이엠넷 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 :

주식회사 이엠넷(이하 "회사"라 함)는 2000년 4월에 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 현재 국내의 주요인터넷포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 구로구 구로동에 위치하고 있습니다.회사는 2011년 11월 25일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2016년 12월 31일 현재 회사의 납입자본금은 5,500백만원입니다.당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

김 영 원	3,636,106	33.06

Transcosmos Inc.	2,800,240	25.46

오 승 진	668,160	6.07

기 타	3,895,494	35.41

합 계	11,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준서)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회 사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용식물

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 : 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여 : 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고 : 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 *(2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 28,470백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 28,470백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 금융부채 5,712백만원 중 회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 29,564백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,094백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별회사는 인터넷 포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 영위하고 있 으며, 주된 영업수익의 형태는 광고대행수익입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

다. 종속기업투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사의 종속기업투자 현황은 주석 14에 기술되어 있습니다.라. 영업부문

회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다(주석 6참조).

마. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율- 자본은 역사적 환율- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

바. 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

사. 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.아. 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	40년

건물부속설비	40년

공기구비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.자. 무형자산

(1) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 각각 10년과 5년의 추정내용연수동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

차. 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 경우가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

카. 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '미지급금', '대행미지급금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.타. 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 종속기업투자금액에 가산하여 인식하고 있습니다. 파. 복합금융상품복합금융상품인 신주인수권부사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

하. 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

거. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

너. 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기여금에 지급하는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거 재무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

더. 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

러. 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 개별소비세, 부가가치세 및 매출에누리와 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

회사는 용역의 제공에 따른 계약 내용에 따라 발생주의에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 광고대행과 관련하여 회사는 광고매체사에게 지급되어야 하는 광고비금액을 광고주로부터 받아 대납하고 있으며, 이에 따라 발생하는 광고주로부터 받을 채권과 광고매체사에 지급할 채무를 각각 대행미수금과 대행미지급금으로 계상하고 있습니다.(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 임대료 수익회사는 임대용역을 제공하는 시점에 발생주의에 의해서 수익을 인식하고 있습니다. (4) 고객충성제도회사는 고객이 용역을 구매하면 향후 용역의 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 최초 매출 후 12개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다. 머. 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 대부분이 이전되지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

버. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

서. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

나. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 재무위험관리 :

가. 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험(외환위험)

회사는 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산 및 해외사업에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. (2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 추가적인 손실을 예상하고 있지 아니합니다

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 종속기업 차입금에 대한 지급보증 JPY 300,000,000을 제외하고 금융자산의 장부금액과 동일합니다.(3) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

2016년과 2015년 12월 31일의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2016.12.31	3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	합계

미지급금	2,561,714	-	-	2,561,714

대행미지급금	2,103,430	-	-	2,103,430

기타금융부채

유동	335,211	-	-	335,211

비유동	-	-	710,000	710,000

금융보증계약	3,110,430	-	-	3,110,430

(단위: 천원)

2015.12.31	3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	합계

미지급금	2,962,815	-	-	2,962,815

대행미지급금	2,218,731	-	-	2,218,731

기타금융부채

유동	342,505	-	-	342,505

비유동	-	-	480,000	480,000

금융보증계약	2,916,030	-	-	2,916,030

계약만기일까지의 잔여기간에 대한 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

2016년과 2015년 12월 31일의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(5,727,807)	(3,324,741)

순부채	(5,727,807)	(3,324,741)

자본총계	37,731,488	34,846,664

회사의 2016년과 2015년 12월 31일의 순부채는 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않습니다.

5. 공정가치 :

가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,727,807	5,727,807	3,324,741	3,324,741

단기금융상품	8,997,507	8,997,507	10,000,000	10,000,000

매출채권	3,041,083	3,041,083	1,978,866	1,978,866

대행미수금	9,942,031	9,942,031	8,740,589	8,740,589

기타금융자산	762,083	762,083	578,866	578,866

소 계	28,470,511	28,470,511	24,623,062	24,623,062

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

미지급금	2,561,714	2,561,714	2,962,815	2,962,815

대행미지급금	2,103,430	2,103,430	2,218,731	2,218,731

기타금융부채	1,046,465	1,046,465	835,470	835,470

소 계	5,711,609	5,711,609	6,017,016	6,017,016

나. 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없으며, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부가액과 일치합니다.

