알엔티엑스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 19(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
㈜아이윈플러스(구, ㈜폴라리스웍스)

1. 일반사항주식회사 아이윈플러스(이하 '당사')는 Photo Sensor용 CSP(Chip Scale Package) 전문회사로서 이미지센서 패키징 분야의 특허기술을 기반으로 2003년 10월 15일에 설립되었으며, 이미지센서용 반도체칩의 개발, 생산 및 판매 등을 주 목적으로 하고있습니다. 당사의 본점은 충북 청주시 흥덕구 옥산면(오창산업단지)에 위치하고 있으며, 당사는 2022년 4월에 사명을 주식회사 폴라리스웍스에서 주식회사 아이윈플러스로 변경하였습니다.

한편, 당사는 2016년 7월 20일 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 설립 후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,960,570천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주 주 명	보유주식수	지분율(%)

보통주	㈜아이윈(주1)	9,249,001	29.37

자기주식	236,535	0.75

기타	21,968,800	69.75

소 계	31,454,336	99.87

전환상환우선주	㈜아이윈(주1,2)	40,853	0.13

합 계	31,495,189	100.00

(주1) 2022년 04월 11일 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약이 이행완료됨에 따라, 최대주주가 ㈜폴라리스오피스에서 ㈜아이윈으로 변경되었습니다.(주2) 전환청구기간 종료로 전환권은 없습니다.

2. 중요한 회계처리방침

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 소급적으로 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 재무제표 작성기준(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금 및 현금성자산

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있습니다.당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

시 설 장 치	5년~20년

사용권자산	2~5년

임 대 자 산	3~15년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 "기타수익"으로 인식합니다.

2.11 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.12 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주와 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최소 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 확정급여제도 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 당사가 생산한 제품을 수요자에게 직접 판매하고 있고, 고객과의 계약에서 식별될 수있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있어 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.22 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2.23 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.24 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계적 추정과 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석36 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석5 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석16 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석31 참조).

(6) 유형자산의 손상차손

유형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석9 참조).

(7) 관계기업투자의 손상차손

관계기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석11 참조).

4. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금	2,789	2,401

보통예금	10,775,997	5,169,670

합 계	10,778,786	5,172,071

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권(주1)	1,405,867	-	1,724,488	-

대손충당금	(10,123)	-	(12,878)	-

미수금	113,504	-	151,491	-

대여금	8,221	-	8,221	-

대손충당금	(8,221)	-	(8,221)	-

합 계	1,509,248	-	1,863,101	-

(주1) 매출채권에는 받을어음 393,557천원(전기말: 436,657천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	합 계

기초잔액	12,878	8,221	21,099

대손상각비(환입)	(2,755)	-	(2,755)

기말잔액	10,123	8,221	18,344

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	대여금	합 계

기초잔액	9,134	8,221	17,355

대손상각비(환입)	3,744	-	3,744

기말잔액	12,878	8,221	21,099

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체된 채권	합 계

3개월초과~1년이하	1년초과

당기말

기대 손실률	0.7%	1.0%	-

매출채권	1,362,692	43,175	-	1,405,867

대손충당금	(9,691)	(432)	-	(10,123)

전기말

기대 손실률	0.8%	-	-

매출채권	1,611,764	112,724	-	1,724,488

대손충당금	(12,878)	-	-	(12,878)

6. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산

(1) 기타금융자산① 보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	29,200,000	-	19,200,000	-

미수수익	289,045	-	35,702	-

보증금(주1)	-	1,205,378	5,720	738,956

현재가치할인차금	-	(69,645)	-	(81,584)

합 계	29,489,045	1,135,733	19,241,422	657,372

(주1) 이동형모듈러 사업제휴 영업보증금 5.6억원이 포함되어 있습니다(주석34 참조).

② 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당 기	전 기	사용제한내역

단기금융상품	기업은행	1,200,000	1,200,000	단기차입금 및 매입채무 담보(주석34 참조)

(2) 공정가치측정금융자산

① 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권(주1)	-	331,668

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권(주2)	500,010	-

(주1) 당기 중 리코SAFE 전문투자형 사모투자신탁 제3호를 처분하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜스마트마켓서비스 보통주식 80,000주를 취득하였습니다.

② 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득금액	평가손익	처분금액	기말금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	331,668	-	-	(331,668)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	500,010	-	-	500,010

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득금액	평가손익	처분금액	기말금액

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	-	297,300	34,368	-	331,668

7. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	291,260	(86,264)	204,996	464,186	(39,837)	424,349

원재료	768,019	(6,120)	761,899	425,744	(5,348)	420,396

부재료	67,314	(29,906)	37,408	53,944	(26,578)	27,366

저장품	175,385	(47,407)	127,978	172,198	(52,953)	119,245

재공품	1,350,980	(416,438)	934,542	638,471	(315,545)	322,926

합 계	2,652,958	(586,135)	2,066,823	1,754,543	(440,261)	1,314,282

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 145,874천원(전기: 평가손실환입 37,626천원)입니다.

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금 (주1)	20,559	2,500,000	593,652	-

선급비용(주2)	154,387	42,766	268,201	61,245

합 계	174,946	2,542,766	861,853	61,245

(주1) ㈜에이티솔루션 보통주식 취득 관련 계약금으로 선지급한 2,500,000천원이 포함되어 있습니다(주석37 참조).(주2) 대전 원신흥초등학교 이동형 모듈러교실 임대관련으로 선지급한 설치비 81,137천원 및 수수료 40,545천원이 포함되어 있습니다.

9. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 기 말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,969,796	-	-	1,969,796

건물	5,910,527	(1,866,296)	-	4,044,231

기계장치	26,663,011	(23,846,543)	(826,448)	1,990,020

공기구비품	1,394,225	(580,318)	(40,244)	773,663

차량운반구	279,772	(61,961)	-	217,811

시설장치	5,695,952	(3,644,402)	(716,409)	1,335,141

건설중인자산	567,700	-	-	567,700

사용권자산(건물)	175,546	(44,247)	-	131,299

사용권자산(차량운반구)	189,337	(53,967)	-	135,370

임대자산(주1)	9,398,013	(971,090)	-	8,426,923

기타자산(주2)	203,004	(173,994)	-	29,010

합 계	52,446,883	(31,242,818)	(1,583,101)	19,620,964

(주1) 임대자산은 이동형 모듈러교실입니다.(주2) 임대자산 철거 및 해체에 대한 복구충당부채를 취득원가로 반영하였습니다.

