아이마켓코리아 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2018년 12월 31일 현재
전기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 아이마켓코리아

1. 회사의 개요 주식회사 아이마켓코리아(이하 "당사")는 각 기업내 산재한 소모성 자재 등의 효율적 운용을 위한 산업재 B2B 전자상거래업 등을 목적으로 2000년 12월 8일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.당사는 2010년 7월 30일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금 은 18,167 백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	소유주식수	비율

(주)인터파크홀딩스 외 1인	14,397,000	40.05%

삼성전자(주) 외 5개 회사	3,355,844	9.34%

기타주주	16,293,519	45.33%

자기주식	1,896,977	5.28%

합 계	35,943,340	100.00%

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재 무제표는 2019년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산)- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 당사는 측정에 사용된 투입변수의 서열체계 내 수준변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 29. 주식기준보상- 주석 32. 금융상품

3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익', 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'를 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당사는다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

- 출자금을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 채무상품으로 분류 변경및 재측정하였습니다.- 소프트웨어 공급 중 당사가 판매 전에 통제하지 않는 건을 대리인으로서의 판매로 보아 수수료수익을 인식하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일

이익잉여금:

당기손익-공정가치측정 채무상품의 공정가치 변동	7,785,955

관련된 법인세비용	(1,809,089)

2018년 1월 1일 영향	5,976,866

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 유의적인 영향이 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주 및 재측정 결과를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	차이

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	61,209,108	61,209,108	-

매출채권및기타채권	(*1)	대여금및수취채권	상각후원가	290,623,632	290,623,632	-

장단기투자자산	대여금및수취채권	상각후원가	62,231,000	62,231,000	-

단기투자자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정	107,637,832	107,637,832	-

국공채	만기보유금융자산	상각후원가	220,489	220,489	-

출자금	(*2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	12,553,257	20,339,212	7,785,955

통화선도	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정	1,810,321	1,810,321	-

금융부채:

매입채무및기타채무	기타금융부채	기타금융부채	352,329,804	352,329,804	-

사채	기타금융부채	기타금융부채	10,000	10,000	-

통화선도	당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	218,294	218,294	-

금융보증부채	기타금융부채	기타금융부채	259,710	259,710	-

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권및기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.(*2) 출자금은 기업회계기준서 제1039호에서 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 당사는 이러한 출자금은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되며, 공정가치 측정 결과 당기초 이익잉여금이 5,976,866천원만큼 증가하였습니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정하는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용과 관련하여 당사의 회계정책에 유의적인 영향은 없습니다.3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 소급 적용을 원칙으로 하나, 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어졌습니다. - 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급 적용하였습니다.

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영 전 금액

매출	2,248,879,468	15,860,150	2,264,739,618

매출원가	2,163,692,887	15,860,150	2,179,553,037

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는영향은 중요하지 않습니다.

수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4 (19)에서 설명하고 있습니다.(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'기업회계기준해석서 제2122호는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성 자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식하는 날의 환율을 적용할 것을 명시하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 지분에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업 지분으로부터 수취하는 배당금은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법 및 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2)-1 분류 및 후속 측정 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

2)-2 분류 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산3)-1 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당사는 기타포괄손익으로 인식되는금액을 이익잉여금으로 직접 대체합니다.

3)-2 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책① 공정가치로 측정하는 금융자산공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 만기보유금융자산유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.③ 대여금및수취채권유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.④ 매도가능금융자산채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

4) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.5) 금융자산의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품당사는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(7)-1 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

1) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7)-2 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 당사는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 한편, 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정되고 있습니다. 당사는 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하는 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손이 인식된 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당사는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품과 같이 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 아니합니다.한편, 당사는 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공기구비품	5~7년	정액법

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 제외하고 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수	상각방법

특허권	5년	정액법

상표권	5년	정액법

개발비	5년	정액법

가입권	비한정	-

기타의무형자산	5~7년	정액법

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 다른 지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

당사는 재고자산 및 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 당사가 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 당사는 현금창출단위의 손상차손에 대하여 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.

당사는 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 그 외의 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 운용리스 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브와 관련된 총 효익은 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식됩니다.

(13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 불가피한 위험과 불확실성이 고려되며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자비용은 금융비용으로 인식됩니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(16) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목을 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

당사는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이를 모두 당기손익으로 인식하고있습니다. 영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 기타영업외수익ㆍ비용 항목으로, 비영업활동 관련 화폐성항목의 경우에는 금융수익ㆍ비용 항목으로 인식됩니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과는 주석 3 (2)에 기술되어 있습니다.

① 계약 식별기업회계기준서 제1115호는 계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만 고객과의 계약으로 회계처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을(서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다.

② 수행의무 식별하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

③ 거래가격 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가

④ 거래가격을 수행의무에 배분거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.

⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. ⑥ 본인 대 대리인고객에게 재화나 용역이 이전되기 전에 기업이 그 정해진 재화나 용역을 통제한다면 그 기업은 본인으로 활동합니다.

(20) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 법인세를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음.

2) 이연법인세당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상하는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용은 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(23) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였 습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 건물과 창고 및 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 41,182,280천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법 을 사 용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니 다.당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015 - 2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	20,826	19,769

요구불예금	66,750,289	61,189,339

합 계	66,771,115	61,209,108

6. 사용 제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	금융기관	당기말	전기말	내 역

단기금융상품	정기예금	한국씨티은행	-	2,220,000	(주)코레이트 차입금 담보제공

장기금융상품	보통예금	우리은행 등	12,500	11,000	당좌개설보증금

합 계	12,500	2,231,000

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동성:

매출채권	258,406,769	(1,937,676)	256,469,093	277,157,755	(1,878,069)	275,279,686

미수금	1,386,943	(649,086)	737,857	3,605,670	(1,497,304)	2,108,366

대여금	9,590,500	-	9,590,500	8,857,000	-	8,857,000

미수수익	531,809	-	531,809	564,593	-	564,593

보증금	379,035	-	379,035	141,855	-	141,855

소 계	270,295,056	(2,586,762)	267,708,294	290,326,873	(3,375,373)	286,951,500

비유동성:

매출채권	2,258,198	(2,258,198)	-	2,976,557	(2,976,557)	-

보증금	4,732,736	-	4,732,736	3,672,132	-	3,672,132

출자전환채권	146,370	(146,370)	-	146,370	(146,370)	-

소 계	7,137,304	(2,404,568)	4,732,736	6,795,059	(3,122,927)	3,672,132

합 계	277,432,360	(4,991,330)	272,441,030	297,121,932	(6,498,300)	290,623,632

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	출자전환채권	합 계	매출채권	미수금	출자전환채권	합 계

기초금액	4,854,626	1,497,304	146,370	6,498,300	4,288,403	441,186	146,370	4,875,959

손상차손(환입)	(579,310)	(724,327)	-	(1,303,637)	568,009	1,056,118	-	1,624,127

합병	911	-	-	911	-	-	-	-

제각	(80,353)	(123,891)	-	(204,244)	(1,786)	-	-	(1,786)

기말금액	4,195,874	649,086	146,370	4,991,330	4,854,626	1,497,304	146,370	6,498,300

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 기대신용손실과 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	장부가액	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래	270,335,948	(328,407)	270,007,541	285,850,322	(1,238,161)	284,612,161

6개월 미만	2,357,372	(100,646)	2,256,726	6,200,434	(193,550)	6,006,884

6개월 이상 ~ 1년 미만	374,128	(197,365)	176,763	4,587	-	4,587

1년 초과	4,364,912	(4,364,912)	-	5,066,589	(5,066,589)	-

합 계	277,432,360	(4,991,330)	272,441,030	297,121,932	(6,498,300)	290,623,632

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기투자자산(*)	153,065,523	12,500	169,857,832	11,000

통화선도	224,709	-	1,810,321	-

출자금	-	25,881,330	18,170	12,535,087

지분증권	-	1,541,770	-	-

국공채	-	200,509	36,330	184,159

합 계	153,290,232	27,636,109	171,722,653	12,730,246

(*) 전기말 정기예금 2,220백만원이 종속기업이었던 (주)코레이트의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 6참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)피플바이오	1,541,770	-

(3) 당기말과 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

SVIC 25호 조합 출자금(*)	13,195,976	4,969,800

SVIC 30호 조합 출자금(*)	10,859,410	7,500,000

SVIC 38호 조합 출자금	1,760,658	-

전문건설공제조합 출자금	50,121	50,121

정보통신공제조합 출자금	15,165	15,166

정보통신공사면허 예치금	-	18,170

합 계	25,881,330	12,553,257

(*) 당기초 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계정책 변경효과가 포함되어 있습니다.(주석 3(1) 참조)(4) 당기말과 전기말 현재 국공채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	만기	당기말	전기말

도시철도채권	1.25 ~ 2.50%	2020.1.31 ~ 2024.10.31	200,509	184,159

국민주택채권	2.25%	2018.5.31	-	36,330

합 계	200,509	220,489

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	83,760,468	51,576,455

미착품	5,749,817	3,595,485

합 계	89,510,285	55,171,940

당기 중 당 사는 재고자산평가손실 366,483천원을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,097,138	1,656,943

차감: 손실충당금	(625,732)	(626,516)

선급비용	770,703	965,168

부가세선급금	6,486,138	5,713,138

합 계	9,728,247	7,708,733

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	29,544	-	-	29,544	29,544	-	-	29,544

건물	78,358	(28,568)	-	49,790	78,358	(26,609)	-	51,749

차량운반구	845,260	(560,010)	-	285,250	833,005	(569,059)	-	263,946

공구기구비품	12,693,265	(9,833,517)	(25,235)	2,834,513	11,724,651	(8,484,629)	(34,142)	3,205,880

건설중인자산	7,543,056	-	-	7,543,056	-	-	-	-

합 계	21,189,483	(10,422,095)	(25,235)	10,742,153	12,665,558	(9,080,297)	(34,142)	3,551,119

( 2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	기 타(*2)	기 말

토지	29,544	-	-	-	-	29,544

건물	51,749	-	-	(1,959)	-	49,790

차량운반구	263,946	161,000	(21,478)	(118,218)	-	285,250

공구기구비품	3,205,880	946,640	(4,726)	(1,313,281)	-	2,834,513

건설중인자산	-	7,531,056	-	-	12,000	7,543,056

합 계	3,551,119	8,638,696	(26,204)	(1,433,458)	12,000	10,742,153

(*1) 합병으로 인한 공기구비품의 취득 68,411천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 41,893천원이 선급금에서 건설중인자산으로 대체되었으며, 이 중 29,893천원이 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타(*)	기 말

토지	29,544	-	-	-	-	29,544

건물	53,708	-	-	(1,959)	-	51,749

차량운반구	357,014	48,133	(12,188)	(155,597)	26,584	263,946

공구기구비품	2,767,800	1,667,247	(41,545)	(1,187,622)	-	3,205,880

합 계	3,208,066	1,715,380	(53,733)	(1,345,178)	26,584	3,551,119

(*) 전기 중 선급금에서 차량운반구로 대체되었습니다.

