제닉 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1-1.[연결재무제표] 대손충당금 설정 및 변동현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금

제16기 3분기	매출채권	12,624,636,618	(925,383,050)	7.3%

미수금	356,698,567	(40,320,990)	11.3%

선급금	2,099,803,152	0	0.0%

합 계	15,081,138,337	(965,704,040)	6.4%

15기	매출채권	8,171,817,934	(899,947,657)	11.0%

미수금	185,940,285	(40,320,990)	21.7%

선급금	946,550,759	0	0.0%

합 계	9,304,308,978	(940,268,647)	10.1%

제14기	매출채권	7,842,656,094	(984,883,956)	12.6%

미수금	143,999,612	(40,320,990)	28.0%

선급금	326,437,923	0	0.0%

합 계	8,313,093,629	(1,025,204,946)	12.3%

(2). 대손충당금 변동현황

구 분	제16기 3분기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	940,268,647	1,025,204,946	1,039,118,770

2. 순대손처리액(①-②±③)	0	(491,694,641)	0

① 대손처리액(상각채권액)	(490,541,314)	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	(1,153,327)	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	25,435,393	406,758,342	(13,913,824)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	965,704,040	940,268,647	1,025,204,946

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

A) 매출채권의 대손충당금은 과거대손 경험률을 기준으로 1년이상채권은 100%, 1년미만 채권은 1%의 대손을 설정함
B) 미수금의 대손충당금은 1%로 설정함

(4). 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

구분 / 경과기간	무연체	1개월	2~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	계

금액	특수	150,000	0	0	0	14,000	0	1,845,720	2,009,720

해외영업	3,529,900,571	1,637,961,543	2,157,752,534	176,000	181,363,637	0	187,733,881	7,694,888,166

기타	3,891,280,071	124,716,111	199,807,837	60,259,102	38,975,825	0	612,699,786	4,927,738,732

계	7,421,330,642	1,762,677,654	2,357,560,371	60,435,102	220,353,462	0	802,279,387	12,624,636,61

구성비율	58.8%	14.0%	18.7%	0.5%	1.7%	0.0%	6.4%	100.0%

1-2. [재무제표] 대손충당금 설정 및 변동현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금

제16기 3분기	매출채권	6,400,258,428	(925,383,050)	14.5%

미수금	212,612,302	(40,320,990)	19.0%

선급금	473,934,166	0	0.0%

합 계	7,086,804,896	(965,704,040)	13.6%

제15기	매출채권	7,900,364,676	(899,947,657)	11.4%

미수금	96,888,602	(40,320,990)	41.6%

선급금	384,944,097	0	0.0%

합 계	8,382,197,375	(940,268,647)	11.2%

제14기	매출채권	8,342,291,605	(984,883,956)	11.8%

미수금	54,413,169	(40,320,990)	74.1%

선급금	31,800,839	0	0.0%

합 계	8,428,505,613	(1,025,204,946)	12.2%

(2). 대손충당금 변동현황

구 분	제16기 3분기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	940,268,647	1,025,204,946	1,039,118,770

2. 순대손처리액(①-②±③)	0	(491,694,641)	0

① 대손처리액(상각채권액)	(490,541,314)	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	(1,153,327)	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	(25,435,393)	406,758,342	(13,913,824)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	965,704,040	940,268,647	1,025,204,946

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

A) 매출채권의 대손충당금은 과거대손 경험률을 기준으로 1년이상채권은 100%, 1년미만 채권은 1%의 대손을 설정함
B) 미수금의 대손충당금은 1%로 설정함

(4). 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

구분 / 경과기간	무연체	1개월	2~3개월	4~6개월	7~9개월	10~12개월	12개월 초과	계

금액	특수	200,653,926	52,636,141	81,514,675	15,447,091	14,000	0	1,845,720	352,111,553

해외영업	865,435,067	0	73,266,000	176,000	0	0	181,531,076	1,120,408,143

기타	3,891,280,071	124,716,111	199,807,837	60,259,102	38,975,825	0	612,699,786	4,927,738,732

계	4,957,369,064	177,352,252	354,588,512	75,882,193	38,989,825	0	796,076,582	6,400,258,428

구성비율	77.5%	2.8%	5.5%	1.2%	0.6%	0.0%	12.4%	100.0%

2-1. [연결재무제표] 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유현황

사업부문	계정과목	제16기 3분기	제15기	제14기	비고

(주)제닉	상 품	193,585,016	229,968,025	-	-

제 품	2,418,657,128	1,673,407,094	2,267,984,690	-

재공품	2,364,537,841	1,537,673,775	1,496,785,005	-

원재료	2,077,061,877	2,474,286,830	2,161,411,929	-

부재료	5,393,986,664	5,917,802,949	4,586,879,204	-

저장품	-	-	-

미착품	-	190,673,262	123,613,485	-

소 계	12,447,828,526	12,023,811,935	10,636,674,313	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.7%	13.8%	14.1%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.2	4.6	4.3	-

