서진오토모티브 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 서진오토모티브(이하 "지배기업")는 1990년 10월 5일 자동차 및 선박 부분품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 지배기업의 주업종은 자동차용 클러치 및 동력전달 장치의 제조로서 지배기업의 본사는 경기도 시흥시 공단1대로 313에소재하고 있습니다. 지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 신한제1호기업인수목적 주식회사와 2012년 2월 3일 합병계약을 체결하였으며, 2012년 4월 3일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 신한제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 서진오토모티브(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으며, 이후 상호를 주식회사 서진오토모티브로 변경하였습니다.2017년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업 (이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자주식으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	배석두	5,003,296	25.60%

(주)서진캠	4,287,698	21.94%

(주)인베스터유나이티드	3,508,771	17.96%

자기주식	123,946	0.64%

기타	6,617,535	33.86%

합 계	19,541,246	100.00%

우선주	(주)인베스터유나이티드	600,000	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산일	유효지분율

당 기	전 기

서진기차배건장가항유한공사	중국	자동차부품 제조	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)세코글로벌트레이드	대한민국	무역업	12월 31일	100.00%	100.00%

에코플라스틱(주)(*1)	대한민국	자동차부품 제조	12월 31일	33.01%	33.01%

아이아(주)(*2)	대한민국	자동차부품 제조	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)코모스(*3)	대한민국	자동차부품 제조	12월 31일	100.00%	100.00%

KOMOS Automotive India(*4)	인도	자동차부품 제조	12월 31일	100.00%	100.00%

KOMOS Automotive America(*4)	미국	자동차부품 제조	12월 31일	100.00%	100.00%

KOMOS Automotive Czech(*4)	체코	자동차부품 제조	12월 31일	100.00%	100.00%

ECOPLASTIC Automotive America(*2)	미국	자동차부품 제조	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)미래아이앤텍(*5)	대한민국	소프트웨어개발 및 공급업	12월 31일	57.14%	57.14%

아이아제일차유한회사(*6)	대한민국	금융업	12월 31일	-	-

(*1) 지분율이 50% 미만이지만, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 사실상의 지배력 기준으로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 에코플라스틱(주)가 100%를 보유하고 있는 손자회사입니다.(*3) 지배기업과 지배기업의 종속기업인 에코플라스틱(주)의 보유지분율 합산시 100% 보유하고 있는 손자회사 입니다.(*4) (주)코모스가 100% 지분을 소유하고 있는 손자회사입니다.(*5) 지배기업과 지배기업의 종속기업인 에코플라스틱(주), 아이아(주), (주)코모스의 보유지분율 합산시 57.14% 보유하고 있는 종속기업입니다. (*6) 당기 중 종속기업인 아이아 주식회사의 자산유동화를 위해 설립된 유동화전문유한회사 및 상법상의 SPC입니다. 신용판매대금채권 등을 금전채권신탁하여 이를 기초로 금융기관으로부터 자금을 차입하고 대출 원리금을 상환하고 있습니다. 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 지배하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.

(3) 당기와 전기의 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

서진기차배건장가항유한공사	88,061,792	59,720,780	66,760,767	765,937

에코플라스틱(주)	312,761,273	196,407,176	645,605,097	(274,463)

아이아(주)	157,435,985	134,713,487	199,901,094	(9,369,169)

(주)코모스	135,816,723	101,477,315	206,305,363	(718,948)

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

서진기차배건장가항유한공사	79,607,011	50,203,208	75,691,722	1,963,264

에코플라스틱(주)	331,218,479	216,187,174	669,385,704	3,654,068

아이아(주)	146,920,344	116,223,334	222,860,381	774,015

(주)코모스	142,050,190	107,378,550	231,994,112	3,175,543

(4) 당기의 연결실체의 중요한 종속기업인 에코플라스틱(주)의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

비지배지분의 장부금액(*)	69,579,534

비지배지분에 배분된 당기순이익(*)	(7,119,147)

영업활동현금흐름	54,657,048

투자활동현금흐름	(54,138,057)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	3,593,582

비지배지분에 지급한 배당금	(304,071)

외화환산으로 인한 현금의 변동	(267,730)

현금및현금성자산의 순증감	3,540,772

(*) 연결조정 후 금액입니다.

(5) 종속기업 변동내역당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

아이아제일차유한회사	신규설립

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 15일 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 파생상품 ② 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

③ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 20 퇴직급여제도 : 주요 보험수리적 가정- 주석 21 판매보증충당부채 : 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정- 주석 32 법인세비용: 이연법인세자산의 인식② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(4) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 회계정책의 변경의 내용가. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정2017년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치의 변동을 공시하도록 요구하고 있습니다.나. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정2017년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정사항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 일시적차이도 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 산정하며, 이연법인세자산의 실현 가능성을검토하기 위한 미래 과세소득에 대한 추정과 이연법인세자산의 실현 가능성 검토 시 차감할 일시적차이의 검토 단위에 대해 보다 명확히 하였습니다.

다. 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정2017년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정사항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 요구하고 있습니다. ② 회계정책 변경의 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정, 제1012호 '법인세', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니 다.

