제닉 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 19 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 18 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 제닉

1. 회사의 개요주식회사 제닉(이하 "당사")은 2001년 9월 27일자로 설립되었으며, 피부관리용 마스크팩, 기능성 화장품, 의약품패치 등의 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 34이며, 충청남도 논산시에 제조시설을 가지고 있습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 3,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

솔브레인(주)	1,784,441	25.49

자기주식	143,994	2.06

기타	5,071,565	72.45

합 계	7,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 지분상품- 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18 및 30: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 이월세액공제의 사용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 범주별 금융상품 (4) 회계정책의 변경

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국 제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 .

(1) 종 속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(4) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측 정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

나. 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치 로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식 합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다 .

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30년	차량운반구	5년

구축물	10년	기타의유형자산	5년

기계장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. (11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당 기 손 익 인 식 금 융 부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별당사는 피부관리용 마스크팩, 기능성화장품 등의 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. ② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 발생하는 원가를 차감하여 측정합니다. 당사는 환불부채 추정액을 반품충당부채 항목으로 계산하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 현금및현금성자산을 포함한 상각후원가측정 금융자산의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

( 20 ) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표에 공시하였습니다. (1) 매출 구분에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	9,991,702	14,060,899

상품매출	621,737	107,164

기타매출	275,346	547,154

합계	10,888,785	14,715,217

(2) 지역별 매출 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한국	5,332,122	10,990,531

중국	1,018,966	696,983

아시아	3,865,425	2,544,292

유럽	614,675	219,924

북미	57,598	263,487

합계	10,888,785	14,715,217

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	7,059,477	4,017,567

외화예금	665,910	2,694,049

합계	7,725,387	6,711,616

6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부가액	대손충당금	순장부금액	종장부가액	대손충당금	순장부금액

매출채권	9,962,888	(625,038)	9,337,850	9,071,039	(785,779)	8,285,260

미수금	185,687	-	185,687	6,417	-	6,417

합 계	10,148,575	(625,038)	9,523,537	9,077,456	(785,779)	8,291,677

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당분기말의 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	일반거래처	특수관계자	합 계

정상	30일 초과	60일 초과	120일 초과

연체	연체	연체

매출채권	6,444,505	66,864	(2,068)	646,307	2,807,277	9,962,888

기대손실률	0.00%	50.33%	32.40%	91.61%	0.00%	6.27%

대손충당금	-	(33,654)	670	(592,055)	-	(625,038)

합 계	-	33,210	(1,398)	54,252	2,807,277	9,337,850

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	141,883	-	141,883	65,196	-	65,196

제품	3,200,667	(902,315)	2,298,352	3,838,893	(1,001,089)	2,837,804

재공품	1,942,150	(438,251)	1,503,899	2,643,825	(381,678)	2,262,147

원재료	1,613,277	(617,670)	995,607	1,945,268	(477,254)	1,468,014

부재료	4,389,774	(2,022,283)	2,367,491	5,010,941	(1,714,719)	3,296,222

합 계	11,287,751	(3,980,519)	7,307,232	13,504,123	(3,574,740)	9,929,383

(2) 당분기말 전기중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 각각 386,985천원 및 1,930천원 이며, 매출원가에 가산하였습니다.

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	1,120,000	-	1,120,000	-

미수수익	14,480	-	7,320	-

보증금	-	511,330	-	511,330

합 계	1,134,480	511,330	1,127,320	511,330

(*) 상기 대여금은 중 1,100백만원은 특수관계자에 대한 단기대여금입니다.

9. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

제닉상하이화장품 유한공사	중국	화장품제조업	100.00	6,416,557	100.00	6,899,650

제닉상하이상무 유한공사	중국	화장품제조업	100.00	-	100.00	-

셀더마상하이화장품 유한공사	중국	화장품제조업	100.00	202,411	100.00	202,671

합 계	6,618,968	7,102,321

(2) 당분기말과 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기타감소	기말금액

제닉상하이화장품 유한공사	6,899,650	(654,118)	171,025	-	6,416,557

제닉상하이상무 유한공사(*1)	-	4,576	(4,576)	-	-

셀더마상하이화장품 유한공사	202,671	(7,604)	7,345	-	202,411

합 계	7,102,321	(657,146)	173,794	-	6,618,968

(*1) 제닉상하이상무 유한공사는 결손누적으로 인하여 종속기업투자의 장부금액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 당분기말 현재 지분법 적용시 인식하지 못한 누적지분변동액은 260,413천원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기타증가	기말금액

제닉상하이화장품 유한공사(*1)	10,134,342	(3,293,746)	28,016	31,038	6,899,650

제닉상하이상무 유한공사(*2)	-	(988)	988	-	-

셀더마상하이화장품 유한공사(*3)	475,012	(275,791)	3,450	-	202,671

합 계	10,609,354	(3,570,525)	32,454	31,038	7,102,321

(*1) 제닉상하이화장품 유한공사의 기타증감은 종속기업에게 제공한 지급보증해당액 입니다. (*2) 제닉상하이상무 유한공사는 결손누적으로 인하여 종속기업투자의 장부금액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 전기말 현재 지분법 적용시 인식하지 못한 누적지분변동액은 224,336천원입니다.(3) 당사는 종속기업에게 제공한 지급보증에 대하여 공정가치로 측정한 보증수수료를 수취하지 않는 경우 이를 종속기업에 대한 출자로 보아 보증수수료에 해당하는 금액을 종속기업투자의 지분에 가산하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자에 가산한 보증수수료의 누적금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

제닉상하이화장품 유한공사	2,030,728	2,030,728

(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이화장품 유한공사	31,058,994	26,650,018	4,408,976	3,203,593	(656,030)	(485,005)

제닉상하이상무 유한공사	736,320	901,668	(165,348)	66,696	(57,132)	(61,708)

셀더마상하이화장품 유한공사	202,411	-	202,411	-	(7,604)	(260)

31,997,725	27,551,686	4,446,039	3,270,289	(720,766)	(546,973)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이화장품 유한공사	28,379,166	23,485,185	4,893,981	19,671,665	(3,314,523)	(3,286,507)

제닉상하이상무 유한공사	765,912	869,551	(103,639)	39,343	(25,298)	(24,309)

셀더마상하이화장품 유한공사	202,671	-	202,671	24,144	(275,791)	(272,342)

29,347,749	24,354,736	4,993,013	19,735,152	(3,615,612)	(3,583,162)

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	341,425	219,446

선급비용	240,492	297,510

부가가치세 대급금	-	406,563

합계	581,917	923,519

11. 유형자산 당분기말 및 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	2,608,046	15,115,982	1,096,780	13,864,558	401,795	9,549,191	84,900	42,721,252

취득액	-	-	-	93,950	-	-	59,000	152,950

처분액	-	-	-	-	-	-	-	-

폐기액(*)	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증(감)액(*)	-	-	-	-	-	-	(88,600)	(88,600)

기말금액	2,608,046	15,115,982	1,096,780	13,958,508	401,795	9,549,191	55,300	42,785,602

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,941,749)	(233,331)	(11,229,821)	(326,211)	(8,036,931)	-	(23,768,043)

상각액	-	(128,487)	(27,419)	(249,876)	(7,358)	(205,437)	-	(618,577)

처분액	-	-	-	-	-	-	-	-

폐기액(*)	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증(감)액(*)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(4,070,236)	(260,750)	(11,479,697)	(333,569)	(8,242,368)	-	(24,386,620)

장부금액:

기초금액	2,608,046	11,174,233	863,449	2,634,737	75,584	1,512,260	84,900	18,953,209

기말금액	2,608,046	11,045,746	836,030	2,478,811	68,226	1,306,823	55,300	18,398,982

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말 현재 당사의 일부 유형자산은 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주24)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,608,046	15,115,982	523,080	11,978,726	390,644	9,297,317	1,283,608	41,197,403