(2) 재고자산 평가

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	727,365	(533,780)	193,585	-	-	-

제품	2,663,377	(244,720)	2,418,657	3,206,171	(1,302,796)	1,903,375

재공품	2,421,835	(57,297)	2,364,538	1,657,781	(120,107)	1,537,674

원재료	2,315,428	(238,366)	2,077,062	2,625,879	(151,592)	2,474,287

부재료	6,094,057	(700,071)	5,393,986	7,703,510	(1,785,707)	5,917,803

미착품	-	-	-	190,673	-	190,673

합 계	14,222,062	(1,774,234)	12,447,828	15,384,014	(3,360,202)	12,023,812

(3) 재고자산 실사내역등 1) 실사일자 - 2016년 9월 30일 기준 실사. - 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함2) 실사방법 - 사내재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사 - 사외재고(이동중인 재고) 사외 보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관 재고 조회서 및 표본조사 병행 - 감사인 입회여부 : 부 3) 재고자산 표시방법 및 평가내역 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다 . 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 상기자료와 같습니다.

2-2. [재무제표] 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유현황

사업부문	계정과목	제16기 3분기	제15기	제14기	비고

(주)제닉	상 품	28,386,421	-	-	-

제 품	2,163,632,006	1,346,527,742	1,466,272,555	-

재공품	1,079,588,997	816,665,682	1,200,761,066	-

원재료	1,380,565,060	1,589,496,115	1,660,225,684	-

부재료	3,431,781,377	4,165,208,714	3,611,153,229	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	8,083,953,861	7,917,898,253	7,938,412,534	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.6%	10.3%	10.7%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.1	5.4	5.2	-

(2) 재고자산 평가

(단위: 천원)

구분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	28,386	-	28,386	-	-	-

제품	2,401,524	(237,891)	2,163,633	2,064,132	(717,604)	1,346,528

재공품	1,128,478	(48,889)	1,079,589	936,772	(120,107)	816,665

원재료	1,607,656	(227,091)	1,380,565	1,741,088	(151,592)	1,589,496

부재료	4,059,555	(627,774)	3,431,781	5,658,852	(1,493,643)	4,165,209

합 계	9,225,599	(1,141,645)	8,083,954	10,400,844	(2,482,946)	7,917,898

(3) 재고자산 실사내역등 1) 실사일자 - 2016년 9월 30일 기준 실사. - 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함2) 실사방법 - 사내재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사 - 사외재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관 재고 조회서 및 표본조사 병행 - 감사인 입회여부 : 부 3) 재고자산 표시방법 및 평가내역 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원 가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다 . 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 상기자료와 같습니다.

3. 공정가치 평가내역① 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 3분기	제 15(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	15,135,539	-	9,964,421	-

단기금융자산	6,000,000	-	6,000,000	-

매출채권및기타채권	12,015,631	-	7,417,490	-

유동기타금융자산	127,584	-	39,260	-

장기금융상품	-	-	331,039	-

매도가능금융자산	60,632	-	60,632	-

비유동기타금융자산	947,777	-	1,526,070	-

금융자산 합계	34,287,163	-	25,338,912	-

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및가타채무	6,852,690	-	6,770,755	-

유동기타금융부채	3,191,535	-	1,623,599	-

단기차입금	6,747,366	-	6,698,106	-

장기차입금(유동성장기차입금 포함)	19,249,589	-	10,644,839	-

비유동기타금융부채	-	-	2,000	-

금 융부채 합계	36,041,180	-	25,739,299	-

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품에 대한 장부금액을 공정가치의합리적 근사치로 판단하였으며, 공정가치 서열체계에 의하여 측정되는 자산이나 부채가 존재하지 않아 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 별도로 공시하지 않습니다.

