알엔티엑스 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 13(당) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 12(전) 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
옵토팩 주식회사

1. 회사의 개요옵토팩 주식회사(이하 '당사')는 Photo Sensor 용 CSP(Chip Scale Package) 전문회사로서 이미지센서 패키징 분야의 특허기술을 기반으로 2003년 10월 15일에 설립되었으며, 이미지센서용 반도체칩의 개발, 생산 및 판매를 주목적으로 하고 있습니다. 2007년도 중 당사는 오창산업단지에 공장을 신축하여 본사를 서울시 강남구 논현동에서 공장이 있는 충북 청주시 흥덕구 옥산면(오창산업단지)으로 이전하였습니다.

한편, 당사는 2014년 10월 31일 코넥스 시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,262,110천원이며, 의결권 있는 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주 주 명	보유주식수	지분율

보통주	김덕훈(대표이사)	1,269,220	31.0%

JAFCO Asia Technology FundⅢ	513,972	12.5%

현대기술투자㈜	200,032	4.9%

플래티넘-큰성장펀드	200,000	4.9%

자기주식	233,884	5.7%

기타	1,291,244	31.5%

소 계	3,708,352	90.5%

전환상환우선주 (의결권 있음)	현대기술투자㈜	189,917	4.6%

한국산업은행	200,000	4.9%

소 계	389,917	9.5%

합 계	4,098,269	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 재무제표에 대한 주석 4에서 설명하고 있습니다.한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었으며, 역사적원가는일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있으며, 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사가 리스이용자인 경우 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당 기간의 근무원가의 감소로 인식하거나, 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.(7) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

시 설 장 치	5년, 20년

유형자산을 구성하는 일부 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법(원재료는 선입선출법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 수익인식수익인식여부를 판단하기 위하여, 경영진은 기업회계기준서 제1018호 '수익'에서 요구하고 있는 재화의 판매로 인한 수익인식의 구체적인 기준 및 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었는지 여부를 고려하였습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성당기 중 경영진은 2015년 12월 31일 현재 재무상태표에 포함되어 있는 이미지센서 패키지 개발로부터 발생한 당사 내부적으로 창출한 무형자산 531,395천원(정부보조금 305,695천원 포함)의 회수가능성을 재검토하였습니다. 프로젝트는 계속 진행되고있으며, 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 추정치를 필요로 합니다. 향후 시장상황이 추정치 및 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.

2) 유ㆍ무형자산 내용연수

주석 2.(9)과 2.(10)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산과 무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 1,104,216천원이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있습니다.4) 금융상품의 공정가치 평가주석 35에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성당기말 현재 당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 미사용 세무상결손금 303,000천원(관련 이연법인세자산 66,660천원) 및 미사용 이월세액공제 740,961천원(관련 이연법인세자산 740,961천원)에 대해서 자산성이 없다고 판단하였습니다.

4. 한국채택국제회계기준으로의 전환 및 오류에 대한 설명

당사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2015년 1월 1일로 개시되는 2015년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2014년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환 및 오류로 인한 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하거나 의무적으로 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 적용한 면제규정은 다음과 같습니다.

1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2014년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성되었습니다. 2) 복합금융상품전환일에 존재하는 복합금융상품의 부채요소가 더 이상 없는 경우 자본요소와 부채요소를 별도로 분리하지 아니하였습니다. 3) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 가득분에 대하여 소급하여 재작성하지 않았습니다.

4) 차입원가자본화 개시일이 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 차입원가 자본화를 적용하였습니다.5) 정부보조금당사는 과거회계기준 하에서 한국채택국제회계기준 요구사항에 일관되는 근거에 따라 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금을 인식 및 측정하지 않았으므로 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 의한 정부대여금 장부금액을 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 장부금액으로 사용하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 전환상환우선주당사는 과거회계기준에 따라 전환상환우선주를 자본으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 발행시점에 전액 당기손익인식금융부채로 지정하여 공정가치로 인식하였습니다.2) 확정급여채무확정급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.

3) 공정가치 평가 및 손상당사의 전환상환우선주,전환사채 및 주식결제형 주식기준보상과 대여금 및 수취채권등 금융상품을 공정가치로 평가하였으며, 과거회계기준에 따라 수취채권의 예상손실을 추정하여 설정한 대손충당금을 한국채택국제회계기준에 따라 발생된 손실에 대해대손충당금을 설정하였습니다.4) 법인세효과과거회계기준에 따라 유동성이 구분된 이연법인세자산 및 부채에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.5) 회원권 및 보증금의 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였으며, 금융상품의 정의를 충족하는 보증금은 상각후원가를 적용하는 기타금융자산으로 분류하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환 및 오류로 인한 자본의 차이조정1) 2014년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 자본의 차이조정

(단위: 천원)

과 목	주	과거회계기준	조정사항	한국채택국제회계기준

자 산

I. 유동자산	7,396,905	-	7,396,905

1. 현금및현금성자산	550,148	-	550,148

2. 매출채권및기타채권	3,855,979	-	3,855,979

3. 기타금융자산	398,181	-	398,181

4. 재고자산	2,401,873	-	2,401,873

5. 당기법인세자산	2,515	-	2,515

6. 기타유동자산	188,209	-	188,209

II. 비유동자산	16,954,877	5,338,522	22,293,399

1. 기타장기금융자산	(주1)	444,031	(109,703)	334,328

2. 유형자산	(주2)	14,789,962	5,681,588	20,471,550

3. 무형자산	(주1)	1,382,057	105,464	1,487,521

4. 이연법인세자산	(주7)	338,827	(338,827)	-

자 산 총 계	24,351,782	5,338,522	29,690,304

부 채

I. 유동부채	18,739,476	6,826,790	25,566,266

1. 매입채무및기타채무	3,022,828	-	3,022,828

2. 당기손익인식금융부채	(주3)	-	4,053,506	4,053,506

3. 단기차입금	(주4)	15,444,556	(9,627)	15,434,929

4. 기타금융부채	(주3,5)	118,639	2,782,911	2,901,550

5. 기타유동부채	153,453	-	153,453

II. 비유동부채	3,237,885	157,462	3,395,347

1. 장기차입금	2,585,040	-	2,585,040

2. 순확정급여부채	(주6)	652,845	157,462	810,307

부 채 총 계	21,977,361	6,984,252	28,961,613

(단위: 천원)

