아이마켓코리아 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제25기 1분기 2024년 3월 31일 현재
제24기 1분기 2023년 3월 31일 현재
주식회사 아이마켓코리아

1. 회사의 개요주식회사 아이마켓코리아(이하 "당사")는 각 기업내 산재한 소모성 자재 등의 효율적 운용을 위한 산업재 B2B 전자상거래업 등을 목적으로 2000년 12월 8일에 설립되었으며 서울특별시 강남구 삼성로 512에 본사를 두고 있습니다.당사는 2010년 7월 30일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 18,167백만원입니다.당사의 주주 구성은 (주)그래디언트 외 2인 43.11%, 삼성전자(주)를 포함한 삼성그룹계열사 8.71%, 자기주식 5.88% 및 기타 주주 42.30%입니다.2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간 요약재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

3. 중요한 회계정책중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정 ) - 부채의 유동, 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '(개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 ' 이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

·약정의 조건

·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목

·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표 시되는 항목

·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해 당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

· 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

· 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 -리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 -리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료 '나 '수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 . 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	14,185	15,995

요구불예금	85,346,051	116,017,525

합 계	85,360,236	116,033,520

5. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	금융기관	당분기말	전기말	내 역

장기투자자산	보통예금	우리은행 등	11,500	11,500	당좌개설보증금

6. 매출채권, 기타수취채권 및 리스채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타수취채권 및 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동성:

매출채권	291,315,104	(1,558,064)	289,757,040	340,896,627	(1,597,175)	339,299,452

미수금	10,866,856	(625,248)	10,241,608	1,844,584	(625,248)	1,219,336

대여금	1,017,051	-	1,017,051	998,613	-	998,613

미수수익	1,534,921	-	1,534,921	1,542,842	-	1,542,842

보증금	842,876	-	842,876	2,581,870	-	2,581,870

리스채권	4,660,158	-	4,660,158	2,589,545	-	2,589,545

소 계	310,236,966	(2,183,312)	308,053,654	350,454,081	(2,222,423)	348,231,658

비유동성:

매출채권	2,915,877	(2,915,877)	-	2,915,877	(2,915,877)	-

대여금	29,629,600	-	29,629,600	28,366,800	-	28,366,800

보증금	3,543,202	-	3,543,202	1,766,708	-	1,766,708

리스채권	11,329,048	-	11,329,048	4,663,149	-	4,663,149

소 계	47,417,727	(2,915,877)	44,501,850	37,712,534	(2,915,877)	34,796,657

합 계	357,654,693	(5,099,189)	352,555,504	388,166,615	(5,138,300)	383,028,315

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	출자전환채권	합 계	매출채권	미수금	출자전환채권	합 계

기초	4,513,052	625,248	-	5,138,300	3,223,613	627,442	150,335	4,001,390

손상차손(환입)	158,071	-	-	158,071	(13,038)	-	-	(13,038)

제각	(197,182)	-	-	(197,182)	(20,084)	-	(149,976)	(170,060)

분기말	4,473,941	625,248	-	5,099,189	3,190,491	627,442	359	3,818,292

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,252,694	3,572,432

리스증가	9,386,989	2,609,881

이자수익	76,408	51,303

회수	(726,885)	(856,152)

분기말	15,989,206	5,377,464

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당분기말	전기말

1년 미만	4,755,511	2,644,983

1년 이상 ~ 2년 미만	4,252,785	2,196,208

2년 이상 ~ 3년 미만	4,017,055	1,841,009

3년 이상 ~ 4년 미만	2,892,926	1,104,187

4년 이상 ~ 5년 미만	1,382,416	7,356

기말 현재 할인되지 않은 리스채권	17,300,693	7,793,743

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스채권	15,989,206	7,252,694

리스채권(유동)	4,660,158	2,589,545

리스채권(비유동)	11,329,048	4,663,149

7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

장단기투자자산	73,801,037	11,500	51,788,393	11,500

통화선도	232,847	-	1,444,043	-

옵션계약	-	920,630	1,043,389	920,630

지분증권	-	23,628,996	-	22,191,793

출자금	-	29,572,359	-	26,681,103

국공채	16,545	-	4,530	16,350

합 계	74,050,429	54,133,485	54,280,355	49,821,376

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	20,337,554	33,900,297

상품평가충당금	(426,571)	(717,992)

미착품	99,952	16,247

합 계	20,010,935	33,198,552

당분기 중 재고자산평가손실환입은 291,421천원 (전분기: 재고자산평가손실 141,002천원)을 인식하였으며, 매출원가에 가산하였습니다.

