아이마켓코리아 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제24기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제23기 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 아이마켓코리아

1. 회사의 개요주식회사 아이마켓코리아(이하 "당사")는 각 기업내 산재한 소모성 자재 등의 효율적 운용을 위한 산업재 B2B 전자상거래업 등을 목적으로 2000년 12월 8일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.당사는 2010년 7월 30일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 18,167백만원입니다.당사의 주주 구성은 (주)그래디언트 외 2인 43.11%, 삼성전자(주)를 포함한 삼성그룹계열사 8.71%, 자기주식 5.88% 및 기타 주주 42.30%입니다.2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간 요약재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 중요한 회계정책중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	11,634	25,432

요구불예금	85,178,298	86,068,120

합 계	85,189,932	86,093,552

5. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	금융기관	당분기말	전기말	내 역

장기투자자산	보통예금	우리은행 등	11,500	11,500	당좌개설보증금

6. 매출채권, 기타수취채권 및 리스채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타수취채권 및 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동성:

매출채권	291,881,926	(266,582)	291,615,344	326,065,653	(1,017,486)	325,048,167

미수금	1,066,751	(625,248)	441,503	1,058,235	(627,442)	430,793

대여금	22,861,600	-	22,861,600	2,175,600	-	2,175,600

미수수익	1,299,894	-	1,299,894	693,513	-	693,513

보증금	2,586,670	-	2,586,670	393,398	-	393,398

리스채권	2,528,238	-	2,528,238	1,826,122	-	1,826,122

소 계	322,225,079	(891,830)	321,333,249	332,212,521	(1,644,928)	330,567,593

비유동성:

매출채권	2,916,019	(2,916,019)	-	2,206,127	(2,206,127)	-

대여금	6,724,000	-	6,724,000	6,336,500	-	6,336,500

보증금	1,766,708	-	1,766,708	3,909,380	-	3,909,380

출자전환채권	-	-	-	150,335	(150,335)	-

리스채권	4,707,979	-	4,707,979	1,746,310	-	1,746,310

소 계	16,114,706	(2,916,019)	13,198,687	14,348,652	(2,356,462)	11,992,190

합 계	338,339,785	(3,807,849)	334,531,936	346,561,173	(4,001,390)	342,559,783

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	출자전환채권	합 계	매출채권	미수금	출자전환채권	합 계

기초	3,223,613	627,442	150,335	4,001,390	3,052,884	627,442	146,370	3,826,696

손상차손(환입)	(20,929)	(2,194)	(359)	(23,482)	235,115	-	-	235,115

제각	(20,083)	-	(149,976)	(170,059)	(8,358)	-	-	(8,358)

분기말	3,182,601	625,248	-	3,807,849	3,279,641	627,442	146,370	4,053,453

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,572,432	3,720,463

리스증가	6,005,693	1,396,884

이자수익	193,847	50,407

회수	(2,535,755)	(2,169,063)

분기말	7,236,217	2,998,691

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당분기말	전기말

1년 미만	2,580,355	1,851,470

1년 이상 ~ 2년 미만	2,163,744	944,532

2년 이상 ~ 3년 미만	1,693,105	595,491

3년 이상 ~ 4년 미만	1,284,795	245,672

4년 이상 ~ 5년 미만	69,813	131,824

기말 현재 할인되지 않은 리스채권	7,791,812	3,768,989

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스채권	7,236,217	3,572,432

유동 리스채권	2,528,238	1,826,122

비유동 리스채권	4,707,979	1,746,310

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기투자자산	55,779,440	11,500	69,106,505	11,500

통화선도	126,293	-	2,093,318	-

옵션계약	2,048,581	-	2,442,018	-

출자금	-	30,145,400	10,728,326	29,502,944

지분증권	-	28,198,245	-	29,701,798

국공채	4,335	16,545	18,430	20,880

합 계	57,958,649	58,371,690	84,388,597	59,237,122

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	29,485,490	26,397,082

상품평가충당금	(766,003)	(716,166)

미착품	113,349	42,395

합 계	28,832,836	25,723,311

당분기 중 재고자산평가손실 49,837천원(전분기: 2,031,358천원)을 인식하였으며, 매출원가에 가산하였습니다.

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	2,847,434	1,500,000	2,208,586

차감: 손실충당금	(624,083)	-	(624,083)

선급비용	657,636	-	835,371

부가세선급금	4,580,534	-	3,518,979

합 계	7,461,521	1,500,000	5,938,853

(2) 당분기와 전분기 중 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	624,083	624,196

기타의대손상각비환입	-	(113)

분기말	624,083	624,083

10. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반 유형자산	사용권자산	합 계	일반 유형자산	사용권자산	합 계

기초	10,024,792	11,880,891	21,905,683	9,149,969	14,352,110	23,502,079

취득	5,548,634	6,044,736	11,593,370	2,113,634	3,652,875	5,766,509

처분	(49,776)	-	(49,776)	(108,614)	(2,137)	(110,751)

감가상각비	(1,357,685)	(3,421,527)	(4,779,212)	(1,153,721)	(2,651,686)	(3,805,407)

대체(*1)	(421,161)	136,441	(284,720)	(269,700)	(205,514)	(475,214)

전대리스로 인한 감소(*2)	-	(5,837,247)	(5,837,247)	-	(1,365,860)	(1,365,860)

분기말	13,744,804	8,803,294	22,548,098	9,731,568	13,779,788	23,511,356

(*1) 당분기 중 건설중인자산 421,161천원이 무형자산으로 대체되었으며, 사용권자산의 전대면적 변동에 따라 136,441천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(*2) 전대리스로 제공된 사용권자산 5,837,247천원(전분기: 1,365,860천원)이 리스채권으로 대체되었습니다.

11. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	13,565,259	16,361,442

취득	501,387	587,832

처분	-	(1,328,600)

상각	(1,570,493)	(1,570,161)

대체(*)	421,161	11,400

분기말	12,917,314	14,061,913

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 421,161천원 대체되었습니다. 또한 전기 이전에 수령한 국고보조금 258,300천원이 전분기 중 무형자산의 차감으로 대체되었으며, 건설중인자산에서 무형자산으로 269,700천원 대체되었습니다.

12. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반 유형자산	사용권자산	합 계	일반 유형자산	사용권자산	합 계

기초	71,498	10,926,747	10,998,245	73,457	11,537,653	11,611,110

대체(*)	-	(136,441)	(136,441)	-	205,514	205,514

감가상각비	(1,469)	(1,427,785)	(1,429,254)	(1,469)	(1,290,537)	(1,292,006)

분기말	70,029	9,362,521	9,432,550	71,988	10,452,630	10,524,618

(*) 당분기 중 사용권자산의 전대면적의 변동에 따라 136,441천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었으며, 전분기 중 사용권자산의 전대면적 변동에 따라 205,514천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.13. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	당분기말	전기말

(주)안연케어	한국	12월	51.0%	75,100,000	75,100,000

(주)아이아이씨컴퍼니	한국	12월	98.9%	10,464,266	10,464,266

(주)아이로지스틱스	한국	12월	100.0%	1,750,000	1,750,000

(주)큐브릿지	한국	12월	100.0%	-	-

가디언(주)(*1)	한국	12월	-	-	2,186,182

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드	한국	12월	98.9%	10,000,000	10,000,000

(주)밸류포인트(*2)	한국	12월	100.0%	26,060,251	26,060,251

아이엠테크놀로지(주)(*3)	한국	12월	84.4%	10,097,442	10,097,442

iMarketAmerica Inc.	미국	12월	100.0%	2,198,420	2,198,420

iMarketVietnam Co., Ltd.	베트남	12월	100.0%	1,091,354	1,091,354

iMarketXian Co., Ltd.	중국	12월	100.0%	857,321	857,321

iMarketFocus Inc.	중국	12월	100.0%	7,447,477	7,447,477

iMarketEurope Kft.(*4)	헝가리	12월	100.0%	667,760	667,760

합 계	145,734,291	147,920,473

(*1) 당분기말 현재 청산되었습니다.(*2) 전기 중 신규 취득하였으며, 자기주식을 제외한 실질 지분율로 표시하였습니다.(*3) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*4) 전기 중 설립하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율	당분기말	전기말

에어로젤애플리케이션그룹(주)(*)	단열장치제조 및 판매	한국	12월	35.0%	-	-

(주)테라펙스	의약품 연구 및 개발	한국	12월	46.0%	14,210,000	9,310,000

(주)그래디언트바이오컨버전스	의약품 연구 및 개발	한국	12월	49.0%	8,820,000	3,920,000

(주)코레이트	보안용지제조업	한국	12월	28.8%	180,505	180,505

합 계	23,210,505	13,410,505

(*) 전기 이전에 관계기업투자주식 장부가액 전액을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

(주)안연케어	326,828,902	295,710,208	491,602,277	18,290,674

(주)아이아이씨컴퍼니(*1)	15,688,402	7,178,686	42,253,473	520,586

(주)아이로지스틱스	4,000,662	1,222,909	9,076,809	200,847

(주)큐브릿지	12,730,175	17,347,016	44,854,771	(190,067)

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드	8,588,706	35,082	-	(114,776)

(주)밸류포인트(*2)	25,070,373	3,961,844	24,019,578	973,646

아이엠테크놀로지(주)	3,973,331	2,165,017	1,432,475	(1,308,758)

iMarketAmerica Inc.	87,459,333	85,216,066	10,276,663	(566,969)

iMarketVietnam Co., Ltd.	31,727,048	33,350,533	88,163,362	(888,139)

iMarketXian Co., Ltd.	5,351,702	1,313,839	9,138,188	61,182

iMarketFocus Inc.	11,431,135	2,755,866	19,995,601	88,929

iMarketEurope Kft.	4,042,689	5,247,057	11,485,028	(907,735)

(*1) (주)아이아이씨컴퍼니의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 IIC(HK) Ltd.를 포함한 연결 재무정보입니다. (*2) (주)밸류포인트 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 (주)밸류팩토리, (주)아트본을 포함한 연결 재무정보입니다.

