와이솔 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 9 기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
제 8 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 와이솔

1. 일반 사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입 니다. 주식회사 와이솔(이하 "회사")은 삼성전기㈜의 SAW Filter 사업부에서 분사하여 전자, 전기, 기계기구 및 그 부속품의 제조 및 판매를 사업목적으로 2008년 6월 20일에 설립하여 2008년 9월부터 영업을 영위하고 있습니다. 회사는 2010년 9월 10일에 한국 거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 경기도 오산시에 본사를 두고, 충청북도 제천에 종속회사를 두고 있으며, 중국과 베트남에 해외 현지법인을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서제 1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호 참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 차입금 및 기타금융부채는 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그외 회사의 금융상품은 원가로 측정되는 매도가능금융자산을 제외하고 장부가액과 공정가치는 동일합니다.

(2) 원가로 측정되는 매도가능금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	3,636	3,636

(*) 상기의 비상장주식은 사업 초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. (3) 공정가치 서열체계 반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근하 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분기말	전기말

수준 2

금융자산

단기금융상품	715,587	736,671

금융부채

매매목적파생금융상품	-	921,882

당분기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없으며, 상기 수준 2의 금융자산은 모두 현재가치기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

5. 종속기업 및 관계기업투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	13,388,693	11,665,089

취득	-	3,526,963

손상	-	1,803,359

기말	13,388,693	13,388,693

6. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	79,149,153	2,877,022

취득	26,286,383	758,713

정부보조금 수령	-	-

처분	(5,224,355)	-

감가상각	(10,822,961)	(714,246)

당분기말	89,388,221	2,921,488

(단위: 천원)

전기	유형자산	무형자산

전기초	68,598,296	2,622,763

취득	31,826,195	1,057,795

정부보조금 수령	(27,667)	-

처분	(9,053,968)	-

감가상각	(12,193,703)	(803,536)

전기말	79,149,153	2,877,022

7. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	엔화대출	KEB하나은행(구.외환은행)	2.3 ~ 2.5	3,102,638	2,776,234

달러대출	씨티은행	2.8 ~ 2.9	9,235,455	10,916,805

원화대출	신한은행 외 3개사	1.4 ~ 3.1	37,340,000	37,440,000

무역금융	씨티은행 외 2개사	2.0 ~ 3.6	10,500,000	12,000,000

소 계	60,178,092	63,133,039

장기차입금	달러대출	씨티은행	2.5	5,100,000	-

소 계	5,100,000	-

합 계	65,278,092	63,133,039

일부 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물은 금융기관에 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

8. 주식의 발행 및 취득(1) 당분기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	17,094,264	8,547,133	29,650,410	38,197,543

주식배당	802,920	401,460	-	401,460

보통주발행	1,428,083	714,041	12,125,003	12,839,044

주식선택권행사	-	-	-	-

전분기말	19,325,267	9,662,634	41,775,413	51,438,047

당기초	19,325,267	9,662,634	41,775,413	51,438,046

주식배당	940,987	470,494	-	470,494

주식선택권행사	-	-	-	-

당분기말	20,266,254	10,133,128	41,775,413	51,908,540

회사는 자사주식의 가격 안정을 위하여 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 당기 중 자기주식 62,966주를 취득하였으며, 400,000주를 처분하였습니다.

9. 배당금2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 200원과 1주당 0.05주의 주식배당은 2016년 4월에 지급되었습니다.2016년 6월 30일 기준 분기배당을 실시했습니다. 보통주 배당금 100원은 2016년 7월에 지급되어있습니다.

10. 약정사항 및 우발부채 (1) 차입약정 및 제공받은 지급보증

(단위: 천원, JPY, USD)

은행명	일반대출	외화대출	무역금융

신한은행 외 5	43,440,000	JPY 320,000,000	44,264,546

USD 8,257,000

회사는 차입약정 중 우리은행 외 1개 은행과의 약정사항에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.한편 회사는 하나은행의 일반대출약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 875백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 담보제공 현황

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	담보설정금액

당분기말	전기말

신한은행 외 2	토지 및 건물	25,710,000	25,710,000

(3) 제공한 지급보증(단위: 천원, USD, CNY)

