서진오토모티브 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 서진오토모티브(이하 "당사")는 1990년 10월 5일 자동차 및 선박 부분품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사의 주업종은 자동차용 클러치 및 동력전달 장치의 제조로서 본사는 경기도 시흥시 공단1대로 313에 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 신한제1호기업인수목적 주식회사와 2012년 2월 3일 합병계약을 체결하였으며, 2012년 4월 3일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 신한제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 서진오토모티브(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으며, 이후 상호를 주식회사 서진오토모티브로 변경하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

보통주	배석두	5,003,296	25.60%	5,003,296	25.60%

(주)서진캠	3,987,698	20,41%	4,287,698	21.94%

(주)인베스터유나이티드	3,508,771	17.96%	3,508,771	17.96%

자기주식	123,946	0.63%	123,946	0.63%

기타	6,917,535	33.87%	6,617,535	33.87%

합 계	19,541,246	100.00%	19,541,246	100.00%

우선주	(주)인베스터유나이티드	600,000	100.00%	600,000	100.00%

2. 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩 니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩 니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니 다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니 다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품 및 상품 등은 이동평균법으로, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시한 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경재적 효익의 예상 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	내용연수

건물 및 구축물	20년 ~ 50년

기계장치	10년

차량운반구	10년

공구와기구	10년

비품	10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목	내용연수

전용시설이용권	비한정

산 업 재 산 권	5년, (단, 특허권 10년)

개 발 비	5년

기타의무형자산	5년

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공 자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '매입채무및기타채무' 및 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창 출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도보거기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 기타장기종업원급여는 당 기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

2) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	854	3,129

보통예금등	166,852	138,474

합 계	167,706	141,603

4. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	7,000	7,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	27,829,125	86,421	29,035,886	86,421

대손충당금	(1,010,650)	(86,421)	(2,031,612)	(86,421)

소 계	26,818,475	-	27,004,274	-

기타채권	16,792	-	16,792	-

대손충당금	(10,851)	-	(10,851)	-

소 계	5,941	-	5,941	-

합 계	26,824,416	-	27,010,215	-

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 아래와 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초	상각(환입)	제거	기말

매출채권	2,118,033	(1,020,962)	-	1,097,071

미수금	10,851	-	-	10,851

합계	2,128,884	(1,020,962)	-	1,107,922

② 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초	상각(환입)	제거	기말

매출채권	821,992	1,629,065	(333,023)	2,118,033

미수금	10,851	-	-	10,851

합계	832,843	1,629,065	(333,023)	2,128,884

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

과 목	장부금액	미연체채권	만기경과후3개월 이하	만기경과후3~6개월	만기경과후6~12개월	만기경과후1년초과

매출채권	27,915,547	21,114,640	2,626,818	534,309	1,711,251	1,928,529

기타채권	16,792	5,942	-	-	-	10,850

합계	27,932,339	21,120,582	2,626,818	534,309	1,711,251	1,939,379

② 전기말

(단위 : 천원)

과 목	장부금액	미연체채권	만기경과후3개월 이하	만기경과후3~6개월	만기경과후6~12개월	만기경과후1년초과

매출채권	29,122,307	20,373,892	1,848,495	1,588,747	2,208,746	3,102,427

기타채권	16,792	5,942	-	-	-	10,850

합계	29,139,099	20,379,834	1,848,495	1,588,747	2,208,746	3,113,277

(4) 당 사는 당기에 신한은행 등과 팩토링계약을 통해 매출채권 14,546백만원( 전기 : 9,968백만원 )을 양도하여 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당기에 인식한매출채권처분손실은 55백만원(전기 : 35백만원)입니다. 당기말 현재 만기가 미도래한 매출채권의 양도 잔액은 2,133백만원 (전기말 : 1,313백만원)입니다.

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	평가충당금	장부금액	원 가	평가충당금	장부금액

상품	864,971	(20,846)	844,125	476,831	(20,266)	456,565

제품	8,175,990	(631,284)	7,544,706	7,217,612	(690,201)	6,527,411

재공품	3,439,560	(222,194)	3,217,366	3,756,473	(3,933)	3,752,540

원재료	2,371,720	(79,127)	2,292,593	2,175,258	(18,652)	2,156,606

구입부분품	6,047,657	(42,453)	6,005,204	5,713,742	(90,742)	5,623,000

저장품	324,990	-	324,990	323,626	-	323,626

미착품	2,443,311	-	2,443,311	-	-	-

합 계	23,668,199	(995,904)	22,672,295	19,663,542	(823,794)	18,839,748

7. 파생상품금융자산ㆍ부채(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품은 당사가 발행한 교환사채에서 발생한 것입니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

콜옵션(발행회사의 매수선택권)	-	235,560

풋옵션(사채권자의 조기상환권)	(546,400)	(1,402,984)

교환권대가	(2,120,550)	(1,238,232)

합 계	(2,666,950)	(2,405,656)

(3) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

콜옵션(발행회사의 매수선택권)	(235,560)	190,504

풋옵션(사채권자의 조기상환권)	856,584	230,216

교환권대가	(882,318)	(785,488)

합 계	(261,294)	(364,768)

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	99,988	-	241,050	-

단ㆍ장기금융상품	11	7,000	11	7,000

대여금	-	208,500	-	199,833

보증금	-	1,252,262	-	1,254,262

출자금	-	1,000	-	1,000

합 계	99,999	1,468,762	241,061	1,462,095

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	11,074	485,301

선급비용	53,014	103,080

부가세대급금	738,947	614,615

합 계	803,035	1,202,996

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

자산의 종류	발행인	지분율	취득금액	누적평가금액	장부금액

지분상품	뉴레이크제1차(유)	7.91%	2,500,000	(23,500)	2,476,500

채무상품	(주)티피에스	-	1,000,000	(293,254)	706,746

합 계	-	3,500,000	(316,754)	3,183,246

② 전기말

(단위 : 천원)

자산의 종류	발행인	지분율	취득금액	누적평가금액	장부금액

지분상품	뉴레이크제1차(유)	7.91%	2,500,000	(189,750)	2,310,250

채무상품	(주)티피에스	-	1,000,000	(148,180)	851,820

합 계	3,500,000	(337,930)	3,162,070

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

자산의 종류	발행인	당기초	평가	당기말

지분상품	뉴레이크제1차(유)	2,310,250	166,250	2,476,500

채무상품	(주)티피에스	851,820	(145,074)	706,746

합 계	3,162,070	21,176	3,183,246

② 전기

(단위 : 천원)

