) 회계정책 변경효과를 반영한 금액입니다(주석 23 참조).(3) 손상매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석23을 참조하시기 바랍니다.7. 계약자산과 계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 23을 참조하시기 바랍니다.(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

광고대행계약에 의한 계약부채	97,963	73,761

고객충성제도	140,906	55,926

계약부채 합계	238,869	129,687

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한 수행의무와 관련하여 당기에 수익으로 인식된 금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	73,761

광고대행계약	73,761

고객충성제도	-

8. 영업부문 정보 :가. 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.나. 당분기와 전분기 지역별 영업수익 및 당분기말과 전기말 유ㆍ무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익	유ㆍ무형자산

당분기	전분기	2018.03.31	2017.12.31

국 내	5,059,321	4,944,034	10,077,852	10,186,018

다. 당분기와 전분기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	영업수익

당분기	전분기

고객 1	2,913,481	2,595,045

9. 유형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 순장부금액	10,052,594	9,726,223

취득	1,408	3,900

감가상각비	(104,134)	(86,426)

분기말 순장부금액	9,949,868	9,643,697

취득원가	12,120,204	11,388,673

감가상각누계액	(2,170,336)	(1,744,976)

나. 회사의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 순장부금액	133,423	153,933

무형자산상각비	(5,439)	(8,983)

분기말 순장부금액	127,984	144,950

취득원가	591,810	586,780

감가상각누계액	(463,826)	(441,830)

나. 회사의 무형자산 상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

11. 투자부동산 :

가. 당분기와 전분기의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	5,986,846	6,130,108

감가상각비	(35,815)	(35,815)

분기말	5,951,031	6,094,293

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련한 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

임대수익	214,875	214,875

감가상각비	(35,815)	(35,815)

차 감 계	179,060	179,060

다. 당분기말 현재 회사의 투자부동산은 임대보증금 480백만원과 관련하여 채권최고액 480백만원의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다.라. 당분기말과 전분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.12. 종속회사투자 :가. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	2018.03.31	2017.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

BEIJING EMNET CO., LTD	중국	100	127,827	100	140,885

(주)네프미디어	한국	100	1,409,537	100	1,409,537

eMnet Japan.Co.,Ltd.	일본	92	2,190,157	100	2,190,157

합 계	3,727,521	3,740,579

나. 당분기와 전분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	3,740,579	3,812,760

손상차손(*1)	(13,057)	(22,390)

분기말금액	3,727,521	3,790,370

(*1) 회사는 당분기 중 Beijing eMnet Co., Ltd.의 종속기업투자에 대하여 회수가능액을 초과하는 장부가액 13백만원을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다. 또한 회사는 전분기 중 Beijing eMnet Co., Ltd.의 종속기업투자에 대하여 회수가능액을 초과하는 장부가액 22백만원을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다.

다. 종속회사에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.03.31	당 분 기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

BEIJING EMNET CO., LTD	140,898	13,071	127,827	-	(18,128)	(13,057)

(주)네프미디어	1,410,218	880	1,409,338	-	(10,577)	(10,577)

eMent Japan. Co., Ltd	17,492,495	11,967,469	5,525,026	2,702,851	536,968	797,772

13. 순확정급여부채 :

가. 2018년 3월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

확정급여부채의 현재가치	4,555,550	4,598,690

사외적립자산의 공정가치	(13,615)	(13,615)

재무상태표상 부채	4,541,934	4,585,075

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	213,010	239,843

순이자원가	26,957	21,699

종업원급여에 포함된 총 비용	239,967	261,542

다. 당분기와 전분기 중 인식된 총비용은 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

14. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 회사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 11,138,039주(2017년: 11,138,039주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

나. 회사는 전분기 중 신주인수권의 일부가 행사되어 138,039주의 주식이 발행되었습니 다. 동 거래에서 발생한 신주발행비 1,144천원은 주식발행초과금에서 차감처리 되었습니다.15. 기타자본항목 :

당분기와 전기 중 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

신주인수권대가(*1)	426,458	426,458

자기주식처분이익(*2)	23,822	23,822

해외사업환산손익(*3)	-	-

합 계	450,280	450,280

(*1) 전기 중 신주인수권 행사와 관련하여 신주인수권대가 51,017천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다. (*2) 회사는 전전기 중 자기주식 315,722주를 처분하였으며, 이와 관련하여 자기주식처분이익 23,822천원을 인식하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 일본지점 폐쇄로 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액을 당기손익으로 재분류하였으며, 이와 관련된 45,343천원을 외환차손으로 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다.

