서진오토모티브 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 서진오토모티브(이하 "당사")는 1990년 10월 5일 자동차 및 선박 부분품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사의 주업종은 자동차용 클러치 및 동력전달 장치의 제조로서 본사는 경기도 시흥시 공단1대로 313에 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 신한제1호기업인수목적 주식회사와 2012년 2월 3일 합병계약을 체결하였으며, 2012년 4월 3일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 신한제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 서진오토모티브(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으며, 이후 상호를 주식회사 서진오토모티브로 변경하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정
동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시
(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(다) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다
당사는 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' -재평가모형 최초 적용
당사는 당기 중 유형자산 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하는 것이 토지의 공정가치에 대해 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공한다고 판단하여 회계정책을 변경하였습니다. 동 회계정책 변경으로 인한 재무적 영향은 주석 12에 포함되어 있습니다.
(3) 재무제표 작성기준
1) 회계기준당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(8) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품 및 상품 등은 이동평균법으로, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시한 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경재적 효익의 예상 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 특히, 회사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 회사는 기후 관련 법률 및 규제가 회사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(14) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.당사는 출고한 제품 및 상품과 관련하여 발생한 과거 제품보증실적을 근거로 향후 보증수리기간내의 예상지출액을 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(17) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가시 현금흐름 예측에 포함합니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
1) 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
5) 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(22) 법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.3) 글로벌 최저한세당사는 필라2 법인세에 따른 글로벌 최저한세의 적용을 받습니다. 한국에서 도입한 글로벌최저한세 및 OECD 모델규정에 따라 그 효과를 산정한 결과, 당사가 인식할 법인세는 없습니다. 당사는 필라2 법인세의 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적/의무적으로 면제하는 규정을 적용하였고, 필라2 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다.
(23) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정, 판단 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로, 위험관리 및 정책(주석 39), 민감도 분석(주석 39)이 있습니다.1) 회계적 판단회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.(가) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사 할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 당사는 짧은 해지불능기간(즉, 3년에서 5년) 공장과 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(즉, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.2) 회계추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(가) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 이러한 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(나) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 회사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 16,272백만원 및 세액공제 2,420백만원을 보유하고 있으나, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 만약 회사가 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 5,900백만원 만큼 증가할 것입니다. 자세한 내역은 주석 32에 기술하였습니다.(다) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다.(라) 개발비당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 4,063백만원(전기말: 3,026백만원)입니다.(마) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우는 추정이 필요합니다. 당사는 가능한 경우 시장이자율과 같은 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 추정하고 종속기업의 개별 신용등급과 같은 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.(25) 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고 기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 금융상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ투자부동산 - 주석 14ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 39ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 39ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 39

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

보유현금	2,844,390

예금잔액	9,379,049,413

현금및현금성자산 합계	9,381,893,803

전기 (단위 : 원)

공시금액

보유현금	2,181,330

예금잔액	3,398,930,194

현금및현금성자산 합계	3,401,111,524

## 5. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 원)

장기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	5,000,000	5,000,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

전기 (단위 : 원)

장기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	9,000,000	9,000,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

## 6-1. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	35,061,370,500	(178,745,812)	34,882,624,688

기타 유동채권	76,574,549	(10,850,837)	65,723,712

매출채권 및 기타유동채권 합계	35,137,945,049	(189,596,649)	34,948,348,400

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	31,120,222,044	(2,875,079,841)	28,245,142,203

기타 유동채권	18,049,074	(10,850,837)	7,198,237

매출채권 및 기타유동채권 합계	31,138,271,118	(2,885,930,678)	28,252,340,440

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(2,875,079,841)	(10,850,837)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(544,289,934)	0

제각을 통한 감소, 금융자산	3,240,623,963	0

기말금융자산	(178,745,812)	(10,850,837)

전기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,733,238,867)	(10,850,837)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(1,141,840,974)	0

제각을 통한 감소, 금융자산	0	0

기말금융자산	(2,875,079,841)	(10,850,837)

## 6-2. 금융자산의 양도

제거된 금융자산의 지속적 관여
당기 (단위 : 원)

채권의 팩토링

매출채권	18,693,874,913

제거된 금융자산을 재매입시 요구되는 할인되지 않은 현금흐름	6,259,157,704

양도일 현재의 제거된 금융자산으로부터의 이익(손실)	72,083,572

전기 (단위 : 원)

채권의 팩토링

매출채권	314,855,538

제거된 금융자산을 재매입시 요구되는 할인되지 않은 현금흐름	314,855,538

양도일 현재의 제거된 금융자산으로부터의 이익(손실)	1,601,434

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	2,232,443,729	(42,887,109)	2,189,556,620

유동제품	11,726,703,598	(1,764,806,661)	9,961,896,937

유동재공품	4,409,122,695	(361,880,067)	4,047,242,628

유동원재료	3,014,384,251	(32,926,249)	2,981,458,002

유동 구입부분품	8,368,069,821	(312,170,619)	8,055,899,202

유동저장품	309,016,848	0	309,016,848

유동 운송중 재고자산	1,301,614,771	0	1,301,614,771

총유동재고자산	31,361,355,713	(2,514,670,705)	28,846,685,008

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	7,156,767,073	(61,793,477)	7,094,973,596

유동제품	11,725,447,633	(1,184,952,071)	10,540,495,562

유동재공품	4,004,021,695	(404,746,613)	3,599,275,082

유동원재료	4,796,026,348	(25,729,390)	4,770,296,958

유동 구입부분품	9,076,344,635	(245,832,485)	8,830,512,150

유동저장품	309,016,848	0	309,016,848

유동 운송중 재고자산	1,233,364,307	0	1,233,364,307

총유동재고자산	38,300,988,539	(1,923,054,036)	36,377,934,503

## 8. 파생상품금융자산ㆍ부채

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품은 전환사채, 주주간계약 및 에서 발생한 것입니다.

