제닉 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 18 (당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 17 (전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 제닉

1. 회사의 개요주식회사 제닉(이하 "당사")은 2001년 9월 27일자로 설립되었으며, 피부관리용 마스크팩, 기능성 화장품, 의약품패치 등의 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 34이며, 충청남도 논산시에 제조시설을 가지고 있습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 3,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

솔브레인(주)	1,784,441	25.49

자기주식	143,994	2.06

기타	5,071,565	72.45

합 계	7,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2019년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 지분상품- 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18 및 30: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 이월세액공제의 사용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 범주별 금융상품

(4) 회계정책의 변경① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과에 대해서는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국 제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 .

(1) 종 속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(4) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측 정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

나. 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치 로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식 합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다 .

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30년	차량운반구	5년

구축물	10년	기타의유형자산	5년

기계장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당 기 손 익 인 식 금 융 부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별당사는 피부관리용 마스크팩, 기능성화장품 등의 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. ② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 발생하는 원가를 차감하여 측정합니다. 당사는 환불부채 추정액을 반품충당부채 항목으로 계산하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 현금및현금성자산을 포함한 상각후원가측정 금융자산의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

( 21 ) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

보통예금	4,017,567	1,251,870

외화예금	2,694,049	4,901,136

합 계	6,711,616	6,153,006

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	9,071,039	(785,779)	8,285,260	7,123,136	(522,118)	6,601,018

미수금	6,417	-	6,417	284,910	-	284,910

합 계	9,077,456	(785,779)	8,291,677	7,408,046	(522,118)	6,885,928

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초 대손충당금- 기준서 제1039호	(522,118)	(649,983)

최초적용일 대손충당금- 기준서 제1109호	(522,118)	-

설정액	(263,661)	(42,091)

제각액	-	169,956

기말금액	(785,779)	(522,118)

(3) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일반거래처	특수관계자	합 계

정상	30일 초과연체	60일 초과연체	120일 초과연체

매출채권	5,715,865	30,938	160,896	569,189	2,594,151	9,071,039

기대손실률	0.00%	12.16%	13.48%	79.12%	11.95%	8.66%

대손충당금	-	(3,763)	(21,692)	(450,324)	(310,000)	(785,779)

합 계	5,715,865	27,175	139,204	118,865	2,284,151	8,285,260

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	65,196	-	65,196	147,859	-	147,859

제품	3,838,893	(1,001,089)	2,837,804	2,815,828	(439,019)	2,376,809

재공품	2,643,825	(381,678)	2,262,147	2,157,534	(228,591)	1,928,943

원재료	1,945,268	(477,255)	1,468,013	1,973,364	(310,063)	1,663,301

부재료	5,010,941	(1,714,719)	3,296,222	4,564,360	(667,300)	3,897,060

저장품	-	-	-	233,647	-	233,647

합 계	13,504,123	(3,574,741)	9,929,382	11,892,592	(1,644,973)	10,247,619

( 2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 주석 24에서 설명하고 있는 바 와 같이 각각 24,135백만원과 19,246백만원입니다. 당사는 당기말과 전기말 현재 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 당기와 전기 중 재고자산평가손실로 각각 1,930백만원과 44백 만 원 을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	1,120,000	-	1,100,000	-

미수수익	7,320	-	21,204	-

보증금	-	511,330	-	512,680

합 계	1,127,320	511,330	1,121,204	512,680

(*) 상기 대여금은 중 1,100백만원은 특수관계자에 대한 단기대여금입니다(주석 31 참조).

8. 장기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매도가능금융자산

(주)제이티-시장성없는 지분증권	-	4,520,626

(2) 당기와 전기 중 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	매도가능금융자산

기초잔액	-	4,520,626	3,990,000

총손익

당기손익인식액	479,374	-	-

평가이익(기타포괄손익)	-	-	580,626

발행금액	-	-	-

대 체	4,520,626	(4,520,626)	-

처 분	(5,000,000)	-	(50,000)

기말잔액	-	-	4,520,626

9. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 18(당) 기	제 17(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

제닉상하이화장품 유한공사	중국	화장품제조업	100.0	6,899,650	100.0	10,134,342

제닉상하이상무 유한공사	중국	화장품판매업	100.0	-	100.0	-

셀더마상하이화장품 유한공사	중국	화장품판매업	100.0	202,671	100.0	475,012

합 계	7,102,321	10,609,354

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말금액

제닉상하이화장품 유한공사(*2)	10,134,342	(3,293,746)	28,016	31,038	6,899,650

제닉상하이상무 유한공사(*3)	-	(988)	988	-	-

셀더마상하이화장품 유한공사(*1)	475,012	(275,791)	3,450	-	202,671

합 계	10,609,354	(3,570,525)	32,454	31,038	7,102,321

(*1) 중국 판매법인 단일화로 인한 경영 효율성 증대 목적으로 셀더마상하이화장품유한공사를 2019년 6월말 청산 예정입니다. (* 2) 제닉상하이화장품 유한공사의 기타증감은 종속기업에게 제공한 지급보증 해당액 입니다. (*3) 제닉상하이상무 유한공사는 결손누적으로 인하여 종속기업투자의 장부금액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 당기말 현재 지분법 적용시 인식하지 못한 누적지분변동액은 224백만원(전기말: 217백만원)입니다 .

