알엔티엑스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 분기말 2024년 03월 31일 현재
제 21(전) 분기말 2023년 03월 31일 현재
(주)아이윈플러스

1. 일반사항

주식회사 아이윈플러스(이하 '당사')는 Photo Sensor 용 CSP(Chip Scale Package) 전문회사로서 이미지센서 패키징 분야의 특허기술을 기반으로 2003년 10월 15일에 설립되었으며, 이미지센서용 반도체칩의 개발, 생산 및 판매 등을 주 목적으로 하고있습니다. 당사의 본점은 충북 청주시 흥덕구 옥산면(오창산업단지)에 위치하고 있습니다.

한편, 당사는 2016년 7월 20일 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 16,562,673천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주 주 명	보유주식수	지분율(%)

보통주	㈜아이윈(주1)	9,249,001	28.32

자기주식	236,535	0.72

기타	23,173,006	70.96

소 계	32,658,542	100.00

합 계	32,658,542	100.00

(주1) 전기 중 ㈜아이윈이 보유한 전환상환우선주 40,853주가 상환되었습니다.

2. 중요한 회계처리방침

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가 손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 소급적으로 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

4. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	998,985	-	856,081	-

대손충당금	(7,303)	-	(6,051)	-

미수금	424,057	-	401,072	-

대여금	7,819,671	-	5,008,221	-

대손충당금	(8,221)	-	(8,221)	-

합 계	9,227,189	-	6,251,102	-

(주1) 매출채권에는 받을어음 268,708천원(전기말: 251,028천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	합 계

기초잔액	6,051	8,221	14,272

대손상각비(환입)	1,252	-	1,252

기말잔액	7,303	8,221	15,524

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	합 계

기초잔액	10,123	8,221	18,344

대손상각비(환입)	3,536	-	3,536

기말잔액	13,659	8,221	21,880

5. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산

(1) 기타금융자산① 보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	-	-	4,700,000	-

미수수익	112,634	-	136,651	-

보증금(주1)	-	1,419,313	-	1,419,313

대손충당금	(280,000)	(280,000)

현재가치할인차금	-	(52,034)	-	(57,386)

합 계	112,634	1,087,279	4,836,651	1,081,927

(주1) 이동형모듈러 사업제휴 영업보증금 5.6억원이 포 함되어 있습니다 ( 주석26 참조 ).

② 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

6. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	290,528	(495)	290,033	233,303	(25,895)	207,408

원재료	111,840	(5,670)	106,170	200,660	(5,670)	194,990

부재료	13,937	(35)	13,902	18,712	(35)	18,677

저장품	86,861	(17,020)	69,841	103,135	(17,527)	85,608

재공품	966,775	(159,329)	807,446	949,377	(252,488)	696,889

미착원재료	27,252	-	27,252	10,048	-	10,048

합 계	1,497,193	(182,549)	1,314,644	1,515,235	(301,615)	1,213,620

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 119,066천원(전분기:평가손실환입 17,207천원)입니다.

7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금(주1)	101,800	-	41,936	1,365,000

선급비용	68,870	18,768	34,096	23,602

합 계	170,670	18,768	76,032	1,388,602

(주1) 전기말 ㈜씨엠텍 보통주식 취득 관련 계약금으로 선지급한 1,365,000천원이 포함되어 있습니다.