자산의 종류	발행인	전기초	평가	전환권행사	대체	전기말

지분상품	(주)티피에스	-	-	350,757	(350,757)	-

지분상품	뉴레이크제1차(유)	2,310,250	-	-	-	2,310,250

채무상품	(주)티피에스	1,053,451	149,126	(350,757)	-	851,820

합 계	3,363,701	149,126	-	(350,757)	3,162,070

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	37,456,600	-	-	37,456,600

건물	14,218,315	-	(5,786,715)	8,431,600

구축물	3,301,561	-	(1,041,475)	2,260,086

기계장치	84,678,511	(4,131)	(55,697,590)	28,976,790

차량운반구	321,723	-	(228,061)	93,662

공구와기구	45,910,019	-	(32,151,255)	13,758,764

비품	1,098,376	-	(789,604)	308,772

건설중인자산	645,166	-	-	645,166

사용권자산	1,254,843	-	(750,593)	504,250

합 계	188,885,114	(4,131)	(96,445,293)	92,435,690

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	37,456,600	-	-	37,456,600

건물	14,202,414	-	(5,491,210)	8,711,204

구축물	3,276,036	-	(971,734)	2,304,302

기계장치	80,253,675	(9,640)	(49,936,134)	30,307,901

차량운반구	318,905	-	(209,914)	108,991

공구와기구	47,352,639	-	(29,922,016)	17,430,623

비품	1,068,736	-	(742,615)	326,121

건설중인자산	2,677,669	-	-	2,677,669

사용권자산	1,224,803	-	(544,942)	679,861

합 계	187,831,477	(9,640)	(87,818,566)	100,003,272

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	감가상각비	기타증감(*1)	기말장부금액

토지	37,456,600	-	-	-	-	37,456,600

건물	8,711,204	-	-	(295,504)	15,900	8,431,600

구축물	2,304,302	-	-	(69,741)	25,525	2,260,086

기계장치	30,307,901	-	(22,998)	(5,771,942)	4,463,829	28,976,790

차량운반구	108,991	-	(16,961)	(18,147)	19,779	93,662

공구와기구	17,430,623	-	(2,148,410)	(2,874,438)	1,350,989	13,758,764

비품	326,121	-	(5)	(68,464)	51,120	308,772

건설중인자산	2,677,669	4,106,724	-	-	(6,139,227)	645,166

사용권자산	679,861	359,721	-	(544,726)	9,394	504,250

합 계	100,003,272	4,466,445	(2,188,374)	(9,642,962)	(202,691)	92,435,690

(*1) 건설중인자산의 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증가	리스기준서적용	감소	감가상각비	기타증감	기말장부금액

토지	37,456,600	-	-	-	-	-	37,456,600

건물	9,009,312	-	-	-	(298,108)	-	8,711,204

구축물	2,374,796	-	-	(3)	(70,491)	-	2,304,302

기계장치	31,544,368	-	-	(30,591)	(5,483,233)	4,277,357	30,307,901

차량운반구	138,152	-	-	(11,180)	(17,981)	-	108,991

공구와기구	18,932,263	-	-	(6,759)	(2,932,041)	1,437,160	17,430,623

비품	393,175	-	-	-	(85,765)	18,711	326,121

건설중인자산	2,448,352	5,962,545	-	-	-	(5,733,228)	2,677,669

사용권자산	-	149,522	1,085,103	-	(554,764)	-	679,861

합 계	102,297,018	6,112,067	1,085,103	(48,533)	(9,442,383)	-	100,003,272

(3) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	계약금액	리스부채 장부금액

1년 이하	419,559	406,010

1년 초과 ~ 3년 이하	134,903	121,234

합 계	554,462	527,244

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 594백만원이며, 단기리스료 및 소액자산리스료로 인한 현금유출액(영업활동)은 75백만원 입니다.

(4) 당기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	금액

비용	사용권자산의 감가상각비

건물	462,467

차량운반구	82,259

감가상각비 소계	544,726

리스부채에 대한 이자비용	47,198

단기리스료 및 소액자산리스료	75,140

비용 합계	667,064

수익	사용권자산(임차보증금)에 대한 이자수익	31,484

수익 합계	31,484

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	53,216	-	(52,055)	1,161

개발비	-	-	-	-

기타의무형자산	1,170,005	-	(701,659)	468,346

합계	1,223,221	-	(753,714)	469,507

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	장부금액

산업재산권	53,216	-	(51,777)	1,439

개발비	12,464,204	(2,252,751)	(6,491,753)	3,719,700

기타의무형자산	1,170,005	-	(623,158)	546,847

합계	13,687,425	(2,252,751)	(7,166,688)	4,267,986

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	무형자산상각액	손상차손계상액	기말

산업재산권	1,439	-	(278)	-	1,161

개발비	3,719,700	-	-	(3,719,700)	-

기타의무형자산	546,847	-	(78,501)	-	468,346

합계	4,267,986	-	(78,779)	(3,719,700)	469,507

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	무형자산상각액	손상차손계상액	기타 증감	기말

산업재산권	1,795	-	(356)	-	-	1,439

개발비	4,182,949	821,539	(488,888)	(914,819)	118,919	3,719,700

기타의무형자산	625,347	-	(78,500)	-	-	546,847

합계	4,810,091	821,539	(567,744)	(914,819)	118,919	4,267,986

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,045,461	-	1,045,461

건물	1,594,942	(336,362)	1,258,580

합 계	2,640,403	(336,362)	2,304,041

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,045,461	-	1,045,461

건물	1,594,942	(304,463)	1,290,479

합 계	2,640,403	(304,463)	2,335,940

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	감가상각	장부금액

토지	1,045,461	-	1,045,461

건물	1,290,479	(31,899)	1,258,580

합 계	2,335,940	(31,899)	2,304,041

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	감가상각	장부금액

토지	1,045,461	-	1,045,461

건물	1,322,378	(31,899)	1,290,479

합 계	2,367,839	(31,899)	2,335,940

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	79,634	103,916

운영비용	(40,553)	(43,181)

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지 및 건물(서울 서초동)	1,337,208	2,207,242

건물(아랍에미레이트) (주1)	966,833	-

합 계	2,304,041	2,207,242

(주1) 해외 소재 부동산으로 공정가치 측정이 불가능하여 기재하지 아니하였습니다.14. 관계기업 및 공동기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

관계기업	(주)티피에스	대한민국	이차전지,부품제조	32.44%	850,475	1	32.44%	850,475	57,423

공동기업	(주)서진에프씨씨(*1)	대한민국	자동차부품 제조판매	50.00%	100,000	100,000	50.00%	100,000	100,000

Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited(*2)	인도	자동차부품 제조	50.00%	4,155	4,155	50.00%	4,155	4,155

