제닉 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 17(당) 기 2017년 12월 31일 현재제 16(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 제닉

1. 회사의 개요주식회사 제닉(이하 "당사")은 2001년 9월 27일자로 설립되었으며, 피부관리용 마스크팩, 기능성 화장품, 의약품패치 등의 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 34이며, 충청남도 논산시에 제조시설을 가지고 있습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 3,465백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

솔브레인(주)	1,766,229	25.5

자기주식	141,348	2.0

기타	5,022,423	72.5

합 계	6,930,000	100.0

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 주석 3에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다당사의 재무제표는 2018년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 22일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18 및 30: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 이월세액공제의 사용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32 : 위험관리

(4) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)

- 법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)

- 타 기업에 대한 지분의 공시(기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정)

회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 동 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 현금흐름표기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.

② 법인세기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.

③ 타 기업에 대한 지분의 공시기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국 제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 .

(1) 종 속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우에는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나, 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30년	차량운반구	5년

구축물	10년	기타의유형자산	5년

기계장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채 당 기 손 익 인 식 금 융 부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있 는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 현금및현금성자산을 포함한 대여금및수취채권으로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교재무정보를 재작성하지 않고 종전 장부금액과 2018년 기초 장부금액의 차이를 2018년 기초 이익잉여금으로 인식할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,672,818천원, 매도가능금융자산 4,520,626천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,672,818천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치으로 분류된 지분상품 4,520,626천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약 등에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 간편법을 적용하여 매출채권 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 최초 적용 누적효과를 산정하고 동 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당기 중 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요한 경우 실무부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되며 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같으며, 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습 니다.(1) 수행의무의 식별

당사는 피부관리용 마스크팩, 기능성 화장품, 의약품패치 등의 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매를 주된 영업으로 영위하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 상품판매계약에서 ① 재화의 판매와 ② 추가 재화나 용역에 대한 수행의무를 식별하였습니다. 추가 재화나 용역에대한 수행의무로는 배송용역, 사은품의 제공 그리고 적립금 및 할인쿠폰 등의 고객선택권이 포함됩니다. 재화의 판매에 대해서는고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역은 각 수행의무가 이행 완료 시점에 수익을 인식합니다. 고객의 선택권은 고객이그 선택권을 행사하거나 그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식할 예정입니다.

(2) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있으며, 당사는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역의 제공의 개별판매가격을 추정할 예정입니다. 고객선택권의 경우, 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사 가능성을 고려하여 추정할 예정입니다. (3) 변동대가 당사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익이 감소하고, 계약부채는 증가할 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 기타의 효과에 대해서는 추가적인 검토 중에 있습니다 .

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 875,736천원입니다. 다만, 당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

( 23 ) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

현금	-	720

보통예금	1,251,870	6,685,600

외화예금	4,901,136	6,203,536

합 계	6,153,006	12,889,856

5. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	7,123,136	(522,118)	6,601,018	6,614,388	(609,662)	6,004,726

미수금	284,910	-	284,910	167,726	(40,321)	127,405

합 계	7,408,046	(522,118)	6,885,928	6,782,114	(649,983)	6,132,131

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	(649,983)	(940,269)

설정액	(42,091)	(106,410)

제각액	169,956	396,696

기말금액	(522,118)	(649,983)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

만기 미도래	6,162,993	5,371,388

만기 경과 미손상금액:

만기 경과 후 30일 이내	101,851	144,772

만기 경과 후 30일 초과 ~ 180일 이내	584,602	596,464

만기 경과 후 180일 초과 ~ 365일 이내	36,482	18,137

만기 경과 후 365일 초과	-	1,370

소 계	722,935	760,743

손상채권	522,118	649,983

매출채권및기타채권 총장부금액	7,408,046	6,782,114

차감: 대손충당금	(522,118)	(649,983)

매출채권및기타채권 순장부금액	6,885,928	6,132,131

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	147,859	-	147,859	159,175	-	159,175

제품	2,815,828	(439,019)	2,376,809	2,466,653	(320,010)	2,146,643

재공품	2,157,534	(228,591)	1,928,943	1,144,731	(237,663)	907,068

원재료	1,973,364	(310,063)	1,663,301	1,382,938	(236,430)	1,146,508

부재료	4,564,360	(667,300)	3,897,060	3,697,481	(807,148)	2,890,333

저장품	233,647	-	233,647	-	-	-

합 계	11,892,592	(1,644,973)	10,247,619	8,850,978	(1,601,251)	7,249,727

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 각각 19,245,804천원과 21,558,267천원입니다. 당사는 당기말과 전기말 현재 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 당기와 전기 중 재고자산평가손실로각각 43,723천원과 231,879천원을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 공장에서 발생한 화재로 인한 재고자산폐기액 2,957,944천원 중 재고자산평가손실충당금 감소액 1,113,575천원을 차감한 1,844,369천원을 재고자산폐기손실로 계상하였습니다.