(1) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력 및 공동지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 직접 또는 간접으로 피투자자에 대한 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 보고 있습니다. 다만 직접 또는 간접으로 피투자자에 대한 의결권의 20% 미만을 소유하고 있더라도 유의적인 영향력을 보유하고 있다는 사실을 명백하게 제시할 수 있는 경우는 관계기업으로분류합니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결실체의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하 며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다.관계기업지분 취득 후 손익에 대한 연결실체의 지분은 연결포괄손익계산서에 인식하고, 잉여금의 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결실체의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업의손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위하여 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 이전된 자산이손상되었다는 증거가 있지 않는 한 마찬가지로 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품 및 상품 등은 이동평균법으로, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	10년~50년

기계장치	8년~12년

차량운반구	2년~10년

공구와기구	2년~10년

금 형	6년~8년

비 품	4년~10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투자부동산 중 건물에 대하여 취득원가에서 상각누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있으며, 20~50년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

전용시설이용권	비한정

산업재산권	5년 (단, 특허권 10년)

개발비	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수없습니다.

(12) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에서 생기는 외환차이와 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 204,978,239천원, 매도가능금융자산 1,518,800천원 및 파생상품자산 352,200천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 204,978,239천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,518,800천원이고, 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. - 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

영향 평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 금융부채에 적용할 경우, 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 거의 없는 것으로 판단합니다.- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 204,978,239천원(대여금및수취채권 204,978,239천원), 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,414,676천원을 설정하고 있습니다.보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 영향 평가를 한 결과 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금은 중요한 변동이 없을 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환 거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용할 예정입니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 당기 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 충당부채 중 확신유형의 수행의무와 확신기간을 경과한 후에도 추가로 보증하는 수행의무 / 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가 / 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 별도로 식별하였으며, 이에 따른 재무적 영향을 분석하였습니다.

한편, 2018년 1월 1일 현재 기준서 신규 도입 이전의 계약은 모두 완료되었으므로, 이로 인해 2018년 1월 1일 이익잉여금에 미치는 중요한 영향금액은 없을 것으로 평가하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비 평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

리스이용자로서 연결실체는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 영업부문(1) 보고부문연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고 영업부문은 다음과 같습니다.ㆍ자동차부품 제조부문: 베어링, 클러치 등 자동차부품 제조업 등ㆍ기타부문: 수출대행 등 무역관련 서비스업 및 시스템, 소프트웨어 개발 및 공급업

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	자동차부품제조부문	기타부문	연결조정	합 계

총매출액	1,227,873,675	60,810,704	(50,348,170)	1,238,336,209

내부매출액	(45,695,405)	(4,652,765)	50,348,170	-

순매출액	1,182,178,270	56,157,939	-	1,238,336,209

비유동자산(*)	527,219,611	991,086	1,029,838	529,240,535

(*) 금융자산, 이연법인세자산 및 관계기업투자주식은 제외하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	자동차부품제조부문	기타부문	연결조정	합 계

총매출액	1,294,739,638	38,531,243	(40,800,503)	1,292,470,378

내부매출액	(20,856,688)	(19,943,815)	40,800,503	-

순매출액	1,273,882,950	18,587,428	-	1,292,470,378

비유동자산(*)	524,591,756	933,995	2,741,957	528,267,708

(*) 금융자산, 이연법인세자산 및 관계기업투자주식은 제외하였습니다.

(3) 지역부문별 현황당기와 전기 중 연결실체의 지역부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	인 도	기 타	연결조정	합 계

총매출액	1,118,516,936	66,760,767	70,369,089	33,037,587	(50,348,170)	1,238,336,209

내부매출액	(48,482,251)	(1,841,164)	(24,755)	-	50,348,170	-

순매출액	1,070,034,685	64,919,603	70,344,334	33,037,587	-	1,238,336,209

비유동자산(*)	467,553,889	39,636,400	19,850,878	1,169,530	1,029,838	529,240,535

(*) 금융자산, 이연법인세자산 및 관계기업투자주식은 제외하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	국 내	중 국	인 도	기 타	연결조정	합 계

총매출액	1,152,832,940	75,691,722	65,392,120	39,354,099	(40,800,503)	1,292,470,378

내부매출액	(27,063,994)	(11,332,529)	(2,403,980)	-	40,800,503	-

순매출액	1,125,768,946	64,359,193	62,988,140	39,354,099	-	1,292,470,378

비유동자산(*)	463,059,816	39,636,400	21,438,858	1,390,677	2,741,957	528,267,708

(*) 금융자산, 이연법인세자산 및 관계기업투자주식은 제외하였습니다.(4) 주요고객당기 중 연결실체 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 총 3개 회사로, 관련 매출액은 932,446,538천원이며, 연결매출액에서 차지하는 비중은 75.3%입니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보유현금	22,993	63,950

요구불예금	12,810,749	8,206,836

합 계	12,833,742	8,270,786

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기	사용제한내역

장기금융상품	10,500	10,500	당좌개설보증금

요구불예금	3,000	-	외화지급보증질권설정

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액

매출채권	136,931,052	(836,708)	136,094,344	153,309,064	(811,467)	152,497,597

미수금	4,336,115	(172,633)	4,163,482	4,902,123	(36,209)	4,865,914

합 계	141,267,167	(1,009,341)	140,257,826	158,211,187	(847,676)	157,363,511

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	131,231,386	4,096,882	152,065,090	4,865,914

만기경과 후 3개월 이하	1,150,410	-	300,254

만기경과 후 3개월~6개월	233,612	-	288,550

만기경과 후 6개월~12개월	1,836,513	66,601	33,038

만기경과 후 1년 초과	2,479,131	172,632	622,132	36,209

합 계	136,931,052	4,336,115	153,309,064	4,902,123

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	811,467	36,209	1,159,800	36,209

