위메이드플레이 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 2024년 10월 2일자로 종속기업인 ㈜ 플레이토즈가 ㈜ 플레이매치컬을 흡수합병했습니다. 두 기업 모두 당사 지분율 100%인 완전자회사이며 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로, 합병 이후 종속기업 ㈜ 플레이토즈의 발행주식수 및 당사 지분율은 100%로 동일합니다. 본 합병 이후 ㈜플레이매치컬의 자산 및 부채 금액은 ㈜플레이토즈의 재무제표에 장부가액으로 반영되었습니다.

2) 2023년 3월 1일자로 종속기업인 ㈜플레이링스가 ㈜도티소프트 지분을 100%인수하여 종속기업으로 편입하였습니다. 관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가	1,038,000

현금	1,038,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]

현금및현금성자산	241

기타자산	9

소계	250

[부채]

매입채무및기타채무	52

소계	52

III. 영업권	1,037,802

3) 2022년 7월 1일자로 종속기업인 ㈜플레이링스가 플라이셔㈜를 흡수합병함에 따라 지배기업의 종속회사 지분율이 82.20%로 변동 되었습니다. 이와 관련된 상세한 내용은 당사가 2022년 7월 1일에 제출한 '[정정] 회사합병 결정(종속회사의 주요경영사항)' 및 '[정정] 출자법인의 해산사유 발생' 공시를 참고하시기 바랍니다.관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가	10,994,212

주식선택권	217,010

지분해당액	8,751,969

기존거래정산	2,025,233

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	5,901,084

[자산]

현금및현금성자산	1,754,125

매출채권및기타채권	1,384,448

유형자산	35,439

무형자산	7,749

고객관계	4,953,479

기타자산	134,369

소계	8,269,609

[부채]

매입채무및기타채무	1,099,003

순확정급여부채	47,883

이연법인세부채	1,063,896

장기종업원급여부채	79,309

기타부채	78,434

소계	2,368,525

III. 영업권	5,093,128

4) 2021년 11월 12일자로 ㈜플라이셔 지분을 84.35% 인수하여 종속기업으로 편입하였습니다. 이와 관련된 상세한 내용은 당사가 2021년 10월 14일 제출한 '주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)' 공시서류를 참고하시기 바랍니다. 관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가	38,684,901

현금	35,981,171

주식선택권	2,703,730

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	13,907,910

[자산]

현금및현금성자산	7,326,857

매출채권및기타채권	2,085,454

유형자산	477,335

무형자산	351,808

사용권자산	857,850

고객관계	9,623,962

이연법인세자산	522,267

기타자산	470,426

소계	21,715,959

[부채]

매입채무및기타채무	1,716,069

계약부채	313,998

순확정급여부채	1,314,875

단기차입금	941,872

리스부채	852,710

기타부채	551,253

이연법인세부채	2,117,272

소계	7,808,049

III. 비지배지분	1,753,021

IV. 영업권	26,530,012

5) 2021년 6월 1일자로 종속기업인 ㈜선데이토즈플레이(현. ㈜플레이링스)가 관계기업인 링스게임즈㈜를 흡수합병함에 따라 지배기업의 종속회사 지분율이 84.65%로 변동 되었습니다. 관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가	10,994,212

주식선택권	217,010

지분해당액	8,751,969

기존거래정산	2,025,233

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	5,901,084

[자산]

현금및현금성자산	1,754,125

매출채권및기타채권	1,384,448

유형자산	35,439

무형자산	7,749

고객관계	4,953,479

기타자산	134,369

소계	8,269,609

[부채]

매입채무및기타채무	1,099,003

순확정급여부채	47,883

이연법인세부채	1,063,896

장기종업원급여부채	79,309

기타부채	78,434

소계	2,368,525

III. 영업권	5,093,128

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기	매출채권	10,180,569	-	-

대여금	-	-	-

미수수익	262	-	-

미수금	61,695	-	-

전대리스순투자	514,373	-	-

합계	10,756,899	-	-

제14기	매출채권	9,923,481	-	-

대여금	11,110	-	-

미수수익	200,057	-	-

미수금	4,309	-	-

전대리스순투자	1,120,546	-	-

합계	11,259,503	-	-

제13기	매출채권	9,114,695	-	-

대여금	-	-	-

미수수익	330,110	-	-

미수금	18,404	-	-

전대리스순투자	262,999	-	-

합계	9,726,208	-	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제13기	제14기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	30,747	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-30,747	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	10,180,204	2	363	-	10,180,569

미수수익	262	-	-	-	262

미수금	61,695	-	-	-	61,695

전대리스순투자	514,373	-	-	-	514,373

대여금	-	-	-	-	-

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	-	100.00%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황해당사항 없음

(2) 재고자산의 실사내용해당사항 없음

라. 수주계약 현황해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	31,580,180	31,580,180

