위메이드플레이 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제15기말 2024년 12월 31일 현재
제14기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 위메이드플레이와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 위메이드플레이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 위메이드플레이(이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발, 서비스 및 컨설팅업, 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하여 2009년 1월에 설립되었으며, 본사를 경기도 성남시 분당구 서현동에 두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 주식회사 하나그린기업인수목적회사와 2013년 5월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2013년 10월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 주식회사 하나그린기업인수목적회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 선데이토즈(피합병회사)를 흡수합병하였습니다.지배기업은 2022년 3월 31일 사명을 주식회사 위메이드플레이로 변경하였습니다.

당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 5,734,921천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜위믹스코리아	3,900,000	34.00%	3,900,000	34.00%

자기주식	1,068,801	9.32%	1,068,801	9.32%

기타주주	6,501,041	56.68%	6,501,041	56.68%

합계	11,469,842	100.00%	11,469,842	100.00%

(2) 종속기업의 개요(가) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	지분율	지배력판단근거

당기말	전기말

㈜플레이링스(*2)	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	80.27%	82.20%	의결권과반수보유

㈜플레이매치컬(*3)	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	-	90.91%	의결권과반수보유

㈜플레이토즈	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00%	100.00%	의결권과반수보유

㈜도티소프트	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	80.27%	82.20%	의결권과반수보유

㈜플레이킹스	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	90.91%	90.91%	의결권과반수보유

코람코일반사모
부동산투자신탁제142호(*4)	대한민국	투자업	8월 31일	63.71%	94.74%	(*1)

JB국내리츠일반사모
부동산투자신탁제1호(*4)	대한민국	투자업	8월 31일	76.82%	98.72%	(*1)

㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사	대한민국	투자업	12월 31일	55.58%	75.09%	의결권과반수보유

(*1) 지배기업이 LP로 참여하고 있으며, 피투자회사의 변동이익 대부분에 노출되어 지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 ㈜플레이링스는 주식매수선택권의 행사로 지분율이 80.27%로 감소하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 ㈜플레이토즈와의 흡수합병으로 인하여 소멸되었습니다.(*4) 당기 중 연결회사가 기타특수관계자인 ㈜전기아이피에 코람코일반사모부동산투자신탁제142호의 지분 31.03%, JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호의 지분 14.36%를 매각함에 따라 유효지분율이 변동하였습니다.

(나) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜플레이링스	㈜플레이토즈	㈜플레이매치컬	㈜도티소프트

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

[재무상태표]

유동자산	21,857,930	28,944,204	142,301	1,226,820	-	522,430	30,414	300,789

비유동자산	56,266,809	42,509,740	139,232	936,292	-	911,521	7,203	64,862

자산총계	78,124,739	71,453,944	281,533	2,163,112	-	1,433,951	37,617	365,651

유동부채	7,844,189	6,758,348	2,925,361	473,145	-	495,704	7,070	9,396

비유동부채	1,234,103	2,129,776	1,444,403	3,010,693	-	1,118,669	12,998	19,261

부채총계	9,078,292	8,888,124	4,369,764	3,483,838	-	1,614,374	20,068	28,657

자본총계	69,046,447	62,565,820	(4,088,231)	(1,320,726)	-	(180,423)	17,549	336,994

(단위: 천원)

구분	㈜플레이킹스	코람코일반사모부동산투자신탁제142호	JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호	㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

[재무상태표]

유동자산	280,023	176,571	29,699	29,667	404	151	3,240,362	4,968,691

비유동자산	103,924	228,967	22,800,000	22,800,000	39,200,000	39,200,000	162,839,851	165,110,675

자산총계	383,947	405,538	22,829,699	22,829,667	39,200,404	39,200,151	166,080,213	170,079,366

유동부채	108,257	99,216	9,874	9,901	18,450	18,450	96,220,008	1,420,474

비유동부채	1,120,733	68,997	-	-	-	-	1,198,129	96,091,593

부채총계	1,228,990	168,213	9,874	9,901	18,450	18,450	97,418,137	97,512,067

자본총계	(845,043)	237,325	22,819,825	22,819,766	39,181,954	39,181,701	68,662,076	72,567,299

(단위: 천원)

구분	㈜플레이링스	㈜플레이토즈	㈜플레이매치컬(*1)	㈜도티소프트(*2)

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

[포괄손익계산서]

영업수익	66,965,010	61,912,949	198,536	1,950	-	-	-	-

당기순손익	6,101,855	1,109,747	(2,016,108)	(1,726,796)	(570,186)	(1,089,235)	(319,685)	(161,349)

총포괄손익	5,825,236	962,856	(1,988,980)	(1,725,710)	(571,001)	(1,110,428)	(319,444)	(163,204)

(단위: 천원)

구분	㈜플레이킹스(*3)	JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호	코람코일반사모부동산투자신탁제142호	㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

[포괄손익계산서]

영업수익	-	-	660,909	547,890	1,255,727	1,040,992	5,945,757	5,468,115

당기순손익	(1,086,805)	(315,467)	507,833	394,853	1,146,620	930,889	(1,988,588)	(2,076,478)

총포괄손익	(1,090,322)	(315,479)	507,833	394,853	1,146,620	930,889	(1,988,588)	(2,076,478)

(*1) 당기 중 종속기업투자인 (주)플레이매치컬은 (주)플레이토즈와의 흡수합병으로 인하여 소멸되었습니다. 따라서 기재된 당기 금액은 2024년 9월 30일까지 발생한 금액입니다. (*2) 전기 중 취득후 편입된 회사로 기재된 금액은 편입 시점부터 발생한 금액입니다.(*3) 전기 중 신설된 회사로 기재된 금액은 설립 시점부터 발생한 금액입니다.

(다) 당기와 전기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기

구분	기업명	사유

종속기업 소멸	㈜플레이매치컬	㈜플레이토즈와의 흡수합병

전기

구분	기업명	사유

종속기업 추가	㈜도티소프트	신규투자

종속기업 추가	㈜플레이킹스	신규설립

(라) 당기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ·공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'와 기업회계기준서 제1109호 '금융상 품'계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련규정을 명확화 하였습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 연차개선 기존 기준의 해석을 명확히 하거나 일관성을 높이기 위해 이루어졌으며, 주요 내용은다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 특정 금융부채 관련 현금흐름 공시의 명확성 제고를 위해 금융부채 상환과 관련된 세부 정보를 보다 명확히 제공하도록 요구됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 특정 개정사항 최초 적용시 완화 규정을 명확화 하였습니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 금융상품의 이전과 관련된 공시 요구사항이 개정되었으며, 금융자산 및 금융부채의 공시사항이 보다 구체화 되었습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융자산의 상각후원가 측정과 관련하여 금융상품의 손상 인식 모델이 보다 명확하게 조정되었습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 연결범위 판단 기준과 관련하여 특정 사례에 대한 명확한 가이드라인이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에 가감하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 금융손익으로 표시됩니다

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다.

공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (5) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

시 설 장 치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

고 객 관 계	2.7년~4.1년	정액법

저 작 권	5년	정액법

(6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.9 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.10 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.11 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.13 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.14 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.15 수익(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 게임서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약의 수행의무를 단일의 수행의무로 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 게임서비스 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

고객은 연결회사가 제공하는 서비스대로 그 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 연결회사의 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당되어져, 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.16 종업원급여

(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 보고기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

2.17 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.18 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.19 주당손익 연결회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 영업부문

연결회사는 모바일게임의 개발 및 유통이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고 되고 있습니다.

2.21 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각됩니다.

2.22 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 수익이연연결회사는 고객에게 모바일 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 아이템의 기대사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 아이템 판매에 따른 수익인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.

4. 영업부문연결회사는 모바일게임의 개발 및 유통이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

모바일게임매출	90,550,276	91,613,843

기타매출	29,861,676	30,064,677

합계	120,411,952	121,678,520

(2) 당기와 전기 중 지역부문별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	52,032,408	57,702,325

국외	68,379,544	63,976,195

합계	120,411,952	121,678,520

(3) 연결회사의 게임매출의 주요 고객은 업종 특성상 불특정 다수의 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다. 모바일 게임시장의 특성상 이와 같은 모바일 게임서비스는 대부분 글로벌 플랫폼 사업자인 구글, 애플 등을 통해 제공 및 결제되고 있으며, 모바일 광고서비스의 경우는 글로벌 모바일 광고회사들로 구성되어 있습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	31,580,180	31,580,180

단기금융상품	-	1,174,526	1,174,526

매출채권	-	10,180,569	10,180,569

당기손익공정가치측정금융자산	145,521,065	-	145,521,065

기타금융자산	-	2,960,912	2,960,912

합계	145,521,065	45,896,187	191,417,252

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	32,448,891	32,448,891

단기금융상품	-	13,862,604	13,862,604

매출채권	-	9,923,481	9,923,481

당기손익공정가치측정금융자산	105,458,736	-	105,458,736

기타금융자산	-	3,617,816	3,617,816

합계	105,458,736	59,852,792	165,311,528

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합계

기타금융부채(*)	11,308,292	-	11,308,292

리스부채	-	3,559,752	3,559,752

단기차입금	93,600,000	-	93,600,000

비지배지분금융부채	27,967,438	-	27,967,438

합계	132,875,730	3,559,752	136,435,482

(*) 종업원급여 관련 부채 등은 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합계

기타금융부채(*)	-	10,643,658	-	10,643,658

리스부채	-	-	6,630,830	6,630,830

장기차입금	-	93,600,000	-	93,600,000

신주인수권부사채	-	20,609,648	-	20,609,648

파생상품부채	12,468	-	-	12,468

비지배지분금융부채	-	19,774,854	-	19,774,854

합계	12,468	144,628,160	6,630,830	151,271,458

(*) 종업원급여 관련 부채 등은 제외되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[금융자산]

