이엠넷 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 :

주식회사 이엠넷(이하 "회사"라 함)는 2000년 4월에 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 현재 국내의 주요인터넷포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로에 위치하고 있습니다.회사는 2011년 11월 25일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2018년 6월 30일 현재 회사의 납입자본금은 11,138백만원입니다.당반기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

김 영 원	7,241,212	32.51

Transcosmos Inc.	5,600,480	25.14

오 승 진	1,336,320	6.00

기 타	8,098,066	36.35

합 계	22,276,078	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산과 비용 및 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 22에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 최초 적용으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 대행미수금 및 미수금에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 검색광고를 중심으로 한 인터넷광고 대행 사업을 영위하고 있고, 주된 영업수익의 형태는 광고대행수수료 수익입니다.1) 수행의무의 식별 및 수익인식회사는 검색광고를 중심으로 한 인터넷광고 대행 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 각 광고대행서비스 등을 수행의무로 식별하며, 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점 또는 용역제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.2.3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.1. 금융자산의 손상주석 4에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 4 참조).4. 재무위험관리가. 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 도래한 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 대행미수금 - 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 (1) 매출채권 및 대행미수금회사는 매출채권 및 대행미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 대행미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.21%	100.00%	100.00%	4.32%

총 장부금액	3,089,788	1,250	131,679	3,222,716

손실충당금	6,423	1,250	131,679	139,352

대행미수금

기대 손실률	0.004%	-	100.00%	3.31%

총 장부금액	11,922,744	-	407,595	12,330,339

손실충당금	431	-	407,595	408,026

당반기와 전반기 중 매출채권 및 대행미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(*)

매출채권	대행미수금	매출채권	대행미수금

기초 - 기준서 제1039호	133,397	407,595	132,947	386,559

기초 이익잉여금의 조정	6,533	14,669	-	-

최초적용일 손실충당금-기준서 제1109호	139,930	422,264	132,947	386,559

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	1,140	(14,239)	-	53,424

환입된 미사용 금액	(1,718)	-	-	(4,000)

반기말 손실충당금(전반기말 - 기준서 제1039호 금액임)	139,352	408,026	132,947	435,983

당반기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권 및 대행미수금의 총 장부금액은 각각 3,223백만원(전기말: 3,613백만원) 및 12,330백만원(전기말: 9,353백만원)입니다.당반기와 전반기 중 손상과 관련하여 '영업비용'으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	(14,817)	49,424

(*) 전반기에 매출채권 및 대행미수금의 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금 등의 기타 채권을 포함하며, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(*)

미수금	기타	미수금	기타

기초 - 기준서 제1039호	574,295	-	574,295	-

기초 이익잉여금의 조정	4,589	-	-	-

최초적용일 손실충당금-기준서 제1109호	578,884	-	574,295	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	-	-	-

반기말 손실충당금(전반기말 - 기준서 제1039호 금액임)	578,884	-	574,295	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

나. 범주별 금융상품(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	2018. 6.30	2017.12.31

상각후원가	당기손익-공정가치 금융자산	합 계	상각후원가	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,414,623	-	5,414,623	10,765,466	-	10,765,466

단기금융상품(*)	10,000,000	-	10,000,000	9,600,000	-	9,600,000

장기금융상품	490,000	-	490,000	370,000	-	370,000

매출채권	3,083,365	-	3,083,365	3,479,607	-	3,479,607

대행미수금	11,922,313	-	11,922,313	8,945,465	-	8,945,465

기타금융자산	613,749	-	613,749	606,818	-	606,818

당기손익-공정가치 금융자산	-	6,011,150	6,011,150	-	99,283	99,283

합 계	31,524,050	6,011,150	37,535,200	33,767,356	99,283	33,866,639

(*) 당반기말 현재 회사의 정기예금 500백만원은 한도액 1,000백만원의 광고비 결제를 위한 국민카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있으며, 정기예금 1,000백만원은 매체사와의 거래 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 20 참조).(2) 당반기말과 전기말의 금융부채는 모두 상각후원가 금융부채입니다.