단기금융상품	-	1,174,526	1,174,526

매출채권	-	10,180,569	10,180,569

당기손익공정가치측정금융자산	145,521,065	-	145,521,065

기타금융자산	-	2,960,912	2,960,912

합계	145,521,065	45,896,187	191,417,252

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	32,448,891	32,448,891

단기금융상품	-	13,862,604	13,862,604

매출채권	-	9,923,481	9,923,481

당기손익공정가치측정금융자산	105,458,736	-	105,458,736

기타금융자산	-	3,617,816	3,617,816

합계	105,458,736	59,852,792	165,311,528

2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합계

기타금융부채(*)	11,308,292	-	11,308,292

리스부채	-	3,559,752	3,559,752

단기차입금	93,600,000	-	93,600,000

비지배지분금융부채	27,967,438	-	27,967,438

합계	132,875,730	3,559,752	136,435,482

(*) 종업원급여 관련 부채 등은 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합계

기타금융부채(*)	-	10,643,658	-	10,643,658

리스부채	-	-	6,630,830	6,630,830

장기차입금	-	93,600,000	-	93,600,000

신주인수권부사채	-	20,609,648	-	20,609,648

파생상품부채	12,468	-	-	12,468

비지배지분금융부채	-	19,774,854	-	19,774,854

합계	12,468	144,628,160	6,630,830	151,271,458

(*) 종업원급여 관련 부채 등은 제외되었습니다.

3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

[금융자산]

상각후원가측정금융자산:

이자수익	1,496,811	2,015,740

대손상각비	-	15,016

외환차익	1,552,364	1,171,657

외화환산이익	1,097,066	12,685

외환차손	(348,455)	(874,280)

외화환산손실	(41)	(309,639)

기타금융자산거래이익	4,134,764	-

소계	7,932,509	2,031,179

당기손익공정가치측정금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	33,059,813	1,901,081

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	143,474	447,247

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(2,545,831)	(626,463)

소계	30,657,456	1,721,865

[금융부채]

상각후원가로 인식된 금융부채:

이자비용(*)	(3,106,084)	(3,718,038)

외환차익	523,922	357,553

외화환산이익	329	6,799

외환차손	(616,078)	(369,860)

외화환산손실	(161,506)	(1,028)

기타금융부채거래이익	-	-

기타금융부채거래손실	(51,342)	(98,777)

소계	(3,410,759)	(3,823,351)

당기손익공정가치측정금융부채:

파생상품평가이익	-	2,162,297

파생상품평가손실	(9,950)	-

파생상품거래이익	22,417	42,872

소계	12,467	2,205,169

합계	35,191,673	2,134,862

(*) 리스부채 상각비용이 포함되었습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. 5) 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산

펀드	111,904,526	-	2,170,296	109,734,230	111,904,526

지분증권	30,957,039	-	-	30,957,039	30,957,039

전환상환우선주	2,659,500	-	-	2,659,500	2,659,500

합계	145,521,065	-	2,170,296	143,350,769	145,521,065

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산

펀드	69,602,419	-	2,509,401	67,093,018	69,602,419

지분증권	30,000,000	-	30,000,000	-	30,000,000

전환상환우선주	5,856,317	-	-	5,856,317	5,856,317

합계	105,458,736	-	32,509,401	72,949,335	105,458,736

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	12,468	-	-	12,468	12,468

합계	12,468	-	-	12,468	12,468

6) 당기말과 전기말 현재 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

펀드	기초자산에 근거한 평가기관의독립적인 가치평가 및 순자산가치기법 등	금리, 주식 및 채권 등 기초자산가격	해당사항없음

지분증권	배당할인모형	할인율, 추정 배당액	할인율 12.72%

전환상환우선주	현금흐름할인법, 옵션가격결정모형	주가, 주가변동성, 할인율	할인율 3.00%~15.34%

변동성 44.35%

② 전기말

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

펀드, 지분증권	기초자산에 근거한 평가기관의 독립적인 가치평가 및 순자산가치기법 등	금리, 주식 및 채권 등 기초자산가격	해당사항없음

전환상환우선주	현금흐름할인법, 옵션가격결정모형	주가, 주가변동성, 할인율	할인율 3.18%~14.75%

변동성 42.9%~52.3%

파생상품부채	TF모형	주가, 주가변동성, 할인율	할인율 3.46%~4.45%

변동성 45.8%

7) 당기와 전기 중 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

펀드	지분증권	전환상환우선주	파생상품부채	펀드	전환상환우선주	파생상품부채

기초	67,093,018	-	5,856,317	12,468	54,569,966	-	2,217,637

매입	10,651,711	-	-	-	12,324,141	5,299,372	-

매도	-	-	(1,103,363)	(22,417)	-	-	(42,872)

평가	31,989,501	957,039	(2,093,454)	9,949	198,910	556,945	(2,162,297)

기타(*)	-	30,000,000	-	-	-	-	-

기말	109,734,230	30,957,039	2,659,500	-	67,093,017	5,856,317	12,468

(*) 당기 중 수준 3으로 재분류 되었습니다.

8) 민감도분석금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적인 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

할인율변동	주가변동	주가변동성	주가변동	주가변동성

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

지분증권(*1)	1,194,343	(1,139,435)	-	-	-	-	-	-	-	-

전환상환우선주(*2)	-	-	98,781	(87,301)	129,923	(122,613)	276,455	(243,772)	233,122	(226,760)

금융부채

신주인수권(*2)	-	-	-	-	-	-	12,468	(45,178)	12,468	(26,272)

(*1) 지분증권은 주요 투입변수인 할인율을 1%p만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 전환상환우선주 및 신주인수권은 주요 투입변수인 기초자산의 주가 및 주가변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(2) 유형자산당사는 유형자산 재평가를 실시하지 않았습니다.