위메이드플레이 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 8(당)기 1/4분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
제7 (전)기 1/4분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
주식회사 선데이토즈

1. 일반사항 주식회사 선데이토즈(이하 "당사")는 소프트웨어 개발, 서비스 및 컨설팅업, 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하여 2009년 1월에 설립되었으며, 본사를 경기도 성남시분당구 서현동에 두고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 주식회사 하나그린기업인수목적회사와 2013년 5월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2013년 10월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 주식회사 하나그린기업인수목적회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 선데이토즈(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병등기일인 2013년 10월 22일에 사명을 주식회사 선데이토즈로 변경하였습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 4,784,921천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)스마일게이트홀딩스	1,999,351	20.89%	1,999,351	20.89%

이정웅	1,950,000	20.38%	1,950,000	20.38%

박찬석	375,000	3.92%	375,000	3.92%

임현수	225,000	2.35%	225,000	2.35%

자기주식	213,288	2.23%	213,288	2.23%

기타주주	4,807,203	50.23%	4,807,203	50.23%

합계	9,569,842	100.00%	9,569,842	100.00%

(*) 전기 중 당사는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합과, 주식발행초과금을 재원으로 기존주주(자기주식 제외)에게 보통주 1주당 0.5주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.

2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정 개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정입니다.

(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니 다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에그성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다.

(다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익 으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

차량운반구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

시 설 장 치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

회원권	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(10) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(11) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(12) 수익 수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(14) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(18) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 연결재무제표에 기재하였습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 당 분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	-	-	-	15,697,201	-	-	15,697,201

단기금융상품	-	-	-	5,000,000	-	-	5,000,000

당기손익인식금융자산	-	36,530,062	-	-	-	-	36,530,062

매도가능금융자산	-	-	-	-	47,171,963	-	47,171,963

만기보유금융자산	-	-	12,000,000	-	-	-	12,000,000

매출채권및기타채권	-	-	-	6,068,636	-	-	6,068,636

장기금융상품	-	-	-	1,584,074	-	-	1,584,074

기타금융자산	-	-	-	1,209,277	-	-	1,209,277

합계	-	36,530,062	12,000,000	29,559,188	47,171,963	-	125,261,213

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	-	-	-	3,041,795	-	-	3,041,795

단기금융상품	-	-	-	5,000,000	-	-	5,000,000

당기손익인식금융자산	-	39,515,669	-	-	-	-	39,515,669

매도가능금융자산	-	-	-	-	57,706,670	-	57,706,670

만기보유금융자산	-	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000

매출채권및기타채권	-	-	-	6,572,436	-	-	6,572,436

장기금융상품	-	-	-	1,444,306	-	-	1,444,306

기타금융자산	-	-	-	967,131	-	-	967,131

합계	-	39,515,669	10,000,000	17,025,668	57,706,670	-	124,248,007

당사는 파생결합증권 및 집합투자증권에 대해서 당기손익인식항목으로 지정하였으며 이에 따라 파생결합증권 및 집합투자증권과 관련한 인식이나 측정상의 불일치가 제거되거나 유의적으로 감소된 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 당기손익인식항목과 관련한 위험관리전략 및 투자전략을 문서화하여 공정가치기준으로 그 성과를 관리 및 평가하며, 그 정보를 이사회와 대표이사 등 주요경영진에게 주기적으로제공하고 있습니다.

(2) 당 분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	위험회피지정파생상품부채	합계

단기매매	당기손익인식지정

미지급금및기타채무	-	-	5,282,568	-	-	5,282,568

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	위험회피지정파생상품부채	합계

단기매매	당기손익인식지정

미지급금및기타채무	-	-	7,607,905	-	-	7,607,905

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대여금및수취채권:

이자수익	39,242	181,731

외환차익	10,481	4,751

외환차손	(27,801)	(8,049)

외화환산손실	(3,279)	(16,610)

소계	18,643	161,823

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산평가이익	187,743	66,701

당기손익인식금융자산처분이익	36,207	75,490

당기손익인식금융자산평가손실	(25,299)	-

소계	198,651	142,191

매도가능금융자산:

이자수익	44,980	18,686

매도가능금융자산처분이익	180,548	66,277

기타포괄손익	150,618	27,221

소계	376,146	112,184

만기보유금융자산:

이자수익	27,081	70,183

소계	27,081	70,183

합계	620,521	486,381

포괄손익계산서:

당기순손익	469,903	459,160

기타포괄손익	150,618	27,221

4. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	36,530,062	36,530,062

매도가능금융자산	-	-	47,171,963	47,171,963

합계	-	-	83,702,025	83,702,025

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	39,515,669	39,515,669

매도가능금융자산	-	-	57,706,670	57,706,670

합계	-	-	97,222,339	97,222,339

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	당분기말	전기말

파생결합증권(주석 8)	현금흐름할인모형	해당사항 없음	36,530,062	39,458,860

집합투자증권(주석 8)	순자산가치법	해당사항 없음	-	56,809

매도가능금융자산(주석 9)	현금흐름할인모형	해당사항 없음	47,171,963	57,706,670

(4) 당분기와 전기 중 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	평가	상각	매입	매도	기말장부금액

당기손익인식금융자산	39,515,669	162,444	-	7,000,000	(10,148,051)	36,530,062

매도가능금융자산	57,706,670	256,290	(1,352)	29,240,019	(40,029,664)	47,171,963

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	평가	상각	매입	매도	기말장부금액

당기손익인식금융자산	30,136,806	628,658	-	59,000,000	(50,249,795)	39,515,669

매도가능금융자산	15,177,621	457,391	(1,834)	96,785,470	(54,711,978)	57,706,670

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기와 전기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	693,468	501,147

단기투자자산	15,003,733	2,540,648

합계	15,697,201	3,041,795

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,882,420	-	6,382,551	-

미수금	3,841	-	34,385	-

미수수익	182,375	-	155,500	-

합계	6,068,636	-	6,572,436	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	6,068,636	-	6,572,436	-

대손충당금:

매출채권	-	-	-	-

미수금	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-

합계	6,068,636	-	6,572,436	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습 니다. 당사의 매출채권 및 기타채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.7. 장ㆍ단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	5,000,000	-	5,000,000	-

저축보험	-	1,584,074	-	1,444,306

합계	5,000,000	1,584,074	5,000,000	1,444,306

8. 당기손익인식금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생결합증권	36,530,062	-	39,458,860	-

집합투자증권	-	-	56,809	-

합계	36,530,062	-	39,515,669	-

당사는 파생결합증권 및 집합투자증권에 대해서 당기손익인식항목으로 지정하였으며 이에 따라 파생결합증권 및 집합투자증권과 관련한 인식이나 측정상의 불일치가 제거되거나 유의적으로 감소된 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 당기손익인식항목과 관련한 위험관리전략 및 투자전략을 문서화하여 공정가치기준으로 그 성과를 관리 및 평가하며, 그 정보를 이사회와 대표이사 등 주요경영진에게 주기적으로 제공하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	39,515,669	30,136,806

취득	7,000,000	59,000,000

처분	(10,148,051)	(50,249,795)

평가손익	162,444	628,658

기말장부금액	36,530,062	39,515,669

9. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기업어음	4,982,906	-	19,880,678	-

자산유동화기업어음	30,164,963	4,020,440	24,843,612	-

전자단기사채	-	-	5,004,371	-

투자사채	-	8,003,654	-	7,978,009

합계	35,147,869	12,024,094	49,728,661	7,978,009

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	57,706,670	15,177,621

취득	29,240,019	96,785,470

처분	(40,029,664)	(54,711,978)

상각	(1,352)	(1,834)

평가손익(법인세차감전)	256,290	457,391

기말장부금액	47,171,963	57,706,670

(3) 당분기말과 전기말 현재 채무증권 및 자사주신탁의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	이자율	만기	취득원가	장부금액	손상차손	미실현보유손익

당기	당기누계

기업어음	2.19%	2017.05.29	4,908,800	4,982,906	-	-	74,106

자산유동화기업어음	2.20%	2017.06.16	4,931,480	5,053,472	-	-	64,008

4.50%	2017.08.04	5,000,000	5,044,530	-	-	44,530

2.20%	2017.12.27	10,000,000	10,052,507	-	-	52,507

1.40%	2018.02.22	10,000,000	10,014,454	-	-	14,454

5.15%	2021.02.21	4,000,000	4,020,440	-	-	20,440

투자사채	2.22%	2018.12.21	5,000,000	5,021,784	-	-	21,784

2.30%	2019.08.29	3,014,966	2,981,870	-	-	(31,744)