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말금액

제닉상하이화장품 유한공사	14,279,781	(3,615,147)	(604,908)	74,616	10,134,342

제닉상하이상무 유한공사	51,572	(51,992)	420	-	-

셀더마상하이화장품 유한공사	-	(12,513)	(725)	488,250	475,012

합 계	14,331,353	(3,679,652)	(605,213)	562,866	10,609,354

(3) 종속기업에게 제공한 지급보증에 대하여 공정가치로 측정한 보증수수료를 수취하지 않는 경우 이를 종속기업에 대한 출자로 보아 보증수수료에 해당하는 금액을 종속기업투자주식의 지분에 가산하였습니다. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식에 가산한 보증수수료의 누적금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	제 18(당) 기	제 17(전) 기

제닉상하이화장품 유한공사	2,030,728	1,999,690

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이화장품 유한공사	28,379,167	23,485,185	4,893,982	19,671,665	(3,314,523)	(3,286,507)

제닉상하이상무 유한공사	765,909	869,551	(103,642)	39,343	(25,298)	(24,313)

셀더마상하이화장품 유한공사	202,671	-	202,671	24,144	(275,791)	(272,342)

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이화장품 유한공사	29,336,341	21,155,853	8,180,488	16,451,258	(3,595,374)	(4,200,283)

제닉상하이상무 유한공사	817,581	896,910	(79,329)	48,603	(122,375)	(121,954)

셀더마상하이화장품 유한공사	475,341	329	475,012	-	(12,513)	(13,238)

(5) 당기와 전기 중요한 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	당기말순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	보증수수료해당액	내부거래	미인식누적손실	장부금액

제닉상하이화장품 유한공사	4,893,982	100%	4,893,982	2,030,728	(25,060)	-	6,899,650

제닉상하이상무 유한공사	(103,643)	100%	(103,643)	-	(120,697)	224,340	-

셀더마상하이화장품 유한공사	202,671	100%	202,671	-	-	-	202,671

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	전기말순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	보증수수료해당액	내부거래	미인식누적손실	장부금액

제닉상하이화장품 유한공사	8,180,488	100%	8,180,488	1,999,690	(45,836)	-	10,134,342

제닉상하이상무 유한공사	(79,330)	100%	(79,330)	-	(137,292)	216,622	-

셀더마상하이화장품 유한공사	475,012	100%	475,012	-	-	-	475,012

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

선급금	219,446	495,978

선급비용	297,510	257,847

부가세대급금	406,562	-

합 계	923,518	753,825

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,608,046	15,115,982	523,080	11,978,726	390,644	9,297,317	1,283,608	41,197,403

취득액	-	-	77,700	1,354,924	11,151	134,174	1,082,291	2,660,240

처분	-	-	-	(110,000)	-	-	(997,391)	(1,107,391)

폐기	-	-	-	(29,000)	-	-	-	(29,000)

기타증감액(*1)	-	-	496,000	669,908	-	117,700	(1,283,608)	-

기말금액	2,608,046	15,115,982	1,096,780	13,864,558	401,795	9,549,191	84,900	42,721,252

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,427,805)	(136,826)	(10,124,913)	(296,780)	(6,950,162)	-	(20,936,486)

감가상각	-	(513,944)	(96,505)	(1,196,240)	(29,431)	(1,086,769)	-	(2,922,889)

처분	-	-	-	62,333	-	-	-	62,333

폐기	-	-	-	28,999	-	-	-	28,999

기말금액	-	(3,941,749)	(233,331)	(11,229,821)	(326,211)	(8,036,931)	-	(23,768,043)

장부금액:

기초금액	2,608,046	11,688,177	386,254	1,853,813	93,864	2,347,155	1,283,608	20,260,917

기말금액	2,608,046	11,174,233	863,449	2,634,737	75,584	1,512,260	84,900	18,953,209

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,608,046	13,278,449	514,592	11,728,913	401,342	8,593,668	352,827	37,477,837

취득액	-	1,837,533	8,488	249,813	5,901	663,649	981,829	3,747,213

처분	-	-	-	-	(16,599)	-	-	(16,599)

기타증감액(*2)	-	-	-	-	-	40,000	(51,048)	(11,048)

기말금액	2,608,046	15,115,982	523,080	11,978,726	390,644	9,297,317	1,283,608	41,197,403

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,960,719)	(85,155)	(8,978,973)	(283,560)	(5,865,985)	-	(18,174,392)

