와이솔 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 11 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 10 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 와이솔

1. 일반 사항 주식회사 와이솔(이하 "회사")은 삼성전기㈜의 SAW Filter 사업부에서 분사하여 전자, 전기, 기계기구 및 그 부속품의 제조 및 판매를 사업목적으로 2008년 6월 20일에 설립하였으며, 2008년 9월부터 영업을 영위하고 있습니다. 회사는 2010년 9월 10일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 경기도 오산시에 본사를 두고, 종속기업은 충청북도 제천, 중국과 베트남 및 일본에 소재하고 있습니다.당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

대덕전자(주) (주1)	4,913,407	20.34	-	-

대덕GDS(주)	-	-	3,991,562	17.37

김지호	638,859	2.64	608,438	2.65

한싱하이테크투자조합3	431,500	1.79	1,004,881	4.37

베어링장기투자2호	350,000	1.45	-	-

신한은행[KB자산운용]	332,924	1.38	281,715	1.23

자기주식	515,408	2.13	512,297	2.23

기타	16,974,843	70.27	16,574,970	72.15

합 계	24,156,941	100.00	22,973,863	100.00

(주1) 대덕전자(주)가 대덕GDS(주)를 흡수합병함에 따라 회사에 대한 보유 주식이 이전되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 준수사실의 기재회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2.3 중요한 회계정책(1) 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 유동성/비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정 회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2.5, 5

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	20 년

기계장치 등	5 년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(6) 리스회사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 회사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

(9) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

회원권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 년 / 10 년

소프트웨어	5년

(10) 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월 총평균법으로 결정하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. ㆍ무형자산회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (12) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(13) 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

① 금융자산(가) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전한다.

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

② 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 10에서 제공하고 있습니다.회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.회사는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

③ 금융부채(가) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(나) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ대여금 및 차입금

이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16 에 언급되어 있습니다.

(다) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

④ 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(14) 파생상품자산 및 부채 ① 최초인식 및 후속측정회사는 외화위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 당기손익에 반영하고 있습니다.

(15) 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.(16) 현금배당회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(17) 종업원급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상거래회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)와 신사업개발부서의 직원에게 현금결제형 주가차액보상권을 부여하는 제도(현금결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

① 주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 22 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 현금결제형 주식기준보상거래

회사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 27 참조).

(19) 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 회수시기와 관계없이 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.회사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.

② 로열티수익 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

③ 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

④ 반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

(21) 법인세 ① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(22) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 회사의 재무제표에 영향이 없습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' , 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 회사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

회사는 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(a) 분류와 측정

기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 회사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

회사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 회사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 회사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

회사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

- 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 (AFS)으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정(FVOCI)하는 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 회사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 회사의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를 통과한 국공채 및 회사채입니다.

- 2017년 12월 31일 현재 AFS 금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정 가치로 측정(FVOCI)하는 지분 상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 회사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 당기손익인식금융자산(FVPL)를 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 기대신용손실에 대한 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다. 기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항에 의하여 회사의 채무상품에 대해 기대신용손실을 반영한 결과, 2018년 1월 1일의 이익잉여금이 261,340천원이 감소하였고 매출채권 대손충당금이 326,676천원만큼 증가하였습니다 (주석 10 참조).

(c) 위험회피회계

최초 적용일 현재 회사의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속 적용될 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 회사는기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다. 위험회피회계 요구사항의 적용은 회사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

(d) 기타 조정사항

위에 설명된 조정 이외에 이연법인세, 관계기업 및 조인트벤처투자 (이러한 기업이 보유한 금융 상품으로 발생) 및 비지배지분과 같은 기타 항목은 2018년 1월 1일 기준기업회계기준서 제1109호에 따라 필요한 경우 이익잉여금으로 조정되었습니다.

기업회계기준서 제1039호 하에서, 회사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서 1109호하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 '후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 기타포괄손익'으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 비교 정보의 표시에는 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 회사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.5 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 4), 자본관리(주석 4.4), 민감도 분석(주석 4, 주석 18)이 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 한편, 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권의 기대손실충당금

회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 과거 채무불이행율과 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 회사의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 10에 공시됩니다.

(3) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준 보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 22에 기술하였습니다.

(4) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(5) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(6) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

(7) 반품에 대한 변동대가 추정

회사는 반품권이 있는 전자제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.

회사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 회사의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다.

회사는 예상 반품을 매분기 업데이트 하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은회사의 과거 반품과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품과 수량리베이트에 대한 환불부채는 90,507천원(전기 없음)이며, 기타유동부채로 계상하였습니다. 한편, 회사는 반품이 예상됨에 따라 회수할 수 있는 권리인 반환제품에 대한 권리를 나타내는 환불자산 82,281천원을 기타유동자산으로 계상하였습니다.

2.6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

회사는 각 보고기간에 대해 소급하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 회사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.

회사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 회사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 회사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 회사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 회사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

(7) 2015 - 2017 연차개선

ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 회사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.