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	120,496	(118,594)	-	1,902	119,157	(117,390)	-	1,767

개발비	326,000	(325,998)	-	2	326,000	(325,998)	-	2

가입권	7,489,907	-	(1,452,274)	6,037,633	7,515,457	-	(1,452,274)	6,063,183

기타의무형자산	36,901,980	(32,598,908)	-	4,303,072	35,951,210	(28,699,426)	-	7,251,784

합 계	44,838,383	(33,043,500)	(1,452,274)	10,342,609	43,911,824	(29,142,814)	(1,452,274)	13,316,736

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	상 각	기 타(*2)	기 말

산업재산권	1,767	1,339	-	(1,204)	-	1,902

개발비	2	-	-	-	-	2

가입권	6,063,183	-	(25,550)	-	-	6,037,633

기타의무형자산	7,251,784	995,999	(17,208)	(3,957,396)	29,893	4,303,072

합 계	13,316,736	997,338	(42,758)	(3,958,600)	29,893	10,342,609

(*1) 합병으로 인한 기타의무형자산의 취득 352,464천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타(*)	기 말

산업재산권	4,097	-	-	(2,330)	-	1,767

개발비	2	-	-	-	-	2

가입권	3,243,280	1,612,851	(92,948)	-	1,300,000	6,063,183

기타의무형자산	8,705,698	2,158,440	-	(3,853,554)	241,200	7,251,784

합 계	11,953,077	3,771,291	(92,948)	(3,855,884)	1,541,200	13,316,736

(*) 전기 중 선급금에서 가입권과 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투 자 주 식(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	당기말	전기말

(주)코레이트(*1)	한국	12월	-	-	1,996,655

(주)인터파크인터내셔널	한국	12월	98.7%	7,464,266	7,464,266

(주)인터파크로지스틱스	한국	12월	100.0%	1,750,000	1,750,000

(주)안연케어	한국	12월	51.0%	75,100,000	75,100,000

(주)인터파크큐브릿지	한국	12월	100.0%	4,762,678	4,762,678

(주)인터파크아이마켓(*2)	한국	12월	-	-	8,013,241

가디언(주)(*3)	한국	12월	100.0%	4,176,201	5,956,924

iMarketAmerica Inc.	미국	12월	100.0%	2,198,420	2,198,420

IMarketVietnam Co., Ltd.	베트남	12월	100.0%	1,091,354	1,091,354

iMarketXian Co., Ltd.	중국	12월	100.0%	857,321	857,321

iMarketFocus Inc.(*4)	중국	12월	100.0%	7,447,477	11,361,025

합 계	104,847,717	120,551,884

(*1) 2018년 6월 4일을 합병기일로 (주)유니콤티디의 문서 보안 사업부문을 흡수합병함에 따라 당사의 지분율이 하락하여 당기 중 종속기업에서 제외되었습니다. (*2) 2018년 11월 1일을 합병기일로 당사에 흡수합병되었습니다.(*3) 당기 중 가디언(주)에 5,000백만원을 추가 출자하였으며, 할인된 현금흐름법을 이용한 공정가치평가를 통하여 6,780,723천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 할인된 현금흐름법을 이용한 공정가치평가를 통하여 3,913,548천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	당기말	전기말

에어로젤애플리케이션그룹(주) (*1)	한국	12월	35.0%	-	-

(주)코레이트 (*2)	한국	12월	29.2%	666,563	-

(*1) 전기 이전에 관계기업투자주식 장부가액 전액을 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 재분류되어 기존 장부가액과수취한 투자주식의 공정가치의 차이금액인 168,441천원을 종속기업투자주식처분손실로 인식하였으며, 매출채권및기타수취채권의 출자전환으로 관계기업투자주식 1,273,575천원을 추가 취득하였습니다. 또한 자산가치법을 이용한 공정가치평가를 통하여 2,435,227천원의 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

(주)인터파크인터내셔널(*)	19,217,455	12,731,064	45,320,011	(1,169,044)	(961,410)

(주)인터파크로지스틱스	4,667,650	2,582,528	26,754,534	97,027	97,027

(주)안연케어	200,465,007	172,095,335	376,862,373	22,616,123	22,581,980

(주)인터파크큐브릿지	16,699,273	21,142,799	66,307,181	(489,592)	(268,072)

가디언(주)	14,844,619	13,518,408	30,929,312	(2,685,348)	(2,670,236)

iMarketAmerica Inc	3,077,341	752,442	10,178,714	22,550	119,063

IMarketVietnam Co., Ltd.	29,408,304	26,631,291	114,272,356	(414,819)	(351,998)

iMarketXian Co., Ltd.	2,638,565	962,504	8,163,595	288,679	274,743

iMarketFocus Inc.	9,154,757	2,503,760	16,468,425	(707,832)	(732,503)

(*) (주)인터파크인터내셔널의 요약재무정보는 연결대상 종속기업인 GLOBAL M, Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd., INTERPARK INTERNATI-ONAL PTE. Ltd., 심천인터파크무역유한공사, INTERPARK INTERNATIONAL (THAILAND) Ltd. 및 INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd.의 재무정보를 포함한 연결 재무정보입니다.

(4) 당기말 현재 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

(주)코레이트	9,331,072	7,045,796	7,499,402	(3,557,147)	(3,490,072)

14. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	346,623,226	347,173,290

미지급금	6,004,903	2,101,488

미지급비용	3,254,980	2,077,234

예수보증금	973,777	977,792

합 계	356,856,886	352,329,804

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

통화선도	463,720	218,294

금융보증부채	283,696	259,710

합 계	747,416	478,004

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

선수금	2,613,890	-	2,115,508

예수금	520,181	-	497,792

장기종업원급여부채	-	235,863	-

합 계	3,134,071	235,863	2,613,300

17. 사채 당기말과 전기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율	당기말	전기말

사채	2015.10.08	2018.10.08	3.50%	-	10,000

18. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 비용은 62,798 천 원, 전기 53,222천원으로 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	21,011,500	18,527,620

사외적립자산의 공정가치	(22,510,422)	(18,824,707)

순확정급여부채(자산)	(1,498,922)	(297,087)

2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초잔액	18,527,620	(18,824,707)	(297,087)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	2,576,486	-	2,576,486

이자원가(수익)	548,461	(559,912)	(11,451)

소 계	3,124,947	(559,912)	2,565,035

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	-	-	-

(재무적 가정)	449,601	-	449,601

(경험조정)	400,274	-	400,274

- 사외적립자산 수익	-	248,885	248,885

소 계	849,875	248,885	1,098,760

기타 :

납부한 기여금	-	(4,984,000)	(4,984,000)

