서진오토모티브 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 서진오토모티브(이하 "당사")는 1990년 10월 5일 자동차 및 선박 부분품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사의 주업종은 자동차용 클러치 및 동력전달 장치의 제조로서 본사는 경기도 시흥시 공단1대로 313에 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 신한제1호기업인수목적 주식회사와 2012년 2월 3일 합병계약을 체결하였으며, 2012년 4월 3일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 신한제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 서진오토모티브(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으며, 이후 상호를 주식회사 서진오토모티브로 변경하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

보통주	배석두	5,003,296	23.57	5,003,296	23.78

(주)서진캠	3,987,698	18.78	3,987,698	18.95

(주)인베스터유나이티드	4,003,271	18.86	5,003,271	23.78

자기주식	123,946	0.59	123,946	0.59

기타	8,109,920	38.20	6,923,535	32.90

합 계	21,228,131	100.00	21,041,746	100.00

2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 또한 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록'유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 해당 기준서의 개정은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 7에 공시하였습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게제공하는 것입니다. 해당 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시 이 개정사항은 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이 후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. (마) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과')

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품 및 상품 등은 이동평균법으로, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시한 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경재적 효익의 예상 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	내용연수

건물 및 구축물	20년 ~ 50년

기계장치	10년

차량운반구	10년

공구와기구	10년

비품	10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 특히, 회사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 회사는 기후 관련 법률 및 규제가 회사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과 목	내용연수

전용시설이용권	비한정

산 업 재 산 권	5년, (단, 특허권 10년)

개 발 비	10년

기타의무형자산	5년

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.당사는 출고한 제품 및 상품과 관련하여 발생한 과거 제품보증실적을 근거로 향후 보증수리기간내의 예상지출액을 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가시 현금흐름 예측에 포함합니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정, 판단 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로, 위험관리 및 정책(주석 38), 민감도 분석(주석 23, 38)이 있습니다. 1) 회계적 판단회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.(가 ) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회사당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사 할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 당사는 짧은 해지불능기간(즉, 3년에서 5년) 공장과 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(즉, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다. 2) 회계추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(가 ) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 이러한 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (나 ) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 회사는 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 16,252백만원 및 세액공제 1,783백만원을 보유하고 있으나, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 만약 회사가 미인식한 이연법인세자산을 모두 인식할 경우 순이익이 4,990백만원 만큼 증가할 것입니다. 자세한 내역은 주석 33에 기술하였습니다. (다 ) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.자세한 내역은 주석 23에서 기술하고 있습니다. (라) 개발비당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 3,026백만원(전기말: 796백만원)입니다. (마 ) 리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우는 추정이 필요합니다. 당사는 가능한 경우 시장이자율과 같은 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 추정하고 종속기업의 개별 신용등급과 같은 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,110	3,022

보통예금등	2,951,557	4,575,583

합 계	2,954,667	4,578,605

4. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	2,387,554	3,572,253	신탁유보금

단기금융상품	497,873	600,770	신탁유보금

장기금융상품	9,000	7,000	당좌개설보증금

합 계	2,894,427	4,180,023

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	33,963,869	29,088,256

대손충당금	(1,733,239)	(544,743)

소 계	32,230,630	28,543,513

미수금	21,941	2,708,873

대손충당금	(10,851)	(10,851)

소 계	11,090	2,698,022

합 계	32,241,720	31,241,535

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 아래와 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과 목	기초	상각(환입)	제거	기말

매출채권	544,743	1,188,496	-	1,733,239

미수금	10,851	-	-	10,851

합계	555,594	1,188,496	-	1,744,090

② 전기

(단위 : 천원)

과 목	기초	상각(환입)	제거	기말

매출채권	780,036	(143,512)	(91,781)	544,743

미수금	10,851	-	-	10,851

합계	790,887	(143,512)	(91,781)	555,594

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 채권 발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

과 목	장부금액	3개월 이하	3개월초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~9개월 이하	9개월 초과 ~ 15개월 이하	15개월 초과

매출채권	33,963,869	28,291,778	1,987,857	143,968	328,346	3,211,921

미수금	21,941	11,090	-	-	-	10,851

합계	33,985,810	28,302,868	1,987,857	143,968	328,346	3,222,772

② 전기말

(단위 : 천원)

과 목	장부금액	3개월 이하	3개월초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과 ~9개월 이하	9개월 초과 ~ 15개월 이하	15개월 초과

매출채권	29,088,256	21,747,787	3,997,888	1,694,382	1,006,747	641,452

미수금	2,708,873	2,698,022	-	-	-	10,851

합계	31,797,129	24,445,809	3,997,888	1,694,382	1,006,747	652,303

(4) 당사는 신한은행 등과 팩토링계약을 하고 있으나, 당기 중 매출채권을 양도하여 재무제표에서 제거한 금액은 없으며(전기 : 960백만원), 당기말 및 전기말 현재 만기가 미도래한 매출채권 양도잔액은 없습니다. 또한 당기 중 인식한 매출채권 처분손실금액은 없습니다(전기말 : 4백만원).

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	평가충당금	장부금액	원 가	평가충당금	장부금액

상 품	3,415,249	(26,411)	3,388,838	2,123,152	(38,734)	2,084,418

제 품	13,573,100	(1,288,299)	12,284,801	10,808,349	(989,731)	9,818,618

재공품	3,704,445	(298,078)	3,406,367	4,652,570	(343,784)	4,308,786

원재료	3,803,092	(43,811)	3,759,280	3,898,715	(73,936)	3,824,779

구입부분품	8,229,202	(64,172)	8,165,031	8,334,327	(110,632)	8,223,695

저장품	345,363	-	345,363	309,017	-	309,017

미착품	1,336,960	-	1,336,960	1,748,320	-	1,748,320

합 계	34,407,411	(1,720,771)	32,686,640	31,874,450	(1,556,817)	30,317,633

7. 파생상품금융자산ㆍ부채(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품은 당사가 발행한 전환사채, 주주간계약 및 통화선도계약에서 발생한 것입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

자 산	통화선도자산	459,248	93,290

전환사채 콜옵션(발행회사의 매도청구권)	1,164,661	616,280

종속회사 지분 콜옵션(지배주주의 매도청구권)	354,502	-

합 계	1,978,411	709,570

부 채	전환사채 풋옵션(사채권자의 전환권 및 조기상환권)	12,069,889	5,812,680

합 계	12,069,889	5,812,680

(3) 당기와 전기 중 파생상품과 관련한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당 기	전 기

파생상품평가이익	통화선도평가	459,248	93,290

전환사채 풋옵션(사채권자의 전환권 및 조기상환권)	1,384,310	1,026,960

전환사채 콜옵션(발행회사의 매도청구권)	37,361	-

종속회사 지분 콜옵션(지배주주의 매도청구권)	354,502	-

합 계	2,235,422	1,120,250

파생상품평가손실	전환사채 풋옵션(사채권자의 전환권 및 조기상환권)	262,135	-

전환사채 콜옵션(발행회사의 매도청구권)	192,210	307,760

합 계	454,345	307,760

파생상품거래손익	통화선도거래	(103,260)	(910,913)

합 계	(103,260)	(910,913)

(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제8회 전환사채 전환권 및 조기상환권	5,528,769	5,812,680	6,839,640

제10회 전환사채 전환권 및 조기상환권	6,541,120	-	7,925,430

합 계	12,069,889	5,812,680	14,765,070

(5) 당기와 전기 중 당사 주식의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 금융부채로 분류된 내재파생상품의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용 차감전순손익	(2,654,481)	117,338

평가손익	1,122,175	1,026,960

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(3,776,655)	(909,622)

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	18,367	-	108,565	-

단ㆍ장기금융상품	497,885	9,000	600,781	7,000

대여금	-	215,833	-	210,000

보증금	-	518,349	-	550,262

출자금	-	1,000	-	1,000

합 계	516,252	744,182	709,346	768,262

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	148,555	323,155

선급비용	179,585	181,985

부가세대급금	1,959,574	1,621,590

합 계	2,287,714	2,126,730

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

분 류	자산의 종류	구 분	지분율	취득금액	누적평가금액	장부금액

비유동	지분상품	뉴레이크제1차(유)(*1)	8.00%	80	(22)	58

(*1) 뉴레이크제1차(유)의 지분상품은 자본금 감소를 결의하여 250,000좌 중 249,992좌를 2023년 11월 24일에 회수하였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

