아이마켓코리아 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지제 16 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 아이마켓코리아와 그 종속기업

1. 지배기업 의 개요 기업회계 기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 아이마켓코리아(이하 "당사")는 각 기업내 산재한 소모성 자재 등의 효율적 운용을 위한 인터넷 유통업, 경매업, 광고업 및 인터넷 비즈니스 개발 컨설팅, 기타 전자상거래(e-Business) 관련 사업 등을 목적으로 2000년 12월 8일에 설립되었으며 서울 강남구 삼성동에 본사를 두고 있습니다.당사는 2010년 7월 30일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 납입자본금은 18,167백만원입니다. 주주 구성은 (주)인터파크홀딩스가 40.01%, 삼성전자(주)를 포함한 삼성계열사가 9.34%, 기타 주주가 50.65%를 각각 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

주석 - 계속연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음 같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다.

주석 - 계속그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 (최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식 모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정입니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

주석 - 계속연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다.

이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

주석 - 계속

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

주석 - 계속

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다.

주석 - 계속(6) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속(7) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

주석 - 계속이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(8)에서 설명하고 있습니다.

(8) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

주석 - 계속리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(10) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(9) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

주석 - 계속

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(10) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

주석 - 계속(12) 퇴직급여비용과 해고급여

연결실체 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여부채는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.

연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의근무원가의 감소로 인식합니다.

(13) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

주석 - 계속

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

주석 - 계속

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

주석 - 계속이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

주석 - 계속

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	40 ~ 50년	차량운반구	5년

구 축 물	20년	기타의 유형자산	3 ~ 8년

기 계 장 치	10 ~ 20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(16) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

주석 - 계속회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총 평균법에 따라 결정하고 있으며, 연 중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계상하고 매 보고기간 말에 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 계속(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐,지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임),거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

주석 - 계속4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

주석 - 계속매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

주석 - 계속매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

주석 - 계속(21) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

주석 - 계속자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

주석 - 계속6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(22) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다.

주석 - 계속위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(23) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

주석 - 계속

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정

대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 비금융자산 손상

연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고, 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계상하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

주석 - 계속(3) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경연진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문

연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

연결실체의 영업부문은 산업용 소모자재 전자상거래업, 의약품 도매업 및 기타 부문으로 구성되어 있으며, 부문별 주요 매출 유형은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

산업용 소모자재 전자상거래	인터넷을 통한 산업용 소모자재 유통망 공유 및 부품의 상호조달 거래

의약품 도매	의약품, 의료기기 도매 및 이와 관련된 부대사업 일체

기타	보안용지 제조, 물류종합대행서비스 등 기타 부문

주석 - 계속 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업용 소모자재전자상거래	의약품도매	기타	합 계

부문전체수익	2,994,574,745	366,951,475	97,285,176	3,458,811,396

(-) 부문간수익	(40,140,445)	(2,369,278)	(16,297,193)	(58,806,916)

외부고객으로부터의 수익	2,954,434,300	364,582,197	80,987,983	3,400,004,480

부문손익	30,866,654	12,437,109	10,811,030	54,114,793

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업용 소모자재전자상거래	의약품도매	기타	합 계

부문전체수익	2,790,535,387	315,002,179	82,883,457	3,188,421,023

(-) 부문간수익	(21,043,945)	(465,862)	(23,002,801)	(44,512,608)

외부고객으로부터의 수익	2,769,491,442	314,536,317	59,880,656	3,143,908,415

부문손익	52,018,826	15,293,840	(1,864,015)	65,448,651

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문손익은 지분법손익 을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 손익을 표시합니다. 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

당기 및 전기 중 보고부문들의 부문손익 합계에서 연결실체 세전이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

부문손익 합계	54,114,793	65,448,651

지분법손실	-	(144,103)

종속기업투자처분이익	-	77,791

관계기업투자처분이익	-	517,289

관계기업투자손상차손	-	(221,951)

세전이익	54,114,793	65,677,677

주석 - 계속

(2) 부문자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산에서 연결총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

산업용 소모자재 전자상거래업	1,048,736,871	999,432,403

의약품도매업	203,348,492	184,241,804

기타	35,064,929	26,938,714

총부문자산	1,287,150,292	1,210,612,921

조정 및 제거	46,914,306	55,692,695

연결총자산	1,334,064,598	1,266,305,616

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채에서 연결총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

산업용 소모자재 전자상거래업	659,463,089	612,942,256

의약품도매업	175,062,908	158,354,989

기타	23,982,554	23,095,684

총부문부채	858,508,551	794,392,929

조정 및 제거	18,103,125	22,864,255

연결총부채	876,611,676	817,257,184

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익은 각각 1,144,380백만원 및 1,093,500백만원입니다

주석 - 계속 5. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	24,961	53,589

금융기관예치금	72,555,432	49,407,964

합 계	72,580,393	49,461,553

6. 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종류	금융기관	당기말	전기말	내 역

단기금융상품	정기예금	한국씨티은행 등	3,220,000	3,851,500	(주)코레이트 차입금 담보제공 외

장기금융상품	보통예금	우리은행 등	16,000	14,000	당좌개설보증금

합 계	3,236,000	3,865,500

주석 - 계속 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권:	871,223,559	2,235,410	846,890,723	2,297,510

차감: 대손충당금	(2,411,350)	(2,192,318)	(2,561,315)	(2,272,406)

순장부금액	868,812,209	43,092	844,329,408	25,104

기타수취채권:

미수금	2,542,209	-	1,279,110	-

차감: 대손충당금	(441,186)	-	(441,186)	-

단기대여금	51,633	-	375,244	-

차감: 대손충당금	(50,000)	-	(50,000)	-

미수수익	254,477	-	285,023	-

보증금	11,251	7,268,689	117,931	7,026,994

출자전환채권	-	146,370	-	146,370

차감: 대손충당금	-	(146,370)	-	(146,370)

순장부금액	2,368,384	7,268,689	1,566,122	7,026,994

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권, 미수금 및 기타채권, 장ㆍ단기대여금은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 90 ~ 120일입니다.연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내의 채권에 대해서는 거래상대방의과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.

주석 - 계속1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	9,323,053	59,407	-	9,382,460

기타수취채권	93,315	-	16,540	109,855

합 계	9,416,368	59,407	16,540	9,492,315

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	7,437,299	53,502	170,679	7,661,480

기타수취채권	-	2,000	-	2,000

합 계	7,437,299	55,502	170,679	7,663,480

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	1,061,573	1,349,777	2,192,318	4,603,668

미수금	-	-	441,186	441,186

단기대여금	-	-	50,000	50,000

출자전환채권	-	-	146,370	146,370

차감: 대손충당금	(1,061,573)	(1,349,777)	(2,829,874)	(5,241,224)

합 계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	944,992	1,616,323	2,272,406	4,833,721

미수금	-	-	441,186	441,186

단기대여금	-	-	50,000	50,000

출자전환채권	-	-	146,370	146,370

(-) 대손충당금	(944,992)	(1,616,323)	(2,909,962)	(5,471,277)

합 계	-	-	-	-

주석 - 계속3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	단기대여금	출자전환채권	매출채권	미수금	단기대여금	출자전환채권