급여 지급	(1,417,100)	1,417,100	-

관계사 전출입에 따른 효과	(248,351)	248,351	-

사업결합에 따른 효과	174,509	(56,139)	118,370

소 계	(1,490,942)	(3,374,688)	(4,865,630)

기말잔액	21,011,500	(22,510,422)	(1,498,922)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초잔액	17,569,352	(16,648,524)	920,828

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	2,971,128	-	2,971,128

이자원가(수익)	549,891	(520,320)	29,571

소 계	3,521,019	(520,320)	3,000,699

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	(591,542)	-	(591,542)

(재무적 가정)	(124,184)	-	(124,184)

(경험조정)	(182,438)	-	(182,438)

- 사외적립자산 수익	-	247,561	247,561

소 계	(898,164)	247,561	(650,603)

기타 :

납부한 기여금	-	(3,563,000)	(3,563,000)

급여 지급	(1,664,587)	1,659,576	(5,011)

소 계	(1,664,587)	(1,903,424)	(3,568,011)

기말잔액	18,527,620	(18,824,707)	(297,087)

3) 확정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 5,749,156 천원 입니다.

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금 등	22,510,422	18,824,707

5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.00%	3.40%

미래임금상승률	5.28%	5.33%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였으며, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.19 년 및 5.36년입니다 .

6) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

기대임금인상율의 1% 변동	1,216,888	(1,107,275)

할인율의 1% 변동	(1,087,705)	1,217,567

민감도 분석에는 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 자본 금 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	80,000,000 주	80,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	35,943,340 주	35,943,340 주

자본금(*)	18,166,670	18,166,670

(*) 과거 이익소각으로 인하여 당기말 현재 당사의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에 195,000천원의 차이가 발생합니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,185,000	24,923,203	764,215	20,117,250

자기주식의 취득	711,977	4,996,729	420,785	4,805,953

기말	1,896,977	29,919,932	1,185,000	24,923,203

20. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*)	9,335,136	9,335,136

임의적립금:

사업확장적립금	236,130,677	227,248,701

미처분이익잉여금	17,296,242	15,070,529

합 계	262,762,055	251,654,366

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

21. 이익잉여금처분계산서 (1) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(처 분예정일: 2019.3.27 )	전기(처분확정일: 2018.3.29)

I. 미처분이익잉여금	23,273,108	15,070,529

전기이월미처분이익잉여금	-	-

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	5,976,866	-

당기순이익	18,107,638	14,571,721

확정급여제도의 재측정요소	(843,460)	498,808

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동	32,064	-

II.이익잉여금처분액	23,273,108	15,070,529

이익준비금	-	-

사업확장적립금	7,952,245	2,905,110

현금배당 - 주당배당금(률): 당기 450원(90%), 전기 350원(70%)	15,320,863	12,165,419

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	-	-

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 상 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당금 산정내역

구 분	당기	전기

1주당 배당금(률)	450 원 (90%)	350 원 (70%)

발행주식수(*)	34,046,363 주	34,758,340 주

배당금총액	15,320,863,350 원	12,165,419,000 원

(*) 배당기준일 현재 자기주식 1,896,977 주(전기 1,185,000주)를 제외한 주식수입니다 .2) 배당수익률

구 분	당기	전기

주당 배당금	450 원	350 원

결산일 종가	6,920 원	9,010 원

배당수익률	6.50%	3.88%

22. 매출

(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	1,998,150,867	2,042,140,909

베트남	74,838,789	92,829,108

중국	63,170,730	67,396,199

기타	112,719,082	105,504,348

합 계	2,248,879,468	2,307,870,564

주요 서비스 계열:

상품매출	2,230,800,154	2,295,657,928

용역매출	988,435	1,001,605

물류매출	6,099,307	6,157,013

기타매출	10,991,572	5,054,018

합 계	2,248,879,468	2,307,870,564

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	2,235,605,538	2,297,456,404

기간에 걸쳐 이행	13,273,930	10,414,160

합 계	2,248,879,468	2,307,870,564

(2) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채 2,613,890천원과 계약이행원가 2,413,236천원은 기타부채의 선수금과 기타자산의 선급금 계정으로 각각 분류되어 있습니다. 당기초 현재의 계약부채 잔액 2,115,508천원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,974,521천원입니다.(3) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사 1곳으로 당기와 전기 각각 1,371,594백만원과 1,289,292백만원입니다.

23. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품 매입액 및 변동액	2,151,570,431	2,222,095,241