기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.7 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 영업부문 정보(1) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자산과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 경영진은 자원 배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익의 상세내역1) 수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	256,962,876	299,546,761

로열티매출	2,910,646	3,890,501

임대매출	164,000	-

합 계	260,037,522	303,437,262

2) 국가별 수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	48,877,284	74,639,845

중국	136,453,179	145,617,413

베트남	59,956,163	35,614,133

기타국가	14,750,896	47,565,871

합 계	260,037,522	303,437,262

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

주요고객 1	116,056,202	45%	113,729,495	37%

주요고객 2	53,116,124	20%	41,899,585	14%

주요고객 3	31,931,991	12%	40,790,826	13%

주요고객 4	12,698,910	5%	28,279,925	9%

4. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

4.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

원/미국달러	상승시	2,379,722	3,019,015

하락시	(2,379,722)	(3,019,015)

원/일본엔화	상승시	(149,488)	(230,602)

하락시	149,488	230,602

(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

상승시	157,041	207,034

하락시	(157,041)	(207,034)

4.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, JPY)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	39,757,548	50,530,365

단기금융상품	1,346,919	3,762,509

단기대여금	4,995	1,110

매출채권	37,755,876	61,420,363

미수금	18,296,084	18,104,509

장기금융상품	859,093	917,332

보증금	1,121,020	1,429,526

장기대여금	4,513,895	4,518,890

금융보증계약	USD 31,819,920	USD 36,419,760

CNY 12,000,000	CNY 12,000,000

-	JPY 24,000,000

26,580,089	27,021,454

4.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, JPY )

당기말	3개월이하	3개월초과12개월이하	12개월초과	합계

매입채무	10,208,375	-	-	10,208,375

미지급금	18,084,422	1,664,277	-	19,748,699

미지급비용	472,613	-	-	472,613

단기차입금(*1)	4,511,733	16,760,044	-	21,271,777

장기미지급금	-	-	1,366,189	1,366,189

유동성장기부채(*1)	1,301,262	2,627,184	-	3,928,446

금융보증계약(*2)	-	USD 27,499,920	USD 4,320,000	USD 31,819,920

-	CNY 12,000,000	-	CNY 12,000,000

-	26,437,568	142,521	26,580,089

(단위: 천원, USD, CNY, JPY)

전기말	3개월이하	3개월초과12개월이하	12개월초과	합계

매입채무	15,403,927	-	-	15,403,927

미지급금	26,094,453	1,053,981	-	27,148,434

미지급비용	40,376	2,411,829	-	2,452,205

단기차입금(*1)	1,643,964	24,648,460	-	26,292,424

파생상품부채	-	204,767	-	204,767

장기미지급금	-	-	2,347,741	2,347,741

유동성장기부채(*1)	200,020	1,831,274	-	2,031,294

장기차입금(*1)	28,846	88,140	4,524,856	4,641,842

금융보증계약(*2)	USD 4,320,000	USD 29,700,000	USD 2,399,760	USD 36,419,760

-	CNY 12,000,000	-	CNY 12,000,000

-	JPY 24,000,000	-	JPY 24,000,000

-	13,551,000	13,470,454	27,021,454

(*1) 표시된 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.(*2) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다.4.4 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	24,905,482	32,416,963

차감: 현금및현금성자산	39,757,548	50,530,365

순부채	(14,852,066)	(18,113,402)

자본총계	231,822,809	204,837,228

총자본	216,970,744	186,723,826

자본조달비율	(-) 6.85%	(-) 9.70%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	39,757,548	39,757,548	50,530,365	50,530,365

- 단기금융상품	12,658	12,658	2,828,835	2,828,835

- 대여금	4,518,890	4,518,890	4,520,000	4,520,000

- 매출채권	37,755,876	37,755,876	61,420,363	61,420,363

- 미수금	18,296,084	18,296,084	18,104,509	18,104,509

- 기타금융자산	1,121,020	1,121,020	2,346,857	2,346,857

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 단기금융상품	1,334,261	1,334,261	933,674	933,674

- 파생상품자산	35,796	35,796	-	-

- 기타금융자산	859,093	859,093	-	-

금융자산 합계	103,691,226	103,691,226	140,684,603	140,684,603

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	10,208,375	10,208,375	15,403,927	15,403,927

- 미지급금	19,748,699	19,748,699	29,496,175	29,496,175

- 미지급비용	472,613	472,613	2,452,205	2,452,205

- 차입금	24,905,482	24,905,482	32,416,963	32,416,963

- 금융보증부채	226,934	226,934	234,280	234,280

당기손익-공정가치 측정 금융부채

- 파생상품부채	-	-	204,767	204,767

금융부채 합계	55,562,103	55,562,103	80,208,317	80,208,317

5.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기:

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 단기금융상품	-	1,334,261	-	1,334,261

- 파생상품자산	-	35,796	-	35,796

- 기타금융자산	-	859,093	-	859,093

상각후원가측정 금융자산

- 현금및현금성자산	-	39,757,548	-	39,757,548

- 단기금융상품	-	-	12,658	12,658

- 대여금	-	-	4,518,890	4,518,890

- 매출채권	-	-	37,755,876	37,755,876

- 미수금	-	-	18,296,084	18,296,084

- 기타금융자산	-	-	1,121,020	1,121,020

당기손익-공정가치측정 금융부채

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무	-	-	10,208,375	10,208,375

- 미지급금	-	-	19,748,699	19,748,699

- 미지급비용	-	-	472,613	472,613

- 차입금	-	24,905,482	-	24,905,482

- 금융보증부채	-	-	226,934	226,934

전기:

공정가치로 측정되는 자산

- 단기금융상품	-	933,674	-	933,674

공정가치가 공시되는 자산

- 현금및현금성자산	-	50,530,365	-	50,530,365

- 단기금융상품	-	2,747,693	81,142	2,828,835

- 매출채권	-	-	61,420,363	61,420,363

- 대여금	-	-	4,520,000	4,520,000

- 미수금	-	-	18,104,509	18,104,509

- 기타금융자산	-	917,332	1,429,525	2,346,857

공정가치로 측정되는 부채

- 파생상품부채	-	204,767	-	204,767

공정가치가 공시되는 부채

- 매입채무	-	-	15,403,927	15,403,927

- 미지급금	-	-	29,496,175	29,496,175

- 미지급비용	-	-	2,452,205	2,452,205

- 차입금	-	32,416,963	-	32,416,963

- 금융보증부채	-	-	234,280	234,280

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

당기말	전기말

금융자산

단기금융상품	1,334,261	933,674	2	현재가치기법

파생상품자산	35,796	-	2	현재가치기법

금융부채

파생상품부채	-	204,767	2	현재가치기법

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	39,757,548	-	39,757,548

단기금융상품	12,658	1,334,261	1,346,919

매출채권	37,755,876	-	37,755,876

미수금	18,296,084	-	18,296,084

단기대여금	4,995	-	4,995

파생상품자산	-	35,796	35,796

장기금융상품	-	859,093	859,093

기타비유동자산	5,634,915	-	5,634,915

합 계	101,462,076	2,229,150	103,691,226

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	10,208,375	10,208,375

미지급금	19,748,699	19,748,699

미지급비용	472,613	472,613

단기차입금	21,026,360	21,026,360

유동성장기부채	3,879,122	3,879,122

기타유동부채	1,184,308	1,184,308

장기미지급금	1,366,189	1,366,189

기타비유동부채	39,269	39,269

합 계	57,924,935	57,924,935

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	50,530,365	-	50,530,365

단기금융상품	2,828,835	933,674	3,762,509

단기대여금	1,110	-	1,110

매출채권	61,420,363	-	61,420,363

미수금	18,104,509	-	18,104,509

장기금융상품	917,332	-	917,332

기타비유동자산	5,948,416	-	5,948,416

합 계	139,750,930	933,674	140,684,604

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	15,403,927	-	15,403,927

미지급금	27,148,434	-	27,148,434

미지급비용	2,452,205	-	2,452,205

단기차입금	25,960,827	-	25,960,827

유동성장기부채	1,989,034	-	1,989,034

파생상품부채	-	204,767	204,767

기타유동부채	1,827,705	-	1,827,705

장기미지급금	2,347,741	-	2,347,741

장기차입금	4,467,102	-	4,467,102

기타비유동부채	30,119	-	30,119

합 계	81,627,094	204,767	81,831,861

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	452,240

대손상각비	(287,649)

외환차손익	3,259,619

외화환산손익	(306,142)

당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채

파생상품거래및평가손익	222,903

단기금융상품평가손익	(85,414)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(729,859)

외환차손익	48,307

외화환산손익	(485,754)

(단위: 천원)

구 분	전기

대여금및수취채권

이자수익	372,709

대손상각비	(6,728)

외환차손익	(7,061,936)

외화환산손익	(2,835,163)

당기손익인식금융자산/부채

파생상품거래및평가손익	(373,471)

단기금융상품평가손익	337,037

매도가능금융자산

매도가능증권처분이익	523,921

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(1,583,509)

외환차손익	924,394

외화환산손익	386,768

7. 금융자산의 신용건전성 (1) 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	532,581	748,781

AA	3,282,771	6,636,463

소 계	3,815,352	7,385,244

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	29,193,197	46,239,369

Group 2	4,769,625	7,557,567

소 계	33,962,822	53,796,936

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	37,778,174	61,182,180

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(2) 기타 금융자산의 신용건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 단기은행예치금	당기말	전기말

AAA	41,091,808	52,030,365

8. 단기금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금	-	1,500,000

펀드예금	-	933,674

기타	1,334,261	1,328,835

합 계	1,334,261	3,762,509

9. 파생금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

통화선도(파생금융자산)	35,796	-

통화선도(파생금융부채)	-	204,767

회사는 외화거래에 대한 매매목적으로 파생계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 발생한 평가이익은 283백만원, 평가손실은 39백만원(전기: 평가손실 533백만원)입니다.

10. 매출채권(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	37,798,165	61,429,308

대손충당금	(42,289)	(8,946)

매출채권(순액)	37,755,876	61,420,362

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	37,778,174	61,182,180

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	238,182

1년 초과	19,991	-

소 계	19,991	238,182

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	3,543

6개월 초과 1년 이하	-	5,403

소 계	-	8,946

합 계	37,798,165	61,429,308

(3) 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	8,946	103,040

회계정책의 변경 (주1)	326,676	-

변경 후	335,622	103,040

설정(환입) (주2)	(287,649)	6,728

제각	(5,684)	(100,822)

당기말	42,289	8,946

(주1) 전액 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표로 설정한 금액입니다.(주2) 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표로 설정한 금액 284,387천원을 포함하고 있습니다.

