이엠넷 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 :주식회사 이엠넷(이하 "회사")과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")인 eMnet Japan Co., Ltd., Beijing eMnet Co., Ltd.와 (주)네프미디어(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 회사의 개요회사는 2000년 4월에 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 현재 국내의 주요인터넷포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로에 위치하고 있습니다.회사는 2011년 11월 25일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2019년 3월 31일 현재 회사의 납입자본금은 11,138백만원입니다.당분기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

김 영 원	7,241,212	32.51

Transcosmos Inc.	5,600,480	25.14

오 승 진	1,336,320	6.00

기 타	8,098,066	36.35

합 계	22,276,078	100.00

나. 종속기업의 현황(1) 2019년 3월 31일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율(%)	업 종	결산월	설립국가

eMent Japan. Co., Ltd.	64.14	온라인 광고대행업	12월	일본

Beijing eMnet Co., Ltd.	100	온라인 광고대행업	12월	중국

(주)네프미디어	100	온라인 광고대행업	12월	한국

(2) 연결대상 종속기업의 2019년 3월 31일 및 2018년 12월 31일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	2019.03.31	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

eMent Japan. Co., Ltd	23,218,401	14,480,696	8,737,705	3,355,071	770,672	895,428

BEIJING EMNET CO., LTD	82,867	1,519	81,348	-	(13,802)	(10,608)

(주)네프미디어	1,440,907	880	1,440,027	-	3,637	3,637

2) 전기(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

eMent Japan. Co., Ltd	21,233,861	13,150,900	8,082,961	10,422,390	1,531,520	1,891,694

BEIJING EMNET CO., LTD	96,230	4,274	91,956	-	(49,239)	(48,928)

(주)네프미디어	1,436,244	880	1,435,364	-	28,040	28,040

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,286,117	13,286,117	13,965,318	13,965,318

단기금융상품	22,368,878	22,368,878	22,967,616	22,967,616

당기손익-공정가치 금융자산	1,951,492	1,951,492	1,862,998	1,862,998

기타금융자산	2,835,294	2,835,294	2,777,366	2,777,366

합 계	40,441,780	40,441,780	41,573,298	41,573,298

매출채권및기타채권과 미지급금, 대행미지급금 중 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	1,019,387	1,019,387

저축성보험	-	-	932,105	932,105

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	-	1,013,837	-	1,013,837

저축성보험	-	-	849,162	849,162

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말 에 인식합니다. 연결회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다. 4.3 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용

- 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치

- 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치 - 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형) - 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법아래 4.4에서 설명하는 비상장 지분증권, 조건부대가, 특정 통화선도를 제외한 모든 공정가치 측정치는 수준 2로 분류되었습니다. 4.4 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	저축성보험

당분기초	849,162

수준 1로부터의 이동	-

처분	-

취득	86,041

당기손익인식액	(6,800)

중단영업으로 인식된 손실	-

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)	3,702

당분기말	932,105

(1) 수준 2와 수준 3간의 이동과 가치평가기법의 변경당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다. (2) 투 입변수와 공정가치와의 관계 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말공정가치	가치평가기법	투입변수

저축성보험	932,105	현재가치기법	추정현금흐름, 공시이율

(3) 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무회계팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 4.5 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치 연결회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업부문 정보 :가. 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.나. 당분기와 전분기 지역별 영업수익 및 당분기말과 전기말 유ㆍ무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익	유ㆍ무형자산

당분기	전분기	2019.03.31	2018.12.31

국 내	5,488,454	5,052,076	9,731,059	9,746,728

일 본	3,355,071	2,702,851	1,061,026	122,521

중 국	-	-	765	796

계속사업 소계	7,754,927	9,870,045

국 내	-	-	-	-

중단사업 소계	-	-	-	-

합 계	8,843,525	7,754,927	10,792,850	9,870,045

다. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 규정하는 고객의 정의에 따르면, 연결회사의 고객은 회사의 주된 영업활동인 인터넷광고 대행 사업의 거래 구조의 특성에 따라 광고매체사 혹은 광고주로 정의될 수 있습니다. 전체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 광고주는 없으며, 당분기와 전분기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 매체사와 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	영업수익

당분기	전분기

고객 1	3,218,558	2,913,481

6. 유형자산 : 가. 당분기 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건물부속설비	사용권자산	기타자산	합계

전기말

원가 또는 공정가치	3,452,211	5,998,469	563,063	591,943	1,410,916	182,748	51,976	162,109	12,413,435

감가상각누계액	-	(621,957)	(189,010)	(490,609)	(1,158,647)	(52,147)	(27,721)	(124,584)	(2,664,675)