기초금액	4,833,721	441,186	50,000	146,370	3,645,045	531,186	50,000	146,370

손상	445,334	-	-	-	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-	(92,779)	(90,000)	-	-

제각	(675,387)	-	-	-	(411,314)	-	-	-

사업결합	-	-	-	-	1,692,769	-	-	-

기말금액	4,603,668	441,186	50,000	146,370	4,833,721	441,186	50,000	146,370

8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기금융상품	70,770,577	420,214	10,985,120	62,598

통화선도 (주1)	137,251	-	223,661	-

매도가능금융자산	-	12,734,482	-	8,869,645

단기매매금융자산 (주1)	10,115	-	-	-

만기보유금융자산	-	215,959	-	197,529

합 계	70,917,943	13,370,655	11,208,781	9,129,772

(주1) 통화선도 및 단기매매금융자산은 당기손익인식금융자산으로 공정가치변동은 포괄손익계산서 상 기타영업외손익으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

SVIC 25호 조합 출자금	6,801,000	7,096,000

SVIC 30호 조합 출자금	4,550,000	1,640,000

전문건설공제조합 출자금	50,121	50,121

정보통신공제조합 출자금	15,166	15,166

정보통신공사면허 예치금	18,170	18,170

대한설비건설공제조합 출자금	-	50,163

(주)씨메이트 출자금	1,300,000	-

기타	25	25

합 계	12,734,482	8,869,645

(주1) 상기 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)한국특수형강 지분증권	10,115	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	만 기	당기말	전기말

도시철도채권	1.50 ~ 2.50%	2020.1.31 ~ 2022.6.30	179,629	161,199

국민주택채권	2.25%	2018.5.31	36,330	36,330

합 계	215,959	197,529

주석 - 계속

9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	73,001,098	101,853,662

제품	329,913	80,960

원재료	343,547	400,365

재공품	50,704	49,264

미착품	4,587,701	2,009,896

합 계	78,312,963	104,394,147

10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,634,942	9,432,015

차감: 대손충당금	(627,158)	(635,576)

선급비용	1,098,906	1,430,645

부가세선급금	5,539,161	3,866,205

합 계	11,645,851	14,093,289

주석 - 계속11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(주1)	1,768,974	-	-	1,768,974	1,768,974	-	1,768,974

건물(주1)	2,830,028	(715,617)	-	2,114,411	2,830,028	(645,317)	2,184,711

구축물	18,500	(2,053)	-	16,447	18,500	(1,139)	17,361

기계장치	278,234	(167,474)	-	110,760	272,834	(128,137)	144,697

공기구비품	17,793,311	(13,484,380)	(43,049)	4,265,882	17,199,522	(11,900,010)	5,299,512

차량운반구	1,263,653	(676,943)	-	586,710	1,712,355	(730,106)	982,249

시설장치	654,178	(652,855)	-	1,323	654,178	(651,493)	2,685

금융리스자산	1,222,887	(489,155)	-	733,732	1,222,887	(244,578)	978,309

건설중인자산	358,511	-	-	358,511	-	-	-

합 계	26,188,276	(16,188,477)	(43,049)	9,956,750	25,679,278	(14,300,780)	11,378,498

(주1) 토지 및 건물 중 일부는 우리은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참고).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	정부보조금(주1)	기타(주2)	기말

토지	1,768,974	-	-	-	-	-	1,768,974

건물	2,184,711	-	-	(70,300)	-	-	2,114,411

구축물	17,361	-	-	(914)	-	-	16,447

기계장치	144,697	5,400	-	(39,337)	-	-	110,760

공기구비품	5,299,512	818,437	(80,882)	(1,741,770)	(44,533)	15,118	4,265,882

차량운반구	982,249	212,562	(347,366)	(262,519)	-	1,784	586,710

시설장치	2,685	-	-	(1,362)	-	-	1,323

금융리스자산	978,309	-	-	(244,577)	-	-	733,732

건설중인자산	-	358,511	-	-	-	-	358,511

합 계	11,378,498	1,394,910	(428,248)	(2,360,779)	(44,533)	16,902	9,956,750

(주1) 당기 중 근로복지공단으로부터 상환의무가 없는 정부보조금 44,533천원을 교부받아 어린이집 시설전환에 사용하였습니다.
(주2) 기타 증감은 선급금 등으로부터의 대체 및 환율변동의 순효과로 구성되어 있습니다.

주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	사업결합	기타 (주1)	기말

토지	1,768,974	-	-	-	-	-	1,768,974

건물	2,252,993	15,750	(64,426)	(90,258)	84,400	(13,748)	2,184,711

구축물	18,275	-	-	(914)	-	-	17,361

기계장치	185,409	-	-	(40,712)	-	-	144,697

공기구비품	5,129,708	1,290,974	(3,594)	(1,847,090)	711,271	18,243	5,299,512

차량운반구	590,301	615,489	(120,049)	(246,969)	336,329	(192,852)	982,249

시설장치	18,294	1,800	-	(17,409)	-	-	2,685

금융리스자산	1,252,285	-	-	(244,577)	-	(29,399)	978,309

합 계	11,216,239	1,924,013	(188,069)	(2,487,929)	1,132,000	(217,756)	11,378,498

(주1) 기타 증감은 선급금 등으로부터의 대체 및 환율변동의 순효과로 구성되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	147,446	(132,391)	-	15,055	148,717	(125,939)	-	22,778

상표권	84,503	(37,861)	-	46,642	38,691	(24,884)	-	13,807

개발비	453,899	(378,474)	-	75,425	453,899	(321,103)	-	132,796

가입권	4,695,554	-	(1,452,273)	3,243,281	4,842,854	-	(1,452,273)	3,390,581

기타의무형자산	35,798,432	(25,418,854)	-	10,379,578	35,185,696	(20,985,219)	-	14,200,477

영업권	39,666,074	-	(4,574,472)	35,091,602	39,666,074	-	-	39,666,074

고객관계	167,356,991	(21,122,317)	-	146,234,674	167,356,991	(13,294,062)	-	154,062,929

건설중인자산	2,355,721	-	-	2,355,721	-	-	-	-

합 계	250,558,620	(47,089,897)	(6,026,745)	197,441,978	247,692,922	(34,751,207)	(1,452,273)	211,489,442

주석 - 계속 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기타 (주1)	기말

특허권	22,778	-	-	(6,452)	-	(1,271)	15,055

상표권	13,807	2,422	-	(12,977)	-	43,390	46,642

개발비	132,796	-	-	(57,371)	-	-	75,425

가입권	3,390,581	-	(147,300)	-	-	-	3,243,281

기타의무형자산	14,200,477	676,856	-	(4,433,635)	-	(64,120)	10,379,578

영업권	39,666,074	-	-	-	(4,574,472)	-	35,091,602

고객관계	154,062,929	-	-	(7,828,255)	-	-	146,234,674

건설중인자산	-	2,355,721	-	-	-	-	2,355,721

합 계	211,489,442	3,034,999	(147,300)	(12,338,690)	(4,574,472)	(22,001)	197,441,978

(주1) 기타 증감은 선급금으로부터의 대체 및 환율변동의 순효과로 구성되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	사업결합	상각	손상차손	기타 (주1)	기말

