이엠넷 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 :

주식회사 이엠넷(이하 "회사"라 함)는 2000년 4월에 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 현재 국내의 주요인터넷포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로에 위치하고 있습니다.회사는 2011년 11월 25일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2017년 9월 30일 현재 회사의 납입자본금은 5,569백만원입니다.가. 당분기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

김 영 원	3,636,106	32.65

Transcosmos Inc.	2,800,240	25.14

오 승 진	668,160	6.00

기 타	4,033,533	36.21

합 계	11,138,039	100.0

나. 종속기업의 현황(1) 2017년 9월 30일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	업 종	결산월	설립국가

eMet Japan. Co.,Ltd.	100.00	온라인 광고대행업	12월	일본

BEIJING EMNET CO., LTD	100.00	온라인 광고대행업	12월	중국

(주)네프미디어	100.00	온라인 광고대행업	12월	한국

(2) 연결대상 종속기업의 2017년 9월 30일 및 2016년 12월 31일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	2017.9.30	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄손익

eMent Japan. Co., Ltd	15,291,900	10,824,898	4,467,002	6,913,426	1,083,882	969,309

BEIJING EMNET CO., LTD	168,217	4,483	163,734	-	(46,867)	(49,332)

(주)네프미디어	1,417,492	880	1,416,612	-	7,075	7,075

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄손익

eMent Japan. Co., Ltd	15,938,051	12,458,185	3,479,866	6,276,280	849,177	1,119,676

BEIJING EMNET CO., LTD	217,120	4,054	213,066	-	(46,379)	(49,549)

(주)네프미디어	1,410,417	880	1,409,537	184,557	(1,219,238)	(1,219,238)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표'

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세'

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시'타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상'

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 *(2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 50,312백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 50,312백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 52,746백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,434백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 09월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 인터넷 포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 영위하고 있으며, 주된 영업수익의 형태는 광고대행수익입니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

2.2 회계정책 요약 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 요약 분기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)2017년 9월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없으며, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부가액과 일치합니다.

5. 영업부문 정보 :가. 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 지역별 매출, 당분기말 및 전기말 현재 유ㆍ무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	유ㆍ무형자산

당분기	전분기	2017.9.30	2016.12.31

3개월	누 적	3개월	누 적

국 내	4,678,005	14,416,572	4,576,127	13,719,736	10,293,980	9,880,156

일 본	2,310,863	6,913,426	2,110,625	6,276,280	169,589	200,473

중 국	-	-	-	-	1,158	1,423

계속사업 소계	6,988,868	21,329,998	6,686,752	19,996,016	10,464,727	10,082,562

국 내	-	-	-	183,514	-	-

중단사업 소계	-	-	-	183,514	-	-

합 계	6,988,868	21,329,998	6,686,752	20,179,530	10,464,727	10,082,052

다. 당분기와 전분기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익

당분기	전분기

고객 1	7,727,083	7,752,515

6. 유형자산 :가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	9,925,323	10,226,827

취득/자본적지출	732,478	29,757

처분	-	(16,004)

감가상각(*1)	(330,764)	(284,242)

기 타	(3,212)	18,753

분기말 순장부금액	10,323,825	9,975,092

(*1) 전분기 중 중단영업순손익으로 대체된 감가상각비가 1,736천원 포함되어 있습니다.

나. 연결회사의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

7. 무형자산 :가. 당분기와 전분기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	156,729	201,835

취득/자본적지출	5,030	1,500

무형자산상각(*1)	(20,811)	(34,760)

기 타	(46)	397

분기말 순장부금액	140,902	168,972

(*1) 전분기 중 중단영업순손익으로 대체된 무형자산상각비가 1,425천원이 포함되어 있습니다. 나. 연결회사의 무형자산 상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

8. 투자부동산 :

가. 당분기와 전분기의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	6,130,108	6,273,370

감가상각비	(107,447)	(107,447)

분기말	6,022,661	6,165,923

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련한 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

임대수익	644,625	437,625

감가상각비	(107,447)	(107,447)

차 감 계	537,178	330,178

9. 차입금가. 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일의 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.9.30	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

