코리아에프티 사업보고서 (2021.12)
7. 기타 참고사항

가.사업의 내용

1). 자동차 부품 산업 개요 자동차 부품산업은 각종 자동차용 부품을 생산하여 완성차 업체에 공급하는 자동차산업의 중요한 역할을 수행하는 산업으로써 1차 부품업체와 이 1차 부품업체에 부품을 납품하는 2차 및 3차 이상의 부품업체로 구성되어 있으며 이들 업체들에 자동차부품용으로 가공된 소재(주물, 단조, 가공된 소재 등)를 납품하는 업체를 포함합니다. 대규모 부품기업은 자본집약적인 엔진, 변속기, 차축 등 1차 조립품을 대량 생산하고 중규모기업은 기능부품의 중간제품과 정밀기계가공품(주조, 단조, 기계가공, 프레스, 도금, 도장 등)을 생산하며, 소규모 업체는 대규모 부품기업의 하청으로 단순가공품(스프링, 나사, 와이어 등), Sub-단품, 단순공정으로 부품을 생산하는 경우가 많습니다. 최근 자동차 부품산업을 둘러싼 국내외 환경은 급격하게 변화하고 있습니다. 완성차업체들은 세계적 시장경쟁에서 생존하기 위해 부품의 지속적인 단가인하와 품질향상을 요구하고 있고, 이를 충족시키기 위해 부품조달체제를 보다 경쟁적이고 개방적으로 전환하고 있습니다. 또한 세계적 부품업체의 국내 진입, 중국의 부상, 한·EU FTA 추진, 하이브리드·연료전지·지능형 자동차 등 미래형 자동차의 개발 및 생산, 자동차의 전자화 및 경량화 등으로 자동차 부품업체들은 새로운 도전 및 기술 환경에 직면하고 있어 국내 자동차 부품업체들의 기술개발 능력, 품질 및 가격경쟁력이더욱 중요해 지고 있습니다.2) 자동차 부품 산업의 특성 가) 국가 기간 종합 기계산업 자동차산업은 산업의 특성상 한 국가의 기술수준과 산업구조를 고도화시키는 데 크게 기여하고 있습니다. 자동차가 2~3만 여개의 부품으로 만들어지는 만큼 자동차산업이 철강, 전자, 전기, 플라스틱, 유리, 고무, 섬유 등 거의 모든 소재분야 관련 산업과 깊은 연관을 맺으면서 기술개발의 파급효과와 부품국산화에 따른 생산 유발효과를 일으키고 있습니다. 또한 자동차산업은 금융, 판매,정비, 보험, 운수, 관광 등 광범위한 서비스산업에도 직간접적인 연관이 있기 때문에 고용 창출효과도 매우 큽니다. 나) 기술집약적 시스템산업자동차산업의 중요한 기술요소는 제품기술(Product Engineering)과 제조기술(Production Engineering)이 있습니다. 뿐만 아니라 관리운영기술(Management Engineering) 또는 생산조업기술(Operation Technology)이 중요한데 이는 독특한 공장운영의 기술과 노하우가 사업성패의 관건이 되기 때문입니다. 자동차는 기본적으로 기계공업의 산물입니다. 일반적으로 장치산업이 설비나 운영 노하우에 따라 품질이 결정되고 이렇게 결정된 품질이 일관성을 가지는데 비해 기계공업은 수공업의 속성을 가지고 있는 "사람과 기계의 결합"인 "Man-Machine System"의 기반위에 도구(Tooling)를 다루는 산업으로서 작업자의 노하우에 대한 의존성이 높고 또한 제품품질도 비일관적으로 나타나게 됩니다. 따라서 일관되고 높은 품질을 가진 제품(완성차)를 생산하기 위해서는 각종 관리기술이 필요합니다. 따라서 자동차산업에서는 도구를 만드는 기술과 다루는 기술이 산업 자체에 축적되어야 하고 생산설비를 통해 이러한 기술이 구체화 되어야 하며 따라서, 각종의 제조설비를 자동차업체가 독자적으로 설계, 제작하고 운영할 수 있는 기술의 축적이 필요합니다. 다) 규모의 경제효과가 큰 산업 자동차 산업의 영위에는 막대한 설비투자와 개발비가 소요되며 산업의 특성상 적정수준의 생산규모를 유지하고 대당 생산원가를 절감시켜야 가격경쟁력을 확보할 수 있는 규모의 경제 효과가 매우 뚜렷이 나타나고 있습니다. 라) 정부 규제산업 자동차산업 및 자동차 부품산업은 국민경제뿐만 아니라 국민 개개인의 안전과 환경에 미치는 영향이 지대하여 각국 정부는 자동차의 제조, 사용, 보수, 환경(배기가스, 연비, 소음, 재활용 및 폐기 등), 안전(ABS, 타이어공기압, 경보장치, 보행자충돌 등), 조세 등과 관련된 다양한 법규를 마련하여 규제하고 있습니다. 특히, 정부의 재원확충 또는 내수 경기 부양 등을 위해 탄력적으로 시행되는 자동차세제는 자동차 산업 내 수요에 단기적이고 직접적인 영향을 미치고 있으며, 전 세계적으로 강화되고 있는환경 및 안전 관련 규제는 각 완성차업체로 하여금 중장기적인 생존과 시장선점을 위해 기술개발 경쟁을 가속화하도록 유도하고 있습니다. 마) 산업의 계층화 자동차산업은 완성차업체가 최종완제품을 생산하는 정점에 있으며, 그 하부에 부품, 하위부품, 시스템을 설계 및 통합하여 최종모듈을 만들어 완성차업체에 직접 납품하는 1차 부품업체, 완성차업체에 직접 공급하거나 1차 부품업체를 통해 간접적으로 부품을 공급하는 2차 부품업체, 원재료를 가공하여 소재를 만들어 내거나 자동차 부품에 필요한 소규모 부품을 생산하여 1차 및 2차 공급업체에 공급하는 3차 부품업체로 계층화가 되어 있습니다. 산업의 계층화에는 자동차 산업 내 두 계층(완성차업체와 부품회사) 사이의 커다란 상호 의존성이 발생합니다. 최근에는 자동차 산업 내에서 최종 제품(완성차)에 요구되는 품질 및 비용 구조에 대한 수준이 높아지고 있어 자동차 부품회사 역시 높아지는 기준에 부합하는 기술력과 생산능력을 갖출 것을 요구받고 있습니다. 바) 산업 글로벌화 및 생산 외주화 산업의 글로벌화와 관련하여 자동차 산업에서 나타나는 주요한 특징으로는 생산의 외주화(Outsourcing)가 있습니다. 완성차업계의 경우 갈수록 모델의 변경 주기가 짧아지고 있고, 환경 관련 규정의 강화 및 소비자 취향의 변화 등을 감안하여 지속적으로 제품의 상품성을 높이고 있는 반면 높은 경쟁 강도로 인해 판매 가격의 인상에는 한계가 있습니다. 이러한 상황에서 글로벌 완성차 업체들은 보다 안정적인 품질을 유지하면서 낮은 가격에 부품을 조달할 수 있는 방법을 찾게 되었고 이런 결과로 최근에는 자동차 부품(단품 및 Module을 포함)의 전세계적 조달 (Global Sourcing) 비중이 증가하는 추세를 보이고 있습니다. 글로벌 대형 완성차업체의 경우 이미 생산공장이 해외 각지에 산재되어 있고 모델 당 생산대수가 많은 편이므로 구매 시 특정 지역에 국한되지 않고 규모와 품질 및 가격을 고려하여 매입처(부품사)를 선택하는 것이 가능해 졌으며 이러한 경향은 최근 더욱 확대되는 경향을 보이고 있습니다. 사) 종합 제조 산업 자동차산업은 철강, 비철금속, 고무, 합성수지, 유리, 섬유 등 여러 가지 재료를 사용하여 각 부분품마다 각기 다른 생산공정을 거치는 2~3만여 개의 부품을 조립하여 자동차로 완성하는 복합적 성격의 대표적인 조립산업입니다. 또한 정밀기계공업을 중심으로 다품종 대량생산방식을 특징으로 기계공업을 영위하는 종합공업이라고도 할 수 있습니다. 따라서 소재와 부품생산에 관련된 철강금속 공업, 기계공업, 전기전자공업, 석유화학공업 등과 밀접한 관련을 맺고 있으며 이 관련 산업의 뒷받침이 없으면 자동차산업의육성과 균형 있는 발전을 기할 수 없게 되므로 자동차산업 내에서 1차, 2차, 3차 부품산업의 하부구조(Infra-Structure)의 구축이 매우 중요합니다. 3) 경기변동과의 관계 자동차 수요는 경기변동과 밀접한 연관을 맺고 있습니다. 자동차 보급이 일정수준 이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그런 관계가 더욱 뚜렷하게 나타납니다. 자동차 보급이 성숙되기 전인 1994년 이전에는 경기변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 성숙 단계에 들어선 1995년부터는 경기변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 특히 경기 침체기에는 비교적 고가인 자동차의 수요가 다른 소비재에 비해 더욱 크게 감소하는 특성을 나타내고 있습니다. 지난 1998년에 외환위기 당시 자동차 내수가 절반 이하로 위축된 것은 이러한 특성에 기인합니다. 자동차 부품산업도 역시 전방산업인 완성차의 시장상황에 따라 직접적인 영향을 받고 있습니다. 이러한 경기변동 상의 특징은 수요시장에 따라 달리 나타나고 있습니다. 자동차 보급대수가 상대적으로 많은 선진국인 북미, EU, 일본시장 등의 경우에는 경기변동에 민감하게 반응하며, 큰 폭의 성장세를 기록하고 있는 중국을 대표한 신흥국가들의 경우에는 경기변동에도 불구하고 꾸준히 수요가 증가하는 추세를 보이고 있습니다. 4) 자원조달 현황 자동차 부품산업은 종합공업이면서 기본적으로 조립 산업입니다. 현재 많은 공정이 자동화로 바뀌어 가고 있으나 기본적으로 노동력이 필요한 노동집약적인 산업의 특성을 가지고 있어 고용효과가 매우 큰 산업이기도 합니다. 우리나라에서 자동차 관련 산업의 고용현황은 2006년 기준 160만 명을 직, 간접적으로 고용하고 있는 것으로 나타나며, 이는 전체 경제활동인구의 6.7%, 사업체 총취업자의 10.4%를 차지하는 수치입니다. 자동차산업에서 인력확보와 관련한 타 산업 대비 특별한 어려움은 없는 것으로 나타나고 있습니다. 다만, 국내 자동차산업은 비용측면에서 국내 위주의 생산 시 신흥국 대비 노동비용의 증가로 인하여 원가경쟁력의 저하가 발생할 수 있어 최근에는 해외 현지생산을 통해 이를 극복하고 있습니다. 이러한 전략은 세계 완성차업체의 전략과도 유사한 것입니다. 국내의 완성차업체 및 자동차부품사와 마찬가지로 북미, 일본, 독일의 대형 완성차업체 및 자동차부품사들 역시 현지에서 신흥국에서 낮은 임금의 노동력을 조달하고 이를 신흥국 시장에 판매함으로써 원가 절감과 매출 확대를 동시에 꾀하고 있습니다. 5) 경쟁요소가) 경쟁 형태 및 경쟁 업체의 수자동차 부품산업도 규모에 따라 편차를 보일 수 있으나 자동차산업과 유사하게 장치산업의 특성을 보이고 수주로부터 제품화까지 상당한 기간이 소요되는 특성을 가지고 있기 때문에 상당한 자본투자가 필수적으로 요구되며 이에 따라 자연적인 진입장벽을 가지고 있습니다. 특히, 당사가 속해 있는 연료계통부품과 의장품부품 시장의 경쟁상황은 지역에 따라 독점 또는 과점형태를 보이고 있습니다. 연료계통부품도 각 나라마다 규제되어 있는 법규를 만족해야 하며 또한 완성차 업체로부터의 요구사항, 즉 경량화 및 LAY-OUT, 경쟁력 있는 원가, 최고의 품질관리, 최적의 물류 및 사후관리(경고등 점등에 따른 실소비자 불만 처리 등)가 철저히 이루어 져야 하는 등 모든 조건이 충족 되어야만 지속적인 거래관계를 유지할 수 있기에 과점형태를 보이고 있습니다. 의장부품의 경우에는 특히 해외시장에서 해외 지역에서 독점 또는 과점형태를 보이고 있습니다. 현대/기아자동차의 유럽 해외공장의 경우에는 지역마다 대부분 한두 개의 의장 부품 회사가 독과점 형태로 진출해 있는 상황입니다. 설비의 가동효율 때문에 일단 해외 진출 구도가 정해지면 신규차종의 라이프사이클인 6-7년 동안 큰 변화 없이 생산이 지속되며 그 이후에도 특별한 경쟁력 저하문제가 없다면 핵심부품인 의장 부품의 특성상 신규경쟁사 진입이 거의 없어 기존 구도가 이어진다고 볼 수 있습니다 나) 진입 장벽 자동차부품은 그 종류가 단순 철주조품부터 고도의 기술력을 필요로 하는 전장부품 등으로 다양하며, 따라서 요구되는 기술의 수준 및 자본의 규모가 큰 차이를 보이고 있습니다. 대체로 플라스틱이나 고무 등의 단순 사출품의 생산을 위한 기술수준 및 자본수준은 낮은 것으로 판단되어 자동차부품 산업 중 가장 낮은 진입장벽을 형성하고 있으며, ECU 등 핵심 전장품 및 파워트레인의 핵심부품인 엔진, 변속기, 제동장치, 공해방지장치 등의 제품은 기술력과 자본소요가 모두 높아 진입이 가장 어려운 것으로 평가되고있습니다. 이러한 진입장벽 요소는 잠재적 경쟁자의 진입을 억제하여 일반적으로 완성차업체에 대해 낮은 교섭력을 보유한 개별 부품업체가 교섭력을 강화할 수 있는 핵심요소의 역할을 하게 합니다. 특히 기술수준에 의한 진입장벽 요소는 단기적 대체가능성뿐 아니라 장기적 대체가능성을 극히 낮게 유지하는 요소로 작용하게 됩니다. 이에 따라 핵심기술을 자체적으로 보유하고 있는 부품업체의 경우 완성차업체와 보다 유기적 협력관계로 인하여 강력한 교섭력을 획득하고 완성차업체의 영업수익성을 상회하는 수익성을 안정적으로 확보할 수 있게 됩니다. 당사는 지배회사(국내)와 종속회사(해외 6개 현지법인)가 동종업종 및 동일 제품을 생산하고 있으므로 상기 지배회사의 업계현황을 참조하시기 바랍니다. 나 . 회 사의 현황 1) 회사의 영업개황 가) 설립기 (1996년 ~ 2000년) 당사는 1996년 7월 데이코코리아(주)로 설립하여 최신 설비를 갖춘 가공전문 부품업체로서 자동차용 카본 캐니스터 및 필러넥을 생산하기 시작하였습니다. 이후 당사는 주요 제품에 대한 제조기술 확보 및 공정 최적화를 통해 북미용 NEW Evap(OBD Ⅱ), 북미용 New ORVR Canister (모듈공급 EF Sonata Accent : 98년) 등의 제품 개발을 통해 현대자동차의 미국 수출용 완성차에 대한 부품 공급을 시작하였습니다. 당사는 현대자동차에 납품 실적 및 품질 경쟁력을 인정받아 2000년 FIAT용 캐니스터 공급업체로 지정되어 매출 및 생산능력이 확대되었습니다. 또한 성일테크(주)의 자동차 의장부품 사업을 자산 양수하여 생산 품목의 다변화를 시현하였습니다. 나) 성장기(2001년 ~ 2004년) 당사는 지속적인 품질 경쟁력 제고로 인해 ISO 9002, QS 9000 인증을 획득하였으며, 2001년부터 기술연구소를 설립 및 운영하기 시작하여 자동차 기술 대상(북미 Canister 국산화 개발)을 수상하였습니다. 당사는 2002년부터 국내 최초로 3-D Filler Neck 및 북미 LEV-II (P)ZEV Canister을 양산하여 현대자동차에 납품하기 시작하였습니다. 이러한 기술력을 인정받아 2002년 4월 미국 GM 및 DCX CANISTER 입찰자격을 획득하였으며, 2002년 7월 경기도 유망 중소기업 선정, 2002년 11월 경기도 안성시 중소기업발전 대상 수상, 2004년 3월 산업자원부장관상을 수상하였습니다. 또한 국내 생산 능력 확대 및 울산 현대자동차의 납기 대응 능력, 물류비 절감을 위해 2004년 10월 경주공장을 설립하였습니다. 다) 도약기 (2005년 ~2011년) 당사는 현대자동차 및 기아자동차의 납품 실적 및 품질 인증을 통해 2007년 6월 GM GLOBAL 공급업체로 선정되었습니다. 또한 당사는 2008년 10월에 차량용 SUN SHADE(차양장치)를 양산해 현대자동차의 그랜저에 납품하기 시작하였습니다.이와같이 당사는 지속적인 기술 개발 및 신제품 개발 등을 통해 2009년 12월 당사의 Carbon Canister가 세계 일류 상품으로 선정되었으며, 2010년 11월 글로벌경영대상(GMC JMAC), 2010년 12월 지식경제부장관상 등을 수상하였습니다. 라) 비상기 (2012년 이후) 당사는 2011년말 해외법인의 설비투자가 완료되면서 2012년부터 본격적으로 글로벌자동차사로 매출 확대를 추진하였습니다. 그 첫 성과로 회사는 2012년 9월, 12월에 각각 GM글로벌, RENAULT글로벌과 공급계약을 체결하여 신차에 들어갈 플라스틱 필러넥, 카본 캐니스터를 수주함으로써 글로벌 자동차사로 매출처를 다각화하였습니다. 회사의 대외 신인도도 높아져 2012년5월11일 " 자동차의 날" 에 자동차산업에 기여한 공로로 부품업계를 대표하여 당사 대표이사인 오원석 회장이 동탑산업훈장을 수훈했으며, 12월에는 배기경 사장이 대통령표창을, 생산1팀 채은숙 반장이 지식경제부장관표창을 수상했습니다. 2014년 10월에는 르노-닛산과도 플라스틱 필러넥 공급업체로 선정되어 2015년부터 인도법인을 통해 제품을 공급하고 있으며, 2014년 12월에는 북경기차(BAIC)와 인테리어파트 공급업체로 선정되어 2015년부터 중국법인에서 공급하고 있습니다. 2015년 1월에는 폭스바겐그룹 스코다, 4월에는 폭스바겐과 의장부품 공급 업체로 선정되어 2016년부터 폴란드법인에서 의장부품을 공급하고 있습니다. 2016년 6월에는 VOLVO의 카본캐니스터 공급업체로 선정되어 2017년부터 중국법인(BKFTC)에서 공급하고 있으며, 7월에는 GM GLOBAL과 카본캐니스터 공급계약을 체결하여 2019년부터 국내, 중국 및 유럽 지역 등에 제품을 공급할 예정입니다. 최근 2017년 9월에는 차화가기차의 카본 캐니스터 공급업체로 선정(2019년 공급예정), 10월에는 둥펑르노의 카본캐니스터 공급업체 선정(2019년 공급예정) 그리고 11월과 2019년 3월에는 르노닛산의 카본캐니스터 공급업체로 선정(2020년부터 공급예정) 되었습니다. 또한 당사는 지속적인 기술개발을 통해 나노 플라스틱필러넥을 개발, 2018년부터 시장에 공급하고 있으며 이러한 기술력을 인정받아 2019년 3월에는 IR52 장영실상을 수상하였습니다. 또한 최근 2019년 3월에는 르노닛산의 52PROJECT에 카본 캐니스터, 7월에는 폭스바겐의 전기차전용 의장부품, 9월에는 Lynk 카본캐니스터, 10월에는 GM,볼보의 카본캐니스터, 폭스바겐의 의장부품 공급업체로 선정되었습니다. 2020년 2월에는 르노와 닛산 7월, 11월에는 닛산, 폭스바겐의 카본캐니스터, 최근 2021년 6월에는 PORSCHE, 7월 SGM, 8월 HOZON의 카본캐니스터 공급업체로 연이어 선정되며 글로벌 자동차 부품 메이커로서의 입지를 확고히 하고 있습니다. 당사는 현대자동차의 글로벌 생산 기지 설립 정책에 따라 해외 매출 증대 및 현대자동차의 해외 현지 대응 능력을 향상 시키기 위해 2003년 중국 북경에 해외 자회사를 설립하였으며 2006년 6월 인도 첸나이 법인을 설립하였으며, 2007년 9월에는 폴란드법인을 설립하였습니다. 2014년 2월에는 슬로바키아 법인을 설립하였고, 2015년 10월 중국 충칭공장을 설립하였으며 2020년 9월에는 미국에 법인을 설립하였습니다. 이로 인해 당사는 미국, 유럽 및 아시아 지역에 글로벌 생산 기지를 확보하게 되어 글로벌 자동차 부품 업체로 성장할 수 있는 기틀을 마련할 수 있었습니다. 종속회사가 생산하는 제품 및 공급처 등 영업개황은 다음표와 같습니다. 구분 설립일 생산제품 공급처 비고 BKFTC 2003년 7월 CANISTERFILLER NECK의장부품 등 현대자동차기아자동차GM GLOBAL 등 중국 KFTC Chongqing 2015년 10월 CANISTERFILLER NECK의장부품 등 현대자동차 중국 KFTI 2006년 6월 CANISTERFILLER NECK 현대자동차기아자동차GM GLOBAL 등 인도 KFTP 2007년 9월 의장부품FILLER NECKCANISTER 현대자동차기아자동차GM GLOBALRENAULT GLOBAL 등 폴란드 KFTS 2014년 2월 의장부품 기아자동차 슬로바키아 KFTA(주) 2020년 9월 캐니스터 기아자동차 미국 *(주)KFTA는 미국에 설립된 신설 법인임. 다. 공시대상 사업부문의 구분 당사는 자동차부품 제조업체로서 이외 공시대상의 요건을 갖춘 사업부문이 없으므로사업의 내용을 구분하여 표시하지 않았습니다라. 시장점유율당사의 생산품은 그 자체가 완제품이 아니라 자동차에 들어가는 부품이기에 공신력 있는 기관의 시장 통계나 조사자료는 없으므로 시장점유율을 정확하게 산정하기 어렵습니다.마. 신규사업 등 가) 연료부문 당사는 기존의 카본 캐니스터 제조기술을 기반으로 하이브리드 자동차용 히터전자제어 통신 모듈이 융합된 카본 캐니스터 개발 사업을 진행하였고, 이를 통해 하이브리드 자동차와 같은 저탈착 조건에서의 캐니스터 성능 한계를 극복하고 증발가스 강화 법규에 대한 선제적 대응을 할 계획입니다. 또한 MFI(MISFUEL INHIBITOR) 플라스틱 필러넥 및 요소수 플라스틱 필러넥 개발, 북미용 멀티레이어 플라스틱 필러넥 개발, Capless 필러넥 개발 사업 그리고 최근 최초로 기존 소재에 나노 클레이를 첨가한 플라스틱 필러넥 개발 등을 통해 차량 경량화를 통한연비 감소 및 사용자 편의성 강화 그리고 친환경 플라스틱 소재 사용을 통한 부식 방지 효과를 시현하고자 하며, 풀커버링 전동커튼 개발 사업을 진행하여 차양장치 분야에 대한 매출 규모를 증대할 계획 입니다. 나) ADAS부문 지금까지 하던 사업 외에도 점점 첨단화 되어가는 자동차 산업에 발맞춰 무인 자동차 등 차세대 스마트카에 공통적으로 들어갈 수 있는 악천후 상황에서도 보행자를 감지할 수 있는 머신러닝 기반의ADAS 소프트웨어(SW) 알고리즘을 개발하였습니다.이러한 신규 R 통해 새로운 시장 개척에 나설 계획입니다.바. 조직도 kftc조직도.jpg KFTC조직도 사. 지적재산권 현황 (5개년 요약) 번호 구분 명칭 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 1 특허 필러넥 조립체 및 이의 제조방법 코리아 에프티(주) 2017.04.10 2017.05.12 필러넥 특허청 2 특허 차량용 도어커튼 장치 코리아 에프티(주) 2015.12.08 2017.05.02 차양장치 특허청 3 특허 가스배리어성이 우수한 폴리아미드계 복합 수지 조성물 코리아 에프티(주) 2016.11.01 2017.09.27 필러넥 특허청 4 해외특허 GAS ADSORPTION MEANS FOR AUTOMOBILE 코리아 에프티(주) 2013.12.10 2018.5.15 캐니스터 미국특허청 5 해외특허 DEVICE FOR INSPECTING CANISTER FOR VEHICLE 코리아 에프티(주) 2014.9.17 2018.7.17 캐니스터 중국특허청 6 해외특허 FILLER NECK ASSEMBLY AND MANUFACTURING METHOD OF THE SAME 코리아 에프티(주) 2016.11.25 2018.08.24 필러넥 일본특허청 7 해외특허 자동차용 가스흡착설비 코리아 에프티(주) 2014.11.05 2019.01.29 캐니스터 중국특허청 8 해외특허 Canister with heater 코리아 에프티(주) 2011.12.22 2019.02.19 캐니스터 미국특허청 9 해외특허 필러넥 조립체 및 이의 제조방법 코리아 에프티(주) 2016.08.26 2019.06.28 필러넥 중국특허청 10 특허 필러튜브 및 이를 포함하는 필러넥 코리아 에프티(주) 2018.06.12 2020.04.23 필러넥 특허청 11 특허 퍼지 효율의 증가 및 연료가스 유출 감소를 위한 캐니스터 구조 코리아 에프티(주) 2019.03.05 2020.09.24 캐니스터 특허청 12 특허 자동차의 윈도우 차양 장치용 위험 상황 알림 조립체 코리아 에프티(주) 2020.06.11 2020.09.29 차양장치 특허청 13 특허 설치 폭 조절기능을 갖는 윈도우 차광장치 코리아 에프티(주) 2019.05.07 2021.01.29 차양장치 특허청 14 특허 자동차 윈도우용 차광 장치 코리아 에프티(주) 2019. 10. 21 2021.05. 12 차양장치 특허청 15 특허 자동차용 윈도우 차광장치의 가이드 레일 조립체 및 이를 갖는 자동차용 윈도우 차광장치 코리아 에프티(주) 2019. 10. 21 2021. 05. 31 차양장치 특허청 16 특허 영상 출력 장치 코리아 에프티(주) 2020.11.16 2021.08.10 기타 특허청 ※상세 현황은 '상세표-4. 지적재산권 현황(상세)' 참조 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위:원) 구분 제 12 기 제 11 기 제 10 기 [유동자산] 185,632,554,382 184,263,150,660 151,739,019,573 현금및현금성자산 32,828,155,473 17,822,666,873 18,188,334,196 단기금융상품 300,921,000 12,363,051,487 1,087,065,000 매출채권 및 기타채권 70,374,697,742 82,537,567,166 72,829,995,454 상각후원가측정금융자산 8,820,000 580,000 15,620,000 재고자산 73,587,466,408 59,651,139,333 51,848,802,995 당기법인세자산 782,239,324 73,437,570 기타유동자산 7,750,254,435 11,814,708,231 7,769,201,928 [비유동자산] 187,841,248,239 179,587,333,163 181,122,066,966 장기금융상품 1,966,783,888 925,034,774 3,212,989,771 장기매출채권 및 기타채권 1,269,756,505 1,274,743,282 1,837,691,968 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,100,060,000 1,000,000,000 1,011,752,800 상각후원가측정금융자산 350,815,000 349,415,000 16,195,000 관계기업투자주식 1,759,153,182 2,154,706,146 2,482,503,671 유형자산 148,818,969,880 142,448,489,024 145,719,134,109 투자부동산 3,577,836,600 3,576,734,257 3,038,057,254 무형자산 11,666,152,889 11,203,752,859 10,526,036,119 기타비유동비금융자산 9,292,026,731 9,322,242,347 6,382,016,356 이연법인세자산 7,039,693,564 7,332,215,474 6,895,689,918 자산총계 373,473,802,621 363,850,483,823 332,861,086,539 [유동부채] 162,361,336,257 168,449,330,944 155,907,665,185 [비유동부채] 71,145,687,520 66,686,474,641 51,154,002,867 부채총계 233,507,023,777 235,135,805,585 207,061,668,052 [지배기업의 소유주 지분] 133,481,712,092 122,155,580,830 119,513,551,606 자본금 2,784,106,400 2,784,106,400 2,784,106,400 기타불입자본 29,893,955,730 29,893,955,730 29,893,955,730 연결이익잉여금 105,197,497,484 99,715,756,596 96,096,510,846 기타자본구성요소 (4,393,847,522) (10,238,237,896) (9,261,021,370) [비지배지분] 6,485,066,752 6,559,097,408 6,285,866,881 자본총계 139,966,778,844 128,714,678,238 125,799,418,487 자본과부채총계 363,850,483,823 332,861,086,539 손익현황 제 12 기 (2021.01.01~2021.12.31) 제 11 기 (2020.01.01~2020.12.31) 제 10 기 (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 465,656,454,377 409,681,152,431 438,688,445,830 매출총이익 60,838,961,740 56,061,750,986 59,108,659,175 영업이익(손실) 9,492,947,158 6,183,975,878 8,183,271,154 법인세비용차감전순이익 6,409,885,894 4,098,733,945 7,219,072,547 당기순이익(손실) 4,785,090,209 3,913,566,599 5,684,939,064 지배기업소유주지분 5,577,384,509 3,681,367,537 5,729,110,818 비지배지분 (792,294,300) 232,199,062 (44,171,754) 총포괄손익 12,087,332,376 4,585,723,291 6,360,844,901 지배지분총포괄이익(손실) 12,161,363,032 4,312,492,764 6,290,477,095 비지배지분총포괄이익(손실) (74,030,656) 273,230,527 70,367,806 주당이익 기본 및 주당이익(손실) 200 132 206 연결에 포함된 회사수 4 3 3 * [( )는 부(-)의 수치임] 나. 