대손상각비(환입)	598,504	136,424	(314,173)	-

제각/회수	(166,504)	-	-	-

대체	(405,334)	-	-	-

외환차이	(1,425)	-	(34,160)	-

기말잔액	836,708	172,633	811,467	36,209

연결실체는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권 등에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

평가전금액	평가손실충당금	장부금액	평가전금액	평가손실충당금	장부금액

제품	20,061,024	(343,719)	19,717,305	16,284,898	-	16,284,898

상품	5,845,391	(125,167)	5,720,224	7,414,111	-	7,414,111

재공품	16,646,292	(373,716)	16,272,576	14,444,887	-	14,444,887

원재료	22,808,468	(211,874)	22,596,594	23,448,936	-	23,448,936

구입부분품	3,619,549	(44,637)	3,574,912	5,520,017	-	5,520,017

반제품	4,676,160	-	4,676,160	4,085,647	-	4,085,647

부재료	88,219	-	88,219	1,994,230	-	1,994,230

저장품	460,619	-	460,619	536,282	-	536,282

미착품	4,662,241	-	4,662,241	5,896,905	-	5,896,905

합 계	78,186,672	(1,099,113)	77,768,850	79,625,913	-	79,625,913

연결실체는 당기 중 재고자산평가손실 1,099,113천원을 인식하였습니다.

8. 파생상품 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품자산	352,200	343,500

(주) 쌤앤파커스가 발행한 의결권 없는 전환우선주(매도가능금융자산)에 내재된 전환권으로서, 이항모형을 이용하여 공정가치로 평가하고 있으며, 평가손익 8,700천원을당기손익으로 인식하였습니다.

9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	1,257,364	-	715,242	-

장단기금융상품	203,011	113,763	150,011	58,833

장단기대여금	39,502,103	238,153	20,181,931	285,739

보증금	-	8,701,275	-	4,672,301

장기매출채권	-	738,357	-	405,154

대손충당금	-	(405,334)	-	(405,154)

합 계	40,962,478	9,386,214	21,047,184	5,016,873

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	20,521,280	-	18,270,698	-

선급비용	531,259	1,414,378	380,415	401,252

부가세대급금	780,697	-	606,714	-

합 계	21,833,236	1,414,378	19,257,827	401,252

11. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

한국자동차공업협동조합 등	3,000	3,000	3,000	3,000

한국금형협동조합	500	500	500	500

SECO GLOBAL TRD.(Shanghai)(*1)	229,500	229,500	229,500	229,500

(주)쌤앤파커스(*2)	1,164,900	1,285,800	1,164,900	1,194,300

합 계	1,397,900	1,518,800	1,397,900	1,427,300

(*1) 종속기업에 해당하나 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 아니하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 연결실체는 (주)쌤앤파커스가 발행한 의결권이 없는 전환우선주 300,000주를 1,500,000천원에 취득하였으며 보유한 주식은 전환권이 내재되어 있는복합금융상품으로 이항모형을 통해 공정가치로 평가하였으며, 당기 중 매도가능금융자산평가이익 91,500천원을 인식하였습니다.

12. 공동기업투자자산당기말과 전기말 현재 공동기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	당 기	전 기

(주)서진에프씨씨	대한민국	자동차 부품 제조	50.00	100,000	100,000

당기말 현재 설립을 위한 출자금만 납입된 상태이므로 공동기업투자자산의 변동내역및 공동기업의 재무정보는 기재하지 않았습니다.

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	1,045,461	-	1,045,461	1,045,461	-	1,045,461

건 물	1,594,942	(240,665)	1,354,277	1,594,942	(208,766)	1,386,176

합 계	2,640,403	(240,665)	2,399,738	2,640,403	(208,766)	2,431,637

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기 말

토 지	1,045,461	-	-	1,045,461

건 물	1,386,176	-	(31,899)	1,354,277

합 계	2,431,637	-	(31,899)	2,399,738

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기 말

토 지	1,045,461	-	-	1,045,461

건 물	1,418,075	-	(31,899)	1,386,176

합 계	2,463,536	-	(31,899)	2,431,637

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	110,075	107,577

운영비용	31,899	31,899

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득가액	감가상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	144,846,650	-	-	144,846,650	149,771,893	-	-	149,771,893

건물	89,738,346	(27,300,586)	-	62,437,760	89,733,475	(24,889,471)	-	64,844,004

구축물	16,815,504	(8,278,422)	-	8,537,082	16,014,673	(7,616,661)	-	8,398,012

기계장치	340,101,939	(198,474,046)	(63,574)	141,564,319	321,072,507	(178,679,642)	(74,492)	142,318,373

차량운반구	3,057,447	(2,062,964)	-	994,483	2,700,695	(1,861,512)	-	839,183

공구와기구	72,382,230	(51,309,785)	-	21,072,445	67,627,508	(46,653,101)	-	20,974,407

비품	50,785,336	(33,276,240)	(107,137)	17,401,959	48,771,247	(29,481,044)	(128,823)	19,161,380

금형	203,922,527	(132,840,416)	-	71,082,111	192,124,302	(115,428,613)	(33,131)	76,662,558