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	1,100,000	-	1,135,200	-

미수수익	21,204	-	6,320	-

보증금	-	512,680	-	846,915

합 계	1,121,204	512,680	1,141,520	846,915

(*) 상기 대여금은 전액 특수관계자에 대한 단기대여금(주석 31 참조)입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부가액

보증금	-	512,680	-	512,680

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총액	현재가치할인차금	장부가액

보증금	2.85	873,680	(26,765)	846,915

8. 장기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

장기금융자산	매도가능금융자산	4,520,626	3,990,000

(2) 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

[시장성 없는 지분증권]

(주)제이티	4,520,626	3,940,000

(주)내일비	-	50,000

합 계	4,520,626	3,990,000

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	3,990,000	60,632

평가이익(법인세효과차감전)	580,626	3,929,368

처분	(50,000)	-

기말금액	4,520,626	3,990,000

9. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 17(당) 기	제 16(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

제닉상하이화장품 유한공사	중국	화장품제조업	100.0	10,134,342	100.0	14,279,781

제닉상하이상무 유한공사	중국	화장품판매업	100.0	-	100.0	51,572

셀더마상하이화장품 유한공사(*)	중국	화장품판매업	100.0	475,012	-	-

합 계	10,609,354	14,331,353

(*) 당사는 당기 11월 27일자로 신규로 법인을 설립하여 자본금을 출자하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말금액

제닉상하이화장품 유한공사(*1)	14,279,781	(3,615,147)	(604,908)	74,616	10,134,342

제닉상하이상무 유한공사(*2)	51,572	(51,992)	420	-	-

셀더마상하이화장품 유한공사(*3)	-	(12,513)	(725)	488,250	475,012

합 계	14,331,353	(3,679,652)	(605,213)	562,866	10,609,354

(* 1) 제닉상하이화장품 유한공사의 기타증감은 종속기업에게 제공한 지급보증해당액 입니다. (*2) 제닉상하이상무 유한공사는 결손누적으로 인하여 종속기업투자의 장부금액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 당기말 현재 지분법 적용시 인식하지 못한 누적지분변동액은 216,622천원입니다.(*3) 셀더마상하이화장품 유한공사 의 기타증감은 신규 출자로 인한 증가금액입니다.

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말금액

제닉상하이화장품 유한공사(*1)	10,222,884	1,369,201	(320,639)	3,008,335	14,279,781

제닉상하이상무 유한공사	810,662	(736,145)	(22,945)	-	51,572

주식회사 지엠씨(*2)	650,483	(4,268)	-	(646,215)	-

합 계	11,684,029	628,788	(343,584)	2,362,120	14,331,353

(*1) 제닉상하이화장품 유한공사의 기타증감은 종속기업투자의 추가 출자 금액 2,926,890천원과 종속기업에게 제공한 지급보증해당액 81,445천원입니다.(*2) 주식회사 지엠씨의 기타증감은 흡수합병으로 인한 감소금액입니다.

(3) 당사는 종속기업에게 제공한 지급보증에 대하여 공정가치로 측정한 보증수수료를 수취하지 않는 경우 이를 종속기업에 대한 출자로 보아 보증수수료에 해당하는 금액을 종속기업투자의 지분에 가산하였습니다. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자에가산한 보증수수료의 누적금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	제 17(당) 기	제 16(전) 기

제닉상하이화장품 유한공사	1,999,690	1,925,075

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이화장품 유한공사	29,336,341	21,155,853	8,180,488	16,451,258	(3,595,374)	(4,200,283)

제닉상하이상무 유한공사	817,581	896,910	(79,329)	48,603	(122,375)	(121,954)

셀더마상하이화장품 유한공사	475,341	329	475,012	-	(12,513)	(13,238)

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이화장품 유한공사	38,648,636	26,267,865	12,380,771	28,639,092	1,269,947	949,308

제닉상하이상무 유한공사	218,149	175,524	42,625	199,148	(599,801)	(622,746)

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

선급금	495,978	27,213

선급비용	257,847	44,244

합 계	753,825	71,457

11. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,608,046	13,278,449	514,592	11,728,913	401,342	8,593,668	352,827	37,477,837

취득액	-	1,837,533	8,488	249,813	5,901	663,649	981,829	3,747,213

처분	-	-	-	-	(16,599)	-	-	(16,599)

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	40,000	(51,048)	(11,048)

기말금액	2,608,046	15,115,982	523,080	11,978,726	390,644	9,297,317	1,283,608	41,197,403

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,960,719)	(85,155)	(8,978,973)	(283,560)	(5,865,985)	-	(18,174,392)

감가상각	-	(467,086)	(51,671)	(1,145,940)	(29,818)	(1,084,177)	-	(2,778,692)

처분	-	-	-	-	16,598	-	-	16,598

기말금액	-	(3,427,805)	(136,826)	(10,124,913)	(296,780)	(6,950,162)	-	(20,936,486)

장부금액:

기초금액	2,608,046	10,317,730	429,437	2,749,940	117,782	2,727,683	352,827	19,303,445

기말금액	2,608,046	11,688,177	386,254	1,853,813	93,864	2,347,155	1,283,608	20,260,917

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	13,530,515	14,407,147	778,092	12,680,742	442,935	7,925,945	763,326	50,528,702