(전 기 말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	1,969,796	-	-	1,969,796

건물	5,910,527	(1,718,533)	-	4,191,994

기계장치	25,817,512	(23,821,145)	(987,131)	1,009,236

공기구비품	748,289	(577,298)	(40,558)	130,433

차량운반구	138,091	(72,940)	-	65,151

시설장치	5,597,553	(3,407,154)	(716,410)	1,473,989

건설중인자산	965,608	-	-	965,608

사용권자산(차량운반구)	100,181	(38,433)	-	61,748

임대자산(주1)	5,317,969	(91,551)	-	5,226,418

합 계	46,565,526	(29,727,054)	(1,744,099)	15,094,373

(주1) 임대자산은 이동형 모듈러교실입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득/증가	대체	감가상각	처분	기말잔액

토지	1,969,796	-	-	-	-	1,969,796

건물	4,191,995	-	-	(147,764)	-	4,044,231

기계장치	1,009,235	1,316,500	-	(335,715)	-	1,990,020

공기구비품	130,432	723,230	-	(69,604)	(10,395)	773,663

차량운반구	65,151	228,549	-	(17,977)	(57,912)	217,811

시설장치	1,473,990	120,139	-	(258,988)	-	1,335,141

건설중인자산	965,608	567,700	(965,608)	-	-	567,700

사용권자산(건물)	-	175,546	-	(44,247)	-	131,299

사용권자산(차량운반구)	61,748	142,539	-	(37,138)	(31,779)	135,370

임대자산	5,226,418	3,114,436	965,608	(879,539)	-	8,426,923

기타자산	-	203,004	-	(173,994)	-	29,010

합 계	15,094,373	6,591,643	-	(1,964,966)	(100,086)	19,620,964

(전 기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	취득/증가	대체	감가상각	처분	기말잔액

토지	1,969,796	-	-	-	-	1,969,796

건물	4,339,758	-	-	(147,763)	-	4,191,995

기계장치	1,137,620	120,252	-	(248,637)	-	1,009,235

공기구비품	77,652	98,248	-	(44,406)	(1,062)	130,432

차량운반구	91,557	-	-	(26,406)	-	65,151

시설장치	1,350,163	361,482	-	(237,656)	-	1,473,989

건설중인자산	-	965,608	-	-	-	965,608

사용권자산(건물)	26,724	-	-	(26,724)	-	-

사용권자산(차량운반구)	95,703	14,620	-	(29,859)	(18,715)	61,749

임대자산	-	5,317,969	-	(91,551)	-	5,226,418

합 계	9,088,973	6,878,179	-	(853,002)	(19,777)	15,094,373

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	내용	부보자산	당 기	전 기

DB손해보험 ㈜	화재보험(주1)	건물, 기계장치	13,311,000	14,432,000

DB손해보험 ㈜	화재보험(주2)	원재료(Sensor Wafer)	500,000	174,060

(주1) 부보금액 중 12,232,000천원은 기업은행 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).(주2) 무상사급 받은 원재료에 대한 화재보험으로 보험수익자는 재고자산 소유자입니다.

한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에가입하고 있습니다.

(5) 자산손상독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 이미지센서, 자동차부품 및 모듈러임대부문은당기 중 비경상적 손실 등 불리한 영향을 미치는 유의적 변화가 발생하여 손상검사를수행하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정됐으며,이익접근법을 사용하여 추정했습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구분	이미지센서	자동차부품	모듈러임대

매출증가율(*1)	30.65%	11.05%	0.79%

매출총이익률(*2)	20.13%	7.70%	37.26%

물가상승률(*3)	1.24%

할인율(*4)	12.52%

현금창출단위의 회수가능액(단위: 백만원)	10,644	2,547	10,308

현금창출단위의 장부금액(단위: 백만원)	10,539	1,662	7,618

(*1) 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율로 관련 산업보고서의 예상 시장 성장률등을 근거로 한 경영진의 기대에 기초합니다.(*2) 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 원재료의 구성 품목 및 예상 수율 등에 기초하여 산정됐습니다.(*3) 외부전문기관에서 예상한 향후 5년 평균 상승률입니다.(*4) 해당 현금창출단위가 속한 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

사용가치는 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다.

(단위:백만원)

부문	구분	0.5% 증가	0.5% 감소

이미지센서	할인율	(815)	888

장기성장률	628	(579)

자동차부품	할인율	(131)	142

장기성장률	100	(92)

모듈러임대	할인율	(405)	440

장기성장률	294	(271)

10. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	294,568	(286,418)	-	8,150

소프트웨어	255,786	(250,358)	-	5,428

회원권	481,478	-	-	481,478

합 계	1,031,832	(536,776)	-	495,056

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	291,431	(284,117)	-	7,314

소프트웨어	251,711	(240,896)	(3,333)	7,482

합 계	543,142	(525,013)	(3,333)	14,796

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각(주1)	손 상	기말금액

산업재산권	7,314	3,137	(2,301)	-	8,150

소프트웨어	7,482	4,075	(6,129)	-	5,428

회원권	-	481,478	-	-	481,478

합 계	14,796	488,690	(8,430)	-	495,056

(주1) 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액 3,333천원이 차감되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상각(주1)	기말금액

산업재산권	7,058	2,496	(2,240)	7,314

소프트웨어	34,640	2,215	(29,373)	7,482

합 계	41,698	4,711	(31,613)	14,796

(주1) 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액 20,000천원이 차감되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비 4,842천원 및 10,418천원이 판매비와관리비에 포함되었으며, 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	321,123	239,078

판관비	494,780	176,923

합 계	815,903	416,001

11. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요 영업활동	소재국가	당 기	전 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	더블유지(WG)-케이클라비스신기술조합 제일호	금융업	대한민국	90.20	4,600,000	-	-