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	11,367,517	4,744,704

차감: 손실충당금	(624,083)	(624,083)

선급비용	874,563	845,262

부가세선급금	4,916,063	4,563,591

합 계	16,534,060	9,529,474

(2) 당분기와 전분기 중 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	624,083	624,083

기타의대손상각비환입	-	-

분기말	624,083	624,083

10. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반 유형자산	사용권자산	합 계	일반 유형자산	사용권자산	합 계

기초	15,015,557	7,738,585	22,754,142	10,024,792	11,880,891	21,905,683

취득	1,400,036	4,140,651	5,540,687	291,328	2,637,798	2,929,126

처분	(86,233)	-	(86,233)	(11,802)	-	(11,802)

감가상각비	(701,442)	(1,127,831)	(1,829,273)	(415,311)	(1,136,415)	(1,551,726)

대체(*1)	(43,429)	7,261,877	7,218,448	-	-	-

전대리스로 인한 감소(*2)	-	(7,749,712)	(7,749,712)	-	(2,541,340)	(2,541,340)

분기말	15,584,489	10,263,570	25,848,059	9,889,007	10,840,934	20,729,941

(*1) 당분기 중 건설중인자산 43,429천원이 무형자산으로 대체되었으며, 리스 분류 변경에 따라 투자부동산 7,261,877천원이 유형자산으로 대체되었습니다. (*2) 당분기 중 사 용권자산 7,749,712천원 (전분기: 2,5 41,340천원)이 리스채권으로 대체되었습니다.

11. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	12,540,121	13,565,259

취득	112,846	29,780

상각	(511,603)	(497,069)

대체(*)	43,429	-

분기말	12,184,793	13,097,970

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 43,429천원 대체되었습니다.

12. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

일반 유형자산	사용권자산	합 계	일반 유형자산	사용권자산	합 계

기초	69,539	8,857,096	8,926,635	71,498	10,926,747	10,998,245

대체(*)	-	(7,261,877)	(7,261,877)	-	-	-

감가상각비	(490)	(485,915)	(486,405)	(490)	(480,001)	(480,491)

분기말	69,049	1,109,304	1,178,353	71,008	10,446,746	10,517,754

(*) 리스 분류 변경에 따라 투자부동산 7,261,877천원이 유형자산으로 대체되었습니다. 13. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율	당분기말	전기말

(주)안연케어	한국	12월	51.0%	75,100,000	75,100,000

(주)아이아이씨컴퍼니	한국	12월	98.9%	10,464,266	10,464,266

(주)아이로지스틱스	한국	12월	100.0%	1,750,000	1,750,000

(주)큐브릿지	한국	12월	100.0%	-	-

데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드	한국	12월	98.9%	10,000,000	10,000,000

(주)밸류포인트(*1)	한국	12월	100.0%	26,060,251	26,060,251

아이엠테크놀로지(주)	한국	12월	84.4%	8,357,128	8,357,128

비투엘물류(주)(*2)	한국	12월	70.0%	7,893,266	7,893,266

iMarketAmerica Inc.	미국	12월	100.0%	2,198,420	2,198,420

iMarketVietnam Co., Ltd.	베트남	12월	100.0%	1,091,354	1,091,354

iMarketXian Co., Ltd.	중국	12월	100.0%	857,321	857,321

iMarketFocus Inc.	중국	12월	100.0%	7,447,477	7,447,477

iMarketEurope Kft.	헝가리	12월	100.0%	667,760	667,760

합 계	151,887,243	151,887,243

(*1) 자기주식을 제외한 실질 지분율로 표시하였습니다.(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율	당분기말	전기말

(주)테라펙스	의약품 연구 및 개발	한국	12월	46.9%	21,108,046	21,108,046

(주)그래디언트바이오컨버전스	의약품 연구 및 개발	한국	12월	49.0%	-	-

(주)코레이트	보안용지제조업	한국	12월	28.8%	180,505	180,505

(주)샤드림(*)	상품종합 도매업	한국	12월	28.6%	800,000	800,000

합 계	22,088,551	22,088,551

(*) 전기 중 신규 취득하였습니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동

매입채무	361,014,476	-	437,940,388

미지급금	3,243,097	-	1,876,648

미지급비용	1,923,345	-	4,222,119

예수보증금	148,510	562,737	711,247

미지급배당금	4,719,651	-	-

합 계	371,049,079	562,737	444,750,402

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	2,476,903	-	60,501	-

금융보증부채(*1)	2,824,578	-	2,824,578	-

옵션부채(*2)	-	2,339,499	-	2,339,499

합 계	5,301,481	2,339,499	2,885,079	2,339,499

(*1) 종속기업의 금융기관 차입금에 대하여 당사가 보증을 제공하는 것과 관련하여 당분기말 현재 (주)큐브릿지의 차입금에 대하여 2,824,578천원의 금융보증부채가 인식되어 있습니다. (*2) 당사의 종속기업인 아이엠테크놀로지(주)의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기업공개 요건을 충족하지 못하는 경우 보유한 주식의 전부인 8,000주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 또한, 당사의 종속기업인 비투엘물류(주)의 개인주주와의 주주간 약정에서 개인주주가 보유한 주식의 전부인 14,400주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다.

16. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	2.92% ~ 4.54%	21,086,760	(1,142,558)	19,944,202

차량	2.61% ~ 4.95%	63,220	(1,262)	61,958

IT장비 등	1.25% ~ 5.38%	7,258,107	(478,062)	6,780,045

소 계	28,408,087	(1,621,882)	26,786,205

유동성 대체	(9,745,042)

합 계	17,041,163

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	이자율	총장부금액	현재가치할인차금	순장부금액

부동산	1.36% ~ 4.91%	19,354,532	(1,172,871)	18,181,661

차량	2.61% ~ 4.95%	91,093	(2,155)	88,938

IT장비 등	1.23% ~ 5.38%	7,584,992	(526,722)	7,058,270

소 계	27,030,617	(1,701,748)	25,328,869

유동성 대체	(8,053,544)

합 계	17,275,325

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	IT장비 등	합 계

기초	18,181,661	88,938	7,058,270	25,328,869

신규발생	3,457,841	-	354,881	3,812,722

이자비용	131,306	893	74,368	206,567

상환	(1,826,606)	(27,873)	(707,474)	(2,561,953)

당분기말	19,944,202	61,958	6,780,045	26,786,205

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량	IT장비 등	합 계

기초	24,166,149	180,401	3,476,222	27,822,772

신규발생	96,458	-	2,541,340	2,637,798

이자비용	186,162	1,949	49,922	238,033

상환	(1,811,270)	(29,660)	(826,371)	(2,667,301)

전분기말	22,637,499	152,690	5,241,113	28,031,302

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 미만	2,548,432	2,561,430

3개월 이상 ~ 1년 미만	7,372,012	5,621,912

1년 이상 ~ 5년 미만	18,487,643	18,847,275

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	28,408,087	27,030,617

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	26,786,205	25,328,869

리스부채(유동)	9,745,042	8,053,544

리스부채(비유동)	17,041,163	17,275,325

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 상환액	2,355,386	2,429,268

단기리스 및 소액자산에 대한 리스료	458,022	446,788

이자비용	206,567	238,033

리스의 총 현금유출	3,019,975	3,114,089

17. 비유동사채(1) 당분기말과 전기말 현재 비유동사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

교환사채	2028.5.12	-	23,269,503	23,269,503

교환권조정	(1,052,598)	(1,281,292)

합 계	22,216,905	21,988,211

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

사채의 종류	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

권면(전자등록) 총액	23,269,502,500원

사채의 이율	표면이자율	0%

만기이자율	0%

발행일	2023년 5월 12일

만기일	2028년 5월 12일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2028년 5월 12일("만기일")에 원금의 100.0%를 일시 상환

교환에 관한 사항	교환비율	100%

교환가액	11,845원/주

교환대상	(주)아이마켓코리아 보통주

교환청구기간	2023년 5월 19일 ~ 2028년 4월 12일

교환가액의 조정	- 시가를 하회하는 유상증자, 무상증자, 주식배당, 자본전입 등

- 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 5월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

발행회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사는 본 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 5월 12일) 및 그 날부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2025년 5월 12일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있음

18. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	9,332,420	-	5,876,143	-

예수금	803,598	-	677,998	-

장기종업원급여부채	-	318,039	-	309,466

미지급기부금	100,000	400,000	100,000	400,000

복구충당부채	92,700	1,036,457	599,567	198,600

합 계	10,328,718	1,754,496	7,253,708	908,066

19. 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기 중 분기포괄손익계산서에 인식된 비용은 77,702천원(전분기 49,023천원)으로 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	23,922,383	25,338,690

사외적립자산의 공정가치	(29,771,594)	(31,986,129)

순확정급여부채(자산)	(5,849,211)	(6,647,439)

2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	25,338,690	22,602,598

근무원가	617,447	574,833

이자원가	273,134	299,698

급여지급액	(1,809,888)	(125,701)

확정기여형 전환	(497,000)	(663,212)

분기말	23,922,383	22,688,216

3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	31,986,129	30,586,907

사외적립자산의 기대수익	353,734	419,922

재측정요소	(60,264)	(139,572)

급여지급액	(2,011,005)	(138,425)

확정기여형 전환	(497,000)	(663,212)

분기말	29,771,594	30,065,620

20. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	80,000,000주	80,000,000주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	33,428,840주	33,428,840주

자본금(*)	18,166,670	18,166,670

(*) 과거 이익소각으로 인하여 당분기말 현재 당사의 발행주식수의 액면총액과 납입자본금 간에 1,452,250천원의 차이가 발생합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,964,500	24,075,886	1,964,500	24,075,886