순장부금액	3,452,211	5,376,512	374,053	101,334	252,269	130,601	24,255	37,525	9,748,760

당분기

기초 순장부금액	3,452,211	5,376,512	374,053	101,334	252,269	130,601	24,255	37,525	9,748,760

회계정책 변경효과(주석 19)	-	-	-	-	-	-	107,350	-	-

재작성된 기초 장부금액	3,452,211	5,376,512	374,053	101,334	252,269	130,601	131,605	37,525	9,856,110

취득	-	-	-	20,996	3,150	-	994,901	24,146

대체	36,337	(36,337)

감가상각비	-	(37,490)	(28,153)	(7,837)	(25,874)	(1,142)	(106,650)	(1,514)	(208,660)

외화환산변동	140	879	6,281	326

당분기말 순장부금액	3,452,211	5,339,022	345,900	114,633	230,424	129,459	1,062,474	-	10,674,123

당분기말

원가 또는 공정가치	3,452,211	5,998,469	563,063	613,754	1,415,702	182,748	1,197,805	-	13,423,752

감가상각누계액	-	(659,447)	(217,163)	(499,121)	(1,185,278)	(53,289)	(135,331)	-	(2,749,629)

순장부금액	3,452,211	5,339,022	345,900	114,633	230,424	129,459	1,062,474	-	10,674,123

나 . 2019년 1월 1일 현재 새 리스기준서의 채택으로 유형자산이 107백만원 증가하였습니다(주석 20참조).

다. 연결회사의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

7. 무형자산 :

가. 당분기 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초

원가	18,004	474,000	104,551	596,555

상각 및 손상 누계액	(17,016)	(458,254)	-	(475,270)

순장부금액	988	15,746	104,551	121,285

당분기

기초순장부금액	988	15,746	104,551	121,285

상각비	(126)	(2,443)	-	(2,330)

외화환산 변동	11

순장부금액	862	13,314	104,551	118,121

당분기말

원가	18,004	474,070	104,551	596,625

상각 및 손상 누계액	(17,142)	(460,756)	-	(477,898)

순장부금액	862	13,314	104,551	118,727

나. 연결회사의 무형자산 상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.8. 투자부동산 :

가. 당분기와 전분기의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	5,843,584	5,986,846

감가상각비	(35,816)	(35,815)

분기말	5,807,768	5,951,031

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련한 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

임대수익	216,000	214,875

감가상각비	(35,816)	(35,815)

차 감 계	180,184	179,060

다. 당분기말 현재 연결회사의 투자부동산은 임대보증금 480백만원과 관련하여 채권최고액 480백만원의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다( 주석 17 참고 ).라. 당분기말과 전분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

9. 순확정급여부채 :

가. 2019년 3월 31일 및 2018년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.3.31	2018.12.31

확정급여부채의 현재가치	5,020,941	4,987,763

사외적립자산의 공정가치	(13,807)	(13,807)

재무상태표상 부채	5,007,134	4,973,956

나. 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	273,242	239,283

순이자원가	25,207	27,034

종업원급여에 포함된 총 비용	298,449	266,317

다. 당분기와 전분기 중 인식된 총비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다.

10. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 연결회사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 22,276,078주(2017년: 11,138,039주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

나. 당분기와 전분기 중 보통주 발행주식의 변동내역은 없습니다.

11. 기타자본항목 :

당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.3.31	2018.12.31

신주인수권대가(*)	426,458	426,458

자기주식처분이익	23,822	23,822

해외사업환산손익	(1,492,806)	(1,571,960)

기타	4,110,196	4,110,196

합 계	3,067,670	2,988,516

(*) 연결회사는 2013년에 분리형 신주인수권부사채를 발행하였으며, 2015년에 모두 상환하였습니다. 잔여 신주인수권 1,143,759주는 모두 소멸하였습니다. 12. 주식기준보상(1) 연결회사의 종속기업인 eMet Japan. Co.,Ltd.은 2017년 12월 13일의 이사회 결의에 따라 2017년 12월 27일에 종속기업의 임직원에게 주식선택권 335주를 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	eMet Japan 기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일로부터 2년 근무시 가득되며가득일로부터 8년간 행사가능