합계	46,855,246	47,171,963	-	-	260,085

② 전기말

(단위: 천원)

구분	이자율	만기	취득원가	장부금액	손상차손	미실현보유손익

당기	당기누계

기업어음	2.10%	2017.02.16	4,941,985	4,981,978	-	-	39,993

1.90%	2017.02.23	4,973,512	4,983,558	-	-	10,046

2.75%	2017.03.22	4,966,473	4,968,210	-	-	1,737

2.19%	2017.05.29	4,908,800	4,946,932	-	-	38,132

자산유동화기업어음	1.80%	2017.01.04	9,939,849	9,941,827	-	-	1,978

2.05%	2017.02.23	9,962,621	9,967,685	-	-	5,064

2.20%	2017.06.16	4,931,480	4,934,100	-	-	2,620

전자단기사채	2.20%	2017.02.20	5,000,000	5,004,371	-	-	4,371

투자사채	2.22%	2018.12.21	5,000,000	5,007,144	-	-	7,144

2.30%	2019.08.29	3,014,966	2,970,865	-	-	(44,101)

합계	57,639,686	57,706,670	-	-	66,984

10. 만기보유금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중소기업금융채권	12,000,000	-	10,000,000	-

(2) 당분기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	10,000,000	15,000,000

취득	2,000,000	10,000,000

처분	-	(15,000,000)

기말장부금액	12,000,000	10,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	이자율	만기	취득원가	장부금액

중소기업금융채권	1.73%	2017.05.11	5,000,000	5,000,000

1.60%	2017.06.10	5,000,000	5,000,000

1.78%	2018.03.20	2,000,000	2,000,000

합계	12,000,000	12,000,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	이자율	만기	취득원가	장부금액

중소기업금융채권	1.73%	2017.05.11	5,000,000	5,000,000

1.60%	2017.06.10	5,000,000	5,000,000

합계	10,000,000	10,000,000

11. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	1,209,277	-	967,131

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	155,158	-	107,961	-

선급비용	115,066	4,802	128,624	5,249

합계	270,224	4,802	236,585	5,249

13. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	지분율	측정방법

당분기말	전기말

(주)애니팡플러스	경기도 성남시	소프트웨어개발업	12월 31일	66.67%	66.67%	원가법

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)애니팡플러스	613,708	2,229,462	194,215

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)애니팡플러스	613,708	1,759,624	194,215

(3) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	(주)애니팡플러스

[재무상태표]

유동자산	3,342,435

비유동자산	339,881

자산총계	3,682,316

유동부채	198,614

비유동부채	139,509

부채총계	338,123

자본총계	3,344,193

[포괄손익계산서]

영업수익	1,001,351

당기순이익	704,757

총포괄손익	704,757

수령한배당금	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	(주)애니팡플러스

[재무상태표]

유동자산	2,751,199

비유동자산	353,605

자산총계	3,104,804

유동부채	349,755

비유동부채	115,613

부채총계	465,368

자본총계	2,639,436

[포괄손익계산서]

영업수익	3,148,620

당기순이익	1,767,660

총포괄손익	1,756,424

수령한배당금	-

14. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	지분율	측정방법

당분기말	전기말

애니팡미래콘텐츠투자조합	경기도 성남시	투자업	12월 31일	30.00%	30.00%	원가법

당분기와 전기 중 당사는 애니팡미래콘텐츠투자조합의 유상증자에 참여하여 각각 900,000천원 및 900,000천원을 출자하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	순자산지분가액	장부금액

애니팡미래콘텐츠투자조합	6,300,000	5,427,828	6,300,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	순자산지분가액	장부금액

애니팡미래콘텐츠투자조합	5,400,000	4,584,442	5,400,000

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	5,400,000	4,500,000

취득	900,000	900,000

기말장부금액	6,300,000	5,400,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	애니팡미래콘텐츠투자조합

