이엠넷 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 :

주식회사 이엠넷(이하 "회사")는 2000년 4월에 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 설립되었으며, 현재 국내의 주요인터넷포탈사이트를 통한 광고기획, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로에 위치하고 있습니다.회사는 2011년 11월 25일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 2019년 9월 30일 현재 회사의 납입자본금은 11,138백만원입니다.당분기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

김 영 원	7,241,212	32.51

Transcosmos Inc.	5,600,480	25.14

오 승 진	1,336,320	6.00

기 타	8,098,066	36.35

합 계	22,276,078	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.( 주석 9 참조)

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,377,669	3,377,669	4,621,809	4,621,809

단기금융상품	18,901,014	18,901,014	22,967,616	22,967,616

당기손익-공정가치 금융자산	1,787,333	1,787,333	1,627,591	1,627,591

기타금융자산	1,861,077	1,861,077	773,255	773,255

합 계	25,927,093	25,927,093	29,990,271	29,990,271

매출채권및기타채권과 미지급금, 대행미지급금 중 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	-	1,030,400	-	1,030,400

저축성보험	-	-	756,933	756,933

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	-	1,013,836	-	1,013,836

저축성보험	-	-	613,754	613,754

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말 에 인식합니다.

4.3 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3) 당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기손익-공정가치금융자산	당분기	전분기

기초금액	613,754	-

회계정책변경효과	-	4,022,094

기초금액(조정후)	613,754	4,022,094

당기손익인식액	8,179	107,775

매입금액	135,000	16,995,397

매도금액	-	(14,090,539)

분기말금액	756,933	7,034,727

(1) 수준 2와 수준 3간의 이동과 가치평가기법의 변경당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다. (2) 투 입변수와 공정가치와의 관계 수준2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

채무증권	1,030,400	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

저축성보험	756,933	3	현재가치기법	추정현금흐름, 공시이율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

채무증권	1,013,837	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

저축성보험	613,754	3	현재가치기법	추정현금흐름, 공시이율

(3) 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 재무회계팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5. 영업부문 정보 :가. 영업부문에 대한 일반정보 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 영업수익은 모두 국내에서 발생하였으며, 유ㆍ무형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

다. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 규정하는 고객의 정의에 따르면, 회사의 고객은 회사의 주된 영업활동인 인터넷광고 대행 사업의 거래 구조의 특성에 따라 광고매체사 혹은 광고주로 정의될 수 있습니다. 전체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 광고주는 없으며, 당분기와 전분기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 매체사와 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고 객	영업수익

당분기	전분기

고객 1	9,856,342	8,851,540

6. 유형자산 : 가. 당분기와 전분기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건물부속설비	사용권자산	합계

당기초

취득원가	3,452,211	5,998,469	563,063	559,559	1,300,885	182,748	-	12,056,935

감가상각누계액	-	(621,957)	(189,010)	(459,021)	(1,108,522)	(52,147)	-	(2,430,657)

순장부금액	3,452,211	5,376,512	374,053	100,538	192,363	130,601	-	9,626,277

당분기

기초 순장부금액	3,452,211	5,376,512	374,053	100,538	192,363	130,601	-	9,626,277

회계정책 변경효과(주석 19)	-	-	-	-	-	-	96,534	96,534

재작성된 기초 장부금액	3,452,211	5,376,512	374,053	100,538	192,363	130,601	96,534	9,722,811

취득	-	-	-	21,433	54,002	-	-	75,435

대체	172,506	320,157	-	-	-	-	-	492,664

감가상각비	-	(113,489)	(84,460)	(23,356)	(73,622)	(3,426)	(51,106)	(349,459)

당분기말 순장부금액	3,624,717	5,583,180	289,593	98,615	172,743	127,175	45,428	9,941,451

당분기말

취득원가	3,624,717	6,487,103	563,063	580,992	1,354,887	182,748	96,534	12,890,044

감가상각누계액	-	(903,923)	(273,470)	(482,377)	(1,182,144)	(55,573)	(51,106)	(2,948,593)

순장부금액	3,624,717	5,583,180	289,593	98,615	172,743	127,175	45,428	9,941,451

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건물부속설비	사용권자산	합계

전기초

취득원가	3,452,211	5,998,469	712,328	500,616	1,272,424	182,748	-	12,118,796

감가상각누계액	-	(471,995)	(95,056)	(440,433)	(1,011,140)	(47,578)	-	(2,066,202)

순장부금액	3,452,211	5,526,474	617,272	60,183	261,284	135,170	-	10,052,594

전분기

기초 순장부금액	3,452,211	5,526,474	617,272	60,183	261,284	135,170	-	10,052,594

회계정책 변경효과(주석 19)	-	-	-	-	-	-	-	-

재작성된 기초 장부금액	3,452,211	5,526,474	617,272	60,183	261,284	135,170	-	10,052,594

취득	-	-	-	60,685	8,046	-	-	68,731

폐기	-	-	-	(2,484)	-	-	-	(2,484)

감가상각비	-	(112,472)	(106,849)	(17,401)	(73,516)	(3,427)	-	(313,665)

전분기말 순장부금액	3,452,211	5,414,002	510,423	100,983	195,814	131,743	-	9,805,176

전분기말

취득원가	3,452,211	5,998,469	712,328	554,821	1,280,470	182,748	-	12,181,047

감가상각누계액	-	(584,467)	(201,905)	(453,839)	(1,084,656)	(51,005)	-	(2,375,871)

순장부금액	3,452,211	5,414,002	510,423	100,983	195,814	131,743	-	9,805,176

나 . 2019년 1월 1일 현재 새 리스기준서의 채택으로 유형자산이 97백만원 증가하였습니다(주석 19참조).

