제닉 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 19 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 제닉과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 제닉(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 2001년 9월 27일자로 설립되었으며, 피부관리용 마스크팩, 기능성 화장품, 의약품패치 등의 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 34이며, 충청남도 논산시에 제조시설을 가지고 있습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 3,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

솔브레인홀딩스(주)(구, 솔브레인(주))	1,784,441	25.49

자기주식	143,994	2.06

기타	5,071,565	72.45

합 계	7,000,000	100.00

2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	제 20(당) 기	제 19(전) 기	회사개요

지분율(%)	지분율(%)

제닉상하이화장품 유한공사	중국	100.0	100.0	화장품제조업

제닉상하이상무 유한공사	중국	100.0	100.0	화장품판매업

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이화장품 유한공사	11,923,803	97,772	11,826,031	1,367,944	(10,391,776)	(10,672,278)

제닉상하이상무 유한공사	231,337	37	231,300	90,705	(142,065)	(136,102)

② 제 19(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이화장품 유한공사	26,197,889	23,729,180	2,468,709	9,110,566	(5,420,540)	(5,258,473)

제닉상하이상무 유한공사	930,462	563,060	367,402	514,133	(353,870)	(355,309)

2. 연결재무제표의 작성기준

당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

당사의 연결재무제표는 2021년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① COVID-19 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으므로 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.② 현금창출단위의 자산손상현금창출단위의 자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 또는 공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 10 참조).현금창출단위의 자산손상가액은 해당 장부가액과 추정된 회수가능액을 비교함으로서 측정됩니다. 회수가능액은 순공정가치, 사용가치 중 큰 값입니다. 사용가치를 구하기 위한 미래현금흐름을 추정하기 위해 회사는 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 사용합니다. 이러한 재무예산은 경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적 객관적 가정에 기초하고 있으며 예측기간 및 예측기간 이후의 미래현금 추정에 대한 정보를 제공합니다.

③ 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 이월세액공제의 사용 - 주석 27 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

④ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 30 : 범주별 금융상품

⑤ 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.⑥ 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 및 차량운반구 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 회계정책의 변경 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

마. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

바. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

사. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 .

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자는 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 화장품제조 및 판매업의 단일의 영업부문을 가지고 있습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(5) 금융자산① 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측 정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

나. 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치 로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식 합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다 .

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.

(7) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30년	차량운반구	5년

구축물	5년 ~ 10년	기타의유형자산	5년

기계장치	5년 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 리스연결실체는 다양한 사무실, 비품, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(12) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당 기 손 익 인 식 금 융 부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(16) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별종속기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익 ① 수행의무의 식별연결실체는 피부관리용 마스크팩, 기능성화장품 등의 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 환불부채 추정액을 반품충당부채 항목으로 계상하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용

금융수익은 현금및현금성자산을 포함한 대여금및수취채권으로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 연결당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 연결당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 연결당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 지배기업의 본사를 거점으로 중국에 소 재하는 2개 의 종속기업으로 구성된 화장품 제조 및 판매업체입니다. 연결실체의 영업부문은 화장품 제조 및 판매업 관련 단일부문으로 구성되어 있습니다. ( 2) 매출 구분에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

제품매출	35,035,451	39,659,952

상품매출	6,984,151	3,151,757

기타매출	112,236	339,080

합 계	42,131,838	43,150,789

당기에 발생한 매출액 중 1,368백만원(전기: 9,111백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.(3) 지역별 매출 정보

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

한국	28,882,087	23,919,920

아시아	8,872,057	13,441,137

유럽	3,471,709	3,316,646

북미	796,564	238,331

기타	109,421	2,234,755

합 계	42,131,838	43,150,789

(4) 비유동자산에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

한국	16,640,239	18,318,620

중국	11,807,685	12,359,018

합 계	28,447,924	30,677,638

(*) 비유동자산 항목은 유형자산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(5) 주요고객당기와 전기 중 연결실체 제품매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

L사	6,667,016	9,831,743

T사	10,614,727	2,325,469

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

현금	7,335	10,025

보통예금	4,034,973	5,529,012

외화예금	1,401,034	3,524,050

합 계	5,443,342	9,063,087

6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총 액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	6,187,141	(518,785)	5,668,356	8,020,865	(412,943)	7,607,922

미수금	202,739	(43,570)	159,169	84,362	-	84,362

합 계	6,389,880	(562,355)	5,827,525	8,105,227	(412,943)	7,692,284

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

기초	(412,943)	(479,238)

설정액(*1)	(153,820)	(115,882)

제각액	-	182,116

기타증감액(*2)	4,408	61

기말	(562,355)	(412,943)

(*1) 중단영업에서 발생한 대손상각비 196백만원(전기: 7백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 대손충당금 환산으로 인한 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

( 3) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말 및 전기말 대손충당금은 다음과 같습니다.

