이엠넷 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

가. 일반 사항

주식회사 이엠넷(이하 "회사")과 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")인 eMnet Japan Co., Ltd., Beijing eMnet Co., Ltd.와 (주)네프미디어(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요

회사는 2000년 4월에 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 현재 국내 주요 인터넷포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 구로구 구로동에 위치하고 있습니다.회사는 2011년 11월 25일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2015년 12월 31일 현재 회사의 납입자본금은 2,750백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

김 영 원	1,818,053	33.1

Transcosmos Inc.	1,400,120	25.5

오 승 진	334,080	6.1

자기주식	315,722	5.7

기 타	1,632,025	29.6

합 계	5,500,000	100.0

(2) 종속기업의 현황1) 2015년 12월 31일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율(%)	업 종	결산월	설립국가

당기말	전기말

eMent Japan. Co., Ltd.	100	100	온라인 광고대행업	12월	일본

Beijing eMnet Co., Ltd.	100	100	온라인 광고대행업	12월	중국

(주)네프미디어	100	100	온라인 광고대행업	12월	한국

2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다 .

① 당기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

eMent Japan. Co., Ltd.	13,536,778	11,269,504	2,267,274	6,517,337	611,244	611,244

Beijing eMnet Co., Ltd.	38,103	3,978	34,125	560	(72,562)	(72,562)

(주)네프미디어	6,422,790	3,792,161	2,630,629	977,648	50,579	50,579

② 전기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

eMent Japan. Co., Ltd.	12,987,427	11,442,956	1,544,471	6,990,649	868,711	868,711

Beijing eMnet Co., Ltd.	7,640	11,112	(3,472)	4,149	(60,190)	(60,190)

(주)네프미디어	4,259,819	4,679,770	(419,951)	549,180	(351,079)	(351,079)

나. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조 건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확 히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판 단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시 하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형 을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순 포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약 을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적 용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제11 03호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 영업부문

연결회 사 는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다(주석 바참조).

(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식 됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능증권지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3) 표시통화로의 환산

회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

① 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

② 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.(7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니 다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 경제적 내용연수

건 물	40년

건물부속설비	40년

공기구비품	5년

시 설 장 치	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 '기타수익(비용) '으로 표시하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 각각 10년과 5년의 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(10) 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(11) 금융부채1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 '미지급금', '대행미지급금', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.(12) 복합금융상품복합금융상품인 신수인수권부사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(13) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업에 대한 투자자산과 관련한 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(15) 확정급여부채

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기여금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

재도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거 근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.

(17) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 개별소비세, 부가가치세 및 매출에누리와 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 용역의 제공

연결회사는 용역의 제공에 따른 계약 내용에 따라 발생주의에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 광고대행과 관련하여 회사는 광고매체사에게 지급되어야 하는 광고비금액을 광고주로부터 받아 대납하고 있으며, 이에 따라 발생하는 광고주로부터 받을 채권과 광고매체사에 지급할 채무를 각각 대행미수금과 대행미지급금으로 계상하고 있습니다.

2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 임대료 수익회사는 임대용역을 제공하는 시점에 발생주의에 의해서 수익을 인식하고 있습니다. (18) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 대부분이 이전되지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 연결포괄손익계산서 상 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2016년 2월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

다. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 더 참조).

라 . 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험(외환위험)

회사는 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 인식된 자산 및 해외사업에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사가 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

3) 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

2015년과 2014년 12월 31일 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

2015.12.31	3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	합 계

미지급금	4,483,867	-	-	4,483,867

대행미지급금	11,676,240	-	-	11,676,240

기타금융부채

유동	502,075	-	-	502,075

비유동	-	-	480,000	480,000

차입금	245,836	734,473	403,563	1,383,872

② 전기말(단위: 천원)

2014.12.31	3개월미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합 계

미지급금	3,676,258	-	-	-	3,676,258

대행미지급금	10,718,452	-	-	-	10,718,452

기타금융부채

유동	592,097	-	-	-	592,097

비유동	-	-	250,000	-	250,000

차입금	234,706	701,294	927,996	382,028	2,246,024

신주인수권부사채(*)	6,631,144	-	-	-	6,631,144

(*) 복합금융상품인 신주인수권부사채와 관련된 파생금융부채를 분리하지 않은 총액입니다.

