위메이드플레이 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제10 (당)기 말 1/4분기말 2019년 0 3월 31일 현재
제9 (전)기 말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 선데이토즈와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 선데이토즈와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 선데이토즈(이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발, 서비스 및 컨설팅업, 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하여 2009년 1월에 설립되었으며, 본사를 경기도 성남시 분당구 서현동에 두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 주식회사 하나그린기업인수목적회사와 2013년 5월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2013년 10월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 주식회사 하나그린기업인수목적회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 선데이토즈(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병등기일인 2013년 10월 22일에 사명을 주식회사 선데이토즈로 변경하였습니다.

당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 4,784,921천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)스마일게이트홀딩스	3,399,351	35.52%	3,399,351	35.52%

김정섭	7,000	0.07%	7,000	0.07%

고원장	3,700	0.04%	3,700	0.04%

자기주식	213,288	2.23%	213,288	2.23%

기타주주	5,946,503	62.14%	5,946,503	62.14%

합계	9,569,842	100.00%	9,569,842	100.00%

(2) 종속기업의 개요(가) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	지분율	지배력판단근거

당기말	전기말

(주)선데이토즈플레이	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00%	100.00%	의결권과반수보유

(나 ) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)선데이토즈플레이

당기말	전기말

[재무상태표]

유동자산	5,920,657	6,124,952

비유동자산	719,323	741,491

자산총계	6,639,980	6,866,443

유동부채	1,810,930	2,144,152

비유동부채	157,769	131,282

부채총계	1,968,699	2,275,434

자본총계	4,671,281	4,591,009

[포괄손익계산서]

영업수익	3,268,529	13,008,892

당기순이익	65,246	557,273

총포괄손익	64,653	527,894

수령한배당금	-	-

(다) 당기와 전기 중 연결범위의 변동내역은 없습니다.

(라) 당기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 (중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

② 확정급여채무 및 장기종업원급여부채 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

③ 법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 영업부문연결실체는 모바일게임의 개발 및 유통이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

모바일게임매출	17,510,596	20,310,653

기타매출	2,622,011	177,105

합계	20,132,607	20,487,758

(2) 당기와 전기 중 지역부문별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	18,032,015	20,178,170

국외	2,100,592	309,588

합계	20,132,607	20,487,758

(3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 당 기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	27,668,613	27,668,613

단기금융상품	-	-	54,824,528	54,824,528

매출채권및기타채권	-	-	7,767,000	7,767,000

당기손익공정가치측정금융자산	22,238,273	-	-	22,238,273

장기금융상품	-	-	25,357,445	25,357,445

기타금융자산	-	-	1,142,224	1,142,224

합계	22,238,273	-	116,759,810	138,998,083

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	19,724,771	19,724,771

단기금융상품	-	-	41,914,750	41,914,750

매출채권및기타채권	-	-	7,612,347	7,612,347

당기손익공정가치측정금융자산	26,870,506	-	-	26,870,506

장기금융상품	-	-	39,673,869	39,673,869

기타금융자산	-	-	1,137,767	1,137,767

합계	26,870,506	-	110,063,504	136,934,010

(2) 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	금융보증부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무	-	-	6,116,794	6,116,794

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	금융보증부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무	-	-	7,999,346	7,999,346

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산:

이자수익	838,247	433,468

기타금융자산처분이익	23,077	61,987

외환차익	29,029	1,786

외화환산이익	14,288	-

기타금융자산처분손실	-	-

외환차손	(5,195)	(31,529)

외화환산손실	(113)	(1,616)

소계	899,333	464,096

당기손익공정가치측정금융자산:

이자수익	46,233	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	218,295	263,717

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	47,603	90,604

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(20,456)

소계	312,131	333,865

상각후원가로 인식된 금융부채:

외화환산이익	-	-

합계	-	-

포괄손익계산서:

당기순손익	1,214,990	797,961

기타포괄손익	-	-

6. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	22,238,273	-	-	22,238,273	22,238,273

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	26,870,506	-	-	26,870,506	26,870,506

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	공정가치

당기말	전기말

파생결합증권	기초자산에 근거한 평가기관의 독립적인 가치평가 및 순자산가치법 등	회사채금리, KOSPI200지수,역외펀드 NAV 등	22,238,273	26,870,506