특허권	23,998	5,063	-	-	(6,283)	-	-	22,778

상표권	7,564	3,153	-	1,208	(6,987)	-	8,869	13,807

개발비	137,789	71,100	-	-	(76,093)	-	-	132,796

가입권	3,561,835	191,106	-	-	-	(362,360)	-	3,390,581

기타의무형자산	19,467,818	242,263	(125,167)	820,483	(6,331,138)	-	126,218	14,200,477

영업권	17,212,716	-	-	22,641,041	-	(187,683)	-	39,666,074

고객관계	151,883,345	-	-	9,763,745	(7,584,161)	-	-	154,062,929

합 계	192,295,065	512,685	(125,167)	33,226,477	(14,004,662)	(550,043)	135,087	211,489,442

(주1) 기타 증감은 선급금으로부터의 대체 및 환율변동의 순효과로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

장부금액	잔여상각기간	장부금액	잔여상각기간

고객관계	(주)안연케어 사업결합 관련 고객관계가치	138,179,584	20년	145,031,465	21년

(주)인터파크큐브릿지 및 가디언(주) 사업결합 관련 고객관계가치	8,055,090	8년	9,031,464	9년

영업권	(주)안연케어 사업결합 관련 초과취득대가	11,255,468	비한정	11,255,468	비한정

(주)코레이트 사업결합 관련 초과취득대가	4,080,624	비한정	4,080,624	비한정

(주)인터파크큐브릿지 및 가디언(주) 사업결합 관련 초과취득대가	18,284,138	비한정	21,148,731	비한정

주석 - 계속 (4) 영업권 영업권은 사업결합을 통해 발생하였으며, 손상검사를 위하여 각 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 1) 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

MRO 및 전자상거래	7,144,845	16,494,280

기타 (보안용지 제조)	4,080,624	4,080,624

기타 (물류종합대행서비스)	166,743	166,743

의약품 도매	23,699,390	18,924,427

합 계	35,091,602	39,666,074

2) 손상검사를 위해 사용된 주요 가정 등

연결실체는 당기 중 현금흐름창출단위의 변동을 고려하여 당기말 현재 보유하고 있는 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 결정되었습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	할인율	영구성장율

당기말	전기말	당기말	전기말

MRO 및 전자상거래	7.76%	9.67%	1.00%	2.00%

의약품 도매	8.07% ~ 10.77%	10.00% ~ 11.74%	1.00%	1.00% ~ 2.00%

주석 - 계속 13. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율	결산월

당기말	전기말

(주)코레이트	보안용지제조업	한국	53.7%	53.7%	12월

(주)인터파크인터내셔널 (주1)	도소매전자상거래업	한국	98.7%	98.5%	12월

(주)인터파크로지스틱스 (주1)	물류종합대행서비스업	한국	100.0%	100.0%	12월

iMarketAmerica, Inc.	MRO사업	미국	100.0%	100.0%	12월

iMarketVietnam, Co., Ltd.	MRO사업	베트남	100.0%	100.0%	12월

iMarketXian, Co., Ltd.	MRO사업	중국	100.0%	100.0%	12월

(주)안연케어	의약품도매업	한국	51.0%	51.0%	12월

(주)인터파크큐브릿지	MRO사업	한국	100.0%	100.0%	12월

가디언(주)	의약품도매업	한국	100.0%	100.0%	12월

iMarketFocus Inc.	MRO사업	중국	100.0%	100.0%	12월

GLOBAL M Co.Ltd. (주2)	도소매전자상거래업	일본	100.0%	100.0%	12월

INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd. (주2)	도소매전자상거래업	홍콩	100.0%	100.0%	12월

INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd.(구.INTERPARK INTERNATIONAL(SINGAPORE) Ltd.) (주2, 3)	도소매전자상거래업	싱가폴	100.0%	100.0%	12월

심천인터파크무역유한공사(구.INTERPARK INTERNATIONAL(CHINA) Ltd.) (주2, 3)	도소매전자상거래업	중국	100.0%	100.0%	12월

INTERPARK INTERNATIONAL(THAILAND) Ltd. (주2, 4)	도소매전자상거래업	태국	100.0%	100.0%	12월

INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd. (주2, 4)	도소매전자상거래업	러시아	100.0%	100.0%	12월

(주1) 당기 중 지분을 추가 취득하였습니다.
(주2) (주)인터파크인터내셔널이 지분 100%를 보유하고 있습니다.
(주3) 당기 중 명칭이 변경되었습니다.
(주4) 당기 중 신규로 설립하였습니다.

(2) 연결실체는 Enerband China, Co., Ltd.의 지분 50%를 보유하고 있으나 피투자자에 대한 힘 및 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의힘을 사용하는 능력을 보유하지 못함에 따라 관계기업으로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속 (3) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업에 신규로 포함된 기업은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	사유

INTERPARK INTERNATIONAL(THAILAND) Ltd.	종속기업 신규 설립

INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd.	종속기업 신규 설립

(전기)

구 분	사유

(주)인터파크큐브릿지	지분의 취득으로 인한 지배력 획득

가디언홀딩스(주)	지분의 취득으로 인한 지배력 획득

가디언(주)	지분의 취득으로 인한 지배력 획득

iMarketFocus Inc.	지분의 취득으로 인한 지배력 획득

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없으며, 전기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

(전기)

구 분	사유

iMarketEurope, s.r.o.	지분의 처분으로 인한 지배력 상실

가디언홀딩스(주)	가디언(주)와의 합병으로 인한 소멸

주석 - 계속(5) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)코레이트	11,170,111	13,545,370	21,486,951	743,924	704,919

(주)인터파크인터내셔널	19,319,650	7,704,065	44,005,769	(4,272,866)	(4,224,574)

(주)인터파크로지스틱스	4,575,168	2,733,119	31,792,455	125,636	125,636

iMarketAmerica, Inc.	2,773,962	333,261	4,883,320	(116,641)	(44,081)

iMarketVietnam, Co., Ltd.	42,946,604	41,756,351	158,380,364	676,901	700,988

iMarketXian, Co., Ltd.	1,847,953	420,568	8,236,303	193,273	140,030

(주)안연케어	316,244,126	180,738,263	315,147,157	17,174,660	17,174,660

(주)인터파크큐브릿지	23,044,479	28,375,363	114,420,662	(3,326,353)	(3,326,353)

가디언(주)	28,960,622	24,724,153	51,804,319	(1,514,947)	(1,514,947)

iMarketFocus Inc.	14,672,518	6,249,641	26,157,861	(866,724)	(1,251,685)

GLOBAL M Co.Ltd.	2,317,301	1,385,814	8,164,234	189,454	199,356

INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd.	5,491,481	159,634	1,927,052	(414,607)	(391,140)

INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd.	1,846,124	209,089	2,838,055	1,402	9,291

심천인터파크무역유한공사	481,561	33,138	396,935	(156,240)	(154,182)

INTERPARK INTERNATIONAL(THAILAND) Ltd.	559,496	2,269	-	(14,160)	(11,769)

INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd.	604,937	-	-	-	2,585

(6) 당기말 현재 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속법인의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)코레이트	(주)안연케어