[재무상태표]

유동자산	1,809,867

비유동자산	16,472,847

자산총계	18,282,714

유동부채	189,955

비유동부채	-

부채총계	189,955

자본총계	18,092,759

[포괄손익계산서]

영업수익	1,792

당기순이익	(188,713)

총포괄손익	(188,713)

수령한배당금	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	애니팡미래콘텐츠투자조합

[재무상태표]

유동자산	651,162

비유동자산	14,823,331

자산총계	15,474,493

유동부채	193,021

비유동부채	-

부채총계	193,021

자본총계	15,281,472

[포괄손익계산서]

영업수익	12,854

당기순이익	(1,951,162)

총포괄손익	(1,951,162)

수령한배당금	-

15. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

차량운반구	15,000	(14,999)	-	1

비품	860,461	(378,043)	-	482,418

시설장치	662,389	(293,558)	-	368,831

합계	1,537,850	(686,600)	-	851,250

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

차량운반구	15,000	(14,999)	-	1

비품	809,540	(339,662)	-	469,878

시설장치	662,388	(260,438)	-	401,950

합계	1,486,928	(615,099)	-	871,829

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초장부금액	1	469,878	401,950	871,829

기중증감금액:

취득	-	50,921	-	50,921

감가상각	-	(38,381)	(33,119)	(71,500)

기중증감합계	-	12,540	(33,119)	(20,579)

기말장부금액	1	482,418	368,831	851,250

② 전기

(단위: 천원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초장부금액	1	381,696	501,076	882,773

기중증감금액:

취득	-	222,068	31,764	253,832

감가상각	-	(133,886)	(130,890)	(264,776)

기중증감합계	-	88,182	(99,126)	(10,944)

기말장부금액	1	469,878	401,950	871,829

16. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	279,214	(91,395)	-	187,819

산업재산권	122,653	(71,675)	-	50,978

회원권	162,294	-	-	162,294

합계	564,161	(163,070)	-	401,091

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	260,880	(77,899)	-	182,981

산업재산권	113,209	(65,685)	-	47,524

합계	374,089	(143,584)	-	230,505

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	회원권	합계

기초장부금액	182,981	47,524	-	230,505

기중증감금액:

취득	18,333	9,445	162,294	190,072

상각	(13,495)	(5,991)	-	(19,486)

기중증감합계	4,838	3,454	162,294	170,586

기말장부금액	187,819	50,978	162,294	401,091

② 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	합계

기초장부금액	168,899	52,901	221,800

기중증감금액:

취득	61,924	15,751	77,675

상각	(47,842)	(21,128)	(68,970)

기중증감합계	14,082	(5,377)	8,705

기말장부금액	182,981	47,524	230,505

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비(영업비용)	822,267	469,942

17. 미지급금 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	5,099,095	7,463,006

미지급비용	183,473	144,899

합계	5,282,568	7,607,905

18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	317,472	324,073

예수금	78,177	112,397

부가가치세예수금	1,349,527	1,312,354

합계	1,745,176	1,748,824

19. 순확정급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,827,519	2,631,156

사외적립자산 공정가치	(1,061,539)	(1,074,767)

합계	1,765,980	1,556,389

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	2,631,156	1,819,468

근무원가	194,955	489,251

이자원가	19,021	21,753

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	-	(1,621)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	400,631

급여지급액	(17,613)	(98,326)

기말장부금액	2,827,519	2,631,156

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	1,074,767	665,854

이자수익	7,769	19,786

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,385)	(8,213)

사용자의 기여금	-	495,666

급여지급액	(17,612)	(98,326)

기말장부금액	1,061,539	1,074,767

당분기와 전분기 중 사외적립자산의 손익은 각각 4,384천원과 3,122천원입니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융상품	1,061,539	1,074,767

(5) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	194,955	122,313

순이자손익	11,251	492

합계	206,206	122,805

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(3,385)	(1,824)

법인세효과	745	401

법인세차감후 재측정요소	(2,640)	(1,423)

(7) 보험수리적가정 당분기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.05%	3.05%

미래임금상승률	3.95%	3.95%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

(8) 당분기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	272,969	319,439	736,573	2,231,591	13,288,831	16,849,403