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	776,451	614,335

재공품	3,262,763	4,623,094

원재료	7,570,994	6,105,333

합 계	11,610,208	11,342,762

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 185,416백만원(전기: 224,211백만원)입니다. 또한 회사는 재고자산평가손실환입 234백만원(전기: 손실 369백만원)을 매출원가로 인식하였습니다.12. 장기금융상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연금보험	859,093	917,332

13. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치등	건설중인자산	유형자산 계

당기초	20,010,954	16,007,776	45,790,414	33,414,982	115,224,126

취득 (주1)	-	-	-	63,942,639	63,942,639

처분	-	-	(3,132,944)	(1,524,885)	(4,657,829)

대체	(1,383,784)	30,031,681	43,461,642	(80,634,836)	(8,525,297)

감가상각	-	(2,101,245)	(18,041,870)	-	(20,143,115)

당기말	18,627,170	43,938,212	68,077,242	15,197,900	145,840,524

취득원가	18,627,170	52,071,808	133,469,818	15,197,900	219,366,696

감가상각누계액	-	(8,133,596)	(65,343,783)	-	(73,477,379)

정부보조금	-	-	(48,792)	-	(48,792)

(주1) 당기말 현재 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 7,552,800천원 입니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치 등	건설중인자산	유형자산 계

전기초	19,637,476	17,109,782	47,504,829	7,811,605	92,063,692

취득 (주1)	373,478	-	67,712	45,729,817	46,171,007

정부보조금 수령	-	-	(22,646)	-	(22,646)

처분	-	-	(6,501,639)	-	(6,501,639)

대체	-	-	20,096,440	(20,126,440)	(30,000)

감가상각	-	(1,102,006)	(15,354,282)	-	(16,456,288)

전기말	20,010,953	16,007,776	45,790,414	33,414,982	115,224,126

취득원가	20,010,953	22,040,127	96,055,095	33,414,982	171,521,158

감가상각누계액	-	(6,032,352)	(50,154,961)	-	(56,187,312)

정부보조금	-	-	(109,720)	-	(109,720)

(주1) 전기말 현재 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 10,982,468천원 입니다.

(2) 투자부동산 변동내역(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	건설중인자산	투자부동산 계

당기초	-	-	-	-	-

취득	-	-	-	3,164,536	3,164,536

대체 (주1)	1,383,784	6,685,897	1,559,000	(2,391,136)	7,237,545

감가상각	-	(83,574)	(73,283)	-	(156,857)

당기말	1,383,784	6,602,323	1,485,717	773,400	10,245,224

취득원가	1,383,784	6,685,897	1,559,000	773,400	10,402,081

감가상각누계액	-	(83,574)	(73,283)	-	(156,857)

투자부동산은 종속기업 ㈜위매스에 임대해주고 있으며 당기 중 임대매출 579,864천원을 계상하였습니다 (주석 30 참조)(주1) 건설중인자산(유형자산) 7,237,544천원이 건설중인자산(투자부동산)으로 대체되었으며, 건설중인자산(투자부동산) 9,628,681천원이 이 당기중 본계정으로 대체되었습니다.감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출원가	18,113,388	13,328,007

판매비와관리비	1,096,605	800,141

경상연구개발비	1,089,979	2,328,140

합 계	20,299,972	16,456,288

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	8,880,843	9,110,000	차입금 (주석 16)	1,500,000	신한은행

토지 및 건물	12,415,626	10,000,000	2,026,360	KEB하나은행

토지	7,417,489	6,600,000	5,500,000	우리은행

토지	42,732,266	6,120,000	3,879,122	씨티은행

(3) 운용리스회사는 당기 중 일부 기계장치를 운용리스로 이용하고 있으며, 리스계약의 기간은 3년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 최소리스료는 2,539백만원(전기: 2,539백만원)입니다.운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	-	3,047,331

1년 초과 ~ 3년 이하	-	2,539,441

합 계	-	5,586,772

14. 무형자산(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	무형자산 계

당기초	2,083,031	397,000	3,031,623	5,511,654

취득	-	85,476	277,663	363,139

처분	-	(200,000)	-	(200,000)

대체 (주1)	-	-	1,287,752	1,287,752

상각	(580,287)	-	(1,143,181)	(1,723,468)

당기말	1,502,744	282,476	3,453,857	5,239,077

(주1) 당기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액 1,287,752천원을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	무형자산 계

전기초	3,041,864	397,000	1,833,174	5,272,038

취득 (주1)	-	-	2,302,782	2,302,782

처분	(307,481)	-	-	(307,481)

상각	(651,352)	-	(1,104,333)	(1,755,685)

전기말	2,083,031	397,000	3,031,623	5,511,654

(주1) 전기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액 30,000천원을 포함하고 있습니다.무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출원가	1,077,477	757,700

판매비와관리비	522,411	642,864

경상연구개발비	123,580	355,121

합 계	1,723,468	1,755,685

15. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	천진위성전자유한공사	중국	100.00	6,247,118	100.00	6,247,118

종속기업	㈜위매스	대한민국	80.00	1,868,105	80.00	1,868,105

종속기업	WISOL HANOI Co.,Ltd..	베트남	100.00	3,195,975	100.00	3,195,975

종속기업	WISOL JAPAN Co.,Ltd.	일본	100.00	508,821	100.00	306,415

관계기업	㈜엠플러스	대한민국	34.32	1,500,000	35.90	1,500,000

관계기업	LEAD TECHNO Co.,Ltd.	일본	20.00	39,560	-	-

합 계	13,359,579	13,117,613

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	13,117,614	12,914,126

취득(주1)	241,965	203,488

기말	13,359,579	13,117,614

(주1) 당기중 WISOL JAPAN Co.,Ltd. 지분을 추가 취득하였으며, LEAD TECHNO Co.,Ltd. 지분을 신규 취득하였습니다.