파생상품 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

파생상품 유형

옵션계약

매입, 옵션 계약	매도, 옵션 계약

전환사채 콜옵션 (발행회사의 매도 청구권)	종속회사 지분 콜옵션 (지배주주의 매도 청구권)	전환사채 풋옵션 (사채권자의 전환권 및 조기상환권)	종속회사 지분 풋옵션 (인수인의 매수청구권)

파생상품 금융자산	284,021,156	284,021,156

파생상품 금융부채	768,860,400	141,277,187	910,137,587

전기 (단위 : 원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

파생상품 유형

옵션계약

매입, 옵션 계약	매도, 옵션 계약

전환사채 콜옵션 (발행회사의 매도 청구권)	종속회사 지분 콜옵션 (지배주주의 매도 청구권)	전환사채 풋옵션 (사채권자의 전환권 및 조기상환권)	종속회사 지분 풋옵션 (인수인의 매수청구권)

파생상품 금융자산	664,200	447,631,030	448,295,230

파생상품 금융부채	4,084,882,840	148,323,978	4,233,206,818

파생상품 관련 손익
당기 (단위 : 원)

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약	통화선도

매입, 옵션 계약	매도, 옵션 계약

전환사채 콜옵션 (발행회사의 매도 청구권)	종속회사 지분 콜옵션 (지배주주의 매도 청구권)	전환사채 풋옵션 (사채권자의 전환권 및 조기상환권)	종속회사 지분 풋옵션 (인수인의 매수청구권)

파생상품평가이익(금융수익)	0	161,422,200	7,046,791	168,468,991

파생상품평가손실(금융원가)	(664,200)	(163,609,874)	(583,735,250)	0	(748,009,324)

파생상품거래이익(금융수익)	0	0

파생상품거래손실(금융원가)	0	0

전기 (단위 : 원)

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

옵션계약	통화선도

매입, 옵션 계약	매도, 옵션 계약

전환사채 콜옵션 (발행회사의 매도 청구권)	종속회사 지분 콜옵션 (지배주주의 매도 청구권)	전환사채 풋옵션 (사채권자의 전환권 및 조기상환권)	종속회사 지분 풋옵션 (인수인의 매수청구권)

파생상품평가이익(금융수익)	93,128,845	3,401,241,120	0	3,494,369,965

파생상품평가손실(금융원가)	(1,052,562,280)	(148,323,978)	(1,200,886,258)

파생상품거래이익(금융수익)	0	0

파생상품거래손실(금융원가)	(678,624,035)	(678,624,035)

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액
당기 (단위 : 원)

파생상품 유형

옵션계약

제8회 전환사채 전환권 및 조기상환권	제10회 전환사채 전환권 및 조기상환권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액

파생상품부채	6,839,640,000	0	7,925,430,000	768,860,400

전기 (단위 : 원)

파생상품 유형

옵션계약

제8회 전환사채 전환권 및 조기상환권	제10회 전환사채 전환권 및 조기상환권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	총장부금액

파생상품부채	6,839,640,000	883,001,440	7,925,430,000	3,201,881,400

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익
당기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,242,768,575)

파생상품평가순이익(손실)	(422,313,050)

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(15,820,455,525)

전기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,515,884,019)

파생상품평가순이익(손실)	3,401,241,120

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(5,917,125,139)

## 9. 기타금융자산 11. 당기손익-공정가치측정금융자산

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

단기미수수익	194,440,654

단기금융상품	0

단기대여금	0

단기보증금	0

기타금융자산	194,440,654

장기금융상품	5,000,000

장기대여금	10,268,300,319

장기보증금	1,000,000

출자금	801,448,600

기타금융자산	11,075,748,919

전기 (단위 : 원)

공시금액

단기미수수익	27,400,250

단기금융상품	11,967

단기대여금	0

단기보증금

기타금융자산	27,412,217

장기금융상품	9,000,000

장기대여금	1,311,666,949

장기보증금	1,000,000

출자금	826,448,600

기타금융자산	2,148,115,549

당기손익-공정가치측정금융자산 세부 내역 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

기타채무상품

금융자산, 유형

후순위채권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	미실현보유손익

비유동금융자산	675,000,000	(471,105,450)	203,894,550

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

기타채무상품

금융자산, 유형

후순위채권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	미실현보유손익

비유동금융자산	675,000,000	(471,105,450)	203,894,550

금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 원)

자산과 부채

당기손익인식금융자산

기타채무상품	지분증권

후순위채권	뉴레이크제1차(유)

기초 자산	203,894,550	0

취득	0	0

평가	0	0

청산	0	0

기말 자산	203,894,550	0

전기 (단위 : 원)

자산과 부채

당기손익인식금융자산

기타채무상품	지분증권

후순위채권	뉴레이크제1차(유)

기초 자산	0	57,880

취득	675,000,000	0

평가	(471,105,450)	0

청산	0	(57,880)

기말 자산	203,894,550	0

## 10. 기타유동자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동선급금	602,539,795

유동선급비용	64,745,021

부가가치세대급금	1,767,352,240

기타유동자산 계	2,434,637,056

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동선급금	194,990,336

유동선급비용	170,092,103

부가가치세대급금	1,619,454,120

기타유동자산 계	1,984,536,559

## 12. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지	72,790,013,241	0	0	72,790,013,241

건물	15,029,021,230	0	(7,309,289,610)	7,719,731,620

구축물	3,600,811,163	0	(1,402,961,684)	2,197,849,479

기계장치	103,245,272,259	0	(79,349,547,355)	23,895,724,904

차량운반구	414,206,852	(4,801,667)	(267,592,841)	141,812,344

공구와기구	45,622,483,203	0	(39,085,445,815)	6,537,037,388

비품	1,732,048,102	0	(1,170,833,166)	561,214,936

건설중인자산	15,392,307,463	0	0	15,392,307,463

유형자산 합계	257,826,163,513	(4,801,667)	(128,585,670,471)	129,235,691,375

자본화된 차입원가	135,602,364

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0527

전기 (단위 : 원)