상각후원가측정금융자산:

이자수익	1,496,811	2,015,740

대손상각비	-	15,016

외환차익	1,552,364	1,171,657

외화환산이익	1,097,066	12,685

외환차손	(348,455)	(874,280)

외화환산손실	(41)	(309,639)

기타금융자산거래이익	4,134,764	-

소계	7,932,509	2,031,179

당기손익공정가치측정금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	33,059,813	1,901,081

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	143,474	447,247

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(2,545,831)	(626,463)

소계	30,657,456	1,721,865

[금융부채]

상각후원가로 인식된 금융부채:

이자비용(*)	(3,106,084)	(3,718,038)

외환차익	523,922	357,553

외화환산이익	329	6,799

외환차손	(616,078)	(369,860)

외화환산손실	(161,506)	(1,028)

기타금융부채거래이익	-	-

기타금융부채거래손실	(51,342)	(98,777)

소계	(3,410,759)	(3,823,351)

당기손익공정가치측정금융부채:

파생상품평가이익	-	2,162,297

파생상품평가손실	(9,950)	-

파생상품거래이익	22,417	42,872

소계	12,467	2,205,169

합계	35,191,673	2,134,862

(*) 리스부채 상각비용이 포함되었습니다.

6. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산

펀드	111,904,526	-	2,170,296	109,734,230	111,904,526

지분증권	30,957,039	-	-	30,957,039	30,957,039

전환상환우선주	2,659,500	-	-	2,659,500	2,659,500

합계	145,521,065	-	2,170,296	143,350,769	145,521,065

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산

펀드	69,602,419	-	2,509,401	67,093,018	69,602,419

지분증권	30,000,000	-	30,000,000	-	30,000,000

전환상환우선주	5,856,317	-	-	5,856,317	5,856,317

합계	105,458,736	-	32,509,401	72,949,335	105,458,736

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	12,468	-	-	12,468	12,468

합계	12,468	-	-	12,468	12,468

(3) 당기말과 전기말 현재 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

펀드	기초자산에 근거한 평가기관의독립적인 가치평가 및 순자산가치기법 등	금리, 주식 및 채권 등 기초자산가격	해당사항없음

지분증권	배당할인모형	할인율, 추정 배당액	할인율 12.72%

전환상환우선주	현금흐름할인법, 옵션가격결정모형	주가, 주가변동성, 할인율	할인율 3.00%~15.34%

변동성 44.35%

② 전기말

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

펀드, 지분증권	기초자산에 근거한 평가기관의 독립적인 가치평가 및 순자산가치기법 등	금리, 주식 및 채권 등 기초자산가격	해당사항없음

전환상환우선주	현금흐름할인법, 옵션가격결정모형	주가, 주가변동성, 할인율	할인율 3.18%~14.75%

변동성 42.9%~52.3%

파생상품부채	TF모형	주가, 주가변동성, 할인율	할인율 3.46%~4.45%

변동성 45.8%

(4) 당기와 전기 중 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

펀드	지분증권	전환상환우선주	파생상품부채	펀드	전환상환우선주	파생상품부채

기초	67,093,018	-	5,856,317	12,468	54,569,966	-	2,217,637

매입	10,651,711	-	-	-	12,324,141	5,299,372	-

매도	-	-	(1,103,363)	(22,417)	-	-	(42,872)

평가	31,989,501	957,039	(2,093,454)	9,949	198,910	556,945	(2,162,297)

기타(*)	-	30,000,000	-	-	-	-	-

기말	109,734,230	30,957,039	2,659,500	-	67,093,017	5,856,317	12,468

(*) 당기 중 수준 3으로 재분류 되었습니다.

(5) 민감도분석금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적인 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

할인율변동	주가변동	주가변동성	주가변동	주가변동성

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

지분증권(*1)	1,194,343	(1,139,435)	-	-	-	-	-	-	-	-

전환상환우선주(*2)	-	-	98,781	(87,301)	129,923	(122,613)	276,455	(243,772)	233,122	(226,760)

금융부채

신주인수권(*2)	-	-	-	-	-	-	12,468	(45,178)	12,468	(26,272)

(*1) 지분증권은 주요 투입변수인 할인율을 1%p만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 전환상환우선주 및 신주인수권은 주요 투입변수인 기초자산의 주가 및 주가변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	27,559,920	27,432,941

단기투자자산	4,020,260	5,015,949

합계	31,580,180	32,448,890

8. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	-	9,700,000

중소기업금융채권	-	3,000,000

기타예금(*)	1,174,526	1,162,604

합계	1,174,526	13,862,604

(*) 당기말 기타예금 1,174,526천원(전기말 1,162,604천원)은 장기차입금에 대한 질권설정이 되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 34 참고).

9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,180,569	-	9,923,481	-

기타금융자산:

미수금	61,695	-	4,308	-

미수수익	262	-	200,057	-

대여금	-	-	-	11,110

리스채권	514,373	-	565,440	555,107

임차보증금	1,501,578	550,500	-	2,052,078

기타보증금	80,000	375,822	60,000	388,670

현재가치할인차금:

임차보증금	(69,051)	(25,778)	-	(184,402)

기타보증금	(1,454)	(27,036)	(2,241)	(32,311)

소계	2,087,403	873,508	827,564	2,790,252

합계	12,267,972	873,508	10,751,045	2,790,252

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 관련한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	13,141,481	13,541,297

손실충당금:

매출채권	-	-

미수금	-	-

미수수익	-	-

대여금	-	-

리스채권	-	-

임차보증금	-	-

기타보증금	-	-

합계	13,141,481	13,541,297

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

연결회사의 매출채권 및 기타금융자산에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.

10. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

펀드	2,170,296	109,734,230	2,509,401	67,093,018

지분증권	-	30,957,039	-	30,000,000

전환상환우선주	-	2,659,500	-	5,856,317

합계	2,170,296	143,350,769	2,509,401	102,949,335

(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	105,458,736	60,825,353

취득	10,651,711	17,623,513

처분	(1,103,363)	(4,264,748)

평가	30,513,981	1,274,618

기타증감(*)	-	30,000,000

기말장부금액	145,521,065	105,458,736

(*) 전기 중 관계기업투자의 지분율 변동으로 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	-	554,557	-	59,693

선급비용(*1)	1,638,115	19,047	1,241,203	213,764

계약자산(*2)	241,762	-	273,913	-

부가가치세대급금	271,967	-	285,775	-

합계	2,151,844	573,604	1,800,891	273,457

(*1) 미니멈 개런티 지급 건에 대해 자산성 검토 후 339,465천원(전기말: 120,149천원) 손상처리 하였습니다. (*2) 마켓수수료 등의 계약체결증분원가 당기말 241,762천원(전기말: 273,913천원)을 계약자산으로 인식하였습니다. 이는 고객에 의하여 사용되는 시기에 비용으로 인식되며 향후 1년 이내 발생할 것으로 예상됩니다.

12. 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	소재지	업종	보고기간종료일	지분율	측정방법

당기말	전기말

관계기업	스마트유니온비대면투자조합	대한민국	투자업	12월 31일	34.01%	34.01%	지분법

코나메타버스투자조합	대한민국	투자업	12월 31일	30.00%	30.00%	지분법

㈜핑거랩스(*1,2)	대한민국	서비스업	12월 31일	4.66%	7.17%	공정가치법

㈜빅독(*3)	대한민국	서비스업	12월 31일	25.93%	25.93%	공정가치법

공동기업	㈜플레이디앤씨	대한민국	정보통신업	12월 31일	50.00%	50.00%	지분법

(*1) 전기 중 연결회사는 7.17%의 상환전환우선주를 취득하였으며, 이사 선임권한을 획득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. 한편, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근할 수 없으므로 동 상환전환우선주를 당기손익공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사가 ㈜핑거랩스의 상환전환우선주 2.51%를 매각함에 따라 지분율이 변동하였습니다.(*3) 전기 중 연결회사는 25.93%의 상환전환우선주를 취득하였으며, 이사 선임권한을 획득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. 한편, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근할 수 없으므로 동 상환전환우선주를 당기손익공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

스마트유니온비대면투자조합	4,000,000	3,745,431	3,745,431	2,500,000	2,359,789	2,359,789

코나메타버스투자조합	3,000,000	2,827,419	2,827,419	3,000,000	2,887,943	2,887,943

㈜플레이디앤씨	1,000,000	173,366	173,366	1,000,000	766,040	766,040

합계	8,000,000	6,746,216	6,746,216	6,500,000	6,013,772	6,013,772

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	지분법손익	기타증감	기말장부금액

스마트유니온비대면투자조합	2,359,789	1,500,000	-	(114,358)	-	3,745,431

코나메타버스투자조합	2,887,943	-	-	(60,524)	-	2,827,419

㈜플레이디앤씨	766,040	-	-	(592,674)	-	173,366

합계	6,013,772	1,500,000	-	(767,556)	-	6,746,216

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	지분법손익	기타증감	기말장부금액

애니팡미래콘텐츠투자조합(*1)	12,577,125	-	(16,845,078)	4,267,953	-	-

㈜케이원제23호역삼위탁관리부동산투자회사(*2)	28,175,766	-	-	(1,031,526)	(27,144,240)	-

스마트유니온비대면투자조합	472,979	2,000,000	-	(113,190)	-	2,359,789

코나메타버스투자조합	2,982,555	-	-	(94,612)	-	2,887,943

㈜플레이디앤씨	-	1,000,000	-	(233,960)	-	766,040

합계	44,208,425	3,000,000	(16,845,078)	2,794,665	(27,144,240)	6,013,772

(*1) 전기 중 청산되어 조합재산 배분이 완료된 펀드입니다.(*2) 전기 중 지분율의 변동으로 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	스마트유니온비대면투자조합	코나메타버스투자조합	㈜플레이디앤씨

