서진오토모티브 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 서진오토모티브(이하 "당사")는 1990년 10월 5일 자동차 및 선박 부분품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사의 주업종은 자동차용 클러치 및 동력전달 장치의 제조로서 본사는 경기도 시흥시 공단1대로 313에 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 신한제1호기업인수목적 주식회사와 2012년 2월 3일 합병계약을 체결하였으며, 2012년 4월 3일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 신한제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 서진오토모티브(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으며, 이후 상호를 주식회사 서진오토모티브로 변경하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

보통주	배석두	5,003,296	25.60%	5,003,296	25.60%

(주)서진캠	3,987,698	20.41%	4,287,698	21.94%

(주)인베스터유나이티드	3,508,771	17.96%	3,508,771	17.96%

자기주식	123,946	0.63%	123,946	0.63%

기타	6,917,535	35.40%	6,617,535	33.87%

합 계	19,541,246	100.00%	19,541,246	100.00%

우선주	(주)인베스터유나이티드	600,000	100.00%	600,000	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 2020년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 분기 재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 당사가 채택한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 분기 재무제 표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이 자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정 이 분기 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (4) 회계정책 분기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 2020년 초부터 전세계적으로 확산된 COVID-19로 인하여 당사는 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 이와 관련한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. 분기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 영업부문 ① 보고부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 당기말 현재 자동차부품제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

② 주요 고객에 대한 의존도 당분기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

A	22,045,512	24%	17,531,410	18%

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,307	3,129

보통예금등	78,868	138,474

합 계	82,175	141,603

5. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	7,000	7,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

유동자산	매출채권	24,754,583	29,035,886

대손충당금	(626,222)	(2,031,612)

소 계	24,128,361	27,004,274

기타채권	16,791	16,792

대손충당금	(10,851)	(10,851)

소 계	5,940	5,941

유 동 합 계	24,134,301	27,010,216

비유동자산	매출채권	86,421	86,421

대손충당금	(86,421)	(86,421)

비 유 동 합 계	-	-

매출채권및기타채권합계	24,134,301	27,010,216

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 아래와 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과 목	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	합계

매출채권 및 기타채권(개별평가)	매출채권 및 기타채권(집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	1,783,024	345,861	-	-	-	2,128,884

상각(환입)	(1,260,518)	(144,872)	-	-	-	(1,405,390)

제거	-	-	-	-	-	-

기말 손실충당금	522,506	200,988	-	-	-	723,494

② 전기(단위 : 천원)

과 목	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	합계

매출채권 및 기타채권(개별평가)	매출채권 및 기타채권(집합평가)	신용위험 유의적 증가	신용손상

기초 손실충당금	692,773	140,070	-	-	-	832,843

상각	1,423,274	205,790	-	-	-	1,629,065

제거	(333,023)	-	-	-	-	(333,023)

기말 손실충당금	1,783,024	345,861	-	-	-	2,128,884

당사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권, 종속기업 채권 및 부도채권 등에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	매출채권 연체현황	합계

3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년이상

매출채권장부금액	16,019,334	1,678,746	268,254	-	18,017,535

충당금 설정률(*1)	1.12%	1.12%	1.12%	-	1.12%

손실충당금	178,698	18,727	2,992	-	200,988

유동	178,698	18,727	2,992	-	200,988

비유동(*2)	-	-	-	-	-

(*1) 집합평가 매출채권에 대해 과거경험률에 따른 충당금 설정률을 적용하여 발생손실금액을 산정하였습니다.

