위메이드플레이 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제13기(당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제12기(전)기 3분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 위메이드플레이와 그 종속기업(구,주식회사 선데이토즈와 그 종속기업)

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 위메이드플레이와 그 종속기업(구, 주식회사 선데이토즈와 그 종속기업, 이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 위메이드플레이(구, 주식회사 선데이토즈, 이하 "지배기업")는 소프트웨어 개발, 서비스 및 컨설팅업, 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하여 2009년 1월에 설립되었으며, 본사를 경기도 성남시 분당구 서현동에 두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 주식회사 하나그린기업인수목적회사와 2013년 5월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2013년 10월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 주식회사 하나그린기업인수목적회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 선데이토즈(피합병회사)를 흡수합병하였습니다.지배기업은 2022년 3월 31일 사명을 주식회사 위메이드플레이로 변경하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 5,734,921천원과 4,784,921천원이며,주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)위메이드이노베이션	3,900,000	34.00%	-	-

(주)스마일게이트홀딩스	1,273,271	11.10%	3,399,351	35.52%

김정섭	-	-	13,000	0.14%

자기주식	1,068,801	9.32%	1,068,801	11.17%

기타주주	5,227,770	45.58%	5,088,690	53.17%

합계	11,469,842	100.00%	9,569,842	100.00%

(2) 종속기업의 개요(가) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	지분율	지배력판단근거

당분기말	전기말

(주)플레이링스(구,(주)선데이토즈플레이)	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	82.20%	84.65%	의결권과반수보유

(주)플레이메타체인(구,(주)플레이토즈)	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	100.00%	100.00%	의결권과반수보유

㈜플레이매치컬	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	90.91%	100.00%	의결권과반수보유

㈜플라이셔	대한민국	소프트웨어개발업	12월 31일	-	84.35%	(*1)

코람코일반사모부동산투자신탁	대한민국	투자업	8월 31일	94.74%	-	(*2)

유나이티드파트너스국내리츠일반사모부동산투자신탁	대한민국	투자업	8월 31일	98.72%	-	(*2)

(주)케이원제19호위탁관리부동산투자회사	대한민국	투자업	8월 31일	75.09%	-	의결권과반수보유

(*1) 당기중 (주)플레이링스와 합병하여 소멸되었습니다.(*2) 지배기업이 LP로 참여하고 있으며, 피투자회사의 변동이익 대부분에 노출되어 지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(나) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)플레이링스(구,(주)선데이토즈플레이)	(주)플레이메타체인(구,(주)플레이토즈)	(주)플레이매치컬(*3)	(주)플라이셔(*4)

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

[재무상태표]

유동자산	26,268,503	16,596,811	1,994,327	7,704	1,229,502	75,536	-	8,055,099

비유동자산	46,460,777	11,603,455	19,802	3,134	149,405	96,352	-	2,169,490

자산총계	72,729,280	28,200,266	2,014,129	10,838	1,378,907	171,888	-	10,224,589

유동부채	5,504,158	4,339,828	12,782	2,826	94,180	180,370	-	3,013,896

비유동부채	6,795,194	4,644,770	1,313,557	-	149,056	49,402	-	1,017,304

부채총계	12,299,352	8,984,598	1,326,339	2,826	243,236	229,772	-	4,031,200

자본총계	60,429,928	19,215,668	687,790	8,012	1,135,671	(57,884)	-	6,193,389

(단위: 천원)

구분	(주)플레이링스(구,(주)선데이토즈플레이)	(주)플레이메타체인(구,(주)플레이토즈)	(주)플레이매치컬(*3)	(주)플라이셔(*4)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

[포괄손익계산서]

영업수익	35,919,886	20,619,412	819	3,943	-	-	13,657,160	-

당기순손익	1,325,332	2,205,122	(20,222)	(895)	(810,703)	(130,572)	(1,180,018)	-

총포괄손익	1,555,208	2,198,624	(20,222)	(895)	(813,515)	(130,308)	(1,180,018)	-

(단위: 천원)

구분	코람코일반사모부동산투자신탁제142호(*5)	유나이티드파트너스국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호(*6)	(주)케이원제19호위탁관리부동산투자회사(*7)

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

[재무상태표]

유동자산	-	-	33	-	11,485,462	-

비유동자산	22,800,000	-	39,200,000	-	169,421,537	-

자산총계	22,800,000	-	39,200,033	-	180,906,999	-

유동부채	42,529	-	41,067	-	8,352,768	-

비유동부채	-	-	-	-	94,869,305	-

부채총계	42,529	-	41,067	-	103,222,073	-

자본총계	22,757,471	-	39,158,966	-	77,684,926	-

(단위: 천원)