(4) 당기와 전기 중 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기손익공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	26,870,506	34,073,142

매입	5,232,522	33,757,527

평가	218,295	447,142

매도	(10,083,050)	(46,412,742)

회계정책변경효과	-	5,005,437

기말장부금액	22,238,273	26,870,506

② 매도가능금융자산

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	-	41,920,151

매입	-	-

평가(법인세 차감전)	-	-

상각	-	-

매도	-	-

회계정책변경효과	-	(41,920,151)

기말장부금액	-	-

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당기와 전기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

요구불예금	2,164,760	2,622,192

단기투자자산	25,503,853	17,102,579

합계	27,668,613	19,724,771

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자산유동화금융상품	28,822,135	20,000,000	19,919,227	33,995,863

투자사채	5,002,393	5,000,000	3,003,808	5,000,000

정기예금	10,000,000	-	8,000,000	-

중소기업금융채권	6,000,000	-	6,000,000	-

기업어음	5,000,000	-	4,991,715	-

저축보험	-	357,445	-	678,006

합계	54,824,528	25,357,445	41,914,750	39,673,869

9 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,549,042	-	6,797,631	-

단기대여금	-	-	-	-

미수수익	1,090,894	-	812,136	-

미수금	127,064	-	2,580	-

합계	7,767,000	-	7,612,347	-

당기와 전기 중 연결실체는 전액 손상차손을 인식하였던 단기대여금 중 일부 금액이 회수됨에 따라 각각 31,422천원 및 36,126천원에 대하여 손상차손환입을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	7,873,352	-	7,750,120	-

손실충당금:

매출채권	-	-	-	-

단기대여금	(106,352)	-	(137,773)	-

미수수익	-	-	-	-

미수금	-	-	-	-

합계	7,767,000	-	7,612,347	-

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	설정금액	제각금액	환입금액	기타	기말장부금액

단기대여금	(137,773)	-	-	31,422	-	(106,351)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	설정금액	제각금액	환입금액	기타	기말장부금액

단기대여금	(173,899)	-	-	36,126	-	(137,773)

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	-	-	102	1,346	1,448

단기대여금	-	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-	-

미수금	-	-	-	1,779	1,779

합계	-	-	102	3,125	3,227

연결실체의 매출채권 및 기타채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합계

매출채권	-	61	1,908	653	2,622

단기대여금	-	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-	-

미수금	-	-	1,779	-	1,779

합계	-	61	3,687	653	4,401

연결실체의 매출채권 및 기타채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.

10. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생결합증권	19,512,773	2,725,500	24,178,056	2,692,450

(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	26,870,506	34,073,142

취득	5,232,522	33,757,527

평가	218,295	447,142

처분	(10,083,050)	(46,412,742)

회계정책변경효과	-	5,005,437

기말장부금액	22,238,273	26,870,506

11. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	-	41,920,151

취득	-	-

평가(법인세 차감전)	-	-

상각	-	-

처분	-	-

회계정책변경효과	-	(41,920,151)

기말장부금액	-	-

12. 만기보유금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	-	18,000,000

취득	-	-

처분	-	-

회계정책변경효과	-	(18,000,000)

기말장부금액	-	-

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	302,358	-	76,540	-

선급비용	3,893,894	77,200	3,861,462	57,506

합계	4,196,252	77,200	3,938,002	57,506

연결실체는 "위베어베어스" 등의 지적재산권 라이센싱계약을 위하여 지급한 금액을 선급비용으로 인식하였습니다. 당기말 선급비용은 라이센싱 계약조건에 따라 영업비용으로 대체된 후의 잔여금액으로 구성되어 있습니다. 또한, 연결실체는 기준서 제1115호의 도입에 따라 마켓수수료 등의 계약체결증분원가 1,540,951천원을 선급비용으로 인식하였습니다.

14. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	지분율	측정방법

당기말	전기말

애니팡미래콘텐츠투자조합	대한민국	투자업	12월 31일	30.00%	30.00%	지분법

전기 중 연결실체는 애니팡미래콘텐츠투자조합의 유상증자에 참여하여 900,000천원을 출자하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

애니팡미래콘텐츠투자조합	9,000,000	7,035,304	7,035,304	9,000,000	7,077,377	7,077,377

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	7,077,377	6,646,468

취득	-	900,000

지분법손익	(42,073)	(469,091)

기말장부금액	7,035,304	7,077,377

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	애니팡미래콘텐츠투자조합

당기말	전기말

[재무상태표]

유동자산	1,387,931	1,291,056

비유동자산	22,876,286	22,876,286

자산총계	24,264,217	24,167,342

유동부채	813,205	576,085

비유동부채	-	-

부채총계	813,205	576,085

자본총계	23,451,012	23,591,257

[포괄손익계산서]

영업수익	3,739	20,079

당기순이익	(140,245)	(1,563,635)

총포괄손익	(140,245)	(1,563,635)

수령한배당금	-	-

관계기업의 요약재무정보는 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분가액	미반영지분법손익	장부금액

애니팡미래콘텐츠투자조합	23,451,012	30.00%	7,035,304	-	7,035,304

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분가액	미반영지분법손익	장부금액

애니팡미래콘텐츠투자조합	23,591,257	30.00%	7,077,377	-	7,077,377

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	24,704	(1,647)	-	-	23,057

비품	1,625,366	(786,275)	-	-	839,091

시설장치	1,840,121	(561,635)	-	-	1,278,486

합계	3,490,191	(1,349,557)	-	-	2,140,634

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	24,704	(412)	-	-	24,292

비품	1,552,542	(712,191)	-	-	840,351

시설장치	1,840,121	(461,069)	-	-	1,379,052

합계	3,417,367	(1,173,672)	-	-	2,243,695

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	손상차손	기타증감	기말장부금액

차량운반구	24,292	-	-	(1,235)	-	-	23,057

비품	840,351	72,824	-	(74,084)	-	-	839,091

시설장치	1,379,052	-	-	(100,566)	-	-	1,278,486

합계	2,243,695	72,824	-	(175,885)	-	-	2,140,634

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	손상차손	기타증감	기말장부금액

차량운반구	1	24,704	(1)	(412)	-	-	24,292

비품	668,221	426,330	(6,270)	(247,930)	-	-	840,351

시설장치	1,031,155	505,450	-	(288,652)	-	131,099	1,379,052

합계	1,699,377	956,484	(6,271)	(536,994)	-	131,099	2,243,695

(*) 전기 중 연결실체는 시설장치 취득과 관련하여 최초에 추정되는 복구원가를 시설장치의 취득원가로 계상하였습니다.

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	428,349	(249,896)	-	-	178,453

산업재산권	158,436	(117,519)	-	-	40,917

회원권	162,294	-	-	-	162,294

합계	749,079	(367,415)	-	-	381,664

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	415,219	(229,627)	-	-	185,592

산업재산권	153,847	(113,949)	-	-	39,898

회원권	162,294	-	-	-	162,294

합계	731,360	(343,576)	-	-	387,784

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	손상차손	기타증감	기말장부금액

소프트웨어	185,592	13,130	-	(20,269)	-	-	178,453

산업재산권	39,898	4,589	-	(3,570)	-	-	40,917

회원권	162,294	-	-	-	-	-	162,294

합계	387,784	17,719	-	(23,839)	-	-	381,664

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	손상차손	기타증감	기말장부금액

소프트웨어	212,397	49,430	-	(76,235)	-	-	185,592

산업재산권	54,644	8,691	-	(23,437)	-	-	39,898

회원권	162,294	-	-	-	-	-	162,294

합계	429,335	58,121	-	(99,672)	-	-	387,784

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	2,065,778	1,517,330

17. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	93,626	970,696	93,626	970,696

기타보증금	-	131,880	-	131,380

현재가치할인차금:

임차보증금	(423)	(53,555)	(814)	(57,121)

합계	93,203	1,049,021	92,812	1,044,955

18. 미지급금 및 기타채무당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	4,102,439	-	6,024,240	-

미지급비용	2,014,355	-	1,975,106	-

합계	6,116,794	-	7,999,346	-

19. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	-	-	-	-

계약부채	3,518,067	-	3,320,522	-

예수금	834,547	-	169,754	-

부가가치세예수금	1,158,727	-	1,255,591	-

합계	5,511,341	-	4,745,867	-

당기초부터 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 계약부채로적용하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	3,320,522	-