종업원급여	33,442,328	34,717,582

감가상각비	1,433,458	1,345,178

무형자산상각비	3,958,600	3,855,884

지급수수료	17,534,689	7,527,006

임차료	6,071,189	5,525,704

전산비	7,384,225	7,105,965

기타비용	5,439,280	7,732,416

합 계	2,226,834,200	2,289,904,976

24. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	24,392,092	24,968,722

퇴직급여	2,627,833	3,053,921

복리후생비	4,297,162	4,599,511

감가상각비	1,160,990	1,229,398

무형자산상각비	3,956,742	3,854,870

수선유지비	6,361	7,752

소모품비	150,584	470,347

수도광열비	102,903	82,976

여비교통비	1,005,332	1,269,600

차량유지비	159,214	191,559

통신비	776,916	589,746

세금과공과	330,906	275,161

보험료	753,428	795,978

지급수수료	7,541,602	7,441,853

임차료	4,075,332	4,563,318

도서인쇄비	18,268	19,240

접대비	883,760	986,263

회의비	464,533	501,667

교육훈련비	170,771	216,081

행사비	97,825	151,424

전산비	7,383,486	7,105,706

대손상각비(환입)	(579,310)	568,009

광고선전비	165,142	110,529

판매촉진비	111,355	324,777

견본비	2,634	12,629

경상연구개발비	2,589,407	1,959,980

주식보상비용	113,365	461,867

잡비	382,680	435,877

합 계	63,141,313	66,248,761

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	3,106,473	2,297,948

외화환산이익	317,329	161,772

통화선도평가이익	224,709	1,810,321

통화선도거래이익	1,561,934	7,031,402

배당금수익	10,455,560	12,240,840

기타대손충당금환입	783,443	642

유형자산처분이익	1,817	14,659

무형자산처분이익	-	2,507

잡이익	725,971	2,208,504

합 계	17,177,236	25,768,595

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,669,389	5,698,816

외화환산손실	242,957	1,918,559

통화선도평가손실	463,720	218,294

통화선도거래손실	4,165,266	2,030,491

기타의대손상각비	58,332	1,056,118

유형자산처분손실	8,021	46,710

무형자산처분손실	17,758	-

단기매매금융자산처분손실	-	1,379

기부금	254,300	330,000

잡손실	419,785	895,948

합 계	7,299,528	12,196,315

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

은행예치금에 대한 이자수익	-	1,439,217

기타 대여금및수취채권에 대한 이자수익	-	953,270

상각후원가측정 금융자산에 대한 이자수익	2,288,333	-

기타 금융수익	666,184	578,362

당기손익인식금융자산평가이익	-	1,640,684

당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치 변동	5,668,965	-

합 계	8,623,482	4,611,533

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

은행당좌차월 및 사채에 대한 이자비용	-	529

상각후원가측정 금융부채에 대한 이자비용	390	-

기타 금융비용	615,125	288,198

당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치 변동	150,843	-

합 계	766,358	288,727

27. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	6,875,827	8,103,167

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,101)	1,351,088

소 계	6,874,726	9,454,255

이연법인세비용:

이연법인세 변동액	1,499,797	(1,024,162)

법인세비용	8,374,523	8,430,093

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	26,482,161	23,001,814

적용세율에 따른 법인세비용	5,946,683	5,104,439

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	(1,930,640)	(1,034,825)

실현가능성이 없는 이연법인세의 변동	3,493,894	3,000,162

미환류소득에 대한 법인세효과	865,687	-

과거기간 법인세 조정액 등	(1,101)	1,360,317

소 계	2,427,840	3,325,654

당기손익으로 인식된 법인세비용	8,374,523	8,430,093

유효세율	31.62%	36.65%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	255,300	(151,795)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동	(9,705)	-

회계정책 변경으로 인한 기초이익잉여금의 변동	(1,809,089)	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경효과	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여부채	4,018,567	-	50,537	197,471	4,266,575

미지급비용(연차부채)	483,926	-	(98,974)	-	384,952

무형자산	(4,728)	-	4,728	-	-

유형자산	19,059	-	4,045	-	23,104

대손금	230	(31)	-	199

금융보증부채	60,594	-	5,324	-	65,918

가입권	338,837	-	(1,397)	-	337,440

관계기업투자주식	116,191	-	(479)	-	115,712

미수금	123,934	-	(123,934)	-	-

확정기여형퇴직급여	11,833	-	(4,538)	-	7,295

정부보조금	7,966	-	(2,103)	-	5,863

미수수익	(162,918)	-	98,223	-	(64,695)

퇴직보험	(4,018,567)	-	(305,837)	57,829	(4,266,575)

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	(1,809,089)	(813,255)	-	(2,622,344)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	-	(9,705)	(9,705)

일시상각충당금	(7,966)	-	2,103	-	(5,863)

손실충당금	996,108	-	(308,885)	-	687,223

선급비용	(60,594)	-	(5,324)	-	(65,918)

합 계	1,922,472	(1,809,089)	(1,499,797)	245,595	(1,140,819)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

확정급여부채	3,793,820	434,302	(209,555)	4,018,567

미지급비용(연차부채)	479,093	4,833	-	483,926

무형자산	-	(4,728)	-	(4,728)

유형자산	9,402	9,657	-	19,059

대손금	230	-	-	230

금융보증부채	11,572	49,022	-	60,594

가입권	338,837	-	-	338,837

관계기업투자주식	157,669	(41,478)	-	116,191

확정기여형퇴직급여	15,389	(3,556)	-	11,833

정부보조금	10,044	(2,078)	-	7,966

미수수익	(84,805)	(78,113)	-	(162,918)

퇴직보험	(3,793,820)	(282,507)	57,760	(4,018,567)

단기매매금융자산	(1,216)	1,216	-	-

일시상각충당금	(10,044)	2,078	-	(7,966)

대손충당금	123,934	996,108	-	1,120,042

선급비용	-	(60,594)	-	(60,594)

합 계	1,050,105	1,024,162	(151,795)	1,922,472

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	43,449,442	31,174,358

관계기업투자주식	2,761,934	-

28. 주당이 익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	18,107,637,864	14,571,721,370

가중평균유통보통주식수(*)	34,481,920	34,813,766

기본주당이익	525	419

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초발행보통주식수	35,943,340	35,943,340

자기주식효과	(1,461,420)	(1,129,574)

가중평균유통보통주식수	34,481,920	34,813,766

(2) 희석주당이익 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주당기말 현재 희석화 효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

주식선택권	용역제공조건 충족 후	233,500 주

29. 주식기준보상 (1) 당사는 2016년 3월 29일 임직원에게 주식선택권 262,000개를 부여하였습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공할 경우에 가득됩니다. 동 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈 모형에 따라 산정되었으며, 당기말 현재 잔여 주식선택권의 가득 조건 및 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차(2016.03.29)

부여일 주식가격	19,250

행사가격	20,000

기대변동성	30.74%

옵션만기	2021.03.28

무위험이자율	1.48%

(2) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	내 역

최초부여수량	262,000

전기말 누적소멸수량	24,000

당기초 수량	238,000

당기 소멸수량	4,500

당기말 수량	233,500

당기말 행사가능수량	233,500

(3) 당사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보상원가

당기 인식된 보상원가	113,365

당기말 누적보상원가	954,548

당기말 잔여보상원가	-

(4) 당기와 전기 중 발생한 총 보상원가는 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	113,365	461,867

30. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)인터파크홀딩스

지배기업의 종속기업	(주)인터파크, Interpark Global Corporation, (주)인터파크씨어터, (주)인터파크송인서적,(주)서클컨텐츠컴퍼니, 상해망원상무유한공사, (주)인터파크씨엔이, (주)뉴컨텐츠컴퍼니,(주)인터파크렌터카, (주)인터파크아카데미

지배기업의 관계기업 및 공동기업	(주)컴퍼니더블유, (주)브레인메딕, (주)징기프트, (주)인터파크비즈마켓, BEIJING YTPKWT CO.,LTD.,(주)비즈마켓렌탈, 컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합, (주)레미제라블코리아, PT Reservasi Global Digital, Interpark Tour Japan co.,Ltd., (주)개똥이네, PT Reservasi Global Indonesia

종속기업	iMarketAmerica Inc., iMarketVietnam Co.,Ltd., iMarketXian Co.,Ltd., (주)인터파크로지스틱스,(주)인터파크인터내셔널, GLOBAL M Co.,Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd., INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd., 심천인터파크무역유한공사,INTERPARK INTERNATIONAL(THAILAND) Ltd. , INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd., (주)안연케어,(주)인터파크큐브릿지, 가디언(주), iMarketFocus Inc.

관계기업	(주)코레이트, 에어로젤애플리케이션그룹(주)

기타의 특수관계자	재단법인 카오스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	기타수익	재고매입	고정자산의취득	판매비와관리비 등

지배기업	(주)인터파크홀딩스	5,848	-	-	-	-	452,516

지배기업의 종속기업	(주)인터파크	3,945,350	-	-	-	46,200	427,845

(주)인터파크씨어터	10,820	-	-	-	-	249,084

(주)인터파크송인서적	2,562	-	-	-	-	-

(주)인터파크씨엔이	234	-	-	-	-	-

(주)인터파크아카데미	17,286	-	-	-	-	-

지배기업의 관계기업	(주)인터파크비즈마켓	2,340	-	-	2,419,452	-	3,742

(주)세류페이퍼(*1)	21,234,652	-	-	124,303	-	10,837

종속기업	iMarketAmerica Inc.	46,562	-	-	-	-	-

iMarketVietnam Co.,Ltd.	2,626,653	-	260,168	-	-	129

iMarketXian Co.,Ltd.	1,674,564	-	5,123	-	-	-

(주)인터파크로지스틱스	19,295	27,168	-	7,601,270	-	27,755

(주)인터파크인터내셔널	676	-	156,514	-	-	-

(주)안연케어(*2)	21,286	-	10,456,500	-	-	-

(주)인터파크큐브릿지	709,702	-	18,236	2,415,285	-	896,402

(주)인터파크아이마켓(*3)	3,650,130	-	-	-	-	-

가디언(주)	6,710	-	50,470	-	26,838	47

iMarketFocus Inc.	62,056	-	-	1,890,884	-	-

관계기업	(주)코레이트(*4)	198,920	1,440	14,022	929,948	-	-

기타의 특수관계자	재단법인 카오스	-	-	-	-	-	250,000

(*1) 당기 중 (주)인터파크비즈마켓의 지분율 하락으로 지배력을 상실하여 특수관계자범위에서 제외되었으며, 지배력을 상실하기 전의 거래내역입니다.(*2) 당기 중 (주)안연케어로부터 배당금수익 10,455,000천원을 수령하였습니다. (*3) 당기 중 당사와 합병되었으며, 합병 이전의 거래내역입니다.(*4) 당기 중 지배력을 상실하여 관계기업으로 재분류되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	임대료수익	기타수익	재고매입	고정자산의취득	판매비와관리비 등

지배기업	(주)인터파크홀딩스	7,405	-	-	-	-	444,677

지배기업의 종속기업	(주)인터파크	1,876,621	-	-	2,309	-	96,614

(주)인터파크씨어터	16,095	-	-	-	-	166,813

지배기업의 관계기업	(주)인터파크비즈마켓	-	-	-	1,929,344	-	137,280

(주)세류페이퍼	17,662,758	-	-	277,866	-	-

종속기업	iMarketAmerica Inc.	58,454	-	-	-	-	-

iMarketVietnam Co.,Ltd.	3,900,005	-	225,836	-	-	-

iMarketXian Co.,Ltd.	2,039,669	-	-	-	-	-

(주)코레이트	625,064	6,931	739,050	2,386,226	-	86,333

(주)인터파크로지스틱스	76,547	23,503	-	7,956,606	-	56,755

(주)인터파크인터내셔널	-	-	118,186	-	-	-

(주)안연케어(*)	88,952	-	12,240,000	-	23,940	-

(주)인터파크큐브릿지	4,264,798	-	92,824	3,781,511	6,760	776,599

(주)인터파크아이마켓	1,793,826	-	-	-	-	-

가디언(주)	5,929	-	29,804	-	-	-

iMarketFocus Inc.	101,464	-	-	2,595,932	-	-

기타의 특수관계자	재단법인 카오스	-	-	-	-	-	200,000

(*) 전기 중 (주)안연케어로부터 배당금수익 12,240,000천원을 수령하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)인터파크홀딩스	540	208,202	-	-

지배기업의 종속기업	(주)인터파크	611,136	-	-	53,468

(주)인터파크씨어터	3,212	-	-	-

(주)인터파크씨엔이	257	-	-	-

(주)인터파크송인서적	2,609	-	-	-

(주)인터파크아카데미	5,262	-	-	-

지배기업의 관계기업	(주)인터파크비즈마켓	-	-	340,929	-

종속기업	iMarketAmerica lnc.	8,216	-	-	-

iMarketVietnam Co.,Ltd.	360,012	5,842,547	-	-

iMarketXian Co.,Ltd.	414,920	-	-	-

(주)인터파크로지스틱스	13,061	2,490	740,174	34,726

(주)인터파크인터내셔널	744	3,030,473	-	-

(주)안연케어	2,352	1,500	-	-

(주)인터파크큐브릿지	744	73,802	208,259	110,902

가디언(주)	1,836	6,411	-	-

iMarketFocus Inc.	13,880	-	259,727	-

관계기업	(주)코레이트	-	-	100,760	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)인터파크홀딩스	1,195	208,202	-	-

