아이마켓코리아 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제25기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제24기 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 아이마켓코리아

1. 회사의 개요주식회사 아이마켓코리아(이하 "당사")는 각 기업내 산재한 소모성 자재 등의 효율적 운용을 위한 산업재 B2B 전자상거래업 등을 목적으로 2000년 12월 8일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.당사는 2010년 7월 30일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 18,167백만원입니다.당사의 주주 구성은 (주)그래디언트 외 2인 43.11%, 삼성전자(주)를 포함한 삼성그룹계열사 8.71%, 자기주식 5.88% 및 기타 주주 42.30%입니다.2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간 요약재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 중요한 회계정책중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동, 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정' 이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

·약정의 조건

·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목

·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표 시되는 항목

·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해 당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

· 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

· 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	18,475	15,995

요구불예금	98,710,059	116,017,525

합 계	98,728,534	116,033,520

5. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	금융기관	당분기말	전기말	내 역

장기투자자산	보통예금	우리은행 등	11,500	11,500	당좌개설보증금

6. 매출채권, 기타수취채권 및 리스채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타수취채권 및 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	242,621,826	(2,942,643)	239,679,183	340,896,627	(1,597,175)	339,299,452

미수금	2,422,037	(625,248)	1,796,789	1,844,584	(625,248)	1,219,336

대여금	2,000,000	-	2,000,000	998,613	-	998,613

미수수익	1,187,684	-	1,187,684	1,542,842	-	1,542,842

보증금	2,201,114	-	2,201,114	2,581,870	-	2,581,870

리스채권	4,856,164	-	4,856,164	2,589,545	-	2,589,545

소 계	255,288,825	(3,567,891)	251,720,934	350,454,081	(2,222,423)	348,231,658

비유동:

매출채권	2,876,706	(2,876,706)	-	2,915,877	(2,915,877)	-

대여금	29,768,230	-	29,768,230	28,366,800	-	28,366,800

보증금	2,150,264	-	2,150,264	1,766,708	-	1,766,708

리스채권	10,151,654	-	10,151,654	4,663,149	-	4,663,149

소 계	44,946,854	(2,876,706)	42,070,148	37,712,534	(2,915,877)	34,796,657

합 계	300,235,679	(6,444,597)	293,791,082	388,166,615	(5,138,300)	383,028,315

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	출자전환채권	합 계

기초	4,513,052	625,248	5,138,300	3,223,613	627,442	150,335	4,001,390

손상차손(환입)	1,542,650	-	1,542,650	(20,929)	(2,194)	(359)	(23,482)

제각	(236,353)	-	(236,353)	(20,083)	-	(149,976)	(170,059)

분기말	5,819,349	625,248	6,444,597	3,182,601	625,248	-	3,807,849

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,252,694	3,572,432

리스증가	10,762,426	6,005,693

이자수익	392,082	193,847

회수	(3,399,384)	(2,535,755)

분기말	15,007,818	7,236,217

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 미만	4,960,378	2,644,983

1년 이상 ~ 2년 미만	4,413,860	2,196,208

2년 이상 ~ 3년 미만	4,026,725	1,841,009

3년 이상 ~ 4년 미만	2,503,617	1,104,187

4년 이상 ~ 5년 미만	198,394	7,356

기말 현재 할인되지 않은 리스채권	16,102,974	7,793,743

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스채권	15,007,818	7,252,694

리스채권(유동)	4,856,164	2,589,545

리스채권(비유동)	10,151,654	4,663,149

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기투자자산	52,868,000	11,500	51,788,393	11,500

통화선도	1,908,020	-	1,444,043	-

옵션계약	-	920,630	1,043,389	920,630

지분증권	-	22,937,736	-	22,191,793

출자금	-	36,511,603	-	26,681,103

채무상품	-	10,000,000	-	-

국공채	16,545	-	4,530	16,350

합 계	54,792,565	70,381,469	54,280,355	49,821,376

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	21,117,752	33,900,297

상품평가충당금	(535,472)	(717,992)

미착품	16,777	16,247

합 계	20,599,057	33,198,552

당분기 중 재고자산평가손실환입 182,520천원(전분기 재고자산평가손실: 49,837천원)을 인식하였으며, 매출원가에 차감하였습니다.