분 류	자산의 종류	구 분	지분율	취득금액	누적평가금액	장부금액

비유동	지분상품	뉴레이크제1차(유)	7.91%	2,500,000	(691,250)	1,808,750

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

분 류	자산의 종류	발행인	기초	평가	감소	기말

비유동	지분상품	뉴레이크제1차(유)	1,808,750	-	(1,808,692)	58

② 전기

(단위 : 천원)

분 류	자산의 종류	발행인	기초	평가	전환권행사	기말

유 동	채무상품	(주)티피에스	999,991	-	(999,991)	-

비유동	지분상품	뉴레이크제1차(유)	2,198,500	(389,750)	-	1,808,750

합 계	3,198,491	(389,750)	(999,991)	1,808,750

11. 관계기업 및 공동기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	회사명	주석번호	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	취득금액	장부금액	지분율(%)	취득금액	장부금액

관계기업투자주식	(주)티피에스	대한민국	이차전지,부품제조	49.01	1,850,467	1,850,467	49.01	1,850,467	1,850,467

공동기업투자주식	Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited	(*1)	인도	자동차부품 제조	50.00	4,155	4,155	50.00	4,155	4,155

합 계	1,854,622	1,854,622	1,854,622	1,854,622

(*1) Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited는 출자금 납입 및 법인 설립이 완료 되었으나 2020년 8월 13일 투자를 철회하였으며, 자본금은 회수할 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초장부금액	취득및 대체액	회수	기말장부금액

관계기업투자주식	(주)티피에스	1,850,467	-	-	1,850,467

공동기업투자주식	Tata Autocomp SecoPowertrain Private Limited	4,155	-	-	4,155

합 계	1,854,622	-	-	1,854,622

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초장부금액	취득및 대체액	회수	기말장부금액

관계기업투자주식	(주)티피에스	850,475	999,992	-	1,850,467

공동기업투자주식	(주)서진에프씨씨	100,000	-	(100,000)	-

Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited	4,155	-	-	4,155

합 계	954,630	999,992	(100,000)	1,854,622

(3) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

관계기업투자주식	(주)티피에스	6,759,776	3,518,373	7,526,095	416,108

공동기업투자주식	Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited	8,311	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

관계기업투자주식	(주)티피에스	6,809,953	3,707,533	10,886,591	1,396,718

공동기업투자주식	Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited	8,311	-	-	-

12. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

회사명	주석번호	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

서진기차배건유한공사	대한민국	자동차부품 제조판매	62.00	23,062,780	62.00	23,062,780

(주)세코글로벌	대한민국	무역업	100.00	1,455,367	100.00	1,455,367

에코플라스틱(주)	(*1)	대한민국	자동차부품 제조판매	29.84	30,889,462	29.84	23,546,191

(주)미래아이앤텍	(*2)	대한민국	시스템, 소프트웨어개발 및 공급	14.29	100,000	14.29	100,000

세코모빌리티(주)	대한민국	자동차부품 제조	56.00	4,103,219	51.00	3,902,314

우리온기업제2호서진오토모티브(유)	(*3)	대한민국	금융	-	-	-	-

서진오토모티브제일차(유)	(*3)	대한민국	금융	-	-	-	-

서진오토모티브제이차(유)	(*3)	대한민국	금융	-	-	-	-

합 계	59,610,828	52,066,652

(*1) 에코플라스틱(주) 총발행주식수의 28.13%를 보유하고 있으나 에코플라스틱(주)의 자기주식으로 인해 추가 취득없이 유효지분율이 증가하였습니다. 당사의 소유지분율은 50% 미만이나, 당사가 사실상 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 에코플라스틱(주)는 상장회사로서, 당기말 현재 주당 시가는 4,950원입니다.(*2) 당사와 당사의 종속기업과의 보유지분율 합산시 57.14% 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당사는 자산유동화를 통한 자금조달을 위하여 유동화전문유한회사 및 상법상의SPC를 설립하여 신용판매대금채권 등을 금전채권신탁하여 이를 기초로 금융기관으로부터 자금을 차입하고 대출 원리금을 상환하고 있습니다. 당사는 사실상 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업투자주식 변동내역당기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	기말

서진기차배건(장가항)유한공사	23,062,780	-	-	23,062,780

(주)세코글로벌	1,455,367	-	-	1,455,367

에코플라스틱(주)	23,546,191	7,343,271	-	30,889,462

(주)미래아이앤텍	100,000	-	-	100,000

세코모빌리티(주)	3,902,314	200,905	-	4,103,219

합 계	52,066,652	7,544,176	-	59,610,828

* 장부금액이 없는 유동화전문회사 및 SPC는 제외하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

서진기차배건(장가항)유한공사	69,228,295	28,731,747	93,466,387	74,085

에코플라스틱(주)	477,937,461	259,270,148	1,238,717,611	30,660,160

아이아(주)	213,115,481	173,873,509	440,431,672	3,197,258

(주)코모스	187,898,941	132,270,403	258,268,853	6,853,613

* 상기 재무정보는 각 회사의 별도재무제표 기준입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

서진기차배건(장가항)유한공사	65,687,875	25,261,839	89,600,942	(739,733)

에코플라스틱(주)	461,794,251	293,301,465	1,066,473,167	10,735,237

아이아(주)	181,250,614	153,701,747	318,609,153	1,340,877

(주)코모스	161,909,029	111,974,432	275,590,761	5,711,966

* 상기 재무정보는 각 회사의 별도재무제표 기준입니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	31,529,233	-	-	31,529,233

건물	14,825,021	-	(6,690,785)	8,134,236

구축물	3,454,841	-	(1,254,909)	2,199,932

기계장치	97,232,334	-	(69,823,782)	27,408,552

차량운반구	415,756	(6,522)	(225,449)	183,785

공구와기구	43,422,716	-	(35,958,046)	7,464,670

비품	1,642,045	-	(975,419)	666,626

건설중인자산	1,075,363	-	-	1,075,363

합 계	193,597,309	(6,522)	(114,928,390)	78,662,397

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	31,409,668	-	-	31,409,668

건물	14,619,321	-	(6,385,100)	8,234,221

구축물	3,427,061	-	(1,182,542)	2,244,519

기계장치	85,748,495	-	(65,111,315)	20,637,180

차량운반구	408,804	(7,382)	(220,273)	181,149

공구와기구	42,904,730	-	(33,854,441)	9,050,289

비품	1,486,515	-	(880,196)	606,319

건설중인자산	876,580	-	-	876,580

합 계	180,881,174	(7,382)	(107,633,867)	73,239,925

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	기말장부금액

토지	31,409,668	-	-	-	119,565	31,529,233

건물	8,234,221	-	-	(305,685)	205,700	8,134,236

구축물	2,244,519	-	-	(72,367)	27,780	2,199,932

기계장치	20,637,180	-	(25,059)	(5,148,069)	11,944,500	27,408,552

차량운반구	181,150	-	(1)	(27,133)	29,769	183,785

공구와기구	9,050,288	-	(2)	(2,112,453)	526,837	7,464,670

비품	606,320	-	-	(95,224)	155,530	666,626

건설중인자산	876,580	14,314,774	-	-	(14,115,991)	1,075,363

합 계	73,239,926	14,314,774	(25,062)	(7,760,931)	(1,106,310)	78,662,397

(*1) 유형자산 상각액은 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산의 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	기말장부금액

토지	37,530,246	-	(6,120,578)	-	-	31,409,668

건물	8,269,225	-	-	(301,010)	266,006	8,234,221

구축물	2,212,901	-	-	(71,082)	102,700	2,244,519

기계장치	24,967,135	-	(6,314)	(5,853,322)	1,529,681	20,637,180

차량운반구	86,699	-	(37,837)	(25,380)	157,668	181,150

공구와기구	10,436,143	-	(13)	(2,229,528)	843,686	9,050,288

비품	355,335	-	(319)	(77,543)	328,847	606,320

건설중인자산	694,029	5,835,517	-	-	(5,652,966)	876,580

합 계	84,551,713	5,835,517	(6,165,061)	(8,557,865)	(2,424,378)	73,239,926

(*1) 유형자산 상각액은 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산의 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	64,423	(55,499)	8,924

