위메이드플레이 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 합병에 관한 사항당사는 주식회사 하나그린기업인수목적회사와 2013년 5월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2013년 10월 22일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

구 분	내 용

합병 목적	합병 시 유입 자금을 활용한 신규 게임 및 신규 사업 확대, 경영 투명성 및 대외 신인도 강화 등 기업의 경쟁력을 강화하고자 함

합병 방법	㈜하나그린기업인수목적회사가 ㈜선데이토즈를 흡수합병함

합병 비율	㈜하나그린기업인수목적회사: ㈜선데이토즈= 1 : 12.2144696

합병으로 인해 발행하는신주의 종류와 수	㈜하나그린기업인수목적회사의 기명식 보통주 26,251,338주

당사는 2013년 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.(1) 합병의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

법률상(회계상피합병)합병회사	(주)하나그린기업인수목적회사

합병목적	상장을 통한 전략성장

합병일	2013년 10월 31일

합병비율	선데이토즈 1주 : 하나그린 0.08187011주

합병대가	22,448,160천원

회계처리	주식결제형 주식기준보상거래

(2) 2013년(제4기) 합병으로 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	구분	금액

유동자산	1,762,782	부채	2,073,000

비유동자산	17,444,734	순자산	17,134,516

합계	19,207,516	합계	19,207,516

(3) 2013년(제4기) 비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용

합병대가	18,865,407

인수한 순자산공정가치	(17,134,516)

상장비용	1,730,891

(4) 관련 공시 서류- 회사합병결정 : 2013년 8월 27일 공시 참고 - 증권신고서(합병) : 2013년 8월 30일 공시 참고- 주요사항보고서(합병결정) : 2013년 9월 2일 공시 참고

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제7기	매출채권	6,382,551	-	-

단기대여금	178,500	-178,500	-100.0%

미수수익	155,500	-	-

미수금	33,603	-	-

합계	6,750,154	-178,500	-2.6%

제6기	매출채권	4,718,191	-	-

단기대여금	184,500	-184,500	-100.0%

미수수익	304,715	-	-

미수금	6,821	-	-

합계	5,214,227	-184,500	-3.5%

제5기	매출채권	8,332,569	-	-

단기대여금	190,000	-190,000	-100.0%

미수수익	531,690	-	-

미수금	38,676	-	-

합계	9,092,935	-190,000	-2.1%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구분	제7기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	184,500	190,000	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-6,000	-5,500	190,000

4. 기말 대손충당금 잔액합계	178,500	184,500	190,000

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	6,382,551	-	-	-	6,382,551

미수수익	155,500	-	-	-	155,500

미수금	33,603	-	-	-	33,603

구성비율	100.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 해당사항 없음

(2) 재고자산의 실사내용해당사항 없음

라. 수주계약 현황해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품

(가) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	-	-	-	5,209,158	-	-	5,209,158

단기금융상품	-	-	-	5,000,000	-	-	5,000,000

당기손익인식금융자산	-	39,515,669	-	-	-	-	39,515,669

매도가능금융자산	-	-	-	-	57,706,670	-	57,706,670

만기보유금융자산	-	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000

매출채권및기타채권	-	-	-	6,571,654	-	-	6,571,654

장기금융상품	-	-	-	1,444,306	-	-	1,444,306

기타금융자산	-	-	-	1,060,757	-	-	1,060,757

합계	-	39,515,669	10,000,000	19,285,875	57,706,670	-	126,508,214

② 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	-	-	-	3,962,535	-	-	3,962,535

단기금융상품	-	-	-	37,000,000	-	-	37,000,000

당기손익인식금융자산	-	30,136,806	-	-	-	-	30,136,806

매도가능금융자산	-	-	-	-	15,177,621	-	15,177,621

만기보유금융자산	-	-	15,000,000	-	-	-	15,000,000

매출채권및기타채권	-	-	-	5,029,727	-	-	5,029,727

장기금융상품	-	-	-	885,225	-	-	885,225

기타금융자산	-	-	-	1,342,293	-	-	1,342,293

합계	-	30,136,806	15,000,000	48,219,780	15,177,621	-	108,534,207

연결실체는 파생결합증권 및 집합투자증권에 대해서 당기손익인식항목으로 지정하였으며 이에 따라 파생결합증권 및 집합투자증권과 관련한 인식이나 측정상의 불일치가 제거되거나 유의적으로 감소된 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 당기손익인식항목과 관련한 위험관리전략 및 투자전략을 문서화하여 공정가치기준으로 그 성과를관리 및 평가하며, 그 정보를 이사회와 대표이사 등 주요경영진에게 주기적으로 제공하고 있습니다.

(나) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	위험회피지정파생상품부채	합계

단기매매	당기손익인식지정

미지급금및기타채무	-	-	7,162,415	-	-	7,162,415

② 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	위험회피지정파생상품부채	합계

단기매매	당기손익인식지정

미지급금및기타채무	-	-	5,125,647	-	-	5,125,647

(다) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권:

이자수익	686,394	1,024,178

외환차익	23,907	30,619

외화환산이익	13,497	4,072

외환차손	(45,926)	(17,617)

외화환산손실	-	-

소계	677,872	1,041,252

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산평가이익	637,418	81,313

당기손익인식금융자산처분이익	241,440	316,619

당기손익인식금융자산평가손실	(8,760)	-

소계	870,098	397,932

매도가능금융자산:

이자수익	14,937	9,221

매도가능금융자산처분이익	531,694	404,139

기타포괄손익	24,537	(32,365)

소계	571,168	380,995

만기보유금융자산:

이자수익	223,630	390,315

소계	223,630	390,315

합계	2,342,768	2,210,494

포괄손익계산서:

당기순손익	2,318,231	2,242,859

기타포괄손익	24,537	(32,365)

(라) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. (마) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	39,515,669	39,515,669

매도가능금융자산	-	-	57,706,670	57,706,670

합계	-	-	97,222,339	97,222,339

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	30,136,806	30,136,806

매도가능금융자산	-	-	15,177,621	15,177,621

합계	-	-	45,314,427	45,314,427

(바) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 및 범위	당기말	전기말

파생결합증권	현금흐름할인모형	해당사항 없음	39,458,860	30,080,603

집합투자증권	순자산가치법	해당사항 없음	56,809	56,203

매도가능금융자산	현금흐름할인모형	해당사항 없음	57,706,670	15,177,621

(사) 당기와 전기 중 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	평가	상각	매입	매도	기말장부금액

당기손익인식금융자산	30,136,806	628,658	-	59,000,000	(50,249,795)	39,515,669

매도가능금융자산	15,177,621	457,391	(1,834)	96,785,470	(54,711,978)	57,706,670

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	평가	상각	매입	매도	기말장부금액

당기손익인식금융자산	19,014,579	81,313	-	55,700,000	(44,659,086)	30,136,806

매도가능금융자산	14,685,198	362,646	-	46,890,803	(46,761,026)	15,177,621

(아) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기와 전기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(2) 유형자산당사는 유형자산 재평가를 실시하지 않았습니다.

바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

하나그린기업인수목적회사	-	사모	2010년 04월 27일	1,541	0	-	2013년 11월 04일	하단참조	-

합 계	-	-	-	1,541	0	-	-	-	-

※ 해당 채무증권은 전환사채로서 하나그린기업인수목적회사 설립시 발기주주에게 발행되었으며, 2013년 10월 30일 모두 전환청구(전환가액 2,000원)되어 2013년 11월 14일 보통주 770,500주로 신주 상장되었습니다.※ 주식회사 선데이토즈는 주식회사 하나그린기업인수목적회사와 2013년 10월 22일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-