16. 기타영업비용 :당분기와 전분기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

여비교통비	36,256	37,477

접 대 비	22,627	21,366

통 신 비	32,426	22,385

수도광열비	20,080	18,777

수 선 비	1,687	1,700

보 험 료	27,773	31,180

차량유지비	4,825	4,262

교육훈련비	8,506	8,973

도서인쇄비	3,322	3,849

회 의 비	40	1,290

사무용품비	3,373	3,336

소모품비	3,814	8,278

판매촉진비	1,818	-

건물관리비	20,461	20,468

출 장 비	10,202	8,077

잡 비	47	342

광고선전비	13,323	15,569

합 계	210,580	207,329

17. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.94%(2017년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.45%)입니다.

18. 주당분기순손익 :가. 기본주당순손익은 회사의 보통주분기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당 분기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주당기순이익(손실)	879,780	681,824

가중평균유통보통주식수	11,138,039주	11,104,296주

기본주당순손익	79원	61원

당분기 가중평균유통보통주식수 : 1,002,423,510÷90일 = 11,138,039주(전분기 가중평균유통보통주식수 : 999,386,652÷90일 = 11,104,296주)

나. 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수와 비교하여 산정하였습니다. 당분기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	879,780	681,824

조정항목	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	879,780	681,824

발행된 가중평균유통주식수	11,138,039주	11,104,296주

조정내역(신주인수권)	-	241,012주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	11,138,039주	11,345,308주

희석주당순이익	79원	60원

19. 배당금 :

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 334백만원은 2018년 4월 19일에 지급되었습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,127,115	871,072

조 정 :

대손상각비(대손충당금 환입)	6,380	49,424

감가상각비	139,949	122,242

무형자산상각비	5,440	8,983

퇴직급여	239,967	261,542

종속기업투자주식손상차손	13,057	22,390

당기손익인식금융자산평가손실	878	-

잡손실	600	-

이자수익	(98,528)	(78,213)

지급보증이익	-	(1,038)

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소	774,704	545,032

대행미수금의 증가	(1,302,829)	(1,000,339)

기타유동금융자산의 증가	(44,573)	(71,927)

기타유동자산의 증가(감소)	(150,915)	137,064

기타비유동금융자산의 감소	22,000	-

미지급금의 감소	(163,680)	(368,244)

기타유동부채의 증가	906,943	537,506

대행미지급금의 감소(증가)	(199,597)	1,831,067

기타유동금융부채의 감소	(35,712)	(11,749)

퇴직금의 지급	(290,125)	(80,491)

영업으로부터 창출된 현금	951,075	2,774,321

나. 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

미지급배당금 인식	334,141	220,000

순확정급여부채의 미지급금 대체	88,836	87,876

21. 우발상황과 약정사항 :

가. 당분기말 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 229,000천원(전기: 250,000천원)의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.나. 당분기말 현재 회사의 정기예금 500,000천원은 한도액 1,000,000천원의 광고비 결제를 위한 국민카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.다. 당분기말 현재 회사의 정기예금 1,000,000천원은 매체사와의 거래 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.라. 당분기말 현재 회사는 저작권 침해와 관련하여 피고로 계류중인 소송사건이 1건 있으며 소송가액은 약 300백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.마. 당분기말 현재 회사의 투자부동산은 임대보증금 480백만원과 관련하여 채권최고액480백만원의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다.(주석 11 참조).

22. 특수관계자 거래 :가. 2018년 3월 31일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.

종속기업	BEIJING EMNET CO., LTD.

(주)네프미디어

eMnet Japan. Co., Ltd.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 분 기	전 분 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	7,245	-	-	-

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	2,177	10,063	26,791	39,315

다. 2018년 3월 31일과 2017년 12월 31일의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	소 계	기타채무

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	7,245	-	7,245	-

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	133	72,224	72,357	4,931

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	소 계	기타채무

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	8,440	-	8,440	-

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	1,136	78,629	79,765	136

라. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	187,548	185,445

퇴직급여	34,903	29,990

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 23. 회계정책의 변경가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융상품 범주	측정방법	금액	측정방법	주석	금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	10,765,466	상각후원가	6	10,765,466

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	9,970,000	상각후원가	6	9,970,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,479,607	상각후원가	6	3,479,607

대행미수금	대여금및수취채권	상각후원가	8,945,465	상각후원가	6	8,945,465

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	79,554	상각후원가	6	79,554

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	110,134	상각후원가	6	110,134

대여금	대여금및수취채권	상각후원가	49,612	상각후원가	6	49,612

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	367,519	상각후원가	6	367,519

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	99,283	당기손익-공정가치	6	99,283

금융자산 합계	33,866,640	33,866,640

(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 매출채권, 대행미수금 및 미수금- 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.① 매출채권, 대행미수금 및 미수금매출채권, 대행미수금 및 미수금의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권, 대행미수금 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.