8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득/증가	대체	감가상각	처분	기말잔액

토지	1,969,796	-	-	-	-	1,969,796

건물	3,896,468	-	-	(36,941)	-	3,859,527

기계장치	3,272,394	-	(127,879)	-	3,144,515

공기구비품	751,141	2,878	-	(51,135)	-	702,884

차량운반구	103,469	-	(6,748)	-	96,721

시설장치	1,103,531	-	(66,345)	-	1,037,186

건설중인자산	75,000	95,200	-	-	-	170,200

사용권자산(차량운반구)	187,152	-	(15,526)	-	171,626

합 계	11,358,951	98,078	-	(304,574)	-	11,152,455

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득/증가	대체	감가상각	처분	기말잔액

토지	1,969,796	-	-	-	-	1,969,796

건물	4,044,231	-	-	(36,940)	-	4,007,291

기계장치	1,990,020	-	500,000	(104,411)	-	2,385,609

공기구비품	773,663	31,047	-	(46,828)	(16,627)	741,255

차량운반구	217,811	-	-	(11,428)	-	206,383

시설장치	1,335,141	-	-	(67,265)	-	1,267,876

건설중인자산	567,700	535,300	(500,000)	-	-	603,000

사용권자산(건물)	131,299	-	-	(14,188)	(117,111)	-

사용권자산(차량운반구)	135,370	-	-	(11,878)	-	123,492

임대자산	8,426,923	-	-	(230,005)	-	8,196,918

기타자산	29,010	-	-	(29,010)	-	-

합 계	19,620,964	566,347	-	(551,953)	(133,738)	19,501,620

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 공장건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로제공되어 있습니다. (주석26 참조) (3) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	내용	부보자산	당분기	전 기

DB손해보험㈜	화재보험(주1)	건물, 기계장치	13,311,000	13,311,000

(주1) 부 보금액 중 12,232,000천원은 기업은행 차입금의 담보로 제공되어 있습니 다(주석26 참조).

한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에가입하고 있습니다.

9. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상 각	처 분	기말금액

산업재산권	9,325	3,079	(977)	(2)	11,425

소프트웨어	5,033	2,080	(496)	-	6,617

회원권	481,478	-	-	-	481,478

합 계	495,836	5,159	(1,473)	(2)	499,520

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	기말금액

산업재산권	8,150	-	(719)	7,431

소프트웨어	5,428	690	(418)	5,700

회원권	481,478	-	-	481,478

합 계	495,056	690	(1,137)	494,609

(2) 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제조원가	74,241	86,279

판관비	89,417	70,768

합 계	163,658	157,047

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요 영업활동	소재국가	당 분 기	전 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	더블유지(WG)-케이클라비스신기술조합 제일호	금융업	대한민국	90.20	4,600,000	90.20	4,600,000

㈜에이티솔루션	도장 및 기타 피막처리업	대한민국	75.00	15,151,939	75.00	15,151,939

(주)씨엠텍	전자부품,자동화기계 제조업	대한민국	100.00	2,100,422	-	-

소 계	21,852,361	19,751,939

관계기업	㈜프로닉스 (주1)	유연소자 제조	대한민국	27.43	4,821,279	27.43	4,821,279

소 계	4,821,279	4,821,279

합 계	26,673,640	24,573,218

(주1) 전기 중 관계기업투자주식의 손상으로 인하여 손상차손 2,218,721천원을 인식하였습니다.

(2) 당분기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	기말

종속기업	더블유지(WG)-케이클라비스 신기술조합 제일호	4,600,000	-	4,600,000

㈜에이티솔루션	15,151,939	-	15,151,939

(주)씨엠텍	-	2,100,422	2,100,422

관계기업	㈜프로닉스	4,821,279	-	4,821,279

합 계	24,573,218	2,100,422	26,673,640

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업과 관련한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

회사명	더블유지(WG)-케이클라비스 신기술조합 제일호

업무집행조합원	㈜케이클라비스인베스트먼트, 윈터골드㈜

투자대상	에이티솔루션㈜ 보통주식

관리보수	출자약정액 X 연 1.5%

성과보수	기준수익률(IRR 0%) 초과 수익의 20%

조합만기	3년(특별결의 2년 이내 연장가능)

11. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무(주1)	391,934	-	416,130	-

미지급금	747,598	-	640,794	-

합 계	1,139,532	-	1,056,924	-

(주1) 지급어음 98,684천원(전기: 137,054천원)이 포함되어 있습니다(주석26 참조).

12. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당 분 기	전 기

중소기업자금대출	기업은행	2025.02.15	3.37	600,000	600,000

중소기업자금대출	기업은행	2024.04.18	5.58	10,000	10,000

온렌딩운전자금대출	기업은행	2024.12.15	4.47	2,600,000	2,600,000

중소기업자금대출	기업은행	2025.03.29	4.04	3,000,000	-

합 계	6,210,000	3,210,000

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	13,800,000,000원

사채의 발행일	2022년 12월 14일

사채의 만기일	2025년 12월 14일

사채의 인수인	빌랑스-아이플러스신기술조합제2호 외 9

이자지급조건	액면이자 연 2.50%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익율	사채만기일까지 연 2.50%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	발행인의 기명식 보통주 8,681,672주(액면가액 500원)

전환청구기간	2023년 12월 14일 ~ 2025년 11월 14일

전환가격	1,244원 (사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우2) 합병, 분할, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생하는 경우3) 특정기간 산정한 기준주가가 액면가액보다 높고 전환가격보다 낮을 경우 등

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매3개월 마다 청구

매도청구권	㈜아이윈과 ㈜아이윈의 대표이사는 2024년 3월 14일까지 사채 발행일 현재 보유하고 있는 발행회사 주식 비율 이하에 해당하는 만큼 매도청구 가능

② 보고기간 종료일 현재 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제4회차 전환사채	합 계

당 분 기	전 기	당 분 기	전 기

전환사채	10,800,000	13,100,000	10,800,000	13,100,000

전환권조정	-	-	-	-

장부가액	10,800,000	13,100,000	10,800,000	13,100,000

전환권대가	2,649,105	2,649,105	2,649,105	2,649,105

기타자본(주1)	(1,198,571)	(1,198,571)	(1,198,571)	(1,198,571)

(주1) 4회차 전환사채 매도청구권(Call Option)의 공정가치를 기타자본으로 분류하였습니다. (주2) 4회차 전환사채는 당기 중 24억 조기상환되었으며, 1억은 ㈜씨엠텍 보통주식 취득 잔금으로 지급되었습니다.

13. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	162,087	-	156,679	-

리스부채(주석31 참조)	51,042	114,022	51,835	127,215

합 계	213,129	114,022	208,514	127,215

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	25,857	-	42,851	-

선수금(주1)	3,218,977	-	3,218,977	-

합 계	3,244,834	-	3,261,828	-

(주1) 매각예정자산의 매각대금을 선수령한 3,145,495천원이 포함되어 있습니다.

14. 순확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(㈜지아보험계리컨설팅)에 의하여수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	1,817,267	1,973,268

사외적립자산의 공정가치	(1,763,767)	(1,848,401)

순확정급여부채	53,500	124,867

(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	84,554	89,637

순이자원가	(415)	(572)

종업원 급여에 포함된 총 비용	84,139	89,065

15. 중단영업과 매각예정비유동자산(1) 당사는 2023년 6월 29일 이사회에서 비핵심 사업에 대한 정리 및 사업 구조 개선을 위해 모듈러 사업 부문 영업의 중단 및 매각을 결정하였으며, 이로 인하여 해당 부문과 관련된 자산 및 부채가 보고기간말 이후 1년 이내에 처분될 것으로 예상되어 매각예정으로 분류하였습니다.

당분기말 현재 매각예정자산으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

처분자산집단

임대자산(주1)	6,842,496

선급비용	117,826

소계	6,960,322

처분자산집단 내 부채

복구충당부채	(209,422)

소계	(209,422)

매각예정자산 합계	6,750,900

(주1) 장부금액과 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과의 차이 1,124,418천원을매각예정자산손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기

매출	-	1,363,052

매출원가	-	(570,157)

매출총이익	-	792,895

판매비와관리비	-	(299,118)

영업이익	-	493,777

기타수익 및 기타비용	-	(1,124,418)

금융수익 및 금융비용	-	8,173

법인세비용	-	-

중단영업손익	-	(622,468)

(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기

영업활동현금흐름	-	2,656,821

투자활동현금흐름	-	-

재무활동현금흐름	-	-

현금흐름 계	-	2,656,821

16. 매출액

(1) 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출(이미지센서)	1,551,361	1,661,279