합 계	954,630	104,156	954,630	161,579

당사는 별도재무제표 작성시 상기 공동기업투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.(*1) (주)서진에프씨씨는 출자금 납입 및 법인 설립이 완료 되었으나 보고기간종료일 현재자본금 납입 및 사업개시가 되지 않은 법인입니다.(*2) Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited는 출자금 납입 및 법인 설립이 완료 되었으나 2020년 8월 13일 투자를 철회하였으며, 자본금은 회수할 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초장부금액	취득 및 대체액	손상평가	기말장부금액

관계기업투자주식	(주)티피에스	57,423	-	(57,422)	1

공동기업투자주식	(주)서진에프씨씨	100,000	-	-	100,000

Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited	4,155	-	-	4,155

합 계	161,578	-	(57,422)	104,156

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초장부금액	취득 및 대체액	손상평가	기말장부금액

관계기업투자주식	(주)티피에스	-	350,755	(293,332)	57,423

공동기업투자주식	(주)서진에프씨씨	100,000	-	-	100,000

Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited	-	4,155	-	4,155

합 계	100,000	354,910	(293,332)	161,578

(3) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

관계기업투자주식	(주)티피에스	1,967,684	2,110,115	1,433,591	(364,791)

공동기업투자주식	(주)서진에프씨씨	200,000	-	-	-

Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited	8,311	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

관계기업투자주식	(주)티피에스	1,478,015	1,301,017	254,064	(239,712)

공동기업투자주식	(주)서진에프씨씨	200,000	-	-	-

Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited	8,311	-	-	-

15. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

서진기차배건유한공사	중 국	자동차부품 제조판매	80.00%	26,833,308	80.00%	26,833,308

(주)세코글로벌	대한민국	무역업	100.00%	1,455,367	100.00%	1,455,367

에코플라스틱(주)(*1),(*4),(*5)	대한민국	자동차부품 제조판매	41.85%	23,128,211	41.83%	23,128,211

(주)코모스(*2)	대한민국	자동차부품 제조판매	30.48%	6,784,967	30.48%	6,784,967

(주)미래아이앤텍(*3)	대한민국	시스템, 소프트웨어 개발 및 공급	14.29%	100,000	14.29%	100,000

합 계	58,301,853	58,301,853

(*1) 당사의 소유지분율은 50% 미만이나, 당사가 사실상 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당사와 당사의 종속기업이 100% 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당사와 당사의 종속기업과의 보유지분율 합산시 57.14% 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (*4) 에코플라스틱(주)는 상장회사로서, 당기말 현재 주당 시가는 2,025원 (전기말 : 1,505원)입니다.(*5) 에코플라스틱(주) 총발행주식수의 40.77%를 보유하고 있으나 에코플라스틱(주)의 자기주식으로 인해 추가 취득없이 유효지분율이 증가하였습니다.당사는 별도재무제표 작성시 상기 종속기업투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	27,909,102	19,422,328

미지급금	6,432,016	7,174,614

미지급비용	1,749,971	1,601,166

합 계	36,091,089	28,198,108

매입채무는 무이자조건이며, 통상적인 지급기일은 약 90~120일입니다.

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	하나은행 등	4.11% ~ 8.38%	18,200,000	21,400,000

운전자금대출	한국산업은행 등	3.13% ~ 8.63%	44,340,000	43,066,667

사모사채	남양저축은행	6.30%	300,000	-

소 계	62,840,000	64,466,667

가산: 유동성장기차입금	4,259,444	7,260,000

합 계	67,099,444	71,726,667

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반운전대	현대커머셜	3.33%	177,778	2,961,111

시설자금	한국산업은행 등	1.94% ~ 3.97%	6,681,666	11,158,333

사모사채	남양저축은행	6.30%	2,400,000	-

소 계	9,259,444	14,119,444

차감: 유동성장기차입금	(4,259,444)	(7,260,000)

합 계	5,000,000	6,859,444

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

1년 이내	4,259,444

1년 ~ 3년	4,250,000

3년 ~ 5년	750,000

합 계	9,259,444

18. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	상환방법

전환사채(1차)	2018-01-31	2021-01-31	0.0%	10,000,000	10,000,000	만기일시상환조기상환권부여

전환사채(2차)	2018-03-21	2021-01-31	0.0%	10,000,000	10,000,000

가산: 사채상환할증금	1,161,515	1,016,190

차감 : 전환권 조정	-	(1,232,912)

차감계(장부금액)	21,161,515	19,783,278

상기 전환사채는 2021년 2월 중 사모사채로 대환되었습니다. (2) 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전환사채(1차)	전환사채(2차)

발행금액	10,000,000	10,000,000

표면금리	0.0%	0.0%

만기 보장수익율	2.0%	2.0%

조기상환청구권	발행일로부터 30개월(2020.7.31) 이후	발행일로부터 30개월(2020.9.21) 이후

전환가액	5,800원	5,800원

전환청구기간	2019-01-31 ~ 2020-12-31	2019-03-21 ~ 2020-12-31

당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 19. 교환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	상환방법

교환사채(3차)	2018-06-22	2023-06-22	1.0%	8,000,000	8,000,000	만기일시상환조기상환권부여

가산: 사채상환할증금	859,648	859,648

차감: 교환권 조정	(2,283,067)	(3,015,669)

차감계(장부가액)	6,576,581	5,843,979

(2) 교환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	교환사채(3차)

발행금액	8,000,000

표면금리	1.0%

만기 보장수익율	3.0%

풋옵션(사채권자)	발행일로부터 3년 후(2021.6.22)부터 조기상환을 청구할 수 있음

콜옵션(발행회사)	납일일로부터 1년 이후부터 1년간 교환사채 중 40%에 대한 콜옵션부여(매수선택권)

우선매수권	사채권자가 교환권을 행사하여 보유하고 있는 에코플라스틱 주식을 매도하고자 할때 발행주식총수의 3% 이상인 경우 발행회사는 우선매수권을 가짐

동반매도참여권	발행회사가 에코플라스틱 주식을 경영권을 포함하여 제3자에게 양도하는 경우 동일 조건으로 투자자가 보유한 주식도 매각하여 줄 것을 청구할 수 있음

교환가액	1,748원

전환청구기간	2019-06-22 ~ 2023-05-22

당사는 4개연도 연속 영업손실로 인한 관리종목지정예정으로 이는 교환사채의 기한의 이익상실 사유에 해당합니다. 다만, 당사는 2021년 1월 중 2,000백만원의 교환사채를 상환하였고, 2021년 3월 24일 2,000백만원의 교환청구권이 행사되었으며, 보고기준일 이후 교환대상인 에코플라스틱의 주가가 교환가액을 초과하고 있어 기한의이익상실사유로 인한 잔여 사채의 상환청구 가능성은 낮습니다. 향후 에코플라스틱의 주가의 변동에 따라 잔여 사채에 대한 상환청구가능성도 변동될 수 있습니다.

