알엔티엑스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제18 기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제17 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 아이에이네트웍스

1. 일반사항

주식회사 아이에이네트웍스(이하 '당사')는 Photo Sensor 용 CSP(Chip Scale Package) 전문회사로서 이미지센서 패키징 분야의 특허기술을 기반으로 2003년 10월 15일에 설립되었으며, 이미지센서용 반도체칩의 개발, 생산 및 판매를 주목적으로 하고있습니다. 2007년도 중 당사는 오창산업단지에 공장을 신축하여 본사를 서울시 강남구 논현동에서 공장이 있는 충북 청주시 흥덕구 옥산면(오창산업단지)으로 이전하였습니다. 한편, 당사는 2019년 9월에 옵토팩(주)에서 (주)아이에이네트웍스로 사명을 변경하였습니다.

당사는 2016년 7월 20일 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,678,267천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주 주 명	보유주식수	지분율(%)

보통주	아이에이투자조합 1호	1,124,607	16.23

김덕훈	846,147	12.21

아이에이투자조합 2호	583,060	8.41

자기주식	233,884	3.37

기타	4,111,459	59.32

소 계	6,899,157	99.55

전환상환우선주	한국산업은행 (주1)	31,426	0.45

합 계	6,930,583	100.00

( 주 1) 한국산업은행 전환상환우선주 100,000주 중 68,574주가 2017년 6월 28일 상환되었고, 2017년 7월 4일 자본 감소 등기되었습니다. 한편, 전환청구기간 종료로 전환권은 없습니다.

2. 중요한 회계처리방침 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시 통화 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있습니다. 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

시 설 장 치	5년, 10년, 20년

사용권자산	2~5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.8 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정 (사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

회 원 권	10년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다 . 2.11 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매 입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복 합 금융상품복 합 금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주와 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최소 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자 산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 확정급여제도 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 당사가 생산한 제품을 수요자에게 직접 판매하고 있고, 고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있어 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니 다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 4 에서 제공합니다.

당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 등 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.21 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.관계기업투자는 최초에취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

현금	2,614	1,728

보통예금	1,024,875	10,282,252

합 계	1,027,489	10,283,980

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	676,318	-	716,063	-

대손충당금	(22,754)	-	(23,012)	-

미수금	156,851	-	74,746	-

대여금	8,221	-	8,221	-

대손충당금	(8,221)	-	(8,221)	-

합 계	810,415	-	767,797	-

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	합 계

기초잔액	23,012	8,221	31,233

대손상각비(환입)	258	-	258

기말잔액	22,754	8,221	30,975

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	합 계

기초잔액	22,742	61,693	84,435

대손상각비(환입)	270	(53,472)	(53,202)

기말잔액	23,012	8,221	31,233

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합 계

3개월초과 ~ 1년이하	1년초과

매출채권	676,318	-	-	676,318

대손충당금	(22,754)	-	-	(22,754)

미수금	156,851	-	-	156,851

대여금	-	-	8,221	8,221

대손충당금	-	-	(8,221)	(8,221)

합 계	810,415	-	-	810,415

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합 계

3개월초과 ~ 1년이하	1년초과

매출채권	699,152	16,911	-	716,063

대손충당금	(6,101)	(16,911)	-	(23,012)

미수금	74,746	-	-	74,746

대여금	-	-	8,221	8,221

대손충당금	-	-	(8,221)	(8,221)

합 계	767,797	-	-	767,797

6. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타금융자산 ① 보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	1,690,000	-	190,000	-

미수수익	5,235	-	963	-

보증금	-	111,538	-	116,538

현재가치할인차금	-	(5,005)	-	(5,946)

합 계	1,695,235	106,533	190,963	110,592

② 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당 분 기	전 기	사용제한내역

단기금융상품	신한은행	190,000	190,000	차입금담보

단기금융상품	기업은행	1,200,000	-	차입금담보

합 계	1,390,000	190,000

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 ① 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치(주1)

(주)에이센트 전환사채	6,741,120	5,394,057

(주1) 당사는 전기 중 (주)지지엑스로부터 상기 전환사채를 취득하였으며, 전기말 취득원가와 공정가치와의 차이를 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실로 반영하였습니다.

② 상기 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

명칭	무기명식 이권부 사모 전환사채(1회,2회,3회,4회)

발행회사	주식회사 에이센트

발행일	2018년 05월 15일(제1회 ~ 제3회) 2018년 05월 16일(제 4 회)

발행총액	(단위: 천원) 회차 1회차 2회차 3회차 4회차 합계 발행금액 4,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 10,000,000

표면이자율(만기보장수익율)	0.00% (0.00%)

만기일	2021년 05월 15일(제1회 ~ 제3회) 2021년 05월 16일(제 4 회)

전환에 관한 사항	- 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 사채의 만기일 1개월 전까지 - 전환가액 : 100,000원

조기상환에 관한 사항	- 사채발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날- 사채 권면금액의 100% 일시상환

상환 조건	- 당사의 선택에 따라 1) 액면금액을 상환받거나 2) 발행회사가 (주)세원의 유상증자에 참여하여 배정받은 보통주 중 액면금액에 해당하는 배정주식(1,528,590주)으로 상환받기로 함

③ 각 회차별 당사가 보유한 전환사채 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 차	1회차	2회차	3회차	4회차	합계

액면금액 (주1)	744,000	960,000	960,000	960,000	3,624,000

(주1) 전환사채 1~4회차 발행금액 대비 36.24%에 해당됩니다.

7. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	302,363	(239,478)	62,885	485,573	(322,875)	162,698

원재료	360,138	(149,591)	210,547	386,068	(184,956)	201,112

부재료	46,723	(21,273)	25,450	46,791	(26,315)	20,475

저장품	149,096	(41,014)	108,082	152,781	(64,593)	88,188

재공품(주1)	766,021	(295,046)	470,975	443,986	(250,416)	193,570

미착품	18,990	-	18,990	-	-	-

합 계	1,643,330	(746,403)	896,928	1,515,199	(849,155)	666,044

(2) 당분기와 전기 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 각각 (99,132 천 원 ) 및 382,784천원입니다.

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

선급금	41,690	25,261

선급비용	10,024	18,606

합 계	51,714	43,867

9. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액(주1)	정부보조금	장부금액

토지	1,969,796	-	-	-	1,969,796

건물	5,910,527	(1,459,947)	-	-	4,450,580

기계장치	25,829,670	(23,420,382)	(392,800)	(391)	2,016,097

공기구비품	1,104,433	(958,027)	-	-	146,405

차량운반구	51,223	(34,508)	-	-	16,716

시설장치	5,281,470	(2,979,184)	-	-	2,302,287

사용권자산(건물)	101,114	(33,433)	-	-	67,681

사용권자산(차량)	88,752	(18,834)	-	-	69,918

합 계	40,336,985	(28,904,315)	(392,800)	(391)	11,039,480

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,969,796	-	-	-	1,969,796

건물	5,910,527	(1,423,006)	-	-	4,487,521

기계장치	25,821,670	(23,312,662)	(392,800)	(2,656)	2,113,552

공기구비품	1,098,206	(939,625)	-	-	158,581

차량운반구	51,223	(31,947)	-	-	19,277

시설장치	5,281,470	(2,895,160)	-	-	2,386,311

사용권자산(건물)	100,809	(20,357)	-	-	80,452

사용권자산(차량)	85,293	(12,802)	-	-	72,491

합 계	40,318,994	(28,635,559)	(392,800)	(2,656)	11,287,981

(주1) 전기말 자산손상을 검토하여 기계장치에 대한 손상차손을 262,951천원을 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당분기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득/증가	대체	감가상각(주1)	처분	손상차손	기말잔액

토지	1,969,796	-	-	-	-	-	1,969,796

건물	4,487,521	-	-	(36,941)	-	-	4,450,580

기계장치	2,113,552	8,000	-	(105,455)	-	-	2,016,097

공기구비품	158,581	6,226	-	(18,402)	-	-	146,405

차량운반구	19,277	-	-	(2,561)	-	-	16,716

시설장치	2,386,311	-	-	(84,024)	-	-	2,302,287

사용권자산(건물)	80,452	-	305	(13,076)	-	-	67,681

사용권자산(차량)	72,491	-	3,459	(6,032)	-	-	69,918

합 계	11,287,981	14,226	3,764	(266,491)	-	-	11,039,480

( 주 1) 감가상각비에는 정부보조금 상각액 2,266천원이 차감되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	회계 변경(주1)	취득/증가	대체	감가상각(주2)	처분	손상차손(주3)	기말잔액

토지	1,969,796	-	-	-	-	-	-	1,969,796

건물	4,635,284	-	-	-	(147,763)	-	-	4,487,521

기계장치	2,696,630	-	-	652,000	(972,127)	-	(262,951)	2,113,552

공기구비품	159,347	-	57,753	16,000	(74,518)	-	-	158,581

차량운반구	85,981	-	-	-	(21,315)	(45,389)	-	19,277

시설장치	1,827,133	-	9,000	860,330	(310,153)	-	-	2,386,311

건설중인자산	-	-	1,528,330	(1,528,330)	-	-	-	-

사용권자산(건물)	-	11,707	89,101	-	(20,357)	-	-	80,452

사용권자산(차량)	-	15,153	70,140	-	(12,802)	-	-	72,491

합 계	11,374,171	26,860	1,754,325	-	(1,559,036)	(45,389)	(262,951)	11,287,981

(주1) 리 스 회계정책 변경에 대한 효과는 주석 31 참조.(주2) 감가상각비에는 정부보조금 상각액 17,310천원이 차감되어 있습니다.(주3) 자산손상을 검토하여 기계장치에 대한 손상차손을 262,951천원 계상하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 공장건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니 다 (주석 34 참조) .

(4) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	내용	부보자산	당분기	전 기

한화손해보험㈜	화재보험(주1)	건물, 기계장치	14,432,000	13,000,000

롯데손해보험㈜	화재보험(주2)	원재료(Sensor Wafer)	174,060	174,060

(주1) 부보금액 중 12,232,000천원은 기업은행 차입금의 담보로 제공되고 있습니다. (주2) 무상사급 받은 재고자산(Sensor Wafer)에 대한 화재보험 가입내역으로 보험수익자는 재고자산 소유자에게 있습니다.