수익이연	242,105	1,851,278

수익인식	(44,560)	(2,533,885)

회계정책변경효과	-	4,003,129

기말장부금액	3,518,067	3,320,522

20. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	3,670,057	3,584,456

사외적립자산 공정가치	(2,652,415)	(2,890,839)

합계	1,017,642	693,617

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	3,584,456	3,389,211

근무원가	306,797	965,022

이자원가	24,600	118,673

재측정요소:

-재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	-	241,167

-경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	188,892

-인구통계적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익	-	-

급여지급액	(245,796)	(1,318,509)

기말장부금액	3,670,057	3,584,456

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	2,890,839	1,578,253

이자수익	21,031	55,273

재측정요소:

-사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(13,659)	(21,792)

사용자의 기여금	-	1,590,189

급여지급액	(245,796)	(311,084)

기말장부금액	2,652,415	2,890,839

당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 7,372 천원과 8,908천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	-	23

기타금융상품	2,652,415	2,890,816

합계	2,652,415	2,890,839

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	306,797	241,255

순이자손익	3,569	15,850

합계	310,366	257,105

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(13,659)	(4,910)

법인세효과	3,005	1,080

법인세차감후 재측정요소	(10,654)	(3,830)

(7) 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.04%~3.05%	3.69%~3.70%

미래임금상승률	2.88%~3.79%	3.48%~3.84%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 11.2년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	299,753	393,987	1,113,284	3,697,868	24,734,995	30,239,887

21. 장기종업원급여부채 연결실체는 일정 기준을 충족한 장기근속임직원을 대상으로 휴가 및 상여금을 지급하는 리프레쉬 휴가제도를 운영하고 있으며, 이에 대한 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기종업원급여부채	766,193	739,414

22. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	308,962	-	307,713

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	증가	사용	환입	기타증감	기말장부금액

복구충당부채	307,713	1,249	-	-	-	308,962

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	증가	사용	환입	기타증감(*)	기말장부금액

복구충당부채	173,076	3,538	-	-	131,099	307,713

(*) 전기 중 연결실체는 시설장치 취득과 관련하여 최초에 추정되는 복구원가를 시설장치의 취득원가로 계상하였습니다.

23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	9,569,842주	9,569,842주

보통주자본금	4,784,921	4,784,921

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

24. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,199,686	16,199,686

주식선택권	2,466,748	2,022,525

자기주식처분손실	(573,665)	(573,665)

자기주식	(3,838,659)	(3,838,659)

기타	(5,495,522)	(5,495,522)

합계	8,758,588	8,314,365

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	주식선택권	자기주식처분손실	자기주식	기타	합계

기초장부금액	16,199,686	2,022,525	(573,665)	(3,838,659)	(5,495,522)	8,314,365

주식보상비	-	444,223	-	-	-	444,223

기말장부금액	16,199,686	2,466,748	(573,665)	(3,838,659)	(5,495,522)	8,758,588

② 전기

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	주식선택권	자기주식처분손실	자기주식	기타	합계

기초장부금액	16,199,686	238,794	(573,665)	(3,838,659)	(5,495,522)	6,530,634

주식보상비	-	1,783,731	-	-	-	1,783,731

기말장부금액	16,199,686	2,022,525	(573,665)	(3,838,659)	(5,495,522)	8,314,365

(3) 주식기준보상제도연결실체는 임직원에게 지배기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡옵션") 및 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡그랜트")을 체결하고 있습니다. 당기 중 연결실체는 스톡옵션을 신규로 부여하였으며, 당기말 현재 연결실체가 부여한 스톡그랜트는 모두 행사되거나 부여 취소되었습니다.(가) 당기말 현재 주식기준보상 부여내역은 다음과 같습니다.