가) 당기말

(단위: 천원)

구 분	일반거래처	특수관계자	합 계

정상	3개월 이하연체	6개월 이하연체	9개월 이하연체	9개월 초과연체

매출채권	5,287,441	89,142	2,057	98,771	399,454	310,276	6,187,141

기대손실률	0.00%	21.09%	85.76%	100.00%	100.00%	-	8.38%

대손충당금	-	(18,796)	(1,764)	(98,771)	(399,454)	-	(518,785)

합 계	5,287,441	70,346	293	-	-	310,276	5,668,356

나) 전기말

(단위: 천원)

구 분	일반거래처	특수관계자	합 계

정상	3개월 이하연체	6개월 이하연체	9개월 이하연체	9개월 초과연체

매출채권	7,041,809	616,551	65,992	55,758	220,481	20,274	8,020,865

기대손실률	0.00%	26.62%	20.30%	26.78%	100.00%	-	5.15%

대손충당금	-	(164,136)	(13,395)	(14,931)	(220,481)	-	(412,943)

합 계	7,041,809	452,415	52,597	40,827	-	20,274	7,607,922

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	829,714	-	829,714	17,647	-	17,647

제품	3,376,461	(866,558)	2,509,903	3,523,915	(1,391,829)	2,132,086

재공품	3,341,561	(2,310,737)	1,030,824	3,381,665	(1,689,111)	1,692,554

원재료	1,543,562	(464,921)	1,078,641	2,131,613	(745,939)	1,385,674

부재료	4,428,196	(2,666,202)	1,761,994	5,477,866	(3,351,919)	2,125,947

미착품	-	-	-	14,401	-	14,401

합 계	13,519,494	(6,308,418)	7,211,076	14,547,107	(7,178,798)	7,368,309

( 2) 당 기 중 계속영업과 중단영업에서 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 18,635 백만원(전기: 20,219 백만 원 )과 2,177백만원(전기: 5,726백만원)입니다 .

(3) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 당기 중 계속영업에서 인식한 재고자산평가손실환입 66 백만원(전기 재고자산평가손실: 1,214백만원)과 중단영업에서 인식한 재고자산평가손실 1,852백만원(전기 재고자산평가손실: 1,046백만원) 을 연결포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다. 또한 연결실체는 당기 중 계속영업에서 재고자산 2,656백만원을 폐기하였습니다.

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	38,352	116,795	37,443	128,897

보증금	95,000	278,330	330,000	218,330

합 계	133,352	395,125	367,443	347,227

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

선급금(*)	2,383,805	2,070,681

선급비용	22,029	26,995

부가세대급금	226,794	508,952

합 계	2,632,628	2,606,628

(*) 해당 선급금에는 충당금 352백만원(전기: -백만원)이 포함되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,588,972	28,874,194	1,536,810	19,654,444	425,244	10,813,918	-	63,893,582

취득액	-	-	-	751,459	-	30,000	-	781,459

처분	(38,410)	(90,028)	-	(195,405)	(56,716)	(59,660)	-	(440,219)

기타증감액(*1)	-	101,602	3,150	44,652	1,706	23,760	-	174,870

기말금액	2,550,562	28,885,768	1,539,960	20,255,150	370,234	10,808,018	-	64,409,692

감가상각누계액:

기초금액	-	(5,819,965)	(559,212)	(13,869,263)	(382,206)	(9,489,752)	-	(30,120,398)

감가상각(*2)	-	(1,131,633)	(109,614)	(898,056)	(24,759)	(468,961)	-	(2,633,023)

처분	-	21,427	-	184,612	56,716	46,200	-	308,955

기타증감액(*1)	-	4,121	(1,589)	(13,295)	(1,707)	(6,932)	-	(19,402)

기말금액	-	(6,926,050)	(670,415)	(14,596,002)	(351,956)	(9,919,445)	-	(32,463,868)

손상차손누계액:

기초금액	-	(1,593,766)	(212,227)	(3,209,805)	-	(457,247)	-	(5,473,045)

기타증감액(*1)	-	(11,732)	(1,562)	(23,627)	-	(3,366)	-	(40,287)

기말금액	-	(1,605,498)	(213,789)	(3,233,432)	-	(460,613)	-	(5,513,332)

장부금액:

기초금액	2,588,972	21,460,463	765,371	2,575,376	43,038	866,919	-	28,300,139

기말금액	2,550,562	20,354,220	655,756	2,425,716	18,278	427,960	-	26,432,492

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다. (*2) 중단영업에서 발생한 감가상각비 621백만원이 포함되어 있습니다연결실체는 당기 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 제닉상하이화장품 유한공사에 대하여 Covid-19 등으로 영업손실이 지속됨에 따라 경영진의 사업계획을 변경하여 생산 및 영업활동을 중단 하였으며, 회수가능가액인 공정가치가 해당 현금창출단위의 장부금액을 상회한다고 판단하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