6. 영업부문 정보 :

(1) 영업부문에 대한 일반정보

회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 영업수익 및 유ㆍ무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익	유ㆍ무형자산

2016	2015	2016.12.31	2015.12.31

국 내	18,713,678	18,601,083	9,880,156	10,235,345

(3) 당기와 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익

2016	2015

고객 1	10,345,949	10,531,148

고객 2	1,506,468	2,471,467

7. 범주별 금융상품 :

가. 2016년과 2015년 12월 31일의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

대여금 및수취채권	대여금 및수취채권

현금및현금성자산	5,727,807	3,324,741

단기금융상품(*)	8,997,507	10,000,000

매출채권	3,041,083	1,978,866

대행미수금	9,942,031	8,740,589

기타금융자산

유동	151,654	276,507

비유동	610,429	302,359

합 계	28,470,511	24,623,062

(*) 당기말 현재 회사의 정기예금 500,000천원은 광고비 결제를 위한 국민카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 회사의 정기예금 500,000천원은 매체사와의 거래 등을 위하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 28 참조).(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

상각후원가로 측정하는금융부채	기 타	합 계	상각후원가로 측정하는금융부채	기 타	합 계

미지급금	2,561,714	-	2,561,714	2,962,815	-	2,962,815

대행미지급금	2,103,430	-	2,103,430	2,218,731	-	2,218,731

기타금융부채

유동	335,211	-	335,211	342,505	-	342,505

비유동	710,000	1,253	711,253	480,000	12,965	492,965

합 계	5,710,355	1,253	5,711,608	6,004,051	12,965	6,017,016

나. 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산처분손익	-	(4,350)

대여금및수취채권

이자수익	251,342	414,185

외환차손익	947	(1,390)

대손충당금환입(대손상각비)	(20,835)	14,711

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	-	(43,827)

사채상환손실	-	(131,272)

기타

지급보증이익	11,712	22,030

8. 현금및현금성자산 :

가. 2016년과 2015년 12월 31일의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현 금	485	746

보통예금(원화)	5,656,095	766,410

보통예금(외화)	71,227	57,585

C M A	-	2,500,000

합 계	5,727,807	3,324,741

나. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 신용위험에 최대노출금액은 현금보유액을 제외한 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 다. 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행이자율을 반영한 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

9 . 매 출 채 권 및 대행미수금 :

가. 2016년과 2015년 12월 31일의 매출채권 및 대행미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	3,174,030	2,110,095

대손충당금	(132,947)	(131,229)

매출채권(순액)	3,041,083	1,978,866

대행미수금	10,328,590	9,108,031

대손충당금	(386,559)	(367,442)

대행미수금(순액)	9,942,031	8,740,589

나. 2016년과 2015년 12월 31일의 매출채권 및 대행미수금의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권

연체되지 않은 채권	3,015,103	1,959,066

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	19,842	19,800

3개월 초과	6,138	-

소 계	25,980	19,800

손상채권(*2)

3개월 초과	132,947	131,229

합 계	3,174,030	2,110,095

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

대행미수금

연체되지 않은 채권	8,759,080	8,726,184

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	1,136,271	14,405

3개월 초과	46,680	-

소 계	1,182,951	14,405

손상채권(*2)

3개월 초과	386,559	367,442

합 계	10,328,590	9,108,031

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 2016년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 매출채권 133백만원(2015년: 131백만원) 및 대행미수금 387백만원(2015년: 367백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

다. 당기와 전기 중 매출채권 및 대행미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

매출채권

기초금액	131,229	131,229

손상된 채권에 대한 대손상각비	1,718	-

기말금액	132,947	131,229

대행미수금

기초금액	367,442	382,153

손상된 채권에 대한 대손상각비	19,117	454

대손충당금환입	-	(15,165)

기말금액	386,559	367,442

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 영업비용에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

라. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 대행미수금의 신용위험에 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.마. 매출채권 및 대행미수금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

10. 기타금융자산 :

가. 2016년과 2015년 12월 31일의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동

대여금	29,344	142,591

미수수익	73,470	64,057

미수금	119,665	140,684

대손충당금	(70,825)	(70,825)

소 계	151,654	276,507

비유동

장기금융상품	130,000	-

장기미수금	503,470	503,470

대손충당금	(503,470)	(503,470)

보증금	480,429	302,359

소 계	610,429	302,359

나. 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 없습니다.