총장부금액	정부보조금	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지	31,529,233,387	0	0	31,529,233,387

건물	14,849,021,230	0	(6,999,256,851)	7,849,764,379

구축물	3,547,068,037	0	(1,328,241,385)	2,218,826,652

기계장치	99,370,645,674	0	(73,972,515,189)	25,398,130,485

차량운반구	415,755,498	(5,661,667)	(253,937,779)	156,156,052

공구와기구	44,222,225,546	0	(37,920,980,449)	6,301,245,097

비품	1,725,281,085	0	(1,082,412,932)	642,868,153

건설중인자산	3,881,793,589	0	0	3,881,793,589

유형자산 합계	199,541,024,046	(5,661,667)	(121,557,344,585)	77,978,017,794

자본화된 차입원가

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율

유형자산에 대한 변동 내역 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	31,529,233,387	7,849,764,379	2,218,826,652	25,398,130,485	156,156,052	6,301,245,097	642,868,153	3,881,793,589	77,978,017,794

취득액	0	0	0	0	0	0	0	18,161,395,598	18,161,395,598

처분액	0	0	0	(4,000)	(33,530,563)	(55,000)	(10,000)	0	(33,599,563)

감가상각비	0	(310,032,759)	(74,720,299)	(5,535,940,166)	(27,165,297)	(1,973,791,402)	(113,418,144)	0	(8,035,068,067)

타계정대체	95,834,241	180,000,000	53,743,126	4,033,538,585	46,352,152	2,209,638,693	31,774,927	(6,650,881,724)	0

자산재평가	41,164,945,613	0	0	0	0	0	0	0	41,164,945,613

기말 유형자산	72,790,013,241	7,719,731,620	2,197,849,479	23,895,724,904	141,812,344	6,537,037,388	561,214,936	15,392,307,463	129,235,691,375

유형자산 감가상각비에 대한 설명	유형자산 상각액은 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.

유형자산 재평가에 대한 설명	당기 중 토지에 대하여 최초로 재평가모형을 적용하였습니다.

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	31,529,233,387	8,134,236,028	2,199,931,732	27,408,552,298	183,785,051	7,464,669,762	666,625,986	1,075,363,215	78,662,397,459

취득액	0	0	0	0	0	0	0	6,380,079,637	6,380,079,637

처분액	0	0	0	(21,000)	0	0	0	0	(21,000)

감가상각비	0	(308,471,649)	(73,332,353)	(4,585,077,812)	(27,628,999)	(1,962,933,993)	(106,993,496)	0	(7,064,438,302)

타계정대체	0	24,000,000	92,227,273	2,574,676,999	0	799,509,328	83,235,663	(3,573,649,263)	0

자산재평가	0

기말 유형자산	31,529,233,387	7,849,764,379	2,218,826,652	25,398,130,485	156,156,052	6,301,245,097	642,868,153	3,881,793,589	77,978,017,794

유형자산 감가상각비에 대한 설명	유형자산 상각액은 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.

유형자산 재평가에 대한 설명

유형자산의 재평가에 대한 공시
(단위 : 원)

유형자산

토지

측정 전체

공정가치	취득원가

유형자산, 재평가된 자산	72,790,013,241

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	31,529,233,387

재평가기준일, 유형자산	2025-03-31

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	당사와 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 유사한 표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동률, 생산자물가상승률, 위치, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법을 적용하였습니다.

유형자산, 재평가잉여금	41,164,945,613

보험가입자산에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

화재보험

금융기관명	현대해상화재보험(주)

보험가입 자산	유형자산 등

부보금액	192,014

질권설정에 대한 설명	해당 보험증권은 현대커머셜(주) 및 산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

화재보험

금융기관명	현대해상화재보험(주)

보험가입 자산	유형자산 등

부보금액	25,244

질권설정에 대한 설명

## 13. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

산업재산권	개발비	기타의무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

무형자산	64,423,437	(58,135,732)	6,287,705	4,785,925,862	(347,845,280)	4,438,080,582	1,882,954,000	(1,224,194,172)	658,759,828	5,103,128,115

전기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

산업재산권	개발비	기타의무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

무형자산	64,423,437	(56,898,872)	7,524,565	4,063,304,306	0	4,063,304,306	1,594,655,000	(1,091,223,716)	503,431,284	4,574,260,155

무형자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

산업재산권	개발비	기타의무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초의 무형자산	7,524,565	4,063,304,306	503,431,284	4,574,260,155

증가	0	722,621,556	288,299,000	1,010,920,556

무형자산상각비	(1,236,860)	(347,845,280)	(132,970,456)	(482,052,596)

기말의 무형자산	6,287,705	4,438,080,582	658,759,828	5,103,128,115

무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	상기의 무형자산 상각액은 매출원가 및 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

전기 (단위 : 원)

산업재산권	개발비	기타의무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

기초의 무형자산	8,923,945	3,025,758,057	590,280,104	3,624,962,106

증가	0	1,037,546,249	32,000,000	1,069,546,249

무형자산상각비	(1,399,380)	0	(118,848,820)	(120,248,200)

기말의 무형자산	7,524,565	4,063,304,306	503,431,284	4,574,260,155

무형자산의 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목에 대한 기술	상기의 무형자산 상각액은 매출원가 및 판매관리비에 계상되어 있습니다.

연구비 지출액
당기 (단위 : 원)

공시금액

시험연구비	753,251,683

연구비 지출액에 대한 기술	시험연구비는 제조원가에 계상되어 있습니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

시험연구비	641,471,658

연구비 지출액에 대한 기술	시험연구비는 제조원가에 계상되어 있습니다.