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	286,768	287,004

선수금	388,323	233,100

합 계	675,091	520,104

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금(비유동)	341,471	672,285

22. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	유동성 분류

유동	비유동

판매보증충당부채	860,160	163,012	(156,546)	866,626	281,725	584,901

금융보증부채	74,175	(33,042)	-	41,133	34,882	6,251

합계	934,335	129,970	(156,546)	907,759	316,607	591,152

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	유동성 분류

유동	비유동

판매보증충당부채	810,826	336,902	(287,568)	860,160	275,896	584,264

금융보증부채	38,204	35,971	-	74,175	57,148	17,027

합계	849,030	372,873	(287,568)	934,335	333,044	601,290

2 3. 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	22,278,758	20,334,746

사외적립자산의 공정가치	(9,643,680)	(9,895,551)

재무상태표에 인식된 금액	12,635,078	10,439,195

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	20,334,746	19,411,334

당기근무원가	1,611,010	1,537,555

이자원가	440,450	445,604

확정급여채무의 재측정요소	738,218	248,708

퇴직급여지급액	(845,667)	(1,308,455)

기 말	22,278,758	20,334,746

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	9,895,551	9,678,943

이자수익	226,075	230,736

기여금 납입액	783,041	363,178

퇴직급여 지급액	(1,160,887)	(288,272)

순확정급여부채의 재측정요소:	(100,100)	(89,033)

기 말	9,643,680	9,895,551

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기금융상품	9,483,578	9,727,876

보험상품	35,348	42,921

기타	124,754	124,755

합 계	9,643,680	9,895,551

사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산에 투자되어 있습니다.

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,611,010	1,537,555

순이자원가	214,375	214,868

종업원급여에 포함된 총비용	1,825,385	1,752,423

(6) 당기와 전기의 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재무적 가정의 변동	221,201	(445,822)

인구통계적 가정의 변동	-	(280,204)

경험조정	(959,419)	477,318

사외적립자산의 수익	(100,099)	(89,033)

확정급여제도의 재측정요소	(838,317)	(337,741)

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.57%	2.35%

기대임금상승률	3.06%	3.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지 급시기와 유사한 만기의 우량 회사채(AA0)의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다.

(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 변동

1% 증가	1% 감소

할인율	(1,291,347)	1,467,437

기대임금상승률	1,446,532	(1,298,461)

(9) 당기말 확정급여채무의 만기구성은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.23년 입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	779,336	1,769,208	8,216,001	11,514,212	22,278,757

( 10) 장기종업원급여부채 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기근속보상에 대한 부채	618,016	590,824

24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

내 역	당기말	전기말

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주	1주당 금액	500원	500원

보통주 발행 주식수	19,541,246주	19,541,246주

보통주 자본금	9,770,623	9,770,623

전환우선주	1주당 금액	500원	500원

우선주 발행 주식수	600,000주	600,000주

우선주 자본금	300,000	300,000

자본금 합계	10,070,623	10,070,623

전환우선주는 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 보유하고 있습니다. 또한, 전환우선주의 주주는 발행일(2012.09.11)로부터 1년이 되는 날부터 존속기간(발행일로부터10년) 1개월 전까지 최초 전환가격 5,000원 기준 전환운선주 1주당 보통주 1주로 전환할 수 있는 권리를 가지고 있으나 유상증자 및 시가하락 등에 따른 전환가격의 조정 조항을 적용하여 전환비율 및 전환가격이 조정되며, 전환권 미행사시 존속기간의 말일에 자동으로 보통주로 전환되며, 당기말 현재 전환가격은 2,290원 입니다. 한편,전환우선주는 보통주식과 동일한 배당을 받습니다.

25. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,563,275	45,563,275

전환권대가(*)	2,590,918	2,590,918

기타자본잉여금	919,219	919,219

자기주식	(5,634,053)	(5,634,053)

합 계	43,439,359	43,439,359

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용 반영후의 금액입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 가지고있는 자기주식은 123,946주입니다.

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	727,000	727,000

임의적립금	110,000	110,000

미처분이익잉여금	188,883	13,188,984

합 계	1,025,883	14,025,984

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2021년 3월 31일	처분확정일 : 2020년 3월 30일

1. 미처분이익잉여금	188,883	13,188,984

전기이월이익잉여금	13,188,984	29,066,492

확정급여제도의 재측정요소	(653,888)	(263,438)

당기순이익(손실)	(12,346,213)	(15,614,070)

2. 차기이월미처분이익잉여금	188,883	13,188,984

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련원가(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품 및 서비스 계약과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	85,606,040	88,013,906

해외	45,150,101	46,116,694

합 계	130,756,141	134,130,600

주요 제품과 서비스 계열

자동차부품	129,961,739	133,843,814

기타	794,402	286,785

합 계	130,756,141	134,130,599

수익인식시기

한 시점에 이행	130,756,141	134,130,599

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	27,915,547	29,122,307

(3) 당기와 전기 중 당사의 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	116,063,008	123,646,687

상품매출	9,262,306	5,249,620

기타매출	5,430,827	5,234,292

합 계	130,756,141	134,130,599

(4) 당기 및 전기 중 매출의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	129,961,739	133,843,814

용역의 제공으로 인한 수익	794,402	286,785

합 계	130,756,141	134,130,599

(5) 당기와 전기 중 당사가 계상한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	113,125,197	124,586,871

상품매출원가	7,958,095	4,042,692

합 계	121,083,292	128,629,563

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,832,548)	(174,964)

