위메이드플레이 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 회계정책의 변경◎ 연결재무제표 기준

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	115,988,229

매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	①	(9,822)

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류	②	4,241

기준서 제1109호 도입으로 인한 총잉여금 조정	③	(5,581)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	115,982,648

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주석	당기손익공정가치측정금융자산(전기는 당기손익인식금융자산)	기타포괄손익공정가치측정금융자산(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가측정금융자산(전기는 만기보유금융자산과 대여금및수취채권)	합계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	34,073,142	41,920,151	49,782,577	125,775,870

매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	①	-	(36,914,714)	36,870,072	(44,643)

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류	②	5,005,437	(5,005,437)	-	-

만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	③	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	39,078,579	-	86,652,649	125,731,228

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익공정가치측정금융자산으로 표시하고 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하였으며 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주석	기타포괄손익누계액 변동	상각후원가측정금융자산으로 재분류되어 제거된 기타포괄손익누계액	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	39,062	-	115,988,229

매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	①	(34,821)	44,643	(9,822)

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류	②	(4,241)	-	4,241

합계	(39,062)	44,643	(5,581)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	44,643	115,982,648

① 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류당기초 현재 투자사채 및 자산유동화금융상품 투자액 36,914,717천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 34,821천원 중 법인세차감전 44,643천원은 상각후원가로 재분류됨에 따라 제거되었으며 법인세효과분 9,822천원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기말 현재 투자사채 및 자산유동화금융상품의 장부금액 및 공정가치는 62,006,652천원 및 62,339,431천원이며 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않았더라면공정가치평가이익 332,780천원을 기타포괄손익으로 인식하였을 것입니다. 2018년 1월 1일의 유효이자율은 2.22~6.25%이며 1,104,025천원의 이자수익이 당분기에 인식되었습니다. ② 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류당기초 현재 전자단기사채 투자액 5,005,437천원은 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 4,241천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 1,866천원이 당기이익으로 인식되었습니다.

③ 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류중소기업금융채권 및 자산유동화금융상품은 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 기타상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가측정금융자산으로 측정됩니다.④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)

구분	측정 범주	장부금액	차이

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	19,712,323	19,712,323	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	4,000,000	4,000,000	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	5,175,909	5,175,909	-

유동성당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	31,501,142	31,501,142	-

전자단기사채	매도가능금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	5,005,437	5,005,437	-

자산유동화금융상품	매도가능금융자산	상각후원가	19,932,000	19,860,620	(71,379)

투자사채	매도가능금융자산	상각후원가	5,008,325	5,000,000	(8,325)

유동성만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	8,000,000	8,000,000	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	1,997,198	1,997,198	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	2,572,000	2,572,000	-

자산유동화금융상품	매도가능금융자산	상각후원가	8,999,775	9,000,000	225

투자사채	매도가능금융자산	상각후원가	2,974,615	3,009,451	34,836

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	10,000,000	10,000,000	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	897,147	897,147	-

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

주석 3에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017.12.31 수정전	조정	2018.01.01 수정후

기타유동자산	1,604,315	1,820,330	3,424,645

자산총계	137,620,932	1,820,330	139,441,262

계약부채	-	3,968,129	3,968,129

부채총계	10,278,086	3,968,129	14,246,215

이익잉여금	115,988,229	(2,147,799)	113,840,430

자본총계	127,342,847	(2,147,799)	125,195,048

(주1) 환불 회계처리

기준서 제1115호에서는 고객이 아이템을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 플랫폼수수료를 선급비용으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 계약부채 3,968,129천원과 선급비용 1,820,330천원을 인식하였습니다.

(주2) 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

- 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액 3,968,129천원은 계약부채로 분류하였습니다.

(나 ) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.① 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우

영업수익	42,890,844	2,665,448	45,556,292

영업비용	40,732,771	1,269,667	42,002,438

당기순이익	3,048,409	1,395,781	4,444,190

총포괄손익	3,040,385	1,395,781	4,436,166

② 현금흐름표(단위 : 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	3,048,409	1,395,781	4,444,190

자산 부채의 변동	(1,512,150)	(1,395,781)	(2,907,931)

선급비용의 감소(증가)	(630,768)	1,269,667	638,909

계약부채의 증가(감소)	(1,302,680)	(2,665,448)	(3,968,128)

영업활동으로 인한 현금흐름	2,808,189	-	2,808,189

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채 2,665,448천원 감소, 선급비용 1,269,667천원 감소하였으나 영업활동으로인한 총 현금흐름은 동일합니다. ◎ 별도재무제표 기준

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	114,672,847

매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	①	(9,821)

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류	②	4,241

기준서 제1109호 도입으로 인한 총잉여금 조정	③	(5,581)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	114,667,266

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주석	당기손익공정가치측정금융자산(전기는 당기손익인식금융자산)	기타포괄손익공정가치측정금융자산(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가측정금융자산(전기는 만기보유금융자산과 대여금및수취채권)	합계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	34,073,142	41,920,151	44,780,297	120,773,591

매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	①	-	(36,914,714)	36,870,072	(44,643)

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류	②	5,005,437	(5,005,437)	-	-

만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	③	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	39,078,579	-	81,650,369	120,728,948

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익공정가치측정금융자산으로 표시하고 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하였으며 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다.