취득액	-	-	77,700	1,354,924	11,151	134,174	1,082,291	2,660,240

처분	-	-	-	(110,000)	-	-	(997,391)	(1,107,391)

폐기	-	-	-	(29,000)	-	-	-	(29,000)

기타증감액(*)	-	-	496,000	669,908	-	117,700	(1,283,608)	-

기말금액	2,608,046	15,115,982	1,096,780	13,864,558	401,795	9,549,191	84,900	42,721,252

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,427,805)	(136,826)	(10,124,913)	(296,780)	(6,950,162)	-	(20,936,486)

감가상각	-	(513,944)	(96,505)	(1,196,240)	(29,431)	(1,086,769)	-	(2,922,889)

처분	-	-	-	62,333	-	-	-	62,333

폐기	-	-	-	28,999	-	-	-	28,999

기말금액	-	(3,941,749)	(233,331)	(11,229,821)	(326,211)	(8,036,931)	-	(23,768,043)

장부금액:

기초금액	2,608,046	11,688,177	386,254	1,853,813	93,864	2,347,155	1,283,608	20,260,917

기말금액	2,608,046	11,174,233	863,449	2,634,737	75,584	1,512,260	84,900	18,953,209

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	242,725	1,693,936	1,936,661

취득	-	81,600	81,600

기말금액	242,725	1,775,536	2,018,261

감가상각누계액:

기초금액	(131,949)	(1,277,745)	(1,409,694)

상각액	(9,450)	(49,974)	(59,424)

기말금액	(141,399)	(1,327,719)	(1,469,118)

장부금액:

기초금액	110,776	416,192	526,968

기말금액	101,326	447,817	549,143

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	149,781	1,687,436	1,837,217

취득액	92,944	6,500	99,444

기타증감액	-	-	-

기말금액	242,725	1,693,936	1,936,661

상각누계액:

기초금액	(93,060)	(1,087,869)	(1,180,929)

상각	(38,889)	(189,875)	(228,764)

기말금액	(131,949)	(1,277,744)	(1,409,693)

장부금액:

기초금액	56,721	599,567	656,288

기말금액	110,776	416,192	526,968

13. 매입채무 및 기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,188,622	1,051,895

미지급금	1,423,768	1,695,021

합계	2,612,390	2,746,916

15. 차입금 및 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금(*1)	3,000,000	3,000,000

전환사채	5,156,040	5,156,040

소 계	8,156,040	8,156,040

합 계	8,156,040	8,156,040

(*1) 당사는 당기에 특수관계인으로부터 회사의 운영자금으로 단기차입금 전액을 차입하였습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	보증기관

제3회 전환사채(*1,)	2017-01-10	2020-01-10	1.0	5,000,000	무보증

상환할증금	156,040

전환사채할인발행차금	-

합 계	5,156,040

(*1) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	5,000,000천원

만기시 상환할증금	156,040천원

이율	표면이자율	연 1.00%

유효이자율	연 18.42%

만기보장수익률	연 복리 2.00%

원금상환방법	만기상환	만기까지 전환권을 행사하지 아니하고 조기상환 되지 아니한 사채의 원리금에 대하여 만기일에 일시상환함.

조기상환	사채권자는 조기상환청구권(Put Option) 있으나, 발행자는 조기상환청구권(Call Option)이 없음.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	조정 전 전환가능 주식수 : 기명식 보통주 475,059주(액면가액 237,529,500) 조정 후 전환가능 주식수 : 기명식 보통주 519,480주(액면가액 259,740,000원)

전환청구기간	시작일	2018년 1월 10일

종료일	2020년 1월 9일

조정 전 전환가격	10,525원(다만, 전환청구 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채인수계약서에 정한 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있음.)