계약만기일까지의 잔여기간에 대한 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

2015년과 2014년 12월 31일 자본조달비율은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

총차입금	1,375,783	7,673,120

차감: 현금및현금성자산	8,436,445	14,590,614

순부채	(7,060,662)	(6,917,494)

자본총계	34,548,502	31,936,182

연결회사의 2015년과 2014년 12월 31일의 순부채는 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않습니다.

마. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,436,445	8,436,445	14,590,614	14,590,614

단기금융상품	11,460,000	11,460,000	20,430,000	20,430,000

매출채권	3,024,608	3,024,608	2,802,293	2,802,293

대행미수금	17,872,523	17,872,523	13,367,813	13,367,813

당기손익인식금융자산	-	-	67,466	67,466

기타금융자산	2,593,071	2,593,071	1,800,352	1,800,352

소 계	43,386,647	43,386,647	53,058,538	53,058,538

금융부채

미지급금	4,483,867	4,483,867	3,676,258	3,676,258

대행미지급금	11,676,240	11,676,240	10,718,452	10,718,452

차입금	1,375,783	1,375,783	2,223,242	2,223,242

신주인수권부사채	-	-	5,449,877	5,595,584

파생금융부채	-	-	1,006,168	1,006,168

기타금융부채	982,075	982,075	842,097	842,097

소 계	18,517,965	18,517,965	23,916,094	24,061,801

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치(수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치2015년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 없으며, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부가액과 일치합니다. 2014년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	67,466	-	-	67,466

파생금융부채	-	1,006,168	-	1,006,168

공시되는 공정가치

신주인수권부사채	-	5,595,584	-	5,595,584

2014년 12월 31일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치와 공시되는 공정가치에 대하여 각각 이항모형 및 현재가치기법의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

바. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 영업수익 및 유ㆍ무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출	유ㆍ무형자산

2015	2014	2015.12.31	2014.12.31

국 내	19,502,499	19,702,132	10,256,884	9,187,687

일 본	6,517,337	6,990,649	169,956	183,770

중 국	560	4,149	1,822	1,109

합 계	26,020,396	26,696,930	10,428,662	9,372,566

(3) 당기와 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업수익

2015	2014

고객 1	10,531,148	11,669,643

고객 2	4,446,255	4,825,756

사. 범주별 금융상품

(1) 2015년과 2014년 12월 31일 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	8,436,445	-	14,590,614	-

단기금융상품(*)	11,460,000	-	20,430,000	-

매출채권	3,024,608	-	2,802,293	-

대행미수금	17,872,523	-	13,367,813	-

기타금융자산

유동	478,628	-	638,410	67,466

비유동	2,114,443	-	1,161,942	-

합 계	43,386,647	-	52,991,072	67,466

(*) 당기말 현재 회사의 정기예금 500,000천원은 광고비 결제를 위한 국민카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 회사의 정기예금 500,000천원은 매체사와의 거래 등을 위하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 퍼 참조). 2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

당기손익인식금융부채	상각후 원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	상각후 원가로측정하는금융부채

미지급금	-	4,483,867	-	3,676,528

대행미지급금	-	11,676,240	-	10,718,452

신주인수권부사채	-	-	-	5,449,877

파생금융부채	-	-	1,006,168	-

유동성장기차입금	-	972,788	-	920,876

장기차입금	-	402,995	-	1,302,366

기타금융부채

유동	-	502,075	-	592,097

비유동	-	480,000	-	250,000

합 계	-	18,517,965	1,006,168	22,910,196

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가손익	-	44,835

당기손익인식금융자산처분손익	(4,350)	-

대여금및수취채권

이자수익	433,609	807,278

외환차손익	(1,390)	(24,272)

외화환산손익	2,867	1,970

대손상각비및기타의대손상각비(환입)	68,114	(65,725)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(59,189)	(397,361)