16. 차입금 등(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말

단기차입금	일반대출	신한은행 외 1개사	2.00 ~ 2.83	16,000,000

무역금융	씨티은행	2.88	3,000,000

엔화대출	KEB하나은행	2.32	2,026,360

소 계	21,026,360

장기차입금	달러대출	씨티은행	2.55	3,879,122

차감: 유동성장기부채	(3,879,122)

소 계	-

유동성 장기부채	달러대출	씨티은행	3.02	3,879,122

소 계	3,879,122

합 계	24,905,482

상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 참조).

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	전기말

단기차입금	일반대출(*1)	KEB하나은행 외 3개사	1.79 ~ 2.90	23,250,000

엔화대출	KEB하나은행	2.44 ~ 2.65	2,710,827

소 계	25,960,827

장기차입금	일반대출	신한은행	3.46	1,500,000

달러대출	씨티은행	2.55	4,956,136

차감: 유동성장기부채	(1,989,034)

소 계	4,467,102

유동성 장기부채	일반대출	신한은행	3.46	750,000

달러대출	씨티은행	2.55	1,239,034

소 계	1,989,034

합 계	32,416,963

상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 참조).

17. 이연법인세 및 법인세비용(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	6,326,253	2,549,894

일시적 차이의 증감	143,228	(903,243)

자본에 직접 가감되는 당기 법인세	62,679	41,090

법인세비용	6,532,160	1,687,741

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	38,722,523	35,660,704

국내법인세율로 계산된 법인세비용	8,908,851	8,167,890

법인세효과

- 세무상 과세/차감되지 않는 수익/비용	(181,689)	76,903

- 외국납부세액	294,819	372,141

- 세액공제	(3,951,833)	(7,042,194)

- 기타	1,462,012	113,001

당기조정항목 계	(2,376,691)	(6,480,149)

법인세비용(수익)	6,532,160	1,687,741

유효법인세율	16.87%	4.73%

(3) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	사유

종속회사 투자지분	2,380,853	처분하지 않을 예정

(4) 이연법인세 유동성 분류내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,951,972	1,339,131

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	895,712	1,633,776

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(73,800)	(17,851)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(35,856)	(73,800)

이연법인세자산(부채) 순액	2,738,028	2,881,256

(5) 이연법인세 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

재고자산	429,939	(51,495)	-	378,444

파생상품	45,049	(50,150)	-	(5,101)

매도가능증권	22,000	(22,000)	-	-

유형자산	978,602	330,172	-	1,308,774

순확정급여부채의 재측정요소	116,180	-	(2,676)	113,504

주식선택권	66,515	22,682	-	89,197

기타	1,222,972	(435,117)	65,355	853,210

합 계	2,881,257	(205,908)	62,679	2,738,028

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	자본	전기말

재고자산	348,664	81,275	-	429,939

파생상품	(67,418)	112,467	-	45,049

매도가능증권	91,875	(69,875)	-	22,000

유형자산	857,090	121,512	-	978,602

순확정급여부채의 재측정요소	101,708	-	14,472	116,180

주식선택권	62,377	-	4,139	66,516

연구개발준비금	(195,584)	195,584	-	-

기타	779,301	443,669	-	1,222,970

합 계	1,978,013	884,632	18,611	2,881,256

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 종속회사 투자지분에 대한 차감할 일시적차이를 제외한 나머지 차감할 일시적 차이는 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

18. 퇴직급여 18.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,753,516	1,572,498

사외적립자산의 공정가치	(1,673,590)	(1,513,960)

재무상태표상 순확정급여부채	79,926	58,538

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,572,497	1,646,803

당기근무원가	417,801	283,235

이자비용	51,748	39,759

실제 지급된 총 퇴직급여	(252,015)	(440,216)

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(36,515)	(18,107)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 등	-	61,023

기말 금액	1,753,516	1,572,497

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,513,960	1,643,625

이자수익	39,363	33,859

퇴직급여 지급액	(252,015)	(487,643)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(24,351)	(19,166)

기여금:

- 사용자	396,633	343,285

기말 금액	1,673,590	1,513,960

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.20%	2.60%

임금상승률	3.54%	3.27%

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금 등	1,673,590	100	1,513,960	100

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	3.19% 감소	3.45% 증가

임금상승률	1.00%	3.45% 증가	3.25% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 3.38년입니다.18.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,996백만원(전기: 2,844백만원)입니다.