기업에 중요한 무형자산에 대한 공시
(단위 : 원)

기업에 중요한 무형자산	기업에 중요한 무형자산 합계

개발비

하이브리드 댐퍼

기업의 중요한 무형자산	4,438,080,582	4,438,080,582

기업의 중요한 무형자산의 잔여상각기간	10년

기업의 중요한 무형자산에 대한 기술	양산 차종 생산 설계비용

## 14. 투자부동산

투자부동산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	1,913,101,996	2,493,625,795	4,406,727,791

증가	0	0	0

감가상각비	0	(53,969,640)	(53,969,640)

기말 투자부동산	1,913,101,996	2,439,656,155	4,352,758,151

전기 (단위 : 원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	1,913,101,996	2,311,245,835	4,224,347,831

증가	0	235,440,000	235,440,000

감가상각비	0	(53,060,040)	(53,060,040)

기말 투자부동산	1,913,101,996	2,493,625,795	4,406,727,791

투자부동산에서 발생한 순임대손익
당기 (단위 : 원)

공시금액

임대수익	581,728,380

운영비용	(182,598,573)

투자부동산에서 발생한 순임대손익 계	399,129,807

전기 (단위 : 원)

공시금액

임대수익	685,391,295

운영비용	(180,898,580)

투자부동산에서 발생한 순임대손익 계	504,492,715

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
(단위 : 원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치	측정 전체 합계

투자부동산	7,134,356,974	4,352,758,151

투자부동산의 위치에 대한 설명	서울시 서초동

## 15. 관계기업 및 공동기업투자주식 16. 종속기업투자주식

1) 관계기업및공동기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식및공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
② 전기
(4) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기
② 전기
2) 종속기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사의 소유지분율은 50% 미만이나, 당사가 사실상 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 에코플라스틱(주)는 상장회사로서, 당기말 현재 주당 시가는 3,060원 (전기말 : 2,290원)입니다. (*2) 당사와 당사의 종속기업과의 보유지분율 합산시 57.14% 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당사는 자산유동화를 통한 자금조달을 위하여 유동화전문유한회사 및 상법상의SPC를 설립하여 신용판매대금채권 등을 금전채권신탁하여 이를 기초로 금융기관으로부터 자금을 차입하고 대출 원리금을 상환하고 있습니다. 당사는 사실상 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 종속기업투자주식 변동내역당기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
* 장부금액이 없는 유동화전문회사 및 SPC는 제외하였습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
* 상기 재무정보는 각 회사의 별도재무제표 기준입니다.
② 전기말
* 상기 재무정보는 각 회사의 별도재무제표 기준입니다.

## 17-1. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

부동산	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	732,337,384	(250,518,002)	481,819,382	388,757,401	(222,810,804)	165,946,597	647,765,979

전기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

부동산	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	756,310,811	(392,992,965)	363,317,846	322,358,033	(157,522,698)	164,835,335	528,153,181

## 17-2. 리스부채

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	449,512,240

비유동 리스부채	219,120,855

리스부채 합계	668,633,095

리스 현금유출	623,229,305

단기리스료 및 소액자산리스료로 인한 현금유출액	71,529,773

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	397,182,006

비유동 리스부채	155,781,587

리스부채 합계	552,963,593

리스 현금유출

단기리스료 및 소액자산리스료로 인한 현금유출액

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 3년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	468,343,289	249,793,460	718,136,749

리스부채	449,512,240	219,120,855	668,633,095

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 3년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	414,169,508	182,486,279	596,655,787

리스부채	397,182,006	155,781,587	552,963,593

리스관련 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

사용권자산감가상각비, 부동산	556,149,078

사용권자산감가상각비, 차량운반구	120,776,203

사용권자산 감가상각비 계	676,925,281

리스부채에 대한 이자비용	41,869,853

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	21,350,000

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	50,179,773

보증금으로부터의 이자수익	57,639,262

전기 (단위 : 원)

공시금액

사용권자산감가상각비, 부동산	531,866,877

사용권자산감가상각비, 차량운반구	114,377,441

사용권자산 감가상각비 계	646,244,318

리스부채에 대한 이자비용	49,997,121

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	14,450,000

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	46,153,476

보증금으로부터의 이자수익	49,619,180

## 18. 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동매입채무	31,611,101,474

단기미지급금	13,953,092,101

단기미지급비용	1,982,850,069

매입채무 및 기타 채무	47,547,043,644

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동매입채무	24,558,684,958

단기미지급금	8,492,600,446

단기미지급비용	2,017,794,668

매입채무 및 기타 채무	35,069,080,072

공급자금융약정 대한 공시
당기 (단위 : 원)

외상매출채권담보대출

공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 장부금액	335,766,861

공급자금융약정 실행액	0

공급자금융약정부채의 지급기한	30~60일

공급자금융약정의 일부가 아닌 부채의 지급기한	30~60일

공급자금융약정에 대한 설명	회사는 공급자가 은행으로부터 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 회사를 대신하여 회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 회사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 등 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 회사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않습니다. 회사 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급 기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 회사는 금융부채의 성격과 기능이 매입채무 등과 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 등 금액 내에 포함하였습니다.

전기 (단위 : 원)

외상매출채권담보대출

공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 장부금액	1,229,267,922

공급자금융약정 실행액	0

공급자금융약정부채의 지급기한	30~60일

공급자금융약정의 일부가 아닌 부채의 지급기한	30~60일

공급자금융약정에 대한 설명	회사는 공급자가 은행으로부터 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 회사를 대신하여 회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 회사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 등 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 회사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않습니다. 회사 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급 기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 회사는 금융부채의 성격과 기능이 매입채무 등과 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 등 금액 내에 포함하였습니다.