구분	지배기업	(주)선데이토즈플레이(구,(주)애니팡플러스)

2018년 부여분	2018년 1차부여분	2018년 2차부여분

주식선택권 부여일	2018년 03월 23일	2018년 03월 30일	2018년 05월 18일

발행주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

발행주식의 주식수	285,760주	3,470주	130주

부여방법	신주발행교부 및 행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급하는 방법 중 이사회 결의로 정함	신주발행교부 및 행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급하는 방법 중 이사회 결의로 정함	신주발행교부 및 행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급하는 방법 중 이사회 결의로 정함

주식선택권 행사가격	37,064원	126,000원	126,000원

주식선택권 행사기간	2020년 03월 23일부터2023년 03월 22일까지	2020년 03월 30일부터2023년 03월 29일까지	2020년 05월 18일부터2023년 05월 17일까지

(나) 당기와 전기 중 스톡옵션에 대한 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 지배기업

구분	당기	전기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초장부금액	279,920주	37,064원	-	-

부여	-	-	285,760주	37,064원

취소	(14,880주)	37,064원	(5,840주)	37,064원

행사	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-

기말장부금액	265,040주	37,064원	279,920주	37,064원

② (주)선데이토즈플레이

구분	당기	전기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초장부금액	3,600주	126,000원	-	-

부여	-	-	3,600주	126,000원

취소	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-

기말장부금액	3,600주	126,000원	3,600주	126,000원

(다) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	지배기업	(주)선데이토즈플레이(구,(주)애니팡플러스)

2018년 부여분	2018년 1차부여분	2018년 2차부여분

주식선택권의 가중평균공정가치	15,941원	35,217원	34,462원

기대주가변동성	61.51%	44.32%	43.14%

기대만기	3.5년	3.5년	3.5년

무위험수익율	2.34%	2.31%	2.36%

(라) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	2,022,525	238,794

주식보상비	444,223	1,783,731

기말장부금액	2,466,748	2,022,525

(마) 당기와 전기 중 주식기준보상제도와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

스톡옵션	444,223	56,495

(4) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초장부금액	213,288주	(3,838,659)	213,288주	(3,838,659)

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말장부금액	213,288주	(3,838,659)	213,288주	(3,838,659)

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	154,148	154,148

미처분이익잉여금	126,581,770	123,722,162

합계	126,735,918	123,876,310

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	123,876,310	115,988,229

당기순이익	2,870,262	9,921,388

차감: 비지배지분	-	-

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감후)	(10,654)	(352,443)

차감: 비지배지분	-	-

회계정책변경효과	-	(1,680,864)

기말장부금액	126,735,918	123,876,310

26. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액(매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	-	39,062

평가	-	-

처분	-	-

회계정책변경효과	-	(39,062)

기말장부금액	-	-

27. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,216,642	1,815,865

퇴직급여	310,365	257,105

복리후생비	773,366	651,553

주식보상비	444,223	56,495

운반비	3,482	9,055

지급임차료	327,044	292,396

감가상각비	175,885	121,542

무형자산상각비	23,839	24,404

건물관리비	170,288	131,630

소모품비	20,855	27,713

보험료	27,335	23,340

세금과공과	115,521	89,123

여비교통비	61,345	40,957

통신비	18,550	13,056

차량유지비	6,864	5,438

교육훈련비	360	96

도서인쇄비	1,743	2,636

지급수수료	2,176,341	927,800

게임수수료	8,849,981	10,571,006

경상연구개발비	2,065,778	1,517,330

광고선전비	341,913	1,741,034

접대비	9,520	15,907

장기종업원급여	79,280	62,951

복구충당부채전입액	1,249	662

대손상각비	(31,422)	(31,626)

원재료와 소모품의 사용액	-	6,070

합계	18,190,347	18,373,538

(2) 당기와 전기 중 캐릭터매출과 관련한 원가산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초제품	-	-

당기제품제조원가	-	8,425

소계	-	8,425

타계정으로대체	-	(2,355)

기말제품	-	-

제품매출원가	-	6,070

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	884,480	433,468

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	218,295	263,717

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	47,603	90,604

기타금융자산처분이익	23,077	61,987

외환차익	29,029	1,786

외화환산이익	17,813	-

합계	1,220,297	851,562

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	20,456

외환차손	5,195	31,529

외화환산손실	113	1,616

합계	5,308	53,601

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융기관예치금	838,247	433,468

당기손익공정가치측정금융자산	46,233	-

합계	884,480	433,468

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익(비용)의 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 인식한 매출채권 및 기타채권의 손상차손내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타채권	(31,422)	(31,626)

