제닉 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 19 (당) 기: 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 18 (전) 기: 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
주식회사 제닉과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 제닉(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 2001년 9월 27일자로 설립되었으며, 피부관리용 마스크팩, 기능성 화장품, 의약품패치 등의 화장품 및 바이오 의약품 개발, 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 34, 3층 이며, 충청남도 논산시에 제조시설을 가지고 있습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 3,500백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

솔브레인(주)	1,784,441	25.49

자기주식	143,994	2.06

기타	5,071,565	72.45

합 계	7,000,000	100.00

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	제 19(당) 기	제 18(전) 기	회사개요

지분율(%)	지분율(%)

제닉상하이화장품 유한공사	중국	100.0	100.0	화장품제조업

제닉상하이상무 유한공사	중국	100.0	100.0	화장품판매업

셀더마상하이화장품 유한공사(*1)	중국	-	100.0	화장품판매업

(*1) 중국 판매법인 단일화로 인한 경영 효울성 증대 목적으로 셀더마상하이화장품 유 한공사 를 2019년 6월 중 청산하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이화장품 유한공사	26,197,888	23,729,180	2,468,709	9,110,566	(5,420,540)	(5,258,473)

제닉상하이상무 유한공사	930,462	563,060	367,402	514,133	(353,870)	(355,309)

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

제닉상하이화장품 유한공사	28,379,166	23,485,185	4,893,981	19,671,665	(3,314,523)	(3,286,507)

제닉상하이상무 유한공사	765,912	869,551	(103,639)	39,343	(25,298)	(24,313)

셀더마상하이화장품 유한공사	202,671	-	202,671	24,144	(275,791)	(272,342)

2. 연결재무제표의 작성기준

당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.

당사의 연결재무제표는 2020년 3월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 19 및 31: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 이월세액공제의 사용

② 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 34 : 범주별 금융상품

③ 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.④ 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 및 차량운반구 등의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.⑤ 현금창출단위의 자산손상현금창출단위의 자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 또는 공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조).현금창출단위의 자산손상가액은 해당 장부가액과 추정된 회수가능액을 비교함으로서 측정됩니다. 회수가능액은 순공가치, 사용가치 중 큰 값입니 다. 사용가치를 구하기 위한 미래현금흐름을 추정하기 위해 회사는 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 사용합니다. 이러한 재무예산은 경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적 객관적 가정에 기초하고 있으며 예측기간 및 예측기간 이후의 미래현금 추정에 대한 정보를 제공합니다.

(4) 회계정책의 변경 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 가. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 보여주고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.라. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.마. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

바. 연차개선 2015-2017- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 .

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자는 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 화장품제조 및 판매업의 단일의 영업부문을 가지고 있습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(5) 금융자산① 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측 정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

나. 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치 로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식 합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다 .

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30년	차량운반구	5년

구축물	5년 ~ 10년	기타의유형자산	5년

기계장치	5년 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

토지사용권	50년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 리스주석 2.(4)에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36에서 제공합니다.연결실체는 다양한 사무실, 비품, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

그러나 연결실체가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (13) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당 기 손 익 인 식 금 융 부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(17) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권은 자본으로 재분류됩니다.(18) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별종속기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익 ① 수행의무의 식별연결실체는 피부관리용 마스크팩, 기능성화장품 등의 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 환불부채 추정액을 반품충당부채 항목으로 계상하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용

금융수익은 현금및현금성자산을 포함한 대여금및수취채권으로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 지배기업의 본사를 거점으로 중국에 소 재하는 2개 의 종속기업으로 구성된 화장품 제조 및 판매업체입니다. 연결실체의 영업부문은 화장품 제조 및 판매업단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 매출 구분에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

제품매출	48,770,518	66,077,747

상품매출	3,151,757	1,498,699

기타매출	339,080	1,450,602

합 계	52,261,355	69,027,048

(3) 지역별 매출 정보

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

한국	23,919,920	33,153,037

아시아	22,551,703	30,632,611

유럽	3,316,646	4,256,781

북미	238,331	631,505

기타	2,234,755	353,114

합 계	52,261,355	69,027,048

(4) 비유동자산에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

비유동자산(*)	비유동자산(*)

한국	18,318,620	19,480,178

중국	12,359,018	19,733,964

합 계	30,677,638	39,214,142

(*) 비유동자산 항목은 유형자산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(5) 주요고객당기와 전기 중 연결실체 제품매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