취득액	-	-	162,500	565,800	106,742	887,100	114,870	1,837,012

처분	(315,146)	(513,914)	-	(860,400)	(96,215)	(8,400)	-	(1,794,075)

폐기(*1)	-	(614,784)	(426,000)	(824,951)	(52,120)	(247,956)	-	(2,165,811)

기타증감액(*2)	(10,607,323)	-	-	167,722	-	36,979	(525,369)	(10,927,991)

기말금액	2,608,046	13,278,449	514,592	11,728,913	401,342	8,593,668	352,827	37,477,837

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,686,933)	(350,342)	(8,846,612)	(362,997)	(4,773,493)	-	(17,020,377)

감가상각	-	(469,462)	(57,863)	(1,486,036)	(48,187)	(1,309,486)	-	(3,371,034)

처분	-	54,583	-	726,073	95,444	7,840	-	883,940

폐기(*1)	-	141,093	323,050	630,032	32,180	210,091	-	1,336,446

기타증감액(*2)	-	-	-	(2,430)	-	(937)	-	(3,367)

기말금액	-	(2,960,719)	(85,155)	(8,978,973)	(283,560)	(5,865,985)	-	(18,174,392)

장부금액:

기초금액	13,530,515	11,720,214	427,750	3,834,130	79,938	3,152,452	763,326	33,508,325

기말금액	2,608,046	10,317,730	429,437	2,749,940	117,782	2,727,683	352,827	19,303,445

(*1) 전기 중 발생한 논산공장 화재로 인한 유형자산의 폐기입니다.

(*2) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액, 투자부동산으로의 대체로 인한 증감액 및 종속기업의 합병으로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

토지

취득원가/장부금액:

기초금액	10,607,323	-

취득액	487,937	-

유형자산으로부터 대체	-	10,607,323

기말금액	11,095,260	10,607,323

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

직접운영비용(유지 및 보수비용 포함)	155,356	149,601

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	11,934,000	11,095,260	11,232,000	10,607,323

(4) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	내역	담보권자

토지	11,095,260	9,960,000	6,639,520	소유권 담보	한국산업은행

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	138,733	1,556,436	1,695,169

취득액	-	131,000	131,000

기타증감액(*)	11,048	-	11,048

기말금액	149,781	1,687,436	1,837,217

상각누계액:

기초금액	(70,041)	(894,521)	(964,562)

상각	(23,019)	(193,348)	(216,367)

기말금액	(93,060)	(1,087,869)	(1,180,929)

장부금액:

기초금액	68,692	661,915	730,607

기말금액	56,721	599,567	656,288

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	130,723	1,052,018	1,182,741

취득액	12,030	210,418	222,448

폐기	(25,630)	-	(25,630)

기타증감액(*)	21,610	294,000	315,610

기말금액	138,733	1,556,436	1,695,169

상각누계액:

기초금액	(63,574)	(713,732)	(777,306)

상각	(20,556)	(180,789)	(201,345)

폐기	14,089	-	14,089

기말금액	(70,041)	(894,521)	(964,562)

장부금액:

기초금액	67,149	338,286	405,435

기말금액	68,692	661,915	730,607

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감액 등으로 구성되어 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매입채무	1,602,606	1,197,616

미지급금	2,640,112	3,473,596

합 계	4,242,718	4,671,212

15. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유동부채:

전환사채	5,135,281	-

유동성장기차입금	2,074,850	1,244,910

소 계	7,210,131	1,244,910

비유동부채:

장기차입금	4,564,670	6,639,520

합 계	11,774,801	7,884,430

(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	제 17(당) 기	보증기관

제3회 전환사채(*1,2,3)	2017-01-10	2020-01-10	1.0	5,000,000	무보증

상환할증금	156,040

전환사채할인발행차금	(20,759)

합 계	5,135,281

(*1) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	5,000,000천원

만기시 상환할증금	156,040천원

이율	표면이자율	연 1.00%

유효이자율	연 18.42%

만기보장수익률	연 복리 2.00%

원금상환방법	만기상환	만기까지 전환권을 행사하지 아니하고 조기상환 되지 아니한 사채의 원리금에 대하여 만기일에 일시상환함.

조기상환	사채권자는 조기상환청구권(Put Option) 있으나, 발행자는 조기상환청구권(Call Option)이 없음.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	조정 전 전환가능 주식수 : 기명식 보통주 396,605주(액면가액 198,302,500원) 조정 후 전환가능 주식수 : 기명식 보통주 470,322주(액면가액 253,161,000원)

전환청구기간	시작일	2018년 1월 10일

종료일	2020년 1월 9일

조정 전 전환가격	12,607원(다만, 전환청구 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 전환사채인수계약서에 정한 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있음.)