이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주석	기타포괄손익누계액 변동	상각후원가측정금융자산으로 재분류되어 제거된 기타포괄손익누계액	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	39,062	-	114,672,847

매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류	①	(34,821)	44,643	(9,822)

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류	②	(4,241)	-	4,241

합계	(39,062)	44,643	(5,581)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	44,643	114,667,266

① 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류당기초 현재 투자사채 및 자산유동화금융상품 투자액 36,914,714천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 34,821천원 중 법인세차감전 44,643천원은 상각후원가측정금융자산으로 재분류됨에 따라 제거되었으며 법인세효과분 9,821천원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기말 현재 투자사채 및 자산유동화금융상품의 장부금액 및 공정가치는 62,006,652천원 및 62,339,431천원이며 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않았더라면 공정가치평가이익 332,780천원을 기타포괄손익으로 인식하였을 것입니다. 2018년 1월 1일의 유효이자율은 2.22%~6.25%이며 1,104,025천원의 이자수익이 당분기에 인식되었습니다. ② 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류당기초 현재 전자단기사채 투자액 5,005,437천원은 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 4,241천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 1,866천원이 당기이익으로 인식되었습니다.③ 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류중소기업금융채권 및 자산유동화금융상품은 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 기타상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가측정금융자산으로 측정됩니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

(단위 : 천원)

구분	측정 범주	장부금액	차이

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	15,138,198	15,138,198	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	4,000,000	4,000,000	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	4,841,380	4,841,380	-

유동성당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	31,501,142	31,501,142	-

전자단기사채	매도가능금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	5,005,437	5,005,437	-

자산유동화금융상품	매도가능금융자산	상각후원가	19,932,000	19,860,620	(71,379)

투자사채	매도가능금융자산	상각후원가	5,008,325	5,000,000	(8,325)

유동성만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	8,000,000	8,000,000	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	1,997,198	1,997,198	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	2,572,000	2,572,000	-

자산유동화금융상품	매도가능금융자산	상각후원가	8,999,775	9,000,000	225

투자사채	매도가능금융자산	상각후원가	2,974,615	3,009,451	34,836

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	10,000,000	10,000,000	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	803,521	803,521	-

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

주석 3에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017.12.31 수정전	조정	2018.01.01 수정후

기타유동자산	1,593,130	1,703,506	3,296,636

자산총계	140,669,392	1,703,506	142,372,898

계약부채	-	3,766,709	3,766,709

부채총계	9,146,405	3,766,709	12,913,114

이익잉여금	114,672,847	(2,063,203)	112,609,644

자본총계	131,552,986	(2,063,203)	129,489,783

(주1) 환불회계처리

기준서 제1115호에서는 고객이 아이템을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 마켓수수료를 선급비용으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 계약부채 3,766,709천원과 선급비용 1,703,506천원을 인식하였습니다.

(주2) 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경하였습니다.

- 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액 3,766,709천원은 계약부채로 분류하였습니다.

(나 ) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.① 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115를적용하지 않았을 경우

영업수익	38,090,141	2,441,944	40,532,085

영업비용	36,115,548	1,140,035	37,255,583

당기순이익	2,925,260	1,301,909	4,227,169

총포괄손익	2,916,404	1,301,909	4,218,313

② 현금흐름표(단위 : 천원)

구분	보고된 금액	조정	기준서 제1115를적용하지 않았을 경우

당기순이익	2,925,260	1,301,909	4,227,169

자산 부채의 변동	(1,260,593)	(1,301,909)	(2,562,502)

선급비용의 감소(증가)	(611,472)	1,140,035	528,563

계약부채의 증가(감소)	(1,324,765)	(2,441,944)	(3,736,709)

영업활동으로 인한 현금흐름	2,992,994	-	2,992,994

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채 2,441,944천원 감소, 선급비용 1,140,035천원 감소하였으나 영업활동으로인한 총 현금흐름은 동일합니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제9기3분기	매출채권	7,434,855	-	0.0%

단기대여금	139,273	-139,273	-100.0%

미수수익	760,570	-	0.0%

미수금	2,293	-	0.0%

합계	8,336,992	-139,273	-1.7%

제8기	매출채권	4,870,204	-	0.0%

단기대여금	173,899	-173,899	-100.0%

미수수익	303,143	-	0.0%

미수금	2,562	-	0.0%

합계	5,349,807	-173,899	-3.3%

제7기	매출채권	6,382,551	-	0.0%

단기대여금	178,500	-178,500	-100.0%

미수수익	155,500	-	0.0%

미수금	33,603	-	0.0%

합계	6,750,154	-178,500	-2.6%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제7기	제8기	제9기 3분기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	184,500	178,500	173,899