다. 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 신용위험에 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.라. 기타금융자산의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

11. 유형자산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	공기구비품	시설장치	건물부속설비	건설중인자산	합계

2016.1.1	3,452,211	5,826,397	58,302	559,623	144,307	-	10,040,840

취득	-	-	33,957	-	-	-	33,957

감가상각비	-	(149,962)	(24,951)	(169,094)	(4,568)	-	(348,575)

2016.12.31	3,452,211	5,676,435	67,308	390,529	139,739	-	9,726,222

취득원가	3,452,211	5,998,469	486,421	1,264,924	182,748	-	11,384,773

감가상각누계액	(322,034)	(419,113)	(874,395)	(43,009)	-	(1,658,551)

순장부금액	3,452,211	5,676,435	67,308	390,529	139,739	-	9,726,222

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	공기구비품	시설장치	건물부속설비	건설중인자산	합계

2015.1.1	2,575,295	5,928,625	39,664	231,442	148,876	34,545	8,958,447

취득	2,732,268	4,533,456	42,180	439,766	-	-	7,747,670

감가상각비	-	(156,494)	(20,374)	(111,584)	(4,569)	-	(293,021)

처분	-	-	(3,168)	-	-	-	(3,168)

대체(*)	(1,855,352)	(4,479,190)	-	-	-	(34,545)	(6,369,087)

2015.12.31	3,452,211	5,826,397	58,302	559,624	144,307	-	10,040,841

취득원가	3,452,211	5,998,469	452,464	1,264,924	182,748	-	11,350,816

감가상각누계액	-	(172,072)	(394,162)	(705,300)	(38,441)	-	(1,309,975)

순장부금액	3,452,211	5,826,397	58,302	559,624	144,307	-	10,040,841

(*) 전기 중 6,334,542천원의 유형자산은 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 13 참조).(*) 전기 중 34,545천원의 건설중인자산은 무형자산으로 대체되었습니다(주석 12 참조).나. 회사의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산 : 가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

2016.1.1	5,899	84,054	104,551	194,504

상각비	(1,800)	(40,271)	-	(42,071)

취득	-	1,500	-	1,500

2016.12.31	4,099	45,283	104,551	153,933

취득원가	18,004	464,225	104,551	586,780

상각누계액	(13,905)	(418,942)	-	(432,847)

순장부금액	4,099	45,283	104,551	153,933

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

2015.1.1	7,700	88,342	104,551	200,593

상각비	(1,801)	(41,833)	-	(43,634)

취득	-	3,000	-	3,000

대체(*)	-	34,545	-	34,545

2015.12.31	5,899	84,054	104,551	194,504

취득원가	18,004	462,725	104,551	585,280

상각누계액	(12,105)	(378,671)	-	(390,776)

순장부금액	5,899	84,054	104,551	194,504

(*) 전액 건설중인자산에서 대체되었습니다(주석 11 참조).나. 회사의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산 :가. 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기 초	6,273,370	-

대체(*)	-	6,334,542

감가상각비	(143,262)	(61,172)

기 말	6,130,108	6,273,370

(*) 전기 중 보유의도의 변경으로 유형자산에서 대체되었습니다(주석 11 참조).나. 당기 중 투자부동산 관련한 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

임대수익	606,500	325,500

감가상각비	(143,262)	(61,172)

차 감 계	463,238	264,328

다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토 지	1,855,352	2,646,827

건 물	4,274,756	2,727,911

합 계	6,130,108	5,374,738

당기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 토지개별공시지가 및 건물 기준시가를근거로 산출하였습니다.14. 종속기업투자 :가. 2016년과 2015년 12월 31일의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	설립국가	2016.12.31	2015.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

