이엠넷 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1.1 회사(지배기업)의 개요

주식회사 이엠넷과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 이엠넷(이하 "회사지배기업")은 2000년 4월에 설립되어 주요인터넷포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 구로구 디지털로에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2011년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김 영 원	7,241,212	32.51	7,241,212	32.51

Transcosmos Inc.	5,600,480	25.14	5,600,480	25.14

오 승 진	1,336,320	6.00	1,336,320	6.00

자기주식	869,249	3.90	775,387	3.48

기 타	7,228,817	32.45	7,322,679	32.87

합계	22,276,078	100.00	22,276,078	100.00

1.2 종속기업의 개요(1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율(%)	업 종	결산월	설립국가

당분기말	전기말

Beijing eMnet Co., Ltd.	100.00	100.00	온라인 광고대행업	12월	중국

(주)더브록스	100.00	100.00	광고대행, 이커머스	12월	한국

(주)코마스인터렉티브	51.92	51.92	온라인 광고대행업	12월	한국

북경코마스광고유한공사	51.92	51.92	온라인 광고대행업	12월	중국

(2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄손익(손실)

Beijing eMnet Co., Ltd.	5,318	4,928	390	-	(1)	15

(주)더브록스	2,416,141	2,310	2,413,831	-	14,038	14,038

(주)코마스인터렉티브	14,365,030	5,963,399	8,401,631	1,816,587	(414,275)	(412,362)

북경코마스광고유한공사	88,873	23,739	65,134	-	(8,100)	(5,245)

2) 전기(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익(손실)

Beijing eMnet Co., Ltd.	5,102	4,727	375	-	19	9

(주)더브록스	2,399,793	-	2,399,793	967	(74,886)	(74,886)

(주)코마스인터렉티브	15,900,404	6,887,926	9,012,478	14,828,939	1,260,652	1,328,252

북경코마스광고유한공사	89,207	18,828	70,379	-	(33,073)	(34,026)

2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.4 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.2.5 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.2.6 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.3. 금융상품의 범주 및 상계 :3.1 금융자산의 범주

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,129,600	-	10,129,600	8,694,340	-	8,694,340

단기금융상품(*)	36,074,924	-	36,074,924	35,437,147	-	35,437,147

매출채권	7,070,327	-	7,070,327	7,635,770	-	7,635,770

대행미수금	21,623,809	-	21,623,809	28,239,740	-	28,239,740

기타금융자산	7,532,487	-	7,532,487	7,454,045	-	7,454,045

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,484,607	6,484,607	-	6,362,456	6,362,456

합계	82,431,147	6,484,607	88,915,754	87,461,042	6,362,456	93,823,498

(*) 당분기말과 전기말 연결회사의 정기예금 1,000백만원(전기: 1,000백만원)은 매체사와의 거래 등과 관련하여 전액 질권 설정되어 있습니다(주석 32 참조).3.2 당분기말과 전기말의 금융부채는 모두 상각후원가 금융부채입니다.

3.3 금융상품 범주별 순손익1) 당분기

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환손익	손상차손(환입)	평가손익	처분손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	365,075	(4,724)	(15)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	28,943	-	-	122,151	-

금융부채

단기차입금	-	-	-	-	-

2) 전분기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	외환손익	손상차손(환입)	평가손익	처분손익

금융자산

상각후원가측정금융자산	107,546	559,113	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	14,841	-	-	(49,411)	-

금융부채

단기차입금	(408)	-	-	-	-

3.4 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 재분류 및 금융자산과 금융부채의 상계내용은 없습니다.4. 공정가치 :

4.1 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,484,607	6,484,607	6,362,456	6,362,456

연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	6,484,607	-	6,484,607	-	6,484,607

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	6,362,456	-	6,362,456	-	6,362,456

4.3 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	6,484,607	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	6,362,456	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

4.4 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시(1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기와 전분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기 변동내용은 없습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

전기초	543,712

처분	-

취득	-

금융수익으로 인식된 이익(손실)	2,998

전분기말	546,710

(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채는 없습니다.5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :

5.1 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	9,537	6,681

예금	10,120,063	8,687,659

합계	10,129,600	8,694,340

단기금융상품

정기예적금(*)	12,000,000	10,000,000

기타금융상품	24,074,924	25,437,147

합계	36,074,924	35,437,147

(*) 당분기말과 전기말 연결회사의 정기예금 1,000백만원(전기: 1,000백만원)은 매체사와의 거래 등과 관련하여 전액 질권 설정되어 있습니다.5.2 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 신용위험에 최대노출금액은 현금보유액을 제외한 장부금액 전액입니다.

