와이솔 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 12 기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 11 기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 와이솔

1. 일반사항 주식회사 와이솔(이하 "회사")은 삼성전기㈜의 SAW Filter사업부에서 분사하여 전자,전기, 기계기구 및 그 부속품의 제조 및 판매를 사업목적으로 2008년 6월 20일에 설립하였으며, 2008년 9월부터 영업을 영위하고 있습니다. 회사는 2010년 9월 10일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 경기도 오산시에 본사를 두고, 종속기업은 충청북도 제천, 중국과 베트남 및 일본에 소재하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제·개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 회사가 리스제공자인 리스계약에대해 미치는 영향은없습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스 ('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	101,197

현재가치할인차금 (보증금)	(32,285)

총자산	68,912

부채

리스부채(유동)	53,419

리스부채(비유동)	15,493

총부채	68,912

조정사항이 자본에 미치는 영향

이익잉여금	-

총자본	-

(a) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과

회사는 다양한 유형의 건물 및 기계장치 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사는 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

- 종전에 금융리스로 분류한 리스

회사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

- 종전에 운용리스로 분류한 리스

회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체

- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

(b) 새로운 회계정책의 요약

회사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

- 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사는 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채

회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스

회사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 혹은 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 일부리스에 대해 3년 또는 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다.

(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

당기초	101,197	68,912

증가	303,617	293,635

감소	(39,318)	(35,835)

상각	(121,584)	-

이자비용	-	5,004

지급	-	(112,900)

당분기말	243,912	218,816

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

회사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 회사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 회사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.

동 해석서를 적용함에 있어, 회사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 회사는 이전가격 연구를 기초로 회사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015-2017 연차개선

(a) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(b) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(c) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(d) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.4 계정재분류회사는 당기에 재무정보를 보다 적절하게 전달하기 위하여 재무제표의 계정분류체계를 명확히 하였으며, 당기 재무제표의 비교표시 목적으로 전기 재무제표의 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 전기말에 보고된 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 공정가치 4 .1 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	26,407,590	26,407,590	39,757,548	39,757,548

- 단기금융상품	24,000,000	24,000,000	-	-

- 단기대여금	4,504,980	4,504,980	4,995	4,995

- 매출채권	60,865,295	60,865,295	37,755,876	37,755,876

- 미수금	19,319,603	19,319,603	18,296,084	18,296,084

- 기타유동금융자산	67,115	67,115	12,658	12,658

- 장기대여금	8,915	8,915	4,513,895	4,513,895

- 기타비유동금융자산	599,402	599,402	1,121,020	1,121,020

당기손익-공정가치측정 금융자산

- 단기금융상품	1,045,799	1,045,799	1,334,261	1,334,261

- 파생상품자산	-	-	35,796	35,796

- 장기금융상품	1,128,473	1,128,473	859,093	859,093

금융자산 합계	137,947,172	137,947,172	103,691,226	103,691,226

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	14,206,443	14,206,443	10,208,375	10,208,375

- 미지급금	12,953,480	12,953,480	19,748,699	19,748,699

- 미지급비용	2,232,969	2,232,969	472,613	472,613

- 단기차입금	16,700,000	16,700,000	21,026,360	21,026,360

- 유동성장기부채	-	-	3,879,122	3,879,122

- 기타유동금융부채	397,105	397,105	187,665	187,665

- 장기미지급금	1,280,935	1,280,935	1,366,189	1,366,189

- 기타비유동금융부채	58,524	58,524	39,269	39,269

금융부채 합계	47,829,456	47,829,456	56,928,292	56,928,292

4.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기:

당기손익-공정가치측정 금융자산

- 단기금융상품	-	1,045,799	-	1,045,799

- 파생상품자산	-	-	-	-

- 장기금융상품	-	1,128,473	-	1,128,473

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	-	26,407,590	-	26,407,590

- 단기금융상품	-	24,000,000	-	24,000,000

- 기타유동금융자산	-	-	67,115	67,115

- 매출채권	-	-	60,865,295	60,865,295

- 단기대여금	-	-	4,504,980	4,504,980

- 장기대여금	-	-	8,915	8,915

- 미수금	-	-	19,319,603	19,319,603

- 기타비유동금융자산	-	-	599,402	599,402

금융자산 합계	-	52,581,862	85,365,310	137,947,172

상각후원가 측정 금융부채	-

- 매입채무	-	-	14,206,443	14,206,443

- 미지급금	-	-	12,953,480	12,953,480

- 미지급비용	-	-	2,232,969	2,232,969

- 단기차입금	-	16,700,000	-	16,700,000

- 유동성장기부채	-	-	-	-

- 기타유동금융부채	-	-	397,105	397,105

- 장기미지급금	-	-	1,280,935	1,280,935

- 기타비유동금융부채	-	-	58,524	58,524

금융부채 합계	-	16,700,000	31,129,456	47,829,456

전기:

당기손익-공정가치측정 금융자산

- 단기금융상품	-	1,334,261	-	1,334,261

- 파생상품자산	-	35,796	-	35,796

- 장기금융상품	-	859,093	-	859,093

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	-	39,757,548	-	39,757,548

- 단기대여금	-	-	4,995	4,995

- 매출채권	-	-	37,755,876	37,755,876

- 미수금	-	-	18,296,084	18,296,084

- 기타유동금융자산	-	-	12,658	12,658

- 장기대여금	-	-	4,513,895	4,513,895

- 기타비유동금융자산	-	-	1,121,020	1,121,020

금융자산 합계	-	41,986,698	61,704,528	103,691,226

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	-	-	10,208,375	10,208,375

- 미지급금	-	-	19,748,699	19,748,699

- 미지급비용	-	-	472,613	472,613

- 단기차입금	-	21,026,360	-	21,026,360

- 유동성장기부채	-	3,879,122	-	3,879,122

- 기타유동금융부채	-	-	187,665	187,665

- 장기미지급금	-	-	1,366,189	1,366,189

- 기타비유동금융부채	-	-	39,269	39,269

금융부채 합계	-	24,905,482	32,022,810	56,928,292

4.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

당분기말	전기말

금융자산

단기금융상품	25,045,799	1,334,261	2	현재가치기법

파생상품자산	-	35,796	2	현재가치기법

장기금융상품	1,128,473	859,093	2	현재가치기법

금융부채

단기차입금	16,700,000	21,026,360	2	현재가치기법

유동성장기부채	-	3,879,122	2	현재가치기법

5. 매출채권 및 미수금(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

매출채권	61,948,177	37,798,165

대손충당금	(1,082,882)	(42,289)

매출채권(순액)	60,865,295	37,755,876

(2) 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	42,289	8,946

회계정책의 변경 (주1)	-	326,676

변경 후	42,289	335,622

설정(환입) (주2)	1,040,593	(287,649)

제각	-	(5,684)

당기말	1,082,882	42,289

(주1) 전액 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표로 설정한 금액입니다.(주2) 당분기 중 설정액은 특수관계자(위매스) 채권에 대한 설정 금액 973,500천원을포함하고 있습니다.

(3) 미수금 및 대손충당금(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

미수금	20,013,405	18,296,084

대손충당금(주1)	(693,802)	-

미수금(순액)	19,319,603	18,296,084

(주1) 특수관계자(위매스) 채권 설정 금액 693,802천원을 포함하고 있습니다. 6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

상품	399,458	-

제품	1,366,333	776,451

재공품	7,548,920	3,262,763

원재료	6,585,661	7,570,994

합 계	15,900,372	11,610,208

당분기중 인식한 재고자산평가손실은 1,149,492천원(전분기: 재고자산평가손실 -445,372천원)입니다.