나. 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	11,150	-

처분손익	55,155	-

상각후원가 금융자산

이자수익	133,797	162,560

손상차손(환입)	(14,817)	49,424

환손익	(513)	437

5. 공정가치

당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품 중 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	99,283	99,283

당기손익-공정가치 금융자산	6,011,150	6,011,150	-	-

합 계	6,011,150	6,011,150	99,283	99,283

회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산 이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	6,011,150	6,011,150

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	99,283	-	99,283

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동- 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 및 전반기중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	당기손익-공정가치금융자산

기초금액	-

회계정책 변경효과	4,022,094

기초금액(조정후)	4,022,094

총손익

당기손익인식액	69,438

매입금액	12,995,397

매도금액	(11,075,779)

반기말금액	6,011,150

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권(자산담보부기업어음)	6,011,150	3	DCF모형	추정현금흐름, 할인율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익인식금융자산

수익증권	99,283	2	기초자산공시가격	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무회계팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다. 6. 금융자산가. 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 22을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말(*)

유동항목

수익증권(자산담보부기업어음 등)	6,011,150	4,121,377

합 계	6,011,150	4,121,377

(*) 전 기에는 단기금융상품 4,000백만원, 기타유동금융자산 22백만원 및 당기손익인식금융자산 99백만원으로 분류되었습니다.(2) 당반기에 당기손익으로 인식된 금액은 66,304천원입니다.

나. 매출채권 , 대행미수금 및 기타 상각후원가 금융자산(1) 매출채권 및 대행미수금

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	3,222,716	3,613,004

대행미수금	12,330,339	9,353,060

손실충당금	(547,377)	(540,993)

매출채권 및 대행미수금(순액)	15,005,678	12,425,071

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금성자산	5,414,623	-	5,414,623	10,765,466	-	10,765,466

정기예금	10,000,000	-	10,000,000	5,600,000	-	5,600,000

미수금	138,364	-	138,364	150,379	-	150,379

미수수익	60,330	-	60,330	88,040	-	88,040

기타유동금융자산	87,660	-	87,660	49,612	-	49,612

기타비유동금융자산	-	1,396,279	1,396,279	-	1,240,989	1,240,989

총 장부금액	15,700,977	1,396,279	17,097,256	16,653,497	1,240,989	17,894,486

차감: 손실충당금	-	(578,884)	(578,884)	-	(574,295)	(574,295)

상각후원가	15,700,977	817,395	16,518,372	16,653,497	666,694	17,320,191

(3) 손상 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4 를 참조하시기 바랍니다.7. 계약자산과 계약부채가. 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

광고대행계약	105,473	73,761

고객충성제도	161,942	55,926

계약부채 합계	267,415	129,687

나. 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한 수행의무와 관련하여 당기에 수익으로 인식된 금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

광고대행계약	73,761

고객충성제도	49,788

8. 영업부문 정보 :가. 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.나. 당반기와 전반기 중 영업수익은 모두 국내에서 발생하였으며, 유ㆍ무형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

다. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 규정하는 고객의 정의에 따르면, 회사의 고객은 회사의 주된 영업활동인 인터넷광고 대행 사업의 거래 구조의특성에 따라 광고매체사 혹은 광고주로 정의될 수 있습니다. 전체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 광고주는 없으며, 당반기와 전반기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 매체사와 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	영업수익

당반기	전반기

고객 1	5,878,795	5,139,180

9. 유형자산 :

가. 당반기와 전반기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	10,052,594	9,726,223

취득	10,107	716,228

감가상각비	(208,253)	(194,624)

반기말 순장부금액	9,854,448	10,247,827

취득원가	12,128,903	12,101,001

감가상각누계액	(2,274,455)	(1,853,174)

나. 회사의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산 :

가. 당반기와 전반기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 순장부금액	133,423	153,933

취득	-	5,030

무형자산상각비	(8,098)	(14,652)

반기말 순장부금액	125,325	144,311

취득원가	591,810	591,810

감가상각누계액	(466,485)	(447,499)

나. 회사의 무형자산 상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

11. 투자부동산 :

가. 당반기와 전반기의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초	5,986,846	6,130,108

감가상각비	(71,631)	(71,631)

반기말	5,915,215	6,058,477

나. 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련한 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

임대수익	429,750	429,750

감가상각비	(71,631)	(71,631)

차 감 계	358,119	358,119

다. 당반기말 현재 회사의 투자부동산은 임대보증금 480백만원과 관련하여 채권최고액 480백만원의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다(주석 20 참고).라. 당반기말과 전반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.12. 종속회사투자 :가. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	2018.06.30	2017.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

BEIJING EMNET CO., LTD	중국	100.00	119,519	100.00	140,885

(주)네프미디어	한국	100.00	1,409,537	100.00	1,409,537

eMnet Japan.Co.,Ltd.	일본	91.95	2,190,157	100.00	2,190,157

합 계	3,719,213	3,740,579

나. 당반기와 전반기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초금액	3,740,579	3,812,760

손상차손(*1)	(21,366)	(37,322)

반기말금액	3,719,213	3,775,438

(*1) 회사는 당반기 중 Beijing eMnet Co., Ltd.의 종속기업투자에 대하여 회수가능액을 초과하는 장부가액 21백만원(전기 : 37백만원)을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다.