제품매출(부품사업)	245,940	1,294,249

임대매출(모듈러)(주1)	-	697,139

기타매출	50,639	121,875

합 계	1,847,940	3,774,542

(주1) 2023년 6월29일 이사회 결의를 통해 모듈러 사업부문 영업을 중단 결정하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부 고객에 대한정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

A 사	1,088,914	676,991

B 사	245,940	1,294,807

C 사	406,786	440,616

D 사	-	418,665

합 계	1,741,640	2,831,079

17. 매출원가

당분기와 전분기의 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이미지센서매출원가	1,708,416	1,841,140

부품사업매출원가	238,116	1,208,594

임대매출원가(주1)	-	340,152

합 계	1,946,532	3,389,886

(주1) 2023년 6월29일 이사회 결의를 통해 모듈러 사업부문 영업을 중단 결정하였습니다.

18. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	222,322	378,147

퇴직급여	12,556	28,255

복리후생비	36,118	106,387

여비교통비	8,624	9,892

접대비	4,984	30,139

통신비	2,148	2,394

수도광열비	2,098	2,483

전력비	23,241	22,538

세금과공과금	7,761	9,772

감가상각비	66,665	81,952

지급임차료	5,406	36,220

수선비	140	-

보험료	2,582	4,094

차량유지비	6,227	6,488

경상연구개발비	89,417	70,768

운반비	4,686	7,000

도서인쇄비	498	197

소모품비	2,723	7,075

지급수수료	157,764	388,966

대손상각비(환입)	1,252	3,536

수출제비용	-	177

무형자산상각비	1,329	1,097

합 계	658,541	1,197,577

19. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

정부보조금수익	-	7,200

잡이익	874	4,631

유형자산처분이익	-	287,569

합 계	874	299,400

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

잡손실	-	1,701

유형자산처분손실	-	14,627

무형자산처분손실	2	-

합 계	2	16,328

20. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익:

현금및현금성자산	14,662	16,574

단기금융상품	115,722	231,280

대여금	66,073	-

보증금	5,352	5,358

계약부채	-	1,452

소 계	201,809	254,663

외환차익	47,497	50,941

외화환산이익	7,421	17,206

영업보증수익	-	4,387

합 계	256,727	327,198

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용:

일반차입금	36,454	35,536

전환사채	80,371	526,361

전환상환우선주	-	9,939

리스부채	3,669	4,084

임대보증금	-	4,387

계약부채	-	1,452

복구충당부채	-	907

소 계	120,494	582,666

외환차손	1,376	11,506

외화환산손실	1,071	30,368

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-

합 계	122,941	624,540

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%입니다.

22. 주당손익(1) 기본주당손실

1) 당분기와 전분기의 중 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주에 귀속되는 당기순손익	(622,475,746)	(827,190,287)

가중평균유통보통주식수	32,422,007	31,374,526

기본주당손익	(19)	(26)

2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2024.01.01	기초	32,658,542	236,535	32,422,007	91	32,422,007

합 계	32,658,542	236,535	32,422,007	32,422,007

(전분기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2023.01.01	기초	31,454,336	236,535	31,217,801	90	31,217,801

2023.02.10	전환사채전환	242,105	-	242,105	50	134,503

2023.03.13	전환사채전환	105,262	-	105,262	19	22,222

합 계	31,801,703	236,535	31,565,168	31,374,526

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 순손실이 발생하여 반희석효과가 존재함에 따라 희석주당손익은기본주당손익과 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠 재적보통주로는 전환사채가 있습니다.

23. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 분 기	전 분 기

영업으로부터 창출된 현금	(775,250)	(120,817)

당기순손실:	(622,476)	(827,190)

조정항목:	184,708	696,707

이자수익	(201,809)	(254,663)

이자비용	120,494	582,666

외화환산이익	(7,421)	(17,206)

외화환산손실	1,071	30,368

유형자산처분이익	-	(287,569)

유형자산처분손실	-	14,627

무형자산처분손실	2	-

대손상각비	1,252	3,536

퇴직급여	84,139	89,065

감가상각비	304,573	551,953

무형자산상각비	1,473	1,137

재고자산평가손실(환입)	(119,066)	(17,207)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(337,482)	9,666

매출채권의 감소(증가)	(135,640)	(1,017,451)

미수금의 감소(증가)	(22,859)	(32,992)

재고자산의 감소(증가)	18,042	245,640

선급금의 감소(증가)	(59,864)	(158,692)

선급비용의 감소(증가)	(29,941)	(36,197)

보증금의 증가(감소)	-	34,361

매입채무의 증가(감소)	(24,741)	(356,239)

미지급금의 증가(감소)	106,804	(33,433)

미지급비용의 증가	6,856	13,214

예수금의 증가(감소)	(16,993)	(173,794)

선수금의 증가	-	36,741

계약부채의 증가	-	1,501,104

확정급여채무의 감소	(281,778)	(122,392)

사외적립자산의 감소	102,632	109,796

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 본계정 대체	-	500,000

장기선급금의 종속기업투자 대체	1,365,000	-

전환사채의 전환	-	660,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	유동성리스부채	장기리스부채	합 계

당기초	3,210,000	13,100,000	51,835	127,215	16,489,050

현금흐름	3,000,000	(2,400,000)	(13,986)	-	586,014

비현금거래

유동성 대체	-	-	13,193	(13,193)	-

기타	-	100,000	-	-	100,000

당분기말	6,210,000	10,800,000	51,042	114,022	17,175,064

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	전환사채	유동성리스부채	장기리스부채	전환상환우선주	합 계

당기초	600,000	3,900,000	14,329,981	123,494	140,519	518,817	19,612,811

현금흐름	-	(1,300,000)	-	(24,747)	-	-	(1,324,747)

비현금거래

유동성 대체	-	-	-	10,347	(10,347)	-	-

이자비용	-	-	426,882	-	-	9,939	436,821

기타	-	-	(660,000)	(68,905)	(43,456)	-	(772,361)

당분기말	600,000	2,600,000	14,096,863	40,189	86,716	528,756	17,952,524

24. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

차량운반구	171,626	187,152

합계	171,626	187,152

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동성리스부채	51,042	51,835

장기리스부채	114,022	127,215

합계	165,064	179,050

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	14,188

차량운반구	15,526	11,877

합 계	15,526	26,065

리스관련 비용 :

이자비용	3,669	4,083

단기리스료	5,406	4,304

합 계	9,075	8,387

25. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기	비고

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜아이윈	㈜아이윈

종속기업	에이티솔루션㈜,더블유지(WG)-케이클라비스 신기술조합 제일호,㈜씨엠텍	에이티솔루션㈜,더블유지(WG)-케이클라비스 신기술조합 제일호

관계기업	㈜프로닉스	㈜프로닉스

기타특수관계자	북경광진자동차부품유한회사,KWANGJIN WINTEC VIETNAM CO., LTD,KJ USA, INC, KWANGJIN WINTEC Slovakia s. r. o.,㈜아이윈오토	북경광진자동차부품유한회사,KWANGJIN WINTEC VIETNAM CO., LTD,KJ USA, INC,KWANGJIN WINTEC Slovakia s. r. o.,㈜아이윈오토	(주1)

㈜우신우드텍	㈜우신우드텍	(주2)

㈜윈플루언스, ㈜오토노머스소나	㈜윈플루언스, ㈜오토노머스소나	(주3)

-	㈜씨엠텍	(주4)

(주1) ㈜아이윈의 종속기업입니다.(주2) 당사의 주요 경영진이 지배하는 회사입니다.(주3) ㈜프로닉스의 종속기업입니다. (주4) 2024년 01월 02일자로 ㈜씨엠텍 보통주를 취득함에 따라 당분기중 신규로 연결대상 종속기업으로 추가되었습니다.

