위메이드플레이 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 사업결합

1) 2023년 3월 1일자로 종속기업인 ㈜플레이링스가 ㈜도티소프트 지분을 100%인수하여 종속기업으로 편입하였습니다. 관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가	1,038,000

현금	1,038,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액(*)

[자산]

현금및현금성자산	241

기타자산	9

소계	250

[부채]

매입채무및기타채무	52

소계	52

III. 비지배지분	35

IV. 영업권	1,037,802

(*) 식별 가능한 자산과 부채의 공정가치는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.

2) 2022년 7월 1일자로 종속기업인 ㈜플레이링스가 플라이셔㈜를 흡수합병함에 따라 지배기업의 종속회사 지분율이 82.20%로 변동 되었습니다. 이와 관련된 상세한 내용은 당사가 2022년 7월 1일에 제출한 '[정정] 회사합병 결정(종속회사의 주요경영사항)' 및 '[정정] 출자법인의 해산사유 발생' 공시를 참고하시기 바랍니다.관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가	10,994,212

주식선택권	217,010

지분해당액	8,751,969

기존거래정산	2,025,233

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	5,901,084

[자산]

현금및현금성자산	1,754,125

매출채권및기타채권	1,384,448

유형자산	35,439

무형자산	7,749

고객관계	4,953,479

기타자산	134,369

소계	8,269,609

[부채]

매입채무및기타채무	1,099,003

순확정급여부채	47,883

이연법인세부채	1,063,896

장기종업원급여부채	79,309

기타부채	78,434

소계	2,368,525

III. 영업권	5,093,128

3) 2021년 11월 12일자로 ㈜플라이셔 지분을 84.35% 인수하여 종속기업으로 편입하였습니다. 이와 관련된 상세한 내용은 당사가 2021년 10월 14일 제출한 '주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)' 공시서류를 참고하시기 바랍니다. 관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가	38,684,901

현금	35,981,171

주식선택권	2,703,730

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	13,907,910

[자산]

현금및현금성자산	7,326,857

매출채권및기타채권	2,085,454

유형자산	477,335

무형자산	351,808

사용권자산	857,850

고객관계	9,623,962

이연법인세자산	522,267

기타자산	470,426

소계	21,715,959

[부채]

매입채무및기타채무	1,716,069

계약부채	313,998

순확정급여부채	1,314,875

단기차입금	941,872

리스부채	852,710

기타부채	551,253

이연법인세부채	2,117,272

소계	7,808,049

III. 비지배지분	1,753,021

IV. 영업권	26,530,012

4) 2021년 6월 1일자로 종속기업인 ㈜선데이토즈플레이(현. ㈜플레이링스)가 관계기업인 링스게임즈㈜를 흡수합병함에 따라 지배기업의 종속회사 지분율이 84.65%로 변동 되었습니다. 관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가	10,994,212

주식선택권	217,010

지분해당액	8,751,969

기존거래정산	2,025,233

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	5,901,084

[자산]

현금및현금성자산	1,754,125

매출채권및기타채권	1,384,448

유형자산	35,439

무형자산	7,749

고객관계	4,953,479

기타자산	134,369

소계	8,269,609

[부채]

매입채무및기타채무	1,099,003

순확정급여부채	47,883

이연법인세부채	1,063,896

장기종업원급여부채	79,309

기타부채	78,434

소계	2,368,525

III. 영업권	5,093,128

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 25에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제14기반기	매출채권	9,325,230	-	-

장기대여금	47,777	-	-

미수수익	214,098	-	-

미수금	6,332	-	-

전대리스순투자	1,453,541	-	-

합계	11,046,978	-	-

제13기	매출채권	9,114,695	-	-

미수수익	330,110	-	-

미수금	18,404	-	-

전대리스순투자	262,999	-	-

합계	9,726,208	-	-

제12기	매출채권	11,918,047	-	-

단기대여금	30,747	-30,747	-100.0%

미수수익	111,215	-	-

미수금	272,253	-	-

합계	12,332,263	-30,747	-0.2%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제12기	제13기	제14기 반기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	66,584	30,747	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-35,837	-30,747	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	30,747	-	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	9,309,675	-	15,555	-	9,325,230

미수수익	214,098	-	-	-	214,098

미수금	6,094	-	238	-	6,332

전대리스순투자	1,453,541	-	-	-	1,453,541

장기대여금	47,777	-	-	-	47,777

구성비율	99.9%	-	0.1%	-	100.0%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황해당사항 없음

(2) 재고자산의 실사내용해당사항 없음

라. 수주계약 현황해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	40,777,351	40,777,351

단기금융상품	-	16,468,042	16,468,042

매출채권및기타채권(*)	-	9,593,437	9,593,437

당기손익공정가치측정금융자산	100,009,436	-	100,009,436

기타금융자산	-	2,531,184	2,531,184

합계	100,009,436	69,370,014	169,379,450

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	47,373,568	47,373,568

단기금융상품	-	12,058,202	12,058,202

매출채권및기타채권(*)	-	9,522,653	9,522,653

당기손익공정가치측정금융자산	60,825,353	-	60,825,353

기타금융자산	-	1,999,225	1,999,225

합계	60,825,353	70,953,648	131,779,001

(*) 리스채권 등은 제외되었습니다.

2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무(*)	-	6,951,610	6,951,610

신주인수권부사채	-	30,500,176	30,500,176

파생상품부채	128,616	-	128,616

기타금융부채	-	5,205,696	5,205,696

비지배지분금융부채	-	20,260,605	20,260,605

장기차입금	-	93,600,000	93,600,000

합계	128,616	156,518,087	156,646,703

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무(*)	-	7,116,914	7,116,914

신주인수권부사채	-	30,091,497	30,091,497

파생상품부채	2,217,637	-	2,217,637

기타금융부채	-	8,481,654	8,481,654

비지배지분금융부채	-	20,687,887	20,687,887

장기차입금	-	93,600,000	93,600,000

합계	2,217,637	159,977,952	162,195,589

(*) '미지급금 및 기타채무'에서 종업원급여 관련 부채 등은 제거되었습니다.

3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적