과 목	주	과거회계기준	조정사항	한국채택국제회계기준

자 본

I. 자본금	2,187,596	-	2,187,596

II. 기타불입자본	(주4)	1,618,351	(97,272)	1,521,079

III. 이익잉여금(결손금)	(주8)	(1,431,526)	2,163,728	732,202

IV. 부의적립금	(주3)	-	(3,712,186)	(3,712,186)

자 본 총 계	2,374,421	(1,645,730)	728,691

부 채 및 자 본 총 계	24,351,782	5,338,522	29,690,304

(주1) 대여금 및 수취채권 중 제공하거나 수취한 대가 중 일부가 금융상품이 아닐 경우 공정가치 평가
(주2) 유형자산에 대하여 내용연수 추정 오류
(주3) 복합금융상품인 전환상환우선주에 대하여 자본금과 주식발행초과금을 부채요소로 인식 및 당기손익인식금융부채 지정
(주4) 전환사채의 조건변경 및 전환사채의 전환권대가에 대한 부채요소 인식
(주5) 과거회계기준 상 누적유급휴가 인식 오류
(주6) 퇴직급여채무의 보험수리적 평가
(주7) 조정사항에 대한 법인세효과
(주8) 이익잉여금의 조정내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 대여금 및 수취채권의 공정가치평가 (4,239) 유형자산 내용연수 추정 오류 5,681,588 전환상환우선주의 분류변경 (3,137,343) 전환사채 조건변경 및 전환권대가 부채요소 인식 106,899 퇴직급여채무의 보험수리적 평가 (157,462) 누적유급휴가 인식 오류 13,111 조정사항에 대한 법인세효과 (338,826) 합 계 2,163,728

2) 2014년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일)의 자본의 차이조정

(단위: 천원)

과 목	주	과거회계기준	조정사항	한국채택국제회계기준

자 산

I. 유동자산	9,293,474	-	9,293,474

1. 현금및현금성자산	1,897,643	-	1,897,643

2. 매출채권및기타채권	4,393,532	-	4,393,532

3. 기타금융자산	397,079	-	397,079

4. 재고자산	2,592,462	-	2,592,462

5. 당기법인세자산	2,174	-	2,174

6. 기타유동자산	10,584	-	10,584

II. 비유동자산	13,824,169	5,576,547	19,400,716

1. 장기매출채권및기타채권	83,417	-	83,417

2. 기타장기금융자산	(주1)	403,692	(23,348)	380,344

3. 유형자산	(주2)	12,507,074	5,905,914	18,412,988

4. 무형자산	(주1)	463,568	18,856	482,424

5. 이연법인세자산	(주7)	366,418	(324,875)	41,543

자 산 총 계	23,117,643	5,576,547	28,694,190

부 채

I. 유동부채	15,876,439	7,424,741	23,301,180

1. 매입채무및기타채무	3,531,532	-	3,531,532

2. 당기손익인식금융부채	(주3)	-	4,186,954	4,186,954

3. 단기차입금	(주4)	12,134,692	(37,024)	12,097,668

4. 기타금융부채	(주3,5)	59,533	3,274,811	3,334,344

5. 기타유동부채	150,682	-	150,682

II. 비유동부채	2,292,946	263,970	2,556,916

1. 장기차입금	1,454,820	-	1,454,820

2. 순확정급여부채	(주6)	838,126	263,970	1,102,096

부 채 총 계	18,169,385	7,688,711	25,858,096

(단위: 천원)

과 목	주	과거회계기준	조정사항	한국채택국제회계기준

자 본

I. 자본금	2,187,596	-	2,187,596

II. 기타불입자본	(주4)	2,636,991	(97,273)	2,539,718

III. 이익잉여금	(주8)	123,671	1,697,295	1,820,966

IV. 부의적립금	(주3)	-	(3,712,186)	(3,712,186)

자 본 총 계	4,948,258	(2,112,164)	2,836,094

부 채 및 자 본 총 계	23,117,643	5,576,547	28,694,190

(주1) 대여금 및 수취채권 중 제공하거나 수취한 대가 중 일부가 금융상품이 아닐 경우 공정가치 평가
(주2) 유형자산에 대하여 내용연수 추정 오류
(주3) 복합금융상품인 전환상환우선주에 대하여 자본금과 주식발행초과금을 부채요소로 인식 및 당기손익인식금융부채 지정
(주4) 전환사채의 조건변경 및 전환사채의 전환권대가에 대한 부채요소 인식
(주5) 과거회계기준 상 누적유급휴가 인식 오류
(주6) 퇴직급여채무의 보험수리적 평가
(주7) 조정사항에 대한 법인세효과
(주8) 이익잉여금의 조정내역 (단위: 천원) 구 분 금 액 대여금 및 수취채권의 공정가치평가 (4,493) 유형자산 내용연수 추정 오류 5,905,915 전환상환우선주의 분류변경 (3,765,424) 전환사채 조건변경 및 전환권대가 부채요소 인식 134,297 퇴직급여채무의 보험수리적 평가 (263,971) 누적유급휴가 인식 오류 15,847 조정사항에 대한 법인세효과 (324,876) 합 계 1,697,295

3) 최근 연차재무제표의 최종 기간(2014년 1월 1일~2014년 12월 31일)의 총포괄손익의 차이조정

(단위: 천원)

과 목	주	과거회계기준	조정사항	한국채택국제회계기준

I. 매출액	33,893,331	-	33,893,331

II. 매출원가	(주2,5,6)	28,743,321	(278,027)	28,465,294

III. 매출총이익	5,150,010	278,027	5,428,037

판매비와관리비	(주1,2,6)	2,330,220	(36,807)	2,293,413

IV. 영업이익	2,819,790	314,834	3,134,624

기타수익	(주6)	318,584	(9,717)	308,867

기타비용	710,515	-	710,515

금융수익	(주1)	423,216	4,015	427,231

금융비용	(주3,4)	1,323,468	600,685	1,924,153

V. 법인세비용차감전순이익	1,527,607	(291,553)	1,236,054

법인세비용(이익)	(주7)	(27,592)	27,592	-

VI. 당기순이익	1,555,199	(319,145)	1,236,054

VII. 기타포괄손익	-	(147,290)	(147,290)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도 재측정요소	(주6)	-	(188,833)	(188,833)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	(주7)	-	41,543	41,543

VIII. 당기총포괄이익	1,555,199	(466,435)	1,088,764

(주1) 대여금 및 수취채권 중 제공하거나 수취한 대가 중 일부가 금융상품이 아닐 경우 공정가치 평가
(주2) 유형자산에 대하여 내용연수 추정 오류
(주3) 복합금융상품인 전환상환우선주에 대하여 자본금과 주식발행초과금을 부채요소로 인식 및 당기손익인식금융부채 지정
(주4) 전환사채의 조건변경 및 전환사채의 전환권대가에 대한 부채요소 인식
(주5) 과거회계기준 상 누적유급휴가 인식 오류
(주6) 퇴직급여채무의 보험수리적 평가
(주7) 조정사항에 대한 법인세효과

4) 2014년(2014년 1월 1일~2014년 12월 31일) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금 및 현금성자산의 환산손익을 차감하는형식으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동 현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금 및 현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.5. 부문정보(1) 당사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.당기 및 전기 중 당사의 주요 활동으로 인하여 발생한 매출내역(기타수익 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	31,153,802	32,995,293