유동자산	6,314,329	172,825,299

비유동자산	4,855,782	143,418,827

자산 계	11,170,111	316,244,126

유동부채	10,396,625	150,253,099

비유동부채	3,148,745	30,485,164

부채 계	13,545,370	180,738,263

지배지분	(1,274,359)	69,107,990

비지배지분	(1,100,900)	66,397,873

자본 계	(2,375,259)	135,505,863

주석 - 계속(7) 당기 중 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속법인의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)코레이트	(주)안연케어

매출액	21,486,951	315,147,157

영업이익	1,062,404	23,853,125

당기순이익	743,924	17,174,660

기타포괄손익	(39,005)	-

당기총포괄이익	704,919	17,174,660

비지배지분에 귀속되는 당기순이익	344,798	8,759,076

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄이익	344,798	8,759,076

(8) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	기말 현금및 현금성자산

(주)코레이트	188,397	7,680	(322,046)	(125,969)	735,089	6,466	615,586

(주)인터파크인터내셔널	(6,747,725)	(1,285,504)	9,020,255	987,026	815,737	(61,372)	1,741,391

(주)인터파크로지스틱스	(148,229)	(95,759)	700,000	456,012	328,594	-	784,606

iMarketAmerica, Inc.	304,033	11,320	-	315,353	1,990,033	-	2,305,386

iMarketVietnam, Co., Ltd.	(6,445,051)	(429,266)	5,908,815	(965,502)	2,961,361	-	1,995,859

iMarketXian, Co., Ltd.	127,072	289,396	-	416,468	1,069,041	-	1,485,509

(주)안연케어	20,177,868	(24,855,105)	(20,500,000)	(25,177,237)	28,261,926	-	3,084,689

(주)인터파크큐브릿지	2,322,194	378,528	(2,600,000)	100,722	1,087,639	-	1,188,361

가디언(주)	1,998,835	(222,688)	-	1,776,147	1,124,061	-	2,900,208

iMarketFocus Inc.	(2,093,071)	2,162,801	-	69,730	840,641	-	910,371

GLOBAL M Co.Ltd.	(341,239)	(788)	418,656	76,629	178,982	(72,764)	182,847

INTERPARK INTERNATIONAL(HK) Ltd.	(1,651,941)	(3,158,348)	4,841,170	30,881	78,312	6,723	115,916

INTERPARK INTERNATIONAL PTE. Ltd.	(1,573,446)	12,785	2,031,145	470,484	96,947	21,744	589,175

심천인터파크무역유한공사	(286,947)	28,642	126,756	(131,549)	402,810	22,460	293,721

INTERPARK INTERNATIONAL(THAILAND) Ltd.	(11,942)	(2,367)	546,257	531,948	-	25,126	557,074

INTERPARK INTERNATIONAL(RUS) Ltd.	(599,700)	-	590,100	(9,600)	-	9,600	-

주석 - 계속14. 관계기업투 자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	소재지	당기말	전기말	결산월

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

에어로젤애플리케이션그룹(주) (주1)	단열장치제조 및 판매	한국	35.0%	498,000	-	35.0%	498,000	-	12월

Enerband China, Co., Ltd. (주1)	단열장치제조 및 판매	중국	50.0%	177,778	-	50.0%	177,778	-	12월

합 계	675,778	-	675,778	-

(주1) 취득금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자의 기중 평가내역은 없으며, 전기 중 관계기업투자의 기중 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	지분법손실	손상	기말

에어로젤애플리케이션그룹(주)	225,777	(3,826)	(221,951)	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

에어로젤애플리케이션그룹(주)	230,012	95,434	-	-	-

Enerband China, Co., Ltd.	117,115	325,098	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	당기순손실	총포괄손실

에어로젤애플리케이션그룹(주)	230,012	95,434	7,965	(109,448)	(109,448)

Enerband China, Co., Ltd.	117,115	325,098	35,605	(55,925)	(57,943)

주석 - 계속(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	에어로젤애플리케이션그룹(주)	Enerband China, Co., Ltd.

관계기업 기말 순자산(A)	134,578	(207,983)

연결실체 지분율(B)	35.0%	50.0%

순자산 지분금액(AXB) (주1)	47,102	-

(+) 영업권	174,823	-

(-) 기타차액	26	-

(-) 손상	(221,951)	-

기말 장부금액	-	-

(주1) 당기말 현재 Enerband China, Co., Ltd.의 순자산이 부(-)의 금액에 해당하여 지분법을 중단함에 따라 순자산 지분금액을 산정하지 아니하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	에어로젤애플리케이션그룹(주)	Enerband China, Co., Ltd.

관계기업 기말 순자산(A)	134,578	(207,983)

연결실체 지분율(B)	35.0%	50.0%

순자산 지분금액(AXB) (주1)	47,102	-

(+) 영업권	174,823	-

(-) 기타차액	26	-

(-) 손상	(221,951)	-

기말 장부금액	-	-

(주1) 전기말 현재 Enerband China, Co., Ltd.의 순자산이 부(-)의 금액에 해당하여 지분법을 중단함에 따라 순자산 지분금액을 산정하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

Enerband China, Co., Ltd. 미반영 지분법손실	103,406	103,406

주석 - 계속15. 공동기업투 자

당기 중 공동기업투자의 기중 평가내역은 없으며, 전기 중 공동기업투자의 기중 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	지분법손실	지분법자본변동	처분	기말

iMarketFocus Inc.	5,099,856	(140,277)	70,441	(5,030,020)	-

16. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	798,940,074	724,149,156

미지급금	6,741,001	6,173,967

미지급비용	4,081,492	5,236,487

예수보증금	602,770	631,535

합 계	810,365,337	736,191,145

주석 - 계속17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통화선도 (주1)	1,417,108	-	139,971	-

금융리스부채	217,952	633,339	197,293	853,935

합 계	1,635,060	633,339	337,264	853,935

(주1) 통화선도는 당기손익인식금융부채로 공정가치변동은 포괄손익계산서 상 기타영업외손익으로 표시하고 있습니다.

18. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연 이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	기업은행	5.43%	-	500,000

한국씨티은행	2.48% ~ 2.57%	5,120,000	7,720,000

시원에스알아이	-	35,600	35,600

신한은행	3.77% ~ 4.01%	3,865,000	-

국민은행	3.62%	-	4,841,466

KEB하나은행	3.58%	1,000,000	-

외화단기차입금	우리은행(주1)	3.69%	459,074	749,677

중국 서안법인	4.35%	-	306,935

합 계	10,479,674	14,153,678

(주1) 연결실체의 종속기업인 (주)코레이트가 보유하고 있는 토지 및 건물을 담보로 제공(제공금액: 원화 780,000천원 및 JPY 261,600천)하고 있습니다 .

주석 - 계속19. 사채당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율	당기말	전기말

사채	2015.10.08	2018.10.08	3.50%	10,000	10,000

20. 전환사채 및 상환우선주부채 (1) 전환사채연결실체의 종속기업인 (주)코레이트는 2012년 8월 30일에 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

액면가액	1,090,200,000 원

발행가액	1,090,200,000 원

발행일자	2012년 08월 30일

만기일자	2017년 12월 31일

액면이자율	2.50%

상환보장수익률	2.50%

행사가격	60,000 원

청구기간	인수일부터 상환기일 전일까지

전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

주석 - 계속(2) 상환전환우선주부채연결실체의 종속기업인 (주)코레이트는 2012년 8월 30일 상환전환우선주를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	27,073 주

주당 발행가액	70,000 원

발행가액	1,895,110,000 원

발행일자	2012년 08월 30일

우선주주는 우선주 발행일 3년 후부터 10년이 되는 날까지 우선주를 보통주로 전환하거나 상환 받을 수 있습니다. 연결실체는 투자자에게 매년 1%의 의무배당금을 지급하고 있으며, 해당 금액을 이자비용으로 계상하고 있습니다.

