아이마켓코리아 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) (연결)재무제표 재작성 해당사항이 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 가) ㈜밸류포인트의 ㈜밸류팩토리, ㈜아트본 흡수합병당사의 종속회사인 ㈜밸류포인트는 2025년 8월 5일을 합병기일로 하여, ㈜밸류포인트의 자회사인 ㈜밸류팩토리와 ㈜아트본을 흡수합병하였습니다. 합병법인인 ㈜밸류포인트와 피합병법인인 ㈜밸류팩토리, ㈜아트본의 합병 비율은 각각 1:0이며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병입니다.나) ㈜밸류포인트의 ㈜큐브릿지 영업양수당사의 종속회사인 ㈜밸류포인트는 2025년 11월 30일자로 ㈜큐브릿지의 영업권 일체를 양수하였습니다. 양수금액은 1억 6,500만원입니다.다) ㈜밸류포인트의 ㈜아이마켓코리아 온라인사업팀 영업양수당사의 종속회사인 ㈜밸류포인트는 2025년 12월 31일자로 당사의 온라인사업팀 영업권 일체를 양수하였습니다. 양수금액은 1억 4,800만원입니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항이 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 회계감사인의 강조사항: 해당사항 없음- 핵심감사사항: 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제27기 1분기 (2026년)	매출채권	684,595,296	20,993,849	3.1%

미수금	2,039,972	655,350	32.1%

선급금	7,579,972	623,667	8.2%

장기성매출채권	2,876,706	2,876,706	100.0%

계	697,091,946	25,149,572	3.6%

제26기 (2025년)	매출채권	654,504,347	20,732,119	3.2%

미수금	4,507,445	654,248	14.5%

선급금	6,119,979	623,667	10.2%

장기성매출채권	2,876,706	2,876,706	100.0%

계	668,008,477	24,886,740	3.7%

제25기 (2024년)	매출채권	612,163,590	3,994,747	0.7%

미수금	2,138,237	625,248	29.2%

선급금	13,724,818	623,907	4.5%

장기성매출채권	2,876,706	2,876,706	100.0%

계	630,903,351	8,120,608	1.3%

주1) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제27기 1분기(2026년)	제26기(2025년)	제25기(2024년)

1. 기초 대손충당금	24,886,740	8,120,608	6,653,390

2. 순대손처리액(①－②＋③)	126,439	(5,263,501)	(174,606)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(5,229,939)	(237,221)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	126,439	(33,562)	62,615

3. 대손상각비 계상(환입)액	136,393	22,029,633	1,641,824

4. 기말 대손충당금	25,149,572	24,886,740	8,120,608

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 가) 대손충당금설정방침: 보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 기대손실모형을 기초로 대손충당금을 설정합니다.나) 대손예상액 산정근거대손충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.다) 대손처리기준 법인세법시행령 제 19조의 2 제 1항 각호에 의거 대손사유와 서류를 실질검토하여하기 기준에 의거 산정합니다.- 채무자의 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 4) 당분기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	657,727,783	627,949,510

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	5,858,074	5,711,730

6개월 초과 12개월 이하	15,590	86,288

12개월 초과	0	24,699

손상된 매출채권

6개월 이하	261,588	184,460

6개월 초과 12개월 이하	116,207	2,720,914

12개월 초과	23,492,760	20,703,452

합 계	687,472,002	657,381,053

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산의 현황 등 1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제27기 1분기	제26기	제25기	비고

산업재 B2B 전자상거래업 및 전자상거래업 등	상품	19,436	17,734	23,652	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

미착품	179	273	831	-

소계	19,615	18,007	24,483	-

의약품 및 의료용품 도매업	상품	58,352	49,090	34,986	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소계	58,352	49,090	34,986	-

기타	상품	3,272	3,139	43	-

제품	357	125	38	-

재공품	54	-	-	-

원재료	937	424	382	-

미착품	-	-	-	-

소계	4,620	3,688	463	-

합 계	상품	81,060	69,963	58,681	-

제품	357	125	38	-

재공품	54	-	-	-

원재료	937	424	382	-

미착품	179	273	831	-

합 계	82,587	70,785	59,932	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.8%	5.2%	4.7%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	41.7회	44.3회	44.6회	-

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

2) 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자 : 2026년 1월 2일나) 실사장소 : ㈜아이마켓코리아 동탄물류센터다) 실사방법 : 외부감사인의 입회하에 회사 자체적으로 실사 실시라) 장기체화재고 등 현황 재고자산은 취득원가와 순실현가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	81,690	(630)	81,060

제품	364	(7)	357

재공품	54	-	54

원재료	949	(12)	937

미착품	179	-	179

합계	83,236	(649)	82,587

주) 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

라. 금융상품의 공정가치 자세한 내용은 제27기 1분기 연결재무제표 주석 '4. 중요한 회계정책', '33. 공정가치 측정 (1) 금융상품의 공정가치'를 참조하시기 바랍니다.

1) 금융상품의 공정가치가) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

나) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	-	-	36,874,949	36,874,949

채무상품	-	-	17,994,729	17,994,729

단기투자자산	-	1,508,242	-	1,508,242

통화선도	-	82,343	-	82,343

옵션계약	-	-	14,707	14,707

소 계	-	1,590,585	54,884,385	56,474,970

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	7,264,473	-	5,688,322	12,952,795

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	5,015,766	-	5,015,766

옵션계약	-	-	825,968	825,968

소 계	-	5,015,766	825,968	5,841,734

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	-	-	35,247,148	35,247,148

채무상품	-	-	17,994,729	17,994,729

단기투자자산	-	1,503,981	-	1,503,981

통화선도	-	694,734	-	694,734

옵션계약	-	-	14,707	14,707

소 계	-	2,198,715	53,256,584	55,455,299

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	10,166,305	-	5,862,111	16,028,416

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	1,790,670	-	1,790,670

옵션계약	-	-	825,968	825,968

소 계	-	1,790,670	825,968	2,616,638

다) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	자산가치법	자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

채무상품	이항모형옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

단기투자자산	시장접근법	-	-

통화선도	시장접근법	-	-

옵션계약	이항모형옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	현금흐름할인모형	영구성장률,가중평균자본비용 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	시장접근법	-	-

옵션계약	이항모형옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

라) 당분기 중 수준3으로 분류한 출자금과 지분증권의 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	처분	평가	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	35,247,148	(2,510,000)	4,137,801	36,874,949

채무증권	17,994,729	-	-	17,994,729

옵션계약	14,707	-	-	14,707

합 계	53,256,584	(2,510,000)	4,137,801	54,884,385

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	5,862,111	-	(173,789)	5,688,322

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	825,968	-	-	825,968

마) 연결기업이 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

바) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산ㆍ부채 총액	상계된 자산ㆍ부채총액	재무상태표 상 순액

매출채권	1,220,991	(1,090,449)	130,542

매입채무	62,228,991	(1,090,449)	61,138,542