(4) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

(주)테라펙스	4,814,237	3,580,947	-	(9,576,812)

(주)그래디언트바이오컨버전스	12,238,462	2,641,275	36,157	(5,250,918)

(주)코레이트	8,263,269	1,829,384	3,498,744	151,572

14. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동	비유동

매입채무	339,695,280	385,935,005	-

미지급금	1,699,433	1,904,369	-

미지급비용	2,657,771	3,893,607	-

예수보증금	711,247	162,337	555,790

합 계	344,763,731	391,895,318	555,790

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	2,199,171	-	417,410	-

금융보증부채(*1)	2,595,757	-	2,595,757	-

옵션부채(*2)	-	2,440,953	-	2,440,953

합 계	4,794,928	2,440,953	3,013,167	2,440,953

(*1) 종속기업의 금융기관 차입금에 대하여 당사가 보증을 제공하는 것과 관련하여 당분기말 현재 (주)큐브릿지의 차입금에 대하여 2,595,757천원의 금융보증부채가 인식되어 있습니다.(*2) 당사는 당사의 종속기업인 아이엠테크놀로지(주)의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기업공개 요건을 충족하지 못하는 경우 보유한 주식의 전부인 8,000주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다.

16. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	1.18%~5.29%	21,135,538	(1,318,989)	19,816,549

차량	1.19%~4.95%	118,966	(3,361)	115,605

IT장비 등	0.88%~5.38%	7,583,419	(541,046)	7,042,373

소 계	28,837,923	(1,863,396)	26,974,527

유동성 대체	(8,890,522)

합 계	18,084,005

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	1.10%~5.29%	25,998,353	(1,832,204)	24,166,149

차량	1.19%~4.95%	187,774	(7,373)	180,401

IT장비 등	0.88%~5.38%	3,668,233	(192,011)	3,476,222

소 계	29,854,360	(2,031,588)	27,822,772

유동성 대체	(8,560,320)

합 계	19,262,452

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	IT장비 등	합 계

기초	24,166,149	180,401	3,476,222	27,822,772

신규발생	190,914	16,575	5,837,247	6,044,736

이자비용	522,120	5,113	188,832	716,065

상환	(5,062,634)	(86,484)	(2,459,928)	(7,609,046)

당분기말	19,816,549	115,605	7,042,373	26,974,527

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	IT장비 등	합 계

기초	27,274,855	18,994	3,579,838	30,873,687

신규발생	2,165,723	28,592	1,365,860	3,560,175

이자비용	498,604	546	48,694	547,844

상환	(4,193,507)	(14,909)	(2,085,975)	(6,294,391)

계약해지	(2,146)	-	-	(2,146)

전분기말	25,743,529	33,223	2,908,417	28,685,169

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 미만	2,597,115	2,544,291

3개월 이상 ~ 1년 미만	6,448,433	6,167,216

1년 이상 ~ 5년 미만	19,485,602	18,075,125

5년 이상	306,773	3,067,728

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	28,837,923	29,854,360

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	26,974,527	27,822,772

유동 리스부채	8,890,522	8,560,320

비유동 리스부채	18,084,005	19,262,452

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 상환액	6,892,981	5,746,547

단기리스 및 소액자산에 대한 리스료	1,336,290	1,334,137

이자비용	716,065	547,844

리스의 총 현금유출	8,945,336	7,628,528

17. 비유동사채(1) 당분기말과 전기말 현재 비유동사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

교환사채	2028.5.12	-	23,269,503	-

교환권조정	(1,510,093)	-

합 계	21,759,410	-

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

권면(전자등록) 총액	23,269,502,500원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2023년 5월 12일

만기일	2028년 5월 12일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2028년 5월 12일("만기일")에 원금의 100.0%를 일시 상환

교환에 관한 사항	교환비율	100%

교환가액	11,845원/주

교환대상	(주)아이마켓코리아 보통주

교환청구기간	2023년 5월 19일 ~ 2028년 4월 12일

교환가액의 조정	- 시가를 하회하는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 자본전입 등

- 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 5월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사는 본 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 5월 12일) 및 그 날부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2025년 5월 12일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있음

18. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,615,347	-	2,288,139	-

예수금	670,777	-	627,191	-

장기종업원급여부채	-	427,911	-	391,906

미지급기부금	100,000	400,000	100,000	500,000

복구충당부채	503,826	291,300	-	786,112

합 계	5,889,950	1,119,211	3,015,330	1,678,018

19. 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 분기포괄손익계산서에 인식된 비용은 153,575천원(전분기 91,974천원)으로 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	23,393,980	22,602,598

사외적립자산의 공정가치	(30,079,753)	(30,586,907)

순확정급여부채(자산)	(6,685,773)	(7,984,309)

2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	22,602,598	24,370,501

근무원가	1,724,499	1,888,495

이자원가	899,093	618,464

급여지급액	(901,372)	(1,809,717)

확정기여형 전환	(939,878)	(658,126)

관계사 전출입	9,040	-

분기말	23,393,980	24,409,617

3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	30,586,907	30,183,728

사외적립자산의 기대수익	1,259,766	775,137

재측정요소	(272,995)	(385,108)