A사와 그 종속기업	9,831,743	14,980,709

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

현금	10,025	3,337

보통예금	5,529,012	5,683,235

외화예금	3,524,050	2,791,891

합 계	9,063,087	8,478,463

6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총 액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	8,020,865	(412,943)	7,607,922	9,076,750	(479,238)	8,597,512

미수금	84,362	-	84,362	67,000	-	67,000

합 계	8,105,227	(412,943)	7,692,284	9,143,750	(479,238)	8,664,512

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초 대손충당금	(479,238)	(526,522)

설정액	(115,882)	45,297

제각액	182,116	1,984

기타증감액(*)	61	3

기말금액	(412,943)	(479,238)

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 대손충당금 환산으로 인한 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

( 3) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말 및 전기말 대손충당금은 다음과 같습니다. 가) 당기말

(단위: 천원)

구 분	일반거래처	특수관계자	합 계

정상	3개월 이하연체	6개월 이하연체	9개월 이하연체	9개월 초과연체

매출채권	7,017,912	616,551	65,992	55,758	220,481	44,171	8,020,865

기대손실률	0.00%	26.62%	20.30%	26.78%	100.00%	0.00%	5.15%

대손충당금	-	(164,136)	(13,395)	(14,931)	(220,481)	-	(412,943)

합 계	7,017,912	452,415	52,597	40,827	-	44,171	7,607,922

나) 전기말

(단위: 천원)

구 분	일반거래처	특수관계자	합 계

정상	3개월 이하연체	6개월 이하연체	9개월 이하연체	9개월 초과연체

매출채권	8,256,022	30,938	160,897	570,002	4,065	54,827	9,076,751

기대손실률	0.00%	12.16%	13.48%	79.00%	85.09%	0.00%	5.28%

대손충당금	-	(3,763)	(21,692)	(450,324)	(3,459)	-	(479,238)

합 계	8,256,022	27,175	139,205	119,678	606	54,827	8,597,513

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,647	-	17,647	65,196	-	65,196

제품	3,523,915	(1,391,829)	2,132,086	4,967,288	(1,404,826)	3,562,462

재공품	3,381,665	(1,689,111)	1,692,554	4,824,228	(799,097)	4,025,131

원재료	2,131,613	(745,939)	1,385,674	2,493,497	(593,715)	1,899,782

부재료	5,477,866	(3,351,919)	2,125,947	6,459,020	(2,120,953)	4,338,067

미착품	14,401	-	14,401	-	-	-

합 계	14,547,107	(7,178,798)	7,368,309	18,809,229	(4,918,591)	13,890,638

( 2) 당기 와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 주석 25에 서 설명하고 있는 바와 같이 각각 25,945백만원과 33,507 백만원 입니다 . 연결실체는 당기말과 전기말 현재 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 당기와 전기 중 재고자산평가손실로 각각 2,260백만원과 2,149 백 만 원을 연결포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	37,443	128,897	1,120,000	-

미수수익	-	-	7,320	-

보증금	330,000	218,330	-	511,330

합 계	367,443	347,227	1,127,320	511,330

9. 당기손익-공정가치금융자산

당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산

기초잔액	-	-	4,520,626

총손익

당기손익인식액	-	479,374	-

대 체	-	4,520,626	(4,520,626)

처 분	-	(5,000,000)	-

기말잔액	-	-	-

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

선급금	2,070,681	489,832

선급비용	26,995	297,510

부가가치세 대급금	508,952	621,994

합 계	2,606,628	1,409,336

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,608,046	28,670,726	1,829,840	19,640,454	455,815	10,820,597	84,900	64,110,378

취득액	-	-	12,000	780,010	-	21,336	-	813,346

처분	(19,074)	(44,708)	-	(258,934)	(31,560)	-	-	(354,276)

폐기액	-	-	(323,908)	(713,847)	-	(51,969)	-	(1,089,724)

기타증감액(*1)	-	248,176	18,878	206,761	989	23,954	(84,900)	413,858

기말금액	2,588,972	28,874,194	1,536,810	19,654,444	425,244	10,813,918	-	63,893,582

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,613,224)	(673,601)	(12,985,302)	(380,231)	(8,661,214)	-	(27,313,572)

감가상각	-	(1,215,778)	(197,475)	(1,473,496)	(28,652)	(871,858)	-	(3,787,259)

처분	-	9,501	-	176,937	27,666	-	-	214,104

폐기액	-	-	323,909	445,696	-	51,969	-	821,574

기타증감액(*1)	-	(464)	(12,045)	(33,098)	(989)	(8,649)	-	(55,245)

기말금액	-	(5,819,965)	(559,212)	(13,869,263)	(382,206)	(9,489,752)	-	(30,120,398)