(2) 당분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	이자수익

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜아이윈	51,041

종속기업	㈜씨엠텍	13,718

관계기업	㈜프로닉스	684

합 계	65,443

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당 분 기	전 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜아이윈	대여금	4,500,000	4,500,000

종속기업	㈜씨엠텍	대여금	3,150,000	500,000

관계기업	㈜프로닉스	대여금	161,450	-

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 분 기	전 기

대여금의 증가	대여금의 회수	대여금의 증가	우선주 상환(주1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜아이윈	-	-	(4,500,000)	(555,148)

종속기업	(주)씨엠텍	(2,650,000)	-	(500,000)	-

관계기업	㈜프로닉스	(161,450)	-	-	-

기타특수관계자	임직원	-	100,000	(100,000)	-

합 계	(2,811,450)	100,000	(5,100,000)	(555,148)

(주1) 전기 중 ㈜아이윈이 보유하고 있던 전환상환우선주(40,853주) 를 상환하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(6) 당사의 주요 경영진에는 등기, 비등기 임원 등이 포함되어 있습니다. 당분기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	147,745	283,117

퇴직급여	23,349	50,915

합 계	171,094	334,032

26. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

설정권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	관련 채무명

기업은행	토지, 건물, 기계장치,시설장치	9,220,241	9,333,000	장ㆍ단기차입금

합 계	9,220,241	9,333,000

한편, 화재보험에 대한 부보금액 12,232,000천원이 기업은행 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.( 주석8 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

기업은행	중소기업자금대출( 주석12 참조)	3,610,000	3,610,000

온렌딩운전자금대출( 주석12 참조)	2,600,000	2,600,000

기업구매카드대출( 주석11 참조)	900,000	98,684

합 계	7,110,000	6,308,684

(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증기관	보 증 내 용	당분기	전 기	비고

서울보증보험	공탁보증보험	160,000	160,000	㈜포스큐브

가스사용료 납부	69,650	69,650	충청에너지서비스㈜

계	229,650	229,650

(4) 보고기간종료일 현재 계류 중인 소송 및 중재사건은 다음과 같으며, 동 소송 및 중재사건의 최종결과 및 당사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구분	사 건 내 용	당사의 지위	소 송 가 액	진 행 상 황

소 송 사 건	영업보증금 반환(주1)	원고	560,000	2심 진행중

손해배상	피고	1,000,000

중 재 사 건	손해배상(주2)	신청인	2,216,152	대한상사중재원 계류 중

(주1) 전기 중 1심 판결 및 현재 진행상황을 고려하여 영업보증금에 대한 2.8억원의 손실충당금을 설정하였습니 다 (주석5 참조)

27. 금융상품

(1) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

가. 당 분 기

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무	391,934	-	-	391,934

미지급금	747,598	-	-	747,598

미지급비용	162,087	-	-	162,087

단기차입금	6,430,605	-	-	6,430,605

전환사채	10,867,500	-	-	10,867,500

리스부채	63,123	45,811	83,604	192,538

합 계	18,662,847	45,811	83,604	18,792,262

나. 전 기

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무	416,130	-	-	416,130

미지급금	640,794	-	-	640,794

미지급비용	156,679	-	-	156,679

단기차입금	3,330,129	-	-	3,330,129

전환사채	13,427,500	-	-	13,427,500

리스부채	64,997	50,139	95,057	210,193

합 계	18,036,229	50,139	95,057	18,181,425

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

28. 금융상품의 공정가치(1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 분 기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	500,010	500,010

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	500,010	500,010

당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준,유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기	전기

㈜스마트마켓서비스	500,010	500,010	수준 3	원가법	취득원가

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수

준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준2 와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

29. 보고기간 후 사건(1) 당사는 중재사건에 관하여 화홰권고결정이 판결되어 2024년 4월 16일자로 화해가 성립되었습니다. 보고기간종료일 현재 화해조정금액으로 피신청인으로부터 15억원을 입금 받아 최종 사건은 종료되었습니다. (주석26 참조)