위메이드플레이 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 사업결합1) 당사는 2025년 12월 2일자(합병등기일 기준)로 ㈜플레이토즈를 흡수합병하였습니다. ㈜플레이토즈에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 장부가액은 아래와 같습니다. 동 합병거래는 동일지배 하 사업결합으로서, 회사는 취득 또는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하고, 이전대가와의 차액을 적절하다고 판단되는 자본 항목으로 반영하였습니다. 합병을 통해 취득 또는 인수한 자산과 부채의 내역, 그리고 장부금액 차액을 반영한 방법은 다음과 같습니다. 본 합병과 관련된 자세한 사항은 당사가 2025년 10월 21일 공시한 '주요사항보고서(회사 합병 결정)' 공시를 참고하시기 바랍니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품	-

이전대가 합계	-

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	-

현금 및 현금성자산	2,427

기타유동자산	565

유형자산	6,488

기타비유동자산	2,580

매입채무 및 기타채무	-

기타의 고정부채	(708)

식별가능 순자산의 장부가치	11,352

이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차이	11,352

자본에 반영	11,352

2) 2025년 8월 4일자로 종속기업인 ㈜플레이링스가 ㈜도티소프트를 흡수합병했습니다. ㈜도티소프트는 ㈜플레이링스가 지분 100%를 보유한 완전자회사로, 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되었습니다. 이에 따라 본 합병 이후 당사의 ㈜플레이링스에 대한 소유주식수에는 변동이 없습니다. 본 합병과 관련된 자세한 사항은 당사가 2025년 6월 13일 공시한 '회사합병 결정(종속회사의 주요경영사항)' 공시를 참고하시기 바랍니다.3) 2024년 10월 2일자로 종속기업인 ㈜플레이토즈가 ㈜플레이매치컬을 흡수합병했습니다. 두 기업 모두 당사 지분율 100%인 완전자회사이며 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로, 합병 이후 종속기업 ㈜플레이토즈의 발행주식수 및 당사 지분율은 100%로 동일합니다. 본 합병 이후 ㈜플레이매치컬의 자산 및 부채 금액은 ㈜플레이토즈의 재무제표에 장부가액으로 반영되었습니다.

4) 2023년 3월 1일자로 종속기업인 ㈜플레이링스가 ㈜도티소프트 지분을 100%인수하여 종속기업으로 편입하였습니다. 관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

I. 이전대가	1,038,000

현금	1,038,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]

현금및현금성자산	241

기타자산	9

소계	250

[부채]

매입채무및기타채무	52

소계	52

III. 영업권	1,037,802

(2) 자산양수도2025년 4월 7일 당사가 보유한 부동산펀드 'JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호'의 일부를 계열회사인 ㈜위메이드에 매각하였습니다. 해당 거래에 따라 2025년 2분기부터 'JB국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호'는 연결대상 종속회사에서 관계기업으로 변경되었으며, 해당 펀드가 투자한 리츠(REITs)인 '㈜케이원제19호위탁관리부동산투자회사' 또한 연결대상 종속회사에서 관계기업으로 변경되었습니다.(3) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제16기	매출채권	9,671,381	-	-

대여금	-	-	-

미수수익	15,060	-	-

미수금	377,896	-	-

전대리스순투자	-	-	-

합계	10,064,337	-	-

제15기	매출채권	10,180,569	-	-

대여금	-	-	-

미수수익	262	-	-

미수금	61,695	-	-

전대리스순투자	514,373	-	-

합계	10,756,899	-	-

제14기	매출채권	9,923,481	-	-

대여금	11,110	-	-

미수수익	200,057	-	-

미수금	4,309	-	-

전대리스순투자	1,120,546	-	-

합계	11,259,503	-	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제14기	제15기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 매출채권은 최초인식 후 하나 이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 매출채권의 추정 미래 현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. 1) 매출채권의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움2) 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체3) 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화4) 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태5) 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸6) 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료- 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함) 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	9,670,895	485	-	-	9,671,381

미수수익	15,060	-	-	-	15,060

미수금	377,896	-	-	-	377,896

전대리스순투자	-	-	-	-	-

대여금	-	-	-	-	-

구성비율	100.0%	0.0%	-	-	100.0%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 해당사항 없음(2) 재고자산의 실사내용 해당사항 없음

라. 수주계약 현황해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품

1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	45,165,092	45,165,092

단기금융상품	-	5,000,000	5,000,000

매출채권	-	9,671,381	9,671,381

당기손익공정가치측정금융자산	162,352,750	-	162,352,750

기타금융자산	-	3,223,703	3,223,703

합계	162,352,750	63,060,176	225,412,926

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	31,580,180	31,580,180

단기금융상품	-	1,174,526	1,174,526

매출채권	-	10,180,569	10,180,569

당기손익공정가치측정금융자산	145,521,065	-	145,521,065

기타금융자산	-	2,960,912	2,960,912

합계	145,521,065	45,896,187	191,417,252

2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합계

기타금융부채(*)	4,889,460	-	4,889,460

리스부채	-	10,197,249	10,197,249

비지배지분금융부채	10,123,261	-	10,123,261

합계	15,012,721	10,197,249	25,209,970

(*) 종업원급여 관련 부채 등은 제외되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합계

기타금융부채(*)	11,308,292	-	11,308,292

리스부채	-	3,559,752	3,559,752

유동장기차입금	93,600,000	-	93,600,000

비지배지분금융부채	27,967,438	-	27,967,438

합계	132,875,730	3,559,752	136,435,482

(*) 종업원급여 관련 부채 등은 제외되었습니다.