손상차손누계액:

손상차손(*2)	-	(1,593,766)	(212,227)	(3,209,805)	-	(457,247)	-	(5,473,045)

기말금액	-	(1,593,766)	(212,227)	(3,209,805)	-	(457,247)	-	(5,473,045)

장부금액:

기초금액	2,608,046	24,057,502	1,156,239	6,655,152	75,584	2,159,383	84,900	36,796,806

기말금액	2,588,972	21,460,463	765,371	2,575,376	43,038	866,919	-	28,300,139

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다. (*2) 연결실체의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 제닉상하이화장품 유한공사에 대하여 지속적인 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사가 수행되었으며, 5,826백만원(유형자산: 5,473백만원, 사용권자산: 324백만원, 무형자산: 29백만원)의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산, 사용권자산 및 무형자산에 배분되었으며 주로 건물, 구축물, 기계장치 및 기타의유형자산이 해당 됩니다.

동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 공정가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 7.94%이며, 사용권자산(토지사용권) 과 건물은 감정평가법인의 감정평가를 받은 공정가치 12,359백만원이 고려되었습니다.

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,608,046	28,665,957	1,260,149	17,619,099	444,959	10,572,015	1,283,608	62,453,833

취득액	-	80,214	77,700	1,524,838	11,151	167,620	1,082,291	2,943,814

처분	-	-	-	(110,000)	-	(29,724)	(997,390)	(1,137,114)

폐기액	-	-	-	(29,000)	-	-	-	(29,000)

기타증감액(*1)	-	(75,445)	491,991	635,516	(295)	110,686	(1,283,608)	(121,155)

기말금액	2,608,046	28,670,726	1,829,840	19,640,454	455,815	10,820,597	84,900	64,110,378

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,427,805)	(490,023)	(11,319,686)	(346,569)	(7,370,608)	-	(22,954,691)

감가상각	-	(1,200,436)	(187,489)	(1,776,131)	(34,033)	(1,316,823)	-	(4,514,912)

처분	-	-	-	62,333	-	19,321	-	81,654

폐기액	-	-	-	28,999	-	-	-	28,999

기타증감액(*1)	-	15,017	3,911	19,183	371	6,896	-	45,378

기말금액	-	(4,613,224)	(673,601)	(12,985,302)	(380,231)	(8,661,214)	-	(27,313,572)

장부금액:

기초금액	2,608,046	25,238,152	770,126	6,299,413	98,390	3,201,407	1,283,608	39,499,142

기말금액	2,608,046	24,057,502	1,156,239	6,655,152	75,584	2,159,383	84,900	36,796,806

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 일부 유형자산은 차입금 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 31 참조).

12. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

토지	토지

취득원가/장부금액:

기초금액	-	11,095,260

기타증감액	-	-

처분액	-	(11,095,260)

기말금액	-	-

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

직접운영비용(유지 및 보수비용 포함)	-	249,372

13. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당)기 말	제 19(당)기 초

사용권자산

부동산	1,896,757	2,347,826

차량운반구	133,564	146,633

기타	6,732	16,775

합계	2,037,053	2,511,234

(단위: 천원)

구 분	제 19(당)기 말	제 19(당)기 초

리스부채

유동	183,575	204,134

비유동	314,673	449,433

합계	498,248	653,567

당기 중 증가된 사용권자산은 54백만원입니다.

(2) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	161,382

차량운반구	66,819

기타	10,043

합계	238,244

사용권자산의 손상차손(*)

부동산	324,441

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,253

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	473,677

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	97,115

(*) 연결실체는 당기 중 사용권자산에 대해 손상차손 324백만원을 인식하였습니다(주석 11 참조).당기 중 리스의 총 현금유출은 786백만원입니다. (3) 운용리스 이용 내역 - 전기연결실체는 전기에 사무실 등을 만기 2년~5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다( 주석 36 참조).

전기말 현재 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 18(전) 기

1년 이내	353,956

1년 초과 ~ 5년 이내	1,259,824

합계	1,613,780

전기 중 운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 18(전) 기

최소리스료	395,543

14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지사용권(*2)	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	1,995,665	242,725	1,739,657	3,978,047

취득액	-	-	45,200	45,200

기타증감액(*1)	(1,995,665)	-	837	(1,994,828)

기말금액	-	242,725	1,785,694	2,028,419

감가상각누계액:

기초금액	(137,999)	(131,949)	(1,290,765)	(1,560,712)

상각	-	(35,295)	(200,533)	(235,828)

기타증감액(*1)	137,999	-	(170)	137,828

기말금액	-	(167,244)	(1,491,468)	(1,658,712)

손상차손누계액:

손상차손(*3)	-	-	(29,260)	(29,260)

기말금액	-	-	(29,260)	(29,260)

장부금액:

기초금액	1,857,667	110,776	448,892	2,417,335

기말금액	-	75,481	264,966	340,447

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 무형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 사용권자산으로 대체되었습니다.(*3) 연결실체는 당기 중 무형자산에 대해 손상차손 29백만원을 인식하였습니다(주석 11 참조).