BEIJING EMNET CO., LTD	중국	100	213,066	100	34,125

(주)네프미디어	한국	100	1,409,537	100	3,000,000

eMnet Japan.Co.,Ltd.	일본	100	2,190,157	100	2,190,157

합 계	3,812,760	5,224,282

나. 당기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초금액	5,224,282	2,190,157

취 득(*1)	223,000	3,113,150

손상차손(*2)	(1,634,522)	(79,025)

기말금액	3,812,760	5,224,282

(*1) 회사는 당기 중 종속기업인 Beijing eMnet Co., Ltd.에 223백만원(전기: (주)네프미디어 3,000백만원과 Beijing eMnet Co., Ltd. 113백만원)을 추가로 출자하였습니다.

(*2) 회사는 당기 중 Beijing eMnet Co., Ltd.과 (주)네프미디어의 종속기업투자에 대하여 회수가능액을 초과하는 장부가액 44백만원(전기: 79백만원)과 장부가액 1,590백만원을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다.(주석 24 참조). 회사의 종속기업인 (주)네프미디어는 2016년 4월 22일자 이사회 결의로 영업 중단을 결정하였으며, 청산절차가 진행중입니다.

다. 당기와 전기의 종속기업에 대한 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

Beijing eMnet Co., Ltd.	217,120	4,054	213,066	-	(52,210)	(44,059)

(주)네프미디어	1,410,417	880	1,409,537	184,557	(1,221,092)	(1,221,092)

eMnet Japan.Co.,Ltd.	15,938,051	12,458,185	3,479,866	8,607,090	1,006,366	1,283,072

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

Beijing eMnet Co., Ltd.	38,103	3,978	34,125	560	(72,562)	(72,562)

(주)네프미디어	6,422,790	3,792,161	2,630,629	977,648	50,579	50,579

eMnet Japan.Co.,Ltd.	13,536,778	11,269,504	2,267,274	6,517,337	611,244	611,244

15. 기타자산 :

2016년과 2015년 12월 31일 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유동

선급금	508,556	282,342

선급비용	4,405	-

소 계	512,961	282,342

16. 기타 부채 :

2016년과 2015년 12월 31일의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

예 수 금	66,467	66,134

선 수 금	1,765,353	1,711,056

선수수익	34,958	-

합 계	1,866,778	1,777,190

17. 신주인수권부사채 :

가. 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	-	5,449,877

신주인수권부사채의 상각	-	43,827

신주인수권부사채의 상환(*)	-	(5,493,704)

보고기간말	-	-

(*) 2015년 2월 9일 회사는 (주)아이비케이 캐피탈의 조기상환 요청에 따라 신주인수권부사채 전체를 조기상환하였으며, 131백만원의 사채상환손실을 인식하였습니다. 회사는 2013년 분리형 신주인수권부사채를 발행하였으며, 당기 중 무상증자에 따른 신주인수권행사가액의 조정으로 2016년 12월 31일 현재 미행사된 신주인수권은 1,281,798주(전기말 : 640,962주), 신주인수권의 행사가격은 5,071원(전기말 : 10,141원)입니다. 동 신주인수권은 2018년 1월 7일까지 행사할 수 있습니다. 회사는 2016년 중 무상증자를 고려하여 신주인수권 행사가격 및 행사수량을 조정하였습니다.

18. 순확정급여부채 :

가. 2016년과 2015년 12월 31일의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

확정급여부채의 현재가치	5,132,367	4,629,465

사외적립자산의 공정가치	(13,470)	(13,295)

재무상태표상 순확정급여부채	5,118,897	4,616,170

나. 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초금액	4,629,465	4,931,461

당기근무원가	938,867	1,132,675

이자원가	82,750	116,104

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	97,317	(568,959)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(18,674)	(106,917)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	103,817	278,271

급여지급액	(721,314)	(1,153,170)

계열사전입	20,139	-

기말금액	5,132,367	4,629,465

다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

기초금액	13,295	13,172

이자수익	-	308

재측정요소	175	(185)