한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에가입하고 있습니다.

10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	288,935	(280,196)	-	8,739

소프트웨어	251,706	(157,013)	(38,333)	56,360

합 계	540,641	(437,209)	(38,333)	65,099

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	288,935	(279,636)	-	9,299

소프트웨어	251,506	(144,577)	(43,333)	63,596

회원권(주1)	42,691	(42,691)	-	-

합 계	583,132	(466,904)	(43,333)	72,895

(주1) 전기중 회원권 사용 기간이 만료되어 보증금이 반환되었습니다. (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	개별취득	내부개발	대체	상 각(주1)	기말금액

산업재산권	9,299	-	-	-	(560)	8,739

소프트웨어	63,596	200	-	-	(7,436)	56,360

합 계	72,895	200	-	-	(7,996)	65,099

(주1) 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액 5,000천원이 차감되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	개별취득	내부개발	대체(주1)	상 각(주2)	기말금액

산업재산권	1,864	3,510	-	5,236	(1,311)	9,299

소프트웨어	92,197	1,500	-	-	(30,101)	63,596

회원권	1,779	-	-	-	(1,779)	-

합 계	95,841	5,010	-	5,236	(33,191)	72,895

(주1) 선급금에서 산업재산권으로 대체되었습니다. (주2) 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액 20,000천원이 차감되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 무형자산상각비 2,286천원 및 9,979천원은 판매비와관리비에 포함되었으며, 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 당사 는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. (5) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

제조원가	129,204	557,575

판관비	3,791	15,562

합 계	132,995	573,137

11 . 관계기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기

취득원가	지분율(%)	장부금액

(주)인프라웨어(주1,2)	대한민국	6,100,776	6.56%	6,100,776

(주1) 당분기 중 보통주 2,454,053주(지분율 6.56%)를 6,100,776천원에 취득하였습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 현재 관계기업투자주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기

(주)인프라웨어	2,289,631

(3) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	당분기말

(주)인프라웨어	-	6,100,776	-	-	-	6,100,776

(4) 최 근연도말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

㈜인프라웨어	35,218,535	7,131,127	28,087,408	21,048,806	(7,753,316)	(11,314,014)

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산
지분금액	영업권	순공정가치
차이	미실현이익	장부금액

(주)인프라웨어	1,899,652	4,201,124	-	-	6,100,776

12. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	533,235	-	424,275	-

미지급금	651,433	-	505,552	-

합 계	1,184,668	-	929,827	-

13. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	2,720,000	-	2,899,700	-

사채	1,388,839	-	1,385,717	-

장기차입금	135,120	4,271,580	1,435,120	3,005,360

전환사채	9,447,579	-	9,875,911	-

합 계	13,691,538	4,271,580	15,596,448	3,005,360

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당 분 기	전 기

원화일반자금대출	신한은행	6.63	720,000	900,000

중소기업자금대출	기업은행	2.50	600,000	600,000

기업구매자금대출	기업은행	2.67~3.98	1,200,000	1,199,700

무역금융대출	신한은행	4.36	200,000	200,000

합 계	2,720,000	2,899,700

(3) 보고기간종료일 현재 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	발행일	만기일	연이자율	당 분 기	전 기

무보증 사모사채	2018년10월25일	2020년10월25일	5.495%	1,400,000	1,400,000

사채할인발행차금	(11,161)	(14,283)

합계	1,388,839	1,385,717

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다. [장기차입금 내역]

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당 분 기	전 기

중소기업시설자금대출	기업은행	3.67	506,700	540,480

중소기업자금대출	기업은행	3.41	2,600,000	2,600,000

중소기업자금대출	기업은행	2.94	1,300,000	1,300,000

합 계	4,406,700	4,440,480

유동성 대체액	(135,120)	(1,435,120)

차감 후 잔액	4,271,580	3,005,360

[장기차입금 상환계획]

(단위: 천원)

내 역	2020년	2021년	2022년	2023년	합 계

장기차입금	101,340	135,120	2,735,120	1,435,120	4,406,700

(5) 보고기 간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	5,000,000,000원

사채의 인수인	밸류업 투자조합 1호

이자지급조건	액면이자 연 3.00%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익율	사채만기일까지 연 3.00%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	발행인의 기명식 보통주 971,628주(액면가액 500원)

전환청구기간	2020년 3월 29일 ~ 2022년 2월 28일

전환가격	5,146원(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매3개월 마다 청구

(주1) 2020년 3월 19일 주주총회에서 액면가액 500원에서 100원으로의 액면분할을 결의하였습 니다. (주2) 제1회차 전환사채 5억원이 조기상환되었습니다. 상환 된 전환사채는 4월16일 재매각되었습니다.

