위메이드플레이 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 회계정책의 변경◎ 연결재무제표 기준(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재분류	재측정	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	19,712,323	-	-	19,712,323

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,000,000	32,860,620	-	36,860,620

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,175,909	-	-	5,175,909

당기손익공정가치측정금융자산	-	당기손익공정가치측정금융자산	-	39,078,579	-	39,078,579

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	-	34,073,142	(34,073,142)	-	-

매도가능금융자산(*1,*2)	매도가능금융자산	-	41,920,151	(41,875,508)	44,643	89,286

만기보유금융자산(*3)	만기보유금융자산	-	18,000,000	(18,000,000)	-	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,997,198	22,009,451	-	24,006,649

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	897,147	-	-	897,147

합계	125,775,870	-	44,643	125,820,513

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기초 현재 투자사채 및 자산유동화금융상품 투자액 36,914,714천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 당기 초 현재관련 기타포괄손익누계액 34,821천원 중 법인세차감전 44,643천원은 상각후원가측정금융자산으로 재분류됨에 따라 제거되었으며 법인세효과분 9,821천원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기말 현재 투자사채 및 자산유동화금융상품의 장부금액 및 공정가치는 41,918,898천원 및 42,647,291천원이며 상각후원가측정금융자산으로분류되지 않았더라면 공정가치평가이익 728,394천원을 기타포괄손익으로 인식하였을 것입니다. 2018년 1월 1일의 유효이자율은 2.22%~6.25%이며 1,441,313천원의 이자수익이 당기에 인식되었습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기초 현재 전자단기사채 투자액 5,005,437천원은 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가측정금융자산으로분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 4,241천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 119,977천원이 당기이익으로 인식되었습니다.
(*3) 기업회계기준서 제1109호의 따라 중소기업금융채권 및 자산유동화금융상품은 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 기타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가측정금융자산으로 측정됩니다.
(*4) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익공정가치 측정금융자산범주에서 상각후원가 측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치 측정금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재분류	재측정	기준서 제1109호

미지급금및기타채무	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	6,142,151	-	-	6,142,151

(다) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재분류	재측정	기준서 제1109호

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	173,899	-	-	173,899

(라) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

(마) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본항목에 미치는 영향1) 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 천원)

구분	장부금액

기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 기타포괄손익누계액	39,062

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정금융자산으로 재측정	(44,643)

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치 측정금융자산으로 재분류	(5,437)

법인세효과	11,018

기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 기타포괄손익누계액	-

2) 이익잉여금 영향(단위 : 천원)

구분	장부금액

기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 이익잉여금	115,988,229

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치 측정금융자산으로 재측정	5,437

법인세효과	(11,018)

기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 이익잉여금	115,982,648

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

(가) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017.12.31 수정 전(*1)	조정	2018.01.01 수정 후

자산

기타유동자산(*2)	1,604,316	1,820,330	3,424,646

기타자산	98,335,135	-	98,335,135

유동자산	99,939,451	1,820,330	101,759,781

비유동자산(*3)	37,681,482	472,516	38,153,998

자산총계	137,620,933	2,292,846	139,913,779

부채

기타유동부채(*2)	1,488,275	3,968,129	5,456,404

기타부채	6,181,167	-	6,181,167

유동부채	7,669,442	3,968,129	11,637,571

비유동부채	2,608,644	-	2,608,644

부채총계	10,278,086	3,968,129	14,246,215

자본

이익잉여금	115,988,229	(1,675,283)	114,312,946

기타자본	11,354,618	-	11,354,618

자본총계	127,342,847	(1,675,283)	125,667,564

(*1) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영되기 전의 금액입니다.
(*2) 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 아이템을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 마켓수수료를 선급비용으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 선급비용 1,820,330천원 및 계약부채 3,968,129천원을 인식하였습니다.
(*3) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 인식한 선급비용 및 계약부채와 관련하여 이연법인세 472,516천원을 인식하였습니다.