개발비	3,025,758	-	3,025,758

기타의무형자산	1,562,655	(972,375)	590,280

합계	4,652,836	(1,027,874)	3,624,962

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	64,423	(54,100)	10,323

개발비	796,283	-	796,283

기타의무형자산	1,299,505	(868,041)	431,464

합계	2,160,211	(922,141)	1,238,070

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	무형자산상각액	기말

산업재산권	10,323	-	(1,399)	8,924

개발비	796,283	2,229,475	-	3,025,758

기타의무형자산	431,464	263,150	(104,334)	590,280

합계	1,238,070	2,492,625	(105,734)	3,624,962

상기의 무형자산상각액은 매출원가 및 판매관리비에 계상되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	무형자산상각액	기말

산업재산권	11,723	-	-	(1,400)	10,323

개발비	180,632	796,283	(180,632)	-	796,283

기타의무형자산	436,898	79,400	-	(84,834)	431,464

합계	629,253	875,683	(180,632)	(86,234)	1,238,070

상기의 무형자산상각액은 매출원가 및 판매관리비에 계상되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 발생한 시험연구비는 각각 456백만원 및 556백만원이며, 이는 제조원가에 계상되어 있습니다.(4) 당기말 현재 개발비와 관련한 무형자산에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	프로젝트명	장부금액	잔여상각기간	비 고

개발비	하이브리드 댐퍼	3,025,758	-	양산 차종 생산설계비용

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	감가상각	대체	장부금액

토지	1,045,461	-	-	-	867,641	1,913,102

건물	2,628,470	590,360	-	(39,943)	(867,641)	2,311,246

합 계	3,673,931	590,360	-	(39,943)	-	4,224,348

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	감가상각	장부금액

토지	1,045,461	-	-	-	1,045,461

건물	1,230,718	2,356,446	(946,649)	(12,045)	2,628,470

합 계	2,276,179	2,356,446	(946,649)	(12,045)	3,673,931

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	272,150	69,975

운영비용	(101,197)	(19,024)

처분손익	-	(294,909)

합 계	170,953	(243,958)

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지 및 건물(서울 서초동)	4,224,348	6,856,711

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	27,858,958	26,818,090

미지급금	11,134,487	8,924,686

미지급비용	2,945,521	2,605,533

합 계	41,938,966	38,348,309

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	수출입은행	4.83	8,000,000	6,000,000

운전자금대출	산업은행 등	5.31 ~ 6.45	30,901,250	27,800,833

사모사채	NH투자증권	8.50	2,500,000	6,250,000

소 계	41,401,250	40,050,833

가산: 유동성장기차입금	22,861,667	13,825,000

합 계	64,262,917	53,875,833

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	금액	상환방법

일반운전대	국민은행	5.92	2026-12-09	975,000	분할

일반운전대	국민은행	6.08	2025-05-19	1,800,000	분할

일반운전대	국민은행	6.01	2026-03-02	3,750,000	분할

일반운전대	국민은행	5.43	2026-08-03	1,400,000	분할

일반운전대	우리은행	6.45	2025-11-27	5,000,000	분할

일반운전대	현대커머셜	4.66	2024-10-31	416,667	분할

일반운전대	현대트랜시스	2.14	2024-05-11	416,667	분할

사모사채	FCC Co Ltd	3.50	2024-02-03	10,000,000	만기일시

사모사채	케이디비이에스지제오차(유)	5.86	2025-09-06	10,000,000	만기일시

자산유동화대출	우리온기업제2호서진오토모티브(유)	5.50	2024-03-07	1,250,000	분할

자산유동화대출	서진오토모티브제2차(유)	7.30	2025-11-07	12,000,000	분할

소 계	47,008,334

차감: 유동성장기차입금	(22,861,667)

합 계	24,146,667

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	금액	상환방법

일반운전대	국민은행	6.64	2026-12-09	1,300,000	분할

일반운전대	국민은행	6.62	2025-05-19	3,000,000	분할

일반운전대	국민은행	5.52	2026-03-02	5,000,000	분할

일반운전대	현대커머셜	4.66	2024-10-31	916,667	분할

일반운전대	현대트랜시스	2.14	2024-05-11	1,000,000	분할

사모사채	FCC Co Ltd	3.50	2024-02-03	10,000,000	만기일시

사모사채	케이디비이에스지제오차(유)	5.00	2025-09-06	10,000,000	만기일시

사모사채	남양저축은행	6.30	2023-02-07	300,000	만기일시

자산유동화대출	우리온기업제2호서진오토모티브(유)	5.50	2024-03-07	6,250,000	분할

자산유동화대출	서진오토모티브제1차(유)	5.30	2024-02-19	5,444,444	분할

소 계	43,211,111

차감: 유동성장기차입금	(13,825,000)

합 계	29,386,111

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

1년 이내	22,861,667

1년 ~ 3년	24,146,667

합 계	47,008,334

(4) 당사는 미래 발생채권 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 제1종 수익자와의 신탁계약을 체결하였으며, 당기말 현재 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제1종 수익자	신탁원본(*1)	구조화금융 실행일	구조화금융 만기일	구조화금융 조달금액	상환금액	기말잔액

우리온기업제2호 서진오토모티브(유)	현대트랜시스 매출채권	2021-09-07	2024-03-07	10,000,000	(8,750,000)	1,250,000

서진오토모티브제1차(유)	현대위아, 위아마그나,한국지엠 매출채권	2022-02-18	2024-02-19	7,000,000	(7,000,000)	-

서진오토모티브제2차(유)	현대위아, 위아마그나,한국지엠 매출채권	2023-11-07	2025-11-07	12,000,000	-	12,000,000

합 계	29,000,000	(15,750,000)	13,250,000

(*1) 관련 결제대금채권, 장래발생채권 및 예금반환채권이 미래에셋주식회사 및 삼성증권주식회사에 신탁되어 있습니다.

18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	상환방법

전환사채(8차)	2022-04-29	2027-04-29	-	9,370,000	10,000,000	만기일시상환조기상환권부여

전환사채(10차)	2023-03-16	2028-03-16	2.0%	10,000,000	-

가산: 사채상환할증금	1,048,960	-

차감 : 전환권 조정	(11,704,337)	(5,392,944)

차감계	8,714,623	4,607,056

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제8회 무기명식 무보증 전환사채	제10회 무기명식 무보증 전환사채

발행금액	10,000,000	10,000,000

표면금리	0.0%	0.0%

만기 보장수익율	0.0%	2.0%

조기상환청구권(put option)	발행일로부터 24개월(2024년 4월 29일) 부터 조기상환을 청구할 수 있음	발행일로부터 24개월(2025년 3월 16일) 부터 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(call option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월(2023년 4월 29일)부터 23개월(2024년 03월29일)까지 사채 액면의 30% 범위 내에서 매도를 청구 할 수 있음제3자 양도 조건은 계약서에 특정된 사항은 없음.	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월(2024년 03월 16일)부터 24개월(2025년 03월 16일)까지 사채 액면의 20% 범위 내에서 매도를 청구 할 수 있음제3자 양도 조건은 계약서에 특정된 사항은 없음.