다. 회사의 유형자산 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

7. 무형자산 :

가. 당분기와 전분기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

당기초

취득원가	18,004	469,255	104,551	591,810

상각 및 손상 누계액	(17,016)	(454,343)	-	(471,359)

순장부금액	988	14,912	104,551	120,451

당분기

기초순장부금액	988	14,912	104,551	120,451

취득	-	84,678	-	84,678

상각비	(378)	(10,845)	-	(11,223)

순장부금액	610	88,745	104,551	193,906

당분기말

원가	18,004	553,933	104,551	676,488

상각 및 손상 누계액	(17,394)	(465,188)	-	(482,582)

순장부금액	610	88,745	104,551	193,906

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

전기초

취득원가	18,004	469,255	104,551	591,810

상각 및 손상 누계액	(15,705)	(442,682)	-	(458,387)

순장부금액	2,299	26,573	104,551	133,423

전분기

기초순장부금액	2,299	26,573	104,551	133,423

상각비	(1,131)	(9,457)	-	(10,588)

순장부금액	1,168	17,116	104,551	122,835

전분기말

원가	18,004	469,255	104,551	591,810

상각 및 손상 누계액	(16,836)	(452,139)	-	(468,975)

순장부금액	1,168	17,116	104,551	122,835

나. 회사의 무형자산 상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.8. 투자부동산 :

가. 당분기와 전분기의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기초	5,843,584	5,986,846

취득	4,377,143	-

대체	(492,663)	-

감가상각비	(121,130)	(107,447)

당분기말	9,606,934	5,879,399

나. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련한 주요 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

임대수익	645,400	645,000

감가상각비	(121,130)	(107,447)

차 감 계	524,270	537,553

다. 당분기말 현재 회사의 투자부동산은 임대보증금 480백만원과 관련하여 채권최고액 480백만원의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다( 주석 17 참고 ).라. 당분기말과 전분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.9. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 :가. 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	2019.09.30	2018.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

BEIJING EMNET CO., LTD	중국	100.00	53,796	100.00	91,957

(주)네프미디어	한국	100.00	1,409,537	100.00	1,409,537

eMnet Japan.Co.,Ltd.(*1)	일본	64.14	1,615,514	64.14	1,615,514

합 계	3,078,847	3,117,008

(*1) 전기 중 종속기업인 eMnet Japan.Co.,Ltd.은 일본도쿄거래소 마더스시장에 상장하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	3,117,008	3,740,579

처분(*1)	-	(481,835)

손상차손(*2)	(38,161)	(37,494)

당분기말금액	3,078,847	3,221,250

(*1) 회사는 전분기 중 종속기업인 eMnet Japan. Co., Ltd.에 대한 지분(176,000주)을 처분하였으며, 동 거래와 관련하여 종속기업처분이익 4,355백만원을 인식하였습니다. (*2) 회사는 당분기 중 Beijing eMnet Co., Ltd.의 종속기업투자에 대하여 회수가능액을 초과하는 장부가액 38백만원(전분기 : 37백만원)을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 분류하였습니다.

다. 종속회사에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	당 분 기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

BEIJING EMNET CO., LTD	61,167	7,371	53,796	-	(41,570)	(38,161)

(주)네프미디어	1,450,123	880	1,449,243	-	10,826	10,826

eMent Japan. Co., Ltd	26,349,513	15,990,716	10,358,797	9,422,375	1,722,937	2,579,391

10. 순확정급여부채 :

가. 2019년 9월 30일 및 2018년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

확정급여부채의 현재가치	4,412,776	4,565,809

사외적립자산의 공정가치	(13,808)	(13,808)

재무상태표상 부채	4,398,968	4,552,001

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	238,230	714,691	213,010	639,030

순이자원가	25,095	75,282	26,957	80,871

종업원급여에 포함된 총 비용	263,325	789,973	239,967	719,901

다. 당분기와 전분기 중 인식된 총비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다.

11. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 회사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 22,276,078주(2018년: 22,276,078주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

나. 전분기 중 회사의 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2018.1.1(전기초)	11,138,039주	5,569,019	10,012,340

무상증자(*)	11,138,039주	5,569,019	(5,600,137)

2018.9.30(전분기말)	22,276,078주	11,138,039	4,412,203

(*) 회사는 2018년 5월 30일 이사회결의에 따라 발행된 보통주 11,138,039주에 대하여 1주당 1주 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 동 거래에서 발생한 신주발행비 31,117천원은 주식발행초과금에서 차감처리 되었습니다.당분기 중 회사의 유통주식수, 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.12. 기타자본항목 :

당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.09.30	2018.12.31

신주인수권대가(*)	426,458	426,458

자기주식처분이익	23,822	23,822

합 계	450,280	450,280

(*) 회사는 2013년에 분리형 신주인수권부사채를 발행하였으며, 2015년에 모두 상환하였습니다. 잔여 신주인수권 1,143,759주는 모두 소멸하였습니다.