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지사용권	산업재산권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	2,006,578	149,781	1,733,407	3,889,766

취득액	-	92,944	6,500	99,444

처분	-	-	-	-

기타증감액(*1)	(10,913)	-	(250)	(11,163)

기말금액	1,995,665	242,725	1,739,657	3,978,047

감가상각누계액:

기초금액	(96,060)	(93,060)	(1,095,494)	(1,284,614)

상각	(43,411)	(38,888)	(195,434)	(277,733)

기타증감액(*1)	1,472	-	163	1,635

기말금액	(137,999)	(131,948)	(1,290,765)	(1,560,712)

장부금액:

기초금액	1,910,518	56,721	637,913	2,605,152

기말금액	1,857,666	110,777	448,892	2,417,335

(*1) 연결대상 해외종속기업의 무형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

매입채무	1,689,044	3,237,763

미지급금	1,341,064	1,929,141

합 계	3,030,108	5,166,904

16. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유동부채:

단기차입금	14,967,736	10,504,493

전환사채	-	5,156,040

유동성장기차입금	10,684,509	-

소 계	25,652,245	15,660,533

비유동부채:

장기차입금	-	10,322,446

합 계	25,652,245	25,982,979

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	제 19(당) 기	제 18(전) 기

솔브레인(주)	운영자금	4.60	2020-07-02	3,000,000	3,000,000

Shinhan Bank (China) Limited	시설자금대출	4.90	2020-10-10	5,162,801	5,069,974

Citibank(China) Company Limited	운영자금	5.30	2020-12-29	6,804,935	2,434,519

합 계	14,967,736	10,504,493

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	제 19(당) 기	제 18(전) 기

제3회 전환사채	2017-01-10	2020-01-10	-	-	5,000,000

상환할증금	-	156,040

전환사채할인발행차금	-	-

합 계	-	5,156,040

위의 제3회 전환사채는 조기상환 청구권 행사로 인하여 2019년 12월 중 전액 상환되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기일	제 19(당) 기	제 18(전) 기

KDB산업은행	시설자금대출	3.52	2020-11-16	3,747,097	3,620,120

KB국민은행	2.84	2020-05-31	6,937,412	6,702,326

합 계	10,684,509	10,322,446

차감: 유동성대체	(10,684,509)	-

차감후 금액	-	10,322,446

17. 기타유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

미지급비용	942,103	1,533,672

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

선수금(*)	767,052	1,284,362

예수금	89,948	79,899

부가가치세예수금	29,361	-

합 계	886,361	1,364,261

(*) 고객과의 계약과 관련된 부채입니다.

19. 충당부채

(1) 연결실체는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품 경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 전기 이전에 발생한 화재로 인하여 지배기업이 보유 중인 타사의 재고자산 및 유형자산 등이 소실되어 보상의무가 발생하였는 바, 향후 발생할 보상비용을 신뢰성 있게 추정하여 보상비용충당부채로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	-	6,629

환입액	-	(6,629)

기말금액	-	-

(3) 당기와 전기 중 보상비용충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	-	288,826

환입	-	(76,205)

지급액	-	(212,621)

기말금액	-	-

20. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 19(전) 기

급여	9,676,469	13,527,678

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	792,608	1,082,767

복리후생비	2,157,303	3,137,872

합 계	12,626,380	17,748,317

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

발행주식수	7,000,000주	7,000,000주

주당금액	500원	500원

보통주자본금	3,500,000,000원	3,500,000,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

주식발행초과금	24,880,742	24,880,742

(3) 당기와 전기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주자본금	자본잉여금

2018.1.1(전기초)	3,465,000	24,880,742

주식배당	35,000	-

2018.12.31(전기말)	3,500,000	24,880,742

2019.1.1(당기초)	3,500,000	24,880,742

2019.12.31(당기말)	3,500,000	24,880,742

지배기업은 당기에 배당을 실시하지 않았으며, 전기 중 70,000주를 주식배당하였습니다.

