와이솔 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 기 3분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 9 기 3분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 와이솔

1. 일반사항 주식회사 와이솔(이하 "회사")은 삼성전기㈜의 SAW Filter사업부에서 분사하여 전자,전기, 기계기구 및 그 부속품의 제조 및 판매를 사업목적으로 2008년 6월 20일에 설립하였으며, 2008년 9월부터 영업을 영위하고 있습니다. 회사는 2010년 9월 10일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 경기도 오산시에 본사를 두고, 종속기업은 충청북도 제천, 중국, 베트남과 일본에 소재하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제·개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 회사가 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 회사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다.

2.3 공 표 되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경을 계획중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 회사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 없을 것으로 예상합니다.

2.4 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 차입금 및 기타금융부채는 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그외 회사의 금융상품은 원가로 측정되는 매도가능금융자산을 제외하고 장부가액과 공정가치는 동일합니다.

(2) 원가로 측정되는 매도가능금융자산매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분 기말	전기말

상장주식(*)	-	--

(*) 상기의 상장주식은 거래 정지로 인하여 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니 다.

(2) 공정가치 서열체계 반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기말	전기말

수준 2

금융자산

단기금융상품	882,706	701,232

파생상품자산	102,046	332,086

금융부채

파생상품부채	5,818	25,639

당분기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없으며, 상기 수준 2의 금융자산은 모두 현재가치기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

5. 종속기업 및 관계기업투자(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	천진위성전자유한공사	중국	100	6,247,118	100	6,247,118

종속기업	㈜위매스	대한민국	80	1,868,105	80	1,868,105

종속기업	WISOL HANOI Co.,Ltd..	베트남	100	3,195,975	100	3,195,975

종속기업	WISOL JAPAN Co.Ltd	일본	100.0	306,415	33.3	102,928

관계기업	㈜엠플러스	대한민국	35.9	1,500,000	35.9	1,500,000

합 계	-	13,117,613	-	12,914,126

6. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	92,063,691	5,270,638

취득	27,192,949	2,082,482

처분 및 대체	-5,406,592	-

감가상각 및 상각	-12,458,645	-1,299,992

당분 기말	101,391,403	6,053,127

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	79,149,153	2,877,022

취득	26,258,383	758,713

처분 및 대체	-5,224,355	-

감가상각 및 상각	-10,822,961	-714,246

전분 기말	89,360,221	2,921,488

7. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반대출	우리은행 외 3	1.56% ~ 2.90%	23,250,000	28,250,000

무역금융	KEB하나은행	2.93%	3,000,000	-

달러대출	-	-	-	5,051,530

엔화대출	KEB하나은행	2.44% ~ 2.63%	2,914,501	2,961,314

소 계	29,164,501	36,262,844

장기차입금	일반대출	신한은행	2.96	1,687,500	27,250,000

달러대출	씨티은행	2.55	5,304,463	5,590,340

차감 : 유동성장기부채	(750,000)	(2,750,000)

소 계	6,241,963	30,090,340

합계	35,406,464	66,353,184

일부 차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물은 금융기관에 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 10 참조).

8. 주식의 발행 및 취득 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	19,325,267	9,662,634	41,775,413	51,438,046

주식배당	940,987	470,494	-	470,494

전분기말	20,266,254	10,133,127	41,775,413	51,908,540

당기초	20,281,254	10,140,627	42,031,013	52,171,640

유상증자	1,557,971	778,986	21,188,406	21,967,391

주식배당	988,638	494,319	-	494,319

주식선택권행사	131,000	65,500	2,364,618	2,430,118

당분기말	22,958,863	11,479,432	65,584,037	77,063,468

회사는 자사주식의 가격 안정을 위하여 보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 당기 중 자기주식 3,807주를 60백만원에 취득(전기: 47백만원)하였으며, 전기 중 400,000주를 6,314백만원에 처분하였습니다.

9. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,966백만원과 1주당0.05주의 주식배당 494백만원은 2017년 3월에 지급되었으며, 2017년 8월중간배당 2,082백만원이 지급되었습니다.

10 . 충당부채, 약정사항 및 우발부채

(1) 품질보증충당부채(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액	기말잔액

품질보증충당부채	3,082,998	(67,362)	3,015,636

(2) 차입약정 및 제공받은 지급보증

은행명	일반대출	외화대출	무역금융

신한은행 외 6	24,937,500천원	JPY 320,000,000	43,500,000천원

USD 4,625,850

회사는 상기 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편 회사는 KEB하나은행의 일반대출약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 595 백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 264백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 담보제공 현황(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	담보설정금액

KEB하나은행	토지 및 건물	10,000,000

신한은행	토지 및 건물	9,110,000

우리은행	토지	6,600,000

씨티은행	토지	6,120,000

(4) 제공한 지급보증

(단위: USD, JPY, CNY, 천원)

지급보증처	지급보증대상	지급보증금액

신한은행 외 5	Tianjin Wisol Electronics Co.,Ltd	CNY 12,000,000

USD 22,500,000

우리은행 외 2	Wisol Hanoi Co.,Ltd.	USD 14,319,720

우리은행	Wisol Japan Co.,Ltd.	JPY 24,000,000

씨티은행 외 3	㈜위매스	7,378,334

씨티은행 외 1	㈜엠플러스	19,643,120

KEB하나은행	Tianjin Mplus Electronics Co.,Ltd	360,000

CNY 15,600,000

11. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

특수관계 구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	천진위성전자유한공사	100	100

WISOL HANOI Co.,Ltd.	100	100

㈜위매스	80	80

WISOL JAPAN Co.Ltd(주1)	100	33.33

관계기업	㈜엠플러스	35.93	35.93

천진엠플러스전자유한공사(주2)	-	-

기타특수관계자	㈜케이앤제이	회사가 소유한 주식이 없으나, 회사의 대표이사가 최대주주로서 회사의 특수관계자가 되었습니다.