6. 매출채권 및 대행미수금 :6.1 매출채권 및 대행미수금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

총장부가액	대손충당금	순장부가액	총장부가액	대손충당금	순장부가액

유동

매출채권	7,070,327	-	7,070,327	7,635,770	-	7,635,770

대행미수금	21,623,825	(15)	21,623,810	28,239,740	-	28,239,740

소계	28,694,152	(15)	28,694,137	35,875,510	-	35,875,510

비유동

매출채권	132,817	(132,817)	-	132,817	(132,817)	-

대행미수금	1,977,910	(1,977,910)	-	1,977,910	(1,977,910)	-

소계	2,110,727	(2,110,727)	-	2,110,727	(2,110,727)	-

합계	30,804,879	(2,110,742)	28,694,137	37,986,237	(2,110,727)	35,875,510

6.2 당분기와 전분기 중 매출채권 및 대행미수금의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기타	기말

유동	-	-	-	-	-	-

매출채권	-	-	-	-	-	-

대행미수금	-	15	-	-	-	15

소계	-	15	-	-	-	15

비유동

매출채권	132,817	-	-	-	-	132,817

대행미수금	1,977,910	-	-	-	-	1,977,910

소계	2,110,727	-	-	-	-	2,110,727

합계	2,110,727	15	-	-	-	2,110,742

2) 매출채권 및 대행미수금의 손실충당금(대손충당금)의 전분기 변동내용은 없습니다.

7. 기타금융자산 :

7.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

채무증권	3,002,011	2,967,179

비유동항목

채무증권	3,482,596	3,395,277

합계	6,484,607	6,362,456

7.2 기타상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미수금	4,013,217	3,604,671

미수수익	648,380	641,864

대여금	561,786	581,579

보증금	1,034,220	1,288,000

소계	6,257,603	6,116,114

비유동

장기미수금	67,643	67,643

대손충당금	(67,643)	(67,643)

장기대여금	356,844	416,115

보증금	936,331	947,489

현재가치할인차금	(18,291)	(25,672)

소계	1,274,884	1,337,932

합계	7,532,487	7,454,046

8. 기타자산 :기타자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	3,216,312	2,687,427

선급비용	179,783	98,853

합계	3,396,095	2,786,280

9. 유형자산 :9.1 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	4,000,661	-	4,000,661	4,000,661	-	4,000,661

건물	7,789,534	(1,968,258)	5,821,277	7,789,534	(1,919,573)	5,869,961

차량운반구	516,820	(404,187)	112,633	663,249	(589,358)	73,891

비품	1,262,864	(1,006,301)	256,563	1,254,373	(981,312)	273,061

시설장치	1,751,799	(1,602,919)	148,880	1,750,239	(1,587,134)	163,105

건물부속설비	299,700	(18,738)	280,962	299,700	(16,865)	282,835

합계	15,621,378	(5,000,403)	10,620,976	15,757,756	(5,094,242)	10,663,514

9.2 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건물부속설비	합계

기초 순장부금액	4,000,661	5,869,961	73,891	273,061	163,105	282,835	10,663,514

취득	-	-	53,501	7,303	1,560	-	62,364

처분/폐기	-	-	(4,553)	-	-	-	(4,553)

감가상각비	-	(48,685)	(10,205)	(23,863)	(15,785)	(1,873)	(100,411)

외화환산변동	-	-	-	62	-	-	62

당분기말 순장부금액	4,000,661	5,821,276	112,634	256,563	148,880	280,962	10,620,976

2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	건물부속설비	기타	합계

기초 순장부금액	4,000,661	6,064,699	135,519	209,584	179,396	290,328	55	10,880,242

취득	-	-	-	45,252	276,120	-	-	321,372

처분/폐기	-	-	(1,240)	-	-	-	-	(1,240)

대체	-	-	-	31,873	-	-	(55)	31,818

감가상각비	-	(48,685)	(31,706)	(20,155)	(23,064)	(1,873)	-	(125,483)