기타매출	507,569	898,038

합 계	31,661,371	33,893,331

(2) 지역에 대한 정보

당사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	5,009,056	7,138,191

중국/대만	25,175,567	24,819,904

일본	844,402	1,655,890

독일	502,800	113,666

기타	129,546	165,680

합 계	31,661,371	33,893,331

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기의 매출액 각각 31,661,371천원 및 33,893,331천원에는 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객들에 대한 매출액 각각 22,200,333천원 및 26,690,585천원이 포함되어 있습니다. 6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	전환일	사용제한내용

단기금융상품	신한은행	190,000	190,000	190,000	차입금담보

하나은행	-	200,000	200,000	차입금담보

합 계	190,000	390,000	390,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	4,648,125	-	4,407,486	-	3,796,844	-

차감: 대손충당금	(30,680)	-	(35,805)	-	(29,804)	-

미수금	72,444	-	5,268	-	88,939	-

대여금	28,083	53,833	16,583	83,417	-	-

합 계	4,717,972	53,833	4,393,532	83,417	3,855,979	-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 3개월 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 3개월 이상 경과분 채권에 대하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 보고기간 말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	10,783	-	10,783

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	53,411	-	53,411

(전환일)

(단위: 천원)

구 분	3개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	220,483	-	220,483

2) 보고기간 말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	16,529	-	14,151	30,680

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	17,062	-	18,743	35,805

(전환일)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	17,062	-	12,742	29,804

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식액	손상차손 환입액	제각금액	기말금액

매출채권	35,805	-	(5,125)	-	30,680

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식액	손상차손 환입액	제각금액	기말금액

매출채권	29,804	6,001	-	-	35,805

8. 기타금융자산보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

장ㆍ단기금융상품	190,000	35,000	390,000	23,000	390,000	11,000

미수수익	1,541	-	7,079	-	8,181	-

보증금	30,000	496,611	-	357,344	-	323,328

합 계	221,541	531,611	397,079	380,344	398,181	334,328

9. 재고자산보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	586,036	(114,167)	471,869	487,340	(127,263)	360,077	255,142	(27,960)	227,182

원재료	442,579	-	442,579	546,003	-	546,003	462,472	-	462,472

부재료	81,725	-	81,725	88,333	-	88,333	69,626	-	69,626

저장품	176,560	-	176,560	233,138	-	233,138	210,021	-	210,021

재공품	1,429,780	(346,275)	1,083,505	1,743,889	(378,978)	1,364,911	1,433,029	(68,600)	1,364,429

미착원재료	-	-	-	-	-	-	68,143	-	68,143

합 계	2,716,680	(460,442)	2,256,238	3,098,703	(506,241)	2,592,462	2,498,433	(96,560)	2,401,873

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 각각 (-)45,799천원 및 409,681천원입니다.

10. 기타자산보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	6,078	-	1,684	-	179,224	-

선급비용	72,201	-	8,900	-	8,985	-

합 계	78,279	-	10,584	-	188,209	-

11. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,969,796	-	-	1,969,796

건물	5,910,527	(831,953)	-	5,078,574

기계장치	25,121,152	(17,336,128)	(176,795)	7,608,229

공기구비품	1,420,790	(1,239,069)	-	181,721

차량운반구	55,529	(47,370)	-	8,159

시설장치	3,454,480	(1,637,643)	-	1,816,837

합 계	37,932,274	(21,092,163)	(176,795)	16,663,316

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,969,796	-	-	1,969,796

건물	5,910,527	(684,190)	-	5,226,337

기계장치	24,403,618	(14,938,928)	(290,750)	9,173,940

공기구비품	1,363,000	(1,137,856)	(13)	225,131

차량운반구	55,529	(43,290)	-	12,239

시설장치	3,204,770	(1,399,225)	-	1,805,545

합 계	36,907,240	(18,203,489)	(290,763)	18,412,988

(전환일)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,969,796	-	-	1,969,796

건물	5,828,188	(536,427)	-	5,291,761

기계장치	24,113,658	(12,512,858)	(413,384)	11,187,416

공기구비품	1,317,313	(1,054,560)	(2,585)	260,168

차량운반구	55,529	(39,210)	-	16,319

시설장치	2,908,070	(1,161,733)	(247)	1,746,090

합 계	36,192,554	(15,304,788)	(416,216)	20,471,550

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	감가상각비(주1)	기말금액

토지	1,969,796	-	-	-	-	1,969,796

건물	5,226,337	-	-	-	(147,763)	5,078,574

기계장치	9,173,940	779,954	(1,724)	-	(2,343,941)	7,608,229

공기구비품	225,131	57,790	-	-	(101,200)	181,721

차량운반구	12,239	-	-	-	(4,080)	8,159

시설장치	1,805,545	249,710	-	-	(238,418)	1,816,837

합 계	18,412,988	1,087,454	(1,724)	-	(2,835,402)	16,663,316

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	감가상각비(주1)	기말금액

토지	1,969,796	-	-	-	-	1,969,796

건물	5,291,761	82,339	-	-	(147,763)	5,226,337

기계장치	11,187,416	289,960	-	-	(2,303,436)	9,173,940

공기구비품	260,168	81,148	(1,255)	-	(114,930)	225,131

차량운반구	16,319	-	-	-	(4,080)	12,239

시설장치	1,746,090	296,700	-	-	(237,245)	1,805,545

합 계	20,471,550	750,147	(1,255)	-	(2,807,454)	18,412,988

(주1) 당기 및 전기 감가상각비에는 정부보조금 상각액이 각각 113,967천원과 125,451천원이 차감되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 유형자산 장부금액 10,044,559천원이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 31 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간 말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(주1)	정부보조금	장부금액

개발비	1,949,871	(1,367,767)	(50,709)	(305,695)	225,700

산업재산권	304,526	(291,886)	-	-	12,640

소프트웨어	201,817	(197,369)	-	-	4,448

회원권	42,691	(28,105)	-	-	14,586

합 계	2,498,905	(1,885,127)	(50,709)	(305,695)	257,374

(주1) 전기에 전액 손상을 인식한 건을 개발비 및 전용실시권 내역에서 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

개발비	2,661,527	(1,105,143)	(628,630)	(491,713)	436,041

산업재산권	298,826	(278,551)	-	-	20,275

소프트웨어	198,967	(191,714)	-	-	7,253

전용실시권	100,000	-	(100,000)	-	-

회원권	42,691	(23,836)	-	-	18,855

합 계	3,302,011	(1,599,244)	(728,630)	(491,713)	482,424

(전환일)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

개발비	2,586,208	(791,083)	-	(591,801)	1,203,324

산업재산권	288,847	(241,137)	-	-	47,710

소프트웨어	198,967	(161,064)	-	(6,879)	31,024

전용실시권	100,000	-	-	-	100,000

회원권	125,030	(19,567)	-	-	105,463

합 계	3,299,052	(1,212,851)	-	(598,680)	1,487,521

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	대체액	정부보조금	무형자산상각비(주1)	손상차손(주2)	기말금액

