위메이드플레이 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제14기 반기 2023년 06월 30일 현재
제13기 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 위메이드플레이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 위메이드플레이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 위메이드플레이(이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발, 서비스 및 컨설팅업, 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하여 2009년 1월에 설립되었으며, 본사를 경기도 성남시 분당구 서현동에 두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 주식회사 하나그린기업인수목적회사와 2013년 5월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2013년 10월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 주식회사 하나그린기업인수목적회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 선데이토즈(피합병회사)를 흡수합병하였습니다.지배기업은 2022년 3월 31일 사명을 주식회사 위메이드플레이로 변경하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 5,734,921천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당반기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜위믹스코리아	3,900,000	34.00%	3,900,000	34.00%

㈜스마일게이트홀딩스	-	-	806,506	7.03%

자기주식	1,068,801	9.32%	1,068,801	9.32%

기타주주	6,501,041	56.68%	5,694,535	49.65%

합계	11,469,842	100.00%	11,469,842	100.00%

(2) 종속기업의 개요(가) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	지분율	지배력판단근거

당반기말	전기말

㈜플레이링스	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	82.20%	82.20%	의결권과반수보유

㈜플레이토즈	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00%	100.00%	의결권과반수보유

㈜플레이매치컬	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	90.91%	90.91%	의결권과반수보유

㈜도티소프트	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	82.20%	-	(*1)

코람코일반사모
부동산투자신탁제142호	대한민국	투자업	8월 31일	94.74%	94.74%	(*2)

JB국내리츠일반사모
부동산투자신탁제1호	대한민국	투자업	8월 31일	98.72%	98.72%	(*2)(*3)

㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사	대한민국	투자업	12월 31일	75.09%	75.09%	의결권과반수보유

(*1) 당반기 중 취득후 편입된 회사로 당반기 3월부터 손익 반영 되었습니다.(*2) 지배기업이 LP로 참여하고 있으며, 피투자회사의 변동이익 대부분에 노출되어 지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당반기 중 유나이티드파트너스국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호에서 JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호로 사명이 변경되었습니다.

(나) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜플레이링스	㈜플레이토즈	㈜플레이매치컬	㈜도티소프트(*1)

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

[재무상태표]

유동자산	27,627,562	27,366,401	893,899	1,670,714	1,318,230	568,270	433,863	-

비유동자산	44,438,859	45,124,447	391,330	172,120	476,310	521,524	10,726	-

자산총계	72,066,421	72,490,848	1,285,229	1,842,834	1,794,540	1,089,794	444,589	-

유동부채	8,095,366	8,489,193	367,588	82,845	490,486	109,694	10,771	-

비유동부채	3,025,446	3,414,155	1,374,250	1,355,005	1,086,045	80,393	6,522	-

부채총계	11,120,812	11,903,348	1,741,838	1,437,850	1,576,531	190,087	17,293	-

자본총계	60,945,609	60,587,500	(456,609)	404,984	218,009	899,707	427,296	-

(단위: 천원)

구분	코람코일반사모부동산투자신탁제142호(*2)	JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호(*2)	㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사(*2)

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

[재무상태표]

유동자산	29,664	29,661	152	9,485	5,951,819	10,110,900

비유동자산	22,800,000	22,800,000	39,200,000	39,200,000	167,514,715	168,658,808

자산총계	22,829,664	22,829,661	39,200,152	39,209,485	173,466,534	178,769,708

유동부채	9,581	9,901	18,449	18,607	3,156,925	7,071,160

비유동부채	-	-	-	-	95,792,087	95,465,889

부채총계	9,581	9,901	18,449	18,607	98,949,012	102,537,049

자본총계	22,820,083	22,819,760	39,181,703	39,190,878	74,517,522	76,232,659

(단위: 천원)

구분	㈜플레이링스	㈜플레이토즈	㈜플레이매치컬	㈜도티소프트(*1)

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

[포괄손익계산서]