구 분	제2회

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	5,000,000,000원

사채의 인수인	그로우스앤밸류9호투자조합

이자지급조건	액면이자 연 3.00%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익율	사채만기일까지 연 3.00%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	발행인의 기명식 보통주 971,628주(액면가액 500원)

전환청구기간	2020년 8월 21일 ~ 2022년 7월 21일

전환가격	5,146원(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매3개월 마다 청구

② 보고기간 종료일 현재 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제1회(유동)	제2회(유동)	합 계

전환사채	4,500,000	5,000,000	9,500,000

전환권조정	-	(52,421)	(52,421)

장부가액	4,500,000	4,947,579	9,447,579

전환권대가(자본)	141,733	132,084	273,817

14. 당기손익공정가치금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

전환상환우선주	419,744	-	411,767	-

(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	인수인	발행일	당 분 기	전 기

제5회 (주1,2,3)	산업은행	2007.06.28	419,744	411,767

(주1) 한국산업은행 전환상환우선주 100,000주 중 68,574주가 2017년 6월 28일 상환되었고, 2017년 7월 4일 자본 감소 등기되었습니다.(주2) 전환청구기간 종료로 전환권은 없습니다.(주3) 전환상환우선주의 누적이자는 당기손익인식금융부채(전환상환우선주)에 포함되어 있습니다.

당사가 발행한 전환상환우선주는 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 상기 전환상환우선주를 기업회계기준서 제1109호 에 따라 당기손익공정가치금융부채로 지정하였습니다 .

15. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	161,057	-	164,890	-

리스부채(주1)	67,254	64,136	68,284	77,047

합 계	228,311	64,136	233,174	77,047

(주1) 리스부채는 주석 31 참조

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	38,534	-	38,281	-

선수금	107,932	-	83,902	-

합 계	146,466	-	122,183	-

16. 확정급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인((주)지아보험계리컨설팅)에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	1,867,959	1,721,200

사외적립자산의 공정가치	(985,102)	(974,353)

순확정급여부채	882,857	746,847

( 2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초잔액	1,721,200	1,973,005

이자비용	7,135	29,293

당기근무원가	86,067	275,882

퇴직급여지급액	(60,009)	(585,631)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	37,976	59

재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	7,028	66,948

경험적조정에 따른 보험수리적손익	68,562	(41,541)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	3,186

기말잔액	1,867,959	1,721,200

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초잔액	974,353	1,225,651

사외적립자산의 이자수익 등	4,214	26,291

기여금 납부액	20,000	60,000

퇴직급여지급액	-	(331,313)

재측정요소	(13,465)	(6,276)

기말잔액	985,102	974,353

( 4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초금액	1,721,200	(974,353)	746,847

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	86,067	-	86,067

이자비용(이자수익)	7,135	(4,214)	2,921

소 계	93,202	(4,214)	88,988

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	13,465	13,465

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	37,976	-	37,976

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	7,028	-	7,028

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	68,562	-	68,562

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	-	-

소 계	113,567	13,465	127,031

기업이 납부한 기여금	-	(20,000)	(20,000)

제도에서 지급한 금액	(60,009)	-	(60,009)

기말금액	1,867,959	(985,102)	882,857

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초금액	1,973,005	(1,225,651)	747,354

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	275,882	-	275,882

이자비용(이자수익)	29,293	(26,291)	3,001

소 계	305,175	(26,291)	278,883

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	6,276	6,276

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	59	-	59

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	66,948	-	66,948

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(41,541)	-	(41,541)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	3,186	-	3,186

소 계	28,652	6,276	34,928

기업이 납부한 기여금	-	(60,000)	(60,000)

제도에서 지급한 금액	(585,631)	331,313	(254,318)

기말금액	1,721,200	(974,353)	746,847

( 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

현금및현금성자산	68	1,384

단기금융상품	741,572	716,093

장기금융상품	-	-

매도가능금융자산	243,463	256,876

합 계	985,103	974,353

( 6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. ① 재무 적 가정

(단위: %)

구 분	당 분 기	전 기

할인율	1.67	1.75

미래임금상승률

호봉직	2.00	2.00

시급직	4.31	4.31

② 인구 통계 적 가정사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 당사의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를 적용하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 가정의 변동	당 분 기	전 기

할인율	1 % 증가	(84,092)	(79,810)

1 % 감소	92,689	89,895

미래임금상승율	1 % 증가	91,304	88,637

1 % 감소	(84,493)	(80,278)

17. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 분 기	전 기

① 발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

② 1주당 액면금액	500	500

③ 발행한 주식의 수

보통주	6,899,157	6,899,157

전환상환우선주(주1)	31,426	31,426

소 계	6,930,583	6,930,583

④ 자본금

보통주	3,449,578,500	3,449,578,500

전환상환우선주(주2)	228,688,000	228,688,000

소 계	3,678,266,500	3,678,266,500

(주1) 전환청구기간 종료로 전환권은 없습니다.
(주2) 당사는 2011년 중 당사의 주식 425,950주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회(주1)