개발비	436,041	-	-	-	-	(187,481)	(22,860)	225,700

산업재산권	20,275	5,700	-	-	-	(13,335)	-	12,640

소프트웨어	7,253	2,850	-	-	-	(5,655)	-	4,448

회원권	18,855	-	-	-	-	(4,269)	-	14,586

합 계	482,424	8,550	-	-	-	(210,740)	(22,860)	257,374

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	대체액(주5)	정부보조금	무형자산상각비(주1)	손상차손(주2)	기말금액

개발비	1,203,324	75,319	-	-	(43,155)	(190,211)	(609,236)	436,041

산업재산권(주3)	47,710	9,979	-	-	-	(37,414)	-	20,275

소프트웨어(주4)	31,024	-	-	-	-	(23,771)	-	7,253

전용실시권	100,000	-	-	-	-	-	(100,000)	-

회원권	105,463	-	-	(82,339)	-	(4,269)	-	18,855

합 계	1,487,521	85,298	-	(82,339)	(43,155)	(255,665)	(709,236)	482,424

(주1) 당기 및 전기 개발비 상각비에는 정부보조금 상각액이 각각 158,169천원과 123,850천원이 차감되어 있습니다.
(주2) 당기 및 전기 개발비 손상차손에는 정부보조금 상각액 27,849천원과 19,394천원이 차감되어 있습니다.
(주3) 전기 산업재산권 무형자산상각비에는 경상연구개발비가 18,109천원이 포함되어 있습니다.
(주3) 전기 소프트웨어 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액 6,879천원이 차감되어 있습니다.
(주5) 전기 회원권 중 82,339천원이 건물로 대체 되었습니다.

당기 및 전기 중 무형자산상각비 23,258천원 및 47,346천원은 판매비와관리비에 포함되었 으 며, 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	2,428,811	-	2,568,245	-	2,089,583	-

미지급금	1,117,952	-	963,287	-	933,245	-

합 계	3,546,763	-	3,531,532	-	3,022,828	-

14. 당기손익인식금융부채(1) 보고기간 말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

전환상환우선주	2,374,729	-	4,186,953	-	4,053,506	-

(2) 보고기간 말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	인수인	발행일	당기말	전기말	전환일

제1회	현대기술투자㈜	2004.07.28	579,703	552,644	530,252

제3회(주1)	JAFCO Asia Technology FundⅢ	2006.07.13	-	1,968,763	1,968,706

제5회	산업은행	2007.06.28	1,795,026	1,665,546	1,554,548

합 계	2,374,729	4,186,953	4,053,506

(주1) 당기 중 434,782주 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 22참조).

당사가 발행한 전환상환우선주는 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 상기 전환상환우선주를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 허용하는 바에 따라 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다.

15. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	5,940,000	-	7,461,400	-	8,916,119	-

장기차입금	602,920	4,451,900	2,370,220	1,454,820	4,215,052	2,585,040

전환사채	599,415	-	2,266,048	-	2,303,758	-

합 계	7,142,335	4,451,900	12,097,668	1,454,820	15,434,929	2,585,040

(2) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말이자율(%)	당기말	전기말	전환일

원화일반자금대출	국민은행	-	-	311,400	475,000

신한은행	4.94~5.38	1,140,000	1,140,000	1,000,000

외환은행	-	-	450,000	450,000

하나은행	-	-	900,000	1,300,000

산업은행	-	-	2,000,000	2,000,000

중소기업자금대출	기업은행	3.82~5.55	4,400,000	500,000	500,000

외화일반자금대출	한국수출입은행	-	-	-	241,119

무역금융대출	신한은행	3.57	400,000	400,000	450,000

외환은행	-	-	740,000	1,000,000

B2B구매자금	기업은행	-	-	1,020,000	1,500,000

합 계	5,940,000	7,461,400	8,916,119

(3) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말이자율(%)	당기말	전기말	전환일

시설대출	산업은행	-	-	1,567,300	3,500,100

지방구조조정시설대출	기업은행	4.15	200,000	400,000	600,000

진흥기금시설자금대출	기업은행	-	-	-	333,332

중소기업시설자금대출	기업은행	3.43~3.57	2,177,120	1,513,440	1,850,000

중소기업자금대출	기업은행	0.60	400,000	-	-

지방구조조정자금대출	기업은행	-	-	200,000	200,000

지방기술정책자금	중소기업진흥공단	3.84	77,700	144,300	316,660

지방기술정책자금	농협	3.62	200,000	-	-

무보증 사모사채(주1)	신보2015제10차유동화전문 유한회사	3.40	2,000,000	-	-

소 계	5,054,820	3,825,040	6,800,092

차감: 유동성장기부채	(602,920)	(2,370,220)	(4,215,052)

합 계	4,451,900	1,454,820	2,585,040

(주1) 당사는 발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 원금 전액에 대한 조기상환권을 보유하고 있습니다.

당사는 보고기간 말 현재 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 포괄연대보증을 제공받고 있습니다(주석 31,32참조)

한편, 보고기간 말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	2016년	2017년	2018년	2019년	2020년	합 계

장기차입금	602,920	690,380	3,022,000	453,840	285,680	5,054,820

(4) 전환사채1) 보고기간 말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	인수인	발행일	만기일	당기말이자율(%)	당기말	전기말	전환일

제1회 전환사채	플래티넘-일자리창출펀드 업무집행조합원 플래티넘 기술투자㈜	2011.08.04	2016.02.03	7.41	599,415	1,699,536	1,607,818

현대기술투자㈜	-	-	-	-	566,512	535,940

제2회 전환사채	09-4 한화벤처투자조합 업무 집행조합원 한화기술금융㈜	-	-	-	-	-	160,000

합 계	599,415	2,266,048	2,303,758

2) 보고기간 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제1회 전환사채

최초액면금액	2,000,000,000원

최초발행가액	2,000,000,000원

이자지급조건	액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률(주1)	사채 만기일까지 연 6.00%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 121%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 333,333주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만기일 직전일까지

전환가격	6,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권(주1)	사채권자는 발행일로부터 2년 6개월이 되는 시점부터 매 3개월

발행자에 의한 조기상환청구권	발행액의 35%에 대하여 발행일후 2년이내에 상환할 수 있는 권리가 있으 며, 사채발행자가 조기상환한 금액에 대한 보장수익율은 연 8%로 함

(주1) 조기상환시에도 보장수익율 연 6.00%를 적용합니다.

3) 발행일 및 보고기간 말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	발행일	당기말	전기말	전환일

발행가액	2,000,000	500,000	2,000,000	2,160,000

사채상환할증금	397,708	102,553	410,210	410,210

전환권조정	(555,425)	(3,138)	(144,162)	(266,452)

전환권대가(내재파생상품)	157,717	-	-	-

합 계	2,000,000	599,415	2,266,048	2,303,758

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 7.41%에 따라 각각 145,744천원 및 122,290천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 1,842,283천원과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액 599,415천원과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 중도상환된 금액을 나타냅니다. 당기에 액면가액 75%의 전환사채가 중도상환되어 사채상환손실 11,032천원이 발생하였습니다.