조정 후 전환가격	9,625원

배당기산일	신주의 효력발생일이 속하는 사업연도의 직전 사업년도 말에 주주가 되는 것으로 간주

전환간주일	전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지 본건 전환사채의 액면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

조기상환청구권 행사가능일	2018년 1월 10일

14. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	913,444	-	1,330,170

금융보증부채(*)	-	555,462	911,340

합 계	913,444	555,462	1,330,170	911,340

(*) 당사는 당분기말 현재 종속기업인 제닉상하이화장품 유한공사의 금융기관 여신에 대하여 USD 16,000,000, CNY 31,150,000을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	389,899	275,257

예수금	65,816

합 계	389,899	341,073

16. 종업원급여당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,103,466	3,224,394

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	198,598	308,107

복리후생비	417,706	531,220

합 계	2,719,770	4,063,721

17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	7,000,000주	7,000,000주

주당금액	500	500

보통주자본금	3,500,000,000	3,500,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	24,880,742	24,880,742

(3) 당분기말과 전기말의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주자본금	자본잉여금

2018.1.1(전기초)	3,465,000	24,880,742

주식배당	35,000	-

2018.12.31(전기말)	3,500,000	24,880,742

2019.1.1(당기초)	3,500,000	24,880,742

2019.3.31(당기말)	3,500,000	24,880,742

당사는 전기 중 70,000주를 주식배당하였습니다.

18. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(3,164,349)	(3,164,349)

(2) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부의지분법자본변동	(758,536)	(932,329)

합 계	(758,536)	(932,329)

19. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	533	533

미처분이익잉여금	14,950,604	16,301,380

합 계	14,951,137	16,301,913

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	16,301,914	27,701,824

회계정책의 변경효과	-	3,517,796

당기순이익	(1,350,777)	(14,882,706)

주식배당	-	(35,000)

기말금액	14,951,137	16,301,914

20. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	성격별 비용	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	919,587	-	919,587	(980,735)	-	(980,735)

원재료와 부재료의 사용액	4,058,259	-	4,058,259	6,448,125	-	6,448,125

상품매출원가	548,156	-	548,156	116,813	-	116,813

종업원급여	1,888,267	831,503	2,719,770	2,763,379	1,210,194	3,973,573

감가상각비	601,014	17,563	618,577	700,458	17,984	718,442

무형자산상각비	12,706	46,718	59,424	10,258	42,775	53,033

소모품비	204,980	9,467	214,447	394,572	17,903	412,475

외주가공비	379,732	-	379,732	554,232	-	554,232

외주용역비	240,245	-	240,245	507,345	-	507,345

지급수수료	139,618	161,439	301,057	209,514	1,443,681	1,653,195

광고선전비	-	155,287	155,287	-	414,515	414,515

판매수수료	-	649,733	649,733	-	74,030	74,030

운반비	11,884	53,237	65,121	25,026	97,604	122,630

대손상각비	-	(160,741)	(160,741)	-	(104,541)	(104,541)

기타	551,422	419,576	970,998	339,744	358,837	698,581

합 계	9,555,870	2,183,782	11,739,652	11,088,731	3,572,982	14,661,713

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	533,146	804,052

퇴직급여	31,090	93,880

복리후생비	85,373	102,627

감가상각비	17,563	17,984

무형자산상각비	46,718	42,775

소모품비	9,467	17,903

지급수수료	161,439	1,443,681

광고선전비	155,287	414,515

판매수수료	649,733	74,030

운반비	53,237	97,604

대손상각비	(160,741)	(104,541)

경상연구개발비	183,664	244,710

기타	417,807	323,762

합 계	2,183,782	3,572,982

22. 금융손익당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	14,005	9,227

금융보증수익	54,554	99,772

합 계	68,559	108,999

금융비용:

이자비용	(46,356)	(66,704)

합 계	(46,356)	(66,704)

23. 기타영업외손익(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	7,973	33,239

외화환산이익	156,082	2,667

수수료수익	-	4,909

잡이익	16,947	21,134

합 계	181,002	61,949

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	(26,378)	(71,026)

외화환산손실	(8,791)	25,043

유형자산폐기손실	-	(1)

잡손실	(1,647)	(44,455)

합 계	(36,816)	(90,439)

24. 우발상황 및 주요약정사항

( 1) 당분기말 현재 당사는 제품의 납품 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 350백만 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