20. 장기종업원급여부채당사는 일정 기준을 충족한 장기근속임직원을 대상으로 휴가 및 상여금을 지급하는 리프레쉬휴가제도를 운영하고 있으며, 이에 대한 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기종업원급여부채	475,387	447,061

21. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한주식수	9,569,842주	9,569,842주

보통주자본금	4,784,921	4,784,921

(2) 당분기 중 자본금의 변동은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

기초장부금액	2016.01.01	32,253,838	3,225,384	17,776,837

액면병합(*1,*3)	2016.04.29	(25,803,071)	(1)	(1,919)

무상증자(*2,*3)	2016.05.16	3,119,075	1,559,538	(1,575,232)

기말장부금액	2016.12.31	9,569,842	4,784,921	16,199,686

(*1) 2016년 3월 2일자 이사회결의에 따라 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시하였습니다.
(*2) 2016년 5월 10일자 이사회결의에 따라 주식발행초과금을 재원으로 기존주주(자기주식 제외)에게 보통주 1주당 0.5주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.
(*3) 당사는 권리주주 확정을 위한 절차 종료일을 준용하여 액면병합 및 무상증자 일자를 결정하였습니다.

22. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,199,686	16,199,686

주식선택권	238,794	238,794

자기주식처분손실	(573,665)	(573,665)

자기주식	(3,838,659)	(3,838,659)

합계	12,026,156	12,026,156

(2) 당분기 중 기타자본구성요소의 변동은 없으며, 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	주식선택권	자기주식처분손실	자기주식

기초장부금액	17,776,837	297,282	(604,673)	(3,691,055)

액면병합	(1,919)	-	-	-

무상증자	(1,575,232)	-	-	-

주식보상비	-	1,512	-	-

자기주식의 취득(*)	-	-	-	(167,851)

자기주식의 처분	-	-	31,008	20,247

주식선택권의 행사	-	(60,000)	-	-

기말장부금액	16,199,686	238,794	(573,665)	(3,838,659)

(*) 전기 중 당사는 액면병합 및 무상증자과정에서 발생한 단주를 자기주식으로 취득하였습니다.

(3) 주식기준보상제도당사는 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡그랜트")을 체결하였습니다.(가) 당분기말 현재 당사가 부여한 스톡그랜트는 모두 행사되거나 부여 취소되었습니다.

(나) 당분기와 전기 중 스톡그랜트 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초수량	-	6,301

부여	-	-

상실(*1)	-	(2,551)

행사(*2)	-	(1,125)

기타증감(*3,4)	-	(2,625)

기말수량	-	-

(*1) 전기 이전에 부여한 2차, 4차 및 5차 스톡그랜트와 관련하여 해당 임직원이 스톡그랜트 가득 전 퇴사함에 따라 부여취소되었습니다.
(*2) 전기 중 4차 스톡그랜트가 전량 행사되었습니다.
(*3) 전기 중 발생한 액면병합 및 무상증자에 따른 변동효과를 반영하여 조정되었습니다.
(*4) 전기 이전에 부여한 1차 및 3차 스톡그랜트 부여수량이 확정됨에 따라 조정되었습니다.

(다) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	238,794	297,282

주식보상비	-	1,512

주식선택권의 행사	-	(60,000)

기말장부금액	238,794	238,794

전기 중 당사의 임직원은 가득기간이 만료된 스톡그랜트를 행사하였으며, 이에 따라 관련 주식선택권 60,000천원을 제거하였습니다.(라) 당분기와 전분기 중 주식기준보상제도와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

스톡그랜트	-	16,695

(4) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초장부금액	213,288	(3,838,659)	1,049,369	(3,691,055)

취득(*1)	-	-	4,540	(167,850)

처분	-	-	(1,125)	20,246

액면병합(*2)	-	-	(839,496)	-

기말장부금액	213,288	(3,838,659)	213,288	(3,838,659)

(*1) 전기 중 당사는 액면병합 및 무상증자 과정에서 발생한 단주 4,540주를 자기주식으로 취득하였습니다.
(*2) 전기 중 당사는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 자기주식수 839,496주가 조정되었습니다.