기여금 납입	700,000	-

급여지급액	(1,263,087)	(2,165,911)

확정기여형 전환	(939,878)	(658,126)

관계사 전출입	9,040	-

분기말	30,079,753	27,749,720

20. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	80,000,000주	80,000,000주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	33,428,840주	33,428,840주

자본금(*)	18,166,670	18,166,670

(*) 과거 이익소각으로 인하여 당분기말 현재 당사의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에 1,452,250천원의 차이가 발생합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,964,500	24,075,886	1,964,500	24,075,886

분기말	1,964,500	24,075,886	1,964,500	24,075,886

(3) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	9,335,136	9,335,136

임의적립금:

사업확장적립금	205,145,330	205,145,330

개인정보손해배상준비금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	48,699,626	46,085,929

합 계	263,380,092	260,766,395

21. 매출

(1) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

국내	508,214,786	1,588,451,858	624,202,951	1,729,298,386

베트남	15,795,809	42,069,499	15,679,475	49,872,026

중국	9,880,276	40,245,336	14,043,367	48,385,535

기타	28,313,353	101,101,700	38,202,099	135,816,103

합 계	562,204,224	1,771,868,393	692,127,892	1,963,372,050

주요 서비스 계열:

상품매출	557,976,337	1,759,530,637	687,949,789	1,949,950,694

용역매출	1,144,055	2,725,015	931,024	2,394,269

물류매출	2,024,268	6,533,567	2,260,428	6,585,507

기타매출	1,059,564	3,079,174	986,651	4,441,580

합 계	562,204,224	1,771,868,393	692,127,892	1,963,372,050

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	558,272,932	1,760,296,046	688,194,267	1,952,321,699

기간에 걸쳐 이행	3,931,292	11,572,347	3,933,625	11,050,351

합 계	562,204,224	1,771,868,393	692,127,892	1,963,372,050

(2) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약부채는 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	4,615,347	2,288,139

당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채 4,615,347천원과 계약이행원가 2,155,839천원은 기타부채의 선수금과 기타자산의 선급금 계정으로 각각 분류되어 있습니다. 전기말 현재의 계약부채 잔액 2,288,139천원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,085,533천원입니다.

(3) 계약이행원가당사는 고객과의 계약이 체결되기 이전에 발생한 원가가 해당 계약과 직접 연관되며,해당 계약의 실현가능성 및 회수가능성이 매우 높다고 판단하여, 해당 원가를 선급금으로 인식하였습니다. 해당 자산은 계약이 체결된 이후에 관련 매출이 발생하는 기간에 걸쳐 매출원가로 인식되며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 계약이행원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,564,934	1,019,450

발생	6,219,765	28,693,155

감소	(5,628,860)	(27,928,218)

분기말	2,155,839	1,784,387

(4) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사 1곳으로 당분기와 전분기 1,095,190백만원과 1,284,990백만원입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,847,355	20,622,471	6,815,300	21,107,363

퇴직급여	507,338	1,517,401	609,852	1,823,796

복리후생비	1,337,198	3,716,888	1,357,330	3,669,225

감가상각비	837,869	2,516,329	662,338	1,977,510

무형자산상각비	477,395	1,419,408	466,272	1,479,716

소모품비	38,997	107,313	41,486	117,464

여비교통비	48,889	531,597	162,473	365,710

차량유지비	43,806	123,058	45,434	139,276

통신비	63,973	189,597	69,757	228,560

세금과공과	67,290	375,382	71,203	307,736

보험료	95,751	425,757	137,782	372,683

지급수수료	1,214,001	3,532,665	1,113,326	4,138,107

임차료	447,332	1,336,290	423,995	1,334,137

접대비	318,654	762,872	204,826	538,223

교육훈련비	144,720	349,774	60,040	252,889

전산비	1,645,007	4,978,037	1,577,569	5,033,544

대손상각비(환입)	5,049	(21,288)	202,574	235,115

회의비	127,433	376,267	107,876	310,904

기타	238,759	592,030	152,790	549,158

합 계	14,506,816	43,451,848	14,282,223	43,981,116

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	805,309	2,993,907	2,438,599	5,449,847

외화환산이익	696,435	1,257,586	1,960,984	3,284,106

통화선도평가이익	(202,694)	126,293	(163,329)	37,354

통화선도거래이익	591,072	1,921,309	227,422	759,311

배당금수익	-	8,619,000	-	8,619,000

기타의대손상각비환입	2,194	2,194	13	113

유형자산처분이익	6,843	26,661	-	11,579

잡이익	58,590	152,721	123,323	268,341

합 계	1,957,749	15,099,671	4,587,012	18,429,651

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	737,753	1,687,464	270,915	698,634