관계기업	㈜프로닉스	유연소자 제조	대한민국	28.52	7,040,000	-	-

합계	-	11,640,000	-	-

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	기말

종속기업	더블유지(WG)-케이클라비스 신기술조합 제일호	-	4,600,000	4,600,000

관계기업	㈜프로닉스	-	7,040,000	7,040,000

합계	-	11,640,000	11,640,000

(전 기)

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	처분	처분손익	기말

관계기업	㈜폴라리스세원(구, ㈜세원)	12,674,916	(13,570,220)	895,304	-

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기손익(주1)	총포괄손익(주1)

종속기업	더블유지(WG)-케이클라비스 신기술조합 제일호	5,100,000	419	5,100,000	-	(419)	(419)

관계기업	㈜프로닉스	5,940,388	1,626,878	4,313,510	20,000	(2,276,899)	(2,308,416)

(주1) 관계기업의 당기순이익 및 총포괄손익은 취득시점 이후의 손익입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업과 관련한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

회사명	더블유지(WG)-케이클라비스 신기술조합 제일호

업무집행조합원	㈜케이클라비스인베스트먼트, 윈터골드㈜

투자대상	에이티솔루션㈜ 보통주식

관리보수	출자약정액 X 연 1.5%

성과보수	기준수익률(IRR 0%) 초과 수익의 20%

조합만기	3년(특별결의 2년 이내 연장가능)

(5) 자산손상관계기업인 ㈜프로닉스는 영업손익의 악화 등 불리한 영향을 미치는 유의적 변화가 발생하여 손상검사를 수행하였습니다. 동 관계기업투자의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정됐으며, 이익접근법을 사용하여 추정했습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구분	주요 가정

매출증가율(*1)	28.05%

매출총이익률(*2)	51.40%

할인율(*3)	19.04%

장기성장률	0%

현금창출단위의 회수가능액(단위:백만원)	7,025

(*1) 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율로 관련 산업보고서의 예상 시장 성장률등을 근거로 한 경영진의 기대에 기초합니다.(*2) 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 원재료의 구성 품목 및 예상 수율 등에 기초하여 산정됐습니다.(*3) 관계기업이 속한 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

사용가치는 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다.

(단위:백만원)

구분	0.5% 증가	0.5% 감소

할인율	(207)	218

장기성장률	123	(116)

12. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무(주1)	1,118,243	-	1,033,771	-

미지급금	1,828,965	-	607,438	-

합 계	2,947,208	-	1,641,209	-

(주1) 지급어음 233,868천원(전기: 242,716천원)이 포함되어 있습니다(주석34 참조).

13. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	600,000	-	600,000	-

장기차입금	3,900,000	-	135,120	4,035,120

전환사채	14,329,981	-	5,253,000	-

합 계	18,829,981	-	5,988,120	4,035,120

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당 기	전 기

중소기업자금대출	기업은행	2023.02.15	4.52	600,000	600,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당 기	전 기

중소기업시설자금대출	기업은행	-	-	-	270,240

온렌딩운전자금대출	기업은행	2023.03.15	5.76	1,300,000	1,300,000

온렌딩운전자금대출	기업은행	2023.12.15	2.60	2,600,000	2,600,000

합 계	3,900,000	4,170,240

유동성 대체액	(3,900,000)	(135,120)

차감 후 잔액	-	4,035,120

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 당사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	10,000,000,000원

사채의 발행일	2020년 7월 27일

사채의 만기일	2023년 7월 27일

사채의 인수인	퀀텀1호조합

이자지급조건	액면이자 연 3.00%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익율	사채만기일까지 연 3.00%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1)	발행인의 기명식 보통주 5,263,157주(액면가액 500원)

전환청구기간	2021년 7월 27일 ~ 2023년 6월 27일

전환가격(주1)	1,900원(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우,2) 합병, 분할, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생하는 경우3) 특정기간 산정한 기준주가가 액면가액보다 높고 전환가격보다 낮을 경우 등

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매3개월 마다 청구

(주1) 해당 전환사채 발행 후 유상증자, 무상증자 및 주식병합에 의해 전환가액이 조정되었습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액	13,800,000,000원

사채의 발행일	2022년 12월 14일

사채의 만기일	2025년 12월 14일

사채의 인수인	빌랑스-아이플러스신기술조합제2호 외 9

이자지급조건	액면이자 연 2.50%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익율	사채만기일까지 연 2.50%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	발행인의 기명식 보통주 6,858,846주(액면가액 500원)

전환청구기간	2023년 12월 14일 ~ 2025년 11월 14일

전환가격	2,012원(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우2) 합병, 분할, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생하는 경우3) 특정기간 산정한 기준주가가 액면가액보다 높고 전환가격보다 낮을 경우 등

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 매3개월 마다 청구

매도청구권	㈜아이윈과 ㈜아이윈의 대표이사는 2024년 3월 14일까지 사채 발행일 현재 보유하고 있는 발행회사 주식 비율 이하에 해당하는 만큼 매도청구 가능

② 보고기간 종료일 현재 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제3회차 전환사채	제4회차 전환사채	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

전환사채	2,288,000	5,253,000	13,800,000	-	16,088,000	5,253,000

전환권조정	-	-	(1,758,019)	-	(1,758,019)	-

장부가액	2,288,000	5,253,000	12,041,981	-	14,329,981	5,253,000

전환권대가	632,031	1,451,076	2,649,105	-	3,281,136	1,451,076

기타자본(주1)	-	-	(1,198,571)	-	(1,198,571)	-

(주1) 4회차 전환사채 매도청구권(Call Option)의 공정가치를 기타자본으로 분류하였습니다(주석20 참조).(주2) 3회차 전환사채는 당기 중 보통주 1,101,925주로 일부 전환되었습니다(주석17 참조).

14. 당기손익인식금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

전환상환우선주	518,817	-	-	480,386

(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	인수인	발행일	당 기	전 기

제5회(주1,2)	㈜아이윈	2007.06.28	518,817	480,386

(주1) 전환청구기간 종료로 전환권은 없으며, 전환상환우선주의 누적이자가 장부금액에 포함되어 있습니다.(주2) 전환상환우선주(40,853주)는 당기 중 ㈜폴라리스오피스에서 ㈜아이윈으로 양도되었습니다(주석1 참조).