외화환산변동	-	-	-	31	-	-	31

전분기말 순장부금액	4,000,661	6,016,015	102,573	266,585	432,452	288,455	-	11,106,741

9.3 연결회사의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산 :

10.1 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

산업재산권	23,873	(20,214)	3,660	23,873	(20,003)	3,870

상표권	5,841	(1,367)	4,474	4,023	(1,075)	2,948

소프트웨어	990,919	(876,242)	114,676	990,919	(862,291)	128,628

회원권	132,145	-	132,145	132,145	-	132,145

영업권	211,184	-	211,184	211,184	-	211,184

기타의무형자산	137,035	(91,356)	45,679	137,035	(76,130)	60,905

합계	1,500,997	(989,179)	511,818	1,499,179	(959,499)	539,680

10.2 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

당기초	3,871	2,948	128,628	132,145	211,184	60,905	539,681

취득	-	1,818	-	-	-	-	1,818

상각비	(211)	(292)	(13,952)	-	-	(15,226)	(29,681)

당분기말	3,660	4,474	114,676	132,145	211,184	45,679	511,818

2) 전분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

전기초	1,100	2,724	185,180	132,145	267,183	588,332

상각비	(95)	(156)	(14,608)	-	-	(14,859)

전분기말	1,005	2,568	170,572	132,145	267,183	573,473

10.3 연결회사의 무형자산 상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

11. 리스 :11.1 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	583,651	799,649

차량운반구	38,203	42,097

기타	42,986	82,401

합계	664,839	924,147

11.2 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	239,895	203,215

차량운반구	3,894	3,367

기타	39,415	27,635

합계	283,204	234,217

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,837	11,473

단기리스료(영업비용에 포함)	-	240

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	53,882	58,290

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함)	4,370	4,340

당분기 중 리스의 총 현금유출은 288백만원(전분기: 270백만원)입니다.11.3 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	542,422	739,249

비유동	24,226	26,277

합계	566,648	765,526

12. 투자부동산 :

12.1 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	3,333,052	-	3,333,052	3,333,052	-	3,333,052

건물	6,291,566	(1,862,668)	4,428,898	6,291,566	(1,823,345)	4,468,221

합계	9,624,618	(1,862,668)	7,761,950	9,624,618	(1,823,345)	7,801,273

12.2 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	3,333,052	4,468,221	7,801,273	3,333,052	4,625,510	7,958,562

감가상각	-	(39,322)	(39,322)	-	(39,322)	(39,322)

분기말	3,333,052	4,428,898	7,761,950	3,333,052	4,586,188	7,919,239

12.3 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	201,900	201,900

감가상각비	(39,322)	(39,322)

차감계	162,578	162,578

12.4 당분기말 현재 연결회사의 투자부동산은 임대보증금 210백만원과 관련하여 채권최고액 210백만원의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다.

13. 관계기업 투자 :

13.1 보고기간말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	소재국가	연차결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

eMnet Japan.Co.,Ltd.	광고대행업	일본	12월	20.65	11,968,512	20.62	11,642,781

13.2 당분기와 전분기 중 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당	손상차손	기타증감	당분기말

eMnet Japan.Co.,Ltd.	11,642,781	42,409	381,150	(116,688)	-	18,860	11,968,512

2) 전분기(단위: 천원)

기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당	손상차손	기타증감	전분기말

eMnet Japan.Co.,Ltd.	14,383,031	145,210	(101,558)	(94,519)	-	-	14,332,164

13.3 관계기업에 대한 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자산	30,534,481	28,169,402

부채	16,848,729	14,560,852

자본	13,685,751	13,608,551

매출	3,601,590	14,424,008

당기순이익	316,984	1,486,942

총포괄손익	793,724	539,122

13.4 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권 등	기타	장부금액

eMnet Japan.Co.,Ltd.	13,685,751	20.65%	2,826,567	10,835,129	(1,693,184)	11,968,512

2) 전기(단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권 등	기타	장부금액

eMnet Japan.Co.,Ltd.	13,608,551	20.62%	2,806,735	10,531,295	(1,695,249)	11,642,781

13.5 당분기말 현재 관계기업투자주식의 주식가격은 10,868백만원(전기: 8,106백만원)입니다.