조정 후 전환가격	10,631원

배당기산일	신주의 효력발생일이 속하는 사업연도의 직전 사업년도 말에 주주가 되는 것으로 간주

전환간주일	전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업년도 말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지 본건 전환사채의 액면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

조기상환청구권 행사가능일	2018년 1월 10일

(*2) 당기말 현재 전환사채 발행 이후 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제3회 전환사채

발행금액(순현금유입액)	5,000,000

내재파생상품으로 분류	(603,725)

발생이자	787,640

이자의 지급	(48,634)

기말금액	5,135,281

(*3) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

파생상품 종류	계약내용	발행금액	평가손실	기말금액	비고

내재파생상품	전환사채에 대한 전환권 및 조기상환청구권	603,725	646,005	1,249,730	당기손익

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 17(당) 기	제 16(전) 기

한국산업은행	시설자금대출	산업은행금융채권 유통수익률 + 0.5	6,639,520	7,884,430

차감: 유동성 대체	(2,074,850)	(1,244,910)

차감후 금액	4,564,670	6,639,520

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장기차입금

2018년	2,074,850

2019년	1,659,880

2020년	1,659,880

2021년	1,244,910

합 계	6,639,520

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	998,019	-	700,531	-

금융보증부채(*)	-	1,011,112	-	1,340,280

합 계	998,019	1,011,112	700,531	1,340,280

(*) 당사는 당기말 현재 종속기업인 제닉상하이화장품 유한공사의 금융기관 여신에 대하여 USD 10,000,000와 CNY 38,150,000을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

선수금	128,605	288,066

예수금	73,520	68,074

합 계	202,125	356,140

18. 충당부채(1) 당사는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 전기 중 발생한 화재로 인하여 당사가보유 중인 타사의 재고자산 및 유형자산 등이 소실되어 보상의무가 발생하였는 바, 향후 발생할 보상비용을 신뢰성 있게 추정하여 보상비용충당부채로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	11,498	18,536

환입액	(4,869)	(7,038)

기말금액	6,629	11,498

(3) 당기와 전기 중 보상비용충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	189,144	-

설정액	472,572	484,479

지급액	(372,890)	(295,335)

기말금액	288,826	189,144

19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

급여	10,449,353	7,181,876

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	697,246	461,622

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	-	(200,027)

복리후생비	1,917,759	1,128,200

합 계	13,064,358	8,571,671

당사는 전기까지 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있었으나 2016년 3월 31일자로 확정기여형 퇴직연금제도로 전환하였습니다.

(2) 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(전) 기

확정기여제도:

납부한 기여금	461,622

확정급여제도:

당기근무원가	152,378

순이자원가	6,637

제도청산으로 발생한 수익	(359,042)

소 계	(200,027)

합 계	261,595

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	6,930,000주	6,600,000주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	3,465,000,000원	3,300,000,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

주식발행초과금	24,880,742	24,880,742

(3) 당기와 전기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주자본금	자본잉여금

2016.1.1(전기초)	3,150,000	24,880,742

주식배당	150,000	-

2016.12.31(전기말)	3,300,000	24,880,742

2017.1.1(당기초)	3,300,000	24,880,742

주식배당	165,000	-

2017.12.31(당기말)	3,465,000	24,880,742

당사는 당기와 전기 중 각각 330,000주 및 300,000주를 주식배당하였습니다.

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

자기주식	(3,122,020)	(3,083,737)

(2) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

매도가능금융자산평가이익	3,517,796	3,064,907

부의지분법자본변동	(964,783)	(281,188)

합 계	2,553,013	2,783,719

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

법정적립금(*)	533	533

미처분이익잉여금	27,701,291	34,713,139

합 계	27,701,824	34,713,672

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	34,713,672	33,132,149

당기순이익(손실)	(6,846,848)	1,731,523

주식배당	(165,000)	(150,000)

기말금액	27,701,824	34,713,672

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

처분예정일 : 2018년 3월 22일	처분확정일 : 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	27,701,291	34,713,139

전기이월미처분이익잉여금	34,548,139	32,981,616

당기순이익(손실)	(6,846,848)	1,731,523

Ⅱ. 이익잉여금처분액	35,000	165,000

주식배당금 (주당배당금(률) : 당 기 : 5.05원(1.01% ) 전기 : 25.00원(5.00%))	35,000	165,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (I-II)	27,666,291	34,548,139

23. 배당금(1) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

주식배당

배당 받을 주식수	6,930,000주	6,600,000주

주당액면금액	500원	500원

액면배당률	1.01%	5.00%

금액	35,000,000원	165,000,000원

(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

배당금	35,000,000원	165,000,000원

당기순이익(손실)	(6,846,847,603원)	1,731,522,999원

배당성향(*)	-	9.53%

(*) 당기는 부의 배당성향이 발생하였는바, 배당성향을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

주당배당금	5.05원	25.00원

결산일 종가	11,950원	15,200원

배당수익률	0.04%	0.16%

24. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	(663,081)	-	(663,081)