전환가액	3,156원/주	3,083원/주

전환가액 결정방법	사채의 전환가액은 해당 사채의 발행을 위한 이사회 결의일(2022년 4월 27일) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가격으로 한다. 단, 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 전환가격으로 함
가. 발행회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격.
나. 발행회사의 보통주의 최근일 가중산술평균주가
다. 발행회사의 보통주의 본 사채 청약일 전 제3거래일 가중산술평균주가	사채의 전환가액은 해당 사채의 발행을 위한 이사회 결의일(2023년 03월 14일) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가격으로 한다. 단, 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 발행회사의 보통주의 액면가를 전환가격으로 함. 가. 발행회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격 나. 발행회사의 보통주의 최근일 가중산술평균주가 다. 발행회사의 보통주의 본 사채 청약일 전 제3거래일 가중산술평균주가

전환가격의 조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 소정의 산식에 따라 조정됨
위와는 별도로 전환사채 발행일로부터 매 6개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 (1) 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 하고,(단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%) (2) 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정함(단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)이내로 함)	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액이 소정의 산식에 따라 조정됨위와는 별도로 전환사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 (1) 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 하고,(단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 70%) (2) 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정함(단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)이내로 함)

전환청구기간	2023-04-29 ~ 2027-03-29	2024-03-16 ~ 2028-02-16

19. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	992,837	(424,796)	568,041

차량운반구	294,824	(103,454)	191,370

합 계	1,287,661	(528,250)	759,411

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,134,852	(496,299)	638,553

차량운반구	300,855	(118,048)	182,807

합 계	1,435,707	(614,347)	821,360

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	537,729	550,887

비유동	249,553	288,567

합 계	787,282	839,454

(3) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	계약금액	리스부채 장부금액

1년 이하	565,965	537,729

1년 초과 ~ 3년 이하	295,577	249,553

합 계	861,542	787,282

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 625백만원이며, 단기리스료 및 소액자산리스료로 인한 현금유출액(영업활동)은 36백만원 입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당 기	전 기

비용	사용권자산의 감가상각비

건물	580,333	509,183

차량운반구	95,582	79,648

감가상각비 소계	675,915	588,831

리스부채에 대한 이자비용	74,447	45,648

단기리스료 및 소액자산리스료	36,409	21,830

비용 합계	786,771	656,309

수익	사용권자산(임차보증금)에 대한 이자수익	41,048	34,562

수익 합계	41,048	34,562

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	33,380	-	39,799	6,521

보증금	-	540,000	-	540,000

합 계	33,380	540,000	39,799	546,521

21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	365,142	425,320

선수금	261,967	264,429

합 계	627,109	689,749

22. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	전입(환입)액	사용액	기말	유동성 분류

유동	비유동

판매보증충당부채	1,063,646	(257,144)	(88,717)	717,785	232,239	485,546

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	전입(환입)액	사용액	기말	유동성 분류

유동	비유동

판매보증충당부채	974,565	272,320	(183,239)	1,063,646	337,043	726,603

23. 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	19,690,778	17,229,755

사외적립자산의 공정가치	(9,799,190)	(9,743,704)

재무상태표에 인식된 금액	9,891,588	7,486,051

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	17,229,755	20,834,496

당기근무원가	1,431,282	1,522,826

이자원가	867,388	613,875

확정급여채무의 재측정요소	2,106,418	(2,822,186)

퇴직급여지급액	(1,944,065)	(2,919,256)

기 말	19,690,778	17,229,755

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	9,743,704	9,613,943

이자수익	521,203	294,695

기여금 납입액	2,713,406	2,334,099

퇴직급여 지급액	(2,986,211)	(2,297,126)

사외적립자산의 재측정요소	(192,912)	(201,907)

기 말	9,799,190	9,743,704

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기금융상품	9,672,677	9,598,381

보험상품	9,485	20,569

기타	117,028	124,754

합 계	9,799,190	9,743,704

사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산에 투자되어 있습니다.

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,431,282	1,522,826

순이자원가	346,185	319,180

종업원급여에 포함된 총비용	1,777,467	1,842,006

(6) 당기와 전기의 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재무적 가정의 변동	(1,472,352)	3,621,986

경험조정	(634,066)	(799,800)

사외적립자산의 수익	(192,912)	(201,907)

순확정급여제도의 재측정요소	(2,299,331)	2,620,279

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.74%	5.62%

기대임금상승률	3.40%	2.80%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채(AA0)의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다.

(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 변동

1% 증가	1% 감소

할인율	(1,013,193)	1,143,152

기대임금상승률	1,148,591	(1,036,089)

(9) 당기말 확정급여채무의 만기구성은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.15년 입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	1,234,563	828,321	8,256,520	9,371,374	19,690,778

(10) 장기종업원급여부채 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속보상에 대한 부채	807,761	624,080

24. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000주	200,000,000주

보통주	1주당 금액	500원	500원

보통주 발행 주식수	21,228,131주	21,041,246주

보통주 자본금	10,614,066	10,520,623

자본금 합계	10,614,066	10,520,623

(2) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원,주)

과 목	보통주	우선주

주식수	자본금	주식수	자본금

기 초	21,041,246	10,520,623	-	-

전환권 행사	186,885	93,443	-	-

기 말	21,228,131	10,614,066	-	-

② 전기

(단위 : 천원,주)

과 목	보통주	우선주

주식수	자본금	주식수	자본금

기 초	19,541,246	9,770,623	600,000	300,000

전환우선주 전환	1,500,000	750,000	(600,000)	(300,000)

기 말	21,041,246	10,520,623	-	-

25. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,785,332	45,113,275

전환권대가(*1)	2,590,918	2,590,918

기타자본잉여금	919,219	919,219

자기주식	(5,634,053)	(5,634,053)

합 계	43,661,416	42,989,359

(*1) 자본에 직접 반영된 법인세비용 반영후의 금액입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 123,946주입니다.

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	727,000	727,000

임의적립금	110,000	110,000

미처분이익잉여금	2,506,924	7,584,778

합 계	3,343,924	8,421,778

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2024년 3월 29일	처분확정일 : 2023년 3월 30일

1. 미처분이익잉여금	2,506,924	7,584,778

전기이월이익잉여금	7,584,778	4,821,145

확정급여제도의 재측정요소	(1,816,471)	2,043,817

당기순이익(손실)	(3,261,383)	719,816

2. 차기이월미처분이익잉여금	2,506,924	7,584,778

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련원가(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품 및 서비스 계약과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	118,165,408	108,453,922

해외	53,930,063	53,489,108

합 계	172,095,471	161,943,030

주요 제품과 서비스 계열

자동차부품	171,866,521	161,847,030

기타	228,950	96,000

합 계	172,095,471	161,943,030

수익인식시기

한 시점에 인식	172,095,471	161,943,030

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	33,963,869	29,088,256

(3) 당기와 전기 중 당사의 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	142,886,346	132,232,608

상품매출	21,470,735	20,269,725

기타매출	7,738,390	9,440,697

합 계	172,095,471	161,943,030

(4) 당기 및 전기 중 매출의 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	171,866,521	161,847,030

용역의 제공으로 인한 수익	228,950	96,000

합 계	172,095,471	161,943,030

(5) 당기와 전기 중 당사가 계상한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	137,591,307	125,729,825

상품매출원가	16,508,617	16,000,978

합 계	154,099,924	141,730,803

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(2,369,006)	(4,491,240)

원재료 등 매입액	101,429,029	121,867,363

종업원급여	20,723,220	19,120,957

감가상각비 및 무형자산상각비	7,906,607	8,656,142

기타비용	43,824,012	11,859,144

합 계	171,513,862	157,012,366

상기 금액은 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	4,528,801	3,921,383

퇴 직 급 여	325,146	391,639

복리후생비	1,017,842	966,914

여비교통비	220,296	150,415

통 신 비	34,499	32,435

세금과공과	490,520	327,989

접 대 비	163,644	159,099

지급수수료	2,007,275	1,545,710

소 모 품 비	87,820	64,493

차량유지비	10,390	9,649

도서인쇄비	1,956	1,952

교육훈련비	50,230	77,869

임 차 료	51,940	37,560

감가상각비	101,799	64,614

보 험 료	40,681	36,929

수 선 비	11,988	23,944

광고선전비	16,251	10,620

견 본 비	63,331	21,131

수출제비용	1,212,720	2,423,937

운 반 비	2,436,535	1,964,418

대손상각비(환입)	1,188,496	(143,512)

판매보증충당부채전입(환입)액	(257,144)	272,320

포 장 비	3,387,043	2,734,739

무형자산상각비	105,734	86,233

사용권자산상각비	116,144	99,084

합 계	17,413,938	15,281,564

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입보증료	37,725	104,473

수입임대료	43,200	69,975

유형자산처분이익	28,119	26,233

투자자산처분이익	691,228	-

잡이익	51,359	23,900

합 계	851,631	224,581

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	24,034	63,289

무형자산감액손실	-	180,632

투자자산처분손실	-	294,909

기부금	802,000	603,000

잡손실	283,930	599,932

합 계	1,109,964	1,741,762

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	57,502	112,028

외환차익	2,269,830	2,702,686

외화환산이익	285,014	435,857

배당금수익	1,101,829	599,440

파생상품평가이익	2,235,422	1,120,250

파생상품거래이익	128,056	44,220

합 계	6,077,653	5,014,481

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	6,185,367	4,572,665

외환차손	1,717,727	1,482,488

외화환산손실	466,653	599,118

매출채권처분손실	-	3,712

파생상품평가손실	454,345	307,760

파생상품거래손실	231,316	955,132

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	389,750

합 계	9,055,408	8,310,625

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정
금융부채

이자수익(비용)	57,502	-	(6,185,367)	-	(6,127,865)