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

[재무상태표]

유동자산	4,459,215	3,473,676	3,395,432	2,597,183	457,379	1,516,711

비유동자산	6,552,352	3,550,297	6,035,898	7,035,893	20,000	259,476

자산총계	11,011,567	7,023,973	9,431,330	9,633,076	477,379	1,776,187

유동부채	-	86,193	6,600	6,600	130,647	147,957

비유동부채	-	-	-	-	-	96,150

부채총계	-	86,193	6,600	6,600	130,647	244,107

자본총계	11,011,567	6,937,780	9,424,730	9,626,476	346,732	1,532,080

(단위: 천원)

구분	㈜핑거랩스	㈜빅독

당기말	전기말	당기말	전기말

[재무상태표]

유동자산	4,392,749	5,553,354	378,928	785,596

비유동자산	6,236,805	3,025,692	18,865	5,865

자산총계	10,629,554	8,579,046	397,793	791,461

유동부채	6,091,057	878,718	13,772	15,062

비유동부채	7,377,787	7,102,715	-	-

부채총계	13,468,844	7,981,433	13,772	15,062

자본총계	(2,839,290)	597,613	384,021	776,399

(단위: 천원)

구분	애니팡미래콘텐츠투자조합(*1)	케이원제23호역삼위탁관리부동산투자회사(*2)	스마트유니온비대면투자조합	코나메타버스투자조합

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

[포괄손익계산서]

영업수익	-	29,100,173	-	3,698,854	14,033	10,950	316,617	198,925

당기순손익	-	14,771,572	-	(1,757,316)	(336,213)	(332,779)	(201,746)	(315,375)

총포괄손익	-	14,771,572	-	(1,757,316)	(336,213)	(332,779)	(201,746)	(315,375)

(단위: 천원)

구분	㈜플레이디앤씨(*3)	㈜핑거랩스(*4)	㈜빅독(*5)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

[포괄손익계산서]

영업수익	45,510	-	309,971	1,790,967	28,175	218

당기순손익	(1,185,349)	(467,919)	(3,443,949)	(3,983,621)	(390,711)	(122,441)

총포괄손익	(1,185,349)	(467,919)	(3,443,949)	(3,983,621)	(390,711)	(122,441)

(*1) 전기 중 청산되어 조합재산 배분이 완료된 펀드입니다. (*2) 전기 중 지분율의 변동으로 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(*3) 전기 중 설립한 회사로서 기재된 금액은 취득 시점부터 발생한 금액입니다.(*4 ) 전기 중 연결회사는 7.17%의 상환전환우선주를 취득하였으며, 이사 선임권한을 획득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. 한편, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근할 수 없으므로 동 상환전환우선주를 당기손익공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 연결회사는 당기 중 2.51%를 매각함에 따라 지분율이 변동하였습니다. (*5) 전기 중 연결회사는 25.93%의 상환전환우선주를 취득하였으며, 이사 선임권한을 획득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다. 한편, 소유지분과 연계된 손익에 실질적으로 현재 접근할 수 없으므로 동 상환전환우선주를 당기손익공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

관계기업투자 및 공동기업투자의 요약재무정보는 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기말장부금액

스마트유니온비대면투자조합	11,011,567	34.01%	3,745,431	-	3,745,431

코나메타버스투자조합	9,424,730	30.00%	2,827,419	-	2,827,419

㈜플레이디앤씨	346,732	50.00%	173,366	-	173,366

합계	20,783,029	6,746,216	-	6,746,216

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	기말장부금액

스마트유니온비대면투자조합	6,937,780	34.01%	2,359,789	-	2,359,789

코나메타버스투자조합	9,626,476	30.00%	2,887,943	-	2,887,943

㈜플레이디앤씨	1,532,079	50.00%	766,040	-	766,040

합계	18,096,335	6,013,772	-	6,013,772

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	233,093	-	233,093

건물	213,101	(7,547)	205,554

차량운반구	98,802	(96,483)	2,319

비품	3,114,471	(2,405,627)	708,844

시설장치	3,092,618	(2,366,472)	726,146

합계	6,752,085	(4,876,129)	1,875,956

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

비품	3,209,697	(2,158,081)	1,051,616

시설장치	3,040,618	(2,075,552)	965,066

합계	6,250,315	(4,233,633)	2,016,682

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	기타증감	기말장부금액

토지	-	-	-	-	233,093	233,093

건물	-	-	-	(7,547)	213,101	205,554

차량운반구	-	2,530	-	(211)	-	2,319

비품	1,051,616	71,323	(18,809)	(395,286)	-	708,844

시설장치	965,066	52,000	-	(290,920)	-	726,146

합계	2,016,682	125,853	(18,809)	(693,964)	446,194	1,875,956

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	기말장부금액

비품	1,023,531	480,966	(19,986)	(432,894)	1,051,616

시설장치	996,156	970,475	(605,216)	(396,349)	965,066

합계	2,019,687	1,451,441	(625,202)	(829,243)	2,016,682

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	599,047	(544,729)	-	54,318

산업재산권	482,129	(332,590)	-	149,539

회원권	576,363	-	-	576,363

저작권	6,000	(5,100)	-	900

영업권	32,660,942	-	(1,910,495)	30,750,447

고객관계	14,577,441	(12,220,552)	-	2,356,889

합계	48,901,922	(13,102,971)	(1,910,495)	33,888,456

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	598,502	(511,324)	-	87,178

산업재산권	460,646	(242,923)	-	217,723

회원권	1,107,078	-	-	1,107,078

저작권	6,000	(3,900)	-	2,100

영업권	32,660,942	-	(1,910,495)	30,750,447

고객관계	14,577,441	(9,863,664)	-	4,713,777

합계	49,410,609	(10,621,811)	(1,910,495)	36,878,303

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	상각	손상	기타증감	기말장부금액

소프트웨어	87,178	4,050	(33,581)	-	(3,329)	54,318

산업재산권	217,723	19,172	(90,685)	-	3,329	149,539

회원권	1,107,078	-	-	(84,521)	(446,194)	576,363

저작권	2,100	-	(1,200)	-	-	900

영업권	30,750,447	-	-	-	-	30,750,447

고객관계	4,713,777	-	(2,356,888)	-	-	2,356,889

합계	36,878,303	23,222	(2,482,354)	(84,521)	(446,194)	33,888,456

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	상각	손상	사업결합	기말장부금액

소프트웨어	92,079	33,536	(38,437)	-	-	87,178

산업재산권	67,445	216,477	(66,199)	-	-	217,723

회원권	660,884	446,194	-	-	-	1,107,078

저작권	3,300	-	(1,200)	-	-	2,100

영업권	31,623,140	-	-	(1,910,495)	1,037,802	30,750,447

고객관계	8,988,142	-	(4,274,365)	-	-	4,713,777

합계	41,434,990	696,207	(4,380,201)	(1,910,495)	1,037,802	36,878,303

(3) 당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	기말

㈜플레이링스	29,712,645	29,712,645

㈜도티소프트	1,037,802	1,037,802

합계	30,750,447	30,750,447

(4) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 영업권을 포함한 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.영업권에 대한 손상검사의 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜플레이링스	㈜도티소프트

플라이셔 외	플라이셔

회수가능가액	57,110,313	38,170,494	1,499,907

비교대상 장부가액(*)	7,160,698	34,181,367	1,007,654

(*) 손상검사 대상의 영업용 순자산 금액에 영업권 금액이 가산되었습니다.① ㈜플레이링스㈜플레이링스의 플라이셔 외 현금창출단위와 플라이셔 현금창출단위에 대한 영업권 회수가능액은 미래현금흐름할인기법 이용시 사용된 세후 할인율 12.66%, 영구성장률 0% 등 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 플라이셔 외 현금창출단위와 플라이셔 현금창출단위에 대한 현금흐름창출단위 영업권 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(가) 플라이셔 외 현금창출단위

(단위: 천원)

구분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(4,354,700)	5,117,697

영구성장률	3,315,920	(2,830,470)

(나) 플라이셔 현금창출단위

(단위: 천원)

구분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(2,812,570)	3,301,906

영구성장률	2,122,166	(1,811,481)

② ㈜도티소프트㈜도티소프트에 대한 현금흐름창출단위 영업권 회수가능액은 미래현금흐름할인기법 이용시 사용된 세후 할인율 14.61%, 영구성장률 0% 등 주요 가정의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 ㈜도티소프트 현금창출단위에 대한 현금흐름창출단위 영업권 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(113,581)	130,455

영구성장률	80,285	(70,000)

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	17,723,995	20,534,551

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	78,514,421	-	78,514,421

건물	90,833,004	(6,623,240)	84,209,764

합계	169,347,425	(6,623,240)	162,724,185

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	78,514,421	-	78,514,421

건물	90,833,004	(4,352,415)	86,480,589

합계	169,347,425	(4,352,415)	164,995,010

임대목적의 토지 및 건물입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 장기차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34 참고)

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	상각	기말장부금액

토지	78,514,421	-	78,514,421

건물	86,480,589	(2,270,825)	84,209,764

합계	164,995,010	(2,270,825)	162,724,185

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	상각	처분	기말장부금액

토지	79,113,182	-	(598,761)	78,514,421

건물	89,429,960	(2,254,910)	(694,460)	86,480,590

합계	168,543,142	(2,254,910)	(1,293,221)	164,995,011

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	5,945,757	5,468,115

비용	3,984,947	3,895,696

(4) 투자부동산의 공정가치는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치 추정액은 184,100,000천원입니다.