② 제 19(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,608,046	28,670,726	1,829,840	19,640,454	455,815	10,820,597	84,900	64,110,378

취득액	-	-	12,000	780,010	-	21,336	-	813,346

처분	(19,074)	(44,708)	-	(258,934)	(31,560)	-	-	(354,276)

폐기액	-	-	(323,908)	(713,847)	-	(51,969)	-	(1,089,724)

기타증감액(*1)	-	248,176	18,878	206,761	989	23,954	(84,900)	413,858

기말금액	2,588,972	28,874,194	1,536,810	19,654,444	425,244	10,813,918	-	63,893,582

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,613,224)	(673,601)	(12,985,302)	(380,231)	(8,661,214)	-	(27,313,572)

감가상각(*2)	-	(1,215,778)	(197,475)	(1,473,496)	(28,652)	(871,858)	-	(3,787,259)

처분	-	9,501	-	176,937	27,666	-	-	214,104

폐기액	-	-	323,909	445,696	-	51,969	-	821,574

기타증감액(*1)	-	(464)	(12,045)	(33,098)	(989)	(8,649)	-	(55,245)

기말금액	-	(5,819,965)	(559,212)	(13,869,263)	(382,206)	(9,489,752)	-	(30,120,398)

손상차손누계액:

손상차손	-	(1,593,766)	(212,227)	(3,209,805)	-	(457,247)	-	(5,473,045)

기말금액	-	(1,593,766)	(212,227)	(3,209,805)	-	(457,247)	-	(5,473,045)

장부금액:

기초금액	2,608,046	24,057,502	1,156,239	6,655,152	75,584	2,159,383	84,900	36,796,806

기말금액	2,588,972	21,460,463	765,371	2,575,376	43,038	866,919	-	28,300,139

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

(*2) 중단영업에서 발생한 감가상각비 1,572백만원이 포함되어 있습니다. 연결실체는 전기 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 제닉상하이화장품 유한공사에 대하여 지속적인 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었으며, 5,826백만원(유형자산: 5,473백만원, 사용권자산: 324백만원, 무형자산: 29백만원)의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산, 사용권자산 및 무형자산에 배분되었으며 주로 건물, 구축물, 기계장치 및 기타의유형자산이 해당됩니다.

동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 공정가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 7.94%이며, 사용권자산(토지사용권) 과 건물은 감정평가법인의 감정평가를 받은 공정가치 12,359백만원이 고려되었습니다.

11. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

사용권자산

부동산	1,743,040	1,896,757

차량운반구	113,274	133,564

기타	-	6,732

합 계	1,856,314	2,037,053

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

리스부채

유동	134,083	183,575

비유동	205,239	314,673

합 계	339,322	498,248

당기 중 증가된 사용권자 산 은 61백만원(전기: 54백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

사용권자산의 감가상각비(*1)

부동산	142,054	161,382

차량운반구	54,929	66,819

기타	6,732	10,043

합계	203,715	238,244

사용권자산의 손상차손(*2)

부동산	-	324,441

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	14,644	6,253

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	309,305	473,677

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	80,757	97,115

(*1) 중단영업으로 인한 사용권자산 상각비 37백만원(전기: 44백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 중단영업으로 인한 사용권자산 손상차손은 당기에 인식하지 않았으며, 전기 324백만원입니다.(*3) 당기 중 리스의 총 현금 유출은 577백만원 (전기: 786백만원)입니다.

12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 20(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	242,725	1,785,694	2,028,419

취득액	1,251	5,500	6,751

기타증감액(*1)	-	343	343

기말금액	243,976	1,791,537	2,035,513

감가상각누계액:

기초금액	(167,244)	(1,491,468)	(1,658,712)

상각	(30,335)	(157,746)	(188,081)

기타증감액(*1)	-	(127)	(127)

기말금액	(197,579)	(1,649,341)	(1,846,920)

손상차손누계액:

기초금액	-	(29,260)	(29,260)

기타증감액(*1)	-	(215)	(215)

기말금액	-	(29,475)	(29,475)

장부금액:

기초금액	75,481	264,966	340,447

기말금액	46,397	112,721	159,118

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 무형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 19(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지사용권(*2)	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	1,995,665	242,725	1,739,657	3,978,047

취득액	-	-	45,200	45,200

기타증감액(*1)	(1,995,665)	-	837	(1,994,828)

기말금액	-	242,725	1,785,694	2,028,419

감가상각누계액:

기초금액	(137,998)	(131,949)	(1,290,765)	(1,560,712)

상각(*4)	-	(35,295)	(200,533)	(235,828)

기타증감액(*1)	137,998	-	(170)	137,828

기말금액	-	(167,244)	(1,491,468)	(1,658,712)

손상차손누계액:

손상차손(*3)	-	-	(29,260)	(29,260)

기말금액	-	-	(29,260)	(29,260)

장부금액:

기초금액	1,857,667	110,776	448,892	2,417,335

기말금액	-	75,481	264,966	340,447

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 무형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 사용권자산으로 대체되었습니다.(*3 ) 연결실체는 전기 중 무형자 산에 대해 손상차손 29백만원을 인식하였습니다(주석 10 참조). (*4) 중단영업에서 발생한 상각비 4백만원이 포함되어 있습니다 .