(*2) 비유동매출채권은 모두 개별평가로 100% 대손이 설정되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	매출채권 연체현황	합계

3개월 미만	6개월 미만	12개월 미만	1년이상

매출채권장부금액	16,848,089	715,445	355,899	-	17,919,433

충당금 설정률(*)	1.93%	1.93%	1.93%	-	1.93%

손실충당금	325,183	13,809	6,869	-	345,861

유동	325,183	13,809	6,869	-	345,861

비유동	-	-	-	-	-

(*) 집합평가 매출채권에 대해 과거경험률에 따른 충당금 설정률을 적용하여 발생손실금액을 산정하였습니다.(4) 당사는 신한은행외 1개 금융기관과의 팩토링계약을 통해 매출채권을 금융기관에 양도한 매출채권은 10,118,163천원(전기: 9,967,932천원)이며, 당분기말 현재 만기미도래 금액은 2,021,425천원 입니다. 처분손실은 당분기 및 전기에 39,510천원 및 35,078천원 인식했습니다.

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

원 가	평가충당금	장부금액	원 가	평가충당금	장부금액

상품	808,618	(28,780)	779,838	476,831	(20,266)	456,565

제품	7,287,860	(704,011)	6,583,850	7,217,612	(690,201)	6,527,411

재공품	4,032,649	(3,933)	4,028,715	3,756,473	(3,933)	3,752,540

원재료	2,717,489	(18,869)	2,698,620	2,175,258	(18,653)	2,156,606

구입부분품	6,489,951	(73,080)	6,416,871	5,713,742	(90,742)	5,623,000

저장품	330,980	-	330,980	323,626	-	323,626

미착품	-	-	-	-	-	-

합 계	21,667,548	(828,673)	20,838,875	19,663,542	(823,794)	18,839,747

8. 파생상품금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품은 당사가 발행한 교환사채에서 발생한 것입니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

콜옵션(발행회사의 매수선택권)	-	235,560

풋옵션(사채권자의 조기상환권)	(1,343,976)	(1,402,984)

교환권대가	(312,856)	(1,238,232)

합 계	(1,656,832)	(2,405,656)

(3) 당분기 및 전기 중 파생상품과 관련한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

콜옵션(발행회사의 매수선택권)	(235,560)	190,504

풋옵션(사채권자의 조기상환권)	59,008	230,216

교환권대가	925,376	(785,488)

기타	-	-

합 계	748,824	(364,768)

9. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	78,615	-	241,050	-

단ㆍ장기금융상품	11	7,000	11	7,000

대여금	-	212,416	-	199,833

보증금	-	1,254,262	-	1,254,262

출자금	-	1,000	-	1,000

합 계	78,626	1,474,678	241,061	1,462,095

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	728,370	485,301

선급비용	66,862	103,080

부가세대급금	744,170	614,615

합 계	1,539,401	1,202,996

11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

자산의 종류	발행인	지분율	취득금액	누적평가금액	장부금액

지분상품	뉴레이크제1차(유)	7.91%	2,500,000	(189,750)	2,310,250

채무상품	(주)티피에스	-	1,000,000	(148,180)	851,820

합 계	3,500,000	(337,930)	3,162,070

② 전기말(단위 : 천원)

자산의 종류	발행인	지분율	취득금액	누적평가금액	장부금액

지분상품	뉴레이크제1차(유)	7.91%	2,500,000	(189,750)	2,310,250

채무상품	(주)티피에스	-	1,000,000	(148,180)	851,820

합 계	3,500,000	(337,930)	3,162,070

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

자산의 종류	발행인	당기초	평가	전환권행사	대체	당분기말

지분상품	뉴레이크제1차(유)	2,310,250	-	-	-	2,310,250

채무상품	(주)티피에스	851,820	-	-	-	851,820

합 계	3,162,070	-	-	-	3,162,070

② 전기(단위 : 천원)

자산의 종류	발행인	전기초	평가	전환권행사	대체	전기말

지분상품	(주)티피에스(*1)	-	-	350,757	(350,757)	-

지분상품	뉴레이크제1차(유)	2,310,250	-	-	-	2,310,250

채무상품	(주)티피에스	1,053,451	149,126	(350,757)	-	851,820

합 계	3,363,701	149,126	-	(350,757)	3,162,070

(*1) 전기중 일부 전환사채의 전환권을 행사후 그 지분율이 20% 이상을 초과하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	37,456,600	-	-	37,456,600