외환차익(차손)	179,911	-	372,192	-	552,103

외화환산이익(손실)	(74,306)	-	(107,332)	-	(181,638)

파생상품거래이익(손실)	-	128,056	-	(231,316)	(103,260)

파생상품평가이익(손실)	-	658,902	-	1,122,174	1,781,076

배당금수익	-	606,725	-	-	606,725

합 계	163,107	1,393,683	(5,920,507)	890,858	(3,472,859)

배당금수익 중 관계기업및종속기업투자주식으로부터 발생한 수익은 상기 범주별 금융수익에서 제외하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정
금융부채

이자수익(비용)	112,028	-	(4,572,665)	-	(4,460,637)

외환차익(차손)	1,267,376	-	(47,178)	-	1,220,198

외화환산이익(손실)	(306,214)	-	142,952	-	(163,262)

매출채권처분손실	(3,712)	-	-	-	(3,712)

파생상품거래이익(손실)	-	44,220	-	(955,132)	(910,912)

파생상품평가이익(손실)	-	(214,470)	-	1,026,960	812,490

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(389,750)	-	-	(389,750)

배당금수익	-	104,337	-	-	104,337

합 계	1,069,478	(455,663)	(4,476,891)	71,828	(3,791,248)

배당금수익 중 관계기업및종속기업투자주식으로부터 발생한 수익은 상기 범주별 금융수익에서 제외하였습니다.

32. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	482,859	(576,461)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	124,043	(26,016)

법인세비용(수익)	606,902	(602,477)

(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	482,859	(576,461)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,654,481)	117,338

적용세율에 따른 세부담액	-	11,734

조정사항:

비과세수익	(3,336)	(1,925)

비공제비용	71,951	12,585

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	124,043	(26,016)

기초세무조정차이	21,710	169,303

이연법인세 미인식효과	1,034,783	(943,900)

기타	(642,249)	175,742

조정사항 합계	606,902	(614,211)

법인세비용(수익)	606,902	(602,477)

유효세율(*)	-	-

(*) 부(-)의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	기초조정	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	1,572,071	(7,486)	18,283	482,859	2,065,727

판매보증충당부채	223,365	(1,063)	(72,285)	-	150,017

매출채권	(47,898)	228	47,670	-	-

미수수익	(5,059)	24	4,901	-	(134)

감가상각비	254,534	(1,678)	(88)	-	252,768

외화환산손익	34,284	(163)	3,841	-	37,962

압축기장충당금	(239,709)	1,141	-	-	(238,568)

미지급비용	173,343	(825)	23,526	-	196,044

토지	(4,321,259)	20,578	-	-	(4,300,681)

개발비	376,773	(1,793)	(170,879)	-	204,101

장기종업원급여부채	131,057	(624)	38,389	-	168,822

대손충당금	49,539	(236)	243,834	-	293,137

파생상품평가손익	(41,274)	197	19,205	-	(21,872)

당기손익금융자산평가손익	145,162	(690)	(144,467)	-	5

지급보증수수료	27,602	(132)	-	-	27,470

관계기업투자주식	31,165	(149)	-	-	31,016

종속기업 투자 주식	132,219	(629)	-	-	131,590

매출채권 지연이자	271,540	(1,294)	-	-	270,246

이전가격	103,532	(494)	-	-	103,038

기타	366,296	129,918	(55,947)	-	440,267

소 계	(762,717)	134,830	(44,017)	482,859	(189,045)

이월결손금	4,089,850	(20,862)	(672,385)	-	3,396,603

이월세액공제	606,497	(848)	1,176,914	-	1,782,564

소 계	4,696,347	(21,709)	504,529	-	5,179,167

합 계	3,933,630	113,120	460,512	482,859	4,990,121

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	(4,990,121)

이연법인세자산(부채)계상액	-

일시적차이의 실현시기를 고려하여 차감할 일시적차이가 가산할 일시적 차이를 초과하는 금액 및 이월결손금 등에 대하여 관련 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	기초조정	당기손익반영	자본반영	기말금액

확정급여부채	2,468,522	(112,206)	(207,784)	(576,461)	1,572,071

판매보증충당부채	214,404	(9,746)	18,707	-	223,365

매출채권	(50,179)	2,281	-	-	(47,898)

미수수익	-	-	(5,059)	-	(5,059)

감가상각비	266,718	(12,124)	(60)	-	254,534

외화환산손익	(59,673)	2,712	91,245	-	34,284

압축기장충당금	(251,124)	11,415	-	-	(239,709)

미지급비용	186,369	(8,472)	(4,554)	-	173,343

토지	(4,527,033)	205,774	-	-	(4,321,259)

개발비	573,524	(26,069)	(170,682)	-	376,773

장기종업원급여부채	157,572	(7,162)	(19,353)	-	131,057

대손충당금	110,970	(5,044)	(56,387)	-	49,539

파생상품평가손익	-	-	(41,274)	-	(41,274)

당기손익금융자산평가손익	66,332	(3,016)	81,846	-	145,162

지급보증수수료	28,916	(1,314)	-	-	27,602

관계기업투자주식	32,649	(1,484)	-	-	31,165

종속기업투자주식	138,516	(6,297)	-	-	132,219

매출채권 지연이자	284,470	(12,930)	-	-	271,540

이전가격	108,462	(4,930)	-	-	103,532

기타	491,881	(22,358)	(103,227)	-	366,296

소 계	241,296	(10,970)	(416,582)	(576,461)	(762,717)

이월결손금	4,069,904	(253,592)	273,538	-	4,089,850

이월세액공제	336,678	144,639	125,180	-	606,497

소 계	4,406,582	(108,953)	398,718	-	4,696,347

합 계	4,647,878	(119,923)	(17,864)	(576,461)	3,933,630

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	(3,933,630)

이연법인세자산(부채)계상액	-

일시적차이의 실현시기를 고려하여 차감할 일시적차이가 가산할 일시적 차이를 초과하는 금액 및 이월결손금 등에 대하여 관련 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래세율인 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.(6) 당기말 현재 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 미인식한일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	기말잔액

차감할(가산할) 일시적차이	종속기업투자주식 등	3,045,633

(7) 미사용결손금 및 이월세액공제당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기말잔액	공제만기일

이월결손금	2019년 발생분	7,107,595	2029-12-31

2020년 발생분	7,336,197	2030-12-31

2022년 발생분	267,485	2032-12-31

2023년 발생분	1,540,413	2033-12-31

소계	16,251,690

이월세액공제	2020년 발생분	70,784	2025-12-31

2021년 발생분	97,568	2026-12-31

2022/2017년 발생분	143,608	2027-12-31

2023/2018년 발생분	1,406,290	2028-12-31

2019년 발생분	28,508	2029-12-31

2020년 발생분	19,694	2030-12-31

2021년 발생분	16,111	2031-12-31

소계	1,782,563

33. 주당손익 (1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(3,261,382,874)	719,815,729

가중평균유통보통주식수(*)	21,035,518	19,873,464

기본주당손익	(155)	36

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	21,228,131	21,041,246

가중평균보통주식수	21,159,464	19,997,410

가중평균자기주식수	(123,946)	(123,946)

가중평균유통보통주식수	21,035,518	19,873,464

(2) 희석주당손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

희석주당이익 계산에 사용된 순손익	-	719,815,729

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*)	-	20,917,300

희석주당손익	-	34

희석주당손익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로서 당기 중 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(*) 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	-	19,873,464

잠재적 전환가능 주식수	6,212,541	1,043,836

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	-	20,917,300

34. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	주석번호	당기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업 및 개인	배석두	(주)서진캠, (주)인베스터유나이티드, 배석두