(나) 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우금액

자산

기타유동자산	3,938,002	(1,540,951)	2,397,051

기타자산	93,522,735	-	93,522,735

유동자산	97,460,737	(1,540,951)	95,919,786

비유동자산	55,047,715	(383,806)	54,663,909

자산총계	152,508,452	(1,924,757)	150,583,695

부채

기타유동부채	4,745,867	(3,285,523)	1,460,344

기타부채	9,046,246	-	9,046,246

유동부채	13,792,113	(3,285,523)	10,506,590

비유동부채	1,740,743	-	1,740,743

부채총계	15,532,856	(3,285,523)	12,247,333

자본

이익잉여금	123,876,310	1,360,766	125,237,076

기타자본	13,099,286	-	13,099,286

자본총계	136,975,596	1,360,766	138,336,362

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

2) 포괄손익계산서(단위 : 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우금액

영업수익	85,986,810	(682,607)	85,304,203

영업비용	77,429,691	279,379	77,709,070

영업이익	8,557,119	(961,986)	7,595,133

금융수익	4,069,910	-	4,069,910

금융비용	158,571	-	158,571

기타수익	195,576	-	195,576

기타비용	125,240	-	125,240

관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감	(469,090)	-	(469,090)

법인세비용차감전순이익	12,069,704	(961,986)	11,576,808

법인세비용	2,148,314	(88,710)	2,059,604

당기순이익	9,921,390	(873,276)	9,517,204

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

3) 현금흐름표(단위 : 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우금액

I.영업활동현금흐름	9,653,850	-	9,653,850

1.영업에서 창출된 현금흐름	7,847,818	-	7,847,818

당기순이익(손실)	9,921,389	(873,276)	9,048,113

당기순이익에 대한 조정	2,285,924	(88,710)	2,197,214

영업활동자산ㆍ부채의증감	(4,359,495)	961,986	(3,397,509)

2.이자의 수취	2,781,302	-	2,781,302

3.법인세의 수취(납부)	(975,270)	-	(975,270)

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

◎ 별도재무제표 기준(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재분류	재측정	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	15,138,198	-	-	15,138,198

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,000,000	32,860,620	-	36,860,620

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,841,380	-	-	4,841,380

당기손익공정가치측정금융자산	-	당기손익공정가치측정금융자산	-	39,078,579	-	39,078,579

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	-	34,073,142	(34,073,142)	-	-

매도가능금융자산(*1,*2)	매도가능금융자산	-	41,920,151	(41,875,508)	44,643	89,286

만기보유금융자산(*3)	만기보유금융자산	-	18,000,000	(18,000,000)	-	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,997,198	22,009,451	-	24,006,649

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	803,521	-	-	803,521

합계	120,773,590	-	44,643	120,818,233

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기초 현재 투자사채 및 자산유동화금융상품 투자액 36,914,714천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 당기 초 현재관련 기타포괄손익누계액 34,821천원 중 법인세차감전 44,643천원은 상각후원가측정금융자산으로 재분류됨에 따라 제거되었으며 법인세효과분 9,821천원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기말 현재 투자사채 및 자산유동화금융상품의 장부금액 및 공정가치는 41,918,898천원 및 42,647,291천원이며 상각후원가측정금융자산으로분류되지 않았더라면 공정가치평가이익 728,394천원을 기타포괄손익으로 인식하였을 것입니다. 2018년 1월 1일의 유효이자율은 2.22%~6.25%이며 1,441,313천원의 이자수익이 당기에 인식되었습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기초 현재 전자단기사채 투자액 5,005,437천원은 매도가능금융자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가측정금융자산으로분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 4,241천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 119,977천원이 당기이익으로 인식되었습니다.
(*3) 기업회계기준서 제1109호의 따라 중소기업금융채권 및 자산유동화금융상품은 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 기타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가측정금융자산으로 측정됩니다.
(*4) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익공정가치 측정금융자산범주에서 상각후원가 측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치 측정금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재분류	재측정	기준서 제1109호

미지급금및기타채무	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	5,430,076	-	-	5,430,076

(다) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.(라) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

(마) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본항목에 미치는 영향1) 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 천원)

구분	장부금액

기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 기타포괄손익누계액	39,062

매도가능금융자산에서 상각후원가 측정금융자산으로 재측정	(44,643)

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치 측정금융자산으로 재분류	(5,437)

법인세효과	11,018

기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 기타포괄손익누계액	-

2) 이익잉여금 영향(단위 : 천원)

구분	장부금액

기업회계기준서 제1039호에 따른 기초 이익잉여금	114,672,847

매도가능금융자산에서 당기손익공정가치 측정금융자산으로 재측정	5,437

법인세효과	(11,018)