13.6 연결회사는 eMnet Japan. Co., Ltd.의 주주인 SoftBank Corp.와의 주주간 약정에 따라 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식의 전부 또는 일부에 대한 처분이 제한되어 있으며, 추가적인 주식을 취득할 수 없습니다. 또한, 연결회사가 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식을 매각하고자 하는 경우 SoftBank Corp.는 우선매수권을 보유하게 되며, 주주간 약정 위반 등이 발생하는 경우 약정에 따라 SoftBank Corp.는 연결회사가 보유한 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식을 취득하는 콜옵션을 행사할 수 있습니다.

14. 대행미지급금 및 미지급금 :대행미지급금 및 미지급금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

대행미지급금	11,109,561	14,198,475

미지급금	4,834,675	5,718,384

합계	15,944,236	19,916,859

15. 차입금 :보고기간말 현재 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당분기	전기

단기차입금	중소기업은행	5.127%	700,000	-

16. 기타금융부채 및 기타부채 :

기타금융부채 및 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급배당금	2,037,773

임대보증금	210,000	498,000

기타비유동금융부채

임대보증금	493,000	175,000

장기미지급금	4,755	3,407

기타유동부채

예수금	16,739	74,367

선수금	1,846,520	2,159,812

미지급비용	860,652	913,927

선수수익	5,946	8,075

마일리지충당부채	68,379	59,047

부가세예수금	1,069,091	1,183,494

기타비유동부채

장기미지급비용	100,715	96,149

복구충당부채	176,247	174,774

합계	6,889,817	5,346,052

17. 순확정급여부채 :

17.1 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말,	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,781,982	7,514,627

사외적립자산의 공정가치	(1,496,147)	(1,116,392)

재무상태표상 순확정급여부채	6,285,835	6,398,235

17.2 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	393,306	412,390

순이자원가	77,370	47,735

종업원급여에 포함된 총 비용	470,676	460,125

17.3 당분기와 전분기 중 인식된 총비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금 :18.1 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

발행할주식의 총수	40,000,000	40,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	22,276,078	22,276,078

보통주자본금	11,138,039	11,138,039

18.2 당분기와 전분기 중 회사의 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

19. 기타자본항목 :

19.1 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권대가	426,458	426,458

자기주식처분이익	23,822	23,822

자기주식	(3,286,431)	(2,913,836)

해외사업환산손익	3,325	1,602

지분법자본변동	(517,473)	(837,449)

기타	4,008,402	4,008,402

합계	658,103	708,999

19.2 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	당분기말

신주인수권대가	426,458	-	-	426,458

자기주식처분이익	23,822	-	-	23,822

자기주식	(2,913,836)	(372,595)	-	(3,286,431)

해외사업환산손익	1,602	1,723	-	3,325

지분법자본변동	(837,449)	381,150	61,175	(517,474)

기타	4,008,402	-	-	4,008,402

합계	708,999	10,278	61,175	658,102

(*) 당분기 중 자기주식 93,862주를 취득하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	전분기말

신주인수권대가	426,458	-	-	426,458

자기주식처분이익	23,822	-	-	23,822

자기주식	(1,496,888)	-	-	(1,496,888)

해외사업환산손익	2,112	1,103	-	3,215

지분법자본변동	(6,663)	-	79,215	(85,878)

기타	4,010,872	-	-	4,010,872

합계	2,959,713	1,103	79,215	2,881,601

19.3 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	금액	주식수	금액

기초	775,387	2,913,836	422,559	1,496,888

취득	93,862	372,595	-	-

처분	-	-	-	-

소각	-	-	-	-

분기말	869,249	3,286,431	422,559	1,496,888

20. 주식기준보상

20.1 연결회사는 (주)코마스인터렉티브에서 부여한 주식선택권이 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	3차	4차

부여일	2018.04.30	2020.10.05

발행할 주식의 종류	(주)코마스인터렉티브기명식 보통주식	(주)코마스인터렉티브기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행	보통주 신주발행