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,005,396	-	10,758,593	-

예수금	1,450,670	-	1,793,634	-

충당부채	293,442	-	237,903	-

이연수익	-	142,107	-	142,107

기타	-	6,625	-	14,492

합 계	3,749,508	148,732	12,790,130	156,599

주석 - 계속22. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체의 일부 종속기업에서는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식된 총 비용 816,754천원 (전기: 536,522천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	20,611,475	19,939,805

사외적립자산의 공정가치	(18,124,648)	(15,365,513)

합 계	2,486,827	4,574,292

2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	19,939,805	16,826,655

당기근무원가	4,100,149	3,742,374

이자원가	864,484	618,226

재측정요소:

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(263,399)	(96,682)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	153,835	56,466

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(610,845)	(224,214)

급여지급액	(3,486,837)	(2,894,448)

관계사 전출입	(85,717)	108,659

사업결합	-	1,802,769

기말금액	20,611,475	19,939,805

주석 - 계속 3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,365,513	12,916,147

사외적립자산의 기대수익	674,590	446,182

재측정요소	(190,593)	(159,266)

기금 납부액	5,647,853	3,792,631

급여지급액	(3,159,226)	(1,762,589)

관계사 전출입	(213,489)	33,408

사업결합	-	99,000

기말금액	18,124,648	15,365,513

사외적립자산의 당기 실제수익은 247,808천원(전기: 299,581천원)입니다. 4) 당기 및 전기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	133,110	90,351

판매비와 관리비	4,156,933	3,824,067

합 계	4,290,043	3,914,418

5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	18,124,648	15,365,513

주석 - 계속 6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감 전 재측정요소	529,816	105,164

법인세효과	(145,342)	(24,731)

법인세차감 후 재측정요소	384,474	80,433

7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.54% ~ 3.30%	2.54% ~ 3.20%

기대임금상승률	3.69% ~ 5.37%	3.85% ~ 5.22%

8) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(1,520,715)	1,753,006	(1,322,667)	1,078,410

기대임금상승률의 1% 변동	1,751,563	(1,547,510)	1,484,917	(1,310,217)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

주석 - 계속 23. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수 (주1)	80,000,000 주	80,000,000 주

주당금액(원) (주1)	500	500

발행주식수	35,943,340 주	35,943,340 주

자본금 (주2)	18,166,670	18,166,670

(주1) 당사는 2010년 3월 26일자 정기주주총회 결의에 의거 2010년 4월 28일을 기준일로 하여 주식 1주의금액을 종전의 5,000원에서 500원으로 액면분할하고 수권주식수를 8백만주에서 80백만주로 변경하였습니다.
(주2) 과거 이익소각으로 인하여 당기말 현재 당사의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에 195,000천원의 차이가 발생합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	134,652,554	134,652,554

자기주식 (주1)	(20,117,250)	(19,945,150)

주식선택권	504,017	-

기타자본잉여금	(47,246)	-

합 계	114,992,075	114,707,404

(주1) 당사는 주주가치 제고를 위하여 당기 중 자기주식 172,100천원(17,000주)를 추가 취득하여 당기말 현재 총 20,117,250천원(764,215주)의 자기주식을 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

주석 - 계속당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	747,215	19,945,150	349,826	9,312,969

자기주식의 취득	17,000	172,100	397,389	10,632,181

기말	764,215	20,117,250	747,215	19,945,150

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(176,524)	117,413

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	117,413	334,436

관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 변동액	-	(369,544)

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	(293,937)	152,521

기말금액	(176,524)	117,413

주석 - 계속(5) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	9,647,069	9,627,868

임의적립금

사업확장적립금	219,703,632	195,420,581

기타 임의적립금	270,300	270,300

미처분이익잉여금	29,445,746	44,752,820

합 계	259,066,747	250,071,569

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(6) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	250,071,569	226,188,417

지배기업주주지분 순이익	26,148,668	41,590,131

배당금의 지급	(17,598,063)	(17,808,012)

확정급여부채의 재측정요소	444,573	101,033

기말금액	259,066,747	250,071,569

주석 - 계속(7) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금	500원	500 원

발행주식수	35,196,125주	35,616,024 주

배당금총액	17,598,062,500원	17,808,012,000 원

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와 관리비	합 계	매출원가	판매비와 관리비	합 계

재고 매입액 및 변동액	3,176,181,084	-	3,176,181,084	2,935,818,245	-	2,935,818,245

종업원급여	6,392,873	58,102,290	64,495,163	4,949,262	55,205,348	60,154,610

감가상각비	406,971	1,953,808	2,360,779	395,152	2,092,777	2,487,929

무형자산상각비	544,444	11,794,246	12,338,690	2,177,774	11,826,888	14,004,662

지급수수료	466,178	22,201,483	22,667,661	2,492,091	16,865,111	19,357,202

임차료	1,926,083	10,150,617	12,076,700	966,250	9,482,572	10,448,822

전산비	-	7,217,437	7,217,437	-	7,622,463	7,622,463

기타비용	24,619,147	17,562,869	42,182,016	13,614,853	16,709,216	30,324,069

합 계	3,210,536,780	128,982,750	3,339,519,530	2,960,413,627	119,804,375	3,080,218,002

주석 - 계속 25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	44,819,348	44,046,376

퇴직급여	4,639,810	4,106,239

복리후생비	8,643,132	7,052,733

여비교통비	2,478,444	2,772,663

접대비	998,453	1,044,335

통신비	976,087	923,362

수도광열비	246,726	185,176

전력비	17,631	16,311

세금과공과	1,008,970	886,931

감가상각비	1,953,808	2,092,777

무형자산상각비	11,794,246	11,826,888

임차료	10,150,617	9,482,572

수선비	54,134	44,999

보험료	1,306,613	1,491,748

차량유지비	413,640	479,583

경상개발비	325,045	35,559

운반비	4,091,973	4,382,187

교육훈련비	306,596	328,889

도서인쇄비	45,977	46,195

포장비	75,618	115,328

사무용품비	939	698

소모품비	855,113	837,246

지급수수료	22,201,483	16,865,111

광고선전비	1,403,723	1,498,706

대손상각비	445,334	(92,779)

판매촉진비	623,838	361,149

용역비	175,839	160,080

주식보상비용	500,150	3,745

전산비	7,217,437	7,622,463

행사비	91,263	172,642

잡비	1,120,763	1,014,463

합 계	128,982,750	119,804,375

주석 - 계속26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	7,508,082	6,277,885