## 19. 차입금 20. 전환사채

단기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

한국수출입은행 등 - 무역금융	한국산업은행 등 - 운영자금대출	엘에스증권 등 - 사모사채	신한은행 - 할인어음

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0417	0.0600	0.0600	0.0000

유동 차입금(사채 포함)	73,000,000,000	10,000,000,000	83,000,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	10,758,333,336

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계	93,758,333,336

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

한국수출입은행 등 - 무역금융	한국산업은행 등 - 운영자금대출	엘에스증권 등 - 사모사채	신한은행 - 할인어음

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0457	0.0480	0.0449	0.0554

유동 차입금(사채 포함)	6,400,000,000	41,859,583,338	7,000,000,000	1,600,650,848	56,860,234,186

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	17,318,333,316

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계	74,178,567,502

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

국민은행 외 - 운전자금대출	코리아에셋투자증권 - 사모사채	하나온기업2제8호서진오토(유) - 자산유동화대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0414	0.0592	0.0435	0.0600	0.0000

장기차입금(사채 포함) 합계	11,050,555,599	25,000,000,000	25,900,000,000	61,950,555,599

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(10,758,333,336)

총 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	51,192,222,263

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

국민은행 외 - 운전자금대출	코리아에셋투자증권 - 사모사채	하나온기업2제8호서진오토(유) - 자산유동화대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

장기차입금(사채 포함) 합계	14,285,555,578	35,000,000,000	49,285,555,578

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(17,318,333,316)

총 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	31,967,222,262

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

은행차입금, 미할인현금흐름	10,758,333,336	50,942,222,263	250,000,000	61,950,555,599

신탁계약에 대한 공시
(단위 : 원)

신탁계약	약정의 유형 합계

제1종 수익자	하나온기업2제8호서진오토(유)

신탁원본	현대트랜시스 매출채권

구조화금융 실행일	2025-12-29

구조화금융 만기일	2028-12-29

구조화금융 조달금액	25,900,000,000	25,900,000,000

상환 금액	0	0

구조화금융 잔액	25,900,000,000	25,900,000,000

신탁원본에 대한 설명	관련 결제대금채권, 장래발생채권 및 예금반환채권이 국민은행에 신탁되어 있습니다

전환사채에 대한 세부정보 공시
당기 (단위 : 원)

전환사채 (8차)	전환사채 (10차)	차입금명칭 합계

발행일	2022-04-29	2023-03-16

차입금, 만기	2027-04-29	202８-03-16

차입금, 이자율	0.00	0.02	0.00

명목금액	0	1,100,000,000	1,100,000,000

전환사채상환할증금	115,385,600

전환사채전환권조정	(545,337,936)

전환사채	670,047,664

상환방법 등	만기일시상환 조기상환권부여	만기일시상환 조기상환권부여

전환사채에 대한 기술	당기 중 전환사채(10차)의 전환청구로 보통주 신주 616,279주가 발행되었습니다.

전기 (단위 : 원)

전환사채 (8차)	전환사채 (10차)	차입금명칭 합계

발행일	2022-04-29	2023-03-16

차입금, 만기	2027-04-29	2028-03-16

차입금, 이자율	0.00	0.02

명목금액	2,840,000,000	8,100,000,000	10,940,000,000

전환사채상환할증금	849,657,600

전환사채전환권조정	(6,150,907,384)

전환사채	5,638,750,216

상환방법 등	만기일시상환 조기상환권부여	만기일시상환 조기상환권부여

전환사채에 대한 기술

전환사채 발행에 대한 정보
(단위 : 원)

전환사채(8차)	전환사채(10차)

발행금액	10,000,000,000	10,000,000,000

표면금리	0	0

만기보장수익율	0.00	0.02

조기상환청구권(put option)	발행일로부터 24개월(2024.4.29) 부터 조기상환을 청구할 수 있음	발행일로부터 24개월(2025.3.16) 부터 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(call option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월(2023.04.29)부터 23개월(2024.03.29)까지 사채 액면의 30% 범위 내에서 매도를 청구 할 수 있음	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월(2024.03.16)부터 24개월(2025.03.16)까지 사채 액면의 20% 범위 내에서 매도를 청구 할 수 있음

최초 전환가격/주	2,360	2,440

전환가격 결정방법	사채의 전환가액은 해당 사채의 발행을 위한 이사회 결의일(2022.04.27) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가격으로 한다. 단, 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 전환가격으로 함. 가. 발행회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격 나. 발행회사의 보통주의 최근일 가중산술평균주가 다. 발행회사의 보통주의 본 사채 청약일 전 제3거래일 가중산술평균주가	사채의 전환가액은 해당 사채의 발행을 위한 이사회 결의일(2023.03.14) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가격으로 한다. 단, 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 전환가격으로 함. 가. 발행회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격 나. 발행회사의 보통주의 최근일 가중산술평균주가 다. 발행회사의 보통주의 본 사채 청약일 전 제3거래일 가중산술평균주가

전환가격의 조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 소정의 산식에 따라 조정됨 위와는 별도로 전환사채 발행일로부터 매 6개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 (1) 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 하고,(단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%) (2) 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정함(단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)이내로 함)	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 소정의 산식에 따라 조정됨 위와는 별도로 전환사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 (1) 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 하고,(단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%) (2) 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정함(단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)이내로 함)

전환청구기간	2023-04-29 ~ 2027-03-29	2024-03-16 ~ 2028-02-16

## 21. 기타금융부채

기타금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동금융보증부채	16,909,133

기타유동금융부채 계	16,909,133

비유동금융보증부채	0

보증금	700,000,000

기타비유동금융부채 계	700,000,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동금융보증부채	24,602,271

기타유동금융부채 계	24,602,271

비유동금융보증부채	5,597,644

보증금	710,000,000

기타비유동금융부채 계	715,597,644

## 22. 기타유동부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

단기예수금	354,636,639

단기선수금	402,751,633

기타 유동부채 계	757,388,272

전기 (단위 : 원)