우선주의 종류	참가적, 누적적

최초 발행주식수	200,000주

1주당 발행금액	5,000원

최초 발행금액	1,000,000,000원

전환시 발행할 주식의 총수	31,426주

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	전환청구기간 종료

1주당 상환가액	5,000원

상환청구기간	2010년 12월 28일부터 존속기간 만료일까지

상환조건 및 방법	주주 청구 시 회사의 배당 가능한 이익 범위 내에서 상환

기타	주당 상환가액은 기재된 5,000원에 연복리 8% 이자율을 합산하여 상환

(주1) 한국산업은행 전환상환우선주 100,000주 중 68,574주가 2017년 6월 28일 상환되었고, 2017년 7월 4일 자본 감소 등기되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 보통주 및 전환상환우선주의 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 기

보통주	전환상환우선주	보통주	전환상환우선주

기초주식수	6,899,157	31,426	4,987,409	31,426

유상증자	-	-	1,911,748	-

주식선택권 행사	-	-	-	-

기말주식수	6,899,157	31,426	6,899,157	31,426

18. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

주식발행초과금	4,878,457	12,783,088

전환권대가	273,817	289,565

자기주식	(1,169,539)	(1,169,539)

주식선택권	212,665	187,664

기타	-	5,866

합 계	4,195,400	12,096,645

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	187,664	87,093

주식선택권 인식	25,001	106,438

주식선택권 행사	-	-

주식선택권 소멸	-	(5,866)

기말금액	212,665	187,664

주식선택권은 주식결제형으로서 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 19에서 설명하고 있습니다.

19. 주식기준보상 당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 전기 이전 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. ( 1) 당분기말 현재 남아있는 주식기준보상계약의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	행사가격	부여일공정가치	행사가능기간

14차	2014.12.17	93,000	3,250	830	2016.12.17 ~ 2020.12.16

15차	2015.03.26	25,600	3,936	1,235	2017.03.26 ~ 2021.03.25

16차	2018.03.28	248,000	4,500	945	2020.03.28 ~ 2024.03.27

(2) 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정 모형에 따라 산정하였으며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다 .

구 분	14차	15차	16차

부여일 주식가격	3,016	4,115	4,540

행사가격	3,250	3,936	4,500

기대변동성	25.99%	24.71%	14.45%

무위험이자율	2.36%	1.87%	2.57%

(3) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 기

기초수량	224,500	236,500

부여수량	-	-

권리상실수량	-	(12,000)

행사수량	-	-

기말수량	224,500	224,500

(4) 보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권의 잔여수량과 행사가격 및 잔여만기는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	잔여수량	행사가격	잔여만기

14차	500	3,250	0.7년

15차	2,000	3,936	1.0년

16차	222,000	4,500	4.0년

합 계	224,500	-	-

20. 부의적립금보고기간종료일 현재 부의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

전환상환우선주 자본금	15,713	15,713

전환상환우선주 주식발행초과금	141,417	141,417

합 계	157,130	157,130

상 기 복합금융상품인 전환 상환우선주와 관련된 자본금과 주식발행초과금을 발행시점에 모두 부채요소로 분류하였으며 상법상 법정자본금을 표시하기 위하 여 발행가액을 부의적립금으로 표시하였습니다.

21. 이익잉여금 (1) 당분기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	(7,910,497)	(4,550,121)

결손보전	7,910,497	4,550,121

당분기순손실	(1,276,836)	(7,792,480)

확정급여제도 재측정요소	(127,032)	(118,017)

기말금액	(1,403,868)	(7,910,497)

22. 매출액 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	1,616,150	1,523,456

기타매출	184,868	76,859

합 계	1,801,018	1,600,315

23. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출원가:

기초제품재고액	485,573	376,405

당분기제품제조원가	1,986,502	2,140,958

재고자산평가손실	(99,132)	3,348

기말제품재고액	(302,362)	(339,232)

합 계	2,070,581	2,181,479

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	287,059	218,130

퇴직급여	24,508	26,986

복리후생비	44,395	26,906

여비교통비	6,977	7,638

접대비	19,911	3,601

통신비	2,613	4,545

수도광열비	3,235	2,904

전력비	11,858	10,581

세금과공과금	6,742	5,853

감가상각비	33,782	19,427

지급임차료	11,135	7,663

수선비	1,610	-

보험료	2,062	2,018

차량유지비	2,829	3,849

경상연구개발비	3,791	3,791

운반비	10,730	10,500

교육훈련비	180	460

도서인쇄비	898	1,680

소모품비	5,326	2,679

지급수수료	396,276	62,327

대손상각비	-	(1,845)

수출제비용	510	704

무형자산상각비	2,286	2,867

대손충당금환입	(258)	-

주식보상비용	6,081	8,339

합 계	884,536	431,603

25. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	51,232	101,896

원부재료 사용액	227,627	139,796

종업원급여비용	850,094	709,687

감가상각비 와 기타상각비	270,698	449,012

외주가공비	741,048	487,591

지급수수료	410,740	83,628

소모품비	102,761	99,657

기타	300,916	541,815

합계	2,955,116	2,613,082

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

정부보조금수익	29,350	62,590

대손충당금환입	-	53,472

잡이익	2	3

합 계	29,352	116,065

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

잡손실	-	-

합 계	-	-

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익:

현금및현금성자산	16,266	322

단기금융상품	5,922	5,111

대여금및수취채권	-	859

기타	941	1,308

소 계	23,129	7,600

외환차익	48,311	10,500

외화환산이익	9,875	10,437

사채상환이익	15,748	-

합 계	97,063	28,537

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용:

일반차입금	87,983	89,459

사채, 전환사채	145,790	18,591

전환상환우선주	7,977	7,304

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,989	-

소 계	243,739	115,354

외환차손	2,959	1,440

외화환산손실	2,454	5

합 계	249,152	116,799

28. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

29. 주당손익(1) 기본주당손실

① 당분기와 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주당분기순손실	(1,276,835,892)	(984,964,768)

가중평균유통보통주	6,665,274	4,753,525

기본주당손실	(192)	(208)

② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

( 당분기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2020.01.01	기초	6,899,157	233,884	6,665,273	91	6,665,274

합 계	6,899,157	233,884	6,665,273	6,665,274

( 전분기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2019.01.01	기초	4,987,409	233,884	4,753,525	90	4,753,525

합 계	4,987,409	233,884	4,753,525	4,753,525

(2) 당분기 및 전분기에 순손실이 발생함에 따라 희석주당손실은 산정하지 않습니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 분 기	전 분 기

영업으로부터 창출된 현금	(778,826)	(325,371)

당분기순손실:	(1,276,836)	(984,965)

조정항목:	486,528	542,382

이자수익	(23,129)	(7,600)

이자비용	243,739	115,354

외화환산이익	(9,875)	(10,437)

외화환산손실	2,454	5

퇴직급여	88,988	67,264

감가상각비	266,492	444,158

무형자산상각비	7,996	8,645

주식보상비용	25,001	27,095

대손충당금 환입	(258)	(55,317)

재고자산평가손실(환입)	(99,132)	(13,468)

전환사채의 상환이익	(15,748)	-

종업원급여	-	33,317

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	11,481	117,211

매출채권의 감소(증가)	47,643	262,677

미수금의 감소(증가)	(82,063)	(40,690)

재고자산의 감소(증가)	(131,752)	124,618

선급금의 감소(증가)	(16,429)	8,636

선급비용의 감소(증가)	8,582	(14,374)

매입채무의 증가(감소)	108,649	(168,722)

미지급금의 증가(감소)	146,158	222,524

미지급비용의 증가(감소)	(69,725)	(118,312)

예수금의 증가(감소)	252	241

선수금의 증가(감소)	24,031	-

퇴직금의 지급	(60,010)	(134,299)

사외적립자산의 감소(증가)	(20,000)	(30,000)

사채할인발행차금의 증가(감소)	74,790	4,912

리스부채의 감소(증가)	(18,645)	-

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기차입금의 장기차입금 대체	1,300,000	-

장기차입금의 유동성 대체	33,780	1,371,420

주식선택권 소멸로 기타자본잉여금 대체	-	4,598

장기대여금 유동성 대체	-	3,889

정부보조금의 유형자산상각비 상계	2,266	5,295

정부보조금의 무형자산상각비 상계	5,000	5,000

확정급여제도의 재측정요소	127,032	-

(4) 당분기 재무활동으로 분류된 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동의 구분내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	사채	유동성차입금	장기차입금	전환사채	유상증자	주식선택권	전환상환우선주	합 계

당기초	2,899,700	1,385,717	1,435,120	3,005,360	9,875,911	9,188,619	187,664	411,767	28,389,858

현금흐름	(179,700)	-	(33,780)	-	(500,000)	-	-	-	(713,480)

비현금거래

차입금 유동성 대체	-	-	33,780	(33,780)	-	-	-	-	-

차입금 대환으로 인한 대체	-	-	(1,300,000)	1,300,000	-	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	25,001	-	25,001

전환상환우선주의 이자비용	-	-	-	-	-	-	-	7,977	7,977

기타	-	3,122	-	-	71,668	-	-	-	74,790

당분기말	2,720,000	1,388,839	135,120	4,271,580	9,447,579	9,188,619	212,665	419,744	27,784,146

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성차입금	장기차입금	사채(전환사채)	주식선택권	전환상환우선주	신주청약증거금	합 계

전기초	5,240,000	873,840	1,865,680	1,400,000	87,093	381,266	-	9,847,879

현금흐름	(370,000)	(145,500)	-	5,000,000	-	-	999,997	5,484,497

비현금거래

차입금 유동성 대체	-	1,371,420	(1,371,420)	-	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	27,095	-	-	27,095

전환상환우선주의 이자비용	-	-	-	-	-	7,304	-	7,304

기타	-	-	-	-	(4,598)	-	-	(4,598)

전분기말	4,870,000	2,099,760	494,260	6,400,000	109,590	388,570	999,997	15,362,177

31. 리스 (1) 당분기와 전기 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

건물	67,681	80,452

차량운반구	69,918	72,491

합계	137,599	152,943

(2) 당분기와 전기 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

유동성리스부채	67,254	68,284

장기리스부채	64,136	77,047

합계	131,390	145,330

(3) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	13,076	20,357

차량운반구	6,032	12,802

합 계	19,108	33,159

리스관련 비용 :