임차자산개량권	1,548,934	(1,305,771)	-	243,163	1,337,378	(1,315,778)	-	21,600

건설중인자산	33,125,764	-	-	33,125,764	23,679,856	-	-	23,679,856

합 계	956,324,677	(454,848,230)	(170,711)	501,305,736	912,833,534	(405,925,822)	(236,446)	506,671,266

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	타계정대체(*)	기타환율차이	기말장부금액

토지	149,771,893	606,126	(5,301,455)	-	-	(229,914)	-	144,846,650

건물	64,844,004	859,508	(1,636,193)	(2,562,774)	-	1,193,906	(260,691)	62,437,760

구축물	8,398,012	484,383	-	(677,179)	-	375,307	(43,441)	8,537,082

기계장치	142,318,373	11,885,234	(482,620)	(23,210,919)	-	10,689,228	365,023	141,564,319

차량운반구	839,183	452,793	(50,062)	(243,260)	-	6,100	(10,271)	994,483

공구와기구	20,974,407	2,124,181	(26,475)	(4,778,471)	-	2,786,091	(7,288)	21,072,445

비품	19,161,380	2,492,357	(119,519)	(4,467,742)	-	260,432	75,051	17,401,959

금형	76,662,558	12,961,789	(508,238)	(20,911,625)	(219,474)	3,060,425	36,676	71,082,111

임차자산개량권	21,600	-	-	(3,896)	-	229,914	(4,455)	243,163

건설중인자산	23,679,856	30,217,173	(435,400)	-	-	(20,110,090)	(225,775)	33,125,764

합 계	506,671,266	62,083,544	(8,559,962)	(56,855,866)	(219,474)	(1,738,601)	(75,171)	501,305,736

(*) 당기 중 무형자산으로 1,738,601천원 대체 되었습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득액(*1)	처분액	감가상각비	손상차손	타계정대체(*2)	기타환율차이	기말장부금액

토지	149,641,264	135,421	-	-	-	-	(4,792)	149,771,893

건물	53,590,572	7,854,020	(83,403)	(2,482,806)	-	6,027,784	(62,163)	64,844,004

구축물	8,159,215	652,208	(740)	(639,213)	-	218,635	7,907	8,398,012

기계장치	129,294,116	20,739,856	(239,399)	(20,488,418)	(543,750)	14,646,724	(1,090,756)	142,318,373

차량운반구	943,284	449,617	(28,668)	(253,114)	-	(265,822)	(6,114)	839,183

공구와기구	19,949,328	2,237,194	(24,291)	(4,634,160)	(12,180)	3,549,292	(90,776)	20,974,407

비품	18,596,140	4,252,915	(133,046)	(4,248,049)	-	692,765	655	19,161,380

금형	74,814,692	27,639,134	(2,477,936)	(21,737,891)	(2,005,175)	429,869	(135)	76,662,558

임차자산개량권	19,119	-	-	(3,909)	-	-	6,390	21,600

건설중인자산	30,021,888	22,965,730	(15,000)	-	-	(29,160,295)	(132,467)	23,679,856

합 계	485,029,618	86,926,095	(3,002,483)	(54,487,560)	(2,561,105)	(3,861,048)	(1,372,251)	506,671,266

(*1) 차입원가자본화로 인한 증가금액 56,310천원(자본화이자율 2.77%)이 포함되어있습니다. (*2) 전기 중 유형자산 대체 3,861,048천원은 무형자산으로 3,860,548천원, 재고자산으로 500천원 대체 되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지	297,710,041	268,642,000USD 2,700,000	205,714,506	한국산업은행 외

건물

기계장치

재고자산

매출채권	12,498,301	32,111,000	25,138,889	현대커머셜(주)외 6개사

(4) 연결실체는 삼성화재해상보험 및 현대해상화재보험 등에 재산종합보험을 가입하고 있으며 상기 보험 이외에 시설소유자 배상보험, 기계위험 배상보험에 가입하였습니다. 또한 연결실체의 차량운반구에 대해 자동차책임보험 및 종합보험, 종업원에 대해 산업재해보상보험 등에 가입되어 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득가액	상각및손상자손누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,642,903	(288,108)	-	1,354,795	1,642,903	(167,743)	-	1,475,160

영업권	139,578	(139,578)	-	-	139,578	-	-	139,578

개발비	18,603,177	(11,009,184)	(937,556)	6,656,437	17,629,592	(11,050,430)	(439,680)	6,139,482

시설이용권	4,074,092	(64,905)	-	4,009,187	3,929,092	(64,905)	-	3,864,187

기타의무형자산	5,439,729	(2,383,560)	(278,982)	2,777,187	4,662,607	(1,781,201)	-	2,881,406

합 계	29,899,479	(13,885,335)	(1,216,538)	14,797,606	28,003,772	(13,064,279)	(439,680)	14,499,813

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	영업권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	합 계

기초금액	1,475,160	139,578	6,139,482	3,864,187	2,881,406	14,499,813

취득액	-	-	1,778,403	-	126,497	1,904,900

대체액(*)	-	-	976,309	145,000	617,292	1,738,601

상각액	(46,464)	-	(1,593,889)	-	(846,374)	(2,486,727)

처분액	-	-	(121,550)	-	-	(121,550)

손상차손	-	(139,578)	-	-	-	(139,578)

정부보조금	-	-	(497,876)	-	-	(497,876)

기타환율차이	(73,901)	-	(24,442)	-	(1,634)	(99,977)

