이엠넷 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 연결재무제표 재작성 사유 당기 중 종속기업 eMnet Japan. Co., Ltd. 투자지분을 처분하여 지배력을 상실함에 따라 eMnet Japan. Co., Ltd.에 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 그리고, 전기(2020)에 중단영업으로 표시되었던 종속기업(주)더브록스(구,(주)네프미디어)는 당기에 영업이 재개되어 계속영업으로 재분류하였습니다. 상기 이유로 III. 재무에 관한 사항- 2. 연결재무제표의 전반기 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다. (2) 연결재무제표에 미치는 영향① 종속기업(주)더브록스(구,(주)네프미디어)영업이 중단되어 전기 연결포괄손익계산서 중단영업손익으로 표시되었던 (주)더브록스의 손익이 당기부터 계속영업손익으로 반영되고, 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서는 재작성됩니다.② eMnet Japan. Co., Ltd.별도재무제표에서는 eMnet Japan. Co., Ltd.의 잔여지분이 관계기업투자지분으로 재분류되는 것 외에는 변동사항이 없습니다.연결재무제표에서는 eMnet Japan. Co., Ltd. 의 자산, 부채 항목이 제거되고, 관계기업투자지분은 공정가치로 평가합니다. 연결포괄손익계산서에서는 eMnet Japan. Co., Ltd. 당분기 손익 및 종속기업투자주식 처분손익이 중단영업손익으로 분류되고, 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서는 재작성됩니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 2021년 5월 21일 이사회 결의를 통해 타법인주식 및 출자증권양도결정을 하였습니다. 또한 2021년 9월 28일 이사회 결의를 통해 타법인주식 및 출자증권취득결정을 하였습니다.(1) 타법인주식 및 출자증권양도결정(eMnet Japan Co.,Ltd.)1) 양도의 목적 : 자본제휴를 통해 이엠넷재팬의 지속적인 성장 발판 마련2) 계약내용① 양도대상 : 종속회사 eMnet Japan Co.,Ltd. 주식 785,000주② 거래대금 : JPY 1,771,745,000(1주당 JPY 2,257)③ 거래상대방 - 상호 : SoftBank Corp. - 대표이사 : Junichi Miyakawa - 소재지 : 1-7-1 Kaigan, 1-chome, Minato-ku, Tokyo④ 거래방법 : 거래상대방이 양도대상주식 공개매수를 공표하고, 당사가 청약하는 방법3) 주요일정

구분	일정

외부평가계약체결일	2021.05.03

외부평가기간	2021.05.03 ~ 2021.05.20

이사회결의일	2021.05.21

주식양수도계약일	2021.05.21

주요사항보고서 제출일	2021.05.21

주식양도 예정일	2021.06.28

4) 거래종료일 및 대금회수일 - 거래종료일 : 2021년 6월 28일 - 대금회수일 : 2021년 7월 6일 JPY 1,771,745,000 회수완료

(2) 타법인주식 및 출자증권취득결정(주식회사 코마스인터렉티브)1) 양수의 목적 : 통합디지털 마케팅 역량 강화 및 브랜딩 마케팅 시장 영역확장2) 계약내용① 양수대상 : (주)코마스인터렉티브 주식 1,646,489주② 거래대금 : 4,191,960,994 원(1주당 2,546원)③ 거래상대방 - 상호 : 대아티아이 주식회사 - 대표이사 : 최진우 - 소재지 : 경기도 부천시 오정구 수도로 139

3) 주요일정

구분	일정

이사회결의일	2021.09.28

주식양수도계약일	2021.09.28

주식양수 예정일	2021.09.29

4) 거래종료일 및 대금지급일 - 거래종료일 : 2021년 9월 29일 - 대금지급일 : 2021년 9월 29일 4,191,960,994 원 지급완료

다. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금설정내용

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제22기	매출채권	6,242,888	(20)	0.00%

대행미수금	28,586,384	-	0.00%

단기대여금	500,000	-	0.00%

미수금	1,923,182	-	0.00%

장기대여금	377,000	-	0.00%

장기매출채권	132,817	(132,817)	100.00%

장기대행미수금	1,979,373	(1,979,373)	100.00%

장기미수금	72,232	(72,232)	100.00%

합계	39,813,874	(2,184,441)	5.49%

제21기	매출채권	7,236,205	(5,153)	0.07%

대행미수금	32,228,053	(24,371)	0.08%

미수금	1,649,612	-	0.00%

장기매출채권	143,772	(143,772)	100.00%

장기대행미수금	2,055,639	(2,055,639)	100.00%

장기미수금	72,232	(72,232)	100.00%

합계	43,385,513	(2,301,167)	5.30%

제20기	매출채권	4,970,011	(146,935)	2.96%

대행미수금	27,435,179	(1,630,361)	5.94%

미수금	115,327	(72,301)	62.69%

장기대행미수금	503,470	(503,470)	100.00%

합계	33,023,988	(2,353,067)	7.13%

주) 제21기에 매출채권 및 대손충당금 143,772천원, 대행미수금 및 대손충당금 1,552,169천원, 미수금 및 대손충당금 72,332천원을 비유동항목으로 재분류하였습니다. (2) 대손충당금변동현황