요약별도재무정보 (단위:원) 구분 제 12 기 제 11 기 제 10 기 [유동자산] 132,042,056,346 130,269,477,632 106,175,871,800 현금및현금성자산 15,574,562,053 7,328,581,106 2,230,138,189 단기금융상품 300,921,000 12,363,051,487 803,040,000 매출채권 및 기타채권 83,130,676,653 72,217,370,755 76,743,745,157 상각후원가측정금융자산 8,820,000 580,000 15,620,000 재고자산 29,035,534,221 29,962,880,505 21,015,656,137 기타유동자산 3,991,542,419 8,397,013,779 5,367,672,317 [비유동자산] 121,235,604,147 111,373,085,455 104,293,852,709 장기금융상품 1,966,783,888 925,034,774 3,171,603,271 장기매출채권및기타채권 7,474,377,280 867,601,063 1,376,741,822 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,100,060,000 1,000,000,000 1,011,752,800 상각후원가측정금융자산 350,815,000 349,415,000 16,195,000 종속기업투자주식 52,455,695,016 49,959,095,674 43,435,502,893 유형자산 38,514,800,475 40,523,122,058 38,711,035,737 무형자산 11,483,553,311 11,017,307,265 10,292,246,575 기타비유동자산 1,644,216 1,582,582 3,171,550 이연법인세자산 6,887,874,961 6,729,927,039 6,275,603,061 자산총계 253,277,660,493 241,642,563,087 210,469,724,509 [유동부채] 94,941,846,788 99,178,591,202 87,189,978,375 [비유동부채] 53,857,423,217 50,402,350,102 32,778,299,424 부채총계 148,799,270,005 149,580,941,304 119,968,277,799 [지배기업의 소유주 지분] 자본금 2,784,106,400 2,784,106,400 2,784,106,400 기타불입자본 29,893,955,730 29,893,955,730 29,893,955,730 이익잉여금 71,849,367,271 59,432,598,566 57,863,256,309 기타자본구성요소 (49,038,913) (49,038,913) (39,871,729) 자본총계 104,478,390,488 92,061,621,783 90,501,446,710 자본과부채총계 253,277,660,493 241,642,563,087 210,469,724,509 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 손익현황 제 12 기 (2021.01.01~2021.12.31) 제 11 기 (2020.01.01~2020.12.31) 제 10 기 (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 262,269,650,291 202,476,001,732 196,890,338,137 매출총이익 38,509,915,034 24,004,401,239 25,888,485,132 영업이익(손실) 12,745,026,412 919,942,620 3,101,696,503 법인세비용차감전순이익 12,554,560,685 1,231,688,682 4,164,894,089 법인세비용 42,148,359 (399,775,362) 1,040,179,644 당기순이익(손실) 12,512,412,326 1,631,464,044 3,124,714,445 총포괄손익 13,252,000,475 3,230,638,613 2,312,256,326 주당이익 기본 및 희석 주당이익(손실) 449 59 112 * [( )는 부(-)의 수치임] 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 제 10 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 185,632,554,382 184,263,150,660 151,739,019,573 현금및현금성자산 32,828,155,473 17,822,666,873 18,188,334,196 단기금융상품 300,921,000 12,363,051,487 1,087,065,000 매출채권 및 기타유동채권 70,374,697,742 82,537,567,166 72,829,995,454 유동 상각후원가 측정 금융자산 8,820,000 580,000 15,620,000 재고자산 73,587,466,408 59,651,139,333 51,848,802,995 당기법인세자산 782,239,324 73,437,570 기타유동자산 7,750,254,435 11,814,708,231 7,769,201,928 비유동자산 187,841,248,239 179,587,333,163 181,122,066,966 장기금융상품 1,966,783,888 925,034,774 3,212,989,771 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,269,756,505 1,274,743,282 1,837,691,968 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,100,060,000 1,000,000,000 1,011,752,800 비유동 상각후원가 측정 금융자산 350,815,000 349,415,000 16,195,000 관계기업에 대한 투자자산 1,759,153,182 2,154,706,146 2,482,503,671 유형자산 148,818,969,880 142,448,489,024 145,719,134,109 투자부동산 3,577,836,600 3,576,734,257 3,038,057,254 무형자산 11,666,152,889 11,203,752,859 10,526,036,119 기타비유동자산 9,292,026,731 9,322,242,347 6,382,016,356 이연법인세자산 7,039,693,564 7,332,215,474 6,895,689,918 자산총계 373,473,802,621 363,850,483,823 332,861,086,539 부채 유동부채 162,361,336,257 168,449,330,944 155,907,665,185 매입채무 및 기타유동채무 66,918,545,162 70,540,345,718 70,667,434,188 단기금융부채 79,596,061,670 92,330,177,356 78,892,744,237 당기법인세부채 2,467,886,584 1,763,564,834 1,689,323,168 유동충당부채 1,342,204,363 1,309,693,306 1,799,860,070 유동리스부채 1,364,411,769 371,219,019 1,010,476,190 기타유동금융부채 4,437,820 기타유동부채 10,672,226,709 2,134,330,711 1,843,389,512 비유동부채 71,145,687,520 66,686,474,641 51,154,002,867 장기매입채무 및 기타비유동채무 778,740,458 792,131,367 484,444,760 장기금융부채 33,800,735,575 27,668,680,778 13,302,528,622 순확정급여부채 27,806,805,262 27,728,054,429 26,617,029,921 비유동충당부채 896,322,488 940,050,211 728,426,297 비유동리스부채 4,925,503,719 6,752,784,158 7,247,438,099 이연법인세부채 2,937,580,018 2,804,773,698 2,774,135,168 부채총계 233,507,023,777 235,135,805,585 207,061,668,052 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 133,481,712,092 122,155,580,830 119,513,551,606 자본금 2,784,106,400 2,784,106,400 2,784,106,400 기타불입자본 29,893,955,730 29,893,955,730 29,893,955,730 이익잉여금(결손금) 105,197,497,484 99,715,756,596 96,096,510,846 기타자본구성요소 (4,393,847,522) (10,238,237,896) (9,261,021,370) 비지배지분 6,485,066,752 6,559,097,408 6,285,866,881 자본총계 139,966,778,844 128,714,678,238 125,799,418,487 자본과부채총계 373,473,802,621 363,850,483,823 332,861,086,539 연결 포괄손익계산서 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 수익(매출액) 465,656,454,377 409,681,152,431 438,688,445,830 매출원가 404,817,492,637 353,619,401,445 379,579,786,655 매출총이익 60,838,961,740 56,061,750,986 59,108,659,175 판매비와관리비 51,346,014,582 49,877,775,108 50,925,388,021 영업이익(손실) 9,492,947,158 6,183,975,878 8,183,271,154 금융수익 842,412,555 855,525,244 748,864,372 금융원가 4,993,642,598 5,847,671,198 4,235,611,428 지분법이익 (401,968,162) (231,660,122) 66,895,691 기타이익 4,825,348,537 9,326,894,840 6,696,227,804 기타손실 3,355,211,596 6,188,330,697 4,240,575,046 법인세비용차감전순이익(손실) 6,409,885,894 4,098,733,945 7,219,072,547 법인세비용 1,624,795,685 185,167,346 1,534,133,483 당기순이익(손실) 4,785,090,209 3,913,566,599 5,684,939,064 기타포괄손익 7,302,242,167 672,156,692 675,905,837 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 739,588,149 1,599,174,569 (812,458,119) 확정급여부채의 재측정요소 739,588,149 1,608,341,753 (804,130,340) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (9,167,184) (8,327,779) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 6,562,654,018 (927,017,877) 1,488,363,956 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 6,562,654,018 (927,017,877) 1,488,363,956 총포괄손익 12,087,332,376 4,585,723,291 6,360,844,901 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 12,161,363,032 4,312,492,764 6,290,477,095 총 포괄손익, 비지배지분 (74,030,656) 273,230,527 70,367,806 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 200 132 206 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 200 132 206 연결 자본변동표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 92,841,993,908 (10,626,517,987) 114,893,538,051 6,215,499,075 121,109,037,126 배당금지급 (1,670,463,540) (1,670,463,540) (1,670,463,540) 당기순이익(손실) 5,729,110,818 5,729,110,818 (44,171,754) 5,684,939,064 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (8,327,779) (8,327,779) (8,327,779) 확정급여제도 재측정요소 (804,130,340) (804,130,340) (804,130,340) 해외사업환산손익 1,373,824,396 1,373,824,396 114,539,560 1,488,363,956 2019.12.31 (기말자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 96,096,510,846 (9,261,021,370) 119,513,551,606 6,285,866,881 125,799,418,487 2020.01.01 (기초자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 96,096,510,846 (9,261,021,370) 119,513,551,606 6,285,866,881 125,799,418,487 배당금지급 (1,670,463,540) (1,670,463,540) (1,670,463,540) 당기순이익(손실) 3,681,367,537 3,681,367,537 232,199,062 3,913,566,599 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (9,167,184) (9,167,184) (9,167,184) 확정급여제도 재측정요소 1,608,341,753 1,608,341,753 1,608,341,753 해외사업환산손익 (968,049,342) (968,049,342) 41,031,465 (927,017,877) 2020.12.31 (기말자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 99,715,756,596 (10,238,237,896) 122,155,580,830 6,559,097,408 128,714,678,238 2021.01.01 (기초자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 99,715,756,596 (10,238,237,896) 122,155,580,830 6,559,097,408 128,714,678,238 배당금지급 (835,231,770) (835,231,770) (835,231,770) 당기순이익(손실) 5,577,384,509 5,577,384,509 (792,294,300) 4,785,090,209 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 확정급여제도 재측정요소 739,588,149 739,588,149 739,588,149 해외사업환산손익 5,844,390,374 5,844,390,374 718,263,644 6,562,654,018 2021.12.31 (기말자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 105,197,497,484 (4,393,847,522) 133,481,712,092 6,485,066,752 139,966,778,844 연결 현금흐름표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 39,524,562,010 14,245,459,756 26,613,194,001 영업활동으로 창출된 현금 43,731,539,209 16,904,206,805 29,432,579,560 이자수취 195,030,858 368,003,268 292,363,218 이자지급 (2,810,113,971) (1,951,606,940) (2,791,095,410) 법인세납부 (1,591,894,086) (1,075,143,377) (320,653,367) 투자활동현금흐름 (15,532,715,704) (37,630,600,792) (15,645,072,670) 단기금융상품의 처분 20,012,424,298 13,311,640,000 500,000,000 단기금융상품의 취득 (7,900,000,000) (24,500,000,000) (342,680,000) 장기금융상품의 처분 2,767,738,000 장기금융상품의 취득 (1,035,158,115) (577,253,160) (674,968,660) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,100,060,000) (1,000,000,000) 상각후원가측정금융자산의 처분 580,000 15,620,000 4,795,000 상각후원가측정금융자산의 취득 (10,220,000) (333,800,000) (1,885,000) 기타금융자산의 처분 630,501,628 2,716,947,444 2,612,983,764 기타금융자산의 취득 (371,269,471) (2,318,230,043) (2,996,631,576) 유형자산의 처분 3,314,846,469 3,403,776,630 14,714,629,475 유형자산의 취득 (25,859,734,830) (28,674,859,012) (25,020,755,038) 무형자산의 취득 (3,354,301,683) (3,474,078,651) (3,440,560,635) 정부보조금의 수취 139,676,000 31,898,000 재무활동현금흐름 (10,328,722,468) 23,350,742,858 (6,334,575,771) 단기차입금의 순증감 (17,253,380,377) 10,604,887,127 (4,870,730,228) 장기차입금의 증가 17,684,382,354 12,000,000,000 7,000,000,000 장기차입금의 상환 (4,301,729,142) 유동성장기부채의 상환 (8,122,241,605) (5,944,896,324) (977,239,999) 리스부채의 상환 (1,802,251,070) (1,638,784,405) (1,514,412,862) 회사채의 발행 10,000,000,000 배당금지급 (835,231,770) (1,670,463,540) (1,670,463,540) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 13,663,123,838 (34,398,178) 4,633,545,560 기초현금및현금성자산 17,822,666,873 18,188,334,196 13,388,393,106 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,342,364,762 (331,269,145) 166,395,530 기말현금및현금성자산 32,828,155,473 17,822,666,873 18,188,334,196 3. 연결재무제표 주석 제 12(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 11(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 코리아에프티 주식회사와 그 종속기업 1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코리아에프티 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1996년 7월 22일에 설립되어 자동차 부품의 제조, 판매를 주 목적사업으로 하고 있으며, 2000년부터는 자동차와 관련된 의장부품의 제조 및 판매를 개시하였습니다. 지배기업은 2012년 2월 교보케이티비기업인수목적주식회사와 합병을 완료하여, 2012년 3월 코스닥 시장에 합병신주를 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 경기도 안성시 원곡면의 공도기업화단지에 소재하고있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 2,784,106천원이며, 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) SIS s.r.l 9,719,032 34.91 김재년 1,000,000 3.59 오원석 1,173,516 4.22 기타 15,948,516 57.28 합계 27,841,064 100.00 (2) 종속기업의 현황1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재국가 지분율(%) 업 종 결산월 당기말 전기말 KFTC Beijing Co.,Ltd. 중국 87.5 87.5 자동차 부품제조 12월 KFTC Chongqing Co.,Ltd.(주1) 중국 100.0 100.0 자동차 부품제조 12월 Korea Fuel Tech India Private Limited 인도 100.0 100.0 자동차 부품제조 3월 Korea Fuel Tech Poland SP. Z O.O. 폴란드 100.0 100.0 자동차 부품제조 12월 KFTS s.r.o.(주2) 슬로바키아 99.98 99.98 자동차 부품제조 12월 Korea Fuel Tech America Inc. 미국 100.0 - 자동차 부품제조 12월 온기업자동차부품15호(유) 한국 - - 자산유동화 12월 (주1) KFTC Beijing Co.,Ltd.가 지분을 보유하고 있는 종속기업으로 KFTC Beijing Co.,Ltd.가 보유한 지분율을 기재하였습니다. (주2) Korea Fuel Tech Poland SP. Z.O.O가 지분을 보유하고 있는 종속기업으로 Korea Fuel Tech Poland SP. Z.O.O가 보유한 지분율을 기재하였습니다. 2) 당기 중 Korea Fuel Tech America Inc.가 신규 설립되었으며, 지배기업이 과반 이상을 출자함에 따라 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. 또한, 온기업자동차부품15호(유)가 신규 설립되었으며, 보유지분은 없으나 자금조달을 위해 설립된 특수목적기업으로서 기업회계기준서 제1110호에 따라 연결대상에 포함되었습니다. 3) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 KFTC BeijingCo., Ltd.(주2) Korea Fuel TechIndia Private Limited Korea Fuel Tech Poland SP. Z O.O.(주2) Korea Fuel TechAmerica Inc. 온기업자동차부품15호(유) 유동자산 38,202,708 10,965,073 57,334,456 7,803,414 10,021,370 비유동자산 33,730,382 10,469,309 86,078,440 8,694 - 자산 계 71,933,090 21,434,382 143,412,896 7,812,108 10,021,370 유동부채 18,874,495 11,376,977 98,817,575 5,088,863 10,021,370 비유동부채 1,198,608 56,009 15,592,217 2,272 - 부채 계 20,073,103 11,432,986 114,409,792 5,091,135 10,021,370 지배기업 소유주지분 51,859,987 10,001,396 29,000,535 2,720,973 - 비지배지분 - - 2,569 - - 자본 계 51,859,987 10,001,396 29,003,104 2,720,973 - (주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (주2) KFTC Beijing Co., Ltd. 및 Korea Fuel Tech Poland SP. Z.O.O의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 전기말 KFTC BeijingCo., Ltd.(주2) Korea Fuel TechIndia Private Limited Korea Fuel TechPoland SP. Z O.O.(주2) 유동자산 48,820,123 8,060,087 44,513,915 비유동자산 35,502,421 8,302,631 78,161,845 자산 계 84,322,544 16,362,718 122,675,760 유동부채 30,592,994 8,495,728 77,299,686 비유동부채 1,274,218 55,789 14,284,622 부채 계 31,867,212 8,551,517 91,584,308 지배기업 소유주지분 52,455,332 7,811,201 31,089,271 비지배지분 - - 2,181 자본 계 52,455,332 7,811,201 31,091,452 (주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (주2) KFTC Beijing Co., Ltd. 및 Korea Fuel Tech Poland SP. Z.O.O의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 2) 당기 및 전기 현재 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 KFTC BeijingCo., Ltd.(주2) Korea Fuel TechIndia Private Limited Korea Fuel TechPoland SP. Z O.O.(주2) Korea Fuel TechAmerica Inc. 온기업자동차부품15호(유) 매출액 47,394,058 30,147,510 182,881,448 13,744,597 21,370 영업손익 (7,429,138) 1,698,578 2,765,560 70,266 - 당기순손익 (6,341,530) 1,580,743 (2,105,357) 51,730 - 기타포괄손익 5,746,186 609,452 17,008 190,009 - 총포괄손익 (595,344) 2,190,195 (2,088,349) 241,739 - (주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (주2) KFTC Beijing Co., Ltd. 및 Korea Fuel Tech Poland SP. Z.O.O의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 KFTC BeijingCo., Ltd.(주2) Korea Fuel TechIndia Private Limited Korea Fuel TechPoland SP. Z O.O.(주2) 매출액 70,362,907 20,763,438 160,328,070 영업손익 472,306 789,021 3,727,858 당기순손익 1,854,402 1,107,070 (600,166) 기타포괄손익 327,729 (698,587) (556,160) 총포괄손익 2,182,131 408,483 (1,156,326) (주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (주2) KFTC Beijing Co., Ltd. 및 Korea Fuel Tech Poland SP. Z.O.O의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 KFTC BeijingCo., Ltd.(주2) Korea Fuel Tech India Private Limited Korea Fuel TechPoland SP. Z O.O.(주2) Korea Fuel TechAmerica Inc. 온기업자동차부품15호(유) 영업활동으로 인한 현금흐름 6,681,809 862,197 22,006,777 1,147,747 - 투자활동으로 인한 현금흐름 (356,497) (2,271,903) (19,093,905) (12,586) (10,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,066,440) 1,317,179 (4,294,703) 2,479,234 10,000,000 현금및현금성자산의 순증감 3,258,872 (92,527) (1,381,831) 3,614,395 - 기초 현금및현금성자산 7,736,492 980,253 1,777,340 - - 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 1,057,458 67,832 6,183 229,125 - 기말 현금및현금성자산 12,052,822 955,558 401,692 3,843,520 - (주1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (주2) KFTC Beijing Co., Ltd. 및 Korea Fuel Tech Poland SP. Z.O.O의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 KFTC BeijingCo., Ltd.(주2) Korea Fuel TechIndia Private Limited Korea Fuel TechPoland SP. Z O.O.(주2) 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,473,797) 754,701 9,149,536 투자활동으로 인한 현금흐름 (665,736) (704,806) (18,021,756) 재무활동으로 인한 현금흐름 906,874 (590,584) 5,188,122 현금및현금성자산의 순증감 (1,232,659) (540,689) (3,684,098) 기초 현금및현금성자산 8,875,681 1,621,844 5,460,671 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과 93,470 (100,902) 768 기말 현금및현금성자산 7,736,492 980,253 1,777,341 (주1) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (주2) KFTC Beijing Co., Ltd. 및 Korea Fuel Tech Poland SP. Z.O.O의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 4) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 KFTC BeijingCo., Ltd. Korea Fuel TechPoland SP. Z O.O. KFTC BeijingCo., Ltd. Korea Fuel TechPoland SP. Z O.O. 비지배지분이 보유한 소유지분율 12.50% 0.02% 12.50% 0.02% 누적 비지배지분 6,482,498 2,568 6,556,916 2,181 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 (792,691) 397 231,800 399 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (74,418) 387 272,766 464 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 - - - - (주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) 코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (5) 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다. - 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 - 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 - 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 - 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 - 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (6) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2.