알엔티엑스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

2020년 09월 30일 현재
회사명 : (주)아이에이네트웍스

1. 일반사항

주식회사 아이에이네트웍스(이하 '당사')는 Photo Sensor 용 CSP(Chip Scale Package) 전문회사로서 이미지센서 패키징 분야의 특허기술을 기반으로 2003년 10월 15일에 설립되었으며, 이미지센서용 반도체칩의 개발, 생산 및 판매를 주목적으로 하고있습니다. 2007년도 중 당사는 오창산업단지에 공장을 신축하여 본사를 서울시 강남구 논현동에서 공장이 있는 충북 청주시 흥덕구 옥산면(오창산업단지)으로 이전하였습니다. 한편, 당사는 2019년 9월에 옵토팩(주)에서 (주)아이에이네트웍스로 사명을 변경하였습니다.

당사는 2016년 7월 20일 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,544,464 천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주 주 명	보유주식수	지분율(%)

보통주	아이에이투자조합 1호	4,048,595	9.35

아이에이투자조합 2호	2,915,300	6.73

자기주식	1,169,420	2.70

기타	35,024,446	80.86

소 계	43,157,761	99.64

전환상환우선주	유암코 헬리오스 (주1)	157,130	0.36

합 계	43,314,891	100.00

(주1) 상기 전환상환우선주 최초 1,000,000주 중 500,000주는 2016년 8월 보통주로 전환되었고, 342,870주는 2017년 6월 상환으로 자본 감소 등기되었습니다. 한편, 전환청구기간 종료로 전환권은 없습니다.(주2) 상기 주주현황은 2020년 09월 30일 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계처리방침

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준 (1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있습니다. 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

시 설 장 치	5년, 10년, 20년

사용권자산	2~5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.8 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정 (사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

회 원 권	10년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다 . 2.11 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매 입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복 합 금융상품복 합 금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주와 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최소 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자 산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 확정급여제도 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 당사가 생산한 제품을 수요자에게 직접 판매하고 있고, 고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있어 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니 다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.21 관계기업투자 당사는 관계기업투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.지분법은 관계기업투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 당사와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 당사는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

당 사의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

현금	2,137	1,728

보통예금	700,079	10,282,252

합 계	702,216	10,283,980

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,289,250	-	716,063	-

대손충당금	(12,892)	-	(23,012)	-

미수금	109,004	-	74,746	-

대여금	8,221	-	8,221	-

대손충당금	(8,221)	-	(8,221)	-

합 계	1,385,362	-	767,797	-

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	합 계

기초잔액	23,012	8,221	31,233

대손상각비(환입)	(10,120)	-	(10,120)

기말잔액	12,892	8,221	21,113

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	합 계

기초잔액	22,742	61,693	84,435

대손상각비(환입)	270	(53,472)	(53,202)

기말잔액	23,012	8,221	31,233

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합 계

3개월초과 ~ 1년이하	1년초과

매출채권	1,289,250	-	-	1,289,250

대손충당금	(12,892)	-	-	(12,892)

미수금	108,546	458	-	109,004

대여금	-	-	8,221	8,221

대손충당금	-	-	(8,221)	(8,221)

합 계	1,384,904	458	-	1,385,362

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합 계

3개월초과 ~ 1년이하	1년초과

매출채권	699,152	16,911	-	716,063

대손충당금	(6,101)	(16,911)	-	(23,012)

미수금	74,746	-	-	74,746

대여금	-	-	8,221	8,221

대손충당금	-	-	(8,221)	(8,221)

합 계	767,797	-	-	767,797

6. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타금융자산 ① 보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	9,200,000	-	190,000	-

미수수익	18,170	-	963	-

보증금	-	76,056	-	116,538

현재가치할인차금	-	(5,654)	-	(5,946)

합 계	9,218,170	70,402	190,963	110,592

② 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당 분 기	전 기	사용제한내역

단기금융상품	신한은행	-	190,000	차입금담보

기업은행	1,200,000	-	차입금담보

합 계	1,200,000	190,000

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 ① 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

(주)에이센트 전환사채 (주1)	5,285,325	5,394,057

(주1) 당사는 전기 중 (주)지지엑스로부터 상기 전환사채를 취득하였으며, 취득원가와 공정가치와의 차이를 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실로 당분기 108,732천원, 전기 1,347,063천원 을 반영하였습니다.

② 상기 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

명칭	무기명식 이권부 사모 전환사채(1회,2회,3회,4회)

발행회사	주식회사 에이센트

발행일	2018년 05월 15일(제1회 ~ 제3회) 2018년 05월 16일(제 4 회)

발행총액	(단위: 천원) 회차 1회차 2회차 3회차 4회차 합계 발행금액 4,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 10,000,000

표면이자율(만기보장수익율)	0.00% (0.00%)

만기일	2021년 05월 15일(제1회 ~ 제3회) 2021년 05월 16일(제 4 회)

전환에 관한 사항	- 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 사채의 만기일 1개월 전까지 - 전환가액 : 100,000원

조기상환에 관한 사항	- 사채발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날- 사채 권면금액의 100% 일시상환

상환 조건	- 당사의 선택에 따라 1) 액면금액을 상환받거나 2) 발행회사가 (주)세원의 유상증자에 참여하여 배정받은 보통주 중 액면금액에 해당하는 배정주식(1,528,590주)으로 상환받기로 함

③ 각 회차별 당사가 보유한 전환사채 액면금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 차	1회차	2회차	3회차	4회차	합계

액면금액 (주1)	744,000	960,000	960,000	960,000	3,624,000

(주1) 전환사채 1~4회차 발행금액 대비 36.24%에 해당됩니다.

7. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	449,082	(132,049)	317,033	485,573	(322,875)	162,698

원재료	188,386	(24,934)	163,452	386,068	(184,956)	201,112

부재료	47,215	(16,223)	30,992	46,791	(26,315)	20,475

저장품	161,680	(21,471)	140,209	152,781	(64,593)	88,188

재공품	686,960	(348,774)	338,186	443,986	(250,416)	193,570

미착품	28,977	-	28,977	-	-	-

합 계	1,562,300	(543,451)	1,018,849	1,515,199	(849,155)	666,044

(2) 당분기와 전기 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 각각 (-)184,431천원 및 382,784천원 입니다.

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

선급금	35,662	25,261

선급비용	12,220	18,606

합 계	47,882	43,867

9. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액(주1)	정부보조금	장부금액

토지	1,969,796	-	-	-	1,969,796

건물	5,910,527	(1,533,829)	-	-	4,376,698

기계장치	25,787,940	(23,562,242)	(383,500)	-	1,842,198

공기구비품	1,102,755	(974,070)	-	-	128,685

차량운반구	51,223	(39,630)	-	-	11,593

시설장치	5,281,470	(3,140,519)	-	-	2,140,952

사용권자산(건물)	73,340	(37,373)	-	-	35,967

사용권자산(차량)	124,572	(21,708)	-	-	102,863

합 계	40,301,623	(29,309,370)	(383,500)	-	10,608,753

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액(주1)	정부보조금	장부금액

토지	1,969,796	-	-	-	1,969,796

건물	5,910,527	(1,423,006)	-	-	4,487,521

기계장치	25,821,670	(23,312,662)	(392,800)	(2,656)	2,113,552

공기구비품	1,098,206	(939,625)	-	-	158,581

차량운반구	51,223	(31,947)	-	-	19,277

시설장치	5,281,470	(2,895,160)	-	-	2,386,311

사용권자산(건물)	100,809	(20,357)	-	-	80,452

사용권자산(차량)	85,293	(12,802)	-	-	72,491

합 계	40,318,994	(28,635,559)	(392,800)	(2,656)	11,287,981

(주1) 전기말 자산손상을 검토하여 기계장치에 대한 손상차손을 262,951천원을 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당분기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득/증가	대체	감가상각(주1)	처분	손상차손	기말잔액

토지	1,969,796	-	-	-	-	-	1,969,796

건물	4,487,521	-	-	(110,822)	-	-	4,376,698

기계장치	2,113,552	116,270	-	(320,131)	(67,493)	-	1,842,198

공기구비품	158,581	24,115	-	(53,814)	(198)	-	128,685

차량운반구	19,277	-	-	(7,684)	-	-	11,593

시설장치	2,386,311	-	-	(245,359)	-	-	2,140,952

사용권자산(건물)	80,452	-	305	(36,370)	(8,421)	-	35,967

사용권자산(차량)	72,491	53,384	3,459	(19,820)	(6,651)	-	102,863

합 계	11,287,981	193,769	3,764	(793,999)	(82,763)	-	10,608,753

( 주 1) 감가상각비에는 정부보조금 상각액 2,656천원이 차감되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	회계 변경	취득/증가	대체	감가상각(주1)	처분	손상차손(주2)	기말잔액

토지	1,969,796	-	-	-	-	-	-	1,969,796

건물	4,635,284	-	-	-	(147,763)	-	-	4,487,521

기계장치	2,696,630	-	-	652,000	(972,127)	-	(262,951)	2,113,552

공기구비품	159,347	-	57,753	16,000	(74,518)	-	-	158,581

차량운반구	85,981	-	-	-	(21,315)	(45,389)	-	19,277

시설장치	1,827,133	-	9,000	860,330	(310,153)	-	-	2,386,311

건설중인자산	-	-	1,528,330	(1,528,330)	-	-	-	-

사용권자산(건물)	-	11,707	89,101	-	(20,357)	-	-	80,452

사용권자산(차량)	-	15,153	70,140	-	(12,802)	-	-	72,491

합 계	11,374,171	26,860	1,754,325	-	(1,559,036)	(45,389)	(262,951)	11,287,981

(주1) 감가상각비에는 정부보조금 상각액 17,310천원이 차감되어 있습니다.(주2) 자산손상을 검토하여 기계장치에 대한 손상차손 262,951천원을 추가 계상하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 공장건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니 다 (주석 34 참조) .

(4) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	내용	부보자산	당 분 기	전 기

한화손해보험㈜	화재보험(주1)	건물, 기계장치	14,432,000	13,000,000

롯데손해보험㈜	화재보험(주2)	원재료(Sensor Wafer)	174,060	174,060

(주1) 부보금액 중 12,232,000천원은 기업은행 차입금의 담보로 제공되고 있습니다. (주2) 무상사급 받은 재고자산(Sensor Wafer)에 대한 화재보험 가입내역으로 보험수익자는 재고자산 소유자에게 있습니다.

한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에가입하고 있습니다.

10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다 .