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,441,495	-	4,634,816	96,705

미지급비용	2,849,933	-	2,989,872	-

임대보증금	2,332,260	1,198,658	596,584	2,964,022

현재가치할인차금:

임대보증금	(57,381)	(104,694)	-	(177,495)

합계	10,566,307	1,093,964	8,221,272	2,883,232

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동장기차입금	93,600,000	-

장기차입금	-	93,600,000

당기말 현재 연결회사는 장기차입금과 관련하여 단기금융상품, 보험금 수령권, 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	만기일	상환방법

유동성장기차입금	삼성생명보험㈜	3.3	70,000,000	2025-02-18	만기일시

㈜대신저축은행	4.5	10,000,000	2025-02-18	만기일시

㈜한국투자저축은행	4.5	9,600,000	2025-02-18	만기일시

유안타저축은행㈜	4.5	4,000,000	2025-02-18	만기일시

합계	93,600,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	전기말	만기일	상환방법

장기차입금	삼성생명보험㈜	3.3	70,000,000	2025-02-18	만기일시

㈜대신저축은행	4.5	10,000,000	2025-02-18	만기일시

㈜한국투자저축은행	4.5	9,600,000	2025-02-18	만기일시

유안타저축은행㈜	4.5	4,000,000	2025-02-18	만기일시

합계	93,600,000

18. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

건물	2,554,090	4,911,586

차량운반구	390,129	529,893

기타	6,784	33,918

합계	2,951,003	5,475,397

당기 중 증가된 사용권자산은 376,069천원(전기: 5,878,659천원)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스부채	3,288,342	3,200,705

비유동장기리스부채	271,410	3,430,125

합계	3,559,752	6,630,830

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

건물	2,436,886	2,495,071

차량운반구	275,271	293,312

기타	27,135	27,135

합계	2,739,292	2,815,518

리스관련 수익:

리스채권에 대한 이자수익(금융수익)	39,991	55,783

리스관련 비용:

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	244,052	380,621

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용)	49,198	49,886

합계	293,250	430,507

당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 3,485,983천원(전기: 3,571,903천원)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동리스채권	514,373	565,440

리스채권	-	555,106

합계	514,373	1,120,546

(5) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	1,120,546	262,999

발생	-	2,736,644

이자수익	39,991	55,783

회수	(578,854)	(697,573)

기타증감	(67,310)	(1,237,307)

기말장부금액	514,373	1,120,546

(6) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 당기말과 전기말 이후에 받게될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	527,268	578,854

1년 초과~2년 이내	-	596,219

할인되지 않은 총 리스료	527,268	1,175,073

미실현 금융수익	(12,895)	(54,527)

리스채권	514,373	1,120,546

19. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약부채	736,584	-	1,225,980	33,508

선수금	-	-	118	-

선수수익	-	-	-	138,142

선수임대료	37,448	104,165	-	-

예수금	417,193	-	538,118	-

부가가치세예수금	537,293	-	443,749	-

합계	1,728,518	104,165	2,207,965	171,650

(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	1,259,488	1,226,344

수익이연	680,850	1,621,534

수익인식	(1,203,754)	(1,588,390)

기말장부금액 (*)	736,584	1,259,488

(*) 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 이는 고객에 의하여 사용되는 시기에 수익으로 인식되며 향후 1년 이내 발생할 것으로 예상됩니다.

20. 순확정급여부채(자산)연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

① 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	7,157,212	8,652,476

사외적립자산 공정가치	(8,445,688)	(12,025,342)

합계	(1,288,476)	(3,372,866)

② 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	8,652,476	7,142,839

당기근무원가	2,101,386	2,023,733

이자원가	398,760	407,768

재측정요소:

-재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	296,393	728,677

-경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	113,995	(10,289)

-인구통계적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	3,525	12,188

급여지급액	(4,388,911)	(1,705,491)

과거근무원가	7,303	43,377

관계사전입액	(27,715)	9,674

기말장부금액	7,157,212	8,652,476

③ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	12,025,342	10,282,816

이자수익	530,883	556,574

재측정요소:

-사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(152,969)	(81,479)

사용자의 기여금	470,025	2,991,326

급여지급액	(4,498,801)	(1,733,570)

관계사전입액	205,021	9,674

사업결합으로 인한 변동	(133,813)	-

기말장부금액	8,445,688	12,025,341

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 377,914천원(전기: 475,096천원)입니다.또한, 확정급여제도와 관련하여 연결회사가 2025년 중 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정 치는 1,530,749천원입니다.

④ 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,101,386	2,023,733

순이자손익	(132,123)	(148,806)

과거근무원가	7,303	43,377

합계	1,976,566	1,918,304

⑤ 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(566,882)	(812,054)

법인세효과	118,478	169,719

법인세차감후 재측정요소	(448,404)	(642,335)

⑥ 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.30%~4.68%	5.07%~5.18%

미래임금상승률	3.88%~4.50%	4.23%~4.51%

⑦ 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(640,619)	752,534

미래임금상승률의 변동	766,487	(662,539)

⑧ 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	600,838	553,356	1,472,135	2,234,405	7,236,255	12,096,989

⑨ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융상품	8,445,688	12,025,342

(2) 확정기여형 퇴직급여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들 중 가입희망자를 위해 확정기여형 퇴직급여제도를운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 469,681천원(전기: 122,326천원)이며, 당기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.

21. 종업원급여부채 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상여금	819,190	-	1,412,323	-

시간외수당	69,595	-	81,772	-

연차수당	1,421,702	-	1,578,850	-

장기종업원급여(*)	336,404	1,441,371	383,433	1,459,611

합계	2,646,891	1,441,371	3,456,378	1,459,611

(*) 연결회사는 일정 기준을 충족한 장기근속임직원을 대상으로 휴가 및 상여금을 지급하는 리프레쉬 휴가제도를 운영하고 있으며, 이에 대한 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

22. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동복구충당부채	968,248	-

비유동복구충당부채	266,889	1,178,710

합계	1,235,137	1,178,710

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	증감	기말장부금액

복구충당부채	1,178,710	56,427	1,235,137

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	증감	기말장부금액

복구충당부채	905,299	273,411	1,178,710

23. 신주인수권부사채

(1) 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

신주인수권부사채	2022-01-25	2025-01-25	-	20,000,000

사채할인발행차금	-	(590,352)

상환할증금	-	1,200,000

장부금액	-	20,609,648

구분	내용

구분	제1회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2022년 1월 25일

만기일	2025년 1월 25일

최초 발행금액	30,000,000,000원

모집방법	사모

만기보장수익률	6%

행사가격(*)	22,827원

권리행사기간	2023년 1월 25일 ~ 2024년 12월 25일

(*) 2022년 7월 25일 행사가액이 22,827원으로 조정되었습니다.(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

구분	(단위: 천원)

당기말	전기말	취득시

제1회 신주인수권부사채 신주인수권	-	12,468	2,867,959

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전순이익	37,555,135	5,094,412

평가손익	(9,950)	2,162,297

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	37,565,085	2,932,115

(3) 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	20,609,649	30,091,497

- 상환(*)	(20,968,658)	(10,237,442)

- 이자비용	359,009	755,594

기말	-	20,609,649

(*) 2024년 중 사채권자와 협의에 의한 조기상환을 하였으며, 취득 후 소각하였습니다. 24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	11,469,842주	11,469,842주

보통주자본금	5,734,921	5,734,921

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	보통주자본금	주식수	보통주자본금

기초장부금액	11,469,842주	5,734,921	11,469,842주	5,734,921

기말장부금액	11,469,842주	5,734,921	11,469,842주	5,734,921

25. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	67,963,831	67,963,831

주식선택권	4,034,084	3,295,328

기타자본잉여금	4,572,401	1,565,912

자기주식처분손실	(573,665)	(573,665)

자기주식	(19,724,744)	(19,724,744)

합계	56,271,907	52,526,662

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 기타자본구성요소 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	주식선택권	기타자본잉여금	자기주식처분손실	자기주식	합계

기초장부금액	67,963,831	3,295,328	1,565,913	(573,665)	(19,724,744)	52,526,663

주식보상비	-	973,090	-	-	-	973,090

기타증감	-	(234,334)	261,345	-	-	27,011

비지배지분과의 거래	-	-	2,745,143	-	-	2,745,143

기말장부금액	67,963,831	4,034,084	4,572,401	(573,665)	(19,724,744)	56,271,907

② 전기

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	주식선택권	기타자본잉여금	자기주식처분손실	자기주식	합계

기초장부금액	67,963,831	4,243,601	(735,747)	(573,665)	(19,724,744)	51,173,276

주식보상비	-	1,064,733	-	-	-	1,064,733

기타증감	-	(2,013,007)	2,013,007	-	-	-

비지배지분과의 거래	-	-	288,653	-	-	288,653

기말장부금액	67,963,831	3,295,327	1,565,913	(573,665)	(19,724,744)	52,526,662

(3) 주식기준보상제도 연결회사는 임직원에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡옵션")를 부여하고 있습니다. ① 당기말 현재 주식기준보상 부여내역은 다음과 같습니다.