(4)에 설명되어 있습니다. (7) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (8) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 자동차부품을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 자동차부품을 제조하여 판매하는 사업을 고객과의 계약에서 (1) 제품의 공급, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4 ) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (9) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(11) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (10) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고) - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.(11) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다. (13) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (14) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (15) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 20년 ~ 40년 기계장치 5년 ~ 15년 차량운반구 2년 ~ 8년 공구와기구 5년 ~ 10년 비품 3년 ~ 10년 금형 5년 ~ 10년 임차시설물 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 투자부동산에 대해서 공정가치모형으로 평가하고 있으며, 투자부동산에 대하여 공정가치모형을 선택한 경우에는 최초 인식 후 모든 투자부동산을 공정가치로 측정하며, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 반영하고 있습니다.투자부동산을 공정가치로 측정하는 경우, 당해 부동산을 처분할 때까지 또는 자가사용부동산으로 대체하기 전까지는 계속하여 공정가치로 측정합니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. 구분 내용연수 개발비 5년 기타무형자산 5년 ~ 12년 회원권 비한정 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 금융자산 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권과 기타금융자산에 대한 손상차손누계액 설정매출채권과 기타금융자산에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 손상경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 손상발생액을 추정하고 있습니다.(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다 . 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 28,425,692 천원 및 27,730,463천 원이며, 세부사항은 주석 17에서 기술하고 있습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (6) COVID-19 영향2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결실체의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결실체의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 연결실체는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결실체의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 부문정보 (1) 부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 연결실체의 영업부문은 국내부문과 해외법적실체를 기준으로 중국, 인도, 폴란드, 미국으로 구분하고 있습니다. 또한 연결실체의 주요 제품은카본 캐니스터, 플라스틱 필러넥, 자동차의장부품 등이 있습니다. 연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. (2) 당기 및 전기의 연결실체의 보고부문별 손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 한국 중국 인도 폴란드 미국 조정 및 제거 합계 매출액 262,269,650 47,394,058 30,147,510 182,881,448 13,744,597 (70,780,809) 465,656,454 매출원가 223,759,735 44,727,904 25,595,391 160,585,298 12,542,887 (62,393,722) 404,817,493 매출총이익 38,509,915 2,666,154 4,552,119 22,296,150 1,201,710 (8,387,087) 60,838,961 판매비와관리비 25,764,889 10,095,292 2,853,541 19,530,590 1,131,444 (8,029,741) 51,346,015 영업이익(손실) 12,745,026 (7,429,138) 1,698,578 2,765,560 70,266 (357,346) 9,492,946 당기순이익(손실) 12,512,412 (6,341,530) 1,580,743 (2,105,357) 51,730 (912,908) 4,785,090 감가상각비 6,486,228 6,668,523 789,664 6,611,980 - (1,071,317) 19,485,078 무형자산상각비 2,875,470 - - 20,027 4,195 - 2,899,692 이자수익 98,895 102,437 4,023 - - - 205,355 이자비용 2,208,383 384,877 114,733 1,383,775 - - 4,091,768 (전기) (단위: 천원) 구분 한국 중국 인도 폴란드 조정 및 제거 합계 매출액 202,476,002 70,362,907 20,763,438 160,328,070 (44,249,265) 409,681,152 매출원가 178,471,600 57,988,402 17,681,286 137,766,851 (38,288,738) 353,619,401 매출총이익 24,004,402 12,374,505 3,082,152 22,561,219 (5,960,527) 56,061,751 판매비와관리비 23,084,459 11,902,199 2,293,131 18,833,362 (6,235,376) 49,877,775 영업이익(손실) 919,943 472,306 789,021 3,727,857 274,849 6,183,976 당기순이익(손실) 1,631,464 1,854,402 1,107,070 (600,166) (79,203) 3,913,567 감가상각비 6,040,944 6,880,186 674,065 6,456,279 (943,574) 19,107,900 무형자산상각비 2,749,018 - - 53,568 - 2,802,586 이자수익 125,234 102,345 7,993 1,361 - 236,933 이자비용 1,792,289 417,382 140,679 1,073,957 - 3,424,307 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 국내 중국 인도 폴란드 미국 연결조정 합계 자산총계 253,277,660 71,933,090 21,434,382 143,412,896 7,812,108 (124,396,333) 373,473,803 부채총계 148,799,270 20,073,103 11,432,986 114,409,792 5,091,135 (66,299,262) 233,507,024 유형자산 38,514,800 30,688,640 9,971,664 74,241,971 - (4,598,105) 148,818,970 재고자산 29,035,534 9,224,339 4,357,808 31,588,072 - (618,287) 73,587,466 (전기말) (단위: 천원) 구분 국내 중국 인도 폴란드 연결조정 합계 자산총계 241,642,563 84,322,545 16,362,718 122,675,761 (101,153,103) 363,850,484 부채총계 149,580,941 31,867,212 8,551,517 91,584,308 (46,448,172) 235,135,806 유형자산 40,523,122 32,662,468 7,858,466 65,197,988 (3,793,555) 142,448,489 재고자산 29,962,881 11,083,669 2,494,777 16,429,417 (319,605) 59,651,139 한편, 당기말 현재 연결실체의 비유동자산(금융상품, 관계기업및공동기업투자, 이연법인세자산, 퇴직급여자산에서 발생하는 권리 등 제외)은 국내에 49,998,354천원, 해외에 114,064,605천원 소재하고 있습니다. (4) 주요 제품과 상품으로부터 발생한 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 CANISTER 201,297,135 143,707,582 FILLER NECK 72,678,779 76,286,710 의장부품 162,800,363 154,330,337 금형 10,142,175 16,916,894 기타 18,738,002 18,439,629 합계 465,656,454 409,681,152 (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 현대자동차(주)(당기 : 141,703백만원, 전기 : 111,272 백만원), 기아자동차(주)(당기 : 98,686백만원, 전기 : 72,821 백만원) 및 현대모비스(주)(당기 : 104,239백만원, 전기 : 107,260 백만원)가 있습니다. 5. 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 및 사용제한 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 21,531 22,803 보통예금 22,210,840 14,659,009 당좌예금 10,595,784 3,140,855 합계 32,828,155 17,822,667 (2) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 저축성보험 등 300,921 12,363,051 소계 300,921 12,363,051 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 저축성보험 등 1,964,784 923,035 소계 1,966,784 925,035 합계 2,267,705 13,288,086 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 내역 당기말 전기말 보통예금 차입금 담보 4,984,120 3,304,641 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 장기금융상품 채권신탁양도 516,435 - 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 63,783,268 - 75,972,453 - 차감: 대손충당금 (1,250,058) - (1,280,134) - 소계 62,533,210 - 74,692,319 - 기타채권: 미수금 8,142,645 - 7,465,394 - 차감: 대손충당금 (514,379) - (64,910) - 차감 계 7,628,266 - 7,400,484 - 보증금 111,000 581,716 204,600 484,370 차감: 현재가치할인차금 - (5,361) - (3,995) 차감 계 111,000 576,355 204,600 480,375 대여금 102,222 667,536 240,164 778,825 미수수익 - 25,866 - 15,543 소계 7,841,488 1,269,757 7,845,248 1,274,743 합계 70,374,698 1,269,757 82,537,567 1,274,743 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 손상된 금액 매출채권 기타채권 손상된 금액 만기일 미도래 61,918,941 8,776,331 (1,050,701) 74,412,278 8,146,211 (1,301,688) 만기일 경과 후 6개월 이하 17,075 307 (4) 1,415,620 1,020,320 (24,675) 만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하 1,847,252 80,209 (56,040) 144,555 8,296 (9,686) 만기일 경과 후 1년 초과 - 768,776 (657,692) - 10,074 (8,995) 합계 63,783,268 9,625,623 (1,764,437) 75,972,453 9,184,901 (1,345,044) (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초금액 1,280,134 64,910 1,345,044 656,947 18,639 675,586 대손상각비 (57,394) 453,624 396,230 665,354 47,643 712,997 제각 (4,677) - (4,677) (22,401) - (22,401) 환율변동으로 인한 효과 31,995 (4,155) 27,840 (19,766) (1,372) (21,138) 기말금액 1,250,058 514,379 1,764,437 1,280,134 64,910 1,345,044 7. 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치/상각후 원가 장부가액 취득원가 공정가치/상각후 원가 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 62,870 - - 62,870 - - 비상장주식 2,100,060 2,100,060 2,100,060 1,000,000 1,000,000 1,000,000 소계 2,162,930 2,100,060 2,100,060 1,062,870 1,000,000 1,000,000 상각후원가측정금융자산 유동성 국채 및 공채 8,820 8,820 8,820 580 580 580 비유동성 국채 및 공채 20,815 20,815 20,815 19,415 19,415 19,415 회사채 330,000 330,000 330,000 330,000 330,000 330,000 소계 359,635 359,635 359,635 349,995 349,995 349,995 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 보유주식수 취득원가 장부금액 공정가치 미실현보유손익 쌍용자동차㈜ 5,664주 62,870 - - (62,870) (주)광주글로벌모터스(주1) 200,000 주 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - KDB-HMG 제로원신기술사업투자조합(주1) 1좌 100,000 100,000 100,000 - 립하이(주)(주1) 16,130 주 1,000,060 1,000,060 1,000,060 - 합계 2,162,930 2,100,060 2,100,060 (62,870) (주1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 보유주식수 취득원가 장부금액 공정가치 미실현보유손익 쌍용자동차㈜ 5,664주 62,870 - - (62,870) (주)광주글로벌모터스(주1) 200,000 주 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - 합계 1,062,870 1,000,000 1,000,000 (62,870) (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,000,000 1,011,753 취득 1,100,060 - 평가 - (11,753) 기말금액 2,100,060 1,000,000 (4) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 580 19,415 15,620 16,195 취득 - 10,220 - 3,800 처분 (580) - (15,620) - 대체 8,820 (8,820) 580 (580) 기말금액 8,820 20,815 580 19,415 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 22,229,855 (620,364) 21,609,491 15,410,111 (528,753) 14,881,358 재공품 2,521,245 - 2,521,245 2,734,192 - 2,734,192 원재료 36,460,791 (791,426) 35,669,365 28,099,475 (410,764) 27,688,711 미착품 12,272,365 - 12,272,365 12,385,839 - 12,385,839 금형재고 1,856,466 (341,466) 1,515,000 2,217,958 (256,919) 1,961,039 합계 75,340,722 (1,753,256) 73,587,466 60,847,575 (1,196,436) 59,651,139 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 896,970천원(전기: 584,857천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 0원(전기: 0천원)이 차감되었습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 한국수출입은행의 단기포괄수출금융약정과 관련하여 재고자산 양도담보가 설정(설정금액 78억원)되어 있습니다(주석 16, 32 참조). 9. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 법인 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 PlasCoTech.(주1) 도장 폴란드 12월 48% 2,187,037 1,759,153 48% 2,187,037 2,154,706 (주1) 종속기업인 Korea Fuel Tech Poland SP.Z.O.O가 보유하고 있는 지분입니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 2,154,706 2,482,504 지분법손익 (401,968) (231,660) 환율변동효과 6,415 (96,138) 기말 장부금액 1,759,153 2,154,706 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 8,380,079 7,211,886 부채 4,715,177 2,722,915 자본 3,664,902 4,488,971 매출액 16,247,011 14,362,594 당기순이익 (837,434) (482,625) 총포괄손익 (837,434) (482,625) (주1) 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 관계기업 기말 순자산(A) 3,664,902 4,488,971 연결실체 지분율(B) 48.00% 48.00% 순자산 지분금액(AXB) 1,759,153 2,154,706 내부거래 등 기타 - - 기말 장부금액 1,759,153 2,154,706 10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,796,436 - 9,796,436 건물 43,444,826 (11,963,025) 31,481,801 구축물 2,578,142 (363,047) 2,215,095 기계장치 109,058,659 (69,242,676) 39,815,983 차량운반구 6,179,097 (5,226,554) 952,543 공구와기구 28,424,463 (19,917,728) 8,506,735 비품 19,696,873 (15,462,426) 4,234,447 금형 38,675,863 (31,383,993) 7,291,870 사용권자산 9,106,013 (3,414,218) 5,691,795 임차시설물 15,202,839 (2,401,996) 12,800,843 건설중인자산 26,164,649 - 26,164,649 정부보조금 (441,911) 308,684 (133,227) 합계 307,885,949 (159,066,979) 148,818,970 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,798,690 - 9,798,690 건물 40,864,062 (9,905,648) 30,958,414 구축물 2,535,581 (300,188) 2,235,393 기계장치 98,432,196 (60,746,486) 37,685,710 차량운반구 6,018,270 (4,700,324) 1,317,946 공구와기구 26,885,800 (16,950,039) 9,935,761 비품 18,591,476 (14,468,130) 4,123,346 금형 36,629,960 (27,805,864) 8,824,096 사용권자산 9,081,065 (2,383,958) 6,697,107 임차시설물 15,098,868 (2,024,266) 13,074,602 건설중인자산 17,822,961 - 17,822,961 정부보조금 (80,468) 54,931 (25,537) 합계 281,678,461 (139,229,972) 142,448,489 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 대체 환율변동효과 기말금액 토지 9,798,690 - - - - (2,254) 9,796,436 건물 30,958,414 270,877 - (1,457,574) 255,984 1,454,100 31,481,801 구축물 2,235,393 - - (63,869) 48,786 (5,215) 2,215,095 기계장치 37,685,710 2,833,733 (616,719) (7,747,810) 6,243,764 1,417,305 39,815,983 차량운반구 1,317,946 287,463 (16) (689,452) 27,460 9,142 952,543 공구와기구 9,935,761 665,422 (78,763) (3,076,912) 813,129 248,098 8,506,735 비품 4,123,346 996,766 (44,137) (1,223,115) 100,502 281,085 4,234,447 금형 8,824,096 1,478,212 (1,278,297) (3,537,748) 1,194,640 610,967 7,291,870 사용권자산 6,697,107 315,239 - (1,338,004) - 17,453 5,691,795 임차시설물 13,074,602 - - (382,581) 100,759 8,063 12,800,843 건설중인자산 17,822,961 20,564,788 - - (12,139,046) (84,054) 26,164,649 정부보조금 (25,537) (139,677) - 31,987 - - (133,227) 합계 142,448,489 27,272,823 (2,017,932) (19,485,078) (3,354,022) 3,954,690 148,818,970 (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 대체 환율변동효과 기말금액 토지 9,771,454 - - - - 27,236 9,798,690 건물 31,855,991 284,759 (11,872) (1,428,194) 21,562 236,168 30,958,414 구축물 1,714,865 48,000 - (58,311) 483,868 46,971 2,235,393 기계장치 39,298,160 5,053,819 (1,574,140) (6,954,055) 2,140,752 (278,826) 37,685,710 차량운반구 1,591,314 151,247 (19,325) (952,774) 537,315 10,169 1,317,946 공구와기구 9,427,108 1,401,933 (386,755) (2,656,269) 2,313,339 (163,595) 9,935,761 비품 4,672,601 835,078 (139,766) (1,298,901) 38,386 15,948 4,123,346 금형 9,977,853 1,226,405 (208,810) (3,825,368) 1,545,312 108,704 8,824,096 사용권자산 8,030,794 517,736 - (1,559,911) - (291,512) 6,697,107 임차시설물 13,540,388 - (15,165) (381,697) 505,789 (574,713) 13,074,602 건설중인자산 15,839,825 21,323,650 - - (18,783,789) (556,725) 17,822,961 정부보조금 (1,219) (326,858) 294,960 7,580 - - (25,537) 합계 145,719,134 30,515,769 (2,060,873) (19,107,900) (11,197,466) (1,420,175) 142,448,489 (3) 당기 및 전기 중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 17,784,319 16,905,442 판매비와관리비 1,700,759 2,202,458 합계 19,485,078 19,107,900 (4) 당기말 및 전기말 현재 자본화된 차입원가와 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본화이자율(%) 자본화금액 자본화이자율(%) 자본화금액 건설중인자산 3.19 108,876 2.65 109,620 (5) 담보로 제공된 자산당기말 및 전기말 현재 유형자산과 투자부동산 중 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있는 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 채권최고액 장부가액 채권최고액 토지 10,472,116 68,843,117 10,460,321 68,662,332 건물 27,139,536 25,335,350 기계장치 16,890,245 26,251,015 합계 54,501,897 68,843,117 62,046,686 68,662,332 11. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 토지 1,310,044 3,577,837 3,577,837 1,309,640 3,576,734 3,576,734 (2) 당기 및 전기의 투자부동산의 장부금액과 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,576,734 3,038,057 평가손익 - 1,065,238 처분 - (373,121) 환율변동으로 인한 효과 1,102 (153,440) 기말 3,577,837 3,576,734 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분손익(주1) - (176,080) 평가이익(주2) - 1,065,238 (주1) 연결실체는 전기 중 투자부동산 일부를 197,041천원에 매각하고 관련 처분손익176,080천원을 기타비용(유형자산처분손실)으로 인식하였습니다. (주2) 연결실체는 전기에 폴란드법인의 토지의 공정가액과 취득원가의 차이 1,065,238천원을 투자자산평가이익으로 계상하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. (4) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. 