가득조건	부여일로부터 2년동안 재직	부여일로부터 2년동안 재직 30%부여일로부터 3년동안 재직 30%부여일로부터 4년동안 재직 40%

행사 가능 기간	가득일로부터 3년간 행사가능	가득일로부터 행사종료일(2025.10.04)까지 행사가능

행사가격	1,318원	1,630원

20.2 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

취득일의 공정가치(*)	1,340원	1,400원

취득일의 주식가격(*)	2,546원	2,546원

주가변동성	51.03%	51.03%

기대만기	1.58년	4.0년

기대배당율	0.00%	0.00%

무위험수익률	0.76% ~ 2.05%	0.76% ~ 2.77%

(*) 연결회사의 사업결합 시점의 시장기준측정치로 측정하였습니다. 20.3 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동내용 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

3차	4차	3차	4차

기초 수량	-	57,140	28,570	57,140

연결범위 변동	-	-	-	-

당기 중 행사	-	-	(28,570)	-

기말 수량	-	57,140	-	57,140

기말 행사가능한 수량	-	17,142	-	17,142

20.4 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	3,944	9,863

25. 이익잉여금 :

이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(*)	1,109,578	895,099

미처분이익잉여금	70,993,124	72,291,981

합계	72,102,702	73,187,080

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

26. 기타영업비용 : 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

인력개발비	5,925	2,775

여비교통비	49,262	22,223

접대비	65,783	82,595

통신비	31,824	34,473

수도광열비	36,846	29,196

보험료	59,880	50,415

차량유지비	7,623	10,656

경상연구개발비	97,022	63,083

교육훈련비	6,116	2,027

도서인쇄비	1,303	1,196

회의비	12,117	9,412

사무용품비	1,157	1,801

소모품비	39,860	24,622

광고선전비	16,518	11,209

건물관리비	38,546	33,090

출장비	4,469	2,061

기타비용	1,630	4,194

합계	475,881	385,028

27. 기타수익과 기타비용 :27.1 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	59,265	3,305

관계기업투자주식처분이익	18,860	-

잡이익	99,509	106,855

합계	177,634	110,160

27.2 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

잡손실	11,939	14,768

합계	11,939	14,768

28. 금융수익 및 금융비용 :28.1 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	394,018	122,387

외환차익	2,962	576,657

외화환산이익	16,349	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	122,151	2,998

합계	535,480	702,042

28.2 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	8,310	13,304

외환차손	23,756	1,021

외화환산손실	279	16,523

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	52,410

합 계	32,345	83,258

29. 법인세비용 :법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	183,865	720,827

직접외국납부세액	17,503	116,667

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

자본에 직접 반영된 법인세비용	(505)	(369)

법인세비용	200,863	836,925

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.71%입니다.

30. 주당이익 :30.1 기본주당이익(1) 기본주당이익

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

기본주당이익

보통주분기순이익	853,292	1,918,059

가중평균유통보통주식수	21,448,026	21,853,519

기본주당이익	40원	88원

기본주당계속영업이익 :

보통주계속영업이익	853,293	1,918,050

가중평균유통보통주식수	21,448,026	21,853,519

기본주당계속영업이익	40원	88원

기본주당중단영업이익 :

보통주중단영업이익	(1)	9

가중평균유통보통주식수	21,448,026	21,853,519

기본주당중단영업이익	-	-

(2) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수 :	22,276,078	22,276,078

차감 : 가중평균자기주식수	(828,052)	(422,559)

가중평균유통보통주식수	21,448,026	21,853,519

30.2 희석주당이익(1) 희석주당이익

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

희석보통주분기순이익	857,139	1,912,235

희석가중평균유통보통주식수	21,448,026	21,853,519

희석주당이익	40원	88원

희석보통주계속영업이익	857,140	1,912,225

희석가중평균유통보통주식수	21,448,026	21,853,519

희석주당계속영업이익	40원	88원

희석보통주중단영업이익	(1)	10

희석가중평균유통보통주식수	21,448,026	21,853,519

희석주당중단영업이익	-	-

(2) 희석보통주분기순이익(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	853,292	1,918,059

차감 : 비지배지분조정	3,847	(5,824)

희석보통주반기순이익	857,139	1,912,235

보통주계속영업이익	853,293	1,918,050

차감 : 비지배지분조정	3,847	(5,824)

희석보통주계속영업이익	857,140	1,912,225

보통주중단영업이익	(1)	10

차감 : 비지배지분조정	-	-

희석보통주중단영업이익	(1)	10

(3) 희석가중평균유통보통주식수는 가중평균유통주식수와 같습니다.