기말금액	1,354,795	-	6,656,437	4,009,187	2,777,187	14,797,606

(*) 당기 중 무형자산으로 1,738,601천원은 유형자산으로부터 대체 되었습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	영업권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	합 계

기초금액	1,579,917	139,578	3,599,697	2,842,787	2,194,156	10,356,135

취득액	-	-	1,659,543	1,226,400	876,642	3,762,585

대체액(*)	-	-	2,983,465	-	877,083	3,860,548

상각액	(41,373)	-	(1,602,446)	-	(709,141)	(2,352,960)

처분액	-	-	-	(205,000)	-	(205,000)

손상차손	-	-	(449,407)	-	-	(449,407)

정부보조금	-	-	(48,341)	-	(356,147)	(404,488)

기타환율차이	(63,384)	-	(3,029)	-	(1,187)	(67,600)

기말금액	1,475,160	139,578	6,139,482	3,864,187	2,881,406	14,499,813

(*) 전기 중 무형자산 3,860,548천원은 유형자산으로부터 대체 되었습니다.

(3) 개발비와 관련한 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간	비고

개발비	차량 부품 내장재	2,027,526	2 ~ 4년	양산 차종 생산 설계비용 등

차량 부품 외장재	1,581,791	3 ~ 4년

클러치 외	3,047,120	2 ~ 5년

건설중인자산	차량 부품 내장재	2,090,866	-

차량 부품 외장재	1,420,350	-

합 계	10,282,143

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	210,294,334	197,353,773

미지급금	33,655,551	34,835,944

미지급비용	8,626,181	10,605,943

합 계	252,576,066	242,795,660

17. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	연이자율	당 기	전 기

한국수출입은행 등	무역금융	2.35%~3.75%	80,041,000	79,610,000

신한은행 등	운전자금대출	2.87%~13.45%	117,313,760	68,048,029

합 계	197,354,760	147,658,029

가산: 유동성장기차입금	56,273,924	62,561,811

단기차입금	253,628,684	210,219,840

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	연이자율	당 기	전 기

한국산업은행 등	일반운전대	2.0%~4.57%	55,355,514	78,831,198

한국산업은행 등	시설자금	2.1%~4.11%	48,917,918	74,972,696

현대캐피탈 등	자산유동화대출	5.70%	17,250,000	-

합 계	121,523,432	153,803,894

차감: 유동성장기차입금	(56,273,924)	(62,561,811)

장기차입금	65,249,508	91,242,083

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 재고자산, 토지, 기계장치, 건물 및 매출채권이 담보로 제공되어있습니다.(주석 14 참조)

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	31,904	199,943	3,104	-

수입보증금	-	342,285	-	340,000

합 계	31,904	542,228	3,104	340,000

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예수금	1,821,493	1,787,596

부가세예수금	94,755	122,576

선수금	2,736,524	2,855,643

합 계	4,652,772	4,765,815

20. 퇴직급여제도(1) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	65,944,997	63,771,505

사외적립자산의 공정가치	(32,290,504)	(31,910,198)

연결재무상태표에 인식된 금액	33,654,493	31,861,307

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	63,771,505	56,196,094

당기근무원가	9,165,081	9,015,521

이자원가	1,745,325	1,556,854

확정급여채무의 재측정요소(*)	(5,327,813)	307,882

퇴직급여지급액	(3,473,296)	(3,356,836)

계열사 전출입	64,195	51,990

기말 확정급여채무의 현재가치	65,944,997	63,771,505

(*) 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

인구통계적가정 변동으로 인한 보험수리적손익	64,167	(46,096)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,952,895)	(506,131)

경험조정으로 인한 보험수리적손익	(3,439,085)	860,109

합 계	(5,327,813)	307,882

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	31,910,198	30,196,220

이자수익	848,618	805,387

사외적립자산의 재측정요소	(474,953)	(372,846)

사용자 기여금	2,232,029	3,843,353

퇴직급여 지급액	(2,225,388)	(2,613,906)

계열사 전출입	-	51,990

기말 사외적립자산의 공정가치	32,290,504	31,910,198

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장단기금융상품	32,020,582	31,652,296

보험상품	121,889	104,553

기타	148,033	153,349

합 계	32,290,504	31,910,198

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	9,165,081	9,015,521

순이자비용	896,707	751,467

합 계	10,061,788	9,766,988

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다

구 분	당 기	전 기

할인율	2.91%~3.67%	2.91%

기대임금상승률	3.00%~4.52%	4.02%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지 급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(3,663,416)	3,733,299

기대임금상승률	3,708,030	(6,737,757)

(8) 장기종업원급여부채 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기근속보상에 대한 부채	2,381,091	2,614,065

21. 판매보증충당부채연결실체는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기중 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,288,138	4,227,376

설정(환입)	1,536,938	1,499,503

사용액	(1,760,693)	(1,438,741)

기말금액	4,064,383	4,288,138

차감: 유동부채	(1,418,965)	(1,470,675)

장기성판매보증충당부채	2,645,418	2,817,463

22. 약정사항 및 우발부채

(1) 계약이행 보증당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내역	실행금액

서울보증보험	계약이행 보증	1,173,945

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구 분	약정한도

신한은행 외	할인약정	36,900,000

KEB하나은행 외	L/C 발행한도	7,285,520

KEB하나은행 외	무역금융	206,023,800

KEB하나은행 외	일반자금대출 및 시설자금	193,735,022

신한은행 외	기타약정	43,002,200

현대커머셜 외	자산유동화대출	17,250,000

KEB하나은행 외	파생상품거래	2,271,400

합 계	506,467,942

(3) 당기말 현재 연결실체가 타사를 위하여 제공하고 있는 보증 및 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	수취자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