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	-	-

잡이익	79,361	55

합계	79,361	55

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	-

기부금	420	480

잡손실	1,340	16,598

합계	1,760	17,078

30. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 추정연간유효법인세율(당기: 10.10%, 전기: 32.53%)에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다.추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제 비용, 미사용 이월결손금 등의 원인에 기인합니다.(2) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변경될 수 있습니다.(3) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

31. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본(희석)주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익	2,870,262	1,925,197

가중평균유통보통주식수	9,356,554주	9,356,554주

기본(희석)주당이익	307원	206원

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.(2) 희석주당이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 당기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	행사가능기간	발행될 보통주식수	행사가액

주식선택권(2018년 부여분)	2020년 03월 23일부터2023년 03월 22일까지	265,040주	37,064원

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	310,365	257,105

장기종업원급여	79,280	62,951

주식보상비	444,223	56,495

대손상각비	(31,422)	(31,626)

감가상각비	175,885	121,542

무형자산상각비	23,839	24,404

복구충당부채전입액	1,249	662

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	20,456

외화환산손실	113	1,616

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	42,073	41,665

법인세비용	322,515	928,292

이자수익	(884,480)	(433,468)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(218,295)	(263,717)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(47,603)	(90,604)

기타금융자산처분이익	(23,077)	(61,987)

외화환산이익	(17,813)	-

합계	176,852	633,786

(3) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	252,132	(1,192,721)

미수금의 감소(증가)	(124,484)	(26,267)

선급금의 감소(증가)	(225,818)	(2,253,436)

선급비용의 감소(증가)	(32,431)	1,270,945

장기선급비용의 감소(증가)	(19,694)	(4,639)

미지급금의 증가(감소)	(1,624,706)	(606,811)

미지급비용의 증가(감소)	39,249	510,146

선수금의 증가(감소)	-	34,509

계약부채의 증가(감소)	197,545	-

예수금의 증가(감소)	664,793	471,768

부가가치세예수금의 증가(감소)	(96,863)	329,972

퇴직금의 지급	-	(936,865)

장기종업원급여의 지급	(52,500)	(16,500)

사외적립자산의 납입	-	(174,440)

합계	(1,022,777)	(2,594,339)

(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기금융상품의 유동성대체	13,822,134	-

복구충당부채의 설정	-	39,556

유무형자산취득관련 미지급금의 변동	(297,208)	-

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 없습니다.

33. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당기말	전기말

연결실체에 영향력을 행사하는 기업:

지배기업	(주)스마일게이트홀딩스	(주)스마일게이트홀딩스	-

연결실체가 영향력을 행사하는 기업:

관계기업	애니팡미래콘텐츠투자조합	애니팡미래콘텐츠투자조합	-

전기 중 (주)스마일게이트홀딩스는 이정웅 외 2명으로부터 지배기업의 보통주 1,400,000주를 취득하였으며, 지분취득 결과 지분율이 20.89%에서 35.52%로 상승하였습니다. 지분율 상승결과 지배기업이 (주)스마일게이트홀딩스의 연결대상 종속기업으로 편입됨에 따라 특수관계분류를 유의적인 영향력 행사기업에서 지배기업으로 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

애니팡미래콘텐츠투자조합	관계기업	-	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자	관계	자금대여거래	자금차입거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

애니팡미래콘텐츠투자조합	관계기업	-	-	-	-	900,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	495,017	445,893

퇴직급여(*1)	120,246	30,303

장기종업원급여(*2)	12,172	879

주식보상비(*3)	175,554	-

(*1) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대해 당기손익으로 인식한 퇴직급여를 표시하고 있습니다.
(*2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대해 당기손익으로 인식한 장기종업원급여를 표시하고 있습니다.
(*3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대해 당기손익으로 인식한 주식보상비를 표시하고 있습니다.