12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 33,584,749 (22,857,640) - 10,727,109 산업재산권 2,049,817 (1,668,954) - 380,863 소프트웨어 1,016,276 (833,676) - 182,600 회원권 545,852 - (170,000) 375,852 정부지원금 (4,860) 4,589 - (271) 합계 37,191,834 (25,355,681) (170,000) 11,666,153 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 30,272,633 (20,119,391) - 10,153,242 산업재산권 2,020,218 (1,531,247) - 488,971 소프트웨어 996,585 (810,140) - 186,445 회원권 545,852 - (170,000) 375,852 정부지원금 (4,860) 4,103 - (757) 합계 33,830,428 (22,456,675) (170,000) 11,203,753 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 개별취득 내부창출 처분 상각 환율변동효과 기말금액 개발비 10,153,241 - 3,312,116 - (2,738,248) - 10,727,109 산업재산권 488,971 29,599 - - (137,707) - 380,863 소프트웨어 186,446 20,431 - - (24,223) (54) 182,600 회원권 375,852 - - - - - 375,852 정부보조금 (757) - - - 486 - (271) 합계 11,203,753 50,030 3,312,116 - (2,899,692) (54) 11,666,153 (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 개별취득 내부창출 처분 상각 환율변동효과 기말금액 개발비 9,320,058 - 3,443,431 - (2,610,248) - 10,153,241 산업재산권 597,579 30,647 - - (139,255) - 488,971 소프트웨어 233,790 - - - (53,568) 6,224 186,446 회원권 375,852 - - - - - 375,852 정부보조금 (1,243) - - - 486 - (757) 합계 10,526,036 30,647 3,443,431 - (2,802,585) 6,224 11,203,753 (3) 당기 및 전기 중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 2,738,249 2,610,248 판매비와관리비 161,443 192,338 합계 2,899,692 2,802,586 (4) 개발비1) 개발비 자산화 정책 연결실체의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 연결실체는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.2) 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 프로젝트수 CANISTER FILLER NECK 의장부품 합 계 잔여내용연수 비고 완료 프로젝트 405 1,768,194 1,815,471 3,941,327 7,524,992 1~5년 판매 중 진행 프로젝트 165 1,399,911 786,850 1,015,356 3,202,117 개발중 개발진행 중이며 거래처와 판매시기 협의 중 합계 570 3,168,105 2,602,321 4,956,683 10,727,109 3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발비 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가(제조원가) 187,377 133,490 판매비와관리비 6,380,693 6,341,938 합계 6,568,070 6,475,428 13. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,969,505 - 9,405,335 - 대손충당금 - - - - 선급비용 2,780,749 9,292,027 2,409,373 9,322,242 합계 7,750,254 9,292,027 11,814,708 9,322,242 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 선급금 당기 전기 기초금액 - 189,679 대체 - (189,679) 기말금액 - - 14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 42,148,327 - 54,405,648 - 기타채무: 미지급금 18,951,823 - 8,776,676 - 미지급비용 5,180,482 778,740 6,846,922 792,131 예수보증금 637,913 - 511,100 - 합계 66,918,545 778,740 70,540,346 792,131 매입재화의 경우 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 1~2개월입니다. 대금청구일이경과하여도 매입채무에 대해 기간경과이자가 부과되지 않으나, 연결실체의 신용도에미치는 영향을 감안하여 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 재무상태표에 인식된 리스 관련 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 사용권자산(주1) 부동산 5,606,009 6,548,387 차량운반구 85,786 148,720 합계 5,691,795 6,697,107 리스부채 유동 1,364,412 371,219 비유동 4,925,504 6,752,784 합계 6,289,916 7,124,003 (주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,264,452 1,491,410 차량운반구 73,552 68,501 리스부채에 대한 이자비용 637,533 527,879 단기리스료 253,044 255,265 소액자산리스료 48,044 47,573 (3) 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 637,533 527,879 리스부채 상환액 1,164,718 1,110,905 리스의 총 현금유출 1,802,251 1,638,784 16. 장단기금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 단기차입금 68,296,809 84,384,003 유동성장기차입금 11,299,253 7,946,174 소계 79,596,062 92,330,177 비유동 장기차입금 23,800,736 17,668,681 사채 10,000,000 10,000,000 소계 33,800,736 27,668,681 합계 113,396,798 119,998,858 (2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, JPY, EUR, 원화단위: 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 외화금액 원화금액 원화금액 단기차입금 중소기업은행(주2) 2.97%~3.1% - 4,500,000 7,850,000 한국수출입은행(주1) 2.02% - 6,000,000 6,000,000 (주)하나은행 3.01% - 3,000,000 6,000,000 (주)하나은행(주6) 3.52% - 2,000,000 2,000,000 (주)신한은행 2.96% - 3,000,000 5,500,000 (주)국민은행 3.1%~3.31% - 4,000,000 4,000,000 현대커머셜(주)(주3) 3.53% - 3,000,000 3,000,000 현대커머셜(주)(주5) 3.02% - 1,200,000 1,350,000 (주)한국씨티은행 1.43%~1.89% EUR 7,680,000.00 10,309,171 11,477,683 (주)우리은행 3.27%~3.6% - 5,000,000 5,000,000 (주)우리은행 3.78% USD 3,748,551.93 4,451,547 2,951,685 (주)신한은행 5.25% CNY 10,000,000.00 1,862,600 5,008,800 (주)우리은행 4.89% CNY 1,000,000.00 186,260 834,800 (주)신한은행 6.60% INR 190,000,000.00 3,026,700 1,540,982 한국수출입은행 EUROLIBOR 3M+1.3% EUR 7,000,000.00 9,404,715 9,433,297 PKO Bank EUROLIBOR 1M+1.50% - - 4,020,926 (주)하나은행(독일) EURIBOR 3M+1.7% EUR 3,000,000.00 4,030,592 5,390,456 CSOB Bank EURIBOR 1M:1.20% EUR 2,474,988.44 3,325,224 3,025,374 소계 68,296,809 84,384,003 유동성장기부채 중소기업은행(주2) 2.55%~3.89% - 5,671,100 5,228,220 현대커머셜(주)(주3) 4.79%~5.2% - 2,500,000 583,333 현대커머셜(주)(주4) 4.79% - 1,000,000 - CSOB Bank EURIBOR 3M+1.49% EUR 1,000,000.00 1,343,531 1,347,614 CSOB Bank 1.99% P.A. EUR 584,000.00 784,622 787,007 소계 11,299,253 7,946,174 장기차입금 중소기업은행(주2) 2.55%~3.89% - 9,270,210 14,498,430 (주)신한은행(주2) 2.73% - 2,000,000 2,000,000 현대커머셜(주)(주3) 4.79% - 0 583,333 현대커머셜(주)(주4) 4.79% - 2,833,333 - 멀티에셋온기업자동차부품사지원전문투자형사모투자신탁 5.2% - 10,000,000 - BNP PARIBAS EUROLIBOR 1M+1% EUR 2,205,800.45 2,963,562 - BNP PARIBAS EURIBOR 3M+1.5% EUR 1,230,935.96 1,653,800 - CSOB Bank EURIBOR 3M+1.49% EUR 3,000,000.00 4,030,592 5,390,456 CSOB Bank 1.99% P.A. EUR 1,748,000.00 2,348,492 3,142,636 소계 35,099,989 25,614,855 유동성장기부채 (11,299,253) (7,946,174) 차감 계 23,800,736 17,668,681 총계 103,396,798 109,998,858 (주1) 당기말 및 전기말 현재 한국수출입은행과 재고자산 양도담보를 조건으로 단기포괄수출금융약정을 체결하였습니다. (주2) 당기말 현재 연결실체는 상기 장, 단기차입금과 관련하여 장부금액 54,451,192천원(전기말: 61,995,982천원)의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 현대커머셜과 장래매출채권 담보조건으로 대출약정을 체결하였습니다. (주4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 현대커머셜과 보유금형 담보 조건으로 대출약정을 체결하였습니다. (주5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 현대커머셜과 서울보증보험(주) 담보 조건으로 대출약정을 체결하였습니다. (주6) 당기말 현재 연결실체는 (주)하나은행과 한국무역보험공사 수출신용보증으로 약정을 체결하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 이자지급 및 상환방법 제3회 무보증 사모사채 2020.08.20 2023.08.20 3.105% 10,000,000 10,000,000 3개월 이자후급/ 만기일시상환 액면가액 합계 10,000,000 10,000,000 차감 : 사채할인발행차금 - - 장부가액 합계 10,000,000 10,000,000 유동성 대체 - - 비유동사채 장부가액 10,000,000 10,000,000 17. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도 연결실체는 일부 종업원들에 대해서 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 당기의 납입료를 퇴직급여로 계상하고 있습니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 당기 비용 265,116천원(전기: 244,614천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2021년 보고기간에 해당하는 265,116천원(전기말: 244,614천원) 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두가지 방식이 존재합니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 현대차증권에 의하여 2022년 1월 26일 에 수행되었습니 다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 795,697 - 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 27,629,995 27,730,463 소 계 28,425,692 27,730,463 사외적립자산의 공정가치 (618,887) (2,409) 합계 27,806,805 27,728,054 2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 순확정급여부채(자산) 기초 27,730,464 (2,409) 27,728,055 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 3,546,182 - 3,546,182 이자비용(이자수익) 590,326 (65) 590,261 소계 4,136,508 (65) 4,136,443 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - (7,168) (7,168) 경험조정효과로 인한 변동 41,787 - 41,787 인구통계적 가정 변경효과로 인한 변동 - - - 재무적 가정 변경효과로 인한 변동 (982,808) - (982,808) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (609,245) (609,245) 제도에서 지급한 금액 회사 지급액 (2,497,010) - (2,497,010) 환산차이 (3,249) - (3,249) 기말 28,425,692 (618,887) 27,806,805 (전기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 순확정급여부채(자산) 기초 28,435,797 (1,818,767) 26,617,030 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 3,557,726 - 3,557,726 이자비용(이자수익) 572,417 (50,802) 521,615 소계 4,130,143 (50,802) 4,079,341 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 46,992 46,992 경험조정효과로 인한 변동 (76,929) - (76,929) 인구통계적 가정 변경효과로 인한 변동 - - - 재무적 가정 변경효과로 인한 변동 (2,032,039) - (2,032,039) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 회사 지급액 (2,720,173) 1,820,168 (900,005) 환산차이 (6,336) - (6,336) 기말 27,730,463 (2,409) 27,728,054 3) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가(확정기여제도) 265,116 248,031 당기근무원가(확정급여제도) 3,546,182 3,557,726 순이자원가 590,261 521,615 종업원 급여에 포함된 총 비용 4,401,559 4,327,372 4) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,132,370 2,146,342 판매비와 관리비(주1) 2,269,189 2,181,030 합계 4,401,559 4,327,372 (주1) 퇴직급여에 1,638,579천원(전기: 1,618,726천원) 및 경상연구개발비에 630,610천원(전기: 562,304 천원)이 계상되어 있습니다. 5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 정기예금 HMC투자증권 618,887 2,409 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 상품으로 구성되어 있습니다. 6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.402 2.883 기대임금상승율 7.02 7.03 7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (1,707,353) 1,969,268 (1,787,276) 2,072,931 기대임금상승률의 1% 변동 1,913,684 (1,695,195) 2,003,353 (1,766,276) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 가. 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 200,000천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 나. 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2 ~ 5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 2,103,988 9,183,101 6,275,687 60,830,695 78,393,471 18. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 1,342,204 896,322 1,309,693 940,050 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 전입 사용 환율변동으로 인한 효과 기말 판매보증충당부채 2,249,743 667,220 (713,766) 35,329 2,238,526 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 전입 사용 환율변동으로 인한 효과 기말 판매보증충당부채 2,528,286 812,398 (1,063,849) (27,092) 2,249,743 19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 9,126,130 - 453,818 - 예수금 1,546,097 - 1,680,513 - 합계 10,672,227 - 2,134,331 - 20. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 250,000,000주 250,000,000주 발행주식수 27,841,064주 27,841,064주 액면가액 100원 100원 자본금(보통주) 2,784,106 2,784,106 (2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 28,711,325 28,711,325 전환권대가중도청산이익 676,801 676,801 자기주식 (20) (20) 자기주식처분이익 505,850 505,850 합계 29,893,956 29,893,956 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다. 21. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 1,904,744 1,904,744 임의적립금 539,100 539,100 미처분이익잉여금 102,753,653 97,271,913 합계 105,197,497 99,715,757 (주1) 상법상의 규정에 따라 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 일정비율을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 99,715,757 96,096,511 배당금 지급 (835,232) (1,670,464) 지배기업지분 당기순이익 5,577,384 3,681,368 확정급여제도의 재측정요소 739,588 1,608,342 기말금액 105,197,497 99,715,757 (3) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원, 주) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 27,841,064 5 27,841,059 30 835,231,770 (전기) (단위: 원, 주) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 27,841,064 5 27,841,059 60 1,670,463,540 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (4,046,645) (5,654,987) 당기변동 948,190 2,061,977 법인세 효과 (208,602) (453,635) 기말금액 (3,307,057) (4,046,645) 22. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (49,039) (49,039) 외화환산적립금 (4,344,809) (10,189,199) 합계 (4,393,848) (10,238,238) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (49,039) (39,872) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (11,753) 법인세효과 - 2,586 기말금액 (49,039) (49,039) (3) 당기 및 전기 중 외화환산적립금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (10,189,199) (9,221,149) 해외사업장순자산의 외화환산 5,844,390 (968,050) 기말금액 (4,344,809) (10,189,199) 23. 수익당기 및 전기 중 연결실체에서 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 455,514,279 392,764,258 금형의 판매로 인한 수익 10,142,175 16,916,894 합계 465,656,454 409,681,152 주요 제품과 상품으로부터 발생한 수익의 내용은 주석 4.(3)에 설명되어 있습니다.24. 판매비 및 관리비 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 14,722,469 14,490,307 퇴직급여 1,638,579 1,618,726 복리후생비 3,844,447 3,725,277 여비교통비 403,452 388,844 접대비 827,329 922,289 감가상각비 1,700,759 2,202,458 지급임차료 626,380 574,362 보험료 1,224,184 958,665 경상개발비 6,380,693 6,341,938 운반비 7,199,075 6,745,798 지급수수료 5,245,398 4,549,323 대손상각비(환입) (57,394) 665,354 무형자산상각비 161,443 192,338 애프터서비스손익 667,220 812,398 수출제비용 2,362,607 756,403 차량유지비 242,224 201,609 통신비 215,845 215,784 세금과공과 1,476,718 1,369,048 기타 2,464,587 3,146,854 합계 51,346,015 49,877,775 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 205,355 236,933 외환차익 40,062 122,904 외화환산이익 505,111 256,909 파생상품거래이익 35,000 175,728 장기금융상품평가이익 6,591 - 단기금융상품평가이익 50,294 63,051 합계 842,413 855,525 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 4,200,644 3,533,927 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 (108,876) (109,620) 차감 계 4,091,768 3,424,307 외환차손 852,151 323,818 외화환산손실 49,724 1,931,839 장기금융상품평가손실 - 66,680 파생상품거래손실 - 101,027 합계 4,993,643 5,847,671 26. 기타영업외이익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 1,829,664 2,598,156 외화환산이익 743,436 967,714 수입수수료 383,115 1,044,825 유형자산처분이익 1,485,410 1,384,490 기타의대손충당금환입 - 14,144 하자보상이익 - 53,798 투자자산평가이익 - 1,065,238 잡이익 383,724 2,198,530 합계 4,825,349 9,326,895 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 1,661,268 1,867,859 외화환산손실 375,598 3,009,050 유형자산처분손실 237,281 337,268 기타의대손상각비(환입) 453,624 47,643 기부금 104,800 90,513 잡손실 522,641 835,998 합계 3,355,212 6,188,331 27. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기법인세부담액 2,758,390 1,121,488 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (1,350,320) (79,385) 이연법인세 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 425,328 (405,887) 기타포괄손익으로 반영된 법인세 (208,602) (451,049) 법인세비용 1,624,796 185,167 (2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 6,409,886 4,098,734 적용세율에 따라 계산된 법인세비용 2,298,279 903,504 조정항목: 비공제비용(비과세수익) 366,550 31,117 전기이전 일시적차이의 당기 이연법인세 변동 23,005 - 세액공제 및 감면 등으로 인한 효과 (1,412,786) (581,862) 법인세추납액 818,312 11,279 경정청구로 인한 법인세 환급 (1,373,324) (90,664) 기타세율차이 등 904,760 (88,207) 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 1,624,796 185,167 당기의 가중평균 적용세율은 25.35%(전기 : 4.52%)입니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (2,586) 확정급여제도의 재측정요소 208,602 453,635 합계 208,602 451,049 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익인식 기타포괄손익 기말 일시적차이: 보증금 879 300 - 1,179 외상매출금 (1,178,204) 146,804 - (1,031,400) 사용권자산 (48,393) (8,698) - (57,091) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 19,465 - - 19,465 누적유급휴가 158,461 5,783 - 164,244 미지급비용 837,696 (652,510) - 185,186 장기종업원급여 155,599 15,724 - 171,323 금융보증충당부채 8,101 (4,982) - 3,119 판매보증충당부채 181,667 38,826 - 220,493 판매보증충당부채(비유동) 173,415 (25,831) - 147,584 확정급여채무 6,065,894 310,002 (207,025) 6,168,871 무형자산손상차손 36,751 - - 36,751 감가상각비 (860,251) (56,167) - (916,418) 대손상각비 41,729 - - 41,729 단기금융상품평가이익 (13,871) 2,807 - (11,064) 장기금융상품평가손실 27,733 (1,450) - 26,283 정부보조금 5,614 23,692 - 29,306 재고자산 130,021 (17,569) - 112,452 금형재고자산 56,522 18,601 - 75,123 장기미수수익 (3,420) (2,271) - (5,691) 투자부동산 (430,748) (116,158) - (546,906) 장기미수금 (8,934) (2,442) - (11,376) 선급비용 (879) (300) - (1,179) 종속기업투자 (1,159,200) 230,338 - (928,862) 리스부채 49,250 9,307 - 58,557 미지급금 283,075 3,516 - 286,591 사외적립자산 (530) (134,048) (1,577) (136,155) 합계 4,527,442 (216,726) (208,602) 4,102,114 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익인식 기타포괄손익 기말 일시적차이: 보증금 1,719 (840) - 879 외상매출금 (1,049,345) (128,859) - (1,178,204) 사용권자산 (42,814) (5,579) - (48,393) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 16,879 - 2,586 19,465 누적유급휴가 155,903 2,558 - 158,461 미지급비용 240,381 597,315 - 837,696 장기종업원급여 92,919 62,680 - 155,599 금융보증충당부채 16,821 (8,720) - 8,101 판매보증충당부채 222,137 (40,470) - 181,667 판매보증충당부채(비유동) 156,577 16,838 - 173,415 확정급여채무 6,243,872 285,995 (463,973) 6,065,894 파생상품평가손실 2,761 (2,761) - - 무형자산손상차손 36,751 - - 36,751 감가상각비 (589,669) (270,582) - (860,251) 대손상각비 - 41,729 - 41,729 단기금융상품평가이익 - (13,871) - (13,871) 장기금융상품평가손실 - 27,733 - 27,733 정부보조금 276 5,338 - 5,614 재고자산 88,443 41,578 - 130,021 금형재고자산 35,434 21,088 - 56,522 장기미수수익 (31,206) 27,786 - (3,420) 투자부동산 (280,841) (149,907) - (430,748) 장기미수금 (124,463) 115,529 - (8,934) 선급비용 (1,719) 840 - (879) 종속기업투자 (1,168,452) 9,252 - (1,159,200) 리스부채 43,684 5,566 - 49,250 미지급금 455,636 (172,561) - 283,075 사외적립자산 (400,129) 389,261 10,338 (530) 합계 4,121,555 856,936 (451,049) 4,527,442 (5) 연결실체는 종속기업인 Korea Fuel Tech India Private Limited, Korea Fuel Tech Poland SP. ZO.O. 