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

매입채무	1,329,379	1,689,044

미지급금	1,303,734	1,341,064

합 계	2,633,113	3,030,108

14. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

유동부채:

단기차입금	13,500,000	14,967,736

유동성장기차입금	-	10,684,509

소 계	13,500,000	25,652,245

비유동부채:

사채	9,241,889	-

합 계	22,741,889	25,652,245

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	제 20(당) 기	제 19(전) 기

솔브레인홀딩스(주)(구,솔브레인(주))	운영자금	4.60	2021-07-01	13,500,000	3,000,000

Shinhan Bank (China) Limited	시설자금대출	-	-	-	5,162,801

Citibank(China) Company Limited	운영자금	-	-	-	6,804,935

합 계	13,500,000	14,967,736

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	제 20(당) 기	제 19(전) 기

KDB산업은행	시설자금대출	3.52	2020-11-16	-	3,747,097

KB국민은행	2.84	2020-05-31	-	6,937,412

합 계	-	10,684,509

차감: 유동성대체	-	(10,684,509)

차감후 금액	-	-

(4) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	발행가액	사채금액	사채할인발행차금	장부금액

외화사채	2020-01-22	2023-01-20	3M Libor+0.95	USD 8,600,000	9,356,800	(114,911)	9,241,889

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화 및 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있으며, 당기 중 인식한 파생상품평가손실은 751백만원 입니다.

15. 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

미지급비용(*)	1,003,447	942,103

(*) 상기 미지급비용에는 종업원관련 부채 590백만원(전기: 696백만원)이 포함되어 있습니다.

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

선수금(*)	181,210	767,052

예수금	116,498	89,948

부가가치세예수금	-	29,361

합 계	297,708	886,361

(*) 고객과의 계약과 관련된 부채입니다.

17. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

급여	7,363,713	8,344,212

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	663,302	792,608

복리후생비	1,279,035	1,553,208

합 계	9,306,050	10,690,028

당기 중 발생한 종업원급여 중 843백만원(전기: 1,936백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	7,000,000주	7,000,000주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	3,500,000,000원	3,500,000,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

주식발행초과금	24,880,742	24,880,742

(3) 당기와 전기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주자본금	자본잉여금

2019.1.1(전기초)	3,500,000	24,880,742

2019.12.31(전기말)	3,500,000	24,880,742

2020.1.1(당기초)	3,500,000	24,880,742

2020.12.31(당기말)	3,500,000	24,880,742

19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

자기주식	(3,164,349)	(3,164,349)

(2) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

해외사업환산손실	(1,229,666)	(774,426)

합 계	(1,229,666)	(774,426)

20. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

법정적립금(*)	533	533

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,656,345)	2,697,097

합 계	(1,655,812)	2,697,630

(*) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

기초금액	2,697,630	14,656,865

연결당기순손실	(4,353,442)	(11,959,235)

기말금액	(1,655,812)	2,697,630

21. 성격별 비용 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

제품과 재공품의 변동	(1,314,167)	1,672,042

원재료와 부재료의 사용액	15,210,160	15,770,809

상품매출원가	4,739,233	2,776,317

종업원급여	9,306,050	10,690,027

감가상각비	2,012,411	2,215,374

사용권자산상각비	166,959	194,265

무형자산상각비	188,080	231,721

소모품비	510,519	753,460

외주가공비	4,009,831	3,183,633

외주용역비	817,849	1,021,692

지급수수료	1,159,482	1,458,262

광고선전비	230,371	433,289

판매수수료	2,182,693	1,014,962

운반비	317,988	292,024

대손상각비(환입)	(41,804)	108,517

기타	1,595,910	2,480,926

합 계	41,091,565	44,297,320

당기 중 중단영업손익에 포함된 매출원가 및 판매관리비는 각각 3,051백만원(전기: 10,279백만원) 및 2,187백만원(전기: 2,712백만원) 입니다.

22. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

급여	2,194,484	2,249,715

퇴직급여	216,228	209,325

복리후생비	307,501	326,075

감가상각비	66,259	70,422

사용권자산상각비	166,959	194,264

무형자산상각비	159,941	179,960

소모품비	22,178	60,401

지급수수료	660,810	771,469

광고선전비	230,370	433,289

판매수수료	2,182,693	1,014,962

운반비	195,315	210,861

대손상각비(환입)	(41,804)	108,517

경상연구개발비	929,270	949,062

기타	765,197	1,548,358

합 계	8,055,401	8,326,680

당기 중 발생한 판매비와관리비 중 2,187백만원(전기: 2,712백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

23. 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

이자수익	51,849	133,509

파생상품평가이익	-	202,255

파생상품거래이익	37,772	121,095

합 계	89,621	456,859

당기 중 발생한 금융수익 중 3백만원(전기: 20백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

이자비용	(651,551)	(190,774)

파생상품평가손실	(750,964)	-

파생상품거래손실	(14,596)	-

합 계	(1,417,111)	(190,774)

당기 중 발생한 금융비용 중 367백만원(전기: 1,109백만 원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

24. 기타영업외손익 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

외환차익	324,138	720,603

외화환산이익	610,761	1,213

유형자산처분이익	21,988	23,914

종속기업투자주식처분이익	-	10,736

수수료수익	-	16,247

잡이익	160,960	110,344

합 계	1,117,847	883,057

당기 중 발생한 기타영업외수익 중 83백만원(전기: 154백만 원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

외환차손	(298,502)	(447,645)

외화환산손실	(135,979)	(73,478)

유형자산처분손실	(5,616)	-

기타의대손상각비	(348,940)	(166,988)

기부금	-	(5,000)

잡손실	(10,707)	(21,449)

합 계	(799,744)	(714,560)

당기 중 발생한 기타영업외비용 중 234백만원(전기: 6,432백만 원)은 중단영업손익에반영되어 있습니다.

25. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 20(당) 기	제 19(전) 기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	4,483	27,009

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(4,483)	(27,009)

법인세비용	-	-

계속영업 법인세비용	-	-

중단영업 법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 20(당) 기	제 19(전) 기

법인세비용차감전순손실	(4,353,443)	(11,959,235)

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)	30,885	(711,949)

중단영업 법인세비용차감전순손실	(4,384,328)	(11,247,286)

적용세율에 따른 세부담액	(957,757)	(2,631,032)

조정사항:

- 세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세 효과	(51,627)	103,220

- 이연법인세 적용대상에서 제외되는 일시적차이	918,015	2,514,734

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	4,483	27,009

- 기타	86,886	(13,931)

법인세비용	-	-

계속영업 법인세비용	-	-

중단영업 법인세비용	-	-

연결실체의 당기와 전기의 가중평균세율은 22.0%입니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 20(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기말금액

퇴직급여	14,236	(1,807)	12,429

대손충당금	101,340	68,330	169,670

대손금	237,258	-	237,258

재고자산평가충당금	1,071,775	(628,994)	442,781

미지급비용	92,335	13,301	105,636

금융보증부채	66,243	(66,243)	-

사용권자산	(112,872)	34,330	(78,542)

리스부채	109,615	(34,964)	74,651

기타	299,898	58,179	358,077

이월결손금	6,348,588	1,475,884	7,824,472

이월세액공제	1,056,230	268,236	1,324,466

합 계	9,284,646	1,186,252	10,470,898

미인식 이연법인세	(9,284,646)	(1,186,252)	(10,470,898)

순 액	-	-	-

② 제 19(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	당기손익	기말금액

퇴직급여	16,360	-	(2,124)	14,236

대손충당금	148,921	-	(47,581)	101,340

대손금	237,604	-	(346)	237,258

재고자산평가충당금	786,443	-	285,332	1,071,775

미지급비용	189,945	-	(97,610)	92,335

금융보증부채	134,204	-	(67,961)	66,243

전환사채	34,329	-	(34,329)	-

파생상품금융부채	71,137	-	(71,137)	-

사용권자산	-	(143,785)	30,913	(112,872)

리스부채	-	143,785	(34,170)	109,615

기타	293,657	-	6,241	299,898

이월결손금	3,801,083	-	2,547,505	6,348,588

이월세액공제	876,666	-	179,564	1,056,230

합 계	6,590,349	-	2,694,297	9,284,646

미인식 이연법인세	(6,590,349)	-	(2,694,297)	(9,284,646)

순 액	-	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)가 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

대손금	1,078,443	1,078,443

기타일시적차이	4,930,461	7,466,237

이월결손금(*)	35,565,787	28,857,216

이월세액공제(*)	1,324,466	1,056,230

합 계	42,899,157	38,458,126

(*) 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

2022년	-	513,141

2023년	-	327,755

2024년 이후	35,565,787	483,569

합 계	35,565,787	1,324,466

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

이연법인세자산	10,549,440	9,397,518

이연법인세부채	(78,542)	(112,872)