(주1) 당분기중 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) 엠플러스가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 거래 1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	수익	비용	유형자산 처분	유형자산 취득

매출	기타(*)	매입	기타(*)

종속기업	천진위성전자유한공사	76,197,717	1,298,990	21,623,570	32,837	14,165	14,068

WISOL HANOI Co.,Ltd.	12,361,983	556,343	6,268,214	-	5,357,448	-

㈜위매스	-	1,345	-	-	-	-

WISOL JAPAN Co.Ltd	-	-	-	1,986,182	-	-

관계기업	㈜엠플러스	315	129,404	462,250	-	-	-

대덕GDS 주식회사(주1)	-	-	3,342	-	-	-

기타 특수관계자	㈜케이앤제이	-	30	-	175,842	98,400	-

합 계	88,560,015	1,986,112	28,357,376	2,194,861	5,470,013	14,068

(*)수수료수입, 이자수익, 지급수수료 및 소모품비(매출원가)

(주1) 당분기중 당사의 의결권있는 주식 20.2%를 보유하여 당사의 최대주주가 되었습니다.2) 전분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	수익	비용	유형자산 처분	유형자산 취득

매출	기타(*)	매입	기타(*)

종속기업	천진위성전자유한공사	58,801,813	638,636	30,679,655	77,232	390,274	1,068,193

WISOL HANOI Co.,Ltd.	3,849,836	1,161,811	11,199,577	-	4,051,119	245,539

㈜위매스	-	3,014	-	-	-	-

관계기업	㈜엠플러스	535	180,328	-	-	-	-

기타 특수관계자	㈜케이앤제이	-	40,410	-	260,115	89,600	550,000

합 계	62,652,184	2,024,198	41,879,232	337,347	4,530,993	1,863,732

(*)수수료수입, 지급수수료 및 소모품비(매출원가)

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	미지급금

종속기업	천진위성전자유한공사	28,393,531	8,824,234	-	5,122,384	4,607

WISOL HANOI Co.,Ltd.	9,397,896	10,999,059	-	636,002	-

㈜위매스	-	259	-	-	-

WISOL JAPAN Co.Ltd	-	-	-	-	-

관계기업	㈜엠플러스	-	-	4,500,000	458,668	-

천진엠플러스전자유한공사	-	5,207	-	-	-

기타특수관계자	㈜케이앤제이	-	-	-	-	-

합 계	37,791,428	19,828,758	4,500,000	6,217,054	4,607

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	미지급금

종속기업	천진위성전자유한공사	45,722,311	14,576,586	-	4,573,477	9,540

WISOL HANOI Co.,Ltd.	7,258,273	9,713,797	-	764,872	737,134

㈜위매스	-	182	-	-	-

관계기업	㈜엠플러스	-	-	5,017,623	-	-

천진엠플러스전자유한공사	-	5,207	-	-	-

기타특수관계자	㈜케이앤제이	-	2,488,226	-	-	794,329

합 계	52,980,584	26,783,998	5,017,623	5,338,349	1,541,003

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기초	상환	당분기말

관계기업	㈜엠플러스	5,000,000	(500,000)	4,500,000

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전기초	상환	전분기말

관계기업	㈜엠플러스	6,000,000	(1,000,000)	5,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	683,022	756,554

퇴직급여	160,431	253,925

합 계	843,452	1,010,479

한편, 회사는 신한은행 등과의 약정사항에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으 며 종속기업에 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 10참고).

12 . 영업부문 정보(1) 영업부문

경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역1) 수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	78,712,696	224,754,466	67,456,921	214,102,321

로열티매출	1,159,994	2,805,590	1,335,618	2,800,994

합 계	79,872,690	227,560,056	68,792,539	216,903,315

2) 국가별 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	20,522,255	59,220,273	21,993,286	71,574,049

중국	35,802,374	103,192,098	25,799,436	86,209,544

베트남	10,907,250	26,563,023	12,425,991	39,506,826

기타국가	12,640,811	38,584,662	8,573,826	19,612,896

합 계	79,872,690	227,560,056	68,792,539	216,903,315

13. 이익잉여금처분계산서

제9기 2016년 1월 1일 부터 제8기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분확정일 2017년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 25일

주식회사 와이솔 (단위 : 천원)

과 목	제9기	제8기

미처분이익잉여금	95,301,013	80,840,871

전기이월이익잉여금	75,208,942	52,701,179

순확정급여 재측정요소	(123,375)	(146,844)

중간배당	(2,015,775)

당기순이익	22,231,221	28,286,536

임의적립금등의 이입액	5,157,752	2,379,393

연구및인력개발준비금	5,157,752	2,379,393

이익잉여금 처분액	(3,960,234)	(8,011,322)

이익준비금	500,000	377,000	-

연구및인력개발준비금	-	3,399,879

현금배당 (현금배당 주당배당금(률): 당기 : 150원(30%) 전기 : 200원(40%))	2,965,915	3,763,949

주식배당 (주식배당주당 배정주식수: 당기 : 주당 0.05주 전기 : 주당 0.05주)	494,319	470,494

차기이월미처분이익잉여금	96,498,531	75,208,942