당사가 발행한 전환상환우선주는 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 상기 전환상환우선주를 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익공정가치금융부채로 지정하였습니다.

15. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	204,304	-	143,627	-

리스부채(주석31 참조)	123,494	140,519	23,752	37,703

임대보증금(주1)	-	995,612	-	968,895

합 계	327,798	1,136,131	167,379	1,006,598

(주1) 전기 중 수취한 이동형 임시교사 임대계약이행보증금입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

예수금	222,869	-	53,586	-

계약부채(주1)	513,952	-	2,628,495	438,082

선수수익(주2)	4,387	-	31,105	-

복구충당부채(주3)	208,515	-	-	-

합 계	949,723	-	2,713,186	438,082

(주1) 임대계약에 따라 서비스를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 계약되어 수취금액을 계약부채로 계상하였습니다.(주2) 전기에 수취한 임대계약이행보증금 1,000,000천원의 명목가액과 현재가치의 차이입니다.(주3) 모듈러 임대기간 종료시 철거 및 해체에 따른 복구원가에 대한 비용을 복구충당부채로 계상하였습니다.

16. 순확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	1,977,925	2,062,947

사외적립자산의 공정가치	(1,919,677)	(1,030,432)

순확정급여부채	58,248	1,032,515

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	2,062,947	1,878,729

이자비용	39,488	25,868

당기근무원가	464,968	332,141

퇴직급여지급액	(556,913)	(311,512)

재측정요소:

재무적가정의 변동	(239,591)	(24,999)

경험적조정	207,026	162,720

기말잔액	1,977,925	2,062,947

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,030,432	967,494

사외적립자산의 이자수익 등	24,378	15,126

기여금 납부액	1,100,000	110,000

퇴직금지급액	(229,060)	(51,750)

재측정요소	(6,073)	(10,438)

기말잔액	1,919,677	1,030,432

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	11,011	11,869

단기금융상품	1,903,651	1,011,859

매도가능금융자산	5,015	6,704

합 계	1,919,677	1,030,432

(5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	5.15	2.43

미래임금상승률

호봉직	2.67	2.67

시급직	3.33	3.33

(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 가정의 변동	당 기	전 기

할인율	1 % 증가	(74,973)	(81,068)

1 % 감소	81,530	89,065

미래임금상승율	1 % 증가	82,914	88,115

1 % 감소	(77,554)	(81,767)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 352,712천원입니다.보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.27년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

당기말	445,782	329,361	730,035	983,546	2,488,724

17. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

① 발행할 주식의 총수	100,000,000	500,000,000

② 1주당 액면금액(주1)	500	100

③ 발행한 주식의 수

보통주	31,454,336	57,521,855

전환상환우선주	40,853	157,130

소 계	31,495,189	57,678,985

④ 자본금

보통주	15,727,168,000	5,752,185,500

전환상환우선주(주2)	233,401,900	228,688,000

소 계	15,960,569,900	5,980,873,500

(주1) 당기 중 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로 병합하였습니다.(주2) 2011년 중 425,950주를 이익소각하여 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 차이가 발생합니다

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회

우선주의 종류	참가적, 누적적

최초 발행주식수	200,000주

최초 발행금액	1,000,000,000원(1주당 5,000원)

1주당 상환가액	5,000원

상환청구기간	2010년 12월 28일부터 존속기간 만료일까지

상환조건 및 방법	주주 청구 시 당사의 배당 가능한 이익 범위 내에서 상환

기타	주당 상환가액은 5,000원에 연복리 8% 이자율을 합산하여 상환

(3) 당기와 전기 중 보통주 및 전환상환우선주의 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	전환상환우선주	보통주	전환상환우선주

기초주식수	57,521,855	157,130	49,368,941	157,130

주식선택권 행사	-	-	217,500	-

전환사채의 보통주 전환(주1)	2,114,897	-	7,935,414	-

유상증자(주1)	59,000,000	-	-	-

무상증자(주1)	35,240,199	47,139	-	-

액면병합	(123,101,561)	(163,416)	-	-

전환사채의 보통주 전환(주2)	678,946	-	-	-

기말주식수(주2)	31,454,336	40,853	57,521,855	157,130

(주1) 액면병합 전의 주식수입니다.(주2) 액면병합 후의 주식수입니다.

18. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	34,936,201	25,989,465

전환권대가	3,281,136	1,451,076

자기주식	(1,175,232)	(1,169,538)

주식선택권	1,890	1,890

합 계	37,043,995	26,272,893

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,890	42,995

주식선택권 행사	-	(41,105)

기말금액	1,890	1,890

주식선택권은 주식결제형으로서 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석19에서 설명하고 있습니다.

19. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 2년 이상 근속한 경영진과 종업원은 보통주를 행사가격에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 남아있는 주식기준보상계약의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	부여주식수	행사가격	부여일공정가치	행사가능기간

16차(주1)	2018.03.28	2,000	4,500	945	2020.03.28 ~ 2024.03.27

(주1) 2022년 10월 29일 액면병합에 따라 주식수와 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정하였으며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구분	부여일 주식가격	행사가격	기대변동성	무위험이자율

16차	4,540	4,500	14.45%	2.57%

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초수량	10,000	227,500

행사수량	-	(217,500)

액면병합	(8,000)	-

기말수량	2,000	10,000

(4) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 잔여만기는 1.24년입니다.

20. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환상환우선주 자본금(주1)	(20,427)	(15,713)

전환상환우선주 주식발행초과금(주1)	(136,703)	(141,417)

전환사채 매도청구권	(1,198,571)	-

합 계	(1,355,701)	(157,130)

(주1) 상기 복합금융상품인 전환상환우선주와 관련된 자본금과 주식발행초과금을 발행시점에 모두 부채요소로 분류하였으며 상법상 법정자본금을 표시하기 위하여 발행가액을 기타자본구성요소로 표시하였습니다.

21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금은 미처분이익잉여금입니다.