외화환산이익	1,556,090	671,090

통화선도평가이익	137,251	223,661

통화선도거래이익	7,304,249	5,357,286

배당금수익	560	-

단기매매금융자산평가이익	6,326	-

유형자산처분이익	26,608	100,824

기타대손충당금환입	8,417	93,551

매도가능금융자산처분이익	-	17

채무면제이익	-	40,000

잡이익	1,147,852	2,606,587

합 계	17,695,435	15,370,901

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	8,514,710	4,073,979

외화환산손실	346,335	627,140

통화선도평가손실	1,417,108	139,971

통화선도거래손실	8,252,788	7,434,588

유형자산처분손실	93,639	20,762

무형자산처분손실	29,118	-

무형자산손상차손	4,574,472	550,043

기타의대손상각비	-	457

재고자산폐기손실	57,752	-

기타투자자산처분손실	-	36,075

매도가능금융자산처분손실	49	278,082

기부금	423,911	-

잡손실	1,296,635	2,083,894

합 계	25,006,517	15,244,991

주석 - 계속27. 금융수익 및 금 융비 용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

은행예치금에 대한 이자수익	1,513,991	2,228,706

기타 대여금및수취채권에 대한 이자수익	10,137	85,921

합 계	1,524,128	2,314,627

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

은행당좌차월 및 대출 이자비용	583,203	682,298

(3) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

현금및현금성자산	1,513,991	2,228,706

대여금및수취채권	10,137	85,921

금융수익 합계	1,524,128	2,314,627

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	583,203	682,298

금융비용 합계	583,203	682,298

주석 - 계속 28. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 법인세부담액	18,086,047	18,296,559

당기법인세 부담액	18,086,047	18,296,559

2. 이연법인세비용	438,708	(2,184,524)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (주1)	584,050	(2,159,793)

자본에 직접 가감되는 이연법인세	(145,342)	(24,731)

3. 법인세비용	18,524,755	16,112,035

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(32,724,090)	(32,140,040)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(32,140,040)	(32,151,809)

사업결합으로 인한 순이연법인세 변동액	-	(2,148,024)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	584,050	(2,159,793)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	54,114,793	65,677,677

적용세율	23.3%	23.5%

적용세율에 따른 법인세	12,633,780	15,431,998

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	69,056	19,254

미인식 이연법인세자산 효과	5,052,757	-

기타(세율차이 등)	769,162	660,783

소 계	5,890,975	680,037

계속사업법인세비용	18,524,755	16,112,035

유효세율	34.2%	24.5%

주석 - 계속

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	529,816	(145,342)	384,474	105,164	(24,731)	80,433

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익	기말

I. 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금	3,780,153	255,959	(189,911)	3,846,201

미지급비용(연차부채)	499,147	(9,443)	-	489,704

무형자산	396	(396)	-	-

유형자산	(651)	9,402	-	8,751

대손금	230	-	-	230

금융보증부채	11,572	-	-	11,572

가입권	338,837	-	-	338,837

관계기업투자	157,669	-	-	157,669

미수금	123,934	-	-	123,934

확정기여형퇴직급여	-	15,389	-	15,389

정부보조금	-	10,044	-	10,044

충당부채	124	-	-	124

기타	278,537	(278,537)	-	-

소 계	5,189,948	2,418	(189,911)	5,002,455

II. 가산할 일시적차이

미수수익	(15,549)	(69,256)	-	(84,805)

퇴직보험	(3,420,594)	(417,795)	44,569	(3,793,820)

선급비용	-	(1,216)	-	(1,216)

일시상각충당금	-	(10,044)	-	(10,044)

고객관계	(33,893,845)	1,722,216	-	(32,171,629)

기타	-	(1,665,031)	-	(1,665,031)

소 계	(37,329,988)	(441,126)	44,569	(37,726,545)

III. 합계(I + II)	(32,140,040)	(438,708)	(145,342)	(32,724,090)

주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익	사업결합으로 인한 취득	기말

I. 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금	3,280,247	558,100	(58,194)	-	3,780,153

미지급비용(연차부채)	492,941	6,206	-	-	499,147

보증금	4,373	(4,373)	-	-	-

무형자산	2,746	(2,350)	-	-	396

유형자산	10,086	(10,737)	-	-	(651)

대손금	9,144	(8,914)	-	-	230

금융보증부채	11,552	20	-	-	11,572

가입권	253,851	84,986	-	-	338,837

관계기업투자	41,406	116,263	-	-	157,669

미수금	123,718	216	-	-	123,934

충당부채	124	-	-	-	124

기타	-	278,537	-	-	278,537

소 계	4,230,188	1,017,954	(58,194)	-	5,189,948

II. 가산할 일시적차이

미수수익	(40,618)	25,069	-	-	(15,549)

퇴직보험	(2,923,026)	(531,031)	33,463	-	(3,420,594)

선급비용	(4,017)	4,017	-	-	-

고객관계	(33,414,336)	1,668,515	-	(2,148,024)	(33,893,845)

소 계	(36,381,997)	1,166,570	33,463	(2,148,024)	(37,329,988)

III. 합계(I + II)	(32,151,809)	2,184,524	(24,731)	(2,148,024)	(32,140,040)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할)일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이

종속기업투자주식	18,774,550	-

세무상 결손금	2,328,540	2,328,540

가산할 일시적차이

종속기업투자주식	(459,054)	(459,054)

주석 - 계속

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3년 이내	3년 초과	합 계

세무상 결손금	-	2,328,540	2,328,540

29. 주당순이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익	743	1,170

희석주당이익 (주1)	743	1,170

(주1) 당기 중 희석증권의 희석효과가 발생하지 않았으며, 전기 중 희석증권을 보유하고있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 기본주당이익당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(Ⅰ)	26,148,668,356	41,590,130,572

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	35,194,599주	35,533,682주

기본주당이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	743	1,170

주석 - 계속

30. 주식기준보상 연결실체는 당기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과같습니다. 당사는 당기 중 500,150천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)아이마켓코리아	(주)인터파크큐브릿지	가디언(주)

부여 주식수	262,000주	59,400주	4,000주

가득기간	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년	부여일로부터 2년

부여일 주식가격	19,250	8,118	131,317

행사가격	20,000	7,800	92,000

기대변동성	30.74%	24,66%	24.66%

옵션만기	2021.03.28	2021.03.25	2020.09.27

무위험이자율	1.48%	1.59%	1.59%

31. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)인터파크홀딩스

지배기업의 종속기업	(주)인터파크, Interpark Global Corporation, (주)라이브톤, (주)인터파크투어, (주)인터파크씨어터, (주)서클컨텐츠컴퍼니, 베이징디치아커찬음관리유한공사(베이징HM),상해망원상무유한공사, (주)인터파크씨엔이(구.(주)북파크) (주1), (주)뉴컨텐츠컴퍼니 (주2)

지배기업의 관계기업	(주)컴퍼니더블유, 유니온글로벌CG조합, 브레인메딕, (주)징기프트, (주)인터파크비즈마켓, 컴퍼니케이파트너스 농림축산투자조합, (주)레미제라블코리아, (주)써프, (주)디지털아이디어, PT Reservasi Global Digital, Interpark Tour Japan co., Ltd., (주)디지아트프로덕션

관계기업	에어로젤어플리케이션그룹(주), Enerband China Co.,Ltd.

(주1) 당기 중 명칭이 변경되었습니다.
(주2) 당기 중 신규로 설립되었습니다.

