이엠넷 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 :주식회사 이엠넷(이하 "회사")과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")인 eMnet Japan Co., Ltd., Beijing eMnet Co., Ltd.와 (주)네프미디어(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 개요

회사는 2000년 4월에 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 현재 국내 및 일본 주요 인터넷포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 구로구 구로동에 위치하고 있습니다.회사는 2011년 11월 25일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2016년 3월 31일 현재 회사의 납입자본금은 2,750백만원입니다.나. 종속기업의 현황(1) 2016년 3월 31일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원,주)

회사명	소유지분율(%)	업 종	결산월	설립국가

BEIJING EMNET CO., LTD	100.00	온라인 광고대행업	12월	중국

(주)네프미디어	100.00	온라인 광고대행업	12월	한국

eMet Japan. Co.,Ltd.	100.00	온라인 광고대행업	12월	일본

(2) 연결대상 종속기업의 2016년 3월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	2016.3.31	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

BEIJING EMNET CO., LTD	21,846	5,839	16,007	-	(18,521)	(18,521)

(주)네프미디어	4,370,088	2,208,894	2,161,194	184,557	(469,435)	(469,435)

eMent Japan. Co., Ltd	13,686,766	11,008,173	2,678,593	2,028,270	290,006	290,006

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

BEIJING EMNET CO., LTD	38,103	3,978	34,125	484	(17,713)	(17,713)

(주)네프미디어	6,422,790	3,792,161	2,630,629	196,238	(57,739)	(57,739)

eMent Japan. Co., Ltd	13,536,778	11,269,504	2,267,274	1,606,547	232,640	232,640

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

중간재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 :

중간재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2016년 1분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치(수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치

2016년 03월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없으며, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부가액과 일치합니다.

5. 영업부문 정보 :

(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출 및 당분기말 및 전기말 현재 유ㆍ무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출	유ㆍ무형자산

당분기	전분기	2016.3.31	2015.12.31

국 내	4,863,155	4,615,354	10,156,246	10,256,884

일 본	2,028,270	1,606,547	172,742	169,956

중 국	-	484	1,725	1,822

합 계	6,891,425	6,222,385	10,330,713	10,428,662

(3) 당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)NHN사외 1개 회사로서, 동 고객들로부터의 당분기와 전분기의 영업수익은 각각 2,613백만원 및 3,331백만원입니다.

6. 유형자산 :가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 순장부금액	10,226,827	9,164,090

취득	1,454	6,235

해외사업환산손실	9,347	65

감가상각비	(96,708)	(85,213)

분기말 순장부금액	10,140,920	9,085,177

취득원가	11,664,946	11,538,227

감가상각누계액	(1,524,026)	(2,453,050)

나. 연결회사의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

7. 무형자산 :가. 당분기와 전분기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 순장부금액	201,835	208,475

해외사업환산손익	201	2

무형자산상각비	(12,242)	(10,576)

분기말 순장부금액	189,794	197,901

취득원가	607,383	569,188

감가상각누계액	(417,589)	(371,287)

나. 연결회사의 무형자산 상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

8. 투자부동산 :

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31

기 초	6,273,370

감가상각비	(35,816)

기 말	6,237,554

(2) 당분기 중 투자부동산 관련한 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31

임대수익	145,875

감가상각비	(35,816)

차 감 계	110,059

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토 지	1,855,352	2,597,263

건 물	4,382,202	2,727,911

합 계	6,237,554	5,325,174

당분기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 토지개별공시지가 및 건물 기준시가를근거로 산출하였습니다.

9. 차입금 : (1) 2016년 3월 31일과 2015년 12월31일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

금융기관 차입금	1,026,841	168,678	972,788	402,995

합 계	1,026,841	168,678	972,788	402,995

(2) 2016년 3월 31일과 2015년 12월 31일 현재 연결회사의 금융기관차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	2016.03.31	2015.12.31

외화차입금

운영자금	Mizuho bank	0.89	1,195,519	1,375,783

1년 이내 만기 도래분(유동성장기부채)	(1,026,841)	(972,788)

합 계	168,678	402,995

(3) 전분기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	5,449,877

신주인수권부사채의 상각	43,827

신주인수권부사채의 상환으로 인한 감소	(5,493,704)

보고기간말	-

10. 순확정급여채무 :

가. 2016년 3월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 순확정급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.3.31	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	4,933,264	4,898,450

사외적립자산의 공정가치	(13,295)	(13,295)

순확정급여채무	4,919,969	4,885,155

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	248,742	293,503

순이자원가	20,687	30,005

종업원 급여에 포함된 총 비용	269,429	323,508

당분기와 전분기 중 인식된 총비용은 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

11. 자본금과 주식발행초과금 :가. 회사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 5,500,000주(2011년: 5,500,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 나. 당분기와 전분기 중 보통주 발행주식의 변동내역은 없습니다.