리스부채에 대한 이자비용 (금융비용)	1,989	2,245

단기리스료 (제조원가, 판매비와관리비)	4,804	22,010

합 계	6,793	24,255

32. 부문별보고 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역별정보

당사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내	701,996	351,817

중국/대만	572,867	759,196

일본	132,542	126,790

독일	13,518	259,062

기타	380,096	103,449

합 계	1,801,018	1,600,314

(2) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기의 매출액 각각 1,801,018천원 및 1,600 ,314천원에는 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객 대한 매출액 각각 1,297,794천원 및 1,090,483 천원이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기	비고

기타 특수관계자	(주)아이에이	(주)아이에이	(주1,2)

(주)에이센트	(주)에이센트	(주3)

아이에이투자조합 1호	아이에이투자조합 1호	(주4)

아이에이투자조합 2호	아이에이투자조합 2호

㈜세원	㈜세원	(주5)

㈜트리노테크놀러지	㈜트리노테크놀러지

㈜오토소프트	㈜오토소프트

㈜아이에이파워트론	㈜아이에이파워트론

iA Semiconductor Co., Ltd.	iA Semiconductor Co., Ltd.

(주)인프라웨어	-	(주6)

(주1) 당사는 2019년 9월 3일 임시주주총회를 통해 대표이사, 주요 경영진이 변경 되었습니다. (주2) (주)아이에이는 당사의 최대주주인 아이에이투자조합1호의 최대출자자이며 지분은 32% 입니다.(주3) 전기중 (주)지지엑스를 통하여 (주)에이센트의 전환사채를 신규 취득하였습니다.(주4) 전기 중 출자로 당사의 대주주에 해당합니다.(주5) (주)아이에이의 관계회사입니다. (주6) 당사는 2020년 3월 13일 (주)셀바스에이아이로 부터 (주)인프라웨어 주식 2,454,053주를 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당 분 기	전 기

기타 특수관계자	주요 경영진(주1)	이자수익	-	1,669

(주)아이에이(주2)	주식양도	-	24,000

아이에이투자조합 1호	유상증자	-	4,993,441

아이에이투자조합 2호	유상증자	-	3,196,936

(주1) 당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획·운영·통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 거래내역에는 2019년 9월 3일 임시주주총회 변경전 등기 임원인 이사 등이 포함 되었습니다. (주2) 당사는 전기 중 (주)에이센트의 주식 240주(총 발행주식의 48%)를 (주)아이에이에 24,000천원에 양도하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당 분 기	전 기

기타	(주)에이센트(주1)	당기손익공정가치측정금융자산	5,394,057	5,394,057

(주1) 전기 중 (주)에이센트에서 발행한 전환사채권(액면액 3,624,000천원)을 6,741,120천원에 취득하였으며, 전기 말 현재 공정가치 평가액은 5,394,057천원입니다.

당사는 상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 인식한 대손충당금은 없습니다.

( 4) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당 분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	기말금액

대여금	주요 경영진	-	-	-	-

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	기말금액

대여금	주요 경영진(주1)	70,000	-	70,000	-

(주1) 당사의 주요 경영진의 주요 채권, 채무잔액에는 변경전 등기 임원인 이사 등이 포함 되었습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	관련 채무	당분기	전 기	제공받는 자

대표이사(주1)	차입금	682,000	1,100,000	신한은행

720,000	720,000	기업은행

사채	1,400,000	1,400,000	신보2018제 6차유동화

수출보증	259,200	259,200	한국무역보험공사

합 계	3,061,200	3,479,200

(주1) 2019년 9월 3일 임시주주총회를 통하여 대표이사가 변경되었으며, 일부 지급보증내역은 변경전 대표이사로 부터 제공받은 내역입니다. 타 특수관계자로 지급보증 변경 예정입니다.

(6) 당분기 및 전기 중 대표이사 및 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기(주1)

단기급여	184,650	398,619

퇴직급여	22,788	92,606

합 계	207,438	491,225

(주1) 당사는 2019년 9월 3일 임시주주총회를 통해 대표이사, 주요 경영진이 변경 되었으며, 보상내역에는 변경전, 변경후의 임원 등이 포함되어 있습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 채무명

기업은행	토지, 건물, 기계장치,시설장치 등	14,709,264	9,333,000	중소기업자금, 시설자금대출

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내역	당분기	전 기	보증기한

신용보증기금	기업구매자금대출	-	1,020,000

신보2018제 6차유동화	1,400,000	1,400,000	2020.10.25

한국무역보험공사	수출신용보증	259,200	259,200	2020.08.07

합 계	1,659,200	2,679,200

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	당분기	전 기

신한은행	일반자금대출	720,000	900,000

무역금융	208,000	288,000

기업은행	중소기업자금대출	4,500,000	4,500,000

중소기업시설자금대출	1,000,000	1,000,000

기업구매자금대출	1,200,000	1,200,000

한국무역보험공사	전자수출신용보증	288,000	288,000

합 계	7,916,000	8,176,000

35. 금융상품(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으 며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