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출등	매입등

매출	임대료수익	기타수익	재고매입	무형자산의취득	지급수수료	기타판매비와관리비

지배기업	(주)인터파크홀딩스	7,228	-	-	-	-	-	441,256

지배기업의 종속기업	(주)인터파크	20,346,315	54,332	660	104,212	120,479	82,004	201,905

Interpark Global Corporation	437,334	-	-	-	-	-	-

(주)인터파크씨엔이	245	-	-	-	-	-	-

(주)인터파크씨어터	54,185	-	-	-	-	-	-

지배기업의 관계기업	(주)인터파크비즈마켓	122,486	-	-	9,109,139	-	-	1,080

(전기) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	매출등	매입등

매출	임대료수익	기타수익	재고매입	지급수수료	기타판매비와 관리비

지배기업	(주)인터파크홀딩스	4,780	233,180	-	-	-	469,200

지배기업의 종속기업	(주)인터파크	18,283,223	130,489	8,938	139,815	47,978	294,447

(주)디지털아이디어	720	-	-	-	-	-

Interpark Global Corporation	433,507	-	-	-	-	-

(주)북파크	6,423	-	-	-	-	-

(주)인터파크씨어터	18,239	-	-	-	-	270

지배기업의 관계기업	(주)인터파크비즈마켓	839,832	-	-	32,349,816	-	7,599

(주)써프	405	-	-	-	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)인터파크홀딩스	489	208,202	-	-

지배기업의 종속기업	(주)인터파크	2,154,323	46,091	-	106,948

(주)인터파크씨어터	2,102	-	-	-

Interpark Global Corporation	32,804	-	-	-

(주)인터파크씨엔이	269	-	-	-

지배기업의 관계기업	(주)인터파크비즈마켓	-	-	559,627	26,169

관계기업	에어로젤어플리케이션그룹(주)	18,260	-	-	-

주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)인터파크홀딩스	294	208,202	-	-

지배기업의 종속기업	(주)인터파크	1,985,108	54,181	3,548	531,680

(주)인터파크씨어터	1,779	-	-	-

Interpark Global Corporation	33,576	-	-	-

지배기업의 관계기업	(주)인터파크비즈마켓	1,238	-	3,856,123	80,867

관계기업	에어로젤어플리케이션그룹(주)	18,260	-	-	-

당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.(7) 당기 중 지배기업인 (주)인터파크홀딩스에게 지급한 배당금은 7,190백만원(전기: 6,653만원)입니다. (8) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영자에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,335,232	2,974,088

퇴직급여	664,731	865,134

합 계	2,999,963	3,839,222

주석 - 계속 32. 우발부채 및 주요약정사항

(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구 분	통화	약정한도	실행금액	거래은행

당좌 및 일반대출	KRW	42,220,000	9,985,000	신한은행 등

JPY	218,000	43,994	우리은행

USD	6,000	-	씨티은행

L/C	KRW	30,000,000	987,968	한국씨티은행

USD	48,425	7,953	우리은행 등

전자외상매출채권담보대출(구매)	KRW	219,200,000	113,865,100	신한은행 등

전자외상매출채권담보대출(판매)	KRW	12,510,000	-	KEB하나은행 등

무역금융	KRW	470,000	-	우리은행

통화선도계약	USD	24,200	3,076	신한은행 등

기타원화지급보증	KRW	15,000,000	2,500,000	우리은행

이행지급보증	KRW	17,752,207	-	서울보증보험

외국환거래약정	USD	50	38	기업은행

합 계	KRW	337,152,207	127,338,068

USD	78,675	11,067

JPY	218,000	43,994

(3) 장기 용역계약연결실체는 삼성SDS(주)와의 용역계약에 의거 정보시스템운영업무에 대한 종합관리용역을 제공받고 있습니다. 상기의 용역계약과 관련하여 당기 중 삼성SDS(주)에 지급한 수수료는 전산비에 6,796백만원(전기: 6 ,993 백만원)이 계상되어 있습니다.

주석 - 계속 33. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	876,611,676	817,257,184

자본(B)	457,452,921	449,048,433

부채비율(A/B)	191.6%	182.0%

주석 - 계속 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(금융자산) (단위: 천원)

자 산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	-	-	72,580,393	72,580,393

매출채권	-	-	-	868,812,209	868,812,209

기타수취채권	-	-	-	2,368,384	2,368,384

기타금융자산	147,366	-	-	70,770,577	70,917,943

소 계	147,366	-	-	1,014,531,563	1,014,678,929

비유동성 :

매출채권	-	-	-	43,092	43,092

기타수취채권	-	-	-	7,268,689	7,268,689

기타금융자산	-	12,734,482	215,959	420,214	13,370,655

소 계	-	12,734,482	215,959	7,731,995	20,682,436

합 계	147,366	12,734,482	215,959	1,022,263,558	1,035,361,365

(금융부채) (단위: 천원)

부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동성 :

매입채무	-	798,940,074	798,940,074

기타지급채무	-	11,425,263	11,425,263

기타금융부채	1,417,108	217,952	1,635,060

단기차입금	-	10,479,674	10,479,674

유동성전환사채	-	1,090,200	1,090,200

유동성상환우선주부채	-	1,895,110	1,895,110

소 계	1,417,108	824,048,273	825,465,381

비유동성 :

사채	-	10,000	10,000

기타금융부채	-	633,339	633,339

소 계	-	643,339	643,339

합 계	1,417,108	824,691,612	826,108,720

주석 - 계속 2) 전기말(금융자산) (단위: 천원)

자 산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	합 계

유동성 :

현금및현금성자산	-	-	-	49,461,553	49,461,553

매출채권	-	-	-	844,329,408	844,329,408

기타수취채권	-	-	-	1,566,122	1,566,122

기타금융자산	223,661	-	-	10,985,120	11,208,781

소 계	223,661	-	-	906,342,203	906,565,864

비유동성 :

매출채권	-	-	-	25,104	25,104

기타수취채권	-	-	-	7,026,994	7,026,994

기타금융자산	-	8,869,645	197,529	62,598	9,129,772

소 계	-	8,869,645	197,529	7,114,696	16,181,870

합 계	223,661	8,869,645	197,529	913,456,899	922,747,734

(금융부채) (단위: 천원)

부 채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동성 :

매입채무	-	724,149,156	724,149,156

기타지급채무	-	12,041,989	12,041,989

기타금융부채	139,971	197,293	337,264

단기차입금	-	14,153,678	14,153,678

유동성전환사채	-	1,090,200	1,090,200

유동성상환우선주부채	-	1,895,110	1,895,110

소 계	139,971	753,527,426	753,667,397

비유동성 :

사채	-	10,000	10,000

기타금융부채	-	853,935	853,935

소 계	-	863,935	863,935

합 계	139,971	754,391,361	754,531,332

주석 - 계속 (3) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 리스크의 유형과 그 측정 방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 대출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 또한, 금융보증과 미사용 대출약정에서 발생하는 신용위험도 있습니다. 가. 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

주석 - 계속

다음 표의 사항을 제외한 모든 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체 금융보증계약의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약 (주1)	2,500,000	-

(주1) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

금융보증계약과 관련하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 나. 손상 및 충당금설정정책연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고있습니다. 개별적으로 검토한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금은 건별로 보고기간종료일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 대여금 및 수취채권에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인 포함) 및 예상수취액이 포함됩니다.집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

주석 - 계속 2) 시장위험관리 연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험 및 환위험으로 구성됩니다.