구분	지배기업

2021년 부여분	2022년 부여분	2023년 1차 부여분	2023년 2차 부여분	2024년 부여분

주식선택권 부여일	2021년 4월 6일	2022년 3월 31일	2023년 3월 23일	2023년 7월 5일	2024년 3월 22일

발행주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

발행주식의 주식수	254,628주	280,802주	15,800주	12,000주	97,400 주

부여방법	신주발행교부, 자기주식교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금보상하는 방식 중 이사회에서 정하는 방식	신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금보상, 차액주식보상 방식 중 회사가 정하는 방식	신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금보상, 차액주식보상 방식,중 회사가 정하는 방식	신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금보상, 차액주식보상 방식,중 회사가 정하는 방식	신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금보상, 차액주식보상 방법 중 이사회에서 정하는 방법

주식선택권 행사가격	22,764원	26,350원	27,750원	27,750원	27,750원

주식선택권 행사기간	2023년 4월 6일부터2026년 4월 5일까지	2025년 3월 31일부터2030년 3월 30일까지	2026년 3월 23일부터2031년 3월 22일까지	2026년 7월 5일부터2031년 7월 4일까지	2027년 3월 22일부터 2032년 3월 21일까지

구분	㈜플레이링스

2021년 4차부여분	2020년 03월 30일 부여분

주식선택권 부여일	2021년 11월 02일	2020년 3월 30일

발행주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

발행주식의 주식수	1,042주	1,020주

부여방법	신주발행교부, 자기주식교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금보상하는 방식 중 이사회에서 정하는 방식	신주발행교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금보상하는 방식 중 이사회에서 정하는 방식

주식선택권 행사가격	200,000원	75,972원

주식선택권 행사기간	2023년 11월 02일부터2026년 11월 01일까지	2022년 03월 30일부터2025년 03월 29일까지

구분	㈜플레이링스

2019년 1차 부여분	2020년 2차 부여분	2021년 4차 부여분

주식선택권 부여일	2019년 9월 04일	2020년 10월 02일	2021년 10월 29일

발행주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

발행주식의 주식수	3,499주	1,616주	4,315주

부여방법	신주발행교부, 자기주식교부 방식 중 이사회에서 정하는 방식	신주발행교부, 자기주식교부 방식 중 이사회에서 정하는 방식	신주발행교부, 자기주식교부 방식 중 이사회에서 정하는 방식

주식선택권 행사가격	71,092원	173,532원	170,650원

주식선택권 행사기간	2021년 09월 04일부터2025년 09월 03일까지	2023년 10월 02일부터2026년 10월 01일까지	2023년 11월 01일부터2027년 10월 31일까지

구분	㈜플레이매치컬	㈜플레이킹스

2022년 부여	2023년 부여	2023년 부여

주식선택권 부여일	2022년 3월 31일	2023년 3월 22일	2023년 8월 25일

발행주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

발행주식의 주식수	18,200주	23,800주	10,000주

부여방법	신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금보상, 차액주식보상 방식 중 회사가 정하는 방식	신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금보상, 차액주식보상 방식 중 회사가 정하는 방식	신주발행교교부, 자기주식교부, 차액주식보상, 차액현금보상방식중 회사가 정하는 방식

주식선택권 행사가격	5,000원	5,000원	5,000원

주식선택권 행사기간	2025년 3월 31일부터2030년 3월 30일까지	2026년 3월 22일부터2031년 3월 21일까지	2026년 8월 25일부터2031년 3월 24일까지

② 당기와 전기 중 스톡옵션에 대한 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 지배기업

구분	당기	전기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초	478,348주	24,950원	606,328주	27,373원

부여	97,400주	27,750원	27,800주	27,750원

취소	(58,518주)	25,656원	(155,780주)	34,881원

기말	517,230주	25,397원	478,348주	24,950원

(나) ㈜플레이링스

구분	당기	전기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초	12,203주	149,045원	12,265주	148,676원

취소	(62주)	175,532원	-	-

행사	(3,679주)	188,811원	(62주)	75,972원

기말	8,462주	131,577원	12,203주	149,045원

(다) ㈜플레이매치컬

구분	당기	전기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초	40,000주	5,000원	16,200주	5,000원

부여	-	-	23,800주	5,000원

취소	(40,000주)	5,000원	-	-

기말	-	-	40,000주	5,000원

(라) ㈜플레이킹스

구분	당기	전기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초	10,000주	5,000원	-	-

부여	-	-	10,000주	5,000원

기말	10,000주	5,000원	10,000주	5,000원

③ 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	지배기업

2021년 부여분	2022년 부여분	2023년 1차
부여분	2023년 2차
부여분	2024년 부여분

주식선택권의 가중평균공정가치	7,711원	11,170원	11,880원	6,147원	8,325 원

기대주가변동성	38.18%	36.05%	85.90%	78.60%	78.60%

기대만기	4년	8년	8년	8년	8년

무위험수익률	1.49%	2.90%	3.29%	3.65%	3.44%

구분	㈜플레이링스

2021년 4차부여분	2020년 3월30일 부여분

주식선택권의 가중평균공정가치	228,531원	295,449원

기대주가변동성	41.06%	45.12%

기대만기	5년	3.8년

무위험수익률	2.30%	1.48%

구분	㈜플레이링스

2019년 1차 부여분	2020년 2차 부여분	2021년 4차 부여분

주식선택권의 가중평균공정가치	604,215원	525,074원	533,318원

기대주가변동성	45.88%	45.88%	45.88%

기대만기	3.8년	4.8년	5.9년

무위험수익률	1.92%	1.98%	2.06%

구분	㈜플레이매치컬	㈜플레이킹스

2022년 부여분	2023년 부여분	2023년 부여분

주식선택권의 가중평균공정가치	2,599원	2,630 원	2,382 원

기대주가변동성	46.33%	42.70%	34.80%

기대만기	8년	8년	8년

무위험수익률	2.90%	3.29%	3.94%

④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	3,295,328	4,243,602

주식보상비	973,090	1,064,733

기타증감	(234,334)	(2,013,007)

기말장부금액	4,034,084	3,295,328

⑤ 당기와 전기 중 주식기준보상제도와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

스톡옵션	951,268	2,125,493

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법이익잉여금변동	(27,994)	(27,994)

이익준비금(*)	154,148	154,148

미처분이익잉여금	182,840,898	159,685,710

합계	182,967,052	159,811,864

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	159,811,864	156,113,272

당기순이익	24,494,199	4,328,400

차감: 비지배지분	(942,895)	(15,882)

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감후)	(448,404)	(642,335)

차감: 비지배지분	52,288	28,409

기말장부금액	182,967,052	159,811,864

27. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	27,742,817	28,413,916

퇴직급여	2,446,247	2,040,630

장기종업원급여	418,063	588,218

주식보상비용	951,268	2,125,493

복리후생비	6,278,532	6,525,578

여비교통비	143,732	140,188

접대비	178,049	210,580

통신비	120,674	135,138

세금과공과금	298,775	354,498

유형자산상각비	693,964	829,243

투자부동산상각비	2,270,825	2,254,910

사용권자산상각비	2,739,292	2,815,517

무형자산상각비	2,482,354	4,380,201

지급임차료	-	9,448

보험료	176,988	182,486

차량유지비	53,767	60,247

지급수수료	11,331,262	12,279,120

게임수수료	32,071,641	34,638,955

광고선전비	25,657,888	20,599,781

건물관리비	2,893,681	2,844,382

대손상각비	-	15,016

복구충당부채전입	56,427	-

기타비용	352,205	671,009

합계	119,358,451	122,114,554

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,496,811	2,015,740

외환차익	2,082,513	1,541,740

외화환산이익	1,097,395	19,484

파생상품거래이익	22,417	42,872

파생상품평가이익	-	2,162,297

기타금융자산거래이익	4,134,764	-

기타금융부채거래이익	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	33,059,813	1,901,081

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	143,474	447,247

합계	42,037,187	8,130,461

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,106,084	3,718,038

외환차손	970,218	1,251,227

외화환산손실	163,376	312,040

파생상품평가손실	9,950	-

기타금융부채거래손실	51,342	98,777

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,545,831	626,463

합계	6,846,801	6,006,545

(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금에 대한 이자비용	3,309,292	3,372,000

신주인수권부사채에 대한 이자비용	359,010	755,594

리스부채에 대한 이자비용	244,052	380,621

임대보증금에 대한 이자비용	102,645	73,863

비지배금융부채에 대한 이자비용	(908,915)	(864,039)

합계	3,106,084	3,718,039

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	453,654	163,644

수입임대료	1,480	53,717

유형자산처분이익	5,447	14,598

사용권자산처분이익	-	1,302,330

관계기업투자처분이익	-	2,855,760

잡이익	10,571	1,118,274

합계	471,152	5,508,323

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	50,530	427,750

유형자산처분손실	1	607,436

사용권자산처분손실	-	1,744,661

복구충당부채전입액	-	55,699

무형자산손상차손	84,521	1,910,495

기타자산감액손실	339,465	120,149

잡손실	30,948	30,269

합계	505,465	4,896,459

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	2,299,661	4,331,241

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	8,504,048	(3,734,948)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	25,631	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	118,478	169,719

법인세비용	10,947,818	766,012

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세 차감전	법인세효과	법인세 차감후	법인세 차감전	법인세효과	법인세 차감후