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	11,371,924	4,744,704

차감: 손실충당금	(623,908)	(624,083)

선급비용	716,939	845,262

부가세선급금	3,901,843	4,563,591

합 계	15,366,798	9,529,474

(2) 당분기와 전분기 중 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	624,083	624,083

기타의대손상각비환입	(175)	-

분기말	623,908	624,083

10. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반 유형자산	사용권자산	합 계	일반 유형자산	사용권자산	합 계

기초	15,015,557	7,738,585	22,754,142	10,024,792	11,880,891	21,905,683

취득	1,129,252	5,440,864	6,570,116	5,548,634	6,044,736	11,593,370

처분	(128,388)	-	(128,388)	(49,776)	-	(49,776)

감가상각비	(2,007,499)	(3,740,778)	(5,748,277)	(1,357,685)	(3,421,527)	(4,779,212)

대체(*1)	(64,593)	6,948,024	6,883,431	(421,161)	136,441	(284,720)

전대리스로 인한 감소(*2)	-	(9,021,315)	(9,021,315)	-	(5,837,247)	(5,837,247)

분기말	13,944,329	7,365,380	21,309,709	13,744,804	8,803,294	22,548,098

(*1) 당분기 중 건설중인자산 64,593천원이 무형자산으로 대체되었으며,사용권자산의 전대면적 변동에 따라 6,948,024천원이 투자부동산에서 유형자산으로대체되었습니다.(*2) 당분기 중 사용권자산 9,021,315천원(전분기 5,837,247천원)이 리스채권으로 대체되었습니다.

11. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	12,540,121	13,565,259

취득	942,780	501,387

처분	(1)	-

상각	(1,496,938)	(1,570,493)

대체(*)	64,593	421,161

분기말	12,050,555	12,917,314

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 64,593천원 대체되었습니다.

12. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반 유형자산	사용권자산	합 계	일반 유형자산	사용권자산	합 계

기초	69,539	8,857,096	8,926,635	71,498	10,926,747	10,998,245

대체(*)	-	(6,948,024)	(6,948,024)	-	(136,441)	(136,441)

감가상각비	(1,469)	(667,560)	(669,029)	(1,469)	(1,427,785)	(1,429,254)

분기말	68,070	1,241,512	1,309,582	70,029	9,362,521	9,432,550

(*) 리스 분류 변경에 따라 투자부동산 6,948,024천원이 유형자산으로 대체되었습니다.

13. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	당분기말	전기말

(주)안연케어	한국	12월	51.0%	75,100,000	75,100,000

(주)아이아이씨컴퍼니	한국	12월	98.9%	10,464,266	10,464,266

(주)아이로지스틱스	한국	12월	100.0%	1,750,000	1,750,000

(주)큐브릿지	한국	12월	100.0%	-	-

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드	한국	12월	98.9%	10,000,000	10,000,000

(주)밸류포인트(*1)	한국	12월	100.0%	26,060,251	26,060,251

아이엠테크놀로지(주)	한국	12월	84.4%	8,357,128	8,357,128

비투엘물류(주)(*2)	한국	12월	70.0%	7,893,266	7,893,266

iMarketAmerica Inc.	미국	12월	100.0%	2,198,420	2,198,420

iMarketVietnam Co., Ltd.	베트남	12월	100.0%	1,091,354	1,091,354

iMarketXian Co., Ltd.	중국	12월	100.0%	857,321	857,321

iMarketFocus Inc.	중국	12월	100.0%	7,447,477	7,447,477

iMarketEurope Kft.	헝가리	12월	100.0%	4,366,710	667,760

합 계	155,586,193	151,887,243

(*1) 자기주식을 제외한 실질 지분율로 표시하였습니다.(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율	당분기말	전기말

(주)테라펙스	의약품 연구 및 개발	한국	12월	46.9%	21,108,046	21,108,046

(주)그래디언트바이오컨버전스	의약품 연구 및 개발	한국	12월	49.0%	-	-

(주)코레이트	보안용지제조업	한국	12월	28.8%	180,505	180,505

(주)샤드림(*)	상품종합 도매업	한국	12월	28.6%	800,000	800,000

합 계	22,088,551	22,088,551

(*) 전기 중 신규 취득하였습니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	307,571,113	-	437,940,388

미지급금	1,797,023	-	1,876,648

미지급비용	3,084,559	-	4,222,119

예수보증금	214,998	562,737	711,247

합 계	312,667,693	562,737	444,750,402

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	231,140	-	60,501	-

금융보증부채(*1)	2,824,578	-	2,824,578	-

옵션부채(*2)	-	2,339,499	-	2,339,499

합 계	3,055,718	2,339,499	2,885,079	2,339,499

(*1) 종속기업의 금융기관 차입금에 대하여 당사가 보증을 제공하는 것과 관련하여 당분기말 현재 (주)큐브릿지의 차입금에 대하여 2,824,578천원의 금융보증부채가 인식되어 있습니다.(*2) 당사의 종속기업인 아이엠테크놀로지(주)의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기업공개 요건을 충족하지 못하는 경우 보유한 주식의 전부인 8,000주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 또한, 당사의 종속기업인 비투엘물류(주)의 개인주주와의 주주간 약정에서 개인주주가 보유한 주식의 전부인 14,400주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다.

16. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	2.92% ~ 4.91%	17,467,148	(865,659)	16,601,489

차량	2.61% ~ 4.07%	15,445	(434)	15,011

IT장비 등	1.34% ~ 5.38%	7,112,908	(423,967)	6,688,941

소 계	24,595,501	(1,290,060)	23,305,441

유동성 대체	(8,849,077)

합 계	14,456,364

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	1.36% ~ 4.91%	19,354,532	(1,172,871)	18,181,661

차량	2.61% ~ 4.95%	91,093	(2,155)	88,938

IT장비 등	1.23% ~ 5.38%	7,584,992	(526,722)	7,058,270

소 계	27,030,617	(1,701,748)	25,328,869

유동성 대체	(8,053,544)

합 계	17,275,325

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	IT장비 등	합 계

기초	18,181,661	88,938	7,058,270	25,328,869

신규발생	3,526,190	-	1,586,744	5,112,934

이자비용	410,727	1,721	222,014	634,462

상환	(5,517,089)	(75,648)	(2,178,087)	(7,770,824)

분기말	16,601,489	15,011	6,688,941	23,305,441

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	IT장비 등	합 계

기초	24,166,149	180,401	3,476,222	27,822,772

신규발생	190,914	16,575	5,837,247	6,044,736

이자비용	522,120	5,113	188,832	716,065

상환	(5,062,634)	(86,484)	(2,459,928)	(7,609,046)

분기말	19,816,549	115,605	7,042,373	26,974,527

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 미만	2,548,055	2,561,430

3개월 이상 ~ 1년 미만	6,447,842	5,621,912

1년 이상 ~ 5년 미만	15,599,604	18,847,275

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	24,595,501	27,030,617

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	23,305,441	25,328,869

리스부채(유동)	8,849,077	8,053,544

리스부채(비유동)	14,456,364	17,275,325

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 상환액	7,136,362	6,892,981

단기리스 및 소액자산에 대한 리스료	1,347,782	1,336,290

이자비용	634,462	716,065

리스의 총 현금유출	9,118,606	8,945,336

17. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	연이자율	당분기말	전기말

교환사채	2028.5.12	-	23,269,503	23,269,503

교환권조정	(585,484)	(1,281,292)

합 계	22,684,019	21,988,211

교환사채(유동)	22,684,019	-

교환사채(비유동)	-	21,988,211

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

권면(전자등록) 총액	23,269,502,500원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2023년 5월 12일

만기일	2028년 5월 12일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2028년 5월 12일("만기일")에 원금의 100.0%를 일시 상환

교환에 관한 사항	교환비율	100%

교환가액	11,845원/주

교환대상	(주)아이마켓코리아 보통주

교환청구기간	2023년 5월 19일 ~ 2028년 4월 12일

교환가액의 조정	- 시가를 하회하는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 자본전입 등- 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 5월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사는 본 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 5월 12일) 및 그 날부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2025년 5월 12일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있음

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	12,404,581	-	5,876,143	-

예수금	652,863	-	677,998	-

장기종업원급여부채	-	335,187	-	309,466

미지급기부금	100,000	300,000	100,000	400,000

복구충당부채	846,081	198,600	599,567	198,600

합 계	14,003,525	833,787	7,253,708	908,066

19. 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 분기포괄손익계산서에 인식된 비용은 203,641천원(전분기 153,575천원)으로 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	24,728,430	25,338,690

사외적립자산의 공정가치	(29,488,830)	(31,986,129)

순확정급여부채(자산)	(4,760,400)	(6,647,439)

2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	25,338,690	22,602,598

근무원가	1,852,341	1,724,499

이자원가	819,401	899,093

급여지급액	(2,550,811)	(901,372)

확정기여형 전환	(731,191)	(939,878)

관계사 전출입	-	9,040

분기말	24,728,430	23,393,980

3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	31,986,129	30,586,907

사외적립자산의 기대수익	1,061,201	1,259,766

재측정요소	(82,084)	(272,995)

기여금 납입	6,703	700,000

급여지급액	(2,751,928)	(1,263,087)

확정기여형 전환	(731,191)	(939,878)

관계사 전출입	-	9,040

분기말	29,488,830	30,079,753

20. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	80,000,000주	80,000,000주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	33,428,840주	33,428,840주

자본금(*)	18,166,670	18,166,670

(*) 과거 이익소각으로 인하여 당분기말 현재 당사의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에 1,452,250천원의 차이가 발생합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,964,500	24,075,886	1,964,500	24,075,886

분기말	1,964,500	24,075,886	1,964,500	24,075,886

(3) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	9,335,136	9,335,136

임의적립금:

사업확장적립금	205,145,331	205,145,331

개인정보손해배상준비금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	49,174,497	31,112,474

합 계	263,854,964	245,792,941

21. 매출(1) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

국내	451,496,567	1,500,657,646	508,214,786	1,588,451,858

베트남	17,523,916	49,194,859	15,795,809	42,069,499

중국	12,503,038	38,165,468	9,880,276	40,245,336

기타	27,698,917	89,040,669	28,313,353	101,101,700

합 계	509,222,438	1,677,058,642	562,204,224	1,771,868,393

주요 서비스 계열:

상품매출	505,655,661	1,665,765,885	557,976,337	1,759,530,637

용역매출	637,101	2,318,312	1,144,055	2,725,015

물류매출	2,240,830	6,530,362	2,024,268	6,533,567

기타매출	688,846	2,444,083	1,059,564	3,079,174

합 계	509,222,438	1,677,058,642	562,204,224	1,771,868,393

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	506,064,431	1,666,880,367	558,272,932	1,760,296,046

기간에 걸쳐 이행	3,158,007	10,178,275	3,931,292	11,572,347

합 계	509,222,438	1,677,058,642	562,204,224	1,771,868,393

(2) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약부채는 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	12,306,581	4,775,602

당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채 12,306,581천원과 계약이행원가 10,717,786천원은 기타부채의 선수금과 기타자산의 선급금 계정으로 각각 분류되어 있습니다. 전기말 현재의 계약부채 잔액 4,775,602천원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,319,403천원입니다.

(3) 계약이행원가당사는 고객과의 계약이 체결되기 이전에 발생한 원가가 해당 계약과 직접 연관되며,해당 계약의 실현가능성 및 회수가능성이 매우 높다고 판단하여, 해당 원가를 선급금으로 인식하였습니다. 해당 자산은 계약이 체결된 이후에 관련 매출이 발생하는 기간에 걸쳐 매출원가로 인식되며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 계약이행원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,105,918	1,564,934

발생	37,537,133	6,219,765

감소	(30,925,265)	(5,628,860)

분기말	10,717,786	2,155,839

(4) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사 1곳으로 당분기와 전분기 각각 1,024,150백만원과 1,095,190백만원입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,980,523	20,901,253	6,847,355	20,622,471

퇴직급여	594,474	1,794,115	507,338	1,517,401

복리후생비	1,304,309	3,619,990	1,337,198	3,716,888

감가상각비	1,021,877	2,911,678	837,869	2,516,329

무형자산상각비	452,013	1,347,238	477,395	1,419,408

소모품비	22,232	92,866	38,997	107,313

여비교통비	114,477	521,380	48,889	531,597

차량유지비	41,988	110,348	43,806	123,058

통신비	64,227	188,782	63,973	189,597

세금과공과	102,574	400,836	67,290	375,382

보험료	150,793	554,089	95,751	425,757

지급수수료	1,006,537	3,449,652	1,214,001	3,532,665

임차료	422,619	1,347,782	447,332	1,336,290

접대비	257,856	559,942	318,654	762,872

교육훈련비	136,086	332,946	144,720	349,774

전산비	1,768,874	5,183,045	1,645,007	4,978,037

대손상각비(환입)	436,870	1,542,650	5,049	(21,288)

회의비	121,369	358,400	127,433	376,267

기타	186,796	516,289	238,759	592,030

합 계	15,186,494	45,733,281	14,506,816	43,451,848

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	481,182	2,755,809	805,309	2,993,907

외화환산이익	(2,190,396)	753,064	696,435	1,257,586

통화선도평가이익	1,895,875	1,908,020	(202,694)	126,293

통화선도거래이익	755,786	781,876	591,072	1,921,309

배당금수익	-	9,843,000	-	8,619,000

기타의대손상각비환입	100	175	2,194	2,194

복구충당부채환입액	23,388	23,388	-	-

유형자산처분이익	-	1,689,081	6,843	26,661

잡이익	24,994	91,620	58,590	152,721

합 계	990,929	17,846,033	1,957,749	15,099,671

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,080,347	1,263,986	737,753	1,687,464

외화환산손실	655,363	671,901	(377,220)	52,280

통화선도평가손실	(1,964,232)	224,702	1,641,923	2,199,171

통화선도거래손실	682,751	6,370,238	911,931	5,766,201

옵션평가손실	-	1,043,389	-	393,437

유형자산처분손실	870	18,655	1	1

무형자산처분손실	1	1	-	-

기부금	165,000	395,000	15,000	48,000

복구충당부채전입액	6,790	17,472	3,023	9,014

잡손실	8,436	13,434	225	7,107

합 계	635,326	10,018,778	2,932,636	10,162,675

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,884,690	5,628,738	1,883,586	5,397,028

외환차익	89,341	405,255	313,813	979,968

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	512,400	9,475,924	(81,688)	-

합 계	2,486,431	15,509,917	2,115,711	6,376,996

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	443,686	1,330,270	465,090	1,062,410

외환차손	287,385	337,302	103,592	400,460

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	253,461	940,997	2,174,535	11,809,030

합 계	984,532	2,608,569	2,743,217	13,271,900

25. 법인세 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 15.95%(전분기 8.64%)입니다.

26. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익( Ⅰ)	5,029,335,814	31,700,847,386	3,250,522,844	18,160,556,134

가중평균유통보통주식수( Ⅱ)(*)	31,464,340	31,464,340	31,464,340	31,464,340

기본주당이익(( Ⅰ)/( Ⅱ))	160	1,008	103	577

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행보통주식수	33,428,840	33,428,840	33,428,840	33,428,840

자기주식효과	(1,964,500)	(1,964,500)	(1,964,500)	(1,964,500)

가중평균유통보통주식수	31,464,340	31,464,340	31,464,340	31,464,340

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하는 희석성 잠재적보통주로 교환사채가 있습니다. 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 교환사채 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 분기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	5,029,335,814	31,700,847,386	3,250,522,844	18,160,556,134

조정: 교환사채 관련 손익	184,112,403	542,730,272	174,117,287	266,337,199

조정 후 분기순이익( Ⅰ)	5,213,448,217	32,243,577,658	3,424,640,131	18,426,893,333

가중평균유통보통주식수	31,464,340	31,464,340	31,464,340	31,464,340

조정: 교환사채	1,964,500	1,964,500	1,964,500	1,021,828

조정 후 가중평균유통보통주식수( Ⅱ)	33,428,840	33,428,840	33,428,840	32,486,168

희석주당이익(( Ⅰ)/( Ⅱ))	156	965	102	567

27. 주식기준보상당사가 부여한 주식선택권은 전기 이전에 만기가 도래함에 따라 모두 소멸되었으며, 전액 기타자본잉여금으로 대체되어 있습니다.

28. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)그래디언트

지배기업의 종속기업,관계기업 및 공동기업	(주)인터파크트리플(*1), (주)인터파크씨어터, (주)뉴컨텐츠컴퍼니, (주)인코드에이아이, (주)비즈마켓(*2), (주)비즈마켓렌탈, (주)에너지11, (주)인터파크씨엔이, (주)징기프트, PT Reservasi Global Indonesia, PT Reservasi Global Digital, (주)그래디언트자산운용(*3)(*4), 동훈정석6호투자조합(*3), (주)엔비포스텍(*5)

종속기업 (*11)	iMarketAmerica Inc., iMarketVietnam Co., Ltd., iMarketXian Co., Ltd., iMarketEurope Kft., (주)아이로지스틱스, (주)아이아이씨컴퍼니, IIC(HK) LIMITED(*6), (주)안연케어, (주)큐브릿지, iMarketFocus Inc., 데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드, (주)밸류포인트, (주)밸류팩토리(*7), (주)아트본(*7), 아이엠테크놀로지(주), 비투엘물류(주)(*8), BTL Poland Logistics Sp.z o.o. (*9)(*10), BTL VIETNAM LOGISTICS CO., LTD. (*9)(*10), BTL Yantai Logistics CO., LTD.(*9)(*10), Premium Global Logistics Germany GmbH(*9), PT. Premium Global Logistics(*9), 솔물류(주)(*9)

관계기업 (*11)	(주)코레이트, (주)테라펙스, (주)그래디언트바이오컨버전스, (주)샤드림 (*12)

종속기업의 관계기업	(주)데쌍로지스코리아(*9)

기타의 특수관계자	재단법인 카오스

(*1) 전기 중 (주)인터파크의 상호가 변경되었습니다.(*2) 전기 중 (주)인터파크비즈마켓의 상호가 변경되었습니다.(*3) 전기 중 설립하여 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 (주)그래디언트컨설팅의 상호가 변경되었습니다.(*5) 전기 중 신규 지분취득으로 지배기업의 관계기업으로 편입되었습니다.(*6) (주)아이아이씨컴퍼니가 100% 보유하고 있습니다.(*7) (주)밸류포인트가 보유하고 있습니다. (*8) 전기 중 신규 지분취득으로 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.(*9) 비투엘물류(주)가 보유하고 있습니다. (*10) 당기 중 상호가 변경되었습니다.(*11) 전기 중 청산으로 인해 가디언(주) 및 에어로젤애플리케이션그룹(주)가 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(*12) 전기 중 신규 지분취득으로 당사의 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

회사명	매출 등	재고자산 매입	기타비용(*3)	자금대여(회수)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업:

(주)그래디언트(*1)	657,976	434,339	114	-	29,138	29,610	-	-

지배기업의 종속기업 및 관계기업:

(주)인터파크트리플	908,116	4,898,482	-	-	173,415	124,439	-	-

(주)인터파크씨어터	19,684	24,280	117	102	34,787	74,891	-	-

(주)비즈마켓	-	3,645	2,419	382	45,909	19,475	-	-

(주)그래디언트자산운용	111,493	-	-	-	-	-	-	-

종속기업:

iMarketAmerica Inc.	7,861,468	1,016,949	350,700	-	-	-	-	22,491,000

iMarketVietnam Co., Ltd.	1,335,106	968,928	882	68,679	-	-	-	-

iMarketXian Co., Ltd.	2,942,358	1,142,636	-	-	-	-	-	-

iMarketFocus Inc.	887,050	1,103,650	5,198,682	2,174,907	-	-	-	-

iMarketEurope Kft.	527,588	366,245	-	-	-	2,507	(272,525)	(678,220)