19. 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이며, 당기말 현재 발행주식수는 24,157천주(액면가액: 주당 500원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	20,281,254	10,140,627	42,031,013	52,171,640

주식배당	988,638	494,319	-	494,319

보통주 발행(*1)	1,703,971	851,986	23,777,064	24,629,050

전기말	22,973,863	11,486,932	65,808,077	77,295,009

당기초	22,973,863	11,486,932	65,808,077	77,295,009

주식배당	1,123,078	561,539	-	561,539

보통주 발행(*1)	60,000	30,000	1,071,720	1,101,720

당기말	24,156,941	12,078,471	66,879,797	78,958,268

(*1) 제3자배정 유상증자 및 주식선택권 행사에 따라 보통주 주식수가 증가하였습니다.20. 자본잉여금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	66,879,797	65,808,077

자기주식처분이익	2,909,092	2,909,092

합 계	69,788,889	68,717,169

21. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,900,000	1,350,000

임의적립금(*2)	-	889,014

미처분이익잉여금	154,329,908	128,341,311

합 계	156,229,908	130,580,325

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 이입하여 배당할 수 있습니다. 제출일 현재 잉여금에 대한 처분은 확정 되지 않아 금액은 기재하지 않았습니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 제출일 현재 잉여금에 대한 처분은 확정 되지 않아 금액은 기재하지 않았습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제11(당)기 2018년 1월 1일 부터 제10(전)기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 23일

주식회사 와이솔 (단위 : 천원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기

미처분이익잉여금	154,329,908	128,341,311

전기이월이익잉여금	124,749,551	96,498,531

순확정급여 재측정요소	9,488	(48,424)

회계변경의 누적효과	(261,340)	-

중간배당	(2,358,154)	(2,081,760)

당기순이익	32,190,363	33,972,964

임의적립금등의 이입액	-	889,014

연구및인력개발준비금	-	889,014

이익잉여금 처분액	(4,136,230)	(4,480,774)

이익준비금	590,000	550,000

현금배당 (현금배당 주당배당금(률): 당기 : 150원(30%) 전기 : 150원(30%))	3,546,230	3,369,235

주식배당 (주식배당주당 배정주식수: 당기 : 주당 0.00주 전기 : 주당 0.05주)	-	561,539

차기이월미처분이익잉여금	150,193,678	124,749,551

22. 기타자본(1) 기타자본 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권(*1)	395,327	676,230

자기주식(*2)	(6,669,786)	(6,623,427)

합 계	(6,274,459)	(5,947,197)

(*1) 주식선택권 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기초	676,230	1,622,967

주식보상비용	116,867	25,775

행사	(397,770)	(972,512)

당기말	395,327	676,230

(*2) 자기주식 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기초	(6,623,427)	(6,563,274)

자기주식 취득	(46,359)	(60,153)

당기말	(6,669,786)	(6,623,427)

주식수	515,408주	512,297주

(2) 주식기준보상1) 회사는 주주총회 결의 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ 행사가능시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년. 단, 2~5차 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가 능하며, 3년 경과 시점에 최초 부여주식의 40%, 4년 경과 시점에서 30%, 5년 경과 시점에서 30% 행사2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)(*)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	90,000	236,000	11,382	11,508

부여	50,000	-	-	-

행사	(60,000)	(146,000)	(11,733)	(11,382)

기말 잔여주	80,000	90,000	13,147	11,713

(*) 가중평균행사가격은 당기와 전기 중 무상증자로 인하여 조정된 행사가격의 효과를 반영하였습니다.3) 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 총 30,000주입니다.

4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기	주당 행사가격	주식수(단위: 주)

(단위: 원)	당기말	전기말

2021년 3월 22일	11,889	15,000	15,000

2022년 9월 5일	12,800	-	30,000

2023년 1월 19일	9,870	-	15,000

2024년 3월 26일	11,460	15,000	30,000

2027년 5월 10일	14,030	50,000	-

합 계	80,000	90,000

5) 회사는 2011년(2차) 및 2012년(3, 4차) 및 2013년(5차) 및 2014년(6차) 및 2015년(7차) 및 2018년(8차) 중 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	8차	7차	6차	5차	4차	3차	2차

부여된 주식선택권의 가중평균공정가치	7,012원	6,186원	5,566원	7,383원	7,952원	9,073원	7,554원

부여일의 가중평균 주가	13,800원	11,200원	9,540원	12,300원	13,100원	14,900원	11,700원

주가변동성(*)	56.86%	63.24%	65.46%	67.87%	66.27%	67.72%	67.27%

배당수익률	6.33%	3.76%	3.13%	2.50%	1.25%	1.25%	1.62%

기대만기	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

무위험수익률	2.55%	1.87%	3.28%	3.31%	2.88%	3.82%	4.30%

(*) 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

23. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	11,269,545	12,458,523

복리후생비	2,204,159	1,940,140

지급수수료	1,773,526	1,709,089

감가상각비	1,096,605	800,141

경상연구개발비(*)	11,275,639	6,969,323

기타	7,951,760	7,929,726

합 계	35,571,234	31,806,942

(*) 경상연구개발비 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,715,790	9,439,269

복리후생비	1,036,039	900,663

소모품비	4,470,237	4,407,179

기타	13,274,472	11,245,559

합 계	29,496,538	25,992,670

경상연구개발비 29,497백만원(전기: 25,993백만원) 중 18,221백만원(전기: 19,023백만원)은 매출원가, 11,276백만원(전기: 6,969백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,198,215	1,490,583