확정급여제도의 재측정요소	(566,882)	118,478	(448,404)	(812,054)	169,719	(642,335)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	35,442,017	5,094,412

적용세율에 따른 법인세	7,725,106	1,042,732

조정사항:

비공제수익	(97,077)	(165,446)

비공제비용	292,038	536,414

세액공제감면	(1,016,227)	(1,322,903)

기타(*)	4,043,978	675,215

법인세비용	10,947,818	766,012

평균유효세율	30.89%	15.04%

(*) 이연법인세 계산시 적용세율의 차이로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,185,402	2,142,221

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,584,203	7,941,259

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	580,390	846,063

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	7,653,843	4,197,997

이연법인세 자산(부채) 순액	(3,464,628)	5,039,420

(5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말

퇴직급여충당부채	1,783,972	(423,470)	118,478	1,478,980

미지급비용	202,082	(202,082)	-	-

미수수익	(179,105)	112,368	-	(66,737)

미확정비용	316,537	260,133	-	576,670

퇴직연금운용자산	(1,776,892)	345,034	-	(1,431,858)

장기종업원급여부채	1,027,533	(176,417)	-	851,116

업무용승용차	68,200	15,013	-	83,213

복구충당부채	255,727	2,416	-	258,143

당기손익공정가치측정금융자산	1,407,561	(6,354,182)	-	(4,946,621)

미확정수익	(470,431)	108,408	-	(362,023)

사용권자산	(1,139,484)	526,560	-	(612,924)

리스부채	1,457,477	(701,951)	-	755,526

임차보증금	45,761	(19,988)	-	25,773

임대보증금	(8,627)	4,714	-	(3,913)

전대리스순투자	(306,448)	186,022	-	(120,426)

감가상각누계액	13,059	(8,184)	-	4,875

선급비용	574,408	17,665	-	592,073

계약자산	(57,248)	6,720	-	(50,528)

계약부채	149,296	(6,998)	-	142,298

고객관계	(984,807)	492,218	-	(492,589)

사채상환할증금	243,816	(243,816)	-	-

파생상품부채	10,118	(10,118)	-	-

사채할인발행차금	(116,400)	116,400	-	-

관계기업투자주식	1,259,019	(1,416,881)	-	(157,862)

이월결손금	1,225,540	(1,225,540)	-	-

기타	38,756	(26,570)	-	12,186

합계	5,039,420	(8,622,526)	118,478	(3,464,628)

(*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말

퇴직급여충당부채	1,479,966	134,287	169,719	1,783,972

연차부채	149,234	(149,234)	-	-

미지급비용	503,614	(301,532)	-	202,082

미수수익	(193,657)	14,552	-	(179,105)

미확정비용	462,312	(145,775)	-	316,537

퇴직연금운용자산	(1,479,964)	(296,928)	-	(1,776,892)

장기종업원급여부채	345,046	682,487	-	1,027,533

업무용승용차	68,126	74	-	68,200

복구충당부채	192,949	62,778	-	255,727

당기손익공정가치측정금융자산	1,706,193	(298,632)	-	1,407,561

미확정수익	(340,691)	(129,740)	-	(470,431)

사용권자산	(1,439,115)	299,631	-	(1,139,484)

리스부채	1,621,330	(163,853)	-	1,457,477

임차보증금	46,487	(726)	-	45,761

임대보증금	-	(8,627)	-	(8,627)

전대리스순투자	(196,023)	(110,425)	-	(306,448)

감가상각누계액	(8,636)	2,435	-	(6,201)

시설장치	33,179	(13,918)	-	19,261

선급비용	551,925	22,483	-	574,408

계약자산	-	(29,730)	-	(29,730)

계약부채	-	121,778	-	121,778

고객관계	(1,887,138)	902,330	-	(984,808)

장애인고용부담금	25,699	(25,699)	-	-

사채상환할증금	357,691	(113,875)	-	243,816

파생상품부채	473,216	(463,098)	-	10,118

사채할인발행차금	(338,477)	222,077	-	(116,400)

관계기업투자주식	(1,219,684)	2,478,703	-	1,259,019

이월결손금	390,890	834,650	-	1,225,540

기타	-	38,756	-	38,756

합계	1,304,472	3,565,229	169,719	5,039,420

(*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식	6,880,845	5,740,000

이월결손금	9,237,090	4,385,491

이월세액공제	41,128	599,723

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자주식(*)	8,756,245	4,898,537

(*) 연결회사는 예측가능한 미래기간에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 종속기업투자주식에 대한 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

(8) 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제의 소멸시기 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

2028년	185,055	-

2029년	3,229,673	-

2030년	809,212	-

2031년	402,229	-

2032년	2,430,807	-

2033년	1,912,215	-

2035년	267,899	41,128

합계	9,237,090	41,128

31. 주당손익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 1)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당순이익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지배기업에 귀속되는 당기순손익	23,551,304	4,312,517

가중평균유통보통주식수	10,401,041주	10,401,041주

기본주당손익	2,264원	415원

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구분	주식수	가중치(일)	적수

기초	11,469,842	366	4,197,962,172

자기주식	(1,068,801)	366	(391,181,166)

소계	10,401,041	3,806,781,006

일수(일)	366

가중평균유통보통주식수	10,401,041

② 전기

(단위: 주)

구분	주식수	가중치(일)	적수

기초	11,469,842	365	4,186,492,330

자기주식	(1,068,801)	365	(390,112,365)

소계	10,401,041	3,796,379,965

일수(일)	365

가중평균유통보통주식수	10,401,041

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 주식선택권이 있습니다. 신주인수권부사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 신주인수권부사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기 중 신주인수권부사채 및 주식매수선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함되지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지배기업에 귀속되는 당기순손익	23,551,304	4,312,517

신주인수권부사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	-	597,674

파생상품평가이익	-	(2,162,297)

파생상품거래이익	-	(42,872)

희석주당이익 산정을 위한 순이익	23,551,304	2,705,022

발행된 가중평균유통보통주식수	10,401,041주	10,401,041주

조정내역

신주인수권부사채의 전환 가정	-	1,206,934주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	10,401,041주	11,607,975주

희석주당손익	2,264원	233원

(3) 지배기업의 희석주당손익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 당기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	행사가능기간	발행될 보통주식수	행사가액

주식선택권 (2021년 부여분)	2023년 4월 6일부터 2026년 4월 5일까지	179,028 주	22,764 원

주식선택권 (2022년 부여분)	2025년 3월 31일부터 2030년 3월 30일까지	231,602 주	26,350 원

주식선택권 (2023년 1차 부여분)	2026년 3월 23일부터 2031년 3월 22일까지	7,200 주	27,750 원

주식선택권 (2023년 2차 부여분)	2026년 7월 5일부터 2031년 7월 4일까지	12,000 주	27,750 원

주식선택권 (2024년 부여분)	2027년 3월 22일부터 2032년 3월 21일까지	87,400 주	27,750 원

32. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	1,976,566	1,918,304

장기종업원급여	418,063	588,218

주식보상비	951,268	2,125,493

감가상각비	693,964	829,243

투자부동산상각비	2,270,825	2,254,910

사용권자산상각비	2,739,292	2,815,517

무형자산상각비	2,482,354	4,380,201

복구충당부채전입액	56,427	55,699

이자비용	3,106,084	3,718,038

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,545,832	626,463

파생상품평가손실	9,950	-

기타금융부채거래손실	51,342	98,777

외화환산손실	163,376	312,040

유형자산처분손실	1	607,436

사용권자산처분손실	-	1,744,661

기타무형자산감액손실	339,465	120,149

무형자산손상차손	84,521	1,910,495

법인세비용	10,947,818	766,012

이자수익	(1,496,811)	(2,015,740)

배당금수익	(453,654)	(163,644)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(33,059,813)	(1,901,081)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(143,474)	(447,247)

파생상품평가이익	-	(2,162,297)

파생상품거래이익	(22,417)	(42,872)

기타금융자산거래이익	(4,134,764)	-

관계기업투자처분이익	-	(2,855,760)

외화환산이익	(1,097,395)	(19,484)

유형자산처분이익	(5,447)	(14,598)

사용권자산처분이익	-	(1,302,330)

대손상각비	-	15,016

잡이익	(1,408)	(996,475)

지분법손실(이익)	767,556	(2,794,665)

합계	(10,810,479)	10,170,479

(3) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 증감	(182,783)	(837,286)

미수금의 증감	(449,617)	61,377

미수수익의 증감	148,515	-

장기미수수익의 증감	-	-

선급금의 증감	-	2,000

선급비용의 증감	(706,898)	(171,604)

부가가치세대급금의 증감	13,808	18,680

장기선급금의 증감	-	(18,291)

장기선급비용의 증감	(349,531)	(32,184)

미지급금 및 미지급비용의 증감	1,293,935	(699,573)

복구충당부채의 증감	-	(276,505)

선수금의 증감	(118)	118

선수임대료의 증감	(86,138)	-

계약자산의 증감	32,151	-

계약부채의 증감	(522,904)	33,144

예수금의 증감	(120,925)	96,710

부가가치세예수금의 증감	91,715	24,275

종업원급여부채의 증감	(1,245,790)	(266,978)

퇴직금의 지급	(437,732)	28,079

사외적립자산의 납입	(470,025)	(2,991,326)

합계	(2,992,337)	(5,029,364)

(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 신규설정	177,926	5,878,659

관계기업투자의 대체	-	30,000,000

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	재무현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

리스부채	6,630,829	(3,192,733)	121,656	3,559,752

신주인수권부사채	20,609,648	(21,020,000)	410,352	-

차입금	93,600,000	-	-	93,600,000

보증금	3,383,112	(29,687)	15,419	3,368,844

합계	124,223,589	(24,242,420)	547,427	100,528,596

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	재무현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

리스부채	7,053,142	(3,141,396)	2,719,083	6,630,829

신주인수권부사채	30,091,497	(10,336,219)	854,370	20,609,648

차입금	93,600,000	-	-	93,600,000

보증금	8,481,654	(4,922,984)	(175,558)	3,383,112

합계	139,226,293	(18,400,599)	3,397,895	124,223,589

33. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명

당기말	전기말

최상위지배기업	㈜위메이드	㈜위메이드

차상위지배기업	WEMIX PTE. LTD.	WEMIX PTE. LTD.