종속기업	(*1)(*2)(*3)(*4)(*5)(*6)	에코플라스틱(주), (주)아이아, (주)코모스, (주)동호오토모티브, (주)진원, ECOPLASTIC Automotive America, ECOPLASTIC AMERICA, KOMOS Automotive India, KOMOS Automotive America, KOMOS Automotive Czech, KOMOS Automotive VINA, (주)다원, 온기업자동차부품14호(유), (주)제이엠신소재, 아이아제삼차(유), 아이아제오차(유), 아이아제육차(유), 아이아제칠차(유), 우리온기업제14호아이아(유), 서진기차배건(장가항)유한공사, (주)세코글로벌, SECO GLOBAL TRADING(SHANGHAI)CO.,LTD, 세코모빌리티(주), (주)미래아이앤텍, 우리온기업제2호서진오토모티브(유), 서진오토모티브제일차(유), 서진오토모티브제이차(유)	에코플라스틱(주), (주)아이아, (주)코모스, (주)동호오토모티브, (주)진원, ECOPLASTIC Automotive America, ECOPLASTIC AMERICA, KOMOS Automotive India, KOMOS Automotive America, KOMOS Automotive Czech, KOMOS Automotive VINA, (주)다원, 온기업자동차부품14호(유), 아이아제삼차(유), 아이아제사차(유), 아이아제오차(유), 아이아제육차(유), 우리온기업제14호아이아(유), 서진기차배건(장가항)유한공사, (주)세코글로벌, SECO GLOBAL TRADING(SHANGHAI)CO.,LTD, 세코모빌리티(주), (주)미래아이앤텍, 우리온기업제2호서진오토모티브(유), 서진오토모티브제일차(유)

관계기업및공동기업	(주)티피에스, Tata Autocomp Seco Powertrain Private Limited	(주)티피에스, Tata Autocomp Seco Powertrain PrivateLimited

기타특수관계자	(주)서진캠, (주)인베스터유나이티드, (주)연합, (주)넵스테크놀러지, (유)라디안홀딩스, (유)두리, 서진산업(주), (주)영풍기계, (주)쌤앤파커스, (주)우리인터텍스,(주)대원티앤엠, (주)미보기아, (유)동화, (주)트리오엔지니어링, 상일식품(주), 미찌푸드(주) 외	(주)연합, (주)넵스테크놀러지, (유)라디안홀딩스, (유)두리, 서진산업(주), (주)영풍기계, (주)쌤앤파커스, (주)우리인터넥스, (주)대원티앤엠, (주)미보기아,(유)동화, (주)트리오엔지니어링, 상일식품(주) 외

(*1) 종속기업인 (주)제이엠신소재, 아이아제칠차(유) 및 서진오토모티브제이차(유)는당기 중 신규 설립 및 지분 인수로 지배력을 소유하게 된 회사입니다.(*2) ECOPLASTIC Automotive America, ECOPLASTIC AMERICA, (주)코모스, 아이아(주), (주)동호오토모티브, (주)진원은 에코플라스틱(주)가 지배력을 보유하고 있는 손자회사입니다.(*3) SECO GLOBAL TRADING(SHANGHAI)CO.,LTD 는 (주)세코글로벌이 지배력을 보유하고 있는 손자회사입니다.(*4) KOMOS Automotive India, KOMOS Automotive America, KOMOS Automotive Czech, KOMOS Automotive ViNA, 온기업자동차부품14호(유)는 (주)코모스가 지배력을 보유하고 있는 손자회사입니다.(*5) (주)제이엠신소재, 아이아제삼차(유), 아이아제오차(유), 아이아제칠차(유), 우리온기업제14호아이아(유)는 아이아(주)가 지배력을 소유하고 있는 손자회사입니다.

(*6) 아이아제사차유한회사는 채무보증이 해소되어 종속회사에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	수익	비용

매출	기타수익	매입	기타비용	유형자산 등의구입

종속기업	서진기차배건(장가항)유한공사	2,257,436	17,725	3,283,041	-	-

(주)세코글로벌	521,572	-	-	-	-

에코플라스틱(주)	80,177	22,000	-	-	-

(주)아이아	23,953	2,000	65,420	-	-

(주)코모스	20,719	2,000	-	-	-

KOMOS Automotive India	4,660,913	-	1,153,980	-	-

SECO GLOBAL TRADING(SHANGHAI)CO.,LTD	-	-	2,843,673	-	-

(주)미래아이앤텍	-	-	-	523,435	248,193

세코모빌리티(주)	-	101	-	292,669	-

우리온기업제2호서진오토모티브(유)	-	-	-	199,092	-

서진오토모티브제일차(유)	-	-	-	156,193	-

서진오토모티브제이차(유)	-	-	-	132,000	-

기타특수관계자	(주)인베스터유나이티드	21,600	43,200	-	216,000	-

(주)서진캠	24,936	2,000	108,137	51,957	-

(주)연합	-	-	-	1,660,981	-

서진산업(주)	53,565	2,000	-	152,561	-

(주)넵스테크놀리지	-	8,459	-	170,550	-

(주)우리인터텍스	-	-	-	12,274	-

(주)대원티앤엠	-	-	-	13,445	-

(주)미보기아	-	-	-	132,740	-

(주)트리오엔지니어링	-	-	-	-	3,466,100

상일식품(주)	-	25,890	-	212	-

미찌푸드(주)	-	-	-	707	-

브랜드유니언(주)	4,000	-	-	-	-

합 계	7,668,871	125,375	7,454,251	3,714,816	3,714,293

서진기차배건(장가항)유한공사의 매출 및 매입 거래금액에는 유상사급거래금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	수익	비용

매출	기타수익	유형자산등의 매각	매입	기타비용	유형자산등의 구입

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)인베스터유나이티드	-	65,951	-	-	216,000	-

(주)서진캠	-	1,000	-	3,813	52,225	-

종속기업	서진기차배건(장가항)유한공사	2,248,115	84,473	-	3,354,310	-	-

에코플라스틱(주)	-	21,000	-	-	49,340	-

(주)아이아	-	1,000	-	11,000	-	-

(주)코모스	-	1,000	-	-	29,405	-

KOMOS Automotive India	3,964,733	-	-	3,041,991	-	-

SECO GLOBAL TRADING(SHANGHAI)CO.,LTD	-	-	-	2,550,112	-	38,405

(주)미래아이앤텍	-	-	-	-	437,531	344,000

(주)동호오토모티브	-	200,900	6,066,669	-	-	-

우리온기업제2호서진오토모티브(유)	-	-	-	-	467,123	-

서진오토모티브제일차(유)	-	-	-	-	308,771	-

기타특수관계자	(주)연합	-	-	-	-	1,551,328	-

서진산업(주)	-	1,000	-	-	57,604	-

(주)넵스테크놀리지	-	-	-	-	172,240	-

(주)우리인터텍스	-	-	-	-	15,829	-

(주)대원티앤엠	-	-	-	-	15,886	-

(주)미보기아	-	-	-	129,854	-	-

(주)트리오엔지니어링	-	-	-	-	-	44,300

상일식품(주)	-	32,795	-	-	-	-

합 계	6,212,848	409,119	6,066,669	9,091,080	3,373,282	426,705

서진기차배건(장가항)유한공사의 매출 및 매입 거래금액에는 유상사급거래금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니 다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