이연법인세미인식 효과	(10,470,898)	(9,284,647)

이연법인세(순액)	-	-

26. 주당손실(1) 기본주당손실

당기와 전기의 기본주당계속영업손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

보통주에 귀속되는 계속영업이익(손실)	30,885,472	(711,948,962)

가중평균유통주식수(*)	6,856,006주	6,856,006주

기본주당이익(손실)	5	(103)

당기와 전기의 기본주당중단영업손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

보통주에 귀속되는 중단영업손실	(4,384,328,225)	(11,247,285,747)

가중평균유통주식수(*)	6,856,006주	6,856,006주

기본주당손실	(640)	(1,641)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

1월 1일 발행보통주식수	6,856,006	6,856,006

12월 31일 가중평균유통보통주식수	6,856,006	6,856,006

(2) 연결실체는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

27. 우발상황 및 주요약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 약정내용 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기관명	약정내용	한도금액	실행금액	내역

솔브레인홀딩스(주)(구, 솔브레인(주))	운영자금대출	13,500,000	13,500,000	단기차입금

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	약정액	내역

솔브레인홀딩스(주)(구, 솔브레인(주))	12,120,000	사채지급보증

(주)신한은행	8,700,000	사채지급보증

(3) 당기말 현재 연결실체는 제품의 납품 등과 관련된 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 부터 415백만원의 지급 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

수원지방법원	태림판지(주) 외 2명	지배기업	추심금	333,556

지배기업	(주)피앤비생활건강	물품공급계약금	363,121

당기말 현재 연결실체는 진행 중인 동 소송사건과 관련하여 최종결과를 예측할 수 없는 바, 연결실체의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (5) 연결실체는 쿠쿠홈시스 주식회사와 2020년 3월 1일부터 2023년 2월 28일까지 광고비집행(최소약정금액: 3,000백만원) 관련 업무제휴 계약을 체결하고 있습니다.

28. 특수관계자

(1) 당기와 전기 중 연결실체와 매출 등의 거래 또는 당기말과 전기말 현재 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)(구, 솔브레인(주))	솔브레인홀딩스(주)(구, 솔브레인(주))

기 타	솔브레인(주)	-

솔브레인옵 토스 (주)	솔브레인옵 토스 (주)

솔브레인에스엘디 (주)	솔브레인에스엘디 (주)

솔브레인라사(주)	솔브레인라사(주)

엠씨솔루션 (주)	엠씨솔루션 (주)

훽트 (주)	훽트 (주)

(주)프로웰	(주)프로웰

유피시스템 (주)	유피시스템 (주)

(주)솔브레인저축은행	(주)솔브레인저축은행

나우아이비캐피탈 (주)	나우아이비캐피탈 (주)

머티리얼즈파크(주)	머티리얼즈파크(주)

(주)비즈네트웍스	(주)비즈네트웍스

킹스데일(주)	킹스데일(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	제 20(당) 기	제 19(전) 기

유의적인영향력행사하는기업	솔브레인홀딩스(주)(구, 솔브레인(주))	매출	210,584	457,199

매입	432	5,744

기타수익	1,100	-

기타비용	146,444	249,341

금융비용	400,200	184,520

사용권자산 취득	-	465,539

기타	솔브레인(주)	매출	367,013	-

기타비용	54,780	-

솔브레인옵토스(주)	매출	8,273	18,318

솔브레인에스엘디(주)	매출	227,092	69,182

솔브레인라사(주)	매출	16,305	11,273

엠씨솔루션(주)	매출	30,258	26,718

훽트(주)	매출	34,426	28,309

솔브레인멤시스(주)(*)	매출	-	12,364

(주)프로웰	매출	8,955	8,409

유피시스템(주)	매출	-	545

나우아이비캐피탈(주)	매출	-	10,091

(주)비즈네트웍스	매출	8,768	16,709

매입	227,553	352,696

머티리얼즈파크(주)	매출	71,299	23,367

기타비용	8,135	12,978

금융수익	-	28,038

사용권자산 취득	-	24,620

(주)솔브레인저축은행	매출	2,273	9,773

킹스데일(주)	매출	3,957	8,040

(*) 솔브레인멤시스(주)는 전기 중 솔브레인에스엘디(주)와 합병되어 특수관계가 소멸된 시점까지의 거래가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	제 20(당) 기	제 19(전) 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)(구, 솔브레인(주))	단기차입금의 증가	10,500,000	-

리스부채의 상환	(6,000)	(120,000)

전환사채의 상환	-	(5,000,000)

기 타	솔브레인(주)	리스부채의 상환	(108,000)	-

머티리얼즈파크(주)	리스부채의 상환	(5,408)	(12,978)

대여금의 회수	-	1,100,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	제 20(당) 기	제 19(전) 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인홀딩스(주)(구, 솔브레인(주))	매출채권	8,910	13,788