금융기관차입금	-	-	429,861	-

나. 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 금융기관차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연자이율(%)	2017.09.30	2016.12.31

외화차입금

운영자금	Mizuho bank	0.89%	-	429,861

1년 이내 만기 도래분(유동성장기부채)	-	(429,861)

합계	-	-

10. 순확정급여부채

가. 2017년 9월 30일 및 2016년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.9.30	2016.12.31

확정급여부채의 현재가치	5,625,377	5,336,423

사외적립자산의 공정가치	(13,470)	(13,470)

재무상태표상 순확정급여부채	5,611,907	5,322,953

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	260,407	857,668	260,029	778,398

순이자원가	21,767	65,533	20,820	62,453

과거근무원가	(60)	(42,492)	-	-

계속사업 퇴직급여 소계	282,114	880,709	280,849	840,851

중단사업 퇴직급여	-	-	-	14,025

종업원 급여에 포함된 총 비용	282,114	880,709	280,849	854,876

다. 당분기와 전분기 중 인식된 총비용은 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 자본금 및 주식발행초과금가. 회사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 11,138,039주(2016년: 11,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당분기와 전분기 중 회사의 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2016.12.31(전기말)	11,000,000주	5,500,000	9,331,491

신주인수권의 행사(*)	138,039주	69,020	680,849

2017.9.30(당분기말)	11,138,039주	5,569,020	10,012,340

(*) 회사는 당분기 중 신주인수권의 일부가 행사되어 138,039주의 주식이 발행되었습니다.동 거래에서 발생한 신주발행비 1,144천원은 주식발행초과금에서 차감처리 되었습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2015.12.31(전전기말)	5,500,000주	2,750,000	12,095,716

무상증자(*)	5,500,000주	2,750,000	(2,764,224)

2016.9.30(전분기말)	11,000,000주	5,500,000	9,331,491

(*) 회사는 2016년 7월 27일 이사회결의에 따라 발행된 보통주 5,500,000주에 대하여 1주당 1주 비율로 무상증자를 실시하였습니다.12. 기타자본항목

당분기와 전기 중 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.9.30	2016.12.31

신주인수권대가(*1)	426,458	477,475

자기주식처분이익(*2)	23,822	23,822

해외사업환산손익	(1,555,800)	(1,500,930)

합 계	(1,105,520)	(999,633)

(*1) 당분기 중 신주인수권 행사와 관련하여 신주인수권대가 51,017천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다.(주석11참조) (*2) 회사는 전기 중 자기주식 315,722주를 처분하였으며, 이와 관련하여 자기주식처분이익 23,822천원을 인식하였습니다.

13. 기타영업비용 :당분기와 전분기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

여비교통비	191,258	151,526

접 대 비	119,900	96,061

통 신 비	134,132	132,478

수도광열비	78,418	99,824

수 선 비	7,872	1,212

보 험 료	230,655	218,837

차량유지비	17,863	13,490

운 반 비	78	16,559

교육훈련비	18,290	14,484

도서인쇄비	11,753	10,046

회 의 비	28,589	74,809

사무용품비	26,454	35,877

소모품비	49,699	22,477

판매촉진비	-	4,000

건물관리비	59,691	70,219

출 장 비	17,643	46,543

잡 비	1,317	1,562

리 스 료	41,071	53,403

광고선전비	56,118	148,460

합 계	1,090,801	1,211,867

14. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 계속영업예상평균연간법인세율은 24.9% ( 2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인 세율: 26.9%)입니다.

15. 주당분기순손익 :가. 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업순이익	733,383	3,094,629	766,495	2,227,858

중단영업순이익(손실)	604	5,519	(190,518)	(760,788)

가중평균유통보통주식수	11,138,039	11,126,915	10,910,774	10,550,615

계속영업 기본주당순이익	66	278	70	211

중단영업 기본주당순이익	-	-	(17)	(72)

당분기 가중평균유통보통주식수 : 3,037,647,789÷273일 = 11,126,915 주 (전분기 가중평균유통보통주식수 : 2,890,868,420÷274일 = 10,550,615주)