사채상환손실	(131,272)	-

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	-	203,073

아. 현금및현금성자산

(1) 2015년과 2014년 12월 31일 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

현 금	6,657	5,304

보통예금(원화)	2,068,844	500,284

보통예금(외화)	3,860,944	4,767,670

C M A	2,500,000	9,000,000

기 타	-	317,356

합 계	8,436,445	14,590,614

(2) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 신용위험에 최대노출금액은 현금보유액을 제외한 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(3) 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행이자율을 반영한 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

자. 매 출 채 권 및 대행미수금

(1) 2015년과 2014년 12월 31일 매출채권 및 대행미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

매출채권	3,170,829	2,955,601

대손충당금	(146,221)	(153,308)

매출채권(순액)	3,024,608	2,802,293

대행미수금	18,324,919	13,875,079

대손충당금	(452,396)	(507,266)

대행미수금(순액)	17,872,523	13,367,813

(2) 2015년과 2014년 12월 31일 매출채권 및 대행미수금의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

매출채권

연체되지 않은 채권	3,004,008	2,798,358

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	19,800	2,830

6개월 초과	800	1,105

소 계	20,600	3,935

손상채권(*2)

6개월 이하	-	-

6개월 초과	146,221	153,308

소 계	146,221	153,308

합 계	3,170,829	2,955,601

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

대행미수금

연체되지 않은 채권	17,853,581	13,091,220

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	14,405	256,854

6개월 초과	4,537	19,739

소 계	18,942	276,593

손상채권(*2)

6개월 이하	-	-

6개월 초과	452,396	507,266

소 계	452,396	507,266

합 계	18,324,919	13,875,079

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처자들과 관련되어 있습니다. (*2) 2015년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 매출채권 146백만원(2014년: 153백만원) 및 대행미수금 452백만원(2014년: 507백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 대행미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

매출채권

기초금액	153,308	149,312

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	9,195

채권의 제각	-	(3,222)

외화환산으로 인한 변동	923	(1,977)

대손충당금환입	(8,010)	-

기말금액	146,221	153,308

대행미수금

기초금액	507,266	480,201

손상된 채권에 대한 대손상각비	454	56,529

채권의 제각	-	(18,261)

외화환산으로 인한 변동	5,234	(11,203)

대손충당금환입	(60,558)	-

기말금액	452,396	507,266

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익 계산서의 영업비용 에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(4) 보 고기간 종료 일 현 재 매출채권 및 대행미수금의 신용위험에 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (5) 매출채권 및 대행미수금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

차. 기타금융자산

(1) 2015년과 2014년 12월 31일 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

유동

대여금	142,591	194,680

미수수익	82,052	181,840

미수금	324,810	332,715

대손충당금	(70,825)	(70,825)

당기손익인식금융자산	-	67,466

소 계	478,628	705,876

비유동

장기미수금	503,470	503,470

대손충당금	(503,470)	(503,470)

보증금	2,114,443	1,161,942

소 계	2,114,443	1,161,942

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 없습니다.

(3) 당기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

기 초	67,466	-

취 득	1,000,002	22,631

당기손익금융자산평가이익	-	44,835

처 분	(1,063,118)	-

당기손익금융자산처분손실	(4,350)	-

기 말	-	67,466

(4) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 신용위험에 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(5) 당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산의 공정가치는 할인에 따른 효과가유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

카. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	공기구비품	시설장치	건물부속설비	건설중인자산	기타자산	합 계

2015.1.1	2,575,295	5,928,625	42,622	334,616	148,876	34,545	99,511	9,164,090

취 득	2,732,268	4,533,456	43,526	439,766	-	-	-	7,749,016

처 분 / 폐 기	-	-	(3,168)	-	-	-	-	(3,168)

대 체(*)	(1,855,352)	(4,479,190)	-	-	-	(34,545)	-	(6,369,087)

감가상각비	-	(156,494)	(22,344)	(123,267)	(4,569)	-	(16,614)	(323,288)

