제닉 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제 22(전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 제닉과 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 제닉(이하 '지배기업') 및 종속기업들(이하 지배기업과 종속기업을 '연결기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 제닉은 2001년 9월 27일자로 설립되었으며, 피부관리용 마스크팩, 기능성 화장품, 의약품패치 등의 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 34이며, 충청남도 논산시에 제조시설을 가지고 있습니다.

지배기업의 당분기말 현재 자본금은 3,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

솔브레인홀딩스(주)	1,784,441	25.49

자기주식	143,994	2.06

기타	5,071,565	72.45

합 계	7,000,000	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당분기말	전기말	회사개요

지분율(%)	지분율(%)

제닉상하이상무 유한공사	중국	100.00	100.00	화장품판매업

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

제닉상하이상무 유한공사	618,970	5,343	613,627	-	(45,891)	(35,635)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이상무 유한공사	660,843	11,581	649,262	-	(105,408)	(119,735)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결기업의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

가. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기업회계기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정중간연결재무제표 작성시 연결기업의 경영자는 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결기업은 지배기업의 본사를 거점으로 중국에 소재하는 1개의 종속기업으로 구성된 화장품 판매업체입니다. 연결기업의 영업부문은 화장품 제조 및 판매업의단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기중 매출 구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	7,404,051	21,569,203	7,780,500	23,192,881

상품매출	-	284,203	826,380	1,379,154

기타매출	(928)	17,271	8,514	57,553

합 계	7,403,123	21,870,677	8,615,394	24,629,588

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	5,963,831	18,292,631	6,820,716	20,233,378

아시아	739,580	1,445,818	970,684	2,444,366

유 럽	563,905	1,560,983	616,150	1,495,583

북 미	135,807	549,985	207,844	436,370

기 타	-	21,260	-	19,891

합 계	7,403,123	21,870,677	8,615,394	24,629,588

(4) 당분기 및 전분기 중 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월)	누적	3개월)	누적

총부문수익	7,403,123	21,870,677	8,615,394	24,629,588

부문간수익	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	7,403,123	21,870,677	8,615,394	24,629,588

감가상각비 및 무형자산상각비 (사용권자산포함)	(431,099)	(1,388,273)	(422,800)	(1,371,749)

영업손실	(243,204)	(1,954,492)	1,332,119	(1,722,170)

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,166,432	1,707,250

외화예금	475,254	1,646,705

합 계	1,641,686	3,353,955

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화정기예금	-	2,534,600

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,395,305	3,934,256

(대손충당금)	(533,865)	(532,804)

미수금	5,987	31,218

합 계	3,867,427	3,432,670

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(532,804)	(232,068)

설정	(2,924)	(276,932)

제각	1,863	567

분기말	(533,865)	(508,432)

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	-	-	-	302,239	(219,051)	83,188

제품	1,984,569	(496,232)	1,488,337	1,783,628	(534,987)	1,248,641

재공품	863,337	(136,765)	726,573	1,071,091	(455,098)	615,993

원재료	1,042,935	(334,440)	708,495	1,200,299	(474,132)	726,167

부재료	2,111,715	(447,369)	1,664,346	2,490,609	(712,635)	1,777,974

합 계	6,002,556	(1,414,806)	4,587,751	6,847,866	(2,395,903)	4,451,963

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입은 981,096천원(전분기 : 재고자산평가손실환입은 595,574천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다. 또한, 당분기 중 재고자산 852,692천원(전분기 : 1,424,544천원)을 폐기하였습니다.

8. 유형자산 및 무형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	14,202,138	22,799

취득	834,732	-

폐기	(8)	-

감가상각 및 상각	(1,207,811)	(4,793)

당분기말(*)	13,829,051	18,006

(*) 기계장치에 대한 국고보조금 123,667천원이 반영되어 있습니다.

한편, 당분기말 현재 연결기업은 연결기업 소유의 모든 재산에 발생하는 실질적 손실이나손상에 대한 물적 위험을 포함하여 그로 인한 기업휴지손해 및 배상책임위험을 포괄적으로 담보하는 패키지보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 패키지보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

패키지보험	논산 1공장 유형자산 및 재고자산	DB손해보험(주)	17,115,518

논산 2공장 유형자산 및 재고자산	48,018,713

합 계	65,134,231

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	14,953,899	61,298

취득	852,112	-

폐기	(19)	-

감가상각 및 상각	(1,251,764)	(32,470)

기타(*)	(56,000)	-

전분기말	14,498,228	28,828

(*) 기계장치에 대한 국고보조금입니다.

9. 리스

연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말