기업회계기준서 제1109호에 따른 기초 이익잉여금	114,667,266

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

(가) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017.12.31 수정 전(*1)	조정	2018.01.01 수정 후

자산

기타유동자산(*2)	1,593,130	1,703,506	3,296,636

기타자산	93,608,257	-	93,608,257

유동자산	95,201,387	1,703,506	96,904,893

비유동자산(*3)	45,468,005	453,905	45,921,910

자산총계	140,669,392	2,157,411	142,826,803

부채

기타유동부채(*2)	1,295,259	3,766,709	5,061,968

기타부채	5,430,076	-	5,430,076

유동부채	6,725,335	3,766,709	10,492,044

비유동부채	2,421,070	-	2,421,070

부채총계	9,146,405	3,766,709	12,913,114

자본

이익잉여금	114,672,847	(1,609,298)	113,063,549

기타자본	16,850,140	-	16,850,140

자본총계	131,522,987	(1,609,298)	129,913,689

(*1) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영되기 전의 금액입니다.
(*2) 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 아이템을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 마켓수수료를 선급비용으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 선급비용 1,703,506천원 및 계약부채 3,766,709천원을 인식하였습니다.
(*3) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 인식한 선급비용 및 계약부채와 관련하여 이연법인세 453,905천원을 인식하였습니다.

(나) 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우금액

자산

기타유동자산	3,757,427	(1,398,379)	2,359,048

기타자산	88,268,198	-	88,268,198

유동자산	92,025,625	(1,398,379)	90,627,246

비유동자산	62,167,909	(361,093)	61,806,816

자산총계	154,193,534	(1,759,472)	152,434,062

부채

기타유동부채	4,367,404	(3,039,709)	1,327,695

기타부채	7,970,397	-	7,970,397

유동부채	12,337,801	(3,039,709)	9,298,092

비유동부채	1,609,461	-	1,609,461

부채총계	13,947,262	(3,039,709)	10,907,553

자본

이익잉여금	121,699,233	1,280,237	122,979,470

기타자본	18,547,039	-	18,547,039

자본총계	140,246,272	1,280,237	141,526,509

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

2) 포괄손익계산서(단위 : 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우금액

영업수익	75,881,865	(727,000)	75,154,865

영업비용	67,957,213	305,127	68,262,340

영업이익	7,924,652	(1,032,127)	6,892,525

금융수익	3,999,742	-	3,999,742

금융비용	151,638	-	151,638

기타수익	215,541	-	215,541

기타비용	890,892	-	890,892

법인세비용차감전순이익	11,097,405	(1,032,127)	10,065,278

법인세비용	2,133,075	(92,812)	2,040,263

당기순이익	8,964,330	(939,315)	8,025,015

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

3) 현금흐름표(단위 : 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우금액

I.영업활동현금흐름	9,169,678	-	9,169,678

1.영업에서 창출된 현금흐름	7,203,977	-	7,203,977

당기순이익(손실)	8,964,329	(939,315)	8,025,014

당기순이익에 대한 조정	2,438,461	(92,812)	2,345,649

영업활동자산ㆍ부채의증감	(4,198,813)	1,032,127	(3,166,686)

2.이자의 수취	2,717,380	-	2,717,380

3.법인세의 수취(납부)	(751,679)	-	(751,679)

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제9기	매출채권	6,797,631	-	0.0%

단기대여금	137,773	-137,773	-100.0%

미수수익	812,136	-	0.0%

미수금	2,580	-	0.0%

합계	7,750,120	-137,773	-1.8%

제8기	매출채권	4,870,204	-	0.0%

단기대여금	173,899	-173,899	-100.0%

미수수익	303,143	-	0.0%

미수금	2,562	-	0.0%

합계	5,349,807	-173,899	-3.3%

제7기	매출채권	6,382,551	-	0.0%

단기대여금	178,500	-178,500	-100.0%

미수수익	155,500	-	0.0%

미수금	33,603	-	0.0%

합계	6,750,154	-178,500	-2.6%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제7기	제8기	제9기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	184,500	178,500	173,899

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-6,000	-4,601	-36,126

4. 기말 대손충당금 잔액합계	178,500	173,899	137,773

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

매출채권	6,795,009	1,970	653	-	6,797,631

미수수익	812,136	-	-	-	812,136

미수금	801	1,779	-	-	2,580

구성비율	99.94%	0.05%	0.01%	-	100.00%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 해당사항 없음