다. 종속회사에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.06.30	당 반 기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

eMent Japan. Co., Ltd	17,889,871	11,951,810	5,938,061	5,165,912	808,397	1,153,639

BEIJING EMNET CO., LTD	123,535	4,016	119,519	-	(26,254)	(21,365)

(주)네프미디어	1,421,779	880	1,420,899	-	16,757	16,757

13. 순확정급여부채 :

가. 2018년 6월 30일 및 2017년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.6.30	2017.12.31

확정급여부채의 현재가치	4,502,151	4,598,690

사외적립자산의 공정가치	(13,615)	(13,615)

재무상태표상 부채	4,488,536	4,585,075

나. 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	213,010	426,020	252,722	492,565

순이자원가	26,957	53,914	21,699	43,398

종업원급여에 포함된 총 비용	239,967	479,934	274,421	535,963

다. 당반기와 전반기 중 인식된 총비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다.

14. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 회사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 22,276,078주(2017년: 11,138,039주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

나. 당반기와 전반기 중 회사의 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2018.1.1(당기초)	11,138,039주	5,569,019	10,012,340

무상증자(*)	11,138,039주	5,569,019	(5,600,137)

2018.6.30(당반기말)	22,276,078주	11,138,039	4,412,203

(*) 회사는 2018년 5월 30일 이사회결의에 따라 발행된 보통주 11,138,039주에 대하여 1주당 1주 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 동 거래에서 발생한 신주발행비 31,117천원은 주식발행초과금에서 차감처리 되었습니다.(2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2017.1.1(전기초)	11,000,000주	5,500,000	9,331,491

신주인수권의 행사(*)	138,039주	69,020	680,849

2017.6.30(전반기말)	11,138,039주	5,569,020	10,012,340

(*) 회사는 전반기 중 신주인수권의 일부가 행사되어 138,039주의 주식이 발행되었습니다. 동 거래에서 발생한 신주발행비 1,144천원은 주식발행초과금에서 차감처리 되었습니다.15. 기타자본항목 :

당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.6.30	2017.12.31

신주인수권대가(*)	426,458	426,458

자기주식처분이익	23,822	23,822

합 계	450,280	450,280

(*) 회사는 2013년에 분리형 신주인수권부사채를 발행하였으며, 2015년에 모두 상환하였습니다. 신주인수권은 2018년 1월 7일까지 행사할 수 있으며, 잔여 신주인수권 1,143,759주는 모두 소멸하였습니다.

16. 기타영업비용 :당반기와 전반기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

여비교통비	33,032	69,288	36,306	73,783

접 대 비	16,958	39,585	17,031	38,397

통 신 비	21,749	54,175	22,224	44,609

수도광열비	13,580	33,660	12,886	31,663

수 선 비	1,168	2,855	1,810	3,510

보 험 료	37,283	65,056	72,236	103,416

차량유지비	5,578	10,403	8,492	12,754

교육훈련비	3,217	11,723	3,267	12,240

도서인쇄비	2,634	5,956	4,531	8,380

회 의 비	2,079	2,119	30	1,320

사무용품비	2,146	5,519	2,761	6,097

소모품비	3,593	9,225	3,595	11,873

건물관리비	19,392	39,853	18,792	39,260

출 장 비	11,091	21,293	655	8,732

잡 비	146	193	412	754

광고선전비	3,097	16,420	15,285	30,854

합 계	176,743	387,323	220,313	427,642

17. 법인세비용 :

법 인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.28% (2017년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.44%)입니다.

18. 주당반기순손익 :가. 기본주당순손익은 회사의 보통주반기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당반기와 전반기의 기본주당 반기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기(*)

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	905,196	1,784,977	564,605	1,246,429

가중평균유통보통주식수	22,276,078주	22,276,078주	22,276,078주	22,242,522주

기본주당순손익	41원	80원	25원	56원

당반기 가중평균유통보통주식수 : 4,031,970,118÷181일 = 22,276,078주(전반기 가중평균유통보통주식수 : 4,025,896,402÷181일 = 22,242,522주)(*) 전반기 가중평균유통주식수는 무상증자의 효과를 반영하여 재계산하였습니다.