영업수익	28,943,249	19,672,249	1,787	819	-	-	-	-

당기순손익	(329,352)	567,581	(862,662)	(3,567)	(684,294)	(772,895)	(72,901)	-

총포괄손익	(324,476)	625,736	(861,593)	(3,567)	(694,352)	(774,405)	(72,901)	-

(단위: 천원)

구분	코람코일반사모부동산투자신탁제142호(*2)	JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호(*2)(*3)	㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사(*2)

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

[포괄손익계산서]

영업수익	419,145	-	220,603	-	2,673,328	1,156,095

당기순손익	363,942	(17,809)	144,705	(21,531)	(1,075,389)	(1,265,074)

총포괄손익	363,942	(17,809)	144,705	(21,531)	(1,075,389)	(1,265,074)

(*1) 당반기 취득후 편입된 회사로 당반기 3월부터 손익 반영 되었습니다.(*2) 전반기 취득후 편입된 펀드로 전반기 2월부터 손익 반영 되었습니다.(*3) 당반기 중 유나이티드파트너스국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호에서 JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호로 사명이 변경되었습니다.

(다) 당반기와 전반기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

당반기

구분	기업명	사유

종속기업 추가	㈜도티소프트	신규투자

전반기

구분	기업명	사유

종속기업 추가	코람코일반사모부동산투자신탁제142호	신규투자

종속기업 추가	JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호	신규투자

종속기업 추가	㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사	신규투자

(라) 당반기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 6월 30일 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 25에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결회사는 모바일게임의 개발 및 유통이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

모바일게임매출	22,365,263	45,584,071	25,959,702	52,931,864

기타매출	7,513,296	14,936,898	7,949,269	15,385,303

합계	29,878,559	60,520,969	33,908,971	68,317,167

(2) 당반기와 전반기 중 지역부문별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	14,368,036	29,831,947	15,645,522	31,471,255

국외	15,510,523	30,689,022	18,263,449	36,845,912

합계	29,878,559	60,520,969	33,908,971	68,317,167

(3) 연결회사의 게임매출의 주요 고객은 업종 특성상 불특정 다수의 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다. 모바일 게임시장의 특성상 이와 같은 모바일 게임서비스는 대부분 글로벌 플랫폼 사업자인 구글, 애플 등을 통해 제공 및 결제되고 있으며, 모바일 광고서비스의 경우는 글로벌 모바일 광고회사들로 구성되어 있습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	40,777,351	40,777,351

단기금융상품	-	16,468,042	16,468,042

매출채권및기타채권(*)	-	9,593,437	9,593,437

당기손익공정가치측정금융자산	100,009,436	-	100,009,436

기타금융자산	-	2,531,184	2,531,184

합계	100,009,436	69,370,014	169,379,450

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	47,373,568	47,373,568

단기금융상품	-	12,058,202	12,058,202

매출채권및기타채권(*)	-	9,522,653	9,522,653

당기손익공정가치측정금융자산	60,825,353	-	60,825,353

기타금융자산	-	1,999,225	1,999,225

합계	60,825,353	70,953,648	131,779,001

(*) 리스채권 등은 제외되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무(*)	-	6,951,610	6,951,610

신주인수권부사채	-	30,500,176	30,500,176

파생상품부채	128,616	-	128,616

기타금융부채	-	5,205,696	5,205,696

비지배지분금융부채	-	20,260,605	20,260,605

장기차입금	-	93,600,000	93,600,000

합계	128,616	156,518,087	156,646,703

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무(*)	-	7,116,914	7,116,914

신주인수권부사채	-	30,091,497	30,091,497

파생상품부채	2,217,637	-	2,217,637

기타금융부채	-	8,481,654	8,481,654

비지배지분금융부채	-	20,687,887	20,687,887

장기차입금	-	93,600,000	93,600,000

합계	2,217,637	159,977,952	162,195,589

(*) '미지급금 및 기타채무'에서 종업원급여 관련 부채 등은 제거되었습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적