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 20(당) 기 2022년 01월 01일 부터 제 19(전) 기 2021년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처리예정일 2023년 03월 29일 처리확정일 2022년 03월 24일
(단위: 원)

과 목	제 20(당) 기	제 19(전) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,585,411,548	(4,967,748,716)

1. 전기이월미처분이익잉여금	-	-

2. 결손보전	8,000,000,000	-

3. 당기순손실	(4,615,288,158)	(4,819,589,536)

4. 확정급여제도 재측정요소	200,699,706	(148,159,180)

II. 결손금처리액	-	4,967,748,716

III. 차기이월미처분이익잉여금	3,585,411,548	-

22. 매출액

당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출(이미지센서)	6,821,548	6,022,875

제품매출(부품사업)	4,547,966	2,314,587

임대매출(모듈러)	4,319,910	450,000

기타매출	639,746	278,767

합 계	16,329,170	9,066,229

23. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이미지센서매출원가	8,599,550	6,355,298

부품사업매출원가	4,363,363	2,122,818

임대매출원가	2,314,608	254,191

합 계	15,277,521	8,732,307

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,035,250	1,677,114

퇴직급여	140,036	174,122

복리후생비	415,856	336,386

여비교통비	34,065	33,351

접대비	80,583	80,219

통신비	9,851	9,104

수도광열비	11,294	10,866

전력비	87,807	74,877

세금과공과금	34,534	35,054

감가상각비	166,931	121,189

지급임차료	34,176	40,788

수선비	6,428	7,893

보험료	14,816	14,001

차량유지비	21,922	26,255

경상연구개발비	494,781	176,923

운반비	36,713	50,004

교육훈련비	876	1,324

도서인쇄비	9,909	3,862

소모품비	42,481	32,784

지급수수료	1,075,758	586,356

광고선전비	-	6,950

대손상각비(환입)	(2,755)	3,744

수출제비용	739	1,730

무형자산상각비	4,842	10,418

보상비	1,218,796	-

합 계	5,975,689	3,515,314

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(392,264)	(161,593)

원부재료 사용액	4,895,188	2,570,880

종업원급여	4,847,394	3,784,391

감가상각비와 무형자산상각비	1,973,396	874,682

외주가공비	2,373,163	1,804,828

지급수수료	2,012,260	639,611

소모품비	610,349	324,558

기타	4,933,724	2,410,264

합계(주1)	21,253,210	12,247,621

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

정부보조금수익	26,462	43,295

유형자산처분이익	23,556	-

잡이익	3,156	3,493

합 계	53,174	46,788

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	7,099	1,062

잡손실	101,315	-

합 계	108,414	1,062

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

현금및현금성자산	18,669	7,391

단기금융상품	551,604	126,714

보증금	20,823	-

계약부채	50,582	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	25,906

소 계	641,678	160,011

외환차익	259,592	74,818

외화환산이익	20,139	2,543

파생상품평가이익	-	2,227,442

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	34,368

영업보증수익	26,718	10,057

합 계	948,127	2,509,239

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

일반차입금	141,052	121,656

전환사채	199,249	886,869

전환상환우선주	38,431	35,584

리스부채	12,846	5,396

임대보증금	26,718	10,057

계약부채	50,110	471

복구충당부채	5,510	-

소 계	473,916	1,060,033

외환차손	145,024	13,281

외화환산손실	156,768	1,014

파생상품평가손실	-	5,873

파생상품처분손실	-	4,031,707

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	17,483	-

합 계	793,191	5,111,908

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

이연법인세	(209,055)	(23,442)

법인세비용(수익)	(209,055)	(23,442)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(4,824,343)	(4,843,032)

적용세율에 따른 법인세	(1,061,356)	(1,065,467)

조정사항:

비공제비용	2,412	61,220

비과세수익	(333,357)	-

미인식이월결손금	1,093,712	397,859

기타	89,534	582,946

법인세비용(수익)	(209,055)	(23,442)

(3) 기타포괄손익 및 자본의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(833,533)	174,208	(659,325)	(860,024)	-	(860,024)

전환권대가	3,349,058	(699,953)	2,649,105	-	-	-

전환사채 매도청구권	(1,515,261)	316,690	(1,198,571)	-	-	-

합 계	1,000,264	(209,055)	791,209	(860,024)	-	(860,024)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,022,481	531,541

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	146,971	7,854

소 계	1,169,452	539,395

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,022,481)	(531,541)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(146,971)	(7,854)

소 계	(1,169,452)	(539,395)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(5) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	2,062,947	(85,022)	1,977,925	453,848	413,386

사외적립자산	(1,030,432)	(889,245)	(1,919,677)	(226,695)	(401,212)

사용권자산	(61,748)	(204,920)	(266,668)	(13,585)	(55,734)

리스부채	61,455	202,558	264,013	13,520	55,179

보증금	81,584	(11,939)	69,645	17,948	14,556

전환사채	-	(1,758,019)	(1,758,019)	-	(367,426)

정부보조금	3,333	(3,333)	-	733	-

유형자산	420,184	(170,130)	250,054	92,441	52,261

대손충당금	6,624	(3,556)	3,068	1,457	641

전환상환우선주	480,386	38,431	518,817	-	-

미지급비용	108,252	5,755	114,007	23,815	23,827

미수수익	(35,702)	(253,343)	(289,045)	(7,854)	(60,410)

재고자산	440,261	145,874	586,135	96,857	122,502

복구충당부채	-	208,515	208,515	-	43,580

기타	-	(22,272)	(22,272)	-	(4,655)

소계	2,537,144	(2,800,646)	(263,502)	452,485	(163,505)

이월결손금	23,500,886	1,897,778	25,398,664	5,170,195	5,308,321

이월세액공제	1,090,838	(203,707)	887,131	1,090,838	887,131

이연법인세자산(부채) 합계	6,031,947

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(6,031,947)

인식한 이연법인세자산(부채)	-

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	1,878,728	184,219	2,062,947	413,320	453,848

사외적립자산	(967,494)	(62,938)	(1,030,432)	(212,849)	(226,695)

사용권자산	(122,426)	60,678	(61,748)	(26,934)	(13,585)

