이엠넷 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 :

주식회사 이엠넷(이하 "회사"라 함)는 2000년 4월에 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 현재 국내의 주요인터넷포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로에 위치하고 있습니다.회사는 2011년 11월 25일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2017년 9월 30일 현재 회사의 납입자본금은 5,569백만원입니다.당분기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

김 영 원	3,636,106	32.65

Transcosmos Inc.	2,800,240	25.14

오 승 진	668,160	6.00

기 타	4,033,533	36.21

합 계	11,138,039	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니 다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 *(2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 33,752백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금및수취채권 33,752백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 34,895백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,143백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연간 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별회사는 인터넷 포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 영위하고 있으며, 주된 영업수익의 형태는 광고대행수익입니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)2017년 09월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없으며, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부가액과 일치합니다.5. 영업부문 정보 :가. 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.나. 당분기와 전분기 지역별 영업수익 및 당분기말과 전기말 유ㆍ무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익	유ㆍ무형자산

당분기	전분기	2017.09.30	2016.12.31

3개월	누적	3개월	누적

국 내	4,686,769	14,437,646	4,576,126	13,719,736	10,293,981	9,880,156

다. 당분기와 전분기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	영업수익

당분기	전분기

고객 1	7,727,083	7,752,515

6. 유형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 순장부금액	9,726,223	10,040,841

취득	732,478	29,757

감가상각비	(303,587)	(262,146)

분기말 순장부금액	10,155,114	9,808,452

취득원가	12,117,251	11,380,573

감가상각누계액	(1,962,137)	(1,572,121)

나. 회사의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

7. 무형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 순장부금액	153,933	194,504

취득	5,030	1,500

무형자산상각비	(20,096)	(32,583)

분기말 순장부금액	138,867	163,421

취득원가	591,810	586,780

감가상각누계액	(452,943)	(423,359)

나. 회사의 무형자산 상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

8. 투자부동산 :

가. 당분기와 전분기의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	6,130,108	6,273,370

감가상각비	(107,447)	(107,447)

분기말	6,022,661	6,165,923

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련한 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

임대수익	644,625	437,625

감가상각비	(107,447)	(107,447)

차 감 계	537,178	330,178

9. 종속회사투자 :가. 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	2017.09.30	2016.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

BEIJING EMNET CO., LTD	중국	100	163,734	100	213,066

(주)네프미디어	한국	100	1,409,537	100	1,409,537

eMnet Japan.Co.,Ltd.	일본	100	2,190,157	100	2,190,157

합 계	3,763,428	3,812,760

나. 당분기와 전분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	3,812,760	5,224,282

취 득(*1)	-	223,000

손상차손(*2)	(49,332)	(1,634,990)

분기말금액	3,763,428	3,812,292

(*1) 회사는 전분기 중 종속기업인 Beijing eMnet Co., Ltd.에 223백만원을 추가로 출자하였습니다.(*2) 회사는 당분기 중 Beijing eMnet Co., Ltd.의 종속기업투자에 대하여 회수가능액을 초과하는 장부가액 49백만원을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다. 또한 회사는 전분기 중 Beijing eMnet Co., Ltd. 및 (주)네프미디어의 종속기업투자에 대하여 회수가능액을 초과하는 장부가액 46백만원과 장부가액 1,588백만원을 각각 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다.

다. 종속회사에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.09.30	당 분 기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

BEIJING EMNET CO., LTD	168,217	4,483	163,734	-	(46,867)	(49,332)

(주)네프미디어	1,417,492	880	1,416,612	-	7,075	7,075

eMent Japan. Co., Ltd	15,291,900	10,824,898	4,467,002	6,913,426	1,083,882	969,309

10. 순확정급여부채 :

가. 2017년 9월 30일 및 2016년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.9.30	2016.12.31

확정급여부채의 현재가치	5,302,933	5,132,367

사외적립자산의 공정가치	(13,470)	(13,470)

재무상태표상 부채	5,289,463	5,118,897

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	246,283	738,848	234,717	704,150

순이자원가	21,699	65,097	20,687	62,062

종업원급여에 포함된 총 비용	267,982	803,945	255,404	766,212

다. 당분기와 전분기 중 인식된 총비용은 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 회사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 11,138,039주(2016년: 11,000,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

나. 당분기와 전분기 중 회사의 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2016.12.31(전기말)	11,000,000주	5,500,000	9,331,491

신주인수권의 행사(*)	138,039주	69,020	680,849

2017.9.30(당분기말)	11,138,039주	5,569,020	10,012,340

(*) 회사는 당분기 중 신주인수권의 일부가 행사되어 138,039주의 주식이 발행되었습니 다. 동 거래에서 발생한 신주발행비 1,144천원은 주식발행초과금에서 차감처리 되었습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2015.12.31(전전기말)	5,500,000주	2,750,000	12,095,716

무상증자(*)	5,500,000주	2,750,000	(2,764,224)

2016.9.30(전분기말)	11,000,000주	5,500,000	9,331,491

(*) 회사는 2016년 7월 27일 이사회결의에 따라 발행된 보통주 5,500,000주에 대하여 1주당 1주 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

12. 기타자본항목 :

당분기와 전기 중 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.9.30	2016.12.31

신주인수권대가(*1)	426,458	477,474

자기주식처분이익(*2)	23,822	23,822

해외사업환산손익	(33,286)	(32,736)

합 계	416,994	468,560

(*1) 당분기 중 신주인수권 행사와 관련하여 신주인수권대가 51,017천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다(주석 11 참조). (*2) 회사는 전기 중 자기주식 315,722주를 처분하였으며, 이와 관련하여 자기주식처분이익 23,822천원을 인식하였습니다.