외화환산손실	(377,220)	52,280	56,865	135,053

통화선도평가손실	1,641,923	2,199,171	2,513,297	4,938,711

통화선도거래손실	911,931	5,766,201	4,657,359	9,574,236

옵션평가손실	-	393,437	-	-

유형자산처분손실	1	1	5,012	23,049

무형자산처분손실	-	-	28,600	28,600

기부금	15,000	48,000	215,000	245,000

복구충당부채전입액	3,023	9,014	2,951	8,800

잡손실	225	7,107	5,396	132,374

합 계	2,932,636	10,162,675	7,755,395	15,784,457

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,883,586	5,397,028	483,991	1,046,590

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(81,688)	-	2,864,930	4,402,224

외환차익	313,813	979,968	384,935	1,765,782

합 계	2,115,711	6,376,996	3,733,856	7,214,596

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	465,090	1,062,410	180,610	547,844

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	2,174,535	11,809,030	1,031,537	1,402,353

외환차손	103,592	400,460	29,038	389,136

합 계	2,743,217	13,271,900	1,241,185	2,339,333

25. 법인세법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 8.64%(전분기 23.91%)입니다.

26. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익( Ⅰ)	3,250,522,844	18,160,556,134	5,543,443,166	24,974,192,145

가중평균유통보통주식수( Ⅱ)(*)	31,464,340	31,464,340	31,464,340	31,464,340

기본주당이익(( Ⅰ)/( Ⅱ))	103	577	176	794

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행보통주식수	33,428,840	33,428,840	33,428,840	33,428,840

자기주식효과	(1,964,500)	(1,964,500)	(1,964,500)	(1,964,500)

가중평균유통보통주식수	31,464,340	31,464,340	31,464,340	31,464,340

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하는 희석성 잠재적보통주로 교환사채가 있습니다. 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 교환사채 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 분기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기

3개월	누적

분기순이익	3,250,522,844	18,160,556,134

조정: 교환사채 관련 손익	174,117,287	266,337,199

조정 후 분기순이익( Ⅰ)	3,424,640,131	18,426,893,333

가중평균유통보통주식수	31,464,340	31,464,340

조정: 교환사채	1,964,500	1,021,828

조정 후 가중평균유통보통주식수( Ⅱ)	33,428,840	32,486,168

희석주당이익(( Ⅰ)/( Ⅱ))	102	567

전분기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 주식기준보상당사는 2016년 3월 29일 임직원에게 주식선택권 262,000주를 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공할 경우에 가득됩니다. 동 주식선택권은 전기 이전에 만기가 도래함에 따라 모두 소멸되었으며, 가득되었으나 행사되지 아니한 주식선택권 766,500천원은 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

28. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)그래디언트

지배기업의 관계기업 및 공동기업	(주)인터파크트리플(*1), (주)인터파크씨어터, (주)뉴컨텐츠컴퍼니, (주)비즈마켓(*2), (주)비즈마켓렌탈, (주)에너지11, (주)인터파크씨엔이, (주)징기프트, PT Reservasi Global Indonesia, PT Reservasi Global Digital

종속기업(*7)	iMarketAmerica Inc., iMarketVietnam Co.,Ltd., iMarketXian Co.,Ltd., iMarketEurope Kft.(*3), (주)아이로지스틱스, (주)아이아이씨컴퍼니, IIC(HK) LIMITED(*4),(주)안연케어, (주)큐브릿지, iMarketFocus Inc., 데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드, (주)밸류포인트(*5), (주)밸류팩토리(*6),(주)아트본(*6), 아이엠테크놀로지(주)(*5)

관계기업	(주)코레이트, 에어로젤애플리케이션그룹(주), (주)테라펙스, (주)그래디언트바이오컨버전스

종속기업의 관계기업	아카이바(주)

기타의 특수관계자	재단법인 카오스

(*1) 당분기 중 (주)인터파크의 상호가 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 (주)인터파크비즈마켓의 상호가 변경되었습니다.(*3) 전기 중 설립하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) (주)아이아이씨컴퍼니가 100% 보유하고 있습니다.(*5) 전기 중 신규 지분 취득으로 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.(*6) (주)밸류포인트가 100% 보유하고 있습니다. (*7) 당분기 중 청산으로 인해 가디언(주)가 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출 등	재고자산 매입	기타비용(*3)	자금대여(회수)	고정자산 취득

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업:

(주)그래디언트(*1)	434,339	492,404	-	-	29,610	128,207	-	-	-	-

지배기업의 종속기업 및 관계기업:

(주)인터파크트리플	4,898,482	3,325,025	-	-	124,439	139,718	-	-	-	-

(주)인터파크씨어터	24,280	33,023	102	44	74,891	35,380	-	-	-	-

(주)뉴컨텐츠컴퍼니	-	1,316	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)비즈마켓	3,645	-	382	1,145	19,475	-	-	-	-	-

종속기업:

iMarketAmerica Inc.	1,016,949	40,462	-	-	-	-	22,491,000	-	-	-

iMarketVietnam Co.,Ltd.	968,928	623,240	68,679	-	-	2,808	-	-	-	-

iMarketXian Co.,Ltd.	1,142,636	1,448,282	-	-	-	-	-	-	-	-

iMarketFocus Inc.	1,103,650	472,705	2,174,907	4,519,698	-	806	-	-	-	-

iMarketEurope Kft.	366,245	654,243	-	-	2,507	-	(678,220)	-	-	-

(주)아이로지스틱스(*4)	233,491	358,486	5,897,292	5,969,600	-	-	-	-	-	-

(주)아이아이씨컴퍼니	15,535	15,471	314	685	-	-	-	-	-	-

(주)안연케어(*2)	8,668,499	8,714,193	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)큐브릿지(*4)	905,690	1,006,752	6,349,664	6,765,899	787,712	829,439	-	-	-	3,390