3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

이자수익	1,466,925	-	-	-

이자비용(*)	-	-	(1,005,596)	-

대손상각비	(85)	-	-	-

외환차익	856,309	-	1,242,235	-

외화환산이익	712	-	936	-

외환차손	(613,243)	-	(1,174,600)	-

외화환산손실	(517,218)	-	(2,811)	-

기타금융부채평가손실	-	-	(3,231,691)	-

배당금수익	-	4,339,617	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	23,469,565	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(18,035,111)	-	-

합계	1,193,400	9,774,071	(4,171,527)	-

(*) 리스부채 상각비용이 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

이자수익	1,496,811	-	-	-

이자비용(*)	-	-	(3,106,084)	-

외환차익	1,552,364	-	523,922	-

외화환산이익	1,097,066	-	329	-

외환차손	(348,455)	-	(616,078)	-

외화환산손실	(41)	-	(161,506)	-

기타금융자산거래이익	4,134,764	-	-	-

기타금융부채거래손실	-	-	(51,342)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	33,059,813	-	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	143,474	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(2,545,831)	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	(9,950)

파생상품거래이익	-	-	-	22,417

합계	7,932,509	30,657,456	(3,410,759)	12,467

(*) 리스부채 상각비용이 포함되었습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. 5) 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산

펀드	129,340,941	-	3,844,249	125,496,692	129,340,941

지분증권	30,643,376	-	-	30,643,376	30,643,376

전환상환우선주	2,368,433	-	-	2,368,433	2,368,433

합계	162,352,750	-	3,844,249	158,508,501	162,352,750

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산

펀드	111,904,526	-	2,170,296	109,734,230	111,904,526

지분증권	30,957,039	-	-	30,957,039	30,957,039

전환상환우선주	2,659,500	-	-	2,659,500	2,659,500

합계	145,521,065	-	2,170,296	143,350,769	145,521,065

6) 당기말과 전기말 현재 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

펀드	기초자산에 근거한 평가기관의독립적인 가치평가 및 순자산가치기법 등	금리, 주식 및 채권 등 기초자산가격	해당사항없음

지분증권	배당할인모형	할인율, 추정 배당액	할인율 12.37%

전환상환우선주- ㈜스탠드에그	현금흐름할인법 및 옵션가격결정모형	할인율, 주가, 주가변동성	할인율 2.88%~12.97%

변동성 46.38%

전환상환우선주- ㈜빅독	현금흐름할인법, 옵션가격결정모형	주가, 주가변동성, 할인율	할인율 2.88%~20.99%

변동성 50.70%

② 전기말

구분	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

펀드	기초자산에 근거한 평가기관의독립적인 가치평가 및 순자산가치기법 등	금리, 주식 및 채권 등 기초자산가격	해당사항없음

지분증권	배당할인모형	할인율, 추정 배당액	할인율 12.72%

전환상환우선주	현금흐름할인법, 옵션가격결정모형	주가, 주가변동성, 할인율	할인율 3.00%~15.34%

변동성 44.35%

7) 당기와 전기 중 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

펀드	지분증권	전환상환우선주	펀드	지분증권	전환상환우선주	파생상품부채

기초	109,734,230	30,957,039	2,659,500	67,093,018	-	5,856,317	12,468

매입	11,996,376	-	-	10,651,711	-	-	-

처분	(599,144)	-	-	-	-	(1,103,363)	(22,417)

평가	4,365,230	(313,663)	(291,067)	31,989,501	957,039	(2,093,454)	9,949

기타(*)	-	-	-	-	30,000,000	-	-

기말	125,496,692	30,643,376	2,368,433	109,734,230	30,957,039	2,659,500	-

(*) 전기 중 수준 3으로 재분류 되었습니다.

8) 민감도분석금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적인 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

할인율변동	주가변동	주가변동성

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

지분증권(*1)	977,055	(938,177)	-	-	-	-

전환상환우선주- ㈜스탠드에그(*2)	-	-	91,633	(80,739)	135,092	(139,671)

전환상환우선주- ㈜빅독(*2)	-	-	2,554	(2,209)	-	-

전환상환우선주(*2)	-	-	94,187	(82,948)	135,092	(139,671)

(단위: 천원)

구분	전기말

할인율변동	주가변동	주가변동성

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

지분증권(*1)	1,194,343	(1,139,435)	-	-	-	-

전환상환우선주- ㈜스탠드에그(*2)	-	-	98,781	(87,301)	129,923	(122,613)

전환상환우선주- ㈜빅독(*2)	-	-	-	-	-	-

전환상환우선주(*2)	-	-	98,781	(87,301)	129,923	(122,613)

(*1) 지분증권은 주요 투입변수인 할인율을 1%p만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*2) 전환상환우선주의 주요 투입변수인 기초자산의 주가 및 주가변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(2) 유형자산당사는 유형자산 재평가를 실시하지 않았습니다.