(주)아이로지스틱스(*4)	271,926	233,491	5,712,321	5,897,292	-	-	-	-

(주)아이아이씨컴퍼니	15,642	15,535	-	314	-	-	-	-

(주)안연케어(*2)	9,889,450	8,668,499	-	-	-	-	-	-

(주)큐브릿지(*4)	871,412	905,690	5,905,797	6,349,664	779,962	787,712	-	-

가디언(주)	-	39,385	-	-	-	1,659	-	(1,500,000)

(주)밸류포인트	1,240	488	718,623	317,656	16,703	106,730	-	-

아이엠테크놀로지(주)	15,514	7,219	12,270	-	-	400	2,000,000	-

비투엘물류(주)	13,752	-	248,033	-	1,601	-	-	-

관계기업:

(주)코레이트	311	2,534	31,616	210,632	-	-	-	-

(주)테라펙스	198,436	393,875	-	-	-	-	-	-

(주)그래디언트바이오컨버전스	1,508,056	994,714	-	-	-	-	-	-

(주)샤드림	168,690	-	-	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스	767	69,574	-	-	350,000	-	-	-

합 계	28,206,035	21,290,158	18,181,574	15,019,628	1,431,515	1,147,423	1,727,475	20,312,780

(*1) 상기 거래 이외에 당분기와 전분기 중 지배기업인 (주)그래디언트에 지급한 배당금은 각각 6,471,000천원과 6,471,000천원입니다.(*2) 당분기와 전분기 중 (주)안연케어로부터 배당금수익 9,843,000천원과 8,619,000천원을 인식하였습니다.(*3) 리스부채상환 및 이자비용의 지급을 포함하였습니다.(*4) 상기 거래 이외에 당사는 (주)아이로지스틱스, (주)큐브릿지에게 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있습니다. 당사가 (주)아이로지스틱스, (주)큐브릿지에게 운용리스로 제공한 투자부동산의 장부금액은 각각 780,876천원, 422,346천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

지배기업:

(주)그래디언트	109,960	21,725	130,438	116,512	-	-	2,300	-

지배기업의 관계기업 및 공동기업:

(주)인터파크트리플	3,755	268,838	-	105,207	-	-	3,210,282	10,670

(주)인터파크씨어터	2,195	2,858	-	-	15	21	-	9,930

(주)비즈마켓	-	-	-	-	-	2,475	41,469	-

(주)그래디언트자산운용	-	-	69,077	-	-	-	-	-

종속기업:

iMarketAmerica Inc.	999,923	329,730	23,972,975	22,615,411	339,932	-	-	-

iMarketVietnam Co., Ltd.	197,602	331,074	6,817,682	6,739,759	-	-	-	-

iMarketXian Co., Ltd.	571,102	794,455	-	-	-	-	-	-

iMarketFocus Inc.	267,065	150,388	-	30	926,082	803,457	-	-

iMarketEurope Kft.	160,160	183,769	748,322	1,014,382	-	-	-	-

(주)아이로지스틱스	45,430	21,969	6,139	4,562	671,357	687,407	128,898	62,410

(주)아이아이씨컴퍼니	-	-	5,918	5,819	-	-	-	-

(주)안연케어	4,579	4,636	1,327	-	-	-	-	-

(주)큐브릿지	54,733	57,187	14,356	17,712	1,896,696	1,856,077	151,610	204,424

(주)밸류포인트	-	-	-	-	308,588	323,230	2,938	5,990

아이엠테크놀로지(주)	362	203	2,011,193	863	12,943	-	-	-

비투엘물류(주)	-	-	-	-	25,625	50,424	1,078	730

관계기업:

(주)코레이트	-	-	-	-	19,336	24,290	-	-

(주)테라펙스	19,796	30,834	-	-	-	-	-	-

(주)그래디언트바이오컨버전스	282,883	171,257	-	-	-	-	-	-

(주)샤드림	-	32,635	-	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스	115	704	-	-	-	-	-	-

합 계	2,719,660	2,402,262	33,777,427	30,620,257	4,200,574	3,747,381	3,538,575	294,154

(*) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액 31,768,230천원이 기타수취채권에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

가디언(주)	-	(2,186,182)

iMarketEurope Kft.	3,698,950	-

(주)테라펙스	-	4,900,000

(주)그래디언트 바이오컨버전스	-	4,900,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천 외화단위)