분기말	1,964,500	24,075,886	1,964,500	24,075,886

(3) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금	9,335,136	9,335,136

임의적립금:

사업확장적립금	205,145,331	205,145,331

개인정보손해배상준비금	200,000	200,000

미처분이익잉여금	44,904,081	31,112,474

합 계	259,584,548	245,792,941

21. 매출

(1) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

국내	567,330,790	548,405,068

베트남	14,967,440	11,812,747

중국	12,116,808	13,825,342

기타	30,833,581	37,193,895

합 계	625,248,619	611,237,052

주요 서비스계열:

상품매출	621,429,916	607,425,469

용역매출	711,754	486,933

물류매출	1,996,459	2,326,511

기타매출	1,110,490	998,139

합 계	625,248,619	611,237,052

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	621,765,855	607,644,084

기간에 걸쳐 이행	3,482,764	3,592,968

합 계	625,248,619	611,237,052

(2) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약부채는 다음과 같으며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	8,231,880	4,775,602

당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채 8,231,880천원과 계약이행원가 10,635,944천원은 기타부채의 선수금과 기타자산의 선급금 계정으로 각각 분류되어 있습니다. 전기말 현재의 계약부채 잔 액 4,775,602천원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 900,324천원입니다.

(3) 계약이행원가당사는 고객과의 계약이 체결되기 이전에 발생한 원가가 해당 계약과 직접 연관되며,해당 계약의 실현가능성 및 회수가능성이 매우 높다고 판단하여, 해당 원가를 선급금으로 인식하였습니다. 해당 자산은 계약이 체결된 이후에 관련 매출이 발생하는 기간에 걸쳐 매출원가로 인식되며, 모두 유동항목으로 분류되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 계약이행원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,105,918	1,564,934

발생	8,801,146	1,564,795

감소	(2,271,120)	(1,790,839)

분기말	10,635,944	1,338,890

(4) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A사 1곳으로 당분기와 전분기 각각 380,609백만원과 394,629백만원입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	7,064,801	6,619,238

퇴직급여	614,548	503,631

복리후생비	1,261,926	1,226,642

감가상각비	833,686	837,250

무형자산상각비	447,233	462,566

소모품비	41,925	36,168

여비교통비	157,823	171,539

차량유지비	28,272	33,829

통신비	61,944	62,468

세금과공과	244,098	205,969

보험료	209,493	159,926

지급수수료	1,095,217	1,061,744

임차료	458,022	446,788

접대비	135,422	220,736

교육훈련비	46,956	60,153

전산비	1,700,945	1,691,348

대손상각비(환입)	158,071	(13,038)

회의비	118,197	126,402

기타	154,446	165,320

합 계	14,833,025	14,078,679

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	1,132,021	912,970

외화환산이익	1,805,582	854,056

통화선도평가이익	484	60,653

통화선도거래이익	3,154	1,067,475

배당금수익	9,843,000	8,619,000

유형자산처분이익	1,629,772	10,016

잡이익	42,004	36,948

합 계	14,456,017	11,561,118

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	99,086	536,003

외화환산손실	11,526	65,358

통화선도평가손실	2,468,538	2,281,817

통화선도거래손실	1,928,295	1,562,622

옵션평가손실	1,043,389	393,437

유형자산처분손실	17,784	-

기부금	215,000	18,000

복구충당부채전입액	3,059	2,987

잡손실	822	3,473

합 계	5,787,499	4,863,697

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,967,298	1,801,633

외환차익	204,776	419,713

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,529,112	279,388

합 계	4,701,186	2,500,734

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	435,261	238,033

외환차손	28,854	174,374

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	344,435	1,333,291

합 계	808,550	1,745,698

25. 법인세법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 11.23%(전분기 9.46%)입니다.

26. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익( Ⅰ)	17,432,777,652	13,755,551,029

가중평균유통보통주식수( Ⅱ)(*)	31,464,340	31,464,340

기본주당이익(( Ⅰ)/( Ⅱ))	554	437

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행보통주식수	33,428,840	33,428,840

자기주식효과	(1,964,500)	(1,964,500)

가중평균유통보통주식수	31,464,340	31,464,340

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하는 희석성 잠재적보통주로 교환사채가 있습니다. 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며, 교환사채 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 분기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기

분기순이익	17,432,777,652

조정: 교환사채 관련 손익	178,381,285

조정 후 분기순이익( Ⅰ)	17,611,158,937

가중평균유통보통주식수	31,464,340

조정: 교환사채	1,964,500

조정 후 가중평균유통보통주식수( Ⅱ)	33,428,840

희석주당이익(( Ⅰ)/( Ⅱ))	527

전분기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 주식기준보상 당사가 부여한 주식선택권은 전기 이전에 만기가 도래함에 따라 모두 소멸되었으며, 전액 기타자본잉여금으로 대체되어 있습니다.

28. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	(주)그래디언트

지배기업의 종속기업,관계기업 및 공동기업	(주)인터파크트리플(*1), (주)인터파크씨어터, (주)뉴컨텐츠컴퍼니, (주)인코드에이아이 , (주)비즈마켓(*2), (주)비즈마켓렌탈, (주)에너지11, (주)인터파크씨엔이, (주)징기프트, PT Reservasi Global Indonesia, PT Reservasi Global Digital, (주)그래디언트컨설팅(*3), 동훈정석6호투자조합(*3), (주)엔비포스텍(*4)

종속기업(*9)	iMarketAmerica Inc., iMarketVietnam Co., Ltd., iMarketXian Co., Ltd., iMarketEurope Kft., (주)아이로지스틱스, (주)아이아이씨컴퍼니, IIC(HK) LIMITED(*5), (주)안연케어, (주)큐브릿지, iMarketFocus Inc., 데일리넥스트웨이브바이오헬스케어펀드, (주)밸류포인트, (주)밸류팩토리(*6), (주)아트본(*6), 아이엠테크놀로지(주), 비투엘물류(주)(*7), PGL Poland Sp.z o.o(*8), PGL LOGISTICS COMPANY LIMITED(*8), PGL(YANTAI) Limited(*8), Premium Global Logistics Germany GmbH(*8), PT. Premium Global Logistics(*8), Premium Global Logistics America(*8), Inc, Premium Global Logistics Hungary GmbH(*8)

관계기업(*9)	(주)코레이트, (주)테라펙스, (주)그래디언트바이오컨버전스, (주)샤드림(*10)

종속기업의 관계기업	아카이바(주), (주)데쌍로지스코리아(*8)

기타의 특수관계자	재단법인 카오스

(*1) 전기 중 (주)인터파크의 상호가 변경되었습니다.(*2) 전기 중 (주)인터파크비즈마켓의 상호가 변경되었습니다.(*3) 전기 중 설립하여 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 전기 중 신규 지분취득으로 지배기업의 관계기업으로 편입되었습니다.(*5) (주)아이아이씨컴퍼니가 100% 보유하고 있습니다.(*6) (주)밸류포인트가 100% 보유하고 있습니다. (*7) 전기 중 신규 지분취득으로 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.(*8) 비투엘물류(주)가 보유하고 있습니다.(*9) 전기 중 청산으로 인해 가디언(주) 및 에어로젤애플리케이션그룹(주)가 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(*10) 전기 중 신규 지분취득으로 당사의 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출 등	재고자산 매입	기타비용(*3)	자금대여(회수)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업:

(주)그래디언트(*1)	134,860	130,480	23	-	9,047	9,000	-	-

지배기업의 종속기업 및 관계기업:

(주)인터파크트리플	44,533	1,659,514	-	-	47,444	46,483	-	-

(주)인터파크씨어터	6,991	7,491	42	45	25,502	24,160	-	-

(주)비즈마켓	-	-	136	-	-	-	-	-

(주)인터파크커머스	-	751	-	-	-	-	-	-

(주)그래디언트컨설팅(*4)	25,504	-	-	-	-	-	-	-

종속기업:

iMarketAmerica Inc.	1,716,451	20,925	-	-	-	-	-	-

iMarketVietnam Co., Ltd.	495,904	235,129	882	-	-	-	-	-

iMarketXian Co., Ltd.	1,377,426	134,612	-	-	-	-	-	-

iMarketFocus Inc.	251,582	302,981	1,478,776	559,637	-	-	-	-

iMarketEurope Kft.	146,174	126,911	-	-	-	-	-	(678,220)

(주)아이로지스틱스(*4)	69,955	93,236	1,891,192	2,004,487	-	-	-	-

(주)아이아이씨컴퍼니	5,204	5,015	-	255	-	-	-	-

(주)안연케어(*2)	9,857,388	8,633,568	-	-	-	-	-	-

(주)큐브릿지(*4)	283,428	321,595	1,934,584	2,402,475	303,151	267,924	-	-

가디언(주)	-	30,158	-	-	-	1,659	-	-

(주)밸류포인트	-	-	129,086	193,216	-	93,696	-	-

아이엠테크놀로지(주)	1,244	3,361	503	-	-	400	-	-

비투엘물류(주)(*4)	9,794	-	98,602	-	-	-	-	-

관계기업:

(주)코레이트	37	773	8,376	28,841	-	-	-	-

(주)테라펙스	101,124	155,464	-	-	-	-	-	-

(주)그래디언트바이오컨버전스	421,003	229,568	-	-	-	-	-	-

(주)샤드림	90,747	-	-	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스	226	26,147	-	-	200,000	-	-	-