원재료와 부재료의 사용액	19,757,675	-	19,757,675

상품매출원가	151,210	-	151,210

종업원급여	9,349,837	3,714,521	13,064,358

감가상각비	2,699,581	79,111	2,778,692

무형자산상각비	35,098	181,269	216,367

소모품비	1,186,830	47,923	1,234,753

외주가공비	1,070,862	-	1,070,862

외주용역비	2,031,080	-	2,031,080

지급수수료	532,979	8,852,302	9,385,281

광고선전비	-	1,285,540	1,285,540

판매수수료	-	230,995	230,995

운반비	113,804	352,246	466,050

대손상각비	-	42,091	42,091

기타	1,210,148	1,727,897	2,938,045

합 계	37,476,023	16,513,895	53,989,918

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	(718,114)	-	(718,114)

원재료와 부재료의 사용액	22,228,444	-	22,228,444

상품매출원가	47,937	-	47,937

종업원급여	5,446,139	3,125,532	8,571,671

감가상각비	3,272,544	98,490	3,371,034

무형자산상각비	58,247	143,098	201,345

소모품비	1,022,907	133,368	1,156,275

외주가공비	1,317,669	-	1,317,669

외주용역비	5,938,602	-	5,938,602

지급수수료	433,906	10,705,960	11,139,866

광고선전비	-	201,586	201,586

판매수수료	-	327,581	327,581

운반비	91,182	443,902	535,084

대손상각비	-	106,410	106,410

기타	1,238,224	1,723,622	2,961,846

합 계	40,377,687	17,009,549	57,387,236

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

급여	2,380,939	2,239,193

퇴직급여	203,053	27,922

복리후생비	402,902	305,237

감가상각비	79,111	98,490

무형자산상각비	181,269	143,098

소모품비	47,923	133,368

지급수수료	8,852,302	10,705,960

광고선전비	1,285,540	201,586

판매수수료	230,995	327,581

운반비	352,246	443,902

대손상각비	42,091	106,410

기타	2,455,524	2,276,802

합 계	16,513,895	17,009,549

26. 금융손익당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

금융수익:

이자수익	346,477	134,748

금융보증수익	403,785	506,214

합 계	750,262	640,962

금융비용:

이자비용	(935,580)	(174,980)

파생상품평가손실	(646,005)	-

매도가능금융자산처분손실	(49,980)	-

합 계	(1,631,565)	(174,980)

27. 기타영업외손익(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

임대료수익	10,591	4,854

외환차익	160,434	151,281

외화환산이익	23,241	169,828

유형자산처분이익	-	356,803

수수료수익	9,581	7,251

보험수익	1,152,769	-

잡이익	178,454	269,277

합 계	1,535,070	959,294

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

외환차손	(224,763)	(188,743)

외화환산손실	(886,660)	(5,230)

재고자산폐기손실 (*)	-	(1,844,369)

유형자산처분손실	(1)	(31,506)

유형자산폐기손실	-	(829,366)

무형자산폐기손실	-	(11,541)

보상비용충당부채전입액	(472,572)	(484,479)

기부금	(210)	-

잡손실	(189,166)	(252,451)

합 계	(1,773,372)	(3,647,685)

(*) 주석 6에서 설명하고 있는 바와 같이 전기 중 공장에서 발생한 화재로 인한 재고자산폐기액 2,957,944천원 중 재고자산평가손실충당금 감소액 1,113,575천원을 차감한 1,844,369천원을 재고자산폐기손실로 계상하였습니다.

28. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

당기법인세부담액	-	247,728

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	4,607	26,804

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,141,119)	1,226,396

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익	(206,120)	(793,920)

법인세비용(수익)	(2,342,632)	707,008

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익	(127,738)	(864,461)

- (부의)지분법자본변동	(78,382)	70,541

자본에 직접 반영된 법인세수익	(206,120)	(793,920)

매 도가능금융자산평가손익 및 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,189,479)	2,438,531

적용세율에 따른 세부담액	(1,999,686)	514,477

조정사항:

- 세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세 효과	114,754	123,905

- 세액공제	(892,552)	(164,719)

- 이연법인세 적용대상에서 제외되는 일시적차이	420,126	186,537

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	4,607	26,804

- 토지 등 양도소득에 대한 법인세	-	23,508

- 기타(과거기간 미인식 일시적차이 효과 등)	10,119	(3,504)

법인세비용(수익)	(2,342,632)	707,008

유효세율	25.49%	28.99%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기말 이연법인세자산	2,421,989	280,870

기초 이연법인세자산	280,870	1,507,266

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,141,119)	1,226,396

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여	7,908	1,305	-	9,213

대손충당금	124,693	(30,281)	-	94,412

미수수익	(1,320)	74	-	(1,246)

반품충당부채	2,530	(1,072)	-	1,458

재고자산평가충당금	352,275	9,619	-	361,894

미지급비용	133,527	33,851	-	167,378

유형자산	180,381	(180,381)	-	-

매도가능금융자산	(776,977)	-	(127,738)	(904,715)

종속기업투자	(311,108)	389,490	(78,382)	-

지급보증부채	294,862	(72,417)	-	222,445

전환사채	-	29,762	-	29,762

파생금융부채	-	274,941	-	274,941

보상비용충당부채	41,611	21,931	-	63,542

기타	232,488	41,105	-	273,593

이월결손금	-	936,760	-	936,760

이월세액공제	-	892,552	-	892,552

합 계	280,870	2,347,239	(206,120)	2,421,989

당사는 이월결손금 등에 대하여 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여부채	198,670	(198,670)	-	-