리스부채	117,975	(56,520)	61,455	25,954	13,520

보증금	4,907	76,677	81,584	1,079	17,948

전환사채	(618,940)	618,940	-	(136,167)	-

정부보조금	23,333	(20,000)	3,333	5,133	733

유형자산	270,392	149,792	420,184	59,486	92,441

대손충당금	6,852	(228)	6,624	1,507	1,457

전환상환우선주	444,802	35,584	480,386	-	-

미지급비용	115,556	(7,304)	108,252	25,422	23,815

미수수익	(26,961)	(8,741)	(35,702)	(5,931)	(7,854)

재고자산	570,808	(130,547)	440,261	125,578	96,857

파생상품자산	(1,810,139)	1,810,139	-	(398,230)	-

관계기업투자	(106,557)	106,557	-	(23,442)	-

소계	(219,164)	2,756,308	2,537,144	(146,074)	452,485

이월결손금	21,692,436	1,808,450	23,500,886	4,772,336	5,170,195

이월세액공제	985,402	105,436	1,090,838	985,402	1,090,838

이연법인세자산(부채) 합계	6,713,518

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(6,713,518)

인식한 이연법인세자산(부채)	-

(6) 보고기간종료일 현재 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	사유

일시적차이	-	452,485	미래과세소득의불확실

이월결손금	24,616,344	5,170,195

이월세액공제	887,131	1,090,838

합 계	25,503,475	6,713,518

(7) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미사용결손금	이월세액공제

2023	424,781	-

2025	558,320	-

2026	-	159,107

2027	2,446,029	126,076

2028	3,212,000	117,611

2029	6,372,607	135,296

2030	-	130,542

2031	-	95,850

2032	-	122,649

2035	4,709,645	-

2036	1,921,545	-

2037	5,753,737	-

합 계	25,398,664	887,131

29. 주당손익(1) 기본주당손실

1) 당기와 전기 중 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순손익	(4,615,288,158)	(4,819,589,536)

가중평균유통보통주식수(주1)	21,704,036	13,528,311

기본주당손익	(213)	(356)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 무상증자 및 주식병합을 고려하여 산정하였습니다.

2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2022.01.01	기초	14,921,662	233,884	14,687,778	365	14,687,778

2022.03.10	전환사채전환	57,318	-	57,318	297	46,640

2022.04.01	전환사채전환	376,666	-	376,666	275	283,790

2022.05.18	전환사채전환	114,638	-	114,638	228	71,609

2022.07.30	유상증자	15,305,106	-	15,305,106	155	6,499,428

2022.09.02	무상증자	-	462	(462)	121	(153)

2022.10.29	액면병합	-	2,189	(2,189)	64	(384)

2022.10.31	전환사채전환	678,946	-	678,946	62	115,328

합 계	31,454,336	236,535	31,217,801	-	21,704,036

(전 기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	일수	가중평균유통보통주식수

2021.01.01	기초	12,806,726	233,884	12,572,842	365	12,572,842

2021.02.24	주식선택권 행사	56,421	-	56,421	311	48,074

2021.06.04	전환사채 전환	251,853	-	251,853	211	145,592

2021.06.29	전환사채 전환	251,853	-	251,853	186	128,341

2021.07.28	전환사채 전환	1,420,520	-	1,420,520	157	611,018

2021.11.01	전환사채 전환	134,289	-	134,289	61	22,444

합 계	14,921,662	233,884	14,687,778	13,528,311

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 순손실이 발생하여 반희석효과가 존재함에 따라 희석주당손익은기본주당손익과 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

영업으로부터 창출된 현금	(4,570,750)	293,327

당기순손실:	(4,615,288)	(4,819,590)

조정항목:	2,357,430	2,950,195

법인세수익	(209,055)	(23,442)

이자수익	(641,678)	(160,011)

이자비용	473,916	1,060,033

외화환산이익	(20,139)	(2,543)

외화환산손실	156,768	1,014

유형자산처분이익	(23,556)	-

유형자산처분손실	7,099	1,062

대손상각비(환입)	(2,755)	3,744

퇴직급여	480,077	342,882

감가상각비	1,964,966	853,002

무형자산상각비	8,430	31,613

재고자산평가손실(환입)	145,874	(37,626)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	17,483	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	(34,368)

파생상품처분손실	-	4,031,707

파생상품평가손실	-	5,873

파생상품평가이익	-	(2,227,442)

관계기업투자처분이익	-	(895,303)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(2,312,892)	2,162,721

매출채권의 감소(증가)	294,033	(810,368)

미수금의 감소(증가)	37,690	(22,745)

재고자산의 증가	(898,416)	(341,142)

선급금의 감소(증가)	573,093	(554,466)

선급비용의 감소(증가)	132,294	(319,324)

매입채무의 증가	104,591	416,631

미지급금의 증가	1,221,527	16,144

미지급비용의 증가(감소)	59,739	(34,270)

예수금의 증가	169,282	40,624

선수금의 감소	-	(16,514)

계약부채의 감소	(2,552,154)	3,066,106

확정급여채무의 감소	(556,913)	(311,511)

사외적립자산의 증가	(870,940)	(58,250)

임대보증금의 증가(감소)	(26,718)	1,091,806

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	965,608	-

복구충당부채와 유형자산의 증가	203,004	-

사용권자산과 리스부채의 증가	307,059	14,620

무상증자	3,528,734	-

전환사채의 전환	2,965,000	6,747,000

결손보전	12,967,749	4,090,674

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과비현금거래로 인한 변동의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	유동성리스부채	장기리스부채	전환상환우선주	합 계

당기초	600,000	135,120	4,035,120	5,253,000	23,752	37,703	480,386	10,565,081

현금흐름	-	(236,460)	(33,780)	13,797,464	(73,502)	-	-	13,453,722

비현금거래

유동성 대체	-	4,001,340	(4,001,340)	-	182,371	(182,371)	-	-

이자비용	-	-	-	78,314	12,846	-	38,431	129,591

기타	-	-	-	(4,798,797)	(21,973)	285,187	-	(4,535,583)