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	288,935	(281,316)	-	7,619

소프트웨어	248,855	(179,048)	(28,333)	41,474

합 계	537,790	(460,364)	(28,333)	49,093

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	288,935	(279,636)	-	9,299

소프트웨어	251,506	(144,577)	(43,333)	63,596

회원권(주1)	42,691	(42,691)	-	-

합 계	583,132	(466,904)	(43,333)	72,895

(주1) 전기중 회원권 사용 기간이 만료되어 보증금이 반환되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	개별취득	내부개발	대체	상 각(주1)	기말금액

산업재산권	9,299	-	-	-	(1,681)	7,619

소프트웨어	63,596	200	-	-	(22,322)	41,474

합 계	72,895	200	-	-	(24,003)	49,093

(주1) 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액 15,000천원이 차감되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	개별취득	내부개발	대체(주1)	상각(주2)	기말금액

산업재산권	1,864	3,510	-	5,236	(1,311)	9,299

소프트웨어	92,197	1,500	-	-	(30,101)	63,596

회원권	1,779	-	-	-	(1,779)	-

합 계	95,841	5,010	-	5,236	(33,191)	72,895

(주1) 선급금에서 산업재산권으로 대체되었습니다. (주2) 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액 20,000천원이 차감되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 무형자산상각비 6,871천원 및 9,979천원 은 판매비와관리비에 포함되었으며, 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 당사 는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. (5) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

제조원가	344,280	557,575

판관비	42,428	15,562

합 계	386,708	573,137

11 . 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말

취득원가	지분율(%)	장부금액

(주)인프라웨어(주1,2)	대한민국	6,100,776	6.56%	6,478,539

(주1) 당기 중 보통주 2,454,053주(지분율 6.56%)를 6,100,776천원에 취득하였습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다

( 2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말

(주)인프라웨어	4,343,674

(3) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	당분기말

(주)인프라웨어	-	6,100,776	(66,488)	304,585	139,667	6,478,539

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

㈜인프라웨어	46,351,573	12,449,508	33,902,065	14,852,230	(728,826)	1,171,597

(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산
지분금액	영업권	순공정가치
차이	미실현이익	장부금액

(주)인프라웨어	2,257,594	4,220,945	-	-	6,478,539

12. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	655,407	-	424,275	-

미지급금	600,409	-	505,552	-

합 계	1,255,816	-	929,827	-

13. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	1,800,000	-	2,899,700	-

사채	-	-	1,385,717	-

장기차입금	135,120	4,204,020	1,435,120	3,005,360

전환사채	11,125,077	-	9,875,911	-

합 계	13,060,197	4,204,020	15,596,448	3,005,360

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당 분 기	전 기

원화일반자금대출	신한은행	-	-	900,000

중소기업자금대출	기업은행	2.09	600,000	600,000

기업구매자금대출	기업은행	2.67~3.13	1,200,000	1,199,700

무역금융대출	신한은행	-	-	200,000

합 계	1,800,000	2,899,700

(3) 보고기간종료일 현재 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	발행일	만기일	연이자율	당 분 기	전 기

무보증 사모사채	2018년10월25일	2020년10월25일	-	-	1,400,000

사채할인발행차금	-	(14,283)

합계	-	1,385,717

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다. [장기차입금 내역]

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당 분 기	전 기

중소기업시설자금대출	기업은행	2.82	439,140	540,480

중소기업자금대출	기업은행	3.41	2,600,000	2,600,000

중소기업자금대출	기업은행	2.49	1,300,000	1,300,000

합 계	4,339,140	4,440,480

유동성 대체액	(135,120)	(1,435,120)

차감 후 잔액	4,204,020	3,005,360

[장기차입금 상환계획]

(단위: 천원)

내 역	2020년	2021년	2022년	2023년	합 계

장기차입금	33,780	135,120	2,735,120	1,435,120	4,339,140

(5) 보고기 간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액 (주1)	5,000,000,000원

사채의 인수인	그로우스앤밸류9호투자조합

이자지급조건	액면이자 연 3.00%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익율	사채만기일까지 연 3.00%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	발행인의 기명식 보통주 4,854,364 주 (액면가액 100원)

전환청구기간	2020년 8월 21일 ~ 2022년 7월 21일

전환가격	1,030원(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매3개월 마다 청구

(주1) 당분기말 현재 전환사채의 잔액은 2,000,000천원, 전환시 발행할 주식수는 1,941,747 주입니다.

구 분	제3회

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	10,000,000,000원

사채의 인수인	퀀텀1호조합

이자지급조건	액면이자 연 3.00%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익율	사채만기일까지 연 3.00%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	발행인의 기명식 보통주 12,626,262주(액면가액 100원)

전환청구기간	2021년 7월 27일 ~ 2023년 6월 27일

전환가격	792원(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매3개월 마다 청구

(주) 당사는 2020년 4월에 1주의 금액을 500원에서 100원으로 액면분할하였습니다.

② 보고기간 종료일 현재 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제1회차 전환사채(주1)	제2회차 전환사채	제3회차 전환사채	합 계

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

전환사채	-	5,000,000	2,000,000	5,000,000	10,000,000	-	12,000,000	10,000,000

전환권조정	-	(39,006)	-	(85,083)	(874,923)	-	(874,923)	(124,089)

장부가액	-	4,960,994	2,000,000	4,914,917	9,125,077	-	11,125,077	9,875,911

전환권대가(자본)	-	157,482	52,833	132,084	1,051,555	-	1,104,388	289,565

(주1) 1회차 전환사채는 당기 중 보통주 4,854,359주로 전량 전환되었습니다.

14. 당기손익공정가치금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

전환상환우선주	436,257	-	411,767	-

(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	인수인	발행일	당 분 기	전 기

제5회 (주1,2)	유암코헬리오스	2007.06.28	436,257	411,767

(주1) 제5회 전환상환우선주 최초 1,000,000주 중 500,000주는 2016년 8월 보통주로 전환되었고, 342,870주는 2017년 6월 상환으로 자본 감소 등기되었습니다. (주2) 전환청구기간 종료로 전환권은 없으며, 전환상환우선주의 누적이자는 당기손익인식금융부채(전환상환우선주)에 포함되어 있습니다. 또한 당분기말 현재 전환상환우선주(157,130주)는 2020년 5월28일 산업은행에서 유암코 헬리오스로 양도 되었습니다.

당사가 발행한 전환상환우선주는 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 상기 전환상환우선주를 기업회계기준서 제1109호 에 따라 당기손익공정가치금융부채로 지정하였습니다 .

15. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보 고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	181,292	-	164,890	-

리스부채(주1)	58,636	74,422	68,284	77,047

합 계	239,928	74,422	233,174	77,047

(주1) 리스부채는 주석 31 참조

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	30,487	-	38,281	-

선수금	-	-	83,902	-

합 계	30,487	-	122,183	-

16. 확정급여채무

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인((주)지아보험계리컨설팅)에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	1,892,784	1,721,200

사외적립자산의 공정가치	(910,460)	(974,353)

순확정급여부채	982,324	746,847

( 2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초잔액	1,721,200	1,973,005

이자비용	20,010	29,293

당기근무원가	259,995	275,882

퇴직급여지급액	(270,668)	(585,631)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	16,090	59

재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	9,091	66,948

경험적조정에 따른 보험수리적손익	137,067	(41,541)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	3,186

기말잔액	1,892,784	1,721,200

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초잔액	974,353	1,225,651

사외적립자산의 이자수익 등	12,353	26,291

기여금 납부액	40,000	60,000

퇴직급여지급액	(128,116)	(331,313)

재측정요소	11,871	(6,276)

기말잔액	910,460	974,353

( 4) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초금액	1,721,200	(974,353)	746,847

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	259,995	-	259,995

이자비용(이자수익)	20,010	(12,353)	7,657

소 계	280,005	(12,353)	267,652

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(11,871)	(11,871)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	16,090	-	16,090

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	9,091	-	9,091

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	137,067	-	137,067

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	-	-

소 계	162,248	(11,871)	150,377

기업이 납부한 기여금	-	(40,000)	(40,000)

제도에서 지급한 금액	(270,668)	128,116	(142,552)

기말금액	1,892,784	(910,460)	982,324

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초금액	1,973,005	(1,225,651)	747,354

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	275,882	-	275,882

이자비용(이자수익)	29,293	(26,291)	3,001

소 계	305,175	(26,291)	278,883

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	6,276	6,276

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	59	-	59

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	66,948	-	66,948

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(41,541)	-	(41,541)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	3,186	-	3,186

소 계	28,652	6,276	34,928

기업이 납부한 기여금	-	(60,000)	(60,000)

제도에서 지급한 금액	(585,631)	331,313	(254,318)

기말금액	1,721,200	(974,353)	746,847

( 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

현금및현금성자산	13,914	1,384

단기금융상품	889,846	716,093

매도가능금융자산	6,700	256,876

합 계	910,460	974,353

( 6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. ① 재무 적 가정

(단위: %)

구 분	당 분 기	전 기

할인율	1.646	1.75

미래임금상승률

호봉직	2.00	2.00

시급직	4.31	4.31

② 인구 통계 적 가정사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 당사의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를 적용하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 가정의 변동	당 분 기	전 기

할인율	1 % 증가	(83,737)	(79,810)

1 % 감소	92,363	89,895

미래임금상승율	1 % 증가	91,260	88,637

1 % 감소	(84,375)	(80,278)

17. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 분 기	전 기

① 발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

② 1주당 액면금액(주1)	100	100

③ 발행한 주식의 수

보통주	43,157,761	34,495,785

전환상환우선주(주2)	157,130	157,130

소 계	43,314,891	34,652,915

④ 자본금

보통주	4,315,776,100	3,449,578,500

전환상환우선주(주3)	228,688,000	228,688,000

소 계	4,544,464,100	3,678,266,500

(주1) 당사는 2020년 4월에 1주의 금액을 500원에서 100원으로 액면분할하였습니다.
(주2) 전환청구기간 종료로 전환권은 없습니다.
(주3) 당사는 2011년 중 당사의 주식 425,950주(액면분할전)를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 차이가 발생합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회(주1)

우선주의 종류	참가적, 누적적

최초 발행주식수	1,000,000주

1주당 발행금액	1,000원

최초 발행금액	1,000,000,000원

전환시 발행할 주식의 총수	157,130주

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	전환청구기간 종료

1주당 상환가액	1,000원

상환청구기간	2010년 12월 28일부터 존속기간 만료일까지

상환조건 및 방법	주주 청구 시 회사의 배당 가능한 이익 범위 내에서 상환

기타	주당 상환가액은 기재된 1,000원에 연복리 8% 이자율을 합산하여 상환

(주1) 한국산업은행 전환상환우선주 최초 1,000,000주 중 500,000주는 2016년 8월 보통주로 전환되었고, 342,870주는 2017년 6월 상환으로 자본 감소 등기되었습니다. 당분기말 현재 전환상환우선주 157,130주는 2020년 5월28일 유암코 헬리오스로 양도 되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 보통주 및 전환상환우선주의 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 기

보통주	전환상환우선주	보통주	전환상환우선주

기초주식수	34,495,785	157,130	24,937,045	157,130

유상증자	-	-	9,558,740	-

주식선택권 행사	895,000	-	-	-

전환사채의 보통주 전환	7,766,976	-	-	-

기말주식수	43,157,761	157,130	34,495,785	157,130

18. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

주식발행초과금	13,190,186	12,783,088

전환권대가	1,104,388	289,565

자기주식	(1,169,539)	(1,169,539)

주식선택권	42,995	187,664

기타	304,585	5,866

합 계	13,472,616	12,096,645

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	187,664	87,093

주식선택권 인식	25,001	106,438

주식선택권 행사	(169,670)	-

주식선택권 소멸	-	(5,866)

기말금액	42,995	187,664

주식선택권은 주식결제형으로서 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 19에서 설명하고 있습니다.

19. 주식기준보상 당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 전기 이전 정기주주 총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. ( 1) 당분기말 현재 남아있는 주식기준보상계약의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	행사가격	부여일공정가치	행사가능기간

16차	2018.03.28	227,500	900	189	2020.03.28 ~ 2024.03.27

(2) 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정 모형에 따라 산정하였으며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다 .