전기 중 당사는 임직원의 주식선택권 행사에 따라 자기주식 1,125주를 처분하였습니다. 또한, 전기 중 자기주식 4,540주를 취득한 결과 당분기말 현재 총 213,288주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	154,148	154,148

미처분이익잉여금	105,870,996	101,245,644

합계	106,025,144	101,399,792

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	101,399,792	87,415,383

당기순이익	4,627,993	14,302,043

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감후)	(2,641)	(317,634)

기말장부금액	106,025,144	101,399,792

24. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	202,867	52,249

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	평가증감	처분	기말장부금액

매도가능금융자산평가손익	52,249	199,907	(49,289)	202,867

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	평가증감	처분	기말장부금액

매도가능금융자산평가손익	27,712	356,765	(332,228)	52,249

25. 영업수익당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

모바일게임매출	20,467,327	16,513,583

광고매출	213,387	227,115

사용료수익	21,536	30,526

캐릭터매출	13,184	10,440

임대료수익	-	4,430

합계	20,715,434	16,786,094

26. 영업비용

(1) 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,657,390	1,117,715

퇴직급여	206,206	122,805

장기종업원급여	50,826	19,672

주식보상비	-	16,695

복리후생비	759,292	331,652

여비교통비	32,463	32,398

접대비	20,903	25,554

통신비	8,115	8,484

세금과공과금	40,431	14,966

감가상각비	71,500	61,638

지급임차료	103,475	95,270

보험료	22,207	32,771

차량유지비	8,887	8,300

운반비	3,334	8,597

교육훈련비	408	2,064

도서인쇄비	4,372	3,335

소모품비	11,440	8,634

광고선전비	379,646	435,499

지급수수료	1,017,345	677,809

게임수수료	11,090,407	9,052,545

건물관리비	45,000	45,000

무형자산상각비	19,486	15,523

경상연구개발비	822,267	469,942

원재료와 소모품의 사용액	26,826	3,877

합계	16,402,226	12,610,745

(2) 당분기와 전분기 중 캐릭터매출과 관련한 원가산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초제품	-	-

당기제품제조원가	37,871	12,056

소계	37,871	12,056

타계정대체	(11,045)	(8,179)

기말제품	-	-

제품매출원가	26,826	3,877

27. 영업이익(1) 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,657,390	1,117,715

퇴직급여	206,206	122,805

장기종업원급여	50,826	19,672

주식보상비	-	16,695

복리후생비	759,292	331,652

합계	2,673,714	1,608,539

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	71,500	61,638

무형자산상각비	19,486	15,523

합계	90,986	77,161

(3) 당분기와 전분기 중 지급수수료 및 게임수수료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지급수수료	1,017,345	677,809

게임수수료	11,090,407	9,052,545

합계	12,107,752	9,730,354

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	111,303	270,600

당기손익인식금융자산평가이익	187,743	66,701

당기손익인식금융자산처분이익	36,207	75,490

매도가능금융자산처분이익	180,548	66,277

외환차익	10,481	4,751

합계	526,282	483,819

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산평가손실	25,299	-

외환차손	27,801	8,049

외화환산손실	3,279	16,610

합계	56,379	24,659

(3) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융기관예치금	39,242	181,732

매도가능금융자산	44,980	18,686

만기보유금융자산	27,081	70,182

합계	111,303	270,600

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산 공정가치의 변동	256,290	101,176

처분으로 인한 재분류	(63,190)	(66,277)

법인세효과	(42,482)	(7,678)

합계	150,618	27,221

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

잡이익	1,252	304

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	1,050	960

잡손실	77	2,473

합계	1,127	3,433

30. 법인세비용

(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 추정연간유효법인세율 ( 당분기: 3.25% , 전분기: 18.90% ) 에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다.추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제 비용, 미사용 이월결손금 등의 원인에 기인합니다.

(2) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변경될 수 있습니다.

(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

31. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기본주당이익

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

당기순이익	4,627,993	3,756,204

차감: 우선주 배당금 및 우선주 이익 배분금액	-	-

보통주당기순이익	4,627,993	3,756,204

가중평균유통보통주식수	9,356,554	9,359,969

기본주당이익	495원	401원

전기 중 발생한 액면병합 및 무상증자는 재무제표에 보고되는 회계기간 중 최초 회계기간의 개시일에 발생한 것으로 보아 유통보통주식수를 비례적으로 조정하고 포괄손익계산서에 그 회계기간과 비교표시되는 모든 회계기간에 대한 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.