감가상각	-	(467,086)	(51,671)	(1,145,940)	(29,818)	(1,084,177)	-	(2,778,692)

처분	-	-	-	-	16,598	-	-	16,598

기말금액	-	(3,427,805)	(136,826)	(10,124,913)	(296,780)	(6,950,162)	-	(20,936,486)

장부금액:

기초금액	2,608,046	10,317,730	429,437	2,749,940	117,782	2,727,683	352,827	19,303,445

기말금액	2,608,046	11,688,177	386,254	1,853,813	93,864	2,347,155	1,283,608	20,260,917

(*2) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 일부 유형자산은 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

토지	토지

취득원가/장부금액:

기초금액	11,095,260	10,607,323

취득	-	487,937

처분액	(11,095,260)	-

기말금액	-	11,095,260

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

직접운영비용(유지 및 보수비용 포함)	249,372	155,356

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	-	-	11,934,000	11,095,260

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	149,781	1,687,436	1,837,217

취득액	92,944	6,500	99,444

기타증감액	-	-	-

기말금액	242,725	1,693,936	1,936,661

상각누계액:

기초금액	(93,060)	(1,087,869)	(1,180,929)

상각	(38,889)	(189,875)	(228,764)

기말금액	(131,949)	(1,277,744)	(1,409,693)

장부금액:

기초금액	56,721	599,567	656,288

기말금액	110,776	416,192	526,968

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	138,733	1,556,436	1,695,169

취득액	-	131,000	131,000

기타증감액(*)	11,048	-	11,048

기말금액	149,781	1,687,436	1,837,217

상각누계액:

기초금액	(70,041)	(894,521)	(964,562)

상각	(23,019)	(193,348)	(216,367)

기말금액	(93,060)	(1,087,869)	(1,180,929)

장부금액:

기초금액	68,692	661,915	730,607

기말금액	56,721	599,567	656,288

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매입채무	1,051,895	1,602,606

미지급금	1,695,021	2,640,112

합 계	2,746,916	4,242,718

15. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동부채:

단기차입금(*1)	3,000,000	-

전환사채	5,156,040	5,135,281

유동성장기차입금	-	2,074,850

소 계	8,156,040	7,210,131

비유동부채:

장기차입금	-	4,564,670

합 계	8,156,040	11,774,801

(*1) 당사는 당기에 특수관계인으로부터 회사의 운영자금으로 단기차입금 전액을 차입하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

솔브레인(주)	운영자금	4.60	2019.07.01	3,000,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 18(당) 기	제 17(전) 기

한국산업은행	시설자금대출	-	-	6,639,520

차감: 유동성 대체	-	(2,074,850)

차감후 금액	-	4,564,670

( 4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	제 18(당) 기	제 17(전) 기

제3회 전환사채	2017-01-10	2020-01-10	1.0	5,000,000	5,000,000

상환할증금	156,040	156,040

전환사채할인발행차금	-	(20,759)

합 계	5,156,040	5,135,281

당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	5,000,000천원

만기시 상환할증금	156,040천원

이율	표면이자율	연 1.00%

만기보장수익률	연 복리 2.00%

원금상환방법	만기상환	만기까지 전환권을 행사하지 아니하고 조기상환 되지 아니한 사채의 원리금에 대하여 만기일에 일시상환함.

조기상환	사채권자는 조기상환청구권(Put Option) 있으나, 발행자는 조기상환청구권(Call Option)이 없음.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	조정 전 전환가능 주식수 : 기명식 보통주 470,322주(액면가액 235,161,000원) 조정 후 전환가능 주식수 : 기명식 보통주 475,059주(액면가액 237,529,500원)

전환청구기간	시작일	2018년 1월 10일

종료일	2020년 1월 9일

조정 전 전환가격	10,631원(다만, 전환청구 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채인수계약서에 정한 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있음.)

조정 후 전환가격	10,525원

배당기산일	신주의 효력발생일이 속하는 사업연도의 직전 사업년도 말에 주주가 되는 것으로 간주

전환간주일	전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지 본건 전환사채의 액면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

조기상환청구권 행사가능일	2018년 1월 10일

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품부채의 내역 및 평가손익은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

파생상품 종류	계약내용	기초금액	평가이익(손실)	기말금액

내재파생상품	전환권 및 조기상환청구권	1,249,730	(926,380)	323,350

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,330,170	-	998,019	-

금융보증부채	-	610,017	-	1,011,112

합 계	1,330,170	610,017	998,019	1,011,112

(1) 당기말 현재 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 31 참조).

(단위: USD, CNY)

회사명	지급보증약정액	보증내역	보증거래처

제닉상하이화장품유한공사	CNY 31,150,000	차입금 지급보증	(주)신한은행

한국산업은행

USD 10,000,000

USD 6,000,000	KB국민은행

(2) 당기말 현재 금융기관 차입금 및 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 31 참조).