기말금액	13,470	13,295

라. 2016년과 2015년 12월 31일의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31	2015.12.31

할 인 율	2.13%	2.23%

임금상승률	4.91%	8.21%

마. 2016년 12월 31일 현재의 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할 인 율	1%증가/감소	4.7% 감소/5.4% 증가

급여상승율	1%증가/감소	5.5% 증가/4.8% 감소

바. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

19. 법인세비용 및 이 연법인세 :가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	580,171	853,613

이연법인세

일시적차이의 증감	(449,716)	(262,796)

법인세비용	130,455	590,817

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

법인세비용차감전순이익	1,012,680	2,628,733

각 국의 법인세율로 계산된 법인세비용	200,790	556,321

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	19,828	8,232

이연법인세자산 실현가능성 평가 변동	(100,307)	17,385

기타	10,144	8,879

법인세비용	130,455	590,817

유효법인세율	12.88%	22.48%

다. 2016년과 2015년 12월 31일의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	297,646	283,450

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,541,486	1,057,666

소 계	1,839,132	1,341,116

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(23,586)	(18,544)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

소 계	(23,586)	(18,544)

이연법인세자산 순액	1,815,546	1,322,572

라. 2016년과 2015년 12월 31일의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	2016.12.31	2015.12.31

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소	(182,285)	40,103	(142,182)	397,420	(87,433)	309,987

해외사업환산손익	(14,342)	3,155	(11,187)	(23,412)	5,151	(18,261)

마. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

1) 일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	209,779	(219)	-	209,560

미수수익	(13,698)	(2,465)	-	(16,163)

선수수익	-	7,691	-	7,691

연차수당	67,594	3,568	-	71,162

종속기업투자주식	228,130	359,595	-	587,725

유형자산	5,627	(5,627)	-	-

퇴직급여부채	1,052,039	(10,557)	40,103	1,081,585

해외사업환산손익	6,078	-	3,155	9,233

기타	(4,847)	(2,576)	-	(7,423)

소 계	1,550,702	349,410	43,258	1,943,370

2) 세액공제로 인한 이연법인세	1,883,417	-	-	1,883,417

3) 평가충당금	(2,111,547)	100,306	-	(2,011,241)

합 계	1,322,572	449,716	43,258	1,815,546

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	자본	기말

1) 일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	216,683	(6,904)	-	209,779

미수수익	(63,313)	49,615	-	(13,698)

연차수당	80,609	(13,015)	-	67,594

종속기업투자주식	210,745	17,385	-	228,130

유형자산	6,855	(1,228)	-	5,627

퇴직급여부채	908,295	231,177	(87,433)	1,052,039

해외사업환산손익	927	-	5,151	6,078

신주인수권부사채	(219,491)	219,491	-	-

파생금융부채	221,357	(221,357)	-	-

기타	(9,864)	5,017	-	(4,847)

소 계	1,352,803	280,181	(82,282)	1,550,702

2) 세액공제로 인한 이연법인세	1,883,417	-	-	1,883,417

3) 평가충당금	(2,094,162)	(17,385)	-	(2,111,547)

합 계	1,142,058	262,796	(82,282)	1,322,572

바. 당기말 현재 종속기업투자주식 관련 이연법인세자산 127,824천원(전기말: 228,130천원)과 외국납부세액공제 관련 이연법인세자산 1,883,417천원(전기말: 1,883,417천원) 은 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금 :가. 회사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한주식수는 보통주식 11,000,000주(2015년: 5,500,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

나. 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 당기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

2016.1.1(당기초)	2,750,000	12,095,716

무상증자(*)	2,750,000	(2,764,225)

2016.12.31(당기말)	5,500,000	9,331,491

(*) 회사는 2016년 7월 27일 이사회 결의에 의거 기명식 보통주 5,500,000주의 무상증자를 결의하였으며, 주식발행초과금 2,750,000천원을 자본금으로 자본전입하였습니다. 동 무상증자 거래에서 발생한 신주발행비 14,224천원은 주식발행초과금에서 차감처리 되었습니다.