제공받은 기업	내 역	통화	한도금액	차입금 잔액	지급보증처

iMarketAmerica Inc.	차입금 지급보증	USD	41,640	29,320	씨티은행

무역금융 지급보증(L/C)	USD	360	-

차입금 지급보증	USD	24,000	20,000	우리은행

차입금 지급보증	USD	4,800	4,000	우리아메리카

iMarketVietnam Co., Ltd.	차입금 지급보증	USD	4,800	2,132	씨티은행

차입금 지급보증	USD	4,800	-	우리은행

보증보험 지급보증	USD	28

무역금융 지급보증(L/C)	USD	12

iMarketEurope Kft.	차입금 지급보증	EUR	1,200	500	씨티은행

(주)안연케어	차입금 지급보증	KRW	3,600,000	1,600,000	씨티은행

(주)아이아이씨컴퍼니	차입금 지급보증	KRW	3,000,000	2,500,000	KEB하나은행

차입금 지급보증	KRW	6,000,000	4,582,650	신한은행

파생상품거래 지급보증	USD	120	-	신한은행

(주)큐브릿지(*)	차입금 지급보증	KRW	12,000,000	9,000,000	씨티은행

보증보험 지급보증	KRW	3,250,000	1,079,844	서울보증보험

(*) 당사는 상기의 지급보증과 관련하여 2,824,578천원의 금융보증부채를 계상하고있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타수취채권에 대해 설정하고 있는 손실충당금은 1,835천원입니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,411,006	2,300,301

퇴직급여	549,682	540,597

합 계	2,960,688	2,840,898

29. 우발부채 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천 외화단위)

구 분	통화	약정한도	실행금액	금융기관

당좌 및 일반대출	KRW	5,000,000	-	신한은행

L/C(*1)	KRW	10,000,000	-	씨티은행

USD	20,000	63	우리은행 등

전자외상매출채권담보대출(구매)(*1)	KRW	111,000,000	26,845,731	우리은행 등

통화선도계약(*2)	USD	-	(60,737)	신한은행 등

EUR	-	(3,052)	우리은행

CNY	-	(15,437)	우리은행

JPY	-	90,589	우리은행

기타원화지급보증(*1)	KRW	11,500,000	6,500,000	우리은행 등

이행지급보증 등(*3)	KRW	6,899,843	-	서울보증보험

합 계	KRW	144,399,843	33,345,731

USD	20,000	(60,674)

EUR	-	(3,052)

CNY	-	(15,437)

JPY	-	90,589

(*1) 상품의 구매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.(*2) 실행금액은 당분기말 현재 청산되지 않은 각 통화별 순매입(매도) 잔액입니다.(*3) 상품의 판매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.

(2) 당사는 당사가 보유한 종속기업 (주)안연케어의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 해당 종속기업 주식을 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(3) 당사는 당사의 종속기업인 아이엠테크놀로지(주)의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기업공개 요건을 충족하지 못하는 경우 보유한 주식의 전부인 8,000주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래과 같습니다.

변수항목	내 용

권리부여일	2022년 4월 1일

행사조건	대상회사가 거래종결일로부터 7년이 되는 날까지 기업공개를 하지 못한 경우

행사가격(주당)	[아이엠테크놀로지(주)의 2026년, 2027년 및 2028년 EBITDA 평균의 7배+ 비영업자산 - 2028년말 Net Debt]을 발행주식수로 나눈 금액

무위험이자율	3.19%

대용회사의 예상주가변동성	43.62%

(4) 당사는 당사의 종속기업인 비투엘물류(주)의 개인주주와의 주주간 약정에서 개인주주가 보유한 주식의 전부인 14,400주를 매수하여야 하는 의무와 잔여주식 14,400주를 개인주주로부터 매수할 권리를 보유하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항 모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목	풋옵션	콜옵션

권리부여일	2023년 10월 05일	2023년 10월 05일

행사가격(주당)	행사일 기준 직전 사업연도의 개별재무제표 상 자본총계 금액을 발행주식총수로 나눈 금액	행사일 기준 직전 사업연도의 개별재무제표 상 자본총계 금액을 발행주식총수로 나눈 금액

무위험이자율	3.16%	3.17%

대용회사의 예상주가변동성	29.44%	29.44%

30. 금융상품(1) 자본 위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	384,447,051	505,453,833

자본(B)	390,437,883	372,375,859

부채비율(A/B)	98.47%	135.74%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융자산및 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

출자금	36,511,603	-	-	-	36,511,603

지분증권	-	22,937,736	-	-	22,937,736

채무상품	10,000,000	-	-	-	10,000,000

통화선도	1,908,020	-	-	-	1,908,020

옵션계약	920,630	-	-	-	920,630

소 계	49,340,253	22,937,736	-	-	72,277,989

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	98,728,534	-	98,728,534

매출채권	-	-	239,679,183	-	239,679,183

기타수취채권(유동)	-	-	7,185,586	-	7,185,586

기타수취채권(비유동)	-	-	31,918,494	-	31,918,494

단기투자자산	-	-	52,868,000	-	52,868,000

장기투자자산	-	-	11,500	-	11,500

국공채(유동)	-	-	16,545	-	16,545

리스채권(유동)	-	-	-	4,856,164	4,856,164

리스채권(비유동)	-	-	-	10,151,654	10,151,654

소 계	-	-	430,407,842	15,007,818	445,415,660

금융자산 합계	49,340,253	22,937,736	430,407,842	15,007,818	517,693,649

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	231,140	-	-	-	231,140

옵션계약	2,339,499	-	-	-	2,339,499

소 계	2,570,639	-	-	-	2,570,639

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	307,571,113	307,571,113

기타지급채무(유동)	-	-	-	2,012,021	2,012,021

기타지급채무(비유동)	-	-	-	562,737	562,737

리스부채(유동)	-	-	-	8,849,077	8,849,077

리스부채(비유동)	-	-	-	14,456,364	14,456,364

유동사채	-	-	-	22,684,019	22,684,019

금융보증부채	-	-	-	2,824,578	2,824,578

소 계	-	-	-	358,959,909	358,959,909

금융부채 합계	2,570,639	-	-	358,959,909	361,530,548

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융자산및 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