공시금액

단기예수금	355,357,081

단기선수금	507,862,423

기타 유동부채 계	863,219,504

## 23. 판매보증충당부채

판매보증충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

판매보증충당부채

기초 충당부채	605,103,701

전입액	958,014,571

환입액	0

감소	(618,928,162)

기말 충당부채	944,190,110

전기 (단위 : 원)

판매보증충당부채

기초 충당부채	717,785,020

전입액	0

환입액	(9,207,335)

감소	(103,473,984)

기말 충당부채	605,103,701

충당부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동판매보증충당부채	295,391,305

비유동판매보증충당부채	648,798,805

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동판매보증충당부채	192,674,895

비유동판매보증충당부채	412,428,806

## 24. 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	22,825,752,990

사외적립자산, 공정가치	(14,157,088,720)

비유동 순확정급여부채	8,668,664,270

전기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	22,491,690,804

사외적립자산, 공정가치	(10,561,760,839)

비유동 순확정급여부채	11,929,929,965

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	22,491,690,804	(10,561,760,839)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	2,045,215,629

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	827,901,276	(425,847,553)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(3,823,610,820)	579,405,405

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(3,912,636,800)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	(1,739,900,031)	163,751,067

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	3,024,456,132	0

기말 순확정급여부채(자산)	22,825,752,990	(14,157,088,720)

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	19,690,777,845	(9,799,189,981)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,696,258,189

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	829,146,542	(444,778,689)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,609,538,960)	1,716,607,459

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(2,246,218,741)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	1,885,047,188	211,819,113

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	22,491,690,804	(10,561,760,839)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

장단기금융상품	14,031,049,183

보험상품	30,845,800

기타	95,193,737

사외적립자산, 공정가치	14,157,088,720

사외적립자산 공정가치에 대한 기술	사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산에 투자되어 있습니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

장단기금융상품	10,422,270,702

보험상품	28,964,000

기타	110,526,137

사외적립자산, 공정가치	10,561,760,839

사외적립자산 공정가치에 대한 기술	사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산에 투자되어 있습니다.

순확정급여부채(자산)과 관련하여 손익으로 인식된 비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	2,045,215,629

순이자비용(수익), 확정급여제도	402,053,723

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	3,024,456,132

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	5,471,725,484

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	1,696,258,189

순이자비용(수익), 확정급여제도	384,367,853

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	2,080,626,042

순확정급여부채(자산)과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소의 세부내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	426,771,963

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	1,313,128,068

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	(163,751,067)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산) 합계	1,576,148,964

전기 (단위 : 원)

공시금액

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	(1,330,330,458)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	8,744,217

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	(563,460,947)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	(211,819,113)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산) 합계	(2,096,866,301)

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정
당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0459

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0328

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정에 대한 기술	당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채(AA0)의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다.

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0420

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0328

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정에 대한 기술	당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채(AA0)의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,173,966,708)	1,330,309,270

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,599,741,946	(992,388,321)

확정급여채무의 만기분석 공시
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	1,961,333,770	4,283,717,973	4,936,193,835	11,644,507,413	22,825,752,991

확정급여채무의 가중평균만기	6년1개월

장기종업원급여부채
당기 (단위 : 원)

공시금액

비유동종업원급여충당부채	1,757,956,251

전기 (단위 : 원)

공시금액

비유동종업원급여충당부채	1,083,525,336

## 25. 자본금

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	200,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수	22,628,349

보통주자본금	11,314,174,500

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	200,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수	21,844,410

보통주자본금	10,922,205,000

주식수의 변동내역
당기

보통주

유통주식수의 기초수량	21,844,410

유통주식수에 대한 증가(감소) - 전환권행사	783,939

유통주식수의 기말수량	22,628,349

전기

보통주

유통주식수의 기초수량	21,228,131

유통주식수에 대한 증가(감소) - 전환권행사	616,279

유통주식수의 기말수량	21,844,410

## 26. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

기타불입자본에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기타불입자본

주식발행초과금	48,898,078,732

전환권대가	2,590,918,200

기타자본잉여금	919,219,332

자기주식	0

자기주식처분손실	(5,209,171,048)

기타불입자본 합계	47,199,045,216

전환권대가에 대한 설명	자본에 직접 반영된 법인세비용 반영후의 금액입니다.

자기주식에 대한 설명	당기중 당사가 가지고 있는 자기주식 123,946주를 매각하였습니다.

전기 (단위 : 원)

기타불입자본

주식발행초과금	47,420,896,971

전환권대가	2,590,918,200

기타자본잉여금	919,219,332

자기주식	(5,634,052,988)

자기주식처분손실	0

기타불입자본 합계	45,296,981,515

전환권대가에 대한 설명	자본에 직접 반영된 법인세비용 반영후의 금액입니다.

자기주식에 대한 설명

기타자본구성요소
당기 (단위 : 원)

기타자본구성요소	자본 합계

유형자산, 재평가잉여금	31,882,305,933	31,882,305,933

전기 (단위 : 원)

기타자본구성요소	자본 합계

유형자산, 재평가잉여금

## 27. 이익잉여금

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

이익준비금	727,000,000

임의적립금	110,000,000

미처리결손금	(21,099,007,522)

이익잉여금 합계	(20,262,007,522)

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

이익준비금	727,000,000

임의적립금	110,000,000

미처리결손금	(2,107,541,265)

이익잉여금 합계	(1,270,541,265)

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	(21,099,007,522)

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	(2,107,541,265)

확정급여제도의 재측정손익	1,576,148,964

당기순이익(손실)	(20,567,615,221)

차기이월 미처분이익잉여금	(21,099,007,522)

처분예정일	2026-03-31

처분확정일

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	(2,107,541,265)