부채	20,889,577	21,122,653

자본	6,312,669	7,707,284

부채비율	330.92%	274.06%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당분기	전 기

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	1,027,489	10,283,980

단기금융상품	1,690,000	190,000

매출채권	653,564	693,051

미수금	156,851	74,746

미수수익	5,235	963

보증금	111,538	116,538

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	5,394,057	5,394,057

합 계	9,038,734	16,753,335

(금융부채)

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당분기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융부채	전환상환우선주	419,744	411,767

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	533,235	424,275

미지급금	651,710	505,552

미지급비용	161,057	164,890

단기차입금	2,720,000	2,899,700

사채	1,388,839	1,385,717

유동성장기부채	135,120	1,435,120

장기차입금	4,271,580	3,005,360

전환사채	9,447,579	9,875,911

리스부채	131,391	145,331

합 계	19,860,255	20,253,623

(4) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변 동 으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	625,725	34,344	1,137,732	3,582

EUR	231	-	222	-

JPY	513	-	483	-

CNY	405	-	390	-

NTD	28	-	27	-

INR	108	-	108	-

합 계	627,010	34,344	1,138,962	3,582

보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당분기	60,209	60,209	(58,495)	(58,495)

전 기	113,538	113,538	(113,538)	(113,538)

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 한편, 변동이자율로 차입한 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

위험노출 차입금(주1)	3,926,700	4,060,180

(주1) 회계기간에 노출된 일수의 비율로 계산하여 환산된 금액입니다.

보고기간종료일 현재 상기 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당분기	(39,267)	(39,267)	39,267	39,267

전 기	(41,402)	(41,402)	41,402	41,402

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 거래처의 신용도를 검토하고 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며, 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다 ( 당분기와 전기 중 손실충당금 및 손실충당금의 변동내역은 주석 6 참조). 3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

가. 당 분 기 (금융자산)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

단기금융상품	1,690,000	-	-	1,690,000

매출채권	676,318	-	-	676,318

미수금	156,851	-	-	156,851

미수수익	5,235	-	-	5,235

대여금	-	-	8,221	8,221

보증금	106,060	-	5,478	111,538

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,394,057	-	5,394,057

합 계	2,634,464	5,394,057	13,699	8,042,220

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무	533,236	-	-	533,236

미지급금	651,710	-	-	651,710

당기손익-공정가치 측정 금융부채	419,744	-	-	419,744

미지급비용	161,057	-	-	161,057

단기차입금	2,720,000	-	-	2,720,000

장기차입금	135,120	4,271,580	-	4,406,700

사채	1,400,000	-	-	1,400,000

전환사채	-	-	9,500,000	9,500,000

리스부채	67,254	64,136	-	131,390

합 계	6,088,121	4,335,716	9,500,000	19,923,837

나 . 전 기(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

단기금융상품	190,000	-	-	190,000

매출채권	699,152	16,911	-	716,063

미수금	74,746	-	-	74,746

미수수익	963	-	-	963

대여금	-	-	8,221	8,221

보증금	111,160	-	5,478	116,638

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,394,057	-	5,394,057

합 계	1,076,021	5,410,968	13,699	6,500,688

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무	424,275	-	-	424,275

미지급금	505,552	-	-	505,552

당기손익-공정가치 측정 금융부채	411,767	-	-	411,767

미지급비용	164,890	-	-	164,890

단기차입금	2,899,700	-	-	2,899,700

장기차입금	1,435,120	3,005,360	-	4,440,480

사채	1,400,000	-	-	1,400,000

전환사채	-	-	10,000,000	10,000,000

리스부채	74,874	85,725	-	160,599

합 계	7,316,178	3,091,085	10,000,000	20,407,263

상 기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 제외한 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 금융자산의 재분류당분기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. (6) 금융자산의 양도보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다. 36. 금융상품의 공정가치 (1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,394,057	-	5,394,057

(금융부채)

전환상환우선주	-	-	419,744	419,744

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,394,057	-	5,394,057

(금융부채)

전환상환우선주	-	-	411,767	411,767

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기대여금	-	-	-	-

장기보증금	106,533	106,533	110,592	110,592

합 계	106,533	106,533	110,592	110,592

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기차입금	4,271,580	4,271,580	3,005,360	3,005,360

사채	1,388,839	1,388,839	1,385,717	1,385,717

전환사채	9,447,579	9,447,579	9,875,911	9,875,911

합계	15,107,998	15,107,998	14,266,988	14,266,988

당사는 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

( 4) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당분기	전 기

당기손익공정가치측정금융자산	5,394,057	5,394,057	수준 2	할인된 현금흐름 및 이항모형 전환사채의 공정가치는 전환권이 포함 되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품인 상환권, 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반 사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

전환상환우선주	419,744	411,767	수준 3	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형 전환상환우선주의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정 하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반 사채요소의 공정가치는 전환상환우선주 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름 을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용 되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성: -	주가변동성이 증가(감소) 한다 면 전환권대가의 공정가치는 증가(감소)할 것 입니다.

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수

준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준2 와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.