(2) 재고자산의 실사내용해당사항 없음

라. 수주계약 현황해당사항 없음

마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (가) 당 기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	19,724,771	19,724,771

단기금융상품	-	-	41,914,750	41,914,750

매출채권및기타채권	-	-	7,612,347	7,612,347

당기손익공정가치측정금융자산	26,870,506	-	-	26,870,506

장기금융상품	-	-	39,673,869	39,673,869

기타금융자산	-	-	1,137,767	1,137,767

합계	26,870,506	-	110,063,504	136,934,010

② 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	-	-	-	19,712,323	-	-	19,712,323

단기금융상품	-	-	-	4,000,000	-	-	4,000,000

매출채권및기타채권	-	-	-	5,175,909	-	-	5,175,909

당기손익인식금융자산	-	34,073,142	-	-	-	-	34,073,142

매도가능금융자산	-	-	-	-	41,920,151	-	41,920,151

만기보유금융자산	-	-	18,000,000	-	-	-	18,000,000

장기금융상품	-	-	-	1,997,198	-	-	1,997,198

기타금융자산	-	-	-	897,147	-	-	897,147

합계	-	34,073,142	18,000,000	31,782,577	41,920,151	-	125,775,870

(나) 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	금융보증부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무	-	-	7,999,346	7,999,346

② 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	위험회피지정파생상품부채	합계

단기매매	당기손익인식지정

미지급금및기타채무	-	-	6,142,151	-	-	6,142,151

(다) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산:

이자수익	2,986,664	-

기타금융자산처분이익	61,987	-

외환차익	29,197	-

외화환산이익	1,204	-

기타금융자산처분손실	(16,460)	-

외환차손	(109,123)	-

외화환산손실	(16,322)	-

소계	2,937,147	-

대여금및수취채권:

이자수익	-	328,720

기타금융자산처분이익	-	45,689

외환차익	-	25,570

외환차손	-	(70,054)

외화환산손실	-	(4,016)

소계	-	325,909

당기손익공정가치측정금융자산:

이자수익	311,603	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	447,142	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	228,588	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(16,666)	-

소계	970,667	-

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산평가이익	-	582,644

당기손익인식금융자산처분이익	-	550,041

소계	-	1,132,685

매도가능금융자산:

이자수익	-	486,655

매도가능금융자산처분이익	-	789,298

기타포괄손익	-	(13,187)

소계	-	1,262,766

만기보유금융자산:

이자수익	-	550,862

상각후원가로 인식된 금융부채:

외화환산이익	3,525	-

합계	3,911,339	3,272,222

포괄손익계산서:

당기순손익	3,911,339	3,285,409

기타포괄손익	-	(13,187)

(라) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. (마) 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	26,870,506	-	-	26,870,506	26,870,506

② 전기말(단위 : 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	34,073,142	-	-	34,073,142	34,073,142

매도가능금융자산	41,920,151	-	-	41,920,151	41,920,151

합계	75,993,293	-	-	75,993,293	75,993,293

(바) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	공정가치

당기말	전기말

파생결합증권	기초자산에 근거한 평가기관의 독립적인 가치평가 및 순자산가치법 등	회사채금리, KOSPI200지수,역외펀드 NAV 등	26,870,506	34,073,142

매도가능금융자산	현금흐름할인법 및 순자산가치법 등	민간채권평가회사수익률 등	-	41,920,151

(사) 당기와 전기 중 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기손익공정가치측정금융자산(당기) 및 당기손익인식금융자산(전기)

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	34,073,142	39,515,669

매입	33,757,527	29,500,000

평가	447,142	582,644

매도	(46,412,742)	(35,525,171)

회계정책변경효과	5,005,437	-

기말장부금액	26,870,506	34,073,142

② 매도가능금융자산(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	41,920,151	57,706,670

매입	-	54,100,639

평가(법인세 차감전)	-	184,398

상각	-	(5,514)

매도	-	(70,066,042)

회계정책변경효과	(41,920,151)	-

기말장부금액	-	41,920,151

(아) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당기와 전기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(2) 유형자산당사는 유형자산 재평가를 실시하지 않았습니다.

바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-