34. 우발상황과 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무 및 보증을 위해 제공한 담보의 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 차량운반구 및 운용리스 차량운반구와 관련하여 자동차보험(부보금액: 352,460천원)에 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 보험이외에 임원의 법률적 손해배상과 관련하여 임원배상책임보험(부보금액 1,000,000천원) 및 임직원상해보험(부보금액 54,889,170천원)에 가입하고 있으며, 지적재산권 라이센싱의 법률적 손해배상과 관련하여 멀티미디어전문인배상책임보험(부보금액 2,000,000 USD)에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(5) 당기말 현재 연결실체는 Google Inc. 등과 모바일게임의 유통 및 결제에 대한 거래약정을 체결하고 있으며, 관련 매출액의 일정비율을 게임수수료로 지급하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 연결실체는 Cartoon Network Enterprises, Inc. 및 Peanuts Worldwide LLC, The Walt Disney Company(Korea) LLC와 미니멈개런티 및 매출액의 일정비율을 지급하는 지적재산권 라이센싱 계약을 체결하였습니다.

35. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험⑤ 기타 가격위험본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	27,668,613	19,724,771

단기금융상품	54,824,528	41,914,750

매출채권및기타채권	7,767,000	7,612,347

당기손익공정가치측정금융자산	22,238,273	26,870,506

장기금융상품	25,357,445	39,673,869

기타금융자산	1,142,224	1,137,767

합계	138,998,083	136,934,010

연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년초과

당기말:

미지급금및기타채무	6,116,794	6,116,794	6,116,794	-	-	-

전기말:

미지급금및기타채무	7,999,346	7,999,346	7,999,346	-	-	-

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

③ 환위험관리연결실체는 해외시장관리와 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

화폐성자산	화폐성부채	화폐성자산	화폐성부채

USD	1,002,047	-	2,328,039	419,288

JPY	-	-	106,054	-

기타	-	-	171,797	-

합계	1,002,047	-	2,605,890	419,288

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	100,205	(100,205)	190,875	(190,875)

JPY	-	-	10,605	(10,605)

기타	-	-	17,180	(17,180)

합계	100,205	(100,205)	218,660	(218,660)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.④ 이자율위험관리당기말 현재 연결실체는 금융기관차입금 등 이자부부채를 보유하지 않음에 따라 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.⑤ 기타 가격위험관리연결실체는 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 당기손익공정가치측정금융자산의 수익구조를 고려할 때 가격지수변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	14,429,043	15,532,856

차감:

현금및현금성자산	(27,668,613)	(19,724,771)

단기금융상품	(54,824,528)	(41,914,750)

당기손익공정가치측정금융자산	(22,238,273)	(26,870,506)

순부채	(90,302,371)	(72,977,171)

자본총계	140,279,427	136,975,596

연결실체는 건전한 재무상태를 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 매분기 자기자본수익률과 이자부부채의 가중평균이자율을 비교하여 자본위험 관리정책의 타당성을 검토하고 있습니다.

36. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재분류	재측정	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	19,712,323	-	-	19,712,323

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,000,000	32,860,620	-	36,860,620

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,175,909	-	-	5,175,909

당기손익공정가치측정금융자산	-	당기손익공정가치측정금융자산	-	39,078,579	-	39,078,579

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	-	34,073,142	(34,073,142)	-	-

매도가능금융자산(*1,*2)	매도가능금융자산	-	41,920,151	(41,875,508)	44,643	89,286

만기보유금융자산(*3)	만기보유금융자산	-	18,000,000	(18,000,000)	-	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,997,198	22,009,451	-	24,006,649

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	897,147	-	-	897,147

합계	125,775,870	-	44,643	125,820,513

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 전기초 현재 투자사채 및 자산유동화금융상품 투자액 36,914,714천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 전기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 34,821천원 중 법인세차감전 44,643천원은 상각후원가측정금융자산으로 재분류됨에 따라 제거되었으며 법인세효과분 9,821천원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 전기말 현재 투자사채 및 자산유동화금융상품의 장부금액 및 공정가치는 41,918,898천원 및 42,647,291천원이며 상각후원가측정금융자산으로분류되지 않았더라면 공정가치평가이익 728,394천원을 기타포괄손익으로 인식하였을 것입니다. 2018년 1월 1일의 유효이자율은 2.22%~6.25%이며 1,441,313천원의 이자수익이 전기에 인식되었습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 전기초 현재 전자단기사채 투자액 5,005,437천원은 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가측정금융자산으로분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 전기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 4,241천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 전기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 119,977천원이 전기이익으로 인식되었습니다.
(*3) 기업회계기준서 제1109호의 따라 중소기업금융채권 및 자산유동화금융상품은 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 기타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가측정금융자산으로 측정됩니다.
(*4) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익공정가치 측정금융자산범주에서 상각후원가 측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치 측정금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재분류	재측정	기준서 제1109호