지배기업	㈜위믹스코리아	㈜위믹스코리아

(2) 당기말과 전기말 연결회사와의 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계기업 및 공동기업과 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명

당기말	전기말

관계기업	스마트유니온비대면투자조합	스마트유니온비대면투자조합

공동기업	㈜플레이디앤씨	㈜플레이디앤씨

기타특수관계자	㈜위메이드커넥트	㈜위메이드커넥트

-	㈜라이트컨

㈜전기아이피	-

㈜매드엔진	㈜매드엔진

㈜엔티게임즈	㈜엔티게임즈

임직원	임직원

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등

사용료수익	용역매출 등	투자주식매도	신주인수권부사채	게임수수료 등

㈜위메이드	최상위지배기업	-	1,168,400	-	-	16,354

㈜위믹스코리아	지배기업	-	-	-	387,935	-

㈜플레이디앤씨	공동기업	-	4,513	-	-	2,282

㈜엔티게임즈	기타특수관계자	-	-	-	-	3

㈜위메이드커넥트	기타특수관계자	7,641	35,478	-	-	24,077

㈜전기아이피	기타특수관계자	-	-	4,134,764	-	-

㈜매드엔진	기타특수관계자	-	1,525,144	-	-	25,643

임직원	기타특수관계자	-	102	-	-	-

합계	7,641	2,733,637	4,134,764	387,935	68,359

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자	관계	매출 등	매입등

사용료수익	용역매출 등	배당금수익	유형자산 양도	신주인수권부사채	게임수수료 등	유형자산 양수

㈜위메이드	최상위지배기업	-	1,102,889	-	-	-	7,802	-

㈜위믹스코리아	지배기업	-	-	-	-	811,499	-	-

㈜플레이디앤씨	공동기업	-	2,882	-	-	-	921	-

㈜라이트컨	기타특수관계자	399,428	-	-	-	-	-	-

㈜엔티게임즈	기타특수관계자	-	-	-	-	-	311	-

㈜위메이드커넥트	기타특수관계자	-	46,328	-	10,394	-	4,345	2,661

㈜매드엔진	기타특수관계자	-	498,574	-	-	-	11,480	-

케이원제23호역삼위탁관리부동산투자회사(*)	관계기업	-	-	158,219	-	-	-	-

임직원	기타특수관계자	-	1,256	-	-	-	-	-

합계	399,428	1,651,929	158,219	10,394	811,499	24,859	2,661

(*) 전기 중 지분율의 변동으로 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자	관계	현금출자	자금차입거래	대금대여거래	전대리스회수액	투자주식매도

상환	회수

㈜위믹스코리아	지배기업	-	20,000,000	-	-	-

스마트유니온비대면투자조합	관계기업	1,500,000	-	-	-	-

㈜플레이디앤씨	공동기업	-	-	-	62,430	-

㈜위메이드커넥트	기타특수관계자	-	-	-	476,433	-

㈜전기아이피	기타특수관계자	-	-	-	-	15,000,000

임직원	기타특수관계자	-	-	11,110	-	-

합계	1,500,000	20,000,000	11,110	538,863	15,000,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자	관계	현금출자	유상감자	자금차입거래	자금대여거래	전대리스회수액

상환	회수

㈜위메이드	최상위지배기업	-	-	-	-	195,252

㈜위믹스코리아	지배기업	-	-	10,000,000	-	-

애니팡미래콘텐츠투자조합(*)	관계기업	-	1,890,000	-	-	-

스마트유니온비대면투자조합	관계기업	2,000,000	-	-	-	-

㈜플레이디앤씨	공동기업	-	-	-	-	26,296

㈜위메이드커넥트	기타특수관계자	-	-	-	-	376,742

임직원	기타특수관계자	-	-	-	48,334	-

합계	2,000,000	1,890,000	10,000,000	48,334	598,290

(*) 전기 중 연결회사가 애니팡미래콘텐츠투자조합의 유상감자에 따른 출자금 반환금액을 표시하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자	관계	채권	채무

매출채권	리스채권	기타채권	기타채무

㈜위메이드	최상위지배기업	1,652	-	-	418,520

㈜위메이드커넥트	기타특수관계자	-	514,373	50,339	400,628

㈜매드엔진	기타특수관계자	3,953	-	-	1,387,239

합계	5,605	514,373	50,339	2,206,387

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자	관계	채권	채무

매출채권	리스채권	기타채권	신주인수권부사채	기타채무

㈜위메이드	최상위지배기업	3,207	-	-	-	763,563

㈜위믹스코리아	지배기업	-	-	-	20,609,648	-

㈜엔티게임즈	기타특수관계자	-	-	-	-	11

㈜위메이드커넥트	기타특수관계자	-	990,806	300,000	-	382,742

㈜매드엔진	기타특수관계자	2,580	-	-	-	782,254

㈜플레이디앤씨	공동기업	-	129,740	-	-	50,334

임직원	기타특수관계자	-	-	11,110	-	-

합계	5,787	1,120,546	311,110	20,609,648	1,978,904

(6) 특수관계자 약정사항 ① 당기말과 전기말 현재 연결회사는 종속기업인 ㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사의 타 주주와 주주간 협약을 통해 종속기업이 소유하고 있는 부동산에 대한 우선임차권 및 우선매수권을 최상위지배기업 ㈜위메이드에게 부여하였습니다.② 당기말과 전기말 현재 연결회사는 차상위지배기업인 WEMIX PTE. LTD.와 블록체인 관련 온보딩 계약을 체결하였습니다.③ 당기말과 전기말 현재 연결회사는 기타특수관계자인 ㈜위메이드커넥트 및 ㈜플레이토즈와 라이센싱 계약을 체결하였습니다.

(7) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	2,634,830	2,827,312

퇴직급여	402,448	359,036

주식보상비	688,275	1,217,936

합계	3,725,553	4,404,284

34. 우발상황과 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품

유동장기차입금 질권설정(*)	1,174,526	1,162,604

(*) 당기말 현재 연결회사는 유동장기차입금에 대한 이자유보계좌에 대하여 대출약정금의 120%의 예금근질권이 설정되어 있으며, 전기말 연결회사는 유동장기차입금에 대하여 이자유보계좌, 보증금계좌, 보험금지급계좌에 대하여 대출약정금의 120%의 예금근질권이 설정되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 2017년 5월 18일 가입 및 2019년 12월 31일 전액 손상처리된 '웰브릿지글로벌아이무역금융7전문투자형사모투자신탁1호' 2,000,000천원에 대한 배상금 1,013,312천원에 대하여 100%의 근질권이 설정되어 있습니다.

(3) 연결회사는 유동장기차입금 및 임대보증금에 대하여 토지 및 건물 등의 부동산, 보험금청구권 및 이자유보계좌, 보증금계좌, 보험금계좌 등의 예금을 담보로 제공하고 있으며 각 담보물에 대하여 대출약정금의 120%를 채권최고액으로 설정하고 있습니다. 유동장기차입금 및 임대보증금에 대한 세부내역 및 채권최고액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

설정권자	채권최고액	관련채무	관련채무금액	담보제공자산	소재지	장부금액

삼성생명보험㈜	84,000,000	유동장기차입금	70,000,000	토지 및 건물(투자부동산)	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49,위믹스타워	162,724,185

㈜대신저축은행	12,000,000	유동장기차입금	10,000,000

㈜한국투자저축은행	11,520,000	유동장기차입금	9,600,000

유안타저축은행㈜	4,800,000	유동장기차입금	4,000,000

합계	112,320,000	93,600,000

② 전기말

(단위: 천원)

설정권자	채권최고액	관련채무	관련채무금액	담보제공자산	소재지	장부금액

삼성생명보험㈜	84,000,000	장기차입금	70,000,000	토지 및 건물(투자부동산)	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49,위믹스타워	164,995,010

㈜대신저축은행	12,000,000	장기차입금	10,000,000

㈜한국투자저축은행	11,520,000	장기차입금	9,600,000

유안타저축은행㈜	4,800,000	장기차입금	4,000,000

합계	112,320,000	93,600,000

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 Apple, Google Inc. 등과 모바일게임의 유통 및 결제에 대한 거래약정을 체결하고 있으며, 관련 매출액의 일정비율을 게임수수료로 지급하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 게임 매출과 관련하여 국내외 총 7곳(전기말 9곳)과 미니멈개런티 및 매출액의 일정비율을 지급하는 지적재산권 라이센싱 계약을 체결하였습니다. (7) 당기말 현재 연결회사는 국내수익증권 3곳에 출자금 총 140억원, 해외펀드 2곳에 3천 5백만달러를 약정하였으며, 당기말 현재 총 출자약정금액 중 각각 53.6%, 56.6%를 출자완료하였습니다. 전기말 현재 연결회사는 국내수익증권 3곳에 출자금 총 110억원, 해외펀드 3곳에 4천 5백만달러를 약정하였으며, 전기말 현재 총 출자약정금액 중 각각 50%, 49.7%를 출자완료하였습니다(주석 10,12 참고).