( 2) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

수원지방법원	태림판지(주) 외 2명	(주) 제닉	추심금	333,556

(3) 당기말 현재 금융기관 차입금 및 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	담보권자	관련내역

유형자산(토지)	2,103,776	USD 7,200,000	USD 6,000,000	KB국민은행	종속기업 차입금을위한 담보

25. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 종속관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당분기말	전기말	회사개요	결산월

소유지분율(%)	소유지분율(%)

제닉상하이화장품 유한공사	중국	100.0	100.0	화장품제조업	12월

제닉상하이상무 유한공사	중국	100 .0	100 .0	화장품판매업	12월

셀더마상하이화장품 유한공사	중국	100 .0	100 .0	화장품판매업	12월

(2) 당분기말과 전기말 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	제닉상하이화장품 유한공사 제닉상하이상무 유한공사 셀더마상하이화장품 유한공사	제닉상하이화장품 유한공사 제닉상하이상무 유한공사 셀더마상하이화장품 유한공사

유의적인 영향력을 행사하는 기업	솔브레인(주)	솔브레인(주)

기타	솔브레인옵 토스 (주) 솔브레인에스엘디 (주) 솔브레인라사(주) 훽트 (주) 솔브레인멤시스 (주) (주)프로웰 유피시스템 (주) (주)솔브레인저축은행 나우아이비캐피탈 (주) (주)비즈네트웍스 머트리얼즈파크(주)킹스데일(주)	솔브레인옵 토스 (주) 솔브레인에스엘디 (주) 솔브레인라사(주) 엠씨솔루션 (주) 훽트 (주) 솔브레인멤시스 (주) (주)프로웰 유피시스템 (주) (주)솔브레인저축은행 나우아이비캐피탈 (주) (주)비즈네트웍스 머트리얼즈파크(주)킹스데일(주)

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당분기	전분기

종속기업	제닉상하이화장품 유한공사	매출	199,798	136,796

유의적영향력행사기업	솔브레인주식회사	매출	179,837	395,323

매입	3,295	16,510

지급수수료	15,000	608,005

지급임차료	30,000	120,000

복리후생비	15,756	63,802

이자비용	12,329	139,948

기타	솔브레인옵토스	매출	13,500	15,832

솔브레인에스엘디	매출	23,727	164,243

솔브레인라사	매출	3,727	10,818

엠씨솔루션주식회사	매출	8,273	26,272

훽트주식회사	매출	8,909	26,273

솔브레인멤시스주식회사	매출	6,045	10,727

주식회사프로웰	매출	5,091	7,909

유피시스템	매출	545	2,182

솔브레인저축은행	매출	9,773	-

나우아이비캐피탈㈜	매출	4,091	2,773

주식회사비즈네트웍스	매출	1,500	4,442

매입	96,675	1,086,455

주식회사베이비파크	매출	10,227	11,309

지급임차료	6,489	25,956

이자수익	7,161	23,939

킹스데일㈜	매출	3,273	6,011

(4) 당분기말과 전기말 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	전기말	증가	감소	당분기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	단기차입금의 증가	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채의 발행	5,000,000	-	-	5,000,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	당분기말	전기말

종속기업	제닉상하이화장품 유한공사	매출채권	2,252,494	2,052,696

제닉상하이상무 유한공사	매출채권	548,452	530,641

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	매출채권	1,280	4,941

임차보증금	120,000	120,000

미지급금	33,064	38,940

단기차입금	3,000,000	3,000,000

전환사채	5,156,040	5,578,818

미지급비용	118,216	69,189

기타	(주) 베이비파크	단기대여금	1,100,000	1,100,000

매입채무	2,379	2,379

미수수익	14,480	7,320

솔브레인에스엘디㈜	매출채권	-	45,000

(주) 비즈네트웍스	매출채권	1,350	4,886

매입채무	39,486	29,021

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	실행액	지급보증액	보증내역	보증거래처

제닉상하이화장품 유한공사	CNY 31,150,000	CNY 31,150,000	차입금지급보증	(주)신한은행

USD 6,000,000	USD 7,200,000	KB국민은행

USD 10,000,000	USD 10,000,000	한국산업은행

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	124,905	631,393

퇴직급여	-	(1,922)

합 계	124,905	629,471

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

26. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 보통예금 및 정기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 단기대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다.