13. 기타영업비용 :당분기와 전분기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

여비교통비	34,274	108,057	31,532	97,159

접 대 비	42,281	80,678	23,262	60,354

통 신 비	21,436	66,045	20,078	57,681

수도광열비	22,869	54,532	28,023	67,288

수 선 비	4,361	7,872	150	1,212

보 험 료	40,751	144,167	33,613	121,267

차량유지비	5,109	17,863	5,396	13,490

교육훈련비	(1,007)	11,233	3,086	7,167

도서인쇄비	2,088	10,467	3,734	6,966

회 의 비	40	1,360	860	3,123

사무용품비	3,304	9,401	2,408	7,631

소모품비	2,429	14,302	3,250	8,610

판매촉진비	-	-	-	4,000

건물관리비	20,431	59,691	24,793	70,219

출 장 비	8,911	17,643	15,528	46,543

잡 비	22	776	100	394

광고선전비	15,574	46,428	13,025	26,926

합 계	222,873	650,515	208,838	600,030

14. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 09월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.68%(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 19.61%이나, 이연법인세자산의 실현가능성 평가 변동으로 전분기의 유효세율은 -31.31%)입니다.

15. 주당분기순손익 :가. 기본주당순손익은 회사의 보통주분기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당 분기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	743,954	1,990,383	306,616	283,646

가중평균유통보통주식수	11,138,039	11,126,915	10,910,774	10,550,615

기본주당순손익	67	179	28	27

당분기 가중평균유통보통주식수 : 3,037,647,789÷273일 = 11,126,915주(전분기 가중평균유통보통주식수 : 2,890,868,420÷274일 = 10,550,615주)

나. 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수와 비교하여 산정하였습니다. 당분기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	743,954	1,990,383	306,616	283,646

조정항목	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	743,954	1,990,383	306,616	283,646

발행된 가중평균유통주식수	11,138,039주	11,126,915주	10,910,774	10,550,615

조정내역(신주인수권)	-	149,690주	187,466	122,732

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	11,138,039주	11,276,605주	11,098,240	10,673,347

희석주당순이익	67	177	28	27

16. 배당금 :

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 220백만원은 2017년 4월 19일에 지급되었습니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,512,453	216,006

조 정 :

대손상각비(대손충당금 환입)	49,424	(20,247)

감가상각비	411,034	369,593

무형자산상각비	20,096	32,583

퇴직급여	803,945	766,212

종속기업투자주식손상차손	49,332	1,634,990

이자수익	(244,845)	(186,900)

지급보증이익	(1,253)	(9,686)

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	46,909	(519,039)

대행미수금의 증가	(601,858)	(1,241,456)

기타유동금융자산의 증가	(31,696)	(37,329)

기타유동자산의 증가	(168,864)	(201,511)

기타비유동금융자산의 증가	(186,090)	(140,870)

미지급금의 증가(감소)	142,804	(112,067)

기타유동부채의 증가	1,186,413	717,200

대행미지급금의 증가(감소)	1,665,804	(494,957)

기타유동금융부채의 증가(감소)	66	(26,450)

퇴직금의 지급	(725,549)	(441,540)

영업으로부터 창출된 현금	4,928,125	304,534

나. 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

순확정급여부채의 미지급금 대체	59,125	23,267

18. 우발상황과 약정사항 :

가. 당분기말 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 391,400천원(전기: 240,779천원)의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.나. 당분기말 현재 회사의 정기예금 500,000천원은 한도액 1,000,000천원의 광고비 결제를 위한 국민카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.다. 당분기말 현재 회사의 정기예금 900,000천원은 매체사와의 거래 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.라. 당분기말 현재 회사는 저작권 침해와 관련하여 피고로 계류중인 소송사건이 1건 있으며 소송가액은 약 300백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

19. 특수관계자 거래 :가. 2017년 9월 30일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.

종속기업	BEIJING EMNET CO., LTD.

(주)네프미디어

eMnet Japan. Co., Ltd.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 분 기	전 분 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)네프미디어	-	-	70,521	1,043

eMnet Japan. Co., Ltd.	21,074	-	-	-

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	32,237	81,429	3,302	5,199

다. 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	소 계	기타채무

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	8,764	-	-	8,764	-

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	990	-	48,879	49,869	576

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	소 계	기타채무

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	640	-	-	640	-

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	-	-	52,741	52,741	22

라. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	560,534	559,436

퇴직급여	89,971	119,082

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 20. 보고기간후 사건회사는 2017년 8월 29일 이사회 결의에 따라 일본 도쿄도 신쥬쿠구 니시신주쿠 6-10-1 니시신주쿠빌딩 10F에 소재한 영업소를 2017년 10월 31일로서 폐쇄할 예정입니다.