나. 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수와 비교하여 산정하였습니다. 당분기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업순이익	733,383	3,094,629	766,495	2,227,858

중단영업순이익	604	5,519	(190,518)	(760,788)

조정항목	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 계속영업순이익	733,341	3,094,587	766,495	2,227,858

희석주당이익 산정을 위한 중단영업순이익	604	5,519	(190,518)	(760,788)

발행된 가중평균유통주식수	11,138,039주	11,126,915주	10,910,774주	10,550,615주

조정내역(신주인수권)	-	149,690주	187,466주	122,732주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	11,138,039주	11,276,605주	11,098,240주	10,673,347주

계속영업 희석주당순이익	66	274	69	209

중단영업 희석주당순이익	-	-	(17)	(71)

16. 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 220백만원은 2017년 4월19일에 지급되었습니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	4,128,452	1,829,105

조정:

대손상각비	49,424	1,206,631

감가상각비	438,211	391,688

무형자산상각비	20,811	34,760

유형자산처분손실	-	16,004

외화환산손익	7,435	779

퇴직급여	880,709	854,875

당기손익인식금융자산처분손실	-	-

대손충당금환입	(9,900)	(30,239)

사채상환손실	-	-

이자비용	1,157	6,569

이자수익	(254,876)	(202,081)

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	33,979	(551,387)

대행미수금의 증가(감소)	(710,562)	536,066

기타유동금융자산의 증가(감소)	(31,690)	226,335

기타유동자산의 증가	(198,909)	(140,795)

기타비유동금융자산의 증가	(186,090)	(173,181)

미지급금의 감소	(1,429,706)	(285,423)

대행미지급금의 증가(감소)	2,031,428	(4,347,452)

기타유동금융부채의 증가(감소)	88,497	(73,816)

기타유동부채의 증가	1,358,971	721,308

퇴직금의 지급	(725,549)	(509,700)

기 타	33	-

영업으로부터 창출된 현금	5,491,825	(489,954)

나. 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

순확정급여부채의 미지급금 대체	59,125	23,267

18. 우발상황과 약정사항

가. 당분기말 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 391,400천원(전기: 240,779천원)의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.나. 당분기말 현재 회사의 정기예금 500,000천원은 한도액 1,000,000천원의 광고비 결제를 위한 국민카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.다. 당분기말 현재 회사의 정기예금 900,000천원은 매체사와의 거래 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.라. 당분기말 현재 회사는 저작권 침해와 관련하여 피고로 계류중인 소송사건이 1건 있으며 소송가액은 약 300백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

19. 특수관계자 거래

가. 2017년 9월 30일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 분 기	전 분 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적 영향력을 행사하는 회사	Transcosmos Inc.	32,237	81,429	3,302	5,199

다. 2017년과 9월 30일과 2016년 12월 31일의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	소계	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 회사	Transcosmos Inc.	990	-	48,879	49,869	77,173

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	소계	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 회사	Transcosmos Inc.	-	-	52,741	52,741	131,620

마. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 기타단기종업원급여	560,534	559,436

퇴직급여	89,971	119,082

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 20. 중단영업2016년 4월 20일 연결회사는 이사회의 승인에 의하여 (주)네프미디어가 영위하고 있는 미디어랩 사업을 중단하기로 결정하였습니다. 동 사업부와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다.가. 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

중단영업손익:

영업수익	-	183,514

영업비용	2,637	1,401,460

영업손실	(2,637)	(1,217,946)

기타손익	-	14,941

금융손익	9,713	(17,278)

세전중단영업손익	7,076	(1,220,283)

법인세수익(비용)	1,557	(459,494)

중단영업으로부터의 손익	5,519	(760,789)

나. 중단영업으로부터의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

영업활동현금흐름	21,168	(1,435,964)

투자활동현금흐름	-	1,460,000

재무활동현금흐름	-	-

총현금흐름	21,168	24,306

21. 보고기간후 사건회사는 2017년 8월 29일 이사회 결의에 따라 일본 도쿄도 신쥬쿠구 니시신주쿠 6-10-1 니시신주쿠빌딩 10F에 소재한 영업소를 2017년 10월 31일로서 폐쇄할 예정입니다.