퇴직급여	-	7,908	-	7,908

대손충당금	184,894	(60,201)	-	124,693

미수수익	(4,512)	3,192	-	(1,320)

반품충당부채	4,078	(1,548)	-	2,530

재고자산평가충당금	546,248	(193,973)	-	352,275

일시상각충당금	(2,973)	2,973	-	-

미지급비용	45,538	87,989	-	133,527

유형자산	-	180,381	-	180,381

무형자산	3,683	(3,683)	-	-

매도가능금융자산	-	87,484	(864,461)	(776,977)

종속기업투자	(62,102)	(319,547)	70,541	(311,108)

지급보증부채	388,311	(93,449)	-	294,862

보상비용충당부채	-	41,611	-	41,611

기타	205,431	27,057	-	232,488

합 계	1,507,266	(432,476)	(793,920)	280,870

(7) 미인식 이연법인세자산당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

차감할 일시적차이	6,242,730	3,371,573

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

이연법인세자산	3,327,950	1,370,275

이연법인세부채	(905,961)	(1,089,405)

당기법인세부채	-	(274,532)

당기법인세자산	13,822	446,958

29. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

보통주

보통주에 귀속되는 순이익(손실)	( 6,846,847,603 )	1,731,522,999

가중평균유통보통주식수(*)	6,789,629주	6,792,635주

기본주당이익(손실)	(1,008)	255

전기 주당이익은 당기 주식배당 효과로 인하여 재작성하였습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

보통주

1월 1일 발행보통주식수	6,461,925	6,164,499

주식배당	330,000	630,000

자기주식 취득	(2,296)	(1,864)

12월 31일 가중평균유통보통주식수	6,789,629	6,792,635

(2) 전기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하지 아니하였므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일하며, 당기는 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다.

30. 우발상황 및 주요약정사항

(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용 및 실행금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금대출	8,300,000	6,639,520

당사는 상기 차입금 약정사항과 관련하여 특수관계자인 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 제품의 납품 등과 관련하여 서울보증보험(주)로 335백만원의지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

서울중앙지방법원	(주)아란테크놀리지	당사	손해배상	74,939

엠지손해보험(주)	구상금(*)	380,594

특허법원	(주)케이티에이치아시아 외 1명	등록무효	100,000

(*) 당기말 현재 당사는 진행 중인 동 소송사건과 관련하여 향후 지급이 예상되는 손실을 충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 이를 제외한 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 종속관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	제 17(당) 기	제 16(전) 기	회사개요	결산월

소유지분율(%)	소유지분율(%)

제닉상하이화장품 유한공사	중국	100.0	100.0	화장품제조업	12월

제닉상하이상무 유한공사	중국	100 .0	100 .0	화장품판매업	12월

셀더마상하이화장품 유한공사	중국	100 .0	-	화장품판매업	12월

(2) 당기와 전기에 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	솔브레인(주)	솔브레인(주)

종속기업	제닉상하이화장품 유한공사 제닉상하이상무 유한공사 셀더마상하이화장품 유한공사	제닉상하이화장품 유한공사 제닉상하이상무 유한공사

기타	솔브레인옵 토스 (주) 솔브레인엘 티케이 (주) 솔브레인에스엘디 (주) 썬라이즈머티리얼즈(주) 엠씨솔루션 (주) 훽트 (주) 솔브레인멤시스 (주) (주)프로웰 유피시스템 (주) (주)솔브레인저축은행 나우아이비캐피탈 (주) (주)비즈네트웍스 (주)베이비파크 킹스데일(주)솔브레인라사(주)	솔브레인옵 토스 (주) 솔브레인엘 티케이 (주) 솔브레인에스엘디 (주) 솔브레인머티리얼즈유한회사 엠씨솔루션 (주) 훽트 (주) 솔브레인멤시스 (주) (주)프로웰 유피시스템 (주) (주)솔브레인저축은행 나우아이비캐피탈 (주) (주)비즈네트웍스 (주)베이비파크

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	매출	371,480	179,942

기타수익	10,591	-

매입	16,190	-

기타비용	935,381	544,746

금융비용	787,640	-

종속기업	제닉상하이화장품 유한공사	매출	813,525	456,038

기타비용	343	-

제닉상하이상무 유한공사	매출	558,002	326

기타	솔브레인옵토스(주)	매출	8,364	8,955

솔브레인엘티케이(주)	매출	2,727	3,045

솔브레인에스엘디(주)	매출	31,864	175,852

솔브레인머티리얼즈유한회사	매출	-	591

썬라이즈머티리얼즈(주)	매출	636	-

엠씨솔루션(주)	매출	26,815	11,982

훽트(주)	매출	23,909	8,364

솔브레인멤시스(주)	매출	11,864	5,682

(주)프로웰	매출	6,909	4,091

유피시스템(주)	매출	2,727	364

(주)솔브레인저축은행	매출	-	864

나우아이비캐피탈(주)	매출	2,955	2,556

(주)비즈네트웍스	매출	909	727

매입	3,705,647	814,808

(주)베이비파크	매출	8,227	7,620

금융수익	29,524	6,320

기타비용	25,956	-

킹스데일(주)	매출	2,757	-

솔브레인라사(주)	매출	5,636	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	임차보증금의 증가	-	30,000