세코모빌리티(주)	-	100,000	(100,000)	-	-	-	-	-

상일식품(주)	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-	-	-

(주)넵스테크놀러지	-	1,900,000	(1,900,000)	-	-	-	-	-

우리온기업제2호서진오토모티브(유)	-	-	-	-	6,250,000	-	(5,000,000)	1,250,000

서진오토모티브제일차(유)	-	-	-	-	5,444,444	-	(5,444,444)	-

서진오토모티브제이차(유)	-	-	-	-	-	12,000,000	-	12,000,000

합 계	-	5,000,000	(5,000,000)	-	11,694,444	12,000,000	(10,444,444)	13,250,000

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	자금대여거래	자금차입거래

기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말

(주)인베스터유나이티드	-	6,000,000	(6,000,000)	-	-	-	-	-

상일식품(주)	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-	-	-

에코플라스틱(주)	-	-	-	-	-	4,500,000	(4,500,000)	-

(주)코모스	-	-	-	-	-	8,600,000	(8,600,000)	-

우리온기업제2호서진오토모티브(유)	-	-	-	-	10,000,000	-	(3,750,000)	6,250,000

서진오토모티브제일차(유)	-	-	-	-	-	7,000,000	(1,555,556)	5,444,444

합 계	-	9,000,000	(9,000,000)	-	10,000,000	20,100,000	(18,405,556)	11,694,444

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

종속기업	서진기차배건(장가항)유한공사	701,163	17,725	1,174,239	-	-

에코플라스틱(주)	38,586	11,090	-	-	-

(주)아이아	11,528	-	-	-	-

(주)코모스	9,971	-	-	-	-

KOMOS Automotive India	2,158,291	-	452,778	-	43

SECO GLOBAL TRADING(SHANGHAI)CO.,LTD	-	2,428	606,108	-	-

(주)미래아이앤텍	-	-	-	-	45,721

세코모빌리티(주)	-	-	-	-	-

우리온기업제2호서진오토모티브(유)	-	-	-	1,250,000	4,709

서진오토모티브제이차(유)	-	-	-	12,000,000	60,000

기타특수관계자	(주)인베스터유나이티드	5,940	-	-	-	29,800

(주)서진캠	12,001	-	-	-	31,710

(주)연합	-	-	-	-	417,386

서진산업(주)	37,027	100,000	-	-	14,383

(주)넵스테크놀리지	-	100,000	-	-	-

(주)미보기아	-	-	-	-	44,407

(주)트리오엔지니어링	-	-	-	-	1,033,494

상일식품(주)	-	-	-	-	75

미찌푸드(주)	-	-	-	-	153

브랜든유니언(주)	1,100	-	-	-	-

합 계	2,975,607	231,243	2,233,125	13,250,000	1,681,881

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)인베스터유나이티드	-	5,940	-	-	29,800

(주)서진캠	-	-	-	-	35,312

종속기업	서진기차배건(장가항)유한공사	574,243	84,473	261,301	-	-

에코플라스틱(주)	-	11,090	-	-	-

(주)아이아	-	-	-	-	-

KOMOS Automotive India	2,339,124	-	514,369	-	-

SECO GLOBAL TRADING(SHANGHAI)CO.,LTD	-	2,428	598,489	-	1,897

(주)미래아이앤텍	-	-	-	-	76,391

(주)동호오토모티브	-	2,680,992	-	-	-

우리온기업제2호서진오토모티브(유)	-	-	-	6,250,000	23,545

서진오토모티브제일차(유)	-	-	-	5,444,444	11,068

기타특수관계자	(주)연합	-	-	-	-	464,616

서진산업(주)	-	100,000	-	-	5,280

(주)넵스테크놀리지	-	100,000	-	-	14,850

(주)미보기아	-	-	71,395	-	-

상일식품(주)	-	32,795	-	-	-

합 계	2,913,367	3,017,718	1,445,554	11,694,444	662,759

(5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 수취한 배당금 각각 495백만원 및 495백만원을 배당금수익으로 인식하였습니다. 그 외 당사가 특수관계자에게 지급한 배당금은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,081,800	623,000

퇴직급여	308,399	213,830

합 계	1,390,199	836,830

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	거래내용	당 기	전 기

에코플라스틱(주)	유상증자 (에코플라스틱(주))	7,343,271	-

㈜세코모빌리티	주식매수	200,906	3,902,313

(8) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, CNY)

제공받은자	보증금액	보증내용

서진기차배건(장가항)유한공사	CNY 24,000,000	차입금 지급보증

에코플라스틱(주)	20,000,000	사모사채 지급보증

우리온기업제2호서진오토모티브(유)	13,000,000	차입금 지급보증

서진오토모티브제이차(유)	15,600,000	차입금 지급보증

합 계	CNY 24,000,000
48,600,000

(9) 특수관계자에게 제공받은 지급보증당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	피보증인	보증금액	보증내용

(주)서진캠	우리은행	6,000,000	차입금 지급보증

케이디비이에스지제오차(유)	12,000,000	사모사채 지급보증

(주)인베스터유나이티드	FCC CO.LTD	10,000,000	사모사채 지급보증

(주)서진캠

합 계	28,000,000

35. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 채무 및 보증 등을 위해 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공내역

토지, 건물, 기계장치,투자부동산, 재고자산	80,689,537	79,242,000	한국산업은행 외	차입금 담보

매출채권	7,596,276	8,600,000	현대커머셜	차입금 담보

장기금융상품	9,000	9,000	한국산업은행 외	당좌개설 보증금

합계	88,294,813	87,851,000

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	보증내역	보증처	실행금액

서울보증보험주식회사	공탁보증보험	트리티니오토파츠(주)	3,600

기업금융보증보험	현대커머셜 주식회사	3,000,000

물품대금보증보험	SK에너지(주)	15,000

인허가보증보험	한국산업인력공단	24,000

신용보증기금	신용보증서	국민은행	1,170,000

합 계	4,212,600

(2) 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY)

금융기관	구 분	약정한도

원 화	외 화

KEB하나은행 외	할인약정	800,000	-

KEB하나은행 외	무역금융	13,500,000	-

산업은행 외	일반자금대출 및 시설자금	52,442,917	-

에이원자산운영 외	전환사채	19,370,000	-

NH투자증권 외	사모사채	12,500,000	-

한국증권금융(주) 외	자산유동화대출	13,250,000	-

신한은행 외	기타약정	5,630,000	USD 900,000
JPY 134,000,000

합 계	117,492,917	USD 900,000
JPY 134,000,000

상기에 포함되지 않은 당사의 사채원리금(사모사채 10,000,000천원)의 지급대행 계약이 KEB하나은행과 약정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 계약이행 담보목적으로 기아자동차(주)에 백지수표 1매를 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 1991년부터 2001년 중 외환은행 및 씨티은행으로부터 교부받았던 어음 가운데 아직 회수되지 않은 어음이 7매 있습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익(손실)	(3,261,383)	719,816

2. 조정항목 :

퇴직급여	1,777,467	1,842,005

장기종업원급여	326,868	84,716

대손상각비(환입)	1,188,496	(143,512)

감가상각비	7,760,931	8,557,864

투자부동산감가상각비	39,943	12,045

무형자산상각비	105,734	86,233

무형자산감액손실	-	180,632

투자자산처분손실	-	294,909

사용권자산상각비	675,915	588,831

유형자산처분손실	24,034	63,289

외화환산손실	466,653	599,118

판매보증충당부채전입(환입)액	(257,144)	272,320

당기손익인식금융자산평가손실	-	389,750

파생상품평가손실	454,345	307,760

매출채권처분손실	-	3,712

이자비용	6,185,367	4,572,665

법인세비용	606,902	(602,478)

외화환산이익	(285,014)	(435,857)

파생상품평가이익	(2,235,422)	(1,120,250)

유형자산처분이익	(28,119)	(26,233)

투자자산처분이익	(691,228)	-

배당금수익	(1,101,829)	(599,441)

이자수익	(57,502)	(112,028)

수입보증료	(37,725)	(104,473)

소 계	14,918,672	14,711,577

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권 감소(증가)	(4,949,920)	(1,596,231)

기타채권의 감소(증가)	2,686,932	(232,080)

재고자산의 감소(증가)	(2,369,006)	(4,491,240)

파생상품자산의 감소(증가)	93,290	-

기타금융자산(유동)의 감소(증가)	104,473	111,582

기타유동자산의 감소(증가)	(173,923)	(780,803)

매입채무의 증가(감소)	933,536	1,672,579

기타채무의 증가(감소)	923,927	1,354,684

기타유동부채의 증가(감소)	(62,640)	(96,926)

기타금융부채의 증가(감소)	-	(1,471)

파생상품부채의 증가(감소)	-	(53,397)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(88,717)	(183,239)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(143,187)	(176,872)

퇴직금의 지급	10,336	(214,287)

사외적립자산의 적립	(2,713,406)	(2,334,099)

소 계	(5,748,305)	(7,021,800)

4. 합계(1 + 2 + 3)	5,908,985	8,409,593

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금	사모사채	전환사채	리스부채	합 계

당기초	56,711,944	26,550,000	4,607,056	839,454	88,708,454

재무활동현금흐름	9,197,639	(4,050,000)	10,000,000	(625,090)	14,522,549

사용권자산증가	-	-	-	572,919	572,919

전환권조정	-	-	(7,132,670)	-	(7,132,670)