원재료비	80,007,339	104,683,551

급여	41,811,730	32,007,747

감가상각비	20,299,972	16,456,288

외주가공비	30,093,919	36,886,668

기타	53,314,147	72,507,226

합 계	226,725,322	264,032,063

25. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당기	전기

수입수수료	2,009,276	1,141,312

매도가능증권처분이익	-	523,921

유형자산처분이익	261,519	485,256

단기금융상품평가이익	-	337,037

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	18,903	-

외환차익	5,285,239	4,456,159

외화환산이익	714,338	1,101,437

기타	1,147,310	4,503,596

합 계	9,436,585	12,548,718

(단위: 천원)

기타비용	당기	전기

유형자산처분손실	32,454	337,674

외환차손	2,025,621	11,518,095

외화환산손실	1,020,480	3,270,805

기타	455,544	227,735

합 계	3,534,099	15,354,309

26. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

금융수익	당기	전기

이자수익	452,240	372,709

파생상품평가이익	282,840	-

파생상품거래이익	4,393	282,269

외환차익	549,393	1,759,257

외화환산이익	-	143,864

합 계	1,288,866	2,558,099

(단위: 천원)

금융비용	당기	전기

이자비용	729,859	1,583,509

파생상품평가손실	39,234	532,583

파생상품거래손실	25,095	123,156

외환차손	501,086	834,863

외화환산손실	485,755	422,891

합 계	1,781,029	3,497,002

27. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 자기주식(주석22참조)을 제외한 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 또한 당기 중 무상증자가 발생하였으며, 전기 주당이익은 무상증자로 인하여 발행된 무상주식수를 고려하여 수정하였습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	32,190,363	33,972,964

가중평균유통보통주식수	23,347,499주	22,643,183주

기본주당순이익	1,379원/주	1,500원/주

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	32,190,363	33,972,964

조정내역	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	32,190,363	33,972,964

발행된 가중평균유통보통주식수	23,347,499주	22,643,183주

조정내역	11,064주	21,606주

주식매입선택권의 행사가정	11,064주	21,606주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	23,358,563주	22,664,789주

희석주당순이익	1,378원/주	1,499원/주

28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	32,190,363	33,972,964

조정 :

법인세비용	6,532,160	1,687,741

이자비용	729,859	1,583,509

이자수익	(452,240)	(372,709)

퇴직급여	430,186	464,734

주식보상비용	116,867	25,775

재고자산평가손실환입	(234,066)	369,430

감가상각비	20,299,972	16,456,288

충당부채전입	(381,567)	(967,765)

무형자산상각비	1,723,468	1,755,685

파생상품평가및거래손실	64,329	655,739

파생상품평가및거래이익	(287,232)	(282,269)

대손상각비	(287,649)	6,728

기타의대손상각비	-	3,659

외화환산손익	791,896	2,448,395

유형자산처분손실	32,454	337,674

유형자산처분이익	(261,519)	(485,256)

매도가능금융자산처분이익	-	(523,921)

단기금융상품평가이익	(18,903)	(337,037)

단기금융상품평가손실	104,317	-

기타비현금손익	330,616	8,277

소 계	29,232,948	22,834,677

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소	23,028,711	9,372,436

미수금의 감소	2,957,156	9,623,752

재고자산의 감소(증가)	(33,380)	4,881,809

매입채무의 감소	(5,201,821)	(8,791,960)

기타 영업자산부채의 변동	(8,243,088)	10,618,140

소 계	12,507,578	25,704,177

영업으로부터 창출된 현금	73,826,572	82,511,818

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	80,634,835	20,126,440

장기차입금의 유동성 대체	3,904,602	3,525,000

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(3,429,667)	5,019,708

투자부동산으로의 대체	(9,628,680)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	유동성대체	환율변동	당기말

단기차입금	25,960,827	(5,062,607)	-	128,140	21,026,360

유동성장기차입금	1,989,034	(2,176,534)	3,904,602	162,020	3,879,122

장기차입금	4,467,102	(562,500)	(3,904,602)	-	-

합 계	32,416,963	(7,801,641)	-	290,160	24,905,482

2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	유동성대체	환율변동	전기말

단기차입금	36,262,844	(10,393,300)	-	91,283	25,960,827

유동성장기차입금	2,750,000	(4,250,000)	3,525,000	(35,966)	1,989,034

장기차입금	30,090,340	(21,990,340)	(3,525,000)	(107,898)	4,467,102

합 계	69,103,184	(36,633,640)	-	(52,581)	32,416,963

29. 충당부채, 우발부채 및 약정사항 (1) 품질보증충당부채

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액	기말잔액

품질보증충당부채	887,273	(381,567)	505,706

(2) 차입약정 및 제공받은 지급보증(단위: 천원, JPY, USD)

은행명	일반대출	외화대출	무역금융

KEB하나은행 외 4개사	16,000,000	USD 3,469,387.76	39,500,000

JPY 200,000,000

(단위: 천원)

지급보증처	제공받은 내역	금액

서울보증보험	이행하자	693

인허가	141,900

공탁	105,000

(3) 제공한 지급보증(단위: 천원, CNY, USD)