합 계	15,039,575	12,117,679	5,542,202	5,188,956	585,144	443,322	-	(678,220)

(*1) 상기 거래 이외에 당분기와 전분기 중 지배기업인 (주)그래디언트에 지급결의한 배당금은 각각 2,157,000천원과 2,157,000천원입 니다.(*2) 당분기와 전분기 중 (주)안연케어로부터 배당금수익 9,843,000천원과 8,619,000천원 을 인식하였습니다.(*3) 리스부채상환 및 이자비용의 지급을 포함하였습니다.(*4) 상기 거래 이외에 당사는 (주)아이로지스틱스, (주)큐브릿지, (주)그래디언트컨 설팅 , 비투엘물류(주) 에게 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있습니다. 당사가 (주)아이로지스틱스, (주)큐브릿지, (주)그래디언트컨 설팅 , 비투엘물류(주) 에게 운용리스로 제공한 투자부동산의 장부금액은 각각 434,991천원, 474,062천원, 102,311천원, 54,961천원입 니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

지배기업:

(주)그래디언트	14,484	21,725	118,709	116,512	25	-	2,157,000	-

지배기업의 관계기업 및 공동기업:

(주)인터파크트리플	4,792	268,838	-	105,207	-	-	2,208,923	10,670

(주)인터파크씨어터	3,086	2,858	-	-	16	21	9,101	9,930

(주)비즈마켓	-	-	-	-	150	2,475	-	-

종속기업:

iMarketAmerica Inc.	1,386,316	329,730	23,886,817	22,615,411	-	-	-	-

iMarketVietnam Co., Ltd.	259,375	331,074	6,804,752	6,739,759	-	-	-	-

iMarketXian Co., Ltd.	816,049	794,455	-	-	-	-	-	-

iMarketFocus Inc.	158,696	150,388	-	30	619,569	803,457	-	-

iMarketEurope Kft.	319,249	183,769	1,045,346	1,014,382	-	-	-	-

(주)아이로지스틱스	24,648	21,969	3,048	4,562	699,679	687,407	62,410	62,410

(주)아이아이씨컴퍼니	-	-	6,550	5,819	-	-	-	-

(주)안연케어	5,095	4,636	9,843,552	-	-	-	-	-

(주)큐브릿지	54,108	57,187	20,245	17,712	1,927,083	1,856,077	159,396	204,424

(주)밸류포인트	-	-	-	-	126,628	323,230	-	5,990

아이엠테크놀로지(주)	225	203	678	863	553	-	-	-

비투엘물류(주)	-	-	4,167	-	34,136	50,424	7,257	730

관계기업:

(주)코레이트	-	-	-	-	15,888	24,290	220	-

(주)테라펙스	41,697	30,834	-	-	-	-	-	-

(주)그래디언트바이오컨버전스	160,390	171,257	-	-	-	-	-	-

(주)샤드림	31,906	32,635	-	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자:

재단법인 카오스	68	704	-	-	-	-	-	-

합 계	3,280,184	2,402,262	41,733,864	30,620,257	3,423,727	3,747,381	4,604,307	294,154

(*) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액 30,646,651천원이 기타수취채권에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

(주)테라펙스	-	4,900,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천 외화단위)

제공받은 기업	내 역	통화	한도금액	차입금 잔액	지급보증처

iMarketAmerica Inc.	차입금 지급보증	USD	30,000	21,320	씨티은행

차입금 지급보증	USD	24,000	20,000	우리은행

차입금 지급보증	USD	4,800	4,000	우리아메리카

iMarketVietnam Co., Ltd.	차입금 지급보증	USD	4,800	3,680	씨티은행

차입금 지급보증	USD	4,800	800	우리은행

보증보험 지급보증	USD	28

무역금융 지급보증(L/C)	USD	-

iMarketEurope Kft.	차입금 지급보증	EUR	1,200	1,000	씨티은행

(주)안연케어	차입금 지급보증	KRW	3,600,000	-	씨티은행

(주)아이아이씨컴퍼니	차입금 지급보증	KRW	3,000,000	2,500,000	KEB하나은행

차입금 지급보증	KRW	6,000,000	3,927,083	신한은행

파생상품거래 지급보증	USD	120	-	신한은행

(주)큐브릿지(*)	차입금 지급보증	KRW	12,000,000	4,690,000	씨티은행

보증보험 지급보증	KRW	3,250,000	873,413	서울보증보험

(*) 당사는 상기의 지급보증과 관련하여 2,824,578천원의 금융보증부채를 계상하고있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에 대한 매출채권 및 기타수취채권에 대해 설정하고 있는 손실충당금은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	813,385	769,872