가디언(주)	39,385	214,111	-	65,039	1,659	-	(1,500,000)	400,000	-	-

(주)밸류포인트	488	-	317,656	24,793	106,730	3,215	-	-	-	7,706

아이엠테크놀로지(주)	7,219	7,068	-	-	400	-	-	-	-	-

관계기업:

(주)코레이트	2,534	39	210,632	94,252	-	-	-	-	-	-

(주)테라펙스	393,875	1,694,108	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)그래디언트바이오컨버전스	994,714	330,270	-	-	-	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스(*4)	69,574	16,904	-	-	-	200,000	-	-	-	-

합 계	21,290,158	19,448,102	15,019,628	17,441,155	1,147,423	1,339,573	20,312,780	400,000	-	11,096

(*1) 상기 거래 이외에 당분기와 전분기 중 지배기업인 (주)그래디언트에 지급한 배당금은 각각 6,471,000천원과 6,471,000천원입니다.(*2) 당분기와 전분기 중 (주)안연케어로부터 배당금수익 8,619,000천원과 8,619,000천원을 인식하였습니다.(*3) 리스부채상환 및 이자비용의 지급을 포함하였습니다.(*4) 상기 거래 이외에 당사는 (주)아이로지스틱스, (주)큐브릿지, 재단법인 카오스에게 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있습니다. 당사가 (주)아이로지스틱스, (주)큐브릿지, 재단법인 카오스에게 운용리스로 제공한 투자부동산의 장부금액은 각각482,444천원, 525,778천원, 47,299천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

지배기업:

(주)그래디언트	21,733	536	118,709	-	-	-	-	-

지배기업의 관계기업 및 공동기업:

(주)인터파크트리플	199,708	1,520,643	371,725	-	-	-	1,366	25,005

(주)인터파크씨어터	2,066	3,005	-	-	13	21	9,861	9,198

(주)비즈마켓	-	-	-	-	-	-	19,475	-

종속기업:

iMarketAmerica Inc.	512,893	10,264	23,321,814	4,046	-	-	-	23,712

iMarketVietnam Co.,Ltd.	432,456	167,475	6,951,641	6,622,866	7,331	-	-	-

iMarketXian Co.,Ltd.	237,464	178,772	-	-	-	-	-	-

iMarketFocus Inc.	184,755	430,644	-	-	588,918	146,954	-	-

iMarketEurope Kft.	227,857	580,478	3,832	679,470	-	-	-	-

(주)아이로지스틱스	22,218	43,746	1,923	2,383	729,183	1,203,311	62,410	74,710

(주)아이아이씨컴퍼니	-	-	5,584	5,471	-	78	-	-

(주)안연케어	3,690	5,164	-	-	-	-	-	-

(주)큐브릿지	55,772	62,083	12,647	17,018	1,818,679	2,081,814	153,207	122,270

가디언(주)	-	10,363	-	1,512,809	-	-	-	85,937

(주)밸류포인트	537	-	-	-	33,278	27,057	4,104	18,097

아이엠테크놀로지(주)	241	228	1,144	-	-	-	-	-

관계기업:

(주)코레이트	-	-	-	-	18,139	32,845	-	-

(주)테라펙스	38,547	45,100	-	-	-	-	-	-

(주)그래디언트바이오컨버전스	127,679	66,946	-	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스	9,774	9,627	-	-	-	-	-	-

합 계	2,077,390	3,135,074	30,789,019	8,844,063	3,195,541	3,492,080	250,423	358,929

(*) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액 29,585,600천원이 기타수취채권에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

가디언(주)	(2,186,182)	6,400,000

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드	-	1,500,000

(주)밸류포인트	-	26,060,251

아이엠테크놀로지(주)	-	5,629,054

iMarketEurope Kft.	-	667,760

(주)에너지11	-	999,999

(주)테라펙스	4,900,000	-

(주)그래디언트바이오컨버전스	4,900,000	3,430,000

와이즈글로벌데카콘펀드	-	(5,000,000)

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천 외화단위)