구분	코람코일반사모부동산투자신탁제142호(*5)	유나이티드파트너스국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호(*6)	(주)케이원제19호위탁관리부동산투자회사(*7)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

[포괄손익계산서]

영업수익	-	-	-	-	2,264,071	-

당기순손익	(42,529)	-	(41,034)	-	(2,208,039)	-

총포괄손익	(42,529)	-	(41,034)	-	(2,208,039)	-

(*1) 전분기 중 관계기업투자인 링스게임즈㈜는 종속기업투자인 (주)플레이링스와의 흡수합병으로 인하여 소멸되었습니다. 당분기 중 종속기업투자인 ㈜플라이셔는 종속기업투자인 (주)플레이링스와의 흡수합병으로 인하여 소멸되었습니다. (*2) 전분기 신설된 회사로 전분기 4월부터 손익 반영 되었습니다.(*3) 전분기 신설된 회사로 전기 8월부터 손익 반영 되었습니다.(*4) 전기 취득후 편입된 회사로 전기 12월부터 손익 반영 되었습니다.당분기 중 종속기업투자인 ㈜플라이셔는 종속기업투자인 (주)플레이링스와의 흡수합병으로 인하여 2022년 7월 1일 소멸되었습니다. 따라서 기재된 당분기 금액은 2022년 6월 30일까지 발생한 금액입니다. (*5) 당분기 취득후 편입된 펀드로 당분기 2월부터 손익 반영 되었습니다.(*6) 당분기 취득후 편입된 펀드로 당분기 2월부터 손익 반영 되었습니다.(*7) 당분기 취득후 편입된 펀드로 당분기 2월부터 손익 반영 되었습니다.(다) 당분기와 전분기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기

구분	기업명	사유

종속기업 추가	코람코일반사모부동산투자신탁제142호	신규투자

종속기업 추가	유나이티드파트너스국내리츠일반사모부동산투자신탁제1호	신규투자

종속기업 추가	(주)케이원제19호위탁관리부동산투자회사	신규투자

전분기

구분	기업명	사유

종속기업 추가	(주)플레이토즈	신규설립

종속기업 추가	(주)플레이매치컬	신규설립

(라) 당분기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결회사는 모바일게임의 개발 및 유통이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 주요 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

모바일게임매출	25,732,732	78,664,596	21,715,488	58,854,069

기타매출	7,741,035	23,126,338	6,103,773	16,937,424

합계	33,473,767	101,790,934	27,819,261	75,791,493

(2) 당분기와 전분기 중 지역부문별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	15,788,130	47,259,385	15,833,309	47,422,892

국외	17,685,637	54,531,549	11,985,952	28,368,601

합계	33,473,767	101,790,934	27,819,261	75,791,493

(3) 연결회사의 게임매출의 주요 고객은 업종 특성상 불특정 다수의 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다. 모바일 게임시장의 특성상 이와 같은 모바일 게임서비스는 대부분글로벌 플랫폼 사업자인 구글, 애플 등을 통해 제공 및 결제되고 있으며, 모바일 광고서비스의 경우는 글로벌 모바일 광고회사들로 구성되어 있습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	46,352,290	46,352,290

단기금융상품	-	17,000,000	17,000,000

매출채권및기타채권	-	11,613,501	11,613,501

당기손익공정가치측정금융자산	54,807,932	-	54,807,932

기타금융자산	-	1,952,198	1,952,198

합계	54,807,932	76,917,989	131,725,921

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	49,558,753	49,558,753

단기금융상품	-	23,077,488	23,077,488

매출채권및기타채권	-	12,301,515	12,301,515

당기손익공정가치측정금융자산	39,958,330	-	39,958,330

기타금융자산	-	1,923,311	1,923,311

합계	39,958,330	86,861,067	126,819,397

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무	-	6,742,090	6,742,090

리스부채	-	7,611,870	7,611,870

신주인수권부사채	-	29,889,215	29,889,215

파생상품부채	3,658,869	-	3,658,869

기타금융부채	-	9,461,218	9,461,218

비지배지분금융부채	-	19,447,291	19,447,291

장기차입금	-	93,600,000	93,600,000

합계	3,658,869	166,751,684	170,410,553

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무(*)	-	8,183,341	8,183,341

합계	-	8,183,341	8,183,341

(*) '미지급금 및 기타채무'에서 종업원급여 관련 부채 등은 제거되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적