임차보증금	30,000	120,000

단기차입금	13,500,000	3,000,000

미지급금	25,005	44,978

미지급비용	331,200	69,189

리스부채	-	349,269

기타	솔브레인(주)	매출채권	146,708	-

미수금	32,142	-

미지급금	30,564	-

임차보증금	90,000	-

리스부채	229,355	-

솔브레인멤시스(주)	매출채권	-	600

솔브레인에스엘디(주)	매출채권	120,010	-

솔브레인라사(주)	매출채권	4,290	-

엠씨솔루션(주)	매출채권	8,140	-

머티리얼즈파크(주)	매출채권	19,670	-

미지급금	-	1,190

선수금	3,000	-

리스부채	-	11,993

(주) 비즈네트웍스	매출채권	2,530	5,841

매입채무	-	21,533

미지급금	14,543	8,184

킹스데일(주)	매출채권	18	45

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

회사명	약정액	내역

솔브레인홀딩스(주)(구, 솔브레인(주))	12,120,000	사채지급보증

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

단기종업원급여	717,662	651,088

퇴직급여	66,684	86,176

합 계	784,346	737,264

주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.중단영업에서 발생한 주요 경영진 보상 48백만원(전기: 132백만)이 포함되어 있습니다.

29. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 장ㆍ단기차입금 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 보통예금 및 정기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지않는 것이 기본적인 정책입니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 단기대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다.

거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

현금및현금성자산	5,436,007	9,053,062

매출채권및기타채권	6,389,879	8,105,228

기타유동금융자산	133,352	367,443

기타비유동금융자산	395,125	347,227

합 계	12,354,363	17,872,960

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 격게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과

제 20(당) 기:

매입채무및기타채무(*1)	2,633,113	2,633,113	2,633,113	-	-

기타유동금융부채(*2)	1,003,447	1,003,447	1,003,447	-	-

단기차입금	13,500,000	13,791,501	13,791,501	-	-

사채	9,241,889	9,700,951	167,487	167,487	9,365,977

리스부채	339,321	404,668	153,096	147,117	104,455

파생상품부채	750,964	750,964	750,964	-	-

합 계	27,468,734	28,284,644	18,499,608	314,604	9,470,432

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과

제 19(전) 기:

매입채무및기타채무(*1)	3,030,107	3,030,107	3,030,107	-	-

기타유동금융부채(*2)	942,103	942,103	942,103	-	-

단기차입금	14,967,736	15,593,813	15,593,813	-	-

유동성장기차입금	10,684,509	10,882,554	10,882,554	-	-

리스부채	498,248	579,119	199,596	162,816	216,707

합 계	30,122,703	31,027,696	30,648,173	162,816	216,707

(*1) 상기 매입채무및기타채무에는 종업원관련 부채 513백만원(전기: 626백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 기타유동금융부채에는 종업원관련 부채 590백만원(전기: 696백만원)이 포함 되어있습니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편, 연결실체의 매매목적 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 환율변동위험연결실체는 제품의 수출 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

USD	EUR	CAD	JPY	USD	EUR

현금및현금성자산	1,386,981	14,053	-	-	3,524,050	-

매출채권및기타채권	1,379,463	18	8,832	-	2,510,773	-

외화자산 합계	2,766,444	14,071	8,832	-	6,034,823	-

매입채무및기타채무	21,954	460	-	3,429	90,943	1,231

사채	9,241,889	-	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	10,684,509	-

외화부채 합계	9,263,843	460	-	3,429	10,775,452	1,231

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세후순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(506,797)	506,797	(369,769)	369,769

EUR	1,062	(1,062)	(96)	96

JPY	(267)	267	-	-

CAD	689	(689)	-	-

합 계	(505,313)	505,313	(369,865)	369,865

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 수행하였습니다.

(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

부채총계	27,766,442	31,009,064

자본총계	22,330,915	27,139,598

부채비율	124.34%	114.26%

30. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 제 20(당) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	5,443,342	-	-

매출채권및기타채권	5,827,524	-	-

기타유동금융자산	133,352	-	-

기타비유동금융자산	395,125	-	-

금융자산 합계	11,799,343	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무(*1)	-	2,633,113	-

단기차입금	-	13,500,000	-

사채	-	9,241,889	-

기타유동금융부채(*2)	-	1,003,447	-

파생상품부채	-	-	750,964

금융부채 합계	-	26,378,449	750,964

② 제 19(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	9,063,087	-

매출채권및기타채권	7,692,284	-

기타유동금융자산	367,443	-

기타비유동금융자산	347,227	-

금융자산 합계	17,470,041	-

금융부채:

매입채무및기타채무(*1)	-	3,030,107

단기차입금	-	14,967,736

기타유동금융부채(*2)	-	942,103

유동성장기차입금	-	10,684,509

금융부채 합계	-	29,624,455

(*1) 상기 매입채무및기타채무에는 종업원관련 부채 513백만원(전기: 626백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 기타유동금융부채에는 종업원관련 부채 590백만원(전기: 696백만원)이 포함되어있습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

상각후원가 금융자산:

이자수익	51,849	133,509

대손충당금환입(대손상각비)	41,804	(108,517)

기타의대손상각비	(348,940)	(166,988)

외환차익	313,814	720,603

외화환산손실	(135,979)	(68,137)

외환차손	(285,962)	(447,645)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품평가이익	-	202,255

파생상품거래이익	37,772	121,095

파생상품평가손실	(750,964)	-

파생상품거래손실	(14,596)	-

상각후원가 금융부채:

외화환산이익	610,761	1,213

외환차익	10,324	-

외화환산손실	-	(5,341)

외환차손	(12,540)	-

이자비용	(636,906)	(184,520)

(3) 당기와 전기 중 중단영업손익에서 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

상각후원가 금융자산:

이자수익	3,338	19,658

대손상각비	(195,624)	(7,365)

외환환산이익	-	1,292

외화환산손실	-	(33,347)

외환차익	1,263	15,339

외환차손	(179,331)	(3,906)

상각후원가 금융부채:

외화환산이익	340	-

외화환산손실	-	(189,487)

이자비용	(367,448)	(1,108,834)

(4) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	750,964	750,964	-	-

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외 하였습니다.

② 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 20(당) 기:

파생상품부채	-	750,964	-	750,964

③ 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	750,964	2	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율

31. 현금흐름표

( 1) 당기와 전기 중 투자활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 비현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	12,190	17,600

건설중인자산의 본계정 대체	-	84,900

차입금 유동성 대체	-	10,684,509

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(가) 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

발생이자상각	기타증감(*)

사채	-	9,793,967	(58,522)	(493,557)	9,241,888

단기차입금	14,967,736	(1,838,884)	-	371,148	13,500,000

유동성장기차입금	10,684,509	(11,015,861)	-	331,352	-

리스부채	498,248	(187,041)	14,644	13,470	339,321

합 계	26,150,493	(3,247,819)	(43,878)	222,413	23,081,209

(나) 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경효과	현금흐름	비현금흐름	기말금액

발생이자상각	유동성대체	기타증감(*)

전환사채	5,156,040	-	(5,156,040)	-	-	-	-

단기차입금	10,504,493	-	4,399,966	-	-	63,277	14,967,736

유동성장기차입금	-	-	-	-	10,684,509	-	10,684,509

장기차입금	10,322,446	-	-	-	(10,684,509)	362,063	-

리스부채	-	653,567	(215,322)	6,253	-	53,750	498,248

합 계	25,982,979	653,567	(971,396)	6,253	-	479,090	26,150,493

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 차입금 환산으로 인한 해외사업환 산손익등으로 구성되어 있습니다.

32. 중단영업연결실체는 2020년 5월 25일 개최된 이사회에서 종속기업인 제닉상하이화장품유한공사의 영업 및 생산활동의 정지를 결정하였습니다. 해당 영업과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 보 고기간 말까지의 관련 재무정보는 다음과 같습니다(1) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

I.매출액	1,367,944	9,110,566

II.매출원가	(3,050,521)	(10,278,608)

III.매출총손실	(1,682,577)	(1,168,042)

IV.판매비와관리비	(2,186,797)	(2,712,037)

V.영업손실	(3,869,374)	(3,880,079)

VI.금융손익	(364,110)	(1,089,176)

금융수익	3,338	19,658

금융비용	(367,448)	(1,108,834)

VII.기타영업외손익	(150,844)	(6,278,032)

기타수익	83,383	153,508

기타비용	(234,227)	(6,431,540)

VIII.세전중단영업당기순손실	(4,384,328)	(11,247,287)

IX.법인세비용	-	-

X.세후중단영업당기순손실	(4,384,328)	(11,247,287)

(2) 중단영업의 현금 흐름

(단위: 천원)

구 분	제 20(당) 기	제 19(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(1,263,788)	(4,194,549)

II. 투자활동 현금흐름	14,517	26,094

III. 재무활동 현금흐름	(3,325,146)	7,262,536

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	(32,055)

V. 재무제표의 환산으로 인한 조정	88,042	(25,138)

VI. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ)	(4,486,375)	3,036,888

VII. 기초 현금및현금성자산	4,551,811	1,514,923

VIII. 기말 현금및현금성자산	65,436	4,551,811

33. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2021년 3월 18일 이사회 결의에 따라, 종속기업인 제닉상하이화장품 유한공사가 보유한 토지사용권 및 건물을 처분하기로 결정하였습니다.