관계회사	(주)다원	지급보증	3,840,000	연대보증	KEB하나은행

중소기업은행

연결실체는 상기 내역 이외에 계약이행 담보목적으로 기아자동차㈜에 백지수표 1매를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 타사로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	종 류	담보권자

관계회사	(주)서진캠	지급보증	10,000,000	장기차입금	한국산업은행

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 2,000,000 천원이며, 원고로서 계류중인 소송사건은 1건으로서, 소송가액은 USD 289,284입니다. 당기말 현재 상기 소송의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 예측할 수 없습니다.(6) 미회수 어음ㆍ수표당기말 현재 종속기업인 주식회사 코모스가 1986년부터 1998년 중 중소기업은행 및우리은행으로부터 교부받았던 어음ㆍ수표 가운데 아직 회수되지 않은 수표가 각각 95매 및 1매 있습니다.

23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

내 역	당 기	전 기

발행할 주식수	100,000,000주	100,000,000주

보통주	1주당 금액	500원	500원

보통주 발행 주식수	19,541,246주	16,032,475주

보통주 자본금	9,770,623	8,016,238

전환우선주(*)	1주당 금액	500원	500원

우선주 발행 주식수	600,000주	3,000,000주

우선주 자본금	300,000	1,500,000

자본금 합계	10,070,623	9,516,238

(*) 전환우선주는 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 보유하고 있습니다. 또한, 전환우선주의 주주는 발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간 1개월 전까지 전환우선주 1주당 보통주 1.46주로 전환할 수 있는 권리를 가지며, 발행일로부터 10년 후에 자동으로 보통주로 전환됩니다. 전환우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 주주는 최초 3년간 발행가 기준 6%에 해당하는 금액을 우선 배당받게 되고, 그 이후에는 보통주식과 동일한 배당을 받습니다. 다만, 최초 3년간 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을초과하는 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가하여배당을 받습니다.(2) 당기 중 지배기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	보통주	우선주

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	16,032,475	8,016,238	3,000,000	1,500,000

전환우선주 전환	3,508,771	1,754,385	(2,400,000)	(1,200,000)

기말	19,541,246	9,770,623	600,000	300,000

24. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	45,563,274	46,117,660

기타자본잉여금	(247,944)	(247,944)

자기주식	(5,634,053)	(5,634,053)

합 계	39,681,277	40,235,663

25. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

해외사업환산손익	(2,245,390)	(455,474)

매도가능금융자산평가손익	94,302	22,932

합 계	(2,151,088)	(432,542)

26.이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

1. 법정적립금	727,000	670,000

이익준비금(*)	727,000	670,000

2. 임의적립금	110,000	110,000

기업합리화적립금	110,000	110,000

3. 미처분이익잉여금	62,399,740	72,692,641

합 계	63,236,740	73,472,641

(*) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2018년 3월 30일	처분확정일 : 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	36,894,097	46,051,596

전기이월이익잉여금	45,427,340	43,901,169

확정급여제도의 재측정요소	24,047	(599,729)

당기순이익	(8,557,290)	2,750,156

Ⅱ.이익잉여금 처분액	-	(624,256)

이익준비금	-	57,000

우선주 배당금	-	90,000

보통주 배당금	-	477,256

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	36,894,097	45,427,340

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 지배기업의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

우선주	보통주	우선주	보통주

1주당 액면금액	500원	500원	500원	500원

배당률	-	-	6%	6%

1주당 배당금	-	-	30원	30원

배당주식수	600,000	19,417,300	3,000,000	15,908,529

배당금 합계	-	-	90,000	477,256

27. 수익 당기와 전기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	1,126,835,629	1,196,030,104

상품매출	106,292,111	93,643,069

기타매출	5,208,469	2,797,205

합 계	1,238,336,209	1,292,470,378

28. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	18,306,825	18,443,778

퇴직급여	2,065,549	1,782,461

복리후생비	2,986,194	3,346,614

여비교통비	676,250	754,520

통신비	213,080	222,973

세금과공과	693,193	880,069

접대비	403,100	510,927

지급수수료	1,968,250	2,000,645

소모품비	348,587	350,421

차량유지비	423,554	415,186

도서인쇄비	41,165	40,242

교육훈련비	226,544	227,610

임차료	475,949	438,258

감가상각비	3,510,076	3,432,686

보험료	132,085	119,030

수선비	360,718	137,889

광고선전비	83,702	221,057

견본비	649,935	214,247

수출제비용	2,434,045	3,397,589

운반비	12,976,740	12,808,044

대손상각비(환입)	734,928	(314,173)