21. 기타자본항목 :

2016년과 2015년 12월 31일의 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

신주인수권대가	477,474	477,474

자기주식(*)	-	(2,405,584)

자기주식처분이익(*)	23,822	-

해외사업환산손익	(32,736)	(21,549)

합 계	468,560	(1,949,659)

(*) 회사는 당기 중 자기주식 315,722주를 처분하였으며, 이와 관련하여 자기주식처분이익 23,822천원을 인식하였습니다. 22 . 이익잉여금 :가. 2016년과 2015년 12월 31일 현재의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법정적립금(*1)	161,539	135,617

미처분이익잉여금	22,269,897	21,814,990

합 계	22,431,436	21,950,607

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액의 범위내에서 감액할 수 있습니다. 나. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

미처분 이익잉여금	22,269,897	21,814,990

전기이월이익잉여금	21,529,854	19,467,086

순확정급여부채의 재측정요소	(142,182)	309,987

당기순이익	882,225	2,037,917

이익잉여금 처분액	242,000	285,135

이익준비금	22,000	25,921

배당 현금배당 주당배당금(률) 당기 20원(4%) 전기 50원(10%)	220,000	259,214

차기이월 미처분이익잉여금	22,027,897	21,529,855

2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 2017년 3월 24일(전기: 2016년 3월 30일) 로 예정된 정기주주총회에서 처분이 확정될 예정이며, 당기의 재무제표는 동 미지급배당을 포함하고 있지 않습니다.

23. 기타영업비용 :당기와 전기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

여비교통비	131,207	124,375

접대비	75,311	78,706

통신비	79,868	87,578

수도광열비	83,161	70,959

보험료	154,585	154,450

사무용품비	10,318	10,639

건물관리비	88,750	76,238

기타	167,204	228,253

합 계	790,404	831,198

24. 기타수익과 기타비용 :당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

잡 이 익	688,336	581,780

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2016	2015

종속기업투자주식손상차손(주석 14)	1,634,522	79,025

유형자산처분손실	-	1,435

기부금	300	2,700

잡손실	19,697	10,568

합 계	1,654,519	93,728

25. 금융수익 및 금융원가 : 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

이자수익	251,342	414,185

지급보증이익	11,712	22,030

외환차익	948	-

합 계	264,002	436,215

(2) 금융원 가(단위: 천원)

금융원가	2016	2015

이자비용	-	43,827

외환차손	1	1,390

당기손익인식금융자산처분손실	-	4,350

사채상환손실	-	131,272

합 계	1	180,839

26. 주당순이익 :

가. 기본주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 21)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

보통주 당기순이익	882,225	2,037,917

가중평균 유통보통주식수(*1)	10,663,575주	10,373,442주

기본주당순이익	83원	196원

(*1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수(*)	11,000,000	366	4,026,000,000

기초자기주식(*)	(631,444)	366	(231,108,504)

자기주식처분(*)	631,444	171	107,976,924

합 계	3,902,868,420

(*) 당기중 무상증자로 인한 효과를 고려하여 재산정하였습니다. 당기 가중평균유통보통주식수 : 3,902,868,420 ÷366일 = 10,663,575주( 전기 가중평균유통보통주식수 : 3,786,306,516 ÷365일 = 10,373,442주)

전기의 가중평균유통보통주식수는 당기 무상증자 효과를 반영하여 재산정되었으며, 이에 따라 전기의 주당순이익은 재산정되었습니다.나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수와 비교하여 산정하였습니다. 전기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일하며, 당기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016

보통주 당기순이익	882,225

조정항목	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	882,225

발행된 가중평균유통주식수	10,663,575주

조정내역(신주인수권)	75,407주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	10,738,982주

희석주당순이익	82원

27. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

법인세비용차감전 순이익	1,012,680	2,628,733

조정:

대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	20,835	(14,711)

감가상각비	491,837	354,193

무형자산상각비	42,071	43,635

유형자산처분손실	-	1,435

퇴직급여	1,021,616	1,248,471

종속기업투자주식손상차손	1,634,522	79,025

당기손익인식금융자산처분손실	-	4,350

사채상환손실	-	131,272

이자비용	-	43,827

이자수익	(251,342)	(414,185)

