위메이드플레이 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 사업결합

1) 2021년 6월 1일자로 종속기업인 ㈜플레이링스(구, ㈜선데이토즈플레이)가 관계기업인 링스게임즈㈜를 흡수합병함에 따라 지배기업의 종속회사 지분율이 84.65%로 변동 되었습니다. 관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

I. 이전대가	10,994,212

주식선택권	217,010

지분해당액	8,751,969

기존거래정산	2,025,233

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	5,901,084

[자산]

현금및현금성자산	1,754,125

매출채권및기타채권	1,384,448

유형자산	35,439

무형자산	7,749

고객관계	4,953,479

기타자산	134,369

소계	8,269,609

[부채]

매입채무및기타채무	1,099,003

순확정급여부채	47,883

이연법인세부채	1,063,896

장기종업원급여부채	79,309

기타부채	78,434

소계	2,368,525

III. 영업권	5,093,128

(2) 2021년 11월 12일자로 (주)플라이셔 지분을 84.35%인수하여 종속기업으로 편입하였습니다. 관련 거래로 발생한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

I. 이전대가	38,684,901

현금	35,981,171

주식선택권	2,703,730

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	13,907,910

[자산]

현금및현금성자산	7,326,857

매출채권및기타채권	2,085,454

유형자산	477,335

무형자산	351,808

사용권자산	857,850

고객관계	9,623,962

이연법인세자산	522,267

기타자산	470,426

소계	21,715,959

[부채]

매입채무및기타채무	1,716,069

계약부채	313,998

순확정급여부채	1,314,875

단기차입금	941,872

리스부채	852,710

기타부채	551,253

이연법인세부채	2,117,272

소계	7,808,049

III. 비지배지분	1,753,021

IV. 영업권	26,530,012

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - COVID-19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제12기	매출채권	11,918,047	-	-

단기대여금	30,747	-30,747	-100.0%

미수수익	111,215	-	-

미수금	272,253	-	-

전대리스순투자	-	-	-

합계	12,332,263	-30,747	-0.2%

제11기	매출채권	8,850,277	-	-

단기대여금	66,584	-66,584	-100.0%

미수수익	196,423	-	-

미수금	5,332	-	-

전대리스순투자	38,244	-	-

합계	9,156,860	-66.584	-0.7%

제10기	매출채권	9,619,952	-	-

단기대여금	102,852	-102,852	-100.0%

미수수익	668,754	-	-

미수금	2,304	-	-

전대리스순투자	53,717	-	-

합계	10,447,578	-102,852	-1.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제10기	제11기	제12기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	137,773	102,852	66,584

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-34,922	-36,267	-35,837

4. 기말 대손충당금 잔액합계	102,852	66,584	30,747

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	11,918,029	-	18	-	11,918,047

미수수익	111,215	-	-	-	111,215

미수금	272,253	-	-	-	272,253

전대리스순투자	-	-	-	-	-

구성비율	100.00%	-	0.00%	-	100.00%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황해당사항 없음

(2) 재고자산의 실사내용해당사항 없음

라. 수주계약 현황해당사항 없음마. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

1) 당 기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	49,558,753	49,558,753

단기금융상품	-	23,077,488	23,077,488

매출채권및기타채권	-	12,301,515	12,301,515

당기손익공정가치측정금융자산	39,958,330	-	39,958,330

기타금융자산	-	1,923,311	1,923,311

합계	39,958,330	86,861,067	126,819,397

② 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	36,214,623	36,214,623

단기금융상품	-	55,000,000	55,000,000

매출채권및기타채권(*)	-	9,052,032	9,052,032

당기손익공정가치측정금융자산	44,067,966	-	44,067,966

기타금융자산	-	1,190,984	1,190,984

합계	44,067,966	101,457,639	145,525,605

(*) 리스채권 등은 제외되었습니다.

2) 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무(*)	-	8,183,341	8,183,341

합계	-	8,183,341	8,183,341

② 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

미지급금및기타채무(*)	-	5,024,319	5,024,319

합계	-	5,024,319	5,024,319

(*) '미지급금 및 기타채무'에서 종업원급여 관련 부채 등은 제거되었습니다.

3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기