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	담보권자	관련내역

유형자산(토지)	2,103,776	USD 7,200,000	USD 6,000,000	KB국민은행	종속기업 차입금을위한 담보

유형자산(건물)	7,540,691

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

선수금(*)	275,257	128,605

예수금	65,816	73,520

합 계	341,073	202,125

(*) 고객과의 계약과 관련된 부채입니다.

18. 충당부채(1) 당사는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 전기 이전에 발생한 화재로 인하여 당사가보유 중인 타사의 재고자산 및 유형자산 등이 소실되어 보상의무가 발생하였는 바, 향후 발생할 보상비용을 신뢰성 있게 추정하여 보상비용충당부채로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	6,629	11,498

환입액	(6,629)	(4,869)

기말금액	-	6,629

(3) 당기와 전기 중 보상비용충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	288,826	189,144

설정(환입)액	(76,205)	472,572

지급액	(212,621)	(372,890)

기말금액	-	288,826

19. 종업원급여당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급여	11,696,600	10,449,353

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,082,767	697,246

복리후생비	2,111,128	1,917,759

합 계	14,890,495	13,064,358

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	7,000,000주	6,930,000주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	3,500,000,000원	3,465,000,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

주식발행초과금	24,880,742	24,880,742

(3) 당기와 전기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주자본금	자본잉여금

2017.1.1(전기초)	3,300,000	24,880,742

주식배당	165,000	-

2017.12.31(전기말)	3,465,000	24,880,742

2018.1.1(당기초)	3,465,000	24,880,742

주식배당	35,000	-

2018.12.31(당기말)	3,500,000	24,880,742

당사는 당기와 전기 중 각각 70,000주 및 330,000주를 주식배당하였습니다.

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

자기주식	(3,164,349)	(3,122,020)

(2) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매도가능금융자산평가이익(*)	-	3,517,796

부의지분법자본변동	(932,329)	(964,783)

합 계	(932,329)	2,553,013

(*) 당기 중 기준서 제 1109호 적용에 따른 회계정책 변경으로 인하여 기초이익잉여금으로 대체 되었습니다(주석 35 참조).

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법정적립금(*)	533	533

미처분이익잉여금	16,301,381	27,701,291

합 계	16,301,914	27,701,824

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	27,701,824	34,713,672

회계정책의 변경효과	3,517,796	-

당기순이익(손실)	(14,882,706)	(6,846,848)

주식배당	(35,000)	(165,000)

기말금액	16,301,914	27,701,824

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

처분예정일: 2019년 3월 21일	처분확정일: 2018년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	16,301,381	27,701,291

전기이월미처분이익잉여금	27,666,291	34,548,139

회계정책의 변경효과	3,517,796	-

당기순이익(손실)	(14,882,706)	(6,846,848)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	35,000

주식배당금 (주당배당금(률) : 당 기 : - 전기 : 5.05원(1.01%))	-	35,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	16,301,381	27,666,291

23. 배당금당기와 전기 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

배당 받을 주식수	-	6,930,000주

주당액면금액	-	500원

액면배당률	-	1.01%

금액	-	35,000,000원

24. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

제품과 재공품의 변동	162,735	(663,081)

원재료와 부재료의 사용액	22,634,677	19,757,675

상품매출원가	1,337,788	151,210

종업원급여	14,890,495	13,064,358

감가상각비	2,922,889	2,778,692

무형자산상각비	228,764	216,367

소모품비	1,239,427	1,234,753

외주가공비	1,976,113	1,070,862

외주용역비	1,791,488	2,031,080

지급수수료	5,299,560	9,385,281

광고선전비	1,481,985	1,285,540

판매수수료	1,932,562	230,995

운반비	430,518	466,050

대손상각비	263,661	42,091

기타	3,098,262	2,938,045

합 계	59,690,924	53,989,918

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급여	2,863,835	2,380,939

퇴직급여	287,860	203,053

복리후생비	401,042	402,902

감가상각비	72,208	79,111

무형자산상각비	187,732	181,269

소모품비	36,273	47,923

지급수수료	4,586,153	8,852,302

광고선전비	1,481,985	1,285,540

판매수수료	1,932,562	230,995

운반비	334,523	352,246

대손상각비	263,661	42,091

경상연구개발비	1,092,234	972,591

기타	1,555,668	1,482,934

합 계	15,095,736	16,513,896

26. 금융손익당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

금융수익:

이자수익	67,692	346,477

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	479,374	-

금융보증수익	432,133	403,785

파생상품평가이익	926,380	-

합 계	1,905,579	750,262

금융비용:

이자비용	(216,880)	(935,580)

파생상품평가손실	-	(646,005)

매도가능금융자산처분손실	-	(49,980)

금융보증비용	(93,196)	-

합 계	(310,076)	(1,631,565)