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

자기주식	(3,164,349)	(3,164,349)

(2) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

해외사업환산손실	(774,426)	(932,329)

합 계	(774,426)	(932,329)

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

법정적립금(*)	533	533

미처분이익잉여금	2,697,097	14,656,332

합 계	2,697,630	14,656,865

(*) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

기초금액	14,656,865	26,496,624

회계정책의 변경효과	-	3,517,795

연결당기순손실	(11,959,235)	(15,322,554)

주식배당	-	(35,000)

기말금액	2,697,630	14,656,865

24. 배당금당기와 전기에 현금 배당은 없습니다.

25. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

제품과 재공품의 변동	3,207,564	(2,598,533)

원재료와 부재료의 사용액	19,961,180	34,731,479

상품매출원가	2,776,317	1,374,205

종업원급여	12,626,380	17,748,317

감가상각비	3,787,258	4,514,911

사용권자산상각비	238,244	-

무형자산상각비	235,828	277,733

소모품비	932,297	1,843,213

외주가공비	3,544,952	1,976,264

외주용역비	2,224,606	5,726,813

지급수수료	1,638,309	5,589,873

광고선전비	472,904	1,624,286

판매수수료	1,014,962	1,932,562

운반비	499,030	780,856

대손상각비(환입)	115,882	(45,297)

기타	4,012,252	4,960,463

합 계	57,287,965	80,437,145

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

급여	3,193,717	4,063,849

퇴직급여	209,325	287,860

복리후생비	686,670	932,587

감가상각비	298,210	312,325

사용권자산상각비	238,244	-

무형자산상각비	184,067	236,701

소모품비	85,115	165,164

지급수수료	931,205	4,854,542

광고선전비	472,904	1,624,286

판매수수료	1,014,962	1,932,562

운반비	412,363	673,551

대손상각비(환입)	115,882	(45,297)

경상연구개발비	949,074	1,151,651

기타	2,246,978	2,721,657

합 계	11,038,716	18,911,438

27. 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

이자수익	153,167	70,291

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	479,374

파생상품평가이익	202,255	926,380

파생상품거래이익	121,095	-

합 계	476,517	1,476,045

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

이자비용	(1,299,608)	(1,022,713)

금융보증비용	-	(93,196)

합 계	(1,299,608)	(1,115,909)

28. 기타영업외손익(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

외환차익	735,943	233,449

외화환산이익	2,505	461,137

유형자산처분이익	78,455	-

투자자산처분이익	10,736	-

수수료수익	16,247	4,909

우발손실충당부채환입액	-	76,205

잡이익	192,679	227,213

합 계	1,036,565	1,002,913

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

외환차손	(451,551)	(97,661)

외화환산손실	(296,312)	(1,023,386)

유형자산처분손실	(350,146)	(18,071)

유형자산손상차손	(5,473,045)	-

사용권자산손상차손	(324,441)	-

무형자산손상차손	(29,260)	-

투자부동산처분손실	-	(635,460)

기타의대손상각비	(166,988)	-

기부금	(5,000)	-

잡손실	(49,356)	(1,287,806)

합 계	(7,146,099)	(3,062,384)

29. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	27,009	(208,866)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(27,009)	2,421,988

법인세비용	-	2,213,122

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

법인세비용차감전순손실	(11,959,235)	(13,109,431)

적용세율에 따른 세부담액	(2,631,032)	(2,862,075)

조정사항:

- 세무상 비과세수익과 비공제비용의 법인세 효과	103,220	24,375

- 이연법인세 적용대상에서 제외되는 일시적차이	2,694,298	4,989,269

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	27,009	(208,866)

- 기타	(193,495)	270,419

법인세비용	-	2,213,122

유효세율	-	16.88%

연결실체의 당기와 전기의 가중평균세율은 22.0%와 21.83%입니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	당기손익	기말금액

퇴직급여	16,360	-	(2,124)	14,236

대손충당금	148,921	-	(47,581)	101,340

대손금	237,604	-	(346)	237,258

미수수익	(2,338)	-	2,187	(151)

재고자산평가충당금	786,443	-	285,332	1,071,775

미지급비용	189,945	-	(97,610)	92,335

당기손익-공정가치금융자산	11,000	-	-	11,000

금융보증부채	134,204	-	(67,961)	66,243

전환사채	34,329	-	(34,329)	-

파생상품금융부채	71,137	-	(71,137)	-

사용권자산	-	(143,785)	30,913	(112,872)