및 Korea Fuel Tech America Inc.의 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높아 당기말 현재 10,563,181천원에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 판매관리비 매출원가 합계 재고자산의 변동 제품 - (6,728,134) (6,728,134) 재공품 - 212,947 212,947 원재료 - (7,980,655) (7,980,655) 재고자산매입액 - 282,560,231 282,560,231 단기종업원급여 14,722,469 34,781,638 49,504,107 퇴직급여 1,638,579 2,140,308 3,778,887 감가상각비 1,700,759 17,784,319 19,485,078 무형자산상각비 161,443 2,738,248 2,899,691 전력료 - 3,872,543 3,872,543 운반비 7,199,075 184,165 7,383,240 지급수수료 5,245,398 870,197 6,115,595 기타 20,678,292 74,381,686 95,059,978 합계 51,346,015 404,817,493 456,163,508 (전기) (단위: 천원) 계정과목 판매관리비 매출원가 합계 재고자산의 변동 제품 - (219,148) (219,148) 재공품 - (875,096) (875,096) 원재료 - (1,221,593) (1,221,593) 재고자산매입액 - 229,885,548 229,885,548 단기종업원급여 14,490,307 32,691,182 47,181,489 퇴직급여 1,618,726 2,146,342 3,765,068 감가상각비 2,202,458 16,905,442 19,107,900 무형자산상각비 192,339 2,610,248 2,802,587 전력료 - 3,380,687 3,380,687 운반비 6,745,798 285,629 7,031,427 지급수수료 4,549,323 549,776 5,099,099 기타 20,078,824 67,480,384 87,559,208 합계 49,877,775 353,619,401 403,497,176 29. 주당순이익 당기 및 전기 중 연결실체의 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결실체의 보통주당기순이익(지배기업소유주주지분)을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 지배기업지분 당기순이익(단위: 천원) 5,577,385 3,681,368 가중평균유통보통주식수(단위: 천주) 27,841 27,841 주당순이익(단위: 원/주) 200 132 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다.(2) 희석주당순이익연결실체는 당기 및 전기 중 유통 중인 희석주가 없는 바, 당기 및 전기의 희석주당순익익은 기본주당순이익과 동일합니다. 30. 금융상품(1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 장단기금융상품 2,267,705 - - - 2,267,705 매출채권및기타채권 71,644,454 - - - 71,644,454 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,100,060 - 2,100,060 상각후원가측정금융자산 - - - 359,635 359,635 합계 73,912,159 - 2,100,060 359,635 76,371,854 (전기말) (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 장단기금융상품 13,288,086 - - - 13,288,086 매출채권및기타채권 83,812,310 - - - 83,812,310 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000,000 - 1,000,000 상각후원가측정금융자산 - - - 349,995 349,995 합계 97,100,396 - 1,000,000 349,995 98,450,391 (3) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 67,697,286 67,697,286 장단기차입금 - 103,396,797 103,396,797 사채 - 10,000,000 10,000,000 리스부채 - 6,289,915 6,289,915 합계 - 187,383,998 187,383,998 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 71,332,477 71,332,477 장단기차입금 - 109,998,858 109,998,858 사채 10,000,000 10,000,000 리스부채 - 7,124,003 7,124,003 합계 - 198,455,338 188,455,338 (4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 외화환산손익 (18,234) (400) 당기손익-공정가치측정금융자산 단기금융상품평가이익 50,294 63,051 장기금융상품평가이익(손실) 6,591 (66,680) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(기타포괄손익) - (9,167) 상각후원가측정금융자산 이자수익 9 74 대여금및수취채권 이자수익 200,693 231,203 외화환산손익 199,436 (1,275,447) 외환차손익 570,130 (135,661) 현재가치할인차금 4,653 5,656 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품거래손익 35,000 74,700 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (4,091,768) (3,424,307) 외화환산손익 642,023 (2,440,420) 외환차손익 (1,213,823) 665,045 (5) 금융상품의 공정가치1) 연결실체는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 매출채권 및 기타의 금융상품(파생상품 제외)의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 - - - - 31. 위험관리(1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기금융부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장단기금융부채 113,396,797 119,998,858 차감: 현금및현금성자산 (32,828,155) (17,822,667) 순부채 80,568,642 102,176,191 자본총계 139,966,779 128,714,678 총자본 220,535,421 230,890,869 자본조달비율 36.53% 44.25% (2) 금융위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있으며 연결실체의 재경팀은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 가. 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결실체 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 130,912,659 14,114,843 388,668,845 19,448,579 EUR 98,371,460 44,769,279 77,221,952 70,404,414 JPY 997 114 - - 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환율의 변동 당기 전기 세전순이익에미치는 효과 자본에미치는 효과 세전순이익에미치는 효과 자본에미치는 효과 USD 10% (25,775,619) (25,775,619) (533,374) (533,374) -10% 25,775,619 25,775,619 533,374 533,374 EUR 10% 2,114,951 2,114,951 (2,563,513) (2,563,513) -10% (2,114,951) (2,114,951) 2,563,513 2,563,513 JPY 10% 100 100 11 11 -10% (100) (100) (11) (11) 연결실체는 유로(EUR)통화에 대하여 위험노출 금액의 60~80% 범위 내에서 통화옵션계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 누적평가손익은 관련 기타금융항목의 장부금액에 반영하여 조정하고 있습니다. 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화옵션계약은 없습니다. 나. 가격위험 연결실체는 상장 및 비상장주식 등을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자(관계기업 제외)의 시가(비상장주식 등은 공정가 치)는 2,100,060천원과 1,000,000 천원입니다(주석 7 참조). 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 공정가액변동에 따른 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주가의 변동 당기순손익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기말 10% - 210,006 -10% - (210,006) 전기말 10% - 100,000 -10% - (100,000) 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 지분상품의 주가(비상장주식은 공정가치)가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다. 또한, 상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다.다. 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내 외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 시장이자율의 변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기말 + 100 bp (1,133,968) (1,133,968) - 100 bp 1,133,968 1,133,968 전기말 + 100 bp (1,199,989) (1,199,989) - 100 bp 1,199,989 1,199,989 2) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.거래처의 경우, 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니 다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 3) 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결실체 내의 개별 영업 부서들이 수행하고 연결실체의 재경팀이 취합합니다. 연결실체의 재경팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 합계 매입채무및기타채무 66,918,545 778,740 - 67,697,285 단기차입금 117,584,921 - - 117,584,921 유동성장기차입금 11,610,013 - - 11,610,013 리스부채 1,551,284 4,075,843 3,107,812 8,734,939 장기차입금 - 23,100,401 2,159,498 25,259,899 사채 - 10,520,953 - 10,520,953 합계 197,664,763 38,475,937 5,267,310 241,408,010 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 합계 매입채무및기타채무 70,540,346 792,131 - 71,332,477 단기차입금 85,035,751 - - 85,035,751 유동성장기차입금 8,176,073 - - 8,176,073 리스부채 1,688,485 3,819,198 4,327,868 9,835,551 장기차입금 - 11,385,009 7,428,370 18,813,379 사채 - 10,828,000 - 10,828,000 합계 165,440,655 26,824,338 11,756,238 204,021,231 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 합계 현금및현금성자산 32,828,155 - - 32,828,155 장단기금융상품 300,921 220,000 1,746,784 2,267,705 매출채권및기타채권 72,139,135 1,085,420 189,698 73,414,253 상각후원가측정금융자산 8,820 340,595 10,220 359,635 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,100,060 2,100,060 합계 105,277,031 1,646,015 4,046,762 110,969,808 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 합계 현금및현금성자산 17,822,667 - - 17,822,667 장단기금융상품 12,363,051 689,231 235,804 13,288,086 매출채권및기타채권 83,882,611 1,014,169 264,569 85,161,349 상각후원가측정금융자산 580 345,615 3,800 349,995 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 합계 114,068,909 2,049,015 1,504,173 117,622,097 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, CNY. EUR, 원화단위: 천원) 구분 약정금융기관 통화 약정금액 실행금액 일반자금대출 한국수출입은행(주1) KRW 6,000,000 6,000,000 (주)국민은행 KRW 4,000,000 4,000,000 중소기업은행(주2) KRW 11,850,000 4,500,000 (주) 한국씨티은행 KRW 5,000,000 3,597,471 (주) 한국씨티은행 EUR 5,000,000 5,000,000 (주)신한은행 KRW 5,500,000 3,000,000 (주)신한은행(주2) KRW 2,000,000 2,000,000 (주)우리은행 KRW 5,000,000 5,000,000 현대커머셜(주)(주3) KRW 3,000,000 3,000,000 현대커머셜(주)(주4) KRW 2,833,333 2,833,333 현대커머셜(주)(주5) KRW 1,200,000 1,200,000 (주)하나은행 KRW 6,000,000 3,000,000 (주)하나은행(주6) KRW 2,000,000 2,000,000 (주)우리은행 USD 6,300,000 3,748,552 (주)신한은행 CNY 10,000,000 10,000,000 (주) 우리은행 CNY 8,000,000 1,000,000 (주) 신한은행 INR 218,300,000 190,000,000 BNP PARIBAS(주2) EUR 11,230,936 3,436,736 CSOB Bank(주2) EUR 16,500,000 7,222,988 설비투자 자금차입 중소기업은행(주2) KRW 16,400,000 9,270,210 한국수출입은행 EUR 7,000,000 7,000,000 (주) 하나은행(독일) EUR 3,000,000 3,000,000 수입LC관련지급보증 중소기업은행(주2) USD 8,000,000 5,282,027 통화옵션순신용한도 경남은행 KRW 1,500,000 - 합계 KRW 72,283,333 49,401,014 CNY 18,000,000 11,000,000 INR 218,300,000 190,000,000 EUR 42,730,936 25,659,724 USD 14,300,000 9,030,579 (주1) 연결실체는 한국수출입은행과 재고자산 양도담보를 조건으로 단기포괄수출금융약정을 체결하였습니다. (주2) 연결실체는 중소기업은행과 신한은행, BNP PARIBAS, CSOB Bank의 차입금에 대해 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10.(5) 참조). (주3) 연결실체는 현대커머셜(주)과 장래매출채권 담보 조건으로 대출약정을 체결하였습니다. (주4) 연결실체는 현대커머셜(주)과 보유금형 담보 조건으로 대출약정을 체결하였습니다. (주5) 연결실체는 현대커머셜(주)과 서울보증보험(주) 담보 조건으로 대출약정을 체결하였습니다. (주6) 연결실체는 (주)하나은행과 한국무역보험공사 수출신용보증으로 약정을 체결하였습니다. (2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 2,035,102천원의 보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인온기업자동차부품15호(유)의 차입금과 관련하여 대 주인 멀티에셋온기업자동차부품사지원전문투자형사모투자신탁 에 연대보증(약정한도액 130억원) 및 자금보충약정을 체결하고 있습니다. 33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 최대주주 SIS s.r.l 관계기업 PlasCoTech. 기타특수관계자 코리아오토텍㈜(주1), 코리아에어텍(주)(주1), SIS FIN 등 (주1) 연결실체에 대해 실질적인 지배력을 보유하고 있는 개인이 유의적인 영향력을 보유한 회사입니다. 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 매출 기타수익 등 매입 기타비용 등 (관계기업) PlasCoTech. 3,601,187 - 13,104,547 - (기타특수관계자) 코리아오토텍(주)(주1) - - 13,074,103 21,477 SIS FIN - - - 1,824,932 합계 3,601,187 - 26,178,650 1,846,409 (주1) 코리아오토텍㈜은 유상사급거래가 존재하는 회사이며, 매입액을 순액으로 계상하고 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 매출 기타수익 등 매입 기타비용 등 (관계기업) PlasCoTech. 2,408,390 - 15,532,044 - (기타특수관계자) 코리아오토텍(주)(주1) - 89,596 10,924,083 86,843 코리아에어텍(주) - - - 5,500 SIS FIN 31,333 - - 1,664,490 합계 2,439,723 89,596 26,456,127 1,756,833 (주1) 코리아오토텍㈜은 유상사급거래가 존재하는 회사이며, 매입액을 순액으로 계상하고있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (관계기업) PlasCoTech. 246,719 - 662,763 - (기타특수관계자) 코리아오토텍(주) - 70,796 3,033,686 - SIS FIN - 276,064 - 6,284 합계 246,719 346,860 3,696,449 6,284 (전기말) (단위: 천원) 구분 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (관계기업) PlasCoTech. 235,217 - 718,359 - (기타특수관계자) 코리아오토텍(주) - 84,476 2,102,710 396,605 코리아에어텍(주) - - - - SIS FIN - - - - 합계 235,217 84,476 2,821,069 396,605 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손충당금은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 환율변동효과 기말 장단기임직원대여금 1,016,342 289,679 (540,202) 4,723 770,542 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 환율변동효과 기말 장단기임직원대여금 1,150,014 502,270 (640,816) 4,814 1,016,282 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 인식한 대손충당금은 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래의 내용은 없습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 없습니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 없습니다. (8) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,922,124 1,627,460 퇴직급여 391,388 344,234 합계 2,313,512 1,971,694 34. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 4,785,090 3,913,567 손익항목의 조정 31,369,601 32,659,003 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 7,576,848 (19,668,363) 영업활동으로 창출된 현금 43,731,539 16,904,207 (2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금 중에서 손익항목의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 손익항목의 조정: 이자수익 (205,355) (236,933) 이자비용 4,091,768 3,424,307 법인세비용 1,624,796 185,167 하자보상이익 - (53,798) 외화환산손익 (823,225) 3,716,267 지분법투자손익 401,968 231,660 감가상각비 19,485,078 19,107,900 무형자산상각비 2,899,692 2,802,586 유형자산처분손익 (1,248,129) (1,047,222) 에프터서비스비용 667,220 812,398 퇴직급여 4,136,443 4,079,340 대손상각비(환입) (57,394) 665,354 기타의대손상각비 453,624 47,643 기타의대손충당금환입 - (14,144) 단기금융상품평가손익 (50,294) (63,051) 장기금융상품평가손익 (6,591) 66,680 투자부동산평가이익 - (1,065,238) 잡손실 - 87 합계 31,369,601 32,659,003 (3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권및기타채권의 감소(증가) 12,310,257 (17,164,417) 재고자산의 감소 (1,895,000) 4,645,210 기타자산의 증가 (3,005,303) (9,690,630) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (4,592,482) 3,666,786 충당부채의 감소 (713,766) (855,198) 기타부채의 증가 8,594,046 323,058 기타금융부채의 감소 - (4,438) 장기매입채무및기타채무의 증가(감소) (14,649) 311,271 퇴직금의 지급 (2,497,010) (2,720,173) 사외적립자산의 감소(증가) (609,245) 1,820,168 합계 7,576,848 (19,668,363) (4) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 12,567,351 18,783,789 유형자산 취득 관련 미지급금 1,128,650 872,722 차입금의 유동성 대체 9,337,767 5,811,553 상각후원가측정금융자산의 유동성 대체 8,820 580 장기금융상품의 유동성 대체 - 30,000 대여금의 유동성 대체 64,617 121,499 보증금의 유동성 대체 79,600 20,000 (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 해외사업장환산 비현금거래 기말 대체 이자비용 단기차입금 84,384,003 (17,253,380) 1,166,186 - - 68,296,809 유동성장기부채 7,946,174 (8,122,242) - 11,475,321 - 11,299,253 장기차입금 17,668,681 17,684,382 (77,006) (11,475,321) - 23,800,736 사채 10,000,000 - - - - 10,000,000 리스부채 7,124,003 (1,802,251) 330,630 - 637,533 6,289,915 재무활동으로부터의 총부채 127,122,861 (9,493,491) 1,419,810 - 637,533 119,686,713 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 해외사업장환산 비현금거래 기말 대체 이자비용 단기차입금 73,025,634 10,604,887 753,482 - - 84,384,003 유동성장기부채 5,867,110 (5,944,896) - 8,023,960 - 7,946,174 장기차입금 13,302,529 12,000,000 390,112 (8,023,960) - 17,668,681 사채 - 10,000,000 - - - 10,000,000 리스부채 8,257,914 (1,638,784) (23,006) - 527,879 7,124,003 재무활동으로부터의 총부채 100,453,187 25,021,207 1,120,588 - 527,879 127,122,861 35. 