구분	부여일 주식가격	행사가격	기대변동성	무위험이자율

16차	908	900	14.45%	2.57%

(3) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 분 기	전 기

기초수량	1,122,500	1,182,500

부여수량	-	-

권리상실수량	-	(60,000)

행사수량	(895,000)	-

기말수량	227,500	1,122,500

(4) 보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권의 잔여수량과 행사가격 및 잔여만기는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	잔여수량	행사가격	잔여만기

16차	227,500	900	3.5년

20. 부의적립금보고기간종료일 현재 부의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

전환상환우선주 자본금	15,713	15,713

전환상환우선주 주식발행초과금	141,417	141,417

합 계	157,130	157,130

상 기 복합금융상품인 전환 상환우선주와 관련된 자본금과 주식발행초과금을 발행시점에 모두 부채요소로 분류하였으며 상법상 법정자본금을 표시하기 위하 여 발행가액을 부의적립금으로 표시하였습니다.

21. 이익잉여금 (1) 당분기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	(7,910,497)	(4,550,121)

결손보전	7,910,497	4,550,121

당기순손실	(3,262,356)	(7,792,480)

확정급여제도 재측정요소	(150,377)	(118,017)

지분법자본변동	139,667	-

기말금액	(3,273,066)	(7,910,497)

22. 매출액 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	2,037,145	5,765,585	1,169,596	3,897,165

기타매출	191,188	411,110	46,639	210,821

합 계	2,228,333	6,176,695	1,216,235	4,107,986

23. 매출원가 당분기와 전분기의 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가:

기초제품재고액	307,025	485,573	261,202	376,405

당기제품제조원가	2,312,373	6,573,932	2,211,871	6,372,171

재고자산평가손실(환입)	15,140	(184,431)	21,667	32,460

기말제품재고액	(449,082)	(449,082)	(376,524)	(376,524)

합 계	2,185,455	6,425,992	2,118,216	6,404,512

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	323,460	951,226	597,953	1,062,581

퇴직급여	57,606	97,697	(12,643)	44,819

복리후생비	62,628	168,416	34,135	93,912

여비교통비	9,982	26,348	10,119	30,250

접대비	18,718	48,562	30,787	35,438

통신비	2,481	7,778	3,490	10,851

수도광열비	5,044	11,360	4,568	10,427

전력비	14,564	38,924	13,424	34,282

세금과공과금	8,294	17,950	9,356	17,108

감가상각비	32,189	100,405	18,143	56,246

지급임차료	10,359	31,254	8,344	23,722

수선비	1,391	4,042	140	195

보험료	3,197	8,114	2,719	7,026

차량유지비	2,549	7,472	6,572	17,979

경상연구개발비	34,847	42,428	3,790	11,772

운반비	13,402	32,530	5,464	22,036

교육훈련비	766	1,265	(804)	912

도서인쇄비	280	705	730	2,570

소모품비	3,501	15,035	2,338	8,050

지급수수료	154,958	637,373	55,668	413,042

광고선전비	-	818	-	-

대손상각비(환입)	5,287	6,792	(475)	(2,171)

수출제비용	786	1,789	476	1,807

무형자산상각비	2,292	6,871	1,972	7,696

주식보상비용	-	6,081	7,503	23,263

합 계	768,581	2,271,235	803,769	1,933,813

25. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(22,549)	242,337	(29,545)	(224,599)

원부재료 사용액	107,673	692,164	(3,327)	(117,316)

기타재고자산의 변동	-	-	4,850	(2,278)

종업원급여비용	862,951	2,649,654	1,270,246	2,906,875

감가상각비 와 기타상각비	259,571	806,631	380,190	1,244,836

외주가공비	805,094	2,046,840	496,319	1,415,142

지급수수료	169,207	676,173	66,822	463,450

소모품비	77,902	294,771	285,579	297,622

기타	694,188	1,288,656	450,853	2,354,592

합계	2,954,037	8,697,226	2,921,985	8,338,325

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

정부보조금수익	20,080	70,980	36,740	116,090

대손충당금환입	-	-	-	53,472

유형자산처분이익	2,507	2,507	2,490	17,506

재고자산처분이익	42,672	42,693	-	-

잡이익	6,648	6,651	2	3,307

합 계	71,907	122,831	39,232	190,375

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익:

현금및현금성자산	952	18,437	8,472	10,363

장ㆍ단기금융상품	12,969	29,135	12,256	43,856

대여금및수취채권	-	-	-	1,669

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	2,603

기타	766	2,660	-	-

소 계	14,687	50,232	20,728	58,491

외환차익	(5,682)	53,464	12,433	77,303

외화환산이익	1,600	2,355	15,885	20,682

사채상환이익	-	15,748	-	-

합 계	10,605	121,799	49,046	156,476

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용:

일반차입금	52,567	180,594	111,179	284,902

사채, 전환사채	298,874	562,267	81,475	184,592

전환상환우선주	8,381	24,490	7,759	22,591

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,938	5,678	-	-

소 계	361,760	773,029	200,413	492,085

외환차손	17,058	28,240	2,995	8,513

외화환산손실	(620)	8,007	(9,284)	2,922

사채상환손실	1,958	1,958	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	108,732	-	-

합 계	380,156	919,966	194,124	503,520

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%입니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당손실 1) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순손익	(964,718,999)	(3,262,355,707)	(1,811,595,833)	(4,470,098,641)

가중평균유통보통주식수	40,373,739	36,632,649	27,232,827	25,275,520

기본주당손익	(24)	(89)	(67)	(177)

2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다

가. 당분기 3개월

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2020.07.01	기초	40,245,144	1,169,420	39,075,724	92	39,075,724