지급보증처	지급보증대상	지급보증금액

신한은행 외 4개사	천진위성전자유한공사	USD 19,500,000

CNY 12,000,000

기업은행 외 3개사	㈜위매스	7,186,134

우리은행 외 2개사	WISOL HANOI Co.,Ltd.	USD 12,319,920

씨티은행 외 1개사	㈜엠플러스	19,393,955

30. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

특수관계 구분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

유의적인 영향을 미치는 회사	대덕전자㈜ (주1)

대덕GDS㈜ (주1)

종속기업	천진위성전자유한공사	100.00	100.00

㈜위매스	80.00	80.00

WISOL HANOI Co.,Ltd.	100.00	100.00

WISOL JAPAN Co.Ltd	100.00	100.00

관계기업	㈜엠플러스	34.32	35.90

Mplus Hanoi Co., Ltd. (주2)	34.32	35.90

천진엠플러스전자유한공사(주2)	34.32	35.90

LEAD TECHNO Co.,Ltd.	20.00	-

기타 특수관계자	㈜케이앤제이	회사가 소유한 주식이 없으나, 회사의 대표이사 및 그 특수관계자가 85%를 소유하고 있어 회사의 특수관계자가 되었습니다.

Daeduck Philippines, Inc., 천진대덕전자상무유한공사, Daeduck Vietnam Co., Ltd

(주1) 당기중 대덕전자㈜가 대덕GDS㈜를 흡수합병함에 따라 기타특수관계자였던 대덕전자㈜ 를 유의적인 영향을 미치는 회사로 분류하였습니다.(주2) ㈜엠플러스가 100% 지분을 소유하고 있습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	수익	비용	유형자산	유형자산

매출	기타(*)	매입	기타(*)	취득	처분

유의적인 영향을 미치는 회사	대덕GDS㈜	-	-	44,112	7,409	-	-

대덕전자㈜	-	-	6,898	26,948	-	-

종속기업	천진위성전자유한공사	116,056,202	555,416	21,393,009	636,094	103,705	237,091

WISOLHanoi Co.,Ltd	53,116,124	1,358,251	7,001,904	-	15,073	3,689,165

㈜위매스	579,864	-	-	-	-	-

WISOL JAPAN Co.Ltd	-	-	-	3,515,676	-	-

관계기업	㈜엠플러스	3,165	-	2,321,834	965	-	19,545

LEAD TECHNO Co.,Ltd.	-	-	-	136,211	-	-

합 계	169,755,355	1,913,667	30,767,757	4,323,303	118,778	3,945,801

(*) 수수료수익, 이자수익, 지급수수료 및 소모품비(매출원가)

2) 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	수익	비용	유형자산	유형자산

매출	기타(*)	매입	기타(*)	취득	처분

유의적인 영향을 미치는 회사	대덕GDS㈜	-	-	3,342	-	-	-

종속기업	천진위성전자유한공사	113,729,495	1,396,265	26,011,146	1,123,962	14,068	914,810

WISOLHanoi Co.,Ltd	19,915,367	716,007	7,666,594	-	727,673	7,232,457

㈜위매스	-	1,855	-	-	-	-

WISOL JAPAN Co.Ltd	-	-	-	1,338,769	-	-

관계기업	㈜엠플러스	-	-	1,039,552	-	-	-

기타특수관계자	대덕전자㈜	-	-	7,884	4,389	-	-

합 계	133,644,862	2,114,127	34,728,518	2,467,120	741,741	8,147,267

(*) 수수료수익, 이자수익, 지급수수료 및 소모품비(매출원가)(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금 등	매입채무	미지급금

유의적인 영향을 미치는 회사	대덕전자㈜	-	-	-	7,774	2,551

종속기업	천진위성전자유한공사	13,762,394	120,022	-	1,823,269	659,647

WISOLHanoi Co.,Ltd	14,944,884	16,713,575	-	2,295,529	-

㈜위매스	180,400	572,154	-	-	-

관계기업	㈜엠플러스	-	-	4,500,000	114,194	-

LEAD TECHNO Co.,Ltd.	-	-	-	-	55,886

합 계	28,887,678	17,405,751	4,500,000	4,240,766	718,084

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금 등	매입채무	미지급금

종속기업	천진위성전자유한공사	35,345,673	8,239,480	-	4,442,954	3,076

WISOLHanoi Co.,Ltd	10,957,813	7,463,405	-	1,107,868	527,942

㈜위매스	-	193	-	-	-

관계기업	엠플러스	-	-	4,500,000	-	-

기타특수관계자	대덕전자㈜	-	-	-	4,093	-

합 계	46,303,486	15,703,078	4,500,000	5,554,915	531,018

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기초	대여	상환	당기말

관계기업	㈜엠플러스	4,500,000	-	-	4,500,000

2) 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	전기초	대여	상환	전기말

관계기업	㈜엠플러스	5,000,000	-	500,000	4,500,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,228,350	1,838,786

퇴직급여	212,014	583,045

합 계	1,440,364	2,421,831

(6) 특수관계자에 대한 배당금 지급(단위: 천원)

구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

배당금 지급	대덕GDS㈜	현금배당	1,090,075	-

31. 보고기간 후 사건회사의 이사회는 2019년 3월 11일 핵심사업의 역량집중을 위해 사물인터넷(IoT)사업부를 매각하기로 결정하였습니다.