전환사채의 발행	5,000,000	-

종속기업	제닉상하이화장품 유한공사	현금 출자	-	2,926,890

셀더마상하이화장품 유한공사	488,250	-

기타	(주)베이비파크	단기대여금의 대여	-	1,600,000

단기대여금의 회수	-	500,000

임직원	단기대여금의 대여	-	30,000

단기대여금의 회수	35,200	13,550

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	매출채권 등	6,070	28,927

임차보증금	120,000	120,000

미지급금	269,575	164,243

전환사채	5,135,281	-

종속기업	제닉상하이화장품 유한공사	매출채권	811,001	463,055

제닉상하이상무 유한공사	미수금	530,641	-

기타	(주)베이비파크	단기대여금	1,100,000	1,100,000

미수수익	21,204	6,320

매입채무	2,379	-

솔브레인에스엘디(주)	매출채권	7,500	40,697

(주)비즈네트웍스	매입채무	350,013	190,894

임직원	단기대여금	-	35,200

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY)

회사명	실행액	지급보증액	보증내역	보증거래처

제닉상하이화장품 유한공사	CNY 31,150,000	CNY 31,150,000	차입금 지급보증	(주)신한은행

CNY 7,000,000	CNY 7,000,000	한국산업은행

USD 10,000,000	USD 10,000,000

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: CNY)

회사명	실행액	지급보증액	내역	보증거래처

솔브레인(주)	6,639,520	9,960,000	차입금 지급보증	한국산업은행

CNY 31,150,000	CNY 37,380,000	외화지급보증	(주)신한은행

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

단기종업원급여	836,791	631,393

퇴직급여	117,964	(1,922)

합 계	954,755	629,471

당사의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 장기차입금 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 보통예금 및 정기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 단기대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다.

거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

현금성자산	6,153,006	12,889,136

매출채권및기타채권	6,885,928	6,132,131

기타유동금융자산	1,121,204	1,141,520

기타비유동금융자산	512,680	846,915

합 계	14,672,818	21,009,702

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 격게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과

제 17(당) 기:

매입채무및기타채무	4,242,718	4,242,718	4,242,718	-	-

전환사채	5,135,281	5,001,366	5,001,366	-	-

기타 유동 금융부채	998,019	998,019	998,019	-	-

장기차입금(유동성장기차입금 포함)	6,639,520	7,007,695	2,264,352	1,762,752	2,980,591

파생상품부채	1,249,730	-	-	-	-

기타비 유동 금융부채	1,011,112	16,957,248	16,957,248	-	-

합 계	19,276,380	34,207,046	29,463,703	1,762,752	2,980,591

제 16(전) 기:

매입채무및기타채무	4,671,212	4,671,212	4,671,212	-	-

기 타유동금융부채	700,531	700,531	700,531	-	-

장기차입금(유동성장기차입금 포함)	7,884,430	8,266,978	1,402,919	2,207,910	4,656,149

기타비 유동 금융부채	1,340,280	18,694,869	18,694,869	-	-

합 계	14,596,453	32,333,590	25,469,531	2,207,910	4,656,149

금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 다만, 전환사채는 사채권자가 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지 액면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능하므로 만기보장수익률을 상기 분석에 포함하지 아니하였으며, 금융부채로 분류된 파생상품부채는 내재파생상품으로 계약상 당사의 상환의무가 없어 현금흐름이 존재하지 아니하므로 상기 분석에 포함하지 아니하였습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기 말과 전기말 현재 변동이자율차입금은 각각 6,640백만원 및 7,884백만원으로 이에 대하여 당기와 전기 중 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	6,640	(6,640)	7,884	(7,884)

② 환율변동위험당사는 제품의 수출 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

USD	EUR	CNY	USD	EUR	CNY

현금및현금성자산	4,901,136	-	-	6,102,397	101,139	-

매출채권및기타채권	1,989,607	29,918	1,341,643	957,632	75,582	465,742

합 계	6,890,743	29,918	1,341,643	7,060,029	176,721	465,742

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	689,074	(689,074)	706,002	(706,002)

EUR	2,991	(2,991)	17,672	(17,672)

CNY	134,164	(134,164)	46,574	(46,574)

합 계	826,229	(826,229)	770,248	(770,248)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 수행하였습니다.

상기 환율위험과 관련하여 각 통화별로 적용된 환율의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

USD	1,071.40	1,208.50

EUR	1,279.25	1,267.60

CNY(*)	163.65	173.26

(*) 전기부터 위안화(CNH) 직거래시장의 매매기준율만 고시됨에 따라, 당사는 위안화의 원화 환산시 CNH / KRW 환율을 적용하고 있습니다.