리스부채	-	143,785	(34,170)	109,615

기타	284,995	-	4,054	289,049

이월결손금	3,801,083	-	2,547,505	6,348,588

이월세액공제	876,666	-	179,564	1,056,230

합 계	6,590,349	-	2,694,297	9,284,646

미인식 이연법인세	(6,590,349)	-	(2,694,297)	(9,284,646)

순 액	-	-	-	-

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	당기손익	기말금액

퇴직급여	9,213	-	7,147	16,360

대손충당금	94,412	-	54,509	148,921

대손금	239,629	-	(2,025)	237,604

미수수익	(1,246)	-	(1,092)	(2,338)

재고자산평가충당금	361,894	-	424,549	786,443

반품충당부채	1,458	-	(1,458)	-

미지급비용	167,378	-	22,567	189,945

매도가능금융자산	(904,715)	904,715	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	(904,715)	915,715	11,000

금융보증부채	222,445	-	(88,241)	134,204

전환사채	29,762	-	4,567	34,329

파생상품금융부채	274,941	-	(203,804)	71,137

우발손실충당부채	63,542	-	(63,542)	-

기타	273,593	-	11,402	284,995

이월결손금	2,298,211	-	1,502,872	3,801,083

이월세액공제	892,552	-	(15,886)	876,666

합 계	4,023,069	-	2,567,280	6,590,349

미인식 이연법인세	(1,601,080)	-	(4,989,269)	(6,590,349)

순 액	2,421,989	-	(2,421,989)	-

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)가 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

대손금	1,078,443	1,080,020

기타일시적차이	7,466,237	7,613,616

이월결손금	28,857,216	17,277,650

이월세액공제	1,056,230	876,666

합 계	38,458,126	26,847,952

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

이연법인세자산	9,397,668	6,592,687

이연법인세부채	(113,021)	(2,338)

이연법인세미인식 효과	(9,284,647)	(6,590,349)

이연법인세(순액)	-	-

30. 주당손실(1) 기본주당손실

당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

보통주에 귀속되는 순손실	(11,959,234,709)	(15,322,553,689)

가중평균유통주식수(*)	6,856,006주	6,856,782주

기본주당손실	(1,744)	(2,235)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

1월 1일 발행보통주식수	6,856,006	6,788,652

주식배당	-	70,000

자기주식 취득	-	(1,870)

12월 31일 가중평균유통보통주식수	6,856,006	6,856,782

(2) 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 당기와 전기의 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다.

31. 우발상황 및 주요약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관 및 특수관계자와의 주요 약정내용 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)

금융기관명	약정내용	통화	한도금액	실행금액

솔브레인(주)	운영자금	KRW	3,000,000	3,000,000

Shinhan Bank (China) Limited	시설자금대출	CNY	31,150,000	31,150,000

KDB산업은행	USD	10,000,000	3,240,773

Citibank(China) Company Limited	운영자금	USD	7,000,000	5,885,423

KB국민은행	USD	6,000,000	6,000,000

외화합계	USD 23,000,000 CNY 31,150,000	USD 15,938,675 CNY 31,150,000

(2) 당기말 현재 연결실체는 제품의 납품 등과 관련된 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 294백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

수원지방법원	태림판지(주)외 2명	지배기업	추심금	333,556

당기말 현재 연결실체는 진행 중인 동 소송사건과 관련하여 최종결과를 예측할 수 없는 바, 연결실체의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	담보권자	관련내역

유형자산(토지)	2,103,776	USD 7,200,000	USD 6,000,000	KB국민은행	차입금을 위한 담보

유형자산(건물)	7,045,211

32. 특수관계자

(1) 당기와 전기 중 연결실체와 매출 등의 거래 또는 당기말과 전기말 현재 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	솔브레인(주)	솔브레인(주)

기 타	솔브레인옵토스(주)	솔브레인옵토스(주)

솔브레인에스엘디(주)	솔브레인에스엘디(주)

엠씨솔루션(주)	엠씨솔루션(주)

훽트(주)	훽트(주)

솔브레인멤시스(주)	솔브레인멤시스(주)

(주)프로웰	(주)프로웰

유피시스템(주)	유피시스템(주)

나우아이비캐피탈(주)	나우아이비캐피탈(주)

(주)비즈네트웍스	(주)비즈네트웍스

머티리얼즈파크(주)	머티리얼즈파크(주)

솔브레인저축은행(주)	-

킹스데일㈜	킹스데일(주)

솔브레인라사㈜	솔브레인라사(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	매출	457,199	395,323