(나) 가중평균유통보통주식수① 당분기

(단위: 주)

구분	일자	총발행보통주식수	자기주식수	유통주식수	일수	적수

기초유통보통주식수	2017.01.01	9,569,842	(213,288)	9,356,554	89	832,733,306

기말유통보통주식수	2017.03.31	-	-	9,356,554	1	9,356,554

합계	90	842,089,860

가중평균유통보통주식수	9,356,554

② 전분기

(단위: 주)

구분	일자	총발행보통주식수	자기주식수	유통주식수	일수	적수

기초유통보통주식수	2016.01.01	9,569,842	(209,873)	9,359,969	90	842,397,210

기말유통보통주식수	2016.03.31	-	-	9,359,969	1	9,359,969

합계	91	851,757,179

가중평균유통보통주식수	9,359,969

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.(가) 희석주당이익

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

희석보통주당기순이익	4,627,993	3,756,204

희석가중평균유통보통주식수	9,356,554	9,359,969

희석주당이익	495원	401원

(나) 희석보통주당기순이익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	4,627,993	3,756,204

조정사항:

주식보상비(법인세차감후)	-	-

희석보통주당기순이익	4,627,993	3,756,204

(다) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	9,356,554	9,359,969

희석성잠재적보통주:

주식기준보상제도	-	-

합계	9,356,554	9,359,969

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	206,206	122,805

장기종업원급여	50,826	19,672

주식보상비	-	16,695

감가상각비	71,500	61,638

무형자산상각비	19,486	15,523

외화환산손실	3,279	16,610

당기손익인식금융자산평가손실	25,299	-

법인세비용	155,243	875,176

이자수익	(111,303)	(270,599)

당기손익인식금융자산평가이익	(187,743)	(66,701)

당기손익인식금융자산처분이익	(36,207)	(75,490)

매도가능금융자산처분이익	(180,548)	(66,277)

합계	16,038	649,052

(3) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	496,852	242,007

미수금의 감소(증가)	30,544	3,029

선급금의 감소(증가)	(47,197)	136,001

선급비용의 감소(증가)	13,558	43,151

장기선급비용의 감소(증가)	447	-

미지급금의 증가(감소)	(2,363,910)	(956,285)

미지급비용의 증가(감소)	38,575	40,009

예수금의 증가(감소)	(34,220)	(69,246)

부가가치세예수금의 증가(감소)	37,173	77,383

선수금의 증가(감소)	(6,601)	(4,353)

장기종업원급여의 지급	(22,500)	(12,000)

합계	(1,857,279)	(500,304)

(4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 없습니다.

33. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당분기말	전기말

당사에 영향력을 행사하는 기업:

유의적인 영향력 행사기업	(주)스마일게이트홀딩스	(주)스마일게이트홀딩스	-

당사가 영향력을 행사하는 기업:

종속기업	(주)애니팡플러스	(주)애니팡플러스	-

관계기업	애니팡미래콘텐츠 투자조합	애니팡미래콘텐츠투자조합	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	매입	연구개발용역	게임수수료 등

(주)애니팡플러스	종속기업	-	-	-	200,000	801,351

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자	관계	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	매입	연구개발용역	게임수수료 등

(주)애니팡플러스	종속기업	-	4,430	-	-	512,448

당분기 중 당사는 (주)애니팡플러스와 모바일게임개발을 위한 용역계약을 체결함에 따라 200,000천원을 지급하였습니다. 또한, (주)애니팡플러스가 개발한 모바일게임을 통해 발생하는 영업수익에 대한 수익배분계약을 체결하였으며, 동 계약에 따른 수익배분금액을 게임수수료 등으로 계상하였습니다. (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

애니팡미래콘텐츠투자조합	관계기업	-	-	-	-	900,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

애니팡미래콘텐츠투자조합	관계기업	-	-	-	-	900,000

임직원	기타특수관계자	50,000	50,000	-	-	-

합계	50,000	50,000	-	-	900,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자	관계	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	게임수수료 등
미지급금