원재료 등 매입액	89,464,036	101,377,353

종업원급여	18,160,350	17,791,982

감가상각비 및 무형자산상각비	9,208,912	10,042,028

기타비용	18,304,596	12,545,839

합 계	131,305,347	141,582,238

29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,976,104	2,573,340

퇴직급여	416,827	505,851

복리후생비	712,212	756,014

여비교통비	100,109	196,378

통신비	29,759	30,052

세금과공과	276,325	67,501

접대비	68,902	78,373

지급수수료	783,484	786,721

소모품비	55,450	74,004

차량유지비	24,429	6,513

도서인쇄비	2,943	4,914

교육훈련비	23,383	81,697

임차료	37,600	3,593

감가상각비	72,791	80,709

보험료	21,321	15,316

수선비	2,790	-

광고선전비	1,020	7,083

견본비	37,511	45,434

수출제비용	1,027,901	938,390

운반비	1,569,171	2,046,388

대손상각비	(885,891)	1,629,065

판매보증충당부채전입액	163,012	336,902

포장비	2,538,337	2,467,532

무형자산상각비	78,779	78,857

사용권자산상각비	87,786	108,048

합 계	10,222,055	12,952,675

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입보증료	99,988	100,521

수입임대료	79,634	103,916

유형자산처분이익	2,167	2,503

잡이익	1,007,477	148,069

합 계	1,189,266	355,009

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	2,158,827	22,690

유형자산감액손실	197,536	-

무형자산감액손실	3,719,700	914,819

관계기업투자주식손상차손	57,422	293,332

기부금	3,494	-

잡손실	380,188	1,055,886

합 계	6,517,167	2,286,727

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	12,993	79,973

외환차익	1,176,648	1,466,739

외화환산이익	313,120	330,751

배당금수익	511,039	156,330

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	166,250	149,126

합 계	2,180,050	2,182,919

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	5,756,435	5,428,349

외환차손	1,493,308	892,453

외화환산손실	699,567	185,979

매출채권처분손실	54,925	35,078

파생상품평가손실	261,294	364,768

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	145,074	-

합 계	8,410,603	6,906,627

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정
금융부채

이자수익(비용)	12,993	-	(5,756,435)	-	(5,743,442)

외환차익(차손)	(306,792)	-	(9,867)	-	(316,659)

외화환산이익(손실)	(611,723)	-	225,276	-	(386,447)

매출채권처분손실	(54,925)	-	-	-	(54,925)

파생상품평가이익(손실)	-	(214,384)	-	(25,734)	(240,118)

배당금수익	-	105,882	-	-	105,882

합 계	(960,447)	(108,502)	(5,541,026)	(25,734)	(6,635,709)

배당금수익 중 관계기업및종속기업투자주식으로부터 발생한 수익은 상기 범주별 금융수익에서 제외하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정
금융부채

이자수익(비용)	79,973	-	(5,428,349)	-	(5,348,376)

외환차익(차손)	684,542	-	(110,256)	-	574,286

외화환산이익(손실)	76,018	-	68,754	-	144,772

매출채권처분손실	(35,078)	-	-	-	(35,078)

파생상품평가손실	-	339,630	-	(555,272)	(215,642)

배당금수익	-	65,148	-	-	65,148

합 계	805,455	404,778	(5,469,851)	(555,272)	(4,814,891)

32. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	319,787

자본에 직접 반영된 법인세비용	184,430	74,303

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	54,123	1,112,914

법인세비용	238,553	1,507,004

(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	184,430	74,303

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(12,107,661)	(14,107,066)

적용세율에 따른 세부담액	(2,663,685)	(3,103,555)

조정사항:

비과세수익	(40,927)	4,215

비공제비용	10,448	102,313

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	54,123	1,067,012

기초세무조정차이	(34,488)	202,338

이연법인세 미인식효과	2,949,777	3,017,374

기타	(36,696)	217,307

조정사항 합계	2,902,237	4,610,559

법인세비용	238,552	1,507,004

유효세율	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	2,306,065	601,371	(184,430)	2,723,006

판매보증충당부채	189,235	1,423	-	190,658

매출채권	(50,179)	-	-	(50,179)

감가상각비	276,808	(3,730)	-	273,078

외화환산손익	(31,850)	116,868	-	85,018

압축기장충당금	(251,124)	-	-	(251,124)

미지급비용	326,910	(139,415)	-	187,495

토지	(4,527,033)	-	-	(4,527,033)

개발비	175,905	1,240,866	-	1,416,771

유형자산	-	43,458	-	43,458

장기종업원급여부채	129,981	5,982	-	135,963

대손충당금	398,229	(240,018)	-	158,211

파생상품평가손익	7,241	521,869	-	529,110

당기손익금융자산평가손익	74,345	(4,659)	-	69,686

지급보증수수료	28,916	-	-	28,916

관계기업투자주식	207,120	12,633	-	219,753

종속기업투자 관련	(910,413)	-	-	(910,413)

매출채권 지연이자	284,470	-	-	284,470

이전가격	108,462	-	-	108,462

기타	700,893	(426,598)	-	274,295

소 계	(556,019)	1,730,050	(184,430)	989,601

이월결손금	2,732,880	1,337,024	-	4,069,904

이월세액공제	249,887	67,133	-	317,020

소 계	2,982,767	1,404,157	-	4,386,924

합 계	2,426,748	3,134,207	(184,430)	5,376,525

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	(5,376,525)

이연법인세자산(부채)계상액	-

일시적차이의 실현시기를 고려하여 차감할 일시적차이가 가산할 일시적 차이를 초과하는 금액 및 이월결손금 등에 대하여 관련 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	2,016,442	363,927	(74,303)	2,306,066

판매보증충당부채	178,382	10,853	-	189,235

매출채권	(50,179)	-	-	(50,179)

미수수익	(26,167)	26,167	-	-

감가상각비	79,433	197,376	-	276,809

외화환산손익	(17,329)	(14,520)	-	(31,849)

압축기장충당금	(251,124)	-	-	(251,124)

미지급비용	322,436	4,475	-	326,911

토지	(4,527,033)	-	-	(4,527,033)

개발비	(13,396)	189,302	-	175,906

장기종업원급여부채	62,278	67,704	-	129,982

대손충당금	116,409	281,820	-	398,229

파생상품평가손익	(516,531)	523,772	-	7,241

당기손익금융자산평가손익	249,739	(175,395)	-	74,344

지급보증수수료	28,916	-	-	28,916

관계기업투자주식	-	207,120	-	207,120

중속기업투자 관련	(910,413)	-	-	(910,413)

매출채권 지연이자	-	284,470	-	284,470

이전가격	-	108,462	-	108,462

기타	832,576	(131,683)	-	700,893

소 계	(2,425,561)	1,943,850	(74,303)	(556,014)

이월결손금	1,606,971	1,125,909	-	2,732,880

이월세액공제	227,966	21,920	-	249,886

소 계	1,834,937	1,147,829	-	2,982,766

합 계	(590,624)	3,091,679	(74,303)	2,426,752

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	(2,426,752)

이연법인세자산(부채)계상액	-

일시적차이의 실현시기를 고려하여 차감할 일시적차이가 가산할 일시적 차이를 초과하는 금액 및 이월결손금 등에 대하여 관련 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다