27. 기타영업외손익(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

임대료수익	-	10,591

외환차익	222,967	160,434

외화환산이익	7,257	23,241

수수료수익	4,909	9,581

보험수익	-	1,152,769

보상비용충당부채환입	76,205	-

잡이익	216,449	178,454

합 계	527,787	1,535,070

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

외환차손	(74,457)	(224,763)

외화환산손실	(97,598)	(886,660)

유형자산처분손실	(7,668)	(1)

투자부동산처분손실	(635,460)	-

보상비용충당부채전입액	-	(472,572)

기부금	-	(210)

잡손실	(1,240,065)	(189,166)

합 계	(2,055,248)	(1,773,372)

28. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(208,866)	4,607

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익)	2,421,988	(2,347,239)

법인세비용(수익)	2,213,122	(2,342,632)

( 2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

이연법인세:

매도가능금융자산평가이익	-	(127,738)

부의지분법자본변동	-	(78,382)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익	-	(206,120)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(12,669,584)	(9,189,479)

적용세율에 따른 세부담액	(2,765,308)	(1,999,685)

조정사항:

세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세 효과	24,375	114,754

세액공제	-	(892,552)

이연법인세 적용대상에서 제외되는 일시적차이	4,975,301	631,655

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(208,866)	4,607

기타	187,620	(201,411)

법인세비용(수익)	2,213,122	(2,342,632)

유효세율(%)	17.47%	25.49%

당기와 전기의 가중평균세율은 각각 21.83%와 21.76%입니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	당기손익	기말금액

퇴직급여	9,213	-	7,148	16,361

대손충당금	94,412	-	54,509	148,921

대손금	239,629	-	(2,025)	237,604

미수수익	(1,246)	-	(1,091)	(2,337)

재고자산평가충당금	361,894	-	424,549	786,443

반품충당부채	1,458	-	(1,458)	-

미지급비용	167,378	-	22,567	189,945

매도가능금융자산	(904,715)	904,715	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	(904,715)	915,715	11,000

종속기업투자주식	1,133,772	-	771,547	1,905,319

금융보증부채	222,445	-	(88,241)	134,204

전환사채	29,762	-	4,567	34,329

파생상품부채	274,941	-	(203,804)	71,137

보상비용충당부채	63,542	-	(63,542)	-

기타	273,593	-	11,402	284,995

이월결손금	936,760	-	717,356	1,654,116

이월세액공제	892,552	-	(15,886)	876,666

합 계	3,795,390	-	2,553,313	6,348,703

미인식 이연법인세	(1,373,401)	-	(4,975,302)	(6,348,703)

순 액	2,421,989	-	(2,421,989)	-

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

퇴직급여	7,908	1,305	-	9,213

대손충당금	124,693	(30,281)	-	94,412

대손금	223,121	16,508	-	239,629

미수수익	(1,320)	74	-	(1,246)

반품충당부채	352,275	9,619	-	361,894

재고자산평가충당금	2,529	(1,071)	-	1,458

미지급비용	133,527	33,851	-	167,378

유형자산	180,381	(180,381)	-	-

매도가능금융자산	(776,977)	-	(127,738)	(904,715)

종속기업투자	207,517	1,004,637	(78,382)	1,133,772

지급보증부채	294,862	(72,417)	-	222,445

전환사채	-	29,762	-	29,762

파생금융부채	-	274,941	-	274,941

보상비용충당부채	41,612	21,930	-	63,542

기타	232,488	41,105	-	273,593

이월결손금	-	936,760	-	936,760

이월세액공제	-	892,552	-	892,552

합 계	1,022,616	2,978,894	(206,120)	3,795,390

미인식 이연법인세	(741,746)	(631,655)	-	(1,373,401)

순 액	280,870	2,347,239	(206,120)	2,421,989

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)가 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

대손금	1,080,020	1,089,222

종속기업투자	8,660,541	5,153,508

기타일시적차이	7,613,615	-

이월결손금	7,518,709	-

이월세액공제	876,666	-

합 계	25,749,552	6,242,730

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

이연법인세자산	6,351,039	4,701,349

이연법인세부채	(2,337)	(905,960)

이연법인세미인식 효과	(6,348,701)	(1,373,401)

이연법인세(순액)	-	2,421,989

29. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

보통주에 귀속되는 순이익(손실)	(14,882,706,395)	( 6,846,847,603 )

가중평균유통보통주식수(*)	6,856,782주	6,859,629주

기본주당이익(손실)	(2,171)	(998)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

1월 1일 발행보통주식수	6,788,652	6,461,925

주식배당	70,000	400,000

자기주식 취득	(1,870)	(2,296)

12월 31일 가중평균유통보통주식수	6,856,782	6,859,629

전기 주당이익은 당기 주식배당 효과로 재작성 하였습니다.(2) 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 당기와 전기의 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다.