31. 특수관계자 거래 :

31.1 특수관계자 현황

구분	당기	전기

유의적 영향력을 행사하는 회사	Transcosmos Inc.	Transcosmos Inc.

기타특수관계자	(주)트랜스코스모스코리아(*)	(주)트랜스코스모스코리아(*)

임직원	임직원

관계기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	eMnet Japan. Co., Ltd.

(*) (주)트랜스코스모스코리아는 Transcosmos Inc.의 종속회사로, 기타특수관계자에 포함하였습니다.

31.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	매입	기타

관계기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	6,441	116,688	-	-

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	매입	기타

관계기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	6,855	94,519	-	-

31.3 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

기타특수관계자	(주)트랜스코스모스코리아	-	-	7,449

관계기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	6,441	-	-

기타특수관계자	임직원	-	8,400	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

기타특수관계자	(주)트랜스코스모스코리아	-	-	4,204

관계기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	6,403	-	-

기타특수관계자	임직원	-	12,000	-

31.4 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	회사명	대여금 회수

기타특수관계자	임직원	3,600

2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	대여금 회수

기타특수관계자	임직원	3,600

31.5 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.31.6 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	217,690	207,850

퇴직급여	46,506	43,183

합계	264,196	251,033

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다.

32. 우발상황과 약정사항 :

32.1 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

정기예.적금	정기예금	신한은행	-	1,000,000	질권설정

정기예.적금	정기예금	신한은행	1,000,000	-	질권설정

합계	1,000,000	1,000,000

32.2 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증기간	보증금액	내용

신한은행	2023.03.31 ~ 2024.04.01	6,186,000	이행(지급)보증

기업은행	2023.01.02 ~ 2023.07.31	116,875	이행(지급)보증

기업은행	2022.12.30 ~ 2023.04.30	500,000	이행(지급)보증

기업은행	2023.03.31 ~ 2023.07.31	500,000	이행(지급)보증

서울보증보험	2022.09.22 ~ 2023.09.21	100,000	이행(지급)보증

서울보증보험	2023.02.21 ~ 2024.02.28	14,400	이행(지급)보증

서울보증보험	2023.02.01 ~ 2024.01.31	52,153	이행(지급)보증

서울보증보험	2023.01.01 ~ 2023.12.31	500,000	계약보증

합계	1,783,428

32.3 금융기관 여신한도약정(단위: 천원)

구분	금융기관	만기일	한도약정액	실행액

운전자금 대출약정	기업은행	2023.05.27	3,000,000	700,000

외상매출채권 담보대출	하나은행	2023.08.18	40,000	-

외상매출채권 담보대출	하나은행	2023.07.21	40,000	-

합계	3,080,000	700,000

32.4 당분기말 현재 회사의 투자부동산은 임대보증금 210백만원(전기: 210백만원)과 관련하여 전세권이 설정되어 있습니다.32.5 회사는 eMnet Japan. Co., Ltd.의 주주인 SoftBank Corp.와의 주주간 약정에 따라 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식의 전부 또는 일부에 대한 처분이 제한되어 있으며, 추가적인 주식을 취득할 수 없습니다. 또한, 회사가 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식을 매각하고자 하는 경우 SoftBank Corp.는 우선매수권을 보유하게 되며, 주주간 약정 위반 등이 발생하는 경우 약정에 따라 SoftBank Corp.는 회사가 보유한 eMnet Japan. Co., Ltd. 주식을 취득하는 콜옵션을 행사할 수 있습니다.

33. 영업부문 정보 :

33.1 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

33.2 당분기와 전분기 중 지역별 영업수익 및 보고기간말 현재 유ㆍ무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업수익	유ㆍ무형자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

계속영업

국내	8,037,812	10,713,506	11,796,098	12,125,867

중국	-	-	1,535	1,473

소계	8,037,812	10,713,506	11,797,633	12,127,340

중단영업

중국	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

합계	8,037,812	10,713,506	11,797,633	12,127,340

33.3 당분기와 전분기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업수익

당분기	전분기

고객 1	5,249,920	6,737,971

고객 2	942,140	737,412

34. 중단영업 :연결회사는 전기 중 (주)코마스인터렉티브의 종속기업 (주)워터멜론을 청산하여 연결대상 종속기업에서 제외됨에 따라 당기 중 (주)워터멜론 관련 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.보고기간말 현재 중단영업으로 분류된 Beijing eMnet Co., Ltd. , (주)워터멜론의 재무정보는 다음과 같습니다.34.1 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