제공받은 기업	내 역	통화	한도금액	차입금 잔액	지급보증처

iMarketAmerica Inc.	차입금 지급보증	USD	30,000	20,570	씨티은행

차입금 지급보증	USD	24,000	20,000	우리은행

차입금 지급보증	USD	4,800	4,000	우리아메리카

iMarketVietnam Co., Ltd.	차입금 지급보증	USD	4,800	3,772	씨티은행

차입금 지급보증	USD	4,800	2,624	우리은행

보증보험 지급보증	USD	35

무역금융 지급보증(L/C)	USD	-

채무 지급보증	USD	6,000	-	거래처

iMarketEurope Kft.	차입금 지급보증	EUR	1,200	1,000	씨티은행

(주)안연케어	차입금 지급보증	KRW	3,600,000	-	씨티은행

(주)아이아이씨컴퍼니	차입금 지급보증	KRW	3,000,000	2,500,000	KEB하나은행

차입금 지급보증	KRW	6,000,000	4,155,264	신한은행

파생상품거래 지급보증	USD	120	11	신한은행

(주)큐브릿지(*)	차입금 지급보증	KRW	12,000,000	4,610,000	씨티은행

보증보험 지급보증	KRW	3,250,000	1,046,932	서울보증보험

(*) 당사는 상기의 지급보증과 관련하여 2,595,757천원의 금융보증부채를 계상하고있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타수취채권에 대해 설정하고 있는 대손충당금은 1천원입니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,300,301	2,175,761

퇴직급여	540,597	425,084

합 계	2,840,898	2,600,845

29. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천 외화단위)

구 분	통화	약정한도	실행금액	금융기관

당좌 및 일반대출	KRW	15,000,000	-	신한은행

L/C(*1)	KRW	10,000,000	-	씨티은행

USD	20,000	114	우리은행 등

전자외상매출채권담보대출(구매)(*1)	KRW	121,000,000	25,334,083	우리은행 등

통화선도계약(*2)	USD	-	(57,027)	신한은행 등

EUR	-	(5,485)	우리은행

CNY	-	(5,045)	우리은행

JPY	-	141,904	우리은행

기타원화지급보증(*1)	KRW	11,500,000	6,500,000	우리은행 등

이행지급보증 등(*3)	KRW	21,807,517	-	서울보증보험

합 계	KRW	179,307,517	31,834,083

USD	20,000	(56,913)

EUR	-	(5,485)

CNY	-	(5,045)

JPY	-	141,904

(*1) 상품의 구매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.(*2) 실행금액은 당분기말 현재 청산되지 않은 각 통화별 순매입(매도) 잔액입니다.(*3) 상품의 판매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.

(2) 당사는 당사가 보유한 종속기업 (주)안연케어의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 해당 종속기업 주식을 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(3) 당사는 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 에스지생활안전(주)의 주주간 약정에서 경영성과 및 기업공개 기준을 충족하지 못하는 경우, 보유한 주식의 전부인 45,600주를 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리와 보유한 주식의 일부인 9,120주를 매도하여야 하는 의무를 각각 보유하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항 모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목	풋옵션	콜옵션

권리부여일	2019년 12월 27일	2019년 12월 27일

행사가격(주당)	투자자 내부수익률이 연6%가되도록 하는 금액	투자자 내부수익률이 연10%가되도록 하는 금액

무위험이자율	3.75%	3.76%

대용회사의 예상주가변동성	45.69%	45.69%

(4) 당사는 당사의 종속기업인 아이엠테크놀로지(주)의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기업공개 요건을 충족하지 못하는 경우 보유한 주식의 전부인 8,000주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래과 같습니다.

변수항목	내 용

권리부여일	2022년 4월 1일

행사조건	대상회사가 거래종결일로부터 7년이 되는 날까지 기업공개를 하지 못한 경우

행사가격(주당)	[아이엠테크놀로지(주)의 2026년, 2027년 및 2028년 EBITDA 평균의 7배+ 비영업자산 - 2028년말 Net Debt]을 발행주식수로 나눈 금액

무위험이자율	3.78%

대용회사의 예상주가변동성	46.34%

30. 금융상품(1) 자본 위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	407,742,709	439,685,810

자본(B)	389,963,010	385,492,879

부채비율(A/B)	104.56%	114.06%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융자산및 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

출자금	30,145,400	-	-	-	30,145,400

지분증권	-	28,198,245	-	-	28,198,245

통화선도	126,293	-	-	-	126,293

옵션계약	2,048,581	-	-	-	2,048,581

소 계	32,320,274	28,198,245	-	-	60,518,519

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	85,189,932	-	85,189,932

매출채권	-	-	291,615,344	-	291,615,344

기타수취채권(유동)	-	-	27,189,667	-	27,189,667

기타수취채권(비유동)	-	-	8,490,708	-	8,490,708

단기투자자산	-	-	55,779,440	-	55,779,440

장기투자자산	-	-	11,500	-	11,500

국공채(유동)	-	-	4,335	-	4,335

국공채(비유동)	-	-	16,545	-	16,545

리스채권(유동)	-	-	-	2,528,238	2,528,238

리스채권(비유동)	-	-	-	4,707,979	4,707,979

소 계	-	-	468,297,471	7,236,217	475,533,688

금융자산 합계	32,320,274	28,198,245	468,297,471	7,236,217	536,052,207

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	2,199,171	-	-	-	2,199,171

옵션계약	2,440,953	-	-	-	2,440,953

소 계	4,640,124	-	-	-	4,640,124

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	339,695,280	339,695,280

기타지급채무(유동)	-	-	-	2,410,680	2,410,680

리스부채(유동)	-	-	-	8,890,522	8,890,522

리스부채(비유동)	-	-	-	18,084,005	18,084,005

비유동사채	-	-	-	21,759,410	21,759,410

금융보증부채	-	-	-	2,595,757	2,595,757

소 계	-	-	-	393,435,654	393,435,654

금융부채 합계	4,640,124	-	-	393,435,654	398,075,778

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융자산및 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