미지급금및기타채무	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	6,142,151	-	-	6,142,151

(다) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재분류	재측정	기준서 제1109호

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	173,899	-	-	173,899

(라) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

(마) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본항목에 미치는 영향1) 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위: 천원)

구분	장부금액

기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 기타포괄손익누계액	39,062

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정금융자산으로 재측정	(44,643)

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치 측정금융자산으로 재분류	(5,437)

법인세효과	11,018

기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 기타포괄손익누계액	-

2) 이익잉여금 영향

(단위: 천원)

구분	장부금액

기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 이익잉여금	115,988,229

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치 측정금융자산으로 재측정	5,437

법인세효과	(11,018)

기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 이익잉여금	115,982,648

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

(가) 최초 적용일(전기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31 수정 전(*1)	조정	2018.01.01 수정 후

자산

기타유동자산(*2)	1,604,316	1,820,330	3,424,646

기타자산	98,335,135	-	98,335,135

유동자산	99,939,451	1,820,330	101,759,781

비유동자산(*3)	37,681,482	472,516	38,153,998

자산총계	137,620,933	2,292,846	139,913,779

부채

기타유동부채(*2)	1,488,275	3,968,129	5,456,404

기타부채	6,181,167	-	6,181,167

유동부채	7,669,442	3,968,129	11,637,571

비유동부채	2,608,644	-	2,608,644

부채총계	10,278,086	3,968,129	14,246,215

자본

이익잉여금	115,988,229	(1,675,283)	114,312,946

기타자본	11,354,618	-	11,354,618

자본총계	127,342,847	(1,675,283)	125,667,564

(*1) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영되기 전의 금액입니다.
(*2) 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 아이템을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 마켓수수료를 선급비용으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 선급비용 1,820,330천원 및 계약부채 3,968,129천원을 인식하였습니다.
(*3) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 인식한 선급비용 및 계약부채와 관련하여 이연법인세 472,516천원을 인식하였습니다.

(나) 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우금액

자산

기타유동자산	3,938,002	(1,540,951)	2,397,051

기타자산	93,522,735	-	93,522,735

유동자산	97,460,737	(1,540,951)	95,919,786

비유동자산	55,047,715	(383,806)	54,663,909

자산총계	152,508,452	(1,924,757)	150,583,695

부채

기타유동부채	4,745,867	(3,285,523)	1,460,344

기타부채	9,046,246	-	9,046,246

유동부채	13,792,113	(3,285,523)	10,506,590

비유동부채	1,740,743	-	1,740,743

부채총계	15,532,856	(3,285,523)	12,247,333

자본

이익잉여금	123,876,310	1,360,766	125,237,076

기타자본	13,099,286	-	13,099,286

자본총계	136,975,596	1,360,766	138,336,362

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우금액

영업수익	85,986,810	(682,607)	85,304,203

영업비용	77,429,691	279,379	77,709,070

영업이익	8,557,119	(961,986)	7,595,133

금융수익	4,069,910	-	4,069,910

금융비용	158,571	-	158,571

기타수익	195,576	-	195,576

기타비용	125,240	-	125,240

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	(469,090)	-	(469,090)

법인세비용차감전순이익	12,069,704	(961,986)	11,576,808

법인세비용	2,148,314	(88,710)	2,059,604

당기순이익	9,921,390	(873,276)	9,517,204

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

3) 현금흐름표

(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우금액

I.영업활동현금흐름	9,653,850	-	9,653,850

1.영업에서 창출된 현금흐름	7,847,818	-	7,847,818

당기순이익(손실)	9,921,389	(873,276)	9,048,113

당기순이익에 대한 조정	2,285,924	(88,710)	2,197,214

영업활동자산ㆍ부채의증감	(4,359,495)	961,986	(3,397,509)

2.이자의 수취	2,781,302	-	2,781,302

3.법인세의 수취(납부)	(975,270)	-	(975,270)

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.