16. 기타금융부채보고기간 말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용(주1)	1,508,139	-	3,334,343	-	2,901,551	-

(주1) 전환상환우선주의 상환개시일부터의 미지급비용이 포함되어 있습니다.

17. 기타유동부채

보고기간 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	21,007	-	19,437	-	22,208	-

선수금	131,245	-	131,245	-	131,245	-

합 계	152,252	-	150,682	-	153,453	-

18. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 ㈜지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다

구 분	당기말	전기말	전환일

할인율	2.10%	2.27%	3.04%

기대임금상승율

- 호봉직(승급율 포함)	4.63%	4.84%	4.84%

- 시급직	5.00%	6.00%	6.00%

(2) 보고기간 말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

확정급여채무의 현재가치	1,736,453	1,517,696	1,145,973

사외적립자산의 공정가치	632,237	415,600	335,666

순확정급여부채	1,104,216	1,102,096	810,307

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초금액	1,517,696	(415,600)	1,102,096

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	528,453	-	528,453

이자비용(이자수익)	26,032	(9,354)	16,678

소 계	554,485	(9,354)	545,131

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(1,143)	(1,143)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	17,904	-	17,904

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(18,676)	-	(18,676)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	110,514	-	110,514

소 계	109,742	(1,143)	108,599

기업이 납부한 기여금	-	(250,000)	(250,000)

제도에서 지급한 금액	(445,470)	43,860	(401,610)

기말금액	1,736,453	(632,237)	1,104,216

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초금액	1,145,973	(335,666)	810,307

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	379,258	-	379,258

이자비용(이자수익)	25,996	(9,677)	16,319

소 계	405,254	(9,677)	395,577

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(39)	(39)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	17,439	-	17,439

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	30,314	-	30,314

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	141,119	-	141,119

소 계	188,872	(39)	188,833

기업이 납부한 기여금	-	(120,000)	(120,000)

제도에서 지급한 금액	(222,403)	49,782	(172,621)

기말금액	1,517,696	(415,600)	1,102,096

한편, 당기손익으로 인식되는 금액 중 443,353천원(전기: 296,080천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

현금및현금성자산	230	161	6,455

단기금융상품	372,949	227,861	179,567

장기금융상품	85,238	64,292	56,077

매도가능금융자산	173,820	123,286	93,567

합 계	632,237	415,600	335,666

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 10,497천원 및 9,716천원입니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 1% 변동	(52,347)	56,717

기대임금상승률 1% 변동	55,684	(52,412)

합 계	3,337	4,305

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 1% 변동	(39,069)	41,845

기대임금상승률 1% 변동	41,024	(39,055)

합 계	1,955	2,790

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 자본금(1) 보고기간 말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말	전환일

① 발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000	20,000,000

② 1주당 액면금액	500	500	500

③ 발행한 주식의 수

보통주	3,708,352	3,124,542	3,000,575

전환상환우선주(주1)	389,917	824,699	948,666

④ 자본금

보통주	1,854,176,000	1,562,271,000	1,500,287,500

전환상환우선주(주2)	407,933,500	625,324,500	687,308,000

(주1) 1주당 의결권 한표를 가지고 있으며, 보통주를 보유한 주주보다 우선하여 잔여재산분배권리를 보유하고 있습니다.
(주2) 당사는 2011년 중 당사의 주식 425,950주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 차이가 발생합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회(주1)	제5회

우선주의 종류	참가적, 비누적적	참가적 누적적

최초 발행주식수	333,334주	200,000주

1주당 발행금액	7,500원	5,000원

최초 발행금액	2,500,005,000원	1,000,000,000원

전환시 발행할 주식의 총수	189,917주	200,000주

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	전환상환우선주 존속기간 이내

1주당 상환가액	3,750원	5,000원

상환청구기간	2008년 8월 1일부터 존속기간 만료일까지	2010년 12월 28일부터 존속기간 만료일까지

상환조건 및 방법	주주 청구시 회사의 배당 가능한 이익 범위내에서 상환

기타	주당 상환가액은 기재된 3,750원에 연복리 5% 이자율을 합산하여 상환	주당 상환가액은 기재된 5,000원에 연복리 8% 이자율을 합산하여 상환

(주1) 2005년 12월 무상증자에 따라 발행가액과 상환가액의 차이가 발생합니다.

(3) 당기와 전기 중 보통주 및 전환상환우선주의 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	전환상환우선주	보통주	전환상환우선주

기초주식수	3,124,542	824,699	3,000,575	948,666

전환권 행사(주1,2)	513,970	(434,782)	123,967	(123,967)

주식선택권 행사	69,840	-	-	-

기말주식수	3,708,352	389,917	3,124,542	824,699

(주1) 당기 중 제3회 전환상환우선주 1주당 보통주 1.1821주의 전환비율로 하여 발행주식 전부가 보통주로 전환되었습니다.
(주2) 전기 중 당사가 보유하고 있는 자기주식 중 전환상환우선주 123,967주를 보통주 전환하였습니다(주석 20참조).

20. 기타불입자본(1) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

주식발행초과금	5,413,720	3,301,708	3,301,708

감자차익	126,616	126,616	126,616

자기주식	(1,169,539)	(1,169,539)	(2,169,539)

주식선택권	97,179	40,268	65,825

기타	240,882	240,666	196,469

합 계	4,708,858	2,539,719	1,521,079

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주	전환상환우선주	보통주	전환상환우선주

기초금액	1,169,539	-	1,549,645	619,894

전환권 행사	-	-	619,894	(619,894)

자기주식 처분	-	-	(1,000,000)	-

기말금액	1,169,539	-	1,169,539	-

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	40,268	65,825

주식선택권 인식	78,583	18,640

주식선택권 행사	(21,456)	-

주식선택권 소멸	(216)	(44,197)

기말금액	97,179	40,268

주식선택권은 주식결제형으로서 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 23에서 설명하고 있습니다.

21. 이익잉여금(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,820,966	732,202

당기순이익(손실)	(355,682)	1,236,054

확정급여제도 재측정요소	(84,706)	(147,290)

기말금액	1,380,578	1,820,966

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(147,290)	-

변동금액	(108,598)	(188,833)

법인세효과	23,892	41,543

기말금액	(231,996)	(147,290)

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 13(당) 기 2015년 01월 01일 부터 제 12(전) 기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 03월 29일 처분확정일 2015년 03월 26일
옵토팩 주식회사 (단위: 원)

과 목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

I. 미처분이익잉여금	1,380,577,875	1,820,966,230

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,820,966,230	(1,431,526,465)

2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과	-	2,163,727,990

3. 당기순이익(손실)	(355,681,763)	1,236,054,467

4. 확정급여제도 재측정요소	(84,706,592)	(147,289,762)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	1,380,577,875	1,820,966,230

22. 부의적립금보고기간 말 현재 부의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

전환상환우선주 자본금	194,959	412,350	412,350

전환상환우선주 주식발행초과금	1,517,230	3,299,836	3,299,836

합 계	1,712,189	3,712,186	3,712,186

복합금융상품인 전환상환우선주와 관련된 자본금과 주식발행초과금을 발행시점에 모두 부채요소로 분류하였으며 상법상 법정자본금을 표시하기 위하여 발행가액을 부의적립금으로 표시하였습니다.한편, 당기 중 전환상환우선주 434,782주가 보통주로 전환되어 1,999,997천원의 부의적립금이 자본금과 기타불입자본으로 각각 217,391천원 및 1,782,606천원이 대체되었습니다.

23. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 전기 이전 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 존재한 주식기준보상계약의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	행사가격	부여일 공정가치	행사가능기간

11차	2013.04.01	51,770	2,700	280	2015.04.01 ~ 2019.03.31

12차	2013.09.25	66,500	2,700	14	2015.09.26 ~ 2019.09.25

13차	2014.03.25	94,410	2,700	815	2016.03.26 ~ 2020.03.25

14차	2014.12.17	93,000	3,250	830	2016.12.17 ~ 2020.12.16

15차	2015.03.26	25,600	3,936	1235	2017.03.26 ~ 2021.03.25

(2) 주식선택권의 가격은 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정하였습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 산정하였으며, 기대변동성은 과거 6년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 한편, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	11차	12차	13차	14차	15차

부여일 주식가격	1,580	602	2,492	3,016	4,115

행사가격	2,700	2,700	2,700	3,250	3,936

기대변동성	0.3125	0.3095	0.3004	0.2599	0.2471

옵션만기	6	6	6	6	6

무위험이자율	2.57%	3.06%	3.17%	2.36%	1.87%

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

기초수량	295,400	190,940

부여수량	25,600	187,410

권리상실수량	(60,720)	(82,950)

행사수량	(69,840)	-

기말수량	190,440	295,400

(4) 당기 중에 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	행사수량	행사일	행사일 주가

7차 주식선택권	6,000	2015.02.10	3,700

7차 주식선택권	3,000	2015.04.15	4,080

9차 주식선택권	30,000	2015.02.10	3,700

11차 주식선택권	1,280	2015.05.21	4,460

12차 주식선택권	29,560	2015.09.30	3,655

(5) 보고기간 말 현재 존속하는 주식선택권의 잔여수량과 행사가격 및 잔여만기는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	잔여수량	행사가격	잔여만기

11차 주식선택권	18,650	2,700	3.2년

12차 주식선택권	12,800	2,700	3.7년

13차 주식선택권	79,390	2,700	4.2년

14차 주식선택권	74,000	3,250	5.0년

15차 주식선택권	5,600	3,936	5.2년

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	215,413	(543,058)

원재료 사용액	2,691,120	2,701,922

급여	6,245,172	5,724,353

퇴직급여	545,131	395,577

복리후생비	1,008,850	901,483

감가상각비	2,835,402	2,807,454

무형자산상각비	210,740	237,556

수선비	466,840	273,397

지급수수료	419,825	478,972

경상연구개발비	552,255	473,185

소모품비	1,669,282	1,515,421

외주가공비	13,261,655	13,831,809

기타	1,569,341	1,960,636

합 계	31,691,026	30,758,707

25. 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

접대비	46,921	23,354

여비교통비	117,142	94,316

운반비	98,655	142,225

수출제비용	10,140	10,192

합 계	272,858	270,087

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	888,140	943,775

잡급	430	200

퇴직급여	101,778	99,497

복리후생비	161,356	158,436

통신비	14,659	15,308

수도광열비	30,866	33,071

전력비	45,715	37,968

세금과공과금	63,396	61,945

감가상각비	62,983	61,443

지급임차료	36,166	14,925

수선비	18,807	8,690

보험료	4,931	9,236

차량유지비	9,808	8,904

경상연구개발비	2,162	80,441

교육훈련비	1,341	1,795

도서인쇄비	2,822	3,575

소모품비	31,108	25,138

지급수수료	326,549	394,358

대손상각비(환입)	(5,125)	6,001

무형자산상각비	23,258	47,346

주식보상비용	42,314	11,274

합 계	1,863,464	2,023,326

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

정부보조금수익	420,649	306,997

잡이익	20,478	1,870

합 계	441,127	308,867

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	1,724	1,255

무형자산손상차손	22,860	709,236

잡손실	2,480	24

합 계	27,064	710,515

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

현금및현금성자산	4,393	3,931

장ㆍ단기금융상품	6,093	10,699

대여금및수취채권	5,185	4,016

소 계	15,671	18,646

외환차익	443,638	353,575

외화환산이익	62,720	55,010

합 계	522,029	427,231

(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	25,327	7,046

장ㆍ단기금융상품	6,093	10,699

대여금및수취채권	470,251	386,200

상각후원가로 측정하는 금융부채	20,358	23,286

합 계	522,029	427,231

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

일반차입금	561,692	950,437

전환사채	145,744	191,426

전환상환우선주	201,884	494,635

소 계	909,320	1,636,498

당기손익인식금융부채평가손실	156,538	133,447

사채상환손실	11,032	-

외환차손	172,810	125,719

외화환산손실	12,417	28,489

합 계	1,262,117	1,924,153

(4) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	2,609	16,150

대여금및수취채권	154,299	122,663

당기손익인식금융부채	358,422	628,081

상각후원가로 측정하는 금융부채	746,787	1,157,259

합 계	1,262,117	1,924,153

28. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(23,892)	(41,543)

자본에 직접 반영된 법인세(주1)	23,892	41,543

법인세비용	-	-

(주1) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도 재측정요소	23,892	41,543

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(355,682)	1,236,054

적용세율에 따른 법인세비용(이익) (당기: 22.0%, 전기: 20.2%)	(78,250)	249,932

조정사항:

비과세수익	-	(4,048)

비공제비용	50,364	58,668

이월결손금	-	(394,179)

기타	27,886	89,627

법인세비용	-	-

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 법인세비용이 발생하지 아니하였으므로 산출하지 않았습니다..

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액(주1)	증감액(주1)	기말잔액

개발비	-	567,389	567,389

확정급여채무	1,347,944	257,827	1,605,771

정부보조금	782,477	(299,984)	482,493

회원권	4,493	3	4,496

미수수익	(7,079)	5,538	(1,541)

사외적립자산	(415,600)	(216,638)	(632,238)

당기손익인식금융부채	7,477,610	(3,645,377)	3,832,233

전환사채	168,776	(69,361)	99,415

미지급비용	3,971	13,947	17,918

재고자산평가손실	96,560	363,882	460,442

감가상각누계액	(6,046,623)	377,858	(5,668,765)

소 계	3,412,529	(3,212,305)	767,613

이월결손금	6,188,612	(1,179,332)	5,009,280

이월세액공제	615,865	125,096	740,961

소 계	6,804,477	(1,054,236)	5,750,241

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	10,028,173	6,220,423

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	188,833	297,431

세 율	22.0%	22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	41,543	65,435

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액(주1)	증감액(주1)	기말잔액

확정급여채무	928,972	418,972	1,347,944

정부보조금	1,014,897	(232,420)	782,477

회원권	4,239	254	4,493

미수수익	(8,181)	1,102	(7,079)

사외적립자산	(335,666)	(79,934)	(415,600)

당기손익인식금융부채	6,849,529	628,081	7,477,610

전환사채	46,486	122,290	168,776

미지급비용	52,086	(48,115)	3,971

재고자산	96,560	-	96,560

유형자산	(5,868,484)	(178,139)	(6,046,623)

소 계	2,780,438	632,091	3,412,529

이월결손금	8,138,050	(1,949,438)	6,188,612

이월세액공제	636,836	(20,971)	615,865

소 계	8,774,886	(1,970,409)	6,804,477

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	11,555,324	10,028,173

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	-	188,833

세 율	22.0%	22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	-	41,543

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은당기 및 전기의 일시적 차이 등의 증감내역에 반영하였습니다.