퇴직급여	183,227	180,199

합 계	996,612	950,071

29. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천 외화단위)

구 분	통화	약정한도	실행금액	금융기관

당좌 및 일반대출	KRW	15,000,000	-	신한은행

L/C(*1)	KRW	10,000,000	-	씨티은행

USD	20,000	86	우리은행 등

전자외상매출채권담보대출(구매)(*1)	KRW	111,000,000	35,412,274	우리은행 등

통화선도계약(*2)	USD	-	(59,078)	신한은행 등

EUR	-	(5,348)	우리은행

CNY	-	(35,328)	우리은행

JPY	-	181,518	우리은행

기타원화지급보증(*1)	KRW	11,500,000	6,500,000	우리은행 등

이행지급보증 등(*3)	KRW	66,332,120	-	서울보증보험

합 계	KRW	213,832,120	41,912,274

USD	20,000	(58,992)

EUR	-	(5,348)

CNY	-	(35,328)

JPY	-	181,518

(*1) 상품의 구매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.(*2) 실행금액은 당분기말 현재 청산되지 않은 각 통화별 순매입(매도) 잔액입니다.(*3) 상품의 판매와 관련한 금융기관과의 약정입니다.

(2) 당사는 당사가 보유한 종속기업 (주)안연케어의 경영성과가 주주간 약정에서 규정한 기준을 충족하지 못하는 경우, 해당 종속기업 주식을 다른 주주에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

(3) 당사는 당사의 종속기업인 아이엠테크놀로지(주)의 비지배주주와의 주주간 약정에서 기업공개 요건을 충족하지 못하는 경우 보유한 주식의 전부인 8,000주를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래과 같습니다.

변수항목	내 용

권리부여일	2022년 4월 1일

행사조건	대상회사가 거래종결일로부터 7년이 되는 날까지 기업공개를 하지 못한 경우

행사가격(주당)	[아이엠테크놀로지(주)의 2026년, 2027년 및 2028년 EBITDA 평균의 7배+ 비영업자산 - 2028년말 Net Debt]을 발행주식수로 나눈 금액

무위험이자율	3.19%

대용회사의 예상주가변동성	43.62%

(4) 당사는 당사의 종속기업인 비투엘물류(주)의 개인주주와의 주주간 약정에서 개인주주가 보유한 주식의 전부인 14,400주를 매수하여야 하는 의무와 잔여주식 14,400주를 개인주주로부터 매수할 권리를 보유하고 있습니다. 그러한 약정의 공정가치는 이항 모형을 적용하여 평가하였으며 사용된 주요 변수는 아래와 같습니다.

변수항목	풋옵션	콜옵션

권리부여일	2023년 10월 05일	2023년 10월 05일

행사가격(주당)	행사일 기준 직전 사업연도의 개별재무제표 상 자본총계 금액을 발행주식총수로 나눈 금액	행사일 기준 직전 사업연도의 개별재무제표 상 자본총계 금액을 발행주식총수로 나눈 금액

무위험이자율	3.16%	3.17%

대용회사의 예상주가변동성	29.44%	29.44%

30. 금융상품(1) 자본 위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 내부관리목적으로 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	440,339,120	505,453,833

자본(B)	386,167,466	372,375,859

부채비율(A/B)	114.03%	135.74%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융자산및 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

출자금	29,572,359	-	-	-	29,572,359

지분증권	-	23,628,996	-	-	23,628,996

통화선도	232,847	-	-	-	232,847

옵션계약	920,630	-	-	-	920,630

소 계	30,725,836	23,628,996	-	-	54,354,832

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	85,360,236	-	85,360,236

매출채권	-	-	289,757,040	-	289,757,040

기타수취채권(유동)	-	-	13,636,456	-	13,636,456

기타수취채권(비유동)	-	-	33,172,802	-	33,172,802

단기투자자산	-	-	73,801,037	-	73,801,037

장기투자자산	-	-	11,500	-	11,500

국공채(유동)	-	-	16,545	-	16,545

리스채권(유동)	-	-	-	4,660,158	4,660,158

리스채권(비유동)	-	-	-	11,329,048	11,329,048

소 계	-	-	495,755,616	15,989,206	511,744,822

금융자산 합계	30,725,836	23,628,996	495,755,616	15,989,206	566,099,654

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	2,476,903	-	-	-	2,476,903

옵션계약	2,339,499	-	-	-	2,339,499

소 계	4,816,402	-	-	-	4,816,402

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	361,014,476	361,014,476

기타지급채무(유동)	-	-	-	8,111,259	8,111,259

기타지급채무(비유동)	-	-	-	562,737	562,737

리스부채(유동)	-	-	-	9,745,042	9,745,042

리스부채(비유동)	-	-	-	17,041,163	17,041,163

비유동사채	-	-	-	22,216,905	22,216,905

금융보증부채	-	-	-	2,824,578	2,824,578

소 계	-	-	-	421,516,160	421,516,160

금융부채 합계	4,816,402	-	-	421,516,160	426,332,562

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가측정 금융상품	기타금융자산및 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