가. 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%P 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 변동금리부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	5,579,074	9,276,612

② 당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1%P 변동하는 경우 당기 및 전기의 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1%P 증가	1%P 감소	1%P 증가	1% P감소

당기손익 및 자본의 증가(감소)	55,791	(55,791)	92,766	(92,766)

주석 - 계속

나. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외화 화폐성 자산	외화 화폐성 부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	49,647,523	24,943,470	11,178,195	4,393,228

EUR	1,561,155	615,858	33,269	69,707

JPY	221,955	185,339	624,466	953,428

CNY	2,718	5,238	92	5,152

기타	51,690	-	275	-

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

USD	3,846,933	(3,846,933)	2,055,024	(2,055,024)

EUR	152,789	(152,789)	54,615	(54,615)

JPY	(40,251)	40,251	(76,809)	76,809

CNY	263	(263)	9	(9)

기타	5,142	(5,142)	-	-

상기의 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

주석 - 계속

당기말 현재 우리은행 외 3개 은행과 체결하고 있는 선물환 계약내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

매 입	매 도	약정환율	계약건수

통화	금액	통화	금액

KRW	58,473,813	USD	49,415	1,135.31 ~ 1,214.00	44

KRW	6,508,643	EUR	5,233	1,237.37 ~ 1,272.38	10

USD	7,127	KRW	8,509,789	1,159.55 ~ 1,203.50	5

JPY	80,031	KRW	824,227	1,026.33 ~ 1,052.39	3

상기의 선물환거래와 관련하여 당기말 현재 통화선도평가이익 137백만원, 통화선도평가손실 1,417백만원이 각각 계상되어 있습니다. 또한 당기 중 거래가 완료되어 실현된 통화선도거래이익과 통화선도거래손실은 각각 7,304백만원 및 8,253백만원입니다(주석26 참조).

3) 유동성 위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.

주석 - 계속(당기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월 ~ 1년미만	1 ~ 5년미만	5년이상	합 계

매입채무	672,175,223	126,764,851	-	-	798,940,074

기타지급채무	9,117,234	2,308,029	-	-	11,425,263

단기차입금	5,628,440	4,924,640	-	-	10,553,080

유동성전환사채	-	1,117,455	-	-	1,117,455

유동성상환우선주부채	-	1,914,061	-	-	1,914,061

사채	-	-	10,700	-	10,700

기타금융부채	1,635,060	-	633,339	-	2,268,399

합 계	688,555,957	137,029,036	644,039	-	826,229,032

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월 ~ 1년미만	1 ~ 5년미만	5년이상	합 계

매입채무	632,990,711	91,158,445	-	-	724,149,156

기타지급채무	9,395,405	2,646,583	-	-	12,041,988

단기차입금	1,899,407	12,499,255	-	-	14,398,662

유동성전환사채	-	1,117,455	-	-	1,117,455

유동성상환우선주부채	-	1,914,061	-	-	1,914,061

사채	-	-	11,050	-	11,050

기타금융부채	337,264	-	853,935	-	1,191,199

합 계	644,622,787	109,335,799	864,985	-	754,823,571

(4) 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산, 금융부채 및 공정가치로 평가하지 않은 시장성 없는 지분증권의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

1 ) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산 (주1)	SVIC 25호 조합 출자금	6,801,000	7,096,000

SVIC 30호 조합 출자금	4,550,000	1,640,000

전문건설공제조합 출자금	50,121	50,121

정보통신공제조합 출자금	15,166	15,166

정보통신공사면허 예치금	18,170	18,170

대한설비건설공제조합 출자금	-	50,163

(주)씨메이트 출자금	1,300,000	-

기타	25	25

합 계	12,734,482	8,869,645

(주1) 당해 매도가능금융자산은 조합출자금 등으로 구성되어 있으며, 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

주석 - 계속 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산

통화선도	-	137,251	-	137,251

단기매매금융자산	10,115	-	-	10,115

금융자산 합계	10,115	137,251	-	147,366

당기손익인식금융부채

통화선도	-	1,417,108	-	1,417,108

금융부채 합계	-	1,417,108	-	1,417,108

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산

통화선도	-	223,661	-	223,661

금융자산 합계	-	223,661	-	223,661

당기손익인식금융부채

통화선도	-	139,971	-	139,971

금융부채 합계	-	139,971	-	139,971

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

3 ) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다.

주석 - 계속 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간 말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계 상 수준 2로 분류하였습니다. 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(5) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(6) 금융자산의 양도 당기 중 발생한 금융자산의 양도는 없습니다.

주석 - 계속

(7) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 상 순액

매출채권	14,750,053	(4,368,031)	10,382,022

당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 상 순액

매입채무	15,712,996	(4,368,031)	11,344,965

34. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금의 유무형자산 대체	-	16,118

상환우선주부채의 유동성 대체	-	1,895,110

보증금 유동성 대체	-	372,607

매출채권의 단기매매금융자산 대체	4,904	-

주석 - 계속 35. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합은 없으며, 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가	목적

(주)인터파크큐브릿지 및 가디언(주)	MRO사업 및 의약품 도매	2015.04.22	100%	24,577,425	사업확장 및 기존사업과의 시너지 창출

iMarketFocus Inc. (주1)	MRO사업	2015.08.04	100%	11,361,025

(주1) 전기 중 iMarketFocus Inc.의 지분 50%(취득금액 6,256,525천원)를 추가 취득하였습니다.

(2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	(주)인터파크큐브릿지 및 가디언(주)	iMarketFocus Inc.

식별가능한 자산의 공정가치	38,622,298	12,346,102

식별가능한 부채의 공정가치	42,809,325	2,289,705

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(4,187,027)	10,056,397

(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	(주)인터파크큐브릿지 및 가디언(주)	iMarketFocus Inc.

이전대가	24,577,425	11,361,025

가산: 비지배지분	-	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	4,187,027	(10,056,397)

차감: 고객관계	(9,763,746)	-

가산: 고객관계에 대한 이연법인세부채	2,148,024	-

영업권	21,148,730	1,304,628

주석 - 계속 (4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	(주)인터파크큐브릿지 및 가디언(주)	iMarketFocus Inc.

현금으로 지급한 대가	24,577,425	6,256,525

차감: 취득한 현금 및 현금등가물	(1,517,947)	(1,045,201)

차 감 계	23,059,478	5,211,324

(5) (주)인터파크큐브릿지, 가디언(주) 및 iMarketFocus Inc.이 창출한 추가 사업과 관련하여 (-)1,532,054천원이 전기 중 인식한 연결당기순이익에 포함되어 있습니다.전기 중 인식한 매출에는 (주)인터파크큐브릿지, 가디언(주) 및 iMarketFocus Inc.의 매출 126,684,153천원이 포함되어있습니다.

이러한 사업결합이 2015년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 전기 중 계속영업 매출은 43,522,487천원 증가하고, 전기 중 계속영업 연결당기순이익은 2,733,208천원이 감소하였을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

36. 재무제표의승인

동 연결재무제표는 2017년 2월 14일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2017년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.