판매보증충당부채전입(환입)	1,536,938	1,499,503

포장비	3,850,460	3,972,405

무형자산상각비	1,871,132	2,057,343

경상시험연구비	47,279	63,998

기타	108,730	344,167

합 계	57,125,008	57,367,489

29. 금융손익(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,127,475	1,565,989

외환차익	2,868,010	2,530,129

외화환산이익	2,137,362	3,010,553

매도가능증권처분이익	-	144

파생상품평가이익	8,700	8,400

파생상품거래이익	64,290	422,841

합 계	6,205,837	7,538,056

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	10,546,827	9,611,677

외환차손	4,349,224	5,644,273

외화환산손실	4,717,052	729,752

매출채권처분손실	282,502	337,191

매도가능증권처분손실	-	4,794

파생상품거래손실	-	10,908

합 계	19,895,605	16,338,595

(3) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니 다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	파생상품	기타 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	1,127,475	-	-	-	1,127,475

외환차익	2,868,010	-	-	-	2,868,010

외화환산이익	2,137,362	-	-	-	2,137,362

파생상품거래이익	-	-	64,290	-	64,290

파생상품평가이익	-	-	8,700	-	8,700

금융수익 계	6,132,847	-	72,990	-	6,205,837

금융비용:

이자비용	-	-	-	(10,546,827)	(10,546,827)

외환차손	(4,349,224)	-	-	-	(4,349,224)

외화환산손실	(4,717,052)	-	-	-	(4,717,052)

매출채권처분손실	(282,502)	-	-	-	(282,502)

금융비용 계	(9,348,778)	-	-	(10,546,827)	(19,895,605)

기타포괄손익:

매도가능증권평가이익	-	71,370	-	-	71,370

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	파생상품	기타 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	1,565,989	-	-	-	1,565,989

외환차익	2,530,129	-	-	-	2,530,129

외화환산이익	3,010,553	-	-	-	3,010,553

매도가능증권처분이익	-	144	-	-	144

파생상품거래이익	-	-	422,841	-	422,841

파생상품평가이익	-	-	8,400	-	8,400

금융수익 계	7,106,671	144	431,241	-	7,538,056

금융비용:

이자비용	-	-	-	(9,611,677)	(9,611,677)

외환차손	(5,644,273)	-	-	-	(5,644,273)

외화환산손실	(729,752)	-	-	-	(729,752)

매출채권처분손실	(337,191)	-	-	-	(337,191)

매도가능증권처분손실	-	(4,794)	-	-	(4,794)

파생상품거래손실	-	-	(10,908)	(10,908)

금융비용 계	(6,711,216)	(4,794)	(10,908)	(9,611,677)	(16,338,595)

기타포괄손익:

매도가능증권평가이익	-	22,231	-	-	22,231

30. 기타손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	91,175	107,577

유형자산처분이익	1,313,454	646,477

무형자산처분이익	15,600	-

국고보조금	29,610	-

보상금	1,984,934	6,365,377

잡이익	2,077,116	1,422,520

합 계	5,511,889	8,541,951

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	1,091,247	1,820,692

유형자산손상차손	219,474	2,561,105

무형자산처분손실	-	36,818

무형자산손상차손	139,578	449,407

로열티비용	-	706

기부금	27,418	15,146

잡손실	973,881	581,647

합 계	2,451,598	5,465,521

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(3,539,298)	(14,821,440)

원재료 등 매입액	903,149,926	894,946,207

종업원급여	105,547,243	134,292,200

감가상각비 및 무형자산상각비	59,342,593	56,840,521

기타의 경비	181,570,651	208,848,877

합 계(*)	1,246,071,115	1,280,106,365

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.32. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	2,549,622	5,727,991

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,640,580)	(3,639,973)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,087,759)	27,174

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(435,785)	450,860

법인세비용(수익)	(614,502)	2,566,052

(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(1,067,629)	149,764

매도가능금융자산평가이익	(20,130)	(6,270)

자기주식처분이익	-	(116,320)

합 계	(1,087,759)	27,174

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,364,383)	6,639,905

적용세율에 따른 세부담액	(516,772)	2,633,766

조정사항:

비공제비용	315,812	367,049

세액공제	(266,205)	(849,646)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(435,785)	450,860

기타	288,448	(35,977)

법인세비용(수익)	(614,502)	2,566,052

유효세율(*)	-	38.65%

(*) 당기 부(-)의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	6,312,119	1,711,694	(1,067,629)	6,956,184

판매보증충당부채	923,954	11,660	-	935,614

매출채권	(50,179)	-	-	(50,179)

미수수익	(111,596)	(69,357)	-	(180,953)

감가상각비	452,286	92,325	-	544,611

외화환산손익	(417,885)	197,276	-	(220,609)

압축기장충당금	(2,801,183)	-	-	(2,801,183)

미지급비용	274,392	(290)	-	274,102

토지	(17,379,943)	-	-	(17,379,943)

개발비	47,562	(26,939)	-	20,623

장기종업원급여부채	514,426	(13,006)	-	501,420

대손충당금	153,595	148,711	-	302,306

파생상품평가손익	(617,626)	413,819	-	(203,807)

종속기업	(6,974,616)	1,898,929	-	(5,075,687)

투자유가증권	2,372,632	-	(20,130)	2,352,502

지급보증수수료	28,916	-	-	28,916

기타	6,206,288	(154,688)	-	6,051,600

합 계	(11,066,858)	4,210,134	(1,087,759)	(7,944,483)

실현가능성 없는 이연법인세자산(부채)	1,972,893	1,481,796	-	3,454,689

이연법인세자산(부채)	(13,039,751)	2,728,339	(1,087,759)	(11,399,171)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	4,905,566	1,256,789	149,764	6,312,119

판매보증충당부채	918,923	5,031	-	923,954

매출채권	(50,179)	-	-	(50,179)