30. 우발상황 및 주요약정사항(1) 당기말 현재 당사와 금융기관 및 특수관계자와의 주요 차입약정 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기관명	약정내용	한도금액	실행금액	내역

솔브레인(주)	운영자금대출	3,000,000	3,000,000	단기차입금

(2) 당기말 현재 당사는 제품의 납품 등과 관련된 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 341백만원 의 보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

수원지방법원	태림판지(주)외 2명	당사	추심금	333,556

당기말 현재 당사는 진행 중인 동 소송사건과 관련하여 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 종속관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	제 18(당) 기	제 17(전) 기	회사개요	결산월

소유지분율(%)	소유지분율(%)

제닉상하이화장품 유한공사	중국	100.0	100.0	화장품제조업	12월

제닉상하이상무 유한공사	중국	100 .0	100 .0	화장품판매업	12월

셀더마상하이화장품 유한공사	중국	100 .0	100 .0	화장품판매업	12월

(2) 당기와 전기 중 당사 매출 등의 거래 또는 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	솔브레인(주)	솔브레인(주)

기 타	솔브레인옵토스(주)	솔브레인옵토스(주)

-	솔브레인엘티케이(주) (*1)

솔브레인에스엘디(주)	솔브레인에스엘디(주)

-	썬라이즈머티리얼즈(주) (*2)

엠씨솔루션(주)	엠씨솔루션(주)

훽트(주)	훽트(주)

솔브레인멤시스(주)	솔브레인멤시스(주)

(주)프로웰	(주)프로웰

유피시스템(주)	유피시스템(주)

나우아이비캐피탈(주)	나우아이비캐피탈(주)

(주)비즈네트웍스	(주)비즈네트웍스

머티리얼즈파크(주) (구,(주)베이비파크)	(주)베이비파크

킹스데일㈜	킹스데일(주)

솔브레인라사㈜	솔브레인라사(주)

(*1) 솔브레인엘티케이(주)의 경우 전기 중 솔브레인옵토스(주)에 흡수합병 되었습니다.(*2) 썬라이즈머티리얼즈(주)의 경우 전기 중 기타특수관계자에게 매각된 후 합병되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	매출	395,323	371,480

기타수익	-	10,591

매입	16,510	16,190

기타비용	791,807	935,381

금융비용	139,948	787,640

종속기업	제닉상하이화장품 유한공사	매출	1,231,926	835,122

기타비용	-	343

제닉상하이상무 유한공사	매출	-	558,002

기 타	솔브레인옵토스(주)	매출	15,832	8,364

솔브레인엘티케이(주)	매출	-	2,727

솔브레인에스엘디(주)	매출	164,243	31,864

솔브레인라사(주)	매출	10,818	5,636

썬라이즈머티리얼즈(주)	매출	-	636

엠씨솔루션(주)	매출	26,272	26,815

훽트(주)	매출	26,273	23,909

솔브레인멤시스(주)	매출	10,727	11,864

(주)프로웰	매출	7,909	6,909

유피시스템(주)	매출	2,182	2,727

나우아이비캐피탈(주)	매출	2,773	2,955

(주)비즈네트웍스	매출	4,442	909

매입	1,086,455	3,705,647

머티리얼즈파크(주) (구,(주)베이비파크)	매출	11,309	8,227

기타비용	25,956	25,956

금융수익	23,939	29,524

킹스데일(주)	매출	6,011	2,757

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	단기차입금의 증가	3,000,000	-

전환사채의 발행	-	5,000,000

종속기업	셀더마상하이화장품 유한공사	현금출자	-	488,250

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	매출채권	4,941	6,070

임차보증금	120,000	120,000

단기차입금	3,000,000	-

미지급금	38,940	269,575

미지급비용	69,189	-

전환사채	5,156,040	5,135,281

종속기업	제닉상하이화장품 유한공사	매출채권	2,011,569	811,001

제닉상하이상무 유한공사(*)	매출채권	527,755	530,641

기 타	머티리얼즈파크(주)(구,(주)베이비파크)	단기대여금	1,100,000	1,100,000

미수수익	7,320	21,204

미지급금	2,379	2,379

솔브레인에스엘디(주)	매출채권	45,000	7,500

(주)비즈네트웍스	매출채권	4,886	-

매입채무	-	350,013

미지급금	29,021	-

(*) 상기 채권 금액에 대하여 대손충당금 310백만원을 계상하였으며, 당기에 인식된 대손상각비는 310백만원입니다.(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY)

회사명	지급보증약정액	보증내역	보증거래처

제닉상하이화장품유한공사	CNY 31,150,000	차입금 지급보증	(주)신한은행

한국산업은행

USD 10,000,000

USD 6,000,000	KB국민은행

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: CNY)

회사명	지급보증약정액	보증내역	보증거래처

솔브레인(주)	CNY 31,150,000	종속기업 차입금을 위한 당사의 보증제공에 연대보증	(주)신한은행

(8) 당기말 현재 금융기관 차입금 및 종속기업 대출 지급보증과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 31 참조).