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	2,506,924,053

확정급여제도의 재측정손익	(2,096,866,301)

당기순이익(손실)	(2,517,599,017)

차기이월 미처분이익잉여금	(2,107,541,265)

처분예정일

처분확정일	2025-03-28

## 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련원가

고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장에 따른 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

국내	해외	지역 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	157,134,673,630	62,598,841,050	219,733,514,680

전기 (단위 : 원)

국내	해외	지역 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	122,592,818,832	58,442,515,995	181,035,334,827

고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품 및 서비스에 따른 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자동차부품	기타 제품과 서비스	제품과 용역 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	219,151,786,300	581,728,380	219,733,514,680

전기 (단위 : 원)

자동차부품	기타 제품과 서비스	제품과 용역 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	180,349,943,532	685,391,295	181,035,334,827

수행의무에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

한 시점에 이행하는 수행의무

고객과의 계약에서 생기는 수익	219,733,514,680

전기 (단위 : 원)

한 시점에 이행하는 수행의무

고객과의 계약에서 생기는 수익	181,035,334,827

고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	35,061,370,500

전기 (단위 : 원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권	31,120,222,044

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

제품매출액	183,195,043,214

상품매출액	32,486,842,104

기타수익(매출액)	4,051,629,362

고객과의 계약에서 생기는 수익	219,733,514,680

전기 (단위 : 원)

공시금액

제품매출액	151,901,278,713

상품매출액	23,820,444,839

기타수익(매출액)	5,313,611,275

고객과의 계약에서 생기는 수익	181,035,334,827

수익(매출)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	219,151,786,300

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)	581,728,380

고객과의 계약에서 생기는 수익	219,733,514,680

전기 (단위 : 원)

공시금액

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	180,349,943,532

용역의 제공으로 인한 수익(매출액)	685,391,295

고객과의 계약에서 생기는 수익	181,035,334,827

매출원가에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

제품매출원가	183,498,775,436

상품매출원가	24,480,609,703

매출원가 합계	207,979,385,139

전기 (단위 : 원)

공시금액

제품매출원가	145,620,168,487

상품매출원가	17,577,859,477

매출원가 합계	163,198,027,964

## 29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산의 감소(증가)	(110,138,509,322)

원재료 등 매입액	255,869,485,336

종업원급여비용	27,706,496,338

감가상각비와 무형자산상각비	9,248,015,584

기타 비용	45,503,946,866

성격별 비용 합계	228,189,434,802

비용의 성격별 분류 공시에 대한 설명	상기 비용은 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산의 감소(증가)	(3,691,294,801)

원재료 등 매입액	99,731,015,714

종업원급여비용	22,201,430,653

감가상각비와 무형자산상각비	7,237,746,542

기타 비용	55,095,876,766

성격별 비용 합계	180,574,774,874

비용의 성격별 분류 공시에 대한 설명	상기 비용은 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

## 30. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

급여, 판관비	5,089,675,296

퇴직급여, 판관비	485,167,117

복리후생비, 판관비	1,359,590,071

여비교통비, 판관비	374,784,275

통신비, 판관비	32,423,259

세금과공과, 판관비	186,021,703

접대비, 판관비	161,119,239

지급수수료, 판관비	2,215,820,874

소모품비, 판관비	154,399,645

차량유지비, 판관비	19,909,182

도서인쇄비, 판관비	12,295,922

교육훈련비, 판관비	82,711,000

임차료, 판관비	57,953,986

감가상각비, 판관비	132,163,380

보험료, 판관비	103,672,045

수선비, 판관비	18,681,300

판매보증비, 판관비	958,014,571

광고선전비, 판관비	25,742,909

견본품비, 판관비	28,829,080

수출제비용, 판관비	1,397,192,753

운반비, 판관비	2,433,160,091

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	544,289,934

무형자산상각비, 판관비	134,207,316

사용권자산감가상각비, 판관비	144,957,797

포장비, 판관비	4,057,266,918

판매비와관리비 합계	20,210,049,663

전기 (단위 : 원)

공시금액

급여, 판관비	4,858,861,407

퇴직급여, 판관비	380,602,325

복리후생비, 판관비	1,411,828,008

여비교통비, 판관비	253,461,811

통신비, 판관비	31,668,984

세금과공과, 판관비	173,396,967

접대비, 판관비	201,846,089

지급수수료, 판관비	1,673,340,976

소모품비, 판관비	97,485,595

차량유지비, 판관비	13,519,448

도서인쇄비, 판관비	1,599,190

교육훈련비, 판관비	93,171,000

임차료, 판관비	52,483,094

감가상각비, 판관비	126,355,457

보험료, 판관비	52,946,358

수선비, 판관비	48,392,991

판매보증비, 판관비	(9,207,335)

광고선전비, 판관비	28,575,000

견본품비, 판관비	29,150,790

수출제비용, 판관비	1,485,420,158

운반비, 판관비	1,576,392,529

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	1,141,840,974

무형자산상각비, 판관비	120,248,200

사용권자산감가상각비, 판관비	118,847,979

포장비, 판관비	3,414,518,915

판매비와관리비 합계	17,376,746,910

## 31. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타이익	98,550,991

기타이익	금융보증(계약)수익	28,803,571

유형자산처분이익	24,264,310

투자자산처분이익	0

잡이익	45,483,110

기타손실	411,194,001

기타손실	유형자산처분손실	10,412,745

기부금	77,000,000

잡손실	323,781,256

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타이익	76,090,784

기타이익	금융보증(계약)수익	27,155,514

유형자산처분이익	12,690,000

투자자산처분이익	38,988

잡이익	36,206,282

기타손실	389,144,187

기타손실	유형자산처분손실	0

기부금	199,000,000

잡손실	190,144,187

## 32-1. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

금융수익	3,781,815,339

금융수익	이자수익(금융수익)	444,472,064

외환차익(금융수익)	1,867,760,530

외화환산이익(금융수익)	578,284,599

배당금수익(금융수익)	719,471,880

파생상품평가이익(금융수익)	168,468,991

사채상환이익(금융수익)	3,357,275

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)