외화환산으로 인한 변동	-	-	22	4,298	-	-	4,944	9,264

2015.12.31	3,452,211	5,826,397	60,658	655,413	144,307	-	87,841	10,226,827

취득원가	3,452,211	5,998,469	472,814	1,395,064	182,748	-	155,522	11,656,828

감가상각누계액	-	(172,072)	(412,156)	(739,651)	(38,441)	-	(67,681)	(1,430,001)

순장부금액	3,452,211	5,826,397	60,658	655,413	144,307	-	87,841	10,226,827

(*) 당기 중 6,334,542천원의 유형자산은 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 파 참조).(*) 당기 중 34,545천원의 건설중인자산은 무형자산으로 대체되었습니다(주석 타 참조).2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	공기구비품	시설장치	건물부속설비	건설중인자산	기타	합 계

2014.1.1	2,575,294	6,108,513	66,995	432,600	153,444	-	-	9,336,846

취 득	-	-	4,575	26,180	-	34,545	-	65,300

처 분 / 폐 기	-	-	-	(3,533)	-	-	-	(3,533)

대 체(*)	-	-	-	-	-	-	159,390	159,390

감가상각비	-	(179,888)	(28,783)	(113,125)	(4,568)	-	(51,654)	(378,018)

외화환산으로 인한 변동	-	-	(165)	(7,505)	-	-	(8,225)	(15,895)

2014.12.31	2,575,294	5,928,625	42,622	334,617	148,876	34,545	99,511	9,164,090

취득원가	2,575,294	7,195,497	434,069	937,454	182,748	34,545	147,222	11,506,829

감가상각누계액	-	(1,266,872)	(391,447)	(602,837)	(33,872)	-	(47,711)	(2,342,739)

순장부금액	2,575,294	5,928,625	42,622	334,617	148,876	34,545	99,511	9,164,090

(*) 임차지의 원상복구의무와 관련하여 발생한 자산으로 관련 복구충당부채 155,522천원(전기: 147,222천원)은 비유동부채에 포함되어 있습니다.

나. 연결회사의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

타. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

2015.1.1	7,700	96,224	104,551	208,475

취 득	-	4,867	-	4,867

대 체(*)	-	34,545	-	34,545

상각비	(1,801)	(44,422)	-	(46,223)

외화환산으로 인한 변동	-	171	-	171

2015.12.31	5,899	91,385	104,551	201,835

취득원가	18,004	476,777	104,551	599,332

상각누계액	(12,105)	(385,392)	-	(397,497)

순장부금액	5,899	91,385	104,551	201,835

(*) 전액 건설중인자산에서 대체되었습니다(주석 카 참조).2) 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

2014.1.1	9,500	136,038	104,551	250,089

취 득	-	2,675	-	2,675

대 체(*)	-	-	-	-

상각비	(1,800)	(42,308)	-	(44,108)

외화환산으로 인한 변동	-	(181)	-	(181)

2014.12.31	7,700	96,224	104,551	208,475

취득원가	18,004	446,631	104,551	569,186

상각누계액	(10,304)	(350,407)	-	(360,711)

순장부금액	7,700	96,224	104,551	208,475

나. 연결회사의 무형자산 상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

파. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31

기 초	-

취 득	-

대체(*)	6,334,542

감가상각비	(61,172)

처 분	-

기 말	6,273,370

(*) 당기중 보유 의도의 변경으로 유형자산에서 대체되었습니다(주석 카 참조).(2) 당기 중 투자부동산 관련한 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31

임대수익	325,500

감가상각비	(61,172)

차 감 계	264,328

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토 지	1,855,352	2,597,263

건 물	4,418,018	2,754,606

합 계	6,273,370	5,351,869

당기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 토지개별공시지가 및 건물 기준시가를근거로 산출하였습니다.