매입	5,744	16,510

기타비용	249,341	791,807

금융비용	184,520	139,948

사용권자산 취득	465,539	-

기 타	솔브레인옵토스(주)	매출	18,318	15,832

솔브레인에스엘디(주)	매출	69,182	164,243

솔브레인라사(주)	매출	11,273	10,818

엠씨솔루션(주)	매출	26,718	26,272

훽트(주)	매출	28,309	26,273

솔브레인멤시스(주)	매출	12,364	10,727

(주)프로웰	매출	8,409	7,909

유피시스템(주)	매출	545	2,182

나우아이비캐피탈(주)	매출	10,091	2,773

(주)비즈네트웍스	매출	16,709	4,442

매입	352,696	1,086,455

머티리얼즈파크(주)	매출	23,367	11,309

기타비용	12,978	25,956

금융수익	28,038	23,939

사용권자산 취득	24,620	-

솔브레인저축은행(주)	매출	9,773	-

킹스데일(주)	매출	8,040	6,011

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	단기차입금의 증가	-	3,000,000

전환사채의 상환	(5,000,000)	-

리스부채의 상환	(120,000)	-

기 타	머티리얼즈파크(주)	리스부채의 상환	(12,978)	-

단기대여금의 회수	1,100,000	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내역	제 19(당) 기	제 18(전) 기

유의적인 영향력을행사하는 기업	솔브레인(주)	매출채권	13,788	4,941

임차보증금	120,000	120,000

단기차입금	3,000,000	3,000,000

미지급금	44,978	38,940

미지급비용	69,189	69,189

리스부채	349,269	-

전환사채	-	5,156,040

기 타	솔브레인에스엘디(주)	매출채권	-	45,000

솔브레인멤시스(주)	매출채권	600	-

(주)비즈네트웍스	매출채권	5,841	4,886

매입채무	21,533	-

미지급금	8,184	29,021

머티리얼즈파크(주)	단기대여금	-	1,100,000

미수수익	-	7,320

미지급금	1,190	2,379

리스부채	11,993	-

킹스데일(주)	매출채권	45	-

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,CNY)

회사명	지급보증약정액	내역	보증거래처

솔브레인(주)	CNY 31,150,000	차입금지급보증	(주)신한은행

USD 8,400,000	차입금지급보증	Citibank(China) Company Limited

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

단기종업원급여	651,088	1,183,264

퇴직급여	86,176	63,118

합 계	737,264	1,246,382

주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

33. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 장ㆍ단기차입금 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 보통예금 및 정기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지않는 것이 기본적인 정책입니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 및 단기대여금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하고 있습니다.

거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

현금및현금성자산	9,053,062	8,475,126

매출채권및기타채권	8,105,228	9,143,750

기타유동금융자산	367,443	1,127,320

기타비유동금융자산	347,227	511,330

합 계	17,872,960	19,257,526

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 격게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금 관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과

제 19(당) 기:

매입채무및기타채무	3,030,107	3,030,107	3,030,107	-	-

기타유동금융부채	942,103	942,103	942,103	-	-

단기차입금	14,967,736	15,593,813	15,593,813	-	-

유동성장기차입금	10,684,509	10,882,554	10,882,554	-	-

리스부채	498,248	579,119	199,596	162,816	216,707

합 계	30,122,703	31,027,696	30,648,173	162,816	216,707

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과

제 18(전) 기:

매입채무및기타채무	5,166,904	5,166,904	5,166,904	-	-

전환사채	5,156,040	5,050,000	5,050,000	-	-

기타유동금융부채	1,533,672	1,533,672	1,533,672	-	-

단기차입금	10,504,493	11,023,007	11,023,007	-	-

장기차입금	10,322,446	10,912,554	371,681	10,540,874	-

합 계	32,683,555	33,686,137	23,145,264	10,540,874	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 다만, 전환사채는 사채권자가 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일까지 액면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환이 청구가능하므로 만기보장수익률을 상기 분석에 포함하지 아니하였으며, 금융부채로 분류된 파생상품부채는 내재파생상품으로 계약상 연결실체의 상환의무가 없어 현금흐름이 존재하지 아니하므로 상기 분석에 포함하지 아니하였습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 환율변동위험연결실체는 제품의 수출 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	3,524,050	-	2,791,891	-

매출채권및기타채권	2,510,773	-	3,630,236	-

외화자산 합계	6,034,823	-	6,422,127	-

매입채무및기타채무	90,943	1,231	66,906	-

장기차입금	10,684,509	-	10,277,951	-

외화부채 합계	10,775,452	1,231	10,344,857	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세후순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(369,769)	369,769	(305,973)	305,973

EUR	(96)	96	-	-

합 계	(369,865)	369,865	(305,973)	305,973

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 수행하였습니다.