행사가격	JPY 150,000

(2) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일의 공정가치	JPY 99,467

부여일의 주식가격	JPY 150,000

주가변동성	59.53%

기대만기	9.97년

기대배당율	0.00%

무위험수익률	0.05%

(3) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	42,746	-

13. 기타영업비용 :당분기와 전분기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

여비교통비	88,913	50,463

접대비	34,282	31,016

통신비	45,533	53,007

수도광열비	25,259	24,804

수선비	1,465	1,687

보험료	67,709	76,114

차량유지비	4,002	4,826

운반비	-	65

교육훈련비	26,737	12,287

도서인쇄비	3,675	4,081

회의비	8,022	2,721

사무용품비	9,220	8,642

소모품비	90,071	9,020

광고선전비	40,123	32,582

판매촉진비	65,803	1,818

건물관리비	23,082	20,461

잡비	587	840

출장비	9,293	10,202

폐기물처리비	120	-

리스료	4,474	12,314

합 계	548,370	356,950

14. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 30.57%(2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 26.82%)입니다.

15. 주당분기순손익 :가. 기본주당순손익은 연결회사의 지배기업의 소유주지분 보통주분기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당 분기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

계속영업순이익	1,373,328	1,367,880

중단영업순이익	3,637	(8,250)

가중평균유통보통주식수	22,276,078주	22,276,078주

계속영업 기본주당순이익	62	61

중단영업 기본주당순이익	-	-

당분기 가중평균유통보통주식수 : 2,004,847,020÷90일 = 22,276,078주(전분기 가중평균유통보통주식수 : 2,004,847,020÷90일 = 22,276,078주)(*) 전분기 가중평균유통주식수는 무상증자의 효과를 반영하여 재계산하였습니다.

나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수와 비교하여 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지배주주 계속영업순이익	1,373,328	1,367,880

중단영업순이익	3,637	(8,250)

비지배지분순이익 조정	(33,556)	(35,782)

희석주당이익 산정을 위한 계속영업순이익	1,339,772	1,332,098

희석주당이익 산정을 위한 중단영업순이익	3,637	(8,250)

발행된 가중평균유통주식수	22,276,078주	22,276,078주

조정내역(신주인수권)	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,276,078주	22,276,078주

계속영업 희석주당순이익	60	60

중단영업 희석주당순이익	-	-

16. 배당금 :

가. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 446백만원은 2019년 4월 23일 에 지급되었습니다. 나. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 비지배지분 배당금 102백만원은 2019년 3월27일에 지급되었습니다.

17. 우발상황과 약정사항 : 가. 당분기말 현재 연결회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 127,800천원 (전기: 309,720천원)의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다. 나. 당분기말 현재 연결회사의 정기예금 1,500백만원 (전 기: 1,500백만원) 은 매체사와의 거래 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 다. 당분기말 현재 연결회사의 투자부동산은 임대보증금 480백만원 (전기: 480백만원) 과 관련하여 채권최고액 480백만원 (전기: 480백만원) 의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다(주석 8 참조).18. 특수관계자 거래 :가. 2019년 3월 31일과 2018년 12월 31일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2019. 03.31	2018.12.31

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	TRANSCOSMOS INC.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 분 기	전 분 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	6,092	-	2,177	10,063

다. 2019년 3월 31일과 2018년 12월 31일의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	소 계	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	2,827	54,650	57,477	61,417

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	소 계	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	2,524	34,578	37,102	33,413

라. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	187,740	187,548

퇴직급여	30,062	34,903

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다.

19. 중단영업 : 2016년 4월 20일 연결회사는 이사회의 승인에 의하여 (주)네프미디어가 영위하고 있는 미디어랩 사업을 중단하기로 결정하였습니다. 동 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습 니다.가. 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

중단영업손익:

영업수익	-

영업비용	66	14,509

영업이익(손실)	(66)	(14,509)

금융손익	4,729	3,932

세전중단영업손익	4,663	(10,577)

법인세비용	1,206	2,327

중단영업으로부터의 손익	3,637	(8,250)

나. 중단영업으로부터의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	3,951	9,333

투자활동현금흐름	-	-

재무활동현금흐름	-	-

총현금흐름	3,951	9,333

20. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.608% 입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	1,106,783

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,104,634

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	24,900

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(74,208)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(812,187)

(차감): 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	(39,253)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	(71,636)

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	132,250

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	71,906

비유동 리스부채	60,344

합계	132,250

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	1,030,580	96,534

기타	31,894	35,071

합계	1,062,474	131,605

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	582,736	71,906

비유동	405,652	60,344

합계	988,388	132,250

(*)연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 1,031백만원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	102,972

기타	3,677

합계	106,649

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,667

단기리스료(영업비용에 포함)	53,725

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	42,240

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함)	7,350

당기 중 리스의 총 현금유출은 208백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 107백만원 증가
­ 리스부채: 107백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.