(단위 : 천원)

구 분	기말잔액	공제만기일

가산할 일시적차이	종속기업투자 등	4,498,184

이월결손금	2017년 발생분	2,028,575	2027-12-31

2018년 발생분	2,205,273	2028-12-31

2019년 발생분	8,188,336	2029-12-31

2020년 발생분	6,077,381	2030-12-31

소계	18,499,565

이월세액공제	2017년 발생분	133,573	2022-12-31

2018년 발생분	53,180	2023-12-31

2019년 발생분	63,133	2024-12-31

2020년 발생분	67,133	2025-12-31

소계	317,019

33. 주당손실(1) 기본주당손실당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(12,346,213,575)	(15,614,069,527)

가중평균유통보통주식수	19,417,300	19,417,300

기본주당손실	(636)	(804)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	19,541,246	19,541,246

가중평균자기주식수	(123,946)	(123,946)

가중평균유통보통주식수	19,417,300	19,417,300

(2) 희석주당손실당기 및 전기 희석효과가 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

34. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명 및 개인명

유의적인 영향력을행사하는 기업 및 개인	(주)서진캠, (주)인베스터유나이티드, 배석두

종속기업	에코플라스틱(주), (주)아이아, (주)코모스, KOMOS Automotive India, KOMOS Automotive Czech, KOMOS Automotive America, KOMOS Automotive Vina,서진기차배건유한공사, (주)세코글로벌, ECOPLASTIC Automotive America, (주)미래아이앤텍, 아이아제이차유한 회사, 아이아제삼차유한회사, SECO GLOBAL TRADING(SHANGHAI)CO.,LTD

관계기업및공동기업	(주)티피에스, 서진FCC, Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited

기타특수관계자	(주)연합, (주)넵스테크놀러지, (유)라디안홀딩스, (주)두리, 서진산업(주), (주)영풍기계,(주)쌤앤파커스, (주)우리인터넥스, (주)대원티앤엠, (주)미보기아, (유)동화 외

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	유형자산
등의 구입	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)인베스터유나이티드	64,800	221,781	-	64,800	216,252

종속기업	서진기차배건유한공사	4,301,134	1,760,096	21,755	3,248,081	806,333

(주)세코글로벌	-	-	-	-	1,091

에코플라스틱(주)	-	169,033	-	-	2,252

(주)아이아	-	88,274	-	-	84,665

(주)KOMOS	-	36,989	-	-	-

KOMOS Automotive India	2,875,286	30,088	-	3,635,007	11,719

SECO GLOBAL TRADING(SHANGHAI)CO.,LTD	-	1,642,419	-	-	-

(주)미래아이앤텍	-	334,552	68,985	-	352,702

기타특수관계자	(주)연합	-	1,322,300	-	-	1,776,711

서진산업(주)	1,082	263,865	-	-	217,898

(유)라디안홀딩스	-	-	-	67,299	-

(주)넵스테크놀러지	-	91,005	-	-	90,063

(주)우리인터텍스	-	26,168	-	-	20,393

(주)대원티앤엠	-	36,393	-	-	88,227

(유)동화	-	-	10,000	-	1,323

합 계	7,242,302	6,022,963	100,740	7,015,187	3,669,629

(3) 당기와 전기중 당사의 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	계정과목	기초	차입	상환	기말

에코플라스틱(주)	단기차입금	3,200,000	7,000,000	(6,200,000)	4,000,000

㈜코모스	-	11,600,000	(8,600,000)	3,000,000

아이아㈜	-	8,800,000	(8,800,000)	-

(주)넵스테크놀러지	500,000	-	(500,000)	-

(주)인베스터유나이티드	2,000,000	-	(2,000,000)	-

서진산업	-	22,500,000	(22,500,000)	-

(주)연합	-	800,000	-	800,000

합 계	5,700,000	50,700,000	(48,600,000)	7,800,000

② 전기

(단위: 천원)

회사명	계정과목	기초	차입	상환	기말

에코플라스틱(주)	단기차입금	-	4,700,000	(1,500,000)	3,200,000

(주)넵스테크놀러지	-	500,000	-	500,000

(주)인베스터유나이티드	-	2,000,000	-	2,000,000

서진산업	-	13,000,000	(13,000,000)	-

(주)미보기아	-	1,500,000	(1,500,000)	-

합 계	-	21,700,000	(16,000,000)	5,700,000

상기 자금거래 내역 외에, 당사는 전기 중 Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited에 대하여 4백만원을 출자하였습니다.

( 4) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)인베스터유나이티드	-	5,940	-	-	29,800

(주)서진캠	-	-	-	-	1,693,613

종속기업	서진기차배건유한공사	2,400,109	99,988	712,688	-	-

(주)세코글로벌	27,899	-	-	-	-

에코플라스틱(주)	-	-	-	4,000,000	91,148

(주)KOMOS	-	-	-	3,000,000	377

KOMOS Automotive India	4,981,925	-	34,155	-	-

SECO GLOBAL TRADING(SHANGHAI)CO.,LTD	-	2,428	402,122	-	-

(주)미래아이앤텍	-	-	-	-	38,589

기타특수관계자	(주)연합	-	-	-	800,000	392,916

서진산업(주)	-	800,000	-	-	3,814

(주)넵스테크놀러지	-	100,000	-	-	-

(주)대원티앤엠	-	-	-	-	2,055

(유)동화	-	-	-	-	11,000

합 계	7,409,933	1,008,356	1,148,965	7,800,000	2,263,312

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)인베스터유나이티드	-	5,940	-	2,000,000	30,052

(주)서진캠	-	-	-	-	1,693,613

종속기업	서진기차배건유한공사	1,736,197	241,050	264,159	-	14,482

(주)세코글로벌	1,224,351	-	-	-	-

에코플라스틱(주)	-	-	-	3,200,000	526

KOMOS Automotive India	5,839,677	-	6,539	-	-

(주)미래아이앤텍	-	-	-	-	17,864

기타특수관계자	(주)연합	-	-	-	-	289,567

서진산업(주)	-	800,000	-	-	11,441

(주)넵스테크놀러지	-	100,000	-	500,000	63

합 계	8,800,225	1,146,990	270,698	5,700,000	2,057,608

(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 수취한 배당금 각각 405,156천원 및 91,182천원을 배당금수익으로 인식하였습니다. 그 외 당사가 특수관계자에게 지급한 배당금은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	212,044	250,677