나. 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수와 비교하여 산정하였습니다. 당반기와 전반기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	905,196	1,784,977	564,605	1,246,429

조정항목	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	905,196	1,784,977	564,605	1,246,429

발행된 가중평균유통주식수	22,276,078주	22,276,078주	22,276,078주	22,242,522주

조정내역(신주인수권)	-	-	303,203주	429,933주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	22,276,078주	22,276,078주	22,579,281주	22,672,455주

희석주당순이익	41원	80원	25원	55원

19. 배당금 :

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 334백만원은 2018년 4월 19일에 지급되었습니다.

20. 우발상황과 약정사항 :

가. 당반기말 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 155,620천원(전기: 250,000천원)의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.나. 당반기말 현재 회사의 정기예금 500,000천원은 한도액 1,000,000천원의 광고비 결제를 위한 국민카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 4 참조).다. 당반기말 현재 회사의 정기예금 1,000,000천원은 매체사와의 거래 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 4 참조).라. 당반기말 현재 회사는 저작권 침해와 관련하여 피고로 계류중인 소송사건이 1건 있으며 소송가액은 약 600백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.마. 당반기말 현재 회사의 투자부동산은 임대보증금 480백만원과 관련하여 채권최고액 480백만원의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다(주석 11 참조).

21. 특수관계자 거래 :가. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2018. 6.30	2017.12.31

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	TRANSCOSMOS INC.

종속기업	BEIJING EMNET CO., LTD.	BEIJING EMNET CO., LTD.

(주)네프미디어	(주)네프미디어

eMnet Japan. Co., Ltd.	eMnet Japan. Co., Ltd.

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당 반 기	전 반 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	13,917	-	12,310	-

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	13,483	16,068	29,141	71,365

다. 2018년 6월 30일과 2017년 12월 31일의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	소 계	기타채무

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	6,672	-	6,672	-

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	210	68,706	68,916	92

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	소 계	기타채무

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	8,440	-	8,440	-

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	1,136	78,629	79,765	136

라. 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	385,046	372,989

퇴직급여	69,806	59,981

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 22. 회계정책의 변경 가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초 이익잉여금의 변동기준서 제1109호 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	25,534,981

매출채권및기타채권의 손실충당금 증가	(3)①	(25,791)

손실충당금 및 평가에 대한 이연법인세 증가	5,674

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 이익잉여금 조정	(20,117)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	25,514,863

(2) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	상각후원가(*1)(전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초금액 - 기준서 제1039호	99,283	33,767,357	33,866,640

장단기금융상품에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	4,022,094	(4,022,094)	-

기초금액 - 기준서 제1109호(*2)	4,121,377	29,745,263	33,866,640

(*1) 현금및현금성자산과 장단기금융상품 포함.(*2) 손상관련 회계정책변경 조정전 금액(주석 4참조). 이러한 금융상품 분류의 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다. ① 장단기금융상품에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류당기초 현재 자산담보부기업어음(ABCP) 투자액 4,000백만원과 관련 미수수익 22백만원은 장단기금융상품과 기타유동금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 이러한 금융자산과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융상품 범주	측정방법	금액	측정방법	주석	금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	10,765,466	상각후원가	10,765,466

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	9,600,000	당기손익-공정가치	①	4,022,094

상각후원가	5,600,000

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	370,000	상각후원가	370,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,479,607	상각후원가	3,473,074

대행미수금	대여금및수취채권	상각후원가	8,945,465	상각후원가	8,930,795

미수금	대여금및수취채권	상각후원가	79,554	상각후원가	74,965

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가	110,134	상각후원가	88,040

대여금	대여금및수취채권	상각후원가	49,612	상각후원가	49,612

보증금	대여금및수취채권	상각후원가	367,519	상각후원가	367,519

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	99,283	당기손익-공정가치	99,283

금융자산 합계	33,866,640	33,840,849

회사는 기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권, 대행미수금 및 미수금을 상각후원가로 분류하였습니다. 기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 25,791천원 의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.(3) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 매출채권, 대행미수금 및 미수금- 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영 향은 위 (1)의 표 를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권, 대행미수금 및 미수금매출채권, 대행미수금 및 미수금의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권, 대행미수금 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.