지급보증처	지급보증대상	지급보증금액

기업은행 외 2	천진위성전자유한공사	USD 24,000,000

기업은행 외 3	(주)위매스 (구 : (주)에스엠씨)	6,411,000 천원

우리은행 외 1	WISOL HANOI Co.,Ltd	USD 11,599,560

삼성전기(주)	(주)엠플러스	31,191,708 천원

11. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

특수관계 구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	천진위성전자유한공사	100.00	100.00

㈜위매스(구: ㈜에스엠씨)	80.00	80.00

WISOL HANOI Co.,Ltd.	100.00	100.00

관계기업	㈜엠플러스	38.45	38.45

기타특수관계자	㈜케이앤제이	회사가 소유한 주식이 없으나, 회사의 대표이사및 그 특수관계자가 85%를 소유하고 있어 회사의 특수관계자가 되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	유형자산처분	기타(*)

종속기업	천진위성전자유한공사	58,801,813	30,679,655	1,068,193	390,274	715,868

㈜위매스(구: ㈜에스엠씨)	-	-	-	-	3,014

WISOL HANOI Co.,Ltd.	3,849,836	11,199,577	245,539	4,051,119	1,161,811

관계기업	(주)엠플러스	535	-	-	-	180,328

기타 특수관계자	(주)케이앤제이	-	-	165,000	130,000	260,124

합 계	-	62,652,184	41,879,232	1,478,732	4,571,393	2,321,145

(*)수수료수입, 이자수익, 잡이익, 지급수수료 및 소모품비(매출원가)2) 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	유형자산처분	기타(*)

종속기업	천진위성전자유한공사	62,614,638	40,792,378	8,781,741	1,126,401	3,293,692

㈜위매스(구: ㈜에스엠씨)	-	-	-	-	4,136

WISOL HANOI Co.,Ltd.	741,982	14,786,771	-	3,785,763	824,365

관계기업	(주)엠플러스	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜케이앤제이	-	-	-	-	1,067,085

합 계	-	63,356,620	55,579,149	8,781,741	4,912,164	5,189,278

(*) 수수료수입, 이자수익, 지급수수료 및 소모품비(매출원가)

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금 등	매입채무	미지급금

종속기업	천진위성전자유한공사	47,440,058	15,252,991	-	5,832,008	3,491

㈜위매스(구: ㈜에스엠씨)	-	327	-	-	-

WISOL HANOI Co.,Ltd.	3,818,949	21,231,223	-	839,104	-

관계기업	㈜엠플러스	535	-	5,000,000	-	-

기타특수관계자	㈜케이앤제이	-	115,500	-	-	491,859

합 계	-	51,259,542	36,600,042	5,000,000	6,671,112	495,351

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금 등	매입채무	미지급금

종속기업	천진위성전자유한공사	47,080,196	28,757,478	-	8,894,487	4,662,823

㈜위매스(구: ㈜에스엠씨)	-	867	-	-	-

WISOL HANOI Co.,Ltd.	667,783	12,348,040	-	9,101,909	-

관계기업	㈜엠플러스	-	-	6,000,000	-	-

기타특수관계자	㈜케이앤제이	-	-	-	-	187,554

합 계	47,747,980	41,106,385	6,000,000	17,996,396	4,850,376

12. 이익잉여금처분계산서

제8(당)기 2015년 1월 1일 부터 제7(전)기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분확정일 2016년 3월 25일 처분확정일 2015년 3월 27일

주식회사 와이솔 (단위 : 천원)

과 목	제8(당)기	제7(전)기

미처분이익잉여금	80,840,871	53,038,598

전기이월이익잉여금	52,701,179	38,780,912

순확정급여 재측정요소	(146,844)	(99,814)

당기순이익	28,286,536	14,357,500

임의적립금등의 이입액	2,379,393	1,830,881

연구및인력개발준비금	2,379,393	1,830,881

이익잉여금 처분액	(8,011,322)	(2,168,300)

이익준비금	377,000	-	161,000

연구및인력개발준비금	3,399,879	-

현금배당 (현금배당 주당배당금(률): 당기 : 200원(40%) 전기 : 100원(20%))	3,763,949	1,605,840

주식배당 (주식배당주당 배정주식수: 당기 : 주당 0.05주 전기 : 주당 0.05주)	470,494	401,460

차기이월미처분이익잉여금	75,208,942	52,701,179