Beijing eMnetCo., Ltd.	Beijing eMnetCo., Ltd.	(주)워터멜론

영업수익	-	-	-

영업비용	-	-	-

영업이익(손실)	(1)	-	-

금융손익	-	5	9

기타손익	-	-	-

세전중단영업손익	(1)	5	9

법인세수익(비용)	-	-	-

중단영업으로부터의 손익	(1)	5	9

34.2 중단영업으로부터의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

Beijing eMnetCo., Ltd.	Beijing eMnetCo., Ltd.	(주)워터멜론

영업활동현금흐름	(5,234)	5	16

투자활동현금흐름	-	-	-

재무활동현금흐름	-	-	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	133	105	-

총현금흐름	(5,101)	110	16

35. 재무위험관리 :

35.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험(외환위험)

연결회사는 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산 및 해외사업에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

일본엔/원	10% 상승시	52,735	43,012	52,735	43,012

10% 하락시	(52,735)	(43,012)	(52,735)	(43,012)

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 대행미수금- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 및 대행미수금연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권, 계약자산 및 대행미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 보고기간말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	6개월 이내 연체	6개월 초과연체	1년 초과연체	계

매출채권

기대 손실률	-	-	-	100.00%	1.84%

총 장부금액	7,067,335	2,992	-	132,817	7,203,144

손실충당금	-	-	-	132,817	132,817

대행미수금

기대 손실률	-	0.01%	-	100.00%	8.38%

총 장부금액	21,606,504	17,320	-	1,977,910	23,601,735

손실충당금	14	1	-	1,977,910	1,977,926

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	정상채권	6개월 이내 연체	6개월 초과연체	1년 초과연체	계

매출채권

기대 손실률	-	-	-	100%	1.71%

총 장부금액	7,621,127	14,643	-	132,817	7,768,587

손실충당금	-	-	-	132,817	132,817

대행미수금

기대 손실률	-	-	-	100%	6.55%

총 장부금액	27,954,941	269,222	15,576	1,977,910	30,217,649

손실충당금	-	-	-	1,977,910	1,977,910

당분기와 전분기 중 매출채권 및 대행미수금의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	대행미수금	매출채권	대행미수금

기초 손실충당금	132,817	1,977,910	132,817	1,977,910

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)	-	15	-	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-	-	-

기타	-	-	-	-

분기말 손실충당금	132,817	1,977,926	132,817	1,977,910

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권과 대행미수금의 총 장부금액은 각각 7,203백만원(전기말: 7,769백만원) 및 23,602백만원(전기말: 30,218백만원)입니다.당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '영업비용'으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대손상각비(대손충당금환입)	15	-

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금 등의 기타 채권을 포함하며, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기기	전분기

기초 손실충당금	67,643	67,643

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-

분기말 손실충당금	67,643	67,643

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

미지급금(*)	3,412,511	-	-	-	3,412,511

대행미지급금	11,109,560	-	-	-	11,109,560

차입금	700,000	-	-	-	700,000

리스부채

유동	229,732	320,507	-	-	550,239

비유동	-	-	9,984	17,593	27,577

기타금융부채

유동	2,144,795	210,000	-	-	2,354,795

비유동	-	-	497,755	-	497,755

(*) 장부금액 중 종업원급여 관련 부채 금액은 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

미지급금(*)	3,852,958	-	-	-	3,852,958

대행미지급금	14,198,475	-	-	-	14,198,475

리스부채

유동	221,376	531,273	-	-	752,649

비유동	-	-	9,984	20,089	30,073

기타금융부채

유동	-	498,000	-	-	498,000

비유동	-	-	178,407	-	178,407

(*) 장부금액 중 종업원급여 관련 부채 금액은 제외하였습니다.계약만기일까지의 잔여기간에 대한 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.35.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금(리스부채)	566,648	765,526

차감: 현금및현금성자산	(10,129,600)	(8,694,340)

순부채	(9,562,952)	(7,928,814)

자본총계	92,397,864	93,833,024

연결회사의 당분기말과 전기말 현재의 순부채는 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않습니다.