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	담보권자	관련내역

유형자산(토지)	2,103,776	USD 7,200,000	USD 6,000,000	KB국민은행	종속기업 차입금을위한 담보

유형자산(건물)	7,540,691

(9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

단기종업원급여	928,996	836,791

퇴직급여	63,118	117,964

합 계	992,114	954,755

주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 보통예금 및 정기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 단기대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다.

거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장 부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

현금성자산	6,711,616	6,153,006

매출채권및기타채권	8,291,677	6,885,928

기타유동금융자산	1,127,319	1,121,204

기타비유동금융자산	511,330	512,680

합 계	16,641,942	14,672,818

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 격게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과

제 18(당) 기:

매입채무및기타채무	2,746,916	2,746,916	2,746,916	-	-

전환사채	5,156,040	5,050,000	5,050,000	-	-

기타 유동 금융부채	1,330,170	1,330,170	1,330,170	-	-

단기차입금	3,000,000	3,069,189	3,069,189	-	-

기타비 유동 금융부채(*)	610,017	22,959,574	22,959,574	-	-

합 계	12,843,143	35,155,849	35,155,849	-	-

제 17(전) 기:

매입채무및기타채무	4,242,718	4,242,718	4,242,718	-	-

전환사채	5,135,281	5,050,000	5,050,000	-	-

기타 유동 금융부채	998,019	998,019	998,019	-	-

장기차입금(유동성장기차입금 포함)	6,639,520	7,007,695	2,264,352	1,762,752	2,980,591

기타비 유동 금융부채(*)	1,011,112	16,957,248	16,957,248	-	-

합 계	18,026,650	34,255,680	29,512,337	1,762,752	2,980,591

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 다만, 전환사채는 사채권자가 사채발행일 이후 1년이 경과한날로부터 만기일 직전일까지 액면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환이 청구가능하므로 만기보장수익률을 상기 분석에 포함하지 아니하였으며, 금융부채로 분류된 파생상품부채는 내재파생상품으로 계약상 당사의 상환의무가 없어 현금흐름이 존재하지 아니하므로 상기 분석에 포함하지 아니하였습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 환율변동위험 당사는 제품의 수출 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

USD	EUR	CNY	USD	EUR	CNY

현금및현금성자산	2,694,049	-	-	4,901,136	-	-

매출채권및기타채권	3,571,474	-	2,539,324	1,989,607	29,918	1,341,643

합 계	6,265,523	-	2,539,324	6,890,743	29,918	1,341,643

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	626,552	(626,552)	689,074	(689,074)

EUR	-	-	2,991	(2,991)

CNY	253,932	(253,932)	134,164	(134,164)

합 계	880,484	(880,484)	826,229	(826,229)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 수행하였습니다.

(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

부채총계	13,507,566	19,773,960

자본총계	40,585,978	55,478,559

부채비율	33.28%	35.64%

33. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	6,711,616	-	-

매출채권및기타채권	8,291,677	-	-

기타 유동 금융자산	1,127,319	-	-

기타비 유동 금융자산	511,330	-	-

금융자산 합계	16,641,942	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	2,746,916

단기차입금	-	-	3,000,000

전환사채	-	-	5,156,040

기타 유동 금융부채	-	-	1,330,170

파생상품부채	-	323,350	-

기타비 유동 금융부채	-	-	610,017

금융부채 합계	-	323,350	12,843,143

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	6,153,006	-	-	-

매출채권및기타채권	6,885,928	-	-	-

기타 유동 금융자산	1,121,204	-	-	-

장기금융자산	-	4,520,626	-	-

기타비 유동 금융자산	512,680	-	-	-

금융자산 합계	14,672,818	4,520,626	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	4,242,718

전환사채	-	-	-	5,135,281

기타 유동 금융부채	-	-	-	998,019

파생상품부채	-	-	1,249,730	-

장기차입금 (유동성장기차입금 포함)	-	-	-	6,639,520

기타비 유동 금융부채	-	-	-	1,011,112

금융부채 합계	-	-	1,249,730	18,026,650

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

상각후원가 금융자산:

이자수익	67,692	346,477

대손상각비	(263,661)	(42,091)

외화환산이익	7,257	23,241

외환차익	222,967	160,434

외화환산손실	(97,598)	(886,660)

외환차손	(74,457)	(224,763)

합 계	(137,800)	(623,362)

당기손익-공정가치 금융자산:

처분이익	479,374	-

매도가능금융자산:

매도가능금융자산평가이익	-	452,888

매도가능금융자산처분손실	-	(49,980)

합 계	-	402,908

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품평가이익	926,380	-

파생상품평가손실	-	(646,005)