출자금	26,681,103	-	-	-	26,681,103

지분증권	-	22,191,793	-	-	22,191,793

통화선도	1,444,043	-	-	-	1,444,043

옵션계약	1,964,019	-	-	-	1,964,019

소 계	30,089,165	22,191,793	-	-	52,280,958

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	116,033,520	-	116,033,520

매출채권	-	-	339,299,452	-	339,299,452

기타수취채권(유동)	-	-	6,342,661	-	6,342,661

기타수취채권(비유동)	-	-	30,133,508	-	30,133,508

단기투자자산	-	-	51,788,393	-	51,788,393

장기투자자산	-	-	11,500	-	11,500

국공채(유동)	-	-	4,530	-	4,530

국공채(비유동)	-	-	16,350	-	16,350

리스채권(유동)	-	-	-	2,589,545	2,589,545

리스채권(비유동)	-	-	-	4,663,149	4,663,149

소 계	-	-	543,629,914	7,252,694	550,882,608

금융자산 합계	30,089,165	22,191,793	543,629,914	7,252,694	603,163,566

공정가치로 측정되는 금융부채:

통화선도	60,501	-	-	-	60,501

옵션계약	2,339,499	-	-	-	2,339,499

소 계	2,400,000	-	-	-	2,400,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	437,940,388	437,940,388

기타지급채무(유동)	-	-	-	2,587,896	2,587,896

리스부채(유동)	-	-	-	8,053,544	8,053,544

리스부채(비유동)	-	-	-	17,275,325	17,275,325

비유동사채	-	-	-	21,988,211	21,988,211

금융보증부채	-	-	-	2,824,578	2,824,578

소 계	-	-	-	490,669,942	490,669,942

금융부채 합계	2,400,000	-	-	490,669,942	493,069,942

(3) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	-	-	29,572,359	29,572,359

통화선도	-	232,847	-	232,847

옵션계약	-	-	920,630	920,630

합 계	-	232,847	30,492,989	30,725,836

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	18,211,137	-	5,417,859	23,628,996

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	2,476,903	-	2,476,903

옵션계약	-	-	2,339,499	2,339,499

합 계	-	2,476,903	2,339,499	4,816,402

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	-	-	26,681,103	26,681,103

통화선도	-	1,444,043	-	1,444,043

옵션계약	-	-	1,964,019	1,964,019

합 계	-	1,444,043	28,645,122	30,089,165

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	16,787,343	-	5,404,450	22,191,793

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	-	60,501	-	60,501

옵션계약	-	-	2,339,499	2,339,499

합 계	-	60,501	2,339,499	2,400,000

3) 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

통화선도	시장접근법	-	-

출자금	자산가치법	자산가치	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 자산가치가 높아지는(낮아지는) 경우

옵션계약	이항모형옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	현금흐름할인모형	영구성장률, 가중평균자본비용 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 영구성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

통화선도	시장접근법	-	-

옵션계약	이항모형옵션가격결정모형	기초자산의 주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기초자산의 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

4) 당분기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

출자금	26,681,103	1,096,080	(389,500)	2,184,676	29,572,359

옵션계약	1,964,019	-	-	(1,043,389)	920,630

합 계	28,645,122	1,096,080	(389,500)	1,141,287	30,492,989

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

지분증권	5,404,450	-	-	13,409	5,417,859

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

옵션계약	2,339,499	-	-	-	2,339,499

5) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산ㆍ부채 총액	상계된 자산ㆍ부채총액	재무상태표 상 순액

매출채권	1,371,585	(925,377)	446,208

매입채무	119,086,333	(925,377)	118,160,956

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(279,326)	(263,983)

이익잉여금의 미지급배당금 대체	4,719,651	4,719,651

전대로 인한 리스채권의 증가	9,386,989	2,609,881

사용권자산 및 리스부채의 증가	3,457,841	96,458

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규발생	이자비용	상환	당분기말

리스부채	25,328,869	3,812,722	206,567	(2,561,953)	26,786,205

비유동사채	21,988,211	-	228,694	-	22,216,905

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규발생	이자비용	상환	전분기말

리스부채	27,822,772	2,637,798	238,033	(2,667,301)	28,031,302

32. 보고기간 후 사건당사는 2024년 5월 9일자 이사회에서 분기배당을 결의하였습니다. 1주당 현금배당액은 150원(배당총액: 4,719,651천원)이며 배당기준일은 2024년 3월 31일입니다.