7. 종속기업 및 관계기업투자보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	천진위성전자유한공사	중국	100	6,247,118	100	6,247,118

종속기업	㈜위매스 (*1)	대한민국	80	-	80	1,868,105

종속기업	WISOL HANOI Co.,Ltd..	베트남	100	3,195,975	100	3,195,975

종속기업	WISOL JAPAN Co.,Ltd.	일본	100	508,821	100	508,821

관계기업	㈜엠플러스 (*2)	대한민국	34.32	288,747	34.32	1,500,000

관계기업	LEAD TECHNO Co.,Ltd	일본	20	39,559	20	39,559

합 계	10,280,220	13,359,578

(*1) 당분기중 회사의 종속회사인 주식회사 위매스 주식에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재, 회사의 관계회사인 주식회사 엠플러스 주식 3,000,000주는 삼성전기 주식회사에 의해 질권이 설정되어 있습니다 (주석 12 참고). 한편, 당분기중 엠플러스 주식에 대하여 손상차손 1,211,253천원 인식하였습니다.

8. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산당분기와 전분기 중 회사의 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

당기초	145,840,525	10,245,224	5,239,077

취득	30,503,891	515,600	3,413,000

처분 및 대체	(2,581,379)	-	-

손상	(734,689)	-	-

감가상각 및 상각	(18,462,598)	(613,471)	(1,694,752)

당분기말	154,565,750	10,147,353	6,957,325

(단위: 천원)

전분기	유형자산	투자부동산 (*2)	무형자산

전기초	115,224,126	-	5,511,654

취득	54,271,659	9,291,881	1,259,689

처분 및 대체(*1)	(10,687,149)	-	(200,000)

감가상각 및 상각	(14,180,024)	-	(1,290,300)

전분기말	144,628,612	9,291,881	5,281,043

(*1) 토지에서 1,384백만원, 건설중인자산에서 5,457백만원이 전분기중 투자부동산으로 대체되었습니다. (*2) 전분기중 최초 발생한 투자부동산에 대하여 원가모형을 채택하였습니다.

9. 차입금보고기간종료일 현재 차입금은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

단기차입금	일반대출	우리은행 외 1개사	1.65~2.32	10,700,000

무역금융	씨티은행	2.28	6,000,000

소 계	16,700,000

상 기 차입금에 대해서는 연결기업의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

단기차입금	일반대출	신한은행 외 1개사	2.00 ~ 2.83	16,000,000

무역금융	씨티은행	2.88	3,000,000

엔화대출	KEB 하나은행	2.32	2,026,360

소 계	21,026,360

장기차입금	달러대출	씨티은행	2.55	3,879,122

차감: 유동성장기부채	(3,879,122)

소 계	-

상 기 차입금에 대해서는 연결기업의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

10. 주식의 발행 및 취득 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행 초과금	합계

전기초	22,973,863	11,486,932	65,808,077	77,295,009

주식배당	1,123,078	561,539	-	561,539

주식선택권 행사	45,000	22,500	847,680	870,180

전분기말	24,141,941	12,070,971	66,655,757	78,726,728

당기초	24,156,941	12,078,471	66,879,796	78,958,267

보통주 발행 (*1)	4,000,000	2,000,000	51,174,069	53,174,069

당분기말	28,156,941	14,078,471	118,053,865	132,132,336

(*1) 제3자배정 유상증자 및 주식선택권 행사에 따라 보통주 주식수가 증가하였습니다. 회사는 자사주식의 가격 안정을 위하여 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 전분기 중 자기주식 3,111주를 46백만원에 취득하였습니다.

11. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,546백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다.