건물	14,204,914	-	(5,712,731)	8,492,185

구축물	3,296,761	-	(1,023,904)	2,272,857

기계장치	80,707,854	(5,509)	(54,195,353)	26,506,992

차량운반구	321,723	-	(223,494)	98,229

공구와기구	48,249,287	-	(32,083,924)	16,165,363

비품	1,089,197	-	(775,712)	313,485

건설중인자산	4,236,160	-	-	4,236,160

사용권자산	1,431,462	-	(791,146)	640,316

합 계	190,993,958	(5,509)	(94,806,264)	96,182,188

② 전기(단위 : 천원)

구 분	취득가액	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	37,456,600	-	-	37,456,600

건물	14,202,414	-	(5,491,211)	8,711,204

구축물	3,276,036	-	(971,734)	2,304,302

기계장치	80,253,675	(9,640)	(49,936,135)	30,307,901

차량운반구	318,905	-	(209,913)	108,991

공구와기구	47,352,639	-	(29,922,016)	17,430,623

비품	1,068,736	-	(742,615)	326,121

건설중인자산	2,677,669	-	-	2,677,669

사용권자산	1,224,803	-	(544,942)	679,861

합 계	187,831,477	(9,640)	(87,818,566)	100,003,272

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	감가상각비	기타증감(*)	기말장부금액

토지	37,456,600	-	-	-	-	37,456,600

건물	8,711,204	-	-	(221,519)	2,500	8,492,185

구축물	2,304,302	-	-	(52,170)	20,725	2,272,857

기계장치	30,307,901	-	(22,994)	(4,262,085)	484,171	26,506,992

차량운반구	108,991	-	(16,961)	(13,580)	19,779	98,229

공구와기구	17,430,623	-	-	(2,161,908)	896,648	16,165,363

비품	326,121	-	(5)	(54,571)	41,940	313,485

건설중인자산	2,677,669	3,206,191	-	-	(1,647,700)	4,236,160

사용권자산	679,861	374,731	-	(415,357)	1,082	640,316

합 계	100,003,272	3,580,922	(39,960)	(7,181,191)	(180,855)	96,182,188

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증가	리스기준서적용(*1)	감소	감가상각비	기타증감(*2)	기말장부금액

토지	37,456,600	-	-	-	-	-	37,456,600

건물	9,009,312	-	-	-	(298,108)	-	8,711,204

구축물	2,374,796	-	-	(3)	(70,491)	-	2,304,302

기계장치	31,544,368	-	-	(30,591)	(5,483,233)	4,277,357	30,307,901

차량운반구	138,152	-	-	(11,180)	(17,981)	-	108,991

공구와기구	18,932,263	-	-	(6,759)	(2,932,041)	1,437,160	17,430,623

비품	393,175	-	-	-	(85,765)	18,711	326,121

건설중인자산	2,448,352	5,962,545	-	-	-	(5,733,228)	2,677,669

사용권자산	-	149,522	1,085,103	-	(554,764)	-	679,861

합 계	102,297,018	6,112,067	1,085,103	(48,533)	(9,442,383)	-	100,003,272

(*1) 당기 기준서 1116호 최초도입에 따른 효과를 반영하였습니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약금액	리스부채 장부금액

1년 이하	524,046	512,262

1년 초과 ~ 3년 이하	182,290	155,144

합 계	706,336	667,406

한편, 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 429,921천원이며, 단기리스료 및 소액자산리스료로 인한 현금유출액(영업활동)은 56,449천원 입니다.

(4) 당분기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	금액

비용	사용권자산의 감가상각비

건물	347,007

차량운반구	68,350

감가상각비 소계	415,357

리스부채에 대한 이자비용	39,819

단기리스료 및 소액자산리스료	56,449

비용 합계	96,268

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)