알엔티엑스 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등의 유의사항가. 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

시기	대상회사	거래상대방	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	주요사항보고서 제출일자

2020.03.13	㈜폴라리스오피스	㈜셀바스에이아이	주식양수	2020.03.13

2020.10.13	㈜세원	㈜아이에이	전환사채 양수	2020.10.13

2020.12.07	㈜폴라리스오피스	㈜세원	주식양도	2020.12.07

2020.12.23	㈜세원	㈜에이센트	주식양수	2020.12.23

2021.11.26	㈜세원	㈜폴라리스오피스	주식양도	2021.11.26

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표의 "33. 우발부채와 약정사항" 주석을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제20기 반기	매출채권	1,804,360	(18,043)	1.00%

미수금	105,279	-	-

단기대여금	8,221	(8,221)	100%

계	1,917,860	(26,264)	1.37%

제19기	매출채권	1,724,488	(12,878)	0.75%

미수금	151,491	-	-

단기대여금	8,221	(8,221)	100%

계	1,884,199	(21,099)	1.12%

제18기	매출채권	913,402	(9,134)	1.00%

미수금	128,731	-	-

단기대여금	8,221	(8,221)	100%

계	1,050,354	(17,355)	1.65%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제20기 당반기	제19기	제18기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	21,099	17,355	31,233

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,165	3,744	(13,878)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	26,265	21,099	17,355

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 개별채권분석채권 금액이 발생 시점부터 3개월이 경과하였거나, 아래의 여러가지 원인으로 회수가 불확실한 채권에 대하여 개별채권 분석을 수행함.

개별분석 대상 채권

분쟁 중인 채권, 법정관리가 진행 중이거나 소송 중인 채권

부도 등으로 인하여 회수가 불가능하다고 판단되는 채권	당좌거래 정지처분을 받은 경우

법률적인 소멸시효가 완성되어 청구권이 소멸된 채권

회사정리법에 의한 절차개시의 신청이 있거나 정리절차가 진행 중인 경우

완전자본잠식 상태에 있는 경우와 같이 재무상태가 심각하게 악화된 경우

채무자의 파산, 사망, 실종 등으로 인하여 채권회수가 어려운 경우

사업자등록의 말소, 사업장의 폐쇄 등 사업이 폐지된 경우

기타 부도 및 파산의 가능성이 높은 경우

2) 집합채권분석

개별적으로 검토한 금융자산에 손상 발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토함.

한편, 고객별 여신기한이 정해지면 기한 내의 채권은 정상채권으로 보아 충당금을 설정하지 않으며, 기한을 초과한 기간을 고려하여 충당금을 설정함.

3. 당해 보고기간종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	일반	1,804,360	-	-	-	1,804,360

계	1,804,360	-	-	-	1,804,360

구성비율(%)	100.00	-	-	-	100.00

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원.%)

사업부문	계정과목	제20기 당반기	제19기	제18기	비고

이미지센서	제품	159,461	326,972	271,795	-

원재료	520,424	230,184	205,813	-

부재료	26,646	22,657	19,446	-

저장품	121,764	119,245	118,738	-

재공품	862,558	311,642	319,722	-

미착원재료	-	-	-	-

소계	1,690,852	1,010,700	935,514	-

자동차부품	제품	114,285	97,377	-	-

원재료	250,347	190,211	-	-

부재료	7,774	4,709	-	-

재공품	40,542	11,284	-	-

소계	412,949	303,581	-	-

합 계	2,103,801	1,314,282	935,514	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.82	2.94	2.24	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.01	7.76	10.82	-

(2) 재고자산 실사내역 등

1) 당사는 제 20기 당반기 재무제표를 작성함에 있어 2022년 6월 30일을 기준으로 회사의 재고자산에 대해 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 원가법 중 총평균법 (미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계년도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 과부족을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가로 가산하고 있으며, 순실현가능가액이 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다2) 장기체화재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당반기말평가손실	당반기말 잔액	비고

제품	324,153	324,153	(50,407)	273,746	-

원재료	778,850	778,850	(8,078)	770,771	-

부재료	60,880	60,880	(26,460)	34,420	-

저장품	175,582	175,582	(53,818)	121,764	-

재공품	1,274,605	1,274,605	(371,506)	903,099	-

합계	2,614,069	2,614,069	(510,268)	2,103,801	-

5. 공정가치 평가방법 및 내역(가) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

단기금융상품	15,200,000	-	-	15,200,000

매출채권	1,804,360	-	-	1,804,360

미수금	105,279	-	-	105,279

미수수익	31,253	-	-	31,253

대여금	-	-	8,221	8,221

보증금	5,720	-	1,218,956	1,224,676

당기손익-공정가치 측정 금융자산	315,627	-	-	315,627

합 계	17,462,239	-	1,227,177	18,689,417

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무	1,119,710	-	-	1,119,710

미지급금	671,593	-	-	671,593

전환상환우선주	499,074	-	-	499,074

미지급비용	140,816	-	-	140,816

단기차입금	600,000	-	-	600,000

장기차입금	1,435,120	2,667,560	-	4,102,680

전환사채	3,578,000	-	-	3,578,000

리스부채	116,115	125,182	15,716	257,013

임대보증금	-	1,000,000	-	1,000,000

합 계	8,160,428	3,792,742	15,716	11,968,886

(나) 금융상품의 공정가치(1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	315,627	-	315,627

(금융부채)

전환상환우선주	-	-	499,074	499,074

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기보증금	1,135,422	1,135,422	657,372	657,372

합 계	1,135,422	1,135,422	657,372	657,372

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기차입금	2,667,560	2,667,560	4,035,120	4,035,120

전환사채	3,578,000	3,578,000	5,253,000	5,253,000

임대보증금	982,053	982,053	968,895	968,895

합계	7,227,613	7,227,613	10,257,015	10,257,015

당사는 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준,유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당 반 기	전 기

전환상환우선주	499,074	480,386	수준 3	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형전환상환우선주의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정 하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반 사채요소의 공정가치는 전환상환우선주 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름 을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용 되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성: -	주가변동성이 증가(감소) 한다 면 전환권대가의 공정가치는 증가(감소)할 것 입니다.

(5) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수

준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2 와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.