퇴직급여	39,065	62,500

합 계	251,109	313,177

(7) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은자	보증금액	제공처	보증내용

서진기차배건유한공사	USD 10,800,000	수출입은행	차입금 지급보증

CNY 13,200,000	기업은행

(8) 특수관계자에게 제공받은 지급보증당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	피보증인	보증금액	보증내용

최대주주	큐씨피 중소중견 그로쓰2013 사모투자전문회사	8,000,000	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모교환사채 발행에 따른 사채원리금 및 본 계약상 의무(사채의 상환 및 교환의무 외)

(주)서진캠	기업은행	3,600,000	차입금 지급보증

남양저축은행	4,680,000	사모사채 지급보증

합 계	16,280,000

35. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 채무 및 보증 등을 위해 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공내역

토지, 건물, 기계장치,투자부동산, 재고자산	88,511,891	88,180,000	한국산업은행 외	차입금 담보

매출채권	3,940,648	7,000,000	현대커머셜 외	차입금 담보

장기금융상품	7,000	7,000	한국산업은행 외	당좌개설 보증금

합계	92,459,539	95,187,000

한편, 당사의 교환사채 8,000,000천원의 교환대상주식인 에코플라스틱(주) 주식 4,576,659주를 한국예탁결제원에 예탁하고 있습니다.

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	보증내역	실행금액

서울보증보험주식회사	이행보증보험	68,920

기업금융보증보험	1,600,000

인허가보증보험	14,000

공탁보증보험	148,250

합 계	1,831,170

(2) 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 주요 약정은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	구 분	약정한도

원 화	외 화

신한은행 외	할인약정	6,300,000	-

KEB하나은행	L/C 발행한도	-	USD 1,000,000

KEB하나은행 외	무역금융	18,700,000	-

KEB하나은행 외	일반자금대출 및 시설자금	43,499,444	-

남양저축은행	사모사채	2,700,000	-

신한은행 외	기타약정	4,900,000	USD 1,500,000

합 계	76,099,444	USD 2,500,000

상기에 포함되지 않은 당사의 사채원리금(전환사채 20,000,000천원, 교환사채 8,000,000천원)의 지급대행 계약이 KEB하나은행과 약정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 계약이행 담보목적으로 기아자동차(주)에 백지수표 1매를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 1991년부터 2001년 중 외환은행 및 씨티은행으로부터 교부받았던 어음 가운데 아직 회수되지 않은 어음이 7매 있습니다.(5) 당기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 피소 1건(소송가액 50백만원), 제소 2건(소송가액 343백만원)입니다. 당기말 현재 상기 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순손실	(12,346,214)	(15,614,070)

2. 조정항목 :

퇴직급여	1,825,385	1,752,423

장기종업원급여	195,044	455,438

대손상각비(환입)	(885,891)	1,629,065

감가상각비	9,098,234	9,442,381

투자부동산감가상각비	31,899	31,899

무형자산상각비	78,779	567,746

무형자산감액손실	3,719,700	914,819

관계기업투자주식손상차손	57,422	293,332

리스자산상각비	544,726	-

유형자산처분손실	2,158,827	22,691

유형자산감액손실	197,536	-

외화환산손실	699,567	185,979

판매보증충당부채전입액	163,012	336,902

당기손익인식금융자산 평가손실	145,074	-

파생상품평가손실	261,294	364,768

매출채권처분손실	54,925	35,078

이자비용	5,756,435	5,428,349

법인세비용	238,553	1,507,004

외화환산이익	(313,120)	(330,751)

유형자산처분이익	(2,167)	(2,503)

당기손익인식금융자산 평가이익	(166,250)	(149,126)

배당금수익	(511,039)	(156,330)

이자수익	(12,993)	(79,973)

수입보증료	(99,988)	(100,520)

소 계	23,234,964	22,148,671

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권 감소	405,042	1,081,911

기타채권의 증가	2	-

재고자산의 증가	(3,832,548)	(174,964)

기타금융자산(비유동)의 감소	-	5,000

기타유동자산의 감소(증가)	366,919	(372,622)

매입채무의 증가(감소)	8,712,051	(574,649)

기타채무의 감소	(390,262)	(3,433,070)

기타유동부채의 증가	154,988	197,254

기타금융부채의 증가(감소)	(85,837)	400,988

판매보증충당부채의 감소	(156,546)	(287,568)

장기종업원급여부채의 감소	(167,853)	(147,695)

퇴직금의 지급	(53,807)	(1,020,182)

사외적립자산의 적립	(783,041)	(363,178)

소 계	4,169,108	(4,688,775)

4. 합계(1 + 2 + 3)	15,057,858	1,845,826

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금	사모사채	전환사채	교환사채	리스부채	합 계

당기초	78,586,111	-	19,783,278	5,843,979	706,382	104,919,750

재무활동현금흐름	(9,186,667)	2,700,000	-	-	(563,968)	(7,050,635)

사용권자산증가	-	-	-	-	337,632	337,632

현재가치할인차금상각	-	-	1,378,237	732,602	47,198	2,158,037

당기말	69,399,444	2,700,000	21,161,515	6,576,581	527,244	100,364,784

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	4,259,444	7,260,000

교환사채의 유동성대체	5,843,979	-

파생상품금융부채의 유동성대체	2,666,950	-

건설중인자산의 본계정대체	5,927,142	5,733,227

유형자산 취득 미지급금	65,402	34,160

퇴직금 미지급금	538,965	907,993

38. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위하여 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있으며, 동종산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	154,300,239	149,645,886

자본총계	54,535,866	67,535,967

부채비율	282.93%	221.58%

(2) 금융위험관리당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 신용위험, 유동성위험및 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험 포함) 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 신용위험① 신용위험 관리정책신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 신용위험은 당사가 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통해 신용위험의 손실 최소화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

한편, 현금및현금성자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 신용위험의 최대노출금액당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	재무상태표	장부금액	최대노출금액

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	167,706	167,706

매출채권및기타채권	26,824,416	26,824,416

기타금융자산(유동)	99,999	99,999

기타금융자산(비유동)	1,468,762	1,468,762

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,183,246	3,183,246

금융보증금액	충당부채	41,133	USD 10,800,000

CNY 13,200,000

합 계	31,785,262	31,744,129

USD 10,800,000

CNY 13,200,000

2) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

당사는 정기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1~5년이내	5년초과	계

차입금	67,099,444	5,000,000	-	72,099,444

매입채무및기타채무	36,091,089	341,471	-	36,432,560

전환사채	21,161,515	-	-	21,161,515

교환사채	8,859,648	-	-	8,859,648

리스부채	419,559	134,903	-	554,463

파생상품부채	2,666,950	-	-	2,666,950

금융보증부채	34,882	6,251	-	41,133

합 계	136,333,087	5,482,625	-	141,815,713

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

① 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대하여 환율이 5%변동시 화폐성 외화순자산으로부터 발생하는 외화 관련 손익이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화순자산	18,582,074	7,000,426