당기말	600,000	3,900,000	-	14,329,981	123,494	140,519	518,817	19,612,811

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	유동성리스부채	장기리스부채	전환상환우선주	합 계

당기초	600,000	135,120	1,570,240	11,381,060	50,406	67,569	444,802	14,249,197

현금흐름	-	(135,120)	2,600,000	(12,580)	(57,731)	(90)	-	2,394,479

비현금거래

유동성 대체	-	135,120	(135,120)	-	35,068	(35,068)	-	-

이자비용	-	-	-	-	5,396	-	35,584	40,980

기타	-	-	-	(6,115,480)	(9,387)	5,292	-	(6,119,575)

당기말	600,000	135,120	4,035,120	5,253,000	23,752	37,703	480,386	10,565,081

31. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건물	131,299	-

차량운반구	135,369	61,748

합계	266,668	61,748

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동성리스부채	123,494	23,752

장기리스부채	140,519	37,703

합계	264,013	61,455

(3) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	44,247	26,724

차량운반구	37,139	29,859

합 계	81,386	56,583

리스관련 비용 :

이자비용	12,846	5,396

단기리스료	23,670	33,288

합 계	36,516	38,684

32. 부문별보고 (1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

이미지센서 부문	이미지센서 부품 제조

자동차 부품 부문	자동차용 공조부품 제조

모듈러 임대 부문	모듈러 교실 임대

(3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 당사의 부문별 매출액 및 영업손익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

이미지센서 부문	7,461,294	(6,019,851)	6,299,386	(3,472,344)

자동차 부품 부문	4,547,966	17,826	2,316,843	178,179

모듈러 임대 부문	4,319,910	1,077,985	450,000	112,773

합 계	16,329,170	(4,924,040)	9,066,229	(3,181,392)

2) 당사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	13,843,419	4,784,198

중국/대만	1,474,857	3,097,898

일본	-	344,428

독일	510,885	385,780

기타	500,009	453,925

합 계	16,329,170	9,066,229

3) 당사의 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이미지센서	자동차 부품	모듈러 임대	합계	이미지센서	자동차 부품	모듈러 임대	합계

제품매출(이미지센서)	6,821,548	-	-	6,821,548	6,022,875	-	-	6,022,875

제품매출(부품사업)	-	4,547,966	-	4,547,966	-	2,314,587	-	2,314,587

임대매출(모듈러)	-	-	4,319,910	4,319,910	-	-	450,000	450,000

기타매출	639,746	-	-	639,746	276,511	2,256	-	278,767

합계	7,461,294	4,547,966	4,319,910	16,329,170	6,299,386	2,316,843	450,000	9,066,229

수익 인식시기

한 시점에 인식	7,461,294	4,547,966	-	12,009,260	6,299,386	2,316,843	-	8,616,229

기간에 걸쳐 인식	-	-	4,319,910	4,319,910	-	-	450,000	450,000

합계	7,461,294	4,547,966	4,319,910	16,329,170	6,299,386	2,316,843	450,000	9,066,229

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

㈜픽셀플러스	4,563,902	1,017,157

㈜폴라리스세원(구, ㈜세원)	4,547,966	2,316,843

유토개발1차	2,641,590	-

주식회사 엔알비	1,678,320	-

Himax Imaging, Ltd	1,458,065	2,868,987

합 계	14,889,843	6,202,987

33. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기	비고

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜아이윈	㈜폴라리스오피스	(주1)

종속기업	더블유지(WG)-케이클라비스 신기술조합 제일호	-

관계기업	㈜프로닉스	-

기타특수관계자	북경광진자동차부품유한회사,KWANGJIN WINTEC VIETNAM CO., LTD,KJ USA, INC,KWANGJIN WINTEC Slovakia s. r. o.,㈜아이윈오토	-	(주2)

㈜우신우드텍	-	(주3)

㈜윈플루언스, ㈜오토노머스소나	-	(주4)

-	㈜폴라리스세원(구, ㈜세원),SEWONMFG MEXICO SDE RLDE CV,㈜아이앤브이게임즈, ㈜폴라리스쉐어테크,㈜폴라리스우노, UNOFIBER(PTY)LTD,와이투케이파트너스㈜, ㈜제이후연	(주1)

(주1) 2022년 04월 11일 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약이 이행완료됨에 따라, 최대주주가 ㈜폴라리스오피스에서 ㈜아이윈으로 변경되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) ㈜아이윈의 종속기업입니다.(주3) 당사의 주요 경영진이 지배하는 회사입니다.(주4) ㈜프로닉스의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	회사명	매출	유형자산 취득	이자비용	매도청구권(주2)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜아이윈	-	124,873	28,091	1,515,261

㈜폴라리스오피스(주1)	-	-	10,340	-

기타특수관계자	㈜폴라리스세원(주1)	1,242,501	-	-	-

㈜폴라리스우노(주1)	-	1,366,800	-	-

합 계	1,242,501	1,491,673	38,431	1,515,261

(주1) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.(주2) ㈜아이윈 등이 보유하고 있는 제4회차 전환사채 매도청구권(Call Option)과 관련된금액입니다(주석13,20 참조).

(단위: 천원)

전 기	회사명	매출	유형자산 취득	이자비용	매도청구권 행사(주1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜폴라리스오피스	-	-	35,584	-

기타특수관계자	㈜폴라리스세원	2,316,843	160,099	-	-

와이투케이파트너스㈜	-	-	-	1,500,000

㈜제이후연	-	-	-	1,400,000

합 계	2,316,843	160,099	35,584	2,900,000

(주1) 제3회차 전환사채에 대해 당사가 지정한 매도청구권자가 사채권자에게 매도청구권(Call Option)을 행사한 거래로, 행사된 전환사채 30억원에 대한 매도청구권 평가금액 4,031,707천원은 파생상품처분손실로 인식되었습니다(주석27 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	당 기	전 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜아이윈	당기손익인식금융부채	518,817	-

㈜폴라리스오피스	당기손익인식금융부채	-	480,386

기타특수관계자	㈜폴라리스세원	매출채권	-	761,979

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당 기	전 기

유상증자	자금 출자	주식양도(주1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜아이윈	7,836,735	-	-

㈜폴라리스오피스	-	-	13,570,220

종속기업	더블유지(WG)-케이클라비스신기술조합 제일호	-	(4,600,000)	-

관계기업	㈜프로닉스	-	(7,040,000)	-

합 계	7,836,735	(11,640,000)	13,570,220

(주1) 당사가 보유한 ㈜폴라리스세원의 보통주식 2,714,044주를 양도함에 따라 처분이익이 895,304천원 발생하였습니다(주석11 참조).