(주)애니팡플러스	종속기업	-	961	-	554,952

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자	관계	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	게임수수료 등
미지급금

(주)애니팡플러스	종속기업	-	782	-	579,319

(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여(*1)	333,632	392,503

퇴직급여(*1,2)	50,518	34,058

장기종업원급여(*1,3)	1,142	506

(*1) 상기 보상내역은 등기이사만을 대상으로 작성하였습니다.
(*2) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대해 당기손익으로 인식한 퇴직급여를 표시하고 있습니다.
(*3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대해 당기손익으로 인식한 장기종업원급여를 표시하고 있습니다.

34. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 채무 및 보증을 위해 제공한 담보의 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 콘텐츠제작지원 협약지원금 반환과 관련하여 서울보증보험 주식회사로부터 50,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부보자산	장부금액	부보금액

자동차보험	차량운반구	1	-

운용리스
차량운반구	-	479,250

합계	1	479,250

한편, 당사는 상기 보험이외에 임원의 법률적 손해배상과 관련하여 임원배상책임보험(부보금액 1,000,000천원) 및 임차한 건물, 집기비품 및 일반업무시설에 대한 화재보험(부보금액 3,784,792천원)에 가입하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (6) 당분기말 현재 당사는 Google Inc. 등과 모바일게임의 유통 및 결제에 대한 거래약정을 체결하고 있으며, 관련 매출액의 일정 비율을 게임수수료로 지급하고 있습니다. 35. 위험관리

(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 기타 가격위험본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	15,697,201	3,041,795

단기금융상품	5,000,000	5,000,000

당기손익인식금융자산	36,530,062	39,515,669

매도가능금융자산	47,171,963	57,706,670

만기보유금융자산	12,000,000	10,000,000

매출채권및기타채권	6,068,636	6,572,436

장기금융상품	1,584,074	1,444,306

기타금융자산	1,209,277	967,131

합계	125,261,213	124,248,007

당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년초과

당기말:

미지급금	5,099,095	5,099,095	5,099,095	-	-	-

미지급비용	183,473	183,473	183,473	-	-	-

합계	5,282,568	5,282,568	5,282,568	-	-	-

전기말:

미지급금	7,463,006	7,463,006	7,463,006	-	-	-

기타금융부채	144,899	144,899	144,899	-	-	-

합계	7,607,905	7,607,905	7,607,905	-	-	-

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

③ 환위험관리당사는 해외시장관리와 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	564,036	913,365

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

AED	39	(39)	24	(24)

AUD	232	(232)	239	(239)

CAD	85	(85)	161	(161)

CHF	-	-	2	(2)

CNY	86	(86)	218	(218)

EUR	61	(61)	49	(49)

GBP	95	(95)	174	(174)

HKD	341	(341)	340	(340)

IDP	2	(2)	-	-

JPY	1,469	(1,469)	2,606	(2,606)

NOK	-	-	2	(2)

NZD	3	(3)	3	(3)

PHP	120	(120)	178	(178)

RUB	2	(2)	3	(3)

SGD	69	(69)	115	(115)

THB	15	(15)	3	(3)

TWD	52	(52)	129	(129)

USD	53,733	(53,733)	87,091	(87,091)

합계	56,404	(56,404)	91,337	(91,337)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.④ 이자율위험관리당분기말 현재 당사는 금융기관차입금 등 이자부부채를 보유하지 않음에 따라 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.⑤ 기타 가격위험관리당사는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산의 수익구조를 고려할 때 가격지수변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	11,369,825	14,049,391

차감:

현금및현금성자산	(15,697,201)	(3,041,795)

단기금융상품	(5,000,000)	(5,000,000)

당기손익인식금융자산	(36,530,062)	(39,515,669)

매도가능금융자산	(35,147,869)	(49,728,661)

만기보유금융자산	(12,000,000)	(10,000,000)

순부채	(93,005,307)	(93,236,734)

자본총계	123,039,088	118,263,118

당사는 건전한 재무상태를 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 경영진은 매분기 자기자본수익률과 이자부부채의 가중평균이자율을 비교하여 자본위험 관리정책의 타당성을 검토하고 있습니다.