제닉 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
제 21(전)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 제닉과 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 제닉(이하 '지배기업') 및 종속기업들(이하 지배기업과 종속기업을 '연결기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 제닉은 2001년 9월 27일자로 설립되었으며, 피부관리용 마스크팩, 기능성 화장품, 의약품패치 등의 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 34이며, 충청남도 논산시에 제조시설을 가지고 있습니다.

지배기업의 당분기말 현재 자본금은 3,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

솔브레인홀딩스(주)	1,784,441	25.49

자기주식	143,994	2.06

기타	5,071,565	72.45

합 계	7,000,000	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	당분기말	전기말	회사개요

지분율(%)	지분율(%)

제닉상하이상무 유한공사	중국	100.00	100.00	화장품판매업

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

제닉상하이상무 유한공사	779,652	5,527	774,125	-	(48,229)	5,128

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이화장품 유한공사(*)	-	-	-	-	(131,114)	(131,114)

제닉상하이상무 유한공사	777,966	8,969	768,997	-	(87,569)	(22,953)

(*) 제닉상하이화장품 유한공사는 2021년 11월 29일 청산되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

가. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리, 감독하는데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

연결기업의 연결재무제표는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다.당분기 보고기간종료일 현재 동 개정사항으로 인한 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

연결기업은 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

연결기업의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

마. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

연결기업 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

바. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려

동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정중간연결재무제표 작성시 연결기업의 경영자는 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결기업은 지배기업의 본사를 거점으로 중국에 소재하는 1개의 종속기업으로 구성된 화장품 판매업체입니다. 연결기업의 영업부문은 화장품 제조 및 판매업의단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기중 매출 구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	7,780,500	23,192,881	8,364,550	27,795,429

상품매출	826,380	1,379,154	596,547	1,959,480

기타매출	8,514	57,553	11,936	115,727

합 계	8,615,394	24,629,588	8,973,033	29,870,636

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 국	6,820,716	20,233,378	7,190,850	22,321,632

아시아	970,684	2,444,366	917,245	5,325,166

유 럽	616,150	1,495,583	647,661	1,786,693

북 미	207,844	436,370	217,277	437,145

기 타	-	19,891	-	-

합 계	8,615,394	24,629,588	8,973,033	29,870,636

(4) 당분기 및 전분기 중 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월)	누적	3개월)	누적

총부문수익	8,615,394	24,629,588	8,973,033	29,870,636

부문간수익	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	8,615,394	24,629,588	8,973,033	29,870,636

감가상각비 및 무형자산상각비 (사용권자산포함)	(422,800)	(1,371,749)	(506,591)	(1,810,716)

조정전영업손실	1,332,119	(1,722,170)	(872,550)	(1,867,718)

중단영업손실	-	-	(134,334)	(673,476)

영업손실	1,332,119	(1,722,170)	(738,216)	(1,194,242)

5. 현금및현금성자산, 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,761,300	3,806,804

외화예금	2,324,257	13,386,351

단기금융상품	2,869,600	-

합 계	6,955,157	17,193,155

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,829,748	4,909,417

(대손충당금)	(508,432)	(232,068)

미수금	30,343	205,841

합 계	4,351,659	4,883,190

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(232,068)	(562,355)

설정	(276,932)	(118,219)

제각	567	175,181

기타증감(*)	-	(17,101)

기말	(508,432)	(522,494)

(*) 기타증감은 연결대상 해외종속기업의 대손충당금 환산으로 인한 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	386,990	(386,990)	-	1,969,345	(435,491)	1,533,854

제품	1,964,348	(563,771)	1,400,577	1,829,966	(635,348)	1,194,618

재공품	1,005,320	(53,232)	952,088	1,074,532	(266,880)	807,652

원재료	1,233,212	(341,931)	891,281	1,334,111	(149,828)	1,184,283

부재료	1,877,448	(633,904)	1,243,544	2,637,052	(1,087,853)	1,549,199

합 계	6,467,318	(1,979,828)	4,487,490	8,845,006	(2,575,400)	6,269,606

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 596백만원(전분기: 재고자산평가손실 382백만원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다. 또한, 당분기 중 재고자산 1,425백만원(전분기 : 1,084백만원)을 폐기하였습니다.

8. 유형자산 및 무형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	14,953,899	61,298

취득	852,112	-

폐기	(19)	-

감가상각 및 상각	(1,251,764)	(32,470)

기타(*)	(56,000)	-

당분기말	14,498,228	28,828

(*) 기계장치에 대한 국고보조금입니다.

한편, 당분기말 현재 연결기업은 연결기업 소유의 모든 재산에 발생하는 실질적 손실이나손상에 대한 물적 위험을 포함하여 그로 인한 기업휴지손해 및 배상책임위험을 포괄적으로 담보하는 패키지보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 패키지보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

패키지보험	논산 1공장 유형자산 및 재고자산	DB손해보험(주)	15,652,315

논산 2공장 유형자산 및 재고자산	47,012,089

합 계	62,664,404

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	26,432,491	159,118

취득	584,353	1,713

처분 및 폐기(*1)	(10,580,819)	-

감가상각 및 상각(*2)	(1,586,699)	(84,466)

기타증감	484,183	-

전분기말	15,333,509	76,365

(*1) 전분기중 종속회사인 제닉(상하이)화장품유한공사의 유형자산을 11,024백만원에 처분하였습니다.(*2) 중단영업에서 발생한 유형자산 감가상각비 212백만원이 포함되어 있습니다.

9. 리스

연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말