위메이드플레이 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 사업결합

2021년 6월 1일자로 종속기업인 ㈜플레이링스(구,㈜선데이토즈플레이)가 관계기업인 링스게임즈㈜를 흡수합병함에 따라 지배기업의 종속회사 지분율이 84.65%로 변동 되었습니다. 관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

I. 이전대가	10,383,010

주식선택권	217,010

지분해당액	10,166,000

II. 비지배지분(*1)	(80,844)

III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액(*2)

[자산]

현금및현금성자산	1,754,125

매출채권및기타채권	1,384,448

유형자산	35,439

무형자산	7,749

이연법인세자산	123,787

기타자산	134,369

소계	3,439,917

[부채]

매입채무및기타채무	1,099,003

전환사채	1,848,316

파생금융상품부채	596,760

순확정급여부채	47,883

장기종업원급여부채	79,309

기타부채	78,434

소계	3,749,705

총 식별가능한 순자산	(309,788)

IV. 영업권	10,611,954

(*1) 비지배지분은 식별된 순자산 공정가치의 비례적 금액으로 측정하였습니다.(*2) 식별 가능한 자산과 부채의 공정가치는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다.당분기 중 연결회사가 사업결합 전에 보유하던 (주)링스게임즈의 지분 40%를 공정가치로 측정하여 2,489,570백만원을 연결손익계산서상 기타수익으로 인식했습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제12기3분기	매출채권	9,537,686	-	-

단기대여금	32,247	-32,247	-100.0%

미수수익	230,979	-	-

미수금	12,818	-	-

전대리스순투자	-	-	-

합계	9,813,730	-32,247	-0.3%

제11기	매출채권	8,850,277	-	-

단기대여금	66,584	-66,584	-100.0%

미수수익	196,423	-	-

미수금	5,332	-	-

전대리스순투자	38,244	-	-

합계	9,156,860	-66.584	-0.7%

제10기	매출채권	9,619,952	-	-

단기대여금	102,852	-102,852	-100.0%

미수수익	668,754	-	-

미수금	2,304	-	-

전대리스순투자	53,717	-	-

합계	10,447,578	-102,852	-1.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제10기	제11기	제12기 3분기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	137,773	102,852	66,584

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-34,922	-36,267	-34,337

4. 기말 대손충당금 잔액합계	102,852	66,584	32,247

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	9,537,686	-	-	9,537,686

미수수익	230,979	-	-	-	230,979

미수금	12,818	-	-	-	12,818

전대리스순투자	-	-	-	-	-

구성비율	100.00%	-	-	-	100.00%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황해당사항 없음

(2) 재고자산의 실사내용해당사항 없음

라. 수주계약 현황해당사항 없음마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

1) 당 분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	57,644,946	57,644,946

단기금융상품	-	22,000,000	22,000,000

매출채권및기타채권	-	9,781,483	9,781,483

당기손익공정가치측정금융자산	61,124,837	-	61,124,837

기타금융자산	-	1,569,260	1,569,260

합계	61,124,837	90,995,689	152,120,526

② 전 기말(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	36,214,623	36,214,623

단기금융상품	-	55,000,000	55,000,000

매출채권및기타채권(*)	-	9,052,032	9,052,032

당기손익공정가치측정금융자산	44,067,966	-	44,067,966

기타금융자산	-	1,190,984	1,190,984

합계	44,067,966	101,457,639	145,525,605

(*) 리스채권 등은 제외되었습니다.

2) 당 분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무(*)	-	5,187,413	5,187,413

합계	-	5,187,413	5,187,413

② 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무(*)	-	5,024,319	5,024,319

합계	-	5,024,319	5,024,319

(*) '미지급금 및 기타채무'에서 종업원급여 관련 부채 등은 제거되었습니다.