출자금	40,231,270	-	-	-	40,231,270

지분증권	-	29,701,798	-	-	29,701,798

단기투자자산	69,106,505	-	-	-	69,106,505

통화선도	2,093,318	-	-	-	2,093,318

옵션계약	2,442,018	-	-	-	2,442,018

소 계	113,873,111	29,701,798	-	-	143,574,909

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	86,093,552	-	86,093,552

매출채권	-	-	325,048,167	-	325,048,167

기타수취채권(유동)	-	-	3,693,305	-	3,693,305

기타수취채권(비유동)	-	-	10,245,880	-	10,245,880

장기투자자산	-	-	11,500	-	11,500

국공채(유동)	-	-	18,430	-	18,430

국공채(비유동)	-	-	20,880	-	20,880

리스채권(유동)	-	-	-	1,826,122	1,826,122

리스채권(비유동)	-	-	-	1,746,310	1,746,310

소 계	-	-	425,131,714	3,572,432	428,704,146

금융자산 합계	113,873,111	29,701,798	425,131,714	3,572,432	572,279,055

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	417,410	-	-	-	417,410

옵션계약	2,440,953	-	-	-	2,440,953

소 계	2,858,363	-	-	-	2,858,363

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	385,935,005	385,935,005

기타지급채무(유동)	-	-	-	5,960,313	5,960,313

기타지급채무(비유동)	-	-	-	555,790	555,790

리스부채(유동)	-	-	-	8,560,320	8,560,320

리스부채(비유동)	-	-	-	19,262,452	19,262,452

금융보증부채	-	-	-	2,595,757	2,595,757

소 계	-	-	-	422,869,637	422,869,637

금융부채 합계	2,858,363	-	-	422,869,637	425,728,000

(3) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	-	-	30,145,400	30,145,400

통화선도	-	126,293	-	126,293

옵션계약	-	-	2,048,581	2,048,581

합 계	-	126,293	32,193,981	32,320,274

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	18,151,590	-	10,046,655	28,198,245

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	2,199,171	-	2,199,171

옵션계약	-	-	2,440,953	2,440,953

합 계	-	2,199,171	2,440,953	4,640,124

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	-	-	40,231,270	40,231,270

단기투자자산	-	69,106,505	-	69,106,505

통화선도	-	2,093,318	-	2,093,318

옵션계약	-	-	2,442,018	2,442,018

합 계	-	71,199,823	42,673,288	113,873,111

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	4,755,000	-	24,946,798	29,701,798

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	417,410	-	417,410

옵션계약	-	-	2,440,953	2,440,953

합 계	-	417,410	2,440,953	2,858,363

3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	시장접근법	-	-

단기투자자산	시장접근법	-	-

출자금	자산가치법	자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

옵션계약	이항모형옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	현금흐름할인모형	영구성장률, 가중평균자본비용 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	시장접근법	-	-

옵션계약	이항모형옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

4) 당분기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	대체(*)	당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	40,231,270	2,984,160	(1,261,000)	(11,809,030)	-	30,145,400

옵션계약	2,442,018	-	-	(393,437)	-	2,048,581

합 계	42,673,288	2,984,160	(1,261,000)	(12,202,467)	-	32,193,981

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	24,946,798	-	-	(3,969,245)	(10,930,898)	10,046,655

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	2,440,953	-	-	-	-	2,440,953

(*) 당분기 중 (주)지아이이노베이션이 코스닥 시장에 상장됨에 따라, 해당 지분증권이 수준3에서 수준1로 변경되었습니다.5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산ㆍ부채 총액	상계된 자산ㆍ부채총액	재무상태표 상 순액

매출채권	2,362,787	(910,346)	1,452,441

매입채무	102,485,036	(910,346)	101,574,690

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(215,585)	348,190

IT장비 등의 전대로 인한 리스채권의 증가	6,005,693	1,396,884

종속기업투자주식 취득 관련 대체	-	2,600,000

사용권자산 및 리스부채의 증가	207,489	2,194,315

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규발생	이자비용	상환	대체	당분기말

리스부채	27,822,772	6,044,736	716,065	(7,609,046)	-	26,974,527

비유동사채	-	23,269,503	346,342	-	(1,856,435)	21,759,410

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규발생	이자비용	상환	계약해지	전분기말

리스부채	30,873,687	3,560,175	547,844	(6,294,391)	(2,146)	28,685,169

32. 보고기간 후 사건(1) 당사는 비투엘물류(주)의 지분 70%를 2023년 10월 5일에 인수하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 당사는 2023년 11월 8일자 이사회에서 분기배당을 결의하였습니다. 1주당 현금배당액은 150원(배당총액: 4,719,651천원)이며 배당기준일은 2023년 9월 30일입니다.