(4) 보고기간 말 현재 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

일시적차이	4,102,191	9,011,290	8,420,335

이월결손금	1,377,271	401,018	2,498,153

이월세액공제	740,961	615,865	636,836

합 계	6,220,423	10,028,173	11,555,324

당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금,이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

한편, 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

1년 이하	-	151,766	-	115,932	-	52,735

1년 초과 2년 이하	-	164,550	-	151,766	-	115,932

2년 초과 3년 이하	-	93,959	-	164,550	-	151,766

3년 초과	303,000	330,686	401,018	183,617	2,498,153	316,403

합 계	303,000	740,961	401,018	615,865	2,498,153	636,836

29. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

기본주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)	(355,681,763)	1,236,054,467

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	2,964,224	2,724,631

기본주당이익(손실)	(120)	454

2) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)(A)	(355,681,763)	1,236,054,467

우선주배당금(B)	-	-

추가배당가능이익 중 우선주 귀속분(C)	-	-

보통주당기순이익(손실)(D=A-B-C)	(355,681,763)	1,236,054,467

3) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2015.01.01	기초	3,124,542	233,884	2,890,658	365/365	2,890,658

2015.02.10	주식선택권 행사	36,000	-	36,000	325/365	32,055

2015.04.07	주식선택권 행사	3,000	-	3,000	269/365	2,211

2015.05.21	주식선택권 행사	1,280	-	1,280	225/365	789

2015.09.30	주식선택권 행사	29,560	-	29,560	93/365	7,532

2015.12.10	전환상환우선주 전환권 행사	513,970	-	513,970	22/365	30,979

합 계	3,708,352	233,884	3,474,468	2,964,224

(전 기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2014.01.01	기초	3,000,575	309,917	2,690,658	365/365	2,690,658

2014.08.25	전환상환우선주 전환권 행사	123,967	123,967	-	129/365	-

2014.10.30	자기주식 처분	-	(200,000)	200,000	62/365	33,973

합 계	3,124,542	233,884	2,890,658	2,724,631

(2) 희석주당손익1) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(355,681,763)	1,236,054,467

희석주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)(주1)	(355,681,763)	1,236,054,467

희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	2,964,224	3,020,031

희석주당이익(손실)	(120)	409

(주1) 잠재적 보통주식인 전환사채와 전환상환우선주는 희석효과가 없으므로 기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)에서 조 정될 손익은 없습니다.

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	2,964,224	2,724,631

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 주식선택권	-	295,400

희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	2,964,224	3,020,031

한편, 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

주식선택권	190,440	-

전환사채	83,333	333,333

전환상환우선주	389,917	903,887

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용금액	미사용금액

신한은행	일반자금대출	1,140,000	1,140,000	-

무역금융	400,000	400,000	-

기업은행	중소기업자금대출	4,800,000	4,800,000	-

중소기업시설자금대출	2,850,000	2,177,120	672,880

기업구매자금대출	1,500,000	-	1,500,000

지방구조조정시설자금대출	1,000,000	200,000	800,000

한국무역보험공사	전자수출신용보증	360,000	360,000	359,640

(2) 당기말 현재 당사가 가입한 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	부보자산	장부가액	부보금액

KB손해보험㈜	건물(주1)	5,002,410	11,900,000

기계장치(주1)	7,608,227

롯데손해보험㈜	원재료(Sensor Wafer)	755,830	755,830

(주1) 부보금액 중 11,000,000천원은 기업은행 차입금에 대해 담보로 제공되고 있습니다. 또한 상기 부보금액과 별도로 기계위 험담보 부보금액 1,000천원 및 배상책임담보 부보금액 10,000천원의 보험이 가입되어 있습니다.

한편, 상기 보험 이외에 당사는 차량운반구에 대한 보험 및 종합보험과 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습 니 다.

31. 담보 및 지급보증(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액(담보설정액)	관련 채무명

기업은행	토지	1,969,796	8,613,000	중소기업자금대출, 중소기업시설자금대출

건물	4,314,636

기계장치	3,241,862

시설장치	518,265

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내역	보증금액	보증기한

신용보증기금	기업구매자금대출	1,275,000	2016.03.04

무보증 사모사채	2,000,000	2018.10.29

한국무역보험공사	수출신용보증	360,000	2016.08.08

한편, 당사는 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 및 전환사채와 관련하여 대표이사로부터 포괄연대보증을 제공받고 있습니다(주석 32참조)

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

기타	대표이사, 주요 경영진(주1)

(주1) 당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당 기	전 기

기타	주요 경영진	이자수익	2,602	-

(3) 보고기간 말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당기말	전기말	전환일

기타	주요 경영진	대여금	60,667	70,000	-

당사는 보고기간 말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손충당금 및 당기와 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다 (당 기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	기말금액

대여금	주요 경영진	70,000	35,000	44,333	60,667

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	기말금액

대여금	주요 경영진	-	70,000	-	70,000

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	관련 채무	보증금액	제공받는 자

대표이사	차입금	1,416,000	신한은행

5,049,600	기업은행

240,000	농협

무보증 사모사채	2,000,000	신보2015제10차유동화전문 유한회사

전환사채	500,000	플래티넘기술투자㈜

(6) 당기 및 전기 중 대표이사 및 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	248,465	266,700

퇴직급여	33,412	32,972

주식기준보상(행사차액)	11,520	-

합 계	293,397	299,672

33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 재무상태표 금액입니다. 한편, 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

영업으로부터 창출된 현금	3,490,986	6,728,603

당기순이익(손실):	(355,682)	1,236,054

조정항목:	4,654,431	6,269,733

이자수익	(15,671)	(18,646)

이자비용	909,320	1,636,498

외화환산이익	(62,720)	(55,010)

외화환산손실	12,416	28,489

대손상각비(환입)	(5,125)	6,001

퇴직급여	545,131	395,577

감가상각비	2,835,402	2,807,454

무형자산상각비	210,740	237,556

주식보상비용	78,583	18,640

유형자산처분손실	1,724	1,255

재고자산평가손실(환입)	(45,799)	409,681

무형자산손상차손	22,860	709,236

당기손익인식금융부채평가손실	156,538	133,447

사채상환손실	11,032	-

경상연구개발비	-	18,109

정부보조금수익	-	(58,554)