하. 기타자산2015년과 2014년 12월 31일 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

유동

선급금	326,453	314,512

선급비용	109,862	114,181

소 계	436,315	428,693

거. 기타 부채

2015년과 2014년 12월 31일 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

예 수 금	251,485	234,252

선 수 금	2,748,547	2,384,016

합 계	3,000,032	2,618,268

너. 차입금 (1) 2015년과 2014년 12월 31일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

유동	비유동	유동	비유동

금융기관 차입금	972,788	402,995	920,876	1,302,366

신주인수권부사채	-	-	5,449,877	-

합 계	972,788	402,995	6,370,753	1,302,366

(2) 2015년과 2014년 12월 31일 현재 연결회사의 금융기관차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	2015.12.31	2014.12.31

외화차입금

운영자금	Mizuho bank	0.89	1,375,783	2,223,242

1년 이내 만기 도래분(유동성장기부채)	(972,788)	(920,876)

합 계	402,995	1,302,366

(3) 2015년과 2014년 12월 31일 현재 회사의 신주인수권부사채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

신주인수권부사채	-	6,500,000

사채할인발행차금	-	(38,125)

사채상환할증금	-	331,565

신주인수권조정	-	(1,343,563)

합 계	-	5,449,877

(4) 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

기초	5,449,877	5,067,642

신주인수권부사채의 상각	43,827	382,235

신주인수권부사채의 상환(*)	(5,493,704)	-

보고기간말	-	5,449,877

(*) 2015년 2월 9일 회사는 (주)아이비케이 캐피탈의 조기상환 요청에 따라 신주인수권부사채 전체를 조기상환하였으며, 131백만원의 사채상환손실을 인식하였습니다.

더. 순확정급여부채

(1) 2015년과 2014년 12월 31일의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

확정급여부채의 현재가치	4,898,450	5,002,685

사외적립자산의 공정가치	(13,295)	(13,172)

재무상태표상 순확정급여부채	4,885,155	4,989,513

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

기초금액	5,002,685	4,414,776

당기근무원가	1,381,003	1,168,839

이자원가	116,105	137,584

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(568,960)	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(106,917)	325,392

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	278,271	32,648

급여지급액	(1,212,015)	(1,076,554)

외화환산으로 인한 변동	8,278	-

기말금액	4,898,450	5,002,685

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

기초금액	13,172	13,127

이자수익	309	428

재측정요소	(186)	(383)

기말금액	13,295	13,172

(4) 2015년과 2014년 12월 31일의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2015.12.31	2014.12.31

할 인 율	2.23%	2.59%

임금상승률	8.21%	9.73%

(5) 2015년 12월 31일 현재의 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할 인 율	1% 증가 / 감소	3.5% 감소 / 3.9% 증가

임금상승률	1% 증가 / 감소	3.9% 증가 / 3.6% 감소

(6) 2015년과 2014년 12월 31일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. (7) 확정급여채무의 가중평균만기는 3.50 년입니다.

러. 법인세비용 및 이 연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,168,362	1,180,692

이연법인세

일시적차이의 증감	(240,665)	(127,182)

법인세비용	927,697	1,053,510

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

법인세비용차감전순이익	3,593,500	3,251,943

각 국의 법인세율로 계산된 법인세비용	892,822	967,154

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	15,483	26,252

세액공제	-	24,031

이연법인세미인식효과	(8,279)	(15,844)

기타	27,671	51,917

법인세비용	927,697	1,053,510

유효법인세율	25.82%	32.40%

(3) 2015년과 2014년 12월 31일의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	283,451	518,648

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,270,656	1,072,754

소 계	1,554,107	1,591,402

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(18,544)	(292,667)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(185,410)	(108,406)

소 계	(203,954)	(401,073)

이연법인세자산(부채) 순액	1,350,153	1,190,329

(4) 2015년과 2014년 12월 31일의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	2015.12.31	2014.12.31

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익	순확정급여부채의 재측정요소	397,419	(87,432)	309,987	(358,423)	78,853	(279,570)

해외사업환산손익	84,654	5,151	89,805	(139,864)	(315,305)	(455,169)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	자본	기 말

1) 일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	216,682	27,346	-	1,372	245,400

미수수익	(63,313)	49,615	-	-	(13,698)