전환권행사	-	-	(310,277)	-	(310,277)

전환권조정상각	-	-	1,550,514	-	1,550,514

당기말	65,909,583	22,500,000	8,714,623	787,282	97,911,488

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	23,639,445	16,213,889

당기손익-공정가치측정금융자산의 전환권행사	-	999,991

전환사채 전환권 행사	630,000	-

전환사채의 유동성대체	20,000,000	-

건설중인자산의 본계정대체	14,115,991	5,652,966

유형자산 취득 미지급금	2,699,303	121,020

퇴직금 미지급금	1,282,632	2,314,442

38. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위하여 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있으며, 동종산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	164,537,965	143,319,287

자본총계	57,619,406	61,931,761

부채비율	285.56%	231.41%

(2) 금융위험관리당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 신용위험, 유동성위험및 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험 포함) 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 신용위험① 신용위험 관리정책신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 신용위험은 당사가 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통해 신용위험의 손실 최소화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

한편, 현금및현금성자산 및 장단기예치금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 신용위험의 최대노출금액당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, CNY)

구 분	재무상태표	장부금액	최대노출금액

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	2,954,667	2,954,667

매출채권및기타채권	32,241,721	32,241,721

기타금융자산(유동)	516,252	516,252

기타금융자산(비유동)	744,182	744,182

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	58	58

파생상품금융자산	1,978,412	1,978,412

금융보증부채	기타금융부채	33,380	CNY 24,000,000

48,600,000

합 계	38,468,671	CNY 24,000,000

87,035,292

2) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

당사는 정기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1~5년이내	계

차입금	64,262,917	24,146,667	88,409,583

매입채무및기타채무	41,938,966	-	41,938,966

전환사채	9,370,000	11,048,960	20,418,960

리스부채	565,965	295,577	861,542

금융보증부채	33,380	-	33,380

수입보증금	-	540,000	540,000

합 계	116,171,228	36,031,204	152,202,432

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

① 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대하여 환율이 5%변동시 화폐성 외화순자산으로부터 발생하는 외화 관련 손익이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외화순자산	14,035,312	8,144,497

(단위 : 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

세전이익	294,541	(294,541)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동성을 최소화하는데 있습니다.이를 위해 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 금융자산 및 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	34,494	(34,494)

이자비용	(346,250)	346,250

39. 금융자산 및 금융부채의 공정가치와 사계(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	계 정	상각후원가측정금융자산	당기손익-
공정가치 측정금융자산	장부금액	공정가치

유 동	현금및현금성자산	2,954,667	-	2,954,667	2,954,667

매출채권	32,230,630	-	32,230,630	32,230,630

기타채권	11,090	-	11,090	11,090

기타금융자산	516,252	-	516,252	516,252

파생상품금융자산	-	1,023,360	1,023,360	1,023,360

소 계	35,712,640	1,023,360	36,735,999	36,735,999

비유동	기타금융자산	744,182	-	744,182	744,182

당기손익-공정가치측정금융자산	-	58	58	58

파생상품금융자산	-	955,052	955,052	955,052

소 계	744,182	955,110	1,699,292	1,699,292

합 계	36,456,822	1,978,470	38,435,292	38,435,292

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	계 정	상각후원가측정금융자산	당기손익-
공정가치 측정금융자산	장부금액	공정가치

유 동	현금및현금성자산	4,578,605	-	4,578,605	4,578,605

매출채권	28,543,513	-	28,543,513	28,543,513

기타채권	2,698,023	-	2,698,023	2,698,023

기타금융자산	709,346	-	709,346	709,346

파생상품금융자산	-	93,290	93,290	93,290

소 계	36,529,487	93,290	36,622,777	36,622,777

비유동	기타금융자산	768,262	-	768,262	768,262

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,808,750	1,808,750	1,808,750

파생상품금융자산	-	616,280	616,280	616,280

소 계	768,262	2,425,030	3,193,292	3,193,292

합 계	37,297,749	2,518,320	39,816,069	39,816,069

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	계 정	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

유 동	매입채무	27,858,958	-	27,858,958	27,858,958

기타채무	14,080,007	-	14,080,007	14,080,007

단기차입금	41,401,250	-	41,401,250	41,401,250

유동성장기부채	22,861,667	-	22,861,667	22,861,667

유동성전환사채	8,714,623	-	8,714,623	8,714,623

기타금융부채	33,380	-	33,380	33,380

리스부채	537,729	-	537,729	537,729

파생상품금융부채	-	12,069,889	12,069,889	12,069,889

소 계	115,487,615	12,069,889	127,557,503	127,557,503

비유동	장기차입금	24,146,667	-	24,146,667	24,146,667

기타금융부채	540,000	-	540,000	540,000

리스부채	249,553	-	249,553	249,553

소 계	24,936,219	-	24,936,219	24,936,219

합 계	140,423,834	12,069,889	152,493,722	152,493,722

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	계 정	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액	공정가치

유 동	매입채무	26,818,090	-	26,818,090	26,818,090

기타채무	11,530,219	-	11,530,219	11,530,219

단기차입금	40,050,833	-	40,050,833	40,050,833

유동성장기부채	13,825,000	-	13,825,000	13,825,000

기타금융부채	39,799	-	39,799	39,799

리스부채	550,887	-	550,887	550,887

소 계	92,814,828	-	92,814,828	92,814,828

비유동	장기차입금	29,386,111	-	29,386,111	29,386,111

기타금융부채	546,521	-	546,521	546,521

전환사채	4,607,056	-	4,607,056	4,607,056

리스부채	288,566	-	288,566	288,566

파생상품금융부채	-	5,812,680	5,812,680	5,812,680

소 계	34,828,254	5,812,680	40,640,934	40,640,934

합 계	127,643,082	5,812,680	133,455,762	133,455,762

(3) 당사는 상기 금융자산 및 금융부채 중 당기손익인식금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 파생상품금융자산, 파생상품금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 공정가치 서열체계 수준

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

(수준 2)	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	58	58

파생상품금융자산	-	459,248	1,519,164	1,978,412

금융부채

파생상품금융부채	-	-	(12,069,889)	(12,069,889)

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,808,750	1,808,750

파생상품금융자산	-	93,290	616,280	709,570

금융부채

파생상품금융부채	-	-	(5,812,680)	(5,812,680)

당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

③ 당사는 공정가치 서열체계 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치
측정금융자산	파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초잔액	1,808,750	616,280	5,812,680

수준3으로의 이동	-	-	-

수준3에서의 이동	-	-	-

당해 기간의 총손익	-	-	-

당기손익에 포함된 손익	-	199,654	(1,122,175)

처분금액	(1,808,692)	(89,530)	(546,047)

매입금액	-	792,760	7,925,430

기말잔액	58	1,519,164	12,069,889

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치
측정금융자산	파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초잔액	3,198,491	-	-

수준3으로의 이동	-	-	-

수준3에서의 이동	-	-	-

당해 기간의 총손익	-	-	-

당기손익에 포함된 손익	(389,750)	(307,760)	(1,026,960)

처분금액	(999,991)	-	-

매입금액	-	924,040	6,839,640

기말잔액	1,808,750	616,280	5,812,680

④ 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채는 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

서열체계	과목	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준 2	파생상품금융자산	459,248	459,248	시장접근법	선도환율

수준 3	금융자산-채무증권	58	58	이항모형평가기법	-

파생상품금융자산	1,519,164	1,519,164	Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법	-

파생상품금융부채	(12,069,889)	(12,069,889)	Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법	-

(5) 금융자산과 금융부채의 상계① 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액

매출채권	35,567,943	(3,337,312)	32,230,630

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액

매출채권	31,144,145	(2,600,632)	28,543,513

② 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액

매입채무	31,196,271	(3,337,312)	27,858,958

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액

매입채무	29,418,722	(2,600,632)	26,818,090

40. 영업부문(1) 보고부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당기말 당사는 현재 자동차부품제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 의존도당기 및 전기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당 기	전 기

매출액	비중	매출액	비중

A	48,283,681	28%	37,316,433	23%

B	17,484,192	10%	14,512,762	9%

41. 재무제표의 승인재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.