연결재무제표의 승인 동 연결재무제표는 2022년 2월 23일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 제 10 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 132,042,056,346 130,269,477,632 106,175,871,800 현금및현금성자산 15,574,562,053 7,328,581,106 2,230,138,189 단기금융상품 300,921,000 12,363,051,487 803,040,000 매출채권 및 기타유동채권 83,130,676,653 72,217,370,755 76,743,745,157 유동 상각후원가 측정 금융자산 8,820,000 580,000 15,620,000 재고자산 29,035,534,221 29,962,880,505 21,015,656,137 기타유동자산 3,991,542,419 8,397,013,779 5,367,672,317 비유동자산 121,235,604,147 111,373,085,455 104,293,852,709 장기금융상품 1,966,783,888 925,034,774 3,171,603,271 장기매출채권 및 기타비유동채권 7,474,377,280 867,601,063 1,376,741,822 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,100,060,000 1,000,000,000 1,011,752,800 비유동 상각후원가 측정 금융자산 350,815,000 349,415,000 16,195,000 종속기업에 대한 투자자산 52,455,695,016 49,959,095,674 43,435,502,893 유형자산 38,514,800,475 40,523,122,058 38,711,035,737 무형자산 11,483,553,311 11,017,307,265 10,292,246,575 기타비유동자산 1,644,216 1,582,582 3,171,550 이연법인세자산 6,887,874,961 6,729,927,039 6,275,603,061 자산총계 253,277,660,493 241,642,563,087 210,469,724,509 부채 유동부채 94,941,846,788 99,178,591,202 87,189,978,375 매입채무 및 기타유동채무 39,734,744,145 38,700,828,231 36,503,226,193 단기금융부채 51,180,271,192 57,989,236,539 47,905,451,981 유동리스부채 212,197,642 157,074,255 198,562,353 기타유동금융부채 14,174,979 36,820,648 80,895,014 당기법인세부채 1,501,063,358 561,642,852 583,711,558 유동충당부채 1,002,244,929 825,762,004 1,009,715,933 기타유동부채 1,297,150,543 907,226,673 908,415,343 비유동부채 53,857,423,217 50,402,350,102 32,778,299,424 장기매입채무 및 기타비유동채무 778,740,458 707,267,534 422,356,274 장기금융부채 24,932,443,342 21,270,210,000 5,081,763,339 순확정급여부채 27,421,434,696 27,569,834,144 26,562,467,855 비유동충당부채 670,833,274 788,247,901 711,711,956 비유동리스부채 53,971,447 66,790,523 부채총계 148,799,270,005 149,580,941,304 119,968,277,799 자본 자본금 2,784,106,400 2,784,106,400 2,784,106,400 기타불입자본 29,893,955,730 29,893,955,730 29,893,955,730 이익잉여금(결손금) 71,849,367,271 59,432,598,566 57,863,256,309 기타자본구성요소 (49,038,913) (49,038,913) (39,871,729) 자본총계 104,478,390,488 92,061,621,783 90,501,446,710 자본과부채총계 253,277,660,493 241,642,563,087 210,469,724,509 포괄손익계산서 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 수익(매출액) 262,269,650,291 202,476,001,732 196,890,338,137 매출원가 223,759,735,257 178,471,600,493 171,001,853,005 매출총이익 38,509,915,034 24,004,401,239 25,888,485,132 판매비와관리비 25,764,888,622 23,084,458,619 22,786,788,629 영업이익(손실) 12,745,026,412 919,942,620 3,101,696,503 금융수익 270,855,619 573,943,451 401,180,143 금융원가 2,271,116,416 2,284,763,559 1,792,023,008 기타이익 3,616,421,738 4,491,752,624 3,858,898,588 기타손실 1,806,626,668 2,469,186,454 1,404,858,137 법인세비용차감전순이익(손실) 12,554,560,685 1,231,688,682 4,164,894,089 법인세비용 42,148,359 (399,775,362) 1,040,179,644 당기순이익(손실) 12,512,412,326 1,631,464,044 3,124,714,445 기타포괄손익 739,588,149 1,599,174,569 (812,458,119) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 739,588,149 1,599,174,569 (812,458,119) 확정급여부채의 재측정요소 739,588,149 1,608,341,753 (804,130,340) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (9,167,184) (8,327,779) 총포괄손익 13,252,000,475 3,230,638,613 2,312,256,326 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 449 59 112 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 449 59 112 자본변동표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 57,213,135,744 (31,543,950) 89,859,653,924 배당금지급 (1,670,463,540) (1,670,463,540) 당기순이익(손실) 3,124,714,445 3,124,714,445 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (8,327,779) (8,327,779) 확정급여부채의 재측정요소 (804,130,340) (804,130,340) 2019.12.31 (기말자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 57,863,256,309 (39,871,729) 90,501,446,710 2020.01.01 (기초자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 57,863,256,309 (39,871,729) 90,501,446,710 배당금지급 (1,670,463,540) (1,670,463,540) 당기순이익(손실) 1,631,464,044 1,631,464,044 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (9,167,184) (9,167,184) 확정급여부채의 재측정요소 1,608,341,753 1,608,341,753 2020.12.31 (기말자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 59,432,598,566 (49,038,913) 92,061,621,783 2021.01.01 (기초자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 59,432,598,566 (49,038,913) 92,061,621,783 배당금지급 (835,231,770) (835,231,770) 당기순이익(손실) 12,512,412,326 12,512,412,326 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 확정급여부채의 재측정요소 739,588,149 739,588,149 2021.12.31 (기말자본) 2,784,106,400 29,893,955,730 71,849,367,271 (49,038,913) 104,478,390,488 현금흐름표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 10,701,900,201 6,783,891,118 2,281,859,773 영업활동으로 창출된 현금 12,185,109,288 8,240,068,647 4,683,175,918 이자수취 88,571,695 251,534,854 56,258,058 이자지급 (2,102,503,222) (1,180,045,823) (1,566,654,473) 법인세납부 530,722,440 (527,666,560) (890,919,730) 투자활동현금흐름 1,847,073,720 (25,683,539,708) (10,698,900,692) 단기금융상품의 처분 20,012,424,298 13,033,040,000 500,000,000 단기금융상품의 취득 (7,900,000,000) (24,500,000,000) (500,000,000) 장기금융상품의 처분 2,727,142,000 장기금융상품의 취득 (1,035,158,115) (577,253,160) (674,968,660) 상각후원가측정금융자산의 처분 580,000 15,620,000 4,795,000 상각후원가측정금융자산의 취득 (10,220,000) (333,800,000) (1,885,000) 기타금융자산의 처분 614,505,620 2,691,453,281 2,596,780,345 기타금융자산의 취득 (355,000,000) (2,490,131,209) (2,880,910,177) 종속기업에 대한 투자주식의 취득 (2,479,233,734) (6,476,366,217) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,100,060,000) (1,000,000,000) 유형자산의 처분 764,848,074 784,788,412 706,959,129 유형자산의 취득 (3,463,572,830) (7,115,852,164) (6,009,110,694) 무형자산의 취득 (3,341,715,593) (3,474,078,651) (3,440,560,635) 정부보조금의 수취 139,676,000 31,898,000 재무활동현금흐름 (4,284,759,167) 24,322,696,631 7,924,896,848 단기차입금의 증가 8,391,851,215 8,622,037,501 단기차입금의 상환 (10,200,000,000) (309,000,000) (4,641,000,000) 유동성장기부채의 상환 (5,978,220,005) (3,810,619,996) (977,239,999) 장기차입금의 증가 13,000,000,000 12,000,000,000 7,000,000,000 장기차입금의 상환 (166,666,666) 리스부채의 상환 (271,307,392) (279,071,048) (241,770,448) 회사채의 발행 10,000,000,000 배당금지급 (835,231,770) (1,670,463,540) (1,670,463,540) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 8,264,214,754 5,423,048,041 (492,144,071) 기초현금및현금성자산 7,328,581,106 2,230,138,189 2,721,456,513 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (18,233,807) (324,605,124) 825,747 기말현금및현금성자산 15,574,562,053 7,328,581,106 2,230,138,189 이익잉여금처분계산서(안)========================= 제12(당)기 2021년 1월 1일 부터 제11(전)기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 25일 처분확정일 2021년 3월 26일 코리아에프티 주식회사 (단위: 천원) 과목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 69,405,522 56,988,754 1. 전기이월미처분이익잉여금 56,153,522 53,748,948 2. 당기순이익 12,512,412 1,631,464 3. 확정급여제도의 재측정효과 739,588 1,608,342 Ⅱ.이익잉여금처분액 1,670,464 835,232 1.현금배당 (주당배당금(률 ): 당기 60원 (60%) , 전기 30원(30%)) 1,670,464 835,232 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 67,735,059 56,153,522 5. 재무제표 주석 제 12 (당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 11 (전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 코리아에프티 주식회사 1. 회사의 개요 코리아에프티 주식회사(이하 "당사")는 1996년 7월 22일에 설립되어 자동차 부품의 제조, 판매를 주 목적사업으로 하고 있으며, 2000년부터는 자동차와 관련된 의장부품의 제조 및 판매를 개시하였습니다. 당사는 2012년 2월 교보케이티비기업인수목적주식회사와 합병을 완료하여, 2012년 3월 코스닥 시장에 합병신주를 상장하였습니다. 당사의 본사는 경기도 안성시 원곡면의 공도기업화단지에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 2,784,106천원이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) SIS s.r.l 9,719,032 34.91 오원석 1,173,516 4.22 김재년 1,000,000 3.59 기타 15,948,516 57.28 합계 27,841,064 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) 코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. (2) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (3) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 자동차부품을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 공급, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4 ) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(4) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (5) 외화환산 당사는 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에대해서는 주석 2.(25)ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 종속기업, 관계기업및공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업및공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 금형 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대해서 공정가치모형으로 평가하고 있으며, 투자부동산에 대하여 공정가치모형을 선택한 경우에는 최초 인식 후 모든 투자부동산을 공정가치로 측정하며, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 반영하고 있습니다.투자부동산을 공정가치로 측정하는 경우, 당해 부동산을 처분할 때까지 또는 자가사용부동산으로 대체하기 전까지는 계속하여 공정가치로 측정합니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. 구분 내용연수 개발비 5년 기타무형자산 5년 ~ 10년 회원권 비한정 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 매출채권과 기타금융자산에 대한 손상차손누계액 설정매출채권과 기타금융자산에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 손상경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 손상발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 확정급여형퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 28,040,322천원 및 27,572,243천원이며, 세부사항은 주석 16에서 기술하고 있습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (6) COVID-19 영향2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다. 당사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 부문정보 (1) 부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 자동차와 관련된 부품의 제조 및 판매를 주요 사업내용으로 하는 자동차부품 사업부문을 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 또한 당사의 주요 제품은 카본 캐니스터, 플라스틱 필러넥, 자동차 의장부품 등이 있습니다. 당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. (2) 지역별 정보지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며, 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 201,005,792 154,616,851 중국 3,708,766 4,681,365 인도 9,081,599 6,472,010 폴란드 44,001,888 34,310,357 미국 3,972,579 1,798,265 기타 499,026 597,154 합계 262,269,650 202,476,002 (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 세부구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출종류 구분 당기 전기 제품매출 CANISTER 139,404,817 94,768,540 FILLER NECK 49,418,205 47,994,774 의장부품 34,096,522 30,705,450 기타 3,137,671 2,779,201 금형매출 금형 28,064,041 20,014,200 용역매출 로열티 등 8,148,394 6,213,837 합계 262,269,650 202,476,002 (4) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현대자동차㈜ 73,356,326 60,226,058 기아자동차㈜ 60,285,652 48,449,182 Korea Fuel Tech Poland SP.ZO.O. 44,001,888 34,310,357 5. 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품 및 사용제한 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,893 3,085 보통예금 15,572,669 7,325,496 합계 15,574,562 7,328,581 (2) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품: 저축성보험 등 300,921 12,363,051 장기금융상품: 당좌개설보증금 2,000 2,000 저축성보험 등 1,964,784 923,035 소계 1,966,784 925,035 합계 2,267,705 13,288,086 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 내역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 장기금융상품 채권신탁양도 516,435 - 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 64,922,908 - 49,516,502 - 차감: 대손충당금 (520,594) - (466,152) - 소계 64,402,314 - 49,050,350 - 기타채권 미수금 18,753,460 6,627,379 22,799,738 - 차감: 대손충당금 (193,279) - (30,845) - 차감 계 18,560,181 6,627,379 22,768,893 - 보증금 111,000 160,920 204,600 79,920 차감: 현재가치할인차금 - (5,361) - (3,995) 차감 계 111,000 155,559 204,600 75,925 대여금 57,182 665,573 193,528 776,134 미수수익 - 25,866 - 15,542 소계 18,728,363 7,474,377 23,167,021 867,601 합계 83,130,677 7,474,377 72,217,371 867,601 (2) 신용위험 및 대손충당금당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 매출채권 및 기타채권에 대해전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 손상된 금액 매출채권 기타채권 손상된 금액 3개월 이하 29,890,650 8,426,012 (138) 28,488,859 8,169,533 (453,641) 3개월 초과 6개월 이하 17,567,735 12,426,517 (4) 10,973,026 11,341,732 (24,676) 6개월 초과 1년 이하 16,594,726 3,997,484 (56,039) 9,993,268 2,777,931 (9,685) 1년 초과 869,797 1,546,006 (657,692) 61,348 1,776,271 (8,995) 합계 64,922,908 26,396,019 (713,873) 49,516,501 24,065,467 (496,997) (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초금액 466,152 30,845 496,997 77,716 5,494 83,210 대손상각비 54,443 162,433 216,876 395,296 25,351 420,647 제각 - - - (6,860) - (6,860) 기말금액 520,595 193,278 713,873 466,152 30,845 496,997 7. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치/상각후원가 장부금액 취득원가 공정가치/상각후원가 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 62,870 - - 62,870 - - 비상장주식 2,100,060 2,100,060 2,100,060 1,000,000 1,000,000 1,000,000 합계 2,162,930 2,100,060 2,100,060 1,062,870 1,000,000 1,000,000 상각후원가측정금융자산 유동성 국채 및 공채 8,820 8,820 8,820 580 580 580 비유동성 국채 및 공채 20,815 20,815 20,815 19,415 19,415 19,415 비유동성 회사채 330,000 330,000 330,000 330,000 330,000 330,000 합계 359,635 359,635 359,635 349,995 349,995 349,995 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 주식의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 보유주식수 취득원가 장부금액 공정가치 미실현보유손익 쌍용자동차(주) 5,664 주 62,870 - - (62,870) (주)광주글로벌모터스 200,000 주 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - KDB-HMG 제로원신기술사업투자조합 1좌 100,000 100,000 100,000 - 립하이(주) 16,130 주 1,000,060 1,000,060 1,000,060 - 합계 2,162,930 2,100,060 2,100,060 (62,870) (전기말) (단위: 천원) 회사명 보유주식수 취득원가 장부금액 공정가치 미실현보유손익 쌍용자동차(주) 5,664 주 62,870 - - (62,870) (주)광주글로벌모터스 200,000 주 1,000,000 1,000,000 1,000,000 - 합계 1,062,870 1,000,000 1,000,000 (62,870 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,000,000 1,011,753 취득 1,100,060 - 처분 - - 평가 - (11,753) 기말금액 2,100,060 1,000,000 (4) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 580 19,415 15,620 16,195 취득 - 10,220 - 3,800 처분 (580) - (15,620) - 대체 8,820 (8,820) 580 (580) 기말금액 8,820 20,815 580 19,415 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 6,683,633 (250,025) 6,433,608 7,325,688 (437,977) 6,887,711 재공품 1,755,886 - 1,755,886 1,996,772 - 1,996,772 원재료 12,248,136 (261,123) 11,987,013 10,117,211 (153,029) 9,964,182 미착품 7,344,027 - 7,344,027 9,153,175 - 9,153,175 금형재고 1,856,466 (341,466) 1,515,000 2,217,958 (256,918) 1,961,040 합계 29,888,148 (852,614) 29,035,534 30,810,804 (847,924) 29,962,880 당 기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 192,643 천원 (전기: 284,851천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 187,953천 원 (전기 : 0원)이 차감되었습니다. 한편, 당기말 현재 한국수출입은행의 단기포괄수출금융약정과 관련하여 재고자산 양도담보가 설정(설정금액 78억원)되 어 있습니다 (주석 15, 31 참조). 9. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 결산월 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 KFTC Beijing Co.,Ltd. 자동차 부품제조 중국 12월 87.5% 13,798,382 - 13,798,382 Korea Fuel Tech India Private Limited 자동차 부품제조 인도 3월 100% 5,510,040 - 5,510,040 Korea Fuel Tech Poland SP. ZO.O. 자동차 부품제조 폴란드 12월 100% 33,860,499 (3,192,460) 30,668,039 Korea Fuel Tech America Inc. 자동차 부품제조 미국 12월 100% 2,479,234 - 2,479,234 온기업자동차부품15호(유)(주1) 자산유동화 한국 12월 - - - - 합계 55,648,155 (3,192,460) 52,455,695 (주1) 당사의 자금조달을 위해 설립된 특수목적기업으로서 보유지분은 없으나 기업회계기준서 제1110호에 따라 연결대상에 포함되었습니다. (전기말) (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 결산월 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 KFTC Beijing Co.,Ltd. 자동차 부품제조 중국 12월 87.5% 13,798,382 - 13,798,382 Korea Fuel Tech India Private Limited 자동차 부품제조 인도 3월 100% 5,510,040 - 5,510,040 Korea Fuel Tech Poland SP. ZO.O. 