3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[금융자산]

상각후원가측정금융자산:

이자수익	141,398	583,983	235,458	1,038,115

기타의 대손충당금 환입	1,500	34,337	-	-

외환차익	278,600	630,262	9,987	167,681

외화환산이익	112,490	170,498	139	206

외환차손	(9,244)	(153,147)	(260,491)	(414,439)

외화환산손실	(273)	(753)	(11,397)	(149,616)

소계	524,471	1,265,180	(26,304)	641,947

당기손익공정가치측정금융자산:

이자수익	-	-	44,109	310,946

외화환산이익	66,611	76,847	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	289,773	1,608,650	(92,272)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	113,782	627,139	190,992	3,932,651

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	73,805	(361,254)	(300,360)	(818,588)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(144)	-	(3,173)

소계	543,971	1,951,238	(157,531)	3,421,836

[금융부채]

상각후원가측정금융부채:

외환차익	5	16,626	14,051	36,029

외화환산이익	177	1,183	(4,380)	444

외환차손	(78,479)	(126,920)	(3,382)	(100,603)

외화환산손실	(14,170)	(16,856)	(1,573)	(3,540)

소계	(92,467)	(125,967)	4,716	(67,670)

합계	975,975	3,090,451	(179,119)	3,996,113

4) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. 5) 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가 시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산:

파생결합증권	4,982,850	-	-	4,982,850	4,982,850

상장리츠	5,557,774	-	5,557,774	-	5,557,774

신탁자산	25,025,654	-	25,025,654	-	25,025,654

랩	22,585,318	-	22,585,318	-	22,585,318

펀드	2,973,241	-	2,973,241	-	2,973,241

합계	61,124,837	-	56,141,987	4,982,850	61,124,837

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산:

파생결합증권	13,008,906	-	5,018,000	7,990,906	13,008,906

상장리츠	4,384,572	-	4,384,572	-	4,384,572

신탁자산	14,607,410	-	14,607,410	-	14,607,410

랩	9,705,127	-	9,705,127	-	9,705,127

투자전환사채	2,361,952	-	-	2,361,952	2,361,952

합계	44,067,967	-	33,715,109	10,352,858	44,067,967

6) 당분기말과 전기말 현재 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생결합증권	기초자산에 근거한 평가기관의독립적인 가치평가 및 순자산가치법, ELS-시가평가 등	회사채금리, KOSPI200지수, 역외펀드 NAV, 주가 등	해당사항없음

상장리츠	순자산가치법	KRX종가, 신용평가사 공시 신용등급	해당사항없음

신탁자산, 랩, 펀드	기초자산에 근거한 평가기관의 독립적인 가치평가 및 순자산가치법	금리, 주식 및 채권 등 기초자산가격	해당사항없음

② 전기말

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생결합증권	기초자산에 근거한 평가기관의독립적인 가치평가 및 순자산가치법, ELS-시가평가 등	회사채금리, KOSPI200지수, 역외펀드 NAV, 주가 등	해당사항없음

상장리츠	순자산가치법	KRX종가, 신용평가사 공시 신용등급	해당사항없음

신탁자산, 랩	기초자산에 근거한 평가기관의 독립적인 가치평가 및 순자산가치법	금리, 주식 및 채권 등 기초자산가격	해당사항없음

투자전환사채	현금흐름할인법 및 옵션가격결정모형	할인율, 주가, 주가변동성	할인율 0.42%~7.51%

변동성 40.58%

7) 당분기와 전분기 중 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

파생결합증권	전환사채	파생결합증권	상장리츠	전환사채

기초	7,990,906	2,361,952	30,025,844	4,904,390	1,992,937

수준3에서 이동(*1)	-	-	(10,047,407)	(4,904,390)	-

매도	(2,999,556)	-	(12,619,987)	-	-

평가	(8,500)	(319,039)	(81,805)	-	-

기타변경효과 (*2)	-	(2,042,913)	1,708,462	-	-

기말	4,982,850	-	8,985,107	-	1,992,937

(*1) 전전기말 수준 3으로 분류된 당기손익공정가치측정금융자산 중 14,951,797천원에 대해서 전분기말 관측가능한 시장 정보에 근거한 유의적인 투입변수를 사용한 평가기법을 적용하여 수준 2로 재분류하였습니다. (*2) 당분기중 관계기업인 링스게임즈㈜는 종속기업인 ㈜플레이링스(구,㈜선데이토즈플레이)와의 흡수합병으로 인하여 소멸되었으며, 그로 인해 투자전환사채 2,042,913천원은 제거되었습니다.

8) 민감도분석파생상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

주가변동	주가변동성

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채(*)	140,668	(130,760)	100,812	(103,382)

(*) 전환사채는 주요 관측 불가능한 투입변수인 기초자산인 주가 및 주가변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(2) 유형자산당사는 유형자산 재평가를 실시하지 않았습니다.