(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

부채총계	19,773,960	15,153,235

자본총계	55,478,559	62,594,396

부채비율	35.64%	24.21%

33. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 17(당) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	6,153,006	-	-	-

매출채권및기타채권	6,885,928	-	-	-

기타 유동 금융자산	1,121,204	-	-	-

장기금융자산	-	4,520,626	-	-

기타비 유동 금융자산	512,680	-	-	-

금융자산 합계	14,672,818	4,520,626	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	4,242,718

전환사채	-	-	-	5,135,281

기타 유동 금융부채	-	-	-	998,019

파생상품부채	-	-	1,249,730	-

장기차입금 (유동성장기차입금 포함)	-	-	-	6,639,520

기타비 유동 금융부채	-	-	-	1,011,112

금융부채 합계	-	-	1,249,730	18,026,650

② 제 16(전) 기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	12,889,856	-	-

매출채권및기타채권	6,132,131	-	-

기타 유동 금융자산	1,141,520	-	-

장기금융자산	-	3,990,000	-

기타비 유동 금융자산	-	846,915	-

금융자산 합계	20,163,507	4,836,915	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,671,212

기타유동금융부채	-	-	700,531

장기차입금 (유동성장기차입금 포함)	-	-	7,884,430

기타비유동금융부채	-	-	1,340,280

금융부채 합계	-	-	14,596,453

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

대여금및수취채권:

이자수익	346,477	134,748

대손상각비	(42,091)	(106,410)

외화환산이익	23,241	169,828

외환차익	160,434	151,281

외화환산손실	(886,660)	(5,230)

외환차손	(224,763)	(188,743)

합 계	(623,362)	155,474

매도가능금융자산:

매도가능금융자산평가이익	452,888	3,064,907

매도가능금융자산처분손실	(49,980)	-

합 계	402,908	3,064,907

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품평가손실	(646,005)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

금융보증수익	403,785	506,214

이자비용	(935,580)	(174,980)

합 계	(531,795)	331,234

(3) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	4,520,626	4,520,626	3,940,000	3,940,000

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

현금및현금성자산	6,153,006	-	12,889,856	-

매출채권및기타채권	6,885,928	-	6,132,131	-

기타유동금융자산	1,121,204	-	1,141,520	-

매도가능금융자산	-	-	50,000	-

기타비유동금융자산	512,680	-	846,915	-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	14,672,818	-	21,060,422	-

금융자산 합계	19,193,444	4,520,626	25,000,422	3,940,000

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	1,249,730	1,249,730	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

매입채무및기타채무	4,242,718	-	4,671,212	-

기타 유동 금융부채	998,019	-	700,531	-

장기차입금(유동성장기차입금 포함)	6,639,520	-	7,884,430	-

전환사채	5,135,281	-	-	-

기타비 유동 금융부채	1,011,112	-	1,340,280	-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	18,026,650	-	14,596,453	-

금융부채 합계	19,276,380	1,249,730	14,596,453	-

(*) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융상품에 대한 장부금액을 공정가치의 합리적 근사치로 판단하였으며, 공정가치 서열체계에 의하여 측정되는 자산이나 부채가 존재하지 않아 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 별도로 공시하지 않습니다.

② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 17(당) 기:

매도가능금융자산	-	-	4,520,626	4,520,626

파생상품부채	-	(1,249,730)	-	(1,249,730)

제 16(전) 기:

매도가능금융자산	-	-	3,940,000	3,940,000

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	투입변수 범위

매도가능금융자산:

비상장주식	이항모형	할인율(%)	1.33 ~ 17.81

지수변동성 (%)	16.50 ~ 31.55

시장접근법	EV/SALES	4.34

PER	21.45

PBR	2.34~2.75

PSR	1.77

③ 수준 3 공정가치당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

기초금액	3,940,000	-

수준 3으로의 이동	-	3,940,000

당해 기간의 총손익:

기타포괄손익에 포함된 손익	580,626	-

기말금액	4,520,626	3,940,000

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(당) 기	제 16(전) 기

유형자산의 취득	109,320	-

유형자산의 처분	-	93,278

유형자산의 투자부동산으로의 대체	-	10,607,323

건설중인자산의 본계정 대체	51,048	502,274

지급보증제공으로 인한 종속기업투자의 증가	74,616	81,444

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

파생상품대체	발생이자상각	유동성대체

유동성장기차입금	1,244,910	(1,244,910)	-	-	2,074,850	2,074,850

전환사채	-	5,000,000	(603,725)	739,006	-	5,135,281

장기차입금	6,639,520	-	-	-	(2,074,850)	4,564,670

합 계	7,884,430	3,755,090	(603,725)	739,006	-	11,774,801

35. 운용리스

당사는 사업시설 등을 운용리스계약으로 임차하고 있으며, 당사가 지급하는 리스료는 확정된 금액을 지급하는 최소리스료로 구성되어 있습니다.당기말 현재 당사가 리스이용자로서 지급할 것으로 기대되는 조정리스료를 제외한 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료

1년 이내	145,956

1년 초과 5년 이내	583,824

5년 초과	145,956

합 계	875,736