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-6,000	-4,601	-34,626

4. 기말 대손충당금 잔액합계	178,500	173,899	139,273

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	7,430,855	4,000	-	-	7,434,855

미수수익	760,570	-	-	-	760,570

미수금	2,293	-	-	-	2,293

구성비율	99.95%	0.05%	-	-	100.0%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 해당사항 없음

(2) 재고자산의 실사내용해당사항 없음

라. 수주계약 현황해당사항 없음마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 (가) 당분 기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	19,543,717	19,543,717

단기금융상품	-	-	42,005,231	42,005,231

매출채권및기타채권	-	-	8,197,718	8,197,718

당기손익공정가치측정금융자산	25,974,379	-	-	25,974,379

장기금융상품	-	-	34,641,032	34,641,032

기타금융자산	-	-	1,050,938	1,050,938

합계	25,974,379	-	105,438,636	131,413,015

② 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	-	-	-	19,712,323	-	-	19,712,323

단기금융상품	-	-	-	4,000,000	-	-	4,000,000

매출채권및기타채권	-	-	-	5,175,909	-	-	5,175,909

당기손익인식금융자산	-	34,073,142	-	-	-	-	34,073,142

매도가능금융자산	-	-	-	-	41,920,151	-	41,920,151

만기보유금융자산	-	-	18,000,000	-	-	-	18,000,000

장기금융상품	-	-	-	1,997,198	-	-	1,997,198

기타금융자산	-	-	-	897,147	-	-	897,147

합계	-	34,073,142	18,000,000	31,782,577	41,920,151	-	125,775,870

(나) 당분 기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	금융보증부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무	-	-	7,170,990	7,170,990

② 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	위험회피지정파생상품부채	합계

단기매매	당기손익인식지정

미지급금및기타채무	-	-	6,142,151	-	-	6,142,151

(다) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산:

이자수익	767,541	2,179,472	-	-

기타금융자산처분이익	-	61,987	-	-

외환차익	14,400	19,096	-	-

외화환산이익	(15,230)	231	-	-

기타금융자산처분손실	-	(16,460)	-	-

외환차손	(26,950)	(83,735)	-	-

외화환산손실	(1,802)	(3,505)	-	-

소계	737,959	2,157,086	-	-

대여금및수취채권:

이자수익	-	-	84,279	255,175

기타금융자산처분이익	-	-	-	45,689

외환차익	-	-	1,348	12,750

외화환산이익	-	-	2,607	6,733

외환차손	-	-	(7,235)	(49,235)

소계	-	-	80,999	271,112

당기손익공정가치측정금융자산:

이자수익	47,260	263,829	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	102,013	286,318	-	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	37,028	192,507	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(40,083)	(55,894)	-	-

소계	146,218	686,760	-	-

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	310,864	636,244

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	43,082	134,733

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	41,114	-

소계	-	-	395,060	770,977

매도가능금융자산:

이자수익	-	-	154,717	335,814

매도가능금융자산처분이익	-	-	120,822	526,245

기타포괄손익	-	-	(1,359)	136,351

소계	-	-	274,180	998,410

만기보유금융자산:

이자수익	-	-	189,171	362,044

소계	-	-	189,171	362,044

합계	-	-	939,410	2,402,543

포괄손익계산서:

당기순손익	884,177	2,843,846	940,770	2,266,192

기타포괄손익	-	-	(1,359)	136,351

(라) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. (마) 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	25,974,379	-	-	25,974,379	25,974,379

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	34,073,142	-	-	34,073,142	34,073,142

매도가능금융자산	41,920,151	-	-	41,920,151	41,920,151

합계	75,993,293	-	-	75,993,293	75,993,293

(바) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	공정가치

당분기말	전기말

파생결합증권	현금흐름할인법 및 순자산가치법 등	할인율 및 부도확율	25,974,379	34,073,142

매도가능금융자산	현금흐름할인법 및 순자산가치법 등	민간채권평가회사수익률 등	-	41,920,151

(사) 당분기와 전기 중 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기손익공정가치측정금융자산(당분기) 및 당기손익인식금융자산(전기)

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	34,073,142	39,515,669

매입	23,990,050	29,500,000

평가	230,424	582,644

매도	(37,324,674)	(35,525,171)

회계정책변경효과	5,005,437	-

기말장부금액	25,974,379	34,073,142

② 매도가능금융자산(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	41,920,151	57,706,670

매입	-	54,100,639

평가(법인세 차감전)	-	184,398

상각	-	(5,514)

매도	-	(70,066,042)

회계정책변경효과	(41,920,151)	-

기말장부금액	-	41,920,151

(아) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당분기와 전기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(2) 유형자산당사는 유형자산 재평가를 실시하지 않았습니다.

바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-