12. 기타영업비용 :당분기와 전분기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

여비교통비	49,087	52,616

접 대 비	40,560	42,336

통 신 비	43,266	40,941

수도광열비	31,831	31,588

수 선 비	300	812

보 험 료	54,267	49,334

차량유지비	4,328	6,244

운 반 비	6,414	-

교육훈련비	1,990	21,654

도서인쇄비	3,403	2,747

회 의 비	23,024	23,872

사무용품비	12,903	13,380

소모품비	7,500	3,948

판매촉진비	4,000	6,556

건물관리비	25,166	19,582

출 장 비	11,658	17,867

잡 비	248	121

리 스 료	16,377	12,269

광고선전비	66,186	22,420

합 계	402,508	368,287

13. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.13%(2015년 03월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 33.48%)입니다. 14. 주당분기순이익 :가. 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주당기순이익	608,360	446,429

가중평균유통보통주식수	5,184,278	5,194,363

기본주당순이익	117	86

(*) 당분기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적 수

보통주식수	5,500,000	91	500,500,000

자기주식의 취득	(315,722)	91	(28,730,702)

합 계	471,769,298

당분기 가중평균유통보통주식수 : 471,769,298 ÷91일 = 5,184,278주(전분기 가중평균유통보통주식수 : 467,492,696 ÷90일 = 5,194,363주)나. 희석주당순이익희석주당이익은 연결회사가 보유한 희석성 잠재적보통주인 신주인수권이 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하였으나 주당이익 희석화 효과가없어 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다.

15. 배당금 :

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 259백만원은 2016년 4월19일에 지급되었습니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금 :

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	743,095	671,119

조 정 :

대손상각비	480,164	-

감가상각비	132,524	85,213

무형자산상각비	12,242	10,576

퇴직급여	269,429	323,508

이자비용	2,730	48,331

이자수익	(66,130)	(153,558)

대손충당금환입	(11,000)	-

외화환산손익	482	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	3,503

당기손익인식금융자산평가이익	-	131,272

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(216,577)	183,875

대행미수금의 감소(증가)	1,138,480	(44,567)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(38,214)	19,638

기타유동자산의 감소(증가)	(23,952)	69,834

기타비유동금융자산의 감소	-	15,117

미지급금의 감소	(1,061,973)	(627,555)

기타유동부채의 증가	95,159	159,035

대행미지급금의 감소	(2,384,621)	(893,899)

기타유동금융부채의 감소	(29,324)	(108,225)

퇴직금의 지급	(136,587)	(170,573)

해외사업환산손실의 증가	-	(3,756)

영업으로부터 창출된 현금	(1,094,073)	(281,112)

나. 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

미지급배당금 계상	259,214	209,113

17. 우발상황과 약정사항 :

가. 당분기말 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 78,065천원(전기: 116,365천원)의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.나. 당분기말 현재 회사의 정기예금(국민) 500,000천원은 한도액 600,000천원의 광고비 결제를 위한 국민카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.다. 당분기말 현재 회사의 정기예금 300,000천원은 매체사와의 거래 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.라. 당분기말 현재 연결회사의 정기예금 50,000천원은 법인카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 정기예금 1,150,000천원은 매체사와의 거래 등을 위하여 질권이 설정되어 있습니다.18. 특수관계자 거래 :

가. 2016년 3월 31일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	982	2,334	210	638

다. 당분기와 전분기 현재의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	소계	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	-	51,235	51,235	47,822

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	소계	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	1,320	43,375	44,695	30,291

라. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	185,892	207,378

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다.

19. 보고기간 후 사건 연결회 사 는 20 16년4월20일 이사회를 통해 네프미디어가 영위하고 있는 미디어렙 사업의 영업을 종료하는 내용을 결의했습니다.