(8) 투자부동산 주요약정 사항① 자산관리계약당기말과 전기말 현재 연결회사는 ㈜한국토지신탁과 부동산 취득, 관리, 개량 및 처분, 부동산의 임대차 등 자산의 투자운용 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 다음의 위탁수수료를 지급하도록 약정하고 있습니다.

구분	수수료	비고

매입수수료	3,120,000천원	ㆍ1차 매입수수료 1,560,000천원은 부동산 소유권 이전등기접수 후 청구일로 부터 7일 이내 지급 ㆍ2차 매입수수료 1,560,000천원은 공모에 따른 증자 등기 완료 후 지급

운용수수료	연간 312,000천원	ㆍ매 결산기 정기주주총회 개최 이후 7일 이내 지급

매각기본수수료	처분가액의 0.5%	ㆍ부동산 처분 후 청구일로부터 7일 이내 지급

매각성과수수료	매각차익의 15%	ㆍ부동산 처분 후 청구일로부터 7일 이내 지급

② 자산보관위탁계약당기말과 전기말 현재 연결회사는 엔에이치투자증권㈜와 부동산의 보관, 증권ㆍ현금의 보관 및 관리, 해산(청산)관련 업무 등에 대한 자산보관위탁계약을 체결하고 있으며, 매 결산기마다 7,500천원(연 15,000천원)을 자산보관수수료로 지급하도록 약정하고 있습니다. ③ 일반사무위탁계약 당기말과 전기말 현재 연결회사는 우리펀드서비스㈜와 주식의 발행ㆍ운영ㆍ계산에 관한 사무, 세무에 관한 업무, 법령 또는 정관에 의한 통지업무, 해산 및 청산 업무 등에 대한 일반사무위탁계약을 체결하고 있으며, 연간 30,000천원을 일반사무수탁수수료로 지급하도록 약정하고 있습니다.

④ 부동산관리위탁계약당기말과 전기말 현재 연결회사는 ㈜젠스타메이트와 보유 부동산과 관련하여 부동산관리 업무 등에 대한 부동산관리위탁계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 의거 매월 일정한 부동산위탁관리비를 지급하도록 약정하고 있습니다.

⑤ 건물관리도급계약당기말과 전기말 현재 연결회사는 동우공영㈜와 보유 부동산과 관련하여 시설관리 업무 등에 대한 건물관리 도급계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 의거 매월 건물관리비를 지급하도록 약정하고 있습니다.(9) 당기말과 전기말 연결회사는 ㈜케이원제23호역삼위탁관리부동산투자회사의 타 주주와 주주간 협약을 통해 ㈜케이원제23호역삼위탁관리부동산투자회사가 소유하고 있는 부동산에 대한 우선매수권, 우선임차권을 부여받았습니다.(10) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 종속기업인 주식회사 케이원제19호위탁관리부동산투자회사의 타 주주와 주주간 협약을 통해 종속기업이 소유하고 있는 부동산에 대한 우선임차권 및 우선매수권을 최상위지배기업인 ㈜위메이드에게 부여하였습니다.(11) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 차상위지배기업인 WEMIX PTE. LTD.와 블록체인 관련 온보딩 계약을 체결하였습니다.

35. 위험관리

(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 기타 가격위험본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다.

또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	31,580,180	32,448,891

단기금융상품	1,174,526	13,862,604

당기손익공정가치측정금융자산	114,564,026	75,458,736

매출채권	10,180,569	9,923,481

기타금융자산	2,960,912	3,617,816

합계	160,460,213	135,311,528

연결회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년

당기말:

기타금융부채	11,308,292	11,545,604	8,508,394	1,912,908	1,124,302

리스부채	3,559,752	3,664,098	853,518	2,529,528	281,052

차입금	93,600,000	94,443,000	94,443,000	-	-

비지배지분금융부채	27,967,438	27,967,438	-	-	27,967,438

합계	136,435,482	137,620,140	103,804,912	4,442,436	29,372,792

전기말:

기타금융부채	10,643,658	10,821,153	7,163,842	596,584	3,060,727

리스부채	6,630,830	6,970,385	858,388	2,585,017	3,526,980

차입금	93,600,000	98,658,000	843,000	2,529,000	95,286,000

신주인수권부사채 (파생상품부채 포함)	20,622,116	21,200,000	-	-	21,200,000

비지배지분금융부채	19,774,854	19,774,854	-	-	19,774,854

합계	151,271,458	157,424,392	8,865,230	5,710,601	142,848,561

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

③ 환위험관리연결회사는 해외시장관리와 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

화폐성자산	화폐성부채	화폐성자산	화폐성부채

USD	21,000,563	4,493,353	19,505,196	2,836,893

JPY	506,569	18,489	425,669	68,013

기타	2,159,000	-	367,521	-

합계	23,666,132	4,511,842	20,298,386	2,904,906

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,650,721	(1,650,721)	1,666,830	(1,666,830)

JPY	48,808	(48,808)	35,766	(35,766)

기타	215,900	(215,900)	36,752	(36,752)

합계	1,915,429	(1,915,429)	1,739,348	(1,739,348)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리당기말 현재 연결회사는 금융기관차입금 등 변동금리 이자부부채를 보유하지 않음에 따라 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.⑤ 기타 가격위험관리연결회사는 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산의 수익구조를 고려할 때 가격지수변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	148,901,085	163,418,706

차감:

현금및현금성자산	(31,580,180)	(32,448,891)

단기금융상품	(1,174,526)	(13,862,604)

당기손익공정가치측정금융자산	(145,521,065)	(105,458,736)

순부채	(29,374,686)	11,648,475

자본총계	255,312,200	228,172,745

연결회사는 건전한 재무상태를 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 매분기 자기자본수익률과 이자부부채의 가중평균이자율을 비교하여 자본위험 관리정책의 타당성을 검토하고 있습니다.

36. 사업결합 2024년 10월 1일자로 종속기업인 ㈜플레이토즈가 종속기업인 ㈜플레이매치컬 지분을 100%인수하여 흡수합병하였습니다.

37. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초장부가액	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분과의 거래	기타증감	기말장부가액

㈜플레이링스	19.73%	9,994,396	1,152,752	-	(745,250)	10,401,898

㈜도티소프트	19.73%	59,997	(60,194)	-	3,659	3,462

㈜플레이매치컬	-	20,781	(50,862)	71,091	(41,010)	-

㈜플레이킹스	9.09%	24,124	(98,800)	-	7,635	(67,041)

합 계	10,099,298	942,896	71,091	(774,966)	10,338,319

② 전기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초장부가액	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분과의 거래	기타증감	기말장부가액

㈜플레이링스	17.80%	9,210,482	172,308	-	611,606	9,994,396

㈜도티소프트	17.80%	-	(28,726)	89,053	(330)	59,997

㈜플레이매치컬	9.09%	91,430	(99,021)	-	28,372	20,781

㈜플레이킹스	9.09%	-	(28,679)	50,000	2,803	24,124

합계	9,301,912	15,882	139,053	642,451	10,099,298

(2) 비지배지분과의 거래비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임직원의 주식선택권 행사	468,778	-

종속기업의 유상증자	-	(89,053)

비지배지분 취득	(57,291)	-

기타증감	2,333,656	377,706

자본에 미치는 영향	2,745,143	288,653

(3) 비지배지분금융부채의 변동연결회사에 포함된 비지배지분금융부채에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분금융부채는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초장부가액	비지배지분금융부채에배분된 당기순손익(*)	비지배지분과의 거래	기타증감	기말장부가액

JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호	15.63%	499,767	972	4,810,290	(73,434)	5,237,595

코람코일반사모부동산투자신탁제142호	36.29%	1,201,040	52,241	6,054,946	(226,154)	7,082,073

㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사	22.79%	18,074,047	(962,128)	-	(1,464,149)	15,647,770

합계	19,774,854	(908,915)	10,865,236	(1,763,737)	27,967,438

(*) 비지배지분금융부채로 배분된 당기순손익은 이자비용으로 반영하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초장부가액	비지배지분금융부채에배분된 당기순손익(*)	기타증감	기말장부가액

JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호	1.28%	499,884	(117)	-	499,767

코람코일반사모부동산투자신탁제142호	5.26%	1,201,040	48,994	(48,994)	1,201,040

㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사	22.79%	18,986,964	(912,917)	-	18,074,047

합계	20,687,888	(864,040)	(48,994)	19,774,854

(*) 비지배지분금융부채로 배분된 당기순손익은 이자비용으로 반영하고 있습니다. 38. 보고기간후 사건 당기말 현재 ㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사 가 보유한 장기차입금의 만기가 2025년 2월 18일에 도래함에 따라 차입금을 전액 상환하였습니다. 지속적인 사업의 운용을 위해 2024년 12월 30일자 이사회 결의 및 2025년 2월 14일자 임시주주총회의 결의, 2025년 2월 17일자 이사회 결의를 통해 2025년 2월 17일자로 교보생명보험 ㈜ 등과 대출약정서를 체결하고, 2025년 2월 8일에 교보생명보험 ㈜ 등으로부터 960억원(연이자율 4.3%, 36개월 만기)을 신규 차입하였습니다.