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(6) 당사의 주요 경영진에는 등기, 비등기 임원 등이 포함되어 있습니다. 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,597,783	1,065,883

퇴직급여	223,430	221,120

합 계	1,821,213	1,287,003

34. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

설정권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	관련 채무명

기업은행	토지, 건물, 기계장치,시설장치	8,043,589	9,333,000	장ㆍ단기차입금

정기예금	1,200,000	1,320,000	단기차입금, 매입채무

합 계	9,243,589	10,653,000

한편, 화재보험에 대한 부보금액 12,232,000천원이 기업은행 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

기업은행	중소기업자금대출(주석13 참조)	600,000	600,000

온렌딩운전자금대출(주석13 참조)	3,900,000	3,900,000

기업구매카드대출(주석12 참조)	900,000	233,868

합 계	5,400,000	4,733,868

(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증기관	보 증 내 용	당 기	전 기	비고

서울보증보험	공탁보증보험	160,000	-	㈜포스큐브

가스사용료 납부	55,920	40,060	충청에너지서비스㈜

임차료 등	6,000	6,000	에이제이네트웍스㈜

계	221,920	46,060

(4) 당기말 현재 모듈러사업제휴 영업보증금 반환 관련하여 당사가 제소하여 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액 560,000천원)이며, 관련하여 당사를 상대로 계류 중인 손해배상 소송사건은 1건(소송가액 1,000,000천원)입니다(주석6 참조). 당기말 현재 동 소송의 최종결과 및 당사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.35. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당 기	전 기

부채	24,767,906	17,502,595

자본	55,234,275	27,128,888

부채비율	44.84	64.52

(2) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	10,778,786	5,172,071

단기금융상품	29,200,000	19,200,000

매출채권	1,395,744	1,711,610

미수금	113,504	151,490

미수수익	289,045	35,702

보증금	1,135,733	663,092

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	500,010	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	331,668

합 계	43,412,822	27,265,633

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정과목	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융부채	전환상환우선주	518,817	480,386

상각후원가측정 금융부채	매입채무	1,118,243	1,033,771

미지급금	1,828,965	607,438

미지급비용	204,304	143,627

단기차입금	600,000	600,000

유동성장기차입금	3,900,000	135,120

장기차입금	-	4,035,120

전환사채	14,329,981	5,253,000

리스부채	264,013	61,455

임대보증금	995,613	968,895

합 계	23,759,936	13,318,812

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	2,739,725	1,201,979	1,351,442	4,454

EUR	231	-	230	-

JPY	433	-	468	-

CNY	426	-	438	-

NTD	29	-	30	-

INR	102	-	106	-

합 계	2,740,946	1,201,979	1,352,714	4,454

보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당 기	153,897	153,897	(153,897)	(153,897)

전 기	134,826	134,826	(134,826)	(134,826)

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

한편, 변동이자율로 차입한 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

위험노출 차입금	1,900,000	1,570,240

보고기간종료일 현재 상기 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당 기	(19,000)	(19,000)	19,000	19,000

전 기	(15,702)	(15,702)	15,702	15,702

2) 신용위험신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다(당기와 전기 중 손실충당금 및 손실충당금의 변동내역은 주석5 참조).

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.가. 당 기

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무	1,118,243	-	-	1,118,243

미지급금	1,828,965	-	-	1,828,965

당기손익-공정가치 측정 금융부채	518,817	-	-	518,817

미지급비용	204,304	-	-	204,304

단기차입금	603,419	-	-	603,419

장기차입금	3,979,753	-	-	3,979,753

전환사채	16,484,480	-	-	16,484,480

리스부채	139,482	87,647	66,551	293,680

임대보증금	-	1,000,000	-	1,000,000

합 계	24,877,463	1,087,647	66,551	26,031,661

나. 전 기

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무	1,033,771	-	-	1,033,771

미지급금	607,438	-	-	607,438

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	480,386	-	480,386

미지급비용	143,627	-	-	143,627

단기차입금	600,000	-	-	600,000

장기차입금	135,120	4,035,120	-	4,170,240

전환사채	5,253,000	-	-	5,253,000

리스부채	23,752	37,703	-	61,455

임대보증금	-	1,000,000	-	1,000,000

합 계	7,796,708	5,553,209	-	13,349,917

상기 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. (6) 금융자산의 양도보고기간종료일 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.

36. 금융상품의 공정가치(1) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	500,010	500,010

(금융부채)

당기손익인식금융부채	-	-	518,817	518,817

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	331,668	-	331,668

(금융부채)

당기손익인식금융부채	-	-	480,386	480,386

당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기	전기

전환상환우선주	518,817	480,386	수준 3	현재가치기법	할인율 등

㈜스마트마켓서비스	500,010	-	수준 3	원가법(주1)	취득원가

(주1) 시장성 없는 지분증권으로 피투자기업이 소규모회사이고 취득 초기임에 따라 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하고 있습니다.

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수

준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2 와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

37. 보고기간 후 사건당사는 2022년 12월 30일자 이사회 결의에 따라 ㈜에이티솔루션의 최대주주 등(이하 '양도인')과 경영권 및 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약을 체결하였으며,2023년 1월 30일에 잔금 지급을 완료하였습니다.한편, 당사는 2023년 2월 9일자로 ㈜에이티솔루션의 종속기업인 ㈜에이앤에이테크 보통주식 100,000주를 양도인에게 5억원에 양도하였습니다.

주식양수도계약의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행회사	주식회사 에이티솔루션(AT-Solution Co.,Ltd)

총 발행주식수	보통주식 60,000주

양수 대상자산	보통주식 45,000주

양수방법	장외매수

양수가액	15,000,000,000원

양수도대금지급일	계약금: 2022년 12월 30일(2,500,000,000원)잔 금: 2023년 01월 30일(12,500,000,000원)

양도인	이승민 외 3명

양수인	주식회사 아이윈플러스