연차수당	80,609	(13,015)	-	-	67,594

유형자산	14,777	(1,825)	-	423	13,375

퇴직급여부채	908,295	304,798	(87,432)	2,950	1,128,611

해외사업환산손익	375,796	-	(18,624)	-	357,172

신주인수권부사채	(219,491)	219,491	-	-	-

파생금융부채	221,357	(221,357)	-	-	-

이월결손금	318,327	(42,527)	-	-	275,800

기타	30,485	(90,140)	-	(1,933)	(61,588)

소 계	1,883,524	232,386	(106,056)	2,812	2,012,666

2) 세액공제로 인한 이연법인세	1,883,417	-	-	-	1,883,417

3) 평가충당금	(2,576,612)	8,279	23,775	(1,372)	(2,545,930)

합 계	1,190,329	240,665	(82,281)	1,440	1,350,153

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	자본	기 말

1) 일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	225,301	(8,618)	-	-	216,683

미수수익	(86,506)	23,193	-	-	(63,313)

연차수당	94,380	(13,771)	-	-	80,609

유형자산	9,964	5,468	-	(655)	14,777

퇴직급여부채	778,211	51,231	78,853	-	908,295

해외사업환산손익	345,026	-	30,770	-	375,796

신주인수권부사채	(300,026)	80,535	-	-	(219,491)

파생금융부채	266,033	(44,676)	-	-	221,357

이월결손금	271,667	46,660	-	-	318,327

기타	-	33,820	-	(3,336)	30,484

소 계	1,604,050	173,842	109,623	(3,991)	1,883,524

2) 세액공제로 인한 이연법인세	1,945,921	(62,504)	-	-	1,883,417

3) 평가충당금	(2,246,382)	15,844	(346,074)	-	(2,576,612)

합 계	1,303,589	127,182	(236,451)	(3,991)	1,190,329

(6) 당기말 현재 외국납부세액공제 관련 이연법인세자산 1,883,417천원(전기: 1,88 3,417천원), 종속기업의 이월결손금 및 일부 일시적차이에 대한 이연법인세자산 311,419천원(전기: 318,327천원), 해외사업환산손익과 관련된 이연법인세자산 351,094천원(전기: 374,868천원)은 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니하였습니다.(7) 미사용 결손금(종속기업)의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

2015년	-	(198,162)

2016년	(86,930)	(86,930)

2017년	(58,867)	(58,867)

2018년	(59,600)	(59,600)

2019년	(60,190)	(60,190)

2020년	(72,562)	-

2022년	-	(26,040)

2023년	(518,293)	(542,832)

2024년	(351,079)	(351,079)

합 계	(1,207,521)	(1,383,700)

머. 자본금 회사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한주식수는 보통주식 5,500,000주(2014년: 5,500,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

버. 기타자본항목

2015년과 2014년 12월 31일의 현재의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

신주인수권대가(*)	477,474	477,474

자기주식(**)	(2,405,584)	(2,161,423)

해외사업환산손익	(1,617,430)	(1,707,235)

합 계	(3,545,540)	(3,391,184)

(*) 연결회사는 2013년 분리형 신주인수권부사채를 발행하였으며(주석 너 참조) 2015년과 2014년 12월 31일 현재 미행사된 신주인수권은 544,845주, 조정후 신주인수권의행사가격은 10,141원입니다. 동 신주인수권은 2018년 1월 7일까지 행사할 수 있습니다. (**) 연결회사는 2013년 10월 28일의 임시주주총회에 따른 일본지사 영업양도에 반대의사를 표명한 주주의 주식매수청구에 따라 158,798주 의 자기주식을 취득하였습니다. 연결회사는 주가 안정 목적에서 대우증권(주)와 신탁계약을 체결하고 당기 41,258(전기: 115,666)주의 자기주식을 추가로 취득하였습니다.