거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	7,725,387	6,711,616

매출채권및기타채권	9,523,537	8,291,677

기타유동금융자산	1,134,480	1,127,320

기타비유동금융자산	511,330	511,330

합 계	18,894,734	16,641,943

(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	12,950,585	13,507,566

자본총계	39,418,146	31,094,858

부채비율	32.85%	43.44%

27. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	7,725,387	-	-

매출채권및기타채권	9,523,537	-	-

기타 유동 금융자산	1,134,480	-	-

기타비 유동 금융자산	511,330	-	-

금융자산 합계	18,894,734	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	2,612,390

전환사채	-	-	5,156,040

기타 유동 금융부채	-	-	913,444

파생상품부채	-	323,350	-

기타비 유동 금융부채	-	555,462

금융부채 합계	-	323,350	12,237,336

② 전 기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	6,711,616	-	-

매출채권및기타채권	8,291,677	-	-

기타 유동 금융자산	1,127,319	-	-

기타비 유동 금융자산	511,330	-	-

금융자산 합계	16,641,942	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	2,746,916

유동기타금융부채	-	-	1,330,170

단기차입금	-	-	3,000,000

전환사채	-	-	5,156,040

파생상품부채	-	323,350	-

기타비 유동 금융부채	-	-	610,017

금융부채 합계	-	323,350	12,843,143

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금및수취채권:

이자수익	14,005	9,227

대손상각비	(160,741)	(104,541)

외화환산이익	100,060	302

외환차익	7,972	33,239

외화환산손실	8,791	25,043

외환차손	26,378	(71,026)

합 계	(3,535)	(107,756)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

금융보증수익	54,554	99,772

외화환산이익	-	2,366

이자비용	(46,357)	(66,704)

합 계	8,198	35,434

(3) 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

현금및현금성자산	7,725,387	-	6,711,616	-

매출채권및기타채권	9,523,537	-	8,291,677	-

기타유동금융자산	1,134,480	-	1,127,320	-

기타비유동금융자산	511,330	-	511,330

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	18,894,734	-	16,641,942	-

금융자산 합계	18,894,734	-	16,641,942	-

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	323,350	323,350	323,350	323,350

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무및기타채무	2,612,390	-	2,746,916	-

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-

유동기타금융부채	913,444	-	1,330,170	-

전환사채	5,156,040	-	5,156,040	-

비유동기타금융부채	555,462	-	610,017	-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	12,237,336	-	12,843,143	-

금융부채 합계	12,560,686	323,350	13,166,493	323,350

(*)당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융상품에 대한 장부금액을 공정가치의 합리적 근사치로 판단하였으며, 공정가치 서열체계에 의하여 측정되는 자산이나 부채가 존재하지 않아 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 별도로 공시하지 않습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말 :

파생상품부채	-	(323,350)	-	(323,350)

전기말 :

파생상품부채	-	(323,350)	-	(323,350)

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득	65,950	621,106

건설중이자산의 본계정 대체	87,000	1,257,665

(2) 당분기말 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

파생상품대체	발생이자상각	유동성대체

전환새채	5,156,040	-	-	-	-	5,156,040

단기차입금	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

합계	8,156,040	-	-	-	-	8,156,040

29. 운용리스(1) 당사는 사업시설 등을 운용리스계약으로 임차하고 있으며, 당사가 지급하는리스료는 확정된 금액을 지급하는 최소리스료로 구성되어 있습니다. 이에 따라 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

최소리스료	36,489	36,489

(2) 당사가 리스이용자로서 지급할 것으로 기대되는 조정리스료를 제외한 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1년 이내	145,956	145,956

1년 초과 5년 이내	583,824	583,824

5년 초과	-	-

합 계	875,736	875,736