12 . 충당부채, 약정사항 및 우발부채

(1) 충당부채(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액	분기말잔액

품질보증충당부채	505,706	(118,113)	387,593

지급보증충당부채	-	647,711	647,711

합 계	505,706	529,598	1,035,304

(2) 차입약정 및 제공받은 지급보증

은행명	일반대출	무역금융

신한은행 외 4	10,700,000천원	32,500,000천원

한편 회사는 KEB하나은행의 일반대출약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 340 백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 247백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 담보제공 현황

담보제공처	담보제공자산	담보설정금액

신한은행 외 2	토지 및 건물	21,830백만원

(4) 제공한 지급보증

지급보증처	지급보증대상	지급보증금액

신한은행 외 2	천진위성전자유한공사	USD 15,600,000

CNY 12,000,000

씨티은행 외 2	㈜위매스	6,836,520천원

우리은행 외 1	WISOL HANOI Co.,Ltd.	USD 11,520,000

씨티은행 외 2	㈜엠플러스	18,654,048천원

USD 2,040,000

(5) 관계회사 주식의 질권설정보고기간종료일 현재, 회사의 관계회사인 주식회사 엠플러스 주식 3,000,000주는 삼성전기 주식회사에 의해 질권이 설정되어 있습니다 (주석 7 참조).

13. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

특수관계 구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

유의적인 영향을 미치는 회사	대덕전자㈜

종속기업	천진위성전자유한공사	100	100

㈜위매스	80	80

WISOL HANOI Co.,Ltd.	100	100

WISOL JAPAN Co.,Ltd.	100	100

관계기업	㈜엠플러스	34.32	34.32

천진엠플러스전자유한공사 (주1)	34.32	34.32

Mplus Hanoi Co., Ltd. (주1)	34.32	34.32

LEAD TECHNO Co.,Ltd	20	20

기타 특수관계자	㈜케이앤제이	회사가 소유한 주식이 없으나, 회사의 대표이사 및 그 특수관계자가 85%를 소유하고 있어 회사의 특수관계자가 되었습니다.

Daeduck Philippines, Inc., Daeduck Vietnam Co., Ltd, Daeduck Electronics Vina Co., Ltd, DAEDUCK ELECTRONICS (SHANGHAI) Co., Ltd.

(주1) ㈜엠플러스가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 거래 1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	수익	비용	유형자산 처분	유형자산 취득

매출	기타(*)	매입	기타(*)

유의적인 영향을 미치는 회사	대덕전자㈜	-	-	250,578	27,924	-	-

종속기업	천진위성전자유한공사	75,481,375	430,992	9,526,706	130,285	-	513,821

(주)위매스	721,000	111,174	-	-	-	-

WISOL HANOI Co.,Ltd.	47,318,137	19,090,003	9,138,847	22,065	2,335,810	87,850

WISOL JAPAN Co.,Ltd.	-	-	-	3,159,367	-	-

관계기업	㈜엠플러스	-	32,396	2,255,084	-	-	-

LEAD TECHNO Co.,Ltd	-	-	201,145	1,525	-	-

합 계	123,520,512	19,664,565	21,372,360	3,341,166	2,335,810	601,671

(*)수수료수입, 이자수익, 지급수수료 및 소모품비(매출원가)

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	수익	비용	유형자산 처분	유형자산 취득

매출	기타(*)	매입	기타(*)

종속기업	천진위성전자유한공사	94,190,549	458,276	19,626,586	108,645	237,091	102,786

WISOL HANOI Co.,Ltd.	46,860,312	1,284,627	5,806,738	-	1,662,594	116,862

WISOL JAPAN Co.,Ltd.	-	374,283	-	-	-	-

㈜위매스	-	-	-	2,770,074	-	-

관계기업	㈜엠플러스	3,165	19,545	1,804,636	965	-	-

대덕GDS㈜	-	-	23,089	2,168	-	-

기타 특수관계자	대덕전자㈜	-	-	6,898	24,629	-	-

합 계	141,054,026	2,136,731	27,267,947	2,906,480	1,899,685	219,648

(*)수수료수입, 이자수익, 지급수수료 및 소모품비(매출원가)