지급보증이익	(11,712)	(22,030)

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(1,063,935)	(219,086)

대행미수금의 증가	(1,220,559)	(3,489,656)

기타유동금융자산의 감소	21,019	15,216

기타유동자산의 감소(증가)	(230,619)	76,809

기타비유동금융자산의 감소(증가)	(178,070)	339,077

미지급금의 증가(감소)	(593,870)	204,235

대행미지급금의 감소	(115,300)	(28,685)

기타유동금융부채의 감소	(7,293)	(102,520)

기타유동부채의 증가	89,151	49,257

퇴직금의 지급	(549,880)	(1,067,672)

기타비유동금융부채의 증가	-	230,000

영업으로부터 창출된 현금	111,151	90,990

나. 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

주식발행초과금의 자본금 전입	2,750,000	-

건설중인자산의 무형자산 대체	-	34,545

유형자산의 투자부동산 대체	-	6,334,542

순확정급여부채의 미지급금 대체	151,295	85,498

28. 우발상황과 약정사항 :

가. 당기말 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터240,779천원(전기: 116,365천원)의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.나. 당기말 현재 회사의 정기예금 500,000천원은 한도액 600,000천원의 광고비 결제를 위한 국민카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.다. 당기말 현재 회사의 정기예금 500,000천원은 매체사와의 거래 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 라. 당기말 현재 회사는 종속기업의 차입금과 관련하여 JPY 300,000,000의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 29 참조).마. 당기말 현재 회사는 저작권 침해와 관련하여 피고로 계류중인 소송사건이 1건 있으며 소송가액은 300백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.29. 특수관계자 거래 :

가. 당기와 전기의 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

유의적 영향력을 행사하는 회사	Transcosmos Inc.

종속기업	Beijing eMnet Co., Ltd.

(주)네프미디어

eMet Japan. Co.,Ltd.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)네프미디어	70,521	1,043	513,341	60,559

종속기업	eMnet Japan Co., Ltd.	7,758	-	-	-

유의적 영향력을 행사하는 회사	Transcosmos Inc.	4,825	5,896	5,780	2,497

다. 2016년과 2015년 12월 31일의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	소계	기타채무

종속기업	eMnet Japan Co., Ltd.	640	-	-	640	-

유의적 영향력을 행사하는 회사	Transcosmos Inc.	-	-	52,741	52,741	22

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	소계	기타채무

종속기업	(주)네프미디어	-	-	358,996	358,996	33,244

종속기업	eMnet Japan Co., Ltd	15,673	-	-	15,673	426,069

유의적 영향력을 행사하는 회사	Transcosmos Inc.	1,320	-	43,375	44,695	-

라. 당기말 현재 회사는 종속기업의 차입금과 관련하여 JPY 300,000,000의 지급보증을 제공하고 있으며(주석 28 참조), 동 지급보증과 관련하여 당기말 현재 1,253천원(전기 12,965천원)의 금융보증채무를 계상하고 있습니다.마. 회사는 당기중 종속기업인 Beijing eMnet Co., Ltd.에 223백만원(전기:113백만원)의 추가 현금출자를 하였으며, 전기중 (주)네프미디어에 3,000백만원의 추가 현금출자를 하였습니다(주석 14 참조). 또한, 회사는 당기중 Beijing eMnet Co., Ltd.과 (주)네프미디어의 종속기업투자에 대하여 회수가능가액을 초과하는 장부가액 44백만원(전기:79백만원)과 장부가액 1,590백만원을 손상차손으로 인식하였습니다(주석 14 참조). 회사의 종속기업인 (주)네프미디어는 2016년 4월 22일자 이사회 결의로 영업 중단을 결정하였으며, 청산절차가 진행중입니다.

바. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016	2015

급여 및 기타 단기종업원 급여	744,880	754,207

퇴직급여	119,767	138,476

합 계	864,647	892,683

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다.30. 보고기간 후 사건 :2017년 1월중 회사가 발행한 신주인수권의 일부가 행사되어 138,039주의 주식이 발행되었습니다.