(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

부채총계	31,009,064	34,371,167

자본총계	27,139,598	38,940,929

부채비율	114.26%	88.26%

34. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	9,063,087	-

매출채권및기타채권	7,692,284	-

기타유동금융자산	367,443	-

기타비유동금융자산	347,227	-

금융자산 합계	17,470,041	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	3,030,107

단기차입금	-	14,967,736

기타유동금융부채	-	942,103

유동성장기차입금	-	10,684,509

금융부채 합계	-	29,624,455

② 제 18(전) 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	공정가치로측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	8,478,463	-	-

매출채권및기타채권	8,664,511	-	-

기타유동금융자산	1,127,320	-	-

기타비유동금융자산	511,330	-	-

금융자산 합계	18,781,624	-	-

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,166,904

단기차입금	-	-	10,504,493

전환사채	-	-	5,156,040

기타유동금융부채	-	-	1,533,672

파생상품부채	-	323,350	-

장기차입금	-	-	10,322,446

금융부채 합계	-	323,350	32,683,555

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

상각후원가 금융자산:

이자수익	153,167	70,291

대손충당금환입(대손상각비)	(115,882)	45,297

기타의대손상각비	(166,988)	-

외화환산이익	1,292	40,849

외환차익	735,943	233,449

외화환산손실	(101,484)	(118,092)

외환차손	(451,551)	(97,661)

합 계	54,497	174,133

당기손익-공정가치 금융자산:

처분이익	-	479,374

공정가치로 측정하는 금융부채:

파생상품평가이익	202,255	926,380

파생상품거래이익	121,095	-

합 계	323,350	926,380

상각후원가로 측정하는 금융부채:

외화환산이익	1,213	420,288

외화환산손실	(194,828)	(905,294)

이자비용	(1,293,354)	(1,022,713)

합 계	(1,486,969)	(1,507,719)

(3) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	323,350	323,350

(*) 상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외 하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 19(당) 기:

파생상품부채	-	-	-	-

제 18(전) 기:

파생상품부채	-	(323,350)	-	(323,350)

③ 수준 3 공정가치당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

당기손익공정가치금융자산	당기손익공정가치금융자산	매도가능금융자산

기초금액	-	-	4,520,626

회계정책변경효과	-	4,520,626	(4,520,626)

총손익

당기손익인식액	-	479,374	-

매도금액	-	(5,000,000)	-

기말금액	-	-	-

④ 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	투입변수

제 19(당) 기:

파생상품부채

전환권및조기상환권	-	-	-	-	-

제 18(전) 기:

파생상품부채

전환권및조기상환권	323,350	2	옵션모델	기초자산 변동성	19.80%

35. 현금흐름표

( 1) 당기와 전기 중 투자활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 비현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당)기	제 18(전)기

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	17,600	116,620

건설중인자산의 본계정 대체	84,900	1,283,068

차입금 유동성 대체	10,684,509	-

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(가) 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경효과	현금흐름	비현금흐름	기말금액

발생이자상각	유동성대체	기타증감(*)

전환사채	5,156,040	-	(5,156,040)	-	-	-	-

단기차입금	10,504,493	-	4,399,966	-	-	63,277	14,967,736

유동성장기차입금	-	-	-	-	10,684,509	-	10,684,509

장기차입금	10,322,446	-	-	-	(10,684,509)	362,063	-

리스부채	-	653,567	(215,322)	6,253	-	53,750	498,248

합 계	25,982,979	653,567	(971,396)	6,253	-	479,090	26,150,493

(나) 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

발생이자상각	기타증감(*)

전환사채	5,135,281	-	20,759	-	5,156,040

단기차입금	6,243,248	4,324,165	-	(62,920)	10,504,493

유동성장기차입금	5,639,256	(5,699,153)	-	59,897	-

장기차입금	11,693,482	(1,727,146)	-	356,110	10,322,446

합 계	28,711,267	(3,102,134)	20,759	353,087	25,982,979

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 차입금 환산으로 인한 해외사업환 산손익등으로 구성되어 있습니다.

36. 회계정책의 변경

주석 2.(4 ) 에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 가중평균증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.75%입니다. (1) 실무적 간편법의 사용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

제 19(당) 기

전기말에 공시된 운용리스약정	1,613,780

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,445,247

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(791,680)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	653,567

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	204,134

비유동 리스부채	449,433

합계	653,567

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권 자산: 2,511백만원 증가
- 리스부채: 654백만원 증가
- 무형자산: 1,858백만원 감소