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금 등	매입채무	미지급금

유의적인 영향을 미치는 회사	대덕전자㈜	-	-	-	7,744	3,668

종속기업	천진위성전자유한공사	7,639,052	3,181,775	-	1,867,238	353,271

(주)위매스(*)	973,500	693,802	-	-	-

WISOL JAPAN Co.,Ltd.	-	-	-	-	10,154

WISOL HANOI Co.,Ltd.	30,427,891	12,447,078	-	2,620,497	-

관계기업	㈜엠플러스	-	3,599,221	5,177,918	-	-

합 계	39,040,443	19,921,876	5,177,918	4,495,479	367,093

(*) 종속기업 (주)위매스에 대한 매출채권 973,500천원에 대하여 대손상각비 973,500천원을 인식하였으며, 미수금 693,802천원에 대하여 당기중 기타의대손상각비 693,802천원을 인식하였습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금 등	매입채무	미지급금

유의적인 영향을 미치는 회사	대덕전자㈜	-	-	-	7,774	2,551

종속기업	천진위성전자유한공사	13,762,394	120,022	-	1,823,269	659,647

WISOLHanoi Co.,Ltd	14,944,884	16,713,575	-	2,295,529	-

㈜위매스	180,400	572,154	-	-	-

관계기업	㈜엠플러스	-	-	4,500,000	114,194	-

LEAD TECHNO Co.,Ltd.	-	-	-	-	55,886

합 계	28,887,678	17,405,751	4,500,000	4,240,766	718,084

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기초	상환	당분기말

관계기업	㈜엠플러스	4,500,000	-	4,500,000

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전기초	상환	전분기말

관계기업	㈜엠플러스	4,500,000	-	4,500,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,155,073	811,463

퇴직급여	197,336	106,458

합 계	1,352,409	917,921

(6) 특수관계자에 대한 배당금 지급(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당분기	전분기

배당금 지급	대덕전자㈜	현금배당	737,011	-

배당금 지급	대덕GDS㈜	현금배당	-	598,734

한편, 회사는 종속 및 관계기업에 지급보증을 제공하고 있습니다. 이와 관련하여, 회사는 당기중 종속기업 (주)위매스에 대하여 지급보증충당부채 647,711천원을 인식하였습니다 (주석 12 참조).

14 . 영업부문 정보(1) 영업부문

경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역1) 수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	76,922,220	182,743,385	72,677,290	212,285,999

로열티매출	970,128	2,805,303	1,693,814	4,430,725

임대매출	294,000	729,991	-	-

합 계	78,186,348	186,278,679	74,371,104	216,716,724

2) 국가별 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	22,059,798	43,017,578	13,028,210	38,928,161

중국	32,460,420	83,462,327	39,454,702	111,705,801

베트남	17,379,237	48,662,925	17,688,002	53,423,781

기타국가	6,286,893	11,135,849	4,200,190	12,658,981

합 계	78,186,348	186,278,679	74,371,104	216,716,724

3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전하는 재화	76,922,220	182,743,385	72,677,289	212,285,999

기간에 걸쳐 이전하는 용역	1,264,128	3,535,294	1,693,815	4,430,725

합 계	78,186,348	186,278,679	74,371,104	216,716,724

15. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 자기주식을 제외한 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 또한 당분기 중 무상증자가 발생하였으며, 전분기 주당이익은 무상증자로 인하여 발행된 무상주식수를 고려하여 수정하였습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	8,235,799	8,923,415	10,187,253	32,601,660

가중평균유통보통주식수	24,641,533주	23,978,529주	23,585,935주	23,581,842주

기본주당순이익	334원/주	372원/주	432원/주	1,382원/주

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	8,235,799	8,923,415	10,187,253	32,601,660

조정내역	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	8,235,799	8,923,415	10,187,253	32,601,660

발행된 가중평균유통보통주식수	24,641,533주	23,978,529주	23,585,935주	23,581,842주

조정내역	16,199주	16,199주	20,848주	16,586주

주식매입선택권의 행사가정	16,199주	16,199주	20,848주	16,586주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	24,657,732주	23,994,728주	23,606,783주	23,598,428주

희석주당순이익	334원/주	372원/주	432원/주	1,382원/주