지배기업의 종속기업	(주)인터파크	350,198	-	-	18,441

(주)인터파크씨어터	2,868	-	-	-

지배기업의 관계기업	(주)인터파크비즈마켓	-	-	607,225	12,584

(주)세류페이퍼	6,911,764	-	-	-

종속기업	iMarketAmerica lnc.	32,098	-	-	-

iMarketVietnam Co.,Ltd.	937,819	5,573,824	-	-

iMarketXian Co.,Ltd.	1,058,118	-	-	-

(주)코레이트	700,000	1,192,430	262,444	7,293

(주)인터파크로지스틱스	-	2,490	776,877	46,004

(주)인터파크인터내셔널	-	3,054,479	-	-

(주)안연케어	-	1,500	-	-

(주)인터파크큐브릿지	-	16,973	553,126	89,032

(주)인터파크아이마켓	910,443	-	-	-

가디언(주)	-	19,472	-	-

iMarketFocus Inc.	48,948	-	236,947	-

관계기업	에어로젤애플리케이션그룹(주)	18,260	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

지분처분	(주)코레이트	관계기업으로 대체	1,996,655	-

지분취득	(주)코레이트	종속기업에서 대체	1,828,214	-

출자전환	1,273,575	-

지분취득	가디언(주)	현금	5,000,000	-

지분취득	(주)인터파크큐브릿지	현금	-	14,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

제공받은 기업	내 역	통화	한도금액	차입금 잔액	지급보증처

iMarketAmerica Inc.	차입금 지급보증	USD	2,400	-	씨티은행

iMarketVietnam Co.,Ltd.	차입금 지급보증	USD	4,800	-	씨티은행

차입금 지급보증	USD	4,800	407	우리은행

(주)인터파크인터내셔널	차입금 지급보증	KRW	3,000,000	2,500,000	KEB하나은행

차입금 지급보증	KRW	6,000,000	4,070,000	신한은행

(주)인터파크큐브릿지	차입금 지급보증	KRW	13,200,000	9,000,000	씨티은행

보증보험 지급보증	KRW	2,500,000	1,428,228	서울보증보험

가디언(주)	외상매출금담보대출 지급보증	KRW	960,000	558,868	우리은행

차입금 지급보증	KRW	6,000,000	3,500,000	씨티은행

당사는 상기의 지급보증과 관련하여 당기말 현재 283,697천원(전기말: 259,710천원)의 금융보증부채를 계상하고 있습 니 다.(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타채권에 설정하고 있는 손실충당금은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	내 역	당기	전기

(주)코레이트	운전자금 단기대여	-	500,000

운전자금 회수	(500,000)	-

(주)인터파크인터내셔널	운전자금 단기대여	-	3,000,000

가디언(주)	운전자금 단기대여	1,800,000	-

운전자금 회수	(1,800,000)	-

상기 자금거래와 관련하여 당기말 현재 대여 금 및 미수수익이 각각 8,590,500 천원과282,728천원 기타채권에 포함되어 있습니다.

(8) 당기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 5,033 백만원(전기: 6,471백만원)이고, 당기말과 전기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 없습니다.

(9) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,652,338	2,280,878

퇴직급여	809,584	676,214

합 계	3,461,922	2,957,092

31. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

구 분	통화	약정한도	실행금액	금융기관

당좌 및 일반대출	KRW	20,000,000	-	우리은행

L/C(*1)	KRW	25,000,000	24,286,517	씨티은행

USD	38,000	4,760	신한은행 등

전자외상매출채권담보대출(구매)(*1)	KRW	176,000,000	93,432,324	기업은행 등

통화선도계약	USD	21,900	3,318	신한은행 등

기타원화지급보증(*1)	KRW	8,000,000	1,000,000	우리은행

이행지급보증(*2)	KRW	7,122,832	-	서울보증보험

구매카드	KRW	9,900,000	1,856,218	삼성카드

합 계	KRW	246,022,832	120,575,059

USD	59,900	8,078

(*1) 상품의 구매와 관련한 금융기관과의 약정입니다. (*2) 상품의 판매와 관련한 금융기관과의 약정입니다. (2) 당사는 당사가 보유한 종속기업 (주)안연케어의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 해당 종속기업 주식을 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

32. 금융상품

(1) 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	365,830,488	358,407,906

자본(B)	381,644,493	380,397,702

부채비율(A/B)	95.86%	94.22%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

출자금	25,881,330	-	-	-	25,881,330

지분증권	-	1,541,770	-	-	1,541,770

단기투자자산	123,065,523	-	-	-	123,065,523

통화선도	224,709	-	-	-	224,709

소 계	149,171,562	1,541,770	-	-	150,713,332

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	66,771,115	-	66,771,115

매출채권	-	-	256,469,093	-	256,469,093

기타수취채권(유동)	-	-	11,239,201	-	11,239,201

기타수취채권(비유동)	-	-	4,732,736	-	4,732,736

단기투자자산	-	-	30,000,000	-	30,000,000

장기투자자산	-	-	12,500	-	12,500

국공채	-	-	200,509	-	200,509

소 계	-	-	369,425,154	-	369,425,154

금융자산 합계	149,171,562	1,541,770	369,425,154	-	520,138,486

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	463,720	-	-	-	463,720

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	346,623,226	346,623,226

기타지급채무(유동)	-	-	-	10,233,660	10,233,660

기타금융부채(유동)	-	-	-	283,696	283,696

금융부채 합계	463,720	-	-	357,140,582	357,604,302

2) 전기 말① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

유동성:

현금및현금성자산	-	-	-	61,209,108	61,209,108

매출채권	-	-	-	275,279,686	275,279,686

기타수취채권	-	-	-	11,671,814	11,671,814

기타금융자산	109,448,153	18,170	36,330	62,220,000	171,722,653

소 계	109,448,153	18,170	36,330	410,380,608	519,883,261

비유동성:

기타수취채권	-	-	-	3,672,132	3,672,132

기타금융자산	-	12,535,087	184,159	11,000	12,730,246

소 계	-	12,535,087	184,159	3,683,132	16,402,378

합 계	109,448,153	12,553,257	220,489	414,063,740	536,285,639

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각 후 원가로측정하는 금융부채	합 계

유동성:

매입채무	-	347,173,290	347,173,290

기타지급채무	-	5,156,514	5,156,514

유동성사채	-	10,000	10,000

기타금융부채	218,294	259,710	478,004

합 계	218,294	352,599,514	352,817,808

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사의 금융위험관리는 당사 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.