(단위 : 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

세전이익	579,083	(579,083)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동성을 최소화하는데 있습니다.이를 위해 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 금융자산 및 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	1,669	(1,669)

이자비용	(720,994)	720,994

39. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	계 정	상각후원가측정금융자산	당기손익-
공정가치 측정금융자산	장부금액	공정가치

유 동	현금및현금성자산	167,706	-	167,706	167,706

매출채권	26,818,476	-	26,818,476	26,818,476

기타채권	5,940	-	5,940	5,940

기타금융자산	99,999	-	99,999	99,999

소 계	27,092,121	-	27,092,121	27,092,121

비유동	기타금융자산	1,468,762	-	1,468,762	1,468,762

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,183,246	3,183,246	3,183,246

소 계	1,468,762	3,183,246	4,652,008	4,652,008

합 계	28,560,883	3,183,246	31,744,129	31,744,129

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	계 정	상각후원가측정금융자산	당기손익-
공정가치 측정금융자산	장부금액	공정가치

유 동	현금및현금성자산	141,603	-	141,603	141,603

매출채권	27,004,274	-	27,004,274	27,004,274

기타채권	5,942	-	5,942	5,942

기타금융자산	241,061	-	241,061	241,061

소 계	27,392,880	-	27,392,880	27,392,880

비유동	기타금융자산	1,462,095	-	1,462,095	1,462,095

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,162,070	3,162,070	3,162,070

소 계	1,462,095	3,162,070	4,624,165	4,624,165

합 계	28,854,974	3,162,070	32,017,045	32,017,045

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	계 정	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

유 동	매입채무	27,909,102	-	27,909,102	27,909,102

기타채무	8,181,987	-	8,181,987	8,181,987

단기차입금	62,840,000	-	62,840,000	62,840,000

유동성장기부채	4,259,444	-	4,259,444	4,259,444

유동성전환사채	21,161,515	-	21,161,515	21,161,515

유동성교환사채	6,576,581	-	6,576,581	6,576,581

리스부채	406,010	-	406,010	406,010

파생금융상품부채	-	2,666,950	2,666,950	2,666,950

소 계	131,334,639	2,666,950	134,001,589	134,001,589

비유동	장기차입금	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000

기타금융부채	341,471	-	341,471	341,471

교환사채	-	-	-	-

리스부채	121,234	-	121,234	121,234

소 계	5,462,705	-	5,462,705	5,462,705

합 계	136,797,344	2,666,950	139,464,294	139,464,294

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	계 정	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

유 동	매입채무	19,422,328	-	19,422,328	19,422,328

기타채무	8,775,780	-	8,775,780	8,775,780

단기차입금	64,466,667	-	64,466,667	64,466,667

유동성장기부채	7,260,000	-	7,260,000	7,260,000

유동성전환사채	19,783,278	-	19,783,278	19,783,278

리스부채	469,116	-	469,116	469,116

소 계	120,177,169	-	120,177,169	120,177,169

비유동	장기차입금	6,859,444	-	6,859,444	6,859,444

기타금융부채	672,285	-	672,285	672,285

교환사채	5,843,979	-	5,843,979	5,843,979

리스부채	237,266	-	237,266	237,266

파생금융상품부채	-	2,405,656	2,405,656	2,405,656

소 계	13,612,975	2,405,656	16,018,631	16,018,631

합 계	133,790,143	2,405,656	136,195,799	136,195,799

(3) 당사는 상기 금융자산 및 금융부채 중 당기손익인식금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 파생상품금융자산, 파생상품금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 공정가치 서열체계 수준

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

(수준 2)	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,183,246	3,183,246

금융부채

파생상품금융부채	-	-	(2,666,950)	(2,666,950)

나. 전기 말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,162,070	3,162,070

금융부채

파생상품금융부채	-	-	(2,405,656)	(2,405,656)

당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

③ 당사는 공정가치 서열체계 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치
측정금융자산	파생상품금융부채

기초잔액	3,162,070	2,405,656

수준3으로의 이동	-	-

수준3에서의 이동	-	-

당해 기간의 총손익	-	-

당기손익에 포함된 손익	21,176	261,294

처분금액	-	-

매입금액	-	-

기말잔액	3,183,246	2,666,950

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치
측정금융자산	파생상품금융부채

기초잔액	3,363,701	2,040,888

수준3으로의 이동	-	-

수준3에서의 이동	(350,757)	-

당해 기간의 총손익	-	-

당기손익에 포함된 손익	149,126	(364,768)

처분금액	-	-

매입금액	-	-

기말잔액	3,162,070	2,405,656

④ 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채는 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

서열체계	과목	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준 3	금융자산-지분증권	2,476,500	2,476,500	자산접근법+현금흐름할인법+이항모형평가기법	영구성장률(0.0%)가중평균자본비용(7.42%)

금융자산-채무증권	706,746	706,746	이항모형평가기법	-

파생상품금융부채	(2,666,950)	(2,666,950)	이항모형평가기법	-

(5) 금융자산과 금융부채의 상계① 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액

매출채권	28,421,478	(1,603,002)	26,818,476

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액

매출채권	28,357,512	(1,353,238)	27,004,274

② 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액

매입채무	29,512,104	(1,603,002)	27,909,102

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액

매입채무	20,775,566	(1,353,238)	19,422,328

40. 영업부문① 보고부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당기말 당사는 현재 자동차부품제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

② 주요 고객에 대한 의존도 당기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A	31,680,765	24%	25,632,749	19%

41. 계속기업에 대한 가정당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 과거 3개년간 유동비율이 1을 미달하였으며, 당기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산을 84,424백만원 초과하고 있습니다. 이러한 당사의 상황은 계속기업의 가정에 유의적인 의문을 가져다주는 상황이라고 판단하였으며, 이러한 상황이 계속기업 가정에 중대한 불확실성을 가져다주는지 여부에 대해 당사는 판매단가 인상, 내부 비용 절감, 단기차입금의 만기연장, 유상증자, 회사채발행 등을 계획하고 있습니다. 당사는 이러한 계획을 근거로 당해년도 말시점 계속기업 가정에 대한 중대한 불확실성은 존재하지 않는다고 판단하였습니다.

42. 재무제표의 승인재무제표는 2021년 3월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.