출자금	26,681,103	-	-	-	26,681,103

지분증권	-	22,191,793	-	-	22,191,793

통화선도	1,444,043	-	-	-	1,444,043

옵션계약	1,964,019	-	-	-	1,964,019

소 계	30,089,165	22,191,793	-	-	52,280,958

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	116,033,520	-	116,033,520

매출채권	-	-	339,299,452	-	339,299,452

기타수취채권(유동)	-	-	6,342,661	-	6,342,661

기타수취채권(비유동)	-	-	30,133,508	-	30,133,508

단기투자자산	-	-	51,788,393	-	51,788,393

장기투자자산	-	-	11,500	-	11,500

국공채(유동)	-	-	4,530	-	4,530

국공채(비유동)	-	-	16,350	-	16,350

리스채권(유동)	-	-	-	2,589,545	2,589,545

리스채권(비유동)	-	-	-	4,663,149	4,663,149

소 계	-	-	543,629,914	7,252,694	550,882,608

금융자산 합계	30,089,165	22,191,793	543,629,914	7,252,694	603,163,566

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	60,501	-	-	-	60,501

옵션계약	2,339,499	-	-	-	2,339,499

소 계	2,400,000	-	-	-	2,400,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	437,940,388	437,940,388

기타지급채무(유동)	-	-	-	2,587,896	2,587,896

리스부채(유동)	-	-	-	8,053,544	8,053,544

리스부채(비유동)	-	-	-	17,275,325	17,275,325

비유동사채	-	-	-	21,988,211	21,988,211

금융보증부채	-	-	-	2,824,578	2,824,578

소 계	-	-	-	490,669,942	490,669,942

금융부채 합계	2,400,000	-	-	490,669,942	493,069,942

(3) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	-	-	36,511,603	36,511,603

채무상품	-	-	10,000,000	10,000,000

통화선도	-	1,908,020	-	1,908,020

옵션계약	-	-	920,630	920,630

합 계	-	1,908,020	47,432,233	49,340,253

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	17,332,143	-	5,605,593	22,937,736

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	231,140	-	231,140

옵션계약	-	-	2,339,499	2,339,499

합 계	-	231,140	2,339,499	2,570,639

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	-	-	26,681,103	26,681,103

통화선도	-	1,444,043	-	1,444,043

옵션계약	-	-	1,964,019	1,964,019

합 계	-	1,444,043	28,645,122	30,089,165

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	16,787,343	-	5,404,450	22,191,793

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	60,501	-	60,501

옵션계약	-	-	2,339,499	2,339,499

합 계	-	60,501	2,339,499	2,400,000

3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	시장접근법	-	-

출자금	자산가치법	자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

옵션계약	이항모형옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	현금흐름할인모형	영구성장률, 가중평균자본비용 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	시장접근법	-	-

옵션계약	이항모형옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

4) 당분기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	26,681,103	4,713,348	(3,417,774)	8,534,926	36,511,603

채무상품	-	10,000,000	-	-	10,000,000

옵션계약	1,964,019	-	-	(1,043,389)	920,630

합 계	28,645,122	14,713,348	(3,417,774)	7,491,537	47,432,233

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	5,404,450	-	-	201,143	5,605,593

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	2,339,499	-	-	-	2,339,499

5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산ㆍ부채 총액	상계된 자산ㆍ부채총액	재무상태표 상 순액

매출채권	1,282,976	(934,519)	348,457

매입채무	106,926,808	(934,519)	105,992,289

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(220,348)	(215,585)

전대로 인한 리스채권의 증가	10,762,426	6,005,693

종속기업투자주식 취득 관련	3,698,950	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	3,526,190	207,489

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규발생	이자비용	상환	분기말

리스부채	25,328,869	5,112,934	634,462	(7,770,824)	23,305,441

사채	21,988,211	-	695,808	-	22,684,019

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규발생	이자비용	상환	대체	분기말

리스부채	27,822,772	6,044,736	716,065	(7,609,046)	-	26,974,527

사채	-	23,269,503	346,342	-	(1,856,435)	21,759,410

32. 보고기간 후 사건당사는 2024년 11월 6일자 이사회에서 분기배당을 결의하였습니다. 1주당 현금배당액은 150원(배당총액: 4,719,651천원)이며 배당기준일은 2024년 9월 30일입니다.