제닉 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 18 기 분기 2018년 9월 30일 현재
제 17 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사와 제닉

1. 일반사항 :주식회사 제닉(이하 "회사")은 2001년 9월 27일자로 설립되었으며, 피부관리용 마스크팩, 기능성 화장품, 의약품패치 등의 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매를 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 34이며, 충청남도 논산시에 제조시설을 가지고 있습니다.

회사는 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 3,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

솔브레인(주)	1,784,441	25.49

자기주식	143,994	2.06

기타	5,071,565	72.45

합 계	7,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책 :

가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업에 대한 투자에 대해서 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제 표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입 니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았 습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

나. 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.가.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경과 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니 다 .

(3) 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

1) 수행의무의 식별

회사는 피부관리용 마스크팩, 기능성 화장품, 의약품패치 등의 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매를 주된 영업으로 영위하고 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 상품판매계약에서 ① 재화의 판매와 ② 추가 재화나 용역에 대한 수행의무를 식별하였습니다. 추가 재화나 용역에대한 수행의무로는 배송용역, 사은품의 제공 그리고 적립금 및 할인쿠폰 등의 고객선택권이 포함됩니다. 재화의 판매에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역은 각 수행의무가 이행 완료 시점에 수익을 인식합니다. 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나 그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식합니다. 2) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있으며, 회사는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역의 제공의 개별판매가격을 추정하였습니다. 고객선택권의 경우, 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사 가능성을 고려하여 추정하였습니다.

3) 변동대가 회사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정 을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	4,520,626	4,520,626

소 계	-	-	4,520,626	4,520,626

금융부채

파생상품부채	3,484,060	3,484,060	1,249,730	1,249,730

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	3,484,060	3,484,060

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	4,520,626	4,520,626

파생상품부채	-	-	1,249,730	1,249,730

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.라. 당분기와 전분기의 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	파생상품부채	매도가능금융자산	파생상품부채

기초잔액	-	4,520,626	1,249,730	3,990,000	-

총손익

당기손익인식액	479,374	-	2,234,330	-	-

발행금액	-	-	-	-	603,725

대 체	4,520,626	(4,520,626)	-	-	-

처 분	(5,000,000)

분기말잔액	-	-	3,484,060	3,990,000	603,725

마. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

전환권및조기상환권	3,484,060	3	옵션모델	기초자산 변동성	19.50%

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권	4,520,626	3	현재가치기법	가중평균자본비용	11.39%

장기수익성장률	-

파생상품부채

전환권및조기상환권	1,249,730	3	옵션모델	기초자산 변동성	16.50%

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매분기 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

5. 영업부문 : 가. 영업부문에 대한 일반정보회사는 화장품 제조 및 판매업 단일부문으로 구성되어 있습니다.

나. 매출 구분에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	10,253,900	36,174,94	11,180,67	35,563,814

상품매출	644,07	887,716	26,484	139,06

기타매출	586,299	1,557,381	144,951	582,059

합 계	11,484,276	38,620,040	11,352,112	36,284,942

다. 지역에 대한 정보(단위: 천원)

지역별 수익	당분기	전분기

한 국	26,999,748	28,428,783

아시아	8,608,770	4,316,515

유 럽	2,151,074	2,730,845

북 미	628,695	269,699

기 타	231,754	539,101

합 계	38,620,040	36,284,942

6. 범주별 금융상품 :

가. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

장기금융자산	-	-

매도가능금융자산

장기금융자산	-	4,520,626

상각후원가 금융자산

기타비유동금융자산	511,330	512,680

매출채권및기타채권	8,136,238	6,885,928

기타유동금융자산	1,120,000	1,121,204

현금및현금성자산	7,641,014	6,153,006

합 계	17,408,582	19,193,444

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무	3,722,722	4,242,718

기타유동금융부채	1,510,801	998,019

차입금(유동)	3,000,000	2,074,850

차입금(비유동)	-	4,564,670

전환사채	5,156,040	5,135,281

파생상품부채	3,484,060	1,249,730

합 계	16,873,623	18,265,268

나. 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산:

이자수익	36,821	333,550

대손상각비환입	13,776	130,739

외화환산손익	(36,246)	(309,272)

외환손익	54,214	29,855

파생상품부채:	-	-

파생상품평가손실	(2,234,330)	-

상각후원가 금융부채:	-	-

금융보증수익	306,281	301,872

이자비용	(169,493)	(696,246)

7. 금융자산 : 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 19 를 참고하시기 바랍니다. 가. 당기손익-공정가치 금융자산 ( 1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동

지분증권	-	4,520,626

(*) 동 상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었음(주석 19 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

지분증권

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익(*)	479,374	-

(*) 해당 상품은 당분기중에 제3자에게 처분되었음나. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권및기타채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	8,334,917	(508,342)	7,826,575	7,123,136	(522,118)	6,601,018

미수금	309,662	-	309,662	284,910	-	284,910

합 계	8,644,579	(508,342)	8,136,237	7,408,046	(522,118)	6,885,928

(2) 기타상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기타금융자산

미수수익	-	-	-	21,204	-	21,204

대여금	1,120,000	-	1,120,000	1,100,000	-	1,100,000

보증금	-	511,330	511,330	-	512,680	512,680

합 계	1,120,000	511,330	1,631,330	1,121,204	512,680	1,633,884

8. 재고자산 :가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	19,829	-	19,829	147,859	-	147,859

제품	3,642,228	(838,487)	2,803,741	2,815,828	(439,019)	2,376,809

재공품	3,374,827	(257,071)	3,117,756	2,157,534	(228,591)	1,928,943

원재료	2,083,737	(194,870)	1,888,867	1,973,364	(310,063)	1,663,301

부재료	5,790,449	(1,464,280)	4,326,169	4,564,360	(667,300)	3,897,061

미착품	78,837	-	78,837	233,647	-	233,647

합 계	14,989,907	(2,754,708)	12,235,199	11,892,592	(1,644,973)	10,247,620

나. 당분기 중 회사는 재고자산평가손실로 1,110백만원(전반기: 431백만원)을 계상하였습니다. 평가손실은 포괄손익계산서의 매출원가에 가산되어 있습니다.

9. 종속기업투자주식 :

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 투자주식에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

제닉상하이화장품 유한공사	중국	12월	100.0	7,431,598	100.0	10,134,342

제닉상하이상무 유한공사	중국	12월	100.0	-	100.0	-

셀더마상하이화장품 유한공사	중국	12월	100.0	234,534	100.0	475,012

합 계	7,666,132	10,609,354

나. 당분기와 전기말 중 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기 타	분기말금액

제닉상하이화장품 유한공사	10,134,342	(2,726,449)	1,385	22,320	7,431,598

제닉상하이상무 유한공사(*)	-	-	-	-	-

셀더마상하이화장품 유한공사	475,012	(243,492)	3,013	-	234,534

합 계	10,609,354	(2,969,941)	4,398	22,320	7,666,132

(*) 제닉상하이상무 유한공사 는 결손누 적으로 인하여 종속기업투자의 장부금액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 당분기말 현재 지분법 적용시 인식하지 못한 누적지분변동액은 226,599 천원입니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

종속기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	분기말금액

제닉상하이화장품 유한공사	14,279,781	(1,761,490)	(115,092)	12,403,199

제닉상하이상무 유한공사(*)	51,572	(47,955)	(3,617)	-

합 계	14,331,353	(1,809,445)	(118,709)	12,403,199

(*) 제닉상하이상무 유한공사는 결손누적으로 인하여 종속기업투자의 장부금액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 전분기말 현재 지분법 적용시 인식하지 못한 누적지분변동액은 80,472 천원입니다.