자동차 부품제조 폴란드 12월 100% 33,843,134 (3,192,460) 30,650,674 합계 53,151,556 (3,192,460) 49,959,096 (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 기업명 기초 취득 금융보증부채의 증감(주1) 손상차손 기말 KFTC Beijing Co.,Ltd. 13,798,382 - - - 13,798,382 Korea Fuel Tech India Private Limited 5,510,040 - - - 5,510,040 Korea Fuel Tech Poland SP. ZO.O. 30,650,674 - 17,365 - 30,668,039 Korea Fuel Tech America Inc. - 2,479,234 - - 2,479,234 온기업자동차부품15호(유) - - - - - 합계 49,959,096 2,479,234 17,365 - 52,455,695 (주1) 당사는 종속기업의 지급보증에 대하여 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업투자자산을 인식하고 있습니다. (전기) (단위: 천원) 기업명 기초 취득 금융보증부채의 증감(주1) 손상차손 기말 KFTC Beijing Co.,Ltd. 13,798,382 - - - 13,798,382 Korea Fuel Tech India Private Limited 5,510,040 - - - 5,510,040 Korea Fuel Tech Poland SP. ZO.O. 24,127,081 6,476,366 47,227 - 30,650,674 합계 43,435,503 6,476,366 47,227 - 49,959,096 (주1) 당사는 종속기업의 지급보증에 대하여 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업투자자산을 인식하고 있습니다. 10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,054,551 - 9,054,551 건물 12,727,698 (3,825,913) 8,901,785 구축물 600,498 (101,084) 499,414 기계장치 31,607,216 (22,446,934) 9,160,282 차량운반구 1,661,177 (1,185,113) 476,064 공구와기구 12,475,024 (8,967,706) 3,507,318 비품 10,354,037 (8,798,109) 1,555,928 금형 22,946,962 (18,913,770) 4,033,192 사용권자산 427,984 (168,476) 259,508 건설중인자산 1,199,985 - 1,199,985 정부보조금 (441,911) 308,684 (133,227) 합계 102,613,221 (64,098,421) 38,514,800 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 9,054,551 - 9,054,551 건물 12,727,698 (3,507,724) 9,219,974 구축물 600,498 (86,077) 514,421 기계장치 31,021,020 (20,743,108) 10,277,912 차량운반구 1,600,561 (1,218,676) 381,885 공구와기구 12,023,096 (8,275,821) 3,747,275 비품 10,074,772 (8,673,648) 1,401,124 금형 22,908,324 (18,602,356) 4,305,968 사용권자산 426,673 (206,703) 219,970 건설중인자산 1,425,579 - 1,425,579 정부보조금 (80,468) 54,931 (25,537) 합계 101,782,304 (61,259,182) 40,523,122 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각 대체(주1) 기말금액 토지 9,054,551 - - - - 9,054,551 건물 9,219,974 - - (318,189) - 8,901,785 구축물 514,422 - - (15,008) - 499,414 기계장치 10,277,912 695,908 (170,942) (2,291,118) 648,522 9,160,282 차량운반구 381,885 287,463 (17) (193,267) - 476,064 공구와기구 3,747,274 573,350 (2,483) (1,274,099) 463,276 3,507,318 비품 1,401,124 771,603 (1,471) (701,166) 85,838 1,555,928 금형 4,305,969 510,713 (46,861) (1,468,038) 731,409 4,033,192 사용권자산 219,970 296,867 - (257,330) - 259,507 건설중인자산 1,425,579 1,862,062 - - (2,087,656) 1,199,985 정부보조금 (25,537) (139,676) - 31,987 - (133,226) 합계 40,523,123 4,858,290 (221,774) (6,486,228) (158,611) 38,514,800 (주1) 선급금 및 금형재고자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각 대체(주1) 기말금액 토지 9,054,551 - - - - 9,054,551 건물 9,538,163 - - (318,189) - 9,219,974 구축물 480,429 48,000 - (14,008) - 514,421 기계장치 8,188,228 3,012,109 (130,422) (2,026,703) 1,234,700 10,277,912 차량운반구 427,934 129,776 (9) (175,816) - 381,885 공구와기구 2,542,459 1,625,973 (37,917) (1,081,678) 698,438 3,747,275 비품 1,437,721 639,622 (57) (693,436) 17,274 1,401,124 금형 3,569,732 1,030,149 (182,808) (1,471,217) 1,360,112 4,305,968 사용권자산 194,611 292,836 - (267,477) - 219,970 건설중인자산 3,278,426 2,511,945 - - (4,364,792) 1,425,579 정부보조금 (1,219) (31,898) - 7,580 - (25,537) 합계 38,711,035 9,258,512 (351,213) (6,040,944) (1,054,268) 40,523,122 (주1) 선급금 및 금형재고자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 5,363,144 4,905,054 판매비와관리비 1,123,084 1,135,889 합계 6,486,228 6,040,943 (4) 당기말 및 전기말 현재 자본화된 차입원가와 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본화이자율(%) 자본화금액 자본화이자율(%) 자본화금액 건설중인자산 3.19 108,876 2.65 109,620 (5) 담보로 제공된 자산당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있는 내용은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 채권최고액 장부금액 채권최고액 토지 9,054,167 25,080,000 9,054,167 25,080,000 건물 5,356,962 5,562,919 기계장치 84 84 합계 14,411,213 25,080,000 14,617,170 25,080,000 11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 33,584,749 (22,857,640) - 10,727,109 산업재산권 2,049,817 (1,668,954) - 380,863 회원권 545,852 - (170,000) 375,852 정부보조금 (4,860) 4,589 - (271) 합계 36,175,558 (24,522,005) (170,000) 11,483,553 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 30,272,632 (20,119,391) - 10,153,241 산업재산권 2,020,218 (1,531,247) - 488,971 회원권 545,852 - (170,000) 375,852 정부보조금 (4,860) 4,103 - (757) 합계 32,833,842 (21,646,535) (170,000) 11,017,307 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 개별취득 내부창출 처분 상각 기말금액 개발비 10,153,241 - 3,312,116 - (2,738,248) 10,727,109 산업재산권 488,971 29,599 - - (137,707) 380,863 회원권 375,852 - - - - 375,852 정부보조금 (757) - - - 486 (271) 합계 11,017,307 29,599 3,312,116 - (2,875,469) 11,483,553 (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 개별취득 내부창출 처분 상각 기말금액 개발비 9,320,058 - 3,443,431 - (2,610,248) 10,153,241 산업재산권 597,580 30,647 - - (139,256) 488,971 회원권 375,852 - - - - 375,852 정부보조금 (1,243) - - - 486 (757) 합계 10,292,247 30,647 3,443,431 - (2,749,018) 11,017,307 당기 발생한 무형자산상각비 중 2,738,248천원(전기 2,610,248천원)은 매출원가에 포함되어있으며, 그 외에는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 개발비 1) 개발비 자산화 정책당사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 당사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.2) 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 프로젝트수 CANISTER FILLER NECK 의장부품 합 계 잔여내용연수 비고 완료 프로젝트 405 1,768,194 1,815,471 3,941,327 7,524,992 1~5년 판매 중 진행 프로젝트 165 1,399,910 786,850 1,015,357 3,202,117 개발중 개발진행 중이며 거래처와 판매시기 협의 중 합계 570 3,168,104 2,602,321 4,956,684 10,727,109 3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발비 지출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가(제조원가) 187,377 133,490 판매비와관리비 3,972,414 4,039,907 합계 4,159,791 4,173,397 12. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,691,566 - 8,133,537 - 대손충당금 - - - - 선급비용 299,976 1,644 263,477 1,583 합계 3,991,542 1,644 8,397,014 1,583 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 선급금 당기 전기 기초금액 - 189,679 대체 - (189,679) 기말금액 - - 13. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 28,400,497 - 29,990,850 - 기타채무 미지급금 6,644,302 - 4,745,312 - 미지급비용 4,052,032 778,740 3,453,566 707,268 예수보증금 637,913 - 511,100 - 합계 39,734,744 778,740 38,700,828 707,268 매입재화의 경우 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 1~2개월입니다. 대금청구일이경과하여도 매입채무에 대해 기간경과이자가 부과되지 않으나, 당사의 신용도에 미치는 영향을 감안하여 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 리스 관련 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(주1) 부동산 186,574 112,545 차량운반구 72,934 107,425 합계 259,508 219,970 리스부채 유동 212,198 157,074 비유동 53,971 66,791 합계 266,169 223,865 (주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 212,646 226,879 차량운반구 44,684 40,597 리스부채에 대한 이자비용 16,744 11,538 단기리스료 253,044 255,265 소액자산리스료 48,044 47,573 (3) 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 16,744 11,538 리스부채 상환액 254,563 267,533 리스의 총 현금유출 271,307 279,071 15. 장단기금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융부채 단기차입금 42,009,171 52,177,683 유동성장기차입금 9,171,100 5,811,553 소계 51,180,271 57,989,236 장기금융부채 장기차입금 14,932,443 11,270,210 사채 10,000,000 10,000,000 소계 24,932,443 21,270,210 합계 76,112,714 79,259,446 (2) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 IBK기업은행(주2) 2.97%~3.1% 4,500,000 7,850,000 수출입은행(주1) 2.02% 6,000,000 6,000,000 KEB하나은행 3.01% 3,000,000 6,000,000 KEB하나은행(주6) 3.52% 2,000,000 2,000,000 신한은행 2.96% 3,000,000 5,500,000 KB국민은행 3.1%~3.31% 4,000,000 4,000,000 현대커머셜(주3) 3.53% 3,000,000 3,000,000 현대커머셜(주5) 3.02% 1,200,000 1,350,000 한국씨티은행 1.43%~1.89% 10,309,171 11,477,683 우리은행 3.27%~3.6% 5,000,000 5,000,000 소계 42,009,171 52,177,683 유동성장기차입금 IBK기업은행(주2) 2.55%~3.89% 5,671,100 5,228,220 현대커머셜(주3) 4.79%~5.2% 2,500,000 583,333 현대커머셜(주4) 4.79% 1,000,000 - 장기차입금 IBK기업은행(주2) 2.55%~3.89% 9,270,210 14,498,430 신한은행(주2) 2.73% 2,000,000 2,000,000 현대커머셜(주3) 4.79% - 583,333 현대커머셜(주4) 4.79% 2,833,333 - 온기업자동차부품15호(유)(주7) 5.2% 10,000,000 - 소계 24,103,543 17,081,763 유동성장기부채 (9,171,100) (5,811,553) 차감 계 14,932,443 11,270,210 총계 66,112,714 69,259,446 (주1) 당기말 및 전기말 현재 한국수출입은행과 재고자산 양도담보를 조건으로 단기포괄수출금융약정을 체결하였습니다(주석 8, 31 참조). (주2) 당기말 현재 당사는 상기 장, 단기차입금과 관련하여 장부금액 14,360,590천원(전기말: 14,566,466천원)의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주3) 당기말 및 전기말 현재 당사는 현대커머셜과 장래매출채권 담보조건으로 대출약정을 체결하였습니다(주석 31 참조). (주4) 당기말 및 전기말 현재 당사는 현대커머셜과 보유금형 담보 조건으로 대출약정을 체결하였습니다(주석 31 참조). (주5) 당기말 및 전기말 현재 당사는 현대커머셜과 서울보증보험(주) 담보 조건으로 대출약정을 체결하였습니다(주석 31 참조). (주6) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행과 한국무역보험공사 수출신용보증으로 약정을 체결하였습니다(주석 31 참조). (주7) 당기말 현재 당사는 온기업자동차부품15호(유)와 장래매출채권 담보조건으로 대출약정을 체결하였습니다(주석 31 참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 이자지급 및 상환방법 제3회 무보증 사모사채 2020.08.20 2023.08.20 3.105% 10,000,000 10,000,000 3개월 이자후급/ 만기일시상환 액면가액 합계 10,000,000 10,000,000 차감 : 사채할인발행차금 - - 장부가액 합계 10,000,000 10,000,000 유동성 대체 - - 비유동사채 장부가액 10,000,000 10,000,000 16. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도당 사는 일부 종업원들에 대해서 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 당기의납입료를 퇴직급여로 계상하고 있습니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다 . 당기 비용 265,116 천원 (전기: 244,614천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴 직급여 제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다. 당기말 현재 2021년 보고기간에 해당하는 265,116 천원 (전기: 244,614천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다 . (2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두가지 방식이 존재합니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가 장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 현대차증권에 의하여 2022년 1월 26일 에 수행되었 습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 795,698 - 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 27,244,624 27,572,243 소계 28,040,322 27,572,243 사외적립자산의 공정가치 (618,887) (2,409) 합계 27,421,435 27,569,834 2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 순확정급여부채(자산) 기초 27,572,243 (2,409) 27,569,834 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 3,284,824 - 3,284,824 이자비용(이자수익) 590,326 (65) 590,261 소계 3,875,150 (65) 3,875,085 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 - (7,168) (7,168) 경험조정효과로 인한 변동 41,787 - 41,787 인구통계적 가정 변경효과로 인한 변동 - - - 재무적 가정 변경효과로 인한 변동 (982,808) - (982,808) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (609,245) (609,245) 제도에서 지급한 금액 회사 지급액 (2,466,050) - (2,466,050) 기말 28,040,322 (618,887) 27,421,435 (전기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 순확정급여부채(자산) 기초 28,381,235 (1,818,767) 26,562,468 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 3,428,366 - 3,428,366 이자비용(이자수익) 572,417 (50,802) 521,615 소계 4,000,783 (50,802) 3,949,981 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익 - 46,992 46,992 경험조정효과로 인한 변동 (76,930) - (76,930) 인구통계적 가정 변경효과로 인한 변동 - - - 재무적 가정 변경효과로 인한 변동 (2,032,039) - (2,032,039) 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 회사 지급액 (2,700,806) 1,820,168 (880,638) 기말 27,572,243 (2,409) 27,569,834 3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가(확정기여제도) 265,116 244,614 당기근무원가(확정급여제도) 3,284,824 3,428,366 순이자원가 590,262 521,614 종업원 급여에 포함된 총 비용 4,140,202 4,194,594 4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,140,308 2,146,341 판매비와관리비(주1) 1,999,894 2,048,253 합계 4,140,202 4,194,594 (주1) 퇴직 급여에 1,369,284 천원 (전기: 1,485,945천원) 및 경상연구개발비에 630,610 천원 (전기: 562,304천원)이 계상되어 있습니다. 5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기말 전기말 정기예금 HMC투자증권 618,887 2,409 당기말 및 전기말 현재 사외적 립자산은 원금보장형 상품으로 구성되어 있습니다. 당기 및 전기 중 사 외적립자산의 실제 수익은 각각 9,567 천원 및 12,160천원입니다 . 6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.402 2.883 기대임금상승율 7.02 7.03 7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (1,707,353) 1,969,268 (1,787,276) 2,072,931 기대임금상승률의 1% 변동 1,913,684 (1,695,195) 2,003,353 (1,766,276) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향가. 당사는 확정급 여형제도와 관련하여 차 기에 200,000 천원 의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 나. 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 1,718,618 9,183,101 6,275,687 60,830,695 78,008,101 17. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채 1,002,245 670,833 825,762 788,248 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 판매보증충당부채 1,614,010 363,965 (304,897) 1,673,078 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 판매보증충당부채 1,721,428 314,030 (421,448) 1,614,010 18. 기타금융부채 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 14,175 - 36,821 - (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 738,843 - 411,099 - 예수금 558,308 - 496,128 - 합계 1,297,151 - 907,227 - 19. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 250,000,000주 250,000,000주 발행주식수 27,841,064주 27,841,064주 액면가액 100원 100원 자본금(보통주) 2,784,106 2,784,106 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 28,711,325 28,711,325 전환권대가중도청산이익 676,801 676,801 자기주식 (20) (20) 자기주식처분이익 505,850 505,850 합계 29,893,956 29,893,956 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동은 없습니다. 20. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 1,904,744 1,904,744 임의적립금 539,100 539,100 미처분이익잉여금 69,405,523 56,988,754 합계 71,849,367 59,432,598 (주1) 상법상의 규정에 따라 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 일정비율을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 59,432,599 57,863,256 배당금 지급 (835,232) (1,670,464) 당기순이익 12,512,412 1,631,464 확정급여제도의 재측정요소 739,588 1,608,342 기말금액 71,849,367 59,432,598 (3) 당기 및 전기 중 당사의 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원, 주) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 27,841,064 5 27,841,059 30원 835,232 (전기) (단위: 천원, 주) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 27,841,064 5 27,841,059 60원 1,670,464 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (4,046,645) (5,654,987) 당기변동 948,190 2,061,977 법인세 효과 (208,602) (453,635) 기말금액 (3,307,057) (4,046,645) (5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내용은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(안)========================= 제12(당)기 2021년 1월 1일 부터 제11(전)기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 25일 처분확정일 2021년 3월 26일 코리아에프티 주식회사 (단위: 천원) 과목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 69,405,522 56,988,754 1. 전기이월미처분이익잉여금 56,153,522 53,748,948 2. 당기순이익 12,512,412 1,631,464 3. 확정급여제도의 재측정효과 739,588 1,608,342 Ⅱ.이익잉여금처분액 1,670,464 835,232 1.현금배당 (주당배당금(률 ): 당기 60원 (60%) , 전기 30원(30%)) 1,670,464 835,232 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 67,735,059 56,153,522 21. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (49,039) (49,039) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (49,039) (39,872) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (11,753) 법인세효과 - 2,586 기말금액 (49,039) (49,039) 22. 수익당사는 주요 제품 및 용역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당기 및 전기 중 당사의 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주요제품/용역: 재화의 판매로 인한 수익 226,057,214 176,247,965 금형의 판매로 인한 수익 28,064,041 20,014,200 용역 제공으로 인한 수익 8,148,395 6,213,837 합계 262,269,650 202,476,002 수익인식시기: 한시점에 인식 254,121,255 196,262,165 기간에 걸쳐 인식 8,148,395 6,213,837 합계 262,269,650 202,476,002 주요 제품으로부터 발생한 수익의 내용은 주석 4.(3)에 설명되어 있습니다.23. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 8,083,809 7,736,803 퇴직급여 1,369,284 1,485,949 복리후생비 1,725,117 1,693,776 여비교통비 13,597 41,522 접대비 26,997 44,971 감가상각비 1,123,084 1,135,889 지급임차료 328,401 334,704 보험료 797,014 709,798 경상개발비 3,972,414 4,039,907 운반비 2,240,347 1,710,906 지급수수료 1,637,366 1,240,940 대손상각비 54,442 395,296 무형자산상각비 137,221 138,770 애프터서비스비용 363,966 314,030 수출제비용 2,358,133 701,995 차량유지비 127,789 104,326 통신비 88,863 82,420 세금과공과 584,459 290,106 기타 732,586 882,351 합계 25,764,889 23,084,459 24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 98,895 125,234 외환차익 40,062 122,904 외화환산이익 3 163 금융보증수익 40,011 86,863 파생상품거래이익 35,000 175,728 장기금융상품평가이익 6,591 - 단기금융상품평가이익 50,294 63,051 합계 270,856 573,943 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,317,259 1,901,909 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 (108,876) (109,620) 차감 계 2,208,383 1,792,289 외환차손 13,009 - 외화환산손실 49,724 324,768 장기금융상품평가손실 - 66,680 파생상품거래손실 - 101,027 합계 2,271,116 2,284,764 25. 기타영업외이익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 1,474,225 1,948,007 외화환산이익 611,448 329,454 수입수수료 855,331 1,157,071 유형자산처분이익 633,914 805,983 잡이익 41,504 251,238 합계 3,616,422 4,491,753 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 694,109 873,198 외화환산손실 380,330 1,220,018 유형자산처분손실 139,626 10 기부금 104,800 89,300 기타의대손상각비(환입) 162,434 25,350 잡손실 325,327 261,310 합계 1,806,626 2,469,186 26. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기법인세부담액 1,759,018 584,983 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (1,350,320) (79,385) 이연법인세 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (157,948) (454,324) 기타포괄손익으로 반영된 법인세 (208,602) (451,049) 법인세비용 42,148 (399,775) (2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 12,554,561 1,231,689 적용세율에 따라 계산된 법인세비용 2,762,003 270,972 조정항목: 비공제손익 효과 90,169 31,117 법인세추납액 395 11,279 경정청구로 인한 법인세 환급 (1,373,324) (90,664) 세액공제 및 감면 등으로 인한 효과 (1,459,951) (581,862) 기타세율차이 22,856 (40,617) 소계 (2,719,855) (670,747) 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 42,148 (399,775) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 0.34% ( - ) (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (2,586) 확정급여제도의 재측정요소 208,602 453,635 합계 208,602 451,049 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익인식 기타포괄손익 기말 차감할일시적차이: 재고자산 130,022 (17,569) - 112,453 금형재고자산 56,522 18,601 - 75,123 보증금 879 300 - 1,179 리스부채 49,250 9,307 - 58,557 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 19,465 - - 19,465 누적유급휴가 158,461 5,784 - 164,245 미지급비용 32,041 35,566 - 67,607 장기종업원급여 155,598 15,725 - 171,323 금융보증충당부채 8,101 (4,983) - 3,118 판매보증충당부채 181,667 38,827 220,494 판매보증충당부채(비유동) 173,415 (25,832) 147,583 확정급여채무 6,065,893 310,003 (207,025) 6,168,871 무형자산손상차손 36,751 - - 36,751 감가상각비 143,581 101,092 - 244,673 대손상각비 41,729 - - 41,729 장기금융상품평가손실 27,733 (1,450) 26,283 기타 5,615 23,691 29,306 소계 7,286,723 509,062 (207,025) 7,588,760 가산할일시적차이: 장기미수수익 (3,420) (2,271) (5,691) 선급비용 (879) (300) (1,179) 종속기업투자 (489,703) - (489,703) 사용권자산 (48,393) (8,699) (57,092) 사외적립자산 (530) (134,048) (1,577) (136,155) 단기금융상품평가이익 (13,871) 2,806 (11,065) 소계 (556,796) (142,512) (1,577) (700,885) 합계 6,729,927 366,550 (208,602) 6,887,875 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익인식 기타포괄손익 기말 차감할일시적차이: 재고자산 88,443 41,579 - 130,022 금형재고자산 35,434 21,088 - 56,522 보증금 1,719 (840) - 879 리스부채 43,684 5,566 - 49,250 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 16,879 - 2,586 19,465 누적유급휴가 155,903 2,558 - 158,461 미지급비용 13,878 18,163 - 32,041 장기종업원급여 92,918 62,680 - 155,598 금융보증충당부채 16,821 (8,720) - 8,101 판매보증충당부채 222,137 (40,470) - 181,667 판매보증충당부채(비유동) 156,577 16,838 - 173,415 확정급여채무 6,243,871 285,995 (463,973) 6,065,893 파생상품평가손실 2,761 (2,761) - - 무형자산손상차손 36,751 - - 36,751 감가상각비 113,121 30,460 - 143,581 대손상각비 - 41,729 - 41,729 장기금융상품평가손실 - 27,733 - 27,733 기타 277 5,338 - 5,615 소계 7,241,174 506,936 (461,387) 7,286,723 가산할일시적차이: 장기미수수익 (31,206) 27,786 - (3,420) 선급비용 (1,719) 840 - (879) 종속기업투자 (489,703) - - (489,703) 사용권자산 (42,814) (5,579) - (48,393) 사외적립자산 (400,129) 389,261 10,338 (530) 단기금융상품평가이익 - (13,871) - (13,871) 소계 (965,571) 398,437 10,338 (556,796) 합계 6,275,603 905,373 (451,049) 6,729,927 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 13,721,303 13,718,733 (주1) 당사는 연결대상 종속기업인 Korea Fuel Tech India Private Limited와 Korea Fuel Tech Poland SP. ZO.O.의 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높아, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외 종속기업 6,043,805 6,043,805 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 제품관련 비용을 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 판매관리비 매출원가 합계 판매관리비 매출원가 합계 재고자산의 변동 제품 - 454,102 454,102 - (1,465,193) (1,465,193) 재공품 - 240,886 240,886 - (725,655) (725,655) 원재료 - (213,683) (213,683) - (7,115,024) (7,115,024) 재고자산매입액 - 183,420,322 183,420,322 - 148,541,599 148,541,599 단기종업원급여 8,083,809 16,078,959 24,162,768 7,736,803 15,437,977 23,174,780 퇴직급여 1,369,284 2,140,308 3,509,592 1,485,949 2,146,342 3,632,291 감가상각비 1,123,084 5,363,144 6,486,228 1,135,889 4,905,055 6,040,944 무형자산상각비 137,221 2,738,248 2,875,469 138,770 2,610,248 2,749,018 전력료 - 999,683 999,683 - 997,357 997,357 운반비 2,240,347 6,637 2,246,984 1,710,906 12,976 1,723,882 지급수수료 1,637,366 68,899 1,706,265 1,240,940 70,875 1,311,815 복리후생비 1,725,117 2,462,476 4,187,593 1,693,776 2,164,905 3,858,681 경상개발비 3,972,414 187,377 4,159,791 4,039,907 133,489 4,173,396 수출제비용 2,358,134 - 2,358,134 701,995 - 701,995 외주가공비 - 8,373,354 8,373,354 - 9,277,141 9,277,141 기타 3,118,113 1,439,023 4,557,136 3,199,524 1,479,509 4,679,033 합계 25,764,889 223,759,735 249,524,624 23,084,459 178,471,601 201,556,060 28. 주당순이익 당기 및 전기 중 당사의 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 12,512,412,326 1,631,464,044 가중평균유통보통주식수 27,841,059 27,841,059 주당순이익 449 59 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다. (2) 희석주당순이익당기와 전기의 희석증권이 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 금융상품(1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 장단기금융상품 2,267,705 - - - 2,267,705 매출채권및기타채권 90,605,054 - - - 90,605,054 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,100,060 - 2,100,060 상각후원가측정금융자산 - - - 359,635 359,635 합계 92,872,759 - 2,100,060 359,635 95,332,454 (전기말) (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 장단기금융상품 13,288,086 - - - 13,288,086 매출채권및기타채권 73,084,972 - - - 73,084,972 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000,000 - 1,000,000 상각후원가측정금융자산 - - - 349,995 349,995 합계 86,373,058 - 1,000,000 349,995 87,723,053 (3) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 40,513,485 40,513,485 장단기차입금 - 66,112,715 66,112,715 사채 - 10,000,000 10,000,000 기타금융부채 - 14,175 14,175 리스부채 - 266,169 266,169 합계 - 116,906,544 116,906,544 (전기말) (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 39,408,096 39,408,096 장단기차입금 - 69,259,447 69,259,447 사채 - 10,000,000 10,000,000 기타금융부채 - 36,821 36,821 리스부채 - 223,865 223,865 합계 - 118,928,229 118,928,229 (4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 외화환산손익 (18,234) (400) 장단기금융상품평가손익 단기금융상품평가이익 50,294 63,051 장기금융상품평가이익(손실) 6,591 (66,680) 대여금및수취채권 이자수익 94,234 119,504 외화환산손익 246,677 (1,259,460) 외환차손익 1,125,546 911,395 현재가치할인차금 4,653 5,656 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(기타포괄손익) - (9,167) 상각후원가측정금융자산 이자수익 - 74 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 - - 파생상품거래손익 35,000 74,700 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (2,208,383) (1,792,289) 금융보증수익 40,011 86,863 외화환산손익 (47,048) 44,691 외환차손익 (318,378) 286,318 (5) 금융상품의 공정가치1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 - - - - 비상장주식 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 - - - - 비상장주식 - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - - - 당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 4) 당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 및 전기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 5) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.7) 당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니 다. 30. 위험관리(1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변경이 없습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 76,112,715 79,259,447 차감: 현금및현금성자산 (15,574,562) (7,328,581) 순부채 60,538,153 71,930,866 자본총계 104,478,390 92,061,622 총자본 165,016,543 163,992,488 자본조달비율 36.69% 43.86% (2) 금융위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있으며 당사 재경팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 13,299,565 13,110,133 4,641,755 5,398,727 EUR 54,546,107 35,054,239 10,607,258 10,283,874 당사는 주로 유럽연합의 통화(EUR) 및 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 환율의 변동 당기 전기 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 USD 10% 865,781 865,781 771,141 771,141 -10% (865,781) (865,781) (771,141) (771,141) EUR 10% 4,393,885 4,393,885 2,477,037 2,477,037 -10% (4,393,885) (4,393,885) (2,477,036) (2,477,036) (주1) 상기 표에는 파생상품계약에 따른 효과가 제외되어 있습니다. 당사는 유로(EUR)통화에 대하여 위험노출 금액의 60~80% 범위 내에서 통화옵션계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 누적평가손익은 관련 기타금융항목의 장부금액에 반영하여 조정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화옵션계약은 없습니다. 나. 가격위험 당사는 상장 및 비상장주식 등을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 지 분증권투자(종속기업 제외)의 시가(비상장주식 등은 공정가치)는 각각 2,100,060 천원 및 1,00 0 ,000천원입니다(주석 7 참조). 당기 및 전기 현재 지분증권의 공정가치 변동에 따른 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주가의 변동 당기순손익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 10% - 210,006 -10% - (210,006) 전기 10% - 100,000 -10% - (100,000) 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 지분상품의 주가(비상장주식은 공정가치)가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다. 또한, 상기의 자본에 미치는 효과는 이연법인세 효과를 조정하기 전의 금액입니다. 다. 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내 외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 시장이자율의 변동 세전순이익에 미치는 효과 자본에 미치는 효과 당기 + 100 bp (761,127) (761,127) - 100 bp 761,127 761,127 전기 + 100 bp (792,594) (792,594) - 100 bp 792,594 792,594 상기의 민감도분석에 사용된 방법과 가정에는 전기와 비교하여 유의적인 변경이 없습니다. 2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우, 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니 다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) 17,718,888 25,694,208 (주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 14,175 천원 (전기말: 36,821천원)이 재무상태표상 금 융부채로 인식되어 있습니 다( 주석 18 참조 ). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 3) 유동성 위험 현금흐름의 예측은 당사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 당사의 재경팀이 취합합니다. 당사의 재경팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다. 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 합계 매입채무및기타채무 39,734,744 778,740 - 40,513,484 단기차입금 42,438,950 - - 42,438,950 유동성장기차입금 9,398,664 - - 9,398,664 금융리스부채 271,341 349,172 7,007 627,520 장기차입금 - 15,702,434 431,094 16,133,528 사채 - 10,520,953 - 10,520,953 금융보증부채 17,718,888 - - 17,718,888 합계 109,562,587 27,351,299 438,101 137,351,987 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 합계 매입채무및기타채무 38,700,828 707,268 - 39,408,096 단기차입금 52,643,955 - - 52,643,955 유동성장기차입금 5,941,424 - - 5,941,424 금융리스부채 181,308 81,170 - 262,478 장기차입금 - 11,385,009 730,217 12,115,226 사채 - 10,828,000 - 10,828,000 금융보증부채 25,694,208 - - 25,694,208 합계 123,161,723 23,001,447 730,217 146,893,387 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 합계 현금및현금성자산 15,574,562 - - 15,574,562 장단기금융상품 300,921 220,000 1,746,784 2,267,705 매출채권및기타채권 83,844,550 7,290,040 189,698 91,324,288 상각후원가측정금융자산 8,820 340,595 10,220 359,635 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,100,060 2,100,060 합계 99,728,853 7,850,635 4,046,762 111,626,250 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 합계 현금및현금성자산 7,328,581 - - 7,328,581 장단기금융상품 12,363,051 689,231 235,804 13,288,086 매출채권및기타채권 72,714,368 607,027 264,569 73,585,964 상각후원가측정금융자산 580 345,615 3,800 349,995 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000,000 1,000,000 합계 92,406,580 1,641,873 1,504,173 95,552,626 31. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 천원) 구분 용도 약정금융기관 통화 당기말 전기말 약정금액 실행금액 미사용금액 약정금액 실행금액 미사용금액 일반자금대출 포괄수출금융 수출입은행(주1) KRW 6,000,000 6,000,000 - 6,000,000 6,000,000 - 기술금융 KB국민은행 KRW 3,000,000 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 - 운전자금 KB국민은행 KRW 1,000,000 1,000,000 - 1,000,000 1,000,000 - 무역금융 IBK기업은행(주2) KRW 6,350,000 3,000,000 3,350,000 6,350,000 6,350,000 - 운전자금 IBK기업은행(주2) KRW 1,500,000 1,500,000 - 1,500,000 1,500,000 - 무역금융 한국씨티은행 KRW 5,000,000 3,597,471 1,402,529 5,000,000 4,786,483 213,517 운전자금 한국씨티은행 EUR 5,000,000 5,000,000 - 5,000,000 5,000,000 - 무역금융 신한은행 KRW 5,500,000 3,000,000 2,500,000 5,500,000 5,500,000 - 운전자금 신한은행(주2) KRW 2,000,000 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 - 기술금융 우리은행 KRW 2,000,000 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 - 특별/운전/신성장 우리은행 KRW 3,000,000 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 - 동반성장일반대출 현대커머셜(주3) KRW 3,000,000 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 - 상생금형설비펀드 현대커머셜(주4) KRW 2,833,333 2,833,333 583,333 583,333 - 미래성장펀드 현대커머셜(주5) KRW 1,200,000 1,200,000 - 1,350,000 1,350,000 - 중소기업자금대출 IBK기업은행(주2) KRW 4,000,000 - 4,000,000 4,000,000 - 4,000,000 무역금융 KEB하나은행 KRW 6,000,000 3,000,000 3,000,000 6,000,000 6,000,000 - 운전자금 KEB하나은행(주6) KRW 2,000,000 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 - 시설자금대출 중소기업시설자금대출 IBK기업은행(주2) KRW 16,400,000 9,270,210 7,129,790 14,498,430 14,498,430 - 수입LC관련지급보증 IBK기업은행(주2) USD 8,000,000 5,282,027 2,717,973 8,000,000 2,135,406 5,864,594 통화스왑순신용한도 경남은행 KRW 1,500,000 - 1,500,000 - - - 합계 KRW 72,283,333 49,401,014 22,882,319 66,781,763 62,568,246 4,213,517 EUR 5,000,000 5,000,000 - 5,000,000 5,000,000 - USD 8,000,000 5,282,027 2,717,973 8,000,000 2,135,406 5,864,594 (주1) 당사는 수출입은행과 재고자산 양도담보를 조건으로 단기포괄수출금융약정을 체결하였습니다. (주2) 당사는 IBK기업은행 및 신한은행의 차입금에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10.(5) 참조). (주3) 당사는 현대커머셜과 장래매출채권 담보 조건으로 대출약정을 체결하였습니다. (주4) 당사는 현대커머셜과 보유금형 담보 조건으로 대출약정을 체결하였습니다. (주5) 당사는 현대커머셜과 서울보증보험(주) 담보 조건으로 대출약정을 체결하였습니다. (주6) 당사는 KEB하나은행과 한국무역보험공사 수출신용보증으로 약정을 체결하였습니다. (2) 당기말 현재 당사가 종속기업을 위하여 제공한 금융보증의 내용 및 관련 차입 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, EUR) 제공받은자 지급보증처 보증내용 통화 보증한도액 차입금액 Korea Fuel TechPoland SP.Z.O.O 한국수출입은행 설비투자 자금차입 EUR 8,400,000 7,000,000 KEB하나은행(독일) 설비투자 자금차입 EUR 3,600,000 3,000,000 온기업자동차부품15호(유) 멀티에셋자동차부품사지원전문투자형사모투자신탁 ABL차입금 지급보증 및자금보충약정 KRW 13,000,000 10,000,000 (3) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,035,102천원의 보증을 제공받고 있습니다. 32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 최대주주 SIS s.r.l 종속기업 KFTC Beijing Co.,Ltd.KFTC Chongqing Co.,Ltd.(주1)Korea Fuel Tech India Private LimitedKorea Fuel Tech Poland SP. Z.O.O.KFTS s. r. o.(주2)Korea Fuel Tech America Inc.온기업자동차부품15호 관계기업 PlasCoTech.(주3) 기타특수관계자(주4) 코리아오토텍(주), 코리아에어텍(주) 등 (주1) 종속기업인 KFTC Beijing Co.,Ltd.가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (주2) 종속기업인 Korea Fuel Tech Poland SP. Z.O.O가 지분 99.98%를 보유하고 있습니다. (주3) 종속기업인 Korea Fuel Tech Poland SP. Z.O.O가 지분 48.00%를 보유하고 있습니다. (주4) 당사에 대해 실질적인 지배력을 보유하고 있는 개인이 유의적인 영향력을 보유한 회사입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 수익거래 비용거래 제품매출 금형매출 등 용역매출 등 매입 기타비용 등 (종속기업) KFTC Beijing Co.,Ltd.(주1) 3,670,337 38,403 184,728 9,290 95,984 Korea Fuel Tech India Private Limited(주2) 6,428,166 1,481,922 1,194,483 - 16,880 Korea Fuel Tech Poland SP. ZO.O.(주3) 24,763,733 11,806,380 3,841,530 - 293,229 KFTS s. r. o.(주4) - 10,968,164 2,568,454 - 1,659 Korea Fuel Tech America Inc. 3,047,389 - 926,801 - 3,894 (기타특수관계자) 코리아오토텍(주)(주5) - - - 13,074,103 21,477 합계 37,909,625 24,294,869 8,715,996 13,083,393 433,123 (주1) 금형 등 유형자산 처분으로 인한 이익은 1,003천원입니다. (주2) 금형 등 유형자산 처분으로 인한 이익은 445,335천원입니다. (주3) 금형 등 유형자산 처분으로 인한 이익은 1,935,851천원입니다. (주4) 금형 등 유형자산 처분으로 인한 이익은 2,184,527천원입니다. (주5) 코리아오토텍(주)은 유상사급거래가 존재하는 회사이며, 매입액을 순액으로 계상하고 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 수익거래 비용거래 제품매출 금형매출 등 용역매출 등 매입 기타비용 등 (종속기업) KFTC Beijing Co.,Ltd.(주1) 3,510,095 325,557 33,416 173,562 12,770 KFTC Chongqing Co.,Ltd. - - - - - Korea Fuel Tech India Private Limited(주2) 3,731,888 1,502,240 730,200 - 14,658 Korea Fuel Tech Poland SP. ZO.O.(주3) 16,447,335 11,040,735 3,527,069 - 223,856 KFTS s. r. o.(주4) - 1,045,051 2,080,433 - 7,678 (기타특수관계자) 코리아오토텍(주)(주5) - 18,800 70,796 10,924,083 86,843 코리아에어텍(주) - - - - 5,500 합계 23,689,318 13,932,383 6,441,914 11,097,645 351,305 (주1) 금형 등 유형자산 처분으로 인한 이익은 131,357천원입니다. (주2) 금형 등 유형자산 처분으로 인한 이익은 341,780천원입니다. (주3) 금형 등 유형자산 처분으로 인한 이익은 1,676,419천원입니다. (주4) 금형 등 유형자산 처분으로 인한 이익은 227,519천원입니다. (주5) 코리아오토텍(주)은 유상사급거래가 존재하는 회사이며, 매입액을 순액으로 계상하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원)