2020.08.21	전환사채 전환	2,912,617	-	2,912,617	41	1,298,014

합 계	43,157,761	1,169,420	41,988,341	40,373,738

나. 당분기 누적

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2020.01.01	기초	34,495,785	1,169,420	33,326,365	274	33,326,365

2020.04.16	전환사채 전환	1,747,569	-	1,747,569	168	1,071,502

2020.04.16	전환사채 전환	194,174	-	194,174	168	119,056

2020.05.04	주식매입선택권 행사	762,500	-	762,500	150	417,427

2020.05.06	전환사채 전환	194,174	-	194,174	148	104,882

2020.06.02	전환사채 전환	291,261	-	291,261	121	128,623

2020.06.08	주식매입선택권 행사	132,500	-	132,500	115	55,611

2020.06.12	전환사채 전환	1,941,745	-	1,941,745	111	786,619

2020.06.12	전환사채 전환	291,262	-	291,262	111	117,993

2020.06.26	전환사채 전환	194,174	-	194,174	97	68,740

2020.08.21	전환사채 전환	2,912,617	-	2,912,617	41	435,830

합 계	43,157,761	1,169,420	41,988,341	36,632,648

다. 전분기 3개월

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2019.07.01	기초	25,957,450	1,169,420	24,788,030	92	24,788,030

2019.08.22	유상증자	5,623,035	-	5,623,035	40	2,444,798

합 계	31,580,485	1,169,420	30,411,065	27,232,828

라. 전분기 누적

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2019.01.01	기초	24,937,045	1,169,420	23,767,625	273	23,767,625

2019.04.01	유상증자	1,020,405	-	1,020,405	183	684,008

2019.08.22	유상증자	5,623,035	-	5,623,035	40	823,888

합 계	6,316,097	1,169,420	30,411,065	25,275,521

(2) 희석주당손익

당분기 및 전분기에 순손실이 발생함에 따라 희석주당손실은 산정하지 않습니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 분 기	전 분 기

영업으로부터 창출된 현금	(1,979,100)	(2,225,169)

분기순손실:	(3,262,356)	(4,470,099)

조정항목:	2,008,465	1,947,914

법인세비용	-	83,090

이자수익	(53,926)	(58,491)

이자비용	1,088,033	492,084

외화환산이익	(2,355)	(20,682)

유형자산처분이익	(2,508)	-

외화환산손실	8,007	2,922

대손상각비	6,792	-

퇴직급여	267,651	208,892

감가상각비	794,000	1,219,238

무형자산상각비	24,002	25,198

주식보상비용	25,001	80,000

대손충당금 환입	-	(55,643)

유형자산손상차손	-	(27,837)

재고자산평가손실(환입)	(305,704)	32,460

종업원급여	-	(33,317)

당기손익인식금융부채평가손실	108,732	-

전환사채의 상환이익(손실)	(15,748)	-

지분법 손실	66,488	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(725,210)	297,015

매출채권의 감소(증가)	(596,183)	(229,339)

미수금의 감소(증가)	(34,518)	(78,482)

재고자산의 감소(증가)	(47,102)	241,286

선급금의 감소(증가)	(10,402)	(18,374)

선급비용의 감소(증가)	6,386	(20,294)

유형자산의 감소	-	10,331

매입채무의 증가(감소)	231,894	(64,694)

미지급금의 증가(감소)	94,857	623,964

미지급비용의 증가(감소)	(107,556)	(125,319)

예수금의 증가(감소)	(7,795)	141,447

선수금의 증가(감소)	(83,902)	-

퇴직금의 지급	(270,668)	(517,724)

사외적립자산의 감소(증가)	88,116	238,720

사채할인발행차금의 증가(감소)	-	95,493

리스부채의 감소(증가)	11,663	-

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기차입금의 장기차입금 대체	1,300,000	2,600,000

장기차입금의 유동성 대체	101,340	1,426,540

장기리스부채의 유동성 대체	52,962

주식선택권의 행사로 주식발행초과금 대체	169,670

주식선택권 소멸로 기타자본잉여금 대체	-	5,866

정부보조금의 유형자산상각비 상계	2,656	14,794

정부보조금의 무형자산상각비 상계	15,000	15,000

확정급여제도의 재측정요소	150,377	-

전환사채의 전환	8,000,000

지분법 자본변동	444,251

(4) 당분기 재무활동으로 분류된 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동의 구분내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	사채	유동성차입금	장기차입금	전환사채	유동성리스부채	장기리스부채	주식선택권	전환상환우선주	합 계

당기초	2,899,700	1,385,717	1,435,120	3,005,360	9,875,911	68,284	77,047	187,664	411,767	19,346,570

현금흐름	(1,099,700)	(1,400,000)	(101,340)	-	10,000,000	(62,610)	46,572	-	-	7,382,922

비현금거래

차입금 유동성 대체	1,300,000	-	101,340	(101,340)	-	52,962	(52,962)	-	-	1,300,000

차입금 대환으로 인한 대체	(1,300,000)	-	(1,300,000)	1,300,000	-	-	-	-	-	(1,300,000)

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	-	25,001	-	25,001

주식선택권의 행사	-	-	-	-	-	-	-	(169,670)	-	(169,670)

전환상환우선주의 이자비용	-	-	-	-	-	-	-	-	24,490	24,490

전환사채 전환권청구	-	-	-	-	(8,000,000)	-	-	-	-	(8,000,000)

기타	-	14,283	-	-	(750,834)	-	3,765	-	-	(732,786)

당분기말	1,800,000	-	135,120	4,204,020	11,125,077	58,636	74,422	42,995	436,257	17,876,526

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성차입금	장기차입금	사채(전환사채)	주식선택권	전환상환우선주	합 계