다. 회사는 종속기업에게 제공한 지급보증에 대하여 공정가치로 측정한 보증수수료를 수취하지 않는 경우 이를 종속기업에 대한 출자로 보아 보증수수료에 해당하는 금액을 종속기업투자주식의 지분에 가산하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식에 가산한 보증수수료의 누적금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

제닉상하이화장품 유한공사	2,022,010	1,999,690

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :가. 당분기와 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2018년 1월 1일	20,260,917	11,095,260	656,288

취득	1,572,549	-	99,444

처분 및 폐기	(47,668)	(11,095,260)	-

감가상각 및 상각	(2,209,170)	-	(171,108)

2018년 9월 30일	19,576,628	-	584,624

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

2017년 1월 1일	19,303,445	10,607,323	730,607

취득	3,304,454	487,937	142,048

처분 및 폐기	(1)	-	-

감가상각 및 상각	(2,077,513)	-	(162,095)

2017년 9월 30일	20,530,385	11,095,260	710,560

나. 당분기말 현재 유형자산 중 토지와 건물의 일부는 종속기업 대출 지급보증을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

11. 차입금 :

가. 당분기와 전분기의 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	11,774,801	7,884,430

이자비용	20,759	548,027

전환사채의 발행	-	4,396,275

차입금의 상환	(6,639,520)	(829,940)

차입금의 차입	3,000,000	-

기말	8,156,040	11,998,792

11. 차입금, 계속 : 다. 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제3회 전환사채	2017-01-10	2020-01-10	1.00	5,000,000	5,000,000

상환할증금	156,040	156,040

사채할인발행차금	-	(20,759)

합 계	5,156,040	5,135,281

(*1) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	5,000,000천원

만기시 상환할증금	156,040천원

이율	표면이자율	연 1.00%

유효이자율	연 18.42%

만기보장수익률	연 복리 2.00%

원금상환방법	만기상환	만기까지 전환권을 행사하지 아니하고 조기상환 되지 아니한 사채의 원리금에 대하여 만기일에 일시상환함.

조기상환	사채권자는 조기상환청구권(Put Option) 있으나, 발행자는 조기상환청구권(Call Option)이 없음.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	조정 전 전환가능 주식수 : 기명식 보통주 470,322주(액면가액 235,161,000원) 조정 후 전환가능 주식수 : 기명식 보통주 475,059주(액면가액 237,529,500원)

전환청구기간	시작일	2018년 1월 10일

종료일	2020년 1월 9일

조정 전 전환가격	10,631원(다만, 전환청구 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채인수계약서에 정한 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있음.)

조정 후 전환가격	10,525원

배당기산일	신주의 효력발생일이 속하는 사업연도의 직전 사업년도 말에 주주가 되는 것으로 간주

전환간주일	전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지 본건 전환사채의 액면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

조기상환청구권 행사가능일	2018년 1월 10일

12. 충당부채 : 가. 회사는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 전기 이전에 발생한 화재로 인하여 보유 중인 타사의 재고자산 및 유형자산 등이 소실되어 보상의무가 발생하였는 바, 향후 발생할 보상비용을 신뢰성 있게 추정하여 보상비용충당부채로 계상하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,629	11,498

환입	(6,629)	(2,288)

분기말	-	9,210

다. 당분기와 전분기 중 보상비용충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	288,826	189,144

환입	(76,205)	(178,844)

지급	(212,621)	(10,300)

분기말	-	-

13. 자본금 및 자본잉여금 :가. 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	6,600,000주	3,300,000	24,880,742	28,180,742

주식배당으로 인한 발행	330,000주	165,000	-	165,000

전분기말	6,930,000주	3,465,000	24,880,742	28,345,742

당기초	6,930,000주	3,465,000	24,880,742	28,345,742

주식배당으로 인한 발행	70,000주	35,000	-	35,000

당분기말	7,000,000주	3,500,000	24,880,742	28,380,742

나. 정관상 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 다. 회사는 2018년 3월 22일의 주주총회 결의에 의거하여, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대하여 이익잉여금을 재원으로 70,000주에 대하여 주식배당을 실시하였습니다.