합 계	926,380	(646,005)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

금융보증수익	432,133	403,785

금융보증비용	(93,196)	-

이자비용	(216,879)	(935,580)

합 계	122,058	(531,795)

(3) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	-	-	4,520,626	4,520,626

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

현금및현금성자산	6,711,616	6,711,616	6,153,006	6,153,006

매출채권및기타채권	8,291,677	8,291,677	6,885,928	6,885,928

기타유동금융자산	1,127,320	1,127,320	1,121,204	1,121,204

기타비유동금융자산	511,330	511,330	512,680	512,680

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	16,641,943	16,641,943	14,672,818	14,672,818

금융자산 합계	16,641,943	16,641,943	19,193,444	19,193,444

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	323,350	323,350	1,249,730	1,249,730

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무및기타채무	2,746,916	2,746,916	4,242,718	4,242,718

단기차입금	3,000,000	3,000,000	-	-

기타 유동 금융부채	1,330,170	1,330,170	998,019	998,019

장기차입금(유동성장기차입금 포함)	-	-	6,639,520	6,639,520

전환사채	5,156,040	5,156,040	5,135,281	5,135,281

기타비 유동 금융부채	610,017	610,017	1,011,112	1,011,112

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	12,843,143	12,843,143	18,026,650	18,026,650

금융부채 합계	13,166,493	13,166,493	19,276,380	19,276,380

(*) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융상품에 대한 장부금액을 공정가치의 합리적 근사치로 판단하였으며, 공정가치 서열체계에 의하여 측정되는 자산이나 부채가 존재하지 않아 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 별도로 공시하지 않습니다.

② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 18(당) 기:

파생상품부채	-	(323,350)	-	(323,350)

제 17(전) 기:

매도가능금융자산	-	-	4,520,626	4,520,626

파생상품부채	-	(1,249,730)	-	(1,249,730)

③ 수준 3 공정가치당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기손익공정가치금융자산	매도가능금융자산	매도가능금융자산

기초금액	-	4,520,626	3,940,000

회계정책변경효과	4,520,626	(4,520,626)

총손익

당기손익인식액	479,374	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	580,626

매도금액	(5,000,000)	-	-

기말금액	-	-	4,520,626

④ 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수

제 18(당) 기:

파생상품부채

전환권및조기상환권	323,350	2	옵션모델	기초자산 변동성	19.80%

제 17(전) 기:

파생상품부채

전환권및조기상환권	1,249,730	2	옵션모델	기초자산 변동성	16.50%

매도가능금융자산:

지분증권	4,520,626	3	시장접근법	가중평균자본비용	11.39%

장기수익성장률	-

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유형자산의 취득관련 미지급금의 변동	116,620	109,320

건설중인자산의 본계정 대체	1,283,608	51,048

지급보증제공으로 인한 종속기업투자의 증가	31,038	74,616

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

발생이자상각

단기차입금	-	3,000,000	-	3,000,000

유동성장기차입금	2,074,850	(2,074,850)	-	-

전환사채	5,135,281	-	20,759	5,156,040

장기차입금	4,564,670	(4,564,670)	-	-

합 계	11,774,801	(3,639,520)	20,759	8,156,040

35. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다.

35.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류 및 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호	27,701,824

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	3,517,796

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	31,219,620

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기 매도가능금융자산)

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	-	4,520,626

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	4,520,626	(4,520,626)

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	4,520,626	-

(단위: 천원)

조정 내역	기타포괄손익 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	2,553,013	27,701,824

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	(3,517,796)	3,517,796

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	(964,783)	31,219,620

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 매도가능금융자산 4,521백만원은 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후 원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 3,518백만원은 이익잉여금으로 재분류 되었습니다.당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되지 않았더라면, 매도가능금융자산처분이익을 4,902백만원 인식하였을 것 입니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권 및 기타채권	상각후원가	상각후원가	6,885,928	6,885,928	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	6,153,006	6,153,006	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	1,121,204	1,121,204	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	4,520,626	4,520,626	-

기타비융동금융자산	상각후원가	상각후원가	512,680	512,680	-

(2) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용 손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

35.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 도입으로 인해 당사 재무제표에 미치는 유의적인 변경과 금액적 영향은 없습니다.

36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	50,523,823

기타 원천으로부터의 수익	-

총 수익	50,523,823

(*) 당사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출 관련 선수금	125,709

37. 운용리스(1) 당사는 사업시설 등을 운용리스계약으로 임차하고 있으며, 연결실체가 지급하는리스료는 확정된 금액을 지급하는 최소리스료로 구성되어 있습니다. 이에 따라 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

최소리스료	145,956	145,956

(2) 당사가 리스이용자로서 지급할 것으로 기대되는 조정리스료를 제외한 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

1년 이내	145,956	145,956

1년 초과 5년 이내	583,824	583,824

5년 초과	-	145,956

합 계	729,780	875,736