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(807,764)	(777,184)

매출채권의 증가	(206,692)	(570,505)

미수금의 감소(증가)	(67,176)	83,671

제품의 증가	(98,696)	(232,198)

원재료의 감소(증가)	103,424	(83,530)

부재료의 감소(증가)	6,608	(18,707)

저장품의 감소(증가)	56,577	(23,117)

재공품의 감소(증가)	314,109	(310,860)

미착원재료의 감소	-	68,143

선급금의 감소(증가)	(4,394)	177,540

선급비용의 감소(증가)	(63,301)	84

보증금의 증가	(165,000)	(30,000)

매입채무의 증가(감소)	(141,291)	475,330

미지급금의 증가	98,576	30,470

미지급비용의 증가(감소)	9,533	(48,115)

예수금의 증가(감소)	1,569	(2,769)

퇴직금의 지급	(445,470)	(222,403)

사외적립자산의 증가	(206,140)	(70,218)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환상환우선주 보통주 전환	4,260,785	61,984

회원권의 건물 대체	-	82,339

유ㆍ무형자산 미지급금	55,979	-

장기차입금의 유동성대체	602,920	1,130,220

주식선택권 행사로 주식발행초과금 대체	21,455	-

주식선택권 소멸로 기타자본잉여금 대체	216	44,197

34. 금융상품(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

부채	20,280,333	25,858,095	28,961,614

자본	6,639,357	2,836,095	728,690

부채비율	305.5%	911.7%	3,974.5%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 보고기간 말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당기말	전기말	전환일

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,071,637	1,897,643	550,148

장ㆍ단기금융상품	225,000	413,000	401,000

매출채권	4,617,445	4,371,681	3,767,040

미수금	72,444	5,268	88,939

미수수익	1,541	7,079	8,181

대여금	81,916	100,000	-

보증금	526,611	357,344	323,328

합 계	7,596,594	7,152,015	5,138,636

(금융부채)

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당기말	전기말	전환일

당기손익인식금융부채	전환상환우선주	2,374,729	4,186,953	4,053,506

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	2,428,811	2,568,245	2,089,583

미지급금	1,117,952	963,287	933,245

미지급비용	1,508,139	3,334,343	2,901,551

단기차입금	5,940,000	7,461,400	8,916,119

유동성장기차입금	602,920	2,370,220	4,215,052

전환사채	599,415	2,266,048	2,303,758

장기차입금	4,451,900	1,454,820	2,585,040

합 계	19,023,866	24,605,316	27,997,854

(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간 말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

자 산	부 채	자 산	부 채	자 산	부 채

USD	4,634,719	26,225	3,962,530	238,183	3,466,800	21,838

EUR	-	97,320	-	-	-	23,300

JPY	262	95,988	276	32,499	434	331,071

CNY	2,117	-	1,501	-	359	-

NTD	463	-	255	-	195	-

합 계	4,637,561	219,533	3,964,562	270,682	3,467,788	376,209

보고기간 말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당 기	441,803	441,803	(441,803)	(441,803)

전 기	369,388	369,388	(369,388)	(369,388)

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.한편, 변동이자율로 차입한 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

위험노출 차입금(주1)	3,496,990	12,894,751

(주1) 회계기간에 노출된 일수의 비율로 계산하여 환산된 금액입니다.

보고기간 말 현재 상기 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당 기	(34,970)	(34,970)	34,970	34,970

전 기	(128,948)	(128,948)	128,948	128,948

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 거래처의 신용도를 검토하고 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며,매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

장ㆍ단기금융상품	190,000	-	35,000	225,000

매출채권	4,648,125	-	-	4,648,125

미수금	72,444	-	-	72,444

미수수익	1,541	-	-	1,541

대여금	28,083	23,500	30,333	81,916

보증금	30,000	415,000	81,611	526,611

합 계	4,970,193	438,500	146,944	5,555,637

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무	2,428,811	-	-	2,428,811

미지급금	1,117,952	-	-	1,117,952

당기손익인식금융부채	3,832,233	-	-	3,832,233

단기차입금	5,943,687	-	-	5,943,687

전환사채	621,168	-	-	621,168

장기차입금	1,005,117	837,503	3,868,566	5,711,186

합 계	14,948,968	837,503	3,868,566	19,655,037

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.(6) 금융자산의 양도보고기간 말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

35. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간 말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융부채)

전환상환우선주	-	-	2,374,729	2,374,729

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융부채)

전환상환우선주	-	-	4,186,953	4,186,953

(전환일)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융부채)

전환상환우선주	-	-	4,053,506	4,053,506

(2) 보고기간 말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기대여금	53,833	53,833	83,417	83,417	-	-

장기보증금	496,611	496,611	357,344	357,344	323,328	323,328

합 계	550,444	550,444	440,761	440,761	323,328	323,328

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기차입금	4,451,900	4,451,900	1,454,820	1,454,820	2,585,040	2,585,040

당사는 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말	전환일

전환상환우선주 (주석 14참조)	2,374,729	4,186,953	4,053,506	수준 2	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형 전환상환우선주의 공정가치는 전환권이 포함 되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파 생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정 하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반 사채요소의 공정가치는 전환상환우선주 발행 자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름 을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니 다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용 되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성: 9.6% (전기: 6.6%)	주가변동성이 증가(감소)한다 면 전환권대가 의 공정가치는 증가(감소)할 것 입니다.

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2 와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.35. 재무제표의 승인동 재무제표는 2016년 3월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 옵토팩 주식회사의 2015년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

옵토팩 주식회사
대표이사 귀하

우리는 첨부된 옵토팩 주식회사의 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 옵토팩 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2015년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장 중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 "14. 중소기업 등에 대한 검토특례"에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2015년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10
안 진 회 계 법 인
대표이사 함 종 호
2016년 3월 11일

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	옵토팩 주식회사

감사대상 사업연도	2015년 01월 01일	부터	2015년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

투입 인원수	2	1	5	-	3	11

투입시간	분ㆍ반기검토	-	-	-	-	-	-

감사	27	45	778	-	47	897

합계	27	45	778	-	47	897

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2015.10.17~2015.12.31	2	일

주요내용	유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2015.12.15~2015.12.19	5	일	3	명	4	명	중간감사

2016.01.04~2016.01.08	5	일	3	명	4	명	내부회계관리제도 검토

2016.02.15~2016.02.19	5	일	3	명	7	명	기말감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2016.01.04	1	일

실사(입회)장소	회사 창고 및 타처보관 창고

실사(입회)대상	제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2016.01.04	1	일

실사(입회)장소	회사 본사

실사(입회)대상	회사보유 현금, 회원권 등 확인

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관 재고자산 조회서

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2015.12.19, 2016.02.19, 2016.03.11