14. 판매비와관리비 :당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,261,513	2,767,201	591,464	1,689,924

퇴직급여	117,083	306,733	90,682	138,695

복리후생비	116,874	326,112	104,698	290,982

감가상각비	17,857	54,668	18,782	60,543

무형자산상각비	54,819	140,334	46,415	137,346

소모품비	6,181	28,578	16,684	35,693

지급수수료	1,594,757	4,310,502	2,538,137	7,021,105

광고선전비	192,882	1,388,146	376,000	867,486

판매수수료	476,716	683,375	50,815	174,845

경상연구개발비	(324,302)	304,489	250,482	692,303

운반비	76,537	261,676	86,126	262,146

대손상각비	12,261	(13,776)	23,996	(130,739)

기타	357,537	1,255,581	170,255	998,713

합 계	3,960,715	11,813,619	4,364,536	12,239,042

15. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 16.86% (2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율: 25.49 % )입니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순이익	(13,091,202)	(4,239,532)

조 정 항 목 :

퇴직급여	-	530,415

감가상각비	2,209,170	1,398

무형자산상각비	171,108	162,095

대손상각비(환입)	(13,776)	(130,739)

지분법손실	2,000	1,064

파생상품평가손실	2,234,330	-

유형자산처분손실	7,667	1

유형자산폐기손실	1	-

이자비용	169,493	696,246

외화환산손실	22,135	351,585

재고자산평가손실	1,109,736	(263,240)

이자수익	(36,821)	(333,550)

외화환산이익	14,111	(42,313)

금융보증수익	(306,281)	(301,872)

구 분	당분기	전분기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,236,420)	478,563

미수금의 증가	(24,752)	(348,059)

재고자산의 증가	(3,097,315)	(2,100,718)

기타유동자산의 증가	12,319	(550,791)

기타비유동자산의 감소(증가)	1,350	331,000

매입채무의 증가(감소)	4,913	647,071

미지급금의 증가(감소)	(608,478)	(2,476,680)

기타유동부채의 증가(감소)	286,566	84,556

기타유동금융부채의 증가(감소)	490,445	(214,986)

충당부채의 감소	(295,455)	(191,432)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(8,851,128)	(4,025,491)

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,814,985	2,580,588

17. 우발상황 및 약정사항 :

가. 당분기말 현재 제품의 남품 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 227백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 당분기말 현재 회사의 금융기관 차입금 및 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 유형자산과 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	담보권자	관련계정

유형자산(토지)	2,103,776	USD 7,200,000	USD 6,000,000	KB국민은행	종속기업 차입금

유형자산(건물)	7,540,691

18. 특수관계자 :가. 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	지분율(%)	주요영업활동

당분기말	전기말

제닉상하이화장품 유한공사	중국	12월	100.0	100.0	화장품제조업

제닉상하이상무 유한공사	중국	12월	100.0	100.0	화장품판매업

셀더마(상하이)화장품유한공사	중국	12월	100.0	100.0	화장품판매업

나. 당분기와 전기 중 회사 매출 등의 거래 또는 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	솔브레인(주)	솔브레인(주)

기타	솔 브레인옵토스(주)솔브레인에스엘디(주) 솔브레인라사(주) 엠씨솔루션(주)훽트(주)솔브레인멤시스(주)(주)프로웰유피시스템(주)솔브레인저축은행 나우아이비캐피탈(주) (주)비즈네트웍스머티리얼즈파크(주)(*3)킹스데일㈜	솔 브레인옵토스(주)솔브레인엘티케이(주)(*1)솔브레인에스엘디(주) 솔브레인라사(주) 엠씨솔루션(주)훽트(주)솔브레인멤시스(주)(주)프로웰유피시스템(주) 나우아이비캐피탈(주) (주)비즈네트웍스(주)베이비파크썬라이즈머터리얼즈(주)(*2)

(*1) 솔브레인엘 티케이 (주) 의 경우 전기 중 솔브레인옵토스(주)에 흡수합병 되었습니다. (*2) 썬라이즈머터리얼즈(주) 의 경우 전기 중 기타특수관계자에게 매각된 후 합병되었습니다. (*3) 머티리얼즈파크(주)의 경우 당기 중 (주)베이비파크에서 머티리얼즈파크(주)로 상호변경을 하였습니다.