13. 기타영업비용 :당분기와 전분기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

여비교통비	37,967	117,351	33,059	102,347

접 대 비	26,349	61,108	47,432	87,016

통 신 비	20,876	64,026	21,214	75,389

수도광열비	26,899	63,497	25,649	59,309

수 선 비	7,457	10,799	6,165	9,019

보 험 료	48,284	162,190	42,580	107,636

차량유지비	5,182	14,200	6,275	16,678

교육훈련비	9,829	61,635	6,120	17,843

도서인쇄비	2,031	7,649	1,878	7,834

회 의 비	30	1,480	2,700	4,819

사무용품비	4,073	8,197	2,279	7,799

소모품비	6,232	14,147	6,859	16,084

판매촉진비	92,367	219,572	-	-

건물관리비	28,611	73,314	22,951	62,804

출 장 비	8,219	25,978	18,543	39,836

잡 비	642	1,353	658	851

광고선전비	12,744	39,211	7,577	23,997

합 계	337,792	945,706	251,939	639,261

14. 법인세비용 :

법 인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.13% (2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.58%)입니다.

15. 주당분기순손익 :가. 기본주당순손익은 회사의 보통주분기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당 분기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,412,834	3,774,577	4,113,193	5,898,170

가중평균유통보통주식수	22,276,078주	22,276,078주	22,276,078주	22,276,078주

기본주당순손익	63원	169원	185원	265원

당분기 가중평균유통보통주식수 : 6,081,369,294 ÷273일 = 22,276,078주(전분기 가중평균유통보통주식수 : 6,081,369,294 ÷273일 = 22,276,078주)

나. 희석주당순이익

당분기와 전분기의 희석주당순이익의 변동내역은 없습니다.16. 배당금 :

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 446백만원은 2019년 4월 23일에 지급되었습니다.

17. 우발상황과 약정사항 :

가. 당분기말 현재 회사는 입찰, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 133,700천원 (전기: 309,720천원)의 입찰보증 등을 제공받고 있습니다. 나. 당분기말 현재 회사의 정기예금 1,365백만원 (전 기: 1,500백만원) 은 매체사와의 거래 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 다. 당분기말 현재 회사의 투자부동산은 임대보증금 480백만원 (전기: 480백만원) 과 관련하여 채권최고액 480백만원 (전기: 480백만원) 의 근저당권 및 전세권이 설정되어 있습니다(주석 8 참조).

18. 특수관계자 거래 :가. 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	2019.09.30	2018.12.31

유의적 영향력을 행사하는 회사	Transcosmos Inc.	Transcosmos Inc.

기타특수관계자(*)	(주)트랜스코스모스코리아	(주)트랜스코스모스코리아

종속기업	BEIJING EMNET CO., LTD.	BEIJING EMNET CO., LTD.

(주)네프미디어	(주)네프미디어

eMnet Japan. Co., Ltd.	eMnet Japan. Co., Ltd.

(*) (주)트랜스코스모스코리아는 Transcosmos Inc.의 종속회사로, 기타특수관계자에 포함하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.(*)	21,386	278,998	-	-

기타특수관계자	(주)트랜스코스모스코리아	26,802	-	-	-

(*) 당분기 중 eMnet Japan. Co., Ltd.로부터 배당금수익 279백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기말(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.(*)	20,569	-	-	-

기타특수관계자	(주)트랜스코스모스코리아	17,330	-	24,593	-

다. 2019년 9월 30일과 2018년 12월 31일의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	소 계	기타채무

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	7,447	-	7,447	-

기타특수관계자	(주)트랜스코스모스코리아	8,014	137,487	145,501	8,996

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	소 계	기타채무

종속기업	eMnet Japan. Co., Ltd.	6,708	-	6,708	-

기타특수관계자	(주)트랜스코스모스코리아	2,524	34,578	37,102	3,249

라. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	563,267	572,274

퇴직급여	90,186	104,709

주요 경영진은 이사회의 구성원 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 19. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.836% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	467,920

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(332,133)

(차감): 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	(39,253)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	96,534

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	67,738

비유동 리스부채	28,796

합계	96,534

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	45,428	96,534

기타	-	-

합계	45,428	96,534

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	45,910	67,738

비유동	-	28,796

합계	45,910	96,534

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

당분기말 현재 회사의 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약상 만기	6개월 미만	6~12개월	1~2년	2~5년	총 계약상현금흐름	장부금액

유동	34,800	11,600	-	-	46,400	45,910

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	51,106

기타	-

합계	51,106

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,577

단기리스료(영업비용에 포함)	16,007

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	119,145

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함)	20,940

당기 중 리스의 총 현금유출은 208백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 97백만원 증가
­ 리스부채: 97백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.