1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다.① 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

다음 표의 사항을 제외한 모든 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약	21,512,162	14,112,551

금융보증계약과 관련하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

② 손상 및 충당금설정정책당사의 금융자산의 손상 및 충당금설정정책은 유의적인 회계정책에서 기술하고 있습니다. (주석 4 (7) 참조)

2) 시장위험관리 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다.

① 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 변동금리부 차입금은 없습니다.

② 외화위험관리

당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말 현재 우리은행 외 4개 은행과 체결하고 있는 선물환 계약내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

매 입	매 도	약정환율(원)	계약건수(건)

통화	금액	통화	금액

KRW	53,973,384	USD	48,516	1,104.70~1,130.00	42

KRW	3,753,616	EUR	2,942	1,271.47~1,297.00	6

KRW	22,922	JPY	2,300	9.5323 ~ 9.6869	1

KRW	173,873	CNY	1,068	162.74	1

USD	3,136	KRW	3,522,933	1,111.50~1,113.20	6

CNY	6,845	KRW	1,114,751	161.22~163.47	5

JPY	91,939	KRW	922,399	9.9506~10.0918	4

당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

통화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	32,972	36,865,778	8,041	8,990,667

EUR	2,032	2,620,518	50	63,590

CNY	-	-	1,591	258,947

JPY	168,256	1,704,732	444,600	4,504,598

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,286,427)	2,286,427

EUR	(120,636)	120,636

CNY	68,132	(68,132)

JPY	(189,166)	189,166

3) 유동성 위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월~1년미만

매입채무	346,623,226	346,623,226	308,516,184	38,107,042

기타지급채무	10,233,660	10,233,660	8,770,978	1,462,682

기타금융부채	463,720	463,720	463,720	-

합 계	357,320,606	357,320,606	317,750,882	39,569,724

상기 금융부채의 계약상 현금흐름 외에 금융보증계약과 관련하여 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액은 21,512,162천원입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	-	224,709	-	224,709

단기투자자산	-	123,065,523	-	123,065,523

출자금	-	-	25,881,330	25,881,330

합 계	-	123,290,232	25,881,330	149,171,562

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	-	-	1,541,770	1,541,770

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	463,720	-	463,720

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산:

통화선도	-	1,810,321	-	1,810,321

단기투자자산	-	107,637,832	-	107,637,832

합 계	-	109,448,153	-	109,448,153

당기손익인식금융부채:

통화선도	-	218,294	-	218,294

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

3) 평가기업 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	시장접근법	-	-

단기투자자산	시장접근법	-	-

출자금	자산가치법	자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	현금흐름할인모형	영구성장률, 가중평균자본비용 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	시장접근법	-	-

4) 당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금(*)	20,339,211	3,110,800	(1,068,770)	3,500,089	25,881,330

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	1,500,000	-	41,770	1,541,770

(*) 당기초 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계정책 변경효과가 포함되어 있습니다.(주석 3 참조)5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(5) 금융자산과 금융부채의 상계1) 당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 상 순액

매출채권	256,012,882	(7,464,782)	248,548,100

2) 당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 상 순액

매입채무	301,167,862	(7,464,782)	293,703,080

33. 현금흐름표당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선급금의 유무형자산으로의 대체	41,893	1,567,784

미지급금으로 인한 유무형자산 취득	1,748,841	98,601

34. 사업결합

(1) 당사는 2018년 8월 27일 이사회 결의에 따라 2018년 11월 1일을 합병기일로 하여 종속회사인 (주)인터파크아이마켓을 흡수합병하였습니다. 본 합병 건은 완전모자회사간 합병으로서 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식에 의한 합병 (합병비율 1:0)이므로 신주를 발행하지 않았으며, 본 합병 건으로 인하여 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다. 또한 동 합병 건은 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합인 바, 연결재무제표의 장부금액으로 식별가능한 취득자산과 인수부채를 인식하였으며 보유한 종속기업투자주식 장부가액과 순자산가액의 차액은 기타자본항목으로 인식하였습니다.

(2 ) 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 유동자산	4,897,866

현금및현금성자산	3,355,449

매출채권및기타채권	817,773

재고자산	704,121

선급법인세	9,204

기타유동자산	11,319

Ⅱ. 비유동자산	537,276

유형자산	68,411

무형자산	352,464

기타비유동자산	116,401

자산총계	5,435,142

Ⅰ. 유동부채	2,281,066

매입채무및기타채무	2,238,176

기타부채	42,890

Ⅱ. 비유동부채	118,370

확정급여부채	118,370

부채총계	2,399,436

(3) 합병으로 인해 인식된 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 종속기업투자주식 장부가액	8,013,241

Ⅱ. 식별가능한 순자산의 장부가액	3,035,706

Ⅲ. 기타자본항목	4,977,535

(4) 당사의 당기 포괄손익계산서에 포함된 합병일 이후의 (주)인터파크아이마켓의 매출액과 당기순손실은 각각 2,658,459천원과 114,797천원이며 동 합병이 당기초에 이루어졌다고 가정할 경우 당사의 매출액과 당기순이익에 미치는 영향은 각각 17,750,937천원 증가와 2,434,097천원 감소입니다.