다. 당분기와 전기 중 특수관계자와 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당분기말	전기말

종속기업	제닉상하이화장품 유한공사	매출	1,053,940	813,525

제닉상하이상무 유한공사	매출	-	558,002

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	매출	388,210	175,235

지급임차료 등	795,826	544,746

기타	솔브레인옵토스(주)	매출	15,682	8,364

솔브레인엘티케이(주)	매출	-	2,727

솔브레인에스엘디(주)	매출	123,334	31,864

솔브레인라사(주)	매출	10,818	5,636

엠씨솔루션(주)	매출	26,272	26,815

훽트(주)	매출	26,273	23,909

솔브레인멤시스(주)	매출	10,727	11,864

(주)프로웰	매출	8,136	6,909

유피시스템(주)	매출	2,182	2,727

나우아이비캐피탈(주)	매출	1,364	2,955

(주)비즈네트웍스	매출	-	909

매입	905,085	3,705,647

머티리얼즈파크(주)	매출	11,309	8,227

이자수익	19,467	25,956

지급임차료 등	16,619	29,524

썬라이즈머터리얼즈(주)	매출	-	636

킹스데일	매출	6,011	2,757

라. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당분기말	전기말

종속기업	제닉상하이화장품 유한공사	매출채권	1,874,561	811,001

제닉상하이상무 유한공사	매출채권	548,452	530,641

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	매출채권	148,749	6,070

임차보증금	120,000	120,000

미지급금	52,489	269,575

전환사채(*)	5,156,040	5,135,281

기타	머티리얼즈파크(주)	매출채권	5,390	-

단기대여금	1,100,000	1,100,000

미수수익	-	21,204

미지급금	2,379	2,379

솔브레인에스엘디(주)	매출채권	47,500	7,500

(주)비즈네트웍스	매입채무	76,586	350,013

솔브레인옵토스	매출채권	10,500	-

솔브레인에스엘디	매출채권	47,500	7,500

솔브레인라사	매출채권	4,900	-

엠씨솔루션주식회사	매출채권	9,349	-

훽트주식회사	매출채권	9,700	-

솔브레인멤시스주식회사	매출채권	5,500	-

주식회사프로웰	매출채권	4,700	-

유피시스템	매출채권	700	-

나우아이비캐피탈㈜	매출채권	500	-

킹스데일㈜	매출채권	70	-

(*) 전기 중 회사가 발행한 제3회 전환사채 전액을 특수관계자인 솔브레인(주)가 인수하였습니다.

마. 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY)

회사명	실행액	지급보증액	보증내역	보증거래처

제닉상하이화장품유한공사	CNY 31,150,000	CNY 31,150,000	차입금 지급보증	(주)신한은행

CNY 7,000,000	CNY 7,000,000	한국산업은행

USD 10,000,000	USD 10,000,000

USD 6,000,000	USD 7,200,000	차입금 지급보증(*)	KB국민은행

(*) 당분기말 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 유형자산 중 토지와 건물이 담보로제공되어 있습니다(주석 17 참조).

바. 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

회사명	실행액	지급보증액	내역	보증거래처

솔브레인(주)	CNY 31,150,000	CNY 37,380,000	외화지급보증	(주)신한은행

사. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	297,015	800,099	171,695	589,566

퇴직급여	27,909	78,812	83,497	99,310

합 계	324,924	878,911	255,192	688,876

회사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

19. 회계정책의 변경 :회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융자산'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	장부금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	27,701,824

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	3,517,796

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	31,219,620

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 대여금및수취채권) (*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	4,520,626	19,193,444	23,714,071

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	4,520,626	(4,520,626)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	4,520,626	0	19,193,444	23,714,071

(*) 현금및현금성자산 포함 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	기타포괄손익 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	2,553,013	27,701,824

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(3,517,796)	3,517,796

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	(964,783)	31,219,620

(1) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 지분증권 4,521백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기 초 현재 관련 기타자본항목 3,518백만원은이익잉여금으로 재분류되었습니다. (2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	7,641,014	7,641,014	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	8,136,238	8,136,238	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	1,120,000	1,120,000	-

비유동금융자산

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	511,330	511,330	-

장기금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	4,520,626	4,520,626	-

나. 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 기초 이익잉여금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.