전기초	5,240,000	873,840	1,865,680	1,400,000	87,093	381,266	9,847,879

현금흐름	(352,300)	(265,260)	-	10,000,000	-	-	9,382,440

비현금거래

차입금 유동성 대체	-	1,426,540	(1,426,540)	-	-	-	-

차입금 대환으로 인한 대체	(2,000,000)	(600,000)	2,600,000	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	80,000	-	80,000

전환상환우선주의 이자비용	-	-	-	-	-	22,591	22,591

기타	-	-	-	-	(5,866)	-	(5,866)

전분기말	2,887,700	1,435,120	3,039,140	11,400,000	161,226	403,856	19,327,042

31. 리스 (1) 당분기와 전기 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

건물	35,967	80,452

차량운반구	102,863	72,491

합계	138,830	152,943

(2) 당분기와 전기 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동성리스부채	58,636	68,284

장기리스부채	74,421	77,047

합계	133,057	145,330

( 3) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	36,370	20,357

차량운반구	19,820	12,802

합 계	56,190	33,159

리스관련 비용 :

리스부채에 대한 이자비용 (금융비용)	5,678	2,245

단기리스료 (제조원가, 판매비와관리비)	25,929	45,234

합 계	31,607	47,479

32. 부문별보고 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역별정보

당사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내	2,165,310	1,487,832

중국/대만	2,798,790	1,855,200

일본	213,923	251,981

독일	188,752	333,244

기타	809,921	179,730

합 계	6,176,695	4,107,986

(2) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 당 사 매 출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

Himax Imaging, Ltd	2,009,848	947,261

주식회사 비트리	1,110,871	-

TEXAS INSTRUMENTS PVT LTD	797,757	-

지스마트글로벌주식회사	721,472	1,003,630

CoAsia Electronics Corp.	714,773	789,811

합 계	5,354,720	2,740,703

33. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기	비고

기타 특수관계자	(주)아이에이	(주)아이에이	(주1)

(주)에이센트	(주)에이센트	(주2)

아이에이투자조합 1호	아이에이투자조합 1호	(주3)

아이에이투자조합 2호	아이에이투자조합 2호

㈜세원	㈜세원	(주4)

㈜트리노테크놀러지	㈜트리노테크놀러지

㈜오토소프트	㈜오토소프트

㈜아이에이파워트론	㈜아이에이파워트론

아이에이강소전력전자유한공사.	아이에이강소전력전자유한공사

관계기업	(주)인프라웨어	-	(주5)

(주1) (주)아이에이는 당사의 최대주주인 아이에이투자조합1, 2호의 최대출자자이며 지분은 44%, 99% 입니다. (주2) 전기중 (주)지지엑스를 통하여 (주)에이센트의 전환사채를 신규 취득하였습니다.(주3) 전기 중 출자로 보고기기말 현재 당사의 대주주에 해당합니다.(주4) (주)아이에이의 관계회사입니다. (주5) 당사는 2020년 3월 13일 (주)셀바스에이아이로 부터 (주)인프라웨어 주식 2,454,053주를 신규 취득하였습니다. 지분율이 20% 미만이나 (주)인프라웨어의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당 분 기	전 기

기타 특수관계자	주요 경영진(주1)	이자수익	-	1,669

(주)아이에이(주2)	주식양도	-	24,000

아이에이투자조합 1호	유상증자	-	4,993,441

아이에이투자조합 2호	유상증자	-	3,196,936

(주1) 당사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획·운영·통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 거래내역에는 2019년 9월 3일 임시주주총회 변경전 등기 임원인 이사 등이 포함 되었습니다.(주2) 당사는 전기 중 (주)에이센트의 주식 240주(총 발행주식의 48%)를 (주)아이에이에 24,000천원에 양도하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당 분 기	전 기

기타 특수관계자	(주)에이센트(주1)	당기손익공정가치측정금융자산	5,285,325	5,394,057

(주1) 전기 중 (주)에이센트에서 발행한 전환사채권(액면액 3,624,000천원)을 6,741,120천원에 취득하였으며, 보고기간말 현재 공정가치 평가액은 5,285,325천원입니다.

( 4) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당 분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	기말금액

대여금	주요 경영진	-	-	-	-

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	기말금액

대여금	주요 경영진(주1)	70,000	-	70,000	-

(주1) 당사의 주요 경영진의 주요 채권, 채무잔액에는 변경전 등기 임원인 이사 등이 포함 되었습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	관련 채무	당 분 기	전 기	제공받는 자

대표이사(주1)	차입금	-	1,100,000	신한은행

-	720,000	기업은행

사채	-	1,400,000	신보2018제 6차유동화

수출보증	-	259,200	한국무역보험공사

(주)아이에이	차입금	277,025	-	기업은행

합 계	2,463,225	3,479,200

(주1) 2019년 9월 3일 임시주주총회를 통하여 대표이사가 변경되었으며, 전기 일부 지급보증내역은 변경전 대표이사로 부터 제공받은 내역입니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 대표이사 및 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기(주1)	전 분 기

단기급여	524,361	610,799

퇴직급여	65,451	69,527

합 계	589,812	680,326

(주1) 당사는 2019년 9월 3일 임시주주총회를 통해 대표이사, 주요 경영진이 변경 되었으며, 보상내역에는 변경전, 변경후의 임원 등이 포함되어 있습니다.

34. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 채무명

기업은행	토지, 건물, 기계장치,시설장치 등	8,883,404	9,333,000	중소기업자금, 시설자금대출

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내역	당 분 기	전 기	보증기한

신용보증기금	기업구매자금대출	-	1,020,000

신보2018제 6차유동화	-	1,400,000	2020.10.25

한국무역보험공사	수출신용보증	-	259,200	2020.08.07

(주)아이에이	차입금연대보증	277,025	-	2021.06.04

합 계	277,025	2,679,200

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	당 분 기	전 기

신한은행	일반자금대출	-	900,000

무역금융	-	288,000

기업은행	중소기업자금대출	4,500,000	4,500,000

중소기업시설자금대출	1,000,000	1,000,000

기업구매자금대출	1,200,000	1,200,000

한국무역보험공사	전자수출신용보증	-	288,000

합 계	6,700,000	8,176,000

35. 금융상품(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으 며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당 분 기	전 기

부채	20,283,450	21,122,653

자본	14,586,884	7,707,284

부채비율	139.05%	274.06%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당 분 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	702,216	10,283,980

단기금융상품	9,200,000	190,000

매출채권	1,276,357	693,051

미수금	109,004	74,746

미수수익	18,170	963

보증금	70,402	110,592

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	5,285,325	5,394,057

합 계	16,661,474	16,747,389

(금융부채)

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당 분 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융부채	전환상환우선주	436,257	411,767

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	655,407	424,275

미지급금	600,409	505,552

미지급비용	181,292	164,890

단기차입금	1,800,000	2,899,700

사채	-	1,385,717

유동성장기부채	135,120	1,435,120

장기차입금	4,204,020	3,005,360

전환사채	11,125,077	9,875,911

리스부채	133,057	145,330

합 계	19,270,639	20,253,622

(4) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변 동 으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,063,446	6,489	1,137,732	3,582

EUR	234	-	222	-

JPY	505	-	483	-

CNY	404	-	390	-

NTD	28	-	27	-

INR	106	-	108	-

합 계	1,064,723	6,489	1,138,962	3,582

보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당분기	105,823	105,823	(105,823)	(105,823)

전 기	113,538	113,538	(113,538)	(113,538)

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 한편, 변동이자율로 차입한 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

위험노출 차입금(주1)	2,939,140	4,060,180

(주1) 회계기간에 노출된 일수의 비율로 계산하여 환산된 금액입니다.

보고기간종료일 현재 상기 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당분기	(29,391)	(29,391)	29,391	29,391

전 기	(41,402)	(41,402)	41,402	41,402

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으 로서 거래처의 신용도를 검토하고 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며, 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다 ( 당분기와 전기 중 손실충당금 및 손실충당금의 변동내역은 주석 5 참조). 3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (금융자산)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

단기금융상품	9,200,000	-	-	9,200,000

매출채권	1,289,250	-	-	1,289,250

미수금	109,004	-	-	109,004

미수수익	18,170	-	-	18,170

대여금	-	-	8,221	8,221

보증금	70,578	-	5,478	76,056

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,285,325	-	-	5,285,325

합 계	15,972,327	-	13,699	15,986,026

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무	655,407	-	-	655,407

미지급금	600,409	-	-	600,409

당기손익-공정가치 측정 금융부채	436,257	-	-	436,257

미지급비용	181,292	-	-	181,292

단기차입금	1,800,000	-	-	1,800,000

장기차입금	135,120	4,204,020	-	4,339,140

전환사채	-	2,000,000	10,000,000	12,000,000

리스부채	58,636	74,421	-	133,057

합 계	13,867,121	4,278,441	2,000,000	20,145,562

나 . 전 기(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

단기금융상품	190,000	-	-	190,000

매출채권	699,152	16,911	-	716,063

미수금	74,746	-	-	74,746

미수수익	963	-	-	963

대여금	-	-	8,221	8,221

보증금	111,160	-	5,478	116,638

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,394,057	-	5,394,057

합 계	1,076,021	5,410,968	13,699	6,500,688

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무	424,275	-	-	424,275

미지급금	505,552	-	-	505,552

당기손익-공정가치 측정 금융부채	411,767	-	-	411,767

미지급비용	164,890	-	-	164,890

단기차입금	2,899,700	-	-	2,899,700

장기차입금	1,435,120	3,005,360	-	4,440,480

사채	1,400,000	-	-	1,400,000

전환사채	-	-	10,000,000	10,000,000

리스부채	74,874	85,725	-	160,599

합 계	7,316,178	3,091,085	10,000,000	20,407,263

상 기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 제외한 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 금융자산의 재분류당분기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. (6) 금융자산의 양도보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다. 36. 금융상품의 공정가치 (1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,285,325	-	5,285,325

(금융부채)

전환상환우선주	-	-	436,257	436,257

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,394,057	-	5,394,057

(금융부채)

전환상환우선주	-	-	411,767	411,767

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기보증금	70,402	70,402	110,592	110,592

합 계	70,402	70,402	110,592	110,592

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기차입금	4,204,020	4,204,020	3,005,360	3,005,360

사채	-	-	1,385,717	1,385,717

전환사채	11,125,077	11,125,077	9,875,911	9,875,911

합계	15,329,097	15,329,097	14,266,988	14,266,988

당사는 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

( 4) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열 체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당분기	전 기

당기손익공정가치측정금융자산	5,285,325	5,394,057	수준 2	할인된 현금흐름 및 이항모형 전환사채의 공정가치는 전환권이 포함 되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품인 상환권, 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반 사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.

전환상환우선주	436,257	411,767	수준 3	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형 전환상환우선주의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정 하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반 사채요소의 공정가치는 전환상환우선주 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름 을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용 되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성: -	주가변동성이 증가(감소) 한다 면 전환권대가의 공정가치는 증가(감소)할 것 입니다.

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수

준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준2 와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

37. 보고기간 후 사건당사는 2020년 10월 08일 이사회 결의를 통해 제3자배정 유상증자 6,211,180주의 발행을 결정하였으며, 2020년 10월 16일에 동 증자대금 9,999,999,800원이 납입되었습니다.