서. 이익잉여 금 (1) 2015년과 2014년 12월 31일 현재의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31

법정적립금	135,617	114,706

미처분이익잉여금	23,112,710	20,366,944

합 계	23,248,327	20,481,650

어. 기타영업비용 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

여비교통비	201,966	219,443

접 대 비	156,923	159,385

통 신 비	174,564	193,336

수도광열비	139,418	137,584

보 험 료	264,472	194,873

사무용품비	57,247	73,045

건물관리비	81,410	112,124

기 타	436,312	411,009

합 계	1,512,312	1,500,799

저. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

잡이익	586,450	478,279

합 계	586,450	478,279

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2015	2014

유형자산처분손실	1,435	3,533

기부금	2,700	3,700

잡손실	10,568	10,027

합 계	14,703	17,260

처. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

이자수익	433,609	807,278

당기손익인식금융자산평가이익	-	44,835

파생금융부채평가이익	-	203,073

외화환산이익	2,978	2,512

합 계	436,587	1,057,698

(2) 금융 원가(단위: 천원)

금 융 원 가	2015	2014

이자비용	59,189	397,361

외환차손	1,390	24,272

외화환산손실	111	542

당기손익인식금융자산처분손실	4,350	-

사채상환손실	131,272	-

합 계	196,312	422,175

커. 주당순이익

(1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 머)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

보통주 당기순이익	2,665,803	2,198,433

가중평균 유통보통주식수(*)	5,186,721주	5,320,287주

기본주당순이익	514 원	413원

(*) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수	5,500,000	365	2,007,500,000

기초 자기주식	(274,464)	365	(100,179,360)

당기취득 자기주식	(41,258)	343	(14,167,382)

합 계	1,893,153,258

당기 가중평균유통보통주식수 : 1,893,153,258 ÷365일 = 5,186,721주(전기 가중평균유통보통주식수 : 1,941,904,774 ÷365일 = 5,320,287주)

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 연결회사가 발행한 희석성 잠재적보통주인 신주인수권이 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 2015년과 2014년 12월 31일 현재 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하였으나, 주당이익 희석화 효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

터. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

법인세비용차감전 순이익	3,593,500	3,251,943

조정:

대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	(68,114)	65,725

감가상각비	384,460	378,018

무형자산상각비	46,223	44,108

유형자산처분손실	1,435	3,533

외화환산손익	111	(1,970)

퇴직급여	1,496,799	1,305,994

파생금융부채평가손익	-	(203,073)

이자비용	59,189	397,361

당기손익인식금융자산평가이익	-	(44,835)

당기손익인식금융자산처분손실	4,350	-

사채상환손실	131,272	-

외화환산이익	(2,978)	-

이자수익	(433,609)	(807,278)

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(157,107)	502,346

대행미수금의 증가	(4,123,913)	(2,727,133)

기타유동금융자산의 감소	39,606	103,927

기타유동자산의 감소(증가)	74,865	(281,729)

기타비유동금융자산의 감소(증가)	339,077	(269)

미지급금의 증가	626,833	40,562

대행미지급금의 증가	588,544	1,096,454

기타유동금융부채의 증가(감소)	(98,475)	510,397

기타유동부채의 증가	330,838	355,993

기타비유동금융부채의 증가	230,000	-

퇴직금의 지급	(1,126,516)	(832,751)

영업으로부터 창출된 현금	1,936,390	3,157,323

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

건설중인자산의 무형자산 대체	34,545	-

투자부동산의 유형자산 대체	6,334,542	-

매출채권의 제각	-	3,222

대행미수금의 제각	-	18,261

순확정급여부채의 미지급금 대체	85,498	243,803

복구충당부채의 기타유형자산 대체	-	159,390

퍼. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터116,365천원(전기: 79,643천원)의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사의 정기예금 500,000천원은 한도액 600,000천원의 광고비 결제를 위한 국민카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사의 정기예금 500,000천원은 매체사와의 거래 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사의 정기예금 50,000천원은 법인카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 정기예금 1,410,000천원은 매체사와의 거래 등을 위하여 질권이 설정되어 있습니다.

허. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기의 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	2015년	2014년

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	5,780	2,497	24,407	7,719

(3) 당기말과 전기말 현재의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	소계	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	1,320	43,375	44,695	30,291

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	기타채권	기타채무

유의적 영향력을 행사하는 회사	TRANSCOSMOS INC.	31,540	78,618

(4) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015	2014

급여 및 기타 단기종업원 급여	754,207	792,896

퇴직급여	138,476	97,313

합 계	892,683	890,209

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다.