금융원가	11,256,020,782

금융원가	이자비용(금융원가)	6,537,376,221

외환차손(금융원가)	2,707,726,556

외화환산손실(금융원가)	325,172,048

매출채권처분손실(금융원가)	72,083,572

파생상품평가손실(금융원가)	748,009,324

파생상품거래손실(금융원가)

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)

사채상환손실(금융원가)	865,653,061

전기 (단위 : 원)

공시금액

금융수익	7,823,970,980

금융수익	이자수익(금융수익)	91,054,241

외환차익(금융수익)	1,806,048,717

외화환산이익(금융수익)	955,230,703

배당금수익(금융수익)	719,471,880

파생상품평가이익(금융수익)	3,494,369,965

사채상환이익(금융수익)	757,795,474

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0

금융원가	10,487,361,549

금융원가	이자비용(금융원가)	6,394,653,670

외환차손(금융원가)	1,481,907,111

외화환산손실(금융원가)	258,583,591

매출채권처분손실(금융원가)	1,601,434

파생상품평가손실(금융원가)	1,200,886,258

파생상품거래손실(금융원가)	678,624,035

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	471,105,450

사채상환손실(금융원가)

## 32-2. 금융상품 범주별 손익

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채

순이자손익	444,472,064	0	(6,495,506,368)	0	(41,869,853)	(6,092,904,157)

순외환이익(손실)	(681,640,969)	0	(158,325,057)	0	0	(839,966,026)

순외화환산이익(손실)	93,964,494	0	159,148,057	0	0	253,112,551

매출채권처분이익(손실)	(72,083,572)	0	0	0	0	(72,083,572)

파생상품거래이익(손실)	0	0	0	0	0	0

파생상품평가이익(손실)	0	(164,274,074)	0	(415,266,259)	0	(579,540,333)

사채상환이익(손실)	0	0	0	(862,295,786)	0	(862,295,786)

금융수익(비용)	(215,287,983)	(164,274,074)	(6,494,683,368)	(1,277,562,045)	(41,869,853)	(8,193,677,323)

전기 (단위 : 원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채

순이자손익	91,054,241	0	(6,330,206,549)	0	(64,447,121)	(6,303,599,429)

순외환이익(손실)	439,620,617	0	(115,479,011)	0	0	324,141,606

순외화환산이익(손실)	842,516,695	0	(145,869,583)	0	0	696,647,112

매출채권처분이익(손실)	(1,601,434)	0	0	0	0	(1,601,434)

파생상품거래이익(손실)	0	0	0	(678,624,035)	0	(678,624,035)

파생상품평가이익(손실)	0	(1,430,538,885)	0	3,252,917,142	0	1,822,378,257

사채상환이익(손실)	0	0	757,795,474	0	0	757,795,474

금융수익(비용)	1,371,590,119	(1,430,538,885)	(5,833,759,669)	2,574,293,107	(64,447,121)	(3,382,862,449)

## 33. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	0

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	13,583,320,925

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(9,282,639,680)

과거기간의 당기법인세 조정	24,165,401

법인세비용(수익) 합계	4,324,846,646

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	0

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	0

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	0

과거기간의 당기법인세 조정	1,714,998

법인세비용(수익) 합계	1,714,998

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 원)

공시금액

재평가 적립금	(9,282,639,680)

전기 (단위 : 원)

공시금액

재평가 적립금	0

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 원)

공시금액

회계이익	(16,242,768,575)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	0

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(474,309,368)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	306,778,521

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	24,165,401

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	(3,480,155,241)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	7,948,367,333

법인세비용(수익) 합계	4,324,846,646

평균유효세율	0.0000

전기 (단위 : 원)

공시금액

회계이익	(2,515,884,019)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	0

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,586,516)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	88,452,253

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	1,714,998

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	910,182,646

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(997,048,383)

법인세비용(수익) 합계	1,714,998

평균유효세율	0.0000

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

확정급여제도	제품보증충당부채	미수수익	감가상각비	토지	관계기업투자주식	종속기업 및 관계기업투자주식	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(2,493,355,362)	(126,466,674)	2,191,313	(222,914,621)	4,300,681,245	(31,016,282)	(131,589,779)	(7,197,833,600)	(5,900,303,760)

기초, 일시적차이 조정	(131,229,231)	(6,656,140)	(2,189,556)	(13,315,952)	226,351,645	(1,632,436)	(6,925,778)	(985,773,367)	(921,370,815)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	717,478,453	(74,599,010)	479,470	74,794,785	(226,351,645)	0	0	(6,294,286,493)	(5,802,484,440)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	0	0	0	0	9,282,639,680	0	0	0	9,282,639,680

기말 이연법인세부채(자산)	(1,907,106,140)	(207,721,824)	481,227	(161,435,788)	13,583,320,925	(32,648,718)	(138,515,557)	(14,477,893,460)	(3,341,519,335)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	(16,924,840,259)

이연법인세부채	(13,583,320,925)

일시적차이에 적용된 법인세율에 대한 설명	보고기간종료일 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.

전기 (단위 : 원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

확정급여제도	제품보증충당부채	미수수익	감가상각비	토지	관계기업투자주식	종속기업 및 관계기업투자주식	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(2,065,727,087)	(150,017,069)	134,275	(252,767,792)	4,300,681,245	(31,016,282)	(131,589,779)	(6,659,818,625)	(4,990,121,114)

기초, 일시적차이 조정	(1,614,776)	0	0	0	0	0	0	1,614,776	0

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(426,013,499)	23,550,395	2,057,038	29,853,171	0	0	0	(539,629,751)	(910,182,646)