(단위: 천원)

구분	제22기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	2,301,167	2,353,067	2,434,785

2. 순대손처리액(①-②±③)	94,461	12,207	93,394

① 대손처리액(상각채권액)	-	10,575	98,778

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	94,461	1,632	(5,383)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(22,264)	(39,693)	11,676

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	2,184,441	2,301,167	2,353,067

주1) 제22기 대손상각비 환입액 15,245천원, 제21기 대손상각비 17,885천원, 제20기 대손상각비환입액 18,227천원은 중단영업손익으로 재분류하였습니다.주2) 제22기 기타증감액 중 91,341천원은 eMnet Japan Co.,Ltd.의 대손충당금입니다. (3) 대손충당금 설정방침① 매출채권 , 계약자산 및 대행미수금 연결회사는 매출채권 , 계약자산 및 대행미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권, 계약자산 및 대행미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당분기말과 전기말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	정상채권	6개월 이내 연체	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	계

매출채권 및 계약자산

기대 손실률	0.00%	0.03%	-	100.00%	2.08%

총 장부금액	6,205,627	37,260	-	132,817	6,375,705

손실충당금	10	10	-	132,817	132,837

대행미수금

기대 손실률	0.00%	0.00%	-	100.00%	6.48%

총 장부금액	26,546,335	2,040,048	-	1,979,373	30,565,756

손실충당금	-	-	-	1,979,373	1,979,373

(단위: 천원)

전기말	정상채권	6개월 이내 연체	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	계

매출채권 및 계약자산

기대 손실률	0.01%	5.65%	37.42%	100.00%	2.02%

총 장부금액	7,200,310	29,506	5,944	144,216	7,379,976

손실충당금	817	1,667	2,224	144,216	148,925

대행미수금

기대 손실률	0.01%	4.33%	35.26%	100.00%	6.07%

총 장부금액	32,100,809	85,577	38,574	2,058,732	34,283,692

손실충당금	3,967	3,707	13,603	2,058,732	2,080,010

당분기와 전분기 중 매출채권 , 계약자산 및 대행미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산	대행미수금	매출채권 및계약자산	대행미수금

기초금액	148,925	2,080,010	146,935	2,133,831

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	(3,371)	(18,893)	145	(10,983)

환입된 미사용 금액	-	-	-	(39,665)

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-	-	-

기타	(404)	(2,716)	613	3,639

연결범위변동	(12,313)	(79,028)	-	-

당분기말 손실충당금	132,837	1,979,373	147,693	2,086,822

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '영업비용'으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*)	전분기

손상차손

- 손실충당금의 변동	(22,264)	(50,572)

주) 당분기 대손상각비 환입 15,245천원, 전분기 대손상각비 4,224천원은 중단사업손익으로 분류되었습니다. (*) 당분기에 매출채권, 계약자산 및 대행미수금의 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금 등의 기타 채권을 포함하며, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	72,232	72,301

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	794	(69)

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-

당분기말 손실충당금	73,026	72,232

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	6,235,835	-	-	132,817	6,368,652

특수관계자	7,052	-	-	-	7,052

계	6,242,888	-	-	132,817	6,375,705

구성비율	97.92%	0.00%	0.00%	2.08%	100.00%

주) 상기 매출채권 중 133백만원은 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.

라. 재고자산 현황 당사가 영위하는 사업의 특성상 재고자산이 없습니다.

마. 공정가치평가내역

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,002,852	2,002,852	2,730,306	2,730,306

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	858,966	858,966

연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	-	1,491,349	-	1,491,349

저축성보험	-	-	511,503	511,503

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	-	1,518,136	-	1,518,136

저축성보험	-	-	1,212,170	1,212,170

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	-	858,966	858,966

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	지분증권

당기초	1,212,170	858,966

처분	(378,882)	-

취득	278,438	-

금융수익으로 인식된 이익	(72,204)	-

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)	(15,047)	(189,040)

연결범위변동	(512,972)	(669,926)

당분기말	511,503	-

(단위: 천원)

전분기	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	채무증권	지분증권

전기초	931,854	1,011,390	902,886

처분	-	(1,020,975)	-

취득	263,106	-	-

금융수익으로 인식된 이익(손실)	(35,343)	9,585	-

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)	16,663	-	(191,320)

전분기말	1,176,280	-	711,566

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	1,491,349	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

저축성보험	511,503	3	현재가치기법	추정현금흐름, 공시이율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	1,518,136	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

저축성보험	1,212,170	3	현재가치기법	추정현금흐름, 공시이율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	858,966	3	현재가치기법	추정현금흐름, 할인율

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무회계팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.