미수수익	(124,417)	12,821	-	(111,596)

감가상각비	1,981,520	(1,529,234)	-	452,286

외화환산손익	(418,281)	396	-	(417,885)

압축기장충당금	(2,801,183)	-	-	(2,801,183)

미지급비용	768,247	(493,855)	-	274,392

토지	(17,379,943)	-	-	(17,379,943)

개발비	(51,308)	98,870	-	47,562

장기종업원급여부채	527,580	(13,154)	-	514,426

대손충당금	120,370	25,582	-	145,952

파생상품평가손익	(499,913)	(117,713)	-	(617,626)

종속기업	(8,209,053)	1,234,437	-	(6,974,616)

투자유가증권	1,861,177	529,689	(6,270)	2,384,596

지급보증수수료	-	28,916	-	28,916

기타	4,135,145	2,066,822	-	6,201,967

합 계	(14,315,749)	3,079,538	169,353	(11,066,858)

실현가능성 없는 이연법인세자산(부채)	2,363,975	(391,082)	-	1,972,893

이연법인세자산(부채)	(16,679,724)	3,639,973	-	(13,039,751)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 투자주식손상차손, 종속기업투자주식 및 이월세액공제 등과 관련한 일시적차이 총액은 15,703,132천원입니다.

33. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분순이익(손실)	(10,698,780,212)	2,233,145,073

우선주배당액	-	(180,000,000)

보통주지배기업소유주지분순이익	(10,788,780,212)	2,053,145,073

가중평균유통주식수(*)	15,937,368주	15,908,529주

기본주당이익	(677)	129

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역은 아래와 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

가중평균보통주식수	16,061,314	16,032,475

가중평균자기주식수	(123,946)	(123,946)

가중평균유통보통주식수	15,937,368	15,908,529

(2) 희석주당이익(손실)당기에는 희석효과가 발생하지 아니하는바, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	10,061,788	9,766,988

장기종업원급여	(25,636)	77,600

대손상각비(환입)	734,935	(314,173)

감가상각비	56,855,866	54,487,560

투자부동산감가상각비	31,899	31,899

무형자산상각비	2,486,727	2,352,960

유형자산처분손실	1,091,247	1,820,692

유형자산손상차손	219,474	2,561,105

외화환산손실	4,717,052	729,752

판매보증충당부채전입액	1,536,938	1,499,503

매도가능금융자산처분손실	-	4,794

무형자산손상차손	139,578	449,407

무형자산처분손실	-	36,818

매출채권처분손실	282,502	337,191

이자비용	10,546,827	9,611,677

법인세비용(수익)	(614,502)	2,566,052

지급임차료	-	3,317

합 계	88,064,695	86,023,141

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산이익	2,137,362	3,010,553

유형자산처분이익	1,313,454	646,477

무형자산처분이익	15,600	-

파생상품평가이익	8,700	8,400

매도가능금융자산처분이익	-	144

이자수익	1,127,476	1,565,989

합 계	4,602,592	5,231,563

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	19,965,089	25,299,247

유형자산 취득관련 미지급금 대체	114,489	573,858

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	기말금액

증가	감소	유동성대체

단기차입금	147,658,030	681,486,994	(644,907,643)	13,117,379	197,354,760

유동성장기차입금	62,561,811	-	(53,641,722)	47,353,836	56,273,925

장기차입금	91,242,083	42,339,776	(5,832,044)	(62,500,307)	65,249,508

합 계	301,461,924	723,826,770	(704,381,409)	(2,029,092)	318,878,193

35. 금융위험 관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위하여 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있으며, 동종산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계	633,184,768	608,054,285

자본총계	195,443,156	212,537,970

부채비율	324.0%	286.1%

(2) 금융위험관리연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험 포함) 입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 신용위험① 신용위험 관리정책신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통해 신용위험의 손실 최소화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 연결재무상태표에 반영하고 있습니다.

한편, 현금및현금성자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 신용위험의 최대노출금액당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무상태표	장부금액	최대노출금액

대여금및수취채권	현금및현금성자산(*1)	12,810,749	12,810,749

매출채권	136,094,344	136,094,344

기타채권	4,163,482	4,163,482

기타금융자산(유동)	40,962,480	40,962,480

기타금융자산(비유동)(*1)	8,386,214	8,386,214

파생상품금융자산	파생금융상품자산	352,200	352,200

금융보증금액(*2)	기타금융부채	231,847	3,840,000

합 계	203,001,316	203,001,316

(1) 연결실체가 보유하고 있는 현금 및 지분증권은 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출금액은 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대 금액 입니다.

2) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 연결실체는 정기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년이내	5년 초과

매입채무및기타채무	252,576,066	252,576,066	252,576,066	-	-

차입금	318,878,193	318,878,193	253,628,685	61,749,508	3,500,000

금융보증금액	231,847	3,840,000	960,000	2,880,000	-

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

① 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대하여 환율이 5% 변동시 화폐성 외화순자산으로부터 발생하는 외화 관련 손익이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

세전이익	2,588,189	(2,588,189)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동성을 최소화하는데 있습니다.이를 위해 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 금융자산 및 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	131,079	(131,079)

이자비용	(3,188,782)	3,188,782

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 매도가능금융자산 중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결실체의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 총포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

36. 금융자산 및 금융부채의 공정가치와 상계 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치