4. 회계 정책의 변경 회사는 제13기 재무제표상, 개정된 기업회계기준서 제1027호를 조기적용 하여 별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 처리할수 있도록 회계정책을 변경하였으며, 동 회계정책 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	제 13(전) 기초	제 13(전) 기말

이전 보고금액	조정 금액	재작성 금액	이전 보고금액	조정 금액	재작성 금액

종속기업투자	2,491,712	(539,096)	1,952,616	7,245,672	(2,448,849)	4,796,823

자산총계	59,789,236	(539,096)	59,250,140	66,996,728	(2,448,849)	64,547,879

부채총계	6,384,813	-	6,384,813	11,301,913	-	11,301,913

자본금	2,483,271	-	2,483,271	2,750,000	-	2,750,000

자본잉여금	24,880,742	-	24,880,742	24,880,742	-	24,880,742

기타자본항목	-	-	-	(2,866,317)	-	(2,866,317)

기타포괄손익누계액	-	(88,088)	(88,088)	5,333	(105,124)	(99,791)

이익잉여금	26,040,410	(451,008)	25,589,402	30,925,057	(2,343,725)	28,581,332

자본총계	53,404,423	(539,096)	52,865,327	55,694,815	(2,448,849)	53,245,966

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	제 13(전) 기

이전 보고금액	조정금액	재작성 금액

지분법손실	-	(1,892,717)	(1,892,717)

당기순이익	5,345,148	(1,892,717)	3,452,431

기타포괄손익	(188,438)	(17,036)	(205,474)

포괄손익	5,156,710	(1,909,753)	3,246,957

주당이익	972	-	628

5. 한국채택국제회계기준의 재무제표에 미치는 영향

(1) 전환일인 2010년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준	19,656,396	13,339,135	6,317,261

조정사항:	-	-	-

금융자산의 양도(주1)	159,330	159,330	-

확정급여채무(주2)	-	34,692	(34,692)

누적유급휴가에 대한 부채(주3)	-	87,053	(87,053)

상환전환우선주(주4)	-	962,203	(962,203)

조정사항에 따른 법인세효과(주6)	20,505	-	20,505

조정액 합계	179,835	1,243,278	(1,063,443)

한국채택국제회계기준	19,836,231	14,582,413	5,253,818

(2) 2010년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준	29,643,622	14,207,650	15,435,972

조정사항:	-	-	-

확정급여채무(주2)	-	93,712	(93,712)

누적유급휴가에 대한 부채(주3)	-	84,164	(84,164)

상환전환우선주(주4)	-	1,000,020	(1,000,020)

조정사항에 따른 법인세효과(주6)	41,885	-	41,885

조정액 합계	41,885	1,177,896	(1,136,011)

한국채택국제회계기준	29,685,507	15,385,546	14,299,961

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 2010년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순손익	총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준	8,908,878	8,908,878

조정사항:	-	-

확정급여채무(주2)	44,353	(59,019)

누적유급휴가에 대한 부채(주3)	2,889	2,889

상환전환우선주(주4)	(37,817)	(37,817)

주식보상비용(주5)	(1,678,874)	(1,678,874)

조정사항에 따른 법인세효과(주6)	(1,362)	21,380

조정액 합계	(1,670,811)	(1,751,441)

한국채택국제회계기준	7,238,067	7,157,437

(주1) 과거회계기준에 따라 매각거래로 처리하였던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리(주2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영(주3) 누적 유급휴가에 대한 부채 인식(주4) 상환청구권이 있는 상환전환우선주에 대해 복합금융상품으로 보아 부채요소와자본요소를 분리하여 인식(주5) 과거 회계기준에서 "중소기업회계처리특례" 적용에 따라 미인식하였던 주식기준보상에 대하여 주식보상비용 인식

(주6) 상기 조정액에 대한 이연법인세 효과 반영 (4) 전기 현금흐름표의 중요한 조정사항한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다. 4. 한국채택국제회계기준에 따라 회사가 선택 또는 적용을 면제한 회계처리방법

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 차입원가 자본화회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

(2) 회계정책의 주요 차이회사가 선택한 한국채택국제회계기준 하의 회계정책과 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 하의 회계정책간의 주요한 차이는 다음과 같습니다.1) 종업원급여

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여부채를 계상하였습니다.2) 금융자산 양도

회사는 매출채권 등 금융자산을 금융기관에 양도하는 경우 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 매각거래로 인식하고 있었으나, 한국채택국제회계기준에서는 금융기관에 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우 금융자산을 제거하지 않고금융부채로 인식합니다.

3) 상환전환우선주

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 상환전환우선주를 자본으로 인식하고 있었으나, 한국채택국제회계기준에서는 상환청구권이 있는 상환전환우선주에 대해 복합금융상품으로 보아 부채요소와 자본요소를 분리하여 인식하도록 하고있습니다.

4) 주식기준보상회사는 한국채택국제회계기준 이전 회계기준의 "중소기업회계처리특례" 에 따라 주식기준보상에 대하여 주식보상비용을 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에서는 이러한 특례가 적용되지 않음에 따라 주식보상비용을 인식하였습니다.

5) 이연법인세회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표상 항목과 관련되지 않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동 항목으로 구분 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 비유동 항목으로 표시하여야 합니다.

6. 채무증권 발행실적등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

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-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-